# Euroopan unionin C 294/30.

| | ISSN 1725-2490 |
| --- | --- |
| Euroopan unionin
  virallinen lehti | C 294 |
| | |
| Suomenkielinen laitos | Tiedonantoja ja ilmoituksia | 47. vuosikerta30. marraskuuta 2004 |

ISSN 1725-2490

Euroopan unionin

virallinen lehti

C 294

Suomenkielinen laitos

Tiedonantoja ja ilmoituksia

47. vuosikerta30. marraskuuta 2004

---

| Ilmoitusnumero | Sisältö | Sivu |
| --- | --- | --- |
| | I   Tiedonantoja |
| | Komissio |
| 2004/C 294/1 | Euroopan yhteisöjen lopullinen tilinpäätös — Varainhoitovuosi 2003 — Nide I — Konsolidoitu selvitys talousarvion toteuttamisesta ja konsolidoitu tilinpäätös | 1 |
| 2004/C 294/2 | Tilintarkastustuomioistuimen tarkastuslausuma | 99 |

Ilmoitusnumero

Sisältö

Sivu

I   Tiedonantoja

Komissio

2004/C 294/1

Euroopan yhteisöjen lopullinen tilinpäätös — Varainhoitovuosi 2003 — Nide I — Konsolidoitu selvitys talousarvion toteuttamisesta ja konsolidoitu tilinpäätös

1

2004/C 294/2

Tilintarkastustuomioistuimen tarkastuslausuma

99

| FI | |
| --- | --- |

FI

---

I Tiedonantoja

Komissio

| 30.11.2004 | FI | Euroopan unionin virallinen lehti | C 294/1 |
| --- | --- | --- | --- |

30.11.2004

FI

Euroopan unionin virallinen lehti

C 294/1

---

EUROOPAN YHTEISÖJEN LOPULLINEN TILINPÄÄTÖS

VARAINHOITOVUOSI 2003

NIDE I

KONSOLIDOITU SELVITYS TALOUSARVION TOTEUTTAMISESTA JA KONSOLIDOITU TILINPÄÄTÖS

(2004/C 294/01)

SISÄLLYS

Euroopan yhteisöjen tilinpidon kehitys

Tilinpäätös

I LUKU   Konsolidoitu selvitys Euroopan yhteisöjen talousarvion toteuttamisesta:

| 1. | Vuoden 2003 talousarvion toteutuma |
| --- | --- |

1.

| 2. | Yhteenveto talousarvion tulototeutumasta |
| --- | --- |

2.

| 3. | Budjettiaseman epätasapainon korjaus |
| --- | --- |

3.

| 4. | Yhteenveto talousarvion tulototeutumasta: toimielinkohtainen jaottelu |
| --- | --- |

4.

| 5. | Vuosien 2003 ja 2002 talousarvioiden tulototeutumien vertailu |
| --- | --- |

5.

| 6. | Määrärahojen muutokset ja jakautuminen |
| --- | --- |

6.

| 7. | Määrärahojen toteutuminen määrärahalajin mukaan |
| --- | --- |

7.

| 8. | Yhteenveto maksattamatta olevista sitoumuksista |
| --- | --- |

8.

| 9. | Maksusitoumus- ja maksumäärärahojen toteutuminen: toimielinkohtainen jaottelu |
| --- | --- |

9.

| 10. | Vuosien 2003 ja 2002 talousarvioiden toteutumavertailu talousarvion alaluokan mukaan |
| --- | --- |

10.

| 11. | Maksusitoumus- ja maksumäärärahojen jakautuminen ja muutokset talousarvion alaluokan mukaan |
| --- | --- |

11.

| 12. | Maksusitoumusmäärärahojen toteutuminen talousarvion alaluokan mukaan |
| --- | --- |

12.

| 13. | Maksumäärärahojen toteutuminen talousarvion alaluokan mukaan |
| --- | --- |

13.

| 14. | Vuosien 2003 ja 2002 talousarvioiden toteutumavertailu suhteessa rahoitusnäkymiin |
| --- | --- |

14.

| 15. | Maksusitoumus- ja maksumäärärahojen jakautuminen ja muutokset suhteessa rahoitusnäkymiin |
| --- | --- |

15.

| 16. | Maksusitoumusmäärärahojen toteutuminen suhteessa rahoitusnäkymiin |
| --- | --- |

16.

| 17. | Maksumäärärahojen toteutuminen suhteessa rahoitusnäkymiin |
| --- | --- |

17.

| 18. | Maksattamatta olevien sitoumusten jakautuminen alkuperävuoden mukaan |
| --- | --- |

18.

II LUKU Euroopan yhteisöjen konsolidoitu tilinpäätös: TASE

III LUKU   Euroopan yhteisöjen konsolidoitu tilinpäätös: LIITTEET

| LIITE 1 | Tilinpäätöksen laatimisperiaatteet ja kirjanpidossa noudatettavat säännöt ja menetelmät |
| --- | --- |

LIITE 1

| A. | Tilinpäätöksen laatimisperiaatteet |
| --- | --- |

A.

| B. | Kirjanpidossa noudatettavat säännöt ja menetelmät |
| --- | --- |

B.

| LIITE 2 | Talousarvion toteuttamisselvityksiä koskevia lisätietoja |
| --- | --- |

LIITE 2

| A. | Yleinen talousarvio ja määrärahalajit |
| --- | --- |

A.

| B. | Rahoitusnäkymät |
| --- | --- |

B.

| C. | Rakennetoimet: ohjelmakausi 2000—2006 |
| --- | --- |

C.

| D. | Huomautuksia vuoden 2002 talousarvion toteuttamisselvityksestä |
| --- | --- |

D.

| LIITE 3 | Tasetta koskevia lisätietoja |
| --- | --- |

LIITE 3

| A. | Vastaavaa |
| --- | --- |

A.

| B. | Vastattavaa |
| --- | --- |

B.

| LIITE 4 | Taseen ulkopuoliset sitoumukset |
| --- | --- |

LIITE 4

EUROOPAN YHTEISÖJEN TILINPIDON KEHITYS

Julkisen talouden tilinpidon tavoitteita on laajennettu merkittävästi: siinä on edetty pelkästä talousarvion toteuttamistietojen kirjaamisesta dynaamisemmaksi ja kokonaisvaltaisemmaksi tietojärjestelmäksi, joka tuo esiin talousarvion toteuttamisen vaikutukset talouteen, rahoitukseen ja varallisuuteen. Viime vuosina on ilmennyt tarve kehittää Euroopan yhteisöjen tilinpitoa yksinomaan talousarvion tulo- ja menotapahtumia koskevia operaatioita kuvaavasta kassaperusteisesta kirjanpitojärjestelmästä suoriteperusteiseksi järjestelmäksi, jonka tavoitteena on antaa kokonaisvaltaisempi kuva yhteisöjen taloudellisesta tilanteesta niin, että siitä käyvät ilmi kaikki yhteisöjen varat, saamiset ja velat sekä varainhoitovuoden kulut ja tuotot. Niinpä komissio on alkanut asteittain noudattaa jo useissa maissa omaksuttua ja kansainvälisten tahojen (IFAC (1), OECD) tukemaa lähestymistapaa. Muutostyö vauhdittui vuonna 2003 yhteisöjen kirjanpidon uudistamishankkeen käynnistymisen myötä. Sen tavoitteena on nostaa Euroopan yhteisöt julkisen sektorin tilinpidon kansainvälisen nykyaikaistamiskehityksen kärkeen vuoteen 2005 mennessä.

Uudessa varainhoitoasetuksessa (2) säädetään vuodesta 2005 sovellettavan Euroopan yhteisöjen uuden kirjanpitojärjestelmän päälinjoista. Varainhoitoasetuksen siirtymäsäännöksissä edellytetään, että ensimmäisen osan VII osaston kirjanpitosäännöksiä aletaan soveltaa teknisten mahdollisuuksien mukaan asteittain, jotta säännökset voisivat tulla kokonaisuudessaan voimaan vuonna 2005. Tämä koskee erityisesti toimielinten kirjanpitoon sovellettavia uusia periaatteita. Vaikka talousarviokirjanpito pysyy kassaperusteisena, liikekirjanpito muuttuu suoriteperusteiseksi vuodesta 2005 lähtien.

Komission 17. joulukuuta 2002 antamassa tiedonannossa Euroopan yhteisöjen kirjanpitojärjestelmän uudistamisesta esitetään kirjanpitouudistuksen edellyttämät toimet ja aikataulu sekä keinot toimien toteuttamiseksi. Tätä varten laaditaan uusi kirjanpito- ja tilinpäätössäännöstö. Sovellettavat säännöt ja menetelmät kehitetään julkisen sektorin kansainvälisesti hyväksytyistä standardeista eli IPSAS-standardeista. Sellaisten tilitapahtumien osalta, jotka eivät vielä kuulu IPSAS-standardien soveltamisalaan, sovelletaan IAS/IFRS-standardeja. Säännöistä ja menetelmistä pyydetään riippumaton asiantuntijalausunto kirjanpito- ja tilinpäätösstandardeja käsittelevältä komitealta. Tähän mennessä komitealle on esitetty luonnokset jo 16:sta standardeihin perustuvasta uudesta kirjanpitosäännöstä. Kunkin kirjauksen perusteena oleva tapahtuma on määritelty. Lisäksi tietojenkäsittelyjärjestelmän rakennetta tarkistetaan, jotta voidaan taata kaikkien kirjanpitotapahtumien integroitu kirjaaminen ennakkoon. Sen jälkeen tilinpäätösasiakirjat voidaan tuottaa automaattisesti. Kunkin pääosaston sisäisiä tarkastuksia laajennetaan niin, että ne kattavat myös suoriteperusteiseen kirjanpitoon liittyvät näkökohdat. Myös konsolidoinnin soveltamisalaa laajennetaan.

Komissio on kuitenkin jo ennen uudistusten toteuttamista muuttanut viime vuosina tilinpäätösasiakirjojensa esitystapaa suoriteperusteisen kirjanpidon suuntaan. Sen mukaisia standardeja ei kuitenkaan ole vielä voitu soveltaa kokonaisuudessaan. Toistaiseksi kaikki tiedot eivät ole vielä integroidun kirjanpitojärjestelmän piirissä, vaan kirjanpitoyksiköt joutuvat käyttämään tilinpäätöksen täydentämiseen ja taseen liitteiden laatimiseen komission eri pääosastojen kirjanpitojärjestelmän ulkopuolella tuottamia tietoja.

Vuoden 2000 jälkeen on parannettu käyttöomaisuutta, omaisuusluetteloa, rahoituksenvälittäjien luetteloa, saamisten arvostusta ja virkamiesten eläkeoikeuksia koskevien tietojen luotettavuutta. Tämä kehitys on voimistunut varainhoitovuosien 2002 ja 2003 aikana: tilinpäätöstä ja sen lisätietoja täydennetään edelleen, tasetietoja ja taseen ulkopuolisia tietoja on laajennettu, omistusosuuksien arvostus on saatettu IPSAS-standardien mukaiseksi ja konsolidointimenettelyjä on kehitetty ja niiden soveltamisalaa laajennettu.

TILINPÄÄTÖS

| 1. | Konsolidoitu tilinpäätös laaditaan 25. kesäkuuta 2002 annetun, Euroopan yhteisöjen yleiseen talousarvioon sovellettavan varainhoitoasetuksen 121 artiklan mukaisesti.
  Komissio laatii tilinpäätöksen vuosittain. Tilinpäätöksessä esitetään kaikkien EU:n toimielinten talousarvio- ja kirjanpitotiedot. |
| --- | --- |

1.

Konsolidoitu tilinpäätös laaditaan 25. kesäkuuta 2002 annetun, Euroopan yhteisöjen yleiseen talousarvioon sovellettavan varainhoitoasetuksen 121 artiklan mukaisesti.

Komissio laatii tilinpäätöksen vuosittain. Tilinpäätöksessä esitetään kaikkien EU:n toimielinten talousarvio- ja kirjanpitotiedot.

| 2. | Euroopan yhteisöjen vuotuinen tilinpäätös esitetään kolmena niteenä seuraavasti:







  Nide I — | KONSOLIDOITU SELVITYS TALOUSARVION TOTEUTTAMISESTA JA KONSOLIDOITU TILINPÄÄTÖS |
| --- | --- | --- |
| Nide II — | Osa 1: | KOMISSIO — Talousarvion toteuttamisselvitys ja tilinpäätös |
| Osa 2: | KOMISSIO — Talousarvion yksityiskohtainen toteuttamisselvitys ja tilinpäätöksen liitteet |
| Nide III — | EUROOPAN PARLAMENTTI, NEUVOSTO, YHTEISÖJEN TUOMIOISTUIN, TILINTARKASTUSTUOMIOISTUIN, EUROOPAN TALOUS- JA SOSIAALIKOMITEA, ALUEIDEN KOMITEA JA EUROOPAN OIKEUSASIAMIES |

2.

Euroopan yhteisöjen vuotuinen tilinpäätös esitetään kolmena niteenä seuraavasti:

Nide I —

KONSOLIDOITU SELVITYS TALOUSARVION TOTEUTTAMISESTA JA KONSOLIDOITU TILINPÄÄTÖS

Nide II —

Osa 1:

KOMISSIO — Talousarvion toteuttamisselvitys ja tilinpäätös

Osa 2:

KOMISSIO — Talousarvion yksityiskohtainen toteuttamisselvitys ja tilinpäätöksen liitteet

Nide III —

EUROOPAN PARLAMENTTI, NEUVOSTO, YHTEISÖJEN TUOMIOISTUIN, TILINTARKASTUSTUOMIOISTUIN, EUROOPAN TALOUS- JA SOSIAALIKOMITEA, ALUEIDEN KOMITEA JA EUROOPAN OIKEUSASIAMIES

Varainhoitoasetuksen 129 artiklan 2 kohdan ja 181 artiklan 2 kohdan siirtymäsäännöksissä edellytetään, että kun kyse on vuotta 2005 edeltävien varainhoitovuosien tilinpäätöksistä, komission tilinpitäjän on konsolidoitava lopullinen tilinpäätös. Tämän jälkeen komission on 129 artiklan 3 kohdan ja 181 artiklan 2 kohdan mukaan hyväksyttävä tilinpäätös ja toimitettava se päättynyttä varainhoitovuotta seuraavan varainhoitovuoden 15. päivään lokakuuta mennessä Euroopan parlamentille, neuvostolle ja tilintarkastustuomioistuimelle.

Lopullinen tilinpäätös julkaistaan Euroopan unionin virallisessa lehdessä yhdessä tilintarkastustuomioistuimen toimittaman tarkastuslausuman kanssa varainhoitoasetuksen 129 ja 181 artiklan mukaisesti viimeistään seuraavan vuoden marraskuun 30. päivänä.

| 3. | Komissio hyväksyi vuoden 2003 lopullisen konsolidoidun tilinpäätöksen 5. lokakuuta 2004 varainhoitoasetuksen 129 artiklan 3 kohdan mukaisesti. |
| --- | --- |

3.

Komissio hyväksyi vuoden 2003 lopullisen konsolidoidun tilinpäätöksen 5. lokakuuta 2004 varainhoitoasetuksen 129 artiklan 3 kohdan mukaisesti.

I LUKU

KONSOLIDOITU SELVITYS EUROOPAN YHTEISÖJEN TALOUSARVION TOTEUTTAMISESTA

1.   TALOUSARVION TOTEUTUMA 2003

| (euroa) |
| --- |
| | EFTA — ETA | Euroopan yhteisöt | Yhteensä |
| Varainhoitovuoden tulot | 93 694 102 | 93 374 860 334 | 93 468 554 436 |
| Vuoden 2003 määrärahoista suoritetut maksut | – 79 589 544 | – 88 315 224 214 | – 88 394 813 758 |
| Varainhoitovuodelle 2004 siirretyt maksumäärärahat | 0 | – 2 246 023 739 | – 2 246 023 739 |
| Varainhoitovuodelta 2002 siirretyt ja käyttämättä jääneet maksumäärärahat, jotka on peruutettu | 0 | 2 765 220 289 | 2 765 220 289 |
| Varainhoitovuoden valuuttakurssierot | 0 | – 108 988 964 | – 108 988 964 |
| Talousarvion toteutuma 2003 | 14 104 558 | 5 469 843 706 | 5 483 948 264 |

(euroa)

EFTA — ETA

Euroopan yhteisöt

Yhteensä

Varainhoitovuoden tulot

93 694 102

93 374 860 334

93 468 554 436

Vuoden 2003 määrärahoista suoritetut maksut

– 79 589 544

– 88 315 224 214

– 88 394 813 758

Varainhoitovuodelle 2004 siirretyt maksumäärärahat

0

– 2 246 023 739

– 2 246 023 739

Varainhoitovuodelta 2002 siirretyt ja käyttämättä jääneet maksumäärärahat, jotka on peruutettu

0

2 765 220 289

2 765 220 289

Varainhoitovuoden valuuttakurssierot

0

– 108 988 964

– 108 988 964

Talousarvion toteutuma 2003

14 104 558

5 469 843 706

5 483 948 264

Euroopan yhteisöjen talousarvion toteutuma sisältyy konsolidoidun taseen vastattavien tase-erään I.A.1.

Efta- ja ETA-maiden osuudet sisältävä toteutuma sisältyy konsolidoidun taseen vastattavien tase-erään IV.C.1.

Efta—ETA järjestelmän toimintaa selitetään liitteessä 2.

KONSOLIDOITU SELVITYS TALOUSARVION TULOTOTEUTUMASTA

2.   YHTEENVETO YLEISEN TALOUSARVION TULOTOTEUTUMASTA VARAINHOITOVUONNA 2003

| (euroa) |
| --- |
| Osasto | Talousarvio | Vahvistetut saamiset | Tulot | tulot % budjetoiduista tuloista | Perimättä |
| alkuperäinen | lopullinen | varainhoitovuonna | siirretyt | Yhteensä | varainhoitovuonna | siirretyt | Yhteensä |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5=3+4 | 6 | 7 | 8=6+7 | 9=8/2 | 10=5–8 |
| 1 | Omat varat | 95 665 576 864,00 | 84 010 946 121,00 | 83 339 741 642,88 | 1 792 398 506,81 | 85 132 140 149,69 | 81 555 057 562,18 | 1 742 407 392,94 | 83 297 464 955,12 | 99,15 % | 1 834 675 194,57 |
| 3 | Käytettävissä olevat ylijäämät | 1 000 000 000,00 | 7 676 811 988,00 | 7 971 662 135,57 | 263 330 000,00 | 8 234 992 135,57 | 7 748 502 135,68 | 263 330 000,00 | 8 011 832 135,68 | 104,36 % | 223 159 999,89 |
| 4 | Erilaiset yhteisön verot ja maksut | 608 077 032,00 | 608 095 787,00 | 579 185 685,87 | 2 995 699,10 | 582 181 384,97 | 576 530 455,76 | 2 996 528,01 | 579 526 983,77 | 95,30 % | 2 654 401,20 |
| 5 | Toimielinten hallinnollinen toiminta | 95 473 696,00 | 95 173 696,00 | 264 360 750,52 | 41 529 412,20 | 305 890 162,72 | 245 639 378,91 | 35 436 527,18 | 281 075 906,09 | 295,33 % | 24 814 256,63 |
| 6 | Rahoitusosuudet kolmansilta, korvaukset, oikaisut ja palautukset | 90 601 701,00 | 90 601 701,00 | 777 044 687,86 | 689 038 034,02 | 1 466 082 721,88 | 575 812 666,70 | 438 264 586,83 | 1 014 077 253,53 | 1 119,27 % | 452 005 468,35 |
| 7 | Viivästyskorot ja sakot | 0 | 0 | 229 500 823,44 | 3 434 801 836,35 | 3 664 302 659,79 | –194 340 693,63 | 431 379 431,78 | 237 038 738,15 | 0,00 % | 3 427 263 921,64 |
| 8 | Varainhankinta ja lainanto | 21 681 805,00 | 21 681 805,00 | 26 847 987,16 | 1 619 225,81 | 28 467 212,97 | 26 847 987,16 | 30 221,67 | 26 878 208,83 | 123,97 % | 1 589 004,14 |
| 9 | Sekalaiset tulot | 21 526 000,00 | 21 526 000,00 | 22 970 646,61 | 10 921 759,78 | 33 892 406,39 | 14 786 780,50 | 5 873 474,18 | 20 660 254,68 | 95,98 % | 13 232 151,71 |
| Yhteensä | 97 502 937 098,00 | 92 524 837 098,00 | 93 211 314 359,91 | 6 236 634 474,07 | 99 447 948 833,98 | 90 548 836 273,26 | 2 919 718 162,59 | 93 468 554 435,85 | 101,02 % | 5 979 394 398,13 |

(euroa)

Osasto

Talousarvio

Vahvistetut saamiset

Tulot

tulot % budjetoiduista tuloista

Perimättä

alkuperäinen

lopullinen

varainhoitovuonna

siirretyt

Yhteensä

varainhoitovuonna

siirretyt

Yhteensä

1

2

3

4

5=3+4

6

7

8=6+7

9=8/2

10=5–8

1

Omat varat

95 665 576 864,00

84 010 946 121,00

83 339 741 642,88

1 792 398 506,81

85 132 140 149,69

81 555 057 562,18

1 742 407 392,94

83 297 464 955,12

99,15 %

1 834 675 194,57

3

Käytettävissä olevat ylijäämät

1 000 000 000,00

7 676 811 988,00

7 971 662 135,57

263 330 000,00

8 234 992 135,57

7 748 502 135,68

263 330 000,00

8 011 832 135,68

104,36 %

223 159 999,89

4

Erilaiset yhteisön verot ja maksut

608 077 032,00

608 095 787,00

579 185 685,87

2 995 699,10

582 181 384,97

576 530 455,76

2 996 528,01

579 526 983,77

95,30 %

2 654 401,20

5

Toimielinten hallinnollinen toiminta

95 473 696,00

95 173 696,00

264 360 750,52

41 529 412,20

305 890 162,72

245 639 378,91

35 436 527,18

281 075 906,09

295,33 %

24 814 256,63

6

Rahoitusosuudet kolmansilta, korvaukset, oikaisut ja palautukset

90 601 701,00

90 601 701,00

777 044 687,86

689 038 034,02

1 466 082 721,88

575 812 666,70

438 264 586,83

1 014 077 253,53

1 119,27 %

452 005 468,35

7

Viivästyskorot ja sakot

0

0

229 500 823,44

3 434 801 836,35

3 664 302 659,79

–194 340 693,63

431 379 431,78

237 038 738,15

0,00 %

3 427 263 921,64

8

Varainhankinta ja lainanto

21 681 805,00

21 681 805,00

26 847 987,16

1 619 225,81

28 467 212,97

26 847 987,16

30 221,67

26 878 208,83

123,97 %

1 589 004,14

9

Sekalaiset tulot

21 526 000,00

21 526 000,00

22 970 646,61

10 921 759,78

33 892 406,39

14 786 780,50

5 873 474,18

20 660 254,68

95,98 %

13 232 151,71

Yhteensä

97 502 937 098,00

92 524 837 098,00

93 211 314 359,91

6 236 634 474,07

99 447 948 833,98

90 548 836 273,26

2 919 718 162,59

93 468 554 435,85

101,02 %

5 979 394 398,13

Osaston 1 erittely:   Omat varat

| (euroa) |
| --- |
| Luku | Talousarvio | Vahvistetut saamiset | Tulot | tulot % budjetoiduista tuloista | Perimättä |
| alukuperäinen | lopullinen | varainhoitovuonna | siirretyt | Yhteensä | varainhoitovuonna | siirretyt | Yhteensä |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5=3+4 | 6 | 7 | 8=6+7 | 9=8/2 | 10=5–8 |
| 10 | Maatalousmaksut | 879 825 000,00 | 879 825 000,00 | 848 585 073,18 | 589 553 014,91 | 1 438 138 088,09 | 422 253 552,66 | 589 544 806,38 | 1 011 798 359,04 | 115,00 % | 426 339 729,05 |
| 11 | Sokerimaksut | 546 600 000,00 | 546 600 000,00 | 424 378 387,64 | 3 909 089,63 | 428 287 477,27 | 379 299 481,57 | 3 909 089,63 | 383 208 571,20 | 70,11 % | 45 078 906,07 |
| 12 | Tullimaksut | 10 713 900 000,00 | 9 479 775 000,00 | 9 623 389 197,80 | 1 198 936 402,27 | 10 822 325 600,07 | 8 313 193 564,94 | 1 148 953 496,93 | 9 462 147 061,87 | 99,81 % | 1 360 178 538,20 |
| 13 | ALV | 24 121 259 065,00 | 21 748 030 275,00 | 21 536 290 980,50 | 0 | 21 536 290 980,50 | 21 534 865 234,38 | 0 | 21 534 865 234,38 | 99,02 % | 1 425 746,12 |
| 14 | BKTL | 59 403 992 799,00 | 51 356 715 846,00 | 50 627 534 080,85 | 0 | 50 627 534 080,85 | 50 624 310 463,23 | 0 | 50 624 310 463,23 | 98,57 % | 3 223 617,62 |
| 15 | Budjettiaseman epätasapainon korjaus | 0 | 0,00 | 279 563 922,91 | 0 | 279 563 922,91 | 281 135 265,40 | 0 | 281 135 265,40 | 0,00 % | – 1 571 342,49 |
| Osasto 1 yhteensä | 95 665 576 864,00 | 84 010 946 121,00 | 83 339 741 642,88 | 1 792 398 506,81 | 85 132 140 149,69 | 81 555 057 562,18 | 1 742 407 392,94 | 83 297 464 955,12 | 99,15 | 1 834 675 194,57 |

(euroa)

Luku

Talousarvio

Vahvistetut saamiset

Tulot

tulot % budjetoiduista tuloista

Perimättä

alukuperäinen

lopullinen

varainhoitovuonna

siirretyt

Yhteensä

varainhoitovuonna

siirretyt

Yhteensä

1

2

3

4

5=3+4

6

7

8=6+7

9=8/2

10=5–8

10

Maatalousmaksut

879 825 000,00

879 825 000,00

848 585 073,18

589 553 014,91

1 438 138 088,09

422 253 552,66

589 544 806,38

1 011 798 359,04

115,00 %

426 339 729,05

11

Sokerimaksut

546 600 000,00

546 600 000,00

424 378 387,64

3 909 089,63

428 287 477,27

379 299 481,57

3 909 089,63

383 208 571,20

70,11 %

45 078 906,07

12

Tullimaksut

10 713 900 000,00

9 479 775 000,00

9 623 389 197,80

1 198 936 402,27

10 822 325 600,07

8 313 193 564,94

1 148 953 496,93

9 462 147 061,87

99,81 %

1 360 178 538,20

13

ALV

24 121 259 065,00

21 748 030 275,00

21 536 290 980,50

0

21 536 290 980,50

21 534 865 234,38

0

21 534 865 234,38

99,02 %

1 425 746,12

14

BKTL

59 403 992 799,00

51 356 715 846,00

50 627 534 080,85

0

50 627 534 080,85

50 624 310 463,23

0

50 624 310 463,23

98,57 %

3 223 617,62

15

Budjettiaseman epätasapainon korjaus

0

0,00

279 563 922,91

0

279 563 922,91

281 135 265,40

0

281 135 265,40

0,00 %

– 1 571 342,49

Osasto 1 yhteensä

95 665 576 864,00

84 010 946 121,00

83 339 741 642,88

1 792 398 506,81

85 132 140 149,69

81 555 057 562,18

1 742 407 392,94

83 297 464 955,12

99,15

1 834 675 194,57

Osaston 3 erittely:   Käytettävissä olevat ylijäämät

| (euroa) |
| --- |
| Luku | Talousarvio | Vahvistetut saamiset | Tulot | tulot % budjetoiduista tuloista | Perimättä |
| alkuperäinen | lopullinen | varainhoitovuonna | siirretyt | Yhteensä | varainhoitovuonna | siirretyt | Yhteensä |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5=3+4 | 6 | 7 | 8=6+7 | 9=8/2 | 10=5–8 |
| 30 | Edellisen varainhoitovuoden ylijäämä | 1 000 000 000,00 | 7 676 811 988,00 | 7 636 641 988,34 | 263 330 000,00 | 7 899 971 988,34 | 7 413 481 988,34 | 263 330 000,00 | 7 676 811 988,34 | 100,00 % | 223 160 000,00 |
| 31 | ALV-ylijäämä | 0 | 0 | – 274 766 759,55 | 0 | – 274 766 759,55 | – 274 766 759,54 | 0 | – 274 766 759,54 | 0,00 % | – 0,01 |
| 32 | BKTL-ylijäämä | 0 | 0 | 610 850 456,32 | 0 | 610 850 456,32 | 610 850 456,41 | 0 | 610 850 456,41 | 0,00 % | – 0,09 |
| 34 | Mukautus jäsenvaltioille, jotka eivät osallistu oikeus- ja sisäasioita koskevaan politiikkaan | 0 | 0 | – 52 037,96 | 0 | – 52 037,96 | – 52 037,97 | 0 | – 52 037,97 | 0,00 % | 0,01 |
| 35 | Yhdistyneelle kuningaskunnalle maksettava hyvitys | 0 | 0,00 | – 1 011 511,58 | 0 | – 1 011 511,58 | – 1 011 511,56 | 0 | – 1 011 511,56 | 0,00 % | – 0,02 |
| Osasto 3 yhteensä | 1 000 000 000,00 | 7 676 811 988,00 | 7 971 662 135,57 | 263 330 000,00 | 8 234 992 135,57 | 7 748 502 135,68 | 263 330 000,00 | 8 011 832 135,68 | 104,36 % | 223 159 999,89 |

(euroa)

Luku

Talousarvio

Vahvistetut saamiset

Tulot

tulot % budjetoiduista tuloista

Perimättä

alkuperäinen

lopullinen

varainhoitovuonna

siirretyt

Yhteensä

varainhoitovuonna

siirretyt

Yhteensä

1

2

3

4

5=3+4

6

7

8=6+7

9=8/2

10=5–8

30

Edellisen varainhoitovuoden ylijäämä

1 000 000 000,00

7 676 811 988,00

7 636 641 988,34

263 330 000,00

7 899 971 988,34

7 413 481 988,34

263 330 000,00

7 676 811 988,34

100,00 %

223 160 000,00

31

ALV-ylijäämä

0

0

– 274 766 759,55

0

– 274 766 759,55

– 274 766 759,54

0

– 274 766 759,54

0,00 %

– 0,01

32

BKTL-ylijäämä

0

0

610 850 456,32

0

610 850 456,32

610 850 456,41

0

610 850 456,41

0,00 %

– 0,09

34

Mukautus jäsenvaltioille, jotka eivät osallistu oikeus- ja sisäasioita koskevaan politiikkaan

0

0

– 52 037,96

0

– 52 037,96

– 52 037,97

0

– 52 037,97

0,00 %

0,01

35

Yhdistyneelle kuningaskunnalle maksettava hyvitys

0

0,00

– 1 011 511,58

0

– 1 011 511,58

– 1 011 511,56

0

– 1 011 511,56

0,00 %

– 0,02

Osasto 3 yhteensä

1 000 000 000,00

7 676 811 988,00

7 971 662 135,57

263 330 000,00

8 234 992 135,57

7 748 502 135,68

263 330 000,00

8 011 832 135,68

104,36 %

223 159 999,89

3.   BUDJETTIASEMAN EPÄTASAPAINON KORJAUS (LUKU 15)

| (euroa) |
| --- |
| Jäsenvaltio | Talousarvio | Vahvistetut saamiset | Tulot | tulot % budjetoiduista tuloista | Perimättä |
| alkuperäinen | lopullinen | varainhoitovuonna | siirretyt | Yhteensä | varainhoitovuonna | siirretyt | Yhteensä |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5=3+4 | 6 | 7 | 8=6+7 | 9=8/2 | 10=5–8 |
| ITÄVALTA | 35 834 025,00 | 38 742 614,00 | 38 742 614,04 | 0 | 38 742 614,04 | 38 742 614,04 | 0 | 38 742 614,04 | 100,00 % | 0,00 |
| BELGIA | 275 544 428,00 | 293 160 920,00 | 293 160 920,04 | 0 | 293 160 920,04 | 293 160 920,04 | 0 | 293 160 920,04 | 100,00 % | 0,00 |
| TANSKA | 187 946 732,00 | 201 561 044,00 | 201 521 623,42 | 0 | 201 521 623,42 | 201 521 623,50 | 0 | 201 521 623,50 | 99,98 % | –0,08 |
| SUOMI | 140 043 230,00 | 154 000 530,00 | 154 000 530,00 | 0 | 154 000 530,00 | 154 000 530,00 | 0 | 154 000 530,00 | 100,00 % | 0,00 |
| RANSKA | 1 529 418 106,00 | 1 683 164 903,00 | 1 683 164 903,04 | 0 | 1 683 164 903,04 | 1 683 164 903,04 | 0 | 1 683 164 903,04 | 100,00 % | 0,00 |
| SAKSA | 352 367 653,00 | 379 120 871,00 | 379 120 871,04 | 0 | 379 120 871,04 | 379 120 871,04 | 0 | 379 120 871,04 | 100,00 % | 0,00 |
| KREIKKA | 147 039 136,00 | 162 559 352,00 | 162 559 352,04 | 0 | 162 559 352,04 | 162 559 352,04 | 0 | 162 559 352,04 | 100,00 % | 0,00 |
| IRLANTI | 110 603 174,00 | 119 104 443,00 | 119 104 443,00 | 0 | 119 104 443,00 | 119 104 443,00 | 0 | 119 104 443,00 | 100,00 % | 0,00 |
| ITALIA | 1 290 917 217,00 | 1 381 260 501,00 | 1 381 260 501,00 | 0 | 1 381 260 501,00 | 1 381 260 501,00 | 0 | 1 381 260 501,00 | 100,00 % | 0,00 |
| LUXEMBURG | 21 237 466,00 | 21 475 914,00 | 21 475 914,00 | 0 | 21 475 914,00 | 21 475 914,00 | 0 | 21 475 914,00 | 100,00 % | 0,00 |
| ALANKOMAAT | 76 882 003,00 | 80 460 248,00 | 80 460 248,04 | 0 | 80 460 248,04 | 80 460 248,04 | 0 | 80 460 248,04 | 100,00 % | 0,00 |
| PORTUGALI | 127 331 227,00 | 139 843 107,00 | 139 843 107,00 | 0 | 139 843 107,00 | 139 843 107,00 | 0 | 139 843 107,00 | 100,00 % | 0,00 |
| ESPANJA | 696 185 399,00 | 774 760 818,00 | 774 760 818,00 | 0 | 774 760 818,00 | 774 760 818,00 | 0 | 774 760 818,00 | 100,00 % | 0,00 |
| RUOTSI | 41 720 425,00 | 46 493 010,00 | 46 699 899,63 | 0 | 46 699 899,63 | 46 704 373,34 | 0 | 46 704 373,34 | 100,45 % | – 4 473,71 |
| YHDISTYNYT KUNINGASKUNTA | –5 033 070 221,00 | –5 475 708 275,00 | –5 196 311 821,38 | 0 | –5 196 311 821,38 | –5 194 744 952,68 | 0 | –5 194 744 952,68 | 94,87 % | –1 566 868,70 |
| Yhteensä | 0,00 | 0,00 | 279 563 922,91 | 0,00 | 279 563 922,91 | 281 135 265,40 | 0,00 | 281 135 265,40 | | –1 571 342,49 |

(euroa)

Jäsenvaltio

Talousarvio

Vahvistetut saamiset

Tulot

tulot % budjetoiduista tuloista

Perimättä

alkuperäinen

lopullinen

varainhoitovuonna

siirretyt

Yhteensä

varainhoitovuonna

siirretyt

Yhteensä

1

2

3

4

5=3+4

6

7

8=6+7

9=8/2

10=5–8

ITÄVALTA

35 834 025,00

38 742 614,00

38 742 614,04

0

38 742 614,04

38 742 614,04

0

38 742 614,04

100,00 %

0,00

BELGIA

275 544 428,00

293 160 920,00

293 160 920,04

0

293 160 920,04

293 160 920,04

0

293 160 920,04

100,00 %

0,00

TANSKA

187 946 732,00

201 561 044,00

201 521 623,42

0

201 521 623,42

201 521 623,50

0

201 521 623,50

99,98 %

–0,08

SUOMI

140 043 230,00

154 000 530,00

154 000 530,00

0

154 000 530,00

154 000 530,00

0

154 000 530,00

100,00 %

0,00

RANSKA

1 529 418 106,00

1 683 164 903,00

1 683 164 903,04

0

1 683 164 903,04

1 683 164 903,04

0

1 683 164 903,04

100,00 %

0,00

SAKSA

352 367 653,00

379 120 871,00

379 120 871,04

0

379 120 871,04

379 120 871,04

0

379 120 871,04

100,00 %

0,00

KREIKKA

147 039 136,00

162 559 352,00

162 559 352,04

0

162 559 352,04

162 559 352,04

0

162 559 352,04

100,00 %

0,00

IRLANTI

110 603 174,00

119 104 443,00

119 104 443,00

0

119 104 443,00

119 104 443,00

0

119 104 443,00

100,00 %

0,00

ITALIA

1 290 917 217,00

1 381 260 501,00

1 381 260 501,00

0

1 381 260 501,00

1 381 260 501,00

0

1 381 260 501,00

100,00 %

0,00

LUXEMBURG

21 237 466,00

21 475 914,00

21 475 914,00

0

21 475 914,00

21 475 914,00

0

21 475 914,00

100,00 %

0,00

ALANKOMAAT

76 882 003,00

80 460 248,00

80 460 248,04

0

80 460 248,04

80 460 248,04

0

80 460 248,04

100,00 %

0,00

PORTUGALI

127 331 227,00

139 843 107,00

139 843 107,00

0

139 843 107,00

139 843 107,00

0

139 843 107,00

100,00 %

0,00

ESPANJA

696 185 399,00

774 760 818,00

774 760 818,00

0

774 760 818,00

774 760 818,00

0

774 760 818,00

100,00 %

0,00

RUOTSI

41 720 425,00

46 493 010,00

46 699 899,63

0

46 699 899,63

46 704 373,34

0

46 704 373,34

100,45 %

– 4 473,71

YHDISTYNYT KUNINGASKUNTA

–5 033 070 221,00

–5 475 708 275,00

–5 196 311 821,38

0

–5 196 311 821,38

–5 194 744 952,68

0

–5 194 744 952,68

94,87 %

–1 566 868,70

Yhteensä

0,00

0,00

279 563 922,91

0,00

279 563 922,91

281 135 265,40

0,00

281 135 265,40

–1 571 342,49

4.   YHTEENVETO TALOUSARVION TULOTOTEUTUMASTA VARAINHOITOVUONNA 2003: TOIMIELINKOHTAINEN JAOTTELU

| (euroa) |
| --- |
| Toimielin | Talousarvio | Vahvistetut saamiset | Tulot | Perimättä |
| alkuperäinen | lopullinen | varainhoitovuonna | siirretyt | Yhteensä | varainhoitovuonna | siirretyt | Yhteensä |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5=3+4 | 6 | 7 | 8=6+7 | 9=5–8 |
| Komissio | 97 357 507 535,00 | 92 379 388 780,00 | 93 000 908 106,07 | 6 232 403 926,25 | 99 233 312 032,32 | 90 348 948 592,36 | 2 916 822 501,73 | 93 265 771 094,09 | 5 967 540 938,23 |
| Euroopan parlamentti | 66 348 525,00 | 66 348 525,00 | 104 132 654,70 | 2 605 023,00 | 106 737 677,70 | 96 901 610,70 | 1 643 723,00 | 98 545 333,70 | 8 192 344,00 |
| Neuvosto | 38 108 701,00 | 38 108 701,00 | 51 261 139,59 | 1 383 734,23 | 52 644 873,82 | 48 952 480,05 | 1 042 526,73 | 49 995 006,78 | 2 649 867,04 |
| Yhteisöjen tuomioistuin | 19 426 000,00 | 19 426 000,00 | 20 801 779,69 | 188 754,78 | 20 990 534,47 | 20 454 858,96 | 175 125,30 | 20 629 984,26 | 360 550,21 |
| Tilintarkastustuomioistuin | 11 331 000,00 | 11 331 000,00 | 11 042 951,19 | 53 035,81 | 11 095 987,00 | 10 411 002,52 | 34 285,83 | 10 445 288,35 | 650 698,65 |
| Talous- ja sosiaalikomitea | 6 701 865,00 | 6 701 865,00 | 9 626 987,41 | 0 | 9 626 987,41 | 9 626 987,41 | 0 | 9 626 987,41 | 0,00 |
| Alueiden komitea | 3 097 395,00 | 3 097 395,00 | 13 134 095,69 | 0 | 13 134 095,69 | 13 134 095,69 | 0 | 13 134 095,69 | 0,00 |
| Oikeusasiamies | 416 077,00 | 434 832,00 | 406 645,57 | 0 | 406 645,57 | 406 645,57 | 0 | 406 645,57 | 0,00 |
| Yhteensä | 97 502 937 098,00 | 92 524 837 098,00 | 93 211 314 359,91 | 6 236 634 474,07 | 99 447 948 833,98 | 90 548 836 273,26 | 2 919 718 162,59 | 93 468 554 435,85 | 5 979 394 398,13 |

(euroa)

Toimielin

Talousarvio

Vahvistetut saamiset

Tulot

Perimättä

alkuperäinen

lopullinen

varainhoitovuonna

siirretyt

Yhteensä

varainhoitovuonna

siirretyt

Yhteensä

1

2

3

4

5=3+4

6

7

8=6+7

9=5–8

Komissio

97 357 507 535,00

92 379 388 780,00

93 000 908 106,07

6 232 403 926,25

99 233 312 032,32

90 348 948 592,36

2 916 822 501,73

93 265 771 094,09

5 967 540 938,23

Euroopan parlamentti

66 348 525,00

66 348 525,00

104 132 654,70

2 605 023,00

106 737 677,70

96 901 610,70

1 643 723,00

98 545 333,70

8 192 344,00

Neuvosto

38 108 701,00

38 108 701,00

51 261 139,59

1 383 734,23

52 644 873,82

48 952 480,05

1 042 526,73

49 995 006,78

2 649 867,04

Yhteisöjen tuomioistuin

19 426 000,00

19 426 000,00

20 801 779,69

188 754,78

20 990 534,47

20 454 858,96

175 125,30

20 629 984,26

360 550,21

Tilintarkastustuomioistuin

11 331 000,00

11 331 000,00

11 042 951,19

53 035,81

11 095 987,00

10 411 002,52

34 285,83

10 445 288,35

650 698,65

Talous- ja sosiaalikomitea

6 701 865,00

6 701 865,00

9 626 987,41

0

9 626 987,41

9 626 987,41

0

9 626 987,41

0,00

Alueiden komitea

3 097 395,00

3 097 395,00

13 134 095,69

0

13 134 095,69

13 134 095,69

0

13 134 095,69

0,00

Oikeusasiamies

416 077,00

434 832,00

406 645,57

0

406 645,57

406 645,57

0

406 645,57

0,00

Yhteensä

97 502 937 098,00

92 524 837 098,00

93 211 314 359,91

6 236 634 474,07

99 447 948 833,98

90 548 836 273,26

2 919 718 162,59

93 468 554 435,85

5 979 394 398,13

5.   VARAINHOITOVUOSIEN 2003 JA 2002 LOPULLISTEN TALOUSARVIOIDEN TULOTOTEUTUMIEN VERTAILU

| (euroa) |
| --- |
| Osasto | Talousarvio Tulot | Vahvistetut saamiset | Tulot | Tulot % budjetoiduista tuloista | Perimättä |
| 2003 | 2002 | 2003 | 2002 | 2003 | 2002 | 2003 | 2002 | 2003 | 2002 |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7=5/1 | 8=6/2 | 9=3–5 | 10=4–6 |
| 1 | Omat varat | 84 010 946 121,00 | 80 926 283 648,00 | 85 132 140 149,69 | 81 568 236 795,42 | 83 297 464 955,12 | 79 775 369 905,89 | 99,15 % | 98,58 % | 1 834 675 194,57 | 1 792 866 889,53 |
| 2 | Omien varojen kantokuluja koskeva korjaus | | – 2 037 915 181,00 | | – 2 023 032 973,62 | | – 2 023 032 973,59 | | 99,27 % | 0,00 | – 0,03 |
| 3 | Käytettävissä olevat ylijäämät | 7 676 811 988,00 | 15 374 982 104,00 | 8 234 992 135,57 | 15 583 977 690,08 | 8 011 832 135,68 | 15 320 647 690,19 | 104,36 % | 99,65 % | 223 159 999,89 | 263 329 999,89 |
| 4 | Erilaiset yhteisön verot ja maksut | 608 095 787,00 | 587 492 563,00 | 582 181 384,97 | 578 244 519,18 | 579 526 983,77 | 575 248 831,35 | 95,30 % | 97,92 % | 2 654 401,20 | 2 995 687,83 |
| 5 | Toimielinten hallinnollinen toiminta | 95 173 696,00 | 112 267 898,50 | 305 890 162,72 | 168 393 696,14 | 281 075 906,09 | 140 676 657,50 | 295,33 % | 125,30 % | 24 814 256,63 | 27 717 038,64 |
| 6 | Rahoitusosuudet kolmansilta, korvaukset, oikaisut ja palautukset | 90 601 701,00 | 461 772 620,19 | 1 466 082 721,88 | 1 016 437 828,74 | 1 014 077 253,53 | 876 420 333,59 | 1 119,27 % | 189,79 % | 452 005 468,35 | 140 017 495,15 |
| 7 | Viivästyskorot ja sakot | 0 | 583 400 000,00 | 3 664 302 659,79 | 4 066 543 335,33 | 237 038 738,15 | 631 451 854,20 | | 108,24 % | 3 427 263 921,64 | 3 435 091 481,13 |
| 8 | Varainhankinta ja lainananto | 21 681 805,00 | 21 516 180,00 | 28 467 212,97 | 58 328 056,51 | 26 878 208,83 | 56 708 830,70 | 123,97 % | 263,56 % | 1 589 004,14 | 1 619 225,81 |
| 9 | Sekalaiset tulot | 21 526 000,00 | 22 234 000,00 | 33 892 406,39 | 91 808 197,50 | 20 660 254,68 | 80 913 515,62 | 95,98 % | 363,92 % | 13 232 151,71 | 10 894 681,88 |
| Yhteensä | 92 524 837 098,00 | 96 052 033 832,69 | 99 447 948 833,98 | 101 108 937 145,28 | 93 468 554 435,85 | 95 434 404 645,45 | 101,02 % | 99,36 % | 5 979 394 398,13 | 5 674 532 499,83 |

(euroa)

Osasto

Talousarvio Tulot

Vahvistetut saamiset

Tulot

Tulot % budjetoiduista tuloista

Perimättä

2003

2002

2003

2002

2003

2002

2003

2002

2003

2002

1

2

3

4

5

6

7=5/1

8=6/2

9=3–5

10=4–6

1

Omat varat

84 010 946 121,00

80 926 283 648,00

85 132 140 149,69

81 568 236 795,42

83 297 464 955,12

79 775 369 905,89

99,15 %

98,58 %

1 834 675 194,57

1 792 866 889,53

2

Omien varojen kantokuluja koskeva korjaus

– 2 037 915 181,00

– 2 023 032 973,62

– 2 023 032 973,59

99,27 %

0,00

– 0,03

3

Käytettävissä olevat ylijäämät

7 676 811 988,00

15 374 982 104,00

8 234 992 135,57

15 583 977 690,08

8 011 832 135,68

15 320 647 690,19

104,36 %

99,65 %

223 159 999,89

263 329 999,89

4

Erilaiset yhteisön verot ja maksut

608 095 787,00

587 492 563,00

582 181 384,97

578 244 519,18

579 526 983,77

575 248 831,35

95,30 %

97,92 %

2 654 401,20

2 995 687,83

5

Toimielinten hallinnollinen toiminta

95 173 696,00

112 267 898,50

305 890 162,72

168 393 696,14

281 075 906,09

140 676 657,50

295,33 %

125,30 %

24 814 256,63

27 717 038,64

6

Rahoitusosuudet kolmansilta, korvaukset, oikaisut ja palautukset

90 601 701,00

461 772 620,19

1 466 082 721,88

1 016 437 828,74

1 014 077 253,53

876 420 333,59

1 119,27 %

189,79 %

452 005 468,35

140 017 495,15

7

Viivästyskorot ja sakot

0

583 400 000,00

3 664 302 659,79

4 066 543 335,33

237 038 738,15

631 451 854,20

108,24 %

3 427 263 921,64

3 435 091 481,13

8

Varainhankinta ja lainananto

21 681 805,00

21 516 180,00

28 467 212,97

58 328 056,51

26 878 208,83

56 708 830,70

123,97 %

263,56 %

1 589 004,14

1 619 225,81

9

Sekalaiset tulot

21 526 000,00

22 234 000,00

33 892 406,39

91 808 197,50

20 660 254,68

80 913 515,62

95,98 %

363,92 %

13 232 151,71

10 894 681,88

Yhteensä

92 524 837 098,00

96 052 033 832,69

99 447 948 833,98

101 108 937 145,28

93 468 554 435,85

95 434 404 645,45

101,02 %

99,36 %

5 979 394 398,13

5 674 532 499,83

Osaston 1 erittely:   Omat varat

| Luku | Talousarvio Tulot | Vahvistetut saamiset | Tulot | Tulot % budjetoiduista tuloista | Perimättä |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2003 | 2002 | 2003 | 2002 | 2003 | 2002 | 2003 | 2002 | 2003 | 2002 |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7=5/1 | 8=6/2 | 9=3–5 | 10=4–6 |
| 10 | Maatalousmaksut | 879 825 000,00 | 1 121 700 000,00 | 1 438 138 088,09 | 1 769 794 438,39 | 1 011 798 359,04 | 1 180 247 286,05 | 115,00 % | 105,22 % | 426 339 729,05 | 589 547 152,34 |
| 11 | Sokerimaksut | 546 600 000,00 | 770 900 000,00 | 428 287 477,27 | 868 747 584,45 | 383 208 571,20 | 864 838 494,94 | 70,11 % | 112,19 % | 45 078 906,07 | 3 909 089,51 |
| 12 | Tullimaksut | 9 479 775 000,00 | 13 734 200 000,00 | 10 822 325 600,07 | 14 703 414 446,93 | 9 462 147 061,87 | 12 917 508 660,66 | 99,81 % | 94,05 % | 1 360 178 538,20 | 1 785 905 786,27 |
| 13 | ALV | 21 748 030 275,00 | 22 601 189 980,00 | 21 536 290 980,50 | 22 539 172 732,29 | 21 534 865 234,38 | 22 538 960 831,71 | 99,02 % | 99,72 % | 1 425 746,12 | 211 900,58 |
| 14 | BKTL | 51 356 715 846,00 | 46 604 993 668,00 | 50 627 534 080,85 | 45 850 609 172,47 | 50 624 310 463,23 | 45 850 349 483,70 | 98,57 % | 98,38 % | 3 223 617,62 | 259 688,77 |
| 15 | Budjettiaseman epätasapainon korjaus | 0,00 | 0 | 279 563 922,91 | 149 071 090,27 | 281 135 265,40 | 149 032 265,55 | 0,00 % | | - 1 571 342,49 | 38 824,72 |
| 19 | Omien varojen kantokulut | | - 3 906 700 000,00 | | - 4 312 572 669,38 | | - 3 725 567 116,72 | | 95,36 % | 0,00 | - 587 005 552,66 |
| Osasto 1 yhteensä | 84 010 946 121,00 | 80 926 283 648,00 | 85 132 140 149,69 | 81 568 236 795,42 | 83 297 464 955,12 | 79 775 369 905,89 | 99,15 % | 98,58 % | 1 834 675 194,57 | 1 792 866 889,53 |

Luku

Talousarvio Tulot

Vahvistetut saamiset

Tulot

Tulot % budjetoiduista tuloista

Perimättä

2003

2002

2003

2002

2003

2002

2003

2002

2003

2002

1

2

3

4

5

6

7=5/1

8=6/2

9=3–5

10=4–6

10

Maatalousmaksut

879 825 000,00

1 121 700 000,00

1 438 138 088,09

1 769 794 438,39

1 011 798 359,04

1 180 247 286,05

115,00 %

105,22 %

426 339 729,05

589 547 152,34

11

Sokerimaksut

546 600 000,00

770 900 000,00

428 287 477,27

868 747 584,45

383 208 571,20

864 838 494,94

70,11 %

112,19 %

45 078 906,07

3 909 089,51

12

Tullimaksut

9 479 775 000,00

13 734 200 000,00

10 822 325 600,07

14 703 414 446,93

9 462 147 061,87

12 917 508 660,66

99,81 %

94,05 %

1 360 178 538,20

1 785 905 786,27

13

ALV

21 748 030 275,00

22 601 189 980,00

21 536 290 980,50

22 539 172 732,29

21 534 865 234,38

22 538 960 831,71

99,02 %

99,72 %

1 425 746,12

211 900,58

14

BKTL

51 356 715 846,00

46 604 993 668,00

50 627 534 080,85

45 850 609 172,47

50 624 310 463,23

45 850 349 483,70

98,57 %

98,38 %

3 223 617,62

259 688,77

15

Budjettiaseman epätasapainon korjaus

0,00

0

279 563 922,91

149 071 090,27

281 135 265,40

149 032 265,55

0,00 %

- 1 571 342,49

38 824,72

19

Omien varojen kantokulut

- 3 906 700 000,00

- 4 312 572 669,38

- 3 725 567 116,72

95,36 %

0,00

- 587 005 552,66

Osasto 1 yhteensä

84 010 946 121,00

80 926 283 648,00

85 132 140 149,69

81 568 236 795,42

83 297 464 955,12

79 775 369 905,89

99,15 %

98,58 %

1 834 675 194,57

1 792 866 889,53

Osaston 3 erittely:   Käytettävissä olevat ylijäämät

| Luku | Talousarvio Tulot | Vahvistetut saamiset | Tulot | Tulot % budjetoiduista | Perimättä |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2003 | 2002 | 2003 | 2002 | 2003 | 2002 | 2003 | 2002 | 2003 | 2002 |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7=5/1 | 8=6/2 | 9=3–5 | 10=4–6 |
| 30 | Edellisen varainhoitovuoden ylijäämä | 7 676 811 988,00 | 15 374 982 104,00 | 7 899 971 988,34 | 15 638 312 103,55 | 7 676 811 988,34 | 15 374 982 103,55 | 100,00 % | 100,00 % | 223 160 000,00 | 263 330 000,00 |
| 31 | ALV-ylijäämä | 0 | 0 | - 274 766 759,55 | - 150 786 347,49 | - 274 766 759,54 | - 150 786 347,40 | 0,00 % | | - 0,01 | - 0,09 |
| 32 | BKTL-ylijäämä | 0 | 0 | 610 850 456,32 | 97 261 471,44 | 610 850 456,41 | 97 261 471,47 | 0,00 % | | - 0,09 | - 0,03 |
| 34 | Mukautus jäsenvaltioille, jotka eivät osallistu oikeus- ja sisäasioita koskevaan politiikkaan | 0 | | - 52 037,96 | | - 52 037,97 | | 0,00 % | | 0,01 | |
| 35 | Yhdistyneelle kuningaskunnalle maksettava hyvitys | 0,00 | 0 | - 1 011 511,58 | - 809 537,42 | - 1 011 511,56 | - 809 537,43 | 0,00 % | | - 0,02 | 0,01 |
| Osasto 3 yhteensä | 7 676 811 988,00 | 15 374 982 104,00 | 8 234 992 135,57 | 15 583 977 690,08 | 8 011 832 135,68 | 15 320 647 690,19 | 104,36 % | 99,65 % | 223 159 999,89 | 263 329 999,89 |

Luku

Talousarvio Tulot

Vahvistetut saamiset

Tulot

Tulot % budjetoiduista

Perimättä

2003

2002

2003

2002

2003

2002

2003

2002

2003

2002

1

2

3

4

5

6

7=5/1

8=6/2

9=3–5

10=4–6

30

Edellisen varainhoitovuoden ylijäämä

7 676 811 988,00

15 374 982 104,00

7 899 971 988,34

15 638 312 103,55

7 676 811 988,34

15 374 982 103,55

100,00 %

100,00 %

223 160 000,00

263 330 000,00

31

ALV-ylijäämä

0

0

- 274 766 759,55

- 150 786 347,49

- 274 766 759,54

- 150 786 347,40

0,00 %

- 0,01

- 0,09

32

BKTL-ylijäämä

0

0

610 850 456,32

97 261 471,44

610 850 456,41

97 261 471,47

0,00 %

- 0,09

- 0,03

34

Mukautus jäsenvaltioille, jotka eivät osallistu oikeus- ja sisäasioita koskevaan politiikkaan

0

- 52 037,96

- 52 037,97

0,00 %

0,01

35

Yhdistyneelle kuningaskunnalle maksettava hyvitys

0,00

0

- 1 011 511,58

- 809 537,42

- 1 011 511,56

- 809 537,43

0,00 %

- 0,02

0,01

Osasto 3 yhteensä

7 676 811 988,00

15 374 982 104,00

8 234 992 135,57

15 583 977 690,08

8 011 832 135,68

15 320 647 690,19

104,36 %

99,65 %

223 159 999,89

263 329 999,89

6.   YHTEENVETO TALOUSARVION MENOTOTEUTUMASTA

| (euroa) |
| --- |
| Maksusitoumusmäärärahojen muutokset ja jakautuminen | Maksumäärärahojen muutokset ja jakautuminen |
| | Jaksottamattomat määrärahat | Jaksotetut määrärahat | Yhteensä | | Jaksottamattomat määrärahat | Jaksotetut määrärahat | Yhteensä |
| TALOUSARVIO | | | | TALOUSARVIO | | | |
| Talousarvioon vahvistetut määrärahat | 50 357 521 098,00 | 49 328 171 240,00 | 99 685 692 338,00 | Talousarvioon vahvistetut määrärahat | 50 357 521 098,00 | 47 145 416 000,00 | 97 502 937 098,00 |
| Muutokset (määrärahasiirrot, lisätalousarviot, Efta) | 23 887 000,00 | 209 864 473,22 | 233 751 473,22 | Muutokset (määrärahasiirrot, lisätalousarviot, Efta) | 23 887 000,00 | –4 916 588 868,82 | –4 892 701 868,82 |
| Lopulliset budjettimäärärahat yhteensä | 50 381 408 098,00 | 49 538 035 713,22 | 99 919 443 811,22 | Lopulliset budjettimäärärahat yhteensä | 50 381 408 098,00 | 42 228 827 131,18 | 92 610 235 229,18 |
| LISÄMÄÄRÄRAHAT | | | | LISÄMÄÄRÄRAHAT | | | |
| Tulot kolmansilta / työt kolmansille | 159 299 589,53 | 866 352 148,43 | 1 025 651 737,96 | Tulot kolmansilta / työt kolmansille | 161 416 551,88 | 1 263 564 799,91 | 1 424 981 351,79 |
| Siirretyt määrärahat | | | | Siirretyt määrärahat | | | |
| Vuodelta 2002 siirretyt määrärahat | 100 628 929,00 | 57 855 069,20 | 158 483 998,20 | Vuodelta 2002 siirretyt määrärahat | 783 226 605,01 | 3 372 628 187,75 | 4 155 854 792,76 |
| Muut määrärahat | | | | Muut määrärahat | | | |
| Uudelleen käytettävät määrärahat | 64 792 664,87 | 33 384 569,45 | 98 177 234,32 | Uudelleen käytettävät määrärahat | 82 589 729,69 | 65 067 384,71 | 147 657 114,40 |
| Uudelleen käyttöön otetut määrärahat | 0 | 31 096 007,00 | 31 096 007,00 | Uudelleen käyttöön otetut määrärahat | 0 | 0 | 0 |
| Muut määrärahat yhteensä | 64 792 664,87 | 64 480 576,45 | 129 273 241,32 | Muut määrärahat yhteensä | 82 589 729,69 | 65 067 384,71 | 147 657 114,40 |
| Lopulliset budjettimäärärahat yhteensä | 50 381 408 098,00 | 49 538 035 713,22 | 99 919 443 811,22 | Lopulliset budjettimäärärahat yhteensä | 50 381 408 098,00 | 42 228 827 131,18 | 92 610 235 229,18 |
| LISÄMÄÄRÄRAHAT YHTEENSÄ | 324 721 183,40 | 988 687 794,08 | 1 313 408 977,48 | LISÄMÄÄRÄRAHAT YHTEENSÄ | 1 027 232 886,58 | 4 701 260 372,37 | 5 728 493 258,95 |
| MÄÄRÄRAHOJA HYVÄKSYTTY YHTEENSÄ | 50 706 129 281,40 | 50 526 723 507,30 | 101 232 852 788,70 | MÄÄRÄRAHOJA HYVÄKSYTTY YHTEENSÄ | 51 408 640 984,58 | 46 930 087 503,55 | 98 338 728 488,13 |

(euroa)

Maksusitoumusmäärärahojen muutokset ja jakautuminen

Maksumäärärahojen muutokset ja jakautuminen

Jaksottamattomat määrärahat

Jaksotetut määrärahat

Yhteensä

Jaksottamattomat määrärahat

Jaksotetut määrärahat

Yhteensä

TALOUSARVIO

TALOUSARVIO

Talousarvioon vahvistetut määrärahat

50 357 521 098,00

49 328 171 240,00

99 685 692 338,00

Talousarvioon vahvistetut määrärahat

50 357 521 098,00

47 145 416 000,00

97 502 937 098,00

Muutokset (määrärahasiirrot, lisätalousarviot, Efta)

23 887 000,00

209 864 473,22

233 751 473,22

Muutokset (määrärahasiirrot, lisätalousarviot, Efta)

23 887 000,00

–4 916 588 868,82

–4 892 701 868,82

Lopulliset budjettimäärärahat yhteensä

50 381 408 098,00

49 538 035 713,22

99 919 443 811,22

Lopulliset budjettimäärärahat yhteensä

50 381 408 098,00

42 228 827 131,18

92 610 235 229,18

LISÄMÄÄRÄRAHAT

LISÄMÄÄRÄRAHAT

Tulot kolmansilta / työt kolmansille

159 299 589,53

866 352 148,43

1 025 651 737,96

Tulot kolmansilta / työt kolmansille

161 416 551,88

1 263 564 799,91

1 424 981 351,79

Siirretyt määrärahat

Siirretyt määrärahat

Vuodelta 2002 siirretyt määrärahat

100 628 929,00

57 855 069,20

158 483 998,20

Vuodelta 2002 siirretyt määrärahat

783 226 605,01

3 372 628 187,75

4 155 854 792,76

Muut määrärahat

Muut määrärahat

Uudelleen käytettävät määrärahat

64 792 664,87

33 384 569,45

98 177 234,32

Uudelleen käytettävät määrärahat

82 589 729,69

65 067 384,71

147 657 114,40

Uudelleen käyttöön otetut määrärahat

0

31 096 007,00

31 096 007,00

Uudelleen käyttöön otetut määrärahat

0

0

0

Muut määrärahat yhteensä

64 792 664,87

64 480 576,45

129 273 241,32

Muut määrärahat yhteensä

82 589 729,69

65 067 384,71

147 657 114,40

Lopulliset budjettimäärärahat yhteensä

50 381 408 098,00

49 538 035 713,22

99 919 443 811,22

Lopulliset budjettimäärärahat yhteensä

50 381 408 098,00

42 228 827 131,18

92 610 235 229,18

LISÄMÄÄRÄRAHAT YHTEENSÄ

324 721 183,40

988 687 794,08

1 313 408 977,48

LISÄMÄÄRÄRAHAT YHTEENSÄ

1 027 232 886,58

4 701 260 372,37

5 728 493 258,95

MÄÄRÄRAHOJA HYVÄKSYTTY YHTEENSÄ

50 706 129 281,40

50 526 723 507,30

101 232 852 788,70

MÄÄRÄRAHOJA HYVÄKSYTTY YHTEENSÄ

51 408 640 984,58

46 930 087 503,55

98 338 728 488,13

7.   YHTEENVETO TALOUSARVION MENOTOTEUTUMASTA

| (euroa) |
| --- |
| Maksusitoumusmäärärahojen toteutuminen määrärahalajin mukaan | Maksumäärärahojen toteutuminen määrärahalajin mukaan |
| | Jaksottamattomat määrärahat | Jaksotetut määrärahat | Yhteensä | | Jaksottamattomat määrärahat | Jaksotetut määrärahat | Yhteensä |
| Talousarvioon vahvistetut määrärahat | 50 357 521 098,00 | 49 328 171 240,00 | 99 685 692 338,00 | Talousarvioon vahvistetut määrärahat | 50 357 521 098,00 | 47 145 416 000,00 | 97 502 937 098,00 |
| Lisätalousarviot | 21 900 000,00 | 104 789 000,00 | 126 689 000,00 | Lisätalousarviot | 21 900 000,00 | -5 000 000 000,00 | -4 978 100 000,00 |
| Määrärahasiirrot | 0 | 0 | 0,00 | Määrärahasiirrot | 0 | 0 | 0 |
| Efta-määrärahat | 1 987 000,00 | 105 075 473,22 | 107 062 473,22 | Efta-määrärahat | 1 987 000,00 | 83 411 131,18 | 85 398 131,18 |
| Talousarvion lopulliset määrärahat | 50 381 408 098,00 | 49 538 035 713,22 | 99 919 443 811,22 | Talousarvion lopulliset määrärahat | 50 381 408 098,00 | 42 228 827 131,18 | 92 610 235 229,18 |
| Tehdyt sitoumukset | 49 880 206 998,30 | 49 125 342 872,12 | 99 005 549 870,42 | Suoritetut maksut | 49 020 957 051,42 | 38 993 349 678,12 | 88 014 306 729,54 |
| Varainhoitovuodelle 2004 siirretyt määrärahat | 42 097 000,00 | 113 483 364,00 | 155 580 364,00 | Varainhoitovuodelle 2004 siirretyt määrärahat | 895 334 812,69 | 306 214 602,93 | 1 201 549 415,62 |
| Peruutetut määrärahat | 459 104 099,70 | 299 209 477,10 | 758 313 576,80 | Peruutetut määrärahat | 465 116 233,89 | 2 929 262 850,13 | 3 394 379 084,02 |
| Käyttötarkoitukseensa sidotut tulot | 159 299 589,53 | 866 352 148,43 | 1 025 651 737,96 | Käyttötarkoitukseensa sidotut tulot | 161 416 551,88 | 1 263 564 799,91 | 1 424 981 351,79 |
| Tehdyt sitoumukset | 120 607 078,52 | 409 825 783,90 | 530 432 862,42 | Suoritetut maksut | 75 279 020,14 | 305 228 008,79 | 380 507 028,93 |
| Varainhoitovuodelle 2004 siirretyt määrärahat | 38 692 511,01 | 456 526 364,53 | 495 218 875,54 | Varainhoitovuodelle 2004 siirretyt määrärahat | 86 137 531,74 | 958 336 791,12 | 1 044 474 322,86 |
| Varainhoitovuodelta 2002 siirretyt määrärahat | 100 628 929,00 | 57 855 069,20 | 158 483 998,20 | Varainhoitovuodelta 2002 siirretyt määrärahat | 783 226 605,01 | 3 372 628 187,75 | 4 155 854 792,76 |
| Tehdyt sitoumukset | 100 600 684,00 | 46 400 568,57 | 147 001 252,57 | Suoritetut maksut | 665 996 965,40 | 1 415 759 134,39 | 2 081 756 099,79 |
| Peruutetut määrärahat | 28 245,00 | 11 454 500,63 | 11 482 745,63 | Peruutetut määrärahat | 117 229 639,61 | 1 956 869 053,36 | 2 074 098 692,97 |
| Uudelleen käytettävät määrärahat | 64 792 664,87 | 33 384 569,45 | 98 177 234,32 | Uudelleen käytettävät määrärahat | 82 589 729,69 | 65 067 384,71 | 147 657 114,40 |
| Tehdyt sitoumukset | 53 791 371,70 | 8 354 847,13 | 62 146 218,83 | Suoritetut maksut | 70 155 219,56 | 10 741 212,12 | 80 896 431,68 |
| Peruutetut määrärahat | 11 001 293,17 | 25 029 722,32 | 36 031 015,49 | Peruutetut määrärahat | 12 434 510,13 | 54 326 172,59 | 66 760 682,72 |
| Uudelleen käyttöön otetut määrärahat | 0,00 | 31 096 007,00 | 31 096 007,00 | Uudelleen käyttöön otetut määrärahat | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| Tehdyt sitoumukset | 0,00 | 29 680 316,00 | 29 680 316,00 | Suoritetut maksut | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| Peruutetut määrärahat | 0,00 | 1 415 691,00 | 1 415 691,00 | Peruutetut määrärahat | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| Määrärahoja hyväksytty yhteensä | 50 706 129 281,40 | 50 526 723 507,30 | 101 232 852 788,70 | Määrärahoja hyväksytty yhteensä | 51 408 640 984,58 | 46 930 087 503,55 | 98 338 728 488,13 |
| Sitoumukset yhteensä | 50 155 206 132,52 | 49 619 604 387,72 | 99 774 810 520,24 | Maksut yhteensä | 49 832 388 256,52 | 40 725 078 033,42 | 90 557 466 289,94 |
| Varainhoitovuodelle 2004 siirretty yhteensä | 80 789 511,01 | 570 009 728,53 | 650 799 239,54 | Varainhoitovuodelle 2004 siirretty yhteensä | 981 472 344,43 | 1 264 551 394,05 | 2 246 023 738,48 |
| Määrärahoja peruutettu yhteensä | 470 133 637,87 | 337 109 391,05 | 807 243 028,92 | Määrärahoja peruutettu yhteensä | 594 780 383,63 | 4 940 458 076,08 | 5 535 238 459,71 |

(euroa)

