# Úradný vestník C 340/2019

| | ISSN 1977-1037 |
| --- | --- |
| Úradný vestník
  Európskej únie | C 340 |
| | |
| Slovenské vydanie | Informácie a oznámenia | Ročník 628. októbra 2019 |

ISSN 1977-1037

Úradný vestník

Európskej únie

C 340

Slovenské vydanie

Informácie a oznámenia

Ročník 628. októbra 2019

---

| Obsah | Strana |
| --- | --- |
| | IV   Informácie |
| | INFORMÁCIE INŠTITÚCIÍ, ORGÁNOV, ÚRADOV A AGENTÚR EURÓPSKEJ ÚNIE |
| | ECA |
| 2019/C 340/01 | Výročná správa Dvora audítorov o plnení rozpočtu za rozpočtový rok 2018 spolu s odpoveďami inštitúcií | 1 |
| | INFORMÁCIE INŠTITÚCIÍ, ORGÁNOV, ÚRADOV A AGENTÚR EURÓPSKEJ ÚNIE |
| 2019/C 340/02 | Výročná správa Dvora audítorov o aktivitách financovaných z 8., 9., 10. a 11. Európskeho rozvojového fondu (ERF) za rozpočtový rok 2018 spolu s odpoveďami Komisie | 269 |

Obsah

Strana

IV   Informácie

INFORMÁCIE INŠTITÚCIÍ, ORGÁNOV, ÚRADOV A AGENTÚR EURÓPSKEJ ÚNIE

ECA

2019/C 340/01

Výročná správa Dvora audítorov o plnení rozpočtu za rozpočtový rok 2018 spolu s odpoveďami inštitúcií

1

INFORMÁCIE INŠTITÚCIÍ, ORGÁNOV, ÚRADOV A AGENTÚR EURÓPSKEJ ÚNIE

2019/C 340/02

Výročná správa Dvora audítorov o aktivitách financovaných z 8., 9., 10. a 11. Európskeho rozvojového fondu (ERF) za rozpočtový rok 2018 spolu s odpoveďami Komisie

269

---

| SK | |
| --- | --- |

SK

---

IV Informácie

INFORMÁCIE INŠTITÚCIÍ, ORGÁNOV, ÚRADOV A AGENTÚR EURÓPSKEJ ÚNIE

ECA

| 8.10.2019 | SK | Úradný vestník Európskej únie | C 340/1 |
| --- | --- | --- | --- |

8.10.2019

SK

Úradný vestník Európskej únie

C 340/1

---

Image 1

V súlade s ustanoveniami článku 287 ods. 1 a ods. 4 ZFEÚ a článku 258 nariadenia Európskeho parlamentu a Rady (EÚ, Euratom) 2018/1046 z 18. júla 2018 o rozpočtových pravidlách, ktoré sa vzťahujú na všeobecný rozpočet Únie, o zmene nariadení (EÚ) č. 1296/2013, (EÚ) č. 1301/2013, (EÚ) č. 1303/2013, (EÚ) č. 1304/2013, (EÚ) č. 1309/2013, (EÚ) č. 1316/2013, (EÚ) č. 223/2014, (EÚ) č. 283/2014 a rozhodnutia č. 541/2014/EÚ a o zrušení nariadenia (EÚ, Euratom) č. 966/2012, a článku 43 nariadenia Rady (EÚ) 2018/1877 z 26. novembra 2018 o finančných pravidlách, ktoré sa vzťahujú na 11. Európsky rozvojový fond a o zrušení nariadenia (EÚ) 2015/323

Dvor audítorov Európskej únie prijal na svojom zasadnutí dňa 18. júla 2019

VÝROČNÉ SPRÁVY

za rozpočtový rok 2018

Správy boli spolu s odpoveďami inštitúcií na pripomienky Dvora audítorov zaslané orgánom udeľujúcim absolutórium a ostatným inštitúciám.

Členmi Dvora audítorov sú:

Klaus-Heiner LEHNE (predseda), Henri GRETHEN, Ladislav BALKO, Lazaros S. LAZAROU, Pietro RUSSO, Baudilio TOMÉ MUGURUZA, Iliana IVANOVA, Alex BRENNINKMEIJER, Danièle LAMARQUE, Nikolaos MILIONIS, Phil WYNN OWEN, Oskar HERICS, Bettina JAKOBSEN, Janusz WOJCIECHOWSKI, Samo JEREB, Jan GREGOR, Mihails KOZLOVS, Rimantas ŠADŽIUS, Leo BRINCAT, João FIGUEIREDO, Juhan PARTS, Ildikó GÁLL-PELCZ, Eva LINDSTRÖM, Tony MURPHY, Hannu TAKKULA, Annemie TURTELBOOM, Viorel ȘTEFAN, Ivana MALETIĆ.

VÝROČNÁ SPRÁVA O PLNENÍ ROZPOČTU

(2019/C 340/01)

OBSAH

| Všeobecný úvod | 7 |
| --- | --- |

| Kapitola 1 | – Vyhlásenie o vierohodnosti a podporné informácie | 9 |
| --- | --- | --- |

Kapitola 1

| Kapitola 2 | – Rozpočtové a finančné riadenie | 35 |
| --- | --- | --- |

Kapitola 2

| Kapitola 3 | – Rozpočet EÚ a výsledky | 55 |
| --- | --- | --- |

Kapitola 3

| Kapitola 4 | – Príjmy | 111 |
| --- | --- | --- |

Kapitola 4

| Kapitola 5 | – Konkurencieschopnosť pre rast a zamestnanosť | 121 |
| --- | --- | --- |

Kapitola 5

| Kapitola 6 | – Hospodárska, sociálna a územná súdržnosť | 135 |
| --- | --- | --- |

Kapitola 6

| Kapitola 7 | – Prírodné zdroje | 159 |
| --- | --- | --- |

Kapitola 7

| Kapitola 8 | – Bezpečnosť a občianstvo | 179 |
| --- | --- | --- |

Kapitola 8

| Kapitola 9 | – Globálna Európa | 187 |
| --- | --- | --- |

Kapitola 9

| Kapitola 10 | – Administratíva | 197 |
| --- | --- | --- |

Kapitola 10

| Odpovede inštitúcií | 205 |
| --- | --- |

---

Všeobecný úvod

| 0.1. | Európsky dvor audítorov (EDA) je inštitúcia (1) Európskej únie a externý audítor financií EÚ (2). V tejto funkcii vystupujeme ako nezávislý ochranca finančných záujmov všetkých občanov EÚ, a to predovšetkým zlepšovaním finančného riadenia EÚ. Viac informácií o našej práci môžete nájsť v našich výročných správach o činnosti, osobitných správach, situačných správach a stanoviskách k novým či aktualizovaným právnym predpisom EÚ alebo k iným rozhodnutiam s vplyvom na finančné riadenie (3). |
| --- | --- |

0.1.

| 0.2. | Naša 42. výročná správa o plnení rozpočtu EÚ sa týka rozpočtového roku 2018. Samostatná výročná správa je venovaná Európskym rozvojovým fondom. |
| --- | --- |

0.2.

| 0.3. | Všeobecný rozpočet EÚ každoročne schvaľuje Rada a Európsky parlament. Naša výročná správa je spolu s osobitnými správami základom postupu udeľovania absolutória, pri ktorom Parlament na základe odporúčania Rady rozhoduje, či Komisia uspokojivo plnila svoje rozpočtové povinnosti. Po uverejnení výročnú správu zasielame národným parlamentom, Európskemu parlamentu a Rade. |
| --- | --- |

0.3.

| 0.4. | Hlavnou časťou našej správy je vyhlásenie o vierohodnosti týkajúce sa spoľahlivosti konsolidovanej účtovnej závierky EÚ a zákonnosti a správnosti transakcií. Toto vyhlásenie dopĺňajú špecifické hodnotenia každej hlavnej oblasti činnosti EÚ. |
| --- | --- |

0.4.

| 0.5. | Ako v minulých rokoch, aj tento rok má naša správa nasledujúcu štruktúru:






  — | v kapitole 1 sa nachádza vyhlásenie o vierohodnosti a zhrnutie výsledkov auditu spoľahlivosti účtovnej závierky a správnosti transakcií, |
| --- | --- | --- |

0.5.

—

v kapitole 1 sa nachádza vyhlásenie o vierohodnosti a zhrnutie výsledkov auditu spoľahlivosti účtovnej závierky a správnosti transakcií,

| — | v kapitole 2 predkladáme analýzu rozpočtového a finančného riadenia, |
| --- | --- |

—

v kapitole 2 predkladáme analýzu rozpočtového a finančného riadenia,

| — | kapitola 3 je zameraná na analýzu ukazovateľov výkonnosti rozpočtu EÚ, uvádzajú sa v nej dôležité výsledky z našich osobitných správ z roku 2018 týkajúcich sa výkonnosti a analyzuje sa, ako Komisia vykonávala odporúčania, ktoré sme predložili v osobitných správach uverejnených v roku 2015, |
| --- | --- |

—

kapitola 3 je zameraná na analýzu ukazovateľov výkonnosti rozpočtu EÚ, uvádzajú sa v nej dôležité výsledky z našich osobitných správ z roku 2018 týkajúcich sa výkonnosti a analyzuje sa, ako Komisia vykonávala odporúčania, ktoré sme predložili v osobitných správach uverejnených v roku 2015,

| — | v kapitole 4 sa nachádzajú naše zistenia v súvislosti s príjmami EÚ, |
| --- | --- |

—

v kapitole 4 sa nachádzajú naše zistenia v súvislosti s príjmami EÚ,

| — | v kapitolách 5 až 10 uvádzame za hlavné okruhy viacročného finančného rámca (VFR) (4) výsledky nášho testovania správnosti transakcií a preskúmania výročných správ o činnosti Komisie, ostatných prvkov jej systémov vnútornej kontroly, ako aj iných mechanizmov riadenia. |
| --- | --- |

—

v kapitolách 5 až 10 uvádzame za hlavné okruhy viacročného finančného rámca (VFR) (4) výsledky nášho testovania správnosti transakcií a preskúmania výročných správ o činnosti Komisie, ostatných prvkov jej systémov vnútornej kontroly, ako aj iných mechanizmov riadenia.

| 0.6. | Keďže k jednotlivým okruhom VFR sa neviažu samostatné finančné výkazy, závery za jednotlivé kapitoly nepredstavujú audítorské stanoviská. V kapitolách sú namiesto toho opísané dôležité záležitosti týkajúce sa jednotlivých okruhov VFR. |
| --- | --- |

0.6.

| 0.7. | Naším cieľom je prezentovať zistenia jasne a stručne. Nie vždy je možné vyhnúť sa používaniu termínov, ktoré sú špecifické pre EÚ, jej politiky a rozpočet či účtovníctvo a audit. Na našom webovom sídle sme uverejnili glosár s definíciami a vysvetlením väčšiny týchto špecifických termínov (5). Termíny definované v glosári sa v jednotlivých kapitolách pri prvej zmienke objavujú v kurzíve. |
| --- | --- |

0.7.

| 0.8. | V tejto správe sa uvádzajú aj odpovede Komisie na naše zistenia (prípadne odpovede ostatných inštitúcií a orgánov EÚ). Našou zodpovednosťou ako externého audítora je predkladať kontrolné zistenia a vyvodiť potrebné závery, a tým poskytovať nezávislé a nestranné hodnotenie spoľahlivosti účtovnej závierky a správnosti transakcií. |
| --- | --- |

0.8.

---

(1)  EDA bol zriadený ako inštitúcia na základe článku 13 Zmluvy o Európskej únii, známej tiež ako Maastrichtská zmluva (Ú. v. ES C 191, 29.7.1992, s. 1). Prvýkrát bol však zriadený Bruselskou zmluvou v roku 1977 ako nový orgán Spoločenstva zodpovedný za vykonávanie externého auditu (Ú. v. ES L 359, 31.12.1977, s. 1).

(2)  Články 285 až 287 Zmluvy o fungovaní Európskej únie (ZFEÚ) (Ú. v. EÚ C 326, 26.10.2012, s. 47).

(3)  Dostupné na našom webovom sídle: www.eca.europa.eu

(4)  Nepredkladáme špecifické hodnotenie výdavkov v rámci okruhu 6 („Kompenzácie“) ani iných výdavkov mimo VFR. Naša analýza okruhu 3 („Bezpečnosť a občianstvo“) v kapitole 8 a okruhu 4 („Globálna Európa“) v kapitole 9 nezahŕňa odhad chybovosti.

(5)  https://www.eca.europa.eu/Lists/ECADocuments/GLOSSARY_AR_2018/GLOSSARY_AR_2018_SK.pdf

---

KAPITOLA 1

Vyhlásenie o vierohodnosti a podporné informácie

OBSAH

| Vyhlásenie Dvora audítorov o vierohodnosti predkladané Európskemu parlamentu a Rade – správa nezávislého audítora | I – XXX |
| --- | --- |

| Úvod | 1.1 – 1.5 |
| --- | --- |

| Úloha Európskeho dvora audítorov | 1.1 – 1.3 |
| --- | --- |

| Výdavky EÚ sú významným nástrojom na dosahovanie cieľov politík | 1.4 – 1.5 |
| --- | --- |

| Kontrolné zistenia za rozpočtový rok 2018 | 1.6 – 1.41 |
| --- | --- |

| Spoľahlivosť účtov | 1.6 – 1.9 |
| --- | --- |

| Účtovná závierka nebola ovplyvnená významnými nesprávnosťami | 1.6 – 1.8 |
| --- | --- |

| Hlavné otázky auditu týkajúce sa finančných výkazov za rok 2018 | 1.9 |
| --- | --- |

| Správnosť transakcií | 1.10 – 1.32 |
| --- | --- |

| Náš audit sa týka výdavkov, ktoré Komisia schválila v roku 2018 | 1.11 – 1.14 |
| --- | --- |

| Z výsledkov nášho auditu za rok 2018 vyplýva, že chyby sa obmedzujú len na určité typy výdavkov | 1.15 |
| --- | --- |

| Zložitosť pravidiel a spôsob vyplácania finančných prostriedkov EÚ majú vplyv na riziko chýb | 1.16 – 1.32 |
| --- | --- |

| Informácie Komisie o správnosti | 1.33 – 1.41 |
| --- | --- |

| Odhad chybovosti vykonaný Komisiou je mierne pod naším rozpätím | 1.35 – 1.36 |
| --- | --- |

| Jednotlivé zložky odhadu Komisie nie sú vždy v súlade s našimi zisteniami | 1.37 – 1.39 |
| --- | --- |

| Riziko pri ukončení závisí od odhadovaných budúcich opráv a vymožených prostriedkov | 1.40 – 1.41 |
| --- | --- |

| Podozrenia z podvodu ohlasujeme úradu OLAF | 1.42 – 1.46 |
| --- | --- |

| Závery | 1.47 – 1.49 |
| --- | --- |

| Výsledky auditu | 1.48 – 1.49 |
| --- | --- |

| Príloha 1.1 – Audítorský prístup a metodika auditu | |
| --- | --- |

Príloha 1.1 – Audítorský prístup a metodika auditu

Vyhlásenie Dvora audítorov o vierohodnosti predkladané Európskemu parlamentu a Rade – správa nezávislého audítora

Stanovisko

| I. | Kontrolovali sme:






  a) | konsolidovanú účtovnú závierku Európskej únie, ktorá pozostáva z konsolidovaných finančných výkazov (1) a správ o plnení rozpočtu (2) za rozpočtový rok končiaci sa 31. decembra 2018 a ktorú Komisia schválila 26. júna 2019; |
| --- | --- | --- |

I.

a)

konsolidovanú účtovnú závierku Európskej únie, ktorá pozostáva z konsolidovaných finančných výkazov (1) a správ o plnení rozpočtu (2) za rozpočtový rok končiaci sa 31. decembra 2018 a ktorú Komisia schválila 26. júna 2019;

| b) | zákonnosť a správnosť transakcií súvisiacich s účtovnou závierkou podľa ustanovení článku 287 Zmluvy o fungovaní Európskej únie (ZFEÚ). |
| --- | --- |

b)

zákonnosť a správnosť transakcií súvisiacich s účtovnou závierkou podľa ustanovení článku 287 Zmluvy o fungovaní Európskej únie (ZFEÚ).

Spoľahlivosť účtovnej závierky

| Stanovisko k spoľahlivosti účtovnej závierky









  II. | Zastávame názor, že konsolidovaná účtovná závierka Európskej únie (EÚ) za rok končiaci sa 31. decembra 2018 vyjadruje verne zo všetkých významných hľadísk finančnú situáciu EÚ k 31. decembru 2018, ako aj výsledky jej operácií, peňažné toky a zmeny v čistých aktívach za príslušný rozpočtový rok v súlade s nariadením o rozpočtových pravidlách a účtovnými pravidlami vychádzajúcimi z medzinárodne prijatých účtovných štandardov pre verejný sektor. |
| --- | --- |

Stanovisko k spoľahlivosti účtovnej závierky

II.

Zákonnosť a správnosť príslušných transakcií

Príjmy

| Stanovisko k zákonnosti a správnosti príjmov









  III. | Zastávame názor, že príslušné príjmy zaznamenané v účtovnej závierke za rok končiaci sa 31. decembra 2018 sú zo všetkých významných hľadísk zákonné a správne. |
| --- | --- |

Stanovisko k zákonnosti a správnosti príjmov

III.

Výdavky

| Výrok s výhradou k zákonnosti a správnosti výdavkov









  IV. | Dvor audítorov zastáva názor, že s výnimkou vplyvu záležitosti opísanej v bode o základe pre vyjadrenie výroku s výhradou k zákonnosti a správnosti sú výdavky schválené v účtovnej závierke za rok končiaci sa 31. decembra 2018 zo všetkých významných hľadísk zákonné a správne. |
| --- | --- |

Výrok s výhradou k zákonnosti a správnosti výdavkov

IV.

Základ pre vyjadrenie výroku

| V. | Audit sme vykonali v súlade s medzinárodnými audítorskými štandardmi (ISA) a etickým kódexom IFAC a medzinárodnými štandardmi najvyšších kontrolných inštitúcií INTOSAI (ISSAI). Naše povinnosti vyplývajúce z týchto štandardov sú podrobnejšie opísané v časti „Zodpovednosť audítora za audit konsolidovanej účtovnej závierky a príslušných transakcií“. Splnili sme tiež požiadavky nezávislosti a etické povinnosti v súlade s etickým kódexom účtovných odborníkov, ktorý vydala Medzinárodná rada pre etické štandardy pre účtovníkov. Sme presvedčení, že sme získali dostatočné a primerané audítorské dôkazy na vyjadrenie stanoviska. |
| --- | --- |

V.

Základ pre vyjadrenie výroku s výhradou k zákonnosti a správnosti výdavkov

| VI. | V roku 2018 sme zistili, že vysoko rizikové výdavky (najmä výdavky na základe úhrady nákladov, na ktoré sa vzťahujú zložité pravidlá) (3) sú významne ovplyvnené chybami. Náš odhad chybovosti vysoko rizikových výdavkov predstavuje 4,5 %. Celková chybovosť, ktorú odhadujeme (2,6 %), zostáva nad prahom významnosti, chyby však nie sú rozšírené. Nízkorizikové výdavky, ktoré sa uskutočňujú najmä na základe nárokov a podliehajú zjednodušeným/menej zložitým pravidlám, nie sú ovplyvnené významnou chybovosťou (4). |
| --- | --- |

VI.

Hlavné záležitosti týkajúce sa auditu

| Posúdili sme možný vplyv vystúpenia Spojeného kráľovstva z Európskej únie na účtovnú závierku za rok 2018









  VII. | Dňa 29. marca 2017 Spojené kráľovstvo oficiálne oznámilo Európskej rade svoje rozhodnutie vystúpiť z EÚ. Európska rada 10. apríla 2019 súhlasila s predĺžením lehoty odchodu Spojeného kráľovstva (5) na nevyhnutné obdobie, ale v každom prípade nie neskôr ako 31. októbra 2019. Na základe rozhodnutia Rady má Spojené kráľovstvo vystúpiť z EÚ prvý deň mesiaca nasledujúceho po ukončení postupov potrebných na ratifikáciu alebo 1. novembra 2019, podľa toho, čo nastane skôr. Spojené kráľovstvo bude až do nového dátumu vystúpenia naďalej členským štátom s plnými právami a povinnosťami v súlade s článkom 50 Zmluvy o Európskej únii a má právo svoje oznámenie kedykoľvek odvolať. |
| --- | --- |

Posúdili sme možný vplyv vystúpenia Spojeného kráľovstva z Európskej únie na účtovnú závierku za rok 2018

VII.

| VIII. | Ako sa uvádza v bode II, konsolidovaná účtovná závierka EÚ za rok 2018 bola vypracovaná s cieľom odzrkadliť finančnú situáciu EÚ k 31. decembru 2018 a výsledky, toky hotovosti a zmeny čistých aktív za rok 2018. Konsolidovaná účtovná závierka EÚ za rok 2018 odráža stav rokovaní k 31. decembru 2018. V tento deň a až do dňa ukončenia auditu bolo Spojené kráľovstvo stále členským štátom EÚ. |
| --- | --- |

VIII.

| IX. | Neidentifikovali sme žiadne udalosti týkajúce sa procesu vystúpenia, ktoré by vyžadovali úpravy podľa medzinárodného účtovného štandardu Udalosti po dni vykázania (6). |
| --- | --- |

IX.

| X. | Naďalej budeme posudzovať možný vplyv vystúpenia Spojeného kráľovstva z Európskej únie na konsolidovanú účtovnú závierku EÚ. Budúca konsolidovaná účtovná závierka EÚ bude musieť odrážať stav alebo výsledok procesu vystúpenia. Ku dňu, ku ktorému sme dokončili audit účtovnej závierky za rok 2018, ešte nebolo známe, či Spojené kráľovstvo skutočne vystúpi z EÚ, a ak áno, k akému dátumu a za akých podmienok. |
| --- | --- |

X.

| XI. | Na základe súčasnej situácie nie je vykázaný žiadny finančný vplyv na konsolidovanú ročnú účtovnú závierku EÚ za rok 2018 a dospeli sme k záveru, že účtovná závierka k 31. decembru 2018 správne odráža proces vystúpenia k danému dátumu. |
| --- | --- |

XI.

Posúdili sme záväzky týkajúce sa dôchodkov a ostatných zamestnaneckých požitkov

| XII. | Súvaha EÚ zahŕňa záväzok týkajúci sa dôchodkov a ostatných zamestnaneckých požitkov, ktorý bol na konci roku 2018 vo výške 80,5 mld. EUR. Ide o jeden z najvýznamnejších záväzkov v súvahe a tvorí viac než tretinu celkových záväzkov v roku 2018 vo výške 235,9 mld. EUR. |
| --- | --- |

XII.

| XIII. | Väčšia časť tohto záväzku týkajúceho sa dôchodkov a ostatných zamestnaneckých požitkov (70,0 mld. EUR) sa vzťahuje na systém dôchodkového zabezpečenia úradníkov a ostatných zamestnancov Európskej únie. Záväzok zaúčtovaný v účtovnej závierke odráža sumu, ktorá by bola vložená do dôchodkového fondu, ak by bol takýto fond zriadený na uhrádzanie záväzkov v súvislosti so starobnými dôchodkami (7). Okrem starobných dôchodkov zahŕňa aj invalidné dôchodky a dôchodky vyplácané vdovám, vdovcom alebo sirotám bývalých zamestnancov EÚ. Dávky uhrádzané v rámci dôchodkového systému sa účtujú na ťarchu rozpočtu EÚ. Za platbu dávok spoločne ručia členské štáty a úradníci prispievajú na náklady súvisiace s financovaním tohto systému jednou tretinou. Eurostat počíta tento záväzok v mene účtovníka Komisie a využíva parametre, ktoré posudzujú poradcovia Komisie v oblasti poistnej matematiky. |
| --- | --- |

XIII.

| XIV. | Druhá najvýznamnejšia časť záväzku týkajúceho sa dôchodkov a ostatných zamestnaneckých požitkov (8,7 mld. EUR) je odhadovaný záväzok EÚ voči spoločnému systému zdravotného poistenia. Tento záväzok sa týka nákladov zamestnancov EÚ na zdravotnú starostlivosť, ktoré sa musia zaplatiť v období po odchode zamestnancov do dôchodku (po odpočítaní ich príspevkov). |
| --- | --- |

XIV.

| XV. | V rámci auditu sme pri záväzku na dôchodky posudzovali vykonané poistno-matematické predpoklady a výsledné ocenenie. Toto hodnotenie sme zakladali na práci externých odborníkov v oblasti poistnej matematiky, aby sme mohli vypracovať štúdiu o záväzkoch na dôchodky a záväzkoch spoločného systému zdravotného poistenia. Skontrolovali sme číselné údaje, poistno-matematické parametre, výpočet záväzku i prezentáciu v konsolidovanej súvahe a v poznámkach ku konsolidovaným finančným výkazom. Ako sa uvádza v poznámke 2.9 ku konsolidovaným finančným výkazom, Komisia naďalej pracuje na posilnení svojich postupov na výpočet záväzkov súvisiacich so zamestnaneckými požitkami, čo budeme priebežne monitorovať. |
| --- | --- |

XV.

Posúdili sme značné koncoročné odhady uvedené v účtovnej závierke

| XVI. | Na konci roka 2018 sa hodnota oprávnených výdavkov, ktoré prijímateľom už vznikli, no ktoré ešte nevykázali, odhadovala na 99,8 mld. EUR (na konci roka 2017: 100,9 mld. EUR). Tieto sumy boli zaznamenané ako časovo rozlíšené náklady (8). |
| --- | --- |

XVI.

| XVII. | Na konci roku 2018 odhadovaná suma nevyužitých finančných nástrojov v rámci zdieľaného riadenia a režimov pomoci zaznamenaných v účtovnej závierke EÚ predstavovala 6,5 mld. EUR (na konci roka 2017: 4,7 mld. EUR) a v súvahe bola uvedená ako „Iné zálohy členským štátom“. |
| --- | --- |

XVII.

| XVIII. | S cieľom posúdiť tieto odhady na konci roka sme preskúmali systém, ktorý Komisia vytvorila pre výpočet rozdelenia účtovných období a preverili sme jeho správnosť a úplnosť v rámci generálnych riaditeľstiev, v ktorých sa realizuje väčšina platieb. Počas auditu vzorky faktúr a platieb v rámci predbežného financovania sme preskúmali príslušné výpočty rozdelenia účtovných období s cieľom riešiť riziko nesprávnosti časového rozlíšenia. Účtovné útvary Komisie sme požiadali o dodatočné vysvetlenie k všeobecnej metodike stanovovania týchto odhadov. |
| --- | --- |

XVIII.

| XIX. | Dospeli sme k záveru, že odhad celkovej sumy časovo rozlíšených nákladov a iných záloh členským štátom uvedený v konsolidovanej súvahe zodpovedá realite. |
| --- | --- |

XIX.

Ďalšie pripomienky

| XX. | Za poskytovanie ostatných informácií nesie zodpovednosť vedenie. Tento termín „ostatné informácie“ zahŕňa diskusiu o finančných výkazoch a ich analýzu, avšak konsolidovanú účtovnú závierku ani našu správu o nej už nie. Naše stanovisko ku konsolidovanej účtovnej závierke sa na tieto ostatné informácie nevzťahuje a v žiadnej podobe k nim nevyjadrujeme záver s uistením. V súvislosti s auditom konsolidovanej účtovnej závierky je našou zodpovednosťou prečítať ostatné informácie a posúdiť, či sú vo významnej miere v rozpore s konsolidovanou účtovnou závierkou alebo s poznatkami, ktoré sme získali v priebehu auditu, alebo či vyvolávajú dojem, že sú inak významne nesprávne. Ak dospejeme k záveru, že ostatné informácie obsahujú významné nesprávnosti, sme povinní o tejto skutočnosti zodpovedajúcim spôsobom informovať. V tejto súvislosti nemáme žiadne pripomienky, ktoré by bolo potrené uviesť. |
| --- | --- |

XX.

Zodpovednosť vedenia

| XXI. | V súlade s článkami 310 až 325 ZFEÚ a nariadením o rozpočtových pravidlách vedenie zodpovedá za vyhotovenie a predloženie konsolidovanej účtovnej závierky EÚ na základe medzinárodne prijatých účtovných štandardov pre verejný sektor a za zákonnosť a správnosť príslušných transakcií. Táto zodpovednosť zahŕňa návrh, zavedenie a udržiavanie vnútorných kontrol relevantných pre zostavenie a predloženie finančných výkazov, v ktorých sa nenachádzajú významné nesprávnosti v dôsledku podvodu alebo chyby. Vedenie tiež zodpovedá za zabezpečenie toho, aby boli činnosti, finančné transakcie a informácie uvedené vo finančných výkazoch v súlade s orgánmi, ktoré ich spravujú. Konečnú zodpovednosť za zákonnosť a správnosť príslušných transakcií, na ktorých sa zakladá účtovná závierka EÚ, nesie Komisia (článok 317 ZFEÚ). |
| --- | --- |

XXI.

| XXII. | Pri vyhotovovaní konsolidovanej účtovnej závierky je vedenie zodpovedné za posúdenie schopnosti EÚ zabezpečiť nepretržitosť činnosti, za zverejnenie všetkých relevantných záležitostí a za používanie účtovníctva založeného na predpoklade nepretržitosti činnosti, ak nezamýšľa účtovnú jednotku zlikvidovať alebo ukončiť jej činnosť, alebo nemá inú reálnu možnosť, ako to uskutočniť. |
| --- | --- |

XXII.

| XXIII. | Komisia zodpovedá za dohľad nad postupom finančného výkazníctva EÚ. |
| --- | --- |

XXIII.

| XXIV. | V súlade s nariadením o rozpočtových pravidlách (hlava XIII) je účtovník Komisie povinný predložiť konsolidovanú účtovnú závierku EÚ na audit najprv v predbežnej podobe do 31. marca nasledujúceho roka a v konečnej podobe do 31. júla. Už predbežná účtovná závierka by mala pravdivo a verne vyjadrovať finančnú situáciu EÚ. Preto je nevyhnutné, aby boli všetky položky v predbežnej účtovnej závierke uvedené ako konečné výpočty, čo nám umožní vykonať našu úlohu v súlade s hlavou XIV nariadenia o rozpočtových pravidlách a v stanovených lehotách. Akékoľvek zmeny medzi predbežnou a konečnou účtovnou závierkou by sa za bežných okolností vykonali len na základe našich pripomienok. |
| --- | --- |

XXIV.

Zodpovednosť audítora za audit konsolidovanej účtovnej závierky a príslušných transakcií

| XXV. | Naším cieľom je získať primerané uistenie o tom, či sa v konsolidovanej účtovnej závierke EÚ nenachádzajú významné nesprávnosti a či sú príslušné transakcie zákonné a správne, a na základe nášho auditu poskytnúť Európskemu parlamentu a Rade vyhlásenie o vierohodnosti týkajúce sa spoľahlivosti účtovnej závierky a zákonnosti a správnosti príslušných transakcií. Primerané uistenie predstavuje vysoký stupeň uistenia, nie je však zárukou, že sa pri audite odhalia všetky významné nesprávnosti či porušenie pravidiel. Môžu vzniknúť v dôsledku podvodu alebo chyby a považujú sa za významné, ak možno odôvodnene predpokladať, že by jednotlivo alebo súhrnne ovplyvnili ekonomické rozhodnutia prijaté na základe tejto konsolidovanej účtovnej závierky. |
| --- | --- |

XXV.

| XXVI. | V súvislosti s príjmami sú východiskovým bodom nášho preskúmania vlastných zdrojov založených na DPH a HND súhrnné makroekonomické údaje, na základe ktorých sa vypočítava výška týchto zdrojov. Pri preskúmaní sa ďalej posudzujú systémy Komisie na spracovanie údajov až po prijatie príspevkov od členských štátov a ich zaznamenanie do konsolidovanej účtovnej závierky. Pri tradičných vlastných zdrojoch preskúmavame účtovné závierky colných úradov a analyzujeme tok cla až po prijatie súm Komisiou a ich zaznamenanie v účtovnej závierke. |
| --- | --- |

XXVI.

| XXVII. | V súvislosti s výdavkami preverujeme platobné transakcie v okamihu, keď výdavky vznikli, boli zaznamenané a prijaté. Toto preskúmanie sa vzťahuje na všetky kategórie platieb okrem záloh v momente, keď sa uhrádzajú. Zálohové platby sa skúmajú, keď prijímateľ prostriedkov poskytol dôkazy o ich riadnom využití a príslušná inštitúcia alebo orgán tieto dôkazy schválili zúčtovaním zálohovej platby, k čomu môže dôjsť až v nasledujúcom roku. |
| --- | --- |

XXVII.

| XXVIII. | V súlade s ISA a ISSAI počas celého auditu uplatňujeme odborný úsudok a zachovávame kritické myslenie. Ďalej:






  a) | identifikujeme a posudzujeme riziko významných nesprávností v konsolidovanej účtovnej závierke, ako i riziko významného porušenia požiadaviek právnych predpisov EÚ v súvislosti s príslušnými transakciami, či už z dôvodu podvodu alebo chyby. navrhujeme a vykonávame audítorské postupy, ktoré na tieto riziká reagujú, a získavame audítorské dôkazy, ktoré predstavujú dostatočný a primeraný základ na vyjadrenie stanoviska. Prípady významných nesprávností alebo porušenia pravidiel vyplývajúce z podvodu sa zisťujú ťažšie ako prípady, ktoré vznikli v dôsledku chýb, pretože podvod môže zahŕňať kolúziu, falšovanie, úmyselné opomenutie, skresľovanie skutočností alebo obchádzanie vnútornej kontroly. V takýchto prípadoch je preto riziko, že sa neodhalia, vyššie. |
| --- | --- | --- |

XXVIII.

a)

identifikujeme a posudzujeme riziko významných nesprávností v konsolidovanej účtovnej závierke, ako i riziko významného porušenia požiadaviek právnych predpisov EÚ v súvislosti s príslušnými transakciami, či už z dôvodu podvodu alebo chyby. navrhujeme a vykonávame audítorské postupy, ktoré na tieto riziká reagujú, a získavame audítorské dôkazy, ktoré predstavujú dostatočný a primeraný základ na vyjadrenie stanoviska. Prípady významných nesprávností alebo porušenia pravidiel vyplývajúce z podvodu sa zisťujú ťažšie ako prípady, ktoré vznikli v dôsledku chýb, pretože podvod môže zahŕňať kolúziu, falšovanie, úmyselné opomenutie, skresľovanie skutočností alebo obchádzanie vnútornej kontroly. V takýchto prípadoch je preto riziko, že sa neodhalia, vyššie.

| b) | rozumieme vnútornej kontrole, ktorá je relevantná pre audit, s cieľom navrhnúť vhodné audítorské postupy, nie však na účel vyjadrenia stanoviska k účinnosti vnútornej kontroly; |
| --- | --- |

b)

rozumieme vnútornej kontrole, ktorá je relevantná pre audit, s cieľom navrhnúť vhodné audítorské postupy, nie však na účel vyjadrenia stanoviska k účinnosti vnútornej kontroly;

| (c) | hodnotíme primeranosť účtových postupov uplatnených vedením a primeranosť účtovných odhadov vedenia a súvisiacich zverejnených informácií, |
| --- | --- |

(c)

hodnotíme primeranosť účtových postupov uplatnených vedením a primeranosť účtovných odhadov vedenia a súvisiacich zverejnených informácií,

| d) | vyjadrujeme záver o tom, či vedenie vhodne uplatnilo účtovníctvo založené na predpoklade nepretržitosti činnosti, a na základe získaných audítorských dôkazov aj o tom, či existuje významná neistota v súvislosti s udalosťami a podmienkami, ktorá môže vyvolať vážne pochybnosti o schopnosti účtovnej jednotky naďalej nepretržite pokračovať v činnosti. Ak dospejeme k záveru, že takáto významná neistota existuje, sme povinní v našej audítorskej správe upozorniť na príslušné informácie zverejnené v konsolidovanej účtovnej závierke alebo ak tieto informácie nie sú dostatočné, vyjadriť modifikované stanovisko. Naše závery sa zakladajú na audítorských dôkazoch získaných do dátumu našej správy. Budúce udalosti či podmienky však môžu viesť k tomu, že účtovná jednotka už nebude ďalej nepretržite pokračovať v činnosti. |
| --- | --- |

d)

vyjadrujeme záver o tom, či vedenie vhodne uplatnilo účtovníctvo založené na predpoklade nepretržitosti činnosti, a na základe získaných audítorských dôkazov aj o tom, či existuje významná neistota v súvislosti s udalosťami a podmienkami, ktorá môže vyvolať vážne pochybnosti o schopnosti účtovnej jednotky naďalej nepretržite pokračovať v činnosti. Ak dospejeme k záveru, že takáto významná neistota existuje, sme povinní v našej audítorskej správe upozorniť na príslušné informácie zverejnené v konsolidovanej účtovnej závierke alebo ak tieto informácie nie sú dostatočné, vyjadriť modifikované stanovisko. Naše závery sa zakladajú na audítorských dôkazoch získaných do dátumu našej správy. Budúce udalosti či podmienky však môžu viesť k tomu, že účtovná jednotka už nebude ďalej nepretržite pokračovať v činnosti.

| e) | hodnotíme celkovú prezentáciu, štruktúru a obsah konsolidovanej účtovnej závierky, vrátane všetkých zverejnených informácií, a posudzujeme, či konsolidovaná účtovná závierka verne odráža príslušné transakcie a udalosti, |
| --- | --- |

e)

hodnotíme celkovú prezentáciu, štruktúru a obsah konsolidovanej účtovnej závierky, vrátane všetkých zverejnených informácií, a posudzujeme, či konsolidovaná účtovná závierka verne odráža príslušné transakcie a udalosti,

| f) | získavame dostatok primeraných audítorských dôkazov, pokiaľ ide o finančné informácie o subjektoch v rámci rozsahu konsolidácie EÚ, ktoré umožnia vyjadriť stanovisko ku konsolidovanej účtovnej závierke a k príslušným transakciám. Zodpovedáme za riadenie auditu, dohľad nad ním a jeho vykonanie a za audítorské stanovisko nesieme výhradnú zodpovednosť. |
| --- | --- |

f)

získavame dostatok primeraných audítorských dôkazov, pokiaľ ide o finančné informácie o subjektoch v rámci rozsahu konsolidácie EÚ, ktoré umožnia vyjadriť stanovisko ku konsolidovanej účtovnej závierke a k príslušným transakciám. Zodpovedáme za riadenie auditu, dohľad nad ním a jeho vykonanie a za audítorské stanovisko nesieme výhradnú zodpovednosť.

| XXIX. | S vedením komunikujeme okrem iného o plánovanom rozsahu a načasovaní auditu a o významných kontrolných zisteniach vrátane zistení o prípadných závažných nedostatkoch vo vnútornej kontrole. |
| --- | --- |

XXIX.

| XXX. | Zo záležitostí prediskutovaných s Komisiou a inými kontrolovanými subjektmi vyberieme tie, ktoré boli pre audit konsolidovanej účtovnej závierky najvýznamnejšie, a predstavujú teda hlavné záležitosti týkajúce sa auditu za príslušné obdobie. Tieto skutočnosti opisujeme v správe, ak zákon alebo právny predpis nezakazuje tieto skutočnosti zverejniť alebo keď v mimoriadne ojedinelých prípadoch určíme, že daná skutočnosť by nemala byť zverejnená v našej správe, pretože možno reálne predpokladať, že negatívne dôsledky tohto kroku prevážia nad výhodami zverejnenia pre verejný záujem. |
| --- | --- |

XXX.

18. júla 2019

Klaus-Heiner LEHNE

predseda

Európsky dvor audítorov

12, rue Alcide De Gasperi, Luxembourg, LUXEMBURSKO

Úvod

Úloha Európskeho dvora audítorov

| 1.1 | Sme nezávislým audítorom Európskej únie. V súlade so Zmluvou o fungovaní Európskej únie (ZFEÚ):






  a) | vydávame stanovisko k účtovnej závierke EÚ; |
| --- | --- | --- |

1.1

a)

vydávame stanovisko k účtovnej závierke EÚ;

| b) | kontrolujeme, či sa rozpočet EÚ plní v súlade s platnými zákonmi a právnymi predpismi; |
| --- | --- |

b)

kontrolujeme, či sa rozpočet EÚ plní v súlade s platnými zákonmi a právnymi predpismi;

| c) | podávame správy o tom, či sú výdavky EÚ hospodárne, efektívne a účinné (9); |
| --- | --- |

c)

podávame správy o tom, či sú výdavky EÚ hospodárne, efektívne a účinné (9);

| d) | poskytujeme stanovisko k návrhom právnych predpisov s finančným vplyvom. |
| --- | --- |

d)

poskytujeme stanovisko k návrhom právnych predpisov s finančným vplyvom.

| 1.2 | Naša práca na podporu vyhlásenia o vierohodnosti (vysvetlená v 
  prílohe 1.1
  ) napĺňa prvý a druhý z týchto cieľov. Vo väčšine výdavkových oblastí EÚ (10) sa naša práca na účely výročnej správy dotýka aj hospodárnosti, efektívnosti a účinnosti výdavkov. Podávame správy o rôznych aspektoch systému zavedeného Komisiou na zabezpečenie náležitého vynakladania finančných prostriedkov EÚ (11). Naša audítorská práca ako celok tiež zásadným spôsobom prispieva k našim stanoviskám k navrhovaným právnym predpisom. |
| --- | --- |

1.2

| 1.3 | V tejto kapitole výročnej správy:






  a) | uvádzame informácie, na ktorých je založené naše vyhlásenie o vierohodnosti, a zhrnutie našich zistení a záverov o spoľahlivosti účtovnej závierky a správnosti transakcií; |
| --- | --- | --- |

1.3

a)

uvádzame informácie, na ktorých je založené naše vyhlásenie o vierohodnosti, a zhrnutie našich zistení a záverov o spoľahlivosti účtovnej závierky a správnosti transakcií;

| b) | informujeme o prípadoch podozrenia z podvodu, ktoré zasielame úradu OLAF; |
| --- | --- |

b)

informujeme o prípadoch podozrenia z podvodu, ktoré zasielame úradu OLAF;

| c) | podávame prehľad o našom audítorskom prístupe (pozri
  prílohu 1.1
  ). |
| --- | --- |

c)

podávame prehľad o našom audítorskom prístupe (pozri
  prílohu 1.1
  ).

Výdavky EÚ sú významným nástrojom na dosahovanie cieľov politík

| 1.4 | Výdavky EÚ sú dôležitým, aj keď nie jediným, prostriedkom na dosahovanie cieľov politík. Ďalšími významnými nástrojmi sú uplatňovanie právnych predpisov a voľný pohyb tovaru, služieb, kapitálu a osôb v rámci EÚ. V roku 2018 dosiahli výdavky EÚ 156,7 mld. EUR (12), čo predstavuje 2,2 % celkových verejných výdavkov členských štátov EÚ a 1,0 % hrubého národného dôchodku EÚ (pozri
  rámček 1.1
  ).






  Rámček 1.1


  Podiel výdavkov EÚ za rok 2018 na hrubom národnom dôchodku (HND) a verejných výdavkoch členských štátov
















  Zdroj: | HND členských štátov: ročná účtovná závierka Európskej komisie za rok 2018 – príloha A – príjmy; verejné výdavky členských štátov: Eurostat – ročné národné účty; výdavky EÚ: Európska komisia – konsolidovaná ročná účtovná závierka Európskej únie za rok 2018. |
| --- | --- | --- |

1.4

Rámček 1.1

Podiel výdavkov EÚ za rok 2018 na hrubom národnom dôchodku (HND) a verejných výdavkoch členských štátov

Image 2

Zdroj:

HND členských štátov: ročná účtovná závierka Európskej komisie za rok 2018 – príloha A – príjmy; verejné výdavky členských štátov: Eurostat – ročné národné účty; výdavky EÚ: Európska komisia – konsolidovaná ročná účtovná závierka Európskej únie za rok 2018.

| 1.5 | Finančné prostriedky EÚ sa prijímateľom vyplácajú buď vo forme jednotných platieb/ročných splátok alebo série platieb v rámci viacročných výdavkových programov. Platby z rozpočtu EÚ na rok 2018 zahŕňali 126,8 (13) mld. EUR v rámci jednotných platieb, priebežných platieb alebo platieb zostatku plus 29,9 mld. EUR v rámci predbežného financovania. Ako sa uvádza v 
  rámčeku 1.2
  , najväčší podiel na rozpočte EÚ predstavovala oblasť „Prírodné zdroje“, za ktorou nasledovali „Súdržnosť“ a „Konkurencieschopnosť“.






  Rámček 1.2


  Platby v roku 2018 podľa okruhov viacročného finančného rámca (VFR)









  VFR 1a – Konkurencieschopnosť pre rast a zamestnanosť (Konkurencieschopnosť)
  VFR 1b – Hospodárska, sociálna a územná súdržnosť (Súdržnosť)
  VFR 2 – Prírodné zdroje
  VFR 3 – Bezpečnosť a občianstvo
  VFR 4 – Globálna Európa
  VFR 5 – Administratíva
  VFR 6 – Kompenzácie (Iné)







  Zdroj: | EDA. |
| --- | --- | --- |

1.5

Rámček 1.2

Platby v roku 2018 podľa okruhov viacročného finančného rámca (VFR)

Image 3

VFR 1a – Konkurencieschopnosť pre rast a zamestnanosť (Konkurencieschopnosť)

VFR 1b – Hospodárska, sociálna a územná súdržnosť (Súdržnosť)

VFR 2 – Prírodné zdroje

VFR 3 – Bezpečnosť a občianstvo

VFR 4 – Globálna Európa

VFR 5 – Administratíva

VFR 6 – Kompenzácie (Iné)

Zdroj:

EDA.

Kontrolné zistenia za rozpočtový rok 2018

Spoľahlivosť účtov

Účtovná závierka nebola ovplyvnená významnými nesprávnosťami

| 1.6 | Naše pripomienky sa týkajú konsolidovanej účtovnej závierky Európskej únie (14) (ďalej len „účtovná závierka“) za rozpočtový rok 2018. Účtovnú závierku sme dostali spolu s vyhlásením účtovníka dňa 26. júna 2019, pred konečným termínom na ich predloženie stanoveným v nariadení o rozpočtových pravidlách (15). K účtovnej závierke je priložený dokument Diskusia o finančných výkazoch a ich analýza (16). Náš audítorský výrok sa na túto analýzu nevzťahuje. V súlade s audítorskými štandardmi sme však posúdili, či je v súlade s informáciami v účtovnej závierke. |
| --- | --- |

1.6

| 1.7 | Z účtovnej závierky uverejnenej Komisiou vyplýva, že k 31. decembru 2018 dosiahli celkové pasíva výšku 235,9 mld. EUR a celkové aktíva výšku 174,4 mld. EUR. Hospodársky výsledok za rok 2018 predstavoval 13,9 mld. EUR. |
| --- | --- |

1.7

| 1.8 | Pri audite sme zistili, že účtovná závierka nebola ovplyvnená významnými nesprávnosťami. Pripomienky k finančnému a rozpočtovému riadeniu finančných prostriedkov EÚ uvádzame v kapitole 2. |
| --- | --- |

1.8

Hlavné otázky auditu týkajúce sa finančných výkazov za rok 2018

| 1.9 | Hlavnými záležitosťami týkajúcimi sa auditu sú tie, ktoré sme podľa nášho odborného úsudku považovali za najvýznamnejšie v rámci nášho auditu finančných výkazov za príslušné obdobie. Týmto záležitostiam sme sa venovali v kontexte nášho auditu finančných výkazov ako celku, ako aj pri formulovaní nášho stanoviska k nim, no nevyjadrujeme k nim osobitné stanovisko. V súlade s medzinárodným štandardom najvyšších kontrolných inštitúcií (ISSAI) 1701 o hlavných záležitostiach týkajúcich sa auditu informujeme vo vyhlásení o vierohodnosti. |
| --- | --- |

1.9

Správnosť transakcií

| 1.10 | Preskúmavame príjmy a výdavky EÚ, aby sme posúdili, či sú v súlade s platnými zákonmi a právnymi predpismi. Výsledky auditu príjmov uvádzame v kapitole 4 a výdavkov v kapitolách 5 až 10. |
| --- | --- |

1.10

Náš audit sa týka výdavkov, ktoré Komisia schválila v roku 2018

| 1.11 | V rámci auditu sme preskúmali transakcie, na ktorých je založená účtovná závierka EÚ. V prípade výdavkov ide o prevody finančných prostriedkov z rozpočtu EÚ konečným príjemcom výdavkov EÚ. Výdavky preskúmavame v momente, keď koneční príjemcovia finančných prostriedkov EÚ zrealizovali činnosti alebo keď im vznikli náklady, a keď Komisia tieto výdavky schváli (tzv. schválené výdavky). V praxi to znamená, že v našom celkovom súbore transakcií sú priebežné platby a platby zostatku. Platby predbežného financovania sme neskúmali, ak neboli zúčtované v roku 2018. |
| --- | --- |

1.11

| 1.12 | Ako bolo zdôraznené v našej výročnej správe za rok 2017, zmeny odvetvových právnych predpisov v oblasti „Súdržnosť“ majú vplyv na to, čo Komisia v tejto oblasti považuje za tzv. schválené výdavky (17). Od roku 2017 náš kontrolovaný súbor za tento okruh VFR preto zahŕňa platby zostatku (vrátane predbežného financovania, ktoré bolo zúčtované) za obdobie 2007 – 2013 a výdavky uvedené v účtovnej závierke, ktorú každoročne schvaľuje Komisia, za obdobie 2014 – 2020 (pozri body 2 až 4
  prílohy 1.1.
  a body 6.7 – 6.8). To znamená, že sme testovali transakcie, v súvislosti s ktorými členské štáty vykonali všetky relevantné nápravné opatrenia vyplývajúce z chýb, ktoré samy zistili. |
| --- | --- |

1.12

| 1.13 | V 
  rámčeku 1.3
  sa uvádza rozdelenie nášho kontrolovaného súboru za rok 2018 na jednotné platby, priebežné platby (ak boli schválené Komisiou) a platby zostatku, zúčtovanie predbežného financovania a ročné rozhodnutia o schválení účtovnej závierky. Celková hodnota nášho kontrolovaného súboru za rok 2018 bola 120,6 mld. EUR. V oblasti súdržnosti priebežné platby vykonané v roku 2018 za obdobie 2014 – 2020 zahrnieme do kontrolovaného súboru v priebehu nasledujúceho roka, keď Komisia akceptuje účtovnú závierku a schváli ju prostredníctvom ročného rozhodnutia.






  Rámček 1.3


  Porovnanie nášho kontrolovaného súboru (120,6 mld. EUR) a výdavkov EU (156,7 mld. (1) EUR) podľa okruhov VFR v roku 2018















  (1) | Z dôvodu zaokrúhľovania sa platby podľa okruhov VFR upravujú na 156,6 namiesto 156,7. |
| --- | --- | --- |

1.13

Rámček 1.3

Porovnanie nášho kontrolovaného súboru (120,6 mld. EUR) a výdavkov EU (156,7 mld. (1) EUR) podľa okruhov VFR v roku 2018

Image 4

(1)

Z dôvodu zaokrúhľovania sa platby podľa okruhov VFR upravujú na 156,6 namiesto 156,7.

| (2) | Pre oblasť „Súdržnosť“ suma predbežného financovania vo výške 47,4 mld. EUR zahŕňa priebežné platby za programové obdobia 2007 – 2013 a 2014 – 2020 vo výške 37,4 mld. EUR. V súlade s naším prístupom v tejto oblasti nie sú tieto platby súčasťou nášho kontrolovaného súboru na účely výročnej správy za rok 2018. |
| --- | --- |

(2)

Pre oblasť „Súdržnosť“ suma predbežného financovania vo výške 47,4 mld. EUR zahŕňa priebežné platby za programové obdobia 2007 – 2013 a 2014 – 2020 vo výške 37,4 mld. EUR. V súlade s naším prístupom v tejto oblasti nie sú tieto platby súčasťou nášho kontrolovaného súboru na účely výročnej správy za rok 2018.

| Zdroj: | EDA. |
| --- | --- |

Zdroj:

EDA.

| 1.14 | V 
  rámčeku 1.4
  sa uvádza, že oblasť „Prírodné zdroje“ predstavuje najväčší podiel na našom celkovom súbore (48,2 %), po nej nasleduje „Súdržnosť“ (19,6 %) a „Konkurencieschopnosť“ (14,8 %).






  Rámček 1.4
















  Zdroj: | EDA. |
| --- | --- | --- |

1.14

Rámček 1.4

Image 5

Zdroj:

EDA.

Z výsledkov nášho auditu za rok 2018 vyplýva, že chyby sa obmedzujú len na určité typy výdavkov

| 1.15 | V súvislosti so správnosťou príjmov a výdavkov EÚ sme dospeli k týmto hlavným zisteniam:






  a) | príjmy neobsahovali významné chyby. Systémy týkajúce sa príjmov, ktoré sme preskúmali, boli celkovo účinné, no kľúčové vnútorné kontroly tradičných vlastných zdrojov (TVZ), ktoré sme posudzovali v Komisii a v niektorých členských štátoch, boli len čiastočne účinné (bod 4.22). |
| --- | --- | --- |

1.15

a)

príjmy neobsahovali významné chyby. Systémy týkajúce sa príjmov, ktoré sme preskúmali, boli celkovo účinné, no kľúčové vnútorné kontroly tradičných vlastných zdrojov (TVZ), ktoré sme posudzovali v Komisii a v niektorých členských štátoch, boli len čiastočne účinné (bod 4.22).

| b) | z audítorských dôkazov celkovo vyplýva, že výdavky boli ovplyvnené významnou chybovosťou. Celkovú chybovosť vo výdavkoch odhadujeme na 2,6 % (18), ale významná chybovosť bola obmedzená na výdavky, ktoré podliehali zložitým pravidlám (najmä výdavky, ktoré vznikli v dôsledku preplatenia nákladov) (pozri body 1.19 — 1.21) a ktoré predstavujú približne 50,6 % nášho kontrolovaného súboru. Naša celková odhadovaná chybovosť v porovnaní s predchádzajúcimi rokmi mierne vzrástla (
  rámček 1.5
  ).






  Rámček 1.5


  Odhadovaná chybovosť (od roku 2016 do 2018)















  Zdroj: | EDA. |
| --- | --- | --- |

b)

z audítorských dôkazov celkovo vyplýva, že výdavky boli ovplyvnené významnou chybovosťou. Celkovú chybovosť vo výdavkoch odhadujeme na 2,6 % (18), ale významná chybovosť bola obmedzená na výdavky, ktoré podliehali zložitým pravidlám (najmä výdavky, ktoré vznikli v dôsledku preplatenia nákladov) (pozri body 1.19 — 1.21) a ktoré predstavujú približne 50,6 % nášho kontrolovaného súboru. Naša celková odhadovaná chybovosť v porovnaní s predchádzajúcimi rokmi mierne vzrástla (
  rámček 1.5
  ).

Rámček 1.5

Odhadovaná chybovosť (od roku 2016 do 2018)

Image 6

Zdroj:

EDA.

Chyba je výška prostriedkov, ktoré sa nemali vyplatiť z rozpočtu EÚ, pretože sa nepoužili v súlade s pravidlami EÚ, a teda nie sú v súlade buď s tým, čo Rada a Parlament plánovali dosiahnuť prostredníctvom príslušných právnych predpisov EÚ, alebo s konkrétnymi vnútroštátnymi pravidlami v členských štátoch.

Zložitosť pravidiel a spôsob vyplácania finančných prostriedkov EÚ majú vplyv na riziko chýb

| 1.16 | Na základe analýzy rizík založenej na výsledkoch predchádzajúcich auditov sme rozdelili náš kontrolovaný súbor príslušných transakcií na výdavky s vysokým rizikom a nízkym rizikom. Výsledky našich auditov v roku 2018 potvrdzujú naše zistenia z predchádzajúcich rokov: konkrétne, že spôsob úhrady finančných prostriedkov má vplyv na riziko chýb.






  — | Riziko chýb je vysoké v prípade výdavkov, ktoré podliehajú zložitým pravidlám. Týka sa to najmä platieb, ktoré vznikli v dôsledku preplatenia nákladov, keď musia prijímatelia predložiť žiadosti o náhradu oprávnených nákladov, ktoré im vznikli. Prijímatelia na tento účel, ako aj na preukázanie toho, že sa venujú činnosti, ktorá je oprávnená na podporu, musia poskytnúť informácie o nákladoch, ktoré im vznikli, a o ktorých preplatenie môžu požiadať. Musia pri tom dodržiavať zložité pravidlá, v ktorých sa stanovuje, o preplatenie čoho možno žiadať (oprávnenosť) a ako môžu náklady vzniknúť (pravidlá v oblasti verejného obstarávania alebo štátnej pomoci). |
| --- | --- | --- |

1.16

—

Riziko chýb je vysoké v prípade výdavkov, ktoré podliehajú zložitým pravidlám. Týka sa to najmä platieb, ktoré vznikli v dôsledku preplatenia nákladov, keď musia prijímatelia predložiť žiadosti o náhradu oprávnených nákladov, ktoré im vznikli. Prijímatelia na tento účel, ako aj na preukázanie toho, že sa venujú činnosti, ktorá je oprávnená na podporu, musia poskytnúť informácie o nákladoch, ktoré im vznikli, a o ktorých preplatenie môžu požiadať. Musia pri tom dodržiavať zložité pravidlá, v ktorých sa stanovuje, o preplatenie čoho možno žiadať (oprávnenosť) a ako môžu náklady vzniknúť (pravidlá v oblasti verejného obstarávania alebo štátnej pomoci).

| — | Riziko chýb je nižšie v prípade výdavkov, ktoré podliehajú zjednodušeným/menej zložitým pravidlám. Tento typ výdavkov zahŕňa najmä platby založené na nárokoch, pri ktorých sa prijímateľom uhrádzajú platby, ak spĺňajú určité podmienky. Riziko chýb pri tomto type platieb je nižšie, ak stanovené pravidlá nie sú príliš zložité. |
| --- | --- |

—

Riziko chýb je nižšie v prípade výdavkov, ktoré podliehajú zjednodušeným/menej zložitým pravidlám. Tento typ výdavkov zahŕňa najmä platby založené na nárokoch, pri ktorých sa prijímateľom uhrádzajú platby, ak spĺňajú určité podmienky. Riziko chýb pri tomto type platieb je nižšie, ak stanovené pravidlá nie sú príliš zložité.

| 1.17 | V roku 2018 sme opätovne zistili, že vo výdavkoch s nízkym rizikom (najmä výdavkoch na základe nárokov) (19) sa nenachádzajú významné chyby, no výdavky s vysokým rizikom (najmä výdavky, ktoré vznikli v dôsledku preplatenia nákladov) sú stále ovplyvnené významnou chybovosťou (pozri
  rámček 1.6
  ).






  Rámček 1.6


  Rozdelenie výdavkov za rok 2018 na výdavky s nízkym rizikom a vysokým rizikom
















  Zdroj: | EDA. |
| --- | --- | --- |

1.17

Rámček 1.6

Rozdelenie výdavkov za rok 2018 na výdavky s nízkym rizikom a vysokým rizikom

Image 7

Zdroj:

EDA.

V približne 50 % nášho kontrolovaného súboru sa nevyskytli významné chyby

| 1.18 | V prípade 49,4 % nášho kontrolovaného súboru sme na základe nášho auditu dospeli k záveru, že odhadovaná chybovosť je pod našim 2 % prahom významnosti, ako to bolo v roku 2017. Výdavky s nízkym rizikom zahŕňajú najmä platby na základe nárokov a administratívne výdavky (pozri
  rámček 1.7
  ). Platby založené na nárokoch zahŕňajú štipendiá pre študentov a výskumných pracovníkov („Konkurencieschopnosť“ – kapitola 5), priamu pomoc poľnohospodárom („Prírodné zdroje“ – kapitola 7) a rozpočtovú podporu pre krajiny mimo EÚ („Globálna Európa“ – kapitola 9). Administratívne výdavky zahŕňajú najmä platy a dôchodky úradníkov EÚ („Administratíva“ – kapitola 10).






  Rámček 1.7


  Rozdelenie výdavkov s vysokým rizikom a nízkym rizikom podľa okruhov VFR (1)















  (1) | Z dôvodu zaokrúhľovania sa výdavky s nízkym rizikom upravujú na 59,5 namiesto 59,6. |
| --- | --- | --- |

1.18

Rámček 1.7

Rozdelenie výdavkov s vysokým rizikom a nízkym rizikom podľa okruhov VFR (1)

Image 8

(1)

Z dôvodu zaokrúhľovania sa výdavky s nízkym rizikom upravujú na 59,5 namiesto 59,6.

| Zdroj: | EDA. |
| --- | --- |

Zdroj:

EDA.

Významné chyby pretrvávajú vo výdavkoch so zložitými podmienkami oprávnenosti

| 1.19 | Zistili sme, že ak sú zavedené zložité podmienky, riziko chýb je vysoké. Platí to pri výdavkoch, ktoré vznikli v dôsledku preplatenia nákladov, a pri malom podiele výdavkov založených na nárokoch, na ktoré sa vzťahujú zložité pravidlá (niektoré systémy v oblasti rozvoja vidieka). Tento typ výdavkov s vysokým rizikom predstavuje približne 50,6 % nášho kontrolovaného súboru. Chybovosť v tomto type výdavkov odhadujeme na 4,5 % (2017: 3,7 %), čo prekračuje 2 % prah významnosti (pozri
  rámček 1.6
  ). |
| --- | --- |

1.19

| 1.20 | Väčšina finančných prostriedkov EÚ, ktoré vznikli v dôsledku preplatenia nákladov, sa uhrádza v súvislosti s výskumnými projektmi („Konkurencieschopnosť“ – kapitola 5), projektmi týkajúcimi sa zamestnanosti („Súdržnosť“ – kapitola 6), projektmi v oblasti regionálneho rozvoja a rozvoja vidieka („Súdržnosť“ – kapitola 6 a „Prírodné zdroje“ – kapitola 7) a rozvojovými projektmi („Globálna Európa“ – kapitola 9) (pozri
  rámček 1.7
  ). |
| --- | --- |

1.20

| 1.21 | V dôsledku tejto zložitosti vznikajú chyby, ktoré ovplyvňujú náš záver za „Konkurencieschopnosť“ (pozri bod 5.35), „Súdržnosť“ (pozri bod 6.71) a „Prírodné zdroje“ (pozri bod 7.37). |
| --- | --- |

1.21

Významnú chybovosť sme odhalili vo výdavkoch v oblastiach „Konkurencieschopnosť“, „Súdržnosť“ a „Prírodné zdroje“

| 1.22 | Tento rok podobne ako v roku 2017 predkladáme špecifické hodnotenie za štyri okruhy VFR: „Konkurencieschopnosť“, „Súdržnosť“, „Prírodné zdroje“ a „Administratíva“. |
| --- | --- |

1.22

| 1.23 | Chybovosť v ostatných výdavkových oblastiach vrátane oblasti „Bezpečnosť a občianstvo“ (kapitola 8) a „Globálna Európa“ (kapitola 9) neodhadujeme. Výdavky, na ktoré sa vzťahuje naše vyhlásenie o vierohodnosti, dosiahli v týchto dvoch oblastiach celkovú výšku 11,0 mld. EUR (9,1 % výdavkov preskúmaných v rámci auditu). Práca, ktorú sme v týchto oblastiach vykonali, naďalej prispieva k našim celkovým záverom za rok 2018. |
| --- | --- |

1.23

| 1.24 | „Konkurencieschopnosť“ (kapitola 5): nami odhadovaná chybovosť je nižšia ako v posledných dvoch rokoch. Podobne ako v predchádzajúcich rokoch výdavky na výskum zostávajú vysoko rizikovou oblasťou a sú hlavným zdrojom chýb. Chyby vo výdavkoch na výskum zahŕňajú rôzne kategórie neoprávnených nákladov (najmä priame náklady na zamestnancov a iné priame náklady, nepriame náklady a náklady na subdodávky). |
| --- | --- |

1.24

| 1.25 | „Súdržnosť“ (kapitola 6): medzi výdavkami v tejto oblasti prevláda náhrada výdavkov. Dvomi hlavnými typmi chýb, ktoré zistili orgány auditu, boli neoprávnené náklady a porušenie pravidiel verejného obstarávania. Pri týchto chybách orgány členských štátov uplatnili opravy s cieľom znížiť zvyškovú chybovosť v programoch pod 2 % prah významnosti. Zistili sme však aj chyby, ktoré orgány auditu nezistili, ako napríklad porušenie pravidiel EÚ o štátnej pomoci. Ani členské štáty ani Komisia neuplatnili v súvislosti s týmito chybami žiadne opravy. Na základe chýb, ktoré odhalili orgány auditu alebo ktoré sme odhalili my, a po zohľadnení všetkých príslušných finančných opráv, odhadujeme, že chybovosť je významná. |
| --- | --- |

1.25

| 1.26 | „Prírodné zdroje“ (kapitola 7): táto oblasť ako celok je významne ovplyvnená chybami. V priamych platbách z Európskeho poľnohospodárskeho záručného fondu (EPZF), ktoré tvoria 71,8 % výdavkov v tejto oblasti, sa však nenachádzajú významné chyby. Priame platby poľnohospodárom sú založené na nárokoch a prínosom pre ne boli jednoduché pravidlá oprávnenosti pôdy a účinný kontrolný systém (IACS – integrovaný administratívny a kontrolný systém), ktorý umožňuje vykonávať automatické krížové kontroly v rôznych databázach. V ostatných výdavkových oblastiach naďalej zisťujeme významnú chybovosť (rozvoj vidieka, trhové opatrenia EPZF, opatrenia v oblasti rybárstva, životného prostredia a klímy). Výdavky v týchto oblastiach majú hlavne formu preplatenia nákladov a podliehajú zložitým podmienkam oprávnenosti. Neoprávnení prijímatelia, činnosti alebo vykázané náklady a poskytovanie nepresných informácií o ploche alebo zvieratách tvoria viac ako polovicu odhadovanej chybovosti v rámci tohto okruhu VFR. |
| --- | --- |

1.26

| 1.27 | „Administratíva“ (kapitola 10): v tejto oblasti sa nenachádzajú významné chyby. Väčšinu administratívnych výdavkov tvoria mzdy, dôchodky a príspevky vyplácané inštitúciami a orgánmi EÚ. |
| --- | --- |

1.27

Najväčší podiel na odhadovanej chybovosti v prípade výdavkov, ktoré podliehajú zložitým pravidlám, majú stále chyby týkajúce sa oprávnenosti

| 1.28 | Podobne ako v posledných rokoch sme sa viac zamerali na typy chýb zistených vo výdavkoch, ktoré podliehajú zložitým pravidlám (najmä preplatenie nákladov), keďže ide o oblasť, v ktorej pretrváva významná chybovosť. V 
  rámčeku 1.8
  je uvedený prehľad odhadovanej chybovosti na úrovni 4,5 % za rok 2018 vo výdavkoch s vysokým rizikom (najmä výdavky, ktoré vznikli v dôsledku preplatenia nákladov) podľa typu chýb. Uvedené sú aj zodpovedajúce údaje o odhadoch na rok 2017 (3,7 %) a 2016 (4,8 %).






  Rámček 1.8


  Podiel na odhadovanej chybovosti výdavkov s vysokým rizikom za rok 2018 (najmä výdavkov, ktoré vznikli v dôsledku preplatenia nákladov) podľa typu chýb
















  Zdroj: | EDA. |
| --- | --- | --- |

1.28

Rámček 1.8

Podiel na odhadovanej chybovosti výdavkov s vysokým rizikom za rok 2018 (najmä výdavkov, ktoré vznikli v dôsledku preplatenia nákladov) podľa typu chýb

Image 9

Zdroj:

EDA.

| 1.29 | Najväčší podiel na nami odhadovanej chybovosti za rok 2018 v prípade výdavkov s vysokým rizikom má Súdržnosť (43,0 %), za ktorou nasleduje „Rozvoj vidieka, trhové opatrenia EPZF, opatrenia v oblasti rybárstva, životného prostredia a klímy“ v rámci oblasti „Prírodné zdroje“ (30,2 %), „Konkurencieschopnosť“ (12,2 %) a „Globálna Európa“ (4,5 %). |
| --- | --- |

1.29

| 1.30 | Podobne ako v predchádzajúcich rokoch mali najväčší podiel na odhadovanej chybovosti v prípade výdavkov s vysokým rizikom chyby oprávnenosti (t. j. neoprávnené náklady v žiadostiach o preplatenie nákladov a neoprávnené projekty). Ich vplyv bol však menší ako v roku 2017 (2018: 68 %; 2017: 93 %). Bolo to preto, že v roku 2018 sme zistili podstatne vyšší počet chýb v súvislosti s verejným obstarávaním, pravidlami štátnej pomoci a postupmi udeľovania grantov. V prípade výdavkov s vysokým rizikom tieto chyby prispeli 16 % k nami odhadovanej chybovosti (2017: 1 %) a nachádzali sa hlavne v oblasti „Súdržnosť“ a „Prírodné zdroje“. |
| --- | --- |

1.30

| 1.31 | Tento rok tvorili výdavky schválené v rámci Európskeho fondu regionálneho rozvoja (EFRR) a Kohézneho fondu 74 % celkových výdavkov v oblasti súdržnosti. Operácie spolufinancované z týchto fondov sú viac náchylné na chyby týkajúce sa verejného obstarávania (pozri bod 6.26 – 6.28). |
| --- | --- |

1.31

| 1.32 | Súdržnosť a Prírodné zdroje predstavovali väčšinu administratívnych chýb sprostredkovateľských orgánov (20) (pozri kategóriu Ostatné v 
  rámčeku 6.2
  a kategóriu Administratívne chyby v 
  rámčeku 7.2
  ). Takéto chyby zahŕňajú nesprávne vypočítaná pomoc. |
| --- | --- |

1.32

Informácie Komisie o správnosti

| 1.33 | Podľa článku 317 ZFEÚ nesie Komisia konečnú zodpovednosť za plnenie rozpočtu EÚ a výdavky EÚ riadi spoločne s členskými štátmi (21). Komisia zdôvodňuje svoje konanie v troch správach, ktoré sa nachádzajú v „Integrovanom balíku finančných správ“ (22):






  a) | konsolidovanej účtovnej závierke EÚ (predbežnej v marci; konečnej v júni); |
| --- | --- | --- |

1.33

a)

konsolidovanej účtovnej závierke EÚ (predbežnej v marci; konečnej v júni);

| b) | výročnej správe o riadení a výkonnosti rozpočtu EÚ (AMPR) (bez predbežnej verzie; konečná verzia v júni); |
| --- | --- |

b)

výročnej správe o riadení a výkonnosti rozpočtu EÚ (AMPR) (bez predbežnej verzie; konečná verzia v júni);

| c) | správe o opatreniach prijatých v nadväznosti na udelenie absolutória za predchádzajúci rozpočtový rok (júl). |
| --- | --- |

c)

správe o opatreniach prijatých v nadväznosti na udelenie absolutória za predchádzajúci rozpočtový rok (júl).

| 1.34 | V súlade so svojou stratégiou na obdobie 2018 – 2020 sme sa rozhodli, že pri vyhlásení o vierohodnosti budeme uplatňovať prístup založený na potvrdeniach (tzv. attestation approach), to znamená, že v budúcnosti máme v úmysle poskytovať uistenie na základe vyhlásenia (vedenia) Komisie. Vychádzame pri tom zo skúseností s uplatňovaním tohto prístupu pri audite spoľahlivosti účtovnej závierky od roku 1994. S Komisiou spolupracujeme na vytvorení podmienok, ktoré sú potrebné na to, aby sme v tomto prístupe pokročili aj v oblasti správnosti príslušných transakcií. Dôležitým faktorom je včasná dostupnosť informácií na účely kompilácie a auditu (23). |
| --- | --- |

1.34

Odhad chybovosti vykonaný Komisiou je mierne pod naším rozpätím

| 1.35 | Vo výročnej správe o riadení a výkonnosti Komisia pri transakciách, ktoré sú základom účtovnej závierky za rok 2018, predkladá posúdenie rizika pri platbe. Riziko pri platbe predstavuje odhad Komisie týkajúci sa sumy, ktorá v čase úhrady nebola vyplatená v súlade s platnými pravidlami. Tento koncept sa najviac približuje nami odhadovanej chybovosti. |
| --- | --- |

1.35

| 1.36 | V 
  rámčeku 1.9
  sa prezentujú údaje Komisie o riziku pri platbe a rozpätie nami odhadovanej chybovosti. Odhad rizika pri platbe za rok 2018 vykonaný Komisiou je mierne pod naším rozpätím na úrovni 1,7 %. Náš odhad chybovosti je 2,6 % (2017: 2,4 %), v rozsahu od 1,8 % do 3,4 %.






  Rámček 1.9


  Odhad Komisie týkajúci sa rizika pri platbe v porovnaní s naším odhadom
















  Zdroj: | EDA. |
| --- | --- | --- |

1.36

Rámček 1.9

Odhad Komisie týkajúci sa rizika pri platbe v porovnaní s naším odhadom

Image 10

Zdroj:

EDA.

Jednotlivé zložky odhadu Komisie nie sú vždy v súlade s našimi zisteniami

| 1.37 | Komisia využíva vyhlásenia generálnych riaditeľov o vierohodnosti, ktoré uvádzajú vo výročných správach o činnosti (VSČ), ako základ pre svoje celkové posúdenie rizika pri platbe v rôznych oblastiach politiky. Riziko pri platbe je založené najmä na výsledkoch ex post kontrol vykonaných Komisiou v oblastiach, na ktoré sa vzťahuje priame alebo nepriame riadenie, alebo zo strany vnútroštátnych orgánov v oblastiach zdieľaného riadenia. V 
  rámčeku 1.10
  je znázornený základ pre stanovenie rizika pri platbe pre rôzne oblasti výdavkov.






  Rámček 1.10


  Základ pre odhad Komisie týkajúci sa rizika pri platbe












  — | „Konkurencieschopnosť“ – v prípade programu Horizont 2020 útvar Komisie pre spoločný audit zostavuje v priemere každých 18 mesiacov reprezentatívnu vzorku výkazov výdavkov. Odhaduje riziko pri platbe na základe výsledkov auditov ukončených do konca roka 2018. Pokiaľ ide o odhad za rok 2018, generálne riaditeľstvá pre výskum využívali výsledky auditu na základe vzoriek výdavkov od začiatku programu do konca februára 2018. V prípade siedmeho rámcového programu (predchodcu programu Horizont 2020) sa výsledky auditu týkajú výdavkov vzniknutých pred rokom 2016. |
| --- | --- | --- |

1.37

Rámček 1.10

Základ pre odhad Komisie týkajúci sa rizika pri platbe

—

„Konkurencieschopnosť“ – v prípade programu Horizont 2020 útvar Komisie pre spoločný audit zostavuje v priemere každých 18 mesiacov reprezentatívnu vzorku výkazov výdavkov. Odhaduje riziko pri platbe na základe výsledkov auditov ukončených do konca roka 2018. Pokiaľ ide o odhad za rok 2018, generálne riaditeľstvá pre výskum využívali výsledky auditu na základe vzoriek výdavkov od začiatku programu do konca februára 2018. V prípade siedmeho rámcového programu (predchodcu programu Horizont 2020) sa výsledky auditu týkajú výdavkov vzniknutých pred rokom 2016.

| — | „Súdržnosť“ – väčšina výdavkov z roku 2018 ešte neprešla celým cyklom kontroly. GR REGIO a GR EMPL preto odhadli riziko pri platbe, a to buď na základe potvrdenej zvyškovej celkovej chybovosti pri výdavkoch (výdavky z účtovného obdobia 2016 – 2017) alebo zvyškovej celkovej chybovosti, ktorú vykázali orgány auditu za účtovné obdobie 2017 –2018, v závislosti od toho, ktorá bola vyššia. |
| --- | --- |

—

„Súdržnosť“ – väčšina výdavkov z roku 2018 ešte neprešla celým cyklom kontroly. GR REGIO a GR EMPL preto odhadli riziko pri platbe, a to buď na základe potvrdenej zvyškovej celkovej chybovosti pri výdavkoch (výdavky z účtovného obdobia 2016 – 2017) alebo zvyškovej celkovej chybovosti, ktorú vykázali orgány auditu za účtovné obdobie 2017 –2018, v závislosti od toho, ktorá bola vyššia.

| — | „Prírodné zdroje“ – GR AGRI využíva národné kontrolné štatistiky, ktoré dostáva od platobných agentúr. Takisto vykonáva úpravy na základe výsledkov auditov certifikačných orgánov a na základe jeho vlastných kontrol a odborného úsudku s cieľom dosiahnuť upravenú chybovosť pri priamych platbách, rozvoji vidieka a trhových opatreniach. |
| --- | --- |

—

„Prírodné zdroje“ – GR AGRI využíva národné kontrolné štatistiky, ktoré dostáva od platobných agentúr. Takisto vykonáva úpravy na základe výsledkov auditov certifikačných orgánov a na základe jeho vlastných kontrol a odborného úsudku s cieľom dosiahnuť upravenú chybovosť pri priamych platbách, rozvoji vidieka a trhových opatreniach.

| — | „Globálna Európa“ – Komisia zakladá svoj odhad rizika pri platbe pre túto oblasť najmä na štúdii o zvyškovej chybovosti, ktorú si každoročne objednáva GR DEVCO a GR NEAR. Cieľom tejto štúdie je odhadnúť mieru chýb, ktoré unikli všetkým riadiacim kontrolám. Štúdia o zvyškovej chybovosti za daný rok (rok n) je založená na zmluvách uzavretých od 1. septembra roku n-1 do 31. augusta roku n. Zo štúdie sú vylúčené zmluvy, v prípade ktorých sa príslušná transakcia uskutočnila pred viac ako piatimi rokmi alebo v prípade ktorých nie je možné vykonať potrebnú prácu. |
| --- | --- |

—

„Globálna Európa“ – Komisia zakladá svoj odhad rizika pri platbe pre túto oblasť najmä na štúdii o zvyškovej chybovosti, ktorú si každoročne objednáva GR DEVCO a GR NEAR. Cieľom tejto štúdie je odhadnúť mieru chýb, ktoré unikli všetkým riadiacim kontrolám. Štúdia o zvyškovej chybovosti za daný rok (rok n) je založená na zmluvách uzavretých od 1. septembra roku n-1 do 31. augusta roku n. Zo štúdie sú vylúčené zmluvy, v prípade ktorých sa príslušná transakcia uskutočnila pred viac ako piatimi rokmi alebo v prípade ktorých nie je možné vykonať potrebnú prácu.

| — | „Administratíva“ – riziko pri platbe vychádza z výsledkov kontrol výdavkov za rok 2018. |
| --- | --- |

—

„Administratíva“ – riziko pri platbe vychádza z výsledkov kontrol výdavkov za rok 2018.

| 1.38 | Komisia predstavuje riziko pre konkrétne zoskupenia oblastí politiky, a nie pre jednotlivé okruhy VFR (24). V 
  rámčeku 1.11
  vedľa seba uvádzame nami odhadovanú chybovosť pre tie okruhy VFR, pre ktoré poskytujeme špecifické hodnotenie jednotlivých zložiek celkového odhadu Komisie. Zohľadnili sme rozdiel medzi tým, ako odhadujeme chybovosť, a spôsobom, akým Komisia prezentuje svoje údaje v správe o riadení a výkonnosti (25).






  Rámček 1.11


  Náš odhad chybovosti v porovnaní s odhadom rizika pri platbe vykonaným Komisie za okruhy VFR (4)















  (1) | GR a útvary Komisie: CNECT, EAC, EASME, ECFIN, ENER, ERCEA, FISMA, GROW, INEA, JRC, MOVE, REA, RTD a TAXUD. Niektoré generálne riaditeľstvá boli pridelené na viac než jeden okruh VFR (EACEA, ECHO a INEA). |
| --- | --- | --- |

1.38

Rámček 1.11

Náš odhad chybovosti v porovnaní s odhadom rizika pri platbe vykonaným Komisie za okruhy VFR (4)

Image 11

(1)

GR a útvary Komisie: CNECT, EAC, EASME, ECFIN, ENER, ERCEA, FISMA, GROW, INEA, JRC, MOVE, REA, RTD a TAXUD. Niektoré generálne riaditeľstvá boli pridelené na viac než jeden okruh VFR (EACEA, ECHO a INEA).

| (2) | GR REGIO, INEA a GR EMPL. |
| --- | --- |

(2)

GR REGIO, INEA a GR EMPL.

| (3) | GR AGRI, CLIMA, ENV a MARE. |
| --- | --- |

(3)

GR AGRI, CLIMA, ENV a MARE.

| (4) | V prípade administratívnych výdavkov sme ani my ani Komisia nezistili žiadnu významnú chybovosť. |
| --- | --- |

(4)

V prípade administratívnych výdavkov sme ani my ani Komisia nezistili žiadnu významnú chybovosť.

| 1.39 | Zistili sme, že:






  — | Pokiaľ ide o „Konkurencieschopnosť“, celkový odhad rizika pri platbách v okruhu VFR (1,6 %), ktorý sme vypočítali na základe informácií uvedených vo výročnej správe o riadení a výkonnosti, je v rozmedzí nami odhadovanej chybovosti (pozri body 5.36 a 5.38). |
| --- | --- | --- |

1.39

—

Pokiaľ ide o „Konkurencieschopnosť“, celkový odhad rizika pri platbách v okruhu VFR (1,6 %), ktorý sme vypočítali na základe informácií uvedených vo výročnej správe o riadení a výkonnosti, je v rozmedzí nami odhadovanej chybovosti (pozri body 5.36 a 5.38).

| — | V prípade okruhu „Súdržnosť“ je celkový odhad Komisie pre okruh VFR (26) (1,7 %), čo je nižšie ako rozmedzie nami odhadovanej chybovosti (pozri body 6.56 a 6.74). |
| --- | --- |

—

V prípade okruhu „Súdržnosť“ je celkový odhad Komisie pre okruh VFR (26) (1,7 %), čo je nižšie ako rozmedzie nami odhadovanej chybovosti (pozri body 6.56 a 6.74).

| — | Pokiaľ ide o „Prírodné zdroje“, celkový odhad rizika pri platbách v okruhu VFR (2,1 %), ktorý sme vypočítali na základe informácií uvedených vo výročnej správe o riadení a výkonnosti, ako aj odhady Komisie týkajúce sa výdavkov v rámci SPP ako celku a priamych platieb, sú v súlade s naším záverom (pozri body 1.38 a 7.37 – 7.38). |
| --- | --- |

—

Pokiaľ ide o „Prírodné zdroje“, celkový odhad rizika pri platbách v okruhu VFR (2,1 %), ktorý sme vypočítali na základe informácií uvedených vo výročnej správe o riadení a výkonnosti, ako aj odhady Komisie týkajúce sa výdavkov v rámci SPP ako celku a priamych platieb, sú v súlade s naším záverom (pozri body 1.38 a 7.37 – 7.38).

Riziko pri ukončení závisí od odhadovaných budúcich opráv a vymožených prostriedkov

| 1.40 | Komisia predkladá ďalší ukazovateľ správnosti v správe o riadení a výkonnosti nazývaný riziko pri ukončení. Toto je riziko pri platbe (pozri bod 1.36) mínus odhadované budúce opravy a vymožené sumy, ktoré správcovia finančných prostriedkov EÚ očakávajú v súvislosti s výdavkami za rok 2018 v nasledujúcom roku (nasledujúcich rokoch) súčasných programov. |
| --- | --- |

1.40

| 1.41 | Pri príprave odhadu budúcich opráv a vymáhaných súm Komisia používa historický priemer založený na transakciách za predchádzajúce roky. S cieľom zabezpečiť, aby bol tento odhad relevantný pre súčasné programy, sú generálne riaditeľstvá v súlade s vnútorným usmernením Komisie povinné upraviť historické priemery a podľa potreby použiť inú metódu odhadu a zverejniť tieto úpravy a prístup, ktorý zaujali, vo svojich výročných správach o činnosti. V roku 2018 väčšina generálnych riaditeľstiev Komisie upravila svoje historické priemery. |
| --- | --- |

1.41

Podozrenia z podvodu ohlasujeme úradu OLAF

| 1.42 | Úzko spolupracujeme s Európskym úradom pre boj proti podvodom (OLAF) v boji proti podvodom v súvislosti s rozpočtom EÚ. Úradu OLAF zasielame akékoľvek podozrenia z podvodu, korupcie či inej nezákonnej činnosti s vplyvom na finančné záujmy EÚ, ktoré odhalíme v priebehu našej audítorskej práce (vrátane práce týkajúcej sa výkonnosti) alebo na základe informácií, ktoré nám poskytli priamo tretie strany. OLAF následne po týchto prípadoch rozhoduje o začatí vyšetrovania a v prípade potreby spolupracuje s orgánmi členských štátov. |
| --- | --- |

1.42

| 1.43 | V roku 2018:






  a) | sme v rámci audítorskej práce na účely výročnej správy posúdili správnosť 728 transakcií a uverejnili sme 35 osobitných správ; |
| --- | --- | --- |

1.43

a)

sme v rámci audítorskej práce na účely výročnej správy posúdili správnosť 728 transakcií a uverejnili sme 35 osobitných správ;

| b) | úradu OLAF sme oznámili 9 prípadov podozrenia z podvodu, ktoré sme zistili počas našich auditov (13 v roku 2017); úradu OLAF sme neoznámili žiadne prípady na základe informácií tretích strán (6 v roku 2017). |
| --- | --- |

b)

úradu OLAF sme oznámili 9 prípadov podozrenia z podvodu, ktoré sme zistili počas našich auditov (13 v roku 2017); úradu OLAF sme neoznámili žiadne prípady na základe informácií tretích strán (6 v roku 2017).

| 1.44 | V roku 2018 sa prípady podozrenia z podvodu, ktoré sme zistili pri svojej práci a ohlásili úradu OLAF, najčastejšie týkali umelého vytvorenia podmienok potrebných na získanie financovania EÚ, vykázania nákladov, pri ktorých neboli splnené kritériá oprávnenosti, alebo nezrovnalostí vo verejnom obstarávaní. Niektoré prípady podozrenia z podvodu, ktoré sme oznámili úradu OLAF, zahŕňali niekoľko nezrovnalostí. |
| --- | --- |

1.44

| 1.45 | V roku 2018 sme úradu OLAF postúpili deväť prípadov vyplývajúcich z audítorskej činnosti. OLAF začal dve vyšetrovania. V siedmich prípadoch OLAF nezačal vyšetrovanie, a to z jedného z týchto dôvodov:






  — | úrad OLAF sa domnieval, že vnútroštátny orgán alebo inštitúcia, orgán, úrad alebo agentúra EÚ boli lepšie pripravení riešiť tento prípad a zodpovedajúcim spôsobom im ho presunul, |
| --- | --- | --- |

1.45

—

úrad OLAF sa domnieval, že vnútroštátny orgán alebo inštitúcia, orgán, úrad alebo agentúra EÚ boli lepšie pripravení riešiť tento prípad a zodpovedajúcim spôsobom im ho presunul,

| — | na vnútroštátnej úrovni už prebiehalo vyšetrovanie, o ktorom sme neboli informovaní, |
| --- | --- |

—

na vnútroštátnej úrovni už prebiehalo vyšetrovanie, o ktorom sme neboli informovaní,

| — | z dôvodov proporcionality, |
| --- | --- |

—

z dôvodov proporcionality,

| — | z dôvodu nedostatočného podozrenia. |
| --- | --- |

—

z dôvodu nedostatočného podozrenia.

| 1.46 | Na základe informácií z auditu, ktoré od nás dostal v rokoch 2010 až 2018, úrad OLAF odporučil vymáhanie v celkovej výške 312,8 mil. EUR Príslušné finančné odporúčania sa týkajú 24 prípadov vyplývajúcich z našej audítorskej práce (27). |
| --- | --- |

1.46

Závery

| 1.47 | Hlavnou funkciou tejto kapitoly je podporiť audítorské stanoviská uvedené vo vyhlásení o vierohodnosti. |
| --- | --- |

1.47

Výsledky auditu

| 1.48 | Dospeli sme k záveru, že účtovná závierka nebola ovplyvnená významnými nesprávnosťami. |
| --- | --- |

1.48

| 1.49 | V oblasti správnosti transakcií sme dospeli k záveru, že v príjmoch sa nevyskytli významné chyby. Pokiaľ ide o výdavky, z výsledkov nášho auditu vyplýva, že odhadovaná chybovosť sa v minulom roku mierne zvýšila. Tak ako minulý rok sme dospeli k záveru, že výdavky, na ktoré sa vzťahujú zjednodušené/menej zložité pravidlá (najmä výdavky založené na nárokoch), neobsahujú významné chyby. Významná chybovosť sa obmedzuje na výdavky, ktoré podliehajú zložitým pravidlám (najmä výdavky, ktoré vznikli v dôsledku preplatenia nákladov) a ktoré tento rok predstavujú 50,6 % nášho kontrolovaného súboru. |
| --- | --- |

1.49

---

(1)  Konsolidované finančné výkazy obsahujú súvahu, výkaz o finančných výsledkoch, výkaz o peňažnom toku, výkaz zmien v čistých aktívach, prehľad hlavných účtovných postupov a ďalšie vysvetľujúce poznámky (vrátane vykazovania po segmentoch).

(2)  Súčasťou správ o plnení rozpočtu sú aj vysvetľujúce poznámky.

(3)  Vo výške 61,0 mld. EUR. Bližšie informácie uvádzame v bodoch 1.19 až 1.21 našej výročnej správy za rok 2018.

(4)  Vo výške 59,6 mld. EUR. Bližšie informácie uvádzame v bode 1.18 našej výročnej správy za rok 2018.

(5)  EUCO XT 20013/19 – Rozhodnutie Európskej rady prijaté po dohode so Spojeným kráľovstvom, ktorým sa predlžuje lehota podľa článku 50 ods. 3 Zmluvy o EÚ.

(6)  Pozri medzinárodný účtovný štandard pre verejný sektor (IPSAS) 14 – Udalosti po dni vykázania.

(7)  Pozri IPSAS 39 — Zamestnanecké požitky. Pokiaľ ide o systém dôchodkového zabezpečenia úradníkov a ostatných zamestnancov Európskej únie, záväzok zo stanovených požitkov odráža súčasnú hodnotu očakávaných budúcich platieb, ktoré bude EÚ povinná uhradiť, aby vyrovnala dôchodkové záväzky vyplývajúce zo služby poskytnutej zamestnancami v súčasnom období i v minulosti.

(8)  Tvoria ich časovo rozlíšené náklady vo výške 62,9 mld. EUR na strane pasív v súvahe a 36,9 mld. EUR, ktoré znižujú hodnotu predbežného financovania, na strane aktív.

(9)  Pozri glosár: správne finančné riadenie.

(10)  Pozri časť 2 kapitol 5, 6, 7, 8 a 9.

(11)  Pozri kapitolu 3.

(12)  Pozri konsolidovanú ročnú účtovnú závierku EÚ za rok 2018, správy o plnení rozpočtu a vysvetľujúce poznámky, 4.3 VFR: Plnenie platobných rozpočtových prostriedkov.

(13)  37,4 mld. EUR z týchto priebežných platieb sa realizuje v rámci VFR 1b na programové obdobia 2007 – 2013 a 2014 – 2020. V súlade s naším prístupom v tejto oblasti nie sú tieto platby súčasťou nášho kontrolovaného súboru na účely výročnej správy za rok 2018.

(14)  Konsolidovaná účtovná závierka obsahuje:

| a) | konsolidované finančné výkazy pozostávajúce zo súvahy (zobrazujúcej aktíva a pasíva ku koncu roka), z výkazu finančných výsledkov (obsahuje príjmy a výdavky za daný rok), výkazu peňažných tokov (zobrazuje, ako zmeny v účtoch ovplyvňujú peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty), výkazu zmien čistých aktív a súvisiacich poznámok k finančným výkazom; |
| --- | --- |

a)

konsolidované finančné výkazy pozostávajúce zo súvahy (zobrazujúcej aktíva a pasíva ku koncu roka), z výkazu finančných výsledkov (obsahuje príjmy a výdavky za daný rok), výkazu peňažných tokov (zobrazuje, ako zmeny v účtoch ovplyvňujú peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty), výkazu zmien čistých aktív a súvisiacich poznámok k finančným výkazom;

| b) | správy o plnení rozpočtu týkajúce sa príjmov a výdavkov za daný rok, ako aj súvisiace poznámky. |
| --- | --- |

b)

správy o plnení rozpočtu týkajúce sa príjmov a výdavkov za daný rok, ako aj súvisiace poznámky.

(15)  Nariadenie Európskeho parlamentu a Rady (EÚ, Euratom) 2018/1046 z 18. júla 2018 o rozpočtových pravidlách, ktoré sa vzťahujú na všeobecný rozpočet Únie, o zmene nariadení (EÚ) č. 1296/2013, (EÚ) č. 1301/2013, (EÚ) č. 1303/2013, (EÚ) č. 1304/2013, (EÚ) č. 1309/2013, (EÚ) č. 1316/2013, (EÚ) č. 223/2014, (EÚ) č. 283/2014 a rozhodnutia č. 541/2014/EÚ a o zrušení nariadenia (EÚ, Euratom) č. 966/2012 (Ú. v. EÚ L 193, 30.7.2018, s. 1).

(16)  Pozri usmernenie k odporúčaným postupom č. 2 „Diskusia o finančných výkazoch a ich analýza“ Rady pre medzinárodné účtovné štandardy pre verejný sektor (IPSASB).

(17)  Pozri body 1.12 a 1.13 našej výročnej správy za rok 2017.

(18)  Sme na 95 % presvedčení, že odhadovaná chybovosť v celkovom súbore je v rozmedzí od 1,8 % do 3,4 % (spodná a horná hranica chybovosti).

(19)  Výdavky založené na nárokoch zahŕňajú administratívne výdavky.

(20)  V zdieľanom riadení sú sprostredkovateľskými orgánmi vnútroštátne orgány.

(21)  Článok 317 ZFEÚ:

| | „Komisia v spolupráci s členskými štátmi plní rozpočet v súlade s ustanoveniami nariadení vydaných podľa článku 322 na vlastnú zodpovednosť a v medziach určených prostriedkov, a to podľa zásad riadneho finančného hospodárenia. Členské štáty spolupracujú s Komisiou tak, aby zabezpečili využívanie rozpočtových prostriedkov v súlade so zásadami riadneho finančného hospodárenia.“ |
| --- | --- |

„Komisia v spolupráci s členskými štátmi plní rozpočet v súlade s ustanoveniami nariadení vydaných podľa článku 322 na vlastnú zodpovednosť a v medziach určených prostriedkov, a to podľa zásad riadneho finančného hospodárenia. Členské štáty spolupracujú s Komisiou tak, aby zabezpečili využívanie rozpočtových prostriedkov v súlade so zásadami riadneho finančného hospodárenia.“

(22)  https://ec.europa.eu/info/publications/annual-management-and-performance-report-2018-0_en

(23)  Pozri osobitnú správu č. 27/2016 – Riadenie v Európskej komisii – osvedčené postupy?, odporúčanie 2 písm. f).

(24)  Keďže poskytujeme špecifické hodnotenia a odhadujeme chybovosť v okruhoch VFR 1a Konkurencieschopnosť, 1b Súdržnosť, 2 Prírodné zdroje a 5 Administratíva.

(25)  Komisia napríklad predkladá údaje GR MARE v rámci oblasti „Súdržnosť, migrácia a rybolov“, kým v 
  rámčeku 1.11
  sú údaje zahrnuté pod „Prírodné zdroje“.

(26)  Pozri tabuľku B prílohy 2 k výročnej správe o riadení a výkonnosti rozpočtu EÚ za rok 2018, s. 205.

(27)  Informácie poskytol úrad OLAF a my sme ich nepreskúmali.

PRÍLOHA 1.1

AUDÍTORSKÝ PRÍSTUP A METODIKA AUDITU

| 1) | Náš audítorský prístup je stanovený v Príručke na vykonávanie finančného auditu a auditu zhody, ktorá je dostupná na našom webovom sídle (1). Na naplánovanie našej audítorskej práce používame model uistenia. Pri plánovaní posudzujeme riziko výskytu chýb (inherentné riziko) a riziko, že sa nepredíde chybám alebo sa tieto chyby neodhalia a neopravia (kontrolné riziko). |
| --- | --- |

1)

ČASŤ 1 – Prístup v súlade s našou stratégiou na obdobie 2018 – 2020 v súvislosti s vyhlásením o vierohodnosti

| 2) | V roku 2018, ktorý bol prvým rokom našej stratégie, sme zlepšili pridanú hodnotu nášho vyhlásenia o vierohodnosti. |
| --- | --- |

2)

| 3) | Z našich posledných výročných správ vyplýva, že sa zlepšujú systémy riadenia a kontroly a dostupnosť informácií o zákonnosti a správnosti poskytovaných kontrolovanými subjektmi. Vzhľadom na tieto trendy sa budeme v oblastiach, kde je to možné, snažiť vo väčšej miere využívať informácie kontrolovaného subjektu o zákonnosti a správnosti. Naším konečným cieľom je prejsť v nadchádzajúcich rokoch k uplatňovaniu prístupu založeného na potvrdeniach (2). Podľa tohto prístupu audítor získa dostatok primeraných dôkazov, ktoré umožnia dospieť k záveru o uistení, ktoré vyjadril zodpovedný subjekt. V praxi to znamená, že v oblastiach, v ktorých sme sa uistili, že informácie sú dostatočne kvalitné, a mohli sme získať uistenie na základe informácií nášho kontrolovaného subjektu o zákonnosti a správnosti, sme jeho prácu preskúmali a v prípade potreby opätovne vykonali ich prácu. |
| --- | --- |

3)

| 4) | Od roku 2017 sme upravili náš audítorský prístup v rámci Hospodárskej, sociálnej a územnej súdržnosti, aby sme zohľadnili zmeny v koncepcii systémov kontroly pre programové obdobie 2014 – 2020. Okrem príspevku k vyhláseniu o vierohodnosti za rok 2018 je naším cieľom aj dospieť k záveru o spoľahlivosti kľúčového ukazovateľa Komisie za správnosť v tejto oblasti – zvyškového rizika chýb (3). |
| --- | --- |

4)

ČASŤ 2 – Audítorský prístup a metodika auditu spoľahlivosti účtovnej závierky

| 5) | Preskúmavame konsolidovanú účtovnú závierku EÚ, aby sme zistili, či je spoľahlivá. Účtovná závierka EÚ pozostáva:






  a) | z konsolidovaných finančných výkazov; |
| --- | --- | --- |

5)

a)

z konsolidovaných finančných výkazov;

| b) | zo správ o plnení rozpočtu. |
| --- | --- |

b)

zo správ o plnení rozpočtu.

| 6) | Konsolidovaná účtovná závierka by mala zo všetkých významných hľadísk verne zobrazovať:






  a) | finančnú situáciu Európskej únie na konci roka; |
| --- | --- | --- |

6)

a)

finančnú situáciu Európskej únie na konci roka;

| b) | výsledky jej transakcií a peňažných tokov; |
| --- | --- |

b)

výsledky jej transakcií a peňažných tokov;

| c) | zmeny čistých aktív ku koncu roka. |
| --- | --- |

c)

zmeny čistých aktív ku koncu roka.

| 7) | V rámci auditu:






  a) | hodnotíme účtovné kontrolné prostredie; |
| --- | --- | --- |

7)

a)

hodnotíme účtovné kontrolné prostredie;

| b) | overujeme fungovanie hlavných účtovných postupov a postupu koncoročnej účtovnej závierky; |
| --- | --- |

b)

overujeme fungovanie hlavných účtovných postupov a postupu koncoročnej účtovnej závierky;

| c) | analyzujeme hlavné účtovné údaje z hľadiska konzistentnosti a primeranosti; |
| --- | --- |

c)

analyzujeme hlavné účtovné údaje z hľadiska konzistentnosti a primeranosti;

| d) | analyzujeme a odsúhlasujeme účty a/alebo zostatky; |
| --- | --- |

d)

analyzujeme a odsúhlasujeme účty a/alebo zostatky;

| e) | vykonávame testy vecnej správnosti záväzkov, platieb a špecifických položiek súvahy na základe reprezentatívnych vzoriek; |
| --- | --- |

e)

vykonávame testy vecnej správnosti záväzkov, platieb a špecifických položiek súvahy na základe reprezentatívnych vzoriek;

| f) | vo vhodných prípadoch využívame v súlade s medzinárodnými audítorskými štandardmi prácu iných audítorov, a to najmä pri audite činností súvisiacich s prijímaním a poskytovaním úverov riadených Komisiou, ktoré boli osvedčené externým audítorom. |
| --- | --- |

f)

vo vhodných prípadoch využívame v súlade s medzinárodnými audítorskými štandardmi prácu iných audítorov, a to najmä pri audite činností súvisiacich s prijímaním a poskytovaním úverov riadených Komisiou, ktoré boli osvedčené externým audítorom.

ČASŤ 3 – Audítorský prístup a metodika auditu správnosti transakcií

| 8) | Náš súčasný prístup k posudzovaniu toho, či boli pri transakciách súvisiacich s účtovnou závierkou dodržané pravidlá a právne predpisy EÚ, spočíva hlavne v spoliehaní sa na priame testovanie súladu na základe veľkej náhodne vybranej reprezentatívnej vzorky transakcií. |
| --- | --- |

8)

| 9) | Zvažujeme však, či je možné efektívne využiť kontroly správnosti, ktoré už vykonali iní audítori. V prípade, že v našej audítorskej práci chceme v súlade s audítorskými štandardmi využiť výsledky týchto kontrol, posudzujeme nezávislosť a kompetentnosť druhej strany, ako aj rozsah a adekvátnosť jej práce. |
| --- | --- |

9)

Ako testujeme transakcie

| 10) | Za každý okruh VFR, za ktorý predkladáme špecifické hodnotenie (kapitoly 5, 6, 7 a 10), testujeme reprezentatívnu vzorku transakcií s cieľom odhadnúť podiel nesprávnych transakcií v celkovom súbore. |
| --- | --- |

10)

| 11) | Za každú vybranú transakciu určujeme, či sa žiadosť alebo platba uskutočnili na účely schválené v rozpočte a v súlade s právnymi predpismi. Skúmame, ako bola vypočítaná žiadosť alebo platba (pri väčších žiadostiach na základe vybraných položiek reprezentatívnych pre všetky položky v danej transakcii). To zahŕňa vysledovanie transakcie z rozpočtových účtov až po úroveň konečného prijímateľa (napr. poľnohospodára, organizátora školenia či projektu rozvojovej pomoci), pričom sa na každej úrovni testuje súlad s pravidlami. |
| --- | --- |

11)

| 12) | Pri testovaní príjmových transakcií sú východiskovým bodom nášho preskúmania vlastných zdrojov založených na dani z pridanej hodnoty a HND makroekonomické súhrnné údaje, na základe ktorých sa vypočítava výška týchto zdrojov. Posudzujeme systémy kontroly Komisie, ktoré sa vzťahujú na príspevky členských štátov až do momentu ich prijatia a zaznamenania do konsolidovanej účtovnej závierky. Pri tradičných vlastných zdrojoch preskúmavame účty colných úradov a tok ciel, znovu až po ich prijatie a zaznamenanie Komisiou. |
| --- | --- |

12)

| 13) | V súvislosti s výdavkami preskúmavame platby, keď výdavky vznikli, boli zaznamenané a schválené. To sa týka všetkých kategórií platieb (vrátane platieb za nákup majetku). Zálohy neskúmame v čase ich uhradenia, ale vtedy, keď:






  a) | konečný prijímateľ prostriedkov EÚ (napr. poľnohospodár, výskumný ústav, spoločnosť realizujúc verejnú zákazku na práce alebo služby) predloží doklad o ich využití; |
| --- | --- | --- |

13)

a)

konečný prijímateľ prostriedkov EÚ (napr. poľnohospodár, výskumný ústav, spoločnosť realizujúc verejnú zákazku na práce alebo služby) predloží doklad o ich využití;

| b) | a Komisia (alebo iná inštitúcia alebo orgán spravujúci finančné prostriedky EÚ) schváli konečné použitie týchto prostriedkov zúčtovaním zálohovej platby. |
| --- | --- |

b)

a Komisia (alebo iná inštitúcia alebo orgán spravujúci finančné prostriedky EÚ) schváli konečné použitie týchto prostriedkov zúčtovaním zálohovej platby.

| 14) | Naša audítorská vzorka je navrhnutá tak, aby poskytla odhad chybovosti za výdavky ako celok, a nie za jednotlivé transakcie (napr. konkrétny projekt). Na výber vzorky žiadostí alebo platieb, a na nižšej úrovni na výber jednotlivých položiek transakcie (napr. faktúr týkajúcich sa projektu, pozemkov v žiadosti poľnohospodára), používame výber podľa hodnoty peňažnej jednotky (MUS). Chybovosť vykázaná za tieto položky by sa nemala považovať za záver o súvisiacich transakciách, ale za priamy podiel na celkovej chybovosti vo výdavkoch EÚ ako celku. |
| --- | --- |

14)

| 15) | Nepreskúmavame transakcie v každom členskom štáte, prijímateľskom štáte a regióne každý rok. Ak uvádzame určité členské štáty, prijímateľské štáty a/alebo regióny, neznamená to, že tieto príklady sa inde nevyskytujú. Názorné príklady uvedené v tejto správe nepredstavujú základ pre vyvodenie záverov o daných členských štátoch, prijímateľských štátoch a/alebo regiónoch. |
| --- | --- |

15)

| 16) | Náš prístup nie je určený na zber údajov o frekvencii chýb v celom súbore. Údaje o počte chýb zistených v danom okruhu VFR, vo výdavkoch riadených určitým generálnym riaditeľstvom alebo výdavkoch v konkrétnom členskom štáte nie sú ukazovateľom frekvencie chýb v transakciách financovaných z prostriedkov EÚ ani v jednotlivých členských štátoch. |
| --- | --- |

16)

Ako hodnotíme a prezentujeme výsledky testovania transakcií

| 17) | Chyba sa môže týkať celej sumy jednotlivej transakcie alebo jej časti. My posudzujeme, či sú chyby vyčísliteľné alebo nevyčísliteľné, teda či je možné zmerať, aká časť kontrolovanej sumy bola poznačená chybou. Chyby zistené a opravené pred našimi kontrolami a nezávisle od nich sa vylučujú z výpočtu a frekvencie chýb, pretože ich odhalenie a náprava sú dôkazom toho, že systémy dohľadu a kontroly fungujú účinne. |
| --- | --- |

17)

| 18) | Naše kritériá na vyčíslenie chýb vo verejnom obstarávaní sú opísané v dokumente s názvom „Nesúlad s pravidlami v oblasti verejného obstarávania – typy nezrovnalostí a základ pre vyčíslenie“ (4). |
| --- | --- |

18)

| 19) | Naše vyčíslenie sa môže líšiť od vyčíslenia, ktoré používa Komisia alebo členské štáty pri rozhodovaní o tom, ako reagovať na nesprávne uplatnenie pravidiel verejného obstarávania. |
| --- | --- |

19)

Odhadovaná chybovosť

| 20) | Pre väčšinu okruhov VFR a pre celkový rozpočet EÚ predstavujeme odhadovanú chybovosť (estimated level of error – ELE). V odhadovanej chybovosti sa zohľadňujú len vyčísliteľné chyby a odhadovaná chybovosť je vyjadrená v percentách. Príkladmi chýb sú vyčísliteľné porušenia platných právnych predpisov, pravidiel alebo podmienok zmlúv alebo grantov. Odhadujeme tiež spodnú hranicu chybovosti (lower error limit – LEL) a hornú hranicu chybovosti (upper error limit – UEL). |
| --- | --- |

20)

| 21) | Pri vydávaní stanoviska používame ako referenčnú hodnotu 2 % prah významnosti. Zohľadňujeme tiež povahu, výšku a kontext chýb. |
| --- | --- |

21)

| 22) | Naše vyhlásenie o vierohodnosti už nie je založené len na našom celkovom odhade chybovosti. Od roku 2016 sme pokračovali v odhaľovaní nízkorizikových oblastí rozpočtu EÚ, v ktorých očakávame, že v schválených výdavkoch sa nezistí významná chybovosť, a vysokorizikových oblastiach, v ktorých očakávame významnú chybovosť. Na základe toho môžeme čo najefektívnejšie určiť, či sú zistené významné chyby rozšírené. |
| --- | --- |

22)

Ako hodnotíme systémy a podávame správy o výsledkoch

| 23) | Komisia, iné inštitúcie a orgány EÚ, orgány členských štátov, prijímateľské krajiny a regióny zriaďujú systémy na riadenie rizík pre rozpočet a dohľad nad správnosťou transakcií a jej zaistenie. Preskúmavanie týchto systémov je užitočné na to, aby sa určili oblasti, ktoré sa dajú zlepšiť. |
| --- | --- |

23)

| 24) | Na každý okruh VFR, vrátane príjmov, sa vzťahuje množstvo jednotlivých systémov. Každý rok vyberáme na preskúmanie vzorku systémov a výsledky oznamujeme spolu s odporúčaniami na zlepšenie. |
| --- | --- |

24)

Ako dospievame k stanoviskám vo vyhlásení o vierohodnosti

| 25) | Svoju prácu plánujeme tak, aby sme získali dostatočné, relevantné a spoľahlivé audítorské dôkazy pre svoje stanovisko o správnosti transakcií, na ktorých je založená konsolidovaná účtovná závierka EÚ. Táto práca je témou kapitol 4 až 10. Naše stanovisko je uvedené vo vyhlásení o vierohodnosti. Na základe svojej práce môžeme zaujať informované stanovisko k otázke, či chyby v súbore prekračujú prah významnosti alebo nie. |
| --- | --- |

25)

| 26) | V prípade, že zistíme významnú chybovosť a stanovíme jej vplyv na audítorské stanovisko, musíme určiť, či sú chyby alebo absencia audítorských dôkazov „rozšírené“. Uplatňujeme pri tom usmernenie ISSAI 1705 (v súlade s naším mandátom rozširujeme platnosť tohto usmernenia aj na otázky zákonnosti a správnosti). V prípade, že sú chyby významné a rozšírené, predkladáme záporný výrok. |
| --- | --- |

26)

| 27) | Chyba alebo absencia audítorských dôkazov sa považujú za „rozšírené“, ak sa podľa úsudku audítora neobmedzujú na konkrétne prvky, účty alebo položky finančných výkazov (t. j. vyskytujú sa na rôznych účtoch alebo v rôznych testovaných transakciách) alebo ak sú takto obmedzené, tvoria alebo môžu tvoriť značnú časť finančných výkazov alebo sa týkajú zverejnenia informácií, ktoré sú zásadné pre pochopenie finančných výkazov osobami, ktoré ich využívajú. |
| --- | --- |

27)

| 28) | Náš najlepší odhad chybovosti celkových výdavkov v roku 2018 je 2,6 %. Túto chybu sme nevyhodnotili ako rozšírenú, pretože sa obmedzuje na výdavky, ktoré podliehajú zložitým pravidlám (najmä výdavky, ktoré vznikli v dôsledku preplatenia nákladov). Odhadovaná chybovosť zistená v rôznych okruhoch VFR sa líši a uvádzame ju v kapitolách 5 až 7 a 10. |
| --- | --- |

28)

Podozrenie z podvodu

| 29) | Ak máme dôvod na podozrenie, že došlo k podvodnej činnosti, oznámime to úradu OLAF, Európskemu úradu pre boj proti podvodom. OLAF zodpovedá za vykonanie následného vyšetrovania. Úradu OLAF ohlasujeme niekoľko prípadov ročne. |
| --- | --- |

29)

ČASŤ 4 – Súvislosť medzi audítorským stanoviskom k spoľahlivosti účtovnej závierky a audítorským stanoviskom k správnosti transakcií

| 30) | Vydali sme:






  a) | audítorské stanovisko ku konsolidovanej účtovnej závierke EÚ za skončený rozpočtový rok; |
| --- | --- | --- |

30)

a)

audítorské stanovisko ku konsolidovanej účtovnej závierke EÚ za skončený rozpočtový rok;

| b) | audítorské stanoviská k správnosti príslušných príjmov a príslušných platieb. |
| --- | --- |

b)

audítorské stanoviská k správnosti príslušných príjmov a príslušných platieb.

| 31) | Naša práca a stanoviská sú v súlade s medzinárodnými audítorskými štandardmi a etickým kódexom IFAC a medzinárodnými štandardmi najvyšších kontrolných inštitúcií INTOSAI. |
| --- | --- |

31)

| 32) | Keď audítori vydávajú audítorské stanoviská k spoľahlivosti účtovnej závierky aj k správnosti príslušných transakcií, v štandardoch sa uvádza, že modifikované stanovisko k správnosti transakcií automaticky nevedie k modifikácii stanoviska k spoľahlivosti účtovnej závierky. |
| --- | --- |

32)

---

(1)  https://www.eca.europa.eu/sk/Pages/AuditMethodology.aspx

(2)  Pozri ISSAI 4000, bod 40.

(3)  Pozri podkladový dokument: Upravený prístup EDA k auditom na účely vyhlásenia o vierohodnosti v oblasti súdržnosti (ECA’s modified approach to the Statement of Assurance audits in Cohesion) dostupný na našom webovom sídle (https://www.eca.europa.eu/sk/Pages/DocItem.aspx?did=44524)

(4)  http://www.eca.europa.eu/Lists/ECADocuments/Guideline_procurement/Quantification_of_public_procurement_errors.pdf.

---

KAPITOLA 2

Rozpočtové a finančné riadenie

OBSAH

| Úvod | 2.1 – 2.3 |
| --- | --- |

| Rozpočtové riadenie v roku 2018 | 2.4 – 2.21 |
| --- | --- |

| Záväzky a platby, ktoré boli k dispozícii v rozpočte, boli využité takmer naplno | 2.4 – 2.7 |
| --- | --- |

| Vykonávanie VFR bolo ovplyvnené oneskoreniami vo vykonávaní EŠIF | 2.8 – 2.21 |
| --- | --- |

| Najmä pre oneskorenia sa značné sumy nevyužitého ročného predbežného financovania na EŠIF vrátili do rozpočtu EÚ | 2.9 – 2.11 |
| --- | --- |

| Značná suma celkovej rezervy pre platby nebola potrebná | 2.12 – 2.16 |
| --- | --- |

| Nesplatené záväzky naďalej rastú | 2.17 – 2.18 |
| --- | --- |

| Riziko nedostatočných platobných rozpočtových prostriedkov v budúcich rozpočtoch | 2.19 – 2.21 |
| --- | --- |

| Záležitosti finančného riadenia v súvislosti s rozpočtom na rok 2018 a v budúcnosti | 2.22 – 2.41 |
| --- | --- |

| Čerpanie EŠIF členskými štátmi je naďalej výzvou | 2.22 – 2.24 |
| --- | --- |

| Nárast záruk zvyšuje expozíciu rozpočtu EÚ voči riziku | 2.25 – 2.32 |
| --- | --- |

| Európska investičná banka – integrálna súčasť architektúry EÚ, ale odlišné mechanizmy zodpovednosti | 2.33 – 2.41 |
| --- | --- |

| Závery a odporúčania | 2.42 – 2.48 |
| --- | --- |

| Závery | 2.42 – 2.47 |
| --- | --- |

| Odporúčania | 2.48 |
| --- | --- |

Príloha 2.1 – Mandáty EIB od EÚ – hlavné kategórie

Príloha 2.2 – Finančné nástroje EÚ riadené skupinou EIB

Úvod

| 2.1. | V tejto kapitole sa nachádza naše preskúmanie záležitostí v oblasti rozpočtového a finančného riadenia. Kapitola tiež obsahuje opis rizík a výziev, ktorým čelí rozpočet EÚ v nasledujúcich rokoch, na základe našej súčasnej práce a názorov vyjadrených v našich osobitných správach, rýchlych preskúmaniach veci, informačných dokumentoch a stanoviskách. |
| --- | --- |

2.1.

| 2.2. | V máji 2018 Komisia predložila Európskemu parlamentu a Rade (ktoré spolu tvoria rozpočtový orgán) svoj návrh nového viacročného finančného rámca (VFR) na roky 2021 – 2027 (1). Rokovania prebiehajú a dohoda sa má dosiahnuť do konca roka 2019. Naše názory na túto tému sme vyjadrili v informačnom dokumente (2). |
| --- | --- |

2.2.

| 2.3. | Vystúpenie Spojeného kráľovstva z EÚ nemá vplyv na rozpočtové účty za rok 2018. V niektorých častiach našej analýzy vyjadrujeme prognózy budúcich rozpočtov EÚ. V týchto prípadoch sme predpokladali, že dohoda o vystúpení medzi Spojeným kráľovstvom a EÚ (3) bude schválená a vykonaná. |
| --- | --- |

2.3.

Rozpočtové riadenie v roku 2018

Záväzky a platby, ktoré boli k dispozícii v rozpočte, boli využité takmer naplno

| 2.4. | Každý rok rozpočtový orgán stanovuje limit pre nové finančné záväzky EÚ (viazané rozpočtové prostriedky) a platby, ktoré môžu byť uhradené z rozpočtu EÚ (platobné rozpočtové prostriedky). |
| --- | --- |

2.4.

| 2.5. | V roku 2018 boli viazané rozpočtové prostriedky využité takmer úplne. Zo 160,7 mld. EUR, ktoré boli k dispozícii v rozpočte EÚ na rok 2018, bolo 159,9 mld. využitých (99,5 %) (pozri
  rámček 2.1
  ). |
| --- | --- |

2.5.

| 2.6. | EÚ tiež využila takmer všetky dostupné platobné rozpočtové prostriedky začlenené do konečného rozpočtu (4). Z dostupných 144,8 mld. EUR boli uhradené platby vo výške 142,7 mld. EUR (98,6 %) (5) (pozri
  rámček 2.1
  ). Nasledovalo to po dvoch rokoch, v ktorých sa využili platby v nižšej miere, ako sa pôvodne rozpočtovalo. V roku 2018 došlo k výraznému nárastu žiadostí členských štátov o platbu z európskych štrukturálnych a investičných fondov (EŠIF) (6). Tieto fondy predstavujú 43 % VFR na roky 2014 – 2020 (7). |
| --- | --- |

2.6.

| 2.7. | Rozdiel medzi počiatočným a konečným rozpočtom bol malý. Šiestimi opravnými rozpočtami, ktoré boli schválené v roku 2018, sa pridalo len 583 mil. EUR (8) viazaných rozpočtových prostriedkov a 87 mil. EUR platobných rozpočtových prostriedkov.






  Rámček 2.1


  Plnenie rozpočtu v roku 2018
















  Poznámka: | Strop VFR je maximálna ročná suma, ktorú možno čerpať podľa súčasného nariadenia o VFR. Avšak viazané rozpočtové prostriedky a ich čerpanie môžu presiahnuť strop o hodnotu osobitných nástrojov (pozri článok 3 ods. 2 nariadenia o VFR). |
| --- | --- | --- |

2.7.

Rámček 2.1

Plnenie rozpočtu v roku 2018

Image 12

Poznámka:

Strop VFR je maximálna ročná suma, ktorú možno čerpať podľa súčasného nariadenia o VFR. Avšak viazané rozpočtové prostriedky a ich čerpanie môžu presiahnuť strop o hodnotu osobitných nástrojov (pozri článok 3 ods. 2 nariadenia o VFR).

| Zdroj: | Konsolidovaná ročná účtovná závierka Európskej únie – rozpočtový rok 2018, Správy o plnení rozpočtu a vysvetľujúce poznámky – poznámky 4.1 – 4.3 a technická úprava na rok 2018. |
| --- | --- |

Zdroj:

Konsolidovaná ročná účtovná závierka Európskej únie – rozpočtový rok 2018, Správy o plnení rozpočtu a vysvetľujúce poznámky – poznámky 4.1 – 4.3 a technická úprava na rok 2018.

Vykonávanie VFR bolo ovplyvnené oneskoreniami vo vykonávaní EŠIF

| 2.8. | EŠIF ovplyvňujú plánovanie a vykonávanie VFR z dvoch hlavných dôvodov. Po prvé, tvoria značnú časť VFR. Po druhé, vykonávajú sa prostredníctvom viacročných záväzkov a žiadosti o platbu môžu prísť v ktoromkoľvek z nasledujúcich rokov. Oneskorenia vo vykonávaní EŠIF, ktoré Komisia už zaznamenala a ktoré sme potvrdili (9), majú naďalej vplyv na záverečné roky VFR. Poznamenávame, že v prípade Európskeho poľnohospodárskeho fondu pre rozvoj vidieka (EPFRV) boli miery vykonávania podstatne vyššie než v prípade iných EŠIF. Žiadosti o platbu značnej hodnoty sa oneskorili a budú predložené v budúcich rokoch. To ovplyvňuje využívanie predbežného financovania a vývoj nesplatených záväzkov a ovplyvní to potreby platobných rozpočtových prostriedkov na začiatku ďalšieho VFR, ako sa opisuje nižšie. |
| --- | --- |

2.8.

Najmä pre oneskorenia sa značné sumy nevyužitého ročného predbežného financovania na EŠIF vrátili do rozpočtu EÚ

| 2.9. | Každý rok členské štáty prijímajú z rozpočtu EÚ (10) ročné predbežné financovanie na operácie EŠIF (okrem EPFRV). Ak členský štát predloží žiadosť na sumu nižšiu než bolo prijaté predbežné financovanie, nevyužité predbežné financovanie sa vráti do rozpočtu EÚ v nasledujúcom roku. Deje sa to v rámci postupu ročného preskúmania a schválenia účtovnej závierky EŠIF, ktorý bol zavedený v súčasnom VFR a po prvýkrát uplatnený v roku 2017. |
| --- | --- |

2.9.

| 2.10. | Tieto nevyužité sumy predbežného financovania sa opätovne zaznamenávajú v rozpočte ako pripísané príjmy. Sú vyčlenené len na využitie v relevantných rozpočtových riadkoch EŠIF. Stávajú sa viazanými a platobnými rozpočtovými prostriedkami navyše k rozpočtovým prostriedkom v rozpočte na daný rok. Viazané rozpočtové prostriedky sa využívajú okamžite. Platobné rozpočtové prostriedky sa musia využiť na platby pre členské štáty buď ten istý alebo nasledujúci rok, aby sa zabránilo ich zrušeniu. |
| --- | --- |

2.10.

| 2.11. | Členské štáty prijali ročné predbežné financovanie vo výške 6,8 mld. EUR v roku 2016 a 9,0 mld. EUR v roku 2017. Najmä z dôvodu oneskorení vo vykonávaní členské štáty vrátili značné sumy tohto nevyužitého ročného predbežného financovania, 6,6 mld. EUR v roku 2017 a 8,1 mld. EUR v roku 2018. Tým sa výrazne zvýšili pripísané príjmy v týchto dvoch rokoch. Platobné rozpočtové prostriedky vytvorené týmito vrátenými sumami boli využité na uhradenie platieb na základe žiadostí členských štátov o platbu nad schválený rozpočet na daný rok, a to vo výške 5,4 mld. EUR v roku 2017 a 6,9 mld. EUR v roku 2018 (pozri
  rámček 2.2
  ). Ak by tieto platobné rozpočtové prostriedky neboli k dispozícii na opätovné využitie, mohlo si to vyžiadať využitie celkovej rezervy pre platby v roku 2018.






  Rámček 2.2


  Sumy uhradené z pripísaných príjmov
















  Zdroj: | EDA na základe správ Európskej komisie o rozpočtovom a finančnom riadení v rokoch 2014 – 2018. |
| --- | --- | --- |

2.11.

Rámček 2.2

Sumy uhradené z pripísaných príjmov

Image 13

Zdroj:

EDA na základe správ Európskej komisie o rozpočtovom a finančnom riadení v rokoch 2014 – 2018.

Značná suma celkovej rezervy pre platby nebola potrebná

| 2.12. | Celková rezerva pre platby je mechanizmus, ktorý bol zavedený v súčasnom VFR, aby boli platobné rozpočtové prostriedky pružnejšie. Jeho cieľom je predísť vyčerpaniu platobných rozpočtových prostriedkov, ako sa to stalo v posledných rokoch predchádzajúceho VFR (11). Tento mechanizmus umožňuje previesť nevyužité rozpočtové prostriedky v každom roku až do výšky stropu VFR na využitie v nasledujúcich rokoch. |
| --- | --- |

2.12.

| 2.13. | Výška celkovej rezervy pre platby prevedená na obdobie 2018 – 2020 z predchádzajúcich rokov bola 33,7 mld. EUR (2018: 5,3 mld. EUR, 2019: 12,9 mld. EUR a 2020: 15,5 mld. EUR) (pozri
  rámček 2.3
  ). Vo VFR bol stanovený strop 36,5 mld. EUR pre využitie celkovej rezervy pre platby v rokoch 2018 – 2020 (2018: 8,0 mld. EUR, 2019: 12,9 mld. EUR a 2020: 15,5 mld. EUR).






  Rámček 2.3


  Dostupná celková rezerva pre platby a stropy
















  Poznámka: | Vyčlenenie celkovej rezervy pre platby v danom roku je založené na profile platobných potrieb, ktoré Komisia očakáva. |
| --- | --- | --- |

2.13.

Rámček 2.3

Dostupná celková rezerva pre platby a stropy

Image 14

Poznámka:

Vyčlenenie celkovej rezervy pre platby v danom roku je založené na profile platobných potrieb, ktoré Komisia očakáva.

| Zdroj: | EDA na základe technickej úpravy VFR, správ o plnení rozpočtu a vysvetľujúcich poznámok ku konsolidovanej účtovnej závierke EÚ. |
| --- | --- |

Zdroj:

EDA na základe technickej úpravy VFR, správ o plnení rozpočtu a vysvetľujúcich poznámok ku konsolidovanej účtovnej závierke EÚ.

| 2.14. | V roku 2018 neboli potrebné žiadne dodatočné platby a 5,3 mld. EUR dostupných v rámci celkovej rezervy pre platby z predchádzajúcich rokov nebolo potrebných. Nemohli však byť prenesené, pretože stropy celkovej rezervy pre platby na roky 2019 a 2020 boli dosiahnuté. Z toho istého dôvodu dodatočná suma platobných rozpočtových prostriedkov vo výške 11,2 mld. EUR, ktorá nebola využitá v roku 2018 (12), podobne nemohla byť prenesená do roku 2019 alebo 2020. |
| --- | --- |

2.14.

| 2.15. | Podľa počiatočného rozpočtu na rok 2019 nebude ani 12,9 mld. EUR celkovej rezervy pre platby dostupnej na tento rok potrebných na pokrytie platobných požiadaviek (13). Okrem toho, podľa návrhu rozpočtu na rok 2020 (14) celá suma dostupnej rezervy pre platby vo výške 15,5 mld. EUR nemusí byť potrebná v roku 2020. Spolu 33,7 mld. EUR dostupných v rámci celkovej rezervy pre platby preto nebude možno potrebných v rokoch 2018 – 2020. |
| --- | --- |

2.15.

| 2.16. | Pokiaľ sa nezvýšia potreby platieb v rokoch 2019 – 2020, 33,7 mld. EUR dostupných v rámci celkovej rezervy pre platby zostane nevyužitých do roku 2020. Spolu s nevyužitými platobnými rozpočtovými prostriedkami vo výške 11,2 mld. EUR z roku 2018, ktoré nemohli byť prenesené do nasledujúcich rokov (pozri bod 2.14), spolu 44,9 mld. EUR platobných rozpočtových prostriedkov možno zostane nevyužitých do roku 2020. Pružnosť, ktorú poskytuje celková rezerva pre platby, končí so súčasným VFR v roku 2020. Nemôžu sa ňou riešiť potreby pružnosti v ďalšom VFR (pozri body 2.19 – 2.21). |
| --- | --- |

2.16.

Nesplatené záväzky naďalej rastú

| 2.17. | Nesplatené záväzky naďalej rástli a na konci roka 2018 dosiahli celkovú výšku 281,2 mld. EUR (2017: 267,3 mld. EUR). Narástli o 36 % (73,7 mld. EUR) za posledných sedem rokov od roku 2011, zodpovedajúceho roku predchádzajúceho VFR (pozri
  rámček 2.4
  ). Na základe dlhodobej prognózy Komisie (15) dosiahnu nesplatené záväzky 313,8 mld. EUR do roku 2023, čo sa blíži našim prognózam.






  Rámček 2.4


  Nesplatené záväzky, záväzky a platby vrátane prognóz do roku 2023
















  Zdroj: | Za obdobie 2007 – 2018: konsolidovaná ročná účtovná závierka EÚ. Pre prognózy: EDA na základe rozpočtu na rok 2019 a COM(2018) 687 final – Správa Komisie Európskemu parlamentu a Rade – Dlhodobá prognóza budúcich peňažných tokov do rozpočtu a peňažných tokov z rozpočtu EÚ (2019 – 2023). |
| --- | --- | --- |

2.17.

Rámček 2.4

Nesplatené záväzky, záväzky a platby vrátane prognóz do roku 2023

Image 15

Zdroj:

Za obdobie 2007 – 2018: konsolidovaná ročná účtovná závierka EÚ. Pre prognózy: EDA na základe rozpočtu na rok 2019 a COM(2018) 687 final – Správa Komisie Európskemu parlamentu a Rade – Dlhodobá prognóza budúcich peňažných tokov do rozpočtu a peňažných tokov z rozpočtu EÚ (2019 – 2023).

| 2.18. | Nesplatené záväzky sme podrobne analyzovali v našom rýchlom preskúmaní veci s názvom Nesplatené záväzky v rozpočte EÚ – bližší pohľad (16), ktorý sa týka obdobia do konca roka 2017. Dospeli sme k záveru, že tri hlavné dôvody prispeli k ich nárastu: ročný rozdiel medzi záväzkami a platbami, pomalé vykonávanie EŠIF a nárast veľkosti rozpočtu EÚ. |
| --- | --- |

2.18.

Riziko nedostatočných platobných rozpočtových prostriedkov v budúcich rozpočtoch

| 2.19. | Existuje riziko, že nebude dostatok platobných rozpočtových prostriedkov na pokrytie všetkých súm splatných v prvých rokoch nového VFR. Komisia vo svojej dlhodobej prognóze (17) predpokladala, že platobné rozpočtové prostriedky v roku 2019 a 2020 budú dostatočne pod týmito stropmi (18). Z tohto vyplýva, že platobné potreby, ktorých pokrytie bolo predtým plánované v rokoch 2019 – 2020, budú prenesené do prvých rokov nového VFR. |
| --- | --- |

2.19.

| 2.20. | Výška žiadostí predložených v období 2021 – 2023 bude zväčša závisieť od vykonávania operačných programov EŠIF členskými štátmi. Na základe nášho preskúmania platobné rozpočtové prostriedky, ktoré budú dostupné na začiatku VFR na roky 2021 – 2027, nemusia stačiť na pokrytie všetkých žiadostí o platbu v prvých rokoch tohto obdobia. Môže to platiť obzvlášť pre rok 2021, prvý rok nového VFR. |
| --- | --- |

2.20.

| 2.21. | V dlhodobej prognóze Komisie plánované platobné rozpočtové prostriedky na rok 2021 týkajúce sa záväzkov spred roku 2021 v rámci okruhov 1b a 2 (19), ktoré sa zväčša týkajú EŠIF, dosahujú výšku 63,7 mld. EUR. V rámci VFR na roky 2007 – 2013 približne 40 % záväzkov Kohézneho fondu stále nesplatených na konci roka 2013, posledného roku daného VFR, bolo vyplatených v roku 2014, prvom roku súčasného VFR. Ak predpokladáme, že podobný podiel (40 %) záväzkov v rámci EŠIF v súčasnom VFR, stále nesplatených koncom roku 2020, bude splatných v roku 2021, predpokladané platobné rozpočtové prostriedky vo výške 63,7 mld. EUR nemusia stačiť. Nesplatené záväzky v rámci EŠIF dosiahli 200,9 mld. EUR koncom roka 2018 a budú ešte vyššie koncom roka 2020; 40 % nesplatených záväzkov v rámci EŠIF z roku 2018 je už 80 mld. EUR (výrazne viac než predpokladané platobné rozpočtové prostriedky vo výške 63,7 mld. EUR), takže 40 % nesplatených záväzkov z roku 2020 bude pravdepodobne ešte viac. Riziko nedostatočných platobných rozpočtových prostriedkov je ešte vyššie vzhľadom na to, že vykonávanie EŠIF sa ešte viac oneskorilo než v predchádzajúcom VFR a viac žiadostí môže byť predložených než v roku 2014. |
| --- | --- |

2.21.

Záležitosti finančného riadenia v súvislosti s rozpočtom na rok 2018 a v budúcnosti

Čerpanie EŠIF členskými štátmi je naďalej výzvou

| 2.22. | Čerpanie EŠIF sa zrýchlilo v roku 2018, piatom roku súčasného VFR. Do konca rok sa však členským štátom vyplatilo v priemere len 27,3 % celkových pridelených rozpočtových prostriedkov na celé VFR v porovnaní s 33,4 % do konca roka 2011, zodpovedajúceho roku predchádzajúceho VFR. V priebehu roka 2018 bolo vyplatených 10,9 % celkovo pridelených rozpočtových prostriedkov, čo je podobný podiel prídelov predchádzajúceho VFR vyplatených v roku 2011 (11,3 %). Pre pomalšie vykonávanie v počiatočných rokoch súčasného VFR (20) ako sa očakávalo, kumulatívna miera vykonávania výrazne zaostáva za mierou predchádzajúceho VFR. Okrem rizika nedostatočných platobných rozpočtových prostriedkov na začiatku ďalšieho VFR dôjde k značnému prekrývaniu období VFR, čo pravdepodobne pracovne preťaží správne orgány členských štátov a spôsobí podobné oneskorenia v prvých rokoch VFR na roky 2021 – 2027, ako boli tie v súčasnom VFR. |
| --- | --- |

2.22.

| 2.23. | Na grafe v 
  rámčeku 2.5
  je zachytené, koľko z celkovo pridelených rozpočtových prostriedkov EŠIF súčasného VFR bolo vyplatených do konca roka 2018 a koľko bolo vyplatených do konca roka 2011, zodpovedajúceho roka predchádzajúceho VFR. Vyplýva z neho, že len Bulharsko, Luxembursko, Rakúsko, Rumunsko a Fínsko majú rýchlejšiu mieru čerpania v súčasnom VFR než v predchádzajúcom.






  Rámček 2.5


  Miery čerpania EŠIF členskými štátmi ku koncu roka 2018 a na začiatku roka 2011
















  Zdroj: | EDA na základe informácií Komisie. |
| --- | --- | --- |

2.23.

Rámček 2.5

Miery čerpania EŠIF členskými štátmi ku koncu roka 2018 a na začiatku roka 2011

Image 16

Zdroj:

EDA na základe informácií Komisie.

| 2.24. | Nízka miera čerpania EŠIF prispela k zvýšeniu nesplatených záväzkov EŠIF. V 
  rámčeku 2.6
  sú zobrazené nesplatené záväzky všetkých členských štátov ako suma v eurách aj ako percento ich verejných výdavkov v roku 2018.






  Rámček 2.6


  Nesplatené záväzky EŠIF podľa členských štátov
















  Zdroj: | EDA na základe informácií Komisie. Údaje Eurostatu o verejných výdavkoch za rok 2018. |
| --- | --- | --- |

2.24.

Rámček 2.6

Nesplatené záväzky EŠIF podľa členských štátov

Image 17

Zdroj:

EDA na základe informácií Komisie. Údaje Eurostatu o verejných výdavkoch za rok 2018.

Nárast záruk zvyšuje expozíciu rozpočtu EÚ voči riziku

| 2.25. | Ako je uvedené v 
  rámčeku 2.7
  , záruky v niekoľkých posledných rokoch rástli najmä z dôvodu dodatočnej záruky Európskeho fondu pre strategické investície (EFSI) a záruky Európskeho fondu pre udržateľný rozvoj (EFSD). Cieľom týchto záruk bolo zabezpečiť pákovým efektom externé finančné prostriedky na zvýšenie potenciálneho dosahu rozpočtu EÚ. Medzi ďalšie záruky, ktoré sú podporované z rozpočtu EÚ, patria záruky v rámci mandátu na poskytovanie vonkajších úverov poskytované EIB (21) a záruky EÚ týkajúce sa činností súvisiacich s prijímaním a poskytovaním úverov, ktoré sú najmä úvermi pre členské štáty (22) a existujú mnoho rokov na pomerne konzistentnej úrovni. Tento rast však vystavil rozpočet EÚ potenciálnym rizikám, ktoré musia byť priebežne monitorované, aby sa nestali nadmernými (23).






  Rámček 2.7


  Maximálna možná a skutočná expozícia rozpočtu EÚ voči zárukám
















  Zdroj: | EDA na základe konsolidovaných účtovných závierok Európskej únie za rok 2015 – 2018. |
| --- | --- | --- |

2.25.

Rámček 2.7

Maximálna možná a skutočná expozícia rozpočtu EÚ voči zárukám

Image 18

Zdroj:

EDA na základe konsolidovaných účtovných závierok Európskej únie za rok 2015 – 2018.

| 2.26. | Stropy zachytávajú maximálnu možnú expozíciu rozpočtu EÚ. Predĺžením EFSI (24) a zavedením záruky EFSD sa zvýšili stropy v roku 2018 a dosiahli 125,5 mld. EUR ku koncu roka 2018. Skutočná expozícia bude rásť postupne s úhradami (25). Celkovo skutočná expozícia ku koncu roka 2018 bola 92,8 mld. EUR. |
| --- | --- |

2.26.

| 2.27. | Niektoré z týchto záruk sú podporované záručnými fondmi, ktoré poskytujú vankúš likvidity chrániaci pred potenciálnymi stratami. Aktíva troch záručných fondov ku koncu roka 2018 dosiahli celkovú výšku 8,3 mld. EUR (5,5 mld. EUR v záručnom fonde EFSI, 2,5 mld. EUR v Garančnom fonde pre vonkajšie opatrenia a 0,3 mld. EUR v záručnom fonde EFSD). Platby sa uhrádzajú z týchto záručných fondov, keď sa predložia výzvy na uplatnenie záruky. Ku koncu roka 2018 neboli predložené významné výzvy na uplatnenie záruky. |
| --- | --- |

2.27.

| 2.28. | Budúce udalosti môžu podnietiť výzvy na uplatnenie záruky, ktoré si budú vyžadovať okamžitú úhradu. Komisia zakladá svoje posúdenie rizika výskytu týchto udalostí na historických dôkazoch, porovnávacích štandardoch, prevládajúcich podmienkach a odborných znalostiach. Príklad posúdenia rizika je zahrnutý v opätovnom hodnotí Komisie týkajúcom sa záruky EFSI v rámci jej návrhu na predĺženie EFSI (26). Komisia tiež vypracúva ročnú správu o zárukách krytých z rozpočtu, v ktorej analyzuje takéto riziká (27). |
| --- | --- |

2.28.

| 2.29. | Existujú rôzne opatrenia na poskytnutie okamžitej podpory v prípade výzvy na uplatnenie záruky, ako sú napríklad záručné fondy (28). Tieto fondy pokrývajú straty v súvislosti so zárukami EÚ a boli zriadené s použitím finančných prostriedkov z rozpočtu EÚ v rámci stropov VFR. Za bežných okolností platobné potreby možno kryť týmito záručnými fondmi a platobnými rozpočtovými prostriedkami do výšky stropu VFR. Okrem toho existuje strop vlastných zdrojov nad strop VFR (pozri
  rámček 2.8
  ) ako bezpečnostná rezerva na pokrytie extrémnych okolností, ako sú prudké hospodárske poklesy. Súčet všetkých vlastných zdrojov vybraných od členských štátov v danom roku nesmie presiahnuť 1,20 % súčtu HND všetkých členských štátov. Suma, ktorá je dostupná medzi stropom VFR a stropom vlastných zdrojov na pokrytie platobných rozpočtových prostriedkov sa každý rok pohybuje a každoročne sa prepočítava v rámci technickej úpravy VFR bez ohľadu na výšku iných príjmov. V roku 2018 to bolo 33,9 mld. EUR, 0,22 % HND všetkých členských štátov.






  Rámček 2.8


  Stopy VFR a vlastných zdrojov















  (*) | Bez toho, aby boli dotknuté iné potenciálne prijaté príjmy. |
| --- | --- | --- |

2.29.

Rámček 2.8

Stopy VFR a vlastných zdrojov

Image 19

(*)

Bez toho, aby boli dotknuté iné potenciálne prijaté príjmy.

| Zdroj: | EDA na základe technických úprav na rok 2018. |
| --- | --- |

Zdroj:

EDA na základe technických úprav na rok 2018.

| 2.30. | Odchodom Spojeného kráľovstva z EÚ sa zníži výška HND členských štátov a zahrnutím Európskeho rozvojového fondu (ERF) do rozpočtu EÚ sa zvýšia stropy VFR. Z dôvodu týchto úprav Komisia navrhla v ďalšom VFR zvýšiť strop vlastných zdrojov o 0,09 % (29) na 1,29 % výšky HND všetkých členských štátov, aby sa zohľadnili tieto zmeny. |
| --- | --- |

2.30.

| 2.31. | Vo VFR na roky 2021 – 2027 Komisia okrem toho zhromaždí záručné fondy v spoločnom rezervnom fonde založenom na efektívnej miere tvorby rezerv (30) s cieľom umožniť lepšie riadenie poskytnutých záruk (31). |
| --- | --- |

2.31.

| 2.32. | V novom nariadení o rozpočtových pravidlách sa uznáva narastajúci význam záruk, finančnej pomoci a finančných nástrojov. Všetky relevantné ustanovenia boli konsolidované v novej hlave X (články 208 – 220) na riešenie otázok týkajúcich sa tejto oblasti. V našom stanovisku k nariadeniu o rozpočtových pravidlách sme privítali začlenenie hlavy X (32). |
| --- | --- |

2.32.

Európska investičná banka – integrálna súčasť architektúry EÚ, ale odlišné mechanizmy zodpovednosti

| 2.33. | Cieľom skupiny EIB (33) je poskytovať úvery, záruky a ďalšie formy podpory na neziskovom základe s cieľom slúžiť záujmom EÚ. Koncom roka 2018 celková výška nesplatených úverov, ktoré poskytla skupina EIB, dosiahla 536 mld. EUR (2017: 548) (34). |
| --- | --- |

2.33.

| 2.34. | Súčasťou aktivít skupiny EIB je spravovať celý rad mandátov od EÚ (pozri
  prílohu 2.1
  ). V posledných rokoch EÚ čoraz viac využíva finančné nástroje a rozpočtové záruky poskytované skupine EIB na pokrytie časti jej finančných aktivít. Najvýraznejší nárast sa zaznamenal prostredníctvom EFSI od roku 2015. Do konca roku 2018 EIB podpísala finančné operácie podporované z EFSI v celkovej hodnote 53,6 mld. EUR (2017: 36,7 mld. EUR). Uverejnili sme osobitnú správu o operáciách EFSI v roku 2019, v ktorej sme uviedli, aké opatrenia považujeme za potrebné, aby bol EFSI úplne úspešný (35). Okrem toho sme už v minulosti informovali o riadení iných fondov EÚ skupinou EIB (36). |
| --- | --- |

2.34.

| 2.35. | V 
  rámčeku 2.9
  sú uvedené záväzky a platby EÚ skupine EIB každý rok od roku 2007, obzvlášť pokiaľ ide o poplatky za poradenské služby a riadenie fondov EÚ a prevody týkajúce sa finančných nástrojov. Tieto sumy zahŕňajú výdavky zo všetkých častí rozpočtu s výnimkou okruhu 5 VFR „Administratíva“. Väčšina výdavkov je z okruhu 1 VFR „Inteligentný a inkluzívny rast“ a okruhu 4 „Globálna Európa“. V období 2007 – 2018 bola viazaná celková suma 14,7 mld. EUR z rozpočtu EÚ pre skupinu EIB a celková suma 12,3 mld. EUR bola vyplatená (37). Z grafu vyplýva stabilný dlhodobý trend platieb skupine EIB s medziročnými odchýlkami (38).






  Rámček 2.9


  Ročné záväzky a platby skupine EIB
















  Zdroj: | EDA na základe údajov Komisie. |
| --- | --- | --- |

2.35.

Rámček 2.9

Ročné záväzky a platby skupine EIB

Image 20

Zdroj:

EDA na základe údajov Komisie.

| 2.36. | V 
  rámčeku 2.10
  sú uvedené záväzky a platby z rozpočtu EÚ od roku 2007, ročná tvorba rezerv Garančného fondu pre vonkajšie opatrenia a záručného fondu EFSI (39). Záväzky na tvorbu rezerv pre dva záručné fondy dosiahli 9,8 mld. EUR a platby dosiahli výšku 7,1 mld. EUR v rovnakom období, väčšina z nich pochádzala z obdobia 2015 – 2018.






