# Službeni list C 326/2019

| | ISSN 1977-1088 |
| --- | --- |
| Službeni list
  Europske unije | C 326 |
| | |
| Hrvatsko izdanje | Informacije i objave | Godište 62.30 rujna 2019. |

ISSN 1977-1088

Službeni list

Europske unije

C 326

Hrvatsko izdanje

Informacije i objave

Godište 62.30 rujna 2019.

---

| Sadržaj | Stranica |
| --- | --- |
| | IV.   Obavijesti |
| | OBAVIJESTI INSTITUCIJA, TIJELA, UREDA I AGENCIJA EUROPSKE UNIJE |
| | Europska komisija |
| 2019/C 326/01 | IV (Obavijesti) Obavijesti institucija, tijela, ureda i agencija Europske unije Europska komisija Komunikacija Komisije Europskom parlamentu, Vijeću i Revizorskom sudu Godišnja računovodstvena dokumentacija Europskog razvojnog fonda za 2018. | 1 |
| | OBAVIJESTI INSTITUCIJA, TIJELA, UREDA I AGENCIJA EUROPSKE UNIJE |
| 2019/C 326/02 | Izjava Suda o jamstvu u pogledu 8., 9., 10. i 11. ERF-a upućena Europskom parlamentu i Vijeću – Izvješće neovisnog revizora | 149 |

Sadržaj

Stranica

IV.   Obavijesti

OBAVIJESTI INSTITUCIJA, TIJELA, UREDA I AGENCIJA EUROPSKE UNIJE

Europska komisija

2019/C 326/01

IV (Obavijesti) Obavijesti institucija, tijela, ureda i agencija Europske unije Europska komisija Komunikacija Komisije Europskom parlamentu, Vijeću i Revizorskom sudu Godišnja računovodstvena dokumentacija Europskog razvojnog fonda za 2018.

(Obavijesti)

Komunikacija Komisije Europskom parlamentu, Vijeću i Revizorskom sudu Godišnja računovodstvena dokumentacija Europskog razvojnog fonda za 2018.

1

OBAVIJESTI INSTITUCIJA, TIJELA, UREDA I AGENCIJA EUROPSKE UNIJE

2019/C 326/02

Izjava Suda o jamstvu u pogledu 8., 9., 10. i 11. ERF-a upućena Europskom parlamentu i Vijeću – Izvješće neovisnog revizora

149

---

| HR | |
| --- | --- |

HR

---

IV. Obavijesti

OBAVIJESTI INSTITUCIJA, TIJELA, UREDA I AGENCIJA EUROPSKE UNIJE

Europska komisija

| 30.9.2019 | HR | Službeni list Europske unije | C 326/1 |
| --- | --- | --- | --- |

30.9.2019

HR

Službeni list Europske unije

C 326/1

---

IV

(Obavijesti)

OBAVIJESTI INSTITUCIJA, TIJELA, UREDA I AGENCIJA EUROPSKE UNIJE

EUROPSKA KOMISIJA

KOMUNIKACIJA KOMISIJE EUROPSKOM PARLAMENTU, VIJEĆU I REVIZORSKOM SUDU

Godišnja računovodstvena dokumentacija Europskog razvojnog fonda za 2018.

(2019/С 326/01)

SADRŽAJ

| POTVRDA RAČUNOVODSTVENE DOKUMENTACIJE | 2 |
| --- | --- |

| IZVRŠENJE I RAČUNOVODSTVENO EVIDENTIRANJE SREDSTAVA ERF-a | 3 |
| --- | --- |

| SREDSTVA KOJIMA UPRAVLJA EUROPSKA KOMISIJA | 6 |
| --- | --- |

| FINANCIJSKI IZVJEŠTAJI ERF-A | 8 |
| --- | --- |

| BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ERF-A | 17 |
| --- | --- |

| FINANCIJSKI IZVJEŠTAJI SKRBNIČKIH FONDOVA EU-a KONSOLIDIRANIH U ERF | 40 |
| --- | --- |

| ZAVRŠNA RAČUNOVODSTVENA DOKUMENTACIJA SKRBNIČKOG FONDA BÊKOU ZA 2018. | 41 |
| --- | --- |

| ZAVRŠNA RAČUNOVODSTVENA DOKUMENTACIJA SKRBNIČKOG FONDA EU-a ZA AFRIKU ZA 2018. | 48 |
| --- | --- |

| KONSOLIDIRANI FINANCIJSKI IZVJEŠTAJI ERF-A I SKRBNIČKIH FONDOVA EU-a | 55 |
| --- | --- |

| IZVJEŠTAJ ERF-A O FINANCIJSKOM IZVRŠENJU | 59 |
| --- | --- |

| GODIŠNJE IZVJEŠĆE O IZVRŠENJU – SREDSTVA KOJIMA UPRAVLJA EUROPSKA INVESTICIJSKA BANKA | 89 |
| --- | --- |

POTVRDA RAČUNOVODSTVENE DOKUMENTACIJE

Godišnja računovodstvena dokumentacija Europskog razvojnog fonda za 2018. godinu sastavljena je u skladu s glavom X. financijske uredbe koja se primjenjuje na 11. Europski razvojni fond, računovodstvenim načelima, pravilima i metodama navedenima u bilješkama uz financijske izvještaje.

Potvrđujem svoju dogovornost za sastavljanje i prezentiranje godišnje računovodstvene dokumentacije Europskog razvojnog fonda u skladu s člankom 18. financijske uredbe koja se primjenjuje na 11. Europski razvojni fond.

Dužnosnik za ovjeravanje i EIB dostavili su mi sve informacije potrebne za sastavljanje računovodstvene dokumentacije u kojima su prikazane imovina i obveze Europskog razvojnog fonda i izvršenje proračuna te potvrđuju njihovu pouzdanost.

Ovime potvrđujem da na temelju navedenih informacija i provjera koje sam smatrala potrebnima za ovjeru računovodstvene dokumentacije imam odgovarajuće jamstvo da računovodstvena dokumentacija daje istinit i objektivan prikaz financijskog stanja Europskog razvojnog fonda.

Rosa ALDEA BUSQUETS

Računovodstvena službenica

21. lipnja 2019.

IZVRŠENJE I RAČUNOVODSTVENO EVIDENTIRANJE SREDSTAVA ERF-A

IZVRŠENJE I RAČUNOVODSTVENO EVIDENTIRANJE SREDSTAVA ERF-A

1.   KONTEKST

KONTEKST

Europska unija (dalje u tekstu: EU) surađuje s brojnim zemljama u razvoju. Glavni je cilj suradnje promicanje gospodarskog, društvenog i okolišnog razvoja s posebnim naglaskom na dugoročnom smanjenju i iskorjenjivanju siromaštva pružanjem razvojne i tehničke pomoći zemljama korisnicama. EU radi ostvarenja tog cilja zajedno s partnerskim zemljama izrađuje strategije suradnje i mobilizira financijska sredstva za njihovu provedbu. Ta sredstva EU-a namijenjena razvojnoj suradnji dolaze iz triju izvora:

| — | proračuna EU-a, |
| --- | --- |

—

proračuna EU-a,

| — | Europskog razvojnog fonda, |
| --- | --- |

—

Europskog razvojnog fonda,

| — | Europske investicijske banke. |
| --- | --- |

—

Europske investicijske banke.

Europski razvojni fond (dalje u tekstu: ERF) glavni je instrument za pružanje pomoći EU-a za razvojnu suradnju afričkim, karipskim i pacifičkim državama (dalje u tekstu: države AKP-a) te prekomorskim zemljama i područjima.

ERF se ne financira iz proračuna EU-a. Uspostavljen je unutarnjim sporazumom predstavnika država članica koji zasjedaju u okviru Vijeća, a njime upravlja poseban odbor. Europska komisija (dalje u tekstu: Komisija) nadležna je za financijsko izvršenje aktivnosti koje se financiraju sredstvima ERF-A. Europska investicijska banka (dalje u tekstu: EIB) upravlja Investicijskim instrumentom.

U razdoblju 2014.–2020. pomoć koja se državama AKP-a i prekomorskim zemljama i područjima dodjeljuje na temelju geografskog kriterija i dalje će se financirati uglavnom iz ERF-a. Svaki ERF obično se sklapa na razdoblje od oko pet godina i uređen je financijskom uredbom koja se na njega primjenjuje i kojom se propisuje izrada financijskih izvještaja za svaki pojedinačni ERF. U skladu s tim, financijski izvještaji za dijelove kojima upravlja Komisija izrađuju se zasebno za svaki ERF. Ti financijski izvještaji prikazuju se i objedinjeno kako bi se dobila ukupna slika financijskog stanja sredstava za koja je nadležna Komisija.

Unutarnji sporazum o uspostavi 11. ERF-a potpisale su države članice sudionice, koje su se sastale u okviru Vijeća, u lipnju 2013. (1). Sporazum je stupio na snagu 1. ožujka 2015.

1

Vijeće je u 2018. donijelo financijsku uredbu koja se primjenjuje na 11. ERF (2). Njome je izvan snage stavljena uredba koja je bila na snazi i ona se primjenjuje na operacije koje se financiraju iz prethodnih ERF-ova ne dovodeći u pitanje postojeće pravne obveze. Ova se Uredba ne primjenjuje na instrument pomoći ulaganju iz prethodnih ERF-ova.

2

U okviru Sporazuma o partnerstvu AKP-EU uspostavljen je instrument pomoći ulaganju. Tim instrumentom pomoći ulaganju upravlja EIB, a instrument se koristi radi potpore razvoju privatnog sektora u državama AKP-a uglavnom, ali ne isključivo, financiranjem privatnih ulaganja. Instrument je osmišljen kao obnovljivi fond, tako da se otplata zajmova može reinvestirati u druge operacije, zbog čega je to samoobnavljajući i financijski neovisan instrument. Budući da njime ne upravlja Komisija, instrument za pomoć ulaganju ne konsolidira se u prvom dijelu godišnje računovodstvene dokumentacije – financijskim izvještajima ERF-a i povezanom izvještaju o financijskom izvršenju. Financijski izvještaji o instrumentu za pomoć ulaganju uvršteni su kao zaseban dio godišnje računovodstvene dokumentacije (dio II.) kako bi se dobila cjelovita slika o razvojnoj pomoći u okviru ERF-a.

2.   KAKO SE FINANCIRA ERF?

KAKO SE FINANCIRA ERF?

Europsko vijeće je na zasjedanju 2. prosinca 2013. donijelo višegodišnji financijski okvir za razdoblje 2014.–2020. U tom je kontekstu odlučeno da se geografska suradnja s državama AKP-a neće uključiti u proračun Europske unije, nego će se i dalje financirati iz postojećeg međuvladinog ERF-a.

Proračun EU-a donosi se za razdoblje od jedne godine te se rashodi i prihodi, u skladu s proračunskim načelom jedne godine, planiraju i odobravaju za jednu godinu. Za razliku od proračuna EU-a, ERF je višegodišnji fond. Za svaki ERF utvrđuje se ukupni fond sredstava za provedbu razvojne suradnje, obično tijekom petogodišnjeg razdoblja. Budući da se dodjeljuju za razdoblje od nekoliko godina, dodijeljena sredstva mogu se iskoristiti tijekom razdoblja djelovanja ERF-a. Nepostojanje načela jedne proračunske godine vidljivo je u proračunskom izvješćivanju, u kojem se izvršenje proračuna ERF-ova iskazuje u odnosu na ukupna sredstva.

Sredstva ERF-a čine ad hoc doprinosi država članica EU-a. Predstavnici država članica sastaju se približno svakih pet godina na međuvladinoj razini kako bi donijeli odluku o ukupnom iznosu sredstava koja će se dodijeliti fondu i nadzirali njegovo izvršenje. Nakon toga Komisija upravlja fondom u skladu s politikom Unije o razvojnoj suradnji. Budući da imaju vlastite razvojne politike i politike pomoći, koje se provode paralelno s politikom Unije, države članice svoje politike moraju usklađivati s EU-om kako bi se osigurala njihova komplementarnost.

ad hoc

Uz navedene doprinose, države članice mogu sklopiti sporazume o sufinanciranju ili uplatiti dobrovoljne financijske doprinose u ERF.

3.   IZVJEŠTAVANJE NA KRAJU GODINE

IZVJEŠTAVANJE NA KRAJU GODINE

3.1.   GODIŠNJA RAČUNOVODSTVENA DOKUMENTACIJA

GODIŠNJA RAČUNOVODSTVENA DOKUMENTACIJA

U skladu s člankom 18. stavkom 3. Financijske uredbe o ERF-u, pri sastavljanju financijskih izvještaja ERF-a primjenjuje se računovodstvo nastanka poslovnog događaja koje se temelji na Međunarodnim računovodstvenim standardima za javni sektor (IPSAS). Ta računovodstvena pravila, koja donosi računovodstveni službenik Komisije, primjenjuju sve institucije i tijela EU-a kako bi se primjenom ujednačenih pravila obračuna, vrednovanja i prezentiranja računa uskladio postupak sastavljanja financijskih izvještaja. Ta računovodstvena pravila EU-a primjenjuju se i na ERF vodeći računa o posebnoj prirodi njegovih aktivnosti.

Priprema godišnje računovodstvene dokumentacije ERF-a povjerena je računovodstvenom službeniku Komisije, koji je i računovodstveni službenik ERF-a. On osigurava da godišnja računovodstvena dokumentacija ERF-a prikazuju istinitu i vjernu sliku financijskog stanja ERF-a.

Godišnja računovodstvena dokumentacija sadržava sljedeće:

Dio I.: Sredstva kojima upravlja Komisija

| (i) | Financijski izvještaji i bilješke ERF-a |
| --- | --- |

(i)

Financijski izvještaji i bilješke ERF-a

| (ii) | Financijski izvještaji skrbničkih fondova EU-a konsolidiranih u ERF |
| --- | --- |

(ii)

Financijski izvještaji skrbničkih fondova EU-a konsolidiranih u ERF

| (iii) | Konsolidirani financijski izvještaji ERF-a i skrbničkih fondova EU-a |
| --- | --- |

(iii)

Konsolidirani financijski izvještaji ERF-a i skrbničkih fondova EU-a

| (iv) | Izvještaj o financijskom izvršenju ERF-a |
| --- | --- |

(iv)

Izvještaj o financijskom izvršenju ERF-a

Dio II.: Godišnje izvješće o izvršenju – sredstva kojima upravlja EIB

| (i) | Financijski izvještaji o instrumentu pomoći ulaganju |
| --- | --- |

(i)

Financijski izvještaji o instrumentu pomoći ulaganju

Dio „Financijski izvještaji skrbničkih fondova EU-a konsolidiranih u ERF” obuhvaća financijske izvještaje dvaju skrbničkih fondova osnovanih u okviru ERF-a: skrbničkog fonda EU-a Bêkou (vidjeti odjeljak „Financijski izvještaji skrbničkog fonda EU-a Bêkou”) i skrbničkog fonda EU-a za Afriku (vidjeti odjeljak „Financijski izvještaji skrbničkog fonda EU-a za Afriku”). Za pripremu pojedinačnih financijskih izvještaja skrbničkih fondova odgovoran je računovodstveni službenik Komisije, a vanjsku reviziju tih izvještaja provodi privatni revizor. Iznosi za skrbničke fondove uvršteni u ovu godišnju računovodstvenu dokumentaciju privremeni su.

Komisija mora najkasnije 31. srpnja sljedeće godine usvojiti godišnju računovodstvenu dokumentaciju ERF-a i podnijeti je Europskom Parlamentu i Vijeću radi davanja razrješnice.

4.   REVIZIJA I RAZRJEŠNICA

REVIZIJA I RAZRJEŠNICA

4.1.   REVIZIJA

REVIZIJA

Reviziju godišnje računovodstvene dokumentacije ERF-a provodi vanjski revizor, Europski revizorski sud, koji sastavlja godišnje izvješće za Europski parlament i Vijeće.

4.2.   RAZRJEŠNICA

RAZRJEŠNICA

Razrješnica je završna kontrola financijskog izvršenja ERF-a za određenu financijsku godinu. Europski parlament tijelo je nadležno za davanje razrješnice ERF-u. To znači da nakon revizije i finalizacije godišnje računovodstvene dokumentacije Vijeće daje preporuku, a Europski parlament zatim odlučuje hoće li Komisiji dati razrješnicu za financijsko izvršenje sredstava ERF-a za određenu financijsku godinu. Ta se odluka temelji na pregledu računovodstvene dokumentacije i godišnjeg izvješća Revizorskog suda (koje sadržava službenu izjavu o jamstvu) te odgovorima Komisije na pitanja i zahtjeve za dodatne informacije koji su joj bili upućeni.