Maksusitoumusmäärärahojen toteutuminen määrärahalajin mukaan

Maksumäärärahojen toteutuminen määrärahalajin mukaan

Jaksottamattomat määrärahat

Jaksotetut määrärahat

Yhteensä

Jaksottamattomat määrärahat

Jaksotetut määrärahat

Yhteensä

Talousarvioon vahvistetut määrärahat

50 357 521 098,00

49 328 171 240,00

99 685 692 338,00

Talousarvioon vahvistetut määrärahat

50 357 521 098,00

47 145 416 000,00

97 502 937 098,00

Lisätalousarviot

21 900 000,00

104 789 000,00

126 689 000,00

Lisätalousarviot

21 900 000,00

-5 000 000 000,00

-4 978 100 000,00

Määrärahasiirrot

0

0

0,00

Määrärahasiirrot

0

0

0

Efta-määrärahat

1 987 000,00

105 075 473,22

107 062 473,22

Efta-määrärahat

1 987 000,00

83 411 131,18

85 398 131,18

Talousarvion lopulliset määrärahat

50 381 408 098,00

49 538 035 713,22

99 919 443 811,22

Talousarvion lopulliset määrärahat

50 381 408 098,00

42 228 827 131,18

92 610 235 229,18

Tehdyt sitoumukset

49 880 206 998,30

49 125 342 872,12

99 005 549 870,42

Suoritetut maksut

49 020 957 051,42

38 993 349 678,12

88 014 306 729,54

Varainhoitovuodelle 2004 siirretyt määrärahat

42 097 000,00

113 483 364,00

155 580 364,00

Varainhoitovuodelle 2004 siirretyt määrärahat

895 334 812,69

306 214 602,93

1 201 549 415,62

Peruutetut määrärahat

459 104 099,70

299 209 477,10

758 313 576,80

Peruutetut määrärahat

465 116 233,89

2 929 262 850,13

3 394 379 084,02

Käyttötarkoitukseensa sidotut tulot

159 299 589,53

866 352 148,43

1 025 651 737,96

Käyttötarkoitukseensa sidotut tulot

161 416 551,88

1 263 564 799,91

1 424 981 351,79

Tehdyt sitoumukset

120 607 078,52

409 825 783,90

530 432 862,42

Suoritetut maksut

75 279 020,14

305 228 008,79

380 507 028,93

Varainhoitovuodelle 2004 siirretyt määrärahat

38 692 511,01

456 526 364,53

495 218 875,54

Varainhoitovuodelle 2004 siirretyt määrärahat

86 137 531,74

958 336 791,12

1 044 474 322,86

Varainhoitovuodelta 2002 siirretyt määrärahat

100 628 929,00

57 855 069,20

158 483 998,20

Varainhoitovuodelta 2002 siirretyt määrärahat

783 226 605,01

3 372 628 187,75

4 155 854 792,76

Tehdyt sitoumukset

100 600 684,00

46 400 568,57

147 001 252,57

Suoritetut maksut

665 996 965,40

1 415 759 134,39

2 081 756 099,79

Peruutetut määrärahat

28 245,00

11 454 500,63

11 482 745,63

Peruutetut määrärahat

117 229 639,61

1 956 869 053,36

2 074 098 692,97

Uudelleen käytettävät määrärahat

64 792 664,87

33 384 569,45

98 177 234,32

Uudelleen käytettävät määrärahat

82 589 729,69

65 067 384,71

147 657 114,40

Tehdyt sitoumukset

53 791 371,70

8 354 847,13

62 146 218,83

Suoritetut maksut

70 155 219,56

10 741 212,12

80 896 431,68

Peruutetut määrärahat

11 001 293,17

25 029 722,32

36 031 015,49

Peruutetut määrärahat

12 434 510,13

54 326 172,59

66 760 682,72

Uudelleen käyttöön otetut määrärahat

0,00

31 096 007,00

31 096 007,00

Uudelleen käyttöön otetut määrärahat

0,00

0,00

0,00

Tehdyt sitoumukset

0,00

29 680 316,00

29 680 316,00

Suoritetut maksut

0,00

0,00

0,00

Peruutetut määrärahat

0,00

1 415 691,00

1 415 691,00

Peruutetut määrärahat

0,00

0,00

0,00

Määrärahoja hyväksytty yhteensä

50 706 129 281,40

50 526 723 507,30

101 232 852 788,70

Määrärahoja hyväksytty yhteensä

51 408 640 984,58

46 930 087 503,55

98 338 728 488,13

Sitoumukset yhteensä

50 155 206 132,52

49 619 604 387,72

99 774 810 520,24

Maksut yhteensä

49 832 388 256,52

40 725 078 033,42

90 557 466 289,94

Varainhoitovuodelle 2004 siirretty yhteensä

80 789 511,01

570 009 728,53

650 799 239,54

Varainhoitovuodelle 2004 siirretty yhteensä

981 472 344,43

1 264 551 394,05

2 246 023 738,48

Määrärahoja peruutettu yhteensä

470 133 637,87

337 109 391,05

807 243 028,92

Määrärahoja peruutettu yhteensä

594 780 383,63

4 940 458 076,08

5 535 238 459,71

8.   YHTEENVETO MAKSATTAMATTA OLEVISTA SITOUMUKSISTA

| (euroa) |
| --- |
| | Jaksottamattomat määrärahat | Jaksotetut määrärahat | Yhteensä |
| Edelliseltä varainhoitovuodelta siirretyt sitoumukset | 704 436 074,93 | 99 115 426 330,55 | 99 819 862 405,48 |
| Puretut sitoumukset | – 14 107 950,58 | – 4 124 343 632,06 | – 4 138 451 582,64 |
| Arvonkorjaukset | – 3 058,42 | – 77 980,67 | – 81 039,09 |
| Maksut | 586 162 669,75 | 35 003 461 557,97 | 35 589 624 227,72 |
| Peruutukset | 101 960 393,62 | | 101 960 393,62 |
| Maksattamatta olevat sitoumukset varainhoitovuoden lopussa | 2 202 002,56 | 59 987 543 159,85 | 59 989 745 162,41 |
| Varainhoitovuoden sitoumukset | 50 155 206 132,52 | 49 619 604 387,72 | 99 774 810 520,24 |
| Maksut | 49 246 225 586,77 | 5 721 616 475,45 | 54 967 842 062,22 |
| Sellaisten sitoumusten peruutukset, joita ei voida siirtää seuraavalle varainhoitovuodelle | 6 012 134,19 | 0,00 | 6 012 134,19 |
| Maksamatta olevat sitoumukset varainhoitovuoden lopussa | 902 968 411,56 | 43 897 987 912,27 | 44 800 956 323,83 |
| Maksamatta olevat sitoumukset varainhoitovuoden lopussa | 905 170 414,12 | 103 885 531 072,12 | 104 790 701 486,24 |

(euroa)

Jaksottamattomat määrärahat

Jaksotetut määrärahat

Yhteensä

Edelliseltä varainhoitovuodelta siirretyt sitoumukset

704 436 074,93

99 115 426 330,55

99 819 862 405,48

Puretut sitoumukset

– 14 107 950,58

– 4 124 343 632,06

– 4 138 451 582,64

Arvonkorjaukset

– 3 058,42

– 77 980,67

– 81 039,09

Maksut

586 162 669,75

35 003 461 557,97

35 589 624 227,72

Peruutukset

101 960 393,62

101 960 393,62

Maksattamatta olevat sitoumukset varainhoitovuoden lopussa

2 202 002,56

59 987 543 159,85

59 989 745 162,41

Varainhoitovuoden sitoumukset

50 155 206 132,52

49 619 604 387,72

99 774 810 520,24

Maksut

49 246 225 586,77

5 721 616 475,45

54 967 842 062,22

Sellaisten sitoumusten peruutukset, joita ei voida siirtää seuraavalle varainhoitovuodelle

6 012 134,19

0,00

6 012 134,19

Maksamatta olevat sitoumukset varainhoitovuoden lopussa

902 968 411,56

43 897 987 912,27

44 800 956 323,83

Maksamatta olevat sitoumukset varainhoitovuoden lopussa

905 170 414,12

103 885 531 072,12

104 790 701 486,24

9.   TALOUSARVION TOTEUTUMINEN MAKSUSITOUMUS- JA MAKSUMÄÄRÄRAHOINA:

TOIMIELINKOHTAINEN JAOTTELU

Muiden toimielimien kuin komission määrärahat on sisällytetty rahoitusnäkymien otsakkeeseen 5

Maksu

sitoumusmäärärahat

| (euroa) |
| --- |
| Toimielin | Hyväksytyt maksusitoumusmäärärahat | Tehdyt maksusitoumukset | Seuraavalle varainhoitovuodelle siirretyt määrärahat | Peruutetut määrärahat | % | Varainhoitovuoden päättyessä maksattamatta olevat sitoumukset | Vuonna 2004 uudelleen käyttöön otetut määrärahat |
| vuoden 2003 määrärahoista | siirretyistä määrärahoista | muista määrärahoista | Yhteensä | % | automaattiset siirrot | erikseen päätetyt siirrot | muut määrärahat | Yhteensä | % |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5=2+3+4 | 6=5/1 | 7 | 8 | 9 | 10=7+8+9 | 11=10/1 | 12 | 13=12/1 | 14 | 15 |
| Komissio | 99 256 787 097,99 | 97 640 728 310,36 | 133 547 852,57 | 60 287 168,42 | 97 834 563 331,35 | 98,57 % | 481 082 443,68 | 155 580 364,00 | | 636 662 807,68 | 0,64 % | 785 560 958,96 | 0,79 % | 104 456 984 400,32 | 3 269 595,00 |
| Euroopan parlamentti | 1 154 257 775,22 | 1 105 241 886,29 | 3 302 900,00 | 28 425 286,00 | 1 136 970 072,29 | 98,50 % | 5 192 573,07 | 0,00 | | 5 192 573,07 | 0,45 % | 12 095 129,86 | 1,05 % | 239 915 142,40 | |
| Neuvosto | 453 650 329,82 | 431 978 077,62 | 10 108 500,00 | 1 078 347,13 | 443 164 924,75 | 97,69 % | 7 524 670,44 | 0,00 | | 7 524 670,44 | 1,66 % | 2 960 734,63 | 0,65 % | 67 646 567,33 | |
| Yhteisöjen tuomioistuin | 152 456 360,95 | 149 724 158,07 | 0,00 | 923 224,60 | 150 647 382,67 | 98,81 % | 725 597,40 | 0,00 | | 725 597,40 | 0,48 % | 1 083 380,88 | 0,71 % | 8 903 994,89 | |
| Tilintarkastustuomioistuin | 77 471 941,28 | 74 677 811,95 | 0,00 | 110 943,99 | 74 788 755,94 | 96,54 % | 241 076,28 | 0,00 | | 241 076,28 | 0,31 % | 2 442 109,06 | 3,15 % | 5 588 870,41 | |
| Talous- ja sosiaalikomitea | 84 209 170,95 | 81 435 425,27 | 42 000,00 | 809 658,52 | 82 287 083,79 | 97,72 % | 364 914,33 | 0,00 | | 364 914,33 | 0,43 % | 1 557 172,83 | 1,85 % | 6 028 448,85 | |
| Alueiden komitea | 49 581 459,49 | 48 144 575,01 | 0,00 | 191 906,17 | 48 336 481,18 | 97,49 % | 87 600,34 | 0,00 | | 87 600,34 | 0,18 % | 1 157 377,97 | 2,33 % | 5 133 573,36 | |
| Oikeusasiamies | 4 438 653,00 | 4 052 488,27 | 0,00 | 0,00 | 4 052 488,27 | 91,30 % | 0,00 | 0,00 | | 0,00 | 0,00 % | 386 164,73 | 8,70 % | 500 488,68 | |
| Yhteensä | 101 232 852 788,70 | 99 535 982 732,84 | 147 001 252,57 | 91 826 534,83 | 99 774 810 520,24 | 98,56 % | 495 218 875,54 | 155 580 364,00 | | 650 799 239,54 | 0,64 % | 807 243 028,92 | 0,80 % | 104 790 701 486,24 | 3 269 595,00 |

(euroa)

Toimielin

Hyväksytyt maksusitoumusmäärärahat

Tehdyt maksusitoumukset

Seuraavalle varainhoitovuodelle siirretyt määrärahat

Peruutetut määrärahat

%

Varainhoitovuoden päättyessä maksattamatta olevat sitoumukset

Vuonna 2004 uudelleen käyttöön otetut määrärahat

vuoden 2003 määrärahoista

siirretyistä määrärahoista

muista määrärahoista

Yhteensä

%

automaattiset siirrot

erikseen päätetyt siirrot

muut määrärahat

Yhteensä

%

1

2

3

4

5=2+3+4

6=5/1

7

8

9

10=7+8+9

11=10/1

12

13=12/1

14

15

Komissio

99 256 787 097,99

97 640 728 310,36

133 547 852,57

60 287 168,42

97 834 563 331,35

98,57 %

481 082 443,68

155 580 364,00

636 662 807,68

0,64 %

785 560 958,96

0,79 %

104 456 984 400,32

3 269 595,00

Euroopan parlamentti

1 154 257 775,22

1 105 241 886,29

3 302 900,00

28 425 286,00

1 136 970 072,29

98,50 %

5 192 573,07

0,00

5 192 573,07

0,45 %

12 095 129,86

1,05 %

239 915 142,40

Neuvosto

453 650 329,82

431 978 077,62

10 108 500,00

1 078 347,13

443 164 924,75

97,69 %

7 524 670,44

0,00

7 524 670,44

1,66 %

2 960 734,63

0,65 %

67 646 567,33

Yhteisöjen tuomioistuin

152 456 360,95

149 724 158,07

0,00

923 224,60

150 647 382,67

98,81 %

725 597,40

0,00

725 597,40

0,48 %

1 083 380,88

0,71 %

8 903 994,89

Tilintarkastustuomioistuin

77 471 941,28

74 677 811,95

0,00

110 943,99

74 788 755,94

96,54 %

241 076,28

0,00

241 076,28

0,31 %

2 442 109,06

3,15 %

5 588 870,41

Talous- ja sosiaalikomitea

84 209 170,95

81 435 425,27

42 000,00

809 658,52

82 287 083,79

97,72 %

364 914,33

0,00

364 914,33

0,43 %

1 557 172,83

1,85 %

6 028 448,85

Alueiden komitea

49 581 459,49

48 144 575,01

0,00

191 906,17

48 336 481,18

97,49 %

87 600,34

0,00

87 600,34

0,18 %

1 157 377,97

2,33 %

5 133 573,36

Oikeusasiamies

4 438 653,00

4 052 488,27

0,00

0,00

4 052 488,27

91,30 %

0,00

0,00

0,00

0,00 %

386 164,73

8,70 %

500 488,68

Yhteensä

101 232 852 788,70

99 535 982 732,84

147 001 252,57

91 826 534,83

99 774 810 520,24

98,56 %

495 218 875,54

155 580 364,00

650 799 239,54

0,64 %

807 243 028,92

0,80 %

104 790 701 486,24

3 269 595,00

Maksu

määrärahat

| (euroa) |
| --- |
| Toimielin | Hyväksytyt maksumäärärahat | Suoritetut maksut | Seuraavalle varainhoitovuodelle siirretyt määrärahat | Peruutetut määrärahat |
| varainhoitovuoden määrärahoista | siirretyistä määrärahoista | muista määrärahoista | Yhteensä | % | automaattiset siirrot | erikseen päätetyt siirrot | muiden määrärahojen siirrot | Yhteensä | % | varainhoitovuoden määrärahoista | seuraavalle vuodelle siirretyistä määrärahoista | muista määrärahoista | Yhteensä |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5=2+3+4 | 6=5/1 | 7 | 8 | 9 | 10=7+8+9 | 11=10/1 | 12 | 13 | 14 | 15 |
| Komissio | 96 172 458 593,85 | 86 833 254 501,03 | 1 916 776 942,99 | 49 357 487,31 | 88 799 388 931,33 | 92,33 % | 1 549 880 538,65 | 348 311 602,93 | | 1 898 192 141,58 | 1,97 % | 3 374 052 297,80 | 2 035 420 246,20 | 65 404 976,94 | 5 474 877 520,94 |
| Euroopan parlamentti | 1 254 558 747,97 | 865 326 743,89 | 91 591 584,56 | 28 425 286,00 | 985 343 614,45 | 78,54 % | 245 107 715,47 | 0,00 | | 245 107 715,47 | 19,54 % | 11 088 316,86 | 12 012 288,19 | 1 006 813,00 | 24 107 418,05 |
| Neuvosto | 511 409 260,28 | 364 332 410,29 | 44 636 899,28 | 1 078 347,13 | 410 047 656,70 | 80,18 % | 75 170 337,77 | 0,00 | | 75 170 337,77 | 14,70 % | 2 827 811,78 | 23 230 531,18 | 132 922,85 | 26 191 265,81 |
| Yhteisöjen tuomioistuin | 159 207 403,43 | 140 820 163,18 | 6 147 381,03 | 923 224,60 | 147 890 768,81 | 92,89 % | 9 629 592,29 | 0,00 | | 9 629 592,29 | 6,05 % | 1 000 653,91 | 603 661,45 | 82 726,97 | 1 687 042,33 |
| Tilintarkastustuomioistuin | 93 950 343,19 | 69 088 941,54 | 14 772 840,77 | 110 943,99 | 83 972 726,30 | 89,38 % | 5 829 946,69 | 0,00 | | 5 829 946,69 | 6,21 % | 2 442 109,06 | 1 705 561,14 | 0,00 | 4 147 670,20 |
| Talous- ja sosiaalikomitea | 89 193 379,84 | 75 427 575,26 | 4 498 045,10 | 809 658,52 | 80 735 278,88 | 90,52 % | 6 372 764,34 | 0,00 | | 6 372 764,34 | 7,14 % | 1 524 466,00 | 528 163,79 | 32 706,83 | 2 085 336,62 |
| Alueiden komitea | 53 072 330,09 | 43 011 423,69 | 2 955 373,09 | 191 484,13 | 46 158 280,91 | 86,97 % | 5 220 751,66 | 0,00 | | 5 220 751,66 | 9,84 % | 1 057 263,88 | 535 497,51 | 100 536,13 | 1 693 297,52 |
| Oikeusasiamies | 4 878 429,48 | 3 551 999,59 | 377 032,97 | 0,00 | 3 929 032,56 | 80,54 % | 500 488,68 | 0,00 | | 500 488,68 | 10,26 % | 386 164,73 | 62 743,51 | 0,00 | 448 908,24 |
| Yhteensä | 98 338 728 488,13 | 88 394 813 758,47 | 2 081 756 099,79 | 80 896 431,68 | 90 557 466 289,94 | 92,09 % | 1 897 712 135,55 | 348 311 602,93 | | 2 246 023 738,48 | 2,28 % | 3 394 379 084,02 | 2 074 098 692,97 | 66 760 682,72 | 5 535 238 459,71 |

(euroa)

Toimielin

Hyväksytyt maksumäärärahat

Suoritetut maksut

Seuraavalle varainhoitovuodelle siirretyt määrärahat

Peruutetut määrärahat

varainhoitovuoden määrärahoista

siirretyistä määrärahoista

muista määrärahoista

Yhteensä

%

automaattiset siirrot

erikseen päätetyt siirrot

muiden määrärahojen siirrot

Yhteensä

%

varainhoitovuoden määrärahoista

seuraavalle vuodelle siirretyistä määrärahoista

muista määrärahoista

Yhteensä

1

2

3

4

5=2+3+4

6=5/1

7

8

9

10=7+8+9

11=10/1

12

13

14

15

Komissio

96 172 458 593,85

86 833 254 501,03

1 916 776 942,99

49 357 487,31

88 799 388 931,33

92,33 %

1 549 880 538,65

348 311 602,93

1 898 192 141,58

1,97 %

3 374 052 297,80

2 035 420 246,20

65 404 976,94

5 474 877 520,94

Euroopan parlamentti

1 254 558 747,97

865 326 743,89

91 591 584,56

28 425 286,00

985 343 614,45

78,54 %

245 107 715,47

0,00

245 107 715,47

19,54 %

11 088 316,86

12 012 288,19

1 006 813,00

24 107 418,05

Neuvosto

511 409 260,28

364 332 410,29

44 636 899,28

1 078 347,13

410 047 656,70

80,18 %

75 170 337,77

0,00

75 170 337,77

14,70 %

2 827 811,78

23 230 531,18

132 922,85

26 191 265,81

Yhteisöjen tuomioistuin

159 207 403,43

140 820 163,18

6 147 381,03

923 224,60

147 890 768,81

92,89 %

9 629 592,29

0,00

9 629 592,29

6,05 %

1 000 653,91

603 661,45

82 726,97

1 687 042,33

Tilintarkastustuomioistuin

93 950 343,19

69 088 941,54

14 772 840,77

110 943,99

83 972 726,30

89,38 %

5 829 946,69

0,00

5 829 946,69

6,21 %

2 442 109,06

1 705 561,14

0,00

4 147 670,20

Talous- ja sosiaalikomitea

89 193 379,84

75 427 575,26

4 498 045,10

809 658,52

80 735 278,88

90,52 %

6 372 764,34

0,00

6 372 764,34

7,14 %

1 524 466,00

528 163,79

32 706,83

2 085 336,62

Alueiden komitea

53 072 330,09

43 011 423,69

2 955 373,09

191 484,13

46 158 280,91

86,97 %

5 220 751,66

0,00

5 220 751,66

9,84 %

1 057 263,88

535 497,51

100 536,13

1 693 297,52

Oikeusasiamies

4 878 429,48

3 551 999,59

377 032,97

0,00

3 929 032,56

80,54 %

500 488,68

0,00

500 488,68

10,26 %

386 164,73

62 743,51

0,00

448 908,24

Yhteensä

98 338 728 488,13

88 394 813 758,47

2 081 756 099,79

80 896 431,68

90 557 466 289,94

92,09 %

1 897 712 135,55

348 311 602,93

2 246 023 738,48

2,28 %

3 394 379 084,02

2 074 098 692,97

66 760 682,72

5 535 238 459,71

10.   VARAINHOITOVUOSIEN 2003 JA 2002 TALOUSARVIOIDEN

TOTEUTUMAVERTAILU TALOUSARVION ALALUOKAN MUKAAN

Maksu

sitoumusmäärärahat

| (euroa) |
| --- |
| Alaluokka | Hyväksytyt määrärahat | Tehdyt maksusitoumukset | Siirretty seuraavalle vuodelle | Peruutettu |
| 2003 | 2002 | Prosenttimuutos | 2003 | % | 2002 | % | Prosenttimuutos | 2003 | % | 2002 | % | Prosenttimuutos | 2003 | % | 2002 | % | Prosenttimuutos |
| 1 | 2 | 3=(1–2)/2 | 4 | 5=4/1 | 6 | 7=6/2 | 8=(4–6)/6 | 9 | 10=9/1 | 11 | 12=11/2 | 13=(9–11)/11 | 14=1–4–9 | 15=14/1 | 16=2–6–11 | 17=16/2 | 18=(14–16)/16 |
| A- | Hallintomenot | 5 615 810 273,37 | 5 381 478 248,11 | 4,35 % | 5 545 325 038,66 | 98,74 % | 5 272 245 062,98 | 97,97 % | 5,18 % | 39 396 339,14 | 0,70 % | 74 343 507,93 | 1,38 % | – 47,01 % | 31 088 895,57 | 0,55 % | 34 889 677,20 | 0,65 % | –10,89 % |
| B0 | Takuut, varaukset | 272 145 507,16 | 270 453 623,16 | 0,63 % | 147 920 000,00 | 54,35 % | 170 490 000,00 | 63,04 % | – 13,24 % | 0,00 | 0,00 % | 8 783 507,16 | 3,25 % | – 100,00 % | 124 225 507,16 | 45,65 % | 91 180 116,00 | 33,71 % | 36,24 % |
| B1 | Maatalous | 44 847 535 500,87 | 44 579 180 000,00 | 0,60 % | 44 461 961 093,86 | 99,14 % | 43 216 958 191,67 | 96,94 % | 2,88 % | 41 393 171,87 | 0,09 % | 83 892 329,00 | 0,19 % | – 50,66 % | 344 181 235,14 | 0,77 % | 1 278 329 479,33 | 2,87 % | –73,08 % |
| B2 | Rakennetoimet | 34 290 408 669,57 | 34 777 627 706,61 | – 1,40 % | 34 248 856 567,23 | 99,88 % | 34 764 265 060,72 | 99,96 % | – 1,48 % | 7 014 117,28 | 0,02 % | 1 455 677,29 | 0,00 % | 381,85 % | 34 537 985,06 | 0,10 % | 11 906 968,60 | 0,03 % | 190,07 % |
| B3 | Koulutus, kulttuuri | 1 170 814 199,94 | 1 060 057 284,06 | 10,45 % | 1 076 077 763,05 | 91,91 % | 971 114 442,38 | 91,61 % | 10,81 % | 62 467 035,31 | 5,34 % | 42 603 695,69 | 4,02 % | 46,62 % | 32 269 401,58 | 2,76 % | 46 339 145,99 | 4,37 % | -30,36 % |
| B4 | Energia | 318 269 222,36 | 268 514 155,79 | 18,53 % | 283 567 292,45 | 89,10 % | 264 447 317,64 | 98,49 % | 7,23 % | 17 634 333,71 | 5,54 % | 2 551 641,75 | 0,95 % | 591,10 % | 17 067 596,20 | 5,36 % | 1 515 196,40 | 0,56 % | 1 026,43 % |
| B5 | Sisämarkkinat — Euroopan laajuiset verkot | 1 350 918 257,51 | 1 175 405 825,20 | 14,93 % | 1 270 404 563,85 | 94,04 % | 1 106 146 410,66 | 94,11 % | 14,85 % | 35 203 502,44 | 2,61 % | 14 042 285,21 | 1,19 % | 150,70 % | 45 310 191,22 | 3,35 % | 55 217 129,33 | 4,70 % | –17,94 % |
| B6 | Tutkimus | 4 597 466 503,26 | 4 685 680 842,45 | – 1,88 % | 4 280 743 997,20 | 93,11 % | 4 519 791 560,35 | 96,46 % | – 5,29 % | 311 413 536,77 | 6,77 % | 153 927 000,95 | 3,29 % | 102,31 % | 5 308 969,29 | 0,12 % | 11 962 281,15 | 0,26 % | -55,62 % |
| B7 | Ulkoiset toimet | 8 715 775 300,88 | 8 745 410 115,45 | – 0,34 % | 8 406 342 497,94 | 96,45 % | 8 556 439 604,42 | 97,84 % | – 1,75 % | 136 234 727,24 | 1,56 % | 93 276 480,90 | 1,07 % | 46,05 % | 173 198 075,70 | 1,99 % | 95 694 030,13 | 1,09 % | 80,99 % |
| B8 | Yhteinen ulko- ja turvallisuuspolitiikka | 53 709 353,78 | 32 800 000,00 | 63,75 % | 53 611 706,00 | 99,82 % | 32 799 655,99 | 100,00 % | 63,45 % | 42 475,78 | 0,08 % | 0,00 | 0,00 % | 0,00 % | 55 172,00 | 0,10 % | 344,01 | 0,00 % | 15 937,91 % |
| Yhteensä | 101 232 852 788,70 | 100 976 607 800,83 | 0,25 % | 99 774 810 520,24 | 98,56 % | 98 874 697 306,81 | 97,92 % | 0,91 % | 650 799 239,54 | 0,64 % | 474 876 125,88 | 0,47 % | 37,05 % | 807 243 028,92 | 0,80 % | 1 627 034 368,14 | 1,61 % | –50,39 % |

(euroa)

Alaluokka

Hyväksytyt määrärahat

Tehdyt maksusitoumukset

Siirretty seuraavalle vuodelle

Peruutettu

2003

2002

Prosenttimuutos

2003

%

2002

%

Prosenttimuutos

2003

%

2002

%

Prosenttimuutos

2003

%

2002

%

Prosenttimuutos

1

2

3=(1–2)/2

4

5=4/1

6

7=6/2

8=(4–6)/6

9

10=9/1

11

12=11/2

13=(9–11)/11

14=1–4–9

15=14/1

16=2–6–11

17=16/2

18=(14–16)/16

A-

Hallintomenot

5 615 810 273,37

5 381 478 248,11

4,35 %

5 545 325 038,66

98,74 %

5 272 245 062,98

97,97 %

5,18 %

39 396 339,14

0,70 %

74 343 507,93

1,38 %

– 47,01 %

31 088 895,57

0,55 %

34 889 677,20

0,65 %

–10,89 %

B0

Takuut, varaukset

272 145 507,16

270 453 623,16

0,63 %

147 920 000,00

54,35 %

170 490 000,00

63,04 %

– 13,24 %

0,00

0,00 %

8 783 507,16

3,25 %

– 100,00 %

124 225 507,16

45,65 %

91 180 116,00

33,71 %

36,24 %

B1

Maatalous

44 847 535 500,87

44 579 180 000,00

0,60 %

44 461 961 093,86

99,14 %

43 216 958 191,67

96,94 %

2,88 %

41 393 171,87

0,09 %

83 892 329,00

0,19 %

– 50,66 %

344 181 235,14

0,77 %

1 278 329 479,33

2,87 %

–73,08 %

B2

Rakennetoimet

34 290 408 669,57

34 777 627 706,61

– 1,40 %

34 248 856 567,23

99,88 %

34 764 265 060,72

99,96 %

– 1,48 %

7 014 117,28

0,02 %

1 455 677,29

0,00 %

381,85 %

34 537 985,06

0,10 %

11 906 968,60

0,03 %

190,07 %

B3

Koulutus, kulttuuri

1 170 814 199,94

1 060 057 284,06

10,45 %

1 076 077 763,05

91,91 %

971 114 442,38

91,61 %

10,81 %

62 467 035,31

5,34 %

42 603 695,69

4,02 %

46,62 %

32 269 401,58

2,76 %

46 339 145,99

4,37 %

-30,36 %

B4

Energia

318 269 222,36

268 514 155,79

18,53 %

283 567 292,45

89,10 %

264 447 317,64

98,49 %

7,23 %

17 634 333,71

5,54 %

2 551 641,75

0,95 %

591,10 %

17 067 596,20

5,36 %

1 515 196,40

0,56 %

1 026,43 %

B5

Sisämarkkinat — Euroopan laajuiset verkot

1 350 918 257,51

1 175 405 825,20

14,93 %

1 270 404 563,85

94,04 %

1 106 146 410,66

94,11 %

14,85 %

35 203 502,44

2,61 %

14 042 285,21

1,19 %

150,70 %

45 310 191,22

3,35 %

55 217 129,33

4,70 %

–17,94 %

B6

Tutkimus

4 597 466 503,26

4 685 680 842,45

– 1,88 %

4 280 743 997,20

93,11 %

4 519 791 560,35

96,46 %

– 5,29 %

311 413 536,77

6,77 %

153 927 000,95

3,29 %

102,31 %

5 308 969,29

0,12 %

11 962 281,15

0,26 %

-55,62 %

B7

Ulkoiset toimet

8 715 775 300,88

8 745 410 115,45

– 0,34 %

8 406 342 497,94

96,45 %

8 556 439 604,42

97,84 %

– 1,75 %

136 234 727,24

1,56 %

93 276 480,90

1,07 %

46,05 %

173 198 075,70

1,99 %

95 694 030,13

1,09 %

80,99 %

B8

Yhteinen ulko- ja turvallisuuspolitiikka

53 709 353,78

32 800 000,00

63,75 %

53 611 706,00

99,82 %

32 799 655,99

100,00 %

63,45 %

42 475,78

0,08 %

0,00

0,00 %

0,00 %

55 172,00

0,10 %

344,01

0,00 %

15 937,91 %

Yhteensä

101 232 852 788,70

100 976 607 800,83

0,25 %

99 774 810 520,24

98,56 %

98 874 697 306,81

97,92 %

0,91 %

650 799 239,54

0,64 %

474 876 125,88

0,47 %

37,05 %

807 243 028,92

0,80 %

1 627 034 368,14

1,61 %

–50,39 %

Maksu

määrärahat

| (euroa) |
| --- |
| Alaluokka | Hyväksytyt määrärahat | Suoritetut maksut | Siirretty seuraavalle vuodelle | Peruutettu |
| 2003 | 2002 | Prosenttimuutos | 2003 | % | 2002 | % | Prosenttimuutos | 2003 | % | 2002 | % | Prosenttimuutos | 2003 | % | 2002 | % | Prosenttimuutos |
| 1 | 2 | 3=(1–2)/2 | 4 | 5=4/1 | 6 | 7=6/2 | 8=(4–6)/6 | 9 | 10=9/1 | 11 | 12=11/2 | 13=(9–11)/11 | 14=1–4–9 | 15=14/1 | 16=2–6–11 | 17=16/2 | (18=(14–16)/16) |
| A- | Hallintomenot | 6 087 145 932,55 | 5 856 632 014,15 | 3,94 % | 5 305 221 201,88 | 87,15 % | 5 211 565 031,09 | 88,99 % | 1,80 % | 650 051 821,00 | 10,68 % | 548 068 006,97 | 9,36 % | 18,61 % | 131 872 909,67 | 2,17 % | 96 998 976,09 | 1,66 % | 35,95 % |
| B0 | Takuut, varaukset | 295 701 557,16 | 274 129 623,16 | 7,87 % | 147 920 000,00 | 50,02 % | 170 490 000,00 | 62,19 % | – 13,24 % | 0,00 | 0,00 % | 8 783 507,16 | 3,20 % | – 100,00 % | 147 781 557,16 | 49,98 % | 94 856 116,00 | 34,60 % | 55,80 % |
| B1 | Maatalous | 45 078 711 544,87 | 45 165 097 004,50 | – 0,19 % | 44 379 247 054,64 | 98,45 % | 43 520 554 117,82 | 96,36 % | 1,97 % | 331 420 523,43 | 0,74 % | 315 068 373,00 | 0,70 % | 5,19 % | 368 043 966,80 | 0,82 % | 1 329 474 513,68 | 2,94 % | -72,32 % |
| B2 | Rakennetoimet | 32 127 952 952,57 | 32 372 970 061,61 | – 0,76 % | 28 685 630 543,78 | 89,29 % | 24 231 265 217,63 | 74,85 % | 18,38 % | 244 957 171,21 | 0,76 % | 3 259 801 207,29 | 10,07 % | – 92,49 % | 3 197 365 237,58 | 9,95 % | 4 881 903 636,69 | 15,08 % | -34,51 % |
| B3 | Koulutus, kulttuuri | 1 150 592 496,60 | 1 117 965 271,39 | 2,92 % | 943 315 895,04 | 81,99 % | 930 115 608,40 | 83,20 % | 1,42 % | 147 585 373,15 | 12,83 % | 98 138 682,93 | 8,78 % | 50,38 % | 59 691 228,41 | 5,19 % | 89 710 980,06 | 8,02 % | -33,46 % |
| B4 | Energia | 284 736 821,15 | 221 924 348,80 | 28,30 % | 211 740 304,58 | 74,36 % | 197 521 419,79 | 89,00 % | 7,20 % | 22 255 137,68 | 7,82 % | 8 161 430,22 | 3,68 % | 172,69 % | 50 741 378,89 | 17,82 % | 16 241 498,79 | 7,32 % | 212,42 % |
| B5 | Sisämarkkinat — Euroopan laajuiset verkot | 1 334 320 208,38 | 1 303 928 267,35 | 2,33 % | 1 079 189 194,63 | 80,88 % | 1 039 597 862,88 | 79,73 % | 3,81 % | 34 317 402,92 | 2,57 % | 88 829 436,27 | 6,81 % | – 61,37 % | 220 813 610,83 | 16,55 % | 175 500 968,20 | 13,46 % | 25,82 % |
| B6 | Tutkimus | 4 157 044 844,89 | 4 521 050 261,08 | – 8,05 % | 3 279 553 180,56 | 78,89 % | 3 667 215 553,28 | 81,11 % | – 10,57 % | 647 795 938,53 | 15,58 % | 548 974 895,78 | 12,14 % | 18,00 % | 229 695 725,80 | 5,53 % | 304 859 812,02 | 6,74 % | -24,66 % |
| B7 | Ulkoiset toimet | 7 772 112 776,18 | 7 709 545 320,17 | 0,81 % | 6 494 649 398,74 | 83,56 % | 6 145 211 690,86 | 79,71 % | 5,69 % | 162 278 443,78 | 2,09 % | 118 742 372,62 | 1,54 % | 36,66 % | 1 115 184 933,66 | 14,35 % | 1 445 591 256,69 | 18,75 % | -22,86 % |
| B8 | Yhteinen ulko- ja turvallisuuspolitiikka | 50 409 353,78 | 36 035 415,00 | 39,89 % | 30 999 516,09 | 61,50 % | 30 932 805,12 | 85,84 % | 0,22 % | 5 361 926,78 | 10,64 % | 0,00 | 0,00 % | 0,00 % | 14 047 910,91 | 27,87 % | 5 102 609,88 | 14,16 % | 175,31 % |
| Yhteensä | 98 338 728 488,13 | 98 579 277 587,21 | – 0,24 % | 90 557 466 289,94 | 92,09 % | 85 144 469 306,87 | 86,37 % | 6,36 % | 2 246 023 738,48 | 2,28 % | 4 994 567 912,24 | 5,07 % | – 55,03 % | 5 535 238 459,71 | 5,63 % | 8 440 240 368,10 | 8,56 % | -34,42 % |

(euroa)

Alaluokka

Hyväksytyt määrärahat

Suoritetut maksut

Siirretty seuraavalle vuodelle

Peruutettu

2003

2002

Prosenttimuutos

2003

%

2002

%

Prosenttimuutos

2003

%

2002

%

Prosenttimuutos

2003

%

2002

%

Prosenttimuutos

1

2

3=(1–2)/2

4

5=4/1

6

7=6/2

8=(4–6)/6

9

10=9/1

11

12=11/2

13=(9–11)/11

14=1–4–9

15=14/1

16=2–6–11

17=16/2

(18=(14–16)/16)

A-

Hallintomenot

6 087 145 932,55

5 856 632 014,15

3,94 %

5 305 221 201,88

87,15 %

5 211 565 031,09

88,99 %

1,80 %

650 051 821,00

10,68 %

548 068 006,97

9,36 %

18,61 %

131 872 909,67

2,17 %

96 998 976,09

1,66 %

35,95 %

B0

Takuut, varaukset

295 701 557,16

274 129 623,16

7,87 %

147 920 000,00

50,02 %

170 490 000,00

62,19 %

– 13,24 %

0,00

0,00 %

8 783 507,16

3,20 %

– 100,00 %

147 781 557,16

49,98 %

94 856 116,00

34,60 %

55,80 %

B1

Maatalous

45 078 711 544,87

45 165 097 004,50

– 0,19 %

44 379 247 054,64

98,45 %

43 520 554 117,82

96,36 %

1,97 %

331 420 523,43

0,74 %

315 068 373,00

0,70 %

5,19 %

368 043 966,80

0,82 %

1 329 474 513,68

2,94 %

-72,32 %

B2

Rakennetoimet

32 127 952 952,57

32 372 970 061,61

– 0,76 %

28 685 630 543,78

89,29 %

24 231 265 217,63

74,85 %

18,38 %

244 957 171,21

0,76 %

3 259 801 207,29

10,07 %

– 92,49 %

3 197 365 237,58

9,95 %

4 881 903 636,69

15,08 %

-34,51 %

B3

Koulutus, kulttuuri

1 150 592 496,60

1 117 965 271,39

2,92 %

943 315 895,04

81,99 %

930 115 608,40

83,20 %

1,42 %

147 585 373,15

12,83 %

98 138 682,93

8,78 %

50,38 %

59 691 228,41

5,19 %

89 710 980,06

8,02 %

-33,46 %

B4

Energia

284 736 821,15

221 924 348,80

28,30 %

211 740 304,58

74,36 %

197 521 419,79

89,00 %

7,20 %

22 255 137,68

7,82 %

8 161 430,22

3,68 %

172,69 %

50 741 378,89

17,82 %

16 241 498,79

7,32 %

212,42 %

B5

Sisämarkkinat — Euroopan laajuiset verkot

1 334 320 208,38

1 303 928 267,35

2,33 %

1 079 189 194,63

80,88 %

1 039 597 862,88

79,73 %

3,81 %

34 317 402,92

2,57 %

88 829 436,27

6,81 %

– 61,37 %

220 813 610,83

16,55 %

175 500 968,20

13,46 %

25,82 %

B6

Tutkimus

4 157 044 844,89

4 521 050 261,08

– 8,05 %

3 279 553 180,56

78,89 %

3 667 215 553,28

81,11 %

– 10,57 %

647 795 938,53

15,58 %

548 974 895,78

12,14 %

18,00 %

229 695 725,80

5,53 %

304 859 812,02

6,74 %

-24,66 %

B7

Ulkoiset toimet

7 772 112 776,18

7 709 545 320,17

0,81 %

6 494 649 398,74

83,56 %

6 145 211 690,86

79,71 %

5,69 %

162 278 443,78

2,09 %

118 742 372,62

1,54 %

36,66 %

1 115 184 933,66

14,35 %

1 445 591 256,69

18,75 %

-22,86 %

B8

Yhteinen ulko- ja turvallisuuspolitiikka

50 409 353,78

36 035 415,00

39,89 %

30 999 516,09

61,50 %

30 932 805,12

85,84 %

0,22 %

5 361 926,78

10,64 %

0,00

0,00 %

0,00 %

14 047 910,91

27,87 %

5 102 609,88

14,16 %

175,31 %

Yhteensä

98 338 728 488,13

98 579 277 587,21

– 0,24 %

90 557 466 289,94

92,09 %

85 144 469 306,87

86,37 %

6,36 %

2 246 023 738,48

2,28 %

4 994 567 912,24

5,07 %

– 55,03 %

5 535 238 459,71

5,63 %

8 440 240 368,10

8,56 %

-34,42 %

11.   MAKSUSITOUMUS- JA MAKSUMÄÄRÄRAHOJEN JAKAUTUMINEN

JA MUUTOKSET TALOUSARVION ALALUOKAN MUKAAN

| Otsake | Maksusitoumusmäärärahat | Maksumäärärahat |
| --- | --- | --- |
| Hyväksytyt määrärahat | Määrärahasiirroilla ja lisätalousarvioilla tehdyt muutokset (myös Efta) | Siirrot vuodelta 2002 | Tulot kolmansilta osapuolilta / työt kolmansille osapuolille | Muut | Lisäys yhteensä | Hyväksytty yhteensä | Hyväksytyt määrärahat | Määrärahasiirroilla ja lisätalousarvioilla tehdyt muutokset (myös Efta) | Siirrot vuodelta 2002 | Tulot kolmansilta osapuolilta / työ kolmansille osapuolille | Muut | Lisäys yhteensä | Hyväksytty yhteensä |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6=3+4+5 | 7=1+2+6 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13=10+11+12 | 14=8+9+13 |
| A- | Hallintomenot | 5 360 071 098,00 | 23 887 000,00 | 16 736 600,00 | 159 106 417,66 | 56 009 157,71 | 231 852 175,37 | 5 615 810 273,37 | 5 360 071 098,00 | 23 887 000,00 | 468 158 232,01 | 161 223 380,01 | 73 806 222,53 | 703 187 834,55 | 6 087 145 932,55 |
| B0 | Takuut, varaukset | 506 920 050,00 | –243 558 050,00 | 0,00 | 0,00 | 8 783 507,16 | 8 783 507,16 | 272 145 507,16 | 366 169 050,00 | –79 251 000,00 | 0,00 | 0,00 | 8 783 507,16 | 8 783 507,16 | 295 701 557,16 |
| B1 | Maatalous | 44 762 450 000,00 | 1 000 000,00 | 83 892 329,00 | 193 171,87 | 0,00 | 84 085 500,87 | 44 847 535 500,87 | 44 762 450 000,00 | 1 000 000,00 | 315 068 373,00 | 193 171,87 | 0,00 | 315 261 544,87 | 45 078 711 544,87 |
| B2 | Rakennetoimet | 34 121 625 240,00 | 135 989 000,00 | 1 217 738,00 | 242 745,28 | 31 333 946,29 | 32 794 429,57 | 34 290 408 669,57 | 33 330 476 500,00 | –4 462 567 500,00 | 3 259 563 268,00 | 242 745,28 | 237 939,29 | 3 260 043 952,57 | 32 127 952 952,57 |
| B3 | Koulutus, kulttuuri | 966 057 500,00 | 23 944 290,90 | 13 577 281,99 | 166 961 571,31 | 273 555,74 | 180 812 409,04 | 1 170 814 199,94 | 879 610 000,00 | 35 475 289,49 | 241 500,00 | 234 992 151,38 | 273 555,73 | 235 507 207,11 | 1 150 592 496,60 |
| B4 | Energia | 243 100 000,00 | 55 854 128,00 | 304 983,00 | 18 974 315,01 | 35 796,35 | 19 315 094,36 | 318 269 222,36 | 250 832 000,00 | 8 912 253,87 | 0,00 | 24 893 210,76 | 99 356,52 | 24 992 567,28 | 284 736 821,15 |
| B5 | Sisämarkkinat — Euroopan laajuiset verkot | 1 153 527 000,00 | 86 861 070,33 | 7 904 107,34 | 98 999 003,65 | 3 627 076,19 | 110 530 187,18 | 1 350 918 257,51 | 1 165 694 000,00 | 43 230 294,90 | 81 144 307,25 | 39 233 039,08 | 5 018 567,15 | 125 395 913,48 | 1 334 320 208,38 |
| B6 | Tutkimus | 4 055 000 000,00 | 114 915 483,99 | 0,00 | 426 086 731,15 | 1 464 288,12 | 427 551 019,27 | 4 597 466 503,26 | 3 650 000 000,00 | –305 591 707,08 | 0,00 | 809 080 379,79 | 3 556 172,18 | 812 636 551,97 | 4 157 044 844,89 |
| B7 | Ulkoiset toimet | 8 469 441 450,00 | 34 858 550,00 | 34 850 958,87 | 148 878 428,25 | 27 745 913,76 | 211 475 300,88 | 8 715 775 300,88 | 7 687 634 450,00 | –151 996 500,00 | 31 679 112,50 | 148 913 919,84 | 55 881 793,84 | 236 474 826,18 | 7 772 112 776,18 |
| B8 | Yhteinen ulko- ja turvallisuuspolitiikka | 47 500 000,00 | 0,00 | 0,00 | 6 209 353,78 | 0,00 | 6 209 353,78 | 53 709 353,78 | 50 000 000,00 | –5 800 000,00 | 0,00 | 6 209 353,78 | 0,00 | 6 209 353,78 | 50 409 353,78 |
| Yhteensä | 99 685 692 338,00 | 233 751 473,22 | 158 483 998,20 | 1 025 651 737,96 | 129 273 241,32 | 1 313 408 977,48 | 101 232 852 788,70 | 97 502 937 098,00 | –4 892 701 868,82 | 4 155 854 792,76 | 1 424 981 351,79 | 147 657 114,40 | 5 728 493 258,95 | 98 338 728 488,13 |

Otsake

Maksusitoumusmäärärahat

Maksumäärärahat

Hyväksytyt määrärahat

Määrärahasiirroilla ja lisätalousarvioilla tehdyt muutokset (myös Efta)

Siirrot vuodelta 2002

Tulot kolmansilta osapuolilta / työt kolmansille osapuolille

Muut

Lisäys yhteensä

Hyväksytty yhteensä

Hyväksytyt määrärahat

Määrärahasiirroilla ja lisätalousarvioilla tehdyt muutokset (myös Efta)

Siirrot vuodelta 2002

Tulot kolmansilta osapuolilta / työ kolmansille osapuolille

Muut

Lisäys yhteensä

Hyväksytty yhteensä

1

2

3

4

5

6=3+4+5

7=1+2+6

8

9

10

11

12

13=10+11+12

14=8+9+13

A-

Hallintomenot

5 360 071 098,00

23 887 000,00

16 736 600,00

159 106 417,66

56 009 157,71

231 852 175,37

5 615 810 273,37

5 360 071 098,00

23 887 000,00

468 158 232,01

161 223 380,01

73 806 222,53

703 187 834,55

6 087 145 932,55

B0

Takuut, varaukset

506 920 050,00

–243 558 050,00

0,00

0,00

8 783 507,16

8 783 507,16

272 145 507,16

366 169 050,00

–79 251 000,00

0,00

0,00

8 783 507,16

8 783 507,16

295 701 557,16

B1

Maatalous

44 762 450 000,00

1 000 000,00

83 892 329,00

193 171,87

0,00

84 085 500,87

44 847 535 500,87

44 762 450 000,00

1 000 000,00

315 068 373,00

193 171,87

0,00

315 261 544,87

45 078 711 544,87

B2

Rakennetoimet

34 121 625 240,00

135 989 000,00

1 217 738,00

242 745,28

31 333 946,29

32 794 429,57

34 290 408 669,57

33 330 476 500,00

–4 462 567 500,00

3 259 563 268,00

242 745,28

237 939,29

3 260 043 952,57

32 127 952 952,57

B3

Koulutus, kulttuuri

966 057 500,00

23 944 290,90

13 577 281,99

166 961 571,31

273 555,74

180 812 409,04

1 170 814 199,94

879 610 000,00

35 475 289,49

241 500,00

234 992 151,38

273 555,73

235 507 207,11

1 150 592 496,60

B4

Energia

243 100 000,00

55 854 128,00

304 983,00

18 974 315,01

35 796,35

19 315 094,36

318 269 222,36

250 832 000,00

8 912 253,87

0,00

24 893 210,76

99 356,52

24 992 567,28

284 736 821,15

B5

Sisämarkkinat — Euroopan laajuiset verkot

1 153 527 000,00

86 861 070,33

7 904 107,34

98 999 003,65

3 627 076,19

110 530 187,18

1 350 918 257,51

1 165 694 000,00

43 230 294,90

81 144 307,25

39 233 039,08

5 018 567,15

125 395 913,48

1 334 320 208,38

B6

Tutkimus

4 055 000 000,00

114 915 483,99

0,00

426 086 731,15

1 464 288,12

427 551 019,27

4 597 466 503,26

3 650 000 000,00

–305 591 707,08

0,00

809 080 379,79

3 556 172,18

812 636 551,97

4 157 044 844,89

B7

Ulkoiset toimet

8 469 441 450,00

34 858 550,00

34 850 958,87

148 878 428,25

27 745 913,76

211 475 300,88

8 715 775 300,88

7 687 634 450,00

–151 996 500,00

31 679 112,50

148 913 919,84

55 881 793,84

236 474 826,18

7 772 112 776,18

B8

Yhteinen ulko- ja turvallisuuspolitiikka

47 500 000,00

0,00

0,00

6 209 353,78

0,00

6 209 353,78

53 709 353,78

50 000 000,00

–5 800 000,00

0,00

6 209 353,78

0,00

6 209 353,78

50 409 353,78

Yhteensä

99 685 692 338,00

233 751 473,22

158 483 998,20

1 025 651 737,96

129 273 241,32

1 313 408 977,48

101 232 852 788,70

97 502 937 098,00

–4 892 701 868,82

4 155 854 792,76

1 424 981 351,79

147 657 114,40

5 728 493 258,95

98 338 728 488,13

12.   MAKSUSITOUMUSMÄÄRÄRAHOJEN TOTEUTUMINEN

TALOUSARVION ALALUOKAN MUKAAN

| Otsake | Hyväksytyt maksusitoumusmäärärahat | Tehdyt maksusitoumukset | Varainhoitovuodelle 2004 siirretyt määrärahat | Peruutetut määrärahat |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| vuoden 2003 määrärahoista | vuodelta 2002 siirretyistä määrärahoista | muista määrärahoista | Yhteensä | % | automaattiset siirrot | erikseen päätetyt siirrot | muiden määrärahojen siirrot | Yhteensä | % | vuoden 2003 määrärahoista | vuodelta 2002 siirretyistä määrärahoista | muista määrärahoista | Yhteensä | % |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5=2+3+4 | 6=5/1 | 7 | 8 | 9 | 10=7+8+9 | 11=10/1 | 12 | 13 | 14 | 15=12+13+14 | 16=15/1 |
| A- | Hallintomenot | 5 615 810 273,37 | 5 474 825 311,96 | 16 708 355,00 | 53 791 371,70 | 5 545 325 038,66 | 98,74 % | 38 499 339,14 | 897 000,00 | | 39 396 339,14 | 0,70 % | 28 842 864,56 | 28 245,00 | 2 217 786,01 | 31 088 895,57 | 0,55 % |
| B0 | Takuut, varaukset | 272 145 507,16 | 147 920 000,00 | 0,00 | 0,00 | 147 920 000,00 | 54,35 % | 0,00 | 0,00 | | 0,00 | 0,00 % | 115 442 000,00 | 0,00 | 8 783 507,16 | 124 225 507,16 | 45,65 % |
| B1 | Maatalous | 44 847 535 500,87 | 44 378 068 764,86 | 83 892 329,00 | 0,00 | 44 461 961 093,86 | 99,14 % | 193 171,87 | 41 200 000,00 | | 41 393 171,87 | 0,09 % | 344 181 235,14 | 0,00 | 0,00 | 344 181 235,14 | 0,77 % |
| B2 | Rakennetoimet | 34 290 408 669,57 | 34 217 798 550,01 | 1 217 738,00 | 29 840 279,22 | 34 248 856 567,23 | 99,88 % | 242 745,28 | 6 771 372,00 | | 7 014 117,28 | 0,02 % | 33 044 317,99 | 0,00 | 1 493 667,07 | 34 537 985,06 | 0,10 % |
| B3 | Koulutus, kulttuuri | 1 170 814 199,94 | 1 063 256 060,63 | 12 821 702,42 | 0,00 | 1 076 077 763,05 | 91,91 % | 62 467 035,31 | 0,00 | | 62 467 035,31 | 5,34 % | 31 240 266,27 | 755 579,57 | 273 555,74 | 32 269 401,58 | 2,76 % |
| B4 | Energia | 318 269 222,36 | 283 262 309,45 | 304 983,00 | 0,00 | 283 567 292,45 | 89,10 % | 4 262 083,71 | 13 372 250,00 | | 17 634 333,71 | 5,54 % | 17 031 799,85 | 0,00 | 35 796,35 | 17 067 596,20 | 5,36 % |
| B5 | Sisämarkkinat — Euroopan laajuiset verkot | 1 350 918 257,51 | 1 261 800 088,01 | 6 758 171,28 | 1 846 304,56 | 1 270 404 563,85 | 94,04 % | 16 415 160,44 | 18 788 342,00 | | 35 203 502,44 | 2,61 % | 42 383 483,53 | 1 145 936,06 | 1 780 771,63 | 45 310 191,22 | 3,35 % |
| B6 | Tutkimus | 4 597 466 503,26 | 4 279 466 618,49 | 0,00 | 1 277 378,71 | 4 280 743 997,20 | 93,11 % | 292 513 536,77 | 18 900 000,00 | | 311 413 536,77 | 6,77 % | 5 122 059,88 | 0,00 | 186 909,41 | 5 308 969,29 | 0,12 % |
| B7 | Ulkoiset toimet | 8 715 775 300,88 | 8 375 973 323,43 | 25 297 973,87 | 5 071 200,64 | 8 406 342 497,94 | 96,45 % | 80 583 327,24 | 55 651 400,00 | | 136 234 727,24 | 1,56 % | 140 970 377,58 | 9 552 985,00 | 22 674 713,12 | 173 198 075,70 | 1,99 % |
| B8 | Yhteinen ulko- ja turvallisuuspolitiikka | 53 709 353,78 | 53 611 706,00 | 0,00 | 0,00 | 53 611 706,00 | 99,82 % | 42 475,78 | 0,00 | | 42 475,78 | 0,08 % | 55 172,00 | 0,00 | 0,00 | 55 172,00 | 0,10 % |
| Yhteensä | 101 232 852 788,70 | 99 535 982 732,84 | 147 001 252,57 | 91 826 534,83 | 99 774 810 520,24 | 98,56 % | 495 218 875,54 | 155 580 364,00 | | 650 799 239,54 | 0,64 % | 758 313 576,80 | 11 482 745,63 | 37 446 706,49 | 807 243 028,92 | 0,80 % |

Otsake

Hyväksytyt maksusitoumusmäärärahat

Tehdyt maksusitoumukset

Varainhoitovuodelle 2004 siirretyt määrärahat

Peruutetut määrärahat

vuoden 2003 määrärahoista

vuodelta 2002 siirretyistä määrärahoista

muista määrärahoista

Yhteensä

%

automaattiset siirrot

erikseen päätetyt siirrot

muiden määrärahojen siirrot

Yhteensä

%

vuoden 2003 määrärahoista

vuodelta 2002 siirretyistä määrärahoista

muista määrärahoista

Yhteensä

%

1

2

3

4

5=2+3+4

6=5/1

7

8

9

10=7+8+9

11=10/1

12

13

14

15=12+13+14

16=15/1

A-

Hallintomenot

5 615 810 273,37

5 474 825 311,96

16 708 355,00

53 791 371,70

5 545 325 038,66

98,74 %

38 499 339,14

897 000,00

39 396 339,14

0,70 %

28 842 864,56

28 245,00

2 217 786,01

31 088 895,57

0,55 %

B0

Takuut, varaukset

272 145 507,16

147 920 000,00

0,00

0,00

147 920 000,00

54,35 %

0,00

0,00

0,00

0,00 %

115 442 000,00

0,00

8 783 507,16

124 225 507,16

45,65 %

B1

Maatalous

44 847 535 500,87

44 378 068 764,86

83 892 329,00

0,00

44 461 961 093,86

99,14 %

193 171,87

41 200 000,00

41 393 171,87

0,09 %

344 181 235,14

0,00

0,00

344 181 235,14

0,77 %

B2

Rakennetoimet

34 290 408 669,57

34 217 798 550,01

1 217 738,00

29 840 279,22

34 248 856 567,23

99,88 %

242 745,28

6 771 372,00

7 014 117,28

0,02 %

33 044 317,99

0,00

1 493 667,07

34 537 985,06

0,10 %

B3

Koulutus, kulttuuri

1 170 814 199,94

1 063 256 060,63

12 821 702,42

0,00

1 076 077 763,05

91,91 %

62 467 035,31

0,00

62 467 035,31

5,34 %

31 240 266,27

755 579,57

273 555,74

32 269 401,58

2,76 %

B4

Energia

318 269 222,36

283 262 309,45

304 983,00

0,00

283 567 292,45

89,10 %

4 262 083,71

13 372 250,00

17 634 333,71

5,54 %

17 031 799,85

0,00

35 796,35

17 067 596,20

5,36 %

B5

Sisämarkkinat — Euroopan laajuiset verkot

1 350 918 257,51

1 261 800 088,01

6 758 171,28

1 846 304,56

1 270 404 563,85

94,04 %

16 415 160,44

18 788 342,00

35 203 502,44

2,61 %

42 383 483,53

1 145 936,06

1 780 771,63

45 310 191,22

3,35 %

B6

Tutkimus

4 597 466 503,26

4 279 466 618,49

0,00

1 277 378,71

4 280 743 997,20

93,11 %

292 513 536,77

18 900 000,00

311 413 536,77

6,77 %

5 122 059,88

0,00

186 909,41

5 308 969,29

0,12 %

B7

Ulkoiset toimet

8 715 775 300,88

8 375 973 323,43

25 297 973,87

5 071 200,64

8 406 342 497,94

96,45 %

80 583 327,24

55 651 400,00

136 234 727,24

1,56 %

140 970 377,58

9 552 985,00

22 674 713,12

173 198 075,70

1,99 %

B8

Yhteinen ulko- ja turvallisuuspolitiikka

53 709 353,78

53 611 706,00

0,00

0,00

53 611 706,00

99,82 %

42 475,78

0,00

42 475,78

0,08 %

55 172,00

0,00

0,00

55 172,00

0,10 %

Yhteensä

101 232 852 788,70

99 535 982 732,84

147 001 252,57

91 826 534,83

99 774 810 520,24

98,56 %

495 218 875,54

155 580 364,00

650 799 239,54

0,64 %

758 313 576,80

11 482 745,63

37 446 706,49

807 243 028,92

0,80 %

13.   MAKSUMÄÄRÄRAHOJEN TOTEUTUMINEN

TALOUSARVION ALALUOKAN MUKAAN

| Otsake | Hyväksytyt maksumäärärahat | Suoritetut maksut | Varainhoitovuodelle 2004 siirretyt määrärahat | Peruutetut määrärahat |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| vuoden 2003 määrärahoista | vuodelta 2002 siirretyistä määrärahoista | muista määrärahoista | Yhteensä | % | automaattiset siirrot | erikseen päätetyt siirrot | muiden määrärahojen siirrot | Yhteensä | % | vuoden 2003 määrärahoista | vuodelta 2002 siirretyistä määrärahoista | muista määrärahoista | Yhteensä | % |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5=2+3+4 | 6=5/1 | 7 | 8 | 9 | 10=7+8+9 | 11=10/1 | 12 | 13 | 14 | 15=12+13+14 | 16=15/1 |
| A- | Hallintomenot | 6 087 145 932,55 | 4 860 274 658,26 | 374 791 324,06 | 70 155 219,56 | 5 305 221 201,88 | 87,15 % | 649 154 821,00 | 897 000,00 | | 650 051 821,00 | 10,68 % | 34 854 998,75 | 93 366 907,95 | 3 651 002,97 | 131 872 909,67 | 2,17 % |
| B0 | Takuut, varaukset | 295 701 557,16 | 147 920 000,00 | 0,00 | 0,00 | 147 920 000,00 | 50,02 % | 0,00 | 0,00 | | 0,00 | 0,00 % | 138 998 050,00 | 0,00 | 8 783 507,16 | 147 781 557,16 | 49,98 % |
| B1 | Maatalous | 45 078 711 544,87 | 44 088 041 413,30 | 291 205 641,34 | 0,00 | 44 379 247 054,64 | 98,45 % | 290 220 523,43 | 41 200 000,00 | | 331 420 523,43 | 0,74 % | 344 181 235,14 | 23 862 731,66 | 0,00 | 368 043 966,80 | 0,82 % |
| B2 | Rakennetoimet | 32 127 952 952,57 | 27 308 678 463,87 | 1 376 913 280,39 | 38 799,52 | 28 685 630 543,78 | 89,29 % | 242 745,28 | 244 714 425,93 | | 244 957 171,21 | 0,76 % | 1 314 516 110,20 | 1 882 649 987,61 | 199 139,77 | 3 197 365 237,58 | 9,95 % |
| B3 | Koulutus, kulttuuri | 1 150 592 496,60 | 943 315 895,04 | 0,00 | 0,00 | 943 315 895,04 | 81,99 % | 146 291 627,15 | 1 293 746,00 | | 147 585 373,15 | 12,83 % | 59 176 172,68 | 241 500,00 | 273 555,73 | 59 691 228,41 | 5,19 % |
| B4 | Energia | 284 736 821,15 | 211 740 304,58 | 0,00 | 0,00 | 211 740 304,58 | 74,36 % | 14 073 365,68 | 8 181 772,00 | | 22 255 137,68 | 7,82 % | 50 642 022,37 | 0,00 | 99 356,52 | 50 741 378,89 | 17,82 % |
| B5 | Sisämarkkinat — Euroopan laajuiset verkot | 1 334 320 208,38 | 1 039 174 923,89 | 38 395 301,28 | 1 618 969,46 | 1 079 189 194,63 | 80,88 % | 20 223 472,92 | 14 093 930,00 | | 34 317 402,92 | 2,57 % | 174 665 007,17 | 42 749 005,97 | 3 399 597,69 | 220 813 610,83 | 16,55 % |
| B6 | Tutkimus | 4 157 044 844,89 | 3 276 970 659,35 | 0,00 | 2 582 521,21 | 3 279 553 180,56 | 78,89 % | 632 355 938,53 | 15 440 000,00 | | 647 795 938,53 | 15,58 % | 228 722 074,83 | 0,00 | 973 650,97 | 229 695 725,80 | 5,53% |
| B7 | Ulkoiset toimet | 7 772 112 776,18 | 6 487 697 924,09 | 450 552,72 | 6 500 921,93 | 6 494 649 398,74 | 83,56 % | 139 787 714,78 | 22 490 729,00 | | 162 278 443,78 | 2,09 % | 1 034 575 501,97 | 31 228 559,78 | 49 380 871,91 | 1 115 184 933,66 | 14,35 % |
| B8 | Yhteinen ulko- ja turvallisuuspolitiikka | 50 409 353,78 | 30 999 516,09 | 0,00 | 0,00 | 30 999 516,09 | 61,50 % | 5 361 926,78 | 0,00 | | 5 361 926,78 | 10,64 % | 14 047 910,91 | 0,00 | 0,00 | 14 047 910,91 | 27,87 % |
| Yhteensä | 98 338 728 488,13 | 88 394 813 758,47 | 2 081 756 099,79 | 80 896 431,68 | 90 557 466 289,94 | 92,09 % | 1 897 712 135,55 | 348 311 602,93 | | 2 246 023 738,48 | 2,28 % | 3 394 379 084,02 | 2 074 098 692,97 | 66 760 682,72 | 5 535 238 459,71 | 5,63 % |

Otsake

Hyväksytyt maksumäärärahat

Suoritetut maksut

Varainhoitovuodelle 2004 siirretyt määrärahat

Peruutetut määrärahat

vuoden 2003 määrärahoista

vuodelta 2002 siirretyistä määrärahoista

muista määrärahoista

Yhteensä

%

automaattiset siirrot

erikseen päätetyt siirrot

muiden määrärahojen siirrot

Yhteensä

%

vuoden 2003 määrärahoista

vuodelta 2002 siirretyistä määrärahoista

muista määrärahoista

Yhteensä

%

1

2

3

4

5=2+3+4

6=5/1

7

8

9

10=7+8+9

11=10/1

12

13

14

15=12+13+14

16=15/1

A-

Hallintomenot

6 087 145 932,55

4 860 274 658,26

374 791 324,06

70 155 219,56

5 305 221 201,88

87,15 %

649 154 821,00

897 000,00

650 051 821,00

10,68 %

34 854 998,75

93 366 907,95

3 651 002,97

131 872 909,67

2,17 %

B0

Takuut, varaukset

295 701 557,16

147 920 000,00

0,00

0,00

147 920 000,00

50,02 %

0,00

0,00

0,00

0,00 %

138 998 050,00

0,00

8 783 507,16

147 781 557,16

49,98 %

B1

Maatalous

45 078 711 544,87

44 088 041 413,30

291 205 641,34

0,00

44 379 247 054,64

98,45 %

290 220 523,43

41 200 000,00

331 420 523,43

0,74 %

344 181 235,14

23 862 731,66

0,00

368 043 966,80

0,82 %

B2

Rakennetoimet

32 127 952 952,57

27 308 678 463,87

1 376 913 280,39

38 799,52

28 685 630 543,78

89,29 %

242 745,28

244 714 425,93

244 957 171,21

0,76 %

1 314 516 110,20

1 882 649 987,61

199 139,77

3 197 365 237,58

9,95 %

B3

Koulutus, kulttuuri

1 150 592 496,60

943 315 895,04

0,00

0,00

943 315 895,04

81,99 %

146 291 627,15

1 293 746,00

147 585 373,15

12,83 %

59 176 172,68

241 500,00

273 555,73

59 691 228,41

5,19 %

B4

Energia

284 736 821,15

211 740 304,58

0,00

0,00

211 740 304,58

74,36 %

14 073 365,68

8 181 772,00

22 255 137,68

7,82 %

50 642 022,37

0,00

99 356,52

50 741 378,89

17,82 %

B5

Sisämarkkinat — Euroopan laajuiset verkot

1 334 320 208,38

1 039 174 923,89

38 395 301,28

1 618 969,46

1 079 189 194,63

80,88 %

20 223 472,92

14 093 930,00

34 317 402,92

2,57 %

174 665 007,17

42 749 005,97

3 399 597,69

220 813 610,83

16,55 %

B6

Tutkimus

4 157 044 844,89

3 276 970 659,35

0,00

2 582 521,21

3 279 553 180,56

78,89 %

632 355 938,53

15 440 000,00

647 795 938,53

15,58 %

228 722 074,83

0,00

973 650,97

229 695 725,80

5,53%

B7

Ulkoiset toimet

7 772 112 776,18

6 487 697 924,09

450 552,72

6 500 921,93

6 494 649 398,74

83,56 %

139 787 714,78

22 490 729,00

162 278 443,78

2,09 %

1 034 575 501,97

31 228 559,78

49 380 871,91

1 115 184 933,66

14,35 %

B8

Yhteinen ulko- ja turvallisuuspolitiikka

50 409 353,78

30 999 516,09

0,00

0,00

30 999 516,09

61,50 %

5 361 926,78

0,00

5 361 926,78

10,64 %

14 047 910,91

0,00

0,00

14 047 910,91

27,87 %

Yhteensä

98 338 728 488,13

88 394 813 758,47

2 081 756 099,79

80 896 431,68

90 557 466 289,94

92,09 %

1 897 712 135,55

348 311 602,93

2 246 023 738,48

2,28 %

3 394 379 084,02

2 074 098 692,97

66 760 682,72

5 535 238 459,71

5,63 %

14.   VUOSIEN 2003 JA 2002 TALOUSARVIOIDEN

TOTEUTUMAVERTAILU SUHTEESSA RAHOITUSNÄKYMIIN

Maksu

sitoumusmäärärahat

| (euroa) |
| --- |
| Otsake | Vahvistetut määrärahat | Tehdyt maksusitoumukset | Seuraavalle vuodelle siirretyt määrärahat | Peruutetut määrärahat |
| 2003 | 2002 | Prosenttimuutos | 2003 | % | 2002 | % | Prosenttimuutos | 2003 | % | 2002 | % | Prosenttimuutos | 2003 | % | 2002 | % | Prosenttimuutos |
| 1 | 2 | 3=(1–2)/2 | 4 | 5=4/1 | 6 | 7=6/2 | 8=(4–6)/6 | 9 | 10=9/1 | 11 | 12=11/2 | 13=(9–11)/11 | 14=1–4–9 | 15=14/1 | 16=2–6–11 | 17=16/2 | 18=(14–16)/16 |
| 1 | Maatalous | 44 864 535 500,87 | 44 354 080 000,00 | 1,15 % | 44 461 961 093,86 | 99,10 % | 43 216 958 191,67 | 97,44 % | 2,88 % | 41 393 171,87 | 0,09 % | 83 892 329,00 | 0,19% | – 50,66 % | 361 181 235,14 | 0,81 % | 1 053 229 479,33 | 2,37 % | – 65,71 % |
| 2 | Rakennetoimet | 34 012 540 256,19 | 34 017 380 748,67 | – 0,01 % | 33 986 962 361,84 | 99,92 % | 34 011 741 251,12 | 99,98 % | – 0,07 % | 3 704 109,84 | 0,01 % | 1 424 358,35 | 0,00 % | 160,05 % | 21 873 784,51 | 0,06 % | 4 215 139,20 | 0,01 % | 418,93 % |
| 3 | Sisäiset politiikat | 7 744 136 596,45 | 7 973 670 065,44 | – 2,88 % | 7 172 687 821,94 | 92,62 % | 7 614 023 540,63 | 95,49 % | – 5,80 % | 430 028 415,67 | 5,55 % | 213 155 942,54 | 2,67 % | 101,74 % | 141 420 358,84 | 1,83 % | 146 490 582,27 | 1,84 % | – 3,46 % |
| 4 | Ulkoiset toimet | 5 219 076 540,76 | 5 207 266 081,07 | 0,23 % | 5 066 670 486,29 | 97,08 % | 5 085 345 420,49 | 97,66 % | – 0,37 % | 93 524 173,36 | 1,79 % | 71 415 017,93 | 1,37 % | 30,96 % | 58 881 881,11 | 1,13 % | 50 505 642,65 | 0,97 % | 16,58 % |
| 5 | Hallinto | 5 615 810 273,37 | 5 381 478 248,11 | 4,35 % | 5 545 325 038,66 | 98,74 % | 5 272 245 062,98 | 97,97 % | 5,18 % | 39 396 339,14 | 0,70 % | 74 343 507,93 | 1,38 % | – 47,01 % | 31 088 895,57 | 0,55 % | 34 889 677,20 | 0,65 % | – 10,89 % |
| 6 | Varaukset | 327 783 507,16 | 510 783 507,16 | – 35,83 % | 147 920 000,00 | 45,13 % | 170 490 000,00 | 33,38 % | – 13,24 % | 0,00 | 0,00 % | 8 783 507,16 | 1,72 % | – 100,00 % | 179 863 507,16 | 54,87 % | 331 510 000,00 | 64,90 % | – 45,74 % |
| 7 | Liittymistä valmisteleva tuki | 3 448 970 113,90 | 3 531 949 150,38 | – 2,35 % | 3 393 283 717,65 | 98,39 % | 3 503 893 839,92 | 99,21 % | – 3,16 % | 42 753 029,66 | 1,24 % | 21 861 462,97 | 0,62 % | 95,56 % | 12 933 366,59 | 0,37 % | 6 193 847,49 | 0,18 % | 108,81 % |
| Yhteensä | 101 232 852 788,70 | 100 976 607 800,83 | 0,25 % | 99 774 810 520,24 | 98,56 % | 98 874 697 306,81 | 97,92 % | 0,91 % | 650 799 239,54 | 0,64 % | 474 876 125,88 | 0,47 % | 37,05 % | 807 243 028,92 | 0,80 % | 1 627 034 368,14 | 1,61 % | – 50,39 % |

(euroa)