  Rámček 2.10


  Ročné záväzky a platby dvom záručným fondom
















  Zdroj: | EDA na základe údajov Komisie. |
| --- | --- | --- |

2.36.

Rámček 2.10

Ročné záväzky a platby dvom záručným fondom

Image 21

Zdroj:

EDA na základe údajov Komisie.

| 2.37. | Na týchto dvoch grafoch je znázornený rastúci význam skupiny EIB v priebehu času ako partnera na vykonávanie rozpočtu EÚ. Najvýraznejší nárast bol zaznamenaný v tvorbe rezerv pre záručný fond EFSI. |
| --- | --- |

2.37.

| 2.38. | Vzťahy medzi rozpočtom EÚ a skupinou EIB sú zložité a významné, hoci skupina EIB nie je súčasťou rozpočtu. Z rozpočtu EÚ sa poskytuje podpora z rôznych rozpočtových riadkov mnohými spôsobmi, vrátane priamych grantov, záruk z rozpočtu EÚ krytých záručnými fondmi a financovania EÚ pripísaného skupine EIB prostredníctvom orgánov členských štátov v rámci zdieľaného a nepriameho riadenia. Skupina EIB tiež riadi vysoký počet finančných nástrojov pre EÚ, z ktorých sa podporujú rôzne politiky EÚ (pozri
  prílohu 2.2
  ). EIB nás informovala, že v roku 2018 takmer 35 % jej ročného objemu úverov pochádzalo z operácií v rámci mandátov, z ktorých väčšina je od EÚ. |
| --- | --- |

2.38.

| 2.39. | EIB nám zverejnila až vo veľmi neskorej fáze auditu finančný objem mandátov EÚ v rámci jej riadenia, financovaných z rozpočtu EÚ alebo ERF, čo nám neumožnilo vykonať dôkladnú analýzu a kontrolu poskytnutých informácií. V 
  rámčeku 2.11
  sme zmapovali hlavné zložky finančného vzťahu medzi rozpočtom EÚ a ERF na jednej strane a skupinou EIB na druhej strane. Na grafe je znázornené riadenie a tok finančných prostriedkov medzi členskými štátmi, Komisiou a skupinou EIB.






  Rámček 2.11


  Riadenie a tok finančných prostriedkov medzi členskými štátmi, Komisiou a skupinou EIB
















  Zdroj: | EDA. |
| --- | --- | --- |

2.39.

Rámček 2.11

Riadenie a tok finančných prostriedkov medzi členskými štátmi, Komisiou a skupinou EIB

Image 22

Zdroj:

EDA.

| 2.40. | Na základe predbežnej a čiastočnej dohody dosiahnutej medzi Európskym parlamentom a Radou v apríli 2019 sa očakáva, že skupina EIB bude hrať významnú úlohu vo vykonávaní politiky EÚ v ďalšom VFR prostredníctvom programu InvestEU, ktorý buduje na skúsenostiach EFSI (pozri
  rámček 2.12
  ).






  Rámček 2.12


  Program InvestEU






  Program InvestEU sa skladá z fondu InvestEU, poradenského centra InvestEU a portálu InvestEU. Jeho cieľom je podporiť konkurencieschopnosť, rast a zamestnanosť prostredníctvom investícií a inovácií v EÚ.
  Komisia navrhla program InvestEU na základe modelu rozpočtovej záruky EFSI. Cieľom programu je vyvolať dodatočné investície vo výške 650 mld. EUR poskytnutím záruky z rozpočtu EÚ vo výške 38 mld. EUR. Predpokladaná miera tvorby rezerv na záruku je 40 %, čo znamená, že sa v rámci programu vyčlení 15,2 mld. EUR z rozpočtu EÚ na krytie výziev na uplatnenie záruky.
  Hlavným implementujúcim partnerom EÚ bude skupina EIB.







  Zdroj: | Návrh Komisie COM(2018) 439. |
| --- | --- | --- |

2.40.

Rámček 2.12

Program InvestEU

Program InvestEU sa skladá z fondu InvestEU, poradenského centra InvestEU a portálu InvestEU. Jeho cieľom je podporiť konkurencieschopnosť, rast a zamestnanosť prostredníctvom investícií a inovácií v EÚ.

Komisia navrhla program InvestEU na základe modelu rozpočtovej záruky EFSI. Cieľom programu je vyvolať dodatočné investície vo výške 650 mld. EUR poskytnutím záruky z rozpočtu EÚ vo výške 38 mld. EUR. Predpokladaná miera tvorby rezerv na záruku je 40 %, čo znamená, že sa v rámci programu vyčlení 15,2 mld. EUR z rozpočtu EÚ na krytie výziev na uplatnenie záruky.

Hlavným implementujúcim partnerom EÚ bude skupina EIB.

Zdroj:

Návrh Komisie COM(2018) 439.

| 2.41. | Skupina EIB nie je inštitúciou EÚ, ale napriek tomu je integrálnou súčasťou architektúry EÚ a bola zriadená na základe zmlúv EÚ, aby slúžila cieľom EÚ. Na účely zohľadnenia jej osobitnej povahy však má odlišné mechanizmy riadenia a správy než zvyšok rozpočtu EÚ. V súčasnosti operácie skupiny EIB, ktoré nie sú financované z rozpočtu EÚ, ale slúžia tým istým cieľom EÚ, nespadajú do nášho audítorského mandátu. To znamená, že EDA nemôže poskytovať úplný obraz o všetkých operáciách skupiny EIB. V našom informačnom dokumente o budúcnosti financií EÚ (február 2018) sme navrhli, že by sme mali byť pozvaní vykonávať audit operácií EIB, ktoré nesúvisia s rozpočtom EÚ. To by nebránilo skupine EIB, aby si ponechala súčasné mechanizmy vykonávania auditu spoľahlivosti jej účtovnej závierky súkromnými audítorskými firmami. Európsky parlament podporil náš návrh vo svojom uznesení o výročnej správe o kontrole finančnej činnosti Európskej investičnej banky za rok 2017 (40). |
| --- | --- |

2.41.

Závery a odporúčania

Závery

| 2.42. | Na základe našich pripomienok zdôrazňujeme nižšie hlavné záležitosti ovplyvňujúce rozpočtové a finančné riadenie EÚ v roku 2018, pričom niektoré z nich môžu predstavovať riziká pre budúce rozpočty, a to najmä v prvých rokoch ďalšieho VFR. |
| --- | --- |

2.42.

| 2.43. | Viazané a platobné rozpočtové prostriedky, ktoré boli k dispozícii v konečnom rozpočte, boli využité takmer naplno (pozri body 2.4 – 2.7). |
| --- | --- |

2.43.

| 2.44. | Oneskorenia vo vykonávaní EŠIF ovplyvnili vykonávanie VFR rôznymi spôsobmi a môžu tiež ovplyvniť budúce VFR:






  — | značné sumy nevyužitého ročného predbežného financovania sa vrátili do rozpočtu EÚ (pozri body 2.8 – 2.11), |
| --- | --- | --- |

2.44.

—

značné sumy nevyužitého ročného predbežného financovania sa vrátili do rozpočtu EÚ (pozri body 2.8 – 2.11),

| — | značná suma celkovej rezervy pre platby nebola potrebná, ale nemôže byť prenesená do nového VFR (pozri body 2.12 – 2.16), |
| --- | --- |

—

značná suma celkovej rezervy pre platby nebola potrebná, ale nemôže byť prenesená do nového VFR (pozri body 2.12 – 2.16),

| — | vysoký objem nesplatených záväzkov je spôsobený najmä pomalým vykonávaním EŠIF, ale aj ročným rozdielom medzi záväzkami a platbami a nárastom veľkosti rozpočtu EÚ. Nesplatené záväzky v roku 2018 naďalej rástli (pozri body 2.17 – 2.18). |
| --- | --- |

—

vysoký objem nesplatených záväzkov je spôsobený najmä pomalým vykonávaním EŠIF, ale aj ročným rozdielom medzi záväzkami a platbami a nárastom veľkosti rozpočtu EÚ. Nesplatené záväzky v roku 2018 naďalej rástli (pozri body 2.17 – 2.18).

| — | v prvých rokoch nového VFR môže byť riziko nedostatočných platobných rozpočtových prostriedkov (pozri body 2.19 – 2.21). |
| --- | --- |

—

v prvých rokoch nového VFR môže byť riziko nedostatočných platobných rozpočtových prostriedkov (pozri body 2.19 – 2.21).

| 2.45. | Miera čerpania EŠIF členskými štátmi bola celkovo nižšia než v zodpovedajúcom roku predchádzajúceho VFR (pozri body 2.22 – 2.24). |
| --- | --- |

2.45.

| 2.46. | Záruky kryté rozpočtom EÚ sa v posledných rokoch zvýšili. To zvyšuje expozíciu rozpočtu EÚ voči riziku. Výška strát očakávaných Komisiou je krytá záručnými fondmi, ktoré sa v rámci nového VFR zhromaždia v spoločnom rezervnom fonde (pozri body 2.25 – 2.32). |
| --- | --- |

2.46.

| 2.47. | Skupina EIB je integrálnou súčasťou architektúry EÚ. V posledných rokoch EÚ čoraz viac využíva finančné nástroje a rozpočtové záruky poskytované skupine EIB. Taktiež sa očakáva, že bude hrať dôležitú úlohu vo vykonávaní politiky EÚ v ďalšom VFR. Skupina EIB má zložitý vzťah s rozpočtom EÚ a iné mechanizmy zodpovednosti než inštitúcie EÚ. V súčasnosti operácie skupiny EIB, ktoré nie sú financované z rozpočtu EÚ, ale ktoré slúžia tým istým cieľom EÚ, nespadajú do nášho audítorského mandátu. To znamená, že EDA nemôže poskytovať úplný obraz o prepojeniach medzi operáciami skupiny EIB a rozpočtom EÚ. Ponechávame preto náš návrh, že by sme mali byť pozvaní vykonávať audit operácií EIB, ktoré nesúvisia s rozpočtom EÚ (pozri body 2.33 – 2.41). |
| --- | --- |

2.47.

Odporúčania

| 2.48. | Komisii odporúčame: |
| --- | --- |

2.48.

Odporúčanie 2.1

Prijať opatrenia, aby sa predišlo zbytočnému tlaku na úroveň platobných rozpočtových prostriedkov v prvých rokoch VFR na roky 2021 – 2027. Tieto opatrenia by mohli zahŕňať:

| a) | zlepšiť presnosť prognóz platobných potrieb; |
| --- | --- |

a)

zlepšiť presnosť prognóz platobných potrieb;

| b) | vyzvať Európsky parlament a Radu, aby:






  i) | zaistili náležitú rovnováhu medzi rozpočtovanými záväzkami a platobnými rozpočtovými prostriedkami v nasledujúcom VFR. To by sa mohlo dosiahnuť zvýšením platobných rozpočtových prostriedkov, zmenou pravidiel pre zrušenie záväzkov a/alebo znížením viazaných rozpočtových prostriedkov; |
| --- | --- | --- |

b)

vyzvať Európsky parlament a Radu, aby:

i)

zaistili náležitú rovnováhu medzi rozpočtovanými záväzkami a platobnými rozpočtovými prostriedkami v nasledujúcom VFR. To by sa mohlo dosiahnuť zvýšením platobných rozpočtových prostriedkov, zmenou pravidiel pre zrušenie záväzkov a/alebo znížením viazaných rozpočtových prostriedkov;

| ii) | zohľadniť pri tom možnosť vysokej sumy žiadostí o platbu v roku 2021 a 2022 a skutočnosť, že nevyužité platobné rozpočtové prostriedky nemôžu byť prenesené do ďalšieho VFR; |
| --- | --- |

ii)

zohľadniť pri tom možnosť vysokej sumy žiadostí o platbu v roku 2021 a 2022 a skutočnosť, že nevyužité platobné rozpočtové prostriedky nemôžu byť prenesené do ďalšieho VFR;

| c) | uľahčiť včasné prijatie právnych rámcov a podporiť včasné plánovanie programov členskými štátmi. |
| --- | --- |

c)

uľahčiť včasné prijatie právnych rámcov a podporiť včasné plánovanie programov členskými štátmi.

Časový rámec: do začiatku obdobia po roku 2020.

Odporúčanie 2.2

Zabezpečiť hneď po zriadení spoločného rezervného fondu účinné riadenie a aktualizované monitorovanie expozície rozpočtu EÚ voči príslušným zárukám. V tejto súvislosti by Komisia mala založiť svoj výpočet efektívnej miery tvorby rezerv na obozretnej metodike založenej na osvedčených postupoch.

Časový rámec: do začiatku obdobia po roku 2020.

Odporúčanie 2.3

Každoročne predkladať rozpočtovému orgánu celkovú sumu a rozdelenie finančných prostriedkov prevedených z rozpočtu EÚ na finančné nástroje riadené skupinou EIB.

Rozpočtovému orgánu by to poskytlo relevantné informácie na podporu jeho práce pri kontrole skupiny EIB a jej operácií a súčasne zvýšilo transparentnosť týchto operácií.

Časový rámec: do polovice roka 2020.

---

(1)  Návrh nariadenia Rady, ktorým sa stanovuje viacročný finančný rámec na roky 2021 až 2027 (COM(2018) 322 final.

(2)  Informačný dokument: Návrh Komisie týkajúci sa viacročného finančného rámca na obdobie 2021 – 2027, júl 2018.

(3)  Návrh dohody o vystúpení Spojeného kráľovstva Veľkej Británie a Severného Írska z Európskej únie a z Európskeho spoločenstva pre atómovú energiu (Ú. v. EÚ C 66 I, 19.2.2019, s. 1).

(4)  Konečný rozpočet zahŕňa počiatočný rozpočet a následné opravné rozpočty prijaté rozpočtovým orgánom.

(5)  Celkové platby v roku 2018 dosiahli 156,7 mld. EUR a pozostávali z platieb z konečného rozpočtu na rok 2018 vo výške 142,7 mld. EUR, prenosov vo výške 1,9 mld. EUR a pripísaných príjmov vo výške 12,1 mld. EUR. Prenosy rozpočtových prostriedkov a pripísané príjmy sme vylúčili, pretože nie sú súčasťou prijatého rozpočtu a vzťahujú sa na ne iné pravidlá. Viac informácií sa uvádza v časti A4 – A5 správy o rozpočtovom a finančnom riadení Európskej komisie za rozpočtový rok 2018.

(6)  EŠIF tvoria kohézne fondy predchádzajúceho VFR, Európsky poľnohospodársky fond pre rozvoj vidieka (EPFRV) a Európsky námorný a rybársky fond (ENRF).

(7)  Na základe číselných údajov Komisie o vyčlenení EŠIF na programy členských štátov vo výške 464,9 mld. EUR a viazaných rozpočtových prostriedkov VFR 2014 – 2020 vo výške 1 087,2 mld. EUR, upravené na základe technických úprav na rok 2018 – COM(2017) 473.

(8)  Najvyšší bol opravný rozpočet č. 3, v ktorom sa poskytlo 500 mil. EUR na nástroj pre utečencov v Turecku v rámci „druhej tranže“ z 3 mld. EUR na tento nástroj v období 2018 – 2019, na ktorých sa dohodla EÚ s Tureckom 18. marca 2016.

(9)  Pozri body 2.5 – 2.16 našej výročnej správy za rok 2017 a príslušné odpovede Komisie.

(10)  V prípade EPFRV sa predbežné financovanie vypláca iba v prvých troch rokoch obdobia 2014 – 2020 (v súlade s článkom 35 ods. 1 nariadenia (EÚ) č. 1306/2013).

(11)  Pozri body 1.51 – 1.53 našej výročnej správy za rok 2012.

(12)  Len malá marža celkovej rezervy pre platby vo výške 219 mil. EUR (183 mil. EUR v cenách z roku 2011) z nevyužitých platobných rozpočtových prostriedkov vo výške 11,4 mld. EUR z roku 2018 bola prenesená do roku 2020. Pozri COM(2019) 310, s. 7.

(13)  Strop platobných rozpočtových prostriedkov na rok 2019 je 166,7 mld. EUR a zahŕňa celkovú rezervu pre platby. Aj ak by sa odpočítala celková rezerva pre platby vo výške 12,9 mld. EUR, strop bude stále vyšší než 148,2 mld. EUR platobných rozpočtových prostriedkov v odsúhlasenom rozpočte na rok 2019.

(14)  Pozri návrh rozpočtu na rok 2020: COM(2019) 400.

(15)  COM(2018) 687 final – Správa Komisie Európskemu parlamentu a Rade – Dlhodobá prognóza budúcich peňažných tokov do rozpočtu a peňažných tokov z rozpočtu EÚ (2019 – 2023).

(16)  Uverejnené v apríli 2019.

(17)  Pozri poznámku pod čiarou 15.

(18)  Potvrdilo sa to v odsúhlasenom rozpočte na rok 2019, do ktorého boli zahrnuté platobné rozpočtové prostriedky vo výške 148,2 mld. EUR – 18,5 mld. EUR pod stropom vo výške 166,7 mld. EUR.

(19)  Okruh 1b – Hospodárska, sociálna a územná súdržnosť: 48,5 mld. EUR a okruh 2 Udržateľný rast: prírodné zdroje: 15,2 mld. EUR.

(20)  Pozri našu výročnú správu za rok 2017, body 2.13 – 2.19.

(21)  Tieto záruky sú podporované z Garančného fondu pre vonkajšie opatrenia, ktorý poskytuje vankúš likvidity chrániaci pred potenciálnymi stratami. Tento fond sa musí udržiavať na 9 % zo sumy zaručených pôžičiek nesplatených ku koncu roka. Platby sa uhrádzajú zo záručného fondu, keď sa predložia výzvy na uplatnenie záruky.

(22)  Pozri body 2.42 – 2.45 našej výročnej správy za rok 2017 a poznámky 4.1.1 – 4.1.3 ku konsolidovanej účtovnej závierke Európskej únie za rozpočtový rok 2018.

(23)  Z rozpočtu EÚ sa podporujú rôzne záväzky: skutočné záväzky v súvahe, rozpočtové záväzky ako nesplatené záväzky a podmienené záväzky, ktoré sú najmä záruky.

(24)  Nariadenie Európskeho parlamentu a Rady (EÚ) 2017/2396 z 13. decembra 2017, ktorým sa menia nariadenia (EÚ) č. 1316/2013 a (EÚ) č. 2015/1017, pokiaľ ide o predĺženie trvania Európskeho fondu pre strategické investície, ako aj o zavedenie technických vylepšení pre uvedený fond a pre Európske centrum investičného poradenstva (Ú. v. EÚ L 345, 27.12.2017, s. 34).

(25)  Úhrady sú sumy poskytnuté konečným príjemcom istené zárukami.

(26)  SWD(2016) 297 final – Pracovný dokument útvarov Komisie, hodnotenie, sprievodný dokument k návrhu COM(2016) 597 final.

(27)  Najnovšia správa je COM(2018) 609 final – Správa Komisie Európskemu parlamentu a Rade o zárukách krytých všeobecným rozpočtom – Situácia k 31. decembru 2017.

(28)  Pozri poznámku 2.4.1 ku konsolidovanej účtovnej závierke Európskej únie za skončený rozpočtový rok 2018.

(29)  COM(2018) 325 – Návrh rozhodnutia Rady o systéme vlastných zdrojov Európskej únie.

(30)  Táto miera sa používa na určenie sumy hotovosti a hotovostných ekvivalentov v spoločnom rezervnom fonde, ktorá je potrebná na plnenie na základe výziev na uplatnenie záruky.

(31)  Článok 213 nariadenia o rozpočtových pravidlách [nariadenie (EÚ, Euratom) 2018/1046].

(32)  Stanovisko č. 1/2017 k návrhu revízie nariadenia o rozpočtových pravidlách.

(33)  Skupinu EIB tvorí Európska investičná banka (EIB), Európsky investičný fond (EIF) a Európska mikrofinančná platforma.

(34)  Finančná správa skupiny EIB za rok 2018, s. 44.

(35)  Osobitná správa č. 3/2019 „Európsky fond pre strategické investície: aby bol úplne úspešný, je potrebné prijať opatrenia.“

(36)  Pozri napríklad osobitnú správu 19/2016 „Plnenie rozpočtu EÚ prostredníctvom finančných nástrojov – poučenie z programového obdobia 2007 – 2013“, osobitnú správu 1/2018 „Spoločná pomoc na podporu projektov v európskych regiónoch (JASPERS) – čas na lepšie zacielenie“.

(37)  Tieto sumy zahŕňajú záväzky a platby z rozpočtu EÚ a z ERF.

(38)  Vrchol dosiahnutý v roku 2008 sa zhoduje so začiatkom 10. ERF. Vysoká suma v roku 2008 je spôsobená spôsobom účtovania záväzkov ERF – všetky záväzky sa zaznamenajú za celé programové obdobie na začiatku sedemročného obdobia. V rozpočte EÚ sa záväzky účtujú každoročne.

(39)  Záručný fond EFSI riadi Komisia, zatiaľ čo záručný fond pre vonkajšie opatrenia riadi EIB.

(40)  Pozri bod 72 dokumentu P8_TA-PROV (2019)0036 – Uznesenie Európskeho parlamentu zo 17. januára 2019 o výročnej správe o kontrole finančnej činnosti Európskej investičnej banky za rok 2017 (2018/2151(INI))

PRÍLOHA 2.1

MANDÁTY EIB OD EÚ – HLAVNÉ KATEGÓRIE

EIB nás informovala, že mandáty od EÚ klasifikujú do šiestich hlavných kategórií na základe príslušnej štruktúry, návrhu a nasadenia finančných prostriedkov partnerov.

| Kategórie mandátov | Príklady |
| --- | --- |
| Rozdelenie rizika
  Mandát – finančné prostriedky partnerov sa nasadzujú na zabezpečenie ochrany tranže prvej straty na oprávnené operácie. Je to mechanizmus rozdelenia rizík spojených s príslušnými transakciami v portfóliu (čiastkovom portfóliu) úverov na základe vopred stanovených podmienok rozdelenia rizika a v súlade s cieľmi pákového efektu pre príspevok oboch strán. | Innovfin – finančné prostriedky EÚ pre inovátorov je program v rámci programu EÚ pre výskum a inováciu Horizont 2020, ktorý zahŕňa finančné nástroje na krytie širokého spektra úverov, záruk a kapitálového financovania.
  EFSI – Európsky fond pre strategické investície je iniciatíva, ktorú zriadili spoločne skupina EIB a Komisia, aby pomohli prekonať súčasný nedostatok investícií v EÚ. |
| Portfóliová záruka
  Mandáty – partner poskytuje záruku na krytie vopred stanoveného podielu expozície EIB do výšky maximálneho celkového stropu. | Mandát na poskytovanie vonkajších úverov je právny rámec na udeľovanie záruky EÚ EIB za straty z úverov a záruk za úvery v rámci projektov mimo EÚ. |
| Priama investícia finančných prostriedkov tretej strany
  Mandáty – EIB priamo investuje finančné prostriedky partnerov. | Investičný nástroj vytvorený na základe dohody z Cotonou je dohoda medzi EÚ a africkými, karibskými a tichomorskými štátmi. EIB je poverená riadením tohto investičného nástroja zriadeného na základe dohody z Cotonou. |
| Kombinované financovanie (blending)
  Mandáty – EIB požaduje prístup k externému financovaniu grantov podľa jednotlivých prípadov. Mandát založený na kombinácii úverov a iných finančných nástrojov s rôznymi finančnými podmienkami a charakteristikami (napr. granty, úvery a záruky). | AIP – africká investičná platforma je finančný mechanizmus, ktorý kombinuje granty s ďalšími zdrojmi, ako sú úvery od inštitúcií financovania rozvoja na získanie dodatočného financovania rozvoja pákovým efektom a zvýšenie vplyvu pomoci EÚ.
  NIP – investičná platforma európskeho susedstva je mechanizmus zameraný na zmobilizovanie dodatočného financovania s cieľom financovať kapitálovo náročné projekty infraštruktúry v partnerských krajinách EÚ v rámci európskej susedskej politiky. |
| Trustové fondy
  – finančné prostriedky darcov sa zhromaždia v trustovom fonde, ktorý riadi EIB. Tieto finančné prostriedky sú dostupné buď pre výlučné použitie EIB alebo všetkým oprávneným finančným inštitúciám. | EPTATF – Trustový fond pre technickú pomoc Východnému partnerstvu je trustový fond viacerých darcov pre viaceré sektory.
  ERIF – Fond iniciatívy na posilnenie odolnosti má za cieľ podporovať kapacitu ekonomík v južnom susedstve a krajinách západného Balkánu na základe výzvy Európskej rady. |
| Záručné nástroje
  Mandáty – EIB sa zaväzuje uhradiť platbu, ak sa naplnia podmienky stanovené v záruke. | PF4EE – nástroj Súkromné financovanie energetickej efektívnosti je spoločnou dohodou medzi EIB a Komisiou, ktorá je financovaná z programu LIFE a poskytuje ochranu pred úverovým rizikom pre finančných sprostredkovateľov, ktorí spolufinancujú projekty v oblasti energetickej efektívnosti spolu s EIB. |

Kategórie mandátov

Príklady

Rozdelenie rizika
  Mandát – finančné prostriedky partnerov sa nasadzujú na zabezpečenie ochrany tranže prvej straty na oprávnené operácie. Je to mechanizmus rozdelenia rizík spojených s príslušnými transakciami v portfóliu (čiastkovom portfóliu) úverov na základe vopred stanovených podmienok rozdelenia rizika a v súlade s cieľmi pákového efektu pre príspevok oboch strán.

Innovfin – finančné prostriedky EÚ pre inovátorov je program v rámci programu EÚ pre výskum a inováciu Horizont 2020, ktorý zahŕňa finančné nástroje na krytie širokého spektra úverov, záruk a kapitálového financovania.

EFSI – Európsky fond pre strategické investície je iniciatíva, ktorú zriadili spoločne skupina EIB a Komisia, aby pomohli prekonať súčasný nedostatok investícií v EÚ.

Portfóliová záruka
  Mandáty – partner poskytuje záruku na krytie vopred stanoveného podielu expozície EIB do výšky maximálneho celkového stropu.

Mandát na poskytovanie vonkajších úverov je právny rámec na udeľovanie záruky EÚ EIB za straty z úverov a záruk za úvery v rámci projektov mimo EÚ.

Priama investícia finančných prostriedkov tretej strany
  Mandáty – EIB priamo investuje finančné prostriedky partnerov.

Investičný nástroj vytvorený na základe dohody z Cotonou je dohoda medzi EÚ a africkými, karibskými a tichomorskými štátmi. EIB je poverená riadením tohto investičného nástroja zriadeného na základe dohody z Cotonou.

Kombinované financovanie (blending)
  Mandáty – EIB požaduje prístup k externému financovaniu grantov podľa jednotlivých prípadov. Mandát založený na kombinácii úverov a iných finančných nástrojov s rôznymi finančnými podmienkami a charakteristikami (napr. granty, úvery a záruky).

AIP – africká investičná platforma je finančný mechanizmus, ktorý kombinuje granty s ďalšími zdrojmi, ako sú úvery od inštitúcií financovania rozvoja na získanie dodatočného financovania rozvoja pákovým efektom a zvýšenie vplyvu pomoci EÚ.

NIP – investičná platforma európskeho susedstva je mechanizmus zameraný na zmobilizovanie dodatočného financovania s cieľom financovať kapitálovo náročné projekty infraštruktúry v partnerských krajinách EÚ v rámci európskej susedskej politiky.

Trustové fondy
  – finančné prostriedky darcov sa zhromaždia v trustovom fonde, ktorý riadi EIB. Tieto finančné prostriedky sú dostupné buď pre výlučné použitie EIB alebo všetkým oprávneným finančným inštitúciám.

EPTATF – Trustový fond pre technickú pomoc Východnému partnerstvu je trustový fond viacerých darcov pre viaceré sektory.

ERIF – Fond iniciatívy na posilnenie odolnosti má za cieľ podporovať kapacitu ekonomík v južnom susedstve a krajinách západného Balkánu na základe výzvy Európskej rady.

Záručné nástroje
  Mandáty – EIB sa zaväzuje uhradiť platbu, ak sa naplnia podmienky stanovené v záruke.

PF4EE – nástroj Súkromné financovanie energetickej efektívnosti je spoločnou dohodou medzi EIB a Komisiou, ktorá je financovaná z programu LIFE a poskytuje ochranu pred úverovým rizikom pre finančných sprostredkovateľov, ktorí spolufinancujú projekty v oblasti energetickej efektívnosti spolu s EIB.

PRÍLOHA 2.2

FINANČNÉ NÁSTROJE EÚ RIADENÉ SKUPINOU EIB

| | Finančné nástroje k 31. decembru 2018 | Riadený |
| --- | --- | --- |
| 1 | Záručný mechanizmus pre kultúrne a kreatívne sektory | EIF |
| 2 | Nástroj záruk za študentské pôžičky v rámci programu Erasmus + | EIF |
| 3 | Záručný fond pre malé a stredné podniky (MSP) v rámci rámcového programu pre konkurencieschopnosť a inovácie (CIP) | EIF |
| 4 | Kapitálový nástroj v rámci viacročného programu pre podniky a súkromné podnikanie (ETFSU 2001) | EIF |
| 5 | Budovanie kapacít v oblasti zamestnanosti a sociálnej inovácie | EIF |
| 6 | Nástroj pre rýchlorastúce a inovačné MSP v rámci programu pre konkurencieschopnosť a inovácie | EIF |
| 7 | Pilotné projekty transferu technológií | EIF |
| 8 | Okno mikrofinancovania zamestnanosti a sociálnej inovácie a záruk v oblasti sociálneho podnikania a budovania kapacít | EIF |
| 9 | Fond Európsky nástroj mikrofinancovania Progress | EIF |
| 10 | Európsky záručný nástroj mikrofinancovania Progress | EIF |
| 11 | Nástroj na poskytovanie záruk za úvery v rámci programu EÚ pre konkurencieschopnosť podnikov a MSP (COSME) | EIF |
| 12 | Kapitálový nástroj pre rast v rámci programu COSME | EIF |
| 13 | Záručný nástroj I v rámci nástroja pre rozvoj podnikania a inovácie na západnom Balkáne (WB EDIF) | EIF |
| 14 | Záručný nástroj II v rámci WB EDIF | EIF |
| 15 | Záručný nástroj II v rámci WB EDIF – okno pre Srbsko | EIF |
| 16 | Záručný nástroj II v rámci WB EDIF – zamestnanosť mladých | EIF |
| 17 | Iniciatíva EÚ na podporu MSP | EIF |
| 18 | Horizont 2020 EIF – kapitálový nástroj InnovFin pre výskum a inovácie | EIF |
| 19 | Nástroj s rozdelením rizika v 7. rámcovom programe | EIF/EIB |
| 20 | Horizont 2020 Finančné prostriedky EÚ pre inovátorov (InnovFin) Záručný fond pre MSP | EIF/EIB |
| 21 | Horizont 2020 – nástroj InnovFin na poskytovanie úverov v oblasti výskumu a inovácií | EIB |
| 22 | Nástroj Súkromné financovanie energetickej efektívnosti (PF4EE) | EIB |
| 23 | Dlhový nástroj na rozdelenie rizika v rámci Nástroja na prepájanie Európy | EIB |
| 24 | Nástroj na financovanie prírodného kapitálu (NCFF) | EIB |
| 25 | Investičná platforma európskej susedskej politiky (NIP) – Nástroj prehĺbenej a komplexnej zóny voľného obchodu EÚ | EIB |
| 26 | Nástroj rizikového kapitálu pre krajiny južného susedstva (v rámci NIP) | EIB |
| 27 | Program EÚ pre obchod a konkurencieschopnosť v Maroku, Tunisku, Egypte a Jordánsku (v rámci NIP) | EIB |
| 28 | Africká investičná platforma (AIP) | EIB |
| 29 | investičný nástroj pre Strednú Áziu (IFCA) | EIB |
| 30 | Investičný nástroj pre Áziu (AIF) | EIB |
| 31 | Investičný nástroj pre Latinskú Ameriku (LAIF) | EIB |
| 32 | Karibský investičný nástroj (CIF) | EIB |
| 33 | Investičný nástroj pre tichomorskú oblasť (IFP) | EIB |

Finančné nástroje k 31. decembru 2018

Riadený

1

Záručný mechanizmus pre kultúrne a kreatívne sektory

EIF

2

Nástroj záruk za študentské pôžičky v rámci programu Erasmus +

EIF

3

Záručný fond pre malé a stredné podniky (MSP) v rámci rámcového programu pre konkurencieschopnosť a inovácie (CIP)

EIF

4

Kapitálový nástroj v rámci viacročného programu pre podniky a súkromné podnikanie (ETFSU 2001)

EIF

5

Budovanie kapacít v oblasti zamestnanosti a sociálnej inovácie

EIF

6

Nástroj pre rýchlorastúce a inovačné MSP v rámci programu pre konkurencieschopnosť a inovácie

EIF

7

Pilotné projekty transferu technológií

EIF

8

Okno mikrofinancovania zamestnanosti a sociálnej inovácie a záruk v oblasti sociálneho podnikania a budovania kapacít

EIF

9

Fond Európsky nástroj mikrofinancovania Progress

EIF

10

Európsky záručný nástroj mikrofinancovania Progress

EIF

11

Nástroj na poskytovanie záruk za úvery v rámci programu EÚ pre konkurencieschopnosť podnikov a MSP (COSME)

EIF

12

Kapitálový nástroj pre rast v rámci programu COSME

EIF

13

Záručný nástroj I v rámci nástroja pre rozvoj podnikania a inovácie na západnom Balkáne (WB EDIF)

EIF

14

Záručný nástroj II v rámci WB EDIF

EIF

15

Záručný nástroj II v rámci WB EDIF – okno pre Srbsko

EIF

16

Záručný nástroj II v rámci WB EDIF – zamestnanosť mladých

EIF

17

Iniciatíva EÚ na podporu MSP

EIF

18

Horizont 2020 EIF – kapitálový nástroj InnovFin pre výskum a inovácie

EIF

19

Nástroj s rozdelením rizika v 7. rámcovom programe

EIF/EIB

20

Horizont 2020 Finančné prostriedky EÚ pre inovátorov (InnovFin) Záručný fond pre MSP

EIF/EIB

21

Horizont 2020 – nástroj InnovFin na poskytovanie úverov v oblasti výskumu a inovácií

EIB

22

Nástroj Súkromné financovanie energetickej efektívnosti (PF4EE)

EIB

23

Dlhový nástroj na rozdelenie rizika v rámci Nástroja na prepájanie Európy

EIB

24

Nástroj na financovanie prírodného kapitálu (NCFF)

EIB

25

Investičná platforma európskej susedskej politiky (NIP) – Nástroj prehĺbenej a komplexnej zóny voľného obchodu EÚ

EIB

26

Nástroj rizikového kapitálu pre krajiny južného susedstva (v rámci NIP)

EIB

27

Program EÚ pre obchod a konkurencieschopnosť v Maroku, Tunisku, Egypte a Jordánsku (v rámci NIP)

EIB

28

Africká investičná platforma (AIP)

EIB

29

investičný nástroj pre Strednú Áziu (IFCA)

EIB

30

Investičný nástroj pre Áziu (AIF)

EIB

31

Investičný nástroj pre Latinskú Ameriku (LAIF)

EIB

32

Karibský investičný nástroj (CIF)

EIB

33

Investičný nástroj pre tichomorskú oblasť (IFP)

EIB

---

KAPITOLA 3

Rozpočet EÚ a výsledky

OBSAH

| Úvod | 3.1 |
| --- | --- |

| Časť 1 – Čo nám hovoria ukazovatele výkonnosti rozpočtu EÚ? | 3.2 – 3.35 |
| --- | --- |

| Oddiel A – Ukazovatele vykazujú výrazné rozdiely v dosiahnutých výsledkoch a celkovo naznačujú mierny pokrok | 3.7 – 3.20 |
| --- | --- |

| Okruh 1a: Ukazovatele vykazujú značný pokrok v prípade programu Erasmus+ a EFSI a mierny pokrok v prípade programu Horizont 2020 a Nástroja na prepájanie Európy | 3.13 |
| --- | --- |

| Okruh 1b: Ukazovatele vykazujú pomerne malý pokrok v oblasti súdržnosti spôsobený neskorým začiatkom | 3.14 |
| --- | --- |

| Okruh 2: Na základe ukazovateľov nebolo možné určiť pokrok v prípade väčšiny výdavkov v oblasti „Prírodné zdroje“ | 3.15 |
| --- | --- |

| Okruh 3: Ukazovatele pre okruh „Bezpečnosť a občianstvo“ vykazujú dva programy s dobrým pokrokom, jeden s miernym pokrokom a jeden zaostávajúci | 3.16 – 3.17 |
| --- | --- |

| Okruh 4: Ukazovatele vykazujú celkovo primeraný pokrok programov z okruhu „Globálna Európa“ | 3.18 – 3.19 |
| --- | --- |

| Osobitné nástroje: Nedostatočné informácie o dosiahnutom pokroku | 3.20 |
| --- | --- |

| Oddiel B – Ukazovatele nie vždy poskytovali dobrý obraz o skutočnom pokroku | 3.21 – 3.35 |
| --- | --- |

| Mnohé ukazovatele neboli dobre zvolené | 3.22 – 3.27 |
| --- | --- |

| V prípade mnohých ukazovateľov sa pokrok nedal vypočítať | 3.28 – 3.30 |
| --- | --- |

| V prípade niektorých programov mali dostupné údaje nedostatočnú kvalitu | 3.31 – 3.33 |
| --- | --- |

| Niektoré programy obsahujú ciele, ktoré nie sú dostatočne ambiciózne | 3.34 – 3.35 |
| --- | --- |

| Časť 2 – Výsledky auditov výkonnosti Dvora audítorov: hlavné závery a odporúčania | 3.36 – 3.71 |
| --- | --- |

| Úvod | 3.36 |
| --- | --- |

| Okruh 1a „Konkurencieschopnosť pre rast a zamestnanosť“ a 1b „Hospodárska, sociálna a územná súdržnosť“ | 3.37 – 3.49 |
| --- | --- |

| Okruh 2 „Prírodné zdroje“ | 3.50 – 3.52 |
| --- | --- |

| Okruh 3 „Bezpečnosť a občianstvo“ a okruh 4 „Globálna Európa“ | 3.53 – 3.61 |
| --- | --- |

| Okruh 5 „Administratíva“ | 3.62 – 3.64 |
| --- | --- |

| Správy o „fungovaní jednotného trhu a udržateľnej menovej únii“ | 3.65 – 3.71 |
| --- | --- |

| Časť 3 – Kontrola prijatia opatrení na základe odporúčaní | 3.72 – 3.78 |
| --- | --- |

| Analyzovali sme vykonávanie všetkých odporúčaní z roku 2015 adresovaných Komisii | 3.73 – 3.74 |
| --- | --- |

| Akým spôsobom Komisia riešila naše odporúčania? | 3.75 – 3.78 |
| --- | --- |

| Závery a odporúčania | 3.79 – 3.85 |
| --- | --- |

| Závery | 3.79 – 3.83 |
| --- | --- |

| Odporúčania | 3.84 – 3.85 |
| --- | --- |

| Príloha 3.1 – | Zoznam programov zahrnutých v našej vzorke |
| --- | --- |

Príloha 3.1 –

| Príloha 3.2 – | Odporúčania členským štátom za rok 2018 |
| --- | --- |

Príloha 3.2 –

| Príloha 3.3 – | Podrobný stav odporúčaní za rok 2015 podľa jednotlivých správ |
| --- | --- |

Príloha 3.3 –

| Príloha 3.4 – | Dosiahnuté zlepšenia a pretrvávajúce nedostatky čiastočne vykonaných odporúčaní podľa jednotlivých správ |
| --- | --- |

Príloha 3.4 –

| Príloha 3.5 – | Kontrola prijatia opatrení na základe predchádzajúcich odporúčaní v prípade otázok týkajúcich sa výkonnosti |
| --- | --- |

Príloha 3.5 –

Úvod

| 3.1. | V tejto kapitole každoročne analyzujeme viaceré aspekty súvisiace s výkonnosťou a výsledky dosiahnuté prostredníctvom rozpočtu EÚ, ktorý plní Komisia v spolupráci s členskými štátmi (1). Tento rok sme sa zamerali na:






  1) | to, čo nám hovoria ukazovatele výkonnosti rozpočtu EÚ; |
| --- | --- | --- |

3.1.

1)

to, čo nám hovoria ukazovatele výkonnosti rozpočtu EÚ;

| 2) | hlavné výsledky z našich osobitných správ o výkonnosti za rok 2018; |
| --- | --- |

2)

hlavné výsledky z našich osobitných správ o výkonnosti za rok 2018;

| 3) | a vykonávanie odporúčaní, ktoré sme predložili v osobitných správach uverejnených v roku 2015. |
| --- | --- |

3)

a vykonávanie odporúčaní, ktoré sme predložili v osobitných správach uverejnených v roku 2015.

Časť 1 – Čo nám hovoria ukazovatele výkonnosti rozpočtu EÚ?

| 3.2. | Po minulé dva roky sme skúmali, do akej miery sa prístup Komisie k podávaniu správ o výkonnosti zhoduje s osvedčenými postupmi. Posudzovali sme aj to, či Komisia pri rozhodovaní náležite použila informácie o výkonnosti. Tento rok sme analyzovali informácie o výkonnosti, ktoré uverejnila Komisia. Konkrétne sme skúmali ukazovatele výkonnosti v:






  i) | programových vyhláseniach priložených k návrhu rozpočtu na rok 2019 (2); |
| --- | --- | --- |

3.2.

i)

programových vyhláseniach priložených k návrhu rozpočtu na rok 2019 (2);

| ii) | Prehľad výkonnosti programov rozpočtu EÚ na roky 2014 – 2020, ktorý bol po prvý raz vydaný v máji 2018 (3). |
| --- | --- |

ii)

Prehľad výkonnosti programov rozpočtu EÚ na roky 2014 – 2020, ktorý bol po prvý raz vydaný v máji 2018 (3).

| 3.3. | V prehľade výkonnosti programov sú každému programu venované dve strany. Zahŕňa polstranové zhrnutie všeobecných aj osobitných cieľov a pokroku dosiahnutého v prípade určitého výberu ukazovateľov, hoci dôvody tohto výberu tu nie sú dobre vysvetlené. Uverejnenie prehľadu výkonnosti programov je veľkým krokom vpred a je dôkazom ochoty Komisie vypracúvať ľahko čitateľné správy. Komisia uviedla, že prehľad výkonnosti programov je výňatkom z programových vyhlásení pripojených k návrhu rozpočtu na rok 2019. Bol navrhnutý tak, aby stručne a jednotne prezentoval všetky výdavkové programy EÚ (2014 – 2020), vysvetľoval, o čom každý program je a akým spôsobom má prinášať úžitok občanom EÚ, poskytoval informácie o stave vykonávania, prezentoval výkonnostný rámec programu a zdôrazňoval najnovšie kľúčové dosiahnuté výsledky. |
| --- | --- |

3.3.

| 3.4. | Programové vyhlásenia majú podobu 557-stranového dokumentu, ktorý sa nečíta veľmi ľahko. Neobsahuje prehľad o tom, ako dobre funguje 60 programov vo VFR na roky 2014 – 2020. |
| --- | --- |

3.4.

| 3.5. | Na účely našej analýzy sme vybrali 22 zo 60 výdavkových programov, pričom sme si vybrali štyri programy s najvyššími plánovanými výdavkami pre každý z piatich okruhov viacročného finančného rámca (VFR) na roky 2014 – 2020 plus dva programy pre osobitné nástroje. Týchto 22 vybraných programov pokrývalo 97 % finančného plánovania na sedemročné obdobie (zoznam programov sa uvádza v 
  prílohe 3.1
  ). |
| --- | --- |

3.5.

| 3.6. | V oddiele A na agregovanej úrovni sumarizujeme informácie vyplývajúce z ukazovateľov výkonnosti rozpočtu EÚ. Pri akomkoľvek výklade tejto analýzy by sa mali zohľadňovať obmedzenia informácií vyplývajúcich z ukazovateľov výkonnosti rozpočtu EÚ, ktoré opisujeme v oddiele B. |
| --- | --- |

3.6.

Oddiel A – Ukazovatele vykazujú výrazné rozdiely v dosiahnutých výsledkoch a celkovo naznačujú mierny pokrok

| 3.7. | Meranie dosiahnutých výsledkov týkajúcich sa priorít, politík a programov EÚ je náročné. Môže byť ťažké oddeliť vplyv rozpočtu EÚ od vplyvu rozpočtov jednotlivých členských štátov a vonkajších faktorov. Účinné monitorovanie výkonnosti je však nevyhnutné na pochopenie situácie, identifikáciu vznikajúcich problémov a prijímanie rozhodnutí založených na dôkazoch v záujme zabezpečenia riadnej výkonnosti. |
| --- | --- |

3.7.

| 3.8. | Naše preskúmanie sme zamerali na kvantitatívne informácie vyplývajúce z ukazovateľov výkonnosti. Ako sme uviedli vo výročnej správe za rok 2016 (4), Komisia neposkytuje informácie o spoľahlivosti príslušných údajov v programových vyhláseniach. |
| --- | --- |

3.8.

| 3.9. | Pre každý skúmaný program uvádzame dva súbory informácií o výkonnosti:






  — | Pokrok vypočítaný z východiskovej hodnoty (5) smerom k cieľu podľa údajov dostupných v programových vyhláseniach. Táto metodika sa používa veľmi často a ľahko sa počíta (6). Komisia na tento prístup odkazovala vo svojich usmerneniach pre lepšiu právnu reguláciu, v ktorých radí: „Očakávaný význam vplyvov by sa mal posudzovať z hľadiska zmien v porovnaní s východiskovou hodnotou“ (7). |
| --- | --- | --- |

3.9.

—

Pokrok vypočítaný z východiskovej hodnoty (5) smerom k cieľu podľa údajov dostupných v programových vyhláseniach. Táto metodika sa používa veľmi často a ľahko sa počíta (6). Komisia na tento prístup odkazovala vo svojich usmerneniach pre lepšiu právnu reguláciu, v ktorých radí: „Očakávaný význam vplyvov by sa mal posudzovať z hľadiska zmien v porovnaní s východiskovou hodnotou“ (7).

| — | Pokrok vypočítaný z nuly smerom k cieľu, ktorý je zahrnutý do prehľadu výkonnosti programov Komisie (8). Uvedené údaje sa líšia od údajov uvedených v prvej zarážke vyššie, pretože sú založené na výbere ukazovateľov, ktorý zostavila Komisia, a vo všeobecnosti sa vypočítali ako najnovší skutočný výsledok vydelený cieľovou hodnotou bez ohľadu na východiskovú hodnotu. Zahŕňali aj percentuálne prognózy pokroku smerom k cieľu, ktoré sú oveľa vyššie v prípade dvoch programov, Kohézneho fondu (KF) a Európskeho fondu regionálneho rozvoja (EFRR). To v prevažnej miere vysvetľuje celkový rozdiel medzi našimi výpočtami na základe programových vyhlásení a výpočtov na základe prehľadu výkonnosti programov. |
| --- | --- |

—

Pokrok vypočítaný z nuly smerom k cieľu, ktorý je zahrnutý do prehľadu výkonnosti programov Komisie (8). Uvedené údaje sa líšia od údajov uvedených v prvej zarážke vyššie, pretože sú založené na výbere ukazovateľov, ktorý zostavila Komisia, a vo všeobecnosti sa vypočítali ako najnovší skutočný výsledok vydelený cieľovou hodnotou bez ohľadu na východiskovú hodnotu. Zahŕňali aj percentuálne prognózy pokroku smerom k cieľu, ktoré sú oveľa vyššie v prípade dvoch programov, Kohézneho fondu (KF) a Európskeho fondu regionálneho rozvoja (EFRR). To v prevažnej miere vysvetľuje celkový rozdiel medzi našimi výpočtami na základe programových vyhlásení a výpočtov na základe prehľadu výkonnosti programov.

V 
  rámčeku 3.1
  sú znázornené rozdiely v týchto dvoch spôsoboch výpočtu pokroku.

| Rámček 3.1


  Rôzne spôsoby výpočtu pokroku | | Východisková hodnota | Skutočný výsledok | Cieľ | Pokrok | Pokrok v % | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| | Pokrok vypočítaný z východiskovej hodnoty smerom k cieľu | 40 | 70 | 100 | 30 | 30/(100 – 40) = 50 % | |
| | Pokrok vypočítaný z nuly smerom k cieľu | 40 | 70 | 100 | 70 | 70/100 = 70 % | |
| Zdroj: | EDA. |

Rámček 3.1

Rôzne spôsoby výpočtu pokroku

Východisková hodnota

Skutočný výsledok

Cieľ

Pokrok

Pokrok v %

Pokrok vypočítaný z východiskovej hodnoty smerom k cieľu

40

70

100

30

30/(100 – 40) = 50 %

Pokrok vypočítaný z nuly smerom k cieľu

40

70

100

70

70/100 = 70 %

Zdroj:

EDA.

| 3.10. | Percentuálne hodnoty pokroku oproti východiskovej hodnote sú priemery všetkých ukazovateľov z programu, pre ktoré sa v programových vyhláseniach uvádzali potrebné údaje. Domnievame sa, že takéto priemery by mali poskytovať užitočné informácie o výkonnosti programu, pokiaľ všetky ukazovatele programu majú požadovanú kvalitu. V prípade prehľadu výkonnosti programov Komisie sme vypočítali priemerný pokrok pre vybrané ukazovatele. Takisto sme vypočítali vážené priemery pre každý okruh VFR na základe finančného plánovania na roky 2014 – 2020 pre oba typy ukazovateľov pokroku. Upozorňujeme, že takéto informácie môžu mať isté obmedzenia a že úplný obraz o výkonnosti možno lepšie nadobudnúť po doplnení kvalitatívnych informácií. |
| --- | --- |

3.10.

| 3.11. | Dostupnosť informácií o výkonnosti sa líšila v závislosti od spôsobu plnenia programu. V prípade programov s priamym riadením zo strany Komisie pochádzali najnovšie dostupné údaje vo všeobecnosti z konca roka 2017. V prípade programov so zdieľaným riadením pochádzali najnovšie údaje, ktoré poskytli členské štáty, vo všeobecnosti z konca roka 2016. Údaje týkajúce sa programov s nepriamym riadením pochádzali prevažne z roku 2017 alebo 2016, ale v niektorých prípadoch sa datovali do roku 2015 alebo dokonca ešte do obdobia predtým. Celkovo v prípade našej vzorky najnovšie dostupné údaje pochádzali z roku 2016 v 42 % prípadov a z roku 2017 v 48 % prípadov. |
| --- | --- |

3.11.

| 3.12. | Očakávaný pokrok ukazovateľov výkonnosti v rokoch 2014 až 2020 vo väčšine prípadov nie je lineárny, no ak by bol, v roku 2016 by bol na úrovni 43 % a v roku 2017 na úrovni 57 % (9). Z údajov, ktoré poskytla Komisia, celkovo vyplývajú výrazné rozdiely v dosiahnutých výsledkoch programov, s celkovým miernym pokrokom (pozri
  rámček 3.2
  ).






  Rámček 3.2


  Celková vzorka 22 programov – Pokrok vyplývajúci z ukazovateľov výkonnosti rozpočtu EÚ | Okruh VFR | Počet ukazovateľov | Priemerný pokrok smerom k cieľu vypočítaný s použitím rôznych metodík (pozri bod 3.9) | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| | Spolu | Pokrok od merateľnej východiskovej hodnoty | na základe programových vyhlásení | na základe prehľadu výkonnosti programov | |
| | 1A – Konkurencieschopnosť pre rast a zamestnanosť | 147 | 57 | 46 % | 71 % | |
| | 1B – Hospodárska, sociálna a územná súdržnosť | 87 | 60 | 31 % | 40 % | |
| | 2 – Prírodné zdroje | 105 | 54 | 31 % | 51 % | |
| | 3 – Bezpečnosť a občianstvo | 74 | 48 | 49 % | 64 % | |
| | 4 – Globálna Európa | 65 | 49 | 49 % | 68 % | |
| | Osobitné nástroje | 2 | 1 | 100 % | 100 % | |
| | Spolu | 480 | 269 | | | |
| Poznámka: | Vzhľadom na nedostatok údajov je z výpočtov vážených priemerov pokroku smerom k cieľu vylúčený EPZF a FSEÚ (pre výpočet na základe programových vyhlásení aj pre výpočet na základe prehľadu výkonnosti programov). |

3.12.

Rámček 3.2

Celková vzorka 22 programov – Pokrok vyplývajúci z ukazovateľov výkonnosti rozpočtu EÚ

Okruh VFR

Počet ukazovateľov

Priemerný pokrok smerom k cieľu vypočítaný s použitím rôznych metodík (pozri bod 3.9)

Spolu

Pokrok od merateľnej východiskovej hodnoty

na základe programových vyhlásení

na základe prehľadu výkonnosti programov

1A – Konkurencieschopnosť pre rast a zamestnanosť

147

57

46 %

71 %

1B – Hospodárska, sociálna a územná súdržnosť

87

60

31 %

40 %

2 – Prírodné zdroje

105

54

31 %

51 %

3 – Bezpečnosť a občianstvo

74

48

49 %

64 %

4 – Globálna Európa

65

49

49 %

68 %

Osobitné nástroje

2

1

100 %

100 %

Spolu

480

269

Poznámka:

Vzhľadom na nedostatok údajov je z výpočtov vážených priemerov pokroku smerom k cieľu vylúčený EPZF a FSEÚ (pre výpočet na základe programových vyhlásení aj pre výpočet na základe prehľadu výkonnosti programov).

| Zdroj: | EDA. |
| --- | --- |

Zdroj:

EDA.

Okruh 1a: Ukazovatele vykazujú značný pokrok v prípade programu Erasmus+ a EFSI a mierny pokrok v prípade programu Horizont 2020 a Nástroja na prepájanie Európy

| 3.13. | Analyzovali sme ukazovatele štyroch z 23 programov v rámci okruhu 1A VFR „Konkurencieschopnosť pre rast a zamestnanosť“ (pozri tiež kapitolu 5):






  — | Pokrok meraný pre rámcový program pre výskum a inováciu (Horizont 2020) bol mierny na úrovni 40 % (pozri
  rámček 3.3
  ). Prehľad výkonnosti programov Komisie poskytol pozitívnejší obraz o dosiahnutom pokroku. Priemerný pokrok smerom k cieľu sme vypočítali vo výške 73 % na základe siedmich ukazovateľov, ktoré vybrala Komisia v prehľade výkonnosti programov. |
| --- | --- | --- |

3.13.

—

Pokrok meraný pre rámcový program pre výskum a inováciu (Horizont 2020) bol mierny na úrovni 40 % (pozri
  rámček 3.3
  ). Prehľad výkonnosti programov Komisie poskytol pozitívnejší obraz o dosiahnutom pokroku. Priemerný pokrok smerom k cieľu sme vypočítali vo výške 73 % na základe siedmich ukazovateľov, ktoré vybrala Komisia v prehľade výkonnosti programov.

| — | Vzhľadom na chýbajúce údaje nebolo možné zmerať pokrok Nástroja na prepájanie Európy (NPE) v prípade 31 zo 44 ukazovateľov. Ostatné ukazovatele vykázali mierny pokrok na úrovni 37 %. Údaje z prehľadu výkonnosti programov predstavujú len súhrn dohôd o grante, t. j. skôr čerpanie rozpočtu než výkonnosť. |
| --- | --- |

—

Vzhľadom na chýbajúce údaje nebolo možné zmerať pokrok Nástroja na prepájanie Európy (NPE) v prípade 31 zo 44 ukazovateľov. Ostatné ukazovatele vykázali mierny pokrok na úrovni 37 %. Údaje z prehľadu výkonnosti programov predstavujú len súhrn dohôd o grante, t. j. skôr čerpanie rozpočtu než výkonnosť.

| — | V prehľade výkonnosti programov Komisie bol pokrok v prípade programu Únie pre vzdelávanie, odbornú prípravu, mládež a šport (Erasmus+) zhodnotený na úrovni 100 %. Pri tomto meraní sa však porovnávali skutočné výsledky s čiastkovým cieľom z roka 2017, a nie s cieľom pre rok 2020. Pokrok oproti východiskovej hodnote na úrovni 69 % vychádza z 26 ukazovateľov, pre ktoré ho bolo možné zmerať. |
| --- | --- |

—

V prehľade výkonnosti programov Komisie bol pokrok v prípade programu Únie pre vzdelávanie, odbornú prípravu, mládež a šport (Erasmus+) zhodnotený na úrovni 100 %. Pri tomto meraní sa však porovnávali skutočné výsledky s čiastkovým cieľom z roka 2017, a nie s cieľom pre rok 2020. Pokrok oproti východiskovej hodnote na úrovni 69 % vychádza z 26 ukazovateľov, pre ktoré ho bolo možné zmerať.

| — | Európsky fond pre strategické investície (EFSI) si stanovil cieľ mobilizácie 500 mld. EUR do investícií do roku 2020. Skutočná hodnota v roku 2017 dosahovala 256,3 mld. EUR. V prehľade výkonnosti programov sa porovnali výsledky s cieľom na úrovni 315 mld. EUR do polovice roka 2018, ktorý bol pôvodne stanovený na prvé tri roky fungovania. Výber šiestich ukazovateľov v prehľade výkonnosti programov poukázal na 100 % dosiahnutie priebežných cieľov pre rok 2017 (10). |
| --- | --- |

—

Európsky fond pre strategické investície (EFSI) si stanovil cieľ mobilizácie 500 mld. EUR do investícií do roku 2020. Skutočná hodnota v roku 2017 dosahovala 256,3 mld. EUR. V prehľade výkonnosti programov sa porovnali výsledky s cieľom na úrovni 315 mld. EUR do polovice roka 2018, ktorý bol pôvodne stanovený na prvé tri roky fungovania. Výber šiestich ukazovateľov v prehľade výkonnosti programov poukázal na 100 % dosiahnutie priebežných cieľov pre rok 2017 (10).

| Rámček 3.3


  Okruh 1a VFR – Pokrok vyplývajúci z ukazovateľov výkonnosti rozpočtu EÚ | Program | Počet ukazovateľov | Priemerný pokrok smerom k cieľu vypočítaný s použitím rôznych metodík (pozri bod 3.9) | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| | Spolu | Pokrok od merateľnej východiskovej hodnoty | na základe programových vyhlásení | na základe prehľadu výkonnosti programov | |
| | Horizont 2020 | 52 | 13 | 40 % | 73 % | |
| | NPE | 44 | 13 | 37 % | 23 % | |
| | Erasmus+ | 38 | 26 | 69 % | 100 % | |
| | EFSI | 13 | 5 | 82 % | 100 % | |
| | Spolu | 147 | 57 | | | |
| | Vážené priemery | | | 46 % | 71 % | |
| Zdroj: | EDA. |

Rámček 3.3

Okruh 1a VFR – Pokrok vyplývajúci z ukazovateľov výkonnosti rozpočtu EÚ

Program

Počet ukazovateľov

Priemerný pokrok smerom k cieľu vypočítaný s použitím rôznych metodík (pozri bod 3.9)

Spolu

Pokrok od merateľnej východiskovej hodnoty

na základe programových vyhlásení

na základe prehľadu výkonnosti programov

Horizont 2020

52

13

40 %

73 %

NPE

44

13

37 %

23 %

Erasmus+

38

26

69 %

100 %

EFSI

13

5

82 %

100 %

Spolu

147

57

Vážené priemery

46 %

71 %

Zdroj:

EDA.

Okruh 1b: Ukazovatele vykazujú pomerne malý pokrok v oblasti súdržnosti spôsobený neskorým začiatkom

| 3.14. | Hoci pokrok oproti vypočítanej percentuálnej východiskovej hodnote (31 %) bol pomerne nízky, údaje, ktoré sme vypočítali na základe prehľadu výkonnosti programov Komisie (40 %), poukázali na mierny pokrok v prípade okruhu 1B VFR „Hospodárska, sociálna a územná súdržnosť“, keď sa zahrnuli skôr prognózy než skutočné údaje. Tieto výsledky vysvetľuje najmä neskoré prijatie právnych predpisov a následné oneskorenie pri vykonávaní programov v oblasti súdržnosti, t. j. KF, EFRR a Európskeho sociálneho fondu (ESF). Tento okruh zahŕňa štyri programy (pozri tiež kapitolu 6), ktoré boli všetky súčasťou našej vzorky:






  — | Ukazovatele pre KF a EFRR vykazovali malý pokrok aj preto, že boli vykázané len výsledky za plne zrealizované operácie (11). Dokonca aj vrátane prognóz, pri ktorých sa nevysvetľuje ich zdroj, vykazovali údaje, ktoré sme vypočítali na základe prehľadu výkonnosti programov Komisie, len mierny pokrok na úrovni 35 % pre KF a 34 % pre EFRR (pozri
  rámček 3.4
  ). |
| --- | --- | --- |

3.14.

—

Ukazovatele pre KF a EFRR vykazovali malý pokrok aj preto, že boli vykázané len výsledky za plne zrealizované operácie (11). Dokonca aj vrátane prognóz, pri ktorých sa nevysvetľuje ich zdroj, vykazovali údaje, ktoré sme vypočítali na základe prehľadu výkonnosti programov Komisie, len mierny pokrok na úrovni 35 % pre KF a 34 % pre EFRR (pozri
  rámček 3.4
  ).

| — | Pokiaľ ide o ESF, pokrok oproti percentuálnej východiskovej hodnote na úrovni 75 % sa mohol vypočítať len na základe troch z 13 ukazovateľov. Údaje, ktoré sme vypočítali na základe prehľadu výkonnosti programov Komisie (12), boli nižšie, na úrovni 55 %. |
| --- | --- |

—

Pokiaľ ide o ESF, pokrok oproti percentuálnej východiskovej hodnote na úrovni 75 % sa mohol vypočítať len na základe troch z 13 ukazovateľov. Údaje, ktoré sme vypočítali na základe prehľadu výkonnosti programov Komisie (12), boli nižšie, na úrovni 55 %.

| — | V prípade Fondu európskej pomoci pre najodkázanejšie osoby sme vypočítali mierny pokrok oproti východiskovej hodnote na úrovni 39 % pre jediný ukazovateľ špecifického cieľa merajúci „počet osôb prijímajúcich pomoc z fondu“. Naše percento celkového pokroku na úrovni 50 % bolo vyššie, pretože jeden ukazovateľ všeobecného cieľa týkajúci sa „ľudí ohrozených chudobou alebo sociálnym vylúčením“ vykázal pokrok na úrovni 61 %. |
| --- | --- |

—

V prípade Fondu európskej pomoci pre najodkázanejšie osoby sme vypočítali mierny pokrok oproti východiskovej hodnote na úrovni 39 % pre jediný ukazovateľ špecifického cieľa merajúci „počet osôb prijímajúcich pomoc z fondu“. Naše percento celkového pokroku na úrovni 50 % bolo vyššie, pretože jeden ukazovateľ všeobecného cieľa týkajúci sa „ľudí ohrozených chudobou alebo sociálnym vylúčením“ vykázal pokrok na úrovni 61 %.

| Rámček 3.4


  Okruh 1b VFR – Pokrok vyplývajúci z ukazovateľov výkonnosti rozpočtu EÚ | Program | Počet ukazovateľov | Priemerný pokrok smerom k cieľu vypočítaný s použitím rôznych metodík (pozri bod 3.9) | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| | Spolu | Pokrok od merateľnej východiskovej hodnoty | na základe programových vyhlásení | na základe prehľadu výkonnosti programov | |
| | EFRR | 50 | 42 | 13 % | 34 % | |
| | ESF | 13 | 3 | 75 % | 55 % | |
| | KF | 22 | 13 | 26 % | 35 % | |
| | Fond európskej pomoci pre najodkázanejšie osoby | 2 | 2 | 50 % | 100 % | |
| | Spolu | 87 | 60 | | | |
| | Vážené priemery | | | 31 % | 40 % | |
| Zdroj: | EDA. |

Rámček 3.4

Okruh 1b VFR – Pokrok vyplývajúci z ukazovateľov výkonnosti rozpočtu EÚ

Program

Počet ukazovateľov

Priemerný pokrok smerom k cieľu vypočítaný s použitím rôznych metodík (pozri bod 3.9)

Spolu

Pokrok od merateľnej východiskovej hodnoty

na základe programových vyhlásení

na základe prehľadu výkonnosti programov

EFRR

50

42

13 %

34 %

ESF

13

3

75 %

55 %

KF

22

13

26 %

35 %

Fond európskej pomoci pre najodkázanejšie osoby

2

2

50 %

100 %

Spolu

87

60

Vážené priemery

31 %

40 %

Zdroj:

EDA.

Okruh 2: Na základe ukazovateľov nebolo možné určiť pokrok v prípade väčšiny výdavkov v oblasti „Prírodné zdroje“

| 3.15. | Vážený priemerný pokrok v prípade okruhu 2 „Prírodné zdroje“, založený na našej vzorke, bol 31 % (pozri
  rámček 3.5
  ) – teda najmenej zo všetkých okruhov VFR spolu s okruhom VFR 1b. EÚ vykonáva svoju politiku v rámci okruhu 2 VFR prostredníctvom piatich programov (pozri tiež kapitolu 7), z ktorých štyri najväčšie sme zahrnuli do našej vzorky:






  — | V prípade Európskeho poľnohospodárskeho záručného fondu (EPZF), a to najmä z dôvodu nedostatku kvantitatívnych cieľov, sme mohli vypočítať pokrok oproti východiskovej hodnote len pre jeden z 27 ukazovateľov zahrnutých v programovom vyhlásení. Jeden príslušný ukazovateľ – „Percentuálny podiel výdavkov (EPZF + EPFRV) so štatistickou alebo 100 % kontrolou“ – nie je dostatočný na to, aby poskytoval reprezentatívny obraz o dosiahnutých výsledkoch programu. Fond EPZF predstavuje štyri pätiny výdavkov na okruh 2. |
| --- | --- | --- |

3.15.

—

V prípade Európskeho poľnohospodárskeho záručného fondu (EPZF), a to najmä z dôvodu nedostatku kvantitatívnych cieľov, sme mohli vypočítať pokrok oproti východiskovej hodnote len pre jeden z 27 ukazovateľov zahrnutých v programovom vyhlásení. Jeden príslušný ukazovateľ – „Percentuálny podiel výdavkov (EPZF + EPFRV) so štatistickou alebo 100 % kontrolou“ – nie je dostatočný na to, aby poskytoval reprezentatívny obraz o dosiahnutých výsledkoch programu. Fond EPZF predstavuje štyri pätiny výdavkov na okruh 2.

| — | V prípade Európskeho poľnohospodárskeho fondu pre rozvoj vidieka (EPFRV) sa dosiahol pokrok na úrovni 28 % na základe 24 ukazovateľov. Vo väčšine prípadov toto číslo odrážalo len výsledky dosiahnuté v prvom roku vykonávania. Najnovšie údaje pochádzali z roku 2016, pričom prevažná väčšina programov rozvoja vidieka, prostredníctvom ktorých členské štáty a regióny vykonávajú EPFRV, sa začala v roku 2015. Pokrok bol lepší v prípade 10 ukazovateľov, ktoré vybrala Komisia pre PVP. |
| --- | --- |

—

V prípade Európskeho poľnohospodárskeho fondu pre rozvoj vidieka (EPFRV) sa dosiahol pokrok na úrovni 28 % na základe 24 ukazovateľov. Vo väčšine prípadov toto číslo odrážalo len výsledky dosiahnuté v prvom roku vykonávania. Najnovšie údaje pochádzali z roku 2016, pričom prevažná väčšina programov rozvoja vidieka, prostredníctvom ktorých členské štáty a regióny vykonávajú EPFRV, sa začala v roku 2015. Pokrok bol lepší v prípade 10 ukazovateľov, ktoré vybrala Komisia pre PVP.

| — | Pokiaľ ide o Európsky námorný a rybársky fond (ENRF) a Program pre životné prostredie a ochranu klímy (LIFE), boli sme schopní vypočítať pokrok oproti východiskovej hodnote pre viac ako polovicu ukazovateľov. Výsledok bol 58 % v prípade ENRF (na základe ôsmich z 15 ukazovateľov) a 77 % v prípade LIFE (na základe 21 z 33 ukazovateľov). |
| --- | --- |

—

Pokiaľ ide o Európsky námorný a rybársky fond (ENRF) a Program pre životné prostredie a ochranu klímy (LIFE), boli sme schopní vypočítať pokrok oproti východiskovej hodnote pre viac ako polovicu ukazovateľov. Výsledok bol 58 % v prípade ENRF (na základe ôsmich z 15 ukazovateľov) a 77 % v prípade LIFE (na základe 21 z 33 ukazovateľov).

| Rámček 3.5


  Okruh 2 VFR – Pokrok vyplývajúci z ukazovateľov výkonnosti rozpočtu EÚ | Program | Počet ukazovateľov | Priemerný pokrok smerom k cieľu vypočítaný s použitím rôznych metodík (pozri bod 3.9) | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| | Spolu | Pokrok od merateľnej východiskovej hodnoty | na základe programových vyhlásení | na základe prehľadu výkonnosti programov | |
| | EPZF | 27 | 1 | Nie je k dispozícii | Nie je k dispozícii | |
| | EPFRV | 30 | 24 | 28 % | 51 % | |
| | ENRF | 15 | 8 | 58 % | 33 % | |
| | LIFE | 33 | 21 | 77 % | 89 % | |
| | Spolu | 105 | 54 | | | |
| | Vážený priemer bez EPZF | | | 31 % | 51 % | |
| Poznámka: | Vzhľadom na nedostatok údajov je z výpočtov vážených priemerov pokroku smerom k cieľu vylúčený EPZF (pre výpočet na základe programových vyhlásení aj pre výpočet na základe prehľadu výkonnosti programov). |

Rámček 3.5

Okruh 2 VFR – Pokrok vyplývajúci z ukazovateľov výkonnosti rozpočtu EÚ

Program

Počet ukazovateľov

Priemerný pokrok smerom k cieľu vypočítaný s použitím rôznych metodík (pozri bod 3.9)

Spolu

Pokrok od merateľnej východiskovej hodnoty

na základe programových vyhlásení

na základe prehľadu výkonnosti programov

EPZF

27

1

Nie je k dispozícii

Nie je k dispozícii

EPFRV

30

24

28 %

51 %

ENRF

15

8

58 %

33 %

LIFE

33

21

77 %

89 %

Spolu

105

54

Vážený priemer bez EPZF

31 %

51 %

Poznámka:

Vzhľadom na nedostatok údajov je z výpočtov vážených priemerov pokroku smerom k cieľu vylúčený EPZF (pre výpočet na základe programových vyhlásení aj pre výpočet na základe prehľadu výkonnosti programov).

| Zdroj: | EDA. |
| --- | --- |

Zdroj:

EDA.

Okruh 3: Ukazovatele pre okruh „Bezpečnosť a občianstvo“ vykazujú dva programy s dobrým pokrokom, jeden s miernym pokrokom a jeden zaostávajúci

| 3.16. | Vybrali sme štyri z jedenástich programov v rámci okruhu 3 VFR „Bezpečnosť a občianstvo“ (pozri tiež kapitolu 8): Fond pre azyl, migráciu a integráciu, Fond pre vnútornú bezpečnosť, program Potraviny a krmivá a program Kreatívna Európa. Ich kombinovaný vážený priemerný pokrok oproti východiskovej hodnote bol celkovo primeraných 49 % (pozri
  rámček 3.6
  ). |
| --- | --- |

3.16.

| 3.17. | Priemerný pokrok, keď sa mohol vypočítať s využitím údajov za rok 2017, naznačil, že Fond pre azyl, migráciu a integráciu (53 %) a Fond pre vnútornú bezpečnosť (56 %) sa uberali správnym smerom. Program Kreatívna Európa zaznamenal mierny pokrok na úrovni 41 %, zatiaľ čo program Potraviny a krmivá podľa všetkého zaostával s pokrokom na úrovni 20 %.






  Rámček 3.6


  Okruh 3 VFR – Pokrok vyplývajúci z ukazovateľov výkonnosti rozpočtu EÚ | Program | Počet ukazovateľov | Priemerný pokrok smerom k cieľu vypočítaný s použitím rôznych metodík (pozri bod 3.9) | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| | Spolu | Pokrok od merateľnej východiskovej hodnoty | na základe programových vyhlásení | na základe prehľadu výkonnosti programov | |
| | Fond pre azyl, migráciu a integráciu | 23 | 20 | 53 % | 60 % | |
| | Fond pre vnútornú bezpečnosť | 20 | 19 | 56 % | 55 % | |
| | Potraviny a krmivá | 7 | 2 | 20 % | 81 % | |
| | Program Kreatívna Európa | 24 | 7 | 41 % | 84 % | |
| | Spolu | 74 | 48 | | | |
| | Vážené priemery | | | 49 % | 64 % | |
| Zdroj: | EDA. |

3.17.

Rámček 3.6

Okruh 3 VFR – Pokrok vyplývajúci z ukazovateľov výkonnosti rozpočtu EÚ

Program

Počet ukazovateľov

Priemerný pokrok smerom k cieľu vypočítaný s použitím rôznych metodík (pozri bod 3.9)

Spolu

Pokrok od merateľnej východiskovej hodnoty

na základe programových vyhlásení

na základe prehľadu výkonnosti programov

Fond pre azyl, migráciu a integráciu

23

20

53 %

60 %

Fond pre vnútornú bezpečnosť

20

19

56 %

55 %

Potraviny a krmivá

7

2

20 %

81 %

Program Kreatívna Európa

24

7

41 %

84 %

Spolu

74

48

Vážené priemery

49 %

64 %

Zdroj:

EDA.

Okruh 4: Ukazovatele vykazujú celkovo primeraný pokrok programov z okruhu „Globálna Európa“

| 3.18. | Analyzovali sme štyri programy z 15 v rámci okruhu 4 VFR „Globálna Európa“: nástroj rozvojovej spolupráce (DCI), nástroj európskeho susedstva (ENI), nástroj predvstupovej pomoci (IPA II) a humanitárnu pomoc (pozri tiež kapitolu 9). Vážený priemerný pokrok oproti východiskovej hodnote bol celkovo primeraný na úrovni 49 % (pre 49 z celkového počtu 65 ukazovateľov, pre ktoré sa mohol vypočítať – pozri
  rámček 3.7
  ). |
| --- | --- |

3.18.

| 3.19. | V prípade všetkých programov okrem DCI sa v prehľade výkonnosti programov Komisie uvádzal oveľa vyšší pokrok, a to v dôsledku výberu ukazovateľov. V prípade DCI Komisia výnimočne vypočítala pokrok smerom k cieľu oproti východiskovej hodnote bez toho, aby v prehľade výkonnosti programov vysvetlila, že sa použila práve táto metodika.






  Rámček 3.7


  Okruh 4 VFR – Pokrok vyplývajúci z ukazovateľov výkonnosti rozpočtu EÚ | Program | Počet ukazovateľov | Priemerný pokrok smerom k cieľu vypočítaný s použitím rôznych metodík (pozri bod 3.9) | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| | Spolu | Pokrok od merateľnej východiskovej hodnoty | na základe programových vyhlásení | na základe prehľadu výkonnosti programov | |
| | DCI | 11 | 11 | 50 % | 31 % | |
| | ENI | 24 | 18 | 46 % | 79 % | |
| | IPA II | 19 | 11 | 41 % | 94 % | |
| | Humanitárna pomoc | 11 | 9 | 67 % | 93 % | |
| | Spolu | 65 | 49 | | | |
| | Vážené priemery | | | 49 % | 68 % | |
| Zdroj: | EDA. |

3.19.

Rámček 3.7

Okruh 4 VFR – Pokrok vyplývajúci z ukazovateľov výkonnosti rozpočtu EÚ

Program

Počet ukazovateľov

Priemerný pokrok smerom k cieľu vypočítaný s použitím rôznych metodík (pozri bod 3.9)

Spolu

Pokrok od merateľnej východiskovej hodnoty

na základe programových vyhlásení

na základe prehľadu výkonnosti programov

DCI

11

11

50 %

31 %

ENI

24

18

46 %

79 %

IPA II

19

11

41 %

94 %

Humanitárna pomoc

11

9

67 %

93 %

Spolu

65

49

Vážené priemery

49 %

68 %

Zdroj:

EDA.

Osobitné nástroje: Nedostatočné informácie o dosiahnutom pokroku

| 3.20. | V programových vyhláseniach sa uvádza, že ciele dvoch osobitných nástrojov VFR na roky 2014 – 2020 boli splnené, hoci to nie je podložené:






  — | Pokiaľ ide o Fond solidarity Európskej únie (FSEÚ), Komisia dospela k záveru, že cieľ sa dosiahol v roku 2017, pričom kombinácia prijatých opatrení pokrývala 100 % obyvateľstva postihnutého krízovou situáciou. Informácie o skutočných výsledkoch uvedených v programových vyhláseniach vydaných v máji 2018 však obsahovali len niektoré informácie o štyroch z desiatich žiadostí o pomoc doručených v roku 2017. |
| --- | --- | --- |

3.20.

—

Pokiaľ ide o Fond solidarity Európskej únie (FSEÚ), Komisia dospela k záveru, že cieľ sa dosiahol v roku 2017, pričom kombinácia prijatých opatrení pokrývala 100 % obyvateľstva postihnutého krízovou situáciou. Informácie o skutočných výsledkoch uvedených v programových vyhláseniach vydaných v máji 2018 však obsahovali len niektoré informácie o štyroch z desiatich žiadostí o pomoc doručených v roku 2017.

| — | Vďaka Európskemu fondu na prispôsobenie sa globalizácii (EGF) bolo 57 % prepustených pracovníkov opätovne zaradených do zamestnania, čo je viac ako cieľ na úrovni 50 %. Cieľ uvedený v právnych predpisoch (13) však bol odlišný, keďže sa týka „prijímateľov, ktorí by si čo najskôr mali nájsť udržateľné zamestnanie...“. |
| --- | --- |

—

Vďaka Európskemu fondu na prispôsobenie sa globalizácii (EGF) bolo 57 % prepustených pracovníkov opätovne zaradených do zamestnania, čo je viac ako cieľ na úrovni 50 %. Cieľ uvedený v právnych predpisoch (13) však bol odlišný, keďže sa týka „prijímateľov, ktorí by si čo najskôr mali nájsť udržateľné zamestnanie...“.

| Rámček 3.8


  Osobitné nástroje – Pokrok vyplývajúci z ukazovateľov výkonnosti rozpočtu EÚ | Program | Počet ukazovateľov | Priemerný pokrok smerom k cieľu vypočítaný s použitím rôznych metodík (pozri bod 3.9) | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| | Spolu | Pokrok od merateľnej východiskovej hodnoty | na základe programových vyhlásení | na základe prehľadu výkonnosti programov | |
| | FSEÚ | 1 | 0 | Nie je k dispozícii | Nie je k dispozícii | |
| | EGF | 1 | 1 | 100 % | 100 % | |
| | Spolu | 2 | 1 | | | |
| | Vážený priemer bez FSEÚ | | | 100 % | 100 % | |
| Poznámka: | Vzhľadom na nedostatok údajov je z výpočtov vážených priemerov pokroku smerom k cieľu vylúčený FSEÚ (pre výpočet na základe programových vyhlásení aj pre výpočet na základe prehľadu výkonnosti programov). |

Rámček 3.8

Osobitné nástroje – Pokrok vyplývajúci z ukazovateľov výkonnosti rozpočtu EÚ

Program

Počet ukazovateľov

Priemerný pokrok smerom k cieľu vypočítaný s použitím rôznych metodík (pozri bod 3.9)

Spolu

Pokrok od merateľnej východiskovej hodnoty

na základe programových vyhlásení

na základe prehľadu výkonnosti programov

FSEÚ

1

0

Nie je k dispozícii

Nie je k dispozícii

EGF

1

1

100 %

100 %

Spolu

2

1

Vážený priemer bez FSEÚ

100 %

100 %

Poznámka:

Vzhľadom na nedostatok údajov je z výpočtov vážených priemerov pokroku smerom k cieľu vylúčený FSEÚ (pre výpočet na základe programových vyhlásení aj pre výpočet na základe prehľadu výkonnosti programov).

| Zdroj: | EDA. |
| --- | --- |

Zdroj:

EDA.

Oddiel B – Ukazovatele nie vždy poskytovali dobrý obraz o skutočnom pokroku

| 3.21. | V tomto oddiele sa zameriavame na nedostatky, ktoré sme identifikovali v informáciách o výkonnosti, ktoré poskytla Komisia. Ukazovatele výkonnosti, ktoré musí Komisia nahlasovať, sa vymedzujú v právnych aktoch, na ktorých sa zakladajú programy pre VFR na roky 2014 – 2020. |
| --- | --- |

3.21.

Mnohé ukazovatele neboli dobre zvolené

Ukazovatele sa prevažne zameriavali skôr na vstupy a výstupy než na výsledky a vplyvy

| 3.22. | Monitorovanie výkonnosti si vyžaduje sledovanie vstupov, výstupov, výsledkov a vplyvov programu (pozri
  tabuľku 3.1
  ). Ukazovatele vstupov a výstupov sú dôležité pre každodenné riadenie verejných výdavkových programov. Ukazovatele výsledkov a vplyvu sú užitočnejšie na posudzovanie pokroku smerom k cieľom programov, a preto sú relevantnejšie pre správy o výkonnosti na vysokej úrovni, ako sú napríklad programové vyhlásenia.






  Tabuľka 3.1


  Vstupy, výstupy, výsledky a vplyvy | | Definícia ukazovateľa | Ilustračné príklady ukazovateľov z programových vyhlásení | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| | Vstupy | Finančné, ľudské a materiálne zdroje, ktoré sa mobilizujú na vykonanie programu. | — | Celkové investície do úspor energie a energetickej efektívnosti (EPFRV) |

3.22.

Tabuľka 3.1

Vstupy, výstupy, výsledky a vplyvy

Definícia ukazovateľa

Ilustračné príklady ukazovateľov z programových vyhlásení

Vstupy

Finančné, ľudské a materiálne zdroje, ktoré sa mobilizujú na vykonanie programu.

—

Celkové investície do úspor energie a energetickej efektívnosti (EPFRV)

| — | % celkových priamych platieb, ktoré sú oddelené (EPZF) |
| --- | --- |

—

% celkových priamych platieb, ktoré sú oddelené (EPZF)

| — | Objem investícií do projektov spoločného záujmu (NPE) |
| --- | --- |

—

Objem investícií do projektov spoločného záujmu (NPE)

Výstupy (14)

Osobitné výstupy intervencie

| — | Počet intervencií na podporu vykonávania 7. environmentálneho akčného programu (LIFE) |
| --- | --- |

—

Počet intervencií na podporu vykonávania 7. environmentálneho akčného programu (LIFE)

| — | Celková dĺžka nových alebo zrekonštruovaných tratí pre električky alebo metro (EFRR) |
| --- | --- |

—

Celková dĺžka nových alebo zrekonštruovaných tratí pre električky alebo metro (EFRR)

| — | Počet študentov a stážistov zúčastňujúcich sa na programe podľa jednotlivých krajín, sektora, akcie a pohlavia (Erasmus+) |
| --- | --- |

—

Počet študentov a stážistov zúčastňujúcich sa na programe podľa jednotlivých krajín, sektora, akcie a pohlavia (Erasmus+)

Výsledky

Okamžité účinky intervencie s osobitným odkazom na priamych adresátov

| — | Počet pracovných miest vytvorených prostredníctvom projektov podporených z iniciatívy LEADER (EPFRV) |
| --- | --- |

—

Počet pracovných miest vytvorených prostredníctvom projektov podporených z iniciatívy LEADER (EPFRV)

| — | Zníženie ročnej spotreby primárnej energie vo verejných budovách (EFRR) |
| --- | --- |

—

Zníženie ročnej spotreby primárnej energie vo verejných budovách (EFRR)

| — | Žiadosti o udelenie patentu a udelené patenty v oblasti vznikajúcich technológií a technológií budúcnosti (Horizont 2020) |
| --- | --- |

—

Žiadosti o udelenie patentu a udelené patenty v oblasti vznikajúcich technológií a technológií budúcnosti (Horizont 2020)

Vplyvy

Zamýšľaný výsledok intervencie z hľadiska vplyvu na širšie hospodárstvo/spoločnosť nad rámec tých, ktorí sú zásahom priamo ovplyvnení

| — | Podiel poľnohospodárskeho vývozu EÚ na svetovom trhu (EPZF) |
| --- | --- |

—

Podiel poľnohospodárskeho vývozu EÚ na svetovom trhu (EPZF)

| — | Hodnota produkcie akvakultúry v EÚ (ENRF) |
| --- | --- |

—

Hodnota produkcie akvakultúry v EÚ (ENRF)

| — | Podiel obnoviteľných zdrojov energie na hrubej konečnej spotrebe energie (KF) |
| --- | --- |

—

Podiel obnoviteľných zdrojov energie na hrubej konečnej spotrebe energie (KF)

| Zdroj: | EDA. |
| --- | --- |

Zdroj:

EDA.

| 3.23. | Z našej analýzy vyplýva, že viac ako 60 % ukazovateľov zahrnutých do programových vyhlásení boli ukazovatele vstupov alebo výstupov (15) (pozri
  rámček 3.9
  ). Táto prevaha ukazovateľov vstupov a výstupov obmedzuje užitočnosť poskytovaných informácií o pokroku pri dosahovaní cieľov (16).






  Rámček 3.9


  Vysoký podiel ukazovateľov vstupov a výstupov
















  Zdroj: | EDA. |
| --- | --- | --- |

3.23.

Rámček 3.9

Vysoký podiel ukazovateľov vstupov a výstupov

Image 23

Zdroj:

EDA.

Niektoré ukazovatele výkonnosti neboli jasne spojené s výdavkami EÚ

| 3.24. | Jednou z hlavných funkcií programových vyhlásení je „poskytovať informácie pre každý z výdavkových programov o [...] pokroku týkajúcom sa výkonnosti programu [...] a príspevku k hlavným politikám a cieľom EÚ“ (17). Tento cieľ sa najlepšie dosahuje prostredníctvom ukazovateľov výsledkov a vplyvu, ktoré sú úzko spojené s cieľmi programu a príslušný program EÚ na ne môže mať zmysluplný vplyv (18). |
| --- | --- |

3.24.

| 3.25. | Zistili sme prípady, keď boli použité ukazovatele takmer úplne irelevantné pre účinky výdavkov EÚ (pozri
  tabuľku 3.2
  ). V niektorých prípadoch sa v programových vyhláseniach dokonca zdôrazňovala skutočnosť, že programy nemali vplyv na ukazovatele (19).






  Tabuľka 3.2


  Príklady ukazovateľov s nejasnými prepojeniami na výdavky a ciele EÚ | Program | Stanovený cieľ | Ukazovateľ | Analýza | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| | Humanitárna pomoc | Poskytovať ad hoc pomoc, podporu a ochranu osobám v tretích krajinách, ktoré sú obeťami prírodných katastrof alebo katastrof spôsobených ľudskou činnosťou, s cieľom plniť humanitárne potreby vyplývajúce z týchto rôznych situácií. | Počet úmrtí v dôsledku prírodných katastrof | Ukazovateľ je vykonaním programu ovplyvnený len veľmi nepriamo | |
| | EPZF | Poskytnúť Komisii primeranú istotu, že členské štáty zaviedli systémy riadenia a kontroly [...] na ochranu finančných záujmov EÚ. | Percento výdavkov (EPZF + EPFRV) so štatistickou alebo 100 % kontrolou. | Cieľ a ukazovateľ nesúvisia priamo s výsledkami programu. | |
| Zdroj: | EDA. |

3.25.

Tabuľka 3.2

Príklady ukazovateľov s nejasnými prepojeniami na výdavky a ciele EÚ

Program

Stanovený cieľ

Ukazovateľ

Analýza

Humanitárna pomoc

Poskytovať ad hoc pomoc, podporu a ochranu osobám v tretích krajinách, ktoré sú obeťami prírodných katastrof alebo katastrof spôsobených ľudskou činnosťou, s cieľom plniť humanitárne potreby vyplývajúce z týchto rôznych situácií.

Počet úmrtí v dôsledku prírodných katastrof

Ukazovateľ je vykonaním programu ovplyvnený len veľmi nepriamo

EPZF

Poskytnúť Komisii primeranú istotu, že členské štáty zaviedli systémy riadenia a kontroly [...] na ochranu finančných záujmov EÚ.

Percento výdavkov (EPZF + EPFRV) so štatistickou alebo 100 % kontrolou.

Cieľ a ukazovateľ nesúvisia priamo s výsledkami programu.

Zdroj:

EDA.

Žiadny ukazovateľ pre určité aspekty niektorých cieľov jednotlivých programov

| 3.26. | Programové vyhlásenia majú hierarchickú štruktúru, pričom ciele sú rozdelené do dvoch úrovní: „všeobecné ciele“ vyššej úrovne a „špecifické ciele“ nižšej úrovne (20). Pre každý cieľ (všeobecný alebo špecifický) existuje aspoň jeden ukazovateľ, pričom zvyčajne je to viac ako jeden. Prepojenia medzi všeobecnými a špecifickými cieľmi sú vo väčšine prípadov jasné, ale nie sú explicitne uvedené v programových vyhláseniach. Niektoré špecifické ciele môžu byť spojené s viac ako jedným všeobecným cieľom, a naopak. |
| --- | --- |

3.26.

| 3.27. | Z našej analýzy 22 programových vyhlásení vybraných na preskúmanie vyplynulo, že na niektoré aspekty cieľov sa nevzťahoval žiadny ukazovateľ, ako napríklad:






  — | KF: Špecifický cieľ 4 („Podpora udržateľnej dopravy a odstraňovanie prekážok v kľúčových sieťových infraštruktúrach“) mal šesť ukazovateľov, ale žiadny neriešil „odstraňovanie prekážok v kľúčových sieťových infraštruktúrach“, |
| --- | --- | --- |

3.27.

—

KF: Špecifický cieľ 4 („Podpora udržateľnej dopravy a odstraňovanie prekážok v kľúčových sieťových infraštruktúrach“) mal šesť ukazovateľov, ale žiadny neriešil „odstraňovanie prekážok v kľúčových sieťových infraštruktúrach“,

| — | DCI: Špecifický cieľ 1 („Znižovanie chudoby a podpora udržateľného hospodárskeho, sociálneho a environmentálneho rozvoja“) mal päť ukazovateľov, ale žiadny z nich sa nevzťahoval na „udržateľný [...] environmentálny rozvoj“, |
| --- | --- |

—

DCI: Špecifický cieľ 1 („Znižovanie chudoby a podpora udržateľného hospodárskeho, sociálneho a environmentálneho rozvoja“) mal päť ukazovateľov, ale žiadny z nich sa nevzťahoval na „udržateľný [...] environmentálny rozvoj“,

| — | EFRR: Špecifický cieľ 9 („Podpora sociálneho začlenenia a boj proti chudobe a akejkoľvek diskriminácii“) mal štyri ukazovatele, ktoré sa zaoberali sociálnym začlenením, ale žiadny z nich sa nezaoberal bojom proti chudobe alebo diskriminácii. |
| --- | --- |

—

EFRR: Špecifický cieľ 9 („Podpora sociálneho začlenenia a boj proti chudobe a akejkoľvek diskriminácii“) mal štyri ukazovatele, ktoré sa zaoberali sociálnym začlenením, ale žiadny z nich sa nezaoberal bojom proti chudobe alebo diskriminácii.

V prípade mnohých ukazovateľov sa pokrok nedal vypočítať

| 3.28. | V oddiele A sme prezentovali naše percentuálne hodnoty pokroku pre rôzne okruhy VFR. Ako je však naznačené v 
  rámčeku 3.10
  , túto percentuálnu hodnotu nebolo možné vypočítať pre takmer polovicu ukazovateľov v našej vzorke (44 %), a to najmä z toho dôvodu, že:






  — | neexistoval špecifický, vyčíslený cieľ (napr. cieľ vymedzený ako „zvýšiť“, „udržať“ atď.) a/alebo |
| --- | --- | --- |

3.28.

—

neexistoval špecifický, vyčíslený cieľ (napr. cieľ vymedzený ako „zvýšiť“, „udržať“ atď.) a/alebo

| — | nebola uvedená východisková hodnota, |
| --- | --- |

—

nebola uvedená východisková hodnota,

| — | neboli k dispozícii údaje o dosiahnutom pokroku, |
| --- | --- |

—

neboli k dispozícii údaje o dosiahnutom pokroku,

| — | východisková hodnota, údaje o dosiahnutom pokroku a cieľ neboli predložené v rovnakom formáte. |
| --- | --- |

—

východisková hodnota, údaje o dosiahnutom pokroku a cieľ neboli predložené v rovnakom formáte.

| Rámček 3.10


  Pokrok smerom k cieľu nie je možné vypočítať pre takmer polovicu všetkých ukazovateľov
















  Zdroj: | EDA. |
| --- | --- |

Rámček 3.10

Pokrok smerom k cieľu nie je možné vypočítať pre takmer polovicu všetkých ukazovateľov

Image 24

Zdroj:

EDA.

| 3.29. | Dvomi príkladmi programov, pre ktoré nebolo možné vypočítať percentuálnu hodnotu pokroku v prípade mnohých ukazovateľov (26 z 27 ukazovateľov v prípade EPZF a 39 z 52 ukazovateľov), sú EPZF a program Horizont 2020. V prípade FSEÚ existoval iba jeden ukazovateľ (21), pre ktorý veľké množstvo dostupných údajov neumožnilo výpočet pokroku. |
| --- | --- |

3.29.

| 3.30. | Často chýbali ročné čiastkové ciele. Tam, kde boli čiastkové ciele k dispozícii, mala Komisia výhrady k ich používaniu (22), pričom my ich považujeme za dôležité pre monitorovanie výkonnosti. |
| --- | --- |

3.30.

V prípade niektorých programov mali dostupné údaje nedostatočnú kvalitu

V prípade niektorých programov mnohé ukazovatele nemali k dispozícii údaje po roku 2015 alebo vôbec žiadne údaje o dosiahnutom pokroku

| 3.31. | Zaznamenali sme, že v prípade niektorých programov (pozri
  rámček 3.11
  ) viac ako 25 % ukazovateľov nemalo k dispozícii údaje po roku 2015 alebo vôbec žiadne údaje o dosiahnutom pokroku. Takisto sme zaznamenali, že rámec výkonnosti zahŕňal určité ukazovatele aj napriek známym problémom týkajúcim sa dostupnosti údajov (23). |
| --- | --- |

3.31.

| 3.32. | Rada vo svojom odporúčaní na udelenie absolutória za rozpočtový rok 2017 zdôraznila „potrebu zahrnúť aktuálne informácie o výkonnosti do správ o výkonnosti týkajúcich sa pokroku pri dosahovaní cieľov“ (24). Podobne aj Európsky parlament vo svojom absolutóriu za rok 2017 vyzval Komisiu, aby „do svojich správ o výkonnosti, ako aj do správy o riadení a výkonnosti, zahrnula aktuálne informácie o výkonnosti týkajúce sa pokroku pri dosahovaní cieľov ...“ (25).






  Rámček 3.11


  Pre mnohé ukazovatele nie sú k dispozícii najnovšie údaje alebo vôbec žiadne aktuálne údaje
















  Zdroj: | EDA. |
| --- | --- | --- |

3.32.

Rámček 3.11

Pre mnohé ukazovatele nie sú k dispozícii najnovšie údaje alebo vôbec žiadne aktuálne údaje

Image 25

Zdroj:

EDA.

Ďalšie problémy s kvalitou údajov

| 3.33. | Analýzu pokroku ešte viac skomplikovali mnohé ďalšie problémy s kvalitou údajov, ako napríklad:






  — | Významné zmeny v rozsahu ukazovateľa, čo viedlo k nezrovnalostiam medzi východiskovou hodnotou, údajmi o dosiahnutom pokroku a cieľom, napr. nástroj rozvojovej spolupráce (DCI), špecifický cieľ 2, ukazovateľ 2, „Počet projektov financovaných z DCI na podporu demokracie, právneho štátu, dobrej správy vecí verejných a dodržiavania ľudských práv v krajinách, ktoré sú prijímateľmi DCI“. Kódy spoločného informačného systému RELEX (CRIS), ktoré sa používajú na získavanie údajov pre tento ukazovateľ, sa od roku 2016 výrazne rozšírili „s cieľom pokryť širšiu škálu odvetví zahrnutých do ukazovateľa“. |
| --- | --- | --- |

3.33.

—

Významné zmeny v rozsahu ukazovateľa, čo viedlo k nezrovnalostiam medzi východiskovou hodnotou, údajmi o dosiahnutom pokroku a cieľom, napr. nástroj rozvojovej spolupráce (DCI), špecifický cieľ 2, ukazovateľ 2, „Počet projektov financovaných z DCI na podporu demokracie, právneho štátu, dobrej správy vecí verejných a dodržiavania ľudských práv v krajinách, ktoré sú prijímateľmi DCI“. Kódy spoločného informačného systému RELEX (CRIS), ktoré sa používajú na získavanie údajov pre tento ukazovateľ, sa od roku 2016 výrazne rozšírili „s cieľom pokryť širšiu škálu odvetví zahrnutých do ukazovateľa“.

| — | Východisková hodnota, čiastkový cieľ a údaje o dosiahnutom pokroku sú v rôznych formátoch, čo znemožňuje posúdiť dosiahnutý pokrok, napr. špecifické ciele programu Horizont 2020 8 až 12, ukazovateľ 2. Výsledky („počet žiadostí o udelenie patentu“) pre tieto ukazovatele nie sú v rovnakom formáte ako východisková hodnota a cieľ, ktoré ukazujú „počet žiadostí o udelenie patentu na financovanie vo výške 10 mil. EUR“. |
| --- | --- |

—

Východisková hodnota, čiastkový cieľ a údaje o dosiahnutom pokroku sú v rôznych formátoch, čo znemožňuje posúdiť dosiahnutý pokrok, napr. špecifické ciele programu Horizont 2020 8 až 12, ukazovateľ 2. Výsledky („počet žiadostí o udelenie patentu“) pre tieto ukazovatele nie sú v rovnakom formáte ako východisková hodnota a cieľ, ktoré ukazujú „počet žiadostí o udelenie patentu na financovanie vo výške 10 mil. EUR“.

| — | Zastarané východiskové hodnoty ukazovateľov, čo vedie k nerealistickým výsledkom týkajúcim sa „pokroku smerom k cieľu“ a „vzdialenosti k cieľu“, napr. všeobecný cieľ 1 programu EFRR, ukazovateľ 3, „emisie skleníkových plynov“ (používaný aj pre všeobecný cieľ 1 Kohézneho fondu, ukazovateľ 1). Východiskom pre plánované zníženie emisií skleníkových plynov o 20 % do roku 2020 je rok 1990, ale podľa programových vyhlásení došlo k zníženiu o 19,8 % už pred začiatkom programov v roku 2014. |
| --- | --- |

—

Zastarané východiskové hodnoty ukazovateľov, čo vedie k nerealistickým výsledkom týkajúcim sa „pokroku smerom k cieľu“ a „vzdialenosti k cieľu“, napr. všeobecný cieľ 1 programu EFRR, ukazovateľ 3, „emisie skleníkových plynov“ (používaný aj pre všeobecný cieľ 1 Kohézneho fondu, ukazovateľ 1). Východiskom pre plánované zníženie emisií skleníkových plynov o 20 % do roku 2020 je rok 1990, ale podľa programových vyhlásení došlo k zníženiu o 19,8 % už pred začiatkom programov v roku 2014.

Niektoré programy obsahujú ciele, ktoré nie sú dostatočne ambiciózne

| 3.34. | Mnohé programy (17 z 22 preskúmaných programov) zahŕňali ciele, ktoré sme považovali za neambiciózne. To, aký ambiciózny môže cieľ byť, je vecou odborného úsudku. Identifikovali sme nasledujúce kategórie, ktoré sme považovali za jednoznačne neambiciózne:






  1) | Ciele, ktoré sa podarilo v plnej miere dosiahnuť v niekoľkých prvých rokoch sedemročného obdobia vykonávania programu: napr. ukazovateľ ENRF „Ziskovosť rybárskej flotily EÚ podľa kategórie flotily“, pre ktorý sa cieľ dosiahnuť čisté priemerné ziskové rozpätie rybárskej flotily EÚ na úrovni 10 – 12 % dosiahol už do roku 2015; |
| --- | --- | --- |

3.34.

1)

Ciele, ktoré sa podarilo v plnej miere dosiahnuť v niekoľkých prvých rokoch sedemročného obdobia vykonávania programu: napr. ukazovateľ ENRF „Ziskovosť rybárskej flotily EÚ podľa kategórie flotily“, pre ktorý sa cieľ dosiahnuť čisté priemerné ziskové rozpätie rybárskej flotily EÚ na úrovni 10 – 12 % dosiahol už do roku 2015;

| 2) | Mimoriadne nízke ciele: napr. cieľ pre ukazovateľ Kohézneho fondu „Celková dĺžka novej železničnej trate“, stanovený na 64 km (TEN-T) pre celé programové obdobie, t. j. približne 9 km ročne pre celú EÚ (26). |
| --- | --- |

2)

Mimoriadne nízke ciele: napr. cieľ pre ukazovateľ Kohézneho fondu „Celková dĺžka novej železničnej trate“, stanovený na 64 km (TEN-T) pre celé programové obdobie, t. j. približne 9 km ročne pre celú EÚ (26).

| 3) | Ciele rovnajúce sa/blížiace sa k východiskovej hodnote: napr. ukazovateľ programu Horizont 2020 „Žiadosti o udelenie patentu a patenty udelené v rôznych podporných a priemyselných technológiách“ pre špecifický cieľ 5 „Vedúce postavenie priemyslu“ mal cieľ dokonca ešte nižší, ako je východisková hodnota (27). |
| --- | --- |

3)

Ciele rovnajúce sa/blížiace sa k východiskovej hodnote: napr. ukazovateľ programu Horizont 2020 „Žiadosti o udelenie patentu a patenty udelené v rôznych podporných a priemyselných technológiách“ pre špecifický cieľ 5 „Vedúce postavenie priemyslu“ mal cieľ dokonca ešte nižší, ako je východisková hodnota (27).

| 3.35. | V 
  rámčeku 3.12
  sa uvádzajú programy, pre ktoré podiel takýchto ukazovateľov s neambicióznymi cieľmi dosahoval 15 % alebo viac.






  Rámček 3.12


  Mnohé neambiciózne ciele pre niektoré programy
















  Zdroj: | EDA. |
| --- | --- | --- |

3.35.

Rámček 3.12

Mnohé neambiciózne ciele pre niektoré programy

Image 26

Zdroj:

EDA.

Časť 2– Výsledky auditov výkonnosti Dvora audítorov: hlavné závery a odporúčania

Úvod

| 3.36. | Každoročne uverejňujeme osobitné správy, v ktorých skúmame, do akej miery sa pri plnení rozpočtu EÚ uplatňujú zásady správneho finančného riadenia. V roku 2018 sme uverejnili 35 osobitných správ (28) (29). Týkali sa všetkých okruhov VFR (30) a obsahovali 380 odporúčaní týkajúcich sa širokej škály tém (pozri
  rámček 3.13
  ). Zo zverejnených odpovedí na naše správy vyplýva, že naše kontrolované subjekty v plnej miere prijali 78 % našich odporúčaní oproti 68 % v roku 2017 (pozri
  rámček 3.14
  ). V 
  prílohe 3.2
  sú zhrnuté odporúčania určené členským štátom, ktoré sú uvedené v našich osobitných správach uverejnených v roku 2018.






  Rámček 3.13


  Odporúčania sa týkajú širokého spektra tém
















  Zdroj: | EDA. |
| --- | --- | --- |

3.36.

Rámček 3.13

Odporúčania sa týkajú širokého spektra tém

Image 27

Zdroj:

EDA.

| Rámček 3.14


  Naše kontrolované subjekty prijali prevažnú väčšinu našich odporúčaní
















  Zdroj: | EDA. |
| --- | --- |

Rámček 3.14

Naše kontrolované subjekty prijali prevažnú väčšinu našich odporúčaní

Image 28

Zdroj:

EDA.

Okruh 1a „Konkurencieschopnosť pre rast a zamestnanosť“ a 1b „Hospodárska, sociálna a územná súdržnosť“

| 3.37. | V roku 2018 sme uverejnili dvanásť osobitných správ týkajúcich sa týchto okruhov VFR (31). Chceli by sme upriamiť pozornosť na niektoré hlavné závery a odporúčania zo šiestich z týchto správ. |
| --- | --- |

3.37.

a)   Osobitná správa č. 8/2018 – Trvalosť podpory EÚ na produktívne investície v podnikoch

| 3.38. | Zistili sme, že kontrolované projekty vo všeobecnosti priniesli plánovaný výstup a že vo väčšine prípadov tento výstup stále existoval a používal sa. V jednej pätine prípadov však dosiahnuté výsledky neboli trvalé. Dospeli sme k záveru, že to bolo spôsobené najmä nedostatočným dôrazom zo strany Komisie a vnútroštátnych/regionálnych orgánov na trvalosť výsledkov pri riadení na úrovni programu aj na úrovni projektu. |
| --- | --- |

3.38.

| 3.39. | Odporučili sme, aby:






  — | Komisia venovala osobitnú pozornosť tomu, ako členské štáty pristupujú k otázke trvalosti výsledkov projektov počas procesu schvaľovania operačných programov, a |
| --- | --- | --- |

3.39.

—

Komisia venovala osobitnú pozornosť tomu, ako členské štáty pristupujú k otázke trvalosti výsledkov projektov počas procesu schvaľovania operačných programov, a

| — | členské štáty zlepšili postupy a kritériá výberu projektov. |
| --- | --- |

—

členské štáty zlepšili postupy a kritériá výberu projektov.

b)   Osobitná správa č. 9/2018 – Verejno-súkromné partnerstvá (PPP) v EÚ

| 3.40. | Zistili sme, že hoci majú PPP projekty potenciál dosiahnuť rýchlejšie vykonávanie politiky a zabezpečiť dobrú úroveň údržby počas celého životného cyklu, kontrolované PPP projekty podporené EÚ neboli vždy účinne riadené a neposkytli primeranú hodnotu za vynaložené prostriedky. Potenciálne výhody kontrolovaných PPP projektov sa často nedosiahli, pretože podobne ako pri tradičných projektoch čelili oneskoreniam, nárastu nákladov a nedostatočnému využívaniu výsledkov projektov. Okrem toho chýbali primerané analýzy potenciálu PPP projektov poskytnúť dodatočnú hodnotu za vynaložené prostriedky, ako aj primerané stratégie využívania PPP projektov a inštitucionálny a právny rámec. |
| --- | --- |

3.40.

| 3.41. | Odporúčali sme, aby Komisia a členské štáty nepodporovali intenzívnejšie a rozsiahlejšie využívanie PPP, až kým sa tieto identifikované problémy nevyriešia. |
| --- | --- |

3.41.

c)   Osobitná správa č. 12/2018 – Širokopásmové pripojenie v členských štátoch EÚ

| 3.42. | Zistili sme, že hoci širokopásmové pokrytie sa vo všeobecnosti zlepšilo v celej EÚ, nie všetky ciele stanovené do roku 2020 sa splnia. Hoci všetky členské štáty vypracovali stratégie v oblasti širokopásmového pripojenia, ciele stratégií, ktoré sme skúmali, neboli vždy v súlade so stratégiou Európa 2020. Navyše nie všetky navštívené členské štáty vytvorili vhodné právne a regulačné prostredie týkajúce sa hospodárskej súťaže medzi poskytovateľmi. A napokon, potreby financovania širokopásmovej infraštruktúry vo vidieckych a prímestských oblastiach neboli vždy riešené náležitým spôsobom. |
| --- | --- |

3.42.

| 3.43. | Odporučili sme, aby:






  — | členské štáty vypracovali nové plány na obdobie po roku 2020, |
| --- | --- | --- |

3.43.

—

členské štáty vypracovali nové plány na obdobie po roku 2020,

| — | Európska komisia objasnila uplatňovanie usmernení k štátnej pomoci a podporila úsilie členských štátov o väčšiu hospodársku súťaž v poskytovaní služieb širokopásmového pripojenia, |
| --- | --- |

—

Európska komisia objasnila uplatňovanie usmernení k štátnej pomoci a podporila úsilie členských štátov o väčšiu hospodársku súťaž v poskytovaní služieb širokopásmového pripojenia,

| — | Európska investičná banka zamerala svoju podporu na malé a stredné projekty v oblastiach, v ktorých je podpora verejného sektora najpotrebnejšia. |
| --- | --- |

—

Európska investičná banka zamerala svoju podporu na malé a stredné projekty v oblastiach, v ktorých je podpora verejného sektora najpotrebnejšia.

d)   Osobitná správa č. 17/2018 – Čerpanie

| 3.44. | Zistili sme, že v prípade programového obdobia 2007 – 2013 aj programového obdobia 2014 – 2020 oneskorené prijatie legislatívneho rámca znamenalo oneskorené prijatie operačných programov. To malo dominový efekt na začatie vynakladania pridelených finančných prostriedkov. Hoci niektoré opatrenia prijaté Komisiou viedli k výraznému zvýšeniu čerpania v období 2007 – 2013, výsledkom sa nevenovala veľká pozornosť. |
| --- | --- |

3.44.

| 3.45. | Komisii sme odporučili:






  — | navrhnúť legislatívnym orgánom harmonogram s cieľom zabezpečiť, aby sa vykonávanie mohlo začať už na začiatku programového obdobia, |
| --- | --- | --- |

3.45.

—

navrhnúť legislatívnym orgánom harmonogram s cieľom zabezpečiť, aby sa vykonávanie mohlo začať už na začiatku programového obdobia,

| — | zabezpečiť zameranie na výsledky. |
| --- | --- |

—

zabezpečiť zameranie na výsledky.

e)   Osobitná správa č. 30/2018 – Práva cestujúcich

| 3.46. | Zistili sme, že v nariadeniach sú zahrnuté hlavné druhy verejnej dopravy, vďaka čomu je tento rámec EÚ pre práva cestujúcich z globálneho hľadiska jedinečný. Mnoho cestujúcich však nie je dostatočne informovaných o svojich právach a často ich nedosiahnu z dôvodu problémov s presadzovaním. Okrem toho, hoci základné práva majú chrániť všetkých cestujúcich vo všetkých štyroch druhoch verejnej dopravy, rozsah ochrany závisí od použitého druhu dopravy. |
| --- | --- |

3.46.

| 3.47. | Komisii sme odporučili:






  — | zlepšiť súdržnosť, jasnosť a účinnosť rámca práv cestujúcich EÚ, |
| --- | --- | --- |

3.47.

—

zlepšiť súdržnosť, jasnosť a účinnosť rámca práv cestujúcich EÚ,

| — | prijať opatrenia na podporu a koordináciu začatia kampaní na zvyšovanie povedomia vnútroštátnymi orgánmi na presadzovanie práva, |
| --- | --- |

—

prijať opatrenia na podporu a koordináciu začatia kampaní na zvyšovanie povedomia vnútroštátnymi orgánmi na presadzovanie práva,

| — | aby sa vo svojich návrhoch na úpravu existujúcich právnych predpisov zaoberala potrebou poskytnúť vnútroštátnym orgánom na presadzovanie práva ďalšie nástroje na presadzovanie práv cestujúcich. |
| --- | --- |

—

aby sa vo svojich návrhoch na úpravu existujúcich právnych predpisov zaoberala potrebou poskytnúť vnútroštátnym orgánom na presadzovanie práva ďalšie nástroje na presadzovanie práv cestujúcich.

f)   Osobitná správa č. 28/2018 – Horizont 2020

| 3.48. | Naším celkovým záverom v tejto osobitnej správe bolo, že väčšina opatrení Komisie na dosiahnutie zjednodušenia účinne znížila administratívnu záťaž pre prijímateľov v rámci programu Horizont 2020, aj keď nie všetky opatrenia priniesli želaný výsledok a stále existujú možnosti na zlepšenie. Prijímatelia potrebujú usmernenia a nástroje, ktoré sa ľahšie používajú, a Komisia musí ešte ďalej testovať vhodnosť a použiteľnosť nových systémov financovania. Stabilita pravidiel je tiež dôležitá a hoci sa prijímatelia dokážu prispôsobiť komplexnosti, časté zmeny usmernenia môžu viesť k nejasnostiam a vyvolávajú neistotu. |
| --- | --- |

3.48.

| 3.49. | Komisii odporúčame:






  — | lepšie komunikovať so žiadateľmi a s prijímateľmi, |
| --- | --- | --- |

3.49.

—

lepšie komunikovať so žiadateľmi a s prijímateľmi,

| — | zintenzívniť testovanie jednorazových súm, |
| --- | --- |

—

zintenzívniť testovanie jednorazových súm,

| — | preskúmať možnosť častejšieho využívania dvojfázového hodnotenia návrhov, |
| --- | --- |

—

preskúmať možnosť častejšieho využívania dvojfázového hodnotenia návrhov,

| — | prehodnotiť podmienky odmeňovania odborných hodnotiteľov, |
| --- | --- |

—

prehodnotiť podmienky odmeňovania odborných hodnotiteľov,

| — | zvýšiť uznávanie známky excelentnosti, |
| --- | --- |

—

zvýšiť uznávanie známky excelentnosti,

| — | zabezpečiť stabilitu pravidiel a usmernenia pre účastníkov, |
| --- | --- |

—

zabezpečiť stabilitu pravidiel a usmernenia pre účastníkov,

| — | zvýšiť kvalitu auditov zadaných na externé vykonanie, |
| --- | --- |

—

zvýšiť kvalitu auditov zadaných na externé vykonanie,

| — | ešte viac zjednodušiť nástroje a usmernenia pre MSP. |
| --- | --- |

—

ešte viac zjednodušiť nástroje a usmernenia pre MSP.

Okruh 2 „Prírodné zdroje“

| 3.50. | Uverejnili sme osem osobitných správ o udržateľnom raste a prírodných zdrojoch a opatreniach v oblasti životného prostredia a klímy. Uverejnili sme aj informačný dokument o budúcnosti spoločnej poľnohospodárskej politiky (SPP), po ktorom nasledovalo stanovisko č. 7/2018 k návrhom nariadení týkajúcich sa SPP na obdobie po roku 2020. |
| --- | --- |

3.50.

| 3.51. | Naše osobitné správy zaoberajúce sa rôznymi aspektmi poľnohospodárskej politiky zahŕňali odporúčania na zlepšenie výkonnosti nástrojov, financovania a schém SPP, a to takto:






  — | V osobitnej správe č. 5/2018 sme zdôraznili potenciálne synergie medzi politikou v oblasti energie z obnoviteľných zdrojov a fondmi určenými na uľahčenie udržateľného rozvoja vidieka, ale poznamenali sme, že tieto synergie boli väčšinou nezrealizované. Naše odporúčania sa týkali udržateľnosti budúcej politiky v oblasti energie z obnoviteľných zdrojov. |
| --- | --- | --- |

3.51.

—

V osobitnej správe č. 5/2018 sme zdôraznili potenciálne synergie medzi politikou v oblasti energie z obnoviteľných zdrojov a fondmi určenými na uľahčenie udržateľného rozvoja vidieka, ale poznamenali sme, že tieto synergie boli väčšinou nezrealizované. Naše odporúčania sa týkali udržateľnosti budúcej politiky v oblasti energie z obnoviteľných zdrojov.

| — | V osobitnej správe č. 10/2018 sme dospeli k záveru, že hoci je režim základnej platby pre poľnohospodárov operačne na správnej ceste, na zjednodušenie, zameranie a konvergenciu úrovní pomoci má len obmedzený vplyv. Odporúčali sme, aby sa navrhované opatrenia na podporu príjmov pre poľnohospodárov prepojili s vhodnými operačnými cieľmi a východiskovými hodnotami, na základe ktorých by bolo možné porovnať ich výkonnosť. |
| --- | --- |

—

V osobitnej správe č. 10/2018 sme dospeli k záveru, že hoci je režim základnej platby pre poľnohospodárov operačne na správnej ceste, na zjednodušenie, zameranie a konvergenciu úrovní pomoci má len obmedzený vplyv. Odporúčali sme, aby sa navrhované opatrenia na podporu príjmov pre poľnohospodárov prepojili s vhodnými operačnými cieľmi a východiskovými hodnotami, na základe ktorých by bolo možné porovnať ich výkonnosť.

| — | V osobitnej správe č. 11/2018 sa skúmali nové možnosti financovania projektov rozvoja vidieka, ktoré sú síce jednoduchšie, ale nezameriavajú sa na výsledky. Odporúčali sme, aby Komisia posúdila možnosť upustiť od preplácania vzniknutých nákladov v prospech systému, v ktorom sa preplácanie bude zakladať na výsledkoch. |
| --- | --- |

—

V osobitnej správe č. 11/2018 sa skúmali nové možnosti financovania projektov rozvoja vidieka, ktoré sú síce jednoduchšie, ale nezameriavajú sa na výsledky. Odporúčali sme, aby Komisia posúdila možnosť upustiť od preplácania vzniknutých nákladov v prospech systému, v ktorom sa preplácanie bude zakladať na výsledkoch.

| 3.52. | Ďalšie osobitné správy, ktoré sa týkajú oblastí politiky, ako sú energetika, klíma, životné prostredie, kvalita ovzdušia a dobré životné podmienky zvierat, zahŕňali aj odporúčania zamerané na zlepšenie výkonnosti rozpočtu EÚ prostredníctvom posilnených synergií medzi odvetviami a väčšej zodpovednosti. Napríklad:






  — | začlenenie politiky v oblasti kvality ovzdušia do iných politík EÚ (osobitná správa č. 23/2018), |
| --- | --- | --- |

3.52.

—

začlenenie politiky v oblasti kvality ovzdušia do iných politík EÚ (osobitná správa č. 23/2018),

| — | posilnenie prepojení medzi systémom krížového plnenia a dobrými životnými podmienkami zvierat (osobitná správa č. 31/2018), |
| --- | --- |

—

posilnenie prepojení medzi systémom krížového plnenia a dobrými životnými podmienkami zvierat (osobitná správa č. 31/2018),

| — | zlepšenie súdržnosti medzi poľnohospodárskymi, klimatickými, environmentálnymi a výskumnými rámcami s cieľom zlepšiť ochranu pôdy (osobitná správa č. 33/2018), |
| --- | --- |

—

zlepšenie súdržnosti medzi poľnohospodárskymi, klimatickými, environmentálnymi a výskumnými rámcami s cieľom zlepšiť ochranu pôdy (osobitná správa č. 33/2018),

| — | zlepšenie rozhodujúcich prvkov riadenia a zodpovednosti v programe EÚ na demonštráciu environmentálne bezpečných technológií zachytávania a ukladania oxidu uhličitého a inovačných technológií v oblasti energie z obnoviteľných zdrojov v komerčnom meradle (osobitná správa č. 24/2018), |
| --- | --- |

—

zlepšenie rozhodujúcich prvkov riadenia a zodpovednosti v programe EÚ na demonštráciu environmentálne bezpečných technológií zachytávania a ukladania oxidu uhličitého a inovačných technológií v oblasti energie z obnoviteľných zdrojov v komerčnom meradle (osobitná správa č. 24/2018),

| — | zlepšenie výberu projektov na základe objektívnych a relevantných kritérií pre projekty v oblasti predchádzania povodniam (osobitná správa č. 25/2018), projekty zachytávania oxidu uhličitého alebo inovačné projekty v oblasti obnoviteľných zdrojov energie (osobitná správa č. 24/2018). |
| --- | --- |

—

zlepšenie výberu projektov na základe objektívnych a relevantných kritérií pre projekty v oblasti predchádzania povodniam (osobitná správa č. 25/2018), projekty zachytávania oxidu uhličitého alebo inovačné projekty v oblasti obnoviteľných zdrojov energie (osobitná správa č. 24/2018).

Okruh 3 „Bezpečnosť a občianstvo“ a okruh 4 „Globálna Európa“

| 3.53. | Uverejnili sme osem osobitných správ týkajúcich sa týchto okruhov VFR. Chceli by sme upriamiť pozornosť na niektoré hlavné závery a odporúčania štyroch z nich. |
| --- | --- |

3.53.

a)   Osobitná správa č. 7/2018 – Turecko

| 3.54. | Zistili sme, že pomoc je vo všeobecnosti navrhnutá dobre a projekty zabezpečujú svoje výstupy. Najmä z dôvodu nedostatočnej politickej vôle a skutočnosti, že Komisia využívala podmienenosť len vo veľmi obmedzenej miere, však pomoc EÚ dostatočne neriešila niektoré zo základných potrieb krajiny na zlepšenie správy vecí verejných a právneho štátu. Navyše bola často ohrozená udržateľnosť výsledkov. Preto sme dospeli k záveru, že účinnosť financovania bola len obmedzená. |
| --- | --- |

3.54.

| 3.55. | Komisii a v náležitých prípadoch Európskej službe pre vonkajšiu činnosť sme odporučili:






  — | zamerať finančné prostriedky z nástroja predvstupovej pomoci konkrétnejšie v oblastiach, v ktorých reformy meškajú, |
| --- | --- | --- |

3.55.

—

zamerať finančné prostriedky z nástroja predvstupovej pomoci konkrétnejšie v oblastiach, v ktorých reformy meškajú,

| — | zlepšiť posúdenia odvetvového prístupu, |
| --- | --- |

—

zlepšiť posúdenia odvetvového prístupu,

| — | viac využívať podmienenosť, |
| --- | --- |

—

viac využívať podmienenosť,

| — | zlepšiť monitorovanie výkonnosti projektov, |
| --- | --- |

—

zlepšiť monitorovanie výkonnosti projektov,

| — | znížiť objem nahromadených prostriedkov výberovým uplatnením nepriameho riadenia. |
| --- | --- |

—

znížiť objem nahromadených prostriedkov výberovým uplatnením nepriameho riadenia.

b)   Osobitná správa č. 20/2018 – Africká mierová a bezpečnostná štruktúra (APSA)

| 3.56. | Zistili sme, že podpora EÚ financovaná z Európskeho rozvojového fondu má len malý vplyv a je potrebné ju presmerovať. Hoci sa zaviedol široký strategický rámec, podpora EÚ pre APSA bola dlho zameraná na doplnenie jej základných prevádzkových nákladov. Z dôvodu nedostatočnej finančnej účasti Africkej únie bola APSA veľa rokov silne závislá od podpory darcov. Napriek finančným príspevkom EÚ na zložky APSA sa kapacita značne menila a pretrvalo niekoľko problémov. |
| --- | --- |

3.56.

| 3.57. | Komisii a v náležitých prípadoch Európskej službe pre vonkajšiu činnosť sme odporučili:






  — | pomôcť Africkej únii prevziať zodpovednosť za APSA v záujme dosiahnutia finančnej nezávislosti a zmeniť zameranie podpory EÚ z podpory prevádzkových nákladov na opatrenia na budovanie kapacít; |
| --- | --- | --- |

3.57.

—

pomôcť Africkej únii prevziať zodpovednosť za APSA v záujme dosiahnutia finančnej nezávislosti a zmeniť zameranie podpory EÚ z podpory prevádzkových nákladov na opatrenia na budovanie kapacít;

| — | zabezpečiť, aby boli intervencie dôsledne založené na výsledkoch, skrátiť oneskorenia pri uzatváraní zmlúv, obmedziť spätné financovanie, zlepšiť monitorovanie a finančné nástroje používať jednotne. |
| --- | --- |

—

zabezpečiť, aby boli intervencie dôsledne založené na výsledkoch, skrátiť oneskorenia pri uzatváraní zmlúv, obmedziť spätné financovanie, zlepšiť monitorovanie a finančné nástroje používať jednotne.

c)   Osobitná správa č. 27/2018 – Nástroj pre utečencov v Turecku

| 3.58. | Zistili sme, že v náročných podmienkach nástroj pre utečencov v Turecku umožnil rýchlo zmobilizovať 3 mld. EUR a zabezpečiť tak rýchlu reakciu na utečeneckú krízu. Nepodarilo sa však úplne dosiahnuť cieľ účinnej koordinácie tejto reakcie. V rámci kontrolovaných projektov sa pre utečencov zabezpečila užitočná pomoc. Väčšina projektov vyprodukovala svoje výstupy, ale v polovici z nich sa ešte nedosiahli očakávané výsledky. Okrem toho sme zistili, že stále existuje priestor na zvýšenie efektívnosti projektov hotovostnej pomoci. Dospeli sme preto k záveru, že nástroj mohol byť účinnejší a za vynaložené finančné prostriedky by bolo možné dosiahnuť viac. |
| --- | --- |

3.58.

| 3.59. | Komisii sme odporučili:






  — | účinnejšie riešiť potreby utečencov v oblasti komunálnej infraštruktúry a sociálno-ekonomickej podpory, |
| --- | --- | --- |

3.59.

—

účinnejšie riešiť potreby utečencov v oblasti komunálnej infraštruktúry a sociálno-ekonomickej podpory,

| — | posilniť racionalizáciu a komplementárnosť pomoci jasným rozdelením úloh medzi rôzne zdroje financovania, |
| --- | --- |

—

posilniť racionalizáciu a komplementárnosť pomoci jasným rozdelením úloh medzi rôzne zdroje financovania,

| — | zaviesť stratégiu na prechod od humanitárnej k rozvojovej pomoci, |
| --- | --- |

—

zaviesť stratégiu na prechod od humanitárnej k rozvojovej pomoci,

| — | zvýšiť efektívnosť projektov hotovostnej pomoci, |
| --- | --- |

—

zvýšiť efektívnosť projektov hotovostnej pomoci,

| — | spolu s tureckými orgánmi zlepšiť prevádzkové prostredie pre medzinárodné medzivládne organizácie (MVO), |
| --- | --- |

—

spolu s tureckými orgánmi zlepšiť prevádzkové prostredie pre medzinárodné medzivládne organizácie (MVO),

| — | rozšíriť monitorovanie a vykazovanie v rámci nástroja pre utečencov v Turecku. |
| --- | --- |

—

rozšíriť monitorovanie a vykazovanie v rámci nástroja pre utečencov v Turecku.

d)   Osobitná správa č. 32/2018 – Trustový fond EÚ pre Afriku

| 3.60. | Zistili sme, že trustový fond EÚ pre Afriku je flexibilný nástroj. Vzhľadom na bezprecedentné výzvy, ktorým čelil, si však jeho koncepcia vyžadovala väčšie zameranie. Trustový fond EÚ pre Afriku bol pri rozbehu projektov rýchlejší ako tradičné nástroje, ale čelil podobným výzvam, ktoré spôsobovali omeškania pri vykonávaní. Hoci boli kontrolované projekty v ranej fáze, už začali tvoriť výstupy. |
| --- | --- |

3.60.

| 3.61. | Komisii odporúčame:






  — | zlepšiť kvalitu cieľov trustového fondu EÚ pre Afriku, |
| --- | --- | --- |

3.61.

—

zlepšiť kvalitu cieľov trustového fondu EÚ pre Afriku,

| — | zrevidovať postupy výberu projektov, |
| --- | --- |

—

zrevidovať postupy výberu projektov,

| — | prijať opatrenia na urýchlenie realizácie, |
| --- | --- |

—

prijať opatrenia na urýchlenie realizácie,

| — | zlepšiť monitorovanie trustového fondu EÚ pre Afriku. |
| --- | --- |

—

zlepšiť monitorovanie trustového fondu EÚ pre Afriku.

Okruh 5 „Administratíva“

| 3.62. | V roku 2018 sme uverejnili tri osobitné správy v tejto oblasti. Chceli by sme upriamiť pozornosť na niektoré hlavné závery a odporúčania jednej z nich. |
| --- | --- |

3.62.

a)   Osobitná správa č. 34/2018 – Kancelárske priestory inštitúcií EÚ

| 3.63. | Zistili sme, že inštitúcie efektívne riadili svoje výdavky na kancelárske priestory, ale stratégie v oblasti budov neboli vždy oficiálne zdokumentované. Inštitúcie spolupracovali a uplatňovali podobné zásady rozhodovania. Správy predkladané rozpočtovým orgánom však neumožnili vykonať porovnanie a analýzu efektívnosti. Mechanizmy financovania veľkých stavebných projektov, ktoré sme analyzovali, boli často zložité, čo malo vplyv na transparentnosť. Väčšina týchto projektov sa oneskorila, čo v niektorých prípadoch viedlo k dodatočným nákladom. |
| --- | --- |

3.63.

| 3.64. | Inštitúciám sme odporučili:






  — | aktualizovať a oficiálne zdokumentovať ich stratégie v oblasti budov a pravidelne aktualizovať plánovacie dokumenty, |
| --- | --- | --- |

3.64.

—

aktualizovať a oficiálne zdokumentovať ich stratégie v oblasti budov a pravidelne aktualizovať plánovacie dokumenty,

| — | zvýšiť transparentnosť rozpočtu pri využívaní mechanizmov financovania pre stavebné projekty, |
| --- | --- |

—

zvýšiť transparentnosť rozpočtu pri využívaní mechanizmov financovania pre stavebné projekty,

| — | stanoviť primerané postupy riadenia pre veľké stavebné a renovačné projekty, |
| --- | --- |

—

stanoviť primerané postupy riadenia pre veľké stavebné a renovačné projekty,

| — | zlepšiť konzistentnosť údajov a monitorovania týkajúcich sa portfólia budov. |
| --- | --- |

—

zlepšiť konzistentnosť údajov a monitorovania týkajúcich sa portfólia budov.

Správy o „fungovaní jednotného trhu a udržateľnej menovej únii“

| 3.65. | Napokon sme uverejnili štyri osobitné správy o „fungovaní jednotného trhu a udržateľnej menovej únii“. Chceli by sme upriamiť pozornosť na niektoré hlavné závery a odporúčania troch z nich. |
| --- | --- |

3.65.

a)   Osobitná správa č. 2/2018 – Prevádzková efektívnosť ECB pri krízovom riadení bánk

| 3.66. | V rámci tohto auditu sme preskúmali prevádzkovú efektívnosť riadenia Európskej centrálnej banky (ECB), pokiaľ ide o jednu konkrétnu úlohu dohľadu: krízové riadenie. ECB zaviedla rámec pre krízové riadenie, ale potrebovala vyriešiť niektoré nedostatky v koncepcii a náznaky neefektívneho vykonávania. Postupy posudzovania plánov ozdravenia bánk boli zavedené a hodnotitelia mali prístup k užitočným nástrojom a usmerneniam. Výsledky posúdenia plánov ozdravenia sa však nevyužívali systematicky na identifikáciu krízy a reakciu na ňu. ECB nemala systém na používanie spúšťačov špecifických pre banky, ktoré by mohli viesť k pravdepodobnému zhoršeniu finančnej situácie banky. Systémy a usmernenia pre posúdenia rýchlej včasnej intervencie boli navyše nedostatočne rozvinuté, pričom podávanie správ vedenia o nedostatočnej kvalite aktív bánk a zodpovedajúcej kapacite na mieste si vyžadovalo zlepšenie. |
| --- | --- |

3.66.

| 3.67. | ECB sme odporučili:






  — | ďalej rozvíjať jej usmernenia týkajúce sa včasného posúdenia vrátane rýchlej reakcie na krízy, |
| --- | --- | --- |

3.67.

—

ďalej rozvíjať jej usmernenia týkajúce sa včasného posúdenia vrátane rýchlej reakcie na krízy,

| — | vymedziť jasný súbor ukazovateľov identifikácie krízy a reakcie na ňu, |
| --- | --- |

—

vymedziť jasný súbor ukazovateľov identifikácie krízy a reakcie na ňu,

| — | zlepšiť monitorovanie a využívanie informácií o plánoch ozdravenia. |
| --- | --- |

—

zlepšiť monitorovanie a využívanie informácií o plánoch ozdravenia.

b)   Osobitná správa č. 3/2018 – Postup pri makroekonomickej nerovnováhe (PMN)

| 3.68. | Preskúmali sme, ako Európska komisia vykonáva postup pri makroekonomickej nerovnováhe, ktorého cieľom je identifikovať a riešiť makroekonomické nerovnováhy, ktoré by mohli nepriaznivo ovplyvniť hospodársku stabilitu, a predchádzať im. Zistili sme, že napriek tomu, že postup pri makroekonomickej nerovnováhe je vo všeobecnosti dobre navrhnutý, Komisia ho nevykonáva spôsobom, ktorý by zabezpečil účinnú prevenciu a opravu nerovnováh. Všeobecnejšie povedané, odporúčania pre jednotlivé krajiny, ktoré vydala Komisia, vykazovali niekoľko nedostatkov, klasifikácia členských štátov s nerovnováhami nebola transparentná, hĺbková analýza Komisie bola síce na dobrej úrovni, ale bola menej viditeľná, a verejnosť nebola dostatočne informovaná o príslušnom postupe a jeho dôsledkoch. Tento postup navyše zodpovedajúcim spôsobom neumožňoval včasné určenie nerovnováh, keďže jeho ukazovatele boli založené na neaktuálnych údajoch a pohyblivých priemeroch, ktoré nezohľadňovali najnovší vývoj. |
| --- | --- |

3.68.

| 3.69. | Odporúčali sme, aby Komisia podstatne zlepšila niektoré aspekty svojho riadenia a kládla väčší dôraz na PMN. |
| --- | --- |

3.69.

c)   Osobitná správa č. 18/2018 – Plní sa hlavný cieľ preventívnej časti Paktu stability a rastu (PSR)?

| 3.70. | Zistili sme, že v niekoľkých členských štátoch s vysokým dlhom PSR v primeranom čase nepriniesol dostatočný pokrok smerom k strednodobým cieľom. Európska komisia pri stanovovaní pravidiel vykonávania a prijímania individuálnych rozhodnutí v značnej miere využívala svoje diskrečné právomoci s cieľom znížiť požiadavky na úpravu. |
| --- | --- |

3.70.

| 3.71. | Komisii sme odporučili:






  — | zmeniť požadované miery úpravy uvedené v „matici požiadaviek“ s cieľom zvýšiť požiadavky na úpravu pre členské štáty s pomerom dlhu nad úrovňou 60 % a riešiť kumulatívne účinky povolenej odchýlky pri udeľovaní viacnásobných doložiek, |
| --- | --- | --- |

3.71.

—

zmeniť požadované miery úpravy uvedené v „matici požiadaviek“ s cieľom zvýšiť požiadavky na úpravu pre členské štáty s pomerom dlhu nad úrovňou 60 % a riešiť kumulatívne účinky povolenej odchýlky pri udeľovaní viacnásobných doložiek,

| — | zreformovať súčasné uplatňovanie doložiek o flexibilite, obmedziť flexibilitu na skutočné fiškálne náklady na reformy a zabezpečiť, aby sa prestala používať investičná výnimka vo svojej súčasnej podobe a aby táto výnimka bola zreformovaná tak, aby zabezpečila, aby všetky dodatočné výdavky vyplývajúce z odchýlky od pôvodného postupu smerom k strednodobému cieľu (t. j. vo všetkých rokoch po udelení výnimky) súviseli s investíciami a viedli k zvýšeniu verejných investícií v pomere k HDP, |
| --- | --- |

—

zreformovať súčasné uplatňovanie doložiek o flexibilite, obmedziť flexibilitu na skutočné fiškálne náklady na reformy a zabezpečiť, aby sa prestala používať investičná výnimka vo svojej súčasnej podobe a aby táto výnimka bola zreformovaná tak, aby zabezpečila, aby všetky dodatočné výdavky vyplývajúce z odchýlky od pôvodného postupu smerom k strednodobému cieľu (t. j. vo všetkých rokoch po udelení výnimky) súviseli s investíciami a viedli k zvýšeniu verejných investícií v pomere k HDP,

| — | zabezpečiť súlad medzi požiadavkami v rámci preventívnej a nápravnej časti, |
| --- | --- |

—

zabezpečiť súlad medzi požiadavkami v rámci preventívnej a nápravnej časti,

| — | zahrnúť do odporúčaní pre jednotlivé krajiny jasnejšie požiadavky a lepšie vysvetliť tieto požiadavky a riziká toho, ak sa príslušné odporúčania nevykonajú včas. |
| --- | --- |

—

zahrnúť do odporúčaní pre jednotlivé krajiny jasnejšie požiadavky a lepšie vysvetliť tieto požiadavky a riziká toho, ak sa príslušné odporúčania nevykonajú včas.

Časť 3 – Kontrola prijatia opatrení na základe odporúčaní

| 3.72. | Každoročne posudzujeme, do akej miery naše kontrolované subjekty konali v reakcii na naše odporúčania. Táto kontrola prijatia opatrení na základe našich odporúčaní je dôležitým krokom v cykle auditu. Poskytuje spätnú väzbu o vplyve našej práce a nabáda kontrolované subjekty, aby vykonávali naše odporúčania. |
| --- | --- |

3.72.

Analyzovali sme vykonávanie všetkých odporúčaní z roku 2015 adresovaných Komisii

| 3.73. | V predchádzajúcich rokoch sme analyzovali len určitý výber odporúčaní vydaných pred tromi rokmi. V tomto roku sme analyzovali všetkých 185 odporúčaní určených Komisii v 25 osobitných správach prijatých v roku 2015. Vykonanie jedného odporúčania sme nepreskúmali, pretože už nebolo relevantné. Následne sme nekontrolovali ani 48 odporúčaní určených členským štátom. |
| --- | --- |

3.73.

| 3.74. | V rámci našej kontroly prijatia opatrení sme použili preskúmanie dokumentácie a rozhovory s pracovníkmi Komisie. S cieľom zabezpečiť spravodlivé a vyvážené preskúmanie sme svoje zistenia následne zaslali Komisii a v našej konečnej analýze sme zohľadnili jej odpovede. |
| --- | --- |

3.74.

Akým spôsobom Komisia riešila naše odporúčania?

| 3.75. | Zo 184 kontrolovaných odporúčaní Komisia v plnej miere vykonala 114 odporúčaní (62 %). Zostávajúcich 26 odporúčaní (14 %) vykonala vo väčšine ohľadov, 33 (18 %) v niektorých ohľadoch a ďalších 11 (6 %) nevykonala vôbec (pozri
  rámček 3.15
  ). V 
  prílohe 3.3
  sa podrobne uvádza stav vykonávania odporúčaní.






  Rámček 3.15


  Vykonávanie našich odporúčaní z auditov výkonnosti z roku 2015
















  Zdroj: | EDA. |
| --- | --- | --- |

3.75.

Rámček 3.15

Vykonávanie našich odporúčaní z auditov výkonnosti z roku 2015

Image 29

Zdroj:

EDA.

| 3.76. | V niektorých oblastiach Komisia reagovala na naše odporúčania veľmi dôrazne. V prípade troch osobitných správ týkajúcich sa energie z obnoviteľných zdrojov vo východnej Afrike (osobitná správa č. 15/2015), finančnej pomoci poskytovanej krajinám v ťažkostiach (osobitná správa č. 18/2015) a technickej pomoci Grécku (osobitná správa č. 19/2015) boli všetky odporúčania vykonané v plnej miere. |
| --- | --- |

3.76.

| 3.77. | Komisia neprijala 15 odporúčaní a čiastočne prijala 17 odporúčaní. Desať zo 17 čiastočne prijatých odporúčaní sa však nakoniec vykonalo úplne, zatiaľ čo dve zo zamietnutých odporúčaní sa vyriešili v plnej miere a ďalšie dve sa vyriešili v niektorých ohľadoch. |
| --- | --- |

3.77.

| 3.78. | Na záver konštatujeme, že naše audity výkonnosti viedli k niekoľkým kľúčovým zlepšeniam, hoci niektoré zistené nedostatky pretrvávajú. Nedostatky, ktoré pretrvávajú v prípade čiastočne vykonaných odporúčaní, sa opisujú v 
  prílohe 3.4
  . |
| --- | --- |

3.78.

Závery a odporúčania

Závery

1)   Ukazovatele vykazujú výrazné rozdiely v dosiahnutých výsledkoch a celkovo naznačujú mierny pokrok (body 3.7 – 3.20)

| 3.79. | Z údajov zahrnutých v programových vyhláseniach celkovo vyplýva, že pokrok pri plnení cieľov výkonnosti je mierny. Zásadným obmedzujúcim faktorom bol neskorý, pomalý začiatok programov v oblasti súdržnosti aj rozvoja vidieka. |
| --- | --- |

3.79.

2)   Ukazovatele nie vždy poskytovali dobrý obraz o skutočnom pokroku (body 3.21 – 3.35)

| 3.80. | K výpočtu pokroku smerom k cieľu od východiskovej hodnoty aj k pokroku smerom k cieľu, ktorý uviedla Komisia v prehľade výkonnosti programov, by sa malo pristupovať opatrne z rôznych dôvodov:






  a) | Mnohé ukazovatele neboli dobre zvolené (body 3.22 – 3.27)







  — | ukazovatele sa zameriavali skôr na vstupy a výstupy než na výsledky a vplyvy, |
| --- | --- | --- | --- |

3.80.

a)

Mnohé ukazovatele neboli dobre zvolené (body 3.22 – 3.27)

—

ukazovatele sa zameriavali skôr na vstupy a výstupy než na výsledky a vplyvy,

| — | niektoré ukazovatele nemerali dosiahnuté výsledky rozpočtu EÚ, |
| --- | --- |

—

niektoré ukazovatele nemerali dosiahnuté výsledky rozpočtu EÚ,

| — | neexistovali žiadne ukazovatele pre určité aspekty niektorých cieľov jednotlivých programov. |
| --- | --- |

—

neexistovali žiadne ukazovatele pre určité aspekty niektorých cieľov jednotlivých programov.

| b) | V prípade mnohých ukazovateľov sa pokrok nedal vypočítať (body 3.28 – 3.30)







  — | v prípade takmer polovice ukazovateľov nebolo možné vypočítať pokrok smerom k cieľu od východiskovej hodnoty, hoci to možno vysvetliť rôznymi faktormi, hlavným dôvodom bola absencia východiskovej hodnoty, dosiahnutého pokroku a/alebo cieľových hodnôt. |
| --- | --- | --- |

b)

V prípade mnohých ukazovateľov sa pokrok nedal vypočítať (body 3.28 – 3.30)

—

v prípade takmer polovice ukazovateľov nebolo možné vypočítať pokrok smerom k cieľu od východiskovej hodnoty, hoci to možno vysvetliť rôznymi faktormi, hlavným dôvodom bola absencia východiskovej hodnoty, dosiahnutého pokroku a/alebo cieľových hodnôt.

| c) | V prípade niektorých programov mali dostupné údaje nedostatočnú kvalitu (body 3.31 – 3.33)







  — | V prípade niektorých programov mnohé ukazovatele nemali k dispozícii údaje po roku 2015 alebo vôbec žiadne údaje o dosiahnutom pokroku. |
| --- | --- | --- |

c)

V prípade niektorých programov mali dostupné údaje nedostatočnú kvalitu (body 3.31 – 3.33)

—

V prípade niektorých programov mnohé ukazovatele nemali k dispozícii údaje po roku 2015 alebo vôbec žiadne údaje o dosiahnutom pokroku.

| — | Analýzu pokroku ešte viac skomplikovali mnohé ďalšie problémy s kvalitou údajov. |
| --- | --- |

—

Analýzu pokroku ešte viac skomplikovali mnohé ďalšie problémy s kvalitou údajov.

| d) | Niektoré programy obsahujú ciele, ktoré nie sú dostatočne ambiciózne (body 3.34 – 3.35)







  — | Mnohé programy zahŕňali ciele, ktoré považujeme za neambiciózne. Pri siedmich programoch predstavovali tieto ciele minimálne 15 % všetkých cieľov. |
| --- | --- | --- |

d)

Niektoré programy obsahujú ciele, ktoré nie sú dostatočne ambiciózne (body 3.34 – 3.35)

—

Mnohé programy zahŕňali ciele, ktoré považujeme za neambiciózne. Pri siedmich programoch predstavovali tieto ciele minimálne 15 % všetkých cieľov.

| 3.81. | V 
  rámčeku 3.16
  sú zhrnuté naše závery o miere, do akej boli programy obzvlášť ovplyvnené nedostatkami identifikovanými v uvedených písmenách a) až d):






  a) | programy s podielom ukazovateľov vstupov a výstupov nad úrovňou 66 %; |
| --- | --- | --- |

3.81.

a)

programy s podielom ukazovateľov vstupov a výstupov nad úrovňou 66 %;

| b) | programy, v prípade ktorých pri viac ako 33 % ukazovateľov nebolo možné zmerať pokrok; |
| --- | --- |

b)

programy, v prípade ktorých pri viac ako 33 % ukazovateľov nebolo možné zmerať pokrok;

| c) | programy, v prípade ktorých minimálne 25 % ukazovateľov nemalo k dispozícii údaje po roku 2015 alebo vôbec žiadne údaje o dosiahnutom pokroku; |
| --- | --- |

c)

programy, v prípade ktorých minimálne 25 % ukazovateľov nemalo k dispozícii údaje po roku 2015 alebo vôbec žiadne údaje o dosiahnutom pokroku;

| d) | programy, v prípade ktorých malo minimálne 15 % ukazovateľov neambiciózne ciele. |
| --- | --- |

d)

programy, v prípade ktorých malo minimálne 15 % ukazovateľov neambiciózne ciele.

