# Europeiska unionens C 417/2019

| | ISSN 1977-1061 |
| --- | --- |
| Europeiska unionens
  officiella tidning | C 417 |
| | |
| Svensk utgåva | Meddelanden och upplysningar | 62 årgången11 december 2019 |

ISSN 1977-1061

Europeiska unionens

officiella tidning

C 417

Svensk utgåva

Meddelanden och upplysningar

62 årgången11 december 2019

---

| Innehållsförteckning | Sida |
| --- | --- |
| | IV   Upplysningar |
| | ECA |
| 2019/C 417/01 | Årsrapport om EU:s byråer för budgetåret 2018 (2019/C 417/01) | 1 |

Innehållsförteckning

Sida

IV   Upplysningar

ECA

2019/C 417/01

Årsrapport om EU:s byråer för budgetåret 2018 (2019/C 417/01)

1

---

| SV | |
| --- | --- |

SV

---

IV Upplysningar

ECA

| 11.12.2019 | SV | Europeiska unionens officiella tidning | C 417/1 |
| --- | --- | --- | --- |

11.12.2019

SV

Europeiska unionens officiella tidning

C 417/1

---

Årsrapport om EU:s byråer för budgetåret 2018

(2019/C 417/01)

INNEHÅLLSFÖRTECKNING

| LISTA MED DE EU-BYRÅER OCH ANDRA UNIONSORGAN SOM OMFATTAS AV DEN HÄR RAPPORTEN | 4 |
| --- | --- |

| KAPITEL 1. | EU:s byråer och revisionsrättens granskning | 6 |
| --- | --- | --- |

KAPITEL 1.

| INLEDNING | 6 |
| --- | --- |

| EU:S BYRÅER | 6 |
| --- | --- |

| Olika typer av byråer hjälper till att utforma och genomföra EU:s politik | 6 |
| --- | --- |

| Byråerna finansieras från olika källor och under olika rubriker i den fleråriga budgetramen | 9 |
| --- | --- |

| Alla byråer har liknande arrangemang för budget och beviljande av ansvarsfrihet, utom EUIPO, CPVO och SRB | 15 |
| --- | --- |

| EU-byråernas nätverk underlättar samarbetet mellan byråer och kommunikationen med intressenter | 16 |
| --- | --- |

| VÅR REVISION | 16 |
| --- | --- |

| Vårt mandat omfattar årliga revisioner, särskilda revisioner och yttranden | 16 |
| --- | --- |

| Våra revisioner är utformade för att handla om centrala risker | 17 |
| --- | --- |

| Vi rapporterar misstänkta oegentligheter till Olaf | 18 |
| --- | --- |

| Vi tillhandahåller information om revisioner gjorda av kommissionens tjänst för internrevision och rapporter om externa utvärderingar | 18 |
| --- | --- |

| KAPITEL 2. | Översikt över granskningsresultaten | 19 |
| --- | --- | --- |

KAPITEL 2.

| INLEDNING | 19 |
| --- | --- |

| RESULTATEN AV DE ÅRLIGA REVISIONERNA AV EU:S BYRÅER FÖR BUDGETÅRET 2018 ÄR SAMMANTAGET POSITIVA | 19 |
| --- | --- |

| Uttalanden utan reservation om tillförlitligheten i samtliga byråers räkenskaper | 19 |
| --- | --- |

| Uttalanden utan reservation om lagligheten och korrektheten i de intäkter som ligger till grund för samtliga byråers räkenskaper | 20 |
| --- | --- |

| Uttalanden utan reservation om lagligheten och korrektheten i de betalningar som ligger till grund för byråernas räkenskaper, med undantag för Easo | 20 |
| --- | --- |

| Våra iakttagelser om områden som kan förbättras inom 36 byråer | 22 |
| --- | --- |

| GRANSKNINGSRESULTAT I ANDRA PUBLIKATIONER INRIKTADE PÅ BYRÅER SOM REVISIONSRÄTTEN HAR OFFENTLIGGJORT | 31 |
| --- | --- |

| Revisionsrättens särskilda rapport nr 29/2018: Eiopa bidrog på ett viktigt sätt till tillsyn och stabilitet i försäkringssektorn, men viktiga utmaningar återstår | 31 |
| --- | --- |

| Revisionsrättens särskilda årsrapport i enlighet med artikel 92.4 i förordning (EU) 806/2014 om eventuella ansvarsförbindelser som uppstått till följd av den gemensamma resolutionsnämndens, rådets och kommissionens utförande av sina uppgifter enligt den förordningen när det gäller budgetåret 2017 | 32 |
| --- | --- |

| Andra av revisionsrättens särskilda rapporter som också berör en eller flera byråer | 32 |
| --- | --- |

| SVAR FRÅN EU-BYRÅERNAS NÄTVERK | 33 |
| --- | --- |

| KAPITEL 3. | Revisionsförklaringar och andra granskningsresultat som är specifika för enskilda byråer | 34 |
| --- | --- | --- |

KAPITEL 3.

| 3.1. | Information till stöd för revisionsförklaringen | 34 |
| --- | --- | --- |

3.1.

| BYRÅER SOM FINANSIERAS UNDER RUBRIK 1A I DEN FLERÅRIGA BUDGETRAMEN – KONKURRENSKRAFT FÖR TILLVÄXT OCH SYSSELSÄTTNING | 36 |
| --- | --- |

| 3.2. | Byrån för samarbete mellan energitillsynsmyndigheter (Acer) | 36 |
| --- | --- | --- |

3.2.

| 3.3. | Byrån för stöd till Berec (Berecbyrån) | 40 |
| --- | --- | --- |

3.3.

| 3.4. | Europeiska centrumet för utveckling av yrkesutbildning (Cedefop) | 44 |
| --- | --- | --- |

3.4.

| 3.5. | Europeiska byrån för luftfartssäkerhet (Easa) | 48 |
| --- | --- | --- |

3.5.

| 3.6. | Europeiska bankmyndigheten (EBA) | 52 |
| --- | --- | --- |

3.6.

| 3.7. | Europeiska kemikaliemyndigheten (Echa) | 57 |
| --- | --- | --- |

3.7.

| 3.8. | Europeiska försäkrings- och tjänstepensionsmyndigheten (Eiopa) | 62 |
| --- | --- | --- |

3.8.

| 3.9. | Europeiska institutet för innovation och teknik (EIT) | 66 |
| --- | --- | --- |

3.9.

| 3.10. | Europeiska sjösäkerhetsbyrån (Emsa) | 72 |
| --- | --- | --- |

3.10.

| 3.11. | Europeiska unionens byrå för nät- och informationssäkerhet (Enisa) | 76 |
| --- | --- | --- |

3.11.

| 3.12. | Europeiska unionens järnvägsbyrå (ERA) | 80 |
| --- | --- | --- |

3.12.

| 3.13. | Europeiska värdepappers- och marknadsmyndigheten (Esma) | 85 |
| --- | --- | --- |

3.13.

| 3.14. | Europeiska arbetsmiljöbyrån (EU-Osha) | 90 |
| --- | --- | --- |

3.14.

| 3.15. | Europeiska fonden för förbättring av levnads- och arbetsvillkor (Eurofound) | 94 |
| --- | --- | --- |

3.15.

| 3.16. | Europeiska byrån för GNSS (GSA) | 98 |
| --- | --- | --- |

3.16.

| BYRÅER SOM FINANSIERAS UNDER RUBRIK 2 I DEN FLERÅRIGA BUDGETRAMEN – HÅLLBAR TILLVÄXT: NATURRESURSER | 102 |
| --- | --- |

| 3.17. | Europeiska miljöbyrån (EEA) | 102 |
| --- | --- | --- |

3.17.

| 3.18. | Europeiska fiskerikontrollbyrån (EFCA) | 106 |
| --- | --- | --- |

3.18.

| BYRÅER SOM FINANSIERAS UNDER RUBRIK 3 I DEN FLERÅRIGA BUDGETRAMEN – SÄKERHET OCH MEDBORGARSKAP | 109 |
| --- | --- |

| 3.19. | Europeiska unionens byrå för utbildning av tjänstemän inom brottsbekämpning (Cepol) | 109 |
| --- | --- | --- |

3.19.

| 3.20. | Europeiska stödkontoret för asylfrågor (Easo) | 113 |
| --- | --- | --- |

3.20.

| 3.21. | Europeiskt centrum för förebyggande och kontroll av sjukdomar (ECDC) | 121 |
| --- | --- | --- |

3.21.

| 3.22. | Europeiska myndigheten för livsmedelssäkerhet (Efsa) | 124 |
| --- | --- | --- |

3.22.

| 3.23. | Europeiska jämställdhetsinstitutet (EIGE) | 128 |
| --- | --- | --- |

3.23.

| 3.24. | Europeiska läkemedelsmyndigheten (EMA) | 132 |
| --- | --- | --- |

3.24.

| 3.25. | Europeiska centrumet för kontroll av narkotika och narkotikamissbruk (ECNN) | 137 |
| --- | --- | --- |

3.25.

| 3.26. | Europeiska byrån för den operativa förvaltningen av stora it-system inom området frihet, säkerhet och rättvisa (eu-Lisa) | 141 |
| --- | --- | --- |

3.26.

| 3.27. | Eurojust (europeiska enheten för rättsligt samarbete) | 146 |
| --- | --- | --- |

3.27.

| 3.28. | Europeiska unionens byrå för samarbete inom brottsbekämpning (Europol) | 150 |
| --- | --- | --- |

3.28.

| 3.29. | Europeiska unionens byrå för grundläggande rättigheter (FRA) | 154 |
| --- | --- | --- |

3.29.

| 3.30. | Europeiska gräns- och kustbevakningsbyrån (Frontex) | 158 |
| --- | --- | --- |

3.30.

| BYRÅER SOM FINANSIERAS UNDER RUBRIK 4 I DEN FLERÅRIGA BUDGETRAMEN – EUROPA I VÄRLDEN | 164 |
| --- | --- |

| 3.31. | Europeiska yrkesutbildningsstiftelsen (ETF) | 164 |
| --- | --- | --- |

3.31.

| BYRÅER SOM FINANSIERAS UNDER RUBRIK 5 I DEN FLERÅRIGA BUDGETRAMEN – ADMINISTRATION | 167 |
| --- | --- |

| 3.32. | Euratoms försörjningsbyrå (ESA) | 167 |
| --- | --- | --- |

3.32.

| SJÄLVFINANSIERADE BYRÅER | 170 |
| --- | --- |

| 3.33. | Gemenskapens växtsortsmyndighet (CPVO) | 170 |
| --- | --- | --- |

3.33.

| 3.34. | Europeiska unionens immaterialrättsmyndighet (EUIPO) | 174 |
| --- | --- | --- |

3.34.

| 3.35. | Gemensamma resolutionsnämnden (SRB) | 181 |
| --- | --- | --- |

3.35.

| 3.36. | Översättningscentrum för Europeiska unionens organ (CdT) | 186 |
| --- | --- | --- |

3.36.

| KOMMISSIONENS GENOMFÖRANDEORGAN | 190 |
| --- | --- |

| 3.37. | Genomförandeorganet för utbildning, audiovisuella medier och kultur (Eacea) | 190 |
| --- | --- | --- |

3.37.

| 3.38. | Genomförandeorganet för små och medelstora företag (Easme) | 194 |
| --- | --- | --- |

3.38.

| 3.39. | Genomförandeorganet för Europeiska forskningsrådet (Ercea) | 198 |
| --- | --- | --- |

3.39.

| 3.40. | Genomförandeorganet för innovation och nätverk (Inea) | 202 |
| --- | --- | --- |

3.40.

| 3.41. | Genomförandeorganet för forskning (REA) | 206 |
| --- | --- | --- |

3.41.

| 3.42. | Genomförandeorganet för konsument-, hälso-, jordbruks- och livsmedelsfrågor (Chafea) | 210 |
| --- | --- | --- |

3.42.

LISTA MED DE EU-BYRÅER OCH ANDRA UNIONSORGAN SOM OMFATTAS AV DEN HÄR RAPPORTEN

| Förkortning | Fullständigt namn | Säte |
| --- | --- | --- |
| Acer | Byrån för samarbete mellan energitillsynsmyndigheter | Ljubljana, Slovenien |
| Berecbyrån | Byrån för stöd till Berec (Berecbyrån) | Riga, Lettland |
| CdT | Översättningscentrum för Europeiska unionens organ | Luxemburg, Luxemburg |
| Cedefop | Europeiska centrumet för utveckling av yrkesutbildning | Thessaloniki, Grekland |
| Cepol | Europeiska unionens byrå för utbildning av tjänstemän inom brottsbekämpning | Budapest, Ungern |
| Chafea | Genomförandeorganet för konsument-, hälso-, jordbruks- och livsmedelsfrågor | Luxemburg, Luxemburg |
| CPVO | Gemenskapens växtsortsmyndighet | Angers, Frankrike |
| Eacea | Genomförandeorganet för utbildning, audiovisuella medier och kultur. | Bryssel, Belgien |
| Easa | Europeiska byrån för luftfartssäkerhet | Köln, Tyskland |
| Easme | Genomförandeorganet för små och medelstora företag | Bryssel, Belgien |
| Easo | Europeiska stödkontoret för asylfrågor | Valletta, Malta |
| EBA | Europeiska bankmyndigheten | Paris, Frankrike |
| ECDC | Europeiskt centrum för förebyggande och kontroll av sjukdomar | Stockholm, Sverige |
| Echa | Europeiska kemikaliemyndigheten | Helsingfors, Finland |
| EEA | Europeiska miljöbyrån | Köpenhamn, Danmark |
| EFCA | Europeiska fiskerikontrollbyrån | Vigo, Spanien |
| Efsa | Europeiska myndigheten för livsmedelssäkerhet | Parma, Italien |
| EIGE | Europeiska jämställdhetsinstitutet | Vilnius, Litauen |
| Eiopa | Europeiska försäkrings- och tjänstepensionsmyndigheten | Frankfurt, Tyskland |
| EIT | Europeiska institutet för innovation och teknik | Budapest, Ungern |
| ELA | Europeiska arbetsmyndigheten | Bratislava, Slovakien |
| EMA | Europeiska läkemedelsmyndigheten | Amsterdam, Nederländerna |
| ECNN | Europeiska centrumet för kontroll av narkotika och narkotikamissbruk | Lissabon, Portugal |
| Emsa | Europeiska sjösäkerhetsbyrån | Lissabon, Portugal |
| Enisa | Europeiska unionens byrå för nät- och informationssäkerhet | Heraklion, Grekland |
| EPPO | Europeiska åklagarmyndigheten | Luxemburg, Luxemburg |
| ERA | Europeiska unionens järnvägsbyrå | Valenciennes, Frankrike |
| Ercea | Genomförandeorganet för Europeiska forskningsrådet | Bryssel, Belgien |
| ESA | Euratoms försörjningsbyrå | Luxemburg, Luxemburg |
| Esma | Europeiska värdepappers- och marknadsmyndigheten | Paris, Frankrike |
| ETF | Europeiska yrkesutbildningsstiftelsen | Turin, Italien |
| Euipo | Europeiska unionens immaterialrättsmyndighet | Alicante, Spanien |
| eu-Lisa | Europeiska byrån för den operativa förvaltningen av stora it-system inom området frihet, säkerhet och rättvisa | Tallinn, Estland |
| EU-Osha | Europeiska arbetsmiljöbyrån | Bilbao, Spanien |
| Eurofound | Europeiska institutet för förbättring av levnads- och arbetsvillkor | Dublin, Irland |
| Eurojust | europeiska enheten för rättsligt samarbete | Haag, Nederländerna |
| Europol | Europeiska unionens byrå för samarbete inom brottsbekämpning | Haag, Nederländerna |
| FRA | Europeiska unionens byrå för grundläggande rättigheter | Wien, Österrike |
| Frontex | Europeiska gräns- och kustbevakningsbyrån | Warszawa, Polen |
| GSA | Europeiska byrån för GNSS | Prag, Tjeckien |
| Inea | Genomförandeorganet för innovation och nätverk | Bryssel, Belgien |
| REA | Genomförandeorganet för forskning | Bryssel, Belgien |
| SRB | Gemensamma resolutionsnämnden | Bryssel, Belgien |

Förkortning

Fullständigt namn

Säte

Acer

Byrån för samarbete mellan energitillsynsmyndigheter

Ljubljana, Slovenien

Berecbyrån

Byrån för stöd till Berec (Berecbyrån)

Riga, Lettland

CdT

Översättningscentrum för Europeiska unionens organ

Luxemburg, Luxemburg

Cedefop

Europeiska centrumet för utveckling av yrkesutbildning

Thessaloniki, Grekland

Cepol

Europeiska unionens byrå för utbildning av tjänstemän inom brottsbekämpning

Budapest, Ungern

Chafea

Genomförandeorganet för konsument-, hälso-, jordbruks- och livsmedelsfrågor

Luxemburg, Luxemburg

CPVO

Gemenskapens växtsortsmyndighet

Angers, Frankrike

Eacea

Genomförandeorganet för utbildning, audiovisuella medier och kultur.

Bryssel, Belgien

Easa

Europeiska byrån för luftfartssäkerhet

Köln, Tyskland

Easme

Genomförandeorganet för små och medelstora företag

Bryssel, Belgien

Easo

Europeiska stödkontoret för asylfrågor

Valletta, Malta

EBA

Europeiska bankmyndigheten

Paris, Frankrike

ECDC

Europeiskt centrum för förebyggande och kontroll av sjukdomar

Stockholm, Sverige

Echa

Europeiska kemikaliemyndigheten

Helsingfors, Finland

EEA

Europeiska miljöbyrån

Köpenhamn, Danmark

EFCA

Europeiska fiskerikontrollbyrån

Vigo, Spanien

Efsa

Europeiska myndigheten för livsmedelssäkerhet

Parma, Italien

EIGE

Europeiska jämställdhetsinstitutet

Vilnius, Litauen

Eiopa

Europeiska försäkrings- och tjänstepensionsmyndigheten

Frankfurt, Tyskland

EIT

Europeiska institutet för innovation och teknik

Budapest, Ungern

ELA

Europeiska arbetsmyndigheten

Bratislava, Slovakien

EMA

Europeiska läkemedelsmyndigheten

Amsterdam, Nederländerna

ECNN

Europeiska centrumet för kontroll av narkotika och narkotikamissbruk

Lissabon, Portugal

Emsa

Europeiska sjösäkerhetsbyrån

Lissabon, Portugal

Enisa

Europeiska unionens byrå för nät- och informationssäkerhet

Heraklion, Grekland

EPPO

Europeiska åklagarmyndigheten

Luxemburg, Luxemburg

ERA

Europeiska unionens järnvägsbyrå

Valenciennes, Frankrike

Ercea

Genomförandeorganet för Europeiska forskningsrådet

Bryssel, Belgien

ESA

Euratoms försörjningsbyrå

Luxemburg, Luxemburg

Esma

Europeiska värdepappers- och marknadsmyndigheten

Paris, Frankrike

ETF

Europeiska yrkesutbildningsstiftelsen

Turin, Italien

Euipo

Europeiska unionens immaterialrättsmyndighet

Alicante, Spanien

eu-Lisa

Europeiska byrån för den operativa förvaltningen av stora it-system inom området frihet, säkerhet och rättvisa

Tallinn, Estland

EU-Osha

Europeiska arbetsmiljöbyrån

Bilbao, Spanien

Eurofound

Europeiska institutet för förbättring av levnads- och arbetsvillkor

Dublin, Irland

Eurojust

europeiska enheten för rättsligt samarbete

Haag, Nederländerna

Europol

Europeiska unionens byrå för samarbete inom brottsbekämpning

Haag, Nederländerna

FRA

Europeiska unionens byrå för grundläggande rättigheter

Wien, Österrike

Frontex

Europeiska gräns- och kustbevakningsbyrån

Warszawa, Polen

GSA

Europeiska byrån för GNSS

Prag, Tjeckien

Inea

Genomförandeorganet för innovation och nätverk

Bryssel, Belgien

REA

Genomförandeorganet för forskning

Bryssel, Belgien

SRB

Gemensamma resolutionsnämnden

Bryssel, Belgien

KAPITEL 1

EU:s byråer och revisionsrättens granskning

INLEDNING

| 1.1. | Europeiska revisionsrätten inrättades som den externa revisorn av EU:s finanser genom fördraget om Europeiska unionens funktionssätt (1). I den egenskapen agerar vi som oberoende väktare av EU-medborgarnas ekonomiska intressen, särskilt genom att bidra till att förbättra EU:s ekonomiska förvaltning. Mer information om vårt arbete finns i våra verksamhetsrapporter, årsrapporter om genomförandet av EU:s budget, särskilda rapporter, översiktliga analyser och yttranden över ny eller uppdaterad EU-lagstiftning eller över andra beslut med effekter på den ekonomiska förvaltningen (2). |
| --- | --- |

1.1.

| 1.2. | Inom ramen för detta uppdrag granskar vi varje år räkenskaperna, och de underliggande intäkterna och betalningarna, för EU:s institutioner, byråer och övriga unionsorgan (3). |
| --- | --- |

1.2.

| 1.3. | I denna rapport presenteras resultaten av vår årliga revision av EU:s byråer och övriga unionsorgan (nedan gemensamt kallade byråerna) för budgetåret 2018, samt ytterligare granskningsresultat som berör byråer från andra uppdrag, såsom särskilda revisioner eller yttranden. Rapporten är strukturerad enligt följande:






  — | I kapitel 1 beskrivs byråerna och våra revisioner. |
| --- | --- | --- |

1.3.

—

I kapitel 1 beskrivs byråerna och våra revisioner.

| — | I kapitel 2 presenteras de övergripande resultaten av våra årliga revisioner och hänvisas till andra granskningsresultat och yttranden som berör byråer. |
| --- | --- |

—

I kapitel 2 presenteras de övergripande resultaten av våra årliga revisioner och hänvisas till andra granskningsresultat och yttranden som berör byråer.

| — | Kapitel 3 innehåller revisionsförklaringen för var och en av de 41 byråerna med våra uttalanden och iakttagelser om tillförlitligheten i byråernas räkenskaper och om lagligheten och korrektheten i de underliggande intäkterna och betalningarna. |
| --- | --- |

—

Kapitel 3 innehåller revisionsförklaringen för var och en av de 41 byråerna med våra uttalanden och iakttagelser om tillförlitligheten i byråernas räkenskaper och om lagligheten och korrektheten i de underliggande intäkterna och betalningarna.

EU:S BYRÅER

Olika typer av byråer hjälper till att utforma och genomföra EU:s politik

| 1.4. | Byråerna är separata juridiska enheter som inrättas genom sekundärlagstiftning för att utföra specifika tekniska, vetenskapliga eller administrativa uppgifter som hjälper EU-institutionerna att utforma och genomföra sin politik. Många av dem är mycket synliga och påverkar i hög grad viktiga områden i EU-medborgarnas dagliga liv, som hälsa, säkerhet, trygghet, frihet och rättvisa. En kort beskrivning av de uppgifter som utförs av var och en av byråerna, tillsammans med deras revisionsförklaringar, finns i kapitel 3. I den här rapporten hänvisar vi till de specifika byråerna med hjälp av deras förkortningar. En förteckning över dem finns i början av rapporten. |
| --- | --- |

1.4.

| 1.5. | Det finns tre typer av byråer: decentraliserade byråer, genomförandeorgan och andra organ. Deras viktigaste egenskaper beskrivs nedan. Antalet byråer har ökat med åren och uppgår för närvarande till 43 (ruta 1.1), varav två nya byråer håller på att skapas. De nya byråerna är Europeiska åklagarmyndigheten (EPPO), vars inrättandeförordning är i kraft sedan 2017, och Europeiska arbetsmyndigheten (ELA), vars inrättandeförordning trädde i kraft i augusti 2019. |
| --- | --- |

1.5.

Ruta 1.1

Ökning av antalet byråer

Image 1

| Källa: | Revisionsrätten. |
| --- | --- |

Källa:

| 1.6. | Kommissionens genomförandeorgan finns vid Europeiska kommissionens säten i Bryssel och Luxemburg. Decentraliserade byråer och andra organ finns spridda över hela EU i olika medlemsstater, såsom framgår av listan med förkortningar och ruta 1.2. Deras placering bestäms av rådet eller av rådet och Europaparlamentet gemensamt.
  Efter Förenade kungarikets beslut att lämna EU flyttades EMA och EBA till Amsterdam respektive Paris under första halvåret 2019. EPPO kommer att placeras i Luxemburg och ELA i Bratislava, Slovakien. |
| --- | --- |

1.6.

Efter Förenade kungarikets beslut att lämna EU flyttades EMA och EBA till Amsterdam respektive Paris under första halvåret 2019. EPPO kommer att placeras i Luxemburg och ELA i Bratislava, Slovakien.

Ruta 1.2

Byråernas placering i medlemsstaterna

Image 2

| Källa: | Revisionsrätten. |
| --- | --- |

Källa:

Decentraliserade byråer tillgodoser specifika politiska behov

| 1.7. | De 34 decentraliserade byråerna (4) spelar en viktig roll för att förbereda och genomföra EU:s politik, i synnerhet när det gäller tekniska, vetenskapliga och operativa uppgifter och/eller tillsynsuppgifter. Avsikten är att tillgodose specifika politiska behov och stärka EU-samarbetet genom att samla teknisk och specialiserad sakkunskap som finns inom EU och nationella regeringar. De inrättas på obestämd tid genom en rådets eller Europaparlamentets och rådets förordning. |
| --- | --- |

1.7.

| 1.8. | Den nyligen inrättade EPPO är Europeiska unionens oberoende och decentraliserade åklagarmyndighet med behörighet att utreda, lagföra och väcka talan mot brott mot EU:s budget, såsom bedrägeri, korruption eller grova gränsöverskridande momsbedrägerier. ELA:s uppgift kommer att vara att stärka samarbetet mellan arbetsmarknadsmyndigheter på alla nivåer och förbättra förvaltningen av gränsöverskridande situationer, samt att ta fram fler insatser till stöd för rättvis rörlighet. Vi kommer att granska båda byråerna från och med budgetåret 2019. |
| --- | --- |

1.8.

| 1.9. | Alla decentraliserade byråer arbetar under ledning av en styrelse bestående av företrädare för medlemsstaterna, kommissionen och i vissa fall andra parter. Styrelsen (5) fastställer den operativa ram, bestående av fleråriga och årliga arbetsprogram, preliminära budgetar och tjänsteförteckningar, som byrån måste följa och som genomförs under (de verkställande) direktörernas ansvar. |
| --- | --- |

1.9.

Kommissionens genomförandeorgan genomför EU-program

| 1.10. | Kommissionens sex genomförandeorgan (6) har tilldelats verkställande och operativa uppgifter som rör ett eller flera EU-program och har inrättats för fastställda tidsperioder. De inrättades genom ett kommissionsbeslut och deras verksamhet övervakas av en styrkommitté utsedd av kommissionen. De arbetar utifrån fleråriga och årliga arbetsprogram som fastställs och genomförs under de verkställande direktörernas ansvar. I motsats till decentraliserade byråer täcker deras budgetar endast personalutgifter och administrativa utgifter, medan alla deras driftsutgifter täcks av kommissionen. Genomförandeorganens egna budgetar motsvarar därmed endast en mycket liten del av den budget som de faktiskt genomför. |
| --- | --- |

1.10.

Andra organ har särskilda mandat

| 1.11. | De tre andra organen är EIT, Euratoms försörjningsbyrå och SRB. |
| --- | --- |

1.11.

| 1.12. | Europeiska institutet för innovation och teknik (EIT) i Budapest är ett oberoende, decentraliserat EU-organ som samlar resurser från vetenskaps- och utbildningsvärlden och näringslivet i syfte att stärka unionens innovationsförmåga genom att tillhandahålla bidragsfinansiering. EIT inrättades på obestämd tid av Europaparlamentet och rådet. Det leds av en direktör under överinseende av en styrelse. |
| --- | --- |

1.12.

| 1.13. | Euratoms försörjningsbyrå i Luxemburg inrättades på obestämd tid av rådet för att tillförsäkra förbrukare i EU en regelbunden och rättvis försörjning med kärnbränslen i enlighet med Euratomfördraget. Försörjningsbyrån tillämpar därför en försörjningspolitik som bygger på principen om lika tillgång för alla användare av malmer och kärnbränslen och inriktar sig på att förbättra försörjningstryggheten för användare i EU och bidrar därmed även till bärkraften hos EU:s kärnenergiindustri. En rådgivande kommitté bestående av ledamöter från medlemsstaterna biträder Euratoms försörjningsbyrå i dess arbete genom att avge yttranden, tillhandahålla analyser och ta fram information. Försörjningsbyrån leds av en generaldirektör som arbetar i nära samarbete med kommissionen. |
| --- | --- |

1.13.

| 1.14. | Gemensamma resolutionsnämnden (SRB) är den centrala resolutionsmyndigheten inom bankunionen och har sitt säte i Bryssel. Dess uppdrag är att säkerställa resolution under ordnade former av fallerande banker med minimala återverkningar på realekonomin, det finansiella systemet och de offentliga finanserna i och utanför de deltagande medlemsstaterna. SRB företräds av sin ordförande, som också har rollen som tillsättningsmyndighet. |
| --- | --- |

1.14.

Byråerna finansieras från olika källor och under olika rubriker i den fleråriga budgetramen

| 1.15. | För 2018 uppgick den totala budgeten för samtliga byråer (exklusive SRB) till 4,2 miljarder euro (en ökning med 20 % jämfört med budgeten på 3,5 miljarder euro 2017), vilket motsvarar cirka 2,9 % av EU:s allmänna budget för 2018 (2017: 2,7 %), såsom visas i ruta 1.3. De byråer vars budgetar ökade mest i absolut tal från 2017 till 2018 var EIT, Emsa och Echa, som finansieras under rubrik 1a i den fleråriga budgetramen (Konkurrenskraft för tillväxt och sysselsättning), och eu-Lisa, Frontex, EMA, Easo och Europol, som finansieras under rubrik 3 i den fleråriga budgetramen (Säkerhet och medborgarskap). |
| --- | --- |

1.15.

| 1.16. | Därutöver uppgick 2018 års budget för SRB till 6,9 miljarder euro (2017: 6,6 miljarder euro). Den består av bidrag från kreditinstitut till inrättandet av den gemensamma resolutionsfonden och till finansieringen av SRB:s administrativa utgifter. |
| --- | --- |

1.16.

| 1.17. | Budgetarna för de decentraliserade byråerna och andra organ täcker deras personalutgifter, administrativa utgifter och driftsutgifter. Genomförandeorganen genomför program som finansieras av kommissionens budget, och deras egna budgetar (för 2018 cirka 249 miljoner euro totalt) täcker endast deras personalutgifter och administrativa utgifter. Den del av kommissionens driftsbudget (åtagandebemyndiganden) som genomfördes av de sex genomförandeorganen under 2018 uppgick till cirka 11,3 miljarder euro (2017: 11 miljarder euro). |
| --- | --- |

1.17.

Ruta 1.3

Byråernas finansieringskällor 2018

Image 3

| Källa: | EU:s allmänna budget för 2018 och byråernas budgetar för 2018, revisionsrättens sammanställning. |
| --- | --- |

Källa:

| 1.18. | De flesta byråerna, inklusive alla genomförandeorgan, finansieras nästan helt av EU:s allmänna budget. De övriga finansieras helt eller delvis genom avgifter och genom direkta bidrag från länder som deltar i deras verksamheter: medlemsstater, Efta-länder etc. För budgetåret 2018 finansierades byråernas budgetar främst med cirka 1,8 miljarder euro från EU:s allmänna budget, cirka 1 miljard euro från arvoden, avgifter och bidrag från nationella tillsynsmyndigheter och cirka 1,2 miljarder euro som kommissionen avsatt för utförandet av specifika (delegerade) uppgifter. Ruta 1.4 visar en fördelning av byråernas budgetar per intäktskälla. |
| --- | --- |

1.18.

Ruta 1.4

Byråernas budgetar 2018 per intäktskälla

Image 4

| Källa: | Byråernas budgetar för 2018, revisionsrättens sammanställning. |
| --- | --- |

Källa:

| 1.19. | I ruta 1.5 nedan presenteras byråernas budgetar för 2018 såsom de offentliggjorts i Europeiska unionens officiella tidning. De är uppdelade efter typ av utgift (Avdelning I personalutgifter, Avdelning II administrativa utgifter och Avdelning III driftsutgifter tillsammans med eventuellt andra använda rubriker), och inte efter aktivitet. |
| --- | --- |

1.19.

Ruta 1.5

Byråernas budgetar för 2018 såsom de offentliggjorts i EU:s officiella tidning

Image 5

| Källa: | Byråerna, revisionsrättens sammanställning. |
| --- | --- |

Källa:

| 1.20. | De flesta byråerna genomför inte stora operativa utgiftsprogram eller andra kostnadsintensiva insatser, utan arbetar snarare med tekniska och vetenskapliga uppgifter och/eller tillsynsuppgifter. Deras budgetar gäller därför oftast främst kostnader för personal och administration (ruta 1.5). Sammantaget utgör byråernas personalkostnader och administrativa kostnader cirka 14 % av alla EU-institutionernas och de andra organens kostnader av detta slag (ruta 1.6). |
| --- | --- |

1.20.

Ruta 1.6

EU-institutionernas och EU-organens kostnader för personal och administration (*1) (miljarder euro) 2018

Image 6

| Källa: | Europeiska unionens konsoliderade årsredovisning för 2018. |
| --- | --- |

Källa:

| 1.21. | Bidragen på 1,8 miljarder euro från EU:s allmänna budget finansieras under olika rubriker i den fleråriga budgetramen, såsom visas i ruta 1.7. |
| --- | --- |

1.21.

Ruta 1.7

Finansiering av byråer från EU:s allmänna budget per rubrik i den fleråriga budgetramen

Image 7

| Källa: | EU:s fleråriga budgetram för perioden 2014–2020 och byråernas budgetar för 2018, revisionsrättens sammanställning. |
| --- | --- |

Källa:

| 1.22. | När det gäller personal hade byråerna i slutet av 2018 cirka 11 400 anställda (2017: cirka 11 000), vilket är ungefär en femtedel av det totala antalet anställda inom EU:s institutioner och byråer. Personalen består av tjänstemän, tillfälligt anställda och kontraktsanställda samt utstationerade nationella experter. Fördelningen av det totala antalet anställda per byrå visas i ruta 1.8. Utöver sin egen personal använde byråerna 2018 även ett stort antal tillfälliga arbetstagare från bemanningsföretag och konsulter som arbetade inom olika områden. |
| --- | --- |

1.22.

Ruta 1.8

Antal anställda per byrå i slutet av 2018

Image 8

| Källa: | Byråerna, revisionsrättens sammanställning. |
| --- | --- |

Källa:

Alla byråer har liknande arrangemang för budget och beviljande av ansvarsfrihet, utom EUIPO, CPVO och SRB

| 1.23. | För de flesta decentraliserade byråer och övriga organ och för alla kommissionens genomförandeorgan har Europaparlamentet och rådet ansvaret för det årliga budgetförfarandet och det årliga förfarandet för beviljande av ansvarsfrihet. En tidslinje över förfarandet för beviljande av ansvarsfrihet finns i ruta 1.9. |
| --- | --- |

1.23.

Ruta 1.9

Förfarandet för beviljande av ansvarsfrihet för de flesta byråerna

Image 9

| Källa: | Revisionsrätten. |
| --- | --- |

Källa:

| 1.24. | En av de tre helt självfinansierade decentraliserade byråerna (EUIPO) beviljas dock ansvarsfrihet av sin budgetkommitté och inte av Europaparlamentet och rådet. På liknande sätt ansvarar styrelserna för CPVO och SRB (de två övriga helt självfinansierade byråerna) för det årliga budgetförfarandet och förfarandet för beviljande av ansvarsfrihet. |
| --- | --- |

1.24.

EU-byråernas nätverk underlättar samarbetet mellan byråer och kommunikationen med intressenter

| 1.25. | EU-byråernas nätverk inrättades av byråerna som en samarbetsplattform för att synliggöra dem bättre, för att hitta och främja möjliga effektivitetsvinster och för att tillföra mervärde. Nätverket arbetar utifrån överenskomna prioriteringar i en femårig strategisk agenda (2015–2020) och årliga arbetsprogram där åtgärder och mål specificeras. Nätverket har också en viktig roll för att kommunikationen ska fungera effektivt mellan byråerna och intressenter, framför allt med EU:s institutioner. Ordförandeskapet för EU-byråernas nätverk roterar mellan de olika byråerna på årsbasis. |
| --- | --- |

1.25.

VÅR REVISION

Vårt mandat omfattar årliga revisioner, särskilda revisioner och yttranden

| 1.26. | I enlighet med bestämmelserna i artikel 287 i fördraget om Europeiska unionens funktionssätt (EUF-fördraget) har vi granskat (7)







  1) | samtliga byråers räkenskaper, som består av årsredovisningen (8) och rapporterna om budgetgenomförandet (9) för det budgetår som slutade den 31 december 2018, |
| --- | --- | --- |

1.26.

1)

samtliga byråers räkenskaper, som består av årsredovisningen (8) och rapporterna om budgetgenomförandet (9) för det budgetår som slutade den 31 december 2018,

| 2) | lagligheten och korrektheten i de transaktioner som ligger till grund för räkenskaperna. |
| --- | --- |

2)

lagligheten och korrektheten i de transaktioner som ligger till grund för räkenskaperna.

| 1.27. | Utifrån resultaten av vår revision avger vi för var och en av byråerna en revisionsförklaring till Europaparlamentet och rådet, eller till de andra ansvarsfrihetsbeviljande myndigheter som avses i kapitel 3 i denna rapport, om räkenskapernas tillförlitlighet och de underliggande transaktionernas laglighet och korrekthet. Vi kompletterar revisionsförklaringarna med viktiga granskningsiakttagelser, där så är lämpligt. |
| --- | --- |

1.27.

| 1.28. | Därutöver och i enlighet med artikel 287.4 i fördraget om Europeiska unionens funktionssätt gör vi även revisioner och offentliggör särskilda rapporter om specifika frågor. Vi lämnar även yttranden på begäran av en annan EU-institution eller ett annat EU-organ, där vi redovisar våra synpunkter på nya eller uppdaterade lagar och förordningar med betydande effekter för EU:s ekonomiska förvaltning. Se kapitel 2 i denna rapport, avsnitt Granskningsresultat i andra publikationer inriktade på byråer som revisionsrätten har offentliggjort. |
| --- | --- |

1.28.

Våra revisioner är utformade för att handla om centrala risker

| 1.29. | Alla våra revisioner utformas så att de inriktas på de centrala risker som har identifierats. Den årliga revisionen för 2018 av EU-byråernas räkenskaper och underliggande intäkter och betalningar gjordes som en följd av vår riskbedömning, som nedan presenteras i korthet. |
| --- | --- |

1.29.

Risken när det gäller tillförlitligheten i byråernas räkenskaper är generellt sett låg

| 1.30. | Sammantaget anser vi att risken när det gäller räkenskapernas tillförlitlighet är låg för samtliga byråer. Byråernas räkenskaper upprättas genom tillämpning av de redovisningsregler som antagits av kommissionens räkenskapsförare. De baseras på internationellt vedertagna redovisningsstandarder för den offentliga sektorn. Antalet väsentliga fel som upptäckts vid tidigare revisioner är litet. Men det ökande antalet delegeringsöverenskommelser där kommissionen ger byråer specifika ytterligare uppgifter och intäkter innebär en utmaning i fråga om konsekvensen i byråernas hantering av redovisning (och budget). |
| --- | --- |

1.30.

Risken när det gäller lagligheten och korrektheten i intäkter är sammantaget låg, med vissa undantag

| 1.31. | Risken när det gäller laglighet och korrekthet i de intäkter som ligger till grund för räkenskaperna är låg för de flesta byråerna. Intäkterna utgörs av fullt finansierade bidrag från EU:s allmänna budget, och i enlighet med deras förordningar kommer byråerna och budgetmyndigheterna överens om budgetar och motsvarande intäkter vid årliga budgetförfaranden. Dock är risken medelhög för de (delvis) självfinansierade byråerna (10) där specifika förordningar ska tillämpas för debiteringen och uppbörden av serviceavgifter och bidrag från ekonomiska aktörer eller samarbetsländer. |
| --- | --- |

1.31.

Risken när det gäller lagligheten och korrektheten i betalningar är sammantaget medelhög, men den varierar

Avdelning I (Personalkostnader)

| 1.32. | Risken är generellt sett låg. Lönerna administreras av kommissionens byrå för löneadministration och individuella ersättningar (PMO) som revisionsrätten granskar inom ramen för sin särskilda bedömning av administrativa kostnader. Inga väsentliga fel har konstaterats på området personalkostnader under senare år. Men om byråer behöver rekrytera ett stort antal ytterligare anställda på kort tid, finns det en medelhög till hög risk när det gäller lagligheten och korrektheten i rekryteringsförfarandena. |
| --- | --- |

1.32.

Avdelning II (Administrativa kostnader)

| 1.33. | Risken anses vara medelhög. Upphandling av olika typer av tjänster, som i allt större utsträckning är it-relaterade, bygger på komplexa upphandlingsregler och förfaranden, och byråernas förvaltningar når ibland inte tillfredsställande resultat i fråga om insyn och bästa möjliga valuta för pengarna. Allvarliga upphandlingsfel som påverkar villkoren för utbetalning har traditionellt sett varit ett av de främsta skälen bakom revisionsuttalanden med reservation och iakttagelser från revisionsrättens sida. Men kontorshyra är ofta den största kostnadskategorin som betalas regelbundet, och förändringar sker oftast bara när byråer flyttar till nya lokaler, så den sammantagna risken är medelhög. En ny risk som vi identifierade är den ökande användningen av extern personal genom kontrakt om it-tjänster eller med bemanningsföretag, för vilket specifika EU-rättsliga ramar eller nationella rättsliga ramar ska tillämpas och där kundföretagen har många skyldigheter. |
| --- | --- |

1.33.

Avdelning III (Driftskostnader)

| 1.34. | Risken anses vara låg till hög. Det beror på de enskilda byråerna och vilken typ av driftskostnader de har. Generellt finns det liknande upphandlingsrelaterade risker som för avdelning II, men de belopp det rör sig om kan vara större. När det gäller bidrag som betalas från budgetavdelning III har tidigare revisioner visat att även om byråernas kontroller har förbättrats – sammantaget – så är de inte alltid helt ändamålsenliga. |
| --- | --- |

1.34.

Risken när det gäller sund ekonomisk förvaltning är sammantaget medelhög

| 1.35. | Risken när det gäller sund ekonomisk förvaltning anses vara medelhög och har främst varit kopplad till områdena it och offentlig upphandling. Vi har tidigare rapporterat iakttagelser om byråernas olikartade it-system och brister i it-projektförvaltningen, men också om upphandlingsförfaranden som inte garanterade bästa möjliga valuta för pengarna. |
| --- | --- |

1.35.

| 1.36. | Behovet att ha separata administrativa strukturer och förfaranden för alla byråer innebär en inneboende risk avseende den administrativa effektiviteten. |
| --- | --- |

1.36.

Andra risker

| 1.37. | Som en följd av våra iakttagelser tidigare år och på grund av den kända EU-politiska utvecklingen inom vissa områden är den risk som identifierats när det gäller nivån av samarbete mellan medlemsstater hög för några byråer: Frontex, Easo, Echa och SRB. |
| --- | --- |

1.37.

Vi rapporterar misstänkta oegentligheter till Olaf

| 1.38. | Vi har ett nära samarbete med Europeiska byrån för bedrägeribekämpning (Olaf) i kampen mot bedrägerier riktade mot EU:s budget. Vi meddelar Olaf alla misstänkta fall av oegentligheter, korruption eller annan olaglig verksamhet som påverkar EU:s ekonomiska intressen som vi upptäcker under revisionsarbetet. Dessa fall följs sedan upp av Olaf som beslutar om en eventuell utredning och vid behov samarbetar med myndigheter i medlemsstaterna. |
| --- | --- |

1.38.

| 1.39. | Våra revisioner syftar inte specifikt till att leta efter oegentligheter, men vi upptäcker fall där vi misstänker att oriktig eller bedräglig verksamhet kan ha ägt rum. Under 2018 meddelade vi inte Olaf om några sådana fall (2017: tre fall) som vi hade upptäckt under revisionsarbetet. På begäran av Olaf överlämnade vi dock information om flera fall av misstänkt bedrägeri i samband med rekryteringsförfaranden vid olika byråer. |
| --- | --- |

1.39.

Vi tillhandahåller information om revisioner gjorda av kommissionens tjänst för internrevision och rapporter om externa utvärderingar

| 1.40. | I de olika avsnitten om specifika byråer i kapitel 3 i denna rapport informerar vi även om revisionsrapporter som tjänsten för internrevision har utarbetat och externa utvärderingar av byråerna under 2018. Vi kontrollerade inte gransknings- eller utvärderingsprocesserna i fråga. |
| --- | --- |

1.40.

KAPITEL 2

Översikt över granskningsresultaten

INLEDNING

| 2.1. | I det här kapitlet ges en översikt över resultaten från revisionsrättens årliga revisioner av EU:s byråer för budgetåret 2018 och annat revisionsarbete som utförts av revisionsrätten under 2018 som berör byråer. |
| --- | --- |

2.1.

| Revisionsförklaringarna (revisionsuttalandena) om tillförlitligheten i byråernas räkenskaper och lagligheten och korrektheten i de intäkter och betalningar som ligger till grund för räkenskaperna, liksom alla kommentarer och iakttagelser som inte påverkar uttalandena, återfinns i kapitel 3 i denna rapport. |
| --- |

Revisionsförklaringarna (revisionsuttalandena) om tillförlitligheten i byråernas räkenskaper och lagligheten och korrektheten i de intäkter och betalningar som ligger till grund för räkenskaperna, liksom alla kommentarer och iakttagelser som inte påverkar uttalandena, återfinns i kapitel 3 i denna rapport.

RESULTATEN AV DE ÅRLIGA REVISIONERNA AV EU:S BYRÅER FÖR BUDGETÅRET 2018 ÄR SAMMANTAGET POSITIVA

| 2.2. | Sammantaget bekräftar vår revision av byråernas årsredovisningar för det budgetår som slutade den 31 december 2018 och de intäkter och betalningar som ligger till grund för räkenskaperna de positiva resultat som rapporterats de föregående åren. |
| --- | --- |

2.2.

Uttalanden utan reservation om tillförlitligheten i samtliga byråers räkenskaper

| 2.3. | Vi har gjort uttalanden utan reservation om alla byråers räkenskaper. Vi anser att räkenskaperna i alla väsentliga avseenden ger en rättvisande bild av byråernas finansiella ställning per den 31 december 2018, liksom av de finansiella resultaten och kassaflödena för det budgetår som slutade detta datum, i enlighet med bestämmelserna i tillämpliga budgetförordningar och de redovisningsregler som antagits av kommissionens räkenskapsförare (11). |
| --- | --- |

2.3.

Upplysningar av särskild betydelse är viktiga för förståelsen av räkenskaperna (EBA, EMA, Frontex och SRB)

| 2.4. | Upplysningar av särskild betydelse riktar läsarens uppmärksamhet mot viktiga förhållanden som är grundläggande för användarnas förståelse av räkenskaperna. För budgetåret 2018 lämnar vi upplysningar av särskild betydelse avseende fyra byråer: EBA, EMA, Frontex och SRB. |
| --- | --- |

2.4.

| 2.5. | När det gäller EBA och EMA, de två tidigare Londonbaserade byråerna, påpekar vi det faktum att de flyttade från Storbritannien 2019 och att deras räkenskaper innehåller avsättningar för kostnader i samband med flytten. I EBA:s årsredovisning för det budgetår som avslutades den 31 december 2018 ingår sådana avsättningar till ett belopp på 4,7 miljoner euro och en avsättning för återstående framtida kontraktsenliga betalningar för kontoret i London på 10,4 miljoner euro. I EMA:s årsredovisning för det budgetår som slutade den 31 december 2018 ingår avsättningar för kostnader i samband med flytten på 17,8 miljoner euro. I hyresavtalet för myndighetens tidigare lokaler i London fastställs en hyresperiod fram till 2039 utan utträdesklausul. Den 20 februari 2019 avvisade High Court of Justice (England & Wales) EMA:s begäran att avbryta hyreskontraktet. Enligt hyresavtalet är det dock tillåtet att skriva över avtalet på tredje part eller hyra ut lokalerna i andra hand. När myndighetens slutliga redovisning undertecknades pågick fortfarande förhandlingarna mellan myndigheten och potentiella andrahandshyresgäster, och den framtida nettokostnaden för hyresavtalet som inte kan hävas var inte känd (12). I noterna till myndighetens årsredovisning för det budgetår som slutade den 31 december 2018 anges hela beloppet på 468 miljoner i återstående hyra fram till 2039, varav ett belopp på 465 miljoner euro för hyresperioden efter myndighetens flytt till Amsterdam förs upp som en ansvarsförbindelse. Vid tidpunkten för vår revision av EMA visste man heller ännu inte i hur stora personalförlusterna skulle bli på grund av flytten. Denna osäkerhet utgör en väsentlig risk vad gäller myndighetens fortsatta verksamhet. För både EBA och EMA påminner vi också om att intäkterna kan komma att minska till följd av Förenade kungarikets utträde ur EU. |
| --- | --- |

2.5.

| 2.6. | När det gäller Frontex förvaltade byrån finansieringsöverenskommelser med samarbetsländer om operativ verksamhet på 171 miljoner euro (189 miljoner euro 2017), vilket motsvarar 59 % av byråns budget för 2018. Ett nytt förenklat finansieringssystem infördes för personalkostnader som redovisas inom sådana finansieringsöverenskommelser. I slutet av 2018 införde byrån även ett nytt system för efterhandskontroll som omfattar alla typer av kostnader, och ändrade systemet för förhandskontroll som är inbyggt i ekonomihanteringsprocesserna. Revisionsrätten kommer att bedöma effekterna av dessa ändringar vid kommande revisioner. Ersättningen för utrustningsrelaterade utgifter (omkring 35 % av de totala utgifterna för operativ verksamhet eller omkring 60 miljoner euro) baseras dock fortfarande på faktiska kostnader. Ett pilotprojekt under 2018 för övergång till enhetsbaserad ersättning av även sådana kostnader misslyckades i sin nuvarande form. Sedan 2014 har revisionsrätten konsekvent rapporterat att bevisen för kostnader för utrustning som samarbetsländer begär ersättning för ofta är otillräckliga, vilket återigen bekräftades av årets granskningsresultat. Frontex förhandskontroller av sådana kostnader är inte ändamålsenliga så länge byrån fortsätter att ersätta kostnader som inte styrks av verifierande underlag. Liksom tidigare år gjorde Frontex dessutom inte några efterhandskontroller, vilket ytterligare ökar risken för att kostnader utan verifierande underlag ersätts. |
| --- | --- |

2.6.

| 2.7. | När det gäller SRB:s räkenskaper påpekar vi att administrativa överklaganden eller rättsliga förfaranden rörande fondbidrag mellan vissa kreditinstitut och nationella resolutionsmyndigheter och nämnden, liksom fall där talan väckts vid Europeiska unionens domstol till följd av beslut om antagandet av resolutionsordningar, inte omfattades av revisionen. Deras eventuella inverkan på nämndens årsredovisning för det budgetår som slutade den 31 december 2018 (i synnerhet när det gäller ansvarsförbindelser, avsättningar och skulder) är föremål för en särskild årlig revision, vars resultat kommer att offentliggöras den 1 december 2019, i enlighet med artikel 92.4 i SRM-förordningen. |
| --- | --- |

2.7.

Uttalanden utan reservation om lagligheten och korrektheten i de intäkter som ligger till grund för samtliga byråers räkenskaper

| 2.8. | För samtliga byråer gjorde vi uttalanden utan reservation om lagligheten och korrektheten i de intäkter som ligger till grund för årsredovisningarna för det budgetår som slutade den 31 december 2018. Vi anser att intäkterna i alla väsentliga avseenden var lagliga och korrekta. |
| --- | --- |

2.8.

Uttalanden utan reservation om lagligheten och korrektheten i de betalningar som ligger till grund för byråernas räkenskaper, med undantag för Easo

| 2.9. | För 40 byråer gjorde vi uttalanden utan reservation om lagligheten och korrektheten i de betalningar som ligger till grund för årsredovisningarna för det budgetår som slutade den 31 december 2018. Vi anser att dessa byråers betalningar i alla väsentliga avseenden var lagliga och korrekta. |
| --- | --- |

2.9.

| 2.10. | För Easo gjorde vi ett uttalande med reservation med hänvisning till våra rapporterade iakttagelser för budgetåren 2016 och 2017 där vi drog slutsatsen att avtalen om tillhandahållande av tillfälliga arbetstagare i Grekland, stödkontorets resetjänster och hyran för lokaler i Lesbos var oriktiga. Under 2018 uppgick betalningarna inom dessa kontrakt till 3 405 970 euro (4 % av de totala betalningarna 2018). Vår övergripande slutsats är att den otillfredsställande situation som rapporterades för 2017, vad gäller stödkontorets styrning och internkontrollsystem samt lagligheten och korrektheten i transaktionerna, bara långsamt har förbättrats och att de korrigerande åtgärder som ledningen vidtagit ännu inte har slutförts. Detta återspeglas också av det faktum att den största upphandling som Easo genomförde under 2018 (med en kontraktsvolym på ca 50 miljoner euro) återigen var oriktig på grund av stora brister i förfarandet. Inga betalningar hade ännu gjorts inom ramen för dessa kontrakt under 2018. |
| --- | --- |

2.10.

I punkterna under övrigt tas särskilt viktiga frågor upp (Easo, EBA, Echa, Eiopa, Esma, SRB och GSA)

| 2.11. | Punkterna under övrigt riktar läsarens uppmärksamhet mot viktiga särskilda förhållanden som inte är direkt kopplade till förståelsen av räkenskaperna. |
| --- | --- |

2.11.

| 2.12. | För EBA, Eiopa och Esma påpekar vi det faktum att deras budgetar finansieras till en del av EU-medel och till en del genom direkta bidrag från medlemsstaternas tillsynsmyndigheter och/eller de enheter som står under tillsyn. Dessa byråers intäkter kan komma att minska i framtiden på grund av Förenade kungarikets beslut att lämna EU. |
| --- | --- |

2.12.

| 2.13. | Vidare, såsom Esma redan påpekat, baseras de avgifter som tas ut från kreditvärderingsinstitut på varje enskild rättslig enhets inkomster, och inte på inkomsterna för en grupp eller en grupp av närstående enheter. Detta skapar en halvt legitim möjlighet att minska eller undvika avgifter genom att föra över inkomster från kreditvärderingsinstitut som omfattas av EU:s jurisdiktion till deras närstående enheter utanför EU. Den troliga finansiella effekten av detta kryphål i bestämmelserna är inte känd. Myndigheten tillämpade förordningen korrekt, identifierade risken och underrättade kommissionen om den. |
| --- | --- |

2.13.

| 2.14. | När det gäller Easo fortsätter vi att påpeka det faktum att personalsituationen vid stödkontoret försämrats exponentiellt från slutet av 2017. Merparten av de lediga tjänsterna hade fortfarande inte tillsatts i slutet av 2018. Särskilt allvarligt är att det saknas chefer på administrationsavdelningen. Sammantaget innebär situationen en väsentlig risk för att stödkontoret inte ska kunna fortsätta verksamheten i nuvarande omfattning. |
| --- | --- |

2.14.

| 2.15. | När det gäller Echa understryker vi återigen att myndigheten är delvis självfinansierad och tar ut en avgift från varje företag som ansöker om registrering av kemikalier i enlighet med Reach-förordningen (13). Echa beräknar och fakturerar avgifterna baserat på uppgifter som företagen anger vid ansökan. Vid Echas efterhandskontroller framkom att avsevärda avgiftskorrigeringar behövde göras, men korrigeringarnas totala belopp var inte känt i slutet av 2018. Denna iakttagelse visar på begränsningarna med ett system som i alltför stor utsträckning förlitar sig på de sökandes egna redogörelser. |
| --- | --- |

2.15.

| 2.16. | När det gäller SRB påpekar vi återigen att bidragen till den gemensamma resolutionsfonden beräknas utifrån information som kreditinstituten lämnar till SRB genom de nationella resolutionsmyndigheterna. Eftersom förordningen om den gemensamma resolutionsmekanismen inte innehåller bestämmelser om en omfattande och enhetlig kontrollram som säkerställer att informationen är tillförlitlig, kontrolleras inte informationen från kreditinstituten. SRB gör dock konsekvenskontroller och analytiska kontroller av informationen. Vi konstaterade också att den metod för beräkning av bidrag som anges i den rättsliga ramen är mycket komplex, vilket medför en risk när det gäller exaktheten. Av sekretesskäl kan SRB inte lämna ut de uppgifter från kreditinstituten som använts för beräkningen av bidragen till fonden, vilket minskar insynen. |
| --- | --- |

2.16.

| 2.17. | I fråga om GSA uppmärksammar vi återigen det faktum att upphandlingsförfarandet för ett ramavtal om utnyttjandet av satellitnavigeringssystemet Galileo under perioden 2017–2027, till ett belopp av 1,5 miljarder euro, har ifrågasatts av en av anbudsgivarna. Domstolens dom kommer att avgöra lagligheten och korrektheten i upphandlingsförfarandet för ramavtalet och i alla tillhörande specifika kontrakt och framtida betalningar. Byrån redovisade och förklarade ärendet i årsredovisningen för 2018 tillsammans med informationen att 121 miljoner euro, vilket motsvarar 10 % av budgeten för 2018 inbegripet belopp som mottagits genom delegeringsöverenskommelser, har betalats ut enligt ramavtalet. |
| --- | --- |

2.17.

Ruta 2.1

Årliga revisionsuttalanden om byråernas räkenskaper, intäkter och betalningar 2016–2018

Image 10

| Källa: | Revisionsrätten. |
| --- | --- |

Källa:

Våra iakttagelser om områden som kan förbättras inom 36 byråer

| 2.18. | Utöver uttalandena och tillhörande ”upplysningar av särskild betydelse” och punkter under ”övrigt” har vi också gjort omkring 100 iakttagelser om 36 byråer som rör områden där förbättringar behövs. De flesta iakttagelserna rör brister i offentliga upphandlingsförfaranden, vilket också varit fallet tidigare år. |
| --- | --- |

2.18.

Förvaltningen av offentlig upphandling är fortfarande det område där det oftast förekommer fel

| 2.19. | Syftet med reglerna för offentlig upphandling är att säkerställa rättvis konkurrens mellan ekonomiska aktörer och att se till att de ekonomiskt mest fördelaktiga inköpen görs med respekt för principerna om öppenhet, proportionalitet, likabehandling och icke-diskriminering. |
| --- | --- |

2.19.

| 2.20. | Vårt urval för 2018 års revision innehöll ramavtal, specifika kontrakt och direkta kontrakt och omfattade alla byråer. Bland dessa fann vi avtal och kontrakt inom 27 byråer till ett totalt värde av 221 miljoner euro (betalningarna 2018 uppgick till 18 miljoner euro) som hade olika brister i den offentliga upphandlingen. Det är dock bara i ett fall (Easo) som oriktigheterna i förfarandena för offentlig upphandling har lett till ett uttalande med reservation (se punkt 2.10). |
| --- | --- |

2.20.

Iakttagelser om offentlig upphandling förekommer ofta

| 2.21. | När det gäller aspekten laglighet (CPVO, Easa, Easo, EIGE, ENCC, ERA, EUIPO, eu-Lisa, Eurojust, Europol, REA och SRB) noterar vi återkommande (14) brister i form av överdriven och omotiverad användning av förhandlade upphandlingsförfaranden som inte föregås av ett offentliggjort meddelande om upphandling, felaktigheter i anbudsspecifikationerna, förlängningar av avtal och ökningar av det ursprungliga avtalspriset utanför tillåtna gränser, ekonomiska inkonsekvenser mellan ramavtal och specifika kontrakt samt ingående av avtal trots avsaknad av bevis för att anbudsgivare inte omfattas av uteslutningskriterierna. |
| --- | --- |

2.21.

| Ruta 2.2


  Exempel på omotiverad användning av förhandlat upphandlingsförfarande som inte föregås av ett offentliggjort meddelande om upphandling

  Efter ett förhandlat upphandlingsförfarande som inte föregicks av ett offentliggjort meddelande om upphandling, undertecknade en byrå ett treårigt ramavtal om it-tjänster med ett företag som hade tillhandahållit samma tjänster inom ett tidigare ramavtal. Ramavtalet var på totalt 450 000 euro (150 000 euro per år). Enligt budgetförordningen är ett sådant förenklat förfarande endast tillåtet vid specifika omständigheter, vilket byrån inte kunde styrka. |
| --- |

Ruta 2.2

Exempel på omotiverad användning av förhandlat upphandlingsförfarande som inte föregås av ett offentliggjort meddelande om upphandling

Efter ett förhandlat upphandlingsförfarande som inte föregicks av ett offentliggjort meddelande om upphandling, undertecknade en byrå ett treårigt ramavtal om it-tjänster med ett företag som hade tillhandahållit samma tjänster inom ett tidigare ramavtal. Ramavtalet var på totalt 450 000 euro (150 000 euro per år). Enligt budgetförordningen är ett sådant förenklat förfarande endast tillåtet vid specifika omständigheter, vilket byrån inte kunde styrka.

| 2.22. | När det gäller iakttagelser om sund ekonomisk förvaltning (Berecbyrån, Cedefop, Cepol, EBA, Echa, EEA, Eiopa, ECNN, Esma, ETF, EUIPO och Frontex) rör de återkommande (15) bristerna ett alltför stort beroende av entreprenörer, externa konsulttjänster och tillfällig arbetskraft, användning av olämpliga tilldelningskriterier samt ingående av avtal – utan skälig motivering – med anbudsgivare som lämnat onormalt låga anbud. Flera byråer har i stor omfattning lagt ut vanlig verksamhet och i vissa fall kärnverksamhet på entreprenad, vilket försvagar den interna expertisen och kontrollen över utförandet av kontraktet. Några byråer har inte säkerställt en lämplig balans mellan tilldelningskriterierna för pris och kvalitet, eftersom priskomponenterna inte ledde till tillräcklig konkurrens. I andra fall tilldelades avtal till anbudsgivare vars priser var betydligt lägre än andras, utan att skälen till de potentiellt onormalt låga anbuden analyserats och utan att de formella och konkreta belägg som krävs för ett sådant undantag inhämtats. I slutändan kan dessa brister hindra att konkurrensen blir rättvis och att upphandlingarna ger bästa valuta för pengarna. |
| --- | --- |

2.22.

| Ruta 2.3


  Exempel på beroende av entreprenörer

  Inom flera ramavtal med ett och samma företag, betalade en byrå 793 000 euro för inköp av olika typer av tjänster (kontors- och sekreterarhjälp, anordnande av evenemang, personalens välbefinnande och integration etc.). Beloppet motsvarar 37 % av den budget för 2018 som inte är lönerelaterad, vilket tyder på att byrån är beroende av externa resurser och av ett företag. Det skapar en risk avseende verksamhetens kontinuitet. |
| --- |

Ruta 2.3

Exempel på beroende av entreprenörer

Inom flera ramavtal med ett och samma företag, betalade en byrå 793 000 euro för inköp av olika typer av tjänster (kontors- och sekreterarhjälp, anordnande av evenemang, personalens välbefinnande och integration etc.). Beloppet motsvarar 37 % av den budget för 2018 som inte är lönerelaterad, vilket tyder på att byrån är beroende av externa resurser och av ett företag. Det skapar en risk avseende verksamhetens kontinuitet.

| 2.23. | När det gäller upphandlingsrelaterade iakttagelser som rör interna kontroller (ECDC, EFCA, EIT, Emsa, ERAoch Eurofound) hänvisar vi till ett interinstitutionellt ramavtal om tillhandahållande och underhåll av it-utrustning som upprättats av kommissionen och används av flera byråer. Villkoren i detta ramavtal var bristfälliga eftersom de tillät inköp av varor och tjänster som inte specifikt nämns i avtalet och som inte omfattats av ett inledande konkurrensförfarande. Det gjorde det också möjligt för entreprenören att ta ut prispåslag på de varor och tjänster som köptes från andra leverantörer. Byråerna har visserligen inte befogenhet att ändra de grundläggande avtalsvillkoren, men vi fann också att deras förhandskontroller inte alltid visade om entreprenören erbjöd den mest fördelaktiga lösningen i fråga om konkurrenskraftiga priser och inte heller om de påslag som entreprenören gjorde var korrekta. De bristfälliga avtalsvillkoren i kombination med de delvis bristfälliga interna kontrollerna garanterade inte att upphandlingarna gav bästa valuta för pengarna. Ramavtalet har sedan dess löpt ut och det efterföljande avtalet är bättre utformat, och därigenom har vår iakttagelse hörsammats. |
| --- | --- |

2.23.

| Åtgärder som bör vidtas 1

  Fel som rör offentlig upphandling är fortfarande den vanligaste typen av fel som upptäcks vid våra revisioner. Byråerna uppmuntras att ytterligare förbättra sina förfaranden för offentlig upphandling för att se till att upphandlingarna fullt ut följer gällande regler och ger bästa valuta för pengarna. |
| --- |

Åtgärder som bör vidtas 1

Fel som rör offentlig upphandling är fortfarande den vanligaste typen av fel som upptäcks vid våra revisioner. Byråerna uppmuntras att ytterligare förbättra sina förfaranden för offentlig upphandling för att se till att upphandlingarna fullt ut följer gällande regler och ger bästa valuta för pengarna.

| Åtgärder som bör vidtas 2

  När byråer använder sig av interinstitutionella avtal är de fortfarande ansvariga för tillämpningen av principerna för offentlig upphandling för sina specifika inköp. Byråernas internkontroller måste säkerställa att reglerna följs. |
| --- |

Åtgärder som bör vidtas 2

När byråer använder sig av interinstitutionella avtal är de fortfarande ansvariga för tillämpningen av principerna för offentlig upphandling för sina specifika inköp. Byråernas internkontroller måste säkerställa att reglerna följs.

Vissa byråers användning av ramavtal kan begränsa konkurrensen

| 2.24. | Ramavtal är överenskommelser med leverantörer för att fastställa de villkor som ska gälla för specifika köp under avtalets giltighetstid. De används för noggrant definierade varor eller tjänster, men där exakta kvantiteter och leveranstider inte kan anges i förväg. Det främsta skälet till att använda ramavtal är att uppnå administrativ effektivitet och stordriftsfördelar. Emellertid identifierade vi fall (Easa och EUIPO) där användningen av stora ramavtal som omfattar flera olika tjänster orsakade en konkurrensrisk. Så är särskilt fallet när de faktiska tjänster som ska tillhandahållas under avtalets löptid inte tydligt kan specificeras vid den tidpunkt då upphandlingsförfarandena inleds, vilket är typiskt för it- och affärskonsulttjänster. |
| --- | --- |

2.24.

| Ruta 2.4


  Exempel på ett ramavtal som saknar specifikationer

  För upphandlingen av dataanalystjänster för maximalt 5 miljoner euro, valde en byrå att använda ett ramavtal med en enda aktör som ingåtts efter ett öppet förfarande. Men villkoren i ramavtalet var inte tillräckligt specifika för att medge sund konkurrens eftersom de konkreta kraven avseende de tjänster som skulle tillhandahållas ännu inte var kända när upphandlingsförfarandet ägde rum. Enligt tillämpningsföreskrifterna för budgetförordningen, måste under sådana omständigheter den upphandlande myndigheten tilldela ett ramavtal till flera aktörer och ett konkurrensutsatt förfarande användas mellan de utvalda kontraktsparterna för de specifika köpen. |
| --- |

Ruta 2.4

Exempel på ett ramavtal som saknar specifikationer

För upphandlingen av dataanalystjänster för maximalt 5 miljoner euro, valde en byrå att använda ett ramavtal med en enda aktör som ingåtts efter ett öppet förfarande. Men villkoren i ramavtalet var inte tillräckligt specifika för att medge sund konkurrens eftersom de konkreta kraven avseende de tjänster som skulle tillhandahållas ännu inte var kända när upphandlingsförfarandet ägde rum. Enligt tillämpningsföreskrifterna för budgetförordningen, måste under sådana omständigheter den upphandlande myndigheten tilldela ett ramavtal till flera aktörer och ett konkurrensutsatt förfarande användas mellan de utvalda kontraktsparterna för de specifika köpen.

| 2.25. | Ruta 2.5 visar värdet av de ramavtal som undertecknades av byråerna mellan 2015 och 2018. År 2018 tecknade byråerna fleråriga ramavtal till ett totalt värde av cirka 1,1 miljarder euro (16). |
| --- | --- |

2.25.

Ruta 2.5

Totalt värde av de ramavtal som undertecknades 2015–2018 (miljarder euro)

Image 11

| Källa: | EU-byråernas nätverk, revisionsrättens sammanställning. |
| --- | --- |

Källa:

| Åtgärder som bör vidtas 3

  Användningen av ramavtal får inte hindra ett rättvist och konkurrensutsatt upphandlingsförfarande. Priskonkurrensen måste ta hänsyn till alla större priskomponenter såsom enhetspriser och motsvarande antal enheter som ska debiteras för specifika tjänster. |
| --- |

Åtgärder som bör vidtas 3

Användningen av ramavtal får inte hindra ett rättvist och konkurrensutsatt upphandlingsförfarande. Priskonkurrensen måste ta hänsyn till alla större priskomponenter såsom enhetspriser och motsvarande antal enheter som ska debiteras för specifika tjänster.

Gemensamma upphandlingsförfaranden kan ge effektivitetsvinster och stordriftsfördelar

| 2.26. | EU:s 35 decentraliserade byråer och andra organ tillsammans med EU:s 8 gemensamma företag (EU-organ) strävar också efter ökad administrativ effektivitet och stordriftsfördelar genom ökad användning av gemensamma upphandlingsförfaranden där två eller flera byråer och gemensamma företag som behöver likande tjänster genomför en gemensam upphandling och tillsammans blir ägare av kontraktet (ruta 2.6). Antalet gemensamma anbudsförfaranden som inletts av EU-organ ökade från 1 till 17 mellan 2014 och 2018, och i slutet av 2018 hade 30 EU-organ deltagit i en eller flera gemensamma upphandlingar (17). Men trots denna lovande utveckling blev inte alla försök till gemensamma upphandlingsförfaranden framgångsrika, till exempel på grund av otillräcklig marknadsanalys. |
| --- | --- |

2.26.

Ruta 2.6

Stor ökning av antalet gemensamma anbudsförfaranden

Image 12

| Källa: | EU-byråernas nätverk, revisionsrättens sammanställning. |
| --- | --- |

Källa:

| Ruta 2.7


  Exempel på misslyckade gemensamma upphandlingar

  På grund av att ingen lämplig marknadsanalys gjordes i fråga om två Europatäckande anbudsförfaranden för telekommunikations- respektive banktjänster fick man inte in några anbud som uppfyllde kriterierna och täckte de nödvändiga lokala marknaderna. Förfarandena misslyckades, vilket ledde till administrativ ineffektivitet. Och trots att två byråer var belägna på samma ort misslyckades ett gemensamt upphandlingsförfarande för deras nya lokaler. |
| --- |

Ruta 2.7

Exempel på misslyckade gemensamma upphandlingar

På grund av att ingen lämplig marknadsanalys gjordes i fråga om två Europatäckande anbudsförfaranden för telekommunikations- respektive banktjänster fick man inte in några anbud som uppfyllde kriterierna och täckte de nödvändiga lokala marknaderna. Förfarandena misslyckades, vilket ledde till administrativ ineffektivitet. Och trots att två byråer var belägna på samma ort misslyckades ett gemensamt upphandlingsförfarande för deras nya lokaler.

| Åtgärder som bör vidtas 4

  Byråerna uppmuntras att fortsätta använda gemensamma upphandlingsförfaranden eller interinstitutionella ramavtal i syfte att uppnå effektivitetsvinster och stordriftsfördelar. För nya byråer som EPPO och ELA kan det vara särskilt fördelaktigt att delta i gemensamma upphandlingar i stället för att upprätta egna, fristående avtal. Men innan man inleder gemensamma upphandlingsförfaranden och lägger administrativa resurser på detta, bör en marknadsanalys ge belägg för att ett gemensamt förfarande är genomförbart. |
| --- |

Åtgärder som bör vidtas 4

Byråerna uppmuntras att fortsätta använda gemensamma upphandlingsförfaranden eller interinstitutionella ramavtal i syfte att uppnå effektivitetsvinster och stordriftsfördelar. För nya byråer som EPPO och ELA kan det vara särskilt fördelaktigt att delta i gemensamma upphandlingar i stället för att upprätta egna, fristående avtal. Men innan man inleder gemensamma upphandlingsförfaranden och lägger administrativa resurser på detta, bör en marknadsanalys ge belägg för att ett gemensamt förfarande är genomförbart.

Byråer använder inte alltid tillfälligt anställda och konsulter i enlighet med den rättsliga ramen

| 2.27. | Under 2017 offentliggjorde revisionsrätten en snabbanalys (18) om hur EU:s institutioner och byråer hade genomfört åtagandet om personalminskningar på 5 % i tjänsteförteckningarna under perioden 2013–2017 (för byråerna 2014–2018). För byråernas del drog vi slutsatsen att minskningen med 5 % hade genomförts, om än med vissa förseningar. |
| --- | --- |

2.27.

| 2.28. | I detta sammanhang är årets iakttagelser om vissa byråers användning av konsulter och tillfälliga arbetstagare särskilt viktiga. Även om vi inte granskade användningen av extern personal horisontellt för alla byråer, tyder betalningarna i vårt granskningsurval på en trend där extern personal allt oftare kompenserar för bristen på egen personal som är anställd enligt tjänsteföreskrifterna. Ruta 2.8 visar information som samlats in av EU-byråernas nätverk (EUAN) om det ökande antalet it-konsulter som arbetar i byråers och övriga organs lokaler på kontrakt baserade på tids- och resursåtgång och om användningen av tillfälliga arbetstagare inom de 33 byråer som svarade på en enkät i ämnet. |
| --- | --- |

2.28.

Ruta 2.8

Antalet it-konsulter och tillfälliga arbetstagare (33 byråer)

Image 13

| Källa: | EU-byråernas nätverk (EUAN), siffror sammanställda av revisionsrätten. |
| --- | --- |

Källa:

| 2.29. | För åtta byråer (Berecbyrån, Chafea, CPVO, Easo, Ercea, Esma, SRB och EUIPO) fann vi att de använde avtal för tillhandahållande av it- och andra konsulttjänster som formulerades och/eller genomfördes på ett sätt som i praktiken skulle kunna resultera i att personal från bemanningsföretag ställdes till förfogande, snarare än att tydligt specificerade tjänster eller produkter tillhandahölls. Tillhandahållande av tillfälliga arbetstagare får endast ske genom kontrakt med registrerade bemanningsföretag och i enlighet med Europaparlamentets och rådets direktiv 2008/104/EG (19) och de specifika regler som medlemsstaterna antog när de införlivade direktivet. Användning av tjänstekontrakt för tillhandahållande av arbetskraft överensstämmer inte med EU:s tjänsteföreskrifter och EU:s sociala och arbetsrättsliga bestämmelser och exponerar dessa byråer för rättsliga risker och anseenderisker. |
| --- | --- |

2.29.

| 2.30. | Vidare använde sju byråer (Easo, EBA, Eiopa, EIGE, ECNN, Ercea och SRB) tillfällig arbetskraft som tillhandahölls av registrerade bemanningsföretag, men de respekterade inte alla bestämmelser i direktivet och respektive nationell lagstiftning, exempelvis när det gäller arbetsvillkoren för tillfälliga arbetstagare. |
| --- | --- |

2.30.

| Åtgärder som bör vidtas 5

  Byråerna skulle, tillsammans med budgetmyndigheterna, kunna analysera huruvida användningen av extern personal är kostnadseffektiv jämfört med att använda egen personal som är anställd enligt tjänsteföreskrifterna. |
| --- |

Åtgärder som bör vidtas 5

Byråerna skulle, tillsammans med budgetmyndigheterna, kunna analysera huruvida användningen av extern personal är kostnadseffektiv jämfört med att använda egen personal som är anställd enligt tjänsteföreskrifterna.

| Åtgärder som bör vidtas 6

  Där extern personal används måste tillämpliga rättsliga ramar på EU-nivå och nationell nivå följas fullt ut, av principiella skäl men också för att undvika risker för tvistemål och skadat anseende. |
| --- |

Åtgärder som bör vidtas 6

Där extern personal används måste tillämpliga rättsliga ramar på EU-nivå och nationell nivå följas fullt ut, av principiella skäl men också för att undvika risker för tvistemål och skadat anseende.

Konsulttjänster och andra tjänster vid EUIPO

| 2.31. | Mot bakgrund av omfattningen av EUIPO:s användning av konsulttjänster utförde vi en analys av myndighetens förvaltning av konsulttjänster. Det huvudsakliga kontraktet för konsulttjänster har en volym på 80 miljoner euro för fyra år. Antalet extern personal som tillhandahölls av tjänsteleverantörer inom dessa och liknande kontrakt ökade från cirka 250 år 2011 till som högst 350 år 2014 för att därefter minska till 215 i början av 2018 (motsvarande cirka 20 % av myndighetens anställda enligt tjänsteföreskrifterna). |
| --- | --- |

2.31.

| 2.32. | Vi noterade att även om delar av de tjänster som levereras inom dessa kontrakt verkligen gäller konsultverksamhet (t.ex. projektförvaltningsstöd och analys av affärsmodeller) gäller en annan del snarare administrativt stöd (t.ex. sekreterartjänster, assistenter som tar fram underlag till rapporter och stöd till intern och extern kommunikationsverksamhet). Den senare delen handlar om köp av arbetskraft eller lån av personal, vilket regleras strikt i europeisk och nationell arbetslagstiftning. Endast registrerade bemanningsföretag har rätt att ställa extern personal till förfogande, och sådana tjänster får inte tillhandahållas av konsultföretag. |
| --- | --- |

2.32.

En ny ram för intern kontroll håller på att genomföras

| 2.33. | Intern kontroll är tillämplig på all finansiell och icke-finansiell verksamhet och är en process som hjälper en organisation att nå sina mål och fortsätta prestera samtidigt som regler och förordningar respekteras. Internkontrollen ger stöd för välgrundat beslutsfattande, där hänsyn tas till de risker som är förenade med uppnåendet av målen så att dessa kan minskas till acceptabla nivåer genom kostnadseffektiva kontroller. I april 2017 antog kommissionen en reviderad ram för intern kontroll. |
| --- | --- |

2.33.

| 2.34. | Den nya ramen för intern kontroll är utformad för att ge rimliga garantier avseende uppnåendet av fem mål som anges i budgetförordningarna: 1) verksamhetens ändamålsenlighet, effektivitet och sparsamma användning av medel, 2) rapporteringens tillförlitlighet, 3) skyddet av tillgångar och information, 4) förebyggande, upptäckt, korrigering och uppföljning av bedrägerier och oriktigheter samt 5) fullgod riskhantering med avseende på underliggande transaktioners laglighet och korrekthet. Kontrollramen kompletterar budgetförordningen och syftar till att anpassa normerna för internkontroll till högsta internationella standard som fastställts av Committee of Sponsoring Organisations of the Treadway Commission (COSO). |
| --- | --- |

2.34.

| 2.35. | Så som var fallet med kommissionens normer för internkontroll, vilka ersätts av ramen för intern kontroll, förväntas anförtrodda organ som byråer genomföra ramen för intern kontroll på samma sätt. I slutet av 2018 hade styrelserna för 29 byråer antagit ramen för intern kontroll, medan 15 byråer rapporterade att den också hade genomförts. |
| --- | --- |

2.35.

| Åtgärder som bör vidtas 7

  Alla byråer behöver anta och genomföra kommissionens ram för intern kontroll (2017) för att anpassa normerna för intern kontroll till högsta internationella standard och se till att interna kontroller stöder beslutsfattandet på ett ändamålsenligt och effektivt sätt. |
| --- |

Åtgärder som bör vidtas 7

Alla byråer behöver anta och genomföra kommissionens ram för intern kontroll (2017) för att anpassa normerna för intern kontroll till högsta internationella standard och se till att interna kontroller stöder beslutsfattandet på ett ändamålsenligt och effektivt sätt.