Otsake

Vahvistetut määrärahat

Tehdyt maksusitoumukset

Seuraavalle vuodelle siirretyt määrärahat

Peruutetut määrärahat

2003

2002

Prosenttimuutos

2003

%

2002

%

Prosenttimuutos

2003

%

2002

%

Prosenttimuutos

2003

%

2002

%

Prosenttimuutos

1

2

3=(1–2)/2

4

5=4/1

6

7=6/2

8=(4–6)/6

9

10=9/1

11

12=11/2

13=(9–11)/11

14=1–4–9

15=14/1

16=2–6–11

17=16/2

18=(14–16)/16

1

Maatalous

44 864 535 500,87

44 354 080 000,00

1,15 %

44 461 961 093,86

99,10 %

43 216 958 191,67

97,44 %

2,88 %

41 393 171,87

0,09 %

83 892 329,00

0,19%

– 50,66 %

361 181 235,14

0,81 %

1 053 229 479,33

2,37 %

– 65,71 %

2

Rakennetoimet

34 012 540 256,19

34 017 380 748,67

– 0,01 %

33 986 962 361,84

99,92 %

34 011 741 251,12

99,98 %

– 0,07 %

3 704 109,84

0,01 %

1 424 358,35

0,00 %

160,05 %

21 873 784,51

0,06 %

4 215 139,20

0,01 %

418,93 %

3

Sisäiset politiikat

7 744 136 596,45

7 973 670 065,44

– 2,88 %

7 172 687 821,94

92,62 %

7 614 023 540,63

95,49 %

– 5,80 %

430 028 415,67

5,55 %

213 155 942,54

2,67 %

101,74 %

141 420 358,84

1,83 %

146 490 582,27

1,84 %

– 3,46 %

4

Ulkoiset toimet

5 219 076 540,76

5 207 266 081,07

0,23 %

5 066 670 486,29

97,08 %

5 085 345 420,49

97,66 %

– 0,37 %

93 524 173,36

1,79 %

71 415 017,93

1,37 %

30,96 %

58 881 881,11

1,13 %

50 505 642,65

0,97 %

16,58 %

5

Hallinto

5 615 810 273,37

5 381 478 248,11

4,35 %

5 545 325 038,66

98,74 %

5 272 245 062,98

97,97 %

5,18 %

39 396 339,14

0,70 %

74 343 507,93

1,38 %

– 47,01 %

31 088 895,57

0,55 %

34 889 677,20

0,65 %

– 10,89 %

6

Varaukset

327 783 507,16

510 783 507,16

– 35,83 %

147 920 000,00

45,13 %

170 490 000,00

33,38 %

– 13,24 %

0,00

0,00 %

8 783 507,16

1,72 %

– 100,00 %

179 863 507,16

54,87 %

331 510 000,00

64,90 %

– 45,74 %

7

Liittymistä valmisteleva tuki

3 448 970 113,90

3 531 949 150,38

– 2,35 %

3 393 283 717,65

98,39 %

3 503 893 839,92

99,21 %

– 3,16 %

42 753 029,66

1,24 %

21 861 462,97

0,62 %

95,56 %

12 933 366,59

0,37 %

6 193 847,49

0,18 %

108,81 %

Yhteensä

101 232 852 788,70

100 976 607 800,83

0,25 %

99 774 810 520,24

98,56 %

98 874 697 306,81

97,92 %

0,91 %

650 799 239,54

0,64 %

474 876 125,88

0,47 %

37,05 %

807 243 028,92

0,80 %

1 627 034 368,14

1,61 %

– 50,39 %

Maksu

määrärahat

| (euroa) |
| --- |
| Otsake | Vahvistetut määrärahat | Suoritetut maksut | Seuraavalle vuodelle siirretyt määrärahat | Peruutetut määrärahat |
| 2003 | 2002 | Prosenttimuutos | 2003 | % | 2002 | % | Prosenttimuutos | 2003 | % | 2002 | % | Prosenttimuutos | 2003 | % | 2002 | % | Prosenttimuutos |
| 1 | 2 | 3=(1–2)/2 | 4 | 5=4/1 | 6 | 7=6/2 | 8=(4–6)/6 | 9 | 10=9/1 | 11 | 12=11/2 | 13=(9–11)/11 | 14=1–4–9 | 15=14/1 | 16=2–6–11 | 17=16/2 | (18=(14–16)/16) |
| 1 | Maatalous | 45 095 711 544,87 | 44 939 997 004,50 | 0,35 % | 44 379 247 054,64 | 98,41 % | 43 520 554 117,82 | 96,84 % | 1,97 % | 331 420 523,43 | 0,73 % | 315 068 373,00 | 0,70 % | 5,19 % | 385 043 966,80 | 0,85 % | 1 104 374 513,68 | 2,46 % | - 65,13 % |
| 2 | Rakennetoimet | 31 837 837 220,19 | 31 603 264 288,67 | 0,74 % | 28 527 595 541,76 | 89,60 % | 23 499 048 472,95 | 74,36 % | 21,40 % | 176 471 733,77 | 0,55 % | 3 254 306 620,35 | 10,30 % | – 94,58 % | 3 133 769 944,66 | 9,84 % | 4 849 909 195,37 | 15,35 % | – 35,38 % |
| 3 | Sisäiset politiikat | 7 256 810 103,40 | 7 956 833 921,56 | – 8,80 % | 5 671 833 576,83 | 78,16 % | 6 566 667 189,03 | 82,53 % | – 13,63 % | 920 439 289,72 | 12,68 % | 749 599 032,14 | 9,42 % | 22,79 % | 664 537 236,85 | 9,16 % | 640 567 700,39 | 8,05 % | 3,74 % |
| 4 | Ulkoiset toimet | 4 898 934 185,98 | 4 969 826 005,78 | – 1,43 % | 4 285 823 224,23 | 87,48 % | 4 423 703 383,69 | 89,01 % | – 3,12 % | 112 728 740,90 | 2,30 % | 68 278 663,16 | 1,37 % | 65,10 % | 500 382 220,85 | 10,21 % | 477 843 958,93 | 9,61 % | 4,72 % |
| 5 | Hallinto | 6 087 145 932,55 | 5 856 632 014,15 | 3,94 % | 5 305 221 201,88 | 87,15 % | 5 211 565 031,09 | 88,99 % | 1,80 % | 650 051 821,00 | 10,68 % | 548 068 006,97 | 9,36 % | 18,61 % | 131 872 909,67 | 2,17 % | 96 998 976,09 | 1,66 % | 35,95 % |
| 6 | Varaukset | 363 783 507,16 | 651 783 507,16 | – 44,19 % | 147 920 000,00 | 40,66 % | 170 490 000,00 | 26,16 % | – 13,24 % | 0,00 | 0,00 % | 8 783 507,16 | 1,35 % | – 100,00 % | 215 863 507,16 | 59,34 % | 472 510 000,00 | 72,49 % | – 54,32 % |
| 7 | Liittymistä valmisteleva tuki | 2 798 505 993,98 | 2 600 940 845,39 | 7,60 % | 2 239 825 690,60 | 80,04 % | 1 752 441 112,29 | 67,38 % | 27,81 % | 54 911 629,66 | 1,96 % | 50 463 709,46 | 1,94 % | 8,81 % | 503 768 673,72 | 18,00 % | 798 036 023,64 | 30,68 % | – 36,87 % |
| Yhteensä | 98 338 728 488,13 | 98 579 277 587,21 | – 0,24 % | 90 557 466 289,94 | 92,09 % | 85 144 469 306,87 | 86,37 % | 6,36 % | 2 246 023 738,48 | 2,28 % | 4 994 567 912,24 | 5,07 % | – 55,03 % | 5 535 238 459,71 | 5,63 % | 8 440 240 368,10 | 8,56 % | – 34,42 % |

(euroa)

Otsake

Vahvistetut määrärahat

Suoritetut maksut

Seuraavalle vuodelle siirretyt määrärahat

Peruutetut määrärahat

2003

2002

Prosenttimuutos

2003

%

2002

%

Prosenttimuutos

2003

%

2002

%

Prosenttimuutos

2003

%

2002

%

Prosenttimuutos

1

2

3=(1–2)/2

4

5=4/1

6

7=6/2

8=(4–6)/6

9

10=9/1

11

12=11/2

13=(9–11)/11

14=1–4–9

15=14/1

16=2–6–11

17=16/2

(18=(14–16)/16)

1

Maatalous

45 095 711 544,87

44 939 997 004,50

0,35 %

44 379 247 054,64

98,41 %

43 520 554 117,82

96,84 %

1,97 %

331 420 523,43

0,73 %

315 068 373,00

0,70 %

5,19 %

385 043 966,80

0,85 %

1 104 374 513,68

2,46 %

- 65,13 %

2

Rakennetoimet

31 837 837 220,19

31 603 264 288,67

0,74 %

28 527 595 541,76

89,60 %

23 499 048 472,95

74,36 %

21,40 %

176 471 733,77

0,55 %

3 254 306 620,35

10,30 %

– 94,58 %

3 133 769 944,66

9,84 %

4 849 909 195,37

15,35 %

– 35,38 %

3

Sisäiset politiikat

7 256 810 103,40

7 956 833 921,56

– 8,80 %

5 671 833 576,83

78,16 %

6 566 667 189,03

82,53 %

– 13,63 %

920 439 289,72

12,68 %

749 599 032,14

9,42 %

22,79 %

664 537 236,85

9,16 %

640 567 700,39

8,05 %

3,74 %

4

Ulkoiset toimet

4 898 934 185,98

4 969 826 005,78

– 1,43 %

4 285 823 224,23

87,48 %

4 423 703 383,69

89,01 %

– 3,12 %

112 728 740,90

2,30 %

68 278 663,16

1,37 %

65,10 %

500 382 220,85

10,21 %

477 843 958,93

9,61 %

4,72 %

5

Hallinto

6 087 145 932,55

5 856 632 014,15

3,94 %

5 305 221 201,88

87,15 %

5 211 565 031,09

88,99 %

1,80 %

650 051 821,00

10,68 %

548 068 006,97

9,36 %

18,61 %

131 872 909,67

2,17 %

96 998 976,09

1,66 %

35,95 %

6

Varaukset

363 783 507,16

651 783 507,16

– 44,19 %

147 920 000,00

40,66 %

170 490 000,00

26,16 %

– 13,24 %

0,00

0,00 %

8 783 507,16

1,35 %

– 100,00 %

215 863 507,16

59,34 %

472 510 000,00

72,49 %

– 54,32 %

7

Liittymistä valmisteleva tuki

2 798 505 993,98

2 600 940 845,39

7,60 %

2 239 825 690,60

80,04 %

1 752 441 112,29

67,38 %

27,81 %

54 911 629,66

1,96 %

50 463 709,46

1,94 %

8,81 %

503 768 673,72

18,00 %

798 036 023,64

30,68 %

– 36,87 %

Yhteensä

98 338 728 488,13

98 579 277 587,21

– 0,24 %

90 557 466 289,94

92,09 %

85 144 469 306,87

86,37 %

6,36 %

2 246 023 738,48

2,28 %

4 994 567 912,24

5,07 %

– 55,03 %

5 535 238 459,71

5,63 %

8 440 240 368,10

8,56 %

– 34,42 %

15.   MAKSUSITOUMUS- JA MAKSUMÄÄRÄRAHOJEN JAKAUTUMINEN

JA MUUTOKSET SUHTEESSA RAHOITUSNÄKYMIIN

| Otsake | Maksusitoumusmäärärahat | Maksumäärärahat |
| --- | --- | --- |
| Hyväksytyt määrärahat | Määrärahasiirroilla ja lisätalousarvioilla tehdyt muutokset (myös Efta) | Siirrot vuodelta 2002 | Tulot kolmansilta osapuolilta / työ kolmansille osapuolille | Muut | Lisäys yhteensä | Hyväksytty yhteensä | Hyväksytyt määrärahat | Määrärahasiirroilla ja lisätalousarvioilla tehdyt muutokset (myös Efta) | Siirrot vuodelta 2002 | Tulot kolmansilta osapuolilta / työ kolmansille osapuolille | Muut | Lisäys yhteensä | Hyväksytty yhteensä |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6=3+4+5 | 7=1+2+6 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13=10+11+12 | 14=8+9+13 |
| 1 | Maatalous | 44 780 450 000,00 | 0,00 | 83 892 329,00 | 193 171,87 | 0,00 | 84 085 500,87 | 44 864 535 500,87 | 44 780 450 000,00 | 0,00 | 315 068 373,00 | 193 171,87 | 0,00 | 315 261 544,87 | 45 095 711 544,87 |
| 2 | Rakennetoimet | 33 980 008 240,00 | 0,00 | 1 217 738,00 | 11 650,84 | 31 302 627,35 | 32 532 016,19 | 34 012 540 256,19 | 33 173 097 000,00 | – 4 589 578 051,00 | 3 254 100 000,00 | 11 650,84 | 206 620,35 | 3 254 318 271,19 | 31 837 837 220,19 |
| 3 | Sisäiset politiikat | 6 795 801 000,00 | 209 864 473,22 | 21 786 372,33 | 711 252 715,56 | 5 432 035,34 | 738 471 123,23 | 7 744 136 596,45 | 6 204 163 000,00 | – 151 610 817,82 | 86 849 075,25 | 1 108 429 875,45 | 8 978 970,52 | 1 204 257 921,22 | 7 256 810 103,40 |
| 4 | Ulkoiset toimet | 4 949 362 000,00 | 115 000 000,00 | 34 850 958,87 | 98 252 418,17 | 21 611 163,72 | 154 714 540,76 | 5 219 076 540,76 | 4 843 756 000,00 | – 96 400 000,00 | 31 679 112,50 | 98 287 909,76 | 21 611 163,72 | 151 578 185,98 | 4 898 934 185,98 |
| 5 | Hallinto | 5 360 071 098,00 | 23 887 000,00 | 16 736 600,00 | 159 106 417,66 | 56 009 157,71 | 231 852 175,37 | 5 615 810 273,37 | 5 360 071 098,00 | 23 887 000,00 | 468 158 232,01 | 161 223 380,01 | 73 806 222,53 | 703 187 834,55 | 6 087 145 932,55 |
| 6 | Varaukset | 434 000 000,00 | – 115 000 000,00 | 0,00 | 0,00 | 8 783 507,16 | 8 783 507,16 | 327 783 507,16 | 434 000 000,00 | – 79 000 000,00 | 0,00 | 0,00 | 8 783 507,16 | 8 783 507,16 | 363 783 507,16 |
| 7 | Liittymistä valmisteleva tuki | 3 386 000 000,00 | 0,00 | 0,00 | 56 835 363,86 | 6 134 750,04 | 62 970 113,90 | 3 448 970 113,90 | 2 707 400 000,00 | 0,00 | 0,00 | 56 835 363,86 | 34 270 630,12 | 91 105 993,98 | 2 798 505 993,98 |
| Yhteensä | 99 685 692 338,00 | 233 751 473,22 | 158 483 998,20 | 1 025 651 737,96 | 129 273 241,32 | 1 313 408 977,48 | 101 232 852 788,70 | 97 502 937 098,00 | – 4 892 701 868,82 | 4 155 854 792,76 | 1 424 981 351,79 | 147 657 114,40 | 5 728 493 258,95 | 98 338 728 488,13 |

Otsake

Maksusitoumusmäärärahat

Maksumäärärahat

Hyväksytyt määrärahat

Määrärahasiirroilla ja lisätalousarvioilla tehdyt muutokset (myös Efta)

Siirrot vuodelta 2002

Tulot kolmansilta osapuolilta / työ kolmansille osapuolille

Muut

Lisäys yhteensä

Hyväksytty yhteensä

Hyväksytyt määrärahat

Määrärahasiirroilla ja lisätalousarvioilla tehdyt muutokset (myös Efta)

Siirrot vuodelta 2002

Tulot kolmansilta osapuolilta / työ kolmansille osapuolille

Muut

Lisäys yhteensä

Hyväksytty yhteensä

1

2

3

4

5

6=3+4+5

7=1+2+6

8

9

10

11

12

13=10+11+12

14=8+9+13

1

Maatalous

44 780 450 000,00

0,00

83 892 329,00

193 171,87

0,00

84 085 500,87

44 864 535 500,87

44 780 450 000,00

0,00

315 068 373,00

193 171,87

0,00

315 261 544,87

45 095 711 544,87

2

Rakennetoimet

33 980 008 240,00

0,00

1 217 738,00

11 650,84

31 302 627,35

32 532 016,19

34 012 540 256,19

33 173 097 000,00

– 4 589 578 051,00

3 254 100 000,00

11 650,84

206 620,35

3 254 318 271,19

31 837 837 220,19

3

Sisäiset politiikat

6 795 801 000,00

209 864 473,22

21 786 372,33

711 252 715,56

5 432 035,34

738 471 123,23

7 744 136 596,45

6 204 163 000,00

– 151 610 817,82

86 849 075,25

1 108 429 875,45

8 978 970,52

1 204 257 921,22

7 256 810 103,40

4

Ulkoiset toimet

4 949 362 000,00

115 000 000,00

34 850 958,87

98 252 418,17

21 611 163,72

154 714 540,76

5 219 076 540,76

4 843 756 000,00

– 96 400 000,00

31 679 112,50

98 287 909,76

21 611 163,72

151 578 185,98

4 898 934 185,98

5

Hallinto

5 360 071 098,00

23 887 000,00

16 736 600,00

159 106 417,66

56 009 157,71

231 852 175,37

5 615 810 273,37

5 360 071 098,00

23 887 000,00

468 158 232,01

161 223 380,01

73 806 222,53

703 187 834,55

6 087 145 932,55

6

Varaukset

434 000 000,00

– 115 000 000,00

0,00

0,00

8 783 507,16

8 783 507,16

327 783 507,16

434 000 000,00

– 79 000 000,00

0,00

0,00

8 783 507,16

8 783 507,16

363 783 507,16

7

Liittymistä valmisteleva tuki

3 386 000 000,00

0,00

0,00

56 835 363,86

6 134 750,04

62 970 113,90

3 448 970 113,90

2 707 400 000,00

0,00

0,00

56 835 363,86

34 270 630,12

91 105 993,98

2 798 505 993,98

Yhteensä

99 685 692 338,00

233 751 473,22

158 483 998,20

1 025 651 737,96

129 273 241,32

1 313 408 977,48

101 232 852 788,70

97 502 937 098,00

– 4 892 701 868,82

4 155 854 792,76

1 424 981 351,79

147 657 114,40

5 728 493 258,95

98 338 728 488,13

16.   MAKSUSITOUMUSMÄÄRÄRAHOJEN TOTEUTUMINEN

SUHTEESSA RAHOITUSNÄKYMIIN

| Otsake | Vahvistetut maksusitoumusmäärärahat | Tehdyt maksusitoumukset | Varainhoitovuodelle 2004 siirretyt määrärahat | Peruutetut määrärahat |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| vuoden 2003 määrärahoista | Varainhoitovuodelle 2004 siirretyt määrärahat | muista määrärahoista | Yhteensä | % | automaattiset siirrot | erikseen päätetyt siirrot | muiden määrärahojen siirrot | Yhteensä | % | vuoden 2003 määrärahoista | vuodelta 2002 siirretyistä määrärahoista | muista määrärahoista | Yhteensä | % |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5=2+3+4 | 6=5/1 | 7 | 8 | 9 | 10=7+8+9 | 11=10/1 | 12 | 13 | 14 | 15=12+13+14 | 16=15/1 |
| 1 | Maatalous | 44 864 535 500,87 | 44 378 068 764,86 | 83 892 329,00 | 0,00 | 44 461 961 093,86 | 99,10 % | 193 171,87 | 41 200 000,00 | | 41 393 171,87 | 0,09 % | 361 181 235,14 | 0,00 | 0,00 | 361 181 235,14 | 0,81 % |
| 2 | Rakennetoimet | 34 012 540 256,19 | 33 955 904 344,62 | 1 217 738,00 | 29 840 279,22 | 33 986 962 361,84 | 99,92 % | 11 650,84 | 3 692 459,00 | | 3 704 109,84 | 0,01 % | 20 411 436,38 | 0,00 | 1 462 348,13 | 21 873 784,51 | 0,06 % |
| 3 | Sisäiset politiikat | 7 744 136 596,45 | 7 149 679 281,97 | 19 884 856,70 | 3 123 683,27 | 7 172 687 821,94 | 92,62 % | 375 888 910,67 | 54 139 505,00 | | 430 028 415,67 | 5,55 % | 137 210 491,14 | 1 901 515,63 | 2 308 352,07 | 141 420 358,84 | 1,83 % |
| 4 | Ulkoiset toimet | 5 219 076 540,76 | 5 036 487 665,20 | 25 297 973,87 | 4 884 847,22 | 5 066 670 486,29 | 97,08 % | 41 724 173,36 | 51 800 000,00 | | 93 524 173,36 | 1,79 % | 32 602 579,61 | 9 552 985,00 | 16 726 316,50 | 58 881 881,11 | 1,13 % |
| 5 | Hallinto | 5 615 810 273,37 | 5 474 825 311,96 | 16 708 355,00 | 53 791 371,70 | 5 545 325 038,66 | 98,74 % | 38 499 339,14 | 897 000,00 | | 39 396 339,14 | 0,70 % | 28 842 864,56 | 28 245,00 | 2 217 786,01 | 31 088 895,57 | 0,55 % |
| 6 | Varaukset | 327 783 507,16 | 147 920 000,00 | 0,00 | 0,00 | 147 920 000,00 | 45,13 % | 0,00 | 0,00 | | 0,00 | 0,00 % | 171 080 000,00 | 0,00 | 8 783 507,16 | 179 863 507,16 | 54,87 % |
| 7 | Liittymistä valmisteleva tuki | 3 448 970 113,90 | 3 393 097 364,23 | 0,00 | 186 353,42 | 3 393 283 717,65 | 98,39 % | 38 901 629,66 | 3 851 400,00 | | 42 753 029,66 | 1,24 % | 6 984 969,97 | 0,00 | 5 948 396,62 | 12 933 366,59 | 0,37 % |
| Yhteensä | 101 232 852 788,70 | 99 535 982 732,84 | 147 001 252,57 | 91 826 534,83 | 99 774 810 520,24 | 98,56 % | 495 218 875,54 | 155 580 364,00 | | 650 799 239,54 | 0,64 % | 758 313 576,80 | 11 482 745,63 | 37 446 706,49 | 807 243 028,92 | 0,80 % |

Otsake

Vahvistetut maksusitoumusmäärärahat

Tehdyt maksusitoumukset

Varainhoitovuodelle 2004 siirretyt määrärahat

Peruutetut määrärahat

vuoden 2003 määrärahoista

Varainhoitovuodelle 2004 siirretyt määrärahat

muista määrärahoista

Yhteensä

%

automaattiset siirrot

erikseen päätetyt siirrot

muiden määrärahojen siirrot

Yhteensä

%

vuoden 2003 määrärahoista

vuodelta 2002 siirretyistä määrärahoista

muista määrärahoista

Yhteensä

%

1

2

3

4

5=2+3+4

6=5/1

7

8

9

10=7+8+9

11=10/1

12

13

14

15=12+13+14

16=15/1

1

Maatalous

44 864 535 500,87

44 378 068 764,86

83 892 329,00

0,00

44 461 961 093,86

99,10 %

193 171,87

41 200 000,00

41 393 171,87

0,09 %

361 181 235,14

0,00

0,00

361 181 235,14

0,81 %

2

Rakennetoimet

34 012 540 256,19

33 955 904 344,62

1 217 738,00

29 840 279,22

33 986 962 361,84

99,92 %

11 650,84

3 692 459,00

3 704 109,84

0,01 %

20 411 436,38

0,00

1 462 348,13

21 873 784,51

0,06 %

3

Sisäiset politiikat

7 744 136 596,45

7 149 679 281,97

19 884 856,70

3 123 683,27

7 172 687 821,94

92,62 %

375 888 910,67

54 139 505,00

430 028 415,67

5,55 %

137 210 491,14

1 901 515,63

2 308 352,07

141 420 358,84

1,83 %

4

Ulkoiset toimet

5 219 076 540,76

5 036 487 665,20

25 297 973,87

4 884 847,22

5 066 670 486,29

97,08 %

41 724 173,36

51 800 000,00

93 524 173,36

1,79 %

32 602 579,61

9 552 985,00

16 726 316,50

58 881 881,11

1,13 %

5

Hallinto

5 615 810 273,37

5 474 825 311,96

16 708 355,00

53 791 371,70

5 545 325 038,66

98,74 %

38 499 339,14

897 000,00

39 396 339,14

0,70 %

28 842 864,56

28 245,00

2 217 786,01

31 088 895,57

0,55 %

6

Varaukset

327 783 507,16

147 920 000,00

0,00

0,00

147 920 000,00

45,13 %

0,00

0,00

0,00

0,00 %

171 080 000,00

0,00

8 783 507,16

179 863 507,16

54,87 %

7

Liittymistä valmisteleva tuki

3 448 970 113,90

3 393 097 364,23

0,00

186 353,42

3 393 283 717,65

98,39 %

38 901 629,66

3 851 400,00

42 753 029,66

1,24 %

6 984 969,97

0,00

5 948 396,62

12 933 366,59

0,37 %

Yhteensä

101 232 852 788,70

99 535 982 732,84

147 001 252,57

91 826 534,83

99 774 810 520,24

98,56 %

495 218 875,54

155 580 364,00

650 799 239,54

0,64 %

758 313 576,80

11 482 745,63

37 446 706,49

807 243 028,92

0,80 %

17.   MAKSUMÄÄRÄRAHOJEN TOTEUTUMINEN

SUHTEESSA RAHOITUSNÄKYMIIN

| Otsake | Vahvistetut maksumäärärahat | Suoritetut maksut | Varainhoitovuodelle 2004 siirretyt määrärahat | Peruutetut määrärahat |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| vuoden 2003 määrärahoista | vuodelta 2002 siirretyistä määrärahoista | muista määrärahoista | Yhteensä | % | automaattiset siirrot | erikseen päätetyt siirrot | muiden määrärahojen siirrot | Yhteensä | % | vuoden 2003 määrärahoista | vuodelta 2002 siirretyistä määrärahoista | muista määrärahoista | Yhteensä | % |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5=2+3+4 | 6=5/1 | 7 | 8 | 9 | 10=7+8+9 | 11=10/1 | 12 | 13 | 14 | 15=12+13+14 | 16=15/1 |
| 1 | Maatalous | 45 095 711 544,87 | 44 088 041 413,30 | 291 205 641,34 | 0,00 | 44 379 247 054,64 | 98,41 % | 290 220 523,43 | 41 200 000,00 | | 331 420 523,43 | 0,73 % | 361 181 235,14 | 23 862 731,66 | 0,00 | 385 043 966,80 | 0,85 % |
| 2 | Rakennetoimet | 31 837 837 220,19 | 27 152 179 288,85 | 1 375 377 453,39 | 38 799,52 | 28 527 595 541,76 | 89,60 % | 11 650,84 | 176 460 082,93 | | 176 471 733,77 | 0,55 % | 1 254 879 577,22 | 1 878 722 546,61 | 167 820,83 | 3 133 769 944,66 | 9,84 % |
| 3 | Sisäiset politiikat | 7 256 810 103,40 | 5 627 700 957,88 | 39 931 128,28 | 4 201 490,67 | 5 671 833 576,83 | 78,16 % | 813 175 498,72 | 107 263 791,00 | | 920 439 289,72 | 12,68 % | 612 841 810,03 | 46 917 946,97 | 4 777 479,85 | 664 537 236,85 | 9,16 % |
| 4 | Ulkoiset toimet | 4 898 934 185,98 | 4 281 781 474,22 | 450 552,72 | 3 591 197,29 | 4 285 823 224,23 | 87,48 % | 91 248 011,90 | 21 480 729,00 | | 112 728 740,90 | 2,30 % | 451 133 694,64 | 31 228 559,78 | 18 019 966,43 | 500 382 220,85 | 10,21 % |
| 5 | Hallinto | 6 087 145 932,55 | 4 860 274 658,26 | 374 791 324,06 | 70 155 219,56 | 5 305 221 201,88 | 87,15 % | 649 154 821,00 | 897 000,00 | | 650 051 821,00 | 10,68 % | 34 854 998,75 | 93 366 907,95 | 3 651 002,97 | 131 872 909,67 | 2,17 % |
| 6 | Varaukset | 363 783 507,16 | 147 920 000,00 | 0,00 | 0,00 | 147 920 000,00 | 40,66 % | 0,00 | 0,00 | | 0,00 | 0,00 % | 207 080 000,00 | 0,00 | 8 783 507,16 | 215 863 507,16 | 59,34 % |
| 7 | Liittymistä valmisteleva tuki | 2 798 505 993,98 | 2 236 915 965,96 | 0,00 | 2 909 724,64 | 2 239 825 690,60 | 80,04 % | 53 901 629,66 | 1 010 000,00 | | 54 911 629,66 | 1,96 % | 472 407 768,24 | 0,00 | 31 360 905,48 | 503 768 673,72 | 18,00 % |
| Yhteensä | 98 338 728 488,13 | 88 394 813 758,47 | 2 081 756 099,79 | 80 896 431,68 | 90 557 466 289,94 | 92,09 % | 1 897 712 135,55 | 348 311 602,93 | | 2 246 023 738,48 | 2,28 % | 3 394 379 084,02 | 2 074 098 692,97 | 66 760 682,72 | 5 535 238 459,71 | 5,63 % |

Otsake

Vahvistetut maksumäärärahat

Suoritetut maksut

Varainhoitovuodelle 2004 siirretyt määrärahat

Peruutetut määrärahat

vuoden 2003 määrärahoista

vuodelta 2002 siirretyistä määrärahoista

muista määrärahoista

Yhteensä

%

automaattiset siirrot

erikseen päätetyt siirrot

muiden määrärahojen siirrot

Yhteensä

%

vuoden 2003 määrärahoista

vuodelta 2002 siirretyistä määrärahoista

muista määrärahoista

Yhteensä

%

1

2

3

4

5=2+3+4

6=5/1

7

8

9

10=7+8+9

11=10/1

12

13

14

15=12+13+14

16=15/1

1

Maatalous

45 095 711 544,87

44 088 041 413,30

291 205 641,34

0,00

44 379 247 054,64

98,41 %

290 220 523,43

41 200 000,00

331 420 523,43

0,73 %

361 181 235,14

23 862 731,66

0,00

385 043 966,80

0,85 %

2

Rakennetoimet

31 837 837 220,19

27 152 179 288,85

1 375 377 453,39

38 799,52

28 527 595 541,76

89,60 %

11 650,84

176 460 082,93

176 471 733,77

0,55 %

1 254 879 577,22

1 878 722 546,61

167 820,83

3 133 769 944,66

9,84 %

3

Sisäiset politiikat

7 256 810 103,40

5 627 700 957,88

39 931 128,28

4 201 490,67

5 671 833 576,83

78,16 %

813 175 498,72

107 263 791,00

920 439 289,72

12,68 %

612 841 810,03

46 917 946,97

4 777 479,85

664 537 236,85

9,16 %

4

Ulkoiset toimet

4 898 934 185,98

4 281 781 474,22

450 552,72

3 591 197,29

4 285 823 224,23

87,48 %

91 248 011,90

21 480 729,00

112 728 740,90

2,30 %

451 133 694,64

31 228 559,78

18 019 966,43

500 382 220,85

10,21 %

5

Hallinto

6 087 145 932,55

4 860 274 658,26

374 791 324,06

70 155 219,56

5 305 221 201,88

87,15 %

649 154 821,00

897 000,00

650 051 821,00

10,68 %

34 854 998,75

93 366 907,95

3 651 002,97

131 872 909,67

2,17 %

6

Varaukset

363 783 507,16

147 920 000,00

0,00

0,00

147 920 000,00

40,66 %

0,00

0,00

0,00

0,00 %

207 080 000,00

0,00

8 783 507,16

215 863 507,16

59,34 %

7

Liittymistä valmisteleva tuki

2 798 505 993,98

2 236 915 965,96

0,00

2 909 724,64

2 239 825 690,60

80,04 %

53 901 629,66

1 010 000,00

54 911 629,66

1,96 %

472 407 768,24

0,00

31 360 905,48

503 768 673,72

18,00 %

Yhteensä

98 338 728 488,13

88 394 813 758,47

2 081 756 099,79

80 896 431,68

90 557 466 289,94

92,09 %

1 897 712 135,55

348 311 602,93

2 246 023 738,48

2,28 %

3 394 379 084,02

2 074 098 692,97

66 760 682,72

5 535 238 459,71

5,63 %

18.   MAKSATTAMATTA OLEVIEN SITOUMUSTEN JAKAUTUMINEN ALKUPERÄVUODEN MUKAAN

| (euroa) |
| --- |
| Otsake | < 1997 | 1997 | 1998 | 1999 | 2000 | 2001 | 2002 | 2003 | Yhteensä |
| 1 | Maatalous | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 292 521 989,56 | 292 521 989,56 |
| 2 | Rakennetoimet | 675 889 321,46 | 474 903 531,04 | 1 367 948 114,20 | 6 900 704 358,15 | 1 218 808 229,21 | 5 987 822 034,47 | 20 585 693 841,85 | 32 061 845 208,27 | 69 273 614 638,65 |
| 3 | Sisäiset politiikat | 124 604 317,60 | 111 698 918,47 | 192 321 212,61 | 544 813 066,13 | 1 068 010 871,20 | 2 098 068 964,44 | 3 155 512 838,14 | 4 906 355 906,71 | 12 201 386 095,30 |
| 4 | Ulkoiset toimet | 577 495 315,54 | 598 389 040,40 | 888 305 399,57 | 968 866 750,46 | 1 491 165 507,55 | 2 000 539 366,57 | 2 715 542 055,46 | 3 645 591 221,88 | 12 885 894 657,43 |
| 5 | Hallinto | 114 921,00 | 129 407,57 | 847 972,00 | 204 784,81 | 448 086,92 | 4 500,00 | 452 330,26 | 610 446 422,00 | 612 648 424,56 |
| 6 | Varaukset | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| 7 | Liittymistä valmisteleva tuki | 71 071 271,77 | 31 055 871,24 | 69 674 660,04 | 177 668 527,18 | 783 591 958,71 | 2 466 772 467,44 | 2 640 605 348,95 | 3 284 195 575,41 | 9 524 635 680,74 |
| Yhteensä | 1 449 175 147,37 | 1 216 176 768,72 | 2 519 097 358,42 | 8 592 257 486,73 | 4 562 024 653,59 | 12 553 207 332,92 | 29 097 806 414,66 | 44 800 956 323,83 | 104 790 701 486,24 |

(euroa)

Otsake

< 1997

1997

1998

1999

2000

2001

2002

2003

Yhteensä

1

Maatalous

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

292 521 989,56

292 521 989,56

2

Rakennetoimet

675 889 321,46

474 903 531,04

1 367 948 114,20

6 900 704 358,15

1 218 808 229,21

5 987 822 034,47

20 585 693 841,85

32 061 845 208,27

69 273 614 638,65

3

Sisäiset politiikat

124 604 317,60

111 698 918,47

192 321 212,61

544 813 066,13

1 068 010 871,20

2 098 068 964,44

3 155 512 838,14

4 906 355 906,71

12 201 386 095,30

4

Ulkoiset toimet

577 495 315,54

598 389 040,40

888 305 399,57

968 866 750,46

1 491 165 507,55

2 000 539 366,57

2 715 542 055,46

3 645 591 221,88

12 885 894 657,43

5

Hallinto

114 921,00

129 407,57

847 972,00

204 784,81

448 086,92

4 500,00

452 330,26

610 446 422,00

612 648 424,56

6

Varaukset

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

7

Liittymistä valmisteleva tuki

71 071 271,77

31 055 871,24

69 674 660,04

177 668 527,18

783 591 958,71

2 466 772 467,44

2 640 605 348,95

3 284 195 575,41

9 524 635 680,74

Yhteensä

1 449 175 147,37

1 216 176 768,72

2 519 097 358,42

8 592 257 486,73

4 562 024 653,59

12 553 207 332,92

29 097 806 414,66

44 800 956 323,83

104 790 701 486,24

| Alaluokka | < 1997 | 1997 | 1998 | 1999 | 2000 | 2001 | 2002 | 2003 | Yhteensä |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| A0 | Hallintomenot | 114 921,00 | 129 407,57 | 847 972,00 | 204 784,81 | 448 086,92 | 4 500,00 | 452 330,26 | 610 446 422,00 | 612 648 424,56 |
| B0 | Takuut, varaukset | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| B1 | Maatalous | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 292 521 989,56 | 292 521 989,56 |
| B2 | Rakennetoimet | 676 633 873,77 | 477 274 757,05 | 1 371 900 425,92 | 6 911 213 147,61 | 1 245 045 928,69 | 6 026 780 080,57 | 20 647 587 946,54 | 32 235 867 598,93 | 69 592 303 759,08 |
| B3 | Koulutus, kulttuuri | 27 503 644,65 | 21 418 406,63 | 37 239 381,98 | 39 594 191,59 | 68 633 508,62 | 111 796 532,22 | 205 241 699,21 | 455 047 642,76 | 966 475 007,66 |
| B4 | Energia | 2 620 972,33 | 3 826 783,20 | 8 602 627,38 | 27 080 066,10 | 3 349 944,92 | 93 806 834,44 | 125 810 922,06 | 194 598 452,66 | 459 696 603,09 |
| B5 | Sisämarkkinat — Euroopan laajuiset verkot | 52 674 469,08 | 40 293 284,11 | 61 377 475,37 | 127 065 498,19 | 163 527 612,14 | 299 252 948,66 | 503 345 751,62 | 897 945 627,44 | 2 145 482 666,61 |
| B6 | Tutkimus | 41 060 679,23 | 43 789 218,52 | 81 149 416,16 | 340 564 520,79 | 806 262 106,04 | 1 554 254 603,02 | 2 259 220 360,56 | 3 184 741 793,19 | 8 311 042 697,51 |
| B7 | Ulkoiset toimet | 648 566 587,31 | 629 176 906,83 | 957 980 059,61 | 1 146 432 388,42 | 2 270 986 438,23 | 4 467 235 084,01 | 5 349 011 737,09 | 6 898 168 931,17 | 22 367 558 132,67 |
| B8 | Yhteinen ulko- ja turvallisuuspolitiikka | 0,00 | 268 004,81 | 0,00 | 102 889,22 | 3 771 028,03 | 76 750,00 | 7 135 667,32 | 31 617 866,12 | 42 972 205,50 |
| Yhteensä | 1 449 175 147,37 | 1 216 176 768,72 | 2 519 097 358,42 | 8 592 257 486,73 | 4 562 024 653,59 | 12 553 207 332,92 | 29 097 806 414,66 | 44 800 956 323,83 | 104 790 701 486,24 |

Alaluokka

< 1997

1997

1998

1999

2000

2001

2002

2003

Yhteensä

A0

Hallintomenot

114 921,00

129 407,57

847 972,00

204 784,81

448 086,92

4 500,00

452 330,26

610 446 422,00

612 648 424,56

B0

Takuut, varaukset

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

B1

Maatalous

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

292 521 989,56

292 521 989,56

B2

Rakennetoimet

676 633 873,77

477 274 757,05

1 371 900 425,92

6 911 213 147,61

1 245 045 928,69

6 026 780 080,57

20 647 587 946,54

32 235 867 598,93

69 592 303 759,08

B3

Koulutus, kulttuuri

27 503 644,65

21 418 406,63

37 239 381,98

39 594 191,59

68 633 508,62

111 796 532,22

205 241 699,21

455 047 642,76

966 475 007,66

B4

Energia

2 620 972,33

3 826 783,20

8 602 627,38

27 080 066,10

3 349 944,92

93 806 834,44

125 810 922,06

194 598 452,66

459 696 603,09

B5

Sisämarkkinat — Euroopan laajuiset verkot

52 674 469,08

40 293 284,11

61 377 475,37

127 065 498,19

163 527 612,14

299 252 948,66

503 345 751,62

897 945 627,44

2 145 482 666,61

B6

Tutkimus

41 060 679,23

43 789 218,52

81 149 416,16

340 564 520,79

806 262 106,04

1 554 254 603,02

2 259 220 360,56

3 184 741 793,19

8 311 042 697,51

B7

Ulkoiset toimet

648 566 587,31

629 176 906,83

957 980 059,61

1 146 432 388,42

2 270 986 438,23

4 467 235 084,01

5 349 011 737,09

6 898 168 931,17

22 367 558 132,67

B8

Yhteinen ulko- ja turvallisuuspolitiikka

0,00

268 004,81

0,00

102 889,22

3 771 028,03

76 750,00

7 135 667,32

31 617 866,12

42 972 205,50

Yhteensä

1 449 175 147,37

1 216 176 768,72

2 519 097 358,42

8 592 257 486,73

4 562 024 653,59

12 553 207 332,92

29 097 806 414,66

44 800 956 323,83

104 790 701 486,24

II LUKU

EUROOPAN YHTEISÖJEN KONSOLIDOITU TILINPÄÄTÖS:

TASE

TASE — VASTAAVAA

| (euroa) |
| --- |
| | 31.12.2003 | 31.12.2002 |
| I | PERUSTAMISMENOT |

(euroa)

31.12.2003

31.12.2002

I

PERUSTAMISMENOT

—

—

| II | AINEETTOMAT HYÖDYKKEET |
| --- | --- |

II

AINEETTOMAT HYÖDYKKEET

8 906 061,31

7 849 426,87

| III | AINEELLISET HYÖDYKKEET |
| --- | --- |

III

AINEELLISET HYÖDYKKEET

3 290 411 624,02

3 311 141 828,51

| A. | Maa-alueet ja rakennukset |
| --- | --- |

A.

Maa-alueet ja rakennukset

1 372 961 134,24

1 401 405 844,93

| B. | Laitteisto, koneet ja kalusto |
| --- | --- |

B.

Laitteisto, koneet ja kalusto

39 257 877,74

37 234 380,92

| C. | Irtaimisto ja autokanta |
| --- | --- |

C.

Irtaimisto ja autokanta

31 319 724,61

30 332 343,84

| D. | Atk-laitteisto |
| --- | --- |

D.

Atk-laitteisto

72 112 286,75

79 965 606,20

| E. | Rahoitusleasingsopimukset ja niitä vastaavat sopimukset |
| --- | --- |

E.

Rahoitusleasingsopimukset ja niitä vastaavat sopimukset

1 635 150 202,72

1 666 588 220,28

| F. | Muut aineelliset hyödykkeet |
| --- | --- |

F.

Muut aineelliset hyödykkeet

19 705 399,54

11 941 659,81

| G. | Keskeneräiset rakennukset ja aineellisista hyödykkeistä suoritetut ennakkomaksut |
| --- | --- |

G.

Keskeneräiset rakennukset ja aineellisista hyödykkeistä suoritetut ennakkomaksut

119 904 998,42

83 673 772,53

| IV | SIJOITUKSET |
| --- | --- |

IV

SIJOITUKSET

2 202 424 471,70

2 193 857 710,34

| A. | Sijoitukset yhteisöjen toimintaan liittyviin organisaatioihin |
| --- | --- |

A.

Sijoitukset yhteisöjen toimintaan liittyviin organisaatioihin

400 869 242,49

324 011 899,20

| B. | Muut sijoitukset |
| --- | --- |

B.

Muut sijoitukset

1 801 555 229,21

1 869 845 811,14

| 1. | Osakkuudet ja osuudet |
| --- | --- |

1.

Osakkuudet ja osuudet

58 068 013,05

60 813 856,98

| 2. | Muut arvopaperit |
| --- | --- |

2.

Muut arvopaperit

145 404 370,03

157 541 890,85

| 3. | Takaukset ja ennakkomaksut |
| --- | --- |

3.

Takaukset ja ennakkomaksut

1 598 082 846,13

1 651 490 063,31

| V | PITKÄAIKAISET SAAMISET |
| --- | --- |

V

PITKÄAIKAISET SAAMISET

25 186 470 796,39

22 070 662 175,56

| A. | Budjettimäärärahoista myönnetyt luotot |
| --- | --- |

A.

Budjettimäärärahoista myönnetyt luotot

544 442 618,62

627 217 512,42

| B. | Lainavaroista myönnetyt luotot |
| --- | --- |

B.

Lainavaroista myönnetyt luotot

1 635 965 872,17

1 745 843 139,35

| C. | Muut pitkäaikaiset saamiset |
| --- | --- |

C.

Muut pitkäaikaiset saamiset

23 006 062 305,60

19 697 601 523,79

| VI | VAIHTO-OMAISUUS |
| --- | --- |

VI

VAIHTO-OMAISUUS

74 970 690,91

76 002 255,83

| A. | Toimisto- ja muut tarvikkeet |
| --- | --- |

A.

Toimisto- ja muut tarvikkeet

13 848 044,66

14 088 330,78

| B. | Tutkimuslaitteet |
| --- | --- |

B.

Tutkimuslaitteet

61 122 646,25

61 913 925,05

| VII | LYHYTAIKAISET SAAMISET |
| --- | --- |

VII

LYHYTAIKAISET SAAMISET

6 039 895 896,57

7 371 242 916,41

| A. | Alle vuoden kuluessa erääntyvät pitkäaikaiset saamiset |
| --- | --- |

A.

Alle vuoden kuluessa erääntyvät pitkäaikaiset saamiset

209 419 985,60

412 668 769,77

| 1. | Budjettimäärärahoista myönnetyt luotot |
| --- | --- |

1.

Budjettimäärärahoista myönnetyt luotot

17 351 707,43

27 663 796,05

| 2. | Lainavaroista myönnetyt luotot |
| --- | --- |

2.

Lainavaroista myönnetyt luotot

163 312 751,48

355 633 579,28

| 3. | Muut lyhytaikaiset saamiset |
| --- | --- |

3.

Muut lyhytaikaiset saamiset

28 755 526,69

29 371 394,44

| B. | Saamiset |
| --- | --- |

B.

Saamiset

5 793 287 893,73

6 917 168 431,62

| 1. | Ennakot jäsenvaltioille |
| --- | --- |

1.

Ennakot jäsenvaltioille

4 948 454,00

355 000 000,00

| 2. | Saamiset jäsenvaltioilta |
| --- | --- |

2.

Saamiset jäsenvaltioilta

2 148 686 567,89

2 078 454 951,07

| a. | EMOTR:n tukiosaston saamiset |
| --- | --- |

a.

EMOTR:n tukiosaston saamiset

905 909 153,71

1 349 977 685,84

| b. | Maksettu, jäsenvaltioilta perittävä alv |
| --- | --- |

b.

Maksettu, jäsenvaltioilta perittävä alv

41 593 570,83

37 137 312,19

| c. | Omat varat |
| --- | --- |

c.

Omat varat

1 183 021 716,40

660 833 981,90

| d. | Muut saamiset jäsenvaltioilta |
| --- | --- |

d.

Muut saamiset jäsenvaltioilta

18 162 126,95

30 505 971,14

| 3. | Konsolidoimattomat saamiset yhteisön elimiltä |
| --- | --- |

3.

Konsolidoimattomat saamiset yhteisön elimiltä

29 288 960,71

11 190 347,97

| 4. | Sekalaiset saamiset |
| --- | --- |

4.

Sekalaiset saamiset

3 610 363 911,13

4 472 523 132,58

| C. | Muut saamiset |
| --- | --- |

C.

Muut saamiset

37 188 017,24

41 405 715,02

| 1. | Saamiset henkilöstöltä |
| --- | --- |

1.

Saamiset henkilöstöltä

36 929 231,45

41 200 687,23

| 2. | Muut |
| --- | --- |

2.

Muut

258 785,79

205 027,79

| VIII | SIJOITETUT KÄTEISVARAT |
| --- | --- |

VIII

SIJOITETUT KÄTEISVARAT

1 472 457 179,71

1 528 146 863,72

| IX | RAHAT JA PANKKISAAMISET |
| --- | --- |

IX

RAHAT JA PANKKISAAMISET

13 907 191 398,77

17 399 969 075,96

Yhteensä

52 182 728 119,38

53 958 872 253,20

TASE — VASTATTAVAA

| (euroa) |
| --- |
| | 31.12.2003 | 31.12.2002 |
| I | OMA PÄÄOMA |

(euroa)

31.12.2003

31.12.2002

I

OMA PÄÄOMA

15 523 403 014,48

17 624 821 401,99

| A. | Varainhoitovuoden taloudellinen tulos |
| --- | --- |

A.

Varainhoitovuoden taloudellinen tulos

5 500 747 328,01

8 750 278 677,23

| 1. | Euroopan yhteisöjen talousarvion toteutuma |
| --- | --- |

1.

Euroopan yhteisöjen talousarvion toteutuma

5 469 843 705,90

7 413 481 988,34

| 2. | Oikaisut |
| --- | --- |

2.

Oikaisut

– 307 077 541,75

1 268 832 829,48

| 3. | Varainhankinta- ja lainanantotoiminnan tulos |
| --- | --- |

3.

Varainhankinta- ja lainanantotoiminnan tulos

102 691,94

211 819,79

| 4. | Purettavana olevan EHTY:n taloudellinen tulos |
| --- | --- |

4.

Purettavana olevan EHTY:n taloudellinen tulos

337 878 471,92

67 752 039,62

| B. | Edellisiltä varainhoitovuosilta siirretty tulos: |
| --- | --- |

B.

Edellisiltä varainhoitovuosilta siirretty tulos:

9 475 249 936,33

8 556 971 226,37

| 1. | Oikaisut |
| --- | --- |

1.

Oikaisut

9 475 249 936,33

8 275 052 504,67

| 2. | Purettavana olevan EHTY:n varat |
| --- | --- |

2.

Purettavana olevan EHTY:n varat

0,00

281 918 721,70

| C. | Rahastot |
| --- | --- |

C.

Rahastot

547 405 750,14

317 571 498,39

| 1. | Arvonkorotusrahasto |
| --- | --- |

1.

Arvonkorotusrahasto

57 124 663,00

57 124 663,00

| 2. | Rahasto varainhankinta- ja lainanantotoimenpiteitä varten |
| --- | --- |

2.

Rahasto varainhankinta- ja lainanantotoimenpiteitä varten

2 610 325,82

2 446 835,39

| 3. | Purettavana olevan EHTY:n rahastot |
| --- | --- |

3.

Purettavana olevan EHTY:n rahastot

487 670 761,32

258 000 000,00

| II | RISKI- JA KULUVARAUS |
| --- | --- |

II

RISKI- JA KULUVARAUS

25 472 245 979,35

23 109 444 390,34

| III | PITKÄAIKAINEN VIERAS PÄÄOMA |
| --- | --- |

III

PITKÄAIKAINEN VIERAS PÄÄOMA

3 243 542 225,74

3 158 065 535,75

| A. | Luotot |
| --- | --- |

A.

Luotot

1 744 672 854,67

1 810 564 556,37

| B. | Muut pitkäaikaiset velat |
| --- | --- |

B.

Muut pitkäaikaiset velat

1 498 869 371,07

1 347 500 979,38

| IV | LYHYTAIKAINEN VIERAS PÄÄOMA |
| --- | --- |

IV

LYHYTAIKAINEN VIERAS PÄÄOMA

7 943 536 899,81

10 066 540 925,12

| A. | Alle vuoden kuluessa erääntyvät pitkäaikaiset velat |
| --- | --- |

A.

Alle vuoden kuluessa erääntyvät pitkäaikaiset velat

297 110 245,06

466 278 256,46

| B. | Muut lyhytaikaiset rahoitusvelat |
| --- | --- |

B.

Muut lyhytaikaiset rahoitusvelat

0,00

3 467 493 212,21

| C. | Juoksevat velat |
| --- | --- |

C.

Juoksevat velat

7 622 053 745,62

6 115 509 530,20

| 1. | Velat jäsenvaltioille ja Eftan jäsenvaltioille |
| --- | --- |

1.

Velat jäsenvaltioille ja Eftan jäsenvaltioille

4 959 878 291,39

39 176 367,74

| 2. | Konsolidoimattomat velat yhteisöjen elimille |
| --- | --- |

2.

Konsolidoimattomat velat yhteisöjen elimille

15 827 212,58

13 642 016,76

| 3. | Seuraavalle vuodelle siirrettävät maksumäärärahat |
| --- | --- |

3.

Seuraavalle vuodelle siirrettävät maksumäärärahat

2 246 023 738,48

4 846 976 388,84

| 4. | Sekalaiset velat |
| --- | --- |

4.

Sekalaiset velat

400 324 503,17

1 215 714 756,86

| D. | Muu vieras pääoma |
| --- | --- |

D.

Muu vieras pääoma

24 372 909,13

17 259 926,25

Yhteensä

52 182 728 119,38

53 958 872 253,20

III LUKU

EUROOPAN YHTEISÖJEN KONSOLIDOITU TILINPÄÄTÖS

---

(1)  Tilintarkastajien kansainvälinen yhteistyöjärjestö (International Federation of Accountants).

(2)  EYVL L 248, 16.9.2002.

---

LIITE 1

TILINPÄÄTÖKSEN LAATIMISPERIAATTEET JA KIRJANPIDOSSA NOUDATETTAVAT SÄÄNNÖT JA MENETELMÄT

A.   TILINPÄÄTÖKSEN LAATIMISPERIAATTEET

1.   SÄÄDÖKSET

Kirjanpito laaditaan Euroopan yhteisöjen yleiseen talousarvioon sovellettavasta varainhoitoasetuksesta 25 päivänä kesäkuuta 2002 annetun neuvoston asetuksen (EY, Euratom) N:o 1605/2002 ja mainitun varainhoitoasetuksen soveltamissäännöistä 23 päivänä joulukuuta 2002 annetun komission asetuksen (EY, Euratom) N:o 2342/2002 säännösten mukaisesti. Vuoden 2003 tilinpäätös on toinen tämän varainhoitoasetuksen ja jäljempänä mainittujen siirtymäsäännösten mukaisesti laadittu tilinpäätös.

Kaikissa konsolidointiprosessiin nykyään osallistuvissa Euroopan unionin toimielimissä (Euroopan komissio, Euroopan parlamentti, neuvosto, yhteisöjen tuomioistuin, tilintarkastustuomioistuin, talous- ja sosiaalikomitea, alueiden komitea ja oikeusasiamies) noudatetaan samoja arvostussääntöjä ja kirjanpitomenetelmiä. Näin taataan tilinpäätösten yhdenmukaisuus ja tietojen johdonmukaisuus. Poikkeus tähän sääntöön on purettavana oleva Euroopan hiili- ja teräsyhteisö (”EHTY”), jonka tilinpäätös konsolidoidaan ensimmäistä kertaa vuonna 2003. Purettavana olevan EHTY:n kirjanpito poikkeaa jossain määrin muiden toimielinten kirjanpidosta, koska hiili- ja teräsyhteisöön sovelletaan joitakin suoriteperusteisen kirjanpidon periaatteita laajemmin kuin yhteisöjen toimielimiin. Koska suoriteperusteiseen kirjanpitoon ollaan vasta siirtymässä ja koska kyseiset erot ovat häviävän pieniä, määrien korjaamisesta ei katsottu olevan hyötyä.

2.   VARAINHOITOASETUS

Tilinpäätöstä ja kirjanpitoa koskevat säännökset on koottu neuvoston 25. kesäkuuta 2002 antaman varainhoitoasetuksen (EYVL L 248, 16.9.2002, s. 1, ja oikaisu, EYVL L 25, 30.1.2003, s. 43) ensimmäisen osan VII osastoon.

Uutta varainhoitoasetusta on sovellettu periaatteessa 1. tammikuuta 2003 alkaen, mutta sen 181 artiklaan sisältyy useita siirtymäsäännöksiä, joista osa liittyy tilinpäätökseen.

Tämä koskee etenkin tilinpäätöksen toimittamismääräaikaa, jota aikaistetaan varainhoitovuonna 2005 noin kuukaudella, jotta vastuuvapauden myöntäjällä on yhtä paljon aikaa kuin ennenkin pohtia päätöstään. Asetuksen 128 artiklassa säädetään, että varainhoitovuoden 2005 tilinpäätöksestä alkaen komission tilinpitäjän on esitettävä alustava konsolidoitu tilinpäätös ennen seuraavan varainhoitovuoden 31. maaliskuuta kunkin toimielimen ja viraston ennen 1. maaliskuuta toimittamien alustavien tilinpäätösten perusteella. Tilinpäätökset toimitetaan tilintarkastustuomioistuimelle, joka esittää huomautuksensa viimeistään 15. kesäkuuta (129 artikla). Näiden huomautusten perusteella komissio hyväksyy viimeistään 31. heinäkuuta lopullisen konsolidoidun tilinpäätöksen, joka julkaistaan yhdessä tilintarkastustuomioistuimen antaman tarkastuslausuman kanssa viimeistään 31. lokakuuta.

Siirtymäsäännöksissä säädetään lisäksi, että ensimmäisen osan VII osaston säännöksiä aletaan soveltaa teknisten mahdollisuuksien mukaan asteittain, jotta säännökset voisivat tulla kokonaisuudessaan voimaan varainhoitovuonna 2005. Tämä koskee erityisesti toimielinten kirjanpitoon sovellettavia uusia periaatteita.

Uuden varainhoitoasetuksen 128 artiklan 2 kohtaan ja 181 artiklan 2 kohtaan sovellettavissa siirtymäsäännöksissä edellytetään, että kun kyse on vuotta 2005 edeltävien varainhoitovuosien tilinpäätöksistä, komission tilinpitäjän on konsolidoitava alustavat tilinpäätökset ja toimitettava ne tilintarkastustuomioistuimelle viimeistään seuraavan varainhoitovuoden toukokuun 1. päivänä. Tämä koskee sekä kunkin toimielimen (ja muiden konsolidointiin mukaan otettavien elinten) alustavaa tilinpäätöstä että alustavaa konsolidoitua tilinpäätöstä.

Vuoden 2003 alustava ja lopullinen tilinpäätös esitetään seuraavasti: nide I sisältää konsolidoidun tilinpäätöksen, nide II komission tilinpäätöksen ja nide III muiden toimielinten ja elinten tilinpäätökset.

3.   TILINPÄÄTÖKSEN LAATIMISPERIAATTEET

Tilinpäätösasiakirjojen yleinen tarkoitus on antaa organisaation varoista ja veloista, tuloksesta ja kassavirrasta tietoja, joista on hyötyä laajalle kohdeyleisölle. Euroopan yhteisöjen julkisoikeudellisen luonteen vuoksi niiden tilinpäätöksellä on lisäksi erityistavoitteena antaa tietoja, joista on hyötyä päätöksenteon kannalta, ja täyttää yhteisöjen velvollisuus tehdä tiliä niille uskotuista varoista.

Jotta tilinpäätös antaisi varainhoitovuodesta oikean ja riittävän kuvan, siinä on esitettävä olennaiset tiedot toimielinten toiminnan luonteesta ja laajuudesta sekä yksittäisistä toiminnoista ja kerrottava toiminnan rahoituksesta. Siinä esitettävien tietojen on oltava selkeitä ja asianmukaisia, ja eri varainhoitovuosien tietojen on oltava vertailukelpoisia. Tämä asiakirja on laadittu näiden periaatteiden mukaisesti.

Euroopan unionin toimielinten kirjanpito jakautuu liikekirjanpitoon ja talousarviokirjanpitoon. Kaikki kirjanpito laaditaan kalenterivuosittain ja euromääräisenä.

Talousarvion toteuttamista voidaan seurata yksityiskohtaisesti talousarviokirjanpidon ansiosta. Talousarviokirjanpito pohjautuu mukautetun kassaperusteisen kirjanpidon periaatteeseen. (1)

Liikekirjanpidossa esitetään kaikki varainhoitovuoden kulut ja tuotot. Tarkoituksena on antaa kokonaiskuva varoista ja veloista, jotka esitetään kuluneen vuoden joulukuun 31. päivän tietoihin perustuvassa taseessa.

Varainhoitoasetuksen 124 artiklassa säädetään tilinpäätöksen laadinnassa noudatettavat periaatteet:

| — | toimintojen jatkuvuus |
| --- | --- |

—

toimintojen jatkuvuus

| — | varovaisuus |
| --- | --- |

—

varovaisuus

| — | kirjanpitomenetelmien johdonmukaisuus |
| --- | --- |

—

kirjanpitomenetelmien johdonmukaisuus

| — | tietojen vertailtavuus |
| --- | --- |

—

tietojen vertailtavuus

| — | olennaisuus |
| --- | --- |

—

olennaisuus

| — | bruttoperiaate |
| --- | --- |

—

bruttoperiaate

| — | sisältöpainotteisuus |
| --- | --- |

—

sisältöpainotteisuus

| — | suoriteperusteinen kirjanpito. |
| --- | --- |

—

suoriteperusteinen kirjanpito.

Varainhoitoasetuksen siirtymäsäännösten mukaan näitä periaatteita aletaan soveltaa teknisten mahdollisuuksien mukaan asteittain, jotta ne voisivat tulla kokonaisuudessaan voimaan varainhoitovuonna 2005.

Vuoden 2003 tilinpäätöksen laadinnassa on noudatettu joitakin varovaisuus- ja suoriteperiaatteen mukaisia menettelyjä, joita ovat muun muassa arvonalennusten tekeminen saamisiin, poistojen tekeminen sekä seuraavalle vuodelle siirrettyjen erien merkitseminen kirjanpitoon varainhoitovuoden kuluina. Tilinpäätöksiä kehitetään vähitellen, jotta suoriteperusteisen kirjanpidon periaatetta voitaisiin soveltaa kokonaisuudessaan varainhoitovuodesta 2005 lähtien.

B.   KIRJANPIDOSSA NOUDATETTAVAT SÄÄNNÖT JA MENETELMÄT

1.   VALUUTTOJEN MUUNTAMINEN EUROIKSI

| 1.1 | Kirjanpito laaditaan euroina. |
| --- | --- |

1.1

Kirjanpito laaditaan euroina.

| 1.2 | Taseen laatimiseen käytetään 31. joulukuuta 2003 voimassa olleita euron muuntokursseja jäljempänä lueteltuja poikkeuksia lukuun ottamatta. Tärkeimpien valuuttojen muuntokurssit 31. joulukuuta 2003:






  €1 | GBP 0,7048 |
| --- | --- | --- |
| €1 | DKK 7,4450 |
| €1 | SEK 9,0800 |
| €1 | USD 1,2630 |
| €1 | JPY 135,0500 |

1.2

Taseen laatimiseen käytetään 31. joulukuuta 2003 voimassa olleita euron muuntokursseja jäljempänä lueteltuja poikkeuksia lukuun ottamatta. Tärkeimpien valuuttojen muuntokurssit 31. joulukuuta 2003:

€1

GBP 0,7048

€1

DKK 7,4450

€1

SEK 9,0800

€1

USD 1,2630

€1

JPY 135,0500

Seuraavissa kohdissa käytetään eri muuntomenetelmiä:

| — | aineelliset ja aineettomat hyödykkeet arvostetaan euroina hankintahintaan niiden hankintapäivänä voimassa olleiden euron kurssien mukaan, |
| --- | --- |

—

aineelliset ja aineettomat hyödykkeet arvostetaan euroina hankintahintaan niiden hankintapäivänä voimassa olleiden euron kurssien mukaan,

| — | maksattamatta olevat määrät, joista osa on kansallisten valuuttojen määräisiä maksusitoumuksia, arvostetaan joulukuun kurssin mukaisesti, |
| --- | --- |

—

maksattamatta olevat määrät, joista osa on kansallisten valuuttojen määräisiä maksusitoumuksia, arvostetaan joulukuun kurssin mukaisesti,

| — | Euroopan maatalouden ohjaus- ja tukirahaston tukiosastosta maksetut ennakot muunnetaan käyttämällä niiden myöntämistä seuraavan kuukauden 10. päivänä voimassa ollutta kurssia. |
| --- | --- |

—

Euroopan maatalouden ohjaus- ja tukirahaston tukiosastosta maksetut ennakot muunnetaan käyttämällä niiden myöntämistä seuraavan kuukauden 10. päivänä voimassa ollutta kurssia.

| 1.3 | Muiden kuin edellä mainittujen valuuttamääräisten erien arvo korjataan tilinpäätöspäivän euron kurssin mukaan. Korjauksen määrä käsitellään seuraavasti:






  — | Käteisvarat: käteisvaroihin liittyvät positiivisten ja negatiivisten muuntoerojen vastaerät viedään asianomaisen varainhoitovuoden taloudelliseen tulokseen. |
| --- | --- | --- |

1.3

Muiden kuin edellä mainittujen valuuttamääräisten erien arvo korjataan tilinpäätöspäivän euron kurssin mukaan. Korjauksen määrä käsitellään seuraavasti:

—

Käteisvarat: käteisvaroihin liittyvät positiivisten ja negatiivisten muuntoerojen vastaerät viedään asianomaisen varainhoitovuoden taloudelliseen tulokseen.

| — | Muut kuin käteisvaroihin kuuluvat valuuttamääräiset erät: valuuttamääräisten varojen ja velkojen muuntoerot viedään asianomaisen varainhoitovuoden taloudelliseen tulokseen. |
| --- | --- |

—

Muut kuin käteisvaroihin kuuluvat valuuttamääräiset erät: valuuttamääräisten varojen ja velkojen muuntoerot viedään asianomaisen varainhoitovuoden taloudelliseen tulokseen.

| 1.4 | Muina valuuttoina ilmaistut tulot (ja menot) muunnetaan kuukausittaisen kurssin mukaisesti. |
| --- | --- |

1.4

Muina valuuttoina ilmaistut tulot (ja menot) muunnetaan kuukausittaisen kurssin mukaisesti.

2.   TULOT

| 2.1 | Omat varat ja rahoitusosuudet viedään kirjanpitoon niiden määrien perusteella, jotka jäsenvaltioiden viranomaiset ovat varainhoitovuoden kuluessa maksaneet komission puolesta avaamilleen tileille.
  Arvonlisäverosta saatavien omien varojen, jäsenvaltioiden BKTL:oon perustuvien omien varojen sekä budjetoitujen rahoitusosuuksien ja toisaalta maksettavaksi tulevan määrän välinen erotus lasketaan viimeistään seuraavan varainhoitovuoden heinäkuun 1. päivänä; erotus otetaan kyseisen varainhoitovuoden lisätalousarvioon. |
| --- | --- |

2.1

Omat varat ja rahoitusosuudet viedään kirjanpitoon niiden määrien perusteella, jotka jäsenvaltioiden viranomaiset ovat varainhoitovuoden kuluessa maksaneet komission puolesta avaamilleen tileille.

Arvonlisäverosta saatavien omien varojen, jäsenvaltioiden BKTL:oon perustuvien omien varojen sekä budjetoitujen rahoitusosuuksien ja toisaalta maksettavaksi tulevan määrän välinen erotus lasketaan viimeistään seuraavan varainhoitovuoden heinäkuun 1. päivänä; erotus otetaan kyseisen varainhoitovuoden lisätalousarvioon.

| 2.2 | Muut tulot viedään kirjanpitoon varainhoitovuoden aikana toteutuneiden määrien perusteella. |
| --- | --- |

2.2

Muut tulot viedään kirjanpitoon varainhoitovuoden aikana toteutuneiden määrien perusteella.

3.   MENOT

| 3.1 | Varainhoitovuoden talousarvion toteutumaa laskettaessa menoilla tarkoitetaan varainhoitovuoden maksumääräyksiin käytettävistä määrärahoista suoritettuja maksuja. Näihin lisätään seuraavalle varainhoitovuodelle siirretyt saman varainhoitovuoden maksumääräyksiin käytettävät määrärahat. |
| --- | --- |

3.1

Varainhoitovuoden talousarvion toteutumaa laskettaessa menoilla tarkoitetaan varainhoitovuoden maksumääräyksiin käytettävistä määrärahoista suoritettuja maksuja. Näihin lisätään seuraavalle varainhoitovuodelle siirretyt saman varainhoitovuoden maksumääräyksiin käytettävät määrärahat.

| 3.2 | Varainhoitovuoden maksumääräyksiin käytettävistä määrärahoista suoritetuiksi maksuiksi katsotaan tilinpitäjän viimeistään 31. joulukuuta suorittamat maksut.
  Euroopan maatalouden ohjaus- ja tukirahaston tukiosaston osalta otetaan huomioon maksut, jotka jäsenvaltiot ovat suorittaneet 16. lokakuuta 2002 ja 15. lokakuuta 2003 välisenä aikana, jos tieto maksusitoumuksesta ja maksun hyväksymisestä on saapunut tilinpitäjälle viimeistään 31. tammikuuta 2004. EMOTR:n tukiosaston menoista voidaan tehdä tarkastus- ja hyväksymispäätös myöhemmin jäsenvaltioissa tehtyjen tarkastusten jälkeen. |
| --- | --- |

3.2

Varainhoitovuoden maksumääräyksiin käytettävistä määrärahoista suoritetuiksi maksuiksi katsotaan tilinpitäjän viimeistään 31. joulukuuta suorittamat maksut.

Euroopan maatalouden ohjaus- ja tukirahaston tukiosaston osalta otetaan huomioon maksut, jotka jäsenvaltiot ovat suorittaneet 16. lokakuuta 2002 ja 15. lokakuuta 2003 välisenä aikana, jos tieto maksusitoumuksesta ja maksun hyväksymisestä on saapunut tilinpitäjälle viimeistään 31. tammikuuta 2004. EMOTR:n tukiosaston menoista voidaan tehdä tarkastus- ja hyväksymispäätös myöhemmin jäsenvaltioissa tehtyjen tarkastusten jälkeen.

4.   VARAINHOITOVUODEN TALOUDELLINEN TULOS

Taloudellinen tulos saadaan tarkastelemalla Euroopan yhteisöjen toimintoja eräiden suoriteperusteisen kirjanpidon periaatteiden valossa. Huomioon otetut tekijät ilmoitetaan lisätiedoissa.

Uudessa varainhoitoasetuksessa säädetään, että suoriteperusteiseen kirjanpitoon siirrytään asteittain vuoteen 2005 mennessä. Nykyisen, mukautettuun kassaperusteisen kirjanpidon periaatteeseen perustuvan järjestelmän korvaaminen suoriteperusteisella järjestelmällä kuuluukin kirjanpitojärjestelmän nykyaikaistamishankkeen keskeisiin tavoitteisiin.

Taloudellinen tulos koostuu talousarvion toteutumasta, purettavana olevan EHTY:n taloudellisesta tuloksesta, oikaisuista sekä varainhankinta- ja lainanantotoiminnan tuloksesta.

4.1   Varainhoitovuoden talousarvion toteutuma

Talousarvion toteutuma sisältää kaksi osaa: Euroopan yhteisöjen talousarvion toteutuman ja Euroopan talousalueeseen kuuluvien Efta-maiden rahoitusosuuden toteutuman. Yhteisön omista varoista annetun asetuksen (EY) N:o 1150/2000 15 artiklan mukaisesti toteutuma muodostetaan seuraavien erien välisestä erotuksesta:

| — | varainhoitovuoden aikana kertyneiden tulojen kokonaismäärä ja |
| --- | --- |

—

varainhoitovuoden aikana kertyneiden tulojen kokonaismäärä ja

| — | varainhoitovuoden määrärahoista suoritettujen maksujen määrä, johon on lisätty kyseiseltä varainhoitovuodelta seuraavalle varainhoitovuodelle siirretyt maksumäärärahat. (2) |
| --- | --- |

—

varainhoitovuoden määrärahoista suoritettujen maksujen määrä, johon on lisätty kyseiseltä varainhoitovuodelta seuraavalle varainhoitovuodelle siirretyt maksumäärärahat. (2)

Tämän erotuksen tulokseen lisätään tai siitä vähennetään seuraavat erät:

| — | edellisiltä varainhoitovuosilta siirrettyjen maksumäärärahojen peruuttamisesta peräisin oleva nettomäärä ja edelliseltä varainhoitovuodelta siirrettyjen jaksottamattomien määrärahojen ylitykset, jotka johtuvat euron kurssimuutoksista, ja |
| --- | --- |

—

edellisiltä varainhoitovuosilta siirrettyjen maksumäärärahojen peruuttamisesta peräisin oleva nettomäärä ja edelliseltä varainhoitovuodelta siirrettyjen jaksottamattomien määrärahojen ylitykset, jotka johtuvat euron kurssimuutoksista, ja

| — | varainhoitovuoden aikana kirjatut kurssivoitot ja -tappiot. |
| --- | --- |

—

varainhoitovuoden aikana kirjatut kurssivoitot ja -tappiot.