Z toho vyplýva, že v našej vzorke nie je ani jediný program, ktorý by nebol ovplyvnený týmito nedostatkami.

| Rámček 3.16


  Zhrnutie záverov | Preskúmané programy a % finančného plánovania na roky 2014 – 2020 vo vzorke v každom rámčeku | Priemerný pokrok smerom k cieľu: výpočet EDA (z východiskovej hodnoty) | |
| --- | --- | --- | --- |
| | Priemerný pokrok smerom k cieľu predstavuje 20 % alebo menej | Priemerný pokrok smerom k cieľu predstavuje viac ako 20 % a menej ako 50 % | Priemerný pokrok smerom k cieľu predstavuje 50 % alebo viac | |
| | Výkonnostný rámec so žiadnym zo štyroch zistených nedostatkov | | | | |
| | Výkonnostný rámec s jedným zo štyroch zistených nedostatkov | EFRR, potraviny a krmivá | EPFRV, ENI, IPA II | Erasmus+, Fond európskej pomoci pre najodkázanejšie osoby, Fond pre azyl, migráciu a integráciu, Fond pre vnútornú bezpečnosť, DCI, humanitárna pomoc, Európsky fond na prispôsobenie sa globalizácii | |
| | 21 % finančného plánovania vo vzorke | 13 % finančného plánovania vo vzorke | 6 % finančného plánovania vo vzorke | |
| | Výkonnostný rámec s minimálne dvomi zo štyroch zistených nedostatkov | | Horizont 2020, NPE, KF, program Kreatívna Európa | EFSI, ESF, ENRF, LIFE | |
| | 17 % finančného plánovania vo vzorke | 11 % finančného plánovania vo vzorke | |
| Poznámka: | pokrok smerom k cieľu nebolo možné vypočítať pre EPZF a Fond solidarity Európskej únie (32 % finančného plánovania vo vzorke) |

Rámček 3.16

Zhrnutie záverov

Preskúmané programy a % finančného plánovania na roky 2014 – 2020 vo vzorke v každom rámčeku

Priemerný pokrok smerom k cieľu: výpočet EDA (z východiskovej hodnoty)

Priemerný pokrok smerom k cieľu predstavuje 20 % alebo menej

Priemerný pokrok smerom k cieľu predstavuje viac ako 20 % a menej ako 50 %

Priemerný pokrok smerom k cieľu predstavuje 50 % alebo viac

Výkonnostný rámec so žiadnym zo štyroch zistených nedostatkov

Výkonnostný rámec s jedným zo štyroch zistených nedostatkov

EFRR, potraviny a krmivá

EPFRV, ENI, IPA II

Erasmus+, Fond európskej pomoci pre najodkázanejšie osoby, Fond pre azyl, migráciu a integráciu, Fond pre vnútornú bezpečnosť, DCI, humanitárna pomoc, Európsky fond na prispôsobenie sa globalizácii

21 % finančného plánovania vo vzorke

13 % finančného plánovania vo vzorke

6 % finančného plánovania vo vzorke

Výkonnostný rámec s minimálne dvomi zo štyroch zistených nedostatkov

Horizont 2020, NPE, KF, program Kreatívna Európa

EFSI, ESF, ENRF, LIFE

17 % finančného plánovania vo vzorke

11 % finančného plánovania vo vzorke

Poznámka:

pokrok smerom k cieľu nebolo možné vypočítať pre EPZF a Fond solidarity Európskej únie (32 % finančného plánovania vo vzorke)

| Zdroj: | EDA. |
| --- | --- |

Zdroj:

EDA.

| 3.82. | V bodoch 3.36 – 3.71 sme uviedli hlavné závery a odporúčania z vybraných osobitných správ, ktoré sme uverejnili v roku 2018. |
| --- | --- |

3.82.

| 3.83. | V rámci tohtoročnej kontroly prijatia opatrení na základe predchádzajúcich odporúčaní (pozri body 3.72 – 3.78) sa potvrdilo, že tak ako v predchádzajúcich rokoch, 76 % odporúčaní, ktoré sme posúdili, bolo vykonaných v plnej miere alebo vo väčšine ohľadov. V 18 % prípadov boli odporúčania vykonané len v niektorých ohľadoch, pričom významné nedostatky pretrvávajú. Nebolo vykonaných len 6 % odporúčaní. |
| --- | --- |

3.83.

Odporúčania

| 3.84. | V 
  prílohe 3.5
  sú uvedené zistenia z kontroly prijatia opatrení na základe troch odporúčaní uvedených v kapitole 3 našej výročnej správy za rok 2015. Všetky tri boli v niektorých ohľadoch vykonané. |
| --- | --- |

3.84.

| 3.85. | Na základe našich záverov za rok 2018 predkladáme tieto odporúčania: |
| --- | --- |

3.85.

Odporúčanie 3.1 – Komisia by mala v programových vyhláseniach podporovať začlenenie ukazovateľov, ktoré:

| a) | prostredníctvom lepšej rovnováhy medzi vstupmi, výstupmi, výsledkami a vplyvmi poskytujú relevantnejšie informácie o dosiahnutých výsledkoch výdavkových programov EÚ; |
| --- | --- |

a)

prostredníctvom lepšej rovnováhy medzi vstupmi, výstupmi, výsledkami a vplyvmi poskytujú relevantnejšie informácie o dosiahnutých výsledkoch výdavkových programov EÚ;

| b) | sú jasne prepojené s činnosťami financovanými prostredníctvom výdavkových programov EÚ; |
| --- | --- |

b)

sú jasne prepojené s činnosťami financovanými prostredníctvom výdavkových programov EÚ;

| c) | odrážajú skôr dosiahnuté výsledky výdavkových programov EÚ než výkonnosť Komisie a iných orgánov, ktoré ich vykonávajú, |
| --- | --- |

c)

odrážajú skôr dosiahnuté výsledky výdavkových programov EÚ než výkonnosť Komisie a iných orgánov, ktoré ich vykonávajú,

| d) | a zahŕňajú ciele programu. |
| --- | --- |

d)

a zahŕňajú ciele programu.

Cieľový dátum vykonania: vydanie programových vyhlásení v roku 2022 k rozpočtu na rok 2023

Odporúčanie 3.2 – Komisia by mala navrhnúť výkonnostné rámce pre všetky programy s nasledujúcimi charakteristikami ukazovateľov výkonnosti, aby bolo možné vypočítať pokrok smerom k cieľu od východiskovej hodnoty pre všetky ukazovatele. Ak sa Komisia domnieva, že v prípade špecifického ukazovateľa to nemá význam, mala by svoje rozhodnutie vysvetliť v programových vyhláseniach.

| a) | kvantitatívne východiskové hodnoty, pri ktorých sa uvádza rok pre východiskovú hodnotu; |
| --- | --- |

a)

kvantitatívne východiskové hodnoty, pri ktorých sa uvádza rok pre východiskovú hodnotu;

| b) | kvantitatívne čiastkové ciele; |
| --- | --- |

b)

kvantitatívne čiastkové ciele;

| c) | kvantitatívne ciele, pri ktorých sa uvádza rok pre cieľovú hodnotu; |
| --- | --- |

c)

kvantitatívne ciele, pri ktorých sa uvádza rok pre cieľovú hodnotu;

| d) | údaje s požadovanou úrovňou kvality, aby sa dal ľahko vypočítať pokrok od východiskovej hodnoty smerom k cieľu. |
| --- | --- |

d)

údaje s požadovanou úrovňou kvality, aby sa dal ľahko vypočítať pokrok od východiskovej hodnoty smerom k cieľu.

Cieľový dátum vykonania: vydanie programových vyhlásení v roku 2022 k rozpočtu na rok 2023

Odporúčanie 3.3 – Komisia by sa mala snažiť získať včasné informácie o výkonnosti pre všetky ukazovatele výkonnosti, napríklad zavedením nových nástrojov podávania správ na internetových platformách.

Dátum vykonania: začiatok projektov v roku 2021

Odporúčanie 3.4 – Komisia by mala zdokumentovať navrhované ciele, aby mohol rozpočtový orgán posúdiť ich úroveň ambícií. Patrí sem navrhnutie cieľov pre všetky ukazovatele vo výdavkových programoch.

Cieľový dátum vykonania: vydanie programových vyhlásení v roku 2022 k rozpočtu na rok 2023

Odporúčanie 3.5 – Komisia by mala ďalej zlepšovať prehľad výkonnosti programov, najmä prostredníctvom:

| a) | používania jednej metódy výpočtu pokroku od východiskovej hodnoty smerom k cieľu; ak sa Komisia domnieva, že v prípade špecifického ukazovateľa to nie je možné, mala by svoj prístup vysvetliť v prehľade výkonnosti programov; |
| --- | --- |

a)

používania jednej metódy výpočtu pokroku od východiskovej hodnoty smerom k cieľu; ak sa Komisia domnieva, že v prípade špecifického ukazovateľa to nie je možné, mala by svoj prístup vysvetliť v prehľade výkonnosti programov;

| b) | vysvetľovania dôvodov použitých pri výbere ukazovateľov výkonnosti pre jednotlivé programy. |
| --- | --- |

b)

vysvetľovania dôvodov použitých pri výbere ukazovateľov výkonnosti pre jednotlivé programy.

Dátum vykonania: vydanie prehľadu výkonnosti programov v roku 2021

---

(1)  Článok 317 Zmluvy o fungovaní EÚ.

(2)  Pozri Návrh všeobecného rozpočtu Európskej únie na rozpočtový rok 2019 – pracovný dokument – časť I – programové vyhlásenia o prevádzkových výdavkoch – COM(2018) 600 – máj 2018.

(3)  Pozri Prehľad výkonnosti programov rozpočtu EÚ na roky 2014 – 2020 – výňatok z programových vyhlásení o prevádzkových výdavkoch v návrhu rozpočtu na rok 2019 – COM(2018) 600 – máj 2018.

(4)  Poznámka: v odporúčaní 5 v kapitole 3 výročnej správy za rok 2016 (bod 3.77) sme požiadali Komisiu, aby „uvádzala v hlavných správach o výkonnosti, či podľa jej najlepších znalostí majú poskytované informácie o výkonnosti dostatočnú kvalitu“.

(5)  Východiskové hodnoty záviseli od dostupnosti informácií, ale údaje o relevantnom aspekte programu boli v zásade k dispozícii už 1.1.2014.

(6)  Pozri napríklad publikáciu Measuring distance to the Sustainable Development Goal (SDG) targets – An assessment of where OECD countries stand (Meranie vzdialenosti k cieľom udržateľného rozvoja – posúdenie, kde sa nachádzajú krajiny OECD) – jún 2017 – OECD, s. 15, tabuľka 3. Výhody a nevýhody rôznych postupov normalizácie.

(7)  Pozri pracovný dokument útvarov Komisie – Usmernenia pre lepšiu právnu reguláciu – SWD(2017) 350 final, 7.7.2017, s. 26.

(8)  Ako sa vysvetľuje v „metodickej poznámke“ prehľadu výkonnosti programov na s. 2.

(9)  Po troch rokoch resp. po štyroch rokoch zo siedmich.

(10)  Poznámka: na výpočet pokroku oproti východiskovej hodnote sme za východiskovú hodnotu pre ukazovatele považovali nulu, hoci táto informácia sa v programových vyhláseniach neuvádzala.

(11)  Práve prebieha úprava príslušných právnych predpisov s cieľom umožniť podávanie správ o čiastočne vykonaných operáciách.

(12)  Na základe piatich ukazovateľov.

(13)  Nariadenie Európskeho parlamentu a Rady (EÚ) č. 1309/2013 zo 17. decembra 2013 o Európskom fonde na prispôsobenie sa globalizácii (2014 – 2020) a o zrušení nariadenia (ES) č. 1927/2006 (Ú. v. EÚ L 347, 20.12.2013, s. 855).

(14)  Vymedzenia pojmov „výstup“, „výsledok“ a „vplyv“ sa uvádzajú v článku 2 nariadenia o rozpočtových pravidlách, ktoré sa vzťahujú na všeobecný rozpočet Únie (júl 2018) a na s. 49 usmernení pre lepšiu právnu reguláciu [SWD(2017) 350 final].

(15)  V niektorých prípadoch sa naša klasifikácia ukazovateľov líšila od klasifikácie používanej Komisiou alebo stanovenej v príslušných právnych predpisoch EÚ.

(16)  Uvádza sa to aj v dokumente OECD Best Practices for Performance Budgeting (Najlepšie postupy OECD pre zostavovanie rozpočtu podľa výkonnosti), ktorý vydalo Riaditeľstvo verejnej správy OECD, Výbor pre verejnú správu (GOV/PGC/SBO(2018)7, 23. novembra 2018. „Osvedčené postupy 3“ zahŕňajú: „Vláda používa kombináciu opatrení na podporu výkonnosti, pričom vyvažuje potrebu merať dlhodobejšie politické výsledky potrebou monitorovať pokrok v krátkodobejšom horizonte“.

(17)  COM(2018) 600 – máj 2018: Návrh všeobecného rozpočtu Európskej únie na rozpočtový rok 2019 – pracovný dokument – časť 1 – programové vyhlásenia o prevádzkových výdavkoch, s. 5.

(18)  Tam, kde je to náležité, aj na základe sprievodnej nevýdavkovej politiky (napr. prostredníctvom nariadenia EÚ).

(19)  Pozri napríklad nasledujúcu poznámku pod čiarou k dvom ukazovateľom všeobecných cieľov z programu Humanitárna pomoc („Počet úmrtí spôsobených prírodnými katastrofami zaznamenaný v databáze EM-DAT“ a „Počet krajín s veľmi vysokým rizikom katastrof, zaradených do indexu INFORM“): „Treba poznamenať, že veľmi značná časť ročných výsledkov a vývoja tohto ukazovateľa závisí od vonkajších faktorov, ktoré sú úplne mimo kontroly Komisie. Je ťažké posúdiť konkrétny prínos humanitárnej pomoci k vývoju tohto ukazovateľa.“

(20)  Všetky programy mali špecifické ciele. Niektoré programy však nemali žiadne všeobecné ciele.

(21)  „Počet obyvateľov, ktorým sa pomohlo prekonať krízovú situáciu, pričom došlo k vplyvu na ich životné podmienky“.

(22)  Tabuľky výkonnosti uvedené v prílohe 11 k výročnej správe o činnosti (VSČ) GR REGIO napríklad poukazujú na to, že „pokiaľ ide o údaje o čiastkových cieľoch uvedené v nasledujúcich tabuľkách, treba takisto poznamenať, že ide o čisto orientačné odhady, ktoré by sa nemali používať na identifikáciu prípadov nedostatočnej výkonnosti.“

(23)  Napr. nástroj rozvojovej spolupráce (DCI), špecifický cieľ 1, ukazovateľ 2, „Podiel žiakov začínajúcich v 1. ročníku, ktorí sa dostanú do posledného ročníka základnej školy, rozdelených podľa pohlavia“, v súvislosti s ktorým sa v poznámke pod čiarou uvádza: „Treba však poznamenať, že tento ukazovateľ ešte nie je k dispozícii: metodika ešte nie je vymedzená a nie sú k dispozícii žiadne údaje. Podľa Unesco, ktoré je lídrom v oblasti ukazovateľov cieľov udržateľného rozvoja v oblasti vzdelávania, potrvá tri až päť rokov, kým sa bude dať tento ukazovateľ použiť.“

(24)  Odporúčanie Rady týkajúce absolutória, ktoré sa má udeliť Komisii za plnenie všeobecného rozpočtu Európskej únie v rozpočtovom roku 2017, kapitola 3, bod 3.

(25)  Absolutórium za rok 2017: všeobecný rozpočet EÚ – Komisia a výkonné agentúry P8_TA(2019)0242) bod 236.

(26)  Keďže komplexná sieť v EÚ predstavuje viac ako 138 000 km železničných tratí.

(27)  Východisková hodnota pre žiadosti o udelenie patentu bola 3,2 a hodnota cieľa bola 3,0 na financovanie vo výške 10 mil. EUR.

(28)  https://www.eca.europa.eu

(29)  Naše publikácie z roku 2018 zahŕňali aj deväť dokumentov vypracovaných na základe preskúmania: dve situačné správy, šesť informačných dokumentov a jedno rýchle preskúmanie.

(30)  1a („Konkurencieschopnosť pre rast a zamestnanosť“), 1b („Hospodárska, sociálna a územná súdržnosť“), 2 („Udržateľný rast: prírodné zdroje“), 3 („Bezpečnosť a občianstvo“), 4 („Globálna Európa“), 5 („Administratíva“).

(31)  Poznámka: osobitné správy týkajúce sa opatrení EÚ v oblasti životného prostredia a klímy sú zahrnuté v okruhu 2 ďalej v texte.

PRÍLOHA 3.1

ZOZNAM PROGRAMOV ZAHRNUTÝCH V NAŠEJ VZORKE

| Okruh VFR | Skratka | Názov programu |
| --- | --- | --- |
| 1a | NPE | Nástroj na prepájanie Európy |
| 1a | EFSI | Európsky fond pre strategické investície |
| 1a | Erasmus+ | Program Únie pre vzdelávanie, odbornú prípravu, mládež a šport |
| 1a | Horizont 2020 | Rámcový program pre výskum a inováciu |
| 1b | KF | Kohézny fond |
| 1b | EFRR | Európsky fond regionálneho rozvoja |
| 1b | ESF | Európsky sociálny fond |
| 1b | — | Fond európskej pomoci pre najodkázanejšie osoby |
| 2 | EPFRV | Európsky poľnohospodársky fond pre rozvoj vidieka |
| 2 | EPZF | Európsky poľnohospodársky záručný fond |
| 2 | ENRF | Európsky námorný a rybársky fond |
| 2 | LIFE | Program pre životné prostredie a ochranu klímy |
| 3 | — | Fond pre azyl, migráciu a integráciu |
| 3 | — | Program Kreatívna Európa |
| 3 | — | Potraviny a krmivá |
| 3 | — | Fond pre vnútornú bezpečnosť |
| 4 | DCI | Nástroj rozvojovej spolupráce |
| 4 | ENI | Nástroj európskeho susedstva |
| 4 | IPA II | Nástroj predvstupovej pomoci |
| 4 | — | Humanitárna pomoc |
| Osobitné nástroje | EGF | Európsky fond na prispôsobenie sa globalizácii |
| Osobitné nástroje | FSEÚ | Fond solidarity Európskej únie |
| Zdroj: | EDA. |

Okruh VFR

Skratka

Názov programu

1a

NPE

Nástroj na prepájanie Európy

1a

EFSI

Európsky fond pre strategické investície

1a

Erasmus+

Program Únie pre vzdelávanie, odbornú prípravu, mládež a šport

1a

Horizont 2020

Rámcový program pre výskum a inováciu

1b

KF

Kohézny fond

1b

EFRR

Európsky fond regionálneho rozvoja

1b

ESF

Európsky sociálny fond

1b

—

Fond európskej pomoci pre najodkázanejšie osoby

2

EPFRV

Európsky poľnohospodársky fond pre rozvoj vidieka

2

EPZF

Európsky poľnohospodársky záručný fond

2

ENRF

Európsky námorný a rybársky fond

2

LIFE

Program pre životné prostredie a ochranu klímy

3

—

Fond pre azyl, migráciu a integráciu

3

—

Program Kreatívna Európa

3

—

Potraviny a krmivá

3

—

Fond pre vnútornú bezpečnosť

4

DCI

Nástroj rozvojovej spolupráce

4

ENI

Nástroj európskeho susedstva

4

IPA II

Nástroj predvstupovej pomoci

4

—

Humanitárna pomoc

Osobitné nástroje

EGF

Európsky fond na prispôsobenie sa globalizácii

Osobitné nástroje

FSEÚ

Fond solidarity Európskej únie

Zdroj:

EDA.

PRÍLOHA 3.2

ODPORÚČANIA ČLENSKÝM ŠTÁTOM ZA ROK 2018

| Číslo osobitnej správy | Názov osobitnej správy | Odporúčanie členským štátom – číslo a oblasť/zhrnutie odporúčania |
| --- | --- | --- |
| 5/2018 | Energia z obnoviteľných zdrojov pre udržateľný rozvoj vidieka: významný potenciál synergií, avšak zväčša nezrealizovaný | 1. | Posúdenie vplyvu budúcej politiky v oblasti energie z obnoviteľných zdrojov na vidiecke oblasti (t. j. pri koncipovaní budúcej politiky v oblasti energie z obnoviteľných zdrojov treba zohľadniť situáciu a potreby vidieckych komunít a ich hospodárstva) |

Číslo osobitnej správy

Názov osobitnej správy

Odporúčanie členským štátom – číslo a oblasť/zhrnutie odporúčania

5/2018

Energia z obnoviteľných zdrojov pre udržateľný rozvoj vidieka: významný potenciál synergií, avšak zväčša nezrealizovaný

1.

Posúdenie vplyvu budúcej politiky v oblasti energie z obnoviteľných zdrojov na vidiecke oblasti (t. j. pri koncipovaní budúcej politiky v oblasti energie z obnoviteľných zdrojov treba zohľadniť situáciu a potreby vidieckych komunít a ich hospodárstva)

| 5. | Lepší výber projektov zohľadňujúci pridanú hodnotu pre vidiecke oblasti a životaschopnosť projektov |
| --- | --- |

5.

Lepší výber projektov zohľadňujúci pridanú hodnotu pre vidiecke oblasti a životaschopnosť projektov

Poznámka: odporúčanie 1 bolo určené Komisii v spolupráci s členskými štátmi, a odporúčanie 5 bolo určené Komisii a členským štátom.

6/2018

Voľný pohyb pracovníkov – základná sloboda zabezpečená, ale mobilite pracovníkov by pomohlo lepšie zameranie finančných prostriedkov EÚ

| 1. | a) Merať povedomie občanov EÚ o existujúcich nástrojoch, ktoré poskytujú informácie o voľnom pohybe pracovníkov a ktoré slúžia na oznamovanie prípadov diskriminácie |
| --- | --- |

1.

a) Merať povedomie občanov EÚ o existujúcich nástrojoch, ktoré poskytujú informácie o voľnom pohybe pracovníkov a ktoré slúžia na oznamovanie prípadov diskriminácie

| 3. | Zlepšiť zber a využívanie údajov o vzorcoch a tokoch mobility pracovnej sily a nerovnováhach na trhu práce |
| --- | --- |

3.

Zlepšiť zber a využívanie údajov o vzorcoch a tokoch mobility pracovnej sily a nerovnováhach na trhu práce

| 5. | b) Zlepšiť monitorovanie účinnosti časti EURES programu EaSI, najmä v súvislosti s obsadzovaním pracovných miest |
| --- | --- |

5.

b) Zlepšiť monitorovanie účinnosti časti EURES programu EaSI, najmä v súvislosti s obsadzovaním pracovných miest

Poznámka: odporúčanie 1 písm. a), odporúčanie 3 a odporúčanie 5 písm. b) sú určené Komisii aj členským štátom

| 6. | Zlepšiť obmedzenia na portáli pre pracovnú mobilitu EURES |
| --- | --- |

6.

Zlepšiť obmedzenia na portáli pre pracovnú mobilitu EURES

8/2018

Podpora EÚ na produktívne investície v podnikoch – potreba zamerať viac pozornosti na trvalosť

| 1. | a) Podporovať trvalosť výsledkov |
| --- | --- |

1.

a) Podporovať trvalosť výsledkov

| 2. | Zohľadňovať aspekt trvalosti vo výberových konaniach |
| --- | --- |

2.

Zohľadňovať aspekt trvalosti vo výberových konaniach

| 3. | Vyzdvihovať aspekt trvalosti pri monitorovaní a podávaní správ |
| --- | --- |

3.

Vyzdvihovať aspekt trvalosti pri monitorovaní a podávaní správ

| 4. | Zohľadňovať aspekt trvalosti v hodnoteniach |
| --- | --- |

4.

Zohľadňovať aspekt trvalosti v hodnoteniach

Poznámka: odporúčanie 4 je určené Komisii aj členským štátom

| 5. | b) Dôsledne uplatňovať jasné nápravné opatrenia |
| --- | --- |

5.

b) Dôsledne uplatňovať jasné nápravné opatrenia

9/2018

Verejno-súkromné partnerstvá v EÚ: Rozsiahle nedostatky a obmedzené prínosy

| 1. | Nepresadzovať intenzívnejšie a rozsiahlejšie využívanie PPP projektov, kým sa nevyriešia zistené problémy a úspešne nevykonajú nasledujúce odporúčania |
| --- | --- |

1.

Nepresadzovať intenzívnejšie a rozsiahlejšie využívanie PPP projektov, kým sa nevyriešia zistené problémy a úspešne nevykonajú nasledujúce odporúčania

Poznámka: odporúčanie 1 je určené Komisii aj členským štátom

| 2. | Zmierniť finančný dosah oneskorení a opätovných prerokúvaní nákladov na PPP projekty, ktoré nesie verejný partner |
| --- | --- |

2.

Zmierniť finančný dosah oneskorení a opätovných prerokúvaní nákladov na PPP projekty, ktoré nesie verejný partner

| 3. | a) Zakladať výber možnosti PPP na dôkladnej komparatívnej analýze najlepšieho spôsobu obstarávania |
| --- | --- |

3.

a) Zakladať výber možnosti PPP na dôkladnej komparatívnej analýze najlepšieho spôsobu obstarávania

| 4. | a) Stanoviť jasné politiky a stratégie v oblasti PPP |
| --- | --- |

4.

a) Stanoviť jasné politiky a stratégie v oblasti PPP

| 5. | b) Zlepšiť rámec EÚ pre lepšiu účinnosť PPP projektov |
| --- | --- |

5.

b) Zlepšiť rámec EÚ pre lepšiu účinnosť PPP projektov

12/2018

Širokopásmové pripojenie v členských štátoch EÚ: napriek pokroku nebudú všetky ciele stratégie Európa 2020 splnené

| 2. | Strategické plánovanie (t. j. členské štáty by mali vypracovať revidované plány, v ktorých uvedú, ako plánujú splniť vysoké ciele v oblasti širokopásmového pripojenia po roku 2020) |
| --- | --- |

2.

Strategické plánovanie (t. j. členské štáty by mali vypracovať revidované plány, v ktorých uvedú, ako plánujú splniť vysoké ciele v oblasti širokopásmového pripojenia po roku 2020)

| 4. | Regulačné prostredie (t. j. členské štáty by mali preskúmať mandát svojich vnútroštátnych regulačných orgánov v súlade s revidovaným regulačným rámcom EÚ pre telekomunikácie) |
| --- | --- |

4.

Regulačné prostredie (t. j. členské štáty by mali preskúmať mandát svojich vnútroštátnych regulačných orgánov v súlade s revidovaným regulačným rámcom EÚ pre telekomunikácie)

21/2018

Výber a monitorovanie projektov EFRR a ESF v období rokov 2014 – 2020 sa stále zameriava najmä na výstupy

| 1. | Výber zameraný na výsledky (t. j. členské štáty by mali mať výberové kritériá, ktoré si vyžadujú, aby prijímatelia vymedzili aspoň jeden skutočný ukazovateľ výsledkov, pričom posúdenie týchto očakávaných výsledkov a ukazovateľov sa zahrnie do správy o posúdení žiadostí...) |
| --- | --- |

1.

Výber zameraný na výsledky (t. j. členské štáty by mali mať výberové kritériá, ktoré si vyžadujú, aby prijímatelia vymedzili aspoň jeden skutočný ukazovateľ výsledkov, pričom posúdenie týchto očakávaných výsledkov a ukazovateľov sa zahrnie do správy o posúdení žiadostí...)

| 2. | a) Monitorovanie zamerané na výsledky (t. j. členské štáty by mali do dohody o grante zahrnúť kvantifikované ukazovatele výsledkov, ktoré by prispievali k ukazovateľom výsledkov stanoveným na úrovni OP) |
| --- | --- |

2.

a) Monitorovanie zamerané na výsledky (t. j. členské štáty by mali do dohody o grante zahrnúť kvantifikované ukazovatele výsledkov, ktoré by prispievali k ukazovateľom výsledkov stanoveným na úrovni OP)

33/2018

Boj proti dezertifikácii v EÚ: zvládnutie rastúcej hrozby si vyžaduje viac opatrení

| 1. | Odporúčanie určené „Komisii, v spolupráci s členskými štátmi“: Porozumenie degradácii pôdy a dezertifikácii v EÚ |
| --- | --- |

1.

Odporúčanie určené „Komisii, v spolupráci s členskými štátmi“: Porozumenie degradácii pôdy a dezertifikácii v EÚ

| Zdroj: | EDA. |
| --- | --- |

Zdroj:

EDA.

PRÍLOHA 3.3

PODROBNÝ STAV ODPORÚČANÍ ZA ROK 2015 PODĽA JEDNOTLIVÝCH SPRÁV

| Osobitná správa | Názov správy | č. | Bod osobitnej správy | Vykonané v plnej miere | Vykonané vo väčšine ohľadov | Vykonané v niektorých ohľadoch | Nevykonané | Nebolo možné overiť | Už nie je relevantné |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Osobitná správa č. 1/2015 | Vnútroštátna vodná doprava v Európe: od roku 2001 žiadne významné zvýšenie jej podielu na doprave ani zlepšenie podmienok splavnosti | 1 | Bod 52 odporúčanie 1 písm. a) | | | | | x | |
| 2 | Bod 52 odporúčanie 1 písm. b) | | | x | | | |
| 3 | Bod 54 odporúčanie 2 písm. a) | | | x | | | |
| 4 | Bod 54 odporúčanie 2 písm. b) | | | x | | | |
| 5 | Bod 54 odporúčanie 2 písm. c) | | | | | x | |
| Osobitná správa č. 2/2015 | Financovanie čistiarní komunálnych odpadových vôd v povodí rieky Dunaj: ďalšie úsilie potrebné na pomoc členským štátom dosiahnuť ciele politiky EÚ v oblasti odpadových vôd | 1 | Bod 108 odporúčanie 1 písm. a) | | | | x | | |
| 2 | Bod 108 odporúčanie 1 písm. b) | x | | | | | |
| 3 | Bod 108 odporúčanie 1 písm. c) | x | | | | | |
| 4 | Bod 108 odporúčanie 1 písm. d) | x | | | | | |
| 5 | Bod 108 odporúčanie 1 písm. e) | x | | | | | |
| 6 | Bod 110 odporúčanie 2 písm. a) | | | x | | | |
| 7 | Bod 110 odporúčanie 2 písm. b) | x | | | | | |
| 8 | Bod 115 odporúčanie 3 písm. a) | | | | x | | |
| 9 | Bod 115 odporúčanie 3 písm. b) | | | | x | | |
| 10 | Bod 115 odporúčanie 3 písm. c) | | x | | | | |
| 11 | Bod 115 odporúčanie 3 písm. d) | | | x | | | |
| 12 | Bod 115 odporúčanie 3 písm. e) | x | | | | | |
| 13 | Bod 117 odporúčanie 4 písm. a) | | | | x | | |
| 14 | Bod 117 odporúčanie 4 písm. b) | | x | | | | |
| 15 | Bod 119 odporúčanie 5 písm. a) | x | | | | | |
| 16 | Bod 119 odporúčanie 5 písm. b) | | | | x | | |
| Osobitná správa č. 3/2015 | Záruka EÚ pre mladých ľudí: prijali sa prvé kroky, ale vykonávanie čelí rizikám | 1 | Bod 89 odporúčanie 1 | | | | | x | |
| 2 | Bod 90 odporúčanie 2 | x | | | | | |
| 3 | Bod 91 odporúčanie 3 | x | | | | | |
| Osobitná správa č. 4/2015 | Technická pomoc: aký je jej prínos pre poľnohospodárstvo a rozvoj vidieka? | 1 | Bod 90 odporúčanie 1 | | x | | | | |
| 2 | Bod 90 odporúčanie 2 | | | | x | | |
| 3 | Bod 90 odporúčanie 3 | x | | | | | |
| 4 | Bod 93 odporúčanie 4 | | | x | | | |
| Osobitná správa č. 5/2015 | Sú finančné nástroje úspešným a sľubným nástrojom v oblasti rozvoja vidieka? | 1 | Bod 98 odporúčanie 1 | x | | | | | |
| 2 | Bod 99 odporúčanie 2 | x | | | | | |
| 3 | Bod 100 odporúčanie 3 | | x | | | | |
| 4 | Bod 101 odporúčanie 4 | x | | | | | |
| 5 | Bod 102 odporúčanie 5 | | | | | x | |
| 6 | Bod 103 odporúčanie 6 | | | | | | x |
| Osobitná správa č. 6/2015 | Integrita a uplatňovanie systému EU ETS | 1 | Bod 91 odporúčanie 1 písm. a) | | | x | | | |
| 2 | Bod 91 odporúčanie 1 písm. b) | x | | | | | |
| 3 | Bod 91 odporúčanie 1 písm. c) | x | | | | | |
| 4 | Bod 92 odporúčanie 2 | | | x | | | |
| 5 | Bod 93 odporúčanie 3 písm. a) | | | x | | | |
| 6 | Bod 93 odporúčanie 3 písm. b) | | x | | | | |
| 7 | Bod 93 odporúčanie 3 písm. c) | x | | | | | |
| 8 | Bod 93 odporúčanie 3 písm. d) | | | | | x | |
| 9 | Bod 93 odporúčanie 3 písm. e) | | | | | x | |
| 10 | Bod 94 odporúčanie 4 písm. a) | x | | | | | |
| 11 | Bod 94 odporúčanie 4 písm. b) | x | | | | | |
| 12 | Bod 94 odporúčanie 4 písm. c) | | | | | x | |
| 13 | Bod 94 odporúčanie 4 písm. d) | | | | | x | |
| 14 | Bod 94 odporúčanie 4 písm. e) | | | | | x | |
| 15 | Bod 94 odporúčanie 4 písm. f) | | | | | x | |
| 16 | Bod 96 odporúčanie 5 písm. a) | x | | | | | |
| 17 | Bod 96 odporúčanie 5 písm. b) | x | | | | | |
| | | 18 | Bod 96 odporúčanie 5 písm. c) | | | | | x | |
| 19 | Bod 97 odporúčanie 6 písm. a) | x | | | | | |
| 20 | Bod 97 odporúčanie 6 písm. b) | | | | | x | |
| 21 | Bod 97 odporúčanie 6 písm. c) | | | | | x | |
| Osobitná správa č. 7/2015 | Policajná misia EÚ v Afganistane: zmiešané výsledky (ESVČ) | 1 | Bod 81 odporúčanie 1 | x | | | | | |
| 2 | Bod 85 odporúčanie 2 písm. a) | | | x | | | |
| 3 | Bod 85 odporúčanie 2 písm. b) | x | | | | | |
| 4 | Bod 85 odporúčanie 2 písm. c) | x | | | | | |
| 5 | Bod 86 odporúčanie 3 písm. a) | x | | | | | |
| 6 | Bod 86 odporúčanie 3 písm. b) | | | x | | | |
| 7 | Bod 86 odporúčanie 3 písm. c) | x | | | | | |
| 8 | Bod 86 odporúčanie 3 písm. d) | | | x | | | |
| 9 | Bod 86 odporúčanie 3 písm. e) | | | x | | | |
| 10 | Bod 86 odporúčanie 3 písm. f) | | | x | | | |
| 11 | Bod 87 odporúčanie 4 | | | | | x | |
| 12 | Bod 88 odporúčanie 5 písm. a) | | | x | | | |
| 13 | Bod 88 odporúčanie 5 písm. b) | | x | | | | |
| Osobitná správa č. 8/2015 | Riešia sa finančnou podporou EÚ potreby mikropodnikateľov primerane? | 1 | Bod 68 odporúčanie 1 | | x | | | | |
| 2 | Bod 68 odporúčanie 2 | x | | | | | |
| 3 | Bod 69 odporúčanie 3 | | x | | | | |
| 4 | Bod 72 odporúčanie 4 | | | | x | | |
| Osobitná správa č. 9/2015 | Podpora EÚ pre boj proti mučeniu a za zrušenie trestu smrti | 1 | Bod 54 odporúčanie 1 | x | | | | | |
| 2 | Bod 55 odporúčanie 2 | x | | | | | |
| 3 | Bod 55 odporúčanie 3 | x | | | | | |
| 4 | Bod 55 odporúčanie 4 | | | | x | | |
| 5 | Bod 56 odporúčanie 5 | x | | | | | |
| 6 | Bod 56 odporúčanie 6 | | | | x | | |
| Osobitná správa č. 10/2015 | Úsilie riešiť problémy s verejným obstarávaním vo výdavkoch EÚ v oblasti súdržnosti by sa malo zintenzívniť | 1 | Bod 99 odporúčanie 1 písm. a) | | x | | | | |
| 2 | Bod 99 odporúčanie 1 písm. b) | | | | | x | |
| 3 | Bod 100 odporúčanie 2 | | | | x | | |
| 4 | Bod 101 odporúčanie 3 | x | | | | | |
| 5 | Bod 104 odporúčanie 4 | x | | | | | |
| 6 | Bod 102 odporúčanie 5 | | x | | | | |
| 7 | Bod 105 odporúčanie 6 písm. a) | | | x | | | |
| 8 | Bod 105 odporúčanie 6 písm. b) | | | | | x | |
| Osobitná správa č. 11/2015 | Riadi Komisia dobre dohody o partnerstve v sektore rybolovu? | 1 | Bod 90 odporúčanie 1 písm. a) | x | | | | | |
| 2 | Bod 90 odporúčanie 1 písm. b) | | | x | | | |
| 3 | Bod 90 odporúčanie 1 písm. c) | x | | | | | |
| 4 | Bod 90 odporúčanie 1 písm. d) | x | | | | | |
| 5 | Bod 90 odporúčanie 1 písm. e) | x | | | | | |
| 6 | Bod 93 odporúčanie 2 písm. a) | | | x | | | |
| 7 | Bod 93 odporúčanie 2 písm. b) | x | | | | | |
| 8 | Bod 93 odporúčanie 2 písm. c) | x | | | | | |
| 9 | Bod 95 odporúčanie 3 písm. a) | x | | | | | |
| 10 | Bod 95 odporúčanie 3 písm. b) | x | | | | | |
| 11 | Bod 95 odporúčanie 3 písm. c) | x | | | | | |
| Osobitná správa č. 12/2015 | Prioritu EÚ týkajúcu sa podpory vidieckeho hospodárstva založeného na znalostiach ovplyvňuje nedostatočné riadenie opatrení v oblasti prenosu znalostí a poradenstva | 1 | Bod 94 odporúčanie 1 písm. a) | | | | | x | |
| 2 | Bod 94 odporúčanie 1 písm. b) | | x | | | | |
| 3 | Bod 94 odporúčanie 1 písm. c) | | | | | x | |
| 4 | Bod 94 odporúčanie 1 písm. d) | | x | | | | |
| 5 | Bod 96 odporúčanie 2 písm. a) | | | | | x | |
| 6 | Bod 96 odporúčanie 2 písm. b) | | x | | | | |
| 7 | Bod 98 odporúčanie 3 písm. a) | | x | | | | |
| 8 | Bod 98 odporúčanie 3 písm. b) | | x | | | | |
| | | 9 | Bod 100 odporúčanie 4 písm. a) | | | | | x | |
| 10 | Bod 100 odporúčanie 4 písm. b) | | | x | | | |
| 11 | Bod 102 odporúčanie 5 | | x | | | | |
| Osobitná správa č. 13/2015 | Podpora EÚ krajinám produkujúcim drevo v rámci akčného plánu FLEGT | 1 | Bod 58 odporúčanie 1 | | x | | | | |
| 2 | Bod 58 odporúčanie 2 | x | | | | | |
| 3 | Bod 58 odporúčanie 3 | x | | | | | |
| 4 | Bod 58 odporúčanie 4 | x | | | | | |
| 5 | Bod 59 odporúčanie 5 | | x | | | | |
| 6 | Bod 59 odporúčanie 6 | x | | | | | |
| Osobitná správa č. 14/2015 | Investičný nástroj AKT: poskytuje pridanú hodnotu? (EIB) | 1 | Bod 40 odporúčanie 1 | x | | | | | |
| 2 | Bod 41 odporúčanie 2 | x | | | | | |
| Osobitná správa č. 15/2015 | Podpora z energetického nástroja AKT – EÚ pre energiu z obnoviteľných zdrojov vo východnej Afrike | 1 | Bod 42 odporúčanie 1 bod i) | x | | | | | |
| 2 | Bod 42 odporúčanie 1 bod ii) | x | | | | | |
| 3 | Bod 43 odporúčanie 2 bod i) | x | | | | | |
| 4 | Bod 43 odporúčanie 2 bod ii) | x | | | | | |
| 5 | Bod 43 odporúčanie 2 bod iii) | x | | | | | |
| 6 | Bod 43 odporúčanie 2 bod iv) | x | | | | | |
| 7 | Bod 43 odporúčanie 2 bod v) | x | | | | | |
| 8 | Bod 44 odporúčanie 3 bod i) | x | | | | | |
| 9 | Bod 44 odporúčanie 3 bod ii) | x | | | | | |
| Osobitná správa č. 16/2015 | Zlepšenie bezpečnosti dodávok energie prostredníctvom rozvoja vnútorného trhu s energiou: je potrebné väčšie úsilie | 1 | Bod 115 odporúčanie 1 | x | | | | | |
| 2 | Bod 116 odporúčanie 2 písm. a) | | | | | x | |
| 3 | Bod 116 odporúčanie 2 písm. b) | x | | | | | |
| 4 | Bod 117 odporúčanie 3 | | x | | | | |
| 5 | Bod 118 odporúčanie 4 | x | | | | | |
| 6 | Bod 121 odporúčanie 5 písm. a) | x | | | | | |
| 7 | Bod 121 odporúčanie 5 písm. b) | x | | | | | |
| | | 8 | Bod 122 odporúčanie 6 písm. a) | x | | | | | |
| 9 | Bod 122 odporúčanie 6 písm. b) | x | | | | | |
| 10 | Bod 122 odporúčanie 6 písm. c) | x | | | | | |
| 11 | Bod 123 odporúčanie 7 písm. a) | x | | | | | |
| 12 | Bod 123 odporúčanie 7 písm. b) | | | x | | | |
| 13 | Bod 123 odporúčanie 7 písm. c) | | x | | | | |
| 14 | Bod 125 odporúčanie 8 | | x | | | | |
| 15 | Bod 126 odporúčanie 9 | | | x | | | |
| Osobitná správa č. 17/2015 | Podpora akčných tímov pre zamestnanosť mladých ľudí Komisiou: presmerovanie financovania z ESF dosiahnuté, ale zameranie na výsledky nedostatočné | 1 | Bod 81 odporúčanie 1 | | | | | x | |
| 2 | Bod 84 odporúčanie 2 písm. a) | | x | | | | |
| 3 | Bod 84 odporúčanie 2 písm. b) | | | x | | | |
| 4 | Bod 84 odporúčanie 2 písm. c) | | | x | | | |
| 5 | Bod 84 odporúčanie 2 písm. d) | x | | | | | |
| 6 | Bod 86 odporúčanie 3 | | x | | | | |
| Osobitná správa č. 18/2015 | Finančná pomoc poskytnutá krajinám s ťažkosťami | 1 | Bod 182 odporúčanie 1 | x | | | | | |
| 2 | Bod 183 odporúčanie 2 | x | | | | | |
| 3 | Bod 184 odporúčanie 3 | x | | | | | |
| 4 | Bod 189 odporúčanie 4 | x | | | | | |
| 5 | Bod 190 odporúčanie 5 | x | | | | | |
| 6 | Bod 191 odporúčanie 6 | x | | | | | |
| 7 | Bod 192 odporúčanie 7 | x | | | | | |
| 8 | Bod 194 odporúčanie 8 | x | | | | | |
| 9 | Bod 204 odporúčanie 9 | x | | | | | |
| Osobitná správa č. 19/2015 | Je potrebné venovať viac pozornosti výsledkom na zlepšenie poskytovania technickej pomoci Grécku | 1 | Bod 75 odporúčanie 1 | x | | | | | |
| 2 | Bod 76 odporúčanie 2 | x | | | | | |
| 3 | Bod 76 odporúčanie 3 | x | | | | | |
| 4 | Bod 76 odporúčanie 4 | x | | | | | |
| 5 | Bod 76 odporúčanie 5 | x | | | | | |
| 6 | Bod 78 odporúčanie 6 | x | | | | | |
| 7 | Bod 78 odporúčanie 7 | x | | | | | |
| Osobitná správa č. 20/2015 | Nákladová účinnosť podpory rozvoja vidieka EÚ pre neproduktívne investície v poľnohospodárstve | 1 | Bod 74 odporúčanie 1 písm. a) | | | x | | | |
| 2 | Bod 74 odporúčanie 1 písm. b) | | | | | x | |
| 3 | Bod 75 odporúčanie 2 písm. a) | | | | | x | |
| 4 | Bod 75 odporúčanie 2 písm. b) | x | | | | | |
| 5 | Bod 77 odporúčanie 3 písm. a) | | | x | | | |
| 6 | Bod 77 odporúčanie 3 písm. b) | | | | | x | |
| 7 | Bod 80 odporúčanie 4 písm. a) | | | | | x | |
| 8 | Bod 80 odporúčanie 4 písm. b) | x | | | | | |
| 9 | Bod 80 odporúčanie 4 písm. c) | | | | | x | |
| 10 | Bod 80 odporúčanie 4 písm. d) | x | | | | | |
| 11 | Bod 80 odporúčanie 4 písm. e) | x | | | | | |
| 12 | Bod 81 odporúčanie 5 písm. a) | | | | | x | |
| 13 | Bod 81 odporúčanie 5 písm. b) | x | | | | | |
| Osobitná správa č. 21/2015 | Preskúmanie rizík spojených s prístupom k opatreniam EÚ v oblasti rozvoja a spolupráce zameraným na výsledky | 1 | Bod 83 odporúčanie 1 | | x | | | | |
| 2 | Bod 83 odporúčanie 2 | | x | | | | |
| 3 | Bod 83 odporúčanie 3 | x | | | | | |
| 4 | Bod 83 odporúčanie 4 | x | | | | | |
| 5 | Bod 83 odporúčanie 5 | x | | | | | |
| Osobitná správa č. 22/2015 | Dohľad EÚ nad ratingovými agentúrami – dobre ustanovený, ale zatiaľ nie je plne účinný (ESMA) | 1 | Bod 110 odporúčanie 1 | x | | | | | |
| 2 | Bod 110 odporúčanie 2 | x | | | | | |
| 3 | Bod 110 odporúčanie 3 | x | | | | | |
| 4 | Bod 110 odporúčanie 4 | x | | | | | |
| 5 | Bod 110 odporúčanie 5 | x | | | | | |
| 6 | Bod 110 odporúčanie 6 | | | x | | | |
| 7 | Bod 110 odporúčanie 7 | | | x | | | |
| 8 | Bod 110 odporúčanie 8 | x | | | | | |
| Osobitná správa č. 23/2015 | Kvalita vody v povodí Dunaja: pri vykonávaní rámcovej smernice o vode sa dosiahol pokrok, stále však je čo robiť | 1 | Bod 172 odporúčanie 1 písm. a) | x | | | | | |
| 2 | Bod 172 odporúčanie 1 písm. b) | x | | | | | |
| 3 | Bod 172 odporúčanie 1 písm. c) | x | | | | | |
| 4 | Bod 172 odporúčanie 1 písm. d) | | | | | x | |
| 5 | Bod 172 odporúčanie 1 písm. e) | | | | | x | |
| 6 | Bod 172 odporúčanie 1 písm. f) | | | | | x | |
| 7 | Bod 182 odporúčanie 2 písm. a) | x | | | | | |
| 8 | Bod 182 odporúčanie 2 písm. b) | | | | | x | |
| 9 | Bod 182 odporúčanie 2 písm. c) | | | | | x | |
| 10 | Bod 182 odporúčanie 2 písm. d) | | | | | x | |
| 11 | Bod 191 odporúčanie 3 písm. a) | x | | | | | |
| 12 | Bod 191 odporúčanie 3 písm. b) | | | x | | | |
| 13 | Bod 191 odporúčanie 3 písm. c) | x | | | | | |
| 14 | Bod 191 odporúčanie 3 písm. d) | | | x | | | |
| 15 | Bod 191 odporúčanie 3 písm. e) | | | x | | | |
| 16 | Bod 191 odporúčanie 3 písm. f) | | | | | x | |
| 17 | Bod 191 odporúčanie 3 písm. g) | | | | | x | |
| Osobitná správa č. 24/2015 | Boj proti podvodom v oblasti DPH vnútri Spoločenstva: Ďalšie opatrenia sú potrebné | 1 | Bod 113 odporúčanie 1 | x | | | | | |
| 2 | Bod 114 odporúčanie 2 | | | | | x | |
| 3 | Bod 114 odporúčanie 3 | x | | | | | |
| 4 | Bod 115 odporúčanie 4 písm. a) | x | | | | | |
| 5 | Bod 115 odporúčanie 4 písm. b) | x | | | | | |
| 6 | Bod 115 odporúčanie 4 písm. c) | x | | | | | |
| 7 | Bod 115 odporúčanie 4 písm. d) | x | | | | | |
| 8 | Bod 115 odporúčanie 4 písm. e) | x | | | | | |
| 9 | Bod 116 odporúčanie 5 | | | | | x | |
| 10 | Bod 116 odporúčanie 6 | | | | x | | |
| 11 | Bod 117 odporúčanie 7 | | | | x | | |
| 12 | Bod 118 odporúčanie 8 | x | | | | | |
| 13 | Bod 118 odporúčanie 9 | | | | | x | |
| 14 | Bod 118 odporúčanie 10 | | | | | x | |
| 15 | Bod 119 odporúčanie 11 | | | | | x | |
| 16 | Bod 120 odporúčanie 12 | x | | | | | |
| 17 | Bod 121 odporúčanie 13 | x | | | | | |
| 18 | Bod 122 odporúčanie 14 | | | | | x | |
| Osobitná správa č. 25/2015 | Podpora EÚ pre vidiecku infraštruktúru: potenciál dosiahnuť výrazne výhodnejší pomer medzi kvalitou a cenou | 1 | Bod 101 odporúčanie 1 písm. a) | | | | | x | |
| 2 | Bod 101 odporúčanie 1 písm. b) | | | x | | | |
| 3 | Bod 101 odporúčanie 1 písm. c) | | | | | x | |
| 4 | Bod 101 odporúčanie 1 písm. d) | | | x | | | |
| 5 | Bod 106 odporúčanie 2 písm. a) | | | | | x | |
| 6 | Bod 106 odporúčanie 2 písm. b) | | x | | | | |
| 7 | Bod 106 odporúčanie 2 písm. c) | | | | | x | |
| | | 8 | Bod 106 odporúčanie 2 písm. d) | | | | | x | |
| 9 | Bod 109 odporúčanie 3 písm. a) | | | x | | | |
| 10 | Bod 109 odporúčanie 3 písm. b) | | | | | x | |

Osobitná správa

Názov správy

č.

Bod osobitnej správy

Vykonané v plnej miere

Vykonané vo väčšine ohľadov

Vykonané v niektorých ohľadoch

Nevykonané

Nebolo možné overiť

Už nie je relevantné

Osobitná správa č. 1/2015

Vnútroštátna vodná doprava v Európe: od roku 2001 žiadne významné zvýšenie jej podielu na doprave ani zlepšenie podmienok splavnosti

1

Bod 52 odporúčanie 1 písm. a)

x

2

Bod 52 odporúčanie 1 písm. b)

x

3

Bod 54 odporúčanie 2 písm. a)

x

4

Bod 54 odporúčanie 2 písm. b)

x

5

Bod 54 odporúčanie 2 písm. c)

x

Osobitná správa č. 2/2015

Financovanie čistiarní komunálnych odpadových vôd v povodí rieky Dunaj: ďalšie úsilie potrebné na pomoc členským štátom dosiahnuť ciele politiky EÚ v oblasti odpadových vôd

1

Bod 108 odporúčanie 1 písm. a)

x

2

Bod 108 odporúčanie 1 písm. b)

x

3

Bod 108 odporúčanie 1 písm. c)

x

4

Bod 108 odporúčanie 1 písm. d)

x

5

Bod 108 odporúčanie 1 písm. e)

x

6

Bod 110 odporúčanie 2 písm. a)

x

7

Bod 110 odporúčanie 2 písm. b)

x

8

Bod 115 odporúčanie 3 písm. a)

x

9

Bod 115 odporúčanie 3 písm. b)

x

10

Bod 115 odporúčanie 3 písm. c)

x

11

Bod 115 odporúčanie 3 písm. d)

x

12

Bod 115 odporúčanie 3 písm. e)

x

13

Bod 117 odporúčanie 4 písm. a)

x

14

Bod 117 odporúčanie 4 písm. b)

x

15

Bod 119 odporúčanie 5 písm. a)

x

16

Bod 119 odporúčanie 5 písm. b)

x

Osobitná správa č. 3/2015

Záruka EÚ pre mladých ľudí: prijali sa prvé kroky, ale vykonávanie čelí rizikám

1

Bod 89 odporúčanie 1

x

2

Bod 90 odporúčanie 2

x

3

Bod 91 odporúčanie 3

x

Osobitná správa č. 4/2015

Technická pomoc: aký je jej prínos pre poľnohospodárstvo a rozvoj vidieka?

1

Bod 90 odporúčanie 1

x

2

Bod 90 odporúčanie 2

x

3

Bod 90 odporúčanie 3

x

4

Bod 93 odporúčanie 4

x

Osobitná správa č. 5/2015

Sú finančné nástroje úspešným a sľubným nástrojom v oblasti rozvoja vidieka?

1

Bod 98 odporúčanie 1

x

2

Bod 99 odporúčanie 2

x

3

Bod 100 odporúčanie 3

x

4

Bod 101 odporúčanie 4

x

5

Bod 102 odporúčanie 5

x

6

Bod 103 odporúčanie 6

x

Osobitná správa č. 6/2015

Integrita a uplatňovanie systému EU ETS

1

Bod 91 odporúčanie 1 písm. a)

x

2

Bod 91 odporúčanie 1 písm. b)

x

3

Bod 91 odporúčanie 1 písm. c)

x

4

Bod 92 odporúčanie 2

x

5

Bod 93 odporúčanie 3 písm. a)

x

6

Bod 93 odporúčanie 3 písm. b)

x

7

Bod 93 odporúčanie 3 písm. c)

x

8

Bod 93 odporúčanie 3 písm. d)

x

9

Bod 93 odporúčanie 3 písm. e)

x

10

Bod 94 odporúčanie 4 písm. a)

x

11

Bod 94 odporúčanie 4 písm. b)

x

12

Bod 94 odporúčanie 4 písm. c)

x

13

Bod 94 odporúčanie 4 písm. d)

x

14

Bod 94 odporúčanie 4 písm. e)

x

15

Bod 94 odporúčanie 4 písm. f)

x

16

Bod 96 odporúčanie 5 písm. a)

x

17

Bod 96 odporúčanie 5 písm. b)

x

18

Bod 96 odporúčanie 5 písm. c)

x

19

Bod 97 odporúčanie 6 písm. a)

x

20

Bod 97 odporúčanie 6 písm. b)

x

21

Bod 97 odporúčanie 6 písm. c)

x

Osobitná správa č. 7/2015

Policajná misia EÚ v Afganistane: zmiešané výsledky (ESVČ)

1

Bod 81 odporúčanie 1

x

2

Bod 85 odporúčanie 2 písm. a)

x

3

Bod 85 odporúčanie 2 písm. b)

x

4

Bod 85 odporúčanie 2 písm. c)

x

5

Bod 86 odporúčanie 3 písm. a)

x

6

Bod 86 odporúčanie 3 písm. b)

x

7

Bod 86 odporúčanie 3 písm. c)

x

8

Bod 86 odporúčanie 3 písm. d)

x

9

Bod 86 odporúčanie 3 písm. e)

x

10

Bod 86 odporúčanie 3 písm. f)

x

11

Bod 87 odporúčanie 4

x

12

Bod 88 odporúčanie 5 písm. a)

x

13

Bod 88 odporúčanie 5 písm. b)

x

Osobitná správa č. 8/2015

Riešia sa finančnou podporou EÚ potreby mikropodnikateľov primerane?

1

Bod 68 odporúčanie 1

x

2

Bod 68 odporúčanie 2

x

3

Bod 69 odporúčanie 3

x

4

Bod 72 odporúčanie 4

x

Osobitná správa č. 9/2015

Podpora EÚ pre boj proti mučeniu a za zrušenie trestu smrti

1

Bod 54 odporúčanie 1

x

2

Bod 55 odporúčanie 2

x

3

Bod 55 odporúčanie 3

x

4

Bod 55 odporúčanie 4

x

5

Bod 56 odporúčanie 5

x

6

Bod 56 odporúčanie 6

x

Osobitná správa č. 10/2015

Úsilie riešiť problémy s verejným obstarávaním vo výdavkoch EÚ v oblasti súdržnosti by sa malo zintenzívniť

1

Bod 99 odporúčanie 1 písm. a)

x

2

Bod 99 odporúčanie 1 písm. b)

x

3

Bod 100 odporúčanie 2

x

4

Bod 101 odporúčanie 3

x

5

Bod 104 odporúčanie 4

x

6

Bod 102 odporúčanie 5

x

7

Bod 105 odporúčanie 6 písm. a)

x

8

Bod 105 odporúčanie 6 písm. b)

x

Osobitná správa č. 11/2015

Riadi Komisia dobre dohody o partnerstve v sektore rybolovu?

1

Bod 90 odporúčanie 1 písm. a)

x

2

Bod 90 odporúčanie 1 písm. b)

x

3

Bod 90 odporúčanie 1 písm. c)

x

4

Bod 90 odporúčanie 1 písm. d)

x

5

Bod 90 odporúčanie 1 písm. e)

x

6

Bod 93 odporúčanie 2 písm. a)

x

7

Bod 93 odporúčanie 2 písm. b)

x

8

Bod 93 odporúčanie 2 písm. c)

x

9

Bod 95 odporúčanie 3 písm. a)

x

10

Bod 95 odporúčanie 3 písm. b)

x

11

Bod 95 odporúčanie 3 písm. c)

x

Osobitná správa č. 12/2015

Prioritu EÚ týkajúcu sa podpory vidieckeho hospodárstva založeného na znalostiach ovplyvňuje nedostatočné riadenie opatrení v oblasti prenosu znalostí a poradenstva

1

Bod 94 odporúčanie 1 písm. a)

x

2

Bod 94 odporúčanie 1 písm. b)

x

3

Bod 94 odporúčanie 1 písm. c)

x

4

Bod 94 odporúčanie 1 písm. d)

x

5

Bod 96 odporúčanie 2 písm. a)

x

6

Bod 96 odporúčanie 2 písm. b)

x

7

Bod 98 odporúčanie 3 písm. a)

x

8

Bod 98 odporúčanie 3 písm. b)

x

9

Bod 100 odporúčanie 4 písm. a)

x

10

Bod 100 odporúčanie 4 písm. b)

x

11

Bod 102 odporúčanie 5

x

Osobitná správa č. 13/2015

Podpora EÚ krajinám produkujúcim drevo v rámci akčného plánu FLEGT

1

Bod 58 odporúčanie 1

x

2

Bod 58 odporúčanie 2

x

3

Bod 58 odporúčanie 3

x

4

Bod 58 odporúčanie 4

x

5

Bod 59 odporúčanie 5

x

6

Bod 59 odporúčanie 6

x

Osobitná správa č. 14/2015

Investičný nástroj AKT: poskytuje pridanú hodnotu? (EIB)

1

Bod 40 odporúčanie 1

x

2

Bod 41 odporúčanie 2

x

Osobitná správa č. 15/2015

Podpora z energetického nástroja AKT – EÚ pre energiu z obnoviteľných zdrojov vo východnej Afrike

1

Bod 42 odporúčanie 1 bod i)

x

2

Bod 42 odporúčanie 1 bod ii)

x

3

Bod 43 odporúčanie 2 bod i)

x

4

Bod 43 odporúčanie 2 bod ii)

x

5

Bod 43 odporúčanie 2 bod iii)

x

6

Bod 43 odporúčanie 2 bod iv)

x

7

Bod 43 odporúčanie 2 bod v)

x

8

Bod 44 odporúčanie 3 bod i)

x

9

Bod 44 odporúčanie 3 bod ii)

x

Osobitná správa č. 16/2015

Zlepšenie bezpečnosti dodávok energie prostredníctvom rozvoja vnútorného trhu s energiou: je potrebné väčšie úsilie

1

Bod 115 odporúčanie 1

x

2

Bod 116 odporúčanie 2 písm. a)

x

3

Bod 116 odporúčanie 2 písm. b)

x

4

Bod 117 odporúčanie 3

x

5

Bod 118 odporúčanie 4

x

6

Bod 121 odporúčanie 5 písm. a)

x

7

Bod 121 odporúčanie 5 písm. b)

x

8

Bod 122 odporúčanie 6 písm. a)

x

9

Bod 122 odporúčanie 6 písm. b)

x

10

Bod 122 odporúčanie 6 písm. c)

x

11

Bod 123 odporúčanie 7 písm. a)

x

12

Bod 123 odporúčanie 7 písm. b)

x

13

Bod 123 odporúčanie 7 písm. c)

x

14

Bod 125 odporúčanie 8

x

15

Bod 126 odporúčanie 9

x

Osobitná správa č. 17/2015

Podpora akčných tímov pre zamestnanosť mladých ľudí Komisiou: presmerovanie financovania z ESF dosiahnuté, ale zameranie na výsledky nedostatočné

1

Bod 81 odporúčanie 1

x

2

Bod 84 odporúčanie 2 písm. a)

x

3

Bod 84 odporúčanie 2 písm. b)

x

4

Bod 84 odporúčanie 2 písm. c)

x

5

Bod 84 odporúčanie 2 písm. d)

x

6

Bod 86 odporúčanie 3

x

Osobitná správa č. 18/2015

Finančná pomoc poskytnutá krajinám s ťažkosťami

1

Bod 182 odporúčanie 1

x

2

Bod 183 odporúčanie 2

x

3

Bod 184 odporúčanie 3

x

4

Bod 189 odporúčanie 4

x

5

Bod 190 odporúčanie 5

x

6

Bod 191 odporúčanie 6

x

7

Bod 192 odporúčanie 7

x

8

Bod 194 odporúčanie 8

x

9

Bod 204 odporúčanie 9

x

Osobitná správa č. 19/2015

Je potrebné venovať viac pozornosti výsledkom na zlepšenie poskytovania technickej pomoci Grécku

1

Bod 75 odporúčanie 1

x

2

Bod 76 odporúčanie 2

x

3

Bod 76 odporúčanie 3

x

4

Bod 76 odporúčanie 4

x

5

Bod 76 odporúčanie 5

x

6

Bod 78 odporúčanie 6

x

7

Bod 78 odporúčanie 7

x

Osobitná správa č. 20/2015

Nákladová účinnosť podpory rozvoja vidieka EÚ pre neproduktívne investície v poľnohospodárstve

1

Bod 74 odporúčanie 1 písm. a)

x

2

Bod 74 odporúčanie 1 písm. b)

x

3

Bod 75 odporúčanie 2 písm. a)

x

4

Bod 75 odporúčanie 2 písm. b)

x

5

Bod 77 odporúčanie 3 písm. a)

x

6

Bod 77 odporúčanie 3 písm. b)

x

7

Bod 80 odporúčanie 4 písm. a)

x

8

Bod 80 odporúčanie 4 písm. b)

x

9

Bod 80 odporúčanie 4 písm. c)

x

10

Bod 80 odporúčanie 4 písm. d)

x

11

Bod 80 odporúčanie 4 písm. e)

x

12

Bod 81 odporúčanie 5 písm. a)

x

13

Bod 81 odporúčanie 5 písm. b)

x

Osobitná správa č. 21/2015

Preskúmanie rizík spojených s prístupom k opatreniam EÚ v oblasti rozvoja a spolupráce zameraným na výsledky

1

Bod 83 odporúčanie 1

x

2

Bod 83 odporúčanie 2

x

3

Bod 83 odporúčanie 3

x

4

Bod 83 odporúčanie 4

x

5

Bod 83 odporúčanie 5

x

Osobitná správa č. 22/2015

Dohľad EÚ nad ratingovými agentúrami – dobre ustanovený, ale zatiaľ nie je plne účinný (ESMA)

1

Bod 110 odporúčanie 1

x

2

Bod 110 odporúčanie 2

x

3

Bod 110 odporúčanie 3

x

4

Bod 110 odporúčanie 4

x

5

Bod 110 odporúčanie 5

x

6

Bod 110 odporúčanie 6

x

7

Bod 110 odporúčanie 7

x

8

Bod 110 odporúčanie 8

x

Osobitná správa č. 23/2015

Kvalita vody v povodí Dunaja: pri vykonávaní rámcovej smernice o vode sa dosiahol pokrok, stále však je čo robiť

1

Bod 172 odporúčanie 1 písm. a)

x

2

Bod 172 odporúčanie 1 písm. b)

x

3

Bod 172 odporúčanie 1 písm. c)

x

4

Bod 172 odporúčanie 1 písm. d)

x

5

Bod 172 odporúčanie 1 písm. e)

x

6

Bod 172 odporúčanie 1 písm. f)

x

7

Bod 182 odporúčanie 2 písm. a)

x

8

Bod 182 odporúčanie 2 písm. b)

x

9

Bod 182 odporúčanie 2 písm. c)

x

10

Bod 182 odporúčanie 2 písm. d)

x

11

Bod 191 odporúčanie 3 písm. a)

x

12

Bod 191 odporúčanie 3 písm. b)

x

13

Bod 191 odporúčanie 3 písm. c)

x

14

Bod 191 odporúčanie 3 písm. d)

x

15

Bod 191 odporúčanie 3 písm. e)

x

16

Bod 191 odporúčanie 3 písm. f)

x

17

Bod 191 odporúčanie 3 písm. g)

x

Osobitná správa č. 24/2015

Boj proti podvodom v oblasti DPH vnútri Spoločenstva: Ďalšie opatrenia sú potrebné

1

Bod 113 odporúčanie 1

x

2

Bod 114 odporúčanie 2

x

3

Bod 114 odporúčanie 3

x

4

Bod 115 odporúčanie 4 písm. a)

x

5

Bod 115 odporúčanie 4 písm. b)

x

6

Bod 115 odporúčanie 4 písm. c)

x

7

Bod 115 odporúčanie 4 písm. d)

x

8

Bod 115 odporúčanie 4 písm. e)

x

9

Bod 116 odporúčanie 5

x

10

Bod 116 odporúčanie 6

x

11

Bod 117 odporúčanie 7

x

12

Bod 118 odporúčanie 8

x

13

Bod 118 odporúčanie 9

x

14

Bod 118 odporúčanie 10

x

15

Bod 119 odporúčanie 11

x

16

Bod 120 odporúčanie 12

x

17

Bod 121 odporúčanie 13

x

18

Bod 122 odporúčanie 14

x

Osobitná správa č. 25/2015

Podpora EÚ pre vidiecku infraštruktúru: potenciál dosiahnuť výrazne výhodnejší pomer medzi kvalitou a cenou

1

Bod 101 odporúčanie 1 písm. a)

x

2

Bod 101 odporúčanie 1 písm. b)

x

3

Bod 101 odporúčanie 1 písm. c)

x

4

Bod 101 odporúčanie 1 písm. d)

x

5

Bod 106 odporúčanie 2 písm. a)

x

6

Bod 106 odporúčanie 2 písm. b)

x

7

Bod 106 odporúčanie 2 písm. c)

x

8

Bod 106 odporúčanie 2 písm. d)

x

9

Bod 109 odporúčanie 3 písm. a)

x

10

Bod 109 odporúčanie 3 písm. b)

x

PRÍLOHA 3.4

DOSIAHNUTÉ ZLEPŠENIA A PRETRVÁVAJÚCE NEDOSTATKY ČIASTOČNE VYKONANÝCH ODPORÚČANÍ PODĽA JEDNOTLIVÝCH SPRÁV

| Osobitná správa | Názov správy | č. | Bod osobitnej správy | Záverečné posúdenie EDA | Zlepšenia | Nedostatky |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Osobitná správa č. 1/2015 | Vnútroštátna vodná doprava v Európe: od roku 2001 žiadne významné zvýšenie jej podielu na doprave ani zlepšenie podmienok splavnosti | 2 | Bod 52 odporúčanie 1 písm. b) | Vykonané v niektorých ohľadoch | Kritériá na vyhodnotenie návrhov týkajúce sa výziev v rámci NPE vrátane tých výziev, ktoré uprednostňujú vnútrozemské vodné cesty, sa týkajú relevantnosti, pokročilosti, vplyvu a kvality navrhovaných opatrení. | V prípade fondov EŠIF nedošlo k žiadnym zlepšeniam. Komisia nemôže členským štátom vnucovať výber relevantnejších alebo pokročilejších projektov. Komisia nezameriava svoje financovanie na tie projekty, ku ktorým sú vypracované pokročilé plány na odstránenie problémových miest. |
| 3 | Bod 54 odporúčanie 2 písm. a) | Vykonané v niektorých ohľadoch | Komisia vykonáva štúdie týkajúce sa potenciálu vodnej dopravy. Ročné pracovné plány koridorov základnej siete obsahujú informácie o potenciálnych prínosoch vnútrozemskej plavby. | Neexistujú dôkazy o snahe o účinnú koordináciu v členských štátoch. |
| 4 | Bod 54 odporúčanie 2 písm. b) | Vykonané v niektorých ohľadoch | Ročné pracovné plány koridorov základnej siete sa dokončujú s členskými štátmi a zohľadňujú najnovšie informácie, ktoré sa získali od členských štátov a zainteresovaných strán, ako aj výsledky najnovších výziev na predkladanie návrhov. | Neexistujú žiadne dôkazy o tom, že Komisia a členské štáty sa dohodli na špecifických a dosiahnuteľných cieľoch a presných čiastkových cieľoch na odstránenie prekážok v koridoroch, že koordinácia medzi rôznymi členskými štátmi je účinná a že prijaté ročné pracovné plány koridorov základnej siete sú vykonateľné. |
| Osobitná správa č. 2/2015 | Financovanie čistiarní komunálnych odpadových vôd v povodí rieky Dunaj: ďalšie úsilie potrebné na pomoc členským štátom dosiahnuť ciele politiky EÚ v oblasti odpadových vôd | 6 | Bod 110 odporúčanie 2 písm. a) | Vykonané v niektorých ohľadoch | V prípade aglomerácií s populačným ekvivalentom viac ako 2000 sa v nových formátoch na oznamovanie informácií podľa článku 17 smernice o čistení komunálnych odpadových vôd uvádzajú informácie o odhadovaných investíciách na dosiahnutie súladu. | Pre aglomerácie s populačným ekvivalentom menším ako 2000 neboli zhromaždené žiadne takéto informácie. |
| 10 | Bod 115 odporúčanie 3 písm. c) | Vykonané vo väčšine ohľadov | Bola vykonaná cielená štúdia. V rámci hodnotenia smernice o čistení komunálnych odpadových vôd sa v súčasnosti zvažujú následné odporúčania. | Závery GR ENV týkajúce sa nášho odporúčania, t. j. potreby povinných meraní nadmerných prietokov, ešte neboli zverejnené. |
| 11 | Bod 115 odporúčanie 3 písm. d) | Vykonané v niektorých ohľadoch | Kvalita analýzy nákladov a prínosov sa zlepšila, čím sa v niektorých prípadoch umožnilo zredukovanie nadrozmerných čistiarní odpadových vôd. | Riziko nadrozmerných čistiarní odpadových vôd stále existuje. |
| 14 | Bod 117 odporúčanie 4 písm. b) | Vykonané vo väčšine ohľadov | V marci 2016 Komisia prijala návrh nariadenia o produktoch na hnojenie. | Zrevidované nariadenie o produktoch na hnojenie ešte stále nebolo prijaté. Zaradenie čistiarenského kalu do zoznamu hnojív závisí od výsledkov prebiehajúcej technickej štúdie. |
| Osobitná správa č. 04/2015 | Technická pomoc – aký je jej prínos pre poľnohospodárstvo a rozvoj vidieka | 1 | Bod 90 odporúčanie 1 | Vykonané vo väčšine ohľadov | Komisia formálne vykonala toto odporúčanie. S cieľom objasniť rozsah a uplatňovanie technickej pomoci Komisia vydala usmernenie pre členské štáty. Na monitorovanie vykonávania zo strany členských štátov Komisia (ako sme odporučili) zaviedla v tabuľke rozdelenie na administratívne a ostatné náklady s cieľom monitorovať, ako členské štáty používajú technickú pomoc (inak ako v prípade národnej vidieckej siete).
  Usmernenie o rozsahu a oprávnených nákladoch na technickú pomoc poskytnuté členským štátom. Komisia zaviedla odporúčané rozdelenie na administratívne a ostatné náklady v tabuľke týkajúcej sa monitorovania technickej pomoci. | Pridaná hodnota opatrení prijatých v nadväznosti na odporúčanie je otázna.
  Hoci Komisia vykonala odporúčanie 1 (objasniť a monitorovať), jej opatrenia neriešili naše základné zistenie uvedené v správe, t. j. že veľký podiel výdavkov členských štátov na technickú pomoc „v skutočnosti predstavuje rozpočtovú podporu“. Využívanie technickej pomoci na všeobecné administratívne náklady nie je v rozpore s nariadeniami EÚ, a preto ho Komisia povoľuje. V rámci monitorovania by náležité vyhodnotenie týchto nákladov a porovnanie medzi členskými štátmi mohlo pomôcť určiť najlepšie/najhoršie postupy, ktoré treba zahrnúť do usmernenia a odporúčaní pre členské štáty. |
| 4 | Bod 93 odporúčanie 4 | Vykonané v niektorých ohľadoch | Komisia predložila odporúčanie pre všetky členské štáty, aby zahrnuli vhodný systém výkonnosti na posúdenie príspevku technickej pomoci k politike vrátane cieľov SMART. | Podľa dôkazov dostupných audítorom Komisia neprijala dostatočné opatrenia na vytvorenie výkonnostného rámca na úrovni Komisie. Komisia vyzvala členské štáty, aby prostredníctvom odporúčania uvedeného v jej pripomienkových listoch v súvislosti so schválením programu rozvoja vidieka na roky 2014 – 2020 stanovili primerané ukazovatele pre technickú pomoc, čo však nie je povinné. Komisia neposkytla žiadne informácie o stave vykonávania výkonnostného rámca na úrovni členských štátov. K dispozícii bolo len veľmi málo požadovaných údajov z monitorovania, pričom tieto údaje sa v praxi nepoužívali. Ukazovatele pre národnú vidiecku sieť a ostatné náklady (ktoré sa vzťahujú aj na podporu z technickej pomoci na budovanie kapacít) nie sú vyvážené vzhľadom na relatívny objem výdavkov súvisiacich s týmito položkami. |
| Osobitná správa č. 5/2015 | Sú finančné nástroje úspešným a sľubným nástrojom v oblasti rozvoja vidieka? | 3 | Bod 100 odporúčanie 3 | Vykonané vo väčšine ohľadov | Lepšie zosúladenie pákového efektu so skupinami špecifických cieľov v oblasti rozvoja vidieka a štandardný pákový efekt stanovený na hodnotu 5, ktorý sa predpokladá v novom záručnom nástroji EIF AGRI (to znamená, že 1 euro, ktoré investuje fond EÚ, bude mať za následok celkovo investovaných 5 eur). Zvýšené revolvingové účinky spojené s prísnejším riadením fondov a menšou nadmernou kapitalizáciou. | Komisia nevymedzila presné ciele pre revolvingové účinky. Skutočný vplyv prísnejšieho riadenia fondov na revolvingové účinky zostáva otvorený. |
| Osobitná správa č. 06/2015 | Integrita a uplatňovanie systému EU ETS | 1 | Bod 91 odporúčanie 1 písm. a) | Vykonané v niektorých ohľadoch | Pracovná skupina pre komoditné deriváty s členmi ESMA (Európsky orgán pre cenné papiere a trhy) a Komisiou, GR FISMA, vyvíja od mája 2019 ďalšie aktivity. Komisia vykoná opätovné posúdenie potenciálnych rizík spojených s udeľovaním výnimiek zo smernice MiFID II obchodníkom podliehajúcim pravidlám a menším účastníkom trhu v rámci preskúmania smernice MiFID v polovici trvania začiatkom roka 2020. | Na výsledky posúdenia rizika a prípadné nápravné opatrenia sa stále čaká. |
| 4 | Bod 92 odporúčanie 2 | Vykonané v niektorých ohľadoch | Štúdia, ktorá bude základom pre posúdenie právneho postavenia ETS, bola dokončená a schválená v decembri 2018. Vďaka tejto štúdii by mala mať Komisia možnosť preskúmať, ako treba reagovať. | Komisia ešte stále nepreskúmala právnu povahu kvót a ich výhody alebo nevýhody, a preto nepozná potrebu a charakter opatrení, ktoré by sa potenciálne mohli prijať. |
| 5 | Bod 93 odporúčanie 3 písm. a) | Vykonané v niektorých ohľadoch | Uplatňujú sa MiFID II a MAR, čo mení postavenie všetkých emisných kvót ETS na finančné nástroje. Zahŕňa to aj podávanie správ a zhromažďovanie údajov, čo uľahčuje kontrolu transakcií v rámci ETS. Uplatňovanie mechanizmu prenesenia daňovej povinnosti vo väčšine členských štátov znižuje riziko podvodov v oblasti DPH. | Na analýzu a reaktívnu (nápravnú) reakciu Komisie na novo uplatniteľný balík MiFID II sa stále čaká. Okrem toho stále chýba cezhraničná koordinácia. |
| 6 | Bod 93 odporúčanie 3 písm. b) | Vykonané vo väčšine ohľadov | Posilnený rámec kontroly podľa smernice MiFID II a návrh nového nariadenia o registroch. Zvýšená a systematická výmena informácií, usmernenie a koordinácia, ktoré poskytuje Komisia členským štátom. | Balík MiFID II sa v súčasnosti uplatňuje a treba ho posúdiť z hľadiska jeho výsledkov. Komisia prijala nové nariadenie o registroch a po období legislatívnej kontroly, ktorá trvalo do 12. mája 2019, sa v súčasnosti očakáva jeho uverejnenie v Úradnom vestníku EÚ. Bude sa uplatňovať od roku 2021 a až potom ho bude možné posúdiť. |
| Osobitná správa č. 07/2015 | Policajná misia EÚ v Afganistane: zmiešané výsledky (ESVČ) | 2 | Bod 85 odporúčanie 2 písm. a) | Vykonané v niektorých ohľadoch | Dôkazy o učebných osnovách odbornej prípravy pred nasadením pre medzinárodných zmluvných a vyslaných zamestnancov. | Žiadny dôkaz o skutočných kurzoch odbornej prípravy. Žiadne prvky špecifické pre jednotlivé krajiny. Žiadne dôkazy o odbornej príprave miestnych zamestnancov pred nasadením. |
| 6 | Bod 86 odporúčanie 3 písm. b) | Vykonané v niektorých ohľadoch | Povedomie zamestnancov misie o miestnej kultúre sa prostredníctvom osobitnej odbornej prípravy zvýšilo. | Dostupné dôkazy nepreukazujú vykonanie odporúčania v prípade miestnych školiteľov/stážistov. |
| 8 | Bod 86 odporúčanie 3 písm. d) | Vykonané v niektorých ohľadoch | Kontrolovaný subjekt poskytol isté dôkazy o posúdeniach potrieb mentorských činností. | Dôkazy o mentorských spisoch, mentorských čiastkových cieľoch a mentorských denníkoch neboli identifikované. |
| 9 | Bod 86 odporúčanie 3 písm. e) | Vykonané v niektorých ohľadoch | Písomné informácie o odovzdaní sa vyžadujú od všetkých odchádzajúcich zamestnancov, s osobitnými usmerneniami pre rôzne cieľové skupiny obyvateľstva a situácie. | V doplňujúcich dokumentoch neboli nájdené osobitné usmernenia k odovzdaniu pre mentorov. |
| 10 | Bod 86 odporúčanie 3 písm. f) | Vykonané v niektorých ohľadoch | Posilnený prístup, ktorý zaviedla ESVČ s cieľom posilniť prepojenia medzi plánmi vykonávania misií a operačným plánovaním/monitorovaním. | Audítori nenašli žiadne osobitné pokyny/dôkazy týkajúce sa synergií s mentorskými činnosťami a jasného prepojenia cieľov projektu s čiastkovými cieľmi PMN. |
| 12 | Bod 88 odporúčanie 5 písm. a) | Vykonané v niektorých ohľadoch | Komisia aj ESVČ zlepšili svoje usmernenia týkajúce sa rizík súvisiacich s ukončením misie. Prvky štandardizovanej centrálnej podpory z veliteľstva sa už vyvíjajú alebo boli čiastočne zavedené, napr. platforma na podporu misií. | Na zmenšenie a ukončenie misií SBOP sa doteraz nevytvorila žiadna komplexná a spoločná stratégia ESVČ/Komisie. Nedostatok, ktorým je, že plány na ukončenie misií sa majú predkladať len tri mesiace pred ukončením operačnej fázy mandátu, nebol odstránený. Dostupné usmernenia dostatočne hĺbkovo neriešia rozličné riziká spojené s procesom zmenšovania a ukončenia misií. |
| 13 | Bod 88 odporúčanie 5 písm. b) | Vykonané vo väčšine ohľadov | Rozvoj lepšej podpory veliteľstva: Platforma na podporu misií, IT systém plánovania podnikových zdrojov, štandardizované systémy inventarizácie/účtovníctva, projekt Warehouse II, ktorý má poskytnúť rozšírené možnosti: všetky ponúkajú úspory z rozsahu atď. | Audítori nenašli osobitné pokyny/dôkazy týkajúce sa toho, ako zamedziť hromadeniu aktív a ako zabrániť vystaveniu sa finančnému riziku pri hromadení aktív, ani nemajú príklady včasných ústredných pokynov/dôkazov od ESVČ a Komisie v súvislosti s misiami SBOP s cieľom zabrániť hromadeniu aktív. |
| Osobitná správa č. 08/2015 | Riešia sa finančnou podporou EÚ potreby mikropodnikateľov primerane? | 1 | Bod 68 odporúčanie 1 | Vykonané vo väčšine ohľadov | Komisia vydala usmernenie o posúdeniach operačných programov ex ante, o podmienenosti ex antea o tematických cieľoch. Poskytla aj osobitné podrobné usmernenie pre posúdenia finančných nástrojov ex ante. | Keďže pre mikropodnikateľov neexistuje žiadny špecifický ukazovateľ, pre obdobie 2014 – 2020 stále nie sú k dispozícii žiadne informácie o tom, koľko grantových finančných prostriedkov sa prideľuje práve mikropodnikateľom. |
| 3 | Bod 69 odporúčanie 3 | Vykonané vo väčšine ohľadov | Požiadavky na vytvorenie finančných nástrojov na obdobie 2014 – 2020 zahŕňajú náležité opatrenia na identifikáciu osobitných trhových medzier a navrhnutie vhodných nástrojov.
  Komisia má prostredníctvom účasti v monitorovacích výboroch možnosť získať poradnú funkciu a vydávať odporúčania týkajúce sa kritérií výberu operácií a akýchkoľvek ďalších otázok súvisiacich s vykonávaním programu. | Pokiaľ ide o grantové schémy, Komisia by v záujme účinného riešenia odporúčania mala preskúmať kritériá oprávnenosti prerokované v monitorovacích výboroch a v prípade potreby skutočne využiť možnosť vydať odporúčania. |
| Osobitná správa č. 10/2015 | Úsilie riešiť problémy s verejným obstarávaním vo výdavkoch EÚ v oblasti súdržnosti by sa malo zintenzívniť | 1 | Bod 99 odporúčanie 1 písm. a) | Vykonané vo väčšine ohľadov | Komisia aktualizovala kategorizáciu v IMS, takže teraz zahŕňa 26 podkategórií pre chyby v oblasti verejného obstarávania. Okrem toho sa v súčasnosti dokončujú prípravy na vytvorenie analytického nástroja. Hneď, ako budú požadované prehľady ukazovateľov úspešne otestované, nástroj bude sprístupnený všetkým používateľom. Analýzy databázy už boli vykonané a výsledky boli predložené vnútroštátnym orgánom. | V súčasnosti len asi štvrtina prípadov v IMS obsahuje podrobné informácie o podkategórii, čo sa zlepší so zaznamenávaním nových prípadov a uzatváraním tých starých. Nástroj na analýzu a rozhrania medzi databázou IMS a databázami členských štátov sú v pokročilom štádiu, ale ešte sa musia dokončiť. |
| 6 | Bod 102 odporúčanie 5 | Vykonané vo väčšine ohľadov | Pri niektorých postupoch v prípade nesplnenia povinnosti a prerušeniach platieb sa zistili systematické problémy týkajúce sa verejného obstarávania. Ak je to vzhľadom na závažné nedostatky v oblasti verejného obstarávania odôvodnené, Komisia by mala pokračovať v prerušovaní a pozastavovaní platieb. | Audity Komisie týkajúce sa zákonnosti a správnosti by mali viesť k čistým finančným opravám chýb v oblasti verejného obstarávania v prípadoch závažných systematických nedostatkov, ktoré sa členským štátom nepodarilo zistiť a opraviť ešte pred predložením účtovnej závierky. V roku 2018 začala Komisia vykonávať audity zhody. |
| 7 | Bod 105 odporúčanie 6 písm. a) | Vykonané v niektorých ohľadoch | Zlepšenie vykonávania fáz elektronického obstarávania v členských štátoch. Sú na dobrej ceste splniť lehoty stanovené v smernici. | Ako sa uvádza v smernici, ďalšie fázy elektronického obstarávania ešte treba vykonať (elektronická fakturácia do apríla 2019).
  Komisia by mala naliehať na všetky členské štáty, aby sa aktívne zapájali do databázy ARACHNE a využívali ju. |
| Osobitná správa č. 11/2015 | Riadi Komisia dobre dohody o partnerstve v sektore rybolovu? | 2 | Bod 90 odporúčanie 1 písm. b) | Vykonané v niektorých ohľadoch | Útvary Komisie podporujú podobné technické ustanovenia v rámci dohôd o partnerstve v odvetví udržateľného rybárstva na regionálnej úrovni. | Keďže však neexistujú žiadne zdokumentované regionálne stratégie, stále treba urobiť pokrok v súvislosti s vymedzením Komisie a dokumentáciou regionálnych stratégií. |
| 6 | Bod 93 odporúčanie 2 písm. a) | Vykonané v niektorých ohľadoch | GR MARE prijalo opatrenia na zjednodušenie procesu udeľovania licencií, napríklad prostredníctvom priamej komunikácie s partnerom z tretej krajiny. | Súčasné postupy monitorovania procesu udeľovania licencií sú však stále ovplyvnené nedostatkami. Treba ešte dosiahnuť pokrok, pokiaľ ide o monitorovanie Komisie a sledovanie procesu udeľovania licencií. |
| Osobitná správa č. 12/2015 | Prioritu EÚ týkajúcu sa podpory vidieckeho hospodárstva založeného na znalostiach ovplyvňuje nedostatočné riadenie opatrení v oblasti prenosu znalostí a poradenstva | 2 | Bod 94 odporúčanie 1 písm. b) | Vykonané vo väčšine ohľadov | Usmerňovací dokument pre opatrenie 1 bol aktualizovaný odsekom o analýze potrieb odbornej prípravy. | Informácie v usmerňovacom dokumente neobsahujú dostatočné podrobnosti o tom, ako vykonať opakovanú analýzu potrieb odbornej prípravy. |
| 4 | Bod 94 odporúčanie 1 písm. d) | Vykonané vo väčšine ohľadov | Komisia aktualizovala usmerňovací dokument pre opatrenie 2 osobitným odsekom o potrebe toho, aby členské štáty zriadili poradenské služby. | Komisia v rámci monitorovacích výborov a na výročných hodnotiacich zasadnutiach nesleduje, či členské štáty dodržiavajú súlad, pokiaľ ide o zriadenie poradenských služieb. |
| 6 | Bod 96 odporúčanie 2 písm. b) | Vykonané vo väčšine ohľadov | Usmerňovacie dokumenty pre opatrenie 2 a verejné obstarávanie boli aktualizované informáciami o interných dodávkach. | Monitorovanie postupov členských štátov zo strany Komisie, ako to vyžaduje naše odporúčanie, nie je dostatočné. |
| | | 7 | Bod 98 odporúčanie 3 písm. a) | Vykonané vo väčšine ohľadov | Odporúčanie Komisii, aby posilnila kontroly primeranosti nákladov, bolo vykonané a odporúčanie, aby Komisia a členské štáty spolupracovali na zabezpečení účinných systémov kontroly riadiacich orgánov, najmä pokiaľ ide o riziká podvodu a primeranosť nákladov na projekty, bolo vykonané vo väčšine ohľadov. Nové kontrolné zoznamy GR AGRI pre testovanie súladu, ktoré sa uplatňujú od začiatku roka 2018, posilnili kontroly primeranosti nákladov.
  Komisia okrem toho vydala pre členské štáty usmerňovací dokument týkajúci sa kontroly a pravidiel ukladania pokút v oblasti rozvoja vidieka (Guidance Document on Control and Penalty rules in Rural Development), ktorého príloha 1 obsahuje kontrolný zoznam, ktorý sme odporúčali na posúdenie návrhu systémov kontroly, pokiaľ ide o riziká spojené nákladmi na projekty v oblasti rozvoja vidieka. | Komisia poskytla málo dôkazov o dodatočnej odbornej príprave pre riadiace orgány, ktoré diskutovali o otázke primeranosti nákladov v prípade, že sa nepoužívajú možnosti zjednodušeného vykazovania nákladov. Napriek tomu, že majú niektoré spoločné ciele, kontroly primeranosti nákladov a využívanie možností zjednodušeného vykazovania nákladov nie sú to isté. Možnosti zjednodušeného vykazovania nákladov pokrývajú len malú časť celkových výdavkov na rozvoj vidieka (pozri osobitnú správu č. 11/2018), a preto je stále potrebné, aby riadiace orgány posudzovali primeranosť nákladov. (Komisia v platforme Európskej siete rozvoja vidieka neidentifikovala žiadne ďalšie najlepšie postupy v rámci administratívnych postupov na posúdenie primeranosti nákladov) |
| 8 | Bod 98 odporúčanie 3 písm. b) | Vykonané vo väčšine ohľadov | Komisia prijala v programovom období 2014 – 2020 v porovnaní s predchádzajúcim programovým obdobím niekoľko opatrení vrátane zavedenia a schválenia dohôd o partnerstve a prísnejší prístup na zabezpečenie komplementárnosti finančných prostriedkov EÚ. | Témy diskusií medziútvarových skupín sú všeobecné a nepokrývajú jednotlivé programové opatrenia. V našej správe (osobitná správa č. 16/2017) sa navyše zistili nedostatky, ktoré majú vplyv na dohody o partnerstve a programy rozvoja vidieka z hľadiska medzisektorovej komplementárnosti a synergií. |
| 10 | Bod 100 odporúčanie 4 písm. b) | Vykonané v niektorých ohľadoch | Usmerňovací dokument pre opatrenie 1 „Prenos znalostí a inovácií“bol aktualizovaný odsekom o analýze potrieb odbornej prípravy. | V aktualizovanom usmerňovacom dokumente pre opatrenie 1 sa neuvádza jasné usmernenie k vykonávaniu postupov spätnej väzby zo strany členských štátov. Napriek tomu, že príklad štandardnej metodiky uvedený v našej správe zahŕňa aj hodnotenie programov odbornej prípravy, v usmerňovacom texte sa to neuvádza a spoločne by sa to dalo chápať tak, že táto metodika slúži len na analýzu potrieb. |
| | | 11 | Bod 102 odporúčanie 5 | Vykonané vo väčšine ohľadov | Komisia začala vykonávať audity zhody v oblasti znalostí a inovácií. | Niekoľko plánovaných auditov sa v praxi nevykonalo, pričom možným dôvodom je nízke bodové skóre vyplývajúce z analýzy rizika.
  Naši audítori uznávajú, že GR AGRI začalo vykonávať audity zhody v oblasti prenosu znalostí a inovácií po zverejnení našej osobitnej správy v tejto oblasti. Podľa viacročného pracovného programu GR AGRI na roky 2016 – 2018 (s. 49) sú však vysvetlením absencie auditov pred uverejnením osobitnej správy č. 12/2015 nízke výdavky počas programového obdobia 2007 – 2013.
  Nemáme žiadnu záruku, že rizikový profil opatrení v oblasti prenosu znalostí a poradenstva sa zvýšil v takom rozsahu, ako sa uvádza v odpovedi Komisie. |
| Osobitná správa č. 13/2015 | Podpora EÚ krajinám produkujúcim drevo v rámci akčného plánu FLEGT | 1 | Bod 58 odporúčanie 1 | Vykonané vo väčšine ohľadov | Komisia vypracovala všeobecný pracovný plán pre vynútiteľnosť práva, správu a obchod v lesnom hospodárstve (FLEGT) na roky 2018 – 2022, ktorý zahŕňa činnosti s termínmi (cieľové roky), zodpovednou stranou (Európskou komisiou/alebo členskými štátmi) a očakávanými výstupmi.
  Európska komisia uzavrela zmluvu s externou organizáciou (CIFOR), ktorá by mala umožniť vytvorenie komplexného akčného plánu a systému monitorovania a hodnotenia s ukazovateľmi, cieľmi a východiskovými hodnotami.
  Komisia vyvíja databázu dosiahnutých výsledkov FLEGT, ktorá sleduje dosiahnutý pokrok krajín, ktoré podpísali dohodu o dobrovoľnom partnerstve. | Pracovný plán sa uzatvára na roky 2018 – 2022 namiesto rokov 2016 – 2020. Rozdielny časový rámec má vplyv na monitorovanie a podávanie správ o programe FLEGT (pozri odporúčanie 5).
  Návrh pracovného plánu ešte nie je pre Komisiu formálne záväzný, keďže mu chýbajú potrebné schválenia.
  Takisto mu chýba osobitný rozpočet na vykonávanie, čo sťažuje monitorovanie a kontrolu výkonnosti. |
| 5 | Bod 59 odporúčanie 5 | Vykonané vo väčšine ohľadov | Bol vypracovaný návrh pracovného plánu, ktorý bude slúžiť ako základ pre požadované podávanie správ. Hodnotenie FLEGT bolo vypracované v roku 2016 ako dobrá náhrada za samotnú správu o pokroku.
  Komisia chce pripraviť ďalšiu správu o pokroku v roku 2019. Mala by pokrývať činnosti pracovného plánu, ktorý obsahuje hlavné prvky podávania správ, ktoré sa požadujú v našom odporúčaní. | Pracovnému plánu zatiaľ chýbajú všetky potrebné schválenia. Lehota na predloženie správy o pokroku za rok 2018 nebola dodržaná. |
| Osobitná správa č. 16/2015 | Zlepšenie bezpečnosti dodávok energie prostredníctvom rozvoja vnútorného trhu s energiou: je potrebné väčšie úsilie | 4 | Bod 117 odporúčanie 3 | Vykonané vo väčšine ohľadov | Komisia dosiahla pri rozvoji a vykonávaní právneho rámca pokrok. | Vykonávanie stále prebieha. Treba ešte vyriešiť neefektívnosť trhu. |
| 12 | Bod 123 odporúčanie 7 písm. b) | Vykonané v niektorých ohľadoch | Komisia využíva nástroje na modelovanie trhov s energiou a metodiky analýzy nákladov a prínosov sa neustále zlepšujú. | Komisia čiastočne prijala a vykonala toto odporúčanie. Interne vyvinuté analytické a modelovacie kapacity by mohli mať značný vplyv na zdroje, či už pre Komisiu alebo pre agentúru ACER. |
| 13 | Bod 123 odporúčanie 7 písm. c) | Vykonané vo väčšine ohľadov | Komisia spolupracuje so sieťami ENTSO-E a ENTSO-G, aby posúdenie potrieb fungovalo ako vstup pre plánovanie infraštruktúry v oblasti vnútorného trhu s energiou v EÚ. | Stále sa čaká na schválenie nového modelu, ktorý majú predložiť siete ENTSO. |
| 14 | Bod 125 odporúčanie 8 | Vykonané vo väčšine ohľadov | Komisia zdokonalila svoje postupy plánovania a najmä prioritizáciu a financovanie projektov spoločného záujmu. | Stále sa čaká na schválenie nového modelu, ktorý majú predložiť siete ENTSO. |
| 15 | Bod 126 odporúčanie 9 | Vykonané v niektorých ohľadoch | Komisia si osvojila základnú myšlienku odporúčania. | Komisia nepredložila právne návrhy. |
| Osobitná správa č. 17/2015 | Podpora akčných tímov pre zamestnanosť mladých ľudí Komisiou: presmerovanie financovania z ESF dosiahnuté, ale zameranie na výsledky nedostatočné | 2 | Bod 84 odporúčanie 2 písm. a) | Vykonané vo väčšine ohľadov | Požiadavka vysvetľovať zamýšľané účinky z hľadiska ich očakávanej účinnosti vo vzťahu k cieľom EÚ a operačných programov je zakotvená v právnom rámci EŠIF (pozri článok 30 nariadenia o spoločných ustanoveniach). | Nedostatky pri uplatňovaní požiadavky odôvodniť očakávaný vplyv zmien na stratégiu Únie na zabezpečenie inteligentného, udržateľného a inkluzívneho rastu. |
| 3 | Bod 84 odporúčanie 2 písm. b) | Vykonané v niektorých ohľadoch | Kontrolný zoznam, v ktorom sú zdokumentované závery posúdenia zmien operačného programu (vrátane príspevku operačného programu k stratégii Európa 2020 a dosiahnutiu hospodárskej, sociálnej a územnej súdržnosti, očakávaných výsledkov, ukazovateľov a výkonnostného rámca). | V kontrolnom zozname nebola zdokumentovaná analýza primeranosti dodatočných výsledkov. |
| 4 | Bod 84 odporúčanie 2 písm. c) | Vykonané v niektorých ohľadoch | Preprogramovanie/prerozdelenie finančných prostriedkov sa uvádza vo výročných správach o vykonávaní. | Minulá a očakávaná účinnosť spojená so zmenami operačného programu sa vo výročných správach o vykonávaní dostatočne neuvádza. |
| 6 | Bod 86 odporúčanie 3 | Vykonané vo väčšine ohľadov | V kontrolných zoznamoch sú zdokumentované kontroly konzistentnosti a hodnovernosti, ktoré vykonala Komisia v súvislosti s údajmi uvedenými vo výročných správach o vykonávaní. Plánujú sa audity spoľahlivosti údajov o výkonnosti. | Neexistujú dôkazy o systematických kontrolách spoľahlivosti údajov uvedených vo výročných správach o vykonávaní ani o kontrolách informácií získaných na základe ad hocžiadostí. |
| Osobitná správa č. 20/2015 | Nákladová účinnosť podpory rozvoja vidieka EÚ pre neproduktívne investície v poľnohospodárstve | 1 | Bod 74 odporúčanie 1 písm. a) | Vykonané v niektorých ohľadoch | Komisia vydala technické usmernenie k výročnej správe o vykonávaní. Okrem toho Komisia podporuje členské štáty v predkladaní výročných správ o vykonávaní prostredníctvom zasadnutí monitorovacieho výboru. | Odporúčanie, aby Komisia vykonávala monitorovanie prostredníctvom výročných správ členských štátov o vykonávaní, stále prebieha a jeho vykonanie možno overiť až po preskúmaní v polovici trvania v roku 2019. |
| 5 | Bod 77 odporúčanie 3 písm. a) | Vykonané v niektorých ohľadoch | Komisia zaviedla usmernenie s cieľom povzbudiť členské štáty, aby vytvorili dodatočné ukazovatele výsledkov. | Keďže toto usmernenie nie je pre členské štáty záväzným a povinným dokumentom, Komisia nemôže „zabezpečiť“mieru, do akej členské štáty skutočne dodržali usmernenia a vymedzili dodatočné osobitné ukazovatele. To, do akej miery opatrenia Komisie zabezpečili odporúčané monitorovanie alebo posúdenie príspevku neproduktívnych investícií počas hodnotení pre programové obdobie 2014 – 2020, možno posúdiť len na základe posilnených hodnotení výročnej správy o vykonávaní za rok 2019. |
| Osobitná správa č. 21/2015 | Preskúmanie rizík spojených s prístupom k opatreniam EÚ v oblasti rozvoja a spolupráce zameraným na výsledky | 1 | Bod 83 odporúčanie 1 | Vykonané vo väčšine ohľadov | Pracovný dokument útvarov Komisie s názvom Revidovaný rámec EÚ pre výsledky v oblasti medzinárodnej spolupráce a rozvoja v súlade s cieľmi trvalo udržateľného rozvoja Agendy 2030 pre udržateľný rozvoj a Novým Európskym konsenzom o rozvoji (A Revised EU International Cooperation and Development Results Framework in line with the Sustainable Development Goals of the 2030 Agenda for Sustainable Development and the New European Consensus on Development) – SWD(2018) 444 – bol uverejnený v októbri 2018 a obsahuje prílohu výslovne venovanú terminológii súvisiacej s výsledkami. | Praktická príručka o riadení intervencií EÚ pre medzinárodnú spoluprácu vrátane dokumentov zameraných na objasnenie kľúčových pojmov a terminológie súvisiacej s výsledkami nebola v čase kontroly prijatia opatrení k dispozícii. Navyše v kľúčových metodických dokumentoch sa stále nachádzali nezrovnalosti v používaní terminológie. Napríklad diagram, ktorý Komisia predložila vo svojom súbore nástrojov pre hodnotiteľov opatrení EÚ v oblasti rozvoja, stále obsahoval vymedzenia, ktoré neboli v súlade s terminológiou prijatou v kontexte rámca pre výsledky. Okrem toho v niektorých akčných dokumentoch stále chýbajú ciele a východiskové hodnoty. |
| 2 | Bod 83 odporúčanie 2 | Vykonané vo väčšine ohľadov | Komisia zaviedla niekoľko opatrení s cieľom zabezpečiť vytvorenie jasného prepojenia medzi opatreniami a očakávanými výsledkami vrátane prierezových otázok, najmä pokynov a vzoru na vyplnenie akčných dokumentov a príslušných ustanovení v príručke pre monitorovanie zamerané na výsledky. | Treba ešte dokončiť niektoré usmernenia vrátane praktickej príručky o riadení intervencií EÚ v oblasti medzinárodnej spolupráce. |
| Osobitná správa č. 22/2015 | Dohľad EÚ nad ratingovými agentúrami – dobre ustanovený, ale zatiaľ nie je plne účinný (ESMA) | 6 | Bod 110 odporúčanie 6 | Vykonané v niektorých ohľadoch | Orgán ESMA aktualizoval svoje otázky a odpovede týkajúce sa uplatňovania nariadenia o ratingových agentúrach pridaním nového oddielu (časť V) o zverejňovaní a prezentácii úverových ratingov. | Dokončenie prebiehajúcich konzultácií a uverejnenie záverečnej správy s cieľom vydať usmernenia o požiadavkách na zverejňovanie platných pre úverové ratingy. |
| 7 | Bod 110 odporúčanie 7 | Vykonané v niektorých ohľadoch | Integrácia systému CEREP so systémom nahlasovania RADAR. Počas procesu integrácie orgán ESMA preskúmal údaje na ratingovej úrovni v oboch systémoch a opravil zistené nezrovnalosti, čo viedlo k zlepšeniu kvality údajov. | Napriek práci, ktorú orgán ESMA doteraz vykonal s cieľom zlepšiť informačný obsah registra CEREP, ešte stále nie sú k dispozícii tieto zverejnenia: priemerné miery zlyhania, priemerné matice prechodu, stiahnutia viacerých dopytov, informácie o opravách predchádzajúcich chýb v hlásených údajoch a ich vysvetlenia a informácie o zmenách metodík. |
| Osobitná správa č. 23/2015 | Kvalita vody v povodí Dunaja: pri vykonávaní rámcovej smernice o vode sa dosiahol pokrok, stále však je čo robiť | 12 | Bod 191 odporúčanie 3 písm. b) | Vykonané v niektorých ohľadoch | Komisia naďalej vykonáva posúdenie minimálnych požiadaviek s odkazom na ich existenciu a relevantnosť, pričom posudzuje existenciu a primeranosť noriem GAEC. | Komisia toto odporúčanie neprijala. |
| 14 | Bod 191 odporúčanie 3 písm. d) | Vykonané v niektorých ohľadoch | Komisia identifikovala potenciálne možnosti zefektívnenia. | Komisia už prijala konkrétne opatrenia na vykonanie tohto odporúčania a mala by pokračovať v prijímaní opatrení v ďalšom postupe podávania správ podľa smernice o dusičnanoch (2020) a rámcovej smernice o vode (2022). |
| 15 | Bod 191 odporúčanie 3 písm. e) | Vykonané v niektorých ohľadoch | Komisia pripravuje a plánuje vydať odporúčania pre viaceré členské štáty týkajúce sa zahrnutia nákladov na ochranu životného prostredia a na zdroje do obnovy nákladov v nasledujúcej správe o vykonávaní. | V rámci spoločnej stratégie vykonávania sa členské štáty nedávno dohodli na vypracovaní technickej správy, v ktorej sa identifikujú prístupy, ktoré sa v súčasnosti uplatňujú v súvislosti s pokrytím nákladov na vodohospodárske služby v súlade s požiadavkami článku 9 rámcovej smernice o vode (a to aj v oblasti difúzneho znečistenia). Treba preskúmať potreby týkajúce sa údajov a informácií v tejto oblasti. Na plnenie tejto úlohy pod vedením strategickej koordinačnej skupiny bude zriadená ad hocpracovná skupina pre ekonómiu. Očakáva sa, že táto úloha bude dokončená do konca roka 2020 (pozri pracovný program pre spoločnú stratégiu vykonávania na roky 2019 – 2021). |
| Osobitná správa č. 25/2015 | Podpora EÚ pre vidiecku infraštruktúru: potenciál dosiahnuť výrazne výhodnejší pomer medzi kvalitou a cenou | 2 | Bod 101 odporúčanie 1 písm. b) | Vykonané v niektorých ohľadoch | Ako sme odporúčali, Komisia podporila prijatie najlepších postupov na zmiernenie rizika mŕtvej váhy tým, že zabezpečila, aby programy rozvoja vidieka obsahovali účinné opatrenia týkajúce sa komplementárnosti. Pred schválením programov rozvoja vidieka členských štátov GR AGRI zaslalo riadiacim orgánom pripomienky týkajúce sa zlepšení, v ktorých žiadalo, aby sa zohľadnili v ďalších verziách. | Komisia nevydala žiadny osobitný usmerňovací dokument o tom, ako zmierniť riziko mŕtvej váhy, ani o tom, ako sa vyhnúť jednoduchému nahradeniu iných finančných prostriedkov zdrojmi programu rozvoja vidieka. Neexistuje žiadny dôkaz o tom, že by sa v programoch na roky 2017 – 2020 podarilo účinne zmierniť mŕtvu váhu. GR AGRI plánuje vykonať počiatočné posúdenie na základe hodnotenia v polovici trvania v roku 2019. Komisia nemá žiadny dôkaz o zmiernení rizika nahradenia vnútroštátnych finančných prostriedkov finančnými prostriedkami z EPFRV. |
| 4 | Bod 101 odporúčanie 1 písm. d) | Vykonané v niektorých ohľadoch | GR AGRI zlepšilo preskúmanie opatrení na zabezpečenie komplementárnosti medzi fondmi EÚ z dôvodu väčšej pozornosti venovanej týmto otázkam a pomocou novovytvorených dohôd o partnerstve. GR AGRI odhaduje, že počiatočné závery, v ktorých sa posudzuje ich účinnosť, by mohli vychádzať z preskúmania v polovici trvania programu v roku 2019, ako sme odporúčali. | Účinnosť opatrení na zabezpečenie komplementárnosti medzi rôznymi fondmi EÚ súčasného programového obdobia ešte nie je známa. Výročné správy o vykonávaní budú k dispozícii až v koncom roka 2019. V našej osobitnej správe č. 16/2017 sa zistili nedostatky, ktoré majú vplyv na dohody o partnerstve a programy rozvoja vidieka z hľadiska medzisektorovej komplementárnosti a synergií. |
| 6 | Bod 106 odporúčanie 2 písm. b) | Vykonané vo väčšine ohľadov | Odporúčanie, aby Komisia posilnila kontroly primeranosti nákladov, bolo vykonané a odporúčanie, aby Komisia a členské štáty spolupracovali na zabezpečení účinných systémov kontroly riadiacich orgánov, najmä pokiaľ ide o riziko podvodu a primeranosť nákladov na projekty, bolo vykonané vo väčšine ohľadov. Nové kontrolné zoznamy GR AGRI pre testovanie súladu, ktoré sa uplatňujú od začiatku roka 2018, posilnili kontroly primeranosti nákladov. Komisia okrem toho vydala pre členské štáty usmerňovací dokument týkajúci sa kontroly a pravidiel ukladania pokút v oblasti rozvoja vidieka (Guidance Document on Control and Penalty rules in Rural Development), ktorého príloha 1 obsahuje kontrolný zoznam, ktorý sme odporúčali na posúdenie návrhu systémov kontroly, pokiaľ ide o riziká spojené nákladmi na projekty v oblasti rozvoja vidieka. | Od našej kontroly prijatia opatrení v roku 2017 Komisia neposkytla žiadne ďalšie dôkazy o dodatočnej odbornej príprave riadiacich orgánov v oblasti primeranosti nákladov. Komisia v platforme Európskej siete rozvoja vidieka neidentifikovala žiadne ďalšie najlepšie postupy v rámci administratívnych postupov na posúdenie primeranosti nákladov. |
| | | 9 | Bod 109 odporúčanie 3 písm. a) | Vykonané v niektorých ohľadoch | Komisia poskytla riadiacim orgánom usmernenie k hodnoteniu programov rozvoja vidieka prostredníctvom webového sídla Európskej siete rozvoja vidieka a prostredníctvom svojho asistenčného centra pre hodnotenie. | Zber údajov potrebných na posúdenie ukazovateľov výkonnosti a výsledkov programu je vo všeobecnosti stále nedostatočný. Na základe odpovede Komisie na audit zameraný na kontrolu prijatia opatrení má Komisia v roku 2019 posúdiť „informácie, ktoré umožňujú vyvodiť závery o efektívnosti a účinnosti vynaložených finančných prostriedkov počas hodnotení, ktoré plánuje spoločný rámec pre monitorovanie a hodnotenie (CMEF)“. |

Osobitná správa

Názov správy

č.

Bod osobitnej správy

Záverečné posúdenie EDA

Zlepšenia

Nedostatky

Osobitná správa č. 1/2015

Vnútroštátna vodná doprava v Európe: od roku 2001 žiadne významné zvýšenie jej podielu na doprave ani zlepšenie podmienok splavnosti

2

Bod 52 odporúčanie 1 písm. b)

Vykonané v niektorých ohľadoch

Kritériá na vyhodnotenie návrhov týkajúce sa výziev v rámci NPE vrátane tých výziev, ktoré uprednostňujú vnútrozemské vodné cesty, sa týkajú relevantnosti, pokročilosti, vplyvu a kvality navrhovaných opatrení.

V prípade fondov EŠIF nedošlo k žiadnym zlepšeniam. Komisia nemôže členským štátom vnucovať výber relevantnejších alebo pokročilejších projektov. Komisia nezameriava svoje financovanie na tie projekty, ku ktorým sú vypracované pokročilé plány na odstránenie problémových miest.

3

Bod 54 odporúčanie 2 písm. a)

Vykonané v niektorých ohľadoch

Komisia vykonáva štúdie týkajúce sa potenciálu vodnej dopravy. Ročné pracovné plány koridorov základnej siete obsahujú informácie o potenciálnych prínosoch vnútrozemskej plavby.

Neexistujú dôkazy o snahe o účinnú koordináciu v členských štátoch.

4

Bod 54 odporúčanie 2 písm. b)

Vykonané v niektorých ohľadoch

Ročné pracovné plány koridorov základnej siete sa dokončujú s členskými štátmi a zohľadňujú najnovšie informácie, ktoré sa získali od členských štátov a zainteresovaných strán, ako aj výsledky najnovších výziev na predkladanie návrhov.

Neexistujú žiadne dôkazy o tom, že Komisia a členské štáty sa dohodli na špecifických a dosiahnuteľných cieľoch a presných čiastkových cieľoch na odstránenie prekážok v koridoroch, že koordinácia medzi rôznymi členskými štátmi je účinná a že prijaté ročné pracovné plány koridorov základnej siete sú vykonateľné.

Osobitná správa č. 2/2015

Financovanie čistiarní komunálnych odpadových vôd v povodí rieky Dunaj: ďalšie úsilie potrebné na pomoc členským štátom dosiahnuť ciele politiky EÚ v oblasti odpadových vôd

6

Bod 110 odporúčanie 2 písm. a)

Vykonané v niektorých ohľadoch

V prípade aglomerácií s populačným ekvivalentom viac ako 2000 sa v nových formátoch na oznamovanie informácií podľa článku 17 smernice o čistení komunálnych odpadových vôd uvádzajú informácie o odhadovaných investíciách na dosiahnutie súladu.

Pre aglomerácie s populačným ekvivalentom menším ako 2000 neboli zhromaždené žiadne takéto informácie.

10

Bod 115 odporúčanie 3 písm. c)

Vykonané vo väčšine ohľadov

Bola vykonaná cielená štúdia. V rámci hodnotenia smernice o čistení komunálnych odpadových vôd sa v súčasnosti zvažujú následné odporúčania.

Závery GR ENV týkajúce sa nášho odporúčania, t. j. potreby povinných meraní nadmerných prietokov, ešte neboli zverejnené.

11

Bod 115 odporúčanie 3 písm. d)

Vykonané v niektorých ohľadoch

Kvalita analýzy nákladov a prínosov sa zlepšila, čím sa v niektorých prípadoch umožnilo zredukovanie nadrozmerných čistiarní odpadových vôd.

Riziko nadrozmerných čistiarní odpadových vôd stále existuje.

14

Bod 117 odporúčanie 4 písm. b)

Vykonané vo väčšine ohľadov

V marci 2016 Komisia prijala návrh nariadenia o produktoch na hnojenie.

Zrevidované nariadenie o produktoch na hnojenie ešte stále nebolo prijaté. Zaradenie čistiarenského kalu do zoznamu hnojív závisí od výsledkov prebiehajúcej technickej štúdie.

Osobitná správa č. 04/2015

Technická pomoc – aký je jej prínos pre poľnohospodárstvo a rozvoj vidieka

1

Bod 90 odporúčanie 1

Vykonané vo väčšine ohľadov

Komisia formálne vykonala toto odporúčanie. S cieľom objasniť rozsah a uplatňovanie technickej pomoci Komisia vydala usmernenie pre členské štáty. Na monitorovanie vykonávania zo strany členských štátov Komisia (ako sme odporučili) zaviedla v tabuľke rozdelenie na administratívne a ostatné náklady s cieľom monitorovať, ako členské štáty používajú technickú pomoc (inak ako v prípade národnej vidieckej siete).

Usmernenie o rozsahu a oprávnených nákladoch na technickú pomoc poskytnuté členským štátom. Komisia zaviedla odporúčané rozdelenie na administratívne a ostatné náklady v tabuľke týkajúcej sa monitorovania technickej pomoci.

Pridaná hodnota opatrení prijatých v nadväznosti na odporúčanie je otázna.

Hoci Komisia vykonala odporúčanie 1 (objasniť a monitorovať), jej opatrenia neriešili naše základné zistenie uvedené v správe, t. j. že veľký podiel výdavkov členských štátov na technickú pomoc „v skutočnosti predstavuje rozpočtovú podporu“. Využívanie technickej pomoci na všeobecné administratívne náklady nie je v rozpore s nariadeniami EÚ, a preto ho Komisia povoľuje. V rámci monitorovania by náležité vyhodnotenie týchto nákladov a porovnanie medzi členskými štátmi mohlo pomôcť určiť najlepšie/najhoršie postupy, ktoré treba zahrnúť do usmernenia a odporúčaní pre členské štáty.

4

Bod 93 odporúčanie 4

Vykonané v niektorých ohľadoch

Komisia predložila odporúčanie pre všetky členské štáty, aby zahrnuli vhodný systém výkonnosti na posúdenie príspevku technickej pomoci k politike vrátane cieľov SMART.

Podľa dôkazov dostupných audítorom Komisia neprijala dostatočné opatrenia na vytvorenie výkonnostného rámca na úrovni Komisie. Komisia vyzvala členské štáty, aby prostredníctvom odporúčania uvedeného v jej pripomienkových listoch v súvislosti so schválením programu rozvoja vidieka na roky 2014 – 2020 stanovili primerané ukazovatele pre technickú pomoc, čo však nie je povinné. Komisia neposkytla žiadne informácie o stave vykonávania výkonnostného rámca na úrovni členských štátov. K dispozícii bolo len veľmi málo požadovaných údajov z monitorovania, pričom tieto údaje sa v praxi nepoužívali. Ukazovatele pre národnú vidiecku sieť a ostatné náklady (ktoré sa vzťahujú aj na podporu z technickej pomoci na budovanie kapacít) nie sú vyvážené vzhľadom na relatívny objem výdavkov súvisiacich s týmito položkami.

Osobitná správa č. 5/2015

Sú finančné nástroje úspešným a sľubným nástrojom v oblasti rozvoja vidieka?

3

Bod 100 odporúčanie 3

Vykonané vo väčšine ohľadov

Lepšie zosúladenie pákového efektu so skupinami špecifických cieľov v oblasti rozvoja vidieka a štandardný pákový efekt stanovený na hodnotu 5, ktorý sa predpokladá v novom záručnom nástroji EIF AGRI (to znamená, že 1 euro, ktoré investuje fond EÚ, bude mať za následok celkovo investovaných 5 eur). Zvýšené revolvingové účinky spojené s prísnejším riadením fondov a menšou nadmernou kapitalizáciou.

Komisia nevymedzila presné ciele pre revolvingové účinky. Skutočný vplyv prísnejšieho riadenia fondov na revolvingové účinky zostáva otvorený.

Osobitná správa č. 06/2015

Integrita a uplatňovanie systému EU ETS

1

Bod 91 odporúčanie 1 písm. a)

Vykonané v niektorých ohľadoch

Pracovná skupina pre komoditné deriváty s členmi ESMA (Európsky orgán pre cenné papiere a trhy) a Komisiou, GR FISMA, vyvíja od mája 2019 ďalšie aktivity. Komisia vykoná opätovné posúdenie potenciálnych rizík spojených s udeľovaním výnimiek zo smernice MiFID II obchodníkom podliehajúcim pravidlám a menším účastníkom trhu v rámci preskúmania smernice MiFID v polovici trvania začiatkom roka 2020.

Na výsledky posúdenia rizika a prípadné nápravné opatrenia sa stále čaká.

4

Bod 92 odporúčanie 2

Vykonané v niektorých ohľadoch

Štúdia, ktorá bude základom pre posúdenie právneho postavenia ETS, bola dokončená a schválená v decembri 2018. Vďaka tejto štúdii by mala mať Komisia možnosť preskúmať, ako treba reagovať.

Komisia ešte stále nepreskúmala právnu povahu kvót a ich výhody alebo nevýhody, a preto nepozná potrebu a charakter opatrení, ktoré by sa potenciálne mohli prijať.

5

Bod 93 odporúčanie 3 písm. a)

Vykonané v niektorých ohľadoch

Uplatňujú sa MiFID II a MAR, čo mení postavenie všetkých emisných kvót ETS na finančné nástroje. Zahŕňa to aj podávanie správ a zhromažďovanie údajov, čo uľahčuje kontrolu transakcií v rámci ETS. Uplatňovanie mechanizmu prenesenia daňovej povinnosti vo väčšine členských štátov znižuje riziko podvodov v oblasti DPH.

Na analýzu a reaktívnu (nápravnú) reakciu Komisie na novo uplatniteľný balík MiFID II sa stále čaká. Okrem toho stále chýba cezhraničná koordinácia.

6

Bod 93 odporúčanie 3 písm. b)

Vykonané vo väčšine ohľadov

Posilnený rámec kontroly podľa smernice MiFID II a návrh nového nariadenia o registroch. Zvýšená a systematická výmena informácií, usmernenie a koordinácia, ktoré poskytuje Komisia členským štátom.

Balík MiFID II sa v súčasnosti uplatňuje a treba ho posúdiť z hľadiska jeho výsledkov. Komisia prijala nové nariadenie o registroch a po období legislatívnej kontroly, ktorá trvalo do 12. mája 2019, sa v súčasnosti očakáva jeho uverejnenie v Úradnom vestníku EÚ. Bude sa uplatňovať od roku 2021 a až potom ho bude možné posúdiť.

Osobitná správa č. 07/2015

Policajná misia EÚ v Afganistane: zmiešané výsledky (ESVČ)

2

Bod 85 odporúčanie 2 písm. a)

Vykonané v niektorých ohľadoch

Dôkazy o učebných osnovách odbornej prípravy pred nasadením pre medzinárodných zmluvných a vyslaných zamestnancov.

Žiadny dôkaz o skutočných kurzoch odbornej prípravy. Žiadne prvky špecifické pre jednotlivé krajiny. Žiadne dôkazy o odbornej príprave miestnych zamestnancov pred nasadením.

6

Bod 86 odporúčanie 3 písm. b)

Vykonané v niektorých ohľadoch

Povedomie zamestnancov misie o miestnej kultúre sa prostredníctvom osobitnej odbornej prípravy zvýšilo.

Dostupné dôkazy nepreukazujú vykonanie odporúčania v prípade miestnych školiteľov/stážistov.

8

Bod 86 odporúčanie 3 písm. d)

Vykonané v niektorých ohľadoch

Kontrolovaný subjekt poskytol isté dôkazy o posúdeniach potrieb mentorských činností.

Dôkazy o mentorských spisoch, mentorských čiastkových cieľoch a mentorských denníkoch neboli identifikované.

9

Bod 86 odporúčanie 3 písm. e)

Vykonané v niektorých ohľadoch

Písomné informácie o odovzdaní sa vyžadujú od všetkých odchádzajúcich zamestnancov, s osobitnými usmerneniami pre rôzne cieľové skupiny obyvateľstva a situácie.

V doplňujúcich dokumentoch neboli nájdené osobitné usmernenia k odovzdaniu pre mentorov.

10

Bod 86 odporúčanie 3 písm. f)

Vykonané v niektorých ohľadoch

Posilnený prístup, ktorý zaviedla ESVČ s cieľom posilniť prepojenia medzi plánmi vykonávania misií a operačným plánovaním/monitorovaním.

Audítori nenašli žiadne osobitné pokyny/dôkazy týkajúce sa synergií s mentorskými činnosťami a jasného prepojenia cieľov projektu s čiastkovými cieľmi PMN.

12

Bod 88 odporúčanie 5 písm. a)

Vykonané v niektorých ohľadoch

Komisia aj ESVČ zlepšili svoje usmernenia týkajúce sa rizík súvisiacich s ukončením misie. Prvky štandardizovanej centrálnej podpory z veliteľstva sa už vyvíjajú alebo boli čiastočne zavedené, napr. platforma na podporu misií.

Na zmenšenie a ukončenie misií SBOP sa doteraz nevytvorila žiadna komplexná a spoločná stratégia ESVČ/Komisie. Nedostatok, ktorým je, že plány na ukončenie misií sa majú predkladať len tri mesiace pred ukončením operačnej fázy mandátu, nebol odstránený. Dostupné usmernenia dostatočne hĺbkovo neriešia rozličné riziká spojené s procesom zmenšovania a ukončenia misií.

13

Bod 88 odporúčanie 5 písm. b)

Vykonané vo väčšine ohľadov

Rozvoj lepšej podpory veliteľstva: Platforma na podporu misií, IT systém plánovania podnikových zdrojov, štandardizované systémy inventarizácie/účtovníctva, projekt Warehouse II, ktorý má poskytnúť rozšírené možnosti: všetky ponúkajú úspory z rozsahu atď.

Audítori nenašli osobitné pokyny/dôkazy týkajúce sa toho, ako zamedziť hromadeniu aktív a ako zabrániť vystaveniu sa finančnému riziku pri hromadení aktív, ani nemajú príklady včasných ústredných pokynov/dôkazov od ESVČ a Komisie v súvislosti s misiami SBOP s cieľom zabrániť hromadeniu aktív.

Osobitná správa č. 08/2015

Riešia sa finančnou podporou EÚ potreby mikropodnikateľov primerane?

1

Bod 68 odporúčanie 1

Vykonané vo väčšine ohľadov

Komisia vydala usmernenie o posúdeniach operačných programov ex ante, o podmienenosti ex antea o tematických cieľoch. Poskytla aj osobitné podrobné usmernenie pre posúdenia finančných nástrojov ex ante.

Keďže pre mikropodnikateľov neexistuje žiadny špecifický ukazovateľ, pre obdobie 2014 – 2020 stále nie sú k dispozícii žiadne informácie o tom, koľko grantových finančných prostriedkov sa prideľuje práve mikropodnikateľom.

3

Bod 69 odporúčanie 3

Vykonané vo väčšine ohľadov

Požiadavky na vytvorenie finančných nástrojov na obdobie 2014 – 2020 zahŕňajú náležité opatrenia na identifikáciu osobitných trhových medzier a navrhnutie vhodných nástrojov.

Komisia má prostredníctvom účasti v monitorovacích výboroch možnosť získať poradnú funkciu a vydávať odporúčania týkajúce sa kritérií výberu operácií a akýchkoľvek ďalších otázok súvisiacich s vykonávaním programu.

Pokiaľ ide o grantové schémy, Komisia by v záujme účinného riešenia odporúčania mala preskúmať kritériá oprávnenosti prerokované v monitorovacích výboroch a v prípade potreby skutočne využiť možnosť vydať odporúčania.

Osobitná správa č. 10/2015

Úsilie riešiť problémy s verejným obstarávaním vo výdavkoch EÚ v oblasti súdržnosti by sa malo zintenzívniť

1

Bod 99 odporúčanie 1 písm. a)

Vykonané vo väčšine ohľadov

Komisia aktualizovala kategorizáciu v IMS, takže teraz zahŕňa 26 podkategórií pre chyby v oblasti verejného obstarávania. Okrem toho sa v súčasnosti dokončujú prípravy na vytvorenie analytického nástroja. Hneď, ako budú požadované prehľady ukazovateľov úspešne otestované, nástroj bude sprístupnený všetkým používateľom. Analýzy databázy už boli vykonané a výsledky boli predložené vnútroštátnym orgánom.

V súčasnosti len asi štvrtina prípadov v IMS obsahuje podrobné informácie o podkategórii, čo sa zlepší so zaznamenávaním nových prípadov a uzatváraním tých starých. Nástroj na analýzu a rozhrania medzi databázou IMS a databázami členských štátov sú v pokročilom štádiu, ale ešte sa musia dokončiť.

6

Bod 102 odporúčanie 5

Vykonané vo väčšine ohľadov

Pri niektorých postupoch v prípade nesplnenia povinnosti a prerušeniach platieb sa zistili systematické problémy týkajúce sa verejného obstarávania. Ak je to vzhľadom na závažné nedostatky v oblasti verejného obstarávania odôvodnené, Komisia by mala pokračovať v prerušovaní a pozastavovaní platieb.

Audity Komisie týkajúce sa zákonnosti a správnosti by mali viesť k čistým finančným opravám chýb v oblasti verejného obstarávania v prípadoch závažných systematických nedostatkov, ktoré sa členským štátom nepodarilo zistiť a opraviť ešte pred predložením účtovnej závierky. V roku 2018 začala Komisia vykonávať audity zhody.

7

Bod 105 odporúčanie 6 písm. a)

Vykonané v niektorých ohľadoch

Zlepšenie vykonávania fáz elektronického obstarávania v členských štátoch. Sú na dobrej ceste splniť lehoty stanovené v smernici.

Ako sa uvádza v smernici, ďalšie fázy elektronického obstarávania ešte treba vykonať (elektronická fakturácia do apríla 2019).

Komisia by mala naliehať na všetky členské štáty, aby sa aktívne zapájali do databázy ARACHNE a využívali ju.

Osobitná správa č. 11/2015

Riadi Komisia dobre dohody o partnerstve v sektore rybolovu?

2

Bod 90 odporúčanie 1 písm. b)

Vykonané v niektorých ohľadoch

Útvary Komisie podporujú podobné technické ustanovenia v rámci dohôd o partnerstve v odvetví udržateľného rybárstva na regionálnej úrovni.

Keďže však neexistujú žiadne zdokumentované regionálne stratégie, stále treba urobiť pokrok v súvislosti s vymedzením Komisie a dokumentáciou regionálnych stratégií.

6

Bod 93 odporúčanie 2 písm. a)

Vykonané v niektorých ohľadoch

GR MARE prijalo opatrenia na zjednodušenie procesu udeľovania licencií, napríklad prostredníctvom priamej komunikácie s partnerom z tretej krajiny.

Súčasné postupy monitorovania procesu udeľovania licencií sú však stále ovplyvnené nedostatkami. Treba ešte dosiahnuť pokrok, pokiaľ ide o monitorovanie Komisie a sledovanie procesu udeľovania licencií.

Osobitná správa č. 12/2015

Prioritu EÚ týkajúcu sa podpory vidieckeho hospodárstva založeného na znalostiach ovplyvňuje nedostatočné riadenie opatrení v oblasti prenosu znalostí a poradenstva

2

Bod 94 odporúčanie 1 písm. b)

Vykonané vo väčšine ohľadov

Usmerňovací dokument pre opatrenie 1 bol aktualizovaný odsekom o analýze potrieb odbornej prípravy.

Informácie v usmerňovacom dokumente neobsahujú dostatočné podrobnosti o tom, ako vykonať opakovanú analýzu potrieb odbornej prípravy.

4

Bod 94 odporúčanie 1 písm. d)

Vykonané vo väčšine ohľadov

Komisia aktualizovala usmerňovací dokument pre opatrenie 2 osobitným odsekom o potrebe toho, aby členské štáty zriadili poradenské služby.

Komisia v rámci monitorovacích výborov a na výročných hodnotiacich zasadnutiach nesleduje, či členské štáty dodržiavajú súlad, pokiaľ ide o zriadenie poradenských služieb.

6

Bod 96 odporúčanie 2 písm. b)

Vykonané vo väčšine ohľadov

Usmerňovacie dokumenty pre opatrenie 2 a verejné obstarávanie boli aktualizované informáciami o interných dodávkach.

Monitorovanie postupov členských štátov zo strany Komisie, ako to vyžaduje naše odporúčanie, nie je dostatočné.

7

Bod 98 odporúčanie 3 písm. a)

Vykonané vo väčšine ohľadov

Odporúčanie Komisii, aby posilnila kontroly primeranosti nákladov, bolo vykonané a odporúčanie, aby Komisia a členské štáty spolupracovali na zabezpečení účinných systémov kontroly riadiacich orgánov, najmä pokiaľ ide o riziká podvodu a primeranosť nákladov na projekty, bolo vykonané vo väčšine ohľadov. Nové kontrolné zoznamy GR AGRI pre testovanie súladu, ktoré sa uplatňujú od začiatku roka 2018, posilnili kontroly primeranosti nákladov.

Komisia okrem toho vydala pre členské štáty usmerňovací dokument týkajúci sa kontroly a pravidiel ukladania pokút v oblasti rozvoja vidieka (Guidance Document on Control and Penalty rules in Rural Development), ktorého príloha 1 obsahuje kontrolný zoznam, ktorý sme odporúčali na posúdenie návrhu systémov kontroly, pokiaľ ide o riziká spojené nákladmi na projekty v oblasti rozvoja vidieka.

Komisia poskytla málo dôkazov o dodatočnej odbornej príprave pre riadiace orgány, ktoré diskutovali o otázke primeranosti nákladov v prípade, že sa nepoužívajú možnosti zjednodušeného vykazovania nákladov. Napriek tomu, že majú niektoré spoločné ciele, kontroly primeranosti nákladov a využívanie možností zjednodušeného vykazovania nákladov nie sú to isté. Možnosti zjednodušeného vykazovania nákladov pokrývajú len malú časť celkových výdavkov na rozvoj vidieka (pozri osobitnú správu č. 11/2018), a preto je stále potrebné, aby riadiace orgány posudzovali primeranosť nákladov. (Komisia v platforme Európskej siete rozvoja vidieka neidentifikovala žiadne ďalšie najlepšie postupy v rámci administratívnych postupov na posúdenie primeranosti nákladov)

8

Bod 98 odporúčanie 3 písm. b)

Vykonané vo väčšine ohľadov

Komisia prijala v programovom období 2014 – 2020 v porovnaní s predchádzajúcim programovým obdobím niekoľko opatrení vrátane zavedenia a schválenia dohôd o partnerstve a prísnejší prístup na zabezpečenie komplementárnosti finančných prostriedkov EÚ.

Témy diskusií medziútvarových skupín sú všeobecné a nepokrývajú jednotlivé programové opatrenia. V našej správe (osobitná správa č. 16/2017) sa navyše zistili nedostatky, ktoré majú vplyv na dohody o partnerstve a programy rozvoja vidieka z hľadiska medzisektorovej komplementárnosti a synergií.

10

Bod 100 odporúčanie 4 písm. b)

Vykonané v niektorých ohľadoch

Usmerňovací dokument pre opatrenie 1 „Prenos znalostí a inovácií“bol aktualizovaný odsekom o analýze potrieb odbornej prípravy.

V aktualizovanom usmerňovacom dokumente pre opatrenie 1 sa neuvádza jasné usmernenie k vykonávaniu postupov spätnej väzby zo strany členských štátov. Napriek tomu, že príklad štandardnej metodiky uvedený v našej správe zahŕňa aj hodnotenie programov odbornej prípravy, v usmerňovacom texte sa to neuvádza a spoločne by sa to dalo chápať tak, že táto metodika slúži len na analýzu potrieb.

11

Bod 102 odporúčanie 5

Vykonané vo väčšine ohľadov

Komisia začala vykonávať audity zhody v oblasti znalostí a inovácií.

Niekoľko plánovaných auditov sa v praxi nevykonalo, pričom možným dôvodom je nízke bodové skóre vyplývajúce z analýzy rizika.

Naši audítori uznávajú, že GR AGRI začalo vykonávať audity zhody v oblasti prenosu znalostí a inovácií po zverejnení našej osobitnej správy v tejto oblasti. Podľa viacročného pracovného programu GR AGRI na roky 2016 – 2018 (s. 49) sú však vysvetlením absencie auditov pred uverejnením osobitnej správy č. 12/2015 nízke výdavky počas programového obdobia 2007 – 2013.

Nemáme žiadnu záruku, že rizikový profil opatrení v oblasti prenosu znalostí a poradenstva sa zvýšil v takom rozsahu, ako sa uvádza v odpovedi Komisie.

Osobitná správa č. 13/2015

Podpora EÚ krajinám produkujúcim drevo v rámci akčného plánu FLEGT

1

Bod 58 odporúčanie 1

Vykonané vo väčšine ohľadov

Komisia vypracovala všeobecný pracovný plán pre vynútiteľnosť práva, správu a obchod v lesnom hospodárstve (FLEGT) na roky 2018 – 2022, ktorý zahŕňa činnosti s termínmi (cieľové roky), zodpovednou stranou (Európskou komisiou/alebo členskými štátmi) a očakávanými výstupmi.

Európska komisia uzavrela zmluvu s externou organizáciou (CIFOR), ktorá by mala umožniť vytvorenie komplexného akčného plánu a systému monitorovania a hodnotenia s ukazovateľmi, cieľmi a východiskovými hodnotami.

Komisia vyvíja databázu dosiahnutých výsledkov FLEGT, ktorá sleduje dosiahnutý pokrok krajín, ktoré podpísali dohodu o dobrovoľnom partnerstve.

Pracovný plán sa uzatvára na roky 2018 – 2022 namiesto rokov 2016 – 2020. Rozdielny časový rámec má vplyv na monitorovanie a podávanie správ o programe FLEGT (pozri odporúčanie 5).

Návrh pracovného plánu ešte nie je pre Komisiu formálne záväzný, keďže mu chýbajú potrebné schválenia.

Takisto mu chýba osobitný rozpočet na vykonávanie, čo sťažuje monitorovanie a kontrolu výkonnosti.

5

Bod 59 odporúčanie 5

Vykonané vo väčšine ohľadov

Bol vypracovaný návrh pracovného plánu, ktorý bude slúžiť ako základ pre požadované podávanie správ. Hodnotenie FLEGT bolo vypracované v roku 2016 ako dobrá náhrada za samotnú správu o pokroku.

Komisia chce pripraviť ďalšiu správu o pokroku v roku 2019. Mala by pokrývať činnosti pracovného plánu, ktorý obsahuje hlavné prvky podávania správ, ktoré sa požadujú v našom odporúčaní.

Pracovnému plánu zatiaľ chýbajú všetky potrebné schválenia. Lehota na predloženie správy o pokroku za rok 2018 nebola dodržaná.

Osobitná správa č. 16/2015

Zlepšenie bezpečnosti dodávok energie prostredníctvom rozvoja vnútorného trhu s energiou: je potrebné väčšie úsilie

4

Bod 117 odporúčanie 3

Vykonané vo väčšine ohľadov

Komisia dosiahla pri rozvoji a vykonávaní právneho rámca pokrok.

Vykonávanie stále prebieha. Treba ešte vyriešiť neefektívnosť trhu.

12

Bod 123 odporúčanie 7 písm. b)

Vykonané v niektorých ohľadoch

Komisia využíva nástroje na modelovanie trhov s energiou a metodiky analýzy nákladov a prínosov sa neustále zlepšujú.

Komisia čiastočne prijala a vykonala toto odporúčanie. Interne vyvinuté analytické a modelovacie kapacity by mohli mať značný vplyv na zdroje, či už pre Komisiu alebo pre agentúru ACER.

13

Bod 123 odporúčanie 7 písm. c)

Vykonané vo väčšine ohľadov

Komisia spolupracuje so sieťami ENTSO-E a ENTSO-G, aby posúdenie potrieb fungovalo ako vstup pre plánovanie infraštruktúry v oblasti vnútorného trhu s energiou v EÚ.

Stále sa čaká na schválenie nového modelu, ktorý majú predložiť siete ENTSO.

14

Bod 125 odporúčanie 8

Vykonané vo väčšine ohľadov

Komisia zdokonalila svoje postupy plánovania a najmä prioritizáciu a financovanie projektov spoločného záujmu.

Stále sa čaká na schválenie nového modelu, ktorý majú predložiť siete ENTSO.

15

Bod 126 odporúčanie 9

Vykonané v niektorých ohľadoch

Komisia si osvojila základnú myšlienku odporúčania.

Komisia nepredložila právne návrhy.

Osobitná správa č. 17/2015

Podpora akčných tímov pre zamestnanosť mladých ľudí Komisiou: presmerovanie financovania z ESF dosiahnuté, ale zameranie na výsledky nedostatočné

2

Bod 84 odporúčanie 2 písm. a)

Vykonané vo väčšine ohľadov

Požiadavka vysvetľovať zamýšľané účinky z hľadiska ich očakávanej účinnosti vo vzťahu k cieľom EÚ a operačných programov je zakotvená v právnom rámci EŠIF (pozri článok 30 nariadenia o spoločných ustanoveniach).

Nedostatky pri uplatňovaní požiadavky odôvodniť očakávaný vplyv zmien na stratégiu Únie na zabezpečenie inteligentného, udržateľného a inkluzívneho rastu.

3

Bod 84 odporúčanie 2 písm. b)

Vykonané v niektorých ohľadoch

Kontrolný zoznam, v ktorom sú zdokumentované závery posúdenia zmien operačného programu (vrátane príspevku operačného programu k stratégii Európa 2020 a dosiahnutiu hospodárskej, sociálnej a územnej súdržnosti, očakávaných výsledkov, ukazovateľov a výkonnostného rámca).

V kontrolnom zozname nebola zdokumentovaná analýza primeranosti dodatočných výsledkov.

4

Bod 84 odporúčanie 2 písm. c)

Vykonané v niektorých ohľadoch

Preprogramovanie/prerozdelenie finančných prostriedkov sa uvádza vo výročných správach o vykonávaní.

Minulá a očakávaná účinnosť spojená so zmenami operačného programu sa vo výročných správach o vykonávaní dostatočne neuvádza.

6

Bod 86 odporúčanie 3

Vykonané vo väčšine ohľadov

V kontrolných zoznamoch sú zdokumentované kontroly konzistentnosti a hodnovernosti, ktoré vykonala Komisia v súvislosti s údajmi uvedenými vo výročných správach o vykonávaní. Plánujú sa audity spoľahlivosti údajov o výkonnosti.

Neexistujú dôkazy o systematických kontrolách spoľahlivosti údajov uvedených vo výročných správach o vykonávaní ani o kontrolách informácií získaných na základe ad hocžiadostí.

Osobitná správa č. 20/2015

Nákladová účinnosť podpory rozvoja vidieka EÚ pre neproduktívne investície v poľnohospodárstve

1

Bod 74 odporúčanie 1 písm. a)

Vykonané v niektorých ohľadoch

Komisia vydala technické usmernenie k výročnej správe o vykonávaní. Okrem toho Komisia podporuje členské štáty v predkladaní výročných správ o vykonávaní prostredníctvom zasadnutí monitorovacieho výboru.

Odporúčanie, aby Komisia vykonávala monitorovanie prostredníctvom výročných správ členských štátov o vykonávaní, stále prebieha a jeho vykonanie možno overiť až po preskúmaní v polovici trvania v roku 2019.

5

Bod 77 odporúčanie 3 písm. a)

Vykonané v niektorých ohľadoch

Komisia zaviedla usmernenie s cieľom povzbudiť členské štáty, aby vytvorili dodatočné ukazovatele výsledkov.

Keďže toto usmernenie nie je pre členské štáty záväzným a povinným dokumentom, Komisia nemôže „zabezpečiť“mieru, do akej členské štáty skutočne dodržali usmernenia a vymedzili dodatočné osobitné ukazovatele. To, do akej miery opatrenia Komisie zabezpečili odporúčané monitorovanie alebo posúdenie príspevku neproduktívnych investícií počas hodnotení pre programové obdobie 2014 – 2020, možno posúdiť len na základe posilnených hodnotení výročnej správy o vykonávaní za rok 2019.

Osobitná správa č. 21/2015

Preskúmanie rizík spojených s prístupom k opatreniam EÚ v oblasti rozvoja a spolupráce zameraným na výsledky

1

Bod 83 odporúčanie 1

Vykonané vo väčšine ohľadov

Pracovný dokument útvarov Komisie s názvom Revidovaný rámec EÚ pre výsledky v oblasti medzinárodnej spolupráce a rozvoja v súlade s cieľmi trvalo udržateľného rozvoja Agendy 2030 pre udržateľný rozvoj a Novým Európskym konsenzom o rozvoji (A Revised EU International Cooperation and Development Results Framework in line with the Sustainable Development Goals of the 2030 Agenda for Sustainable Development and the New European Consensus on Development) – SWD(2018) 444 – bol uverejnený v októbri 2018 a obsahuje prílohu výslovne venovanú terminológii súvisiacej s výsledkami.

Praktická príručka o riadení intervencií EÚ pre medzinárodnú spoluprácu vrátane dokumentov zameraných na objasnenie kľúčových pojmov a terminológie súvisiacej s výsledkami nebola v čase kontroly prijatia opatrení k dispozícii. Navyše v kľúčových metodických dokumentoch sa stále nachádzali nezrovnalosti v používaní terminológie. Napríklad diagram, ktorý Komisia predložila vo svojom súbore nástrojov pre hodnotiteľov opatrení EÚ v oblasti rozvoja, stále obsahoval vymedzenia, ktoré neboli v súlade s terminológiou prijatou v kontexte rámca pre výsledky. Okrem toho v niektorých akčných dokumentoch stále chýbajú ciele a východiskové hodnoty.

2

Bod 83 odporúčanie 2

Vykonané vo väčšine ohľadov

Komisia zaviedla niekoľko opatrení s cieľom zabezpečiť vytvorenie jasného prepojenia medzi opatreniami a očakávanými výsledkami vrátane prierezových otázok, najmä pokynov a vzoru na vyplnenie akčných dokumentov a príslušných ustanovení v príručke pre monitorovanie zamerané na výsledky.

Treba ešte dokončiť niektoré usmernenia vrátane praktickej príručky o riadení intervencií EÚ v oblasti medzinárodnej spolupráce.