Alla byråer har inte en policy för känsliga befattningar

| 2.36. | Hantering av känsliga funktioner är en standardkomponent i internkontrollen vars syfte är att minska risken för missbruk av makt som delegerats till personal till en acceptabel nivå. Känsliga funktioner är sådana där personal utför arbete som har en tillräcklig grad av självständighet och/eller beslutsbefogenheter för att de, om de skulle vilja, kan missbruka sin makt för egen vinning (20). I en ändamålsenlig ram för intern kontroll hanteras de risker som är förknippade med känsliga funktioner med hjälp av riskbegränsande kontroller och regler för omflyttning av personal efter viss tid. Vi fann att sju byråer (Easo, Easme, Echa, EEA, Enisa, Frontex och SRB) inte har någon policy för att definiera sina känsliga funktioner och tillhörande riskbegränsande åtgärder. |
| --- | --- |

2.36.

| 2.37. | Även om byråerna har liknande administrativa strukturer och aktörerna i budgetförvaltningen styrs av liknande budgetförordningar, så tillämpas olika tolkningar av vilka befattningar som bör anses potentiellt känsliga. Ruta 2.9 nedan visar antalet byråer som anser att en specifik befattning är potentiellt känslig. |
| --- | --- |

2.37.

Ruta 2.9

Potentiellt känsliga befattningar

Image 14

| Källa: | Revisionsrätten. |
| --- | --- |

Källa:

| 2.38. | De viktigaste kontroller som byråer har infört för att begränsa de risker som är förknippade med känsliga befattningar är åtskillnad mellan funktioner och tillämpning av fyra ögon-principen när transaktioner initieras och godkänns. Men en policy för obligatorisk rörlighet för personal som innehar känsliga befattningar finns bara inom en tredjedel av byråerna. |
| --- | --- |

2.38.

| Åtgärder som bör vidtas 8

  Byråerna uppmanas att komma överens om vilka befattningar som ska anses känsliga och införa eller anpassa sina policyer för känsliga befattningar för att minska risken för maktmissbruk för personlig vinning. |
| --- |

Åtgärder som bör vidtas 8

Byråerna uppmanas att komma överens om vilka befattningar som ska anses känsliga och införa eller anpassa sina policyer för känsliga befattningar för att minska risken för maktmissbruk för personlig vinning.

Det finns utrymme för en mer meningsfull budgetstruktur och rapportering om budgetgenomförandet

| 2.39. | Liksom tidigare år har antalet och omfattningen av delegerings- och bidragsöverenskommelser som ingåtts mellan kommissionen och ett antal byråer ökat ytterligare under 2018. Enligt dessa överenskommelser mottar byråerna medel från kommissionen som är avsedda för utförande av specifika uppgifter för kommissionens räkning. |
| --- | --- |

2.39.

| 2.40. | Dessa medel blir en del av inkomsterna i de berörda byråernas budgetar (inkomster avsatta för särskilda ändamål), men de får endast användas för de syften som anges i delegeringsöverenskommelserna. Om uppgifter löper över mer än ett år förväntas byråerna behålla den del av medlen som inte använts i slutet av året och använda dem till de återstående uppgifter som ska levereras fram till slutet av överenskommelsen. Först då måste återstående medel återföras till kommissionen. Därför ska dessa medel inte tas med i beräkningen av byråernas ”egna” årliga budgetutfall i årsredovisningen. De flesta byråer lägger in en korrigerande siffra i detta syfte vid beräkningen av budgetutfallet. Men mot bakgrund av det ökade antalet och omfattningen av dessa överenskommelser ser vi ett behov av en mer övergripande och standardiserad redovisning av inkomster avsatta för särskilda ändamål och tillhörande utgifter för beräkningen av byråernas budgetutfall. |
| --- | --- |

2.40.

| Åtgärder som bör vidtas 9

  För att öka insynen i budgetrapporteringen uppmuntras byråer som genomför inkomster avsatta för särskilda ändamål att i årsredovisningen införa en standardiserad översikt som visar alla inkomster avsatta för särskilda ändamål och tillhörande utgifter för varje delegeringsöverenskommelse med kommissionen. |
| --- |

Åtgärder som bör vidtas 9

För att öka insynen i budgetrapporteringen uppmuntras byråer som genomför inkomster avsatta för särskilda ändamål att i årsredovisningen införa en standardiserad översikt som visar alla inkomster avsatta för särskilda ändamål och tillhörande utgifter för varje delegeringsöverenskommelse med kommissionen.

| 2.41. | Vidare är de planeringsförfaranden som används inom alla byråer och som resulterar i årliga och fleråriga arbetsprogram (eller samlade programplaneringsdokument) aktivitetsbaserade. För var och en av aktiviteterna måste de specifika arbetsprogrammen innehålla information om planerade resurser (mänskliga och finansiella). Vi noterade dock att alla byråers offentliggjorda budgetar presenteras per utgiftstyp (personalutgifter, administrativa utgifter och driftsutgifter, se ruta 1.5 i kapitel 1) och inte per aktivitet. Det gör att det inte går att se vilka resurser som används till olika aktiviteter. |
| --- | --- |

2.41.

| Åtgärder som bör vidtas 10

  Ett offentliggörande av byråernas budgetar per verksamhet skulle göra att resurserna kunde kopplas samman med de aktiviteter de används för. |
| --- |

Åtgärder som bör vidtas 10

Ett offentliggörande av byråernas budgetar per verksamhet skulle göra att resurserna kunde kopplas samman med de aktiviteter de används för.

Det finns risk för att registrerings- och serviceavgifter inte beräknas korrekt

| 2.42. | Ett antal byråer (CdT, CPVO, Easa, EBA, Echa, Eiopa, EMA, Esma, EUIPO och SRB) uppbär intäkter från service- eller registreringsavgifter som tas ut av ekonomiska aktörer (se kapitel 1, rutorna 1.3 och 1.4). Vi noterade risker när det gäller korrekt beräkning av sådana avgifter. |
| --- | --- |

2.42.

| 2.43. | Echa tar ut en avgift från alla företag som ansöker om registrering av kemikalier (21), som beror på företagens storlek (mikroföretag, små, medelstora eller stora företag) och på volymen av de kemikalier (olika tröskelvärden) som registreras. Baserat på de kontroller som Echa själv gör sedan 2011 och som hittills slutförts, hade cirka 52 % av de kontrollerade företag som hävdade att de var mikroföretag eller små eller medelstora företag (11 % av alla företag) angett en felaktig storlekskategori, vilket resulterade i lägre avgifter (22). Även om myndigheten har gjort stora framsteg med att återvinna felaktigt låga avgifter och administrativa avgifter som förfallit, innebär kontrollarbetet för att identifiera och korrigera de här fallen fortfarande en stor arbetsbörda. Dessutom utgör mängden kemikalier som ska registreras en viktig del i beräkningen av registreringsavgifterna. Echa har dock inga rättigheter att kontrollera att dessa mängder stämmer, utan det vilar på medlemsstaterna. |
| --- | --- |

2.43.

| 2.44. | De avgifter som Esma tar ut av kreditvärderingsinstitut baseras på varje enskild rättslig enhets inkomster, och inte på inkomsterna för en grupp eller en grupp av närstående enheter. En lucka i den tillhörande avgiftsförordningen skapar en halvt legitim möjlighet att minska eller undvika avgifter genom att föra över inkomster från kreditvärderingsinstitut som omfattas av EU:s jurisdiktion till deras närstående enheter utanför EU. Myndigheten tillämpade förordningen korrekt, identifierade risken och underrättade kommissionen om den. |
| --- | --- |

2.44.

| 2.45. | Kreditinstitutens bidrag till den gemensamma resolutionsfonden som förvaltas av SRB beräknas utifrån information som kreditinstituten lämnar till SRB genom de nationella resolutionsmyndigheterna. Eftersom förordningen om den gemensamma resolutionsmekanismen inte innehåller bestämmelser om en omfattande och enhetlig kontrollram som säkerställer att informationen är tillförlitlig, kontrolleras inte informationen från kreditinstituten. SRB gör dock konsekvenskontroller och analytiska kontroller av informationen. Den metod för beräkning av bidrag som anges i den rättsliga ramen är dessutom mycket komplex, vilket medför en risk när det gäller exaktheten. Av sekretesskäl kan SRB inte lämna ut de uppgifter från kreditinstituten som använts för beräkningen av bidragen till fonden, vilket minskar insynen. |
| --- | --- |

2.45.

| Åtgärder som bör vidtas 11

  De berörda byråerna uppmanas att rådgöra med kommissionen om huruvida den rättsliga ramen behöver justeras för att se till att avgifterna beräknas på korrekt information som återspeglar den ekonomiska verkligheten. |
| --- |

Åtgärder som bör vidtas 11

De berörda byråerna uppmanas att rådgöra med kommissionen om huruvida den rättsliga ramen behöver justeras för att se till att avgifterna beräknas på korrekt information som återspeglar den ekonomiska verkligheten.

Byråerna följer upp tidigare års granskningsresultat

| 2.46. | Vi lämnade en lägesrapport om de uppföljande åtgärder som byråerna har vidtagit som svar på iakttagelser från tidigare år. Av ruta 2.10 framgår att korrigerande åtgärder i de flesta fall hade avslutats eller pågick 2018 för de 223 iakttagelser som inte hade åtgärdats i slutet av 2017. Av de 107 iakttagelser som inte hade åtgärdats eller där åtgärder pågick, låg de nödvändiga korrigerande åtgärderna för 13 iakttagelser inte (helt) inom byråns (egen) kontroll. |
| --- | --- |

2.46.

Ruta 2.10

Byråernas åtgärder för att följa upp tidigare års iakttagelser

Image 15

| Källa: | Revisionsrätten. |
| --- | --- |

Källa:

| 2.47. | Vid förra årets revision granskade vi byråernas redovisningsmiljöer, som är en viktig del i utarbetandet av tillförlitliga räkenskaper. Vi gjorde iakttagelser om räkenskapsförarnas oberoende i utförandet av sina uppgifter för 13 byråer. Till följd av revisionsrättens iakttagelser åtgärdade de flesta byråerna problemet 2018, med två undantag (Eacea och Efsa). En liknande trend observerades för de (om)valideringar som fortfarande behövde göras av redovisningssystemen. Samtliga sju byråer för vilka vi rapporterade ett sådant behov 2018 hade slutfört korrigerande åtgärder under 2018. |
| --- | --- |

2.47.

| 2.48. | Goda framsteg har också gjorts när det gäller införandet av e-upphandling. Såsom rapporterades förra året lanserade kommissionen sina verktyg för elektronisk fakturering (e-fakturering) 2010, för elektroniskt offentliggörande av dokument i samband med meddelanden om upphandling i EU:s officiella tidning (e-upphandling) 2011 och för elektronisk inlämning av anbud (e-inlämning) 2015. Ruta 2.11 nedan visar de framsteg som gjorts med införandet av verktygen i slutet av 2018. |
| --- | --- |

2.48.

Ruta 2.11

E-upphandling håller på att införas

Image 16

| Källa: | Revisionsrätten. |
| --- | --- |

Källa:

| 2.49. | Vissa framsteg gjordes under 2018 när det gäller införandet av SYSPER II, det verktyg för personalförvaltning som utvecklats av kommissionen. Ruta 2.12 nedan visar att ytterligare fem byråer tecknade avtal om verktyget 2018. Kommissionen rapporterade om gott samarbete med byråerna i allmänhet. Men eftersom projektet är komplext och varje byrå har sina specifika egenskaper varierar framstegen med införandet av SYSPER II. En del byråer har svårt att avsätta de resurser som krävs för projektet och har därför blivit försenade. |
| --- | --- |

2.49.

Ruta 2.12

Införandet av personalförvaltningsverktyget Sysper II

Image 17

| Källa: | Revisionsrätten. |
| --- | --- |

Källa:

Alla byråer omfattas inte av samma budgetförfarande och förfarande för beviljande av ansvarsfrihet

| 2.50. | Till skillnad från övriga byråer beviljas den helt självfinansierade decentraliserade byrån EUIPO ansvarsfrihet av sin budgetkommitté och inte av Europaparlamentet och rådet (se kapitel 1, punkterna 1.23 och 1.24). På liknande sätt ansvarar styrelserna för de andra två helt självfinansierade byråerna SRB och CPVO för det årliga budgetförfarandet och förfarandet för beviljande av ansvarsfrihet. De olika förfarandena anges i deras respektive inrättandeförordningar. |
| --- | --- |

2.50.

| 2.51. | Det här är självfinansierade byråer och organ vars budgetar inte är en del av unionens allmänna budget, men deras inkomster härrör från offentlig myndighetsutövning baserad på EU-lagstiftning. Därför har revisionsrätten konsekvent hävdat att samma principer om ansvarsskyldighet och öppenhet bör tillämpas på alla EU-relaterade organ. När det gäller EUIPO uttrycktes oro över myndighetens förfarande för beviljande av ansvarsfrihet för budgeten i revisionsrättens yttranden från 2015 (23) och 2019 (24). För SRB (25) och CPVO (26) uttryckte revisionsrätten också sin oro i yttranden från 2015. |
| --- | --- |

2.51.

GRANSKNINGSRESULTAT I ANDRA PUBLIKATIONER INRIKTADE PÅ BYRÅER SOM REVISIONSRÄTTEN HAR OFFENTLIGGJORT

Revisionsrättens särskilda rapport nr 29/2018: Eiopa bidrog på ett viktigt sätt till tillsyn och stabilitet i försäkringssektorn, men viktiga utmaningar återstår

| 2.52. | Eiopa inrättades 2011 till följd av reformen av tillsynen över EU:s finanssektor efter finanskrisen 2007–2008. Eiopa fungerar som ett oberoende rådgivande organ för Europeiska kommissionen, Europaparlamentet och rådet. |
| --- | --- |

2.52.

| 2.53. | I en särskild revision, som utfördes utöver vår årliga finans- och regelefterlevnadsrevision av Eiopa, undersökte vi om myndigheten på ett ändamålsenligt sätt bidrar till tillsyn och finansiell stabilitet i försäkringssektorn. Vi analyserade i synnerhet Eiopas åtgärder på området tillsyn och enhetlighet i tillsynen (samarbete med behöriga nationella myndigheter, deras arbete med interna modeller och gränsöverskridande verksamhet), 2016 års stresstest av försäkringssektorn och huruvida Eiopas resurser och styrning är lämpliga. |
| --- | --- |

2.53.

| 2.54. | Vår övergripande slutsats var att Eiopa på ett bra sätt har utnyttjat en rad olika verktyg för att stödja enhetlighet i tillsynen och finansiell stabilitet. Det finns dock fortfarande avsevärda utmaningar som måste hanteras av Eiopa själv, av nationella tillsynsmyndigheter och av lagstiftare, till exempel i samband med översyner av de europeiska tillsynsmyndigheterna och Solvens II. Vi rekommenderade också att Eiopa för att förbättra effektiviteten och ändamålsenligheten i sina åtgärder bör förstärka de personalresurser som arbetar med tillsyn. |
| --- | --- |

2.54.

| 2.55. | Slutsatserna av revisionen i sin helhet med tillhörande rekommendationer och myndighetens svar presenteras i särskild rapport nr 29/2018 som finns på vår webbplats eca.europa.eu. |
| --- | --- |

2.55.

Revisionsrättens särskilda årsrapport i enlighet med artikel 92.4 i förordning (EU) 806/2014 om eventuella ansvarsförbindelser som uppstått till följd av den gemensamma resolutionsnämndens, rådets och kommissionens utförande av sina uppgifter enligt den förordningen när det gäller budgetåret 2017

| 2.56. | I enlighet med artikel 92.4 i förordningen om den gemensamma resolutionsmekanismen granskar vi varje år eventuella ansvarsförbindelser som uppstår till följd av den gemensamma resolutionsnämndens, kommissionens och rådets utförande av sina uppgifter enligt den förordningen. |
| --- | --- |

2.56.

| 2.57. | Slutsatserna av revisionen för budgetåret 2017 med tillhörande rekommendationer och Gemensamma resolutionsnämndens svar presenteras i den särskilda årsrapporten som finns på vår webbplats eca.europa.eu. |
| --- | --- |

2.57.

Andra av revisionsrättens särskilda rapporter som också berör en eller flera byråer

| 2.58. | Utöver de granskningsrapporter som specifikt avser byråerna offentliggjorde vi också ett antal särskilda rapporter under 2018 om genomförandet av EU:s lagstiftning som berörde ett antal byråer (ruta 2.13). |
| --- | --- |

2.58.

Ruta 2.13

Andra av revisionsrättens särskilda rapporter som också berör byråer

Image 18

| Källa: | Revisionsrätten. |
| --- | --- |

Källa:

SVAR FRÅN EU-BYRÅERNAS NÄTVERK

Byråerna uppskattar revisionsrättens positiva slutsatser om tillförlitligheten i räkenskaperna och de underliggande transaktionerna.

| 2.21, 2.22 och 2.28. | Nätverket vill framhålla att iakttagelserna på området ekonomisk förvaltning, internkontroller i samband med upphandling och upphandling av tillfälliga tjänster avser mycket olika typer av fall och skiljer sig åt mellan byråerna. Nätverket hänvisar därför till byråernas enskilda svar i kapitel 3. |
| --- | --- |

2.21, 2.22 och 2.28.

| 2.29. | EU-byråerna måste ingå kontrakt för tillfälliga arbetstagare/personal från bemanningsföretag i enlighet med EU:s tillämpliga finansiella regler och den relevanta nationella lagstiftning som införlivar direktiv 2008/104/EG om arbetstagare som hyrs ut av bemanningsföretag. De bemanningsföretag som har avtal med EU-byråerna måste uppfylla villkoren i den nationella lagstiftningen (som införlivar relevant EU-lagstiftning) när det gäller anställningskontrakt för tillfälligt arbete som ingås med varje tillfällig arbetstagare och kan bli föremål för eventuella tvister som rör deras tillämpning. Denna skyldighet anges vanligen i det (standardiserade) tjänstekontrakt som ingås mellan EU-byrån och bemanningsföretaget. |
| --- | --- |

2.29.

| 2.31. | Myndigheten har en strikt uppdelning mellan personal och externa resurser och begreppet extern personal existerar därför inte vid EUIPO. Dessutom upphandlar myndigheten främst externa tjänster enligt metoden med fasta priser. Antalet resurser är därför ingen bra indikator. Vidare har budgeten för konsulttjänster stadigt minskat under de senaste åren. |
| --- | --- |

2.31.

| 2.32. | När det gäller användningen av ramavtalet för tjänster som kan förefalla vara av administrativ karaktär anser vi inte att detta kan betraktas som ”personal som lånas ut”. Vår allmänna policy är att sådant administrativt stöd anlitas för specifika projekt och inte för kärnverksamheten. Användningen av personal som inte omfattas av tjänsteföreskrifterna för tillhandahållande av administrativt stöd utanför de specifika projekten är begränsad till personal från bemanningsföretag (tillfälliga arbetstagare). |
| --- | --- |

2.32.

| 2.37. | Nätverket vill understryka att det åtagit sig att anpassa policyerna. I den aktuella frågan (potentiellt känslig befattning) bör en eventuell anpassning noga övervägas när det gäller att identifiera möjliga känsliga befattningar samt vilka och hur stora risker dessa är förenade med. De motverkande åtgärder som kan betraktas som nödvändiga/proportionerliga för att hantera dessa risker beror i allt väsentligt på faktorer som byråns storlek och/eller mandatets/kärnverksamhetens karaktär och omfattning. En icke-proportionerlig harmonisering eller universallösning bör undvikas, framför allt eventuell användning/tillämpning av ”obligatorisk rörlighet” för vissa på förhand identifierade befattningar. En sådan åtgärd bör alltid vara beroende av den faktiska bedömningen av dess proportionalitet och effektivitet i förhållande till varje byrå och de faktiska riskerna bör beaktas, liksom i vilken grad åtgärden skulle kunna inverka negativt på byråns normala verksamhet. |
| --- | --- |

2.37.

| 2.50 och 2.51. | Myndigheten vill framhålla lagstiftarnas beslut som bekräftades under den senaste lagstiftningsreformen. Enligt artikel 176.2 i Europaparlamentets och rådets förordning av den 14 juni 2017 om EU-varumärken ska budgetkommittén bevilja immaterialrättsmyndighetens verkställande direktör ansvarsfrihet för genomförandet av budgeten. Denna ansvarsfrihet bygger i hög grad på revisionsrättens årsrapporter. |
| --- | --- |

2.50 och 2.51.

KAPITEL 3

Revisionsförklaringar och andra granskningsresultat som är specifika för enskilda byråer

3.1.   INFORMATION TILL STÖD FÖR REVISIONSFÖRKLARINGEN

Grund för uttalandena

| 3.1.1. | Vi utförde vår revision i enlighet med de internationella revisionsstandarder (ISA) och etiska riktlinjer som fastställts av IFAC och de internationella standarder för högre revisionsorgan (Issai) som fastställts av Intosai. I avsnittet ”Revisorns ansvar ...” beskrivs vilket ansvar vi har enligt dessa standarder. Vi är oberoende, i överensstämmelse med de etiska riktlinjerna för yrkesutövande revisorer som utfärdats av International Ethics Standards Board for Accountants (IESBA:s etikkod) och de etiska krav som är relevanta för vår revision, och vi har fullgjort vårt etiska ansvar i övrigt i enlighet med dessa krav och IESBA:s etikkod. Vi anser att vi har inhämtat tillräckliga och ändamålsenliga revisionsbevis till stöd för vårt uttalande. |
| --- | --- |

3.1.1.

Ledningens och styrelsens ansvar

| 3.1.2. | I enlighet med artiklarna 310–325 i EUF-fördraget och byråernas budgetförordningar ansvarar ledningarna för att upprätta och lägga fram räkenskaperna på grundval av internationellt vedertagna redovisningsstandarder för den offentliga sektorn och för att de underliggande transaktionerna är lagliga och korrekta. I detta ingår att utforma, införa och upprätthålla den internkontroll som är relevant när det gäller att upprätta och lägga fram årsredovisningar som inte innehåller väsentliga felaktigheter, vare sig dessa beror på oegentligheter eller fel. Ledningen ska också se till att de verksamheter, ekonomiska transaktioner och uppgifter som presenteras i årsredovisningen följer regelverket. Byråernas ledningar har det slutliga ansvaret för att de transaktioner som ligger till grund för byråernas räkenskaper är lagliga och korrekta. |
| --- | --- |

3.1.2.

| 3.1.3. | När räkenskaperna upprättas är det ledningens ansvar att bedöma byråns förmåga att fortsätta verksamheten, upplysa om frågor som rör dess status när det gäller fortsatt drift och använda antagandet om fortsatt drift som grund för räkenskaperna, såvida ledningen inte har för avsikt att antingen avveckla enheten eller att upphöra med verksamheten eller inte har något annat realistiskt alternativ än att göra något av detta. |
| --- | --- |

3.1.3.

| 3.1.4. | Styrelserna ansvarar för tillsynen över byråernas process för finansiell rapportering. |
| --- | --- |

3.1.4.

Revisorns ansvar för revisionen av räkenskaperna och de underliggande transaktionerna

| 3.1.5. | Vårt mål är att uppnå rimlig säkerhet om huruvida byråernas räkenskaper innehåller väsentliga felaktigheter och huruvida de underliggande transaktionerna är lagliga och korrekta samt att på grundval av revisionen lämna revisionsförklaringar om räkenskapernas tillförlitlighet och de underliggande transaktionernas laglighet och korrekthet till Europaparlamentet och rådet eller andra ansvarsfrihetsbeviljande myndigheter. Rimlig säkerhet är en hög grad av säkerhet men ingen garanti för att väsentliga felaktigheter eller bristande efterlevnad alltid upptäcks vid revisionen. Dessa kan ha sin grund i oegentligheter eller fel och betraktas som väsentliga om de enskilt eller tillsammans rimligen kan förväntas påverka de ekonomiska beslut som användare fattar med grund i räkenskaperna. |
| --- | --- |

3.1.5.

| 3.1.6. | När det gäller intäkter granskar vi bidragen från kommissionen eller samarbetsländerna och bedömer byråernas förfaranden för att ta ut avgifter och uppbära eventuella andra intäkter. |
| --- | --- |

3.1.6.

| 3.1.7. | När det gäller kostnader granskar vi betalningstransaktioner när kostnaderna har uppkommit, bokförts och godkänts. Revisionen omfattar alla betalningar (även dem som avser inköp av tillgångar) som inte är förskott vid den tidpunkt de görs. Förskott granskas när mottagarna av medel har lämnat underlag som visar att de använts på rätt sätt och byrån har godkänt underlagen och reglerat förskottsbetalningen, antingen samma år eller senare. |
| --- | --- |

3.1.7.

| 3.1.8. | I enlighet med ISA och Issai tillämpar vi professionellt omdöme och är professionellt skeptiska under hela revisionen. Vi gör också följande:






  — | Identifierar och bedömer riskerna för att det finns väsentliga felaktigheter i räkenskaperna och för att de underliggande transaktionerna i väsentlig utsträckning inte följer Europeiska unionens rättsliga ram, vare sig det beror på oegentligheter eller fel, utformar och utför granskningsåtgärder för att hantera dessa risker och inhämtar tillräckliga och ändamålsenliga revisionsbevis till stöd för våra uttalanden. Risken för att väsentliga felaktigheter eller väsentlig bristande efterlevnad som beror på oegentligheter inte upptäcks är större än om de beror på fel, eftersom det vid oegentligheter kan handla om maskopi, förfalskning eller uppsåtlig underlåtenhet eller att man har satt sig över den interna kontrollen. |
| --- | --- | --- |

3.1.8.

—

Identifierar och bedömer riskerna för att det finns väsentliga felaktigheter i räkenskaperna och för att de underliggande transaktionerna i väsentlig utsträckning inte följer Europeiska unionens rättsliga ram, vare sig det beror på oegentligheter eller fel, utformar och utför granskningsåtgärder för att hantera dessa risker och inhämtar tillräckliga och ändamålsenliga revisionsbevis till stöd för våra uttalanden. Risken för att väsentliga felaktigheter eller väsentlig bristande efterlevnad som beror på oegentligheter inte upptäcks är större än om de beror på fel, eftersom det vid oegentligheter kan handla om maskopi, förfalskning eller uppsåtlig underlåtenhet eller att man har satt sig över den interna kontrollen.

| — | Skaffar oss en förståelse av de interna kontroller som är relevanta för revisionen i syfte att utforma granskningsåtgärder som är ändamålsenliga med hänsyn till omständigheterna, men inte i syfte att göra ett uttalande om effektiviteten i de interna kontrollerna. |
| --- | --- |

—

Skaffar oss en förståelse av de interna kontroller som är relevanta för revisionen i syfte att utforma granskningsåtgärder som är ändamålsenliga med hänsyn till omständigheterna, men inte i syfte att göra ett uttalande om effektiviteten i de interna kontrollerna.

| — | Utvärderar ändamålsenligheten i de redovisningsprinciper som har använts och rimligheten i ledningens uppskattningar i redovisningen och därmed sammanhängande upplysningar. |
| --- | --- |

—

Utvärderar ändamålsenligheten i de redovisningsprinciper som har använts och rimligheten i ledningens uppskattningar i redovisningen och därmed sammanhängande upplysningar.

| — | Kommer, med grund i de inhämtade revisionsbevisen, fram till en slutsats om huruvida ledningens användning av antagandet om fortsatt drift är riktigt och huruvida det finns någon väsentlig osäkerhetsfaktor som avser sådana händelser eller förhållanden som kan leda till betydande tvivel om en byrås förmåga att fortsätta verksamheten. Om vi kommer fram till att det finns en väsentlig osäkerhetsfaktor, är vi skyldiga att hänvisa till därmed sammanhängande upplysningar i räkenskaperna i vår granskningsrapport eller, om upplysningarna inte är korrekta, modifiera vårt uttalande. Våra slutsatser baseras på de revisionsbevis som vi har inhämtat fram till datumet för vår granskningsrapport. Men framtida händelser eller förhållanden kan förorsaka att enheten inte längre kan fortsätta verksamheten. |
| --- | --- |

—

Kommer, med grund i de inhämtade revisionsbevisen, fram till en slutsats om huruvida ledningens användning av antagandet om fortsatt drift är riktigt och huruvida det finns någon väsentlig osäkerhetsfaktor som avser sådana händelser eller förhållanden som kan leda till betydande tvivel om en byrås förmåga att fortsätta verksamheten. Om vi kommer fram till att det finns en väsentlig osäkerhetsfaktor, är vi skyldiga att hänvisa till därmed sammanhängande upplysningar i räkenskaperna i vår granskningsrapport eller, om upplysningarna inte är korrekta, modifiera vårt uttalande. Våra slutsatser baseras på de revisionsbevis som vi har inhämtat fram till datumet för vår granskningsrapport. Men framtida händelser eller förhållanden kan förorsaka att enheten inte längre kan fortsätta verksamheten.

| — | Utvärderar räkenskapernas och de tillhörande upplysningarnas övergripande presentation, struktur och innehåll, och om räkenskaperna återger de underliggande transaktionerna och händelserna på ett sätt som gör att en rättvisande bild erhålls. |
| --- | --- |

—

Utvärderar räkenskapernas och de tillhörande upplysningarnas övergripande presentation, struktur och innehåll, och om räkenskaperna återger de underliggande transaktionerna och händelserna på ett sätt som gör att en rättvisande bild erhålls.

| — | Inhämtar tillräckliga och ändamålsenliga revisionsbevis avseende byråernas finansiella information för att kunna göra ett uttalande om räkenskaperna och de underliggande transaktionerna. Vi är ansvariga för styrningen, övervakningen och utförandet av revisionen. Vi är ensamma ansvariga för vårt revisionsuttalande. |
| --- | --- |

—

Inhämtar tillräckliga och ändamålsenliga revisionsbevis avseende byråernas finansiella information för att kunna göra ett uttalande om räkenskaperna och de underliggande transaktionerna. Vi är ansvariga för styrningen, övervakningen och utförandet av revisionen. Vi är ensamma ansvariga för vårt revisionsuttalande.

| — | Vi har, i tillämpliga fall, beaktat det revisionsarbete som en oberoende extern revisor har utfört avseende byråernas räkenskaper i enlighet med artikel 208.4 i EU:s budgetförordning (27). |
| --- | --- |

—

Vi har, i tillämpliga fall, beaktat det revisionsarbete som en oberoende extern revisor har utfört avseende byråernas räkenskaper i enlighet med artikel 208.4 i EU:s budgetförordning (27).

Vi informerar ledningen om bland annat revisionens planerade inriktning och omfattning samt tidpunkt för revisionen och viktiga granskningsresultat, inbegripet betydande brister i de interna kontrollerna som vi har identifierat under vår revision. Bland de förhållanden som vi har informerat byråerna om fastställer vi vilka som var av störst betydelse vid vår revision av räkenskaperna och som därför utgör områden av särskild betydelse för revisionen. Vi beskriver dessa förhållanden i vår granskningsrapport, såvida inte lagstiftning eller förordningar förbjuder offentliggörande av upplysningarna i fråga, eller vi, under synnerligen ovanliga omständigheter, beslutar att inte informera om ett förhållande i vår rapport därför att de negativa konsekvenserna av det rimligen kan förväntas bli större än fördelarna för allmänintresset med offentliggörandet.

Byråer som finansieras under rubrik 1a i den fleråriga budgetramen – Konkurrenskraft för tillväxt och sysselsättning

3.2.   BYRÅN FÖR SAMARBETE MELLAN ENERGITILLSYNSMYNDIGHETER (ACER)

INLEDNING

| 3.2.1. | Byrån för samarbete mellan energitillsynsmyndigheter (Acer, nedan kallad byrån) ligger i Ljubljana och inrättades genom Europaparlamentets och rådets förordning (EG) nr 713/2009 (28). Byråns viktigaste uppgift är att bistå de nationella tillsynsmyndigheterna att på unionsnivå utöva de tillsynsuppgifter som utförs i medlemsstaterna och vid behov samordna deras verksamhet. Genom förordningen om integritet och öppenhet på grossistmarknaden för energi (Remit-förordningen) (29) fick byrån fler ansvarsområden, tillsammans med nationella tillsynsmyndigheter, som gäller övervakningen av den europeiska grossistmarknaden för energi. |
| --- | --- |

3.2.1.

| 3.2.2. | Tabellen visar nyckeltal för byrån (30).

  Tabell


  Nyckeltal för byrån | 2017 | 2018 |
| --- | --- | --- | --- |
| Budget (miljoner euro) (31) | 13 | 14 |
| Personalstyrka den 31 december (32) | 91 | 90 |
| Källa: | Budgeten som offentliggjorts i EUT. |

3.2.2.

Tabell

Nyckeltal för byrån

2017

2018

Budget (miljoner euro) (31)

13

14

Personalstyrka den 31 december (32)

91

90

Källa:

Budgeten som offentliggjorts i EUT.

REVISIONSRÄTTENS REVISIONSFÖRKLARING TILL EUROPAPARLAMENTET OCH RÅDET – OBEROENDE REVISORNS RAPPORT

| UTTALANDE









  3.2.3. | Vi har granskat






  a) | byråns räkenskaper, som består av årsredovisningen (33) och rapporterna om budgetgenomförandet (34) för det budgetår som slutade den 31 december 2018, |
| --- | --- | --- |

UTTALANDE

3.2.3.

a)

byråns räkenskaper, som består av årsredovisningen (33) och rapporterna om budgetgenomförandet (34) för det budgetår som slutade den 31 december 2018,

| b) | lagligheten och korrektheten i de transaktioner som ligger till grund för räkenskaperna, |
| --- | --- |

b)

lagligheten och korrektheten i de transaktioner som ligger till grund för räkenskaperna,

i enlighet med bestämmelserna i artikel 287 i fördraget om Europeiska unionens funktionssätt (EUF-fördraget).

Räkenskapernas tillförlitlighet

Uttalande om räkenskapernas tillförlitlighet

| 3.2.4. | Vi anser att byråns räkenskaper för det år som slutade den 31 december 2018 i alla väsentliga avseenden ger en rättvisande bild av dess finansiella ställning per den 31 december 2018, det finansiella resultatet, kassaflödena och förändringar i nettotillgångarna för det budgetår som slutade detta datum i enlighet med dess budgetförordning och de redovisningsregler som antagits av kommissionens räkenskapsförare. De baseras på internationellt vedertagna redovisningsstandarder för den offentliga sektorn. |
| --- | --- |

3.2.4.

Lagligheten och korrektheten i de transaktioner som ligger till grund för räkenskaperna

Intäkter

Uttalande om lagligheten och korrektheten i de intäkter som ligger till grund för räkenskaperna

| 3.2.5. | Vi anser att de intäkter som ligger till grund för räkenskaperna för det år som slutade den 31 december 2018 i alla väsentliga avseenden är lagliga och korrekta. |
| --- | --- |

3.2.5.

Betalningar

Uttalande om lagligheten och korrektheten i de betalningar som ligger till grund för räkenskaperna

| 3.2.6. | Vi anser att de betalningar som ligger till grund för räkenskaperna för det år som slutade den 31 december 2018 i alla väsentliga avseenden är lagliga och korrekta. |
| --- | --- |

3.2.6.

INFORMATION OM RAPPORTER FRÅN TJÄNSTEN FÖR INTERNREVISION

| 3.2.7. | År 2018 utfärdade kommissionens tjänst för internrevision en granskningsrapport om it-säkerhet vid Acer och informationssäkerhet på Remit-området (35). Byrån har utarbetat en åtgärdsplan för några områden som skulle kunna förbättras. |
| --- | --- |

3.2.7.

UPPFÖLJNING AV TIDIGARE ÅRS IAKTTAGELSER

| 3.2.8. | En översikt över de korrigerande åtgärder som har vidtagits som en reaktion på revisionsrättens iakttagelser från tidigare år finns i bilagan. |
| --- | --- |

3.2.8.

BILAGA

Uppföljning av tidigare års iakttagelser

| År | Revisionsrättens iakttagelser | Genomförande av korrigerande åtgärder
  (Har genomförts/Pågår/Har inte genomförts/Ej tillämpligt) |
| --- | --- | --- |
| 2014 | Det finns ännu ingen Europaskola i Slovenien, vilket anges i värdlandsavtalet. | Har genomförts |
| 2016 | Byrån bör överväga att införa differentierade budgetanslag som bättre speglar verksamhetens flerårighet. | Pågår |
| 2017 | Trots betydande ändringar av redovisningsmiljön gjordes den senaste valideringen av redovisningssystemet 2011. | Har genomförts |
| 2017 | Byråns anläggning för katastrofåtervinning av data ligger på samma plats som originaldata. | Pågår |
| 2017 | Byrån har inte utfört någon övergripande analys av konsekvenserna av Brexit. | Har genomförts |
| 2017 | Byrån offentliggör meddelanden om lediga tjänster på sin egen webbplats och i sociala medier, men vanligtvis inte på Europeiska rekryteringsbyråns (Epso) webbplats (36). | Pågår |
| 2017 | E-upphandling: i slutet av 2017 hade byrån ännu inte infört något av de it-verktyg som kommissionen har tagit fram (37). | Pågår |

År

Revisionsrättens iakttagelser

Genomförande av korrigerande åtgärder

(Har genomförts/Pågår/Har inte genomförts/Ej tillämpligt)

2014

Det finns ännu ingen Europaskola i Slovenien, vilket anges i värdlandsavtalet.

Har genomförts

2016

Byrån bör överväga att införa differentierade budgetanslag som bättre speglar verksamhetens flerårighet.

Pågår

2017

Trots betydande ändringar av redovisningsmiljön gjordes den senaste valideringen av redovisningssystemet 2011.

Har genomförts

2017

Byråns anläggning för katastrofåtervinning av data ligger på samma plats som originaldata.

Pågår

2017

Byrån har inte utfört någon övergripande analys av konsekvenserna av Brexit.

Har genomförts

2017

Byrån offentliggör meddelanden om lediga tjänster på sin egen webbplats och i sociala medier, men vanligtvis inte på Europeiska rekryteringsbyråns (Epso) webbplats (36).

Pågår

2017

E-upphandling: i slutet av 2017 hade byrån ännu inte infört något av de it-verktyg som kommissionen har tagit fram (37).

Pågår

BYRÅNS SVAR

Byrån för samarbete mellan energitillsynsmyndigheter (Acer) har tagit del av revisionsrättens rapport.

3.3.   BYRÅN FÖR STÖD TILL BEREC (BERECBYRÅN)

INLEDNING

| 3.3.1. | Byrån för stöd till Berec (Organet för europeiska regleringsmyndigheter för elektronisk kommunikation) (Berecbyrån, nedan kallad byrån) ligger i Riga och inrättades genom Europaparlamentets och rådets förordning (EG) nr 2018/1971 (38), som ersatte Europaparlamentets och rådets förordning (EG) nr 1211/2009 (39). Byråns viktigaste uppgift är att ge Organet för europeiska regleringsmyndigheter för elektronisk kommunikation (Berec) administrativt och sakkunnigt stöd, att under vägledning av tillsynsnämnden samla in och analysera information om elektronisk kommunikation och att till nationella regleringsmyndigheter sprida bästa praxis, såsom gemensamma strategier, metoder eller riktlinjer för genomförande av EU-regelverket. |
| --- | --- |

3.3.1.

| 3.3.2. | Tabellen visar nyckeltal för byrån (40).

  Tabell


  Nyckeltal för byrån | 2017 | 2018 |
| --- | --- | --- | --- |
| Budget (miljoner euro) (41) | 4 | 4 |
| Personalstyrka den 31 december (42) | 27 | 27 |
| Källa: | Uppgifter från byrån. |

3.3.2.

Tabell

Nyckeltal för byrån

2017

2018

Budget (miljoner euro) (41)

4

4

Personalstyrka den 31 december (42)

27

27

Källa:

Uppgifter från byrån.

REVISIONSRÄTTENS REVISIONSFÖRKLARING TILL EUROPAPARLAMENTET OCH RÅDET – OBEROENDE REVISORNS RAPPORT

| UTTALANDE









  3.3.3. | Vi har granskat






  a) | byråns räkenskaper, som består av årsredovisningen (43) och rapporterna om budgetgenomförandet (44) för det budgetår som slutade den 31 december 2018, |
| --- | --- | --- |

UTTALANDE

3.3.3.

a)

byråns räkenskaper, som består av årsredovisningen (43) och rapporterna om budgetgenomförandet (44) för det budgetår som slutade den 31 december 2018,

| b) | lagligheten och korrektheten i de transaktioner som ligger till grund för räkenskaperna, |
| --- | --- |

b)

lagligheten och korrektheten i de transaktioner som ligger till grund för räkenskaperna,

i enlighet med bestämmelserna i artikel 287 i fördraget om Europeiska unionens funktionssätt (EUF-fördraget).

Räkenskapernas tillförlitlighet

Uttalande om räkenskapernas tillförlitlighet

| 3.3.4. | Vi anser att byråns räkenskaper för det år som slutade den 31 december 2018 i alla väsentliga avseenden ger en rättvisande bild av dess finansiella ställning per den 31 december 2018, det finansiella resultatet, kassaflödena och förändringar i nettotillgångarna för det budgetår som slutade detta datum i enlighet med dess budgetförordning och de redovisningsregler som antagits av kommissionens räkenskapsförare. De baseras på internationellt vedertagna redovisningsstandarder för den offentliga sektorn. |
| --- | --- |

3.3.4.

Lagligheten och korrektheten i de transaktioner som ligger till grund för räkenskaperna

Intäkter

Uttalande om lagligheten och korrektheten i de intäkter som ligger till grund för räkenskaperna

| 3.3.5. | Vi anser att de intäkter som ligger till grund för räkenskaperna för det år som slutade den 31 december 2018 i alla väsentliga avseenden är lagliga och korrekta. |
| --- | --- |

3.3.5.

Betalningar

Uttalande om lagligheten och korrektheten i de betalningar som ligger till grund för räkenskaperna

| 3.3.6. | Vi anser att de betalningar som ligger till grund för räkenskaperna för det år som slutade den 31 december 2018 i alla väsentliga avseenden är lagliga och korrekta. |
| --- | --- |

3.3.6.

| 3.3.7. | Iakttagelserna nedan påverkar inte revisionsrättens uttalande. |
| --- | --- |

3.3.7.

IAKTTAGELSER OM TRANSAKTIONERNAS LAGLIGHET OCH KORREKTHET

| 3.3.8. | Den 4 maj 2018 undertecknade byrån ett ramavtal med ett företag om tillhandahållande av kontors- och sekreterartjänster under fyra år och för högst 433 000 euro (betalningar 2018: 27 655 euro). Från juni 2018 arbetade i genomsnitt fyra personer från det företaget på Berecbyrån förutom byråns 24 egna anställda. Utlåning av personal (tillfälliga arbetstagare) kan endast ske genom kontrakt med godkända bemanningsföretag och i enlighet med direktiv 2008/104/EG och de specifika regler som medlemsstaterna antog när de införlivade direktivet. Användningen av detta tjänstekontrakt för tillhandahållande av arbetskraft följer inte EU:s tjänsteföreskrifter och EU:s sociala och arbetsrättsliga bestämmelser och exponerar byrån för rättsliga risker och anseenderisker. |
| --- | --- |

3.3.8.

IAKTTAGELSER OM SUND EKONOMISK FÖRVALTNING OCH RESULTAT

| 3.3.9. | Under 2018 och inom ramen för flera ramavtal med ett och samma företag, bland annat det kontrakt som nämns ovan, betalade byrån 793 000 euro för inköp av olika typer av tjänster (kontors- och sekreterarhjälp, anordnande av evenemang, personalens välbefinnande och integration etc.). Beloppet motsvarar 37 % av den budget för 2018 som inte är lönerelaterad, vilket tyder på att byrån är beroende av externa resurser och av ett företag, vilket skapar en risk avseende verksamhetens kontinuitet. Byrån bör se till att personalbehoven täcks på ett lagenligt sätt, antingen genom att rikta en begäran om tjänstemän till budgetmyndigheten, eller genom att lagligt och regelbundet använda tillfälliga arbetstagare. |
| --- | --- |

3.3.9.

| 3.3.10. | Byrån inledde 2018 en anbudsinfordran om ett treårigt ramavtal om utveckling och underhåll/support av ett mätverktyg för nätneutralitet med ett uppskattat marknadsvärde på 240 000 euro. Tilldelningskriterium var det ekonomiskt mest fördelaktiga anbudet som byggde på ett förhållande 70 %/30 % mellan kvalitet och pris. Alla tre inkomna anbud klarade gränsen för lägsta kvalitet. Den anbudsgivare som fick kontraktet föreslog ett pris som låg 59 % under det uppskattade kontraktsbeloppet och 51 % under genomsnittet för de två andra anbuden. Kontraktet tilldelades utan att byrån bad den vinnande anbudsgivaren förklara det potentiellt onormalt låga anbudet. Under 2018 uppgick betalningarna inom kontraktet till 16 745 euro. Vid potentiellt onormalt låga anbud bör byrån begära och analysera orsakerna till detta för att säkerställa att anbuden är hållbara. |
| --- | --- |

3.3.10.

INFORMATION OM RAPPORTER FRÅN TJÄNSTEN FÖR INTERNREVISION

| 3.3.11. | År 2018 utfärdade kommissionens tjänst för internrevision en granskningsrapport om planering, budgetering, verksamhetsövervakning och rapportering vid Berecbyrån (45). Byrån och tjänsten för internrevision har enats om en plan för korrigerande åtgärder. |
| --- | --- |

3.3.11.

UPPFÖLJNING AV TIDIGARE ÅRS IAKTTAGELSER

| 3.3.12. | En översikt över de korrigerande åtgärder som har vidtagits som en reaktion på revisionsrättens iakttagelser från tidigare år finns i bilagan. |
| --- | --- |

3.3.12.

BILAGA

Uppföljning av tidigare års iakttagelser

| År | Revisionsrättens iakttagelser | Genomförande av korrigerande åtgärder
  (Har genomförts/Pågår/Har inte genomförts/Ej tillämpligt) |
| --- | --- | --- |
| 2014 | Eftersom det saknas överenskommelser med Eftaländer bidrar dessa länder inte till budgeten. | Har genomförts |
| 2016 | Enligt byråns inrättandeförordning krävs inga regelbundna externa resultatutvärderingar. | Har genomförts |
| 2017 | Det saknades motivering till fyra översättningsbeställningar. | Ej tillämpligt |
| 2017 | Trots betydande förändringar hade ingen omvalidering av byråns redovisningssystem gjorts sedan 2013. | Har genomförts |
| 2017 | Byrån undertecknade åtaganden för ett utbildningsevenemang som planerades till slutet av mars 2018, vilket stred mot principen om budgetens ettårighet. | Ej tillämpligt |
| 2017 | Upphandlingsförfarandet för att ingå ett fyraårigt ramavtal för tjänster med prioritetsordning för organisation och planering av evenemang säkerställde inte att det rådde tillräcklig priskonkurrens, och avtalet kanske inte motsvarar det ekonomiskt mest fördelaktiga anbudet. | Ej tillämpligt |
| 2017 | E-upphandling: i slutet av 2017 hade byrån infört e-upphandling för vissa förfaranden, men inte e-fakturering och e-inlämning. | Pågår |
| 2017 | Byrån har inte utfört någon övergripande analys av konsekvenserna av Brexit. | Har genomförts |

År

Revisionsrättens iakttagelser

Genomförande av korrigerande åtgärder

(Har genomförts/Pågår/Har inte genomförts/Ej tillämpligt)

2014

Eftersom det saknas överenskommelser med Eftaländer bidrar dessa länder inte till budgeten.

Har genomförts

2016

Enligt byråns inrättandeförordning krävs inga regelbundna externa resultatutvärderingar.

Har genomförts

2017

Det saknades motivering till fyra översättningsbeställningar.

Ej tillämpligt

2017

Trots betydande förändringar hade ingen omvalidering av byråns redovisningssystem gjorts sedan 2013.

Har genomförts

2017

Byrån undertecknade åtaganden för ett utbildningsevenemang som planerades till slutet av mars 2018, vilket stred mot principen om budgetens ettårighet.

Ej tillämpligt

2017

Upphandlingsförfarandet för att ingå ett fyraårigt ramavtal för tjänster med prioritetsordning för organisation och planering av evenemang säkerställde inte att det rådde tillräcklig priskonkurrens, och avtalet kanske inte motsvarar det ekonomiskt mest fördelaktiga anbudet.

Ej tillämpligt

2017

E-upphandling: i slutet av 2017 hade byrån infört e-upphandling för vissa förfaranden, men inte e-fakturering och e-inlämning.

Pågår

2017

Byrån har inte utfört någon övergripande analys av konsekvenserna av Brexit.

Har genomförts

BYRÅNS SVAR

| 3.3.8. | För att de resurser som krävdes för att öka det yrkesmässiga stödet till Berec skulle tilldelas begärde Berecbyråns förvaltningskommitté att byrån skulle överväga olika alternativ för utkontraktering av löpande och rutinmässiga uppgifter. Efter ett öppet anbudsförfarande ingick Berecbyrån ett ramkontrakt om tillhandahållande av kontors- och sekreterartjänster till byrån, vilka skulle garanteras under hela kontraktets löptid. Detta skiljer sig från användningen av tillfälliga arbetstagare.
  Vi vill betona att enligt kravspecifikationerna som bifogas ramkontraktet är uppdragstagaren skyldig att följa gällande EU-regelverk och det nationella regelverket. |
| --- | --- |

3.3.8.

Vi vill betona att enligt kravspecifikationerna som bifogas ramkontraktet är uppdragstagaren skyldig att följa gällande EU-regelverk och det nationella regelverket.

| 3.3.9. | Berecbyrån noterar revisionsrättens betänkligheter och kommer såsom föreslagits att rikta de spörsmål som rör tjänsteförteckningen till budgetmyndigheten. Vi vill understryka att alla nämnda kontrakt ingicks efter ett öppet upphandlingsförfarande och att andra företag hade möjligheten att delta. Tyvärr kan den lokala konkurrensen om den typ av tjänster som avses vara mycket begränsad och utländska företag är inte nödvändigtvis intresserade. När det gäller de viktigaste tjänsterna strävar byrån vanligen efter att ingå ramkontrakt med flera rangordnade tjänsteleverantörer för att säkerställa driftskontinuiteten i händelse av att den första uppdragstagaren inte skulle tillhandahålla tjänsterna. För närvarande är de uppgifter som anförtros åt den berörda uppdragstagaren av administrativ karaktär. |
| --- | --- |

3.3.9.

| 3.3.10. | Det var inte förrän 2018 som Berecbyrån fick särskilda riktlinjer om onormalt låga anbudspriser. Prisanbuden i upphandlingen i fråga kontrollerades mot de detaljerade tekniska anbuden och den upphandlande myndigheten ansåg att det vinnande anbudet var skäligt. Efter kommentarerna från revisorerna noterade Berecbyrån revisionsrättens iakttagelse och införde definitionen av onormalt lågt anbudspris (30 % lägre än det uppskattade kontraktsbeloppet) i sin interna upphandlingshandbok. |
| --- | --- |

3.3.10.

3.4.   EUROPEISKA CENTRUMET FÖR UTVECKLING AV YRKESUTBILDNING (CEDEFOP)

INLEDNING

| 3.4.1. | Europeiska centrumet för utveckling av yrkesutbildning (Cedefop, nedan kallat centrumet) ligger i Thessaloniki och inrättades genom rådets förordning (EEG) nr 337/75) (46), som upphävdes genom Europaparlamentets och rådets förordning (EU) nr 2019/128 (47). Centrumets viktigaste uppgift är att bidra till utvecklingen av yrkesutbildning inom unionen. För att uppnå målet ska centrumet sammanställa och sprida dokumentation om olika system för yrkesutbildning. |
| --- | --- |

3.4.1.

| 3.4.2. | Tabellen visar nyckeltal för centrumet (48).

  Tabell


  Nyckeltal för centrumet | 2017 | 2018 |
| --- | --- | --- | --- |
| Budget (miljoner euro) (49) | 18 | 18 |
| Personalstyrka den 31 december (50) | 117 | 116 |
| Källa: | Uppgifter från centrumet. |

3.4.2.

Tabell

Nyckeltal för centrumet

2017

2018

Budget (miljoner euro) (49)

18

18

Personalstyrka den 31 december (50)

117

116

Källa:

Uppgifter från centrumet.

REVISIONSRÄTTENS REVISIONSFÖRKLARING TILL EUROPAPARLAMENTET OCH RÅDET – OBEROENDE REVISORNS RAPPORT

| UTTALANDE









  3.4.3. | Vi har granskat






  a) | centrumets räkenskaper, som består av årsredovisningen (51) och rapporterna om budgetgenomförandet (52) för det budgetår som slutade den 31 december 2018, |
| --- | --- | --- |

UTTALANDE

3.4.3.

a)

centrumets räkenskaper, som består av årsredovisningen (51) och rapporterna om budgetgenomförandet (52) för det budgetår som slutade den 31 december 2018,

| b) | lagligheten och korrektheten i de transaktioner som ligger till grund för räkenskaperna, |
| --- | --- |

b)

lagligheten och korrektheten i de transaktioner som ligger till grund för räkenskaperna,

i enlighet med bestämmelserna i artikel 287 i fördraget om Europeiska unionens funktionssätt (EUF-fördraget).

Räkenskapernas tillförlitlighet

Uttalande om räkenskapernas tillförlitlighet

| 3.4.4. | Vi anser att centrumets räkenskaper för det år som slutade den 31 december 2018 i alla väsentliga avseenden ger en rättvisande bild av dess finansiella ställning per den 31 december 2018, det finansiella resultatet, kassaflödena och förändringar i nettotillgångarna för det budgetår som slutade detta datum i enlighet med dess budgetförordning och de redovisningsregler som antagits av kommissionens räkenskapsförare. De baseras på internationellt vedertagna redovisningsstandarder för den offentliga sektorn. |
| --- | --- |

3.4.4.

Lagligheten och korrektheten i de transaktioner som ligger till grund för räkenskaperna

Intäkter

Uttalande om lagligheten och korrektheten i de intäkter som ligger till grund för räkenskaperna

| 3.4.5. | Vi anser att de intäkter som ligger till grund för räkenskaperna för det år som slutade den 31 december 2018 i alla väsentliga avseenden är lagliga och korrekta. |
| --- | --- |

3.4.5.

Betalningar

Uttalande om lagligheten och korrektheten i de betalningar som ligger till grund för räkenskaperna

| 3.4.6. | Vi anser att de betalningar som ligger till grund för räkenskaperna för det år som slutade den 31 december 2018 i alla väsentliga avseenden är lagliga och korrekta. |
| --- | --- |

3.4.6.

| 3.4.7. | Iakttagelserna nedan påverkar inte revisionsrättens uttalande. |
| --- | --- |

3.4.7.

IAKTTAGELSER OM TRANSAKTIONERNAS LAGLIGHET OCH KORREKTHET

| 3.4.8. | Vi granskade två rekryteringar som gjordes under 2018 från två reservlistor som upprättades 2015 och 2016 (53). Förvaltningen och dokumenteringen av båda rekryteringarna hade brister, och så har det varit även vid flera andra rekryteringsförfaranden som vi har granskat tidigare. Centrumets förfarande för att identifiera och hantera potentiella intressekonflikter avseende medlemmar av urvalskommittén var inte ändamålsenlig. Det var särskilt uppenbart när det gällde två interna kandidater där ingen i urvalskommittén hade deklarerat en potentiell intressekonflikt, trots att några av dem hade arbetat tillsammans med kandidaterna. Likaså ändrades den poängsättningsmetod som man ursprungligen hade kommit överens om under utvärderingen, och tillämpningen av den var inte transparent. Vidare förlängdes en av de två reservlistorna på ett oriktigt sätt. De identifierade bristerna undergräver öppenhetsprincipen och principen om likabehandling av sökande. Centrumet bör omgående vidta korrigerande åtgärder för att säkerställa att rekryteringsförfaranden hanteras korrekt. |
| --- | --- |

3.4.8.

IAKTTAGELSER OM SUND EKONOMISK FÖRVALTNING OCH RESULTAT

| 3.4.9. | Centrumet har inte haft en intern juridisk handläggare sedan november 2017. Alla juridiska frågor hanteras därför externt genom servicenivåavtal med kommissionen och en annan EU-byrå, eller genom avtal med externa advokatbyråer. Totalt uppgick betalningarna för juridiska tjänster till 181 039 euro under 2018. På grund av det stora antalet juridiska ärenden som centrumet har att hantera kan användningen av denna fullskaliga utkontrakteringsmodell innebära en risk för att ärenden behandlas inkonsekvent och även en risk när det gäller principen om sund ekonomisk förvaltning, nämligen principen om effektivitet. När det gäller insynen i hanteringen av juridiska ärenden förbättrade centrumet denna på flera punkter under andra halvåret 2018, men trots det kan de begränsningar som handläggare ställs inför när de vill få tillgång till externa juridiska tjänster, och det faktum att det för några juridiska utgifter saknades en verifieringskedja, skapa en insynsrisk på detta område. Centrumet bör ompröva sitt sätt att hantera juridiska ärenden för att säkerställa att rättstjänstens funktioner är effektiva och transparenta. |
| --- | --- |

3.4.9.

| 3.4.10. | Vid upphandlingsförfarandet för centrumets resebyråtjänster var tilldelningskriterierna för pris och kvalitet inte alltid tillräckligt detaljerade och lämpliga för att garantera att det kontrakt som gav bäst valuta för pengarna upphandlades. Dessutom var centrumets metod och dokumentation när det gällde potentiellt onormalt låga anbud otillräcklig. Centrumet bör använda lämpligare kriterier för kontraktstilldelning. Vid potentiellt onormalt låga anbud bör centrumet begära och analysera orsakerna till detta för att säkerställa att anbuden är hållbara. |
| --- | --- |

3.4.10.

INFORMATION OM RAPPORTER FRÅN TJÄNSTEN FÖR INTERNREVISION

| 3.4.11. | År 2018 utfärdade kommissionens tjänst för internrevision en granskningsrapport om personalförvaltning och etik vid Cedefop (54). Centrumet har utarbetat en åtgärdsplan för alla de områden som kan förbättras som tjänsten för internrevision identifierade. |
| --- | --- |

3.4.11.

BILAGA

Uppföljning av tidigare års iakttagelser

| År | Revisionsrättens iakttagelser | Genomförande av korrigerande åtgärder
  (Har genomförts/Pågår/Har inte genomförts/Ej tillämpligt) |
| --- | --- | --- |
| 2017 | Hanteringen av två rekryteringsförfaranden för chefstjänster uppvisade brister och förfarandena anses oriktiga. | Pågår |
| 2017 | Centrumet offentliggör meddelanden om lediga tjänster på sin egen webbplats och i sociala medier, men vanligtvis inte på Europeiska rekryteringsbyråns (Epso) webbplats. | Pågår |
| 2017 | E-upphandling: i slutet av 2017 hade centrumet ännu inte infört något av de it-verktyg som kommissionen har tagit fram. | Pågår |

År

Revisionsrättens iakttagelser

Genomförande av korrigerande åtgärder

(Har genomförts/Pågår/Har inte genomförts/Ej tillämpligt)

2017

Hanteringen av två rekryteringsförfaranden för chefstjänster uppvisade brister och förfarandena anses oriktiga.

Pågår

2017

Centrumet offentliggör meddelanden om lediga tjänster på sin egen webbplats och i sociala medier, men vanligtvis inte på Europeiska rekryteringsbyråns (Epso) webbplats.

Pågår

2017

E-upphandling: i slutet av 2017 hade centrumet ännu inte infört något av de it-verktyg som kommissionen har tagit fram.

Pågår

CENTRUMETS SVAR

| 3.4.8. | Vi noterar revisionsrättens iakttagelse om de två granskade rekryteringarna och erkänner de brister som identifierats. Vi genomför för närvarande en grundlig översyn för att genomgående förbättra våra urvalsförfaranden. Vi har som en del av denna översyn redan korrigerat de förfaranden som vi tillämpar för att utesluta intressekonflikter. Poängsättningsmetoder och dokumentation under hela urvals-förfarandet ses också över som en del av förbättringen av centrumets urvalsförfaranden. Slutligen vidtas också nödvändiga åtgärder för att säkerställa att eventuella förlängningar av reservlistor genomförs på ett korrekt sätt. |
| --- | --- |

3.4.8.

| 3.4.9. | Vi erkänner de brister som revisionsrätten påpekar i samband med den fullskaliga utkontrakteringen av centrumets rättstjänst sedan november 2017. Som revisionsrätten konstaterar har Cedefops ledning redan under andra halvåret 2018 vidtagit brådskande åtgärder för att ta itu med några av de kritiska områden som identifierats, särskilt bristen på insyn och den allvarliga bristen på dokumentation, som varit kännetecknande för de juridiska arrangemangen sedan november 2017. Bland de vidtagna åtgärderna ingår följande: nya riktlinjer för begäran av juridisk rådgivning och tillhörande arbetsflöde, ett förenklat förfarande för tillgång till juridisk rådgivning, inrättande av ett centralt arkiv över alla juridiska handlingar som finns i elektroniskt format, införande av samarbetsverktyg online för alla pågående juridiska ärenden och överföring av fysiska juridiska handlingar till Cedefops arkiv.
  Vi bekräftar också revisionsrättens anmärkning om att den fullskaliga utkontrakteringsmodellen innebär en risk för att ärenden behandlas inkonsekvent, särskilt med tanke på antalet externa juridiska tjänsteleverantörer. Alla begäranden om juridisk rådgivning har dock handlagts på lämpligt sätt, även om det skett med ökade administrativa begränsningar och till en högre kostnad. Vi saknar dock fortfarande tillgång till informell juridisk rådgivning, något som är ett stort problem för oss.
  I syfte att åtgärda de brister som revisionsrätten konstaterat kommer Cedefop att ompröva hur dess juridiska funktioner är organiserade och ånyo uppmärksamma centrumets tillsynsorgan på riskerna. |
| --- | --- |

3.4.9.

Vi bekräftar också revisionsrättens anmärkning om att den fullskaliga utkontrakteringsmodellen innebär en risk för att ärenden behandlas inkonsekvent, särskilt med tanke på antalet externa juridiska tjänsteleverantörer. Alla begäranden om juridisk rådgivning har dock handlagts på lämpligt sätt, även om det skett med ökade administrativa begränsningar och till en högre kostnad. Vi saknar dock fortfarande tillgång till informell juridisk rådgivning, något som är ett stort problem för oss.

I syfte att åtgärda de brister som revisionsrätten konstaterat kommer Cedefop att ompröva hur dess juridiska funktioner är organiserade och ånyo uppmärksamma centrumets tillsynsorgan på riskerna.

| 3.4.10. | Vi bekräftar revisionsrättens iakttagelser. Resebyråbranschen är en specifik marknadssektor som har sina egna system för kostnadsberäkning. Vi använde oss av resebyråernas avgifter som huvudsakligt mått när det gäller priskomponenten. När det gäller kvalitetskomponenten har samma kriterier konsekvent använts i tidigare upphandlingsförfaranden. I framtida upphandlingar av liknande tjänster kommer dock centrumet att inrikta sina insatser på att förbättra tillämpningen av kvalitetskriterier. När det gäller utvärderingen av onormalt låga anbud justerade vi redan under det andra halvåret 2018 formeln för att identifiera potentiella onormalt låga anbud. Centrumet kommer att se till att ytterligare information konsekvent begärs in och analyseras vid anbud som efter tillämpning av formeln förefaller onormalt låga, och att denna information beaktas i beslutsprocessen som föregår varje kontraktstilldelning. |
| --- | --- |

3.4.10.

3.5.   EUROPEISKA BYRÅN FÖR LUFTFARTSSÄKERHET (EASA)

INLEDNING

| 3.5.1. | Europeiska byrån för luftfartssäkerhet (Easa, nedan kallad byrån) ligger i Köln och inrättades genom Europaparlamentets och rådets förordning (EG) nr 1592/2002 (55) som upphävdes genom förordning (EG) nr 216/2008 (56). Byrån har fått specifika uppgifter som gäller tillsyn och genomförande på luftfartssäkerhetsområdet. |
| --- | --- |

3.5.1.

| 3.5.2. | Tabellen visar nyckeltal för byrån (57).

  Tabell


  Nyckeltal för byrån | 2017 | 2018 |
| --- | --- | --- | --- |
| Budget (miljoner euro) (58) | 192 | 198 |
| Personalstyrka den 31 december (59) | 771 | 767 |
| Källa: | Uppgifter från byrån. |

3.5.2.

Tabell

Nyckeltal för byrån

2017

2018

Budget (miljoner euro) (58)

192

198

Personalstyrka den 31 december (59)

771

767

Källa:

Uppgifter från byrån.

REVISIONSRÄTTENS REVISIONSFÖRKLARING TILL EUROPAPARLAMENTET OCH RÅDET – OBEROENDE REVISORNS RAPPORT

| UTTALANDE









  3.5.3. | Vi har granskat






  a) | byråns räkenskaper, som består av årsredovisningen (60) och rapporterna om budgetgenomförandet (61) för det budgetår som slutade den 31 december 2018, |
| --- | --- | --- |

UTTALANDE

3.5.3.

a)

byråns räkenskaper, som består av årsredovisningen (60) och rapporterna om budgetgenomförandet (61) för det budgetår som slutade den 31 december 2018,

| b) | lagligheten och korrektheten i de transaktioner som ligger till grund för räkenskaperna, |
| --- | --- |

b)

lagligheten och korrektheten i de transaktioner som ligger till grund för räkenskaperna,

i enlighet med bestämmelserna i artikel 287 i fördraget om Europeiska unionens funktionssätt (EUF-fördraget).

Räkenskapernas tillförlitlighet

Uttalande om räkenskapernas tillförlitlighet

| 3.5.4. | Vi anser att byråns räkenskaper för det år som slutade den 31 december 2018 i alla väsentliga avseenden ger en rättvisande bild av dess finansiella ställning per den 31 december 2018, det finansiella resultatet, kassaflödena och förändringar i nettotillgångarna för det budgetår som slutade detta datum i enlighet med dess budgetförordning och de redovisningsregler som antagits av kommissionens räkenskapsförare. De baseras på internationellt vedertagna redovisningsstandarder för den offentliga sektorn. |
| --- | --- |

3.5.4.

Lagligheten och korrektheten i de transaktioner som ligger till grund för räkenskaperna

Intäkter

Uttalande om lagligheten och korrektheten i de intäkter som ligger till grund för räkenskaperna

| 3.5.5. | Vi anser att de intäkter som ligger till grund för räkenskaperna för det år som slutade den 31 december 2018 i alla väsentliga avseenden är lagliga och korrekta. |
| --- | --- |

3.5.5.

Betalningar

Uttalande om lagligheten och korrektheten i de betalningar som ligger till grund för räkenskaperna

| 3.5.6. | Vi anser att de betalningar som ligger till grund för räkenskaperna för det år som slutade den 31 december 2018 i alla väsentliga avseenden är lagliga och korrekta. |
| --- | --- |

3.5.6.

| 3.5.7. | Iakttagelserna nedan påverkar inte revisionsrättens uttalande. |
| --- | --- |

3.5.7.

IAKTTAGELSER OM TRANSAKTIONERNAS LAGLIGHET OCH KORREKTHET

| 3.5.8. | Ramavtal är överenskommelser med leverantörer för att fastställa de villkor som ska gälla för specifika köp under avtalets giltighetstid. För upphandlingen av dataanalystjänster för maximalt 5 miljoner euro (betalningar 2018: 0 euro) valde byrån att använda ett ramavtal med en enda aktör efter ett öppet förfarande som offentliggjordes i Europeiska unionens officiella tidning. Men villkoren i ramavtalet var inte tillräckligt specifika för att medge sund konkurrens eftersom de konkreta kraven avseende de tjänster som skulle tillhandahållas ännu inte var kända när upphandlingsförfarandet ägde rum. Enligt tillämpningsföreskrifterna för budgetförordningen, måste under sådana omständigheter den upphandlande myndigheten tilldela ett ramavtal till flera aktörer och ett konkurrensutsatt förfarande användas mellan de utvalda kontraktsparterna för de specifika köpen. Byrån uppmanas att utforma ramavtal som möjliggör sund konkurrens och garanterar valuta för pengarna. |
| --- | --- |

3.5.8.

| 3.5.9. | Vid ett annat upphandlingsförfarande för utkontraktering av certifieringsuppgifter till ett värde av 7 700 000 euro (betalningar 2018: 16 747 euro) tilldelade byrån kontrakt enbart på grundval av tjänsternas kvalitet utan att utvärdera deras pris. Vidare undertecknade byrån ett kontrakt med en aktör innan den hade fått bevis för att aktören inte var föremål för en uteslutning. Inget av tillvägagångssätten överensstämde med budgetförordningen. Byrån bör basera sitt tilldelningsbeslut på både kvalitets- och prisaspekter och se till att kontrakt inte undertecknas innan uteslutningskriterierna har kontrollerats. |
| --- | --- |

3.5.9.

| 3.5.10. | Byrån gjorde åtaganden för en överenskommelse med kommissionen om arkivtjänster till ett värde av 115 000 euro cirka åtta månader efter det att överenskommelsen hade förnyats. Enligt budgetförordningen ska åtaganden bokföras innan det rättsliga åtagandet görs för att säkerställa att medel finns tillgängliga. Byrån bör göra budgetåtaganden innan den gör rättsliga åtaganden. |
| --- | --- |

3.5.10.

INFORMATION OM RAPPORTER FRÅN TJÄNSTEN FÖR INTERNREVISION OCH EXTERNA UTVÄRDERINGAR

| 3.5.11. | År 2018 utfärdade kommissionens tjänst för internrevision en granskningsrapport om Easas strategiska riskbedömning, inklusive it (62). Byrån har utarbetat en åtgärdsplan för några områden som skulle kunna förbättras. |
| --- | --- |

3.5.11.

| 3.5.12. | Under 2018 gjordes en extern utvärdering av de processer som ledde till att byråns samlade programdokument utarbetades och av hur byråns nyckelintressenter (kommissionen, myndigheter i medlemsstaterna och näringslivsföreträdare) rådfrågas när det samlade programdokumentet fastställs (63). Byrån håller på att ta fram en åtgärdsplan för områden som skulle kunna förbättras. |
| --- | --- |

3.5.12.

UPPFÖLJNING AV TIDIGARE ÅRS IAKTTAGELSER

| 3.5.13. | En översikt över de korrigerande åtgärder som har vidtagits som en reaktion på revisionsrättens iakttagelser från tidigare år finns i bilagan. |
| --- | --- |

3.5.13.

BILAGA

Uppföljning av tidigare års iakttagelser

| År | Revisionsrättens iakttagelser | Genomförande av korrigerande åtgärder
  (Har genomförts/Pågår/Har inte genomförts/Ej tillämpligt) |
| --- | --- | --- |
| 2016 | Byrån har under åren ackumulerat ett överskott på 52 miljoner euro från verksamhet som finansieras av näringslivet (64), för vilket det inte finns någon bestämmelse i byråns inrättandeförordning. | Pågår
  (Inte under byråns kontroll) |
| 2017 | Det finns ett behov av att stärka räkenskapsförarens oberoende genom att han eller hon görs direkt ansvarig inför myndighetens direktör (administrativt) och styrelse (funktionellt). | Har genomförts |
| 2017 | För upphandlingen av it-tjänster, i en omfattning upp till 22 miljoner euro, valde byrån att använda sig av ramavtal med tre kontraktsparter i prioritetsordning (ett system för rangordning). Villkoren i ramavtalet var inte tillräckligt specifika för att medge sund konkurrens och rättfärdiga en prioritetsordning mellan kontraktsparterna för alla framtida specifika köp. | Ej tillämpligt |
| 2017 | Ett it-ramavtal med ett maxbelopp på 15 miljoner euro har upphandlats och undertecknats trots att finansieringsbeslutet omfattade ett belopp på endast 5 miljoner euro. | Ej tillämpligt |
| 2017 | När det gäller en granskad betalning som uppgick till cirka 300 000 euro köpte byrån it-tjänster, genom kontraktsparten med ramavtal, utan något konkurrensutsatt förfarande. Betalningarna 2017 till kontraktsparten med ramavtal uppgick till totalt 2 miljoner euro. | Ej tillämpligt |
| 2017 | Byrån offentliggör meddelanden om lediga tjänster på sin egen webbplats och i sociala medier, men inte på Europeiska rekryteringsbyråns (Epso) webbplats. | Pågår |
| 2017 | E-upphandling: i slutet av 2017 hade byrån infört e-upphandling och e-inlämning för vissa förfaranden, men inte e-fakturering. | Har inte genomförts |

År

Revisionsrättens iakttagelser

Genomförande av korrigerande åtgärder

(Har genomförts/Pågår/Har inte genomförts/Ej tillämpligt)

2016

Byrån har under åren ackumulerat ett överskott på 52 miljoner euro från verksamhet som finansieras av näringslivet (64), för vilket det inte finns någon bestämmelse i byråns inrättandeförordning.

Pågår

(Inte under byråns kontroll)

2017

Det finns ett behov av att stärka räkenskapsförarens oberoende genom att han eller hon görs direkt ansvarig inför myndighetens direktör (administrativt) och styrelse (funktionellt).

Har genomförts

2017

För upphandlingen av it-tjänster, i en omfattning upp till 22 miljoner euro, valde byrån att använda sig av ramavtal med tre kontraktsparter i prioritetsordning (ett system för rangordning). Villkoren i ramavtalet var inte tillräckligt specifika för att medge sund konkurrens och rättfärdiga en prioritetsordning mellan kontraktsparterna för alla framtida specifika köp.

Ej tillämpligt

2017

Ett it-ramavtal med ett maxbelopp på 15 miljoner euro har upphandlats och undertecknats trots att finansieringsbeslutet omfattade ett belopp på endast 5 miljoner euro.

Ej tillämpligt

2017

När det gäller en granskad betalning som uppgick till cirka 300 000 euro köpte byrån it-tjänster, genom kontraktsparten med ramavtal, utan något konkurrensutsatt förfarande. Betalningarna 2017 till kontraktsparten med ramavtal uppgick till totalt 2 miljoner euro.

Ej tillämpligt

2017

Byrån offentliggör meddelanden om lediga tjänster på sin egen webbplats och i sociala medier, men inte på Europeiska rekryteringsbyråns (Epso) webbplats.

Pågår

2017

E-upphandling: i slutet av 2017 hade byrån infört e-upphandling och e-inlämning för vissa förfaranden, men inte e-fakturering.

Har inte genomförts

BYRÅNS SVAR

| 3.5.8. | Som revisionsrätten konstaterar inledde byrån ett öppet förfarande som möjliggjorde full insyn och konkurrens i enlighet med budgetförordningarna. Byrån valde ett ramavtal med en enda aktör i stället för ett multipelt ramavtal, med motiveringen att detta gynnar en sund ekonomisk förvaltning och ett konsekvent genomförande av kontraktet. Användningen av ett multipelt ramavtal skulle ha lett till ett byte av kontraktspart under ramavtalets löptid, vilket skulle ha fått allvarliga följder för tidsfristerna för slutförande och för graden av konsekvens i kontraktsgenomförandet (kontraktsparten deltar i programstyrelserna, vilket kräver ett fortlöpande deltagande och bidrag). Dessutom skulle det inte vara förenligt med principen om sund ekonomisk förvaltning med tanke på den ytterligare insats, den tidsåtgång och de resurser som skulle krävas för att introducera en ny (eller en annan) kontraktspart i varje enskilt kontrakt som ingår i detta ramavtal (som uppgår till 30 000 euro för det första särskilda kontraktet och 100 000 euro för det tredje särskilda kontraktet). |
| --- | --- |

3.5.8.

| 3.5.9. | Priset är en av de faktorer som används för att fastställa vilken leverantör som är bäst under avtalets genomförande. Detta beror på den särskilda karaktären hos de tjänster som krävs för denna del av byråns kärnverksamhet. Att beakta priset i ett tidigare skede är förenat med en risk att gynna en mindre lämplig anbudsgivare och kan begränsa den sunda konkurrensen bland små och medelstora företag. Byrån säkerställde att ingen av upphandlingsprinciperna hade överträtts och noterar att denna byråspecifika verksamhet inte återspeglas i budgetförordningen. Det fanns inte heller någon risk för att byrån skulle anlita tjänster från en icke godkänd leverantör eftersom bevis rörande uteslutningskriterier hade skickats före varje ackreditering/tilldelning av uppgifter. Byrån kommer att ompröva metoden för att anlita tjänster från kvalificerade enheter. |
| --- | --- |

3.5.9.

| 3.5.10. | Beloppet på 115 000 euro fördes upp på den särskilda budgetposten och godkändes, även om det inte gjordes ett formellt åtagande före förnyelsen av det ovannämnda avtalet under kontraktets andra år. Åtagandet undertecknades innan fakturan togs emot, men efter det att tjänsten börjat utföras. Detta omfattades därför i efterhand av ett undantag. |
| --- | --- |

3.5.10.

3.6.   EUROPEISKA BANKMYNDIGHETEN (EBA)

INLEDNING

| 3.6.1. | Europeiska bankmyndigheten (EBA, nedan kallad myndigheten), som har omlokaliserats till Paris, inrättades genom Europaparlamentets och rådets förordning (EU) nr 1093/2010 (65). Myndighetens uppgift är att bidra till upprättandet av gemensamma standarder och metoder av hög kvalitet för reglering och tillsyn, att bidra till en konsekvent tillämpning av rättsligt bindande unionsakter, att stimulera och underlätta delegering av uppgifter och ansvar till olika behöriga myndigheter, att övervaka och bedöma marknadens utveckling inom sitt behörighetsområde och att främja skyddet av insättare och investerare. |
| --- | --- |

3.6.1.

| 3.6.2. | Tabellen visar nyckeltal för myndigheten (66).

  Tabell


  Nyckeltal för myndigheten | 2017 | 2018 |
| --- | --- | --- | --- |
| Budget (miljoner euro) (67) | 38 | 43 |
| Personalstyrka den 31 december (68) | 190 | 190 |
| Källa: | Uppgifter från myndigheten. |

3.6.2.

Tabell

Nyckeltal för myndigheten

2017

2018

Budget (miljoner euro) (67)

38

43

Personalstyrka den 31 december (68)

190

190

Källa:

Uppgifter från myndigheten.

REVISIONSRÄTTENS REVISIONSFÖRKLARING TILL EUROPAPARLAMENTET OCH RÅDET – OBEROENDE REVISORNS RAPPORT

| UTTALANDE









  3.6.3. | Vi har granskat






  a) | myndighetens räkenskaper, som består av årsredovisningen (69) och rapporterna om budgetgenomförandet (70) för det budgetår som slutade den 31 december 2018, |
| --- | --- | --- |

UTTALANDE

3.6.3.

a)

myndighetens räkenskaper, som består av årsredovisningen (69) och rapporterna om budgetgenomförandet (70) för det budgetår som slutade den 31 december 2018,

| b) | lagligheten och korrektheten i de transaktioner som ligger till grund för räkenskaperna, |
| --- | --- |

b)

lagligheten och korrektheten i de transaktioner som ligger till grund för räkenskaperna,

i enlighet med bestämmelserna i artikel 287 i fördraget om Europeiska unionens funktionssätt (EUF-fördraget).

Räkenskapernas tillförlitlighet

Uttalande om räkenskapernas tillförlitlighet

| 3.6.4. | Vi anser att myndighetens räkenskaper för det år som slutade den 31 december 2018 i alla väsentliga avseenden ger en rättvisande bild av dess finansiella ställning per den 31 december 2018, det finansiella resultatet, kassaflödena och förändringar i nettotillgångarna för det budgetår som slutade detta datum i enlighet med dess budgetförordning och de redovisningsregler som antagits av kommissionens räkenskapsförare. De baseras på internationellt vedertagna redovisningsstandarder för den offentliga sektorn. |
| --- | --- |

3.6.4.

Upplysningar av särskild betydelse

| 3.6.5. | Den 20 november 2017 enades Europeiska unionens råd (allmänna frågor) om att flytta myndighetens säte till Paris i Frankrike. Flytten sker gradvis från och med mars 2019 och i myndighetens årsredovisning för det budgetår som avslutades den 31 december 2018 görs avsättningar för kostnader i samband med flytten på 4,7 miljoner euro och på 10,4 miljoner euro för återstående framtida kontraktsenliga betalningar för kontoret i London. |
| --- | --- |

3.6.5.

Lagligheten och korrektheten i de transaktioner som ligger till grund för räkenskaperna

Intäkter

Uttalande om lagligheten och korrektheten i de intäkter som ligger till grund för räkenskaperna

| 3.6.6. | Vi anser att de intäkter som ligger till grund för räkenskaperna för det år som slutade den 31 december 2018 i alla väsentliga avseenden är lagliga och korrekta. |
| --- | --- |

3.6.6.

Övrigt

| 3.6.7. | Myndighetens budget finansieras till 40 % med medel från Europeiska unionen, medan resterande 60 % finansieras med direkta bidrag från EU:s medlemsstater. Det är möjligt att myndighetens intäkter kommer att minska i framtiden på grund av Förenade kungarikets beslut att lämna EU. |
| --- | --- |

3.6.7.