SREDSTVA KOJIMA UPRAVLJA EUROPSKA KOMISIJA (3)

SREDSTVA KOJIMA UPRAVLJA EUROPSKA KOMISIJA

3

SADRŽAJ

SADRŽAJ

| FINANCIJSKI IZVJEŠTAJI ERF-A | 8 |
| --- | --- |

| BILANCA ERF-A | 9 |
| --- | --- |

| IZVJEŠTAJ O FINANCIJSKOM REZULTATU ERF-A | 10 |
| --- | --- |

| IZVJEŠTAJ O NOVČANOM TOKU ERF-A | 11 |
| --- | --- |

| IZVJEŠTAJ O PROMJENAMA NETO IMOVINE | 12 |
| --- | --- |

| BILANCA PO ERF-u | 13 |
| --- | --- |

| IZVJEŠTAJ O FINANCIJSKOM REZULTATU PO ERF-u | 14 |
| --- | --- |

| IZVJEŠTAJ O PROMJENAMA NETO IMOVINE | 15 |
| --- | --- |

| BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ERF-a | 17 |
| --- | --- |

| FINANCIJSKI IZVJEŠTAJI SKRBNIČKIH FONDOVA EU-a KONSOLIDIRANIH U ERF | 40 |
| --- | --- |

| ZAVRŠNA RAČUNOVODSTVENA DOKUMENTACIJA SKRBNIČKOG FONDA BÊKOU ZA 2018. | 41 |
| --- | --- |

| INFORMACIJE O SKRBNIČKOM FONDU EU-A BÊKOU | 42 |
| --- | --- |

| BILANCA | 45 |
| --- | --- |

| IZVJEŠTAJ O FINANCIJSKOM REZULTATU | 46 |
| --- | --- |

| IZVJEŠTAJ O NOVČANOM TOKU | 46 |
| --- | --- |

| IZVJEŠTAJ O PROMJENAMA NETO IMOVINE | 47 |
| --- | --- |

| ZAVRŠNA RAČUNOVODSTVENA DOKUMENTACIJA SKRBNIČKOG FONDA EU-a ZA AFRIKU ZA 2018. | 48 |
| --- | --- |

| INFORMACIJE O SKRBNIČKOM FONDU EU-A ZA AFRIKU | 49 |
| --- | --- |

| BILANCA | 52 |
| --- | --- |

| IZVJEŠTAJ O FINANCIJSKOM REZULTATU | 53 |
| --- | --- |

| IZVJEŠTAJ O NOVČANOM TOKU | 53 |
| --- | --- |

| IZVJEŠTAJ O PROMJENAMA NETO IMOVINE | 54 |
| --- | --- |

| KONSOLIDIRANI FINANCIJSKI IZVJEŠTAJI ERF-a I SKRBNIČKIH FONDOVA EU-a | 55 |
| --- | --- |

| KONSOLIDIRANA BILANCA | 56 |
| --- | --- |

| KONSOLIDIRANI IZVJEŠTAJ O FINANCIJSKOM REZULTATU | 57 |
| --- | --- |

| KONSOLIDIRANI IZVJEŠTAJ O NOVČANOM TOKU | 57 |
| --- | --- |

| IZVJEŠTAJ O PROMJENAMA U NETO IMOVINI | 58 |
| --- | --- |

| IZVJEŠTAJ ERF-a O FINANCIJSKOM IZVRŠENJU | 59 |
| --- | --- |

FINANCIJSKI IZVJEŠTAJI ERF-a (4)

FINANCIJSKI IZVJEŠTAJI ERF-a

4

BILANCA ERF-A

BILANCA ERF-A

| u milijunima EUR |
| --- |
| | Bilješka | 31.12.2018. | 31.12.2017. |
| DUGOTRAJNA IMOVINA | | | |
| Predfinanciranje | 2.1. | 887 | 582 |
| Doprinosi skrbničkim fondovima | 2.2. | 201 | 163 |
| | | 1 088 | 745 |
| KRATKOTRAJNA IMOVINA | | | |
| Predfinanciranje | 2.1. | 1 448 | 1 518 |
| Potraživanja od razmjenskih transakcija i naplativa sredstva od nerazmjenskih transakcija | 2.3. | 138 | 92 |
| Novac i novčani ekvivalenti | 2.4. | 387 | 347 |
| | | 1 973 | 1 958 |
| UKUPNA IMOVINA | | 3 061 | 2 703 |
| DUGOROČNE OBVEZE | | | |
| Rezervacije | 2.5. | — | (4) |
| Financijske obveze | 2.6. | (18) | (14) |
| | | (18) | (18) |
| KRATKOROČNE OBVEZE | | | |
| Dugovanja | 2.7. | (241) | (563) |
| Obračunani troškovi i odgođeni prihodi | 2.8. | (1 281 ) | (733) |
| | | (1 523 ) | (1 296 ) |
| UKUPNE OBVEZE | | (1 540 ) | (1 314 ) |
| NETO IMOVINA | | 1 521 | 1 389 |
| SREDSTVA I PRIČUVE | | | |
| Upisani kapital fonda – aktivni ERF-ovi | 2.9. | 50 423 | 46 173 |
| Upisani kapital fonda prenesen iz zaključenih ERF-ova | 2.9. | 2 252 | 2 252 |
| Poslovni rezultat prenesen iz prethodnih godina | | (47 037 ) | (43 219 ) |
| Poslovni rezultat godine | | (4 118 ) | (3 818 ) |
| NETO IMOVINA | | 1 521 | 1 389 |

u milijunima EUR

Bilješka

31.12.2018.

31.12.2017.

DUGOTRAJNA IMOVINA

DUGOTRAJNA IMOVINA

Predfinanciranje

Predfinanciranje

2.1.

2.1.

887

887

582

582

Doprinosi skrbničkim fondovima

Doprinosi skrbničkim fondovima

2.2.

2.2.

201

201

163

163

1 088

1 088

745

745

KRATKOTRAJNA IMOVINA

KRATKOTRAJNA IMOVINA

Predfinanciranje

Predfinanciranje

2.1.

2.1.

1 448

1 448

1 518

1 518

Potraživanja od razmjenskih transakcija i naplativa sredstva od nerazmjenskih transakcija

Potraživanja od razmjenskih transakcija i naplativa sredstva od nerazmjenskih transakcija

2.3.

2.3.

138

138

92

92

Novac i novčani ekvivalenti

Novac i novčani ekvivalenti

2.4.

2.4.

387

387

347

347

1 973

1 973

1 958

1 958

UKUPNA IMOVINA

UKUPNA IMOVINA

3 061

3 061

2 703

2 703

DUGOROČNE OBVEZE

DUGOROČNE OBVEZE

Rezervacije

Rezervacije

2.5.

2.5.

—

—

(4)

(4)

Financijske obveze

Financijske obveze

2.6.

2.6.

(18)

(18)

(14)

(14)

(18)

(18)

(18)

(18)

KRATKOROČNE OBVEZE

KRATKOROČNE OBVEZE

Dugovanja

Dugovanja

2.7.

2.7.

(241)

(241)

(563)

(563)

Obračunani troškovi i odgođeni prihodi

Obračunani troškovi i odgođeni prihodi

2.8.

2.8.

(1 281 )

(1 281 )

(733)

(733)

(1 523 )

(1 523 )

(1 296 )

(1 296 )

UKUPNE OBVEZE

UKUPNE OBVEZE

(1 540 )

(1 540 )

(1 314 )

(1 314 )

NETO IMOVINA

NETO IMOVINA

1 521

1 521

1 389

1 389

SREDSTVA I PRIČUVE

SREDSTVA I PRIČUVE

Upisani kapital fonda – aktivni ERF-ovi

Upisani kapital fonda – aktivni ERF-ovi

2.9.

2.9.

50 423

50 423

46 173

46 173

Upisani kapital fonda prenesen iz zaključenih ERF-ova

Upisani kapital fonda prenesen iz zaključenih ERF-ova

2.9.

2.9.

2 252

2 252

2 252

2 252

Poslovni rezultat prenesen iz prethodnih godina

Poslovni rezultat prenesen iz prethodnih godina

(47 037 )

(47 037 )

(43 219 )

(43 219 )

Poslovni rezultat godine

Poslovni rezultat godine

(4 118 )

(4 118 )

(3 818 )

(3 818 )

NETO IMOVINA

NETO IMOVINA

1 521

1 521

1 389

1 389

IZVJEŠTAJ O FINANCIJSKOM REZULTATU ERF-a

IZVJEŠTAJ O FINANCIJSKOM REZULTATU ERF-a

| u milijunima EUR |
| --- |
| | Bilješka | 2018. | 2017. |
| PRIHODI | | | |
| Prihodi od nerazmjenskih transakcija | 3.1. | | |
| Aktivnosti povrata | | 4 | 61 |
| | | 4 | 61 |
| Prihodi od razmjenskih transakcija | 3.2. | | |
| Financijski prihodi | | 10 | 4 |
| Ostali prihodi | | 46 | 22 |
| | | 57 | 25 |
| Ukupni prihodi | | 60 | 87 |
| RASHODI | | | |
| Instrumenti pomoći | 3.3. | (4 054 ) | (3 700 ) |
| Rashodi za sufinanciranje | 3.4. | 17 | (42) |
| Financijski troškovi | 3.6. | 7 | (8) |
| Ostali rashodi | 3.7. | (148) | (154) |
| Ukupni rashodi | | (4 178 ) | (3 904 ) |
| POSLOVNI REZULTAT GODINE | | (4 118 ) | (3 818 ) |

u milijunima EUR

Bilješka

2018.

2017.

PRIHODI

PRIHODI

Prihodi od nerazmjenskih transakcija

Prihodi od nerazmjenskih transakcija

3.1.

3.1.

Aktivnosti povrata

Aktivnosti povrata

4

4

61

61

4

4

61

61

Prihodi od razmjenskih transakcija

Prihodi od razmjenskih transakcija

3.2.

3.2.

Financijski prihodi

Financijski prihodi

10

10

4

4

Ostali prihodi

Ostali prihodi

46

46

22

22

57

57

25

25

Ukupni prihodi

Ukupni prihodi

60

60

87

87

RASHODI

RASHODI

Instrumenti pomoći

Instrumenti pomoći

3.3.

3.3.

(4 054 )

(4 054 )

(3 700 )

(3 700 )

Rashodi za sufinanciranje

Rashodi za sufinanciranje

3.4.

3.4.

17

17

(42)

(42)

Financijski troškovi

Financijski troškovi

3.6.

3.6.

7

7

(8)

(8)

Ostali rashodi

Ostali rashodi

3.7.

3.7.

(148)

(148)

(154)

(154)

Ukupni rashodi

Ukupni rashodi

(4 178 )

(4 178 )

(3 904 )

(3 904 )

POSLOVNI REZULTAT GODINE

POSLOVNI REZULTAT GODINE

(4 118 )

(4 118 )

(3 818 )

(3 818 )

IZVJEŠTAJ O NOVČANOM TOKU ERF-a

IZVJEŠTAJ O NOVČANOM TOKU ERF-a

| u milijunima EUR |
| --- |
| | Bilješka | 2018. | 2017. |
| Poslovni rezultat godine | | (4 118 ) | (3 818 ) |
| Poslovanje | | | |
| Povećanje kapitala – doprinosi (neto) | | 4 250 | 3 850 |
| (Povećanje)/smanjenje doprinosa skrbničkim fondovima | | (38) | (66) |
| (Povećanje)/smanjenje predfinanciranja | | (235) | (319) |
| (Povećanje)/smanjenje potraživanja od razmjenskih transakcija i naplativih sredstava od nerazmjenskih transakcija | | (46) | 40 |
| Povećanje/(smanjenje) rezervacija | | (4) | — |
| Povećanje/(smanjenje) financijskih obveza | | 3 | 8 |
| Povećanje/(smanjenje) dugovanja | | (322) | 14 |
| Povećanje/(smanjenje) obračunanih troškova i odgođenih prihoda | | 548 | (42) |
| NETO NOVČANI TOK | | 40 | (333) |
| Neto povećanje/(smanjenje) novca i novčanih ekvivalenata | | 40 | (333) |
| Novac i novčani ekvivalenti na početku godine | 2.4. | 347 | 680 |
| Novac i novčani ekvivalenti na kraju godine | 2.4. | 387 | 347 |

u milijunima EUR

Bilješka

2018.

2017.

Poslovni rezultat godine

Poslovni rezultat godine

(4 118 )

(4 118 )

(3 818 )

(3 818 )

Poslovanje

Poslovanje

Povećanje kapitala – doprinosi (neto)

Povećanje kapitala – doprinosi (neto)

4 250

4 250

3 850

3 850

(Povećanje)/smanjenje doprinosa skrbničkim fondovima

(Povećanje)/smanjenje doprinosa skrbničkim fondovima

(38)

(38)

(66)

(66)

(Povećanje)/smanjenje predfinanciranja

(Povećanje)/smanjenje predfinanciranja

(235)

(235)

(319)

(319)

(Povećanje)/smanjenje potraživanja od razmjenskih transakcija i naplativih sredstava od nerazmjenskih transakcija

(Povećanje)/smanjenje potraživanja od razmjenskih transakcija i naplativih sredstava od nerazmjenskih transakcija

(46)

(46)

40

40

Povećanje/(smanjenje) rezervacija

Povećanje/(smanjenje) rezervacija

(4)

(4)

—

—

Povećanje/(smanjenje) financijskih obveza

Povećanje/(smanjenje) financijskih obveza

3

3

8

8

Povećanje/(smanjenje) dugovanja

Povećanje/(smanjenje) dugovanja

(322)

(322)

14

14

Povećanje/(smanjenje) obračunanih troškova i odgođenih prihoda

Povećanje/(smanjenje) obračunanih troškova i odgođenih prihoda

548

548

(42)

(42)

NETO NOVČANI TOK

NETO NOVČANI TOK

40

40

(333)

(333)

Neto povećanje/(smanjenje) novca i novčanih ekvivalenata

Neto povećanje/(smanjenje) novca i novčanih ekvivalenata

40

40

(333)

(333)

Novac i novčani ekvivalenti na početku godine

Novac i novčani ekvivalenti na početku godine

2.4.

2.4.

347

347

680

680

Novac i novčani ekvivalenti na kraju godine

Novac i novčani ekvivalenti na kraju godine

2.4.

2.4.

387

387

347

347

IZVJEŠTAJ O PROMJENAMA NETO IMOVINE

IZVJEŠTAJ O PROMJENAMA NETO IMOVINE

| u milijunima EUR |
| --- |
| | Kapital fonda – aktivni ERF-ovi (A) | Neupisana sredstva – aktivni ERF-ovi (B) | Upisani kapital fonda – aktivni ERF-ovi (C) = (A)–(B) | Kumulativne pričuve(D) | Upisani kapital fonda prenesen iz zaključenih ERF-ova (E) | Ukupna neto imovina (C)+(D)+(E) |
| STANJE NA DAN 31.12.2016. | 73 464 | 31 140 | 42 323 | (43 219 ) | 2 252 | 1 357 |
| Povećanje kapitala – doprinosi | — | (4 050 ) | 4 050 | — | — | 4 050 |
| Povrati državama članicama | (200) | — | (200) | — | — | (200) |
| Poslovni rezultat godine | — | — | — | (3 818 ) | — | (3 818 ) |
| STANJE NA DAN 31.12.2017. | 73 264 | 27 090 | 46 173 | (47 037 ) | 2 252 | 1 389 |
| Povećanje kapitala – doprinosi | — | (4 250 ) | 4 250 | — | — | 4 250 |
| Poslovni rezultat godine | — | — | — | (4 118 ) | — | (4 118 ) |
| STANJE NA DAN 31.12.2018. | 73 264 | 22 840 | 50 423 | (51 155 ) | 2 252 | 1 521 |

u milijunima EUR

Kapital fonda – aktivni ERF-ovi (A)

Neupisana sredstva – aktivni ERF-ovi (B)

Upisani kapital fonda – aktivni ERF-ovi (C) = (A)–(B)

Kumulativne pričuve(D)

Upisani kapital fonda prenesen iz zaključenih ERF-ova (E)

Ukupna neto imovina (C)+(D)+(E)

STANJE NA DAN 31.12.2016.

STANJE NA DAN 31.12.2016.

73 464

73 464

31 140

31 140

42 323

42 323

(43 219 )

(43 219 )

2 252

2 252

1 357

1 357

Povećanje kapitala – doprinosi

Povećanje kapitala – doprinosi

—

—

(4 050 )

(4 050 )

4 050

4 050

—

—

—

—

4 050

4 050

Povrati državama članicama

Povrati državama članicama

(200)

(200)

—

—

(200)

(200)

—

—

—

—

(200)

(200)

Poslovni rezultat godine

Poslovni rezultat godine

—

—

—

—

—

—

(3 818 )

(3 818 )

—

—

(3 818 )

(3 818 )

STANJE NA DAN 31.12.2017.

STANJE NA DAN 31.12.2017.

73 264

73 264

27 090

27 090

46 173

46 173

(47 037 )

(47 037 )

2 252

2 252

1 389

1 389

Povećanje kapitala – doprinosi

Povećanje kapitala – doprinosi

—

—

(4 250 )

(4 250 )

4 250

4 250

—

—

—

—

4 250

4 250

Poslovni rezultat godine

Poslovni rezultat godine

—

—

—

—

—

—

(4 118 )

(4 118 )

—

—

(4 118 )

(4 118 )

STANJE NA DAN 31.12.2018.

STANJE NA DAN 31.12.2018.