Osobitná správa č. 22/2015

Dohľad EÚ nad ratingovými agentúrami – dobre ustanovený, ale zatiaľ nie je plne účinný (ESMA)

6

Bod 110 odporúčanie 6

Vykonané v niektorých ohľadoch

Orgán ESMA aktualizoval svoje otázky a odpovede týkajúce sa uplatňovania nariadenia o ratingových agentúrach pridaním nového oddielu (časť V) o zverejňovaní a prezentácii úverových ratingov.

Dokončenie prebiehajúcich konzultácií a uverejnenie záverečnej správy s cieľom vydať usmernenia o požiadavkách na zverejňovanie platných pre úverové ratingy.

7

Bod 110 odporúčanie 7

Vykonané v niektorých ohľadoch

Integrácia systému CEREP so systémom nahlasovania RADAR. Počas procesu integrácie orgán ESMA preskúmal údaje na ratingovej úrovni v oboch systémoch a opravil zistené nezrovnalosti, čo viedlo k zlepšeniu kvality údajov.

Napriek práci, ktorú orgán ESMA doteraz vykonal s cieľom zlepšiť informačný obsah registra CEREP, ešte stále nie sú k dispozícii tieto zverejnenia: priemerné miery zlyhania, priemerné matice prechodu, stiahnutia viacerých dopytov, informácie o opravách predchádzajúcich chýb v hlásených údajoch a ich vysvetlenia a informácie o zmenách metodík.

Osobitná správa č. 23/2015

Kvalita vody v povodí Dunaja: pri vykonávaní rámcovej smernice o vode sa dosiahol pokrok, stále však je čo robiť

12

Bod 191 odporúčanie 3 písm. b)

Vykonané v niektorých ohľadoch

Komisia naďalej vykonáva posúdenie minimálnych požiadaviek s odkazom na ich existenciu a relevantnosť, pričom posudzuje existenciu a primeranosť noriem GAEC.

Komisia toto odporúčanie neprijala.

14

Bod 191 odporúčanie 3 písm. d)

Vykonané v niektorých ohľadoch

Komisia identifikovala potenciálne možnosti zefektívnenia.

Komisia už prijala konkrétne opatrenia na vykonanie tohto odporúčania a mala by pokračovať v prijímaní opatrení v ďalšom postupe podávania správ podľa smernice o dusičnanoch (2020) a rámcovej smernice o vode (2022).

15

Bod 191 odporúčanie 3 písm. e)

Vykonané v niektorých ohľadoch

Komisia pripravuje a plánuje vydať odporúčania pre viaceré členské štáty týkajúce sa zahrnutia nákladov na ochranu životného prostredia a na zdroje do obnovy nákladov v nasledujúcej správe o vykonávaní.

V rámci spoločnej stratégie vykonávania sa členské štáty nedávno dohodli na vypracovaní technickej správy, v ktorej sa identifikujú prístupy, ktoré sa v súčasnosti uplatňujú v súvislosti s pokrytím nákladov na vodohospodárske služby v súlade s požiadavkami článku 9 rámcovej smernice o vode (a to aj v oblasti difúzneho znečistenia). Treba preskúmať potreby týkajúce sa údajov a informácií v tejto oblasti. Na plnenie tejto úlohy pod vedením strategickej koordinačnej skupiny bude zriadená ad hocpracovná skupina pre ekonómiu. Očakáva sa, že táto úloha bude dokončená do konca roka 2020 (pozri pracovný program pre spoločnú stratégiu vykonávania na roky 2019 – 2021).

Osobitná správa č. 25/2015

Podpora EÚ pre vidiecku infraštruktúru: potenciál dosiahnuť výrazne výhodnejší pomer medzi kvalitou a cenou

2

Bod 101 odporúčanie 1 písm. b)

Vykonané v niektorých ohľadoch

Ako sme odporúčali, Komisia podporila prijatie najlepších postupov na zmiernenie rizika mŕtvej váhy tým, že zabezpečila, aby programy rozvoja vidieka obsahovali účinné opatrenia týkajúce sa komplementárnosti. Pred schválením programov rozvoja vidieka členských štátov GR AGRI zaslalo riadiacim orgánom pripomienky týkajúce sa zlepšení, v ktorých žiadalo, aby sa zohľadnili v ďalších verziách.

Komisia nevydala žiadny osobitný usmerňovací dokument o tom, ako zmierniť riziko mŕtvej váhy, ani o tom, ako sa vyhnúť jednoduchému nahradeniu iných finančných prostriedkov zdrojmi programu rozvoja vidieka. Neexistuje žiadny dôkaz o tom, že by sa v programoch na roky 2017 – 2020 podarilo účinne zmierniť mŕtvu váhu. GR AGRI plánuje vykonať počiatočné posúdenie na základe hodnotenia v polovici trvania v roku 2019. Komisia nemá žiadny dôkaz o zmiernení rizika nahradenia vnútroštátnych finančných prostriedkov finančnými prostriedkami z EPFRV.

4

Bod 101 odporúčanie 1 písm. d)

Vykonané v niektorých ohľadoch

GR AGRI zlepšilo preskúmanie opatrení na zabezpečenie komplementárnosti medzi fondmi EÚ z dôvodu väčšej pozornosti venovanej týmto otázkam a pomocou novovytvorených dohôd o partnerstve. GR AGRI odhaduje, že počiatočné závery, v ktorých sa posudzuje ich účinnosť, by mohli vychádzať z preskúmania v polovici trvania programu v roku 2019, ako sme odporúčali.

Účinnosť opatrení na zabezpečenie komplementárnosti medzi rôznymi fondmi EÚ súčasného programového obdobia ešte nie je známa. Výročné správy o vykonávaní budú k dispozícii až v koncom roka 2019. V našej osobitnej správe č. 16/2017 sa zistili nedostatky, ktoré majú vplyv na dohody o partnerstve a programy rozvoja vidieka z hľadiska medzisektorovej komplementárnosti a synergií.

6

Bod 106 odporúčanie 2 písm. b)

Vykonané vo väčšine ohľadov

Odporúčanie, aby Komisia posilnila kontroly primeranosti nákladov, bolo vykonané a odporúčanie, aby Komisia a členské štáty spolupracovali na zabezpečení účinných systémov kontroly riadiacich orgánov, najmä pokiaľ ide o riziko podvodu a primeranosť nákladov na projekty, bolo vykonané vo väčšine ohľadov. Nové kontrolné zoznamy GR AGRI pre testovanie súladu, ktoré sa uplatňujú od začiatku roka 2018, posilnili kontroly primeranosti nákladov. Komisia okrem toho vydala pre členské štáty usmerňovací dokument týkajúci sa kontroly a pravidiel ukladania pokút v oblasti rozvoja vidieka (Guidance Document on Control and Penalty rules in Rural Development), ktorého príloha 1 obsahuje kontrolný zoznam, ktorý sme odporúčali na posúdenie návrhu systémov kontroly, pokiaľ ide o riziká spojené nákladmi na projekty v oblasti rozvoja vidieka.

Od našej kontroly prijatia opatrení v roku 2017 Komisia neposkytla žiadne ďalšie dôkazy o dodatočnej odbornej príprave riadiacich orgánov v oblasti primeranosti nákladov. Komisia v platforme Európskej siete rozvoja vidieka neidentifikovala žiadne ďalšie najlepšie postupy v rámci administratívnych postupov na posúdenie primeranosti nákladov.

9

Bod 109 odporúčanie 3 písm. a)

Vykonané v niektorých ohľadoch

Komisia poskytla riadiacim orgánom usmernenie k hodnoteniu programov rozvoja vidieka prostredníctvom webového sídla Európskej siete rozvoja vidieka a prostredníctvom svojho asistenčného centra pre hodnotenie.

Zber údajov potrebných na posúdenie ukazovateľov výkonnosti a výsledkov programu je vo všeobecnosti stále nedostatočný. Na základe odpovede Komisie na audit zameraný na kontrolu prijatia opatrení má Komisia v roku 2019 posúdiť „informácie, ktoré umožňujú vyvodiť závery o efektívnosti a účinnosti vynaložených finančných prostriedkov počas hodnotení, ktoré plánuje spoločný rámec pre monitorovanie a hodnotenie (CMEF)“.

PRÍLOHA 3.5

KONTROLA PRIJATIA OPATRENÍ NA ZÁKLADE PREDCHÁDZAJÚCICH ODPORÚČANÍ V PRÍPADE OTÁZOK TÝKAJÚCICH SA VÝKONNOSTI

| Rok | Odporúčanie EDA | Analýza EDA týkajúca sa dosiahnutého pokroku |
| --- | --- | --- |
| Vykonanév plnej miere | Vykonáva sa | Nevykonané | Nevzťahuje sa | Nedostatočné dôkazy |
| Vo väčšine ohľadov | V niektorých ohľadoch |
| 2015 | Odporúčanie 1: Komisia by mala transformovať ciele na vysokej úrovni z právnych predpisov programu Horizont 2020 do operačných cieľov na úrovni pracovných programov, aby posúdením výkonnosti pracovných programov a výziev mohli byť účinne použité ako hnacie sily výkonnosti. | | | x | | | |
| Odporúčanie 2: Komisia by mala ďalej objasniť prepojenia medzi stratégiou Európa 2020 (2010 – 2020), viacročným finančným rámcom (2014 – 2020), prioritami Komisie (2015 – 2019), napríklad prostredníctvom procesu strategického plánovania a podávania správ (2016 – 2020). To by posilnilo mechanizmy monitorovania a podávania správ a umožnilo Komisii účinne podávať správy o príspevku rozpočtu EÚ k cieľom stratégie Európa 2020. | | | x | | | |
| Odporúčanie 3: Komisia by mala pri všetkých svojich činnostiach používať pojmy vstup, výstup, výsledok a vplyv jednotne a v súlade s jej usmerneniami pre lepšiu právnu reguláciu. | | | x | | | |
| Zdroj: | EDA. |

Rok

Odporúčanie EDA

Analýza EDA týkajúca sa dosiahnutého pokroku

Vykonanév plnej miere

Vykonáva sa

Nevykonané

Nevzťahuje sa

Nedostatočné dôkazy

Vo väčšine ohľadov

V niektorých ohľadoch

2015

Odporúčanie 1: Komisia by mala transformovať ciele na vysokej úrovni z právnych predpisov programu Horizont 2020 do operačných cieľov na úrovni pracovných programov, aby posúdením výkonnosti pracovných programov a výziev mohli byť účinne použité ako hnacie sily výkonnosti.

x

Odporúčanie 2: Komisia by mala ďalej objasniť prepojenia medzi stratégiou Európa 2020 (2010 – 2020), viacročným finančným rámcom (2014 – 2020), prioritami Komisie (2015 – 2019), napríklad prostredníctvom procesu strategického plánovania a podávania správ (2016 – 2020). To by posilnilo mechanizmy monitorovania a podávania správ a umožnilo Komisii účinne podávať správy o príspevku rozpočtu EÚ k cieľom stratégie Európa 2020.

x

Odporúčanie 3: Komisia by mala pri všetkých svojich činnostiach používať pojmy vstup, výstup, výsledok a vplyv jednotne a v súlade s jej usmerneniami pre lepšiu právnu reguláciu.

x

Zdroj:

EDA.

---

KAPITOLA 4

Príjmy

OBSAH

| Úvod | 4.1 – 4.4 |
| --- | --- |

| Stručný opis príjmov | 4.2 – 4.3 |
| --- | --- |

| Rozsah auditu a audítorský prístup | 4.4 |
| --- | --- |

| Správnosť transakcií | 4.5 |
| --- | --- |

| Preskúmanie zložiek systémov vnútornej kontroly a výročných správ o činnosti | 4.6 – 4.22 |
| --- | --- |

| Nedostatky v riadení TVZ členskými štátmi | 4.7 – 4.10 |
| --- | --- |

| Nedostatky v tom, ako Komisia overuje výkazy TVZ členských štátov | 4.11 – 4.13 |
| --- | --- |

| Počet výhrad k HND a DPH ostal celkovo nezmenený, zatiaľ čo počet otvorených bodov v súvislosti s TVZ sa zvýšil | 4.14 – 4.15 |
| --- | --- |

| Zaznamenali sme oneskorenia v následnej kontrole Komisie a uzatváraní otvorených bodov v súvislosti s TVZ | 4.16 |
| --- | --- |

| Komisia predpokladá ukončenie svojho viacročného plánu overovania HND v roku 2019, ale bude pokračovať v hodnotení vplyvu globalizácie na národné účty do roku 2024 | 4.17 – 4.20 |
| --- | --- |

| Výročné správy o činnosti a ďalšie mechanizmy riadenia | 4.21 – 4.22 |
| --- | --- |

| Záver a odporúčania | 4.23 – 4.25 |
| --- | --- |

| Záver | 4.23 |
| --- | --- |

| Odporúčania | 4.24 – 4.25 |
| --- | --- |

| Príloha 4.1 – | Výsledky testovania transakcií v oblasti príjmov |
| --- | --- |

Príloha 4.1 –

| Príloha 4.2 – | Počet nevyriešených výhrad k HND, výhrad k DPH a otvorených bodov v súvislosti s TVZ podľa členských štátov k 31. 12. 2018 |
| --- | --- |

Príloha 4.2 –

| Príloha 4.3 – | Kontrola prijatia opatrení na základe predchádzajúcich odporúčaní v oblasti príjmov |
| --- | --- |

Príloha 4.3 –

Úvod

| 4.1. | V tejto kapitole sa uvádzajú naše zistenia v oblasti príjmov, ktoré zahŕňajú vlastné zdroje a ostatné príjmy. V
  rámčeku 4.1
  sa nachádza prehľad príjmov v roku 2018.






  Rámček 4.1


  Príjmy – prehľad za rok 2018










  Celkové príjmy v roku 2018 (1) 159,3 mld. EUR







  (1) | Táto suma predstavuje skutočné rozpočtové príjmy EÚ. Suma vo výške 163,1 mld. EUR vo výkaze o finančných výsledkoch je vypočítaná pomocou systému založeného na časovom rozlíšení. |
| --- | --- | --- |

4.1.

Rámček 4.1

Príjmy – prehľad za rok 2018

Image 30

Celkové príjmy v roku 2018 (1) 159,3 mld. EUR

(1)

Táto suma predstavuje skutočné rozpočtové príjmy EÚ. Suma vo výške 163,1 mld. EUR vo výkaze o finančných výsledkoch je vypočítaná pomocou systému založeného na časovom rozlíšení.

| Zdroj: | Konsolidovaná účtovná závierka Európskej únie za rok 2018. |
| --- | --- |

Zdroj:

Konsolidovaná účtovná závierka Európskej únie za rok 2018.

Stručný opis príjmov

| 4.2. | Väčšina príjmov (90 %) pochádza z troch kategórií vlastných zdrojov:






  a) | vlastný zdroj založený na hrubom národnom dôchodku (HND) zabezpečuje 66 % príjmov EÚ a využíva sa na vyrovnanie rozpočtu EÚ po výpočte príjmov zo všetkých ostatných zdrojov. Každý členský štát prispieva proporcionálne podľa svojho HND (1); |
| --- | --- | --- |

4.2.

a)

vlastný zdroj založený na hrubom národnom dôchodku (HND) zabezpečuje 66 % príjmov EÚ a využíva sa na vyrovnanie rozpočtu EÚ po výpočte príjmov zo všetkých ostatných zdrojov. Každý členský štát prispieva proporcionálne podľa svojho HND (1);

| b) | tradičné vlastné zdroje (TVZ) zabezpečujú 13 % príjmov EÚ. Zahŕňajú najmä clá z dovozu. Vyberajú ich členské štáty. Do rozpočtu EÚ ide 80 % celkovej sumy. Členské štáty si ponechávajú zvyšných 20 % na pokrytie nákladov spojených s výberom; |
| --- | --- |

b)

tradičné vlastné zdroje (TVZ) zabezpečujú 13 % príjmov EÚ. Zahŕňajú najmä clá z dovozu. Vyberajú ich členské štáty. Do rozpočtu EÚ ide 80 % celkovej sumy. Členské štáty si ponechávajú zvyšných 20 % na pokrytie nákladov spojených s výberom;

| c) | vlastný zdroj založený na dani z pridanej hodnoty (DPH) zabezpečuje 11 % príjmov EÚ. Príspevky z tohto vlastného zdroja sa počítajú na základe jednotnej sadzby (2) uplatnenej na harmonizované vymeriavacie základy DPH členských štátov. |
| --- | --- |

c)

vlastný zdroj založený na dani z pridanej hodnoty (DPH) zabezpečuje 11 % príjmov EÚ. Príspevky z tohto vlastného zdroja sa počítajú na základe jednotnej sadzby (2) uplatnenej na harmonizované vymeriavacie základy DPH členských štátov.

| 4.3. | Príjmy zahŕňajú aj sumy prijaté z iných zdrojov. Najvýznamnejšími spomedzi týchto zdrojov sú príspevky a náhrady v rámci dohôd a programov Únie (3) (8 % príjmov EÚ). |
| --- | --- |

4.3.

Rozsah auditu a audítorský prístup

| 4.4. | Uplatniac audítorský prístup a metódy opísané v
  prílohe 1.1
  sme získali uistenie ohľadom nášho audítorského výroku k príjmom posúdením vybraných kľúčových systémov, ktoré bolo doplnené testovaním transakcií. Za oblasť príjmov v roku 2018 sme preskúmali:






  a) | vzorku 55 príkazov na vymáhanie (4) vystavených Komisiou, ktorá má byť reprezentatívnou pre všetky zdroje príjmov; |
| --- | --- | --- |

4.4.

a)

vzorku 55 príkazov na vymáhanie (4) vystavených Komisiou, ktorá má byť reprezentatívnou pre všetky zdroje príjmov;

| b) | systémy Komisie:






  i) | na zabezpečenie toho, aby boli údaje členských štátov o HND a DPH vhodným základom pre výpočet príspevkov z vlastných zdrojov, a na výpočet a výber týchto príspevkov (5); |
| --- | --- | --- |

b)

systémy Komisie:

i)

na zabezpečenie toho, aby boli údaje členských štátov o HND a DPH vhodným základom pre výpočet príspevkov z vlastných zdrojov, a na výpočet a výber týchto príspevkov (5);

| ii) | na riadenie TVZ, overenie spoľahlivosti výkazníctva členských štátov a zabezpečenie toho, aby mali členské štáty účinné systémy na zber, vykazovanie a sprístupnenie správnych súm TVZ; |
| --- | --- |

ii)

na riadenie TVZ, overenie spoľahlivosti výkazníctva členských štátov a zabezpečenie toho, aby mali členské štáty účinné systémy na zber, vykazovanie a sprístupnenie správnych súm TVZ;

| iii) | na riadenie pokút a sankcií; |
| --- | --- |

iii)

na riadenie pokút a sankcií;

| iv) | a na výpočet súm vyplývajúcich z korekčných mechanizmov. |
| --- | --- |

iv)

a na výpočet súm vyplývajúcich z korekčných mechanizmov.

| c) | systémy účtovania TVZ (6) v troch vybraných členských štátoch (Taliansko, Francúzsko a Španielsko) (7). |
| --- | --- |

c)

systémy účtovania TVZ (6) v troch vybraných členských štátoch (Taliansko, Francúzsko a Španielsko) (7).

| d) | a spoľahlivosť informácií o správnosti vo výročných správach o činnosti GR pre rozpočet a úradu Eurostat. |
| --- | --- |

d)

a spoľahlivosť informácií o správnosti vo výročných správach o činnosti GR pre rozpočet a úradu Eurostat.

Správnosť transakcií

| 4.5. | V tejto časti sa nachádzajú naše pripomienky k správnosti transakcií. Náš záver o správnosti transakcií súvisiacich s účtovnou závierkou EÚ sme založili na našom posúdení systémov Komisie na výpočet a výber príjmov (8) a preskúmaní vzorky 55 príkazov na vymáhanie, ktoré neboli ovplyvnené vyčísliteľnými chybami. Prehľad výsledkov testovania transakcií je uvedený v
  prílohe 4.1
  . |
| --- | --- |

4.5.

Preskúmanie zložiek systémov vnútornej kontroly a výročných správ o činnosti

| 4.6. | Ako je vysvetlené v bode 4.4, vybrali a preskúmali sme niekoľko systémov. Nasledujúce pripomienky nemajú vplyv na naše celkové stanovisko k správnosti príjmov EÚ (pozri kapitolu 1). Poukazujú však na nedostatky, ktoré sú významné pre jednotlivé kategórie vlastných zdrojov, alebo na oblasti, v ktorých by sa výpočet a výber príjmov mohli zlepšiť. |
| --- | --- |

4.6.

Nedostatky v riadení TVZ členskými štátmi

| 4.7. | Každý členský štát zasiela Komisii mesačný výkaz o vybraných clách (účty A) a štvrťročný výkaz stanovených ciel, ktoré ešte neboli vybrané (účty B). Spoľahlivosť týchto výkazov je zásadne dôležitá pre výpočet TVZ. |
| --- | --- |

4.7.

| 4.8. | Analyzovali sme zostavovanie účtov A a B v Taliansku, vo Francúzsku a v Španielsku a postupy pre výber súm TVZ splatných do rozpočtu EÚ. |
| --- | --- |

4.8.

| 4.9. | Nezistili sme výrazné problémy so zostavovaním mesačných výkazov ciel vybraných v Taliansku a vo Francúzsku. V Španielsku sme však zistili nedostatky v systémoch kontroly pre zostavovanie týchto výkazov (pozri
  rámček 4.2
  ).






  Rámček 4.2


  Nedostatky systémov kontroly TVZ v Španielsku






  Zistili sme, že sa nevykonával dohľad nad zmenami uskutočnenými v účtovnom systéme TVZ Španielska. Výkaz účtu A tejto krajiny za máj 2018 obsahoval záznam, ktorým sa znížili sumy sprístupnené do rozpočtu EÚ o pol milióna eur. Vnútroštátne orgány Španielska vysvetlili, že účtovník vykonal tento záznam manuálne, aby kompenzoval automatické zaúčtovanie vytvorené účtovným systémom v roku 2008. Neexistoval však nijaký dôkaz, že jeho nadriadení tento záznam schválili.
  Po vyšetrení prípadu španielske orgány dospeli k záveru, že k zníženiu z mája 2018 nemalo dôjsť a túto chybu opravili. Poukazuje to na nedostatky v systémoch kontroly, ktoré mali v prvom rade zabrániť vykonaniu tohto záznamu. |
| --- | --- |

4.9.

Rámček 4.2

Nedostatky systémov kontroly TVZ v Španielsku

Zistili sme, že sa nevykonával dohľad nad zmenami uskutočnenými v účtovnom systéme TVZ Španielska. Výkaz účtu A tejto krajiny za máj 2018 obsahoval záznam, ktorým sa znížili sumy sprístupnené do rozpočtu EÚ o pol milióna eur. Vnútroštátne orgány Španielska vysvetlili, že účtovník vykonal tento záznam manuálne, aby kompenzoval automatické zaúčtovanie vytvorené účtovným systémom v roku 2008. Neexistoval však nijaký dôkaz, že jeho nadriadení tento záznam schválili.

Po vyšetrení prípadu španielske orgány dospeli k záveru, že k zníženiu z mája 2018 nemalo dôjsť a túto chybu opravili. Poukazuje to na nedostatky v systémoch kontroly, ktoré mali v prvom rade zabrániť vykonaniu tohto záznamu.

| 4.10. | V troch kontrolovaných členských štátoch sme zistili nedostatky v správe stanovených ciel, ktoré ešte neboli vybrané. Išlo najmä o oneskorenia vo vymáhaní colných dlhov a neskoré zaznamenanie alebo odpísanie dlhov v účtovnom systéme (9). V predchádzajúcich rokoch sme podobné nedostatky zistili aj v iných členských štátoch (10). Aj Komisia pri jej kontrolách naďalej odhaľuje a vykazuje nedostatky týkajúce sa účtov B. Vyjadrili sme už odporúčania (11) v súvislosti s účtami B, zatiaľ však neboli vykonané v plnej miere. |
| --- | --- |

4.10.

Nedostatky v tom, ako Komisia overuje výkazy TVZ členských štátov

| 4.11. | Preskúmali sme systémy Komisie na overenie spoľahlivosti výkazníctva členských štátov a zabezpečenie toho, aby mali členské štáty účinné systémy na zber, vykazovanie a sprístupnenie správnych súm TVZ. Zamerali sme sa na ročné kontroly Komisie v členských štátoch a jednotnosť kontrol výkazov účtov A a B. |
| --- | --- |

4.11.

| 4.12. | Zistili sme, že program kontrol Komisie na rok 2018 nebol dostatočne podporený štruktúrovaným a zdokumentovaným posúdením rizika a že členské štáty v ňom neboli zoradené podľa úrovne rizika a nebol v ňom uvedený vplyv či pravdepodobnosť rizík. Nemohli sme preto potvrdiť, že sa týmito kontrolami náležite pokryli najrizikovejšie oblasti. |
| --- | --- |

4.12.

| 4.13. | Okrem toho sme zistili, že Komisia po prijatí výkazov TVZ každý mesiac alebo štvrťrok nevykonávala systematickú analýzu neobvyklých zmien vo výkazoch ani nezhromažďovala príslušné informácie vysvetľujúce dôvody týchto zmien. |
| --- | --- |

4.13.

Počet výhrad k HND a DPH ostal celkovo nezmenený, zatiaľ čo počet otvorených bodov v súvislosti s TVZ sa zvýšil

| 4.14. | Keď Komisia zistí prípady potenciálneho nesúladu s nariadeniami o vlastných zdrojoch (12) v údajoch poskytnutých členskými štátmi, ponechá tieto údaje otvorené pre prípadné zmeny, až kým nie je presvedčená, že sú údaje v súlade. V prípadoch týkajúcich sa HND a DPH sa tento postup nazýva stanovenie výhrady. V prípadoch v súvislosti s TVZ sa príslušný postup nazýva otvorený bod. Komisia stanovuje vplyv týchto výhrad a otvorených bodov na rozpočet EÚ po získaní potrebných informácií od členských štátov. |
| --- | --- |

4.14.

| 4.15. | V
  prílohe 4.2
  sa nachádza prehľad nevyriešených výhrad a otvorených bodov, ktoré sú výsledkom overovaní a kontrol Komisie. Počet výhrad k HND (13) a DPH ostal celkovo podobný ako v predchádzajúcom roku, zatiaľ čo počet otvorených bodov v súvislosti s TVZ sa zvýšil o 14 %. |
| --- | --- |

4.15.

Zaznamenali sme oneskorenia v následnej kontrole Komisie a uzatváraní otvorených bodov v súvislosti s TVZ

| 4.16. | Pri preskúmaní otvorených bodov v súvislosti s TVZ s finančným dosahom sme zistili oneskorenia v následnej kontrole Komisie a uzatváraní týchto bodov. Okrem toho sme zaznamenali, že 27 % otvorených bodov bolo nevyriešených viac než päť rokov. |
| --- | --- |

4.16.

Komisia predpokladá ukončenie svojho viacročného plánu overovania HND v roku 2019, ale bude pokračovať v hodnotení vplyvu globalizácie na národné účty do roku 2024

| 4.17. | Komisia pokračovala vo vykonávaní svojich viacročných overovaní HND v členských štátoch, ktoré plánuje dokončiť do konca roka 2019. Pri týchto overovaniach skúma, či sú postupy, ktoré používajú členské štáty na zostavenie národných účtov, v súlade s ESA 2010 (14) a či sú údaje o HND porovnateľné, spoľahlivé a úplné (15). |
| --- | --- |

4.17.

| 4.18. | V roku 2018 Komisia vyjadrila všeobecnú výhradu k odhadu HND Francúzska. Urobila tak výnimočne, pretože Francúzsko poskytlo nedostatočné informácie o zostavení svojho HND (pozri
  rámček 4.3
  ). Nedostatočné informácie od Francúzska bránia tomu, aby Komisia včas ukončila cyklus overovania, a zvyšujú riziko potreby opraviť príspevky tejto krajiny neskôr. Taktiež to môže mať vplyv na výpočet príspevkov ďalších členských štátov.






  Rámček 4.3


  Komisia reagovala promptne s cieľom ochraňovať finančné záujmy EÚ vyjadrením všeobecnej výhrady k údajom o HND Francúzska






  Komisia overuje porovnateľnosť, spoľahlivosť a úplnosť údajov, ktoré členské štáty používajú na zostavenie ich HND na účely vypočítania príspevkov vlastných zdrojov. To zahŕňa overenie súpisov k HND členských štátov. V týchto súpisoch sa opisujú zdroje a metódy použité na odhad HND.
  Pôvodný súpis k HND Francúzska nebol dostatočne kvalitný z hľadiska formátu, obsahu a podrobností. Komisia preto nemohla vykonať svoje overenie podľa harmonogramu, na ktorom sa dohodla s členskými štátmi. Komisia použila údaje o HND Francúzska na výpočet príspevku tejto krajiny, ale aj tak vyjadrila všeobecnú výhradu k týmto údajom z dôvodu ich problematickej kvality. Komisia používa túto kategóriu výhrad výnimočne, keď zastáva názor, že je významné riziko zlyhania v ochrane finančných záujmov EÚ. |
| --- | --- |

4.18.

Rámček 4.3

Komisia reagovala promptne s cieľom ochraňovať finančné záujmy EÚ vyjadrením všeobecnej výhrady k údajom o HND Francúzska

Komisia overuje porovnateľnosť, spoľahlivosť a úplnosť údajov, ktoré členské štáty používajú na zostavenie ich HND na účely vypočítania príspevkov vlastných zdrojov. To zahŕňa overenie súpisov k HND členských štátov. V týchto súpisoch sa opisujú zdroje a metódy použité na odhad HND.

Pôvodný súpis k HND Francúzska nebol dostatočne kvalitný z hľadiska formátu, obsahu a podrobností. Komisia preto nemohla vykonať svoje overenie podľa harmonogramu, na ktorom sa dohodla s členskými štátmi. Komisia použila údaje o HND Francúzska na výpočet príspevku tejto krajiny, ale aj tak vyjadrila všeobecnú výhradu k týmto údajom z dôvodu ich problematickej kvality. Komisia používa túto kategóriu výhrad výnimočne, keď zastáva názor, že je významné riziko zlyhania v ochrane finančných záujmov EÚ.

| 4.19. | Vo výročnej správe za rok 2016 sme informovali, že Komisia bude musieť vykonať dodatočnú prácu, aby posúdila potenciálny vplyv globalizácie na údaje o HND (16). V roku 2018 naďalej spolupracovala s členskými štátmi na vypracúvaní metodiky na posúdenie vplyvu globalizácie na zostavovanie údajov o HND, najmä pokiaľ ide o premiestnenie veľkých nadnárodných spoločností. |
| --- | --- |

4.19.

| 4.20. | Komisia sa dohodla s členskými štátmi, že koniec roka 2024 bude termínom pre potrebné zlepšenia. To znamená, že na konci cyklu overovania bude Komisia musieť vyjadriť výhrady týkajúce sa globalizácie, aby ponechala údaje o HND členských štátov otvorené pre možné zmeny v ich odhadoch nadnárodných činností. |
| --- | --- |

4.20.

Výročné správy o činnosti a ďalšie mechanizmy riadenia

| 4.21. | Informácie uvedené vo výročných správach o činnosti za rok 2018, ktoré uverejnilo GR pre rozpočet a Eurostat, potvrdzujú naše pripomienky a závery. GR pre rozpočet už tretí rok po sebe vyjadrilo výhradu k hodnote TVZ vybraných Spojeným kráľovstvom, pretože táto krajina neposkytla do rozpočtu EÚ clo z dovozu textilu a obuvi z Číny uniknuté z dôvodu podhodnotenia. Poznamenávame, že rozsah tohtoročnej výhrady bol rozšírený, aby zahŕňal potenciálne straty TVZ ďalších členských štátov z dôvodu vyššie uvedeného podhodnotenia, ktoré zatiaľ nebolo odhadnuté. |
| --- | --- |

4.21.

| 4.22. | Vo výročnej správe za rok 2017 (17) sme informovali o začatí postupu v prípade nesplnenia povinnosti (18) voči Spojenému kráľovstvu, pretože neprijalo primerané opatrenia na zmiernenie rizika colného podvodu podhodnotením. V roku 2018 Komisia zaslala odôvodnené stanovisko Spojenému kráľovstvu a vypočítala celkové straty (istina a úroky) pre rozpočet EÚ na 2,8 mld. EUR (19). V marci 2019 Komisia postúpila tento prípad Súdnemu dvoru. |
| --- | --- |

4.22.

Záver a odporúčania

Záver

| 4.23. | Celkovo z audítorských dôkazov vyplýva, že oblasť príjmov nebola ovplyvnená významnou chybovosťou. Systémy týkajúce sa príjmov, ktoré sme preskúmali, boli vo všeobecnosti účinné. Kľúčové vnútorné kontroly TVZ, ktoré sme posudzovali v Komisii a v niektorých členských štátoch, boli čiastočne účinné (pozri body 4.7 – 4.13). |
| --- | --- |

4.23.

Odporúčania

| 4.24. | V
  prílohe 4.3
  sú uvedené zistenia z kontroly prijatia opatrení na základe piatich odporúčaní uvedených vo výročnej správe za rok 2015. Komisia vykonala jedno odporúčanie v niektorých ohľadoch, tri vykonala vo väčšine ohľadov a jedno v plnej miere. |
| --- | --- |

4.24.

| 4.25. | Na základe tohto preskúmania a našich zistení a záverov za rok 2018 Komisii odporúčame: |
| --- | --- |

4.25.

Odporúčanie 4.1

Zaviesť štruktúrovanejšie a lepšie zdokumentované posúdenie rizík pre jej plánovanie kontrol TVZ vrátane analýzy úrovne rizika každého členského štátu a rizík v súvislosti so zostavovaním účtov A a B (pozri bod 4.12).

Časový rámec: do konca roka 2020

Odporúčanie 4.2

Posilniť rozsah jej mesačných a štvrťročných kontrol TVZ a výkazov účtov A a B vykonávaním podrobnejšej analýzy neobvyklých zmien s cieľom zabezpečiť okamžitú reakciu na potenciálne odchýlky (pozri body 4.9 a 4.13).

Časový rámec: do konca roka 2020

---

(1)  Počiatočný príspevok sa počíta na základe prognózy HND. Rozdiely medzi prognózou a konečným HND sa upravujú v nasledujúcich rokoch a ovplyvňujú rozdelenie vlastných zdrojov medzi členskými štátmi, nie však celkovú vybranú sumu.

(2)  Znížená sadzba DPH vo výške 0,15 % platí pre Nemecko, Holandsko a Švédsko, zatiaľ čo sadzba pre ostatné členské štáty je 0,3 %.

(3)  Ide predovšetkým o príjmy týkajúce sa EPZF a EPFRV (konkrétne vyrovnanie účtov a nezrovnalostí), účasť krajín mimo EÚ na výskumných programoch a ostatné príspevky a náhrady v rámci programov a činností EÚ.

(4)  Príkaz na vymáhanie je dokument, v ktorom Komisia zaznamenáva splatné sumy.

(5)  Vychádzali sme z odsúhlasených údajov o HND a harmonizovaných vymeriavacích základov DPH zostavených členskými štátmi. Štatistiky ani údaje, ktoré poskytla Komisia a členské štáty, sme priamo netestovali.

(6)  Pri audite sme využili údaje z účtovných systémov kontrolovaných členských štátov týkajúcich sa TVZ. Audit neprecleného dovozu ani dovozu, ktorý unikol colnému dohľadu, sme nemohli vykonať.

(7)  Tieto tri členské štáty boli vybraté na základe výšky ich príspevku TVZ a na základe nášho posúdenia rizika.

(8)  Pozri bod 12
  prílohy 1.1.

(9)  Nezistili sme významný vplyv na sumy vymáhateľné od členských štátov vykázané v konsolidovanej účtovnej závierke EÚ.

(10)  Pozri bod 4.15 našej výročnej správy za rok 2017, bod 4.15 našej výročnej správy za rok 2016, bod 4.18 našej výročnej správy za rok 2015, bod 4.22 našej výročnej správy za rok 2014, bod 2.16 našej výročnej správy za rok 2013 a body 2.32 a 2.33 našej výročnej správy za rok 2012.

(11)  Pozri
  prílohu 4.3
  , odporúčania č. 2 a 3.

(12)  Nariadenie Rady (EÚ, Euratom) č. 609/2014 z 26. mája 2014 o metódach a postupe sprístupňovania tradičných vlastných zdrojov a vlastného zdroja založeného na DPH a HND a o opatreniach na zabezpečenie požiadaviek na pokladničnú hotovosť (Ú. v. EÚ L 168, 7.6.2014, s. 39) a nariadenie Rady (EÚ, Euratom) č. 608/2014 z 26. mája 2014, ktorým sa ustanovujú vykonávacie opatrenia týkajúce sa systému vlastných zdrojov Európskej únie (Ú. v. EÚ L 168, 7.6.2014, s. 29).

(13)  Sú dve hlavné kategórie výhrad k HND – konkrétne a všeobecné. Konkrétne výhrady sa rozdeľujú na výhrady týkajúce sa transakcií, prierezové a výhrady týkajúce sa procesov. V tomto bode odkazujeme na výhrady týkajúce sa transakcií. Na konci roka 2018 neboli žiadne prierezové výhrady. Výhrady týkajúce sa procesov sú ku všetkým členským štátom s cieľom zabezpečiť, aby v priebehu cyklu overovania mohli zohľadniť výsledky práce Komisie pri výpočte vlastných zdrojov založených na HND od roku 2010. Všeobecné výhrady pozri v bode 4.18.

(14)  ESA (Európsky systém národných a regionálnych účtov) 2010 je medzinárodne kompatibilný účtovný rámec EÚ. Používa sa na systematický a podrobný opis hospodárstva. Pozri nariadenie Európskeho parlamentu a Rady (EÚ) č. 549/2013 z 21. mája 2013 o európskom systéme národných a regionálnych účtov v Európskej únii (Ú. v. EÚ L 174, 26.6.2013, s. 1).

(15)  Pozri článok 5 nariadenia Rady (ES, Euratom) č. 1287/2003 z 15. júla 2003 o harmonizácii hrubého národného dôchodku v trhových cenách (nariadenie o HND) (Ú. v. EÚ L 181, 19.7.2003, s. 1). Bolo nahradené nariadením Európskeho parlamentu a Rady (EÚ) 2019/516 z 19. marca 2019 o harmonizácii hrubého národného dôchodku v trhových cenách, ktorým sa zrušuje smernica Rady 89/130/EHS, Euratom a nariadenie Rady (ES, Euratom) č. 1287/2003 (nariadenie o HND) (Ú. v. EÚ L 91, 29.3.2019, s. 19), pozri najmä článok 5 ods. 2.

(16)  Pozri body 4.10 až 4.13 a 4.23 našej výročnej správy za rok 2016.

(17)  Pozri bod 4.17 našej výročnej správy za rok 2017.

(18)  Ide o hlavné opatrenie na presadzovanie práva, ktoré môže Komisia prijať v prípade, keď členské štáty neuplatňujú právne predpisy EÚ.

(19)  Nároky voči Spojenému kráľovstvu dosahujú celkovú výšku 3,5 mld. EUR vrátane tohto prípadu porušenia povinnosti. V konsolidovanej účtovnej závierke EÚ za rok 2018 je to zaznamenané v rámci sumy vymáhateľnej od členských štátov.

PRÍLOHA 4.1

VÝSLEDKY TESTOVANIA TRANSAKCIÍ V OBLASTI PRÍJMOV

| | 2018 | 2017 |
| --- | --- | --- |
| VEĽKOSŤ A ŠTRUKTÚRA VZORKY |
| Celkový počet transakcií: | 55 | 55 |
| ODHADOVANÝ DOSAH VYČÍSLITEĽNÝCH CHÝB |
| Odhadovaná chybovosť | Bez významných chýb | Bez významných chýb |

2018

2017

VEĽKOSŤ A ŠTRUKTÚRA VZORKY

Celkový počet transakcií:

55

55

ODHADOVANÝ DOSAH VYČÍSLITEĽNÝCH CHÝB

Odhadovaná chybovosť

Bez významných chýb

Bez významných chýb

PRÍLOHA 4.2

POČET NEVYRIEŠENÝCH VÝHRAD K HND, VÝHRAD K DPH A OTVORENÝCH BODOV V SÚVISLOSTI S TVZ PODĽA ČLENSKÝCH ŠTÁTOV K 31.12.2018

| |
| --- |
| | TVZ „otvorené body“ | Výhrady k DPH | Výhrady k HND |
| Spolu 31. 12. 2018 | 402 | 96 | 9 |
| SPOLU 31. 12. 2017 | 354 | 92 | 7 |

Image 31

TVZ „otvorené body“

Výhrady k DPH

Výhrady k HND

Spolu 31. 12. 2018

402

96

9

SPOLU 31. 12. 2017

354

92

7

Zdroj: Európsky dvor audítorov (1).

---

(1)  Číselné údaje o výhradách k HND predstavujú len výhrady špecifické pre transakcie (týkajúce sa zostavenia konkrétnych prvkov národných účtov v členskom štáte). Vo všetkých členských štátoch existujú aj nevyriešené výhrady k HND špecifické pre proces, ktoré sa vzťahujú na zostavovanie údajov od roku 2010 (okrem Chorvátska, kde sa vzťahujú na obdobie od roku 2013), a jedna všeobecná výhrada k Francúzsku (pozri bod 4.18).

PRÍLOHA 4.3

KONTROLA PRIJATIA OPATRENÍ NA ZÁKLADE PREDCHÁDZAJÚCICH ODPORÚČANÍ V OBLASTI PRÍJMOV

| Rok | Odporúčanie Dvora audítorov | Analýza Dvora audítorov týkajúca sa dosiahnutého pokroku |
| --- | --- | --- |
| Vykonané v plnej miere | Vykonáva sa | Nevykonané | Nevzťahuje sa | Nepostačujúce dôkazy |
| Vo väčšine ohľadov | V niektorých ohľadoch |
| 2015 | Komisia by mala:

  Odporúčanie 1: prijať potrebné kroky na zabezpečenie, aby sa k hospodárskym subjektom pristupovalo rovnako, pokiaľ ide o premlčanie oznamovania dlhu po audite po colnom konaní. | | X | | | | |
| Odporúčanie 2: poskytnúť členským štátom usmernenie na zlepšenie vedenia položiek zaznamenaných v účtoch B. | | X | | | | |
| Odporúčanie 3: zabezpečiť, aby členské štáty správne deklarovali a sprístupňovali sumy odčítané z účtov B. | | X | | | | |
| Odporúčanie 4: do najväčšej možnej miery uľahčiť vymáhanie colných dlhov členskými štátmi v prípadoch, keď dlžníci nemajú sídlo v členskom štáte EÚ. | | | X | | | |
| Odporúčanie 5: zlepšiť kontroly výpočtov príspevkov EHP/EZVO a mechanizmov opráv. | X | | | | | |

Rok

Odporúčanie Dvora audítorov

Analýza Dvora audítorov týkajúca sa dosiahnutého pokroku

Vykonané v plnej miere

Vykonáva sa

Nevykonané

Nevzťahuje sa

Nepostačujúce dôkazy

Vo väčšine ohľadov

V niektorých ohľadoch

2015

Komisia by mala:

Odporúčanie 1: prijať potrebné kroky na zabezpečenie, aby sa k hospodárskym subjektom pristupovalo rovnako, pokiaľ ide o premlčanie oznamovania dlhu po audite po colnom konaní.

X

Odporúčanie 2: poskytnúť členským štátom usmernenie na zlepšenie vedenia položiek zaznamenaných v účtoch B.

X

Odporúčanie 3: zabezpečiť, aby členské štáty správne deklarovali a sprístupňovali sumy odčítané z účtov B.

X

Odporúčanie 4: do najväčšej možnej miery uľahčiť vymáhanie colných dlhov členskými štátmi v prípadoch, keď dlžníci nemajú sídlo v členskom štáte EÚ.

X

Odporúčanie 5: zlepšiť kontroly výpočtov príspevkov EHP/EZVO a mechanizmov opráv.

X

Poznámky k našej analýze dosiahnutého pokroku:

Odporúčanie 1:
  Komisia predložila návrh smernice o právnom rámci Únie pre porušenia colných predpisov a sankcie (ktorú Rada zatiaľ neschválila), a zvažovala vykonať preskúmanie vo všetkých členských štátoch s cieľom začať v prípade potreby právne vyšetrovanie.

Odporúčanie 2:
  Komisia vykonala niekoľko informačných aktivít a vydala dva dokumenty s usmerneniami, ktoré prispievajú k zlepšeniu správy účtov B členskými štátmi. Podľa nášho názoru však Komisia mohla poskytnúť praktickejšie usmernenia k vykonávaniu záznamov v rôznych stĺpcoch výkazu účtov A a B (ako sa to požaduje vo vykonávacom rozhodnutí Komisie (EÚ, Euratom) 2018/194 z 8. februára 2018) (pozri bod 4.10).

Odporúčanie 3:
  Nezrovnalosti medzi výkazmi účtov A a B niektorých členských štátov boli odstránené. V prípade jedného členského štátu tento problém pretrváva, ale v menšej miere ako v predchádzajúcich rokoch. Komisia uviedla, že bude pokračovať v následnej kontrole tejto záležitosti až do jej vyriešenia (pozri bod 4.10).

Odporúčanie 4:
  Nadobudnutie účinnosti Colného kódexu Únie v roku 2016 poskytlo dodatočné prostriedky na zabezpečenie zhromažďovania relevantných údajov. Týmito zlepšeniami sa však tento problém úplne nevyriešil. Komisia posudzuje účinnosť ustanovení Colného kódexu Únie pri riešení záležitostí, ktoré sme zistili v súvislosti s vymáhaním colných dlhov. Táto práca stále prebieha.

Odporúčanie 5:
  Komisia zlepšila a posilnila postupy a kontrolné zoznamy na výpočty príspevkov Európskeho hospodárskeho priestoru (EHP)/Európskeho združenia voľného obchodu (EZVO) a korekčných mechanizmov.

---

KAPITOLA 5

„Konkurencieschopnosť pre rast a zamestnanosť“

OBSAH

| Úvod | 5.1 – 5.8 |
| --- | --- |

| Stručný opis oblasti „Konkurencieschopnosť pre rast a zamestnanosť“ | 5.2 – 5.6 |
| --- | --- |

| Rozsah auditu a audítorský prístup | 5.7 – 5.8 |
| --- | --- |

| Časť 1: Správnosť transakcií | 5.9 – 5.36 |
| --- | --- |

| Významný počet zistených vyčísliteľných chýb sa týkal neoprávnených osobných nákladov | 5.16 – 5.17 |
| --- | --- |

| Časté chyby v iných priamych nákladoch | 5.18 |
| --- | --- |

| Súkromné subjekty, obzvlášť MSP a nové subjekty, sú náchylnejšie na chyby | 5.19 |
| --- | --- |

| Väčšina nevyčísliteľných chýb sa týkala zaznamenávania času a oneskorení pri rozdeľovaní finančných prostriedkov | 5.20 – 5.21 |
| --- | --- |

| Horizont 2020: náklady na rozsiahlu výskumnú infraštruktúru – ťažkopádne postupy ex ante overovania s malým vplyvom na prevenciu chýb | 5.22 |
| --- | --- |

| Erasmus+: Protichodné vnútroštátne pravidlá a pravidlá EÚ | 5.23 |
| --- | --- |

| Erasmus+: Sú potrebné ďalšie zlepšenia v riadení grantov v EACEA | 5.24 – 5.26 |
| --- | --- |

| Výročné správy o činnosti poskytujú verný obraz o finančnom riadení | 5.27 – 5.30 |
| --- | --- |

| Preskúmanie správnosti informácií, ktoré poskytol kontrolovaný subjekt | 5.31 – 5.36 |
| --- | --- |

| Záver a odporúčania | 5.37 – 5.40 |
| --- | --- |

| Záver | 5.37 – 5.38 |
| --- | --- |

| Odporúčania | 5.39 – 5.40 |
| --- | --- |

| Časť 2: Otázky výkonnosti v oblasti výskumu a inovácií | 5.41 – 5.43 |
| --- | --- |

| Väčšina projektov dosiahla očakávané výstupy a výsledky | 5.43 |
| --- | --- |

| Príloha 5.1 — | Výsledky testovania transakcií v oblasti „Konkurencieschopnosť pre rast a zamestnanosť“ |
| --- | --- |

Príloha 5.1 —

| Príloha 5.2 — | Kontrola prijatia opatrení na základe predchádzajúcich odporúčaní pre oblasť „Konkurencieschopnosť pre rast a zamestnanosť“ |
| --- | --- |

Príloha 5.2 —

Úvod

| 5.1 | V tejto kapitole predkladáme naše zistenia týkajúce sa podokruhu 1a VFR „Konkurencieschopnosť pre rast a zamestnanosť“. V 
  rámčeku 5.1
  sa nachádza prehľad hlavných činností a výdavkov v rámci tohto podokruhu v roku 2018.






  Rámček 5.1


  Podokruh VFR „Konkurencieschopnosť pre rast a zamestnanosť“ – Prehľad za rok 2018


















  (1) | V súlade s jednotnou definíciou príslušných transakcií (podrobnosti pozri v bode 13
  prílohy 1.1
  ). |
| --- | --- | --- |

5.1

Rámček 5.1

Podokruh VFR „Konkurencieschopnosť pre rast a zamestnanosť“ – Prehľad za rok 2018

Image 32

Image 33

(1)

V súlade s jednotnou definíciou príslušných transakcií (podrobnosti pozri v bode 13
  prílohy 1.1
  ).

| Zdroj: | Konsolidovaná účtovná závierka Európskej únie za rok 2018. |
| --- | --- |

Zdroj:

Konsolidovaná účtovná závierka Európskej únie za rok 2018.

Stručný opis oblasti „Konkurencieschopnosť pre rast a zamestnanosť“

| 5.2 | Programy financované výdavkami vyčlenenými na tento podokruh rozpočtu sú stredobodom európskeho projektu a ich cieľom je podporovať inkluzívnu spoločnosť, podnecovať rast a vytvárať zamestnanosť v EÚ. |
| --- | --- |

5.2

| 5.3 | Táto oblasť politiky zahŕňa výdavky na výskum a inovácie, vzdelávanie a odbornú prípravu, transeurópske siete v oblastiach energetiky, dopravy a telekomunikácií, vesmírne programy a rozvoj podnikov. Hlavnými programami financovanými z tohto podokruhu sú siedmy rámcový program (7. RP) (1) a Horizont 2020 (2) v oblasti výskumu a inovácií a program Erasmus+ v oblasti vzdelávania, odbornej prípravy, mládeže a športu. |
| --- | --- |

5.3

| 5.4 | Zahŕňa tiež veľké projekty infraštruktúry, ako je vesmírny program Galileo (globálny navigačný satelitný systém EÚ) a EGNOS (Európska geostacionárna navigačná prekrývacia služba); príspevok EÚ na Medzinárodný termonukleárny experimentálny reaktor a Nástroj na prepájanie Európy (NPE). |
| --- | --- |

5.4

| 5.5 | Väčšinu výdavkov týchto programov riadi priamo Komisia a má podobu grantov pre prijímateľov z verejného alebo zo súkromného sektora podieľajúcich sa na projektoch. Komisia poskytuje prijímateľom zálohy pri podpise dohody o grante alebo rozhodnutia o financovaní a po odpočítaní záloh prepláca náklady financované EÚ, ktoré prijímatelia vykázali. Pokiaľ ide o program Erasmus+, výdavky riadia zväčša vnútroštátne agentúry v mene Komisie (približne 80 % grantov), pričom Výkonná agentúra pre vzdelávanie, audiovizuálny sektor a kultúru (EACEA) spravuje zvyšných 20 %. |
| --- | --- |

5.5

| 5.6 | Hlavným rizikom z hľadiska správnosti transakcií je možnosť, že prijímatelia budú deklarovať neoprávnené náklady, ktoré sa pred uhradením neodhalia a neopravia. Toto riziko je obzvlášť vysoké pri programoch so zložitými pravidlami preplácania oprávnených výdavkov, ako sú napríklad programy v oblasti výskumu. Tieto pravidlá si prijímatelia môžu vykladať nepresne, najmä tí, ktorí sú s nimi menej oboznámení, napr. malé a stredné podniky (MSP), noví účastníci a účastníci z nečlenských krajín. |
| --- | --- |

5.6

Rozsah auditu a audítorský prístup

| 5.7 | Uplatniac audítorský prístup a metódy uvedené v 
  prílohe 1.1
  na účely poskytnutia špecifického hodnotenia sme preskúmali vzorku 130 transakcií v súlade s 
  prílohou 1.1.
  Vzorka bola navrhnutá tak, aby bola reprezentatívna pre celý rad výdavkov v rámci tohto podokruhu VFR (3). Tvorilo ju 81 transakcií v oblasti výskumu a inovácií (22 v 7. RP a 59 v programe Horizont 2020) a 49 transakcií v rámci ostatných programov a činností, najmä programu Erasmus+ a vesmírnych programov. Kontrolovaní prijímatelia mali sídlo v 19 členských štátoch a 4 nečlenských krajinách. Našim cieľom bolo prispieť k celkovému vyhláseniu o vierohodnosti, ako je to opísané v 
  prílohe 1.1. |
| --- | --- |

5.7

| 5.8 | Za okruh „Konkurencieschopnosť pre rast a zamestnanosť“ sme v roku 2018 preskúmali aj:






  — | spoľahlivosť informácií o správnosti vo výročných správach o činnosti Generálneho riaditeľstva pre výskum a inováciu (GR RTD), EACEA a Výkonnej agentúry pre malé a stredné podniky (EASME), jednotnosť metód na odhad súm vystavených riziku, budúcich opráv a vymožených súm a ich uvedenie vo výročnej správe Komisie o riadení a výkonnosti, |
| --- | --- | --- |

5.8

—

spoľahlivosť informácií o správnosti vo výročných správach o činnosti Generálneho riaditeľstva pre výskum a inováciu (GR RTD), EACEA a Výkonnej agentúry pre malé a stredné podniky (EASME), jednotnosť metód na odhad súm vystavených riziku, budúcich opráv a vymožených súm a ich uvedenie vo výročnej správe Komisie o riadení a výkonnosti,

| — | spoľahlivosť práce Komisie v súvislosti s ex post auditmi týkajúcimi sa správnosti transakcií v programe Horizont 2020. Túto prácu sme opätovne vykonali v súlade s našou novou stratégiou zameranou na využívanie prístupu osvedčení v budúcnosti. |
| --- | --- |

—

spoľahlivosť práce Komisie v súvislosti s ex post auditmi týkajúcimi sa správnosti transakcií v programe Horizont 2020. Túto prácu sme opätovne vykonali v súlade s našou novou stratégiou zameranou na využívanie prístupu osvedčení v budúcnosti.

| — | v 
  časti 2
  tejto kapitoly výkazníctvo Komisie týkajúce sa výkonnosti projektov v oblasti výskumu a inovácií. |
| --- | --- |

—

v 
  časti 2
  tejto kapitoly výkazníctvo Komisie týkajúce sa výkonnosti projektov v oblasti výskumu a inovácií.

Časť 1: Správnosť transakcií

| 5.9 | Prehľad výsledkov testovania transakcií sa nachádza v 
  prílohe 5.1.
  Zo 130 preskúmaných transakcií 54 (41,5 %) obsahovalo chyby. Na základe 31 chýb, ktoré sme vyčíslili, odhadujeme chybovosť v okruhu 1a VFR ako celku, vrátane nízkorizikových výdavkov, na 2,0 % (4). Tento číselný údaj je nižší než v posledných dvoch rokoch, keď bola odhadovaná chybovosť mierne nad 4 %. |
| --- | --- |

5.9

| 5.10 | Je potrebné zohľadniť značnú rôznorodosť programov a typov výdavkov začlenených do nami kontrolovaného súboru v rámci tohto podokruhu a rôzne miery rizika a následne chybovosti, ktorú zahŕňa (pozri
  rámček 5.2
  ).






  Rámček 5.2


  Prehľad kontrolovaného súboru za okruh 1a VFR v roku 2018
















  Zdroj: | Európsky dvor audítorov. |
| --- | --- | --- |

5.10

Rámček 5.2

Prehľad kontrolovaného súboru za okruh 1a VFR v roku 2018

Image 34

Zdroj:

Európsky dvor audítorov.

| 5.11 | V 
  rámčeku 5.3
  je uvedený prehľad nami odhadovanej chybovosti za rok 2018 s rozlíšením transakcií v oblasti výskumu a ostatných transakcií.






  Rámček 5.3


  Prehľad odhadovanej chybovosti podľa typu transakcie a charakteristiky chyby
















  Zdroj: | Európsky dvor audítorov. |
| --- | --- | --- |

5.11

Rámček 5.3

Prehľad odhadovanej chybovosti podľa typu transakcie a charakteristiky chyby

Image 35

Zdroj:

Európsky dvor audítorov.

| 5.12 | Podobne ako v predchádzajúcich rokoch výdavky na výskum zostávajú vysoko rizikovou oblasťou a hlavným zdrojom chýb. Zistili sme vyčísliteľné chyby súvisiace s neoprávnenými nákladmi v 27 z 81 transakcií vo vzorke, ktoré sa týkali výskumu a inovácií (8 v 7. RP a 19 v programe Horizont 2020) a ktoré predstavovali 94 % nami odhadovanej chybovosti v tomto podokruhu v roku 2018. |
| --- | --- |

5.12

| 5.13 | Ide o prvý rok, v ktorom program Horizont 2020 predstavoval hlavnú časť výskumných projektov v našej vzorke (viac než 70 %). Opatrenia zamerané na zjednodušenie zavedené do tohto programu, konkrétne stanovenie paušálnej sadzby pre nepriame náklady a poskytnutie možnosti prijímateľom uplatňovať fixné ročné produktívne hodiny pri výpočte hodinovej sadzby, znížili riziko chybovosti. Mohlo to prispieť k zníženiu celkovej chybovosti v tomto podokruhu. Napriek zlepšeniam v návrhu programov a stratégii kontrol Komisie z našich výsledkov vyplýva, že samotné výdavky na výskum sú stále ovplyvnené významnými chybami. Samotná Komisia odhaduje, že chybovosť v programe Horizont 2020 zostáva nad prahom významnosti 2 % (pozri bod 5.28). |
| --- | --- |

5.13

| 5.14 | Pri ostatných programoch a činnostiach sme zistili vyčísliteľné chyby v 4 zo 49 transakcií vo vzorke. Chyby sa týkali projektov v rámci programu Erasmus+ a NPE a išlo o:






  a) | prijímateľov, ktorí vykázali náklady na neoprávnené činnosti, alebo nesprávny výpočet príspevkov na mobilitu študentov alebo cestovné náklady (Erasmus+); |
| --- | --- | --- |

5.14

a)

prijímateľov, ktorí vykázali náklady na neoprávnené činnosti, alebo nesprávny výpočet príspevkov na mobilitu študentov alebo cestovné náklady (Erasmus+);

| b) | nesprávny výpočet osobných nákladov alebo v jednom prípade neoprávnenú DPH deklarovanú vo výkaze nákladov (NPE). |
| --- | --- |

b)

nesprávny výpočet osobných nákladov alebo v jednom prípade neoprávnenú DPH deklarovanú vo výkaze nákladov (NPE).

| 5.15 | Komisia prijala nápravné opatrenia, ktoré priamo ovplyvnili štyri transakcie vo vzorke. Tieto opatrenia mali malý vplyv na naše výpočty, pretože znížili nami odhadovanú chybovosť za túto kapitolu len o 0,1 percentuálneho bodu. V ôsmich prípadoch vyčísliteľných chýb prijímateľov mali Komisia, vnútroštátne orgány alebo nezávislý audítor v žiadosti o preplatenie nákladov dostatočné informácie na to, aby chybám predišli, aby ich zistili či opravili pred prijatím výdavkov. Príkladom je nesprávna metodika použitá na výpočet osobných nákladov a začlenenie iných neoprávnených nákladov do žiadosti na preplatenie nákladov. Ak by Komisia všetky tieto informácie, ktoré mala k dispozícii, riadne využila, odhadovaná chybovosť pre túto kapitolu by bola o 0,3 percentuálneho bodu nižšia. |
| --- | --- |

5.15

Významný počet zistených vyčísliteľných chýb sa týkal neoprávnených osobných nákladov

| 5.16 | Vzhľadom na to, že je model financovania založený na preplácaní oprávnených nákladov, pravidlá vykazovania osobných nákladov sú zložité a výpočet týchto nákladov zostáva hlavným zdrojom chýb v žiadostiach o preplatenie nákladov. Hoci má program Horizont 2020 vo všeobecnosti jednoduchšie pravidlá financovania než 7. RP, v niektorých aspektoch sa zložitosť výpočtu osobných nákladov ešte zvýšila, čím sa zvýšilo riziko chybovosti. Tieto pripomienky sme vyjadrili aj v našej osobitnej správe 28/2018 (5), v ktorej sme poukázali na ťažkosti, ktoré niektoré zmeny priniesli pre prijímateľov. |
| --- | --- |

5.16

| 5.17 | Jedna zložka, ktorá bola zavedená v programe Horizont 2020 a často vedie ku chybám, je pravidlo požadujúce používanie ročnej hodinovej sadzby z posledného ukončeného rozpočtového roku na deklarovanie nákladov súvisiacich s nasledujúcim (neukončeným) rokom vykazovania. Toto pravidlo je ťažké uplatňovať a nie vždy odráža skutočné náklady prijímateľa, pretože nezohľadňuje medziročný nárast miezd. |
| --- | --- |

5.17

Časté chyby v iných priamych nákladoch

| 5.18 | Podiel iných priamych nákladov na odhadovanej chybovosti je vyšší než minulý rok. Niektoré chyby sa týkali nákladov na zariadenie, ktoré boli chybne účtované v plnej miere na projekty EÚ. Náklady na veľké projekty infraštruktúry vykázané niektorými prijímateľmi tiež prispeli k odhadovanej chybovosti (viac informácií v bode 5.22). Ďalšími príčinami chýb boli neoprávnená DPH a preplatenie cestovných nákladov, ktoré sa netýkali kontrolovaného projektu EÚ. |
| --- | --- |

5.18

Súkromné subjekty, obzvlášť MSP a nové subjekty, sú náchylnejšie na chyby

| 5.19 | Jednou zo stratégií na podporu európskeho výskumu je zvýšiť účasť súkromného sektora, obzvlášť začínajúcich spoločností a MSP. Viac než 50 % zistených vyčísliteľných chýb (17 z 31) sa týkalo financovania súkromných prijímateľov, hoci tieto transakcie predstavovali len 39 (30 %) zo 130 transakcií vo vzorke. Novozačínajúce subjekty a MSP predstavovali približne 10 % z celkovej vzorky, ale ich podiel na vyčísliteľných chybách je 30 %. Obzvlášť častým zdrojom chýb v rámci našich auditov je nesprávne vykázanie mzdových nákladov MSP. Z týchto výsledkov vyplýva, že MSP a novozačínajúce subjekty sú náchylnejšie na chyby než ostatní prijímatelia, čo je vzor, ktorý sa potvrdil aj pri auditoch Komisie. Príklad je uvedený v 
  rámčeku 5.4.








  Rámček 5.4


  Viaceré chyby v jednej žiadosti MSP






  Jeden MSP v Spojenom kráľovstve v sektore zdravotnej starostlivosti vykázal osobné náklady, náklady na subdodávateľov a iné náklady vo výške 1,1 mil. EUR v období vykazovania jeho prvého projektu EÚ. Deväť z 10 kontrolovaných položiek obsahovalo významné chyby, ktoré predstavovali 10 až 36 % hodnoty jednotlivých testovaných položiek. Prijímateľ konkrétne nepoužil metódu na výpočet osobných nákladov v súlade s pravidlami programu Horizont 2020. |
| --- | --- |

5.19

Rámček 5.4

Viaceré chyby v jednej žiadosti MSP

Jeden MSP v Spojenom kráľovstve v sektore zdravotnej starostlivosti vykázal osobné náklady, náklady na subdodávateľov a iné náklady vo výške 1,1 mil. EUR v období vykazovania jeho prvého projektu EÚ. Deväť z 10 kontrolovaných položiek obsahovalo významné chyby, ktoré predstavovali 10 až 36 % hodnoty jednotlivých testovaných položiek. Prijímateľ konkrétne nepoužil metódu na výpočet osobných nákladov v súlade s pravidlami programu Horizont 2020.

Väčšina nevyčísliteľných chýb sa týkala zaznamenávania času a oneskorení pri rozdeľovaní finančných prostriedkov

| 5.20 | V rámci 130 transakcií vo vzorke sme našli aj 38 nevyčísliteľných chýb týkajúcich sa prípadov nedodržania pravidiel financovania (6). Tieto prípady sa vyskytli častejšie pri projektoch v oblasti výskumu a inovácií a súviseli najmä s nedostatkami v systémoch prijímateľov na zaznamenávanie času, ktoré často nespĺňajú základné požiadavky, a tak neposkytujú primerané uistenie o spoľahlivosti hodín odpracovaných na financovaných projektoch. |
| --- | --- |

5.20

| 5.21 | Taktiež sme zistili oneskorenia pri vyplácaní finančných prostriedkov EÚ zo strany koordinátora projektu ďalším účastníkom projektu. Napriek tomu, že v niektorých prípadoch boli tieto oneskorenia pochopiteľné, mohli mať vážne finančné dôsledky pre účastníkov projektu, najmä MSP. |
| --- | --- |

5.21

Horizont 2020: náklady na rozsiahlu výskumnú infraštruktúru – ťažkopádne postupy ex ante overovania s malým vplyvom na prevenciu chýb

| 5.22 | V rámci programu Horizont 2020 môžu prijímatelia vykázať kapitalizované a prevádzkové náklady na rozsiahlu výskumnú infraštruktúru, ak spĺňajú určité podmienky a ak Komisia v rámci svojho ex ante posúdenia kladne vyhodnotí ich metodiky výpočtu nákladov. ex ante overovanie si vyžaduje značný čas a ďalšie zdroje a môže trvať až dva roky vrátane početných návštev Komisie v priestoroch prijímateľov. To bol aj prípad jedného z prijímateľa, ktorého sme kontrolovali, ktorý vykázal náklady na rozsiahlu výskumnú infraštruktúru. Okrem toho, napriek rozsiahlemu ex ante overovaniu sme zistili, že sa chyby stále mohli vyskytnúť pri uplatňovaní metodiky. V dvoch z troch prípadov vykázania nákladov na rozsiahlu výskumnú infraštruktúru sme zistil výrazné nadhodnotenie týchto nákladov dosahujúce 75 000 (12 % nákladov) až 130 000 EUR (30 % nákladov na rozsiahlu výskumnú infraštruktúru) z dôvodu nesprávneho uplatnenia metodiky. |
| --- | --- |

5.22

Erasmus+: Protichodné vnútroštátne pravidlá a pravidlá EÚ

| 5.23 | V rámci našich auditov sme zaznamenali, že prijímatelia financovania EÚ boli povinní dodržiavať vnútroštátne pravidlá, ktoré neboli úplne v súlade so zásadami EÚ (pozri
  rámček 5.5
  ).






  Rámček 5.5


  Príklady, keď vnútroštátne pravidlá a pravidlá EÚ nie sú úplne zosúladené







  Príklad 1

  V rámci odborného vzdelávania a prípravy programu Erasmus+ sú zamestnanci sprevádzajúci študentov na výmenných pobytoch oprávnení na denné príspevky v rozsahu od 90 do 144 EUR pri pobytoch do 14 dní a 70 % tejto sumy pri dlhších pobytoch. V rámci možností zjednodušených nákladov EÚ hradí príspevky organizáciám, ktoré zamestnávajú zamestnancov sprevádzajúcich študentov. V Slovinsku sa však vo vnútroštátnych pravidlách stanovuje suma 44 EUR na deň na denné príspevky (len na stravovanie), ktoré sme kontrolovali, čo je i so sumami zaplatenými za ubytovanie výrazne menej než nároky hradené prijímateľským organizáciám z rozpočtu programu Erasmus+.

  Príklad 2

  Na Slovensku sme kontrolovali projekt programu Erasmus+ realizovaný v škole, ktorej rozpočet je prepojený na orgán vyššieho územného celku. Zistili sme, že na účely súladu s vnútroštátnymi finančnými pravidlami verejných orgánov, keď škola prijme financovanie z programu Erasmus+ od vnútroštátnej agentúry, je povinná previesť finančné prostriedky orgánu vyššieho územného celku. Následne dostane finančné prostriedky späť o niekoľko dní neskôr, keď sú vyčlenené pre školu na projekt programu Erasmus+. Tieto finančné prevody medzi školou a regionálnym orgánom nie sú potrebné pre realizáciu projektu a môžu zahŕňať finančné riziká a riziká z hľadiska vykonávania. |
| --- | --- |

5.23

Rámček 5.5

Príklady, keď vnútroštátne pravidlá a pravidlá EÚ nie sú úplne zosúladené

Príklad 1

V rámci odborného vzdelávania a prípravy programu Erasmus+ sú zamestnanci sprevádzajúci študentov na výmenných pobytoch oprávnení na denné príspevky v rozsahu od 90 do 144 EUR pri pobytoch do 14 dní a 70 % tejto sumy pri dlhších pobytoch. V rámci možností zjednodušených nákladov EÚ hradí príspevky organizáciám, ktoré zamestnávajú zamestnancov sprevádzajúcich študentov. V Slovinsku sa však vo vnútroštátnych pravidlách stanovuje suma 44 EUR na deň na denné príspevky (len na stravovanie), ktoré sme kontrolovali, čo je i so sumami zaplatenými za ubytovanie výrazne menej než nároky hradené prijímateľským organizáciám z rozpočtu programu Erasmus+.

Príklad 2

Na Slovensku sme kontrolovali projekt programu Erasmus+ realizovaný v škole, ktorej rozpočet je prepojený na orgán vyššieho územného celku. Zistili sme, že na účely súladu s vnútroštátnymi finančnými pravidlami verejných orgánov, keď škola prijme financovanie z programu Erasmus+ od vnútroštátnej agentúry, je povinná previesť finančné prostriedky orgánu vyššieho územného celku. Následne dostane finančné prostriedky späť o niekoľko dní neskôr, keď sú vyčlenené pre školu na projekt programu Erasmus+. Tieto finančné prevody medzi školou a regionálnym orgánom nie sú potrebné pre realizáciu projektu a môžu zahŕňať finančné riziká a riziká z hľadiska vykonávania.

Erasmus+: Sú potrebné ďalšie zlepšenia v riadení grantov v EACEA

| 5.24 | V roku 2017 útvar pre vnútorný audit Európskej komisie (IAS) informoval o fáze 1 riadenia grantov programu Erasmus+ a Kreatívna Európa (od výzvy po podpísanie zmlúv). V roku 2018 vykonal následný audit a dospel k záveru, že jeho audítorské odporúčania boli vykonané primerane a účinne. |
| --- | --- |

5.24

| 5.25 | V roku 2018 IAS pokračoval vo vykonávaní auditu fázy II riadenia grantov (od monitorovania projektov po platbu). Viedlo to k štyrom pripomienkam a odporúčaniam, jednému „zásadnému“ (fungovanie systémov vnútornej kontroly), dvom veľmi dôležitým a jednému dôležitému. Na základe obmedzeného následného auditu IAS zastáva názor, že po okamžitých opatreniach prijatých EACEA boli príslušné riziká čiastočne zmiernené. IAS preto znížil zatriedenie odporúčania zo „zásadné“ na „veľmi dôležité“. Všetky odporúčania zostávajú otvorené, aj keď žiadne z nich nie je po termíne, a ich vykonávanie prebieha. |
| --- | --- |

5.25

| 5.26 | Ako sa uvádza vo výročnej správe o činnosti (VSČ) EACEA za rok 2018 a ako sa potvrdilo našim preskúmaním, „agentúra uznáva, že sú potrebné významné zlepšenia vo fungovaní jej systému vnútornej kontroly, čo druhý rok po sebe vedie k výhrade k systému vnútornej kontroly“. |
| --- | --- |

5.26

Výročné správy o činnosti poskytujú verný obraz o finančnom riadení

| 5.27 | Výročné správy o činnosti, ktoré sme preskúmali (7), poskytujú verný obraz o finančnom riadení GR a agentúr z hľadiska správnosti príslušných transakcií. Poskytnuté informácie celkovo potvrdzujú naše zistenia a závery. |
| --- | --- |

5.27

| 5.28 | Ako v predchádzajúcich rokoch správy všetkých GR, ktoré realizujú výdavky v oblasti výskumu a inovácií, obsahujú výhradu k platbám na úhradu žiadostí o preplatenie nákladov v rámci 7. RP, pretože zvyšková chybovosť je vyššia než 2 % (8). V prípade programu Horizont 2020 na základe svojich vlastných auditov Komisia vykázala predpokladanú reprezentatívnu chybovosť 3,32 % a zvyškovú chybovosť 2,22 %. |
| --- | --- |

5.28

| 5.29 | Komisia zaviedla postup, aby sa zabezpečilo, že systémové chyby prijímateľov zistené v rámci auditu, sa napravia v prebiehajúcich projektoch. Pokiaľ ide o 7. RP, tento postup bol vykonaný v 3 932 prípadoch zo 6 821 projektov GR RTD s možnými systémovými chybami. Na konci roka 2018 tak bola miera vykonávania opráv systémových chýb len 57,6 %. Je to nižšia miera vykonávania, ako by sa čakalo v tejto fáze, a zvyšuje riziko, že finančné prostriedky nebudú spätne získané. |
| --- | --- |

5.29

| 5.30 | Taktiež sme zaznamenali, že na konci roka 2018 GR RTD malo 26 otvorených odporúčaní IAS, pričom deväť z nich bolo po termíne. Ani jedno z odporúčaní po termíne nebolo klasifikované ako „veľmi dôležité“. Jedno „veľmi dôležité“ otvorené odporúčanie, ktoré nedávno vydal IAS, sa týka monitorovania dodržiavania zmluvných povinností prijímateľmi a požiadaviek na podávanie správ o šírení a využívaní výsledkov projektov. Náležité šírenie a využívanie prispieva k celkovej účinnosti financovania výskumu a inovácií. Zistili sme, že v hodnotiacich správach projektov sa uvádzali pomerne často problémy týkajúce sa súladu s týmito požiadavkami, čo potvrdzuje potrebu väčšieho úsilia v tomto ohľade (pozri bod 5.43). |
| --- | --- |

5.30

Preskúmanie správnosti informácií, ktoré poskytol kontrolovaný subjekt

| 5.31 | V rámci našej stratégie na roky 2018 – 2020 sa snažíme lepšie využívať informácie o správnosti, ktoré poskytuje Komisia. Komisia využíva výsledky ex post auditov ako základ pre výpočet sumy vystavenej riziku pri platbe. Za program Horizont 2020 sme vybrali vzorku dvadsiatich audítorských spisov uzavretých do 1. mája 2018 z prvej spoločnej reprezentatívnej vzorky Komisie. Našim cieľom bolo pokryť audity vykonané samotnou Komisiou aj zmluvnými externými audítormi a určiť, či sa môžeme na ich výsledky spoliehať. Náhodne sme vybrali 5 auditov vykonaných útvarom pre spoločný audit (CAS) (9) a 15 auditov zadaných externým audítorom, 5 každej z 3 súkromných audítorských spoločností, ktoré vykonávajú audity v mene Komisie. Výsledky tejto práce sme nezahrnuli do nášho testovania transakcií za výdavky v roku 2018. |
| --- | --- |

5.31

| 5.32 | V prvej fáze nášho posúdenia sme preskúmali audítorské spisy (pracovné dokumenty a podpornú dokumentáciu) v útvare pre spoločný audit a v súkromných audítorských spoločnostiach. Na základe tohto preskúmania sme určili jedenásť auditov, pri ktorých sme museli vykonať dodatočné audítorské postupy, a to najmä z dôvodu potreby získať dodatočnú podpornú dokumentáciu a/alebo z dôvodu rozporov v pracovných dokumentoch, ktoré nám bránili v potvrdení audítorských záverov. Tieto dodatočné audítorské postupy sme vykonali buď prostredníctvom administratívnej previerky (dodatočné dokumenty vyžiadané od prijímateľov v troch prípadoch) alebo prostredníctvom audítorskej návštevy prijímateľa (osem prípadov). |
| --- | --- |

5.32

| 5.33 | Týmito dodatočnými audítorskými postupmi sa odhalili nedostatky v dokumentácii, konzistentnosti výberu vzoriek a výkazníctve, ako aj v kvalite audítorských postupov v niektorých preskúmaných spisoch. Napríklad sme zistili neoprávnené sumy, ktoré audítori pre nedostatočné testovanie v rámci svojho auditu neodhalili, ako aj chyby vo výpočte deklarovaných osobných nákladov. Hoci v niektorých prípadoch nebol finančný vplyv významný, v 10 (10) z 20 audítorských spisov vo vzorke sme sa nemohli spoliehať na závery auditu. Preto v súčasnosti nemôžeme využívať výsledky audítorskej práce Komisie. |
| --- | --- |

5.33

| 5.34 | Okrem toho sme zistili problém týkajúci sa metodiky výpočtu chybovosti za program Horizont 2020. Cieľom ex post auditov je maximálne pokryť schválené náklady, ale len zriedka pokryjú všetky náklady. Chybovosť sa počíta ako podiel na všetkých schválených nákladoch namiesto skutočne kontrolovanej sumy. To znamená, že menovateľ je vo výpočte vyšší, takže chybovosť je podhodnotená. V prípade zistených chýb systémovej povahy sa chyba extrapoluje, čím sa čiastočne kompenzuje vyššie uvedené podhodnotenie. Vzhľadom na to, že sa extrapolácia nevykonáva pri nesystémových chybách, je celková chybovosť aj tak podhodnotená. Podhodnotenie chybovosti nemožno vyčísliť. Nie je teda možné určiť, či je vplyv tohto podhodnotenia významný. |
| --- | --- |

5.34

| 5.35 | V dôsledku toho v roku 2019 zavedieme ďalší cyklus preskúmaní nedávnych auditov, ktoré boli uzatvorené od nášho pôvodného výberu, aby sme získali väčší súbor audítorských dôkazov, na ktorých môžeme založiť naše posúdenie. To nám umožní zohľadniť následné zlepšenia v porovnaní s auditmi preskúmanými v roku 2018, ktoré boli vykonané na začiatku programu Horizont 2020. |
| --- | --- |

5.35

| 5.36 | Preskúmali sme aj informácie vo výročnej správe Komisie o riadení a výkonnosti za rok 2018 týkajúce sa odhadovaného rizika pri platbe pre oblasti politiky zahrnuté do podokruhu 1a VFR. Komisia nevypočítava jednu mieru za celý podokruh, ale dve samostatné miery – jednu pre oblasť výskumu, priemyslu, vesmíru, energetiky a dopravy (1,9 %) a druhú pre ostatné vnútorné politiky (0,7 %). Na základe údajov Komisie sme vypočítali, že chybovosť za podokruh 1a VFR ako celok by bola 1,6 %. Toto percento je v rozsahu nami odhadovanej chybovosti. Podľa nášho názoru je však podhodnotená z dôvodu metodickej otázky uvedenej v bode 5.34. |
| --- | --- |

5.36

Záver a odporúčania

Záver

| 5.37 | Celkovo z audítorských dôkazov, ktoré sme získali a uviedli v tejto kapitole, vyplýva, že výdavky na „Konkurencieschopnosť pre rast a zamestnanosť“ boli ovplyvnené významnou chybovosťou. V prípade tohto podokruhu VFR z testovania transakcií vyplýva, že odhadovaná celková chybovosť je 2,0 % (pozri
  prílohu 5.1
  ). Z našich výsledkov však vyplýva, že výdavky na výskum zostávajú vysokorizikovou oblasťou a hlavným zdrojom chýb. |
| --- | --- |

5.37

| 5.38 | Suma vystavená riziku pri platbe stanovená vo výročnej správe o riadení a výkonnosti je v rozmedzí nášho odhadu chybovosti (pozri bod 5.36). |
| --- | --- |

5.38

Odporúčania

| 5.39 | V 
  prílohe 5.2
  sa nachádzajú zistenia z kontroly prijatia opatrení na základe štyroch odporúčaní uvedených v našej výročnej správe za rok 2015 a štyroch uvedených vo výročnej správe za rok 2017, ktorých termín vykonania bol koniec roka 2018. Komisia štyri odporúčania vykonala v plnom rozsahu a štyri vykonala vo väčšine ohľadov. |
| --- | --- |

5.39

| 5.40 | Na základe tohto preskúmania a našich zistení a záverov za rok 2018 Komisii odporúčame: |
| --- | --- |

5.40

Odporúčanie 5.1

Vykonávať viac cielené kontroly výkazov nákladov MSP a nových subjektov a zlepšiť informačnú kampaň o finančných pravidlách so zameraním na týchto dôležitých prijímateľov.

Cieľový dátum vykonania: 2020

Odporúčanie 5.2

Pre ďalší rámcový program pre výskum ešte viac zjednodušiť pravidlá výpočtu osobných nákladov a posúdiť pridanú hodnotu mechanizmu pre náklady na rozsiahlu výskumnú infraštruktúru a preskúmať, ako zlepšiť jeho metodiku.

Cieľový dátum vykonania: koniec roku 2020

Odporúčanie 5.3

Pokiaľ ide o program Horizont 2020, riešiť pripomienky vyjadrené v rámci nášho preskúmania ex post auditov, ktoré sa týkali dokumentácie, konzistentnosti výberu vzoriek a vykazovania, ako aj kvality audítorských postupov.

Cieľový dátum vykonania: polovica roku 2020

Odporúčanie 5.4

Bezodkladne riešiť nedostatky, ktoré zistil útvar Komisie pre vnútorný audit týkajúce sa:

| — | systémov vnútornej kontroly agentúry EACEA, ktoré sa týkajú procesu riadenia grantov v rámci programu Erasmus+, |
| --- | --- |

—

systémov vnútornej kontroly agentúry EACEA, ktoré sa týkajú procesu riadenia grantov v rámci programu Erasmus+,

| — | monitorovania dodržiavania zmluvných povinností a požiadaviek na podávanie správ o šírení a využívaní výsledkov výskumných a inovačných projektov. |
| --- | --- |

—

monitorovania dodržiavania zmluvných povinností a požiadaviek na podávanie správ o šírení a využívaní výsledkov výskumných a inovačných projektov.

Cieľový dátum vykonania: polovica roku 2020

Časť 2: Otázky výkonnosti v oblasti výskumu a inovácií

| 5.41 | Posúdili sme výkazníctvo Komisie týkajúce sa výkonnosti 50 projektov zo vzorky projektov v oblasti výskumu a inovácií (11). Dvadsaťjeden projektov už bolo dokončených. Nehodnotili sme priamo kvalitu uskutočneného výskumu ani dosah projektov z hľadiska plnenia cieľa politiky, ktorým bolo zlepšenie výskumu a inovácií. |
| --- | --- |

5.41

| 5.42 | Pri každom projekte sme preverili hodnotiacu správu, ktorú vypracúva projektový úradník Komisie v rámci kontrol pred úhradou vykázaných nákladov. Zaznamenali sme záver projektových úradníkov o tom, či:






  — | preukázaný pokrok v dosahovaní výstupov a výsledkov bol v súlade s cieľmi stanovenými v dohode o grante, |
| --- | --- | --- |

5.42

—

preukázaný pokrok v dosahovaní výstupov a výsledkov bol v súlade s cieľmi stanovenými v dohode o grante,

| — | náklady vyúčtované v rámci projektu boli primerané vo vzťahu k vykázanému pokroku, |
| --- | --- |

—

náklady vyúčtované v rámci projektu boli primerané vo vzťahu k vykázanému pokroku,

| — | výstupy a výsledky projektu boli šírené v súlade s požiadavkami dohody o grante. |
| --- | --- |

—

výstupy a výsledky projektu boli šírené v súlade s požiadavkami dohody o grante.

Väčšina projektov dosiahla očakávané výstupy a výsledky

| 5.43 | Podľa správ Komisie väčšina projektov dosiahla očakávané výstupy a výsledky. Zo správ Komisie však tiež vyplynulo, že niekoľko projektov bolo ovplyvnených záležitosťami, ktoré bránili ich výkonnosti:






  — | v desiatich prípadoch bol vykázaný pokrok len čiastočne v súlade s cieľmi dohodnutými s Komisiou a v dvoch prípadoch nebol v súlade s týmito cieľmi, |
| --- | --- | --- |

5.43

—

v desiatich prípadoch bol vykázaný pokrok len čiastočne v súlade s cieľmi dohodnutými s Komisiou a v dvoch prípadoch nebol v súlade s týmito cieľmi,

| — | v troch prípadoch sa Komisia domnievala, že vykázané výdavky neboli primerané vo vzťahu k dosiahnutému pokroku, |
| --- | --- |

—

v troch prípadoch sa Komisia domnievala, že vykázané výdavky neboli primerané vo vzťahu k dosiahnutému pokroku,

| — | v desiatich prípadoch boli výstupy a výsledky projektu len čiastočne šírené. V dvoch prípadoch neboli šírené vôbec. |
| --- | --- |

—

v desiatich prípadoch boli výstupy a výsledky projektu len čiastočne šírené. V dvoch prípadoch neboli šírené vôbec.

---

(1)  Siedmy rámcový program pre výskum a technologický rozvoj (2007 – 2013).

(2)  Rámcový program pre výskum a inovácie na roky 2014 – 2020 (Horizont 2020).

(3)  Táto vzorka bola rozdelená do dvoch hlavných kategórií na základe nášho posúdenia rizika z hľadiska správnosti. Prvá kategória zahŕňala vysokorizikové oblasti (konkrétne 7. RP a Horizont 2020) s rozsiahlejším audítorským pokrytím a ďalšie vysokorizikové oblasti (napr. NPE). Druhá kategória zahŕňala nízkorizikové výdavky, ako sú administratívne výdavky a vesmírne programy.

(4)  4 Náš výpočet chybovosti je založený na reprezentatívnej vzorke. Uvedený údaj predstavuje najlepší odhad. Sme na 95 % presvedčení, že odhadovaná chybovosť v celkovom súbore je v rozmedzí od 0,7 % do 3,2 % (spodná a horná hranica chybovosti).

(5)  Osobitná správa 28/2018 „Väčšina opatrení zameraných na zjednodušenie zavedených do programu Horizont 2020 uľahčila život prijímateľom, stále však existujú príležitosti na zlepšenia“.

(6)  Pätnásť transakcií obsahovalo vyčísliteľné aj nevyčísliteľné chyby.

(7)  Generálne riaditeľstvo pre výskum a inovácie (GR RTD), Výkonná agentúra pre vzdelávanie, audiovizuálny sektor a kultúru (EACEA) a Výkonná agentúra pre malé a stredné podniky (EASME).

(8)  Komisia vykazuje viacročnú reprezentatívnu chybovosť vo výdavkoch 7. RP na úrovni 5,26 %. Zvyškovú chybovosť vykazuje len na úrovni jednotlivých zapojených GR, ktorá sa pohybuje, ale je vždy nad 2 %.

(9)  Útvar pre spoločný audit programu Horizont 2020 – rámcový program pre výdavky na výskum a inovácie v Európskej komisii (CAS), ktorý je súčasťou GR RTD.

(10)  V dvoch z týchto prípadov, ktoré sa týkajú projektov v rámci fázy I MSP, sa CAS spolieha len na postupy ex ante kontroly vykonávané inými útvarmi Komisie.

(11)  Hodnotili sme vykonávanie projektov realizovaných v spolupráci, na ktorých sa podieľali mnohí účastníci a vylúčili sme transakcie, ako sú platby jednotlivým výskumným pracovníkom v rámci mobility.

PRÍLOHA 5.1

VÝSLEDKY TESTOVANIA TRANSAKCIÍ V OBLASTI „KONKURENCIESCHOPNOSŤ PRE RAST A ZAMESTNANOSŤ“

| | 2018 | 2017 |
| --- | --- | --- |
| VEĽKOSŤ A ŠTRUKTÚRA VZORKY |
| Celkový počet transakcií: | 130 | 130 |
| ODHADOVANÝ DOSAH VYČÍSLITEĽNÝCH CHÝB | | |
| Odhadovaná chybovosť | 2,0  % | 4,2  % |
| | Horná hranica chybovosti (UEL) | 3,2  % | |
| | Spodná hranica chybovosti (LEL) | 0,7  % | |

2018

2017

VEĽKOSŤ A ŠTRUKTÚRA VZORKY

Celkový počet transakcií:

130

130

ODHADOVANÝ DOSAH VYČÍSLITEĽNÝCH CHÝB

Odhadovaná chybovosť

2,0  %

4,2  %

Horná hranica chybovosti (UEL)

3,2  %

Spodná hranica chybovosti (LEL)

0,7  %

PRÍLOHA 5.2

KONTROLA PRIJATIA OPATRENÍ NA ZÁKLADE PREDCHÁDZAJÚCICH ODPORÚČANÍ PRE OBLASŤ „KONKURENCIESCHOPNOSŤ PRE RAST A ZAMESTNANOSŤ“

| Rok | Odporúčanie Dvora audítorov | Analýza Dvora audítorov týkajúca sa dosiahnutého pokroku |
| --- | --- | --- |
| Vykonané v plnej miere | Vykonáva sa | Nevykonané | Nevzťahuje sa | Nepostačujúce dôkazy |
| Vo väčšine ohľadov | V niektorých ohľadoch |
| 2015 | Odporúčanie 1:

  Komisia by mala spolu s vnútroštátnymi orgánmi a nezávislými audítormi využívať všetky relevantné informácie, ktoré majú k dispozícii, na predchádzanie chybám alebo ich odhaľovanie a nápravu pred preplatením nákladov; | | X | | | | |
| Odporúčanie 2:

  Komisia by mala vydať usmernenie pre prijímateľov o konkrétnych rozdieloch v programe Horizont 2020 v porovnaní so 7. RP a podobnými programami; | X | | | | | |
| Odporúčanie 3:

  Komisia by mala vydať spoločné usmernenia pre implementačné orgány pre výdavky v oblasti výskumu a inovácie, aby zabezpečila konzistentné zaobchádzanie s prijímateľmi pri uplatňovaní odporúčaní auditu na spätné získanie neoprávnených nákladov; | X | | | | | |
| Odporúčanie 4:

  Komisia by mala dôsledne monitorovať vykonávanie extrapolovaných opráv na základe jej následných auditov preplatených nákladov v rámci 7. RP. | | X | | | | |
| 2017 | Do konca roka 2018 by Komisia mala:

  Odporúčanie 1:

  Pokiaľ ide o program Horizont 2020, viac objasniť pravidlá týkajúce sa nákladov na zamestnancov, zrevidovať metodiku výpočtu nákladov na zamestnancov a doplniť zoznam záležitostí v niektorých krajinách. | | X | | | | |
| Odporúčanie 2:

  Pokiaľ ide o NPE, zlepšiť povedomie prijímateľov o pravidlách oprávnenosti najmä jasným vymedzením rozdielu medzi plnením zákazky a zadaním zákazky subdodávateľovi. | | X | | | | |
| Odporúčanie 3:

  Bezodkladne riešiť nedostatky, ktoré zistil IAS:






  — | pri riadení grantov v rámci programu Erasmus+ zo strany EACEA; |

Rok

Odporúčanie Dvora audítorov

Analýza Dvora audítorov týkajúca sa dosiahnutého pokroku

Vykonané v plnej miere

Vykonáva sa

Nevykonané

Nevzťahuje sa

Nepostačujúce dôkazy

Vo väčšine ohľadov

V niektorých ohľadoch

2015

Odporúčanie 1:

Komisia by mala spolu s vnútroštátnymi orgánmi a nezávislými audítormi využívať všetky relevantné informácie, ktoré majú k dispozícii, na predchádzanie chybám alebo ich odhaľovanie a nápravu pred preplatením nákladov;

X

Odporúčanie 2:

Komisia by mala vydať usmernenie pre prijímateľov o konkrétnych rozdieloch v programe Horizont 2020 v porovnaní so 7. RP a podobnými programami;

X

Odporúčanie 3:

Komisia by mala vydať spoločné usmernenia pre implementačné orgány pre výdavky v oblasti výskumu a inovácie, aby zabezpečila konzistentné zaobchádzanie s prijímateľmi pri uplatňovaní odporúčaní auditu na spätné získanie neoprávnených nákladov;

X

Odporúčanie 4:

Komisia by mala dôsledne monitorovať vykonávanie extrapolovaných opráv na základe jej následných auditov preplatených nákladov v rámci 7. RP.

X

2017

Do konca roka 2018 by Komisia mala:

Odporúčanie 1:

Pokiaľ ide o program Horizont 2020, viac objasniť pravidlá týkajúce sa nákladov na zamestnancov, zrevidovať metodiku výpočtu nákladov na zamestnancov a doplniť zoznam záležitostí v niektorých krajinách.

X

Odporúčanie 2:

Pokiaľ ide o NPE, zlepšiť povedomie prijímateľov o pravidlách oprávnenosti najmä jasným vymedzením rozdielu medzi plnením zákazky a zadaním zákazky subdodávateľovi.

X

Odporúčanie 3:

Bezodkladne riešiť nedostatky, ktoré zistil IAS:

—

pri riadení grantov v rámci programu Erasmus+ zo strany EACEA;

| — | pri monitorovaní projektov v oblasti výskumu a inovácií. |
| --- | --- |

—

pri monitorovaní projektov v oblasti výskumu a inovácií.

X

---

KAPITOLA 6

Hospodárska, sociálna a územná súdržnosť

OBSAH

| Úvod | 6.1 – 6.12 |
| --- | --- |

| Stručný opis okruhu „Hospodárska, sociálna a územná súdržnosť“ | 6.2 – 6.6 |
| --- | --- |

| Ciele politiky a výdavkové nástroje | 6.2 |
| --- | --- |

| Vykonávanie rámca kontroly a uistenia | 6.3 – 6.6 |
| --- | --- |

| Rozsah auditu a audítorský prístup | 6.7 – 6.12 |
| --- | --- |

| Časť 1 – Správnosť transakcií | 6.13 – 6.70 |
| --- | --- |

| Výsledky nášho preskúmania transakcií a opätovného vykonania audítorskej práce | 6.14 – 6.40 |
| --- | --- |

| Neoprávnené výdavky a projekty | 6.19 – 6.24 |
| --- | --- |

| Porušenie pravidiel vnútorného trhu | 6.25 – 6.32 |
| --- | --- |

| Nedodržanie pravidiel týkajúcich sa využívania finančných nástrojov | 6.33 – 6.38 |
| --- | --- |

| Neoprávnené zadržanie finančných prostriedkov EÚ od prijímateľov viedlo k oneskoreniu platieb | 6.39 – 6.40 |
| --- | --- |

| Naše posúdenie práce orgánov auditu | 6.41 – 6.50 |
| --- | --- |

| Práca Komisie na uistení a vykazovanie zvyškovej chybovosti v jej výročných správach o činnosti | 6.51 – 6.70 |
| --- | --- |

| Uistenie za programové obdobie 2014 – 2020 | 6.51 – 6.64 |
| --- | --- |

| Opatrenia na ukončenie operačných programov | 6.65 – 6.70 |
| --- | --- |

| Záver a odporúčania | 6.71 – 6.77 |
| --- | --- |

| Záver | 6.71 – 6.75 |
| --- | --- |

| Odporúčania | 6.76 – 6.77 |
| --- | --- |

| Časť 2 – Posúdenie výkonnosti projektov | 6.78 – 6.88 |
| --- | --- |

| Príloha 6.1 – | Výsledky testovania operácií |
| --- | --- |

Príloha 6.1 –

| Príloha 6.2 – | Informácie o opatreniach EÚ v členských štátoch |
| --- | --- |

Príloha 6.2 –

| Príloha 6.3 – | Kontrola prijatia opatrení na základe predchádzajúcich odporúčaní |
| --- | --- |

Príloha 6.3 –

Úvod

| 6.1 | V tejto kapitole uvádzame zistenia týkajúce sa podokruhu 1b VFR „Hospodárska, sociálna a územná súdržnosť“. Platby, ktoré sú predmetom nášho auditu, sa týkajú ukončenia programového obdobia 2007 – 2013 a vykonávania programového obdobia 2014 – 2020. V 
  rámčeku 6.1
  sa nachádza prehľad hlavných činností a výdavkov v rámci tohto podokruhu v roku 2018. Podrobnosti týkajúce sa kontrolovaného súboru v roku 2018 sa nachádzajú v bode 6.7.






  Rámček 6.1


  Podokruh 1b VFR „Hospodárska, sociálna a územná súdržnosť“ – prehľad za rok 2018


















  (1) | Sumu 47,4 mld. EUR tvoria ročné zálohové a priebežné platby na programové obdobie 2014 – 2020, ktoré neboli zahrnuté do účtov pre balíky uisťujúcich dokumentov, ktoré Komisia schválila v roku 2018. V súlade s jednotnou definíciou príslušných transakcií (podrobnosti pozri v bode 13
  prílohy 1.1
  ) sa tieto platby považujú za predbežné financovanie, a preto nie sú súčasťou nami kontrolovaného súboru na účely výročnej správy za rok 2018. |
| --- | --- | --- |

6.1

Rámček 6.1

Podokruh 1b VFR „Hospodárska, sociálna a územná súdržnosť“ – prehľad za rok 2018

Image 36

Image 37

(1)

Sumu 47,4 mld. EUR tvoria ročné zálohové a priebežné platby na programové obdobie 2014 – 2020, ktoré neboli zahrnuté do účtov pre balíky uisťujúcich dokumentov, ktoré Komisia schválila v roku 2018. V súlade s jednotnou definíciou príslušných transakcií (podrobnosti pozri v bode 13
  prílohy 1.1
  ) sa tieto platby považujú za predbežné financovanie, a preto nie sú súčasťou nami kontrolovaného súboru na účely výročnej správy za rok 2018.

| Zdroj: | Konsolidovaná účtovná závierka Európskej únie za rok 2018. |
| --- | --- |

Zdroj:

Konsolidovaná účtovná závierka Európskej únie za rok 2018.

Stručný opis okruhu „Hospodárska, sociálna a územná súdržnosť“

Ciele politiky a výdavkové nástroje

| 6.2 | Výdavky v rámci tohto podokruhu sú zamerané na znižovanie rozdielov v rozvoji medzi jednotlivými členskými štátmi a regiónmi EÚ a na posilňovanie konkurencieschopnosti všetkých regiónov (1). Tieto ciele sa realizujú prostredníctvom týchto fondov/nástrojov:






  — | Európsky fond regionálneho rozvoja (EFRR), ktorý sa zameriava na vyrovnávanie hlavných regionálnych rozdielov prostredníctvom finančnej podpory na vytváranie infraštruktúr a produktívnych investícií do vytvárania pracovných miest, najmä v podnikoch, |
| --- | --- | --- |

6.2

—

Európsky fond regionálneho rozvoja (EFRR), ktorý sa zameriava na vyrovnávanie hlavných regionálnych rozdielov prostredníctvom finančnej podpory na vytváranie infraštruktúr a produktívnych investícií do vytvárania pracovných miest, najmä v podnikoch,

| — | Kohézny fond (KF), z ktorého sa v záujme podpory trvalo udržateľného rozvoja financujú projekty v oblasti životného prostredia a dopravy v členských štátoch, ktorých HND na obyvateľa je nižší ako 90 % priemeru EÚ, |
| --- | --- |

—

Kohézny fond (KF), z ktorého sa v záujme podpory trvalo udržateľného rozvoja financujú projekty v oblasti životného prostredia a dopravy v členských štátoch, ktorých HND na obyvateľa je nižší ako 90 % priemeru EÚ,

| — | Európsky sociálny fond (ESF), ktorého cieľom je podporovať vysokú mieru zamestnanosti a vytváranie väčšieho počtu lepších pracovných miest vrátane opatrení vykonávaných prostredníctvom iniciatívy na podporu zamestnanosti mladých ľudí (YEI) zameranej na regióny s vysokou mierou nezamestnanosti mladých ľudí, |
| --- | --- |

—

Európsky sociálny fond (ESF), ktorého cieľom je podporovať vysokú mieru zamestnanosti a vytváranie väčšieho počtu lepších pracovných miest vrátane opatrení vykonávaných prostredníctvom iniciatívy na podporu zamestnanosti mladých ľudí (YEI) zameranej na regióny s vysokou mierou nezamestnanosti mladých ľudí,

| — | ďalšie menšie režimy, napríklad nástroj európskeho susedstva, Fond európskej pomoci pre najodkázanejšie osoby (FEAD) a príspevok do Nástroja na prepájanie Európy. |
| --- | --- |

—

ďalšie menšie režimy, napríklad nástroj európskeho susedstva, Fond európskej pomoci pre najodkázanejšie osoby (FEAD) a príspevok do Nástroja na prepájanie Európy.

Vykonávanie rámca kontroly a uistenia

| 6.3 | Členské štáty vo všeobecnosti predkladajú viacročné operačné programy (OP) na začiatku každého programového obdobia na celé obdobie trvania VFR. Po schválení Komisiou sa zodpovednosť za vykonávanie OP rozdeľuje medzi Komisiu (2) a členský štát. Prijímatelia dostávajú úhrady nákladov od orgánov členských štátov v súlade s podmienkami OP, pričom vzniknuté a vyplatené oprávnené náklady na operácie sa spolufinancujú z rozpočtu EÚ. |
| --- | --- |

6.3

| 6.4 | Cieľom revidovaného rámca kontroly a uistenia, ktorý bol zavedený pre programové obdobie 2014 – 2020, je zabezpečiť, aby zvyšková chybovosť (3) platieb preplatených v rámci OP zostala pod prahom významnosti 2 %, ktorý je stanovený v nariadení (4). Hlavné zložky revidovaného rámca kontroly a uistenia na roky 2014 – 2020 sú:






  — | Práca, ktorú vykonali orgány auditu vo vzťahu k výdavkom zahrnutým v ročnej účtovnej závierke. Výsledkom tejto práce je výročná kontrolná správa, ktorá sa predkladá Komisii ako súčasť „balíkov dokumentov na zabezpečenie uistenia členských štátov“ (5). Zverejňuje sa zvyšková chybovosť za OP (alebo skupinu OP) a audítorské stanovisko k správnosti vykázaných výdavkov a účinnému fungovaniu systémov riadenia a kontroly. |
| --- | --- | --- |

6.4

—

Práca, ktorú vykonali orgány auditu vo vzťahu k výdavkom zahrnutým v ročnej účtovnej závierke. Výsledkom tejto práce je výročná kontrolná správa, ktorá sa predkladá Komisii ako súčasť „balíkov dokumentov na zabezpečenie uistenia členských štátov“ (5). Zverejňuje sa zvyšková chybovosť za OP (alebo skupinu OP) a audítorské stanovisko k správnosti vykázaných výdavkov a účinnému fungovaniu systémov riadenia a kontroly.

| — | Ročné schvaľovanie účtov. Na tento účel Komisia vykonáva hlavne administratívne kontroly úplnosti a presnosti pred schválením účtov pred ich schválením a uvoľnením sumy 10 %, ktorú predtým zadržala ako záruku (6), |
| --- | --- |

—

Ročné schvaľovanie účtov. Na tento účel Komisia vykonáva hlavne administratívne kontroly úplnosti a presnosti pred schválením účtov pred ich schválením a uvoľnením sumy 10 %, ktorú predtým zadržala ako záruku (6),

| — | Následne administratívne kontroly Komisie týkajúce sa každého balíka uisťujúcich dokumentov a auditov správnosti v členských štátoch. Komisia vykonáva tieto kontroly, aby mohla vyvodiť záver a potvrdiť zvyškovú chybovosť, ktorú vykázali orgány auditu. Uverejňuje ich vo svojich výročných správach o činnosti (VSČ) za nasledujúci rok. |
| --- | --- |

—

Následne administratívne kontroly Komisie týkajúce sa každého balíka uisťujúcich dokumentov a auditov správnosti v členských štátoch. Komisia vykonáva tieto kontroly, aby mohla vyvodiť záver a potvrdiť zvyškovú chybovosť, ktorú vykázali orgány auditu. Uverejňuje ich vo svojich výročných správach o činnosti (VSČ) za nasledujúci rok.

| 6.5 | Proces, ktorý musí predchádzať ukončeniu OP z programového obdobia 2007 – 2013, je porovnateľný s procesom opísaným v bode 6.4, ktorého súčasťou je posúdenie balíkov dokumentov na zabezpečenie uistenia v programovom období 2014 – 2020. |
| --- | --- |

6.5

| 6.6 | Podrobne sme opísali rámec kontroly a uistenia v našej výročnej správe za rok 2017 (7). Pozri tiež
  ilustráciu 6.1
  .






  Ilustrácia 6.1


  Rámec kontroly a uistenia v programovom období 2014 – 2020
















  Zdroj: | EDA. |
| --- | --- | --- |

6.6

Ilustrácia 6.1

Rámec kontroly a uistenia v programovom období 2014 – 2020

Image 38

Zdroj:

EDA.

Rozsah auditu a audítorský prístup

| 6.7 | V roku 2018 Komisia prijala účty s výdavkami na 248 zo 419 schválených OP (približne 11,9 mld. EUR). Tieto účty pochádzali z 202 balíkov dokumentov na zabezpečenie uistenia predložených všetkými 28 členskými štátmi za programové obdobie 2014 – 2020. Komisia tiež ukončila alebo čiastočne ukončila (8) 217 OP (približne 11,7 mld. EUR) z programového obdobia 2007– 2013. Nami kontrolovaný súbor (približne 23,6 mld. EUR) pozostával z výdavkov zahrnutých do týchto balíkov dokumentov na zabezpečenie uistenia za účtovný rok 2016/2017 (obdobie 2014 – 2020) a výdavkov osvedčených certifikačnými orgánmi, na ktorých boli založené záverečné správy z kontrol orgánov auditu za roky 2007 – 2013. |
| --- | --- |

6.7

| 6.8 | Našim cieľom bolo prispieť k celkovému vyhláseniu o vierohodnosti, ako je to opísané v 
  prílohe 1.1
  . Zohľadniac charakteristiky rámca kontroly a uistenia v tejto oblasti výdavkov našim cieľom bolo posúdiť aj to, do akej miery sa možno spoliehať na prácu orgánov auditu a Komisie. Urobili sme to s cieľom využívať ho v budúcnosti potenciálne vo väčšej miere a v tejto súvislosti určiť, kde sú potrebné ďalšie zlepšenia. |
| --- | --- |

6.8

| 6.9 | Za
  časť 1
  tejto kapitoly, ktorá sa zameriava na správnosť, sme uplatniac audítorský prístup a metódy opísané v 
  prílohe 1.1
  tento rok za okruh „Hospodárska, sociálna a územná súdržnosť“ preskúmali:






  a) | vzorku 220 transakcií, ktorá bola navrhnutá tak, aby bola štatisticky reprezentatívna pre celý rad výdavkov v rámci podokruhu 1b VFR, ktoré predtým skontrolovali orgány auditu; |
| --- | --- | --- |

6.9

a)

vzorku 220 transakcií, ktorá bola navrhnutá tak, aby bola štatisticky reprezentatívna pre celý rad výdavkov v rámci podokruhu 1b VFR, ktoré predtým skontrolovali orgány auditu;

| b) | prácu, ktorú vykonali orgány auditu s cieľom potvrdiť informácie uvedené v 24 balíkoch dokumentov na zabezpečenie uistenia/balíkoch ukončenia programov, a to aj využitím vzorky 220 transakcií; |
| --- | --- |

b)

prácu, ktorú vykonali orgány auditu s cieľom potvrdiť informácie uvedené v 24 balíkoch dokumentov na zabezpečenie uistenia/balíkoch ukončenia programov, a to aj využitím vzorky 220 transakcií;

| c) | audítorskú prácu Komisie po schválení účtov s cieľom skontrolovať aspekty správnosti balíkov dokumentov na zabezpečenie uistenia za roky 2014 – 2020; |
| --- | --- |

c)

audítorskú prácu Komisie po schválení účtov s cieľom skontrolovať aspekty správnosti balíkov dokumentov na zabezpečenie uistenia za roky 2014 – 2020;

| d) | prácu Komisie pri skúmaní a potvrdzovaní chybovosti vykázanej v balíkoch dokumentov na zabezpečenie uistenia/balíkoch ukončenia programov v roku 2018. Taktiež sme skontrolovali relevantnosť a spoľahlivosť informácií o správnosti vo VSČ GR REGIO a GR EMPL a ich začlenenie do výročnej správy Komisie o riadení a výkonnosti (AMPR). |
| --- | --- |

d)

prácu Komisie pri skúmaní a potvrdzovaní chybovosti vykázanej v balíkoch dokumentov na zabezpečenie uistenia/balíkoch ukončenia programov v roku 2018. Taktiež sme skontrolovali relevantnosť a spoľahlivosť informácií o správnosti vo VSČ GR REGIO a GR EMPL a ich začlenenie do výročnej správy Komisie o riadení a výkonnosti (AMPR).

| 6.10 | Vzorku sme vybrali v dvoch fázach. Najskôr sme vybrali 24 balíkov dokumentov na zabezpečenie uistenia/balíkov ukončenia programov (15 z programového obdobia 2014 – 2020 a deväť z programového obdobia 2007 – 2013), ktoré sa týkali 53 zo 465 OP, ktoré Komisia vyrovnala z rozpočtu EÚ v roku 2018. V rámci týchto OP sme následne vybrali transakcie, ktoré predtým skontrolovali orgány auditu. V 
  prílohe 6.2
  sa nachádza rozdelenie kontrolovanej vzorky podľa členských štátov. |
| --- | --- |

6.10

| 6.11 | Naša audítorská práca v tomto roku bola rovnaká, ako sme ju opísali podrobne v našej výročnej správe za rok 2017 (9). |
| --- | --- |

6.11

| 6.12 | V 
  časti 2
  tejto kapitoly posudzujeme systémy členských štátov na meranie a vykazovanie výkonnosti. Taktiež sme skontrolovali prácu orgánov auditu a Komisie na zabezpečenie primeranosti a spoľahlivosti údajov o výkonnosti. Ak sme opätovne vykonali audity fyzicky dokončených operácií, posúdili sme aj to, do akej miery orgány vykázali dosiahnutie cieľov stanovených pre ukazovatele výstupov a výsledkov. |
| --- | --- |

6.12

Časť 1 – Správnosť transakcií

| 6.13 | Túto časť kapitoly tvoria tri pododdiely. Prvý sa týka testovania tohtoročnej vzorky 220 transakcií s cieľom poskytnúť prehľad o hlavných zdrojoch chýb a materiál pre celkové vyhlásenie o vierohodnosti. Druhý pododdiel sa týka nášho posúdenia práce orgánov auditu a tretí sa týka práce Komisie. Výsledky všetkých pododdielov nám poskytujú základ pre vyjadrenie záveru o informáciách o správnosti, ktoré sa uvádzajú vo VSČ príslušných dvoch GR a v správe Komisie o riadení a výkonnosti. |
| --- | --- |

6.13

Výsledky nášho preskúmania transakcií a opätovného vykonania audítorskej práce

| 6.14 | Prehľad výsledkov nášho testovania transakcií je zhrnutý v 
  prílohe 6.1
  . V 220 transakciách, ktoré sme preskúmali, sme vyčíslili 36 chýb, ktoré orgány auditu neodhalili. Vzhľadom na 60 chýb, ktoré predtým zistili orgány auditu, a opravy uplatnené orgánmi zodpovednými za programy (v celkovej výške 314 mil. EUR, ktoré sa vzťahujú na obidve programové obdobia), odhadujeme chybovosť na úrovni 5,0 % (10). Počet a vplyv chýb, ktoré sme zistili pri transakciách v období 2014 – 2020, boli vyššie než v prípade transakcií týkajúcich sa ukončenia v období 2007 – 2013. |
| --- | --- |

6.14

| 6.15 | Orgány auditu vykázali 60 vyčísliteľných chýb v balíkoch dokumentov na zabezpečenie uistenia/balíkoch ukončenia programov za 220 transakcií v našej vzorke, ktoré sa týkali najmä neoprávnených nákladov (37) a verejného obstarávania (18), po ktorých nasledovala chýbajúca zásadná podporná dokumentácia (3) (11). |
| --- | --- |

6.15

| 6.16 | Členské štáty uplatnili finančné opravy na tieto chyby, v prípade potreby ich extrapolovali, s cieľom znížiť zvyškovú chybovosť pod prah významnosti 2 %. |
| --- | --- |

6.16

| 6.17 | V 
  rámčeku 6.2
  sa uvádza rozdelenie zistených chýb podľa kategórií. Je v ňom uvedený aj zdroj všetkých zistených chýb, t. j. vrátane chýb vykázaných orgánmi auditu za transakcie, ktoré sme preskúmali. Neoprávnené náklady sa podieľali na nami odhadovanej chybovosti najviac, ďalej nasledovalo nedodržanie pravidiel štátnej pomoci a verejného obstarávania. Viac informácií o týchto chybách je uvedených v bodoch 6.19 až 6.40.






  Rámček 6.2


  „Hospodárska, sociálna a územná súdržnosť“ – Rozdelenie chýb
















  Zdroj: | EDA. |
| --- | --- | --- |

6.17

Rámček 6.2

„Hospodárska, sociálna a územná súdržnosť“ – Rozdelenie chýb

Image 39

Zdroj:

EDA.

| 6.18 | Počet a vplyv chýb, ktoré sme zistili, naznačujú pretrvávajúce nedostatky týkajúce sa správnosti výdavkov, ktoré vykazujú riadiace orgány. Toto zistenie potvrdzuje výsledky auditov zhody Komisie v priebehu roka 2018, ktorých záverom v piatich z 26 prípadov bolo, že sa vyskytli významné nedostatky v kľúčovej požiadavke 4 týkajúcej sa primeraných overení zo strany riadiaceho orgánu. |
| --- | --- |

6.18

Neoprávnené výdavky a projekty

| 6.19 | Keď orgány členských štátov deklarujú výdavky Komisii, osvedčujú, že tieto výdavky vznikli v súlade s viacerými osobitnými ustanoveniami pravidiel EÚ alebo vnútroštátnych pravidiel a že pomoc bola udelená prijímateľom alebo operáciám, ktoré splnili podmienky oprávnenosti OP. |
| --- | --- |

6.19

| 6.20 | Neoprávnené výdavky a projekty sú hlavným zdrojom chýb v prípade EFRR/KF aj ESF. V 7 % transakcií, ktoré sme preskúmali, sme zistili, že projekty nespĺňali pravidlá oprávnenosti stanovené EÚ alebo členským štátom. Tieto prípady tvorili 44 % všetkých vyčísliteľných chýb, teda približne 1,9 percentuálneho bodu odhadovanej chybovosti. |
| --- | --- |

6.20

| 6.21 | Hlavnými príčinami neoprávnených výdavkov boli projektové činnosti alebo účastníci, ktorí nespĺňali pravidlá oprávnenosti. Polovica operácií, v ktorých sme zistili neoprávnené výdavky, bola ovplyvnená týmto spôsobom a na odhadovanej chybovosti sa podieľali 21 %. |
| --- | --- |

6.21

| 6.22 | Podľa pravidiel EÚ sú výdavky na DPH oprávnené na spolufinancovanie len vtedy, ak nie sú vratné podľa vnútroštátnych právnych predpisov o DPH. Podobne ako minulý rok sme našli 11 projektov v rámci štyroch OP, v ktorých orgány členských štátov vykázali vratnú DPH ako oprávnený výdavok. Osem z týchto chýb sa vyskytlo v Poľsku, ako sme informovali v našej poslednej výročnej správe. Vo všetkých týchto prípadoch si orgány auditu nesprávne vyložili pravidlá oprávnenosti a nevykázali nezrovnalosť. Týchto osem chýb sme nevyčíslili, pretože Komisia uplatnila finančné opravy. V našom rýchlom preskúmaní veci o DPH (12) sme poskytli viac informácií o tejto téme a vysvetlili, že vrátenie DPH je častým zdrojom chýb, pretože sa pravidlá často uplatňujú nejednotne. |
| --- | --- |

6.22

Opatrenia na zjednodušenie mohli zabrániť nezrovnalostiam

| 6.23 | Významným zdrojom zložitosti pre prijímateľov je, keď vnútroštátne požiadavky oprávnenosti idú nad rámec toho, čo sa požaduje v právnych predpisoch EÚ (13). Trom chybám, ktoré sme zistili, sa dalo predísť, ak by orgány členského štátu nevymedzili také zložité vnútroštátne podmienky oprávnenosti (pozri príklad v 
  rámčeku 6.3
  ).






  Rámček 6.3


  Zložité vnútroštátne pravidlá oprávnenosti — príklad






  Pravidlá oprávnenosti poľského OP zahŕňali podmienku zakazujúcu využiť grant EÚ, ak iný subjekt vykonáva podobný typ podnikateľskej činnosti v tých istých priestoroch. Táto požiadavka, ktorá ide nad rámec toho, čo je stanovené v nariadeniach EÚ, bola zopakovaná v dohode o grante.
  Keďže jeden prijímateľ, právnik, vykonával činnosť v tých istých priestoroch ako iná právnická firma, projekt nebol oprávnený na spolufinancovanie.
  Zistili sme tiež zložité vnútroštátne podmienky oprávnenosti v Nemecku. |
| --- | --- |

6.23

Rámček 6.3

Zložité vnútroštátne pravidlá oprávnenosti — príklad

Pravidlá oprávnenosti poľského OP zahŕňali podmienku zakazujúcu využiť grant EÚ, ak iný subjekt vykonáva podobný typ podnikateľskej činnosti v tých istých priestoroch. Táto požiadavka, ktorá ide nad rámec toho, čo je stanovené v nariadeniach EÚ, bola zopakovaná v dohode o grante.

Keďže jeden prijímateľ, právnik, vykonával činnosť v tých istých priestoroch ako iná právnická firma, projekt nebol oprávnený na spolufinancovanie.

Zistili sme tiež zložité vnútroštátne podmienky oprávnenosti v Nemecku.

| 6.24 | Na druhej strane, jedno opatrenie na zjednodušenie, ktoré môže znížiť administratívnu záťaž prijímateľov, je využívanie možností zjednodušeného vykazovania nákladov. Keď sme kontrolovali transakcie, ktoré zahŕňali možnosti zjednodušeného vykazovania nákladov, zistili sme, že boli menej náchylné na chyby, ale poznamenávame, že možnosti zjednodušeného vykazovania nákladov sa stále využívajú v obmedzenej miere v prípadoch, keď by mohli byť vhodné. |
| --- | --- |

6.24

Porušenie pravidiel vnútorného trhu

| 6.25 | Tento rok sme zistili 16 porušení pravidiel vnútorného trhu, z ktorých osem bolo vyčíslených. Hlavné porušenia v roku 2018 sa týkali verejného obstarávania alebo štátnej pomoci. |
| --- | --- |

6.25

Napriek mnohým opravám verejné obstarávanie zostáva významným zdrojom chýb

| 6.26 | Postupy verejného obstarávania sú kľúčovým nástrojom na hospodárne a účinné vynakladanie verejných financií a na vytvorenie vnútorného trhu. Tento rok sme preskúmali 129 postupov udeľovania zákaziek na práce, služby a dodávky. Veľká väčšina týchto postupov sa týkala projektov spolufinancovaných v rámci OP EFRR/KF, ktoré sú náchylnejšie na chyby. |
| --- | --- |

6.26

| 6.27 | V priebehu svojej práce orgány auditu odhalili 18 prípadov nesúladu s pravidlami verejného obstarávania v transakciách, ktoré sme preskúmali, ktoré sa týkali chýbajúceho verejného obstarávania, nesprávneho uplatnenia výberových kritérií a nedostatkov v špecifikáciách zákaziek. Orgány systematicky stanovovali paušálne opravy od 5 % do 100 %, ako sa stanovuje v usmerneniach Komisie (14). |
| --- | --- |

6.27

| 6.28 | Zistili sme prípady nesúladu s pravidlami verejného obstarávania EÚ a/alebo vnútroštátnymi pravidlami verejného obstarávania v 9 postupoch verejného obstarávania, ktoré orgány auditu neodhalili (pozri
  rámček 6.4
  ). Väčšina chýb, ktoré sme zistili, sa týkala zákaziek s hodnotou vyššou, ako sú prahové hodnoty EÚ (15). Dva z nich boli vážnym porušením, ktoré neodôvodnene obmedzovali hospodársku súťaž, a vykázali sme ich ako vyčísliteľné chyby. Predstavovali 6 % všetkých vyčísliteľných chýb, ktoré sme zistili, teda približne 0,7 percentuálneho bodu odhadovanej chybovosti. Ďalšie chyby vo verejnom obstarávaní sa týkali nesúladu s požiadavkami na uverejnenie a transparentnosť.






  Rámček 6.4


  Príklad porušenia verejného obstarávania






  V programovom období 2007 – 2013 prijímateľský verejný orgán v Taliansku udelil trojročnú zákazku súkromnej spoločnosti. Súčasťou tejto zákazky na služby bolo monitorovanie, riadenie, vykazovanie a vykonávanie opráv. V súlade s podmienkami oznámenia o vyhlásení verejného obstarávania prijímateľ následne predĺžil obdobie na ďalšie tri roky. Na konci druhého obdobia prijímateľ oslovil zmluvného dodávateľa ohľadom dodatočných služieb a podpísal s ním novú zmluvu na ďalších 15 mesiacov. Tieto dodatočné služby boli predvídateľné a iné spoločnosti na trhu by ich dokázali poskytnúť. Udelením dodatočných služieb bez postupu verejného obstarávania sa stali tieto náklady neoprávnené na spolufinancovanie z EÚ.
  Orgán auditu nesprávne nezistil žiadnu nezrovnalosť v prístupe prijímateľa.
  Ďalší prípad nesprávneho verejného obstarávania sme zistili v Maďarsku. |
| --- | --- |

6.28

Rámček 6.4

Príklad porušenia verejného obstarávania

V programovom období 2007 – 2013 prijímateľský verejný orgán v Taliansku udelil trojročnú zákazku súkromnej spoločnosti. Súčasťou tejto zákazky na služby bolo monitorovanie, riadenie, vykazovanie a vykonávanie opráv. V súlade s podmienkami oznámenia o vyhlásení verejného obstarávania prijímateľ následne predĺžil obdobie na ďalšie tri roky. Na konci druhého obdobia prijímateľ oslovil zmluvného dodávateľa ohľadom dodatočných služieb a podpísal s ním novú zmluvu na ďalších 15 mesiacov. Tieto dodatočné služby boli predvídateľné a iné spoločnosti na trhu by ich dokázali poskytnúť. Udelením dodatočných služieb bez postupu verejného obstarávania sa stali tieto náklady neoprávnené na spolufinancovanie z EÚ.

Orgán auditu nesprávne nezistil žiadnu nezrovnalosť v prístupe prijímateľa.

Ďalší prípad nesprávneho verejného obstarávania sme zistili v Maďarsku.

Štyri projekty boli neoprávnené pre porušenie pravidiel štátnej pomoci

| 6.29 | Štátna pomoc, pokiaľ nie je pod stropom „de minimis“, je v zásade nezlučiteľná s vnútorným trhom, keďže sa ňou môže narúšať obchod medzi členskými štátmi. Existujú však výnimky z tohto pravidla, najmä ak sa na projekt vzťahuje všeobecné nariadenie o skupinových výnimkách (nariadenie GBER) (16). Členské štáty sú povinné oznámiť ostatné prípady štátnej pomoci, aby si Komisia mohla vytvoriť názor na ich zlučiteľnosť. |
| --- | --- |

6.29

| 6.30 | Tento rok sme našli sedem projektov EFRR v Španielsku, vo Francúzsku a Portugalsku, pri ktorých boli porušené pravidlá EÚ týkajúce sa štátnej pomoci. Zastávame názor, že pri piatich z týchto projektov, všetky v Portugalsku, mal projekt získať menej verejných finančných prostriedkov z EÚ a/alebo členského štátu alebo nemal získať žiadne. Tieto chyby sa na odhadovanej chybovosti podieľali vo výške približne 1,6 percentuálneho bodu. |
| --- | --- |

6.30

| 6.31 | Tri z týchto piatich vyčíslených zistení týkajúcich sa štátnej pomoci súviseli s chýbajúcim stimulačným účinkom a poukazujú na systémový nedostatok. Pravidlá EÚ sú založené na predpoklade, že štátna pomoc by mala byť povolená, ak sa ňou podporujú činnosti, ktoré by sa inak neuskutočnili. Tento „stimulačný účinok“ sa automaticky predpokladá pri režimoch v rámci nariadenia GBER, ak práce začnú po dátume podania žiadosti o financovanie (17). |
| --- | --- |

6.31

| 6.32 | Komisia už v minulosti zistila operácie ovplyvnené touto chybou. Riadiaci orgán pre príslušný OP vylúčil operácie z účtovnej závierky (18), v ktorých Komisia zistila tento typ chyby. Komisia aj riadiace orgány si boli vedomé, že ide o systémový problém. Hoci členský štát zmenil svoje vnútroštátne predpisy s cieľom zabezpečiť súlad s pravidlami EÚ a vyhnúť sa ďalším nezrovnalostiam, žiadna strana neprijala dostatočné nápravné opatrenia buď na odstránenie týchto chýb v účtoch za rok 2016/2017, alebo na kompenzáciu potenciálneho vplyvu príslušnou finančnou opravou. Komisia tieto účty prijala po zmene pravidiel. |
| --- | --- |

6.32

Nedodržanie pravidiel týkajúcich sa využívania finančných nástrojov

Neoprávnené úhrady v rámci finančných nástrojov prispeli menej k nami odhadovanej chybovosti než v roku 2017

| 6.33 | Do konca účtovného roka 2016/2017 boli vyplatené zálohy na finančné nástroje vo výške 2,9 mld. EUR, z toho 2,3 mld. EUR bolo deklarovaných od 1. júla 2016 do 30. júna 2017 (17 % celkovej sumy vyplateného spolufinancovania zo strany EÚ). V priebehu účtovného roka 2016/2017 bolo 1,3 mld. EUR (43 %) vyplatených konečným prijímateľom. |
| --- | --- |

6.33

| 6.34 | Náš audit sa týkal úhrad pre päť finančných nástrojov (dva v programovom období 2014 – 2020 a tri z obdobia 2007 – 2013). Za týchto päť nástrojov sme posúdili 30 záruk a 100 úverov na úrovni finančného sprostredkovateľa. Tento rok sme zistili 14 prípadov neoprávnených úhrad konečným prijímateľom, ktoré sa týkali troch nástrojov, ktoré sme preskúmali. Išlo o neoprávnené úvery alebo neoprávnených konečných prijímateľov a zrušené úhrady, ktoré členský štát nesprávne zaznamenal ako vyplatené. Vzhľadom na to, že bol podiel finančných nástrojov v kontrolovanom súbore oveľa nižší v roku 2018 než v roku 2017, tieto chyby sa podieľali na odhadovanej chybovosti v roku 2018 v menšej miere (19). |
| --- | --- |

6.34

| 6.35 | Informácie o výkonnosti finančného nástroja a skutočnom využití finančných prostriedkov (t. j. oprávnené výdavky pri ukončení)sú založené na údajoch, ktoré vykázali členské štáty. Napriek značnému úsiliu Komisie v posledných rokoch zlepšiť kvalitu údajov stále nachádzame nepresnosti v správach o vykonávaní. V roku 2018 to bolo tak v prípade dvoch z piatich finančných nástrojov, ktoré sme preskúmali (jeden za každé obdobie). V jednom prípade správca fondu vykázal dva zrušené úvery ako vyplatené, čo viedlo k neoprávneným výdavkom. |
| --- | --- |

6.35

Nedostatky mechanizmov auditu finančných nástrojov riadených skupinou EIB boli riešené, ale neboli úplne vyriešené

| 6.36 | V roku 2017 sme poukázali na potrebu výrazného zlepšenia mechanizmov auditu finančných nástrojov riadených skupinou EIB a poukázali sme na to, že orgány auditu nemajú žiadnu právomoc vykonávať overenia na mieste s cieľom získať uistenie o správnosti na úrovni finančného sprostredkovateľa. Komisia akceptovala naše odporúčanie v tejto súvislosti a zastávala názor, že bude vykonané nadobudnutím účinnosti súhrnného nariadenia. |
| --- | --- |

6.36

| 6.37 | Vzhľadom na závažnosť tejto záležitosti a jej horizontálny vplyv na všetky finančné nástroje riadené skupinou EIB sme následne kontrolovali toto odporúčanie z minulého roka. |
| --- | --- |

6.37

| 6.38 | V súhrnnom nariadení sa zaviedla nová požiadavka (20), aby orgány auditu vykonávali systémové audity a audity operácií finančných nástrojov na úrovni finančných sprostredkovateľov, vrátane nástrojov riadených skupinou EIB. Konečné schválené znenie vyčleňuje programy iniciatívy na podporu MSP zriadené pred 2. augustom 2018. Vzhľadom na to, že všetkých šesť programov iniciatívy na podporu MSP bolo schválených pred týmto dátumom, primerané mechanizmy auditu neboli zatiaľ zavedené pre všetky z nich. |
| --- | --- |

6.38

Neoprávnené zadržanie finančných prostriedkov EÚ od prijímateľov viedlo k oneskoreniu platieb

| 6.39 | V pravidlách EÚ sa zvyčajne požaduje, aby orgány členských štátov vyplatili prijímateľom celý verejný príspevok (vrátane podpory EÚ) najneskôr do 90 dní od podania žiadosti prijímateľa o platbu, pokiaľ nie sú naplnené niektoré podmienky na pozastavenie platby (21). V dvoch členských štátoch riadiace orgány nedodržali toto pravidlo v šiestich z 220 preskúmaných transakcií. |
| --- | --- |

6.39

| 6.40 | V štyroch prípadoch v Nemecku jediný prijímateľ dostal celú sumu až po zaslaní účtovnej závierky za rok 2016/2017 Komisii (osem mesiacov od konca účtovného roka). V dvoch prípadoch neboli sumy vyplatené dokonca ešte v čase konania nášho auditu. Vo Francúzsku a v Nemecku je tento postup navrhnutý tak, aby do istej miery vyvážil účinok zadržania 10 % Komisiou až do schválenia účtov tak, že sa neoprávnene pozastaví rovnaké percento platieb prijímateľom. |
| --- | --- |

6.40

Naše posúdenie práce orgánov auditu

| 6.41 | Práca orgánov auditu je rozhodujúcou súčasťou rámca uistenia a kontroly výdavkov na súdržnosť. Naše preskúmanie ich práce je súčasťou procesu, ktorý môže znamenať, že v budúcnosti budeme viac využívať model uistenia Komisie. Tento rok sme posúdili prácu 15 zo 126 orgánov auditu. |
| --- | --- |

6.41

| 6.42 | Vo všetkých balíkoch dokumentov na zabezpečenie uistenia a balíkoch ukončenia programov, ktoré sme preskúmali, orgány auditu vykázali zvyškovú chybovosť pod úrovňou 2 %. Chyby, ktoré orgány auditu neodhalili alebo nenapravili, ovplyvňujú tieto miery. Komisia na základe vlastnej práce vykázala zvyškovú chybovosť nad 2 % pri štyroch balíkoch dokumentov na zabezpečenie uistenia v našej vzorke. Ďalšie chyby, ktoré sme zistili v našej vzorke transakcií preskúmaných orgánmi auditu v 24 balíkoch dokumentov na zabezpečenie uistenia/balíkoch ukončenia programov nám poskytli dostatočné dôkazy na to, aby sme dospeli k záveru, že zvyšková chybovosť ďalších štyroch z 15 balíkov dokumentov na zabezpečenie uistenia za obdobie 2014 – 2020 a jedného z deviatich balíkov ukončenia programov v rokoch 2007 – 2013 bola vyššia než 2 %. |
| --- | --- |

6.42

| 6.43 | V roku 2018 orgány auditu po prvýkrát vykázali chyby použitím spoločnej typológie, na ktorej sa dohodla Komisia s členskými štátmi (22). V 
  rámčeku 6.5
  sa nachádza súvislosť medzi chybami, ktoré najčastejšie vykázali orgány auditu, a dodatočnými chybami, ktoré najčastejšie odhalila Komisia a my. Z výsledkov vyplýva, že najbežnejším typom nezrovnalostí pri každom orgáne auditu sú neoprávnené výdavky a verejné obstarávanie. Taktiež z nich vyplýva, že napriek tomu, že orgány auditu zistili mnoho nezrovnalostí, projekty, ktoré sme preskúmali, zostali ovplyvnené chybami, ktoré neodhalili alebo nenapravili všetky inštancie vnútornej kontroly v skoršej fáze (v bode 6.32 je uvedený príklad).






  Rámček 6.5


  Najčastejšie typy chýb odhalené orgánmi auditu
















  Zdroj: | EDA. |
| --- | --- | --- |

6.43

Rámček 6.5

Najčastejšie typy chýb odhalené orgánmi auditu

Image 40

Zdroj:

EDA.

Nedostatky vo výbere vzoriek niektorých orgánov auditu mali vplyv na reprezentatívnosť

| 6.44 | Vzhľadom na vysoký počet operácií spolufinancovaných jednotlivými OP musia orgány auditu využívať na získanie stanoviska k oprávnenosti výdavkov výber vzoriek. Na získanie spoľahlivých výsledkov musia byť vzorky reprezentatívne pre kontrolovaný súbor a vo všeobecnosti musia byť založené na štatisticky overenej metóde (23). Skontrolovali sme metódu výberu vzoriek v prípade 24 balíkov dokumentov na zabezpečenie uistenia/balíkov ukončenia programov, ktoré sme skúmali. |
| --- | --- |

6.44

| 6.45 | V šiestich z 24 balíkov (štyri z nich za roky 2014 – 2020) sme zistili nedostatky, ako je nedostatočná veľkosť vzorky, nadmerné zastúpenie určitých operácií a nesprávne použitie parametrov výberu vzoriek. Do určitej miery dva z týchto nedostatkov mali vplyv na reprezentatívnosť vzoriek, a teda aj na presnosť vykázanej zvyškovej chybovosti. Príklad uvádzame v 
  rámčeku 6.6
  .






  Rámček 6.6


  Nedostatok pri výbere vzorky






  GR EMPL zistilo nedostatky v metóde výberu vzorky pri jednom nemeckom OP: zaznamenalo, že jedno opatrenie bolo až nadmerne zastúpené vo vzorke vzhľadom na jeho váhu v celkovom súbore. S týmto názorom sa stotožňujeme a domnievame sa, že zvolený prístup ovplyvnil reprezentatívnosť vzorky deklarovaných výdavkov. |
| --- | --- |

6.45

Rámček 6.6

Nedostatok pri výbere vzorky

GR EMPL zistilo nedostatky v metóde výberu vzorky pri jednom nemeckom OP: zaznamenalo, že jedno opatrenie bolo až nadmerne zastúpené vo vzorke vzhľadom na jeho váhu v celkovom súbore. S týmto názorom sa stotožňujeme a domnievame sa, že zvolený prístup ovplyvnil reprezentatívnosť vzorky deklarovaných výdavkov.

Napriek zlepšeniam pretrvávajú nedostatky v spôsobe, akým orgány auditu dokumentujú svoju prácu

| 6.46 | Podľa medzinárodných audítorských štandardov je potrebné, aby audítori dokumentovali svoje kontroly vrátane jasných odkazov na všetky dokumenty, ktoré sú najdôležitejšie z hľadiska kontrolovaných výdavkov. To im umožňuje niesť zodpovednosť za ich prácu a pomáha interným alebo externým hodnotiteľom vyvodiť záver o rozsahu a dostatočnosti kontrol. Nedostatočné alebo neprimerané otázky alebo odpovede v kontrolných zoznamoch zvyšujú riziko neodhalenia neoprávnených výdavkov. Toto riziko je ešte intenzívnejšie, ak má orgán auditu obmedzený prístup k príslušnej dokumentácii, ako sme zistili v jednom prípade, keď sa museli uplatniť zložité pravidlá verejného obstarávania medzinárodnej organizácie. |
| --- | --- |

6.46

| 6.47 | Na základe nášho preskúmania práce orgánov auditu sme boli schopní vyvodiť záver v prípade 156 transakcií zo vzorky 220 transakcií (71 %). Zistili sme nedostatky týkajúce sa rozsahu, kvality a dokumentácie práce orgánov auditu v 64 transakciách (29 %), pre ktoré sme museli opätovne vykonať príslušné audítorské postupy. Tieto nedostatky sa týkali 14 z 24 balíkov dokumentov na zabezpečenie uistenia/balíkov ukončenia programov, ktoré sme preskúmali. V prípade 48 z týchto transakcií (22 % zo všetkých) to znamenalo, že sme museli navštíviť prijímateľa. V prípade 24 zo 64 transakcií (v 13 balíkoch dokumentov na zabezpečenie uistenia/balíkoch ukončenia programov), ktoré sme opätovne skontrolovali, sme zistili vyčísliteľné chyby, ktoré orgán auditu predtým neodhalil. |
| --- | --- |

6.47

| 6.48 | Z našich výsledkov vyplýva zlepšenie v porovnaní s predchádzajúcim rokom, kedy sme museli opätovne skontrolovať viac než polovicu zo všetkých audítorských postupov, jednu tretinu z nich v priestoroch prijímateľa. Taktiež sme zaznamenali osvedčené postupy, pokiaľ ide o dokumentovanie práce orgánov auditu (pozri
  rámček 6.7
  ).






  Rámček 6.7


  Osvedčené postupy v práci orgánov auditu






  V kontrolných zoznamoch litovského orgánu auditu na programové obdobie 2014 – 2020 sa v značnej miere vysvetľuje rozsah auditu. Kontrolné zoznamy majú vyplniť audítori a opísať, čo bolo vykonané a uviesť podrobnosti o kontrolovaných položkách. V dôsledku toho kontrolný zoznam, ktorý sme preskúmali, nám ako externému hodnotiteľovi umožnil dospieť k nášmu vlastnému záveru takmer úplne na základe tejto dokumentácie. |
| --- | --- |

6.48

Rámček 6.7

Osvedčené postupy v práci orgánov auditu

V kontrolných zoznamoch litovského orgánu auditu na programové obdobie 2014 – 2020 sa v značnej miere vysvetľuje rozsah auditu. Kontrolné zoznamy majú vyplniť audítori a opísať, čo bolo vykonané a uviesť podrobnosti o kontrolovaných položkách. V dôsledku toho kontrolný zoznam, ktorý sme preskúmali, nám ako externému hodnotiteľovi umožnil dospieť k nášmu vlastnému záveru takmer úplne na základe tejto dokumentácie.

Nesprávny prístup orgánov auditu ku chybám mal vplyv na zvyškovú chybovosť, ktorú vykázali

| 6.49 | Správny výpočet a spoľahlivosť zvyškovej chybovosti závisí okrem iného od toho, ako sa pristupuje k zisteným chybám. |
| --- | --- |

6.49

| 6.50 | V siedmich transakciách sme zistili, že hoci orgán auditu odhalil nezrovnalosť, nesprávne použil túto informáciu pri výpočte chybovosti (pozri kategóriu „Iné“ v 
  rámčeku 6.2
  ). Takéto príklady, ktoré zahŕňali nesprávny výpočet chyby či dokonca nevykázanie nezrovnalosti, spôsobili, že orgán auditu podhodnotil chybovosť príslušných transakcií, čo tiež prispelo k nami odhadovanej chybovosti. |
| --- | --- |

6.50

Práca Komisie na uistení a vykazovanie zvyškovej chybovosti v jej výročných správach o činnosti

Uistenie za programové obdobie 2014 – 2020

| 6.51 | VSČ sú hlavným nástrojom Komisie na vykazovanie, či má primerané uistenie, že postupy kontrol členských štátov môžu zabezpečiť zákonnosť a správnosť výdavkov. |
| --- | --- |

6.51

Komisia vynaložila úsilie na zlepšenie svojich mechanizmov na predkladanie správ o správnosti

| 6.52 | Minulý rok sme poukázali na to, že požiadavky vykazovania vo VSČ ešte nie sú dostatočne prispôsobené rámcu kontroly a uistenia na roky 2014 – 2020 (24). Komisia vo svojej VSČ za rok 2018 aktualizovala kľúčový ukazovateľ výkonnosti (KPI) týkajúci sa správnosti a vypočítala zvyškovú chybovosť za účtovný rok 2016/2017. Tento KPI sa týka výdavkov, pri ktorých Komisia mohla získať potrebné uistenie od orgánov auditu a zo svojej vlastnej práce týkajúcej sa správnosti. Taktiež neutralizuje vplyv záloh vyplatených na finančné nástroje. |
| --- | --- |

6.52

| 6.53 | Vykázaný KPI bol pod 2 % za obe GR. Vzhľadom na to, že sa výsledky auditov niekoľkých OP stále prerokúvali (pozri bod 6.64), obe GR tiež zverejnili „najhorší scenár“ zvyškovej chybovosti nad prahom významnosti 2 % (25). |
| --- | --- |

6.53

| 6.54 | Príslušní generálni riaditelia vydali vyhlásenie o vierohodnosti výdavkov vzniknutých v priebehu roka 2018. GR v tejto súvislosti odhadli sumu vystavenú riziku využitím potvrdenej zvyškovej chybovosti za účtovný rok 2016/2017 alebo mieru vykázanú orgánmi auditu za účtovný rok 2017/2018 podľa toho, ktorá bola vyššia. Ak nebol predložený žiadny balík uisťujúcich dokumentov za účtovný rok 2016/2017, použila sa vyššia miera 2 % alebo zvyšková chybovosť vykázaná v roku 2017/2018. |
| --- | --- |

6.54

| 6.55 | Ako sa vyžaduje v nariadení o rozpočtových pravidlách, údaje za rok 2018 zahŕňajú výdavky, ktoré ešte neprešli celým cyklom kontrol (26). Stane sa tak až od roku 2020. |
| --- | --- |

6.55

| 6.56 | Komisia použila odhadované sumy vystavené riziku obidvoch GR na poskytnutie informácií za „hospodársku, sociálnu a územnú súdržnosť“ vo výročnej správe o riadení a výkonnosti za rok 2018. Preto vykázala celkovú sumu vystavenú riziku pri platbe vypočítanú na základe príslušných výdavkov v roku 2018 (pozri tiež body 6.54 a 6.55) vo výške 1,7 % (27). Podľa nášho názoru je tento číselný údaj podhodnotením miery nezrovnalostí. |
| --- | --- |

6.56

| 6.57 | V 
  rámčeku 6.8
  uvádzame prehľad zvyškovej chybovosti za účtovný rok 2016/2017 a odhadované riziko pre príslušné výdavky za rok 2018 vykázané vo VSČ za rok 2018 za programové obdobie 2014 – 2020.






  Rámček 6.8


  Prehľad informácií uvedených vo VSČ za programové obdobie 2014 – 2020
















  Zdroj: | EDA na základe VSČ REGIO a GR EMPL za rok 2018. |
| --- | --- | --- |

6.57

Rámček 6.8

Prehľad informácií uvedených vo VSČ za programové obdobie 2014 – 2020

Image 41

Zdroj:

EDA na základe VSČ REGIO a GR EMPL za rok 2018.