Betalningar

Uttalande om lagligheten och korrektheten i de betalningar som ligger till grund för räkenskaperna

| 3.6.8. | Vi anser att de betalningar som ligger till grund för räkenskaperna för det år som slutade den 31 december 2018 i alla väsentliga avseenden är lagliga och korrekta. |
| --- | --- |

3.6.8.

| 3.6.9. | Iakttagelserna nedan påverkar inte revisionsrättens uttalande. |
| --- | --- |

3.6.9.

IAKTTAGELSER OM SUND EKONOMISK FÖRVALTNING OCH RESULTAT

| 3.6.10. | År 2018 kännetecknades av förberedelser inför myndighetens omlokalisering till Paris. En central fråga var ett upphandlingsförfarande för hyra av kontorslokaler i Paris. EBA försökte samarbeta med Europeiska värdepappers- och marknadsmyndigheten (Esma), som ligger i Paris och också förberedde ett gemensamt upphandlingsförfarande för att hyra kontorslokaler. Det gemensamma upphandlingsförfarandet stoppades dock och båda myndigheterna gjorde separata upphandlingsförfaranden för inte bara kontorslokaler utan även tillhörande tjänster, såsom rådgivning i fastighetsfrågor, utformning av kontorslokaler och projektförvaltning. Det innebar att man inte utnyttjade möjligheten till stordriftsfördelar och effektivitetsvinster. Myndigheterna bör förbättra sitt samarbete och göra gemensamma upphandlingsförfaranden när det är möjligt. |
| --- | --- |

3.6.10.

| 3.6.11. | Myndigheten har gjort stora ansträngningar för att utarbeta upphandlingsdokument och en metod för utvärdering av anbud. Mer meningsfulla tilldelningskriterier skulle dock kunna tillämpas. Vid upphandlingsförfarandet för myndighetens framtida lokaler fick anbudsgivarna extra utvärderingspoäng om de angav att de hade tillräckliga kontorsutrymmen för att även kunna inhysa Esma i samma byggnad. Det vinnande anbudet hade tilldelats dessa poäng, men lämnade till slut inte in en ansökan om Esmas lokaler. |
| --- | --- |

3.6.11.

| 3.6.12. | EBA använde sig av personal från bemanningsföretag (nedan kallade tillfälliga arbetstagare) genom ramavtal med två bemanningsföretag. Under 2018 använde myndigheten 42 tillfälliga arbetstagare utöver den egna personalen på 190 personer. De tillhörande betalningarna uppgick till 2 888 262 euro under 2018. Myndigheten använde 27 av de tillfälliga arbetstagarna för it-relaterade uppgifter, medan endast 13 personer av den egna personalen arbetade med it-uppgifter. Det ledde till ett kritiskt beroende av bemanningsföretaget på ett område som är centralt för EBA:s verksamhet. Myndigheten bör ta upp denna fråga med budgetmyndigheten när antalet EU-tjänstemän diskuteras mot bakgrund av den stora risken avseende verksamhetens kontinuitet. |
| --- | --- |

3.6.12.

IAKTTAGELSER OM INTERNKONTROLLER

| 3.6.13. | När kontrakt med tillfälliga arbetstagare används gäller dessutom en specifik rättslig ram, som innebär att bemannings- och kundföretag åläggs ett flertal skyldigheter. En viktig skyldighet enligt direktiv 2008/104/EG och Förenade kungarikets arbetslagstiftning, är att tillfälliga arbetstagare ska ha samma arbetsvillkor som anställda vid kundföretaget. I avtalen angavs dock inte uttryckligen att bemanningsföretagen var skyldiga att respektera dessa villkor, och det finns inga belägg för att myndigheten själv jämförde arbetsvillkoren för den egna personalen och de tillfälliga arbetstagarna. Detta leder till rättstvistrisker och anseenderisker. Myndigheten bör analysera de tillfälliga arbetstagarnas arbetsvillkor och se till att de följer europeisk och nationell arbetslagstiftning. |
| --- | --- |

3.6.13.

INFORMATION OM RAPPORTER FRÅN TJÄNSTEN FÖR INTERNREVISION

| 3.6.14. | År 2018 utfärdade kommissionens tjänst för internrevision en granskningsrapport om det enhetliga regelverket med frågor och svar om myndighetens arbete (71). Myndigheten har utarbetat en åtgärdsplan för några områden som skulle kunna förbättras. |
| --- | --- |

3.6.14.

UPPFÖLJNING AV TIDIGARE ÅRS IAKTTAGELSER

| 3.6.15. | En översikt över de korrigerande åtgärder som har vidtagits som en reaktion på revisionsrättens iakttagelser från tidigare år finns i bilagan. |
| --- | --- |

3.6.15.

BILAGA

Uppföljning av tidigare års iakttagelser

| År | Revisionsrättens iakttagelser | Genomförande av korrigerande åtgärder
  (Har genomförts/Pågår/Har inte genomförts/Ej tillämpligt) |
| --- | --- | --- |
| 2017 | I fyra av fem öppna upphandlingsförfaranden som vi granskade var det bara en anbudsgivare som uppfyllde kvalitetskriterierna för tilldelning av kontrakt och alla andra anbudsgivare uteslöts. Den situationen tyder på att myndigheten lägger överdrivet stor vikt vid kvalitetskriterierna. | Har genomförts |
| 2017 | Myndigheten offentliggör meddelanden om lediga tjänster på sin egen webbplats och i sociala medier, men vanligtvis inte på Europeiska rekryteringsbyråns (Epso) webbplats. | Pågår |
| 2017 | E-upphandling: i slutet av 2017 hade myndigheten infört e-fakturering och e-upphandling för vissa förfaranden, men inte e-inlämning. | Har genomförts |

År

Revisionsrättens iakttagelser

Genomförande av korrigerande åtgärder

(Har genomförts/Pågår/Har inte genomförts/Ej tillämpligt)

2017

I fyra av fem öppna upphandlingsförfaranden som vi granskade var det bara en anbudsgivare som uppfyllde kvalitetskriterierna för tilldelning av kontrakt och alla andra anbudsgivare uteslöts. Den situationen tyder på att myndigheten lägger överdrivet stor vikt vid kvalitetskriterierna.

Har genomförts

2017

Myndigheten offentliggör meddelanden om lediga tjänster på sin egen webbplats och i sociala medier, men vanligtvis inte på Europeiska rekryteringsbyråns (Epso) webbplats.

Pågår

2017

E-upphandling: i slutet av 2017 hade myndigheten infört e-fakturering och e-upphandling för vissa förfaranden, men inte e-inlämning.

Har genomförts

MYNDIGHETENS SVAR

| 3.6.10. | Vi försökte tillsammans med Esma att genomföra gemensamma upphandlingar för byggnaderna, men beslutade att inte gå vidare med detta av två vägande skäl. För det första visade vår marknadsundersökning att endast ett litet antal byggnader i Parisregionen skulle kunna hysa båda myndigheterna inom den satta tidsramen. EBA:s utrymmesbehov är mindre och om vi genomförde upphandlingen själva skulle vi kunna välja byggnad på en betydligt större marknad. Detta bekräftades av det stora antal hyresvärdar vi bjöd in att lämna anbud (28) och antalet mottagna anbud (12). De förväntade potentiella besparingarna som skulle ha uppnåtts genom en gemensam upphandling bekräftades dessutom inte av den gemensamma marknadsundersökning som EBA och Esma genomförde tillsammans. För det andra fanns det även en tidsaspekt eftersom vi behövde en byggnad åtta månader tidigare än Esma. |
| --- | --- |

3.6.10.

| 3.6.11. | Vi tog med kriteriet om utökad yta som en kompromiss i syfte att öka möjligheterna att upphandla utrymme i en byggnad som kunde hysa båda myndigheterna, även om vi inte genomförde en gemensam upphandling. |
| --- | --- |

3.6.11.

| 3.6.12, 3.6.13. | Det här svaret rör båda iakttagelserna om användningen av tillfälliga arbetstagare. Vi har vidtagit åtgärder för att säkerställa att kunskap förs över från de tidigare tillfälliga arbetstagarna i Storbritannien till uppdragstagaren som tillhandahåller it-tjänster i Paris. I och med flytten till Paris antar vi dessutom en annan strategi när det gäller tillfälliga arbetstagare. Det innebär att vi avsevärt drar ner på antalet eller slutar använda oss av tillfälliga arbetstagare och i stället börjar använda tjänstebaserade kontrakt när detta är möjligt, vilket i motsvarande grad minskar eller undanröjer den risk som revisionsrätten konstaterat. |
| --- | --- |

3.6.12, 3.6.13.

3.7.   EUROPEISKA KEMIKALIEMYNDIGHETEN (ECHA)

INLEDNING

| 3.7.1. | Europeiska kemikaliemyndigheten (Echa, nedan kallad myndigheten) ligger i Helsingfors och inrättades genom Europaparlamentets och rådets förordning (EG) nr 1907/2006 (72). Myndighetens viktigaste uppgifter är att garantera en hög skyddsnivå för människors hälsa och miljön och även den fria rörligheten för ämnen på den inre marknaden och samtidigt främja konkurrenskraft och innovation. Myndigheten främjar även framtagningen av alternativa metoder för att bedöma hur farliga ämnen är. |
| --- | --- |

3.7.1.

| 3.7.2. | Tabellen visar nyckeltal för myndigheten (73).

  Tabell


  Nyckeltal för myndigheten | 2017 | 2018 |
| --- | --- | --- | --- |
| Budget (miljoner euro) (74) | 112 | 119 |
| Personalstyrka den 31 december (75) | 563 | 572 |
| Källa: | Uppgifter från myndigheten. |

3.7.2.

Tabell

Nyckeltal för myndigheten

2017

2018

Budget (miljoner euro) (74)

112

119

Personalstyrka den 31 december (75)

563

572

Källa:

Uppgifter från myndigheten.

REVISIONSRÄTTENS REVISIONSFÖRKLARING TILL EUROPAPARLAMENTET OCH RÅDET – OBEROENDE REVISORNS RAPPORT

| UTTALANDE









  3.7.3. | Vi har granskat






  a) | myndighetens räkenskaper, som består av årsredovisningen (76) och rapporterna om budgetgenomförandet (77) för det budgetår som slutade den 31 december 2018, |
| --- | --- | --- |

UTTALANDE

3.7.3.

a)

myndighetens räkenskaper, som består av årsredovisningen (76) och rapporterna om budgetgenomförandet (77) för det budgetår som slutade den 31 december 2018,

| b) | lagligheten och korrektheten i de transaktioner som ligger till grund för räkenskaperna, |
| --- | --- |

b)

lagligheten och korrektheten i de transaktioner som ligger till grund för räkenskaperna,

i enlighet med bestämmelserna i artikel 287 i fördraget om Europeiska unionens funktionssätt (EUF-fördraget).

Räkenskapernas tillförlitlighet

Uttalande om räkenskapernas tillförlitlighet

| 3.7.4. | Vi anser att myndighetens räkenskaper för det år som slutade den 31 december 2018 i alla väsentliga avseenden ger en rättvisande bild av dess finansiella ställning per den 31 december 2018, det finansiella resultatet, kassaflödena och förändringar i nettotillgångarna för det budgetår som slutade detta datum i enlighet med dess budgetförordning och de redovisningsregler som antagits av kommissionens räkenskapsförare. De baseras på internationellt vedertagna redovisningsstandarder för den offentliga sektorn. |
| --- | --- |

3.7.4.

Lagligheten och korrektheten i de transaktioner som ligger till grund för räkenskaperna

Intäkter

Uttalande om lagligheten och korrektheten i de intäkter som ligger till grund för räkenskaperna

| 3.7.5. | Vi anser att de intäkter som ligger till grund för räkenskaperna för det år som slutade den 31 december 2018 i alla väsentliga avseenden är lagliga och korrekta. |
| --- | --- |

3.7.5.

Övrigt

| 3.7.6. | Utan att det påverkar revisionsuttalandet om räkenskapernas tillförlitlighet och om lagligheten och korrektheten i de intäkter som ligger till grund för räkenskaperna vill vi understryka att myndigheten är delvis självfinansierad och tar ut en avgift från varje företag som begär registrering av kemikalier i enlighet med Reach-förordningen (78). De tillämpliga avgifterna beror på företagens storlek (mikroföretag, små, medelstora eller stora företag) och på volymen av de kemikalier som registreras (olika tröskelvärden). |
| --- | --- |

3.7.6.

| 3.7.7. | I enlighet med genomförandeförordningen (79) beräknar och fakturerar myndigheten avgifterna baserat på uppgifter från de ansökande företagen. Sedan de första registreringarna 2009 har cirka 27 % av företagen hävdat att de är mikroföretag eller små eller medelstora företag. Myndigheten har gjort stora ansträngningar för att införa ett system för efterhandskontroll av de uppgifter om företagsstorlek som de sökande lämnar. Det har lett till att myndigheten, baserat på de kontroller som har slutförts sedan 2011, kunnat konstatera att cirka 52 % av de ovan nämnda företagen som hävdat att de är mikroföretag eller små eller medelstora företag (11 % av alla företag) hade angett en felaktig storlekskategori vilket resulterade i lägre avgifter (80). Iakttagelsen visar på begränsningarna i ett system som i alltför stor utsträckning förlitar sig på de sökandes egna redogörelser. |
| --- | --- |

3.7.7.

| 3.7.8. | För att åtgärda situationen har myndigheten genom åren fakturerat korrigeringsavgifter och administrationsavgifter på cirka 17,9 miljoner euro (16,4 miljoner euro till och med 2017) till följd av efterhandskontrollerna (81). Under 2018 gjorde myndigheten stora framsteg när det gällde att få tillbaka felaktigt sänkta avgifter och förfallna administrationsavgifter. Den 31 december 2018 uppgick de förfallna administrationsavgifter som skulle återkrävas till 1,45 miljoner euro (3,18 miljoner euro 2017). Ett stort antal kontroller återstår dock att utföra, och det återstående belopp som ska tas ut för avgiftskorrigeringar var okänt i slutet av 2018. |
| --- | --- |

3.7.8.

| 3.7.9. | Enligt Reach-förordningen ligger ansvaret för kontrollen av de volymer som deklarerats av företagen på medlemsstaternas nationella verkställande myndigheter. Därför är myndigheten inte involverad i kontrollen av denna andra del av avgiftsberäkningen. |
| --- | --- |

3.7.9.

Betalningar

Uttalande om lagligheten och korrektheten i de betalningar som ligger till grund för räkenskaperna

| 3.7.10. | Vi anser att de betalningar som ligger till grund för räkenskaperna för det år som slutade den 31 december 2018 i alla väsentliga avseenden är lagliga och korrekta. |
| --- | --- |

3.7.10.

| 3.7.11. | Iakttagelserna nedan påverkar inte revisionsrättens uttalande. |
| --- | --- |

3.7.11.

IAKTTAGELSER OM INTERNKONTROLLERNA

| 3.7.12. | Myndigheten saknar en policy för känsliga befattningar som innebär att känsliga arbetsuppgifter identifieras och hålls uppdaterade, och att lämpliga åtgärder för att motverka risken för egenintressen utformas. Detta överensstämmer inte med myndighetens normer för internkontroll. Myndigheten bör utan dröjsmål anta och genomföra en sådan policy för känsliga befattningar. |
| --- | --- |

3.7.12.

IAKTTAGELSER OM BUDGETFÖRVALTNINGEN

| 3.7.13. | Som självfinansierad myndighet har Echa inkomster från avgifter som ska betalas av företag och från ett utjämningsbidrag från EU:s budget. Utformningen av Reach-förordningen, som anger specifika tidsfrister för registrering, gör att en stor del av myndighetens egna inkomster endast kan genereras vid vissa tidpunkter. När den tredje och sista tidsfristen för registrering enligt Reach-förordningen har löpt ut i maj 2018 förväntar sig myndigheten att inkomsterna från avgifter kommer att sjunka väsentligt från och med 2019. Det finns en risk för att relativt stabila utgifter och betydligt mindre förutsägbara inkomster kan få en negativ effekt på myndighetens verksamhet och budgetgenomförande. Myndigheten bör tillsammans med kommissionen och budgetmyndigheten inleda en diskussion om en ny och långsiktigt hållbar finansieringsmodell. |
| --- | --- |

3.7.13.

IAKTTAGELSER OM SUND EKONOMISK FÖRVALTNING OCH RESULTAT

| 3.7.14. | Vid ett upphandlingsförfarande för ett ramavtal om tillhandahållande av it-infrastrukturtjänster till ett beräknat värde av 35,4 miljoner euro lämnade fem företag in anbud på mellan 10 och 38,2 miljoner euro. Echa tilldelade ramavtalet på 30 miljoner euro till den anbudsgivare som hade lämnat in ett anbud på 12 miljoner euro, vilket ansågs vara det ekonomiskt mest fördelaktiga. Den stora skillnaden mellan kontraktets värde och de faktiska anbuden gör att det kan ifrågasättas om den ekonomiska förvaltningen är sund. Myndigheten bör ha en strikt finansiell förvaltning av it-kontrakt. |
| --- | --- |

3.7.14.

INFORMATION OM RAPPORTER FRÅN TJÄNSTEN FÖR INTERNREVISION

| 3.7.15. | År 2018 utfärdade kommissionens tjänst för internrevision en granskningsrapport om intressekonflikter och etik vid Echa (82). Myndigheten håller på att utarbeta en åtgärdsplan för några områden som skulle kunna förbättras. |
| --- | --- |

3.7.15.

UPPFÖLJNING AV TIDIGARE ÅRS IAKTTAGELSER

| 3.7.16. | En översikt över de korrigerande åtgärder som har vidtagits som en reaktion på revisionsrättens iakttagelser från tidigare år finns i bilagan. |
| --- | --- |

3.7.16.

BILAGA

Uppföljning av tidigare års iakttagelser

| År | Revisionsrättens iakttagelser | Genomförande av korrigerande åtgärder
  (Har genomförts/Pågår/Har inte genomförts/Ej tillämpligt) |
| --- | --- | --- |
| 2014 | Kostnaderna för genomförandet av förordningen om biocidprodukter finansierades delvis av EU-bidrag till myndighetens budget och inte av avgifter. | Pågår |
| 2016 | Andelen överföringar var stor, vilket strider mot principen om budgetens ettårighet. Myndigheten borde överväga att öka användningen av differentierade budgetanslag. | Har genomförts |
| 2016 | Till skillnad från de flesta andra byråer finns det i myndighetens inrättandeförordning inget uttryckligt krav på regelbundna externa utvärderingar. | Har inte genomförts
  (Inte under myndighetens kontroll) |
| 2017 | Myndighetens efterhandskontroller har visat att mer än hälften av företagen hade angett en felaktig storlek på sina företag, vilket fick stora konsekvenser för avgiftsberäkningen och myndighetens intäkter. Det finns ett akut behov av att snabba på och slutföra efterhandskontrollerna. | Pågår |
| 2017 | Så snart fel upptäcks utfärdar myndigheten korrigerande fakturor. Myndigheten verkar dock ha svårt att driva in de korrigerade avgifterna. Myndigheten bokförde en reserv för osäkra fordringar på 2,8 miljoner euro i sin årsredovisning för 2017 (dvs. 600 000 euro mer än i slutet av 2016). | Pågår |
| 2017 | Ansvaret för kontrollen av de volymer som deklarerats av företagen ligger på medlemsstaternas nationella verkställande myndigheter och myndigheten har inga verkställande befogenheter. Myndighetens förmåga att fullgöra sitt mandat beror på de nationella myndigheterna. Omkring två tredjedelar av företagen hade dock inte uppdaterat den registrerade informationen om volymerna av de kemikalier de hanterar. Det hindrar ett ändamålsenligt genomförande av Reach-förordningen och påverkar korrektheten i avgiftsberäkningen. | Pågår
  (Inte under myndighetens kontroll) |
| 2017 | Myndigheten offentliggör meddelanden om lediga tjänster på sin egen webbplats och i sociala medier, men vanligtvis inte på Europeiska rekryteringsbyråns (Epso) webbplats. | Pågår |

År

Revisionsrättens iakttagelser

Genomförande av korrigerande åtgärder

(Har genomförts/Pågår/Har inte genomförts/Ej tillämpligt)

2014

Kostnaderna för genomförandet av förordningen om biocidprodukter finansierades delvis av EU-bidrag till myndighetens budget och inte av avgifter.

Pågår

2016

Andelen överföringar var stor, vilket strider mot principen om budgetens ettårighet. Myndigheten borde överväga att öka användningen av differentierade budgetanslag.

Har genomförts

2016

Till skillnad från de flesta andra byråer finns det i myndighetens inrättandeförordning inget uttryckligt krav på regelbundna externa utvärderingar.

Har inte genomförts

(Inte under myndighetens kontroll)

2017

Myndighetens efterhandskontroller har visat att mer än hälften av företagen hade angett en felaktig storlek på sina företag, vilket fick stora konsekvenser för avgiftsberäkningen och myndighetens intäkter. Det finns ett akut behov av att snabba på och slutföra efterhandskontrollerna.

Pågår

2017

Så snart fel upptäcks utfärdar myndigheten korrigerande fakturor. Myndigheten verkar dock ha svårt att driva in de korrigerade avgifterna. Myndigheten bokförde en reserv för osäkra fordringar på 2,8 miljoner euro i sin årsredovisning för 2017 (dvs. 600 000 euro mer än i slutet av 2016).

Pågår

2017

Ansvaret för kontrollen av de volymer som deklarerats av företagen ligger på medlemsstaternas nationella verkställande myndigheter och myndigheten har inga verkställande befogenheter. Myndighetens förmåga att fullgöra sitt mandat beror på de nationella myndigheterna. Omkring två tredjedelar av företagen hade dock inte uppdaterat den registrerade informationen om volymerna av de kemikalier de hanterar. Det hindrar ett ändamålsenligt genomförande av Reach-förordningen och påverkar korrektheten i avgiftsberäkningen.

Pågår

(Inte under myndighetens kontroll)

2017

Myndigheten offentliggör meddelanden om lediga tjänster på sin egen webbplats och i sociala medier, men vanligtvis inte på Europeiska rekryteringsbyråns (Epso) webbplats.

Pågår

MYNDIGHETENS SVAR

| 3.7.12. | Vi noterar revisionsrättens preliminära iakttagelser och är medvetna om att detta är en övergripande fråga som är relevant för ett antal byråer. Vi kommer att överväga att anta en policy på området, med hänsyn till särdragen och de praktiska detaljerna i vår verksamhet, för att säkerställa att policyn genomförs på ett effektivt sätt. |
| --- | --- |

3.7.12.

| 3.7.13. | Vi bekräftar att vi har inlett diskussioner med kommissionen om en ny, långsiktigt hållbar finansieringsmodell. |
| --- | --- |

3.7.13.

| 3.7.14. | Vår ursprungliga uppskattning av ramkontraktets värde (35,4 miljoner euro) gjordes i enlighet med anvisningarna om offentlig upphandling inom kommissionen, på grundval av en förhandsutvärdering och utifrån tidigare erfarenheter, tidigare liknande kontrakt och den information som fanns tillgänglig på marknaden. För att få bästa valuta för pengarna valde vi det konkurrensutsatta förhandlade förfarandet just för att uppmuntra till största möjliga konkurrens mellan de olika tekniska och finansiella lösningar för våra specifika behov som finns på marknaden. De anbud som inkom (fem stycken, från 38,2 miljoner euro till 10 miljoner euro) visar att myndighetens uppskattning var riktig.
  Det slutliga taket för ramkontraktet fastställdes i enlighet med anvisningarna om offentlig upphandling inom kommissionen. För att möjliggöra en meningsfull jämförelse av anbuden gjordes den ekonomiska utvärderingen genom att enhetspriser tillämpades i ett representativt scenario. Vid fastställandet av ramkontraktets slutliga värde uppjusterade vi vår uppskattning om det antal tjänster som krävs – detta med anledning av det ökade kapacitetsbehov som uppstod till följd av de nya uppdrag som kommissionen tilldelade myndigheten under upphandlingsförfarandets gång. |
| --- | --- |

3.7.14.

Det slutliga taket för ramkontraktet fastställdes i enlighet med anvisningarna om offentlig upphandling inom kommissionen. För att möjliggöra en meningsfull jämförelse av anbuden gjordes den ekonomiska utvärderingen genom att enhetspriser tillämpades i ett representativt scenario. Vid fastställandet av ramkontraktets slutliga värde uppjusterade vi vår uppskattning om det antal tjänster som krävs – detta med anledning av det ökade kapacitetsbehov som uppstod till följd av de nya uppdrag som kommissionen tilldelade myndigheten under upphandlingsförfarandets gång.

3.8.   EUROPEISKA FÖRSÄKRINGS- OCH TJÄNSTEPENSIONSMYNDIGHETEN (EIOPA)

INLEDNING

| 3.8.1. | Europeiska försäkrings- och tjänstepensionsmyndigheten (Eiopa, nedan kallad myndigheten) ligger i Frankfurt och inrättades genom Europaparlamentets och rådets förordning (EU) nr 1094/2010 (83). Myndighetens uppgift är att bidra till upprättandet av gemensamma standarder och metoder av hög kvalitet för reglering och tillsyn, att bidra till en konsekvent tillämpning av rättsligt bindande unionsakter, att stimulera och underlätta delegering av uppgifter och ansvar till olika behöriga myndigheter, att övervaka och bedöma marknadens utveckling inom sina behörighetsområden och att främja skyddet av försäkringstagare, personer som omfattas av pensionssystem och förmånstagare. |
| --- | --- |

3.8.1.

| 3.8.2. | Tabellen visar nyckeltal för myndigheten (84).

  Tabell


  Nyckeltal för myndigheten | 2017 | 2018 |
| --- | --- | --- | --- |
| Budget (miljoner euro) (85) | 24 | 25 |
| Personalstyrka den 31 december (86) | 151 | 146 |
| Källa: | Uppgifter från myndigheten. |

3.8.2.

Tabell

Nyckeltal för myndigheten

2017

2018

Budget (miljoner euro) (85)

24

25

Personalstyrka den 31 december (86)

151

146

Källa:

Uppgifter från myndigheten.

REVISIONSRÄTTENS REVISIONSFÖRKLARING TILL EUROPAPARLAMENTET OCH RÅDET – OBEROENDE REVISORNS RAPPORT

| UTTALANDE









  3.8.3. | Vi har granskat






  a) | myndighetens räkenskaper, som består av årsredovisningen (87) och rapporterna om budgetgenomförandet (88) för det budgetår som slutade den 31 december 2018, |
| --- | --- | --- |

UTTALANDE

3.8.3.

a)

myndighetens räkenskaper, som består av årsredovisningen (87) och rapporterna om budgetgenomförandet (88) för det budgetår som slutade den 31 december 2018,

| b) | lagligheten och korrektheten i de transaktioner som ligger till grund för räkenskaperna, |
| --- | --- |

b)

lagligheten och korrektheten i de transaktioner som ligger till grund för räkenskaperna,

i enlighet med bestämmelserna i artikel 287 i fördraget om Europeiska unionens funktionssätt (EUF-fördraget).

Räkenskapernas tillförlitlighet

Uttalande om räkenskapernas tillförlitlighet

| 3.8.4. | Vi anser att myndighetens räkenskaper för det år som slutade den 31 december 2018 i alla väsentliga avseenden ger en rättvisande bild av dess finansiella ställning per den 31 december 2018, det finansiella resultatet, kassaflödena och förändringar i nettotillgångarna för det budgetår som slutade detta datum i enlighet med dess budgetförordning och de redovisningsregler som antagits av kommissionens räkenskapsförare. De baseras på internationellt vedertagna redovisningsstandarder för den offentliga sektorn. |
| --- | --- |

3.8.4.

Lagligheten och korrektheten i de transaktioner som ligger till grund för räkenskaperna

Intäkter

Uttalande om lagligheten och korrektheten i de intäkter som ligger till grund för räkenskaperna

| 3.8.5. | Vi anser att de intäkter som ligger till grund för räkenskaperna för det år som slutade den 31 december 2018 i alla väsentliga avseenden är lagliga och korrekta. |
| --- | --- |

3.8.5.

Övrigt

| 3.8.6. | Eiopas budget finansieras till 40 % med medel från Europeiska unionen, och resterande 60 % finansieras med direkta bidrag från EU:s medlemsstater. Det är möjligt att myndighetens intäkter kommer att minska i framtiden på grund av Förenade kungarikets beslut att lämna EU. |
| --- | --- |

3.8.6.

Betalningar

Uttalande om lagligheten och korrektheten i de betalningar som ligger till grund för räkenskaperna

| 3.8.7. | Vi anser att de betalningar som ligger till grund för räkenskaperna för det år som slutade den 31 december 2018 i alla väsentliga avseenden är lagliga och korrekta. |
| --- | --- |

3.8.7.

| 3.8.8. | Iakttagelserna nedan påverkar inte revisionsrättens uttalande. |
| --- | --- |

3.8.8.

IAKTTAGELSER OM INTERNKONTROLLER

| 3.8.9. | Eiopa använde sig av personal från bemanningsföretag (nedan kallade tillfälliga arbetstagare) genom ramavtal med två bemanningsföretag. Under 2018 använde myndigheten 29 tillfälliga arbetstagare utöver den egna personalen på 146 personer. De tillhörande betalningarna uppgick till 763 035 euro under 2018. När kontrakt med tillfälliga arbetstagare används gäller en specifik rättslig ram, som innebär att bemannings- och kundföretag åläggs ett flertal skyldigheter. En viktig skyldighet enligt direktiv 2008/104/EG och Tysklands arbetslagstiftning, är att tillfälliga arbetstagare ska ha samma arbetsvillkor som anställda vid kundföretaget. I avtalen angavs dock inte uttryckligen att bemanningsföretagen var skyldiga att respektera dessa villkor, och det finns inga belägg för att myndigheten själv jämförde arbetsvillkoren för den egna personalen och de tillfälliga arbetstagarna. Detta leder till rättstvistrisker och anseenderisker. Myndigheten bör analysera de tillfälliga arbetstagarnas arbetsvillkor och se till att de följer europeisk och nationell arbetslagstiftning. |
| --- | --- |

3.8.9.

IAKTTAGELSER OM SUND EKONOMISK FÖRVALTNING

| 3.8.10. | Vid ett upphandlingsförfarande under 2018 som gällde tillhandahållande av tillfälliga arbetstagare tillämpade Eiopa tilldelningskriterier som framför allt bestod av icke konkurrensrelaterade priskomponenter. Det finns därför inga belägg för att upphandlingsförfarandet resulterade i att det kontrakt som gav bäst valuta för pengarna upphandlades. Myndigheten bör använda tilldelningskriterier som är inriktade på konkurrensrelaterade priskomponenter. |
| --- | --- |

3.8.10.

INFORMATION OM REVISIONSRÄTTENS SÄRSKILDA RAPPORT

| 3.8.11. | Under 2018 offentliggjorde vi en särskild rapport om Eiopas bidrag till tillsyn och finansiell stabilitet i försäkringssektorn (89). Eiopas uppdrag, som en av tre europeiska tillsynsmyndigheter, är att stödja det finansiella systemets stabilitet och skydda konsumenter inom försäkrings- och tjänstepensionssektorn. Försäkringsmarknaden, med tillgångar värda omkring två tredjedelar av EU-medlemsstaternas samlade BNP, utgör en väsentlig del av finansmarknaden i Europa. Om den fallerar skulle det inverka negativt på realekonomin och konsumenternas välstånd. Vi granskade om Eiopa på ett ändamålsenligt sätt bidrar till tillsyn, enhetlighet i tillsynen och till finansiell stabilitet. För den senare aspekten fokuserade vi på 2016 års stresstest för försäkringssektorn. Vår slutsats var att Eiopa på ett bra sätt har utnyttjat en rad olika verktyg, men att utformningen av dem och uppföljningen kan förbättras. Vi fann ett antal systematiska problem som gällde tillsyn över gränsöverskridande verksamhet och interna modeller. Problemen måste hanteras av Eiopa själv, av nationella tillsynsmyndigheter och av lagstiftare, i synnerhet i samband med den pågående översynen av de europeiska tillsynsmyndigheterna. |
| --- | --- |

3.8.11.

INFORMATION OM RAPPORTER FRÅN TJÄNSTEN FÖR INTERNREVISION

| 3.8.12. | År 2018 utfärdade kommissionens tjänst för internrevision en granskningsrapport om stresstester vid Eiopa (90). Myndigheten har utarbetat en åtgärdsplan för några områden som skulle kunna förbättras. |
| --- | --- |

3.8.12.

BILAGA

Uppföljning av tidigare års iakttagelser

| År | Revisionsrättens iakttagelser | Genomförande av korrigerande åtgärder
  (Har genomförts/Pågår/Har inte genomförts/Ej tillämpligt) |
| --- | --- | --- |
| 2017 | Det finns ett behov av att stärka räkenskapsförarens oberoende genom att han eller hon görs direkt ansvarig inför myndighetens direktör (administrativt) och styrelse (funktionellt). | Har genomförts |
| 2017 | Myndigheten offentliggör meddelanden om lediga tjänster på sin egen webbplats och i sociala medier, men inte på Europeiska rekryteringsbyråns (Epso) webbplats. | Pågår |

År

Revisionsrättens iakttagelser

Genomförande av korrigerande åtgärder

(Har genomförts/Pågår/Har inte genomförts/Ej tillämpligt)

2017

Det finns ett behov av att stärka räkenskapsförarens oberoende genom att han eller hon görs direkt ansvarig inför myndighetens direktör (administrativt) och styrelse (funktionellt).

Har genomförts

2017

Myndigheten offentliggör meddelanden om lediga tjänster på sin egen webbplats och i sociala medier, men inte på Europeiska rekryteringsbyråns (Epso) webbplats.

Pågår

MYNDIGHETENS SVAR

| 3.8.9. | Vi erkänner till fullo vikten av principen om likabehandling och understryker vårt åtagande att alltid följa den. Skyldigheten att följa den tyska arbetslagstiftningen (Arbeitnehmerüberlassungsgesetz, AÜG) som genomför bestämmelserna i direktiv 2008/104/EG specificeras i Eiopas ramkontrakt för tillfälliga tjänster. Vidare följs principen om likabehandling när tillfälliga arbetstagare rekryteras till Eiopa (de har t.ex. samma rätt att använda gemensamma utrymmen och tjänster, samma arbetstider, samma viloperioder, samma allmänna helgdagar osv.). Vår uppfattning är därför att vi har agerat i enlighet med tysk arbetslagstiftning och vi kommer att se till att fortsätta göra det i framtiden. Vi kommer dock att undersöka om vi kan följa upp revisionsrättens rekommendationer på något ytterligare sätt. |
| --- | --- |

3.8.9.

| 3.8.10. | De priskomponenter som användes som tilldelningskriterier bestod av den timkostnad som bemanningsföretaget betalade till den tillfälliga arbetstagaren samt av en avgift till bemanningsföretaget. Vi anser att båda kriterierna innefattar konkurrensrelaterade komponenter men förstår revisionsrättens farhågor och kommer därför att överväga alternativa bedömningskriterier i framtiden. |
| --- | --- |

3.8.10.

3.9.   EUROPEISKA INSTITUTET FÖR INNOVATION OCH TEKNIK (EIT)

INLEDNING

| 3.9.1. | Europeiska institutet för innovation och teknik (EIT, nedan kallat institutet) ligger i Budapest och inrättades genom Europaparlamentets och rådets förordning (EG) nr 294/2008 (91). Institutets mål är att bidra till en hållbar europeisk ekonomisk tillväxt och konkurrenskraft genom att öka medlemsstaternas och EU:s innovationsförmåga. Institutet beviljar bidrag till ett ökande antal ”kunskaps- och innovationsgrupper” (KI-grupper) som kopplar ihop sektorerna för högre utbildning, forskning och näringslivet med varandra i syfte att därigenom stärka innovation och företagande. Kunskaps- och innovationsgrupperna samordnar verksamheter som bedrivs av hundratals partner. Bidragen från institutet ersätter partnernas kostnader och kostnader för kunskaps- och innovationsgruppernas verksamhet. Under 2018 uppgick driftskostnaderna i anslutning till bidrag till KI-grupper till 387 miljoner euro (92), vilket motsvarar 97 % av institutets budget. |
| --- | --- |

3.9.1.

| 3.9.2. | Tabellen visar nyckeltal för institutet (93).

  Tabell


  Nyckeltal för institutet | 2017 | 2018 |
| --- | --- | --- | --- |
| Budget (miljoner euro) (94) | 303 | 350 |
| Personalstyrka den 31 december (95) | 61 | 64 |
| Källa: | Uppgifter från institutet. |

3.9.2.

Tabell

Nyckeltal för institutet

2017

2018

Budget (miljoner euro) (94)

303

350

Personalstyrka den 31 december (95)

61

64

Källa:

Uppgifter från institutet.

REVISIONSRÄTTENS REVISIONSFÖRKLARING TILL EUROPAPARLAMENTET OCH RÅDET – OBEROENDE REVISORNS RAPPORT

| UTTALANDE









  3.9.3. | Vi har granskat






  a) | institutets räkenskaper, som består av årsredovisningen (96) och rapporterna om budgetgenomförandet (97) för det budgetår som slutade den 31 december 2018, |
| --- | --- | --- |

UTTALANDE

3.9.3.

a)

institutets räkenskaper, som består av årsredovisningen (96) och rapporterna om budgetgenomförandet (97) för det budgetår som slutade den 31 december 2018,

| b) | lagligheten och korrektheten i de transaktioner som ligger till grund för räkenskaperna, |
| --- | --- |

b)

lagligheten och korrektheten i de transaktioner som ligger till grund för räkenskaperna,

i enlighet med bestämmelserna i artikel 287 i fördraget om Europeiska unionens funktionssätt (EUF-fördraget).

Räkenskapernas tillförlitlighet

Uttalande om räkenskapernas tillförlitlighet

| 3.9.4. | Vi anser att institutets räkenskaper för det år som slutade den 31 december 2018 i alla väsentliga avseenden ger en rättvisande bild av dess finansiella ställning per den 31 december 2018, det finansiella resultatet, kassaflödena och förändringar i nettotillgångarna för det budgetår som slutade detta datum i enlighet med bestämmelserna i dess budgetförordning och de redovisningsregler som antagits av kommissionens räkenskapsförare. De baseras på internationellt vedertagna redovisningsstandarder för den offentliga sektorn. |
| --- | --- |

3.9.4.

Lagligheten och korrektheten i de transaktioner som ligger till grund för räkenskaperna

Intäkter

Uttalande om lagligheten och korrektheten i de intäkter som ligger till grund för räkenskaperna

| 3.9.5. | Vi anser att de intäkter som ligger till grund för räkenskaperna för det år som slutade den 31 december 2018 i alla väsentliga avseenden är lagliga och korrekta. |
| --- | --- |

3.9.5.

Betalningar

Uttalande om lagligheten och korrektheten i de betalningar som ligger till grund för räkenskaperna

| 3.9.6. | Vi anser att de betalningar som ligger till grund för räkenskaperna för det år som slutade den 31 december 2018 i alla väsentliga avseenden är lagliga och korrekta. |
| --- | --- |

3.9.6.

| 3.9.7. | Iakttagelserna nedan påverkar inte revisionsrättens uttalande. |
| --- | --- |

3.9.7.

IAKTTAGELSER OM TRANSAKTIONERNAS LAGLIGHET OCH KORREKTHET

| 3.9.8. | När det gäller personalkostnader betalade institutet närmare 3 000 euro i utbildningsbidrag till fem anställda, vars skolavgifter redan betalades direkt till skolorna av institutet. Vi anser att detta är en oriktig dubbelfinansiering av utbildningskostnader som inte omfattas av EU:s tjänsteföreskrifter. Institutet bör reglera situationen och stå för utbildningskostnader i enlighet med den rättsliga ramen. |
| --- | --- |

3.9.8.

| 3.9.9. | I ett annat fall betalade institutet ersättning till en medlem av styrelsen till fel person under ett och ett halvt år. Totalt gjordes tio betalningar på sammanlagt 20 000 euro till en person med samma namn men en annan identitet. Inte förrän personen kontaktade institutet blev man medveten om felet. Även om pengarna har betalats tillbaka bör institutet skärpa sina interna kontrollförfaranden för att säkerställa att betalningar görs till rätt mottagare. |
| --- | --- |

3.9.9.

IAKTTAGELSER OM INTERNKONTROLLER

| 3.9.10. | År 2014 undertecknade kommissionen, som företrädare för över 50 av EU:s institutioner och organ (däribland EIT), ett ramavtal med en kontraktspart för inköp av programvara och licenser samt tillhandahållande av it-underhåll och rådgivning. På grund av osäkerheten på programvarumarknaden innehåller kontraktet ingen prislista. Kontraktsparten med ramavtal fungerar som mellanhand mellan institutet och leverantörer som kan tillgodose dess behov. För dessa mellanhandstjänster har kontraktsparten med ramavtal rätt att ta ut ett påslag på 2–9 % av leverantörernas priser. Under 2018 betalades totalt 64 000 euro till kontraktsparten med ramavtal. De förhandskontroller som gjordes var inte ändamålsenliga eftersom det inte kontrollerades om de priser och påslag som kontraktsparten med ramavtal tog ut var korrekta. Ramavtalet kan i sig begränsa konkurrensen eftersom det saknas belägg för att de val av leverantörer som kontraktsparten med ramavtal gör är konkurrensutsatta. Institutet bör anpassa förhandskontrollerna av betalningar inom sådana kontrakt och se till att det genomförs ett konkurrensutsatt förfarande vid alla upphandlingar. |
| --- | --- |

3.9.10.

IAKTTAGELSER OM BUDGETFÖRVALTNINGEN

| 3.9.11. | Under 2018 var institutet sen med att betala den överenskomna förfinansieringen till två KI-grupper, trots att bidragstransaktioner är institutets kärnverksamhet. Räntan på sena betalningar uppgick till 27 000 euro under 2018. Institutet bör tillsammans med kommissionen, som fungerar som institutets ekonomichef och redovisningsansvarig, hantera likviditetsbehov i rätt tid och undvika all risk för dröjsmålsränta och skadat anseende. |
| --- | --- |

3.9.11.

IAKTTAGELSER OM SUND EKONOMISK FÖRVALTNING OCH RESULTAT

| 3.9.12. | Trots att hållbarhetsplaner i linje med EIT:s vägledning hade antagits för alla KI-grupper är de verkliga framstegen mot hållbarhet fortfarande begränsade. I synnerhet finns det orostecken kring de tre KI-grupperna från den första omgången (98) på grund av deras låga indikatorer för finansiell hållbarhet, som endast visar på en blygsam tillväxt. Samtidigt är de förvaltningskostnader som KI-gruppen med de lägsta värdena – KI-gruppen Climate – begärde ersättning för fortfarande relativt höga (17 %). Tillsammans med KI-grupperna bör EIT sikta på smala förvaltningsstrukturer, se över portföljen med pågående åtgärder och främja alternativa inkomstkällor för att öka det finansiella oberoendet i förhållande till EIT. |
| --- | --- |

3.9.12.

INFORMATION OM RAPPORTER FRÅN TJÄNSTEN FÖR INTERNREVISION

| 3.9.13. | Kommissionens tjänst för internrevision gjorde 2018 en revision av förhandskontrollen av EIT:s betalningar till KI-grupperna (99). Institutet håller på att utarbeta en åtgärdsplan för de rekommendationer som har godtagits (100). |
| --- | --- |

3.9.13.

UPPFÖLJNING AV TIDIGARE ÅRS IAKTTAGELSER

| 3.9.14. | En översikt över de korrigerande åtgärder som har vidtagits som en reaktion på revisionsrättens iakttagelser från tidigare år finns i bilagan. |
| --- | --- |

3.9.14.

BILAGA

Uppföljning av tidigare års iakttagelser

| År | Revisionsrättens iakttagelser | Genomförande av korrigerande åtgärder
  (Har genomförts/Pågår/Har inte genomförts/Ej tillämpligt) |
| --- | --- | --- |
| 2014 | Institutet överskattade sina budgetmässiga behov. Den låga genomförandegraden beror främst på outnyttjade anslag för finansiering av kunskaps- och innovationsgruppernas verksamheter. | Ej tillämpligt |
| 2014 | Kunskaps- och innovationsgrupperna ska utveckla strategier för finansiell hållbarhet, men de är fortfarande beroende av finansieringen från EIT och sina KI-partner. | Pågår |
| 2015 | I särskild rapport nr 4/2016 drog revisionsrätten slutsatsen att finansieringskravet på att institutets bidrag till KI-grupperna inte får överstiga 25 % ger litet eller inget mervärde. | Pågår
  (Inte under institutets kontroll) |
| 2015 | Enligt inrättandeförordningen ska institutet ”anskaffa medel från offentliga och privata källor och [...] eftersträva att en betydande och ökande andel av budgeten hämtas från privata källor och från intäkter som genereras av dess egen verksamhet.” | Pågår |
| 2015 | För EIT:s Digital Master-program som 16 europeiska universitet medverkar i bör institutet införa en tydlig och formellt definierad finansieringsmodell. | Har genomförts |
| 2016 | Bidragen för perioden 2015 tilldelades först i april 2015 och bidragsöverenskommelserna undertecknades i juni och juli 2015. För perioden 2016 tilldelades bidragen och undertecknades bidragsöverenskommelserna i april 2016. | Ej tillämpligt |
| 2016/2017 | Institutet bytte direktör fyra gånger från sitt inrättande 2008 fram till juli 2014. Sedan augusti 2014 har institutet en tillförordnad direktör. | Pågår
  (Inte under institutets kontroll) |
| 2016 | Upphandlingsförfaranden som genomförts av KI-gruppernas rättsliga enheter hade stora brister. Betalningarna 2016 för oriktiga upphandlingsförfaranden uppgick till 2,2 miljoner euro. Institutet införde en åtgärdsplan. | Ej tillämpligt |
| 2016 | Trots den stora ökningen av budgeten, från 309 miljoner euro (2008–2013) till 2,7 miljarder euro (2014–2020), och trots att antalet KI-grupper i slutet av 2016 hade ökat från tre till sex, planerades ingen större ökning av antalet tjänster. | Har inte genomförts
  (Inte under institutets kontroll) |
| 2017 | EIT undertecknade ändringar av de specifika bidragsöverenskommelserna med tre KI-grupper strax före slutet av stödberättigandeperioden, och för en KI-grupp till och med efter slutet, och höjde därmed de enda ersättningsnivåerna. Det här tillvägagångssättet uppmuntrar inte KI-grupperna att hitta egna finansieringskällor och skulle även kunna påverka den sunda konkurrensen mellan KI-grupper. | Ej tillämpligt |
| 2017 | Ändringarna av affärsplanerna för två KI-grupper innebar även att verksamheter som inte ingick i de ursprungliga affärsplanerna lades till retroaktivt, vilket kan påverka tilldelningsbesluten och likabehandlingen av KI-grupperna och inte är förenligt med budgetförordningen. | Ej tillämpligt |
| 2017 | Under 2017 införde institutet ett papperslöst betalningssystem, vilket ledde till att institutets förfaranden och redovisningssystem ändrades. Redovisningssystemet har dock inte omvaliderats sedan 2012. | Pågår |
| 2017 | Institutets kontinuitetsplan och katastrofplan antogs 2013 och är föråldrade. | Har genomförts |
| 2017 | Liksom tidigare år utnyttjade inte KI-grupperna hela bidragsbeloppen från EIT. | Pågår |
| 2017 | EIT övervakade KI-gruppernas resultat och gjorde några korrigeringar av resultaten. Korrigeringarna har dock inte haft några ekonomiska konsekvenser för någon KI-grupp eftersom EIT bara tillämpar den högsta av de finansiella och resultatmässiga korrigeringarna. | Pågår (Inte under institutets kontroll) |
| 2017 | Alla KI-grupper antog under 2017 hållbarhetsstrategier i linje med EIT:s vägledning, vilket var ett viktigt steg mot en mer hållbar framtid för KI-grupperna. Men de intäkter som genererades av KI-grupperna och medfinansieringen från KI-gruppernas partner var fortsatt mycket låga. | Pågår |
| 2017 | EIT offentliggör meddelanden om lediga tjänster på sin egen och GD Personal och säkerhets webbplatser och i sociala medier, men vanligtvis inte på Europeiska rekryteringsbyråns (Epso) webbplats. | Pågår |
| 2017 | E-upphandling: i slutet av 2017 hade institutet infört e-fakturering för vissa förfaranden, men inte e-upphandling och e-inlämning. | Pågår |
| 2017 | Enligt sina stadgar kan EIT bara erbjuda sin tillfälligt anställda personal tidsbegränsade kontrakt på högst fem år, som kan förlängas en gång med ytterligare fem år. Detta skulle kunna hindra kontinuiteten när det gäller driften. | Pågår (Inte under institutets kontroll) |

År

Revisionsrättens iakttagelser

Genomförande av korrigerande åtgärder

(Har genomförts/Pågår/Har inte genomförts/Ej tillämpligt)

2014

Institutet överskattade sina budgetmässiga behov. Den låga genomförandegraden beror främst på outnyttjade anslag för finansiering av kunskaps- och innovationsgruppernas verksamheter.

Ej tillämpligt

2014

Kunskaps- och innovationsgrupperna ska utveckla strategier för finansiell hållbarhet, men de är fortfarande beroende av finansieringen från EIT och sina KI-partner.

Pågår

2015

I särskild rapport nr 4/2016 drog revisionsrätten slutsatsen att finansieringskravet på att institutets bidrag till KI-grupperna inte får överstiga 25 % ger litet eller inget mervärde.

Pågår

(Inte under institutets kontroll)

2015

Enligt inrättandeförordningen ska institutet ”anskaffa medel från offentliga och privata källor och [...] eftersträva att en betydande och ökande andel av budgeten hämtas från privata källor och från intäkter som genereras av dess egen verksamhet.”

Pågår

2015

För EIT:s Digital Master-program som 16 europeiska universitet medverkar i bör institutet införa en tydlig och formellt definierad finansieringsmodell.

Har genomförts

2016

Bidragen för perioden 2015 tilldelades först i april 2015 och bidragsöverenskommelserna undertecknades i juni och juli 2015. För perioden 2016 tilldelades bidragen och undertecknades bidragsöverenskommelserna i april 2016.

Ej tillämpligt

2016/2017

Institutet bytte direktör fyra gånger från sitt inrättande 2008 fram till juli 2014. Sedan augusti 2014 har institutet en tillförordnad direktör.

Pågår

(Inte under institutets kontroll)

2016

Upphandlingsförfaranden som genomförts av KI-gruppernas rättsliga enheter hade stora brister. Betalningarna 2016 för oriktiga upphandlingsförfaranden uppgick till 2,2 miljoner euro. Institutet införde en åtgärdsplan.

Ej tillämpligt

2016

Trots den stora ökningen av budgeten, från 309 miljoner euro (2008–2013) till 2,7 miljarder euro (2014–2020), och trots att antalet KI-grupper i slutet av 2016 hade ökat från tre till sex, planerades ingen större ökning av antalet tjänster.

Har inte genomförts

(Inte under institutets kontroll)

2017

EIT undertecknade ändringar av de specifika bidragsöverenskommelserna med tre KI-grupper strax före slutet av stödberättigandeperioden, och för en KI-grupp till och med efter slutet, och höjde därmed de enda ersättningsnivåerna. Det här tillvägagångssättet uppmuntrar inte KI-grupperna att hitta egna finansieringskällor och skulle även kunna påverka den sunda konkurrensen mellan KI-grupper.

Ej tillämpligt

2017

Ändringarna av affärsplanerna för två KI-grupper innebar även att verksamheter som inte ingick i de ursprungliga affärsplanerna lades till retroaktivt, vilket kan påverka tilldelningsbesluten och likabehandlingen av KI-grupperna och inte är förenligt med budgetförordningen.

Ej tillämpligt

2017

Under 2017 införde institutet ett papperslöst betalningssystem, vilket ledde till att institutets förfaranden och redovisningssystem ändrades. Redovisningssystemet har dock inte omvaliderats sedan 2012.

Pågår

2017

Institutets kontinuitetsplan och katastrofplan antogs 2013 och är föråldrade.

Har genomförts

2017

Liksom tidigare år utnyttjade inte KI-grupperna hela bidragsbeloppen från EIT.

Pågår

2017

EIT övervakade KI-gruppernas resultat och gjorde några korrigeringar av resultaten. Korrigeringarna har dock inte haft några ekonomiska konsekvenser för någon KI-grupp eftersom EIT bara tillämpar den högsta av de finansiella och resultatmässiga korrigeringarna.

Pågår (Inte under institutets kontroll)

2017

Alla KI-grupper antog under 2017 hållbarhetsstrategier i linje med EIT:s vägledning, vilket var ett viktigt steg mot en mer hållbar framtid för KI-grupperna. Men de intäkter som genererades av KI-grupperna och medfinansieringen från KI-gruppernas partner var fortsatt mycket låga.

Pågår

2017

EIT offentliggör meddelanden om lediga tjänster på sin egen och GD Personal och säkerhets webbplatser och i sociala medier, men vanligtvis inte på Europeiska rekryteringsbyråns (Epso) webbplats.

Pågår

2017

E-upphandling: i slutet av 2017 hade institutet infört e-fakturering för vissa förfaranden, men inte e-upphandling och e-inlämning.

Pågår

2017

Enligt sina stadgar kan EIT bara erbjuda sin tillfälligt anställda personal tidsbegränsade kontrakt på högst fem år, som kan förlängas en gång med ytterligare fem år. Detta skulle kunna hindra kontinuiteten när det gäller driften.

Pågår (Inte under institutets kontroll)

INSTITUTETS SVAR

| 3.9.8. | Vi har gjort en grundlig översyn av utbetalningarna av förskolebidrag till alla stödberättigade anställda under de senaste fem åren. Institutet har på detta sätt kommit fram till ett belopp som ska återkrävas från varje berörd anställd. Ytterligare åtgärder har också införts för att stärka kontrollen när det gäller de anställdas rättigheter. Vi räknar med att återfå de felaktigt utbetalda beloppen inom loppet av 2019. Dessutom har vi riktat en officiell begäran till kommissionens byrå för löneadministration, som ansvarar för utbetalningen av löner och ersättningar till institutets personal, med en uppmaning om att dra in förskolebidraget till de berörda anställda. |
| --- | --- |

3.9.8.

| 3.9.9. | Detta fel var av engångskaraktär, berodde på ett missförstånd och hade redan upptäckts och korrigerats av institutet vid tidpunkten för revisionsrättens besök. Sannolikheten för att en liknande situation upprepas är mycket liten. Vi har infört lämpliga kontroller för att förhindra betalningar till fel mottagare och instruerat de ekonomiska aktörerna att strikt följa de relevanta standardförfarandena. |
| --- | --- |

3.9.9.

| 3.9.10. | Institutet är ett av de organ som ingår i ramavtalet i fråga, men avtalet förvaltas av kommissionen. Vi kan därför inte ifrågasätta villkoren i själva ramavtalet. Vi har varit noga med att följa det tillvägagångssätt som föreskrivs i ramavtalet och som kräver att pris och påslag anges tillsammans och inte separat. Därför är vi av en annan åsikt än Europeiska revisionsrätten i denna fråga, då vi anser att våra förhandskontroller fungerat korrekt med tanke på att ramavtalet har genomförts i enlighet med de villkor som anges i detsamma. Om kontraktsparten avsiktligt gav en prisuppgift som inte byggde på de underliggande villkoren bör detta betraktas som en oriktighet och utredas som sådan. När det gäller framtida perioder borde detta inte längre vara något problem eftersom ramavtalet i fråga har löpt ut och ersatts av ett nytt, i vilket det föreskrivs att grundpriset och det påslag som tas ut av kontraktsparten ska redovisas som separata prisuppgifter i varje anbud. |
| --- | --- |

3.9.10.

| 3.9.11. | Den sena betalningen av förfinansieringen till KI-grupperna berodde inte på brister i vår bidragsverksamhet, utan på likviditetsbrist på institutets bankkonto. Vi planerade och inledde en begäran om bidrag från kommissionen i enlighet med de relevanta förfarandena, och beaktade även eventuella effekter av en negativ ränta som institutet kan tvingas betala för att det har stora mängder likvida medel på banken. Detta resulterade tyvärr i att betalningen blev försenad med en arbetsdag. Denna ringa försening hade förvisso en relativt stor ekonomisk effekt, men orsaken till den låg bortom institutets kontroll. |
| --- | --- |

3.9.11.

| 3.9.12. | Tillsammans med KI-grupperna ser vi löpande till att målet om KI-gruppernas finansiella hållbarhet uppnås. Det har gjorts mycket påtagliga framsteg på detta område med tanke på att intäkterna som genereras av KI-grupperna har ökat från 23,7 miljoner euro (2017) till 38,4 miljoner euro (2018). Dessutom håller tillgångar som ska säkerställa framtida intäkter på att byggas upp av KI-grupperna. Utöver de intäkter som skapas av KI-grupperna bidrar KI-gruppernas partner också med betydande samfinansiering av KI-gruppernas verksamhet. För att ytterligare minska förvaltningskostnaderna för KI-grupperna har institutet fastställt lämpliga tak för institutfinansierade förvaltningskostnader både per KI-grupp (högst 12 % av institutets totala finansiering) och per enskild anställd (som riktmärke används lönenivåerna som anges i EU:s tjänsteföreskrifter). |
| --- | --- |

3.9.12.

3.10.   EUROPEISKA SJÖSÄKERHETSBYRÅN (EMSA)

INLEDNING

| 3.10.1. | Europeiska sjösäkerhetsbyrån (Emsa, nedan kallad byrån) ligger i Lissabon och inrättades genom Europaparlamentets och rådets förordning (EG) nr 1406/2002 (101). Byråns uppgift är att garantera en hög sjösäkerhetsnivå och förhindra förorening från fartyg, bistå kommissionen och medlemsstaterna med tekniskt stöd samt bevaka tillämpningen av unionslagstiftningen och utvärdera dess effektivitet. |
| --- | --- |

3.10.1.

| 3.10.2. | Tabellen visar nyckeltal för byrån (102).

  Tabell


  Nyckeltal för byrån | 2017 | 2018 |
| --- | --- | --- | --- |
| Budget (miljoner euro) (103) | 79 | 77 |
| Personalstyrka den 31 december (104) | 250 | 256 |
| Källa: | Uppgifter från byrån. |

3.10.2.

Tabell

Nyckeltal för byrån

2017

2018

Budget (miljoner euro) (103)

79

77

Personalstyrka den 31 december (104)

250

256

Källa:

Uppgifter från byrån.

REVISIONSRÄTTENS REVISIONSFÖRKLARING TILL EUROPAPARLAMENTET OCH RÅDET – OBEROENDE REVISORNS RAPPORT

| UTTALANDE









  3.10.3. | Vi har granskat






  a) | byråns räkenskaper, som består av årsredovisningen (105) och rapporterna om budgetgenomförandet (106) för det budgetår som slutade den 31 december 2018, |
| --- | --- | --- |

UTTALANDE

3.10.3.

a)

byråns räkenskaper, som består av årsredovisningen (105) och rapporterna om budgetgenomförandet (106) för det budgetår som slutade den 31 december 2018,

| b) | lagligheten och korrektheten i de transaktioner som ligger till grund för räkenskaperna, |
| --- | --- |

b)

lagligheten och korrektheten i de transaktioner som ligger till grund för räkenskaperna,

i enlighet med bestämmelserna i artikel 287 i fördraget om Europeiska unionens funktionssätt (EUF-fördraget).

Räkenskapernas tillförlitlighet

Uttalande om räkenskapernas tillförlitlighet

| 3.10.4. | Vi anser att byråns räkenskaper för det år som slutade den 31 december 2018 i alla väsentliga avseenden ger en rättvisande bild av dess finansiella ställning per den 31 december 2018, det finansiella resultatet, kassaflödena och förändringar i nettotillgångarna för det budgetår som slutade detta datum i enlighet med dess budgetförordning och de redovisningsregler som antagits av kommissionens räkenskapsförare. De baseras på internationellt vedertagna redovisningsstandarder för den offentliga sektorn. |
| --- | --- |

3.10.4.

Lagligheten och korrektheten i de transaktioner som ligger till grund för räkenskaperna

Intäkter

Uttalande om lagligheten och korrektheten i de intäkter som ligger till grund för räkenskaperna

| 3.10.5. | Vi anser att de intäkter som ligger till grund för räkenskaperna för det år som slutade den 31 december 2018 i alla väsentliga avseenden är lagliga och korrekta. |
| --- | --- |

3.10.5.

Betalningar

Uttalande om lagligheten och korrektheten i de betalningar som ligger till grund för räkenskaperna

| 3.10.6. | Vi anser att de betalningar som ligger till grund för räkenskaperna för det år som slutade den 31 december 2018 i alla väsentliga avseenden är lagliga och korrekta. |
| --- | --- |

3.10.6.

| 3.10.7. | Iakttagelserna nedan påverkar inte revisionsrättens uttalande. |
| --- | --- |

3.10.7.

IAKTTAGELSER OM INTERNKONTROLLER

| 3.10.8. | År 2014 undertecknade kommissionen, som företrädare för över 50 av EU:s institutioner och organ (däribland byrån), ett ramavtal med en kontraktspart för inköp av it-utrustning och programvara samt tillhandahållande av underhåll och stöd (it-tjänster). Kontraktsparten med ramavtal fungerar som mellanhand mellan byrån och leverantörer som kan tillhandahålla it-tjänsterna. För dessa mellanhandstjänster har kontraktsparten med ramavtal rätt att ta ut ett påslag på 2–9 % av leverantörernas priser. De flesta av dessa it-tjänster med tillhörande priser definierades i det ramavtal som tecknades efter ett konkurrensutsatt upphandlingsförfarande, men avtalet ger även utrymme för köp av it-tjänster som inte omnämns specifikt. I en granskad betalning på cirka 15 000 euro köpte byrån programvarulicenser, via kontraktsparten med ramavtal, utan att kontrollera att leverantörens pris eller kontraktspartens påslag var korrekta. Under 2018 betalades totalt 1 589 918 euro till kontraktsparten med ramavtal. Byrån bör anpassa förhandskontrollerna av betalningar inom ramen för sådana kontrakt och se till att det genomförs ett konkurrensutsatt förfarande vid alla upphandlingar (107). |
| --- | --- |

3.10.8.

INFORMATION OM RAPPORTER FRÅN TJÄNSTEN FÖR INTERNREVISION

| 3.10.9. | År 2018 utfärdade kommissionens tjänst för internrevision en granskningsrapport om Emsas besök och inspektioner (med inriktning på kvalitetsstyrningssystemet) (108). Byrån har utarbetat en åtgärdsplan för områden som skulle kunna förbättras. |
| --- | --- |

3.10.9.

UPPFÖLJNING AV TIDIGARE ÅRS IAKTTAGELSER

| 3.10.10. | En översikt över de korrigerande åtgärder som har vidtagits som en reaktion på revisionsrättens iakttagelser från tidigare år finns i bilagan. |
| --- | --- |

3.10.10.

BILAGA

Uppföljning av tidigare års iakttagelser

| År | Revisionsrättens iakttagelser | Genomförande av korrigerande åtgärder
  (Har genomförts/Pågår/Har inte genomförts/Ej tillämpligt) |
| --- | --- | --- |
| 2017 | Kontraktsparten med ramavtal har rätt att ta ut ett påslag på 2–9 % av leverantörernas priser för mellanhandstjänster. Under 2017 betalades totalt 1,7 miljoner euro till kontraktsparten med ramavtal. Byrån kontrollerade inte systematiskt priser och uttagna påslag mot leverantörernas offerter och fakturor till kontraktsparten med ramavtal. | Har inte genomförts |
| 2017 | Byrån offentliggör meddelanden om lediga tjänster på sin egen webbplats och i sociala medier, men inte på Europeiska rekryteringsbyråns (Epso) webbplats. | Pågår |
| 2017 | E-upphandling: i slutet av 2017 hade byrån infört e-fakturering och e-inlämning för vissa förfaranden, men inte e-upphandling. | Har genomförts |

År

Revisionsrättens iakttagelser

Genomförande av korrigerande åtgärder

(Har genomförts/Pågår/Har inte genomförts/Ej tillämpligt)

2017

Kontraktsparten med ramavtal har rätt att ta ut ett påslag på 2–9 % av leverantörernas priser för mellanhandstjänster. Under 2017 betalades totalt 1,7 miljoner euro till kontraktsparten med ramavtal. Byrån kontrollerade inte systematiskt priser och uttagna påslag mot leverantörernas offerter och fakturor till kontraktsparten med ramavtal.

Har inte genomförts

2017

Byrån offentliggör meddelanden om lediga tjänster på sin egen webbplats och i sociala medier, men inte på Europeiska rekryteringsbyråns (Epso) webbplats.

Pågår

2017

E-upphandling: i slutet av 2017 hade byrån infört e-fakturering och e-inlämning för vissa förfaranden, men inte e-upphandling.

Har genomförts

BYRÅNS SVAR

| 3.10.8. | Hela anbudsförfarandet för ramavtalet i fråga administrerades av Europeiska kommissionen (GD DIGIT) och vi deltog inte i anbudsförfarandet (t.ex. valet av förfarande, avtalstyp och genomförandemekanism). Genomförandemekanismen för detta ramavtal innehöll inte någon fast prislista, utan GD DIGIT beslutade i stället att välja ett system för att tillämpa prispåslag. Vi har tagit del av revisionsrättens iakttagelser och infört lämpliga kontrollmekanismer i våra kontrakt. Vi informerades om att uppdragstagaren hade utövat sin rätt att säga upp avtalet med verkan från och med den 12 oktober 2019. |
| --- | --- |

3.10.8.

3.11.   EUROPEISKA UNIONENS BYRÅ FÖR NÄT- OCH INFORMATIONSSÄKERHET (ENISA)

INLEDNING

| 3.11.1. | Europeiska unionens byrå för nät- och informationssäkerhet (Enisa, nedan kallad byrån) ligger i Aten och Heraklion (109) och inrättades genom Europaparlamentets och rådets förordning (EG) nr 460/2004 (110), som efter olika ändringar ersattes av Europaparlamentets och rådets förordning (EU) nr 526/2013 (111). Byråns främsta uppgift är att förbättra unionens förmåga att förhindra och lösa problem som rör nät- och informationssäkerhet på grundval av nationella insatser och unionsinsatser. |
| --- | --- |

3.11.1.

| 3.11.2. | Tabellen visar nyckeltal för byrån (112).

  Tabell


  Nyckeltal för byrån | 2017 | 2018 |
| --- | --- | --- | --- |
| Budget (miljoner euro) (113) | 11 | 11 |
| Personalstyrka den 31 december (114) | 74 | 70 |
| Källa: | Uppgifter från byrån. |

3.11.2.

Tabell

Nyckeltal för byrån

2017

2018

Budget (miljoner euro) (113)

11

11

Personalstyrka den 31 december (114)

74

70

Källa:

Uppgifter från byrån.

REVISIONSRÄTTENS REVISIONSFÖRKLARING TILL EUROPAPARLAMENTET OCH RÅDET – OBEROENDE REVISORNS RAPPORT

| UTTALANDE









  3.11.3. | Vi har granskat






  a) | byråns räkenskaper, som består av årsredovisningen (115) och rapporterna om budgetgenomförandet (116) för det budgetår som slutade den 31 december 2018, |
| --- | --- | --- |

UTTALANDE

3.11.3.

a)

byråns räkenskaper, som består av årsredovisningen (115) och rapporterna om budgetgenomförandet (116) för det budgetår som slutade den 31 december 2018,

| b) | lagligheten och korrektheten i de transaktioner som ligger till grund för räkenskaperna, |
| --- | --- |

b)

lagligheten och korrektheten i de transaktioner som ligger till grund för räkenskaperna,

i enlighet med bestämmelserna i artikel 287 i fördraget om Europeiska unionens funktionssätt (EUF-fördraget).

Räkenskapernas tillförlitlighet

Uttalande om räkenskapernas tillförlitlighet

| 3.11.4. | Vi anser att byråns räkenskaper för det år som slutade den 31 december 2018 i alla väsentliga avseenden ger en rättvisande bild av dess finansiella ställning per den 31 december 2018, det finansiella resultatet, kassaflödena och förändringar i nettotillgångarna för det budgetår som slutade detta datum i enlighet med dess budgetförordning och de redovisningsregler som antagits av kommissionens räkenskapsförare. De baseras på internationellt vedertagna redovisningsstandarder för den offentliga sektorn. |
| --- | --- |

3.11.4.

Lagligheten och korrektheten i de transaktioner som ligger till grund för räkenskaperna

Intäkter

Uttalande om lagligheten och korrektheten i de intäkter som ligger till grund för räkenskaperna

| 3.11.5. | Vi anser att de intäkter som ligger till grund för räkenskaperna för det år som slutade den 31 december 2018 i alla väsentliga avseenden är lagliga och korrekta. |
| --- | --- |

3.11.5.

Betalningar

Uttalande om lagligheten och korrektheten i de betalningar som ligger till grund för räkenskaperna

| 3.11.6. | Vi anser att de betalningar som ligger till grund för räkenskaperna för det år som slutade den 31 december 2018 i alla väsentliga avseenden är lagliga och korrekta. |
| --- | --- |

3.11.6.

| 3.11.7. | Iakttagelserna nedan påverkar inte revisionsrättens uttalande. |
| --- | --- |

3.11.7.

IAKTTAGELSER OM INTERNKONTROLLERNA

| 3.11.8. | Byrån saknar en policy för känsliga befattningar, som innebär att känsliga arbetsuppgifter identifieras och hålls uppdaterade, och att lämpliga åtgärder för att motverka risken för egenintressen utformas. Detta överensstämmer inte med byråns normer för internkontroll. Byrån bör utan dröjsmål anta och genomföra en sådan policy för känsliga befattningar. |
| --- | --- |

3.11.8.

INFORMATION OM RAPPORTER FRÅN TJÄNSTEN FÖR INTERNREVISION

| 3.11.9. | År 2018 utfärdade kommissionens tjänst för internrevision en granskningsrapport om intressenters delaktighet i styrningen av Enisas verksamhet och resultat (117). Byrån har utarbetat en åtgärdsplan för områden som skulle kunna förbättras. |
| --- | --- |

3.11.9.

UPPFÖLJNING AV TIDIGARE ÅRS IAKTTAGELSER

| 3.11.10. | En översikt över de korrigerande åtgärder som har vidtagits som en reaktion på revisionsrättens iakttagelser från tidigare år finns i bilagan. |
| --- | --- |

3.11.10.

BILAGA

Uppföljning av tidigare års iakttagelser

| År | Revisionsrättens iakttagelser | Genomförande av korrigerande åtgärder
  (Har genomförts/Pågår/Har inte genomförts/Ej tillämpligt) |
| --- | --- | --- |
| 2015 | Byrån planerar att flytta administrativ personal till Aten trots att det i grundförordningen föreskrivs att denna personal bör sitta i Heraklion (118). | Pågår |
| 2016 | Byrån flyttade ytterligare åtta anställda till Aten, vilket innebar att antalet anställda i Heraklion minskade till 14 (119). Kostnaderna skulle sannolikt kunna sänkas mera om all personal var samlad på en plats. | Pågår |
| 2017 | Byråns nya räkenskapsförare tillträdde sitt uppdrag den 1 december 2017. Överlämningsprocessen utfördes inte på ett korrekt sätt. | Ej tillämpligt |
| 2017 | Byrån offentliggör meddelanden om lediga tjänster på sin egen webbplats och i sociala medier, men inte på Europeiska rekryteringsbyråns (Epso) webbplats. | Pågår |
| 2017 | Byrån har inte utfört någon övergripande analys av konsekvenserna av Brexit. | Har genomförts |

År

Revisionsrättens iakttagelser

Genomförande av korrigerande åtgärder

(Har genomförts/Pågår/Har inte genomförts/Ej tillämpligt)

2015

Byrån planerar att flytta administrativ personal till Aten trots att det i grundförordningen föreskrivs att denna personal bör sitta i Heraklion (118).

Pågår

2016

Byrån flyttade ytterligare åtta anställda till Aten, vilket innebar att antalet anställda i Heraklion minskade till 14 (119). Kostnaderna skulle sannolikt kunna sänkas mera om all personal var samlad på en plats.

Pågår

2017

Byråns nya räkenskapsförare tillträdde sitt uppdrag den 1 december 2017. Överlämningsprocessen utfördes inte på ett korrekt sätt.

Ej tillämpligt

2017

Byrån offentliggör meddelanden om lediga tjänster på sin egen webbplats och i sociala medier, men inte på Europeiska rekryteringsbyråns (Epso) webbplats.

Pågår

2017

Byrån har inte utfört någon övergripande analys av konsekvenserna av Brexit.

Har genomförts

BYRÅNS SVAR

Vi har tagit del av revisionsrättens rapport.

3.12.   EUROPEISKA UNIONENS JÄRNVÄGSBYRÅ (ERA)

INLEDNING

| 3.12.1. | Europeiska unionens järnvägsbyrå (ERA, nedan kallad byrån) ligger i Lille och Valenciennes och inrättades genom Europaparlamentets och rådets förordning (EG) nr 881/2004 (120), som har ersatts av Europaparlamentets och rådets förordning (EU) 2016/796 (121). Byrån har till uppgift att öka driftskompatibiliteten mellan olika järnvägssystem och att lägga fast en gemensam inriktning för säkerhet för att bidra till upprättandet av en mer konkurrenskraftig europeisk järnvägssektor med en hög säkerhetsnivå. |
| --- | --- |

3.12.1.

| 3.12.2. | Tabellen visar nyckeltal för byrån (122).

  Tabell


  Nyckeltal för byrån | 2017 | 2018 |
| --- | --- | --- | --- |
| Budget (miljoner euro) (123) | 31 | 29 |
| Personalstyrka den 31 december (124) | 164 | 165 |
| Källa: | Uppgifter från byrån. |

3.12.2.

Tabell

Nyckeltal för byrån

2017

2018

Budget (miljoner euro) (123)

31

29

Personalstyrka den 31 december (124)

164

165

Källa:

Uppgifter från byrån.

REVISIONSRÄTTENS REVISIONSFÖRKLARING TILL EUROPAPARLAMENTET OCH RÅDET – OBEROENDE REVISORNS RAPPORT

| UTTALANDE









  3.12.3. | Vi har granskat






  a) | byråns räkenskaper, som består av årsredovisningen (125) och rapporterna om budgetgenomförandet (126) för det budgetår som slutade den 31 december 2018, |
| --- | --- | --- |

UTTALANDE

3.12.3.

a)

byråns räkenskaper, som består av årsredovisningen (125) och rapporterna om budgetgenomförandet (126) för det budgetår som slutade den 31 december 2018,

| b) | lagligheten och korrektheten i de transaktioner som ligger till grund för räkenskaperna, |
| --- | --- |

b)

lagligheten och korrektheten i de transaktioner som ligger till grund för räkenskaperna,

i enlighet med bestämmelserna i artikel 287 i fördraget om Europeiska unionens funktionssätt (EUF-fördraget).

Räkenskapernas tillförlitlighet

Uttalande om räkenskapernas tillförlitlighet

| 3.12.4. | Vi anser att byråns räkenskaper för det år som slutade den 31 december 2018 i alla väsentliga avseenden ger en rättvisande bild av dess finansiella ställning per den 31 december 2018, det finansiella resultatet, kassaflödena och förändringar i nettotillgångarna för det budgetår som slutade detta datum i enlighet med dess budgetförordning och de redovisningsregler som antagits av kommissionens räkenskapsförare. De baseras på internationellt vedertagna redovisningsstandarder för den offentliga sektorn. |
| --- | --- |

3.12.4.

Lagligheten och korrektheten i de transaktioner som ligger till grund för räkenskaperna

Intäkter

Uttalande om lagligheten och korrektheten i de intäkter som ligger till grund för räkenskaperna

| 3.12.5. | Vi anser att de intäkter som ligger till grund för räkenskaperna för det år som slutade den 31 december 2018 i alla väsentliga avseenden är lagliga och korrekta. |
| --- | --- |

3.12.5.

Betalningar

Uttalande om lagligheten och korrektheten i de betalningar som ligger till grund för räkenskaperna

| 3.12.6. | Vi anser att de betalningar som ligger till grund för räkenskaperna för det år som slutade den 31 december 2018 i alla väsentliga avseenden är lagliga och korrekta. |
| --- | --- |

3.12.6.

| 3.12.7. | Iakttagelserna nedan påverkar inte revisionsrättens uttalande. |
| --- | --- |

3.12.7.

IAKTTAGELSER OM TRANSAKTIONERNAS LAGLIGHET OCH KORREKTHET

| 3.12.8. | I upphandlingsplanen för 2017 ingick ingåendet av ett direkt kontrakt för anordnande av en säkerhetskonferens i april 2018 med en budget på 100 000 euro. Det organiserades av en lokal tjänsteleverantör för en kostnad på mindre än 15 000 euro och gjorde det möjligt för byrån att använda ett förhandlat förfarande med en anbudsgivare. Enligt kravspecifikationerna skulle alla tillhörande tjänster (lokal, måltider, transport, etc.) kontrakteras av byrån och betalas separat. Eftersom det tillvägagångssättet visade sig bli alltför komplicerat och tidskrävande ändrades kontraktet i februari 2018 så att betalningarna av de tillhörande tjänsterna skulle gå via den lokala tjänsteleverantören. Under 2018 betalades totalt 63 380 euro exklusive moms för alla tjänster. Beslutet att kontraktera och betala alla tillhörande tjänster separat var en konstlad uppdelning av kontraktet. Kontraktet och alla tillhörande betalningar är oriktiga. Byrån bör säkerställa att upphandlingsförfaranden väljs i enlighet med budgetförordningen. |
| --- | --- |

3.12.8.

IAKTTAGELSER OM INTERNKONTROLLER

| 3.12.9. | År 2014 undertecknade kommissionen, som företrädare för över 50 av EU:s institutioner och organ (däribland byrån), ett ramavtal med en kontraktspart för inköp av it-utrustning och programvara samt tillhandahållande av underhåll och stöd (it-tjänster). Kontraktsparten med ramavtal fungerar som mellanhand mellan byrån och leverantörer som kan tillhandahålla it-tjänsterna. De flesta av dessa it-tjänster med tillhörande priser definierades i det ramavtal som tecknades efter ett konkurrensutsatt upphandlingsförfarande, men avtalet ger även utrymme för köp av it-tjänster som inte omnämns specifikt. I en granskad betalning på cirka 20 000 euro köpte byrån, via kontraktsparten med ramavtal, programvarulicenser som inte nämndes specifikt utan att kontrollera att leverantörens pris eller kontraktspartens påslag var korrekta. De efterhandskontroller som ERA gjorde var inte ändamålsenliga i det här avseendet. Ramavtalet kan i sig begränsa konkurrensen när det gäller it-tjänster som inte nämns specifikt, eftersom det saknas belägg för att de val av leverantörer som kontraktsparten med ramavtal gör är konkurrensutsatta. Under 2018 betalades totalt 839 923 euro till kontraktsparten. Byrån bör anpassa förhandskontrollerna av betalningar inom ramen för sådana kontrakt och se till att det genomförs ett konkurrensutsatt förfarande vid alla upphandlingar (127). |
| --- | --- |

3.12.9.

| 3.12.10. | Som en följd av byråns utvidgade mandat enligt dess nya förordning kommer den att börja ta ut avgifter och taxor för certifieringsuppgifter. Enligt förordningen ska små och medelstora företags (SMF) särskilda behov beaktas. För att se till att avgifter och taxor tillämpas korrekt för SMF bör byrån införa ändamålsenliga kontroller av SMF-kriterier för sökande. |
| --- | --- |

3.12.10.

IAKTTAGELSER OM BUDGETFÖRVALTNINGEN

| 3.12.11. | Enligt den nya förordningen (128) är avgifter och taxor intäkter som avsatts för särskilda ändamål för byrån. För att byrån ska kunna planera avgifterna och taxorna och motsvarande åtaganden och betalningar korrekt i sin budget måste genomförandebestämmelserna för byråns budgetförordning ändras på några punkter. Vidare kan avgifter och taxor inte faktureras förrän den tillhandahållna tjänsten har slutförts, och delbelopp får endast faktureras var sjätte månad (129). Byrån kommer att behöva övervaka avgifter och taxor noggrant och fakturera delbelopp så snart som möjligt för att förebygga ett budgetunderskott vid årets slut. |
| --- | --- |

3.12.11.

INFORMATION OM RAPPORTER FRÅN TJÄNSTEN FÖR INTERNREVISION

| 3.12.12. | År 2018 utfärdade kommissionens tjänst för internrevision en granskningsrapport om ERA:s förvaltning av program, projekt och tjänster (inklusive it). Byrån har utarbetat en åtgärdsplan för områden som skulle kunna förbättras. |
| --- | --- |

3.12.12.