73 264

73 264

22 840

22 840

50 423

50 423

(51 155 )

(51 155 )

2 252

2 252

1 521

1 521

BILANCA PO ERF-u

BILANCA PO ERF-u

| u milijunima EUR |
| --- |
| | Bilješka | 31.12.2018. | 31.12.2017. |
| Osmi ERF | Deveti ERF | 10. ERF | 11. ERF | Ukupno | Osmi ERF | Deveti ERF | 10. ERF | 11. ERF | Ukupno |
| DUGOTRAJNA IMOVINA | | | | | | | | | | | |
| Predfinanciranje | 2.1. | — | 23 | 520 | 344 | 887 | — | 32 | 221 | 330 | 582 |
| Doprinosi skrbničkim fondovima | 2.2. | — | — | — | 201 | 201 | — | 86 | — | 77 | 163 |
| | | — | 23 | 520 | 546 | 1 088 | — | 118 | 221 | 407 | 745 |
| KRATKOTRAJNA IMOVINA | | | | | | | | | | | |
| Predfinanciranje | 2.1. | 0 | 19 | 445 | 984 | 1 448 | 1 | 40 | 867 | 610 | 1 518 |
| Potraživanja od razmjenskih transakcija i naplativa sredstva od nerazmjenskih transakcija | 2.3. | 1 | 65 | 36 | 36 | 138 | 0 | 64 | 17 | 11 | 92 |
| Dugovanja i potraživanja unutar ERF-a | 2.3. | 183 | 111 | 2 421 | — | 2 715 | 189 | 88 | 3 555 | — | 3 832 |
| Novac i novčani ekvivalenti | 2.4. | — | — | — | 387 | 387 | — | — | — | 347 | 347 |
| | | 184 | 195 | 2 902 | 1 407 | 4 689 | 190 | 193 | 4 439 | 968 | 5 791 |
| UKUPNA IMOVINA
   (*1) | | 184 | 218 | 3 422 | 1 953 | 5 777 | 190 | 311 | 4 660 | 1 375 | 6 536 |
| DUGOROČNE OBVEZE | | | | | | | | | | | |
| Rezervacije | 2.5. | — | — | — | — | — | — | — | — | (4) | (4) |
| Financijske obveze | 2.6. | — | — | (1) | (16) | (18) | — | — | (7) | (7) | (14) |
| | | — | — | (1) | (16) | (18) | — | — | (7) | (11) | (18) |
| KRATKOROČNE OBVEZE | | | | | | | | | | | |
| Dugovanja | 2.7. | (0) | (6) | (125) | (111) | (241) | (0) | (13) | (133) | (417) | (563) |
| Dugovanja i potraživanja unutar ERF-a | 2.3. | — | — | — | (2 715 ) | (2 715 ) | — | — | — | (3 833 ) | (3 833 ) |
| Obračunani troškovi i odgođeni prihodi | 2.8. | (0) | (83) | (358) | (840) | (1 281 ) | (0) | (76) | (517) | (140) | (733) |
| | | (0) | (89) | (482) | (3 666 ) | (4 237 ) | (0) | (89) | (650) | (4 389 ) | (5 128 ) |
| UKUPNE OBVEZE
   (*1) | | (0) | (89) | (484) | (3 682 ) | (4 255 ) | (0) | (89) | (657) | (4 401 ) | (5 147 ) |
| NETO IMOVINA
   (*1) | | 184 | 129 | 2 938 | (1 729 ) | 1 521 | 190 | 222 | 4 003 | (3 025 ) | 1 389 |
| SREDSTVA I PRIČUVE | | | | | | | | | | | |
| Upisani kapital fonda – aktivni ERF-ovi | 2.9. | 12 164 | 10 773 | 20 960 | 6 527 | 50 423 | 12 164 | 10 773 | 20 960 | 2 277 | 46 173 |
| Upisani kapital fonda prenesen iz zaključenih ERF-ova | 2.9. | 627 | 1 625 | — | — | 2 252 | 627 | 1 625 | — | — | 2 252 |
| Prijenosi upisanog kapitala fonda između aktivnih ERF-ova | 2.9. | (2 509 ) | 2 137 | 55 | 317 | — | (2 503 ) | 2 177 | 120 | 206 | — |
| Poslovni rezultat prenesen iz prethodnih godina | | (10 098 ) | (14 352 ) | (17 078 ) | (5 508 ) | (47 037 ) | (10 098 ) | (14 339 ) | (15 812 ) | (2 969 ) | (43 219 ) |
| Poslovni rezultat godine | | 0 | (53) | (1 000 ) | (3 065 ) | (4 118 ) | 0 | (13) | (1 266 ) | (2 539 ) | (3 818 ) |
| NETO IMOVINA | | 184 | 129 | 2 938 | (1 729 ) | 1 521 | 190 | 222 | 4 003 | (3 025 ) | 1 389 |

u milijunima EUR

Bilješka

31.12.2018.

31.12.2017.

Osmi ERF

Deveti ERF

10. ERF

11. ERF

Ukupno

Osmi ERF

Deveti ERF

10. ERF

11. ERF

Ukupno

DUGOTRAJNA IMOVINA

DUGOTRAJNA IMOVINA

Predfinanciranje

Predfinanciranje

2.1.

2.1.

—

—

23

23

520

520

344

344

887

887

—

—

32

32

221

221

330

330

582

582

Doprinosi skrbničkim fondovima

Doprinosi skrbničkim fondovima

2.2.

2.2.

—

—

—

—

—

—

201

201

201

201

—

—

86

86

—

—

77

77

163

163

—

—

23

23

520

520

546

546

1 088

1 088

—

—

118

118

221

221

407

407

745

745

KRATKOTRAJNA IMOVINA

KRATKOTRAJNA IMOVINA

Predfinanciranje

Predfinanciranje

2.1.

2.1.

0

0

19

19

445

445

984

984

1 448

1 448

1

1

40

40

867

867

610

610

1 518

1 518

Potraživanja od razmjenskih transakcija i naplativa sredstva od nerazmjenskih transakcija

Potraživanja od razmjenskih transakcija i naplativa sredstva od nerazmjenskih transakcija

2.3.

2.3.

1

1

65

65

36

36

36

36

138

138

0

0

64

64

17

17

11

11

92

92

Dugovanja i potraživanja unutar ERF-a

Dugovanja i potraživanja unutar ERF-a

2.3.

2.3.

183

183

111

111

2 421

2 421

—

—

2 715

2 715

189

189

88

88

3 555

3 555

—

—

3 832

3 832

Novac i novčani ekvivalenti

Novac i novčani ekvivalenti

2.4.

2.4.

—

—

—

—

—

—

387

387

387

387

—

—

—

—

—

—

347

347

347

347

184

184

195

195

2 902

2 902

1 407

1 407

4 689

4 689

190

190

193

193

4 439

4 439

968

968

5 791

5 791

UKUPNA IMOVINA
   (*1)

UKUPNA IMOVINA

*1

184

184

218

218

3 422

3 422

1 953

1 953

5 777

5 777

190

190

311

311

4 660

4 660

1 375

1 375

6 536

6 536

DUGOROČNE OBVEZE

DUGOROČNE OBVEZE

Rezervacije

Rezervacije

2.5.

2.5.

—

—

—

—

—

—

—

—

—

—

—

—

—

—

—

—

(4)

(4)

(4)

(4)

Financijske obveze

Financijske obveze

2.6.

2.6.

—

—

—

—

(1)

(1)

(16)

(16)

(18)

(18)

—

—

—

—

(7)

(7)

(7)

(7)

(14)

(14)

—

—

—

—

(1)

(1)

(16)

(16)

(18)

(18)

—

—

—

—

(7)

(7)

(11)

(11)

(18)

(18)

KRATKOROČNE OBVEZE

KRATKOROČNE OBVEZE

Dugovanja

Dugovanja

2.7.

2.7.

(0)

(0)

(6)

(6)

(125)

(125)

(111)

(111)

(241)

(241)

(0)

(0)

(13)

(13)

(133)

(133)

(417)

(417)

(563)

(563)

Dugovanja i potraživanja unutar ERF-a

Dugovanja i potraživanja unutar ERF-a

2.3.

2.3.

—

—

—

—

—

—

(2 715 )

(2 715 )

(2 715 )

(2 715 )

—

—

—

—

—

—

(3 833 )

(3 833 )

(3 833 )

(3 833 )

Obračunani troškovi i odgođeni prihodi

Obračunani troškovi i odgođeni prihodi

2.8.

2.8.

(0)

(0)

(83)

(83)

(358)

(358)

(840)

(840)

(1 281 )

(1 281 )

(0)

(0)

(76)

(76)

(517)

(517)

(140)

(140)

(733)

(733)

(0)

(0)

(89)

(89)

(482)

(482)

(3 666 )

(3 666 )

(4 237 )

(4 237 )

(0)

(0)

(89)

(89)

(650)

(650)

(4 389 )

(4 389 )

(5 128 )

(5 128 )

UKUPNE OBVEZE
   (*1)

UKUPNE OBVEZE

*1

(0)

(0)

(89)

(89)

(484)

(484)

(3 682 )

(3 682 )

(4 255 )

(4 255 )

(0)

(0)

(89)

(89)

(657)

(657)

(4 401 )

(4 401 )

(5 147 )

(5 147 )

NETO IMOVINA
   (*1)

NETO IMOVINA

*1

184

184

129

129

2 938

2 938

(1 729 )

(1 729 )

1 521

1 521

190

190

222

222

4 003

4 003

(3 025 )

(3 025 )

1 389

1 389

SREDSTVA I PRIČUVE

SREDSTVA I PRIČUVE

Upisani kapital fonda – aktivni ERF-ovi

Upisani kapital fonda – aktivni ERF-ovi

2.9.

2.9.

12 164

12 164

10 773

10 773

20 960

20 960

6 527

6 527

50 423

50 423

12 164

12 164

10 773

10 773

20 960

20 960

2 277

2 277

46 173

46 173

Upisani kapital fonda prenesen iz zaključenih ERF-ova

Upisani kapital fonda prenesen iz zaključenih ERF-ova

2.9.

2.9.

627

627

1 625

1 625

—

—

—

—

2 252

2 252

627

627

1 625

1 625

—

—

—

—

2 252

2 252

Prijenosi upisanog kapitala fonda između aktivnih ERF-ova

Prijenosi upisanog kapitala fonda između aktivnih ERF-ova

2.9.

2.9.

(2 509 )

(2 509 )

2 137

2 137

55

55

317

317

—

—

(2 503 )

(2 503 )

2 177

2 177

120

120

206

206

—

—

Poslovni rezultat prenesen iz prethodnih godina

Poslovni rezultat prenesen iz prethodnih godina

(10 098 )

(10 098 )

(14 352 )

(14 352 )

(17 078 )

(17 078 )

(5 508 )

(5 508 )

(47 037 )

(47 037 )

(10 098 )

(10 098 )

(14 339 )

(14 339 )

(15 812 )

(15 812 )

(2 969 )

(2 969 )

(43 219 )

(43 219 )

Poslovni rezultat godine

Poslovni rezultat godine

0

0

(53)

(53)

(1 000 )

(1 000 )

(3 065 )

(3 065 )

(4 118 )

(4 118 )

0

0

(13)

(13)

(1 266 )

(1 266 )

(2 539 )

(2 539 )

(3 818 )

(3 818 )

NETO IMOVINA

NETO IMOVINA

184

184

129

129

2 938

2 938

(1 729 )

(1 729 )

1 521

1 521

190

190

222

222

4 003

4 003

(3 025 )

(3 025 )

1 389

1 389

IZVJEŠTAJ O FINANCIJSKOM REZULTATU PO ERF-u

IZVJEŠTAJ O FINANCIJSKOM REZULTATU PO ERF-u

| u milijunima EUR |
| --- |
| | 2018. | 2017. | Bilješka |
| Osmi ERF | Deveti ERF | 10. ERF | 11. ERF | Ukupno | Osmi ERF | Deveti ERF | 10. ERF | 11. ERF | Ukupno |
| PRIHODI | | | | | | | | | | | |
| Prihodi od nerazmjenskih transakcija | 3.1. | | | | | | | | | | |
| Aktivnosti povrata | | 0 | 3 | (3) | 4 | 4 | 0 | 5 | 49 | 7 | 61 |
| | | 0 | 3 | (3) | 4 | 4 | 0 | 5 | 49 | 7 | 61 |
| Prihodi od razmjenskih transakcija | 3.2. | | | | | | | | | | |
| Financijski prihodi | | 0 | 2 | 8 | 1 | 10 | (0) | (1) | 4 | (0) | 4 |
| Ostali prihodi | | 1 | 6 | 27 | 12 | 46 | 1 | 5 | 13 | 4 | 22 |
| | | 1 | 8 | 35 | 13 | 57 | 1 | 4 | 17 | 4 | 25 |
| Ukupni prihodi | | 1 | 11 | 32 | 17 | 60 | 1 | 9 | 66 | 11 | 87 |
| RASHODI | | | | | | | | | | | |
| Instrumenti pomoći | 3.3. | 0 | (59) | (984) | (3 012 ) | (4 054 ) | (0) | (14) | (1 251 ) | (2 435 ) | (3 700 ) |
| Rashodi za sufinanciranje | 3.4. | — | — | 18 | (1) | 17 | — | — | (42) | (1) | (42) |
| Financijski troškovi | 3.6. | 0 | 1 | 5 | 1 | 7 | 1 | 1 | (10) | (0) | (8) |
| Ostali rashodi | 3.7. | (1) | (7) | (71) | (70) | (148) | (2) | (9) | (29) | (114) | (154) |
| Ukupni rashodi | | (0) | (64) | (1 031 ) | (3 082 ) | (4 178 ) | (1) | (22) | (1 332 ) | (2 549 ) | (3 904 ) |
| POSLOVNI REZULTAT GODINE | | 0 | (53) | (1 000 ) | (3 065 ) | (4 118 ) | 0 | (13) | (1 266 ) | (2 539 ) | (3 818 ) |

u milijunima EUR

2018.

2017.

Bilješka

Osmi ERF

Deveti ERF

10. ERF

11. ERF

Ukupno

Osmi ERF

Deveti ERF

10. ERF

11. ERF

Ukupno

PRIHODI

PRIHODI

Prihodi od nerazmjenskih transakcija

Prihodi od nerazmjenskih transakcija

3.1.

3.1.

Aktivnosti povrata

Aktivnosti povrata

0

0

3

3

(3)

(3)

4

4

4

4

0

0

5

5

49

49

7

7

61

61

0

0

3

3

(3)

(3)

4

4

4

4

0

0

5

5

49

49

7

7

61

61

Prihodi od razmjenskih transakcija

Prihodi od razmjenskih transakcija

3.2.

3.2.

Financijski prihodi

Financijski prihodi

0

0

2

2

8

8

1

1

10

10

(0)

(0)

(1)

(1)

4

4

(0)

(0)

4

4

Ostali prihodi

Ostali prihodi

1

1

6

6

27

27

12

12

46

46

1

1

5

5

13

13

4

4

22

22

1

1

8

8

35

35

13

13

57

57

1

1

4

4

17

17

4

4

25

25

Ukupni prihodi

Ukupni prihodi

1

1

11

11

32

32

17

17

60

60

1

1

9

9

66

66

11

11

87

87

RASHODI

RASHODI

Instrumenti pomoći

Instrumenti pomoći

3.3.

3.3.

0

0

(59)

(59)

(984)

(984)

(3 012 )

(3 012 )

(4 054 )

(4 054 )

(0)

(0)

(14)

(14)

(1 251 )

(1 251 )

(2 435 )

(2 435 )

(3 700 )

(3 700 )

Rashodi za sufinanciranje

Rashodi za sufinanciranje

3.4.

3.4.

—

—

—

—

18

18

(1)

(1)

17

17

—

—

—

—

(42)

(42)

(1)

(1)

(42)

(42)

Financijski troškovi

Financijski troškovi

3.6.

3.6.

0

0

1

1

5

5

1

1

7

7

1

1

1

1

(10)

(10)

(0)

(0)

(8)

(8)

Ostali rashodi

Ostali rashodi

3.7.

3.7.

(1)

(1)

(7)

(7)

(71)

(71)

(70)

(70)

(148)

(148)

(2)

(2)

(9)

(9)

(29)

(29)

(114)

(114)

(154)

(154)

Ukupni rashodi

Ukupni rashodi

(0)

(0)

(64)

(64)

(1 031 )

(1 031 )

(3 082 )

(3 082 )

(4 178 )

(4 178 )

(1)

(1)

(22)

(22)

(1 332 )

(1 332 )

(2 549 )

(2 549 )

(3 904 )

(3 904 )

POSLOVNI REZULTAT GODINE

POSLOVNI REZULTAT GODINE

0

0

(53)

(53)

(1 000 )

(1 000 )

(3 065 )

(3 065 )

(4 118 )

(4 118 )

0

0

(13)

(13)

(1 266 )

(1 266 )

(2 539 )

(2 539 )

(3 818 )

(3 818 )

IZVJEŠTAJ O PROMJENAMA NETO IMOVINE

IZVJEŠTAJ O PROMJENAMA NETO IMOVINE

| u milijunima EUR |
| --- |
| Osmi ERF | Kapital fonda – aktivni ERF-ovi
  (A) | Neupisana sredstva – aktivni ERF-ovi
  (B) | Upisani kapital fonda – aktivni ERF-ovi
  (C)=(A)-(B) | Kumulativne pričuve
  (D) | Upisani kapital fonda prenesen iz zaključenih ERF-ova
  (E) | Prijenosi upisanog kapitala fonda između aktivnih ERF-ova
  (F) | Ukupna neto imovina (C)+(D)+ (E)+(F) |
| STANJE NA DAN 31.12.2016. | 12 164 | — | 12 164 | (10 098 ) | 627 | (2 496 ) | 197 |
| Prijenosi u 10. ERF i iz 10. ERF-a | | | — | | | (7) | (7) |
| Prijenosi u 11. ERF i iz 11. ERF-a | | | — | | | — | — |
| Poslovni rezultat godine | | | — | 0 | | | 0 |
| STANJE NA DAN 31.12.2017. | 12 164 | — | 12 164 | (10 098 ) | 627 | (2 503 ) | 190 |
| Prijenosi u 10. ERF i iz 10. ERF-a | | | — | | | (7) | (7) |
| Poslovni rezultat godine | | | — | 0 | | — | 0 |
| STANJE NA DAN 31.12.2018. | 12 164 | — | 12 164 | (10 098 ) | 627 | (2 509 ) | 184 |

u milijunima EUR

Osmi ERF

Kapital fonda – aktivni ERF-ovi

(A)

Neupisana sredstva – aktivni ERF-ovi

(B)

Upisani kapital fonda – aktivni ERF-ovi

(C)=(A)-(B)

Kumulativne pričuve

(D)

Upisani kapital fonda prenesen iz zaključenih ERF-ova

(E)

Prijenosi upisanog kapitala fonda između aktivnih ERF-ova

(F)

Ukupna neto imovina (C)+(D)+ (E)+(F)

STANJE NA DAN 31.12.2016.

STANJE NA DAN 31.12.2016.

12 164

12 164

—

—

12 164

12 164

(10 098 )

(10 098 )

627

627

(2 496 )

(2 496 )

197

197

Prijenosi u 10. ERF i iz 10. ERF-a

Prijenosi u 10. ERF i iz 10. ERF-a

—

—

(7)

(7)

(7)

(7)

Prijenosi u 11. ERF i iz 11. ERF-a

Prijenosi u 11. ERF i iz 11. ERF-a

—

—

—

—

—

—

Poslovni rezultat godine

Poslovni rezultat godine

—

—

0

0

0

0

STANJE NA DAN 31.12.2017.

STANJE NA DAN 31.12.2017.

12 164

12 164

—

—

12 164

12 164

(10 098 )

(10 098 )

627

627

(2 503 )

(2 503 )

190

190

Prijenosi u 10. ERF i iz 10. ERF-a

Prijenosi u 10. ERF i iz 10. ERF-a

—

—

(7)

(7)

(7)

(7)

Poslovni rezultat godine

Poslovni rezultat godine

—

—

0

0

—

—

0

0

STANJE NA DAN 31.12.2018.

STANJE NA DAN 31.12.2018.