Audity zhody pomáhajú Komisii posúdiť správnosť výdavkov, ale zvyškovú chybovosť vykázanú ako kľúčový ukazovateľ výkonnosti možno považovať len za minimum

| 6.58 | Komisia vykonáva audity zhody, v rámci ktorých skúma a posudzuje spoľahlivosť práce orgánov auditu. Cieľom je získať primerané uistenie, že závažné nedostatky v systémoch riadenia a kontroly nezostávajú neodhalené, nevykázané a preto neopravené po predložení účtovných závierok Komisii. |
| --- | --- |

6.58

| 6.59 | Komisia vyberá OP pre svoje audity zhody na základe ročného posúdenia rizík. Programy s vyšším skóre rizika a teda vyšším potenciálom významnej chybovosti majú prioritu. |
| --- | --- |

6.59

| 6.60 | V roku 2018 Komisia v prípade 202 balíkov dokumentov na zabezpečenie uistenia za účtovný rok 2016/2017 vykonala 26 auditov zhody. Tieto audity sa týkali 193 operácií (vrátane štyroch návštev prijímateľov) a 25 balíkov dokumentov na zabezpečenie uistenia v 13 členských štátoch. Preskúmali sme osem auditov Komisie v ôsmich členských štátoch. |
| --- | --- |

6.60

| 6.61 | V návrhoch správ 21 (81 %) z 26 auditov zhody Komisia dospela k záveru, že chybovosť vykázaná vo výročnej kontrolnej správe orgánu auditu bola podhodnotená. Výsledkom štrnástich (54 %) z týchto auditov bola chybovosť nad 2 %. |
| --- | --- |

6.61

| 6.62 | Prístup Komisie založený na riziku, ktorý používa na výber OP, nie je navrhnutý na získanie celkovej zvyškovej chybovosti vykázanej ako KPI. Komisia nemôže premietať výsledky svojich auditov zhody na OP, pri ktorých vykonala len administratívnu kontrolu. OP, ktoré neboli vybrané na audit zhody, vo svojej podstate predstavujú audítorské riziko nezistených chýb. Celková zvyšková chybovosť vykázaná Komisiou ako KPI by sa preto mala považovať za minimálnu mieru. |
| --- | --- |

6.62

| 6.63 | Keď Komisia vyberá OP na audit zhody, v jej postupoch sa uvádza, že audity operácií možno vybrať na opakované vykonanie náhodným výberom vzorky, prístupom založeným na riziku alebo ich kombináciou. Komisia však v žiadnom prípade neextrapoluje výsledky svojich auditov. Prepočítaná chybovosť za OP, ktorá prispieva ku KPI, je preto takisto minimálna. |
| --- | --- |

6.63

| 6.64 | Vo svojej odpovedi na našu výročnú správu (28) za rok 2017 Komisia vyjadrila vôľu dokončiť prácu týkajúcu sa správnosti výdavkov do deviatich mesiacov. Z ôsmich auditov zhody, ktoré sme preskúmali, bol len jeden konečný v máji 2019. Chyby, ktoré Komisia zistila a zvyšková chybovosť, ktorú zverejnila, sa stále mohli zmeniť po námietkovom konaní s členskými štátmi vrátane výsledkov dodatočných overení, ktoré požadovali orgány auditu. GR vo VSČ za rok 2018 uvádzajú, že v nasledujúcich rokoch sa môže vykonať dodatočná práca na posúdenie spoľahlivosti zvyškovej chybovosti. To znamená, že záver Komisie za účtovný rok 2016/2017 ešte nie je konečný. |
| --- | --- |

6.64

Opatrenia na ukončenie operačných programov

Obdobie 2007 – 2013

| 6.65 | V programovom období 2007 – 2013 členské štáty museli predložiť Komisii do 31. marca 2017 (29) balíky ukončenia programov. Do konca roka 2018 Komisia uhradila nesplatené záväzky EÚ za 358 zo 440 OP. |
| --- | --- |

6.65

| 6.66 | V roku 2018 Komisia uzavrela len OP (alebo časti OP), za ktoré mala uistenie, že ich zvyšková chybovosť bola pod prahom významnosti. V jednom z deviatich balíkov ukončenia programov, ktoré sme preskúmali, sme však zistili dodatočné chyby, ktoré závažne ovplyvnili zvyškovú chybovosť nespochybnených výdavkov (nami prepočítaná miera prevýšila 2 %). |
| --- | --- |

6.66

| 6.67 | V jednom maďarskom balíku ukončenia programov Komisia zistila niekoľko záležitostí, ktoré sa nedali vyriešiť. Zistili sme, že nepristupovala k vplyvu potenciálnych nezrovnalostí jednotným spôsobom. Existuje riziko, že finančný zostatok zahŕňa nesprávne sumy. |
| --- | --- |

6.67

Obdobie 2014 – 2020

| 6.68 | Cieľom rámca kontroly a uistenia pre programové obdobie 2014 – 2020 je zjednodušiť ukončenie OP zavedením postupu ročného preskúmania a schválenia účtovných závierok, ktorý zahŕňa aspekty správnosti. V nariadení o spoločných ustanoveniach sa prideľujú osobitné úlohy každému orgánu programu v členských štátoch a Komisii v procese vypracovania ročnej účtovnej závierky a kontroly a validácie finančných informácií uvedených v balíkoch dokumentov na zabezpečenie uistenia, ktoré zahŕňajú posúdenie spoľahlivosti zvyškovej chybovosti. Zároveň sa v článku 148 nariadenia stanovuje kratšie obdobie uchovávania dokumentov, najmä pre malé operácie, ako sa požadovalo počas programového obdobia 2007 – 2013. |
| --- | --- |

6.68

| 6.69 | V nariadení o spoločných ustanoveniach sa pri ukončovaní OP z obdobia 2014 – 2020 vyžaduje, aby každý členský štát predložil záverečnú správu o vykonávaní každého OP bez toho, aby sa dostatočne špecifikoval jej obsah a dátum predloženia. Okrem toho väčšina ustanovení, ktoré sa týkajú ukončenia programov z obdobia 2014 – 2020, odkladá konečné posúdenie oprávnenosti nákladov vykázaných na niektoré operácie až do neskoršej fázy, t. j. zvyčajne pri ukončení. Týka sa to investícií realizovaných finančnými nástrojmi, zúčtovania preddavkov štátnej pomoci, konečného posúdenia projektov generujúcich príjmy, zaobchádzania s nefungujúcimi projektmi atď. |
| --- | --- |

6.69

| 6.70 | Na rozdiel od hodnotenia ročnej účtovnej závierky sa v nariadení o spoločných ustanoveniach nevymedzuje úloha každého aktéra v tomto procese alebo práca, ktorú je potrebné vykonať, aby sa prehodnotil a v prípade potreby upravili vplyv možných neoprávnených nákladov na zvyškovú chybovosť v príslušných rokoch. Tieto aspekty je potrebné včas objasniť, aby členské štáty rozumeli tomu, čo Komisia od nich očakáva pri ukončovaní programov z obdobia 2014 – 2020. Akákoľvek neistota v tejto súvislosti môže mať vplyv aj na schopnosť členských štátov vykonávať potrebné kontroly, aby sa zabezpečilo, že konečné oprávnené výdavky pri ukončení každého OP budú mať zvyškovú chybovosť nižšiu než 2 %, keďže obdobie uchovávania dostupných dokumentov sa môže skončiť, ak sa niektoré úlohy ponechajú až do úplného ukončenia programu (koniec roka 2025). |
| --- | --- |

6.70

Záver a odporúčania

Záver

| 6.71 | Z celkových audítorských dôkazov, ktoré sme získali a predložili v tejto kapitole, vyplýva, že chybovosť vo výdavkoch v okruhu „Hospodárska, sociálna a územná súdržnosť“ bola významná (pozri body 6.14 až 6.40). V prípade tohto podokruhu VFR z testovania transakcií vyplýva, že odhadovaná celková chybovosť je 5,0 % (pozri
  prílohu 6.1
  ). |
| --- | --- |

6.71

| 6.72 | Nedostatky, ktoré sme zistili v práci viacerých orgánov auditu zahrnutých do našej vzorky (pozri body 6.41 až 6.50) v súčasnosti obmedzujú spoľahlivosť, ktorú jej možno pripísať. |
| --- | --- |

6.72

| 6.73 | Z tohto dôvodu a vzhľadom na záležitosti, ktoré sme zistili vo vlastnej práci Komisie (pozri body 6.51 až 6.70), sú zvyškové chybovosti uvádzané vo VSČ Komisie (KPI) za účtovný rok 2016/2017 podhodnotené a v súčasnosti sa na ne nemôžeme spoľahnúť. Vzhľadom na ďalšie chyby, ktoré sme zistili, však prepočítaná chybovosť presiahla 2 % v prípade ôsmich z 15 balíkov dokumentov na zabezpečenie uistenia za obdobie 2014 – 2020 a v prípade jedného z deviatich balíkov ukončenia programov za roky 2007 – 2013. |
| --- | --- |

6.73

| 6.74 | Vo výročnej správe o riadení a výkonnosti Komisia predkladá odhadované riziko pri platbe za „hospodársku, sociálnu a územnú súdržnosť“. Táto miera sa však týka výdavkov, ktoré ešte neprešli celým cyklom kontrol (t. j. Komisia ešte nedostala od orgánov auditu uistenie a prostredníctvom vlastných auditov), a ktorá nie je rovnaká ako výdavky, ktoré sme kontrolovali. Preto sa nemôžeme na túto mieru spoliehať. |
| --- | --- |

6.74

| 6.75 | Nový rámec kontroly a uistenia bol navrhnutý s cieľom zabezpečiť, aby bola ročná zvyšková chybovosť nižšia než 2 %. Z nášho auditu však vyplynulo, že sú potrebné ďalšie zlepšenia, najmä pokiaľ ide o vykonávanie rámca riadiacimi orgánmi, orgánmi auditu aj Komisiou. |
| --- | --- |

6.75

Odporúčania

| 6.76 | V 
  prílohe 6.3
  sa nachádzajú zistenia z kontroly prijatia opatrení na základe piatich odporúčaní uvedených v našej výročnej správe za rok 2015 a štyroch uvedených vo výročnej správe za rok 2017, ktoré si vyžadovali okamžité opatrenia. Komisia vykonala dve odporúčania v plnom rozsahu, štyri boli vykonané vo väčšine ohľadov, jedno v niektorých ohľadoch a dve odporúčania neboli vykonané vôbec. Zastávame názor, že minuloročné odporúčania 1, 2, 4ii) a 6, ktoré sa týkajú záležitostí, ktoré sme opätovne zistili tento rok, sú stále platné. |
| --- | --- |

6.76

| 6.77 | Na základe tohto preskúmania a našich zistení a záverov za rok 2018 Komisii odporúčame: |
| --- | --- |

6.77

Odporúčanie 6.1 — Mechanizmy auditu programov iniciatívy na podporu MSP

Zabezpečiť, aby:

| a) | sa pravidelné kontroly založené na reprezentatívnej vzorke úhrad konečným prijímateľom vykonávali na úrovni finančných sprostredkovateľov buď orgánom auditu alebo audítorom, ktorého vyberie skupina EIB; |
| --- | --- |

a)

sa pravidelné kontroly založené na reprezentatívnej vzorke úhrad konečným prijímateľom vykonávali na úrovni finančných sprostredkovateľov buď orgánom auditu alebo audítorom, ktorého vyberie skupina EIB;

| b) | sa pri kontrolách, ktoré neboli dostatočné, vypracovali a vykonali náležité kontrolné opatrenia, aby sa zabránilo možnosti významnej nezrovnalosti výdavkov pri ukončení programu. |
| --- | --- |

b)

sa pri kontrolách, ktoré neboli dostatočné, vypracovali a vykonali náležité kontrolné opatrenia, aby sa zabránilo možnosti významnej nezrovnalosti výdavkov pri ukončení programu.

Cieľový dátum vykonania: okamžite

Odporúčanie 6.2 – Neoprávnené pozastavenie platieb

Prijať potrebné kroky na zabezpečenie toho, aby kontrolné zoznamy používané riadiacimi orgánmi a orgánmi auditu zahŕňali overenie súladu s článkom 132 nariadenia o spoločných ustanoveniach, v ktorom sa uvádza, že prijímatelia musia dostať celkovú sumu oprávnených výdavkov najneskôr do 90 dní od dátumu predloženia príslušnej žiadosti o platbu. V prípade potreby vydať vhodné odporúčania pre programové orgány a nabádať ich, aby v budúcnosti postupovali správne.

Cieľový dátum vykonania: okamžite

Odporúčanie 6.3 – Opatrenia na ukončenie programov z obdobia 2014 – 2020

Riešiť nedostatky a zabezpečiť, aby nemohol byť ukončený žiadny program s významnou mierou nezrovnalostí vo výdavkoch. Komisia by mala:

| a) | určiť hlavné riziká, ktoré môžu ovplyvniť správne ukončenie programov; |
| --- | --- |

a)

určiť hlavné riziká, ktoré môžu ovplyvniť správne ukončenie programov;

| b) | v prípade potreby vypracovať usmernenia zamerané na opatrenia na ukončenie programov, ktoré budú zahŕňať primerané a včasné nápravné opatrenia. |
| --- | --- |

b)

v prípade potreby vypracovať usmernenia zamerané na opatrenia na ukončenie programov, ktoré budú zahŕňať primerané a včasné nápravné opatrenia.

Cieľový dátum vykonania: a) máj 2020 a b) december 2022

Časť 2 – Posúdenie výkonnosti projektov

| 6.78 | Pri 208 transakciách, ktoré sme preskúmali tento rok (okrem finančných nástrojov a operácií v rámci OP FEAD), sme posúdili zložky systému výkonnosti (konkrétne, či mali OP stanovené ukazovatele výstupov a výsledkov, ktoré boli relevantné pre ich ciele, a či ciele z hľadiska výstupov a výsledkov stanovené v projektových dokumentoch (30) zodpovedali cieľom OP za každú prioritnú os). Taktiež sme overili, či členské štáty zriadili databázu s informáciami o výkonnosti na úrovni projektov a do akej miery orgány auditu skontrolovali spoľahlivosť týchto informácií. |
| --- | --- |

6.78

| 6.79 | Opätovne sme vykonali audit 26 operácií, ktoré boli fyzicky dokončené v čase konania nášho auditu. Posúdili sme výkonnosť týchto operácií, t. j. či orgány vykázali, že boli splnené ciele stanovené pre každý ukazovateľ a či boli dosiahnuté ciele. |
| --- | --- |

6.79

Ukazovatele výsledkov nie sú vždy integrálnou súčasťou návrhu systémov výkonnosti na úrovni projektov

| 6.80 | V právnych predpisoch EÚ týkajúcich sa tejto výdavkovej oblasti sa požaduje, aby prijímatelia vymedzili výstupy a podávali o nich správy. Členské štáty majú takisto možnosť vymedziť ukazovatele výsledkov, ktoré prepájajú výsledky projektov s príslušnými ukazovateľmi za prioritnú os OP. Stanovenie ukazovateľov výsledkov, ak je to možné a zmysluplné, je osvedčenou praxou, pretože umožňuje orgánom merať konkrétny prínos projektu k cieľom príslušnej prioritnej osi. |
| --- | --- |

6.80

| 6.81 | Naše zistenia v tejto súvislosti sú podobné tým z predchádzajúcich rokov. Zistili sme niekoľko nedostatkov v súvislosti s tým, ako orgány členských štátov stanovili ukazovatele výkonnosti na úrovni OP aj projektov. |
| --- | --- |

6.81

| 6.82 | V 110 prípadoch orgány nestanovili ukazovatele výsledkov alebo výstupov na úrovni projektov a v troch prípadoch vôbec nestanovili ukazovatele alebo ciele na meranie výkonnosti projektov. Za týchto okolností nie je možné určiť, či tieto projekty nejakým spôsobom prispeli k celkovým cieľom programu. Z týchto prípadov sa 41 týka obdobia 2007 – 2013. Naše zistenia sú zhrnuté v 
  rámčeku 6.9
  .






  Rámček 6.9


  Posúdenie zložiek systémov výkonnosti
















  Zdroj: | EDA. |
| --- | --- | --- |

6.82

Rámček 6.9

Posúdenie zložiek systémov výkonnosti

Image 42

Zdroj:

EDA.

| 6.83 | V 5 z 205 projektov, pri ktorých členské štáty stanovili buď ukazovateľ výstupov alebo ukazovateľ výsledkov alebo obidva, nebolo jasné prepojenie medzi nimi a cieľmi OP. |
| --- | --- |

6.83

Členské štáty zaviedli systémy monitorovania na zaznamenávanie informácií o výkonnosti

| 6.84 | Systémy monitorovania boli zavedené vo všetkých 14 členských štátoch, ktoré sme preskúmali za rok 2018. Boli tiež funkčné vo všetkých štátoch okrem jedného (Slovinsko), kde systém nebol plne funkčný až do roku 2019. |
| --- | --- |

6.84

| 6.85 | V období 2014 – 2020 sú orgány auditu povinné preskúmať spoľahlivosť údajov o výkonnosti. Zistili sme, že vo všeobecnosti vykonávajú kontroly výkonnosti projektov počas svojich auditov operácií. V prípade Poľska a Portugalska sme však dospeli k záveru, že orgán auditu obmedzil svoje overovanie na ciele výstupov. |
| --- | --- |

6.85

| 6.86 | V roku 2018 Komisia vykonala svoje audity s cieľom získať uistenie, že členské štáty vykazujú spoľahlivé údaje o ukazovateľoch. Dospela k záveru, že napriek existencii IT systémov na monitorovanie údajov o výkonnosti sa stále vyskytujú závažné nedostatky, ktoré ohrozujú spoľahlivosť údajov. |
| --- | --- |

6.86

Dokončené projekty nedosiahli vždy úplne svoje ciele výkonnosti

| 6.87 | Z 26 dokončených projektov, v prípade ktorých sme preskúmali dosiahnutie cieľov, sme zistili, že 17 malo ukazovatele výsledkov aj výstupov. Boli vykázané ako plne dosiahnuté v šiestich projektoch (23 %) a ako čiastočne dosiahnuté v jedenástich (42 %). |
| --- | --- |

6.87

| 6.88 | Vo zvyšných deviatich projektoch, keď bol stanovený buď len ukazovateľ výstupov alebo ukazovateľ výsledkov, sme zistili, že boli vykázané ako plne dosiahnuté v štyroch prípadoch (16 %). Pri zostávajúcich piatich projektoch (19 %) sme nemohli posúdiť dosiahnutie cieľov výkonnosti pre chýbajúce relevantné informácie. |
| --- | --- |

6.88

---

(1)  Pozri články 174 až 178 Zmluvy o fungovaní Európskej únie (Ú. v. EÚ C 326, 26.10.2012, s. 47).

(2)  GR pre regionálnu a mestskú politiku (GR REGIO) a GR pre zamestnanosť, sociálne záležitosti a začlenenie (GR EMPL).

(3)  Komisia vo svojich VSČ hovorí o „miere zvyškového rizika“, pokiaľ ide o ukončenie programového obdobia 2007 – 2013, a o „celkovej zvyškovej chybovosti“, pokiaľ ide o programové obdobie 2014 – 2020. V tejto kapitole označujeme obidve pojmom „zvyšková chybovosť“.

(4)  Článok 28 ods. 11 delegovaného nariadenia Komisie (EÚ) č. 480/2014 z 3. marca 2014, ktorým sa dopĺňa nariadenie Európskeho parlamentu a Rady (EÚ) č. 1303/2013, ktorým sa stanovujú spoločné ustanovenia o Európskom fonde regionálneho rozvoja, Európskom sociálnom fonde, Kohéznom fonde, Európskom poľnohospodárskom fonde pre rozvoj vidieka a Európskom národnom a rybárskom fonde a ktorým sa stanovujú všeobecné ustanovenia o Európskom fonde regionálneho rozvoja, Európskom sociálnom fonde, Kohéznom fonde a Európskom námornom a rybárskom fonde (nariadenie o spoločných ustanoveniach) (Ú. v. EÚ L 138, 13.5.2014, s. 5).

(5)  Balík uisťujúcich dokumentov zahŕňa vyhlásenie o hospodárení, ročný súhrn, osvedčenú ročnú účtovnú závierku, výročnú kontrolnú správu a audítorský výrok.

(6)  V článku 130 nariadenia (EÚ) č. 1303/2013 (nariadenie o spoločných ustanoveniach) sa úhrada priebežných platieb obmedzuje na 90 %. Zvyšných 10 % sa uvoľňuje po schválení účtov.

(7)  Body 6.5 až 6.15.

(8)  Ak záležitosti, ktoré majú významný dosah, zostávajú otvorené, Komisia uhradí len nespochybnenú sumu. Zostatok sa uhradí a OP uzavrie po vyriešení všetkých otvorených záležitostí.

(9)  Body 6.21 až 6.23.

(10)  Náš výpočet chybovosti je založený na reprezentatívnej vzorke. Uvedený údaj predstavuje najlepší odhad. Sme na 95 % presvedčení, že odhadovaná chybovosť v celkovom súbore je v rozmedzí od 2,5 % do 7,5 % (spodná a horná hranica chybovosti).

(11)  Jedna transakcia môže byť ovplyvnená viac než jedným typom chyby.

(12)  Rýchle preskúmanie veci, Vrátenie DPH v oblasti súdržnosti – neoptimálne využívanie finančných prostriedkov EÚ náchylné na chyby, november 2018 (https://www.eca.europa.eu/Lists/ECADocuments/RCR-VAT/RCR-VAT_EN.pdf).

(13)  „Zjednodušenie plnenia politiky súdržnosti po roku 2020“, máj 2018, bod 23 (https://www.eca.europa.eu/Lists/ECADocuments/BRP_Cohesion_simplification/Briefing_paper_Cohesion_simplification_SK.pdf).

(14)  Rozhodnutie Komisie C(2013) 9527 final z 19.12.2013 o usmerneniach k finančným opravám, ktoré má Komisia vykonať v súvislosti s výdavkami financovanými Úniou v rámci zdieľaného riadenia, za nedodržanie pravidiel v oblasti verejného obstarávania.

(15)  Ako sa vymedzuje v článku 4 smernice Európskeho parlamentu a Rady 2014/24/EÚ z 26. februára 2014 o verejnom obstarávaní a o zrušení smernice 2004/18/ES (Ú. v. EÚ L 94, 28.3.2014, s. 65).

(16)  Nariadenie Komisie (EÚ) č. 651/2014 zo 17. júna 2014 o vyhlásení určitých kategórií pomoci za zlučiteľné s vnútorným trhom podľa článkov 107 a 108 zmluvy (Ú. v. EÚ L 187, 26.6.2014, s. 1).

(17)  Článok 6 všeobecného nariadenia GBER.

(18)  V súlade s článkom 137 ods. 2 nariadenia o spoločných ustanoveniach.

(19)  Bod 6.30 a rámček 6.4 našej výročnej správy za rok 2017.

(20)  Článok 272 ods. 14

(21)  Pozri článok 132 nariadenia o spoločných ustanoveniach.

(22)  Pozri stranu 68 VSČ GR REGIO za rok 2018 a stranu 56 VSČ GR EMPL za rok 2018.

(23)  Článok 127 nariadenia o spoločných ustanoveniach.

(24)  Body 6.55 až 6.57 a odporúčanie 4 v našej výročnej správe za rok 2017.

(25)  Pozri VSČ GR REGIO, poznámku pod čiarou č. 12 a VSČ GR EMPL, poznámku pod čiarou č. 38.

(26)  Pozri odporúčanie 4 písm. i) vo výročnej správe za rok 2017.

(27)  Tento údaj je vypočítaný pre všetky spôsoby riadenia a zahŕňa výdavky z programového obdobia 2007 – 2013 aj 2014 – 2020.

(28)  Pozri odpoveď Komisie na bod 6.67 výročnej správy za rok 2017.

(29)  Okrem Chorvátska.

(30)  Žiadosti o projekt, dohody o grante, zmluvy a/alebo rozhodnutia o spolufinancovaní.

PRÍLOHA 6.1

VÝSLEDKY TESTOVANIA OPERÁCIÍ

| | 2018 | 2017 |
| --- | --- | --- |
| VEĽKOSŤ A ŠTRUKTÚRA VZORKY |
| Celkový počet transakcií | 220 | 217 |
| ODHADOVANÝ DOSAH VYČÍSLITEĽNÝCH CHÝB | |
| Odhadovaná chybovosť | 5,0 % | 3,0 % |
| | Horná hranica chybovosti (UEL) | | 7,5 % | |
| | Spodná hranica chybovosti (LEL) | | 2,5 % | |

2018

2017

VEĽKOSŤ A ŠTRUKTÚRA VZORKY

Celkový počet transakcií

220

217

ODHADOVANÝ DOSAH VYČÍSLITEĽNÝCH CHÝB

Odhadovaná chybovosť

5,0 %

3,0 %

Horná hranica chybovosti (UEL)

7,5 %

Spodná hranica chybovosti (LEL)

2,5 %

PRÍLOHA 6.2

INFORMÁCIE O OPATRENIACH EÚ V ČLENSKÝCH ŠTÁTOCH

Rozdelenie našej vzorky vybranej z OP, ktoré Komisia vysporiadala v roku 2018, a počet vyčísliteľných chýb, ktoré sme zistili podľa členských štátov. (Sumy v krúžkoch sú výdavky deklarované v mil. EUR)

Image 43

| Zdroje: | Mapy v pozadí od prispievateľov ©OpenStreetMap s licenciou Creative Commons Attribution-ShareAlike 2.0 license (CC BY-SA). |
| --- | --- |

Zdroje:

PRÍLOHA 6.3

KONTROLA PRIJATIA OPATRENÍ NA ZÁKLADE PREDCHÁDZAJÚCICH ODPORÚČANÍ

Z = GR pre zamestnanosť, sociálne záležitosti a začlenenie; R = GR pre regionálnu a mestskú politiku; X = spoločné hodnotenie za obidve generálne riaditeľstvá

| Rok | Odporúčanie EDA | Analýza EDA týkajúca sa dosiahnutého pokroku |
| --- | --- | --- |
| Vykonané v plnej miere | Vykonáva sa | Nevykonané | Neuplatňuje sa v súčasnom rámci | Nepostačujúce dôkazy |
| Vo väčšine ohľadov | V niektorých ohľadoch |
| 2015 | Odporúčanie 1: Komisia by mala zásadne prehodnotiť koncepciu a mechanizmy vykonávania EŠIF pri vypracúvaní svojho legislatívneho návrhu na ďalšie programové obdobie, pričom by mala zohľadniť aj návrhy skupiny expertov na vysokej úrovni pre zjednodušenie,
  (cieľový dátum vykonania: pri príprave legislatívnych návrhov na obdobie po roku 2020) | | X (1) | | | | |
| Odporúčanie 2: Komisia by mala využiť skúsenosti získané v programovom období 2007 – 2013 a predložiť správu o cielenej analýze vnútroštátnych pravidiel oprávnenosti v programovom období 2014 – 2020. Na základe toho by mala členským štátom poskytnúť usmernenie, ako zjednodušiť a predísť zbytočne zložitým a/alebo zaťažujúcim pravidlám, ktoré neprinášajú pridanú hodnotu výsledkom, ktoré sa touto politikou majú dosiahnuť (tzv. pozlacovanie), obzvlášť keď vedú k významným a/alebo opakujúcim sa chybám.
  (cieľový dátum vykonania: koniec roka 2018) | | X (2) | | | | |
| Odporúčanie 3: Komisia by mala prostredníctvom legislatívneho aktu rovnakej právnej hodnoty predložiť Rade a Parlamentu legislatívny návrh s cieľom pozmeniť nariadenie (ES) č. 1083/2006, pokiaľ ide o predĺženie obdobia oprávnenosti na finančné nástroje v rámci zdieľaného riadenia. Zmena nariadenia sa požaduje s cieľom poskytnúť členským štátom právnu istotu.
  (cieľový dátum vykonania: okamžite) | | | | X (3) | | |
| Odporúčanie 4: v programovom období 2014 – 2020 by Komisia mala objasniť členským štátom pojem vratnej DPH, najmä verejným prijímateľom, aby sa predišlo rôznym výkladom pojmu „nevratná“ DPH a neoptimálnemu využívaniu fondov EÚ,
  (cieľový dátum vykonania: polovica roka 2017) | X | | | | | |
| Odporúčanie 5: Komisia by mala zabezpečiť, aby všetky výdavky týkajúce sa finančných nástrojov EFRR a ESF na programové obdobie 2007 – 2013 boli začlenené dostatočne skoro do vyhlásení o ukončení s cieľom umožniť orgánom auditu vykonať ich kontroly. Okrem toho by Komisia mala vyzvať všetky členské štáty, ktoré vykonávali finančné nástroje, aby uskutočnili špecifické audity vykonávania týchto nástrojov na účely ich ukončenia.
  (cieľový dátum zavedenia: okamžite) | X | | | | | |
| 2017 | Odporúčanie 1: Komisia by mala zabezpečiť, aby boli mechanizmy auditu pre finančné nástroje riadené EIF primerané na úrovni finančných sprostredkovateľov. Ak EIB/EIF použije dohodnuté postupy s externými audítormi, Komisia by mala vymedziť minimálne podmienky takýchto zmlúv s ohľadom na potrebu zabezpečiť uistenie, najmä povinnosť dostatočnej audítorskej práce na úrovni členského štátu.
  (cieľový dátum vykonania: okamžite) | | X (4) | | | | |
| Odporúčanie 2: Komisia by mala navrhnúť legislatívne zmeny pre finančný rámec na obdobie po roku 2020, ktoré by vylučovali preplatenie DPH verejným orgánom z finančných prostriedkov EÚ.
  (Dátum vykonania: pred schválením legislatívneho rámca na obdobie po roku 2020) | | | | X (5) | | |
| Odporúčanie 3: Komisia by mala vyriešiť nedostatky, ktoré sme zistili pri overovaní práce orgánov auditu v rámci auditov Komisie týkajúcich sa správnosti.
  (cieľový dátum vykonania: okamžite) | | X (6) | | | | |
| Odporúčanie 6: Komisia by mala vykonať dostatočné kontroly správnosti s cieľom vyvodiť závery o účinnosti práce orgánov auditu a získať primerané uistenie o správnosti výdavkov najneskôr vo VSČ, ktoré uverejňuje po roku schválenia účtov.
  (cieľový dátum vykonania: okamžite) | | | X (7) | | | |

Rok

Odporúčanie EDA

Analýza EDA týkajúca sa dosiahnutého pokroku

Vykonané v plnej miere

Vykonáva sa

Nevykonané

Neuplatňuje sa v súčasnom rámci

Nepostačujúce dôkazy

Vo väčšine ohľadov

V niektorých ohľadoch

2015

Odporúčanie 1: Komisia by mala zásadne prehodnotiť koncepciu a mechanizmy vykonávania EŠIF pri vypracúvaní svojho legislatívneho návrhu na ďalšie programové obdobie, pričom by mala zohľadniť aj návrhy skupiny expertov na vysokej úrovni pre zjednodušenie,

(cieľový dátum vykonania: pri príprave legislatívnych návrhov na obdobie po roku 2020)

X (1)

Odporúčanie 2: Komisia by mala využiť skúsenosti získané v programovom období 2007 – 2013 a predložiť správu o cielenej analýze vnútroštátnych pravidiel oprávnenosti v programovom období 2014 – 2020. Na základe toho by mala členským štátom poskytnúť usmernenie, ako zjednodušiť a predísť zbytočne zložitým a/alebo zaťažujúcim pravidlám, ktoré neprinášajú pridanú hodnotu výsledkom, ktoré sa touto politikou majú dosiahnuť (tzv. pozlacovanie), obzvlášť keď vedú k významným a/alebo opakujúcim sa chybám.

(cieľový dátum vykonania: koniec roka 2018)

X (2)

Odporúčanie 3: Komisia by mala prostredníctvom legislatívneho aktu rovnakej právnej hodnoty predložiť Rade a Parlamentu legislatívny návrh s cieľom pozmeniť nariadenie (ES) č. 1083/2006, pokiaľ ide o predĺženie obdobia oprávnenosti na finančné nástroje v rámci zdieľaného riadenia. Zmena nariadenia sa požaduje s cieľom poskytnúť členským štátom právnu istotu.

(cieľový dátum vykonania: okamžite)

X (3)

Odporúčanie 4: v programovom období 2014 – 2020 by Komisia mala objasniť členským štátom pojem vratnej DPH, najmä verejným prijímateľom, aby sa predišlo rôznym výkladom pojmu „nevratná“ DPH a neoptimálnemu využívaniu fondov EÚ,

(cieľový dátum vykonania: polovica roka 2017)

X

Odporúčanie 5: Komisia by mala zabezpečiť, aby všetky výdavky týkajúce sa finančných nástrojov EFRR a ESF na programové obdobie 2007 – 2013 boli začlenené dostatočne skoro do vyhlásení o ukončení s cieľom umožniť orgánom auditu vykonať ich kontroly. Okrem toho by Komisia mala vyzvať všetky členské štáty, ktoré vykonávali finančné nástroje, aby uskutočnili špecifické audity vykonávania týchto nástrojov na účely ich ukončenia.

(cieľový dátum zavedenia: okamžite)

X

2017

Odporúčanie 1: Komisia by mala zabezpečiť, aby boli mechanizmy auditu pre finančné nástroje riadené EIF primerané na úrovni finančných sprostredkovateľov. Ak EIB/EIF použije dohodnuté postupy s externými audítormi, Komisia by mala vymedziť minimálne podmienky takýchto zmlúv s ohľadom na potrebu zabezpečiť uistenie, najmä povinnosť dostatočnej audítorskej práce na úrovni členského štátu.

(cieľový dátum vykonania: okamžite)

X (4)

Odporúčanie 2: Komisia by mala navrhnúť legislatívne zmeny pre finančný rámec na obdobie po roku 2020, ktoré by vylučovali preplatenie DPH verejným orgánom z finančných prostriedkov EÚ.

(Dátum vykonania: pred schválením legislatívneho rámca na obdobie po roku 2020)

X (5)

Odporúčanie 3: Komisia by mala vyriešiť nedostatky, ktoré sme zistili pri overovaní práce orgánov auditu v rámci auditov Komisie týkajúcich sa správnosti.

(cieľový dátum vykonania: okamžite)

X (6)

Odporúčanie 6: Komisia by mala vykonať dostatočné kontroly správnosti s cieľom vyvodiť závery o účinnosti práce orgánov auditu a získať primerané uistenie o správnosti výdavkov najneskôr vo VSČ, ktoré uverejňuje po roku schválenia účtov.

(cieľový dátum vykonania: okamžite)

X (7)

---

(1)  Napriek úsiliu Komisie o zjednodušenie sú do návrhu nariadenia o spoločných ustanoveniach pre ďalšie programové obdobie zahrnuté zložky, ktoré predstavujú riziká z hľadiska súladu s pravidlami a správneho finančného riadenia, ako to zdôrazňujeme v našom stanovisku č. 6/2018 k návrhu Komisie z 29. mája 2018 o nariadení o spoločných ustanoveniach, COM(2018) 375 final a v informačnom dokumente „Zameranie na výkonnosť v oblasti súdržnosti“ z júna 2019.

(2)  Komisia nepredložila správu o cielenej analýze vnútroštátnych pravidiel oprávnenosti. Poskytuje však členským štátom usmernenia a podáva správy o tom, keď v rámci auditov zistí prípady pridávania dodatočných požiadaviek k právnym predpisom (tzv. gold plating).

(3)  Komisia toto odporúčanie neprijala.

(4)  Pozri body 6.36 až 6.38.

(5)  Komisia vypracovala alternatívny návrh, v ktorom je DPH oprávnená pri projektoch s celkovými nákladmi do 5 mil. EUR. Tým sa tento problém nerieši z dôvodov, ktoré podrobne uvádzame v našom rýchlom preskúmaní veci týkajúcom sa DPH.

(6)  Pozri body 6.58 až 6.64.

(7)  Komisia bola schopná dospieť k záveru len v prípade jedného z ôsmich auditov v lehote deviatich mesiacov. Pozri bod 6.64.

---

KAPITOLA 7

Prírodné zdroje

OBSAH

| Úvod | 7.1 – 7.7 |
| --- | --- |

| Stručný opis „Prírodných zdrojov“ | 7.3 – 7.5 |
| --- | --- |

| Rozsah auditu a audítorský prístup | 7.6 – 7.7 |
| --- | --- |

| Časť 1: Správnosť transakcií | 7.8 – 7.36 |
| --- | --- |

| Priame platby ako celok neobsahovali významné chyby | 7.11 – 7.18 |
| --- | --- |

| Väčšina priamych platieb, ktoré sme testovali, nebola ovplyvnená chybami | 7.13 – 7.15 |
| --- | --- |

| Integrovaný administratívny a kontrolný systém obmedzuje chybovosť v priamych platbách | 7.16 – 7.18 |
| --- | --- |

| Ďalšie výdavkové oblasti: zložité podmienky oprávnenosti zvyšujú riziko chybovosti | 7.19 – 7.26 |
| --- | --- |

| Rozvoj vidieka | 7.20 – 7.24 |
| --- | --- |

| Trhové opatrenia | 7.25 |
| --- | --- |

| Opatrenia v oblasti rybárstva, životného prostredia a klímy | 7.26 |
| --- | --- |

| Výročné správy o činnosti a ďalšie mechanizmy riadenia | 7.27 – 7.36 |
| --- | --- |

| Správy GR AGRI o správnosti výdavkov na SPP | 7.27 – 7.35 |
| --- | --- |

| Výročná správa o činnosti GR CLIMA | 7.36 |
| --- | --- |

| Záver a odporúčania | 7.37 – 7.40 |
| --- | --- |

| Záver | 7.37 – 7.38 |
| --- | --- |

| Odporúčania | 7.39 – 7.40 |
| --- | --- |

| Časť 2: Výkonnosť | 7.41 – 7.64 |
| --- | --- |

| Posúdenie výkonnosti akcií v oblasti rozvoja vidieka | 7.43 – 7.48 |
| --- | --- |

| Väčšina opatrení priniesla očakávané výstupy | 7.45 |
| --- | --- |

| Členské štáty vo všeobecnosti kontrolovali primeranosť nákladov, ale málo využívali možnosti zjednodušeného vykazovania nákladov | 7.46 – 7.48 |
| --- | --- |

| Spoločný rámec pre monitorovanie a hodnotenie SPP | 7.49 – 7.64 |
| --- | --- |

| Nedostatky v ukazovateľoch výsledkov pre výdavky na rozvoj vidieka | 7.52 – 7.60 |
| --- | --- |

| Podobné nedostatky v ukazovateľoch výsledkov priamych platieb | 7.61 – 7.64 |
| --- | --- |

| Záver a odporúčania | 7.65 – 7.66 |
| --- | --- |

| Záver | 7.65 – 7.66 |
| --- | --- |

Odporúčania

| Príloha 7.1 – | Výsledky testovania transakcií v oblasti „Prírodné zdroje“ |
| --- | --- |

Príloha 7.1 –

| Príloha 7.2 – | Informácie o opatreniach EÚ v členských štátoch alebo regiónoch |
| --- | --- |

Príloha 7.2 –

| Príloha 7.3 – | Kontrola prijatia opatrení na základe predchádzajúcich odporúčaní |
| --- | --- |

Príloha 7.3 –

Úvod

| 7.1. | V tejto kapitole sa predkladajú naše zistenia týkajúce sa oblasti „Prírodné zdroje“. V 
  rámčeku 7.1
  sa nachádza prehľad hlavných činností a výdavkov v rámci tohto okruhu v roku 2018.






  Rámček 7.1


  Okruh 2 VFR „Prírodné zdroje“ – Prehľad za rok 2018







  Rozdelenie platieb:





  Platby a kontrolovaný súbor:










  (1) | V súlade s jednotnou definíciou príslušných transakcií (podrobnosti pozri v bode 13 prílohy 1.1). |
| --- | --- | --- |

7.1.

Rámček 7.1

Okruh 2 VFR „Prírodné zdroje“ – Prehľad za rok 2018

Rozdelenie platieb:

Image 44

Platby a kontrolovaný súbor:

Image 45

(1)

V súlade s jednotnou definíciou príslušných transakcií (podrobnosti pozri v bode 13 prílohy 1.1).

| Zdroj: | Konsolidovaná účtovná závierka Európskej únie za rok 2018. |
| --- | --- |

Zdroj:

Konsolidovaná účtovná závierka Európskej únie za rok 2018.

| 7.2. | V 
  časti 1
  tejto kapitoly sú uvedené naše zistenia týkajúce sa správnosti. V 
  časti 2
  tejto kapitoly, ktorá je zameraná na výkonnosť, sme preskúmali i) výkonnosť vzorky akcií v oblasti rozvoja vidieka a ii) ako Komisia a členské štáty merajú a vykazujú výkonnosť výdavkov na poľnohospodárstvo a rozvoj vidieka prostredníctvom spoločného rámca pre monitorovanie a hodnotenie (1). |
| --- | --- |

7.2.

Stručný opis „Prírodných zdrojov“

| 7.3. | Spoločná poľnohospodárska politika (SPP) predstavuje 98 % výdavkov na oblasť „Prírodné zdroje“. Tri všeobecné ciele, stanovené pre SPP v právnych predpisoch EÚ, sú (2):






  a) | životaschopná výroba potravín so zameraním na príjmy z poľnohospodárskej činnosti, poľnohospodársku produktivitu a stabilitu cien; |
| --- | --- | --- |

7.3.

a)

životaschopná výroba potravín so zameraním na príjmy z poľnohospodárskej činnosti, poľnohospodársku produktivitu a stabilitu cien;

| b) | udržateľné hospodárenie s prírodnými zdrojmi a opatrenia proti zmene klímy so zameraním na emisie skleníkových plynov, biodiverzitu, pôdu a vodu; |
| --- | --- |

b)

udržateľné hospodárenie s prírodnými zdrojmi a opatrenia proti zmene klímy so zameraním na emisie skleníkových plynov, biodiverzitu, pôdu a vodu;

| c) | vyvážený územný rozvoj. |
| --- | --- |

c)

vyvážený územný rozvoj.

| 7.4. | Komisia, konkrétne Generálne riaditeľstvo pre poľnohospodárstvo a rozvoj vidieka (GR AGRI) a platobné agentúry v členských štátoch vykonávajú SPP v rámci zdieľaného riadenia. Od roku 2015 sa v právnych predpisoch EÚ požaduje, aby nezávislé certifikačné orgány v členských štátoch každoročne vydávali stanovisko k zákonnosti a správnosti výdavkov platobných agentúr. Výdavky na SPP sa rozdeľujú do troch veľkých kategórií:






  — | priame platby poľnohospodárom, ktoré sú plne financované z rozpočtu EÚ, |
| --- | --- | --- |

7.4.

—

priame platby poľnohospodárom, ktoré sú plne financované z rozpočtu EÚ,

| — | poľnohospodárske trhové opatrenia sú tiež plne financované z rozpočtu EÚ s výnimkou niektorých opatrení spolufinancovaných členskými štátmi, napr. propagačných opatrení a školského programu na podporu konzumácie ovocia, zeleniny a mlieka v školách, |
| --- | --- |

—

poľnohospodárske trhové opatrenia sú tiež plne financované z rozpočtu EÚ s výnimkou niektorých opatrení spolufinancovaných členskými štátmi, napr. propagačných opatrení a školského programu na podporu konzumácie ovocia, zeleniny a mlieka v školách,

| — | programy rozvoja vidieka členských štátov spolufinancované z rozpočtu EÚ. |
| --- | --- |

—

programy rozvoja vidieka členských štátov spolufinancované z rozpočtu EÚ.

| 7.5. | Tento okruh VFR zahŕňa aj výdavky EÚ na spoločnú rybársku politiku a niektoré výdavky EÚ na životné prostredie a opatrenia v oblasti klímy. |
| --- | --- |

7.5.

Rozsah auditu a audítorský prístup

| 7.6. | Uplatniac audítorský prístup a metódy uvedené v 
  prílohe 1.1
  sme za
  časť 1.1
  tejto kapitoly týkajúcej sa správnosti transakcií preskúmali vzorku 251 transakcií (3) v súlade s bodom 11
  prílohy 1.1.
  Vzorka bola navrhnutá tak, aby bola reprezentatívna pre celý rad výdavkov v rámci tohto okruhu VFR. Pozostávala z transakcií z 22 členských štátov (4). Našim cieľom bolo prispieť k celkovému vyhláseniu o vierohodnosti, ako je to opísané v 
  prílohe 1.1
  . Za okruh „Prírodné zdroje“ sme v roku 2018 preskúmali aj:






  a) | správnosť informácií vo výročných správach o činnosti (VSČ) GR AGRI a Generálneho riaditeľstva pre oblasť klímy (GR CLIMA), jednotnosť metodiky na odhad súm vystavených riziku a ich uvedenie vo výročnej správe Komisie o riadení a výkonnosti; |
| --- | --- | --- |

7.6.

a)

správnosť informácií vo výročných správach o činnosti (VSČ) GR AGRI a Generálneho riaditeľstva pre oblasť klímy (GR CLIMA), jednotnosť metodiky na odhad súm vystavených riziku a ich uvedenie vo výročnej správe Komisie o riadení a výkonnosti;

| b) | vybrané systémy, ktoré sa týkali kľúčových prvkov rámca vnútornej kontroly Komisie pre SPP: údaje a štatistiky z kontrol platobných agentúr; prácu certifikačných orgánov; kontroly práce certifikačných orgánov zo strany GR AGRI; audity GR AGRI v členských štátoch a jeho výpočty chybovosti uverejnené v jeho VSČ. |
| --- | --- |

b)

vybrané systémy, ktoré sa týkali kľúčových prvkov rámca vnútornej kontroly Komisie pre SPP: údaje a štatistiky z kontrol platobných agentúr; prácu certifikačných orgánov; kontroly práce certifikačných orgánov zo strany GR AGRI; audity GR AGRI v členských štátoch a jeho výpočty chybovosti uverejnené v jeho VSČ.

| 7.7. | Za
  časť 2
  tejto kapitoly, ktorá sa zameriava na výkonnosť, sme preskúmali:






  a) | vykonanie a náklady na vzorku akcií v oblasti rozvoja vidieka; |
| --- | --- | --- |

7.7.

a)

vykonanie a náklady na vzorku akcií v oblasti rozvoja vidieka;

| b) | meranie a vykazovanie výkonnosti Komisiou a členskými štátmi prostredníctvom spoločného rámca pre monitorovanie a hodnotenie SPP. |
| --- | --- |

b)

meranie a vykazovanie výkonnosti Komisiou a členskými štátmi prostredníctvom spoločného rámca pre monitorovanie a hodnotenie SPP.

Časť 1: Správnosť transakcií

| 7.8. | Prehľad výsledkov testovania transakcií je uvedený v 
  prílohe 7.1
  . Z 251 preskúmaných transakcií bolo 193 (77 %) bez chyby. Na základe 46 chýb (5), ktoré sme vyčíslili, odhadujeme chybovosť v oblasti „Prírodné zdroje“ na 2,4 % (6). |
| --- | --- |

7.8.

| 7.9. | V 
  rámčeku 7.2
  je uvedený prehľad nami odhadovanej chybovosti za rok 2018. Chyby týkajúce sa neoprávnených prijímateľov, činností, projektov či výdavkov tvoria tretinu nami odhadovanej chybovosti vo výške 2,4 %.






  Rámček 7.2


  Neoprávnení prijímatelia, činnosti alebo vykázané náklady boli najväčšou kategóriou chýb
















  Zdroj: | EDA. |
| --- | --- | --- |

7.9.

Rámček 7.2

Neoprávnení prijímatelia, činnosti alebo vykázané náklady boli najväčšou kategóriou chýb

Image 46

Zdroj:

EDA.

| 7.10. | Komisia a orgány členských štátov prijali nápravné opatrenia, ktoré priamo ovplyvnili 53 transakcií vo vzorke. Tieto opatrenia boli relevantné pre naše výpočty, pretože znížili nami odhadovanú chybovosť za túto kapitolu o 0,6 percentuálneho bodu. V 12 prípadoch vyčísliteľných chýb mali vnútroštátne orgány k dispozícii dostatok informácií na to, aby sa chybám predišlo alebo aby sa zistili a opravili pred deklarovaním výdavkov Komisii. Ak by členské štáty riadne využili všetky informácie, ktoré mali k dispozícii, odhadovaná chybovosť za túto kapitolu by bola nižšia o 0,6 percentuálneho bodu. |
| --- | --- |

7.10.

Priame platby ako celok neobsahovali významné chyby

| 7.11. | Naša práca podporuje záver, že priame platby ako celok neobsahovali významné chyby. Tieto výdavky predstavujú 72 % výdavkov v rámci okruhu VFR „Prírodné zdroje“. |
| --- | --- |

7.11.

| 7.12. | Štyri hlavné režimy, ktoré sa v rámci EPZF podieľajú 92 % na všetkých priamych platbách, sú:






  a) | dva režimy, ktoré poskytujú oddelenú podporu príjmov (7) na základe plochy vykázanej poľnohospodármi: „režim základných platieb“ (16,3 mld. EUR v roku 2018) a „režim jednotnej platby na plochu“ (4,2 mld. EUR v roku 2018); |
| --- | --- | --- |

7.12.

a)

dva režimy, ktoré poskytujú oddelenú podporu príjmov (7) na základe plochy vykázanej poľnohospodármi: „režim základných platieb“ (16,3 mld. EUR v roku 2018) a „režim jednotnej platby na plochu“ (4,2 mld. EUR v roku 2018);

| b) | platba na podporu poľnohospodárskych postupov prospešných pre klímu a životné prostredie známa ako „ekologizačná“ platba (11,7 mld. EUR v roku 2018); |
| --- | --- |

b)

platba na podporu poľnohospodárskych postupov prospešných pre klímu a životné prostredie známa ako „ekologizačná“ platba (11,7 mld. EUR v roku 2018);

| c) | viazaná podpora, prepojená na konkrétnu výrobu poľnohospodárskych výrobkov (napr. hovädzie a teľacie mäso, mlieko alebo bielkovinové plodiny) (5,9 mld. EUR v roku 2018). |
| --- | --- |

c)

viazaná podpora, prepojená na konkrétnu výrobu poľnohospodárskych výrobkov (napr. hovädzie a teľacie mäso, mlieko alebo bielkovinové plodiny) (5,9 mld. EUR v roku 2018).

Väčšina priamych platieb, ktoré sme testovali, nebola ovplyvnená chybami

| 7.13. | Testovali sme 95 priamych platieb, ktoré sa týkali všetkých hlavných režimov. Navštívili sme 50 poľnohospodárskych podnikov, aby sme skontrolovali, či prijímatelia dodržali pravidlá, ale nenavštívili sme zvyšných 45, za ktoré sme získali dostatočné dôkazy o súlade zo satelitných snímok spolu s ortofotografiami a dokumentáciou, ktorú poskytli platobné agentúry. |
| --- | --- |

7.13.

| 7.14. | Zistili sme, že 77 transakcií nebolo ovplyvnených chybami. Priame platby poľnohospodárom sú založené na nárokoch: prijímateľom sa uhrádzajú platby, ak spĺňajú určité podmienky. Takéto platby predstavujú nízke riziko chýb, ak stanovené pravidlá nie sú príliš zložité (pozri body 1.16 a 1.18). |
| --- | --- |

7.14.

| 7.15. | Bez toho, aby to ovplyvnilo náš kladný záver v súvislosti s priamymi platbami, zistili sme mierne nadhodnotené platby (pod 5 %) v jedenástich prípadoch najmä v dôsledku toho, že poľnohospodári vykázali vyšší počet oprávnených hektárov alebo zvierat v ich žiadostiach o pomoc. Zistili sme chyby nad 5 % skúmanej sumy pri dvoch priamych platbách vrátane jedného prípadu, keď chyba prevýšila 20 %. Pri piatich platbách sme zistili chyby nesúladu bez finančného dosahu. |
| --- | --- |

7.15.

Integrovaný administratívny a kontrolný systém obmedzuje chybovosť v priamych platbách

| 7.16. | Hlavným nástrojom riadenia priamych platieb je integrovaný administratívny a kontrolný systém (IACS) (8), ktorého súčasťou je systém identifikácie poľnohospodárskych pozemkov (LPIS). IACS prepája databázy poľnohospodárskych podnikov, žiadostí a poľnohospodárskych plôch, ktoré platobné agentúry využívajú pri výkone administratívnych krížových kontrol všetkých žiadostí o pomoc. LPIS je geografický informačný systém, ktorý obsahuje súbory priestorových údajov z viacerých zdrojov, ktoré spoločne tvoria záznam o všetkých poľnohospodárskych plochách v členských štátoch. |
| --- | --- |

7.16.

| 7.17. | Naše zistenia potvrdzujú, že LPIS výrazne prispieva k predchádzaniu a znižovaniu chybovosti (9). Ako sme zaznamenali v minulosti, akčnými plánmi členských štátov, nad ktorými dohliada Komisia, sa zlepšila spoľahlivosť údajov o oprávnenosti pôdy zahrnutej do LPIS (10). |
| --- | --- |

7.17.

| 7.18. | Začlenenie geopriestorovej žiadosti o pomoc (11) do IACS, ktorá umožňuje poľnohospodárom predkladať žiadosti o platbu online, a skutočnosť, že platobné agentúry teraz môžu vykonávať predbežné krížové kontroly žiadostí poľnohospodárov o pomoc, tiež pomohli znížiť chybovosť v priamych platbách (12). |
| --- | --- |

7.18.

Ďalšie výdavkové oblasti: zložité podmienky oprávnenosti zvyšujú riziko chybovosti

| 7.19. | Testovali sme 136 transakcií v oblasti rozvoja vidieka, 14 trhových opatrení a 6 transakcií vybraných z výdavkov na rybárstvo, životné prostredie a opatrenia v oblasti klímy. Väčšina výdavkov v tejto oblasti je založená na preplácaní a vzťahujú sa na ne zložité podmienky oprávnenosti, čo zvyšuje riziko chybovosti (pozri body 1.16, 1.19 a 1.20). V 
  prílohe 7.2
  je uvedené rozdelenie výsledkov testovania transakcií podľa členských štátov. |
| --- | --- |

7.19.

Rozvoj vidieka

| 7.20. | Komisia schválila 118 vnútroštátnych a regionálnych programov rozvoja vidieka v členských štátoch na roky 2014 – 2020 (13). Tieto programy zahŕňajú 20 opatrení a 67 čiastkových opatrení, ktoré spadajú do dvoch veľkých kategórií výdavkov:






  a) | pomoc na investičné projekty podporujúce sociálny a hospodársky rozvoj vo vidieckych oblastiach; |
| --- | --- | --- |

7.20.

a)

pomoc na investičné projekty podporujúce sociálny a hospodársky rozvoj vo vidieckych oblastiach;

| b) | platby na základe poľnohospodárskych plôch alebo počtu zvierat. |
| --- | --- |

b)

platby na základe poľnohospodárskych plôch alebo počtu zvierat.

| 7.21. | Tieto opatrenia a čiastkové opatrenia sa riadia konkrétnymi pravidlami vykonávania a vzťahujú sa na ne vo všeobecnosti zložité podmienky oprávnenosti. Vzorka transakcií, ktorú sme testovali, sa týkala 16 opatrení v rámci 30 programov v 18 členských štátoch. |
| --- | --- |

7.21.

| 7.22. | Zo 136 transakcií v oblasti rozvoja vidieka, ktoré sme testovali, 104 nebolo ovplyvnených chybami a 20 obsahovalo chyby pod 20 % skúmanej sumy. V 6 prípadoch sme zistili chyby s dosahom rovnajúcim sa alebo prevyšujúcim 20 %. Pri šiestich platbách sme zistili chyby nesúladu bez finančného dosahu. |
| --- | --- |

7.22.

| 7.23. | Preskúmali sme 66 platieb na investičné projekty, napr. modernizácia poľnohospodárskych podnikov, projekty rozvoja podnikania a podpora základných služieb a obnovy dedín vo vidieckych oblastiach. Vyčíslili sme 11 chýb vrátane 3 prípadov, keď prijímatelia nesplnili podmienky oprávnenosti (pozri
  rámček 7.3
  ) a 7 projektov s neoprávnene deklarovanými nákladmi. Vo zvyšnej transakcii sme zistili chybu z dôvodu nedodržania pravidiel udeľovania grantov.






  Rámček 7.3


  Niektorí prijímatelia nesplnili pravidlá oprávnenosti investície do poľnohospodárskych podnikov a projektov rozvoja podnikania

  V Poľsku prijímateľ spolu s ďalším rodinným členom predložili spoločnú žiadosť o podporu na výstavbu chlievu pre ošípané s kapacitou do 600 prasníc. Každý z týchto spoločných prijímateľov požiadal o maximálnu mieru podpory, ktorá bola približne 215 000 EUR. Keďže účelom opatrenia bolo podporovať rozvoj malých a stredných poľnohospodárskych podnikov, v podmienkach oprávnenosti sa stanovovalo, že podniky žiadateľov nesmú mať hospodársku veľkosť nad 250 000 EUR ani viac než 300 hektárov. Prijímatelia tvrdili, že prevádzkujú nezávislé podniky. Zistili sme, že vlastnili podiely v rodinnej spoločnosti pôsobiacej na tom istom mieste. Ak sa zohľadní podiel prijímateľa v rodinnej spoločnosti, jeho podnik prekročil strop ekonomickej veľkosti. V minulosti sme zistili veľké chyby oprávnenosti v niekoľkých členských štátoch, ktoré sa týkali prijímateľov, ktorí nespĺňali podmienky na podporu malých a stredných podnikov (14).
  V Estónsku prijímateľ dostal počiatočnú pomoc ako mladý poľnohospodár zakladajúci poľnohospodársky podnik. V pravidlách oprávnenosti sa špecifikovalo, že všetci členovia správnej rady musia byť mladí poľnohospodári, aby sa zabezpečilo, že mladí poľnohospodári budú kontrolovať podnik počas obdobia zakladania podniku. Po vyplatení splátky počiatočnej pomoci, ale stále v rámci počiatočného obdobia, rada prijala druhého člena, ktorý nebol mladým poľnohospodárom. V tejto chvíli sa prijímateľ stal neoprávneným. Estónske orgány vyplatili druhú splátku bez toho, aby zistili porušenie podmienok oprávnenosti.
  V Taliansku sme zistili ďalšieho neoprávneného prijímateľa, ktorý dostal počiatočnú pomoc ako mladý poľnohospodár. Dôvod tejto chyby bol podobný ako ten, opísaný vyššie v estónskom prípade. Talianske orgány sa rozhodli po našom audite získať platbu späť. |
| --- | --- |

7.23.

Rámček 7.3

Niektorí prijímatelia nesplnili pravidlá oprávnenosti investície do poľnohospodárskych podnikov a projektov rozvoja podnikania

V Poľsku prijímateľ spolu s ďalším rodinným členom predložili spoločnú žiadosť o podporu na výstavbu chlievu pre ošípané s kapacitou do 600 prasníc. Každý z týchto spoločných prijímateľov požiadal o maximálnu mieru podpory, ktorá bola približne 215 000 EUR. Keďže účelom opatrenia bolo podporovať rozvoj malých a stredných poľnohospodárskych podnikov, v podmienkach oprávnenosti sa stanovovalo, že podniky žiadateľov nesmú mať hospodársku veľkosť nad 250 000 EUR ani viac než 300 hektárov. Prijímatelia tvrdili, že prevádzkujú nezávislé podniky. Zistili sme, že vlastnili podiely v rodinnej spoločnosti pôsobiacej na tom istom mieste. Ak sa zohľadní podiel prijímateľa v rodinnej spoločnosti, jeho podnik prekročil strop ekonomickej veľkosti. V minulosti sme zistili veľké chyby oprávnenosti v niekoľkých členských štátoch, ktoré sa týkali prijímateľov, ktorí nespĺňali podmienky na podporu malých a stredných podnikov (14).

V Estónsku prijímateľ dostal počiatočnú pomoc ako mladý poľnohospodár zakladajúci poľnohospodársky podnik. V pravidlách oprávnenosti sa špecifikovalo, že všetci členovia správnej rady musia byť mladí poľnohospodári, aby sa zabezpečilo, že mladí poľnohospodári budú kontrolovať podnik počas obdobia zakladania podniku. Po vyplatení splátky počiatočnej pomoci, ale stále v rámci počiatočného obdobia, rada prijala druhého člena, ktorý nebol mladým poľnohospodárom. V tejto chvíli sa prijímateľ stal neoprávneným. Estónske orgány vyplatili druhú splátku bez toho, aby zistili porušenie podmienok oprávnenosti.

V Taliansku sme zistili ďalšieho neoprávneného prijímateľa, ktorý dostal počiatočnú pomoc ako mladý poľnohospodár. Dôvod tejto chyby bol podobný ako ten, opísaný vyššie v estónskom prípade. Talianske orgány sa rozhodli po našom audite získať platbu späť.

| 7.24. | Preskúmali sme 70 transakcií na základe plochy alebo počtu zvierat deklarovaných poľnohospodármi, napr. platby za splnenie agroenvironmentálno-klimatických záväzkov, kompenzačné platby poľnohospodárom v oblastiach s prírodnými prekážkami či platby na ekologické poľnohospodárstvo. Medzi nimi sme zistili 14 prípadov nadhodnotenej oprávnenej plochy či počtu zvierat, hoci 10 bolo nadhodnotených o menej než 5 %. Zistili sme tiež jeden prípad, keď platobná agentúra nesprávne vypočítala pomoc. |
| --- | --- |

7.24.

Trhové opatrenia

| 7.25. | Poľnohospodárske trhové opatrenia tvorí niekoľko rôznorodých režimov, na ktoré sa vzťahujú rôzne podmienky oprávnenosti. Medzi 14 transakciami vo vzorke sme zistili 3 prípady, keď platobné agentúry preplatili neoprávnené náklady a jeden prípad nesúladu s pravidlami verejného obstarávania. |
| --- | --- |

7.25.

Opatrenia v oblasti rybárstva, životného prostredia a klímy

| 7.26. | Výberové kritériá a požiadavky na oprávnenosť projektov v oblasti rybárstva, životného prostredia a opatrení v oblasti klímy sú tiež rôzne. Zo šiestich preskúmaných transakcií sme pri troch projektoch zistili, že sa nedodržali všetky požiadavky oprávnenosti, a preto mali vplyv na našu chybovosť. |
| --- | --- |

7.26.

Výročné správy o činnosti a ďalšie mechanizmy riadenia

Správy GR AGRI o správnosti výdavkov na SPP

| 7.27. | Platby v rámci SPP sa kontrolujú prostredníctvom systému IACS (pozri body 7.16 až 7.18 ohľadom priamych platieb), ako aj pomocou iných systémov kontroly (pozri
  rámček 7.4
  ). Riaditeľ každej platobnej agentúry poskytuje GR AGRI ročné vyhlásenie riadiaceho subjektu o účinnosti ich systémov kontroly spolu so správou o administratívnych kontrolách a kontrolách na mieste vykonaných platobnou agentúrou („kontrolné štatistiky“). Od roku 2015 na účely poskytnutia dodatočného uistenia sú certifikačné orgány povinné každoročne poskytovať stanovisko k zákonnosti a správnosti výdavkov každej platobnej agentúry, o ktorých preplatenie požiadali členské štáty (15).






  Rámček 7.4


  Model uistenia o SPP v rokoch 2014 – 2020
















  Zdroj: | EDA. |
| --- | --- | --- |

7.27.

Rámček 7.4

Model uistenia o SPP v rokoch 2014 – 2020

Image 47

Zdroj:

EDA.

| 7.28. | GR AGRI využíva národné kontrolné štatistiky, ktoré dostáva od platobných agentúr. Takisto vykonáva úpravy na základe výsledkov auditov certifikačných orgánov a na základe jeho vlastných kontrol a odborného úsudku s cieľom dosiahnuť upravenú chybovosť pri priamych platbách, rozvoji vidieka a trhových opatreniach. Následne odpočíta od tohto čísla odhadované (16) budúce finančné opravy a spätne získané sumy a vypočíta tak konečnú sumu vystavenú riziku (pozri
  rámček 7.5
  ).






  Rámček 7.5


  Informácie GR AGRI o správnosti
















  Zdroj: | EDA. |
| --- | --- | --- |

7.28.

Rámček 7.5

Informácie GR AGRI o správnosti

Image 48

Zdroj:

EDA.

| 7.29. | Preskúmali sme správy GR AGRI o jeho previerkach 18 certifikačných orgánov v roku 2018 a v prípade piatich platobných agentúr (17) sme preskúmali:






  — | kontroly GR AGRI a certifikačných orgánov, ktoré sa týkali kontrolných štatistík, |
| --- | --- | --- |

7.29.

—

kontroly GR AGRI a certifikačných orgánov, ktoré sa týkali kontrolných štatistík,

| — | výpočet upravenej chybovosti GR AGRI. |
| --- | --- |

—

výpočet upravenej chybovosti GR AGRI.

| 7.30. | Taktiež sme preskúmali celkový výpočet GR AGRI týkajúci sa upravenej chybovosti v rámci SPP, odhad budúcich opráv a spätne získaných súm a výpočet konečnej sumy vystavenej riziku uvedenej v jeho VSČ. |
| --- | --- |

7.30.

GR AGRI uplatňovalo svoju metodiku jednotne

| 7.31. | GR AGRI uplatňovalo svoju metodiku jednotne pri preskúmaní kontrolných štatistík platobných agentúr, pri svojich návštevách certifikačných orgánov a pri predkladaní informácií o správnosti vo svojej VSČ. Zmeny, ktoré boli nedávno zavedené v audítorskej príručke GR AGRI, sú v súlade s našimi (18) odporúčaniami a odporúčaniami útvaru Komisie pre vnútorný audit (19). |
| --- | --- |

7.31.

Pri previerkach GR AGRI sa zistili nedostatky v práci certifikačných orgánov

| 7.32. | V roku 2018 GR AGRI vykonalo 18 previerok 17 certifikačných orgánov a zistilo niekoľko záležitostí vrátane nasledujúcich:






  — | metodika výberu vzorky deviatich certifikačných orgánov nebola úplne v súlade s usmerneniami vydanými Komisiou a v prípade troch z nich Komisia zistila, že to znížilo reprezentatívnosť vzoriek certifikačných orgánov, |
| --- | --- | --- |

7.32.

—

metodika výberu vzorky deviatich certifikačných orgánov nebola úplne v súlade s usmerneniami vydanými Komisiou a v prípade troch z nich Komisia zistila, že to znížilo reprezentatívnosť vzoriek certifikačných orgánov,

| — | 9 certifikačných orgánov, vrátane 8 z predchádzajúcej zarážky, nedostatočne skontrolovalo podmienky oprávnenosti alebo záväzky týkajúce sa poľnohospodárskej výroby. |
| --- | --- |

—

9 certifikačných orgánov, vrátane 8 z predchádzajúcej zarážky, nedostatočne skontrolovalo podmienky oprávnenosti alebo záväzky týkajúce sa poľnohospodárskej výroby.

| 7.33. | V posledných štyroch rokoch (2015 – 2018) GR AGRI vykonalo previerky vybraných kategórií výdavkov v asi 80 % certifikačných orgánov a dospelo k záveru, že sa mohlo v plnej miere spoľahnúť na ich prácu približne v jednej štvrtine prípadov. Naše zhrnutie výsledkov 18 previerok vykonaných v roku 2018 sa uvádza v 
  rámčeku 7.6
  . Ako sme zaznamenali minulý rok, je naďalej potrebné zlepšovať prácu certifikačných orgánov, ak má Komisia využívať ich prácu ako primárny zdroj uistenia o správnosti výdavkov na SPP (20).






  Rámček 7.6


  Zhrnutie výsledkov previerok GR AGRI týkajúcich sa vybraných kategórií výdavkov skontrolovaných certifikačnými orgánmi v roku 2018
















  Zdroj: | EDA na základe previerok GR AGRI. |
| --- | --- | --- |

7.33.

Rámček 7.6

Zhrnutie výsledkov previerok GR AGRI týkajúcich sa vybraných kategórií výdavkov skontrolovaných certifikačnými orgánmi v roku 2018

Image 49

Zdroj:

EDA na základe previerok GR AGRI.

Paušálne úpravy chybovosti vykázanej členskými štátmi tvoria významnú časť chybovosti zverejnenej GR AGRI

| 7.34. | Na základe kontrolných štatistík platobných agentúr členské štáty vykázali celkovú chybovosť takmer 1 % (21) vo výdavkoch na SPP ako celku. Preskúmali sme úpravy vykonané GR AGRI v súvislosti s chybovosťou vykázanou členskými štátmi (pozri bod 7.28). Ako v predchádzajúcich rokoch GR AGRI založilo väčšinu svojich úprav na vlastných kontrolách systémov a výdavkov platobných agentúr. GR AGRI vypočítava väčšinu týchto úprav pomocou paušálnych sadzieb s cieľom reflektovať závažnosť a rozsah nedostatkov, ktoré zistilo v systémoch kontroly. |
| --- | --- |

7.34.

| 7.35. | Vo VSČ GR AGRI odhaduje sumu vystavenú riziku pri platbe na približne 2,1 % pri výdavkoch na SPP ako celku a vo výške približne 1,8 % pri priamych platbách. Komisia predkladá tieto výsledky aj vo svojej výročnej správe o riadení a výkonnosti. |
| --- | --- |

7.35.

Výročná správa o činnosti GR CLIMA

| 7.36. | Preskúmali sme VSČ GR CLIMA. Správa bola vypracovaná v súlade internými pokynmi Komisie. Vzhľadom na to, že sme v roku 2018 nevybrali do vzorky žiadne transakcie za opatrenia v oblasti klímy, nemáme nijaké audítorské závery, ktoré by sme mohli porovnať s informáciami o správnosti výdavkov, ktoré vykázalo GR CLIMA. |
| --- | --- |

7.36.

Záver a odporúčania

Záver

| 7.37. | Celkovo z audítorských dôkazov, ktoré sme získali a uviedli v tejto kapitole, vyplýva, že odhadovaná chybovosť vo výdavkoch na oblasť „Prírodné zdroje “ako celku bola významná. Za „Prírodné zdroje “ako celok z nášho testovania transakcií vyplýva, že celková odhadovaná chybovosť je 2,4 % (pozri
  prílohu 7.1
  ). Z našich výsledkov však vyplýva, že chybovosť nebola významná v priamych platbách v rámci EPZF, ktoré predstavujú 72 % výdavkov v rámci tohto okruhu VFR. |
| --- | --- |

7.37.

| 7.38. | Odhad Komisie týkajúci sa súm vystavených riziku pri platbe vo výdavkoch na SPP a priamych platbách zverejnený v jej výročnej správe o riadení a výkonnosti (pozri bod 7.35) je v súlade s naším záverom. |
| --- | --- |

7.38.

Odporúčania

| 7.39. | V 
  prílohe 7.3
  sú uvedené zistenia z kontroly prijatia následných opatrení na základe šiestich odporúčaní, ktoré sme predložili vo výročnej správe za rok 2015. Komisia prijala tieto odporúčania v plnom rozsahu. |
| --- | --- |

7.39.

| 7.40. | V našej výročnej správe za rok 2017 sme Komisii predložili odporúčania s cieľovým dátumom vykonania do konca roka 2019. Týkali sa opatrení členských štátov zameraných na riešenie príčin chýb a kvality práce certifikačných orgánov. Tieto odporúčania sú relevantné aj z hľadiska tohtoročných zistení a záverov a v náležitom čase ich budeme následne kontrolovať. |
| --- | --- |

7.40.

Časť 2: Výkonnosť

| 7.41. | V roku 2018 sme uverejnili osem osobitných správ týkajúcich sa udržateľného využívania prírodných zdrojov. V osobitných správach o SPP sme preskúmali energiu z obnoviteľných zdrojov vo vidieckych oblastiach, režim základných platieb, možnosti financovania projektov rozvoja vidieka a dobré životné podmienky zvierat. Taktiež sme uverejnili správy o znečistení ovzdušia, zachytávaní a ukladaní oxidu uhličitého, prevencii povodní a dezertifikácii. Okrem toho sme uverejnili informačný dokument o budúcnosti SPP a stanovisko k legislatívnym návrhom týkajúcim sa SPP po roku 2020 (pozri body 3.50 až 3.52). |
| --- | --- |

7.41.

| 7.42. | V rámci nášho testovania správnosti transakcií v roku 2018 sme preskúmali:






  a) | vykonanie a náklady na vzorku opatrení v oblasti rozvoja vidieka so zameraním na výstupy; |
| --- | --- | --- |

7.42.

a)

vykonanie a náklady na vzorku opatrení v oblasti rozvoja vidieka so zameraním na výstupy;

| b) | meranie a vykazovanie výkonnosti Komisiou a členskými štátmi prostredníctvom spoločného rámca pre monitorovanie a hodnotenie SPP so zameraním na výsledky akcií. |
| --- | --- |

b)

meranie a vykazovanie výkonnosti Komisiou a členskými štátmi prostredníctvom spoločného rámca pre monitorovanie a hodnotenie SPP so zameraním na výsledky akcií.

Posúdenie výkonnosti akcií v oblasti rozvoja vidieka

| 7.43. | Preskúmali sme vzorku 113 akcií v oblasti rozvoja vidieka (22) v 18 členských štátoch v rámci 13 opatrení, ktoré zahŕňali:






  — | kompenzačné platby poľnohospodárom s agroenvironmentálno-klimatickými záväzkami alebo poľnohospodárom v oblastiach s prírodnými prekážkami, |
| --- | --- | --- |

7.43.

—

kompenzačné platby poľnohospodárom s agroenvironmentálno-klimatickými záväzkami alebo poľnohospodárom v oblastiach s prírodnými prekážkami,

| — | podporu na modernizáciu poľnohospodárskych podnikov, napr. výstavbu budov alebo nákup nového zariadenia, |
| --- | --- |

—

podporu na modernizáciu poľnohospodárskych podnikov, napr. výstavbu budov alebo nákup nového zariadenia,

| — | poskytnutie pomoci začínajúcim podnikom mladých poľnohospodárov, |
| --- | --- |

—

poskytnutie pomoci začínajúcim podnikom mladých poľnohospodárov,

| — | podporu na základné služby a obnovu dedín vo vidieckych oblastiach. |
| --- | --- |

—

podporu na základné služby a obnovu dedín vo vidieckych oblastiach.

| 7.44. | Posudzovali sme, či:






  — | akcie priniesli očakávané výstupy, |
| --- | --- | --- |

7.44.

—

akcie priniesli očakávané výstupy,

| — | členské štáty skontrolovali primeranosť nákladov vykázaných v súvislosti s investičnými projektami, |
| --- | --- |

—

členské štáty skontrolovali primeranosť nákladov vykázaných v súvislosti s investičnými projektami,

| — | sa primerane využili možnosti zjednodušeného vykazovania nákladov. |
| --- | --- |

—

sa primerane využili možnosti zjednodušeného vykazovania nákladov.

Väčšina opatrení priniesla očakávané výstupy

| 7.45. | V čase konania nášho auditu bolo ukončených 103 zo 113 preskúmaných akcií. V 10 prípadoch, keď akcie nepriniesli plánované výstupy, buď investícia nebola vykonaná v súlade s príslušnými pravidlami a špecifikáciami, alebo prijímatelia nadhodnotili oprávnenú poľnohospodársku plochu. |
| --- | --- |

7.45.

Členské štáty vo všeobecnosti kontrolovali primeranosť nákladov, ale málo využívali možnosti zjednodušeného vykazovania nákladov

| 7.46. | V 47 zo 49 investícií do poľnohospodárskych podnikov a projektov rozvoja podnikania, ktoré sme preskúmali, členské štáty zaviedli postupy zamerané na overenie, či boli deklarované náklady primerané, napr. postup verejného obstarávania, využívanie referenčných nákladov alebo porovnanie ponúk. V jednom z týchto prípadov však zavedené postupy neboli riadne dodržané. |
| --- | --- |

7.46.

| 7.47. | V minulosti sme poukázali na to, že pri niektorých projektoch možnosti zjednodušeného vykazovania nákladov majú potenciál zjednodušiť administratívu a udržať náklady pod kontrolou (23). Obzvlášť to platí pri opatreniach, ktoré zahŕňajú akcie s podobnými typmi činnosti a výdavkov (24). |
| --- | --- |

7.47.

| 7.48. | Členské štáty využili možnosti zjednodušeného vykazovania nákladov, ako sú jednorazové platby alebo paušálne sadzby, v troch zo 49 projektov (pozri príklad v 
  rámčeku 7.7
  ). Vnútroštátne orgány mohli využiť možnosti zjednodušeného vykazovania nákladov aspoň pri ďalších 16 projektoch. V našej osobitnej správe 11/2018 sme vyjadrili Komisii odporúčania zamerané na podporu náležitého využívania možností zjednodušeného vykazovania nákladov.






  Rámček 7.7


  Príklad využitia možností zjednodušeného vykazovania nákladov






  Vo Fínsku sa z rozpočtu EÚ financovali nepriame náklady na projekt miestneho rozvoja prostredníctvom paušálnych sadzieb. Vnútroštátne orgány určili kategórie nepriamych nákladov vopred a vypočítali financovanie ako paušálne percento príslušných priamych nákladov na projekt. |
| --- | --- |

7.48.

Rámček 7.7

Príklad využitia možností zjednodušeného vykazovania nákladov

Vo Fínsku sa z rozpočtu EÚ financovali nepriame náklady na projekt miestneho rozvoja prostredníctvom paušálnych sadzieb. Vnútroštátne orgány určili kategórie nepriamych nákladov vopred a vypočítali financovanie ako paušálne percento príslušných priamych nákladov na projekt.

Spoločný rámec pre monitorovanie a hodnotenie SPP

| 7.49. | Spoločný rámec pre monitorovanie a hodnotenie SPP (SRMH) je súbor pravidiel, postupov a ukazovateľov, ktorých cieľom je zabezpečiť komplexné a pravidelné hodnotenie pokroku, účinnosti a efektívnosti každého opatrenia so zreteľom na ciele SPP (25). Ukazovatele sú navrhnuté tak, aby: a) opisovali produkt dodaný prostredníctvom akcie SPP (ukazovateľov výstupov); b) merali okamžité zmeny (ukazovatele výsledkov); c) znázornili dlhodobé dôsledky akcie z hľadiska jej podielu na všeobecných cieľoch SPP (ukazovatele vplyvu) (26). V SRMH sa vyžaduje, aby Komisia a členské štáty vykonávali hodnotenia na základe viacročného plánu (27). |
| --- | --- |

7.49.

| 7.50. | Preskúmali sme ukazovatele za 113 platieb v oblasti rozvoja vidieka a 95 priamych platieb, zohľadniac definície uvedené v 
  rámčeku 7.8
  . Zamerali sme sa na ukazovatele výsledkov, ktoré majú mať priame prepojenie na akcie. Toto preskúmanie doplnila naša práca týkajúca sa používania ukazovateľov výkonnosti na úrovni programu, o ktorej informujeme v 
  kapitole 3
  .






  Rámček 7.8


  Definícia vstupu, výstupu, výsledku a vplyvu
















  Zdroj: | EDA. |
| --- | --- | --- |

7.50.

Rámček 7.8

Definícia vstupu, výstupu, výsledku a vplyvu

Image 50

Zdroj:

EDA.

| 7.51. | Zohľadnili sme predchádzajúce zistenia týkajúce sa SRMH (28). V minulosti sme vyjadrili pripomienku, že systém monitorovania a hodnotenia by mal poskytovať informácie o tom, či výdavky sú alebo nie sú účinné a efektívne. Konkrétne, ukazovatele výsledkov by mali zachytávať priame a okamžité účinky akcie, t. j. čo sa výsledkami skutočne dosiahlo (29). |
| --- | --- |

7.51.

Nedostatky v ukazovateľoch výsledkov pre výdavky na rozvoj vidieka

| 7.52. | V minulosti sme už informovali, že aj keď akcie na rozvoj vidieka prinesú dohodnuté fyzické výstupy, nemusia sa prostredníctvom nich dosiahnuť aj zamýšľané výsledky (30). Tento rok sme síce zistili, že väčšina akcií priniesla očakávané výstupy (pozri bod 7.45), naďalej však zisťujeme niektoré nedostatky vo využívaní ukazovateľov výsledkov vo výdavkoch na rozvoj vidieka. Výsledky nášho preskúmania sú zhrnuté v 
  rámčeku 7.9
  a opísané v nasledujúcich bodoch.






  Rámček 7.9


  Nedostatky v meraní a vykazovaní výkonnosti vo výdavkoch na rozvoj vidieka
















  Zdroj: | EDA. |
| --- | --- | --- |

7.52.

Rámček 7.9

Nedostatky v meraní a vykazovaní výkonnosti vo výdavkoch na rozvoj vidieka

Image 51

Zdroj:

EDA.

Ukazovatele výsledkov SRMH nepokrývajú všetky výdavky na rozvoj vidieka

| 7.53. | Zo 113 akcií rozvoja vidieka, ktoré sme preskúmali, sme v 35 nenašli relevantný ukazovateľ výsledkov na meranie okamžitých a priamych účinkov akcie (pozri
  rámček 7.10
  ). Bolo to tak v prípade opatrenia 13 („Platby pre oblasti s prírodnými alebo inými osobitnými obmedzeniami“) a v prípade ďalších piatich čiastkových opatrení (31). |
| --- | --- |

7.53.

| 7.54. | Zistili sme, že v 15 z 35 projektov bez ukazovateľa výsledkov SRMH členské štáty vyplnili medzeru vo výkazníctve stanovením svojich vlastných vnútroštátnych ukazovateľov (pozri
  rámček 7.10
  ).






  Rámček 7.10


  20 zo 113 (18 %) projektov rozvoja vidieka nebolo monitorovaných z hľadiska výsledkov
















  Zdroj: | EDA. |
| --- | --- | --- |

7.54.

Rámček 7.10

20 zo 113 (18 %) projektov rozvoja vidieka nebolo monitorovaných z hľadiska výsledkov

Image 52

Zdroj:

EDA.

Obmedzené informácie o tom, či výdavky prispievajú k oblasti zamerania

| 7.55. | Päť zo 14 preskúmaných oblastí zamerania nemalo jasné prepojenie medzi ich cieľmi a príslušnými ukazovateľmi výsledkov. V dôsledku toho sú obmedzené informácie o tom, či podporené akcie prispeli k dosiahnutiu cieľov. |
| --- | --- |

7.55.

| 7.56. | Napríklad oblasť zamerania 2B bola navrhnutá na „uľahčenie vstupu poľnohospodárov s primeranými zručnosťami do odvetvia poľnohospodárstva, a najmä generačnej výmeny“. Väčšina výdavkov v rámci tejto oblasti zamerania pozostávala z počiatočných platieb mladým poľnohospodárom. Jediný ukazovateľ výsledkov je „Percento poľnohospodárskych podnikov s podporeným plánom podnikateľského rozvoja/investíciami pre mladých poľnohospodárov“. Tento ukazovateľ poskytuje obmedzené informácie o zručnostiach poľnohospodárov vstupujúcich do odvetvia poľnohospodárstva a skutočnej miere generačnej výmeny. |
| --- | --- |

7.56.

| 7.57. | Zistili sme tri prípady, keď kritériá oprávnenosti na výber akcií nemali žiadne prepojenie na ukazovatele výkonnosti (pozri príklady v 
  rámčeku 7.11
  ). Akcie preto neprispeli k cieľom oblasti zamerania.






  Rámček 7.11


  Projekty bez prepojenia na ciele oblasti zamerania






  V Nemecku sa projekt výstavby protipovodňovej hrádze na ochranu stredovekej mestskej časti realizoval a vykázal v rámci oblasti zamerania 3B „Podpora riadenia rizík poľnohospodárskych podnikov a ich predchádzania“. Súvisiaci ukazovateľ výsledkov bol „Percentuálny podiel poľnohospodárskych podnikov, ktoré sa zúčastňujú na systémoch riadenia rizík“.
  Švédske orgány vykázali podporu na podujatia propagácie a marketingu poľnohospodárskych činností tak, že prispieva k oblasti zamerania 4B „Zlepšenie vodného hospodárstva“. Ukazovateľ výsledkov za túto oblasť zamerania bol „Percentuálny podiel poľnohospodárskej pôdy, na ktorú sa vzťahujú zmluvy o riadení na zlepšenie vodného hospodárstva“. |
| --- | --- |

7.57.

Rámček 7.11

Projekty bez prepojenia na ciele oblasti zamerania

V Nemecku sa projekt výstavby protipovodňovej hrádze na ochranu stredovekej mestskej časti realizoval a vykázal v rámci oblasti zamerania 3B „Podpora riadenia rizík poľnohospodárskych podnikov a ich predchádzania“. Súvisiaci ukazovateľ výsledkov bol „Percentuálny podiel poľnohospodárskych podnikov, ktoré sa zúčastňujú na systémoch riadenia rizík“.

Švédske orgány vykázali podporu na podujatia propagácie a marketingu poľnohospodárskych činností tak, že prispieva k oblasti zamerania 4B „Zlepšenie vodného hospodárstva“. Ukazovateľ výsledkov za túto oblasť zamerania bol „Percentuálny podiel poľnohospodárskej pôdy, na ktorú sa vzťahujú zmluvy o riadení na zlepšenie vodného hospodárstva“.

Väčšina ukazovateľov výsledkov s obmedzeniami a nedostatkami

| 7.58. | Málo ukazovateľov výsledkov meria priame účinky podpory. V skutočnosti 17 z 25 ukazovateľov výsledkov rozvoja vidieka meralo mieru poskytnutej podpory a nie to, či podpora účinne prispela k oblasti zamerania (32). |
| --- | --- |

7.58.

| 7.59. | Niektoré ukazovatele výsledkov sú nepresné. Jeden z ukazovateľov stanovených na meranie účinkov opatrenia 7 („Základné služby a obnova dedín vo vidieckych oblastiach“) je „Percentuálny podiel vidieckeho obyvateľstva, ktoré má prospech zo zlepšenia služieb/infraštruktúry“. „Obyvateľstvo“ sa vymedzuje ako „počet obyvateľov v oblasti (napr. samospráve, skupine samospráv atď.), ktorí majú prospech zo služby/infraštruktúry“. V takýchto prípadoch môžu členské štáty vykázať všetkých obyvateľov samosprávy, v ktorej sa akcia realizovala, bez ohľadu na skutočný počet užívateľov, ktorí majú z akcie prospech. Na tento problém sme už poukázali v predchádzajúcom programovom období (2007 – 2013) (33). |
| --- | --- |

7.59.

| 7.60. | Šesť ukazovateľov výsledkov využíva prieskumy vzoriek dokončených operácií súvisiacich s oblasťou zamerania. Metodika ich výpočtu je založená na všeobecnom usmernení, ktoré Komisia vydala až po začiatku realizácie projektov. |
| --- | --- |

7.60.

Podobné nedostatky v ukazovateľoch výsledkov priamych platieb

| 7.61. | Našim testovaním vzorky priamych platieb sa potvrdili hlavné nedostatky v monitorovaní ich výkonnosti, o ktorých sme informovali v dvoch osobitných správach: č. 1/2016: „Je systém Komisie na hodnotenie výkonnosti v súvislosti s príjmami poľnohospodárov dobre navrhnutý a vychádza zo spoľahlivých údajov?“; a č. 10/2017: „Podpora EÚ pre mladých poľnohospodárov by mala byť lepšie zameraná, aby sa podporila účinná generačná výmena“. |
| --- | --- |

7.61.

| 7.62. | Jedným z cieľov priamych platieb mladým poľnohospodárom je „Zlepšenie konkurencieschopnosti v poľnohospodárstve“. Príslušné ukazovatele výsledkov však nie sú jasne prepojené na podstatu platieb, pretože sa nimi meria „Pridaná hodnota pre primárnych výrobcov v potravinovom reťazci“, „Obchod EÚ s poľnohospodárskymi výrobkami“ a „porovnanie cien komodít EÚ s cenami na svetových trhoch“ (34) |
| --- | --- |

7.62.

| 7.63. | V minulosti sme už informovali o výkonnosti ekologizačnej platby (35). Zistili sme, že využitie ukazovateľa výsledkov Komisie, ktorým sa meria „Podiel plochy, na ktorú sa vzťahujú postupy ekologizácie“, bolo obmedzené na účely monitorovania výsledkov dosiahnutých ekologizáciou. |
| --- | --- |

7.63.

| 7.64. | Po suchách z rokov 2017 a 2018 niektoré členské štáty povolili poľnohospodárom využívať pôdu deklarovanú ako „oblasť ekologického záujmu“ (36) (najmä pôdu ležiacu úhorom) na výrobu. Členské štáty vykázali výstupy a výsledky na základe poľnohospodármi pôvodne deklarovaných oblastí ekologického záujmu namiesto skutočného využitia pôdy. To nepriaznivo ovplyvnilo spoľahlivosť ukazovateľov výstupov a výsledkov za ekologizačné platby. |
| --- | --- |

7.64.

Záver a odporúčania

Záver

| 7.65. | Väčšina dokončených akcií rozvoja vidieka, ktoré sme preskúmali, priniesla očakávané výstupy. Hoci členské štáty vo všeobecnosti dodržiavali postupy zamerané na overenie, či boli náklady na projekty primerané, možnosti zjednodušeného vykazovania nákladov využívali málo. |
| --- | --- |

7.65.

| 7.66. | Zistili sme niekoľko nedostatkov v tom, ako Komisia a členské štáty uplatňovali ukazovatele výsledkov SRMH na meranie a vykazovanie výkonnosti výdavkov na poľnohospodárstvo a rozvoj vidieka v súčasnom programovom období 2014 – 2020. V návrhu na zavedenie modelu vykonávania založeného na výkonnosti pre SPP v období po roku 2020 Komisia definovala ukazovatele výstupov, výsledkov a vplyvu (37). V našom stanovisku č. 7/2018 k tomuto návrhu sme síce uvítali prechod na model založený na výkonnosti, avšak zastávali sme názor, že tieto ukazovatele ešte neboli plne vypracované (38) a predložili konkrétne pripomienky k navrhovaným ukazovateľom (39). |
| --- | --- |

7.66.

Odporúčania

Odporúčanie 7.1 – Riešiť nedostatky v meraní a vykazovaní výkonnosti SPP

Na obdobie po roku 2020 by Komisia mala zohľadniť nedostatky, ktoré sme zistili v súčasnom rámci, s cieľom zabezpečiť, aby ukazovatele výsledkov riadne merali účinky opatrení a mali jasnú väzbu na súvisiace intervencie a ciele politík (pozri body 7.52 až 7.64).

Cieľový dátum vykonania: 2020

---

(1)  Článok 110 ods. 1 nariadenia Európskeho parlamentu a Rady (EÚ) č. 1306/2013 zo 17. decembra 2013 o financovaní, riadení a monitorovaní spoločnej poľnohospodárskej politiky a ktorým sa zrušujú nariadenia Rady (EHS) č. 352/78, (ES) č. 165/94, (ES) č. 2799/98, (ES) č. 814/2000, (ES) č. 1290/2005 a (ES) č. 485/2008 (Ú. v. EÚ L 347, 20.12.2013, s. 549).

(2)  Článok 110 ods. 2 nariadenia (EÚ) č. 1306/2013.

(3)  Vzorku tvorilo 95 priamych platieb, 14 trhových opatrení, 136 platieb v rámci programov rozvoja vidieka a 6 platieb na opatrenia v oblasti rybárstva, životného prostredia a klímy.

(4)  Belgicko, Bulharsko, Česká republika, Dánsko, Nemecko, Estónsko, Grécko, Španielsko, Francúzsko, Taliansko, Cyprus, Maďarsko, Holandsko, Rakúsko, Poľsko, Portugalsko, Rumunsko, Slovinsko, Slovensko, Fínsko, Švédsko a Spojené kráľovstvo. Vzorka obsahovala aj tri transakcie v rámci priameho riadenia.

(5)  Tiež sme zistili dvanásť prípadov nedodržania pravidiel, ktoré nemali nijaký finančný dosah.

(6)  Náš výpočet chybovosti je založený na reprezentatívnej vzorke. Uvedený údaj predstavuje najlepší odhad. Sme na 95 % presvedčení, že odhadovaná chybovosť v celkovom súbore je v rozmedzí od 1,2 % do 3,6 % (spodná a horná hranica chybovosti).

(7)  Oddelené platby pomoci sa vyplácajú na všetku oprávnenú poľnohospodársku pôdu bez ohľadu na to, či sa pôda využíva na produkciu.

(8)  https://ec.europa.eu/agriculture/direct-support/iacs_en.

(9)  Pozri bod 7.17 našej výročnej správy za rok 2015, bod 7.13 našej výročnej správy za rok 2016 a bod 7.16 našej výročnej správy za rok 2017.

(10)  Pozri bod 7.17 našej výročnej správy za rok 2015.

(11)  Pozri body 7.46 až 7.55 našej výročnej správy za rok 2017.

(12)  Pozri bod 7.15 našej výročnej správy za rok 2016 a bod 7.16 našej výročnej správy za rok 2017.

(13)  Nariadenie Európskeho parlamentu a Rady (EÚ) č. 1305/2013 zo 17. decembra 2013 o podpore rozvoja vidieka prostredníctvom Európskeho poľnohospodárskeho fondu pre rozvoj vidieka (EPFRV) a o zrušení nariadenia Rady (ES) č. 1698/2005, (Ú. v. EÚ L 347, 20.12.2013, s. 487).

(14)  Pozri bod 7.26 našej výročnej správy za rok 2016.

(15)  Pozri tiež našu osobitnú správu 7/2017: Nová úloha certifikačných orgánov v súvislosti s výdavkami SPP: pozitívny krok smerom k modelu jednotného auditu, no so značnými nedostatkami, ktoré treba riešiť.

(16)  GR AGRI používa upravený kĺzavý priemer finančných opráv a spätne získaných súm na odhad svojej nápravnej schopnosti.

(17)  Španielsko (Andalúzia a Aragónsko), Taliansko (AGREA), Poľsko, Spojené kráľovstvo (Škótsko).

(18)  V bode 7.67 (odporúčanie 5) našej výročnej správy za rok 2015 sme Komisii odporučili „aktualizovať audítorskú príručku GR AGRI začlenením podrobných audítorských postupov a požiadaviek na dokumentáciu na overenie údajov poskytnutých členskými štátmi a používaných na výpočet finančných opráv.“

(19)  Po tom, ako v roku 2017 útvar pre vnútorný audit vykonal audit stratégie kontrol GR AGRI za SPP v rokoch 2014 – 2020, odporučil, aby „GR AGRI posilnilo svoje postupy na výpočet finančných opráv a podľa potreby aktualizovalo svoju audítorskú príručku“.

(20)  Pozri bod 7.37 našej výročnej správy za rok 2017.

(21)  Členské štáty sú povinné predkladať dva súbory štatistických údajov GR AGRI do 15. júla každého roku: kontrolné údaje (ucelenú databázu, ktorá obsahuje všetkých prijímateľov, ktorí predložili žiadosti, s uvedením, či boli predmetom administratívnej kontroly a kontroly na mieste a s uvedením výsledkov týchto kontrol) a kontrolné štatistiky (zhrnuté výsledky kontrol v rámci hlavných rozpočtových riadkov).

(22)  Zo vzorky 136 transakcií v oblasti rozvoja vidieka sme pokryli 113 akcií schválených v súčasnom programovom období (2014 – 2020).

(23)  Pozri bod 4.63 našej výročnej správy za rok 2017.

(24)  Pozri bod 56 osobitnej správy č. 11/2018: „Nové možnosti financovania projektov rozvoja vidieka: jednoduchšie, ale bez zamerania na výsledky“.

(25)  https://ec.europa.eu/info/food-farming-fisheries/key-policies/common-agricultural-policy/cap-glance/cmef_en.

(26)  Osobitná správa č. 1/2016: Je systém Komisie na hodnotenie výkonnosti v súvislosti s príjmami poľnohospodárov dobre navrhnutý a vychádza zo spoľahlivých údajov?

(27)  Členské štáty boli povinné zaslať prvé hodnotenia za obdobie 2014 – 2020 do konca júna 2019.

(28)  Pozri konkrétne našu osobitnú správu č. 12/2013: „Môžu Komisia a členské štáty preukázať, že rozpočtové prostriedky EÚ vyčlenené na politiku rozvoja vidieka sa riadne vynakladajú?; osobitnú správu 12/2015: „Prioritu EÚ týkajúcu sa podpory vidieckeho hospodárstva založeného na znalostiach ovplyvňuje nedostatočné riadenie opatrení v oblasti prenosu znalostí a poradenstva“; osobitnú správu 1/2006: „Je systém Komisie na hodnotenie výkonnosti v súvislosti s príjmami poľnohospodárov dobre navrhnutý a vychádza zo spoľahlivých údajov?“; osobitnú správu 10/2017: „Podpora EÚ pre mladých poľnohospodárov by mala byť lepšie zameraná, aby sa podporila účinná generačná výmena“; osobitnú správu 16/2017: „Programovanie rozvoja vidieka: je potrebné menej zložitosti a väčšie zameranie na výsledky“.

(29)  Osobitná správa 12/2013: „Môžu Komisia a členské štáty preukázať, že rozpočtové prostriedky EÚ vyčlenené na politiku rozvoja vidieka sa riadne vynakladajú?“

(30)  Pozri bod 79 osobitnej správy 25/2015: „Podpora EÚ pre vidiecku infraštruktúru: potenciál dosiahnuť výrazne výhodnejší pomer medzi kvalitou a cenou“.

(31)  1.2 („Demonštračné činnosti a informačné akcie“), 4.2 („Investície do spracovania, uvádzania na trh a/alebo vývoja poľnohospodárskych výrobkov“), 4.3 („Investície do infraštruktúry súvisiacej s vývojom, modernizáciou alebo prispôsobením poľnohospodárstva a lesného hospodárstva“), 8.3 („Prevenciu a odstraňovanie škôd v lesoch spôsobených lesnými požiarmi a prírodnými katastrofami a katastrofickými udalosťami“) a 19.4 („Podpora na prevádzkové náklady a oživenie“).

(32)  Napríklad „Percentuálny podiel poľnohospodárskych podnikov, ktoré z programu rozvoja vidieka získali podporu na investície do reštrukturalizácie alebo modernizácie“ je celkový počet poľnohospodárskych podnikov, ktoré získali podporu na investície do reštrukturalizácie a/alebo modernizáciu v rámci opatrenia 4, vydelený celkovým počtom poľnohospodárskych podnikov v základnom roku.

(33)  Pozri bod 81 osobitnej správy č. 25/2015: „Podpora EÚ pre vidiecku infraštruktúru: potenciál dosiahnuť výrazne výhodnejší pomer medzi kvalitou a cenou“.

(34)  Pozri body 71 a 90 osobitnej správy č. 10/2017: „Podpora EÚ pre mladých poľnohospodárov by mala byť lepšie zameraná, aby sa podporila účinná generačná výmena“.

(35)  Pozri body 7.43 až 7.54 našej výročnej správy za rok 2016 a body 26 až 33 našej osobitnej správe č. 21/2017: „Ekologizácia: komplexnejší režim podpory príjmov, ktorý ešte nie je environmentálne účinný“.

(36)  Poľnohospodári s ornou pôdou nad 15 hektárov musia zabezpečiť, aby aspoň 5 % tejto plochy bolo oblasťou ekologického záujmu vyhradenou pre ekologicky prospešné prvky, ako je pôda ležiaca úhorom alebo živé ploty a stromy.

(37)  Pozri prílohu I k COM(2018) 392: Návrh nariadenia Európskeho parlamentu a Rady, ktorým sa stanovujú pravidlá týkajúce sa strategických plánov, ktoré majú zostaviť členské štáty v rámci spoločnej poľnohospodárskej politiky (strategické plány SPP) a ktoré sú financované z Európskeho poľnohospodárskeho záručného fondu (EPZF) a Európskeho poľnohospodárskeho fondu pre rozvoj vidieka (EPFRV), a ktorým sa zrušuje nariadenie Európskeho parlamentu a Rady (EÚ) č. 1305/2013 a nariadenie Európskeho parlamentu a Rady (EÚ) č. 1307/2013.

(38)  Stanovisko č. 7/2018, bod 70.

(39)  Stanovisko č. 7/2018, príloha I.

PRÍLOHA 7.1

VÝSLEDKY TESTOVANIA TRANSAKCIÍ V OBLASTI „PRÍRODNÉ ZDROJE“

| | 2018 | 2017 |
| --- | --- | --- |
| VEĽKOSŤ A ŠTRUKTÚRA VZORKY |
| Priame platby | 95 | 121 |
| Trhové opatrenia, rozvoj vidieka, opatrenia v oblasti rybárstva, životného prostredia a klímy | 156 | 109 |
| Transakcie spolu – „Prírodné zdroje“ | 251 | 230 |
| ODHADOVANÝ DOSAH VYČÍSLITEĽNÝCH CHÝB |
| Odhadovaná chybovosť: „Prírodné zdroje“ | 2,4 % | 2,4 % |
| | Horná hranica chybovosti (UEL) | 3,6 % | |
| | Spodná hranica chybovosti (LEL) | 1,2 % | |

2018

2017

VEĽKOSŤ A ŠTRUKTÚRA VZORKY

Priame platby

95

121

Trhové opatrenia, rozvoj vidieka, opatrenia v oblasti rybárstva, životného prostredia a klímy

156

109

Transakcie spolu – „Prírodné zdroje“

251

230

ODHADOVANÝ DOSAH VYČÍSLITEĽNÝCH CHÝB

Odhadovaná chybovosť: „Prírodné zdroje“

2,4 %

2,4 %

Horná hranica chybovosti (UEL)

3,6 %

Spodná hranica chybovosti (LEL)

1,2 %

PRÍLOHA 7.2

INFORMÁCIE O OPATRENIACH EÚ V ČLENSKÝCH ŠTÁTOCH ALEBO REGIÓNOCH

PREHĽAD VÝSLEDKOV TESTOVANIA TRANSAKCIÍ TÝKAJÚCICH SA TRHOVÝCH OPATRENÍ, ROZVOJA VIDIEKA, RYBÁRSTVA, ŽIVOTNÉHO PROSTREDIA A OPATRENÍ V OBLASTI KLÍMY ZA KAŽDÝ ČLENSKÝ ŠTÁT (1)

Image 53

Zdroj: EDA.

---

(1)  Vynímajúc tri transakcie preskúmané v rámci priameho riadenia.

PRÍLOHA 7.3

KONTROLA PRIJATIA OPATRENÍ NA ZÁKLADE PREDCHÁDZAJÚCICH ODPORÚČANÍ

| Rok | Odporúčanie Dvora audítorov | Analýza Dvora audítorov týkajúca sa dosiahnutého pokroku |
| --- | --- | --- |
| Vykonané v plnej miere | Vykonáva sa | Nevykonané | Už sa nevzťahuje | Nedostatočné dôkazy |
| Vo väčšine ohľadov | V niektorých ohľadoch |
| 2015 | 7.67. Na základe tohto preskúmania a zistení a záverov za rok 2015 odporúčame Komisii v súvislosti s EPZF: | | | | | | |
| Odporúčanie 1: pokračovať v prijímaní následných opatrení v prípadoch, keď vnútroštátne právne predpisy nie sú v súlade s právnymi predpismi Únie, vrátane všetkých právnych prostriedkov, ktoré má k dispozícii, a to najmä pozastavenia platieb; | X | | | | | |
| Odporúčanie 2: každoročne monitorovať výsledky posúdení kvality LPIS vykonaných členskými štátmi a kontrolovať, či všetky členské štáty s negatívnym posúdením skutočne prijali potrebné nápravné opatrenia; | X | | | | | |
| v súvislosti s rozvojom vidieka: | | | | | | |
| Odporúčanie 3: zabezpečiť, aby akčné plány všetkých členských štátov riešiace chyby v rozvoji vidieka zahŕňali účinné opatrenia v oblasti verejného obstarávania; | X | | | | | |
| v súvislosti s EPZF a rozvojom vidieka: | | | | | | |
| Odporúčanie 4: monitorovať a aktívne podporovať certifikačné orgány v zlepšovaní ich práce a metodiky týkajúcej sa zákonnosti a správnosti výdavkov tak, aby poskytovali Komisii spoľahlivé informácie pre jej odhad upravenej chybovosti; | X | | | | | |
| Odporúčanie 5: aktualizovať audítorskú príručku GR AGRI začlenením podrobných audítorských postupov a požiadaviek na dokumentáciu na overenie údajov poskytnutých členskými štátmi a používaných na výpočet finančných opráv; | X | | | | | |
| v súvislosti s rybárstvom: | | | | | | |
| Odporúčanie 6: zlepšiť súlad auditov zhody GR MARE s medzinárodnými audítorskými štandardmi. | X | | | | | |

Rok

Odporúčanie Dvora audítorov

Analýza Dvora audítorov týkajúca sa dosiahnutého pokroku

Vykonané v plnej miere

Vykonáva sa

Nevykonané

Už sa nevzťahuje

Nedostatočné dôkazy

Vo väčšine ohľadov

V niektorých ohľadoch

2015

7.67. Na základe tohto preskúmania a zistení a záverov za rok 2015 odporúčame Komisii v súvislosti s EPZF:

Odporúčanie 1: pokračovať v prijímaní následných opatrení v prípadoch, keď vnútroštátne právne predpisy nie sú v súlade s právnymi predpismi Únie, vrátane všetkých právnych prostriedkov, ktoré má k dispozícii, a to najmä pozastavenia platieb;

X

Odporúčanie 2: každoročne monitorovať výsledky posúdení kvality LPIS vykonaných členskými štátmi a kontrolovať, či všetky členské štáty s negatívnym posúdením skutočne prijali potrebné nápravné opatrenia;

X

v súvislosti s rozvojom vidieka:

Odporúčanie 3: zabezpečiť, aby akčné plány všetkých členských štátov riešiace chyby v rozvoji vidieka zahŕňali účinné opatrenia v oblasti verejného obstarávania;

X

v súvislosti s EPZF a rozvojom vidieka:

Odporúčanie 4: monitorovať a aktívne podporovať certifikačné orgány v zlepšovaní ich práce a metodiky týkajúcej sa zákonnosti a správnosti výdavkov tak, aby poskytovali Komisii spoľahlivé informácie pre jej odhad upravenej chybovosti;

X

Odporúčanie 5: aktualizovať audítorskú príručku GR AGRI začlenením podrobných audítorských postupov a požiadaviek na dokumentáciu na overenie údajov poskytnutých členskými štátmi a používaných na výpočet finančných opráv;

X

v súvislosti s rybárstvom:

Odporúčanie 6: zlepšiť súlad auditov zhody GR MARE s medzinárodnými audítorskými štandardmi.

X

---

KAPITOLA 8

Bezpečnosť a občianstvo

OBSAH

| Úvod | 8.1 – 8.5 |
| --- | --- |

| Stručný opis tohto okruhu VFR | 8.2 – 8.4 |
| --- | --- |

| Rozsah auditu a audítorský prístup | 8.5 |
| --- | --- |

| Časť 1: Správnosť transakcií | 8.6 – 8.17 |
| --- | --- |

| Preskúmanie vybraných systémov | 8.8 – 8.16 |
| --- | --- |

| Zdieľané riadenie AMIF a ISF | 8.8 – 8.10 |
| --- | --- |

| Priame/nepriame riadenie fondov AMIF a ISF | 8.11 – 8.13 |
| --- | --- |

| Program Potraviny a krmivá | 8.14 – 8.16 |
| --- | --- |

| Výročné správy o činnosti a ďalšie mechanizmy riadenia | 8.17 |
| --- | --- |

| Záver a odporúčania | 8.18 |
| --- | --- |

| Časť 2: Výkonnosť | 8.19 – 8.20 |
| --- | --- |

Úvod

| 8.1 | V tejto kapitole uvádzame zistenia týkajúce sa okruhu VFR „Bezpečnosť a občianstvo“. V 
  rámčeku 8.1
  sa nachádza prehľad hlavných činností a výdavkov v rámci tohto okruhu v roku 2018.






  Rámček 8.1


  Okruh VFR „Bezpečnosť a občianstvo“ – prehľad za rok 2018







  Rozdelenie platieb:





  Platby a kontrolovaný súbor:










  (1) | Zahŕňa výdavky na spotrebiteľov, spravodlivosť, práva, rovnosť a občianstvo. |
| --- | --- | --- |

8.1

Rámček 8.1

Okruh VFR „Bezpečnosť a občianstvo“ – prehľad za rok 2018

Rozdelenie platieb:

Image 54

Platby a kontrolovaný súbor:

Image 55

(1)

Zahŕňa výdavky na spotrebiteľov, spravodlivosť, práva, rovnosť a občianstvo.

| (2) | Preddavky a zúčtovania sú v súlade s jednotnou definíciou príslušných transakcií (podrobnosti pozri v bode 13
  prílohy 1.1
  ). |
| --- | --- |

(2)

Preddavky a zúčtovania sú v súlade s jednotnou definíciou príslušných transakcií (podrobnosti pozri v bode 13
  prílohy 1.1
  ).

| Zdroj: | Konsolidovaná účtovná závierka Európskej únie za rok 2018. |
| --- | --- |

Zdroj:

Konsolidovaná účtovná závierka Európskej únie za rok 2018.

Stručný opis tohto okruhu VFR

| 8.2 | Tento okruh zahŕňa rôzne politiky, ktorých spoločným cieľom je posilniť myšlienku európskeho občianstva vytvorením priestoru slobody, spravodlivosti a bezpečnosti bez vnútorných hraníc. |
| --- | --- |

8.2

| 8.3 | Ako vyplýva z 
  rámčeka 8.1
  , najvýznamnejšou oblasťou výdavkov je migrácia a bezpečnosť. Väčšina výdavkov preto pochádza z dvoch fondov – Fondu pre azyl, migráciu a integráciu (1) (AMIF) a Fondu pre vnútornú bezpečnosť (ISF) (2). Na hospodárení s väčšou časťou finančných prostriedkov fondov AMIF a ISF sa podieľajú členské štáty a GR Komisie pre migráciu a vnútorné záležitosti (GR HOME). Cieľom fondu AMIF je prispievať k účinnému riadeniu migračných tokov a zaistiť spoločný prístup EÚ k azylu a prisťahovalectvu. Cieľom fondu ISF je dosiahnuť vysokú úroveň bezpečnosti v EÚ. Zahŕňa dva nástroje (3): ISF – hranice a víza a ISF – polícia. Z prvého nástroja sa podporujú harmonizované opatrenia na riadenie hraníc a rozvoj spoločnej vízovej politiky a druhý nástroj sa zameriava na spoluprácu medzi agentúrami na presadzovanie práva a zlepšovanie kapacít na zvládanie bezpečnostných rizík a krízových situácií. |
| --- | --- |

8.3

| 8.4 | Ďalší významný podiel tohto okruhu predstavuje financovanie 13 decentralizovaných agentúr (4), ktoré aktívne plnia kľúčové priority EÚ v oblastiach migrácie a bezpečnosti, justičnej spolupráce a zdravia. Nasleduje program Potraviny a krmivá, ktorý má za cieľ zabezpečiť zdravie ľudí, zvierat a rastlín na všetkých stupňoch potravinového reťazca, a program Kreatívna Európa, čo je rámcový program EÚ na podporu kultúry a audiovizuálnych odvetví. A rozpočet napokon zahŕňa aj niekoľko programov zameraných na plnenie spoločného cieľa, ktorým je posilnenie oblasti bezpečnosti a občianstva. Konkrétne ide o programy týkajúce sa spravodlivosti, spotrebiteľov, práv, rovnosti a občianstva. |
| --- | --- |

8.4

Rozsah auditu a audítorský prístup

| 8.5 | Uplatniac audítorský prístup a metódy uvedené v 
  prílohe 1.1
  sme preskúmali vzorku 18 transakcií, ktorá bola navrhnutá tak, aby nám pomohla sformulovať stanovisko o výdavkoch z rozpočtu ako celku, no ktorá nemala byť reprezentatívna pre celý rad výdavkov v rámci tohto okruhu VFR (t. j. nevykonali sme odhad celkovej chybovosti v rámci tohto okruhu). Toto rozhodnutie bolo motivované pomerne nízkou úrovňou platieb v tejto oblasti politiky v roku 2018 (približne 2 % celkových výdavkov EÚ). Vzorku tvorilo sedem transakcií v rámci zdieľaného riadenia s členskými štátmi (5), šesť transakcií v rámci priameho riadenia Komisie, dve transakcie v rámci nepriameho riadenia zo strany Komisie a tri transakcie týkajúce sa zúčtovania preddavkov poskytnutých agentúram. Za okruh „Bezpečnosť a občianstvo“ sme v roku 2018 preskúmali aj:






  a) | hlavné systémy, ktoré GR HOME a členské štáty používajú na poskytnutie uistenia o správnosti platieb z fondov AMIF a ISF, a systémy, ktoré používa GR Komisie pre zdravie a bezpečnosť potravín (GR SANTE) na poskytnutie uistenia o správnosti platieb v rámci programu Potraviny a krmivá; |
| --- | --- | --- |

8.5

a)

hlavné systémy, ktoré GR HOME a členské štáty používajú na poskytnutie uistenia o správnosti platieb z fondov AMIF a ISF, a systémy, ktoré používa GR Komisie pre zdravie a bezpečnosť potravín (GR SANTE) na poskytnutie uistenia o správnosti platieb v rámci programu Potraviny a krmivá;

| b) | spoľahlivosť informácií o správnosti vo výročných správach o činnosti GR HOME a GR SANTE, jednotnosť metód na odhad súm vystavených riziku, budúcich opráv a vymožených súm; |
| --- | --- |

b)

spoľahlivosť informácií o správnosti vo výročných správach o činnosti GR HOME a GR SANTE, jednotnosť metód na odhad súm vystavených riziku, budúcich opráv a vymožených súm;

| c) | v druhej časti tejto kapitoly sme sa zamerali na ukazovatele výkonnosti v súvislosti s fondmi AMIF a ISF. |
| --- | --- |

c)

v druhej časti tejto kapitoly sme sa zamerali na ukazovatele výkonnosti v súvislosti s fondmi AMIF a ISF.

Časť 1: Správnosť transakcií

| 8.6 | Z 18 transakcií, ktoré sme preskúmali, tri (17 %) obsahovali chyby, z ktorých jedna bola vyčísliteľná a prekročila prah významnosti na úrovni 2 %. Išlo o transakciu v rámci zdieľaného riadenia v súvislosti s fondom AMIF v Španielsku (chyba vo výške 9,4 %), ktorá je vysvetlená v 
  rámčeku 8.2
  . Keďže vzorka nemala reprezentovať výdavky v rámci tohto okruhu, celkovú chybovosť sme nepočítali.






  Rámček 8.2


  Dôkazy o poskytnutí tlmočníckych služieb neboli vždy dostatočné






  V Španielsku sa z fondu AMIF poskytuje na spracovanie žiadostí o azyl vnútroštátnymi orgánmi podpora v podobe spolufinancovania na tlmočnícke služby pre jednotlivcov žiadajúcich o medzinárodnú ochranu. Skontrolovali sme záznamy o vzorke desiatich tlmočení s cieľom zistiť, či boli splnené podmienky pre platbu. Zistili sme, že pri jednom z týchto tlmočení sa záznamy nezhodovali s deklarovaným časom, neuvádzalo sa, koľkým osobám bola služba poskytnutá, a úradník španielskej azylovej služby ju náležite neschválil. Náklady na túto službu boli preto nadhodnotené. |
| --- | --- |

8.6

Rámček 8.2

Dôkazy o poskytnutí tlmočníckych služieb neboli vždy dostatočné

V Španielsku sa z fondu AMIF poskytuje na spracovanie žiadostí o azyl vnútroštátnymi orgánmi podpora v podobe spolufinancovania na tlmočnícke služby pre jednotlivcov žiadajúcich o medzinárodnú ochranu. Skontrolovali sme záznamy o vzorke desiatich tlmočení s cieľom zistiť, či boli splnené podmienky pre platbu. Zistili sme, že pri jednom z týchto tlmočení sa záznamy nezhodovali s deklarovaným časom, neuvádzalo sa, koľkým osobám bola služba poskytnutá, a úradník španielskej azylovej služby ju náležite neschválil. Náklady na túto službu boli preto nadhodnotené.

| 8.7 | Okrem toho sme zistili, že kritériá výberu a kritériá na vyhodnotenie ponúk boli nesprávne použité pri dvoch transakciách – jedna sa týkala grantu a druhá zmluvy na poskytnutie služieb. Nedodržanie pravidiel výberu a pravidiel verejného obstarávania môže mať vplyv na oprávnenosť deklarovaných nákladov a môže oslabiť správne finančné riadenie výdavkov EÚ. Ako k tomu môže dôjsť, opisujeme v 
  rámčeku 8.3
  .






  Rámček 8.3


  Nedostatky v uplatňovaní pravidiel verejného obstarávania






  Podľa právnych predpisov EÚ musia byť náklady, ktoré prijímateľom finančných prostriedkov EÚ vzniknú, primerané, opodstatnené a musia byť v súlade so zásadou správneho finančného riadenia, najmä pokiaľ ide o hospodárnosť a efektívnosť.
  Výkonná agentúra EÚ pre vzdelávanie, audiovizuálny sektor a kultúru udelila v rámci programu Kultúra grant múzeu v Holandsku. Vo všeobecných ustanoveniach dohody o grante sa stanovovalo, že pri obstarávaní tovaru a služieb musí prijímateľ udeliť zákazku uchádzačovi, ktorý ponúkne buď najnižšiu cenu alebo predloží ekonomicky najvýhodnejšiu ponuku.
  Overili sme postup obstarávania, ktorý prijímateľ inicioval v súvislosti s korektúrou a uverejnením troch kníh. Zistili sme, že výzva na predkladanie ponúk nezahŕňala jasné kritériá oprávnenosti a kritériá na vyhodnotenie ponúk a neuvádzala, či bude rozhodnutie o zadaní zákazky založené na najnižšej cene alebo ekonomicky najvýhodnejšej ponuke. Prijímateľ okrem toho v priebehu vyhodnocovania ponúk upravil cenu jednej z ponúk bez toho, aby to konzultoval s uchádzačom, a použil kritériá na vyhodnotenie ponúk, ktoré sa vo výzve na predkladanie ponúk neuvádzali.
  Prijímateľ teda nezaručil, že výdavky, ktoré vznikli na základe tejto zmluvy, sú primerané, opodstatnené a v súlade so zásadou správneho finančného riadenia.
  Agentúra by mohla takýmto situáciám v budúcnosti predísť doplnením svojich usmernení pre prijímateľov a posilnením administratívnych kontrol ich postupov obstarávania. |
| --- | --- |

8.7

Rámček 8.3

Nedostatky v uplatňovaní pravidiel verejného obstarávania

Podľa právnych predpisov EÚ musia byť náklady, ktoré prijímateľom finančných prostriedkov EÚ vzniknú, primerané, opodstatnené a musia byť v súlade so zásadou správneho finančného riadenia, najmä pokiaľ ide o hospodárnosť a efektívnosť.

Výkonná agentúra EÚ pre vzdelávanie, audiovizuálny sektor a kultúru udelila v rámci programu Kultúra grant múzeu v Holandsku. Vo všeobecných ustanoveniach dohody o grante sa stanovovalo, že pri obstarávaní tovaru a služieb musí prijímateľ udeliť zákazku uchádzačovi, ktorý ponúkne buď najnižšiu cenu alebo predloží ekonomicky najvýhodnejšiu ponuku.

Overili sme postup obstarávania, ktorý prijímateľ inicioval v súvislosti s korektúrou a uverejnením troch kníh. Zistili sme, že výzva na predkladanie ponúk nezahŕňala jasné kritériá oprávnenosti a kritériá na vyhodnotenie ponúk a neuvádzala, či bude rozhodnutie o zadaní zákazky založené na najnižšej cene alebo ekonomicky najvýhodnejšej ponuke. Prijímateľ okrem toho v priebehu vyhodnocovania ponúk upravil cenu jednej z ponúk bez toho, aby to konzultoval s uchádzačom, a použil kritériá na vyhodnotenie ponúk, ktoré sa vo výzve na predkladanie ponúk neuvádzali.

Prijímateľ teda nezaručil, že výdavky, ktoré vznikli na základe tejto zmluvy, sú primerané, opodstatnené a v súlade so zásadou správneho finančného riadenia.

Agentúra by mohla takýmto situáciám v budúcnosti predísť doplnením svojich usmernení pre prijímateľov a posilnením administratívnych kontrol ich postupov obstarávania.

Preskúmanie vybraných systémov

Zdieľané riadenie AMIF a ISF

| 8.8 | Štyri roky od začiatku sedemročného programového obdobia členské štáty výrazne zvýšili mieru plnenia svojich národných programov. Výška nevynaložených súm sa však aj naďalej zvyšuje, v dôsledku čoho sa môže zvýšiť tlak na vnútroštátne orgány, keď sa bude blížiť koniec programov. V 
  rámčeku 8.4
  sú zobrazené ročné platby, ktoré členské štáty vykázali v účtovných závierkach od začiatku programového obdobia a predložili Komisii na schválenie a následné preplatenie.






  Rámček 8.4


  Platby na národné programy AMIF a ISF sa zrýchlili, disponibilný rozpočet však tiež narastá















  (*) | Výdavky z AMIF/ISF, ktoré vznikli na úrovni členských štátov, sa deklarujú Komisii v nasledujúcom roku a tá ich v tom istom roku schvaľuje. Plnenie rozpočtu Komisiou za rok 2018 preto zahŕňa výdavky členských štátov z roku 2017. |
| --- | --- | --- |

8.8

Rámček 8.4

Platby na národné programy AMIF a ISF sa zrýchlili, disponibilný rozpočet však tiež narastá

Image 56

(*)

Výdavky z AMIF/ISF, ktoré vznikli na úrovni členských štátov, sa deklarujú Komisii v nasledujúcom roku a tá ich v tom istom roku schvaľuje. Plnenie rozpočtu Komisiou za rok 2018 preto zahŕňa výdavky členských štátov z roku 2017.

| Zdroj: | EDA. |
| --- | --- |

Zdroj:

EDA.

| 8.9 | Skontrolovali sme systémy riadenia a kontroly siedmich orgánov zodpovedných za plnenie národných programov AMIF/ISF v členských štátoch (6). Naším cieľom bolo potvrdiť, že kontroly orgánov boli primerané, pokiaľ ide o a) výber a udeľovanie zákaziek, b) overovanie a schvaľovanie výdavkov, c) audítorský záznam (audit trail), a d) zostavovanie ročnej účtovnej závierky (7). Všetky orgány stanovili podrobné postupy, ktoré spravidla dostatočne spĺňali požiadavky nariadení o AMIF a ISF. Vybrali sme tiež 70 záznamov (desať za každý vnútroštátny orgán, ktorý sme kontrolovali) a preskúmali sme, či boli postupy uplatnené náležite. |
| --- | --- |

8.9

| 8.10 | Pri audite sme zistili tieto nedostatky:






  Rámček 8.5


  Systémové nedostatky týkajúce sa fondov AMIF a ISF | Členské štáty | |
| --- | --- | --- | --- |
| | Nedostatok | Potenciálny vplyv | |
| | a) | Výber a udeľovanie zákaziek:
  Vo Švédsku zodpovedný orgán pri hodnotení návrhov opatrení na financovanie z fondu AMIF projekty nezoradil podľa dosiahnutého skóre a nestanovil ani prahovú hodnotu, pod ktorou by boli projekty zamietnuté. |

8.10

Rámček 8.5

Systémové nedostatky týkajúce sa fondov AMIF a ISF

Členské štáty

Nedostatok

Potenciálny vplyv

a)

Vo Švédsku zodpovedný orgán pri hodnotení návrhov opatrení na financovanie z fondu AMIF projekty nezoradil podľa dosiahnutého skóre a nestanovil ani prahovú hodnotu, pod ktorou by boli projekty zamietnuté.

Menej efektívne projekty ako sa zamýšľalo

| b) | Overovanie a schvaľovanie výdavkov:
  Rumunský orgán zodpovedný za národný program ISF nekontroloval pri kontrolách prijímateľov na mieste systematicky správnosť výdavkov.
  Vo Švédsku kontroly duplicitného financovania neboli dôkladné.
  V Španielsku a vo Švédsku kontroly orgánov zodpovedných za národné programy AMIF neboli dostatočné na to, aby sa pri nich orgány uistili, že prijímatelia dodržiavajú vnútroštátne pravidlá verejného obstarávania a/alebo pravidlá EÚ. |
| --- | --- |

b)

Rumunský orgán zodpovedný za národný program ISF nekontroloval pri kontrolách prijímateľov na mieste systematicky správnosť výdavkov.

Vo Švédsku kontroly duplicitného financovania neboli dôkladné.

V Španielsku a vo Švédsku kontroly orgánov zodpovedných za národné programy AMIF neboli dostatočné na to, aby sa pri nich orgány uistili, že prijímatelia dodržiavajú vnútroštátne pravidlá verejného obstarávania a/alebo pravidlá EÚ.

Neodhalenie neoprávnených výdavkov a nedostatky týkajúce sa obstarávania.

| c) | Audítorský záznam:
  Nemecký orgán zodpovedný za národný program AMIF dostatočne nezdokumentoval prácu hodnotiacej komisie, ktorá rozhodovala o udeľovaní grantov uchádzačom o financovanie. |
| --- | --- |

c)

Nemecký orgán zodpovedný za národný program AMIF dostatočne nezdokumentoval prácu hodnotiacej komisie, ktorá rozhodovala o udeľovaní grantov uchádzačom o financovanie.

Transparentnosť procesu udeľovania grantov

| d) | Zostavovanie ročnej účtovnej závierky fondov AMIF/ISF:
  Belgický orgán zodpovedný za národný program AMIF nezaviedol primerané IT mechanizmy na uloženie finančných údajov použitých na zostavenie ročnej účtovnej závierky.
  V Španielsku postupy na zostavenie ročnej účtovnej závierky AMIF neboli vždy dostatočné na to, aby zabránili tomu, aby deklarované sumy presiahli maximálnu mieru spolufinancovania EÚ. |
| --- | --- |

d)

Belgický orgán zodpovedný za národný program AMIF nezaviedol primerané IT mechanizmy na uloženie finančných údajov použitých na zostavenie ročnej účtovnej závierky.

V Španielsku postupy na zostavenie ročnej účtovnej závierky AMIF neboli vždy dostatočné na to, aby zabránili tomu, aby deklarované sumy presiahli maximálnu mieru spolufinancovania EÚ.

Spoľahlivosť deklarovaných údajov

Priame/nepriame riadenie fondov AMIF a ISF

| 8.11 | Preskúmali sme vnútorné postupy GR HOME na hodnotenie žiadostí o grant z fondov AMIF a ISF (vrátane žiadostí o núdzovú pomoc) a jeho administratívne kontroly, ktorými sa schvaľujú žiadosti prijímateľov o platby. Zistili sme, že spôsob, akým riadilo výzvy na predkladanie návrhov a žiadostí o grant, bol účinný: uchádzači dostávajú primerané pokyny a sú dôkladne informovaní o rozhodnutiach o udelení grantu a odporúčania hodnotiacej komisie sa spravidla pred podpisom dohody o grante zohľadňujú. |
| --- | --- |

8.11

| 8.12 | Pokiaľ ide o overovanie a schvaľovanie žiadostí o platbu, zistili sme, že GR HOME má ucelenú stratégiu kontroly založenú na riziku, ktorá zahŕňa štandardné ex ante kontroly, hĺbkové administratívne kontroly a ex post audity. |
| --- | --- |

8.12

| 8.13 | Pri našom audite sa však ukázali aj isté nedostatky, ktoré sú zhrnuté v nasledujúcej tabuľke:






  Rámček 8.6


  Systémové nedostatky týkajúce sa fondov AMIF a ISF | Komisia | |
| --- | --- | --- | --- |
| | Nedostatok | Potenciálny vplyv | |
| | a) | Oneskorenia pri prijímaní ročných plánov práce, vyhodnocovaní žiadostí o granty a podpise dohôd o grante |

8.13

Rámček 8.6

Systémové nedostatky týkajúce sa fondov AMIF a ISF

Komisia

Nedostatok

Potenciálny vplyv

a)

Oneskorenia pri prijímaní ročných plánov práce, vyhodnocovaní žiadostí o granty a podpise dohôd o grante

Oneskorenie vykonávania financovaných projektov, ktoré môžu byť menej účinné, ako sa zamýšľalo

| b) | Granty v súvislosti s núdzovou pomocou sa poskytli bez získania všetkých informácií potrebných na dôkladné vyhodnotenie potreby a primeranosti opatrení alebo nákladov |
| --- | --- |

b)

Granty v súvislosti s núdzovou pomocou sa poskytli bez získania všetkých informácií potrebných na dôkladné vyhodnotenie potreby a primeranosti opatrení alebo nákladov

Menej účinné projekty ako sa zamýšľalo

| c) | Pri hodnotení návrhov sa nie vždy úplne dôsledne dodržali vnútorné usmernenia Komisie |
| --- | --- |

c)

Pri hodnotení návrhov sa nie vždy úplne dôsledne dodržali vnútorné usmernenia Komisie

Menej účinné projekty ako sa zamýšľalo

| d) | Komisia pri vykonávaní ex ante administratívnych kontrol žiadostí o platbu nepreskúmava náležite podpornú dokumentáciu k obstarávaniu, o ktorú požiadala prijímateľov |
| --- | --- |

d)

Komisia pri vykonávaní ex ante administratívnych kontrol žiadostí o platbu nepreskúmava náležite podpornú dokumentáciu k obstarávaniu, o ktorú požiadala prijímateľov

Neodhalenie neoprávnených výdavkov a nedostatky týkajúce sa obstarávania

Program Potraviny a krmivá

| 8.14 | Preskúmali sme vnútorné postupy GR SANTE na hodnotenie a schvaľovanie národných programov a núdzových opatrení podľa nariadenia o potravinách a krmivách (8) a jeho administratívne kontroly pred prijatím a schválením žiadostí členských štátov o platbu. Zistili sme, že kontroly generálneho riaditeľstva sú v tomto ohľade primerané. |
| --- | --- |

8.14

| 8.15 | Pri našom audite sa ukázalo, že plnenie grantov sa monitoruje počas celého roka a Komisia prijíma priebežné správy, záverečné správy a žiadosti o platby v rámci stanovených lehôt a v súlade s požiadavkami jej vlastných vnútorných postupov. Na schvaľovanie žiadostí o platbu GR SANTE vytvorilo ucelený rámec kontroly založený na riziku, ktorý zahŕňa štandardné ex ante kontroly, hĺbkové administratívne kontroly, ex ante overovania na mieste a ex post audity. |
| --- | --- |

8.15

| 8.16 | Pri našom audite sme však zistili tieto nedostatky:






  Rámček 8.7


  Systémové nedostatky v kontrolách programu Potraviny a krmivá | Komisia | |
| --- | --- | --- | --- |
| | Nedostatok | Potenciálny vplyv | |
| | a) | Komisia nepreskúmala jednotkové náklady ani stropy, ktoré používa pri schvaľovaní národných rozpočtov na program. Podľa príslušného rozhodnutia Komisie k tomu malo dôjsť v roku 2016. Granty udelené v rokoch 2017 a 2018 boli teda založené na starých údajoch. |

8.16

Rámček 8.7

Systémové nedostatky v kontrolách programu Potraviny a krmivá

Komisia

Nedostatok

Potenciálny vplyv

a)

Komisia nepreskúmala jednotkové náklady ani stropy, ktoré používa pri schvaľovaní národných rozpočtov na program. Podľa príslušného rozhodnutia Komisie k tomu malo dôjsť v roku 2016. Granty udelené v rokoch 2017 a 2018 boli teda založené na starých údajoch.

Schválené rozpočty neodrážajú skutočné náklady.

| b) | Komisia pri vykonávaní hĺbkových ex ante administratívnych kontrol žiadostí o platbu nepreskúmava náležite podpornú dokumentáciu k obstarávaniu, o ktorú požiadala prijímateľov |
| --- | --- |

b)

Komisia pri vykonávaní hĺbkových ex ante administratívnych kontrol žiadostí o platbu nepreskúmava náležite podpornú dokumentáciu k obstarávaniu, o ktorú požiadala prijímateľov

Neodhalenie neoprávnených výdavkov a nedostatky týkajúce sa obstarávania

Výročné správy o činnosti a ďalšie mechanizmy riadenia

| 8.17 | Preskúmali sme výročné správy o činnosti GR HOME a GR SANTE, nenašli sme však žiadne informácie, ktoré by boli v rozpore s našimi zisteniami. Naša obmedzená vzorka za rok 2019 (len 18 transakcií) však nepostačuje na porovnanie výsledkov nášho auditu s informáciami, ktoré tieto dve generálne riaditeľstvá uviedli v súvislosti so správnosťou výdavkov. |
| --- | --- |

8.17

Záver a odporúčania

| 8.18 | Rozsah auditu v tomto okruhu VFR (pozri bod 8.5) neumožňuje predložiť vyčíslený záver o chybovosti. Náš audit však poukázal na jednu hlavnú oblasť, v ktorej je priestor na zlepšenie: |
| --- | --- |

8.18

Odporúčanie 8.1 – Kontroly obstarávania

Na základe svojich zistení za rok 2018 Komisii odporúčame, aby sa uistila, že pri administratívnych kontrolách žiadostí o platbu systematicky využíva dokumenty, o ktoré požiadala prijímateľov grantov, s cieľom dôkladne preskúmať zákonnosť a správnosť postupov verejného obstarávania, ktoré títo prijímatelia zorganizovali.

Komisia by mala tiež dať pokyn orgánom členských štátov zodpovedným za národné programy AMIF a ISF, aby pri administratívnych kontrolách žiadostí o platbu v dostatočnej miere skontrolovali zákonnosť a správnosť postupov obstarávania zorganizovaných prijímateľmi prostriedkov z týchto fondov.

Lehota: v priebehu roku 2020.

Časť 2: Výkonnosť

| 8.19 | Tento rok sme okrem kontroly správnosti posudzovali aj aspekty výkonnosti v súvislosti s tromi zo siedmich transakcií v rámci zdieľaného riadenia týkajúcich sa fondov AMIF/ISF vo vzorke. Vybrali sme tri projekty, ktoré už boli ukončené alebo takmer ukončené, a na mieste v členských štátoch sme vykonali kontroly. |
| --- | --- |

8.19

| 8.20 | V nariadeniach o fondoch AMIF a ISF sa stanovujú spoločné ukazovatele výstupov národných programov, ktoré sú často všeobecné a ktoré by sa v prípade potreby mali bližšie špecifikovať na úrovni projektov.






  — | Pri jednom projekte v súvislosti s fondom AMIF (tlmočnícke služby pre osoby žiadajúce o postavenie utečenca) sme zistili, že k tomu nedošlo. Orgány zbierali informácie len o tom, koľkokrát sa využili služby tlmočníka, a nemali údaje o najčastejšie využívaných alebo najviac potrebných jazykoch ani o dostupnosti tlmočenia podľa lokality a jazyka. |
| --- | --- | --- |

8.20

—

Pri jednom projekte v súvislosti s fondom AMIF (tlmočnícke služby pre osoby žiadajúce o postavenie utečenca) sme zistili, že k tomu nedošlo. Orgány zbierali informácie len o tom, koľkokrát sa využili služby tlmočníka, a nemali údaje o najčastejšie využívaných alebo najviac potrebných jazykoch ani o dostupnosti tlmočenia podľa lokality a jazyka.

| — | V jednom projekte v rámci ISF – hranice zodpovedný orgán nenahradil spoločné ukazovatele výstupov, ktoré neboli relevantné, ukazovateľmi špecifickými pre projekt. Cieľom projektu bolo zabezpečiť, aby komunikačné zariadenie používané hraničnou políciou bolo funkčné nonstop. Prijímateľ nezriadil žiadny mechanizmus, na základe ktorého by sa dalo stanoviť, aký čas bol systém mimo prevádzky, alebo merať, či a ako sa vyvíjala odstávka po vykonaní opatrenia financovaného z ISF. |
| --- | --- |

—

V jednom projekte v rámci ISF – hranice zodpovedný orgán nenahradil spoločné ukazovatele výstupov, ktoré neboli relevantné, ukazovateľmi špecifickými pre projekt. Cieľom projektu bolo zabezpečiť, aby komunikačné zariadenie používané hraničnou políciou bolo funkčné nonstop. Prijímateľ nezriadil žiadny mechanizmus, na základe ktorého by sa dalo stanoviť, aký čas bol systém mimo prevádzky, alebo merať, či a ako sa vyvíjala odstávka po vykonaní opatrenia financovaného z ISF.

V oboch prípadoch bolo ťažké presne zmerať vplyv projektu.

---

(1)  Právny akt o zriadení fondu AMIF sa nachádza na webovom sídle EUR-Lex.

(2)  Tieto dva fondy nahradili program SOLID, ktorý prebiehal v predchádzajúcom programovom období.

(3)  Právne akty o zriadení týchto nástrojov možno nájsť na webovom sídle EUR-Lex: ISF – hranice a víza, ISF – polícia.

(4)  Zdravie: ECDC, EFSA, EMA, ECHA – biocídy; vnútorné veci: Frontex, EASO, Europol, CEPOL, eu-LISA, EMCDDA; spravodlivosť: Eurojust, FRA, EIGE. Špecifické ročné správy obsahujúce naše stanovisko k zákonnosti a správnosti transakcií každej z týchto agentúr sú uverejnené na webovom sídle EDA.

(5)  V Belgicku, Nemecku, Grécku, Španielsku, Litve, Rumunsku a vo Švédsku.

(6)  Belgicko, Nemecko, Španielsko, Grécko a Švédsko za AMIF; Litva a Rumunsko za ISF.

(7)  Hlavné požiadavky týkajúce sa kontroly pre zodpovedné orgány v členských štátoch – pozri vykonávacie nariadenie Komisie (EÚ) 2017/646.

(8)  Nariadenie (EÚ) č. 652/2014 možno nájsť na webovom sídle EUR-Lex.

---

KAPITOLA 9

Globálna Európa

OBSAH

| Úvod | 9.1 – 9.7 |
| --- | --- |

| Stručný opis okruhu „Globálna Európa“ | 9.3 – 9.5 |
| --- | --- |

| Rozsah auditu a audítorský prístup | 9.6 – 9.7 |
| --- | --- |

| Časť 1 – Správnosť transakcií | 9.8 – 9.21 |
| --- | --- |

| Výročné správy o činnosti a ďalšie mechanizmy riadenia | 9.14 – 9.21 |
| --- | --- |

| Štúdia o zvyškovej chybovosti GR NEAR za rok 2018 | 9.14 – 9.17 |
| --- | --- |

| Výročná správa o činnosti GR ECHO | 9.18 – 9.20 |
| --- | --- |

| Výročná správa o činnosti GR DEVCO a štúdia o zvyškovej chybovosti | 9.21 |
| --- | --- |

| Závery a odporúčania | 9.22 – 9.24 |
| --- | --- |

| Odporúčania | 9.23 – 9.24 |
| --- | --- |

| Časť 2 – Výkonnosť | 9.25 – 9.27 |
| --- | --- |

| Príloha 9.1 – | Prevádzkové výdavky v roku 2018 podľa delegácií |
| --- | --- |

Príloha 9.1 –

| Príloha 9.2 – | Kontrola prijatia opatrení na základe predchádzajúcich odporúčaní pre okruh „Globálna Európa“ |
| --- | --- |

Príloha 9.2 –

Úvod

| 9.1. | V tejto kapitole sa predkladajú naše zistenia týkajúce sa okruhu VFR „Globálna Európa“. V 
  rámčeku 9.1
  sa nachádza prehľad hlavných činností a výdavkov v rámci tohto okruhu v roku 2018.






  Rámček 9.1


  Okruh VFR „Globálna Európa“ – Prehľad za rok 2018


















  (1) | V súlade s jednotnou definíciou príslušných transakcií (podrobnosti pozri v bode 13
  prílohy 1.1
  ). |
| --- | --- | --- |

9.1.

Rámček 9.1

Okruh VFR „Globálna Európa“ – Prehľad za rok 2018

Image 57

Image 58

(1)

V súlade s jednotnou definíciou príslušných transakcií (podrobnosti pozri v bode 13
  prílohy 1.1
  ).

| Zdroj: | Konsolidovaná účtovná závierka Európskej únie za rok 2018. |
| --- | --- |

Zdroj:

Konsolidovaná účtovná závierka Európskej únie za rok 2018.

| 9.2. | V 
  časti 1
  tejto kapitoly sú uvedené naše zistenia týkajúce sa správnosti a časť 2 sa zameriava na výkonnosť. |
| --- | --- |

9.2.

Stručný opis okruhu „Globálna Európa“

| 9.3. | „Globálna Európa“ zahŕňa výdavky na všetky vonkajšie opatrenia (zahraničná politika) financované zo všeobecného rozpočtu EÚ. Týmito politikami sa:






  — | propagujú hodnoty EÚ v zahraničí, ako je demokracia, právny štát a dodržiavanie ľudských práv a základných slobôd, |
| --- | --- | --- |

9.3.

—

propagujú hodnoty EÚ v zahraničí, ako je demokracia, právny štát a dodržiavanie ľudských práv a základných slobôd,

| — | riešia globálne výzvy, akými sú boj proti zmene klímy a strata biodiverzity, |
| --- | --- |

—

riešia globálne výzvy, akými sú boj proti zmene klímy a strata biodiverzity,

| — | zvyšuje vplyv rozvojovej spolupráce EÚ, ktorej cieľom je pomáhať pri odstraňovaní chudoby a propagovať prosperitu, |
| --- | --- |

—

zvyšuje vplyv rozvojovej spolupráce EÚ, ktorej cieľom je pomáhať pri odstraňovaní chudoby a propagovať prosperitu,

| — | podporuje stabilita a bezpečnosť v kandidátskych a susedných krajinách, |
| --- | --- |

—

podporuje stabilita a bezpečnosť v kandidátskych a susedných krajinách,

| — | posilňuje európska solidarita po prírodných alebo človekom spôsobených katastrofách, |
| --- | --- |

—

posilňuje európska solidarita po prírodných alebo človekom spôsobených katastrofách,

| — | zlepšuje predchádzanie krízam a riešenie konfliktov, udržiava mier, posilňuje medzinárodná bezpečnosť a presadzuje medzinárodná spolupráca, |
| --- | --- |

—

zlepšuje predchádzanie krízam a riešenie konfliktov, udržiava mier, posilňuje medzinárodná bezpečnosť a presadzuje medzinárodná spolupráca,

| — | presadzujú a podporujú záujmy EÚ a spoločné záujmy v zahraničí podporovaním externého rozmeru politík EÚ. |
| --- | --- |

—

presadzujú a podporujú záujmy EÚ a spoločné záujmy v zahraničí podporovaním externého rozmeru politík EÚ.

| 9.4. | Hlavné generálne riaditeľstvá poverené plnením rozpočtu v oblasti vonkajšej činnosti sú Generálne riaditeľstvo pre medzinárodnú spoluprácu a rozvoj (GR DEVCO), Generálne riaditeľstvo pre európsku susedskú politiku a rokovania o rozšírení (GR NEAR), Generálne riaditeľstvo pre civilnú ochranu a operácie humanitárnej pomoci EÚ (ECHO) a Útvar pre nástroje zahraničnej politiky (FPI). |
| --- | --- |

9.4.

| 9.5. | V roku 2018 dosiahli platby v oblasti „Globálna Európa“ výšku 9,5 mld. EUR (1) a boli realizované pomocou niekoľkých nástrojov (pozri
  rámček 9.1
  ) a metód poskytovania pomoci (2) vo viac než 150 krajinách (pozri
  prílohu 9.1
  ). |
| --- | --- |

9.5.

Rozsah auditu a audítorský prístup

| 9.6. | Uplatniac audítorský prístup a metódy uvedené v 
  prílohe 1.1
  sme preskúmali vzorku 58 transakcií, plus šesť transakcií zo štúdií o zvyškovej chybovosti (3), ktoré boli predmetom úprav (4). Vzorka transakcií bola navrhnutá tak, aby nám pomohla sformulovať stanovisko o výdavkoch z rozpočtu na rok 2018 ako celku, no ktorá nemala byť reprezentatívna pre výdavky v rámci tohto okruhu VFR. Počet kontrolovaných transakcií nebol pre odhad chybovosti dostatočný (5). Pre okruh VFR sme teda chybovosť nepočítali. |
| --- | --- |

9.6.

| 9.7. | Za okruh „Globálna Európa“ sme v roku 2018 preskúmali aj:






  a) | spoľahlivosť informácií o správnosti vo výročných správach o činnosti (VSČ) GR ECHO a GR DEVCO (6), jednotnosť metód na odhad súm vystavených riziku, budúcich opráv a vymožených súm; |
| --- | --- | --- |

9.7.

a)

spoľahlivosť informácií o správnosti vo výročných správach o činnosti (VSČ) GR ECHO a GR DEVCO (6), jednotnosť metód na odhad súm vystavených riziku, budúcich opráv a vymožených súm;

| b) | 15 projektov vybraných v štyroch delegáciách EÚ (7) z hľadiska ich výkonnosti na účely
  časti 2
  tejto kapitoly. GR NEAR zrealizovalo 12 z týchto projektov a GR DEVCO zrealizovalo ďalšie tri. |
| --- | --- |

b)

15 projektov vybraných v štyroch delegáciách EÚ (7) z hľadiska ich výkonnosti na účely
  časti 2
  tejto kapitoly. GR NEAR zrealizovalo 12 z týchto projektov a GR DEVCO zrealizovalo ďalšie tri.

Časť 1 – Správnosť transakcií

| 9.8. | Z 58 transakcií, ktoré sme preskúmali, bolo 11 (19 %) ovplyvnených chybami. Identifikovali sme päť vyčísliteľných chýb, ktoré mali finančný dosah na sumy účtované na preplatenie z rozpočtu EÚ. Taktiež sme zistili šesť prípadov nesúladu s právnymi a finančnými ustanoveniami, najmä v prípade pravidiel verejného obstarávania. Pri preskúmaní správnosti transakcií sme zistili prípady účinných vonkajších kontrol, ktorých príklad je uvedený v 
  rámčeku 9.2
  . Predkladáme tiež zistenie o neoprávnených výdavkoch (pozri
  rámček 9.3
  a ďalšie zistenie týkajúce sa nedodržiavania postupov zadávania verejnej zákazky (pozri
  rámček 9.4
  ).






  Rámček 9.2


  Dôležitosť účinných kontrol Komisie






  GR NEAR
  Kontrolovali sme výdavky vykázané mimovládnou organizáciou (MVO) na základe dohody o grante podpísanej s Komisiou a riadenej delegáciou EÚ. S MVO bola uzavretá zmluva, aby navrhla súbor právnych úprav optimalizujúcich štátne príjmy z výroby uhľovodíkov. Grant EÚ bol vo výške 200 000 EUR.
  Finančný audit vykonaný externým audítorom v mene Komisie po ukončení projektu odhalil neoprávnené výdavky vo výške 9 650 EUR vzniknuté v dôsledku uplatnenia nesprávneho výmenného kurzu. Komisia vydala príkaz na vymáhanie, aby túto chybu opravila. |
| --- | --- |

9.8.