UPPFÖLJNING AV TIDIGARE ÅRS IAKTTAGELSER

| 3.12.13. | En översikt över de korrigerande åtgärder som har vidtagits som en reaktion på revisionsrättens iakttagelser från tidigare år finns i bilagan. |
| --- | --- |

3.12.13.

BILAGA

Uppföljning av tidigare års iakttagelser

| År | Revisionsrättens iakttagelser | Genomförande av korrigerande åtgärder
  (Har genomförts/Pågår/Har inte genomförts/Ej tillämpligt) |
| --- | --- | --- |
| 2013 | Byrån ligger i Lille och Valenciennes. Kostnaderna skulle sannolikt kunna sänkas om all verksamhet var samlad på en plats. | Pågår
  (Inte under byråns kontroll) |
| 2017 | Det görs ingen tydlig åtskillnad mellan utanordnarens och räkenskapsförarens funktioner. | Har genomförts |
| 2017 | När det gäller en granskad betalning som uppgick till cirka 47 000 euro köpte byrån, genom ett ramavtal med en mellanhand, it-tjänster utan något konkurrensutsatt förfarande eller föregående marknadsundersökning. Under 2017 betalades totalt 1,1 miljoner euro till mellanhanden. | Har inte genomförts |

År

Revisionsrättens iakttagelser

Genomförande av korrigerande åtgärder

(Har genomförts/Pågår/Har inte genomförts/Ej tillämpligt)

2013

Byrån ligger i Lille och Valenciennes. Kostnaderna skulle sannolikt kunna sänkas om all verksamhet var samlad på en plats.

Pågår

(Inte under byråns kontroll)

2017

Det görs ingen tydlig åtskillnad mellan utanordnarens och räkenskapsförarens funktioner.

Har genomförts

2017

När det gäller en granskad betalning som uppgick till cirka 47 000 euro köpte byrån, genom ett ramavtal med en mellanhand, it-tjänster utan något konkurrensutsatt förfarande eller föregående marknadsundersökning. Under 2017 betalades totalt 1,1 miljoner euro till mellanhanden.

Har inte genomförts

BYRÅNS SVAR

| 3.12.8. | Vi delar inte slutsatsen att beslutet att kontraktera och betala alla tillhörande tjänster separat är en ”konstlad uppdelning av kontraktet”. Vi tänker dock ta fram en kravspecifikation för att ingå ett ramavtal med ett företag specialiserat på att anordna evenemang såsom konferenser. |
| --- | --- |

3.12.8.

| 3.12.9. | Vi använde oss av GD Informationstekniks ramavtal. Vi noterar dock revisionsrättens iakttagelser. Vi väntar på det nya ramavtalet från GD Informationsteknik och planerar då en förnyad inbjudan att lämna anbud. |
| --- | --- |

3.12.9.

| 3.12.10. | Vi vet att vi måste ta hänsyn till de specifika behoven hos små och medelstora företag. Om sökanden är ett litet eller medelstort företag ska vi ta hänsyn till förfrågningar om en rimlig förlängning av tidsfristen för betalning och betalning genom delbetalningar, enligt artikel 5.9 i genomförandeförordningen om avgifter (130). |
| --- | --- |

3.12.10.

| 3.12.11. | Vi har redan lämnat kommissionen en begäran om undantag som ska göra det möjligt att göra vissa ändringar i budgetförordningen. Kommissionens yttrande på vår begäran väntas komma mycket snart. Vi kommer också att följa upp kostnaderna noga och fakturera delbelopp för att undvika budgetunderskott vid årets slut. |
| --- | --- |

3.12.11.

3.13.   EUROPEISKA VÄRDEPAPPERS- OCH MARKNADSMYNDIGHETEN (ESMA)

INLEDNING

| 3.13.1. | Europeiska värdepappers- och marknadsmyndigheten (Esma, nedan kallad myndigheten) ligger i Paris och inrättades genom Europaparlamentets och rådets förordning (EU) nr 1095/2010 (131). Myndighetens uppgift är att förbättra EU:s inre finansmarknads funktion genom att säkerställa en hög grad av effektiv och konsekvent reglering och tillsyn, främja de finansiella systemens integritet och stabilitet och stärka den internationella samordningen av tillsyn för att säkerställa det finansiella systemets stabilitet och effektivitet. |
| --- | --- |

3.13.1.

| 3.13.2. | Tabellen visar nyckeltal för myndigheten (132).

  Tabell


  Nyckeltal för myndigheten | 2017 | 2018 |
| --- | --- | --- | --- |
| Budget (miljoner euro) (133) | 42 | 44 |
| Personalstyrka den 31 december (134) | 226 | 231 |
| Källa: | Uppgifter från myndigheten. |

3.13.2.

Tabell

Nyckeltal för myndigheten

2017

2018

Budget (miljoner euro) (133)

42

44

Personalstyrka den 31 december (134)

226

231

Källa:

Uppgifter från myndigheten.

REVISIONSRÄTTENS REVISIONSFÖRKLARING TILL EUROPAPARLAMENTET OCH RÅDET – OBEROENDE REVISORNS RAPPORT

| UTTALANDE









  3.13.3. | Vi har granskat






  a) | myndighetens räkenskaper, som består av årsredovisningen (135) och rapporterna om budgetgenomförandet (136) för det budgetår som slutade den 31 december 2018, |
| --- | --- | --- |

UTTALANDE

3.13.3.

a)

myndighetens räkenskaper, som består av årsredovisningen (135) och rapporterna om budgetgenomförandet (136) för det budgetår som slutade den 31 december 2018,

| b) | lagligheten och korrektheten i de transaktioner som ligger till grund för räkenskaperna, |
| --- | --- |

b)

lagligheten och korrektheten i de transaktioner som ligger till grund för räkenskaperna,

i enlighet med bestämmelserna i artikel 287 i fördraget om Europeiska unionens funktionssätt (EUF-fördraget).

Räkenskapernas tillförlitlighet

Uttalande om räkenskapernas tillförlitlighet

| 3.13.4. | Vi anser att myndighetens räkenskaper för det år som slutade den 31 december 2018 i alla väsentliga avseenden ger en rättvisande bild av dess finansiella ställning per den 31 december 2018, det finansiella resultatet, kassaflödena och förändringar i nettotillgångarna för det budgetår som slutade detta datum i enlighet med dess budgetförordning och de redovisningsregler som antagits av kommissionens räkenskapsförare. De baseras på internationellt vedertagna redovisningsstandarder för den offentliga sektorn. |
| --- | --- |

3.13.4.

Lagligheten och korrektheten i de transaktioner som ligger till grund för räkenskaperna

Intäkter

Uttalande om lagligheten och korrektheten i de intäkter som ligger till grund för räkenskaperna

| 3.13.5. | Vi anser att de intäkter som ligger till grund för räkenskaperna för det år som slutade den 31 december 2018 i alla väsentliga avseenden är lagliga och korrekta. |
| --- | --- |

3.13.5.

Övrigt

| 3.13.6. | De avgifter som tas ut av kreditvärderingsinstitut baseras på varje enskild rättslig enhets inkomster, och inte på inkomsterna för en grupp eller en grupp av närstående enheter. Detta skapar en halvt legitim möjlighet att minska eller undvika avgifter genom att föra över inkomster från kreditvärderingsinstitut som omfattas av EU:s jurisdiktion till deras närstående enheter utanför EU. Den troliga finansiella effekten av detta kryphål i bestämmelserna är inte känd. Myndigheten tillämpade förordningen korrekt, men den identifierade risken och underrättade kommissionen om den. Myndigheten bör fortsätta diskutera med kommissionen för att nå en överenskommelse om de nödvändiga ändringarna. |
| --- | --- |

3.13.6.

| 3.13.7. | Myndighetens budget finansieras till 27 % av EU-medel, till 42 % genom direkta bidrag från EU-medlemsstaterna, till 29 % genom avgifter från de enheter som står under tillsyn (kreditvärderingsinstitut och transaktionsregister) och till 2 % från andra källor. Det är möjligt att myndighetens intäkter kommer att minska i framtiden på grund av Förenade kungarikets beslut att lämna EU. |
| --- | --- |

3.13.7.

Betalningar

Uttalande om lagligheten och korrektheten i de betalningar som ligger till grund för räkenskaperna

| 3.13.8. | Vi anser att de betalningar som ligger till grund för räkenskaperna för det år som slutade den 31 december 2018 i alla väsentliga avseenden är lagliga och korrekta. |
| --- | --- |

3.13.8.

| 3.13.9. | Iakttagelserna nedan påverkar inte revisionsrättens uttalande. |
| --- | --- |

3.13.9.

IAKTTAGELSER OM TRANSAKTIONERNAS LAGLIGHET OCH KORREKTHET

| 3.13.10. | Myndigheten använder kontrakt med it-företag som har formulerats på ett sätt som skulle kunna innebära att personal från bemanningsföretag ställs till förfogande, och inte att tydligt definierade it-tjänster eller it-produkter tillhandahålls. Tillhandahållande av tillfälliga arbetstagare kan endast ske genom kontrakt med godkända bemanningsföretag och i enlighet med direktiv 2008/104/EG och de specifika regler som medlemsstaterna antog när de införlivade direktivet. Om it-tjänstekontrakt används för tillhandahållande av arbetskraft överensstämmer det inte med EU:s tjänsteföreskrifter och EU:s sociala och arbetsrättsliga bestämmelser och exponerar myndigheten för rättsliga risker och anseenderisker. De tillhörande betalningarna uppgick till 1 257 479 euro under 2018. Myndigheten bör se till att avtal om tillhandahållandet av it-tjänster och tillfällig arbetskraft är formulerade på ett sätt som förebygger oklarheter. |
| --- | --- |

3.13.10.

IAKTTAGELSER OM BUDGETFÖRVALTNINGEN

| 3.13.11. | Myndigheten tar ut avgifter av kreditvärderingsinstitut i enlighet med den tillhörande förordningen om avgifter. Avgifterna bör enbart gå till att täcka Esmas utgifter för registrering, certifiering och tillsyn avseende kreditvärderingsinstitut. Under 2017 tog Esma ut avgifter av kreditvärderingsinstitut som med 853 950 euro överskred kostnaderna och använde överskottet till annan verksamhet. Enligt information som Esma lämnade efter revisionen ändrades situationen 2018 när kostnaderna översteg de tillhörande avgifterna med 228 664 euro. Den samlade avvikelsen under perioden 2015–2018 uppgår till 540 412 euro (eller 1,6 %). Myndigheten tar också ut avgifter av transaktionsregister i enlighet med den tillhörande förordningen om avgifter. Avgifterna bör enbart gå till att täcka Esmas utgifter för registreringen och tillsynen av dem. Under 2017 översteg myndighetens utgifter de tillhörande avgifterna med 452 466 euro. Enligt information som Esma lämnade efter revisionen översteg kostnaderna 2018 de tillhörande avgifterna med 30 882 euro. Den samlade avvikelsen under perioden 2015–2018 uppgår till 545 735 euro (eller 6 %). Även om myndigheten följde kommissionens anvisningar om denna fråga, kan överskott och underskott leda till en årlig korsfinansiering av verksamhet. Myndigheten bör hitta en rutin för att undvika sådan korsfinansiering genom att till exempel justera de årliga avgifterna med överskotten och underskotten från tidigare år, eller genom att införa modellen med inkomster avsatta för särskilda ändamål för avgiftsrelaterad verksamhet. |
| --- | --- |

3.13.11.

IAKTTAGELSER OM SUND EKONOMISK FÖRVALTNING OCH RESULTAT

| 3.13.12. | Under 2018 inledde Esma ett upphandlingsförfarande för hyra av nya kontorslokaler i Paris. Esma hade ursprungligen planerat ett gemensamt upphandlingsförfarande med andra europeiska organ såsom Europeiska bankmyndigheten, som då förberedde sin flytt från London till Paris. Myndigheternas analys visade dock att de tänkta fördelarna med ett gemensamt upphandlingsförfarande inte skulle uppstå, och båda myndigheterna gjorde separata upphandlingsförfaranden för hyra av kontorslokaler och andra tillhörande tjänster, såsom rådgivning i fastighetsfrågor, utformning av kontorslokaler och projektförvaltning. Det innebar att man inte utnyttjade möjligheten till stordriftsfördelar och effektivitetsvinster. Myndigheterna bör fortsätta sitt samarbete och göra gemensamma upphandlingsförfaranden när det är möjligt. |
| --- | --- |

3.13.12.

| 3.13.13. | Esma har gjort stora ansträngningar för att utarbeta upphandlingsdokument för hyra av nya kontorslokaler och förbättra sin metod för utvärdering av anbud. Myndigheten behöver dock fortfarande förbättra dokumentationen och spårbarheten när det gäller utvärderingar av anbud. Utvärderingsrapporter är den viktigaste referensen för de senare etapperna av upphandlingsförfarandet, och vid en dispyt måste deras innehåll vara heltäckande och ange alla relevanta detaljer. |
| --- | --- |

3.13.13.

INFORMATION OM RAPPORTER FRÅN TJÄNSTEN FÖR INTERNREVISION

| 3.13.14. | År 2018 utfärdade kommissionens tjänst för internrevision en granskningsrapport om Esmas inkomster och aktivitetsbaserade förvaltning. Esma har utarbetat en åtgärdsplan för några områden som skulle kunna förbättras. |
| --- | --- |

3.13.14.

BILAGA

Uppföljning av tidigare års iakttagelser

| År | Revisionsrättens iakttagelser | Genomförande av korrigerande åtgärder
  (Har genomförts/Pågår/Har inte genomförts/Ej tillämpligt) |
| --- | --- | --- |
| 2017 | Myndigheten offentliggör meddelanden om lediga tjänster på sin egen webbplats och i sociala medier, men inte alltid på Europeiska rekryteringsbyråns (Epso) webbplats. | Har genomförts |

År

Revisionsrättens iakttagelser

Genomförande av korrigerande åtgärder

(Har genomförts/Pågår/Har inte genomförts/Ej tillämpligt)

2017

Myndigheten offentliggör meddelanden om lediga tjänster på sin egen webbplats och i sociala medier, men inte alltid på Europeiska rekryteringsbyråns (Epso) webbplats.

Har genomförts

MYNDIGHETENS SVAR

| 3.13.10. | Vi instämmer i att användningen av it-konsulttjänster tydligt måste skiljas från tillhandahållandet av tillfälliga tjänster. Detta är anledningen till att vi har två olika ramavtal. Vi inser samtidigt att vi kan förbättra metoden och processerna för hur vi upphandlar it-konsulttjänster så att risken som revisionsrätten nämner i sina iakttagelser kan undanröjas. Vi fortsätter att göra allt för att undvika att det uppfattas som tillfälliga arbetstagare eller ett anställningsförhållande mellan myndigheten och it-konsulterna. |
| --- | --- |

3.13.10.

| 3.13.11. | Som ett direkt tillsynsorgan över finansiella enheter är det viktigt för oss att kunna fokusera på de främsta riskerna kopplade till dessa enheter. Under 2017 såg vi oss tvungna att omfördela resurser för att arbeta med en särskild risk kopplad till transaktionsregister. Detta resulterade i en skillnad mellan avgifterna vi fick in (beräknade i början av året) och de faktiska utgifterna. När det gäller avgifterna har vi följt kommissionens vägledning och alltid använt oss av den allmänna modellen för budgetering, som innebär att eventuella överskott eller underskott från en verksamhet måste täckas av andra verksamheter. För att följa upp eventuella skillnader har vi upprättat ett välutvecklat system för verksamhetsbaserad förvaltning (ABMS). När ABMS visar på en betydande och återkommande skillnad mellan mottagna avgifter och faktiska utgifter justeras efterföljande budgetar i enlighet med detta. Eventuella kortsiktiga obalanser (som förekommer bara ett specifikt år) kan då jämnas ut på lång sikt. Efter att vi påtog oss direkt tillsynsansvar år 2011 har inga andra betydande obalanser förekommit och år 2018 gjordes en noggrann anpassning av (justerade) avgifter och utgifter. Vi är beredda att undersöka alla möjligheter som finns inom EU:s budgetram för att justera de årliga avgifterna med hänsyn till tidigare överskott och underskott. Samtidigt fortsätter vi vara tillräckligt flexibla för att kunna justera resurserna vid behov och genom vår övervakning hantera de särskilda riskerna på finansmarknaderna. |
| --- | --- |

3.13.11.

| 3.13.12. | Vi föreslog en gemensam upphandling för att dela byggnad med så många EU-byråer och institutioner som möjligt med säte i Paris. Till slut genomförde vi en gemensam upphandling med Europeiska unionens institut för säkerhetsstudier (EUISS), ett annat EU-organ i Paris. Det är riktigt att detta projekt skulle ha medfört effektivitetsvinster om fler organ hade deltagit. Men vi kan inte vara ansvariga för andra enheters beslut att inte delta i den föreslagna gemensamma upphandlingen, som var fallet då Europeiska bankmyndigheten drog sig ur det gemensamma förfarandet i april 2018. |
| --- | --- |

3.13.12.

| 3.13.13. | Vi bekräftar iakttagelsen. |
| --- | --- |

3.13.13.

3.14.   EUROPEISKA ARBETSMILJÖBYRÅN (EU-OSHA)

INLEDNING

| 3.14.1. | Europeiska arbetsmiljöbyrån (EU-Osha, nedan kallad byrån) ligger i Bilbao och inrättades genom rådets förordning (EG) nr 2062/94 (137), som upphävdes genom Europaparlamentets och rådets förordning (EU) 2019/126 av den 16 januari 2019 (138). Byråns uppgift är att samla in och sprida information om nationella prioriteringar och unionsprioriteringar när det gäller arbetsmiljö, stödja nationella instanser och unionsinstanser vid utformningen och genomförandet av arbetsmiljöpolitik samt att upplysa om förebyggande åtgärder. |
| --- | --- |

3.14.1.

| 3.14.2. | Tabellen visar nyckeltal för byrån (139).

  Tabell


  Nyckeltal för byrån | 2017 | 2018 |
| --- | --- | --- | --- |
| Budget (miljoner euro) (140) | 15 | 15 |
| Personalstyrka den 31 december (141) | 64 | 65 |
| Källa: | Uppgifter från byrån. |

3.14.2.

Tabell

Nyckeltal för byrån

2017

2018

Budget (miljoner euro) (140)

15

15

Personalstyrka den 31 december (141)

64

65

Källa:

Uppgifter från byrån.

REVISIONSRÄTTENS REVISIONSFÖRKLARING TILL EUROPAPARLAMENTET OCH RÅDET – OBEROENDE REVISORNS RAPPORT

| UTTALANDE









  3.14.3. | Vi har granskat






  a) | byråns räkenskaper, som består av årsredovisningen (142) och rapporterna om budgetgenomförandet (143) för det budgetår som slutade den 31 december 2018, |
| --- | --- | --- |

UTTALANDE

3.14.3.

a)

byråns räkenskaper, som består av årsredovisningen (142) och rapporterna om budgetgenomförandet (143) för det budgetår som slutade den 31 december 2018,

| b) | lagligheten och korrektheten i de transaktioner som ligger till grund för räkenskaperna, |
| --- | --- |

b)

lagligheten och korrektheten i de transaktioner som ligger till grund för räkenskaperna,

i enlighet med bestämmelserna i artikel 287 i fördraget om Europeiska unionens funktionssätt (EUF-fördraget).

Räkenskapernas tillförlitlighet

Uttalande om räkenskapernas tillförlitlighet

| 3.14.4. | Vi anser att byråns räkenskaper för det år som slutade den 31 december 2018 i alla väsentliga avseenden ger en rättvisande bild av dess finansiella ställning per den 31 december 2018, det finansiella resultatet, kassaflödena och förändringar i nettotillgångarna för det budgetår som slutade detta datum i enlighet med dess budgetförordning och de redovisningsregler som antagits av kommissionens räkenskapsförare. De baseras på internationellt vedertagna redovisningsstandarder för den offentliga sektorn. |
| --- | --- |

3.14.4.

Lagligheten och korrektheten i de transaktioner som ligger till grund för räkenskaperna

Intäkter

Uttalande om lagligheten och korrektheten i de intäkter som ligger till grund för räkenskaperna

| 3.14.5. | Vi anser att de intäkter som ligger till grund för räkenskaperna för det år som slutade den 31 december 2018 i alla väsentliga avseenden är lagliga och korrekta. |
| --- | --- |

3.14.5.

Betalningar

Uttalande om lagligheten och korrektheten i de betalningar som ligger till grund för räkenskaperna

| 3.14.6. | Vi anser att de betalningar som ligger till grund för räkenskaperna för det år som slutade den 31 december 2018 i alla väsentliga avseenden är lagliga och korrekta. |
| --- | --- |

3.14.6.

| 3.14.7. | Iakttagelserna nedan påverkar inte revisionsrättens uttalande. |
| --- | --- |

3.14.7.

IAKTTAGELSER OM BUDGETFÖRVALTNINGEN

| 3.14.8. | Andelen gjorda åtaganden som fördes över till 2019 var stor inom avdelning II (administrativa utgifter) – 468 676 euro eller 35 % (2017: 578 850 euro eller 40 %), och avdelning III – 4 333 792 euro eller 46 % (2017: 2 933 897 euro eller 40 %). Den alltför stora andelen överföringar under både avdelning II och avdelning III visar att budgetbehoven för 2018 har överskattats och strider mot principen om budgetens ettårighet. Problemet visar också på en tendens med återkommande överföringar av stora belopp från ett budgetår till nästa eftersom liknande iakttagelser rapporterades om budgetåren 2016 och 2017. Byrån och kommissionen bör tillsammans analysera skälen till de återkommande alltför stora överföringarna och förbättra budgetplaneringen i enlighet med analysen. |
| --- | --- |

3.14.8.

INFORMATION OM RAPPORTER FRÅN TJÄNSTEN FÖR INTERNREVISION OCH EXTERNA UTVÄRDERINGAR

| 3.14.9. | År 2018 utfärdade kommissionens tjänst för internrevision en granskningsrapport om EU-Oshas kampanjer om hälsosamma arbetsplatser och it-stöd (144). Byrån håller på att utarbeta en åtgärdsplan för några områden som skulle kunna förbättras. |
| --- | --- |

3.14.9.

| 3.14.10. | Under 2018 gjordes för kommissionens räkning en extern utvärdering av de EU-byråer som lyder under GD Sysselsättning, socialpolitik och inkludering (EU-Osha, Eurofound, Cedefop och ETF) som gällde deras relevans, ändamålsenlighet, effektivitet, samstämmighet och EU-mervärde (145). |
| --- | --- |

3.14.10.

UPPFÖLJNING AV TIDIGARE ÅRS IAKTTAGELSER

| 3.14.11. | En översikt över de korrigerande åtgärder som har vidtagits som en reaktion på revisionsrättens iakttagelser från tidigare år finns i bilagan. |
| --- | --- |

3.14.11.

BILAGA

Uppföljning av tidigare års iakttagelser

| År | Revisionsrättens iakttagelser | Genomförande av korrigerande åtgärder
  (Har genomförts/Pågår/Har inte genomförts/Ej tillämpligt) |
| --- | --- | --- |
| 2016 | Andelen överföringar av gjorda åtaganden var hög. Byrån bör överväga att införa differentierade budgetanslag. | Pågår |
| 2016 | Kontraktsarrangemangen för tillhandahållande av it-konsulttjänster ledde inte till upphandlingar som gav valuta för pengarna. | Har genomförts |
| 2016 | Byråns inrättandeförordning innehåller inget uttryckligt krav på att verksamheten ska utvärderas externt. | Har genomförts |
| 2017 | Det finns ett behov av att stärka räkenskapsförarens oberoende genom att han eller hon görs direkt ansvarig inför myndighetens direktör (administrativt) och styrelse (funktionellt). | Har genomförts |
| 2017 | Andelen gjorda åtaganden som fördes över till följande budgetår var stor inom avdelning II (administrativa utgifter) och avdelning III (driftsutgifter), 40 % i bägge fallen eller totalt 3,5 miljoner euro, vilket strider mot principen om budgetens ettårighet. Det finns inga bevis för att dessa överföringar är kopplade till utgifter som planerades under budgetprocessen. | Har inte genomförts |
| 2017 | E-upphandling: i slutet av 2017 hade byrån ännu inte infört något av de it-verktyg som kommissionen har tagit fram. | Pågår |
| 2017 | Byrån har inte utfört någon övergripande analys av konsekvenserna av Brexit. | Har genomförts |

År

Revisionsrättens iakttagelser

Genomförande av korrigerande åtgärder

(Har genomförts/Pågår/Har inte genomförts/Ej tillämpligt)

2016

Andelen överföringar av gjorda åtaganden var hög. Byrån bör överväga att införa differentierade budgetanslag.

Pågår

2016

Kontraktsarrangemangen för tillhandahållande av it-konsulttjänster ledde inte till upphandlingar som gav valuta för pengarna.

Har genomförts

2016

Byråns inrättandeförordning innehåller inget uttryckligt krav på att verksamheten ska utvärderas externt.

Har genomförts

2017

Det finns ett behov av att stärka räkenskapsförarens oberoende genom att han eller hon görs direkt ansvarig inför myndighetens direktör (administrativt) och styrelse (funktionellt).

Har genomförts

2017

Andelen gjorda åtaganden som fördes över till följande budgetår var stor inom avdelning II (administrativa utgifter) och avdelning III (driftsutgifter), 40 % i bägge fallen eller totalt 3,5 miljoner euro, vilket strider mot principen om budgetens ettårighet. Det finns inga bevis för att dessa överföringar är kopplade till utgifter som planerades under budgetprocessen.

Har inte genomförts

2017

E-upphandling: i slutet av 2017 hade byrån ännu inte infört något av de it-verktyg som kommissionen har tagit fram.

Pågår

2017

Byrån har inte utfört någon övergripande analys av konsekvenserna av Brexit.

Har genomförts

BYRÅNS SVAR

| 3.14.8. | Överföringsnivån för avdelning II beror främst på it-tjänster som upphandlades vid årets slut efter att anslag gjorts tillgängliga och överförts till tillhörande budgetrubrik. För att kunna förutse en sådan överföring eller sådana överföringar i framtiden kan en förteckning över eventuella ytterligare it-inköp eller andra inköp vara motiverad – om det till exempel skett en fördelaktig omförhandling av priser – och denna kan läggas till som bilaga till det samlade programdokumentet.
  En betydande andel av de anslag för avdelning III som fördes över till 2019 motsvarar det första av två specifika kontrakt för tjänster på fältet inom företagsundersökningen Esener. På grund av de höga kostnaderna för dessa tjänster i förhållande till byråns totala budget för avdelning III planeras projektet och tidsplanen för upphandling så att kostnaderna för fältarbetet kan fördelas över två års budgetar. Projektmetoden är densamma som för de två tidigare omgångarna av undersökningen, som genomfördes 2009 och 2014, och beskrevs i byråns arbetsprogram, verksamhetsbaserade budget och upphandlingsplan. Den togs också upp i den förhandsbedömning av projektet som godkändes av styrelsen och illustrerades i anbudshandlingarna. När det gäller annan operativ verksamhet generellt är planeringen av storskaliga forskningsprojekt som löper över två år en strategi som EU-Osha har valt för att uppnå större effekt med tillgängliga resurser. Överföringar är ett planerat inslag i en sådan strategi och ingår i byråns planeringsdokument som nämns ovan. |
| --- | --- |

3.14.8.

En betydande andel av de anslag för avdelning III som fördes över till 2019 motsvarar det första av två specifika kontrakt för tjänster på fältet inom företagsundersökningen Esener. På grund av de höga kostnaderna för dessa tjänster i förhållande till byråns totala budget för avdelning III planeras projektet och tidsplanen för upphandling så att kostnaderna för fältarbetet kan fördelas över två års budgetar. Projektmetoden är densamma som för de två tidigare omgångarna av undersökningen, som genomfördes 2009 och 2014, och beskrevs i byråns arbetsprogram, verksamhetsbaserade budget och upphandlingsplan. Den togs också upp i den förhandsbedömning av projektet som godkändes av styrelsen och illustrerades i anbudshandlingarna. När det gäller annan operativ verksamhet generellt är planeringen av storskaliga forskningsprojekt som löper över två år en strategi som EU-Osha har valt för att uppnå större effekt med tillgängliga resurser. Överföringar är ett planerat inslag i en sådan strategi och ingår i byråns planeringsdokument som nämns ovan.

3.15.   EUROPEISKA FONDEN FÖR FÖRBÄTTRING AV LEVNADS- OCH ARBETSVILLKOR (EUROFOUND)

INLEDNING

| 3.15.1. | Europeiska fonden för förbättring av levnads- och arbetsvillkor (Eurofound, nedan kallad fonden) ligger i Dublin och inrättades genom rådets förordning (EEG) nr 1365/75) (146), som upphävdes genom Europaparlamentets och rådets förordning (EU) 2019/127 (147). Fonden ska bidra till planering och förverkligande av bättre levnads- och arbetsvillkor inom unionen genom att öka och sprida kunskap om detta område. |
| --- | --- |

3.15.1.

| 3.15.2. | Tabellen visar nyckeltal för fonden (148).

  Tabell


  Nyckeltal för fonden | 2017 | 2018 |
| --- | --- | --- | --- |
| Budget (miljoner euro) (149) | 20 | 21 |
| Personalstyrka den 31 december (150) | 100 | 101 |
| Källa: | Uppgifter från fonden. |

3.15.2.

Tabell

Nyckeltal för fonden

2017

2018

Budget (miljoner euro) (149)

20

21

Personalstyrka den 31 december (150)

100

101

Källa:

Uppgifter från fonden.

REVISIONSRÄTTENS REVISIONSFÖRKLARING TILL EUROPAPARLAMENTET OCH RÅDET – OBEROENDE REVISORNS RAPPORT

| UTTALANDE









  3.15.3. | Vi har granskat






  a) | fondens räkenskaper, som består av årsredovisningen (151) och rapporterna om budgetgenomförandet (152) för det budgetår som slutade den 31 december 2018, |
| --- | --- | --- |

UTTALANDE

3.15.3.

a)

fondens räkenskaper, som består av årsredovisningen (151) och rapporterna om budgetgenomförandet (152) för det budgetår som slutade den 31 december 2018,

| b) | lagligheten och korrektheten i de transaktioner som ligger till grund för räkenskaperna, |
| --- | --- |

b)

lagligheten och korrektheten i de transaktioner som ligger till grund för räkenskaperna,

i enlighet med bestämmelserna i artikel 287 i fördraget om Europeiska unionens funktionssätt (EUF-fördraget).

Räkenskapernas tillförlitlighet

Uttalande om räkenskapernas tillförlitlighet

| 3.15.4. | Vi anser att fondens räkenskaper för det år som slutade den 31 december 2018 i alla väsentliga avseenden ger en rättvisande bild av dess finansiella ställning per den 31 december 2018, det finansiella resultatet, kassaflödena och förändringar i nettotillgångarna för det budgetår som slutade detta datum i enlighet med dess budgetförordning och de redovisningsregler som antagits av kommissionens räkenskapsförare. De baseras på internationellt vedertagna redovisningsstandarder för den offentliga sektorn. |
| --- | --- |

3.15.4.

Lagligheten och korrektheten i de transaktioner som ligger till grund för räkenskaperna

Intäkter

Uttalande om lagligheten och korrektheten i de intäkter som ligger till grund för räkenskaperna

| 3.15.5. | Vi anser att de intäkter som ligger till grund för räkenskaperna för det år som slutade den 31 december 2018 i alla väsentliga avseenden är lagliga och korrekta. |
| --- | --- |

3.15.5.

Betalningar

Uttalande om lagligheten och korrektheten i de betalningar som ligger till grund för räkenskaperna

| 3.15.6. | Vi anser att de betalningar som ligger till grund för räkenskaperna för det år som slutade den 31 december 2018 i alla väsentliga avseenden är lagliga och korrekta. |
| --- | --- |

3.15.6.

| 3.15.7. | Iakttagelserna nedan påverkar inte revisionsrättens uttalande. |
| --- | --- |

3.15.7.

IAKTTAGELSER OM INTERNKONTROLLER

| 3.15.8. | År 2014 undertecknade kommissionen, som företrädare för över 50 av EU:s institutioner och organ (däribland Eurofound), ett ramavtal med en kontraktspart för inköp av programvara och licenser samt tillhandahållande av it-underhåll och rådgivning. På grund av osäkerheten på programvarumarknaden innehåller kontraktet ingen prislista, och kontraktsparten med ramavtal fungerar som mellanhand mellan fonden och leverantörer som kan tillgodose dess behov. För dessa mellanhandstjänster har kontraktsparten med ramavtal rätt att ta ut ett påslag på 2–9 % av leverantörernas priser. Under 2018 betalades totalt 88 166 euro till kontraktsparten med ramavtal. De förhandskontroller som Eurofound gjorde var inte ändamålsenliga eftersom det inte kontrollerades om de priser och påslag som kontraktsparten med ramavtal tog ut var korrekta. Ramavtalet kan i sig begränsa konkurrensen eftersom det saknas belägg för att de val av leverantörer som kontraktsparten med ramavtal gör är konkurrensutsatta. Fonden bör anpassa förhandskontrollerna av betalningar inom ramen för sådana kontrakt och se till att det genomförs ett konkurrensutsatt förfarande vid alla upphandlingar (153). |
| --- | --- |

3.15.8.

INFORMATION OM RAPPORTER FRÅN TJÄNSTEN FÖR INTERNREVISION OCH EXTERNA UTVÄRDERINGAR

| 3.15.9. | År 2018 utfärdade kommissionens tjänst för internrevision en granskningsrapport om prioriteringen av insatser och fördelningen av resurser (personal och ekonomiska medel) vid Eurofound (154). Fonden och tjänsten för internrevision har enats om en plan för korrigerande åtgärder. |
| --- | --- |

3.15.9.

| 3.15.10. | Under 2018 gjordes för kommissionens räkning en extern revision av de EU-byråer som lyder under GD Sysselsättning, socialpolitik och inkludering (Eurofound, Cedefop, ETF och EU-Osha) som gällde deras relevans, ändamålsenlighet, effektivitet, samstämmighet och EU-mervärde (155). |
| --- | --- |

3.15.10.

UPPFÖLJNING AV TIDIGARE ÅRS IAKTTAGELSER

| 3.15.11. | En översikt över de korrigerande åtgärder som har vidtagits som en reaktion på revisionsrättens iakttagelser från tidigare år finns i bilagan. |
| --- | --- |

3.15.11.

BILAGA

Uppföljning av tidigare års iakttagelser

| År | Revisionsrättens iakttagelser | Genomförande av korrigerande åtgärder
  (Har genomförts/Pågår/Har inte genomförts/Ej tillämpligt) |
| --- | --- | --- |
| 2016 | I sin rapport om årsredovisningen för 2014 rapporterade revisionsrätten att personal hade fått för lite betalt under perioden 2005 till 2014 i samband med övergången till EU:s nya tjänsteföreskrifter 2005. Fonden bör göra en ny analys av möjliga misstag. | Har genomförts |
| 2016 | Den stora andelen budgetöverföringar strider mot principen om budgetens ettårighet. Fonden bör överväga att införa differentierade budgetanslag. | Har genomförts |
| 2016 | Fondens inrättandeförordning innehåller inget uttryckligt krav på att verksamheten ska utvärderas externt. | Har genomförts |
| 2017 | Det finns ett behov av att stärka räkenskapsförarens oberoende genom att han eller hon görs direkt ansvarig inför fondens direktör (administrativt) och styrelse (funktionellt). | Har genomförts |
| 2017 | E-upphandling: i slutet av 2017 hade fonden infört e-fakturering och e-upphandling för vissa förfaranden, men inte e-inlämning. | Pågår |

År

Revisionsrättens iakttagelser

Genomförande av korrigerande åtgärder

(Har genomförts/Pågår/Har inte genomförts/Ej tillämpligt)

2016

I sin rapport om årsredovisningen för 2014 rapporterade revisionsrätten att personal hade fått för lite betalt under perioden 2005 till 2014 i samband med övergången till EU:s nya tjänsteföreskrifter 2005. Fonden bör göra en ny analys av möjliga misstag.

Har genomförts

2016

Den stora andelen budgetöverföringar strider mot principen om budgetens ettårighet. Fonden bör överväga att införa differentierade budgetanslag.

Har genomförts

2016

Fondens inrättandeförordning innehåller inget uttryckligt krav på att verksamheten ska utvärderas externt.

Har genomförts

2017

Det finns ett behov av att stärka räkenskapsförarens oberoende genom att han eller hon görs direkt ansvarig inför fondens direktör (administrativt) och styrelse (funktionellt).

Har genomförts

2017

E-upphandling: i slutet av 2017 hade fonden infört e-fakturering och e-upphandling för vissa förfaranden, men inte e-inlämning.

Pågår

FONDENS SVAR

| 3.15.8. | Ramavtalet i fråga (kallat SIDE) upprättades av kommissionens GD Informationsteknik på ett sätt som gjorde att de angivna priserna redan inbegrep påslaget. Förhandskontrollen baserades på jämförelser med tidigare beställningar av liknande produktkategorier och med allmän marknadskunskap om programvarupriser. Betydande prisökningar eller regelbundna prisskillnader skulle vara anledning till att genomföra en djupare analys, vilket gjordes vid behov. I vilket fall som helst har ramavtalet SIDE nyligen löpt ut och ersatts av ett multipelt ramavtal, SIDE II. När det gäller detta avtal har vi hanterat de problem som revisionsrätten tagit upp i sina iakttagelser. Prisuppgifterna visar nämligen nu tydligt kontraktspartens ursprungliga prissättning plus det påslag (i procent) som tillämpas. |
| --- | --- |

3.15.8.

3.16.   EUROPEISKA BYRÅN FÖR GNSS (GSA)

INLEDNING

| 3.16.1. | Europeiska byrån för GNSS (det globala systemet för satellitnavigering) (GSA, nedan kallad byrån), som flyttade från Bryssel till Prag den 1 september 2012 (156), inrättades genom Europaparlamentets och rådets förordning (EU) nr 912/2010 (157) om upphävande av rådets förordning (EG) nr 1321/2004 (158) om inrättandet av strukturer för förvaltningen av de europeiska programmen för satellitbaserad radionavigering och om ändring av Europaparlamentets och rådets förordning (EG) nr 683/2008 (159). Den europeiska tillsynsmyndigheten för GNSS som inrättades genom rådets förordning (EG) nr 1321/2004 tog den 1 januari 2007 officiellt över alla de uppgifter som det gemensamma företaget Galileo tidigare hade haft. Uppgifterna förvaltas nu av Europeiska byrån för GNSS inom ramen för förordning (EU) nr 912/2010 i dess ändrade lydelse. Dessutom har kommissionen anförtrott byrån driften av det europeiska systemet för navigering genom geostationär överlappning (Egnos) genom ett delegeringsavtal. |
| --- | --- |

3.16.1.

| 3.16.2. | Tabellen visar nyckeltal för byrån (160).

  Tabell


  Nyckeltal för byrån | 2017 | 2018 |
| --- | --- | --- | --- |
| Budget (miljoner euro) (161) | 704 (162) | 1 174  (163) |
| Personalstyrka den 31 december (164) | 166 | 170 |
| Källa: | Uppgifter från byrån. |

3.16.2.

Tabell

Nyckeltal för byrån

2017

2018

Budget (miljoner euro) (161)

704 (162)

1 174  (163)

Personalstyrka den 31 december (164)

166

170

Källa:

Uppgifter från byrån.

REVISIONSRÄTTENS REVISIONSFÖRKLARING TILL EUROPAPARLAMENTET OCH RÅDET – OBEROENDE REVISORNS RAPPORT

| UTTALANDE









  3.16.3. | Vi har granskat






  a) | byråns räkenskaper, som består av årsredovisningen (165) och rapporterna om budgetgenomförandet (166) för det budgetår som slutade den 31 december 2018, |
| --- | --- | --- |

UTTALANDE

3.16.3.

a)

byråns räkenskaper, som består av årsredovisningen (165) och rapporterna om budgetgenomförandet (166) för det budgetår som slutade den 31 december 2018,

| b) | lagligheten och korrektheten i de transaktioner som ligger till grund för räkenskaperna, |
| --- | --- |

b)

lagligheten och korrektheten i de transaktioner som ligger till grund för räkenskaperna,

i enlighet med bestämmelserna i artikel 287 i fördraget om Europeiska unionens funktionssätt (EUF-fördraget).

Räkenskapernas tillförlitlighet

Uttalande om räkenskapernas tillförlitlighet

| 3.16.4. | Vi anser att byråns räkenskaper för det år som slutade den 31 december 2018 i alla väsentliga avseenden ger en rättvisande bild av dess finansiella ställning per den 31 december 2018, det finansiella resultatet, kassaflödena och förändringar i nettotillgångarna för det budgetår som slutade detta datum i enlighet med dess budgetförordning och de redovisningsregler som antagits av kommissionens räkenskapsförare. De baseras på internationellt vedertagna redovisningsstandarder för den offentliga sektorn. |
| --- | --- |

3.16.4.

Lagligheten och korrektheten i de transaktioner som ligger till grund för räkenskaperna

Intäkter

Uttalande om lagligheten och korrektheten i de intäkter som ligger till grund för räkenskaperna

| 3.16.5. | Vi anser att de intäkter som ligger till grund för räkenskaperna för det år som slutade den 31 december 2018 i alla väsentliga avseenden är lagliga och korrekta. |
| --- | --- |

3.16.5.

Betalningar

Uttalande om lagligheten och korrektheten i de betalningar som ligger till grund för räkenskaperna

| 3.16.6. | Vi anser att de betalningar som ligger till grund för räkenskaperna för det år som slutade den 31 december 2018 i alla väsentliga avseenden är lagliga och korrekta. |
| --- | --- |

3.16.6.

Övrigt

| 3.16.7. | Den 15 december 2016 ingick byrån ett ramavtal om utnyttjandet av satellitnavigeringssystemet Galileo under perioden 2017–2027 till ett belopp av 1,5 miljarder euro. Kontraktet tilldelades via ett förfarande för offentlig upphandling. En av de anbudsgivare som deltog i upphandlingen har ifrågasatt resultatet av upphandlingsförfarandet och väckt talan mot byrån vid EU-domstolen. Domstolens dom kommer att avgöra lagligheten och korrektheten i upphandlingsförfarandet för ramavtalet och i alla tillhörande specifika kontrakt och framtida betalningar. Byrån redovisade och förklarade ärendet i årsredovisningen för 2018 tillsammans med informationen att 121 miljoner euro (49 miljoner euro 2017), vilket motsvarar 10 % av budgeten för 2018 inbegripet belopp som mottagits genom delegeringsavtal, har betalats ut enligt ramavtalet. |
| --- | --- |

3.16.7.

INFORMATION OM RAPPORTER FRÅN TJÄNSTEN FÖR INTERNREVISION

| 3.16.8. | År 2018 utfärdade kommissionens tjänst för internrevision en granskningsrapport om it-styrning vid GSA (167). Byrån har utarbetat en åtgärdsplan för några områden som skulle kunna förbättras. |
| --- | --- |

3.16.8.

UPPFÖLJNING AV TIDIGARE ÅRS IAKTTAGELSER

| 3.16.9. | En översikt över de korrigerande åtgärder som har vidtagits som en reaktion på revisionsrättens iakttagelser från tidigare år finns i bilagan. |
| --- | --- |

3.16.9.

BILAGA

Uppföljning av tidigare års iakttagelser

| År | Revisionsrättens iakttagelser | Genomförande av korrigerande åtgärder
  (Har genomförts/Pågår/Har inte genomförts/Ej tillämpligt) |
| --- | --- | --- |
| 2014 | De materiella anläggningstillgångarna är inte försäkrade. | Pågår |
| 2015 | Den senaste valideringen av redovisningssystemet gjordes 2012. | Har genomförts |
| 2015 | Det finns ingen kontinuitetsplan för byråns huvudkontor i Prag eller för byrån som helhet. | Pågår |
| 2015 | Byrån antog sitt årliga arbetsprogram först i mars 2015 och har fortfarande inte antagit sitt fleråriga arbetsprogram för 2014–2020. | Har genomförts |
| 2017 | Byrån flyttades och dess uppdrag omdefinierades 2013. Byråns budgetförordning reviderades 2014 och byrån delegerade sin redovisningsfunktion till kommissionens räkenskapsförare 2015. Dessa händelser ledde till betydande förändringar av byråns förfaranden, men redovisningssystemet har inte omvaliderats sedan 2012. | Har genomförts |
| 2017 | Byrån offentliggör meddelanden om lediga tjänster på sin egen webbplats och i sociala medier, men inte på Europeiska rekryteringsbyråns (Epso) webbplats. | Pågår |
| 2017 | E-upphandling: i slutet av 2017 använde byrån ännu inte något av de it-verktyg som kommissionen har tagit fram. | Har inte genomförts |

År

Revisionsrättens iakttagelser

Genomförande av korrigerande åtgärder

(Har genomförts/Pågår/Har inte genomförts/Ej tillämpligt)

2014

De materiella anläggningstillgångarna är inte försäkrade.

Pågår

2015

Den senaste valideringen av redovisningssystemet gjordes 2012.

Har genomförts

2015

Det finns ingen kontinuitetsplan för byråns huvudkontor i Prag eller för byrån som helhet.

Pågår

2015

Byrån antog sitt årliga arbetsprogram först i mars 2015 och har fortfarande inte antagit sitt fleråriga arbetsprogram för 2014–2020.

Har genomförts

2017

Byrån flyttades och dess uppdrag omdefinierades 2013. Byråns budgetförordning reviderades 2014 och byrån delegerade sin redovisningsfunktion till kommissionens räkenskapsförare 2015. Dessa händelser ledde till betydande förändringar av byråns förfaranden, men redovisningssystemet har inte omvaliderats sedan 2012.

Har genomförts

2017

Byrån offentliggör meddelanden om lediga tjänster på sin egen webbplats och i sociala medier, men inte på Europeiska rekryteringsbyråns (Epso) webbplats.

Pågår

2017

E-upphandling: i slutet av 2017 använde byrån ännu inte något av de it-verktyg som kommissionen har tagit fram.

Har inte genomförts

BYRÅNS SVAR

Vi har tagit del av revisionsrättens rapport.

Byråer som finansieras under rubrik 2 i den fleråriga budgetramen – Hållbar tillväxt: naturresurser

3.17.   EUROPEISKA MILJÖBYRÅN (EEA)

INLEDNING

| 3.17.1. | Europeiska miljöbyrån (EEA, nedan kallad byrån) ligger i Köpenhamn och inrättades genom rådets förordning (EEG) nr 1210/90 (168). Byrån ansvarar för att införa ett nätverk för miljöövervakning som ska förse kommissionen, Europaparlamentet, medlemsstaterna och, mer övergripande, allmänheten med tillförlitlig information om miljösituationen. Informationen ska i synnerhet göra det möjligt för EU och medlemsstaterna att vidta åtgärder för att skydda miljön och utvärdera hur effektiva dessa åtgärder är. |
| --- | --- |

3.17.1.

| 3.17.2. | Tabellen visar nyckeltal för byrån (169).

  Tabell


  Nyckeltal för byrån | 2017 | 2018 |
| --- | --- | --- | --- |
| Budget (miljoner euro) (170) | 42 | 43 |
| Personalstyrka den 31 december (171) | 212 | 204 |
| Källa: | Uppgifter från byrån; innefattar såväl central som icke-central budget. |

3.17.2.

Tabell

Nyckeltal för byrån

2017

2018

Budget (miljoner euro) (170)

42

43

Personalstyrka den 31 december (171)

212

204

Källa:

Uppgifter från byrån; innefattar såväl central som icke-central budget.

REVISIONSRÄTTENS REVISIONSFÖRKLARING TILL EUROPAPARLAMENTET OCH RÅDET – OBEROENDE REVISORNS RAPPORT

| UTTALANDE









  3.17.3. | Vi har granskat






  a) | byråns räkenskaper, som består av årsredovisningen (172) och rapporterna om budgetgenomförandet (173) för det budgetår som slutade den 31 december 2018, |
| --- | --- | --- |

UTTALANDE

3.17.3.

a)

byråns räkenskaper, som består av årsredovisningen (172) och rapporterna om budgetgenomförandet (173) för det budgetår som slutade den 31 december 2018,

| b) | lagligheten och korrektheten i de transaktioner som ligger till grund för räkenskaperna, |
| --- | --- |

b)

lagligheten och korrektheten i de transaktioner som ligger till grund för räkenskaperna,

i enlighet med bestämmelserna i artikel 287 i fördraget om Europeiska unionens funktionssätt (EUF-fördraget).

Räkenskapernas tillförlitlighet

Uttalande om räkenskapernas tillförlitlighet

| 3.17.4. | Vi anser att byråns räkenskaper för det år som slutade den 31 december 2018 i alla väsentliga avseenden ger en rättvisande bild av dess finansiella ställning per den 31 december 2018, det finansiella resultatet, kassaflödena och förändringar i nettotillgångarna för det budgetår som slutade detta datum i enlighet med dess budgetförordning och de redovisningsregler som antagits av kommissionens räkenskapsförare. De baseras på internationellt vedertagna redovisningsstandarder för den offentliga sektorn. |
| --- | --- |

3.17.4.

Lagligheten och korrektheten i de transaktioner som ligger till grund för räkenskaperna

Intäkter

Uttalande om lagligheten och korrektheten i de intäkter som ligger till grund för räkenskaperna

| 3.17.5. | Vi anser att de intäkter som ligger till grund för räkenskaperna för det år som slutade den 31 december 2018 i alla väsentliga avseenden är lagliga och korrekta. |
| --- | --- |

3.17.5.

Betalningar

Uttalande om lagligheten och korrektheten i de betalningar som ligger till grund för räkenskaperna

| 3.17.6. | Vi anser att de betalningar som ligger till grund för räkenskaperna för det år som slutade den 31 december 2018 i alla väsentliga avseenden är lagliga och korrekta. |
| --- | --- |

3.17.6.

| 3.17.7. | Iakttagelserna nedan påverkar inte revisionsrättens uttalande. |
| --- | --- |

3.17.7.

IAKTTAGELSER OM SUND EKONOMISK FÖRVALTNING OCH RESULTAT

| 3.17.8. | Byrån avslutade ett avtal på 1,4 miljoner euro för it-konsulttjänster eftersom avtalspartens prestationer var otillfredsställande. Några månader senare, och efter ett nytt förfarande för offentlig upphandling, undertecknade byrån ett nytt avtal med prioritetsordning på 2 miljoner euro, för samma typ av tjänster med ett konsortium som leddes av samma avtalspart. De tekniska specifikationerna innehåller dock inga element som skulle neutralisera risken för att liknande problem uppstår igen med det nya avtalet. Byrån bör endast tilldela avtal om den kan förvänta sig tillfredsställande prestationer. |
| --- | --- |

3.17.8.

IAKTTAGELSER OM INTERNKONTROLLER

| 3.17.9. | För tillhandahållandet av Copernicus landmiljöövervakningstjänst tecknade byrån avtal om tjänster för ett belopp som låg 111 000 euro över taket för det övergripande ramavtalet. För att möjliggöra detta höjde byrån ramavtalets tak med 112 000 euro. Detta formaliserades dock inte genom en ändring av avtalet. Byrån bör formalisera eventuella avtalsändringar i enlighet med bestämmelserna för offentlig upphandling. |
| --- | --- |

3.17.9.

| 3.17.10. | Byrån har ingen uppdaterad policy för känsliga befattningar, som innebär att känsliga arbetsuppgifter identifieras och hålls uppdaterade, och att lämpliga åtgärder för att motverka risken för egenintressen utformas. Byrån bör utan dröjsmål anta och genomföra en sådan policy för känsliga befattningar. |
| --- | --- |

3.17.10.

UPPFÖLJNING AV TIDIGARE ÅRS IAKTTAGELSER

| 3.17.11. | En översikt över de korrigerande åtgärder som har vidtagits som en reaktion på revisionsrättens iakttagelser från tidigare år finns i bilagan. |
| --- | --- |

3.17.11.

BILAGA

Uppföljning av tidigare års iakttagelser

| År | Revisionsrättens iakttagelser | Genomförande av korrigerande åtgärder
  (Har genomförts/Pågår/Har inte genomförts/Ej tillämpligt) |
| --- | --- | --- |
| 2016 | Vid användningen av kommissionens interinstitutionella ramavtal för inköp av programvara och licenser samt tillhandahållande av it-underhåll och rådgivning, säkerställdes inte att konkurrensen var tillräcklig och att den ekonomiskt mest fördelaktiga lösningen tillämpades. | Ej tillämpligt |
| 2017 | Det finns ett behov av att stärka räkenskapsförarens oberoende genom att han eller hon görs direkt ansvarig inför byråns direktör (administrativt) och styrelse (funktionellt). | Har inte genomförts
  (Byrån har en annan uppfattning) (174) |
| 2017 | Byrån ställdes inför betydande förseningar i genomförandet av 2016 års handlingsplan för ett av de europeiska ämnescentrumen. | Har genomförts |
| 2017 | Brister noterades i flera förfaranden för offentlig upphandling. | Ej tillämpligt |
| 2017 | Priskonkurrensen för flera upphandlingar till högt värde baserades uteslutande på dagsarvoden som offererats för vissa profiler, utan uppgift om den tid som krävdes för att fullgöra uppgifterna. Ramavtal tecknades med endast en anbudsgivare. En förnyad konkurrensutsättning mellan olika anbudsgivare skulle ha gett bättre resultat för de specifika kontrakten. | Ej tillämpligt |
| 2017 | E-upphandling: i slutet av 2017 hade byrån infört e-fakturering och e-upphandling för vissa förfaranden, men inte e-inlämning. | Har genomförts |
| 2017 | Flera brister noterades i de rekryteringsförfaranden som anordnats av byrån. | Ej tillämpligt |
| 2017 | Byrån offentliggör meddelanden om lediga tjänster på sin egen webbplats och i sociala medier, men inte på Europeiska rekryteringsbyråns (Epso) webbplats. | Pågår |
| 2017 | Byrån ingick flera Copernicus-relaterade rättsliga åtaganden innan den hade mottagit förfinansieringen från kommissionen, vilket strider mot budgetförordningens tillämpningsföreskrifter. | Har genomförts |

År

Revisionsrättens iakttagelser

Genomförande av korrigerande åtgärder

(Har genomförts/Pågår/Har inte genomförts/Ej tillämpligt)

2016

Vid användningen av kommissionens interinstitutionella ramavtal för inköp av programvara och licenser samt tillhandahållande av it-underhåll och rådgivning, säkerställdes inte att konkurrensen var tillräcklig och att den ekonomiskt mest fördelaktiga lösningen tillämpades.

Ej tillämpligt

2017

Det finns ett behov av att stärka räkenskapsförarens oberoende genom att han eller hon görs direkt ansvarig inför byråns direktör (administrativt) och styrelse (funktionellt).

Har inte genomförts

(Byrån har en annan uppfattning) (174)

2017

Byrån ställdes inför betydande förseningar i genomförandet av 2016 års handlingsplan för ett av de europeiska ämnescentrumen.

Har genomförts

2017

Brister noterades i flera förfaranden för offentlig upphandling.

Ej tillämpligt

2017

Priskonkurrensen för flera upphandlingar till högt värde baserades uteslutande på dagsarvoden som offererats för vissa profiler, utan uppgift om den tid som krävdes för att fullgöra uppgifterna. Ramavtal tecknades med endast en anbudsgivare. En förnyad konkurrensutsättning mellan olika anbudsgivare skulle ha gett bättre resultat för de specifika kontrakten.

Ej tillämpligt

2017

E-upphandling: i slutet av 2017 hade byrån infört e-fakturering och e-upphandling för vissa förfaranden, men inte e-inlämning.

Har genomförts

2017

Flera brister noterades i de rekryteringsförfaranden som anordnats av byrån.

Ej tillämpligt

2017

Byrån offentliggör meddelanden om lediga tjänster på sin egen webbplats och i sociala medier, men inte på Europeiska rekryteringsbyråns (Epso) webbplats.

Pågår

2017

Byrån ingick flera Copernicus-relaterade rättsliga åtaganden innan den hade mottagit förfinansieringen från kommissionen, vilket strider mot budgetförordningens tillämpningsföreskrifter.

Har genomförts

BYRÅNS SVAR

| 3.17.8. | Vi instämmer i att kontrakt bara ska tilldelas om prestationerna förväntas bli tillfredsställande. Av denna anledning är det berörda ramavtalet för tjänster ett s.k. multipelt avtal som ingåtts med tre ekonomiska aktörer enligt ett kaskadsystem, vilket minskar risken för eventuell underprestation. Det säkerställer i själva verket att någon av uppdragstagarna kan genomföra avtalet. Vi blir då inte beroende av en enda uppdragstagare och kan säkra verksamhetens kontinuitet även om någon av uppdragstagarna inte skulle klara av att leverera, eller om ett av kontrakten i kaskaden måste avslutas. Den uppdragstagare som rankats på första plats i kaskadsystemet är ett konsortium bestående av två ekonomiska aktörer. Deras sammanlagda tekniska och yrkesmässiga kapacitet har bekräftats av utvärderingskommittén och ger ytterligare försäkran om att avtalet kan fullgöras på ett tillfredsställande sätt. Dessutom innehåller ramavtalet bestämmelser om avtalsvite och prissänkning, som kan fungera både som en stimulansåtgärd för att säkerställa tillfredsställande prestationer och som en motåtgärd i händelse av meningsskiljaktigheter. Rekommendationen från den utsedda utvärderingskommittén om att ingå avtal med den anbudsgivare som klarat utvärderingen talar också för att vi kan förvänta oss tillfredsställande prestationer. I vilket fall som helst är det bara möjligt att kontrollera detta när ramavtalet väl genomförs med ett specifikt kontrakt. Vidare kan vi bara överväga effektiva riskreducerande åtgärder under förhandlingarna om tilldelning av ett specifikt kontrakt utifrån typen av begäran om tjänster och det anbud som uppdragstagaren lämnat. |
| --- | --- |

3.17.8.

| 3.17.9. | Vi anser att det höjda budgettaket för ramavtalet är ett internt beslut som inte påverkar uppdragstagaren på så sätt att det inte ger denne rätt att kräva en viss upphandlingsvolym. Vi har dessutom följt instruktionerna och vägledningen i de anvisningar för offentlig upphandling som utarbetats av GD Budgets centrala budgetavdelning, och den ansvariga utanordnaren undertecknade en notering i ärendehandlingarna om bland annat den rättsliga grunden och motiveringen till ändringen. Ändringen av ramavtalet kommer att offentliggöras på byråns webbplats senast den 30 juni 2019 i enlighet med bestämmelserna i tillämpningsföreskrifterna för de finansiella reglerna (FR2012). |
| --- | --- |

3.17.9.

| 3.17.10. | När det gäller frågan om känsliga befattningar har ledningen för Europeiska miljöbyrån alltsedan 2009 kartlagt de känsliga funktionerna och bland annat gjort en bedömning av risker och införda förebyggande kontroller. Ett referensdokumentet om kartläggningsprocessen finns tillgängligt. Det ses över just nu för att spegla förändringarna till följd av byråns omorganisation som gjordes i september 2018. Referensdokumentet benämns ”Guidelines on the identification and management of sensitive functions” (riktlinjer för kartläggning och hantering av känsliga funktioner). Det är i överensstämmelse med Europeiska kommissionens riktlinjer för intern kontroll. Det uppdaterade referensdokumentet (riktlinjerna) kommer inte att avvika väsentligt från den nuvarande utformningen, eftersom de allmänna aspekterna och de förebyggande kontrollerna i stort sett förblir desamma. |
| --- | --- |

3.17.10.

3.18.   EUROPEISKA FISKERIKONTROLLBYRÅN (EFCA)

INLEDNING

| 3.18.1. | Europeiska fiskerikontrollbyrån (EFCA, nedan kallad byrån) ligger i Vigo och inrättades genom rådets förordning (EG) nr 768/2005 (175). Byråns viktigaste uppgift är att organisera den operativa samordningen av medlemsstaternas kontroll- och inspektionsverksamhet när det gäller fiske så att en effektiv och enhetlig tillämpning av den gemensamma fiskeripolitikens bestämmelser säkerställs. |
| --- | --- |

3.18.1.

| 3.18.2. | Tabellen visar nyckeltal för byrån (176).

  Tabell


  Nyckeltal för byrån | 2017 | 2018 |
| --- | --- | --- | --- |
| Budget (miljoner euro) (177) | 17 | 17 |
| Personalstyrka den 31 december (178) | 72 | 77 |
| Källa: | Uppgifter från byrån. |

3.18.2.

Tabell

Nyckeltal för byrån

2017

2018

Budget (miljoner euro) (177)

17

17

Personalstyrka den 31 december (178)

72

77

Källa:

Uppgifter från byrån.

REVISIONSRÄTTENS REVISIONSFÖRKLARING TILL EUROPAPARLAMENTET OCH RÅDET – OBEROENDE REVISORNS RAPPORT

| UTTALANDE









  3.18.3. | Vi har granskat






  a) | byråns räkenskaper, som består av årsredovisningen (179) och rapporterna om budgetgenomförandet (180) för det budgetår som slutade den 31 december 2018, |
| --- | --- | --- |

UTTALANDE

3.18.3.

a)

byråns räkenskaper, som består av årsredovisningen (179) och rapporterna om budgetgenomförandet (180) för det budgetår som slutade den 31 december 2018,

| b) | lagligheten och korrektheten i de transaktioner som ligger till grund för räkenskaperna, |
| --- | --- |

b)

lagligheten och korrektheten i de transaktioner som ligger till grund för räkenskaperna,

i enlighet med bestämmelserna i artikel 287 i fördraget om Europeiska unionens funktionssätt (EUF-fördraget).

Räkenskapernas tillförlitlighet

Uttalande om räkenskapernas tillförlitlighet

| 3.18.4. | Vi anser att byråns räkenskaper för det år som slutade den 31 december 2018 i alla väsentliga avseenden ger en rättvisande bild av dess finansiella ställning per den 31 december 2018, det finansiella resultatet, kassaflödena och förändringar i nettotillgångarna för det budgetår som slutade detta datum i enlighet med dess budgetförordning och de redovisningsregler som antagits av kommissionens räkenskapsförare. De baseras på internationellt vedertagna redovisningsstandarder för den offentliga sektorn. |
| --- | --- |

3.18.4.

Lagligheten och korrektheten i de transaktioner som ligger till grund för räkenskaperna

Intäkter

Uttalande om lagligheten och korrektheten i de intäkter som ligger till grund för räkenskaperna

| 3.18.5. | Vi anser att de intäkter som ligger till grund för räkenskaperna för det år som slutade den 31 december 2018 i alla väsentliga avseenden är lagliga och korrekta. |
| --- | --- |

3.18.5.

Betalningar

Uttalande om lagligheten och korrektheten i de betalningar som ligger till grund för räkenskaperna

| 3.18.6. | Vi anser att de betalningar som ligger till grund för räkenskaperna för det år som slutade den 31 december 2018 i alla väsentliga avseenden är lagliga och korrekta. |
| --- | --- |

3.18.6.

| 3.18.7. | Iakttagelserna nedan påverkar inte revisionsrättens uttalande. |
| --- | --- |

3.18.7.

IAKTTAGELSER OM INTERNKONTROLLER

| 3.18.8. | År 2014 undertecknade kommissionen, som företrädare för över 50 av EU:s institutioner och organ (däribland EFCA), ett ramavtal med en kontraktspart för inköp av programvara och licenser samt tillhandahållande av it-underhåll och rådgivning. På grund av osäkerheten på programvarumarknaden innehåller kontraktet ingen prislista. Kontraktsparten med ramavtal fungerar som en mellanhand mellan byrån och leverantörer som kan tillgodose byråns behov. För dessa mellanhandstjänster har kontraktsparten med ramavtal rätt att ta ut ett påslag på 2–9 % av leverantörernas priser. Under 2018 betalades totalt 192 112 euro till kontraktsparten med ramavtal. De förhandskontroller som EFCA gjorde var inte ändamålsenliga eftersom det inte kontrollerades om de priser och påslag som kontraktsparten med ramavtal tog ut var korrekta. Ramavtalet kan i sig begränsa konkurrensen eftersom det saknas belägg för att de val av leverantörer som kontraktsparten med ramavtal gör är konkurrensutsatta. Byrån bör anpassa förhandskontrollerna av betalningar inom ramen för sådana kontrakt och se till att det genomförs ett konkurrensutsatt förfarande vid alla upphandlingar (181). |
| --- | --- |

3.18.8.

INFORMATION OM RAPPORTER FRÅN TJÄNSTEN FÖR INTERNREVISION

| 3.18.9. | År 2018 utfärdade kommissionens tjänst för internrevision en granskningsrapport om planering, budgetering och övervakning vid EFCA (182). Byrån och tjänsten för internrevision har enats om en plan för områden som skulle kunna förbättras. |
| --- | --- |

3.18.9.

BYRÅNS SVAR

| 3.18.8. | Vi välkomnar revisionsrättens kommentarer och kommer att beakta dem. EFCA var inte direkt inblandad i fastställandet av det interinstitutionella ramavtal som undertecknades mellan GD Informationsteknik och Comparex och hade ingen möjlighet att ändra villkoren och bestämmelserna i ramavtalet. EFCA har anslutit sig till det nya ramavtal som GD Informationsteknik undertecknat för inköp av samma typ av produkter. De frågor som tagits upp i samband med det gamla avtalet tycks ha lösts och EFCA kommer således att genomföra detta nya ramavtal. När det gäller priserna har EFCA haft som praxis att kontrollera de mottagna offerterna mot rekommenderade konsumentpriser som försäljarna har offentliggjort, priser som tidigare betalats och kända priser på alternativa produkter. EFCA konstaterade att offerterna genomgående låg under de rekommenderade konsumentpriserna. På detta sätt har det säkerställts att EFCA fått god valuta för pengarna. Eventuella avvikelser i det angivna priset eller en plötslig eller betydande prishöjning kommer att upptäckas och utredas ytterligare innan beställningen undertecknas. |
| --- | --- |

3.18.8.

Byråer som finansieras under rubrik 3 i den fleråriga budgetramen – Säkerhet och medborgarskap

3.19.   EUROPEISKA UNIONENS BYRÅ FÖR UTBILDNING AV TJÄNSTEMÄN INOM BROTTSBEKÄMPNING (CEPOL)

INLEDNING

| 3.19.1. | Europeiska unionens byrå för utbildning av tjänstemän inom brottsbekämpning (Cepol, nedan kallad byrån) ligger i Budapest och inrättades genom Europaparlamentets och rådets förordning (EU) 2015/2219 (183) som ersätter och upphäver rådets beslut 2005/681/RIF (184). Byråns uppgift är att fungera som ett nätverk och sammanföra de nationella instituten för polisutbildning i medlemsstaterna för att ombesörja utbildningstillfällen för högre polistjänstemän på grundval av gemensamma normer. |
| --- | --- |

3.19.1.

| 3.19.2. | Tabellen visar nyckeltal för byrån (185).

  Tabell


  Nyckeltal för byrån | 2017 | 2018 |
| --- | --- | --- | --- |
| Budget (miljoner euro) (186) | 9 | 10 |
| Personalstyrka den 31 december (187) | 53 | 51 |
| Källa: | Uppgifter från byrån. |

3.19.2.

Tabell

Nyckeltal för byrån

2017

2018

Budget (miljoner euro) (186)

9

10

Personalstyrka den 31 december (187)

53

51

Källa:

Uppgifter från byrån.

REVISIONSRÄTTENS REVISIONSFÖRKLARING TILL EUROPAPARLAMENTET OCH RÅDET – OBEROENDE REVISORNS RAPPORT

| UTTALANDE









  3.19.3. | Vi har granskat






  a) | byråns räkenskaper, som består av årsredovisningen (188) och rapporterna om budgetgenomförandet (189) för det budgetår som slutade den 31 december 2018, |
| --- | --- | --- |

UTTALANDE

3.19.3.

a)

byråns räkenskaper, som består av årsredovisningen (188) och rapporterna om budgetgenomförandet (189) för det budgetår som slutade den 31 december 2018,

| b) | lagligheten och korrektheten i de transaktioner som ligger till grund för räkenskaperna, |
| --- | --- |

b)

lagligheten och korrektheten i de transaktioner som ligger till grund för räkenskaperna,

i enlighet med bestämmelserna i artikel 287 i fördraget om Europeiska unionens funktionssätt (EUF-fördraget).

Räkenskapernas tillförlitlighet

Uttalande om räkenskapernas tillförlitlighet

| 3.19.4. | Vi anser att byråns räkenskaper för det år som slutade den 31 december 2018 i alla väsentliga avseenden ger en rättvisande bild av dess finansiella ställning per den 31 december 2018, det finansiella resultatet, kassaflödena och förändringar i nettotillgångarna för det budgetår som slutade detta datum i enlighet med dess budgetförordning och de redovisningsregler som antagits av kommissionens räkenskapsförare. De baseras på internationellt vedertagna redovisningsstandarder för den offentliga sektorn. |
| --- | --- |

3.19.4.

Lagligheten och korrektheten i de transaktioner som ligger till grund för räkenskaperna

Intäkter

Uttalande om lagligheten och korrektheten i de intäkter som ligger till grund för räkenskaperna

| 3.19.5. | Vi anser att de intäkter som ligger till grund för räkenskaperna för det år som slutade den 31 december 2018 i alla väsentliga avseenden är lagliga och korrekta. |
| --- | --- |

3.19.5.

Betalningar

Uttalande om lagligheten och korrektheten i de betalningar som ligger till grund för räkenskaperna

| 3.19.6. | Vi anser att de betalningar som ligger till grund för räkenskaperna för det år som slutade den 31 december 2018 i alla väsentliga avseenden är lagliga och korrekta. |
| --- | --- |

3.19.6.

| 3.19.7. | Iakttagelserna nedan påverkar inte revisionsrättens uttalande. |
| --- | --- |

3.19.7.

IAKTTAGELSER OM SUND EKONOMISK FÖRVALTNING OCH RESULTAT

| 3.19.8. | I december 2017 inledde Cepol en anbudsinfordran om ett fyraårigt ramavtal med ett uppskattat marknadsvärde på 8,5 miljoner euro för att upphandla resetjänster för sin egen personal och deltagare i utbildning. Tilldelningskriterierna viktades med 60 % för kvalitet och 40 % för pris. Tre av de sex mottagna anbuden klarade minimivärdet för kvalitet. Kontraktet byggde på ett scenario som byrån hade utarbetat, och det pris som lämnades av den anbudsgivare som tilldelades kontraktet motsvarade 56 % av de två övriga anbudsgivarnas genomsnittspris. Kontraktet tilldelades utan att byrån bad den vinnande anbudsgivaren förklara det potentiellt onormalt låga anbudet. Under 2018 uppgick betalningarna inom kontraktet till 2 058 073 euro. Vid potentiellt onormalt låga anbud bör byrån begära och analysera orsakerna för att säkerställa att anbuden är hållbara. |
| --- | --- |

3.19.8.

UPPFÖLJNING AV TIDIGARE ÅRS IAKTTAGELSER

| 3.19.9. | En översikt över de korrigerande åtgärder som har vidtagits som en reaktion på revisionsrättens iakttagelser från tidigare år finns i bilagan. |
| --- | --- |

3.19.9.

BILAGA

Uppföljning av tidigare års iakttagelser

| År | Revisionsrättens iakttagelser | Genomförande av korrigerande åtgärder
  (Har genomförts/Pågår/Har inte genomförts/Ej tillämpligt) |
| --- | --- | --- |
| 2016 | Personalomsättningen är hög, vilket kan påverka verksamhetens kontinuitet och byråns förmåga att genomföra åtgärderna i arbetsprogrammet. Det fanns endast ett begränsat antal ansökningar från andra medlemsstater. | Pågår |
| 2017 | Trots stora ändringar av byråns förfaranden har redovisningssystemet inte omvaliderats sedan 2013. | Har genomförts |
| 2017 | I december 2016 tecknade byrån ett fyraårigt ramavtal till ett värde av 1,6 miljoner euro med ett företag, för tillhandahållande av tillfällig personal. Det enda konkurrenskriteriet i upphandlingsförfarandet var priset och kvalitet beaktades inte. | Ej tillämpligt |
| 2017 | Byrån har inte utfört någon övergripande analys av konsekvenserna av Brexit. | Har genomförts |
| 2017 | Byrån offentliggör meddelanden om lediga tjänster på sin egen webbplats och i sociala medier, men inte på Europeiska rekryteringsbyråns (Epso) webbplats. | Pågår |
| 2017 | E-upphandling: i slutet av 2017 hade byrån infört e-fakturering och e-upphandling, men inte e-inlämning. | Har inte genomförts |

År

Revisionsrättens iakttagelser

Genomförande av korrigerande åtgärder

(Har genomförts/Pågår/Har inte genomförts/Ej tillämpligt)

2016

Personalomsättningen är hög, vilket kan påverka verksamhetens kontinuitet och byråns förmåga att genomföra åtgärderna i arbetsprogrammet. Det fanns endast ett begränsat antal ansökningar från andra medlemsstater.

Pågår

2017

Trots stora ändringar av byråns förfaranden har redovisningssystemet inte omvaliderats sedan 2013.

Har genomförts

2017

I december 2016 tecknade byrån ett fyraårigt ramavtal till ett värde av 1,6 miljoner euro med ett företag, för tillhandahållande av tillfällig personal. Det enda konkurrenskriteriet i upphandlingsförfarandet var priset och kvalitet beaktades inte.

Ej tillämpligt

2017

Byrån har inte utfört någon övergripande analys av konsekvenserna av Brexit.

Har genomförts

2017

Byrån offentliggör meddelanden om lediga tjänster på sin egen webbplats och i sociala medier, men inte på Europeiska rekryteringsbyråns (Epso) webbplats.

Pågår

2017

E-upphandling: i slutet av 2017 hade byrån infört e-fakturering och e-upphandling, men inte e-inlämning.

Har inte genomförts

BYRÅNS SVAR

| 3.19.8. | Vi noterar revisionsrättens kommentarer och instämmer i att budgetförordningen ålägger den upphandlande myndigheten att begära förtydliganden vid anbud som förefaller ha ett onormalt lågt pris. I det aktuella fallet begärde inte utvärderingskommittén några förtydliganden eftersom de genom sitt dagliga arbete kände till de priser som togs ut av det företag som varit byråns leverantör fram till anbudsförfarandet och för att de på så sätt kunde se att det pris som den nytilldelade uppdragstagaren tillhandahöll var betydligt högre än det gamla. Vidare redovisade två av de tre anbudsgivare som nådde den ekonomiska fasen av utvärderingen priser som låg på en liknande nivå, medan det tredje företaget var betydligt dyrare. Av dessa skäl uteslöt utvärderingskommittén risken för att vissa anbud skulle ha ett onormalt lågt pris. Vi godtar dock revisionsrättens iakttagelse om att denna bedömning inte formaliserades i utvärderingsrapporten. |
| --- | --- |

3.19.8.

3.20.   EUROPEISKA STÖDKONTORET FÖR ASYLFRÅGOR (EASO)

INLEDNING

| 3.20.1. | Europeiska stödkontoret för asylfrågor (Easo, nedan kallat stödkontoret) ligger i Valletta och inrättades genom Europaparlamentets och rådets förordning (EU) nr 439/2010 (190) för att det praktiska samarbetet i asylfrågor skulle stärkas och för att medlemsstaterna skulle få hjälp att fullgöra sina europeiska och internationella skyldigheter att ge skydd till människor som är i behov av det. Sedan 2015 har stödkontoret gett stöd till Grekland och Italien med anledning av flyktingkrisen. |
| --- | --- |

3.20.1.

| 3.20.2. | Våra revisionsuttalanden och iakttagelser för det budgetår som slutade den 31 december 2017 återspeglar de händelser och förutsättningar som i sig kunde påverka utförandet av stödkontorets verksamhet avseende efterlevnad av den rättsliga ramen (främst upphandling och rekrytering). Dessa händelser och förutsättningar är i grunden oförändrade. |
| --- | --- |

3.20.2.

| 3.20.3. | Stödkontorets förvaltning av insatser i samband med flyktingkrisen är decentraliserad, och sker på flera regionala kontor i Italien och Grekland, och från och med 2018 i Cypern. Decentraliseringen innebär ytterligare en stor utmaning för att genomföra insatser i enlighet med den tillämpliga rättsliga ramen. |
| --- | --- |

3.20.3.

| 3.20.4. | För att utföra sina insatser är Easo, med sin begränsade personal på cirka 200 personer, beroende av att medlemsstaterna samarbetar och att nationella experter skickas ut, vilket anges i dess förordning. Eftersom antalet nationella experter som medlemsstaterna ställer till förfogande – alltid – är begränsat fortsätter Easo att använda alternativa lösningar genom att kontraktera tillfälliga arbetstagare och tolktjänster från ekonomiska aktörer. Under 2018 arbetade uppskattningsvis 569 experter i Grekland, varav 243 (43 %) var tillfälliga arbetstagare, och av de cirka 60 116 registrerade arbetsdagarna levererades omkring 40 947 (68 %) av tillfälliga arbetstagare. Under samma period arbetade uppskattningsvis 373 experter i Italien, varav 221 (59 %) var tillfälliga arbetstagare, och av de cirka 43 584 registrerade arbetsdagarna levererades omkring 35 137 (81 %) av tillfälliga arbetstagare. Delegeringen av Easos kärnverksamhet till ekonomiska aktörer i den här utsträckningen skapar ett kritiskt beroende och innebär en permanent risk avseende kontinuiteten i Easos arbete inom ett känsligt område som är centralt för en ändamålsenlig förvaltning av migrantflöden till Europa. |
| --- | --- |

3.20.4.

| 3.20.5. | Karaktären på stödkontorets insatser gör det svårt att förutse när de ska utföras och hur länge de kommer att pågå. Det är därför svårt för Easo att förutse vilka operativa arrangemang som är mest fördelaktiga i förhållande till sund ekonomisk förvaltning, oavsett om det gäller anställning av intern eller extern personal eller längden på hyresavtal på de olika platserna. |
| --- | --- |

3.20.5.

| 3.20.6. | Den långa förhandlingsprocessen om reformen av det gemensamma europeiska asylsystemet tär på Easos redan ansträngda resurser som leds om till omfattande förberedelsearbete, vilket ytterligare minskar de tillgängliga resurserna för operativa uppgifter. |
| --- | --- |

3.20.6.

| 3.20.7. | Tabellen visar nyckeltal för stödkontoret (191).

  Tabell


  Nyckeltal för stödkontoret | 2017 | 2018 |
| --- | --- | --- | --- |
| Budget (miljoner euro) (192) | 79 | 98 |
| Personalstyrka den 31 december (193) | 200 | 207 |
| Källa: | Uppgifter från stödkontoret. |

3.20.7.

Tabell

Nyckeltal för stödkontoret

2017

2018

Budget (miljoner euro) (192)

79

98

Personalstyrka den 31 december (193)

200

207

Källa:

Uppgifter från stödkontoret.

REVISIONSRÄTTENS REVISIONSFÖRKLARING TILL EUROPAPARLAMENTET OCH RÅDET – OBEROENDE REVISORNS RAPPORT

| UTTALANDE









  3.20.8. | Vi har granskat






  a) | stödkontorets räkenskaper, som består av årsredovisningen (194) och rapporterna om budgetgenomförandet (195) för det budgetår som slutade den 31 december 2018, |
| --- | --- | --- |

UTTALANDE

3.20.8.

a)

stödkontorets räkenskaper, som består av årsredovisningen (194) och rapporterna om budgetgenomförandet (195) för det budgetår som slutade den 31 december 2018,

| b) | lagligheten och korrektheten i de transaktioner som ligger till grund för räkenskaperna, |
| --- | --- |

b)

lagligheten och korrektheten i de transaktioner som ligger till grund för räkenskaperna,

i enlighet med bestämmelserna i artikel 287 i fördraget om Europeiska unionens funktionssätt (EUF-fördraget).

Räkenskapernas tillförlitlighet

Uttalande om räkenskapernas tillförlitlighet

| 3.20.9. | Vi anser att stödkontorets räkenskaper för det år som slutade den 31 december 2018 i alla väsentliga avseenden ger en rättvisande bild av dess finansiella ställning per den 31 december 2018, det finansiella resultatet, kassaflödena och förändringar i nettotillgångarna för det budgetår som slutade detta datum i enlighet med dess budgetförordning och de redovisningsregler som antagits av kommissionens räkenskapsförare. De baseras på internationellt vedertagna redovisningsstandarder för den offentliga sektorn. |
| --- | --- |

3.20.9.