Talousarvion toteutuma maksetaan seuraavana vuonna takaisin jäsenvaltioille.

4.2   Oikaisut

Varainhoitovuoden aikana kirjanpito on kassaperusteista. Jotta tase antaisi luotettavan kuvan varoista ja veloista, taloudellisesta asemasta ja tuloksesta, varainhoitovuoden päättyessä on tehtävä oikaisuja. Niiden avulla korjataan kassaperusteisen kirjanpidon mukaisesti menoiksi ja tuloiksi kirjatut pääomamenot ja –tulot ja viedään kirjanpitoon talousarvion ulkopuolisia menoja ja tuloja.

Oikaisujen ansiosta vuotuinen tilinpäätös voidaan esittää mukautetun suoriteperusteisen kirjanpidon periaatteen (modified accrual accounting) mukaisesti mukautetun kassaperusteisen talousarviokirjanpidon pohjalta.

4.3   Varainhankinta- ja lainanantotoiminnan tulos

Varainhankinta- ja lainanantotoiminta on perustamissopimuksen mukaista talousarvion ulkopuolista toimintaa. Talousarvion tasapainoperiaatteen mukaisesti Euroopan yhteisöillä ei ole oikeutta rahoittaa toimintaansa ottamalla lainaa.

Euroopan yhteisöjen perussopimuksissa määrätään kuitenkin erilaisista välineistä, jotka oikeuttavat komission ottamaan yhteisöjen nimissä lainaa rahoitusmarkkinoilta lainanantoa varten, jotta lopulliset edunsaajat voisivat hyötyä yhteisöille markkinoilla myönnetyistä edullisista ehdoista.

”Varainhankinta- ja lainanantotoiminnan” tulos ilmoitetaan erikseen osana taloudellista tulosta. Tulos palautetaan Euroopan yhteisöjen yleiseen talousarvioon. Lisäksi on otettu käyttöön varaus tulevien riskien varalta.

4.4   Purettavana olevan EHTY:n taloudellinen tulos

Purettavana olevan EHTY:n taloudellinen tulos on EHTY:n rahoitus- ja sijoitustoimintojen sekä hiili- ja teräsalan tutkimusrahastoon suoritettujen maksujen selvityksestä varainhoitovuoden aikana syntyneiden tulojen ja menojen erotus. Tulosta ei suoriteta takaisin yhteisöille, vaan se säästetään purettavana olevan EHTY:n tulevan toiminnan rahoittamiseksi.

5.   ARVOSTUSSÄÄNNÖT

Jollei tasetta koskevissa lisätiedoissa toisin ilmoiteta, eri tase-erät arvostetaan seuraavasti:

| 5.1. | Aineelliset ja aineettomat hyödykkeet
  arvostetaan hankintahintaansa lukuun ottamatta Euroopan yhteisöjen tuottamia hyödykkeitä, jotka arvostetaan tuotantohintaansa, sekä ilmaiseksi saatuja hyödykkeitä, jotka arvostetaan myyntiarvoonsa. Aineelliset ja aineettomat hyödykkeet arvostetaan alkuperäiseen arvoonsa, joka muunnetaan euroiksi hyödykkeiden hankintahetken kurssin mukaisesti. Hyödykkeen kirjanpitoarvona on hankintahinta tai tuotantokustannukset, joissa otetaan huomioon arvonmuutokset, poistot ja pitkävaikutteiset arvonalentumiset.
  Hyödykkeet, joista on tehty rahoitusleasingsopimus, arvostetaan 29. joulukuuta 2000 annetun asetuksen (EY) N:o 2909/2000 21 artiklan mukaisesti sopimuksen voimaantulopäivänä hyödykkeen myyntiarvoon tai erääntyvien vähimmäismaksujen nykyarvoon sen mukaan, kumpi näistä on alhaisempi.
  Maa-alueita, keskeneräisiä rakennuksia, maksettuja ennakkoja sekä taideteoksia lukuun ottamatta poistot lasketaan tasapoistomenetelmää käyttäen (Euroopan toimielinten muuta kuin rahoitusomaisuutta koskevasta kirjanpidosta 29 päivänä joulukuuta 2000 annetun asetuksen (EY) N:o 2909/2000 IV osaston 4 luku) seuraavien poistoprosenttien mukaisesti:
  Poistoprosentit






  Hyödykkeen laji | Tasapoisto prosentteina |
| --- | --- | --- |
| Atk-ohjelmistot | 25 % |
| Atk-laitteisto | 25 % |
| Ruokalat — kahvilat — seimet | |
| Kotitalouskoneet | 25 % |
| Kassakoneet | 25 % |
| Suurtalouskoneet | 12,5 % |
| Ruokaloiden ja kahviloiden erityiskalusteet | 12,5 % |
| Seimien erityiskalusteet | 25 % |
| Laitteisto, koneet ja kalusto | |
| Televiestintä- ja AV-laitteet | |
| Puhelimet ja faksit | 25 % |
| Kuulolaitteet, kuulokkeet, mikrofonit | 25 % |
| Kamerat | 25 % |
| Videonauhurit | 25 % |
| Kasettinauhurit ja sanelukoneet | 25 % |
| Dia- ja piirtoheittimet | 25 % |
| Valokuvauslaitteet | 25 % |
| Valkokankaat | 25 % |
| Televisiot, radiot, monitorit (lukuun ottamatta tietokoneiden näyttöpäätteitä) | 25 % |
| Tekniset laitteet | |
| Tulostimet, posti, turvallisuus, rakentaminen, työkalut | 12,5 % |
| Mittaus- ja laboratoriolaitteet | 25 % |
| Muut laitteet, koneet ja kalusto | 12,5 % |
| Irtohyllyt, väliseinät, välipohjat, välikatot ja kaapeloinnit | 25 % |
| Autokanta | 25 % |
| Irtain omaisuus | 10 % |
| Kiinteä omaisuus | 4 % |
| Maa-alueet | — |

5.1.

Aineelliset ja aineettomat hyödykkeet
  arvostetaan hankintahintaansa lukuun ottamatta Euroopan yhteisöjen tuottamia hyödykkeitä, jotka arvostetaan tuotantohintaansa, sekä ilmaiseksi saatuja hyödykkeitä, jotka arvostetaan myyntiarvoonsa. Aineelliset ja aineettomat hyödykkeet arvostetaan alkuperäiseen arvoonsa, joka muunnetaan euroiksi hyödykkeiden hankintahetken kurssin mukaisesti. Hyödykkeen kirjanpitoarvona on hankintahinta tai tuotantokustannukset, joissa otetaan huomioon arvonmuutokset, poistot ja pitkävaikutteiset arvonalentumiset.

Hyödykkeet, joista on tehty rahoitusleasingsopimus, arvostetaan 29. joulukuuta 2000 annetun asetuksen (EY) N:o 2909/2000 21 artiklan mukaisesti sopimuksen voimaantulopäivänä hyödykkeen myyntiarvoon tai erääntyvien vähimmäismaksujen nykyarvoon sen mukaan, kumpi näistä on alhaisempi.

Maa-alueita, keskeneräisiä rakennuksia, maksettuja ennakkoja sekä taideteoksia lukuun ottamatta poistot lasketaan tasapoistomenetelmää käyttäen (Euroopan toimielinten muuta kuin rahoitusomaisuutta koskevasta kirjanpidosta 29 päivänä joulukuuta 2000 annetun asetuksen (EY) N:o 2909/2000 IV osaston 4 luku) seuraavien poistoprosenttien mukaisesti:

Poistoprosentit

Hyödykkeen laji

Tasapoisto prosentteina

Atk-ohjelmistot

25 %

Atk-laitteisto

25 %

Ruokalat — kahvilat — seimet

Kotitalouskoneet

25 %

Kassakoneet

25 %

Suurtalouskoneet

12,5 %

Ruokaloiden ja kahviloiden erityiskalusteet

12,5 %

Seimien erityiskalusteet

25 %

Laitteisto, koneet ja kalusto

Televiestintä- ja AV-laitteet

Puhelimet ja faksit

25 %

Kuulolaitteet, kuulokkeet, mikrofonit

25 %

Kamerat

25 %

Videonauhurit

25 %

Kasettinauhurit ja sanelukoneet

25 %

Dia- ja piirtoheittimet

25 %

Valokuvauslaitteet

25 %

Valkokankaat

25 %

Televisiot, radiot, monitorit (lukuun ottamatta tietokoneiden näyttöpäätteitä)

25 %

Tekniset laitteet

Tulostimet, posti, turvallisuus, rakentaminen, työkalut

12,5 %

Mittaus- ja laboratoriolaitteet

25 %

Muut laitteet, koneet ja kalusto

12,5 %

Irtohyllyt, väliseinät, välipohjat, välikatot ja kaapeloinnit

25 %

Autokanta

25 %

Irtain omaisuus

10 %

Kiinteä omaisuus

4 %

Maa-alueet

—

| 5.2 | Vaihto-omaisuus
  :
  toimistotarvikkeet ja muut kulutushyödykkeet arvostetaan viimeisimpään hankintahintaan.
  Tutkimuslaitteet: raskasveden, halkeamiskelpoisten aineiden sekä teollisuus- ja tutkimuskäyttöön tarkoitettujen näytteiden varastot esitetään taseessa varastoihin otettujen viimeisimpien hyödykkeiden hankinta- tai tuotantohintaan tai niiden markkinahintaan sen mukaan, mikä näistä on alhaisin. |
| --- | --- |

5.2

Vaihto-omaisuus
  :

toimistotarvikkeet ja muut kulutushyödykkeet arvostetaan viimeisimpään hankintahintaan.

Tutkimuslaitteet: raskasveden, halkeamiskelpoisten aineiden sekä teollisuus- ja tutkimuskäyttöön tarkoitettujen näytteiden varastot esitetään taseessa varastoihin otettujen viimeisimpien hyödykkeiden hankinta- tai tuotantohintaan tai niiden markkinahintaan sen mukaan, mikä näistä on alhaisin.

| 5.3 | Sijoitukset
  arvostetaan hankintahintaan. Valuuttamääräiset sijoitukset muunnetaan euroiksi tilinpäätöspäivänä voimassa olleen kurssin mukaisesti. Jos on odotettavissa tappioita, tehdään varovaisuusperiaatteen mukaisesti arvonalennus. |
| --- | --- |

5.3

Sijoitukset
  arvostetaan hankintahintaan. Valuuttamääräiset sijoitukset muunnetaan euroiksi tilinpäätöspäivänä voimassa olleen kurssin mukaisesti. Jos on odotettavissa tappioita, tehdään varovaisuusperiaatteen mukaisesti arvonalennus.

| 5.4 | Saamiset
  kirjataan nimellisarvoonsa, joka muunnetaan euroiksi tilinpäätöspäivän kurssin mukaisesti. Tästä ovat poikkeuksena kiinteän kurssin mukaan lasketut saamiset. Tätä varten arvon oikaisut lasketaan ja viedään kirjanpitoon. Perintäkelvottomaksi arvioituun määrään tehdään siis arvonalennus.
  Arvonalennuksia on kahdenlaisia:






  — | erityinen arvonalennus, jota sovelletaan, kun jokin tietty määrä arvioidaan perintäkelvottomaksi mahdollisen oikeudellisen menettelyn kehityksestä riippumatta (perimättä jäämisen riskiä tarkastellaan siten jokaisen saatavan osalta erikseen), |
| --- | --- | --- |

5.4

Saamiset
  kirjataan nimellisarvoonsa, joka muunnetaan euroiksi tilinpäätöspäivän kurssin mukaisesti. Tästä ovat poikkeuksena kiinteän kurssin mukaan lasketut saamiset. Tätä varten arvon oikaisut lasketaan ja viedään kirjanpitoon. Perintäkelvottomaksi arvioituun määrään tehdään siis arvonalennus.

Arvonalennuksia on kahdenlaisia:

—

erityinen arvonalennus, jota sovelletaan, kun jokin tietty määrä arvioidaan perintäkelvottomaksi mahdollisen oikeudellisen menettelyn kehityksestä riippumatta (perimättä jäämisen riskiä tarkastellaan siten jokaisen saatavan osalta erikseen),

| — | kiinteä arvonalennus, jota sovelletaan, kun perimättä jääviä saamisia ei voida määrittää. Yli vuosi sitten erääntyneistä saamisista tehdään 20 prosentin arvonalennus. Jokaisesta lisävuodesta tehdään uusi 20 prosentin alennus. Perimättä olevat saamiset poistetaan siten kokonaan viiden vuoden kuluessa. |
| --- | --- |

—

kiinteä arvonalennus, jota sovelletaan, kun perimättä jääviä saamisia ei voida määrittää. Yli vuosi sitten erääntyneistä saamisista tehdään 20 prosentin arvonalennus. Jokaisesta lisävuodesta tehdään uusi 20 prosentin alennus. Perimättä olevat saamiset poistetaan siten kokonaan viiden vuoden kuluessa.

| 5.5 | Rahastosijoitukset ja käteisvarat
  arvostetaan nimellisarvoonsa, joka muunnetaan euroiksi tilinpäätöspäivän kurssin mukaisesti. Jos odotettavissa on tappioita, tehdään varovaisuusperiaatteen mukaisesti arvonalennus. |
| --- | --- |

5.5

Rahastosijoitukset ja käteisvarat
  arvostetaan nimellisarvoonsa, joka muunnetaan euroiksi tilinpäätöspäivän kurssin mukaisesti. Jos odotettavissa on tappioita, tehdään varovaisuusperiaatteen mukaisesti arvonalennus.

| 5.6 | Velat
  arvostetaan nimellisarvoonsa, joka muunnetaan euroiksi tilinpäätöspäivän kurssin mukaisesti, jos velat ovat valuuttamääräisiä. |
| --- | --- |

5.6

Velat
  arvostetaan nimellisarvoonsa, joka muunnetaan euroiksi tilinpäätöspäivän kurssin mukaisesti, jos velat ovat valuuttamääräisiä.

| 5.7 | Varaukset
  arvostetaan ja kirjataan mahdollisuuksien mukaan IPSAS 19 –standardin mukaisesti. Laskentaperusteita käsitellään yksityiskohtaisesti lisätiedoissa. |
| --- | --- |

5.7

Varaukset
  arvostetaan ja kirjataan mahdollisuuksien mukaan IPSAS 19 –standardin mukaisesti. Laskentaperusteita käsitellään yksityiskohtaisesti lisätiedoissa.

6.   ENNAKKOMAKSUT

Toimintamenoihin liittyvät ennakkomaksut luetaan varainhoitovuoden budjettimenoiksi eikä niitä esitetä konsolidoidun taseen vastaavissa.

Sellaiset julkisille ja yksityisille rahoituksenvälittäjille suoritettavat ennakkomaksut, joita ei ole toimitettu lopullisille edunsaajille 31. joulukuuta 2003 mennessä ja jotka luetaan varainhoitovuoden budjettimenoiksi, esitetään taseen vastaavaa-puolen lyhytaikaisissa saamisissa kohdassa ”sekalaiset saamiset”.

7.   KONSOLIDOINTI

Konsolidoitu tilinpäätös käsittää Euroopan parlamentin, neuvoston, komission, yhteisöjen tuomioistuimen, tilintarkastustuomioistuimen, Euroopan talous- ja sosiaalikomitean, alueiden komitean ja Euroopan oikeusasiamiehen tilinpäätökset. Nizzan sopimuksen tultua voimaan 1. helmikuuta 2003 jäsenvaltiot valtuuttivat Euroopan komission hallinnoimaan väliaikaisesti EHTY:n selvitettävinä olevia varoja. EHTY:n tilinpäätös on konsolidoitu Euroopan yhteisöjen tilinpäätöksessä varainhoitovuodelta 2003. Samalla on mukautettu vuoden 2002 tase-eriä siten, että niihin sisältyy 24. heinäkuuta 2002 aloitetun selvityksen konsolidointi. Menetelmänä oli IPSAS 6 –standardin mukainen täysimittainen konsolidointi.

Myös Euroopan avaruusjärjestön kanssa toteutettava Galileo-yhteisyritys konsolidoitiin vuonna 2003 ensimmäistä kertaa. Hankkeen luonteen vuoksi ja IPSAS 8 –standardin noudattamiseksi konsolidoinnissa käytettiin pääomaosuusmenetelmää. Vuodesta 2002 lähtien myös yhteisöjen osuus Euroopan sijoitusrahastosta on konsolidoitu niteessä I soveltaen IPSAS 7 –standardin mukaista pääomaosuusmenetelmää.

Varainhoitoasetuksen 121 artiklassa säädetään toimielinten ja unionin jäsenvaltioihin perustettujen virastojen tilinpäätösten konsolidoinnista. Konsolidoinnin soveltamisalaa laajennetaan varainhoitovuoteen 2005 mennessä varainhoitoasetuksen 185 artiklassa tarkoitettuihin elimiin. Euroopan yhteisöjen kirjanpitoa uudistettaessa ja erityisesti vuoteen 2005 mennessä toteutettavan IPSAS-standardien asteittaisen käyttöönoton yhteydessä laaditaan analyysi, jossa määritetään, pitäisikö konsolidointia laajentaa vielä muihin elimiin tai yksiköihin. Konsolidoinnin mahdollisesta laajentamisesta joihinkin muihin elimiin pyydetään lausunto kirjanpito- ja tilinpäätösstandardeja käsittelevältä komitealta, joka on uudistamishankkeen yhteydessä perustettu julkisyhteisöjen kirjanpitoon erikoistunut asiantuntijafoorumi.

Euroopan yhteisöjen taseeseen eivät sisälly varat, joita komissio hallinnoi yhteisöjen henkilöstön sairausvakuutusjärjestelmän puolesta (224 miljoonaa euroa 31.12.2003) ja Euroopan kehitysrahaston (18 miljardia euroa 31.12.2003) puolesta. Talousarvion toteutuma 2003 (EFTA mukaan luettuna)

---

(1)  Kassaperusteisesta kirjanpidosta sen erottaa muun muassa määrärahojen siirtäminen seuraavalle vuodelle.

(2)  ETA:n Efta-valtioiden osalta tietyltä varainhoitovuodelta seuraavalle varainhoitovuodelle siirrettyjen määrärahojen kokonaismäärä saadaan tietoon vasta tilinpäätöksen jälkeen. Siksi tulosta laskettaessa otetaan huomioon myös edelliseltä varainhoitovuodelta siirretyt määrärahat.

---

LIITE 2

TALOUSARVION TOTEUTTAMISSELVITYKSIÄ KOSKEVIA LISÄTIETOJA

A.   YLEINEN TALOUSARVIO JA MÄÄRÄRAHALAJIT

Yleinen talousarvio on Euroopan yhteisöjen rahoituspolitiikan tärkein väline. Se on asiakirja, jossa säädetään ja hyväksytään vuosittain Euroopan yhteisöjen tulot ja menot.

Talousarviomenettely vahvistetaan EY:n perustamissopimuksen 272 artiklassa, jossa määrätään menettelyn eri vaiheiden järjestys sekä määräajat, joita budjettivallan kahden käyttäjän (EU:n neuvoston ja Euroopan parlamentin) on ehdottomasti noudatettava. Komissio laatii joka vuosi arvion EU:n kaikkien toimielinten seuraavan varainhoitovuoden tuloista ja menoista ja tekee budjettivallan käyttäjälle alustavan talousarvioesityksen. Neuvosto laatii alustavan talousarvioesityksen pohjalta talousarvioesityksen, josta se käy neuvotteluja parlamentin kanssa.

Parlamentin puhemies toteaa talousarvion vahvistetuksi, minkä jälkeen sitä voidaan ryhtyä toteuttamaan. Talousarvion toteuttaminen on pääosin komission tehtävä.

Ellei erikseen toisin mainita, seuraava esitys perustuu varainhoitoasetukseen, jonka neuvosto antoi 25. kesäkuuta 2002 (EYVL L 248, 16.9.2002, s. 1 ja oikaisu EYVL L 25, 30.1.2003, s. 43) ja joka tuli voimaan 1. tammikuuta 2003.

1.   BUDJETTIPERIAATTEET

Euroopan yhteisöjen yleisessä talousarviossa noudatetaan seuraavia perusperiaatteita:

| — | Yhtenäisyys ja talousarvion totuudenmukaisuus: kaikki Euroopan yhteisöjen tulot ja menot on koottava yhteen budjettiasiakirjaan ja kukin tulo- ja menoerä on otettava johonkin budjettikohtaan; menot eivät saa ylittää vahvistettuja määrärahoja. |
| --- | --- |

—

Yhtenäisyys ja talousarvion totuudenmukaisuus: kaikki Euroopan yhteisöjen tulot ja menot on koottava yhteen budjettiasiakirjaan ja kukin tulo- ja menoerä on otettava johonkin budjettikohtaan; menot eivät saa ylittää vahvistettuja määrärahoja.

| — | Yleiskatteisuus: tähän periaatteeseen kuuluu kaksi sääntöä:






  — | korvamerkitsemiskielto, jonka mukaan talousarvion tuloja ei voida kohdistaa määrättyyn käyttötarkoitukseen (tulojen kokonaismäärällä on katettava kaikki menot), |
| --- | --- | --- |

—

Yleiskatteisuus: tähän periaatteeseen kuuluu kaksi sääntöä:

—

korvamerkitsemiskielto, jonka mukaan talousarvion tuloja ei voida kohdistaa määrättyyn käyttötarkoitukseen (tulojen kokonaismäärällä on katettava kaikki menot),

| — | bruttoperiaate, jonka mukaan kaikki tulot ja menot on otettava talousarvioon täysimääräisinä vähentämättä niitä toisistaan. |
| --- | --- |

—

bruttoperiaate, jonka mukaan kaikki tulot ja menot on otettava talousarvioon täysimääräisinä vähentämättä niitä toisistaan.

| — | Vuotuisuus: talousarvioon otetut määrärahat vahvistetaan yhden varainhoitovuoden ajaksi, ja ne on siis käytettävä kyseisen varainhoitovuoden aikana. |
| --- | --- |

—

Vuotuisuus: talousarvioon otetut määrärahat vahvistetaan yhden varainhoitovuoden ajaksi, ja ne on siis käytettävä kyseisen varainhoitovuoden aikana.

| — | Tasapaino: talousarvion tulojen ja menojen on oltava tasapainossa (arvioidut tulot kattavat maksumäärärahat). |
| --- | --- |

—

Tasapaino: talousarvion tulojen ja menojen on oltava tasapainossa (arvioidut tulot kattavat maksumäärärahat).

| — | Erittely: kaikki määrärahat on sidottava erikseen määriteltyyn käyttötarkoitukseen. |
| --- | --- |

—

Erittely: kaikki määrärahat on sidottava erikseen määriteltyyn käyttötarkoitukseen.

| — | Laskentayksikkö: talousarvio laaditaan ja toteutetaan ja tilinpäätös esitetään euroina. |
| --- | --- |

—

Laskentayksikkö: talousarvio laaditaan ja toteutetaan ja tilinpäätös esitetään euroina.

| — | Moitteeton varainhoito: talousarviomäärärahat on käytettävä moitteettoman varainhoidon periaatteen mukaisesti eli taloudellisuuden, tehokkuuden ja vaikuttavuuden periaatteita noudattaen. |
| --- | --- |

—

Moitteeton varainhoito: talousarviomäärärahat on käytettävä moitteettoman varainhoidon periaatteen mukaisesti eli taloudellisuuden, tehokkuuden ja vaikuttavuuden periaatteita noudattaen.

| — | Seurattavuus: talousarvion laatimisessa ja toteuttamisessa ja tilinpäätöksen laatimisessa noudatetaan seurattavuusperiaatetta — talousarvio ja lisätalousarviot julkaistaan Euroopan unionin virallisessa lehdessä. |
| --- | --- |

—

Seurattavuus: talousarvion laatimisessa ja toteuttamisessa ja tilinpäätöksen laatimisessa noudatetaan seurattavuusperiaatetta — talousarvio ja lisätalousarviot julkaistaan Euroopan unionin virallisessa lehdessä.

2.   TALOUSARVION RAKENNE

Talousarvio koostuu seuraavista osista:

| a) | yleinen tulotaulukko |
| --- | --- |

a)

yleinen tulotaulukko

| b) | toimielinkohtaiset pääluokat, jotka on jaoteltu tulo- ja menotaulukoihin: pääluokka I: parlamentti; pääluokka II: neuvosto; pääluokka III: komissio; pääluokka IV: yhteisöjen tuomioistuin; pääluokka V: tilintarkastustuomioistuin; pääluokka VI: talous- ja sosiaalikomitea; pääluokka VII: alueiden komitea; pääluokka VIII: oikeusasiamies. |
| --- | --- |

b)

toimielinkohtaiset pääluokat, jotka on jaoteltu tulo- ja menotaulukoihin: pääluokka I: parlamentti; pääluokka II: neuvosto; pääluokka III: komissio; pääluokka IV: yhteisöjen tuomioistuin; pääluokka V: tilintarkastustuomioistuin; pääluokka VI: talous- ja sosiaalikomitea; pääluokka VII: alueiden komitea; pääluokka VIII: oikeusasiamies.

Kunkin toimielimen tulot ja menot luokitellaan lajin tai käyttötarkoituksen mukaan osastoihin, lukuihin, momentteihin ja alamomentteihin.

Osa purettavana olevan EHTY:n varoista on asetettu purettavan EHTY:n toimintatalousarvion käyttöön. Komissio on vahvistanut kyseisen toimintatalousarvion vuosittain kuultuaan neuvostoa ja Euroopan parlamenttia. EHTY:n viimeinen toimintatalousarvio annettiin kaudeksi 1. tammikuuta—23. heinäkuuta 2002. Heinäkuun 24. päivästä 2002 lähtien EHTY:n toimintatalousarvioon liittyneet tuotot ja kulut on sisällytetty purettavan EHTY:n tulostiliin. Vielä täyttämättä olevat sitoumukset on kirjattu taseen vastattaviin.

3.   TILINPÄÄTÖKSEN RAKENNE

Ainoastaan komission talousarvioon sisältyy sekä hallintomäärärahoja että toimintamäärärahoja. Muilla toimielimillä on vain hallintomäärärahoja.

Talousarvion määrärahat voidaan jakaa jaksottamattomiin ja jaksotettuihin määrärahoihin.

Jaksottamattomat määrärahat on tarkoitettu kattamaan yksivuotisia toimintoja (joissa noudatetaan talousarvion vuotuisperiaatetta). Jaksotetut määrärahat on otettu käyttöön monivuotisten toimintojen useille vuosille jakautuvan rahoitustarpeen sovittamiseksi yhteen talousarvion vuotuisperiaatteen kanssa.

| a) | Jaksottamattomia määrärahoja ovat:






  — | kaikki hallintomäärärahat (komission pääluokan A osa ja kaikkien muiden toimielinten pääluokat) |
| --- | --- | --- |

a)

Jaksottamattomia määrärahoja ovat:

—

kaikki hallintomäärärahat (komission pääluokan A osa ja kaikkien muiden toimielinten pääluokat)

| — | EMOTR:n tukiosaston vuotuiset määrärahat |
| --- | --- |

—

EMOTR:n tukiosaston vuotuiset määrärahat

| — | eräät teknisluonteiset määrärahat (takaisinmaksut, lainatakaukset ym.). |
| --- | --- |

—

eräät teknisluonteiset määrärahat (takaisinmaksut, lainatakaukset ym.).

Jaksottamattomissa määrärahoissa on yhtä paljon maksusitoumus- ja maksumäärärahoja.

| b) | Jaksotetut määrärahat on tarkoitettu kattamaan monivuotisia toimintoja. Tähän luokkaan luetaan komissiota koskevan pääluokan B osaan kuuluvat määrärahat (lukuun ottamatta EMOTR:n määrärahoja).
  Jaksotetut määrärahat jakautuvat maksusitoumusmäärärahoihin ja maksumäärärahoihin.






  — | Maksusitoumusmäärärahoilla katetaan kaikki yhtä varainhoitovuotta kauemmin kestäviin toimiin perustuvista oikeudellisista sitoumuksista kuluvan varainhoitovuoden aikana aiheutuvat kustannukset. (1) Useamman kuin yhden varainhoitovuoden aikana toteutettavia toimia koskevat talousarviositoumukset voidaan kuitenkin varainhoitoasetuksen 76 artiklan 3 kohdan mukaan jakaa usealle eri varainhoitovuodelle vuotuisiin eriin, jos perussäädöksessä niin säädetään. Jaksotetuissa määrärahoissa tuleville vuosille vielä tekemättömät talousarviositoumukset esitetään taseen ulkopuolisina potetiaalisina velkoina (kohta 6). |
| --- | --- | --- |

b)

Jaksotetut määrärahat on tarkoitettu kattamaan monivuotisia toimintoja. Tähän luokkaan luetaan komissiota koskevan pääluokan B osaan kuuluvat määrärahat (lukuun ottamatta EMOTR:n määrärahoja).

Jaksotetut määrärahat jakautuvat maksusitoumusmäärärahoihin ja maksumäärärahoihin.

—

Maksusitoumusmäärärahoilla katetaan kaikki yhtä varainhoitovuotta kauemmin kestäviin toimiin perustuvista oikeudellisista sitoumuksista kuluvan varainhoitovuoden aikana aiheutuvat kustannukset. (1) Useamman kuin yhden varainhoitovuoden aikana toteutettavia toimia koskevat talousarviositoumukset voidaan kuitenkin varainhoitoasetuksen 76 artiklan 3 kohdan mukaan jakaa usealle eri varainhoitovuodelle vuotuisiin eriin, jos perussäädöksessä niin säädetään. Jaksotetuissa määrärahoissa tuleville vuosille vielä tekemättömät talousarviositoumukset esitetään taseen ulkopuolisina potetiaalisina velkoina (kohta 6).

| — | Maksumäärärahoilla katetaan menot, jotka johtuvat kuluvan varainhoitovuoden ja/tai aiempien varainhoitovuosien aikana tehtyjen maksusitoumusten täyttämisestä. (2) |
| --- | --- |

—

Maksumäärärahoilla katetaan menot, jotka johtuvat kuluvan varainhoitovuoden ja/tai aiempien varainhoitovuosien aikana tehtyjen maksusitoumusten täyttämisestä. (2)

4.   MÄÄRÄRAHOJEN ALKUPERÄ

Suurin osa määrärahoista on peräisin kuluvaa varainhoitovuotta koskevasta Euroopan yhteisöjen talousarviosta. Lisäksi on kuitenkin myös muunlaisia varainhoitoasetuksen säännösten mukaisia määrärahalajeja. Ne ovat peräisin aikaisemmilta varainhoitovuosilta tai ulkopuolisista lähteistä.

4.1   Talousarvion lopulliset määrärahat

—   Alun perin hyväksytyt määrärahat

—   Määrärahasiirrot

Määrärahoja voidaan siirtää budjettikohtien välillä varainhoitoasetuksen (3) 22—24 artiklassa säädettyjen sääntöjen mukaisesti.

—   Lisätalousarviot

Hyväksyttyä talousarviota voidaan muuttaa tai täydentää lisätalousarviolla. Lisätalousarvioita koskevista säännöistä säädetään varainhoitoasetuksen 37 ja 38 artiklassa.

—   Efta-määrärahat

Euroopan talousaluetta koskevassa sopimuksessa on määrätty sen jäsenten rahoitusosuuksista tietyissä yhteisöjen talousarviosta rahoitettavissa toimissa. Kyseiset budjettikohdat sekä suunniteltujen rahoitusosuuksien määrät julkaistaan yhteisöjen talousarvion liitteessä III. Efta-maiden rahoitusosuudet lisäävät kyseisten kohtien määrärahoja. Varainhoitovuoden lopussa käyttämättä olevat määrärahat peruutetaan ja palautetaan ETA-maille.

4.2   Edelliseltä varainhoitovuodelta siirretyt määrärahat

—   Ilman eri toimenpiteitä siirretyt määrärahat

Nämä määrärahat ovat jaksottamattomia maksumäärärahoja, jotka voidaan siirtää ilman eri toimenpiteitä vain seuraavalle varainhoitovuodelle varainhoitoasetuksen 9 artiklan 4 kohdan nojalla (rajoitus ei kuitenkaan koske purettavana olevan EHTY:n määrärahoja).

—   Toimielinten päätöksellä siirretyt määrärahat

Toimielin voi tehdä päätöksen edellisen varainhoitovuoden talousarvioon otettujen määrärahojen siirtämisestä seuraavalle varainhoitovuodelle, jos alustavat muodollisuudet on hoidettu (varainhoitoasetuksen 9 artiklan 2 kohdan a alakohta) tai säädösperusta on hyväksytty myöhään (varainhoitoasetuksen 9 artiklan 2 kohdan b alakohta). Sekä maksusitoumusmäärärahoja että maksumäärärahoja voidaan siirtää (varainhoitoasetuksen 9 artiklan 3 kohta).

4.3   Tulot kolmansilta osapuolilta ja työt kolmansille osapuolille

—   Tulot kolmansilta osapuolilta

Efta-maiden tavoin jotkin muut maat ovat tehneet Euroopan unionin kanssa sopimuksia, joissa määrätään yhteisöjen toimintaan liittyvistä rahoitusosuuksista. Näin saadut määrät katsotaan kolmansilta osapuolilta peräisin oleviksi tuloiksi. Ne kohdennetaan asianomaisiin budjettikohtiin (usein tutkimustoiminnan yhteyteen) ja niitä voidaan siirtää varainhoitovuodelta toiselle rajoituksetta (varainhoitoasetuksen 10 artikla ja 18 artiklan a ja d kohta).

—   Työt kolmansille osapuolille

Yhteisön tutkimuskeskukset voivat tutkimustoimintansa yhteydessä suorittaa töitä ulkopuolisille tahoille (varainhoitoasetuksen 161 artiklan 2 kohta). Kolmansilta osapuolilta peräisin olevien tulojen tavoin kolmansille osapuolille suoritetut työt merkitään tiettyihin budjettikohtiin, ja niitä voidaan siirtää varainhoitovuodelta toiselle rajoituksetta (varainhoitoasetuksen 10 artikla ja 18 artiklan a ja d alakohta).

4.4   Uudelleen käytettävät määrärahat

Nämä määrärahat saadaan perusteettomasti maksettujen määrien palauttamisesta, tavaroiden tai palvelujen toimittamisesta muille yhteisöjen elimille, saaduista vakuutusmaksuista sekä kiinteistövuokrista ja julkaisutuloista. Määrärahat otetaan budjettikohtaan, johon alkuperäinen meno on kirjattu. Aiemmin määrärahoja voitiin siirtää vain vuodella (vuoden 1977 varainhoitoasetuksen (4) 27 artiklan 2 kohta), mutta vuodesta 2003 lähtien ne on luettu uuden varainhoitoasetuksen mukaisesti käyttötarkoitukseensa sidotuiksi tuloiksi (varainhoitoasetuksen 10 artikla ja 18 artiklan e, f, g, h, i ja j alakohta), joita voidaan siirtää varainhoitovuodelta toiselle rajoituksetta.

4.5   Ennakoiden palautusten vuoksi uudelleen käyttöön otetut määrärahat

Tällä tarkoitetaan edunsaajien palauttamia yhteisöjen varoja. Näiden määrärahojen uudelleenkirjaus edellyttää komission päätöstä (vuoden 1977 varainhoitoasetuksen 7 artiklan 7 kohta, uuden varainhoitoasetuksen 18 artiklan 2 kohta). Tällaiset talousarvioon merkityt määrärahat on käytettävä varainhoitovuoden aikana. Tammikuun 1. päivästä 2003 ennakoiden palautukset on kirjattu käyttötarkoitukseensa sidotuiksi tuloiksi (varainhoitoasetuksen 10 artikla ja 18 artiklan 2 kohta), joita voidaan siirtää varainhoitovuodelta toiselle rajoituksetta.

4.6   Maksusitoumusten purkautumisen jälkeen uudelleen käyttöön otetut maksusitoumusmäärärahat

Tällä tarkoitetaan rakennerahastojen maksusitoumusmäärärahojen uudelleenkirjausta maksusitoumusten purkautumisen seurauksena. Maksusitoumusmäärärahat otetaan poikkeuksellisesti uudelleen käyttöön, jos niihin liittyy komission tekemä virhe tai jos määrärahat ovat välttämättömiä ohjelman toteuttamiselle (varainhoitoasetuksen 157 artikla).

5.   KÄYTETTÄVISSÄ OLEVIEN MÄÄRÄRAHOJEN MUODOSTUMINEN:

| — | Lopulliset talousarviomäärärahat: alkuperäisen talousarvion määrärahat + lisätalousarvioiden määrärahat + määrärahasiirrot + Eftan rahoitusosuus |
| --- | --- |

—

Lopulliset talousarviomäärärahat: alkuperäisen talousarvion määrärahat + lisätalousarvioiden määrärahat + määrärahasiirrot + Eftan rahoitusosuus

| — | Varainhoitovuoden määrärahat: lopulliset talousarviomäärärahat + tulot kolmansilta osapuolilta tai kolmansille osapuolille tehdystä työstä (ulkopuolisten rahoitusosuudet) |
| --- | --- |

—

Varainhoitovuoden määrärahat: lopulliset talousarviomäärärahat + tulot kolmansilta osapuolilta tai kolmansille osapuolille tehdystä työstä (ulkopuolisten rahoitusosuudet)

| — | Lisämäärärahat: tulot kolmansilta osapuolilta tai kolmansille osapuolille tehdystä työstä + edelliseltä varainhoitovuodelta siirretyt määrärahat + muut määrärahat (uudelleen käytettävät määrärahat + ennakkomaksujen palauttamisen johdosta uudelleen käyttöön saadut määrärahat + maksusitoumusten purkautumisen jälkeen uudelleen käyttöön saadut maksusitoumusmäärärahat) |
| --- | --- |

—

Lisämäärärahat: tulot kolmansilta osapuolilta tai kolmansille osapuolille tehdystä työstä + edelliseltä varainhoitovuodelta siirretyt määrärahat + muut määrärahat (uudelleen käytettävät määrärahat + ennakkomaksujen palauttamisen johdosta uudelleen käyttöön saadut määrärahat + maksusitoumusten purkautumisen jälkeen uudelleen käyttöön saadut maksusitoumusmäärärahat)

| — | Vahvistetut määrärahat yhteensä: lopulliset talousarviomäärärahat + lisämäärärahat. |
| --- | --- |

—

Vahvistetut määrärahat yhteensä: lopulliset talousarviomäärärahat + lisämäärärahat.

6.   TALOUSARVION TOTEUTTAMINEN

Varainhoitoasetuksen 48 artiklan 1 kohdassa säädetään seuraavaa: ”Komissio toteuttaa talousarviota tämän asetuksen mukaisesti, omalla vastuullaan ja annettujen määrärahojen rajoissa.”

Asetuksen 50 artiklan mukaan komissio tunnustaa muiden toimielinten toimivallan toteuttaa niitä koskevia talousarvion pääluokkia.

6.1   Talousarvion tulojen toteutuminen

Talousarvion tuloennusteisiin voidaan tehdä muutoksia lisätalousarvioilla, joilla alkuperäisen talousarvion arviot mukautetaan talousarvion toteuttamisen aikana todettuun tulojen lisääntymiseen tai vähentymiseen. Talousarvion tuloilla katetaan maksumääräyksiin käytettävät määrärahat.

Talousarvion tulototeutuma muodostuu vahvistetuista saamisista, niiden perusteella saaduista tuloista ja perimättä olevasta määrästä.

Varainhoitovuoden todelliset tulot muodostuvat saman vuoden aikana vahvistettujen saamisten perusteella saaduista tuloista ja tuloista, jotka on saatu aiempina varainhoitovuosina perimättä jääneistä saamisista.

6.2   Talousarvion menojen toteutuminen

Tulojen tavoin myös menoista laaditaan ennusteita alkuperäiseen talousarvioon. Talousarvion menoja toteutetaan varainhoitovuoden aikana muuttamalla, käyttämällä, siirtämällä seuraavalle vuodelle ja peruuttamalla maksusitoumuksiin käytettäviä määrärahoja (5) ja maksumääräyksiin käytettäviä määrärahoja (6).

6.2.1   Määrärahojen käyttö:

| — | Maksusitoumuksiin käytettävät määrärahat: Vahvistetut määrärahat ovat käytettävissä varainhoitovuoden aikana tehtäviin maksusitoumuksiin. Efta-maiden rahoitusosuus sisältyy vahvistettuihin määrärahoihin ja merkitään kaikkiin taulukoihin. |
| --- | --- |

—

Maksusitoumuksiin käytettävät määrärahat: Vahvistetut määrärahat ovat käytettävissä varainhoitovuoden aikana tehtäviin maksusitoumuksiin. Efta-maiden rahoitusosuus sisältyy vahvistettuihin määrärahoihin ja merkitään kaikkiin taulukoihin.

| — | Maksumääräyksiin käytettävät määrärahat: Vahvistetut määrärahat ovat käytettävissä varainhoitovuoden aikana suoritettaviin maksuihin. Efta-maiden rahoitusosuus sisältyy vahvistettuihin määrärahoihin ja merkitään kaikkiin taulukoihin. |
| --- | --- |

—

Maksumääräyksiin käytettävät määrärahat: Vahvistetut määrärahat ovat käytettävissä varainhoitovuoden aikana suoritettaviin maksuihin. Efta-maiden rahoitusosuus sisältyy vahvistettuihin määrärahoihin ja merkitään kaikkiin taulukoihin.

6.2.2   Määrärahojen siirtäminen seuraavalle varainhoitovuodelle:

Maksusitoumuksiin käytettävät määrärahat:

Tietyntyyppiset sitomatta jääneet varainhoitovuoden määrärahat siirretään ilman eri toimenpiteitä. Tämä koskee tuloja kolmansilta osapuolilta ja käyttötarkoitukseensa sidottuja tuloja (varainhoitoasetuksen 10 artikla).

Toimielimet voivat hyväksyä talousarviomäärärahojen siirtämisen,

| — | jos useimmat sitoumusten edellyttämät alustavat muodollisuudet on hoidettu joulukuun 31. päivään mennessä (varainhoitoasetuksen 9 artiklan 2 kohdan a alakohta) tai |
| --- | --- |

—

jos useimmat sitoumusten edellyttämät alustavat muodollisuudet on hoidettu joulukuun 31. päivään mennessä (varainhoitoasetuksen 9 artiklan 2 kohdan a alakohta) tai

| — | jos säädösperusta on hyväksytty varainhoitovuoden viimeisen vuosineljänneksen aikana (varainhoitoasetuksen 9 artiklan 2 kohdan b alakohta). |
| --- | --- |

—

jos säädösperusta on hyväksytty varainhoitovuoden viimeisen vuosineljänneksen aikana (varainhoitoasetuksen 9 artiklan 2 kohdan b alakohta).

Päätöksestä on ilmoitettava budjettivallan käyttäjälle (varainhoitoasetuksen 9 artiklan 5 alakohta).

Maksumääräyksiin käytettävät määrärahat:

| — | Jaksottamattomat määrärahat: siirto tehdään yleensä automaattisesti silloin, kun on kyse maksattamatta olevasta maksusitoumuksesta (varainhoitoasetuksen 9 artiklan 4 kohta). |
| --- | --- |

—

Jaksottamattomat määrärahat: siirto tehdään yleensä automaattisesti silloin, kun on kyse maksattamatta olevasta maksusitoumuksesta (varainhoitoasetuksen 9 artiklan 4 kohta).

| — | Jaksotetut määrärahat: käyttämättä jääneet maksumäärärahat yleensä peruutetaan; ne voidaan kuitenkin siirtää seuraavalle varainhoitovuodelle komission päätöksellä, jos seuraavan varainhoitovuoden maksumäärärahat eivät riitä aiempien maksusitoumusten tai siirrettyihin maksusitoumusmäärärahoihin liittyvien maksusitoumusten maksattamiseen (varainhoitoasetuksen 9 artiklan 3 kohta). |
| --- | --- |

—

Jaksotetut määrärahat: käyttämättä jääneet maksumäärärahat yleensä peruutetaan; ne voidaan kuitenkin siirtää seuraavalle varainhoitovuodelle komission päätöksellä, jos seuraavan varainhoitovuoden maksumäärärahat eivät riitä aiempien maksusitoumusten tai siirrettyihin maksusitoumusmäärärahoihin liittyvien maksusitoumusten maksattamiseen (varainhoitoasetuksen 9 artiklan 3 kohta).

6.2.3   Määrärahojen peruuttaminen:

Jäljelle jäävät määrärahat (eli käyttämättä jääneet maksusitoumuksiin ja maksumääräyksiin käytettävät määrärahat, joita ei ole siirretty seuraavalle vuodelle) peruutetaan varainhoitovuoden lopussa (varainhoitoasetuksen 9 artiklan 1 kohta).

7.   MAKSATTAMATTA OLEVAT SITOUMUKSET

Jaksotettujen määrärahojen käyttöönotto on aiheuttanut sen, etteivät maksusitoumukset aina vastaa suoritettuja maksuja: tämä ero muodostuu maksattamatta olevista sitoumuksista. Maksattamatta olevia sitoumuksia aiheutuu maksusitoumuksen tekemisen ja maksatuksen välisestä viiveestä.

B.   RAHOITUSNÄKYMÄT

Vuosi 2003 on neljäs varainhoitovuosi, johon sovelletaan Euroopan parlamentin, neuvoston ja komission 6. toukokuuta 1999 sopimia vuosien 2000—2006 rahoitusnäkymiä. Rahoitusnäkymät laadittiin Berliinissä 24.—25. maaliskuuta 1999 kokoontuneen Eurooppa-neuvoston päätelmien perusteella, ja niiden tavoitteena on budjettikurin tiukentaminen ja talousarviomenettelyn parantaminen.

Tehdessään kyseisen sopimuksen toimielimet sopivat etukäteen tulevan kauden talousarviota koskevista ensisijaisista tavoitteista ja ottivat käyttöön rahoitusnäkymien muodossa esitetyn yhteisöjen menokehyksen. Rahoitusnäkymissä esitetään yhteisöjen ennakoitavissa olevien menojen enimmäismäärä ja niiden muodostuminen.

Rahoitusnäkymät vahvistettiin alun perin vuoden 1999 kiinteinä hintoina. Sopimuksen 15 kohdan mukaan komission on tehtävä vuosittain rahoitusnäkymiin tekninen mukautus Euroopan unionin bruttokansantulon (BKTL) ja hintojen muutoksen mukaisesti.

On kuitenkin sovittu, että maatalouden ja rakennerahastojen osalta käytetään kahden prosentin vuosideflaattoria.

Kaikkien maksusitoumuksiin käytettävien määrärahojen enimmäismäärä vuonna 2003 oli 102 145 miljoonaa euroa eli 1,07 prosenttia BKTL:sta.

Maksumääräyksiin käytettävien määrärahojen vastaava enimmäismäärä oli 15 jäsenvaltion EU:n osalta 102 767 miljoonaa euroa eli noin 1,08 prosenttia BKTL:sta.

Seuraavassa taulukossa esitetään vuoden 2003 hintoihin mukautetut rahoitusnäkymät 15 jäsenvaltion EU:lle ja vuoden 2005 hintoihin mukautetut rahoitusnäkymät 25 jäsenvaltion EU:lle.

| (miljoonaa euroa) |
| --- |
| | Käyvät hinnat | Vuoden 2003 hinnat |
| 2000 | 2001 | 2002 | 2003 | 2004 | 2005 | 2006 |
| Maksusitoumusmäärärahat: EU-15 | 93 792 | 97 189 | 100 672 | 102 145 | 100 974 | 100 046 | 99 207 |
| 1. | Maatalous |

(miljoonaa euroa)

Käyvät hinnat

Vuoden 2003 hinnat

2000

2001

2002

2003

2004

2005

2006

Maksusitoumusmäärärahat: EU-15

93 792

97 189

100 672

102 145

100 974

100 046

99 207

1.

Maatalous

41 738

44 530

46 587

47 378

46 285

45 386

45 094

| 2. | Rakennetoimet |
| --- | --- |

2.

Rakennetoimet

32 678

32 720

33 638

33 968

33 652

33 384

32 588

| 3. | Sisäiset politiikat |
| --- | --- |

3.

Sisäiset politiikat

6 031

6 272

6 558

6 796

6 915

7 034

7 165

| 4. | Ulkoiset toimet |
| --- | --- |

4.

Ulkoiset toimet

4 627

4 735

4 873

4 972

4 983

4 994

5 004

| 5. | Hallinto |
| --- | --- |

5.

Hallinto

4 638

4 776

5 012

5 211

5 319

5 428

5 536

| 6. | Varaukset |
| --- | --- |

6.

Varaukset

906

916

676

434

434

434

434

| 7. | Liittymistä valmisteleva tuki |
| --- | --- |

7.

Liittymistä valmisteleva tuki

3 174

3 240

3 328

3 386

3 386

3 386

3 386

Maksumäärärahat yhteensä: EU-15

91 322

94 730

100 078

102 767

99 553

97 659

97 075

Käyvät hinnat

Vuoden 2005 hinnat

2000

2001

2002

2003

2004

2005

2006

Maksusitoumusmäärärahat: EU-25

93 792

97 189

100 672

102 145

115 434

119 419

120 876

| 1. | Maatalous |
| --- | --- |

1.

Maatalous

41 738

44 530

46 587

47 378

49 305

51 439

51 587

| 2. | Rakennetoimet |
| --- | --- |

2.

Rakennetoimet

32 678

32 720

33 638

33 968

41 035

42 441

43 701

| 3. | Sisäiset politiikat |
| --- | --- |

3.

Sisäiset politiikat

6 031

6 272

6 558

6 796

8 722

9 012

9 138

| 4. | Ulkoiset toimet |
| --- | --- |

4.

Ulkoiset toimet

4 627

4 735

4 873

4 972

5 082

5 119

5 130

| 5. | Hallinto |
| --- | --- |

5.

Hallinto

4 638

4 776

5 012

5 211

5 983

6 185

6 356

| 6. | Varaukset |
| --- | --- |

6.

Varaukset

906

916

676

434

442

446

446

| 7. | Liittymistä valmisteleva tuki |
| --- | --- |

7.

Liittymistä valmisteleva tuki

3 174

3 240

3 328

3 386

3 455

3 472

3 472

| 8. | Laajentuminen |
| --- | --- |

8.

Laajentuminen

1 410

1 305

1 046

Maksumäärärahat yhteensä: EU-25

91 322

94 730

100 078

102 767

111 380

114 060

116 555

C.   RAKENNETOIMET: OHJELMAKAUSI 2000—2006

Euroopan yhteisöjen rakennerahastot ovat EAKR, ESR, EMOTR:n ohjausosasto ja KOR. (7) Rakennerahastot kuuluvat rahoitusnäkymien otsakkeeseen 2 (rakennetoimet), joka kattaa myös koheesiorahaston. Talousarviossa rakennerahastot ovat osastossa B2-1.

Nykyinen ohjelmakausi perustuu uuteen rakennerahastoasetukseen, joiden tärkeimpiä piirteitä käsitellään seuraavassa.

1.   RAKENNETOIMET

Rakennerahastot ovat tärkein väline EU:n taloudellisen ja sosiaalisen yhteenkuuluvuuden lisäämisessä. Unioni pyrkii rakennerahastomäärärahojen avulla ennen muuta kolmeen tavoitteeseen:

| Tavoite 1 | : | Vähemmän kehittyneiden alueiden kehittäminen ja rakennesopeutus |
| --- | --- | --- |
| Tavoite 2 | : | Rakenteellisissa vaikeuksissa olevien alueiden taloudellinen ja sosiaalinen uudelleenjärjestely |
| Tavoite 3 | : | Koulutus- ja työllisyyspolitiikkojen ja -järjestelmien mukauttaminen ja nykyaikaistaminen. |

Tavoite 1

:

Vähemmän kehittyneiden alueiden kehittäminen ja rakennesopeutus

Tavoite 2

:

Rakenteellisissa vaikeuksissa olevien alueiden taloudellinen ja sosiaalinen uudelleenjärjestely

Tavoite 3

:

Koulutus- ja työllisyyspolitiikkojen ja -järjestelmien mukauttaminen ja nykyaikaistaminen.

Kalatalouden rakenneuudistusta tuetaan erityisrahastosta muilla kuin tavoitteen 1 kohdealueilla. Maaseudun kehittämistoimia toteutetaan kaikkialla EU:ssa. Niitä rahoitetaan joko rakennerahastovaroin tai yhteisen maatalouspolitiikan määrärahoista.

Muita rakennetoimia ovat yhteisöaloitteet, jotka koskevat seuraavia aloja:

| a) | Interreg: valtioiden ja alueiden rajat ylittävä yhteistyö koko EU:n sopusointuisen, tasapainoisen ja kestävän kehityksen edistämiseksi |
| --- | --- |

a)

Interreg: valtioiden ja alueiden rajat ylittävä yhteistyö koko EU:n sopusointuisen, tasapainoisen ja kestävän kehityksen edistämiseksi

| b) | Urban: kriisikaupunkien ja -lähiöiden taloudellinen ja sosiaalinen elvyttäminen kestävän kaupunkikehityksen edistämiseksi |
| --- | --- |

b)

Urban: kriisikaupunkien ja -lähiöiden taloudellinen ja sosiaalinen elvyttäminen kestävän kaupunkikehityksen edistämiseksi

| c) | Leader: maaseudun kehittäminen |
| --- | --- |

c)

Leader: maaseudun kehittäminen

| d) | Equal: valtioiden välinen yhteistyö, jonka tarkoituksena on edistää uusia keinoja torjua kaikenlaista työmarkkinoilla esiintyvää syrjintää ja eriarvoisuutta. |
| --- | --- |

d)

Equal: valtioiden välinen yhteistyö, jonka tarkoituksena on edistää uusia keinoja torjua kaikenlaista työmarkkinoilla esiintyvää syrjintää ja eriarvoisuutta.

2.   RAHOITUSNÄKYMÄT JA OHJELMASUUNNITTELU

Vuosien 2000—2006 rahoitusnäkymissä vahvistetaan kaikkien rakennerahastojen vuosittainen ja kokonaisrahoitus. Rahamäärät on ilmaistu vuoden 1999 kiinteinä hintoina, joten niihin tehdään vuosittain 2 %:n indeksikorotus (vuonna 2003 tehdään tarvittaessa vuosia 2004—2006 koskeva tekninen tarkistus) EU:n inflaation huomioon ottamiseksi.

Ohjelmakauden alkuperäisessä rahoitussuunnitelmassa on noudatettu rahoitusnäkymissä vahvistettua rakennerahastojen vuosittaista kokonaisrahoitusta ja alun perin vahvistettujen ohjelma-asiakirjojen rahoitussuunnitelmia.

3.   MÄÄRÄRAHOJEN SITOMIS- JA MAKSUMENETTELYT

3.1   Maksusitoumusmenettelyt

Vuosittaiset talousarviositoumukset perustuvat ohjelma-asiakirjojen alkuperäisiin tai tarkistettuihin rahoitussuunnitelmiin. Ensimmäinen vuosierä sidotaan komission hyväksyessä tukea koskevan päätöksen.

Tämän jälkeen komissio sitoo vuosierät viimeistään kunkin vuoden huhtikuun 30. päivänä ja purkaa automaattisesti sitoumuksista osat, joita ei ole maksettu kahden vuoden kuluttua sitoumuksen tekemisestä.

3.2   Maksumenettelyt

Komissio maksaa rakennerahastojen kokonaisrahoitusosuudesta 7 prosenttia ennakkoon heti kun ohjelma on hyväksytty. Ennakkomaksu voidaan jakaa kahdelle varainhoitovuodelle. Se on palautettava, jos menoselvitystä ei toimiteta 18 kuukauden kuluessa. Ennakon jälkeen komissio maksaa välimaksuja todellisten ja jäsenvaltion vahvistamien kustannusten perusteella. Viimeinen 5 prosentin erä maksetaan ohjelman päättyessä, kun kaikki vaadittavat asiakirjat on toimitettu komissioon ja komissio on ne hyväksynyt.

Maksut suoritetaan maksusitoumusten mukaisessa aikajärjestyksessä.

D.   HUOMAUTUKSIA VUODEN 2003 TALOUSARVION TOTEUTTAMISSELVITYKSESTÄ

TULOT

Euroopan yhteisöjen yleisen talousarvion tulot voidaan jakaa kahteen päälajiin: omat varat ja muut tulot. Tästä säädetään Euroopan yhteisön perustamissopimuksen 269 artiklassa, jonka mukaan talousarvio rahoitetaan kokonaisuudessaan yhteisön omin varoin, sanotun kuitenkaan rajoittamatta muita tuloja. Suurin osa budjettimenoista rahoitetaan omista varoista. Muiden tulojen osuus kokonaisrahoituksesta on hyvin pieni.

Omat varat voidaan jakaa kolmeen lajiin: perinteiset omat varat, alv-varat ja BKTL-varat. Perinteisiin omiin varoihin kuuluvat maatalousmaksut, sokerimaksut ja tullimaksut. Omien varojen järjestelmään kuuluu olennaisena osana budjettiaseman epätasapainon korjausjärjestely.

1.   Perinteiset omat varat, tulotaulukon osasto 1

Perinteiset omat varat: kaikki todetut perinteiset omat varat on vietävä johonkin toimivaltaisten viranomaisten kirjanpitoon.

| — | Asetuksen (EY) N:o 1150/2000 6 artiklan 3 kohdan a alakohdassa tarkoitettuun tavanomaiseen kirjanpitoon viedään kaikki perityt määrät ja määrät, joiden osalta on toimitettu vakuus. |
| --- | --- |

—

Asetuksen (EY) N:o 1150/2000 6 artiklan 3 kohdan a alakohdassa tarkoitettuun tavanomaiseen kirjanpitoon viedään kaikki perityt määrät ja määrät, joiden osalta on toimitettu vakuus.

| — | Asetuksen N:o 1150/2000 6 artiklan 3 kohdan b alakohdassa tarkoitettuun erilliseen kirjanpitoon viedään kaikki sellaiset määrät, joita ei ole vielä peritty ja/tai joiden osalta ei ole toimitettu minkäänlaista vakuutta. Tähän kirjanpitoon voidaan viedä myös sellaiset vakuuksien kattamat määrät, joiden osalta on syntynyt erimielisyyttä. |
| --- | --- |

—

Asetuksen N:o 1150/2000 6 artiklan 3 kohdan b alakohdassa tarkoitettuun erilliseen kirjanpitoon viedään kaikki sellaiset määrät, joita ei ole vielä peritty ja/tai joiden osalta ei ole toimitettu minkäänlaista vakuutta. Tähän kirjanpitoon voidaan viedä myös sellaiset vakuuksien kattamat määrät, joiden osalta on syntynyt erimielisyyttä.

Jäsenvaltiot toimittavat komissiolle erillistä kirjanpitoa varten neljännesvuosittain mm. seuraavat tiedot:

| — | edelliseltä neljännesvuodelta vielä perittävänä oleva määrä, |
| --- | --- |

—

edelliseltä neljännesvuodelta vielä perittävänä oleva määrä,

| — | kyseisen neljännesvuoden aikana perityt määrät, |
| --- | --- |

—

kyseisen neljännesvuoden aikana perityt määrät,

| — | kyseisen neljännesvuoden aikana tehdyt laskentaperusteen oikaisut (oikaisut/mitätöinnit), |
| --- | --- |

—

kyseisen neljännesvuoden aikana tehdyt laskentaperusteen oikaisut (oikaisut/mitätöinnit),

| — | kirjanpidosta poistetut määrät, |
| --- | --- |

—

kirjanpidosta poistetut määrät,

| — | kyseisen neljännesvuoden lopussa perittävänä oleva määrä. |
| --- | --- |

—

kyseisen neljännesvuoden lopussa perittävänä oleva määrä.

Jäsenvaltioiden toimittamien tietojen perusteella ei voida kohdentaa vuoden aikana perittyjä määriä vuodelle, jolloin saaminen syntyi. Siksi yleisen talousarvion vuoden 2003 tulototeutumaa koskevassa yhteenvetotaulukossa sarake, joka ilmoittaa siirretyt erät kattavan tulojen määrän, sisältää vuoden aikana saatujen määrien lisäksi saamiset, jotka on peruutettu ja korvattu jäsenvaltioiden viimeksi ilmoittamilla saamisilla. Omiin varoihin perustuviin saamisiin sovelletaan arvonalennusta (ks. lisätiedot taseen vastaaviin kuuluvaan VII.B.2 kohtaan).

Kun erillisen kirjanpidon perinteisiä omia varoja koskevat määrät on peritty, ne on tuloutettava komission tilille kyseisen jäsenvaltion valtionvarainhallinnossa tai sen nimeämässä laitoksessa viimeistään sitä kuukautta, jona maksut on peritty, seuraavan toisen kuukauden 19. päivää seuraavana ensimmäisenä työpäivänä.

2.   Alv- ja BKTL-varat

Arvonlisäveroon perustuvat omat varat saadaan soveltamalla kaikkien jäsenvaltioiden osalta samaa verokantaa yhdenmukaiseen alv:n määräytymisperusteeseen, joka määritetään 29. syyskuuta 2000 tehdyn neuvoston päätöksen 2000/597/EY, Euratom 2 artiklan 1 kohdan c alakohdan mukaisesti. Alv-määräytymisperuste on rajattu kunkin jäsenvaltion osalta 50 prosenttiin bruttokansantulosta.

BKTL-varat, joiden määrä vaihtelee vuosittain, on tarkoitettu kattamaan ne menot, jotka ylittävät perinteisistä omista varoista, alv-varoista ja sekalaisista eristä saatavat tulot. BKTL-tulot saadaan soveltamalla kaikkien jäsenvaltioiden yhteenlaskettuun BKTL:oon yhdenmukaista kerrointa.

Alv- ja BKTL-varat määritetään määräytymisperusteita koskevien ennusteiden perusteella alustavan talousarvioesityksen laatimisen yhteydessä. Ennusteita tarkistetaan ja lukuja päivitetään varainhoitovuoden aikana annettavassa lisätalousarviossa.

Varainhoitovuoden alv- ja BKTL-varojen määräytymisperusteita koskevat lopulliset tiedot saadaan käyttöön vasta seuraavan varainhoitovuoden aikana. Komissio laskee, miten paljon määrä, joka jäsenvaltioiden on maksettava lopullisten alv- ja BKTL-määräytymisperusteiden nojalla, eroaa määrästä, jonka ne ovat jo suorittaneet (tarkistettujen) ennusteiden perusteella. Erotus, joka voi olla joko negatiivinen tai positiivinen, tasataan komission toimesta kyseistä varainhoitovuotta seuraavan varainhoitovuoden joulukuun 1. päivään mennessä. Lopullisiin alv- ja BKTL-määräytymisperusteisiin voidaan vielä tehdä oikaisuja seuraavien varainhoitovuosien aikana. Aikaisemmat saldot oikaistaan ja erotus tasataan samaan aikaan edellistä varainhoitovuotta koskevien alv- ja BKTL-saldojen kanssa.

3.   Yhdistyneen kuningaskunnan hyväksi tehtävä korjaus

Järjestely pienentää Yhdistyneen kuningaskunnan omien varojen maksuja suhteessa sen ”budjettiaseman epätasapainoon” ja kasvattaa muiden jäsenvaltioiden maksuosuuksia samassa suhteessa. Yhdistyneen kuningaskunnan budjettiaseman epätasapainon korjausjärjestelystä päätettiin Eurooppa-neuvoston kokouksessa Fontainebleaussa (kesäkuussa 1984) ja järjestely otettiin käyttöön omista varoista 7. toukokuuta 1985 tehdyllä päätöksellä. Järjestelyn tavoitteena oli korjata Yhdistyneen kuningaskunnan budjettiaseman epätasapainoa vähentämällä sen yhteisöille suorittamia maksuja.

Lukua 15 koskeva taulukko yleisen talousarvion tulojen toteutumista koskevassa yhteenvedossa osoittaa kunkin jäsenvaltion osuuden Yhdistyneen kuningaskunnan hyväksi tehtävästä korjauksesta.

4.   Euroopan yhteisöjen omien varojen järjestelmän muuttaminen

Neuvoston päätös Euroopan yhteisöjen omien varojen järjestelmästä (8) tehtiin 29. syyskuuta 2000 Berliinissä 24. ja 25. maaliskuuta 1999 pidetyn Eurooppa-neuvoston kokouksen jälkeen. Kyseisen päätöksen 2 artiklan 3 kohdan mukaan jäsenvaltiot pidättävät itselleen kantokuluina 25 prosenttia perinteisistä omista varoista 10 prosentin sijaan. Niistä perinteisistä omista varoista, jotka olisi pitänyt antaa käyttöön ennen 28. helmikuuta 2001, pidätetään kuitenkin edelleen vain 10 prosenttia. Päätös tuli voimaan 1. maaliskuuta 2002, mutta sitä noudatetaan taannehtivasti 1. päivästä tammikuuta 2001.

Varainhoitoasetuksen (9) 42 artiklan mukaisesti vuoden 2003 talousarviossa (toisin kuin aikaisempien vuosien talousarvioissa) esitetään perinteiset omat varat ainoastaan nettomääräisinä. Kustannuksia, joita jäsenvaltioille on aiheutunut omien varojen kantamisesta, ei enää vuodesta 2003 alkaen esitetä erikseen talousarviossa.

MENOT

Tässä luvussa käsitellään yhteisöjen keskeisiä menoluokkia, jotka esitetään rahoitusnäkymien otsakkeiden mukaisesti.

Otsake 1:   Maatalous

Otsakkeen 1 menot rahoitetaan Euroopan maatalouden ohjaus- ja tukirahaston (EMOTR) tukiosastosta.

Otsake 2:   Rakennetoimet sekä taloudellisen ja sosiaalisen yhteenkuuluvuuden tavoite

Nämä menot ovat osa rakennepoliittisia tukitoimenpiteitä, joiden tavoitteena on edistää parempaa taloudellista ja sosiaalista yhteenkuuluvuutta EU:ssa. Yhteisöjen talousarviosta suoritettavia maksuja täydennetään kansallisella rahoituksella, mikä edellyttää komission ja jäsenvaltioiden viranomaisten välistä yhteistyötä.

Otsake 3:   Sisäiset politiikat

Euroopan yhtenäisasiakirjan hyväksyminen ja sisämarkkinoiden toteutumisen nopeuttaminen ovat olleet pääsyynä siihen, että Euroopan yhteisöt ovat laajentaneet politiikkojaan — esimerkiksi tutkimuspolitiikkaa — tai alkaneet toteuttaa uusia politiikkoja. Sisäiset politiikat, jotka muodostavat varsin monipuolisen kokonaisuuden, on yhdistetty vuodesta 1993 alkaen yhdeksi rahoitusnäkymien otsakkeeksi.

Otsake 4:   Ulkoiset toimet

Tähän rahoitusnäkymien otsakkeeseen kuuluvat kaikki menot, jotka aiheutuvat EU:n ulkopuolisille maille myönnetystä tuesta. Otsakkeesta ei rahoiteta ehdokasmaille laajentumisen yhteydessä myönnettyä tukea eikä Euroopan kehitysrahaston (EKR) menoja. Laajentumiseen liittyvät menot kuuluvat kauden 2000—2006 rahoitusnäkymissä erityiseen otsakkeeseen (ks. Otsake 7: Liittymistä valmistelevat tuet). Osa ulkoisista toimista määritellään maantieteellisesti, kun taas toiset ovat luonteeltaan laaja-alaisia (aihepiirikohtaisia).

Yhteisön 120 miljoonan euron rahoitusosuus aidsin, tuberkuloosin ja malarian torjunnan maailmalaajuisen rahaston tukemiseksi on maksettu kahtena 60 miljoonan euron eränä, joista toinen maksettiin vuonna 2002 yleisen talousarvion määrärahoista ja toinen vuonna 2003 Euroopan kehitysrahaston talousarvion määrärahoista. Euroopan kehitysrahasto ei sisälly yhteisöjen talousarvioon.

Otsake 5:   Hallintomenot

Tämä rahoitusnäkymien otsake kattaa kaikki yhteisöjen toimielinten toiminnasta aiheutuvat menot. Ne muodostavat suurimman osan muiden toimielinten kuin komission menoista.

Otsake 6:   Varaukset

Tämä otsake kattaa kolmenlaisia varauksia, joiden tarkoituksena on jättää käytettäväksi rahoitusnäkymissä vahvistetun menojen enimmäismäärän rajoissa liikkumavaraa, jota tarvitaan rahoitettaessa menoja, joihin ei ole voitu varautua talousarvion laadinta-ajankohtana. Kullakin varauksella on kuitenkin tarkoin määritelty kohde jollakin erityisalalla.

Otsake 7:   Liittymistä valmisteleva tuki

Menoille, jotka liittyvät EU:n laajentumiseen Keski- ja Itä-Euroopan 10 ehdokasmaahan, on luotu uusi otsake 7, joka kattaa kauden 2000—2006 rahoitusnäkymissä käyttöönotetut kolme liittymistä valmistelevaa rahoitusvälinettä: maatalouden rahoitusväline (Sapard), rakennepolitiikan väline (Ispa) ja Phare-ohjelma.

Euroopan yhteisöjen rahoituksen käyttö

1.   Ennakko- ja loppumaksut

Uudessa varainhoitoasetuksessa mainitaan neljä eri maksutapaa:

| — | maksu koko erääntyneestä määrästä, |
| --- | --- |

—

maksu koko erääntyneestä määrästä,

| — | (mahdollisesti useaan maksuerään jaettava) ennakkomaksu, |
| --- | --- |

—

(mahdollisesti useaan maksuerään jaettava) ennakkomaksu,

| — | välimaksut, |
| --- | --- |

—

välimaksut,

| — | loppumaksu. |
| --- | --- |

—

loppumaksu.

Tulevaisuudessa nämä maksutyypit on erotettava toisistaan kirjanpidossa maksujen suorittamisajankohtana. Näin voidaan välttää maksusuorituksiin liittyvä epävarmuus. Tilinpitäjä vahvistaa kirjanpitosäännöt ennakkomaksujen kirjaamisesta taseen vastaavaa-puolelle varainhoitoasetuksen soveltamissäännöistä annetun asetuksen 3 artiklan 5 kohdan mukaisesti. Komissio muuttaa kirjanpitojärjestelmäänsä kyseisten sääntöjen vahvistamisen jälkeen. Siihen saakka komissio esittää tiedot kuten edellisten varainhoitovuosien tilinpäätöksissä.

Ennakkomaksuista oli 31.12.2003 käyttämättä vielä seuraavat määrät:

| — | EMOTR:n tukiosasto — tuen mukauttaminen: tällä tarkoitetaan määriä, jotka jäsenvaltiot pidättävät asetuksen (EY) 1259/99 3 artiklan 2 kohdan ja 4 artiklan mukaisesti. Jäsenvaltiot voivat yhteisen maatalouspolitiikan puitteissa pienentää maanviljelijöille tiettyjen tukiohjelmien mukaisesti suoritettavia maksuja ja rahoittaa näin saaduilla varoilla maaseudun kehittämiseksi toteutettavia lisätoimia. Komissiolle on maksettava takaisin määrät, jotka ovat vielä käyttämättä määrien pidättämistä seuraavan kolmannen varainhoitovuoden lopussa.
  EMOTR:n tukiosaston ennakkomaksujen mukauttaminen: talousarvion alaluokka B1









  (milj. euroa) |
| --- | --- |
| Vuosi | Pidätetty | Käyttö | Käyttämättä 31.12.2003 | Käyttöaste |
| Mukauttaminen 2001 | 117,93 | 57,32 | 60,61 | 49 % |
| Mukauttaminen 2002 | 159,52 | 55,32 | 104,20 | 35 % |
| Mukauttaminen 2003 | 88,92 | 15,87 | 73,05 | 18 % |
| Yhteensä | 366,37 | 128,51 | 237,86 | 35 % |

—

EMOTR:n tukiosasto — tuen mukauttaminen: tällä tarkoitetaan määriä, jotka jäsenvaltiot pidättävät asetuksen (EY) 1259/99 3 artiklan 2 kohdan ja 4 artiklan mukaisesti. Jäsenvaltiot voivat yhteisen maatalouspolitiikan puitteissa pienentää maanviljelijöille tiettyjen tukiohjelmien mukaisesti suoritettavia maksuja ja rahoittaa näin saaduilla varoilla maaseudun kehittämiseksi toteutettavia lisätoimia. Komissiolle on maksettava takaisin määrät, jotka ovat vielä käyttämättä määrien pidättämistä seuraavan kolmannen varainhoitovuoden lopussa.