Rámček 9.2

Dôležitosť účinných kontrol Komisie

GR NEAR

Kontrolovali sme výdavky vykázané mimovládnou organizáciou (MVO) na základe dohody o grante podpísanej s Komisiou a riadenej delegáciou EÚ. S MVO bola uzavretá zmluva, aby navrhla súbor právnych úprav optimalizujúcich štátne príjmy z výroby uhľovodíkov. Grant EÚ bol vo výške 200 000 EUR.

Finančný audit vykonaný externým audítorom v mene Komisie po ukončení projektu odhalil neoprávnené výdavky vo výške 9 650 EUR vzniknuté v dôsledku uplatnenia nesprávneho výmenného kurzu. Komisia vydala príkaz na vymáhanie, aby túto chybu opravila.

| Rámček 9.3


  Neoprávnené výdavky zahrnuté do žiadosti o preplatenie nákladov






  GR DEVCO
  Kontrolovali sme výdavky vykázané medzinárodnou organizáciou na základe dohody o delegovaní podpísanej s Komisiou. Opatrenie malo názov „Globálna aliancia pre zdravie a znečistenie“ a jeho cieľom bolo zmierňovať vystavenie škodlivým látkam, ktoré ohrozujú zdravie, v krajinách s nízkym a stredným príjmom.
  Celkový odhadovaný rozpočet opatrenia bol vyše 6 mil. EUR a maximálny príspevok EÚ bol stanovený na 5 mil. EUR.
  Z podporných dokumentov vyplýva, že do rozpočtu projektu bolo naúčtovaných 31 leteniek v hodnote 13 300 EUR na pobyt zamestnancov na Jamajke. Tento pobyt nebol plánovanou súčasťou projektu. Tieto náklady sú neoprávnené, pretože sú v rozpore s pravidlami oprávnenosti. |
| --- |

Rámček 9.3

Neoprávnené výdavky zahrnuté do žiadosti o preplatenie nákladov

GR DEVCO

Kontrolovali sme výdavky vykázané medzinárodnou organizáciou na základe dohody o delegovaní podpísanej s Komisiou. Opatrenie malo názov „Globálna aliancia pre zdravie a znečistenie“ a jeho cieľom bolo zmierňovať vystavenie škodlivým látkam, ktoré ohrozujú zdravie, v krajinách s nízkym a stredným príjmom.

Celkový odhadovaný rozpočet opatrenia bol vyše 6 mil. EUR a maximálny príspevok EÚ bol stanovený na 5 mil. EUR.

Z podporných dokumentov vyplýva, že do rozpočtu projektu bolo naúčtovaných 31 leteniek v hodnote 13 300 EUR na pobyt zamestnancov na Jamajke. Tento pobyt nebol plánovanou súčasťou projektu. Tieto náklady sú neoprávnené, pretože sú v rozpore s pravidlami oprávnenosti.

| Rámček 9.4


  Nedodržiavanie postupov zadávania verejnej zákazky






  GR NEAR
  V nariadení o rozpočtových pravidlách EÚ sa stanovuje, že granty podliehajú zásadám transparentnosti a rovnakého zaobchádzania.
  Preskúmali sme postup, ktorým Komisia vydala výzvu na vyjadrenie záujmu na opravu mostov cez rieky Severský Donec a Borovaja na Ukrajine. Rozpočet na projekt bol vo výške 2 mil. EUR.
  Z našej práce vyplynulo, že Komisia uverejnila výzvu na vyjadrenie záujmu bez jasných kritérií na vyhodnotenie ponúk, čo viedlo k neúplnej hodnotiacej tabuľke.
  Komisia pre vyhodnotenie navyše nedodržala postupy pre informovanie neúspešných žiadateľov, nezverejnila bodové hodnotenia, dôvody zamietnutia a opravné prostriedky umožňujúce napadnúť udelenie zákazky.
  V tomto prípade Komisia nedodržala zásady transparentnosti a rovnakého zaobchádzania. |
| --- |

Rámček 9.4

Nedodržiavanie postupov zadávania verejnej zákazky

GR NEAR

V nariadení o rozpočtových pravidlách EÚ sa stanovuje, že granty podliehajú zásadám transparentnosti a rovnakého zaobchádzania.

Preskúmali sme postup, ktorým Komisia vydala výzvu na vyjadrenie záujmu na opravu mostov cez rieky Severský Donec a Borovaja na Ukrajine. Rozpočet na projekt bol vo výške 2 mil. EUR.

Z našej práce vyplynulo, že Komisia uverejnila výzvu na vyjadrenie záujmu bez jasných kritérií na vyhodnotenie ponúk, čo viedlo k neúplnej hodnotiacej tabuľke.

Komisia pre vyhodnotenie navyše nedodržala postupy pre informovanie neúspešných žiadateľov, nezverejnila bodové hodnotenia, dôvody zamietnutia a opravné prostriedky umožňujúce napadnúť udelenie zákazky.

V tomto prípade Komisia nedodržala zásady transparentnosti a rovnakého zaobchádzania.

| 9.9. | Keď sa finančné prostriedky EÚ vynakladajú prostredníctvom rozpočtovej podpory a realizujú sa prostredníctvom projektu s viacerými darcami, v ktorom sa uplatňuje „konceptuálny prístup“ (pozri bod 9.12), je miera chýb v príslušných transakciách nízka. V roku 2018 sme overili 13 transakcií s viacerými darcami, v ktorých sa uplatnil „konceptuálny prístup“, a dve transakcie rozpočtovej podpory a v prípade jednej transakcie s viacerými darcami sme zistili chybu. |
| --- | --- |

9.9.

| 9.10. | Rozpočtová podpora je finančným príspevkom do všeobecného rozpočtu príslušného štátu alebo do rozpočtu štátu určeného na konkrétnu politiku či cieľ. Platby rozpočtovej podpory financované zo všeobecného rozpočtu v roku 2018 dosiahli výšku 885 mil. EUR. Preskúmali sme, či Komisia dodržala podmienky upravujúce platby v súvislosti s rozpočtovou podporou poskytovanou partnerským krajinám, a overovala, či pred vyplatením finančných prostriedkov boli splnené všeobecné podmienky oprávnenosti (napr. uspokojivé zlepšenia v riadení verejných financií). |
| --- | --- |

9.10.

| 9.11. | Komisia má však vzhľadom na to, že právne ustanovenia ponechávajú široký priestor na výklad, značnú voľnosť pri rozhodovaní o tom, či prijímateľská krajina splnila všeobecné podmienky (8). |
| --- | --- |

9.11.

| 9.12. | Ak sa príspevky Komisie na projekty s viacerými darcami zlúčia s príspevkami ostatných darcov a nie sú vyčlenené na konkrétne identifikovateľné položky výdavkov, Komisia sa v rámci konceptuálneho prístupu domnieva, že pravidlá oprávnenosti EÚ boli dodržané, ak súhrnná suma zahŕňa dostatok oprávnených výdavkov na pokrytie príspevku EÚ. Tento prístup sme zohľadnili pri našom testovaní vecnej správnosti.
  Platby medzinárodným organizáciám vyplatené zo všeobecného rozpočtu v roku 2018 dosiahli výšku 2,6 mld. EUR. Podiel z tejto sumy, na ktorý sa uplatňuje konceptuálny prístup, nie je možné uviesť, pretože Komisia ho osobitne nemonitoruje. |
| --- | --- |

9.12.

Platby medzinárodným organizáciám vyplatené zo všeobecného rozpočtu v roku 2018 dosiahli výšku 2,6 mld. EUR. Podiel z tejto sumy, na ktorý sa uplatňuje konceptuálny prístup, nie je možné uviesť, pretože Komisia ho osobitne nemonitoruje.

| 9.13. | V prípade troch transakcií vykonávaných medzinárodnými organizáciami (Detským fondom OSN (Unicef) a Svetovým potravinovým programom (WFP) sme sa stretli s neochotou spolupracovať a včas predložiť zásadné podkladové dokumenty. To malo závažný dosah na plánovanie auditu v roku 2018. V Zmluve o fungovaní EÚ (9) sa stanovuje právo EDA mať prístup k všetkým dokumentom alebo informáciám nevyhnutným na vykonanie jeho úlohy. Vo svojom stanovisku č. 10/2018 (10) Komisii odporúčame, aby zvážila posilnenie povinnosti medzinárodných organizácií poskytovať EDA dokumenty, ktoré sú nevyhnutné na dokončenie našich auditov. |
| --- | --- |

9.13.

Výročné správy o činnosti a ďalšie mechanizmy riadenia

Štúdia o zvyškovej chybovosti GR NEAR za rok 2018

| 9.14. | V roku 2018 externý dodávateľ zrealizoval pre GR NEAR štvrtú štúdiu o zvyškovej chybovosti (RER). Cieľom štúdie bolo odhadnúť, koľkým chybám v oblasti pôsobnosti GR NEAR sa nepredišlo, alebo koľko chýb bolo zistených, ale nebolo opravených prostredníctvom jeho systému vnútornej kontroly. Štúdia je významný prvok, na ktorom generálny riaditeľ zakladá vyhlásenie o vierohodnosti. |
| --- | --- |

9.14.

| 9.15. | V štúdii bola preskúmaná reprezentatívna vzorka transakcií týkajúcich sa zmlúv uzatvorených od septembra 2017 do augusta 2018 (pozri
  rámček 9.5
  ) a GR NEAR revidovalo svoju metodiku, ktorú vypracovalo v roku 2012.






  Rámček 9.5
















  Zdroj: | Európsky dvor audítorov. |
| --- | --- | --- |

9.15.

Rámček 9.5

Image 59

Zdroj:

Európsky dvor audítorov.

| 9.16. | GR NEAR predložilo výsledky štúdie o zvyškovej chybovosti za rok 2018 vo svojej výročnej správe o činnosti. Celková zvyšková chybovosť za GR sa odhadovala na 0,72 %, t. j. pod 2 % prahom významnosti stanoveným Komisiou. |
| --- | --- |

9.16.

| 9.17. | Pri našom preskúmaní štúdie o zvyškovej chybovosti sme zistili, že je priestor na zlepšenie miery úsudku, ktorý je zmluvnému dodávateľovi ponechaný pri odhadovaní chyby jednotlivých transakcií, ako sa uvádza v našej výročnej správe za rok 2016. Ďalej sme zaznamenali, že počet transakcií, pri ktorých sa nevykonalo žiadne testovanie vecnej správnosti, pretože dodávateľ sa plne spoliehal na predchádzajúcu kontrolnú prácu, sa zdvojnásobil (11). Účelom štúdie o zvyškovej chybovosti je merať „chyby, ktoré vznikli napriek všetkým kontrolám na predchádzanie, odhalenie a nápravu“. Keďže sa plne spolieha na výsledky predchádzajúcich kontrol v prípade 23,6 % (12) transakcií vo vzorke, štúdia o zvyškovej chybovosti tieto chyby nemeria. Prílišné spoliehanie na audítorskú prácu iných by mohlo ovplyvniť dosiahnutie hlavného cieľa štúdie o zvyškovej chybovosti a mať dosah na zvyškovú chybovosť. |
| --- | --- |

9.17.

Výročná správa o činnosti GR ECHO

| 9.18. | Za rozpočtový rok 2018 sme preskúmali výročnú správu o činnosti GR ECHO za rok 2018. |
| --- | --- |

9.18.

| 9.19. | V prípade výdavkov schválených v roku 2018 (1,8 mld. EUR) GR ECHO odhadovalo celkovú sumu vystavenú riziku v čase platby na 12,5 mil. EUR (0,69 % schválených výdavkov za rok 2018). Odhadlo, že 7,2 mil. EUR (57,8 %) z tejto celkovej sumy vystavenej riziku bude opravených v rámci jeho kontrol v ďalších rokoch. Na základe tejto skutočnosti generálny riaditeľ vyhlásil, že vystavenie GR finančnému riziku neprekračuje prah významnosti vo výške 2 %. Vzhľadom na to, že nemáme reprezentatívnu vzorku umožňujúcu odhadnúť chybovosť pre okruh VFR „Globálna Európa“, nie sme schopní uviesť, či je toto vyhlásenie v rozpore s výsledkami našej audítorskej práce. Navyše len malá časť našich kontrol (17 %) sa týka transakcií, za ktoré zodpovedá GR ECHO. |
| --- | --- |

9.19.

| 9.20. | V súvislosti s nápravnou schopnosťou GR ECHO sme zistili, že napriek snahe GR ECHO, aby bolo z výpočtu vyradené spätné získavanie súm predbežného financovania, zrušené príkazy na vymáhanie a získané úroky, spoľahlivosť údajov za rok 2018 znižovali nezistené chyby, čo viedlo k nadhodnoteniu nápravnej schopnosti GR. Napriek tomu, že je ťažké vyčísliť rozsah tohto nedostatku, neovplyvňuje to uistenie poskytnuté generálnym riaditeľom. |
| --- | --- |

9.20.

Výročná správa o činnosti GR DEVCO a štúdia o zvyškovej chybovosti

| 9.21. | Prácu vykonanú v súvislosti s výročnou správou o činnosti GR DEVCO za rok 2018 a jeho štúdiou o zvyškovej chybovosti podrobne prezentujeme v našej výročnej správe o 8., 9., 10. a 11. Európskom rozvojovom fonde (pozri body 28 až 37). |
| --- | --- |

9.21.

Závery a odporúčania

| 9.22. | Vzorka bola navrhnutá tak, aby nám pomohla formulovať stanovisko o výdavkoch z rozpočtu ako celku za rok 2018, a nemá byť reprezentatívnou vzorkou pre výdavky v rámci tohto okruhu VFR. Počet kontrolovaných transakcií nebol pre odhad chybovosti dostatočný. Za tento okruh VFR sme teda chybovosť nepočítali (pozri bod 9.6). Naše preskúmanie transakcií a systémov však poukázalo na tri oblasti, v ktorých je priestor na zlepšenie. |
| --- | --- |

9.22.

Odporúčania

| 9.23. | V 
  prílohe 9.2
  sú uvedené zistenia z kontroly prijatia opatrení na základe troch odporúčaní uvedených v našej výročnej správe za rok 2015 (13). Komisia zrealizovala dve odporúčania v plnej miere a jedno odporúčanie čiastočne. |
| --- | --- |

9.23.

| 9.24. | Na základe našich zistení za rok 2018 odporúčame Komisii: |
| --- | --- |

9.24.

Odporúčanie 9.1

Do roku 2020 podniknúť kroky na posilnenie povinnosti medzinárodných organizácií poskytovať EDA na jeho žiadosť akékoľvek dokumenty alebo informácie, ktoré potrebuje k plneniu svojich úloh, ako sa stanovuje v ZFEÚ.

Odporúčanie 9.2

Do roku 2020 podniknúť kroky na úpravu metodiky GR NEAR k zvyškovej chybovosti, ktorá obmedzí rozhodnutia o plnej spoľahlivosti a zabezpečí pozorné monitorovanie jej uplatňovania.

Odporúčanie 9.3

Revidovať nápravnú schopnosť za rok 2019 tým, že z výpočtu GR ECHO sa vylúčia spätne získané sumy nevyužitého predbežného financovania.

Časť 2 – Výkonnosť

| 9.25. | V prípade vybraných 15 ukončených transakcií v našej vzorke sme posúdili aspekty výkonnosti. Pri návšteve štyroch delegácií EÚ na Ukrajine, v Alžírsku, Bosne a Hercegovine a v Laose sme vykonali kontroly na mieste. |
| --- | --- |

9.25.

| 9.26. | Pri každom projekte sme posudzovali, či boli stanovené jasné ukazovatele výstupov a účinkov. Taktiež sme skontrolovali, či boli dosiahnuté výstupy projektov z hľadiska kvantity, kvality a načasovania. Vykonali sme dodatočné kontroly schválených nákladov na projekty s cieľom overiť, či boli v súlade so schválenými finančnými ponukami. |
| --- | --- |

9.26.

| 9.27. | Všetky preskúmané projekty mali jasné a relevantné ukazovatele výkonnosti. Ich logické rámce boli dobre štruktúrované a ich výstupy boli realistické a dosiahnuteľné. V jednom projekte sme však zistili problém, ktorý znížil jeho výkonnosť (pozri
  rámček 9.6
  ).






  Rámček 9.6


  Problémy s výkonnosťou kontrolovaných projektov






  Kontrolovali sme program budovania inštitucionálnych kapacít zameraný na zlepšenie kapacity civilnej ochrany a záchranných jednotiek na krízové situácie v súvislosti s povodňami v Srbskej republike a v Bosne a Hercegovine.
  Ciele výstupov súvisiace s činnosťami týkajúcimi sa odbornej prípravy sa dosiahli len čiastočne. Na školení sa zúčastnilo výrazne menej osôb, než sa plánovalo (menej ako 50 %). Napríklad:
  Na seminár v obci Brčko prišlo 20 účastníkov a v Brode 32 účastníkov v porovnaní so 60 plánovanými účastníkmi pre obidva semináre.
  Spoločné demonštračné cvičenie naplánované pre 50 účastníkov nahradilo cvičenie založené na reálnych údajoch na tému komunikácie v naliehavých prípadoch, na ktorom sa zúčastnilo šesť osôb.
  Domnievame sa, že tieto údaje svedčia o zlom plánovaní: v logickom rámci boli stanovené príliš optimistické ukazovatele výstupov. |
| --- | --- |

9.27.

Rámček 9.6

Problémy s výkonnosťou kontrolovaných projektov

Kontrolovali sme program budovania inštitucionálnych kapacít zameraný na zlepšenie kapacity civilnej ochrany a záchranných jednotiek na krízové situácie v súvislosti s povodňami v Srbskej republike a v Bosne a Hercegovine.

Ciele výstupov súvisiace s činnosťami týkajúcimi sa odbornej prípravy sa dosiahli len čiastočne. Na školení sa zúčastnilo výrazne menej osôb, než sa plánovalo (menej ako 50 %). Napríklad:

Na seminár v obci Brčko prišlo 20 účastníkov a v Brode 32 účastníkov v porovnaní so 60 plánovanými účastníkmi pre obidva semináre.

Spoločné demonštračné cvičenie naplánované pre 50 účastníkov nahradilo cvičenie založené na reálnych údajoch na tému komunikácie v naliehavých prípadoch, na ktorom sa zúčastnilo šesť osôb.

Domnievame sa, že tieto údaje svedčia o zlom plánovaní: v logickom rámci boli stanovené príliš optimistické ukazovatele výstupov.

---

(1)  Konečná realizácia platieb vrátane pripísaných príjmov.

(2)  Napríklad verejné zákazky na práce, dodávky, služby, granty, osobitné úvery, zábezpeky na úvery a finančná pomoc, rozpočtová podpora a ostatné cielené formy rozpočtovej pomoci.

(3)  GR NEAR a GR DEVCO každý rok zadávajú vypracovanie štúdií o zvyškovej chybovosti s cieľom odhadnúť mieru chýb, ktoré unikli všetkým riadiacim kontrolám, ktoré majú chybám predchádzať, odhaľovať a opraviť ich v celej oblasti zodpovednosti. Štúdia o zvyškovej chybovosti nie je zákazkou na uisťovacie služby ani auditom. Vychádza z metodiky k zvyškovej chybovosti a príslušných príručiek GR.

(4)  Na základe nášho prieskumu štúdií o zvyškovej chybovosti sme zistili, že v porovnaní s naším auditom metodika, o ktorú sa opiera štúdia GR DEVCO o zvyškovej chybovosti, zahŕňa omnoho menej (deväť) kontrol na mieste. Okrem toho štúdie o zvyškovej chybovosti GR DEVCO a GR NEAR umožňujú menší rozsah preskúmania postupov verejného obstarávania. Vážili sme preto výsledok štúdií o zvyškovej chybovosti tak, aby odrážal podiel chýb v oblasti dodržiavania pravidiel verejného obstarávania (na základe našich zistení k DAS za obdobie 2014 – 2017 týkajúcich sa okruhu Globálna Európa).

(5)  Vzorku tvorilo 19 transakcií GR NEAR, 18 transakcií GR DEVCO, 10 transakcií GR ECHO a ďalších 11 transakcií. Za časť nášho celkového súboru, na ktorú sa vzťahujú štúdie o zvyškovej chybovosti GR NEAR a GR DEVCO za rok 2018 (9 %), sme do nášho výpočtu začlenili výsledky týchto štúdií.

(6)  Naša práca týkajúca sa výročnej správy o činnosti GR DEVCO je podrobne uvedená vo výročnej správe o 8., 9., 10. a 11. Európskom rozvojom fonde.

(7)  Alžírsko, Ukrajina, Bosna a Hercegovina a Laos.

(8)  Kontroly verejných financií partnerských krajín nie sú v rozsahu pôsobnosti našich auditov na účely DAS. Efektívnosťou a účinnosťou rozpočtovej podpory sa zaoberajú viaceré osobitné správy, naposledy osobitná správa č. 35/2016 „Príjmy v Afrike“, osobitná správa č. 32/2016: „Pomoc EÚ Ukrajine“ a osobitná správa č. 30/2016: „Účinnosť podpory EÚ pre prioritné odvetvia v Hondurase“.

(9)  Právo EDA na prístup k dokumentom je vymedzené v článku 287 Zmluvy o fungovaní Európskej únie: „všetky právnické alebo fyzické osoby platené z rozpočtu predkladajú Dvoru audítorov na jeho žiadosť všetky dokumenty alebo informácie nevyhnutné na vykonanie jeho úlohy“.

(10)  Stanovisko Dvora audítorov č. 10/2018 k návrhu nariadenia Európskeho parlamentu a Rady, ktorým sa zriaďuje Nástroj susedstva a rozvojovej a medzinárodnej spolupráce, bod 18.

(11)  V roku 2018 sa dodávateľ úplne spoľahol na 118 transakcií IPA a ENI (23,6 %), oproti 57 transakciám (12,2 %) v roku 2017 a 55 transakciám (13,0 %) v roku 2016.

(12)  V prípade 118 transakcií z celkového počtu 501 transakcií (ENI+IPA+IMBC) sa teda plne spoliehalo na predtým vykonané kontroly. transakcií vo vzorke, štúdia o zvyškovej chybovosti tieto chyby nemeria. Prílišné spoliehanie na audítorskú prácu iných by mohlo ovplyvniť dosiahnutie hlavného cieľa štúdie o zvyškovej chybovosti a mať dosah na zvyškovú chybovosť.

(13)  Na tohtoročnú kontrolu prijatia opatrení sme vybrali našu výročnú správu za rok 2015, pretože odvtedy uplynul v zásade dostatočný čas na to, aby Komisia naše odporúčania zrealizovala.

PRÍLOHA 9.1

PREVÁDZKOVÉ VÝDAVKY V ROKU 2018 PODĽA DELEGÁCIÍ

Image 60

Image 61

| Zdroje: | Mapy v pozadí od prispievateľov ©OpenStreetMap s licenciou Creative Commons Attribution-ShareAlike 2.0 (CC BY-SA) a Európsky dvor audítorov na základe konsolidovanej ročnej účtovnej závierky Európskej únie za rok 2018. |
| --- | --- |

Zdroje:

PRÍLOHA 9.2

KONTROLA PRIJATIA OPATRENÍ NA ZÁKLADE PREDCHÁDZAJÚCICH ODPORÚČANÍ PRE OKRUH „GLOBÁLNA EURÓPA“

| Rok | Odporúčanie EDA | Analýza EDA týkajúca sa dosiahnutého pokroku |
| --- | --- | --- |
| Vykonané v plnej miere | Vykonáva sa | Nevykonané | Nevzťahuje sa | Nepostačujúce dôkazy |
| Vo väčšine ohľadov | V niektorých ohľadoch |
| 2015 | Odporúčanie 1: GR DEVCO a GR NEAR by mali zlepšiť kvalitu overovaní výdavkov zadaných na vykonanie prijímateľmi, konkrétne zavedením nových opatrení, napríklad používaním tabuľky kvality na skontrolovanie kvality práce vykonanej audítormi poverenými prijímateľmi a revíziou zadávacích podmienok pre audítorov, | | | | | X | |
| Odporúčanie 2: GR NEAR by malo prijať opatrenia s cieľom zabezpečiť, aby bolo financovanie prostredníctvom twinningového nástroja v súlade s pravidlom neziskovosti a aby bola dodržaná zásada správneho finančného riadenia, | X | | | | | |
| Odporúčanie 3: GR NEAR by malo prehodnotiť metodiku RER s cieľom poskytnúť štatisticky presné informácie o rizikovej sume platieb v rámci nepriameho riadenia IPA. | X | | | | | |

Rok

Odporúčanie EDA

Analýza EDA týkajúca sa dosiahnutého pokroku

Vykonané v plnej miere

Vykonáva sa

Nevykonané

Nevzťahuje sa

Nepostačujúce dôkazy

Vo väčšine ohľadov

V niektorých ohľadoch

2015

Odporúčanie 1: GR DEVCO a GR NEAR by mali zlepšiť kvalitu overovaní výdavkov zadaných na vykonanie prijímateľmi, konkrétne zavedením nových opatrení, napríklad používaním tabuľky kvality na skontrolovanie kvality práce vykonanej audítormi poverenými prijímateľmi a revíziou zadávacích podmienok pre audítorov,

X

Odporúčanie 2: GR NEAR by malo prijať opatrenia s cieľom zabezpečiť, aby bolo financovanie prostredníctvom twinningového nástroja v súlade s pravidlom neziskovosti a aby bola dodržaná zásada správneho finančného riadenia,

X

Odporúčanie 3: GR NEAR by malo prehodnotiť metodiku RER s cieľom poskytnúť štatisticky presné informácie o rizikovej sume platieb v rámci nepriameho riadenia IPA.

X

---

KAPITOLA 10

Administratíva

OBSAH

| Úvod | 10.1 – 10.5 |
| --- | --- |

| Stručný opis tohto okruhu VFR | 10.3 |
| --- | --- |

| Rozsah auditu a audítorský prístup | 10.4 – 10.5 |
| --- | --- |

| Správnosť transakcií | 10.6 – 10.13 |
| --- | --- |

| Pripomienky k hlavnej vzorke transakcií | 10.7 – 10.8 |
| --- | --- |

| Komisia | 10.8 |
| --- | --- |

| Pripomienky k postupom verejného obstarávania na zvýšenie bezpečnosti osôb a priestorov | 10.9 – 10.13 |
| --- | --- |

| Výročné správy o činnosti a ďalšie mechanizmy riadenia | 10.14 |
| --- | --- |

| Záver a odporúčania | 10.15 – 10.17 |
| --- | --- |

| Záver | 10.15 |
| --- | --- |

| Odporúčania | 10.16 – 10.17 |
| --- | --- |

| Príloha 10.1 – | Výsledky testovania transakcií v okruhu „Administratíva“ |
| --- | --- |

Príloha 10.1 –

| Príloha 10.2 – | Kontrola prijatia následných opatrení na základe predchádzajúcich odporúčaní v okruhu „Administratíva“ |
| --- | --- |

Príloha 10.2 –

Úvod

| 10.1. | V tejto kapitole predkladáme zistenia týkajúce sa okruhu VFR „Administratíva“ (1). V 
  rámčeku 10.1
  sa nachádza prehľad výdavkov jednotlivých inštitúcií v rámci tohto okruhu v roku 2018.






  Rámček 10.1


  Okruh 5 VFR „Administratíva“ – prehľad za rok 2018







  Rozdelenie platieb:





  Platby a kontrolovaný súbor:










  (1) | V súlade s jednotnou definíciou príslušných transakcií (podrobnosti pozri v bode 13
  prílohy 1.1
  ). |
| --- | --- | --- |

10.1.

Rámček 10.1

Okruh 5 VFR „Administratíva“ – prehľad za rok 2018

Rozdelenie platieb:

Image 62

Platby a kontrolovaný súbor:

Image 63

(1)

V súlade s jednotnou definíciou príslušných transakcií (podrobnosti pozri v bode 13
  prílohy 1.1
  ).

| Zdroj: | Konsolidovaná účtovná závierka Európskej únie za rok 2018. |
| --- | --- |

Zdroj:

Konsolidovaná účtovná závierka Európskej únie za rok 2018.

| 10.2. | O agentúrach a ostatných orgánoch EÚ (2) a o európskych školách (3) vypracúvame samostatné správy. Finančný audit Európskej centrálnej banky nie je súčasťou nášho mandátu. |
| --- | --- |

10.2.

Stručný opis tohto okruhu VFR

| 10.3. | Administratívne výdavky zahŕňajú výdavky na ľudské zdroje, ktoré predstavujú približne 60 % celkových výdavkov, a výdavky na budovy, zariadenie, energiu, komunikáciu a informačné technológie. Z našej dlhoročnej práce vyplýva, že riziko je pri týchto výdavkoch nízke. |
| --- | --- |

10.3.

Rozsah auditu a audítorský prístup

| 10.4. | Uplatniac audítorský prístup a metódy uvedené v 
  prílohe 1.1
  sme za okruh 5 VFR v roku 2018 preskúmali:






  a) | vzorku 45 transakcií v súlade s bodom 11
  prílohy 1.1
  . Vzorka bola navrhnutá tak, aby bola reprezentatívna pre celý rad výdavkov v rámci tohto okruhu VFR (pozri
  rámček 10.1
  a bod 10.3). Naším cieľom bolo prispieť k celkovému vyhláseniu o vierohodnosti, ako je to opísané v 
  prílohe 1.1
  ; |
| --- | --- | --- |

10.4.

a)

vzorku 45 transakcií v súlade s bodom 11
  prílohy 1.1
  . Vzorka bola navrhnutá tak, aby bola reprezentatívna pre celý rad výdavkov v rámci tohto okruhu VFR (pozri
  rámček 10.1
  a bod 10.3). Naším cieľom bolo prispieť k celkovému vyhláseniu o vierohodnosti, ako je to opísané v 
  prílohe 1.1
  ;

| b) | postupy verejného obstarávania organizovaného Európskym parlamentom, Radou, Komisiou a Súdnym dvorom s cieľom zvýšiť bezpečnosť osôb a priestorov (4); |
| --- | --- |

b)

postupy verejného obstarávania organizovaného Európskym parlamentom, Radou, Komisiou a Súdnym dvorom s cieľom zvýšiť bezpečnosť osôb a priestorov (4);

| c) | spoľahlivosť informácií o správnosti vo výročných správach o činnosti všetkých inštitúcií a orgánov EÚ, medzi nimi generálnych riaditeľstiev (GR) Komisie a úradov, ktoré nesú hlavnú zodpovednosť za administratívne výdavky (5), a či boli tieto informácie v súlade s našimi vlastnými výsledkami. |
| --- | --- |

c)

spoľahlivosť informácií o správnosti vo výročných správach o činnosti všetkých inštitúcií a orgánov EÚ, medzi nimi generálnych riaditeľstiev (GR) Komisie a úradov, ktoré nesú hlavnú zodpovednosť za administratívne výdavky (5), a či boli tieto informácie v súlade s našimi vlastnými výsledkami.

| 10.5. | Vlastné výdavky Európskeho dvora audítorov kontroluje externá firma (6). Výsledky auditu našej účtovnej závierky za rok končiaci sa 31. decembra 2018 sú uvedené v bode 10.7. |
| --- | --- |

10.5.

Správnosť transakcií

| 10.6. | Výsledky testovania transakcií sú zhrnuté v 
  prílohe 10.1
  . Zo 45 preskúmaných transakcií 13 (28,9 %) obsahovalo chyby. Na základe chýb, ktoré sme vyčíslili, sme chybovosť odhadli na úrovni nepresahujúcej prah významnosti. |
| --- | --- |

10.6.

Pripomienky k hlavnej vzorke transakcií

| 10.7. | Okrem záležitostí uvedených v bodoch 10.9 až 10.13 sme v súvislosti s Parlamentom, Radou, so Súdnym dvorom, s Dvorom audítorov (7), Európskym hospodárskym a sociálnym výborom, Výborom regiónov, európskym ombudsmanom, európskym dozorným úradníkom pre ochranu údajov ani Európskou službou pre vonkajšiu činnosť nezistili žiadne špecifické problémy. |
| --- | --- |

10.7.

Komisia

| 10.8. | V porovnaní s predchádzajúcimi rokmi sme zistili väčší počet nedostatkov vo vnútornej kontrole v súvislosti so správou rodinných prídavkov pre zamestnancov (8). Zaznamenali sme predovšetkým, že PMO v dostatočnej miere nemonitorovalo dôkladnú a včasnú aktualizáciu osobných spisov s cieľom uistiť sa, že základ použitý na výpočet platov a príspevkov je správny. Napríklad napriek tomu, že verejnosť bola dostatočne oboznámená s reformou systému rodinných prídavkov vo Francúzsku, PMO neaktualizovalo svoje záznamy týkajúce sa rodinných prídavkov, ktoré vyplácali francúzske orgány a ktoré mali byť odpočítané od prídavkov uhrádzaných inštitúciami EÚ (9). Takisto sme zistili, že v prípadoch, keď sa vypláca príspevok na domácnosť, ročný príjem manžela alebo manželky sa kontroluje len každé štyri roky. A PMO tiež pravidelne neoverovalo miesto bydliska bývalých zamestnancov na dôchodku, ktorí využívali opravný koeficient uplatňovaný na ich dôchodky. |
| --- | --- |

10.8.

Pripomienky k postupom verejného obstarávania na zvýšenie bezpečnosti osôb a priestorov

| 10.9. | V dôsledku teroristických útokov v posledných rokoch inštitúcie dospeli k rozhodnutiu, že je nevyhnutné bezodkladne posilniť ochranu ľudí a priestorov. Preskúmali sme preto 13 postupov verejného obstarávania, ktoré v tejto súvislosti zorganizoval Európsky parlament, Rada, Komisia a Súdny dvor v rokoch 2015 až 2018. |
| --- | --- |

10.9.

| 10.10. | Zamerali sme sa pri tom na vymedzenie potrieb, typ uplatneného postupu obstarávania, priebeh postupu vo všetkých fázach a výber zmluvných dodávateľov. Nedostatky sme zistili v postupoch zorganizovaných Parlamentom a Komisiou. Vyplývali hlavne z naliehavej potreby uzavrieť zmluvy. |
| --- | --- |

10.10.

| 10.11. | Na obstaranie špecifických bezpečnostných stavebných prác sa Parlament uchýlil k rámcovým zmluvám, ktoré už boli podpísané. Koncepcia týchto rámcových zmlúv Parlamentu umožnila objednať práce, ktoré neboli súčasťou pôvodného cenového rozvrhu, a to na základe jednorazovej cenovej ponuky zmluvného dodávateľa. Tento prístup Parlament použil v dvoch zo štyroch postupov, ktoré sme preskúmali, čo môže znamenať, že práce neboli obstarané za najnižšiu cenu (10). |
| --- | --- |

10.11.

| 10.12. | Zistili sme, že v dvoch z piatich prípadov (11), ktoré sme preskúmali v Komisii, inštitúcia zorganizovala rokovacie konanie, a to aj napriek tomu, že kritériá na jeho použitie stanovené v nariadení o rozpočtových pravidlách neboli splnené. V prvom prípade bola hodnota zmluvy rozdelená, čo umožnilo nákup zariadenia na monitorovanie kamerovým systémom na základe rokovacieho konania pre zákazky so strednou hodnotou v súlade s pravidlami, ktoré platili v tom čase (12). V druhom prípade sa Komisia odvolala na ustanovenie o mimoriadne naliehavých prípadoch, aby uzavrela zmluvu na stavebné práce na základe rokovacieho konania s jediným uchádzačom bez predošlého zverejnenia oznámenia o verejnom obstarávaní (13). Keďže však Komisia odvtedy potrebovala na začatie postupu niekoľko mesiacov, nepreukázala, že okolnosti sú mimoriadne naliehavé, ani to, že nie je možné dodržať časové limity stanovené pre štandardné postupy. |
| --- | --- |

10.12.

| 10.13. | V troch postupoch, ktoré sme preskúmali v Komisii, sme okrem toho zistili nedostatky týkajúce sa postupu hodnotenia. V jednom prípade uchádzač nesplnil jednu z minimálnych požiadaviek stanovených v špecifikáciách a v zvyšných dvoch prípadoch Komisia riadne neskontrolovala súlad s kritériami vylúčenia a výberu. |
| --- | --- |

10.13.

Výročné správy o činnosti a ďalšie mechanizmy riadenia

| 10.14. | Vo výročných správach o činnosti, ktoré sme preskúmali, sme nezistili významné chyby. Je to v súlade s výsledkami našich vlastných auditov. |
| --- | --- |

10.14.

Záver a odporúčania

Záver

| 10.15. | Celkovo z audítorských dôkazov vyplýva, že chybovosť vo výdavkoch v okruhu „Administratíva“ nebola významná (pozri
  prílohu 10.1
  ). |
| --- | --- |

10.15.

Odporúčania

| 10.16. | V 
  prílohe 10.2
  sú uvedené zistenia z kontroly prijatia následných opatrení na základe štyroch odporúčaní, ktoré sme predložili vo výročnej správe za rok 2015. Neoverovali sme tri odporúčania, pretože náš audit za rok 2018 nezahŕňal transakcie takého druhu, ktorého sa tieto odporúčania týkali. Inštitúcia, ktorej sa týkalo zostávajúce odporúčanie, ho medzitým vykonala v niektorých ohľadoch (pozri tiež bod 10.8). |
| --- | --- |

10.16.

| 10.17. | Na základe tohto preskúmania a zistení a záveru za rok 2018 odporúčame: |
| --- | --- |

10.17.

Odporúčanie 10.1

Komisia by mala čo najskôr zlepšiť svoje systémy na správu zákonných rodinných prídavkov tým, že zvýši frekvenciu kontrol osobnej situácie zamestnancov a posilní kontroly súladu údajov vo vyhlásení o prídavkoch uhradených z iných zdrojov, a to najmä v prípadoch, keď v členských štátoch dôjde k reformám systémov rodinných prídavkov.

---

(1)  Zahrnuté sú administratívne výdavky všetkých inštitúcií a orgánov EÚ, dôchodky a platby európskym školám.

(2)  Naše špecifické ročné správy o agentúrach a ostatných orgánoch sa uverejňujú v úradnom vestníku.

(3)  Uverejňujeme špecifickú ročnú správu, ktorá sa predkladá Najvyššej rade Európskych škôl. Kópiu tejto správy zasielame aj Európskemu parlamentu, Rade a Komisii.

(4)  Náš audit zahŕňal štyri postupy verejného obstarávania organizovaného Európskym parlamentom, jedno verejné obstarávanie organizované Radou, päť Komisiou a tri Súdnym dvorom. Tieto postupy sme vybrali na základe posúdenia.

(5)  GR pre ľudské zdroje a bezpečnosť, Úrad pre správu a úhradu individuálnych nárokov (PMO), Úrad pre infraštruktúru a logistiku v Bruseli (OIB) a Luxemburgu (OIL) a GR pre informatiku (DIGIT).

(6)  Audítorská spoločnosť PricewaterhouseCoopers, s. r. o.

(7)  Externý audítor vo svojej správe o účtovnej závierke spomenutej v bode 10.5 uvádza, že účtovná závierka vyjadruje pravdivo a verne finančnú situáciu Európskeho dvora audítorov k 31. decembru 2018, ako aj výsledky jeho transakcií, toky hotovosti a zmeny čistých aktív za príslušný rozpočtový rok.

(8)  Pozri bod 10.12 výročnej správy za rok 2017 a bod 9.12 výročnej správy za rok 2015.

(9)  Podľa článku 67 ods. 2 služobného poriadku úradníkov EÚ.

(10)  O takomto istom type zistenia sme informovali aj v bode 10.9 výročnej správy za rok 2017.

(11)  Jedna zákazka s nízkou hodnotou, tri so strednou hodnotou a jedna s hodnotou presahujúcou strop stanovený v smernici o verejnom obstarávaní.

(12)  Článok 136a nariadenia o rozpočtových pravidlách z roku 2016 (od 60 001 EUR do 135 000 EUR).

(13)  Článok 134 ods. 1 písm. c) nariadenia o rozpočtových pravidlách z roku 2016.

PRILOHA 10.1

VÝSLEDKY TESTOVANIA TRANSAKCIÍ V OKRUHU „ADMINISTRATÍVA“

| | 2018 | 2017 |
| --- | --- | --- |
| VEĽKOSŤ A ŠTRUKTÚRA VZORKY |
| Celkový počet transakcií: | 45 | 55 |
| ODHADOVANÝ DOSAH VYČÍSLITEĽNÝCH CHÝB |
| Odhadovaná chybovosť | Bez významných chýb | Bez významných chýb |

2018

2017

VEĽKOSŤ A ŠTRUKTÚRA VZORKY

Celkový počet transakcií:

45

55

ODHADOVANÝ DOSAH VYČÍSLITEĽNÝCH CHÝB

Odhadovaná chybovosť

Bez významných chýb

Bez významných chýb

PRILOHA 10.2

KONTROLA PRIJATIA NÁSLEDNÝCH OPATRENÍ NA ZÁKLADE PREDCHÁDZAJÚCICH ODPORÚČANÍ V OKRUHU „ADMINISTRATÍVA“

| Rok | Court recommendation | Analýza Dvora audítorov týkajúca sa dosiahnutého pokroku |
| --- | --- | --- |
| Vykonané v plnej miere | Vykonáva sa | Nevykonané | Nevzťahuje sa (*1) |
| Vo väčšine ohľadov | V niektorých ohľadoch |
| 2015 | Odporúčanie 1: Európsky parlament by mal preskúmať existujúci rámec kontroly čerpania rozpočtových prostriedkov vyčlenených na politické skupiny. Okrem toho by Európsky parlament mal poskytnúť lepšie usmernenia prostredníctvom posilneného monitorovania uplatňovania pravidiel schvaľovania a úhrady výdavkov skupinami a k postupom verejného obstarávania (pozri bod 9.11). | | | | | X |
| Odporúčanie 2: Európska komisia by mala zlepšiť svoje monitorovacie systémy na včasnú aktualizáciu informácií o osobnej situácii zamestnancov, ktorá môže ovplyvniť výpočet rodinných prídavkov (pozri bod 9.12). | | | X | | |
| Odporúčanie 3: ESVČ by mala zabezpečiť, aby boli všetky kroky postupov výberu miestnych zamestnancov prijatých do delegácií náležite zdokumentované (pozri bod 9.13). | | | | | X |
| Odporúčanie 4: ESVČ by mala zlepšiť usmernenia ku koncepcii, koordinácii a realizácii postupov verejného obstarávania v delegáciách pri zákazkách s hodnotou pod 60 000 EUR (pozri bod 9.14). | | | | | X |

Rok

Court recommendation

Analýza Dvora audítorov týkajúca sa dosiahnutého pokroku

Vykonané v plnej miere

Vykonáva sa

Nevykonané

Nevzťahuje sa (*1)

Vo väčšine ohľadov

V niektorých ohľadoch

2015

Odporúčanie 1: Európsky parlament by mal preskúmať existujúci rámec kontroly čerpania rozpočtových prostriedkov vyčlenených na politické skupiny. Okrem toho by Európsky parlament mal poskytnúť lepšie usmernenia prostredníctvom posilneného monitorovania uplatňovania pravidiel schvaľovania a úhrady výdavkov skupinami a k postupom verejného obstarávania (pozri bod 9.11).

X

Odporúčanie 2: Európska komisia by mala zlepšiť svoje monitorovacie systémy na včasnú aktualizáciu informácií o osobnej situácii zamestnancov, ktorá môže ovplyvniť výpočet rodinných prídavkov (pozri bod 9.12).

X

Odporúčanie 3: ESVČ by mala zabezpečiť, aby boli všetky kroky postupov výberu miestnych zamestnancov prijatých do delegácií náležite zdokumentované (pozri bod 9.13).

X

Odporúčanie 4: ESVČ by mala zlepšiť usmernenia ku koncepcii, koordinácii a realizácii postupov verejného obstarávania v delegáciách pri zákazkách s hodnotou pod 60 000 EUR (pozri bod 9.14).

X

---

(*1)  Naša audítorská práca nezahŕňala preskúmanie transakcií tohto druhu. Tieto odporúčania sa budú následne kontrolovať v ďalších rokoch.

---

ODPOVEDE INŠTITÚCIÍ NA VÝROČNÚ SPRÁVU O PLNENÍ ROZPOČTU ZA ROZPOČTOVÝ ROK 2018

OBSAH

| Odpovede na kapitolu 1 – | Vyhlásenie o vierohodnosti a podporné informácie |
| --- | --- |

Odpovede na kapitolu 1 –

| | Odpovede Komisie | 209 |
| --- | --- | --- |

| Odpovede na kapitolu 2 – | Rozpočtové a finančné hospodárenie |
| --- | --- |

Odpovede na kapitolu 2 –

| | Odpovede Komisie | 213 |
| --- | --- | --- |

| Odpovede na kapitolu 3 – | Rozpočet EÚ a výsledky |
| --- | --- |

Odpovede na kapitolu 3 –

| | Odpovede Komisie | 217 |
| --- | --- | --- |

| Odpovede na kapitolu 4 – | Príjmy |
| --- | --- |

Odpovede na kapitolu 4 –

| | Odpovede Komisie | 245 |
| --- | --- | --- |

| Odpovede na kapitolu 5 – | Konkurencieschopnosť pre rast a zamestnanosť |
| --- | --- |

Odpovede na kapitolu 5 –

| | Odpovede Komisie | 247 |
| --- | --- | --- |

| Odpovede na kapitolu 6 – | Hospodárska, sociálna a územná súdržnosť |
| --- | --- |

Odpovede na kapitolu 6 –

| | Odpovede Komisie | 251 |
| --- | --- | --- |

| Odpovede na kapitolu 7 – | Prírodné zdroje |
| --- | --- |

Odpovede na kapitolu 7 –

| | Odpovede Komisie | 259 |
| --- | --- | --- |

| Odpovede na kapitolu 8 – | Bezpečnosť a občianstvo |
| --- | --- |

Odpovede na kapitolu 8 –

| | Odpovede Komisie | 263 |
| --- | --- | --- |

| Odpovede na kapitolu 9 – | Globálna Európa |
| --- | --- |

Odpovede na kapitolu 9 –

| | Odpovede Komisie | 265 |
| --- | --- | --- |

| Odpovede na kapitolu 10 – | Administratíva |
| --- | --- |

Odpovede na kapitolu 10 –

| | Odpovede Komisie | 267 |
| --- | --- | --- |

| | Odpovede Komisie | 268 |
| --- | --- | --- |

Kapitola 1 — Vyhlásenie o vierohodnosti a podporné informácie

Odpovede Komisie na výročnú správu Európskeho dvora audítorov za rok 2018

Kontrolné zistenia za rozpočtový rok 2018

Správnosť transakcií

1.15 b). Komisia s uspokojením konštatuje, že účinnosť systémov riadenia a kontroly zavedených s cieľom zaistiť zákonnosť a správnosť výdavkov z rozpočtu EÚ sa neustále zlepšuje a že Európsky dvor audítorov potvrdzuje, že významná chybovosť je obmedzená na určité druhy výdavkov. Celková chybovosť zostáva v porovnaní s rokmi pred rokom 2017 nízka.

1.16 prvá zarážka. Pokiaľ ide o zložitosť pravidiel, Komisia súhlasí, že prispieva k vyššiemu riziku chýb. Neustále preto pracuje na zjednodušovaní pravidiel v čo najväčšej možnej miere (pozri aj odpoveď Komisie na bod 1.18) a na zvyšovaní frekvencie využívania jednoduchších mechanizmov plnenia, akými sú možnosti zjednodušeného vykazovania nákladov. Obmedzovanie byrokracie pre prijímateľov patrilo k hlavným zásadám návrhov Komisie na ďalší viacročný finančný rámec, v ktorom sa zohľadnili aj odporúčania Európskeho dvora audítorov.

Komisia tento rok súčasne pokračovala v poskytovaní podpory všetkým orgánom zodpovedným za príslušné programy v členských štátoch prostredníctvom rôznych opatrení, stretnutí a usmerňujúcich poznámok s cieľom lepšie predchádzať chybám a odstraňovať ich a všeobecnejšie posilňovať ich schopnosť uplatňovať ustanovenia týkajúce sa súčasného programového obdobia. Tieto opatrenia boli zamerané najmä na potrebu uprednostňovať využívanie možností zjednodušeného vykazovania nákladov a podporovať lepšiu transparentnosť postupov verejného obstarávania po implementácii aktualizovaného akčného plánu verejného obstarávania.

| 1.18. | Komisia s uspokojením konštatuje, že takmer polovica kontrolovaných výdavkov nie je ovplyvnená významnou chybovosťou. Významná chybovosť je obmedzená na určité druhy výdavkov (výdavky, ktoré vznikli v dôsledku preplatenia nákladov). Pokiaľ ide o tento druh výdavkov, závery Európskeho dvora audítorov sú v súlade s hodnotením Komisie uvedeným v jej výročnej správe o riadení a výkonnosti za rok 2018. |
| --- | --- |

1.18.

| 1.19. | Komisia sa neustále usiluje navrhovať v rámci programov čo najjednoduchšie pravidlá s cieľom znížiť riziko chýb. Jej cieľom je aj vytýčiť ambiciózne ciele na zvýšenie výkonnosti programov a zacielenie pomoci, čo si môže vyžadovať určitú zložitosť pravidiel. Zákonnosť a správnosť preto musia byť v rovnováhe s dosahovaním politických cieľov, pričom treba zohľadniť náklady na realizáciu. Pozri aj odpoveď Komisie na bod 1.16, prvú zarážku. |
| --- | --- |

1.19.

| 1.21. | V oblasti „Poľnohospodárstvo“ Komisia poznamenáva, že priame platby Európskeho poľnohospodárskeho záručného fondu (EPZF), ktoré tvoria 71,8 % výdavkov v tejto oblasti, neobsahovali významné chyby. V oblasti „Konkurencieschopnosť“ dosahuje chybovosť 2 %, čo predstavuje prahovú hodnotu významnosti. |
| --- | --- |

1.21.

| 1.22. | Pozri odpoveď Komisie na bod 1.21. |
| --- | --- |

1.22.

| 1.24. | V rámci oblasti politiky „Konkurencieschopnosť“ Komisia poznamenáva, že Európsky dvor audítorov považuje výdavky, ktoré sa netýkajú výskumu, za menej rizikové.
  Ako sa uvádza v legislatívnom finančnom výkaze, ktorý je sprievodným dokumentom k legislatívnemu návrhu, Komisia potvrdzuje, že v prípade programu Horizont 2020 je presvedčená, že riziko chýb na ročnom základe vo výške medzi 2 % a 5 % je realistické s prihliadnutím na inherentné riziká spojené s návrhom programu a na náklady na kontroly. Napriek tomu je cieľom Komisie dosiahnuť pri ukončení programu chybovosť, ktorá sa čo najviac priblíži k úrovni 2 %. |
| --- | --- |

1.24.

Ako sa uvádza v legislatívnom finančnom výkaze, ktorý je sprievodným dokumentom k legislatívnemu návrhu, Komisia potvrdzuje, že v prípade programu Horizont 2020 je presvedčená, že riziko chýb na ročnom základe vo výške medzi 2 % a 5 % je realistické s prihliadnutím na inherentné riziká spojené s návrhom programu a na náklady na kontroly. Napriek tomu je cieľom Komisie dosiahnuť pri ukončení programu chybovosť, ktorá sa čo najviac priblíži k úrovni 2 %.

| 1.25. | V oblasti „Súdržnosť“ Komisia zdôrazňuje význam práce, ktorú odviedli orgány auditu pri odhaľovaní chýb. V dôsledku toho boli vykonané významné finančné opravy pred tým, ako bola účtovná závierka na roky 2014 – 2020 predložená Komisii, alebo pred tým, ako mohli byť ukončené programy na roky 2007 – 2013.
  Komisia poznamenáva, že na chybovosť vypočítanú Európskym dvorom audítorov mal vplyv rozdielny výklad platných vnútroštátnych pravidiel alebo pravidiel EÚ (pozri odpoveď Komisie na bod 6.14).
  Komisia bude naďalej úzko spolupracovať s riadiacimi orgánmi a s orgánmi auditu prostredníctvom rôznych usmernení, technických stretnutí a nástrojov spoločného auditu s cieľom postupne zabezpečiť zvyškovú chybovosť pod úrovňou významnosti.
  Komisia zdôrazňuje, že existuje niekoľko operačných programov, v prípade ktorých prebiehajú postupy prerušenia a pozastavenia platieb s cieľom vykonávať akčné plány vrátane finančných opráv. O zistených nedostatkoch a prijatých opatreniach Komisia transparentne informuje vo výročných správach o činnosti útvarov Komisie. |
| --- | --- |

1.25.

Komisia poznamenáva, že na chybovosť vypočítanú Európskym dvorom audítorov mal vplyv rozdielny výklad platných vnútroštátnych pravidiel alebo pravidiel EÚ (pozri odpoveď Komisie na bod 6.14).

Komisia bude naďalej úzko spolupracovať s riadiacimi orgánmi a s orgánmi auditu prostredníctvom rôznych usmernení, technických stretnutí a nástrojov spoločného auditu s cieľom postupne zabezpečiť zvyškovú chybovosť pod úrovňou významnosti.

Komisia zdôrazňuje, že existuje niekoľko operačných programov, v prípade ktorých prebiehajú postupy prerušenia a pozastavenia platieb s cieľom vykonávať akčné plány vrátane finančných opráv. O zistených nedostatkoch a prijatých opatreniach Komisia transparentne informuje vo výročných správach o činnosti útvarov Komisie.

| 1.26. | V oblasti „Poľnohospodárstvo“ je Komisia spokojná so zistením Európskeho dvora audítorov, že v priamych platbách EPZF, ktoré predstavujú 71,8 % výdavkov v rámci prírodných zdrojov alebo 41,6 miliardy EUR, sa nenachádzajú významné chyby. Tento záver je v súlade s chybovosťou, ktorú v prípade uvedených výdavkov odhadovala Komisia vo výročnej správe o činnosti GR AGRI za rok 2018. |
| --- | --- |

1.26.

| 1.27. | V oblasti „administratívne výdavky“ sa vlastnými kontrolnými systémami Komisie takisto potvrdilo, že tieto výdavky neobsahovali významné chyby. |
| --- | --- |

1.27.

| 1.28. | Pozri odpovede Komisie na body 1.19 a 1.26. |
| --- | --- |

1.28.

| 1.30. | V oblasti „Súdržnosť“ sa Komisia nestotožňuje s hodnotením Európskeho dvora audítorov v súvislosti s tromi významnými chybami, ktoré sa týkali obdobia rokov 2014 – 2020, a s dvomi chybami, ktoré sa týkali obdobia rokov 2007 – 2013 v oblasti politiky súdržnosti. Dôvodom je rozdielny výklad platných vnútroštátnych pravidiel alebo pravidiel EÚ, ktoré majú vplyv na vypočítanú chybovosť. Komisia odkazuje na najhoršie scenáre uvedené v príslušných výročných správach o činnosti za rok 2018 v rámci politiky súdržnosti, v ktorých sa podľa jej názoru s prihliadnutím na dohodnuté chyby odráža primeraný odhad chybovosti.
  Komisia zdôrazňuje, že v súvislosti s potvrdenými chybami vykoná potrebné nadväzujúce kroky a prijme všetky opatrenia, ktoré bude považovať za potrebné. |
| --- | --- |

1.30.

Komisia zdôrazňuje, že v súvislosti s potvrdenými chybami vykoná potrebné nadväzujúce kroky a prijme všetky opatrenia, ktoré bude považovať za potrebné.

| 1.31. | Komisia poznamenáva, že v oblasti „Súdržnosť“ odhalili orgány auditu väčšinu porušení v rámci verejného obstarávania pri transakciách, ktoré preskúmal Európsky dvor audítorov. Poukazuje to na zlepšenú schopnosť orgánov auditu odhaliť takýto typ chýb. Komisia však bude pokračovať vo svojich činnostiach s cieľom zabezpečiť lepšie odhaľovanie takýchto problémov overovaním zo strany riadiaceho orgánu, a to najmä prostredníctvom vykonávania svojho aktualizovaného akčného plánu verejného obstarávania. |
| --- | --- |

1.31.

Informácie Komisie o správnosti

| 1.33. | Pre Komisiu je nanajvýš dôležité zabezpečiť, aby bol rozpočet EÚ dobre riadený a chránený pred chybami a podvodmi.

  V záujme plnenia svojich povinností Komisia zaviedla solídny, transparentný a účinný model istoty a zodpovednosti, ako aj pevný rámec vnútornej kontroly. V tomto rámci – v prípade potreby v spolupráci s členskými štátmi a poverenými subjektmi – prijímajú útvary Komisie opatrenia na predchádzanie chybám, nezrovnalostiam a podvodom a keď k nim dôjde, podniknú kroky na nápravu situácie.
  Na základe vyhlásení povoľujúcich úradníkov Komisie vymenovaných delegovaním o vierohodnosti (v ktorých sa okrem iného uvádza, že informácie uvedené v ich výročných správach o činnosti poskytujú pravdivý a skutočný obraz) preberá kolégium komisárov politickú zodpovednosť za riadenie rozpočtu EÚ.
  Komisia transparentne informuje o nedostatkoch odhalených jej systémami riadenia a kontroly. Takéto nedostatky sa zdôrazňujú vo výhradách, ktoré vyjadrujú útvary Komisie vo svojich výročných správach o činnosti a ktoré sú uvedené vo výročnej správe o riadení a výkonnosti. Útvary Komisie sú povinné vypracovať akčné plány týkajúce sa riešenia príslušných nedostatkov vždy, keď sa predloží výhrada. |
| --- | --- |

1.33.

V záujme plnenia svojich povinností Komisia zaviedla solídny, transparentný a účinný model istoty a zodpovednosti, ako aj pevný rámec vnútornej kontroly. V tomto rámci – v prípade potreby v spolupráci s členskými štátmi a poverenými subjektmi – prijímajú útvary Komisie opatrenia na predchádzanie chybám, nezrovnalostiam a podvodom a keď k nim dôjde, podniknú kroky na nápravu situácie.

Na základe vyhlásení povoľujúcich úradníkov Komisie vymenovaných delegovaním o vierohodnosti (v ktorých sa okrem iného uvádza, že informácie uvedené v ich výročných správach o činnosti poskytujú pravdivý a skutočný obraz) preberá kolégium komisárov politickú zodpovednosť za riadenie rozpočtu EÚ.

Komisia transparentne informuje o nedostatkoch odhalených jej systémami riadenia a kontroly. Takéto nedostatky sa zdôrazňujú vo výhradách, ktoré vyjadrujú útvary Komisie vo svojich výročných správach o činnosti a ktoré sú uvedené vo výročnej správe o riadení a výkonnosti. Útvary Komisie sú povinné vypracovať akčné plány týkajúce sa riešenia príslušných nedostatkov vždy, keď sa predloží výhrada.

| 1.34. | V prípade vyhlásenia o vierohodnosti Komisia opätovne zdôrazňuje svoju podporu pilotného prístupu v rámci politiky súdržnosti, ktorý uplatňuje Európsky dvor audítorov. Základným predpokladom takéhoto prístupu je spoločné a harmonizované chápanie celkového rámca vierohodnosti s cieľom zabezpečiť stabilný rámec podávania správ, pevný systém vierohodnosti pre členské štáty aj Komisiu a umožniť jednotný audit. Komisia je pripravená pokračovať v diskusii s Európskym dvorom audítorov v záujme dosiahnutia takéhoto spoločného chápania. |
| --- | --- |

1.34.

| 1.37. | Hoci výdavky EÚ podliehajú spoločným kontrolným prvkom, jednotlivé výdavkové programy sa môžu v rámci jednotlivých oblastí politiky veľmi odlišovať. Preto sa kontrolné stratégie musia prispôsobiť rôznym spôsobom riadenia, oblastiam politiky a/alebo osobitným postupom financovania a rizikám, ktoré s nimi súvisia. Tento prístup umožňuje generálnym riaditeľstvám odhaľovať nedostatky, ktoré majú vplyv na konkrétne výdavkové programy (časti programov), a prijať cielené opatrenia na ich riešenie. |
| --- | --- |

1.37.

Rámček 1.10 – Základ pre odhad Komisie týkajúci sa rizika pri platbe

Druhá zarážka: S cieľom prispieť k internému podávaniu správ o výdavkoch za rok 2018 generálne riaditeľstvá REGIO a EMPL odhadli riziko pri platbe a riziko pri ukončení pomocou najkonzervatívnejšieho prístupu založeného na potvrdenej zvyškovej chybovosti za roky 2016 – 2017. Nepotvrdené zvyškové chybovosti za roky 2017 – 2018 sa používajú iba v prípade, ak sú vyššie ako potvrdené miery chybovosti za roky 2016 – 2017. Komisia zdôrazňuje, že v čase podpisovania výročných správ o činnosti sa na výdavky vykázané v kalendárnom roku, v ktorom sa správy podávajú, vzťahuje 10 % z priebežných platieb.

Štvrtá zarážka: V oblasti politiky „Globálna Európa“ sa štúdie o zvyškovej chybovosti GR DEVCO a GR NEAR zakladajú na reprezentatívnych vzorkách, ktoré tvorí približne 500 transakcií. Komisia zastáva názor, že vylúčením starých zmlúv sa zlepší odhad rizika relevantného pre rok, v ktorom sa podávajú správy.

1.39 druhá zarážka. Komisia zastáva názor, že riziko pri platbe uvedené vo výročnej správe o riadení a výkonnosti poskytuje pravdivý obraz o riziku týkajúceho sa zákonnosti a správnosti príslušných výdavkov v rámci oblasti „Súdržnosť“ realizovaných v roku 2018, ktoré sa týkajú iného obdobia, než ktoré auditoval Európsky dvor audítorov.

1.39 tretia zarážka. V oblasti politiky „Poľnohospodárstvo“ je Komisia veľmi spokojná s tým, že závery auditu Európskeho dvora audítorov zodpovedajú riziku pri platbe uvedenému vo výročnej správe o riadení a výkonnosti a vo výročnej správe o činnosti GR AGRI. Tieto nízke chybovosti (pozri bod 7.35) dokazujú primerané uistenie pre vyhlásenie generálneho riaditeľa GR AGRI o vierohodnosti (pozri aj odpovede Komisie na body 7.35 a 7.37).

| 1.40. | Cieľom Komisie je, aby na konci životného cyklu programov bola chybovosť pod úrovňou 2 % (pozri výročnú správu o riadení a výkonnosti, strany 151 – 152).
  Vďaka viacročnému charakteru finančných programov EÚ možno opraviť chyby aj po vykonaní platieb, a to v rokoch až do ukončenia programov. Komisia odhadla celkové budúce opravy na 0,9 % z celkových príslušných výdavkov za rok 2018. Preto sa riziko pri ukončení v porovnaní s odhadovaným rizikom pri platbe odhaduje na 0,8 % z celkových príslušných výdavkov za rok 2018. |
| --- | --- |

1.40.

Vďaka viacročnému charakteru finančných programov EÚ možno opraviť chyby aj po vykonaní platieb, a to v rokoch až do ukončenia programov. Komisia odhadla celkové budúce opravy na 0,9 % z celkových príslušných výdavkov za rok 2018. Preto sa riziko pri ukončení v porovnaní s odhadovaným rizikom pri platbe odhaduje na 0,8 % z celkových príslušných výdavkov za rok 2018.

| 1.41. | Budúce opravy sa odhadujú podľa spoločnej metodiky, t. j. na základe historických priemerov upravených podľa potreby, najmä s cieľom neutralizovať prvky, ktoré už nie sú relevantné. V dôsledku toho sú odhadované budúce opravy konzervatívne a odrážajú skutočnú nápravnú kapacitu útvarov Komisie. |
| --- | --- |

1.41.

Závery

| 1.49. | Komisia s uspokojením konštatuje, že približne polovica kontrolovaných výdavkov nie je ovplyvnená významnou chybovosťou. Významná chybovosť je obmedzená na určité druhy výdavkov (výdavky, ktoré vznikli v dôsledku preplatenia nákladov). Celková chybovosť zostáva v porovnaní s rokmi pred rokom 2017 nízka. |
| --- | --- |

1.49.

Kapitola 2 — Rozpočtové a finančné riadenie

Odpovede Komisie na výročnú správu Európskeho dvora audítorov za rok 2018

Rozpočtové riadenie v roku 2018

| 2.8. | V roku 2018 došlo k významnému zrýchleniu vo vykonávaní programov politiky súdržnosti. Miera výberu projektov pre EFRR a Kohézny fond na konci roku 2018 dosiahla 76,6 %, čo je o 4,2 percentuálneho bodu viac v porovnaní s rokmi 2007 – 2013 v rovnakom referenčnom období. Miera výberu v prípade Európskeho sociálneho fondu/iniciatívy na podporu zamestnanosti mladých ľudí na konci roku 2018 dosiahla 70 %, čo je podľa názoru Komisie na porovnateľnej úrovni ako v rokoch 2007 – 2013.
  V roku 2018 sa plnenie schváleného rozpočtu vykonalo v plnom rozsahu vrátane pripísaných príjmov.
  Pretrváva úsilie urýchliť plnenie v praxi. Komisia pozorne monitoruje programy, ktoré sa považujú za vystavené riziku, aby pomohla predchádzať nedostatočnému čerpaniu prostriedkov a potenciálnemu zrušeniu viazanosti. Na zlepšenie situácie prebieha intenzívny dialóg s dotknutými členskými štátmi. Útvary Komisie poskytujú členským štátom značnú podporu vrátane technickej pomoci a poradenských služieb.
  Vykonávanie programov rozvoja vidieka na roky 2014 – 2020, ktoré sú financované z EPFRV, nie je ovplyvnené oneskoreniami a naďalej postupuje plynulou rýchlosťou. |
| --- | --- |

2.8.

V roku 2018 sa plnenie schváleného rozpočtu vykonalo v plnom rozsahu vrátane pripísaných príjmov.

Pretrváva úsilie urýchliť plnenie v praxi. Komisia pozorne monitoruje programy, ktoré sa považujú za vystavené riziku, aby pomohla predchádzať nedostatočnému čerpaniu prostriedkov a potenciálnemu zrušeniu viazanosti. Na zlepšenie situácie prebieha intenzívny dialóg s dotknutými členskými štátmi. Útvary Komisie poskytujú členským štátom značnú podporu vrátane technickej pomoci a poradenských služieb.

Vykonávanie programov rozvoja vidieka na roky 2014 – 2020, ktoré sú financované z EPFRV, nie je ovplyvnené oneskoreniami a naďalej postupuje plynulou rýchlosťou.

2.9 až 2.11. Komisia sa nestotožňuje s hodnotením Európskeho dvora audítorov v súvislosti s hlavným dôvodom nevyužitého predbežného financovania.

Pri využívaní prostriedkov politiky súdržnosti sa ukázalo, že miera predbežného financovania na roky 2014 – 2020 bola stanovená príliš vysoko. Sumy nevyužitého ročného predbežného financovania sa preto vrátili do rozpočtu EÚ.

Rýchlejšiemu plneniu rozpočtu navyše bránilo pravidlo automatického zrušenia viazanosti n + 3 (namiesto n + 2), ktoré zaviedli spoluzákonodarcovia.

V záujme stimulovania správneho finančného riadenia a včasnej implementácie v rokoch 2021 – 2027 obsahuje návrh všeobecného nariadenia Komisie [COM (2018) 375] namiesto súčasného pravidla automatického zrušenia viazanosti n + 3 pravidlo automatického zrušenia viazanosti n + 2. Z rovnakého dôvodu sa úroveň predbežného financovania znížila na ročnú platbu vo výške 0,5 % na základe celkovej podpory z fondov.

Európsky poľnohospodársky fond pre rozvoj vidieka sa nezaoberá bodmi 2.9 až 2.11, pretože predbežné financovanie sa vypláca iba v prvých 3 rokoch programového obdobia, t. j. v rokoch 2014 až 2016 (v súlade s článkom 35 ods. 1 nariadenia (EÚ) č. 1306/2013).

| 2.18. | Po oneskorenom začiatku napreduje vykonávanie programov politiky súdržnosti dobre. |
| --- | --- |

2.18.

2.19 až 2.21. Pri navrhovaní platobných stropov pre ďalší viacročný finančný rámec Komisia zohľadnila všetky vývoje súvisiace s odhadmi platieb v danom čase vrátane skutočného plnenia rozpočtu EÚ v predchádzajúcich rokoch a očakávaných potrieb v rokoch 2021 – 2027.

V týchto odhadoch je zahrnutý aj návrh Komisie na zníženie úrovne ročného predbežného financovania v prípade programov na roky 2014 – 2020 z 3 % v období rokov 2020 – 2023 na 1 % v rokoch 2021 – 2023 [pozri COM(2018) 614]. Tento návrh sa ešte musí prerokovať v Rade.

Po oneskorenom začiatku napreduje vykonávanie programov politiky súdržnosti dobre. Komisia zastáva názor, že miera výberu projektov v rámci programov politiky súdržnosti na roky 2014 – 2020 ku koncu decembra 2018, ako je uvedená v jej odpovedi na bod 2.8, bola vyššia ako v rovnakom čase v prípade programového obdobia 2007 – 2013. Komisia je preto toho názoru, že využívanie EŠIF sa neoneskorilo väčšmi než v predchádzajúcom finančnom rámci.

Záležitosti finančného riadenia v súvislosti s rozpočtom na rok 2018 a v budúcnosti

2.22 a 2.23. Neskoré prijatie VFR na roky 2014 – 2020 a následné oneskorenie prijatia všeobecného nariadenia (o 6 mesiacov neskôr ako v prípade obdobia 2007 – 2013) viedlo k oneskorenému začiatku vykonávania programov politiky súdržnosti na roky 2014 – 2020. Od roku 2018 však vykonávanie postupuje plynulou rýchlosťou.

Prekrývanie medzi programovými obdobiami je prirodzeným dôsledkom existencie viacročných programov s pravidlom automatického zrušenia viazanosti n + 2/n + 3.

V súvislosti s rizikom nedostatočných platobných rozpočtových prostriedkov na začiatku ďalšieho VFR pozri odpovede Komisie na bod 2.8 a body 2.19 až 2.21.

| 2.26. | Komisia zdôrazňuje, že skutočná expozícia rozpočtu EÚ voči zárukám sa nebude musieť financovať iba z jediného ročného rozpočtu. Expozícia financovaná z ročného rozpočtu tvorí iba časť skutočnej expozície a časť z nej je chránená vankúšom likvidity (pozri aj bod 2.27). |
| --- | --- |

2.26.

| 2.28. | Komisia podotýka, že v prípade riadenia rizika Európskeho fondu pre udržateľný rozvoj, ktorý pôsobí na rozvíjajúcich sa trhoch a v nestabilných krajinách s vyšším rizikom, než majú operácie zaručené v členských štátoch, jej pomáha Skupina pre odborné posudzovanie záruk (Guarantee Technical Assessment Group – GTAG), ktorej členmi sú odborníci na riziká osobne vyslaní finančnými inštitúciami, ktoré konajú ako vykonávajúci partneri. |
| --- | --- |

2.28.

Závery a odporúčania

| 2.44. | Neskoré prijatie VFR na roky 2014 – 2020 a následné oneskorenie prijatia všeobecného nariadenia viedlo k oneskorenému začiatku vykonávania programov politiky súdržnosti na roky 2014 – 2020. Od roku 2018 však vykonávanie napreduje dobre.
  Útvary Komisie poskytujú členským štátom značnú podporu s cieľom urýchliť vykonávanie v praxi.
  Komisia takisto zdôrazňuje, že vykonávanie programov rozvoja vidieka na roky 2014 – 2020, ktoré sú financované z EPFRV, nie je ovplyvnené oneskoreniami a naďalej postupuje plynulou rýchlosťou. |
| --- | --- |

2.44.

Útvary Komisie poskytujú členským štátom značnú podporu s cieľom urýchliť vykonávanie v praxi.

Komisia takisto zdôrazňuje, že vykonávanie programov rozvoja vidieka na roky 2014 – 2020, ktoré sú financované z EPFRV, nie je ovplyvnené oneskoreniami a naďalej postupuje plynulou rýchlosťou.

2.44. prvá zarážka Pri využívaní prostriedkov politiky súdržnosti sa ukázalo, že miera predbežného financovania na roky 2014 – 2020 bola stanovená príliš vysoko. Sumy nevyužitého ročného predbežného financovania sa preto vrátili do rozpočtu EÚ.

Rýchlejšiemu plneniu rozpočtu navyše bránilo pravidlo automatického zrušenia viazanosti n + 3 (namiesto n + 2), ktoré zaviedli spoluzákonodarcovia.

V záujme stimulovania správneho finančného riadenia a včasnej implementácie v rokoch 2021 – 2027 obsahuje návrh všeobecného nariadenia Komisie [COM (2018) 375] namiesto súčasného pravidla automatického zrušenia viazanosti n + 3 pravidlo automatického zrušenia viazanosti n + 2. Z rovnakého dôvodu sa úroveň predbežného financovania znížila na ročnú platbu vo výške 0,5 % na základe celkovej podpory z fondov.

2.44. druhá zarážka V návrhu Komisie pre ďalší VFR sa zohľadňuje skutočnosť, že celkovú rezervu pre platby nemožno preniesť do nasledujúceho VFR.

2.44. tretia zarážka Po oneskorenom začatí napreduje vykonávanie programov politiky súdržnosti dobre. Komisia zastáva názor, že miera výberu projektov v rámci programov politiky súdržnosti na roky 2014 – 2020 ku koncu decembra 2018, ako je uvedená v jej odpovedi na bod 2.8, bola vyššia ako v rovnakom čase v prípade programového obdobia 2007 – 2013.

2.44. štvrtá zarážka V návrhu Komisie týkajúcom sa platobných stropov na začiatku ďalšieho VFR sa zohľadňujú odhadované potreby, ako aj možné obmedzenia stropu vlastných zdrojov na dané roky.

| 2.45. | Vykonávanie EŠIF sa v roku 2018 v porovnaní s predchádzajúcimi rokmi naďalej zlepšovalo. V roku 2018 sa dosiahlo plnenie schváleného rozpočtu v plnom rozsahu. Pozri aj odpovede Komisie na body 2.8 a 2.22. |
| --- | --- |

2.45.

Odporúčanie 2.1 (výška platobných rozpočtových prostriedkov)

| a) | Komisia prijíma odporúčanie v maximálnej možnej miere, pričom zohľadňuje neistotu a presnosť prognóz členských štátov týkajúcich sa vykonávania EŠIF, ktoré sú hlavným faktorom celkových odhadov platieb. |
| --- | --- |

a)

Komisia prijíma odporúčanie v maximálnej možnej miere, pričom zohľadňuje neistotu a presnosť prognóz členských štátov týkajúcich sa vykonávania EŠIF, ktoré sú hlavným faktorom celkových odhadov platieb.

| b) | Komisia toto odporúčanie prijíma.
  V návrhu Komisie na ďalší viacročný finančný rámec sa predkladajú ambiciózne a realistické úrovne záväzkov pre budúce výdavkové programy. V tejto súvislosti Komisia navrhla aj zmeny pravidiel zrušenia viazanosti.
  Na základe najnovších prognóz platobných potrieb po roku 2020 Komisia navrhla aj ročné stropy v prípade platieb, ktoré zodpovedajú očakávaným potrebám a vykonávaniu novej generácie programov, ako aj plneniu nesplatených záväzkov z predchádzajúcich finančných rámcov. |
| --- | --- |

b)

Komisia toto odporúčanie prijíma.

V návrhu Komisie na ďalší viacročný finančný rámec sa predkladajú ambiciózne a realistické úrovne záväzkov pre budúce výdavkové programy. V tejto súvislosti Komisia navrhla aj zmeny pravidiel zrušenia viazanosti.

Na základe najnovších prognóz platobných potrieb po roku 2020 Komisia navrhla aj ročné stropy v prípade platieb, ktoré zodpovedajú očakávaným potrebám a vykonávaniu novej generácie programov, ako aj plneniu nesplatených záväzkov z predchádzajúcich finančných rámcov.

| c) | Komisia toto odporúčanie prijíma.
  Komisia predložila svoje legislatívne návrhy týkajúce sa politiky súdržnosti v dostatočnom časovom predstihu pred začiatkom programového obdobia 2021 – 2027. Zároveň zdôrazňuje, že zodpovednosť za prijatie právneho rámca nesú Európsky parlament a Rada. |
| --- | --- |

c)

Komisia toto odporúčanie prijíma.

Komisia predložila svoje legislatívne návrhy týkajúce sa politiky súdržnosti v dostatočnom časovom predstihu pred začiatkom programového obdobia 2021 – 2027. Zároveň zdôrazňuje, že zodpovednosť za prijatie právneho rámca nesú Európsky parlament a Rada.

Odporúčanie 2.2 (spoločný rezervný fond)

Komisia toto odporúčanie prijíma.

Komisia bude naďalej prijímať a monitorovať zaručené nesplatené záväzky, ktoré sú kryté tromi záručnými fondmi (ELM, EFSI, EFSD), a naďalej bude zasielať pravidelné správy rozpočtovému orgánu v súlade s ustanoveniami nariadenia o rozpočtových pravidlách. Metodika efektívnej miery tvorby rezerv bude predmetom delegovaného aktu. V súlade s nariadením o rozpočtových pravidlách sa bude zavádzať obozretne (článok 213 ods. 2 nariadenia o rozpočtových pravidlách) s náležitým ohľadom na počiatočnú fázu vytvorenia globálnej rezervy.

Odporúčanie 2.3 (finančné nástroje riadené skupinou EIB)

Komisia toto odporúčanie prijíma.

Komisia bude naďalej poskytovať rozpočtovému orgánu podrobnú výročnú správu o všetkých finančných nástrojoch. Táto správa bude obsahovať aj celkové množstvo a rozdelenie prenesených finančných prostriedkov na finančné nástroje riadené skupinou EIB.

Kapitola 3 — Rozpočet EÚ a výsledky

Odpovede Komisie na výročnú správu Európskeho dvora audítorov za rok 2018

Úvod

| 3.1. | Komisia sa zaviazala zlepšovať výkonnostný rámec rozpočtu EÚ. K tomuto zlepšeniu dôjde priebežne, ale postupne, a to najmä v kontexte nasledujúceho viacročného finančného rámca. Vyžaduje si aj plnú angažovanosť všetkých ostatných subjektov, ktoré plnia rozpočet EÚ, predovšetkým členských štátov.

  Výkonnostný rámec rozpočtu EÚ pozostáva z troch prvkov: a) povinného podávania správ o ukazovateľoch, ktoré sú súčasťou právneho základu programov; b) monitorovania vykonávania programov s využitím oveľa širšieho spektra kvantitatívnych aj kvalitatívnych informácií a c) pravidelných hodnotení, v rámci ktorých sa posudzuje výkonnosť programu. Ukazovatele môžu naznačiť, kam treba zamerať pozornosť pri zvažovaní, ktoré programy by mohli potenciálne vyvolať obavy týkajúce sa výkonnosti. Ak však chceme pochopiť, či existujú skutočné obavy, o čo presne ide a ako ich možno zmierniť, sú potrebné dodatočné kvantitatívne a kvalitatívne informácie. |
| --- | --- |

3.1.

Výkonnostný rámec rozpočtu EÚ pozostáva z troch prvkov: a) povinného podávania správ o ukazovateľoch, ktoré sú súčasťou právneho základu programov; b) monitorovania vykonávania programov s využitím oveľa širšieho spektra kvantitatívnych aj kvalitatívnych informácií a c) pravidelných hodnotení, v rámci ktorých sa posudzuje výkonnosť programu. Ukazovatele môžu naznačiť, kam treba zamerať pozornosť pri zvažovaní, ktoré programy by mohli potenciálne vyvolať obavy týkajúce sa výkonnosti. Ak však chceme pochopiť, či existujú skutočné obavy, o čo presne ide a ako ich možno zmierniť, sú potrebné dodatočné kvantitatívne a kvalitatívne informácie.

Časť 1 – Čo nám hovoria ukazovatele výkonnosti rozpočtu EÚ?

| 3.3. | V „metodickej poznámke“ pripojenej k prehľadu výkonnosti programov (PVP) sa vysvetľuje výber ukazovateľov: „Ukazovatele boli vybrané na základe určitých kritérií, ako napríklad relevantnosť, dostupnosť údajov atď.“ |
| --- | --- |

3.3.

| 3.4. | Komisia uznáva, že čitateľnosť programových vyhlásení (PV) možno zlepšiť, a práve sa tak snaží urobiť, ale zdôrazňuje, že obrovské množstvo informácií, ktoré je v nich obsiahnuté, t. j. pokrok pri dosahovaní cieľov programu podľa článku 41 ods. 3 písm. h) nariadenia o rozpočtových pravidlách, je vzhľadom na svoju odbornú povahu určené na čítanie odborníkom. Presne to je dôvodom, prečo Komisia začala uverejňovať PVP s cieľom vytvoriť ľahšie čitateľnú kompiláciu informácií o výkonnosti programu. |
| --- | --- |

3.4.

| 3.6. | Komisia sa plne zaviazala zbierať, analyzovať a uverejňovať vysokokvalitné informácie o výkonnosti a konať na ich základe. S cieľom lepšie pochopiť aktuálny stav podávania správ o výkonnosti na základe ukazovateľov Komisia vykonala internú analýzu údajov o výkonnosti všetkých výdavkových programov, ktoré boli dostupné od marca 2019 a boli uverejnené v programových vyhláseniach priložených k návrhu rozpočtu na rok 2020.
  Výkonnostný rámec rozpočtu EÚ sa navyše zakladá na viacerých prvkoch. Jednou z dôležitých súčastí je monitorovanie pokroku na základe ukazovateľov výkonnosti. Pokrok týkajúci sa vybraných ukazovateľov však poskytuje iba čiastočný obraz a nemožno ho použiť na vyvodzovanie jednoznačných záverov o výkonnosti programu. Ako v bode 3.8 uvádza samotný Európsky dvor audítorov, kvalitatívne informácie, akými sú príklady dosiahnutých výsledkov, dopĺňajú informácie o ukazovateľoch a poskytujú úplnejší obraz o výkonnosti, a to aj a najmä v prípadoch, keď údaje o ukazovateľoch chýbajú alebo keď sa aktualizuje východisková hodnota. |
| --- | --- |

3.6.

Výkonnostný rámec rozpočtu EÚ sa navyše zakladá na viacerých prvkoch. Jednou z dôležitých súčastí je monitorovanie pokroku na základe ukazovateľov výkonnosti. Pokrok týkajúci sa vybraných ukazovateľov však poskytuje iba čiastočný obraz a nemožno ho použiť na vyvodzovanie jednoznačných záverov o výkonnosti programu. Ako v bode 3.8 uvádza samotný Európsky dvor audítorov, kvalitatívne informácie, akými sú príklady dosiahnutých výsledkov, dopĺňajú informácie o ukazovateľoch a poskytujú úplnejší obraz o výkonnosti, a to aj a najmä v prípadoch, keď údaje o ukazovateľoch chýbajú alebo keď sa aktualizuje východisková hodnota.

Oddiel A – Ukazovatele vykazujú výrazné rozdiely v dosiahnutých výsledkoch a celkovo naznačujú mierny pokrok

| 3.7. | OECD (1)
  považuje súčasný výkonnostný rámec rozpočtu EÚ za najlepší zo všetkých výkonnostných rámcov. Komisia uznáva, že všetky výkonnostné rámce si vyžadujú neustále zlepšovanie, a naďalej pracuje na zlepšovaní systému, napríklad prostredníctvom návrhov Komisie v súvislosti s novou generáciou finančných programov. So zberom a s prenosom údajov sa spájajú mnohé výzvy, najmä v prípade programov so zdieľaným riadením. Uvedené, ako aj ďalšie faktory vrátane viacročného charakteru programov spôsobujú, že podávanie správ o výkonnosti rozpočtu EÚ je náročnou úlohou. |
| --- | --- |

3.7.

| 3.8. | Komisia sa zaviazala vypracúvať vysokokvalitné a spoľahlivé správy o výkonnosti rozpočtu EÚ. Komisia na tento účel vychádza z údajov poskytnutých členskými štátmi a z iných zdrojov. Od útvarov Komisie sa prostredníctvom pokynov ústredných útvarov požaduje, aby poskytli komplexné informácie o výkonnosti každého programu a zaistili kvalitu a spoľahlivosť predložených informácií.
  Zdroje ukazovateľov výkonnosti sa systematicky zverejňujú vo výročných správach o činnosti. Podľa pokynov pre výročné správy o činnosti za rok 2018 sa od riaditeľov zodpovedných za riadenie rizika a vnútornú kontrolu požaduje, aby vyhlásili, že informácie uvedené v častiach 1 a 2 výročných správ o činnosti sú spoľahlivé, úplné a správne. |
| --- | --- |

3.8.

Zdroje ukazovateľov výkonnosti sa systematicky zverejňujú vo výročných správach o činnosti. Podľa pokynov pre výročné správy o činnosti za rok 2018 sa od riaditeľov zodpovedných za riadenie rizika a vnútornú kontrolu požaduje, aby vyhlásili, že informácie uvedené v častiach 1 a 2 výročných správ o činnosti sú spoľahlivé, úplné a správne.

3.9 druhá zarážka. Komisia k posúdeniu Európskeho dvora audítorov poznamenáva, že výpočet pokroku výkonnosti je vo všeobecnosti indikatívnejší, keď sa vychádza z východiskovej hodnoty. Nie všetky programy však majú vo viacročnom finančnom rámci na roky 2014 – 2020 vyčíslenú východiskovú hodnotu, preto sa v záujme porovnateľnosti dospelo k rozhodnutiu vypočítať celkový pokrok.

Komisia zastáva názor, že použitie prognóz vychádzajúcich z vybraných projektov spolu so skutočnými údajmi o vykonávaní je v prípade investičných programov, akými sú Európsky fond regionálneho rozvoja (EFRR) a Kohézny fond (KF), legitímne. Je informatívne a umožňuje odborníkom, ako aj subjektom zodpovedným za prijímanie rozhodnutí vyvodiť závery o pokroku pri vykonávaní, a tým systému ako celku plniť sledované ciele.

| 3.10. | Komisia zastáva názor, že proces sumarizácie výkonnosti vyplývajúcej z ukazovateľov do programov a okruhov má isté obmedzenia. Komisia zámerne nevypočítala priemernú vzdialenosť k cieľu podľa jednotlivých programov. Jediný údaj nedokáže plne vyjadriť komplexnosť neoddeliteľne spätú s výdavkami vo výške desiatok miliárd eur. |
| --- | --- |

3.10.

| 3.11. | Komisia sa zaviazala zlepšovať zber a dostupnosť údajov, najmä pokiaľ ide o zdieľané riadenie, pri ktorom sú oneskorenia v súčasnosti najdlhšie. Na tento účel Komisia v máji 2018 navrhla dvojmesačný cyklus podávania správ podľa článku 37 ods. 1 návrhu nariadenia o spoločných ustanoveniach COM(2018) 375. |
| --- | --- |

3.11.

| 3.12. | Výkonnosť vo väčšine prípadov nie je lineárna v čase, ale počas vykonávania sa iba pomaly rozbieha. Preto sa očakáva, že pokrok oproti východiskovej hodnote bude vo väčšine prípadov menší ako lineárne percentuálne hodnoty, ktoré uvádza Európsky dvor audítorov. V rámci dosiahnutého pokroku by sa mali zohľadniť aj oneskorenia pri vykonávaní. Majúc na pamäti túto skutočnosť, sa Komisia domnieva, že pokrok oproti východiskovej hodnote je celkovo na dobrej ceste. Komisia však súhlasí, že je nevyhnutné veľmi pozorne monitorovať pokrok pri vykonávaní a v prípade nedostatkov prijať potrebné opatrenia. |
| --- | --- |

3.12.

Okruh 1A: Ukazovatele vykazujú značný pokrok v prípade programu Erasmus+ a EFSI a mierny pokrok v prípade programu Horizont 2020 a Nástroja na prepájanie Európy

3.13 prvá zarážka. Komisia zdôrazňuje, že pri výbere ukazovateľov pre prehľad výkonnosti programov vychádzala najmä z relevantnosti a dostupnosti údajov, a nie z výslednej hodnoty ukazovateľa. V skutočnosti sa v každom okruhu správy uvádzajú prípady, v ktorých výpočet pokroku na základe programových vyhlásení prináša lepšie výsledky než výpočet vychádzajúci z prehľadu výkonnosti programov. Komisia súhlasí, že v budúcnosti musí byť analýza podrobnejšia a základné predpoklady lepšie stanovené.

3.13 druhá zarážka. V prehľade výkonnosti programov za rok 2019 sa vyvinulo značné úsilie zlepšiť oznamovanie údajov o Nástroji na prepájanie Európy. Z Nástroja na prepájanie Európy sa financujú rozsiahle dlhodobé projekty v oblasti infraštruktúry alebo projekty, ktoré sa musia koordinovať v sieti. Tieto projekty sa často musia vykonávať na základe po sebe idúcich finančných rámcov a môže dôjsť k významnému oneskoreniu medzi spustením programu a okamihom, keď sú dostupné údaje potrebné na meranie výkonnosti. V návrhu Komisie o pokračovaní nástroja sa venuje zvýšená pozornosť výkonnostnému rámcu a upravujú sa v ňom „transparentné, zodpovedné a adekvátne opatrenia na monitorovanie a podávanie správ s cieľom posudzovať pokrok programu [...], ako aj propagovať jeho výsledky“.

3.13 tretia zarážka. Komisia vo svojom PVP jasne vysvetlila, že výkonnosť programu Erasmus+ sa porovnáva s rokom 2017. Program je na dobrej ceste k splneniu svojich cieľov do roku 2020.

3.13 štvrtá zarážka. Komisia poznamenáva, že pôvodným cieľom Európskeho fondu pre strategické investície (EFSI) bolo zmobilizovať do júla 2018 investície vo výške 315 miliárd EUR. Dňa 30. decembra 2017 nadobudlo účinnosť nariadenie, ktorým sa predlžuje a vylepšuje EFSI (nariadenie o EFSI 2.0). Trvanie EFSI sa ním predĺžilo do konca roka 2020 a investičný cieľ sa zvýšil na 500 miliárd EUR. V uvedenom nariadení sa predpokladalo, že záruka EÚ nevyhnutná na to, aby sa EFSI umožnilo podporovať investície, sa zvýši zo 16 miliárd EUR na 26 miliárd EUR až od júla 2018 (t. j. po uplynutí pôvodného obdobia). Preto boli výsledky EFSI z konca roka 2017 porovnané s pôvodným investičným cieľom na úrovni 315 miliárd EUR.

Okruh 1B: Ukazovatele vykazujú pomerne malý pokrok v oblasti súdržnosti spôsobený neskorým začiatkom

| 3.14. | Prognózy vychádzajúce z vybraných prebiehajúcich projektov sú v kontexte monitorovania vykonávania zásadnými informáciami. Popri údajoch o skutočnom vykonávaní poskytujú náhľad do plánovania projektu, čo je počas vykonávania v prípade politík náročných na investície s dlhými prípravnými časmi, akou je napríklad súdržnosť, možno najcennejšou informáciou. |
| --- | --- |

3.14.

Okruh 2: Na základe ukazovateľov nebolo možné určiť pokrok v prípade väčšiny výdavkov v oblasti „Prírodné zdroje“

| 3.15. | Komisia poznamenáva, že vzhľadom na svoju ročnú povahu je Európsky poľnohospodársky záručný fond menej vhodný na stanovenie viacročných cieľov. Pokračujú však práce na vytvorení nástrojov a metrík s cieľom zabezpečiť, aby bolo možné podávať správy o výkonnosti v polovici obdobia aj v súvislosti s údajmi o tomto fonde. |
| --- | --- |

3.15.

3.15 prvá zarážka. Komisia poznamenáva, že metódu, ktorú uplatnil Európsky dvor audítorov (ako sa uvádza v bode 3.9 a rámčeku 3.1), nie je možné použiť na výpočet pokroku oproti východiskovej hodnote pre viac ako jeden z 27 ukazovateľov.

Komisia sa však domnieva, že pokrok oproti východiskovej hodnote možno posudzovať pri všetkých 27 ukazovateľoch. Vybrané ukazovatele teda umožňujú monitorovať pokrok.

Komplexná analýza 27 ukazovateľov zahrnutých do programového vyhlásenia by mala zohľadňovať osobitnú situáciu v sektore poľnohospodárstva a výdavky EPZF.

Okruh 3: Ukazovatele pre okruh „Bezpečnosť a občianstvo“ vykazujú dva programy s dobrým pokrokom, jeden s miernym pokrokom a jeden zaostávajúci

| 3.17. | Komisia poznamenáva, že pri posudzovaní výkonnosti programu Potraviny a krmivá je potrebné zohľadniť nepredvídateľnosť vzniku ohnísk chorôb zvierat a rastlín. Všetky pracovné programy sa prijali a vykonali v súlade s predpokladmi. |
| --- | --- |

3.17.

Okruh 4: Ukazovatele vykazujú celkovo primeraný pokrok programov z okruhu „Globálna Európa“

| 3.19. | Metodika určenia ukazovateľov a cieľov pre nástroj rozvojovej spolupráce sa vysvetľuje v revidovanom rámci EÚ pre výsledky v oblasti medzinárodnej spolupráce a rozvoja [SWD (2018) 444]. |
| --- | --- |

3.19.

Osobitné nástroje: Nedostatočné informácie o dosiahnutom pokroku

3.20 prvá zarážka. Komisia poznamenáva, že v ukazovateli sa zohľadňujú iba tie katastrofy, ktoré spĺňajú kritériá oprávnenosti. Šesť prípadov z roku 2017 sa ešte stále vyšetrovalo a nebolo zrejmé, či spĺňajú kritériá oprávnenosti, preto neboli zahrnuté do výpočtu. Napokon v roku 2017 neboli dve z desiatich žiadostí prijaté (povodeň v meste Murcia a požiar v národnom parku Donana).

Oddiel B – Ukazovatele nie vždy poskytli dobrý obraz o skutočnom pokroku

| 3.21. | Pokiaľ ide o podnadpis „Mnohé ukazovatele boli zle zvolené“, Komisia poznamenáva, že ukazovatele výkonnosti finančných programov EÚ sa vymedzujú v právnych aktoch, na ktorých sa tieto programy zakladajú. Výber ukazovateľov je výsledkom rokovaní medzi Európskym parlamentom a Radou na základe návrhu Komisie. Komisia má povinnosť pravidelne podávať správy o všetkých ukazovateľoch vymedzených v právnych predpisoch. |
| --- | --- |

3.21.

| 3.22. | Vysoký podiel ukazovateľov vstupov/výstupov neznamená, že ukazovatele sú zle zvolené. Komisia súhlasí, že ukazovatele výsledkov a vplyvov sú vhodnejšie na meranie výkonnosti ako takej. Osobitne pri projektoch náročných na investície s dlhými prípravnými časmi sú však ukazovatele výsledkov nevyhnutné na podávanie správ o pokroku. Podľa nášho názoru je preto potrebná rovnováha medzi jednotlivými typmi ukazovateľov, ktorá by mala byť špecifická pre jednotlivé programy. |
| --- | --- |

3.22.

| 3.23. | Komisia sa domnieva, že 60 % podiel ukazovateľov vstupov a výstupov nemusí nevyhnutne obmedzovať užitočnosť poskytnutých informácií. Komisia súhlasí, že medzi rôznymi typmi ukazovateľov by mala existovať rovnováha, zároveň sa však môže vhodná rovnováha v rôznych programoch líšiť. Súčasťou výkonnostného rámca rozpočtu EÚ je aj štruktúrovaný systém hodnotení (predbežných a ex post), ako sa uvádza v usmerneniach pre lepšiu právnu reguláciu, ktorého účelom je práve rozlišovanie medzi rozličnými účinkami programu. |
| --- | --- |

3.23.

| 3.24. | Komisia poznamenáva, že je mimoriadne náročné vybrať ukazovatele vplyvu, ktoré sú ovplyvnené iba priamymi účinkami samotného programu. Na akýkoľvek širší ukazovateľ výsledkov nevyhnutne budú mať vplyv rozličné faktory a tieto programy budú iba jedným z nich. Preto je cieľom Komisie využívať súbor ukazovateľov, prostredníctvom ktorých sa najlepším možným spôsobom objasňuje výkonnosť programov a podávajú sa o nej správy, no vzhľadom aj na charakter samotných programov je to niekedy veľmi problematické.

  Vyvíja sa však úsilie najmä v súvislosti s ďalším súborom ukazovateľov vo viacročnom finančnom rámci na obdobie po roku 2020, aby sa vybrali ukazovatele výsledkov a vplyvov, ktorými sa programy najlepšie objasnia. Komisia navyše poznamenáva, že iba v úplnom hodnotení s riadnymi kontrolnými premennými sa prejavia účinky výdavkových programov EÚ. |
| --- | --- |

3.24.

Vyvíja sa však úsilie najmä v súvislosti s ďalším súborom ukazovateľov vo viacročnom finančnom rámci na obdobie po roku 2020, aby sa vybrali ukazovatele výsledkov a vplyvov, ktorými sa programy najlepšie objasnia. Komisia navyše poznamenáva, že iba v úplnom hodnotení s riadnymi kontrolnými premennými sa prejavia účinky výdavkových programov EÚ.

| 3.25. | V súvislosti s tabuľkou 3.2 Komisia súhlasí, že v niektorých prípadoch ukazovatele týkajúce sa oblasti humanitárnej pomoci súvisia s humanitárnymi opatreniami financovanými EÚ iba nepriamo a že hodnotu ukazovateľa ovplyvňuje celý rad vonkajších faktorov. V kontexte nasledujúceho VFR sa preto vyvinie úsilie zvýšiť relevantnosť súboru ukazovateľov pre humanitárne opatrenia EÚ, t. j. zaistiť jednoznačnejšiu súvislosť všetkých ukazovateľov s výdavkami a cieľmi.

  Pokiaľ ide o EPZF, kľúčový význam pre zaistenie toho, aby sa programy vykonávali spôsobom, ktorý vedie k splneniu cieľov, majú aj účinné systémy riadenia a kontroly. Preto je v programovom vyhlásení potrebný ukazovateľ, ktorým sa meria, do akej miery sa kontrolujú výdavky. |
| --- | --- |

3.25.

Pokiaľ ide o EPZF, kľúčový význam pre zaistenie toho, aby sa programy vykonávali spôsobom, ktorý vedie k splneniu cieľov, majú aj účinné systémy riadenia a kontroly. Preto je v programovom vyhlásení potrebný ukazovateľ, ktorým sa meria, do akej miery sa kontrolujú výdavky.

| 3.26. | Komisia uznáva, že programové vyhlásenia nie sú vytvorené tak, aby sa v nich špecifické ciele jasne prepájali so všeobecným cieľom. Pre výdavkové programy na obdobie po roku 2020 sa však stanovila jasná hierarchická štruktúra, v ktorej budú špecifické ciele prepojené so všeobecnými cieľmi a ukazovatele so špecifickými cieľmi. Navyše sa reviduje aj rozpočtová nomenklatúra, ktorá sa bude členiť podľa špecifických cieľov. Týmito opatreniami sa významne zlepší štruktúra a jednoduchosť používania dokumentov Komisie o výkonnosti rozpočtu. |
| --- | --- |

3.26.

| 3.27. | Vždy sa musí zvážiť kompromis medzi vyčerpávajúcim zoznamom ukazovateľov, ktorý sa bude vzťahovať na všetky aspekty cieľov, a zdrojmi, ktoré by to predstavovalo. |
| --- | --- |

3.27.

3.27 druhá zarážka. Ciele nástroja rozvojovej spolupráce sú svojou povahou veľmi široké a nemožno ich obsiahnuť obmedzeným počtom ukazovateľov. Opatrenia spojené so zmenou klímy a životným prostredím sa však každoročne monitorujú s využitím metodiky tzv. Rio-markerov, ktorú vytvoril Výbor pre rozvojovú pomoc (DAC) OECD.

| 3.28. | Ako sa uvádza skôr v texte, Komisia neustále zlepšuje podávanie správ o výkonnosti, pričom sa opiera aj o členské štáty a ďalšie subjekty, ktoré jej podávajú správy. Vo svojej analýze súboru údajov dostupných v marci 2019 Komisia zistila, že v prípade 63 % ukazovateľov sú známe „úplné informácie o výkonnosti“, teda údajové body, východisková hodnota a cieľ, čo Komisia považuje za primerané množstvo. Pokiaľ ide o výkonnostný rámec výdavkových programov na obdobie po roku 2020, Komisia v súčasnosti začala rozsiahly projekt, ktorého cieľom je zaistiť, aby boli takéto základné informácie o výkonnosti programov stanovené konzistentne a v súlade s odsúhlaseným harmonogramom. |
| --- | --- |

3.28.

3.28 štvrtá zarážka. Komisia poznamenáva, že v osobitných prípadoch sa pri aktualizácii oficiálnych štatistických údajov mení aj východisková hodnota.

| 3.29. | V prípade EPZF sa Komisia domnieva, že vybrané ukazovatele umožňujú posúdenie pokroku (pozri odpoveď Komisie na bod 3.15 druhú zarážku).
  Komisia sa ďalej zaviazala zabezpečiť, aby sa podávanie správ o výkonnosti EPZF, programu Horizont 2020 a FSEÚ neustále zlepšovalo, a to najmä v období nasledujúceho VFR. Na tento účel sa na základe poznatkov získaných z hodnotení navrhuje posilnenie ustanovení o monitorovaní a efektívnejšie ukazovatele. |
| --- | --- |

3.29.

Komisia sa ďalej zaviazala zabezpečiť, aby sa podávanie správ o výkonnosti EPZF, programu Horizont 2020 a FSEÚ neustále zlepšovalo, a to najmä v období nasledujúceho VFR. Na tento účel sa na základe poznatkov získaných z hodnotení navrhuje posilnenie ustanovení o monitorovaní a efektívnejšie ukazovatele.

| 3.30. | Komisia uznáva, že v prípadoch, ktoré uvádza Európsky dvor audítorov, je stanovenie ročných čiastkových cieľov užitočné na monitorovanie výkonnosti. Komisia však poznamenáva, že niektoré programy v cykle 2014 – 2020 ich nemajú alebo v prípade zdieľaného riadenia orgány členských štátov poskytujú nedostatočné informácie o oznamovaných hodnotách. Aj v tomto prípade sa Komisia zaviazala, že v relevantných prípadoch zlepší túto situáciu, pokiaľ ide o finančné programy na obdobie po roku 2020. Rozhodujúca však bude podpora Parlamentu, Rady a členských štátov. |
| --- | --- |

3.30.

| 3.31. | Pokiaľ ide o podnadpis „V prípade niektorých programov mali dostupné údaje nedostatočnú kvalitu“, Komisia poznamenáva, že dostupnosť a kvalita údajov do značnej miery závisia od povinností podávať správy, ktoré sú výsledkom legislatívneho procesu. Keď členské štáty a subjekty verejného sektora oznámia údaje, možnosti Komisie ovplyvniť ich kvalitu sú obmedzené. Komisia poznamenáva, že v prípade troch štvrtín ukazovateľov sú dostupné najaktuálnejšie údaje. V prípade niektorých programov sa údaje stanú dostupnými až neskôr počas obdobia vykonávania. |
| --- | --- |

3.31.

| 3.32. | Komisia berie odporúčania Európskeho parlamentu a Rady veľmi vážne a vo svojich správach o výkonnosti vždy predkladá najnovšie dostupné údaje. Ako už bolo uvedené, v takom zložitom systéme výkonnosti, akým je systém výkonnosti rozpočtu EÚ, a v súčasnom právnom rámci je náročné mať k dispozícii úplne aktuálne údaje. Komisia sa usiluje dosiahnuť zlepšenie, aby v rámci svojich správ predkladala čo najaktuálnejšie údaje, ale znovu poznamenáva, že to do značnej miery závisí od včasného a spoľahlivého poskytovania údajov členskými štátmi a inými tretími stranami. Komisia poukazuje aj na skutočnosť, že akákoľvek správa bude vždy len prehľadom situácie v istom časovom bode, keďže podkladové údaje sú zriedka statické. |
| --- | --- |

3.32.

| 3.33. | Komisia uznáva, že pri ukazovateľoch existujú určité problémy obmedzenej kvality údajov, ale tvrdí, že celkovo je výkonnostný rámec spoľahlivý. Komisia takisto zdôrazňuje svoj záväzok zlepšovať v ďalšom rozpočtovom cykle systém výkonnosti a podávania správ. |
| --- | --- |

3.33.

3.33 druhá zarážka. Komisia sa zaviazala zabezpečiť lepšiu kvalitu údajov, ktoré sú základom pre hlavné ukazovatele výkonnosti, vrátane oznamovaných informácií o žiadostiach o udelenie patentu a publikáciách. To sa odzrkadľuje v pravidelne aktualizovanej časti prehľadu o projekte Horizont venovanej výsledkom projektu a uverejnenej na online portáli s názvom Financovanie a príležitosti.

| 3.34. | Komisia uznáva, že niektoré ciele ukazovateľov môžu byť nedostatočne ambiciózne, no tvrdí, že celkovo je výkonnostný rámec spoľahlivý. Komisia zdôrazňuje aj svoj záväzok zlepšovať systém v nasledujúcom viacročnom finančnom rámci. |
| --- | --- |

3.34.

3.34 druhý bod. Prioritou politiky, najmä pokiaľ ide o Kohézny fond (vzhľadom na sektor železničnej dopravy členských štátov oprávnených na tieto investície), bola rekonštrukcia a modernizácia železnice s cieľom stanoveným na úrovni 2 829 km. V prípade nových železničných tratí financovaných z EFRR boli ciele o niečo vyššie, na úrovni 580 km, čo však stále predstavuje len 14 % cieľa pre zrekonštruovanú a modernizovanú dĺžku trate.

| 3.35. | Komisia uznáva, že ciele pri niektorých ukazovateľoch v niektorých programoch môžu byť nedostatočne ambiciózne. Na určenie týchto ukazovateľov a cieľov je nevyhnutné podrobne posúdiť význam a kontext ukazovateľov. |
| --- | --- |

3.35.

Časť 2 – Výsledky auditov výkonnosti Dvora audítorov: hlavné závery a odporúčania

Okruh 1a „Konkurencieschopnosť pre rast a zamestnanosť“ a 1b „Hospodárska, sociálna a územná súdržnosť“

a)   Osobitná správa č. 8/2018 – Trvalosť podpory EÚ na produktívne investície v podnikoch

| 3.38. | Komisia poznamenáva, že projekty kontrolované Európskym dvorom audítorov vo všeobecnosti priniesli plánovaný výstup a že vo väčšine prípadov tieto výstupy stále existovali a používali sa.
  V porovnaní s programovým obdobím 2000 – 2006 sa v rokoch 2007 – 2013 prístup EÚ k riadeniu otázky trvalosti investícií významne vyvinul. Prejavuje sa to nielen osobitnými a posilnenými regulačnými ustanoveniami, ale aj dôrazom kladeným na strategické plánovanie hlavných projektov a hodnotením ex post, ktoré vykonáva Komisia na úrovni programov v oblasti politiky súdržnosti.
  Pokiaľ ide o dosiahnuté výsledky, Komisia v čase auditu zdôraznila skôr nedostatok údajov týkajúcich sa mnohých kontrolovaných projektov než prevahu slabých výsledkov či neexistenciu trvalých výsledkov. |
| --- | --- |

3.38.

V porovnaní s programovým obdobím 2000 – 2006 sa v rokoch 2007 – 2013 prístup EÚ k riadeniu otázky trvalosti investícií významne vyvinul. Prejavuje sa to nielen osobitnými a posilnenými regulačnými ustanoveniami, ale aj dôrazom kladeným na strategické plánovanie hlavných projektov a hodnotením ex post, ktoré vykonáva Komisia na úrovni programov v oblasti politiky súdržnosti.

Pokiaľ ide o dosiahnuté výsledky, Komisia v čase auditu zdôraznila skôr nedostatok údajov týkajúcich sa mnohých kontrolovaných projektov než prevahu slabých výsledkov či neexistenciu trvalých výsledkov.

3.39 prvá zarážka. Komisia poznamenáva, že toto odporúčanie sa týka procesu schvaľovania operačných programov v období po roku 2020.

b)   Osobitná správa č. 9/2018 – Verejno-súkromné partnerstvá (PPP) v EÚ

3.40. a 3.41. Verejno-súkromné partnerstvá (PPP) sú jedným z nástrojov, ktoré majú členské štáty a predkladatelia projektov k dispozícii ako možné nástroje na vykonávanie politík. Komisia prispieva k výmene najlepších postupov, ponúka cielenú technickú pomoc, pravidelne analyzuje národné rámce verejno-súkromných partnerstiev a vo vhodných prípadoch poskytuje politické odporúčania, ako ich zlepšiť („európsky semester“). Pokiaľ ide o európsky semester a stratégiu Európa 2020, intenzívnejšie využívanie verejno-súkromných partnerstiev sa osobitne nepodporuje. Pokiaľ ide o sektorové nástroje, Komisia nemá k dispozícii právny základ, podľa ktorého by mohla od členských štátov požadovať, aby v porovnaní s inými metódami obstarávania používali verejno-súkromné partnerstvá viac či menej. V rámci zdieľaného riadenia európskych štrukturálnych a investičných fondov sa rozhodnutie o využívaní verejno-súkromných partnerstiev ponecháva výlučne na zváženie členských štátov.

c)   Osobitná správa č. 12/2018 – Širokopásmové pripojenie v členských štátoch EÚ

3.42. a 3.43. Komisia monitoruje ciele iniciatívy Digitálna agenda týkajúce sa širokopásmového pripojenia a uverejňuje príslušné údaje vo svojom indexe digitálnej ekonomiky a spoločnosti.

Komisia vyzvala členské štáty, aby vyhodnotili pokrok svojich národných plánov širokopásmového pripojenia a aktualizovali ich o časový horizont do roku 2025.

Komisia pripomína, že konečnú zodpovednosť za presadzovanie právneho a regulačného prostredia nesú vnútroštátne regulačné orgány. Vo svojom návrhu revidovaných pravidiel EÚ v oblasti telekomunikácií (európsky kódex elektronickej komunikácie) Komisia navrhla zlepšené ustanovenia o nezávislosti a regulačnej kapacite vnútroštátnych regulačných orgánov vrátane dostupných zdrojov, právomoci priamo ukladať sankcie a harmonizácie minimálneho zoznamu úloh.

V prípade hospodársky menej životaschopných oblastí Komisia takisto navrhla revidované pravidlá v oblasti telekomunikácií s cieľom stimulovať zavádzanie.

Komisia navyše poskytuje členským štátom usmernenia pri uplatňovaní štátnej pomoci pre širokopásmové pripojenie a bude v tom naďalej pokračovať.

Komisia vytvorila akčný plán pre širokopásmové pripojenie na vidieku zameraný na problém širokopásmového pripojenia vo vidieckych oblastiach, a to najmä prostredníctvom výmeny najlepších postupov v rámci siete úradov pre širokopásmové pripojenie, cielených ciest do členských štátov, dôslednejšieho monitorovania výdavkov EŠIF na širokopásmové pripojenie a aktualizovaných usmernení k investíciám do širokopásmového pripojenia.

d)   Osobitná správa č. 17/2018 – Čerpanie

| 3.44. | Komisia pripomína, že dátum prijatia legislatívneho rámca do veľkej miery závisí od spoluzákonodarcov. Komisia takisto zdôrazňuje, že hoci je včasné prijatie legislatívneho rámca dôležité z hľadiska začiatku vykonávania programu, existujú aj ďalšie faktory, ako napríklad pravidlo zrušenia viazanosti, úroveň predbežného financovania alebo požiadavky týkajúce sa určenia na roky 2014 – 2020, ktoré majú významný vplyv na vykonávanie.
  Komisia s uspokojením poznamenáva, že opatrenia, ktoré prijala v úzkej spolupráci s príslušnými orgánmi zodpovednými za programy, a to prostredníctvom vytvorenia pracovnej skupiny pre lepšie vykonávanie, viedli k výraznému zvýšeniu čerpania v období rokov 2007 – 2013. Takisto zdôraznila, že na základe výsledkov hodnotenia ex post programového obdobia 2007 – 2013 a 7. správy o hospodárskej, sociálnej a územnej súdržnosti možno konštatovať, že výsledky politiky súdržnosti boli celkovo dobré. |
| --- | --- |

3.44.

Komisia s uspokojením poznamenáva, že opatrenia, ktoré prijala v úzkej spolupráci s príslušnými orgánmi zodpovednými za programy, a to prostredníctvom vytvorenia pracovnej skupiny pre lepšie vykonávanie, viedli k výraznému zvýšeniu čerpania v období rokov 2007 – 2013. Takisto zdôraznila, že na základe výsledkov hodnotenia ex post programového obdobia 2007 – 2013 a 7. správy o hospodárskej, sociálnej a územnej súdržnosti možno konštatovať, že výsledky politiky súdržnosti boli celkovo dobré.

3.45 prvá zarážka. Na obdobie rokov 2021 – 2027 Komisia predložila svoj návrh nariadenia o spoločných ustanoveniach už 29. mája 2018 [COM(2018) 375], t. j. 30 mesiacov pred plánovaným začiatkom obdobia oprávnenosti. Ešte pred prijatím právneho rámca spoluzákonodarcom začala aj neformálne rokovania s členskými štátmi o dohodách o partnerstve.

3.45 druhá zarážka. Útvary Komisie naďalej poskytujú členským štátom významnú podporu vrátane technickej pomoci a poradenských služieb s cieľom zlepšiť ich schopnosť vykonávať fondy a zároveň sa zamerať na výsledky.

Dôkladné monitorovanie umožňuje vytváranie akčných plánov prispôsobených potrebám každého programu a následnú kontrolu konkrétnych určených otázok s cieľom zabezpečiť nepretržité vykonávanie bez ohrozenia výsledkov.

e)   Osobitná správa č. 30/2018 – Práva cestujúcich

3.47 prvá zarážka. Komisia odporúčania prijala.

3.47 druhá zarážka. Komisia toto odporúčanie prijala, keďže zohráva dôležitú úlohu pri zvyšovaní informovanosti cestujúcich. Takisto prijala, že má ďalej zlepšovať existujúce usmernenia.

3.47 tretia zarážka. Komisia odporúčanie prijala, využije svoje právo iniciatívy a zváži a navrhne riešenia zostávajúcich problémov spojených s presadzovaním.

f)   Osobitná správa č. 28/2018 – Horizont 2020

| 3.48. | Komisia uvítala posúdenie Európskeho dvora audítorov, pokiaľ ide o program Horizont 2020. Komisia prijala všetky odporúčania uvedené v správe. Komisia teda tieto odporúčania vykonáva. |
| --- | --- |

3.48.

Okruh 2 „Prírodné zdroje“

3.51 prvá zarážka. Komisia uznáva, že projekty v oblasti energie z obnoviteľných zdrojov majú potenciál prispieť k udržateľnému rozvoju vidieka.

Zastáva názor, že doteraz sa venovala návrhu a udržateľnosti budúcej politiky v oblasti energie z obnoviteľných zdrojov v novoprijatých právnych predpisoch: novom nariadení o riadení energetickej únie [nariadenie (EÚ) 2018/1999], nariadení o LULUCF [nariadenie (EÚ) 2018/841] a prepracovanom znení smernice o energii z obnoviteľných zdrojov [nariadenie (EÚ) 2018/2001].

V tomto rámci by členské štáty mohli pri navrhovaní a finalizácii svojich integrovaných národných plánov v oblasti energetiky a klímy zohľadniť okolnosti a potreby svojich vidieckych oblastí.

Naďalej je však na rozhodnutí členských štátov/regiónov, či sa pri navrhovaní ich programov rozvoja vidieka a dosahovaní rovnováhy medzi rozličnými cieľmi ich stratégií rozvoja vidieka zrealizuje potenciál financovania EPFRV v tomto ohľade.

3.51 druhá zarážka. Komisia sa zaviazala zohľadniť všetky dostupné dôkazy o doterajšej výkonnosti politiky a použiť túto informáciu pri analýze konkrétnych riešení pre budúcnosť v posúdení vplyvu, z ktorého vychádza návrh Komisie týkajúci sa spoločnej poľnohospodárskej politiky po roku 2020. Komisia sa takisto zaviazala zvážiť spôsob, akým sa má posudzovať výkonnosť druhov zásahov vrátane, v prípade potreby, podpory príjmu.

3.51 tretia zarážka. Použitie možností zjednodušeného vykazovania nákladov má znížiť administratívnu záťaž orgánov a príjemcov. Systém úhrady s využitím možnosti zjednodušeného vykazovania nákladov by mal viesť k rovnakým výsledkom ako bežné systémy úhrady, hoci by mal byť jednoduchší a rýchlejší. Komisia súhlasila, že bude uvažovať o spôsoboch prechodu na systémy, v rámci ktorých sa úhrady členským štátom budú zakladať na plnení politík.

3.52 druhá zarážka. Komisia posilnila prepojenia medzi systémom krížového plnenia a dobrými životnými podmienkami zvierat, a to najmä prostredníctvom ďalšej výmeny najlepších postupov a výsledkov kontrol krížového plnenia s členskými štátmi, ako odporúčal Európsky dvor audítorov. Stalo sa tak v rámci stretnutí expertnej skupiny pre krížové plnenie, ktoré sa konali v roku 2018.

3.52 piata zarážka. Pokiaľ ide o osobitnú správu č. 25/2018, výber projektov (vrátane prioritizácie projektov) je na členských štátoch. Pokiaľ ide o EŠIF, v právnych ustanoveniach, v ktorých sú upravené, sa nestanovuje úloha Komisie v rámci zdieľaného riadenia, ktorá by zahŕňala stanovovanie kritérií výberu operácií, vyhlasovanie výziev na predkladanie návrhov, hodnotenie a výber projektov na financovanie. Organizovanie tohto procesu je úlohou členských štátov. V tomto ohľade nenastala v návrhu Komisie na obdobie rokov 2021 – 2027 žiadna zmena. Pokiaľ však ide o predpoklady financovania (tzv. základné podmienky) v súvislosti s podporou z EFRR/Kohézneho fondu, Komisia na obdobie rokov 2021 – 2027 navrhla, aby investície do predchádzania riziku a jeho riadenia museli byť v súlade s národným alebo regionálnym plánom riadenia rizika katastrof. Ide o podobný prístup ako v období rokov 2014 – 2020, bol však posilnený a umožňuje integrovaný pohľad na všetky riziká.

Okruh 3 „Bezpečnosť a občianstvo“ a okruh 4 „Globálna Európa“

a)   Osobitná správa č. 7/2018 – Turecko

3.55 prvá zarážka. Komisia toto odporúčanie prijala.

Komisia berie na vedomie cieľový dátum vykonávania a zváži stanovenie nových priorít na základe programového plánovania na rok 2018, a to v medziach politických usmernení.

Komisia poznamenáva, že pokrok v takýchto citlivých oblastiach nezávisí len od finančných prostriedkov pridelených z nástroja IPA, ale čo je dôležitejšie, od politickej vôle tureckých orgánov.

3.55 druhá zarážka. Komisia toto odporúčanie prijala.

3.55 tretia zarážka. Komisia toto odporúčanie prijala.

3.55 štvrtá zarážka. Komisia toto odporúčanie prijala.

3.55 piata zarážka. Komisia toto odporúčanie prijala.

b)   Osobitná správa č. 20/2018 – Africká mierová a bezpečnostná štruktúra (APSA)

| 3.56. | Podpora africkej mierovej a bezpečnostnej štruktúry (APSA) zo strany EÚ z hľadiska kapacít, ako aj finančnej účasti rozhodujúcou mierou prispieva k rozvoju tejto štruktúry – hoci očakávané výsledky sa nedosahujú systematicky.
  Prispievanie na mzdy alebo iné prevádzkové náklady nie je samo osebe problémom, pokiaľ je naviazané na dosahovanie výsledkov a je súčasťou širšej stratégie podpory s jasnou stratégiou ukončenia angažovanosti. |
| --- | --- |

3.56.

Prispievanie na mzdy alebo iné prevádzkové náklady nie je samo osebe problémom, pokiaľ je naviazané na dosahovanie výsledkov a je súčasťou širšej stratégie podpory s jasnou stratégiou ukončenia angažovanosti.

3.57 prvá zarážka. Komisia a ESVČ odporúčanie prijali. Za určitých podmienok však stále môže byť vhodná podpora prevádzkových nákladov ad hoc.

3.57 druhá zarážka. Komisia odporúčanie prijala.

c)   Osobitná správa č. 27/2018 – Nástroj pre utečencov v Turecku

3.59 prvá zarážka. Komisia toto odporúčanie prijala.

Komisia zastáva názor, že podpora podobného druhu činností prostredníctvom paralelných nástrojov umožnila komplementárnosť a neviedla k duplicite ani prekrývaniu. Vďaka nej navyše Komisia mohla zrýchliť svoje reakcie, keďže rôzne nástroje sa mobilizovali v rôznom čase.

3.59 druhá zarážka. Komisia toto odporúčanie prijala.

3.59 tretia zarážka. Komisia toto odporúčanie prijala.

3.59 štvrtá zarážka. Komisia toto odporúčanie prijala.

Komisia poznamenáva, že vykonávanie tohto odporúčania nezávisí výlučne od Komisie, ale aj od ochoty partnerov prijať tieto podmienky.

3.59 piata zarážka. Komisia toto odporúčanie prijala.

Napriek chýbajúcemu prístupu k menám príjemcov partneri zaviedli spoľahlivé mechanizmy kontroly. Partneri, ako aj Komisia sa budú u tureckej vlády naďalej usilovať o lepší prístup k primárnym údajom s náležitým zohľadnením právneho rámca.

3.59 šiesta zarážka. Komisia toto odporúčanie prijala.

Komisia bude naďalej spolupracovať s tureckými orgánmi na riešení tejto otázky s cieľom zabezpečiť úplný prístup partnerov vykonávajúcich nástroj k údajom s náležitým zohľadnením platného právneho rámca.

Komisia poznamenáva, že nástroj nie je určený na koordináciu všetkej pomoci EÚ pre utečencov v Turecku; jeho mandát z hľadiska monitorovania a podávania správ sa týka len pomoci poskytovanej z nástroja. Komisia už v inej súvislosti pripravuje celkovú správu o vykonávaní financovania vo vzťahu k migračnej kríze, ktorá doplní osobitné podávanie správ v rámci nástroja.

d)   Osobitná správa č. 32/2018 – Trustový fond EÚ pre Afriku

| 3.60. | Trustový fond EÚ bol navrhnutý ako vykonávací nástroj s flexibilnými cieľmi, aby bolo možné reagovať na potreby a vznikajúce problémy v dôsledku zložitých kríz, ktoré zasahujú tri regióny a sú rôznorodej povahy. |
| --- | --- |

3.60.

3.61 prvá zarážka. Komisia toto odporúčanie prijala.

3.61 druhá zarážka. Komisia toto odporúčanie čiastočne prijala.

3.61 tretia zarážka. Komisia toto odporúčanie prijala.

3.61 štvrtá zarážka. Komisia toto odporúčanie prijala.

Okruh 5 „Administratíva“

a)   Osobitná správa č. 34/2018 – Kancelárske priestory inštitúcií EÚ

3.64 prvá zarážka. Pokiaľ ide o stratégiu v oblasti budov, hlavné zásady politiky Komisie v oblasti nehnuteľností uvedenej v oznámení COM(2007) 501 sú naďalej vo veľkej miere aktuálne (2).

Komisia toto odporúčanie prijala iba čiastočne, keďže plánovacie dokumenty (VPR a pracovný dokument o budovách, ktorý je sprievodným dokumentom k návrhu rozpočtu) sa už v súčasnosti každoročne aktualizujú.

3.64 druhá zarážka. Komisia odporúčanie neprijala, ale zváži možnosti zlepšení.

Komisia by mohla každoročne v pracovnom dokumente o budovách, ktorý je sprievodným dokumentom k návrhu rozpočtu, poskytovať informácie o zálohových platbách v prípade rôznych projektov.

3.64 tretia zarážka. Komisia odporúčanie čiastočne prijala, keďže zastáva názor, že požadovaný postup riadenia budov už je zavedený. Toto je možné znovu posúdiť v strednodobom horizonte.

3.64 štvrtá zarážka. Komisia odporúčanie prijala a chcela by zdôrazniť, že pokiaľ ide o nehnuteľnosti, rozdielna veľkosť, odlišné potreby a umiestnenie každej inštitúcie so sebou prinášajú osobitné prvky, ktoré môžu významne ovplyvniť porovnateľnosť výsledkov.

Správy o „fungovaní jednotného trhu a udržateľnej menovej únii“

b)   Osobitná správa č. 3/2018 – Postup pri makroekonomickej nerovnováhe (PMN)

| 3.68. | Celkovo Komisia považuje vykonávanie PMN za pozitívne. Európsky dvor audítorov zaslal prieskum členom Výboru pre hospodársku politiku (EPC) a iba približne 10 % z nich považuje PMN za neúčinný. S cieľom zvýšiť transparentnosť Komisia zverejnila v prehľade o PMN zásady, ktoré sa dodržiavajú pri zisťovaní a posudzovaní nerovnováh, a v hĺbkových preskúmaniach zaviedla hodnotiace matice týkajúce sa PMN. Pokiaľ ide o profil analýzy Komisie, závery hĺbkových preskúmaní sa uvádzajú v oznámení Komisie, ktoré je sprievodným dokumentom k hĺbkovým preskúmaniam, nie v samotných hĺbkových preskúmaniach, pretože v súlade s nariadením musia zohľadniť všeobecný kontext. Napokon, počiatočné určenie nerovnováh nie je plánované ako systém včasného varovania, takže vychádza z premenných v podobe údajov vysokej kvality. Hĺbková analýza Komisie však využíva najaktuálnejšie makroekonomické prognózy, v ktorých sa automaticky zohľadňujú všeobecné trhové podmienky vrátane možných podmienok štátneho dlhu, čo odzrkadľuje nákazu zvonku. |
| --- | --- |

3.68.

| 3.69. | Komisia prijala väčšinu odporúčaní Európskeho dvora audítorov a zaviazala sa ich vykonávať. Mnohé odporúčania obsiahnuté v správe sa v skutočnosti zameriavajú na posilňovanie a zlepšovanie aspektov PMN, ktorými sa už Komisia zaoberá. |
| --- | --- |

3.69.

c)   Osobitná správa č. 18/2018 – Plní sa hlavný cieľ preventívnej časti Paktu stability a rastu (PSR)?

| 3.70. | Komisia v súčasnosti vykonáva tie odporúčania, ktoré prijala. V decembri 2018 vydala Rada svoje závery k správe a vyzvala Komisiu, aby sa zamyslela nad zisteniami a odporúčaniami Európskeho dvora audítorov a do dvoch rokov podala Rade správu. Komisia túto lehotu prijala. |
| --- | --- |

3.70.

3.71 prvá zarážka. Komisia preskúmala parametre matice požiadaviek ako súčasť širšieho preskúmania flexibility v rámci PSR uverejneného v máji 2018. Komisia neprijala odporúčanie riešiť kumulatívne účinky povolených odchýlok, keďže v nariadení (ES) č. 1466/97 sa konkrétne upravuje prípustná odchýlka na úrovni 0,25 % HDP a Komisia ju nemôže obmedziť.

3.71 druhá zarážka. Komisia neprijala odporúčania uvedené v tejto vete, t. j. odporúčania 2 písm. a) a b). Dočasná odchýlka podľa doložky o štrukturálnej reforme nie je priamo spojená so skutočnými rozpočtovými nákladmi reformy, pretože pri niektorých veľmi prospešných štrukturálnych reformách nie vždy vznikajú významné priame rozpočtové náklady, pričom s takýmito reformami sú spojené značné hospodárske alebo politické náklady. V takýchto prípadoch by sa priamym spojením dočasnej odchýlky s rozpočtovými nákladmi v skutočnosti anuloval stimulačný zámer doložky. Komisia takisto neprijíma odporúčanie, aby prestala používať investičnú doložku v jej súčasnej podobe, keďže ju považuje za dôležitý prvok balíka flexibility zavedeného v roku 2015.

3.71 tretia zarážka. Komisia sa bude týmito otázkami zaoberať v rámci pripravovaného preskúmania balíka dvoch legislatívnych aktov a balíka šiestich legislatívnych aktov. Parametre matice požiadaviek už stanovujú vyššie požiadavky pre zadlženejšie členské štáty.

3.71 štvrtá zarážka. Komisia tieto odporúčania vykonala pred nedávnym uverejnením svojho Jarného balíka na rok 2019.

Časť 3 – Kontrola prijatia opatrení na základe odporúčaní

| 3.75. | Jedenásť odporúčaní, ktoré neboli vôbec vykonané, Komisia neprijala. |
| --- | --- |

3.75.

Závery a odporúčania

Závery

| 3.79. | Výkonnosť vo väčšine prípadov nie je lineárna v čase, ale počas vykonávania sa iba pomaly rozbieha. Vzhľadom na to a na neskorý začiatok niektorých programov sa Komisia domnieva, že pokrok je celkovo na dobrej ceste. Komisia súhlasí, že je nevyhnutné veľmi pozorne monitorovať pokrok pri vykonávaní a v prípade nedostatkov prijať potrebné opatrenia. Komisia zastáva názor, že proces sumarizácie výkonnosti vyplývajúcej z ukazovateľov do programov a okruhov má isté obmedzenia. Komisia zámerne nevypočítala priemernú vzdialenosť k cieľu podľa jednotlivých programov. Jediný údaj nedokáže plne vyjadriť komplexnosť neoddeliteľne spätú s výdavkami vo výške desiatok miliárd eur. |
| --- | --- |

3.79.

| 3.80. | OECD (3)
  považuje súčasný výkonnostný rámec rozpočtu EÚ za najlepší zo všetkých výkonnostných rámcov. Komisia predložila návrhy na jeho ďalšie zlepšenie v budúcom finančnom rámci. So zberom a s prenosom údajov sa však spájajú mnohé výzvy, najmä v prípade programov so zdieľaným riadením. Uvedené, ako aj ďalšie faktory vrátane viacročného charakteru programov spôsobujú, že podávanie správ o výkonnosti rozpočtu EÚ je náročnou úlohou.







  a) | Prvá zarážka: Ukazovatele výkonnosti finančných programov EÚ sa vymedzujú v právnych aktoch, na ktorých sa tieto programy zakladajú. Komisia súhlasí, že ukazovatele výsledkov a vplyvov sú dôležité pre meranie výkonnosti. Potrebná je rovnováha medzi jednotlivými typmi ukazovateľov.

  Druhá zarážka: Komisia súhlasí, že všetky ukazovatele by mali pomôcť pri meraní dosiahnutých výsledkov rozpočtu EÚ.

  Tretia zarážka: Vždy sa musí zvážiť kompromis medzi vyčerpávajúcim zoznamom ukazovateľov, ktorý sa bude vzťahovať na všetky aspekty cieľov, a zdrojmi, ktoré by to predstavovalo. |
| --- | --- | --- |

3.80.

a)

Prvá zarážka: Ukazovatele výkonnosti finančných programov EÚ sa vymedzujú v právnych aktoch, na ktorých sa tieto programy zakladajú. Komisia súhlasí, že ukazovatele výsledkov a vplyvov sú dôležité pre meranie výkonnosti. Potrebná je rovnováha medzi jednotlivými typmi ukazovateľov.

Druhá zarážka: Komisia súhlasí, že všetky ukazovatele by mali pomôcť pri meraní dosiahnutých výsledkov rozpočtu EÚ.

Tretia zarážka: Vždy sa musí zvážiť kompromis medzi vyčerpávajúcim zoznamom ukazovateľov, ktorý sa bude vzťahovať na všetky aspekty cieľov, a zdrojmi, ktoré by to predstavovalo.

| b) | Prvá zarážka: Komisia neustále zlepšuje podávanie správ o výkonnosti, pričom sa opiera aj o členské štáty a ďalšie subjekty, ktoré jej podávajú správy. Vo svojej analýze súboru údajov dostupných v marci 2019 Komisia zistila, že v prípade 63 % ukazovateľov sú známe „úplné informácie o výkonnosti“, teda údajové body, východisková hodnota a cieľ, čo Komisia považuje za primerané množstvo. Pokiaľ ide o výkonnostný rámec výdavkových programov na obdobie po roku 2020, Komisia v súčasnosti začala rozsiahly projekt, ktorého cieľom je zaistiť, aby boli takéto základné informácie o výkonnosti programov stanovené konzistentne a v súlade s odsúhlaseným harmonogramom. |
| --- | --- |

b)

Prvá zarážka: Komisia neustále zlepšuje podávanie správ o výkonnosti, pričom sa opiera aj o členské štáty a ďalšie subjekty, ktoré jej podávajú správy. Vo svojej analýze súboru údajov dostupných v marci 2019 Komisia zistila, že v prípade 63 % ukazovateľov sú známe „úplné informácie o výkonnosti“, teda údajové body, východisková hodnota a cieľ, čo Komisia považuje za primerané množstvo. Pokiaľ ide o výkonnostný rámec výdavkových programov na obdobie po roku 2020, Komisia v súčasnosti začala rozsiahly projekt, ktorého cieľom je zaistiť, aby boli takéto základné informácie o výkonnosti programov stanovené konzistentne a v súlade s odsúhlaseným harmonogramom.

| c) | Prvá zarážka: Dostupnosť a kvalita údajov do značnej miery závisia od povinností podávať správy, ktoré sú výsledkom legislatívneho procesu Keď členské štáty a subjekty verejného sektora oznámia údaje, možnosti Komisie ovplyvniť ich kvalitu sú obmedzené. Komisia poznamenáva, že v prípade troch štvrtín ukazovateľov sú dostupné najaktuálnejšie údaje. V prípade niektorých programov sa údaje stanú dostupnými až neskôr počas obdobia vykonávania. |
| --- | --- |

c)

Prvá zarážka: Dostupnosť a kvalita údajov do značnej miery závisia od povinností podávať správy, ktoré sú výsledkom legislatívneho procesu Keď členské štáty a subjekty verejného sektora oznámia údaje, možnosti Komisie ovplyvniť ich kvalitu sú obmedzené. Komisia poznamenáva, že v prípade troch štvrtín ukazovateľov sú dostupné najaktuálnejšie údaje. V prípade niektorých programov sa údaje stanú dostupnými až neskôr počas obdobia vykonávania.

| d) | Prvá zarážka: Komisia uznáva, že niektoré ciele ukazovateľov môžu byť nedostatočne ambiciózne, no tvrdí, že celkovo je výkonnostný rámec spoľahlivý. Komisia zdôrazňuje aj svoj záväzok zlepšovať systém v nasledujúcom viacročnom finančnom rámci. |
| --- | --- |

d)

Prvá zarážka: Komisia uznáva, že niektoré ciele ukazovateľov môžu byť nedostatočne ambiciózne, no tvrdí, že celkovo je výkonnostný rámec spoľahlivý. Komisia zdôrazňuje aj svoj záväzok zlepšovať systém v nasledujúcom viacročnom finančnom rámci.

| 3.81. | Komisia súhlasí s Európskym dvorom audítorov, že dostupnosť údajov možno zlepšiť. Komisia však zastáva názor, že je potrebné dosiahnuť rovnováhu medzi rôznymi typmi ukazovateľov, pričom ale neexistuje nijaký konkrétny pomer ukazovateľov vstupov a výstupov, ktorý by automaticky znamenal nedostatok (pozri odpoveď Komisie na bod 3.23). Skutočnosť, že nemožno vypočítať pokrok, súvisí s dostupnosťou údajov, ako aj so spôsobom použitia údajov na výpočet tohto pokroku (pozri odpoveď Komisie na bod 3.28). Hoci je možné, že pri niektorých ukazovateľoch sa v niektorých programoch stanovili neambiciózne ciele, vo väčšine prípadov ich nie je jednoduché určiť (pozri odpoveď Komisie na bod 3.35). |
| --- | --- |

3.81.

Odporúčania

Odporúčanie 3.1 (ukazovatele v programových vyhláseniach):

Komisia odporúčanie prijíma. Komisia má podľa nariadenia o rozpočtových pravidlách povinnosť podávať v programových vyhláseniach správy o všetkých ukazovateľoch stanovených v právnych základoch príspevkových programov odsúhlasených Európskym parlamentom a Radou na základe návrhu Komisie.

| a) | Komisia sa domnieva, že na monitorovanie a hodnotenie výkonnosti je nevyhnutná vhodná rovnováha medzi jednotlivými typmi ukazovateľov, v ktorej by sa mali zohľadniť špecifiká jednotlivých programov. |
| --- | --- |

a)

Odporúčanie 3.2 (výkonnostné rámce pre programy):

Komisia toto odporúčanie prijíma. Komisia poznamenáva, že bude nevyhnutné použiť obmedzený počet ukazovateľov, pri ktorých nie je zmysluplné stanoviť kvantitatívne východiskové hodnoty, čiastkové ciele alebo konečné ciele.

| d) | Komisia poznamenáva, že musí zohľadniť uskutočniteľnosť a náklady, ako aj skutočnosť, že si to vyžaduje zodpovedajúci záväzok predovšetkým členských štátov a príjemcov včas predkladať údaje vysokej kvality. |
| --- | --- |

d)

Odporúčanie 3.3 (včasné informácie o ukazovateľoch výkonnosti):

Komisia odporúčanie prijíma. Komisia poznamenáva, že musí zohľadniť uskutočniteľnosť a náklady, ako aj skutočnosť, že si to vyžaduje zodpovedajúci záväzok predovšetkým členských štátov a príjemcov včas predkladať údaje vysokej kvality.

Odporúčanie 3.4 (dokumentovanie cieľov):

Komisia odporúčanie prijíma.

Odporúčanie 3.5 (zlepšenie prehľadu výkonnosti programov):

Komisia odporúčanie prijíma.

| a) | Komisia sa domnieva, že túto časť odporúčania bude môcť vykonať až na začiatku VFR na roky 2021 – 2027. |
| --- | --- |

a)

Príloha 3.3 — Podrobný stav odporúčaní za rok 2015 podľa jednotlivych správ

Osobitná správa č. 01/2015: Vnútrozemská vodná doprava v Európe: od roku 2001 žiadne významné zvýšenie jej podielu na doprave ani zlepšenie podmienok splavnosti

Odpoveď na bod 52 odporúčanie 1 písm. a): Komisia konštatuje, že toto odporúčanie bolo určené členským štátom.

Odpoveď na bod 54 odporúčanie 2 písm. a): Komisia prijala opatrenia, ktoré bolo možné prijať v časovom rámci určenom na vykonanie odporúčania, a považuje ho za vykonané. Situáciu v sektore vnútrozemskej plavby preskúmala prostredníctvom cielenej analýzy vychádzajúcej z pozorovania trhu. K revízii samotnej stratégie dôjde vo všeobecnejšom kontexte revízie rámca TEN-T [pozri odporúčanie 2 písm. c) ďalej].

Odpoveď na bod 54 odporúčanie 2 písm. c): Tieto opatrenia doplní revízia nariadenia o TEN-T plánovaná do 31. decembra 2023.

Osobitná správa č. 02/2015: Financovanie čistiarní komunálnych odpadových vôd v povodí rieky Dunaj: ďalšie úsilie potrebné na pomoc členským štátom dosiahnuť ciele politiky EÚ v oblasti odpadových vôd

Odpoveď na bod 108 odporúčanie 1 písm. a): Komisia toto odporúčanie neprijala.

Odpoveď na bod 110 odporúčanie 2 písm. a): Komisia v plnej miere vykonala tú časť odporúčania 2 písm. a), ktorú prijala. Pri väčšine záťaže odpadovými vodami (všetky aglomerácie s populačným ekvivalentom viac ako 2 000) sa finančné informácie oznamujú. Neoznamujú ich iba aglomerácie s populačným ekvivalentom menším ako 2 000. Dôvody takéhoto postupu sú: a) neodôvodnená dodatočná administratívna záťaž; b) dlhšie oneskorenie podávania správ (Európsky dvor audítorov na inom mieste odporúča skrátiť oneskorenie podávania správ); c) neexistencia výslovnej povinnosti podávať správy v smernici.

Odpoveď na bod 115 odporúčanie 3 písm. a): Komisia toto odporúčanie neprijala.

Odpoveď na bod 115 odporúčanie 3 písm. b): Komisia toto odporúčanie neprijala.

Odpoveď na bod 115 odporúčanie 3 písm. c): Komisia považuje toto odporúčanie za vykonané v plnej miere.

Odpoveď na bod 115 odporúčanie 3 písm. d): Komisia považuje toto odporúčanie za vykonané v plnej miere. Komisia prijala odporúčané opatrenia.

V programovom období rokov 2014 – 2020 sa požiadavky na podávanie správ o finančných nástrojoch stanovujú v článku 46 nariadenia o spoločných ustanoveniach [nariadenie (EÚ) č. 1303/2013] a v prílohe I k vykonávaciemu nariadeniu Komisie (EÚ) č. 821/2014. V prílohe I sa stanovuje vzor správy o finančných nástrojoch. V oddiele VIII vzoru správy majú členské štáty povinnosť uviesť informácie o výške iných príspevkov získaných pomocou finančných nástrojov okrem európskych štrukturálnych a investičných fondov vrátane verejných a/alebo súkromných príspevkov, tých, ktoré boli vyčlenené v dohodách o financovaní, ako aj tých, ktoré boli vyplatené na úrovni konečných prijímateľov.

Odpoveď na bod 117 odporúčanie 4 písm. a): Komisia toto odporúčanie neprijala.

Odpoveď na bod 117 odporúčanie 4 písm. b): Toto odporúčanie je čiastočne vykonané.

Odpoveď na bod 119 odporúčanie 5 písm. b): Komisia toto odporúčanie neprijala.

Osobitná správa č. 03/2015: Záruka EÚ pre mladých ľudí: prijali sa prvé kroky, ale vykonávanie čelí rizikám

Odpoveď na bod 89 odporúčanie 1: Toto odporúčanie je určené členským štátom.

Osobitná správa č. 04/2015: Technická pomoc: aký je jej prínos pre poľnohospodárstvo a rozvoj vidieka?

Odpoveď na bod 90 odporúčanie 1: Komisia považuje toto odporúčanie za vykonané v plnej miere. Podľa zásady zdieľaného riadenia členské štáty vo svojich programoch rozvoja vidieka opisujú, ako sa bude používať technická pomoc, a sú schopné poskytnúť celkové posúdenie toho, ako sa technická pomoc vykonáva.

Navyše je potrebné zdôrazniť, že monitorovanie ukazovateľov poskytuje iba časť informácií potrebných na hodnotenie a hodnotenie ďaleko presahuje analýzu údajov v tabuľkách týkajúcich sa monitorovania. Spoločné hodnotiace otázky pre rozvoj vidieka stanovené v prílohe V k vykonávaciemu nariadeniu Komisie (EÚ) č. 808/2014 obsahujú otázku č. 20: „Do akej miery sa technickou pomocou prispelo k dosahovaniu cieľov stanovených v článku 59 nariadenia (EÚ) č. 1303/2013 a článku 51 ods. 2 nariadenia (EÚ) č. 1305/2013?“

Očakáva sa, že hodnotenie ex post programov rozvoja vidieka sa pripraví a predloží Komisii do decembra 2024.

Odpoveď na bod 90 odporúčanie 2: Komisia toto odporúčanie neprijala.

Odpoveď na bod 93 odporúčanie 4: Komisia považuje toto odporúčanie za vykonané v plnej miere. Tabuľka týkajúca sa monitorovania B2.3 rozlišuje pri podpore z technickej pomoci, okrem národnej vidieckej siete, celkové verejné výdavky na administratívne náklady a ostatné náklady, ktoré zahŕňajú štúdie a odbornú prípravu. Určenie dodatočných ukazovateľov, ktoré majú členské štáty a regióny zozbierať, musí vo všeobecnosti zachovávať správnu rovnováhu medzi pridanou hodnotou na jednej strane a administratívnou záťažou na druhej strane. To je dôvodom, prečo je množstvo podrobných informácií zozbieraných na tejto úrovni zámerne obmedzené.

Komisia nie je schopná poskytnúť dôkazy ex ante o konečnom výsledku hodnotiacich otázok. V rámci zdieľaného riadenia sa hodnotenie programov rozvoja vidieka uskutočňuje na úrovni členských štátov alebo regiónov v súlade so spoločným prístupom hodnotenia stanoveným v článku 14 vykonávacieho nariadenia Komisie (EÚ) č. 808/2014.

Osobitná správa č. 05/2015: Sú finančné nástroje úspešným a sľubným nástrojom v oblasti rozvoja vidieka?