Lagligheten och korrektheten i de transaktioner som ligger till grund för räkenskaperna

Intäkter

Uttalande om lagligheten och korrektheten i de intäkter som ligger till grund för räkenskaperna

| 3.20.10. | Vi anser att de intäkter som ligger till grund för räkenskaperna för det år som slutade den 31 december 2018 i alla väsentliga avseenden är lagliga och korrekta. |
| --- | --- |

3.20.10.

Betalningar

Underlag för ett uttalande med reservation om lagligheten och korrektheten i de betalningar som ligger till grund för räkenskaperna

| 3.20.11. | I revisionsrättens årsrapporter för budgetåren 2016 och 2017 var slutsatsen att kontrakten om tillhandahållande av tillfälliga arbetstagare i Grekland, stödkontorets resetjänster och hyra för lokaler i Lesbos är oriktiga. Under 2018 uppgick betalningarna inom dessa kontrakt till 3 405 970 euro (4 % av de totala betalningarna 2018). |
| --- | --- |

3.20.11.

Uttalande med reservation om lagligheten och korrektheten i de betalningar som ligger till grund för räkenskaperna

| 3.20.12. | Vi anser att de betalningar som ligger till grund för räkenskaperna för det budgetår som slutade den 31 december 2016, med undantag för effekterna av de förhållanden som beskrivs under rubriken Grund för ett uttalande med reservation om lagligheten och korrektheten i de betalningar som ligger till grund för räkenskaperna, i alla väsentliga avseenden är lagliga och korrekta. |
| --- | --- |

3.20.12.

Övrigt

| 3.20.13. | Från slutet av 2017 har personalsituationen vid stödkontoret försämrats exponentiellt. Under 2018 förbättrade Easo insynen i rekryteringsreglerna. Vid utgången av 2018 arbetade 219 personer vid stödkontoret. Man hade skickat 89 brev med anställningserbjudande och 60 kontrakt undertecknades. Antalet anställda vid Easo ökade dock endast marginellt under 2018, och vid årets slut fanns det fortfarande 78 lediga tjänster som skulle tillsättas. Särskilt allvarligt är att det saknas chefer på administrationsavdelningen. I slutet av 2018 var fyra av fem chefstjänster antingen vakanta eller så hade personer som hade haft tjänsten suspenderats. En chefstjänst var tillsatt med en tillförordnad chef. Sammantaget innebär denna situation en stor risk för kontinuiteten i stödkontorets verksamhet i nuvarande omfattning, och stödkontoret bör öka ansträngningarna att tillsätta de lediga tjänsterna i samarbete med kommissionen och medlemsstaterna. |
| --- | --- |

3.20.13.

| 3.20.14. | Bristen på heltäckande arrangemang när det gäller inkvarteringen av asylstödgrupper och andra Easo-grupper i medlemsstaterna (t.ex. i fråga om privilegier och immunitet för Easos egen personal, experter från medlemsstaterna och kontrakterade experter) skapar stora operativa och finansiella risker och även anseenderisker. Stödkontoret och kommissionen bör tillsammans fortsätta försöka få till stånd ändamålsenliga arrangemang med medlemsstaterna när det gäller inkvarteringen av asylstödgrupper och andra Easo-grupper. |
| --- | --- |

3.20.14.

| 3.20.15. | Iakttagelserna nedan påverkar inte revisionsrättens uttalande. |
| --- | --- |

3.20.15.

IAKTTAGELSER OM TRANSAKTIONERNAS LAGLIGHET OCH KORREKTHET

| 3.20.16. | Stödkontoret använder tjänstekontrakt med it-företag som har formulerats på ett sätt som skulle kunna innebära att personal från bemanningsföretag ställs till förfogande, och inte att tydligt definierade it-tjänster eller it-produkter tillhandahålls. Tillhandahållande av personal från bemanningsföretag (tillfälliga arbetstagare) för att under en fastställd tidsperiod utföra specificerade uppgifter vid ett kundföretag ska ske i enlighet med direktiv 2008/104/EG och de specifika regler som medlemsstaterna antog när de införlivade direktivet. Enligt Maltas förordningar om bemanningsföretag får endast registrerade bemanningsföretag förse kundföretag (i detta fall Easo) med tillfälliga arbetstagare. Användning av it-tjänstekontrakt för tillhandahållande av arbetskraft överensstämmer inte med EU:s tjänsteföreskrifter och EU:s sociala och arbetsrättsliga bestämmelser. Stödkontoret bör se till att kontrakten är formulerade på ett sätt som förebygger oklarheter när det gäller tillhandahållandet av it-tjänster respektive tillfällig arbetskraft. |
| --- | --- |

3.20.16.

| 3.20.17. | Stödkontoret inledde 2018 ett öppet förfarande för offentlig upphandling i syfte att upprätta ramavtal i Italien om tillhandahållande av tjänster från tillfälliga arbetstagare under en fyraårsperiod och till ett högsta belopp på 50 miljoner euro. Stödkontoret avbröt förfarandet eftersom endast ett anbud lämnades in. Dessutom ansåg stödkontoret att anbudet var oacceptabelt eftersom det ekonomiska anbudet var högre än den maximala budgeten. Vi fann att kravspecifikationerna innehöll ett stort fel på 25 miljoner euro. Easo hade bjudit in kandidaterna att lämna ett anbud för ett fastställt antal månader och angivit en bruttolön till de tillfälliga arbetstagarna som totalt gav ett lägre belopp än 50 000 000 euro. Ett sådant anbud kunde dock endast lämnas om anbudsgivaren inte betalade de skatter och sociala avgifter som krävs enligt Italiens lagstiftning (och som skulle uppgå till cirka 25 miljoner euro). Det är därför sannolikt att andra möjliga kandidater avstod från att lämna in anbud till Easo eftersom det enligt kravspecifikationerna inte gick att göra en laglig nyttokalkyl. Stödkontoret ändrade dock inte kravspecifikationerna och anordnade inte ett nytt öppet förfarande utan förhandlade i stället om villkoren och undertecknade därefter ett kontrakt med den enda anbudsgivaren som hade svarat på den första anbudsinfordran. Då det inte råder sund konkurrens som bygger på korrekta kravspecifikationer anses upphandlingsförfarandet och alla tillhörande kontrakt och framtida betalningar vara oriktiga. Under 2018 gjordes inga betalningar inom kontraktet. Stödkontoret bör strikt tillämpa EU:s regler för offentlig upphandling. |
| --- | --- |

3.20.17.

IAKTTAGELSER OM INTERNKONTROLLER

| 3.20.18. | I februari 2018 beslutade styrelsen att begränsa den verkställande direktörens befogenheter när det gällde rekrytering och upphandling så att beslut i dessa frågor måste godkännas av styrelsen. I juni 2018 avgick Easos verkställande direktör och ersattes med en tillförordnad verkställande direktör. Den tillförordnade verkställande direktören utarbetade en handlingsplan för styrningen av Easo som styrelsen godkände under hösten 2018. Handlingsplanen innehöll en uppsättning prioriterade mål och tidsplanerade resultat som syftade till att bygga upp förtroendet, stärka den interna styrningsramen och återuppbygga den interna kapaciteten. Där fanns även en bedömning av genomförandet av stödkontorets normer för internkontroll, som gjordes i augusti 2018. I bedömningen redogjordes för stora brister och svagheter när det gällde merparten av normerna för internkontroll och bedömningskriterierna. De identifierade bristerna bekräftar revisionsrättens iakttagelser från 2017. |
| --- | --- |

3.20.18.

| 3.20.19. | Easo har vidtagit konkreta och positiva åtgärder för att förbättra den organisatoriska styrningen. Av de 61 åtgärderna i handlingsplanen hade 30 genomförts och 31 pågick fortfarande när vi gjorde revisionen (mars 2019). Åtgärderna vidtogs dock nyligen och måste slutföras. Deras samlade effekt kommer därför att behöva bedömas. |
| --- | --- |

3.20.19.

| 3.20.20. | I slutet av 2018 hade Easo ingen internrevisionsfunktion och kommissionens tjänst för internrevision hade inte utfärdat någon heltäckande granskningsrapport sedan januari 2018 (den offentliggjorde två undersökningsrapporter under 2018 och en uppföljningsrapport 2019). Vidare hade arbetet med att inrätta efterhandskontroller för kontroll av transaktioners laglighet och korrekthet precis påbörjats. Både en ändamålsenlig internrevisionsfunktion och ändamålsenliga efterhandskontroller är grundläggande för förvaltningen av organisation som Easo med många aktörer som är verksamma på flera olika platser. Stödkontoret bör inrätta en internrevisionsfunktion och göra ändamålsenliga efterhandskontroller. |
| --- | --- |

3.20.20.

| 3.20.21. | I vår granskningsrapport om budgetåret 2017 tog vi upp det faktum att Easo inte har en intern rättslig funktion och att ett flertal advokatbyråer hade engagerats av den tidigare direktören. Easo upprättade 2018 en förteckning över alla kontrakt som används för juridisk rådgivning och inledde förfaranden för att rekrytera en juridisk rådgivare och ersätta de tidigare kontrakten med ett ramavtal om juridisk rådgivning. En ny hög juridisk rådgivare tillträdde sin tjänst vid stödkontoret i april 2019 och det nya ramavtalet om juridisk rådgivning undertecknades i januari 2019. Det görs dock fortfarande ingen systematisk intern genomgång av juridiska dokument, och vi noterade flera inkonsekvenser i de juridiska aspekterna av förfaranden för offentlig upphandling under 2018. Stödkontoret bör se till att den juridiska funktionen är stark och att juridiska förfaranden förvaltas ändamålsenligt. |
| --- | --- |

3.20.21.

| 3.20.22. | Easo har fortfarande ingen policy för känsliga befattningar. Detta överensstämmer inte med stödkontorets normer för interkontroll, som anger att känsliga funktioner ska definieras tydligt, registreras och hållas uppdaterade. Stödkontoret bör fastställa en ändamålsenlig policy för känsliga befattningar. |
| --- | --- |

3.20.22.

| 3.20.23. | Otydliga ansvarsområden och roller när det gäller förvaltningen av hyrda lokaler och tillhörande tjänster och arbeten kan innebära att lokalrelaterade risker inte motverkas på ett effektivt sätt. För att motverka detta bör stödkontoret fastställa en ändamålsenlig policy för förvaltningen av hyrda lokaler och tillhörande tjänster, i synnerhet eftersom det förvaltar ett antal anläggningar i olika länder. Vad vi förstår har stödkontoret börjat agera i denna riktning. |
| --- | --- |

3.20.23.

IAKTTAGELSER OM BUDGETFÖRVALTNINGEN

| 3.20.24. | Det faktum att de första årsbudgetarna var begränsade och att Easos budget saknar reserver för oförutsedda utgifter för att finansiera oförutsedda brådskande operativa behov leder till budgetosäkerhet och hindrar krisplaneringen. Stödkontoret bör i samråd med kommissionen och budgetmyndigheten fortsätta åtgärda den här typen av budgetbegränsningar. |
| --- | --- |

3.20.24.

UPPFÖLJNING AV TIDIGARE ÅRS IAKTTAGELSER

| 3.20.25. | En översikt över de korrigerande åtgärder som har vidtagits som en reaktion på revisionsrättens kommentarer från tidigare år finns i bilagan. |
| --- | --- |

3.20.25.

BILAGA

Uppföljning av tidigare års iakttagelser

| År | Revisionsrättens iakttagelser | Genomförande av korrigerande åtgärder
  (Har genomförts/Pågår/Har inte genomförts/Ej tillämpligt) |
| --- | --- | --- |
| 2013 och 2014 | Ett stort antal betalningar gjordes efter de tidsgränser som anges i budgetförordningen. | Pågår |
| 2014 | Personalomsättningen är hög, vilket leder till stora affärsrisker. | Ej tillämpligt |
| 2014 | Det finns ingen dokumentation som motiverar klassificeringen av deltagare i externa möten i de tre olika kategorierna för kostnadsersättning. | Har genomförts |
| 2016 | Olika behandling av anbudsgivare för ett ramavtal om tillhandahållande av resetjänster gjorde att kontrakt och tillhörande betalningar blev oriktiga. | Ej tillämpligt |
| 2016 | Direkt tilldelning av ett ramavtal för tillfälliga tjänster som stöd till byrån för att möta migrationskrisen gjorde att kontrakt och tillhörande betalningar blev oriktiga. | Ej tillämpligt |
| 2016 | Stödkontoret kontrollerade inte systematiskt de priser och påslag som den kontraktspart som hade ett interinstitutionellt ramavtal med kommissionen om it-tjänster tog ut. | Ej tillämpligt |
| 2016 | Återbetalningar av mervärdesskatt för 2014 och 2015 hade ännu inte verkställts. | Har genomförts |
| 2017 | Trots stödkontorets upprepade försök (36 rekryteringsförfaranden och 100 nya kontrakt under 2017) lyckades det inte rekrytera och behålla tillräckligt med personal. | Pågår
  (närmare uppgifter i punkt 3.20.13) |
| 2017 | Det fanns ingen internrevisionsfunktion och | Pågår
  (närmare uppgifter i punkt 3.20.20) |
| styrelsens tillsyn över den ekonomiska förvaltningen var begränsad. | Har genomförts |
| 2017 | Stödkontoret har inte en intern rättstjänst och gör inte systematiskt en intern kontroll av juridiska dokument. Stödkontoret lägger ut merparten av de juridiska ärendena på entreprenad utan att det finns tydliga interna beslut eller riktlinjer. | Pågår
  (närmare uppgifter i punkt 3.20.21) |
| 2017 | De upphandlingsförfaranden som gjordes 2017 för tillfälliga tjänster i Malta (1,0 miljon euro i betalningar 2017) var dåligt förvaltade vilket påverkade konkurrensen, och upphandlingar fick omstartas ett antal gånger. | Ej tillämpligt |
| 2017 | När det gällde tillfälligt anställda gjorde stödkontoret ingen adekvat bedömning av behov och alternativa lösningar innan det slöt kontrakt på flera miljoner euro. | Ej tillämpligt |
| Övervakningen av kontrakt var dålig när det gällde efterlevnaden av nationella regler. Dessutom fanns väsentliga brister i kontrollen av tidkort och oriktigheter. | Pågår |
| 2017 | Vi fann allvarliga brister i fyra av de 14 rekryteringsförfaranden som vi granskade. | Ej tillämpligt |
| 2017 | Stödkontoret hade ingått hyresavtal för större lokaler vid huvudkontoret i Malta och flera nya kontor i Aten, Lesvos och Khios utan att ha gjort en lämplig analys av den lokala marknaden. | Ej tillämpligt |
| 2017 | Den ekonomiska förvaltningen av hyresavtal i Lesvos och Khios var svag och följde inte principen om sund ekonomisk förvaltning. | Ej tillämpligt |
| 2017 | År 2017 noterade stödkontoret betydande brister i godkännandet av resetjänster, framför allt saknades styrkande handlingar som visade att sådana resetjänster faktiskt hade beställts eller levererats. Stödkontoret gör en intern undersökning av denna fråga. | Pågår |
| 2017 | Det fanns betydande brister i bedömningen av stödkontorets behov, utformningen av anbudsspecifikationer, valet av kontraktstyp och upphandlingsförfaranden som följts, fastställandet av tidsfrister för inlämning av anbud, metoderna för utvärdering och tilldelning, ändringar och förlängningar av kontrakt, genomförandet av kontrakt och kontrollen av tillhandahållna tjänster. | Pågår |
| 2017 | Stödkontoret direkttilldelade ett tjänstekontrakt för konsulttjänster i samband med genomförandet av åtgärdsplanen för de grekiska öarna. Det offentliga upphandlingsförfarandet och alla tillhörande betalningar (992 000 euro) var därför oriktiga. | Ej tillämpligt |
| 2017 | Sedan 2016 har stödkontoret gjort flera ändringar till det ursprungliga kontrakt som tecknades 2016 med en advokatbyrå till ett initialt belopp på 5 000 euro, vilket ökades till 259 000 euro 2018. De ändringar och betalningar som avsåg konsulttjänsterna (98 332 euro 2017) var därför oriktiga. | Ej tillämpligt |
| 2017 | Genomförandet av det kontrakt på 120 000 euro som tecknades 2013 (och ändrades till 132 000 euro 2017) för organisation av större evenemang överensstämde inte med kontraktets ursprungliga syfte och kontraktet var oriktigt. | Ej tillämpligt |
| 2017 | Det fanns ett fel i beräkningen av bidragen från Schengenassocierade länder till stödkontorets budget. | Ej tillämpligt |

År

Revisionsrättens iakttagelser

Genomförande av korrigerande åtgärder

(Har genomförts/Pågår/Har inte genomförts/Ej tillämpligt)

2013 och 2014

Ett stort antal betalningar gjordes efter de tidsgränser som anges i budgetförordningen.

Pågår

2014

Personalomsättningen är hög, vilket leder till stora affärsrisker.

Ej tillämpligt

2014

Det finns ingen dokumentation som motiverar klassificeringen av deltagare i externa möten i de tre olika kategorierna för kostnadsersättning.

Har genomförts

2016

Olika behandling av anbudsgivare för ett ramavtal om tillhandahållande av resetjänster gjorde att kontrakt och tillhörande betalningar blev oriktiga.

Ej tillämpligt

2016

Direkt tilldelning av ett ramavtal för tillfälliga tjänster som stöd till byrån för att möta migrationskrisen gjorde att kontrakt och tillhörande betalningar blev oriktiga.

Ej tillämpligt

2016

Stödkontoret kontrollerade inte systematiskt de priser och påslag som den kontraktspart som hade ett interinstitutionellt ramavtal med kommissionen om it-tjänster tog ut.

Ej tillämpligt

2016

Återbetalningar av mervärdesskatt för 2014 och 2015 hade ännu inte verkställts.

Har genomförts

2017

Trots stödkontorets upprepade försök (36 rekryteringsförfaranden och 100 nya kontrakt under 2017) lyckades det inte rekrytera och behålla tillräckligt med personal.

Pågår

(närmare uppgifter i punkt 3.20.13)

2017

Det fanns ingen internrevisionsfunktion och

Pågår

(närmare uppgifter i punkt 3.20.20)

styrelsens tillsyn över den ekonomiska förvaltningen var begränsad.

Har genomförts

2017

Stödkontoret har inte en intern rättstjänst och gör inte systematiskt en intern kontroll av juridiska dokument. Stödkontoret lägger ut merparten av de juridiska ärendena på entreprenad utan att det finns tydliga interna beslut eller riktlinjer.

Pågår

(närmare uppgifter i punkt 3.20.21)

2017

De upphandlingsförfaranden som gjordes 2017 för tillfälliga tjänster i Malta (1,0 miljon euro i betalningar 2017) var dåligt förvaltade vilket påverkade konkurrensen, och upphandlingar fick omstartas ett antal gånger.

Ej tillämpligt

2017

När det gällde tillfälligt anställda gjorde stödkontoret ingen adekvat bedömning av behov och alternativa lösningar innan det slöt kontrakt på flera miljoner euro.

Ej tillämpligt

Övervakningen av kontrakt var dålig när det gällde efterlevnaden av nationella regler. Dessutom fanns väsentliga brister i kontrollen av tidkort och oriktigheter.

Pågår

2017

Vi fann allvarliga brister i fyra av de 14 rekryteringsförfaranden som vi granskade.

Ej tillämpligt

2017

Stödkontoret hade ingått hyresavtal för större lokaler vid huvudkontoret i Malta och flera nya kontor i Aten, Lesvos och Khios utan att ha gjort en lämplig analys av den lokala marknaden.

Ej tillämpligt

2017

Den ekonomiska förvaltningen av hyresavtal i Lesvos och Khios var svag och följde inte principen om sund ekonomisk förvaltning.

Ej tillämpligt

2017

År 2017 noterade stödkontoret betydande brister i godkännandet av resetjänster, framför allt saknades styrkande handlingar som visade att sådana resetjänster faktiskt hade beställts eller levererats. Stödkontoret gör en intern undersökning av denna fråga.

Pågår

2017

Det fanns betydande brister i bedömningen av stödkontorets behov, utformningen av anbudsspecifikationer, valet av kontraktstyp och upphandlingsförfaranden som följts, fastställandet av tidsfrister för inlämning av anbud, metoderna för utvärdering och tilldelning, ändringar och förlängningar av kontrakt, genomförandet av kontrakt och kontrollen av tillhandahållna tjänster.

Pågår

2017

Stödkontoret direkttilldelade ett tjänstekontrakt för konsulttjänster i samband med genomförandet av åtgärdsplanen för de grekiska öarna. Det offentliga upphandlingsförfarandet och alla tillhörande betalningar (992 000 euro) var därför oriktiga.

Ej tillämpligt

2017

Sedan 2016 har stödkontoret gjort flera ändringar till det ursprungliga kontrakt som tecknades 2016 med en advokatbyrå till ett initialt belopp på 5 000 euro, vilket ökades till 259 000 euro 2018. De ändringar och betalningar som avsåg konsulttjänsterna (98 332 euro 2017) var därför oriktiga.

Ej tillämpligt

2017

Genomförandet av det kontrakt på 120 000 euro som tecknades 2013 (och ändrades till 132 000 euro 2017) för organisation av större evenemang överensstämde inte med kontraktets ursprungliga syfte och kontraktet var oriktigt.

Ej tillämpligt

2017

Det fanns ett fel i beräkningen av bidragen från Schengenassocierade länder till stödkontorets budget.

Ej tillämpligt

STÖDKONTORETS SVAR

| 3.20.14. | Vi bekräftar iakttagelsen. Vi har tagit upp denna fråga i bilaterala förbindelser med de respektive medlemsstaterna, kommissionen och Easos styrelse sedan en lång tid tillbaka.






  — | När det gäller Italien ingicks ett mottagningsavtal i november 2017, men detta har ännu inte ratificerats av det italienska parlamentet. |
| --- | --- | --- |

3.20.14.

—

När det gäller Italien ingicks ett mottagningsavtal i november 2017, men detta har ännu inte ratificerats av det italienska parlamentet.

| — | Vad gäller Grekland har ett förhandsutkast utarbetats efter flera samrådsomgångar, men på grund av regeringsskiftet har detta ännu inte slutförts. |
| --- | --- |

—

Vad gäller Grekland har ett förhandsutkast utarbetats efter flera samrådsomgångar, men på grund av regeringsskiftet har detta ännu inte slutförts.

| — | Beträffande Cypern har insatserna först nyligen uppnått en verksamhetsnivå som kräver att ett regionalt Easo-kontor upprättas, och de nationella myndigheterna har kontaktats i syfte att inleda förhandlingar om ett mottagningsavtal. |
| --- | --- |

—

Beträffande Cypern har insatserna först nyligen uppnått en verksamhetsnivå som kräver att ett regionalt Easo-kontor upprättas, och de nationella myndigheterna har kontaktats i syfte att inleda förhandlingar om ett mottagningsavtal.

Den nya verkställande direktören har redan uttryckt sin avsikt att prioritera denna fråga och kommer snart att besöka ovannämnda medlemsstater och träffa de nationella myndigheterna.

| 3.20.16. | Vi bekräftar iakttagelsen. Interna kontrakt som baseras på tids- och materialåtgång används för att definiera arbetsbördan (i t.ex. persondagar) och de särskilda behoven eller tjänsterna för efterfrågade profiler för IKT-konsulter. Vi gör en tydlig åtskillnad mellan IKT-konsulter som inte omfattas av något kollektivavtal och tillfälliga arbetstagare som har ingått ett anställningsavtal med ett bemanningsföretag för vilket arbetsrätten och ett kollektivavtal kan gälla. Trots att de tillfälliga arbetstagarnas tjänster vid Easo sker under direkt tillsyn av personalen är det kontraktsparten som fullständigt kontrollerar och övervakar det arbete som utförs av IKT-konsulterna. De interna kontrakten som baseras på tids- och materialåtgång omfattar därför inte några begrepp eller termer från arbetsrätten (t.ex. arbetstagare, arbetsgivare, arbetstid, semester, lön och semesterlön).
  Under 2018 arbetade IKT-konsulter inom 34 olika Easo-projekt och tillhandahöll sammanlagt 3 727 konkreta resultat, som alla kan spåras till ingångna kontrakt, däribland kontrakt baserade på tids- och materialåtgång. Trots detta överväger vi att se över vår förlaga till kontrakt baserade på tids- och materialåtgång för att se till att varje kontrakt innehåller en förteckning över vilka resultat som ska uppnås inom ramen för kontraktet. Vi kommer även att fortsätta att motverka en eventuell uppfattning om att det skulle finnas ett anställningsförhållande, vare sig tillfälligt eller ej, mellan Easo och IKT-konsulterna. |
| --- | --- |

3.20.16.

Under 2018 arbetade IKT-konsulter inom 34 olika Easo-projekt och tillhandahöll sammanlagt 3 727 konkreta resultat, som alla kan spåras till ingångna kontrakt, däribland kontrakt baserade på tids- och materialåtgång. Trots detta överväger vi att se över vår förlaga till kontrakt baserade på tids- och materialåtgång för att se till att varje kontrakt innehåller en förteckning över vilka resultat som ska uppnås inom ramen för kontraktet. Vi kommer även att fortsätta att motverka en eventuell uppfattning om att det skulle finnas ett anställningsförhållande, vare sig tillfälligt eller ej, mellan Easo och IKT-konsulterna.

| 3.20.17. | Vi erkänner att det finns tekniska brister i upphandlingsförfarandena, men anser ändå att båda förfarandena är korrekta. Vi noterar emellertid revisionsrättens iakttagelse, och för att undvika ytterligare negativa iakttagelser i förhållande till detta avtal överväger vi att vidta lämpliga korrigerande åtgärder samtidigt som verksamhetens kontinuitet säkerställs. |
| --- | --- |

3.20.17.

| 3.20.20. | Vi bekräftar iakttagelsen. Vi har gått med på och dokumenterat följande korrigerande åtgärder beträffande systemen för internkontroll:






  — | Att skapa en internrevisionsfunktion under sista kvartalet 2019. |
| --- | --- | --- |

3.20.20.

—

Att skapa en internrevisionsfunktion under sista kvartalet 2019.

| — | Att skapa en funktion för interna efterhandskontroller under tredje kvartalet 2019. Urvalsprocessen har genomförts och funktionen kommer att börja tillämpas senast i september. |
| --- | --- |

—

Att skapa en funktion för interna efterhandskontroller under tredje kvartalet 2019. Urvalsprocessen har genomförts och funktionen kommer att börja tillämpas senast i september.

| 3.20.21. | Vi bekräftar iakttagelsen. Vi avser att inleda rekryteringsförfaranden för att förstärka den interna rättsliga funktionen under tredje eller fjärde kvartalet 2019. Vi arbetar för närvarande med att centralisera de rättsliga frågorna, och den interna rättsliga funktionen utgör det främsta verktyget för att samordna dessa frågor och den huvudsakliga kontaktpunkten för interna och externa intressenter. Vi arbetar även med att centralisera avtal och avtalshantering, samt administrativa ärenden och rättstvister i tillgängliga verktyg. Dessutom inrättar vi interna processer för tillhandahållande av juridisk rådgivning/granskning och rättsligt stöd samt upprättar nätverk och anordnar regelbundna möten med interna och externa intressenter vid behov för att kunna erbjuda rättsligt stöd av hög kvalitet. |
| --- | --- |

3.20.21.

| 3.20.22. | Vi bekräftar iakttagelsen. Policyn håller på att färdigställas och förväntas godkännas under tredje kvartalet 2019 för att sedan genomföras under fjärde kvartalet samma år. Denna policy omfattar riktlinjer och kriterier som förvaltningsgruppen ska tillämpa vid genomförandet av en riskbedömning samt vid fastställandet och dokumenteringen av känsliga funktioner hos Easo, tillsammans med de förebyggande kontroller man enats om. |
| --- | --- |

3.20.22.

| 3.20.23. | Vi bekräftar iakttagelsen. Delegeringen av ansvaret för att förvalta Easos egendom och hyrda lokaler dokumenteras i den verkställande direktörens beslut 2016/171 om den interna arbetsordningen och i relevanta arbetsbeskrivningar, inklusive för sektorcheferna för Italien och Grekland, som ansvarar för förvaltningen av operativa kontor i de medlemsstaterna. Vi har dessutom infört en urvalsprocess för chefen för enheten för allmänna frågor, som kommer att ansvara för den centrala förvaltningen av alla Easos lokaler, i samordning med relevanta chefer vid de operativa kontoren. Vi instämmer i behovet av att anta en formell policy för förvaltningen av lokaler och vidtar åtgärder i enlighet med detta. |
| --- | --- |

3.20.23.

| 3.20.24. | Vi bekräftar iakttagelsen. Vi kommer att försöka inrätta sunda processer och planering i god tid för oförutsedda händelser genom att både säkerställa permanenta marknadsundersökningar om vilka resurser som krävs för att medlemsstater som utsätts för särskilt stora påfrestningar ska kunna genomföra sina verksamhetsplaner och alltid vara redo att ingå avtal vid nödsituationer. Vi för en kontinuerlig dialog med kommissionen och budgetmyndigheterna angående dess operativa planering och resursfördelning. Stödkontoret, i samråd med kommissionen och med styrelsens godkännande, använder till viss del medel från de associerade länderna som reserver för operativa utgifter, i synnerhet för att hantera oplanerade förfrågningar om stöd från de medlemsstater som utsätts för särskilt stora påfrestningar. |
| --- | --- |

3.20.24.

3.21.   EUROPEISKT CENTRUM FÖR FÖREBYGGANDE OCH KONTROLL AV SJUKDOMAR (ECDC)

INLEDNING

| 3.21.1. | Europeiskt centrum för förebyggande och kontroll av sjukdomar (ECDC, nedan kallat centrumet) ligger i Stockholm och inrättades genom Europaparlamentets och rådets förordning (EG) nr 851/2004 (196). Centrumets viktigaste uppgifter är att samla in och sprida data om förebyggande och kontroll av sjukdomar hos människor och att avge vetenskapliga yttranden i denna fråga. Centrumet ska också samordna det europeiska nätverket av organ som arbetar inom detta område. |
| --- | --- |

3.21.1.

| 3.21.2. | Tabellen visar nyckeltal för centrumet (197).

  Tabell


  Nyckeltal för centrumet | 2017 | 2018 |
| --- | --- | --- | --- |
| Budget (miljoner euro) (198) | 58 | 58 |
| Personalstyrka den 31 december (199) | 266 | 267 |
| Källa: | Uppgifter från centrumet. |

3.21.2.

Tabell

Nyckeltal för centrumet

2017

2018

Budget (miljoner euro) (198)

58

58

Personalstyrka den 31 december (199)

266

267

Källa:

Uppgifter från centrumet.

REVISIONSRÄTTENS REVISIONSFÖRKLARING TILL EUROPAPARLAMENTET OCH RÅDET – OBEROENDE REVISORNS RAPPORT

| UTTALANDE









  3.21.3. | Vi har granskat






  a) | centrumets räkenskaper, som består av årsredovisningen (200) och rapporterna om budgetgenomförandet (201) för det budgetår som slutade den 31 december 2018, |
| --- | --- | --- |

UTTALANDE

3.21.3.

a)

centrumets räkenskaper, som består av årsredovisningen (200) och rapporterna om budgetgenomförandet (201) för det budgetår som slutade den 31 december 2018,

| b) | lagligheten och korrektheten i de transaktioner som ligger till grund för räkenskaperna, |
| --- | --- |

b)

lagligheten och korrektheten i de transaktioner som ligger till grund för räkenskaperna,

i enlighet med bestämmelserna i artikel 287 i fördraget om Europeiska unionens funktionssätt (EUF-fördraget).

Räkenskapernas tillförlitlighet

Uttalande om räkenskapernas tillförlitlighet

| 3.21.4. | Vi anser att centrumets räkenskaper för det år som slutade den 31 december 2018 i alla väsentliga avseenden ger en rättvisande bild av dess finansiella ställning per den 31 december 2018, det finansiella resultatet, kassaflödena och förändringar i nettotillgångarna för det budgetår som slutade detta datum i enlighet med dess budgetförordning och de redovisningsregler som antagits av kommissionens räkenskapsförare. De baseras på internationellt vedertagna redovisningsstandarder för den offentliga sektorn. |
| --- | --- |

3.21.4.

Lagligheten och korrektheten i de transaktioner som ligger till grund för räkenskaperna

Intäkter

Uttalande om lagligheten och korrektheten i de intäkter som ligger till grund för räkenskaperna

| 3.21.5. | Vi anser att de intäkter som ligger till grund för räkenskaperna för det år som slutade den 31 december 2018 i alla väsentliga avseenden är lagliga och korrekta. |
| --- | --- |

3.21.5.

Betalningar

Uttalande om lagligheten och korrektheten i de betalningar som ligger till grund för räkenskaperna

| 3.21.6. | Vi anser att de betalningar som ligger till grund för räkenskaperna för det år som slutade den 31 december 2018 i alla väsentliga avseenden är lagliga och korrekta. |
| --- | --- |

3.21.6.

| 3.21.7. | Iakttagelserna nedan påverkar inte revisionsrättens uttalande. |
| --- | --- |

3.21.7.

IAKTTAGELSER OM INTERNKONTROLLERNA

| 3.21.8. | År 2014 undertecknade kommissionen, som företrädare för över 50 av EU:s institutioner och organ (däribland ECDC), ett interinstitutionellt ramavtal med en kontraktspart för inköp av programvara och licenser samt tillhandahållande av it-underhåll och rådgivning. På grund av osäkerheten på programvarumarknaden innehåller kontraktet ingen prislista, och kontraktsparten med ramavtal fungerar som mellanhand mellan centrumet och leverantörer som kan tillgodose dess behov. För dessa mellanhandstjänster har kontraktsparten med ramavtal rätt att ta ut ett påslag på 2–9 % av leverantörernas priser. Betalningarna 2018 till kontraktsparten med ramavtal uppgick till totalt 1,1 miljoner euro. De förhandskontroller som ECDC gjorde var inte ändamålsenliga eftersom det inte kontrollerades om de priser och påslag som kontraktsparten med ramavtal tog ut var korrekta. Ramavtalet kan i sig begränsa konkurrensen eftersom det saknas belägg för att de val av leverantörer som kontraktsparten med ramavtal gör är konkurrensutsatta. Centrumet bör anpassa förhandskontrollerna av beställningssedlar inom ramen för sådana kontrakt och se till att det genomförs ett konkurrensutsatt förfarande vid alla upphandlingar (202). |
| --- | --- |

3.21.8.

| 3.21.9. | Liknande kontrollbrister påträffades när det gällde genomförandet av ett annat ramavtal om tillhandahållande av konferenstjänster, multimediautrustning och multimediatjänster. Centrumet kontrollerade inte tillräckligt om den rabatt på 20 % som angavs i avtalet hade tillämpats på de största leverantörernas produktpriser i kontraktspartens prislista innan beställningar gjordes. Centrumet bör därför anpassa förhandskontrollerna av beställningssedlar. |
| --- | --- |

3.21.9.

| 3.21.10. | Vid revisionen konstaterades att kontroller och avstämningar av beställningssedlar, leveranser och fakturor var bristfälligt strukturerade och dokumenterade för två betalningar som gällde större möten. Centrumet bör förbättra dessa aspekter i sitt kontrollsystem, och då särskilt när det gäller större och mer komplexa möten. |
| --- | --- |

3.21.10.

CENTRUMETS SVAR

| 3.21.8. | Vi noterar revisionsrättens missnöje med ändamålsenligheten i de förhandskontroller som gjordes på beställningar inom ramen för avtalet. Vi vill dock betona att det i praktiken var svårt att genomföra sådana kontroller eftersom kontraktsparten inte hade någon avtalsenlig skyldighet att redovisa de ursprungliga priserna och kontraktspartens påslag separat. Att göra förhandskontroller med full täckning var därför inte genomförbart. Vi noterar också att delar av iakttagelsen (närmare bestämt meningarna ”Ramavtalet kan i sig begränsa konkurrensen eftersom det saknas belägg för att de val av leverantörer som kontraktsparten med ramavtal gör är konkurrensutsatta.” och ”Centrumet bör [...] se till att det genomförs ett konkurrensutsatt förfarande vid alla upphandlingar.”) är att hänföra till kommissionens utformning av ramavtalet snarare än till ECDC:s fullgörande av avtalet. |
| --- | --- |

3.21.8.

| 3.21.9. | Vi noterar iakttagelsen och erkänner att kontrollerna kunde ha dokumenterats bättre och genomförts på ett mer strukturerat sätt. Vi beslutade att inte förnya det granskade avtalet när detta löpte ut i oktober 2019. Vi har i stället anslutit oss till ett nytt kommissionslett interinstitutionellt ramavtal för tillhandahållande av AV-utrustning (med kontraktsnummer SCIC-2016-S5-3471731) som kommer att ersätta det granskade avtalet från och med november 2019. Det nya avtalet är strukturerat på ett sådant sätt att problemet inte förväntas kunna uppstå på nytt. |
| --- | --- |

3.21.9.

| 3.21.10. | Vi vill påpeka att det inte påträffades några fel i de två granskade transaktionerna. Vi kommer dock att se över strukturen på och dokumentationen av våra kontroller och avstämningar på området möten, i synnerhet när det gäller stora och mer komplexa möten. |
| --- | --- |

3.21.10.

3.22.   EUROPEISKA MYNDIGHETEN FÖR LIVSMEDELSSÄKERHET (EFSA)

INLEDNING

| 3.22.1. | Europeiska myndigheten för livsmedelssäkerhet (Efsa, nedan kallad myndigheten) ligger i Parma och inrättades genom Europaparlamentets och rådets förordning (EG) nr 178/2002 (203). Myndighetens viktigaste uppdrag är att tillhandahålla de vetenskapliga uppgifter som behövs för utarbetandet av unionens lagstiftning om livsmedel och livsmedelssäkerhet och att samla in och analysera uppgifter för att kunna beskriva och övervaka risker, samt informera om riskerna på ett opartiskt sätt. |
| --- | --- |

3.22.1.

| 3.22.2. | Tabellen visar nyckeltal för myndigheten (204).

  Tabell


  Nyckeltal för myndigheten | 2017 | 2018 |
| --- | --- | --- | --- |
| Budget (miljoner euro) (205) | 81 | 80 |
| Personalstyrka den 31 december (206) | 443 | 444 |
| Källa: | Uppgifter från myndigheten. |

3.22.2.

Tabell

Nyckeltal för myndigheten

2017

2018

Budget (miljoner euro) (205)

81

80

Personalstyrka den 31 december (206)

443

444

Källa:

Uppgifter från myndigheten.

REVISIONSRÄTTENS REVISIONSFÖRKLARING TILL EUROPAPARLAMENTET OCH RÅDET – OBEROENDE REVISORNS RAPPORT

| UTTALANDE









  3.22.3. | Vi har granskat






  a) | myndighetens räkenskaper, som består av årsredovisningen (207) och rapporterna om budgetgenomförandet (208) för det budgetår som slutade den 31 december 2018, |
| --- | --- | --- |

UTTALANDE

3.22.3.

a)

myndighetens räkenskaper, som består av årsredovisningen (207) och rapporterna om budgetgenomförandet (208) för det budgetår som slutade den 31 december 2018,

| b) | lagligheten och korrektheten i de transaktioner som ligger till grund för räkenskaperna, |
| --- | --- |

b)

lagligheten och korrektheten i de transaktioner som ligger till grund för räkenskaperna,

i enlighet med bestämmelserna i artikel 287 i fördraget om Europeiska unionens funktionssätt (EUF-fördraget).

Räkenskapernas tillförlitlighet

Uttalande om räkenskapernas tillförlitlighet

| 3.22.4. | Vi anser att myndighetens räkenskaper för det år som slutade den 31 december 2018 i alla väsentliga avseenden ger en rättvisande bild av dess finansiella ställning per den 31 december 2018, det finansiella resultatet, kassaflödena och förändringar i nettotillgångarna för det budgetår som slutade detta datum i enlighet med dess budgetförordning och de redovisningsregler som antagits av kommissionens räkenskapsförare. De baseras på internationellt vedertagna redovisningsstandarder för den offentliga sektorn. |
| --- | --- |

3.22.4.

Lagligheten och korrektheten i de transaktioner som ligger till grund för räkenskaperna

Intäkter

Uttalande om lagligheten och korrektheten i de intäkter som ligger till grund för räkenskaperna

| 3.22.5. | Vi anser att de intäkter som ligger till grund för räkenskaperna för det år som slutade den 31 december 2018 i alla väsentliga avseenden är lagliga och korrekta. |
| --- | --- |

3.22.5.

Betalningar

Uttalande om lagligheten och korrektheten i de betalningar som ligger till grund för räkenskaperna

| 3.22.6. | Vi anser att de betalningar som ligger till grund för räkenskaperna för det år som slutade den 31 december 2018 i alla väsentliga avseenden är lagliga och korrekta. |
| --- | --- |

3.22.6.

INFORMATION OM RAPPORTER FRÅN TJÄNSTEN FÖR INTERNREVISION

| 3.22.7. | År 2018 utfärdade kommissionens tjänst för internrevision en granskningsrapport om personalförvaltning och etik vid Efsa (209). Myndigheten har utarbetat en åtgärdsplan för några områden som skulle kunna förbättras. |
| --- | --- |

3.22.7.

UPPFÖLJNING AV TIDIGARE ÅRS IAKTTAGELSER

| 3.22.8. | En översikt över de korrigerande åtgärder som har vidtagits som en reaktion på revisionsrättens iakttagelser från tidigare år finns i bilagan. |
| --- | --- |

3.22.8.

BILAGA

Uppföljning av tidigare års iakttagelser

| År | Revisionsrättens iakttagelser | Genomförande av korrigerande åtgärder
  (Har genomförts/Pågår/Har inte genomförts/Ej tillämpligt) |
| --- | --- | --- |
| 2017 | Det finns ett behov av att stärka räkenskapsförarens oberoende genom att han eller hon görs direkt ansvarig inför myndighetens direktör (administrativt) och styrelse (funktionellt). | Pågår |
| 2017 | I maj 2017 tilldelade myndigheten, som företrädare för nio byråer, tre ramavtal med prioritetsordning som omfattade ett brett spektrum av revisionstjänster. Ramavtal med förnyad konkurrensutsättning är lämpligare för den här typen av tjänster. | Ej tillämpligt |

År

Revisionsrättens iakttagelser

Genomförande av korrigerande åtgärder

(Har genomförts/Pågår/Har inte genomförts/Ej tillämpligt)

2017

Det finns ett behov av att stärka räkenskapsförarens oberoende genom att han eller hon görs direkt ansvarig inför myndighetens direktör (administrativt) och styrelse (funktionellt).

Pågår

2017

I maj 2017 tilldelade myndigheten, som företrädare för nio byråer, tre ramavtal med prioritetsordning som omfattade ett brett spektrum av revisionstjänster. Ramavtal med förnyad konkurrensutsättning är lämpligare för den här typen av tjänster.

Ej tillämpligt

MYNDIGHETENS SVAR

Vi bekräftar mottagandet av den rena revisionsrapporten från revisionsrätten och välkomnar de uttalanden utan reservation som revisionsrätten gjort om räkenskapernas tillförlitlighet och om lagligheten och korrektheten i de underliggande transaktionerna.

3.23.   EUROPEISKA JÄMSTÄLLDHETSINSTITUTET (EIGE)

INLEDNING

| 3.23.1. | Europeiska jämställdhetsinstitutet (EIGE, nedan kallat institutet) ligger i Vilnius och inrättades genom Europaparlamentets och rådets förordning (EG) nr 1922/2006 (210). Institutets uppgift är att samla in, analysera och sprida information om jämställdhet och utveckla, analysera, utvärdera och sprida metodverktyg för att stödja jämställdhetsintegrering i all unionspolitik och i den därav följande nationella politiken. |
| --- | --- |

3.23.1.

| 3.23.2. | Tabellen visar nyckeltal för institutet (211).

  Tabell


  Nyckeltal för institutet | 2017 | 2018 |
| --- | --- | --- | --- |
| Budget (miljoner euro) (212) | 8 | 8 |
| Personalstyrka den 31 december (213) | 45 | 44 |
| Källa: | Uppgifter från institutet. |

3.23.2.

Tabell

Nyckeltal för institutet

2017

2018

Budget (miljoner euro) (212)

8

8

Personalstyrka den 31 december (213)

45

44

Källa:

Uppgifter från institutet.

REVISIONSRÄTTENS REVISIONSFÖRKLARING TILL EUROPAPARLAMENTET OCH RÅDET – OBEROENDE REVISORNS RAPPORT

| UTTALANDE









  3.23.3. | Vi har granskat






  a) | institutets räkenskaper, som består av årsredovisningen (214) och rapporterna om budgetgenomförandet (215) för det budgetår som slutade den 31 december 2018, |
| --- | --- | --- |

UTTALANDE

3.23.3.

a)

institutets räkenskaper, som består av årsredovisningen (214) och rapporterna om budgetgenomförandet (215) för det budgetår som slutade den 31 december 2018,

| b) | lagligheten och korrektheten i de transaktioner som ligger till grund för räkenskaperna, |
| --- | --- |

b)

lagligheten och korrektheten i de transaktioner som ligger till grund för räkenskaperna,

i enlighet med bestämmelserna i artikel 287 i fördraget om Europeiska unionens funktionssätt (EUF-fördraget).

Räkenskapernas tillförlitlighet

Uttalande om räkenskapernas tillförlitlighet

| 3.23.4. | Vi anser att institutets räkenskaper för det år som slutade den 31 december 2018 i alla väsentliga avseenden ger en rättvisande bild av dess finansiella ställning per den 31 december 2018, det finansiella resultatet, kassaflödena och förändringar i nettotillgångarna för det budgetår som slutade detta datum i enlighet med dess budgetförordning och de redovisningsregler som antagits av kommissionens räkenskapsförare. De baseras på internationellt vedertagna redovisningsstandarder för den offentliga sektorn. |
| --- | --- |

3.23.4.

Lagligheten och korrektheten i de transaktioner som ligger till grund för räkenskaperna

Intäkter

Uttalande om lagligheten och korrektheten i de intäkter som ligger till grund för räkenskaperna

| 3.23.5. | Vi anser att de intäkter som ligger till grund för räkenskaperna för det år som slutade den 31 december 2018 i alla väsentliga avseenden är lagliga och korrekta. |
| --- | --- |

3.23.5.

Betalningar

Uttalande om lagligheten och korrektheten i de betalningar som ligger till grund för räkenskaperna

| 3.23.6. | Vi anser att de betalningar som ligger till grund för räkenskaperna för det år som slutade den 31 december 2018 i alla väsentliga avseenden är lagliga och korrekta. |
| --- | --- |

3.23.6.

| 3.23.7. | Iakttagelserna nedan påverkar inte revisionsrättens uttalande. |
| --- | --- |

3.23.7.

IAKTTAGELSER OM TRANSAKTIONERNAS LAGLIGHET OCH KORREKTHET

| 3.23.8. | I slutet av budgetåret 2017 var institutet svarande i fyra mål rörande tre upphandlingsförfaranden som anmälts till domstolar i EU av anbudsgivare vars anbud hade förkastats. I alla dessa mål begärde sökanden att tilldelningsbeslutet skulle ogiltigförklaras och skadestånd utdömas. Domstolen dömde 2018 i två av de fyra målen och avvisade fordringsägarnas krav utan kostnader för Eige. I början av 2019 dömde samma domstol i de två återstående målen, som båda var kopplade till samma tilldelningsbeslut och kontrakt. Tilldelningen av kontraktet upphävdes på grundval av ett mindre procedurfel, trots att det saknas belägg för att en annan anbudsgivare skulle ha vunnit upphandlingsförfarandet. Skadeståndskraven avvisades, men Eige dömdes att betala sina egna rättegångskostnader och 75 % av fordringsägarnas kostnader. När domen som upphävde kontraktet föll hade det genomförts fullt ut. Totalt uppgick betalningarna inom kontraktet till 196 314 euro under 2018. |
| --- | --- |

3.23.8.

| 3.23.9. | EIGE använde sig av tillfällig personal från bemanningsföretag (nedan kallade tillfälliga arbetstagare) genom ett ramavtal med ett bemanningsföretag. Under 2018 använde institutet som mest åtta tillfälliga arbetstagare utöver den egna personalen på 44 personer. De tillhörande betalningarna uppgick till nästan 102 000 euro under 2018. När kontrakt med tillfälliga arbetstagare används gäller en specifik rättslig ram, som innebär att bemannings- och kundföretag åläggs ett flertal skyldigheter. Enligt direktiv 2008/104/EG och Litauens arbetslagstiftning ska tillfälliga arbetstagare ha samma arbetsvillkor som anställda vid kundföretaget för att inneha samma tjänst och/eller utföra samma arbete vid samma arbetsplats. I avtalet angavs dock inte uttryckligen att bemanningsföretaget var skyldigt att respektera dessa villkor, och det finns inga belägg för att institutet själv jämförde arbetsvillkoren för den egna personalen och de tillfälliga arbetstagarna. Institutet bör analysera de tillfälliga arbetstagarnas arbetsvillkor och se till att de följer europeisk och nationell arbetslagstiftning. |
| --- | --- |

3.23.9.

UPPFÖLJNING AV TIDIGARE ÅRS IAKTTAGELSER

| 3.23.10. | En översikt över de korrigerande åtgärder som har vidtagits som en reaktion på revisionsrättens iakttagelser från tidigare år finns i bilagan. |
| --- | --- |

3.23.10.

BILAGA

Uppföljning av tidigare års iakttagelser

| År | Revisionsrättens iakttagelser | Genomförande av korrigerande åtgärder
  (Har genomförts/Pågår/Har inte genomförts/Ej tillämpligt) |
| --- | --- | --- |
| 2016 | Institutets uppföljning av den externa utvärdering som gjordes 2016. | Har genomförts |
| 2017 | I slutet av budgetåret 2017 var institutet svarande i fyra mål rörande tre upphandlingsförfaranden som anmälts till tribunalen av anbudsgivare vars anbud hade förkastats. | Ej tillämpligt |
| 2017 | År 2016 anordnade institutet en anbudsinfordran för resetjänster. Anbudsspecifikationerna och utvärderingsprocessen gav inte tillräckliga garantier för att det ekonomiskt mest fördelaktiga anbudet valdes. | Ej tillämpligt |
| 2017 | E-upphandling: i slutet av 2017 hade institutet infört e-fakturering för vissa förfaranden, men inte e-upphandling och e-inlämning. | Har genomförts |
| 2017 | Institutet offentliggör meddelanden om lediga tjänster på sin egen webbplats och i sociala medier, men inte på Europeiska rekryteringsbyråns (Epso) webbplats. | Pågår |

År

Revisionsrättens iakttagelser

Genomförande av korrigerande åtgärder

(Har genomförts/Pågår/Har inte genomförts/Ej tillämpligt)

2016

Institutets uppföljning av den externa utvärdering som gjordes 2016.

Har genomförts

2017

I slutet av budgetåret 2017 var institutet svarande i fyra mål rörande tre upphandlingsförfaranden som anmälts till tribunalen av anbudsgivare vars anbud hade förkastats.

Ej tillämpligt

2017

År 2016 anordnade institutet en anbudsinfordran för resetjänster. Anbudsspecifikationerna och utvärderingsprocessen gav inte tillräckliga garantier för att det ekonomiskt mest fördelaktiga anbudet valdes.

Ej tillämpligt

2017

E-upphandling: i slutet av 2017 hade institutet infört e-fakturering för vissa förfaranden, men inte e-upphandling och e-inlämning.

Har genomförts

2017

Institutet offentliggör meddelanden om lediga tjänster på sin egen webbplats och i sociala medier, men inte på Europeiska rekryteringsbyråns (Epso) webbplats.

Pågår

INSTITUTETS SVAR

| 3.23.8. | Vi noterar denna iakttagelse. Vi har granskat resonemangen i målen och har förbättrat våra upphandlingsförfaranden ytterligare för att minimera risken för missnöje hos anbudsgivare som inte väljs ut och risken för rättsfall i framtiden, som även om de avfärdas för med sig en stor extra arbetsbörda. Åtgärderna som vi vidtagit innebär bland annat att medarbetare som är involverade i upphandlingsförfaranden får särskild utbildning i de ”lärdomar som dragits”, att det nu görs en riskanalys inför upphandlingarna och att vi tagit fram nya upphandlingsriktlinjer och mallar. Vi inledde också åtgärder för att få ersättning för våra egna rättegångskostnader från fordringsägarna i de två mål där tribunalen avvisade deras krav utan kostnader för Eige (mål T-914/16 och mål T-10/17). |
| --- | --- |

3.23.8.

| 3.23.9. | Vi noterar denna iakttagelse. Frågan som revisionsrätten tar upp är för närvarande föremål för ett domstolsförfarande där Europeiska jämställdhetsinstitutet är med som tredje part. Vi kommer att agera på grundval av den slutliga domen när den får laga kraft. Den grundliga analys som vi gjorde för att jämföra den ordinarie personalens arbetsuppgifter med dem för tillfälliga arbetstagare anser vi tydligt visar att arbetsuppgifterna knappast är jämförbara. Den största skillnaden följer av budgetförordningarna som föreskriver att uppgifterna för aktörer som medverkar i budgetförvaltningen endast kan utföras av den personal som omfattas av tjänsteföreskrifterna. Vi vill också påpeka att de tekniska specifikationerna, som utgör en bilaga till ramavtalet, innehåller ett krav att bemanningsföretaget fullt ut följer den litauiska lagstiftningen och vi hänvisar specifikt till den gällande litauiska sociallagstiftningen för interimsanställda. Detta omfattar i själva verket också införlivandet av direktiv 2008/104/EG i litauisk lagstiftning. |
| --- | --- |

3.23.9.

3.24.   EUROPEISKA LÄKEMEDELSMYNDIGHETEN (EMA)

INLEDNING

| 3.24.1. | Europeiska läkemedelsmyndigheten (EMA, nedan kallad myndigheten), som har omlokaliserats till Amsterdam, inrättades genom rådets förordning (EEG) nr 2309/93, som har ersatts av Europaparlamentets och rådets förordning (EG) nr 726/2004 (216). Myndigheten arbetar i ett EU-täckande nätverk och samordnar de vetenskapliga resurser som ställs till dess förfogande av nationella myndigheter för att säkerställa utvärderingen av och tillsynen över humanläkemedel och veterinärmedicinska läkemedel. |
| --- | --- |

3.24.1.

| 3.24.2. | Tabellen visar nyckeltal för myndigheten (217).

  Tabell


  Nyckeltal för myndigheten | 2017 | 2018 |
| --- | --- | --- | --- |
| Budget (miljoner euro) (218) | 317 (219) | 338 |
| Personalstyrka den 31 december (220) | 766 | 781 |
| Källa: | Uppgifter från myndigheten. |

3.24.2.

Tabell

Nyckeltal för myndigheten

2017

2018

Budget (miljoner euro) (218)

317 (219)

338

Personalstyrka den 31 december (220)

766

781

Källa:

Uppgifter från myndigheten.

REVISIONSRÄTTENS REVISIONSFÖRKLARING TILL EUROPAPARLAMENTET OCH RÅDET – OBEROENDE REVISORNS RAPPORT

| UTTALANDE









  3.24.3. | Vi har granskat






  a) | myndighetens räkenskaper, som består av årsredovisningen (221) och rapporterna om budgetgenomförandet (222) för det budgetår som slutade den 31 december 2018, |
| --- | --- | --- |

UTTALANDE

3.24.3.

a)

myndighetens räkenskaper, som består av årsredovisningen (221) och rapporterna om budgetgenomförandet (222) för det budgetår som slutade den 31 december 2018,

| b) | lagligheten och korrektheten i de transaktioner som ligger till grund för räkenskaperna, |
| --- | --- |

b)

lagligheten och korrektheten i de transaktioner som ligger till grund för räkenskaperna,

i enlighet med bestämmelserna i artikel 287 i fördraget om Europeiska unionens funktionssätt (EUF-fördraget).

Räkenskapernas tillförlitlighet

Uttalande om räkenskapernas tillförlitlighet

| 3.24.4. | Vi anser att myndighetens räkenskaper för det år som slutade den 31 december 2018 i alla väsentliga avseenden ger en rättvisande bild av dess finansiella ställning per den 31 december 2018, det finansiella resultatet, kassaflödena och förändringar i nettotillgångarna för det budgetår som slutade detta datum i enlighet med dess budgetförordning och de redovisningsregler som antagits av kommissionens räkenskapsförare. De baseras på internationellt vedertagna redovisningsstandarder för den offentliga sektorn. |
| --- | --- |

3.24.4.

Upplysningar av särskild betydelse

| 3.24.5. | Den 20 november 2017 enades Europeiska unionens råd (allmänna frågor) om att flytta myndighetens säte till Amsterdam i Nederländerna. Flytten skedde i mars 2019 och i myndighetens årsredovisning för det budgetår som slutade den 31 december 2018 görs avsättningar för kostnader i samband med flytten på 17,8 miljoner euro. Dessutom fastställs i hyresavtalet för myndighetens tidigare lokaler i London en hyresperiod fram till 2039 utan utträdesklausul. Den 20 januari 2019 avvisade High Court of Justice (England & Wales) EMA:s begäran att avbryta hyreskontraktet och fastställde att Förenade kungarikets utträde ut EU och dess konsekvenser inte är en händelse som upphäver hyresavtalet (dvs. domstolen erkände inte detta som force majeure). Enligt hyresavtalet är det dock tillåtet att med ägarens tillstånd skriva över avtalet på tredje part eller hyra ut lokalerna i andra hand. När myndighetens slutliga redovisning undertecknades pågick förhandlingar mellan myndigheten och potentiella andrahandshyresgäster, och den framtida nettokostnaden för hyresavtalet som inte kan hävas var inte känd (223). I noterna till myndighetens årsredovisning för det budgetår som slutade den 31 december 2018 anges hela beloppet på 468 miljoner i återstående hyra fram till 2039, varav ett belopp på 465 miljoner euro för hyresperioden efter myndighetens flytt till Amsterdam förs upp som en ansvarsförbindelse. |
| --- | --- |

3.24.5.

| 3.24.6. | När vi gjorde revisionen visste man ännu inte om myndigheten skulle förlora personal på grund av flytten. Osäkerheten utgör en väsentlig risk avseende driftskontinuitet, även om myndigheten vidtog motverkande åtgärder, till exempel genom att prioritera uppgifter och göra det lättare för personalen att flytta med. |
| --- | --- |

3.24.6.

Lagligheten och korrektheten i de transaktioner som ligger till grund för räkenskaperna

Intäkter

Uttalande om lagligheten och korrektheten i de intäkter som ligger till grund för räkenskaperna

| 3.24.7. | Vi anser att de intäkter som ligger till grund för räkenskaperna för det år som slutade den 31 december 2018 i alla väsentliga avseenden är lagliga och korrekta. |
| --- | --- |

3.24.7.

Betalningar

Uttalande om lagligheten och korrektheten i de betalningar som ligger till grund för räkenskaperna

| 3.24.8. | Vi anser att de betalningar som ligger till grund för räkenskaperna för det år som slutade den 31 december 2018 i alla väsentliga avseenden är lagliga och korrekta. |
| --- | --- |

3.24.8.

| 3.24.9. | Iakttagelserna nedan påverkar inte revisionsrättens uttalande. |
| --- | --- |

3.24.9.

IAKTTAGELSER OM SUND EKONOMISK FÖRVALTNING OCH RESULTAT

| 3.24.10. | I vår rapport om granskningen för det budgetår som slutade den 31 december 2016 var vår slutsats att myndigheten inte på ett lämpligt sätt använde sig av konsulttjänster för sina två största it-projekt. Överutnyttjandet av konsulttjänster hade lett till att myndigheten på ett avgörande sätt var beroende av extern sakkunskap och till oproportionerliga budgetöverskridanden och förseningar. Myndigheten började genomföra riskreducerande åtgärder under 2017, som dock ännu inte är helt ändamålsenliga. Ett exempel är att antalet konsulter som arbetar enligt kontrakt som baseras på tids- och materialåtgång minskade betydligt från 141 till 70 under 2018, men det är fortfarande mycket långt från det högsta antalet konsulter som planeras bli 35. Det belopp som betalades under 2018 för denna typ av kontrakt, där möjligheten att göra ändamålsenliga kostnadskontroller är mycket begränsad, utgör fortfarande en tredjedel av den totala it-budgeten. Vi fann också att det fortfarande finns kontrakt baserade på tids- och materialåtgång där det inte närmare anges vilka specifika tjänster eller resultat som ska tillhandahållas. Myndigheten bör öka takten i genomförandet av riskreducerande åtgärder inte enbart för att slutföra de pågående it-projekten utan även för att vara redo för genomförandet av förordningen om veterinärmedicinska läkemedel (224) och förordningen om medicintekniska produkter (225). |
| --- | --- |

3.24.10.

INFORMATION OM RAPPORTER FRÅN TJÄNSTEN FÖR INTERNREVISION

| 3.24.11. | År 2018 utfärdade kommissionens tjänst för internrevision en granskningsrapport om EMA:s signalhantering (226). Myndigheten och tjänsten för internrevision har enats om en plan för korrigerande åtgärder. |
| --- | --- |

3.24.11.

UPPFÖLJNING AV TIDIGARE ÅRS IAKTTAGELSER

| 3.24.12. | En översikt över de korrigerande åtgärder som har vidtagits som en reaktion på revisionsrättens iakttagelser från tidigare år finns i bilagan. |
| --- | --- |

3.24.12.

BILAGA

Uppföljning av tidigare års iakttagelser

| År | Revisionsrättens iakttagelser | Genomförande av korrigerande åtgärder
  (Har genomförts/Pågår/Har inte genomförts/Ej tillämpligt) |
| --- | --- | --- |
| 2014 | I myndighetens avgiftsbestämmelser fastställs tidsfrister för när avgifter ska ha samlats in och motsvarande betalningar ska göras till nationella behöriga myndigheter. Dessa tidsfrister iakttogs inte när det gäller merparten av de transaktioner som granskades. | Pågår (insamling av avgifter)
  Har genomförts (betalningar till nationella behöriga myndigheter) |
| 2016 | Sedan ett nytt it-baserat redovisningssystem infördes 2011 har rapporteringen om åtaganden, arbetsflöde och resursutnyttjande inte varit tillräckligt öppen. | Har genomförts |
| 2016 | Eftersom konkurrensutsatta upphandlingsförfaranden inte har genomförts är sex företagsavtal om hotellinkvartering och de tillhörande betalningarna under 2016 oriktiga. | Har genomförts |
| 2016 och 2017 | Myndigheten har fått i uppgift av parlamentet och rådet att genomföra förordningarna om säkerhetsövervakning av läkemedel (1027/2012) och om kliniska prövningar (536/2014). vilket kräver att två större Europatäckande it-system utvecklas och inrättas. Då de nödvändiga egna interna resurserna saknades använde myndigheten konsulter i en sådan omfattning att den på ett avgörande sätt blev beroende av extern sakkunskap. Kontrollen över projektutveckling och genomförande var otillräcklig, projekt blev avsevärt försenade och kostnaderna eskalerade. | Pågår |
| 2016 | Enligt inrättandeförordningen ska kommissionen endast göra en extern utvärdering av myndigheten och dess verksamhet vart tionde år. | Pågår
  (Inte under myndighetens kontroll) |
| 2017 | Det finns ett behov av att stärka räkenskapsförarens oberoende genom att han eller hon görs direkt ansvarig inför byråns direktör (administrativt) och styrelse (funktionellt). | Pågår |
| 2017 | Redovisningssystemet har inte omvaliderats sedan 2013. | Har genomförts |
| 2017 | Myndigheten offentliggör meddelanden om lediga tjänster på sin egen webbplats, men inte på Europeiska rekryteringsbyråns (Epso) webbplats. | Pågår |
| 2017 | E-upphandling: i slutet av 2017 hade myndigheten infört e-upphandling för vissa förfaranden, men inte e-fakturering och e-inlämning. | Har inte genomförts |

År

Revisionsrättens iakttagelser

Genomförande av korrigerande åtgärder

(Har genomförts/Pågår/Har inte genomförts/Ej tillämpligt)

2014

I myndighetens avgiftsbestämmelser fastställs tidsfrister för när avgifter ska ha samlats in och motsvarande betalningar ska göras till nationella behöriga myndigheter. Dessa tidsfrister iakttogs inte när det gäller merparten av de transaktioner som granskades.

Pågår (insamling av avgifter)

Har genomförts (betalningar till nationella behöriga myndigheter)

2016

Sedan ett nytt it-baserat redovisningssystem infördes 2011 har rapporteringen om åtaganden, arbetsflöde och resursutnyttjande inte varit tillräckligt öppen.

Har genomförts

2016

Eftersom konkurrensutsatta upphandlingsförfaranden inte har genomförts är sex företagsavtal om hotellinkvartering och de tillhörande betalningarna under 2016 oriktiga.

Har genomförts

2016 och 2017

Myndigheten har fått i uppgift av parlamentet och rådet att genomföra förordningarna om säkerhetsövervakning av läkemedel (1027/2012) och om kliniska prövningar (536/2014). vilket kräver att två större Europatäckande it-system utvecklas och inrättas. Då de nödvändiga egna interna resurserna saknades använde myndigheten konsulter i en sådan omfattning att den på ett avgörande sätt blev beroende av extern sakkunskap. Kontrollen över projektutveckling och genomförande var otillräcklig, projekt blev avsevärt försenade och kostnaderna eskalerade.

Pågår

2016

Enligt inrättandeförordningen ska kommissionen endast göra en extern utvärdering av myndigheten och dess verksamhet vart tionde år.

Pågår

(Inte under myndighetens kontroll)

2017

Det finns ett behov av att stärka räkenskapsförarens oberoende genom att han eller hon görs direkt ansvarig inför byråns direktör (administrativt) och styrelse (funktionellt).

Pågår

2017

Redovisningssystemet har inte omvaliderats sedan 2013.

Har genomförts

2017

Myndigheten offentliggör meddelanden om lediga tjänster på sin egen webbplats, men inte på Europeiska rekryteringsbyråns (Epso) webbplats.

Pågår

2017

E-upphandling: i slutet av 2017 hade myndigheten infört e-upphandling för vissa förfaranden, men inte e-fakturering och e-inlämning.

Har inte genomförts

MYNDIGHETENS SVAR

Vi välkomnar revisionsrättens positiva uttalande om tillförlitligheten hos räkenskaperna för 2018 och om lagligheten och korrektheten i de transaktioner som ligger till grund för dessa.

Som revisionsrätten understrukit var 2018 ett utmanande år med omlokaliseringen till Amsterdam och nödvändigheten att bedriva verksamheten enligt en driftskontinuitetsplan.

| 3.24.5. | Efter beslutet om att undanta EMA:s byggnad från förhandlingarna mellan EU och Förenade kungariket har myndigheten sökt efter en lösning som består i att skriva över avtalet på tredje part eller hyra ut byggnaden i Canary Wharf i andra hand. En lösning som innebär uthyrning i andra hand lades fram för Europaparlamentet och rådet för godkännande. Vid tidpunkten för detta svar (juni 2019) pågår förhandlingar med en potentiell andrahandshyresgäst och hyresvärden. |
| --- | --- |

3.24.5.

| 3.24.10. | Vi välkomnar revisionsrättens erkännande av våra ansträngningar för att minska vårt beroende av extern sakkunskap och antalet konsulter som arbetar enligt kontrakt som baseras på tids- och materialåtgång. År 2018 var ett mycket utmanande år för myndigheten. Omlokaliseringen till Amsterdam gav upphov till driftskontinuitetsplanen, prioriteringen av verksamheten och viss förlust av personal. I detta sammanhang övervakar myndigheten konsulttjänsterna som utförs enligt kontrakt som baseras på tids- och materialåtgång för att nå det planerade antalet konsulter (högst 35 under 2019, beroende på driftskontinuitetsplanen).
  Vi vill betona att det var först i mitten av 2016 som vi började använda kontrakt med fasta priser. Myndigheten beställer tjänster som utförs enligt kontrakt som baseras på tids- och materialåtgång när det behövs vissa typer av kunskaper/kompetens. Specifika beställningar avser därför yrkeskvalifikationer samt erfarenhet och kunskaper som är speciella för yrkesrollen. Kontrakt som baseras på tids- och materialåtgång inrättas därför för att ge myndigheten den flexibilitet som krävs när det gäller att tilldela prioriterad verksamhet till en uppdragstagare (dvs. någon med särskilda kunskaper) beroende på nya omständigheter och för att möta interna/externa intressenters behov. Vi har också noterat att leverantörerna inte alltid kan erbjuda tjänster till fast pris med tillräckligt hög kompetens på mycket specialiserade tekniska områden (t.ex. Informatica för masterdatahantering). Direkt hantering av leverantörer som arbetar enligt kontrakt som baseras på tids- och materialåtgång möjliggör en mer kostnadseffektiv leverans med tillräcklig kvalitet och kontroll. I vår inköpsstrategi kommer vi därför att titta närmare på användningen av kvalificerade konsulter som arbetar enligt kontrakt som baseras på tids- och materialåtgång. |
| --- | --- |

3.24.10.

Vi vill betona att det var först i mitten av 2016 som vi började använda kontrakt med fasta priser. Myndigheten beställer tjänster som utförs enligt kontrakt som baseras på tids- och materialåtgång när det behövs vissa typer av kunskaper/kompetens. Specifika beställningar avser därför yrkeskvalifikationer samt erfarenhet och kunskaper som är speciella för yrkesrollen. Kontrakt som baseras på tids- och materialåtgång inrättas därför för att ge myndigheten den flexibilitet som krävs när det gäller att tilldela prioriterad verksamhet till en uppdragstagare (dvs. någon med särskilda kunskaper) beroende på nya omständigheter och för att möta interna/externa intressenters behov. Vi har också noterat att leverantörerna inte alltid kan erbjuda tjänster till fast pris med tillräckligt hög kompetens på mycket specialiserade tekniska områden (t.ex. Informatica för masterdatahantering). Direkt hantering av leverantörer som arbetar enligt kontrakt som baseras på tids- och materialåtgång möjliggör en mer kostnadseffektiv leverans med tillräcklig kvalitet och kontroll. I vår inköpsstrategi kommer vi därför att titta närmare på användningen av kvalificerade konsulter som arbetar enligt kontrakt som baseras på tids- och materialåtgång.

3.25.   EUROPEISKA CENTRUMET FÖR KONTROLL AV NARKOTIKA OCH NARKOTIKAMISSBRUK (ECNN)

INLEDNING

| 3.25.1. | Europeiska centrumet för kontroll av narkotika och narkotikamissbruk (ECNN, nedan kallat centrumet) ligger i Lissabon och inrättades genom rådets förordning (EG) nr 302/93 (227). Centrumets viktigaste uppgift är att samla in, analysera och sprida information om narkotika och narkotikamissbruk i syfte att ta fram och offentliggöra objektiv, tillförlitlig och jämförbar information på Europanivå. Informationen ska användas till att analysera efterfrågan på narkotika och hur denna kan minskas samt narkotikahandeln i allmänhet. |
| --- | --- |

3.25.1.

| 3.25.2. | Tabellen visar nyckeltal för centrumet (228).

  Tabell


  Nyckeltal för centrumet | 2017 | 2018 |
| --- | --- | --- | --- |
| Budget (miljoner euro) (229) | 16 | 16 |
| Personalstyrka den 31 december (230) | 111 | 103 |
| Källa: | Uppgifter från centrumet. |

3.25.2.

Tabell

Nyckeltal för centrumet

2017

2018

Budget (miljoner euro) (229)

16

16

Personalstyrka den 31 december (230)

111

103

Källa:

Uppgifter från centrumet.

REVISIONSRÄTTENS REVISIONSFÖRKLARING TILL EUROPAPARLAMENTET OCH RÅDET – OBEROENDE REVISORNS RAPPORT

| UTTALANDE









  3.25.3. | Vi har granskat






  a) | centrumets räkenskaper, som består av årsredovisningen (231) och rapporterna om budgetgenomförandet (232) för det budgetår som slutade den 31 december 2018, |
| --- | --- | --- |

UTTALANDE

3.25.3.

a)

centrumets räkenskaper, som består av årsredovisningen (231) och rapporterna om budgetgenomförandet (232) för det budgetår som slutade den 31 december 2018,

| b) | lagligheten och korrektheten i de transaktioner som ligger till grund för räkenskaperna, |
| --- | --- |

b)

lagligheten och korrektheten i de transaktioner som ligger till grund för räkenskaperna,

i enlighet med bestämmelserna i artikel 287 i fördraget om Europeiska unionens funktionssätt (EUF-fördraget).

Räkenskapernas tillförlitlighet

Uttalande om räkenskapernas tillförlitlighet

| 3.25.4. | Vi anser att centrumets räkenskaper för det år som slutade den 31 december 2018 i alla väsentliga avseenden ger en rättvisande bild av dess finansiella ställning per den 31 december 2018, det finansiella resultatet, kassaflödena och förändringar i nettotillgångarna för det budgetår som slutade detta datum i enlighet med dess budgetförordning och de redovisningsregler som antagits av kommissionens räkenskapsförare. De baseras på internationellt vedertagna redovisningsstandarder för den offentliga sektorn. |
| --- | --- |

3.25.4.

Lagligheten och korrektheten i de transaktioner som ligger till grund för räkenskaperna

Intäkter

Uttalande om lagligheten och korrektheten i de intäkter som ligger till grund för räkenskaperna

| 3.25.5. | Vi anser att de intäkter som ligger till grund för räkenskaperna för det år som slutade den 31 december 2018 i alla väsentliga avseenden är lagliga och korrekta. |
| --- | --- |

3.25.5.

Betalningar

Uttalande om lagligheten och korrektheten i de betalningar som ligger till grund för räkenskaperna

| 3.25.6. | Vi anser att de betalningar som ligger till grund för räkenskaperna för det år som slutade den 31 december 2018 i alla väsentliga avseenden är lagliga och korrekta. |
| --- | --- |

3.25.6.

| 3.25.7. | Iakttagelserna nedan påverkar inte revisionsrättens uttalande. |
| --- | --- |

3.25.7.

IAKTTAGELSER OM TRANSAKTIONERNAS LAGLIGHET OCH KORREKTHET

| 3.25.8. | ECNN använde sig av personal från bemanningsföretag (nedan kallade tillfälliga arbetstagare) med hjälp av ett ramavtal med ett bemanningsföretag. Under 2018 använde sig centrumet av fyra tillfälliga arbetstagare, utöver den egna personalen på 103 personer, och betalade 106 403 euro för deras tjänster. När kontrakt med tillfälliga arbetstagare används gäller en specifik rättslig ram, som innebär att bemannings- och kundföretag åläggs ett flertal skyldigheter. Enligt direktiv 2008/104/EG och Portugals arbetslagstiftning ska tillfälliga arbetstagare ha samma arbetsvillkor som anställda vid kundföretaget. I avtalet angavs dock inte uttryckligen att bemanningsföretaget var skyldigt att respektera dessa villkor, och det finns inga belägg för att centrumet själv jämförde arbetsvillkoren för den egna personalen och de tillfälliga arbetstagarna. I kravspecifikationerna skulle centrumet även ha sett till att det fanns information om de löner som betalades till den egna personalen med liknande kvalifikationer och samma arbetsuppgifter som de tillfälliga arbetstagarna. Vi konstaterade att ersättningen till tillfälliga arbetstagare är betydligt lägre än lönerna till ECNN:s egen personal, närmare bestämt knappt hälften av den lägsta lön som betalas till centrumets egen personal med liknande arbetsuppgifter. Några tillfälliga arbetstagare fick till med mindre än den lägsta möjliga lönen till personal som lyder under EU:s tjänsteföreskrifter. Detta skapar rättstvistrisker och anseenderisker. Centrumet bör analysera de tillfälliga arbetstagarnas arbetsvillkor och se till att de följer europeisk och nationell arbetslagstiftning. |
| --- | --- |

3.25.8.

| 3.25.9. | EU och Norge undertecknade 2006 en överenskommelse där formeln för beräkning av Norges finansiella bidrag till ECNN anges liksom det minimibidrag som ska betalas. Det senare fastställdes 2006 till 271 000 euro och bör justeras varje år baserat på prisutveckling och bruttonationalinkomst i EU. Trots att bidraget från EU:s budget ökade med 24 % mellan 2007 och 2018 har Norges bidrag förblivit praktiskt taget oförändrat. Detta återspeglar inte den planerade bidragsmekanismen. Norges minimibidrag bör justeras i enlighet med överenskomna bestämmelserna. |
| --- | --- |

3.25.9.

IAKTTAGELSER OM SUND EKONOMISK FÖRVALTNING OCH RESULTAT

| 3.25.10. | Vid upphandlingsförfaranden för kontrakt till lågt värde på under 60 000 euro fick ECNN inte ett rimligt antal anbud. För fem av dessa förfaranden lämnade endast en anbudsgivare in ett anbud och två anbud lämnades för ett förfarande. De få anbuden gör att ECNN inte säkerställde att förfarandet var konkurrensutsatt, vilket inte överensstämmer med principen om konkurrens vid offentlig upphandling och inte säkerställer att centrumets upphandlingar leder till bästa möjliga valuta för pengarna. |
| --- | --- |

3.25.10.

UPPFÖLJNING AV TIDIGARE ÅRS IAKTTAGELSER

| 3.25.11. | En översikt över de korrigerande åtgärder som har vidtagits som en reaktion på revisionsrättens iakttagelser från tidigare år finns i bilagan. |
| --- | --- |

3.25.11.

BILAGA

Uppföljning av tidigare års iakttagelser

| År | Revisionsrättens iakttagelser | Genomförande av korrigerande åtgärder
  (Har genomförts/Pågår/Har inte genomförts/Ej tillämpligt) |
| --- | --- | --- |
| 2017 | Det finns ett behov av att stärka räkenskapsförarens oberoende genom att han eller hon görs direkt ansvarig inför centrumets direktör (administrativt) och styrelse (funktionellt). | Har genomförts |
| 2017 | Centrumet offentliggör meddelanden om lediga tjänster på sin egen webbplats och i sociala medier, men inte på Europeiska rekryteringsbyråns (Epso) webbplats. | Har genomförts |
| 2017 | E-upphandling: i slutet av 2017 använde centrumet ännu inte något av de it-verktyg som kommissionen har tagit fram. | Har genomförts |

År

Revisionsrättens iakttagelser

Genomförande av korrigerande åtgärder

(Har genomförts/Pågår/Har inte genomförts/Ej tillämpligt)

2017

Det finns ett behov av att stärka räkenskapsförarens oberoende genom att han eller hon görs direkt ansvarig inför centrumets direktör (administrativt) och styrelse (funktionellt).

Har genomförts

2017

Centrumet offentliggör meddelanden om lediga tjänster på sin egen webbplats och i sociala medier, men inte på Europeiska rekryteringsbyråns (Epso) webbplats.

Har genomförts

2017

E-upphandling: i slutet av 2017 använde centrumet ännu inte något av de it-verktyg som kommissionen har tagit fram.