12 164

12 164

—

—

12 164

12 164

(10 098 )

(10 098 )

627

627

(2 509 )

(2 509 )

184

184

| u milijunima EUR |
| --- |
| Deveti ERF | Kapital fonda – aktivni ERF-ovi (A) | Neupisana sredstva – aktivni ERF-ovi
  (B) | Upisani kapital fonda – aktivni ERF-ovi
  (C)= A)-(B) | Kumulativne pričuve (D) | Upisani kapital fonda prenesen iz zaključenih ERF-ova
  (E) | Prijenosi upisanog kapitala fonda između aktivnih ERF-ova
  (F) | Ukupna neto imovina (C)+(D)+(E)+(F) |
| STANJE NA DAN 31.12.2016. | 10 973 | — | 10 973 | (14 339 ) | 1 625 | 2 214 | 472 |
| Povrati državama članicama | (200) | — | (200) | | | | (200) |
| Prijenosi u 10. ERF i iz 10. ERF-a | | | — | | | (37) | (37) |
| Poslovni rezultat godine | | | — | (13) | | | (13) |
| STANJE NA DAN 31.12.2017. | 10 773 | — | 10 773 | (14 352 ) | 1 625 | 2 177 | 222 |
| Prijenosi u 10. ERF i iz 10. ERF-a | | | — | | | (40) | (40) |
| Prijenosi u 11. ERF i iz 11. ERF-a | | | — | | | — | — |
| Poslovni rezultat godine | | | — | (53) | | — | (53) |
| STANJE NA DAN 31.12.2018. | 10 773 | — | 10 773 | (14 406 ) | 1 625 | 2 137 | 129 |

u milijunima EUR

Deveti ERF

Kapital fonda – aktivni ERF-ovi (A)

Neupisana sredstva – aktivni ERF-ovi

(B)

Upisani kapital fonda – aktivni ERF-ovi

(C)= A)-(B)

Kumulativne pričuve (D)

Upisani kapital fonda prenesen iz zaključenih ERF-ova

(E)

Prijenosi upisanog kapitala fonda između aktivnih ERF-ova

(F)

Ukupna neto imovina (C)+(D)+(E)+(F)

STANJE NA DAN 31.12.2016.

STANJE NA DAN 31.12.2016.

10 973

10 973

—

—

10 973

10 973

(14 339 )

(14 339 )

1 625

1 625

2 214

2 214

472

472

Povrati državama članicama

Povrati državama članicama

(200)

(200)

—

—

(200)

(200)

(200)

(200)

Prijenosi u 10. ERF i iz 10. ERF-a

Prijenosi u 10. ERF i iz 10. ERF-a

—

—

(37)

(37)

(37)

(37)

Poslovni rezultat godine

Poslovni rezultat godine

—

—

(13)

(13)

(13)

(13)

STANJE NA DAN 31.12.2017.

STANJE NA DAN 31.12.2017.

10 773

10 773

—

—

10 773

10 773

(14 352 )

(14 352 )

1 625

1 625

2 177

2 177

222

222

Prijenosi u 10. ERF i iz 10. ERF-a

Prijenosi u 10. ERF i iz 10. ERF-a

—

—

(40)

(40)

(40)

(40)

Prijenosi u 11. ERF i iz 11. ERF-a

Prijenosi u 11. ERF i iz 11. ERF-a

—

—

—

—

—

—

Poslovni rezultat godine

Poslovni rezultat godine

—

—

(53)

(53)

—

—

(53)

(53)

STANJE NA DAN 31.12.2018.

STANJE NA DAN 31.12.2018.

10 773

10 773

—

—

10 773

10 773

(14 406 )

(14 406 )

1 625

1 625

2 137

2 137

129

129

| u milijunima EUR |
| --- |
| 10. ERF | Kapital fonda – aktivni ERF-ovi
  (A) | Neupisana sredstva – aktivni ERF-ovi
  (B) | Upisani kapital fonda – aktivni ERF-ovi
  (C)=(A)-(B) | Kumulativne pričuve
  (D) | Upisani kapital fonda prenesen iz zaključenih ERF-ova
  (E) | Prijenosi upisanog kapitala fonda između aktivnih ERF-ova
  (F) | Ukupna neto imovina
  (C)+(D)+ (E)+ (F) |
| STANJE NA DAN 31.12.2016. | 20 960 | 1 773 | 19 187 | (15 812 ) | — | 247 | 3 622 |
| Povećanje kapitala – doprinosi | | (1 773 ) | 1 773 | | | | 1 773 |
| Prijenosi u osmi i deveti ERF i iz osmog i devetog ERF-a | | | — | | | 44 | 44 |
| Prijenosi u 11. ERF i iz 11. ERF-a | | | — | | | (171) | (171) |
| Poslovni rezultat godine | | | — | (1 266 ) | | | (1 266 ) |
| STANJE NA DAN 31.12.2017. | 20 960 | | 20 960 | (17 078 ) | — | 120 | 4 003 |
| Prijenosi u osmi i deveti ERF i iz osmog i devetog ERF-a | | | — | | | 47 | 47 |
| Prijenosi u 11. ERF i iz 11. ERF-a | | | — | | | (112) | (112) |
| Poslovni rezultat godine | | | — | (1 000 ) | | — | (1 000 ) |
| STANJE NA DAN 31.12.2018. | 20 960 | — | 20 960 | (18 077 ) | — | 55 | 2 938 |

u milijunima EUR

10. ERF

Kapital fonda – aktivni ERF-ovi

(A)

Neupisana sredstva – aktivni ERF-ovi

(B)

Upisani kapital fonda – aktivni ERF-ovi

(C)=(A)-(B)

Kumulativne pričuve

(D)

Upisani kapital fonda prenesen iz zaključenih ERF-ova

(E)

Prijenosi upisanog kapitala fonda između aktivnih ERF-ova

(F)

Ukupna neto imovina

(C)+(D)+ (E)+ (F)

STANJE NA DAN 31.12.2016.

STANJE NA DAN 31.12.2016.

20 960

20 960

1 773

1 773

19 187

19 187

(15 812 )

(15 812 )

—

—

247

247

3 622

3 622

Povećanje kapitala – doprinosi

Povećanje kapitala – doprinosi

(1 773 )

(1 773 )

1 773

1 773

1 773

1 773

Prijenosi u osmi i deveti ERF i iz osmog i devetog ERF-a

Prijenosi u osmi i deveti ERF i iz osmog i devetog ERF-a

—

—

44

44

44

44

Prijenosi u 11. ERF i iz 11. ERF-a

Prijenosi u 11. ERF i iz 11. ERF-a

—

—

(171)

(171)

(171)

(171)

Poslovni rezultat godine

Poslovni rezultat godine

—

—

(1 266 )

(1 266 )

(1 266 )

(1 266 )

STANJE NA DAN 31.12.2017.

STANJE NA DAN 31.12.2017.

20 960

20 960

20 960

20 960

(17 078 )

(17 078 )

—

—

120

120

4 003

4 003

Prijenosi u osmi i deveti ERF i iz osmog i devetog ERF-a

Prijenosi u osmi i deveti ERF i iz osmog i devetog ERF-a

—

—

47

47

47

47

Prijenosi u 11. ERF i iz 11. ERF-a

Prijenosi u 11. ERF i iz 11. ERF-a

—

—

(112)

(112)

(112)

(112)

Poslovni rezultat godine

Poslovni rezultat godine

—

—

(1 000 )

(1 000 )

—

—

(1 000 )

(1 000 )

STANJE NA DAN 31.12.2018.

STANJE NA DAN 31.12.2018.

20 960

20 960

—

—

20 960

20 960

(18 077 )

(18 077 )

—

—

55

55

2 938

2 938

| u milijunima EUR |
| --- |
| 11. ERF | Kapital fonda – aktivni ERF-ovi
  (A) | Neupisana sredstva – aktivni ERF-ovi
  (B) | Upisani kapital fonda – aktivni ERF-ovi
  (C)=(A)-(B) | Kumulativne pričuve
  (D) | Upisani kapital fonda prenesen iz zaključenih ERF-ova
  (E) | Prijenosi upisanog kapitala fonda između aktivnih ERF-ova
  (F) | Ukupna neto imovina
  (C)+(D)+ (E)+ F) |
| STANJE NA DAN 31.12.2016. | 29 367 | 29 367 | — | (2 969 ) | — | 35 | (2 934 ) |
| Povećanje kapitala – doprinosi | | (2 277 ) | 2 277 | | | — | 2 277 |
| Prijenosi u osmi, deveti i 10. ERF i iz osmog, devetog i 10. ERF-a | | | — | | — | 171 | 171 |
| Poslovni rezultat godine | | | — | (2 539 ) | | — | (2 539 ) |
| STANJE NA DAN 31.12.2017. | 29 367 | 27 090 | 2 277 | (5 508 ) | — | 206 | (3 025 ) |
| Povećanje kapitala – doprinosi | | (4 250 ) | 4 250 | | | 112 | 4 362 |
| Prijenosi u osmi, deveti i 10. ERF i iz osmog, devetog i 10. ERF-a | | | — | | | — | — |
| Poslovni rezultat godine | | | — | (3 065 ) | | — | (3 065 ) |
| STANJE NA DAN 31.12.2018. | 29 367 | 22 840 | 6 527 | (8 573 ) | — | 317 | (1 729 ) |

u milijunima EUR

11. ERF

Kapital fonda – aktivni ERF-ovi

(A)

Neupisana sredstva – aktivni ERF-ovi

(B)

Upisani kapital fonda – aktivni ERF-ovi

(C)=(A)-(B)

Kumulativne pričuve

(D)

Upisani kapital fonda prenesen iz zaključenih ERF-ova

(E)

Prijenosi upisanog kapitala fonda između aktivnih ERF-ova

(F)

Ukupna neto imovina

(C)+(D)+ (E)+ F)

STANJE NA DAN 31.12.2016.

STANJE NA DAN 31.12.2016.

29 367

29 367

29 367

29 367

—

—

(2 969 )

(2 969 )

—

—

35

35

(2 934 )

(2 934 )

Povećanje kapitala – doprinosi

Povećanje kapitala – doprinosi

(2 277 )

(2 277 )

2 277

2 277

—

—

2 277

2 277

Prijenosi u osmi, deveti i 10. ERF i iz osmog, devetog i 10. ERF-a

Prijenosi u osmi, deveti i 10. ERF i iz osmog, devetog i 10. ERF-a

—

—

—

—

171

171

171

171

Poslovni rezultat godine

Poslovni rezultat godine

—

—

(2 539 )

(2 539 )

—

—

(2 539 )

(2 539 )

STANJE NA DAN 31.12.2017.

STANJE NA DAN 31.12.2017.

29 367

29 367

27 090

27 090

2 277

2 277

(5 508 )

(5 508 )

—

—

206

206

(3 025 )

(3 025 )

Povećanje kapitala – doprinosi

Povećanje kapitala – doprinosi

(4 250 )

(4 250 )

4 250

4 250

112

112

4 362

4 362

Prijenosi u osmi, deveti i 10. ERF i iz osmog, devetog i 10. ERF-a

Prijenosi u osmi, deveti i 10. ERF i iz osmog, devetog i 10. ERF-a

—

—

—

—

—

—

Poslovni rezultat godine

Poslovni rezultat godine

—

—

(3 065 )

(3 065 )

—

—

(3 065 )

(3 065 )

STANJE NA DAN 31.12.2018.

STANJE NA DAN 31.12.2018.

29 367

29 367

22 840

22 840

6 527

6 527

(8 573 )

(8 573 )

—

—

317

317

(1 729 )

(1 729 )

BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ERF-a (5)

BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ERF-a

5

1.   ZNAČAJNE RAČUNOVODSTVENE POLITIKE

ZNAČAJNE RAČUNOVODSTVENE POLITIKE

1.1.   RAČUNOVODSTVENA NAČELA

RAČUNOVODSTVENA NAČELA

Svrha je financijskih izvještaja pružiti informacije o financijskom stanju, financijskoj uspješnosti i novčanim tokovima subjekta koje su korisne širem krugu korisnika.

Opće pretpostavke (ili računovodstvena načela) koje treba slijediti u sastavljanju financijskih izvještaja utvrđene su računovodstvenim pravilom EU-a br. 1 „Financijski izvještaji” i opisane u MRSJS-u 1: vjerno prikazivanje, načelo nastanka poslovnog događaja, načelo trajnosti poslovanja, dosljedno prikazivanje, značaj, zbirni prikaz, prijeboj i usporedne informacije. Kvalitativne su značajke financijskog izvještavanja relevantnost, vjerodostojnost (pouzdanost), razumljivost, pravovremenost, usporedivost i provjerljivost.

1.2.   OSNOVA ZA SASTAVLJANJE IZVJEŠTAJA

OSNOVA ZA SASTAVLJANJE IZVJEŠTAJA

1.2.1.   Izvještajno razdoblje

Izvještajno razdoblje

Financijski izvještaji prezentiraju se jedanput godišnje. Računovodstvena godina počinje 1. siječnja i završava 31. prosinca.

1.2.2.   Valuta i osnova za konverziju

Valuta i osnova za konverziju

Računovodstvena dokumentacija prezentira se u milijunima eura jer je euro funkcionalna i izvještajna valuta ERF-a. Transakcije u stranim valutama preračunavaju se u eure na temelju deviznih tečajeva koji se primjenjuju na dan transakcije. Dobit i gubici od tečajnih razlika koji su rezultat zaključenja transakcija u stranoj valuti i preračunavanja tečajeva na kraju godine koji se primjenjuju na monetarnu imovinu i obveze iskazane u stranim valutama, priznaju se u izvještaju o financijskom rezultatu. Drugačije metode konverzije primjenjuju se na imovinu, postrojenja i opremu te nematerijalnu imovinu, za koje se zadržava vrijednost u eurima na dan njihove kupnje.

Salda novčane imovine i obveza na kraju godine iskazana u stranim valutama preračunavaju se u eure na temelju deviznih tečajeva Europske središnje banke (ECB-a) koji se primjenjuju 31. prosinca.

Devizni tečajevi eura

Devizni tečajevi eura

| Valuta | 31.12.2018. | 31.12.2017. | Valuta | 31.12.2018. | 31.12.2017. |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| BGN | 1,9558 | 1,9558 | PLN | 4,3014 | 4,177 |
| CZK | 25,7240 | 25,5350 | RON | 4,6635 | 4,6585 |
| DKK | 7,4673 | 7,4449 | SEK | 10,2548 | 9,8438 |
| GBP | 0,8945 | 0,8872 | CHF | 1,1269 | 1,1702 |
| HRK | 7,4125 | 7,4400 | JPY | 125,8500 | 135,01 |
| HUF | 320,9800 | 310,3300 | USD | 1,145 | 1,1993 |

Valuta

31.12.2018.

31.12.2017.

Valuta

31.12.2018.

31.12.2017.

BGN

BGN

1,9558

1,9558

1,9558

1,9558

PLN

PLN

4,3014

4,3014

4,177

4,177

CZK

CZK

25,7240

25,7240

25,5350

25,5350

RON

RON

4,6635

4,6635

4,6585

4,6585

DKK

DKK

7,4673

7,4673

7,4449

7,4449

SEK

SEK

10,2548

10,2548

9,8438

9,8438

GBP

GBP

0,8945

0,8945

0,8872

0,8872

CHF

CHF

1,1269

1,1269

1,1702

1,1702

HRK

HRK

7,4125

7,4125

7,4400

7,4400

JPY

JPY

125,8500

125,8500

135,01

135,01

HUF

HUF

320,9800

320,9800

310,3300

310,3300

USD

USD

1,145

1,145

1,1993

1,1993

1.2.3.   Upotreba procjena

Upotreba procjena

U skladu s načelima MRSJS-a i općeprihvaćenim računovodstvenim načelima financijski izvještaji obvezno sadržavaju iznose koji se temelje na procjenama i pretpostavkama uprave izrađenima na temelju najpouzdanijih dostupnih podataka. Značajne procjene uključuju, ali nisu ograničene na obračunane i odgođene prihode i troškove, rezervacije, financijski rizik potraživanja, nepredviđenu imovinu i obveze te stupanj umanjenja imovine. Stvarni rezultati mogu se razlikovati od tih procjena.

Odgovarajuće procjene bitan su element sastavljanja financijskih izvještaja i ne umanjuju njihovu pouzdanost. Procjena se može mijenjati ako se promijene okolnosti na kojima se ona temelji ili na temelju novih informacija ili iskustava. Promjena procjene po svojoj se prirodi ne odnosi na prethodna razdoblja i ne smatra se ispravljanjem greške. Učinak promjene računovodstvene procjene priznaje se u dobiti ili gubitku u razdobljima u kojima je uočen.

1.3.   BILANCA

BILANCA

1.3.1.   Financijska imovina

Financijska imovina

Financijska imovina klasificirana je u sljedeće kategorije: financijska imovina po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak; zajmovi i potraživanja; ulaganja koja se drže do dospijeća i financijska imovina raspoloživa za prodaju. Klasifikacija financijskih instrumenata određuje se pri početnom priznavanju i preispituje na svaki datum bilance.

(i)   Financijska imovina po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak

Financijska imovina po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak

Financijska imovina klasificira se u ovu kategoriju ako je stečena prvenstveno radi prodaje u kratkom roku ili ako je tako odredio subjekt. U tu kategoriju pripadaju i izvedeni instrumenti. Imovina u ovoj kategoriji klasificira se u kratkotrajnu imovinu ako se njezina realizacija očekuje u roku od 12 mjeseci od datuma bilance. Tijekom ove financijske godine subjekt u ovoj kategoriji nije držao ulaganja.

(ii)   Zajmovi i potraživanja

Zajmovi i potraživanja

Zajmovi i potraživanja neizvedena su financijska imovina s fiksnim ili odredivim plaćanjima koja nije uvrštena na aktivnom tržištu. Nastaju kad subjekt osigura novac, robu ili usluge izravno dužniku bez namjere da trguje potraživanjem. Iskazuju se kao trajna imovina, osim ako dospijevaju u roku od 12 mjeseci od datuma bilance. Zajmovi i potraživanja uključuju oročene depozite s izvornim dospijećem duljim od tri mjeseca.

(iii)   Ulaganja koja se drže do dospijeća

Ulaganja koja se drže do dospijeća

Ulaganja koja se drže do dospijeća neizvedena su financijska imovina s fiksnim ili odredivim plaćanjima i fiksnim dospijećima koju subjekt namjerava i može držati do dospijeća. Tijekom ove financijske godine subjekt u ovoj kategoriji nije držao ulaganja.