Odpoveď na bod 100 odporúčanie 3: Spoluzákonodarcovia nestanovili právne požiadavky na stanovenie cieľov pre revolvingové účinky. Dôvodom je, že revolvingový charakter spojený s každým finančným nástrojom je pre každý nástroj a jeho koncepciu špecifický. Takisto závisí od vonkajších faktorov, ako napríklad dopytu na trhu a hospodárskeho rozvoja. Podobne Komisia stanovila iba dodatočné pravidlá vykonávania súvisiace s revolvingom vo svojich vykonávacích nariadeniach (EÚ) č. 964/2014 a (EÚ) 2016/1157 v oddieloch venovaných úverovej politike. V právnom rámci a pravidlách vykonávania sa môžu stanoviť len zásady určovania cieľov a riadenia prostriedkov vyplatených späť.

Konkrétne, cieľový objem úverov a rozpätie úrokových mier sa na úrovni EÚ nemôžu stanoviť ex ante s vopred určenými cieľmi. Možno ich hodnotiť iba v každom jednotlivom prípade v rámci posúdenia ex ante každého finančného nástroja [v súlade s článkom 37 nariadenia (EÚ) č. 1303/2013] a zohľadnia sa na účely určenia povahy nástroja (revolvingový alebo nerevolvingový nástroj). Aspekt pákového efektu sa musí takisto preskúmať počas procesu posúdenia ex ante. Prostriedky vyplatené späť do finančného nástroja sa buď opätovne použijú v rámci toho istého finančného nástroja (revolving v rámci toho istého finančného nástroja), alebo sa po vrátení riadiacemu orgánu alebo do fondu fondov použijú v súlade s článkami 44 (na rovnaký cieľ stanovený v rámci priority pred uplynutím obdobia oprávnenosti) a 45 (v súlade s cieľom programu po uplynutí obdobia oprávnenosti) nariadenia (EÚ) č. 1303/2013.

Komisia považuje odporúčanie za vykonané prostredníctvom týchto ustanovení zmenených súhrnným nariadením [nariadenie (EÚ, Euratom) 2018/1046], s výnimkou cieľov, ktoré možno určiť iba posúdením ex ante každého finančného nástroja a Komisia ich nemôže stanoviť horizontálne.

Osobitná správa č. 08/2015: Riešia sa finančnou podporou EÚ potreby mikropodnikateľov primerane?

Odpoveď na bod 68 odporúčanie 1: Pokiaľ ide o zostávajúci nedostatok, ktorý Európsky dvor audítorov uvádza v prílohe 3.4, je potrebné poznamenať, že riadiace orgány nie sú povinné zahrnúť do operačných programov špecifické ukazovatele. V nariadení sa však predpokladá povinný spoločný ukazovateľ výstupov pre subjekty [ods. 2 prílohy I k nariadeniu (EÚ) č. 1304/2013].

Odpoveď na bod 72 odporúčanie 4: Komisia toto odporúčanie neprijala.

Osobitná správa č. 09/2015: Podpora EÚ pre boj proti mučeniu a za zrušenie trestu smrti

Odpoveď na bod 55 odporúčanie 4: Hoci Komisia súhlasí so záverom Európskeho dvora audítorov, že toto odporúčanie nebolo vykonané, opakuje, že odporúčanie neprijíma.

Odpoveď na bod 56 odporúčanie 6: Hoci Komisia súhlasí so záverom Európskeho dvora audítorov, že toto odporúčanie nebolo vykonané, opakuje, že odporúčanie neprijíma.

Osobitná správa č. 12/2015: Prioritu EÚ týkajúcu sa podpory vidieckeho hospodárstva založeného na znalostiach ovplyvňuje nedostatočné riadenie opatrení v oblasti prenosu znalostí a poradenstva

Odpoveď na bod 94 odporúčanie 1 písm. b): Odporúčanie Európskeho dvora audítorov sa považuje za vykonané v plnej miere. Existujú rôzne metodiky, podľa ktorých možno vykonať opakovanú analýzu potrieb odbornej prípravy, a najvhodnejší prístup závisí od koncepcie konkrétneho poľnohospodárskeho znalostného a inovačného systému, ktoré sa v jednotlivých členských štátoch líšia. Vo formulári pre opatrenia sa preto môže iba všeobecne popísať najefektívnejší spôsob vykonania takého posúdenia potrieb.

Komisia sa domnieva, že formulár pre opatrenia, ktorý aktualizovala, poskytuje primerané množstvo podrobností a dostačujúco usmerňuje členské štáty pri opakovanom posúdení potrieb.

Odpoveď na bod 94 odporúčanie 1 písm. d): Odporúčanie Európskeho dvora audítorov sa považuje za vykonané v plnej miere. Doplnenie akýchkoľvek opatrení na rozvoj vidieka do programov rozvoja vidieka sa schváli len vtedy, keď členský štát preukáže základnú strategickú potrebu. Táto potreba by bola zrejmá zo stratégie programu rozvoja vidieka, ktorá vychádza z analýzy SWOT a z nej vyplývajúceho posúdenia potrieb, ktoré musí vykonať každý členský štát na začiatku fázy programovania rozvoja vidieka.

Na výročných hodnotiacich zasadnutiach a v monitorovacích výboroch sa posudzujú „výročné správy o vykonávaní“, v ktorých sú uvedené informácie o pokroku pri vykonávaní všetkých programových opatrení programov rozvoja vidieka. V prípade ťažkostí s vykonávaním alebo jeho oneskorenia sa situácia analyzuje a požadujú sa nápravné opatrenia.

Odpoveď na bod 96 odporúčanie 2 písm. b): Odporúčanie Európskeho dvora audítorov, ktoré sa týka usmerňovacích dokumentov a verejného obstarávania vrátane informácií o interných dodávkach, sa považuje za vykonané v plnej miere.

Pokiaľ ide o monitorovanie postupov členských štátov prostredníctvom auditov zameraných na overenie súladu, pozri odpoveď Komisie na odporúčanie 5 v súvislosti s osobitnou správou č. 12/2015.

Odpoveď na bod 98 odporúčanie 3 písm. a): Odporúčanie Európskeho dvora audítorov sa považuje za vykonané v plnej miere. Komisia poskytuje usmernenia, ktoré slúžia ako dokument na objasnenie právneho výkladu v niektorých prípadoch a na šírenie príkladov osvedčených postupov vykonávania práva EÚ medzi členskými štátmi.

O otázke primeranosti nákladov sa s členskými štátmi pravidelne diskutuje v rozličných kontextoch: najaktuálnejším podujatím bol seminár o miere chybovosti, ktorý sa konal v júni 2018 a preberali sa na ňom aspekty primeranosti nákladov a použitie možností zjednodušeného vykazovania nákladov.

Na žiadosť členských štátov sa môžu konať podujatia odbornej prípravy a na túto tému sa ich už niekoľko aj uskutočnilo. Takisto je potrebné poznamenať, že využívanie možností zjednodušeného vykazovania nákladov počas vykonávania programov rozvoja vidieka narastá a členské štáty teda využívajú posúdenie primeranosti nákladov menej často.

Odpoveď na bod 98 odporúčanie 3 písm. b): Odporúčanie Európskeho dvora audítorov sa považuje za vykonané v plnej miere. V článku 51 nariadenia (EÚ) č. 1303/2013 sa ukladá povinnosť, aby sa v roku 2017 a 2019 výročné hodnotiace zasadnutia Komisie a členských štátov týkali všetkých programov. Na týchto hodnotiacich zasadnutiach sa zohľadnia správy o pokroku dosiahnutom pri vykonávaní partnerskej dohody. V tejto správe sa okrem iného uvedú informácie o zavedení mechanizmov na zabezpečenie koordinácie medzi európskymi štrukturálnymi a investičnými fondmi a inými finančnými nástrojmi Únie a vnútroštátnymi finančnými nástrojmi a s Európskou investičnou bankou. Tieto hodnotiace stretnutia sú dodatočným prostriedkom na zaistenie komplementárnosti a synergií medzi programami európskych štrukturálnych a investičných fondov v danom členskom štáte, ktorý predstavuje základ pre prípad potreby zavedenia zlepšení.

Odpoveď na bod 100 odporúčanie 4 písm. b): Komisia naďalej zastáva názor, že nezodpovedá za monitorovanie zavedenia systémov spätnej väzby na zlepšenie nadchádzajúcej odbornej prípravy.

Pokiaľ ide o spoľahlivé informácie o kvalite a účinnosti prenosu znalostí a poradenských služieb, v prílohe V k vykonávaciemu nariadeniu (EÚ) č. 808/2014 sa vymedzujú spoločné hodnotiace otázky pre rozvoj vidieka: Hodnotiaca otázka č. 1 sa týka oblasti zamerania 1A a znie: „Do akej miery sa intervenciami v rámci PRV podporovali inovácie, spolupráca a rozvoj vedomostnej základne vo vidieckych oblastiach?“ Táto otázka bude zodpovedaná v rozšírenej výročnej správe o vykonávaní predloženej v roku 2019 a v hodnotení ex post.

Odporúčanie Európskeho dvora audítorov sa preto považuje za vykonané v plnej miere.

Odpoveď na bod 102 odporúčanie 5: Komisia považuje toto odporúčanie za vykonané v plnej miere. Pokiaľ ide o audity v oblasti prenosu znalostí a inovácií, ktoré sa v praxi nevykonali, boli vo viacročnom pracovnom programe na roky 2016 – 2019 plánované na rok n + 2, t. j. na roky 2018 – 2019. Na základe nového centrálneho posúdenia rizika zrealizovaného v roku 2017 bolo ich bodovanie rizika nižšie z dôvodu nižších výdavkov a vzhľadom na dostupné zdroje sa rozhodlo, že sa vykonajú iné audity (s vyšším rizikom a vyššími výdavkami).

Po zverejnení osobitnej správy sa rizikový profil v danej oblasti auditu zvýšil. V dôsledku toho GR AGRI vybralo a vykonalo 5 auditov (v Dánsku, vo Francúzsku, v Rakúsku, Taliansku a vo Švédsku). Je potrebné pochopiť, že vzhľadom na veľmi nízke výdavky je počet vybraných transakcií stále obmedzený, aj keď v analýze rizika došlo k zvýšeniu rizikového faktora v danej oblasti auditu.

Nový prístup k auditu, ktorý GR AGRI realizuje od júla 2018, sa navyše zameriava na prácu certifikačného orgánu v prípade všetkých opatrení mimo IACS vrátane opatrení súvisiacich s prenosom znalostí a inováciami. Ak je takéto opatrenie súčasťou vzorky 1 certifikačného orgánu, GR AGRI si ho takisto vyberie na svoj audit.

Osobitná správa č. 13/2015: Podpora EÚ krajinám produkujúcim drevo v rámci akčného plánu FLEGT

Odpoveď na bod 58 odporúčanie 1: Toto odporúčanie Komisia v roku 2015 čiastočne prijala, keďže rozpočet na vykonanie akčného plánu FLEGT možno vyčleniť iba pre tematické programy/rozpočtové riadky. Na obdobie rokov 2014 – 2020 Komisia vyčlenila na vykonávanie akčného plánu FLEGT v rámci rozpočtového riadku tematického programu 145 miliónov EUR a vytvorila ročné akčné plány, v ktorých sa podrobne uvádzajú oblasti činnosti akčného plánu FLEGT, ktoré sa majú financovať.

Osobitná správa č. 16/2015: Zlepšenie bezpečnosti dodávok energie prostredníctvom rozvoja vnútorného trhu s energiou: je potrebné väčšie úsilie

Odpoveď na bod 117 odporúčanie 3: Komisia považuje odporúčanie za vykonané v plnej miere prostredníctvom rozšírenia regulačného rámca a vytvorenia platformy.

Odpoveď na bod 123 odporúčanie 7 písm. b): Komisia odporúčanie čiastočne prijala a v súvislosti s prijatými prvkami vykonala požadované opatrenia.

Odpoveď na bod 126 odporúčanie 9: Komisia odporúčanie neprijala. Prijala však opatrenia, ktoré považovala za nevyhnutné na riešenie základných problémov.

Osobitná správa č. 17/2015: Podpora akčných tímov pre zamestnanosť mladých ľudí Komisiou: presmerovanie financovania z ESF dosiahnuté, ale zameranie na výsledky nedostatočné

Odpoveď na bod 84 odporúčanie 2 písm. a): Komisia považuje odporúčanie za vykonané v plnej miere.

Komisia trvá na tom, že preskúmanie príležitostí na zlepšenie výsledkov je prebiehajúcou a bežnou praxou. Komisia skúma každú žiadosť o zmenu plánovania, či už iniciovanú potrebou začlenenia nových dodatočných finančných prostriedkov alebo nie, predovšetkým s cieľom dosiahnuť lepšie výsledky a vedie obšírne diskusie s daným členským štátom. Komisia sa zatiaľ nepodujala navrhnúť nové zmeny, pretože by to bolo nepotrebné a vysoko neefektívne.

Odpoveď na bod 84 odporúčanie 2 písm. b): Komisia považuje odporúčanie za vykonané v plnej miere.

Komisia trvá na tom, že takéto posúdenie sa vykonáva dôsledne a vždy bolo bežnou praxou. Podávanie správ o každej podrobnosti procesu posudzovania, o prvkoch, ktoré sa požadujú v nariadeniach a vždy boli bežnou praxou, sa považuje za nepotrebné a neefektívne. To je dôvodom, prečo chýbajú podrobné informácie o kontrolných zoznamoch.

Odpoveď na bod 84 odporúčanie 2 písm. c): Komisia trvá na tom, že toto odporúčanie je v plnej miere vykonané v rozsahu, v akom je naďalej relevantné. Toto odporúčanie stratilo význam v rokoch 2014 – 2020, keďže výročné správy o vykonávaní sa už nepovažujú za prostriedok oznamovania podrobných, ale len súhrnných informácií. Komisia trvá na tom, že dostatočné a relevantné informácie sa odovzdávajú v rámci výročných správ o vykonávaní a podrobnejšie informácie sa poskytujú inými spôsobmi podávania správ (napr. hodnotiace správy; technické stretnutia a monitorovacie výbory – diskusie, ktoré tam prebiehajú, sú zaznamenané v zápisniciach a poznámkach k spisu).

Odpoveď na bod 86 odporúčanie 3: Komisia považuje odporúčanie za vykonané v plnej miere.

Komisia trvá na tom, že systematické kontroly hodnovernosti a spoľahlivosti sú bežnou praxou. O tom, že ide o bežnú prax, existujú dôkazy (usmerňovacie dokumenty oddelenia pre hodnotenie a oddelenia pre koordináciu ESF, kontrolné zoznamy pri prijímaní správ). Dokumentovanie každej vykonanej kontroly by bolo nepotrebné a neefektívne.

Osobitná správa č. 20/2015: Nákladová účinnosť podpory rozvoja vidieka EÚ pre neproduktívne investície v poľnohospodárstve

Odpoveď na bod 74 odporúčanie 1 písm. a): Podľa článku 75 nariadenia (EÚ) č. 1305/2013 členské štáty Komisii predložia rozšírenú výročnú správu o vykonávaní za rok 2018 na konci júna 2019. Až v tom čase bude Komisia môcť dokončiť príslušné monitorovanie.

Odpoveď na bod 77 odporúčanie 3 písm. a): Komisia považuje toto odporúčanie za vykonané, keďže uskutočnila požadované opatrenie, aby poradila členským štátom definovať dodatočné ukazovatele. Komisia monitoruje vykonávanie programov rozvoja vidieka prostredníctvom súboru spoločných ukazovateľov kontextu, výsledkov a výstupov v rámci spoločného systému monitorovania a hodnotenia na roky 2014 – 2020.

Hodnotenia vykonávajú členské štáty alebo sa vykonávajú v ich mene, pričom syntéza týchto hodnotení na úrovni EÚ sa vykonáva v rámci zodpovednosti útvarov Komisie. Medzi povinné prvky spoločného systému monitorovania a hodnotenia na roky 2014 – 2020 uvedené vo vykonávacom akte patrí zoznam ukazovateľov, ktorý sa má použiť na monitorovanie výkonnosti politiky. Nad rámec týchto ukazovateľov môže Komisia iba poradiť členským štátom/podporiť ich, aby definovali dodatočné ukazovatele.

Odporúčanie „poradiť členským štátom, v ktorých je podpora NPI výrazná, aby definovali konkrétne ukazovatele výsledkov pre najčastejšie financované typy NPI“ bolo vykonané prostredníctvom usmernení k „hodnoteniu výsledkov programov rozvoja vidieka: ako sa pripraviť na podávanie správ o hodnotení v roku 2017“.

Komisia nemôže členským štátom uložiť povinnosť stanoviť takéto dodatočné ukazovatele, pretože by tak išla nad rámec povinných prvkov spoločného systému monitorovania a hodnotenia (SSMH) na roky 2014 – 2020.

Odpoveď na bod 81 odporúčanie 5 písm. b): Riaditeľstvo GR AGRI pre vierohodnosť a audit bude naďalej zohľadňovať zistenia Európskeho dvora audítorov počas prípravných prác na viacročnom pracovnom programe. Zistenia Európskeho dvora audítorov patria medzi štandardné kritériá používané pri tvorbe viacročného pracovného programu.

Osobitná správa č. 23/2015: Kvalita vody v povodí Dunaja: pri vykonávaní rámcovej smernice o vode sa dosiahol pokrok, stále však je čo robiť

Odpoveď na bod 172 odporúčanie 1 písm. d): Toto odporúčanie je určené členským štátom.

Odpoveď na bod 172 odporúčanie 1 písm. e): Toto odporúčanie je určené členským štátom.

Odpoveď na bod 172 odporúčanie 1 písm. f): Toto odporúčanie je určené členským štátom.

Odpoveď na bod 182 odporúčanie 2 písm. b): Toto odporúčanie je určené členským štátom.

Odpoveď na bod 182 odporúčanie 2 písm. c): Toto odporúčanie je určené členským štátom.

Odpoveď na bod 182 odporúčanie 2 písm. d): Toto odporúčanie je určené členským štátom.

Odpoveď na bod 191 odporúčanie 3 písm. b): Komisia toto odporúčanie neprijala.

Odpoveď na bod 191 odporúčanie 3 písm. e): Predpokladá sa, že práce budú pokračovať, a očakáva sa, že toto odporúčanie bude v plnej miere vykonané do konca roka 2020.

Odpoveď na bod 191 odporúčanie 3 písm. f): Toto odporúčanie je určené členským štátom.

Odpoveď na bod 191 odporúčanie 3 písm. g): Toto odporúčanie je určené členským štátom.

Osobitná správa č. 24/2015: Boj proti podvodom v oblasti DPH vnútri Spoločenstva: Ďalšie opatrenia sú potrebné

Odpoveď na bod 116 odporúčanie 6: Komisia toto odporúčanie neprijala. Odporúčanie predstihol návrh Komisie, ktorý v súčasnosti prerokúva Rada a týka sa „konečného systému DPH“. Dochádza v ňom k prepracovaniu súčasného systému DPH v súvislosti s obchodom v rámci EÚ a obsahuje nové pravidlá vzťahujúce sa na povinnosť podávať správy.

Odpoveď na bod 117 odporúčanie 7: Komisia toto odporúčanie neprijala. Sektorový mechanizmus prenesenia daňovej povinnosti je voliteľným opatrením na boj proti podvodom a zameriava sa predovšetkým na konkrétne vnútroštátne problémy v oblasti podvodov. V návrhu Komisie týkajúcom sa „konečného systému DPH“, ktorý v súčasnosti prerokúva Rada, sa predpokladá zrušenie sektorového prenesenia daňovej povinnosti (v súvislosti s tovarom v prvej fáze), keďže sa v ňom zo štrukturálneho hľadiska riešia korene problému podvodov v rámci EÚ.

Osobitná správa č. 25/2015: Podpora EÚ pre vidiecku infraštruktúru: potenciál dosiahnuť výrazne výhodnejší pomer medzi kvalitou a cenou

Odpoveď na bod 101 odporúčanie 1 písm. b): Komisia považuje odporúčanie za vykonané v plnej miere.

Je vytvorená platforma na výmenu najlepších postupov s názvom Európska sieť pre rozvoj vidieka, členské štáty ju využívajú a postupne sa v súčasnom programovom období 2014 – 2020 objavujú projekty a najlepšie postupy pri vykonávaní. Ďalšie posúdenia v súvislosti s potenciálnou mŕtvou váhou možno vykonať iba osobitne pre každý prípad a počas hodnotenia programu. Na tento účel Komisia vydala usmernenie.

Prijatím programov rozvoja vidieka na súčasné obdobie rokov 2014 – 2020 Komisia navyše znížila riziko, že v prípade fondov EÚ nedôjde k dosiahnutiu pridanej hodnoty.

Odpoveď na bod 101 odporúčanie 1 písm. d): Komisia považuje toto odporúčanie za čiastočne vykonané, keďže jeho vykonávanie stále prebieha. Medzi rôznymi útvarmi Komisie dochádza k pravidelnému kontaktu. V prípade schválenia alebo zmeny programov rozvoja vidieka sa do procesu zapoja iné útvary Komisie prostredníctvom formálnych medziútvarových konzultácií a zohľadňujú sa príspevky. Spoločne sa vykonávajú aj zmeny partnerských dohôd. V rozšírených výročných správach o vykonávaní za rok 2018, ktoré sa predložia v roku 2019, sa má poskytnúť lepší prehľad o účinnosti opatrení na zabezpečenie komplementárnosti medzi fondmi EÚ. Revidované usmernenie týkajúce sa týchto výročných správ o vykonávaní sa uverejnilo v septembri 2018.

Odpoveď na bod 106 odporúčanie 2 písm. b): Komisia považuje toto odporúčanie za vykonané v plnej miere. Komisia niekoľkokrát prezentovala nové možnosti zavedené súhrnným nariadením [nariadenie (EÚ, Euratom) 2018/1046] týkajúce sa možností zjednodušeného vykazovania nákladov. Prezentovala ich v rámci Výboru pre rozvoj vidieka, na seminári európskeho partnerstva v oblasti inovácií zameraného na „poľnohospodársku produktivitu a udržateľnosť“ (EIP-AGRI) v októbri 2018, ako aj na konferencii španielskych platobných agentúr v novembri 2018. Súčasťou týchto prezentácií bola aj diskusia o spôsobe, akým môže použitie možností zjednodušeného vykazovania nákladov nahradiť potrebu posudzovania primeranosti nákladov a ako členské štáty môžu prekonať prípadné ťažkosti spojené s týmto aspektom. Seminár Európskej siete pre rozvoj vidieka s názvom Seminár Európskej siete pre rozvoj vidieka o „možnostiach zjednodušeného vykazovania nákladov: získané skúsenosti a nové príležitosti“ je naplánovaný na 20. jún 2019.

Odpoveď na bod 109 odporúčanie 3 písm. a): Komisia plánuje posúdiť efektívnosť a účinnosť finančných prostriedkov v rámci programov rozvoja vidieka v rokoch 2014 – 2020 v súlade so spoločným systémom monitorovania a hodnotenia [článok 110 nariadenia (EÚ) č. 1306/2013]. Urobí tak na základe predbežných hodnotení, o ktorých podajú členské štáty správu v roku 2019, a hodnotení ex post predložených Komisii do konca roku 2024 [článok 78 nariadenia (EÚ) č. 1305/2013].

Príloha 3.4 — Dosiahnuté zlepšenia a pretrvávajúce nedostatky čiastočne vykonaných odporúčaní podľa jednotlivých správ

Osobitná správa č. 01/2015: Vnútrozemská vodná doprava v Európe: od roku 2001 žiadne významné zvýšenie jej podielu na doprave ani zlepšenie podmienok splavnosti

Bod 54 odporúčanie 2 písm. a): Neexistujú dôkazy o snahe o účinnú koordináciu v členských štátoch.

Odpoveď: Odporúčanie sa týkalo vykonania hĺbkovej analýzy z hľadiska ďalšieho rozvoja stratégie. Komisia prijala opatrenia, ktoré bolo možné prijať v časovom rámci určenom na vykonanie odporúčania, a považuje ho za vykonané. Situáciu v sektore vnútrozemskej plavby preskúmala prostredníctvom cielenej analýzy vychádzajúcej z pozorovania trhu. Komisia navyše vykonala aj štúdie týkajúce sa potenciálu vodnej dopravy (prístavov a vnútrozemských vodných ciest) podľa rôznych scenárov vývoja hospodárstva EÚ a rozvoja infraštruktúry. K revízii samotnej stratégie dôjde vo všeobecnejšom kontexte revízie rámca TEN-T. Štúdia realizovaná Komisiou, ktorá sa týka potenciálu vodnej dopravy (prístavov a vnútrozemských vodných ciest) podľa rôznych scenárov vývoja hospodárstva EÚ, priemyselných trendov a rozvoja rámca TEN-T, sa mala ukončiť vo februári 2019. Vzhľadom na oneskorenia, ktorým čelil konzultant zodpovedný za štúdiu, ako aj na potrebu významného zlepšenia štúdie však záverečnú správu v súčasnosti schvaľujú útvary Komisie.

V nadväznosti na rokovania s Radou a EP Komisia začala spolupracovať s členskými štátmi a so zainteresovanými stranami na príprave budúceho programu Naiades III, ktorý sa má zaviesť po roku 2020 s cieľom ďalšieho zlepšovania efektivity sektora vnútrozemskej plavby.

Osobitná správa č. 02/2015: Financovanie čistiarní komunálnych odpadových vôd v povodí rieky Dunaj: ďalšie úsilie potrebné na pomoc členským štátom dosiahnuť ciele politiky EÚ v oblasti odpadových vôd

Bod 110 odporúčanie 2 písm. a): Pre aglomerácie s populačným ekvivalentom menším ako 2 000 neboli zhromaždené žiadne takéto informácie.

Odpoveď: Komisia náležite zvážila odporúčanie 2 písm. a) a neprijala tú jeho časť, ktorá sa týka aglomerácií s populačným efektom menším ako 2 000. Komisia neprijala odporúčanie požiadať členské štáty, aby jej predložili informácie o finančných sumách v prípade aglomerácií s populačným ekvivalentom menším ako 2 000. Dôvody takéhoto postupu sú: a) neodôvodnená dodatočná administratívna záťaž; b) dlhšie oneskorenie podávania správ (Európsky dvor audítorov na inom mieste odporúča skrátiť oneskorenie podávania správ); c) neexistencia výslovnej povinnosti podávať správy v smernici.

Bod 115 odporúčanie 3 písm. c): Závery GR ENV týkajúce sa nášho odporúčania, t. j. potreby povinných meraní nadmerných prietokov, ešte neboli zverejnené.

Odpoveď: V nadväznosti na odporúčanie Európskeho dvora audítorov Komisia vykonala cielenú štúdiu týkajúcu sa otázky nadmerných prietokov dažďovej vody a zahrnula túto otázku do hodnotenia smernice o čistení komunálnych odpadových vôd. Hodnotenie sa zanedlho skončí a uverejní sa pred štvrtým štvrťrokom roka 2019. V rámci hodnotenia sa skúma minulosť, ale sleduje sa v ňom aj zostatkový vplyv kombinovaných kanalizačných prietokov v prípade scenára úplného súladu. Ide o modelový scenár a závery sa začlenia do hodnotiaceho pracovného dokumentu útvarov Komisie (očakáva sa pred štvrtým štvrťrokom roka 2019). Na základe záverov hodnotenia môže Komisia rozhodnúť, či na ne nadviaže posúdením vplyvu týkajúcim sa toho, či by mala byť smernica o čistení komunálnych odpadových vôd zmenená, a to aj s ohľadom na stanovenie požiadaviek v súvislosti s meraniami a pravidlami týkajúcimi sa nadmerných prietokov. Vzhľadom na uvedené skutočnosti Komisia zastáva názor, že odporúčanie je v súčasnosti v plnej miere vykonané.

Bod 115 odporúčanie 3 písm. d): Riziko nadrozmerných čistiarní odpadových vôd stále existuje.

Odpoveď: Komisia považuje toto odporúčanie za vykonané v plnej miere. Komisia prijala odporúčané opatrenia.

V programovom období rokov 2014 – 2020 sa požiadavky na podávanie správ o finančných nástrojoch stanovujú v článku 46 nariadenia o spoločných ustanoveniach [nariadenie (EÚ) č. 1303/2013] a v prílohe I k vykonávaciemu nariadeniu Komisie (EÚ) č. 821/2014. V prílohe I sa stanovuje vzor správy o finančných nástrojoch. V oddiele VIII vzoru správy majú členské štáty povinnosť uviesť informácie o výške iných príspevkov získaných pomocou finančných nástrojov okrem európskych štrukturálnych a investičných fondov vrátane verejných a/alebo súkromných príspevkov, tých, ktoré boli vyčlenené v dohodách o financovaní, ako aj tých, ktoré boli vyplatené na úrovni konečných prijímateľov.

Bod 117 odporúčanie 4 písm. b): Zrevidované nariadenie o produktoch na hnojenie ešte stále nebolo prijaté. Zaradenie čistiarenského kalu do zoznamu hnojív závisí od výsledkov prebiehajúcej technickej štúdie.

Odpoveď: Nariadenie o produktoch na hnojenie bolo v máji prijaté a uverejní sa 25. júna. Delegovaným aktom na základe štúdie STRUBIAS sa môžu zaviesť nové kategórie komponentných materiálov v prílohe 2 k nariadeniu, v ktorej sa stanovujú pravidlá zhodnocovania určitých materiálov, ako napríklad popol a vyzrážané soli získané z čistiarenského kalu a predávané na trhu ako produkty na hnojenie s označením CE (európske označenie zhody).

Osobitná správa č. 04/2015: Technická pomoc – aký je jej prínos pre poľnohospodárstvo a rozvoj vidieka

Bod 90 odporúčanie 1: Pridaná hodnota opatrení prijatých v nadväznosti na odporúčanie je otázna. Hoci Komisia vykonala odporúčanie 1 (objasniť a monitorovať), jej opatrenia neriešili naše základné zistenie uvedené v správe, t. j. že veľký podiel výdavkov členských štátov na technickú pomoc „v skutočnosti predstavuje rozpočtovú podporu“. Využívanie technickej pomoci na všeobecné administratívne náklady nie je v rozpore s nariadeniami EÚ, a preto ho Komisia povoľuje. V rámci monitorovania by náležité vyhodnotenie týchto nákladov a porovnanie medzi členskými štátmi mohlo pomôcť určiť najlepšie/najhoršie postupy, ktoré treba zahrnúť do usmernenia a odporúčaní pre členské štáty.

Odpoveď: Podľa zásady zdieľaného riadenia členské štáty vo svojich programoch rozvoja vidieka opisujú, ako sa bude používať technická pomoc, a sú schopné poskytnúť celkové posúdenie toho, ako sa technická pomoc vykonáva.

Navyše je potrebné zdôrazniť, že monitorovanie ukazovateľov poskytuje iba časť informácií potrebných na hodnotenie a hodnotenie ďaleko presahuje analýzu údajov v tabuľkách týkajúcich sa monitorovania. Spoločné hodnotiace otázky pre rozvoj vidieka stanovené v prílohe V k vykonávaciemu nariadeniu Komisie (EÚ) č. 808/2014 obsahujú otázku č. 20: „Do akej miery sa technickou pomocou prispelo k dosahovaniu cieľov stanovených v článku 59 nariadenia (EÚ) č. 1303/2013 a článku 51 ods. 2 nariadenia (EÚ) č. 1305/2013?“

Očakáva sa, že hodnotenie ex post programov rozvoja vidieka sa pripraví a predloží Komisii do decembra 2024.

Komisia považuje toto odporúčanie za vykonané v plnej miere.

Bod 93 odporúčanie 4: Podľa dôkazov dostupných audítorom Komisia neprijala dostatočné opatrenia na vytvorenie výkonnostného rámca na úrovni Komisie. Komisia vyzvala členské štáty, aby prostredníctvom odporúčania uvedeného v jej pripomienkových listoch v súvislosti so schválením programu rozvoja vidieka na roky 2014 – 2020 stanovili primerané ukazovatele pre technickú pomoc, čo však nie je povinné. Komisia neposkytla žiadne informácie o stave vykonávania výkonnostného rámca na úrovni členských štátov. K dispozícii bolo len veľmi málo požadovaných údajov z monitorovania, pričom tieto údaje sa v praxi nepoužívali. Ukazovatele pre národnú vidiecku sieť a ostatné náklady (ktoré sa vzťahujú aj na podporu z technickej pomoci na budovanie kapacít) nie sú vyvážené vzhľadom na relatívny objem výdavkov súvisiacich s týmito položkami.

Odpoveď: Tabuľka týkajúca sa monitorovania B2.3 rozlišuje pri podpore z technickej pomoci, okrem národnej vidieckej siete, celkové verejné výdavky na administratívne náklady a ostatné náklady, ktoré zahŕňajú štúdie a odbornú prípravu. Určenie dodatočných ukazovateľov, ktoré majú členské štáty a regióny zozbierať, musí vo všeobecnosti zachovávať správnu rovnováhu medzi pridanou hodnotou na jednej strane a administratívnou záťažou na druhej strane. To je dôvodom, prečo je množstvo podrobných informácií zozbieraných na tejto úrovni zámerne obmedzené.

Komisia nie je schopná poskytnúť dôkazy ex ante o konečnom výsledku hodnotiacich otázok. V rámci zdieľaného riadenia sa hodnotenie programov rozvoja vidieka uskutočňuje na úrovni členských štátov alebo regiónov v súlade so spoločným prístupom hodnotenia stanoveným v článku 14 vykonávacieho nariadenia Komisie (EÚ) č. 808/2014.

Komisia považuje toto odporúčanie za vykonané v plnej miere.

Osobitná správa č. 05/2015: Sú finančné nástroje úspešným a sľubným nástrojom v oblasti rozvoja vidieka?

Bod 100 odporúčanie 3: Komisia nevymedzila presné ciele pre revolvingové účinky. Skutočný vplyv prísnejšieho riadenia fondov na revolvingové účinky zostáva otvorený.

Spoluzákonodarcovia nestanovili právne požiadavky na stanovenie cieľov pre revolvingové účinky. Dôvodom je, že revolvingový charakter spojený s každým finančným nástrojom je pre každý nástroj a jeho koncepciu špecifický. Takisto závisí od vonkajších faktorov, ako napríklad dopytu na trhu a hospodárskeho rozvoja. Podobne Komisia stanovila iba dodatočné pravidlá vykonávania súvisiace s revolvingom vo svojich vykonávacích nariadeniach (EÚ) č. 964/2014 a (EÚ) 2016/1157 v oddieloch venovaných úverovej politike. V právnom rámci a pravidlách vykonávania sa môžu stanoviť len zásady určovania cieľov a riadenia prostriedkov vyplatených späť.

Konkrétne, cieľový objem úverov a rozpätie úrokových mier sa na úrovni EÚ nemôžu stanoviť ex ante s vopred určenými cieľmi. Možno ich hodnotiť iba v každom jednotlivom prípade v rámci posúdenia ex ante každého finančného nástroja [v súlade s článkom 37 nariadenia (EÚ) č. 1303/2013] a zohľadnia sa na účely určenia povahy nástroja (revolvingový alebo nerevolvingový nástroj). Aspekt pákového efektu sa musí takisto preskúmať počas procesu posúdenia ex ante. Prostriedky vyplatené späť do finančného nástroja sa buď opätovne použijú v rámci toho istého finančného nástroja (revolving v rámci toho istého finančného nástroja), alebo sa po vrátení riadiacemu orgánu alebo do fondu fondov použijú v súlade s článkami 44 (na rovnaký cieľ stanovený v rámci priority pred uplynutím obdobia oprávnenosti) a 45 (v súlade s cieľom programu po uplynutí obdobia oprávnenosti) nariadenia (EÚ) č. 1303/2013.

Komisia považuje odporúčanie za vykonané prostredníctvom týchto ustanovení zmenených súhrnným nariadením [nariadenie (EÚ, Euratom) 2018/1046], s výnimkou cieľov, ktoré možno určiť iba posúdením ex ante každého finančného nástroja a Komisia ich nemôže stanoviť horizontálne.

Osobitná správa č. 07/2015: Policajná misia EÚ v Afganistane: zmiešané výsledky (ESVČ)

Bod 85 odporúčanie 2 písm. a): Žiadny dôkaz o skutočných kurzoch odbornej prípravy. Žiadne prvky špecifické pre jednotlivé krajiny. Žiadne dôkazy o odbornej príprave miestnych zamestnancov pred nasadením.

Odpoveď: ESVČ súhlasí s posúdením Európskeho dvora audítorov.

Bod 86 odporúčanie 3 písm. b): Dostupné dôkazy nepreukazujú vykonanie odporúčania v prípade miestnych školiteľov/stážistov.

Odpoveď: ESVČ súhlasí s posúdením Európskeho dvora audítorov.

Bod 86 odporúčanie 3 písm. d): Dôkazy o mentorských spisoch, mentorských čiastkových cieľoch a mentorských denníkoch neboli identifikované.

Odpoveď: ESVČ súhlasí s posúdením Európskeho dvora audítorov.

Bod 86 odporúčanie 3 písm. e): V doplňujúcich dokumentoch neboli nájdené osobitné usmernenia k odovzdaniu pre mentorov.

Odpoveď: ESVČ súhlasí s posúdením Európskeho dvora audítorov.

Bod 86 odporúčanie 3 písm. f): Audítori nenašli žiadne osobitné pokyny/dôkazy týkajúce sa synergií s mentorskými činnosťami a jasného prepojenia cieľov projektu s čiastkovými cieľmi PMN.

Odpoveď: ESVČ súhlasí s posúdením Európskeho dvora audítorov.

Bod 88 odporúčanie 5 písm. a): Na zmenšenie a ukončenie misií SBOP sa doteraz nevytvorila žiadna komplexná a spoločná stratégia ESVČ/Komisie. Nedostatok, ktorým je, že plány na ukončenie misií sa majú predkladať len tri mesiace pred ukončením operačnej fázy mandátu, nebol odstránený. Dostupné usmernenia dostatočne hĺbkovo neriešia rozličné riziká spojené s procesom zmenšovania a ukončenia misií.

Odpoveď: ESVČ súhlasí s posúdením Európskeho dvora audítorov.

Bod 88 odporúčanie 5 písm. b): Audítori nenašli osobitné pokyny/dôkazy týkajúce sa toho, ako zamedziť hromadeniu aktív a ako zabrániť vystaveniu sa finančnému riziku pri hromadení aktív, ani nemajú príklady včasných ústredných pokynov/dôkazov od ESVČ a Komisie v súvislosti s misiami SBOP s cieľom zabrániť hromadeniu aktív.

Odpoveď: ESVČ súhlasí s posúdením Európskeho dvora audítorov.

Osobitná správa č. 08/2015: Riešia sa finančnou podporou EÚ potreby mikropodnikateľov primerane?

Bod 68 odporúčanie 1: Keďže pre mikropodnikateľov neexistuje žiadny špecifický ukazovateľ, pre obdobie 2014 – 2020 stále nie sú k dispozícii žiadne informácie o tom, koľko grantových finančných prostriedkov sa prideľuje práve mikropodnikateľom.

Odpoveď: Pokiaľ ide o zostávajúci nedostatok, ktorý Európsky dvor audítorov uvádza v prílohe 3.4, je potrebné poznamenať, že riadiace orgány nie sú povinné zahrnúť do operačných programov špecifické ukazovatele. V nariadení sa však predpokladá povinný spoločný ukazovateľ výstupov pre subjekty [ods. 2 prílohy I k nariadeniu (EÚ) č. 1304/2013].

Osobitná správa č. 10/2015: Úsilie riešiť problémy s verejným obstarávaním vo výdavkoch EÚ v oblasti súdržnosti by sa malo zintenzívniť

Bod 99 odporúčanie 1 písm. a): V súčasnosti len asi štvrtina prípadov v IMS obsahuje podrobné informácie o podkategórii, čo sa zlepší so zaznamenávaním nových prípadov a uzatváraním tých starých. Nástroj na analýzu a rozhrania medzi databázou IMS a databázami členských štátov sú v pokročilom štádiu, ale ešte sa musia dokončiť.

Odpoveď: Došlo k aktualizácii systému riadenia nezrovnalostí (IMS) s cieľom zahrnúť doň osobitnú kategóriu nezrovnalostí týkajúcich sa porušení v oblasti verejného obstarávania. Táto kategória je potom vyjadrená prostredníctvom 26 špecializovaných typológií, ktorými možno podrobne opísať hlavné dôvody týchto porušení. Kategorizácia je v úplnom súlade s kategorizáciou používanou GR REGIO a vnútroštátnymi orgánmi auditu.

Predtým, ako možno využiť analytické možnosti, ktoré táto nová kategorizácia ponúka, je potrebné dosiahnuť kritické množstvo údajov. Do dnešného dňa obsahuje informácie založené na tejto novej kategorizácii 7 593 (38 %) z celkového počtu 19 891 nezrovnalostí súvisiacich s porušením v oblasti verejného obstarávania. Zmysluplnú analýzu týchto údajov bude teda možné vykonať postupne, keď členské štáty aktualizujú staršie nezrovnalosti a doplnia sa nové.

Situácia sa teda postupne zlepšuje a Komisia pripomína vnútroštátnym orgánom, aby aktualizovali informácie a pamätali na kvalitu údajov, vždy, keď je to možné (špecializovaná podskupina výboru COCOLAF alebo výročné koordinačné stretnutia s orgánmi auditu).

Bod 105 odporúčanie 6 písm. a): Ako sa uvádza v smernici, ďalšie fázy elektronického obstarávania ešte treba vykonať (elektronická fakturácia do apríla 2019).

Komisia by mala naliehať na všetky členské štáty, aby sa aktívne zapájali do databázy ARACHNE a využívali ju.

Odpoveď: Posledná právne záväzná fáza elektronického obstarávania (elektronické predkladanie ponúk) platí od októbra 2018. V rámci stratégie jednotného trhu Komisia podporuje vytváranie registrov zmlúv v členských štátoch. Registre zmlúv významne prispievajú k zvýšeniu transparentnosti údajov vo verejnom obstarávaní. S cieľom pracovať v tejto oblasti na výmene osvedčených postupov vznikla pracovná skupina viacstranného fóra (EXEP), ktorá vytvorila aj usmernenie k registrom zmlúv.

Pokiaľ ide o nástroje na hĺbkovú analýzu údajov, Komisia prijíma odporúčané opatrenie. Aktívne podporuje zodpovedné vnútroštátne orgány v používaní preventívneho nástroja na bodovanie rizika Arachne, ktorý vytvorila. Tento nástroj môže priniesť značné zlepšenie v oblasti overovania zo strany riadiaceho orgánu, ale aj v oblasti prevencie a odhaľovania rôznych rizík súvisiacich napríklad s postupmi verejného obstarávania, konfliktmi záujmov a koncentráciou grantov u konkrétnych prevádzkovateľov. Zároveň môže pomôcť pri identifikácii varovných príznakov podozrenia z podvodu. Komisia si je vedomá, že existujú aj ďalšie porovnateľné nástroje na hĺbkovú analýzu údajov, a podporuje ich používanie.

Prijali sa tieto opatrenia:

| 1. | poskytovanie technickej podpory a podpory v oblasti budovania kapacít členským štátom, a to najmä „prioritným krajinám“ pri vykonávaní požiadaviek elektronického obstarávania v smerniciach o verejnom obstarávaní do konca roka 2018; |
| --- | --- |

1.

poskytovanie technickej podpory a podpory v oblasti budovania kapacít členským štátom, a to najmä „prioritným krajinám“ pri vykonávaní požiadaviek elektronického obstarávania v smerniciach o verejnom obstarávaní do konca roka 2018;

| 2. | výmena najlepších postupov na podporu prechodu na elektronické obstarávanie prostredníctvom EXEP – viacstranného fóra o elektronickom obstarávaní (posledné stretnutie EXEP sa konalo 22. mája 2019). Dňa 18. októbra 2018 sa konala konferencia o digitálnej transformácii vo verejnom obstarávaní; |
| --- | --- |

2.

výmena najlepších postupov na podporu prechodu na elektronické obstarávanie prostredníctvom EXEP – viacstranného fóra o elektronickom obstarávaní (posledné stretnutie EXEP sa konalo 22. mája 2019). Dňa 18. októbra 2018 sa konala konferencia o digitálnej transformácii vo verejnom obstarávaní;

| 3. | výmena najlepších postupov a podpora vykonávania (najmä prostredníctvom činností Európskeho multilaterálneho fóra o elektronickej fakturácii) normy EÚ pre elektronickú fakturáciu, ktorá bola zverejnená v roku 2017 s lehotou do apríla 2019; |
| --- | --- |

3.

výmena najlepších postupov a podpora vykonávania (najmä prostredníctvom činností Európskeho multilaterálneho fóra o elektronickej fakturácii) normy EÚ pre elektronickú fakturáciu, ktorá bola zverejnená v roku 2017 s lehotou do apríla 2019;

| 4. | riešenie právnych otázok spojených s elektronickým obstarávaním (štátna pomoc, výklad smernice atď.). |
| --- | --- |

4.

riešenie právnych otázok spojených s elektronickým obstarávaním (štátna pomoc, výklad smernice atď.).

Osobitná správa č. 11/2015: Riadi Komisia dobre dohody o partnerstve v sektore rybolovu?

Bod 90 odporúčanie 1 písm. b): Keďže však neexistujú žiadne zdokumentované regionálne stratégie, stále treba urobiť pokrok v súvislosti s vymedzením Komisie a dokumentáciou regionálnych stratégií.

Odpoveď: Komisia berie na vedomie záverečné posúdenie Európskeho dvora audítorov. Zastáva názor, že každé konkrétne hodnotenie vykonané v kontexte rokovaní o dohode o partnerstve v odvetví udržateľného rybárstva už prináša integráciu regionálneho kontextu s cieľom zaistiť konzistentnosť ustanovení rôznych dohôd o partnerstve v odvetví udržateľného rybárstva v tom istom regióne.

Napriek tomu však v celkovom hodnotení týchto dohôd naplánovanom na roky 2020/2021 vymedzí ďalšie regionálne stratégie v tejto oblasti.

Bod 93 odporúčanie 2 písm. a): Súčasné postupy monitorovania procesu udeľovania licencií sú však stále ovplyvnené nedostatkami. Treba ešte dosiahnuť pokrok, pokiaľ ide o monitorovanie Komisie a sledovanie procesu udeľovania licencií.

Odpoveď: Komisia berie na vedomie záverečné posúdenie Európskeho dvora audítorov. Útvary Komisie, ktoré riadia proces udeľovania licencií, sú už v tejto chvíli schopné kontrolovať presnosť a úplnosť údajov na základe existujúcich vnútorných usmernení a zaznamenať všetky prijaté žiadosti do databázy.

S cieľom ďalšieho zefektívnenia procesu bol vytvorený projekt IT, ktorý v súčasnosti prebieha. Proces udeľovania licencií by mal byť teda do konca roka 2021 plne automatizovaný.

Osobitná správa č. 12/2015: Prioritu EÚ týkajúcu sa podpory vidieckeho hospodárstva založeného na znalostiach ovplyvňuje nedostatočné riadenie opatrení v oblasti prenosu znalostí a poradenstva

Bod 94 odporúčanie 1 písm. b): Informácie v usmerňovacom dokumente neobsahujú dostatočné podrobnosti o tom, ako vykonať opakovanú analýzu potrieb odbornej prípravy.

Odpoveď: Existujú rôzne metodiky, podľa ktorých možno vykonať opakovanú analýzu potrieb odbornej prípravy, a najvhodnejší prístup závisí od koncepcie konkrétneho poľnohospodárskeho znalostného a inovačného systému, ktoré sa v jednotlivých členských štátoch líšia. Vo formulári pre opatrenia sa preto môže iba všeobecne popísať najefektívnejší spôsob vykonania takého posúdenia potrieb.

Komisia sa domnieva, že formulár pre opatrenia, ktorý aktualizovala, poskytuje primerané množstvo podrobností a dostačujúco usmerňuje členské štáty pri opakovanom posúdení potrieb.

Odporúčanie Európskeho dvora audítorov sa teda považuje za vykonané v plnej miere.

Bod 94 odporúčanie 1 písm. d): Komisia v rámci monitorovacích výborov a na výročných hodnotiacich zasadnutiach nesleduje, či členské štáty dodržiavajú súlad, pokiaľ ide o zriadenie poradenských služieb.

Odpoveď: Doplnenie akýchkoľvek opatrení na rozvoj vidieka do programov rozvoja vidieka sa schváli len vtedy, keď členský štát preukáže základnú strategickú potrebu. Táto potreba by bola zrejmá zo stratégie programu rozvoja vidieka, ktorá vychádza z analýzy SWOT a z nej vyplývajúceho posúdenia potrieb, ktoré musí vykonať každý členský štát na začiatku fázy programovania rozvoja vidieka.

Na výročných hodnotiacich zasadnutiach a v monitorovacích výboroch sa posudzujú „výročné správy o vykonávaní“, v ktorých sú uvedené informácie o pokroku pri vykonávaní všetkých programových opatrení programov rozvoja vidieka. V prípade ťažkostí s vykonávaním alebo jeho oneskorenia sa situácia analyzuje a požadujú sa nápravné opatrenia.

Odporúčanie Európskeho dvora audítorov sa teda považuje za vykonané v plnej miere.

Bod 96 odporúčanie 2 písm. b): Monitorovanie postupov členských štátov zo strany Komisie, ako to vyžaduje naše odporúčanie, nie je dostatočné.

Odpoveď: Odporúčanie Európskeho dvora audítorov, ktoré sa týka usmerňovacích dokumentov a verejného obstarávania vrátane informácií o interných dodávkach, sa považuje za vykonané v plnej miere.

Pokiaľ ide o monitorovanie postupov členských štátov prostredníctvom auditov zameraných na overenie súladu, pozri odpoveď Komisie na odporúčanie 5 v súvislosti s osobitnou správou č. 12/2015.

Bod 98 odporúčanie 3 písm. a): Komisia poskytla málo dôkazov o dodatočnej odbornej príprave pre riadiace orgány, ktoré diskutovali o otázke primeranosti nákladov v prípade, že sa nepoužívajú možnosti zjednodušeného vykazovania nákladov. Napriek tomu, že majú niektoré spoločné ciele, kontroly primeranosti nákladov a využívanie možností zjednodušeného vykazovania nákladov nie sú to isté. Možnosti zjednodušeného vykazovania nákladov pokrývajú len malú časť celkových výdavkov na rozvoj vidieka (pozri osobitnú správu č. 11/2018), a preto je stále potrebné, aby riadiace orgány posudzovali primeranosť nákladov. (Komisia v platforme Európskej siete rozvoja vidieka neidentifikovala žiadne ďalšie najlepšie postupy v rámci administratívnych postupov na posúdenie primeranosti nákladov)

Odpoveď: Komisia poskytuje usmernenia, ktoré slúžia ako dokument na objasnenie právneho výkladu v niektorých prípadoch a na šírenie príkladov osvedčených postupov vykonávania práva EÚ medzi členskými štátmi.

O otázke primeranosti nákladov sa s členskými štátmi pravidelne diskutuje v rozličných kontextoch: najaktuálnejším podujatím bol seminár o miere chybovosti, ktorý sa konal v júni 2018 a preberali sa na ňom aspekty primeranosti nákladov a použitie možností zjednodušeného vykazovania nákladov.

Na žiadosť členských štátov sa môžu konať podujatia odbornej prípravy a na túto tému sa ich už niekoľko aj uskutočnilo. Takisto je potrebné poznamenať, že využívanie možností zjednodušeného vykazovania nákladov počas vykonávania programov rozvoja vidieka narastá a členské štáty teda využívajú posúdenie primeranosti nákladov menej často.

V tejto súvislosti sa odporúčanie Európskeho dvora audítorov považuje za vykonané v plnej miere.

Bod 98 odporúčanie 3 písm. b): Témy diskusií medziútvarových skupín sú všeobecné a nepokrývajú jednotlivé programové opatrenia. V našej správe (osobitná správa č. 16/2017) sa navyše zistili nedostatky, ktoré majú vplyv na partnerské dohody a programy rozvoja vidieka z hľadiska medzisektorovej komplementárnosti a synergií.

Odpoveď: V článku 51 nariadenia (EÚ) č. 1303/2013 sa ukladá povinnosť, aby sa v roku 2017 a 2019 výročné hodnotiace zasadnutia Komisie a členských štátov týkali všetkých programov. Na týchto hodnotiacich zasadnutiach sa zohľadnia správy o pokroku dosiahnutom pri vykonávaní partnerskej dohody. V tejto správe sa okrem iného uvedú informácie o zavedení mechanizmov na zabezpečenie koordinácie medzi európskymi štrukturálnymi a investičnými fondmi a inými finančnými nástrojmi Únie a vnútroštátnymi finančnými nástrojmi a s Európskou investičnou bankou. Tieto hodnotiace stretnutia sú dodatočným prostriedkom na zaistenie komplementárnosti a synergií medzi programami európskych štrukturálnych a investičných fondov v danom členskom štáte, ktorý predstavuje základ pre prípad potreby zavedenia zlepšení.

Odporúčanie Európskeho dvora audítorov sa teda považuje za vykonané v plnej miere.

Bod 100 odporúčanie 4 písm. b): V aktualizovanom usmerňovacom dokumente pre opatrenie 1 sa neuvádza jasné usmernenie k vykonávaniu postupov spätnej väzby zo strany členských štátov. Napriek tomu, že príklad štandardnej metodiky uvedený v našej správe zahŕňa aj hodnotenie programov odbornej prípravy, v usmerňovacom texte sa to neuvádza a spoločne by sa to dalo chápať tak, že táto metodika slúži len na analýzu potrieb.

Odpoveď: Komisia naďalej zastáva názor, že nezodpovedá za monitorovanie zavedenia systémov spätnej väzby na zlepšenie nadchádzajúcej odbornej prípravy.

Pokiaľ ide o spoľahlivé informácie o kvalite a účinnosti prenosu znalostí a poradenských služieb, v prílohe V k vykonávaciemu nariadeniu (EÚ) č. 808/2014 sa vymedzujú spoločné hodnotiace otázky pre rozvoj vidieka: Hodnotiaca otázka č. 1 sa týka oblasti zamerania 1A a znie: „Do akej miery sa intervenciami v rámci PRV podporovali inovácie, spolupráca a rozvoj vedomostnej základne vo vidieckych oblastiach?“ Táto otázka bude zodpovedaná v rozšírenej výročnej správe o vykonávaní predloženej v roku 2019 a v hodnotení ex post.

Odporúčanie Európskeho dvora audítorov sa preto považuje za vykonané v plnej miere.

Bod 102 odporúčanie 5: Niekoľko plánovaných auditov sa v praxi nevykonalo, pričom možným dôvodom je nízke bodové skóre vyplývajúce z analýzy rizika.

Naši audítori uznávajú, že GR AGRI začalo vykonávať audity zhody v oblasti prenosu znalostí a inovácií po zverejnení našej osobitnej správy v tejto oblasti. Podľa viacročného pracovného programu GR AGRI na roky 2016 – 2018 (s. 49) sú však vysvetlením absencie auditov pred uverejnením osobitnej správy č. 12/2015 nízke výdavky počas programového obdobia 2007 – 2013.

Nemáme žiadnu záruku, že rizikový profil opatrení v oblasti prenosu znalostí a poradenstva sa zvýšil v takom rozsahu, ako sa uvádza v odpovedi Komisie.

Odpoveď: Pokiaľ ide o audity v oblasti prenosu znalostí a inovácií, ktoré sa v praxi nevykonali, boli vo viacročnom pracovnom programe na roky 2016 – 2019 plánované na rok n + 2, t. j. na roky 2018 – 2019. Na základe nového centrálneho posúdenia rizika zrealizovaného v roku 2017 bolo ich bodovanie rizika nižšie z dôvodu nižších výdavkov a vzhľadom na dostupné zdroje sa rozhodlo, že sa vykonajú iné audity (s vyšším rizikom a vyššími výdavkami).

Po zverejnení osobitnej správy sa rizikový profil v danej oblasti auditu zvýšil. V dôsledku toho GR AGRI vybralo a vykonalo 5 auditov (v Dánsku, vo Francúzsku, v Rakúsku, Taliansku a vo Švédsku). Je potrebné pochopiť, že vzhľadom na veľmi nízke výdavky je počet vybraných transakcií stále obmedzený, aj keď v analýze rizika došlo k zvýšeniu rizikového faktora v danej oblasti auditu.

Nový prístup k auditu, ktorý GR AGRI realizuje od júla 2018, sa navyše zameriava na prácu certifikačného orgánu v prípade všetkých opatrení mimo IACS vrátane opatrení súvisiacich s prenosom znalostí a inováciami. Ak je takéto opatrenie súčasťou vzorky 1 certifikačného orgánu, GR AGRI si ho takisto vyberie na svoj audit.

Komisia považuje toto odporúčanie za vykonané v plnej miere.

Osobitná správa č. 13/2015: Podpora EÚ krajinám produkujúcim drevo v rámci akčného plánu FLEGT

Bod 58 odporúčanie 1: Pracovný plán sa uzatvára na roky 2018 – 2022 namiesto rokov 2016 – 2020. Rozdielny časový rámec má vplyv na monitorovanie a podávanie správ o programe FLEGT (pozri odporúčanie 5).

Návrh pracovného plánu ešte nie je pre Komisiu formálne záväzný, keďže mu chýbajú potrebné schválenia.

Takisto mu chýba osobitný rozpočet na vykonávanie, čo sťažuje monitorovanie a kontrolu výkonnosti.

Odpoveď: Komisia pripomenula, že toto odporúčanie v roku 2015 čiastočne prijala, keďže rozpočet na vykonanie akčného plánu FLEGT možno vyčleniť iba pre tematické programy/rozpočtové riadky.

Členské štáty potvrdili návrh pracovného plánu FLEGT v septembri 2018. Návrh pracovného plánu teda schválili niektoré zodpovedné strany. Návrh pracovného plánu FLEGT je navyše sprievodným dokumentom k nadchádzajúcemu oznámeniu EÚ o odlesňovaní a degradácii lesov. Po prijatí oznámenia EÚ sa pracovný plán FLEGT automaticky stane pracovným dokumentom útvarov Komisie, v dôsledku čoho sa pre Komisiu stane formálne záväzným.

Bod 59 odporúčanie 5: Pracovnému plánu zatiaľ chýbajú všetky potrebné schválenia. Lehota na predloženie správy o pokroku za rok 2018 nebola dodržaná.

Odpoveď: Komisia zamýšľa vypracovať správu o pokroku v prvých dvoch rokoch (2018 – 2019) do konca roka 2019.

Osobitná správa č. 16/2015: Zlepšenie bezpečnosti dodávok energie prostredníctvom rozvoja vnútorného trhu s energiou: je potrebné väčšie úsilie

Bod 117 odporúčanie 3: Vykonávanie stále prebieha. Treba ešte vyriešiť neefektívnosť trhu.

Odpoveď: Pokiaľ ide o Komisiu, odporúčanie sa považuje za vykonané v plnej miere prostredníctvom rozšírenia regulačného rámca a vytvorenia platformy.

V súvislosti s tvrdením Európskeho dvora audítorov, že „treba ešte vyriešiť neefektívnosť trhu“, Komisia zdôrazňuje, že Európsky dvor audítor neodporúčal odstrániť z trhu všetky problémy a narušenia cien, ale vykonať osobitné opatrenia (mechanizmy obchodu) s cieľom zlepšiť situáciu.

Komisia sa domnieva, že odporúčanie by sa nemalo vykladať v súvislosti s vplyvom týchto opatrení, keďže tento vplyv by sa priamo neprejavil a závisel by aj od faktorov, ktoré presahujú rámec kontroly Komisie (správanie hospodárskych subjektov, situácia na trhu, regulačné prostredie atď.). Riešenie neefektívnosti trhu navyše v zásade patrí do pôsobnosti členských štátov a hospodárskych subjektov.

Bod 123 odporúčanie 7 písm. b): Komisia čiastočne prijala a vykonala toto odporúčanie. Interne vyvinuté analytické a modelovacie kapacity by mohli mať značný vplyv na zdroje, či už pre Komisiu alebo pre agentúru ACER.

Odpoveď: Komisia odporúčanie čiastočne prijala a v súvislosti s prijatými prvkami vykonala požadované opatrenia.

Bod 126 odporúčanie 9: Komisia nepredložila právne návrhy.

Odpoveď: Komisia odporúčanie neprijala. Prijala však opatrenia, ktoré považovala za nevyhnutné na riešenie základných problémov.

Osobitná správa č. 17/2015: Podpora akčných tímov pre zamestnanosť mladých ľudí Komisiou: presmerovanie financovania z ESF dosiahnuté, ale zameranie na výsledky nedostatočné

Bod 84 odporúčanie 2 písm. a): Nedostatky pri uplatňovaní požiadavky odôvodniť očakávaný vplyv zmien na stratégiu Únie na zabezpečenie inteligentného, udržateľného a inkluzívneho rastu.

Odpoveď: Komisia považuje odporúčanie za vykonané v plnej miere.

Komisia trvá na tom, že preskúmanie príležitostí na zlepšenie výsledkov je prebiehajúcou a bežnou praxou. Komisia skúma každú žiadosť o zmenu plánovania, či už iniciovanú potrebou začlenenia nových dodatočných finančných prostriedkov alebo nie, predovšetkým s cieľom dosiahnuť lepšie výsledky a vedie obšírne diskusie s daným členským štátom. Komisia sa zatiaľ nepodujala navrhnúť nové zmeny, pretože by to bolo nepotrebné a vysoko neefektívne.

Bod 84 odporúčanie 2 písm. b): V kontrolnom zozname nebola zdokumentovaná analýza primeranosti dodatočných výsledkov.

Odpoveď: Komisia považuje odporúčanie za vykonané v plnej miere.

Komisia trvá na tom, že takéto posúdenie sa vykonáva dôsledne a vždy bolo bežnou praxou. Podávanie správ o každej podrobnosti procesu posudzovania, o prvkoch, ktoré sa požadujú v nariadeniach a vždy boli bežnou praxou, sa považuje za nepotrebné a neefektívne. To je dôvodom, prečo chýbajú podrobné informácie o kontrolných zoznamoch.

Bod 84 odporúčanie 2 písm. c): Minulá a očakávaná účinnosť spojená so zmenami operačného programu sa vo výročných správach o vykonávaní dostatočne neuvádza.

Odpoveď: Komisia trvá na tom, že toto odporúčanie je v plnej miere vykonané v rozsahu, v akom je naďalej relevantné. Toto odporúčanie stratilo význam v rokoch 2014 – 2020, keďže výročné správy o vykonávaní sa už nepovažujú za prostriedok oznamovania podrobných, ale len súhrnných informácií. Komisia trvá na tom, že dostatočné a relevantné informácie sa odovzdávajú v rámci výročných správ o vykonávaní a podrobnejšie informácie sa poskytujú inými spôsobmi podávania správ (napr. hodnotiace správy; technické stretnutia a monitorovacie výbory – diskusie, ktoré tam prebiehajú, sú zaznamenané v zápisniciach a poznámkach k spisu).

Bod 86 odporúčanie 3: Neexistujú dôkazy o systematických kontrolách spoľahlivosti údajov uvedených vo výročných správach o vykonávaní ani o kontrolách informácií získaných na základe ad hoc žiadostí.

Odpoveď: Komisia považuje odporúčanie za vykonané v plnej miere. Komisia trvá na tom, že systematické kontroly hodnovernosti a spoľahlivosti sú bežnou praxou. O tom, že ide o bežnú prax, existujú dôkazy (usmerňovacie dokumenty oddelenia pre hodnotenie a oddelenia pre koordináciu ESF, kontrolné zoznamy pri prijímaní správ). Dokumentovanie každej vykonanej kontroly by bolo nepotrebné a neefektívne.

Osobitná správa č. 20/2015: Nákladová účinnosť podpory rozvoja vidieka EÚ pre neproduktívne investície v poľnohospodárstve

Bod 74 odporúčanie 1 písm. a): Odporúčanie, aby Komisia vykonávala monitorovanie prostredníctvom výročných správ členských štátov o vykonávaní, stále prebieha a jeho vykonanie možno overiť až po preskúmaní v polovici trvania v roku 2019.

Odpoveď: Podľa článku 75 nariadenia (EÚ) č. 1305/2013 členské štáty Komisii predložia rozšírenú výročnú správu o vykonávaní za rok 2018 na konci júna 2019. Až v tom čase bude Komisia môcť dokončiť príslušné monitorovanie.

Bod 77 odporúčanie 3 písm. a): Keďže toto usmernenie nie je pre členské štáty záväzným a povinným dokumentom, Komisia nemôže „zabezpečiť“ mieru, do akej členské štáty skutočne dodržali usmernenia a vymedzili dodatočné osobitné ukazovatele. To, do akej miery opatrenia Komisie zabezpečili odporúčané monitorovanie alebo posúdenie príspevku neproduktívnych investícií počas hodnotení pre programové obdobie 2014 – 2020, možno posúdiť len na základe posilnených hodnotení výročnej správy o vykonávaní za rok 2019.

Odpoveď: Komisia monitoruje vykonávanie programov rozvoja vidieka prostredníctvom súboru spoločných ukazovateľov kontextu, výsledkov a výstupov v rámci spoločného systému monitorovania a hodnotenia na roky 2014 – 2020.

Hodnotenia vykonávajú členské štáty alebo sa vykonávajú v ich mene, pričom syntéza týchto hodnotení na úrovni EÚ sa vykonáva v rámci zodpovednosti útvarov Komisie. Medzi povinné prvky spoločného systému monitorovania a hodnotenia na roky 2014 – 2020 uvedené vo vykonávacom akte patrí zoznam ukazovateľov, ktorý sa má použiť na monitorovanie výkonnosti politiky. Nad rámec týchto ukazovateľov môže Komisia iba poradiť členským štátom/podporiť ich, aby definovali dodatočné ukazovatele.

Odporúčanie „poradiť členským štátom, v ktorých je podpora NPI výrazná, aby definovali konkrétne ukazovatele výsledkov pre najčastejšie financované typy NPI“ bolo vykonané prostredníctvom usmernení k „hodnoteniu výsledkov programov rozvoja vidieka: ako sa pripraviť na podávanie správ o hodnotení v roku 2017“.

Komisia považuje toto odporúčanie za vykonané, keďže uskutočnila požadované opatrenie, aby poradila členským štátom definovať dodatočné ukazovatele.

Komisia nemôže členským štátom uložiť povinnosť stanoviť takéto dodatočné ukazovatele, pretože by tak išla nad rámec povinných prvkov spoločného systému monitorovania a hodnotenia (SSMH) na roky 2014 – 2020.

Osobitná správa č. 21/2015: Preskúmanie rizík spojených s prístupom k opatreniam EÚ v oblasti rozvoja a spolupráce zameraným na výsledky

Bod 83 odporúčanie 1: Praktická príručka o riadení intervencií EÚ pre medzinárodnú spoluprácu vrátane dokumentov zameraných na objasnenie kľúčových pojmov a terminológie súvisiacej s výsledkami nebola v čase kontroly prijatia opatrení k dispozícii. Navyše v kľúčových metodických dokumentoch sa stále nachádzali nezrovnalosti v používaní terminológie. Napríklad diagram, ktorý Komisia predložila vo svojom súbore nástrojov pre hodnotiteľov opatrení EÚ v oblasti rozvoja, stále obsahoval vymedzenia, ktoré neboli v súlade s terminológiou prijatou v kontexte rámca pre výsledky. Okrem toho v niektorých akčných dokumentoch stále chýbajú ciele a východiskové hodnoty.

Odpoveď: Hoci v súčasnosti stále prebieha revízia praktickej príručky, terminológia súvisiaca s výsledkami bola ešte viac zjednodušená v iných revidovaných a novovypracovaných dokumentoch. Nedávno došlo k revízii vzoru opatrení v oblasti rozvoja, ktorý je prílohou ku kapitole 6 sprievodcu DEVCO, s cieľom zlepšiť celkovú konzistentnosť terminológie. Tento proces sa rozšíril aj na prílohy k PRAG na rok 2018 týkajúce sa terminológie a na nedávno uverejnené (2018) usmernenia k sektorovým ukazovateľom. V metodickom usmernení k sektorovým ukazovateľom sa uvádzajú podrobné informácie o reťazci výsledkov na úrovni sektora. Táto práca prispieva k prebiehajúcej revízii praktickej príručky.

Osobitná správa č. 23/2015: Kvalita vody v povodí Dunaja: pri vykonávaní rámcovej smernice o vode sa dosiahol pokrok, stále však je čo robiť

Bod 191 odporúčanie 3 písm. d): Komisia už prijala konkrétne opatrenia na vykonanie tohto odporúčania a mala by pokračovať v prijímaní opatrení v ďalšom postupe podávania správ podľa smernice o dusičnanoch (2020) a rámcovej smernice o vode (2022).

Odpoveď: Komisia toto odporúčanie prijala a poznamenáva, že už pracuje na zjednodušení monitorovania a podávania správ podľa smernice o dusičnanoch a rámcovej smernice o vode.

Osobitná správa č. 25/2015: Podpora EÚ pre vidiecku infraštruktúru: potenciál dosiahnuť výrazne výhodnejší pomer medzi kvalitou a cenou

Bod 101 odporúčanie 1 písm. b): Komisia nevydala žiadny osobitný usmerňovací dokument o tom, ako zmierniť riziko mŕtvej váhy, ani o tom, ako sa vyhnúť jednoduchému nahradeniu iných finančných prostriedkov zdrojmi programu rozvoja vidieka. Neexistuje žiadny dôkaz o tom, že by sa v programoch na roky 2017 – 2020 podarilo účinne zmierniť mŕtvu váhu. GR AGRI plánuje vykonať počiatočné posúdenie na základe hodnotenia v polovici trvania v roku 2019. Komisia nemá žiadny dôkaz o zmiernení rizika nahradenia vnútroštátnych finančných prostriedkov finančnými prostriedkami z EPFRV.

Odpoveď: Komisia považuje odporúčanie za vykonané v plnej miere.

Je vytvorená platforma na výmenu najlepších postupov s názvom Európska sieť pre rozvoj vidieka, členské štáty ju využívajú a postupne sa v súčasnom programovom období 2014 – 2020 objavujú projekty a najlepšie postupy pri vykonávaní. Ďalšie posúdenia v súvislosti s potenciálnou mŕtvou váhou možno vykonať iba osobitne pre každý prípad a počas hodnotenia programu. Na tento účel Komisia vydala usmernenie.

Prijatím programov rozvoja vidieka na súčasné obdobie rokov 2014 – 2020 Komisia navyše znížila riziko, že v prípade fondov EÚ nedôjde k dosiahnutiu pridanej hodnoty.

Bod 101 odporúčanie 1 písm. d): Účinnosť opatrení na zabezpečenie komplementárnosti medzi rôznymi fondmi EÚ súčasného programového obdobia ešte nie je známa. Výročné správy o vykonávaní budú k dispozícii až v koncom roka 2019. V našej osobitnej správe č. 16/2017 sa zistili nedostatky, ktoré majú vplyv na partnerské dohody a programy rozvoja vidieka z hľadiska medzisektorovej komplementárnosti a synergií.

Odpoveď: Medzi rôznymi útvarmi Komisie dochádza k pravidelnému kontaktu. V prípade schválenia alebo zmeny programov rozvoja vidieka sa do procesu zapoja iné útvary Komisie prostredníctvom formálnych medziútvarových konzultácií a zohľadňujú sa príspevky. Spoločne sa vykonávajú aj zmeny partnerských dohôd. V rozšírených výročných správach o vykonávaní za rok 2018, ktoré sa predložia v roku 2019, sa má poskytnúť lepší prehľad o účinnosti opatrení na zabezpečenie komplementárnosti medzi fondmi EÚ. Revidované usmernenie týkajúce sa týchto výročných správ o vykonávaní sa uverejnilo v septembri 2018.

Komisia považuje toto odporúčanie za čiastočne vykonané, keďže jeho vykonávanie stále prebieha.

Bod 106 odporúčanie 2 písm. b): Od našej kontroly prijatia opatrení v roku 2017 Komisia neposkytla žiadne ďalšie dôkazy o dodatočnej odbornej príprave riadiacich orgánov v oblasti primeranosti nákladov. Komisia v platforme Európskej siete rozvoja vidieka neidentifikovala žiadne ďalšie najlepšie postupy týkajúce sa administratívnych postupov na posúdenie primeranosti nákladov.

Odpoveď: Komisia niekoľkokrát prezentovala nové možnosti zavedené súhrnným nariadením [nariadenie (EÚ, Euratom) 2018/1046] týkajúce sa možností zjednodušeného vykazovania nákladov. Prezentovala ich v rámci Výboru pre rozvoj vidieka, na seminári európskeho partnerstva v oblasti inovácií zameraného na „poľnohospodársku produktivitu a udržateľnosť“ (EIP-AGRI) v októbri 2018, ako aj na konferencii španielskych platobných agentúr v novembri 2018. Súčasťou týchto prezentácií bola aj diskusia o spôsobe, akým môže použitie možností zjednodušeného vykazovania nákladov nahradiť potrebu posudzovania primeranosti nákladov a ako členské štáty môžu prekonať prípadné ťažkosti spojené s týmto aspektom. Seminár Európskej siete pre rozvoj vidieka s názvom Seminár Európskej siete pre rozvoj vidieka o „možnostiach zjednodušeného vykazovania nákladov: získané skúsenosti a nové príležitosti“ je naplánovaný na 20. jún 2019.

Komisia považuje toto odporúčanie za vykonané v plnej miere.

Bod 109 odporúčanie 3 písm. a): Zber údajov potrebných na posúdenie ukazovateľov výkonnosti a výsledkov programu je vo všeobecnosti stále nedostatočný. Na základe odpovede Komisie na audit zameraný na kontrolu prijatia opatrení má Komisia v roku 2019 posúdiť „informácie, ktoré umožňujú vyvodiť závery o efektívnosti a účinnosti vynaložených finančných prostriedkov počas hodnotení, ktoré plánuje spoločný rámec pre monitorovanie a hodnotenie (SRMH)“.

Odpoveď: Komisia plánuje posúdiť efektívnosť a účinnosť finančných prostriedkov v rámci programov rozvoja vidieka v rokoch 2014 – 2020 v súlade so spoločným systémom monitorovania a hodnotenia [článok 110 nariadenia (EÚ) č. 1306/2013]. Urobí tak na základe predbežných hodnotení, o ktorých podajú členské štáty správu v roku 2019, a hodnotení ex post predložených Komisii do konca roku 2024 [článok 78 nariadenia (EÚ) č. 1305/2013].

Príloha 3.5 — Kontrola prijatia opatrení na základe predchádzajúcich odporúčaní v prípade otázok týkajúcich sa výkonnosti

Odporúčanie 1:

  Komisia by mala transformovať ciele na vysokej úrovni z právnych predpisov programu Horizont 2020 do operačných cieľov na úrovni pracovných programov, aby posúdením výkonnosti pracovných programov a výziev mohli byť účinne použité ako hnacie sily výkonnosti.

Odpoveď: Komisia považuje toto odporúčanie za vykonané v plnej miere. Komisia vypracovala interné usmernenie k príprave pracovných programov. Uvádza sa v ňom, že program Horizont 2020 sa vykonáva prostredníctvom pracovných programov, v ktorých sa stanovujú ciele, rozpočty a lehoty výziev na predkladanie návrhov (ide o ďalší krok v procese). Všade, kde je to možné, sa navyše vyžaduje využívanie ukazovateľov (v závislosti od druhu opatrenia).

Uvedené usmernenie sa týkalo už pracovných programov na roky 2016 – 2017 a 2018 – 2020, keď sa vyvinulo dodatočné úsilie s cieľom zabezpečiť, aby sa ciele na vysokej úrovni premietli na viac operačnú úroveň prostredníctvom vyhlásení o vplyve v prípade každej výzvy. V tejto práci sa bude pokračovať a bude sa posilňovať, aby sa v budúcom programe posilnilo spojenie medzi cieľmi programu a činnosťami vykonávanými prostredníctvom lepšej intervenčnej logiky a koncepcie ukazovateľov (kľúčové cesty k dosiahnutiu vplyvu).

V tomto usmernení sa navyše vytvára skupina pre strategický výskum a inovácie, ktorej cieľom je zaistiť súdržnosť politiky programu Horizont 2020 zameraním na strategické priority a spojenia s politikami EÚ. Uvádza sa v ňom zameranie strategického plánovania programu Horizont 2020 a usmernenie týkajúce sa prierezových otázok, najmä pokiaľ ide o kľúčové prvky, ako napríklad opatrenia v oblasti klímy, medzinárodná spolupráca, rodová rovnosť, spoločenské a humanitné vedy atď.

Odporúčanie 2:

  Komisia by mala ďalej objasniť prepojenia medzi stratégiou Európa 2020 (2010 – 2020), viacročným finančným rámcom (2014 – 2020), prioritami Komisie (2015 – 2019), napríklad prostredníctvom procesu strategického plánovania a podávania správ (2016 – 2020). To by posilnilo mechanizmy monitorovania a podávania správ a umožnilo Komisii účinne podávať správy o príspevku rozpočtu EÚ k cieľom stratégie Európa 2020.

Odpoveď: Komisia považuje toto odporúčanie za vykonané v plnej miere. Politické priority Komisie sú jasne stanovené v politických usmerneniach predsedu Junckera. Poskytujú plán opatrení Komisie, ktorý je plne v súlade a zlučiteľný so stratégiou Európa 2020 ako dlhodobou stratégiou rastu Európy. Rozdiely v rozsahu medzi prioritami a stratégiou Európa 2020 odrážajú povinnosť Komisie reagovať na výzvy, ktoré vznikli alebo nadobudli význam od vytvorenia stratégie Európa 2020, napríklad na migráciu.

Od roku 2016 a na základe strategických plánov, ktoré vypracoval každý útvar Komisie, sa bude vo výročných správach o činnosti každého útvaru Komisie, ako aj vo výročnej správe Komisie o hospodárení a výkonnosti (prijatej 13. júna 2017) vysvetľovať, ako konkrétne ciele prispievajú k politickým prioritám, a bližšie sa v nich objasnia prepojenia so stratégiou Európa 2020.

Odporúčanie 3:

  Komisia by mala pri všetkých svojich činnostiach používať pojmy vstup, výstup, výsledok a vplyv jednotne a v súlade s jej usmerneniami pre lepšiu právnu reguláciu.

Odpoveď: Komisia považuje toto odporúčanie za vykonané v plnej miere. Súbor vymedzení Komisie v aktualizovanom usmernení týkajúcom sa lepšej právnej regulácie, v revidovanom nariadení o rozpočtových pravidlách a v návrhoch Komisie týkajúcich sa finančných programov na obdobie po roku 2020 je jednotný.

---

(1)  https://www.oecd.org/gov/budgeting/budgeting-and-performance-in-the-eu-oecd-review.pdf

(2)  Táto politika môže byť preskúmaná vzhľadom na vývoj týkajúci sa oznámenia o nových spôsoboch práce, ktoré sa vykonáva, a vzhľadom na výsledky rokovaní o VFR na roky 2021 – 2027.

(3)  https://www.oecd.org/gov/budgeting/budgeting-and-performance-in-the-eu-oecd-review.pdf

Kapitola 4 — Príjmy

Odpovede Komisie na výročnú správu Európskeho dvora audítorov za rok 2018

Preskúmanie zložiek systémov vnútornej kontroly, výročných správ o činnosti a ďalšie témy

| 4.9 | Komisia vykoná následnú kontrolu v súvislosti s problémom, ktorý identifikoval Európsky dvor audítorov v Španielsku, a od tohto členského štátu sa bude vyžadovať prijatie primeraných opatrení na riešenie a odstránenie zisteného nedostatku v systémoch kontroly. |
| --- | --- |

4.9

| 4.10 | Komisia priebežne kontroluje riešenie nedostatkov zistených v účtoch B a členské štáty nesú finančnú zodpovednosť za všetky straty tradičných vlastných zdrojov (TVZ) v dôsledku vlastných administratívnych chýb.
  Komisia vykoná v súvislosti s problémami, ktoré boli zistené pri audite Európskeho dvora audítorov v niektorých členských štátoch, následnú kontrolu v rámci svojich bežných nadväzujúcich kontrol týkajúcich sa zistení Európskeho dvora audítorov, zatiaľ čo od členských štátov sa bude vyžadovať prijatie primeraných opatrení na riešenie a odstránenie týchto problémov. |
| --- | --- |

4.10

Komisia vykoná v súvislosti s problémami, ktoré boli zistené pri audite Európskeho dvora audítorov v niektorých členských štátoch, následnú kontrolu v rámci svojich bežných nadväzujúcich kontrol týkajúcich sa zistení Európskeho dvora audítorov, zatiaľ čo od členských štátov sa bude vyžadovať prijatie primeraných opatrení na riešenie a odstránenie týchto problémov.

| 4.12 | Komisia je presvedčená, že jej program kontrol pokryl identifikované oblasti s najvyšším rizikom, tzn. podvod v súvislosti s určovaním colnej hodnoty (pozri prípad Spojeného kráľovstva, v ktorom sa odhadujú straty TVZ vo výške približne 3 miliardy EUR vrátane úrokov) a podvod v oblasti antidumpingových ciel na solárne panely.
  Vzhľadom na výšku potenciálnych strát TVZ boli tieto oblasti kontrol v rokoch 2018 a 2019 zaradené medzi priority a zahŕňali všetky členské štáty.
  Komisia pri zostavovaní svojho programu kontrol používa rôzne vnútorné a vonkajšie ukazovatele rizika, ktoré sú zdokumentované vo výročnom programe kontrol. |
| --- | --- |

4.12

Vzhľadom na výšku potenciálnych strát TVZ boli tieto oblasti kontrol v rokoch 2018 a 2019 zaradené medzi priority a zahŕňali všetky členské štáty.

Komisia pri zostavovaní svojho programu kontrol používa rôzne vnútorné a vonkajšie ukazovatele rizika, ktoré sú zdokumentované vo výročnom programe kontrol.

| 4.13 | Systematicky sa vykonáva zosúhlasenie vymožených súm z účtu B, ktoré sa vyplácajú do rozpočtu EÚ prostredníctvom výkazu účtu A. Okrem toho poverení inšpektori Komisie overujú všetky výkazy TVZ v rámci prípravy kontrol na mieste zameraných na neobvyklé zmeny a osobitosti v týchto výkazoch, pričom akýkoľvek problém sa prediskutuje s dotknutým členským štátom.
  Okrem toho Komisia už aj v minulosti priamo kontaktovala členské štáty v prípade obzvlášť výrazných výkyvov v agregovaných informáciách, ktoré členské štáty poskytujú prostredníctvom výkazov účtov A a B. Napríklad v roku 2017 bolo ihneď kontaktované Spojené kráľovstvo v súvislosti s jedným prípadom, v ktorom išlo o viac než 155 miliónov GBP. |
| --- | --- |

4.13

Okrem toho Komisia už aj v minulosti priamo kontaktovala členské štáty v prípade obzvlášť výrazných výkyvov v agregovaných informáciách, ktoré členské štáty poskytujú prostredníctvom výkazov účtov A a B. Napríklad v roku 2017 bolo ihneď kontaktované Spojené kráľovstvo v súvislosti s jedným prípadom, v ktorom išlo o viac než 155 miliónov GBP.

| 4.16 | Komisia uznáva oneskorenia zistené Európskym dvorom audítorov. Vynakladá sa zvýšené úsilie, aby sa včasne a pohotovo vykonávala následná kontrola v súvislosti s otvorenými bodmi pri zohľadnení priorít a obmedzení vyplývajúcich z ďalšej práce. |
| --- | --- |

4.16

Rámček 4.3
  –
  Francúzsko v marci 2019 sprístupnilo svoj aktualizovaný súpis k HND.

Komisia zastáva názor, že Francúzsko by malo ďalej zvyšovať kvalitu uvedeného súpisu v súlade s usmernením v rámci ESA 2010 o súpise k HND.

| 4.19. | Pokiaľ ide o opatrenia, ktoré Komisia prijala v spolupráci s členskými štátmi na riešenie štatistických problémov spojených globalizáciou v súvislosti s údajmi o HND, dosahuje sa v nich celkový pokrok v súlade s harmonogramom. Tieto opatrenia Komisii umožnia do roku 2019 identifikovať nedostatky v štatistickom spracovaní fenoménov súvisiacich s globalizáciou a podľa potreby vyjadriť výhrady týkajúce sa HND, čím bude chrániť finančné záujmy EÚ. |
| --- | --- |

4.19.

Záver a odporúčania

Odporúčanie 4.1 (posudzovanie rizika pri plánovaní kontrol v oblasti TVZ)

Komisia prijíma odporúčanie 4.1.

Komisia zváži zmeny vo svojom posudzovaní rizík a v spôsobe jeho dokumentovania podľa usmernení odporúčaných Európskym dvorom audítorov.

Odporúčanie 4.2 (kontroly výkazov účtov A a B pre TVZ)

Komisia prijíma odporúčanie 4.2 vzhľadom na výsledky fázy testovania, ako sa opisuje ďalej.

Komisia preskúma, ako by posilnené administratívne kontroly zamerané na neobvyklé zmeny vo výkazoch TVZ mohli poskytnúť účinnú a efektívnu pridanú hodnotu pri odhaľovaní chýb. Ak fáza testovania prinesie pozitívne výsledky, existujúce vnútorné pokyny sa upravia v súlade s týmto odporúčaním. Pozri aj odpoveď Komisie na bod 4.13.

Annex 4.3 — Follow-up to previous recommendations for revenue

Odporúčanie 1 (premlčanie oznámení o dlhu)

Návrh Komisie týkajúci sa smernice o právnom rámci Únie pre porušenia colných predpisov a sankcie [COM(2013) 884 final] by v prípade jeho prijatia poskytol určitú mieru harmonizácie rôznych spôsobov zaobchádzania s hospodárskymi subjektmi v rôznych členských štátoch v tejto oblasti.

Pokiaľ ide o osobitné právne prešetrovania vykonávané Komisiou v rôznych členských štátoch, útvary Komisie v súčasnosti vykonávajú v tejto súvislosti nevyhnutné kroky. V priebehu roka 2019 bolo spustené horizontálne skúmanie.

Odporúčanie 2 (správa položiek zaznamenaných na účte B)

Kompendium poskytuje členským štátom komplexné a systematické usmernenie na úrovni praxe. V roku 2018 bolo aktualizované. Ďalšie objasnenie z právneho hľadiska o tom, ako správne vypĺňať výkazy účtov A a B pre TVZ, sa poskytuje vo vykonávacom rozhodnutí Komisie (EÚ, Euratom) 2018/194, ktoré sa uplatňuje od 1. septembra 2018. Už aj v súčasnosti sa členským štátom na každom zasadnutí Poradného výboru pre vlastné zdroje (ACOR) poskytuje prehľad nedostatkov (vrátane tých, ktoré sa týkajú nesprávneho vykazovania na účtoch A a B), ktoré útvary Komisie zistili pri kontrolách na mieste, a poskytuje sa im stanovisko útvarov Komisie o tom, ako tieto nedostatky odstrániť. Na nadchádzajúcom zasadnutí výboru ACOR sa bude diskutovať o ďalších praktických usmerneniach týkajúcich sa zadávania údajov do rôznych stĺpcov vo výkazoch účtov A a B. Členské štáty tak dostanú jasné usmernenie o tom, ako majú s náležitou starostlivosťou spravovať svoj účet B.

Odporúčanie 3 (členské štáty – vykazovanie a sprístupňovanie súm vybratých z účtov B)

Komisia bude pokračovať vo vykonávaní následných kontrol týkajúcich sa nezrovnalostí medzi účtami A a B, až kým sa problém nevyrieši. Európsky dvor audítorov správne poukazuje na to, že počet týchto nezrovnalostí sa výrazne znížil.

Odporúčanie 4 (vymáhanie colných dlhov)

Hoci sa tento problém nadobudnutím účinnosti CKÚ 1. mája 2016 úplne nevyriešil, CKÚ poskytuje ďalšie nástroje na zabezpečenie vymáhania dlhov. Používanie povinných záruk sa podstatne rozšírilo.

Komisia bude pokračovať v podrobnom skúmaní tohto problému v rozsahu posúdenia, ku ktorému sa už v minulosti zaviazala, s cieľom dokončiť túto prácu do konca roka 2019.

Kapitola 5 — Konkurencieschopnosť pre rast a zamestnanosť

Odpovede Komisie na výročnú správu Európskeho dvora audítorov za rok 2018

Časť 1: Správnosť transakcií

| 5.15 | Komisia má zavedený spoľahlivý systém kontrol ex-ante vrátane podrobných automatizovaných zoznamov, písomných usmernení a nepretržitej odbornej prípravy. Zlepšovanie tohto systému bez vytvárania ďalšej administratívnej záťaže pre príjemcov, aby sa mohli zamerať na dosahovanie svojich cieľov v oblasti výskumu a inovácie, a zároveň spôsobom, aby sa platby výskumným pracovníkom mohli uskutočňovať rýchlo, predstavuje neustálu výzvu.
  Pokiaľ ide o nezávislých audítorov, ktorí osvedčujú žiadosti o preplatenie nákladov a zodpovedajú za šesť z ôsmich prípadov spomínaných EDA, ide o známy problém, ktorým sa zaoberali už predchádzajúce správy. Komisia zorganizovala rad stretnutí zameraných na príjemcov a nezávislých osvedčujúcich audítorov, aby sa zvýšila ich informovanosť o najčastejších chybách. Okrem toho sa osvedčujúcim audítorom, ktorí sa dopustili chýb, poskytla spätná väzba a v rámci programu Horizont 2020 sa vypracoval didaktickejší vzorový dokument pre osvedčenia o audite. V prípade 7. RP sa odhaduje, že prostredníctvom osvedčení o audite by sa v porovnaní s neosvedčenými žiadosťami mala znížiť chybovosť o 50 %. Preto aj napriek tomu, že uvedené osvedčenia neodhalia každú chybu, sú dôležitým nástrojom na zníženie celkovej chybovosti. |
| --- | --- |

5.15

Pokiaľ ide o nezávislých audítorov, ktorí osvedčujú žiadosti o preplatenie nákladov a zodpovedajú za šesť z ôsmich prípadov spomínaných EDA, ide o známy problém, ktorým sa zaoberali už predchádzajúce správy. Komisia zorganizovala rad stretnutí zameraných na príjemcov a nezávislých osvedčujúcich audítorov, aby sa zvýšila ich informovanosť o najčastejších chybách. Okrem toho sa osvedčujúcim audítorom, ktorí sa dopustili chýb, poskytla spätná väzba a v rámci programu Horizont 2020 sa vypracoval didaktickejší vzorový dokument pre osvedčenia o audite. V prípade 7. RP sa odhaduje, že prostredníctvom osvedčení o audite by sa v porovnaní s neosvedčenými žiadosťami mala znížiť chybovosť o 50 %. Preto aj napriek tomu, že uvedené osvedčenia neodhalia každú chybu, sú dôležitým nástrojom na zníženie celkovej chybovosti.

| 5.16 | Do programu Horizont 2020 sa zaviedlo viacero zjednodušení, ako aj krokov, ktoré príjemcom umožnia použiť svoje štandardné účtovné postupy, ak je to možné. Napriek tomu Komisia bude ďalej pokračovať v zjednodušovaní pri súčasnom zohľadnení pripomienok uvedených v osobitnej správe EDA č. 28/2018. |
| --- | --- |

5.16

| 5.17 | Zavedenie vzorca na výpočet jednotnej ročnej hodinovej sadzby je dôležitým zjednodušením programu Horizont 2020. V záujme zvýšenia flexibility Komisia takisto umožňuje, aby výpočty vychádzali z mesačnej sadzby. V tejto oblasti sa uskutočnilo niekoľko komunikačných činností, ktoré by mali v budúcnosti znížiť počet chýb. Napriek tomu Komisia prehodnotí toto pravidlo pre ďalší rámcový program. |
| --- | --- |

5.17

| 5.19 | Dôležitým cieľom programu Horizont 2020 bolo zvýšiť zapojenie nových subjektov a malých a stredných podnikov (MSP) do rámcového programu. Koncom roka 2018 noví účastníci rámcových programov pre výskum a inovácie tvorili 61,4 % účastníkov, zatiaľ čo 24,2 % rozpočtu na „Vedúce postavenie v rámci podporných a priemyselných technológií“ a „Spoločenské výzvy“ sa pridelilo MSP, čo spôsobilo prekročenie cieľa o 20 %. Preto aj keď si je Komisia vedomá skutočnosti, že nové subjekty a MSP predstavujú osobitné riziko z hľadiska výskytu chýb, toto riziko treba zmierniť, ale nemožno mu celkom zabrániť.
  Komisia sa pri svojich komunikačných kampaniach osobitne zamerala na nových účastníkov a MSP a v prípade programu Horizont 2020 zaviedla zjednodušenia priamo zamerané na tento druh príjemcov, čo zahŕňalo aj jednorazové platby v 1. fáze schémy pre MSP. |
| --- | --- |

5.19

Komisia sa pri svojich komunikačných kampaniach osobitne zamerala na nových účastníkov a MSP a v prípade programu Horizont 2020 zaviedla zjednodušenia priamo zamerané na tento druh príjemcov, čo zahŕňalo aj jednorazové platby v 1. fáze schémy pre MSP.

| 5.21 | Podľa dohody o grantea v súlade s pravidlami účasti sa prevod finančných prostriedkov medzi členmi konzorcia musí riadiť v rámci konzorcia. V súlade s článkom 21 pravidiel účasti pri vykonaní platby koordinátorov príde všetkým účastníkom automatické oznámenie.
  Komisia koordinátorom pripomenula, že sú povinní previesť finančné prostriedky bezodkladne a že v prípade zistenia oneskoreného prerozdelenia finančných prostriedkov je bežným postupom Komisie následná kontrola u koordinátora projektu s cieľom zistiť dôvody oneskorenia. |
| --- | --- |

5.21

Komisia koordinátorom pripomenula, že sú povinní previesť finančné prostriedky bezodkladne a že v prípade zistenia oneskoreného prerozdelenia finančných prostriedkov je bežným postupom Komisie následná kontrola u koordinátora projektu s cieľom zistiť dôvody oneskorenia.

| 5.22 | Komisia vyčlenila značné zdroje na kontrolu ex ante v prípade rozsiahlej výskumnej infraštruktúry. Konštatuje, že problémy, ktoré zistila, sa netýkajú samotného hodnotenia ex ante, ale uplatňovania vlastných metodík pre rozsiahlu výskumnú infraštruktúru zo strany príjemcov. |
| --- | --- |

5.22

Rámček 5.5

| Príklad 1: | Použitie systému jednotkových nákladov má za cieľ zjednodušiť pravidlá financovania použitím štandardných súm pre vopred stanovené kategórie nákladov: po schválení takéhoto systému by sa tieto sumy nemali spochybňovať v porovnaní s reálnymi nákladmi.
  V konkrétnom prípade je však suma uhradená organizácii v rozsahu od 90 do 144 EUR určená na poskytnutie príspevku ku všetkým nákladom, ktoré súvisia s pobytom zamestnancov v zahraničí Vzhľadom na skutočnosť, že organizácia uhrádza zamestnancom denné diéty na stravovanie vo výške 44 EUR, Komisia zastáva názor, že zvyšná časť príspevku v rozsahu od 46 do 100 EUR je úmerná všetkým ostatným výdavkom, ktoré treba uhradiť, ako napr. ubytovanie a miestna doprava. |
| --- | --- |

Príklad 1:

V konkrétnom prípade je však suma uhradená organizácii v rozsahu od 90 do 144 EUR určená na poskytnutie príspevku ku všetkým nákladom, ktoré súvisia s pobytom zamestnancov v zahraničí Vzhľadom na skutočnosť, že organizácia uhrádza zamestnancom denné diéty na stravovanie vo výške 44 EUR, Komisia zastáva názor, že zvyšná časť príspevku v rozsahu od 46 do 100 EUR je úmerná všetkým ostatným výdavkom, ktoré treba uhradiť, ako napr. ubytovanie a miestna doprava.

| Príklad 2: | Príručka pre vnútroštátne agentúry v rámci programu Erasmus +vyžaduje od všetkých agentúr, aby používali „elektronický systém na vedenie účtovníctva a uplatňovali adekvátne postupy a kontroly s cieľom zabezpečiť, aby účtovné údaje ... boli presné, úplné a aktuálne tak, ako sa uvádza v dohode o príspevku a jej prílohách“.
  V uvedenom prípade Komisia môže získať istotu o zákonnosti a riadnosti transakcií, ale nemôže nariadiť špecifickú štruktúru pre finančné okruhy vnútroštátnych agentúr alebo programovej krajiny.
  Preto Komisia zastáva názor, že vplyv finančného rizika spojeného s uvedeným zistením je malý a bol už dostatočne zmiernený prostredníctvom riadiaceho a kontrolného systému. |
| --- | --- |

Príklad 2:

V uvedenom prípade Komisia môže získať istotu o zákonnosti a riadnosti transakcií, ale nemôže nariadiť špecifickú štruktúru pre finančné okruhy vnútroštátnych agentúr alebo programovej krajiny.

Preto Komisia zastáva názor, že vplyv finančného rizika spojeného s uvedeným zistením je malý a bol už dostatočne zmiernený prostredníctvom riadiaceho a kontrolného systému.

| 5.29 | Pokles úrovne vykonávania vzniká najmä v dôsledku viacerých dôležitých nových prípadov na konci roka 2018, ktoré nemohli byť spracované do konca roka. Činnosť v tejto oblasti naďalej pokračuje a viacero prípadov bolo vyriešených v počiatočnom období roka 2019. Komisia napriek tomu akceptuje, že extrapolácia zistení auditu v 7. RP bude naďalej zložitá, pretože neexistuje žiadny jednoznačný právny základ na podporu extrapolácie. V rámci programu Horizont 2020 je rozšírenie zistení auditu povinné pre príjemcov a proces vrátenia prostriedkov sa stal súčasťou pracovných postupov v oblasti IT. |
| --- | --- |

5.29

| 5.30 | Plnenie všetkých zistení z auditov je starostlivo sledované. Neskoré plnenie zistení auditu sa často zdôvodňuje potrebou vývoja v oblasti IT alebo legislatívnymi lehotami resp. novými prioritami.
  Komisia súhlasí, že efektívne šírenie a využívanie výsledkov projektu je dôležité pre financovanie výskumu a inovácií. Plnenie odporúčania IAS prebieha v súlade s akčným plánom. |
| --- | --- |

5.30

Komisia súhlasí, že efektívne šírenie a využívanie výsledkov projektu je dôležité pre financovanie výskumu a inovácií. Plnenie odporúčania IAS prebieha v súlade s akčným plánom.

| 5.33 | Komisia analyzuje pripomienku EDA, ktorá sa týka práce na audite ex post, a bude v tejto oblasti naďalej úzko spolupracovať s EDA. Komisia však berie na vedomie, že vo väčšine prípadov, ktoré odhalil EDA, nebol finančný vplyv závažný. |
| --- | --- |

5.33

| 5.34 | Hlavným účelom kontrol ex post vykonávaných Komisiou je chrániť finančné záujmy EÚ vymáhaním neoprávnene vyplatených súm. Komisia pritom skúma interný systém riadenia príjemcov a v prípade odhalenia slabých miest navrhne odporúčania s cieľom zabezpečiť, aby sa takýmto chybám predišlo a aby sa zistili na úrovni príjemcov. Okrem toho Komisia maximalizuje veľkosť kontrolovanej vzorky v rámci auditov ex post a v prípade systémových chýb vykonáva extrapoláciu v rámci každého jednotlivého auditu, ako aj v rámci programu. |
| --- | --- |

5.34

| 5.36 | Komisia poznamenáva, že miera vypočítaná EDA (t. j. 1,6 %) spadá do rozsahu odhadovanej chybovosti. Komisia bude starostlivo sledovať plnenie pripomienky EDA podľa odseku 5.34. |
| --- | --- |

5.36

Záver a odporúčania

| 5.37 | Odhadovaná chybovosť oznámená Dvorom audítorov a vypočítaná na ročnom základe je jedným z ukazovateľov efektívnosti realizácie výdavkov EÚ.
  Komisia však v prípade výdavkov na výskum uplatňuje viacročnú stratégiu kontroly. Na tomto základe Komisia odhaduje zvyškovú chybovosť, ktorá zohľadňuje vrátené sumy, korekcie a účinok všetkých príslušných kontrol a auditov počas obdobia vykonávania programu. |
| --- | --- |

5.37

Komisia však v prípade výdavkov na výskum uplatňuje viacročnú stratégiu kontroly. Na tomto základe Komisia odhaduje zvyškovú chybovosť, ktorá zohľadňuje vrátené sumy, korekcie a účinok všetkých príslušných kontrol a auditov počas obdobia vykonávania programu.

| 5.38 | Komisia poukazuje na pripomienku EDA, podľa ktorej riziko pri platbe uvedené vo výročnej správe Komisie o riadení a výkonnosti spadá do rozsahu odhadovanej chybovosti stanovenej Dvorom audítorov. Komisia bude starostlivo sledovať plnenie pripomienky EDA podľa odseku 5.34. |
| --- | --- |

5.38

Odporúčanie 5.1 (MSP a nové subjekty)

Komisia súhlasí s odporúčaním 5.1.

Komisia bude pokračovať vo svojej komunikačnej kampani o pravidlách financovania, vrátane pravidiel pre MSP a nových účastníkov v súlade s odporúčaniami EDA.

Súčasné kontroly ex ante zo strany Komisie sa už v súčasnosti zameriavajú na rizikovejšie transakcie. Komisia preskúma, ako sa môže ďalej zamerať na žiadosti o preplatenie nákladov MSP a nových subjektov so zreteľom na pripomienky EDA a svojich vlastných audítorov. V súvislosti s rozsahom takéhoto zamerania bude potrebné zohľadniť skutočnosť, že koncom roka 2018 bolo v rámcovom programe už 23 458 MSP a 15 876 nových účastníkov. Nákladová efektívnosť dodatočných kontrol sa bude musieť starostlivo zvážiť.

Odporúčanie 5.2 (Ďalší rámcový program pre výskum)

Komisia súhlasí s odporúčaním 5.2.

Mechanizmus pre rozsiahlu výskumnú infraštruktúru nie je súčasťou návrhu Komisie pre program Horizont Európa. Tento návrh je však predmetom diskusie medzi legislatívnymi orgánmi.

Odporúčanie 5.3 (Horizont 2020)

Komisia súhlasí s odporúčaním 5.3.

Komisia podotýka, že vzhľadom na dĺžku cyklu auditov sa akékoľvek zlepšenia zavedené v rámci procesu auditov na základe odporúčania EDA prejavia až po určitom čase.

Odporúčanie 5.4 (Zistenia útvaru pre vnútorný audit Komisie):

Komisia súhlasí s odporúčaním 5.4.

Časť 2: Otázky výkonnosti v oblasti výskumu a inovácií

| 5.43 | V rámci projektov v oblasti výskumu a inovácií sa vo väčšine prípadov dosahujú očakávané výstupy a výsledky. Rizikovosť a neistota však vyplýva zo samotnej povahy takýchto projektov.
  Uplatňuje sa proces monitorovania projektov s cieľom posúdiť dosiahnutý pokrok a v prípade potreby prijať vhodné opatrenia. Splnenie vedeckých a technologických cieľov však nemožno vždy zaručiť vopred. |
| --- | --- |

5.43

Uplatňuje sa proces monitorovania projektov s cieľom posúdiť dosiahnutý pokrok a v prípade potreby prijať vhodné opatrenia. Splnenie vedeckých a technologických cieľov však nemožno vždy zaručiť vopred.

Príloha 5.2 – Kontrola prijatia opatrení na základe predchádzajúcich odporúčaní pre oblasť „Konkurencieschopnosť pre rast a zamestnanosť“

Odporúčanie 1 (2015 – Použitie relevantných dostupných informácií)

Komisia naďalej preskúmava svoje kontroly ex ante so zreteľom na zistenia EDA a svojho útvaru pre vnútorný audit. Miera zistiteľnej chyby je v roku 2018 omnoho nižšia.

Odporúčanie 4 (2015 – Vykonávanie extrapolovaných opráv)

Komisia naďalej vykonávala extrapoláciu systémových chýb, ktoré odhalili jej audítori.

Odporúčanie 1 (2017 – Horizont 2020)

Komisia pokračuje vo vypracúvaní dodatočných vysvetliviek pre aktualizácie anotovanej dohody o grante, ak sú potrebné. Komisia takisto zaviedla IT systém (Sprievodca osobnými nákladmi), ktorého účelom je pomôcť príjemcom so správnym výpočtom svojich oprávnených osobných nákladov. Zoznam problémov v niektorých krajinách bol dvakrát aktualizovaný v roku 2017 a raz v roku 2018.

Odporúčanie 2 (2017 – CEF)

Komisia zastáva názor, že toto odporúčanie bolo v plnej miere splnené, pretože existujúce problémy vysvetlila prostredníctvom usmernenia zverejneného v januári 2019 na webovom sídle INEA.

Kapitola 6 — Hospodárska, sociálna a územná súdržnosť

Odpovede Komisie na výročnú správu Európskeho dvora audítorov za rok 2018

Úvod

Stručný opis okruhu „Hospodárska, sociálna a územná súdržnosť“

6.4 tretia zarážka.
  Audity týkajúce sa správnosti sú súčasťou posúdenia Komisie, ktoré zahŕňa dôkladnú a vyčerpávajúcu administratívnu kontrolu všetkých balíkov uisťujúcich dokumentov. Tieto audity týkajúce sa správnosti môžu zahŕňať opätovné posúdenie zvyškovej chybovosti a môžu vyvolať dodatočné finančné opravy, ak sú potrebné, a to aj po roku nasledujúcom po prijatí balíkov uisťujúcich dokumentov. Na základe tohto posúdenia Komisia každoročne vykonáva posúdenie rizík s cieľom určiť, ktoré orgány auditu a programy budú predmetom auditov na mieste. Hlavným cieľom týchto auditov je získať primerané uistenie, že zo strany členských štátov nezostali nezistené alebo nenahlásené žiadne vážne systémové nedostatky a že nahlásené audítorské výroky a zvyšková chybovosť sú vierohodné.

| 6.6 | Cieľom rámca kontroly a uistenia na obdobie rokov 2014 – 2020 je zabezpečiť, aby zvyšková chybovosť výdavkov preplatených z rozpočtu EÚ zostala pod prahom významnosti (2 %) pre každý operačný program na základe dôkladného preskúmania balíkov uisťujúcich dokumentov – vrátane audítorských výrokov a chybovosti – zasielaného orgánmi auditu. Ak sa to považuje za potrebné, Komisia v prípade závažných pretrvávajúcich nedostatkov uplatňuje ďalšie finančné opravy vrátane čistých opráv (pozri aj odpovede Komisie na výročnú správu Európskeho dvora audítorov za rok 2017, body 6.5. až 6.15.). |
| --- | --- |

6.6

Časť 1: Správnosť transakcií

Výsledky preskúmania transakcií a opätovného vykonania audítorskej práce

6.14 a 6.15. Komisia zdôrazňuje dôležitosť práce, vykonávanej orgánmi auditu pri zisťovaní chýb, ktoré viedli k významným finančným opravám a stiahnutiam pred predložením účtovnej závierky za rok 2016 – 2017 Komisii. Dôkladná audítorská práca orgánov auditu v čase závierky a až do jej konca tiež viedla k významným finančným opravám na programové obdobie 2007 – 2013.

Komisia sa nestotožňuje s posúdením Európskeho dvora audítorov, pokiaľ ide o tri významné chyby týkajúce sa rokov 2014 – 2020 a dve chyby týkajúce sa rokov 2007 – 2013 (pozri aj odpovede Komisie na bod 6.71.). Dôvodom je rozdielny výklad príslušných vnútroštátnych pravidiel alebo pravidiel EÚ, ktoré majú vplyv na vypočítanú chybovosť.

Komisia sa odvoláva na možnosti najnepriaznivejšieho vývoja uvedené vo výročných správach o činnosti za rok 2018, ktoré podľa jej názoru odrážajú primeraný odhad chybovosti, berúc do úvahy dohodnuté chyby.

Zvýšené sumy potvrdených výdavkov v členských štátoch, ako aj prístup založený na riziku, ktorý Komisia uplatňuje pri svojich auditoch zhody, vysvetľujú zvýšenie priemernej celkovej zvyškovej chybovosti vykázanej v príslušných výročných správach o činnosti. Komisia vo výročných správach o činnosti za rok 2018 zverejnila požadované dodatočné finančné opravy, ktoré sa majú uplatniť pre každý z príslušných programov.

Komisia bude naďalej úzko spolupracovať s riadiacimi orgánmi a orgánmi auditu príslušných programov, nadväzovať na dohodnuté závery a zabezpečovať zvyškovú úroveň chybovosti pod 2 % pre všetky programy.

| 6.17 | V roku 2018 orgány auditu prvýkrát vykázali nezrovnalosti, ktoré zistili pri audite operácií na základe spoločnej typológie dohodnutej s Komisiou a spoločne používanej členskými štátmi.
  Väčšina vykázaných nezrovnalostí sa týkala neoprávnených výdavkov, po ktorých nasledovali verejné obstarávanie a finančné nástroje. To tiež zodpovedá najbežnejším typom nezrovnalostí zistených Komisiou prostredníctvom jej auditov a Európskym dvorom audítorov v prípade jeho dodatočných zistení, ako sa uvádza v rámčeku 6.2. |
| --- | --- |

6.17

Väčšina vykázaných nezrovnalostí sa týkala neoprávnených výdavkov, po ktorých nasledovali verejné obstarávanie a finančné nástroje. To tiež zodpovedá najbežnejším typom nezrovnalostí zistených Komisiou prostredníctvom jej auditov a Európskym dvorom audítorov v prípade jeho dodatočných zistení, ako sa uvádza v rámčeku 6.2.

| 6.18 | Výsledky auditov Komisie, z ktorých niektoré sú stále v námietkovom konaní, poukazujú na vhodnosť vykonaného posúdenia rizík.
  Ako uvádza vo svojej odpovedi na bod 6.20. výročnej správy za rok 2016 a na bod 6.28. výročnej správy za rok 2017, Komisia sa zaoberala aktualizovanými usmerneniami pre členské štáty na programové obdobie 2014 – 2020, ktoré by spolu s požadovaným využitím možností zjednodušeného vykazovania nákladov mali prispieť k ďalšiemu zlepšeniu kvality overovaní zo strany riadiaceho orgánu. Závisí to však od personálu, ktorý je k dispozícii na riešenie rastúcich súm vykázaných výdavkov, a od požadovanej stability skúsených zamestnancov v dotknutých správnych orgánoch.
  Okrem toho typológia zistení auditu, ktoré audítorské orgány nahlásili riadiacim orgánom, im umožňuje zahrnúť častejšie zdroje chýb do svojich posúdení rizík a zodpovedajúcim spôsobom prispôsobiť svoje prístupy a nástroje na overovanie zo strany riadiaceho orgánu. |
| --- | --- |

6.18

Ako uvádza vo svojej odpovedi na bod 6.20. výročnej správy za rok 2016 a na bod 6.28. výročnej správy za rok 2017, Komisia sa zaoberala aktualizovanými usmerneniami pre členské štáty na programové obdobie 2014 – 2020, ktoré by spolu s požadovaným využitím možností zjednodušeného vykazovania nákladov mali prispieť k ďalšiemu zlepšeniu kvality overovaní zo strany riadiaceho orgánu. Závisí to však od personálu, ktorý je k dispozícii na riešenie rastúcich súm vykázaných výdavkov, a od požadovanej stability skúsených zamestnancov v dotknutých správnych orgánoch.

Okrem toho typológia zistení auditu, ktoré audítorské orgány nahlásili riadiacim orgánom, im umožňuje zahrnúť častejšie zdroje chýb do svojich posúdení rizík a zodpovedajúcim spôsobom prispôsobiť svoje prístupy a nástroje na overovanie zo strany riadiaceho orgánu.

6.20 a 6.21 Pokiaľ ide o dve chyby s významným dosahom (pozri odpoveď Komisie na bod 6.14.), Komisia sa domnieva, že nedošlo k žiadnemu porušeniu, a teda boli dodržané uplatniteľné vnútroštátne pravidlá alebo pravidlá EÚ. Komisia sa preto domnieva, že príslušný projekt alebo príjemca alebo výdavky boli oprávnené.

Zdôrazňuje tiež, že v súvislosti s potvrdenými prípadmi vykoná potrebné nadväzujúce opatrenia a podnikne všetky kroky, ktoré považuje za nevyhnutné.

| 6.22 | Od minulého roku Komisia prijala usmernenia a poskytla členským štátom objasnenie týkajúce sa oprávnenosti DPH.
  Komisia vo svojom návrhu právneho rámca na obdobie rokov 2021 – 2027 navrhla jednoduchšie pravidlo pre oprávnenosť DPH na základe prahovej hodnoty celkových nákladov na projekty a nezávislé od súkromného alebo verejného postavenia príjemcu. Komisia sa domnieva, že takéto pravidlo výrazne zníži riziko nejednotného alebo nesprávneho výkladu pravidiel oprávnenosti. |
| --- | --- |

6.22

Komisia vo svojom návrhu právneho rámca na obdobie rokov 2021 – 2027 navrhla jednoduchšie pravidlo pre oprávnenosť DPH na základe prahovej hodnoty celkových nákladov na projekty a nezávislé od súkromného alebo verejného postavenia príjemcu. Komisia sa domnieva, že takéto pravidlo výrazne zníži riziko nejednotného alebo nesprávneho výkladu pravidiel oprávnenosti.

| 6.23 | Komisia súhlasí s tým, že tzv. pozlacovaniev zásade spôsobuje zbytočnú zložitosť a je zdrojom chýb. Komisia naďalej odporúča orgánom vykonávajúcim program zjednodušovanie na vnútroštátnej úrovni vždy, keď sa zistia takéto zložité pravidlá. Pozri aj odpoveď Komisie na bod 6.14. |
| --- | --- |

6.23

| 6.24 | Komisia súhlasí s tým, že ako to dokazujú skúsenosti, možnosti zjednodušeného vykazovania nákladov sú menej náchylné na chyby.
  Nedávno prijaté súhrnné nariadenie ponúka viac možností na využívanie možností zjednodušeného vykazovania nákladov. Komisia okrem toho vo svojom návrhu na programové obdobie 2021 – 2027 rozšírila rozsah povinného a voliteľného využívania možností zjednodušeného vykazovania nákladov s cieľom znížiť administratívnu záťaž príjemcov, zvýšiť zameranie na výsledky a ešte viac znížiť riziko chýb. |
| --- | --- |

6.24

Nedávno prijaté súhrnné nariadenie ponúka viac možností na využívanie možností zjednodušeného vykazovania nákladov. Komisia okrem toho vo svojom návrhu na programové obdobie 2021 – 2027 rozšírila rozsah povinného a voliteľného využívania možností zjednodušeného vykazovania nákladov s cieľom znížiť administratívnu záťaž príjemcov, zvýšiť zameranie na výsledky a ešte viac znížiť riziko chýb.

| 6.26 | Komisia pokračuje vo vykonávaní svojho aktualizovaného akčného plánu v oblasti verejného obstarávania, ktorého cieľom je zlepšiť dodržiavanie postupov verejného obstarávania v rámci politiky súdržnosti. V roku 2018 sa osobitný dôraz kládol na ďalšiu profesionalizáciu obstarávateľov v súlade s balíkom opatrení v oblasti verejného obstarávania, ktorý Komisia prijala v októbri 2017.
  Komisia zdôrazňuje nedávno aktualizované usmernenie pre štandardizované finančné opravy chýb pri verejnom obstarávaní. Cieľom tohto usmernenia je dosiahnuť jednotné vykonávanie v súlade so zásadou rovnakého zaobchádzania medzi členskými štátmi. |
| --- | --- |

6.26

Komisia zdôrazňuje nedávno aktualizované usmernenie pre štandardizované finančné opravy chýb pri verejnom obstarávaní. Cieľom tohto usmernenia je dosiahnuť jednotné vykonávanie v súlade so zásadou rovnakého zaobchádzania medzi členskými štátmi.

6.27 a 6.28 Komisia poznamenáva, že orgány auditu zistili väčšinu porušení pravidiel verejného obstarávania pri transakciách preskúmaných Európskym dvorom audítorov. To ukazuje na zlepšenú schopnosť orgánov auditu odhaliť tento typ chýb. Významný podiel chýb v oblasti verejného obstarávania, ktoré prešli úrovňami riadiacich orgánov a sprostredkovateľských orgánov, však ukazuje, že je potrebné sústavne konať, aby sa zabezpečilo lepšie odhaľovanie týchto problémov prostredníctvom prvostupňového overovania zo strany riadiaceho orgánu. Komisia sa bude týmito prípadmi zaoberať a bude uplatňovať potrebné dodatočné finančné opravy, vrátane čistých opráv, ak platia regulačné podmienky.

6.30 až 6.32. Tri z kvantifikovaných chýb zistených Európskym dvorom audítorov v jeho vzorke sa týkajú problému s vnútroštátnym systémom štátnej pomoci, ktorého ustanovenia nie sú zlučiteľné s pravidlami EÚ o štátnej pomoci. Komisia už predtým zistila tento nesúlad a požiadala príslušný členský štát, aby prijal potrebné nápravné opatrenia a bezodkladne zmenil svoj postup. Členský štát zodpovedajúcim spôsobom zmenil svoje právne predpisy s okamžitým účinkom na budúce prípady, čím odstránil tento špecifický systémový nedostatok.

Komisia si nie je vedomá podobných porušení v účtovných závierkach iných členských štátov za roky 2016 – 2017.

Pokiaľ ide o jeden z ďalších siedmich prípadov zistených Európskym dvorom audítorov, Komisia odkazuje na svoju odpoveď na bod 6.14.

6.36 až 6.38 Pokiaľ ide o finančné nástroje riadené skupinou EIB, v revidovanom článku 40 nariadenia o spoločných ustanoveniach (ďalej len „NSU“) sa stanovuje nový model uistenia, ktorý obsahuje najmä kontrolné správy a audítorské správy od externých audítorov Európskej investičnej banky/Európskeho investičného fondu (ďalej len „EIB/EIF“), ktorých modely sú schválené vykonávacím aktom. Týmto sa reaguje na odporúčanie 1 výročnej správy Európskeho dvora audítorov za rok 2017 tak, že sa poskytne požadované uistenie.

Európsky investičný fond potvrdil, že je pripravený dobrovoľne rozšíriť používanie nových typov audítorských správ na všetky programy iniciatívy na podporu MSP.

| 6.39 | Komisia zdôrazňuje skutočnosť, že uvedená povinnosť orgánov členských štátov zaplatiť celú splatnú sumu verejného príspevku do 90 dní sa vo viac ako 97 % preskúmaných transakcií v plnej miere dodržala.
  V jednom členskom štáte (Francúzsko) však orgány čakajú, kým príjemca (poskytovateľ odbornej prípravy) zašle svoju záverečnú správu o vykonávaní pred zaplatením poslednej splátky (10 %). |
| --- | --- |

6.39

V jednom členskom štáte (Francúzsko) však orgány čakajú, kým príjemca (poskytovateľ odbornej prípravy) zašle svoju záverečnú správu o vykonávaní pred zaplatením poslednej splátky (10 %).

Naše posúdenie práce orgánov auditu

| 6.40 | Komisia zastáva názor, že postup nezaplatenia celej sumy verejného príspevku príjemcovi do 90 dní zistený v obidvoch príslušných programoch môže byť odôvodnený potrebou analyzovať, či celá suma bola skutočne splatná príjemcovi predtým, ako sa mohla vypočítať a zaplatiť konečná suma EÚ.
  V konkrétnom prípade Nemecka predstavuje presun zložky ESF riadiacim orgánom konečnému príjemcovi („Bundesagentur für Arbeit“) – po preplatení Komisiou – interné správne opatrenie medzi Spolkovým ministerstvom práce a sociálnych vecí a príjemcom. Tento presun sa týka iba jedného opatrenia príslušného operačného programu (ďalej len „OP“). |
| --- | --- |

6.40

V konkrétnom prípade Nemecka predstavuje presun zložky ESF riadiacim orgánom konečnému príjemcovi („Bundesagentur für Arbeit“) – po preplatení Komisiou – interné správne opatrenie medzi Spolkovým ministerstvom práce a sociálnych vecí a príjemcom. Tento presun sa týka iba jedného opatrenia príslušného operačného programu (ďalej len „OP“).

| 6.42 | Orgány auditu zabezpečujú reprezentatívnosť svojich vzoriek na úrovni každého OP alebo skupiny OP. Tento prístup umožňuje Komisii zverejniť vo výročných správach o činnosti podrobné informácie na úrovni OP a získať uistenie aj pre každý OP.
  Komisia naďalej intenzívne spolupracuje so všetkými orgánmi auditu, aby sa zabezpečilo, že pracujú podľa očakávaných štandardov. Takáto spolupráca zahŕňa rôzne usmernenia týkajúce sa balíkov uisťujúcich dokumentov, vypracovanie metodiky pre audit finančných nástrojov, technické stretnutia s cieľom prediskutovať metodické otázky, vývoj spoločne využívaných a dohodnutých vzorkovacích techník s cieľom zabezpečiť reprezentatívne a spoľahlivé miery chybovosti (komplexné usmernenie) a prijatie spoločných audítorských nástrojov a kontrolných zoznamov.
  Vlastná dôkladná administratívna a rizikovo orientovaná audítorská práca Komisie na mieste ju viedla k tomu, aby vo výročných správach o činnosti GR REGIO a GR EMPL uviedla 40 programov EFRR/KF a 47 programov ESF/YEI, v prípade ktorých sa domnieva, že je zvyšková chybovosť väčšia ako 2 %. Dôvodom boli administratívne chyby, neodhalenie problémov, ktoré identifikovala Komisia v analýze výročných kontrolných správ alebo pracovných dokumentov orgánov auditu, alebo nedostatočné opravy vykonané na úrovni členských štátov.
  Komisia spolupracuje s príslušnými orgánmi auditu na zlepšení ich práce do budúcnosti. |
| --- | --- |

6.42

Komisia naďalej intenzívne spolupracuje so všetkými orgánmi auditu, aby sa zabezpečilo, že pracujú podľa očakávaných štandardov. Takáto spolupráca zahŕňa rôzne usmernenia týkajúce sa balíkov uisťujúcich dokumentov, vypracovanie metodiky pre audit finančných nástrojov, technické stretnutia s cieľom prediskutovať metodické otázky, vývoj spoločne využívaných a dohodnutých vzorkovacích techník s cieľom zabezpečiť reprezentatívne a spoľahlivé miery chybovosti (komplexné usmernenie) a prijatie spoločných audítorských nástrojov a kontrolných zoznamov.

Vlastná dôkladná administratívna a rizikovo orientovaná audítorská práca Komisie na mieste ju viedla k tomu, aby vo výročných správach o činnosti GR REGIO a GR EMPL uviedla 40 programov EFRR/KF a 47 programov ESF/YEI, v prípade ktorých sa domnieva, že je zvyšková chybovosť väčšia ako 2 %. Dôvodom boli administratívne chyby, neodhalenie problémov, ktoré identifikovala Komisia v analýze výročných kontrolných správ alebo pracovných dokumentov orgánov auditu, alebo nedostatočné opravy vykonané na úrovni členských štátov.

Komisia spolupracuje s príslušnými orgánmi auditu na zlepšení ich práce do budúcnosti.

| 6.43 | Pokiaľ ide o typológiu chýb zistených členskými štátmi a audítormi EÚ, Komisia odkazuje na svoju odpoveď na body 6.17. a 6.18.
  Komisia súhlasí s tým, že v niektorých systémoch riadenia a kontroly sú potrebné ďalšie zlepšenia, aby sa zabezpečilo včasné zistenie a náprava všetkých chýb, ako sa uvádza vo výročných správach o činnosti za rok 2018. |
| --- | --- |

6.43

Komisia súhlasí s tým, že v niektorých systémoch riadenia a kontroly sú potrebné ďalšie zlepšenia, aby sa zabezpečilo včasné zistenie a náprava všetkých chýb, ako sa uvádza vo výročných správach o činnosti za rok 2018.

6.44 a 6.45: Komisia vypracovala dôkladné a podrobné usmernenie k výberu vzoriek s cieľom bližšie objasniť ustanovenia článku 127 NSU a nariadenia (EÚ) č. 480/2014 a s cieľom zabezpečiť harmonizovaný, dohodnutý a koordinovaný rámec vykonávania pre orgány auditu. Komisia zdôrazňuje, že metódy výberu vzoriek si vyžadujú uplatnenie odborného úsudku v rôznych fázach procesu, čo môže viesť k rôznym posúdeniam zo strany rôznych účastníkov.

Komisia bude pokračovať v technickom dialógu s Európskym dvorom audítorov s cieľom zabezpečiť spoločné porozumenie a poskytnúť orgánom auditu potrebnú istotu.

Rámček 6.6.

Pokiaľ ide o nedostatky zistené v metóde výberu vzorky použitej v jednom nemeckom OP, Komisia dospela k záveru, že miera chybovosti vyplývajúca z použitého prístupu k výberu vzorky bola prijateľná, pričom zohľadnila svoje usmernenie k výberu vzoriek. Vyzvala však orgán auditu, aby v budúcich rokoch zmenil svoju metódu výberu vzorky na výber podľa hodnoty peňažnej jednotky. Ten to akceptoval a začal uplatňovať.

6.46 a 6.47 Komisia víta zlepšenia uvedené Európskym dvorom audítorov v bode 6.48. v súvislosti s dokumentáciou orgánov auditu. V súlade s odporúčaním Európskeho dvora audítorov z roku 2017 Komisia zriadila pracovnú skupinu, v ktorej sa zúčastňuje niekoľko orgánov auditu a Európsky dvor audítorov ako pozorovateľ. Cieľom je dosiahnuť v tejto oblasti spoločné chápanie a spoločnú prax, pričom sa náležite zohľadní potreba primeranej rovnováhy, aby sa zabezpečili spoľahlivé a efektívne administratívne postupy.

Komisia bude naďalej úzko spolupracovať s orgánmi auditu s cieľom riešiť problémy, na ktoré poukázal Európsky dvor audítorov, a to prostredníctvom výmeny najlepších postupov a nástrojov a metodík auditu vrátane vlastných kontrolných zoznamov Komisie.

| 6.48 | Komisia víta zlepšenie zaznamenané Európskym dvorom audítorov. Potvrdzuje, že nepretržite spolupracuje s orgánmi poverenými vykonávaním programov a najmä s orgánmi auditu s cieľom posilniť ich schopnosť predchádzať chybám a opravovať ich, a tak prispievať k procesu uistenia. |
| --- | --- |

6.48

| 6.50 | Komisia poznamenáva, že sedem chýb, na ktoré poukázal Európsky dvor audítorov v tomto bode, malo obmedzený vplyv na mieru chybovosti vykázanú príslušnými audítorskými orgánmi pri týchto programoch. Bude však naďalej spolupracovať s orgánmi auditu na správnom riešení a vyčísľovaní chýb. |
| --- | --- |

6.50

Práca Komisie na uistení a vykazovanie zvyškovej chybovosti v jej výročných správach o činnosti

| 6.51 | Kontrolné postupy členských štátov zahŕňajú tri orgány poverené vykonávaním programov: riadiace, certifikačné a audítorské orgány zodpovedné za overovanie zo strany riadiaceho orgánu (prvá línia obrany proti chybám), osvedčovanie zákonnosti a správnosť výdavkov v účtoch so zreteľom na všetky dostupné výsledky kontrol a audity s cieľom vypracovať audítorské výroky. Po posúdení predložených balíkov uisťujúcich dokumentov generálne riaditeľstvá dospejú vo svojich výročných správach o činnosti k záverom v troch oblastiach spojených s týmito kontrolami – efektívnosť systémov riadenia a kontroly, prijateľnosť účtov a zákonnosť a správnosť príslušných výdavkov. |
| --- | --- |

6.51

| 6.53 | Obidve GR vykázali kľúčový ukazovateľ výkonnosti (ďalej len „KPI“) týkajúci sa správnosti na základe vykonanej audítorskej práce a audítorských dôkazov dostupných k dátumu prijatia svojich výročných správ o činnosti. „Najhorší scenár“ sa odhadoval pomocou konzervatívnych paušálnych sadzieb v programoch, v ktorých bola miera chybovosti stále v námietkovom konaní, a preto ešte nebola potvrdená. Najhorší scenár odráža aj riziká nezistených chýb, ktoré zostávajú v časti vzorky orgánu auditu, ktorú Komisia nekontrolovala. Obaja generálni riaditelia sa usilujú o transparentnosť, aby OP zverejnili všetky príslušné informácie vo svojich výročných správach o činnosti (príloha 10 B).
  Komisia vždy, keď to bolo možné, zohľadnila aj výsledky práce Európskeho dvora audítorov. Komisia postupovala obozretne a použila najhorší scenár pre príslušné OP, keď prebiehal audit Európskeho dvora audítorov a predbežné výsledky čakali na dokončenie postupu zúčtovania. |
| --- | --- |

6.53

Komisia vždy, keď to bolo možné, zohľadnila aj výsledky práce Európskeho dvora audítorov. Komisia postupovala obozretne a použila najhorší scenár pre príslušné OP, keď prebiehal audit Európskeho dvora audítorov a predbežné výsledky čakali na dokončenie postupu zúčtovania.

6.54 a 6.55 S cieľom prispieť k podnikovým správam o výdavkoch v roku 2018 obe GR odhadli riziko pri platbe a pri ukončení pomocou najkonzervatívnejšieho prístupu založeného na potvrdených zvyškových chybovostiach na roky 2016 – 2017. Nepotvrdené zvyškové chybovosti na roky 2017 – 2018 sa používajú iba v prípade, že sú vyššie ako potvrdené miery na roky 2016 – 2017. Komisia zdôrazňuje, že v čase podpísania výročných správ o činnosti sa na výdavky vykázané vo vykazovanom kalendárnom roku vzťahuje zadržanie 10 % z priebežných platieb.

| 6.56 | Komisia odkazuje na svoju odpoveď na bod 6.14. Zastáva názor, že odhadované riziko pri platbe uvedené vo výročnej správe o riadení a výkonnosti poskytuje pravdivý obraz o riziku z hľadiska zákonnosti a správnosti príslušných výdavkov v rámci súdržnosti vynaložených v roku 2018, ktoré sa týkajú iného obdobia ako toho, ktoré podrobil auditu Európsky dvor audítorov. |
| --- | --- |

6.56

| 6.60 | V roku 2018 Komisia okrem auditov zhody vykonala aj 27 auditov systému včasnej prevencie týkajúcich sa účinného fungovania systémov kontroly riadenia a 14 vyšetrovacích misií v orgánoch auditu, aby sa preskúmal obsah výročných kontrolných správ a objasnili sa otázky týkajúce sa administratívnej kontroly. To prispieva k procesu uistenia. |
| --- | --- |

6.60

| 6.62 | Komisia navrhla svoj systém uistenia, ktorý umožňuje generálnym riaditeľom poskytnúť uistenie pre každý zo 419 OP v súlade s ich povinnosťou ako delegovaných povoľujúcich úradníkov. Tento model uistenia je založený na nákladovo efektívnom dvojfázovom prístupe k auditu: systematická administratívna kontrola všetkých OP a doplnkový audit zhody na mieste pre vybrané OP. Komisia sa domnieva, že má primerané uistenie o zákonnosti a správnosti príslušných výdavkov, s výnimkou programov, v prípade ktorých vykázala potenciálne dodatočné finančné opravy (pozri odpoveď Komisie na bod 6.42.).
  Agregovaný KPI sa okrem toho uvádza vo výročných správach o činnosti ako vážený priemer všetkých potvrdených mier chybovosti. Komisia uviedla aj najhorší scenár, pričom zohľadnila všetky informácie, ktoré ešte neboli overené (pozri odpoveď Komisie na bod 6.53.). |
| --- | --- |

6.62

Agregovaný KPI sa okrem toho uvádza vo výročných správach o činnosti ako vážený priemer všetkých potvrdených mier chybovosti. Komisia uviedla aj najhorší scenár, pričom zohľadnila všetky informácie, ktoré ešte neboli overené (pozri odpoveď Komisie na bod 6.53.).

| 6.63 | Pri každom audite zhody audítori Komisie posudzujú riziko opakovania chýb podobných tým, ktoré zistili, v neauditovanej časti vzorky orgánu auditu. V takom prípade sa na odhad najhoršieho scenára zvyškovej chybovosti vo výročných správach o činnosti použijú vhodné paušálne sadzby (pozri bod 6.53.). |
| --- | --- |

6.63

| 6.64 | Nie vždy je možné definitívne potvrdiť celkovú zvyškovú chybovosť pre každý operačný program každý rok. K oneskoreniu takéhoto posúdenia môže prispieť niekoľko faktorov vrátane námietkového konania týkajúceho sa auditov zhody Komisie alebo potreby ďalších overovaní zo strany Komisie, ako to povoľuje nariadenie až do konca obdobia, aby si príjemcovia uchovávali podporné dokumenty.
  Tak to bolo v prípade 40 programov REGIO a 47 programov EMPL v účtovnom roku 2016/2017, ako sa vysvetľuje vo výročných správach o činnosti za rok 2018. V prípade týchto programov Komisia uplatní požadované dodatočné finančné opravy, aby miera zvyškovej chybovosti klesla pod 2 %. |
| --- | --- |

6.64

Tak to bolo v prípade 40 programov REGIO a 47 programov EMPL v účtovnom roku 2016/2017, ako sa vysvetľuje vo výročných správach o činnosti za rok 2018. V prípade týchto programov Komisia uplatní požadované dodatočné finančné opravy, aby miera zvyškovej chybovosti klesla pod 2 %.

| 6.66 | Komisia sa domnieva, že výdavky potvrdené pri ukončení príslušného balíka sú v súlade s príslušnými nariadeniami, v súvislosti s jej odpoveďou na výročnú správu Európskeho dvora audítorov za rok 2016, keď boli zistené dve rovnaké chyby. |
| --- | --- |

6.66

| 6.67 | Na základe záverečnej správy úradu OLAF boli finančné odporúčania vydané pre jeden projekt zahrnutý do maďarského balíka ukončenia programov. Bez ohľadu na súvisiace výdavky program predložil dostatok oprávnených výdavkov, aby Komisia mohla pokračovať v čiastočnom ukončení. Na základe správy úradu OLAF príslušný súd v jednom členskom štáte na konci roku 2018 stiahol obvinenia voči dodávateľovi. Vyšetrovanie v druhom členskom štáte stále prebieha. Komisia bude sledovať vývoj v tomto prípade a zabráni akémukoľvek riziku nesprávnych súm v konečnom zostatku. |
| --- | --- |

6.67

6.68 až 6.70. Ustanovenia o ukončení v NSU logicky pokrývajú konkrétne výdavky, ktoré je potrebné riešiť pri ukončení, ako napr. zúčtovanie záloh vyplatených za vykonávané finančné nástroje oproti vyplateným zálohám (článok 42 NSU). Väčšina výdavkov pre väčšinu OP však prejde ročnou účtovnou závierkou a bude definitívna.

Komisia sa domnieva, že vzhľadom na ukončenie OP v roku 2025 budú prospešné včasné usmernenia. V týchto usmerneniach sa môže bližšie objasniť vzor záverečnej správy o vykonávaní (článok 142 NSU), aby sa zabezpečilo, že bude obsahovať všetky vhodné informácie, a pokiaľ ide o roky 2007 – 2013, môže sa v nich objasniť riešenie rôznych otázok pri ukončení, ako napríklad: zúčtovanie zostávajúcich záloh v rámci štátnej pomoci (článok 131 ods. 5 NSU), príjmy dosiahnuté po dokončení projektov (článok 61 NSU), nedokončené projekty (článok 2 ods. 14 NSU), fázovanie projektov, obmedzenie konečnej platby EÚ (článok 129 NSU), atď.

Záver a odporúčania

| 6.71 | Komisia vo svojich výročných správach o činnosti za rok 2018 absolútne transparentne uviedla, že existuje riziko, že miera chybovosti zostane významná pre 40 programov REGIO a 47 programov EMPL. Príslušné programy zverejnila vo výročných správach o činnosti za rok 2018. V súlade s nariadeniami na roky 2014 – 2020 sa Komisia zaviazala uplatňovať požadované dodatočné finančné opravy na tieto programy vrátane čistých opráv, ak sa uplatňujú regulačné podmienky.
  Zvýšené sumy potvrdených výdavkov v členských štátoch, ako aj prístup založený na riziku, ktorý Komisia uplatňuje pri svojich auditoch zhody, vysvetľujú zvýšenie priemernej celkovej zvyškovej chybovosti vykázanej v príslušných výročných správach o činnosti Komisie v porovnaní s rokom 2017.
  Komisia sa však nestotožňuje s posúdením Európskeho dvora audítorov týkajúcim sa troch významných chýb týkajúcich sa rokov 2014 – 2020 a dvoch chýb týkajúcich sa rokov 2007 – 2013. Dôvodom je rozdielny výklad príslušných vnútroštátnych pravidiel alebo pravidiel EÚ, ktoré majú vplyv na vypočítanú chybovosť.
  Komisia sa odvoláva na možnosti najnepriaznivejšieho vývoja uvedené vo výročných správach o činnosti za rok 2018, ktoré podľa jej názoru odrážajú primeraný odhad chybovosti, berúc do úvahy dohodnuté chyby.
  Komisia bude naďalej úzko spolupracovať s riadiacimi orgánmi a orgánmi auditu príslušných programov, nadväzovať na dohodnuté závery a zabezpečovať zvyškovú úroveň chybovosti pod 2 % pre všetky programy. Nariadenie poskytuje Komisii všetky potrebné nástroje dohľadu na zastavenie priebežných platieb alebo platieb ročného zostatku a na vykonanie ďalších finančných opráv s cieľom zabezpečiť, aby všetky programy postupne vykazovali prijateľnú zvyškovú chybovosť. |
| --- | --- |

6.71

Zvýšené sumy potvrdených výdavkov v členských štátoch, ako aj prístup založený na riziku, ktorý Komisia uplatňuje pri svojich auditoch zhody, vysvetľujú zvýšenie priemernej celkovej zvyškovej chybovosti vykázanej v príslušných výročných správach o činnosti Komisie v porovnaní s rokom 2017.

Komisia sa však nestotožňuje s posúdením Európskeho dvora audítorov týkajúcim sa troch významných chýb týkajúcich sa rokov 2014 – 2020 a dvoch chýb týkajúcich sa rokov 2007 – 2013. Dôvodom je rozdielny výklad príslušných vnútroštátnych pravidiel alebo pravidiel EÚ, ktoré majú vplyv na vypočítanú chybovosť.

Komisia sa odvoláva na možnosti najnepriaznivejšieho vývoja uvedené vo výročných správach o činnosti za rok 2018, ktoré podľa jej názoru odrážajú primeraný odhad chybovosti, berúc do úvahy dohodnuté chyby.

Komisia bude naďalej úzko spolupracovať s riadiacimi orgánmi a orgánmi auditu príslušných programov, nadväzovať na dohodnuté závery a zabezpečovať zvyškovú úroveň chybovosti pod 2 % pre všetky programy. Nariadenie poskytuje Komisii všetky potrebné nástroje dohľadu na zastavenie priebežných platieb alebo platieb ročného zostatku a na vykonanie ďalších finančných opráv s cieľom zabezpečiť, aby všetky programy postupne vykazovali prijateľnú zvyškovú chybovosť.

| 6.72 | Komisia zdôrazňuje dôležitú prácu orgánov auditu pri zisťovaní chýb, ktorá viedla k podrobným audítorským výrokom pre všetky programy vrátane negatívnych v 11 prípadoch, a k významným finančným opravám v ročnej účtovnej závierke a pri ukončení.
  Komisia v príslušných výročných správach o činnosti za rok 2018 uviedla, že je potrebné ďalšie zlepšenie v prípade siedmich orgánov auditu. Pokiaľ ide o ostatné orgány auditu, na základe podrobného posúdenia každého orgánu auditu a každého programu zo strany Komisie sa zistilo, že fungujú dobre, alebo bolo potrebné iba malé zlepšenie.
  Komisia sa preto vo všeobecnosti opiera o prácu orgánov auditu s výnimkou obmedzeného počtu prípadov, v súvislosti s ktorými boli zverejnené zodpovedajúce výhrady a zavedené akčné plány s cieľom vyžiadať potrebné zlepšenia. |
| --- | --- |

6.72

Komisia v príslušných výročných správach o činnosti za rok 2018 uviedla, že je potrebné ďalšie zlepšenie v prípade siedmich orgánov auditu. Pokiaľ ide o ostatné orgány auditu, na základe podrobného posúdenia každého orgánu auditu a každého programu zo strany Komisie sa zistilo, že fungujú dobre, alebo bolo potrebné iba malé zlepšenie.

Komisia sa preto vo všeobecnosti opiera o prácu orgánov auditu s výnimkou obmedzeného počtu prípadov, v súvislosti s ktorými boli zverejnené zodpovedajúce výhrady a zavedené akčné plány s cieľom vyžiadať potrebné zlepšenia.

| 6.73 | Komisia sa domnieva, že má zavedený dôsledný prístup, aby získala požadované primerané uistenie o fungovaní systémov riadenia a kontroly.
  Komisia navrhla svoj systém uistenia, ktorý umožňuje generálnym riaditeľom poskytnúť uistenie pre každý zo 419 OP v súlade s ich povinnosťou ako delegovaných povoľujúcich úradníkov. Tento model uistenia je založený na primeranom, administratívne nákladovo efektívnom dvojfázovom prístupe k auditu: systematická administratívna kontrola všetkých OP a doplnkový audit zhody na mieste pre vybrané OP. Komisia sa domnieva, že má primerané uistenie o zákonnosti a správnosti príslušných výdavkov, s výnimkou programov, v prípade ktorých vykázala potenciálne dodatočné finančné opravy.
  Vo výročných správach o činnosti za rok 2018 Komisia predložila nielen odhad celkovej zvyškovej chybovosti, ale aj najhoršie scenáre (vrátane výsledkov auditu Európskeho dvora audítorov, ak boli k dispozícii). Zahŕňalo to použitie paušálnych sadzieb v prípade niektorých programov, pri ktorých existovali náznaky, že niektoré chyby mohli zostať nezistené. |
| --- | --- |

6.73

Komisia navrhla svoj systém uistenia, ktorý umožňuje generálnym riaditeľom poskytnúť uistenie pre každý zo 419 OP v súlade s ich povinnosťou ako delegovaných povoľujúcich úradníkov. Tento model uistenia je založený na primeranom, administratívne nákladovo efektívnom dvojfázovom prístupe k auditu: systematická administratívna kontrola všetkých OP a doplnkový audit zhody na mieste pre vybrané OP. Komisia sa domnieva, že má primerané uistenie o zákonnosti a správnosti príslušných výdavkov, s výnimkou programov, v prípade ktorých vykázala potenciálne dodatočné finančné opravy.

Vo výročných správach o činnosti za rok 2018 Komisia predložila nielen odhad celkovej zvyškovej chybovosti, ale aj najhoršie scenáre (vrátane výsledkov auditu Európskeho dvora audítorov, ak boli k dispozícii). Zahŕňalo to použitie paušálnych sadzieb v prípade niektorých programov, pri ktorých existovali náznaky, že niektoré chyby mohli zostať nezistené.

| 6.74 | Komisia odkazuje na svoju odpoveď na bod 6.56. Zastáva názor, že odhadované riziko pri platbe uvedené vo výročnej správe o riadení a výkonnosti poskytuje pravdivý obraz o riziku z hľadiska zákonnosti a správnosti príslušných výdavkov v rámci súdržnosti vynaložených v roku 2018, ktoré sa týkajú iného obdobia ako toho, ktoré podrobil auditu Európsky dvor audítorov. |
| --- | --- |

6.74

| 6.75 | Rámec kontroly a uistenia bol navrhnutý tak, aby zabezpečil ročnú zvyškovú chybovosť pod 2 % pre každý program. Komisia dospela k záveru, že to tak bolo v prípade väčšiny programov (70 %), ale súhlasila s tým, že to tak ešte nebolo v prípade 30 % všetkých programov jasne uvedených v jej výročných správach o činnosti za rok 2018. Pokiaľ ide o tieto prípady a potvrdené prípady, keď Európsky dvor audítorov zistil ďalšie chyby, Komisia bude sledovať a uplatňovať potrebné dodatočné finančné opravy vrátane čistých opráv, ak sa uplatňujú podmienky stanovené spoluzákonodarcom.
  V prípade týchto programov Komisia súhlasí s tým, že sú potrebné ďalšie zlepšenia. Riadiace orgány a orgány auditu musia posilniť svoje overovanie zo strany riadiaceho orgánu a audity, aby lepšie predchádzali chybám v budúcich účtovných rokoch. Komisia bude spolupracovať s príslušnými orgánmi na zlepšení ich kontrolných postupov. |
| --- | --- |

6.75

V prípade týchto programov Komisia súhlasí s tým, že sú potrebné ďalšie zlepšenia. Riadiace orgány a orgány auditu musia posilniť svoje overovanie zo strany riadiaceho orgánu a audity, aby lepšie predchádzali chybám v budúcich účtovných rokoch. Komisia bude spolupracovať s príslušnými orgánmi na zlepšení ich kontrolných postupov.

| 6.76 | Pokiaľ ide o dve odporúčania z predchádzajúcich rokov, o ktorých Európsky dvor audítorov uvádza, že sa vôbec nevykonali, Komisia poznamenáva, že:






  — | jedno odporúčanie Komisia neakceptovala, a preto si nevyžaduje žiadne opatrenia; |
| --- | --- | --- |

6.76

—

jedno odporúčanie Komisia neakceptovala, a preto si nevyžaduje žiadne opatrenia;

| — | v návrhu Komisie na právny rámec po roku 2020 sa prijali opatrenia na objasnenie a zjednodušenie oprávnenosti DPH. |
| --- | --- |

—

v návrhu Komisie na právny rámec po roku 2020 sa prijali opatrenia na objasnenie a zjednodušenie oprávnenosti DPH.