Har genomförts

CENTRUMETS SVAR

| 3.25.8. | Vi anser att kontrakten för anlitande av de berörda tillfälliga arbetstagarna har ingåtts och genomförts i enlighet med tillämplig EU-lagstiftning och portugisisk lagstiftning; den sistnämnda införlivar bestämmelserna i direktiv 2008/104/EG. I detta sammanhang har de berörda tillfälliga arbetstagarna tilldelats arbetsuppgifter som medför en lägre nivå av ansvar, förpliktelser och skyldigheter än vad som krävs av och/eller gäller för ECNN:s personal som omfattas av tjänsteföreskrifterna. De tillfälliga arbetstagarna är i synnerhet undantagna från och/eller inte bundna av det ansvar och de skyldigheter som gäller för ECNN:s fasta personal enligt EU:s gällande tjänsteföreskrifter och budgetförordning. Ersättningen till dessa tillfälliga arbetstagare, som anges i kontrakten som ingåtts för att anlita dem, återspeglar denna situation. Vi anser att detta är i överensstämmelse med principen om likabehandling som fastställs i direktiv 2008/104/EG och som gäller personer som ”utför samma arbete”. I detta sammanhang motsvarar den faktiska nettoersättningen till de tillfälliga arbetstagarna omkring 87 % av den angivna lägsta grundlönen för ECNN:s egen personal och 147 % av minimilönen i landet enligt portugisisk lagstiftning. Kontraktet mellan ECNN och bemanningsföretaget fastställer uttryckligen att bemanningsföretaget är skyldigt att efterleva alla aspekter av tillämplig lagstiftning (den portugisiska lagstiftningen som införlivar direktiv 2008/104/EG). I detta sammanhang är det bemanningsföretaget som är juridiskt ansvarigt för denna efterlevnad och riskerar rättstvister i frågor om genomförande av kontrakten som ingåtts med tillfälliga arbetstagare för deras uppdrag för ECNN. Utan att det påverkar vad som anges ovan håller ECNN på att ompröva sin policy för användning av tillfälliga arbetstagare för att ytterligare göra rationaliseringar i enlighet med verksamhetsbehoven och den tillämpliga rättsliga ramen. |
| --- | --- |

3.25.8.

| 3.25.9. | Det finns ingen linjär korrelation mellan ökningen av EU-stöd under perioden 2007–2018 och Norges bidrag. Ökningen av det sistnämnda beror faktiskt uteslutande på tillämpningen av den formel som anges i överenskommelsen i fråga, medan ökningen av det förstnämnda fastställs av det årliga beslutet av EU:s budgetmyndighet. I överenskommelsen anges mer generellt en annorlunda formel/metod för justeringen av Norges minimibidrag. Tillämpningen av denna formel/metod kräver viss tolkning som vi inte har erforderlig rättskapacitet för eftersom vi inte är en undertecknande avtalspart. Vi kommer att vända oss till de berörda parterna för att klargöra och bekräfta vilken metod som ska användas för denna justering för att kunna genomföra den så snabbt som möjligt. |
| --- | --- |

3.25.9.

| 3.25.10. | Vi har vederbörligen bjudit in det antal anbudsgivare som krävs enligt de tillämpliga finansiella bestämmelserna för att säkerställa att kravet på konkurrens tillgodoses, i enlighet med de berörda kontraktens låga värde. De inbjudna anbudsgivarnas beslut att delta eller inte var enbart deras eget val och kan ha motiverats av olika legitima skäl, bland annat att kontraktet inte var tillräckligt attraktivt/intressant med tanke på dess begränsade omfattning och låga värde. Vi kommer att fortsätta våra ansträngningar för att så långt möjligt underlätta för alla eventuella anbudsgivare att delta i byråns upphandlingar för kontrakt med lågt värde, utan att det påverkar principerna om proportionalitet och likabehandling. |
| --- | --- |

3.25.10.

3.26.   EUROPEISKA BYRÅN FÖR DEN OPERATIVA FÖRVALTNINGEN AV STORA IT-SYSTEM INOM OMRÅDET FRIHET, SÄKERHET OCH RÄTTVISA (eu-LISA)

INLEDNING

| 3.26.1. | Europeiska byrån för den operativa förvaltningen av stora it-system inom området frihet, säkerhet och rättvisa (eu-Lisa, nedan kallad byrån) ligger i Tallinn, Strasbourg och Sankt Johann im Pongau och inrättades genom Europaparlamentets och rådets förordning (EU) nr 1077/2011 (233). Byråns viktigaste uppgift är att sköta den operativa förvaltningen av andra generationen av Schengens informationssystem (SIS II), informationssystemet för viseringar (VIS) och det europeiska systemet för jämförelse av fingeravtryck (Eurodac). Byråns uppdrag utvidgas till att ta fram två nya it-system och sköta driften av dem. In- och utresesystemet är ett system för registrering av in- och utreseuppgifter för tredjelandsmedborgare, och EU-systemet för reseuppgifter och resetillstånd (Etias) gör det möjligt att följa besökare från länder som inte behöver visum för att komma in i Schengenområdet. |
| --- | --- |

3.26.1.

| 3.26.2. | Tabellen visar nyckeltal för byrån (234).

  Tabell


  Nyckeltal för byrån | 2017 | 2018 |
| --- | --- | --- | --- |
| Budget (miljoner euro) (235) | 79 | 97 |
| Personalstyrka den 31 december (236) | 152 | 162 |
| Källa: | Uppgifter från byrån. |

3.26.2.

Tabell

Nyckeltal för byrån

2017

2018

Budget (miljoner euro) (235)

79

97

Personalstyrka den 31 december (236)

152

162

Källa:

Uppgifter från byrån.

REVISIONSRÄTTENS REVISIONSFÖRKLARING TILL EUROPAPARLAMENTET OCH RÅDET – OBEROENDE REVISORNS RAPPORT

| UTTALANDE









  3.26.3. | Vi har granskat






  a) | byråns räkenskaper, som består av årsredovisningen (237) och rapporterna om budgetgenomförandet (238) för det budgetår som slutade den 31 december 2018, |
| --- | --- | --- |

UTTALANDE

3.26.3.

a)

byråns räkenskaper, som består av årsredovisningen (237) och rapporterna om budgetgenomförandet (238) för det budgetår som slutade den 31 december 2018,

| b) | lagligheten och korrektheten i de transaktioner som ligger till grund för räkenskaperna, |
| --- | --- |

b)

lagligheten och korrektheten i de transaktioner som ligger till grund för räkenskaperna,

i enlighet med bestämmelserna i artikel 287 i fördraget om Europeiska unionens funktionssätt (EUF-fördraget).

Räkenskapernas tillförlitlighet

Uttalande om räkenskapernas tillförlitlighet

| 3.26.4. | Vi anser att byråns räkenskaper för det år som slutade den 31 december 2018 i alla väsentliga avseenden ger en rättvisande bild av dess finansiella ställning per den 31 december 2018, det finansiella resultatet, kassaflödena och förändringar i nettotillgångarna för det budgetår som slutade detta datum i enlighet med dess budgetförordning och de redovisningsregler som antagits av kommissionens räkenskapsförare. De baseras på internationellt vedertagna redovisningsstandarder för den offentliga sektorn. |
| --- | --- |

3.26.4.

Lagligheten och korrektheten i de transaktioner som ligger till grund för räkenskaperna

Intäkter

Uttalande om lagligheten och korrektheten i de intäkter som ligger till grund för räkenskaperna

| 3.26.5. | Vi anser att de intäkter som ligger till grund för räkenskaperna för det år som slutade den 31 december 2018 i alla väsentliga avseenden är lagliga och korrekta. |
| --- | --- |

3.26.5.

Betalningar

Uttalande om lagligheten och korrektheten i de betalningar som ligger till grund för räkenskaperna

| 3.26.6. | Vi anser att de betalningar som ligger till grund för räkenskaperna för det år som slutade den 31 december 2018 i alla väsentliga avseenden är lagliga och korrekta. |
| --- | --- |

3.26.6.

| 3.26.7. | Iakttagelserna nedan påverkar inte revisionsrättens uttalande. |
| --- | --- |

3.26.7.

IAKTTAGELSER OM TRANSAKTIONERNAS LAGLIGHET OCH KORREKTHET

| 3.26.8. | Vid ett rekryteringsförfarande avvek urvalskommittén från det offentliggjorda meddelandet om ledig tjänst och tillämpade en högre minimipoäng för att placera sökande på reservlistan. Detta ses som en brist i insynen i förfarandet. Byrån bör se till att de offentliggjorda urvalskriterierna respekteras. |
| --- | --- |

3.26.8.

| 3.26.9. | När det gäller ett tjänstekontrakt om tillhandahållande av telekommunikationstjänster gav byrån kontraktet till den enda ekonomiska aktör som hade lämnat in ett anbud. Det tilldelade kontraktet motsvarar det belopp som offentliggjordes i det ursprungliga meddelandet om kontrakt (144 000 euro). Det ekonomiska anbud som aktören lämnade in var dock endast på 45 700 euro. Ett förfarande för offentlig upphandling som resulterar i tilldelning av ett kontrakt för ett belopp som ligger över anbudet överensstämmer inte med reglerna för offentlig upphandling. Byrån bör inte tilldela kontrakt för priser som ligger över anbudsgivarens anbud. |
| --- | --- |

3.26.9.

| 3.26.10. | Byrån förlängde ett direkt kontrakt på fyra år för tillhandahållande av säkerhets- och receptionstjänster till sex år. Det har inneburit en kumulativ ökning av kontraktets värde från 2,9 miljoner euro till 5 miljoner euro (73 %), vilket inte är i enlighet med budgetförordningen. De betalningar som gjordes under 2018 efter den ursprungliga fyraårsperioden (1 miljon euro) är oriktiga. Byrån bör se till att den följer reglerna för offentlig upphandling. |
| --- | --- |

3.26.10.

| 3.26.11. | Två granskade betalningar av korrigerande underhållstjänster för återställande av Schengens informationssystem var (delvis) oriktiga. Byrån hade ändrat ett specifikt kontrakt genom att höja avgifterna för månatligt underhåll från 361 000 euro till 568 000 euro utan att ändra ramavtalet för underhållstjänster så att en sådan prishöjning kunde göras. Senare förlängde byrån det specifika kontraktet med sex veckor efter det att ramavtalet för underhållstjänster hade löpt ut. Det ytterligare belopp som betalades för det månatliga underhållet (207 000 euro) och betalningen för underhåll efter det att ramavtalet för underhållstjänster hade löpt ut (552 000 euro) är oriktiga. Byrån bör se till att den följer reglerna för offentlig upphandling. |
| --- | --- |

3.26.11.

| 3.26.12. | Dessutom angavs inte samma formel för identifiering av anbudet av bästa kvalitet i ramavtalets kravspecifikationer och i dokumentet med frågor och svar till anbudsgivare. Vi fann även andra brister som gällde informationens kvalitet, fullständighet och konsekvens, såsom avvikelser mellan information på papper och elektronisk information. Även om bristerna inte påverkade resultatet av upphandlingsförfarandet bör byrån förbättra sina internkontroller för upphandling. |
| --- | --- |

3.26.12.

IAKTTAGELSER OM BUDGETFÖRVALTNINGEN

| 3.26.13. | För 2018 förvaltade byrån en budget på 202 miljoner euro i åtagandebemyndiganden och 97 miljoner euro i betalningsbemyndiganden. Budgetgenomförandet blev lägre än planerat beroende på att rättsakter antogs eller trädde i kraft sent, vilket låg utanför byråns kontroll och påverkade både utvecklingen av befintliga system och utarbetandet av nya. Byrån skickade därför tillbaka 74 miljoner euro i betalningsbemyndiganden till kommissionen och förde över 49 miljoner euro i åtagandebemyndiganden som ska användas under kommande budgetår. Detta gör att de underliggande planeringsantagandena i de finansieringsöversikter för rättsakter som Europeiska kommissionen hade utarbetat kan ifrågasättas. Där förutsattes att byrån kunde absorbera stora budgetresurser redan under 2018. Byrån och kommissionen bör tillsammans anpassa budgetplaneringen och tidpunkten för de tillhörande rättsakterna bättre. |
| --- | --- |

3.26.13.

UPPFÖLJNING AV TIDIGARE ÅRS IAKTTAGELSER

| 3.26.14. | En översikt över de korrigerande åtgärder som har vidtagits som en reaktion på revisionsrättens iakttagelser från tidigare år finns i bilagan. |
| --- | --- |

3.26.14.

BILAGA

Uppföljning av tidigare års iakttagelser

| År | Revisionsrättens iakttagelser | Genomförande av korrigerande åtgärder
  (Har genomförts/Pågår/Har inte genomförts/Ej tillämpligt) |
| --- | --- | --- |
| 2013/2015 | De Schengenassocierade länderna bidrar till finansieringen av byråns driftsutgifter men inte till utgifter för personal och administration. | Pågår
  (Inte under byråns kontroll) |
| 2015 | De granskade upphandlingsförfarandena begränsade konkurrensen och ökade beroendet av kontraktsparterna. | Ej tillämpligt |
| 2017 | Byrån hade under 2017 svårt att attrahera tillräcklig konkurrens vid flera upphandlingsförfaranden för kontrakt till lågt och medelhögt värde. I varje granskad upphandling fick byrån endast ett anbud. | Ej tillämpligt |
| 2017 | Byrån förvaltar för närvarande tre separata, icke integrerade stora it-system (SIS II, VIS och Eurodac) som alla hanterar data inom EU:s politikområde frihet, säkerhet och rättvisa. Uppdelningen kan hindra byrån från att uppnå stordriftsfördelar och synergier mellan de olika systemen. | Pågår |
| 2017 | Projektet att uppföra en ny byggnad i Strasbourg har blivit mycket försenat. | Har genomförts |
| 2017 | Byrån offentliggör meddelanden om lediga tjänster på sin egen webbplats och i sociala medier, men inte på Europeiska rekryteringsbyråns (Epso) webbplats. | Pågår |
| 2017 | E-upphandling: i slutet av 2017 hade byrån infört e-fakturering och e-upphandling för vissa förfaranden, men inte e-inlämning. | Pågår |
| 2017 | Byrån tillämpar en utkontrakteringsmodell för utvecklingen och genomförandet av it-projekt som innebär att cirka 90 % av arbetet utförs av uppdragstagare, vilket leder till betydande risker för ett alltför stort beroende av uppdragstagare. | Pågår |
| 2017 | Att man har så få anställda vid centrala operativa enheter skapar samtidigt stora risker när det gäller driftskontinuiteten. | Har genomförts |
| 2017 | De ramavtal som ingåtts med respektive konsortium för driften av de stora it-systemen skapar en risk för att för höga priser betalas. Byrån skulle kunna överväga att använda IFPUG, en standardmetod där man använder funktionspunkter för att fastställa pris på utvecklingsinsatser. | Pågår |
| 2017 | Byrån gjorde övergripande åtaganden för totalt 69,9 miljoner euro för att täcka framtida utgifter för nya uppgifter och it-system som byrån ursprungligen beräknades få under 2017. Den rättsliga grunden hade dock inte antagits före årets slut. | Ej tillämpligt |

År

Revisionsrättens iakttagelser

Genomförande av korrigerande åtgärder

(Har genomförts/Pågår/Har inte genomförts/Ej tillämpligt)

2013/2015

De Schengenassocierade länderna bidrar till finansieringen av byråns driftsutgifter men inte till utgifter för personal och administration.

Pågår

(Inte under byråns kontroll)

2015

De granskade upphandlingsförfarandena begränsade konkurrensen och ökade beroendet av kontraktsparterna.

Ej tillämpligt

2017

Byrån hade under 2017 svårt att attrahera tillräcklig konkurrens vid flera upphandlingsförfaranden för kontrakt till lågt och medelhögt värde. I varje granskad upphandling fick byrån endast ett anbud.

Ej tillämpligt

2017

Byrån förvaltar för närvarande tre separata, icke integrerade stora it-system (SIS II, VIS och Eurodac) som alla hanterar data inom EU:s politikområde frihet, säkerhet och rättvisa. Uppdelningen kan hindra byrån från att uppnå stordriftsfördelar och synergier mellan de olika systemen.

Pågår

2017

Projektet att uppföra en ny byggnad i Strasbourg har blivit mycket försenat.

Har genomförts

2017

Byrån offentliggör meddelanden om lediga tjänster på sin egen webbplats och i sociala medier, men inte på Europeiska rekryteringsbyråns (Epso) webbplats.

Pågår

2017

E-upphandling: i slutet av 2017 hade byrån infört e-fakturering och e-upphandling för vissa förfaranden, men inte e-inlämning.

Pågår

2017

Byrån tillämpar en utkontrakteringsmodell för utvecklingen och genomförandet av it-projekt som innebär att cirka 90 % av arbetet utförs av uppdragstagare, vilket leder till betydande risker för ett alltför stort beroende av uppdragstagare.

Pågår

2017

Att man har så få anställda vid centrala operativa enheter skapar samtidigt stora risker när det gäller driftskontinuiteten.

Har genomförts

2017

De ramavtal som ingåtts med respektive konsortium för driften av de stora it-systemen skapar en risk för att för höga priser betalas. Byrån skulle kunna överväga att använda IFPUG, en standardmetod där man använder funktionspunkter för att fastställa pris på utvecklingsinsatser.

Pågår

2017

Byrån gjorde övergripande åtaganden för totalt 69,9 miljoner euro för att täcka framtida utgifter för nya uppgifter och it-system som byrån ursprungligen beräknades få under 2017. Den rättsliga grunden hade dock inte antagits före årets slut.

Ej tillämpligt

BYRÅNS SVAR

| 3.26.8. | Vi bekräftar iakttagelsen. För att undvika tolkningar som skiljer sig från den exakta formuleringen i denna fråga ska en mer stringent formulering användas i de meddelanden om lediga tjänster som byrån offentliggör i framtiden. Vidare har byrån omgående ändrat sin praxis även för de pågående förfarandena. Som en ytterligare åtgärd kommer riktlinjerna för rekryteringsförfaranden att omfatta principen om att lägsta poäng som krävs för att tas upp på reservlistan ska fastställas på förhand. |
| --- | --- |

3.26.8.

| 3.26.9. | Vi bekräftar iakttagelsen. Vi vill dock påpeka att det ekonomiska anbudet endast var avsett som ett icke-bindande scenario för utvärderingen av anbuden. De faktiska månatliga betalningarna bygger på faktiskt utförande av tjänsterna enligt de ursprungligen erbjudna enhetspriserna. |
| --- | --- |

3.26.9.

| 3.26.10. | Vi bekräftar slutsatsen. Situationen berodde på exceptionella omständigheter som rapporterades i god tid och analyserades i byråns register över undantag. Beslut fattades i enlighet med vad som krävdes för att säkerhetstjänsterna fortfarande skulle kunna tillhandahållas till dess att de exceptionella omständigheterna åtgärdats, och för att anbudsförfarandena fortfarande skulle vara korrekta. |
| --- | --- |

3.26.10.

| 3.26.11. | Vi bekräftar slutsatsen. Förseningar i påbörjandet av det efterföljande ramavtalet och ytterligare åtgärder som vidtogs under tilldelningsförfarandet ledde till krav på att se till att systemet underhålls kontinuerligt i linje med byråns rättsliga skyldigheter. Byrån håller på att slutföra checklistorna och mallarna för upphandlingsförfaranden. Byrån håller också på att slutföra inrättandet av funktioner som behövs för att stödja planeringen av den operativa verksamheten och den underliggande upphandlingen, t.ex. hanteringen av leverantörer och affärsförbindelser. Detta ingår i införandet av en ny organisationsstruktur genom ett program som byrån lanserade i mars 2018 och planerar att avsluta i september 2019. Som en del av samma program kommer rekrytering av ytterligare personal till befintliga funktioner som tillhandahåller tekniska eller juridiska synpunkter och kontroller för upphandlingsprocessen också att ha slutförts i september 2019. |
| --- | --- |

3.26.11.

| 3.26.12. | Enhetlighetskontrollerna och jämförbarheten mellan planeringen av anbudsförfaranden och de faktiska avtalen kommer att förbättras och dokumenteras så att en efterhandsbedömning kan göras. På grund av brist på personalresurser används för närvarande inte efterhandsbedömning som en funktion i upphandlingsförfarandet. Se även svaret på föregående punkt. |
| --- | --- |

3.26.12.

| 3.26.13. | Att ta upp budgetmedel i byråns antagna budget för lagstiftning som ännu inte antagits innebär betydande risker för den sunda ekonomiska förvaltningen. Dessa risker rapporteras systematiskt till styrelsen. |
| --- | --- |

3.26.13.

3.27.   EUROJUST (EUROPEISKA ENHETEN FÖR RÄTTSLIGT SAMARBETE)

INLEDNING

| 3.27.1. | Europeiska enheten för rättsligt samarbete (nedan kallad Eurojust) ligger i Haag och inrättades genom rådets beslut 2002/187/RIF (239) för att stärka kampen mot grov organiserad brottslighet. Dess uppdrag är att förbättra samordningen av gränsöverskridande utredningar och åtal mellan medlemsstaterna i Europeiska unionen och mellan medlemsstater och tredjeländer. |
| --- | --- |

3.27.1.

| 3.27.2. | Tabellen visar nyckeltal för Eurojust (240).

  Tabell


  Nyckeltal för Eurojust | 2017 | 2018 |
| --- | --- | --- | --- |
| Budget (miljoner euro) (241) | 48 | 38 |
| Personalstyrka den 31 december (242) | 242 | 238 |
| Källa: | Uppgifter från Eurojust. |

3.27.2.

Tabell

Nyckeltal för Eurojust

2017

2018

Budget (miljoner euro) (241)

48

38

Personalstyrka den 31 december (242)

242

238

Källa:

Uppgifter från Eurojust.

REVISIONSRÄTTENS REVISIONSFÖRKLARING TILL EUROPAPARLAMENTET OCH RÅDET – OBEROENDE REVISORNS RAPPORT

| UTTALANDE









  3.27.3. | Vi har granskat






  a) | Eurojusts räkenskaper, som består av årsredovisningen (243) och rapporterna om budgetgenomförandet (244) för det budgetår som slutade den 31 december 2018, |
| --- | --- | --- |

UTTALANDE

3.27.3.

a)

Eurojusts räkenskaper, som består av årsredovisningen (243) och rapporterna om budgetgenomförandet (244) för det budgetår som slutade den 31 december 2018,

| b) | lagligheten och korrektheten i de transaktioner som ligger till grund för räkenskaperna, |
| --- | --- |

b)

lagligheten och korrektheten i de transaktioner som ligger till grund för räkenskaperna,

i enlighet med bestämmelserna i artikel 287 i fördraget om Europeiska unionens funktionssätt (EUF-fördraget).

Räkenskapernas tillförlitlighet

Uttalande om räkenskapernas tillförlitlighet

| 3.27.4. | Vi anser att Eurojusts räkenskaper för det år som slutade den 31 december 2018 i alla väsentliga avseenden ger en rättvisande bild av dess finansiella ställning per den 31 december 2018, det finansiella resultatet, kassaflödena och förändringar i nettotillgångarna för det budgetår som slutade detta datum i enlighet med dess budgetförordning och de redovisningsregler som antagits av kommissionens räkenskapsförare. De baseras på internationellt vedertagna redovisningsstandarder för den offentliga sektorn. |
| --- | --- |

3.27.4.

Lagligheten och korrektheten i de transaktioner som ligger till grund för räkenskaperna

Intäkter

Uttalande om lagligheten och korrektheten i de intäkter som ligger till grund för räkenskaperna

| 3.27.5. | Vi anser att de intäkter som ligger till grund för räkenskaperna för det år som slutade den 31 december 2018 i alla väsentliga avseenden är lagliga och korrekta. |
| --- | --- |

3.27.5.

Betalningar

Uttalande om lagligheten och korrektheten i de betalningar som ligger till grund för räkenskaperna

| 3.27.6. | Vi anser att de betalningar som ligger till grund för räkenskaperna för det år som slutade den 31 december 2018 i alla väsentliga avseenden är lagliga och korrekta. |
| --- | --- |

3.27.6.

| 3.27.7. | Iakttagelserna nedan påverkar inte revisionsrättens uttalande. |
| --- | --- |

3.27.7.

IAKTTAGELSER OM TRANSAKTIONERNAS LAGLIGHET OCH KORREKTHET

| 3.27.8. | Efter ett förhandlat upphandlingsförfarande som inte föregicks av ett offentliggörande av ett meddelande om kontrakt, undertecknade Eurojust ett treårigt ramavtal om it-tjänster med ett företag som hade tillhandahållit samma tjänster inom ett tidigare ramavtal. Ramavtalet var på totalt 450 000 euro (150 000 euro per år). Enligt budgetförordningen är ett sådant förenklat förfarande endast tillåtet vid specifika omständigheter, vilket Eurojust inte kunde styrka. Ramavtalet, alla tillhörande specifika kontrakt och samtliga betalningar inom dessa kontrakt (vilka under 2018 uppgick till 40 271 euro) är oriktiga. |
| --- | --- |

3.27.8.

UPPFÖLJNING AV TIDIGARE ÅRS IAKTTAGELSER

| 3.27.9. | En översikt över de korrigerande åtgärder som har vidtagits som en reaktion på revisionsrättens iakttagelser från tidigare år finns i bilagan. |
| --- | --- |

3.27.9.

BILAGA

Uppföljning av tidigare års iakttagelser

| År | Revisionsrättens iakttagelser | Genomförande av korrigerande åtgärder
  (Har genomförts/Pågår/Har inte genomförts/Ej tillämpligt) |
| --- | --- | --- |
| 2011 | De respektive rollerna och ansvarsområdena för direktören och Eurojusts kollegium skulle kunna omdefinieras. | Har genomförts |
| 2017 | Eurojust offentliggör meddelanden om lediga tjänster på sin egen webbplats och i sociala medier, men inte på Europeiska rekryteringsbyråns (Epso) webbplats. | Pågår |

År

Revisionsrättens iakttagelser

Genomförande av korrigerande åtgärder

(Har genomförts/Pågår/Har inte genomförts/Ej tillämpligt)

2011

De respektive rollerna och ansvarsområdena för direktören och Eurojusts kollegium skulle kunna omdefinieras.

Har genomförts

2017

Eurojust offentliggör meddelanden om lediga tjänster på sin egen webbplats och i sociala medier, men inte på Europeiska rekryteringsbyråns (Epso) webbplats.

Pågår

EUROJUSTS SVAR

| 3.27.8. | Eurojust noterar rättens yttrande. Ramavtalet ingicks efter ett förhandlat förfarande i enlighet med artikel 134 f i i tillämpningsföreskrifterna (245). Av artikeln framgår att förfarandet får användas om ett byte av leverantör skulle leda till ”inkompatibilitet eller oproportionella tekniska svårigheter vid användning och underhåll”.
  Eurojust medger att avtalets styrkande handlingar inte i tillräcklig grad styrker användningen av förfarandet och kommer att göra sitt bästa för att säkerställa att alla framtida förfaranden av den här typen styrks med mer gedigna motiveringar. Eurojust vidhåller emellertid att ett byte av leverantör i det här fallet skulle ha resulterat i oproportionerliga tekniska svårigheter vid drift och underhåll och den åtgärd som vidtogs var den som ansågs vara den mest kostnadseffektiva. |
| --- | --- |

3.27.8.

Eurojust medger att avtalets styrkande handlingar inte i tillräcklig grad styrker användningen av förfarandet och kommer att göra sitt bästa för att säkerställa att alla framtida förfaranden av den här typen styrks med mer gedigna motiveringar. Eurojust vidhåller emellertid att ett byte av leverantör i det här fallet skulle ha resulterat i oproportionerliga tekniska svårigheter vid drift och underhåll och den åtgärd som vidtogs var den som ansågs vara den mest kostnadseffektiva.

3.28.   EUROPEISKA UNIONENS BYRÅ FÖR SAMARBETE INOM BROTTSBEKÄMPNING (EUROPOL)

INLEDNING

| 3.28.1. | Europeiska unionens byrå för samarbete inom brottsbekämpning (Europol, nedan kallad byrån) ligger i Haag och inrättades genom Europaparlamentets och rådets förordning (EU) 2016/794 (246) som ersätter och upphäver rådets beslut 2009/371/RIF (247). Byråns mål är att stödja och stärka medlemsstaternas polismyndigheters och andra brottsbekämpande organs insatser samt deras ömsesidiga samarbete för att förebygga och bekämpa allvarlig brottslighet som berör två eller flera medlemsstater, terrorism och sådana former av brottslighet som skadar ett gemensamt intresse som omfattas av unionens politik. |
| --- | --- |

3.28.1.

| 3.28.2. | Tabellen visar nyckeltal för byrån (248).

  Tabell


  Nyckeltal för byrån | 2017 | 2018 |
| --- | --- | --- | --- |
| Budget (miljoner euro) (249) | 118 | 137 |
| Personalstyrka den 31 december (250) | 804 | 826 |
| Källa: | Uppgifter från byrån. |

3.28.2.

Tabell

Nyckeltal för byrån

2017

2018

Budget (miljoner euro) (249)

118

137

Personalstyrka den 31 december (250)

804

826

Källa:

Uppgifter från byrån.

REVISIONSRÄTTENS REVISIONSFÖRKLARING TILL EUROPAPARLAMENTET OCH RÅDET – OBEROENDE REVISORNS RAPPORT

| UTTALANDE









  3.28.3. | Vi har granskat






  a) | byråns räkenskaper, som består av årsredovisningen (251) och rapporterna om budgetgenomförandet (252) för det budgetår som slutade den 31 december 2018, |
| --- | --- | --- |

UTTALANDE

3.28.3.

a)

byråns räkenskaper, som består av årsredovisningen (251) och rapporterna om budgetgenomförandet (252) för det budgetår som slutade den 31 december 2018,

| b) | lagligheten och korrektheten i de transaktioner som ligger till grund för räkenskaperna, |
| --- | --- |

b)

lagligheten och korrektheten i de transaktioner som ligger till grund för räkenskaperna,

i enlighet med bestämmelserna i artikel 287 i fördraget om Europeiska unionens funktionssätt (EUF-fördraget).

Räkenskapernas tillförlitlighet

Uttalande om räkenskapernas tillförlitlighet

| 3.28.4. | Vi anser att Europols räkenskaper för det år som slutade den 31 december 2018 i alla väsentliga avseenden ger en rättvisande bild av dess finansiella ställning per den 31 december 2018, det finansiella resultatet, kassaflödena och förändringar i nettotillgångarna för det budgetår som slutade detta datum i enlighet med dess budgetförordning och de redovisningsregler som antagits av kommissionens räkenskapsförare. De baseras på internationellt vedertagna redovisningsstandarder för den offentliga sektorn. |
| --- | --- |

3.28.4.

Lagligheten och korrektheten i de transaktioner som ligger till grund för räkenskaperna

Intäkter

Uttalande om lagligheten och korrektheten i de intäkter som ligger till grund för räkenskaperna

| 3.28.5. | Vi anser att de intäkter som ligger till grund för räkenskaperna för det år som slutade den 31 december 2018 i alla väsentliga avseenden är lagliga och korrekta. |
| --- | --- |

3.28.5.

Betalningar

Uttalande om lagligheten och korrektheten i de betalningar som ligger till grund för räkenskaperna

| 3.28.6. | Vi anser att de betalningar som ligger till grund för räkenskaperna för det år som slutade den 31 december 2018 i alla väsentliga avseenden är lagliga och korrekta. |
| --- | --- |

3.28.6.

| 3.28.7. | Iakttagelserna nedan påverkar inte revisionsrättens uttalande. |
| --- | --- |

3.28.7.

IAKTTAGELSER OM TRANSAKTIONERNAS LAGLIGHET OCH KORREKTHET

| 3.28.8. | Byrån förlängde på ett oriktigt sätt ett ramavtal om tillhandahållande av affärsresetjänster genom att underteckna en andra ändring efter det att avtalet hade löpt ut. Vid samma ändring införde byrån även nya prisaspekter som inte omfattades av det konkurrensutsatta upphandlingsförfarandet. Den andra ändringen och de tillhörande betalningarna under 2018 på 22 188 euro är därför oriktiga. Europol har för avsikt att utnyttja ramavtalet till mars 2020. Vår iakttagelse gäller brister i kontraktsförvaltningen och förhandskontrollerna. De bör därför förbättras i detta avseende. |
| --- | --- |

3.28.8.

INFORMATION OM RAPPORTER FRÅN TJÄNSTEN FÖR INTERNREVISION

| 3.28.9. | År 2018 utfärdade kommissionens tjänst för internrevision en granskningsrapport om personalförvaltning och etik vid Europol (253). Byrån har utarbetat en åtgärdsplan för områden som skulle kunna förbättras. |
| --- | --- |

3.28.9.

UPPFÖLJNING AV TIDIGARE ÅRS IAKTTAGELSER

| 3.28.10. | En översikt över de korrigerande åtgärder som har vidtagits som en reaktion på revisionsrättens iakttagelser från tidigare år finns i bilagan. |
| --- | --- |

3.28.10.

BILAGA

Uppföljning av tidigare års iakttagelser

| År | Revisionsrättens iakttagelser | Genomförande av korrigerande åtgärder
  (Har genomförts/Pågår/Har inte genomförts/Ej tillämpligt) |
| --- | --- | --- |
| 2017 | Byrån offentliggör meddelanden om lediga tjänster på sin egen webbplats och i sociala medier, men inte på Europeiska rekryteringsbyråns (Epso) webbplats. | Pågår |

År

Revisionsrättens iakttagelser

Genomförande av korrigerande åtgärder

(Har genomförts/Pågår/Har inte genomförts/Ej tillämpligt)

2017

Byrån offentliggör meddelanden om lediga tjänster på sin egen webbplats och i sociala medier, men inte på Europeiska rekryteringsbyråns (Epso) webbplats.

Pågår

BYRÅNS SVAR

| 3.28.8. | Europol anser att kontraktsförvaltningen och förhandskontrollerna har skett på ett korrekt sätt i det aktuella fallet. Förlängningen av ramkontraktet påbörjades i god tid innan det löpte ut i slutet av mars 2018. Uppdragstagaren hade först försäkrat Europol om att ändringen skulle undertecknas i tid. Senare ställde uppdragstagaren som villkor för förlängningen att Europol skulle täcka kostnader som berodde på ändringar av ett flygbolags biljettpriser. Efter förhandlingar godtog Europol att uppdragstagaren tog ut en extrakostnad på 2,50 euro per flygbiljett i samband med bokningar hos flygbolaget i fråga, i stället för det andra alternativet som innebar ett tillägg på 11 euro per flygbiljett. Vi anser därför att vi visat tillbörlig aktsamhet och att förseningen av förlängningen berodde på att Europol tillämpade principen om sund ekonomisk förvaltning i enlighet med artikel 29 i Europols budgetregler. Om ramkontraktet inte hade förlängts hade Europol stått utan kontrakt för en viktig funktion vid organisationen (resebokning). |
| --- | --- |

3.28.8.

3.29.   EUROPEISKA UNIONENS BYRÅ FÖR GRUNDLÄGGANDE RÄTTIGHETER (FRA)

INLEDNING

| 3.29.1. | Europeiska unionens byrå för grundläggande rättigheter (FRA, nedan kallad byrån) ligger i Wien och inrättades genom rådets förordning (EG) nr 168/2007 (254). Byråns mål är att ge berörda myndigheter i unionen och dess medlemsstater stöd och sakkunskap i samband med genomförandet av unionslagstiftningen om grundläggande rättigheter. |
| --- | --- |

3.29.1.

| 3.29.2. | Tabellen visar nyckeltal för byrån (255).

  Tabell


  Nyckeltal för byrån | 2017 | 2018 |
| --- | --- | --- | --- |
| Budget (miljoner euro) (256) | 23 | 23 |
| Personalstyrka den 31 december (257) | 108 | 110 |
| Källa: | Uppgifter från byrån. |

3.29.2.

Tabell

Nyckeltal för byrån

2017

2018

Budget (miljoner euro) (256)

23

23

Personalstyrka den 31 december (257)

108

110

Källa:

Uppgifter från byrån.

REVISIONSRÄTTENS REVISIONSFÖRKLARING TILL EUROPAPARLAMENTET OCH RÅDET – OBEROENDE REVISORNS RAPPORT

| UTTALANDE









  3.29.3. | Vi har granskat






  a) | byråns räkenskaper, som består av årsredovisningen (258) och rapporterna om budgetgenomförandet (259) för det budgetår som slutade den 31 december 2018, |
| --- | --- | --- |

UTTALANDE

3.29.3.

a)

byråns räkenskaper, som består av årsredovisningen (258) och rapporterna om budgetgenomförandet (259) för det budgetår som slutade den 31 december 2018,

| b) | lagligheten och korrektheten i de transaktioner som ligger till grund för räkenskaperna, |
| --- | --- |

b)

lagligheten och korrektheten i de transaktioner som ligger till grund för räkenskaperna,

i enlighet med bestämmelserna i artikel 287 i fördraget om Europeiska unionens funktionssätt (EUF-fördraget).

Räkenskapernas tillförlitlighet

Uttalande om räkenskapernas tillförlitlighet

| 3.29.4. | Vi anser att byråns räkenskaper för det år som slutade den 31 december 2018 i alla väsentliga avseenden ger en rättvisande bild av dess finansiella ställning per den 31 december 2018, det finansiella resultatet, kassaflödena och förändringar i nettotillgångarna för det budgetår som slutade detta datum i enlighet med dess budgetförordning och de redovisningsregler som antagits av kommissionens räkenskapsförare. De baseras på internationellt vedertagna redovisningsstandarder för den offentliga sektorn. |
| --- | --- |

3.29.4.

Lagligheten och korrektheten i de transaktioner som ligger till grund för räkenskaperna

Intäkter

Uttalande om lagligheten och korrektheten i de intäkter som ligger till grund för räkenskaperna

| 3.29.5. | Vi anser att de intäkter som ligger till grund för räkenskaperna för det år som slutade den 31 december 2018 i alla väsentliga avseenden är lagliga och korrekta. |
| --- | --- |

3.29.5.

Betalningar

Uttalande om lagligheten och korrektheten i de betalningar som ligger till grund för räkenskaperna

| 3.29.6. | Vi anser att de betalningar som ligger till grund för räkenskaperna för det år som slutade den 31 december 2018 i alla väsentliga avseenden är lagliga och korrekta. |
| --- | --- |

3.29.6.

| 3.29.7. | Iakttagelserna nedan påverkar inte revisionsrättens uttalande. |
| --- | --- |

3.29.7.

IAKTTAGELSER OM BUDGETFÖRVALTNINGEN

| 3.29.8. | Andelen gjorda åtaganden som fördes över till följande budgetår var stor inom avdelning III (driftsutgifter) – 4,9 miljoner euro eller 70 % (2017: 5,7 miljoner euro eller 70 %). Överföringarna speglar i första hand den typ av verksamhet som innebär att man finansierar studier som sträcker sig över flera månader och ofta pågår från ett år till ett annat. Byrån har infört planeringsförfaranden för att övervaka den oundvikliga tidsfördröjningen mellan undertecknandet av kontrakt och leveranser och betalningar. En del av överföringen är dock ännu inte planerad, och byrån bör förbättra sin budgetplanering ytterligare. |
| --- | --- |

3.29.8.

UPPFÖLJNING AV TIDIGARE ÅRS IAKTTAGELSER

| 3.29.9. | En översikt över de korrigerande åtgärder som har vidtagits som en reaktion på revisionsrättens iakttagelser från tidigare år finns i bilagan. |
| --- | --- |

3.29.9.

BILAGA

Uppföljning av tidigare års iakttagelser

| År | Revisionsrättens iakttagelser | Genomförande av korrigerande åtgärder
  (Har genomförts/Pågår/Har inte genomförts/Ej tillämpligt) |
| --- | --- | --- |
| 2016 | Andelen överföringar var stor. Byrån bör överväga att införa differentierade budgetanslag. | Pågår |
| 2017 | Det finns ett behov av att stärka räkenskapsförarens oberoende genom att han eller hon görs direkt ansvarig inför byråns direktör (administrativt) och styrelse (funktionellt). | Har genomförts |
| 2017 | Byrån hade svårt att upphandla studier på grund av orealistiska marknadsuppskattningar. | Har inte genomförts |
| 2017 | E-upphandling: i slutet av 2017 hade byrån infört e-fakturering för vissa förfaranden, men inte e-upphandling och e-inlämning. | Pågår |

År

Revisionsrättens iakttagelser

Genomförande av korrigerande åtgärder

(Har genomförts/Pågår/Har inte genomförts/Ej tillämpligt)

2016

Andelen överföringar var stor. Byrån bör överväga att införa differentierade budgetanslag.

Pågår

2017

Det finns ett behov av att stärka räkenskapsförarens oberoende genom att han eller hon görs direkt ansvarig inför byråns direktör (administrativt) och styrelse (funktionellt).

Har genomförts

2017

Byrån hade svårt att upphandla studier på grund av orealistiska marknadsuppskattningar.

Har inte genomförts

2017

E-upphandling: i slutet av 2017 hade byrån infört e-fakturering för vissa förfaranden, men inte e-upphandling och e-inlämning.

Pågår

BYRÅNS SVAR

| 3.29.8. | Vi anstränger oss för att följa upp våra planerade överföringar. Prognosen förs in i systemet under första kvartalet och uppdateras löpande fram till årets slut. Det finns dock vissa faktorer som endast går att förutse i ett sent skede, såsom eventuella överskott från avdelningarna I och II som överförs till avdelning III. I detta fall överförs hela det avsatta beloppet till påföljande år. I mitten av 2018 hade vi dessutom ett tekniskt problem med den programvara vi använder för att följa upp budgetutnyttjandet, vilket ledde till vissa felaktiga beräkningar. Trots detta låg avvikelsen mellan det ursprungliga planerade beloppet och det slutliga överförda beloppet på endast omkring 10 %, vilket vi anser ligga inom toleransmarginalen. Under tiden har den nämnda programvaran för övervakning av budgetutnyttjandet ersatts av ett nytt program. |
| --- | --- |

3.29.8.

3.30.   EUROPEISKA GRÄNS- OCH KUSTBEVAKNINGSBYRÅN (FRONTEX)

INLEDNING

| 3.30.1. | Europeiska gräns- och kustbevakningsbyrån (Frontex, nedan kallad byrån) inrättades genom Europaparlamentets och rådets förordning (EU) 2016/1624 (260) (ny inrättandeförordning) som upphävde rådets förordning (EG) nr 2007/2004 (261). Sätet ligger i Warszawa. Byråns uppdrag är att säkerställa europeisk integrerad gränsförvaltning som ett delat ansvar mellan byrån och nationella myndigheter vid de yttre gränserna för att uppnå en effektiv förvaltning av gränspassagerna vid de yttre gränserna. Detta inbegriper hantering av migrationsutmaningar och eventuella framtida hot vid dessa gränser, varigenom man bidrar till att motverka allvarlig brottslighet med gränsöverskridande inslag, för att säkerställa en hög nivå av inre säkerhet inom unionen med full respekt för de grundläggande rättigheterna och samtidigt skydda den fria rörligheten för personer inom unionen. |
| --- | --- |

3.30.1.

| 3.30.2. | Tabellen visar nyckeltal för byrån (262).

  Tabell


  Nyckeltal för byrån | 2017 | 2018 |
| --- | --- | --- | --- |
| Budget (miljoner euro) (263) | 281 | 289 |
| Personalstyrka den 31 december (264) | 526 | 630 |
| Källa: | Uppgifter från byrån. |

3.30.2.

Tabell

Nyckeltal för byrån

2017

2018

Budget (miljoner euro) (263)

281

289

Personalstyrka den 31 december (264)

526

630

Källa:

Uppgifter från byrån.

REVISIONSRÄTTENS REVISIONSFÖRKLARING TILL EUROPAPARLAMENTET OCH RÅDET – OBEROENDE REVISORNS RAPPORT

| UTTALANDE









  3.30.3. | Vi har granskat






  a) | byråns räkenskaper, som består av årsredovisningen (265) och rapporterna om budgetgenomförandet (266) för det budgetår som slutade den 31 december 2018, |
| --- | --- | --- |

UTTALANDE

3.30.3.

a)

byråns räkenskaper, som består av årsredovisningen (265) och rapporterna om budgetgenomförandet (266) för det budgetår som slutade den 31 december 2018,

| b) | lagligheten och korrektheten i de transaktioner som ligger till grund för räkenskaperna, |
| --- | --- |

b)

lagligheten och korrektheten i de transaktioner som ligger till grund för räkenskaperna,

i enlighet med bestämmelserna i artikel 287 i fördraget om Europeiska unionens funktionssätt (EUF-fördraget).

Räkenskapernas tillförlitlighet

Uttalande om räkenskapernas tillförlitlighet

| 3.30.4. | Vi anser att byråns räkenskaper för det år som slutade den 31 december 2018 i alla väsentliga avseenden ger en rättvisande bild av dess finansiella ställning per den 31 december 2018, det finansiella resultatet, kassaflödena och förändringar i nettotillgångarna för det budgetår som slutade detta datum i enlighet med dess budgetförordning och de redovisningsregler som antagits av kommissionens räkenskapsförare. De baseras på internationellt vedertagna redovisningsstandarder för den offentliga sektorn. |
| --- | --- |

3.30.4.

Lagligheten och korrektheten i de transaktioner som ligger till grund för räkenskaperna

Intäkter

Uttalande om lagligheten och korrektheten i de intäkter som ligger till grund för räkenskaperna

| 3.30.5. | Vi anser att de intäkter som ligger till grund för räkenskaperna för det år som slutade den 31 december 2018 i alla väsentliga avseenden är lagliga och korrekta. |
| --- | --- |

3.30.5.

Betalningar

Uttalande om lagligheten och korrektheten i de betalningar som ligger till grund för räkenskaperna

| 3.30.6. | Vi anser att de betalningar som ligger till grund för räkenskaperna för det år som slutade den 31 december 2018 i alla väsentliga avseenden är lagliga och korrekta. |
| --- | --- |

3.30.6.

Upplysning av särskild betydelse om lagligheten och korrektheten i de betalningar som ligger till grund för räkenskaperna

| 3.30.7. | Under 2018 förvaltade byrån finansieringsöverenskommelser med samarbetsländer om operativ verksamhet på 171 miljoner euro (189 miljoner euro 2017), vilket motsvarar 59 % av byråns budget. Det gångna året var i många avseenden ett övergångsår. Byrån började använda ett nytt förenklat finansieringssystem som i stor utsträckning bygger på enhetskostnader för kostnader i samband med utplacering av personal. I slutet av 2018 införde byrån även ett nytt system för efterhandskontroll som omfattar alla typer av kostnader, och ändrade systemet för förhandskontroll som är inbyggt i ekonomihanteringsprocesserna. Revisionsrätten kommer att bedöma effekterna av dessa ändringar vid kommande revisioner. Revisionsrätten vill dock påpeka att ersättningen för utrustningskostnader (omkring 35 % av de totala utgifterna för operativ verksamhet eller omkring 60 miljoner euro) fortfarande baseras på faktiska kostnader. Ett pilotprojekt under 2018 för övergång till enhetsbaserad ersättning av även sådana kostnader misslyckades i sin nuvarande form. Sedan 2014 har revisionsrätten konsekvent rapporterat att bevisen för faktiska utrustningsrelaterade kostnader som samarbetsländer begär ersättning för ofta är otillräckliga, vilket återigen bekräftades av årets granskningsresultat. Frontex förhandskontroller av sådana kostnader är inte ändamålsenliga så länge byrån fortsätter att ersätta kostnader som inte styrks av verifierande underlag. Liksom tidigare år gjorde Frontex dessutom inte några efterhandskontroller av ersättningar, vilket ytterligare ökar risken för att kostnader utan verifierande underlag ersätts. (se punkterna 3.30.9–3.30.11). |
| --- | --- |

3.30.7.

| 3.30.8. | Iakttagelserna nedan påverkar inte revisionsrättens uttalande. |
| --- | --- |

3.30.8.

IAKTTAGELSER OM TRANSAKTIONERNAS LAGLIGHET OCH KORREKTHET

| 3.30.9. | Liksom tidigare år fann vi att kostnader som samarbetsländer begär ersättning för inte alltid styrks av fakturor eller andra bevis, men trots det ersätts. Ett exempel är att byrån 2018 finansierade stöd till Maltas försvarsmakt för utplaceringen av tillgångar i Italien. Innan byrån betalade ersättning för de kostnader som Malta begärde ersättning för ville den se bevis för en kategori deklarerade kostnader. Trots att byrån aldrig fick se några bevis betalade den ut cirka 100 000 euro. |
| --- | --- |

3.30.9.

| 3.30.10. | Ett annat exempel är att byrån finansierade utplaceringen av ett flygplan och ett fartyg som användes av Litauens statliga gränsbevakning. Byrån begärde bevis för en kostnadskategori som deklarerades för fartyget. Trots att byrån aldrig fick några bevis betalade den ut cirka 208 000 euro. |
| --- | --- |

3.30.10.

| 3.30.11. | I ovanstående exempel var därför förhandskontrollerna inte ändamålsenliga. Byrån bör tillsammans med samarbetsländerna fortsätta arbetet med att ta fram ett förenklat och transparent finansieringssystem som även omfattar utrustningsrelaterade kostnader. Tills dess att ett sådant system har införts bör Frontex skärpa förhandskontrollerna och återinföra efterhandskontroller för att se till att endast styrkta kostnader ersätts. |
| --- | --- |

3.30.11.

| 3.30.12. | Revisionsrätten understryker samtidigt att Frontex är beroende av att samarbetsländerna samarbetar när det gäller den ekonomiska förvaltningen av insatser och av att det lämnas in tillförlitliga och fullständiga bevis för alla kostnader som det begärs ersättning för. |
| --- | --- |

3.30.12.

IAKTTAGELSER OM SUND EKONOMISK FÖRVALTNING OCH PRESTATION

| 3.30.13. | Vid ett upphandlingsförfarande för ett ramavtal om utveckling och underhåll av en specifik IKT-programvara (8 miljoner euro) fick byrån sex anbud, varav två kom från företag som hade deltagit i utarbetandet av upphandlingsdokumenten. Därför, och i enlighet med budgetförordningen, begärde byrån att de berörda aktörerna skulle vidta kompensationsåtgärder för att konkurrensen inte skulle snedvridas. Ett av företagen som hade deltagit i förberedelserna inför upphandlingsförfarandet presenterade ett vinnande anbud på 5,8 miljoner euro. Anbudet gällde fasta kostnader för samtliga utvecklings- och underhållstjänster som skulle köpas in under kontraktets hela löptid i enlighet med anbudsspecifikationerna. Kompletterande konsulttjänster utgjorde en mindre del av anbudet (3 %). Trots det tilldelade byrån ett ramavtal som var på det maximala beloppet 8 miljoner euro, vilket motsvarade den ursprungliga uppskattningen. Även om ramavtal inte innebär ett krav på att hela avtalsbeloppet ska upphandlas skulle den väsentliga skillnaden mellan avtalets maximala värde (8 miljoner euro) och det vinnande anbudet (5,8 miljoner euro) kunna innebära en stor risk avseende sund ekonomisk förvaltning. Möjligheten att köpa ytterligare tjänster för 2,2 miljoner euro, eller närmare 30 % av avtalets värde, anses inte motsvara en rimlig reserv. Byrån bör göra mer realistiska uppskattningar av sina behov av tjänster i upphandlingsdokumenten och ha en strikt finansiell förvaltning av it-kontrakt. |
| --- | --- |

3.30.13.

IAKTTAGELSER OM INTERNKONTROLLER

| 3.30.14. | Byrån saknar en policy för känsliga befattningar som innebär att känsliga arbetsuppgifter identifieras och hålls uppdaterade, och att lämpliga åtgärder för att motverka risken för egenintressen utformas. Detta överensstämmer inte med byråns normer för internkontroll. Byrån bör utan dröjsmål anta och genomföra en sådan policy för känsliga befattningar. |
| --- | --- |

3.30.14.

IAKTTAGELSER OM BUDGETFÖRVALTNINGEN

| 3.30.15. | Byrån förvaltade en budget på 289 miljoner euro för 2018. Budgetöverföringarna till 2019 uppgick till 83 miljoner euro (29 %) och var något lägre än föregående år (88 miljoner euro eller 32 %). Överföringarna till 2018 som förföll uppgick till 11 miljoner euro (12 %), vilket relativt sett är något lägre än de 11 miljoner euro (15 %) som fördes över föregående period. De viktigaste anledningarna till att anslag fördes över eller förföll var svårigheterna att fylla tjänsteförteckningen med det planerade antalet anställda med korrekta profiler, den försenade starten på byggandet av byråns nya lokaler, IKT-projektens fleråriga karaktär och det faktum att samarbetsländer fortsätter att överskatta verksamheternas omfattning och kostnader. Byrån bör tillsammans med samarbetsländerna fortsätta att sträva efter att få fram mer exakta kostnadsberäkningar och budgetprognoser. |
| --- | --- |

3.30.15.

| 3.30.16. | Trots att byrån fortsatte ansträngningarna att rekrytera och ökade antalet anställda från 526 till 630 under 2018 uppnåddes ändå inte de 760 anställda som beviljats i tjänsteförteckning för 2018 (83 %). |
| --- | --- |

3.30.16.

INFORMATION OM RAPPORTER FRÅN TJÄNSTEN FÖR INTERNREVISION

| 3.30.17. | År 2018 utförde kommissionens tjänst för internrevision en granskning av kontraktsförvaltningen vid Frontex (267). Byrån och tjänsten för internrevision har kommit överens om en åtgärdsplan för de förbättringsområden som identifierats. |
| --- | --- |

3.30.17.

UPPFÖLJNING AV TIDIGARE ÅRS IAKTTAGELSER

| 3.30.18. | En översikt över de korrigerande åtgärder som har vidtagits som en reaktion på revisionsrättens iakttagelser från tidigare år finns i bilagan. |
| --- | --- |

3.30.18.

BILAGA

Uppföljning av tidigare års iakttagelser

| År | Revisionsrättens iakttagelser | Genomförande av korrigerande åtgärder
  (Har genomförts/Pågår/Har inte genomförts/Ej tillämpligt) |
| --- | --- | --- |
| 2013 | För redovisningen behöver leverantörernas saldon övervakas mer regelbundet och differenser analyseras snabbare. | Har genomförts |
| 2014 | Dokumentationen från samarbetsländerna som styrker de kostnader som de begär ersättning för är inte alltid tillräcklig. Vidare begärde man inga revisionsintyg. | Pågår när det gäller förhands- och efterhandskontrollerna
  Har genomförts när det gäller revisionsintyg |
| 2014 | Det stora och ständigt ökande antalet bidragsöverenskommelser och omfattningen av motsvarande kostnader som ska kontrolleras och ersättas av Frontex väcker frågan om man inte skulle kunna använda mer effektiva och kostnadseffektiva alternativa finansieringsmekanismer. | Har genomförts |
| 2015 | Vid den efterhandsrevision som byrån genomförde på Island i oktober 2015 upptäcktes oriktiga betalningar som endast delvis hade återvunnits. | Har genomförts |
| 2015 | Det finns en obehandlad risk för dubbelfinansiering från den fond för inre säkerhet som förvaltas av kommissionen och finansiering från Frontex. | Har inte genomförts |
| 2015 | Stater som deltar i gränsinsatser redovisar de kostnader som de har haft på särskilda blad för ersättningsanspråk. I särskild rapport nr 12/2016 rekommenderade revisionsrätten att byråerna bör utnyttja de förenklade kostnadsalternativen när det är lämpligt för att undvika sådan ineffektivitet. | Har genomförts för utplacering av personal
  Pågår för teknisk utrustning |
| 2016 | Andelen överförda anslag var hög. Man behöver få exaktare kostnadsberäkningar och mer aktuell kostnadsrapportering från samarbetsländer. Byrån bör även överväga att införa differentierade budgetanslag. | Pågår |
| 2016 | Endast 71 % av de godkända tjänsterna i byråns tjänsteförteckning var tillsatta. | Pågår |
| 2017 | Den direkta tilldelningen av ersättningskontraktet om färjetrafik till den anbudsgivare som rankats som nummer två var oriktig eftersom det ursprungliga upphandlingsförfarandet var avslutat. | Ej tillämpligt |
| 2017 | Enligt tjänsteföreskrifterna kan nya tillfälligt anställda endast anställas i lönegraderna SC 1–SC 2, AST 1–AST 4 eller AD 5–AD 8. Under 2017 rekryterade byrån två anställda till högre AST-lönegrader (14 under 2016). Rekryteringarna till dessa lönegrader är oriktiga. | Ej tillämpligt |
| 2017 | Under 2017 ersatte byrån samtliga kostnader som Islands kustbevakning hade begärt ersättning för trots att fakturorna som styrkte en typ av kostnader aldrig överlämnades. | Har inte genomförts |
| 2017 | Byrån medfinansierade även kostnader som spanska Guardia Civil begärde ersättning för trots att det inte fanns bevis för alla kostnader. | Har inte genomförts |
| 2017 | Trots att byrån redan 2014 flyttade till sina nuvarande lokaler har den fortfarande ingen heltäckande kontinuitetsplan som godkänts av styrelsen. | Pågår |
| 2017 | Återigen förföll en stor andel av byråns anslag som förts över från föregående år. Anslagen gällde ersättning av kostnader till länder som samarbetar i gemensamma insatser, vilket ännu en gång visar att samarbetsländer betydligt överskattade de kostnader som byrån skulle ersätta. | Pågår |
| 2017 | År 2017 uppgick de tillgängliga anslagen för återvändandeinsatser till 66,5 miljoner euro. Insatserna skedde dock inte i takt med de tillgängliga resurserna och byrån lämnade därför tillbaka 13,5 miljoner euro till kommissionen. Dessutom återlämnade byrån 4 miljoner euro från avdelning I i budgeten eftersom det planerade antalet nyanställda inte kunde rekryteras 2017. | Pågår |
| 2017 | I byråns ursprungliga budget för 2017 ingick en lagstadgad ekonomisk operativ reserv för snabba gränsinsatser och återvändandeinterventioner. I september och igen i oktober 2017 överförde byrån stora belopp från reserven till sin driftsbudget för att finansiera annan verksamhet. | Ej tillämpligt |
| 2017 | Budgeteringen och användningen av icke lagstadgade reserver är inte förenliga med principen om specificering i budgeten och hindrar insynen i budgeten. | Pågår |
| 2017 | Byrån offentliggör meddelanden om lediga tjänster på sin egen webbplats och genom andra kanaler, men inte på Europeiska rekryteringsbyråns (Epso) webbplats. | Pågår |
| 2017 | E-upphandling: i slutet av 2017 hade byrån infört e-fakturering och e-upphandling för vissa förfaranden, men inte e-inlämning. | Har inte genomförts |

År

Revisionsrättens iakttagelser

Genomförande av korrigerande åtgärder

(Har genomförts/Pågår/Har inte genomförts/Ej tillämpligt)

2013

För redovisningen behöver leverantörernas saldon övervakas mer regelbundet och differenser analyseras snabbare.

Har genomförts

2014

Dokumentationen från samarbetsländerna som styrker de kostnader som de begär ersättning för är inte alltid tillräcklig. Vidare begärde man inga revisionsintyg.

Pågår när det gäller förhands- och efterhandskontrollerna

Har genomförts när det gäller revisionsintyg

2014

Det stora och ständigt ökande antalet bidragsöverenskommelser och omfattningen av motsvarande kostnader som ska kontrolleras och ersättas av Frontex väcker frågan om man inte skulle kunna använda mer effektiva och kostnadseffektiva alternativa finansieringsmekanismer.

Har genomförts

2015

Vid den efterhandsrevision som byrån genomförde på Island i oktober 2015 upptäcktes oriktiga betalningar som endast delvis hade återvunnits.

Har genomförts

2015

Det finns en obehandlad risk för dubbelfinansiering från den fond för inre säkerhet som förvaltas av kommissionen och finansiering från Frontex.

Har inte genomförts

2015

Stater som deltar i gränsinsatser redovisar de kostnader som de har haft på särskilda blad för ersättningsanspråk. I särskild rapport nr 12/2016 rekommenderade revisionsrätten att byråerna bör utnyttja de förenklade kostnadsalternativen när det är lämpligt för att undvika sådan ineffektivitet.

Har genomförts för utplacering av personal

Pågår för teknisk utrustning

2016

Andelen överförda anslag var hög. Man behöver få exaktare kostnadsberäkningar och mer aktuell kostnadsrapportering från samarbetsländer. Byrån bör även överväga att införa differentierade budgetanslag.

Pågår

2016

Endast 71 % av de godkända tjänsterna i byråns tjänsteförteckning var tillsatta.

Pågår

2017

Den direkta tilldelningen av ersättningskontraktet om färjetrafik till den anbudsgivare som rankats som nummer två var oriktig eftersom det ursprungliga upphandlingsförfarandet var avslutat.

Ej tillämpligt

2017

Enligt tjänsteföreskrifterna kan nya tillfälligt anställda endast anställas i lönegraderna SC 1–SC 2, AST 1–AST 4 eller AD 5–AD 8. Under 2017 rekryterade byrån två anställda till högre AST-lönegrader (14 under 2016). Rekryteringarna till dessa lönegrader är oriktiga.

Ej tillämpligt

2017

Under 2017 ersatte byrån samtliga kostnader som Islands kustbevakning hade begärt ersättning för trots att fakturorna som styrkte en typ av kostnader aldrig överlämnades.

Har inte genomförts

2017

Byrån medfinansierade även kostnader som spanska Guardia Civil begärde ersättning för trots att det inte fanns bevis för alla kostnader.

Har inte genomförts

2017

Trots att byrån redan 2014 flyttade till sina nuvarande lokaler har den fortfarande ingen heltäckande kontinuitetsplan som godkänts av styrelsen.

Pågår

2017

Återigen förföll en stor andel av byråns anslag som förts över från föregående år. Anslagen gällde ersättning av kostnader till länder som samarbetar i gemensamma insatser, vilket ännu en gång visar att samarbetsländer betydligt överskattade de kostnader som byrån skulle ersätta.

Pågår

2017

År 2017 uppgick de tillgängliga anslagen för återvändandeinsatser till 66,5 miljoner euro. Insatserna skedde dock inte i takt med de tillgängliga resurserna och byrån lämnade därför tillbaka 13,5 miljoner euro till kommissionen. Dessutom återlämnade byrån 4 miljoner euro från avdelning I i budgeten eftersom det planerade antalet nyanställda inte kunde rekryteras 2017.

Pågår

2017

I byråns ursprungliga budget för 2017 ingick en lagstadgad ekonomisk operativ reserv för snabba gränsinsatser och återvändandeinterventioner. I september och igen i oktober 2017 överförde byrån stora belopp från reserven till sin driftsbudget för att finansiera annan verksamhet.

Ej tillämpligt

2017

Budgeteringen och användningen av icke lagstadgade reserver är inte förenliga med principen om specificering i budgeten och hindrar insynen i budgeten.

Pågår

2017

Byrån offentliggör meddelanden om lediga tjänster på sin egen webbplats och genom andra kanaler, men inte på Europeiska rekryteringsbyråns (Epso) webbplats.

Pågår

2017

E-upphandling: i slutet av 2017 hade byrån infört e-fakturering och e-upphandling för vissa förfaranden, men inte e-inlämning.

Har inte genomförts

BYRÅNS SVAR

Iakttagelser om transaktionernas laglighet och korrekthet

| 3.30.9. | Frontex bedömde att de handlingar som Maltas försvarsmakt tillhandahållit, vilka omfattade alla inspektioner/allt underhåll av luftburna tillgångar, var tillräckligt detaljerade och jämförbara med liknande tidigare utplaceringar. I handlingarna anges de totala uppskattade kostnaderna för underhåll per flygtimme i överensstämmelse med interna riktlinjer för elektronisk övervakning och internationell praxis samt internationella metoder och standarder vad gäller flottförvaltningen. |
| --- | --- |

3.30.9.

| 3.30.10. | De styrkande handlingar som har ingetts som underlag för en förhandskontroll av bidrag till fartygsbesättningen innehöll en detaljerad sammanfattning av kostnaderna med uppgift om namn, utplaceringsperiod, antalet dagar och olika bidrag som erhållits, såsom övertid, nattskift och andra bidrag. Befälhavaren för Lettlands statliga gränsbevakning hade skrivit under de styrkande handlingarna med ”korrekt attestering”. |
| --- | --- |

3.30.10.

| 3.30.11. | Frontex kan för närvarande inte bekräfta bedömningen att betalningarna inte var ändamålsenliga. För- och efterhandskontroller är riskbaserade och justeras årligen till de aktuella finansieringssystemen. Med hänsyn till den nya förordningen 2.0 för Europeiska gräns- och kustbevakningsbyrån och de framtida finansiella bestämmelserna kommer finansieringssystemet för den operativa verksamheten att genomgå betydande förändringar, inklusive förenklingar. |
| --- | --- |

3.30.11.

| 3.30.13. | Frontex tilldelade ramavtalet till ett högsta belopp på 8 miljoner euro, vilket motsvarade den ursprungliga uppskattningen, godtog anbudet från en utvald anbudsgivare (5 807 727 euro), inbegripet avsättningar för andra kostnader som inte är fasta, såsom ytterligare tjänster enligt kontrakt som baseras på tids- och materialåtgång (ungefär 3 %), framtida prisjusteringar (marginal för indexering) och en säkerhetsmarginal för oförutsedda utgifter.
  Trots att ett ramavtal inte innebär ett krav på att hela kontraktsbeloppet ska upphandlas medger Frontex att det finns utrymme för förbättringar vad gäller uppskattningen av budgeten för liknande ramavtal, och byrån kommer på grundval av de erfarenheter som gjorts att tillämpa striktare principer för den finansiella förvaltningen av it-kontrakt. |
| --- | --- |

3.30.13.

Trots att ett ramavtal inte innebär ett krav på att hela kontraktsbeloppet ska upphandlas medger Frontex att det finns utrymme för förbättringar vad gäller uppskattningen av budgeten för liknande ramavtal, och byrån kommer på grundval av de erfarenheter som gjorts att tillämpa striktare principer för den finansiella förvaltningen av it-kontrakt.

Iakttagelser om internkontroll

| 3.30.14. | Frontex följer andra EU-byråers exempel och drar lärdom av deras erfarenheter samt håller för närvarande på att genomföra den verkställande direktörens beslut om en policy för känsliga befattningar och kommer att anta den i slutet av 2019. |
| --- | --- |

3.30.14.

Iakttagelser avseende budgetförvaltningen

| 3.30.15. | Såsom revisionsrätten har påpekat var budgetöverföringarna till 2019 något lägre än 2018. Överföringarnas omfattning kan förklaras av de aktuella utgifternas karaktär. Under 2018 utgjordes dessa huvudsakligen av operativa utgifter i form av bidrag, vilka omfattade det operativa förfarandet från februari N till januari år N+1 samt utgifter som är knutna till kontrakt för vilka betalningar kommer att äga rum år N+1. Revisionsrätten har angett de huvudsakliga skälen till de förfallna budgetöverföringarna, och Frontex gör en försiktigt optimistisk bedömning att den förenklade stödordning som genomfördes för delar av den operativa verksamheten under 2018 kommer att få positiva resultat. |
| --- | --- |

3.30.15.

| 3.30.16. | Sammanlagt har 187 lediga tjänster tillsatts (tillfälligt anställda, kontraktsanställda och utstationerade nationella experter), inbegripet 13 tjänster som direktörer, enhetschefer samt chefer för arbetsgrupper och sektorer. På grund av den höga interna och externa omsättningen uppgick nettoökningen av antalet anställda under 2018 jämfört med föregående år till 117, eftersom många tjänster blev lediga under året. Frontex har svårt att locka till sig ett större antal lämpliga externa kandidater, huvudsakligen på grund av den låga korrigeringskoefficienten, vilken är den lägsta bland alla EU-byråer. |
| --- | --- |

3.30.16.

Information om rapporter från tjänsten för internrevision

| 3.30.17. | Frontex håller på att genomföra den åtgärdsplan som överenskommits med tjänsten för internrevision för att följa upp tjänstens granskning av byråns kontraktsförvaltning. Flera förbättringsåtgärder kommer att slutföras redan i slutet av september 2019. |
| --- | --- |

3.30.17.

Byråer som finansieras under rubrik 4 i den fleråriga budgetramen – Europa i världen

3.31.   EUROPEISKA YRKESUTBILDNINGSSTIFTELSEN (ETF)

INLEDNING

| 3.31.1. | Europeiska yrkesutbildningsstiftelsen (ETF, nedan kallad stiftelsen) ligger i Turin och inrättades genom rådets förordning (EEG) nr 1360/90 (268) (omarbetad genom förordning (EG) nr 1339/2008). Stiftelsens uppdrag är att stödja en reform av yrkesutbildningen i Europeiska unionens partnerländer. I detta syfte bistår den kommissionen i genomförandet av olika yrkesutbildningsprogram. |
| --- | --- |

3.31.1.

| 3.31.2. | Tabellen visar nyckeltal för stiftelsen (269).

  Tabell


  Nyckeltal för stiftelsen | 2017 | 2018 |
| --- | --- | --- | --- |
| Budget (miljoner euro) (270) | 20 | 20 |
| Personalstyrka den 31 december (271) | 125 | 124 |
| Källa: | Uppgifter från stiftelsen. |

3.31.2.

Tabell

Nyckeltal för stiftelsen

2017

2018

Budget (miljoner euro) (270)

20

20

Personalstyrka den 31 december (271)

125

124

Källa:

Uppgifter från stiftelsen.

REVISIONSRÄTTENS REVISIONSFÖRKLARING TILL EUROPAPARLAMENTET OCH RÅDET – OBEROENDE REVISORNS RAPPORT

| UTTALANDE









  3.31.3. | Vi har granskat






  a) | stiftelsens räkenskaper, som består av årsredovisningen (272) och rapporterna om budgetgenomförandet (273) för det budgetår som slutade den 31 december 2018, |
| --- | --- | --- |

UTTALANDE

3.31.3.

a)

stiftelsens räkenskaper, som består av årsredovisningen (272) och rapporterna om budgetgenomförandet (273) för det budgetår som slutade den 31 december 2018,

| b) | lagligheten och korrektheten i de transaktioner som ligger till grund för räkenskaperna, |
| --- | --- |

b)

lagligheten och korrektheten i de transaktioner som ligger till grund för räkenskaperna,

i enlighet med bestämmelserna i artikel 287 i fördraget om Europeiska unionens funktionssätt (EUF-fördraget).

Räkenskapernas tillförlitlighet

Uttalande om räkenskapernas tillförlitlighet

| 3.31.4. | Vi anser att stiftelsens räkenskaper för det år som slutade den 31 december 2018 i alla väsentliga avseenden ger en rättvisande bild av dess finansiella ställning per den 31 december 2018, det finansiella resultatet, kassaflödena och förändringar i nettotillgångarna för det budgetår som slutade detta datum i enlighet med dess budgetförordning och de redovisningsregler som antagits av kommissionens räkenskapsförare. De baseras på internationellt vedertagna redovisningsstandarder för den offentliga sektorn. |
| --- | --- |

3.31.4.

Lagligheten och korrektheten i de transaktioner som ligger till grund för räkenskaperna

Intäkter

Uttalande om lagligheten och korrektheten i de intäkter som ligger till grund för räkenskaperna

| 3.31.5. | Vi anser att de intäkter som ligger till grund för räkenskaperna för det år som slutade den 31 december 2018 i alla väsentliga avseenden är lagliga och korrekta. |
| --- | --- |

3.31.5.

Betalningar

Uttalande om lagligheten och korrektheten i de betalningar som ligger till grund för räkenskaperna

| 3.31.6. | Vi anser att de betalningar som ligger till grund för räkenskaperna för det år som slutade den 31 december 2018 i alla väsentliga avseenden är lagliga och korrekta. |
| --- | --- |

3.31.6.

| 3.31.7. | Informationen nedan påverkar inte revisionsrättens uttalande. |
| --- | --- |

3.31.7.

IAKTTAGELSER OM SUND EKONOMISK FÖRVALTNING OCH RESULTAT

| 3.31.8. | ETF använde sig av tillfällig personal från bemanningsföretag (nedan kallade tillfälliga arbetstagare) genom ett ramavtal med ett bemanningsföretag. Under 2018 använde sig stiftelsen av fem tillfälliga arbetstagare, förutom den egna personalen på 124 personer, och betalade 200 181 euro för deras tjänster. För det underliggande förfarandet för offentlig upphandling tillämpade ETF tilldelningskriterier som främst utgjordes av icke konkurrensutsatta priskomponenter, såsom fastställd bruttolön, socialförsäkringsavgifter och skatter. Det finns därför inga belägg för att upphandlingsförfarandet resulterade i att det kontrakt som gav bäst valuta för pengarna upphandlades. Stiftelsen bör använda tilldelningskriterier som är inriktade på konkurrensrelaterade priskomponenter. |
| --- | --- |

3.31.8.

INFORMATION OM EXTERNA UTVÄRDERINGAR

| 3.31.9. | Under 2018 gjordes för kommissionens räkning en extern revision av de EU-byråer som lyder under GD Sysselsättning, socialpolitik och inkludering (ETF, EU-Osha, Eurofound och Cedefop) som gällde deras relevans, ändamålsenlighet, effektivitet, samstämmighet och EU-mervärde (274). |
| --- | --- |

3.31.9.

STIFTELSENS SVAR

Vi har tagit del av revisionsrättens rapport.

Byråer som finansieras under rubrik 5 i den fleråriga budgetramen – Administration

3.32.   EURATOMS FÖRSÖRJNINGSBYRÅ (ESA)

INLEDNING

| 3.32.1. | Euratoms försörjningsbyrå (nedan kallad byrån) ligger i Luxemburg och inrättades 1958 (275). Byråns tidigare stadgar har ersatts genom rådets beslut om stadgar för Euratoms försörjningsbyrå 2008/114/EG, Euratom (276). Byråns viktigaste uppgifter är tillförsäkra förbrukare i EU en regelbunden försörjning med kärnmaterial, särskilt kärnbränslen, enligt principen om lika tillgång till resurserna och genom en gemensam försörjningspolitik. |
| --- | --- |

3.32.1.

| 3.32.2. | Tabellen visar nyckeltal för byrån (277).

  Tabell


  Nyckeltal för byrån | 2017 | 2018 |
| --- | --- | --- | --- |
| Budget (miljoner euro) (278) | 0,1 | 0,1 |
| Personalstyrka den 31 december (279) | 17 | 16 |
| Källa: | Uppgifter från byrån. |

3.32.2.

Tabell

Nyckeltal för byrån

2017

2018

Budget (miljoner euro) (278)

0,1

0,1

Personalstyrka den 31 december (279)

17

16

Källa:

Uppgifter från byrån.

REVISIONSRÄTTENS REVISIONSFÖRKLARING TILL EUROPAPARLAMENTET OCH RÅDET – OBEROENDE REVISORNS RAPPORT

| UTTALANDE









  3.32.3. | Vi har granskat






  a) | byråns räkenskaper, som består av årsredovisningen (280) och rapporterna om budgetgenomförandet (281) för det budgetår som slutade den 31 december 2018, |
| --- | --- | --- |

UTTALANDE

3.32.3.

a)

byråns räkenskaper, som består av årsredovisningen (280) och rapporterna om budgetgenomförandet (281) för det budgetår som slutade den 31 december 2018,

| b) | lagligheten och korrektheten i de transaktioner som ligger till grund för räkenskaperna, |
| --- | --- |

b)

lagligheten och korrektheten i de transaktioner som ligger till grund för räkenskaperna,

i enlighet med bestämmelserna i artikel 287 i fördraget om Europeiska unionens funktionssätt (EUF-fördraget).

Räkenskapernas tillförlitlighet

Uttalande om räkenskapernas tillförlitlighet

| 3.32.4. | Vi anser att byråns räkenskaper för det år som slutade den 31 december 2018 i alla väsentliga avseenden ger en rättvisande bild av dess finansiella ställning per den 31 december 2018, det finansiella resultatet, kassaflödena och förändringar i nettotillgångarna för det budgetår som slutade detta datum i enlighet med dess budgetförordning och de redovisningsregler som antagits av kommissionens räkenskapsförare. De baseras på internationellt vedertagna redovisningsstandarder för den offentliga sektorn. |
| --- | --- |

3.32.4.

Lagligheten och korrektheten i de transaktioner som ligger till grund för räkenskaperna

Intäkter

Uttalande om lagligheten och korrektheten i de intäkter som ligger till grund för räkenskaperna

| 3.32.5. | Vi anser att de intäkter som ligger till grund för räkenskaperna för det år som slutade den 31 december 2018 i alla väsentliga avseenden är lagliga och korrekta. |
| --- | --- |

3.32.5.

Betalningar

Uttalande om lagligheten och korrektheten i de betalningar som ligger till grund för räkenskaperna

| 3.32.6. | Vi anser att de betalningar som ligger till grund för räkenskaperna för det år som slutade den 31 december 2018 i alla väsentliga avseenden är lagliga och korrekta. |
| --- | --- |

3.32.6.

| 3.32.7. | Informationen nedan påverkar inte revisionsrättens uttalande. |
| --- | --- |

3.32.7.

IAKTTAGELSER OM BUDGETFÖRVALTNINGEN

| 3.32.8. | Andelen budgetanslag som fördes över från 2017 till 2018 är hög (21 %), vilket visar att det gjordes omotiverade åtaganden under det föregående året. Andelen nya överföringar från 2018 till 2019 för avdelning II (administrativa utgifter) är också hög (33 %) och endast delvis styrkt, vilket innebär en hög risk för att anslagen förfaller. Byrån bör endast föra över budgetanslag när det är motiverat. |
| --- | --- |

3.32.8.

BYRÅNS SVAR

| 3.32.8. | Det absoluta värdet på den annullerade överföringen år 2018 uppgick endast till 6241,16 euro. De annullerade anslagen rörde två it-kontrakt, kopplade till byråns flytt till nya lokaler, något som var av undantagskaraktär och som i hög grad påverkades av faktorer utanför byråns kontroll.
  På grundval av det aktuella budgetgenomförandet uppskattar byrån att annulleringsgraden för överföringar inom avdelning II år 2019 kommer att bli lägre än vad som beräknats av revisionsrätten.
  Byrån kommer i framtiden att respektera principen om budgetens ettårighet så långt möjligt. |
| --- | --- |

3.32.8.

På grundval av det aktuella budgetgenomförandet uppskattar byrån att annulleringsgraden för överföringar inom avdelning II år 2019 kommer att bli lägre än vad som beräknats av revisionsrätten.

Byrån kommer i framtiden att respektera principen om budgetens ettårighet så långt möjligt.

Självfinansierade byråer

3.33.   GEMENSKAPENS VÄXTSORTSMYNDIGHET (CPVO)

INLEDNING

| 3.33.1. | Gemenskapens växtsortsmyndighet (CPVO, nedan kallad myndigheten) ligger i Angers och inrättades genom rådets förordning (EG) nr 2100/94 (282). Myndighetens viktigaste uppgift är att registrera och undersöka ansökningar om beviljande av unionens växtförädlarrätt i form av industriellt rättsskydd för växtsorter, samt låta utföra nödvändiga tekniska provningar vid behöriga myndigheter i medlemsstaterna. |
| --- | --- |

3.33.1.

| 3.33.2. | Tabellen visar nyckeltal för myndigheten (283).

  Tabell


  Nyckeltal för myndigheten | 2017 | 2018 |
| --- | --- | --- | --- |
| Budget (miljoner euro) (284) | 16 | 17 |
| Personalstyrka den 31 december (285) | 51 | 50 |
| Källa: | Uppgifter från myndigheten. |

3.33.2.

Tabell

Nyckeltal för myndigheten

2017

2018

Budget (miljoner euro) (284)

16

17

Personalstyrka den 31 december (285)

51

50

Källa:

Uppgifter från myndigheten.

REVISIONSRÄTTENS REVISIONSFÖRKLARING TILL EUROPAPARLAMENTET OCH RÅDET – OBEROENDE REVISORNS RAPPORT

| UTTALANDE









  3.33.3. | Vi har granskat






  a) | myndighetens räkenskaper, som består av årsredovisningen (286) och rapporterna om budgetgenomförandet (287) för det budgetår som slutade den 31 december 2018, |
| --- | --- | --- |

UTTALANDE

3.33.3.

a)

myndighetens räkenskaper, som består av årsredovisningen (286) och rapporterna om budgetgenomförandet (287) för det budgetår som slutade den 31 december 2018,

| b) | lagligheten och korrektheten i de transaktioner som ligger till grund för räkenskaperna, |
| --- | --- |

b)

lagligheten och korrektheten i de transaktioner som ligger till grund för räkenskaperna,

i enlighet med bestämmelserna i artikel 287 i fördraget om Europeiska unionens funktionssätt (EUF-fördraget).

Räkenskapernas tillförlitlighet

Uttalande om räkenskapernas tillförlitlighet

| 3.33.4. | Vi anser att myndighetens räkenskaper för det år som slutade den 31 december 2018 i alla väsentliga avseenden ger en rättvisande bild av dess finansiella ställning per den 31 december 2018, det finansiella resultatet, kassaflödena och förändringar i nettotillgångarna för det budgetår som slutade detta datum i enlighet med dess budgetförordning och de redovisningsregler som antagits av kommissionens räkenskapsförare. De baseras på internationellt vedertagna redovisningsstandarder för den offentliga sektorn. |
| --- | --- |

3.33.4.

Lagligheten och korrektheten i de transaktioner som ligger till grund för räkenskaperna

Intäkter

Uttalande om lagligheten och korrektheten i de intäkter som ligger till grund för räkenskaperna

| 3.33.5. | Vi anser att de intäkter som ligger till grund för räkenskaperna för det år som slutade den 31 december 2018 i alla väsentliga avseenden är lagliga och korrekta. |
| --- | --- |

3.33.5.

Betalningar

Uttalande om lagligheten och korrektheten i de betalningar som ligger till grund för räkenskaperna

| 3.33.6. | Vi anser att de betalningar som ligger till grund för räkenskaperna för det år som slutade den 31 december 2018 i alla väsentliga avseenden är lagliga och korrekta. |
| --- | --- |

3.33.6.

| 3.33.7. | Iakttagelserna nedan påverkar inte revisionsrättens uttalande. |
| --- | --- |

3.33.7.