EMOTR:n tukiosaston ennakkomaksujen mukauttaminen: talousarvion alaluokka B1

(milj. euroa)

Vuosi

Pidätetty

Käyttö

Käyttämättä 31.12.2003

Käyttöaste

Mukauttaminen 2001

117,93

57,32

60,61

49 %

Mukauttaminen 2002

159,52

55,32

104,20

35 %

Mukauttaminen 2003

88,92

15,87

73,05

18 %

Yhteensä

366,37

128,51

237,86

35 %

| — | Rakennetoimet — B2








  (milj. euroa) |
| --- | --- |
| Rakennetoimet | Vuonna 2003 myönnetyt ennakot | Ennen vuotta 2003 myönnetyt ennakot | Käyttämättä jääneet myönnetyt ennakot yhteensä |
| Tavoite 1 (B2-10) | — | 9 676,4 | 9 676,4 |
| Tavoite 2 (B2-11) | — | 1 628,3 | 1 628,3 |
| Tavoite 3 (B2-12) | — | 1 747,8 | 1 747,8 |
| Muut rakennetoimet | 66,4 | 1 596,5 | 1 662,9 |
| Equal | 0,0 | 208,1 | 208,1 |
| Leader | 0,1 | 147,4 | 147,5 |
| Interreg + Urban | 17,8 | 395,4 | 413,2 |
| KOR | 0,0 | 80,4 | 80,4 |
| Peace | 0,0 | 37,2 | 37,2 |
| Solidaarisuusrahasto | 48,5 | 728,0 (10) | 776,5 |
| Yhteensä | 66,4 | 14 649,0 | 14 715,4 |

—

Rakennetoimet — B2

(milj. euroa)

Rakennetoimet

Vuonna 2003 myönnetyt ennakot

Ennen vuotta 2003 myönnetyt ennakot

Käyttämättä jääneet myönnetyt ennakot yhteensä

Tavoite 1 (B2-10)

—

9 676,4

9 676,4

Tavoite 2 (B2-11)

—

1 628,3

1 628,3

Tavoite 3 (B2-12)

—

1 747,8

1 747,8

Muut rakennetoimet

66,4

1 596,5

1 662,9

Equal

0,0

208,1

208,1

Leader

0,1

147,4

147,5

Interreg + Urban

17,8

395,4

413,2

KOR

0,0

80,4

80,4

Peace

0,0

37,2

37,2

Solidaarisuusrahasto

48,5

728,0 (10)

776,5

Yhteensä

66,4

14 649,0

14 715,4

| — | Liittymistä valmisteleva tuki: Sapard ja Ispa








  (milj. euroa) |
| --- | --- |
| Liittymistä valmisteleva tuki | Vuonna 2003 myönnetyt ennakot | Ennen vuotta 2003 myönnetyt ennakot | Käyttämättä jääneet myönnetyt ennakot yhteensä |
| B7-020 Ispa | 245,0 | 532,8 | 777,8 |
| B7-010 Sapard | 67,9 | 139,7 | 207,6 |
| Yhteensä | 312,9 | 672,5 | 985,4 |

—

Liittymistä valmisteleva tuki: Sapard ja Ispa

(milj. euroa)

Liittymistä valmisteleva tuki

Vuonna 2003 myönnetyt ennakot

Ennen vuotta 2003 myönnetyt ennakot

Käyttämättä jääneet myönnetyt ennakot yhteensä

B7-020 Ispa

245,0

532,8

777,8

B7-010 Sapard

67,9

139,7

207,6

Yhteensä

312,9

672,5

985,4

| — | Rahoituksen välittäjät






  (milj. euroa) |
| --- | --- |
| Budjettikohta | Ennakot, joita ei ollut jaettu saajille 31.12.2003 |
| B3-1 | Koulutus ja nuoriso |

—

Rahoituksen välittäjät

(milj. euroa)

Budjettikohta

Ennakot, joita ei ollut jaettu saajille 31.12.2003

B3-1

Koulutus ja nuoriso

213,3

| B3-2 | Kulttuuri ja audiovisuaaliala |
| --- | --- |

B3-2

Kulttuuri ja audiovisuaaliala

0,0

| B3-3 | Tiedotus ja viestintä |
| --- | --- |

B3-3

Tiedotus ja viestintä

0,2

| B7-0 | Liittymistä valmisteleva strategia |
| --- | --- |

B7-0

Liittymistä valmisteleva strategia

498,7

| B7-2 | Elintarvikeapu ja humanitaarinen apu |
| --- | --- |

B7-2

Elintarvikeapu ja humanitaarinen apu

– 0,8

| B7-3 | Yhteistyö Aasian, Latinalaisen Amerikan ja eteläisen Afrikan kehitysmaiden kanssa, Etelä-Afrikka mukaan luettuna |
| --- | --- |

B7-3

Yhteistyö Aasian, Latinalaisen Amerikan ja eteläisen Afrikan kehitysmaiden kanssa, Etelä-Afrikka mukaan luettuna

29,3

| B7-5 | Yhteistyö Keski- ja Itä-Euroopan maiden, Balkanin maiden sekä uusien itsenäisten valtioiden ja Mongolian kanssa |
| --- | --- |

B7-5

Yhteistyö Keski- ja Itä-Euroopan maiden, Balkanin maiden sekä uusien itsenäisten valtioiden ja Mongolian kanssa

203,9

| B7-6 | Muut yhteistyötoimet |
| --- | --- |

B7-6

Muut yhteistyötoimet

19,3

Yhteensä

963,9

| — | Rahoituksen välittäjä






  (t milj. euroa) |
| --- | --- |
| Budjettikohta | Ennakot, joita ei ollut jaettu saajille 31.12.2003 |
| B5-3 | Sisämarkkinat |

—

Rahoituksen välittäjä

(t milj. euroa)

Budjettikohta

Ennakot, joita ei ollut jaettu saajille 31.12.2003

B5-3

Sisämarkkinat

5,2

| B5-5 | Työmarkkinat ja teknologiset innovaatiot |
| --- | --- |

B5-5

Työmarkkinat ja teknologiset innovaatiot

201,7

| B5-7 | Euroopan laajuiset verkot |
| --- | --- |

B5-7

Euroopan laajuiset verkot

25,0

| B7-0 | Liittymistä valmisteleva strategia |
| --- | --- |

B7-0

Liittymistä valmisteleva strategia

43,5

| B7-4 | Yhteistyö EU:n ulkopuolisten Välimeren alueen maiden kanssa |
| --- | --- |

B7-4

Yhteistyö EU:n ulkopuolisten Välimeren alueen maiden kanssa

25,4

Yhteensä

300,8

2.   Kolmansien osapuolten rahoitusosuuksiin ja kolmansille tehtyihin töihin liittyvät edelliseltä varainhoitovuodelta siirretyt määrärahat

Edelliseltä varainhoitovuodelta siirretyt kolmansien osapuolten rahoitusosuuksiin ja kolmansille tehtyihin töihin liittyvät määrärahat, jotka eivät periaatteessa koskaan raukea, kirjataan varainhoitovuoden lisämäärärahoihin. Tämän vuoksi määrät, jotka vuoden 2003 talousarvion toteuttamisselvityksen mukaan siirretään edelliseltä varainhoitovuodelta, poikkeavat määristä, jotka talousarvion toteuttamisselvityksen mukaan siirretään seuraavalle varainhoitovuodelle.

3.   Vuoden 2003 talousarvion toteutuma

Uudelleen käyttöön otettuja maksumäärärahoja ja ennakkomaksujen palauttamisen jälkeen uudelleen käyttöön saatuja määrärahoja ei oteta huomioon laskettaessa varainhoitovuoden tulosta.

Vuodelta 2003 vuodelle 2004 siirrettyjä ETA:n Efta-valtioiden määrärahoja ei ole voitu sisällyttää varainhoitovuoden 2003 tulokseen, koska tämä edellyttää Eftan hyväksyntää, joka saadaan vasta vuoden 2004 puolivälin tienoilla.

Varainhoitovuoden budjettitulojen kokonaismäärä on 93 469 miljoonaa euroa (vuonna 2002: 95 434 milj. euroa). Budjettimenojen määrä on 88 395 miljoonaa euroa (vuonna 2002: 83 770 milj. euroa), kun otetaan huomioon EMOTR:n tukiosastosta aiheutuneet negatiiviset menot 659 miljoonaa euroa (vuonna 2002: 597 milj. euroa). Negatiiviset menot koostuvat seuraavista eristä: petosten ja sääntöjenvastaisuuksien seurauksena takaisinperityt määrät, ennakkoihin asetuksen (EY) N:o 1258/1999 7 artiklan 4 kohdan nojalla tehdyt korjaukset, kaikki julkisten varastojen tuotteiden myynnistä mahdollisesti saatava tuotto, maitotuotteiden liikatuotannon perusteella perittävät lisämaksut sekä tilien tarkastamista ja hyväksymistä koskevien päätösten taloudelliset seuraukset.

Vuodelta 2002 vuodelle 2003 siirretyt kolmansien osapuolten rahoitusosuuksia ja kolmansille tehtyjä töitä vastaavat määrärahat (691 milj. euroa) sisältyvät edelliseltä varainhoitovuodelta siirrettyihin yhteisöjen peruuttamiin maksumäärärahoihin, koska kyseiset rahoitusosuuksia vastaavat määrät sisältyvät varainhoitovuoden määrärahoihin (ks. myös A luvun kohta 4.3 — Tulot kolmansilta osapuolilta ja työt kolmansille osapuolille).

Talousarvion toteutuma 2003 (EFTA mukaan luettuna)

| (euroa) |
| --- |
| Nimike | 2003 | 2002 | Muutos |
| Varainhoitovuoden tulot | 93 468 554 436 | 95 434 404 645 | – 2 % |
| Varainhoitovuoden määrärahoista suoritetut maksut | – 88 394 813 758 | – 83 770 766 619 | 5,5 % |
| Seuraavalle vuodelle siirretyt maksumäärärahat | – 2 246 023 739 | – 4 846 976 389 | – 53,7 % |
| Edelliseltä varainhoitovuodelta siirretyt ETA:n Efta-valtioiden maksumäärärahat | 0 | – 508 443 | – 100 % |
| Edelliseltä varainhoitovuodelta siirretyt ja käyttämättä jääneet maksumäärärahat, jotka on peruutettu | 2 765 220 289 | 858 383 918 | 222 % |
| Valuuttakurssierot varainhoitovuonna | – 108988964 | – 252 816 324 | – 56,9 % |
| Talousarvion toteutuma varainhoitovuonna | 5 483 948 264 | 7 421 720 788 | – 26,1 % |

(euroa)

Nimike

2003

2002

Muutos

Varainhoitovuoden tulot

93 468 554 436

95 434 404 645

– 2 %

Varainhoitovuoden määrärahoista suoritetut maksut

– 88 394 813 758

– 83 770 766 619

5,5 %

Seuraavalle vuodelle siirretyt maksumäärärahat

– 2 246 023 739

– 4 846 976 389

– 53,7 %

Edelliseltä varainhoitovuodelta siirretyt ETA:n Efta-valtioiden maksumäärärahat

0

– 508 443

– 100 %

Edelliseltä varainhoitovuodelta siirretyt ja käyttämättä jääneet maksumäärärahat, jotka on peruutettu

2 765 220 289

858 383 918

222 %

Valuuttakurssierot varainhoitovuonna

– 108988964

– 252 816 324

– 56,9 %

Talousarvion toteutuma varainhoitovuonna

5 483 948 264

7 421 720 788

– 26,1 %

---

(1)  Maksusitoumuksiin käytettävät määrärahat = maksusitoumusmäärärahat + jaksottamattomat määrärahat.

(2)  Maksumääräyksiin käytettävät määrärahat = maksumäärärahat + jaksottamattomat määrärahat.

(3)  Asetus (EY) N:o 1605/2002, annettu 25 päivänä kesäkuuta 2002.

(4)  21 päivänä joulukuuta 1977 annettu varainhoitoasetus.

(5)  Maksusitoumusmäärärahat + jaksottamattomat määrärahat.

(6)  Maksumäärärahat + jaksottamattomat määrärahat.

(7)  EAKR: Euroopan aluekehitysrahasto

ESR: Euroopan sosiaalirahasto

EMOTR: Euroopan maatalouden ohjaus- ja tukirahasto

KOR: Kalatalouden ohjauksen rahoitusväline.

(8)  EYVL L 105, 7.10.2000.

(9)  EYVL L 248, 16.9.2002.

(10)  Sisältää ehdokasmaille maksetut 129 miljoonaa euroa.

---

LIITE 3

TASETTA KOSKEVIA LISÄTIETOJA

HUOMAUTUKSIA VARAINHOITOVUODEN 2003 KONSOLIDOIDUSTA TASEESTA

Taseen laatiminen

Tase laaditaan seuraavien asiakirjojen mukaisesti:

| — | neuvoston asetus (EY, Euratom) N:o 1605/2002, annettu 25 päivänä kesäkuuta 2002, Euroopan yhteisöjen yleiseen talousarvioon sovellettavasta varainhoitoasetuksesta |
| --- | --- |

—

neuvoston asetus (EY, Euratom) N:o 1605/2002, annettu 25 päivänä kesäkuuta 2002, Euroopan yhteisöjen yleiseen talousarvioon sovellettavasta varainhoitoasetuksesta

| — | komission asetus (EY, Euratom) N:o 2342/2002, annettu 23 päivänä joulukuuta 2002, varainhoitoasetuksen soveltamissäännöistä |
| --- | --- |

—

komission asetus (EY, Euratom) N:o 2342/2002, annettu 23 päivänä joulukuuta 2002, varainhoitoasetuksen soveltamissäännöistä

| — | komission asetus N:o 2909/2000, annettu 29 päivänä joulukuuta 2000, Euroopan yhteisöjen muuta kuin rahoitusomaisuutta koskevasta kirjanpidosta (EYVL L 336, 30.12.2000) |
| --- | --- |

—

komission asetus N:o 2909/2000, annettu 29 päivänä joulukuuta 2000, Euroopan yhteisöjen muuta kuin rahoitusomaisuutta koskevasta kirjanpidosta (EYVL L 336, 30.12.2000)

| — | Euroopan komission tilinpitäjän laatima Euroopan yhteisöjen kirjanpito- ja konsolidointimenettelyn käsikirja, jossa esitetään arvostussäännöt ja kirjanpitomenetelmät, joita kaikissa toimielimissä on noudatettava. Käsikirjan tavoitteena on yhdenmukaistaa kirjanpitosääntöjä, arvostussääntöjä ja tilinpäätöksen esittämistapaa tilinpäätöksen laadinta- ja konsolidointiprosessin yhdenmukaistamiseksi, kuten varainhoitoasetuksen 133 artiklassa edellytetään. |
| --- | --- |

—

Euroopan komission tilinpitäjän laatima Euroopan yhteisöjen kirjanpito- ja konsolidointimenettelyn käsikirja, jossa esitetään arvostussäännöt ja kirjanpitomenetelmät, joita kaikissa toimielimissä on noudatettava. Käsikirjan tavoitteena on yhdenmukaistaa kirjanpitosääntöjä, arvostussääntöjä ja tilinpäätöksen esittämistapaa tilinpäätöksen laadinta- ja konsolidointiprosessin yhdenmukaistamiseksi, kuten varainhoitoasetuksen 133 artiklassa edellytetään.

Kirjanpitomenetelmiin on vähitellen tehtävä tarvittavat muutokset Euroopan yhteisöjen kirjanpitojärjestelmän uudistuksen yhteydessä sekä siirryttäessä asteittain käyttämään IPSAS-standardeja varainhoitovuoteen 2005 mennessä. Varainhoitovuoden 2003 tilinpäätöksessä on jo sovellettu joitakin kirjanpitomenetelmien muutoksia. Lisätiedoissa kuvataan kyseisiä muutoksia ja esitetään vertailukelpoisia lukuja.

Vuoden 2002 tasetietojen mukauttaminen

Koska purettavana olevan EHTY:n tilinpäätös konsolidoitiin ensimmäistä kertaa vuonna 2003, vuoden 2002 vastaavia tase-eriä on mukautettu siten, että niihin sisältyvät EHTY:n selvitykseen liittyvät olennaiset tiedot 31. joulukuuta 2002. Eri tase-eriin on tehty seuraavat mukautukset:

VASTAAVAA

| (euroa) |
| --- |
| | Euroopan yhteisöt
  31.12.2002 | EHTY
  31.12.2002
  mukautuksineen | Mukautettu
  31.12.2002 |
| II | AINEETTOMAT HYÖDYKKEET |

(euroa)

Euroopan yhteisöt

31.12.2002

EHTY

31.12.2002

mukautuksineen

Mukautettu

31.12.2002

II

AINEETTOMAT HYÖDYKKEET

7 846 576,87

2 850,00

7 849 426,87

| III | AINEELLISET HYÖDYKKEET |
| --- | --- |

III

AINEELLISET HYÖDYKKEET

3 311 127 734,51

14 094,00

3 311 141 828,51

| D. | Atk-laitteisto |
| --- | --- |

D.

Atk-laitteisto

79 951 512,20

14 094,00

79 965 606,20

| IV | SIJOITUKSET |
| --- | --- |

IV

SIJOITUKSET

2 017 547 773,48

176 309 936,86

2 193 857 710,34

| B. | Muut sijoitukset |
| --- | --- |

B.

Muut sijoitukset

1 693 535 874,28

176 309 936,86

1 869 845 811,14

| 1. | Osakkuudet ja osuudet |
| --- | --- |

1.

Osakkuudet ja osuudet

42 045 810,97

18 768 046,01

60 813 856,98

| 2. | Muut arvopaperit |
| --- | --- |

2.

Muut arvopaperit

0,00

157 541 890,85

157 541 890,85

| V | PITKÄAIKAISET SAAMISET |
| --- | --- |

V

PITKÄAIKAISET SAAMISET

21 624 361 525,95

446 300 649,61

22 070 662 175,56

| B. | Lainavaroista myönnetyt luotot |
| --- | --- |

B.

Lainavaroista myönnetyt luotot

1 394 599 344,04

351 243 795,31

1 745 843 139,35

| C. | Muut pitkäaikaiset saamiset |
| --- | --- |

C.

Muut pitkäaikaiset saamiset

19 602 544 669,49

95 056 854,30

19 697 601 523,79

| VI | VAIHTO-OMAISUUS |
| --- | --- |

VI

VAIHTO-OMAISUUS

76 002 255,83

0,00

76 002 255,83

| VII | LYHYTAIKAISET SAAMISET |
| --- | --- |

VII

LYHYTAIKAISET SAAMISET

7 014 996 335,36

356 246 581,05

7 371 242 916,41

| A. | Alle vuoden kuluessa erääntyvät pitkäaikaiset saamiset |
| --- | --- |

A.

Alle vuoden kuluessa erääntyvät pitkäaikaiset saamiset

163 026 211,05

249 642 558,72

412 668 769,77

| 2. | Lainavaroista myönnetyt luotot |
| --- | --- |

2.

Lainavaroista myönnetyt luotot

115 000 000,00

240 633 579,28

355 633 579,28

| 3. | Muut pitkäaikaiset saamiset |
| --- | --- |

3.

Muut pitkäaikaiset saamiset

20 362 415,00

9 008 979,44

29 371 394,44

| B. | Saamiset |
| --- | --- |

B.

Saamiset

6 843 413 741,84

73 754 689,78

6 917 168 431,62

| 3. | Konsolidoimattomat saamiset yhteisöjen elimiltä |
| --- | --- |

3.

Konsolidoimattomat saamiset yhteisöjen elimiltä

10 846 237,86

344 110,11

11 190 347,97

| 4. | Saamiset muilta velallisilta |
| --- | --- |

4.

Saamiset muilta velallisilta

4 399 112 552,91

73 410 579,67

4 472 523 132,58

| C. | Muut saamiset |
| --- | --- |

C.

Muut saamiset

8 556 382,47

32 849 332,55

41 405 715,02

| 1. | Saamiset henkilöstöltä |
| --- | --- |

1.

Saamiset henkilöstöltä

8 351 354,68

32 849 332,55

41 200 687,23

| VIII | SIJOITETUT KÄTEISVARAT |
| --- | --- |

VIII

SIJOITETUT KÄTEISVARAT

127 326 430,17

1 400 820 433,55

1 528 146 863,72

| IX | RAHAT JA PANKKISAAMISET |
| --- | --- |

IX

RAHAT JA PANKKISAAMISET

17 393 343 907,54

6 625 168,42

17 399 969 075,96

Yhteensä

51 572 552 539,71

2 386 319 713,49

53 958 872 253,20

VASTATTAVAA

| (euroa) |
| --- |
| | Euroopan yhteisöt
  31.12.2002 | EHTY
  31.12.2002
  mukautuksineen | Mukautettu
  31.12.2002 |
| I | OMA PÄÄOMA |

(euroa)

Euroopan yhteisöt

31.12.2002

EHTY

31.12.2002

mukautuksineen

Mukautettu

31.12.2002

I

OMA PÄÄOMA

17 017 150 640,67

607 670 761,32

17 624 821 401,99

| A. | Varainhoitovuoden taloudellinen tulos |
| --- | --- |

A.

Varainhoitovuoden taloudellinen tulos

8 682 526 637,61

67 752 039,62

8 750 278 677,23

| 4. | EHTY:n selvityksen taloudellinen tulos |
| --- | --- |

4.

EHTY:n selvityksen taloudellinen tulos

0,00

67 752 039,62

67 752 039,62

| B. | Edellisiltä varainhoitovuosilta siirretty tulos: |
| --- | --- |

B.

Edellisiltä varainhoitovuosilta siirretty tulos:

8 275 052 504,67

281 918 721,70

8 556 971 226,37

Purettavana olevan EHTY:n varat

0,00

281 918 721,70

281 918 721,70

| C. | Varaukset |
| --- | --- |

C.

Varaukset

59 571 498,39

258 000 000,00

317 571 498,39

| 3. | Purettavana olevan EHTY:n rahastot |
| --- | --- |

3.

Purettavana olevan EHTY:n rahastot

0,00

258 000 000,00

258 000 000,00

| II | RISKI- JA KULUVARAUS |
| --- | --- |

II

RISKI- JA KULUVARAUS

22 434 703 135,72

674 741 254,62

23 109 444 390,34

| III | PITKÄAIKAINEN VIERAS PÄÄOMA |
| --- | --- |

III

PITKÄAIKAINEN VIERAS PÄÄOMA

2 686 179 688,07

471 885 847,68

3 158 065 535,75

| A. | Luotot |
| --- | --- |

A.

Luotot

1 338 678 708,69

471 885 847,68

1 810 564 556,37

| B. | Muut pitkäaikaiset velat |
| --- | --- |

B.

Muut pitkäaikaiset velat

1 347 500 979,38

0,00

1 347 500 979,38

| IV | LYHYTAIKAINEN VIERAS PÄÄOMA |
| --- | --- |

IV

LYHYTAIKAINEN VIERAS PÄÄOMA

9 434 519 075,25

632 021 849,87

10 066 540 925,12

| A. | Alle vuoden kuluessa erääntyvät pitkäaikaiset velat |
| --- | --- |

A.

Alle vuoden kuluessa erääntyvät pitkäaikaiset velat

225 228 007,01

241 050 249,45

466 278 256,46

| B. | Muut lyhytaikaiset rahoitusvelat |
| --- | --- |

B.

Muut lyhytaikaiset rahoitusvelat

3 467 490 712,21

2 500,00

3 467 493 212,21

| C. | Juoksevat velat |
| --- | --- |

C.

Juoksevat velat

5 725 315 534,34

390 193 995,86

6 115 509 530,20

| 1. | Velat jäsenvaltioille ja Eftan jäsenvaltioille |
| --- | --- |

1.

Velat jäsenvaltioille ja Eftan jäsenvaltioille

38 535 782,52

640 585,22

39 176 367,74

| 2. | Konsolidoimattomat velat yhteisöjen elimille |
| --- | --- |

2.

Konsolidoimattomat velat yhteisöjen elimille

16 412 388,90

– 2 770 372,14

13 642 016,76

| 4. | Sekalaiset velat |
| --- | --- |

4.

Sekalaiset velat

823 390 974,08

392 323 782,78

1 215 714 756,86

| D. | Muu vieras pääoma |
| --- | --- |

D.

Muu vieras pääoma

16 484 821,69

775 104,56

17 259 926,25

Yhteensä

51 572 552 539,71

2 386 319 713,49

53 958 872 253,20

Huom: Aiemmin siirtyvinä erinä esitetyt määrät on sisällytetty edellä kohtiin ”sekalaiset saamiset” ja ”sekalaiset velat”.

A.   VASTAAVAA

II   AINEETTOMAT HYÖDYKKEET

Aineettomiksi hyödykkeiksi katsotaan muut kuin rahamääräiset yksilöitävissä olevat omaisuuserät, joilla ei ole fyysistä olomuotoa. Jotta ne voidaan ottaa taseen vastaavaa-puolelle, niiden on oltava toimielimen hallinnassa ja tuotettava taloudellista hyötyä Euroopan yhteisöille vastaisuudessakin.

Toimielimissä kehitettyjä atk-ohjelmistoja ei lueta aineettomiksi hyödykkeiksi. Atk-lisenssi, josta toimielimet ovat tehneet tietokantojen hallintaa koskevan puitesopimuksen, luetaan kuitenkin aineettomaksi hyödykkeeksi, joten se on otettu mukaan.

Euroopan yhteisöjen virallisten julkaisujen toimiston aineettomista hyödykkeistä (atk-ohjelmistoista) tehdään poistot kolmen vuoden aikana (33 %), mikä on julkaisutoimiston vakiokäytäntö ohjelmistojen osalta — muissa toimielimissä vastaava osuus on 25 prosenttia.

Seuraavassa taulukossa ”Siirrot kohdasta toiseen” sisältävät alueiden komitean tekemän siirron aineellisista aineettomiin hyödykkeisiin. Tämä siirto vaikuttaa myös aineellisia hyödykkeitä koskevaan taulukkoon.

| (euroa) |
| --- |
| | Atk-ohjelmistot |
| A.   HANKINTA-ARVO |
| Edellisen varainhoitovuoden lopussa | 25 889 309,38 |
| Muutokset varainhoitovuoden aikana: |
| Varainhoitovuonna tehdyt hankinnat | 7 062 479,30 |
| Omaisuuden luovutus ja poistaminen käytöstä | – 935 773,00 |
| Siirrot kohdasta toiseen | 63 677,84 |
| Muut oikaisut | – 485 681,12 |
| Varainhoitovuoden lopussa | 31 594 012,40 |
| B.   POISTOT JA ARVONALENNUKSET |
| Edellisen varainhoitovuoden lopussa | 18 039 882,51 |
| Muutokset varainhoitovuoden aikana: |
| Kirjatut | 5 964 144,60 |
| Omaisuuden luovutuksen ja käytöstäpoiston jälkeen peruutetut | – 930 954,00 |
| Siirrot kohdasta toiseen | 15 919,47 |
| Muut oikaisut | – 401 041,49 |
| Varainhoitovuoden lopussa | 22 687 951,09 |
| KIRJANPITOARVO, NETTO (A–B) | 8 906 061,31 |

(euroa)

Atk-ohjelmistot

HANKINTA-ARVO

Edellisen varainhoitovuoden lopussa

25 889 309,38

Muutokset varainhoitovuoden aikana:

Varainhoitovuonna tehdyt hankinnat

7 062 479,30

Omaisuuden luovutus ja poistaminen käytöstä

– 935 773,00

Siirrot kohdasta toiseen

63 677,84

Muut oikaisut

– 485 681,12

Varainhoitovuoden lopussa

31 594 012,40

POISTOT JA ARVONALENNUKSET

Edellisen varainhoitovuoden lopussa

18 039 882,51

Muutokset varainhoitovuoden aikana:

Kirjatut

5 964 144,60

Omaisuuden luovutuksen ja käytöstäpoiston jälkeen peruutetut

– 930 954,00

Siirrot kohdasta toiseen

15 919,47

Muut oikaisut

– 401 041,49

Varainhoitovuoden lopussa

22 687 951,09

KIRJANPITOARVO, NETTO (A–B)

8 906 061,31

III   AINEELLISET HYÖDYKKEET

A.   Maa-alueet ja rakennukset

Komissio: Koska Yhteisessä tutkimuskeskuksessa (YTK) ei ole saatavilla tietoa hankintahinnoista ja vuosittaisista parannuskustannuksista ennen vuotta 1998, hankinta-arvon perustana on käytetty ulkopuolisen yrityksen 31. joulukuuta 1997 laatimaa arviota. Vuosien 1998—2003 muutokset on voitu laskea.

Poistomenetelmä on ollut seuraavanlainen:

| 1. | Rakennuksille, joista on tehty täysimääräiset poistot 1. tammikuuta 1998 mennessä, on laadittu uusi poistosuunnitelma. Niiden arvo on laskettu uudelleen ja poistot niistä tehdään vuoteen 2007 asti ulottuvalla 10 vuoden jaksolla. |
| --- | --- |

1.

Rakennuksille, joista on tehty täysimääräiset poistot 1. tammikuuta 1998 mennessä, on laadittu uusi poistosuunnitelma. Niiden arvo on laskettu uudelleen ja poistot niistä tehdään vuoteen 2007 asti ulottuvalla 10 vuoden jaksolla.

| 2. | Rakennuksille, joista ei ole tehty täysimääräisiä poistoja 1. tammikuuta 1998 mennessä, on laskettu poistoprosentti jäljellä olevan käyttöajan perusteella ottamalla huomioon hyödykkeen uudelleen laskettu arvo 1. tammikuuta 1998. |
| --- | --- |

2.

Rakennuksille, joista ei ole tehty täysimääräisiä poistoja 1. tammikuuta 1998 mennessä, on laskettu poistoprosentti jäljellä olevan käyttöajan perusteella ottamalla huomioon hyödykkeen uudelleen laskettu arvo 1. tammikuuta 1998.

Tätä Isprassa vuonna 2000 käytettyä arvostus- ja poistolaskelmamenetelmää on käytetty Geelissä sijaitsevien YTK:n maa-alueiden ja rakennusten arvon määrittämiseksi varainhoitovuoden 2001 lopussa.

Lähetystöjen käytössä olevien maa-alueiden ja rakennusten arvoa ei joissakin maissa voida erottaa toisistaan.

Parlamentti käytti toukokuussa 1998 osto-optiotaan Brysselissä sijaitsevaan (kolmesta rakennuksesta muodostuvaan) kiinteistöön, jonka lopulliset investointikustannukset (maa-alueen hinta pois luettuna) ovat 1 097 miljoonaa euroa. Euroopan yhteisöjen ja Belgian välillä 23. heinäkuuta 1998 tehtyjen kahden aiesopimuksen perusteella Belgia on maksanut osan maa-alueen hankintakustannuksista ja kolmannen rakennuksen suunnittelu- ja rakennuskustannuksista. Aiesopimuksessa määrätään, että jos parlamentti siirtyy jonnekin muualle, maa-alue palautetaan Belgian valtiolle 0,025 euron hinnasta tai maa-alue ja rakennukset pannaan myyntiin maa-alueen myyntiarvon maksamiseksi Belgian valtiolle. Tämän vuoksi maa-alueen arvo on korjattu taseessa 0,025 euroksi.

Parlamentti käytti joulukuussa 2003 osto-optiotaan Strasbourgissa sijaitsevaan Louis Weiss -kiinteistöön, ja ostosopimus allekirjoitettiin helmikuussa 2004 — ks. jäljempänä E kohta ”Rahoitusleasingsopimukset ja niitä vastaavat sopimukset”.

Parlamentin rakennuksiin varattu määrä kasvoi 60,4 miljoonaa euroa vuonna 2003 Luxembourgissa sijaitsevan Kondrad Adenauer -kiinteistön oston vuoksi. Maasta maksetaan symbolista 1 euron vuosivuokraa.

Neuvoston rakennus Brysselissä vastaanotettiin lopullisesti 17. joulukuuta 2003 täysin valmistuneena.

Kyseisen rakennuksen maa-alueen arvioinnissa neuvoston pääsihteeristö on soveltanut komission asetusta (EY) N:o 2909/2000, jonka 24 artiklan nojalla maa-aluetta tai kiinteistöä ei arvosteta, jos sen luovutukseen liittyy purkavia ehtoja.

Siltä varalta, että neuvosto siirtyy muualle, luovutusta koskevissa ehdoissa säädetään seuraavaa:

| — | maa-alue palautetaan Belgian valtiolle 0,025 euroa vastaan, tai |
| --- | --- |

—

maa-alue palautetaan Belgian valtiolle 0,025 euroa vastaan, tai

| — | maa-alue ja rakennukset pannaan myyntiin, jolloin Euroopan yhteisöt sitoutuvat maksamaan Belgian valtiolle maa-alueen myyntiarvon. |
| --- | --- |

—

maa-alue ja rakennukset pannaan myyntiin, jolloin Euroopan yhteisöt sitoutuvat maksamaan Belgian valtiolle maa-alueen myyntiarvon.

B.C.D.   Laitteistot, koneet ja kalusto

Lehdistö- ja viestintäpääosaston vuoden 2002 poistojen määrään sisältyi joitakin oikaisuja edellisten vuosien osalta. Hyllystöt oli kirjattu kohtaan ”Irtaimisto ja autokanta”, mutta vuodesta 2003 alkaen ne ilmoitetaan kohdassa ”Muut aineelliset hyödykkeet”.

Aineellisiin hyödykkeisiin on kirjattu vuoden 2002 tavoin verotuksen ja tulliliiton pääosaston talousarviosta hankitut atk-laitteet, jotka on tarkoitettu käytettäviksi erityishankkeissa komission toimitilojen ulkopuolella. Niiden nettokirjanpitoarvo on 463 475 euroa 31. joulukuuta 2003 (433 898 euroa 31. joulukuuta 2002).

Lähetystöissä jo suoritettujen fyysisten inventointien perusteella kohtaan ”Muut oikaisut” on tehty oikaisu ennen vuotta 2003 hankituista hyödykkeistä, joita 31. joulukuuta 2002 ei ollut vielä merkitty kyseisten lähetystöjen omaisuusluetteloihin.

Aineellisia hyödykkeitä koskevat tiedot puuttuvat vielä noin 20 prosentista lähetystöjä 31. joulukuuta 2003. Vuoden 2003 tammikuussa käynnistettiin aloite lähetystöjen toimittamien tietojen laadun ja kattavuuden parantamiseksi. Kyseisen aloitteen ja vuonna 2004 toteutettavan erityisen omaisuusluettelohankkeen pitäisi ratkaista tämä ongelma tulevaisuudessa. Lähetystöille merkittyjen aineellisten hyödykkeiden kokonaisarvo oli 57,7 miljoonaa euroa 31. joulukuuta 2003.

E.   Rahoitusleasingsopimukset ja niitä vastaavat sopimukset

Vuokrasopimuksen kohteena olevien hyödykkeiden pysyviin vastaaviin luokittelun perustana on sopimuksen kohteena olevan hyödykkeen omistajuudesta aiheutuvien riskien ja seuraavien etujen jakautuminen vuokranantajan ja vuokralaisen kesken. Luokittelu perustuu tapahtuman sisältöön eikä niinkään sopimuksen muotoon. (1)

Ne leasingsopimuksen kohteena olevat hyödykkeet, joiden omistajuuteen perustuvat riskit ja edut eivät siirry olennaisilta osin vuokralaiselle, ja hyödykkeet, jotka ovat vuokralla yli viisi vuotta, on kirjattava tilinpäätöksen liitteeseen ”Taseen ulkopuoliset sitoumukset”.

Tiettyjen rahoitusleasingsopimuksen kohteena olevien komission rakennusten loppusaldoon 31. päivältä joulukuuta 2002 tehtiin oikaisu. Oikaisu oli tehtävä, sillä näistä rahoitusleasingsopimuksista vielä maksettavaksi tulevat määrät oli laskettu väärin. Tämän vuoksi rahoitusleasingsopimuksista maksettaviksi tulevat kokonaismäärät oli 31. joulukuuta 2002 aliarvioitu 188,6 miljoonalla eurolla. Oikaisu on tehty vuodelta 2002 siirrettyyn määrään.

Jäljempänä olevan taulukon ”Aineelliset hyödykkeet” mukaan hankinta-arvo on 2 052,9 miljoonaa euroa varainhoitovuoden päättyessä. Rahoitusleasingsopimuksia ja niitä vastaavia sopimuksia koskevia maksamattomia maksuja esittävän taulukon mukaan kokonaissumma jakautuu seuraavasti: ”Maa-alueet ja rakennukset”1 970,3 miljoonaa euroa, ”Laitteisto, koneet ja kalusto” 78,9 miljoonaa euroa, ”Irtaimisto ja autokanta” 0,2 miljoonaa euroa ja ”Atk-laitteisto” 3,5 miljoonaa euroa.

Tähän kohtaan on otettu komission erään Brysselissä sijaitsevan rakennuksen vuonna 2003 allekirjoitettu uusi vuokrasopimus, jonka erääntyvien vähimmäismaksujen nykyarvo on 37,2 miljoonaa euroa.

Sopimus allekirjoitettiin 27 vuodeksi helmikuussa 2003, ja siihen sisältyy komission osto-optio yhden euron arvosta.

Charlemagne-rakennusta koskeva riita-asia ratkesi syyskuussa 2003, kun komission, rakennuksen omistajan ja pääurakoitsijan väliseen sovittelusopimukseen saatiin neuvoteltua tärkeimmät ehdot. Sovittelu saatiin muodollisesti päätökseen toukokuussa 2004 (ks. myös liitteessä 4 oleva 11.2 kohta).

Euroopan yhteisöjen virallisten julkaisujen toimiston päärakennusta ei ole kirjattu taseeseen vaan tilinpäätöksen liitteeseen ”Taseen ulkopuoliset sitoumukset — ehdolliset velat”. Vaikka julkaisutoimistolla onkin kaksi markkina-arvoon perustuvaa osto-optiota (vuosina 2006 ja 2010), omistajuuteen liittyvien riskien ja etujen ei voida katsoa siirtyvän olennaisilta osin julkaisutoimistolle. Luokitus tarkistetaan vuonna 2006 ensimmäisen osto-option määräajan päättyessä.

Euroopan parlamentti teki maaliskuussa 1994 pitkäaikaisen vuokrasopimuksen osto-optioineen Strasbourgissa sijaitsevasta kiinteistöstä. Euroopan yhteisöjen muuta kuin rahoitusomaisuutta koskevasta kirjanpidosta 29. joulukuuta 2000 annetun komission asetuksen (EY) N:o 2909/2000 (EYVL L 336, 30.12.2000, s. 75) mukaisesti kiinteistö on kirjattu taseeseen, koska hyödykkeen omistamisesta aiheutuvat riskit ja edut siirtyvät olennaisilta osin vuokralaiselle. Hyödyke on arvostettu erääntyvien vähimmäismaksujen nykyarvon mukaisesti vuokrasopimuksen voimaantulopäivänä. Taseen laatimisajankohtana parlamentti ja rakennuttaja eivät ole onnistuneet määrittämään kiinteistön lopullista arvoa. Tästä syystä taseeseen on merkitty arvoksi kustannusarvio. Tämän arvon laskemisessa on otettu huomioon toisaalta pankeista saataviin asiakirjoihin perustuvat todelliset maksusuoritukset ja maksuennusteet sekä toisaalta tarkistusprosentti, joka on määritetty joko pankkien käyttämän korkoprosentin perusteella tai arvioimalla.

Strasbourgin kiinteistön rakennusta ja erityislaitteita koskevat kustannukset on arvioitu edellä ilmoitetulla tavalla. Erityislaitteista on siirretty 2,5 miljoonan euron osuus itse rakennukseen varainhoitovuonna 2002 saatavilla olleiden tietojen mukaan. Erityislaitteisiin sovellettiin 31. joulukuuta 2001 saakka 25 prosentin vuotuista poistoprosenttia, ja näin ollen 31. joulukuuta 2001 kyseisten laitteiden nettoarvo oli nolla. Saatujen lisätietojen perusteella erityislaitteiden poistot laskettiin uudelleen laiteluokasta riippuen 25, 12,5 tai 10 prosentin poistolla, ja 31. joulukuuta 2003 nettoarvoksi kirjattiin taseeseen 10 miljoonaa euroa.

Kuten edellä on mainittu, parlamentti käytti joulukuussa 2003 osto-optiotaan Strasbourgissa sijaitsevaan Louis Weiss -kiinteistöön. Koska ostosopimus allekirjoitettiin helmikuussa 2004, rakennus sisältyy edelleen tähän tase-erään 31. joulukuuta 2003, vaikka sen arvoa on alennettu 10,8 miljoonaa euroa sovitun ostohinnan mukaisesti.

Yhteisöjen tuomioistuin allekirjoitti 15. marraskuuta 1994 Luxemburgin hallituksen kanssa vuokraus/ostosopimuksen Palais-rakennuksen kolmesta osasta. Tuomioistuin on tilojen vuokralaisena sopimuksen koko voimassaolon ajan. Se voi käyttää osto-option, kun koko myyntihinta on maksettu, mutta viimeistään 31. joulukuuta 2015. Myyntihinnan määrittää riippumaton asiantuntija.

Rakennukset esitetään taseen vastaavaa-puolella, ja taseen vastattavaa-puolelle merkittyjen maksujen määräksi on arvioitu 32,57 miljoonaa euroa riippumattoman asiantuntijan suorittaman arvonmäärityksen mukaisesti.

| 2001 | Talous- ja sosiaalikomitea: 70 % | Alueiden komitea: 30 % |
| --- | --- | --- |
| 2002 | Talous- ja sosiaalikomitea: 67,7 % | Alueiden komitea: 32,3 % |
| vuodesta 2003 | Talous- ja sosiaalikomitea: 67 % | Alueiden komitea: 33 % |

2001

Talous- ja sosiaalikomitea: 70 %

Alueiden komitea: 30 %

2002

Talous- ja sosiaalikomitea: 67,7 %

Alueiden komitea: 32,3 %

vuodesta 2003

Talous- ja sosiaalikomitea: 67 %

Alueiden komitea: 33 %

Talous- ja sosiaalikomitea ja alueiden komitea ovat merkinneet Belliard- ja Montoyer -rakennusten rahoitusleasingsopimukset taseen vastaavaa-puolelle. Niiden yhteisrahoitus jakautuu seuraavasti:

Belliard-rakennusta koskevat poistot tehdään vasta käynnissä olevien töiden vastaanottamisen ja hyväksymisen jälkeen. Talous- ja sosiaalikomitea ja alueiden komitea allekirjoittivat uudesta Brysselissä sijaitsevasta rakennuksesta 17. joulukuuta 2003 yhdessä 27 vuoden pituisen 1. tammikuuta 2004 alkaneen rahoitusleasingsopimuksen, jossa leasingvuokra on yhteensä 48 miljoonaa euroa, ja osto-option.

F.   Muut aineelliset hyödykkeet

Neuvostolla on käyttöleasing erääseen Brysselissä sijaitsevaan rakennukseen. Varainhoitovuoden lopussa tähän kohtaan otettiin rakennuksen vuoden 2003 muutostyöt, joiden arvo on yhteensä 3,8 miljoonaa euroa.

G.   Keskeneräiset rakennukset ja aineellisista hyödykkeistä suoritetut ennakkomaksut

Komissio on maksanut ennakkoa 8,2 miljoonaa euroa Abujassa sijaitsevan lähetystön uusien toimitilojen rakentamisesta. Rakennus tulee yhteiskäyttöön jäsenvaltioiden kanssa, ja komission jäsenvaltioiden puolesta maksama osuus ennakosta palautetaan.

Neuvosto allekirjoitti 26. maaliskuuta 2003 sopimuksen uudesta Brysseliin rakennettavasta rakennuksesta ja sen kattavasta rahoitusleasingsopimuksesta. Kustannukset ovat arviolta 233 miljoonaa euroa (tontti mukaan luettuna); 8,5 miljoonan euron ennakko on maksettu ja lisätty tähän kohtaan.

Tilintarkastustuomioistuin on sisällyttänyt tähän kohtaan 28,5 miljoonaa euroa tuomioistuinrakennuksen laajennushankkeeseen. Suurin osa näistä varoista on annettu hankkeesta vastaavan projektipäällikön käyttöön maksamalla ne pankkisiirrolla tähän tarkoitukseen avatulle tilille. Tilin tuottamat korot kirjataan budjettituloiksi.

Talous- ja sosiaalikomitea on maksanut 26 miljoonan euron ennakon Belliard-rakennuksen kunnostustöihin. Tämä määrä sisältyy kohdassa E ”Rahoitusleasingsopimukset ja niitä vastaavat sopimukset” mainitussa rahoitusleasingsopimuksessa tarkoitettuihin maksuihin.

| (euroa) |
| --- |
| | Maa-alueet ja rakennukset | Laitteisto, koneet ja kalusto | Irtaimisto ja autokanta | Atklaitteistot | Rahoitusleasing-sopimukset ja niitä vastaavat sopimukset | Muut aineelliset hyödykkeet | Keskeneräiset rakennukset ja ennakkomaksut |
| A.   HANKINTA-ARVO |
| Edellisen varainhoitovuoden lopussa | 2 113 094 602,67 | 313 268 791,06 | 133 087 194,07 | 309 325 806,45 | 2 023 129 356,64 | 17 726 489,89 | 83 673 772,53 |
| Muutokset varainhoitovuoden aikana: | | | | | | | |
| Varainhoitovuonna tehdyt hankinnat | 64 819 021,01 | 25 171 179,77 | 8 606 498,64 | 42 313 455,48 | 37 297 754,51 | 8 602 179,05 | 39 009 460,48 |
| Omaisuuden luovutus ja poistaminen käytöstä | – 87 537,27 | – 11 981 713,20 | – 5 320 495,20 | – 35 627 748,60 | – 10 485,33 | – 28 416,23 | 0,00 |
| Siirrot kohdasta toiseen | 2 778 234,59 | 604 326,10 | – 271 731,53 | – 22 957,35 | – 667 839,24 | 294 524,18 | – 2 778 234,59 |
| Muut oikaisut | 0,00 | 3 598 509,99 | 3 629 969,97 | 4 598 415,39 | – 6 823 585,73 | – 351 977,52 | 0,00 |
| Varainhoitovuoden lopussa | 2 180 604 321,00 | 330 661 093,72 | 139 731 435,95 | 320 586 971,37 | 2 052 925 200,85 | 26 242 799,37 | 119 904 998,42 |
| B.   ARVONNOUSUT |
| Edellisen varainhoitovuoden lopussa | 57 124 663,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| Muutokset varainhoitovuoden aikana: | | | | | | | |
| Kirjatut | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| Peruuntuneet | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| Muut oikaisut | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 1 957 439,24 | 0,00 |
| Varainhoitovuoden lopussa | 57 124 663,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 1 957 439,24 | 0,00 |
| C.   POISTOT JA ARVONKORJAUKSET |
| Edellisen varainhoitovuoden lopussa | 768 813 420,74 | 276 034 410,14 | 102 754 850,23 | 229 360 200,25 | 356 541 136,36 | 5 784 830,08 | |
| Muutokset varainhoitovuoden aikana: | | | | | | | |
| Kirjatut | 95 740 856,98 | 21 702 223,92 | 9 197 801,94 | 49 485 392,44 | 61 829 233,70 | 2 538 413,23 | |
| Omaisuuden luovutuksen ja käytöstäpoiston jälkeen peruutetut | – 52 522,36 | – 11 140 339,40 | – 4 702 124,30 | – 35 022 883,58 | – 10 485,33 | – 28 416,23 | |
| Siirrot kohdasta toiseen | 0,00 | 614 179,76 | – 260 371,99 | 64 333,31 | – 706 906,68 | 272 846,13 | |
| Muut oikaisut | 266 094,40 | 4 192 741,56 | 1 421 555,46 | 4 587 642,20 | 122 020,08 | – 72 834,14 | |
| Varainhoitovuoden lopussa | 864 767 849,76 | 291 403 215,98 | 108 411 711,34 | 248 474 684,62 | 417 774 998,13 | 8 494 839,07 | |
| KIRJANPITOARVO, NETTO (A+B–C) | 1 372 961 134,24 | 39 257 877,74 | 31 319 724,61 | 72 112 286,75 | 1 635 150 202,72 | 19 705 399,54 | 119 904 998,42 |

(euroa)

Maa-alueet ja rakennukset

Laitteisto, koneet ja kalusto

Irtaimisto ja autokanta

Atklaitteistot

Rahoitusleasing-sopimukset ja niitä vastaavat sopimukset

Muut aineelliset hyödykkeet

Keskeneräiset rakennukset ja ennakkomaksut

HANKINTA-ARVO

Edellisen varainhoitovuoden lopussa

2 113 094 602,67

313 268 791,06

133 087 194,07

309 325 806,45

2 023 129 356,64

17 726 489,89

83 673 772,53

Muutokset varainhoitovuoden aikana:

Varainhoitovuonna tehdyt hankinnat

64 819 021,01

25 171 179,77

8 606 498,64

42 313 455,48

37 297 754,51

8 602 179,05

39 009 460,48

Omaisuuden luovutus ja poistaminen käytöstä

– 87 537,27

– 11 981 713,20

– 5 320 495,20

– 35 627 748,60

– 10 485,33

– 28 416,23

0,00

Siirrot kohdasta toiseen

2 778 234,59

604 326,10

– 271 731,53

– 22 957,35

– 667 839,24

294 524,18

– 2 778 234,59

Muut oikaisut

0,00

3 598 509,99

3 629 969,97

4 598 415,39

– 6 823 585,73

– 351 977,52

0,00

Varainhoitovuoden lopussa

2 180 604 321,00

330 661 093,72

139 731 435,95

320 586 971,37

2 052 925 200,85

26 242 799,37

119 904 998,42

ARVONNOUSUT

Edellisen varainhoitovuoden lopussa

57 124 663,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

Muutokset varainhoitovuoden aikana:

Kirjatut

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

Peruuntuneet

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

Muut oikaisut

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

1 957 439,24

0,00

Varainhoitovuoden lopussa

57 124 663,00

0,00

0,00

0,00

0,00

1 957 439,24

0,00

POISTOT JA ARVONKORJAUKSET

Edellisen varainhoitovuoden lopussa

768 813 420,74

276 034 410,14

102 754 850,23

229 360 200,25

356 541 136,36

5 784 830,08

Muutokset varainhoitovuoden aikana:

Kirjatut

95 740 856,98

21 702 223,92

9 197 801,94

49 485 392,44

61 829 233,70

2 538 413,23

Omaisuuden luovutuksen ja käytöstäpoiston jälkeen peruutetut

– 52 522,36

– 11 140 339,40

– 4 702 124,30

– 35 022 883,58

– 10 485,33

– 28 416,23

Siirrot kohdasta toiseen

0,00

614 179,76

– 260 371,99

64 333,31

– 706 906,68

272 846,13

Muut oikaisut

266 094,40

4 192 741,56

1 421 555,46

4 587 642,20

122 020,08

– 72 834,14

Varainhoitovuoden lopussa

864 767 849,76

291 403 215,98

108 411 711,34

248 474 684,62

417 774 998,13

8 494 839,07

KIRJANPITOARVO, NETTO (A+B–C)

1 372 961 134,24

39 257 877,74

31 319 724,61

72 112 286,75

1 635 150 202,72

19 705 399,54

119 904 998,42

Rahoitusleasingsopimuksia ja niitä vastaavia sopimuksia koskevat maksamattomat maksut merkitään taseen vastattavaa-puolelle pitkä- ja lyhytaikaiseen vieraaseen pääomaan. Ne jakautuvat seuraavasti:

RAHOITUSLEASINGSOPIMUKSET JA NIITÄ VASTAAVAT SOPIMUKSET

VARAT JA VASTUUT

| (euroa) |
| --- |
| Kuvaus | Maksukertymä
  (A) | Maksuja maksamatta | Kokonaisarvo
  (A+B) | Urakoiden hankinta-arvo
  (C) | Omaisuusarvo
  (D=A+B+C) |
| < 1 vuosi | > 1 vuosi | Vastattavaa yhteensä
  (B) |
| Yhteensä 31.12.2002 | 706 737 517,92 | 81 420 881,91 | 1 188 625 780,81 | 1 270 046 662,72 | 1 976 784 180,64 | 46 345 176,00 | 2 023 129 356,64 |
| Oikaisu | – 188 635 397,84 | – 53 293 383,59 | 241 928 781,43 | 188 635 397,84 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| Oikaisun jälkeen yhteensä 31.12.2002 | 518 102 120,08 | 28 127 498,32 | 1 430 554 562,24 | 1 458 682 060,56 | 1 976 784 180,64 | 46 345 176,00 | 2 023 129 356,64 |
| Maa-alueet ja rakennukset | 464 843 113,58 | 93 729 168,08 | 1 365 229 504,65 | 1 458 958 672,73 | 1 923 801 786,31 | 46 480 930,50 | 1 970 282 716,81 |
| Laitteisto, koneet ja kalusto | 72 424 185,97 | 6 433 535,84 | 55 273,19 | 6 488 809,03 | 78 912 995,00 | 0,00 | 78 912 995,00 |
| Irtaimisto ja autokanta | 71 132,37 | 55 128,10 | 61 154,18 | 116 282,28 | 187 414,65 | 0,00 | 187 414,65 |
| Atk-laitteisto | 2 513 517,99 | 738 654,80 | 289 901,60 | 1 028 556,40 | 3 542 074,39 | 0,00 | 3 542 074,39 |
| Muut aineelliset hyödykkeet | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| Keskeneräiset rakennukset | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| Yhteensä 31.12.2002 | 539 851 949,91 | 100 956 486,82 | 1 365 635 833,62 | 1 466 592 320,44 | 2 006 444 270,35 | 46 480 930,50 | 2 052 925 200,85 |

(euroa)

Kuvaus

Maksukertymä

(A)

Maksuja maksamatta

Kokonaisarvo

(A+B)

Urakoiden hankinta-arvo

(C)

Omaisuusarvo

(D=A+B+C)

< 1 vuosi

> 1 vuosi

Vastattavaa yhteensä

(B)

Yhteensä 31.12.2002

706 737 517,92

81 420 881,91

1 188 625 780,81

1 270 046 662,72

1 976 784 180,64

46 345 176,00

2 023 129 356,64

Oikaisu

– 188 635 397,84

– 53 293 383,59

241 928 781,43

188 635 397,84

0,00

0,00

0,00

Oikaisun jälkeen yhteensä 31.12.2002

518 102 120,08

28 127 498,32

1 430 554 562,24

1 458 682 060,56

1 976 784 180,64

46 345 176,00

2 023 129 356,64

Maa-alueet ja rakennukset

464 843 113,58

93 729 168,08

1 365 229 504,65

1 458 958 672,73

1 923 801 786,31

46 480 930,50

1 970 282 716,81

Laitteisto, koneet ja kalusto

72 424 185,97

6 433 535,84

55 273,19

6 488 809,03

78 912 995,00

0,00

78 912 995,00

Irtaimisto ja autokanta

71 132,37

55 128,10

61 154,18

116 282,28

187 414,65

0,00

187 414,65

Atk-laitteisto

2 513 517,99

738 654,80

289 901,60

1 028 556,40

3 542 074,39

0,00

3 542 074,39

Muut aineelliset hyödykkeet

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

Keskeneräiset rakennukset

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

Yhteensä 31.12.2002

539 851 949,91

100 956 486,82

1 365 635 833,62

1 466 592 320,44

2 006 444 270,35

46 480 930,50

2 052 925 200,85

IV   SIJOITUKSET

Tässä kohdassa esitetyt sijoitukset koskevat Euroopan yhteisöjen toimintoihin pysyvästi liittyviä investointeja, ja/tai ne on tarkoitettu kyseisten toimintojen tukemiseen.

Kohtaan sisältyy myös jatkuvina maksettavat takaukset ja ennakkomaksut sekä takuurahaston netto-omaisuus. Euroopan yhteisöjen takaukset kolmansille osapuolille ja takuurahaston takaukset on kuitenkin erotettava toisistaan. Takuurahaston tarkoituksena on kattaa yhteisön ulkopuolisille maille myönnettyihin luottoihin liittyvät riskit.

A.   Sijoitukset yhteisöjen toimintaan liittyviin organisaatioihin

—   Osakkuudet Euroopan jälleenrakennus- ja kehityspankissa (EBRD)

EBRD:lle annettiin alkupääomaa 10 miljardia euroa, joista Euroopan yhteisöt merkitsivät 3 prosenttia. Pääomasta on määrätty maksettavaksi 30 prosenttia.

Pankin valtuusto päätti 15. huhtikuuta 1996 pidetyssä vuosikokouksessa kaksinkertaistaa enimmäispääoman. Euroopan yhteisöt sitoutuivat päätöksessä merkitsemään 30 000 uutta osaketta, joista kukin on arvoltaan 10 000 euroa. Merkintäoperaatioon kuuluu maksettuja osakkeita ja vaadittaessa maksettavia osakkeita seuraavassa suhteessa: merkityistä osakkeista 22,5 prosenttia on maksettuja osakkeita ja loppuosa vaadittaessa maksettavia osakkeita.

Tase-erässä esitetään komission koko osakkuus (157,5 milj. euroa) EBRD:n pääomasta, joka on määrätty maksettavaksi ja maksettu osittain (130,5 milj. euroa). Pääoman erääntyneestä osuudesta vielä maksamatta olevat 27 miljoonaa euroa esitetään lyhytaikaisena vieraana pääomana (8,4 milj. euroa) ja pitkäaikaisena vieraana pääomana (18,6 milj. euroa). Pääoman merkitystä osuudesta vielä maksamatta olevat 442,5 miljoonaa euroa esitetään taseen ulkopuolisissa ehdollisissa veloissa.

Kolmen prosentin osakkuus EBRD:ssä arvioidaan kustannusmenetelmällä, sillä osakkuus katsotaan rahoitusvälineeksi IPSAS 15- ja IAS 39 -standardien mukaisesti.

—   Osakkuudet Euroopan investointirahastossa (EIR)

EIR on Euroopan unionin rahoituslaitos, joka on erikoistunut riskipääomaan ja pk-yritysten takauksiin. Kesäkuun 6. päivänä 1994 tehdyn neuvoston päätöksen mukaisesti komission edustaman Euroopan yhteisön osuus EIR:n pääomasta on yhteensä 600 miljoonaa euroa eli 30 prosenttia EIR:n pääomasta. Komissio on maksanut pääoman erääntyneen 20 prosentin osuuden kokonaan.

Euroopan komission ja EIP:n vuonna 2000 allekirjoittaman sopimuksen mukaisesti Euroopan yhteisöillä on EIR:n osuuksistaan myyntioptio. Komissiolla on oikeus myydä osuutensa 315 000 euron yksikköhinnalla 30. kesäkuuta 2005. Tämä merkitsee 57,5 prosentin korotusta ostohintaan verrattuna.

Pääoman merkitystä osuudesta on vielä maksamatta 480 miljoonaa euroa (80 %).

Pääomaosuusmenetelmää käytetään IPSAS 7 -standardin mukaisesti arvostettaessa Euroopan yhteisöjen osakkuuksia EIR:ssä. Pääomaosuusmenetelmä on kirjanpitomenetelmä, jonka mukaan osakkuudet kirjataan aluksi kustannusten perusteella ja oikaistaan sen jälkeen siten, että huomioon otetaan hankinnan jälkeiset muutokset sijoittajan osuudessa kyseisen yrityksen netto-omaisuudesta. Oikaisusta näkyy sijoittajan osuus yrityksen tuloksesta.

Pääomaosuusmenetelmän perusteella osuuksien määräksi arvioidaan 30 prosenttia EIR:n omasta pääomasta. EIR:n vuoden 2003 taseessa oman pääoman arvoksi on merkitty yhteensä 567,3 miljoonaa euroa varainhoitovuoden voitto (19,7 milj. euroa) mukaan luettuna. Euroopan yhteisöjen osuus tästä määrästä on 30 prosenttia eli 170,2 miljoonaa euroa. Tästä määrästä 5,9 miljoonaa euroa vastaa varainhoitovuoden 2003 tulosta. Vuonna 2003 saatiin varainhoitovuodelta 2002 osinkoa 2,25 miljoonaa euroa.

—   Galileo-ohjelma

Galileo-ohjelman kehitysvaihetta varten perustettiin perustamissopimuksen 171 artiklassa tarkoitettu yhteisyritys neuvoston asetuksella (EY) N:o 876/2002 neljäksi vuodeksi (2002—2006). Yrityksen tavoitteena on varmistaa Galileo-ohjelman hallinnon ja varainhoidon valvonnan yhtenäisyys ohjelman kehittämiseksi ja käyttää ohjelmaa varten osoitettuja varoja. Perustajajäsenet ovat Euroopan yhteisöt komissio edustajanaan ja Euroopan avaruusjärjestö (ESA). Komissio osoittaa Euroopan laajuisten verkkojen (TEN) talousarviosta Galileo-yritykselle pyydetyt varat osarahoittaakseen kehitysvaiheeseen liittyvää toimintaa.

Euroopan yhteisöt ovat merkinneet yrityksen pääomasta 520 miljoonaa euroa, ja 31. joulukuuta 2003 oli maksettu 122,3 miljoonaa euroa. Loppusummaa eli 397,7 miljoonaa euroa ei ollut vaadittu maksettavaksi. Vuoden 2002 tilinpäätöksessä yhteisöjen 120 miljoonan euron suuruinen alkuinvestointi hankkeeseen katsottiin ennakoksi, koska toiminta ei ollut vielä käynnistynyt.

Kuten EIR:n osalta, osakkuus arvostetaan konsolidoimalla pääomaosuusmenetelmää soveltaen. Vuonna 2003 yhteisöjen osuus yhteisyrityksen tuottamasta tappiosta oli 49,1 miljoonaa euroa. Siten investoinnin arvo 31. joulukuuta 2003 oli 73,2 miljoonaa euroa. Se koostuu 120 miljoonan euron alkuinvestoinnista, johon lisätään pääomaksi muutetusta investoinnista saatu korko (2,3 milj. euroa) ja josta vähennetään tappio.

B.   Muut sijoitukset

B.1.   Osakkuudet ja osuudet

Tähän kohtaan sisältyvät osakkuudet ja osuudet, joiden hankinnan tavoitteena on auttaa tuensaajia kehittämään hankkeitaan.

—   ECIP-ohjelma

Tase-erä sisältää Euroopan yhteisöjen hankkimat osuudet ja pääomalainat EC Investment Partners (ECIP) -ohjelman osana perustettujen yhteisyritysten pääomasta. ECIP-ohjelma keskeytettiin aikaisin, ja sitä pidennettiin ainoastaan ohjelman loppuun saattamiseksi. Ohjelmaa ei voida päättää lopullisesti ennen kuin viimeinen yhteisyritys on viety päätökseen. Useimmat toimista on jo saatu päätökseen, peritty takaisin tai muutettu lopullisiksi avustuksiksi, ja työt jatkuvat keskeneräisten tapausten osalta.

Tarkasteltaessa keskeneräisiä tapauksia on havaittu, että useat aiemmin osakkuuksina esitetyt määrät eivät täysin täytä vaadittuja perusteita. Useimmissa tapauksissa tuensaajille maksetut määrät olivat itse asiassa korotonta ennakkoa. Näin ollen vuonna 2003 siirrettiin talousarviolainoihin (ks. kohta V.A vastaavaa-puolella) 24,8 miljoonaa euroa, jotka oli vuonna 2002 luokiteltu osakkuuksiin ja osuuksiin, ja tehtiin 4,1 miljoonan euron suuruinen oikaisu. Jäljelle jäävien investointien osalta on osoittautunut todella hankalaksi laskea luotettavasti ECIP-osuuksien todellista arvoa ja varovaisuusperiaatetta noudattaen on tehty 100 prosentin arvonalennus.

—   Eurotech capital, Venture consort ja JOP

Eurotech capital -rahoitusvälineen tavoitteena on riskipääomasijoittajien verkoston avulla lisätä pk-yritysten toteuttamille kansainvälisille huipputeknologiahankkeille tarjolla olevaa yksityistä rahoitusta. Kyse on vuodesta 1990 alkaen maksetuista ennakkomaksuista, jotka voidaan tietyin edellytyksin vaatia maksettavaksi takaisin sopimuksen voimassaoloajan päättyessä. Euroopan yhteisöjen rahoitusosuudet eivät ole pääomaosuuksia asianomaista riskipääomayrityksistä. Ne ovat pikemminkin kiinteä osuus tietyistä näiden riskipääomayritysten kolmansiin yrityksiin tekemistä investoinneista. Nämä osuudet voidaan maksaa takaisin Euroopan yhteisöjen ja näiden riskipääomayritysten välisissä sopimuksissa määritellyin edellytyksin. Riskipääomayritysten hallussa olevat määrät (3,7 milj. euroa) esitetään kohdassa ”Sekalaiset saamiset,” ks. VII.B.4.

Venture consort -rahoitusvälineen tarkoituksena on edistää pk-yrityksiin kohdistuvaa riskipääomasijoittajien yhteistä kansainvälistä sijoitustoimintaa. Rahoitusvälineen osalta esitetään vuodesta 1985 alkaen maksetut rahoitusosuudet, joiden avulla pyritään edistämään sijoitustoimintaa innovatiivisia hankkeita kehittäviin pk-yrityksiin.

JOP-ohjelman (Joint Venture Programme Phare-Tacis) tavoitteena on auttaa perustamaan ja kehittämään yhteisyrityksiä Keski- ja Itä-Euroopan maihin sekä entisen Neuvostoliiton valtioihin.

Koska kaikissa kolmessa tapauksessa on kyse riskipääomaoperaatioista, kyseisten rahoitusosuuksien tämänhetkistä reaaliarvoa on erittäin vaikea arvioida. Varovaisuusperiaatetta noudattaen näiden rahoitusosuuksien arvoon on tehty 100 prosentin arvonalennus, joten niiden arvo on taseessa nolla.

—   Muut rahoitusvälineet

EBRD:n hallinnoimalla ”SME Finance Facility / SME financing mechanism” -ohjelmalla pyritään kannustamaan sijoitusrahastoja kasvattamaan ja ylläpitämään pitkällä aikavälillä pääomasijoituksiaan Phare-ohjelmaan osallistuvien hakijamaiden pk-yrityksissä. Ohjelman rahoittavat Euroopan komissio, Euroopan jälleenrakennus- ja kehityspankki (EBRD) ja Euroopan neuvoston kehityspankki yhdessä Kreditanstalt für Wiederaufbau -luottolaitoksen (KfW) ja Euroopan investointipankin (EIP) kanssa.

EIR:n hallinnoimilla kasvua ja työllisyyttä koskevalla ”Growth & Employment — ETF Start up” -käynnistysjärjestelmällä (ohjelma vuosiksi 1998—2000) sekä monivuotisella ”Equity — ETF Start up” -ohjelmalla (ohjelma vuosiksi 2001—2005) tuetaan käynnistysvaiheessa olevien pk-yritysten perustamista ja rahoitusta investoimalla sopiviin, erikoistuneisiin riskipääomarahastoihin.

Eurotunnel-osuus on purettavana olevan EHTY:n hallinnassa.

B.2.   Muut arvopaperit

Tämä kohta kattaa kaksi EIP:n liikkeelle laskemaa purettavan EHTY:n hallussa olevaa puntamääräistä yritystodistusta, joiden tarkoituksena on suojata samansuuruisen puntamääräisen lainanoton maksut. Yritystodistusten suoritusvuodet ovat 2017 ja 2019.