Pozri aj odpovede Komisie na prílohu 6.3.

Odporúčanie 6.1. (Mechanizmy auditu programov iniciatívy na podporu MSP)

Komisia toto odporúčanie akceptuje.

| a) | V revidovanom článku 40 NSU sa stanovuje nový model uistenia, ktorý obsahuje najmä kontrolné správy a audítorské správy od externých audítorov EIB/EIF, ktorých modely sú schválené vykonávacím aktom.
  EIF potvrdil, že je pripravený dobrovoľne rozšíriť používanie nových typov audítorských správ na všetky programy iniciatívy na podporu MSP. Nový model uistenia NSU a dobrovoľné vykonávanie audítorských správ pre iniciatívy na podporu malých a stredných podnikov (MSP) sa považujú za realizáciu odporúčania. |
| --- | --- |

a)

EIF potvrdil, že je pripravený dobrovoľne rozšíriť používanie nových typov audítorských správ na všetky programy iniciatívy na podporu MSP. Nový model uistenia NSU a dobrovoľné vykonávanie audítorských správ pre iniciatívy na podporu malých a stredných podnikov (MSP) sa považujú za realizáciu odporúčania.

Odporúčanie 6.2. (Neodôvodnené pozastavenie platieb orgánmi členských štátov)

Komisia toto odporúčanie akceptuje a podnikne potrebné kroky na zabezpečenie toho, aby riadiace orgány a orgány auditu venovali potrebnú pozornosť dodržiavaniu článku 132 NSU.

Odporúčanie 6.3. (Opatrenia na ukončenie programov z obdobia 2014 – 2020)

Komisia pred ukončením systematicky skúma každý program, aby sa zaručilo, že miera nezrovnalostí vo výdavkoch je pod prahom významnosti. Bude to tak aj v prípade programov z obdobia 2014 – 2020, ktorých ukončenie sa plánuje v nariadení na rok 2025.

| a) | Komisia prijíma toto odporúčanie a určí hlavné riziká, ktoré môžu ovplyvniť ukončenie programov z obdobia 2014 – 2020, na základe skúseností získaných počas vykonávania programov, so zreteľom na svoje budúce usmernenia o ukončení pre členské štáty. |
| --- | --- |

a)

Komisia prijíma toto odporúčanie a určí hlavné riziká, ktoré môžu ovplyvniť ukončenie programov z obdobia 2014 – 2020, na základe skúseností získaných počas vykonávania programov, so zreteľom na svoje budúce usmernenia o ukončení pre členské štáty.

| b) | Komisia v zásade túto časť odporúčania akceptuje, ale domnieva sa, že nie je naliehavé vypracovať takéto usmernenie z dôvodu regulačného harmonogramu, ktorý predpokladá ukončenie v roku 2025. Okrem toho by sa v týchto usmerneniach o ukončení mali zohľadniť skúsenosti získané pri vykonávaní programov. |
| --- | --- |

b)

Komisia v zásade túto časť odporúčania akceptuje, ale domnieva sa, že nie je naliehavé vypracovať takéto usmernenie z dôvodu regulačného harmonogramu, ktorý predpokladá ukončenie v roku 2025. Okrem toho by sa v týchto usmerneniach o ukončení mali zohľadniť skúsenosti získané pri vykonávaní programov.

Časť 2 – Posúdenie výkonnosti projektov

| 6.81 | Komisia poznamenáva, že na stanovenie ukazovateľov výsledkov na úrovni projektu neexistujú žiadne regulačné požiadavky. V nariadeniach, ktorými sa riadia fondy na obdobie rokov 2007 – 2013 a 2014 – 2020, sa pojem „ukazovatele výsledkov“ spomína iba v súvislosti s prioritnými osami.
  Dobre navrhnutá intervenčná logika opísaná v operačných programoch musí zabezpečiť, aby výstupy a výsledky na úrovni projektov prispievali k dosiahnutiu očakávaných výsledkov operačných programov, pričom je potrebné mať na pamäti, že na tieto výstupy a výsledky majú vplyv aj vonkajšie faktory. |
| --- | --- |

6.81

Dobre navrhnutá intervenčná logika opísaná v operačných programoch musí zabezpečiť, aby výstupy a výsledky na úrovni projektov prispievali k dosiahnutiu očakávaných výsledkov operačných programov, pričom je potrebné mať na pamäti, že na tieto výstupy a výsledky majú vplyv aj vonkajšie faktory.

6.82 a 6.83 Komisia poznamenáva, že v 95 % preskúmaných projektov boli ukazovatele výstupov alebo ukazovatele výstupov a výsledkov stanovené na úrovni projektov v súlade s požiadavkami nariadení EÚ, ktoré sa vzťahujú na túto oblasť výdavkov.

Hodnotenia vplyvu tiež pomôžu pri posudzovaní prínosu spolufinancovaných operácií pre ciele OP. Komisia sa domnieva, že existuje rozdiel medzi priamymi výsledkami na úrovni projektov a výsledkami, ktoré sa majú dosiahnuť na úrovni OP.

Komisia tiež poznamenáva, že právne predpisy upravujúce programové obdobie 2014 – 2020 posilnili intervenčnú logiku a zameranie na výsledky.

| 6.84 | Komisia s uspokojením konštatuje, že všetky kontrolované členské štáty zaviedli monitorovacie systémy na zaznamenávanie informácií o výkonnosti. Pre obdobie rokov 2014 – 2020 sú informácie o výkonnosti politiky dôležitou súčasťou silnejšej orientácie na výsledky vychádzajúcej z intervenčnej logiky a monitorovania spoločných ukazovateľov, ktoré sa Komisii každoročne oznamujú prostredníctvom výročných správ o vykonávaní. |
| --- | --- |

6.84

| 6.85 | Prostredníctvom nedávnej úpravy delegovaného nariadenia Komisie (EÚ) č. 480/2014 sa od orgánov auditu požaduje, aby do svojich auditov operácií zahrnuli okrem auditov systémov aj aspekt spoľahlivosti údajov o výkonnosti. Prispeje to k zvýšenému uisteniu o kvalite a spoľahlivosti údajov o výkonnosti hlásených Komisii. |
| --- | --- |

6.85

| 6.86 | Komisia vykonala celkom 43 auditov založených na riziku v 17 členských štátoch s cieľom posúdiť spoľahlivosť údajov o výkonnosti nahlásených členskými štátmi. V deviatich prípadoch boli zistené významné nedostatky. Boli vydané odporúčania na zlepšenie podávania správ a IT systémov, ak je to potrebné, a na opravu údajov o výkonnosti. Skúsenosti získané z týchto auditov sa vymenili s programovými orgánmi s cieľom zvýšiť informovanosť o rizikách spojených so spoľahlivosťou údajov o výkonnosti a naďalej zlepšovať podávanie správ. |
| --- | --- |

6.86

6.87 a 6.88 Je dôležité pripomenúť, že vzorka Európskeho dvora audítorov sa týkala kombinácie projektov z období 2007 – 2013 a 2014 – 2020 s významnou zmenou prístupu k výkonnosti a intervenčnej logiky programov v rámci nariadenia na roky 2014 – 2020. Vykazované výsledky preto poskytujú obmedzený prehľad o špecifických výsledkoch za obdobie 2014 – 2020.

Komisia však celkovo poznamenáva, že 81 % projektov úplne alebo čiastočne splnilo svoje ukazovatele výkonnosti, pričom treba pamätať na to, že ukazovatele výsledkov sa po fyzickom ukončení projektov môžu stále vyvíjať.

Prílohu 6.3. – Kontrola prijatia opatrení na základe predchádzajúcich odporúčaní

Odporúčanie 1 (2015 – koncepcia a mechanizmy vykonávania EŠIF na ďalšie programové obdobie)

Komisia zdôrazňuje, že jej legislatívne návrhy obsahujú viac ako 80 opatrení na zjednodušenie priamo inšpirovaných prácou skupiny na vysokej úrovni pre zjednodušenie, predchádzajúcimi odporúčaniami Európskeho dvora audítorov a príspevkami ďalších zainteresovaných strán.

Odporúčanie 2 (2015 – poskytnutie usmernenia členským štátom o tom, ako zjednodušiť a predísť zbytočne zložitým a/alebo zaťažujúcim pravidlám)

Komisia neustále posudzuje vnútroštátne pravidlá týkajúce sa oprávnenosti pri týchto vysoko rizikových programoch vybraných na audity na mieste. Metodika auditu bola dokončená, aby sa zabezpečilo, že audítori Komisie tiež nahlásia zistené zbytočne zložité vnútroštátne pravidlá („pozlacovanie“) a príklady osvedčených postupov. Prostredníctvom súhrnného nariadenia Komisia poskytla programovým orgánom aj ďalšie možnosti zjednodušeného vykazovania nákladov a poskytla väčšiu právnu istotu stanovením sadzieb v tomto nariadení, ktoré sú priamo použiteľné programovými orgánmi na zníženie zložitosti, zjednodušenie riadenia a pravidiel pre príjemcov a zvýšenie právnej bezpečnosti pre všetkých.

Odporúčanie 3 (2015 – predĺženie obdobia oprávnenosti na finančné nástroje)

Komisia toto odporúčanie neakceptovala.

Odporúčanie 1 (2017 – mechanizmy auditu pre nástroje EIB/EIF)

Komisia sa domnieva, že toto odporúčanie sa v plnom rozsahu týkalo nástrojov EIB/EIF mimo programov iniciatívy na podporu MSP. V prípade iniciatívy na podporu MSP, ktoré sa v OP prijalo pred zmenou súhrnného nariadenia, Komisia odkazuje na svoju odpoveď na bod 6.36.

Odporúčanie 2 (2017 – preplatenie DPH po roku 2020)

Komisia iba čiastočne akceptovala odporúčanie Európskeho dvora audítorov týkajúce sa DPH. Komisia predložila návrh na zjednodušenie oprávnenosti DPH pre všetkých príjemcov nezávisle od verejného/súkromného postavenia príjemcov alebo ich postavenia v súvislosti s DPH v právnom rámci po roku 2020. Komisia vysvetlila logiku svojho návrhu a ťažkosti, ktoré by odporúčanie Európskeho dvora audítorov vyvolalo. (pozri odpoveď Komisie na odporúčanie Európskeho dvora audítorov v správe o činnosti za rok 2017 a jej odpovede na body 6.31. až 6.35. v správe o činnosti za rok 2015)

Odporúčanie 3 (2017 – overovanie práce orgánov auditu)

Komisia sa riadi všetkými odporúčaniami Európskeho dvora audítorov týkajúcimi sa dohľadu nad orgánmi auditu a ich podpory pri práci a poskytla ďalšie usmernenia k zaobchádzaniu so zálohami za finančné nástroje, zálohami štátnej pomoci, kontrolnými zoznamami auditov a audítorskou dokumentáciou.

Odporúčanie 6 (2017 – dostatočné kontroly orgánov auditu s cieľom vyvodiť závery vo výročných správach o činnosti uverejnených po roku schválenia účtov)

Komisia pripomína, že toto odporúčanie akceptovala iba čiastočne, pretože objektívne ťažkosti spojené s námietkovým konaním auditov a právnymi požiadavkami na dodatočné kontroly po prijatí účtov nie vždy umožňujú definitívne vyvodiť závery o všetkých nahlásených chybovostiach v rámci jedného roka. Pozri odpoveď Komisie na bod 6.64. Komisia však pri hodnotení KPI 5 zohľadnila svoj návrh výsledkov auditu, ako sa uvádza v príslušných výročných správach o činnosti. Komisia sa preto domnieva, že toto odporúčanie vykonala vo väčšine ohľadov.

Kapitola 7 — Prírodné zdroje

Odpovede Komisie na výročnú správu Európskeho dvora audítorov za rok 2018

Časť 1: Správnosť operácií

| 7.8 | Komisia konštatuje, že 98 % výdavkov podľa tejto kapitoly predstavuje výdavky SPP, pre ktoré Komisia stanovila chybovosť vo výške 2,15 %, ktorú zverejnila vo výročnej správe o činnosti Generálneho riaditeľstva pre poľnohospodárstvo a rozvoj vidieka (GR AGRI) za rok 2018. Chybovosť stanovená Komisiou naďalej klesá. |
| --- | --- |

7.8

Komisia víta skutočnosť, že chybovosť v rámci výdavkov SPP, ktorú stanovila Komisia, zodpovedá záverom Európskeho dvora audítorov.

Komisia zastáva názor, že riziko pre rozpočet EÚ primerane kryje nápravná schopnosť, ktorú tvoria čisté finančné opravy a vymáhanie od príjemcov. Nápravná schopnosť uvedená vo výročnej správe o činnosti Generálneho riaditeľstva pre poľnohospodárstvo a rozvoj vidieka za rok 2018 dosiahla výšku 1,90 % príslušných výdavkov SPP. Výsledná suma vystavená riziku bola preto odhadnutá na 0,25 % príslušných výdavkov SPP.

| 7.11 | Komisia je veľmi spokojná so zistením Európskeho dvora audítorov, podľa ktorého priame platby EPZF vo výške 41,5 miliardy EUR v rozpočtovom roku 2018 neobsahovali významné chyby. Komisia odhadla chybovosť v prípade priamych platieb vo výške 1,83 % (pozri výročnú správu o činnosti GR AGRI za rok 2018). Zodpovedá to záveru Európskeho dvora audítorov. |
| --- | --- |

7.11

| 7.14 | Komisia víta posúdenie Európskeho dvora audítorov, podľa ktorého 77 transakcií neobsahuje chyby a priame platby poľnohospodárom predstavujú nižšie riziko chyby. Pozri aj odpoveď Komisie na bod 7.11. |
| --- | --- |

7.14

| 7.15 | Komisia zastáva názor, že nie je možné zabrániť malým chybám pri primeraných nákladoch. |
| --- | --- |

7.15

| 7.17 | Komisia víta pozitívne posúdenie Európskeho dvora audítorov, pokiaľ ide o úlohu systému identifikácie poľnohospodárskych pozemkov (LPIS) pri predchádzaní chybovosti a jej znižovaní. |
| --- | --- |

7.17

| 7.18 | Komisia oceňuje aj posúdenie Európskeho dvora audítorov, pokiaľ ide o geopriestorovú žiadosť o podporu, ktorú Komisia považuje za dôležitý nástroj z hľadiska predchádzania chybám a zjednodušenia pre poľnohospodárov a platobné agentúry. Pozri aj odpoveď Komisie na bod 7.17. |
| --- | --- |

7.18

| 7.19 | Komisia berie na vedomie, že prehľad operácií Európskeho dvora audítorov v prílohe 7.2 nepredstavuje usmernenie k relatívnej chybovosti v členských štátoch vo vzorke. Komisia podotýka, že podrobné informácie o výsledkoch auditu Komisie a členských štátov sú podľa jednotlivých členských štátov uvedené vo výročných správach o činnosti útvarov Komisie, ktoré spravujú finančné prostriedky EÚ v rámci zdieľaného riadenia, a v ich technických prílohách. |
| --- | --- |

7.19

Rámček 7.3

Na margo prípadu v Estónsku: Komisia konštatuje, že keď bola transakcia vyplatená v rozpočtovom roku 2018, bola zákonná a správna, a že boli splnené všetky podmienky oprávnenosti. K zmenám v štruktúre podnikov došlo po správnom vykonaní kontrol platobných agentúr a uskutočnení platby. Okrem toho príjemca po oznámení návštevy Európskeho dvora audítorov napravil prijatie druhého člena správnej rady, preto estónske orgány považovali platbu za oprávnenú.

Na margo prípadu v Taliansku: Podobne ako v predchádzajúcom prípade Komisia takisto konštatuje, že keď bola transakcia vyplatená v rozpočtovom roku 2018, bola zákonná a správna, a že boli splnené všetky podmienky oprávnenosti. O spätnom získaní sumy sa rozhodlo, keď sa zmenili podmienky po uskutočnení platby. Komisia takisto uznáva, že talianske orgány majú zavedené postupy, pomocou ktorých mohli platbu získať späť pred platbou zostatku, a to dokonca aj bez potreby návštevy Európskeho dvora audítorov.

| 7.26 | Rybné hospodárstvo, životné prostredie a opatrenia v oblasti klímy predstavujú 2 % výdavkov na oblasť „Prírodné zdroje“ a systémy riadenia a kontroly sa líšia od príslušných systémov v oblasti výdavkov SPP.
  Ako súčasť cyklu kontroly Komisia konštatuje, že vnútroštátne orgány už uskutočnili alebo môžu ešte uskutočniť opravy, pokiaľ ide o nedostatky zistené Európskym dvorom audítorov, ktoré majú skôr administratívny charakter, s cieľom chrániť rozpočet EÚ. |
| --- | --- |

7.26

Ako súčasť cyklu kontroly Komisia konštatuje, že vnútroštátne orgány už uskutočnili alebo môžu ešte uskutočniť opravy, pokiaľ ide o nedostatky zistené Európskym dvorom audítorov, ktoré majú skôr administratívny charakter, s cieľom chrániť rozpočet EÚ.

| 7.31 | Komisia víta kladné posúdenie Európskeho dvora audítorov v súvislosti s dodržiavaním metodiky, ktorú použilo GR AGRI. |
| --- | --- |

7.31

7.32 a rámček 7.6
  Práca certifikačných orgánov v oblasti zákonnosti a správnosti výdavkov predstavovala vstupy použité pri celkovej chybovosti v rámci SPP, ktorá dosiahla 2,15 %. Znamená to, že viac než 97 % výdavkov SPP neobsahuje chyby (pozri výročnú správu o činnosti GR AGRI za rok 2018) a že certifikačné orgány výrazne prispeli k vybudovaniu uistenia a preventívne prispievali k znižovaniu chybovosti v členských štátoch.

Uistenie v oblasti SPP sa buduje na základe kontrol akreditovaných platobných agentúr, práce certifikačných orgánov a vlastných auditov GR AGRI. GR AGRI priebežne monitoruje a posudzuje prácu certifikačných orgánov prostredníctvom početných auditov zameraných na rôzne certifikačné orgány počas celého roka, ako aj prostredníctvom ročného finančného schvaľovania za všetky certifikačné orgány, aby sa mohlo spoliehať na ich prácu pri budovaní uistenia (pozri aj rámček 1.10 tejto výročnej správy Európskeho dvora audítorov).

7.32 prvá zarážka. GR AGRI zastáva názor, že metodika certifikačných orgánov na výber vzorky je vo všeobecnosti v súlade s usmerneniami Komisie a poskytuje štatisticky platné výsledky. Certifikačným orgánom boli adresované odporúčania o tom, ako výber vzorky zlepšiť, ale ich vzorky a extrapolované chyby sa považujú za reprezentatívne. Komisia zistila problémy týkajúce sa výberu vzorky, ktoré by mohli znížiť štatistickú reprezentatívnosť vzoriek certifikačných orgánov, iba v troch populáciách v prípade troch certifikačných orgánov.

7.32 druhá zarážka. Komisia zastáva názor, že zatiaľ čo práca týchto deviatich certifikačných orgánov poskytuje určité uistenie, je zároveň potrebné zlepšenie opätovných overení kontrol oprávnenosti týchto certifikačných orgánov. V každom prípade aj keby práca certifikačných orgánov vykazovala určité nedostatky, neznamená to, že práca platobných agentúr je nedostatočné alebo nespoľahlivá.

| 7.33 | Komisia sa spolieha na prácu certifikačných orgánov a skutočne využíva ich prácu, ako to vyplýva z výročnej správy o činnosti GR AGRI za rok 2018. Výsledky certifikačných orgánov by mohli byť vo väčšej miere zohľadnené vo výpočte upravenej chybovosti GR AGRI za rozpočtový rok 2018, ktorá vyplynula z vyššej miery spoliehania sa na prácu certifikačných orgánov v porovnaní s rozpočtovým rokom 2017.
  Okrem toho, ako vyplýva z výročnej správy o činnosti GR AGRI za rok 2018, Komisia posudzuje prácu certifikačných orgánov z hľadiska zákonnosti a správnosti podľa populácie, preto možno spoliehanie sa na ich prácu založiť na jednej alebo viacerých populáciách, pričom iba jedna by sa považovala za menej spoľahlivú. Závery uvedené v rámčeku 7.6 sa vzťahujú len na určité populácie: v rámci podrobného posúdenia Komisie sa spoliehanie sa môže zakladať na práci týchto certifikačných orgánov s použitím iných populácií. |
| --- | --- |

7.33

Okrem toho, ako vyplýva z výročnej správy o činnosti GR AGRI za rok 2018, Komisia posudzuje prácu certifikačných orgánov z hľadiska zákonnosti a správnosti podľa populácie, preto možno spoliehanie sa na ich prácu založiť na jednej alebo viacerých populáciách, pričom iba jedna by sa považovala za menej spoľahlivú. Závery uvedené v rámčeku 7.6 sa vzťahujú len na určité populácie: v rámci podrobného posúdenia Komisie sa spoliehanie sa môže zakladať na práci týchto certifikačných orgánov s použitím iných populácií.

Komisia monitoruje certifikačné orgány s cieľom zabezpečiť nepretržité zlepšovanie ich práce.

| 7.34 | Komisia zdôrazňuje, že práca certifikačných orgánov bola vo výročnej správe o činnosti GR AGRI za rok 2018 zohľadňovaná vo väčšej miere (pozri s. 92 príloh k uvedenej správe). Pokiaľ ide o chybovosť vo výročnej správe o činnosti, pozri odpovede Komisie na body 7.8 a 7.35. |
| --- | --- |

7.34

| 7.35 | Komisia zastáva názor, že závery Európskeho dvora audítorov zodpovedajú chybovostiam uvedeným vo výročnej správe o činnosti GR AGRI (pozri odpovede Komisie na body 7.8 a 7.11). Odhadovaná chybovosť Komisie za celkové výdavky SPP sa približuje úrovni významnosti (2,15 %). Komisia takisto zastáva názor, že riziko pre rozpočet EÚ primerane kryje nápravná schopnosť, ktorú tvoria čisté finančné opravy a vymáhanie od príjemcov. Nápravná schopnosť uvedená vo výročnej správe o činnosti Generálneho riaditeľstva pre poľnohospodárstvo a rozvoj vidieka za rok 2018 dosiahla výšku 1,90 % príslušných výdavkov SPP. Výsledná suma vystavená riziku bola preto odhadnutá na 0,25 % príslušných výdavkov SPP, čo je výrazne pod úrovňou významnosti. |
| --- | --- |

7.35

Záver

| 7.37 | Komisia víta výsledok Európskeho dvora audítorov, podľa ktorého chybovosť pri priamych platbách nie je významná, čo je v súlade s chybovosťou stanovenou vo výročnej správe o činnosti GR AGRI za rok 2018 (1,83 %). Komisia konštatuje, že keďže tohtoročné chyby boli stanovené aj v oblastiach patriacich do okruhu 2 VFR mimo SPP (pozri bod 7.26), nie je možné priamo porovnať chybovosť Európskeho dvora audítorov za danú kapitolu s chybovosťou v SPP. Pozri odpovede Komisie na body 7.35, 7.11 a 7.8. |
| --- | --- |

7.37

| 7.38 | Komisia je veľmi spokojná s tým, že závery auditu Európskeho dvora audítorov zodpovedajú riziku pri platbe uvedenému vo výročnej správe o riadení a výkonnosti a vo výročnej správe o činnosti GR AGRI za rok 2018. Tieto nízke chybovosti (pozri bod 7.35) dokazujú primerané uistenie pre vyhlásenie generálneho riaditeľa GR AGRI o hospodárení. |
| --- | --- |

7.38

| 7.40 | Komisia aktívne monitoruje úplnosť a včasné vykonávanie plánov nápravných opatrení vypracovaných členskými štátmi a bude naďalej vyžadovať takéto plány v prípade zistenia závažných nedostatkov. Komisia naďalej monitoruje a posudzuje kvalitu práce certifikačných orgánov, ako aj poskytuje potrebné usmernenia. |
| --- | --- |

7.40

Časť 2: Výkonnosť

| 7.53 | Každé opatrenie SPP sa monitoruje prostredníctvom príslušných ukazovateľov výstupov a zodpovedajúcim spôsobom sa vykazuje. Posúdenie jeho účinkov však podlieha hodnoteniu. Toto posúdenie je podporené príslušnými hodnotiacimi otázkami, ku ktorým ukazovatele CMEF predstavujú iba nástroj, pričom sa doplnia ďalšími informáciami. Väčšina z 35 preskúmaných akcií sa týka platieb pre oblasti s prírodnými alebo inými osobitnými obmedzeniami (opatrenie 13), ktoré v princípe predstavujú režim podpory príjmov, zatiaľ čo ukazovatele výsledkov týkajúce sa obnovy, zachovania a posilnenia ekosystémov sa zameriavajú na zlepšovanie poľnohospodárskych postupov. V počte a vo vymedzení spoločných ukazovateľov na obdobie 2014 – 2020 sa musela zohľadniť nákladová účinnosť systému a prijateľné administratívne zaťaženie pre členské štáty. |
| --- | --- |

7.53

| 7.55 | Účinnosť a efektívnosť programov rozvoja vidieka sa budú posudzovať prostredníctvom rozšírených hodnotení, ku ktorým ukazovatele CMEF predstavujú iba jeden nástroj, pričom sa doplnia ďalšími informáciami na účely poskytnutia odpovedí na otázky hodnotenia spojené s jednotlivými oblasťami zamerania. |
| --- | --- |

7.55

| 7.56 | Podpora pre mladých poľnohospodárov zakladajúcich poľnohospodársky podnik je podmienená splnením minimálnych požiadaviek týkajúcich sa zručností a školení, čím sa posilňuje cieľ uľahčiť vstup (mladých) poľnohospodárov s primeranými zručnosťami do odvetvia.
  Zatiaľ čo táto podpora umožňuje monitorovanie účinkov podpory na cieľové obyvateľstvo, posúdenie účinkov podpory na generačnú výmenu je predmetom hodnotenia. |
| --- | --- |

7.56

Zatiaľ čo táto podpora umožňuje monitorovanie účinkov podpory na cieľové obyvateľstvo, posúdenie účinkov podpory na generačnú výmenu je predmetom hodnotenia.

| 7.57 | Ukazovatele výkonnosti nemožno navrhnúť tak, aby zahŕňali každú platbu. |
| --- | --- |

7.57

| 7.58 | Účelom ukazovateľov výsledkov je monitorovanie zamýšľaných účinkov opatrení. V čo najväčšej možnej miere sa určujú formou percentuálnych podielov, pretože tento spôsob umožňuje merať okrem iného podiel cieľového obyvateľstva, ktoré získa podporu. Ukazovateľmi vplyvu sa meria vplyv intervencií politiky z dlhodobého hľadiska a hľadiska presahujúceho okamžité účinky.
  Na to, aby bolo možné posúdiť, či podpora účinne prispela k oblasti zamerania, je nevyhnutné izolovať účinok politiky od iných ovplyvňujúcich faktorov (súvisiace skutočnosti, ďalšie súvisiace politiky a pod.). Tieto „čisté vplyvy“ je potrebné zmerať. Zvyčajne sa to robí prostredníctvom hodnotení. |
| --- | --- |

7.58

Na to, aby bolo možné posúdiť, či podpora účinne prispela k oblasti zamerania, je nevyhnutné izolovať účinok politiky od iných ovplyvňujúcich faktorov (súvisiace skutočnosti, ďalšie súvisiace politiky a pod.). Tieto „čisté vplyvy“ je potrebné zmerať. Zvyčajne sa to robí prostredníctvom hodnotení.

| 7.59 | Akcia môže byť reálne potenciálne prínosná pre celé obyvateľstvo obce, v ktorej sa akcia vykonala. Môže sa napríklad stať, že nie všetci obyvatelia sú ochotní využívať novú službu/infraštruktúru. Keby však danú službu/infraštruktúru využívať chceli, je im k dispozícii. |
| --- | --- |

7.59

| 7.60 | Šesť ukazovateľov výsledkov je založených na prieskumoch vzoriek vykonávaných v jednotlivých členských štátoch. Všeobecné usmernenie bolo síce vydané až po začiatku realizácie projektov, napriek tomu však bolo sprístupnené včas na vykonanie prieskumu. |
| --- | --- |

7.60

| 7.62 | Primárnym cieľom priamych platieb mladým poľnohospodárom je prispieť ku konkrétnemu cieľu „Prispieť k príjmom poľnohospodárskeho podniku a obmedziť nestálosť príjmov poľnohospodárskeho podniku“.
  Poľnohospodárske podniky, ktoré sú z hľadiska príjmov menej zraniteľné, majú, samozrejme, lepšiu východiskovú pozíciu na investovanie a stávajú sa konkurencieschopnejšími. To je obzvlášť relevantné pre začínajúcich mladých poľnohospodárov, ktorí si založili poľnohospodársky podnik. Okrem toho zvyšovanie podpory pre týchto začínajúcich mladých poľnohospodárov slúži aj účelu povzbudzovania ku generačnej výmene v poľnohospodárstve.
  Základnými ukazovateľmi výsledkov sú preto primárne „Podiel priamej podpory v príjmoch v poľnohospodárstve“ a „ Nestálosť príjmov poľnohospodárskych podnikov“. |
| --- | --- |

7.62

Poľnohospodárske podniky, ktoré sú z hľadiska príjmov menej zraniteľné, majú, samozrejme, lepšiu východiskovú pozíciu na investovanie a stávajú sa konkurencieschopnejšími. To je obzvlášť relevantné pre začínajúcich mladých poľnohospodárov, ktorí si založili poľnohospodársky podnik. Okrem toho zvyšovanie podpory pre týchto začínajúcich mladých poľnohospodárov slúži aj účelu povzbudzovania ku generačnej výmene v poľnohospodárstve.

Základnými ukazovateľmi výsledkov sú preto primárne „Podiel priamej podpory v príjmoch v poľnohospodárstve“ a „ Nestálosť príjmov poľnohospodárskych podnikov“.

| 7.63 | Komisia zastáva názor, že podiel plochy, na ktorú sa vzťahujú postupy ekologizácie, je relevantný ukazovateľ, pretože sa ním kvantifikuje pokrytie plôch, na ktorých sa vykonávajú postupy ekologizácie, čo predstavuje významný prvok jeho účinnosti. |
| --- | --- |

7.63

| 7.64 | Komisia požiadala členské štáty, aby poskytli údaje o uplatňovaní výnimky konkrétne v prípade používania pôdy ležiacej úhorom deklarovanej ako „ oblasť ekologického záujmu“. Kvalita poskytnutých údajov však neumožňovala získať dostatočne spoľahlivý/zrozumiteľný obraz o uplatňovaní tejto výnimky. |
| --- | --- |

7.64

Záver a odporúčania

| 7.65 | Komisia víta posúdenie Európskeho dvora audítorov, podľa ktorého väčšina dokončených akcií rozvoja vidieka priniesla očakávané výstupy.
  Využívanie možností zjednodušeného vykazovania nákladov pri opatreniach, ktoré sa neviažu na plochu a zvieratá, predstavuje možnosť, ktorá sa povoľuje v nariadení, a členské štáty ju môžu uplatniť na dobrovoľnej báze. Komisia však konštatuje, že počas programového obdobia sa využívanie možností zjednodušeného vykazovania nákladov postupne zvýšilo. |
| --- | --- |

7.65

Využívanie možností zjednodušeného vykazovania nákladov pri opatreniach, ktoré sa neviažu na plochu a zvieratá, predstavuje možnosť, ktorá sa povoľuje v nariadení, a členské štáty ju môžu uplatniť na dobrovoľnej báze. Komisia však konštatuje, že počas programového obdobia sa využívanie možností zjednodušeného vykazovania nákladov postupne zvýšilo.

| 7.66 | V návrhu na zavedenie modelu vykonávania založeného na výkonnosti pre SPP po roku 2020 sa stavia na súčasnom CMEF a hlbšie sa v ňom vypracúvajú primerané ukazovatele, pričom sa uznávajú jeho nedostatky. Komisia týmto zlepšila systém ukazovateľov na posudzovanie priamych platieb, programov rozvoja vidieka a sektorových programov. Všetky intervencie sú pokryté ukazovateľmi výstupov a výsledkov (pričom ukazovatele výsledkov umožňujú stanovovať ciele). Zatiaľ čo ukazovatele výstupov zabezpečujú kvantitatívne vyjadrenie intervencií (používané hlavne na potvrdenie výkonnosti), ukazovatele výsledkov odzrkadľujú účel(-y) a zamýšľané účinky intervencií. |
| --- | --- |

7.66

Odporúčanie 7.1 (meranie a vykazovanie výkonnosti SPP)

Komisia toto odporúčanie prijíma.

V rámci návrhu Komisie týkajúceho sa nariadenia, ktorým sa stanovujú pravidlá týkajúce sa podpory strategických plánov, ktoré majú zostaviť členské štáty v rámci spoločnej poľnohospodárskej politiky [COM(2018) 392], sa v prílohe I vymedzujú spoločné ukazovatele vplyvu, výsledku a výstupu SPP. Navrhované ukazovatele výsledkov by mali slúžiť i) na stanovenie operačných cieľov pri vykonávaní príslušných intervencií obsiahnutých v strategických plánoch SPP a ii) na monitorovanie pokroku pri dosahovaní vytýčených cieľov. Z tohto hľadiska zohrávajú ukazovatele výsledkov zásadnú úlohu pri plánovaní politiky a monitorovaní vykonávania. O návrhu Komisie sa v súčasnosti rokuje so spoluzákonodarcom (s Radou a Európskym parlamentom). Komisia sa bude usilovať zabezpečiť, aby ukazovatele výsledkov odzrkadľovali zamýšľané účinky intervencií.

Kapitola 8 — Bezpečnosť a občianstvo

Odpovede Komisie na výročnú správu Európskeho dvora audítorov za rok 2018

Časť 1: Správnosť operácií

| 8.6 | V rámci systému kontroly Komisie sa prijali nevyhnutné preventívne opatrenia. Týmito opatreniami bolo neschválenie účtovnej závierky v plnej miere za rozpočtový rok 2017 v prípade Španielska v procese schvaľovania účtovných závierok v roku 2018. Rovnaký typ chyby, aký zistil Európsky dvor audítorov, zistil už predtým španielsky orgán auditu počas auditu výdavkov. Orgán auditu auditoval 20,35 % súvisiacich výdavkov a vypočítal chybovosť vo výške 0,6 %. |
| --- | --- |

8.6

Rámček 8.2

Komisia konštatuje, že iba pri jednom z desiatich tlmočení neboli správne vedené záznamy (potvrdenie neobsahovalo všetky potrebné informácie alebo nebolo aktuálne). Španielske orgány prijmú kroky s cieľom zabezpečiť vyššiu kvalitu vykazovania zo strany prijímateľa v takýchto podobných prípadoch.

Na základe systému vnútornej kontroly zavedeného Komisiou bola chyba zistená už počas auditu orgánu auditu a bola opravená prostredníctvom postupu schvaľovania účtovných závierok. Pozri aj odpoveď Komisie na bod 8.6.

Rámček 8.3

Komisia preskúma svoje vnútorné postupy s cieľom identifikovať akékoľvek ďalšie nákladovo efektívne opatrenia na zmiernenie rizika výskytu podobných prípadov v budúcnosti. V tomto konkrétnom prípade Komisia poznamenáva, že prijímateľ dostal usmernenie o tom, ako správne vykonať postup verejného obstarávania. Okrem toho k záverečnému finančnému výkazu, ktorý predložil prijímateľ, bolo priložené audítorské osvedčenie o vecných zisteniach podpísané schváleným audítorom. Komisia na úvodných stretnutiach vo všeobecnosti informuje všetkých prijímateľov zapojených do podprogramu Kultúra o pravidlách týkajúcich sa nákladov spojených so zadaním zákazky subdodávateľovi. Okrem toho sa v Praktických usmerneniach k riadeniu projektov (Practical Guidelines for managing your project), ktoré vydala agentúra EACEA, uvádzajú ďalšie usmernenia k príslušným pravidlám verejného obstarávania.

Preskúmanie vybraných systémov

Zdieľané riadenie AMIF a ISF

| 8.8 | Komisia sa zaviazala podrobne monitorovať implementáciu finančných prostriedkov posudzovaním výročných správ o implementácii, ktoré zasielajú členské štáty, a počas monitorovacích návštev.
  Z rámčeka 8.4 vyplýva pozitívny trend, pokiaľ ide o implementáciu celkových dostupných finančných prostriedkov na úrovni členských štátov (implementácia vo výške 14 % za obdobie 2014 – 2015, 24 % za obdobie 2014 – 2016 a 36 % za obdobie 2014 – 2017). |
| --- | --- |

8.8

Z rámčeka 8.4 vyplýva pozitívny trend, pokiaľ ide o implementáciu celkových dostupných finančných prostriedkov na úrovni členských štátov (implementácia vo výške 14 % za obdobie 2014 – 2015, 24 % za obdobie 2014 – 2016 a 36 % za obdobie 2014 – 2017).

| 8.9 | Komisia s uspokojením konštatuje, že všetky orgány stanovili podrobné postupy, ktoré spravidla dostatočne spĺňali požiadavky nariadení o fondoch AMIF a ISF. |
| --- | --- |

8.9

Rámček 8.5

| a) | Švédsko prijalo kroky na opravu zistených nedostatkov, ktoré keď sa primerane vykonajú, budú dostatočným riešením zistených nedostatkov. |
| --- | --- |

a)

Švédsko prijalo kroky na opravu zistených nedostatkov, ktoré keď sa primerane vykonajú, budú dostatočným riešením zistených nedostatkov.

| b) | Členské štáty zaviedli opatrenia (revidované kontrolné zoznamy a kontroly), ktoré keď sa primerane vykonajú, budú dostatočným riešením zistených nedostatkov. |
| --- | --- |

b)

Členské štáty zaviedli opatrenia (revidované kontrolné zoznamy a kontroly), ktoré keď sa primerane vykonajú, budú dostatočným riešením zistených nedostatkov.

| c) | Vnútroštátne orgány v Nemecku už prijali opatrenia na riešenie tohto nedostatku. Komisia spolu s nemeckým zodpovedným orgánom skontrolovala vykonávanie oznámených opatrení (aktualizácia internej príručky). |
| --- | --- |

c)

Vnútroštátne orgány v Nemecku už prijali opatrenia na riešenie tohto nedostatku. Komisia spolu s nemeckým zodpovedným orgánom skontrolovala vykonávanie oznámených opatrení (aktualizácia internej príručky).

| d) | Komisia spolu s belgickým zodpovedným orgánom skontroluje kroky prijaté na opravu tohto nedostatku.
  Pokiaľ ide o Španielsko, Európsky dvor audítorov zistil chybu vo výpočte predbežného financovania. Ide o chybu výpočtu, ktorá sa v rámci dotknutých projektov opraví pri platbe zostatku. Skutočnosť, že zostatkové sumy schválené v účtovných závierkach nepresahujú mieru spolufinancovania EÚ, je súčasťou administratívnych kontrol a kontrol na mieste vykonávaných zodpovedným orgánom. |
| --- | --- |

d)

Komisia spolu s belgickým zodpovedným orgánom skontroluje kroky prijaté na opravu tohto nedostatku.

Pokiaľ ide o Španielsko, Európsky dvor audítorov zistil chybu vo výpočte predbežného financovania. Ide o chybu výpočtu, ktorá sa v rámci dotknutých projektov opraví pri platbe zostatku. Skutočnosť, že zostatkové sumy schválené v účtovných závierkach nepresahujú mieru spolufinancovania EÚ, je súčasťou administratívnych kontrol a kontrol na mieste vykonávaných zodpovedným orgánom.

Priame/nepriame riadenie fondov AMIF a ISF

| 8.11 | Komisia s uspokojením konštatuje, že jej riadenie výziev na predkladanie návrhov a žiadostí o grant je účinné. |
| --- | --- |

8.11

Rámček 8.6

| a) | Oneskorenia, ktoré uviedol Európsky dvor audítorov, sú dôsledkom vysokého nárastu rozpočtu riadeného GR HOME a je potrebné ich zohľadniť v širšom kontexte komplexného politického prostredia, v ktorom GR HOME vykonáva svoju činnosť (migračná kríza). Prioritou je vždy uistenie o obsahu a o zákonnosti a správnosti. Tieto oneskorenia sa počas uplynulých rokov postupne zmenšovali. |
| --- | --- |

a)

Oneskorenia, ktoré uviedol Európsky dvor audítorov, sú dôsledkom vysokého nárastu rozpočtu riadeného GR HOME a je potrebné ich zohľadniť v širšom kontexte komplexného politického prostredia, v ktorom GR HOME vykonáva svoju činnosť (migračná kríza). Prioritou je vždy uistenie o obsahu a o zákonnosti a správnosti. Tieto oneskorenia sa počas uplynulých rokov postupne zmenšovali.

| b) | Vzhľadom na osobitnú povahu núdzovej pomoci v oblasti migrácie hodnotiaca komisia nemá vždy všetky potrebné informácie o každom prvku navrhovanej akcie. V mnohých prípadoch hodnotiaca komisia ponechala preskúmanie otázok, ako napríklad poskytovanie ukazovateľov výstupov a výsledkov alebo oprávnenosť osobitných položiek nákladov (vrátane toho, či sú nevyhnutné na vykonanie danej vedľajšej akcie alebo či sú odôvodnené) na fázu prípravy grantu v spolupráci s prijímateľom. V niektorých prípadoch, napríklad v tom, ktorý odhalil Európsky dvor audítorov, možno všetky konkrétne plánované prvky potvrdiť, až keď projekt už v skutočnosti prebieha. |
| --- | --- |

b)

Vzhľadom na osobitnú povahu núdzovej pomoci v oblasti migrácie hodnotiaca komisia nemá vždy všetky potrebné informácie o každom prvku navrhovanej akcie. V mnohých prípadoch hodnotiaca komisia ponechala preskúmanie otázok, ako napríklad poskytovanie ukazovateľov výstupov a výsledkov alebo oprávnenosť osobitných položiek nákladov (vrátane toho, či sú nevyhnutné na vykonanie danej vedľajšej akcie alebo či sú odôvodnené) na fázu prípravy grantu v spolupráci s prijímateľom. V niektorých prípadoch, napríklad v tom, ktorý odhalil Európsky dvor audítorov, možno všetky konkrétne plánované prvky potvrdiť, až keď projekt už v skutočnosti prebieha.

| c) | Komisia tieto prípady riešila uplatnením všeobecnej filozofie usmernení a zásad nariadenia o rozpočtových pravidlách. |
| --- | --- |

c)

Komisia tieto prípady riešila uplatnením všeobecnej filozofie usmernení a zásad nariadenia o rozpočtových pravidlách.

| d) | Komisia upraví svoje vnútorné usmernenia tak, aby objasnila požiadavky na dokumentáciu, ako aj to, v ktorých prípadoch sa budú kontrolovať dokumenty a preskúmavať postupy prijímateľov.
  Stratégie kontroly, ktoré má Komisia, sú založené na riziku a zohľadňujú sa v nich dostupné zdroje. |
| --- | --- |

d)

Komisia upraví svoje vnútorné usmernenia tak, aby objasnila požiadavky na dokumentáciu, ako aj to, v ktorých prípadoch sa budú kontrolovať dokumenty a preskúmavať postupy prijímateľov.

Stratégie kontroly, ktoré má Komisia, sú založené na riziku a zohľadňujú sa v nich dostupné zdroje.

Rámček 8.7

| a) | Komisia zbierala informácie od roku 2016 s cieľom aktualizovať jednotkové náklady stanovené v roku 2014, no považovala dostupné údaje za nedostatočné alebo za príliš nekvalitné na to, aby mohla vykovať nový výpočet jednotkových nákladov. Znamená to, že jednotkové náklady z roku 2014, ktoré sa použili v programoch rokov 2017 a 2018, boli založené na najlepších údajoch, aké boli v danom čase dostupné. |
| --- | --- |

a)

Komisia zbierala informácie od roku 2016 s cieľom aktualizovať jednotkové náklady stanovené v roku 2014, no považovala dostupné údaje za nedostatočné alebo za príliš nekvalitné na to, aby mohla vykovať nový výpočet jednotkových nákladov. Znamená to, že jednotkové náklady z roku 2014, ktoré sa použili v programoch rokov 2017 a 2018, boli založené na najlepších údajoch, aké boli v danom čase dostupné.

| b) | Komisia upraví svoje vnútorné usmernenia tak, aby objasnila požiadavky na dokumentáciu, ako aj to, v ktorých prípadoch sa budú kontrolovať dokumenty a preskúmavať postupy prijímateľov.

  Stratégie kontroly, ktoré má Komisia, sú založené na riziku a zohľadňujú sa v nich dostupné zdroje. |
| --- | --- |

b)

Komisia upraví svoje vnútorné usmernenia tak, aby objasnila požiadavky na dokumentáciu, ako aj to, v ktorých prípadoch sa budú kontrolovať dokumenty a preskúmavať postupy prijímateľov.

Stratégie kontroly, ktoré má Komisia, sú založené na riziku a zohľadňujú sa v nich dostupné zdroje.

Záver a odporúčania

Odporúčanie 8.1 (kontroly obstarávania)

Komisia odporúčanie 8.1 akceptuje.

Komisia upraví svoje vnútorné usmernenia tak, aby objasnila požiadavky na dokumentáciu, ako aj to, v ktorých prípadoch sa budú kontrolovať dokumenty a preskúmavať postupy prijímateľov.

Stratégie kontroly, ktoré má Komisia, sú založené na riziku a zohľadňujú sa v nich dostupné zdroje.

Komisia takisto poučí orgány členských štátov, aby konali adekvátne, v súlade s odporúčaniami Európskeho dvora audítorov.

Časť 2: Výkonnosť

| 8.20 | Nariadenia o fondoch AMIF a ISF obsahujú spoločné ukazovatele, ktoré členské štáty vykazujú ako súčasť výročnej správy o implementácii, ktorá sa predkladá Komisii. |
| --- | --- |

8.20

Komisia kontroluje vierohodnosť údajov poskytovaných členskými štátmi v rámci posúdenia uvedenej správy a v nadväznosti na odporúčania Útvaru pre vnútorný audit. Toto posúdenie vierohodnosti údajov o ukazovateľoch bolo podrobnejšie sformulované a zahrnuté v kontrolnom zozname položiek, ktoré majú byť posúdené.

Kapitola 9 — Globálna Európa

Odpovede Komisie na výročnú správu Európskeho dvora audítorov za rok 2018

Časť 1 – Správnosť transakcií

Rámček 9.3 — Neoprávnené výdavky zahrnuté do žiadosti o preplatenie nákladov

Prijímateľ oznámil Komisii, že sa medzičasom obrátil na zmluvného partnera, ktorý uznal, že náklady oznámené Organizácii OSN pre priemyselný rozvoj (UNIDO) predstavujú účtovnú chybu a že sa zodpovedajúcim spôsobom stornujú.

| 9.11. | Pokiaľ ide o rozpočtovú podporu, kritériá oprávnenosti sa dôkladne posudzujú vo fáze návrhu a vo fáze vyplácania v súlade s usmerneniami o rozpočtovej podpore. V záveroch Rady z roku 2012 o rozpočtovej podpore sa uvádza: EÚ bude „uplatňovať dynamický prístup k oprávnenosti, ktorý bude prispôsobený konkrétnym potrebám, pričom sa bude zameriavať na dosahovanie pokroku pri vykonávaní dôveryhodných a relevantných stratégií reformy sektorov.“ |
| --- | --- |

9.11.

| 9.12. | Konceptuálny prístup v súvislosti so zlučovaním príspevkov Komisie na projekty s viacerými darcami s príspevkami ostatných darcov je stanovený v článku 155 ods. 5 nariadenia o rozpočtových pravidlách a má sa uplatňovať vo všetkých prípadoch, keď je podpísaná dohoda o delegovaní a príslušná akcia je spolufinancovaná s inými darcami/organizáciami. |
| --- | --- |

9.12.

Štúdia o zvyškovej chybovosti GR NEAR za rok 2018

| 9.15. | Komisia považuje štúdiu o zvyškovej chybovosti za vhodnú na účely poskytnutia uistenia povoľujúcemu úradníkovi vymenovanému delegovaním. V posledných dvoch výročných správach Dvor audítorov posudzoval metodiku používanú v rámci štúdie o zvyškovej chybovosti a dospel k záveru, že je vo všeobecnosti vhodná na daný účel. Komisia vykonala všetky odporúčania Európskeho dvora audítorov týkajúce sa štúdie o zvyškovej chybovosti. |
| --- | --- |

9.15.

| 9.17. | V kontexte štúdie o zvyškovej chybovosti Komisia poukazuje na to, že v prípade plného spoľahnutia sa na predchádzajúcu kontrolnú prácu sa pri výpočte v štúdii o zvyškovej chybovosti v súlade s metodikou zohľadnili chyby zistené pôvodnými audítormi, ktoré neboli opravené. Komisia sa preto domnieva, že zistené riziko nedosiahnutia cieľa je nízke. Okrem toho, ak sa pri transakciách plne spolieha na výsledky predchádzajúcich kontrol, vykonávajú sa tieto postupy: podrobné preskúmanie skoršej kontrolnej činnosti; zdokumentovanie rizika zvyškovej chybovosti v nadväznosti na kontrolnú prácu; potvrdenie prípadného vymáhania súm. |
| --- | --- |

9.17.

| 9.21. | Pokiaľ ide o výročnú správu o činnosti GR DEVCO a štúdiu o zvyškovej chybovosti, pozri odpovede Komisie na body 28 až 34 vo výročnej správe o ERF. |
| --- | --- |

9.21.

Závery a odporúčania

| 9.23. | Komisia sa domnieva, že časť odporúčania, aby sa používali tabuľky kvality v prípade vykonávania overenia výdavkov zadaného príjemcami, už viac nie je uplatniteľná. Nové a revidované zadávacie podmienky majú rovnaký cieľ: zlepšenie kvality auditov a overovania výdavkov. |
| --- | --- |

9.23.

Odporúčanie 1 (medzinárodné organizácie)

Komisia toto odporúčanie akceptuje. Komisia zavedie systém bezprostredného kontaktu s medzinárodnými organizáciami na centrálnej úrovni vždy, keď Európsky dvor audítorov vyberie do vzorky ich operácie.

Odporúčanie 2 (metodika GR NEAR používaná pri vypracúvaní štúdie o zvyškovej chybovosti)

Komisia toto odporúčanie akceptuje.

Odporúčanie 3 (nápravná schopnosť GR ECHO)

Komisia toto odporúčanie akceptuje.

Časť 2 – Výkonnosť

Rámček 9.6 – Problémy s výkonnosťou kontrolovaných projektov

Počet účastníkov bol menší, ako sa predpokladalo, a to prevažne v dôsledku klimatických podmienok. Zložka odbornej prípravy predstavuje menej ako 3,5 % financovaných činností.

Na základe záverečnej správy a finančnej správy delegácia zhodnotila, že zmluvou sa dosiahli ukazovatele na úrovni celkových a špecifických cieľov (vplyv a výsledok).

Spoločné demonštračné cvičenie muselo byť nahradené cvičením založeným na reálnych údajoch v dôsledku zvýšenia hladiny rieky Sáva a vyhlásenia núdzovej situácie v reakcii na povodne v čase konania cvičenia.

Kapitola 10 — Administratíva

Odpovede Komisie na výročnú správu Európskeho dvora audítorov za rok 2018

| 10.11. | Parlament súhlasí s tým, že vzhľadom na špecifický kontext (nutnosť vykonať práce v krátkom čase vo vtedajšej bezpečnostnej situácii a malý počet dodávateľov konkrétnych materiálov) sa mohlo stať, že hospodárska súťaž nebola optimálna. Nové rámcové zmluvy uzatvorené v tomto sektore s piatimi dodávateľmi sú založené na opätovnom otvorení súťaže s cieľom zabezpečiť primeranú cenovú súťaž. |
| --- | --- |

10.11.

Odpovede Komisie na výročnú správu Európskeho dvora audítorov za rok 2018

Správnosť transakcií

| 10.8. | Komisia už zaviedla viacero opatrení na ďalšie zlepšenie aktualizácie informácií o osobnej situácii a správy rodinných prídavkov. Okrem toho v súčasnosti vykonáva kontrolu všetkých situácií nedeklarovaných prídavkov získaných z iných zdrojov. |
| --- | --- |

10.8.

10.12 a 10.13. Komisia chce zdôrazniť, že vybrané postupy týkajúce sa bezpečnosti boli postupmi týkajúcimi sa zákaziek so strednou a nízkou hodnotou, a teda pod prahovými hodnotami stanovenými v nariadení o rozpočtových pravidlách; s výnimkou jedného postupu týkajúceho sa zákazky s vysokou hodnotou, pri ktorom sa nezistili žiadne problémy.

Komisia berie na vedomie pripomienky, ktoré boli vyjadrené v prípade postupov verejného obstarávania týkajúcich sa zákaziek so strednou a nízkou hodnotou, a chce zdôrazniť veľmi špecifický kontext, v ktorom sa činnosti vykonávali a ktorý je uvedený v bode 10.9. Povaha zistení sa bude najprv analyzovať a následne sa odstránia nedostatky vo vnútornej kontrole prostredníctvom implementácie špecifického akčného plánu.

Záver a odporúčania

Odporúčanie 10.1 (rodinné prídavky)

Komisia akceptuje toto odporúčanie a už prijala opatrenia na ďalšie zlepšenie správy rodinných prídavkov a aktualizácie osobnej situácie:

| — | používanie IT nástroja SYSPER na jednoduchšie a priame kódovanie zamestnancami, |
| --- | --- |

—

používanie IT nástroja SYSPER na jednoduchšie a priame kódovanie zamestnancami,

| — | práva udelené na obmedzené obdobie alebo s konkrétnym dátumom skončenia platnosti práv, čo umožňuje pravidelné kontroly, |
| --- | --- |

—

práva udelené na obmedzené obdobie alebo s konkrétnym dátumom skončenia platnosti práv, čo umožňuje pravidelné kontroly,

| — | rozšírenie komunikácie prostredníctvom špecializovaných kanálov a výmeny informácií o povinnosti zamestnancov aktualizovať informácie. |
| --- | --- |

—

rozšírenie komunikácie prostredníctvom špecializovaných kanálov a výmeny informácií o povinnosti zamestnancov aktualizovať informácie.

Komisia okrem toho vykonáva aktualizáciu všetkých relevantných spisov, ktorá by sa mala ukončiť do konca roka 2019.

---

INFORMÁCIE INŠTITÚCIÍ, ORGÁNOV, ÚRADOV A AGENTÚR EURÓPSKEJ ÚNIE

| 8.10.2019 | SK | Úradný vestník Európskej únie | C 340/269 |
| --- | --- | --- | --- |

8.10.2019

SK

Úradný vestník Európskej únie

C 340/269

---

VÝROČNÁ SPRÁVA O AKTIVITÁCH FINANCOVANÝCH Z 8., 9., 10. A 11. EURÓPSKEHO ROZVOJOVÉHO FONDU (ERF)

(2019/C 340/02)

OBSAH

| ERF – | Výročná správa o aktivitách financovaných z 8., 9., 10. a 11. Európskeho rozvojového fondu (ERF) | 273 |
| --- | --- | --- |

ERF –

| Odpovede Komisie | 295 |
| --- | --- |

Výročná správa o aktivitách financovaných z 8., 9., 10. a 11. Európskeho rozvojového fondu (ERF) za rozpočtový rok 2018

OBSAH

| Úvod | 1 – 5 |
| --- | --- |

| Stručný opis Európskych rozvojových fondov | 2 – 5 |
| --- | --- |

| Kapitola I – Finančné plnenie 8., 9., 10. a 11. ERF | 6 – 9 |
| --- | --- |

| Kapitola II – Vyhlásenie EDA o vierohodnosti týkajúce sa ERF | I – 37 |
| --- | --- |

| Vyhlásenie EDA o vierohodnosti týkajúce sa 8., 9., 10. a 11. ERF pre Európsky parlament a Radu – Správa nezávislého audítora | I – XXI |
| --- | --- |

| Informácie na podporu vyhlásenia o vierohodnosti | 10 – 37 |
| --- | --- |

| Rozsah auditu a audítorský prístup | 10 – 14 |
| --- | --- |

| Spoľahlivosť účtovnej závierky | 15 |
| --- | --- |

| Správnosť transakcií | 16 – 22 |
| --- | --- |

| Výročná správa o činnosti a ďalšie mechanizmy riadenia | 23 – 37 |
| --- | --- |

| Záver a odporúčania | 38 – 41 |
| --- | --- |

| Záver | 38 – 39 |
| --- | --- |

| Odporúčania | 40 – 41 |
| --- | --- |

| Kapitola III – Výkonnosť | 42 – 43 |
| --- | --- |

| Príloha I – | Výsledky testovania transakcií týkajúcich sa Európskych rozvojových fondov |
| --- | --- |

Príloha I –

| Príloha II – | Platby ERF v roku 2018 podľa hlavných regiónov |
| --- | --- |

Príloha II –

| Príloha III – | Kontrola prijatia opatrení na základe predchádzajúcich odporúčaní pre Európske rozvojové fondy |
| --- | --- |

Príloha III –

Úvod

| 1. | V tejto výročnej správe sú uvedené naše zistenia týkajúce sa 8., 9., 10. a 11. Európskeho rozvojového fondu (ERF). V 
  rámčeku 1
  sa nachádza prehľad činností a výdavkov v tejto oblasti v roku 2018.






  Rámček 1


  Európske rozvojové fondy – finančný prehľad za rok 2018


















  (1) | V súlade s jednotnou definíciou príslušných transakcií (podrobnosti pozri v bode 13
  prílohy 1.1
  k výročnej správe EDA o plnení rozpočtu za rozpočtový rok 2018). |
| --- | --- | --- |

1.

Rámček 1

Európske rozvojové fondy – finančný prehľad za rok 2018

Image 64

Image 65

(1)

V súlade s jednotnou definíciou príslušných transakcií (podrobnosti pozri v bode 13
  prílohy 1.1
  k výročnej správe EDA o plnení rozpočtu za rozpočtový rok 2018).

| Zdroj: | EDA na základe konsolidovanej účtovnej závierky 8., 9., 10. a 11. ERF a výročnej správy GR DEVCO o činnosti za rok 2018. |
| --- | --- |

Zdroj:

EDA na základe konsolidovanej účtovnej závierky 8., 9., 10. a 11. ERF a výročnej správy GR DEVCO o činnosti za rok 2018.

Stručný opis Európskych rozvojových fondov

| 2. | ERF sú od roku 1959 hlavným nástrojom poskytovania pomoci Európskej únie (EÚ) na rozvojovú spoluprácu africkým, karibským a tichomorským (AKT) štátom a zámorským krajinám a územiam (ZKÚ). Dohoda o partnerstve, podpísaná v Cotonou 23. júna 2000 na obdobie 20 rokov („dohoda z Cotonou“), je súčasným rámcom pre vzťahy EÚ s krajinami AKT a ZKÚ. Hlavným cieľom dohody je zmiernenie a napokon odstránenie chudoby. |
| --- | --- |

2.

| 3. | ERF majú špecifický charakter:






  a) | financujú ich členské štáty podľa kvót alebo „kľúčov určujúcich výšku príspevku“, ktoré stanovujú vlády členských štátov zasadajúcich v Rade Európskej únie; |
| --- | --- | --- |

3.

a)

financujú ich členské štáty podľa kvót alebo „kľúčov určujúcich výšku príspevku“, ktoré stanovujú vlády členských štátov zasadajúcich v Rade Európskej únie;

| b) | spravuje ich Komisia, mimo rámca všeobecného rozpočtu EÚ, a Európska investičná banka (EIB); |
| --- | --- |

b)

spravuje ich Komisia, mimo rámca všeobecného rozpočtu EÚ, a Európska investičná banka (EIB);

| c) | z dôvodu medzivládnej povahy ERF má Európsky parlament obmedzenejší vplyv na ich fungovanie ako pri nástrojoch rozvojovej spolupráce financovaných zo všeobecného rozpočtu EÚ konkrétne v tom, že nezasahuje do stanovovania a prideľovania zdrojov ERF. Európsky parlament je však orgánom udeľujúcim absolutórium s výnimkou investičného nástroja, ktorý riadi EIB, a je preto mimo rozsahu nášho auditu (1) (2); |
| --- | --- |

c)

z dôvodu medzivládnej povahy ERF má Európsky parlament obmedzenejší vplyv na ich fungovanie ako pri nástrojoch rozvojovej spolupráce financovaných zo všeobecného rozpočtu EÚ konkrétne v tom, že nezasahuje do stanovovania a prideľovania zdrojov ERF. Európsky parlament je však orgánom udeľujúcim absolutórium s výnimkou investičného nástroja, ktorý riadi EIB, a je preto mimo rozsahu nášho auditu (1) (2);

| d) | na ERF sa nevzťahuje zásada ročnej platnosti rozpočtu: dohody o ERF sa zvyčajne uzatvárajú na záväzné obdobie piatich až siedmich rokov a platby možno uhrádzať v priebehu omnoho dlhšieho obdobia. |
| --- | --- |

d)

na ERF sa nevzťahuje zásada ročnej platnosti rozpočtu: dohody o ERF sa zvyčajne uzatvárajú na záväzné obdobie piatich až siedmich rokov a platby možno uhrádzať v priebehu omnoho dlhšieho obdobia.

| 4. | ERF spravuje takmer výhradne Generálne riaditeľstvo Komisie pre medzinárodnú spoluprácu a rozvoj (GR DEVCO) (3). |
| --- | --- |

4.

| 5. | Výdavky, ktorými sa zaoberá táto správa, sú vynakladané prostredníctvom rôznych metód (4) používaných v 79 krajinách. |
| --- | --- |

5.

Kapitola I – Finančné plnenie 8., 9., 10. a 11. ERF

| 6. | Výška rozpočtových prostriedkov v 8. ERF (1995 – 2000) bola 12 840 mil. EUR, v 9. ERF (2000 – 2007) 13 800 mil. EUR a v 10. ERF (2008 – 2013) 22 682 mil. EUR. |
| --- | --- |

6.

| 7. | Interná dohoda, na základe ktorej sa zriaďuje 11. ERF (5)(2015 – 2020), nadobudla účinnosť 1. marca 2015 (6). Celková výška prostriedkov v 11. ERF je 30 506 mil. EUR (7), z ktorých suma vo výške 29 089 mil. EUR je pridelená štátom AKT a suma vo výške 364,5 mil. EUR ZKÚ. |
| --- | --- |

7.

| 8. | V 
  rámčeku 2
  sú uvedené údaje o využívaní ERF v roku 2018 aj kumulatívne.






  Rámček 2


  Využívanie zdrojov ERF k 31. decembru 2018





















  (mil. EUR) |
| --- | --- |
| | | Stav na konci roku 2017 | Plnenie rozpočtu v rozpočtovom roku 2018 (čisté sumy) (13) | Stav na konci roku 2018 | |
| | | Spolu | Miera plnenia (9) | 8. ERF (10) | 9. ERF (10) | 10. ERF | 11. ERF (10) | Spolu | 8. ERF | 9. ERF | 10. ERF | 11. ERF | Spolu | Miera plnenia (9) | |
| | A – | ZDROJE (8) |

8.

Rámček 2

Využívanie zdrojov ERF k 31. decembru 2018

(mil. EUR)

Stav na konci roku 2017

Plnenie rozpočtu v rozpočtovom roku 2018 (čisté sumy) (13)

Stav na konci roku 2018

Spolu

Miera plnenia (9)

8. ERF (10)

9. ERF (10)

10. ERF

11. ERF (10)

Spolu

8. ERF

9. ERF

10. ERF

11. ERF

Spolu

Miera plnenia (9)

A –

76 924

–7

–40

–65

126

14

10 378

15 390

21 423

29 747

76 938

| B – | VYUŽITIE |
| --- | --- |

B –

| 1. | Rámcové záväzky (11) |
| --- | --- |

1.

65 852

8,6  %

–4

–33

–147

4 332

4 148

10 378

15 358

20 905

23 359

70 000

9,1  %

| 2. | Individuálne záväzky (12) |
| --- | --- |

2.

59 243

7,7  %

0

16

236

4 687

4 939

10 376

15 305

20 361

18 140

64 182

8,3  %

| 3. | Platby |
| --- | --- |

3.

49 498

6,4  %

0

23

1 076

2 970

4 069

10 375

15 187

18 829

9 176

53 567

7,0  %

| C – | Neuhradené platby (B1-B3) |
| --- | --- |

C –

16 354

2,1  %

3

171

2 076

14 183

16 433

2,1  %

| D – | Disponibilný zostatok (A-B1) |
| --- | --- |

D –

11 072

1,4  %

0

32

518

6 388

6 938

0,9  %

| Zdroj: | Európsky dvor audítorov na základe konsolidovanej účtovnej závierky 8., 9., 10. a 11. ERF za rok 2018. Predložené údaje nezahŕňajú časť ERF, ktorú spravuje EIB. |
| --- | --- |

Zdroj:

Európsky dvor audítorov na základe konsolidovanej účtovnej závierky 8., 9., 10. a 11. ERF za rok 2018. Predložené údaje nezahŕňajú časť ERF, ktorú spravuje EIB.

| 9. | V roku 2018 GR DEVCO ďalej usilovalo o zníženie starého predbežného financovania a nevyčerpaných záväzkov s cieľom 25 % (14) (pozri
  rámček 3
  ).






  Rámček 3


  Kľúčové ukazovatele výkonnosti týkajúce sa znižovania starého predbežného financovania, starých nevyčerpaných záväzkov a starých zmlúv s uplynutou platnosťou






  GR DEVCO prekročilo svoj cieľ, keď v rámci celej oblasti, za ktorú zodpovedá, znížilo objem starého predbežného financovania o 43,79 % (40,33 % v prípade ERF) a objem starých nevyčerpaných záväzkov o 39,71 % (37,10 % v prípade ERF).
  GR DEVCO taktiež splnilo svoj cieľ pre kľúčový ukazovateľ výkonnosti týkajúci sa podielu starých zmlúv s uplynutou platnosťou, keď dosiahlo 13,88 % (cieľová hodnota do 15 %). Hoci v prípade ERF cieľ splnený nebol, percentuálny podiel týchto zmlúv v porovnaní s rokom 2017 bol lepší. Podobne ako v predchádzajúcich rokoch je hlavným dôvodom rozdielu medzi ERF a zvyškom oblasti, za ktorú GR DEVCO zodpovedá, skutočnosť, že je technicky náročné uzatvárať zmluvy v rámci ERF, pokiaľ existujú nevyplatené príkazy na vymáhanie. Na základe nového postupu zavedeného v septembri 2017 sa GR DEVCO podarilo znížiť daný podiel z 18,75 % v roku 2017 na 17,27 % v roku 2018. |
| --- | --- |

9.

Rámček 3

Kľúčové ukazovatele výkonnosti týkajúce sa znižovania starého predbežného financovania, starých nevyčerpaných záväzkov a starých zmlúv s uplynutou platnosťou

GR DEVCO prekročilo svoj cieľ, keď v rámci celej oblasti, za ktorú zodpovedá, znížilo objem starého predbežného financovania o 43,79 % (40,33 % v prípade ERF) a objem starých nevyčerpaných záväzkov o 39,71 % (37,10 % v prípade ERF).

GR DEVCO taktiež splnilo svoj cieľ pre kľúčový ukazovateľ výkonnosti týkajúci sa podielu starých zmlúv s uplynutou platnosťou, keď dosiahlo 13,88 % (cieľová hodnota do 15 %). Hoci v prípade ERF cieľ splnený nebol, percentuálny podiel týchto zmlúv v porovnaní s rokom 2017 bol lepší. Podobne ako v predchádzajúcich rokoch je hlavným dôvodom rozdielu medzi ERF a zvyškom oblasti, za ktorú GR DEVCO zodpovedá, skutočnosť, že je technicky náročné uzatvárať zmluvy v rámci ERF, pokiaľ existujú nevyplatené príkazy na vymáhanie. Na základe nového postupu zavedeného v septembri 2017 sa GR DEVCO podarilo znížiť daný podiel z 18,75 % v roku 2017 na 17,27 % v roku 2018.

Kapitola II – Vyhlásenie EDA o vierohodnosti týkajúce sa ERF

Vyhlásenie EDA o vierohodnosti týkajúce sa 8., 9., 10. a 11. ERF pre Európsky parlament a Radu – Správa nezávislého audítora

Stanovisko

| I. | Kontrolovali sme:






  a) | ročnú účtovnú závierku 8., 9., 10. a 11. ERF za rozpočtový rok končiaci sa 31. decembra 2018, ktorá pozostáva z výkazu finančných výsledkov, výkazu peňažných tokov, výkazu zmien čistých aktív a správy o finančnom hospodárení a ktorá bola schválená Komisiou dňa 26. júna 2019; |
| --- | --- | --- |

I.

a)

ročnú účtovnú závierku 8., 9., 10. a 11. ERF za rozpočtový rok končiaci sa 31. decembra 2018, ktorá pozostáva z výkazu finančných výsledkov, výkazu peňažných tokov, výkazu zmien čistých aktív a správy o finančnom hospodárení a ktorá bola schválená Komisiou dňa 26. júna 2019;

| b) | zákonnosť a správnosť príslušných transakcií, ktorých finančné riadenie patrí do právomoci Komisie (15). |
| --- | --- |

b)

zákonnosť a správnosť príslušných transakcií, ktorých finančné riadenie patrí do právomoci Komisie (15).

Spoľahlivosť účtovnej závierky

| Stanovisko k spoľahlivosti účtovnej závierky









  II. | Zastávame názor, že ročná účtovná závierka 8., 9., 10. a 11. ERF za rok končiaci sa 31. decembra 2018 vyjadruje verne zo všetkých významných hľadísk finančnú situáciu ERF k 31. decembru 2018, ako aj výsledky transakcií, peňažné toky a zmeny čistých aktív za príslušný rozpočtový rok v súlade s nariadením o rozpočtových pravidlách, ktoré sa vzťahujú na ERF, a účtovnými pravidlami vychádzajúcimi z medzinárodne prijatých účtovných štandardov pre verejný sektor. |
| --- | --- |

Stanovisko k spoľahlivosti účtovnej závierky

II.

Zákonnosť a správnosť príslušných transakcií

Príjmy

| Stanovisko k zákonnosti a správnosti príjmov









  III. | Zastávame názor, že príslušné príjmy zaznamenané v účtovnej závierke za rok končiaci sa 31. decembra 2018 sú zo všetkých významných hľadísk zákonné a správne. |
| --- | --- |

Stanovisko k zákonnosti a správnosti príjmov

III.

Výdavky

| Záporný výrok k zákonnosti a správnosti výdavkov









  IV. | Zastávame názor, že vzhľadom na dôležitosť skutočnosti opísanej v bode týkajúcom sa základu pre vyjadrenie záporného výroku k zákonnosti a správnosti výdavkov sú výdavky schválené v účtovnej závierke za rok končiaci sa 31. decembra 2018 významne ovplyvnené chybami. |
| --- | --- |

Záporný výrok k zákonnosti a správnosti výdavkov

IV.

Základ pre vyjadrenie výroku

| V. | Audit sme vykonali v súlade s medzinárodnými audítorskými štandardmi (ISA) a etickým kódexom IFAC a medzinárodnými štandardmi najvyšších kontrolných inštitúcií INTOSAI (ISSAI). Naše povinnosti vyplývajúce z týchto štandardov a kódov sú podrobnejšie opísané v časti tejto správy týkajúcej sa zodpovednosti audítora. Splnili sme tiež požiadavky nezávislosti a etické povinnosti v súlade s etickým kódexom účtovných odborníkov, ktorý vydala Medzinárodná rada pre etické štandardy pre účtovníkov. Sme presvedčení, že sme získali dostatočné a primerané audítorské dôkazy na vyjadrenie stanoviska. |
| --- | --- |

V.

Základ pre vyjadrenie záporného výroku k zákonnosti a správnosti výdavkov

| VI. | Výdavky zaznamenané v roku 2018 v rámci 8., 9., 10. a 11. ERF sú významne ovplyvnené chybami. Náš odhad chybovosti výdavkov schválených v účtovnej závierke predstavuje 5,2 %. |
| --- | --- |

VI.

Hlavné záležitosti týkajúce sa auditu

| VII. | Hlavnými záležitosťami týkajúcimi sa auditu sú tie, ktoré sme podľa nášho odborného úsudku považovali za najvýznamnejšie v rámci nášho auditu finančných výkazov za príslušné obdobie. Týmto záležitostiam sme sa venovali v kontexte nášho auditu finančných výkazov ako celku, ako aj pri formulovaní nášho stanoviska k nim, no k týmto záležitostiam nevyjadrujeme osobitné stanovisko. |
| --- | --- |

VII.

Časovo rozlíšené náklady

| VIII. | Posudzovali sme časovo rozlíšené náklady uvedené v účtovnej závierke (pozri poznámku 2.8), ktoré sú vo veľkej miere predmetom odhadu. Na konci roka 2018 Komisia odhadovala, že oprávnené výdavky, ktoré vznikli, ale prijímatelia ich ešte nevykázali, predstavovali 5 133 mil. EUR (na konci roka 2017: 4 653 mil. EUR). |
| --- | --- |

VIII.

| IX. | Preskúmali sme výpočet týchto odhadov výdavkov budúcich období a preverili vzorku 30 jednotlivých zmlúv s cieľom posúdiť riziko nesprávnosti súm časového rozlíšenia. Na základe vykonanej práce sme dospeli k záveru, že časovo rozlíšené náklady v konečnej účtovnej závierke boli primerané. |
| --- | --- |

IX.

Možný dosah vystúpenia Spojeného kráľovstva z Európskej únie na účtovnú závierku ERF za rok 2018

| X. | Dňa 29. marca 2017 Spojené kráľovstvo oficiálne oznámilo Európskej rade svoje rozhodnutie vystúpiť z EÚ. Dňa 19. marca 2018 zverejnila Komisia návrh dohody o vystúpení, ktorý v hlavných rysoch opisoval pokrok dosiahnutý pri rokovaniach so Spojeným kráľovstvom. V návrhu dohody o vystúpení sa uvádza, že Spojené kráľovstvo zostane zmluvnou stranou ERF až do uzavretia 11. ERF a všetkých predchádzajúcich neuzavretých ERF a prevezme rovnaké záväzky ako členské štáty podľa vnútornej dohody, ktorou bol 11. ERF zriadený, ako aj záväzky plynúce z predchádzajúcich ERF až do ich uzavretia. |
| --- | --- |

X.

| XI. | V návrhu dohody o vystúpení sa tiež uvádza, že ak sumy z projektov 10. ERF alebo predchádzajúcich ERF neboli viazané alebo bola zrušená ich viazanosť k dátumu, kedy táto dohoda nadobudne účinnosť, podiel Spojeného kráľovstva na týchto sumách nebude znovu použitý. To isté platí o podiele Spojeného kráľovstva na finančných prostriedkoch 11. ERF, ktoré nebudú viazané alebo ktorých viazanosť bola zrušená po 31. decembri 2020. Rokovania o vystúpení Spojeného kráľovstva z Európske únie stále prebiehajú, takže zatiaľ nebolo potvrdené konečné znenie dohody. |
| --- | --- |

XI.

| XII. | Na základe toho nie je vykázaný žiadny finančný vplyv na účtovnú závierku ERF. Dospeli sme k záveru, že účtovná závierka ERF k 31. decembru 2018 správne odráža stav procesu vystúpenia k danému dátumu. |
| --- | --- |

XII.

Zodpovednosť vedenia

| XIII. | V súlade s článkami 310 až 325 ZFEÚ a s nariadením o rozpočtových pravidlách pre 11. ERF vedenie zodpovedá za vyhotovenie a predloženie ročnej účtovnej závierky ERF na základe medzinárodne prijatých účtovných štandardov pre verejný sektor a za zákonnosť a správnosť príslušných transakcií. Táto zodpovednosť zahŕňa návrh, vykonávanie a udržiavanie vnútorných kontrol relevantných pre zostavenie a predloženie finančných výkazov, v ktorých sa nenachádzajú významné nesprávnosti v dôsledku podvodu alebo chyby. Komisia nesie konečnú zodpovednosť za zákonnosť a správnosť príslušných transakcií účtovnej závierky ERF. |
| --- | --- |

XIII.

| XIV. | Pri vyhotovovaní účtovnej závierky ERF je Komisia zodpovedná za posúdenie schopnosti ERF zabezpečiť nepretržitosť činnosti, za zverejnenie všetkých relevantných záležitostí a za používanie účtovníctva založeného na predpoklade nepretržitosti činnosti, ak nezamýšľa účtovnú jednotku zlikvidovať alebo ukončiť jej činnosť, alebo nemá inú reálnu možnosť, ako to uskutočniť. |
| --- | --- |

XIV.

| XV. | Komisia zodpovedá za dohľad nad postupom finančného výkazníctva ERF. |
| --- | --- |

XV.

Zodpovednosť audítora za audit účtovnej závierky ERF a príslušných transakcií

| XVI. | Naším cieľom je získať primerané uistenie o tom, či sa v účtovnej závierke ERF nenachádzajú významné nesprávnosti a či sú príslušné transakcie zákonné a správne, a na základe nášho auditu poskytnúť Európskemu parlamentu a Rade vyhlásenie o vierohodnosti týkajúce sa spoľahlivosti účtovnej závierky a zákonnosti a správnosti príslušných transakcií. Primerané uistenie predstavuje vysoký stupeň uistenia, nie je však zárukou, že sa pri audite odhalia všetky významné nesprávnosti či porušenie pravidiel. Môžu vzniknúť v dôsledku podvodu alebo chyby a považujú sa za významné, ak možno odôvodnene očakávať, že by jednotlivo alebo súhrnne ovplyvnili ekonomické rozhodnutia prijaté na základe tejto účtovnej závierky ERF. |
| --- | --- |

XVI.

| XVII. | V súlade s ISA a ISSAI počas celého auditu uplatňujeme odborný úsudok a zachovávame kritické myslenie. Ďalej:






  — | určujeme a posudzujeme riziká významných nesprávností v účtovnej závierke ERF, ako i riziko významného nesúladu príslušných transakcií s požiadavkami právneho rámca ERF, či už z dôvodu podvodu alebo chyby. navrhujeme a vykonávame audítorské postupy, ktoré na tieto riziká reagujú, a získavame audítorské dôkazy, ktoré predstavujú dostatočný a primeraný základ na vyjadrenie stanoviska. Prípady významných nesprávností alebo porušenia pravidiel vyplývajúce z podvodu sa zisťujú ťažšie ako prípady, ktoré vznikli v dôsledku chýb, pretože podvod môže zahŕňať kolúziu, falšovanie, úmyselné opomenutie, skresľovanie skutočností alebo obchádzanie vnútornej kontroly. V takýchto prípadoch je preto riziko, že sa neodhalia, vyššie. |
| --- | --- | --- |

XVII.

—

určujeme a posudzujeme riziká významných nesprávností v účtovnej závierke ERF, ako i riziko významného nesúladu príslušných transakcií s požiadavkami právneho rámca ERF, či už z dôvodu podvodu alebo chyby. navrhujeme a vykonávame audítorské postupy, ktoré na tieto riziká reagujú, a získavame audítorské dôkazy, ktoré predstavujú dostatočný a primeraný základ na vyjadrenie stanoviska. Prípady významných nesprávností alebo porušenia pravidiel vyplývajúce z podvodu sa zisťujú ťažšie ako prípady, ktoré vznikli v dôsledku chýb, pretože podvod môže zahŕňať kolúziu, falšovanie, úmyselné opomenutie, skresľovanie skutočností alebo obchádzanie vnútornej kontroly. V takýchto prípadoch je preto riziko, že sa neodhalia, vyššie.

| — | rozumieme vnútornej kontrole, ktorá je relevantná pre audit, s cieľom navrhnúť vhodné audítorské postupy, nie však na účel vyjadrenia stanoviska k účinnosti vnútornej kontroly, |
| --- | --- |

—

rozumieme vnútornej kontrole, ktorá je relevantná pre audit, s cieľom navrhnúť vhodné audítorské postupy, nie však na účel vyjadrenia stanoviska k účinnosti vnútornej kontroly,

| — | hodnotíme primeranosť účtových postupov uplatnených vedením a primeranosť účtovných odhadov vedenia a súvisiacich zverejnených informácií, |
| --- | --- |

—

hodnotíme primeranosť účtových postupov uplatnených vedením a primeranosť účtovných odhadov vedenia a súvisiacich zverejnených informácií,

| — | vyslovujeme záver o tom, či vedenie vhodne uplatnilo účtovníctvo založené na predpoklade nepretržitosti činnosti a na základe získaných audítorských dôkazov o tom, či existuje významná neistota týkajúca sa udalostí alebo podmienok, ktoré môžu vyvolať závažnú pochybnosť o schopnosti ERF naďalej nepretržite pokračovať v činnosti. Ak dospejeme k záveru, že takáto významná neistota existuje, sme povinní v našej audítorskej správe upozorniť na príslušné informácie zverejnené v účtovnej závierke ERF alebo ak tieto informácie nie sú dostatočné, vyjadriť modifikované stanovisko. Naše závery sa zakladajú na audítorských dôkazoch získaných do dátumu našej správy. Budúce udalosti či podmienky však môžu viesť k tomu, že účtovná jednotka už nebude ďalej nepretržite pokračovať v činnosti. |
| --- | --- |

—

vyslovujeme záver o tom, či vedenie vhodne uplatnilo účtovníctvo založené na predpoklade nepretržitosti činnosti a na základe získaných audítorských dôkazov o tom, či existuje významná neistota týkajúca sa udalostí alebo podmienok, ktoré môžu vyvolať závažnú pochybnosť o schopnosti ERF naďalej nepretržite pokračovať v činnosti. Ak dospejeme k záveru, že takáto významná neistota existuje, sme povinní v našej audítorskej správe upozorniť na príslušné informácie zverejnené v účtovnej závierke ERF alebo ak tieto informácie nie sú dostatočné, vyjadriť modifikované stanovisko. Naše závery sa zakladajú na audítorských dôkazoch získaných do dátumu našej správy. Budúce udalosti či podmienky však môžu viesť k tomu, že účtovná jednotka už nebude ďalej nepretržite pokračovať v činnosti.

| — | hodnotíme celkovú prezentáciu, štruktúru a obsah ročnej účtovnej závierky, vrátane všetkých zverejnených informácií, a posudzujeme, či ročná účtovná závierka verne odráža príslušné transakcie a udalosti. |
| --- | --- |

—

hodnotíme celkovú prezentáciu, štruktúru a obsah ročnej účtovnej závierky, vrátane všetkých zverejnených informácií, a posudzujeme, či ročná účtovná závierka verne odráža príslušné transakcie a udalosti.

| XVIII. | S vedením komunikujeme okrem iného o plánovanom rozsahu a načasovaní auditu a o významných kontrolných zisteniach vrátane zistení o prípadných závažných nedostatkoch vo vnútornej kontrole. |
| --- | --- |

XVIII.

| XIX. | V súvislosti s príjmami preverujeme všetky príspevky členských štátov a vzorku ďalších druhov príjmových transakcií. |
| --- | --- |

XIX.

| XX. | V súvislosti s výdavkami preverujeme platobné transakcie v okamihu, keď výdavky vznikli, boli zaznamenané a prijaté. Toto preskúmanie sa vzťahuje na všetky kategórie platieb okrem záloh v momente, keď sa uhrádzajú. Zálohové platby sa skúmajú, keď príjemca prostriedkov poskytol dôkazy o ich riadnom využití a príslušná inštitúcia alebo orgán tieto dôkazy schválili zúčtovaním zálohovej platby, k čomu môže dôjsť až v nasledujúcom roku. |
| --- | --- |

XX.

| XXI. | Zo záležitostí prediskutovaných s Komisiou určíme tie, ktoré boli pre audit účtovnej závierky ERF za bežné obdobie najvýznamnejšie, a predstavujú teda hlavné záležitosti týkajúce sa auditu. Tieto skutočnosti opisujeme v správe, ak zákon alebo právny predpis nezakazuje tieto skutočnosti zverejniť alebo keď v mimoriadne ojedinelých prípadoch určíme, že daná skutočnosť by nemala byť zverejnená v našej správe, pretože možno reálne predpokladať, že negatívne dôsledky tohto kroku prevážia nad výhodami zverejnenia pre verejný záujem. |
| --- | --- |

XXI.

11. júla 2019

Klaus-Heiner LEHNE

predseda

Európsky dvor audítorov

12, rue Alcide De Gasperi, 1615 Luxembourg, LUXEMBURSKO

Informácie na podporu vyhlásenia o vierohodnosti

Rozsah auditu a audítorský prístup

| 10. | V 
  prílohe 1.1
  k výročnej správe EDA o plnení rozpočtu za rok 2018 sa stanovuje náš audítorský prístup a metódy. |
| --- | --- |

10.

| 11. | Naše pripomienky k spoľahlivosti účtovnej závierky ERF sú založené na finančných výkazoch (16) 8., 9., 10. a 11. ERF schválených Komisiou v súlade s nariadením o rozpočtových pravidlách pre ERF (17), ktoré sme prijali spolu s vyhlásením účtovníka dňa 27. júna 2019. Testovali sme sumy a zverejnené údaje a posudzovali sme uplatnené účtovné zásady, ako aj podstatné odhady, ktoré uskutočnila Komisia, a celkovú prezentáciu účtovnej závierky. |
| --- | --- |

11.

| 12. | Na audit správnosti transakcií sme preskúmali vzorku 125 transakcií, ktorá má byť reprezentatívnou vzorkou celého radu platieb v rámci ERF a tvorí ju 96 platieb schválených 19 delegáciami EÚ (18) a 29 platieb schválených ústredím Komisie (19). Vzhľadom na to, že na časť nášho kontrolovaného súboru sa vzťahovala štúdia o zvyškovej chybovosti (RER) GR DEVCO za rok 2018 (20), do našej vzorky sme zahrnuli ďalších 14 transakcií, na ktoré sme po úprave uplatnili výsledky (21) tejto štúdie. Celkový rozsah vzorky bol teda 139, čo je v súlade s modelom miery istoty EDA. Ak boli v transakciách zistené chyby, analyzovali sme príslušné systémy, aby sme identifikovali nedostatky. |
| --- | --- |

12.

| 13. | V roku 2018 sme preskúmali aj:






  a) | všetky príspevky členských štátov a vzorku ďalších druhov príjmových transakcií; |
| --- | --- | --- |

13.

a)

všetky príspevky členských štátov a vzorku ďalších druhov príjmových transakcií;

| b) | niektoré systémy používané v GR DEVCO a delegáciách EÚ, a to najmä: i) ex ante kontroly vykonané zamestnancami Komisie, externými audítormi (najatými Komisiou alebo prijímateľmi) alebo orgánmi dohľadu pred uhradením platieb a ii) monitorovanie a dohľad, a konkrétne kontrolu prijatia opatrení v nadväznosti na externé audity a štúdiu o zvyškovej chybovosti uvedenú vyššie; |
| --- | --- |

b)

niektoré systémy používané v GR DEVCO a delegáciách EÚ, a to najmä: i) ex ante kontroly vykonané zamestnancami Komisie, externými audítormi (najatými Komisiou alebo prijímateľmi) alebo orgánmi dohľadu pred uhradením platieb a ii) monitorovanie a dohľad, a konkrétne kontrolu prijatia opatrení v nadväznosti na externé audity a štúdiu o zvyškovej chybovosti uvedenú vyššie;

| c) | spoľahlivosť informácií o správnosti vo výročnej správe o činnosti (VSČ) GR DEVCO, jednotnosť metód na odhad súm vystavených riziku, budúcich opráv a vymožených súm a ich uvedenie vo výročnej správe Komisie o riadení a výkonnosti (AMPR); |
| --- | --- |

c)

spoľahlivosť informácií o správnosti vo výročnej správe o činnosti (VSČ) GR DEVCO, jednotnosť metód na odhad súm vystavených riziku, budúcich opráv a vymožených súm a ich uvedenie vo výročnej správe Komisie o riadení a výkonnosti (AMPR);

| d) | kontrolu prijatia opatrení na základe našich predchádzajúcich odporúčaní. |
| --- | --- |

d)

kontrolu prijatia opatrení na základe našich predchádzajúcich odporúčaní.

| 14. | Ako je uvedené v bode 4, GR DEVCO realizuje väčšinu nástrojov vonkajšej pomoci financovaných zo všeobecného rozpočtu EÚ a z ERF. Naše pripomienky týkajúce sa systémov, spoľahlivosti VSČ a vyhlásenia generálneho riaditeľa za rok 2018 sa vzťahujú na celú oblasť zodpovednosti GR DEVCO. |
| --- | --- |

14.

Spoľahlivosť účtovnej závierky

| 15. | Pri audite sme zistili, že účtovná závierka nebola ovplyvnená významnými nesprávnosťami. |
| --- | --- |

15.

Správnosť transakcií

Príjmy

| 16. | Príjmové transakcie neboli ovplyvnené významnou chybovosťou. |
| --- | --- |

16.

Platby

| 17. | V 
  prílohe I
   sa nachádza prehľad výsledkov testovania 125 skúmaných platobných transakcií, pričom 51 (41 %) obsahovalo chyby. Na základe 39 chýb, ktoré sme vyčíslili, a upravených výsledkov štúdie o zvyškovej chybovosti za rok 2018 (pozri bod 12) odhadujeme chybovosť na 5,2 % (22). Zo 39 platobných transakcií obsahujúcich vyčísliteľné chyby 9 (23 %) tvorili konečné transakcie schválené po vykonaní všetkých ex ante kontrol. V 
  rámčeku 4
  je uvedený prehľad nami odhadovanej chybovosti za rok 2018 podľa typu chyby. V 
  rámčeku 5
  sú uvedené príklady týchto chýb.






  Rámček 4


  Prehľad odhadovanej chybovosti podľa typu chyby
















  Zdroj: | Európsky dvor audítorov. |
| --- | --- | --- |

17.

Rámček 4

Prehľad odhadovanej chybovosti podľa typu chyby

Image 66

Zdroj:

Európsky dvor audítorov.

| 18. | Rovnako ako v predchádzajúcich rokoch Komisia a jej partneri pre implementáciu urobili viac chýb v transakciách týkajúcich sa programových odhadov, grantov a dohôd o príspevku uzatvorených s medzinárodnými organizáciami a dohôd o delegovaní uzatvorených s agentúrami členských štátov EÚ pre spoluprácu ako pri iných formách podpory (23). Zo 61 kontrolovaných transakcií tohto typu bolo 33 (54 %) ovplyvnených vyčísliteľnými chybami, čo predstavovalo 62,5 % odhadovanej chybovosti.






  Rámček 5


  Príklady vyčísliteľných chýb v transakciách týkajúcich sa projektov






  a)   Nevzniknuté výdavky
  Komisia uzavrela s jednou medzinárodnou organizáciou dohodu o príspevkoch týkajúcich sa riadenia rizík prírodných katastrof v oblasti Karibiku. Celková hodnota zmluvy a príspevok EÚ predstavovali 12,29 mil. EUR. Medzinárodná organizácia realizovala niektoré časti projektu prostredníctvom čiastkových grantov poskytnutých ďalším organizáciám. Pri kontrole desiatich jednotlivých výdavkových položiek sme zistili, že v štyroch prípadoch medzinárodné organizácie vykázali zálohové platby ďalším organizáciám ako vzniknuté náklady. Potvrdili sme, že tieto ďalšie organizácie buď ešte nezačali alebo nedokončili prácu na projekte, čo znamená, že vykázané výdavky (573 494  EUR) teda ešte nevznikli.
  b)   Chýbajúce hlavné podporné dokumenty
  Komisia schválila dohodu o grante s jedným združením na realizáciu kultúrneho a vzdelávacieho projektu v Belize. Celková hodnota zmluvy bola 0,5 mil. EUR a maximálny príspevok EÚ bol stanovený na 0,4 mil. EUR. Komisia v rozpore so zmluvnými požiadavkami nesprávne akceptovala projektové náklady (360 000 ) ešte pred tým, ako dostala záverečnú finančnú správu, žiadosť o platbu alebo správu o overení výdavkov.
  Komisia uzavrela s jednou medzinárodnou organizáciou správnu dohodu týkajúcu sa programu na znižovanie rizika katastrof v krajinách AKT. Celková hodnota zmluvy a príspevok EÚ predstavovali 74,5 mil. EUR. Medzinárodná organizácia realizovala niektoré časti projektu prostredníctvom grantov poskytnutých tretím stranám. Pri kontrole desiatich jednotlivých výdavkových položiek sme nedostali podporné dokumenty k dvom prípadom výdavkov tretích strán (247 497  EUR), ktoré boli vykázané ako náklady na projekt.
  c)   Chyba týkajúca verejného obstarávania (neodôvodnené rozhodnutie prijaté komisiou pre vyhodnotenie)
  Komisia uzavrela s jednou mimovládnou organizáciou (MVO) dohodu o grante na realizáciu sanitárneho projektu na Haiti. Celková hodnota zmluvy bola 2,86 mil. EUR a maximálny príspevok EÚ bol stanovený na 2 mil. EUR. Kontrolovali sme desať jednotlivých výdavkových položiek vrátane záverečnej platby (8 768  EUR) na výstavbu hygienických zariadení. MVO vyhlásila verejnú súťaž a vyhodnotila získané ponuky podľa technických a finančných kritérií. Zákazka bola bez ďalšieho odôvodnenia udelená uchádzačovi s druhým najvyšším počtom bodov namiesto uchádzačovi s najvyšším hodnotením.
  Komisia uzavrela s jednou medzinárodnou organizáciou dohodu o príspevku na podporu riadenia verejných financií na Jamajke. Celková hodnota zmluvy a príspevok EÚ predstavovali 5 mil. EUR. Pri obstarávaní tovarov (193 700  EUR) pre projekt medzinárodná organizácia považovala za oprávnených len dodávateľov zo svojej členskej krajiny. Tým bolo vyradených niekoľko krajín, vrátane niektorých členských štátov EÚ, ktoré by boli v rámci projektov financovaných z ERF tiež oprávnené.
  d)   Nepriame náklady vykázané ako priame
  Komisia uzavrela s jednou medzinárodnou organizáciou dohodu o príspevku na realizáciu projektu na zlepšenie stavu výživy v Keni. Celková hodnota zmluvy a príspevok EÚ predstavovali 19 mil. EUR. Pri kontrole desiatich jednotlivých výdavkových položiek sme zistili, že nepriame náklady partnera medzinárodnej organizácie (24 278  EUR) boli vykázané ako priame náklady. Vzhľadom na to, že medzinárodná organizácia požadovala preplatenie 7 % nepriamych nákladov na základe celkových priamych nákladov vykázaných vo finančnej správe, v prípade nepriamych nákladov partnerov mala byť uplatnená paušálna sadzba dohodnutá medzi Komisiou a medzinárodnou organizáciou. |
| --- | --- |

18.

Rámček 5

Príklady vyčísliteľných chýb v transakciách týkajúcich sa projektov

a)   Nevzniknuté výdavky

Komisia uzavrela s jednou medzinárodnou organizáciou dohodu o príspevkoch týkajúcich sa riadenia rizík prírodných katastrof v oblasti Karibiku. Celková hodnota zmluvy a príspevok EÚ predstavovali 12,29 mil. EUR. Medzinárodná organizácia realizovala niektoré časti projektu prostredníctvom čiastkových grantov poskytnutých ďalším organizáciám. Pri kontrole desiatich jednotlivých výdavkových položiek sme zistili, že v štyroch prípadoch medzinárodné organizácie vykázali zálohové platby ďalším organizáciám ako vzniknuté náklady. Potvrdili sme, že tieto ďalšie organizácie buď ešte nezačali alebo nedokončili prácu na projekte, čo znamená, že vykázané výdavky (573 494  EUR) teda ešte nevznikli.

b)   Chýbajúce hlavné podporné dokumenty

Komisia schválila dohodu o grante s jedným združením na realizáciu kultúrneho a vzdelávacieho projektu v Belize. Celková hodnota zmluvy bola 0,5 mil. EUR a maximálny príspevok EÚ bol stanovený na 0,4 mil. EUR. Komisia v rozpore so zmluvnými požiadavkami nesprávne akceptovala projektové náklady (360 000 ) ešte pred tým, ako dostala záverečnú finančnú správu, žiadosť o platbu alebo správu o overení výdavkov.

Komisia uzavrela s jednou medzinárodnou organizáciou správnu dohodu týkajúcu sa programu na znižovanie rizika katastrof v krajinách AKT. Celková hodnota zmluvy a príspevok EÚ predstavovali 74,5 mil. EUR. Medzinárodná organizácia realizovala niektoré časti projektu prostredníctvom grantov poskytnutých tretím stranám. Pri kontrole desiatich jednotlivých výdavkových položiek sme nedostali podporné dokumenty k dvom prípadom výdavkov tretích strán (247 497  EUR), ktoré boli vykázané ako náklady na projekt.

c)   Chyba týkajúca verejného obstarávania (neodôvodnené rozhodnutie prijaté komisiou pre vyhodnotenie)

Komisia uzavrela s jednou mimovládnou organizáciou (MVO) dohodu o grante na realizáciu sanitárneho projektu na Haiti. Celková hodnota zmluvy bola 2,86 mil. EUR a maximálny príspevok EÚ bol stanovený na 2 mil. EUR. Kontrolovali sme desať jednotlivých výdavkových položiek vrátane záverečnej platby (8 768  EUR) na výstavbu hygienických zariadení. MVO vyhlásila verejnú súťaž a vyhodnotila získané ponuky podľa technických a finančných kritérií. Zákazka bola bez ďalšieho odôvodnenia udelená uchádzačovi s druhým najvyšším počtom bodov namiesto uchádzačovi s najvyšším hodnotením.

Komisia uzavrela s jednou medzinárodnou organizáciou dohodu o príspevku na podporu riadenia verejných financií na Jamajke. Celková hodnota zmluvy a príspevok EÚ predstavovali 5 mil. EUR. Pri obstarávaní tovarov (193 700  EUR) pre projekt medzinárodná organizácia považovala za oprávnených len dodávateľov zo svojej členskej krajiny. Tým bolo vyradených niekoľko krajín, vrátane niektorých členských štátov EÚ, ktoré by boli v rámci projektov financovaných z ERF tiež oprávnené.

d)   Nepriame náklady vykázané ako priame

Komisia uzavrela s jednou medzinárodnou organizáciou dohodu o príspevku na realizáciu projektu na zlepšenie stavu výživy v Keni. Celková hodnota zmluvy a príspevok EÚ predstavovali 19 mil. EUR. Pri kontrole desiatich jednotlivých výdavkových položiek sme zistili, že nepriame náklady partnera medzinárodnej organizácie (24 278  EUR) boli vykázané ako priame náklady. Vzhľadom na to, že medzinárodná organizácia požadovala preplatenie 7 % nepriamych nákladov na základe celkových priamych nákladov vykázaných vo finančnej správe, v prípade nepriamych nákladov partnerov mala byť uplatnená paušálna sadzba dohodnutá medzi Komisiou a medzinárodnou organizáciou.

| 19. | K desiatim transakciám realizovaným medzinárodnými organizáciami nám neboli v primeranom časovom rámci predložené základné podporné dokumenty. Nepriaznivo to ovplyvnilo plánovanie a vykonávanie našej audítorskej práce. V niektorých prípadoch sme napríklad neboli schopní uskutočniť návštevy projektov na mieste (pozri
  rámček 6
  ). Táto nedostatočná spolupráca je v rozpore so Zmluvou o fungovaní EÚ (24), podľa ktorej má Dvor audítorov právo, aby mu boli poskytnuté požadované informácie. Vo svojom stanovisku č. 10/2018 (25) Komisii odporúčame, aby zvážila posilnenie povinnosti medzinárodných organizácií poskytovať EDA dokumenty, ktoré sú nevyhnutné na dokončenie našich auditov.






  Rámček 6


  Nedostatočná spolupráca medzinárodných organizácií






  V septembri 2018 sme Komisiu informovali o návšteve Mozambiku, ktorej účelom bol audit projektu zásobovania vodou a hygienických zariadení realizovaného prostredníctvom Unicef, a projektu zabezpečenia potravín a prevencie podvýživy, ktorý sa realizoval prostredníctvom Svetového potravinového programu.
  Aby sme mohli pripraviť audítorskú návštevu a naplánovať kontroly projektov na mieste, požiadali sme príslušné organizácie, aby nám zaslali nevyhnutnú dokumentáciu k položkám výdavkov vo vzorke. V obidvoch prípadoch sme však informácie dostali až pri začatí auditu po našom príchode do Mozambiku v novembri 2018. Tento nedostatok spolupráce nám zabránil v tom, aby sme mohli skontrolovať projekty na mieste. Po príchode do Mozambiku sme navyše zistili, že dokumentácia, ktorá bola k dispozícii v priestoroch organizácií, bola neúplná. Nemohli sme preto overiť, či položky vo vzorke skutočne existujú. Okrem toho niektoré dokumenty nám boli poskytnuté až po našej návšteve, čo výrazne oneskorilo dokončenie celého auditu.
  S nedostatočnou spoluprácou sme sa stretli aj v prípade iných medzinárodných organizácií, ako je Komisia Africkej únie, Karibská rozvojová banka, Rozvojový program Organizácie Spojených národov a Skupina Svetovej banky. |
| --- | --- |

19.

Rámček 6

Nedostatočná spolupráca medzinárodných organizácií

V septembri 2018 sme Komisiu informovali o návšteve Mozambiku, ktorej účelom bol audit projektu zásobovania vodou a hygienických zariadení realizovaného prostredníctvom Unicef, a projektu zabezpečenia potravín a prevencie podvýživy, ktorý sa realizoval prostredníctvom Svetového potravinového programu.

Aby sme mohli pripraviť audítorskú návštevu a naplánovať kontroly projektov na mieste, požiadali sme príslušné organizácie, aby nám zaslali nevyhnutnú dokumentáciu k položkám výdavkov vo vzorke. V obidvoch prípadoch sme však informácie dostali až pri začatí auditu po našom príchode do Mozambiku v novembri 2018. Tento nedostatok spolupráce nám zabránil v tom, aby sme mohli skontrolovať projekty na mieste. Po príchode do Mozambiku sme navyše zistili, že dokumentácia, ktorá bola k dispozícii v priestoroch organizácií, bola neúplná. Nemohli sme preto overiť, či položky vo vzorke skutočne existujú. Okrem toho niektoré dokumenty nám boli poskytnuté až po našej návšteve, čo výrazne oneskorilo dokončenie celého auditu.

S nedostatočnou spoluprácou sme sa stretli aj v prípade iných medzinárodných organizácií, ako je Komisia Africkej únie, Karibská rozvojová banka, Rozvojový program Organizácie Spojených národov a Skupina Svetovej banky.

| 20. | V deviatich prípadoch vyčísliteľnej chyby a ôsmich prípadoch nevyčísliteľnej chyby mala Komisia dostatok informácií, aby predišla chybám alebo ich odhalila a opravila pred schválením výdavkov. Ak by Komisia všetky tieto informácie, ktoré mala k dispozícii, riadne využila, odhadovaná chybovosť by bola o 1,3 percentuálneho bodu nižšia. Našli sme ďalších päť transakcií obsahujúcich chyby, ktoré externí audítori a orgány dohľadu mali odhaliť. Tieto chyby sa na odhadovanej chybovosti podieľali vo výške 1,1 percentuálneho bodu (26). |
| --- | --- |

20.

| 21. | Okrem toho 18 transakcií obsahujúcich vyčísliteľnú chybu (27) bolo predmetom auditu alebo overovania výdavkov. Na základe informácií, ktoré sme získali z audítorských správ alebo správ z overovania o skutočne vykonanej práci, sme nemohli posúdiť, či bolo možné chyby odhaliť a opraviť prostredníctvom týchto ex ante kontrol. |
| --- | --- |

21.

| 22. | V dvoch oblastiach preskúmané transakcie neobsahovali žiadne chyby. Prvou oblasťou bola rozpočtová podpora (28) (deväť kontrolovaných transakcií). Druhá oblasť zahŕňala prípady, v ktorých sa uplatnil „konceptuálny prístup“ pri projektoch s viacerými darcami, ktoré vykonávajú medzinárodné organizácie (deväť kontrolovaných transakcií). Podrobné informácie o povahe týchto oblastí sa nachádzajú v bodoch 9.9 – 9.12 kapitoly 9 výročnej správy EDA o plnení rozpočtu za rok 2018. |
| --- | --- |

22.

Výročná správa o činnosti a ďalšie mechanizmy riadenia

| 23. | V každej výročnej správe o činnosti od roku 2012 GR DEVCO vyjadruje výhradu k správnosti príslušných transakcií. Na riešenie nedostatkov vo vykonávaní systému kontroly GR DEVCO bol preto prijatý akčný plán. |
| --- | --- |

23.

| 24. | Minulý rok sme informovali o uspokojivom pokroku, ktorý sa dosiahol v akčnom pláne z roku 2016: desať opatrení bolo dokončených, dve boli čiastočne zrealizované a dve opatrenia prebiehali. |
| --- | --- |

24.

| 25. | GR DEVCO sa vo svojom akčnom pláne na rok 2017 ďalej usilovalo o zníženie chybovosti pomocou opatrení, ktoré sa zameriavali na súčasné alebo predtým identifikované vysoko rizikové oblasti: finančné prostriedky v rámci nepriameho riadenia prostredníctvom medzinárodných organizácií a granty v rámci priameho riadenia. Niekoľko opatrení zároveň súviselo s úpravami na zabezpečenie súladu s novým nariadením o rozpočtových pravidlách, z ktorých niektoré bolo nutné pre oneskorené prijatie samotného nariadenia preniesť do nasledujúcich rokov. Do apríla 2019 bolo deväť opatrení dokončených, jedno bolo čiastočne zrealizované a štyri opatrenia stále prebiehali. |
| --- | --- |

25.

| 26. | Do akčného plánu na rok 2018 boli zaradené dve nové cielené opatrenia, ktoré reagujú na potrebu vyjasniť a presadzovať využívanie možností zjednodušených nákladov a financovanie založené na výsledkoch, ktoré boli zavedené novým nariadením o rozpočtových pravidlách. Už existujúce opatrenie, ktorým sa objasňujú postupy udeľovania grantov, bolo preformulované a ďalšie, zamerané na posudzovanie pilierov medzinárodnými organizáciami, bolo rozdelené do troch samostatných opatrení. Celkovo akčný plán na rok 2018 obsahoval 13 opatrení, z ktorých sedem bolo prenesených z predchádzajúcich rokov, štyri nadväzovali na predchádzajúce opatrenia a dve boli nové. |
| --- | --- |

26.

| 27. | Systém kontroly GR DEVCO je založený na ex ante kontrolách vykonávaných pred schválením výdavkov vykázaných prijímateľmi. Frekvencia chýb, ktoré sme zistili, vrátane niektorých chýb v konečných výkazoch nákladov, ktoré boli predtým predmetom ex ante externých auditov a overovania výdavkov, opäť aj tento rok poukazuje na nedostatky v týchto kontrolách. |
| --- | --- |

27.

Štúdia o zvyškovej chybovosti za rok 2018

| 28. | GR DEVCO vypracovalo v roku 2018 svoju siedmu štúdiu o zvyškovej chybovosti s cieľom odhadnúť mieru chýb, ktoré unikli všetkým riadiacim kontrolám, ktoré majú chybám predchádzať, odhaľovať a opraviť ich v celej oblasti jeho zodpovednosti (29). Už tretí rok po sebe sa v štúdii odhaduje zvyšková chybovosť pod 2 % prahom významnosti stanoveným Komisiou (30). |
| --- | --- |

28.

| 29. | Štúdia o zvyškovej chybovosti nie je zákazkou na uisťovacie služby alebo auditom. Vychádza z metodiky a príručky k miere zostatkových chýb, ktoré poskytlo GR DEVCO. Podobne ako v predchádzajúcich rokoch sme zistili obmedzenia, ako je veľmi malý počet kontrol transakcií na mieste (31), neúplnosť kontrol postupov verejného obstarávania a výziev na predkladanie návrhov (32) a odhad chýb (33). Všetky tieto obmedzenia prispeli k tomu, že miera zvyškovej chybovosti bola nižšia, čo neodráža realitu. |
| --- | --- |

29.

| 30. | Zmluvný dodávateľ štúdie o zvyškovej chybovosti má značný priestor pre vlastnú interpretáciu metodiky, keďže v príručke o zvyškovej chybovosti sú uvedené hlavne všeobecné pokyny a nie podrobné inštrukcie. Zmluva o vykonaní štúdie o zvyškovej chybovosti sa navyše uzatvára vždy len na jeden rok, takže zmluvný dodávateľ a prístup sa môžu každý rok meniť. Keby metodika a pokyny GR DEVCO na vypracovanie štúdie o zvyškovej chybovosti boli komplexnejšie, miera konzistentnosti a uistenia by mohla byť lepšia aj pri zmene zmluvného dodávateľa. |
| --- | --- |

30.

| 31. | Pri preskúmaní práce zmluvného dodávateľa štúdie o zvyškovej chybovosti sme zistili chyby a nezrovnalosti vo výpočte a extrapolácii jednotlivých chýb. Ďalej sme našli chyby v pracovnej dokumentácii zmluvného dodávateľa, ako napríklad chyby vo výpočtoch a skutočnosť, že kontroly neboli zamerané na všetky kritériá oprávnenosti výdavkov. Keby boli tieto chyby opravené, zvyšková chybovosť by bola vyššia. |
| --- | --- |

31.

| 32. | V našej výročnej správe za rok 2017 sme uviedli, že počet transakcií, pri ktorých sa nevykonalo žiadne testovanie vecnej správnosti, pretože dodávateľ sa plne spoliehal na predchádzajúcu kontrolnú prácu, bol v štúdii o zvyškovej chybovosti za rok 2017 oveľa vyšší než v predchádzajúcich štúdiách. Tento rok konštatujeme, že percentuálny podiel transakcií, na ktoré sa dodávateľ plne spoliehal, sa vrátil na úroveň štúdie z roku 2016. Tam, kde sa pri predchádzajúcej kontrole overovala len časť výdavkov, však neboli zistené chyby extrapolované na netestovanú časť výdavkov. Podľa štúdie preto netestovaná časť neobsahuje chyby, čo znižuje zvyškovú chybovosť. |
| --- | --- |

32.

Preskúmanie výročnej správy o činnosti za rok 2018

| 33. | Vyhlásenie o vierohodnosti generálneho riaditeľa vo VSČ za rok 2018 obsahuje dve výhrady. Prvá sa týka grantov riadených GR NEAR v mene GR DEVCO. Druhá sa týka nepriameho riadenia prostredníctvom medzinárodnej organizácie a výslovne hovorí o programoch riadených Komisiou Africkej únie, s ktorými súvisí významná časť verejného obstarávania. Táto druhá výhrada bola vydaná v roku 2017 a bola ponechaná i za rok 2018. |
| --- | --- |

33.

| 34. | Rozsah prvej výhrady bol výrazne zúžený v roku 2017 aj v roku 2018. Je to čiastočne preto, že zvyšková chybovosť zostáva už tri roky po sebe pod prahom významnosti. So zreteľom na obmedzenia štúdie o zvyškovej chybovosti v roku 2018 (pozri body 29 – 32) a v predchádzajúcich rokoch (34) nie je úzky rozsah prvej výhrady dostatočne opodstatnený. Vzhľadom na to, že štúdia o zvyškovej chybovosti je jedným z kľúčových prvkov posúdenia rizika GR DEVCO, musí byť podporená dostatočne podrobným usmernením, aby poskytla spoľahlivý základ pre vyjadrenie výhrady.
  Rámček 7
  predstavuje vývoj výhrad vyjadrených vo VSČ v rokoch 2011 až 2018.






  Rámček 7


  Výhrady vo VSČ GR DEVCO za roky 2011 – 2018







  Podiel výdavkov, na ktoré sa vzťahuje výhrada, sa výrazne znížil











  Zdroj: | Európsky dvor audítorov. |
| --- | --- | --- |

34.

Rámček 7

Výhrady vo VSČ GR DEVCO za roky 2011 – 2018

Podiel výdavkov, na ktoré sa vzťahuje výhrada, sa výrazne znížil

Image 67

Zdroj:

Európsky dvor audítorov.

| 35. | GR DEVCO odhadlo celkovú sumu vystavenú riziku pri ukončení na 49,8 mil. EUR (35). Na základe štúdie o zvyškovej chybovosti je tento odhad o 29 % nižší oproti predchádzajúcemu roku. Naše zistenia týkajúce sa štúdie o zvyškovej chybovosti majú dosah aj na odhad súm vystavených riziku. |
| --- | --- |

35.

| 36. | GR DEVCO odhadlo celkovú sumu vystavenú riziku pri platbe na 64,7 mil. EUR (36) (1 % výdavkov v roku 2018). GR DEVCO odhaduje, že 14,9 mil. EUR (23 %) z tejto sumy bude opravených v rámci jeho kontrol v ďalších rokoch (37). |
| --- | --- |

36.

| 37. | GR DEVCO prijalo v roku 2018 niekoľko opatrení na zlepšenie kvality údajov na výpočet svojej nápravnej kapacity a na vyriešenie nedostatkov, ktoré sme zistili v predchádzajúcich rokoch. Začalo viac monitorovať a kontrolovať príkazy na vymáhanie a ďalej sa usilovalo o zvýšenie povedomia o tom, ako im správne prideľovať kódy. Na tento účel napríklad uvádza v poznámke k účtovnej závierke za rok 2018 konkrétny pokyn týkajúci sa kontextu vymáhania. Pokiaľ ide o výpočet nápravnej kapacity za rok 2018, v našej vzorke sme nezistili žiadne chyby (38). |
| --- | --- |

37.

Záver a odporúčania

Záver

| 38. | Celkovo z audítorských dôkazov vyplýva, že účtovná závierka ERF za rozpočtový rok končiaci sa 31. decembra 2018 vyjadruje verne zo všetkých významných hľadísk finančnú situáciu ERF, výsledky transakcií, peňažné toky a zmeny čistých aktív za uvedený rozpočtový rok v súlade s ustanoveniami nariadenia o rozpočtových pravidlách a účtovnými pravidlami prijatými účtovníkom. |
| --- | --- |

38.

| 39. | Z audítorských dôkazov celkovo vyplýva, že za rozpočtový rok končiaci sa 31. decembra 2018:






  a) | príjmy ERF neboli ovplyvnené významnou chybovosťou; |
| --- | --- | --- |

39.

a)

príjmy ERF neboli ovplyvnené významnou chybovosťou;

| b) | platobné transakcie ERF boli ovplyvnené významnou chybovosťou (pozri body 17 až 22). Odhadujeme chybovosť na 5,2 % na základe nášho testovania transakcií vrátane prevzatých upravených výsledkov štúdie o zvyškovej chybovosti (pozri
  prílohu I
  ). |
| --- | --- |

b)

platobné transakcie ERF boli ovplyvnené významnou chybovosťou (pozri body 17 až 22). Odhadujeme chybovosť na 5,2 % na základe nášho testovania transakcií vrátane prevzatých upravených výsledkov štúdie o zvyškovej chybovosti (pozri
  prílohu I
  ).

Odporúčania

| 40. | V 
  prílohe III
  sú uvedené zistenia z kontroly prijatia opatrení na základe šiestich odporúčaní, ktoré sme vyjadrili vo výročnej správe za rok 2015 (39), z ktorých GR DEVCO prijalo (40) odporúčanie 2, 3, 4 a 6 v plnom rozsahu a odporúčanie 5 vo väčšine ohľadov. V nadväznosti na rozhodnutie GR DEVCO zlepšiť kvalitu svojich auditov a overovania výdavkov zmenou zadávacích podmienok tak, aby zohľadňovali tabuľky kvality, odporúčanie 1 už nie je relevantné. |
| --- | --- |

40.

| 41. | Na základe tohto preskúmania a našich zistení a záverov za rok 2018 Komisii odporúčame do roku 2020:

  Odporúčanie 1

  Podniknúť kroky na posilnenie povinnosti medzinárodných organizácií poskytovať EDA na jeho žiadosť akékoľvek dokumenty alebo informácie, ktoré potrebuje k plneniu svojich úloh, ako stanovuje ZFEÚ (pozri bod 19).

  Odporúčanie 2

  Zlepšiť metodiku a príručku k štúdii o zvyškovej chybovosti tak, aby poskytovali komplexnejšie usmernenia k otázkam, ktoré sme uviedli v tejto správe, a poskytli tak primeranú podporu pre hodnotenie rizika týkajúceho sa výhrad (pozri body 29 – 34). |
| --- | --- |

41.

Odporúčanie 1

Podniknúť kroky na posilnenie povinnosti medzinárodných organizácií poskytovať EDA na jeho žiadosť akékoľvek dokumenty alebo informácie, ktoré potrebuje k plneniu svojich úloh, ako stanovuje ZFEÚ (pozri bod 19).

Odporúčanie 2

Zlepšiť metodiku a príručku k štúdii o zvyškovej chybovosti tak, aby poskytovali komplexnejšie usmernenia k otázkam, ktoré sme uviedli v tejto správe, a poskytli tak primeranú podporu pre hodnotenie rizika týkajúceho sa výhrad (pozri body 29 – 34).

Kapitola III – Výkonnosť

| 42. | Naše kontroly na mieste nám umožnili nielen overiť správnosť transakcií, ale tiež vyjadriť pripomienky k aspektom výkonnosti vybraných transakcií. |
| --- | --- |

42.

| 43. | Pri overovaní existencie zakúpených položiek sme pri kontrole na mieste zistili prípady, keď položky boli využité účinne a prispeli k dosiahnutiu cieľov projektu. Zároveň sme ale našli prípady, keď bola efektívnosť a účinnosť opatrení ohrozená, pretože zakúpené položky/zariadenie neboli využívané tak, ako sa plánovalo.






  Rámček 8


  Príklady pripomienok k výkonnosti






  a)   Efektívne a účinné využívanie zakúpených položiek/zariadenia
  Na ostrove Svätá Lucia Komisia schválila zákazku na dodávku nemocničného vybavenia a súvisiace služby. Počas návštevy na mieste sme zistili, že vybrané položky boli dodané a sú dobre spravované a využívané na plánovaný účel. Prispievajú tak k dosahovaniu cieľov opatrení, takže prínosy pre konečných prijímateľov boli zrejmé.
  b)   Ohrozená udržateľnosť projektu
  Komisia schválila zákazku na výstavbu zariadenia na odsoľovanie morskej vody v Džibutsku. Počas kontroly na mieste sme zistili, že oblasť, ktorá bola pôvodne pre projekt určená, sa výrazne zmenšila a v bezprostrednej blízkosti odsoľovacieho zariadenia bol vybudovaný nový prístav a vojenská základňa. Stavebné práce a následná prevádzka prístavu a vojenskej základne môžu mať vplyv na morské prúdy a kvalitu vody, ako aj množstvo odberu vody. Všetky tieto faktory by mohli výrazne ovplyvniť životaschopnosť odsoľovacieho zariadenia a ohroziť dlhodobú udržateľnosť projektu.
  c)   Zakúpené položky/zariadenia, ktoré sa nevyužívajú
  Komisia uzavrela s jednou medzinárodnou organizáciou dohodu o príspevku na podporu riadenia verejných financií na Jamajke. Medzinárodná organizácia celý projekt realizovala prostredníctvom svojich partnerov. Počas našej kontroly na mieste v roku 2019 sme zistili, že jeden z dvoch počítačových serverov, ktorý bol v rámci projektu zakúpený začiatkom roka 2017, bol umiestnený v kancelárii, ktorá sa v čase nášho auditu nevyužívala. Druhý server bol takmer dva roky po dodávke stále vo svojom pôvodnom obale.
  Komisia uzavrela s jednou mimovládnou organizáciou (MVO) dohodu o grante na realizáciu sanitárneho projektu na Haiti. Pri kontrole verejných toaliet postavených z tohto grantu sme zistili, že neboli úplne funkčné a niektoré neboli ani sprístupnené na užívanie.
  d)   Nebola dodržaná zásada hospodárnosti
  V Mozambiku Komisia uzavrela s jednou medzinárodnou organizáciou dohodu o poskytnutí grantu na zlepšenie dostupnosti potravín a výživy. Jednou z položiek, ktoré sme vybrali na overenie, bola platba na rozhlasový seriál, ktorý mal podporiť trvalé zmeny správania. Suma bola fakturovaná na základe medziagentúrnej dohody uzavretou medzi medzinárodnou organizáciou a sesterskou organizáciou, v ktorej sa medzinárodná organizácia zaviazala poskytnúť svojej sesterskej organizácii príspevok vo výške 18 000  EUR. Zistili sme, že táto suma nebola stanovená na základe nákladovej analýzy, ale bola určená svojvoľne medzi príbuznými medzinárodnými organizáciami na základe dostupnosti finančných prostriedkov z EÚ. |
| --- | --- |

43.

Rámček 8

Príklady pripomienok k výkonnosti

a)   Efektívne a účinné využívanie zakúpených položiek/zariadenia

Na ostrove Svätá Lucia Komisia schválila zákazku na dodávku nemocničného vybavenia a súvisiace služby. Počas návštevy na mieste sme zistili, že vybrané položky boli dodané a sú dobre spravované a využívané na plánovaný účel. Prispievajú tak k dosahovaniu cieľov opatrení, takže prínosy pre konečných prijímateľov boli zrejmé.

b)   Ohrozená udržateľnosť projektu

Komisia schválila zákazku na výstavbu zariadenia na odsoľovanie morskej vody v Džibutsku. Počas kontroly na mieste sme zistili, že oblasť, ktorá bola pôvodne pre projekt určená, sa výrazne zmenšila a v bezprostrednej blízkosti odsoľovacieho zariadenia bol vybudovaný nový prístav a vojenská základňa. Stavebné práce a následná prevádzka prístavu a vojenskej základne môžu mať vplyv na morské prúdy a kvalitu vody, ako aj množstvo odberu vody. Všetky tieto faktory by mohli výrazne ovplyvniť životaschopnosť odsoľovacieho zariadenia a ohroziť dlhodobú udržateľnosť projektu.

c)   Zakúpené položky/zariadenia, ktoré sa nevyužívajú

Komisia uzavrela s jednou medzinárodnou organizáciou dohodu o príspevku na podporu riadenia verejných financií na Jamajke. Medzinárodná organizácia celý projekt realizovala prostredníctvom svojich partnerov. Počas našej kontroly na mieste v roku 2019 sme zistili, že jeden z dvoch počítačových serverov, ktorý bol v rámci projektu zakúpený začiatkom roka 2017, bol umiestnený v kancelárii, ktorá sa v čase nášho auditu nevyužívala. Druhý server bol takmer dva roky po dodávke stále vo svojom pôvodnom obale.

Komisia uzavrela s jednou mimovládnou organizáciou (MVO) dohodu o grante na realizáciu sanitárneho projektu na Haiti. Pri kontrole verejných toaliet postavených z tohto grantu sme zistili, že neboli úplne funkčné a niektoré neboli ani sprístupnené na užívanie.

d)   Nebola dodržaná zásada hospodárnosti

V Mozambiku Komisia uzavrela s jednou medzinárodnou organizáciou dohodu o poskytnutí grantu na zlepšenie dostupnosti potravín a výživy. Jednou z položiek, ktoré sme vybrali na overenie, bola platba na rozhlasový seriál, ktorý mal podporiť trvalé zmeny správania. Suma bola fakturovaná na základe medziagentúrnej dohody uzavretou medzi medzinárodnou organizáciou a sesterskou organizáciou, v ktorej sa medzinárodná organizácia zaviazala poskytnúť svojej sesterskej organizácii príspevok vo výške 18 000  EUR. Zistili sme, že táto suma nebola stanovená na základe nákladovej analýzy, ale bola určená svojvoľne medzi príbuznými medzinárodnými organizáciami na základe dostupnosti finančných prostriedkov z EÚ.

---

(1)  Pozri články 43, 48 – 50 a 58 nariadenia Rady (EÚ) č. 2015/323 z 2. marca 2015 o rozpočtových pravidlách, ktoré sa vzťahujú na 11. Európsky rozvojový fond (Ú. v. EÚ L 58, 3.3.2015, s. 17).

(2)  V trojstrannej dohode uzatvorenej v roku 2012 medzi EIB, Komisiou a Dvorom audítorov [článok 134 nariadenia Rady (ES) č. 215/2008 z 18. februára 2008 o rozpočtových pravidlách, ktoré sa vzťahujú na 10. Európsky rozvojový fond (Ú. v. EÚ L 78, 19.3.2008, s. 1)], sa stanovujú pravidlá na vykonávanie auditu týchto operácií Dvorom audítorov. Na investičný nástroj sa nevzťahuje vyhlásenie Dvora audítorov o vierohodnosti.

(3)  S výnimkou 5 % výdavkov ERF za rok 2018, ktoré spravuje Generálne riaditeľstvo pre humanitárnu pomoc a civilnú ochranu (GR ECHO).

(4)  Napríklad verejné zákazky na práce, dodávky a služby, granty, rozpočtová podpora, programové odhady.

(5)  Ú. v. EÚ L 210, 6.8.2013, s. 1.

(6)  Od roku 2013 do roku 2015 boli finančné prostriedky viazané prostredníctvom preklenovacieho nástroja, aby sa zabezpečila kontinuita, kým nebude ratifikovaný 11. ERF.

(7)  Vrátane sumy vo výške 1 139 mil. EUR, ktorú spravuje EIB.

(8)  Vrátane počiatočných pridelených prostriedkov do 8., 9., 10. a 11. ERF, spolufinancovania, úroku, ostatných zdrojov a prevodov z predchádzajúcich ERF.

(9)  Percento zdrojov.

(10)  Záporné sumy zodpovedajú zrušeniu záväzkov.

(11)  Globálne záväzky sa týkajú rozhodnutí o financovaní.

(12)  Individuálne záväzky vyplývajú z jednotlivých zmlúv.

(13)  Čisté záväzky po zrušení záväzkov. Čisté platby po spätnom získaní súm.

(14)  Tento cieľ bol stanovený ako celkový cieľ pre celú oblasť zodpovednosti GR DEVCO a ako osobitný cieľ ERF.

(15)  V súlade s článkami 43, 48 až 50 a 58 nariadenia o rozpočtových pravidlách, ktoré sa vzťahujú na 11. ERF, sa toto vyhlásenie o vierohodnosti nevzťahuje na zdroje ERF, ktoré spravuje EIB.

(16)  Pozri článok 39 nariadenia (EÚ) 2018/1877.

(17)  Pozri článok 38 nariadenia (EÚ) 2018/1877.

(18)  Angola, Barbados, Botswana, Burkina Faso, Čad, Ďžibutsko, Etiópia, Guinea, Haiti, Jamajka, Keňa, Madagaskar, Malawi, Mozambik, Niger, Sierra Leone, Sudán, Tanzánia and Zimbabwe.

(19)  GR DEVCO: 124 platieb; ECHO: 1 platba na humanitárnu pomoc.

(20)  Na základe našich previerok štúdií o zvyškovej chybovosti sme zistili, že v porovnaní s našou audítorskou prácou sa v súvisiacej metodike predpokladá omnoho menej (deväť) kontrol na mieste a menší rozsah preskúmania postupov verejného obstarávania. Tento rok sme preto upravili výsledky štúdie o zvyškovej chybovosti tak, aby v nich bola zohľadnená miera nedodržiavania pravidiel verejného obstarávania. Základom tejto úpravy boli zistenia EDA z DAS za roky 2014 – 2017 za oblasť ERF.

(21)  GR DEVCO každý rok zadáva vypracovanie štúdie o zvyškovej chybovosti s cieľom odhadnúť mieru chýb, ktoré unikli všetkým riadiacim kontrolám, ktoré majú chybám predchádzať, odhaľovať a opraviť ich v celej oblasti zodpovednosti. Štúdia o zvyškovej chybovosti nie je zákazkou na uisťovacie služby alebo auditom. Vychádza z metodiky a príručky k miere zostatkových chýb, ktoré poskytlo GR DEVCO.

(22)  Náš výpočet chybovosti je založený na reprezentatívnej vzorke. Uvedený údaj predstavuje najlepší odhad. Sme na 95 % presvedčení, že odhadovaná chybovosť v celkovom súbore je v rozmedzí od 1,2 % do 9,1 % (spodná a horná hranica chybovosti).

(23)  Napríklad verejné zákazky na práce, dodávky a služby.

(24)  Článok 287 Zmluvy o fungovaní Európskej únie: „všetky právnické alebo fyzické osoby platené z rozpočtu predkladajú Dvoru audítorov na jeho žiadosť všetky dokumenty alebo informácie nevyhnutné na vykonanie jeho úlohy“.

(25)  Stanovisko Dvora audítorov č. 10/2018 k návrhu nariadenia Európskeho parlamentu a Rady, ktorým sa zriaďuje Nástroj susedstva a rozvojovej a medzinárodnej spolupráce, bod 18.

(26)  V menej ako 0,1 percentuálneho bodu chybovosti (v jednom prípade) urobila chybu samotná Komisia a v 2,5 percentuálneho bodu (jedenástich prípadoch) urobili chybu prijímatelia.

(27)  Tieto chyby prispeli k odhadovanej chybovosti 1,7 percentuálnymi bodmi.

(28)  Platby rozpočtovej podpory financované z ERF v roku 2018 dosiahli výšku 796 mil. EUR.

(29)  ERF a všeobecný rozpočet EÚ.

(30)  2016: 1,7 %; 2017: 1,18 % a 2018: 0,85 %.

(31)  V štúdii za rok 2018 boli vykonané kontroly na mieste v krajine, kde sa projekt vykonával, len v prípade piatich z 219 transakcií.

(32)  Štúdia o zvyškovej chybovosti sa dostatočne nezaoberala niektorými aspektmi postupov verejného obstarávania, ako sú dôvody zamietnutia neúspešných uchádzačov alebo súlad víťazného uchádzača so všetkými kritériami na výber a vyhodnotenie ponúk a v rámci štúdie sa neuskutočnili ani kontroly postupov na predkladanie návrhov alebo odôvodnení pre priame zadávanie.

(33)  Metóda pre vypracovanie odhadov uplatnená na účely štúdie o zvyškovej chybovosti dáva pri odhade jednotlivých chýb (napr. chýbajúce dokumenty a platnosť dôvodu pre chýbajúce dokumenty) značný priestor na vlastný úsudok.

(34)  Pozri výročnú správu EDA o ERF za rok 2017, body 34 – 38.

(35)  Pozri výročnú správu GR DEVCO o činnosti za rok 2018, s. 69.

(36)  Je to najlepší konzervatívny odhad tejto sumy výdavkov, ktoré boli počas roka schválené, ale neboli v súlade so zmluvnými a regulačnými ustanoveniami platnými v čase uskutočnenia platby.

(37)  Pozri výročnú správu GR DEVCO o činnosti za rok 2018, s. 69.

(38)  Testovali sme 12 príkazov na vymáhanie vo výške 10,5 mil. EUR, čo je 58 % celkového súboru (18,2 mil. EUR).

(39)  Tento rok sme na kontrolu prijatia opatrení vybrali našu výročnú správu za rok 2015, pretože odvtedy v zásade uplynul dostatočný čas na to, aby Komisia mohla naše odporúčania zrealizovať.

(40)  Cieľom tejto kontroly prijatia odporúčaní bolo overiť zavedenie nápravných opatrení v nadväznosti na naše odporúčania, ale nie posúdiť účinnosť ich vykonávania.

---

PRÍLOHA I

VÝSLEDKY TESTOVANIA TRANSAKCIÍ TÝKAJÚCICH SA EURÓPSKYCH ROZVOJOVÝCH FONDOV

| | 2018 | 2017 |
| --- | --- | --- |
| VEĽKOSŤ A ŠTRUKTÚRA VZORKY |
| Celkový počet transakcií | 139 | 142 |
| ODHADOVANÝ DOSAH VYČÍSLITEĽNÝCH CHÝB |
| Odhadovaná chybovosť | 5,2 % | 4,5 % |
| Horná hranica chybovosti (UEL) | 9,1 % | |
| Spodná hranica chybovosti (LEL) | 1,2 % | |

2018

2017

VEĽKOSŤ A ŠTRUKTÚRA VZORKY

Celkový počet transakcií

139

142

ODHADOVANÝ DOSAH VYČÍSLITEĽNÝCH CHÝB

Odhadovaná chybovosť

5,2 %

4,5 %

Horná hranica chybovosti (UEL)

9,1 %

Spodná hranica chybovosti (LEL)

1,2 %

---

PRÍLOHA II

PLATBY ERF V ROKU 2018 PODĽA HLAVNÝCH REGIÓNOV

Platby z Európskeho rozvojového fondu (ERF) – Afrika

Image 68

| Zdroj: | Mapy v pozadí od prispievateľov © OpenStreetMap s licenciou Creative Commons Attribution-ShareAlike 2.0 (CC BY-SA) a Európsky dvor audítorov na základe konsolidovanej účtovnej závierky 8., 9., 10 a 11. ERF za rok 2018. |
| --- | --- |

Zdroj:

Platby z Európskeho rozvojového fondu (ERF) – Karibik a Tichomorie

Image 69

| Zdroj: | Mapy v pozadí od prispievateľov © OpenStreetMap s licenciou Creative Commons Attribution-ShareAlike 2.0 (CC BY-SA) a Európsky dvor audítorov na základe konsolidovanej účtovnej závierky 8., 9., 10 a 11. ERF za rok 2018. |
| --- | --- |

Zdroj:

---

PRÍLOHA III

KONTROLA PRIJATIA OPATRENÍ NA ZÁKLADE PREDCHÁDZAJÚCICH ODPORÚČANÍ PRE EURÓPSKE ROZVOJOVÉ FONDY

| Rok | Odporúčanie Dvora audítorov | Analýza Dvora audítorov týkajúca sa dosiahnutého pokroku |
| --- | --- | --- |
| Vykonané v plnej miere | Vykonáva sa | Nevykonané | Nevzťahuje sa | Nepostačujúce dôkazy |
| Vo väčšine ohľadov | V niektorých ohľadoch |
| 2015 | Odporúčanie 1: rozšíriť využívanie tabuľky kvality na audity a overovania výdavkov, ktoré nakontrahovali priamo prijímatelia | | | | | x | |
| Odporúčanie 2: prispôsobiť referenčné podmienky auditov a overovaní výdavkov na účely získania všetkých relevantných informácií o práci, ktorá sa skutočne vykonala a ktorá je potrebná na posúdenie ich kvality pomocou novej tabuľky kvality | x | | | | | |
| Odporúčanie 3: posúdiť náklady a výnosy spočívajúce v zlepšovaní monitorovania auditov a overovaní výdavkov, na ktoré prijímatelia priamo uzatvorili zmluvy, tým, že budú zaradené do novej audítorskej aplikácie | x | | | | | |
| Odporúčanie 4: uplatniť primerané sankcie voči subjektom, ktoré nesplnili svoju povinnosť poskytnúť základnú podpornú dokumentáciu pre audit Dvora audítorov | x | | | | | |
| Odporúčanie 5: pri platbách v rámci nepriameho hospodárenia s prijímateľskými krajinami i) podporiť vyhlásenie o vierohodnosti štatisticky najspoľahlivejšími dostupnými dôkazmi a ii) rozlišovať medzi formami pomoci s rozličnými rizikovými profilmi, ako to robí pri platbách v rámci priameho hospodárenia | | x | | | | |
| Odporúčanie 6: revidovať odhad svojej budúcej nápravnej schopnosti tým, že z výpočtu sa vylúčia i) spätne získané sumy nevyužitého predbežného financovania a získaných úrokov a ii) zrušenia predtým vydaných príkazov na vymáhanie | x | | | | | |

Rok

Odporúčanie Dvora audítorov

Analýza Dvora audítorov týkajúca sa dosiahnutého pokroku

Vykonané v plnej miere

Vykonáva sa

Nevykonané

Nevzťahuje sa

Nepostačujúce dôkazy

Vo väčšine ohľadov

V niektorých ohľadoch

2015

Odporúčanie 1: rozšíriť využívanie tabuľky kvality na audity a overovania výdavkov, ktoré nakontrahovali priamo prijímatelia

x

Odporúčanie 2: prispôsobiť referenčné podmienky auditov a overovaní výdavkov na účely získania všetkých relevantných informácií o práci, ktorá sa skutočne vykonala a ktorá je potrebná na posúdenie ich kvality pomocou novej tabuľky kvality

x

Odporúčanie 3: posúdiť náklady a výnosy spočívajúce v zlepšovaní monitorovania auditov a overovaní výdavkov, na ktoré prijímatelia priamo uzatvorili zmluvy, tým, že budú zaradené do novej audítorskej aplikácie

x

Odporúčanie 4: uplatniť primerané sankcie voči subjektom, ktoré nesplnili svoju povinnosť poskytnúť základnú podpornú dokumentáciu pre audit Dvora audítorov

x

Odporúčanie 5: pri platbách v rámci nepriameho hospodárenia s prijímateľskými krajinami i) podporiť vyhlásenie o vierohodnosti štatisticky najspoľahlivejšími dostupnými dôkazmi a ii) rozlišovať medzi formami pomoci s rozličnými rizikovými profilmi, ako to robí pri platbách v rámci priameho hospodárenia

x

Odporúčanie 6: revidovať odhad svojej budúcej nápravnej schopnosti tým, že z výpočtu sa vylúčia i) spätne získané sumy nevyužitého predbežného financovania a získaných úrokov a ii) zrušenia predtým vydaných príkazov na vymáhanie

x

---

ODPOVEDE KOMISIE NA VÝROČNÚ SPRÁVU O AKTIVITÁCH FINANCOVANÝCH Z 8., 9., 10. A 11. EURÓPSKEHO ROZVOJOVÉHO FONDU (ERF) ZA ROZPOČTOVÝ ROK 2018

Kapitola II – Vyhlásenie EDA o vierohodnosti týkajúce sa ERF

Rámček 6
  – Nedostatočná spolupráca medzinárodných organizácií

Komisia oslovila príslušné medzinárodné organizácie na všetkých úrovniach s cieľom získať podporné dokumenty, ktoré požadoval EDA. V súčasnosti analyzuje konkrétne prípady, na ktoré upozornil EDA.

Komisia zavedie systém bezprostredného kontaktu s medzinárodnými organizáciami na centrálnej úrovni vždy, keď Európsky dvor audítorov vyberie do vzorky ich operácie.

Výročná správa o činnosti a ďalšie mechanizmy riadenia

| 27. | Pokiaľ ide o systém kontroly GR DEVCO, koncom marca 2018 boli prijaté revidované zadávacie podmienky na overovanie výdavkov. Očakáva sa, že prispejú k zlepšeniu výkonu ex ante kontrol. |
| --- | --- |

27.

| 28. | Štúdia o zvyškovej chybovosti je jedným z viacerých prvkov procesu získavania uistenia. Obmedzenia, ktoré uvádza EDA, sú Komisii dobre známe a Komisia ich zohľadňuje pri posudzovaní silných a slabých stránok svojho systému riadenia. Všetky tieto prvky spoločne zabezpečujú, aby sa vo výročnej správe o činnosti GR DEVCO prezentovali informácie o riadení pravdivo a aby zodpovedali skutočnosti. |
| --- | --- |

28.

| 30. | Pokiaľ ide o príručku pre vypracovanie štúdie o zvyškovej chybovosti, pri úrovni podrobnosti príručky a metodike musí existovať rovnováha medzi úplnosťou a flexibilitou. Zákazka na vypracovanie štúdie o zvyškovej chybovosti sa zadáva každý rok s cieľom zachovať určitú flexibilitu pri definovaní špecifických zadávacích podmienok. V tom čase možno zohľadniť zistenia a odporúčania Európskeho dvora audítorov. |
| --- | --- |

30.

| 31. | Rozdiely vo vyčísliteľných chybách zistené Dvorom audítorov budú mať skutočne za následok zvýšenie zvyškovej chybovosti. Väčšia časť tohto zvýšenia však pochádza z jedinej operácie, ktorá bola podľa názoru Komisie realizovaná za mimoriadnych okolností. Komisia v tomto konkrétnom prípade nesúhlasí so záverom EDA. |
| --- | --- |

31.

| 32. | Prístup sa v porovnaní s predchádzajúcim rokom nezmenil. Chyby zistené v predchádzajúcej správe o kontrolnej práci, na ktorú sa dodávateľ plne spoliehal, nie sú extrapolované, ak existuje dôkaz, že Komisia vydala príslušné príkazy na vymáhanie alebo upravila konečnú platbu na akciu na základe zistenej neoprávnenej sumy.
  Práca dodávateľa zahŕňa vykonanie odborného posúdenia s cieľom určiť, kedy a do akej miery je povolená alebo sa vyžaduje extrapolácia zistení. |
| --- | --- |

32.

Práca dodávateľa zahŕňa vykonanie odborného posúdenia s cieľom určiť, kedy a do akej miery je povolená alebo sa vyžaduje extrapolácia zistení.

| 34. | Komisia preskúma spôsoby zavedenia komplexnejšieho usmernenia.
  Kontrolné úsilie nie je znížené ani v prípade ostatných segmentov, ktoré nie sú predmetom výhrady V opise výhrady sa vysvetľuje, že hoci sa výhrada týka iba grantov v rámci priameho hospodárenia, bude sa pokračovať aj vo vykonávaní opatrení týkajúcich sa ostatných oblastí výdavkov. |
| --- | --- |

34.

Kontrolné úsilie nie je znížené ani v prípade ostatných segmentov, ktoré nie sú predmetom výhrady V opise výhrady sa vysvetľuje, že hoci sa výhrada týka iba grantov v rámci priameho hospodárenia, bude sa pokračovať aj vo vykonávaní opatrení týkajúcich sa ostatných oblastí výdavkov.

Záver a odporúčania

Odporúčanie 1 (medzinárodné organizácie)

Komisia toto odporúčanie akceptuje. Komisia zavedie systém bezprostredného kontaktu s medzinárodnými organizáciami na centrálnej úrovni vždy, keď Európsky dvor audítorov vyberie do vzorky ich operácie.

Odporúčanie 2 (metodika a príručka k štúdii o zvyškovej chybovosti)

Komisia toto odporúčanie akceptuje a preskúma spôsoby zavedenia komplexnejšieho usmernenia.

Kapitola III – Výkonnosť

Rámček 8
  – Príklady pripomienok k výkonnosti

| b) | Ohrozená udržateľnosť projektu: Komisia plánuje vykonať technický audit a hodnotenie, aby posúdila stav projektu a identifikovala potenciálne riziká s cieľom zabezpečiť životaschopnosť projektu. Komisia zabezpečuje aj sledovania vývoja situácie spolu so všetkými zainteresovanými stranami. |
| --- | --- |

b)

Ohrozená udržateľnosť projektu: Komisia plánuje vykonať technický audit a hodnotenie, aby posúdila stav projektu a identifikovala potenciálne riziká s cieľom zabezpečiť životaschopnosť projektu. Komisia zabezpečuje aj sledovania vývoja situácie spolu so všetkými zainteresovanými stranami.

| c) | Zakúpené položky/zariadenia, ktoré sa nevyužívajú: Komisia sa bude zaoberať obidvoma problémami a skontroluje stav používania príslušných položiek a zariadení. |
| --- | --- |

c)

Zakúpené položky/zariadenia, ktoré sa nevyužívajú: Komisia sa bude zaoberať obidvoma problémami a skontroluje stav používania príslušných položiek a zariadení.

| d) | Nebola dodržaná zásada hospodárnosti Komisia by chcela zdôrazniť, že príspevok bol dohodnutý v zmluve uzavretej medzi oboma medzinárodnými organizáciami a platby sa uskutočnili v súlade so zmluvnými ustanoveniami. V správe o pokroku sa potvrdzujú pozitívne výsledky seriálu na základe analýzy nezávislej mediálnej výskumnej spoločnosti. |
| --- | --- |

d)

Nebola dodržaná zásada hospodárnosti Komisia by chcela zdôrazniť, že príspevok bol dohodnutý v zmluve uzavretej medzi oboma medzinárodnými organizáciami a platby sa uskutočnili v súlade so zmluvnými ustanoveniami. V správe o pokroku sa potvrdzujú pozitívne výsledky seriálu na základe analýzy nezávislej mediálnej výskumnej spoločnosti.

---