IAKTTAGELSER OM TRANSAKTIONERNAS LAGLIGHET OCH KORREKTHET

| 3.33.8. | Myndigheten använder tjänstekontrakt med it-företag på ett sätt som i praktiken innebär att personal från bemanningsföretag ställs till förfogande (två it-konsulter), och inte att tydligt definierade it-tjänster eller it-produkter tillhandahålls. De tillhörande betalningarna uppgick till 176 568 euro under 2018. Tillhandahållande av personal från bemanningsföretag (tillfälliga arbetstagare) för att tillfälligt utföra specificerade uppgifter vid ett kundföretag ska ske i enlighet med direktiv 2008/104/EG och de specifika regler som medlemsstaterna antog när de införlivade direktivet. Enligt Frankrikes arbetsrätt får endast registrerade bemanningsföretag förse kundföretag (i detta fall CPVO) med tillfälligt anställda. Användning av it-tjänstekontrakt för tillhandahållande av arbetskraft överensstämmer inte med EU:s tjänsteföreskrifter och EU:s sociala och arbetsrättsliga bestämmelser och exponerar myndigheten för rättsliga risker och anseenderisker. Myndigheten bör se till att personalbehoven täcks på ett lagenligt sätt, antingen genom att rikta en begäran om tjänstemän till budgetmyndigheten, eller genom att lagligt och regelbundet använda tillfälliga arbetstagare. |
| --- | --- |

3.33.8.

| 3.33.9. | Enligt budgetförordningen är det möjligt att använda ett (förenklat) förhandlat upphandlingsförfarande utan offentliggörande av ett meddelande om kontrakt när det är korrekt motiverat och det uppskattade kontraktsvärdet är lägre än 144 000 euro. I ett granskat upphandlingsförfarande som gällde städtjänster, konstaterade vi att upphandlingsakten inte möjliggjorde kontroll av att taket respekterades och att det förenklade upphandlingsförfarandet kunde användas. Under 2018 betalades totalt 13 394 euro inom ramen för de fyraårskontrakt som hade undertecknats. Myndigheten bör använda upphandlingsförfaranden i enlighet med bestämmelserna i budgetförordningen. |
| --- | --- |

3.33.9.

| 3.33.10. | I ett rekryteringsförfarande var kontrollerna av behörighet ofullständiga eftersom det inte upptäcktes att ett viktigt intyg i ansökan från den kandidat som rekryterades inte hade den rättsliga status som krävdes. Myndigheten bör vara strikt vid sin kontroll av behörighetskriterier och när rekryteringsförfaranden genomförs. |
| --- | --- |

3.33.10.

UPPFÖLJNING AV TIDIGARE ÅRS IAKTTAGELSER

| 3.33.11. | En översikt över de korrigerande åtgärder som har vidtagits som en reaktion på revisionsrättens iakttagelser från tidigare år finns i bilagan. |
| --- | --- |

3.33.11.

BILAGA

Uppföljning av tidigare års iakttagelser

| År | Revisionsrättens iakttagelser | Genomförande av korrigerande åtgärder
  (Har genomförts/Pågår/Har inte genomförts/Ej tillämpligt) |
| --- | --- | --- |
| 2014 | Det krävs inte att en andra person undertecknar elektroniska betalningar, vilket innebär en ekonomisk risk för myndigheten. | Har genomförts |
| 2014 | Trots att myndigheten inledde sin verksamhet 1995 har man ännu inte ingått något avtal om myndighetens säte med värdmedlemsstaten. | Pågår
  (Inte under myndighetens kontroll) |
| 2015 | Andelen obetalda avgifter var alltför hög. | Pågår |
| 2016 | Enligt myndighetens inrättandeförordning krävs inga regelbundna externa resultatutvärderingar. | Har inte genomförts
  (Inte under myndighetens kontroll) |
| 2017 | Under 2017 var dokumentationen av förfaranden för upphandling och bidragstilldelning otillräcklig. | Pågår |
| 2017 | E-upphandling: i slutet av 2017 hade myndigheten ännu inte infört något av de it-verktyg som kommissionen har tagit fram. | Har inte genomförts |

År

Revisionsrättens iakttagelser

Genomförande av korrigerande åtgärder

(Har genomförts/Pågår/Har inte genomförts/Ej tillämpligt)

2014

Det krävs inte att en andra person undertecknar elektroniska betalningar, vilket innebär en ekonomisk risk för myndigheten.

Har genomförts

2014

Trots att myndigheten inledde sin verksamhet 1995 har man ännu inte ingått något avtal om myndighetens säte med värdmedlemsstaten.

Pågår

(Inte under myndighetens kontroll)

2015

Andelen obetalda avgifter var alltför hög.

Pågår

2016

Enligt myndighetens inrättandeförordning krävs inga regelbundna externa resultatutvärderingar.

Har inte genomförts

(Inte under myndighetens kontroll)

2017

Under 2017 var dokumentationen av förfaranden för upphandling och bidragstilldelning otillräcklig.

Pågår

2017

E-upphandling: i slutet av 2017 hade myndigheten ännu inte infört något av de it-verktyg som kommissionen har tagit fram.

Har inte genomförts

MYNDIGHETENS SVAR

| 3.33.8. | Vi noterar revisionsrättens kommentarer och påminner om att alla CPVO:s beslut fattats inom ramen för myndighetens rättsliga förutsättningar och utifrån dess begränsade resurser. I det nämnda fallet har eventuella risker reducerats genom att större delen av arbetet utförs externt. |
| --- | --- |

3.33.8.

| 3.33.9. | Vi noterar revisionsrättens kommentarer och kommer i alla framtida upphandlingsförfaranden att se till att dokumentationen är heltäckande. |
| --- | --- |

3.33.9.

| 3.33.10. | Vi noterar kommentarerna och kommer att skärpa de aktuella förfarandena i enlighet med revisionsrättens iakttagelser. När det gäller rekryteringen i fråga har den nödvändiga dokumentationen vid det här laget tillhandahållits i det format som krävs. |
| --- | --- |

3.33.10.

3.34.   EUROPEISKA UNIONENS IMMATERIALRÄTTSMYNDIGHET (EUIPO)

INLEDNING

| 3.34.1. | Europeiska unionens immaterialrättsmyndighet (EUIPO, nedan kallad myndigheten), som fram till den 23 mars 2016 benämndes Kontoret för harmonisering inom den inre marknaden (OHIM), inrättades 1993. Den ursprungliga inrättandeförordningen reviderades senast genom Europaparlamentets och rådets förordning (EU) 2017/1001 (288). Myndigheten ligger i Alicante och har som huvuduppgift att registrera EU-varumärken och registrerade gemenskapsformgivningar som gäller i hela EU. |
| --- | --- |

3.34.1.

| 3.34.2. | Tabellen visar nyckeltal för myndigheten (289).

  Tabell


  Nyckeltal för myndigheten | 2017 | 2018 |
| --- | --- | --- | --- |
| Budget (miljoner euro) (290) | 401 | 403 |
| Personalstyrka den 31 december (291) | 995 | 1 050 |
| Källa: | Uppgifter från myndigheten. |

3.34.2.

Tabell

Nyckeltal för myndigheten

2017

2018

Budget (miljoner euro) (290)

401

403

Personalstyrka den 31 december (291)

995

1 050

Källa:

Uppgifter från myndigheten.

REVISIONSRÄTTENS REVISIONSFÖRKLARING TILL EUROPAPARLAMENTET OCH RÅDET – OBEROENDE REVISORNS RAPPORT

| UTTALANDE









  3.34.3. | Vi har granskat






  a) | myndighetens räkenskaper, som består av årsredovisningen (292) och rapporterna om budgetgenomförandet (293) för det budgetår som slutade den 31 december 2018, |
| --- | --- | --- |

UTTALANDE

3.34.3.

a)

myndighetens räkenskaper, som består av årsredovisningen (292) och rapporterna om budgetgenomförandet (293) för det budgetår som slutade den 31 december 2018,

| b) | lagligheten och korrektheten i de transaktioner som ligger till grund för räkenskaperna, |
| --- | --- |

b)

lagligheten och korrektheten i de transaktioner som ligger till grund för räkenskaperna,

i enlighet med bestämmelserna i artikel 287 i fördraget om Europeiska unionens funktionssätt (EUF-fördraget).

Räkenskapernas tillförlitlighet

Uttalande om räkenskapernas tillförlitlighet

| 3.34.4. | Vi anser att myndighetens räkenskaper för det år som slutade den 31 december 2018 i alla väsentliga avseenden ger en rättvisande bild av dess finansiella ställning per den 31 december 2018, det finansiella resultatet, kassaflödena och förändringar i nettotillgångarna för det budgetår som slutade detta datum i enlighet med dess budgetförordning och de redovisningsregler som antagits av kommissionens räkenskapsförare. De baseras på internationellt vedertagna redovisningsstandarder för den offentliga sektorn. |
| --- | --- |

3.34.4.

Lagligheten och korrektheten i de transaktioner som ligger till grund för räkenskaperna

Intäkter

Uttalande om lagligheten och korrektheten i de intäkter som ligger till grund för räkenskaperna

| 3.34.5. | Vi anser att de intäkter som ligger till grund för räkenskaperna för det år som slutade den 31 december 2018 i alla väsentliga avseenden är lagliga och korrekta. |
| --- | --- |

3.34.5.

Betalningar

Uttalande om lagligheten och korrektheten i de betalningar som ligger till grund för räkenskaperna

| 3.34.6. | Vi anser att de betalningar som ligger till grund för räkenskaperna för det år som slutade den 31 december 2018 i alla väsentliga avseenden är lagliga och korrekta. |
| --- | --- |

3.34.6.

| 3.34.7. | Iakttagelserna nedan påverkar inte revisionsrättens uttalande. |
| --- | --- |

3.34.7.

IAKTTAGELSER OM TRANSAKTIONERNAS LAGLIGHET OCH KORREKTHET

| 3.34.8. | I juli 2018 inledde myndigheten en anbudsinfordran om städtjänster, avfallshantering, särskilda behandlingar och trädgårdstjänster. De finansiella kriterierna delades upp i två separata delar: Del A gällde normala städtjänster, avfallshantering och särskilda behandlingar, och del B extraordinära städtjänster och trädgårdstjänster. Anbudsgivaren för del B var den leverantör som redan tillhandahöll dessa tjänster och som erbjöd ett pris på 0,01 euro för var och en av de 54 poster som efterfrågades i kravspecifikationen. Detta pris var 99,99 % lägre än anbudet från den andra anbudsgivaren. Myndigheten ansåg att anbudet föreföll vara onormalt lågt och begärde ytterligare information. Anbudsgivaren gav en allmän motivering genom att hänvisa till synergieffekter och besparingar tack vare andra offentliga kontrakt i Alicante-området. Myndigheten godtog motiveringen och tilldelade kontraktet till anbudsgivaren. Vi anser att myndigheten borde ha förkastat anbudet eftersom det var onormalt lågt. Att erbjuda en tjänst utan att den kostar något är för det första en illojal handelsmetod, för det andra ger det en orättvis konkurrensfördel i förhållande till konkurrenterna och för det tredje har fördelen erhållits på ett olagligt sätt eftersom anbudsgivaren hänvisade till en (oriktig) korssubventionering av kontraktet med hjälp av andra offentliga kontrakt. Upphandlingsförfarandet och de underliggande betalningarna under 2018 (1 456 141 euro) är oriktiga. Myndigheten bör strikt analysera situationer med potentiellt onormalt låga anbud för att säkerställa att budgetförordningen efterlevs och att sund konkurrens råder. |
| --- | --- |

3.34.8.

| 3.34.9. | För två granskade betalningar av it-tjänster använde myndigheten ett specifikt kontrakt med fasta priser trots att de tillhörande ramavtalen anger dagsarvoden per profil. I båda fallen beräknades det fasta priset i det specifika kontraktet på grundval av arbetsenheter eller blandade arvoden som inte nämndes i ramavtalen. Det hade gjorts ett påslag med 10 respektive 15 % på de överenskomna arvodena per profil i ramavtalen. Denna ytterligare avgift fanns dock inte med i ramavtalen eller ändringarna av dem. De specifika kontrakten saknar därför en tydlig och transparent koppling till ramavtalen, vilket krävs enligt budgetförordningen. Därmed är den del av betalningarna som motsvarar påslagen oriktig. Myndigheten bör endast underteckna och använda specifika kontrakt i enlighet med de prissystem som anges i de tillhörande ramavtalen. |
| --- | --- |

3.34.9.

IAKTTAGELSER OM INTERNKONTROLLER

IAKTTAGELSER OM SUND EKONOMISK FÖRVALTNING OCH RESULTAT

| 3.34.10. | Den 31 december 2018 uppgick myndighetens bankmedel till 493 miljoner. Under 2018 betalade myndigheten 1,4 miljoner euro i negativ ränta. Enligt myndighetens investeringspolicy ska reserverna innehas som kontanta medel på kreditinstitut med betyget AAA. Syftet är att begränsa kreditrisken. Detta leder dock till betydande kostnad för myndigheten. Myndigheten bör överväga att använda sina ekonomiska resurser på ett mer produktivt sätt (se vårt yttrande 1/2019). |
| --- | --- |

3.34.10.

Konsulttjänster

| 3.34.11. | Utöver det årliga revisionsarbetet som utförs för alla byråer och organ gjorde revisionsrätten också en analys av myndighetens användning av konsulttjänster. |
| --- | --- |

3.34.11.

Omfattande användning av externa konsulter

| 3.34.12. | Enligt rambudgetförordningen för EU-byråer får byråer som erhåller subventioner bara överlåta uppgifter av teknisk, administrativ, förberedande eller underordnad natur som varken innebär myndighetsutövning eller ger utrymme för skönsmässiga bedömningar om detta är oundvikligt. Budgetförordningen för myndigheten, som är helt självfinansierad, innehåller dock inte denna begränsning och tillåter användning av externa konsulter under förutsättning att principen om sund ekonomisk förvaltning respekteras. |
| --- | --- |

3.34.12.

| 3.34.13. | Myndigheten har i stor omfattning utnyttjat konsulttjänster. Till exempel hade det fyraåriga ramavtal som upphandlades 2014 och hade ett marknadsvärde på 30 miljoner euro för konsulttjänster som gällde många olika typer av verksamhet, såsom revision, projektförvaltning, allmänna konsulttjänster och studier, utnyttjats fullt ut redan efter två år och sex månader. Det efterföljande ramavtalet som ingicks 2016 för en fyraårsperiod hade ett uppskattat marknadsvärde på 80 miljoner euro. Antalet extern personal som tillhandahölls av tjänsteleverantörer inom dessa och liknande kontrakt ökade från cirka 250 år 2011 till som högst 350 år 2014 för att därefter minska till 215 i början av 2018 (motsvarande cirka 20 % av myndighetens anställda enligt tjänsteföreskrifterna). |
| --- | --- |

3.34.13.

Konsulttjänster och andra tjänster

| 3.34.14. | Ramavtalet innehåller en förteckning över tjänster. Förteckningen är dock inte heltäckande och behov av tjänster på andra områden kan uppkomma. Revisionsrätten analyserade ett urval av specifika kontrakt inom ramavtalet och gällde olika områden. Vi noterade att även om delar av de tjänster som levereras inom dessa kontrakt gäller konsultverksamhet (t.ex. projektförvaltningsstöd och analys av affärsmodeller) gäller en annan del snarare administrativt stöd (t.ex. sekreterartjänster, assistenter som tar fram underlag till rapporter och stöd till intern och extern kommunikationsverksamhet). De senare tjänsterna är till största delen återkommande och bör inte vara föremål för utkontraktering eftersom den personal som utför uppgifterna med nödvändighet är en del av myndighetens organisatoriska struktur. Detta innebär att det inte är en tjänst som tillhandahålls utan handlar om personal som lånas ut, vilket är strikt reglerat och inte kan erbjudas av konsultföretag. |
| --- | --- |

3.34.14.

| 3.34.15. | Myndigheten har bekräftat att vid några tillfällen har externa resurser utfört begränsade uppgifter som är en del av kärnverksamheten. Initialt var de inte det, men det har kommit att bli så på grund av den utveckling som skett av myndighetens uppgifter och ansvarsområden. År 2016 började myndigheten därför åter-internalisera några uppgifter som utfördes av externa resurser i syfte att behålla väsentliga kunskaper och expertis genom anställning av kontraktsanställda. För 2019 planerar myndigheten att åter-internalisera fyra uppgifter (tolv uppgifter åter-internaliserades 2018). Det årliga arbetsprogrammet och den årliga verksamhetsrapporten innehåller för närvarande ingen information om antalet heltidsekvivalenter som tillhandahålls av tjänsteleverantörer och utför uppgifter som inte ingår i kärnverksamheten men som inte kan separeras från den. Sådan information skulle dock ytterligare förbättra intressenternas insyn när det gäller myndighetens egna personalresurser och de externa personalresurser som den använder. |
| --- | --- |

3.34.15.

| 3.34.16. | Vidare använder myndigheten delvis ramavtalet för konsulttjänster så att det i praktiken innebär att personal från bemanningsföretag ställs till förfogande, och inte att tydligt definierade tjänster eller produkter tillhandahålls. Tillhandahållande av personal från bemanningsföretag (tillfälliga arbetstagare) för att tillfälligt utföra specificerade uppgifter vid ett kundföretag ska ske i enlighet med direktiv 2008/104/EG och de specifika regler som medlemsstaterna antog när de införlivade direktivet. Enligt Spaniens arbetslagstiftning får endast registrerade bemanningsföretag förse kundföretag (i detta fall EUIPO) med tillfälligt anställda. Användning av kontrakt om it-konsulttjänster för tillhandahållande av arbetskraft överensstämmer inte med EU:s tjänsteföreskrifter och EU:s sociala och arbetsrättsliga bestämmelser och exponerar myndigheten för rättsliga risker och anseenderisker. Myndigheten bör se till att personalbehoven täcks på ett lagenligt sätt, antingen genom att rikta en begäran om tjänstemän till sin budgetkommitté, eller genom att lagligt och regelbundet använda tillfälliga arbetstagare. |
| --- | --- |

3.34.16.

Användning av specifika kontrakt med fasta priser

| 3.34.17. | Myndigheten ingår huvudsakligen specifika kontrakt med fasta priser under ramavtalet om konsulttjänster. Sådana kontrakt är lämpliga när prestationerna och deras tidtabell kan definieras i kontrakten eftersom fullgöranderisken ligger hos kontraktsparten. Vi kontrollerade ett urval av specifika kontrakt med fasta priser under ramavtalet om konsulttjänster och fann att de flesta av dem inte innehöll tydligt definierade prestationer eller tidtabeller utan gav en ganska allmän definition av de tjänster som skulle tillhandahållas i syfte att minska antalet kontrakt. Konsekvensen av detta är att många kontrakt har ändrats flera gånger under kontraktstiden för att anpassa det överenskomna priset till de tjänster som verkligen har beställts och levererats. Myndigheten och kontraktsparten kommer överens om beställningen av tjänster och definitionen av de tillhörande prestationerna i meddelanden som inte finns med i kontraktet. Vi anser att myndighetens ställning i förhållande till kontraktsparten skulle stärkas om alla prestationer med fast pris definierades tydligt i kontrakten. |
| --- | --- |

3.34.17.

| 3.34.18. | Myndighetens omfattande användning av så kallade konsultresurser utgör en risk när det gäller sund ekonomisk förvaltning och myndigheten bör analysera var sådan användning är oundviklig. Den bör framför allt analysera de fall när externa resurser används för verksamhet relaterad till kärnverksamhetsuppgifter och fortsätta återinternalisera sådana verksamheter. Vidare bör myndighetens årliga arbetsprogram och årliga verksamhetsrapporter innehålla information om antalet heltidsekvivalenter från externa tjänsteleverantörer som arbetar med verksamhet som är knuten till kärnverksamhetsuppgifter. De förväntade prestationerna bör definieras tydligt i konsultkontrakt med fasta priser. |
| --- | --- |

3.34.18.

UPPFÖLJNING AV TIDIGARE ÅRS IAKTTAGELSER

| 3.34.19. | En översikt över de korrigerande åtgärder som har vidtagits som en reaktion på revisionsrättens iakttagelser från tidigare år finns i bilagan. |
| --- | --- |

3.34.19.

BILAGA

Uppföljning av tidigare års iakttagelser

| År | Revisionsrättens iakttagelser | Genomförande av korrigerande åtgärder
  (Har genomförts/Pågår/Har inte genomförts/Ej tillämpligt) |
| --- | --- | --- |
| 2016 | Upphandlingsförfarandet och den efterföljande användningen av ett fyraårigt ramavtal på 30 miljoner euro för upphandling av konsulttjänster förvaltades inte på ett korrekt sätt. | Ej tillämpligt |
| 2016 | I myndighetens inrättandeförordning fastställs att översättningstjänster ska utföras av Översättningscentrum för Europeiska unionens organ, vilket gör att myndigheten är översättningscentrums största kund. Myndigheten utnyttjar i allt större utsträckning interna lösningar, vilket kan leda till dubbelarbete och dubbla kostnader (294). | Pågår |
| 2017 | Under 2017 lät myndigheten 3,2 million euro av de åtaganden som förts över från 2016 förfalla, vilket tyder på svårigheter att planera de budgetmässiga behoven. | Ej tillämpligt |
| 2017 | I upphandlingsförfarandet för ett ramavtal på 80 miljoner euro för allmän rådgivning, revisioner, studier och projektledningstjänster innehöll kravspecifikationerna två verksamhetsscenarier. Konkurrensen byggde dock på enhetspriser, typer av profil och kvalitet, men inte på det troliga antal enheter som skulle behövas. | Ej tillämpligt |
| 2017 | För ett specifikt kontrakt om dokumenthantering som ingicks inom ramavtalet kan antalet persondagar som krävs för dessa tjänster inte kopplas till verksamhetsscenarierna i anbudsspecifikationerna och inte heller till tjänstebeskrivningen i det specifika kontraktet. | Ej tillämpligt |

År

Revisionsrättens iakttagelser

Genomförande av korrigerande åtgärder

(Har genomförts/Pågår/Har inte genomförts/Ej tillämpligt)

2016

Upphandlingsförfarandet och den efterföljande användningen av ett fyraårigt ramavtal på 30 miljoner euro för upphandling av konsulttjänster förvaltades inte på ett korrekt sätt.

Ej tillämpligt

2016

I myndighetens inrättandeförordning fastställs att översättningstjänster ska utföras av Översättningscentrum för Europeiska unionens organ, vilket gör att myndigheten är översättningscentrums största kund. Myndigheten utnyttjar i allt större utsträckning interna lösningar, vilket kan leda till dubbelarbete och dubbla kostnader (294).

Pågår

2017

Under 2017 lät myndigheten 3,2 million euro av de åtaganden som förts över från 2016 förfalla, vilket tyder på svårigheter att planera de budgetmässiga behoven.

Ej tillämpligt

2017

I upphandlingsförfarandet för ett ramavtal på 80 miljoner euro för allmän rådgivning, revisioner, studier och projektledningstjänster innehöll kravspecifikationerna två verksamhetsscenarier. Konkurrensen byggde dock på enhetspriser, typer av profil och kvalitet, men inte på det troliga antal enheter som skulle behövas.

Ej tillämpligt

2017

För ett specifikt kontrakt om dokumenthantering som ingicks inom ramavtalet kan antalet persondagar som krävs för dessa tjänster inte kopplas till verksamhetsscenarierna i anbudsspecifikationerna och inte heller till tjänstebeskrivningen i det specifika kontraktet.

Ej tillämpligt

MYNDIGHETENS SVAR

| 3.34.8. | Vi anser att utanordnaren på ett korrekt sätt har utövat sin befogenhet att företa skönsmässig bedömning enligt budgetförordningen.
  Som revisionsrätten påpekar är de tjänster som ingår i del B extraordinära och anlitas därför sällan. Av denna anledning tillämpades en viktning på endast 10 % för de finansiella kriterierna.
  Som revisionsrätten beskriver har myndigheten dessutom följt alla de steg som föreskrivs i budgetförordningen när det gäller potentiellt onormalt låga anbud.
  Vidare instämmer vi inte heller i revisionsrättens uttalande om att det skulle vara en illojal handelsmetod eller ge en orättvis konkurrensfördel i förhållande till konkurrenterna att erbjuda en tjänst (som är av undantagskaraktär och sällan används) till ett nedsatt pris.
  Vi anser inte att det är vår sak att hindra anbudsgivare från att dra nytta av sina stordriftsfördelar i sina anbud.
  Det är också värt att notera att begreppet onormalt lågt anbud i första hand syftar till att säkerställa att leverantören kan tillhandahålla de nödvändiga tjänsterna under avtalets hela löptid, vilket är fallet här.
  Vi anser därför inte att upphandlingsförfarandet och de underliggande betalningarna är oriktiga. |
| --- | --- |

3.34.8.

Som revisionsrätten påpekar är de tjänster som ingår i del B extraordinära och anlitas därför sällan. Av denna anledning tillämpades en viktning på endast 10 % för de finansiella kriterierna.

Som revisionsrätten beskriver har myndigheten dessutom följt alla de steg som föreskrivs i budgetförordningen när det gäller potentiellt onormalt låga anbud.

Vidare instämmer vi inte heller i revisionsrättens uttalande om att det skulle vara en illojal handelsmetod eller ge en orättvis konkurrensfördel i förhållande till konkurrenterna att erbjuda en tjänst (som är av undantagskaraktär och sällan används) till ett nedsatt pris.

Vi anser inte att det är vår sak att hindra anbudsgivare från att dra nytta av sina stordriftsfördelar i sina anbud.

Det är också värt att notera att begreppet onormalt lågt anbud i första hand syftar till att säkerställa att leverantören kan tillhandahålla de nödvändiga tjänsterna under avtalets hela löptid, vilket är fallet här.

Vi anser därför inte att upphandlingsförfarandet och de underliggande betalningarna är oriktiga.

| 3.34.9. | Ett fast pris är inte förenligt med en tillnärmning som baseras på tids- och materialåtgång eftersom det sistnämnda medför en större risk för leverantören, vilket i sin tur motiverar ett högre pris. I detta sammanhang ingår det ett rimligt påslag i arbetsenheterna, som motsvarar omkostnader för förvaltning, rapportering och kontroll av de produkter som betraktas som tjänstedelar och som inte får överstiga 15 % av den totala insatsen.
  Vi har reagerat på revisionsrättens kommentarer och vidtar redan nödvändiga åtgärder för att minska denna risk. Vi har ändrat vår praxis i enlighet med iakttagelsen. |
| --- | --- |

3.34.9.

Vi har reagerat på revisionsrättens kommentarer och vidtar redan nödvändiga åtgärder för att minska denna risk. Vi har ändrat vår praxis i enlighet med iakttagelsen.

| 3.34.10. | EUIPO är ett offentligt organ som följer principerna om aktsamhet och ansvarighet. Att värna om våra ekonomiska resursers säkerhet är följaktligen huvudprioriteringen i våra riktlinjer för likviditetsförvaltning, som är helt i linje med kommissionens praxis. Under rådande marknadsförhållanden är priset man får betala för denna säkerhet synonymt med negativ ränta.
  Det är värt att notera att myndigheten måste ha en reservfond (243 miljoner euro) och kortfristiga likvida medel för driftsutgifter (60 miljoner euro) samt för upplupna kostnader (30 miljoner euro). Detta ger en nettokassa på 160 miljoner euro.
  Vi ser för närvarande över våra riktlinjer för likviditetsförvaltning i syfte att så långt som möjligt minska effekterna av den negativa räntan och samtidigt fortsätta att efterleva de nödvändiga säkerhetsstandarderna.
  Revisionsrättens uppmaning att myndigheten ska använda sina ekonomiska resurser på ett mer produktivt sätt kan endast beaktas i den mån som tillämpliga förordningar medger detta. |
| --- | --- |

3.34.10.

Det är värt att notera att myndigheten måste ha en reservfond (243 miljoner euro) och kortfristiga likvida medel för driftsutgifter (60 miljoner euro) samt för upplupna kostnader (30 miljoner euro). Detta ger en nettokassa på 160 miljoner euro.

Vi ser för närvarande över våra riktlinjer för likviditetsförvaltning i syfte att så långt som möjligt minska effekterna av den negativa räntan och samtidigt fortsätta att efterleva de nödvändiga säkerhetsstandarderna.

Revisionsrättens uppmaning att myndigheten ska använda sina ekonomiska resurser på ett mer produktivt sätt kan endast beaktas i den mån som tillämpliga förordningar medger detta.

| 3.34.12. | Den uttryckliga hänvisningen till principen om sund ekonomisk förvaltning i myndighetens budgetförordning utgör inte en språngbräda för ökad utkontraktering, utan är snarare en vägledande princip som offentliga organ systematiskt bör beakta vid bedömningen av huruvida uppgifter som inte ingår i kärnverksamheten bör utföras internt eller utkontrakteras.
  Vi anser att denna bestämmelse är mer objektiv och exakt än formuleringen ”om detta är oundvikligt”, och anser inte att den förstnämnda är oförenlig med den senare. |
| --- | --- |

3.34.12.

Vi anser att denna bestämmelse är mer objektiv och exakt än formuleringen ”om detta är oundvikligt”, och anser inte att den förstnämnda är oförenlig med den senare.

| 3.34.13. | När det gäller uttalandet om ”omfattande användning” menar vi att det är subjektivt. Vid tidpunkten för upphandlingen av 2014 års ramavtal höll myndighetens strategiska plan 2016–2020 fortfarande på att utarbetas. Allt eftersom projekten i den strategiska planen tog form fick myndigheten en bättre uppfattning om vilka externa tjänster som behövdes och kunde göra en lämplig uppskattning av volymerna för det nya ramavtalet. |
| --- | --- |

3.34.13.

| 3.34.14. | När det gäller användningen av ramavtalet för tjänster som kan förefalla vara av administrativ karaktär anser vi inte att detta kan betraktas som ”personal som lånas ut”. Vår allmänna policy är att sådant administrativt stöd anlitas för specifika projekt och inte för kärnverksamheten.
  Användningen av personal som inte omfattas av tjänsteföreskrifterna för tillhandahållande av administrativt stöd utanför de specifika projekten är begränsad till personal från bemanningsföretag (tillfälliga arbetstagare).
  Av myndighetens karta över arbetsroller framgår det tydligt vilka personalkategorier som får utföra de olika arbetsuppgifterna. Beslut om behovet av eller möjligheten att anlita externa tjänster fattas följaktligen utifrån denna karta. Kartan över arbetsroller är ett levande dokument som gör det möjligt att lägga till nya profiler när nya uppgifter eller befogenheter tillkommer. I linje med detta och med vederbörlig hänsyn till myndighetens tillgång till budgetmedel har vi infört en ambitiös policy för internalisering under de senaste åren, som lett till att mer än 60 internaliseringar kunnat göras på kort tid.
  Vad gäller utförandet av vissa återkommande uppgifter med hjälp av externa resurser anser vi att det inte alltid är motiverat att använda intern personal om arbetsuppgifterna i fråga inte tillhör kärnverksamheten (dvs. inte är direkt kopplade till de uppgifter som åläggs EUIPO genom lagstiftningen). |
| --- | --- |

3.34.14.

Användningen av personal som inte omfattas av tjänsteföreskrifterna för tillhandahållande av administrativt stöd utanför de specifika projekten är begränsad till personal från bemanningsföretag (tillfälliga arbetstagare).

Av myndighetens karta över arbetsroller framgår det tydligt vilka personalkategorier som får utföra de olika arbetsuppgifterna. Beslut om behovet av eller möjligheten att anlita externa tjänster fattas följaktligen utifrån denna karta. Kartan över arbetsroller är ett levande dokument som gör det möjligt att lägga till nya profiler när nya uppgifter eller befogenheter tillkommer. I linje med detta och med vederbörlig hänsyn till myndighetens tillgång till budgetmedel har vi infört en ambitiös policy för internalisering under de senaste åren, som lett till att mer än 60 internaliseringar kunnat göras på kort tid.

Vad gäller utförandet av vissa återkommande uppgifter med hjälp av externa resurser anser vi att det inte alltid är motiverat att använda intern personal om arbetsuppgifterna i fråga inte tillhör kärnverksamheten (dvs. inte är direkt kopplade till de uppgifter som åläggs EUIPO genom lagstiftningen).

| 3.34.15. | Vi välkomnar revisionsrättens erkännande av EUIPO:s ansträngningar för att internalisera sådana uppgifter som blivit en del av kärnverksamheten.
  Vi kommer att överväga förslaget att i det årliga arbetsprogrammet eller i den årliga verksamhetsrapporten inkludera den information om heltidsekvivalenter som våra tjänsteleverantörer tillhandahåller för de uppgifter som utförs inom ramen för kontrakt som baseras på tids- och materialåtgång.
  För att anlita externa tjänster använder dock myndigheten huvudsakligen den fasta prismodellen och med denna framgår inte resursåtgången, varför en sådan uppskattning är omöjlig att göra.
  Slutligen är den information som offentliggörs av myndigheten i det årliga arbetsprogrammet och den årliga verksamhetsrapporten uttömmande och i fullständig överensstämmelse med budgetförordningen. |
| --- | --- |

3.34.15.

Vi kommer att överväga förslaget att i det årliga arbetsprogrammet eller i den årliga verksamhetsrapporten inkludera den information om heltidsekvivalenter som våra tjänsteleverantörer tillhandahåller för de uppgifter som utförs inom ramen för kontrakt som baseras på tids- och materialåtgång.

För att anlita externa tjänster använder dock myndigheten huvudsakligen den fasta prismodellen och med denna framgår inte resursåtgången, varför en sådan uppskattning är omöjlig att göra.

Slutligen är den information som offentliggörs av myndigheten i det årliga arbetsprogrammet och den årliga verksamhetsrapporten uttömmande och i fullständig överensstämmelse med budgetförordningen.

| 3.34.16. | Vi har en klart definierad ram för anlitande av tillfällig personal från bemanningsföretag. Den uppfyller kraven i spansk arbetsrätt och används vid klart definierade arbetsuppgifter enligt EUIPO:s karta över arbetsroller. Dessutom utförs en central kontroll på organisationsnivå för att se till att konsulttjänster inte omfattar arbetsuppgifter av sådan typ som bör utföras av personal från bemanningsföretag. |
| --- | --- |

3.34.16.

| 3.34.17. | Vi ingår huvudsakligen kontrakt med fasta priser eftersom detta enligt vår mening är det effektivaste sättet att förutse och kontrollera kostnaderna för de efterfrågade tjänsterna. Dessutom begränsar vi på detta sätt risken för bli part i mål inför de spanska nationella arbetsmarknadsdomstolarna, med tanke på att vi tidigare varit inblandade i rättsfall som bland annat haft samband med kontrakt baserade på tids- och materialåtgång.
  Ändringar av tjänsternas omfattning sker i de allra flesta fall som ett resultat av att vi begärt detta av uppdragstagaren och inte tvärtom. När de prestationer som ingår i ett kontrakt behöver justeras registreras detta formellt genom kontraktsändringar i enlighet med artikel 172 i förordning (EU, Euratom) 2018/1046.
  Vi noterar dock revisionsrättens förslag att tydligare definiera de prestationer som ingår i kontrakt med fasta priser. |
| --- | --- |

3.34.17.

Ändringar av tjänsternas omfattning sker i de allra flesta fall som ett resultat av att vi begärt detta av uppdragstagaren och inte tvärtom. När de prestationer som ingår i ett kontrakt behöver justeras registreras detta formellt genom kontraktsändringar i enlighet med artikel 172 i förordning (EU, Euratom) 2018/1046.

Vi noterar dock revisionsrättens förslag att tydligare definiera de prestationer som ingår i kontrakt med fasta priser.

| 3.34.18. | Tack vare myndighetens ansträngningar har användningen av konsulttjänster minskat avsevärt under de senaste åren och vi betraktar inte den nuvarande nivån som orimlig.
  Vi välkomnar kommentaren från revisionsrätten i vilken insatserna för återinternalisering erkänns och uppmuntras. Vi kommer att fortsätta detta arbete så långt som det är möjligt.
  Vi kommer att överväga förslaget att i det årliga arbetsprogrammet eller i den årliga verksamhetsrapporten inkludera information om heltidsekvivalenter från våra tjänsteleverantörer för de uppgifter som utförs inom ramen för kontrakt som baseras på tids- och materialåtgång. För att anlita externa tjänster använder dock myndigheten huvudsakligen den fasta prismodellen och med denna framgår inte resursåtgången, varför en sådan uppskattning är omöjlig att göra.
  När det gäller kontrakt med fasta priser kommer vi att överväga att tydligare definiera de prestationer som ingår i de specifika kontrakten.
  Vi anser att kontrakt med fasta priser är det effektivaste sättet att hantera risker när det gäller fördelning av och kontroll över ekonomiska resurser. |
| --- | --- |

3.34.18.

Vi välkomnar kommentaren från revisionsrätten i vilken insatserna för återinternalisering erkänns och uppmuntras. Vi kommer att fortsätta detta arbete så långt som det är möjligt.

Vi kommer att överväga förslaget att i det årliga arbetsprogrammet eller i den årliga verksamhetsrapporten inkludera information om heltidsekvivalenter från våra tjänsteleverantörer för de uppgifter som utförs inom ramen för kontrakt som baseras på tids- och materialåtgång. För att anlita externa tjänster använder dock myndigheten huvudsakligen den fasta prismodellen och med denna framgår inte resursåtgången, varför en sådan uppskattning är omöjlig att göra.

När det gäller kontrakt med fasta priser kommer vi att överväga att tydligare definiera de prestationer som ingår i de specifika kontrakten.

Vi anser att kontrakt med fasta priser är det effektivaste sättet att hantera risker när det gäller fördelning av och kontroll över ekonomiska resurser.

| 3.34.19. | Uppföljning av tidigare års iakttagelser:
  Vi samarbetar med Översättningscentrum för Europeiska unionens organ och har ett samarbetsprogram för 2019–2020 som omfattar fem projekt som ska genomföras gemensamt av de båda byråerna. Genom att dessa projekt genomförs kan vi bekräfta att det inte förekommer dubbelarbete eller dubbla kostnader. |
| --- | --- |

3.34.19.

Vi samarbetar med Översättningscentrum för Europeiska unionens organ och har ett samarbetsprogram för 2019–2020 som omfattar fem projekt som ska genomföras gemensamt av de båda byråerna. Genom att dessa projekt genomförs kan vi bekräfta att det inte förekommer dubbelarbete eller dubbla kostnader.

3.35.   GEMENSAMMA RESOLUTIONSNÄMNDEN (SRB)

INLEDNING

| 3.35.1. | Gemensamma resolutionsnämnden (SRB, nedan kallad nämnden) ligger i Bryssel och inrättades genom Europaparlamentets och rådets förordning (EU) nr 806/2014 (295) om den gemensamma resolutionsmekanismen (SRM-förordningen). Dess uppdrag är att säkerställa en ordnad resolution av fallerande kreditinstitut och vissa värdepappersföretag (nedan kallade kreditinstitut) och minimera effekten på realekonomin och de offentliga finanserna i de medlemsstater som deltar i bankunionen. |
| --- | --- |

3.35.1.

| 3.35.2. | Nämnden ansvarar för administrationen av den gemensamma resolutionsfonden (nedan kallad fonden) som inrättades genom förordningen om den gemensamma resolutionsmekanismen och som ska stödja den gemensamma resolutionsmekanismen. Fonden kommer att byggas upp gradvis under perioden 2016–2023 och ska uppgå till minst 1 % av alla garanterade insättningar inom den europeiska bankunionen senast den 31 december 2023. |
| --- | --- |

3.35.2.

| 3.35.3. | Nämnden har en egen budget som inte ingår i EU:s budget. Bidrag samlas in från kreditinstitut som är etablerade i de medlemsstater som deltar i bankunionen. |
| --- | --- |

3.35.3.

| 3.35.4. | Tabellen visar nyckeltal för nämnden (296).

  Tabell


  Nyckeltal för nämnden | 2017 | 2018 |
| --- | --- | --- | --- |
| Budget (miljoner euro) (297) | | |
| Del I (nämndens administrativa budget) | 113 | 104 |
| Del II (fondens budget och reserv) | 6 462 | 6 836 |
| Personalstyrka den 31 december (298) | 276 | 334 |
| Källa: | Uppgifter från nämnden. |

3.35.4.

Tabell

Nyckeltal för nämnden

2017

2018

Budget (miljoner euro) (297)

Del I (nämndens administrativa budget)

113

104

Del II (fondens budget och reserv)

6 462

6 836

Personalstyrka den 31 december (298)

276

334

Källa:

Uppgifter från nämnden.

REVISIONSRÄTTENS REVISIONSFÖRKLARING TILL EUROPAPARLAMENTET OCH RÅDET – OBEROENDE REVISORNS RAPPORT

| UTTALANDE









  3.35.5. | Vi har granskat






  a) | nämndens räkenskaper, som består av årsredovisningen (299) och rapporterna om budgetgenomförandet (300) för det budgetår som slutade den 31 december 2018, |
| --- | --- | --- |

UTTALANDE

3.35.5.

a)

nämndens räkenskaper, som består av årsredovisningen (299) och rapporterna om budgetgenomförandet (300) för det budgetår som slutade den 31 december 2018,

| b) | lagligheten och korrektheten i de transaktioner som ligger till grund för räkenskaperna, i enlighet med bestämmelserna i artikel 287 i fördraget om Europeiska unionens funktionssätt (EUF-fördraget). |
| --- | --- |

b)

lagligheten och korrektheten i de transaktioner som ligger till grund för räkenskaperna, i enlighet med bestämmelserna i artikel 287 i fördraget om Europeiska unionens funktionssätt (EUF-fördraget).

Räkenskapernas tillförlitlighet

Uttalande om räkenskapernas tillförlitlighet

| 3.35.6. | Vi anser att nämndens räkenskaper för det år som slutade den 31 december 2018 i alla väsentliga avseenden ger en rättvisande bild av dess finansiella ställning per den 31 december 2018, det finansiella resultatet, kassaflödena och förändringar i nettotillgångarna för det budgetår som slutade detta datum i enlighet med dess budgetförordning och de redovisningsregler som antagits av kommissionens räkenskapsförare. De baseras på internationellt vedertagna redovisningsstandarder för den offentliga sektorn. |
| --- | --- |

3.35.6.

Upplysningar av särskild betydelse

| 3.35.7. | Administrativa överklaganden eller rättsliga förfaranden rörande fondbidrag mellan vissa kreditinstitut och nationella resolutionsmyndigheter och nämnden liksom fall där talan väckts vid Europeiska unionens domstol till följd av beslut om antagandet av resolutionsordningar omfattades inte av revisionen. Deras eventuella inverkan på nämndens årsredovisning för det budgetår som slutade den 31 december 2018 (i synnerhet när det gäller ansvarsförbindelser, avsättningar och skulder) är föremål för en särskild årlig revision, vilket föreskrivs i artikel 92.4 i SRM-förordningen. |
| --- | --- |

3.35.7.

Lagligheten och korrektheten i de transaktioner som ligger till grund för räkenskaperna

Intäkter

Uttalande om lagligheten och korrektheten i de intäkter som ligger till grund för räkenskaperna

| 3.35.8. | Vi anser att de intäkter som ligger till grund för räkenskaperna för det år som slutade den 31 december 2018 i alla väsentliga avseenden är lagliga och korrekta. |
| --- | --- |

3.35.8.

Övrigt

| 3.35.9. | Utan att det påverkar revisionsuttalandena ovan vill vi understryka att fondbidrag beräknas utifrån information som lämnas av kreditinstitut (och vissa värdepappersföretag) till nämnden. Vår granskning av nämndens intäkter baserades på denna information, men vi kontrollerade inte dess tillförlitlighet. Eftersom förordningen om den gemensamma resolutionsmekanismen inte innehåller bestämmelser om en omfattande och enhetlig kontrollram som säkerställer att informationen är tillförlitlig, kontrolleras inte informationen från kreditinstituten. SRB gör dock konsekvenskontroller och analytiska kontroller av informationen. Revisionsrätten konstaterar också att den metod för att beräkna bidrag som anges i den rättsliga ramen är mycket komplex, vilket medför en risk när det gäller exaktheten. Vidare kan nämnden inte lämna uppgifter om de riskbedömda bidragsberäkningarna per kreditinstitut eftersom de hänger samman med varandra och innehåller konfidentiell information om andra kreditinstitut. Detta påverkar insynen i beräkningarna. |
| --- | --- |

3.35.9.

Betalningar

Uttalande om lagligheten och korrektheten i de betalningar som ligger till grund för räkenskaperna

| 3.35.10. | Vi anser att de betalningar som ligger till grund för räkenskaperna för det år som slutade den 31 december 2018 i alla väsentliga avseenden är lagliga och korrekta. |
| --- | --- |

3.35.10.

| 3.35.11. | Iakttagelserna nedan påverkar inte revisionsrättens uttalande. |
| --- | --- |

3.35.11.

IAKTTAGELSER OM BUDGETFÖRVALTNINGEN

| 3.35.12. | SRB använder icke differentierade anslag för sin administrativa budget, vilket inte korrekt återspeglar den fleråriga karaktären på några kontrakt och även kan leda att årliga budgetbehov överskattas. Nämnden bör överväga att införa differentierade budgetanslag för att förbättra planeringen, genomförandet och rapporteringen när det gäller budgeten. |
| --- | --- |

3.35.12.

IAKTTAGELSER OM TRANSAKTIONERNAS LAGLIGHET OCH KORREKTHET

| 3.35.13. | SRB använde ett exceptionellt förhandlat upphandlingsförfarande som inte föregicks av ett offentliggjort meddelande om upphandling och undertecknade ett ramavtal om informationsteknik på 10 000 000 euro direkt med en tidigare tjänsteleverantör. Betalningarna inom kontraktet uppgick till 440 020 euro under 2018. SRB motiverade användningen av det förenklade upphandlingsförfarandet med tekniska (koncerninterna) och finansiella (redan gjorda investeringar för att köpa mjukvaran) skäl. SRB bör undvika att bli beroende av tjänsteleverantören för att i framtiden kunna välja alternativa lösningar av konkurrensskäl och därigenom se till att få mest värde för pengarna. |
| --- | --- |

3.35.13.

| 3.35.14. | SRB använde några specifika tjänstekontrakt med it-företag som hade formulerats på ett sätt som skulle kunna innebära att personal från bemanningsföretag ställdes till förfogande (24 it-konsulter), och inte att tydligt definierade it-tjänster eller it-produkter tillhandahölls. Tillhandahållande av personal från bemanningsföretag (tillfälliga arbetstagare) för att tillfälligt utföra specificerade uppgifter vid ett kundföretag ska ske i enlighet med direktiv 2008/104/EG och de specifika regler som medlemsstaterna antog när de införlivade direktivet. Enligt Belgiens arbetslagstiftning får endast registrerade bemanningsföretag förse kundföretag (i detta fall SRB) med tillfälliga arbetstagare. Användning av it-tjänstekontrakt för tillhandahållande av arbetskraft överensstämmer inte med EU:s tjänsteföreskrifter och EU:s sociala och arbetsrättsliga bestämmelser. SRB bör se till att avtal om tillhandahållandet av it-tjänster och tillfällig arbetskraft är formulerade på ett sätt som förebygger oklarheter. |
| --- | --- |

3.35.14.

IAKTTAGELSER OM INTERNKONTROLLER

| 3.35.15. | Förutom användningen av it-konsulter som behandlas ovan använde nämnden under 2018 23 tillfälliga arbetstagare utöver den egna personalen på 334 personer. De tillhörande betalningarna uppgick till 943 673 euro under 2018. I de specifika kontrakten med bemanningsföretaget anges inte skälen till att nämnden använder tillfälliga arbetstagare, vilket krävs enligt Belgiens arbetslagstiftning. Beroende på skälen ska olika krav på godkännande och rapportering iakttas. Nämnden bör använda avtal som innehåller all information som lagen kräver. |
| --- | --- |

3.35.15.

UPPFÖLJNING AV TIDIGARE ÅRS IAKTTAGELSER

| 3.35.16. | En översikt över de korrigerande åtgärder som har vidtagits som en reaktion på revisionsrättens iakttagelser från tidigare år finns i bilagan. |
| --- | --- |

3.35.16.

BILAGA

Uppföljning av tidigare års iakttagelser

| År | Revisionsrättens iakttagelser | Genomförande av korrigerande åtgärder
  (Har genomförts/Pågår/Har inte genomförts/Ej tillämpligt) |
| --- | --- | --- |
| 2015 | Ett antal viktiga rutiner och kontroller har ännu inte utarbetats, antagits eller genomförts, däribland en strategi för riskhantering och kontroll, normer för internkontroll, regelbunden bedömning av om internkontrollsystemet fungerar väl och en strategi för bedrägeribekämpning. | Pågår |
| 2016 | Nämndens redovisningssystem hade ännu inte godkänts av räkenskapsföraren. | Har genomförts |
| 2016 | Budgetgenomförandet var lågt. | Har genomförts |
| 2016 | Nämnden ingick åtaganden på 2 miljoner euro för en upphandling av juridiska tjänster som inte föregicks av ett finansieringsbeslut eller hade planerats i det årliga arbetsprogrammet och budgeten. | Ej tillämpligt |
| 2016 | Genom att Europeiska centralbanken tillämpade en negativ ränta på inlåningsfaciliteten 2016 betalade fonden en negativ ränta på 24 miljoner euro till nationella centralbanker. | Ej tillämpligt
  (Inte under SRB:s kontroll) |
| 2017 | Nämnden såg inte till att betalningar gjordes i tid. Omkring 28 % av betalningarna (9,5 % av de totala belopp som betalats) till kontraktsparter och ersättningarna av kostnader till experter och personal var försenade. | Har genomförts |
| 2017 | I den preliminära upphandlingsplan som fanns bilagd det årliga arbetsprogrammet för 2017 förutsågs att 16 olika tjänster skulle upphandlas, men i praktiken upphandlades endast juridiska tjänster. Dessutom var det uppskattade kontraktsvärdet för juridiska tjänster i upphandlingsplanen 3 miljoner euro medan det kontrakterade beloppet uppgick till 29 miljoner euro. Det gjordes inga upphandlingar under 2017 för de övriga 15 tjänster som förtecknas i den preliminära upphandlingsplanen. Det tyder på bristfällig upphandlingsplanering. | Ej tillämpligt |
| 2017 | Av de 29 miljoner euro som kontrakterats för juridiska tjänster ingicks kontrakten genom elva förhandlade upphandlingsförfaranden utan föregående offentliggörande. Dessutom upphandlades två kontrakt till ett värde av 3 miljoner euro för ekonomiska och finansiella värderingstjänster (enligt planen i det årliga arbetsprogrammet för 2016) med användning av samma förfarande. En alltför omfattande användning av sådana förfaranden begränsar konkurrensen. | Har genomförts |
| 2017 | E-upphandling: i slutet av 2017 hade nämnden ännu inte infört något av de it-verktyg som kommissionen har tagit fram. | Pågår |
| 2017 | Nämnden offentliggör meddelanden om lediga tjänster på sin egen webbplats och i sociala medier, men vanligtvis inte på Europeiska rekryteringsbyråns (Epso) webbplats. | Pågår |

År

Revisionsrättens iakttagelser

Genomförande av korrigerande åtgärder

(Har genomförts/Pågår/Har inte genomförts/Ej tillämpligt)

2015

Ett antal viktiga rutiner och kontroller har ännu inte utarbetats, antagits eller genomförts, däribland en strategi för riskhantering och kontroll, normer för internkontroll, regelbunden bedömning av om internkontrollsystemet fungerar väl och en strategi för bedrägeribekämpning.

Pågår

2016

Nämndens redovisningssystem hade ännu inte godkänts av räkenskapsföraren.

Har genomförts

2016

Budgetgenomförandet var lågt.

Har genomförts

2016

Nämnden ingick åtaganden på 2 miljoner euro för en upphandling av juridiska tjänster som inte föregicks av ett finansieringsbeslut eller hade planerats i det årliga arbetsprogrammet och budgeten.

Ej tillämpligt

2016

Genom att Europeiska centralbanken tillämpade en negativ ränta på inlåningsfaciliteten 2016 betalade fonden en negativ ränta på 24 miljoner euro till nationella centralbanker.

Ej tillämpligt

(Inte under SRB:s kontroll)

2017

Nämnden såg inte till att betalningar gjordes i tid. Omkring 28 % av betalningarna (9,5 % av de totala belopp som betalats) till kontraktsparter och ersättningarna av kostnader till experter och personal var försenade.

Har genomförts

2017

I den preliminära upphandlingsplan som fanns bilagd det årliga arbetsprogrammet för 2017 förutsågs att 16 olika tjänster skulle upphandlas, men i praktiken upphandlades endast juridiska tjänster. Dessutom var det uppskattade kontraktsvärdet för juridiska tjänster i upphandlingsplanen 3 miljoner euro medan det kontrakterade beloppet uppgick till 29 miljoner euro. Det gjordes inga upphandlingar under 2017 för de övriga 15 tjänster som förtecknas i den preliminära upphandlingsplanen. Det tyder på bristfällig upphandlingsplanering.

Ej tillämpligt

2017

Av de 29 miljoner euro som kontrakterats för juridiska tjänster ingicks kontrakten genom elva förhandlade upphandlingsförfaranden utan föregående offentliggörande. Dessutom upphandlades två kontrakt till ett värde av 3 miljoner euro för ekonomiska och finansiella värderingstjänster (enligt planen i det årliga arbetsprogrammet för 2016) med användning av samma förfarande. En alltför omfattande användning av sådana förfaranden begränsar konkurrensen.

Har genomförts

2017

E-upphandling: i slutet av 2017 hade nämnden ännu inte infört något av de it-verktyg som kommissionen har tagit fram.

Pågår

2017

Nämnden offentliggör meddelanden om lediga tjänster på sin egen webbplats och i sociala medier, men vanligtvis inte på Europeiska rekryteringsbyråns (Epso) webbplats.

Pågår

NÄMNDENS SVAR

| 3.35.9. | De årliga förhandsbidragen till fonden beräknas utifrån information som nämnden får av kreditinstitut och vissa värdepappersföretag. Även om SRM-förordningen inte innehåller några bestämmelser om en omfattande och enhetlig kontrollram för att säkerställa att informationen är tillförlitlig hanteras denna fråga av den gemensamma resolutionsfonden i möjligaste mån. De lämnade uppgifterna kontrolleras mot uppgifterna från instituten året innan och mot uppgifterna i ECB:s databas. Vi har infört valideringsregler för datainsamlingsportalen och vi hämtar in ytterligare försäkranden från de betydande instituten i form av en rapport om överenskomna förfaranden eller ett godkännandeformulär. Avvikelser rapporteras till de nationella resolutionsmyndigheterna med begäran om klargörande, och kvaliteten på uppgifterna i de föregående perioderna har alltså kunnat förbättras. Vi kan för övrigt inte lämna uppgifter om den riskrelaterade delen av beräkningarna av förhandsbidrag per institut eftersom de hänger samman med varandra och konfidentiell information om andra institut därför skulle röjas. Men genom den gemensamma resolutionsfonden har såväl beräkningsmetod som detaljerade kalibreringar lagts fram för de nationella resolutionsmyndigheterna och därmed säkerställs insyn och samarbete. Utöver de åtgärder för verifiering av förhandsuppgifter som vi redan infört görs efterhandskontroller i form av skrivbordsgranskningar för att samla in ytterligare belägg för uppgifternas tillförlitlighet. |
| --- | --- |

3.35.9.

| 3.35.12. | Vi instämmer i iakttagelsen och har redan planerat att införa differentierade anslag i budgeten för 2020. |
| --- | --- |

3.35.12.

| 3.35.13. | Vi valde denna lösning enligt en rekommendation efter en marknadsundersökning 2016 och vi köpte licenserna inom ramen för ett ramavtal från kommissionen. Under 2018 var vi tvungna att fortsätta använda den valda lösningen på grund av föreskrivna skyldigheter och därmed sammanhängande begränsningar i tid och eftersom den finansiella investeringen redan gjorts. Uppdragstagaren är enda leverantör av denna licensierade programvara och det enda företag som kan utföra utvecklingsarbete. Därför genomförde vi ett exceptionellt förhandlat förfarande med uppdragstagaren utan att offentliggöra ett meddelande om upphandling. Vi utvärderar dock kontinuerligt marknaden för att hitta lösningar för våra it-behov för att så långt möjligt undvika att hamna i en situation där vi är beroende av en enda leverantör under lång tid. |
| --- | --- |

3.35.13.

| 3.35.14. | Vi är fullt medvetna om de lagstadgade bestämmelserna i Belgien. I enlighet med belgisk lagstiftning är det viktigt att se till att användningen av kontrakt för tillhandahållande av tjänster är klart och tydligt skild från tillhandahållandet av tillfällig arbetskraft. Vi håller med om att formuleringarna i några av beställningarna av tjänster möjligen inte var tillräckligt exakta och kunde ha lett till misstolkningar. Men sättet som de specifika kontrakten faktiskt genomfördes på är helt förenligt med den belgiska lagstiftningen. Vi ska se till att beställningarna formuleras bättre i specifika kontrakt i fortsättningen. För att undvika eventuella missförstånd kommer vi dessutom att se till att specifika kontrakt tydligt innehåller uppgifter om vilken typ av instruktioner som SRB:s personal får ge tjänsteleverantörerna. |
| --- | --- |

3.35.14.

| 3.35.15. | Vi har vidtagit nödvändiga åtgärder för att rätta till denna brist och i kontrakten anger vi nu skälen till att vi använder tillfälliga arbetstagare. Denna information har ingått i vår interna godkännandeprocess och dokumentation. |
| --- | --- |

3.35.15.

3.36.   ÖVERSÄTTNINGSCENTRUM FÖR EUROPEISKA UNIONENS ORGAN (CDT)

INLEDNING

| 3.36.1. | Översättningscentrum för Europeiska unionens organ (CdT, nedan kallat centrumet) ligger i Luxemburg och inrättades genom rådets förordning (EG) nr 2965/94 (301). Centrumets uppgift är att utföra det nödvändiga översättningsarbetet för de institutioner och organ i Europeiska unionen som det anlitas av. |
| --- | --- |

3.36.1.

| 3.36.2. | Tabellen visar nyckeltal för centrumet (302).

  Tabell


  Nyckeltal för centrumet | 2017 | 2018 |
| --- | --- | --- | --- |
| Budget (miljoner euro) (303) | 49 | 47 |
| Personalstyrka den 31 december (304) | 215 | 206 |
| Källa: | Uppgifter från centrumet. |

3.36.2.

Tabell

Nyckeltal för centrumet

2017

2018

Budget (miljoner euro) (303)

49

47

Personalstyrka den 31 december (304)

215

206

Källa:

Uppgifter från centrumet.

REVISIONSRÄTTENS REVISIONSFÖRKLARING TILL EUROPAPARLAMENTET OCH RÅDET – OBEROENDE REVISORNS RAPPORT

| UTTALANDE









  3.36.3. | Vi har granskat






  a) | centrumets räkenskaper, som består av årsredovisningen (305) och rapporterna om budgetgenomförandet (306) för det budgetår som slutade den 31 december 2018, |
| --- | --- | --- |

UTTALANDE

3.36.3.

a)

centrumets räkenskaper, som består av årsredovisningen (305) och rapporterna om budgetgenomförandet (306) för det budgetår som slutade den 31 december 2018,

| b) | lagligheten och korrektheten i de transaktioner som ligger till grund för räkenskaperna, |
| --- | --- |

b)

lagligheten och korrektheten i de transaktioner som ligger till grund för räkenskaperna,

i enlighet med bestämmelserna i artikel 287 i fördraget om Europeiska unionens funktionssätt (EUF-fördraget).

Räkenskapernas tillförlitlighet

Uttalande om räkenskapernas tillförlitlighet

| 3.36.4. | Vi anser att centrumets räkenskaper för det år som slutade den 31 december 2018 i alla väsentliga avseenden ger en rättvisande bild av dess finansiella ställning per den 31 december 2018, det finansiella resultatet, kassaflödena och förändringar i nettotillgångarna för det budgetår som slutade detta datum i enlighet med dess budgetförordning och de redovisningsregler som antagits av kommissionens räkenskapsförare. De baseras på internationellt vedertagna redovisningsstandarder för den offentliga sektorn. |
| --- | --- |

3.36.4.

Lagligheten och korrektheten i de transaktioner som ligger till grund för räkenskaperna

Intäkter

Uttalande om lagligheten och korrektheten i de intäkter som ligger till grund för räkenskaperna

| 3.36.5. | Vi anser att de intäkter som ligger till grund för räkenskaperna för det år som slutade den 31 december 2018 i alla väsentliga avseenden är lagliga och korrekta. |
| --- | --- |

3.36.5.

Betalningar

Uttalande om lagligheten och korrektheten i de betalningar som ligger till grund för räkenskaperna

| 3.36.6. | Vi anser att de betalningar som ligger till grund för räkenskaperna för det år som slutade den 31 december 2018 i alla väsentliga avseenden är lagliga och korrekta. |
| --- | --- |

3.36.6.

UPPFÖLJNING AV TIDIGARE ÅRS IAKTTAGELSER

| 3.36.7. | En översikt över de korrigerande åtgärder som har vidtagits som en reaktion på revisionsrättens iakttagelser från tidigare år finns i bilagan. |
| --- | --- |

3.36.7.

BILAGA

Uppföljning av tidigare års iakttagelser

| År | Revisionsrättens iakttagelser | Genomförande av korrigerande åtgärder
  (Har genomförts/Pågår/Har inte genomförts/Ej tillämpligt) |
| --- | --- | --- |
| 2016 | År 2016 minskade centrumets kontanter och kortfristiga placeringar till 34,2 miljoner euro (38,3 miljoner euro vid utgången av 2015) och dess reserver till 31,1 miljoner euro (34 miljoner euro vid utgången av 2015). | Pågår |
| 2017 | Centrumets framtida uppdrag och affärsmodell behöver förtydligas. | Pågår |
| 2017 | Det finns ett behov av att stärka räkenskapsförarens oberoende genom att han eller hon görs direkt ansvarig inför centrumets direktör (administrativt) och styrelse (funktionellt). | Har genomförts |
| 2017 | E-upphandling: i slutet av 2017 hade centrumet infört e-fakturering för vissa förfaranden, men inte e-upphandling och e-inlämning. | Pågår |

År

Revisionsrättens iakttagelser

Genomförande av korrigerande åtgärder

(Har genomförts/Pågår/Har inte genomförts/Ej tillämpligt)

2016

År 2016 minskade centrumets kontanter och kortfristiga placeringar till 34,2 miljoner euro (38,3 miljoner euro vid utgången av 2015) och dess reserver till 31,1 miljoner euro (34 miljoner euro vid utgången av 2015).

Pågår

2017

Centrumets framtida uppdrag och affärsmodell behöver förtydligas.

Pågår

2017

Det finns ett behov av att stärka räkenskapsförarens oberoende genom att han eller hon görs direkt ansvarig inför centrumets direktör (administrativt) och styrelse (funktionellt).

Har genomförts

2017

E-upphandling: i slutet av 2017 hade centrumet infört e-fakturering för vissa förfaranden, men inte e-upphandling och e-inlämning.

Pågår

CENTRUMETS SVAR

Centrumet har tagit del av revisionsrättens rapport.

Kommissionens genomförandeorgan

3.37.   GENOMFÖRANDEORGANET FÖR UTBILDNING, AUDIOVISUELLA MEDIER OCH KULTUR (EACEA)

INLEDNING

| 3.37.1. | Genomförandeorganet för utbildning, audiovisuella medier och kultur (Eacea, nedan kallat genomförandeorganet) ligger i Bryssel och inrättades genom kommissionens genomförandebeslut 2013/776/EU (307) om upphävande av kommissionens beslut 2009/336/EG (308). Genomförandeorganet ska förvalta program som beslutas av kommissionen inom områdena utbildning, audiovisuella medier och kultur, inbegripet detaljerat genomförande av projekt av teknisk karaktär. |
| --- | --- |

3.37.1.

| 3.37.2. | Tabellen visar nyckeltal för genomförandeorganet (309).

  Tabell


  Nyckeltal för genomförandeorganet | 2017 | 2018 |
| --- | --- | --- | --- |
| Budget (miljoner euro) (310) | 50 | 50 |
| Personalstyrka den 31 december (311) | 436 | 441 |
| Källa: | Uppgifter från genomförandeorganet. |

3.37.2.

Tabell

Nyckeltal för genomförandeorganet

2017

2018

Budget (miljoner euro) (310)

50

50

Personalstyrka den 31 december (311)

436

441

Källa:

Uppgifter från genomförandeorganet.

REVISIONSRÄTTENS REVISIONSFÖRKLARING TILL EUROPAPARLAMENTET OCH RÅDET – OBEROENDE REVISORNS RAPPORT

| UTTALANDE









  3.37.3. | Vi har granskat






  a) | genomförandeorganets räkenskaper, som består av årsredovisningen (312) och rapporterna om budgetgenomförandet (313) för det budgetår som slutade den 31 december 2018, |
| --- | --- | --- |

UTTALANDE

3.37.3.

a)

genomförandeorganets räkenskaper, som består av årsredovisningen (312) och rapporterna om budgetgenomförandet (313) för det budgetår som slutade den 31 december 2018,

| b) | lagligheten och korrektheten i de transaktioner som ligger till grund för räkenskaperna, |
| --- | --- |

b)

lagligheten och korrektheten i de transaktioner som ligger till grund för räkenskaperna,

i enlighet med bestämmelserna i artikel 287 i fördraget om Europeiska unionens funktionssätt (EUF-fördraget).

Räkenskapernas tillförlitlighet

Uttalande om räkenskapernas tillförlitlighet

| 3.37.4. | Vi anser att genomförandeorganets räkenskaper för det år som slutade den 31 december 2018 i alla väsentliga avseenden ger en rättvisande bild av dess finansiella ställning per den 31 december 2018, det finansiella resultatet, kassaflödena och förändringar i nettotillgångarna för det budgetår som slutade detta datum i enlighet med dess budgetförordning och de redovisningsregler som antagits av kommissionens räkenskapsförare. De baseras på internationellt vedertagna redovisningsstandarder för den offentliga sektorn. |
| --- | --- |

3.37.4.

Lagligheten och korrektheten i de transaktioner som ligger till grund för räkenskaperna

Intäkter

Uttalande om lagligheten och korrektheten i de intäkter som ligger till grund för räkenskaperna

| 3.37.5. | Vi anser att de intäkter som ligger till grund för räkenskaperna för det år som slutade den 31 december 2018 i alla väsentliga avseenden är lagliga och korrekta. |
| --- | --- |

3.37.5.

Betalningar

Uttalande om lagligheten och korrektheten i de betalningar som ligger till grund för räkenskaperna

| 3.37.6. | Vi anser att de betalningar som ligger till grund för räkenskaperna för det år som slutade den 31 december 2018 i alla väsentliga avseenden är lagliga och korrekta. |
| --- | --- |

3.37.6.

UPPFÖLJNING AV TIDIGARE ÅRS IAKTTAGELSER

| 3.37.7. | En översikt över de korrigerande åtgärder som har vidtagits som en reaktion på revisionsrättens iakttagelser från tidigare år finns i bilagan. |
| --- | --- |

3.37.7.

BILAGA

Uppföljning av tidigare års iakttagelser

| År | Revisionsrättens iakttagelser | Genomförande av korrigerande åtgärder
  (Har genomförts/Pågår/Har inte genomförts/Ej tillämpligt) |
| --- | --- | --- |
| 2017 | Det finns ett behov av att stärka räkenskapsförarens oberoende genom att han eller hon görs direkt ansvarig inför genomförandeorganets direktör (administrativt) och styrelse (funktionellt). | Har inte genomförts |
| 2017 | E-upphandling: i slutet av 2017 hade genomförandeorganet infört e-fakturering för vissa förfaranden, men inte e-upphandling och e-inlämning. | Har genomförts |

År

Revisionsrättens iakttagelser

Genomförande av korrigerande åtgärder

(Har genomförts/Pågår/Har inte genomförts/Ej tillämpligt)

2017

Det finns ett behov av att stärka räkenskapsförarens oberoende genom att han eller hon görs direkt ansvarig inför genomförandeorganets direktör (administrativt) och styrelse (funktionellt).

Har inte genomförts

2017

E-upphandling: i slutet av 2017 hade genomförandeorganet infört e-fakturering för vissa förfaranden, men inte e-upphandling och e-inlämning.

Har genomförts

GENOMFÖRANDEORGANETS SVAR

Vi har tagit del av revisionsrättens rapport.

3.38.   GENOMFÖRANDEORGANET FÖR SMÅ OCH MEDELSTORA FÖRETAG (EASME)

INLEDNING

| 3.38.1. | Genomförandeorganet för små och medelstora företag (Easme, nedan kallat genomförandeorganet), som ligger i Bryssel, inrättades för perioden 1 januari 2014 till 31 december 2024 genom kommissionens genomförandebeslut 2013/771/EU (314). Dess främsta uppgift är att i nära samarbete med sju av kommissionens generaldirektorat förvalta EU:s åtgärder inom områdena forskning och innovation, små och medelstora företags konkurrenskraft, miljö och klimatpolitik och havsfrågor och fiske. |
| --- | --- |

3.38.1.

| 3.38.2. | Tabellen visar nyckeltal för genomförandeorganet (315).

  Tabell


  Nyckeltal för genomförandeorganet | 2017 | 2018 |
| --- | --- | --- | --- |
| Budget (miljoner euro) (316) | 43 | 44 |
| Personalstyrka den 31 december (317) | 434 | 453 |
| Källa: | Uppgifter från genomförandeorganet. |

3.38.2.

Tabell

Nyckeltal för genomförandeorganet

2017

2018

Budget (miljoner euro) (316)

43

44

Personalstyrka den 31 december (317)

434

453

Källa:

Uppgifter från genomförandeorganet.

REVISIONSRÄTTENS REVISIONSFÖRKLARING TILL EUROPAPARLAMENTET OCH RÅDET – OBEROENDE REVISORNS RAPPORT

| UTTALANDE









  3.38.3. | Vi har granskat






  a) | genomförandeorganets räkenskaper, som består av årsredovisningen (318) och rapporterna om budgetgenomförandet (319) för det budgetår som slutade den 31 december 2018, |
| --- | --- | --- |

UTTALANDE

3.38.3.

a)

genomförandeorganets räkenskaper, som består av årsredovisningen (318) och rapporterna om budgetgenomförandet (319) för det budgetår som slutade den 31 december 2018,

| b) | lagligheten och korrektheten i de transaktioner som ligger till grund för räkenskaperna, |
| --- | --- |

b)

lagligheten och korrektheten i de transaktioner som ligger till grund för räkenskaperna,

i enlighet med bestämmelserna i artikel 287 i fördraget om Europeiska unionens funktionssätt (EUF-fördraget).

Räkenskapernas tillförlitlighet

Uttalande om räkenskapernas tillförlitlighet

| 3.38.4. | Vi anser att genomförandeorganets räkenskaper för det år som slutade den 31 december 2018 i alla väsentliga avseenden ger en rättvisande bild av dess finansiella ställning per den 31 december 2018, det finansiella resultatet, kassaflödena och förändringar i nettotillgångarna för det budgetår som slutade detta datum i enlighet med dess budgetförordning och de redovisningsregler som antagits av kommissionens räkenskapsförare. De baseras på internationellt vedertagna redovisningsstandarder för den offentliga sektorn. |
| --- | --- |

3.38.4.

Lagligheten och korrektheten i de transaktioner som ligger till grund för räkenskaperna

Intäkter

Uttalande om lagligheten och korrektheten i de intäkter som ligger till grund för räkenskaperna

| 3.38.5. | Vi anser att de intäkter som ligger till grund för räkenskaperna för det år som slutade den 31 december 2018 i alla väsentliga avseenden är lagliga och korrekta. |
| --- | --- |

3.38.5.

Betalningar

Uttalande om lagligheten och korrektheten i de betalningar som ligger till grund för räkenskaperna

| 3.38.6. | Vi anser att de betalningar som ligger till grund för räkenskaperna för det år som slutade den 31 december 2018 i alla väsentliga avseenden är lagliga och korrekta. |
| --- | --- |

3.38.6.

| 3.38.7. | Iakttagelserna nedan påverkar inte revisionsrättens uttalanden. |
| --- | --- |

3.38.7.

IAKTTAGELSER OM BUDGETFÖRVALTNINGEN

| 3.38.8. | Andelen budgetanslag som fördes över från 2017 till 2018 och förföll var hög (18,5 %), vilket visar att det gjordes omotiverade åtaganden under det föregående året. Andelen nya överföringar från 2018 till 2019 för avdelning III (utgifter för programstöd) är också hög (60 %), vilket återigen innebär en hög risk för att anslagen förfaller. Genomförandeorganet bör endast föra över budgetanslag när det är motiverat. |
| --- | --- |

3.38.8.

IAKTTAGELSER OM INTERNKONTROLLER

| 3.38.9. | Genomförandeorganet saknar en policy för känsliga befattningar, som innebär att känsliga arbetsuppgifter identifieras och hålls uppdaterade, och att lämpliga åtgärder för att motverka risken för egenintressen utformas. Detta överensstämmer inte med genomförandeorganets normer för internkontroll. Genomförandeorganet bör utan dröjsmål anta och genomföra en sådan policy för känsliga befattningar. |
| --- | --- |

3.38.9.

INFORMATION OM RAPPORTER FRÅN TJÄNSTEN FÖR INTERNREVISION

| 3.38.10. | År 2018 utfärdade kommissionens tjänst för internrevision en granskningsrapport om Easmes projektstyrning inom Horisont 2020 (320). Genomförandeorganet har utarbetat en åtgärdsplan för några områden som skulle kunna förbättras. |
| --- | --- |

3.38.10.

| 3.38.11. | I mars 2018 utfärdade kommissionens tjänst för internrevision en granskningsrapport om den begränsade kontrollen av rapporteringen av korrigerande kapacitet (321), som gällde rapporteringsåret 2016 och olika generaldirektorat och avdelningar vid kommissionen, förutom Easme. Genomförandeorganet har utarbetat en åtgärdsplan för några områden som skulle kunna förbättras. |
| --- | --- |

3.38.11.

UPPFÖLJNING AV TIDIGARE ÅRS IAKTTAGELSER

| 3.38.12. | En översikt över de korrigerande åtgärder som har vidtagits som en reaktion på revisionsrättens iakttagelser från tidigare år finns i bilagan. |
| --- | --- |

3.38.12.

BILAGA

Uppföljning av tidigare års iakttagelser

| År | Revisionsrättens iakttagelser | Genomförande av korrigerande åtgärder
  (Har genomförts/Pågår/Har inte genomförts/Ej tillämpligt) |
| --- | --- | --- |
| 2016 | Andelen gjorda åtaganden som fördes över var stor. Genomförandeorganet bör överväga att införa differentierade budgetanslag. | Ej tillämpligt |
| 2017 | Det finns ett behov av att stärka räkenskapsförarens oberoende genom att han eller hon görs direkt ansvarig inför byråns direktör (administrativt) och styrelse (funktionellt). | Har genomförts |
| 2017 | Genomförandeorganet fick 2014 ett avsevärt utvidgat mandat. Trots betydande förändringar av genomförandeorganets förfaranden och en avsevärd ökning av budget och personal har ingen omvalidering av redovisningssystemet gjorts sedan 2012. | Har genomförts |
| 2017 | E-upphandling: i slutet av 2017 hade genomförandeorganet infört e-upphandling och e-inlämning för vissa förfaranden, men inte e-fakturering. | Har genomförts |

År

Revisionsrättens iakttagelser

Genomförande av korrigerande åtgärder

(Har genomförts/Pågår/Har inte genomförts/Ej tillämpligt)

2016

Andelen gjorda åtaganden som fördes över var stor. Genomförandeorganet bör överväga att införa differentierade budgetanslag.

Ej tillämpligt

2017

Det finns ett behov av att stärka räkenskapsförarens oberoende genom att han eller hon görs direkt ansvarig inför byråns direktör (administrativt) och styrelse (funktionellt).

Har genomförts

2017

Genomförandeorganet fick 2014 ett avsevärt utvidgat mandat. Trots betydande förändringar av genomförandeorganets förfaranden och en avsevärd ökning av budget och personal har ingen omvalidering av redovisningssystemet gjorts sedan 2012.

Har genomförts

2017

E-upphandling: i slutet av 2017 hade genomförandeorganet infört e-upphandling och e-inlämning för vissa förfaranden, men inte e-fakturering.

Har genomförts

GENOMFÖRANDEORGANETS SVAR

| 3.38.8. | Att budgetanslag fördes över från 2017 till 2018 och förföll var främst en följd av avsättningar som gjorts för utvärderingskostnader med koppling till Life-kontraktet, som visade sig mindre viktigt än väntat. Kostnaderna uppskattas i början av förslagsutvärderingsprocessen, vilket medför en risk för att medel blir över när alla förslag utvärderats. Denna risk bör komma att minska i framtiden, med tanke på att sådana utvärderingskostnader kommer att ha viss täckning i driftsbudgeten.
  Andelen nya överföringar från 2018 till 2019 har minskat jämfört med föregående år, både i rena belopp och som procentandelar av den ursprungliga budgeten.
  Vi kommer att fortsätta att noggrant övervaka våra budgetbehov och skapa en större medvetenhet inom de berörda avdelningarna/enheterna för att budgetutnyttjandet ska öka under året. |
| --- | --- |

3.38.8.

Andelen nya överföringar från 2018 till 2019 har minskat jämfört med föregående år, både i rena belopp och som procentandelar av den ursprungliga budgeten.

Vi kommer att fortsätta att noggrant övervaka våra budgetbehov och skapa en större medvetenhet inom de berörda avdelningarna/enheterna för att budgetutnyttjandet ska öka under året.

| 3.38.9. | I januari 2019 uppdaterade vi vår analys av känsliga arbetsuppgifter. Vi kommer att identifiera lämpliga åtgärder för att minska riskerna och inom kort uppdatera vår policy för känsliga befattningar. |
| --- | --- |

3.38.9.

3.39.   GENOMFÖRANDEORGANET FÖR EUROPEISKA FORSKNINGSRÅDET (ERCEA)

INLEDNING

| 3.39.1. | Genomförandeorganet för Europeiska forskningsrådet (Ercea, nedan kallat genomförandeorganet) ligger i Bryssel och inrättades genom kommissionens beslut 2008/37/EG (322). Genomförandeorganet inrättades för en period som började den 1 januari 2008 och slutade den 31 december 2017 för att förvalta det särskilda programmet Idéer inom sjunde ramprogrammet för forskning. Genom rådets beslut 2013/743/EU (323) förlängdes genomförandeorganets mandat eftersom Ercea blev den särskilda genomförandestruktur som ansvarar för det administrativa genomförandet och programgenomförandet av forskningsprogrammet Horisont 2020. Genomförandeorganet genomför åtgärderna inom programmets del I Spetskompetens med målet att stärka spetsforskningen genom Europeiska forskningsrådets (EFR) verksamhet (324). |
| --- | --- |

3.39.1.

| 3.39.2. | Tabellen visar nyckeltal för genomförandeorganet (325).

  Tabell


  Nyckeltal för genomförandeorganet | 2017 | 2018 |
| --- | --- | --- | --- |
| Budget (miljoner euro) (326) | 47 | 49 |
| Personalstyrka den 31 december (327) | 477 | 494 |
| Källa: | Uppgifter från genomförandeorganet. |

3.39.2.

Tabell

Nyckeltal för genomförandeorganet

2017

2018

Budget (miljoner euro) (326)

47

49

Personalstyrka den 31 december (327)

477

494

Källa:

Uppgifter från genomförandeorganet.

REVISIONSRÄTTENS REVISIONSFÖRKLARING TILL EUROPAPARLAMENTET OCH RÅDET – OBEROENDE REVISORNS RAPPORT

| UTTALANDE









  3.39.3. | Vi har granskat






  a) | genomförandeorganets räkenskaper, som består av årsredovisningen (328) och rapporterna om budgetgenomförandet (329) för det budgetår som slutade den 31 december 2018, |
| --- | --- | --- |

UTTALANDE

3.39.3.

a)

genomförandeorganets räkenskaper, som består av årsredovisningen (328) och rapporterna om budgetgenomförandet (329) för det budgetår som slutade den 31 december 2018,

| b) | lagligheten och korrektheten i de transaktioner som ligger till grund för räkenskaperna, |
| --- | --- |

b)

lagligheten och korrektheten i de transaktioner som ligger till grund för räkenskaperna,

i enlighet med bestämmelserna i artikel 287 i fördraget om Europeiska unionens funktionssätt

Räkenskapernas tillförlitlighet

Uttalande om räkenskapernas tillförlitlighet

| 3.39.4. | Vi anser att genomförandeorganets räkenskaper för det år som slutade den 31 december 2018 i alla väsentliga avseenden ger en rättvisande bild av dess finansiella ställning per den 31 december 2018, det finansiella resultatet, kassaflödena och förändringar i nettotillgångarna för det budgetår som slutade detta datum i enlighet med dess budgetförordning och de redovisningsregler som antagits av kommissionens räkenskapsförare. De baseras på internationellt vedertagna redovisningsstandarder för den offentliga sektorn. |
| --- | --- |

3.39.4.