(iv)   Financijska imovina raspoloživa za prodaju

Financijska imovina raspoloživa za prodaju

Financijska imovina raspoloživa za prodaju neizvedena je imovina koja se klasificira ili u ovu kategoriju ili ni u jednu drugu kategoriju. Klasificira se kao kratkotrajna ili dugotrajna imovina ovisno o razdoblju u kojem subjekt očekuje da tom imovinom može raspolagati, što je obično do roka dospijeća. Tijekom ove financijske godine subjekt u ovoj kategoriji nije držao ulaganja.

Početno priznavanje i mjerenje

Početno priznavanje i mjerenje

Kupnja i prodaja financijske imovine po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak, ulaganja koja se drže do dospijeća i financijska imovina raspoloživa za prodaju priznaju se na datum trgovanja, odnosno datum na koji subjekt preuzima obvezu kupnje ili prodaje imovine. Novčani ekvivalenti i zajmovi priznaju se kad se novac položi u financijsku instituciju ili doznači zajmoprimcima. Financijski instrumenti početno se priznaju po fer vrijednosti. Za svu financijsku imovinu koja se ne iskazuje po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak transakcijski troškovi dodaju se fer vrijednosti pri početnom priznavanju.

Financijski instrumenti prestaju se priznavati kad prava na primitak novčanih tokova iz ulaganja isteknu ili subjekt prenese gotovo sve rizike i koristi od vlasništva drugoj strani.

Naknadna mjerenja

Naknadna mjerenja

Financijska imovina po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak naknadno se iskazuje po fer vrijednosti s dobicima i gubicima koji proizlaze iz promjena fer vrijednosti uključenih u izvještaj o financijskom rezultatu u razdoblju u kojem su nastali.

Zajmovi i potraživanja te ulaganja koja se drže do dospijeća iskazuju se po amortiziranom trošku primjenom metodom efektivne kamatne stope.

Financijska imovina raspoloživa za prodaju naknadno se obračunava po fer vrijednosti. Dobici i gubici koji nastanu zbog promjena fer vrijednosti priznaju se u revalorizacijskoj pričuvi. Kamate na financijsku imovinu raspoloživu za prodaju izračunane metodom efektivne kamatne stope priznaju se u izvještaju o financijskom rezultatu.

Subjekt na svaki datum bilance ocjenjuje postoje li objektivni dokazi da je financijska imovina umanjena i bi li to trebalo unijeti u izvještaj o financijskom rezultatu.

1.3.2.   Iznosi predfinanciranja

Iznosi predfinanciranja

Predfinanciranje je plaćanje kojem je svrha da korisniku osigura gotovinski predujam, tj. likvidna sredstva. Ono može biti podijeljeno na više plaćanja tijekom razdoblja utvrđenog u predmetnom ugovoru, odluci, sporazumu ili temeljnom pravnom aktu. Likvidna sredstva ili predujam koriste se za namjenu za koju su dobiveni tijekom razdoblja utvrđenog u sporazumu ili se vraćaju. Ako korisnik nema prihvatljivih izdataka, dužan je predujam dobiven predfinanciranjem vratiti subjektu. Iznos sredstava predfinanciranja može se smanjiti (u cijelosti ili djelomično) na temelju prihvatljivih troškova (koji se priznaju kao rashodi).

Predfinanciranje se na sljedećim datumima bilance izračunava na temelju iznosa izvorno iskazanog u bilanci umanjenog za prihvatljive izdatke (po potrebi uključujući procijenjene iznose) nastale tijekom predmetnog razdoblja.

1.3.3.   Potraživanja i naplativa sredstva

Potraživanja i naplativa sredstva

Budući da je u skladu s računovodstvenim pravilima EU-a potrebno zasebno prikazati razmjenske i nerazmjenske transakcije, u svrhu izrade računovodstvene dokumentacije potraživanja se definiraju kao potraživanja od nerazmjenskih transakcija, a naplativa sredstva kao naplativi iznosi od nerazmjenskih transakcija (kada subjekt dobije neku vrijednost od drugog subjekta, a pritom izravno ne daje zauzvrat približno jednaku vrijednost.

Potraživanja od razmjenskih transakcija odgovaraju definiciji financijskih instrumenata i stoga se razvrstavaju kao zajmovi i potraživanja te se u skladu s time i mjere (vidjeti bilješku 1.3.1 above).

1.3.1

Naplativa sredstva od nerazmjenskih transakcija prenose se u izvornom iznosu (usklađenom za iznos kamata i kazni) umanjenom za umanjenje vrijednosti. Umanjenje vrijednosti utvrđuje se ako postoji objektivan dokaz da subjekt neće moći naplatiti sve iznose koji dospijevaju u skladu s izvornim uvjetima naplativih sredstava. Iznos umanjenja vrijednosti razlika je između iznosa knjigovodstvene vrijednosti imovine i nadoknadivog iznosa. Iznos umanjenja vrijednosti priznaje se u izvještaju o financijskom rezultatu.

1.3.4.   Novac i novčani ekvivalenti

Novac i novčani ekvivalenti

Novac i novčani ekvivalenti financijski su instrumenti, a uključuju novac u blagajni, bankovne depozite po viđenju ili u kratkom roku, ostala kratkoročna visoko likvidna ulaganja s izvornim dospijećem od najviše tri mjeseca.

1.3.5.   Rezervacije

Rezervacije

Rezervacije se priznaju kada je vjerojatno da će zbog podmirenja sadašnje pravne ili izvedene obveze subjekta prema trećim osobama koja je posljedica prošlih događaja doći do odljeva sredstava i kada se iznos kojim će se ona podmiriti može pouzdano procijeniti. Ne priznaju se rezervacije za gubitke iz budućeg poslovanja. Iznos rezerviranja najbolja je procjena izdataka potrebnih za podmirenje sadašnje obveze na datum izvješćivanja. Ako rezerviranje uključuje velik broj stavki, obveza se procjenjuje uspoređivanjem svih mogućih ishoda i njihovih vjerojatnosti (metoda „očekivane vrijednosti”).

1.3.6.   Dugovanja

Dugovanja

Dugovanja obuhvaćaju iznose koji se odnose na razmjenske transakcije, npr. nabavu robe i usluga, i nerazmjenske transakcije, npr. zahtjeve za povrat troškova korisnika, bespovratna sredstva ili druga financijska sredstva EU-a.

Ako su korisnicima odobrena bespovratna ili druga financijska sredstva, zahtjevi za povrat troškova evidentiraju se u trenutku primitka zahtjeva kao dugovanja u visini zatraženog iznosa. Nakon provjere i prihvaćanja prihvatljivih troškova vrijednost dugovanja evidentira se u visini prihvaćenog i prihvatljivog iznosa.

Dugovanja koja nastaju zbog kupnje robe i usluga priznaju se po primitku računa u visini izvornog iznosa, a odgovarajući se rashodi računovodstveno evidentiraju nakon što subjekt prihvati isporučenu robu ili usluge.

1.3.7.   Obračunani i odgođeni prihodi i obveze

Obračunani i odgođeni prihodi i obveze

Transakcije i događaji priznaju se u financijskim izvještajima u razdoblju na koje se odnose. Ako na kraju godine subjekt još nije izdao račun za uslugu koju je pružio ili robu koju je isporučio na temelju postojećeg ugovora (npr. pozivanjem na ugovor), obračunani prihodi priznaju se u financijskim izvještajima. S druge strane, ako je na kraju godine izdan račun za robu ili usluge koji još nisu isporučeni, prihod se odgađa i priznaje u budućem računovodstvenom razdoblju.

Rashodi se obračunavaju u razdoblju na koje se odnose. Na kraju obračunskog razdoblja obračunani rashodi priznaju se na temelju procijenjenog iznosa obveze prijenosa u tom razdoblju. Obračunani rashodi izračunavaju se u skladu s detaljnim operativnim i praktičnim smjernicama Komisije kojima se želi osigurati da se u financijskim izvještajima točno prezentiraju gospodarske i ostale pojave koje trebaju odražavati. Analogno tomu, ako je plaćanje za usluge ili robu koji još nisu isporučeni izvršena unaprijed, rashodi se odgađaju i priznaju u sljedećem obračunskom razdoblju.

1.4.   IZVJEŠTAJ O FINANCIJSKOM REZULTATU

IZVJEŠTAJ O FINANCIJSKOM REZULTATU

1.4.1.   Prihodi

Prihodi

Prihodi obuhvaćaju bruto priljeve ekonomskih koristi ili uslužnog potencijala koje je subjekt primio ili treba primiti, koji predstavljaju povećanje neto imovine, osim povećanja doprinosa od vlasnika.

Ovisno o prirodi odnosnih transakcija u izvještaju o financijskom rezultatu razlikuju se:

(i)   Prihodi od nerazmjenskih transakcija

Prihodi od nerazmjenskih transakcija

Prihodi od nerazmjenskih transakcija uključuju poreze i prijenose jer prenositelj osigurava resurse subjektu primatelju koji u zamjenu ne daje otprilike jednaku vrijednost.

Prijenosi su priljevi budućih ekonomskih koristi ili uslužnog potencijala od nerazmjenskih transakcija, osim poreza. Imovinu nastalu prijenosom subjekt priznaje kada stekne kontrolu nad resursima kao rezultat prošlog događaja (prijenos) i kada očekuje da će od tih resursa ostvariti buduće ekonomske koristi ili uslužni potencijal i kada se fer vrijednost može pouzdano izmjeriti. Priljev sredstava iz nerazmjenske transakcije koji je priznat kao imovina (tj. novac) priznaje se i kao prihod, osim ako je prijenosom za subjekta nastala sadašnja obveza (uvjet) koju treba podmiriti prije priznavanja prihoda. Dok se taj uvjet ne ispuni, prihod se odgađa i priznaje kao obveza (primljeno predfinanciranje).

(ii)   Prihodi od razmjenskih transakcija

Prihodi od razmjenskih transakcija

Prihodi od prodaje robe i usluga priznaju se kada su na kupca preneseni značajan rizik i koristi od vlasništva nad robom. Prihodi od transakcije koja uključuje pružanje usluga priznaju se s obzirom na stupanj dovršenosti transakcije na datum izvještavanja.

1.4.2.   Rashodi

Rashodi

Rashodi su smanjenja ekonomskih koristi ili uslužnog potencijala tijekom izvještajnog razdoblja u obliku odljeva ili uporabe sredstava ili nastanka obveza koje uzrokuju smanjenja neto imovine/kapitala. Uključuju rashode od razmjenskih i nerazmjenskih transakcija.

Rashodi od razmjenskih transakcija koji nastanu zbog kupnje robe i usluga priznaju se poslije isporuke subjektu i njihova primitka. Vrednuju se prema iznosu iz izvornog računa. Osim toga, na datum bilance rashodi za usluge pružene tijekom predmetnog razdoblja za koje još nije primljen ili prihvaćen račun priznaju se u izvještaju o financijskom rezultatu.

Rashodi od nerazmjenskih transakcija odnose se na tri vrste prijenosa korisnicima: prijenosi prava, prijenosi na temelju ugovora te bespovratna sredstva, doprinosi i donacije na diskrecijskoj osnovi. Prijenosi se priznaju kao rashodi u razdoblju u kojem su nastali događaji koji su bili osnova za prijenose ako je određena vrsta prijenosa dopuštena na temelju propisa ili odobrena na temelju sklopljenog sporazuma, ako je korisnik ispunio sve kriterije prihvatljivosti i ako se iznos može realno procijeniti.

Po primitku zahtjeva za plaćanja ili izjave o troškovima koji zadovoljavaju kriterije za priznavanje, njihov prihvatljivi iznos priznaje se kao rashod. Na kraju godine, nastali prihvatljivi rashodi koji su korisnicima dospjeli, ali ih oni još nisu prijavili, procjenjuju se i knjiže kao obračunani rashodi.

1.5.   NEPREDVIĐENA IMOVINA I NEPREDVIĐENE OBVEZE

NEPREDVIĐENA IMOVINA I NEPREDVIĐENE OBVEZE

1.5.1.   Nepredviđena imovina

Nepredviđena imovina

Nepredviđena imovina moguća je imovina koja proizlazi iz prošlih događaja i čije će se postojanje potvrditi samo nastankom ili izostankom jednoga ili više neizvjesnih budućih događaja na koje subjekt ne može u cijelosti utjecati. Nepredviđena imovina objavljuje se kada je priljev ekonomske koristi ili uslužnog potencijala postao vjerojatan.

1.5.2.   Nepredviđene obveze

Nepredviđene obveze

Nepredviđena obveza moguća je obveza koja proizlazi iz prošlih događaja i čije će se postojanje potvrditi samo nastankom ili izostankom jednoga ili više neizvjesnih budućih događaja na koje subjekt ne može u cijelosti utjecati ili sadašnja obveza koja proizlazi iz prošlih događaja, ali nije priznata jer nije vjerojatno da će za namirenje obveze biti potreban odljev sredstava s ekonomskim koristima ili uslužnim potencijalom ili ako se, u rijetkim okolnostima, iznos obveze ne može dovoljno pouzdano izmjeriti.

1.6.   SUFINANCIRANJE

SUFINANCIRANJE

Primljeni doprinosi za sufinanciranje ispunjavaju kriterije za prihode od uvjetnih nerazmjenskih transakcija i iskazuju se kao dugovanja prema državama članicama, državama nečlanicama i drugima. ERF je dužan iskoristiti doprinose za pružanje usluga trećim osobama, a u suprotnom je ta sredstva (primljene doprinose) dužan vratiti. Nepodmirena dugovanja koja se odnose na sporazume o sufinanciranju predstavljaju primljene doprinose za sufinanciranje umanjene za nastale rashode projekta. One ne utječu na neto imovinu.

Rashodi koji se odnose na projekte sufinanciranja priznaju se u trenutku njihova nastanka. Odgovarajući iznos doprinosa priznaje se kao prihod od poslovanja i ne utječe na poslovni rezultat godine.

2.   BILJEŠKE UZ BILANCU

BILJEŠKE UZ BILANCU

IMOVINA

IMOVINA

2.1.   PREDFINANCIRANJE

PREDFINANCIRANJE

U mnogim se ugovorima predviđa isplata predujmova prije početka radova ili isporuke robe ili usluga. Ponekad su rasporedom plaćanja predviđena plaćanja na temelju izvješća o napretku. Sredstva za predfinanciranje obično se isplaćuju u valuti zemlje ili područja u kojem se projekt provodi.

Ovisno o tome kada su naplativa ili iskorištena sredstva predfinanciranja iskazuju se kao kratkotrajna ili dugotrajna imovina predfinanciranja. Iskorištenost se definira temeljnim sporazumom o projektu. Svaki iznos otplate ili iskorištenosti koji dospijeva u roku od dvanaest mjeseci od izvještajnog datuma iskazuje se kao kratkoročno predfinanciranje. Budući da su brojni projekti ERF-a dugoročne naravi, nužno je da s njima povezani predujmovi budu dostupni dulje od godinu dana. Zato se neki iznosi predfinanciranja iskazuju kao dugotrajna imovina.

| u milijunima EUR |
| --- |
| | Bilješka | Osmi ERF | Deveti ERF | 10. ERF | 11. ERF | 31.12.2018. | 31.12.2017. |
| Dugotrajna imovina predfinanciranja | 2.1.1. | — | 23 | 520 | 344 | 887 | 582 |
| Kratkotrajna imovina predfinanciranja | 2.1.2. | 0 | 19 | 445 | 984 | 1 448 | 1 518 |
| Ukupno | | 0 | 42 | 964 | 1 328 | 2 335 | 2 100 |

u milijunima EUR

Bilješka

Osmi ERF

Deveti ERF

10. ERF

11. ERF

31.12.2018.

31.12.2017.

Dugotrajna imovina predfinanciranja

Dugotrajna imovina predfinanciranja

2.1.1.

2.1.1.

—

—

23

23

520

520

344

344

887

887

582

582

Kratkotrajna imovina predfinanciranja

Kratkotrajna imovina predfinanciranja

2.1.2.

2.1.2.

0

0

19

19

445

445

984

984

1 448

1 448

1 518

1 518

Ukupno

Ukupno

0

0

42

42

964

964

1 328

1 328

2 335

2 335

2 100

2 100

Povećanje dugotrajne imovine predfinanciranja nastalo je uglavnom zbog produljenja do 2023. (sa sedmogodišnjim razdobljem isplata) ugovora koji je trebao završiti u 2017. Ukupna vrijednost ovog ugovora iskazana je kao rashod u 2017., dok je nakon produljenja procijenjeno da kratkotrajna imovina predfinanciranja iznosi 217 milijuna EUR.

Kratkotrajna imovine predfinanciranja smanjena je zbog smanjenja isplata predfinanciranja (za 10 %) i povećanja poravnanja plaćanja (uglavnom u 10. ERF-U).

To je smanjenje u skladu sa životnim ciklusom ERF-a. U okviru 10. ERF-a poravnani su i okončani brojni ugovori, što je vidljivo iz smanjenja njihova broja – s 3 400 u 2017. na 2 600 u 2018.

Istovremeno je broj otvorenih ugovora u okviru 11. ERF-a povećan s 1 600 u 2017. na 2 300 u 2018.11. ERF započeo je 2015. pa je 2018. bila četvrta godina njegova postojanja. 11. ERF dosegnuo je svoju zrelost s obzirom na provedbu usvojenih mjera.

2.1.1.   Dugoročno predfinanciranje

Dugoročno predfinanciranje

| u milijunima EUR |
| --- |
| | 31.12.2018. | 31.12.2017. |
| Izravno upravljanje | 188 | 159 |
| Provoditelj: | | |
| Komisija | 140 | 105 |
| Izvršne agencije EU-a | 0 | 6 |
| Delegacije EU-a | 48 | 48 |
| Neizravno upravljanje | 698 | 423 |
| Provoditelj: | | |
| EIB i EIF | 367 | 166 |
| Međunarodne organizacije | 280 | 189 |
| Tijela privatnog prava kojima je povjerena zadaća pružanja javnih usluga | 6 | 11 |
| Tijela javnog prava | 24 | 37 |
| Treće zemlje | 21 | 20 |
| Tijela EU-a i javno-privatno partnerstvo | 0 | — |
| Tijela privatnog prava koja provode javno-privatno partnerstvo | — | 0 |
| Ukupno | 887 | 582 |

u milijunima EUR

31.12.2018.