SIJOITUKSET

| (euroa) |
| --- |
| | Yhteisön toimintaan liittyvät organisaatiot | Organisaatiot, jotka eivät liity yhteisön toimintaan |
| EBRD | EIR | Galileo | Nämä organisaatiot
  yhteensä | ECIP | Venture consort JOP, Eurotech | Pk-yritysten rahoitusväline | Kasvu & työllisyys | MAP-ohjelman pääoma | Eurotunnel | Nämä organisaatiot
  yhteensä |
| A.   HANKINTA-ARVO |
| Edellisen varainhoitovuoden lopussa | 600 000 000,00 | 600 000 000,00 | 0,00 | 1 200 000 000,00 | 22 879 226,68 | 16 784 628,00 | 1 906 250,00 | 51 352 778,07 | 860 000,00 | 40 950 784,14 | 134 733 666,89 |
| Muutokset varainhoitovuoden aikana: | | | | | | | | | | | |
| Varainhoitovuonna tehdyt hankinnat | | | 520 000 000,00 | 520 000 000,00 | 4 061 553,52 | | 587 500,00 | 10 161 761,19 | 2 105 000,00 | | 16 915 814,71 |
| Omaisuuden luovutus ja poistaminen käytöstä | | | | | – 500 000,00 | – 1 830 307,00 | | – 164 416,95 | | – 222 026,00 | – 2 716 749,95 |
| Siirrot kohdasta toiseen | | | | | – 24 770 780,20 | – 2 259 840,00 | | | | | – 27 030 620,20 |
| Varainhoitovuoden lopussa (A) | 600 000 000,00 | 600 000 000,00 | 520 000 000,00 | 1 720 000 000,00 | 1 670 000,00 | 12 694 481,00 | 2 493 750,00 | 61 350 122,31 | 2 965 000,00 | 40 728 758,14 | 121 902 111,45 |
| B.   ARVONNOUSU |
| Edellisen varainhoitovuoden lopussa | 0,00 | 46 511 899,20 | 0,00 | 46 511 899,20 | | | | | | | |
| Muutokset varainhoitovuoden aikana: | | | | | | | | | | | |
| Kirjatut (pääomaosuusmenetelmä) | 0,00 | 3 671 309,70 | 0,00 | 3 671 309,70 | | | | | | | |
| Peruuntuneet | | | | | | | | | | | |
| Siirrot kohdasta toiseen | | | | | | | | | | | |
| Varainhoitovuoden lopussa (B) | 0,00 | 50 183 208,90 | 0,00 | 50 183 208,90 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| C.   ARVONALENNUKSET |
| Edellisen varainhoitovuoden lopussa | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 22 879 226,68 | 16 784 628,00 | 333 000,00 | 11 740 217,10 | 0,00 | 22 182 738,13 | 73 919 809,91 |
| Muutokset varainhoitovuoden aikana: | | | | | | | | | | | |
| Kirjatut | 0,00 | 0,00 | 49 108 656,38 | 49 108 656,38 | 4 061 553,52 | | | 12 115 649,70 | 300 417,60 | 2 797 594,87 | 19 275 215,69 |
| Omaisuuden luovutuksen ja käytöstäpoiston jälkeen peruutetut | | | | | – 500 000,00 | – 1 830 307,00 | | | | | – 2 330 307,00 |
| Siirrot kohdasta toiseen | | | | | – 24 770 780,20 | – 2 259 840,00 | | | | | – 27 030 620,20 |
| Varainhoitovuoden lopussa (C) | 0,00 | 0,00 | 49 108 656,38 | 49 108 656,38 | 1 670 000,00 | 12 694 481,00 | 333 000,00 | 23 855 866,80 | 300 417,60 | 24 980 333,00 | 63 834 098,40 |
| D.   MAKSAMATTA OLEVAT MÄÄRÄT |
| Varainhoitovuoden lopussa (D) | 442 500 000,00 | 480 000 000,00 | 397 705 310,03 | 1 320 205 310,03 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| KIRJANPITOARVO, NETTO (A+B–C–D) | 157 500 000,00 | 170 183 208,90 | 73 186 033,59 | 400 869 242,49 | 0,00 | 0,00 | 2 160 750,00 | 37 494 255,51 | 2 664 582,40 | 15 748 425,14 | 58 068 013,05 |

(euroa)

Yhteisön toimintaan liittyvät organisaatiot

Organisaatiot, jotka eivät liity yhteisön toimintaan

EBRD

EIR

Galileo

Nämä organisaatiot

yhteensä

ECIP

Venture consort JOP, Eurotech

Pk-yritysten rahoitusväline

Kasvu & työllisyys

MAP-ohjelman pääoma

Eurotunnel

Nämä organisaatiot

yhteensä

HANKINTA-ARVO

Edellisen varainhoitovuoden lopussa

600 000 000,00

600 000 000,00

0,00

1 200 000 000,00

22 879 226,68

16 784 628,00

1 906 250,00

51 352 778,07

860 000,00

40 950 784,14

134 733 666,89

Muutokset varainhoitovuoden aikana:

Varainhoitovuonna tehdyt hankinnat

520 000 000,00

520 000 000,00

4 061 553,52

587 500,00

10 161 761,19

2 105 000,00

16 915 814,71

Omaisuuden luovutus ja poistaminen käytöstä

– 500 000,00

– 1 830 307,00

– 164 416,95

– 222 026,00

– 2 716 749,95

Siirrot kohdasta toiseen

– 24 770 780,20

– 2 259 840,00

– 27 030 620,20

Varainhoitovuoden lopussa (A)

600 000 000,00

600 000 000,00

520 000 000,00

1 720 000 000,00

1 670 000,00

12 694 481,00

2 493 750,00

61 350 122,31

2 965 000,00

40 728 758,14

121 902 111,45

ARVONNOUSU

Edellisen varainhoitovuoden lopussa

0,00

46 511 899,20

0,00

46 511 899,20

Muutokset varainhoitovuoden aikana:

Kirjatut (pääomaosuusmenetelmä)

0,00

3 671 309,70

0,00

3 671 309,70

Peruuntuneet

Siirrot kohdasta toiseen

Varainhoitovuoden lopussa (B)

0,00

50 183 208,90

0,00

50 183 208,90

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

ARVONALENNUKSET

Edellisen varainhoitovuoden lopussa

0,00

0,00

0,00

0,00

22 879 226,68

16 784 628,00

333 000,00

11 740 217,10

0,00

22 182 738,13

73 919 809,91

Muutokset varainhoitovuoden aikana:

Kirjatut

0,00

0,00

49 108 656,38

49 108 656,38

4 061 553,52

12 115 649,70

300 417,60

2 797 594,87

19 275 215,69

Omaisuuden luovutuksen ja käytöstäpoiston jälkeen peruutetut

– 500 000,00

– 1 830 307,00

– 2 330 307,00

Siirrot kohdasta toiseen

– 24 770 780,20

– 2 259 840,00

– 27 030 620,20

Varainhoitovuoden lopussa (C)

0,00

0,00

49 108 656,38

49 108 656,38

1 670 000,00

12 694 481,00

333 000,00

23 855 866,80

300 417,60

24 980 333,00

63 834 098,40

MAKSAMATTA OLEVAT MÄÄRÄT

Varainhoitovuoden lopussa (D)

442 500 000,00

480 000 000,00

397 705 310,03

1 320 205 310,03

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

KIRJANPITOARVO, NETTO (A+B–C–D)

157 500 000,00

170 183 208,90

73 186 033,59

400 869 242,49

0,00

0,00

2 160 750,00

37 494 255,51

2 664 582,40

15 748 425,14

58 068 013,05

B.3.   Takaukset ja ennakkomaksut

TAKAUKSET JA ENNAKKOMAKSUT

| (euroa) |
| --- |
| Kuvaus | Kirjanpitoarvo, netto 31.12.2002
  (A) | Muutokset varainhoitovuoden aikana
  (B) | Kirjanpitoarvo, netto 31.12.2003
  C=(A)+(B) |
| Myönnetyt takaukset ja ennakkomaksut | 5 935 691,60 | 19 254,61 | 5 954 946,21 |
| Takuurahasto | 1 645 554 371,71 | – 53 426 471,79 | 1 592 127 899,92 |
| Yhteensä | 1 651 490 063,31 | – 53 407 217,18 | 1 598 082 846,13 |

(euroa)

Kuvaus

Kirjanpitoarvo, netto 31.12.2002

(A)

Muutokset varainhoitovuoden aikana

(B)

Kirjanpitoarvo, netto 31.12.2003

C=(A)+(B)

Myönnetyt takaukset ja ennakkomaksut

5 935 691,60

19 254,61

5 954 946,21

Takuurahasto

1 645 554 371,71

– 53 426 471,79

1 592 127 899,92

Yhteensä

1 651 490 063,31

– 53 407 217,18

1 598 082 846,13

—   Takaukset ja ennakkomaksut

Tähän kohtaan kuuluvat pysyvät vastaavat, kuten maksetut takaukset ja vakuudet sekä kiinteistökustannuksista toistuvasti maksettavat ennakkomaksut.

—   Takuurahasto

Neuvosto antoi 31. lokakuuta 1994 asetuksen (EY, Euratom) N:o 2728/94 takuurahaston perustamisesta ulkosuhteisiin liittyville hankkeille. Jos lainansaaja laiminlyö Euroopan yhteisöjen myöntämän tai takaaman lainan takaisinmaksun, laina maksetaan takaisin takuurahastosta.

Tämä mekanismi kattaa lainat, joita yhteisöt ovat taanneet neuvoston päätöksellä, ja varsinkin Euroopan unionin ulkopuolelle myönnetyt EIP:n lainat, makrotaloudellisena rahoitusapuna annetut lainat ja Euratomin rahoitusavun unionin ulkopuolisille maille.

Kyseisen asetuksen 6 artiklan mukaisesti komissio antoi rahaston varainhoidon EIP:n hoidettavaksi Euroopan yhteisöjen ja EIP:n 23. marraskuuta 1994 Brysselissä ja 25. marraskuuta 1994 Luxemburgissa allekirjoittamalla sopimuksella.

Takuurahaston perustamisesta annetussa asetuksessa (EY, Euratom) N:o 2728/94), sellaisena kuin se on muutettuna 25. toukokuuta 1999 annetulla neuvoston asetuksella (EY, Euratom) N:o 1149/1999, säädetään, että takuurahastoa rahoitetaan 1. tammikuuta 2000 alkaen yleisestä talousarviosta siirrettävillä varoilla, joiden määrä on 9 prosenttia toimenpiteiden pääoma-arvosta. Samassa asetuksessa tavoitesummaksi vahvistetaan 9 prosenttia. Asetuksen säännösten mukaisesti ”jos tavoitesumma ylitetään vuoden lopussa, palautetaan jäännös Euroopan yhteisöjen yleisen talousarvion tulotaulukon erityiseen budjettikohtaan”.

Talousarviota koskevasta kurinalaisuudesta ja talousarviomenettelyn parantamisesta 6. toukokuuta 1999 tehdyn toimielinten sopimuksen mukaisesti Euroopan yhteisöjen yleiseen talousarvioon tehdään varaus yhteisön ulkopuolisille maille myönnettyjen lainojen takuita varten. Varauksen tarkoituksena on kattaa takuurahaston rahoitustarpeet ja tarvittaessa ne takausvaatimukset, joiden määrä ylittää rahastossa käytettävissä olevat varat ja jotka voidaan näin rahoittaa talousarviosta.

Rahastoa rahoitetaan yleisestä talousarviosta suoritettavilla maksuilla, rahaston varojen sijoitusten tuottamilla koroilla ja maksuvelvoitteensa laiminlyöneiltä velallisilta perityillä varoilla, jos rahasto on suorittanut maksuja takauksen nojalla.

Komission taseen vastaavissa esitetty määrä (1 592 milj. euroa, 1 645 milj. euroa vuonna 2002) on rahaston netto-omaisuuden arvo 31. joulukuuta 2003. Tähän määrään sisältyy 31. joulukuuta 2003 tavoitesumman ylittävä osuus (223 milj. euroa, 263 milj. euroa vuonna 2002), joka palautetaan talousarvioon.

Koska rahastosta voidaan milloin tahansa joutua kattamaan takaisinmaksun laiminlyöneen velallisten maksut ja koska varovaisuusperiaatetta pidetään tärkeänä, on perustettu menovaraus riskejä ja kuluja varten. Varauksen määrä (1 369 milj. euroa, 1 382 milj. euroa vuonna 2002) vastaa takuurahaston tavoitemäärää (2), joka perustuu lainakantaan 31. joulukuuta 2003. Vastaavaa-puolella ilmoitetun rahaston määrän ja varauksen määrän välinen erotus vastaa talousarvioon palautettavaa ylijäämää (223 milj. euroa), ja se esitetään kohdassa ”oma pääoma”.

V   PITKÄAIKAISET SAAMISET

Tässä kohdassa esitetään Euroopan yhteisöjen saamiset, jotka erääntyvät yli vuoden kuluessa.

A.   Budjettimäärärahoista myönnetyt luotot

PITKÄ- JA LYHYTAIKAISTEN LUOTOT EROTTELU

| (euroa) |
| --- |
| | Erääntyy > 1 vuosi | Erääntyy < 1 vuosi | Maksamatta 31.12.2003 |
| A.   BUDJETTIMÄÄRÄRAHOISTA MYÖNNETYT LUOTOT |
| Erityisehdoin myönnetyt luotot | 322 078 707,58 | 16 061 395,92 | 338 140 103,50 |
| Riskipääomaoperaatiot | 222 352 902,18 | 396 433,75 | 222 749 335,93 |
| ECIP-luotot | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| Lainat siirtotyöläisille | 11 008,86 | 13 592,76 | 24 601,62 |
| MEDIA-luotot | 0,00 | 880 285,00 | 880 285,00 |
| Yhteensä | 544 442 618,62 | 17 351 707,43 | 561 794 326,05 |

(euroa)

Erääntyy > 1 vuosi

Erääntyy < 1 vuosi

Maksamatta 31.12.2003

BUDJETTIMÄÄRÄRAHOISTA MYÖNNETYT LUOTOT

Erityisehdoin myönnetyt luotot

322 078 707,58

16 061 395,92

338 140 103,50

Riskipääomaoperaatiot

222 352 902,18

396 433,75

222 749 335,93

ECIP-luotot

0,00

0,00

0,00

Lainat siirtotyöläisille

11 008,86

13 592,76

24 601,62

MEDIA-luotot

0,00

880 285,00

880 285,00

Yhteensä

544 442 618,62

17 351 707,43

561 794 326,05

Tase-erä käsittää lähinnä erityisehdoin myönnetyt riskipääomalainat, jotka on myönnetty osana yhteisön ulkopuolisten maiden kanssa tehtävää yhteistyötä. (3) Näiden lisäksi kohdassa esitetään luotot, joita on myönnetty ECIP-ohjelman yhteydessä investointialan yhteisyritysten perustamiseen Aasiassa, Latinalaisessa Amerikassa, Välimeren alueen maissa ja Etelä-Amerikassa.

ECIP-ohjelma keskeytettiin aikaisin, ja sitä pidennettiin ainoastaan ohjelman loppuun saattamiseksi. Ohjelmaa ei voida päättää lopullisesti ennen kuin viimeinen yhteisyritys on viety päätökseen. Useimmat toimista on jo saatu päätökseen, peritty takaisin tai muutettu lopullisiksi avustuksiksi, ja työt jatkuvat vielä keskeneräisten tapausten osalta.

Tapauksia tarkasteltaessa on havaittu, että useat aiemmin lainoina esitetyt määrät eivät täysin täytä vaadittuja perusteita. Useimmissa tapauksissa tuensaajille maksetut määrät olivat itse asiassa korotonta ennakkoa. Näin ollen vuonna 2003 siirrettiin 67,6 miljoonaa euroa, jotka oli vuonna 2002 luokiteltu tähän kohtaan, kohtaan ”Sekalaiset saamiset”, ks. VII.B.4. Samalla tavalla aiemmin investoinneiksi luokitellut 24,8 miljoonaa euroa esitetään nyt tässä kohdassa.

On osoittautunut todella hankalaksi laskea ennen tarkastelun loppuun saamista näiden ECIP-lainojen todellista arvoa eli perittävyyttä, joten varovaisuusperiaatetta noudattaen on tehty 100 prosentin arvonalennus.

Tässä kohdassa esitettiin vuonna 2002 myös ohjelmissa MEDIA I, MEDIA II ja MEDIA Plus (MEDIA-ohjelman kolmas vaihe) myönnetyt määrät. Ohjelmien toimenpiteillä pyritään edistämään audiovisuaalialan kehitystä. MEDIA-ohjelmien oikeudellisen ja taloudellisen tarkastelun jälkeen MEDIA I:n osalta katsottiin, että yhteensä 26,7 miljoonaa euroa ei täysin täyttänyt lainaksi luokittelun edellytyksiä, koska sopimuksissa määrätään, että takaisinmaksu riippuu hankkeiden onnistumisesta, joka ei ole koskaan varmaa. Lainoihin on näin ollen tehty oikaisu, ja ne on poistettu tästä tase-erästä. Samoin MEDIA II- ja Media Plus -ohjelmien osalta on ilmennyt, että 50 miljoonaa euroa (arvonkorjaus 34,2 milj. euroa) ei täytä perusteita määrien luokittelemiseksi lainoiksi, joten ne esitetään kohdassa ”Sekalaiset saamiset”, ks. VII.B.4. Lisäksi sekalaisiin saamisiin siirrettiin perintämääräyksiin liittyvät 22,4 miljoonaa euroa.

Siirtotyöläisille myönnetyt lainat esitetään myös tässä kohdassa.

B.   Lainavaroista myönnetyt luotot

PITKÄ- JA LYHYTAIKAISTEN LUOTOT EROTTELU

| (euroa) |
| --- |
| | Erääntyy > 1 vuosi | Erääntyy < 1 vuosi | Maksamatta 31.12.2003 |
| B.   LAINAVAROISTA MYÖNNETYT LUOTOT |
| Keskipitkän aikavälin rahoitusapu (MTA) | 1 211 000 000,00 | 145 000 000,00 | 1 356 000 000,00 |
| Maksutase | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| Yhteisön uusi rahoitusväline (NCI) | 0,00 | 16 316 685,58 | 16 316 685,58 |
| EURATOM | 105 000 000,00 | 0,00 | 105 000 000,00 |
| Purettavana oleva EHTY | 319 965 872,17 | 1 996 065,90 | 321 961 938,07 |
| Yhteensä | 1 635 965 872,17 | 163 312 751,48 | 1 799 278 623,65 |

(euroa)

Erääntyy > 1 vuosi

Erääntyy < 1 vuosi

Maksamatta 31.12.2003

LAINAVAROISTA MYÖNNETYT LUOTOT

Keskipitkän aikavälin rahoitusapu (MTA)

1 211 000 000,00

145 000 000,00

1 356 000 000,00

Maksutase

0,00

0,00

0,00

Yhteisön uusi rahoitusväline (NCI)

0,00

16 316 685,58

16 316 685,58

EURATOM

105 000 000,00

0,00

105 000 000,00

Purettavana oleva EHTY

319 965 872,17

1 996 065,90

321 961 938,07

Yhteensä

1 635 965 872,17

163 312 751,48

1 799 278 623,65

Neuvostolla on Euroopan yhteisön perustamissopimuksen nojalla valta hyväksyä yksimielisesti takaus- tai lainaohjelmia, jos se katsoo sen yhteisöjen tavoitteiden saavuttamisen kannalta tarpeellisiksi. Yhteisöjen ottamat lainat sitovat suoraan Euroopan yhteisöjä mutta eivät niiden yksittäisiä jäsenvaltioita.

Euroopan investointipankin kanssa tehdyn sopimuksen perusteella pankki vastaa yhteisön uuden rahoitusvälineen (NCI) riskeistä.

Euroopan yhteisöjen luotonanto on kokonaisuudessaan kehittynyt seuraavasti:

MYÖNNETYT LUOTOT

| (euroa) |
| --- |
| | Saldo 31.12.2002
  (A) | Uudet lainat
  (B) | Takaisinmaksut
  (C) | Arvonkorjaukset/siirrot
  (D) | Valuuttakurssimuutokset
  (E) | Saldo 31.12.2003
  (F)=(A)+(B)–(C)–(D)+(E) | Arvonalennus 31.12.2002
  (G) | Muutokset varainhoitovuoden aikana
  (H) | Arvonalennus 31.12.2003
  (I)=(G)+(H) | Nettoarvo 31.12.2003
  (J)=(F)–(I) |
| A.   BUDJETTIMÄÄRÄRAHOISTA MYÖNNETYT LUOTOT |
| Erityisehdoin myönnetyt luotot | 353 932 013,61 | 0,00 | 15 791 910,11 | 0,00 | 0,00 | 338 140 103,50 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 338 140 103,50 |
| Riskipääomaoperaatiot (4) | 202 047 447,69 | 26 332 225,70 | 4 400 871,78 | 803 221,64 | 0,00 | 223 175 579,97 | 413 085,28 | 13 158,76 | 426 244,04 | 222 749 335,93 |
| ECIP-luotot (5) | 67 604 196,21 | 0,00 | 5 540 992,76 | 42 833 416,01 | 0,00 | 19 229 787,44 | 67 604 196,21 | – 48 374 408,77 | 19 229 787,44 | 0,00 |
| Lainat siirtotyöläisille | 38 059,46 | 0,00 | 13,457,84 | 0,00 | 0,00 | 24 601,62 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 24 601,62 |
| MEDIA I- MEDIA II- & MEDIA Plus -luotot (5)
   (6) | 109 299 301,39 | 0,00 | 9 266 592,01 | 99 152 424,38 | 0,00 | 880 285,00 | 10 022 428,40 | – 10 022 428,40 | 0,00 | 880 285,00 |
| Välisumma | 732 921 018,36 | 26 332 225,70 | 35 013 824,50 | 142 789 062,03 | 0,00 | 581 450 357,53 | 78 039 709,89 | – 58 383 678,41 | 19 656 031,48 | 561 794 326,05 |
| B.   LAINAVAROISTA MYÖNNETYT LUOTOT |
| Keskipitkän aikavälin rahoitusapu (MTA) | 1 361 000 000,00 | 118 000 000,00 | 123 000 000,00 | 0,00 | 0,00 | 1 356 000 000,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 1 356 000 000,00 |
| Maksutase | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| Yhteisön uusi rahoitusväline (NCI) | 68 599 344,04 | 0,00 | 47 022 539,98 | 0,00 | – 5 260 118,48 | 16 316 685,58 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 16 316 685,58 |
| Euratom | 80 000 000,00 | 25 000 000,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 105 000 000,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 105 000 000,00 |
| Purettavana oleva EHTY | 616 416 666,01 | 0,00 | 246 898 003,12 | 0,00 | – 26 845 746,15 | 342 672 916,74 | 24 539 291,42 | – 3 828 312,75 | 20 710 978,67 | 321 961 938,07 |
| Välisumma | 2 126 016 010,05 | 143 000 000,00 | 416 920 543,10 | 0,00 | – 32 105 864,63 | 1 819 989 602,32 | 24 539 291,42 | – 3 828 312,75 | 20 710 978,67 | 1 799 278 623,65 |
| Yhteensä | 2 858 937 028,41 | 169 332 225,70 | 451 934 367,60 | 142 789 062,03 | – 32 105 864,63 | 2 401 439 959,85 | 102 579 001,31 | – 62 211 991,16 | 40 367 010,15 | 2 361 072 949,70 |

(euroa)

Saldo 31.12.2002

(A)

Uudet lainat

(B)

Takaisinmaksut

(C)

Arvonkorjaukset/siirrot

(D)

Valuuttakurssimuutokset

(E)

Saldo 31.12.2003

(F)=(A)+(B)–(C)–(D)+(E)

Arvonalennus 31.12.2002

(G)

Muutokset varainhoitovuoden aikana

(H)

Arvonalennus 31.12.2003

(I)=(G)+(H)

Nettoarvo 31.12.2003

(J)=(F)–(I)

BUDJETTIMÄÄRÄRAHOISTA MYÖNNETYT LUOTOT

Erityisehdoin myönnetyt luotot

353 932 013,61

0,00

15 791 910,11

0,00

0,00

338 140 103,50

0,00

0,00

0,00

338 140 103,50

Riskipääomaoperaatiot (4)

202 047 447,69

26 332 225,70

4 400 871,78

803 221,64

0,00

223 175 579,97

413 085,28

13 158,76

426 244,04

222 749 335,93

ECIP-luotot (5)

67 604 196,21

0,00

5 540 992,76

42 833 416,01

0,00

19 229 787,44

67 604 196,21

– 48 374 408,77

19 229 787,44

0,00

Lainat siirtotyöläisille

38 059,46

0,00

13,457,84

0,00

0,00

24 601,62

0,00

0,00

0,00

24 601,62

MEDIA I- MEDIA II- & MEDIA Plus -luotot (5)
   (6)

109 299 301,39

0,00

9 266 592,01

99 152 424,38

0,00

880 285,00

10 022 428,40

– 10 022 428,40

0,00

880 285,00

Välisumma

732 921 018,36

26 332 225,70

35 013 824,50

142 789 062,03

0,00

581 450 357,53

78 039 709,89

– 58 383 678,41

19 656 031,48

561 794 326,05

LAINAVAROISTA MYÖNNETYT LUOTOT

Keskipitkän aikavälin rahoitusapu (MTA)

1 361 000 000,00

118 000 000,00

123 000 000,00

0,00

0,00

1 356 000 000,00

0,00

0,00

0,00

1 356 000 000,00

Maksutase

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

Yhteisön uusi rahoitusväline (NCI)

68 599 344,04

0,00

47 022 539,98

0,00

– 5 260 118,48

16 316 685,58

0,00

0,00

0,00

16 316 685,58

Euratom

80 000 000,00

25 000 000,00

0,00

0,00

0,00

105 000 000,00

0,00

0,00

0,00

105 000 000,00

Purettavana oleva EHTY

616 416 666,01

0,00

246 898 003,12

0,00

– 26 845 746,15

342 672 916,74

24 539 291,42

– 3 828 312,75

20 710 978,67

321 961 938,07

Välisumma

2 126 016 010,05

143 000 000,00

416 920 543,10

0,00

– 32 105 864,63

1 819 989 602,32

24 539 291,42

– 3 828 312,75

20 710 978,67

1 799 278 623,65

Yhteensä

2 858 937 028,41

169 332 225,70

451 934 367,60

142 789 062,03

– 32 105 864,63

2 401 439 959,85

102 579 001,31

– 62 211 991,16

40 367 010,15

2 361 072 949,70

C.   Muut pitkäaikaiset saamiset

MUIDEN PITKÄ- JA LYHYTAIKAISTEN SAAMISTEN EROTTELU

| (euroa) |
| --- |
| | Erääntyy > 1 vuosi | Erääntyy < 1 vuosi | Maksamatta 31.12.2003 |
| Saamiset jäsenvaltioilta |
| Eläkejärjestelmä | 22 838 600 000,00 | 0,00 | 22 838 600 000,00 |
| Muut määrät | 167 462 305,60 | 28 755 526,69 | 196 217 832,29 |
| Yhteensä | 23 006 062 305,60 | 28 755 526,69 | 23 034 817 832,29 |

(euroa)

Erääntyy > 1 vuosi

Erääntyy < 1 vuosi

Maksamatta 31.12.2003

Saamiset jäsenvaltioilta

Eläkejärjestelmä

22 838 600 000,00

0,00

22 838 600 000,00

Muut määrät

167 462 305,60

28 755 526,69

196 217 832,29

Yhteensä

23 006 062 305,60

28 755 526,69

23 034 817 832,29

1.   EY:n eläkesitoumukset

Henkilöstösääntöjen 83 artiklassa säädetään, että eläkejärjestelmän mukaiset etuudet maksetaan yhteisöjen talousarviosta (toimielinten yhteisestä luvusta A-19 ”Eläkkeet ja erorahat”). Virkamiehet maksavat lisäksi kolmanneksen eläkejärjestelmän pitkäaikaisesta rahoituksesta pakollisena eläkemaksuna, joka on 9,25 prosenttia peruspalkasta. Jäsenvaltiot vastaavat yhteisesti eläke-etuuksien maksamisesta eläkemenojen rahoittamiseksi vahvistetun jakoperusteen mukaisesti (1 kohdan ensimmäinen alakohta). Tämän vuoksi saamiset jäsenvaltioilta esitetään taseessa. Koska järjestelmälle tehtiin uusi vakuutusmatemaattinen arviointi 31. joulukuuta 2003, saamiset ovat nousseet 22,8 miljardiin euroon (19,5 miljardista eurosta vuonna 2002) vastaamaan järjestelmän arvioitujen menojen kasvua. Arviointi tehdään viiden vuoden välein.

Näin ollen EY:n eläkesitoumuksissa käytettiin vuonna 2003 samaa kirjanpitomenetelmää kuin vuonna 2002: vastattavaa-puolelle merkitään velkaa koskeva varaus ja vastaavaa-puolelle saaminen, joka vastaa EY:n eläke-etuuksien maksamista koskevia jäsenvaltioiden sitoumuksia Euroopan yhteisöille. Kun kirjanpitojärjestelmä suunnitelmien mukaan uudistetaan, komission tilinpitäjä tekee päätöksen käytettävästä menetelmästä muiden toimielinten tilipitäjien sekä kirjanpito- ja tilinpäätösstandardeja käsittelevän komitean lausuntojen perusteella.

2.   Muut määrät

Kyseessä on ennen kaikkea Belgian valtion maksama 176 miljoonan euron rahoitusosuus, joka käytetään parlamentin D3-rakennuksen hankintaan ja kunnostukseen ja joka on maksettava 10 vuoden kuluessa vuoteen 2008 mennessä. Varainhoitovuoden lopussa oli yli vuoden kuluttua erääntyviä määriä 80,8 miljoonaa euroa (98,6 milj. euroa vuonna 2002), kun taas vuoden sisällä erääntyviä määriä oli 20,7 miljoonaa euroa (20,4 milj. vuonna 2002).

VI   VAIHTO-OMAISUUS

VAIHTO-OMAISUUS

| (euroa) |
| --- |
| Kuvaus | Hankinta-arvo | Arvonalennus | Kirjanpitoarvo, netto 31.12.2003 | Kirjanpitoarvo, netto 31.12.2002 |
| A.   TOIMISTO- JA MUUT TARVIKKEET |
| Toimistotarvikkeet | 2 905 961,87 | 44 291,12 | 2 861 670,75 | 3 062 338,03 |
| Muut tarvikkeet | 5 596 627,90 | 202 611,24 | 5 394 016,66 | 5 448 882,33 |
| Rakennusten huoltolaitteet | 5 592 357,25 | 0,00 | 5 592 357,25 | 5 577 110,42 |
| Välisumma | 14 094 947,02 | 246 902,36 | 13 848 044,66 | 14 088 330,78 |
| B.   TUTKIMUSLAITTEET |
| Peruslaitteet | 63 626 846,98 | 23 963 072,85 | 39 663 774,13 | 41 477 791,87 |
| Halkeamiskelpoiset aineet | 32 413 948,01 | 17 827 588,89 | 14 586 359,12 | 13 916 360,18 |
| Raskasvesi | 14 923,00 | 0,00 | 14 923,00 | 14 923,00 |
| Muut tutkimuslaitteet | 6 857 590,00 | 0,00 | 6 857 590,00 | 6 504 850,00 |
| Välisumma | 102 913 307,99 | 41 790 661,74 | 61 122 646,25 | 61 913 925,05 |
| Yhteensä | 117 008 255,01 | 42 037 564,10 | 74 970 690,91 | 76 002 255,83 |

(euroa)

Kuvaus

Hankinta-arvo

Arvonalennus

Kirjanpitoarvo, netto 31.12.2003

Kirjanpitoarvo, netto 31.12.2002

TOIMISTO- JA MUUT TARVIKKEET

Toimistotarvikkeet

2 905 961,87

44 291,12

2 861 670,75

3 062 338,03

Muut tarvikkeet

5 596 627,90

202 611,24

5 394 016,66

5 448 882,33

Rakennusten huoltolaitteet

5 592 357,25

0,00

5 592 357,25

5 577 110,42

Välisumma

14 094 947,02

246 902,36

13 848 044,66

14 088 330,78

TUTKIMUSLAITTEET

Peruslaitteet

63 626 846,98

23 963 072,85

39 663 774,13

41 477 791,87

Halkeamiskelpoiset aineet

32 413 948,01

17 827 588,89

14 586 359,12

13 916 360,18

Raskasvesi

14 923,00

0,00

14 923,00

14 923,00

Muut tutkimuslaitteet

6 857 590,00

0,00

6 857 590,00

6 504 850,00

Välisumma

102 913 307,99

41 790 661,74

61 122 646,25

61 913 925,05

Yhteensä

117 008 255,01

42 037 564,10

74 970 690,91

76 002 255,83

Terveys- ja kuluttaja-asioiden pääosaston elintarvike- ja eläinlääkintätoimistossa säilytettävän rokote- ja antigeenivaraston nettokirjanpitoarvo on 6,9 miljoonaa euroa. Se on arvostettu komission kirjanpito- ja konsolidointimenettelyn käsikirjan soveltamissääntöjen mukaisesti (arvostus viimeisimpään hankintahintaan) ja kirjattu taseeseen ensimmäisen kerran vuonna 2002.

Edellisen lisäksi tähän kohtaan sisältyvät muun muassa Yhteisen tutkimuskeskuksen tutkimuslaitteet ja tekninen laitteisto. Pettenin halkeamiskelpoiset aineet on arvostettu ostohintaan (3,2 milj. euroa, 2,08 milj. euroa vuonna 2002), koska niitä käytetään säännöllisesti. Geelissä toimivan YTK:n osalta on komission kirjanpito- ja konsolidointimenettelyn käsikirjan soveltamissääntöjen mukaisesti suoritettu arvonalennuksia yhteensä 41,8 miljoonan euron edestä (35,97 milj. euroa vuonna 2002).

Euroopan yhteisöjen virallisten julkaisujen toimiston julkaisuvaraston arvo on nollattu vuonna 2001 tehdyn arvion jälkeen. Tämä koskee julkaisutoimiston hallussa ja/tai hallinnassa maksullista jakelua varten olevaa julkaisuvarastoa (maksullinen varasto). Ilmaisjakeluun tarkoitettuja julkaisuja ei ole otettu huomioon.

VII   LYHYTAIKAISET SAAMISET

A.   Alle vuoden kuluessa erääntyvät pitkäaikaiset saamiset

Nämä määrät koskevat seuraavien 12 kuukauden aikana erääntyviä pitkäaikaisia saamisia — ks. edellä olevasta taulukosta yksityiskohdat.

B.   Saamiset

B.1   Ennakot jäsenvaltioille

Tämä kohta sisältää eri jäsenvaltioiden viranomaisille maksetun 4,9 miljoonan euron ennakkomaksun (355 milj. euroa vuonna 2002) suu- ja sorkkataudin ja muiden eläintautien hävittämiskustannuksiin — ks. myös taseen ulkopuoliset sitoumukset, kohta 8.

B.2   Saamiset jäsenvaltioilta

a.   EMOTR:n tukiosaston saamiset

Tase-erä sisältää:

| — | Jäsenvaltioiden ilmoittamat ja vahvistamat sekä velallisluetteloon varainhoitovuoden lopussa (15. lokakuuta 2003) asetuksen (EY) N:o 2761/99 mukaisesti kirjatut saamiset EMOTR:n tukiosaston tuensaajilta (1 937,6 milj. euroa). Jäsenvaltiot voivat vähentää 20 prosenttia hallintokustannuksia varten. Vuoden 2002 määrät eivät sisällä hallintokustannuksia varten tehtyä 20 prosentin vähennystä. Jäsenvaltioiden ei tarvitse asettaa varoja komission käyttöön ennen kuin ne on peritty takaisin. Tähän ei sisälly 64,5 miljoonan euron määrä (43,3 milj. euroa vuonna 2002), jota jäsenvaltioiden ilmoituksen mukaan ei saada perittyä takaisin. Kyseinen summa sisältää saamiset, joiden takaisinperinnästä maksajavirasto on virallisesti luopunut tai joita ei lain mukaan enää voida vaatia maksettavaksi.
  SAAMISET JÄSENVALTIOILTA







  (Milj. euroa) |
| --- | --- |
| | Saldo 31.12.2003 | Saldo 31.12.2002 |
| A.   EMOTR:N TUKIOSASTON SAAMISET |
| EMOTR:n tukiosaston saamiset | 1 937,56 | 2 376,07 |
| Arvonkorjaus | – 1 031,65 | – 1 085,74 |
| Tilien tarkastaminen ja hyväksyminen | — | 59,65 |
| Välisumma | 905,91 | 1 349,98 |
| B.   MAKSETTU, JÄSENVALTIOILTA PERITTÄVÄ ALV |
| Perittävä alv | 43,06 | 38,46 |
| Arvonkorjaus | – 1,46 | – 1,32 |
| Välisumma | 41,60 | 37,14 |
| C.   OMAT VARAT |
| A-kirjanpitoon otetut neuvoston asetuksen (EY) N:o 1150/2000 6 artiklan 3 kohdassa säädetyt omat varat, jotka odottavat perintää | 57,57 | 51,48 |
| Erilliseen kirjanpitoon otetut neuvoston asetuksen (EY) N:o 1150/2000 6 artiklan 3 kohdassa säädetyt omat varat, jotka odottavat perintää | 1 773,21 | 1 740,91 |
| Arvonkorjaus | – 1 043,87 | – 1 136,21 |
| Selvitettävät omat varat | 396,11 | 4,65 |
| Välisumma | 1 183,02 | 660,83 |
| D.   MUUT SAAMISET JÄSENVALTIOILTA |
| Viivästyskorot | 6,46 | 12,72 |
| Kansalliset eläkkeet (sijaantulo) | 0,05 | 0,05 |
| Muut | 11,65 | 17,74 |
| Välisumma | 18,16 | 30,51 |
| Yhteensä | 2 148,69 | 2 078,46 |

—

Jäsenvaltioiden ilmoittamat ja vahvistamat sekä velallisluetteloon varainhoitovuoden lopussa (15. lokakuuta 2003) asetuksen (EY) N:o 2761/99 mukaisesti kirjatut saamiset EMOTR:n tukiosaston tuensaajilta (1 937,6 milj. euroa). Jäsenvaltiot voivat vähentää 20 prosenttia hallintokustannuksia varten. Vuoden 2002 määrät eivät sisällä hallintokustannuksia varten tehtyä 20 prosentin vähennystä. Jäsenvaltioiden ei tarvitse asettaa varoja komission käyttöön ennen kuin ne on peritty takaisin. Tähän ei sisälly 64,5 miljoonan euron määrä (43,3 milj. euroa vuonna 2002), jota jäsenvaltioiden ilmoituksen mukaan ei saada perittyä takaisin. Kyseinen summa sisältää saamiset, joiden takaisinperinnästä maksajavirasto on virallisesti luopunut tai joita ei lain mukaan enää voida vaatia maksettavaksi.

SAAMISET JÄSENVALTIOILTA

(Milj. euroa)

Saldo 31.12.2003

Saldo 31.12.2002

EMOTR:N TUKIOSASTON SAAMISET

EMOTR:n tukiosaston saamiset

1 937,56

2 376,07

Arvonkorjaus

– 1 031,65

– 1 085,74

Tilien tarkastaminen ja hyväksyminen

—

59,65

Välisumma

905,91

1 349,98

MAKSETTU, JÄSENVALTIOILTA PERITTÄVÄ ALV

Perittävä alv

43,06

38,46

Arvonkorjaus

– 1,46

– 1,32

Välisumma

41,60

37,14

OMAT VARAT

A-kirjanpitoon otetut neuvoston asetuksen (EY) N:o 1150/2000 6 artiklan 3 kohdassa säädetyt omat varat, jotka odottavat perintää

57,57

51,48

Erilliseen kirjanpitoon otetut neuvoston asetuksen (EY) N:o 1150/2000 6 artiklan 3 kohdassa säädetyt omat varat, jotka odottavat perintää

1 773,21

1 740,91

Arvonkorjaus

– 1 043,87

– 1 136,21

Selvitettävät omat varat

396,11

4,65

Välisumma

1 183,02

660,83

MUUT SAAMISET JÄSENVALTIOILTA

Viivästyskorot

6,46

12,72

Kansalliset eläkkeet (sijaantulo)

0,05

0,05

Muut

11,65

17,74

Välisumma

18,16

30,51

Yhteensä

2 148,69

2 078,46

Varovaisuusperiaatetta noudattaen Euroopan yhteisöjen on arvioitava ja kirjattava EMOTR:n tukiosaston tuesta se osa, jota ei todennäköisesti saada perittyä takaisin. Ilmoitettu arvonalennus — 1 031,7 miljoonaa euroa (jäsenvaltioiden arvioimana) — on 53,2 prosenttia 31. joulukuuta 2003 perimättä olleesta kokonaismäärästä (45,7 % 31. joulukuuta 2002). Komissio luottaa jäsenvaltioiden arvioihin, koska maksajavirastojen katsotaan olevan kykenevämpiä arvioimaan takaisinperintämahdollisuuksia. Todistuksen myöntävien elinten havainnot saamisten hallinnosta sekä mahdolliset rahoitusoikaisuehdotukset otetaan huomioon vuoden 2003 tilien tarkastus- ja hyväksymismenettelyssä. Vaikka arvonalennus viedään kirjanpitoon, Euroopan yhteisöt eivät luovu kyseisten määrien perimisestä.

| — | Suomelle kuukausittain suoritettavasta ennakosta oli 31. joulukuuta 2002 saamista 59,6 milj. euroa, joka perittiin takaisin vähentämällä vuoden 2003 ennakkomaksuja (2,4 milj. euroa) sekä tekemällä tarvittavat oikaisut tilien tarkastamisen ja hyväksymisen yhteydessä (57,2 milj. euroa). Tällaista tilannetta ei ilmennyt 31. joulukuuta 2003. |
| --- | --- |

—

Suomelle kuukausittain suoritettavasta ennakosta oli 31. joulukuuta 2002 saamista 59,6 milj. euroa, joka perittiin takaisin vähentämällä vuoden 2003 ennakkomaksuja (2,4 milj. euroa) sekä tekemällä tarvittavat oikaisut tilien tarkastamisen ja hyväksymisen yhteydessä (57,2 milj. euroa). Tällaista tilannetta ei ilmennyt 31. joulukuuta 2003.

| b. | Maksettu, jäsenvaltioilta perittävä alv: tase-erässä ilmoitetaan saamiset, jotka johtuvat EU:n toimielinten maksamista veroista ja jotka peritään jäsenvaltioilta (43,1 milj. euroa). Saamisiin on tehty 1,5 miljoonan euron erityinen arvonalennus. |
| --- | --- |

b.

Maksettu, jäsenvaltioilta perittävä alv: tase-erässä ilmoitetaan saamiset, jotka johtuvat EU:n toimielinten maksamista veroista ja jotka peritään jäsenvaltioilta (43,1 milj. euroa). Saamisiin on tehty 1,5 miljoonan euron erityinen arvonalennus.

| c. | Omat varat: Erillinen kirjanpito sisältää 2 364,3 miljoonaa euroa perinteisiä omia varoja, joista on vähennetty kantokuluina 591,1 miljoonaa euroa, jolloin loppusummaksi saadaan 1 773,2 miljoonaa euroa. Jäsenvaltiot ovat asetuksen (EY) N:o 1150/2000 6 artiklan 3 kohdan b alakohdan mukaisesti vahvistaneet ne mutta jättäneet asettamasta Euroopan yhteisöjen käyttöön, koska niitä ei ole vielä peritty tai vakuutta ei ole toimitettu tai koska maksuista on syntynyt erimielisyyttä. Kaikki jäsenvaltiot toimittavat komissiolle neljännesvuosittain seuraavat kirjanpitotiedot, jotka eritellään varojen lajin mukaisesti:






  — | edellisen vuosineljänneksen jäljellä oleva saldo, |
| --- | --- | --- |

c.

Omat varat: Erillinen kirjanpito sisältää 2 364,3 miljoonaa euroa perinteisiä omia varoja, joista on vähennetty kantokuluina 591,1 miljoonaa euroa, jolloin loppusummaksi saadaan 1 773,2 miljoonaa euroa. Jäsenvaltiot ovat asetuksen (EY) N:o 1150/2000 6 artiklan 3 kohdan b alakohdan mukaisesti vahvistaneet ne mutta jättäneet asettamasta Euroopan yhteisöjen käyttöön, koska niitä ei ole vielä peritty tai vakuutta ei ole toimitettu tai koska maksuista on syntynyt erimielisyyttä. Kaikki jäsenvaltiot toimittavat komissiolle neljännesvuosittain seuraavat kirjanpitotiedot, jotka eritellään varojen lajin mukaisesti:

—

edellisen vuosineljänneksen jäljellä oleva saldo,

| — | asianomaisen vuosineljänneksen aikana perityt määrät, |
| --- | --- |

—

asianomaisen vuosineljänneksen aikana perityt määrät,

| — | asianomaisen neljännesvuoden aikana tehdyt laskentaperusteen oikaisut (oikaisut/mitätöinnit), |
| --- | --- |

—

asianomaisen neljännesvuoden aikana tehdyt laskentaperusteen oikaisut (oikaisut/mitätöinnit),

| — | kirjanpidosta poistetut määrät, |
| --- | --- |

—

kirjanpidosta poistetut määrät,

| — | asianomaisen neljännesvuoden lopussa perittävä jäljellä oleva saldo. |
| --- | --- |

—

asianomaisen neljännesvuoden lopussa perittävä jäljellä oleva saldo.

Kun erillisen kirjanpidon mukaiset perinteiset omat varat on peritty, ne on tuloutettava komission tilille kyseisen jäsenvaltion valtionvarainhallinnossa tai sen nimeämässä laitoksessa viimeistään varojen perimiskuukautta seuraavan toisen kuukauden 19. päivää seuraavana ensimmäisenä työpäivänä.

Euroopan yhteisöjen todellisten saamisten 1 773,2 miljoonan euron määrä on arvostettu liian suureksi, koska perinteisiä omia varoja koskevassa erillisessä kirjanpidossa on mukana paljon saamisia, joiden perintämahdollisuudet ovat epävarmat.

Tällaisten yliarvostusten vaikutusta on toisaalta erittäin vaikea arvioida. Kyseisten saamisten perinnän onnistumismahdollisuuksista on vain niukasti hajanaisia tietoja, sillä tällä hetkellä voimassa olevien sääntöjen mukaisesti komissio ei saa käyttöönsä tietoja, joita se tarvitsisi arvon korjaamiseksi tarkasti. Laskettua varausta olisi näin ollen pidettävä parhaana mahdollisena arviona.

Tästä huolimatta varovaisuusperiaatetta noudattaen sekä aiempien vuosien perintätilastojen (669,9 milj. euroa) ja joidenkin erikseen tarkasteltujen tapausten (374 milj. euroa) perusteella on tehty 1043,9 miljoonan euron arvonalennus. Arvonalennus on kirjattu taseen vastaavaa-puolelle alentamalla jäsenvaltioilta perittävien saamisten arvoa, mutta komissio ei kuitenkaan luovu arvonkorjauksen kattamien määrien perimisestä.

Määrän laskentamenetelmässä yhdistyy kaksi eri tekijää:

| — | Ensimmäinen niistä on saamisten perinnän todennäköisyyttä koskeva teoreettinen suhdeluku, joka saadaan vertaamalla viiden viime vuoden aikana perittyjen saamisten määriä kyseisenä jaksona vahvistettujen saamisten määrään. Suhdelukua sovelletaan joulukuun 31. päivän saamisten kokonaismäärään, josta vähennetään erikseen tarkasteltuja tapauksia vastaava määrä.
  Komission laskelma perustuu oletukseen, että aiemmin onnistuneesti perittyihin määriin perustuva suhdeluku kertoo, millä todennäköisyydellä erillisen kirjanpidon saldoon vielä sisältyvät määrät (vähennettynä määrillä, jotka vastaavat erikseen tarkasteltuja ja tunnettuja tapauksia) saadaan perittyä. |
| --- | --- |

—

Ensimmäinen niistä on saamisten perinnän todennäköisyyttä koskeva teoreettinen suhdeluku, joka saadaan vertaamalla viiden viime vuoden aikana perittyjen saamisten määriä kyseisenä jaksona vahvistettujen saamisten määrään. Suhdelukua sovelletaan joulukuun 31. päivän saamisten kokonaismäärään, josta vähennetään erikseen tarkasteltuja tapauksia vastaava määrä.

Komission laskelma perustuu oletukseen, että aiemmin onnistuneesti perittyihin määriin perustuva suhdeluku kertoo, millä todennäköisyydellä erillisen kirjanpidon saldoon vielä sisältyvät määrät (vähennettynä määrillä, jotka vastaavat erikseen tarkasteltuja ja tunnettuja tapauksia) saadaan perittyä.

| — | Toisena tekijänä ovat erikseen tarkastellut tapaukset. Lähestymistapa ei ole täysin objektiivinen, koska sen osana on arvioitava maksamattomia määriä, joiden perintä riippuu ratkaisevasti oikeuskäsittelyiden tuloksesta ja maksuvelvollisen tulevasta vakavaraisuudesta. Vaikka perintä olisi hyvin epätodennäköistä tai lähes mahdotonta, tämä ei välttämättä tarkoita, että kyseiset määrät menetettäisiin yhteisöjen talousarviosta perinteisinä omina varoina. Perimättä jääneet saamiset menetetään ainoastaan, jos jäsenvaltio on toteuttanut kaikki mahdolliset toimet taatakseen perinnän onnistumisen. Jos jäsenvaltio ei ole näin tehnyt, se on taloudellisesti vastuussa ja joutuu maksamaan asianomaisen määrän Euroopan yhteisöjen talousarvioon asetuksen (EY) N:o 1150/2000 17 artiklan 2 kohdan mukaisesti. |
| --- | --- |

—

Toisena tekijänä ovat erikseen tarkastellut tapaukset. Lähestymistapa ei ole täysin objektiivinen, koska sen osana on arvioitava maksamattomia määriä, joiden perintä riippuu ratkaisevasti oikeuskäsittelyiden tuloksesta ja maksuvelvollisen tulevasta vakavaraisuudesta. Vaikka perintä olisi hyvin epätodennäköistä tai lähes mahdotonta, tämä ei välttämättä tarkoita, että kyseiset määrät menetettäisiin yhteisöjen talousarviosta perinteisinä omina varoina. Perimättä jääneet saamiset menetetään ainoastaan, jos jäsenvaltio on toteuttanut kaikki mahdolliset toimet taatakseen perinnän onnistumisen. Jos jäsenvaltio ei ole näin tehnyt, se on taloudellisesti vastuussa ja joutuu maksamaan asianomaisen määrän Euroopan yhteisöjen talousarvioon asetuksen (EY) N:o 1150/2000 17 artiklan 2 kohdan mukaisesti.

Omien varojen A-kirjanpidon ja erillisen kirjanpidon saamiset voidaan eritellä jäsenvaltioittain seuraavasti:

A-KIRJANPITO:   VAHVISTETUT JA EDELLEEN VUODEN 2003 LOPUSSA PERIMÄTTÄ OLEVAT OMAT VARAT

| (euroa) |
| --- |
| Jäsenvaltio | Maatalousmaksut | Sokeri- ja isoglukoosimaksut | Tullit | Edelleen perimättä olevat omat varat
  yhteensä |
| Belgia | 0 | 0 | 4 131 101 | 4 131 101 |
| Tanska | 0 | 0 | 6 741 348 | 6 741 348 |
| Saksa | 0 | 0 | 19 629 669 | 19 629 669 |
| Kreikka | 7 388 | 0 | 0 | 7 388 |
| Espanja | 0 | 0 | 95 819 | 95 819 |
| Ranska | 0 | 0 | 456 975 | 456 975 |
| Irlanti | 0 | 0 | 110 693 | 110 693 |
| Italia | 0 | 0 | 14 825 675 | 14 825 675 |
| Luxemburg | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Alankomaat | 0 | 0 | 10 015 091 | 10 015 091 |
| Itävalta | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Portugali | 0 | 0 | 1 429 942 | 1 429 942 |
| Suomi | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Ruotsi | 0 | 0 | 98 532 | 98 532 |
| Yhdistynyt kuningaskunta | 0 | 0 | 5 707 | 5 707 |
| EUR 15 | 7 388 | 0 | 57 540 552 | 57 547 940 |

(euroa)

Jäsenvaltio

Maatalousmaksut

Sokeri- ja isoglukoosimaksut

Tullit

Edelleen perimättä olevat omat varat

yhteensä

Belgia

0

0

4 131 101

4 131 101

Tanska

0

0

6 741 348

6 741 348

Saksa

0

0

19 629 669

19 629 669

Kreikka

7 388

0

0

7 388

Espanja

0

0

95 819

95 819

Ranska

0

0

456 975

456 975

Irlanti

0

0

110 693

110 693

Italia

0

0

14 825 675

14 825 675

Luxemburg

0

0

0

0

Alankomaat

0

0

10 015 091

10 015 091

Itävalta

0

0

0

0

Portugali

0

0

1 429 942

1 429 942

Suomi

0

0

0

0

Ruotsi

0

0

98 532

98 532

Yhdistynyt kuningaskunta

0

0

5 707

5 707

EUR 15

7 388

0

57 540 552

57 547 940

ERILLINEN KIRJANPITO:   VAHVISTETUT JA EDELLEEN VUODEN 2003 LOPUSSA PERIMÄTTÄ OLEVAT OMAT VARAT

| (euroa) |
| --- |
| Jäsenvaltio | Maatalousmaksut | Sokeri- ja isoglukoosimaksut | Tullimaksut | Edelleen perimättä olevat omat varat
  yhteensä |
| Belgia | 27 678 567 | 0 | 93 565 272 | 121 243 839 |
| Tanska | 1 797 945 | 0 | 4 632 899 | 6 430 844 |
| Saksa | 95 839 765 | 42 294 278 | 319 626 336 | 457 760 379 |
| Kreikka | 19 007 068 | 0 | 15 562 862 | 34 569 930 |
| Espanja | 8 578 051 | 0 | 72 561 148 | 81 139 199 |
| Ranska | 10 055 068 | 250 036 | 100 552 748 | 110 857 852 |
| Irlanti | 66 174 | 0 | 2 282 757 | 2 348 931 |
| Italia | 215 252 199 | 0 | 151 723 420 | 366 975 619 |
| Luxemburg | 0 | 0 | 777 858 | 777 858 |
| Alankomaat | 16 115 383 | 2 534 592 | 58 523 045 | 77 173 020 |
| Itävalta | 9 001 157 | 0 | 58 395 481 | 67 396 638 |
| Portugali | 8 060 121 | 0 | 22 920 225 | 30 980 346 |
| Suomi | 77 725 | 0 | 4 151 566 | 4 229 291 |
| Ruotsi | 1 522 474 | 0 | 4 209 729 | 5 732 203 |
| Yhdistynyt kuningaskunta | 13 085 190 | 0 | 392 512 605 | 405 597 795 |
| EUR 15 | 426 136 887 | 45 078 906 | 1 301 997 951 | 1 773 213 744 |

(euroa)

Jäsenvaltio

Maatalousmaksut

Sokeri- ja isoglukoosimaksut

Tullimaksut

Edelleen perimättä olevat omat varat

yhteensä

Belgia

27 678 567

0

93 565 272

121 243 839

Tanska

1 797 945

0

4 632 899

6 430 844

Saksa

95 839 765

42 294 278

319 626 336

457 760 379

Kreikka

19 007 068

0

15 562 862

34 569 930

Espanja

8 578 051

0

72 561 148

81 139 199

Ranska

10 055 068

250 036

100 552 748

110 857 852

Irlanti

66 174

0

2 282 757

2 348 931

Italia

215 252 199

0

151 723 420

366 975 619

Luxemburg

0

0

777 858

777 858

Alankomaat

16 115 383

2 534 592

58 523 045

77 173 020

Itävalta

9 001 157

0

58 395 481

67 396 638

Portugali

8 060 121

0

22 920 225

30 980 346

Suomi

77 725

0

4 151 566

4 229 291

Ruotsi

1 522 474

0

4 209 729

5 732 203

Yhdistynyt kuningaskunta

13 085 190

0

392 512 605

405 597 795

EUR 15

426 136 887

45 078 906

1 301 997 951

1 773 213 744

Määrät ovat muuttuneet seuraavasti vuodesta 2002 vuoteen 2003:

ERILLISEN KIRJANPIDON MUKAISET SAAMISET

| (Milj. euroa) |
| --- |
| | 31.12.2003 | 31.12.2002 |
| Ilmoitetut saamiset, joista on vähennetty kantokulut | 1 773,2 | 1 740,9 |
| Erikseen tarkastellut tapaukset | 409,3 | 481,5 |
| Muut tapaukset | 1 363,9 | 1 259,4 |
| Arvonalennukset | 1 043,9 | 1 136,2 |
| Erikseen tarkastellut tapaukset | 374,0 | 438,7 |
| Muut tapaukset | 669,9 | 697,5 |
| Erillisen kirjanpidon saamisten nettoarvo | 729,3 | 604,7 |

(Milj. euroa)

31.12.2003

31.12.2002

Ilmoitetut saamiset, joista on vähennetty kantokulut

1 773,2

1 740,9

Erikseen tarkastellut tapaukset

409,3

481,5

Muut tapaukset

1 363,9

1 259,4

Arvonalennukset

1 043,9

1 136,2

Erikseen tarkastellut tapaukset

374,0

438,7

Muut tapaukset

669,9

697,5

Erillisen kirjanpidon saamisten nettoarvo

729,3

604,7

Euroopan yhteisöjen omien varojen järjestelmästä 29. syyskuuta 2000 tehdyssä neuvoston päätöksessä 2000/597/EY, Euratom säädetään, että jäsenvaltiot pidättävät itselleen kantokuluina 25 prosenttia perinteisistä omista varoista.

Vielä selvitettävien omien varojen määrän kasvu johtuu Ruotsin ja Portugalin 31. joulukuuta 2003 maksamattomista määristä, jotka olivat edelleen maksamatta tammikuussa 2004.

| d. | Muut saamiset jäsenvaltioilta: Vuonna 2003 määrä koostui pääasiassa 6,5 miljoonan euron viivästyskoroista sekä rakennetoimiin liittyvistä 11,7 miljoonan euron saamisista. |
| --- | --- |

d.

Muut saamiset jäsenvaltioilta: Vuonna 2003 määrä koostui pääasiassa 6,5 miljoonan euron viivästyskoroista sekä rakennetoimiin liittyvistä 11,7 miljoonan euron saamisista.

B.3   Konsolidoimattomat saamiset yhteisön elimiltä

Tässä kohdassa ilmoitetaan Euroopan yhteisöjen saamiset yhteisöjen elimiltä, jotka eivät kuulu konsolidoinnin piiriin ja joiden menoista toimielimet maksavat osan mutta saavat niistä myöhemmin korvauksen. Määrä on yhteensä 29,3 miljoonaa euroa (11,2 milj. euroa vuonna 2002).

B.4   Sekalaiset saamiset

SEKALAISET SAAMISET

| (Milj. euroa) |
| --- |
| | Saldo 31.12.2003 | Saldo 31.12.2002 |
| 1.   MAKSAMATTOMAT SAKOT |
| Maksamattomat määrät | 1 811,04 | 2 283,65 |
| Arvonalennus | – 55,78 | – 19,96 |
| Välisumma | 1 755,26 | 2 263,69 |
| 2.   RAHOITUKSENVÄLITTÄJÄT |
| Rahoituksenvälittäjien hallussa olevat määrät | 1 007,54 | 1 089,86 |
| Arvonalennus | 0,00 | 0,00 |
| Välisumma | 1 007,54 | 1 089,86 |
| 3.   SIJOITUSTILEILLÄ OLEVAT MÄÄRÄT |
| Sijoitustileillä olevat määrät | 300,87 | 201,27 |
| Arvonalennus | – 0,08 | – 0,92 |
| Välisumma | 300,79 | 200,35 |
| 4.   EFTAN RAHOITUSJÄRJESTELMÄ |
| EY:lle palautettavat määrät | 44,55 | 61,65 |
| Arvonalennus | 0,00 | 0,00 |
| Välisumma | 44,55 | 61,65 |
| 5.   GALILEO |
| Myönnetyt ennakot | 0,00 | 120,00 |
| Arvonalennus | 0,00 | 0,00 |
| Välisumma | 0,00 | 120,00 |
| 6.   SAAMISET JOISTAKIN OHJELMISTA |
| Varainhoitovuoden lopussa keskeneräiset tapaukset | 121,37 | 0,00 |
| Arvonalennus | – 101,82 | 0,00 |
| Välisumma | 19,55 | 0,00 |
| 7.   TAKUURAHASTOON TURVAUTUMINEN — MAKSAMATTA OLEVAT MÄÄRÄT |
| EIP:lle maksetut määrät, jotka peritään takaisin velallisilta | 4,83 | 0,00 |
| Arvonalennus | – 4,83 | 0,00 |
| Välisumma | 0,00 | 0,00 |
| 8.   MUUT PERINTÄMÄÄRÄYKSET |
| Annetut perintämääräykset | 530,09 | 721,12 |
| Arvonalennus | – 185,20 | – 148,22 |
| Välisumma | 344,89 | 572,90 |
| 9.   SIIRTOVELAT JA ENNAKKOMAKSUT |
| Kertynyt korko ja muu saatava tulo | 65,83 | 85,49 |
| Ennakkomaksut | 71,95 | 67,80 |
| Välisumma | 137,78 | 153,29 |
| 10. | KIRJATTAVAT MENOT |

(Milj. euroa)

Saldo 31.12.2003

Saldo 31.12.2002

MAKSAMATTOMAT SAKOT

Maksamattomat määrät

1 811,04

2 283,65

Arvonalennus

– 55,78

– 19,96

Välisumma

1 755,26

2 263,69

RAHOITUKSENVÄLITTÄJÄT

Rahoituksenvälittäjien hallussa olevat määrät

1 007,54

1 089,86

Arvonalennus

0,00

0,00

Välisumma

1 007,54

1 089,86

SIJOITUSTILEILLÄ OLEVAT MÄÄRÄT

Sijoitustileillä olevat määrät

300,87

201,27

Arvonalennus

– 0,08

– 0,92

Välisumma

300,79

200,35

EFTAN RAHOITUSJÄRJESTELMÄ

EY:lle palautettavat määrät

44,55

61,65

Arvonalennus

0,00

0,00

Välisumma

44,55

61,65

GALILEO

Myönnetyt ennakot

0,00

120,00

Arvonalennus

0,00

0,00

Välisumma

0,00

120,00

SAAMISET JOISTAKIN OHJELMISTA

Varainhoitovuoden lopussa keskeneräiset tapaukset

121,37

0,00

Arvonalennus

– 101,82

0,00

Välisumma

19,55

0,00

TAKUURAHASTOON TURVAUTUMINEN — MAKSAMATTA OLEVAT MÄÄRÄT

EIP:lle maksetut määrät, jotka peritään takaisin velallisilta

4,83

0,00

Arvonalennus

– 4,83

0,00

Välisumma

0,00

0,00

MUUT PERINTÄMÄÄRÄYKSET

Annetut perintämääräykset

530,09

721,12

Arvonalennus

– 185,20

– 148,22

Välisumma

344,89

572,90

SIIRTOVELAT JA ENNAKKOMAKSUT

Kertynyt korko ja muu saatava tulo

65,83

85,49

Ennakkomaksut

71,95

67,80

Välisumma

137,78

153,29

10.

KIRJATTAVAT MENOT

0,00

10,78

Yhteensä

3 610,36

4 472,52

Tase-erään sisältyvät seuraavat Euroopan yhteisöjen toiminnasta johtuvat saamiset:

| 1. | Sakot, joita komissio on määrännyt kilpailusääntöjen rikkomisen vuoksi ja joita ei ole maksettu (1 755,2 milj. euroa, 2 263,7 milj. euroa vuonna 2002).
  Maksamattomien sakkojen ja arvonalennusten muutokset voidaan esittää seuraavasti (milj. euroa):
  MAKSAMATTOMAT SAKOT










  (Milj. euroa) |
| --- | --- |
| 31.12.2002 | 2003 | 31.12.2003 |
| Saamiset sakoista
  (a) | Vuonna 2003 määrätyt sakot
  (b) | Peruuntuneet
  saamiset sakoista
  (c) | Lopulliset maksut kassaan
  (d) | Alustavien
  maksujen muutokset
  (e) | Saamiset sakoista
  f=a+b+c+d+e |
| 2 283,6 | 430,3 | – 280,3 | – 151,6 | – 471,0 | 1 811,0 |

1.

Sakot, joita komissio on määrännyt kilpailusääntöjen rikkomisen vuoksi ja joita ei ole maksettu (1 755,2 milj. euroa, 2 263,7 milj. euroa vuonna 2002).

Maksamattomien sakkojen ja arvonalennusten muutokset voidaan esittää seuraavasti (milj. euroa):

MAKSAMATTOMAT SAKOT

(Milj. euroa)

31.12.2002

2003

31.12.2003

Saamiset sakoista

(a)

Vuonna 2003 määrätyt sakot

(b)

Peruuntuneet

saamiset sakoista

(c)

Lopulliset maksut kassaan

(d)

Alustavien

maksujen muutokset

(e)

Saamiset sakoista

f=a+b+c+d+e

2 283,6

430,3

– 280,3

– 151,6

– 471,0

1 811,0

MAKSAMATTOMAT SAKOT: ARVONALENNUS

| (Milj. euroa) |
| --- |
| | 31.12.2003 | 31.12.2002 |
| Bruttosaamiset | 1 811,0 | 2 283,6 |
| Arvonalennus | – 55,8 | – 20,0 |
| Nettosaamiset | 1 755,2 | 2 263,6 |

(Milj. euroa)

31.12.2003

31.12.2002

Bruttosaamiset

1 811,0

2 283,6

Arvonalennus

– 55,8

– 20,0

Nettosaamiset

1 755,2

2 263,6

Sakkopäätöksen tekemisen jälkeen velallisen on kahden kuukauden kuluessa päätöksen tiedoksiantamisesta:

| — | joko hyväksyttävä päätös ja maksettava sakko määräajassa, jolloin komissio kirjaa saamisen lopullisesti perityksi, |
| --- | --- |

—

joko hyväksyttävä päätös ja maksettava sakko määräajassa, jolloin komissio kirjaa saamisen lopullisesti perityksi,

| — | tai oltava hyväksymättä päätöstä ja nostettava kanne yhteisöjen tuomioistuimessa. Tästä huolimatta sakko on maksettava asetetussa määräajassa, koska kanteella ei ole lykkäävää vaikutusta (perustamissopimuksen 242 artikla). Velallisella on tällöin kaksi mahdollisuutta: joko esittää pankkitakaus tai maksaa vaadittu määrä alustavasti. |
| --- | --- |

—

tai oltava hyväksymättä päätöstä ja nostettava kanne yhteisöjen tuomioistuimessa. Tästä huolimatta sakko on maksettava asetetussa määräajassa, koska kanteella ei ole lykkäävää vaikutusta (perustamissopimuksen 242 artikla). Velallisella on tällöin kaksi mahdollisuutta: joko esittää pankkitakaus tai maksaa vaadittu määrä alustavasti.

Joulukuun 31. päivänä 2003 maksamatta olleista sakoista 1 607,9 miljoonaa euroa oli kirjattu alustavasti maksetuiksi. Nämä maksut kirjataan asianomaisia saamisia vastaan ja sisällytetään käytettävissä oleviin varoihin, mutta koska osasta on nostettu kanne tai kanteen nostamisesta ei ole vielä varmuutta, määrästä 1 373 miljoonaa euroa katsotaan myös ehdollisiksi veloiksi (7) ennen kuin kyseisissä asioissa tehdään lopullinen ratkaisu. Lisäksi pankkitakauksia oli esitetty 1 187,8 miljoonan euron edestä 31. joulukuuta 2003. Saadut takaukset eivät vaikuta taseen vastaavaa-puolelle kirjattujen saamisten määrään, vaan ne kirjataan liitteeseen ehdollisia varoja koskevaan kohtaan taseen ulkopuolisiksi sitoumuksiksi. Taseen ulkopuolisissa sitoumuksissa on ehdollisten velkojen määräksi kirjattu yhteensä 3 241 miljoonaa euroa. Kyseessä ovat lopullista päätöstä odottavat suorittamattomat saatavat sekä ennen päätöstä saatujen alustavien maksujen korot.

Sakot merkitään kirjanpitoon eri tavalla purettavana olevan EHTY:n varojen osalta. Komissio merkitsee saamisen ja tulon kirjanpitoon sakon määrättyään, mutta purettavana oleva EHTY ei merkitse tuloa ennen kuin määrä on maksettu kannetta nostamatta. Riitautettujen määrien osalta säilytetään varaus ennen määrän maksamista. Purettavana oleva EHTY ei ole asettanut uusia sakkoja kahden viime vuoden aikana, mutta tuomioistuinkäsittelyssä olevien sakkojen osalta on 3,8 miljoonan euron varaus.

| 2. | Rahoituksenvälittäjille suoritetut maksut, joita ei ole vielä toimitettu lopullisille tuensaajille. Kohtaan sisältyvät talousarviosta ennakkoon maksettavat maksut julkisille ja yksityisille rahoituksenvälittäjille, jotka komissio on lainsäädännön tai sopimusten nojalla valtuuttanut hallinnoimaan varoja ja huolehtimaan niiden toimittamisesta lopullisille tuensaajille. Tämä 1 008 miljoonan euron määrä vastaa 31. joulukuuta 2003 rahoituksenvälittäjien hallussa olleita varoja (1 090 milj. euroa vuonna 2002). Näiden määrien jaottelun osalta katso myös liite 2 D. Lukuun sisältyvät määristä saadut pankkikorot (43,6 milj. euroa, 80,5 milj. euroa vuonna 2002).
  Ennakkomaksuihin sekä niiden integroituun kirjanpitoon ja tilien tarkastamiseen liittyvät kysymykset otetaan huomioon yhteisöjen kirjanpitojärjestelmää uudistettaessa. Nykyinen kirjanpidon ulkopuolinen luettelo on ensimmäinen vaihe laadittaessa niille avaava tase vuonna 2005. |
| --- | --- |

2.

Rahoituksenvälittäjille suoritetut maksut, joita ei ole vielä toimitettu lopullisille tuensaajille. Kohtaan sisältyvät talousarviosta ennakkoon maksettavat maksut julkisille ja yksityisille rahoituksenvälittäjille, jotka komissio on lainsäädännön tai sopimusten nojalla valtuuttanut hallinnoimaan varoja ja huolehtimaan niiden toimittamisesta lopullisille tuensaajille. Tämä 1 008 miljoonan euron määrä vastaa 31. joulukuuta 2003 rahoituksenvälittäjien hallussa olleita varoja (1 090 milj. euroa vuonna 2002). Näiden määrien jaottelun osalta katso myös liite 2 D. Lukuun sisältyvät määristä saadut pankkikorot (43,6 milj. euroa, 80,5 milj. euroa vuonna 2002).

Ennakkomaksuihin sekä niiden integroituun kirjanpitoon ja tilien tarkastamiseen liittyvät kysymykset otetaan huomioon yhteisöjen kirjanpitojärjestelmää uudistettaessa. Nykyinen kirjanpidon ulkopuolinen luettelo on ensimmäinen vaihe laadittaessa niille avaava tase vuonna 2005.

| 3. | Joidenkin rahoitusvälineiden hallinnasta vastaavat ulkopuoliset elimet, kuten Euroopan investointipankki (EIP), Euroopan investointirahasto (EIR), Euroopan jälleenrakennus- ja kehityspankki (ERBD), Euroopan neuvoston kehityspankki ja EUROFER. Näillä ulkopuolisilla elimillä oli hoitamillaan sijoitustileillä 300,9 miljoonaa euroa (ilman arvonalennusta) 31. joulukuuta 2003 (201,2 milj. euroa vuonna 2002). Näiden määrien jaottelun osalta katso myös liite 2 D.
  Määrä ei kata välineiden avulla riskipääomarahastoihin tehtyjä sijoituksia, jotka on kirjattu kohtaan ”Sijoitukset tuensaajille” (vastaavaa-puolen IV.B.1 kohta). |
| --- | --- |

3.

Joidenkin rahoitusvälineiden hallinnasta vastaavat ulkopuoliset elimet, kuten Euroopan investointipankki (EIP), Euroopan investointirahasto (EIR), Euroopan jälleenrakennus- ja kehityspankki (ERBD), Euroopan neuvoston kehityspankki ja EUROFER. Näillä ulkopuolisilla elimillä oli hoitamillaan sijoitustileillä 300,9 miljoonaa euroa (ilman arvonalennusta) 31. joulukuuta 2003 (201,2 milj. euroa vuonna 2002). Näiden määrien jaottelun osalta katso myös liite 2 D.

Määrä ei kata välineiden avulla riskipääomarahastoihin tehtyjä sijoituksia, jotka on kirjattu kohtaan ”Sijoitukset tuensaajille” (vastaavaa-puolen IV.B.1 kohta).

| 4. | Eftan rahoitusjärjestelmä perustettiin vuonna 1993 tukemaan Euroopan unionin tiettyjen alueiden rakennemuutosta ja kehitystä. Rahoittajat, joihin kuuluu komissio, ovat käytettävissä olevien varojen yhteisomistajia. Komission osuus 31. joulukuuta 2003 oli 44,5 miljoonaa euroa (61,6 milj. euroa vuonna 2002). |
| --- | --- |

4.

Eftan rahoitusjärjestelmä perustettiin vuonna 1993 tukemaan Euroopan unionin tiettyjen alueiden rakennemuutosta ja kehitystä. Rahoittajat, joihin kuuluu komissio, ovat käytettävissä olevien varojen yhteisomistajia. Komission osuus 31. joulukuuta 2003 oli 44,5 miljoonaa euroa (61,6 milj. euroa vuonna 2002).

| 5. | Vuonna 2002 tässä kohdassa esitettiin Galileo-ohjelmalle maksettu 120 miljoonan euron ennakko, mutta määrä on vuonna 2003 siirretty sijoituksiin — ks. myös lisätietojen IV.A kohta. |
| --- | --- |

5.

Vuonna 2002 tässä kohdassa esitettiin Galileo-ohjelmalle maksettu 120 miljoonan euron ennakko, mutta määrä on vuonna 2003 siirretty sijoituksiin — ks. myös lisätietojen IV.A kohta.

| 6. | Määrät liittyvät ECIP- (67,6 milj. euroa) ja MEDIA- (50 milj. euroa) ohjelmissa maksettuihin ennakkoihin. Varovaisuusperiaatetta noudattaen sekä asiaan liittyvien riskien ja epävarmuustekijöiden vuoksi ECIP-saldoille on tehty 100 prosentin ja MEDIA-määrille 34,2 miljoonan euron arvonalennus. Keskeneräisiä tapauksia tarkastellaan parhaillaan kaikkien tällaisten ennakoiden aseman määrittelemiseksi, jotta voidaan päättää komissiolle takaisin maksettavista lopullista määristä. Kun tapaus on käsitelty loppuun ja saaminen vahvistettu, annetaan perintämääräys ja saldo siirretään perintämääräyksiin.
  Kohdassa esitetään myös Eurotech Capital -ohjelmaan liittyvä 3,7 miljoonan euron määrä. Tämä koskee määriä, joita rahoituksenvälittäjät eivät olleet sijoittaneet 31. joulukuuta 2003, ja näihin määriin liittyviä korkoja. |
| --- | --- |

6.