Lagligheten och korrektheten i de transaktioner som ligger till grund för räkenskaperna

Intäkter

Uttalande om lagligheten och korrektheten i de intäkter som ligger till grund för räkenskaperna

| 3.39.5. | Vi anser att de intäkter som ligger till grund för räkenskaperna för det år som slutade den 31 december 2018 i alla väsentliga avseenden är lagliga och korrekta. |
| --- | --- |

3.39.5.

Betalningar

Uttalande om lagligheten och korrektheten i de betalningar som ligger till grund för räkenskaperna

| 3.39.6. | Vi anser att de betalningar som ligger till grund för räkenskaperna för det år som slutade den 31 december 2018 i alla väsentliga avseenden är lagliga och korrekta. |
| --- | --- |

3.39.6.

| 3.39.7. | Iakttagelserna nedan påverkar inte revisionsrättens uttalande. |
| --- | --- |

3.39.7.

IAKTTAGELSER OM TRANSAKTIONERNAS LAGLIGHET OCH KORREKTHET

| 3.39.8. | Genomförandeorganet använder ramavtal med it-företag för konsulter som tillhandahåller it-tjänster som utförs i genomförandeorganets lokaler och baseras på tids- och materialåtgång. I enlighet med den belgiska lagstiftningens specifika och allmänna kriterier för genomförandet av sådana kontrakt ska genomförandeorganet inte fastställa vilka funktioner som tjänsteleverantörens anställda ska utföra. Vi fann att instruktionerna till it-konsulterna skulle kunna leda till tveksamheter om vem som fastställer vilka funktioner som tjänsteleverantörens anställda ska tilldelas. Genomförandeorganet bör se till att alla EU-rättsliga och nationella lagstiftningsbestämmelser respekteras när it-konsulter används. |
| --- | --- |

3.39.8.

IAKTTAGELSER OM INTERNKONTROLLER

| 3.39.9. | Förutom användningen av it-konsulter som förklaras ovan använde genomförandeorganet under 2018 också 36 tillfälliga arbetstagare enligt ramavtal med ett bemanningsföretag. I de tillhörande beställningssedlarna anges dock inte skälet till att tillfälliga arbetstagare används, vilket krävs enligt Belgiens arbetslagstiftning. Beroende på skälet ska olika krav på godkännande och rapportering uppfyllas. Genomförandeorganet bör använda beställningssedlar som innehåller all information som lagen kräver. |
| --- | --- |

3.39.9.

INFORMATION OM RAPPORTER FRÅN TJÄNSTEN FÖR INTERNREVISION

| 3.39.10. | År 2018 utfärdade kommissionens tjänst för internrevision en granskningsrapport om bidragsförvaltning inom Horisont 2020 (fas II) (330). Genomförandeorganet har utarbetat en åtgärdsplan för några områden som skulle kunna förbättras. |
| --- | --- |

3.39.10.

UPPFÖLJNING AV TIDIGARE ÅRS IAKTTAGELSER

| 3.39.11. | En översikt över de korrigerande åtgärder som har vidtagits som en reaktion på revisionsrättens iakttagelser från tidigare år finns i bilagan. |
| --- | --- |

3.39.11.

BILAGA

Uppföljning av tidigare års iakttagelser

| År | Revisionsrättens iakttagelser | Genomförande av korrigerande åtgärder
  (Har genomförts/Pågår/Har inte genomförts/Ej tillämpligt) |
| --- | --- | --- |
| 2017 | E-upphandling: i slutet av 2017 hade genomförandeorganet infört e-upphandling och e-fakturering för vissa förfaranden, men inte e-inlämning. | Har genomförts |

År

Revisionsrättens iakttagelser

Genomförande av korrigerande åtgärder

(Har genomförts/Pågår/Har inte genomförts/Ej tillämpligt)

2017

E-upphandling: i slutet av 2017 hade genomförandeorganet infört e-upphandling och e-fakturering för vissa förfaranden, men inte e-inlämning.

Har genomförts

GENOMFÖRANDEORGANETS SVAR

| 3.39.8. | Vi gör en tydlig åtskillnad mellan vår egen personal och it-konsulterna, då de sistnämnda inte ingår i Erceas hierarkiska struktur. Alla beslut som rör anställningar, såsom uppsägning/rekrytering, anställningsvillkor, arbetstider, övertid, disciplinära åtgärder, bedömningar, förfaranden vid sjukdom och semesteransökningar osv., fattas av uppdragstagaren. Vi noterar revisionsrättens iakttagelse och ska överväga åtgärder för att undvika eventuella oklarheter om vem som beslutar vilka funktioner som ska anförtros it-konsulterna. Vi kommer att tillämpa de riktlinjer för användning av tjänsteleverantörer internt som kommissionen för närvarande ser över. |
| --- | --- |

3.39.8.

| 3.39.9. | Vi följer strikt det interinstitutionella ramavtalet HR/R3/PR/2014/078 för användningen av tillfälliga arbetstagare och kravspecifikationerna i samband därmed. I artikel 2.10 i det sistnämnda dokumentet fastställs klart och tydligt vilka obligatoriska krav som ska anges i beställningssedlarna (”kontrakten”) som skickas till bemanningsföretaget i samband med varje särskilt uppdrag. Enligt artikel 1 i kravspecifikationen är det i själva ramavtalet som genomförandeorganets motiveringar till att använda tillfälliga arbetstagare fastställs. Vi kommer att revidera våra beställningssedlar så att de innehåller den tillämpliga motiveringen i överensstämmelse med ramavtalet. |
| --- | --- |

3.39.9.

| 3.39.10. | Efter att kommissionens tjänst för internrevision godkänt vår handlingsplan för granskningen av bidragsförvaltningen inom Horisont 2020 (fas II) vidtar vi nu de berörda åtgärderna i enlighet med överenskomna tidsfrister. |
| --- | --- |

3.39.10.

3.40.   GENOMFÖRANDEORGANET FÖR INNOVATION OCH NÄTVERK (INEA)

INLEDNING

| 3.40.1. | Genomförandeorganet för innovation och nätverk (Inea, nedan kallat genomförandeorganet) ligger i Bryssel och inrättades genom kommissionens beslut 2013/801/EU (331) och ersätter och efterträder genomförandeorganet för det transeuropeiska transportnätet. Genomförandeorganet inrättades för en period som började den 1 januari 2014 och som slutar den 31 december 2024 och ska ansvara för förvaltningen av EU-åtgärder inom området för Fonden för ett sammanlänkat Europa, finansieringsprogrammet för forskning och innovation Horisont 2020, det transeuropeiska transportnätet och Marco Polo-programmet. |
| --- | --- |

3.40.1.

| 3.40.2. | Tabellen visar nyckeltal för genomförandeorganet (332).

  Tabell


  Nyckeltal för genomförandeorganet | 2017 | 2018 |
| --- | --- | --- | --- |
| Budget (miljoner euro) (333) | 24 | 27 |
| Personalstyrka den 31 december (334) | 249 | 282 |
| Källa: | Uppgifter från genomförandeorganet. |

3.40.2.

Tabell

Nyckeltal för genomförandeorganet

2017

2018

Budget (miljoner euro) (333)

24

27

Personalstyrka den 31 december (334)

249

282

Källa:

Uppgifter från genomförandeorganet.

REVISIONSRÄTTENS REVISIONSFÖRKLARING TILL EUROPAPARLAMENTET OCH RÅDET – OBEROENDE REVISORNS RAPPORT

| UTTALANDE









  3.40.3. | Vi har granskat






  a) | genomförandeorganets räkenskaper, som består av årsredovisningen (335) och rapporterna om budgetgenomförandet (336) för det budgetår som slutade den 31 december 2018, |
| --- | --- | --- |

UTTALANDE

3.40.3.

a)

genomförandeorganets räkenskaper, som består av årsredovisningen (335) och rapporterna om budgetgenomförandet (336) för det budgetår som slutade den 31 december 2018,

| b) | lagligheten och korrektheten i de transaktioner som ligger till grund för räkenskaperna, |
| --- | --- |

b)

lagligheten och korrektheten i de transaktioner som ligger till grund för räkenskaperna,

i enlighet med bestämmelserna i artikel 287 i fördraget om Europeiska unionens funktionssätt (EUF-fördraget).

Räkenskapernas tillförlitlighet

Uttalande om räkenskapernas tillförlitlighet

| 3.40.4. | Vi anser att genomförandeorganets räkenskaper för det år som slutade den 31 december 2018 i alla väsentliga avseenden ger en rättvisande bild av dess finansiella ställning per den 31 december 2018, det finansiella resultatet, kassaflödena och förändringar i nettotillgångarna för det budgetår som slutade detta datum i enlighet med dess budgetförordning och de redovisningsregler som antagits av kommissionens räkenskapsförare. De baseras på internationellt vedertagna redovisningsstandarder för den offentliga sektorn. |
| --- | --- |

3.40.4.

Lagligheten och korrektheten i de transaktioner som ligger till grund för räkenskaperna

Intäkter

Uttalande om lagligheten och korrektheten i de intäkter som ligger till grund för räkenskaperna

| 3.40.5. | Vi anser att de intäkter som ligger till grund för räkenskaperna för det år som slutade den 31 december 2018 i alla väsentliga avseenden är lagliga och korrekta. |
| --- | --- |

3.40.5.

Betalningar

Uttalande om lagligheten och korrektheten i de betalningar som ligger till grund för räkenskaperna

| 3.40.6. | Vi anser att de betalningar som ligger till grund för räkenskaperna för det år som slutade den 31 december 2018 i alla väsentliga avseenden är lagliga och korrekta. |
| --- | --- |

3.40.6.

UPPFÖLJNING AV TIDIGARE ÅRS IAKTTAGELSER

| 3.40.7. | En översikt över de korrigerande åtgärder som har vidtagits som en reaktion på revisionsrättens iakttagelser från tidigare år finns i bilagan. |
| --- | --- |

3.40.7.

BILAGA

Uppföljning av tidigare års iakttagelser

| År | Revisionsrättens iakttagelser | Genomförande av korrigerande åtgärder
  (Har genomförts/Pågår/Har inte genomförts/Ej tillämpligt) |
| --- | --- | --- |
| 2017 | E-upphandling: i slutet av 2017 hade byrån infört e-fakturering för vissa förfaranden, men inte e-upphandling och e-inlämning. | Pågår |

År

Revisionsrättens iakttagelser

Genomförande av korrigerande åtgärder

(Har genomförts/Pågår/Har inte genomförts/Ej tillämpligt)

2017

E-upphandling: i slutet av 2017 hade byrån infört e-fakturering för vissa förfaranden, men inte e-upphandling och e-inlämning.

Pågår

GENOMFÖRANDEORGANETS SVAR

Vi har tagit del av revisionsrättens rapport.

3.41.   GENOMFÖRANDEORGANET FÖR FORSKNING (REA)

INLEDNING

| 3.41.1. | Genomförandeorganet för forskning (REA, nedan kallat genomförandeorganet) ligger i Bryssel och inrättades genom kommissionens beslut 2008/46/EG (337). Genomförandeorganet inrättades för en begränsad period som började den 1 januari 2008 och slutade den 31 december 2017 för att förvalta specifika unionsåtgärder på forskningsområdet. Den 15 juni 2009 beviljade Europeiska kommissionen genomförandeorganet officiellt självständighet när det gäller administration och verksamhet. Den 13 december 2013 förlängde kommissionen genom sitt genomförandebeslut 2013/778/EU (338) genomförandeorganets livstid till 2024 och delegerade även delar av Horisont 2020, det nya ramprogrammet för forskning och innovation, till genomförandeorganet. |
| --- | --- |

3.41.1.

| 3.41.2. | Tabellen visar nyckeltal för genomförandeorganet (339).

  Tabell


  Nyckeltal för genomförandeorganet | 2017 | 2018 |
| --- | --- | --- | --- |
| Budget (miljoner euro) (340) | 67 | 70 |
| Personalstyrka den 31 december (341) | 693 | 736 |
| Källa: | Uppgifter från genomförandeorganet. |

3.41.2.

Tabell

Nyckeltal för genomförandeorganet

2017

2018

Budget (miljoner euro) (340)

67

70

Personalstyrka den 31 december (341)

693

736

Källa:

Uppgifter från genomförandeorganet.

REVISIONSRÄTTENS REVISIONSFÖRKLARING TILL EUROPAPARLAMENTET OCH RÅDET – OBEROENDE REVISORNS RAPPORT

| UTTALANDE









  3.41.3. | Vi har granskat






  a) | genomförandeorganets räkenskaper, som består av årsredovisningen (342) och rapporterna om budgetgenomförandet (343) för det budgetår som slutade den 31 december 2018, |
| --- | --- | --- |

UTTALANDE

3.41.3.

a)

genomförandeorganets räkenskaper, som består av årsredovisningen (342) och rapporterna om budgetgenomförandet (343) för det budgetår som slutade den 31 december 2018,

| b) | lagligheten och korrektheten i de transaktioner som ligger till grund för räkenskaperna, |
| --- | --- |

b)

lagligheten och korrektheten i de transaktioner som ligger till grund för räkenskaperna,

i enlighet med bestämmelserna i artikel 287 i fördraget om Europeiska unionens funktionssätt (EUF-fördraget).

Räkenskapernas tillförlitlighet

Uttalande om räkenskapernas tillförlitlighet

| 3.41.4. | Vi anser att genomförandeorganets räkenskaper för det år som slutade den 31 december 2018 i alla väsentliga avseenden ger en rättvisande bild av dess finansiella ställning per den 31 december 2018, det finansiella resultatet, kassaflödena och förändringar i nettotillgångarna för det budgetår som slutade detta datum i enlighet med dess budgetförordning och de redovisningsregler som antagits av kommissionens räkenskapsförare. De baseras på internationellt vedertagna redovisningsstandarder för den offentliga sektorn. |
| --- | --- |

3.41.4.

Lagligheten och korrektheten i de transaktioner som ligger till grund för räkenskaperna

Intäkter

Uttalande om lagligheten och korrektheten i de intäkter som ligger till grund för räkenskaperna

| 3.41.5. | Vi anser att de intäkter som ligger till grund för räkenskaperna för det år som slutade den 31 december 2018 i alla väsentliga avseenden är lagliga och korrekta. |
| --- | --- |

3.41.5.

Betalningar

Uttalande om lagligheten och korrektheten i de betalningar som ligger till grund för räkenskaperna

| 3.41.6. | Vi anser att de betalningar som ligger till grund för räkenskaperna för det år som slutade den 31 december 2018 i alla väsentliga avseenden är lagliga och korrekta. |
| --- | --- |

3.41.6.

| 3.41.7. | Iakttagelserna nedan påverkar inte revisionsrättens uttalande. |
| --- | --- |

3.41.7.

IAKTTAGELSER OM TRANSAKTIONERNAS LAGLIGHET OCH KORREKTHET

| 3.41.8. | Genomförandeorganet ingick 2018 ett särskilt kontrakt för hjälp med att anordna evenemanget för att markera att det var tio år sedan genomförandeorganet inrättades. Det specifika kontraktet omfattas av kommissionens ramavtal för organisation och förvaltning av evenemang, och ger möjlighet att lägga till ytterligare tjänster för upp till 20 % av det specifika kontraktets totala värde. REA:s specifika kontrakt hade dock ett totalt värde av 68 688 euro och de ytterligare tjänster som upphandlades uppgick till 39 218 euro (57 %). Upphandlingen av de ytterligare tjänsterna skedde därför inte i enlighet med ramavtalet och var därför oriktig (inga tillhörande betalningar gjordes under 2018). Genomförandeorganet bör följa kontraktsbestämmelser och tak. |
| --- | --- |

3.41.8.

INFORMATION OM RAPPORTER FRÅN TJÄNSTEN FÖR INTERNREVISION

| 3.41.9. | I november 2018 utfärdade kommissionens tjänst för internrevision en granskningsrapport om REA:s bidragsförvaltning inom Horisont 2020. Genomförandeorganet har utarbetat en åtgärdsplan för några områden som skulle kunna förbättras. |
| --- | --- |

3.41.9.

UPPFÖLJNING AV TIDIGARE ÅRS IAKTTAGELSER

| 3.41.10. | En översikt över de korrigerande åtgärder som har vidtagits som en reaktion på revisionsrättens iakttagelser från tidigare år finns i bilagan. |
| --- | --- |

3.41.10.

BILAGA

Uppföljning av tidigare års iakttagelser

| År | Revisionsrättens iakttagelser | Genomförande av korrigerande åtgärder
  (Har genomförts/Pågår/Har inte genomförts/Ej tillämpligt) |
| --- | --- | --- |
| 2017 | Hanteringen av urvalsförfarandet för kontraktsanställda uppvisade brister. Av rekryteringshandlingarna och protokollen från urvalskommitténs möten framgår inte alltid vilka kriterier som använts för att välja ut de sökande från rekryteringsdatabasen. | Ej tillämpligt |
| 2017 | E-upphandling: i slutet av 2017 hade genomförandeorganet infört e-fakturering för vissa förfaranden, men inte e-upphandling och e-inlämning. | Pågår |

År

Revisionsrättens iakttagelser

Genomförande av korrigerande åtgärder

(Har genomförts/Pågår/Har inte genomförts/Ej tillämpligt)

2017

Hanteringen av urvalsförfarandet för kontraktsanställda uppvisade brister. Av rekryteringshandlingarna och protokollen från urvalskommitténs möten framgår inte alltid vilka kriterier som använts för att välja ut de sökande från rekryteringsdatabasen.

Ej tillämpligt

2017

E-upphandling: i slutet av 2017 hade genomförandeorganet infört e-fakturering för vissa förfaranden, men inte e-upphandling och e-inlämning.

Pågår

GENOMFÖRANDEORGANETS SVAR

| 3.41.8. | Vi godkände uppdragstagarens förslag till tjänster för det specifika kontraktet i ett tidigt skede av organiseringen av evenemanget, så att uppdragstagaren kunde börja arbeta med frågor som kräver viktiga förberedelser och säkrar evenemangsplatsen. Med tanke på evenemangets storlek var både vi och uppdragstagaren medvetna om att det skulle bli nödvändigt med justeringar i de följande faserna i organiseringen av evenemanget. I det sammanhanget kom vi överens med uppdragstagaren om att ”ytterligare tjänster” när så är möjligt ska ersättas av katalogposter från respektive delar genom en ändring av det specifika kontraktet. Under tiden fastställde vi formatet för evenemanget fullt ut och bad om ett reviderat anbud. En ändring där andelen ”ytterligare tjänster” minskats till 4 289 euro (7,7 % av det specifika kontraktet) undertecknades den 17 maj 2019. |
| --- | --- |

3.41.8.

3.42.   GENOMFÖRANDEORGANET FÖR KONSUMENT-, HÄLSO-, JORDBRUKS- OCH LIVSMEDELSFRÅGOR (CHAFEA)

INLEDNING

| 3.42.1. | Genomförandeorganet för konsument-, hälso-, jordbruks- och livsmedelsfrågor (Chafea, nedan kallat genomförandeorganet) inrättades den 1 januari 2005 (Genomförandeorganet för folkhälsoprogrammet från 2005 till 2008, Genomförandeorganet för hälso- och konsumentfrågor från 2008 till 2013 och Genomförandeorganet för konsument-, hälso-, jordbruks- och livsmedelsfrågor från och med den 1 januari 2014) (344). Genomförandeorganet ligger i Luxemburg och dess uppdrag har förlängts till den 31 december 2024. Det genomför EU:s hälsoprogram, konsumentprogrammet och initiativet Bättre utbildning för säkrare livsmedel. |
| --- | --- |

3.42.1.

| 3.42.2. | Tabellen visar nyckeltal för genomförandeorganet (345).

  Tabell


  Nyckeltal för genomförandeorganet | 2017 | 2018 |
| --- | --- | --- | --- |
| Budget (miljoner euro) (346) | 10 | 11 |
| Personalstyrka den 31 december (347) | 61 | 66 |
| Källa: | Uppgifter från genomförandeorganet. |

3.42.2.

Tabell

Nyckeltal för genomförandeorganet

2017

2018

Budget (miljoner euro) (346)

10

11

Personalstyrka den 31 december (347)

61

66

Källa:

Uppgifter från genomförandeorganet.

REVISIONSRÄTTENS REVISIONSFÖRKLARING TILL EUROPAPARLAMENTET OCH RÅDET – OBEROENDE REVISORNS RAPPORT

| UTTALANDE









  3.42.3. | Vi har granskat






  a) | genomförandeorganets räkenskaper, som består av årsredovisningen (348) och rapporterna om budgetgenomförandet (349) för det budgetår som slutade den 31 december 2018, |
| --- | --- | --- |

UTTALANDE

3.42.3.

a)

genomförandeorganets räkenskaper, som består av årsredovisningen (348) och rapporterna om budgetgenomförandet (349) för det budgetår som slutade den 31 december 2018,

| b) | lagligheten och korrektheten i de transaktioner som ligger till grund för räkenskaperna, |
| --- | --- |

b)

lagligheten och korrektheten i de transaktioner som ligger till grund för räkenskaperna,

i enlighet med bestämmelserna i artikel 287 i fördraget om Europeiska unionens funktionssätt (EUF-fördraget).

Räkenskapernas tillförlitlighet

Uttalande om räkenskapernas tillförlitlighet

| 3.42.4. | Vi anser att genomförandeorganets räkenskaper för det år som slutade den 31 december 2018 i alla väsentliga avseenden ger en rättvisande bild av dess finansiella ställning per den 31 december 2018, det finansiella resultatet, kassaflödena och förändringar i nettotillgångarna för det budgetår som slutade detta datum i enlighet med dess budgetförordning och de redovisningsregler som antagits av kommissionens räkenskapsförare. De baseras på internationellt vedertagna redovisningsstandarder för den offentliga sektorn. |
| --- | --- |

3.42.4.

Lagligheten och korrektheten i de transaktioner som ligger till grund för räkenskaperna

Intäkter

Uttalande om lagligheten och korrektheten i de intäkter som ligger till grund för räkenskaperna

| 3.42.5. | Vi anser att de intäkter som ligger till grund för räkenskaperna för det år som slutade den 31 december 2018 i alla väsentliga avseenden är lagliga och korrekta. |
| --- | --- |

3.42.5.

Betalningar

Uttalande om lagligheten och korrektheten i de betalningar som ligger till grund för räkenskaperna

| 3.42.6. | Vi anser att de betalningar som ligger till grund för räkenskaperna för det år som slutade den 31 december 2018 i alla väsentliga avseenden är lagliga och korrekta. |
| --- | --- |

3.42.6.

| 3.42.7. | Iakttagelserna nedan påverkar inte revisionsrättens uttalande. |
| --- | --- |

3.42.7.

IAKTTAGELSER OM TRANSAKTIONERNAS LAGLIGHET OCH KORREKTHET

| 3.42.8. | Genomförandeorganet använder avtal med it-företag för konsulter (13 under 2018) som tillhandahåller it-tjänster som utförs i genomförandeorganets lokaler och baseras på tids- och materialåtgång. I enlighet med den luxemburgska lagstiftningens specifika och allmänna kriterier för genomförandet av sådana kontrakt ska genomförandeorganet inte fastställa vilka funktioner som tjänsteleverantörens anställda ska utföra. Vi fann att instruktionerna till it-konsulterna skulle kunna leda till tveksamheter om vem som fastställer vilka funktioner som tjänsteleverantörens anställda ska tilldelas. Genomförandeorganet bör se till att alla EU-rättsliga och nationella lagstiftningsbestämmelser respekteras när it-konsulter används. |
| --- | --- |

3.42.8.

UPPFÖLJNING AV TIDIGARE ÅRS IAKTTAGELSER

| 3.42.9. | En översikt över de korrigerande åtgärder som har vidtagits som en reaktion på revisionsrättens iakttagelser från tidigare år finns i bilagan. |
| --- | --- |

3.42.9.

BILAGA

Uppföljning av tidigare års iakttagelser

| År | Revisionsrättens iakttagelser | Genomförande av korrigerande åtgärder
  (Har genomförts/Pågår/Har inte genomförts/Ej tillämpligt) |
| --- | --- | --- |
| 2015 | Genomförandeorganet lät 0,2 miljoner euro eller 18 % av sina överföringar till 2015 förfalla (2014: 0,1 miljoner euro eller 14 %) vilket tyder på brister i planeringen. | Ej tillämpligt |
| 2017 | Under 2017 dokumenterade genomförandeorganet rekryteringsförfaranden på ett otillräckligt sätt. Dessutom hade förfarandena brister i fråga om anonymitet, och angivna tidsfrister respekterades inte. Detta kan undergräva öppenhetsprincipen och principen om likabehandling av sökande. | Har genomförts |
| 2017 | Genomförandeorganet hade under 2017 svårt att attrahera tillräcklig konkurrens vid upphandlingsförfaranden för kontrakt till låga och medelhöga värden. | Har genomförts |
| 2017 | E-upphandling: i slutet av 2017 hade genomförandeorganet infört e-upphandling och e-fakturering för vissa förfaranden, men inte e-inlämning. | Har genomförts |
| 2017 | Genomförandeorganets räkenskapsförare är frånvarande sedan slutet av november 2017. Den 13 december 2017 utnämnde genomförandeorganets styrelse formellt en administratör som tillfällig räkenskapsförare, trots att denna administratör ersätter den delegerade utanordnaren. Detta strider mot artikel 28 i genomförandeorganets budgetförordning där det anges att utanordnarens och räkenskapsförarens funktioner ska vara åtskilda och oförenliga sinsemellan. | Har genomförts |
| 2017 | Genomförandeorganet offentliggör meddelanden om tillfälliga tjänster på sin egen webbplats och i sociala medier, men inte på Europeiska rekryteringsbyråns (Epso) webbplats. | Pågår |
| 2017 | Genomförandeorganets budgetplanering är bristfällig. Samtidigt som en stor andel av de gjorda åtagandena inom avdelning III fördes över från 2017 till 2018 – 1,6 miljoner euro eller 63 % (2016: 1,2 miljoner euro eller 48 %) – förföll också en stor andel av de budgetanslag som hade förts över från 2016 till 2017 – 354 260 euro eller 23 %. | Ej tillämpligt |

År

Revisionsrättens iakttagelser

Genomförande av korrigerande åtgärder

(Har genomförts/Pågår/Har inte genomförts/Ej tillämpligt)

2015

Genomförandeorganet lät 0,2 miljoner euro eller 18 % av sina överföringar till 2015 förfalla (2014: 0,1 miljoner euro eller 14 %) vilket tyder på brister i planeringen.

Ej tillämpligt

2017

Under 2017 dokumenterade genomförandeorganet rekryteringsförfaranden på ett otillräckligt sätt. Dessutom hade förfarandena brister i fråga om anonymitet, och angivna tidsfrister respekterades inte. Detta kan undergräva öppenhetsprincipen och principen om likabehandling av sökande.

Har genomförts

2017

Genomförandeorganet hade under 2017 svårt att attrahera tillräcklig konkurrens vid upphandlingsförfaranden för kontrakt till låga och medelhöga värden.

Har genomförts

2017

E-upphandling: i slutet av 2017 hade genomförandeorganet infört e-upphandling och e-fakturering för vissa förfaranden, men inte e-inlämning.

Har genomförts

2017

Genomförandeorganets räkenskapsförare är frånvarande sedan slutet av november 2017. Den 13 december 2017 utnämnde genomförandeorganets styrelse formellt en administratör som tillfällig räkenskapsförare, trots att denna administratör ersätter den delegerade utanordnaren. Detta strider mot artikel 28 i genomförandeorganets budgetförordning där det anges att utanordnarens och räkenskapsförarens funktioner ska vara åtskilda och oförenliga sinsemellan.

Har genomförts

2017

Genomförandeorganet offentliggör meddelanden om tillfälliga tjänster på sin egen webbplats och i sociala medier, men inte på Europeiska rekryteringsbyråns (Epso) webbplats.

Pågår

2017

Genomförandeorganets budgetplanering är bristfällig. Samtidigt som en stor andel av de gjorda åtagandena inom avdelning III fördes över från 2017 till 2018 – 1,6 miljoner euro eller 63 % (2016: 1,2 miljoner euro eller 48 %) – förföll också en stor andel av de budgetanslag som hade förts över från 2016 till 2017 – 354 260 euro eller 23 %.

Ej tillämpligt

GENOMFÖRANDEORGANETS SVAR

| 3.42.8. | Vi gör en tydlig åtskillnad mellan vår egen personal och de it-konsulter vi anlitar, eftersom Chafea inte har någon hierarkisk koppling till de senare. Alla anställningsrelaterade beslut, till exempel om befordran, uppsägning och anställning, anställningsvillkor, arbetstider, övertid, disciplinära åtgärder, sjukdom samt ansökan om och godkännande av semester, fattas i detta fall av uppdragstagaren. Vi noterar revisionsrättens iakttagelse och kommer att överväga åtgärder för att undvika eventuell förvirring kring vem som ska fastställa it-konsulternas uppgifter. Genomförandeorganet kommer att följa de riktlinjer om användning av interna it-konsulter som för närvarande granskas av kommissionen. |
| --- | --- |

3.42.8.

| Denna rapport antogs av revisionsrättens avdelning IV, med ledamoten Alex Brenninkmeijer som ordförande, vid dess sammanträde i Luxemburg den 24 september 2019.


  För revisionsrätten

  Klaus-Heiner LEHNE

  ordförande |
| --- |

Denna rapport antogs av revisionsrättens avdelning IV, med ledamoten Alex Brenninkmeijer som ordförande, vid dess sammanträde i Luxemburg den 24 september 2019.

För revisionsrätten

Klaus-Heiner LEHNE

ordförande

---

(1)  Artiklarna 285–287 (EUT C 326, 26.10.2012, s. 169–171).

1

(2)  Finns på vår webbplats: www.eca.europa.eu

2

(3)  Tre byråer som arbetar inom försvarsområdet (Europeiska försvarsbyrån, Europeiska unionens institut för säkerhetsstudier och Europeiska unionens satellitcentrum) och finansieras med bidrag från medlemsstaterna granskas inte av revisionsrätten utan av andra oberoende externa revisorer.

3

(4)  Acer, Berecbyrån, Cedefop, CdT, Cepol, CPVO, Easa, Easo, EBA, ECDC, Echa, EEA, EFCA, Efsa, EIGE, Eiopa, ELA, EMA, ECNN, Emsa, Enisa, EPPO, ERA, Esma, ETF, EUIPO, eu-Lisa, EU-Osha, Eurofound, Eurojust, Europol, FRA, Frontex och GSA.

4

(5)  Enligt kommissionens delegerade förordning (EU) 2019/715 av den 18 december 2018 med rambudgetförordning för de organ som inrättats enligt EUF-fördraget och Euratomfördraget och som avses i artikel 70 i Europaparlamentets och rådets förordning (EU, Euratom) 2018/1046 (EUT L 122, 10.5.2019, s. 1) kan det finnas två olika styrelser: styrelse och verkställande organ.

5

(6)  Chafea, Eacea, Easme, Ercea, Inea och REA.

6

(*1)  I personalkostnaderna ingår kostnaderna för personal som arbetar både med operativ och med administrativ verksamhet.

*1

(7)  ELA och EPPO granskades inte för 2018 eftersom de kommer att börja genomföra sina budgetar 2019.

7

(8)  Årsredovisningen består av balans- och resultaträkningen, kassaflödesanalysen, sammanställningen av förändringar i nettotillgångarna och en sammanfattning av de viktigaste redovisningsprinciperna och andra förklarande noter.

8

(9)  Rapporterna om budgetgenomförandet är rapporter som sammanställer alla budgettransaktioner och förklarande noter.

9

(10)  CdT, CPVO, Easa, EBA, Echa, Eiopa, EMA, Esma, EUIPO och SRB.

10

(11)  De baseras på internationellt vedertagna redovisningsstandarder för den offentliga sektorn.

11

(12)  Enligt myndigheten ingicks ett andrahandskontrakt, som började gälla från den 1 juli 2019, efter det att räkenskaperna för 2018 hade avslutats. Vi har ännu inte granskat andrahandskontraktet.

12

(13)  Europaparlamentets och rådets förordning (EG) nr 1907/2006 av den 18 december 2006 om registrering, utvärdering, godkännande och begränsning av kemikalier (Reach), inrättande av en europeisk kemikaliemyndighet, ändring av direktiv 1999/45/EG och upphävande av rådets förordning (EEG) nr 793/93 och kommissionens förordning (EG) nr 1488/94 samt rådets direktiv 76/769/EEG och kommissionens direktiv 91/155/EEG, 93/67/EEG, 93/105/EG och 2000/21/EG (EUT L 396, 30.12.2006, s. 1).

13

(14)  Liknande iakttagelser gjordes för flera byråer i tidigare års revisionsrapporter.

14

(15)  Liknande iakttagelser gjordes för flera byråer i tidigare års revisionsrapporter.

15

(16)  Siffra från EU-byråernas nätverk (EUAN).

16

(17)  Siffra från EU-byråernas nätverk (EUAN). På grund av sina administrativa kopplingar till kommissionen deltar genomförandeorganen och ESA vanligtvis i upphandlingsförfaranden som inleds av kommissionen.

17

(18)  Rapid case review on the implementation of the 5 % reduction of staff posts (snabbanalys av genomförandet av minskningen av antalet tjänster med 5 %), offentliggjord 21 december 2017.

18

Rapid case review on the implementation of the 5 % reduction of staff posts

(19)  Europaparlamentets och rådets direktiv 2008/104/EG av den 19 november 2008 om arbetstagare som hyrs ut av bemanningsföreta (EUT L 327, 5.12.2008, s. 9).

19

(20)  Europeiska kommissionen (SEC(2008) 77), Guidance on sensitive functions (vägledning om känsliga funktioner), 19 december 2007.

20

Guidance on sensitive functions

(21)  Under vissa förutsättningar tas ingen avgift ut för registrering av ett ämne i en mängd mellan 1 och 10 ton.

21

(22)  I 4 % av de kontrollerade ärendena hade företaget felaktigt deklarerat en för stor storlek och därmed fått rätt till återbetalning.

22

(23)  Se revisionsrättens yttrande nr 5/2015 över förslaget till ändrad förordning från budgetkommittén för Kontoret för harmonisering inom den inre marknaden om finansiella bestämmelser för kontoret.

23

(24)  Se revisionsrättens yttrande över förslaget till föreskrift BC-01-2019 från Europeiska unionens immaterialrättsmyndighets budgetkommitté om finansiella bestämmelser för myndigheten (Opinion No 1/2019 concerning the proposal for regulation BC-01-2019 of the Budget Committee of the European Intellectual Property Office laying down the financial provisions applicable to the Office).

24

Opinion No 1/2019 concerning the proposal for regulation BC-01-2019 of the Budget Committee of the European Intellectual Property Office laying down the financial provisions applicable to the Office

(25)  Se revisionsrättens yttrande över ett förslag till budgetförordning för Gemensamma resolutionsnämnden om finansiella bestämmelser för nämnden (Opinion No 3/2015 on a proposal for the Financial Regulation of the Single Resolution Board laying down the financial provisions applicable to the Board).

25

Opinion No 3/2015 on a proposal for the Financial Regulation of the Single Resolution Board laying down the financial provisions applicable to the Board

(26)  Se revisionsrättens yttrande över ett förslag till ändrad budgetförordning för Gemenskapens växtsortsmyndighet (Opinion No 2/2015 on a proposal for an amended of the Financial Regulation of the Community Plant Variety Office).

26

Opinion No 2/2015 on a proposal for an amended of the Financial Regulation of the Community Plant Variety Office

(27)  Europaparlamentets och rådets förordning (EU, Euratom) nr 966/2012 av den 25 oktober 2012 om finansiella regler för unionens allmänna budget och om upphävande av rådets förordning (EG, Euratom) nr 1605/2002 (EUT L 298, 26.10.2012, s. 1).

27

(28)  EUT L 211, 14.8.2009, s. 1.

28

(29)  Europaparlamentets och rådets förordning (EU) nr 1227/2011 (EUT L 326, 8.12.2011, s. 1), där byrån ges en viktig roll som övervakare av handeln på grossistmarknaderna för energi i hela Europa.

29

(30)  Ytterligare information om byråns behörighet och verksamhet finns på dess webbplats: www.acer.europa.eu

30

(31)  Budgetsiffrorna bygger på betalningsbemyndiganden.

31

(32)  I personalstyrkan inräknas EU-tjänstemän, tillfälligt anställda och kontraktsanställda av EU samt utstationerade nationella experter, men inte tillfälliga arbetstagare och konsulter

32

(33)  Årsredovisningen består av balans- och resultaträkningen, kassaflödesanalysen, sammanställningen av förändringar i nettotillgångarna och en sammanfattning av de viktigaste redovisningsprinciperna och andra förklarande noter.

33

(34)  Rapporterna om budgetgenomförandet består av den rapportering som utgör en sammanställning av budgettransaktionerna och de förklarande noterna.

34

(35)  Vi har inte kontrollerat revisionsarbetet.

35

(36)  Byrån offentliggör även några meddelanden om lediga tjänster på Epsos webbplats.

36

(37)  Under 2018 införde byrån e-inlämning, men hade ännu inte infört e-upphandling eller e-fakturering

37

(38)  EUT L 321, 17.12.2018, s. 1.

38

(39)  EUT L 337, 18.12.2009, s. 1.

39

(40)  Ytterligare information om byråns behörighet och verksamhet finns på dess webbplats: https://www.berec.europa.eu/

40

(41)  Budgetsiffrorna bygger på betalningsbemyndiganden.

41

(42)  I personalstyrkan inräknas EU-tjänstemän, tillfälligt anställda och kontraktsanställda av EU samt utstationerade nationella experter, men inte tillfälliga arbetstagare och konsulter.

42

(43)  Årsredovisningen består av balans- och resultaträkningen, kassaflödesanalysen, sammanställningen av förändringar i nettotillgångarna och en sammanfattning av de viktigaste redovisningsprinciperna och andra förklarande noter.

43

(44)  Rapporterna om budgetgenomförandet består av den rapportering som utgör en sammanställning av budgettransaktionerna och de förklarande noterna.

44

(45)  Vi har inte kontrollerat revisionsarbetet.

45

(46)  EGT L 39, 13.2.1975, s. 1.

46

(47)  EUT L 30, 31.1.2019, s. 90.

47

(48)  Ytterligare information om centrumets behörighet och verksamhet finns på dess webbplats: www.cedefop.europa.eu

48

(49)  Budgetsiffrorna bygger på betalningsbemyndiganden.

49

(50)  I personalstyrkan inräknas EU-tjänstemän, tillfälligt anställda och kontraktsanställda av EU samt utstationerade nationella experter, men inte tillfälliga arbetstagare och konsulter.

50

(51)  Årsredovisningen består av balans- och resultaträkningen, kassaflödesanalysen, sammanställningen av förändringar i nettotillgångarna och en sammanfattning av de viktigaste redovisningsprinciperna och andra förklarande noter.

51

(52)  Rapporterna om budgetgenomförandet består av den rapportering som utgör en sammanställning av budgettransaktionerna och de förklarande noterna.

52

(53)  När granskningen gjordes (november 2018) hade inget aktuellt rekryteringsförfarande avslutats.

53

(54)  Vi har inte kontrollerat revisionsarbetet.

54

(55)  EGT L 240, 7.9.2002, s. 1.

55

(56)  EUT L 79, 19.3.2008, s. 1.

56

(57)  Ytterligare information om byråns behörighet och verksamhet finns på dess webbplats: www.easa.europa.eu

57

(58)  Budgetsiffrorna bygger på betalningsbemyndiganden.

58

(59)  I personalstyrkan inräknas EU-tjänstemän, tillfälligt anställda och kontraktsanställda av EU samt utstationerade nationella experter, men inte tillfälliga arbetstagare och konsulter.

59

(60)  Årsredovisningen består av balans- och resultaträkningen, kassaflödesanalysen, sammanställningen av förändringar i nettotillgångarna och en sammanfattning av de viktigaste redovisningsprinciperna och andra förklarande noter.

60

(61)  Rapporterna om budgetgenomförandet består av den rapportering som utgör en sammanställning av budgettransaktionerna och de förklarande noterna.

61

(62)  Vi har inte kontrollerat revisionsarbetet.

62

(63)  Vi har inte kontrollerat det externa utvärderingsarbetet.

63

(64)  År 2014 och 2015 genererades överskott på 15,3 miljoner respektive 16,9 miljoner euro. I slutet av 2018 uppgick överskottet till 52 miljoner euro.

64

(65)  EUT L 331, 15.12.2010, s. 12.

65

(66)  Ytterligare information om myndighetens behörighet och verksamhet finns på dess webbplats: www.eba.europa.eu

66

(67)  Budgetsiffrorna bygger på betalningsbemyndiganden.

67

(68)  I personalstyrkan inräknas EU-tjänstemän, tillfälligt anställda och kontraktsanställda av EU samt utstationerade nationella experter, men inte tillfälliga arbetstagare och konsulter.

68

(69)  Årsredovisningen består av balans- och resultaträkningen, kassaflödesanalysen, sammanställningen av förändringar i nettotillgångarna och en sammanfattning av de viktigaste redovisningsprinciperna och andra förklarande noter.

69

(70)  Rapporterna om budgetgenomförandet består av den rapportering som utgör en sammanställning av budgettransaktionerna och de förklarande noterna.

70

(71)  Vi har inte kontrollerat revisionsarbetet.

71

(72)  EUT L 396, 30.12.2006, s. 1.

72

(73)  Ytterligare information om myndighetens behörighet och verksamhet finns på dess webbplats: www.echa.europa.eu

73

(74)  Budgetsiffrorna bygger på betalningsbemyndiganden.

74

(75)  I personalstyrkan inräknas EU-tjänstemän, tillfälligt anställda och kontraktsanställda av EU samt utstationerade nationella experter, men inte tillfälliga arbetstagare och konsulter.

75

(76)  Årsredovisningen består av balans- och resultaträkningen, kassaflödesanalysen, sammanställningen av förändringar i nettotillgångarna och en sammanfattning av de viktigaste redovisningsprinciperna och andra förklarande noter.

76

(77)  Rapporterna om budgetgenomförandet består av den rapportering som utgör en sammanställning av budgettransaktionerna och de förklarande noterna.

77

(78)  Förordning (EG) nr 1907/2006.

78

(79)  Artikel 13 i kommissionens förordning (EG) nr 340/2008 av den 16 april 2008 om de avgifter som ska betalas till Europeiska kemikaliemyndigheten enligt Europaparlamentets och rådets förordning (EG) nr 1907/2006 om registrering, utvärdering, godkännande och begränsning av kemikalier (Reach) (EUT L 107, 17.4.2008, s. 6).

79

(80)  Siffrorna varierar mellan åren. För 2018 var siffran 32 %.

80

(81)  I slutet av februari 2019 hade Echa kontrollerat alla företag som var registrerade som små eller medelstora för åren 2008–2012 och, efter prioritering, 48 % av samma företagskategori för åren 2013–2015. Från början av 2020 kommer Echa att börja göra prioriterade kontroller av en tredje period (2016–2019).

81

(82)  Vi har inte kontrollerat revisionsarbetet.

82

(83)  EUT L 331, 15.12.2010, s. 48.

83

(84)  Ytterligare information om myndighetens behörighet och verksamhet finns på dess webbplats: https://eiopa.europa.eu/

84

(85)  Budgetsiffrorna bygger på betalningsbemyndiganden.

85

(86)  I personalstyrkan inräknas EU-tjänstemän, tillfälligt anställda och kontraktsanställda av EU samt utstationerade nationella experter, men inte tillfälliga arbetstagare och konsulter.

86

(87)  Årsredovisningen består av balans- och resultaträkningen, kassaflödesanalysen, sammanställningen av förändringar i nettotillgångarna och en sammanfattning av de viktigaste redovisningsprinciperna och andra förklarande noter.

87

(88)  Rapporterna om budgetgenomförandet består av den rapportering som utgör en sammanställning av budgettransaktionerna och de förklarande noterna.

88

(89)  Särskild rapport nr 29/2018.

89

(90)  Vi har inte kontrollerat revisionsarbetet.

90

(91)  EUT L 97, 9.4.2008, s. 1.

91

(92)  I form av ursprungliga betalningsbemyndiganden.

92

(93)  Ytterligare information om institutets behörighet och verksamhet finns på dess webbplats: https://eit.europa.eu/

93

(94)  Budgetsiffrorna bygger på betalningsbemyndiganden.

94

(95)  I personalstyrkan inräknas EU-tjänstemän, tillfälligt anställda och kontraktsanställda av EU samt utstationerade nationella experter, men inte tillfälliga arbetstagare och konsulter.

95

(96)  Årsredovisningen består av balans- och resultaträkningen, kassaflödesanalysen, sammanställningen av förändringar i nettotillgångarna och en sammanfattning av de viktigaste redovisningsprinciperna och andra förklarande noter.

96

(97)  Rapporterna om budgetgenomförandet består av den rapportering som utgör en sammanställning av budgettransaktionerna och de förklarande noterna.

97

(98)  KI-grupperna Climate, InnoEnergy och EIT Digital pågår sedan 2010. De två KI-grupperna i den andra omgången – EIT Health och EIT Raw Materials – klarar sig betydligt bättre i det här avseendet, främst därför att man redan från början gav högre prioritet till finansiell hållbarhet.

98

(99)  Vi har inte kontrollerat revisionsarbetet.

99

(100)  EIT godtog inte två rekommendationer.

100

(101)  EGT L 208, 5.8.2002, s. 1.

101

(102)  Ytterligare information om byråns behörighet och verksamhet finns på dess webbplats: emsa.europa.eu

102

(103)  Budgetsiffrorna bygger på betalningsbemyndiganden.

103

(104)  I personalstyrkan inräknas EU-tjänstemän, tillfälligt anställda och kontraktsanställda av EU samt utstationerade nationella experter, men inte tillfälliga arbetstagare och konsulter.

104

(105)  Årsredovisningen består av balans- och resultaträkningen, kassaflödesanalysen, sammanställningen av förändringar i nettotillgångarna och en sammanfattning av de viktigaste redovisningsprinciperna och andra förklarande noter.

105

(106)  Rapporterna om budgetgenomförandet består av den rapportering som utgör en sammanställning av budgettransaktionerna och de förklarande noterna.

106

(107)  Ramavtalet från 2014 har nu löpt ut och det efterföljande ramavtalet ger större utrymme för sund konkurrens.

107

(108)  Vi har inte kontrollerat revisionsarbetet.

108

(109)  Byråns operativa personal flyttades till Aten i mars 2013.

109

(110)  EUT L 77, 13.3.2004, s. 1.

110

(111)  EUT L 165, 18.6.2013, s. 41.

111

(112)  Ytterligare information om byråns behörighet och verksamhet finns på dess webbplats: www.enisa.europa.eu

112

(113)  Budgetsiffrorna bygger på betalningsbemyndiganden.

113

(114)  I personalstyrkan inräknas EU-tjänstemän, tillfälligt anställda och kontraktsanställda av EU samt utstationerade nationella experter, men inte tillfälliga arbetstagare och konsulter.

114

(115)  Årsredovisningen består av balans- och resultaträkningen, kassaflödesanalysen, sammanställningen av förändringar i nettotillgångarna och en sammanfattning av de viktigaste redovisningsprinciperna och andra förklarande noter.

115

(116)  Rapporterna om budgetgenomförandet består av den rapportering som utgör en sammanställning av budgettransaktionerna och de förklarande noterna.

116

(117)  Vi har inte kontrollerat revisionsarbetet.

117

(118)  För närvarande pågår förhandlingar med den grekiska regeringen om ett nytt avtal om byråns säte.

118

(119)  Enligt Enisa hade detta antal minskat ytterligare till åtta personer i slutet av 2018.

119

(120)  EUT L 164, 30.4.2004, s. 1.

120

(121)  EUT L 220, 21.6.2004, s. 3 och EUT L 138, 26.5.2016, s. 1. I enlighet med den senare förordningen har byråns ursprungliga namn ändrats från Europeiska järnvägsbyrån till Europeiska unionens järnvägsbyrå.

121

(122)  Ytterligare information om byråns behörighet och verksamhet finns på dess webbplats: www.era.europa.eu

122

(123)  Budgetsiffrorna bygger på betalningsbemyndiganden.

123

(124)  I personalstyrkan inräknas EU-tjänstemän, tillfälligt anställda och kontraktsanställda av EU samt utstationerade nationella experter, men inte tillfälliga arbetstagare och konsulter.

124

(125)  Årsredovisningen består av balans- och resultaträkningen, kassaflödesanalysen, sammanställningen av förändringar i nettotillgångarna och en sammanfattning av de viktigaste redovisningsprinciperna och andra förklarande noter.

125

(126)  Rapporterna om budgetgenomförandet består av den rapportering som utgör en sammanställning av budgettransaktionerna och de förklarande noterna.

126

(127)  Ramavtalet från 2014 har nu löpt ut och det efterföljande ramavtalet ger större utrymme för sund konkurrens.

127

(128)  Europaparlamentets och rådets förordning (EU) 2016/796 av den 11 maj 2016 om Europeiska unionens järnvägsbyrå och om upphävande av förordning (EG) nr 881/2004 (EUT L 138, 26.5.2016, s. 1).

128

(129)  Se artikel 5.6 i kommissionens genomförandeförordning 2018/764 (förordningen om avgifter och taxor) (EUT L 129, 25.5.2018, s. 68).

129

(130)  Kommissionens genomförandeförordning (EU) 2018/764 av den 2 maj 2018 om de avgifter som ska betalas till Europeiska unionens järnvägsbyrå och villkoren för deras betalning (EUT L 129, 25.5.2018, s. 68).

130

(131)  EUT L 331, 15.12.2010, s. 84.

131

(132)  Ytterligare information om myndighetens behörighet och verksamhet finns på dess webbplats: www.esma.europa.eu

132

(133)  Budgetsiffrorna bygger på betalningsbemyndiganden.

133

(134)  I personalstyrkan inräknas EU-tjänstemän, tillfälligt anställda och kontraktsanställda av EU samt utstationerade nationella experter, men inte tillfälliga arbetstagare och konsulter.

134

(135)  Årsredovisningen består av balans- och resultaträkningen, kassaflödesanalysen, sammanställningen av förändringar i nettotillgångarna och en sammanfattning av de viktigaste redovisningsprinciperna och andra förklarande noter.

135

(136)  Rapporterna om budgetgenomförandet består av den rapportering som utgör en sammanställning av budgettransaktionerna och de förklarande noterna.

136

(137)  EGT L 216, 20.8.1994, s. 1; svensk specialutgåva, område 5, volym 6 s. 131. Förordningen ändrades senast genom rådets förordning (EG) nr 1112/2005 (EUT L 184, 15.7.2005, s. 5).

137

(138)  EUT L 30, 31.1.2019, s. 58.

138

(139)  Ytterligare information om byråns behörighet och verksamhet finns på dess webbplats: www.osha.europa.eu

139

(140)  Budgetsiffrorna bygger på betalningsbemyndiganden.

140

(141)  I personalstyrkan inräknas EU-tjänstemän, tillfälligt anställda och kontraktsanställda av EU samt utstationerade nationella experter, men inte tillfälliga arbetstagare och konsulter.

141

(142)  Årsredovisningen består av balans- och resultaträkningen, kassaflödesanalysen, sammanställningen av förändringar i nettotillgångarna och en sammanfattning av de viktigaste redovisningsprinciperna och andra förklarande noter.

142

(143)  Rapporterna om budgetgenomförandet består av den rapportering som utgör en sammanställning av budgettransaktionerna och de förklarande noterna.

143

(144)  Vi har inte kontrollerat revisionsarbetet.

144

(145)  Vi har inte kontrollerat utvärderingsarbetet.

145

(146)  EGT L 139, 30.5.1975, s. 1.

146

(147)  EUT L 30, 31.1.2019, s. 74.

147

(148)  Ytterligare information om fondens behörighet och verksamhet finns på dess webbplats: www.eurofound.europa.eu

148

(149)  Budgetsiffrorna bygger på betalningsbemyndiganden.

149

(150)  I personalstyrkan inräknas EU-tjänstemän, tillfälligt anställda och kontraktsanställda av EU samt utstationerade nationella experter, men inte tillfälliga arbetstagare och konsulter.

150

(151)  Årsredovisningen består av balans- och resultaträkningen, kassaflödesanalysen, sammanställningen av förändringar i nettotillgångarna och en sammanfattning av de viktigaste redovisningsprinciperna och andra förklarande noter.

151

(152)  Rapporterna om budgetgenomförandet består av den rapportering som utgör en sammanställning av budgettransaktionerna och de förklarande noterna.

152

(153)  Ramavtalet från 2014 har nu löpt ut och det efterföljande ramavtalet ger större utrymme för sund konkurrens.

153

(154)  Vi har inte kontrollerat revisionsarbetet.

154

(155)  Vi har inte kontrollerat utvärderingsarbetet.

155

(156)  Beslut 2010/803/EU fattat i samförstånd mellan företrädarna för medlemsstaternas regeringar (EUT L 342, 28.12.2010, s. 15).

156

(157)  EUT L 276, 20.10.2010, s. 11.

157

(158)  EUT L 246, 20.7.2004, s. 1.

158

(159)  EUT L 196, 24.7.2008, s. 1.

159

(160)  Ytterligare information om byråns behörighet och verksamhet finns på dess webbplats: www.gsa.europa.eu/

160

(161)  Budgetsiffrorna bygger på betalningsbemyndiganden.

161

(162)  Varav 676 miljoner euro mottagits genom delegeringsavtal med kommissionen.

162

(163)  Varav 1 142 miljoner euro mottagits genom delegeringsavtal med kommissionen.

163

(164)  I personalstyrkan inräknas EU-tjänstemän, tillfälligt anställda och kontraktsanställda av EU samt utstationerade nationella experter, men inte tillfälliga arbetstagare och konsulter.

164

(165)  Årsredovisningen består av balans- och resultaträkningen, kassaflödesanalysen, sammanställningen av förändringar i nettotillgångarna och en sammanfattning av de viktigaste redovisningsprinciperna och andra förklarande noter.

165

(166)  Rapporterna om budgetgenomförandet består av den rapportering som utgör en sammanställning av budgettransaktionerna och de förklarande noterna.

166

(167)  Vi har inte kontrollerat revisionsarbetet.

167

(168)  EGT L 120, 11.5.1990, s. 1.

168

(169)  Ytterligare information om byråns behörighet och verksamhet finns på dess webbplats: www.eea.europa.eu

169

(170)  Budgetsiffrorna bygger på betalningsbemyndiganden.

170

(171)  I personalstyrkan inräknas EU-tjänstemän, tillfälligt anställda och kontraktsanställda av EU samt utstationerade nationella experter, men inte tillfälliga arbetstagare och konsulter.

171

(172)  Årsredovisningen består av balans- och resultaträkningen, kassaflödesanalysen, sammanställningen av förändringar i nettotillgångarna och en sammanfattning av de viktigaste redovisningsprinciperna och andra förklarande noter.

172

(173)  Rapporterna om budgetgenomförandet består av den rapportering som utgör en sammanställning av budgettransaktionerna och de förklarande noterna.

173

(174)  Byrån anser att denna fråga är avslutad eftersom den räkenskapsförare som styrelsen har tillsatt är tjänsteman och har direkt tillgång till styrelsen.

174

(175)  EUT L 128, 21.5.2005, s. 1.

175

(176)  Ytterligare information om byråns behörighet och verksamhet finns på dess webbplats: www.efca.europa.eu

176

(177)  Budgetsiffrorna bygger på betalningsbemyndiganden.

177

(178)  I personalstyrkan inräknas EU-tjänstemän, tillfälligt anställda och kontraktsanställda av EU samt utstationerade nationella experter, men inte tillfälliga arbetstagare och konsulter.

178

(179)  Årsredovisningen består av balans- och resultaträkningen, kassaflödesanalysen, sammanställningen av förändringar i nettotillgångarna och en sammanfattning av de viktigaste redovisningsprinciperna och andra förklarande noter.

179

(180)  Rapporterna om budgetgenomförandet består av den rapportering som utgör en sammanställning av budgettransaktionerna och de förklarande noterna.

180

(181)  Ramavtalet från 2014 har nu löpt ut och det efterföljande ramavtalet ger större utrymme för sund konkurrens.

181

(182)  Vi har inte kontrollerat revisionsarbetet.

182

(183)  Europaparlamentets och rådets förordning (EU) 2015/2219 av den 25 november 2015 om Europeiska unionens byrå för utbildning av tjänstemän inom brottsbekämpning (Cepol) och om ersättning och upphävande av rådets beslut 2005/681/RIF (EUT L 319, 4.12.2015, s. 1).

183

(184)  Rådets beslut 2005/681/RIF av den 20 september 2005 om inrättande av Europeiska polisakademin (CEPOL) och om upphävande av beslut 2000/820/RIF (EUT L 256, 1.10.2005, s. 63).

184

(185)  Ytterligare information om byråns behörighet och verksamhet finns på dess webbplats: www.cepol.europa.eu

185

(186)  Budgetsiffrorna bygger på betalningsbemyndiganden.

186

(187)  I personalstyrkan inräknas EU-tjänstemän, tillfälligt anställda och kontraktsanställda av EU samt utstationerade nationella experter, men inte tillfälliga arbetstagare och konsulter.

187

(188)  Årsredovisningen består av balans- och resultaträkningen, kassaflödesanalysen, sammanställningen av förändringar i nettotillgångarna och en sammanfattning av de viktigaste redovisningsprinciperna och andra förklarande noter.

188

(189)  Rapporterna om budgetgenomförandet består av den rapportering som utgör en sammanställning av budgettransaktionerna och de förklarande noterna.

189

(190)  EUT L 132, 29.5.2010, s. 11.

190

(191)  Ytterligare information om stödkontorets behörighet och verksamhet finns på dess webbplats: www.easo.europa.eu

191

(192)  Budgetsiffrorna bygger på betalningsbemyndiganden.

192

(193)  I personalstyrkan inräknas EU-tjänstemän, tillfälligt anställda och kontraktsanställda av EU samt utstationerade nationella experter, men inte tillfälliga arbetstagare och konsulter.

193

(194)  Årsredovisningen består av balans- och resultaträkningen, kassaflödesanalysen, sammanställningen av förändringar i nettotillgångarna och en sammanfattning av de viktigaste redovisningsprinciperna och andra förklarande noter.

194

(195)  Rapporterna om budgetgenomförandet består av den rapportering som utgör en sammanställning av budgettransaktionerna och de förklarande noterna.

195

(196)  EUT L 142, 30.4.2004, s. 1.

196

(197)  Ytterligare information om centrumets behörighet och verksamhet finns på dess webbplats: www.ecdc.europa.eu

197

(198)  Budgetsiffrorna bygger på betalningsbemyndiganden.

198

(199)  I personalstyrkan inräknas EU-tjänstemän, tillfälligt anställda och kontraktsanställda av EU samt utstationerade nationella experter, men inte tillfälliga arbetstagare och konsulter.

199

(200)  Årsredovisningen består av balans- och resultaträkningen, kassaflödesanalysen, sammanställningen av förändringar i nettotillgångarna och en sammanfattning av de viktigaste redovisningsprinciperna och andra förklarande noter.

200

(201)  Rapporterna om budgetgenomförandet består av den rapportering som utgör en sammanställning av budgettransaktionerna och de förklarande noterna.

201

(202)  Ramavtalet från 2014 har nu löpt ut och det efterföljande ramavtalet ger större utrymme för sund konkurrens.

202

(203)  EGT L 31, 1.2.2002, s. 1.

203

(204)  Ytterligare information om myndighetens behörighet och verksamhet finns på dess webbplats: www.efsa.europa.eu

204

(205)  Budgetsiffrorna bygger på betalningsbemyndiganden.

205

(206)  I personalstyrkan inräknas EU-tjänstemän, tillfälligt anställda och kontraktsanställda av EU samt utstationerade nationella experter, men inte tillfälliga arbetstagare och konsulter.

206

(207)  Årsredovisningen består av balans- och resultaträkningen, kassaflödesanalysen, sammanställningen av förändringar i nettotillgångarna och en sammanfattning av de viktigaste redovisningsprinciperna och andra förklarande noter.

207

(208)  Rapporterna om budgetgenomförandet består av den rapportering som utgör en sammanställning av budgettransaktionerna och de förklarande noterna.

208

(209)  Vi har inte kontrollerat revisionsarbetet.

209

(210)  EUT L 403, 30.12.2006, s. 9.

210

(211)  Ytterligare information om institutets behörighet och verksamhet finns på dess webbplats: www.eige.europa.eu

211

(212)  Budgetsiffrorna bygger på betalningsbemyndiganden.

212

(213)  I personalstyrkan inräknas EU-tjänstemän, tillfälligt anställda och kontraktsanställda av EU samt utstationerade nationella experter, men inte tillfälliga arbetstagare och konsulter.

213

(214)  Årsredovisningen består av balans- och resultaträkningen, kassaflödesanalysen, sammanställningen av förändringar i nettotillgångarna och en sammanfattning av de viktigaste redovisningsprinciperna och andra förklarande noter.

214

(215)  Rapporterna om budgetgenomförandet består av den rapportering som utgör en sammanställning av budgettransaktionerna och de förklarande noterna.

215

(216)  EGT L 214, 24.8.1993, s. 1 och EUT L 136, 30.4.2004, s. 1. I enlighet med den senare förordningen har myndighetens ursprungliga namn ändrats (gäller ej svenska).

216

(217)  Ytterligare information om myndighetens behörighet och verksamhet finns på dess webbplats: www.ema.europa.eu

217

(218)  Budgetsiffrorna bygger på betalningsbemyndiganden.

218

(219)  I den slutliga budgeten ingår avgifter.

219

(220)  I personalstyrkan inräknas EU-tjänstemän, tillfälligt anställda och kontraktsanställda av EU samt utstationerade nationella experter, men inte tillfälliga arbetstagare och konsulter.

220

(221)  Årsredovisningen består av balans- och resultaträkningen, kassaflödesanalysen, sammanställningen av förändringar i nettotillgångarna och en sammanfattning av de viktigaste redovisningsprinciperna och andra förklarande noter.

221

(222)  Rapporterna om budgetgenomförandet består av den rapportering som utgör en sammanställning av budgettransaktionerna och de förklarande noterna.

222

(223)  Enligt myndigheten ingicks ett andrahandskontrakt som började gälla från den 1 juli 2019. Vi har ännu inte granskat andrahandskontraktet.

223

(224)  Europaparlamentets och rådets förordning (EU) 2019/6 av den 11 december 2018 om veterinärmedicinska läkemedel och om upphävande av direktiv 2001/82/EG (EUT L 4, 7.1.2019, s. 43).

224

(225)  Europaparlamentets och rådets förordning (EU) 2017/745 av den 5 april 2017 om medicintekniska produkter, om ändring av direktiv 2001/83/EG, förordning (EG) nr 178/2002 och förordning (EG) nr 1223/2009 och om upphävande av rådets direktiv 90/385/EEG och 93/42/EEG (EUT L 117, 5.5.2017, s. 1).

225

(226)  Vi har inte kontrollerat revisionsarbetet.

226

(227)  EGT L 36, 12.2.1993, s. 1. Denna förordning och ändringarna av den upphävdes genom Europaparlamentets och rådets förordning (EG) nr 1920/2006 (EUT L 376, 27.12.2006, s. 1).

227

(228)  Ytterligare information om centrumets behörighet och verksamhet finns på dess webbplats: www.emcdda.europa.eu

228

(229)  Budgetsiffrorna bygger på betalningsbemyndiganden.

229

(230)  I personalstyrkan inräknas EU-tjänstemän, tillfälligt anställda och kontraktsanställda av EU samt utstationerade nationella experter, men inte tillfälliga arbetstagare och konsulter.

230

(231)  Årsredovisningen består av balans- och resultaträkningen, kassaflödesanalysen, sammanställningen av förändringar i nettotillgångarna och en sammanfattning av de viktigaste redovisningsprinciperna och andra förklarande noter.

231

(232)  Rapporterna om budgetgenomförandet består av den rapportering som utgör en sammanställning av budgettransaktionerna och de förklarande noterna.

232

(233)  EUT L 286, 1.11.2011, s. 1.

233

(234)  Ytterligare information om byråns behörighet och verksamhet finns på dess webbplats: www.eulisa.europa.eu

234

(235)  Budgetsiffrorna bygger på betalningsbemyndiganden.

235

(236)  I personalstyrkan inräknas EU-tjänstemän, tillfälligt anställda och kontraktsanställda av EU samt utstationerade nationella experter, men inte tillfälliga arbetstagare och konsulter.

236

(237)  Årsredovisningen består av balans- och resultaträkningen, kassaflödesanalysen, sammanställningen av förändringar i nettotillgångarna och en sammanfattning av de viktigaste redovisningsprinciperna och andra förklarande noter.

237

(238)  Rapporterna om budgetgenomförandet består av den rapportering som utgör en sammanställning av budgettransaktionerna och de förklarande noterna.

238

(239)  EGT L 63, 6.3.2002, s. 1.

239

(240)  Ytterligare information om Eurojusts behörighet och verksamhet finns på dess webbplats: www.eurojust.europa.eu

240

(241)  Budgetsiffrorna bygger på betalningsbemyndiganden.

241

(242)  I personalstyrkan inräknas EU-tjänstemän, tillfälligt anställda och kontraktsanställda av EU samt utstationerade nationella experter, men inte tillfälliga arbetstagare och konsulter.

242

(243)  Årsredovisningen består av balans- och resultaträkningen, kassaflödesanalysen, sammanställningen av förändringar i nettotillgångarna och en sammanfattning av de viktigaste redovisningsprinciperna och andra förklarande noter.

243

(244)  Rapporterna om budgetgenomförandet består av den rapportering som utgör en sammanställning av budgettransaktionerna och de förklarande noterna.

244

(245)  Kommissionens delegerade förordning (EU) 2015/2462 av den 30 oktober 2015 om ändring av den delegerade förordningen (EU) nr 1268/2012 om tillämpningsföreskrifter för Europaparlamentets och rådets förordning (EU, Euratom) nr 966/2012 om finansiella regler för unionens allmänna budget (EUT L 342, 29.12.2015, s. 7).

245

(246)  EUT L 135, 24.5.2016, s. 53.

246

(247)  EUT L 121, 15.5.2009, s. 37.

247

(248)  Ytterligare information om byråns behörighet och verksamhet finns på dess webbplats: www.europol.europa.eu

248

(249)  Budgetsiffrorna bygger på betalningsbemyndiganden.

249

(250)  I personalstyrkan inräknas EU-tjänstemän, tillfälligt anställda och kontraktsanställda av EU samt utstationerade nationella experter, men inte tillfälliga arbetstagare och konsulter.

250

(251)  Årsredovisningen består av balans- och resultaträkningen, kassaflödesanalysen, sammanställningen av förändringar i nettotillgångarna och en sammanfattning av de viktigaste redovisningsprinciperna och andra förklarande noter.

251

(252)  Rapporterna om budgetgenomförandet består av den rapportering som utgör en sammanställning av budgettransaktionerna och de förklarande noterna.

252

(253)  Vi har inte kontrollerat revisionsarbetet.

253

(254)  EUT L 53, 22.2.2007, s. 1.

254

(255)  Ytterligare information om byråns behörighet och verksamhet finns på dess webbplats: https://fra.europa.eu

255

(256)  Budgetsiffrorna bygger på betalningsbemyndiganden.

256

(257)  I personalstyrkan inräknas EU-tjänstemän, tillfälligt anställda och kontraktsanställda av EU samt utstationerade nationella experter, men inte tillfälliga arbetstagare och konsulter.

257

(258)  Årsredovisningen består av balans- och resultaträkningen, kassaflödesanalysen, sammanställningen av förändringar i nettotillgångarna och en sammanfattning av de viktigaste redovisningsprinciperna och andra förklarande noter.

258

(259)  Rapporterna om budgetgenomförandet består av den rapportering som utgör en sammanställning av budgettransaktionerna och de förklarande noterna.

259

(260)  EUT L 251, 16.9.2016, s. 1.

260

(261)  EUT L 349, 25.11.2004, s. 1.

261

(262)  Ytterligare information om byråns behörighet och verksamhet finns på dess webbplats: www.frontex.europa.eu

262

(263)  Budgetsiffrorna bygger på betalningsbemyndiganden.

263

(264)  I personalstyrkan inräknas EU-tjänstemän, tillfälligt anställda och kontraktsanställda av EU samt utstationerade nationella experter, men inte tillfälliga arbetstagare och konsulter. Antalet beviljade tjänster i den slutliga tjänsteförteckningen för 2018 hade ökat och uppgick till 760 tjänster (2017: 352 tjänster) för tjänstemän och tillfälligt anställda och 342 tjänster (2017: 303 tjänster) för kontraktsanställda och utstationerade nationella experter.

264

(265)  Årsredovisningen består av balans- och resultaträkningen, kassaflödesanalysen, sammanställningen av förändringar i nettotillgångarna och en sammanfattning av de viktigaste redovisningsprinciperna och andra förklarande noter.

265

(266)  Rapporterna om budgetgenomförandet består av den rapportering som utgör en sammanställning av budgettransaktionerna och de förklarande noterna.

266

(267)  Vi har inte kontrollerat revisionsarbetet.

267

(268)  EGT L 131, 23.5.1990, s. 1.

268

(269)  Ytterligare information om stiftelsens behörighet och verksamhet finns på dess webbplats: www.etf.europa.eu

269

(270)  Budgetsiffrorna bygger på betalningsbemyndiganden.

270

(271)  I personalstyrkan inräknas EU-tjänstemän, tillfälligt anställda och kontraktsanställda av EU samt utstationerade nationella experter, men inte tillfälliga arbetstagare och konsulter.

271

(272)  Årsredovisningen består av balans- och resultaträkningen, kassaflödesanalysen, sammanställningen av förändringar i nettotillgångarna och en sammanfattning av de viktigaste redovisningsprinciperna och andra förklarande noter.

272

(273)  Rapporterna om budgetgenomförandet består av den rapportering som utgör en sammanställning av budgettransaktionerna och de förklarande noterna.

273

(274)  Vi har inte kontrollerat utvärderingsarbetet.

274

(275)  EGT 27, 6.12.1958, s. 534/58.

275

(276)  EUT L 41, 15.2.2008, s. 15.

276

(277)  Ytterligare information om byråns behörighet och verksamhet finns på dess webbplats: http://ec.europa.eu/euratom/index.html

277

(278)  Budgetsiffrorna bygger på betalningsbemyndiganden.

278

(279)  I personalstyrkan inräknas EU-tjänstemän, tillfälligt anställda och kontraktsanställda av EU samt utstationerade nationella experter, men inte tillfälliga arbetstagare och konsulter.

279

(280)  Årsredovisningen består av balans- och resultaträkningen, kassaflödesanalysen, sammanställningen av förändringar i nettotillgångarna och en sammanfattning av de viktigaste redovisningsprinciperna och andra förklarande noter.

280

(281)  Rapporterna om budgetgenomförandet består av den rapportering som utgör en sammanställning av budgettransaktionerna och de förklarande noterna.

281

(282)  EGT L 227, 1.9.1994, s. 1.

282

(283)  Ytterligare information om myndighetens behörighet och verksamhet finns på dess webbplats: www.cpvo.europa.eu

283

(284)  Budgetsiffrorna bygger på betalningsbemyndiganden.

284

(285)  I personalstyrkan inräknas EU-tjänstemän, tillfälligt anställda och kontraktsanställda av EU samt utstationerade nationella experter, men inte tillfälliga arbetstagare och konsulter.

285

(286)  Årsredovisningen består av balans- och resultaträkningen, kassaflödesanalysen, sammanställningen av förändringar i nettotillgångarna och en sammanfattning av de viktigaste redovisningsprinciperna och andra förklarande noter.

286

(287)  Rapporterna om budgetgenomförandet består av den rapportering som utgör en sammanställning av budgettransaktionerna och de förklarande noterna.

287

(288)  EUT L 154, 16.6.2017, s. 1.

288

(289)  Ytterligare information om myndighetens behörighet och verksamhet finns på dess webbplats: https://euipo.europa.eu

289

(290)  Budgetsiffrorna bygger på betalningsbemyndiganden.

290

(291)  I personalstyrkan inräknas EU-tjänstemän, tillfälligt anställda och kontraktsanställda av EU samt utstationerade nationella experter, men inte tillfälliga arbetstagare och konsulter.

291

(292)  Årsredovisningen består av balans- och resultaträkningen, kassaflödesanalysen, sammanställningen av förändringar i nettotillgångarna och en sammanfattning av de viktigaste redovisningsprinciperna och andra förklarande noter.

292

(293)  Rapporterna om budgetgenomförandet består av den rapportering som utgör en sammanställning av budgettransaktionerna och de förklarande noterna.

293

(294)  Myndigheten har börjat vidta korrigerande åtgärder som gäller samarbetet med CdT.

294

(295)  EUT L 225, 30.7.2014, s. 1.

295

(296)  Ytterligare information om nämndens behörighet och verksamhet finns på dess webbplats: srb.europa.eu

296

(297)  Budgetsiffrorna bygger på betalningsbemyndiganden.

297

(298)  I personalstyrkan inräknas EU-tjänstemän, tillfälligt anställda och kontraktsanställda av EU samt utstationerade nationella experter, men inte tillfälliga arbetstagare och konsulter.

298

(299)  Årsredovisningen består av rapporten över finansiell ställning, resultaträkningen, kassaflödesanalysen, sammanställningen av förändringar i nettotillgångarna och en sammanfattning av de viktigaste redovisningsprinciperna och andra förklarande noter.

299

(300)  Rapporterna om budgetgenomförandet består av den rapportering som utgör en sammanställning av budgettransaktionerna och de förklarande noterna.

300

(301)  EGT L 314, 7.12.1994, s. 1.

301

(302)  Ytterligare information om centrumets behörighet och verksamhet finns på dess webbplats: www.cdt.europa.eu

302

(303)  Budgetsiffrorna bygger på betalningsbemyndiganden.

303

(304)  I personalstyrkan inräknas EU-tjänstemän, tillfälligt anställda och kontraktsanställda av EU samt utstationerade nationella experter, men inte tillfälliga arbetstagare och konsulter.

304

(305)  Årsredovisningen består av balans- och resultaträkningen, kassaflödesanalysen, sammanställningen av förändringar i nettotillgångarna och en sammanfattning av de viktigaste redovisningsprinciperna och andra förklarande noter.

305

(306)  Rapporterna om budgetgenomförandet består av den rapportering som utgör en sammanställning av budgettransaktionerna och de förklarande noterna.

306

(307)  EUT L 343, 19.12.2013, s. 46.

307

(308)  EUT L 101, 21.4.2009, s. 26.

308

(309)  Ytterligare information om genomförandeorganets behörighet och verksamhet finns på dess webbplats: https://eacea.ec.europa.eu/

309

(310)  Budgetsiffrorna bygger på betalningsbemyndiganden.

310

(311)  I personalstyrkan inräknas EU-tjänstemän, tillfälligt anställda och kontraktsanställda av EU samt utstationerade nationella experter, men inte tillfälliga arbetstagare och konsulter.

311

(312)  Årsredovisningen består av balans- och resultaträkningen, kassaflödesanalysen, sammanställningen av förändringar i nettotillgångarna och en sammanfattning av de viktigaste redovisningsprinciperna och andra förklarande noter.

312

(313)  Rapporterna om budgetgenomförandet består av den rapportering som utgör en sammanställning av budgettransaktionerna och de förklarande noterna.

313

(314)  EUT L 341, 18.12.2013, s. 73.

314

(315)  Ytterligare information om genomförandeorganets behörighet och verksamhet finns på dess webbplats: www.ec.europa.eu/easme/

315

(316)  Budgetsiffrorna bygger på betalningsbemyndiganden.

316

(317)  I personalstyrkan inräknas EU-tjänstemän, tillfälligt anställda och kontraktsanställda av EU samt utstationerade nationella experter, men inte tillfälliga arbetstagare och konsulter.

317

(318)  Årsredovisningen består av balans- och resultaträkningen, kassaflödesanalysen, sammanställningen av förändringar i nettotillgångarna och en sammanfattning av de viktigaste redovisningsprinciperna och andra förklarande noter.

318

(319)  Rapporterna om budgetgenomförandet består av den rapportering som utgör en sammanställning av budgettransaktionerna och de förklarande noterna.

319

(320)  Vi har inte kontrollerat revisionsarbetet.

320

(321)  Vi har inte kontrollerat revisionsarbetet.

321

(322)  EUT L 9, 12.1.2008, s. 15.

322

(323)  EUT L 347, 20.12.2013, s. 965.

323

(324)  Genomförandeperiod 2014–2020.

324

(325)  Ytterligare information om genomförandeorganets behörighet och verksamhet finns på dess webbplats: www.erc.europa.eu

325

(326)  Budgetsiffrorna bygger på betalningsbemyndiganden.

326

(327)  I personalstyrkan inräknas EU-tjänstemän, tillfälligt anställda och kontraktsanställda av EU samt utstationerade nationella experter, men inte tillfälliga arbetstagare och konsulter.

327

(328)  Årsredovisningen består av balans- och resultaträkningen, kassaflödesanalysen, sammanställningen av förändringar i nettotillgångarna och en sammanfattning av de viktigaste redovisningsprinciperna och andra förklarande noter.

328

(329)  Rapporterna om budgetgenomförandet består av den rapportering som utgör en sammanställning av budgettransaktionerna och de förklarande noterna.

329

(330)  Vi har inte kontrollerat revisionsarbetet.

330

(331)  EUT L 352, 24.12.2013, s. 65.

331

(332)  Ytterligare information om genomförandeorganets behörighet och verksamhet finns på dess webbplats: www.ec.europa.eu/inea

332

(333)  Budgetsiffrorna bygger på betalningsbemyndiganden.

333

(334)  I personalstyrkan inräknas EU-tjänstemän, tillfälligt anställda och kontraktsanställda av EU samt utstationerade nationella experter, men inte tillfälliga arbetstagare och konsulter.

334

(335)  Årsredovisningen består av balans- och resultaträkningen, kassaflödesanalysen, sammanställningen av förändringar i nettotillgångarna och en sammanfattning av de viktigaste redovisningsprinciperna och andra förklarande noter.

335

(336)  Rapporterna om budgetgenomförandet består av den rapportering som utgör en sammanställning av budgettransaktionerna och de förklarande noterna.

336

(337)  EUT L 11, 15.1.2008, s. 9.

337

(338)  EUT L 346, 20.12.2013, s. 54.

338

(339)  Ytterligare information om genomförandeorganets behörighet och verksamhet finns på dess webbplats: www.ec.europa.eu/rea

339

(340)  Budgetsiffrorna bygger på betalningsbemyndiganden.

340

(341)  I personalstyrkan inräknas EU-tjänstemän, tillfälligt anställda och kontraktsanställda av EU samt utstationerade nationella experter, men inte tillfälliga arbetstagare och konsulter.

341

(342)  Årsredovisningen består av balans- och resultaträkningen, kassaflödesanalysen, sammanställningen av förändringar i nettotillgångarna och en sammanfattning av de viktigaste redovisningsprinciperna och andra förklarande noter.

342

(343)  Rapporterna om budgetgenomförandet består av den rapportering som utgör en sammanställning av budgettransaktionerna och de förklarande noterna.

343

(344)  Kommissionens genomförandebeslut 2013/770/EU av den 17 december 2013 om inrättande av genomförandeorganet för konsument-, hälso- och livsmedelsfrågor och om upphävande av beslut 2004/858/EG (EUT L 341, 18.12.2013, s. 69).

344

(345)  Ytterligare information om genomförandeorganets behörighet och verksamhet finns på dess webbplats: http://ec.europa.eu/chafea/

345

(346)  Budgetsiffrorna bygger på betalningsbemyndiganden.

346

(347)  I personalstyrkan inräknas EU-tjänstemän, tillfälligt anställda och kontraktsanställda av EU samt utstationerade nationella experter, men inte tillfälliga arbetstagare och konsulter.

347

(348)  Årsredovisningen består av balans- och resultaträkningen, kassaflödesanalysen, sammanställningen av förändringar i nettotillgångarna och en sammanfattning av de viktigaste redovisningsprinciperna och andra förklarande noter.

348

(349)  Rapporterna om budgetgenomförandet består av den rapportering som utgör en sammanställning av budgettransaktionerna och de förklarande noterna.

349

---