31.12.2017.

Izravno upravljanje

Izravno upravljanje

188

188

159

159

Provoditelj:

Provoditelj:

Komisija

Komisija

140

140

105

105

Izvršne agencije EU-a

Izvršne agencije EU-a

0

0

6

6

Delegacije EU-a

Delegacije EU-a

48

48

48

48

Neizravno upravljanje

Neizravno upravljanje

698

698

423

423

Provoditelj:

Provoditelj:

EIB i EIF

EIB i EIF

367

367

166

166

Međunarodne organizacije

Međunarodne organizacije

280

280

189

189

Tijela privatnog prava kojima je povjerena zadaća pružanja javnih usluga

Tijela privatnog prava kojima je povjerena zadaća pružanja javnih usluga

6

6

11

11

Tijela javnog prava

Tijela javnog prava

24

24

37

37

Treće zemlje

Treće zemlje

21

21

20

20

Tijela EU-a i javno-privatno partnerstvo

Tijela EU-a i javno-privatno partnerstvo

0

0

—

—

Tijela privatnog prava koja provode javno-privatno partnerstvo

Tijela privatnog prava koja provode javno-privatno partnerstvo

—

—

0

0

Ukupno

Ukupno

887

887

582

582

2.1.2.   Kratkoročno predfinanciranje

Kratkoročno predfinanciranje

| u milijunima EUR |
| --- |
| | Osmi ERF | Deveti ERF | 10. ERF | 11. ERF | 31.12.2018. | 31.12.2017. |
| Predfinanciranje (bruto) | 1 | 113 | 2 034 | 3 005 | 5 153 | 5 288 |
| Poravnano na temelju datuma zaključenja | (1) | (94) | (1 589 ) | (2 021 ) | (3 705 ) | (3 770 ) |
| Ukupno | 0 | 19 | 445 | 984 | 1 448 | 1 518 |

u milijunima EUR

Osmi ERF

Deveti ERF

10. ERF

11. ERF

31.12.2018.

31.12.2017.

Predfinanciranje (bruto)

Predfinanciranje (bruto)

1

1

113

113

2 034

2 034

3 005

3 005

5 153

5 153

5 288

5 288

Poravnano na temelju datuma zaključenja

Poravnano na temelju datuma zaključenja

(1)

(1)

(94)

(94)

(1 589 )

(1 589 )

(2 021 )

(2 021 )

(3 705 )

(3 705 )

(3 770 )

(3 770 )

Ukupno

Ukupno

0

0

19

19

445

445

984

984

1 448

1 448

1 518

1 518

| u milijunima EUR |
| --- |
| | 31.12.2018. | 31.12.2017. |
| Izravno upravljanje | 280 | 256 |
| Provoditelj: | | |
| Komisija | 102 | 86 |
| Izvršne agencije EU-a | 8 | 10 |
| Skrbnički fondovi | 1 | — |
| Delegacije EU-a | 169 | 161 |
| Neizravno upravljanje | 1 169 | 1 262 |
| Provoditelj: | | |
| EIB i EIF | 100 | 345 |
| Međunarodne organizacije | 658 | 563 |
| Tijela privatnog prava kojima je povjerena zadaća pružanja javnih usluga | 78 | 59 |
| Tijela javnog prava | 124 | 108 |
| Treće zemlje | 208 | 186 |
| Tijela EU-a i javno-privatno partnerstvo | 0 | - |
| Tijela privatnog prava koja provode javno-privatno partnerstvo | 0 | 0 |
| Ukupno | 1 448 | 1 518 |

u milijunima EUR

31.12.2018.

31.12.2017.

Izravno upravljanje

Izravno upravljanje

280

280

256

256

Provoditelj:

Provoditelj:

Komisija

Komisija

102

102

86

86

Izvršne agencije EU-a

Izvršne agencije EU-a

8

8

10

10

Skrbnički fondovi

Skrbnički fondovi

1

1

—

—

Delegacije EU-a

Delegacije EU-a

169

169

161

161

Neizravno upravljanje

Neizravno upravljanje

1 169

1 169

1 262

1 262

Provoditelj:

Provoditelj:

EIB i EIF

EIB i EIF

100

100

345

345

Međunarodne organizacije

Međunarodne organizacije

658

658

563

563

Tijela privatnog prava kojima je povjerena zadaća pružanja javnih usluga

Tijela privatnog prava kojima je povjerena zadaća pružanja javnih usluga

78

78

59

59

Tijela javnog prava

Tijela javnog prava

124

124

108

108

Treće zemlje

Treće zemlje

208

208

186

186

Tijela EU-a i javno-privatno partnerstvo

Tijela EU-a i javno-privatno partnerstvo

0

0

-

-

Tijela privatnog prava koja provode javno-privatno partnerstvo

Tijela privatnog prava koja provode javno-privatno partnerstvo

0

0

0

0

Ukupno

Ukupno

1 448

1 448

1 518

1 518

2.1.3.   Primljena jamstva u vezi s predfinanciranjem

Primljena jamstva u vezi s predfinanciranjem

Jamstvima se osigurava predfinanciranje, a vraćaju se nakon naplate završnog potraživanja u okviru projekta. Na dan 31. prosinca 2018. jamstva koja je ERF primio u vezi s predfinanciranjem iznosila su 79 milijuna eura (u 2017.54 milijuna eura).

Većina predfinanciranja isplaćuje se u okviru neizravnog upravljanja. U tom slučaju korisnik jamstva nije ERF, već javni naručitelj. Iako ERF nije korisnik, tim jamstvima osigurava se njegova imovina. U 2018. ta su jamstva iznosila 534 milijuna EUR.

2.2.   DOPRINOSI SKRBNIČKIM FONDOVIMA

DOPRINOSI SKRBNIČKIM FONDOVIMA

Pod ovim naslovom iskazuje se iznos uplaćenog doprinosa skrbničkom fondu EU-a Bêkou i skrbničkom fondu EU-a za Afriku. Doprinosi su iskazani bez troškova skrbničkih fondova koji se mogu pripisati ERF-u.

Doprinose skrbničkim fondovima izvršava ERF u okviru izravnog upravljanja.

| u milijunima EUR |
| --- |
| Skrbnički fondovi | Neto iznos na dan 31.12.2017. | Uplaćeni doprinosi u 2018. | Dodjela neto rashoda skrbničkog fonda 2018. | Neto doprinos na dan 31.12.2018. |
| Afrika | 148 | 345 | (301) | 192 |
| Bêkou | 16 | — | (7) | 9 |
| Ukupno | 163 | 345 | (308) | 201 |

u milijunima EUR

Skrbnički fondovi

Neto iznos na dan 31.12.2017.

Uplaćeni doprinosi u 2018.

Dodjela neto rashoda skrbničkog fonda 2018.

Neto doprinos na dan 31.12.2018.

Afrika

Afrika

148

148

345

345

(301)

(301)

192

192

Bêkou

Bêkou

16

16

—

—

(7)

(7)

9

9

Ukupno

Ukupno

163

163

345

345

(308)

(308)

201

201

2.3.   NAPLATIVA SREDSTVA OD NERAZMJENSKIH TRANSAKCIJA I POTRAŽIVANJA OD RAZMJENSKIH TRANSAKCIJA

NAPLATIVA SREDSTVA OD NERAZMJENSKIH TRANSAKCIJA I POTRAŽIVANJA OD RAZMJENSKIH TRANSAKCIJA

| u milijunima EUR |
| --- |
| | Bilješka | 31.12.2018. | 31.12.2017. |
| Naplativa sredstva od nerazmjenskih transakcija | 2.3.1. | 37 | 19 |
| Potraživanja od razmjenskih transakcija | 2.3.2. | 101 | 73 |
| Ukupno | | 138 | 92 |

u milijunima EUR

Bilješka

31.12.2018.

31.12.2017.

Naplativa sredstva od nerazmjenskih transakcija

Naplativa sredstva od nerazmjenskih transakcija

2.3.1.

2.3.1.

37

37

19

19

Potraživanja od razmjenskih transakcija

Potraživanja od razmjenskih transakcija

2.3.2.

2.3.2.

101

101

73

73

Ukupno

Ukupno

138

138

92

92

2.3.1.   Naplativa sredstva od nerazmjenskih transakcija

Naplativa sredstva od nerazmjenskih transakcija

| u milijunima EUR |
| --- |
| | Osmi ERF | Deveti ERF | 10. ERF | 11. ERF | 31.12.2018. | 31.12.2017. |
| Države članice | — | — | — | 5 | 5 | 7 |
| Klijenti | 2 | 7 | 16 | 1 | 26 | 19 |
| Javna tijela | 0 | 9 | 9 | 7 | 25 | 20 |
| Treće zemlje | 0 | 1 | 3 | 0 | 5 | 6 |
| Smanjenje vrijednosti | (2) | (15) | (10) | (0) | (27) | (34) |
| Međusobna dugovanja i potraživanja s institucijama EU-a | — | — | — | 3 | 3 | 2 |
| Ukupno | 1 | 2 | 18 | 16 | 37 | 19 |

u milijunima EUR

Osmi ERF

Deveti ERF

10. ERF

11. ERF

31.12.2018.

31.12.2017.

Države članice

Države članice

—

—

—

—

—

—

5

5

5

5

7

7

Klijenti

Klijenti

2

2

7

7

16

16

1

1

26

26

19

19

Javna tijela

Javna tijela

0

0

9

9

9

9

7

7

25

25

20

20

Treće zemlje

Treće zemlje

0

0

1

1

3

3

0

0

5

5

6

6

Smanjenje vrijednosti

Smanjenje vrijednosti

(2)

(2)

(15)

(15)

(10)

(10)

(0)

(0)

(27)

(27)

(34)

(34)

Međusobna dugovanja i potraživanja s institucijama EU-a

Međusobna dugovanja i potraživanja s institucijama EU-a

—

—

—

—

—

—

3

3

3

3

2

2

Ukupno

Ukupno

1

1

2

2

18

18

16

16

37

37

19

19

2.3.2.   Potraživanja od razmjenskih transakcija

Potraživanja od razmjenskih transakcija

| u milijunima EUR |
| --- |
| | Osmi ERF | Deveti ERF | 10. ERF | 11. ERF | 31.12.2018. | 31.12.2017. |
| Obračunati prihodi | 0 | 63 | 18 | 0 | 81 | 74 |
| Potraživanja od EU-a | — | — | — | 20 | 20 | — |
| Dugovanja i potraživanja unutar ERF-a | 183 | 111 | 2 421 | (2 715 ) | (0) | (0) |
| Ukupno | 183 | 174 | 2 439 | (2 695 ) | 101 | 73 |

u milijunima EUR

Osmi ERF

Deveti ERF

10. ERF

11. ERF

31.12.2018.

31.12.2017.

Obračunati prihodi

Obračunati prihodi

0

0

63

63

18

18

0

0

81

81

74

74

Potraživanja od EU-a

Potraživanja od EU-a

—

—

—

—

—

—

20

20

20

20

—

—

Dugovanja i potraživanja unutar ERF-a

Dugovanja i potraživanja unutar ERF-a

183

183

111

111

2 421

2 421

(2 715 )

(2 715 )

(0)

(0)

(0)

(0)

Ukupno

Ukupno

183

183

174

174

2 439

2 439

(2 695 )

(2 695 )

101

101

73

73

U obračunane prihode uključeni su iznosi obračunanih kamata na predfinanciranje projekata (63 milijuna EUR) i na predfinanciranje uzajamnog fonda EU-a za Afriku (18 milijuna EUR).

Potraživanja od EU-a iznos je koji je bio uplaćen na skrbnički račun u vlasništvu Europske komisije.

Radi veće učinkovitosti 11. ERF-u dodijeljena je jedinstvena riznica kojom su obuhvaćeni svi ERF-ovi, što za posljedicu ima operacije između različitih ERF-ova koje se poravnavaju dugovanjima i potraživanjima unutar ERF-a u bilancama različitih ERF-ova.

Dugovanja i potraživanja unutar ERF-a iskazana su samo u pojedinačnim ERF-ovima. Ukupni iznos dugovanja i potraživanja unutar ERF-a jednak je nuli.

2.4.   NOVAC I NOVČANI EKVIVALENTI (6)

NOVAC I NOVČANI EKVIVALENTI

6

| u milijunima EUR |
| --- |
| | Osmi ERF | Deveti ERF | 10. ERF | 11. ERF | 31.12.2018. | 31.12.2017. |
| Središnje banke | — | — | — | 276 | 276 | 105 |
| Komercijalne banke | — | — | — | 87 | 87 | 242 |
| Novčana sredstva financijskih instrumenata | — | — | — | 24 | 24 | — |
| Ukupno | — | — | — | 387 | 387 | 347 |

u milijunima EUR

Osmi ERF

Deveti ERF

10. ERF

11. ERF

31.12.2018.

31.12.2017.

Središnje banke

Središnje banke

—

—

—

—

—

—

276

276

276

276

105

105

Komercijalne banke

Komercijalne banke

—

—

—

—

—

—

87

87

87

87

242

242

Novčana sredstva financijskih instrumenata

Novčana sredstva financijskih instrumenata

—

—

—

—

—

—

24

24

24

24

—

—

Ukupno

Ukupno

—

—

—

—

—

—

387

387

387

387

347

347

Ukupna razina novca i novčanih ekvivalenata stabilna je. No, promijenjena je struktura novčane pozicije. Utvrđeno je značajno smanjenje (136 milijuna EUR) na računu Ujedinjene Kraljevine za doprinose u komercijalnoj banci Natwest. Glavni je razlog tomu činjenica da je Ujedinjena Kraljevina krajem 2017. uplatila prvi obrok svojeg doprinosa za 2018. u iznosu od 170 milijuna EUR.

Na dan 31. prosinca 2018. u središnjim je bankama držano više novca kako bi se ograničio rizik druge ugovorne strane (vidjeti bilješku 5.4.).

5.4.

OBVEZE

OBVEZE

2.5.   REZERVACIJE

REZERVACIJE

| u milijunima EUR |
| --- |
| | Osmi ERF | Deveti ERF | 10. ERF | 11. ERF | 31.12.2018. | 31.12.2017. |
| Rezervacije | — | — | — | — | — | 4 |
| Ukupno | — | — | — | — | — | 4 |

u milijunima EUR

Osmi ERF

Deveti ERF

10. ERF

11. ERF

31.12.2018.

31.12.2017.

Rezervacije

Rezervacije

—

—

—

—

—

—

—

—

—

—

4

4

Ukupno

Ukupno

—

—

—

—

—

—

—

—

—

—

4

4

Otpuštena je rezervacija za Centar za razvoj poduzetništva (CDE) jer su sudski postupci okončani i ne bi smjelo biti dodatnih troškova.

2.6.   FINANCIJSKE OBVEZE

FINANCIJSKE OBVEZE

| u milijunima EUR |
| --- |
| | Osmi ERF | Deveti ERF | 10. ERF | 11. ERF | 31.12.2018. | 31.12.2017. |
| Sufinanciranje – dugovanja | — | — | 1 | 16 | 18 | 14 |
| Ukupno | — | — | 1 | 16 | 18 | 14 |

u milijunima EUR

Osmi ERF

Deveti ERF

10. ERF

11. ERF

31.12.2018.

31.12.2017.

Sufinanciranje – dugovanja

Sufinanciranje – dugovanja

—

—

—

—

1

1

16

16

18

18

14

14

Ukupno

Ukupno

—

—

—

—

1

1

16

16

18

18

14

14

Promjena ukupnih obveza za sufinanciranje objašnjena je u bilješci 2.7.2.1.

2.7.2.1.

2.7.   DUGOVANJA

DUGOVANJA

| u milijunima EUR |
| --- |
| | Bilješka | Osmi ERF | Deveti ERF | 10. ERF | 11. ERF | 31.12.2018. | 31.12.2017. |
| Kratkoročna dugovanja | 2.7.1. | 0 | 6 | 80 | 88 | 173 | 361 |
| Razna dugovanja | 2.7.2. | — | — | 45 | 23 | 68 | 202 |
| Ukupno | | 0 | 6 | 125 | 111 | 241 | 563 |

u milijunima EUR

Bilješka

Osmi ERF

Deveti ERF

10. ERF

11. ERF

31.12.2018.

31.12.2017.

Kratkoročna dugovanja

Kratkoročna dugovanja

2.7.1.

2.7.1.

0

0

6

6

80

80

88

88

173

173

361

361

Razna dugovanja

Razna dugovanja

2.7.2.

2.7.2.

—

—

—

—

45

45

23

23

68

68

202

202

Ukupno

Ukupno

0

0

6

6

125

125

111

111

241

241

563

563

2.7.1.   Kratkoročna dugovanja

Kratkoročna dugovanja

| u milijunima EUR |
| --- |
| | Osmi ERF | Deveti ERF | 10. ERF | 11. ERF | 31.12.2018. | 31.12.2017. |
| Dobavljači | 0 | 5 | 65 | 32 | 102 | 133 |
| Države članice | — | — | 0 | 1 | 1 | 12 |
| Treće zemlje | 0 | — | 6 | 31 | 37 | 146 |
| Javna tijela | — | 2 | 10 | 30 | 43 | 83 |
| Ostala kratkoročna dugovanja | (0) | (2) | (2) | (6) | (10) | (13) |
| Ukupno | 0 | 6 | 80 | 88 | 173 | 361 |

u milijunima EUR

Osmi ERF

Deveti ERF

10. ERF

11. ERF

31.12.2018.

31.12.2017.