Määrät liittyvät ECIP- (67,6 milj. euroa) ja MEDIA- (50 milj. euroa) ohjelmissa maksettuihin ennakkoihin. Varovaisuusperiaatetta noudattaen sekä asiaan liittyvien riskien ja epävarmuustekijöiden vuoksi ECIP-saldoille on tehty 100 prosentin ja MEDIA-määrille 34,2 miljoonan euron arvonalennus. Keskeneräisiä tapauksia tarkastellaan parhaillaan kaikkien tällaisten ennakoiden aseman määrittelemiseksi, jotta voidaan päättää komissiolle takaisin maksettavista lopullista määristä. Kun tapaus on käsitelty loppuun ja saaminen vahvistettu, annetaan perintämääräys ja saldo siirretään perintämääräyksiin.

Kohdassa esitetään myös Eurotech Capital -ohjelmaan liittyvä 3,7 miljoonan euron määrä. Tämä koskee määriä, joita rahoituksenvälittäjät eivät olleet sijoittaneet 31. joulukuuta 2003, ja näihin määriin liittyviä korkoja.

| 7. | Takuurahastoon jouduttiin turvautumaan erään Argentiinassa olevan velan ja EIP:lle maksetun määrän vuoksi. Kyseinen velka muuttui siis takuurahaston velaksi ja oli edelleen maksamatta 31. joulukuuta 2003. Kun otetaan huomioon saamisen luonne ja siihen liittyvät olosuhteet, 100 prosentin arvonalennus katsottiin järkeväksi. |
| --- | --- |

7.

Takuurahastoon jouduttiin turvautumaan erään Argentiinassa olevan velan ja EIP:lle maksetun määrän vuoksi. Kyseinen velka muuttui siis takuurahaston velaksi ja oli edelleen maksamatta 31. joulukuuta 2003. Kun otetaan huomioon saamisen luonne ja siihen liittyvät olosuhteet, 100 prosentin arvonalennus katsottiin järkeväksi.

| 8. | Nämä ovat perintämääräyksiä, jotka on viety kirjanpitoon 31. joulukuuta 2003 vahvistettuina, perimättä olevina saamisina ja joita ei ole vielä kirjattu mihinkään muuhun kohtaan taseen vastaavaa-puolella.
  Tase-erään on tehty arvonalennus vielä määrittämättömiä perintäkelvottomia saamisia varten. Yli vuosi sitten erääntyneistä saamisista tehdään 20 prosentin arvonalennus. Jokaisesta lisävuodesta tehdään uusi 20 prosentin alennus. Kokonaisarvonalennus lasketaan avoimien saamisten määrän perusteella vuoden lopussa. Tiettyjä saamisia ei oteta huomioon kiinteän arvonalennuksen laskennassa. Tällaisia ovat muun muassa saamiset, joille on laskettu tapauskohtainen arvonalennus. |
| --- | --- |

8.

Nämä ovat perintämääräyksiä, jotka on viety kirjanpitoon 31. joulukuuta 2003 vahvistettuina, perimättä olevina saamisina ja joita ei ole vielä kirjattu mihinkään muuhun kohtaan taseen vastaavaa-puolella.

Tase-erään on tehty arvonalennus vielä määrittämättömiä perintäkelvottomia saamisia varten. Yli vuosi sitten erääntyneistä saamisista tehdään 20 prosentin arvonalennus. Jokaisesta lisävuodesta tehdään uusi 20 prosentin alennus. Kokonaisarvonalennus lasketaan avoimien saamisten määrän perusteella vuoden lopussa. Tiettyjä saamisia ei oteta huomioon kiinteän arvonalennuksen laskennassa. Tällaisia ovat muun muassa saamiset, joille on laskettu tapauskohtainen arvonalennus.

| 9. | Korkosaamiset ja ennakkoon maksetut maksut esitetään tässä kohdassa. Aiemmin ne esitettiin kohdassa ”Siirtovelat/siirtosaamiset”. |
| --- | --- |

9.

Korkosaamiset ja ennakkoon maksetut maksut esitetään tässä kohdassa. Aiemmin ne esitettiin kohdassa ”Siirtovelat/siirtosaamiset”.

| 10. | Koska seuraavalle varainhoitovuodelle siirretyt maksumäärärahat esitetään jo varainhoitovuoden tuloksessa, tämä kohta kattaa ainoastaan jaksottamattomista määrärahoista maksettavat kirjaamatta olevat menot. Myös nämä määrät ovat edellisinä vuosina sisältyneet kohtaan ”Siirtovelat/siirtosaamiset”. |
| --- | --- |

10.

Koska seuraavalle varainhoitovuodelle siirretyt maksumäärärahat esitetään jo varainhoitovuoden tuloksessa, tämä kohta kattaa ainoastaan jaksottamattomista määrärahoista maksettavat kirjaamatta olevat menot. Myös nämä määrät ovat edellisinä vuosina sisältyneet kohtaan ”Siirtovelat/siirtosaamiset”.

C.   Muut saamiset

Tase-erässä esitetään lähinnä Euroopan unionin toimielinten saamiset henkilöstöltä tai vakuutusyhtiöiltä.

MUUT SAAMISET

| (euroa) |
| --- |
| | Saldo 31.12.2003 | Saldo 31.12.2002 |
| Saamiset henkilöstöltä | 36 929 231,45 | 41 200 687,23 |
| Saamiset vakuutusyhtiöiltä | 258 785,79 | 205 027,79 |
| Yhteensä | 37 188 017,24 | 41 405 715,02 |

(euroa)

Saldo 31.12.2003

Saldo 31.12.2002

Saamiset henkilöstöltä

36 929 231,45

41 200 687,23

Saamiset vakuutusyhtiöiltä

258 785,79

205 027,79

Yhteensä

37 188 017,24

41 405 715,02

VIII   SIJOITETUT KÄTEISVARAT

Sijoitukset voidaan jakaa erääntymisaikojen perusteella seuraavasti:

SIJOITETUT KÄTEISVARAT

| (euroa) |
| --- |
| | Saldo 31.12.2003 | Saldo 31.12.2002 |
| Aikatalletukset: | | |
| — Eräpäivä alle 1 kuukausi | 67 991 795,52 | 36 547 826,21 |
| — Eräpäivä > 1 kuukausi ja < 1 vuosi | 63 963 547,66 | 97 684 174,31 |
| Joukkovelkakirjat ja muut kiinteätuottoiset talletukset | 1 340 501 836,53 | 1 393 914 863,20 |
| Yhteensä | 1 472 457 179,71 | 1 528 146 863,72 |

(euroa)

Saldo 31.12.2003

Saldo 31.12.2002

Aikatalletukset:

— Eräpäivä alle 1 kuukausi

67 991 795,52

36 547 826,21

— Eräpäivä > 1 kuukausi ja < 1 vuosi

63 963 547,66

97 684 174,31

Joukkovelkakirjat ja muut kiinteätuottoiset talletukset

1 340 501 836,53

1 393 914 863,20

Yhteensä

1 472 457 179,71

1 528 146 863,72

IX   RAHAT JA PANKKISAAMISET

RAHAT JA PANKKISAAMISET

| (euroa) |
| --- |
| | Saldo 31.12.2003 | Saldo 31.12.2002 |
| Tilit valtionkassoissa | 10 276 517 701,99 | 14 901 823 209,61 |
| Tilit keskuspankeissa | 285 019 770,15 | 879 213 763,13 |
| Tilit lainanantoa ja -ottoa varten | 40 712 379,08 | 35 528 631,84 |
| Sekkitilit | 3 264 191 619,62 | 1 510 008 334,40 |
| Ennakkomaksutilit | 34 979 881,40 | 73 104 860,44 |
| Käteisvarat | 270 046,53 | 290 276,54 |
| Varojen siirrot | 5 500 000,00 | 0,00 |
| Yhteensä | 13 907 191 398,77 | 17 399 969 075,96 |

(euroa)

Saldo 31.12.2003

Saldo 31.12.2002

Tilit valtionkassoissa

10 276 517 701,99

14 901 823 209,61

Tilit keskuspankeissa

285 019 770,15

879 213 763,13

Tilit lainanantoa ja -ottoa varten

40 712 379,08

35 528 631,84

Sekkitilit

3 264 191 619,62

1 510 008 334,40

Ennakkomaksutilit

34 979 881,40

73 104 860,44

Käteisvarat

270 046,53

290 276,54

Varojen siirrot

5 500 000,00

0,00

Yhteensä

13 907 191 398,77

17 399 969 075,96

Tämä kohta kattaa kaikki toimielinten rahavarat toimielinten tileillä jäsenvaltioissa ja Efta-maissa (valtionkassa tai keskuspankki) sekä sekkitileillä, ennakkotileillä ja käteiskassoissa. Kohta kattaa myös rahavarat, jotka liittyvät lainavaroista suoritettavaan luotonantoon ja siirtotyöläisten asunto-olojen parantamista koskeviin luottoihin. Komission asettamiin sakkoihin liittyvät määrät pidetään erityisellä sekkitilillä (1 708 milj. euroa), jos asia on edelleen tuomioistuinkäsittelyssä.

Kahden Euroopan yhteisön ulkopuolisissa maissa sijaitsevan pankin jouduttua konkurssiin niiden ennakkotileillä olevia yhteensä 1,4 miljoonan euron varoja ei todennäköisesti saada takaisin. Tästä syystä ja varovaisuusperiaatetta noudattaen tileihin on tehty arvonalennus, joka on kirjattu vastaaviin (vähentämällä ennakkotilejä koskevan tase-erän arvoa).

B.   VASTATTAVAA

I   OMA PÄÄOMA

Omassa pääomassa esitetään:

A.   Varainhoitovuoden taloudellinen tulos:

Taloudellinen tulos voidaan esittää seuraavasti:

EUROOPAN YHTEISÖJEN TALOUDELLINEN TULOS

| (euroa) |
| --- |
| | 31.12.2003 | 31.12.2002 |
| 1. | Euroopan yhteisöjen talousarvion toteutuma |

(euroa)

31.12.2003

31.12.2002

1.

Euroopan yhteisöjen talousarvion toteutuma

5 469 843 705,90

7 413 481 988,34

| 2. | Oikaisut |
| --- | --- |

2.

Oikaisut

– 307 077 541,75

1 268 832 829,48

| 3. | Varainhankinta- ja lainanantotoiminnan tulos |
| --- | --- |

3.

Varainhankinta- ja lainanantotoiminnan tulos

102 691,94

211 819,79

| 4. | Purettavana olevan EHTY:n taloudellinen tulos |
| --- | --- |

4.

Purettavana olevan EHTY:n taloudellinen tulos

337 878 471,92

67 752 039,62

VARAINHOITOVUODEN TALOUDELLINEN TULOS

5 500 747 328,01

8 750 278 677,23

Talousarvion toteutuma on 5 469,8 miljoonaa euroa, ja se on esitelty yksityiskohtaisesti taulukossa ”Vuoden 2003 talousarvion toteutuma”.

Taloudelliseen tulokseen sisällytetyt valuuttakurssierot ovat peräisin muista kuin euromääräisistä maksuista ja rahavaroista, erityisesti niiden kolmen jäsenvaltion valuuttoina, jotka eivät ole vielä ottaneet käyttöön euroa.

Rahavarojen osalta kansallisten valuuttojen euromääräinen arvo vaihtelee päivittäin rahamarkkinoiden valuuttakurssien mukaisesti. Rahavarat arvostetaan uudelleen tasetta varten 31. joulukuuta voimassa olevien valuuttakurssien perusteella.

Komissio vie maksut kirjanpitoon kuukausittaisten kurssien mukaisesti, jotka poikkeavat väistämättä markkinakursseista.

Oikaisut voidaan esittää seuraavasti:

OIKAISUT

| (euroa) |
| --- |
| | 2003 | 2002 |
| A.   POSITIIVISET OIKAISUT |
| 1. | Kulujen supistuminen vastaavien kasvaessa |

(euroa)

2003

2002

POSITIIVISET OIKAISUT

1.

Kulujen supistuminen vastaavien kasvaessa

– 56 362 825,75

1 518 898 166,97

| a. | Perustamismenot |
| --- | --- |

a.

Perustamismenot

0,00

0,00

| b. | Aineettomat hyödykkeet |
| --- | --- |

b.

Aineettomat hyödykkeet

7 180 907,10

7 116 474,33

| c. | Aineelliset hyödykkeet |
| --- | --- |

c.

Aineelliset hyödykkeet

238 712 751,38

378 597 881,01

| d. | Sijoitukset |
| --- | --- |

d.

Sijoitukset

39 186 302,15

229 276 528,07

| e. | Budjettimäärärahoista myönnetyt luotot |
| --- | --- |

e.

Budjettimäärärahoista myönnetyt luotot

26 332 225,70

31 815 898,83

| f. | Vaihto-omaisuus |
| --- | --- |

f.

Vaihto-omaisuus

1 989 888,72

7 127 066,82

| g. | Muut kustannukset |
| --- | --- |

g.

Muut kustannukset

– 369 764 720,80

864 964 317,91

| 2. | Poistot |
| --- | --- |

2.

Poistot

55 872 750,10

104 386 481,08

| 3. | Arvonalennukset |
| --- | --- |

3.

Arvonalennukset

204 698 966,24

1 035 595 167,59

| 4. | Varaukset |
| --- | --- |

4.

Varaukset

674 201 298,29

25 569 219,41

| 5. | Varainhoitovuoden aikana saaduista budjettimaksuista kertyneet tulot, jotka ovat perimättä |
| --- | --- |

5.

Varainhoitovuoden aikana saaduista budjettimaksuista kertyneet tulot, jotka ovat perimättä

3 586 183 482,79

5 943 096 498,61

Välisumma

4 464 593 671,67

8 627 545 533,66

NEGATIIVISET OIKAISUT

| 1. | Tuottojen supistuminen vastaavien supistuessa |
| --- | --- |

1.

Tuottojen supistuminen vastaavien supistuessa

947 674 628,68

1 788 445 663,28

| a. | Perustamismenot |
| --- | --- |

a.

Perustamismenot

0,00

0,00

| b. | Aineettomat hyödykkeet |
| --- | --- |

b.

Aineettomat hyödykkeet

1 476 204,08

250 933,71

| c. | Aineelliset hyödykkeet |
| --- | --- |

c.

Aineelliset hyödykkeet

67 314 584,70

89 649 379,35

| d. | Sijoitukset |
| --- | --- |

d.

Sijoitukset

1 889 089,00

3 376 076,00

| e. | Budjettimäärärahoista myönnetyt luotot |
| --- | --- |

e.

Budjettimäärärahoista myönnetyt luotot

51 855 018,45

26 112 431,46

| f. | Vaihto-omaisuus |
| --- | --- |

f.

Vaihto-omaisuus

3 021 453,64

8 618 810,28

| g. | Perityt aiempien varainhoitovuosien aikana vahvistetut saamiset |
| --- | --- |

g.

Perityt aiempien varainhoitovuosien aikana vahvistetut saamiset

822 118 278,81

1 660 438 032,48

| 2. | Poistot |
| --- | --- |

2.

Poistot

260 553 621,75

244 114 042,60

| 3. | Arvonalennukset |
| --- | --- |

3.

Arvonalennukset

125 460 020,10

142 018 419,56

| 4. | Poikkeukselliset poistot ja arvonalennukset |
| --- | --- |

4.

Poikkeukselliset poistot ja arvonalennukset

27 509 824,43

17 667 655,42

| 5. | Varaukset |
| --- | --- |

5.

Varaukset

3 348 094 102,69

5 193 944 066,50

| 6. | Selvitettävät menot |
| --- | --- |

6.

Selvitettävät menot

16 941 669,09

– 27 477 143,18

| 7. | Yhteisön toimintaan liittyvät elimet |
| --- | --- |

7.

Yhteisön toimintaan liittyvät elimet

45 437 346,68

0,00

Välisumma

4 771 671 213,42

7 358 712 704,18

Oikaisut (A–B)

– 307 077 541,75

1 268 832 829,48

Varainhankinta- ja lainanantotoiminnan tulos jakautuu seuraavasti:

VARAINHANKINTA- JA LAINANANTOTOIMINNAN TULOS

| (euroa) |
| --- |
| Väline | Tulos 2003 |
| Keskipitkän aikavälin rahoitusapu (MTA) | 6 713,73 |
| Maksutase | 2 881,55 |
| EURATOM | 44 406,51 |
| Yhteisön uusi rahoitusväline (NCI) | 48 690,15 |
| Yhteensä | 102 691,94 |

(euroa)

Väline

Tulos 2003

Keskipitkän aikavälin rahoitusapu (MTA)

6 713,73

Maksutase

2 881,55

EURATOM

44 406,51

Yhteisön uusi rahoitusväline (NCI)

48 690,15

Yhteensä

102 691,94

Vuoden 2003 varainhankinta- ja lainanantotoiminnan tuloksen kohdentamisesta ei vielä ole tehty päätöstä tilinpäätöspäivänä.

Vuoden 2002 varainhankinta- ja lainanantotoiminnan tulos kohdennettiin seuraavasti eri välineiden kesken:

VARAINHANKINTA- JA LAINANANTOTOIMINNAN EDELLISVUOTISEN TULOKSEN JAKAUTUMINEN

| (euroa) |
| --- |
| Väline | Tulos 2002 | Tuloksen siirto talousarvioon | Siirto eritysrahastoon | Siirto eritysrahastosta |
| Keskipitkän aikavälin rahoitusapu (MTA) | 54 155,46 | 0,00 | 54 155,46 | 0,00 |
| Maksutase | 1 962,28 | 0,00 | 1 962,28 | 0,00 |
| EURATOM | 107 372,69 | 0,00 | 107 372,69 | 0,00 |
| Yhteisön uusi rahoitusväline (NCI) | 48 329,36 | 48 329,36 | 0,00 | 0,00 |
| Yhteensä | 211 819,79 | 48 329,36 | 163 490,43 | 0,00 |

(euroa)

Väline

Tulos 2002

Tuloksen siirto talousarvioon

Siirto eritysrahastoon

Siirto eritysrahastosta

Keskipitkän aikavälin rahoitusapu (MTA)

54 155,46

0,00

54 155,46

0,00

Maksutase

1 962,28

0,00

1 962,28

0,00

EURATOM

107 372,69

0,00

107 372,69

0,00

Yhteisön uusi rahoitusväline (NCI)

48 329,36

48 329,36

0,00

0,00

Yhteensä

211 819,79

48 329,36

163 490,43

0,00

Seuraavassa esitetään yhteenveto purettavan EHTY:n tulostilistä vuodelta 2003 (vuoden 2002 tulos koskee ainoastaan ajanjaksoa 24.7.—31.12., sillä varat siirrettiin Euroopan yhteisöille vasta 24. heinäkuuta):

PURETTAVANA OLEVAN EHTY:N TULOSTILI

| (euroa) |
| --- |
| | 2003 | 2002 |
| A.   TULOT: |
| 1. | Korot ja vastaavat tulot |

(euroa)

2003

2002

TULOT:

1.

Korot ja vastaavat tulot

119 191 862

62 114 830

| 2. | Saadut palkkiot |
| --- | --- |

2.

Saadut palkkiot

298 205

0

| 3. | Rahoitustoiminnan voitto |
| --- | --- |

3.

Rahoitustoiminnan voitto

11 697 059

10 446 755

| 4. | Varausten vapauttaminen |
| --- | --- |

4.

Varausten vapauttaminen

60 982 850

1 907 062

| 5. | Muut tulot |
| --- | --- |

5.

Muut tulot

23 677 013

12 662 684

| 6. | Tasausvarausten vapauttaminen |
| --- | --- |

6.

Tasausvarausten vapauttaminen

3 500 000

0

| 7. | Takuurahaston muutos |
| --- | --- |

7.

Takuurahaston muutos

254 000 000

32 000 000

Välisumma

473 346 989

119 131 331

MENOT:

| 1. | Korot ja vastaavat kulut |
| --- | --- |

1.

Korot ja vastaavat kulut

57 938 886

32 986 478

| 2. | Maksetut palkkiot |
| --- | --- |

2.

Maksetut palkkiot

211 887

89 173

| 3. | Rahoitustoiminnan tappio |
| --- | --- |

3.

Rahoitustoiminnan tappio

16 214 228

10 914 491

| 4. | Yleiset hallintokulut |
| --- | --- |

4.

Yleiset hallintokulut

280 274

1 455 616

| 5. | Pysyvien vastaavien arvon oikaisut |
| --- | --- |

5.

Pysyvien vastaavien arvon oikaisut

5 648

5 649

| 6. | Saamisten ja varausten oikaisut |
| --- | --- |

6.

Saamisten ja varausten oikaisut

847 414

5 665 306

| 7. | Muut maksut |
| --- | --- |

7.

Muut maksut

3 470 180

188 424

| 8. | Poikkeukselliset menot |
| --- | --- |

8.

Poikkeukselliset menot

0

74 154

| 9. | Siirto hiili- ja teräsyhteisön tutkimusrahastoon |
| --- | --- |

9.

Siirto hiili- ja teräsyhteisön tutkimusrahastoon

56 500 000

0

Välisumma

135 468 517

51 379 291

Ajanjakson tulos (A–B)

337 878 472

67 752 040

B.   Edellisiltä varainhoitovuosilta siirretty tulos

Tämä tase-erä koostuu ainoastaan edellisten varainhoitovuosien oikaisuista, koska talousarvion ylijäämä maksetaan takaisin jäsenvaltioille ja varainhankinta- ja lainanantotoiminnan tulos siirretään osittain rahastoihin ja osittain budjettituloihin.

Edellisten vuosien oikaisujen tulos on tarkistettu, sillä leasingsopimusmaksuissa havaittiin virhe 31. joulukuuta 2002.

EDELLISILTÄ VARAINHOITOVUOSILTA SIIRRETYN TULOKSEN MUUTOS

| (euroa) |
| --- |
| Tulos | Määrä |
| Edellisiltä varainhoitovuosilta siirretty tulos 31.12.2002 | 8 275 052 504,67 |
| Vuoden 2002 oikaisut | 1 268 832 829,48 |
| Leasingsopimusmaksujen oikaisu 31.12.2002 | – 188 635 397,84 |
| Saamiset purettavana olevasta EHTY:stä 31.12.2002 | 120 000 000,02 |
| Edellisiltä varainhoitovuosilta siirretty tulos 31.12.2003 | 9 475 249 936,33 |

(euroa)

Tulos

Määrä

Edellisiltä varainhoitovuosilta siirretty tulos 31.12.2002

8 275 052 504,67

Vuoden 2002 oikaisut

1 268 832 829,48

Leasingsopimusmaksujen oikaisu 31.12.2002

– 188 635 397,84

Saamiset purettavana olevasta EHTY:stä 31.12.2002

120 000 000,02

Edellisiltä varainhoitovuosilta siirretty tulos 31.12.2003

9 475 249 936,33

C.   Rahastot

| 1. | Arvonkorotusrahasto sisältää aineellisten ja aineettomien hyödykkeiden arvonkorotuksen. Varainhoitovuoden loppusaldo koskee kokonaisuudessaan komission rakennusten arvonkorotuksia ennen vuotta 2002. |
| --- | --- |

1.

Arvonkorotusrahasto sisältää aineellisten ja aineettomien hyödykkeiden arvonkorotuksen. Varainhoitovuoden loppusaldo koskee kokonaisuudessaan komission rakennusten arvonkorotuksia ennen vuotta 2002.

| 2. | Varainhankinta- ja lainanantotoimintaan liittyvä rahasto sisältää edellisten varainhoitovuosien aikana luodun erityisrahaston varainhankinta- ja lainanantotoiminnasta tulevaisuudessa aiheutuvien kustannusten kattamiseksi.
  ERITYISRAHASTO VARAINHANKINTA- JA LAINANANTOTOIMENPITEITÄ VARTEN










  (euroa) |
| --- | --- |
| Väline | Saldo 31.12.2002 | Siirto eritysrahastoon | Siirto eritysrahastosta | Siirrot välineestä toiseen | Saldo 31.12.2003 |
| Keskipitkän aikavälin rahoitusapu (MTA) | 964 915,85 | 54 155,46 | 0,00 | 0,00 | 1 019 071,31 |
| Maksutase | 117 707,66 | 1 962,28 | 0,00 | 0,00 | 119 669,94 |
| EURATOM | 1 064 211,88 | 107 372,69 | 0,00 | 0,00 | 1 171 584,57 |
| Yhteisön uusi rahoitusväline (NCI) | 300 000,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 300 000,00 |
| Yhteensä | 2 446 835,39 | 163 490,43 | 0,00 | 0,00 | 2 610 325,82 |

2.

Varainhankinta- ja lainanantotoimintaan liittyvä rahasto sisältää edellisten varainhoitovuosien aikana luodun erityisrahaston varainhankinta- ja lainanantotoiminnasta tulevaisuudessa aiheutuvien kustannusten kattamiseksi.

ERITYISRAHASTO VARAINHANKINTA- JA LAINANANTOTOIMENPITEITÄ VARTEN

(euroa)

Väline

Saldo 31.12.2002

Siirto eritysrahastoon

Siirto eritysrahastosta

Siirrot välineestä toiseen

Saldo 31.12.2003

Keskipitkän aikavälin rahoitusapu (MTA)

964 915,85

54 155,46

0,00

0,00

1 019 071,31

Maksutase

117 707,66

1 962,28

0,00

0,00

119 669,94

EURATOM

1 064 211,88

107 372,69

0,00

0,00

1 171 584,57

Yhteisön uusi rahoitusväline (NCI)

300 000,00

0,00

0,00

0,00

300 000,00

Yhteensä

2 446 835,39

163 490,43

0,00

0,00

2 610 325,82

| 3. | Purettavana olevalla EHTY:llä on kolme eri rahastoa: erityisrahasto (88,1 milj. euroa), eläkerahasto (30 milj. euroa) ja hiili- ja teräsyhteisön tutkimusrahasto (369,6 milj. euroa). Korotus johtuu pääosin vuoden 2002 tuloksesta tutkimusrahastoon kohdennetuista 229,7 miljoonasta eurosta.
  PURETTAVANA OLEVAN EHTY:N RAHASTOT









  (euroa) |
| --- | --- |
| Rahasto | Saldo 31.12.2002 | Aiemman tuloksen siirto | Muutos 2003 | Saldo 31.12.2003 |
| Erityisrahasto | 103 800 000,00 | 0,00 | – 15 700 000,00 | 88 100 000,00 |
| Eläkerahasto | 34 000 000,00 | 0,00 | – 4 000 000,00 | 30 000 000,00 |
| Hiili- ja teräsyhteisön tutkimusrahasto | 120 200 000,00 | 229 670 761,32 | 19 700 000,00 | 369 570 761,32 |
| Yhteensä | 258 000 000,00 | 229 670 761,32 | 0,00 | 487 670 761,32 |

3.

Purettavana olevalla EHTY:llä on kolme eri rahastoa: erityisrahasto (88,1 milj. euroa), eläkerahasto (30 milj. euroa) ja hiili- ja teräsyhteisön tutkimusrahasto (369,6 milj. euroa). Korotus johtuu pääosin vuoden 2002 tuloksesta tutkimusrahastoon kohdennetuista 229,7 miljoonasta eurosta.

PURETTAVANA OLEVAN EHTY:N RAHASTOT

(euroa)

Rahasto

Saldo 31.12.2002

Aiemman tuloksen siirto

Muutos 2003

Saldo 31.12.2003

Erityisrahasto

103 800 000,00

0,00

– 15 700 000,00

88 100 000,00

Eläkerahasto

34 000 000,00

0,00

– 4 000 000,00

30 000 000,00

Hiili- ja teräsyhteisön tutkimusrahasto

120 200 000,00

229 670 761,32

19 700 000,00

369 570 761,32

Yhteensä

258 000 000,00

229 670 761,32

0,00

487 670 761,32

II   RISKI- JA KULUVARAUS

RISKI- JA KULUVARAUS

| (euroa) |
| --- |
| | Saldo 31.12.2003 | Saldo 31.12.2002 |
| Takuurahasto | 1 368 967 899,92 | 1 382 224 371,71 |
| Varaus ydinlaitosten purkamista varten | 789 467 848,51 | 1 133 625 000,51 |
| Eläkejärjestelmää koskeva varaus | 22 838 600 000,00 | 19 500 000 000,00 |
| Muut varaukset | 111 560 191,69 | 418 853 763,50 |
| Purettavana olevan EHTY:n varaukset | 363 650 039,23 | 674 741 254,62 |
| Yhteensä | 25 472 245 979,35 | 23 109 444 390,34 |

(euroa)

Saldo 31.12.2003

Saldo 31.12.2002

Takuurahasto

1 368 967 899,92

1 382 224 371,71

Varaus ydinlaitosten purkamista varten

789 467 848,51

1 133 625 000,51

Eläkejärjestelmää koskeva varaus

22 838 600 000,00

19 500 000 000,00

Muut varaukset

111 560 191,69

418 853 763,50

Purettavana olevan EHTY:n varaukset

363 650 039,23

674 741 254,62

Yhteensä

25 472 245 979,35

23 109 444 390,34

Takuurahasto

Koska rahastosta voidaan milloin tahansa joutua kattamaan takaisinmaksun laiminlyöneen velallisten maksut ja koska varovaisuusperiaatetta pidetään tärkeänä, on perustettu riski- ja kuluvaraus. Varauksen määrä (1 369 milj. euroa, 1 382 milj. euroa vuonna 2002) vastaa takuurahaston tavoitemäärää (8), joka perustuu lainakantaan 31. joulukuuta 2003. Vastaavaa-puolella ilmoitetun rahaston määrän ja varauksen määrän välinen erotus vastaa talousarvioon palautettavaa ylijäämää, eli omaksi pääomaksi merkitään 223 miljoonaa euroa (263 milj. vuonna 2002).

Yhteisen tutkimuskeskuksen (YTK) ydinlaitosten purkaminen

Riippumaton asiantuntijaryhmä teki vuonna 2002 tutkimuksen ydinlaitosten purkamista ja jätehuoltoa koskevan ohjelman arvioiduista kustannuksista. Sen raportti valmistui vuoden 2003 puolivälissä. Vuoden 2002 tilinpäätöksessä aiempi 570 miljoonan euron varaus muutettiin asiantuntijaraportin suosituksen mukaisesti 1 145 miljoonaksi euroksi. Tarkistettu varaus sisältää myös 76 miljoonan euron arvion green field -vaihtoehdon kustannuksista eli toisin sanoen kaikkien rakennusten täydellisestä hävittämisestä. Tästä arviosta vähennettiin 11,4 miljoonaa euroa siihen mennessä aiheutuneita kustannuksia, jolloin varauksen arvoksi saatiin 1 133,6 miljoonaa euroa 31. joulukuuta 2002. Vuoden 2003 osalta päätettiin soveltaa IPSAS-sääntöjä täysimääräisesti, jolloin varaukseen tehtiin inflaatiokorjaus (2,5 %) ja se diskontattiin nykyarvoonsa (5 prosenttia). Tarkistetuksi määräksi saatiin 833 miljoonaa euroa, josta vähennettiin kyseiseen päivämäärään mennessä aiheutuneita kustannuksia 43,5 miljoonaa euroa. Varauksen lopulliseksi arvoksi saadaan näin 789,5 miljoonaa euroa 31. joulukuuta 2003.

Koska ohjelman arvioitu kestoaika on noin 30 vuotta, on syytä tarkentaa, että tämä arvio on tietyssä määrin epävarma ja että lopulliset kustannukset voivat hyvinkin poiketa nyt arvioiduista summista.

Eläkkeet

Joulukuun 31. päivänä 2003 yhteisön eläkejärjestelmää koskevat säännöt määriteltiin Euroopan yhteisöjen virkamiehiin sovellettavissa henkilöstösäännöissä, erityisesti V osaston (Virkamiehen palkkaus ja sosiaaliset edut) 3 luvussa (Eläkkeet) ja liitteessä VIII (Eläkejärjestelmää koskevat yksityiskohtaiset säännöt). Säännöksiä sovelletaan suoraan kaikissa jäsenvaltioissa.

Järjestelmä kattaa kaikki erityyppiset eläkkeet (vanhuus-, työkyvyttömyys- ja perhe-eläkkeet).

Henkilöstösääntöjen 83 artiklassa säädetään, että eläkejärjestelmän mukaiset etuudet maksetaan yhteisöjen talousarviosta (toimielinten yhteisestä luvusta A-19 ”Eläkkeet ja erorahat”). Jäsenvaltiot vastaavat yhteisesti eläke-etuuksien maksamisesta eläkemenojen rahoittamiseksi vahvistetun jakoperusteen mukaisesti (1 kohdan ensimmäinen alakohta). Virkamiehet maksavat lisäksi kolmanneksen eläkejärjestelmän pitkäaikaisesta rahoituksesta pakollisena eläkemaksuna.

Eläkemaksujen arvioitua määrää vastaava varaus perustui vuosina 2001 ja 2002 vanhoihin henkilöstösääntöihin. Toukokuun 1. päivästä 2004 voimassa ovat uudet virkamiehiin sovellettavat henkilöstösäännöt, ja yhteisöjen eläkejärjestelmää on myös osittain uudistettu.

Riippumattomat asiantuntijat tekivät yhteisöjen eläkesitoumuksille vakuutusmatemaattisen arvioinnin 31. joulukuuta 2003 vanhojen henkilöstösääntöjen mukaisesti. Arviointi kattoi vanhuus-, työkyvyttömyys- ja perhe-eläkkeisiin liittyvät etuudet, ja se tehtiin IAS 19 -standardin mukaisesti. Standardin mukaan työnantaja määrittää eläkesitoumuksen määrän pitämällä lähtökohtana eläkejärjestelmän jatkuvuutta ja ottaa huomioon työssäoloaikana kertyvät etuudet sekä arviot palkankorotuksista.

Vakuutusmatemaattisena arviointimenetelmänä sitoumuksen laskemisessa käytetään niin sanottua ennakoituun etuusoikeusyksikköön perustuvaa menetelmää (projected unit credit method). Arvioinnin tuloksia verrattiin edellisen, 31. joulukuuta 1997 tehdyn vakuutusmatemaattisena arvioinnin tuloksiin.

Eläkesitoumukset koskevat aiemmin seuraavasti määriteltyjen ryhmien eläkeoikeuksia:

| 1. | Kaikkien Euroopan yhteisöjen eläkejärjestelmään kuuluvien toimielinten ja virastojen palveluksessa oleva henkilöstö 31. joulukuuta 2003. |
| --- | --- |

1.

Kaikkien Euroopan yhteisöjen eläkejärjestelmään kuuluvien toimielinten ja virastojen palveluksessa oleva henkilöstö 31. joulukuuta 2003.

| 2. | Vanhuuseläkettä saavat entiset virkamiehet. |
| --- | --- |

2.

Vanhuuseläkettä saavat entiset virkamiehet.

| 3. | Työkyvyttömyyseläkettä saavat entiset virkamiehet. |
| --- | --- |

3.

Työkyvyttömyyseläkettä saavat entiset virkamiehet.

| 4. | Perhe-eläkkeen saajat (lesket, lapset, huollettavat). |
| --- | --- |

4.

Perhe-eläkkeen saajat (lesket, lapset, huollettavat).

Arvioinnissa käytettiin seuraavia pääasiallisia vakuutusmatemaattisia olettamuksia:

| 1. | Kuolevuustaulukko perustui virkamiesten kotimaiden kansallisin taulukoihin, ja sitä tarkistettiin tosiasiallisten kuolevuuslukujen perusteella. |
| --- | --- |

1.

Kuolevuustaulukko perustui virkamiesten kotimaiden kansallisin taulukoihin, ja sitä tarkistettiin tosiasiallisten kuolevuuslukujen perusteella.

| 2. | Valtion joukkovelkakirjojen tuottoon 31. joulukuuta 2003 mennessä järjestelmän kestoa läheisesti vastaavalla ajanjaksolla perustuva diskonttokorko (2,61 %). |
| --- | --- |

2.

Valtion joukkovelkakirjojen tuottoon 31. joulukuuta 2003 mennessä järjestelmän kestoa läheisesti vastaavalla ajanjaksolla perustuva diskonttokorko (2,61 %).

| 3. | Palkkojen ja etuuksien yleinen arvonkorotus ajanjakson 1992—2003 arvonkorotustilastojen perusteella (0,3 %). |
| --- | --- |

3.

Palkkojen ja etuuksien yleinen arvonkorotus ajanjakson 1992—2003 arvonkorotustilastojen perusteella (0,3 %).

| 4. | Yleisen arvonkorotuksen ylittävät yksittäiset korotukset, jotka vaihtelevat iän mukaan ja vastaavat vuotuista keskimääräistä 2 prosentin arvonkorotusta. |
| --- | --- |

4.

Yleisen arvonkorotuksen ylittävät yksittäiset korotukset, jotka vaihtelevat iän mukaan ja vastaavat vuotuista keskimääräistä 2 prosentin arvonkorotusta.

| 5. | Virkamiesten eläkkeellelähtöhetken avioliittokertoimet virkamieskuntaa koskevien tilastotietojen perusteella (90 % miehet ja 50 % naiset). |
| --- | --- |

5.

Virkamiesten eläkkeellelähtöhetken avioliittokertoimet virkamieskuntaa koskevien tilastotietojen perusteella (90 % miehet ja 50 % naiset).

| 6. | Entisten virkamiesten tämänhetkinen siviilisääty. |
| --- | --- |

6.

Entisten virkamiesten tämänhetkinen siviilisääty.

| 7. | Eläkkeellelähtö hetkellä, joka virkamiehellä on täydet oikeudet, aikaisintaan 60-vuotiaana ja viimeistään 65-vuotiaana. |
| --- | --- |

7.

Eläkkeellelähtö hetkellä, joka virkamiehellä on täydet oikeudet, aikaisintaan 60-vuotiaana ja viimeistään 65-vuotiaana.

Kaksi tärkeintä tulosta ovat seuraavat:

| — | Vakuutusmatemaattiset sitoumukset arvioitiin 22,8 miljardiksi euroksi 31. joulukuuta 2003. Edellistä, vuonna 1997 tehtyyn arviointiin pohjautuvaa arviota on tarkistettu eläkejärjestelmän jäsenkunnan rakenteellisten muutosten huomioon ottamiseksi ja tulokseksi on saatu 19,8 miljardia euroa. |
| --- | --- |

—

Vakuutusmatemaattiset sitoumukset arvioitiin 22,8 miljardiksi euroksi 31. joulukuuta 2003. Edellistä, vuonna 1997 tehtyyn arviointiin pohjautuvaa arviota on tarkistettu eläkejärjestelmän jäsenkunnan rakenteellisten muutosten huomioon ottamiseksi ja tulokseksi on saatu 19,8 miljardia euroa.

| — | Näiden kahden arvioinnin välinen merkittävä ero johtuu vakuutusmatemaattisten olettamusten muutoksista ja erityisemmin palkankorotusten nettodiskonttokorosta, joka laski 2,5 prosentista 2,3 prosenttiin, sekä aiempaa varovaisemmin laaditusta kuolevuustaulukosta. |
| --- | --- |

—

Näiden kahden arvioinnin välinen merkittävä ero johtuu vakuutusmatemaattisten olettamusten muutoksista ja erityisemmin palkankorotusten nettodiskonttokorosta, joka laski 2,5 prosentista 2,3 prosenttiin, sekä aiempaa varovaisemmin laaditusta kuolevuustaulukosta.

Bruttoeläkkeet ja perhe-etuudet on laskettu henkilöstösääntöjen mukaisesti.

| (Milj. euroa) |
| --- |
| | Henkilömäärä | Menot |
| Toteutuma | Arvio | Toteutuma | Arvio |
| 2003 | 2004 | 2005 | 2003 | 2004 | 2005 |
| Vanhuuseläke | 6 609 | 6 987 | 7 407 | 413 | 448 | 487 |
| Työkyvyttömyyseläke | 3 520 | 3 719 | 3 904 | 162 | 175 | 191 |
| Perhe-eläke | 2 637 | 2 785 | 2 897 | 75 | 82 | 87 |
| Erorahat | 543 | 798 | 500 | 18 | 19 | 20 |
| Yhteensä | 13 309 | 14 289 | 14 708 | 668 | 724 | 785 |

(Milj. euroa)

Henkilömäärä

Menot

Toteutuma

Arvio

Toteutuma

Arvio

2003

2004

2005

2003

2004

2005

Vanhuuseläke

6 609

6 987

7 407

413

448

487

Työkyvyttömyyseläke

3 520

3 719

3 904

162

175

191

Perhe-eläke

2 637

2 785

2 897

75

82

87

Erorahat

543

798

500

18

19

20

Yhteensä

13 309

14 289

14 708

668

724

785

Muut varaukset

Muut varaukset koskevat arviota Euroopan yhteisöjen rahoitusosuudesta suu- ja sorkkataudin ja muiden eläintautien hätärahastoon (102,1 milj. euroa eri jäsenvaltioille, 418,6 milj. euroa vuonna 2002) — ks. myös liite 4, taseen ulkopuoliset sitoumukset, kohta 8. Saldo liittyy sellaisten määrien varaukseen, jotka maksetaan takaisin jäsenvaltioille EMOTR:n ennakkomaksujen oikaisumenettelyssä.

Purettavana olevan EHTY:n varaukset

Varauksilla katetaan lainanotto, jolla ei ole jäsenvaltioiden takauksia (243 milj. euroa), 0,3 miljoonan euron pankkikulut, teräs- ja hiiliyhteisön tutkimusrahaston 116,5 miljoonaa euroa ja tuomioistuinkäsittelyssä olevat sakot (3,8 milj. euroa).

III   PITKÄAIKAINEN VIERAS PÄÄOMA

Tähän kohtaan kuuluvat velat, jotka erääntyvät yli vuoden kuluttua.

PITKÄAIKAISET VELAT

| (euroa) |
| --- |
| | Saldo 31.12.2003 | Saldo 31.12.2002 |
| A.   LAINANOTTO |
| Keskipitkän aikavälin rahoitusapu (MTA) | 1 211 000 000,00 | 1 241 000 000,00 |
| Euratom | 105 000 000,00 | 80 000 000,00 |
| Yhteisön uusi rahoitusväline (NCI) | 0,00 | 17 678 708,69 |
| Purettavana oleva EHTY | 428 672 854,67 | 471 885 847,68 |
| Välisumma | 1 744 672 854,67 | 1 810 564 556,37 |
| B.   MUUT PITKÄAIKAISET VELAT |
| Henkilöstörahastot | 28 350 176,47 | 25 542 948,64 |
| Takaukset ja vakuudet | 2 412 984,34 | 2 706 356,93 |
| Rahoitusvälineet | 0,00 | 5 000 000,00 |
| Leasing | 1 365 635 833,62 | 1 180 489 057,86 |
| EBRD:n osakkuudet | 18 562 500,00 | 27 000 000,00 |
| Muut | 83 907 876,64 | 106 762 615,95 |
| Välisumma | 1 498 869 371,07 | 1 347 500 979,38 |
| Yhteensä | 3 243 542 225,74 | 3 158 065 535,75 |

(euroa)

Saldo 31.12.2003

Saldo 31.12.2002

LAINANOTTO

Keskipitkän aikavälin rahoitusapu (MTA)

1 211 000 000,00

1 241 000 000,00

Euratom

105 000 000,00

80 000 000,00

Yhteisön uusi rahoitusväline (NCI)

0,00

17 678 708,69

Purettavana oleva EHTY

428 672 854,67

471 885 847,68

Välisumma

1 744 672 854,67

1 810 564 556,37

MUUT PITKÄAIKAISET VELAT

Henkilöstörahastot

28 350 176,47

25 542 948,64

Takaukset ja vakuudet

2 412 984,34

2 706 356,93

Rahoitusvälineet

0,00

5 000 000,00

Leasing

1 365 635 833,62

1 180 489 057,86

EBRD:n osakkuudet

18 562 500,00

27 000 000,00

Muut

83 907 876,64

106 762 615,95

Välisumma

1 498 869 371,07

1 347 500 979,38

Yhteensä

3 243 542 225,74

3 158 065 535,75

A.   Luotot

Tähän kohtaan kuuluvat luotot, jotka erääntyvät yli vuoden kuluttua. Varainhankintatoiminnan kehitys vuonna 2003 voidaan esittää seuraavasti:

VARAINHANKINTATOIMINNAN KEHITYS

| (euroa) |
| --- |
| | Saldo 31.12.2002 | Uudet lainat | Takaisinmaksut | Kurssivaihtelut | Saldo 31.12.2003 |
| 1.   Varainhankinta |
| Keskipitkän aikavälin rahoitusapu (MTA) | 1 351 000 000,00 | 118 000 000,00 | – 118 000 000,00 | 0,00 | 1 351 000 000,00 |
| EURATOM | 80 000 000,00 | 25 000 000,00 | 0,00 | 0,00 | 105 000 000,00 |
| Yhteisön uusi rahoitusväline (NCI) | 17 678 708,69 | 0,00 | 0,00 | – 1 362 023,11 | 16 316 685,58 |
| Purettavana oleva EHTY | 712 936 097,13 | 0,00 | – 241 050 249,45 | – 40 989 849,01 | 430 895 998,67 |
| Yhteensä | 2 161 614 805,82 | 143 000 000,00 | – 359 050 249,45 | – 42 351 872,12 | 1 903 212 684,25 |

(euroa)

Saldo 31.12.2002

Uudet lainat

Takaisinmaksut

Kurssivaihtelut

Saldo 31.12.2003

Varainhankinta

Keskipitkän aikavälin rahoitusapu (MTA)

1 351 000 000,00

118 000 000,00

– 118 000 000,00

0,00

1 351 000 000,00

EURATOM

80 000 000,00

25 000 000,00

0,00

0,00

105 000 000,00

Yhteisön uusi rahoitusväline (NCI)

17 678 708,69

0,00

0,00

– 1 362 023,11

16 316 685,58

Purettavana oleva EHTY

712 936 097,13

0,00

– 241 050 249,45

– 40 989 849,01

430 895 998,67

Yhteensä

2 161 614 805,82

143 000 000,00

– 359 050 249,45

– 42 351 872,12

1 903 212 684,25

Pitkäaikaisena vieraana pääomana esitetään vuoden 2003 joulukuun 31. päivän lainakannasta lainat, jotka erääntyvät yli vuoden kuluttua. Alle vuoden kuluessa erääntyvät lainat esitetään puolestaan lyhytaikaisena vieraana pääomana. Lainavelka taataan yhteisöjen talousarviosta.

B.   Muut pitkäaikaiset velat

Henkilöstörahastot: Tämä kohta kattaa kaikkien toimielinten väliaikaisen henkilöstön työttömyysrahaston sekä yhteisön ulkopuolisissa maissa työskentelevien komission paikallisten toimihenkilöiden sosiaalivakuusrahaston.

Saadut takaukset ja vakuudet: Tähän kohtaan sisältyvät rakennustöiden maksamisen vakuutena pidätetyt määrät sekä tilinpitäjien, avustavien tilinpitäjien ja ennakoiden hoitajien takuutilit.

Rahoitusvälineet: Tässä kohdassa esitetään keskipitkän aikavälin rahoitusvälineen (MTA) velka.

Leasing: Tässä kohdassa esitetään leasingsopimuksiin perustuvat yli vuoden kuluttua erääntyvät maksut (ks. lisätietojen vastaavaa-puolen kohta III. E).

EBRD:n osakkuudet: Tässä kohdassa esitetty määrä sisältää maksamatta olevat suoritukset komission merkitsemän pääoman erääntyneestä osuudesta (ks. lisätietojen vastaavaa-puolen kohta IV.A).

Muut: Koska Euroopan parlamentti on käyttänyt erästä kiinteistöä koskevaa osto-optiotaan, sen on maksettava takaisin investointikustannukset (ks. lisätietojen vastaavaa-puolen kohta III.A). Tämä kohta kattaa myös Brysselin pääkaupunkialueveron, joka komission on maksettava (3,2 milj. euroa, 3,5 milj. euroa vuonna 2004).

PITKÄ- JA LYHYTAIKAISTEN VELKOJEN EROTTELU

| (euroa) |
| --- |
| | Laina erääntyy > 1 vuosi | Laina erääntyy < 1 vuosi | Saldo 31.12.2003 |
| A.   LAINAT |
| Keskipitkän aikavälin rahoitusapu (MTA) | 1 211 000 000,00 | 140 000 000,00 | 1 351 000 000,00 |
| EURATOM | 105 000 000,00 | 0,00 | 105 000 000,00 |
| Yhteisön uusi rahoitusväline (NCI) | 0,00 | 16 316 685,58 | 16 316 685,58 |
| Purettavana oleva EHTY | 428 672 854,67 | 2 223 144,00 | 430 895 998,67 |
| Välisumma | 1 744 672 854,67 | 158 539 829,58 | 1 903 212 684,25 |
| B.   MUUT PITKÄAIKAISET VELAT |
| Henkilöstörahastot | 28 350 176,47 | 0,00 | 28 350 176,47 |
| Takaukset ja vakuudet | 2 412 984,34 | 0,00 | 2 412 984,34 |
| Rahoitusvälineet | 0,00 | 5 000 000,00 | 5 000 000,00 |
| Leasing | 1 365 635 833,62 | 100 956 486,82 | 1 466 592 320,44 |
| EBRD:n osakkuudet | 18 562 500,00 | 8 437 500,00 | 27 000 000,00 |
| Muut | 83 907 876,64 | 24 176 428,66 | 108 084 305,30 |
| Välisumma | 1 498 869 371,07 | 138 570 415,48 | 1 637 439 786,55 |
| Yhteensä | 3 243 542 225,74 | 297 110 245,06 | 3 540 652 470,80 |

(euroa)

Laina erääntyy > 1 vuosi

Laina erääntyy < 1 vuosi

Saldo 31.12.2003

LAINAT

Keskipitkän aikavälin rahoitusapu (MTA)

1 211 000 000,00

140 000 000,00

1 351 000 000,00

EURATOM

105 000 000,00

0,00

105 000 000,00

Yhteisön uusi rahoitusväline (NCI)

0,00

16 316 685,58

16 316 685,58

Purettavana oleva EHTY

428 672 854,67

2 223 144,00

430 895 998,67

Välisumma

1 744 672 854,67

158 539 829,58

1 903 212 684,25

MUUT PITKÄAIKAISET VELAT

Henkilöstörahastot

28 350 176,47

0,00

28 350 176,47

Takaukset ja vakuudet

2 412 984,34

0,00

2 412 984,34

Rahoitusvälineet

0,00

5 000 000,00

5 000 000,00

Leasing

1 365 635 833,62

100 956 486,82

1 466 592 320,44

EBRD:n osakkuudet

18 562 500,00

8 437 500,00

27 000 000,00

Muut

83 907 876,64

24 176 428,66

108 084 305,30

Välisumma

1 498 869 371,07

138 570 415,48

1 637 439 786,55

Yhteensä

3 243 542 225,74

297 110 245,06

3 540 652 470,80

IV   LYHYTAIKAINEN VIERAS PÄÄOMA

A.   Alle vuoden kuluessa erääntyvät pitkäaikaiset velat

Tässä kohdassa esitetään alle vuoden kuluessa erääntyvät lainat, alle vuoden kuluessa erääntyvät pitkäaikaiset leasingvelat, osakkuudet EBRD:n pääomasta ja parlamentin kiinteistön hankinta (ks. taulukko edellä).

B.   Muut lyhytaikaiset rahoitusvelat

Ennen vuotta 2003 tämä tase-erä kattoi maksut, jotka oli kirjattu talousarvioon kunakin kuluvana varainhoitovuonna, mutta jotka tilinpitäjä suoritti vasta tilinpäätöksen jälkeen, viimeistään seuraavan vuoden 15. tammikuuta. Tammikuun 1. päivästä 2003 sovellettavassa varainhoitoasetuksessa todetaan, että maksut on suoritettava viimeistään varainhoitovuoden 31. päivänä joulukuuta. Kyseistä määrä ei näin ollen ole vuonna 2003.

C.   Juoksevat velat

C.1   Velat jäsenvaltioille ja Efta-maille

VELAT JÄSENVALTIOILLE JA EFTA-MAILLE

| (euroa) |
| --- |
| | Saldo 31.12.2003 | Saldo 31.12.2002 |
| Eftan talousarvion toteutuma (kuluva ja edelliset varainhoitovuodet) | 22 236 558,08 | 19 113 198,11 |
| Eftan sekkitilit | 3 674 293,29 | 2 316 358,83 |
| Lisätalousarvio | 4 910 166 839,10 | 0,00 |
| Suu- ja sorkkatautiin liittyvien korvauspyyntöjen maksaminen Yhdistyneelle kuningaskunnalle | 23 215 654,00 | 0,00 |
| Peruutetut tilien tarkastamiseen ja hyväksymiseen liittyvät oikaisut | 0,00 | 17 106 225,58 |
| Purettavana olevan EHTY:n velat | 584 946,92 | 640 585,22 |
| Yhteensä | 4 959 878 291,39 | 39 176 367,74 |

(euroa)

Saldo 31.12.2003

Saldo 31.12.2002

Eftan talousarvion toteutuma (kuluva ja edelliset varainhoitovuodet)

22 236 558,08

19 113 198,11

Eftan sekkitilit

3 674 293,29

2 316 358,83

Lisätalousarvio

4 910 166 839,10

0,00

Suu- ja sorkkatautiin liittyvien korvauspyyntöjen maksaminen Yhdistyneelle kuningaskunnalle

23 215 654,00

0,00

Peruutetut tilien tarkastamiseen ja hyväksymiseen liittyvät oikaisut

0,00

17 106 225,58

Purettavana olevan EHTY:n velat

584 946,92

640 585,22

Yhteensä

4 959 878 291,39

39 176 367,74

Tämä tase-erä sisältää velat Efta-maille. Se sisältää talousarvion toteutuman vuodelta 2003 (14,1 milj. euroa) ja edeltäviltä vuosilta sekä Eftan sekkitilin saldon.

Euroopan parlamentti hyväksyi 4. joulukuuta 2003 vuoden 2003 lisätalousarviot 6 ja 7. Niillä supistettiin jäsenvaltioiden maksuosuuksia yhteensä 4,9 miljardia euroa vuonna 2003. Tämä johtui rakennerahastojen määrärahojen vähenemisestä 5 miljardilla eurolla (LT 6/2003) ja hallintomenojen maksumäärärahojen kasvusta 21,9 miljoonalla eurolla (LT 7/2003). Asetuksen (EY) N:o 1150/2000 10 artiklan 3 kohdan 10 alakohdan mukaisesti näihin lisätalousarvioihin liittyvät mukautukset tehtiin tammikuussa 2004. Tämän vuoksi komissio antoi joulukuun 2003 lopulla jäsenvaltioille luvan tehdä vuoden 2004 ensimmäisenä työpäivänä vastaava negatiivinen merkintä niiden komissiota varten pitämään omia varoja koskevaan kirjanpitoon.

Tase-erässä esitetään myös Yhdistyneelle kuningaskunnalle maksettavat 23,2 miljoonaa euroa. Määrä kattaa vuoden 2001 suu- ja sorkkatautiepidemian vuoksi aiheutuneiden tiettyjen kustannusten korvaamiseksi tehdyn maksupyynnön.

C.2   Konsolidoimattomat velat yhteisön elimille

Tase-erä kattaa toimielinten velat (yhteensä 15,8 milj. euro) tietyille konsolidointimenettelyn ulkopuolisille yhteisön elimille (13,6 milj. euroa vuonna 2002).

C.3   Seuraavalle vuodelle siirrettävät maksumäärärahat

Varainhoitoasetuksen mukaisesti seuraavalle vuodelle siirretyt maksumäärärahat viedään kirjanpitoon budjettimenoina. Näiden seuraavalle vuodelle siirrettyjen, vielä käyttämättömien määrärahojen vastakirjaus sisältyy taseen vastattavaa-puolen kohtaan ”Lyhytaikainen vieras pääoma”. Tämä summa sisältää seuraavalle varainhoitovuodelle siirrettyjä rakennetoimiin osoitettuja määrärahoja 176,5 miljoonaa euroa (3 254 milj. euroa vuonna 2002). Määrärahatarve on arvioitu jäsenvaltioiden tekemien menoarvioiden perusteella.

Luokittelua tarkastellaan parhaillaan kirjanpidon uudistamishankkeen yhteydessä ja tarpeelliseksi katsotut muutokset tehdään vuoden 2005 tilinpäätöstä varten.

Kaikkien toimielinten seuraavalle varainhoitovuodelle siirrettävät määrärahat 31. joulukuuta 2003 voidaan eritellä seuraavasti:

SEURAAVALLE VUODELLE SIIRRETTÄVÄT MAKSUMÄÄRÄRAHAT

| (euroa) |
| --- |
| | Saldo 31.12.2003 | Saldo 31.12.2002 |
| Automaattisesti siirrettävät jaksottamattomat määrärahat | 853 237 812,69 | 682 597 676,01 |
| Komission päätöksellä siirretyt määrärahat | 348 311 602,93 | 3 473 257 116,75 |
| Kolmansien osapuolten rahoitusosuuksiin perustuvat jaksotetut määrärahat | 1 044 474 322,86 | 691 121 596,08 |
| Yhteensä | 2 246 023 738,48 | 4 846 976 388,84 |

(euroa)

Saldo 31.12.2003

Saldo 31.12.2002

Automaattisesti siirrettävät jaksottamattomat määrärahat

853 237 812,69

682 597 676,01

Komission päätöksellä siirretyt määrärahat

348 311 602,93

3 473 257 116,75

Kolmansien osapuolten rahoitusosuuksiin perustuvat jaksotetut määrärahat

1 044 474 322,86

691 121 596,08

Yhteensä

2 246 023 738,48

4 846 976 388,84

C.4   Sekalaiset velat

SEKALAISET VELAT

| (euroa) |
| --- |
| | Saldo 31.12.2003 | Saldo 31.12.2002 |
| Muut sekalaiset velat | 318 569 936,55 | 508 060 413,50 |
| Kertynyt korko | 40 142 629,64 | 63 668 063,58 |
| Kirjattavat tulot | 41 611 936,98 | 496 572 605,46 |
| Seuraavalle vuodelle siirrettävät uudelleen käytettävät määrät | 0,00 | 147 413 674,32 |
| Yhteensä | 400 324 503,17 | 1 215 714 756,86 |

(euroa)

Saldo 31.12.2003

Saldo 31.12.2002

Muut sekalaiset velat

318 569 936,55

508 060 413,50

Kertynyt korko

40 142 629,64

63 668 063,58

Kirjattavat tulot

41 611 936,98

496 572 605,46

Seuraavalle vuodelle siirrettävät uudelleen käytettävät määrät

0,00

147 413 674,32

Yhteensä

400 324 503,17

1 215 714 756,86

Tase-erään sisältyvät Euroopan yhteisöjen toiminnasta johtuvat velat sekä perimättä olevat talousarvion ulkopuoliset perintämääräykset.

Kohtaan kuuluvat tuloennakot eli tulot, joita ei voitu lopullisesti kirjata talousarvioon ennen tilinpäätöstä. Lisäksi siihen kuuluvat lainojen ja swap-sopimusten kertyneet korot. Edellisinä vuosina nämä ovat olleet kohdassa ”Siirtovelat/siirtosaamiset”. Vuonna 2003 ne on katsottu parhaaksi sisällyttää tähän kohtaan.

Uudelleen käytettävät määrät viedään varainhoitoasetuksen mukaisesti vuodesta 2003 alkaen kirjanpitoon käyttötarkoitukseensa sidottuina budjettituloina, minkä vuoksi edellä saldoksi on merkitty nolla 31. joulukuuta 2003.

Edellisinä vuosina tässä tase-erässä esitettiin myös valuuttamääräisten erien muuntamisesta saadut voitot, mutta tänä vuonna nämä voitot on sisällytetty oikaisuihin.

D.   Muu vieras pääoma

Tase-erä kattaa lähinnä velat henkilöstölle sekä eri organisaatioille tai kolmansille osapuolille siirrettävät tulot.

---

(1)  Tämä kohta perustuu IPSAS 13 -standardiin — Leases (International Public Sector Accounting Standard).

(2)  Tavoitesumma on yhdeksän prosenttia lainakannasta.

(3)  Määrään sisältyvät Kreikalle ennen sen EU:hun liittymistä myönnetyt 3,3 miljoonaa euroa.

(4)  Arvonkorjaukset koskevat palkkioita, joita lainanottajan ei tarvitse maksaa takaisin.

(5)  Keskeneräisiä tapauksia tarkastellaan parhaillaan, ja joitakin määriä on siirretty kohtaan ”Sekalaisia saamisia”, joka vastaa niiden luonnetta paremmin.

(6)  MEDIA -lainojen takaisinmaksun osalta ilmoitettu luku vastaa koko vuotta.

(7)  Ks. liitteessä 4 oleva taseeseen kuulumattomia ehdollisia velkoja koskeva 4 kohta.

(8)  Tavoitesumma on yhdeksän prosenttia lainakannasta.

---

LIITE 4

TASEEN ULKOPUOLISET SITOUMUKSET

EHDOLLISET VARAT

| (euroa) |
| --- |
| | 31.12.2003 | 31.12.2002 |
| 1 | Saadut takaukset | 1 618 684 367 | 1 688 286 155 |
| | 1.1 | NCI- ja EURATOM-välineiden osalta saadut takaukset |

(euroa)

31.12.2003

31.12.2002

1

Saadut takaukset

1 618 684 367

1 688 286 155

1.1

NCI- ja EURATOM-välineiden osalta saadut takaukset

121 316 686

148 599 344

| 1.2 | Muut saadut takaukset |
| --- | --- |

1.2

Muut saadut takaukset

309 590 796

289 907 311

| 1.3 | Tuomioistuinkäsittelyssä olevien sakkoasioiden osalta saadut takaukset |
| --- | --- |

1.3

Tuomioistuinkäsittelyssä olevien sakkoasioiden osalta saadut takaukset

1 187 776 885

1 249 779 500

2

Saamiset swap-sopimuksista

374 437 630

404 829 637

3

EMOTR:n tukiosasto — Maataloustuotevarastojen myynnistä kertyvä ehdollinen nettovoitto

259 170 000

—

4

Ehdolliset varat rakennetoimien yhteydessä todetuista petoksista ja sääntöjenvastaisuuksista

815 363 000

560 917 000

5

Saamisennusteet

403 946 460

344 448 681

Yhteensä

3 471 601 457

2 998 481 473

EHDOLLISET VELAT

| (euroa) |
| --- |
| | 31.12.2003 | 31.12.2002 |
| 1 | Annetut takaukset | 13 573 600 979 | 13 757 120 182 |
| | 1.1 | EIP-lainoille annetut takaukset |

(euroa)

31.12.2003

31.12.2002

1

Annetut takaukset

13 573 600 979

13 757 120 182

1.1

EIP-lainoille annetut takaukset

13 573 480 797

13 757 000 000

| 1.2 | EIR:n antamat takaukset |
| --- | --- |

1.2

EIR:n antamat takaukset

0

0

| 1.3 | Rahoitustoiminnan osalta annetut takaukset |
| --- | --- |

1.3

Rahoitustoiminnan osalta annetut takaukset

120 182

120 182

2

Velat swap-sopimuksista

382 392 139

410 677 938

3

EMOTR:n tukiosasto

25 203 051 486

25 499 770 292

| 3.1 | Jäsenvaltioille aiheutuneet, EMOTR:n tukiosastosta rahoitettavat menot 16.10.—31.12. vuosi N |
| --- | --- |

3.1

Jäsenvaltioille aiheutuneet, EMOTR:n tukiosastosta rahoitettavat menot 16.10.—31.12. vuosi N

24 419 496 000

24 691 023 000

| 3.2 | Ehdolliset velat, jotka liittyvät EMOTR:n tukiosaston tilien tarkastamiseen ja hyväksymiseen ja joista tuomioistuin ei ole vielä antanut tuomiota |
| --- | --- |

3.2

Ehdolliset velat, jotka liittyvät EMOTR:n tukiosaston tilien tarkastamiseen ja hyväksymiseen ja joista tuomioistuin ei ole vielä antanut tuomiota

770 102 430

771 604 236

| 3.3 | Ehdolliset velat, jotka liittyvät ennakoiden oikaisumenettelyyn ja joista tuomioistuin ei ole vielä antanut tuomiota |
| --- | --- |

3.3

Ehdolliset velat, jotka liittyvät ennakoiden oikaisumenettelyyn ja joista tuomioistuin ei ole vielä antanut tuomiota

4 583 056

4 583 056

| 3.4 | Ehdolliset velat, jotka liittyvät täytäntöönpanoa odottaviin yhteisöjen tuomioistuimen tuomioihin |
| --- | --- |

3.4

Ehdolliset velat, jotka liittyvät täytäntöönpanoa odottaviin yhteisöjen tuomioistuimen tuomioihin

8 870 000

10 000 000

| 3.5 | Ehdolliset tappiot maataloustuotevarastojen myynnistä |
| --- | --- |

3.5

Ehdolliset tappiot maataloustuotevarastojen myynnistä

—

22 560 000

4

Sakot — yhteisöjen tuomioistuimessa nostetut kanteet

3 240 973 714

3 321 639 326

5

Jaksotettuja määrärahoja koskevat maksusitoumukset, joita ei kateta varainhoitovuodelta toiselle siirretyillä maksumäärärahoilla

102 620 979 678

95 053 551 303

6

Oikeudelliset sitoumukset, joista ei ole vielä tehty talousarviositoumusta

106 637 115 929

140 851 992 051

| 6.1 | Rakennetoimet (suunnitellut tuet, joihin ei ole sidottu määrärahoja vuosiksi 2000—2006) |
| --- | --- |

6.1

Rakennetoimet (suunnitellut tuet, joihin ei ole sidottu määrärahoja vuosiksi 2000—2006)

94 788 376 821

125 768 662 800

| 6.2 | Koheesiorahasto |
| --- | --- |

6.2

Koheesiorahasto

8 489 281 988

11 356 088 451

| 6.3 | ISPA |
| --- | --- |

6.3

ISPA

2 553 409 104

2 434 166 175

| 6.4 | Välimeren alueen maiden kanssa tehdyt pöytäkirjat |
| --- | --- |

6.4

Välimeren alueen maiden kanssa tehdyt pöytäkirjat

234 128 893

193 400 000

| 6.5 | Ulkosuhteet |
| --- | --- |

6.5

Ulkosuhteet

| — | KEDO |
| --- | --- |

—

KEDO

58 907 747

60 000 000

| — | UNWRA |
| --- | --- |

—

UNWRA

124 306 875

182 056 875

| — | Reaktorisuojarahasto |
| --- | --- |

—

Reaktorisuojarahasto

22 000 000

40 000 000

| 6.6 | Kalastussopimukset |
| --- | --- |

6.6

Kalastussopimukset

366 704 501

537 617 750

| 6.7 | Galileo |
| --- | --- |

6.7

Galileo

—

280 000 000

7

Rahoitusosuudet yhteisön toimintaan liittyville organisaatioille

1 120 205 310

922 500 000

| 7.1 | EBRD:n pääoma, jota ei ole vaadittu maksettavaksi |
| --- | --- |

7.1

EBRD:n pääoma, jota ei ole vaadittu maksettavaksi

442 500 000

442 500 000

| 7.2 | EIR:n pääoma, jota ei ole vaadittu maksettavaksi |
| --- | --- |

7.2

EIR:n pääoma, jota ei ole vaadittu maksettavaksi

480 000 000

480 000 000

| 7.3 | Galileo-ohjelman pääoma, jota ei ole vaadittu maksettavaksi (mukautettu) |
| --- | --- |

7.3

Galileo-ohjelman pääoma, jota ei ole vaadittu maksettavaksi (mukautettu)

197 705 310

—

8

Eläintautien hätärahastoon liittyvät ehdolliset velat

538 863 573

1 071 000 000

9

Berlaymont-rakennuksen korjaus

552 879 207

552 879 207

10

Pitkäaikaiset vuokrasopimukset

1 380 444 535

850 853 824

| 10.1 | Rakennukset |
| --- | --- |

10.1

Rakennukset

1 379 697 287

849 492 497

| 10.2 | ATK-laitteet ja autokanta |
| --- | --- |

10.2

ATK-laitteet ja autokanta

747 248

1 361 327

11

Oikeusasioihin liittyvät määrät

2 398 553 105

21 606 426

| 11.1 | Brysselin pääkaupunkialuevero |
| --- | --- |

11.1

Brysselin pääkaupunkialuevero

—

20 006 426

| 11.2 | Charlemagne-rakennusta koskeva riita-asia |
| --- | --- |

11.2

Charlemagne-rakennusta koskeva riita-asia

—

1 600 000

| 11.3 | Komissiota vastaan nostetut vahingonkorvauskanteet |
| --- | --- |

11.3

Komissiota vastaan nostetut vahingonkorvauskanteet

2 398 553 105

—

12

Budjettitasapainon oikaisu

P.M.

P.M.

Yhteensä

257 649 059 655

282 313 590 549

Kaikki ehdolliset velat (swap-sopimuksia lukuun ottamatta) on toteutuessaan rahoitettava yhteisön tulevista talousarvioista. Yhteisöjen talousarvion rahoittajina ovat jäsenvaltiot.

TASEEN ULKOPUOLISET SITOUMUKSET: EHDOLLISET VARAT JA VELAT

Ehdolliset varat ja velat esitetään tilinpäätöksen liitteessä taseen ulkopuolisina sitoumuksina. Kyseessä ovat muun muassa annetut tai saadut sitoumukset, joilla saattaa olla keskipitkällä tai pitkällä aikavälillä merkittäviä vaikutuksia talousarvioon. Tällaisten sitoumusten toteutuminen tai toteutumatta jääminen riippuu yhdestä tai useammasta tulevasta tapahtumasta, joista ei ole varmuutta ja jotka eivät ole täysin Euroopan yhteisöjen valvottavissa.

EHDOLLISET VARAT

KOHTA 1:   SAADUT TAKAUKSET

1.1   Varainhankinta- ja lainanantotoiminnan yhteydessä saadut takaukset

Komissio on saanut kolmansilta osapuolilta takauksia varainhankinta- ja lainanantotoimintansa yhteydessä myöntämilleen takauksille. Nämä takaukset voidaan luokitella seuraavasti:

Saadut takaukset

| (euroa) |
| --- |
| | 31.12.2003 | 31.12.2002 |
| Euratom: Takaukset yhteisön ulkopuolisilta mailta | 105 000 000 | 80 000 000 |
| NCI: Pankit tai pitkäaikaisia luottoja myöntävät rahoituslaitokset | 0 | 50 920 635 |
| NCI: Lainat jäsenvaltioille | 16 316 686 | 17 678 709 |
| Yhteensä | 121 316 686 | 148 599 344 |

(euroa)

31.12.2003

31.12.2002

Euratom: Takaukset yhteisön ulkopuolisilta mailta

105 000 000

80 000 000

NCI: Pankit tai pitkäaikaisia luottoja myöntävät rahoituslaitokset

0

50 920 635

NCI: Lainat jäsenvaltioille

16 316 686

17 678 709

Yhteensä

121 316 686

148 599 344

Komissio ei ole saanut takauksia kolmansilta osapuolilta rahoitusapujärjestelmästä myönnettäviin lainoihin. Takaukset näille yhteensä 1 356 miljoonan euron lainoille on kuitenkin saatu takuurahastosta.