Dobavljači

Dobavljači

0

0

5

5

65

65

32

32

102

102

133

133

Države članice

Države članice

—

—

—

—

0

0

1

1

1

1

12

12

Treće zemlje

Treće zemlje

0

0

—

—

6

6

31

31

37

37

146

146

Javna tijela

Javna tijela

—

—

2

2

10

10

30

30

43

43

83

83

Ostala kratkoročna dugovanja

Ostala kratkoročna dugovanja

(0)

(0)

(2)

(2)

(2)

(2)

(6)

(6)

(10)

(10)

(13)

(13)

Ukupno

Ukupno

0

0

6

6

80

80

88

88

173

173

361

361

Dugovanja uključuju troškovnike koje je ERF primio u okviru aktivnosti dodjele bespovratnih sredstava. Knjiže se u zatraženom iznosu od trenutka zaprimanja zahtjeva. Isti se postupak primjenjuje za račune i financijska odobrenja primljene za aktivnosti nabave. Predmetni zahtjevi za povrat troškova uzimaju se u obzir u postupku zaključenja poslovnih knjiga na kraju financijske godine. Nakon unosa zaključnih podataka u izvještaju o financijskom rezultatu priznaju se procijenjeni prihvatljivi iznosi. Neprihvatljivi iznosi iskazuju se kao ostala kratkoročna dugovanja.

2.7.2.   Razna dugovanja

Razna dugovanja

| u milijunima EUR |
| --- |
| | Bilješka | Osmi ERF | Deveti ERF | 10. ERF | 11. ERF | 31.12.2018. | 31.12.2017. |
| Dugovanja za sufinanciranje | 2.7.2.1. | — | — | 47 | 21 | 68 | 28 |
| Odgođeni doprinosi kapitalu fonda | 2.7.2.2. | — | — | — | — | — | 173 |
| Razna dugovanja | | — | — | (2) | 2 | — | 1 |
| Ukupno | | — | — | 45 | 23 | 68 | 202 |

u milijunima EUR

Bilješka

Osmi ERF

Deveti ERF

10. ERF

11. ERF

31.12.2018.

31.12.2017.

Dugovanja za sufinanciranje

Dugovanja za sufinanciranje

2.7.2.1.

2.7.2.1.

—

—

—

—

47

47

21

21

68

68

28

28

Odgođeni doprinosi kapitalu fonda

Odgođeni doprinosi kapitalu fonda

2.7.2.2.

2.7.2.2.

—

—

—

—

—

—

—

—

—

—

173

173

Razna dugovanja

Razna dugovanja

—

—

—

—

(2)

(2)

2

2

—

—

1

1

Ukupno

Ukupno

—

—

—

—

45

45

23

23

68

68

202

202

2.7.2.1.   Dugovanja za sufinanciranje

Raščlamba dugoročnih i kratkoročnih dugovanja za sufinanciranje po državama članicama sažeto je prikazana u tablici u nastavku:

| u milijunima EUR |
| --- |
| | Osmi ERF | Deveti ERF | 10. ERF | 11. ERF | 31.12.2018. | 31.12.2017. |
| Dugoročno sufinanciranje | | | | | | |
| Austrija | — | — | — | 1 | 1 | — |
| Belgija | — | — | 0 | 2 | 2 | 2 |
| Češka | — | — | — | 1 | 1 | — |
| Danska | — | — | — | 3 | 3 | 0 |
| Finska | — | — | — | 1 | 1 | — |
| Francuska | — | — | 1 | 1 | 2 | 4 |
| Luksemburg | — | — | — | 1 | 1 | — |
| Nizozemska | — | — | — | 3 | 3 | — |
| Portugal | — | — | — | 0 | 0 | — |
| Švedska | — | — | 0 | — | 0 | 3 |
| Ujedinjena Kraljevina | — | — | — | 2 | 2 | 1 |
| Australija | — | — | 0 | — | 0 | 0 |
| USAID | — | — | — | 2 | 2 | 4 |
| | — | — | 1 | 16 | 18 | 14 |
| Kratkoročno sufinanciranje | | | | | | |
| Austrija | — | — | — | 0 | 0 | — |
| Belgija | — | — | 4 | 0 | 4 | 3 |
| Češka | — | — | — | 0 | 0 | — |
| Danska | — | — | 0 | 2 | 3 | (0) |
| Finska | — | — | — | 0 | 0 | — |
| Francuska | — | — | 21 | 1 | 22 | 12 |
| Njemačka | — | — | 1 | — | 1 | 0 |
| Luksemburg | — | — | — | 0 | 0 | — |
| Nizozemska | — | — | 1 | 1 | 2 | 0 |
| Poljska | — | — | 0 | — | 0 | — |
| Portugal | — | — | — | 0 | 0 | — |
| Španjolska | — | — | 2 | — | 2 | 1 |
| Švedska | — | — | 5 | 1 | 5 | 5 |
| Švicarska | — | — | 0 | — | 0 | 0 |
| Ujedinjena Kraljevina | — | — | 13 | 12 | 25 | 4 |
| Kanada | — | — | 0 | — | 0 | 0 |
| Australija | — | — | 0 | — | 0 | 1 |
| USAID | — | — | — | 4 | 4 | 2 |
| | — | — | 47 | 21 | 68 | 28 |
| Ukupno | — | — | 48 | 37 | 86 | 42 |

u milijunima EUR

Osmi ERF

Deveti ERF

10. ERF

11. ERF

31.12.2018.

31.12.2017.

Dugoročno sufinanciranje

Dugoročno sufinanciranje

Austrija

Austrija

—

—

—

—

—

—

1

1

1

1

—

—

Belgija

Belgija

—

—

—

—

0

0

2

2

2

2

2

2

Češka

Češka

—

—

—

—

—

—

1

1

1

1

—

—

Danska

Danska

—

—

—

—

—

—

3

3

3

3

0

0

Finska

Finska

—

—

—

—

—

—

1

1

1

1

—

—

Francuska

Francuska

—

—

—

—

1

1

1

1

2

2

4

4

Luksemburg

Luksemburg

—

—

—

—

—

—

1

1

1

1

—

—

Nizozemska

Nizozemska

—

—

—

—

—

—

3

3

3

3

—

—

Portugal

Portugal

—

—

—

—

—

—

0

0

0

0

—

—

Švedska

Švedska

—

—

—

—

0

0

—

—

0

0

3

3

Ujedinjena Kraljevina

Ujedinjena Kraljevina

—

—

—

—

—

—

2

2

2

2

1

Australija

Australija

—

—

—

—

0

0

—

—

0

0

0

0

USAID

USAID

—

—

—

—

—

—

2

2

2

2

4

4

—

—

—

—

1

1

16

16

18

18

14

14

Kratkoročno sufinanciranje

Kratkoročno sufinanciranje

Austrija

Austrija

—

—

—

—

—

—

0

0

0

0

—

—

Belgija

Belgija

—

—

—

—

4

4

0

0

4

4

3

3

Češka

Češka

—

—

—

—

—

—

0

0

0

0

—

—

Danska

Danska

—

—

—

—

0

0

2

2

3

3

(0)

(0)

Finska

Finska

—

—

—

—

—

—

0

0

0

0

—

—

Francuska

Francuska

—

—

—

—

21

21

1

1

22

22

12

12

Njemačka

Njemačka

—

—

—

—

1

1

—

—

1

1

0

0

Luksemburg

Luksemburg

—

—

—

—

—

—

0

0

0

0

—

—

Nizozemska

Nizozemska

—

—

—

—

1

1

1

1

2

2

0

0

Poljska

Poljska

—

—

—

—

0

0

—

—

0

0

—

—

Portugal

Portugal

—

—

—

—

—

—

0

0

0

0

—

—

Španjolska

Španjolska

—

—

—

—

2

2

—

—

2

2

1

1

Švedska

Švedska

—

—

—

—

5

5

1

1

5

5

5

5

Švicarska

Švicarska

—

—

—

—

0

0

—

—

0

0

0

0

Ujedinjena Kraljevina

Ujedinjena Kraljevina

—

—

—

—

13

13

12

12

25

25

4

4

Kanada

Kanada

—

—

—

—

0

0

—

—

0

0

0

0

Australija

Australija

—

—

—

—

0

0

—

—

0

0

1

1

USAID

USAID

—

—

—

—

—

—

4

4

4

4

2

2

—

—

—

—

47

47

21

21

68

68

28

28

Ukupno

Ukupno

—

—

—

—

48

48

37

37

86

86

42

42

Ukupna dugoročna i kratkoročna dugovanja za sufinanciranje povećana su za 44 milijuna eura u odnosu na prethodno izvještajno razdoblje.

Tijekom 2018. primljeno je ukupno 28 milijuna eura novih doprinosa za sufinanciranje.

Ukupna dugovanja za sufinanciranje povećana su za 17 milijuna eura da bi se priznali prihodi i rashodi za projekte sufinanciranja (vidjeti bilješke 3.1.1. i 3.4.).

3.1.1.

3.4.

2.7.2.2.   Odgođeni doprinosi kapitalu fonda

| u milijunima EUR |
| --- |
| | Osmi ERF | Deveti ERF | 10. ERF | 11. ERF | 31.12.2018. | 31.12.2017. |
| Ujedinjena Kraljevina | — | — | — | — | — | 170 |
| Litva | — | — | — | — | — | 2 |
| Ukupno | — | — | — | — | — | 173 |

u milijunima EUR

Osmi ERF

Deveti ERF

10. ERF

11. ERF

31.12.2018.

31.12.2017.

Ujedinjena Kraljevina

Ujedinjena Kraljevina

—

—

—

—

—

—

—

—

—

—

170

170

Litva

Litva

—

—

—

—

—

—

—

—

—

—

2

2

Ukupno

Ukupno

—

—

—

—

—

—

—

—

—

—

173

173

Ovaj naslov u cijelosti se odnosi na unaprijed uplaćene doprinose država članica za 2018.

2.8.   OBRAČUNANI TROŠKOVI I ODGOĐENI PRIHODI

OBRAČUNANI TROŠKOVI I ODGOĐENI PRIHODI

| u milijunima EUR |
| --- |
| | Osmi ERF | Deveti ERF | 10. ERF | 11. ERF | 31.12.2018. | 31.12.2017. |
| Obračunani troškovi | 0 | 83 | 358 | 838 | 1 279 | 730 |
| Ostala aktivna i pasivna vremenska razgraničenja | — | — | — | 3 | 3 | 3 |
| Ukupno | 0 | 83 | 358 | 840 | 1 281 | 733 |

u milijunima EUR

Osmi ERF

Deveti ERF

10. ERF

11. ERF

31.12.2018.

31.12.2017.

Obračunani troškovi

Obračunani troškovi

0

0

83

83

358

358

838

838

1 279

1 279

730

730

Ostala aktivna i pasivna vremenska razgraničenja

Ostala aktivna i pasivna vremenska razgraničenja

—

—

—

—

—

—

3

3

3

3

3

3

Ukupno

Ukupno

0

0

83

83

358

358

840

840

1 281

1 281

733

733

Obračunani troškovi obuhvaćaju procijenjene rashode poslovanja za tekuće ili izvršene ugovore bez validiranih zahtjeva za povrat troškova, pri čemu su prihvatljivi rashodi korisnika ERF-a nastali u 2018. procijenjeni na temelju najboljih dostupnih informacija. Dio procijenjenih obračunanih troškova koji se odnosi na plaćeno predfinanciranje evidentiran je kao smanjenje iznosâ predfinanciranja (vidjeti bilješku 2.1.).

2.1.

Obračunani troškovi povećali su se uglavnom u 11. ERF-u (sa 140 milijuna eura u 2017. na 840 milijuna eura u 2018.). To je u skladu s povećanim brojem ugovora (s 1 600 u 2017. na 2 300 u 2018.). 11. ERF započeo je 2015. pa je 2018. bila četvrta godina njegova postojanja. 11. ERF dosegnuo je svoju zrelost s obzirom na provedbu usvojenih mjera.

NETO IMOVINA

NETO IMOVINA

2.9.   KAPITAL FONDA

KAPITAL FONDA

2.9.1.   Upisani kapital fonda – aktivni ERF-ovi

Upisani kapital fonda – aktivni ERF-ovi

| u milijunima EUR |
| --- |
| | Osmi ERF | Deveti ERF | 10. ERF | 11. ERF | Ukupno |
| Kapital fonda | 12 164 | 10 773 | 20 960 | 29 367 | 73 264 |
| Neupisani kapital fonda | — | — | — | (27 090 ) | (27 090 ) |
| Upisani kapital fonda na dan 31.12.2017. | 12 164 | 10 773 | 20 960 | 2 277 | 46 173 |
| Kapital fonda | 12 164 | 10 773 | 20 960 | 29 367 | 73 264 |
| Neupisani kapital fonda | — | — | — | (22 840 ) | (22 840 ) |
| Upisani kapital fonda na dan 31.12.2018. | 12 164 | 10 773 | 20 960 | 6 527 | 50 423 |

u milijunima EUR

Osmi ERF

Deveti ERF

10. ERF

11. ERF

Ukupno

Kapital fonda

Kapital fonda

12 164

12 164

10 773

10 773

20 960

20 960

29 367

29 367

73 264

73 264

Neupisani kapital fonda

Neupisani kapital fonda

—

—

—

—

—

—

(27 090 )

(27 090 )

(27 090 )

(27 090 )

Upisani kapital fonda na dan 31.12.2017.

Upisani kapital fonda na dan 31.12.2017.

12 164

12 164

10 773

10 773

20 960

20 960

2 277

2 277

46 173

46 173

Kapital fonda

Kapital fonda

12 164

12 164

10 773

10 773

20 960

20 960

29 367

29 367

73 264

73 264

Neupisani kapital fonda

Neupisani kapital fonda

—

—

—

—

—

—

(22 840 )

(22 840 )

(22 840 )

(22 840 )

Upisani kapital fonda na dan 31.12.2018.

Upisani kapital fonda na dan 31.12.2018.

12 164

12 164

10 773

10 773

20 960

20 960

6 527

6 527

50 423

50 423

Kapital fonda ukupni je iznos doprinosa država članica odgovarajućem fondu ERF-a kako je utvrđeno u svakom od unutarnjih sporazuma. Neupisana sredstva početno su dodijeljena sredstva koja države članice još nisu uplatile.

Upisani kapital fonda iznos je početno dodijeljenih sredstava koji su države članice uplatile preko računa riznice (vidjeti bilješku 2.9.2 u nastavku).

2.9.2

2.9.2.   Upisani i neupisani kapital fonda po državama članicama

Upisani i neupisani kapital fonda po državama članicama

| u milijunima EUR |
| --- |
| Doprinosi 11. ERF-u | % | Neupisani kapital na dan 31.12.2017. | Kapital upisan u 2018. | Neupisani kapital na dan 31.12.2018. |
| Austrija | 2,40 | 650 | (102) | 548 |
| Belgija | 3,25 | 880 | (138) | 742 |
| Bugarska | 0,22 | 59 | (9) | 50 |
| Hrvatska | 0,23 | 61 | (10) | 51 |
| Cipar | 0,11 | 30 | (5) | 25 |
| Češka | 0,80 | 216 | (34) | 182 |
| Danska | 1,98 | 537 | (84) | 452 |
| Estonija | 0,09 | 23 | (4) | 20 |
| Finska | 1,51 | 409 | (64) | 345 |
| Francuska | 17,81 | 4 826 | (757) | 4 068 |
| Njemačka | 20,58 | 5 575 | (875) | 4 700 |
| Grčka | 1,51 | 408 | (64) | 344 |
| Mađarska | 0,61 | 166 | (26) | 140 |
| Irska | 0,94 | 255 | (40) | 215 |
| Italija | 12,53 | 3 394 | (533) | 2 862 |
| Latvija | 0,12 | 31 | (5) | 27 |
| Litva | 0,18 | 49 | (8) | 41 |
| Luksemburg | 0,26 | 69 | (11) | 58 |
| Malta | 0,04 | 10 | (2) | 9 |
| Nizozemska | 4,78 | 1 294 | (203) | 1 091 |
| Poljska | 2,01 | 544 | (85) | 458 |
| Portugal | 1,20 | 324 | (51) | 273 |
| Rumunjska | 0,72 | 195 | (31) | 164 |
| Slovačka | 0,38 | 102 | (16) | 86 |
| Slovenija | 0,22 | 61 | (10) | 51 |
| Španjolska | 7,93 | 2 149 | (337) | 1 812 |
| Švedska | 2,94 | 796 | (125) | 671 |
| Ujedinjena Kraljevina | 14,68 | 3 976 | (624) | 3 353 |
| Ukupno | 100,00 | 27 090 | (4 250 ) | 22 840 |

u milijunima EUR

Doprinosi 11. ERF-u

%

Neupisani kapital na dan 31.12.2017.

Kapital upisan u 2018.

Neupisani kapital na dan 31.12.2018.

Austrija

Austrija

2,40

2,40

650

650

(102)

(102)

548

548

Belgija

Belgija

3,25

3,25

880

880

(138)

(138)

742

742

Bugarska

Bugarska

0,22

0,22

59

59

(9)

(9)

50

50

Hrvatska

Hrvatska

0,23

0,23

61

61

(10)

(10)

51

51

Cipar

Cipar

0,11

0,11

30

30

(5)

(5)

25

25

Češka

Češka

0,80

0,80

216

216

(34)

(34)

182

182

Danska

Danska

1,98

1,98

537

537

(84)

(84)

452

452

Estonija

Estonija

0,09

0,09

23

23

(4)

(4)

20

20

Finska

Finska

1,51

1,51

409

409

(64)

(64)

345

345

Francuska

Francuska

17,81

17,81

4 826

4 826

(757)

(757)

4 068

4 068

Njemačka

Njemačka

20,58

20,58

5 575

5 575

(875)

(875)

4 700

4 700

Grčka

Grčka

1,51

1,51

408

408

(64)

(64)

344

344

Mađarska

Mađarska

0,61

0,61

166

166

(26)

(26)

140

140

Irska

Irska

0,94

0,94

255

255

(40)

(40)

215

215

Italija

Italija

12,53

12,53

3 394

3 394

(533)

(533)

2 862

2 862

Latvija

Latvija

0,12

0,12

31

31

(5)

(5)

27

27

Litva

Litva

0,18

0,18

49

49

(8)

(8)

41

41

Luksemburg

Luksemburg

0,26

0,26

69

69

(11)

(11)

58

58

Malta

Malta

0,04

0,04

10

10

(2)

(2)

9

9

Nizozemska

Nizozemska

4,78

4,78

1 294

1 294

(203)

(203)

1 091

1 091

Poljska

Poljska

2,01

2,01

544

544

(85)

(85)

458

458

Portugal

Portugal

1,20

1,20

324

324

(51)

(51)

273

273

Rumunjska

Rumunjska

0,72

0,72

195

195

(31)

(31)

164

164

Slovačka

Slovačka

0,38

0,38

102

102

(16)

(16)

86

86

Slovenija

Slovenija

0,22

0,22

61

61

(10)

(10)

51

51

Španjolska

Španjolska

7,93

7,93

2 149

2 149

(337)

(337)

1 812

1 812

Švedska

Švedska

2,94

2,94

796

796

(125)

(125)

671

671

Ujedinjena Kraljevina

Ujedinjena Kraljevina

14,68

14,68

3 976

3 976

(624)

(624)

3 353

3 353

Ukupno

Ukupno

100,00

100,00

27 090

27 090

(4 250 )

(4 250 )

22 840

22 840

U 2018. u 11. ERF upisano je ukupno 4 250 milijuna eura. Na dan 31. prosinca 2018. kapital osmog, devetog i 10. ERF-a upisan je i uplaćen u cijelosti.