1.2   Muut saadut takaukset

Komissio on saanut nämä takaukset vuoden aikana toteuttamiinsa eri toimiin. Osana kirjanpidon uudistamishanketta komissio luetteloi aiempaa kattavammin tällaiset takaukset, jotta ne voidaan esittää tulevien vuosien tilinpäätöksissä. Mukana ovat myös purettavana olevan EHTY:n saamat yhteensä 92,4 miljoonan euron takaukset (vuonna 2002 111,2 miljoonaa euroa) ja tilintarkastustuomioistuimen saamat 8,1 miljoonan euron takaukset.

1.3   Tuomioistuinkäsittelyssä olevien sakkoasioiden osalta saadut takaukset

Ks. taseen kohdasta VII.B.4 ja ehdollisten velkojen kohdasta 4 yksityiskohtaisia tietoja asetettujen sakkojen yhteydessä saatujen summien käsittelystä. Tiivistetysti sanottuna sakon saajalla, joka haluaa nostaa kanteen, on kaksi vaihtoehtoa: antaa sakkomäärän (ja koron) kattava pankkitakaus tai maksaa sakko alustavasti. Tällaisia pankkitakauksia oli saatu 1 187,8 miljoonaa euroa 31. joulukuuta 2003, ja ne esitetään ehdollisina varoina.

KOHTA 2:   SAAMISET SWAP-SOPIMUKSISTA

Kyseessä ovat komission ja purettavana olevan EHTY:n tekemät swap-sopimukset, jotka ovat maksamatta varainhoitovuoden lopussa.

Saamiset swap-sopimuksista

| (euroa) |
| --- |
| | 31.12.2003 | 31.12.2002 |
| Komissio: valuuttaswapit | 125 000 000 | 125 000 000 |
| Purettavana oleva EHTY: korkoswapit | 164 307 097 | 187 592 896 |
| Purettavana oleva EHTY: korko- ja valuuttaswapit | 85 130 533 | 92 236 741 |
| Yhteensä | 374 437 630 | 404 829 637 |

(euroa)

31.12.2003

31.12.2002

Komissio: valuuttaswapit

125 000 000

125 000 000

Purettavana oleva EHTY: korkoswapit

164 307 097

187 592 896

Purettavana oleva EHTY: korko- ja valuuttaswapit

85 130 533

92 236 741

Yhteensä

374 437 630

404 829 637

KOHTA 3:   EHDOLLISET VOITOT MAATALOUSTUOTEVARASTOJEN MYYNNISTÄ

Varastotilanne on määritetty 30. syyskuuta 2003. Varastoihin tehty ylimääräinen arvonalennus on laskettu 30. syyskuuta 2003 ja viety kirjanpitoon. Julkisten varastojen tuotteiden oletetut myyntihinnat saattavat vaihdella markkinatilanteen mukaisesti. Markkinahintoihin helmikuussa 2004 tehty tarkistus aiheuttaa 259,2 miljoonan euron ehdollisen voiton varainhoitovuoden 2003 lopputilanteeseen verrattuna (22,56 milj. euron ehdollinen tappio vuonna 2002).

MAATALOUSTUOTEVARASTOT 30. SYYSKUUTA 2003

| TUOTE | Määrä
  (tonnia) | Kirjanpitoarvo
  (milj. euroa)
  (a) | Arvioitu myyntiarvo
  (milj. euroa)
  (b) | Ehdollinen tappio/voitto
  (milj. euroa)
  (c = a–b) |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Leipävehnä | 1 179 085 | 124,22 | 153,28 | 29,06 |
| Durumvehnä | 0 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| Ohra | 800 171 | 84,36 | 101,62 | 17,26 |
| Ruis | 4 715 731 | 338,77 | 528,16 | 189,39 |
| Maissi | 16 675 | 1,56 | 2,33 | 0,77 |
| Durra | 10 691 | 1,00 | 1,41 | 0,41 |
| VILJAT YHTEENSÄ | 6 722 353 | 549,91 | 786,80 | 236,89 |
| Riisi | 700 531 | 93,72 | 84,06 | – 9,66 |
| Oliiviöljy | 0 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| Alkoholi, pakollinen tislaus (1) | 3 497 230 | 42,01 | 48,96 | 6,95 |
| Seka-alkoholi (1) | 102 606 | 1,61 | 1,44 | – 0,17 |
| ALKOHOLI YHTEENSÄ | 3 599 836 | 43,62 | 50,40 | 6,78 |
| Voi | 226 937 | 253,31 | 281,27 | 27,96 |
| Rasvaton maitojauhe | 200 039 | 296,89 | 282,09 | – 14,80 |
| MAITOTUOTTEET YHT. | 426 976 | 550,20 | 563,36 | 13,16 |
| Luullinen naudanliha / ruhot | 22 212 | 19,98 | 23,77 | 3,79 |
| Luuton naudanliha | 6 101 | 9,18 | 17,39 | 8,21 |
| Ruhon vastinarvona | 8 972 | | | |
| NAUDANLIHA YHT. | 31 184 | 29,16 | 41,16 | 12,00 |
| KAIKKI YHTEENSÄ | | 1 266,61 | 1 525,78 | 259,17 |
| a) | todelliset tiedot 30. päivältä syyskuuta 2003 arvonalennuksen jälkeen |
| b) | helmikuussa 2004 tehdyn markkinatilanteen tarkistuksen perusteella arvioidut myyntihinnat (valuuttakurssiarvio 1 EUR = 1,02 $) |
| c) | = voitto;/ – = tappio. |

TUOTE

Määrä

(tonnia)

Kirjanpitoarvo

(milj. euroa)

(a)

Arvioitu myyntiarvo

(milj. euroa)

(b)

Ehdollinen tappio/voitto

(milj. euroa)

(c = a–b)

Leipävehnä

1 179 085

124,22

153,28

29,06

Durumvehnä

0

0,00

0,00

0,00

Ohra

800 171

84,36

101,62

17,26

Ruis

4 715 731

338,77

528,16

189,39

Maissi

16 675

1,56

2,33

0,77

Durra

10 691

1,00

1,41

0,41

VILJAT YHTEENSÄ

6 722 353

549,91

786,80

236,89

Riisi

700 531

93,72

84,06

– 9,66

Oliiviöljy

0

0,00

0,00

0,00

Alkoholi, pakollinen tislaus (1)

3 497 230

42,01

48,96

6,95

Seka-alkoholi (1)

102 606

1,61

1,44

– 0,17

ALKOHOLI YHTEENSÄ

3 599 836

43,62

50,40

6,78

Voi

226 937

253,31

281,27

27,96

Rasvaton maitojauhe

200 039

296,89

282,09

– 14,80

MAITOTUOTTEET YHT.

426 976

550,20

563,36

13,16

Luullinen naudanliha / ruhot

22 212

19,98

23,77

3,79

Luuton naudanliha

6 101

9,18

17,39

8,21

Ruhon vastinarvona

8 972

NAUDANLIHA YHT.

31 184

29,16

41,16

12,00

KAIKKI YHTEENSÄ

1 266,61

1 525,78

259,17

a)

todelliset tiedot 30. päivältä syyskuuta 2003 arvonalennuksen jälkeen

b)

helmikuussa 2004 tehdyn markkinatilanteen tarkistuksen perusteella arvioidut myyntihinnat (valuuttakurssiarvio 1 EUR = 1,02 $)

c)

= voitto;/ – = tappio.

KOHTA 4:   PETOKSET JA SÄÄNTÖJENVASTAISUUDET

Rakennetoimet:

Seuraava taulukko perustuu komission asetuksen (EY) N:o 1681/94 mukaisiin jäsenvaltioiden virallisiin ilmoituksiin. Taulukossa esitetyt määrät on jaoteltu jäsenvaltioittain. Siinä erotetaan toisistaan määrät, jotka ovat jäsenvaltioiden ilmoituksen mukaan perimättä (laskettu joko todetun tai arvioidun määrän perusteella), ja määrät, jotka on jo peritty tai joiden perimisen katsotaan olevan mahdotonta.

Petoksiin ja sääntöjenvastaisuuksiin liittyvät ehdolliset varat

| (tuhansina euroina) |
| --- |
| Jäsenvaltio | 31.12.2003 | 31.12.2002 |
| Belgia | 2 505 | 1 448 |
| Tanska | 5 897 | 3 984 |
| Saksa | 380 007 | 170 722 |
| Kreikka | 15 394 | 20 498 |
| Espanja | 62 253 | 63 673 |
| Ranska | 24 647 | 28 351 |
| Irlanti | 8 715 | 6 339 |
| Italia | 170 889 | 148 552 |
| Luxemburg | 9 | 0 |
| Alankomaat | 16 614 | 20 128 |
| Itävalta | 2 578 | 650 |
| Portugali | 42 074 | 17 524 |
| Suomi | 1 612 | 1 422 |
| Ruotsi | 586 | 366 |
| Yhdistynyt kuningaskunta | 81 583 | 77 260 |
| YHTEENSÄ | 815 363 | 560 917 |

(tuhansina euroina)

Jäsenvaltio

31.12.2003

31.12.2002

Belgia

2 505

1 448

Tanska

5 897

3 984

Saksa

380 007

170 722

Kreikka

15 394

20 498

Espanja

62 253

63 673

Ranska

24 647

28 351

Irlanti

8 715

6 339

Italia

170 889

148 552

Luxemburg

9

0

Alankomaat

16 614

20 128

Itävalta

2 578

650

Portugali

42 074

17 524

Suomi

1 612

1 422

Ruotsi

586

366

Yhdistynyt kuningaskunta

81 583

77 260

YHTEENSÄ

815 363

560 917

Taulukossa esitetyt luvut ovat pikemminkin teoreettisia enimmäismääriä eivätkä määriä, jotka todellisuudessa saataisiin yhteisöjen talousarvioon. Tämä johtuu seuraavista syistä:

| — | Jäsenvaltiot eivät aina toimita (ainakaan ajoissa) tietoja toteuttamistaan perintätoimista. |
| --- | --- |

—

Jäsenvaltiot eivät aina toimita (ainakaan ajoissa) tietoja toteuttamistaan perintätoimista.

| — | Vaikka jäsenvaltioiden on tiedotettava komissiolle perinnän onnistumisen todennäköisyydestä, on mahdotonta arvioida tarkkaan, miten paljon perittävänä olevia varoja todella voidaan saada takaisin. Kansallisessa lainsäädännössä säädetään joskus 30 vuoden vanhentumisajasta perintämääräyksille, jolloin kansalliset viranomaiset eivät useinkaan halua luopua virallisesti takaisinperinnästä, vaikka sen onnistumiseen olisi vain teoreettiset mahdollisuudet. Jäsenvaltioiden on vastedes toimitettava komissiolle vuosittain rakennetoimia koskeva selvitys takaisinperittävänä olevista määristä (asetuksen N:o 438/2001 8 artikla); selvityksen ansiosta todellista tilannetta voidaan arvioida paremmin. |
| --- | --- |

—

Vaikka jäsenvaltioiden on tiedotettava komissiolle perinnän onnistumisen todennäköisyydestä, on mahdotonta arvioida tarkkaan, miten paljon perittävänä olevia varoja todella voidaan saada takaisin. Kansallisessa lainsäädännössä säädetään joskus 30 vuoden vanhentumisajasta perintämääräyksille, jolloin kansalliset viranomaiset eivät useinkaan halua luopua virallisesti takaisinperinnästä, vaikka sen onnistumiseen olisi vain teoreettiset mahdollisuudet. Jäsenvaltioiden on vastedes toimitettava komissiolle vuosittain rakennetoimia koskeva selvitys takaisinperittävänä olevista määristä (asetuksen N:o 438/2001 8 artikla); selvityksen ansiosta todellista tilannetta voidaan arvioida paremmin.

| — | Vaikka asianomainen jäsenvaltio olisi aloittanut varojen takaisinperinnän määräaikojen mukaisesti, ei ole varmaa, että perintä onnistuu. Tämä koskee etenkin perintämääräyksiä, joista on nostettu kanne. |
| --- | --- |

—

Vaikka asianomainen jäsenvaltio olisi aloittanut varojen takaisinperinnän määräaikojen mukaisesti, ei ole varmaa, että perintä onnistuu. Tämä koskee etenkin perintämääräyksiä, joista on nostettu kanne.

| — | Yksittäisiä hankkeita osarahoitetaan monivuotisten ohjelmien varoilla. Takaisin perittäviä varoja ei voida määrittää tarkasti ennen kuin monivuotinen ohjelma saadaan päätökseen, koska sääntöjenvastaisiksi todetut avustukset voidaan tietyin edellytyksin osoittaa muihin säännönmukaisiin hankkeisiin ja koska maksujen suorittaminen erissä (etenkin loppumaksu) tarjoaa joissakin tapauksissa mahdollisuuden oikaista kokonaismaksua. Taulukoissa esitetyt luvut ovat alustavia ja perustuvat vuoden 2004 maaliskuun loppuun mennessä saatuihin ja käsiteltyihin tietoihin. Lukuja saatetaan siis vielä muuttaa maaliskuun jälkeen saapuneiden tietojen perusteella. |
| --- | --- |

—

Yksittäisiä hankkeita osarahoitetaan monivuotisten ohjelmien varoilla. Takaisin perittäviä varoja ei voida määrittää tarkasti ennen kuin monivuotinen ohjelma saadaan päätökseen, koska sääntöjenvastaisiksi todetut avustukset voidaan tietyin edellytyksin osoittaa muihin säännönmukaisiin hankkeisiin ja koska maksujen suorittaminen erissä (etenkin loppumaksu) tarjoaa joissakin tapauksissa mahdollisuuden oikaista kokonaismaksua. Taulukoissa esitetyt luvut ovat alustavia ja perustuvat vuoden 2004 maaliskuun loppuun mennessä saatuihin ja käsiteltyihin tietoihin. Lukuja saatetaan siis vielä muuttaa maaliskuun jälkeen saapuneiden tietojen perusteella.

Yksittäisiin tapauksiin liittyviä perintäennusteita ei voida laatia riittävän tarkasti jäsenvaltioiden ilmoittamien tietojen pohjalta.

Petostentorjuntaa koskeva kertomus vuodelta 2003 ei ollut vielä valmistunut talousarvion toteuttamista koskevan konsolidoidun selvityksen laatimisajankohtana.

KOHTA 5:   SAAMISENNUSTEET

Toimivaltainen tulojen ja menojen hyväksyjä laatii saamisennusteen jokaisesta toimenpiteestä tai tilanteesta, josta aiheutuu yhteisöille saamisia tai joka muuttaa yhteisöjen saamisia. Saamisennusteessa mainitaan tulon laji ja kohta, johon tulo kirjataan talousarviossa, sekä mahdollisuuksien mukaan velallisen nimi ja arvio saamisen määrästä. Jollei varainhoitoasetuksen 161 artiklan 2 kohdassa toisin säädetä, saamisennuste ei aiheuta maksusitoumusmäärärahoja. Saamisennustetta korjataan perintämääräyksen laatimisen jälkeen, eli sen jälkeen kun saaminen on vahvistettu, määritelty rahassa ja voidaan vaatia maksettavaksi.

Oheisesta taulukosta käy ilmi, miten saamisennusteet jakautuvat eri jäsenvaltioiden kesken. Ennusteet on kirjattu omiin varoihin pm-merkinnällä (pour mémoire):

Saamisennusteet (tapausten määrä)

| Jäsenvaltio | Maatalousmaksut | Sokerimaksut | Tullit | ALV-saldot | BKTL-saldot | Viivästyskorot | Yhteensä |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Belgia | 2 | 0 | 7 | 4 | 1 | 20 | 34 |
| Tanska | 0 | 0 | 3 | 1 | 1 | 18 | 23 |
| Saksa | 0 | 1 | 25 | 5 | 1 | 42 | 74 |
| Kreikka | 0 | 0 | 6 | 7 | 1 | 5 | 19 |
| Espanja | 2 | 0 | 10 | 3 | 1 | 19 | 35 |
| Ranska | 1 | 0 | 9 | 9 | 1 | 17 | 37 |
| Irlanti | 0 | 0 | 0 | 1 | 1 | 6 | 8 |
| Italia | 0 | 0 | 6 | 12 | 1 | 9 | 28 |
| Luxemburg | 0 | 0 | 2 | 2 | 1 | 0 | 5 |
| Alankomaat | 0 | 0 | 6 | 2 | 1 | 16 | 25 |
| Itävalta | 0 | 0 | 3 | 3 | 1 | 4 | 11 |
| Portugali | 0 | 0 | 6 | 6 | 1 | 10 | 23 |
| Suomi | 0 | 0 | 6 | 4 | 1 | 6 | 17 |
| Ruotsi | 0 | 1 | 5 | 19 | 14 | 18 | 57 |
| Yhdistynyt kuningaskunta | 3 | 0 | 14 | 7 | 1 | 28 | 53 |
| Yhteensä | 8 | 2 | 108 | 85 | 28 | 218 | 449 |

Jäsenvaltio

Maatalousmaksut

Sokerimaksut

Tullit

ALV-saldot

BKTL-saldot

Viivästyskorot

Yhteensä

Belgia

2

0

7

4

1

20

34

Tanska

0

0

3

1

1

18

23

Saksa

0

1

25

5

1

42

74

Kreikka

0

0

6

7

1

5

19

Espanja

2

0

10

3

1

19

35

Ranska

1

0

9

9

1

17

37

Irlanti

0

0

0

1

1

6

8

Italia

0

0

6

12

1

9

28

Luxemburg

0

0

2

2

1

0

5

Alankomaat

0

0

6

2

1

16

25

Itävalta

0

0

3

3

1

4

11

Portugali

0

0

6

6

1

10

23

Suomi

0

0

6

4

1

6

17

Ruotsi

0

1

5

19

14

18

57

Yhdistynyt kuningaskunta

3

0

14

7

1

28

53

Yhteensä

8

2

108

85

28

218

449

EHDOLLISET VELAT

KOHTA 1:   ANNETUT TAKAUKSET

1.1.   Lainat, jotka Euroopan investointipankki (EIP) on myöntänyt omista varoistaan yhteisön ulkopuolisille maille

Takaus kattaa oikeudellisesti EIP:n 31. joulukuuta 2003 mennessä allekirjoittamat lainat (myös jäsenvaltioille ennen liittymistä myönnetyt lainat). Euroopan yhteisöjen takaus rajoitetaan kuitenkin tiettyyn prosenttiosuuteen (65 %, 70 %, 75 % tai 100 %) hyväksyttyjen lainajärjestelyjen enimmäismäärästä. Jos enimmäismäärää ei saavuteta, yhteisöjen takaus kattaa koko määrän.

Takauskanta oli 31. joulukuuta 2003 yhteensä 13 573 miljoonaa euroa (13 757 milj. euroa vuonna 2002), joka on näin ollen yhteisöillä oleva enimmäisriski.

EIP hankkii yhteisöjen talousarviosta takauksen saaneille lainoille myös ulkopuolisen tahon (valtion taikka julkisen tai yksityisen rahoituslaitoksen) antaman takauksen. Komissio on tällöin toissijaisena takaajana. Yhteisöjen talousarviosta myönnetty takaus kattaa vain poliittisen riskin niiden takausten osalta, jotka on esitetty sarakkeessa ”Riskinjako”. Muut riskit tulevat realisoituessaan EIP:n katettavaksi, jos ensisijainen takaaja ei noudata sitoumuksiaan.

Sarakkeessa ”Ei riskinjakoa” esitettyjen takausten kaikki riskit katetaan yhteisöjen talousarviosta, jos ensisijainen takaaja ei noudata sitoumuksiaan. Jos ensisijaisena takaajana on julkinen viranomainen, katettavaksi tulee yleensä vain poliittinen riski. Jos ensisijaisena takaajana sen sijaan on yksityisoikeudellinen laitos tai yritys, yhteisöjen talousarviosta voidaan joutua kattamaan myös kaupallinen riski.

EIP:n omista varoistaan yhteisön ulkopuolisille maille myöntämät lainat, jotka on taattu yhteisöjen talousarviosta:

YHTEISÖJEN TAKAAMAT EIP-LAINAT

| (Milj. euroa) |
| --- |
| | Riskinjako 31.12.2003 | Ei riskinjakoa 31.12.2003 | Voimassa 31.12.2003
  Yhteensä | Voimassa 31.12.2002
  Yhteensä |
| Julk. viranomainen | Yksityisyritys |
| Takaus 65 % | 1 006 | 2 170 | 332 | 3 508 | 2 589 |
| Takaus 70 % | 726 | 3 225 | 656 | 4 607 | 4 587 |
| Takaus 75 % | 0 | 2 376 | 396 | 2 772 | 3 255 |
| Takaus 100 % | 0 | 1 900 | 786 | 2 686 | 3 326 |
| Yhteensä | 1 732 | 9 671 | 2 170 | 13 573 | 13 757 |

(Milj. euroa)

Riskinjako 31.12.2003

Ei riskinjakoa 31.12.2003

Voimassa 31.12.2003

Yhteensä

Voimassa 31.12.2002

Yhteensä

Julk. viranomainen

Yksityisyritys

Takaus 65 %

1 006

2 170

332

3 508

2 589

Takaus 70 %

726

3 225

656

4 607

4 587

Takaus 75 %

0

2 376

396

2 772

3 255

Takaus 100 %

0

1 900

786

2 686

3 326

Yhteensä

1 732

9 671

2 170

13 573

13 757

1.2.   Euroopan investointirahaston (EIR) antamat takaukset

EIR oli antanut 31. joulukuuta 2003 riskipääomatoimiin takauksia ja sitoumuksia yhteensä 3 055,3 milj. euron edestä. Tästä määrästä 1 357,4 miljoonaa euroa liittyy kuitenkin Euroopan laajuisten verkkojen (TEN) kehittämishankkeiden takaussalkkuun, joka on siirretty EIP:lle (sopimus allekirjoitettiin EIP:n kanssa 7. joulukuuta 2000). EIP kantaa toimista aiheutuvan riskin (EIR säilyy takaussopimuksen mukaisesti takaajana) ja saa vastineeksi asiaan liittyvät palkkiot (käyttöpalkkio + sitoumuspalkkio) rahoituksenvälittäjiltä. Koska EIR ei kanna riskejä, kyseisiä määriä ei oteta huomioon, joten EIR:n riskipääomatoimiin antamat takaukset ja sitoumukset ovat 1 697,9 miljoonaa euroa 31. joulukuuta 2003; Euroopan yhteisöjen ehdollinen riski oli enimmillään 509,4 miljoonaa euroa, sillä Euroopan yhteisöjen osuus on 30 prosenttia EIR:n pääomasta. Yhteisöjen merkitsemä pääoma on yhteensä 600 miljoonaa euroa, josta 20 prosenttia on maksettu.

Vuoden 2002 tilinpäätökseen sisällytettiin vahingossa eräs näihin TEN-takauksiin liittyvä ehdollinen velka. Asianomaiset luvut on nyt mukautettu vastaavasti – itse asiassa voimassa olevien takausten ja riskipääomatoimiin tehtyjen sitoumusten määrän olisi pitänyt olla 1 562 miljoonaa euroa (yhteisöjen osuus 468,6 milj. euroa).

Koska EIR konsolidoidaan pääomaosuusmenetelmää soveltaen, yhteisöjen talousarviosta annetun enimmäissitoumuksen laskemisessa otetaan huomioon pääoman lisäksi Euroopan yhteisöjen osuus EIR:n kaikista omista varoista. Yhteisöjen osuus EIR:n omista varoista on yhteensä 170,2 miljoonaa euroa (166,5 milj. vuonna 2002) (ks. myös lisätietojen vastaavaa-puolen kohta IV.A). Pääomasta ei ole vaadittu maksettavaksi yhteensä 480 miljoonaa euroa. Nämä seikat huomioon ottaen pahimman skenaarion toteutuessa Euroopan yhteisöt eivät kuitenkaan joutuisi maksamaan lisämääriä, jos kaikki takausten perusteella maksettavat määrät olisi suoritettava, joten vuosille 2003 tai 2002 ei esitetä ehdollista velkaa.

Euroopan yhteisöjen merkitsemästä pääomasta ei ole vielä vaadittu maksettavaksi 80 prosenttia, ja tämä osuus esitetään niin ikään taseen ulkopuolisissa sitoumuksissa ehdollisena velkana (kohta 7).

1.3.   Rahoitustoiminnan osalta annetut takaukset

Määrä liittyy yhteisöjen JOP Facility 3 -välineen osalta antamiin takauksiin. Yhteisöjen riski rajoittuu esitettyihin määriin.

KOHTA 2:   VELAT SWAP-SOPIMUKSISTA

Kyseessä ovat komission ja purettavana olevan EHTY:n tekemät swap-sopimukset, jotka ovat maksamatta varainhoitovuoden lopussa.

Velat swap-sopimuksista

| (euroa) |
| --- |
| | 31.12.2003 | 31.12.2002 |
| Komissio: valuuttaswapit | 130 000 000 | 135 000 000 |
| Purettavana oleva EHTY: korkoswapit | 164 307 097 | 187 592 896 |
| Purettavana oleva EHTY: korko- ja valuuttaswapit | 88 085 042 | 88 085 042 |
| Yhteensä | 382 392 139 | 410 677 938 |

(euroa)

31.12.2003

31.12.2002

Komissio: valuuttaswapit

130 000 000

135 000 000

Purettavana oleva EHTY: korkoswapit

164 307 097

187 592 896

Purettavana oleva EHTY: korko- ja valuuttaswapit

88 085 042

88 085 042

Yhteensä

382 392 139

410 677 938

KOHTA 3:   EMOTR:N TUKIOSASTO

3.1.   Menot 16.10.—31.12.2003

Euroopan maatalouden ohjaus- ja tukirahaston tukiosaston osalta otetaan huomioon maksut, jotka jäsenvaltiot ovat suorittaneet 16.10.2002—15.10.2003, jos tieto maksusitoumuksesta ja maksun hyväksymisestä on saapunut tilinpitäjälle viimeistään 31. tammikuuta 2004. Jäsenvaltioiden 16.10.—31.12.2004 suorittamat menot esitetään taseen ulkopuolisissa sitoumuksissa.

3.2.   Tilien tarkastaminen ja hyväksyminen

Tilien tarkastamisen ja hyväksymisen yhteydessä syntyvät ehdolliset velat jäsenvaltioille. Menettelyn kesto yhteisöjen tuomioistuimessa vaikuttaa velan lopullisen määrän määrittämiseen ja vuoteen, jona se kirjataan talousarvioon.

3.3   Ehdollinen velka, josta yhteisöjen tuomioistuin ei ole vielä tehnyt päätöstä

Ennakoiden oikaisusta on nostettu kanne yhteisöjen tuomioistuimessa, ja tästä aiheutuu ehdollinen velka jäsenvaltiolle.

3.4   Täytäntöönpanoa odottaviin päätöksiin liittyvät ehdolliset velat

Kyseessä ovat ehdolliset velat, joista komission päätöstä ei ole tehty tilinpäätösajankohtaan mennessä tai joiden osalta korvausmenettelyistä on sovittava asianomaisten kesken.

KOHTA 4:   SAKOT

Koska komission kilpailusääntöjen rikkomisen vuoksi määräämät sakot merkitään kirjanpidossa tilikauden tuloksiin, taseen ulkopuolisiin sitoumuksiin on päätetty yhteisöjen tuomioistuimen päätöstä odotettaessa sisällyttää ehdollisena velkana sellaisten sakkojen määrä, joiden osalta on nostettu kanne (2) tai joiden osalta ei tiedetä, nostetaanko kanne. Sakot säilyvät ehdollisena velkana siihen asti, kun tuomioistuin tekee asiasta lopullisen päätöksen (ks. taseen lisätietojen vastaavaa-puolen kohta VII b.4).

Maksamattomat sakot

| (Milj. euroa) |
| --- |
| Vuosi | Nostetut kanteet | Alustava maksu, kanteen nostamisesta ei ole päätetty | Kanteen nostamisesta ei ole päätetty, maksua ei ole saatu | Ehdolliset velat yhteensä |
| Pankkitakaus | Alustava maksu | Ei maksua eikä takausta | Yht. |
| Ennen vuotta 2003 | 1 173,8 | 1 350,3 | 171,5 | 2 695,6 | 0,0 | 16,9 | 2 712,5 |
| 2003 | 14,0 | 10,4 | 15,2 | 39,6 | 12,3 | 375,8 | 427,7 |
| Yhteensä | 1 187,8 | 1 360,7 | 186,7 | 2 735,2 | 12,3 | 392,7 | 3 140,2 |

(Milj. euroa)

Vuosi

Nostetut kanteet

Alustava maksu, kanteen nostamisesta ei ole päätetty

Kanteen nostamisesta ei ole päätetty, maksua ei ole saatu

Ehdolliset velat yhteensä

Pankkitakaus

Alustava maksu

Ei maksua eikä takausta

Yht.

Ennen vuotta 2003

1 173,8

1 350,3

171,5

2 695,6

0,0

16,9

2 712,5

2003

14,0

10,4

15,2

39,6

12,3

375,8

427,7

Yhteensä

1 187,8

1 360,7

186,7

2 735,2

12,3

392,7

3 140,2

Oheisesta taulukosta selviää niiden sakkojen tilanne, joista tuomioistuin ei ollut tehnyt päätöstä tilinpäätösajankohtaan mennessä. Jos velallinen ei hyväksy komission päätöstä, hänellä on sakon tiedoksiantamisen jälkeen oikeus nostaa kanne yhteisöjen tuomioistuimessa. Perustamissopimuksen 242 artiklan mukaan sakko on kuitenkin maksettava määrärajassa, sillä kanteen ei katsota olevan maksua lykkäävä tekijä. Velallisella on kaksi vaihtoehtoa: antaa pankkitakaus tai maksaa sakko alustavasti.

Vasta yhteisöjen tuomioistuimen lopullisen päätöksen jälkeen tilinpitäjä joko palauttaa takaisin alustavasti maksetun sakon ja sille kertyneen koron tai perii lopullisesti kyseisessä päätöksessä vahvistetun sakon määrän ja palauttaa tarvittaessa asianmukaisen osuuden alustavasti maksetun sakon määrästä ja sille kertyneen koron.

Alustaville maksuille kertynyt korko (100,8 milj. euroa) sisältyy varainhoitovuodelle tehtyihin oikaisuihin ja esitetään myös ehdollisena velkana siihen liittyvien epävarmuustekijöiden osoittamiseksi.

KOHTA 5:   MAKSATTAMATTA OLEVAT SITOUMUKSET (RAL)

Jaksotettuja määrärahoja koskevia sitoumuksia oli 31. joulukuuta 2003 maksattamatta 103,9 miljardia euroa, josta 1 264,6 miljoonaa euroa katetaan vuodelta 2003 vuodelle 2004 siirretyillä maksumäärärahoilla. Kyseiset määrärahat on jo otettu huomioon varainhoitovuoden talousarvion tuloksessa budjettikuluina, joten niitä ei esitetä ehdollisissa veloissa. Maksattamatta olevien sitoumusten määrä (102,6 miljardia euroa) on ehdollinen sitoumuksen enimmäismäärä.

Maksattamatta olevien sitoumusten kokonaismäärä on ollut viime vuosikymmenen ajan kasvussa, mikä johtuu pääosin maksusitoumusmäärärahojen samanaikaisesta lisääntymisestä, mutta myös siitä, että talousarviositoumusten kattamien toimien saattaminen päätökseen vaati aikaa ja maksut suoritetaan vasta myöhemmin. Huomattakoon, että tavanomaisista syistä johtuva kasvu on suoraa ja hyväksyttävää seurausta yhteisöjen talousarvion toteuttamisesta. Vuonna 2003 maksattamatta olevat sitoumukset lisääntyivät (ennen siirtoa seuraavalle vuodelle) 5 prosenttia verrattuna 14 prosenttiin vuonna 2002, mikä johtui ennen kaikkea rakennerahastojen tilanteen asteittaisesta vakaantumisesta vuonna 2003.

Marraskuun 25. päivänä 2002 annetussa yhteisessä julkilausumassaan komissio, parlamentti ja neuvosto korostivat tarvetta pitää maksattamatta olevat sitoumukset kurissa ja päästä eroon epätavanomaisista syistä maksattamatta olevista sitoumuksista keskipitkällä aikavälillä. Julkilausumassa esitetyn yhteisen näkemyksen mukaan mahdollisesti epätavanomaisista syistä maksattamatta jääneitä sitoumuksia ovat lepäävät sitoumukset, joista ei ole suoritettu minkäänlaisia maksuja kahden viimeksi kuluneen varainhoitovuoden aikana, ja vähintään viiden varainhoitovuoden ajan talousarviossa esitetyt vanhat sitoumukset.

Komissio sitoutui julkilausuman tuloksena tarkastelemaan mahdollisesti epätavanomaisista syistä maksattamatta olevia sitoumuksia (tilanne 31. joulukuuta 2002) ennen vuoden 2003 loppua ja esittämään tarkastelun tulokset vuoden 2004 alustavan talousarvioesityksen yhteydessä. Komissio esitti lisäksi julkilausumassa edellytetyllä tavalla budjettivallan käyttäjälle kirjanpitotilannetta 31. maaliskuuta ja 31. heinäkuuta 2003 koskevat edistymiskertomukset, joissa keskityttiin erityisesti julkilausuman liitteessä yksilöityihin budjettikohtiin. Näissä edistymiskertomuksissa budjettivallan käyttäjälle tiedotettiin tarkastelun tuloksista sekä toimenpiteistä, joita komissio oli toteuttanut hillitäkseen epätavanomaisista syistä maksattamatta olevia sitoumuksia vastaisuudessa.

Vuoden 2003 loppuun mennessä oli saatu seuraavat tulokset, jotka kattavat 99,9 prosenttia mahdollisesti epätavallisista syistä maksamatta olevista komission sitoumuksista:

| (Milj. euroa) |
| --- |
| | Rakennerahastot | Sisäiset politiikat | Ulkoiset toimet | Liittymistä valmisteleva tuki | Yht. |
| Mahd. epätavallisista syistä maksattamatta vuoden 2003 alussa olevat sitoumukset, joista: | 13 249 | 1 225 | 2 573 | 226 | 17 273 |
| maksettu vuonna 2003 | 3 005 | 346 | 542 | 63 | 3 956 |
| vapautettu vuonna 2003 | 2 110 | 250 | 358 | 20 | 2 738 |
| pidätetty sitoumusten tarkastelun jälkeen | 8 130 | 628 | 1 673 | 143 | 10 574 |
| Mahd. epätavallisista syistä maksattamatta, tarkastelematta vuoden 2003 lopussa | 4 | 1 | 0 | 0 | 5 |

(Milj. euroa)

Rakennerahastot

Sisäiset politiikat

Ulkoiset toimet

Liittymistä valmisteleva tuki

Yht.

Mahd. epätavallisista syistä maksattamatta vuoden 2003 alussa olevat sitoumukset, joista:

13 249

1 225

2 573

226

17 273

maksettu vuonna 2003

3 005

346

542

63

3 956

vapautettu vuonna 2003

2 110

250

358

20

2 738

pidätetty sitoumusten tarkastelun jälkeen

8 130

628

1 673

143

10 574

Mahd. epätavallisista syistä maksattamatta, tarkastelematta vuoden 2003 lopussa

4

1

0

0

5

Mahdollisesti epätavanomaisista syistä maksattamatta olevat sitoumukset on säilytetty tapauskohtaisen tarkastelun jälkeen, jos on esitetty perustelut siitä, että maksamattomien sitoumusten perusteella on edelleen suoritettava maksatuksia.

KOHTA 6:   OIKEUDELLISET SITOUMUKSET, JOISTA EI OLE TEHTY TALOUSARVIOSITOUMUSTA

Nämä ehdolliset velat johtuvat komission tekemistä oikeudellisista sitoumuksista, joita ei ole katettu talousarvioon otetuilla maksusitoumusmäärärahoilla.

Toimielinten sopimuksen ja talousarviosääntöjen mukaan seuraavista menoista aiheutuu niin merkittäviä taloudellisia sitoumuksia, että ne on esitettävä taseen ulkopuolisissa sitoumuksissa:

| — | Rakennerahastoille ja koheesiorahastolle on rahoitusnäkymissä menotavoitteet, ja rahoituksesta on yleensä tehtävä erilliset päätökset. Tämän vuoksi esitetään ehdollisten varojen arvioitu enimmäismäärä (kohdat 6.1 ja 6.2).
  Sitoumuksista tulee sitovampia heti kun ohjelmasta tai hankkeesta on tehty oikeudellinen päätös (ks. seuraava taulukko). |
| --- | --- |

—

Rakennerahastoille ja koheesiorahastolle on rahoitusnäkymissä menotavoitteet, ja rahoituksesta on yleensä tehtävä erilliset päätökset. Tämän vuoksi esitetään ehdollisten varojen arvioitu enimmäismäärä (kohdat 6.1 ja 6.2).

Sitoumuksista tulee sitovampia heti kun ohjelmasta tai hankkeesta on tehty oikeudellinen päätös (ks. seuraava taulukko).

| — | ISPA: ISPA-asetus ei sinänsä aiheuta taseen ulkopuolisia sitoumuksia. Siinä ei nimittäin säädetä vuosirahoituksen eikä edes kokonaisrahoituksen määrää. Asetuksen mukaan kokonaisrahoituksen vahvistaa vuosittain budjettivallan käyttäjä rahoitusnäkymien mukaisesti. Otsakkeen 7 (liittymistä edeltävä tuki) enimmäismäärät eivät ole menotavoitteita, ja toimielinten sopimus salliikin tiettyä joustoa liittymistä edeltävien tukivälineiden välillä. ISPA aiheuttaa sitä vastoin ehdollista velkaa yksittäisten hankkeiden tasolla, sillä niihin sisältyy useita vuosirahoituseriä, joista ainoastaan ensimmäisestä tehdään talousarviositoumus päätöksentekovaiheessa (kohta 6.3). |
| --- | --- |

—

ISPA: ISPA-asetus ei sinänsä aiheuta taseen ulkopuolisia sitoumuksia. Siinä ei nimittäin säädetä vuosirahoituksen eikä edes kokonaisrahoituksen määrää. Asetuksen mukaan kokonaisrahoituksen vahvistaa vuosittain budjettivallan käyttäjä rahoitusnäkymien mukaisesti. Otsakkeen 7 (liittymistä edeltävä tuki) enimmäismäärät eivät ole menotavoitteita, ja toimielinten sopimus salliikin tiettyä joustoa liittymistä edeltävien tukivälineiden välillä. ISPA aiheuttaa sitä vastoin ehdollista velkaa yksittäisten hankkeiden tasolla, sillä niihin sisältyy useita vuosirahoituseriä, joista ainoastaan ensimmäisestä tehdään talousarviositoumus päätöksentekovaiheessa (kohta 6.3).

| — | Yhteisön ulkopuolisten Välimeren alueen maiden kanssa tehtyihin rahoituspöytäkirjoihin liittyvät maksusitoumukset: Kohdassa 6.4 ilmoitettu määrä on allekirjoitettujen pöytäkirjojen mukaisen kokonaismäärän ja kirjanpitoon merkittyjen talousarviositoumusten erotus. Näiden ehdollisten velkojen lisäys vastaa varainhoitovuonna 2003 purettujen maksusitoumusten määrää. Kyseiset pöytäkirjat ovat kansainvälisiä sopimuksia, joita ei voida purkaa ilman molempien sopimuspuolten suostumusta, vaikkakin purkamismenettely onkin käynnissä. |
| --- | --- |

—

Yhteisön ulkopuolisten Välimeren alueen maiden kanssa tehtyihin rahoituspöytäkirjoihin liittyvät maksusitoumukset: Kohdassa 6.4 ilmoitettu määrä on allekirjoitettujen pöytäkirjojen mukaisen kokonaismäärän ja kirjanpitoon merkittyjen talousarviositoumusten erotus. Näiden ehdollisten velkojen lisäys vastaa varainhoitovuonna 2003 purettujen maksusitoumusten määrää. Kyseiset pöytäkirjat ovat kansainvälisiä sopimuksia, joita ei voida purkaa ilman molempien sopimuspuolten suostumusta, vaikkakin purkamismenettely onkin käynnissä.

| — | Sitoumukset, joita on tehty muiden otsakkeeseen 4 (ulkoiset toimet) kuuluvien toimien yhteydessä erikseen nimettyjen ulkopuolisten osapuolten kanssa tietylle summalle ja tietylle ajanjaksolle (kohdat 6.5 ja 6.6). |
| --- | --- |

—

Sitoumukset, joita on tehty muiden otsakkeeseen 4 (ulkoiset toimet) kuuluvien toimien yhteydessä erikseen nimettyjen ulkopuolisten osapuolten kanssa tietylle summalle ja tietylle ajanjaksolle (kohdat 6.5 ja 6.6).

| — | Ks. lisätietoja Galileo-ohjelmasta jäljempänä olevasta kohdasta 7.3 ja myös taseen lisätietojen vastaavaa-puolen kohdasta VII.B.4 (kohta 6.7.) |
| --- | --- |

—

Ks. lisätietoja Galileo-ohjelmasta jäljempänä olevasta kohdasta 7.3 ja myös taseen lisätietojen vastaavaa-puolen kohdasta VII.B.4 (kohta 6.7.)

Muissa monivuotisissa ohjelmissa ei ole sitoumuksia, jotka olisi ilmoitettava ehdollisissa veloissa; myöhempinä varainhoitovuosina aiheutuvat menot vahvistetaan vuosittain budjettivallan käyttäjän päätöksellä tai asianomaiseen lainsäädäntöön tehtävillä muutoksilla.

Monivuotisia ohjelmia koskevat sitoumukset

| (Milj. euroa) |
| --- |
| Rakennerahastot (3) | Rahoitusnäkymien mukainen rahoitus
  (käypinä hintoina)
  (a) | Oikeudelliset sitoumukset vuosina 2000—2003
  (b) | Talousarviositoumukset vuosina 2000—2003 (4)

  (c) | Ehdollisten sitoumusten enimmäismäärä
  (a–c) | Oikeudelliset sitoumukset, joista ei ole tehty talousarviositoumusta
  (b–c (5)) |
| Tavoite 1 | 147 098 | 138 809 | 80 919 | 66 179 | 57 890 |
| Tavoite 2 | 24 242 | 23 230 | 13 810 | 10 432 | 9 420 |
| Tavoite 3 | 26 054 | 24 946 | 14 467 | 11 587 | 10 479 |
| KOR (tavoitteen 1 ulkopuolella) | 1 198 | 1 148 | 661 | 537 | 487 |
| Yhteisöaloitteet | 11 295 | 11 140 | 5 241 | 6 054 | 5 899 |
| YHTEENSÄ | 209 887 | 199 273 | 115 098 | 94 789 | 84 175 |

(Milj. euroa)

Rakennerahastot (3)

Rahoitusnäkymien mukainen rahoitus

(käypinä hintoina)

(a)

Oikeudelliset sitoumukset vuosina 2000—2003

(b)

Talousarviositoumukset vuosina 2000—2003 (4)

(c)

Ehdollisten sitoumusten enimmäismäärä

(a–c)

Oikeudelliset sitoumukset, joista ei ole tehty talousarviositoumusta

(b–c (5))

Tavoite 1

147 098

138 809

80 919

66 179

57 890

Tavoite 2

24 242

23 230

13 810

10 432

9 420

Tavoite 3

26 054

24 946

14 467

11 587

10 479

KOR (tavoitteen 1 ulkopuolella)

1 198

1 148

661

537

487

Yhteisöaloitteet

11 295

11 140

5 241

6 054

5 899

YHTEENSÄ

209 887

199 273

115 098

94 789

84 175

Oikeudellisia sitoumuksia, joista ei ole tehty talousarviositoumuksia, on 84,2 miljardia euroa (114,7 miljardia euroa vuonna 2002). Luku saadaan vähentämällä komission 31. joulukuuta 2003 mennessä vahvistamien ohjelmien arvosta näitä ohjelmia koskevat, vuosina 2000—2003 toteutuneet talousarviositoumukset.

Koheesiorahasto

| (Milj. euroa) |
| --- |
| Kokonaisrahoitus 2000—2006 (6)

  (a) | Talousarviositoumukset
  (b) | Ehdollisten sitoumusten enimmäismäärä
  (a–b) |
| 19 519 | 11 030 | 8 489 |

(Milj. euroa)

Kokonaisrahoitus 2000—2006 (6)

(a)

Talousarviositoumukset

(b)

Ehdollisten sitoumusten enimmäismäärä

(a–b)

19 519

11 030

8 489

ISPA

| (Milj. euroa) |
| --- |
| ISPA:n maksuosuus komission vuosina 2000—2003 hyväksymiin hankkeisiin
  (a) | Talousarviositoumukset
  (b) | Ehdollisten sitoumusten enimmäismäärä
  (a–b) |
| 6 893 | 4 340 | 2 553 |

(Milj. euroa)

ISPA:n maksuosuus komission vuosina 2000—2003 hyväksymiin hankkeisiin

(a)

Talousarviositoumukset

(b)

Ehdollisten sitoumusten enimmäismäärä

(a–b)

6 893

4 340

2 553

KOHTA 7:   OSAKKUUDET YHTEISÖN TOIMINTAAN LIITTYVISSÄ ORGANISAATIOISSA

Tässä kohdassa esitetään komission merkitsemistä pääomaosuuksista määrät, joita ei ole vielä vaadittu maksettaviksi.

7.1.   EBRD:n pääoma, jota ei ole vaadittu maksettavaksi

| (Milj. euroa) |
| --- |
| EBRD | EBRD:n koko pääoma | Komission osakkuus |
| Pääoma | 20 000 | 600 |
| Maksettu osuus | – 5 250 | – 157,5 |
| | 14 750 | 442,5 |

(Milj. euroa)

EBRD

EBRD:n koko pääoma

Komission osakkuus

Pääoma

20 000

600

Maksettu osuus

– 5 250

– 157,5

14 750

442,5

7.2.   EIR:n pääoma, jota ei ole vaadittu maksettavaksi

| (Milj. euroa) |
| --- |
| EIR | EIR:n koko pääoma | Komission osakkuus |
| Pääoma | 2 000 | 600 |
| Maksettu osuus | – 400 | – 120 |
| | 1 600 | 480 |

(Milj. euroa)

EIR

EIR:n koko pääoma

Komission osakkuus

Pääoma

2 000

600

Maksettu osuus

– 400

– 120

1 600

480

7.3.   Galileo-ohjelman pääoma, jota ei ole vaadittu maksettavaksi

| (Milj. euroa) |
| --- |
| Galileo | Galileon koko pääoma | Komission osakkuus |
| Pääoma | 570 | 520 |
| Maksettu osuus | – 132 | – 122 |
| Maksua ei ole vaadittu | 438 | 398 |
| Mukana maksattamatta olevissa sitoumuksissa | N/A | – 200 |
| Ehdolliset velat | N/A | 198 |

(Milj. euroa)

Galileo

Galileon koko pääoma

Komission osakkuus

Pääoma

570

520

Maksettu osuus

– 132

– 122

Maksua ei ole vaadittu

438

398

Mukana maksattamatta olevissa sitoumuksissa

N/A

– 200

Ehdolliset velat

N/A

198

Galileo-ohjelmassa komission rahoitusosuus on 21. toukokuuta 2002 annetun neuvoston asetuksen (EY) 876/2002 mukaisesti 520 miljoonaa euroa. Tämä sitoumus kattaa neljän vuoden jakson, joka päättyy 20. toukokuuta 2006. Vuonna 2002 kirjanpitoon vietiin talousarviositoumuksia yhteensä 240 miljoonan euron edestä, ja niitä vastaan maksettiin avustuksia 120 miljoonaa euroa. Loppuosa 120 miljoonaa euroa sisällytettiin maksattamatta oleviin sitoumuksiin. Komission osakkuudesta kertyi korkoa 2 miljoonaa euroa, joka kasvatti komission osakkuutta. Vuonna 2003 sidottiin vielä 80 miljoonaa euroa, mutta lisämaksuja ei suoritettu, joten myös kyseinen määrä on sisällytetty maksattamatta oleviin sitoumuksiin (edellä) ja vähennetty edellä olevista määristä, joita ei ole vaadittu maksettaviksi.

KOHTA 8:   ELÄINTAUTIEN HÄTÄRAHASTO

Tässä kohdassa esitetään ennen kaikkea suu- ja sorkkataudin mutta myös muiden eläintautien hävittämiskustannukset, jotka voidaan korvata yhteisöjen talousarviosta. Kohtaan kirjataan velan mahdollinen enimmäismäärä, josta on vähennetty varauksiin jo kirjatut määrät.

Suurin osuus liittyy lähinnä Yhdistyneessä kuningaskunnassa helmikuusta syyskuuhun 2001 esiintyneeseen suu- ja sorkkatautiepidemiaan. Parhaillaan tehdään paikalla rahoitustarkastuksia Yhdistyneen kuningaskunnan ainoan keskeneräisen maksupyynnön johdosta (483 milj. euroa). Varainhoitovuoden lopussa kirjanpidossa oli 40 miljoonan euron varaus. Näin ollen Yhdistyneen kuningaskunnan pyytämän kokonaismäärän ja varauksessa olevan määrän erotus (443 milj. euroa) on kirjattu ehdolliseksi velaksi. Loppusummaan sisältyy samankaltaisia maksupyyntöjä muista jäsenvaltioista.

KOHTA 9:   BERLAYMONT-RAKENNUKSEN KUNNOSTAMINEN

Komissio, Belgian valtio ja S.A. Berlaymont 2002 allekirjoittivat 13. marraskuuta 2002 sopimuksen. Siinä on määritetty komission maksettavaksi tuleva kiinteä enimmäishinta sekä määräaika rakennuksen käyttöön asettamiselle. Berlaymont-rakennuksen pitkäaikaista (27 vuoden) vuokrasopimusta ei ole vielä allekirjoitettu. Ehdollisiin velkoihin on kirjattu rakennuksen arvo ennen kunnostustöitä (49 578 705 euroa) sekä kiinteä summa (503 300 502 euroa), joka koostuu kunnostuskustannuksista ja kaikista muista kuluista.

Berlaymont-rakennusta ei vielä esitetä yhteisön taseessa 31. joulukuuta 2003, koska rahoitusleasingsopimusta ei ole vielä allekirjoitettu eikä vuonna 2003 suoritettu yhtään maksua.

KOHTA 10:   PITKÄAIKAISET VUOKRASOPIMUKSET

10.1.   Rakennukset

Tase-erässä esitetään rakennukset, joista on tehty pitkäaikainen vuokrasopimus (alustavasti yli viideksi vuodeksi) ja joita ei voida merkitä taseen vastaavaa-puolelle. Määrät vastaavat sopimuksen voimassaoloaikana maksettavia sitoumuksia. Tästä on poikkeuksena yhteisöjen tuomioistuimen Palais-rakennus, josta on tehty vuokrasopimus toistaiseksi ja josta ilmoitetaan vuosivuokraa vastaava määrä eli 2,1 miljoonaa euroa.

Rakennusten vuokrat jakautuvat seuraavasti:

| (Milj. euroa) |
| --- |
| Toimielin | Vuokra |
| Parlamentti | 91,1 |
| Neuvosto | 240,1 |
| Komissio | 1 038,1 |
| Yhteisöjen tuomioistuin | 2,1 |
| Tilintarkastustuomioistuin | 8,3 |
| Yhteensä | 1 379,7 |

(Milj. euroa)

Toimielin

Vuokra

Parlamentti

91,1

Neuvosto

240,1

Komissio

1 038,1

Yhteisöjen tuomioistuin

2,1

Tilintarkastustuomioistuin

8,3

Yhteensä

1 379,7

Euroopan tilintarkastustuomioistuimen käytössä olevan rakennuksen laajentamisesta yhdellä tai useammalla osalla tehtiin 15. joulukuuta 1999 puitesopimus, jonka mukaisesti Luxemburgin valtio sitoutuu vuokraamaan tilintarkastustuomioistuimelle maa-alan, jolle ensimmäinen laajennusosa on tarkoitus rakentaa, 1 (yhden) euron hintaan ja enintään 49 vuodeksi. Muille laajennusosille voidaan vuokrata maa-ala enintään yhtä pitkäksi aikaa kuin ensimmäiselle laajennusosalle.

Lisäksi Luxemburgin valtio sitoutuu myymään tontit tarvittaessa yhteisen asiantuntijalausunnon perusteella määriteltävään markkinahintaan. Tilintarkastustuomioistuin puolestaan sitoutuu siihen, että se pyrkii kaikin tavoin ostamaan tontit Luxemburgin valtiolta ja pyytää budjettivallan käyttäjältä tähän tarvittavat varat.

Komissio jatkaa rakennuksen omistajan kanssa neuvotteluja rakennuksesta, jota koskevat vuokramaksut on vuodesta 1999 maksettu alustavasti. Neuvottelujen tarkoituksena on vahvistaa rakennukselle vuokra-arvo, joka ei ole suurempi kuin nykyisessä aiesopimuksessa oleva ennakkomaksu ja jota sovelletaan kunnes rakennus saadaan vaatimusten mukaiseksi.

KOHTA 11:   OIKEUSASIOIHIN LITTYVÄT MÄÄRÄT

11.1   Brysselin pääkaupunkialuevero

Brysselin pääkaupunkialueella otettiin vuonna 1992 käyttöön vero kiinteistöjen haltijoille ja tiettyjen kiiteistöjen omistusoikeuksien haltijoille. Komissio on tiedustellut alueen viranomaisilta, voitaisiinko se vapauttaa kyseisestä verosta erioikeuksia ja vapauksia koskevan pöytäkirjan perusteella. Viranomaiset antoivat alustavasti myönteisen vastauksen.

Muutamat komission käyttämien kiinteistöjen omistajat ovat kuitenkin vieneet asian oikeuteen, jossa on päädytty päinvastaiseen kantaan. Belgian Cour de Cassation hylkäsi komission perustelut 1. maaliskuuta 2002. Komissio on tämän jälkeen päässyt tiettyjen omistajien kanssa sovitteluratkaisuun ja sopinut 9,9 miljoonan euron maksusta ajanjaksolla 2003—2005. Vuonna 2003 maksettiin 3,3 miljoonaa euroa ja saldo on kirjattu taseen pitkä- ja lyhytaikaisiin velkoihin.

11.2   Charlemagne-rakennuksessa tehtyjä töitä koskeva riita-asia

Charlemagne-rakennuksen korjaustöistä vastaava urakoitsija aloitti vuonna 1999 oikeusjutun komissiota ja rakennuksen omistajaa vastaan. Sovitteluratkaisun tärkeimmät ehdot neuvoteltiin syyskuussa 2003. Niissä suojataan komission oikeudelliset ja taloudelliset edut ja ratkaistaan kysymykset rakennuksen omistuksesta ja lisätöistä. Sopimus saatiin päätökseen toukokuussa 2004, kun sovittelua koskeva muodollinen sopimus ja omaisuuden siirtoa koskeva notaarin asiakirja allekirjoitettiin.

11.3   Komissiota vastaan nostetut vahingonkorvauskanteet

Tämä kohta liittyy kahteen komissiota vastaan nostettuun vahingonkorvauskanteeseen. Ensimmäinen kanne nostettiin kesäkuussa 2003, ja se liittyy erääseen komission päätökseen. Kanne on esitetty 735 miljoonasta eurosta. Komissio esitti vastineensa helmikuussa 2004.

Toinen vahingonkorvauskanne nostettiin lokakuussa 2003, ja myös se liittyy erääseen komission päätökseen. Kanne on esitetty 1 664 miljoonasta eurosta. Komissio esitti vastineensa helmikuussa 2004.

Kummastakaan asiasta ei todennäköisesti tehdä päätöstä ennen vuoden 2005 loppupuolta. On todettava, että perustamissopimuksen 288 artiklan nojalla tehdyissä vahingonkorvauskanteissa kantajan on näytettävä toteen, että toimielin on vakavasti rikkonut oikeussääntöä, jonka tarkoituksena on antaa yksityisille oikeuksia, kantaja on kärsinyt todellista vahinkoa ja lainvastaisen teon ja vahingon välillä on suora syy-yhteys. Komissio kiistää ehdottomasti molemmissa tapauksissa vahingonkorvausvastuun.

---

(1)  Alkoholi määrät hehtolitroina

(2)  Myös jos kanne on nostettu vuoden 2003 sakoista vuonna 2004 ennen tilinpäätöstä.

(3)  Sisältää myös peruutetut määrärahat, joita ei ole siirretty seuraavalle vuodelle eikä budjettikohdasta toiseen vuosina 2000, 2001, 2002 ja 2003.

(4)  Verkostoja koskevat talousarviositoumukset on otettu huomioon ainoastaan, jos kyseessä on vuosimaksueriin jaettu ohjelma.

(5)  Lukua B2–16 (Innovatiiviset toimet ja tekninen apu) koskevia sitoumuksia ei esitetä tässä luettelossa, sillä niistä ei todennäköisesti ole aiheutunut taseen ulkopuolisia sitoumuksia.

(6)  Alittaa 31. joulukuuta 2003 voimassa olleissa rahoitusnäkymissä määritellyn koheesiorahaston enimmäismäärän.

---

| 30.11.2004 | FI | Euroopan unionin virallinen lehti | C 294/99 |
| --- | --- | --- | --- |

30.11.2004

FI

Euroopan unionin virallinen lehti

C 294/99

---

TILINTARKASTUSTUOMIOISTUIMEN TARKASTUSLAUSUMA

(2004/C 294/02)

| I | EY:n perustamissopimuksen 248 artiklan määräysten mukaisesti tilintarkastustuomioistuin on tarkastanut Euroopan yhteisöjen konsolidoidun tilinpäätöksen (1)31. joulukuuta 2003 päättyneeltä varainhoitovuodelta. Tilintarkastustuomioistuin on toimittanut tarkastuksen omien tarkastusperiaatteidensa ja -standardiensa mukaisesti. Niissä sovelletaan yleisesti hyväksyttyjä kansainvälisiä tarkastusstandardeja yhteisöjen toimintaympäristöön sovitettuina. Tilintarkastustuomioistuin sai tarkastuksen avulla riittävän perustan jäljempänä esitettyä lausuntoa varten. Tilintarkastustuomioistuimen tarkastuksen sisältö on rajallinen omien varojen osalta (2). |
| --- | --- |

I

EY:n perustamissopimuksen 248 artiklan määräysten mukaisesti tilintarkastustuomioistuin on tarkastanut Euroopan yhteisöjen konsolidoidun tilinpäätöksen (1)31. joulukuuta 2003 päättyneeltä varainhoitovuodelta. Tilintarkastustuomioistuin on toimittanut tarkastuksen omien tarkastusperiaatteidensa ja -standardiensa mukaisesti. Niissä sovelletaan yleisesti hyväksyttyjä kansainvälisiä tarkastusstandardeja yhteisöjen toimintaympäristöön sovitettuina. Tilintarkastustuomioistuin sai tarkastuksen avulla riittävän perustan jäljempänä esitettyä lausuntoa varten. Tilintarkastustuomioistuimen tarkastuksen sisältö on rajallinen omien varojen osalta (2).

Tilien luotettavuus

| II | Tilintarkastustuomioistuin katsoo, että Euroopan yhteisöjen konsolidoitu tilinpäätös ja sen tueksi esitetyt selvitykset on laadittu 25 päivänä kesäkuuta 2002 annetun varainhoitoasetuksen säännösten sekä konsolidoidun tilinpäätöksen liitteissä esitettyjen periaatteiden ja kirjanpidossa noudatettavien säännösten ja menetelmien mukaisesti (3). Jäljempänä kohdassa III esitetystä seikasta aiheutuvia vaikutuksia lukuun ottamatta konsolidoidut tilit antavat luotettavan kuvan yhteisöjen tuloista ja menoista varainhoitovuodelta ja taloudellisesta tilanteesta varainhoitovuoden lopussa. |
| --- | --- |

II

Tilintarkastustuomioistuin katsoo, että Euroopan yhteisöjen konsolidoitu tilinpäätös ja sen tueksi esitetyt selvitykset on laadittu 25 päivänä kesäkuuta 2002 annetun varainhoitoasetuksen säännösten sekä konsolidoidun tilinpäätöksen liitteissä esitettyjen periaatteiden ja kirjanpidossa noudatettavien säännösten ja menetelmien mukaisesti (3). Jäljempänä kohdassa III esitetystä seikasta aiheutuvia vaikutuksia lukuun ottamatta konsolidoidut tilit antavat luotettavan kuvan yhteisöjen tuloista ja menoista varainhoitovuodelta ja taloudellisesta tilanteesta varainhoitovuoden lopussa.

| III | Sekalaisiin tuloihin ja maksettuihin ennakoihin sovellettavan tehokkaan sisäisen valvonnan puuttuessa tilintarkastustuomioistuin ei voi varmistua siitä, että kaikki saamisiin muilta velallisilta liittyvät tilitapahtumat on arvostettu oikein. |
| --- | --- |

III

Sekalaisiin tuloihin ja maksettuihin ennakoihin sovellettavan tehokkaan sisäisen valvonnan puuttuessa tilintarkastustuomioistuin ei voi varmistua siitä, että kaikki saamisiin muilta velallisilta liittyvät tilitapahtumat on arvostettu oikein.

| IV | Asettamatta kyseenalaiseksi kohdassa II esittämäänsä kantaa tilintarkastustuomioistuin haluaa tuoda esiin, että varainhoitovuoden 2003 tilinpäätöstä laadittaessa käytettyä kirjanpitojärjestelmää ei aiempien vuosien tapaan ole suunniteltu antamaan varmuutta siitä, että yhteisön kaikki omaisuuserät on viety kirjanpitoon. Komissio hyväksyi 17. joulukuuta 2002 Euroopan yhteisöjen kirjanpidon uudistamisesta toimintasuunnitelman, jonka on tarkoitus olla käytössä 1. tammikuuta 2005 alkaen. Tilintarkastustuomioistuin toteaa kuitenkin, että kaikkien uusien sääntöjen ja tilikarttojen täysipainoinen soveltaminen edellyttää merkittäviä ponnisteluja niiltä tahoilta, joiden tilit kuuluvat konsolidoinnin piiriin. |
| --- | --- |

IV

Asettamatta kyseenalaiseksi kohdassa II esittämäänsä kantaa tilintarkastustuomioistuin haluaa tuoda esiin, että varainhoitovuoden 2003 tilinpäätöstä laadittaessa käytettyä kirjanpitojärjestelmää ei aiempien vuosien tapaan ole suunniteltu antamaan varmuutta siitä, että yhteisön kaikki omaisuuserät on viety kirjanpitoon. Komissio hyväksyi 17. joulukuuta 2002 Euroopan yhteisöjen kirjanpidon uudistamisesta toimintasuunnitelman, jonka on tarkoitus olla käytössä 1. tammikuuta 2005 alkaen. Tilintarkastustuomioistuin toteaa kuitenkin, että kaikkien uusien sääntöjen ja tilikarttojen täysipainoinen soveltaminen edellyttää merkittäviä ponnisteluja niiltä tahoilta, joiden tilit kuuluvat konsolidoinnin piiriin.

Tilien perustana olevien toimien laillisuus ja asianmukaisuus

| V | Tilintarkastustuomioistuin katsoo tarkastuksen tulosten perusteella, että Euroopan yhteisöjen konsolidoidun tilinpäätöksen perustana olevat toimet ovat kaiken kaikkiaan lailliset ja asianmukaiset tulojen, sitoumusten ja hallintomenojen osalta. |
| --- | --- |

V

Tilintarkastustuomioistuin katsoo tarkastuksen tulosten perusteella, että Euroopan yhteisöjen konsolidoidun tilinpäätöksen perustana olevat toimet ovat kaiken kaikkiaan lailliset ja asianmukaiset tulojen, sitoumusten ja hallintomenojen osalta.

| VI | Muiden menojen osalta tilintarkastustuomioistuin totesi seuraavaa:






  a) | EMOTR-tukiosaston maksuihin virheillä oli jälleen olennainen vaikutus. Peltokasvien alalla virheiden riski on pienempi kuin eläinpalkkioiden kohdalla; muilla menoaloilla, jotka eivät kuulu yhdennetyn hallinto- ja valvontajärjestelmän piiriin, riskit ovat suuremmat eikä valvonta ole yhtä tehokasta. Kokonaisuutena tarkastellen maatalousalan menojen kohdalla on vielä edistyttävä, jotta valvontajärjestelmissä havaitut huomattavat puutteet kyettäisiin korjaamaan. |
| --- | --- | --- |

VI

Muiden menojen osalta tilintarkastustuomioistuin totesi seuraavaa:

a)

EMOTR-tukiosaston maksuihin virheillä oli jälleen olennainen vaikutus. Peltokasvien alalla virheiden riski on pienempi kuin eläinpalkkioiden kohdalla; muilla menoaloilla, jotka eivät kuulu yhdennetyn hallinto- ja valvontajärjestelmän piiriin, riskit ovat suuremmat eikä valvonta ole yhtä tehokasta. Kokonaisuutena tarkastellen maatalousalan menojen kohdalla on vielä edistyttävä, jotta valvontajärjestelmissä havaitut huomattavat puutteet kyettäisiin korjaamaan.

| b) | Rakennetoimien kohdalla havaittiin yhä puutteita järjestelmissä, joilla on tarkoitus valvoa jäsenvaltioissa yhteisön talousarvion toteuttamista, joten maksuissa ilmenee yhä samanlaisia ja yhtä usein toistuvia virheitä kuin aiempina vuosina. |
| --- | --- |

b)

Rakennetoimien kohdalla havaittiin yhä puutteita järjestelmissä, joilla on tarkoitus valvoa jäsenvaltioissa yhteisön talousarvion toteuttamista, joten maksuissa ilmenee yhä samanlaisia ja yhtä usein toistuvia virheitä kuin aiempina vuosina.

| c) | Sisäisten politiikkojen alalla havaittu valvontajärjestelmien parantuminen ei vielä riitä estämään maksujen laillisuuteen ja asianmukaisuuteen vaikuttavia olennaisia virheitä. Tutkimuksen puiteohjelmien kohdalla on olemassa vaara, että tällaisia virheitä ilmenee jatkossakin, jos ohjelmien sääntöjä ei tarkisteta. |
| --- | --- |

c)

Sisäisten politiikkojen alalla havaittu valvontajärjestelmien parantuminen ei vielä riitä estämään maksujen laillisuuteen ja asianmukaisuuteen vaikuttavia olennaisia virheitä. Tutkimuksen puiteohjelmien kohdalla on olemassa vaara, että tällaisia virheitä ilmenee jatkossakin, jos ohjelmien sääntöjä ei tarkisteta.

| d) | Ulkoisten toimien alalla on edelleen suhteellisen paljon laillisuuteen ja asianmukaisuuteen liittyviä virheitä hankkeiden täytäntöönpanosta vastaavien organisaatioiden sekä hankkeiden tasolla. Hallinnon hajauttamisprosessi vietiin periaatteessa päätökseen vuonna 2003, mutta on välttämätöntä saada järjestelmien ja menojen valvontaan tarvittavat osatekijät toimiviksi, jotta voitaisiin jatkaa yhä tarpeellista kehitystyötä. |
| --- | --- |

d)

Ulkoisten toimien alalla on edelleen suhteellisen paljon laillisuuteen ja asianmukaisuuteen liittyviä virheitä hankkeiden täytäntöönpanosta vastaavien organisaatioiden sekä hankkeiden tasolla. Hallinnon hajauttamisprosessi vietiin periaatteessa päätökseen vuonna 2003, mutta on välttämätöntä saada järjestelmien ja menojen valvontaan tarvittavat osatekijät toimiviksi, jotta voitaisiin jatkaa yhä tarpeellista kehitystyötä.

| e) | Liittymistä valmistelevan tuen osalta todettiin, että valvontajärjestelmien puutteet, jotka yksilöitiin jo vuonna 2002, johtivat tapahtumien laillisuuteen ja asianmukaisuuteen vaikuttaviin virheisiin ja kasvaneeseen virheriskiin. |
| --- | --- |

e)

Liittymistä valmistelevan tuen osalta todettiin, että valvontajärjestelmien puutteet, jotka yksilöitiin jo vuonna 2002, johtivat tapahtumien laillisuuteen ja asianmukaisuuteen vaikuttaviin virheisiin ja kasvaneeseen virheriskiin.

| VII | Tilintarkastustuomioistuin panee merkille komission edistymisen sisäisen valvonnan järjestelmän uudistamisessa sekä myönteisen vaikutuksen, joka uudistuksella on komission suoraan hallinnoimien toimien laillisuuteen ja asianmukaisuuteen; järjestelmän toimintaa on kuitenkin vielä tehostettava. |
| --- | --- |

VII

Tilintarkastustuomioistuin panee merkille komission edistymisen sisäisen valvonnan järjestelmän uudistamisessa sekä myönteisen vaikutuksen, joka uudistuksella on komission suoraan hallinnoimien toimien laillisuuteen ja asianmukaisuuteen; järjestelmän toimintaa on kuitenkin vielä tehostettava.

| VIII | Yhteisen (ks. kohdat VI a ja b), hajautetun (ks. kohdat VI d ja e) sekä välillisen keskitetyn hallinnoinnin (ks. kohta VI c) piiriin kuuluvilla aloilla, joilla virheillä on olennainen vaikutus toimiin, on toimittava määrätietoisemmmin sen varmistamiseksi, että valvontajärjestelmät toimivat tehokkaasti ja asianomaiset riskit saadaan entistä paremmin hallintaan. |
| --- | --- |

VIII

Yhteisen (ks. kohdat VI a ja b), hajautetun (ks. kohdat VI d ja e) sekä välillisen keskitetyn hallinnoinnin (ks. kohta VI c) piiriin kuuluvilla aloilla, joilla virheillä on olennainen vaikutus toimiin, on toimittava määrätietoisemmmin sen varmistamiseksi, että valvontajärjestelmät toimivat tehokkaasti ja asianomaiset riskit saadaan entistä paremmin hallintaan.

| IX | Tilintarkastustuomioistuin toteaa, että komissio, joka Euroopan yhteisön perustamissopimuksessa (274 artikla) mukaisesti kantaa toimielimenä vastuun talousarvion toteuttamisesta, esittää pääosastojen ja yksiköiden vuotta 2003 koskevien toimintakertomusten yhteenvetokertomuksessa ensimmäistä kertaa analyysin siitä, missä määrin valvontajärjestelmien avulla saadaan varmuus tilien perustana olevien toimien laillisuudesta ja asianmukaisuudesta. Tilintarkastustuomioistuimen tarkastustyön tulokset vastaavat useimmiten analyysin sisältämiä päätelmiä. |
| --- | --- |

IX

Tilintarkastustuomioistuin toteaa, että komissio, joka Euroopan yhteisön perustamissopimuksessa (274 artikla) mukaisesti kantaa toimielimenä vastuun talousarvion toteuttamisesta, esittää pääosastojen ja yksiköiden vuotta 2003 koskevien toimintakertomusten yhteenvetokertomuksessa ensimmäistä kertaa analyysin siitä, missä määrin valvontajärjestelmien avulla saadaan varmuus tilien perustana olevien toimien laillisuudesta ja asianmukaisuudesta. Tilintarkastustuomioistuimen tarkastustyön tulokset vastaavat useimmiten analyysin sisältämiä päätelmiä.

6. ja 7. lokakuuta 2004

Juan Manuel FABRA VALLÉS

Presidentti

Euroopan tilintarkastustuomioistuin

12, rue Alcide De Gasperi, L-1615 Luxemburg

---

(1)  ”Konsolidoitu selvitys talousarvion toteuttamisesta” ja ”konsolidoitu tilinpäätös” muodostavat Euroopan yhteisöjen tilinpäätöksen niteen I, varainhoitovuosi 2003.

1

(2)  Tilintarkastustuomioistuimen tarkastukset koskivat makrotaloudellisia tilastoja, joiden perustana olevia tietoja ei voida tarkastaa suoraan, ja toisaalta tarkastus ei kata tullivalvonnan ulkopuolelle jäänyttä tuontia.

2

(3)  Ks. Euroopan yhteisöjen lopullinen tilinpäätös, niteen 1 liite 1, varainhoitovuosi 2003.

3

---