2.9.3.   Upisani kapital fonda prenesen iz zaključenih ERF-ova

Upisani kapital fonda prenesen iz zaključenih ERF-ova

| u milijunima EUR |
| --- |
| | Osmi ERF | Deveti ERF | 10. ERF | 11. ERF | 31.12.2018. | 31.12.2017. |
| Sredstva prenesena iz zaključenih ERF-ova | 627 | 1 625 | — | — | 2 252 | 2 252 |

u milijunima EUR

Osmi ERF

Deveti ERF

10. ERF

11. ERF

31.12.2018.

31.12.2017.

Sredstva prenesena iz zaključenih ERF-ova

Sredstva prenesena iz zaključenih ERF-ova

627

627

1 625

1 625

—

—

—

—

2 252

2 252

2 252

2 252

Ovaj naslov obuhvaća sredstva prenesena iz zaključenih ERF-ova u osmi i deveti ERF.

2.9.4.   Prijenosi upisanog kapitala fonda između aktivnih ERF-ova

Prijenosi upisanog kapitala fonda između aktivnih ERF-ova

| u milijunima EUR |
| --- |
| | Osmi ERF | Deveti ERF | 10. ERF | 11. ERF | Ukupno |
| Stanje na dan 31.12.2016. | (2 496 ) | 2 214 | 247 | 35 | — |
| Prijenos opozvanih iznosa iz prethodnih ERF-ova u pričuvu za uspješnost 10. ERF-a | (7) | (37) | 44 | — | — |
| Prijenos opozvanih iznosa iz prethodnih ERF-ova u pričuvu za uspješnost 11. ERF-a | — | — | (171) | 171 | — |
| Stanje na dan 31.12.2017. | (2 503 ) | 2 177 | 120 | 206 | — |
| Prijenos opozvanih iznosa iz prethodnih ERF-ova u pričuvu za uspješnost 10. ERF-a | (7) | (40) | 47 | — | — |
| Prijenos opozvanih iznosa iz prethodnih ERF-ova u pričuvu za uspješnost 11. ERF-a | — | — | (112) | 112 | — |
| Stanje na dan 31.12.2018. | (2 509 ) | 2 137 | 55 | 317 | — |

u milijunima EUR

Osmi ERF

Deveti ERF

10. ERF

11. ERF

Ukupno

Stanje na dan 31.12.2016.

Stanje na dan 31.12.2016.

(2 496 )

(2 496 )

2 214

2 214

247

247

35

35

—

—

Prijenos opozvanih iznosa iz prethodnih ERF-ova u pričuvu za uspješnost 10. ERF-a

Prijenos opozvanih iznosa iz prethodnih ERF-ova u pričuvu za uspješnost 10. ERF-a

(7)

(7)

(37)

(37)

44

44

—

—

—

—

Prijenos opozvanih iznosa iz prethodnih ERF-ova u pričuvu za uspješnost 11. ERF-a

Prijenos opozvanih iznosa iz prethodnih ERF-ova u pričuvu za uspješnost 11. ERF-a

—

—

—

—

(171)

(171)

171

171

—

—

Stanje na dan 31.12.2017.

Stanje na dan 31.12.2017.

(2 503 )

(2 503 )

2 177

2 177

120

120

206

206

—

—

Prijenos opozvanih iznosa iz prethodnih ERF-ova u pričuvu za uspješnost 10. ERF-a

Prijenos opozvanih iznosa iz prethodnih ERF-ova u pričuvu za uspješnost 10. ERF-a

(7)

(7)

(40)

(40)

47

47

—

—

—

—

Prijenos opozvanih iznosa iz prethodnih ERF-ova u pričuvu za uspješnost 11. ERF-a

Prijenos opozvanih iznosa iz prethodnih ERF-ova u pričuvu za uspješnost 11. ERF-a

—

—

—

—

(112)

(112)

112

112

—

—

Stanje na dan 31.12.2018.

Stanje na dan 31.12.2018.

(2 509 )

(2 509 )

2 137

2 137

55

55

317

317

—

—

Ovaj naslov uključuje sredstva prenesena između aktivnih ERF-ova.

Od stupanja na snagu Sporazuma iz Cotonoua, sva nepotrošena sredstva iz prethodnih aktivnih ERF-ova prenose se u najnoviji ERF nakon opoziva. Prijenosom sredstava iz drugih ERF-ova povećava se iznos odobrenih sredstva fonda primatelja, a smanjuje iznos odobrenih sredstva fonda podrijetla. Za sredstva prenesena u pričuvu za uspješnost 10. i 11. ERF-a obveze se mogu preuzeti samo pod posebnim uvjetima utvrđenim unutarnjim sporazumima.

3.   BILJEŠKE UZ IZVJEŠTAJ O FINANCIJSKOM REZULTATU

BILJEŠKE UZ IZVJEŠTAJ O FINANCIJSKOM REZULTATU

PRIHODI

PRIHODI

| u milijunima EUR |
| --- |
| | Bilješka | 2018. | 2017. |
| Prihodi od nerazmjenskih transakcija | 3.1. | 4 | 61 |
| Prihodi od razmjenskih transakcija | 3.2. | 57 | 25 |
| Ukupno | | 60 | 87 |

u milijunima EUR

Bilješka

2018.

2017.

Prihodi od nerazmjenskih transakcija

Prihodi od nerazmjenskih transakcija

3.1.

3.1.

4

4

61

61

Prihodi od razmjenskih transakcija

Prihodi od razmjenskih transakcija

3.2.

3.2.

57

57

25

25

Ukupno

Ukupno

60

60

87

87

3.1.   PRIHODI OD NERAZMJENSKIH TRANSAKCIJA

PRIHODI OD NERAZMJENSKIH TRANSAKCIJA

| u milijunima EUR |
| --- |
| | Bilješka | Osmi ERF | Deveti ERF | 10. ERF | 11. ERF | 2018. | 2017. |
| Povrat troškova | | 0 | 3 | 14 | 3 | 21 | 19 |
| Povrat sredstava STABEX-a | | — | — | 0 | — | 0 | 0 |
| Prihodi od sufinanciranja | 3.1.1. | — | — | (18) | 1 | (17) | 42 |
| Ukupno | | 0 | 3 | (3) | 4 | 4 | 61 |

u milijunima EUR

Bilješka

Osmi ERF

Deveti ERF

10. ERF

11. ERF

2018.

2017.

Povrat troškova

Povrat troškova

0

0

3

3

14

14

3

3

21

21

19

19

Povrat sredstava STABEX-a

Povrat sredstava STABEX-a

—

—

—

—

0

0

—

—

0

0

0

0

Prihodi od sufinanciranja

Prihodi od sufinanciranja

3.1.1.

3.1.1.

—

—

—

—

(18)

(18)

1

1

(17)

(17)

42

42

Ukupno

Ukupno

0

0

3

3

(3)

(3)

4

4

4

4

61

61

Nerazmjenski prihodi mogu se raščlaniti po načinu upravljanja, kako slijedi:

| u milijunima EUR |
| --- |
| | 2018. | 2017. |
| Izravno upravljanje | 4 | 5 |
| Provoditelj: | | |
| Komisija | 1 | 1 |
| Delegacije EU-a | 3 | 4 |
| Neizravno upravljanje | 0 | 56 |
| Provoditelj: | | |
| Treće zemlje | (13) | 55 |
| Međunarodne organizacije | 12 | 2 |
| Tijela javnog prava | 0 | 0 |
| Tijela privatnog prava kojima je povjerena zadaća pružanja javnih usluga | 1 | (1) |
| Ukupno | 4 | 61 |

u milijunima EUR

2018.

2017.

Izravno upravljanje

Izravno upravljanje

4

4

5

5

Provoditelj:

Provoditelj:

Komisija

Komisija

1

1

1

1

Delegacije EU-a

Delegacije EU-a

3

3

4

4

Neizravno upravljanje

Neizravno upravljanje

0

0

56

56

Provoditelj:

Provoditelj:

Treće zemlje

Treće zemlje

(13)

(13)

55

55

Međunarodne organizacije

Međunarodne organizacije

12

12

2

2

Tijela javnog prava

Tijela javnog prava

0

0

0

0

Tijela privatnog prava kojima je povjerena zadaća pružanja javnih usluga

Tijela privatnog prava kojima je povjerena zadaća pružanja javnih usluga

1

1

(1)

(1)

Ukupno

Ukupno

4

4

61

61

3.1.1.   Prihodi od sufinanciranja

Prihodi od sufinanciranja

Primljeni doprinosi za sufinanciranje ispunjavaju kriterije za prihode od uvjetnih nerazmjenskih transakcija i kao takvi ne bi trebali utjecati na izvještaj o financijskom rezultatu. Primljeni doprinosi evidentiraju se kao obveze (vidjeti bilješku 2.7.2.1.) dok se ne ispune uvjeti za donirana sredstva, npr. nastanak prihvatljivih rashoda (vidjeti bilješku 3.4.). Odgovarajući iznos tada se priznaje kao nerazmjenski prihod od sufinanciranja. Posljedično je učinak na poslovni rezultat godine jednak nuli.

2.7.2.1.

3.4.

3.2.   PRIHODI OD RAZMJENSKIH TRANSAKCIJA

PRIHODI OD RAZMJENSKIH TRANSAKCIJA

| u milijunima EUR |
| --- |
| | Osmi ERF | Deveti ERF | 10. ERF | 11. ERF | 2018. | 2017. |
| Financijski prihodi | 0 | 2 | 8 | 1 | 10 | 4 |
| Ostali prihodi | 1 | 6 | 27 | 12 | 46 | 22 |
| Ukupno | 1 | 8 | 35 | 13 | 57 | 25 |

u milijunima EUR

Osmi ERF

Deveti ERF

10. ERF

11. ERF

2018.

2017.

Financijski prihodi

Financijski prihodi

0

0

2

2

8

8

1

1

10

10

4

4

Ostali prihodi

Ostali prihodi

1

1

6

6

27

27

12

12

46

46

22

22

Ukupno

Ukupno

1

1

8

8

35

35

13

13

57

57

25

25

Financijski prihodi obuhvaćaju kamate iz skrbničkog fonda i kamate na predfinanciranje.

Ostali prihodi u cijelosti se odnose na ostvarene i neostvarene dobitke od tečajnih razlika.

RASHODI

RASHODI

3.3.   INSTRUMENTI POMOĆI

INSTRUMENTI POMOĆI

| u milijunima EUR |
| --- |
| | Osmi ERF | Deveti ERF | 10. ERF | 11. ERF | 2018. | 2017. |
| Programska pomoć | (0) | 1 | 532 | 1 468 | 2 001 | 2 150 |
| Makroekonomska potpora | — | 26 | — | — | 26 | 21 |
| Sektorska politika | — | 2 | — | — | 2 | (9) |
| Projekti unutar AKP-a | — | 27 | 389 | 410 | 827 | 1 112 |
| Pomoć u nuždi | — | 3 | 60 | 811 | 873 | 289 |
| Ostali programi pomoći koji se odnose na prethodne ERF-ove | — | 0 | — | — | 0 | (1) |
| Institucijska potpora | — | — | 3 | 15 | 18 | 23 |
| Primici za naknade za izvoz | 0 | (0) | — | — | 0 | (1) |
| Doprinosi skrbničkim fondovima | — | — | — | 307 | 307 | 114 |
| Ukupno | (0) | 59 | 984 | 3 012 | 4 054 | 3 700 |

u milijunima EUR

Osmi ERF

Deveti ERF

10. ERF

11. ERF

2018.

2017.

Programska pomoć

Programska pomoć

(0)

(0)

1

1

532

532

1 468

1 468

2 001

2 001

2 150

2 150

Makroekonomska potpora

Makroekonomska potpora

—

—

26

26

—

—

—

—

26

26

21

21

Sektorska politika

Sektorska politika

—

—

2

2

—

—

—

—

2

2

(9)

(9)

Projekti unutar AKP-a

Projekti unutar AKP-a

—

—

27

27

389

389

410

410

827

827

1 112

1 112

Pomoć u nuždi

Pomoć u nuždi

—

—

3

3

60

60

811

811

873

873

289

289

Ostali programi pomoći koji se odnose na prethodne ERF-ove

Ostali programi pomoći koji se odnose na prethodne ERF-ove

—

—

0

0

—

—

—

—

0

0

(1)

(1)

Institucijska potpora

Institucijska potpora

—

—

—

—

3

3

15

15

18

18

23

23

Primici za naknade za izvoz

Primici za naknade za izvoz

0

0

(0)

(0)

—

—

—

—

0

0

(1)

(1)

Doprinosi skrbničkim fondovima

Doprinosi skrbničkim fondovima

—

—

—

—

—

—

307

307

307

307

114

114

Ukupno

Ukupno

(0)

(0)

59

59

984

984

3 012

3 012

4 054

4 054

3 700

3 700

Rashodi poslovanja ERF-a odnose se na različite instrumente pomoći i razlikuju se ovisno o načinu isplate novčanih sredstva i vrsti upravljanja.

Do povećanja ukupnih rashoda za instrumente pomoći došlo je uglavnom u 11. ERF-u, što je u skladu sa životnim ciklusom tog ERF-a. 11. ERF započeo je 2015. pa je 2018. bila četvrta godina njegova postojanja. U 2018.11. ERF dosegnuo je svoju zrelost s obzirom na provedbu usvojenih mjera, što je razlog povećanju rashoda u usporedbi s 2017. Broj otvorenih ugovora u 11. ERF-u povećao se s 1 600 u 2017. na 2 300 u 2018.

To je povećanje u skladu s povećanjem iznosa poravnanja predfinanciranja i iznosa obračunanih troškova.

Rashodi za sektorske politike u 2017. bili su negativni jer je poništen jedan netočno evidentirani račun u 2016.

3.4.   RASHODI ZA SUFINANCIRANJE

RASHODI ZA SUFINANCIRANJE

| u milijunima EUR |
| --- |
| | Osmi ERF | Deveti ERF | 10. ERF | 11. ERF | 2018. | 2017. |
| Sufinanciranje | — | — | (18) | 1 | (17) | 42 |

u milijunima EUR

Osmi ERF

Deveti ERF

10. ERF

11. ERF

2018.

2017.

Sufinanciranje

Sufinanciranje

—

—

—

—

(18)

(18)

1

1

(17)

(17)

42

42

U ovaj su naslov uključeni rashodi za sufinanciranje projekata nastali u 2018. Potrebno je napomenuti da nastali rashodi uključuju iznose procijenjene u postupku zaključenja poslovnih knjiga (pa stoga i poništenje procijenjenih iznosa za prethodnu godinu). Budući da su poništeni iznosi procijenjenih rashoda iz 2017. (52 milijuna EUR) bili veći od iznosa rashoda nastalih u 2018. (36 milijuna EUR) rashodi za sufinanciranje za 2018. iskazani su u negativnom iznosu.

Odgovarajući negativni iznosi prihoda priznati su u izvještaju o financijskom rezultatu (vidjeti bilješku 3.1.1.).

3.1.1.

3.5.   INSTRUMENTI POMOĆI I RASHODI ZA SUFINANCIRANJE PO VRSTAMA UPRAVLJANJA

INSTRUMENTI POMOĆI I RASHODI ZA SUFINANCIRANJE PO VRSTAMA UPRAVLJANJA

| u milijunima EUR |
| --- |
| | 2018. | 2017. |
| Izravno upravljanje | 1 750 | 1 447 |
| Provoditelj: | | |
| Komisija | 122 | 122 |
| Izvršne agencije EU-a | 31 | 26 |
| Skrbnički fondovi | 594 | 89 |
| Delegacije EU-a | 1 003 | 1 209 |
| Neizravno upravljanje | 2 287 | 2 295 |
| Provoditelj: | | |
| EIB i EIF | 44 | 48 |
| Međunarodne organizacije | 920 | 1 171 |
| Tijela privatnog prava kojima je povjerena zadaća pružanja javnih usluga | 114 | (20) |
| Tijela javnog prava | 231 | 356 |
| Treće zemlje | 977 | 739 |
| Tijela EU-a i javno-privatno partnerstvo | 1 | — |
| Tijela privatnog prava koja provode javno-privatno partnerstvo | 0 | 0 |
| Ukupno | 4 037 | 3 742 |

u milijunima EUR

2018.

2017.

Izravno upravljanje

Izravno upravljanje

1 750

1 750

1 447

1 447

Provoditelj:

Provoditelj:

Komisija

Komisija

122

122

122

122

Izvršne agencije EU-a

Izvršne agencije EU-a

31

31

26

26

Skrbnički fondovi

Skrbnički fondovi

594

594

89

89

Delegacije EU-a

Delegacije EU-a

1 003

1 003

1 209

1 209

Neizravno upravljanje

Neizravno upravljanje

2 287

2 287

2 295

2 295

Provoditelj:

Provoditelj:

EIB i EIF

EIB i EIF

44

44

48

48

Međunarodne organizacije

Međunarodne organizacije

920

920

1 171

1 171

Tijela privatnog prava kojima je povjerena zadaća pružanja javnih usluga

Tijela privatnog prava kojima je povjerena zadaća pružanja javnih usluga

114

114

(20)

(20)

Tijela javnog prava

Tijela javnog prava

231

231

356

356

Treće zemlje

Treće zemlje

977

977

739

739

Tijela EU-a i javno-privatno partnerstvo

Tijela EU-a i javno-privatno partnerstvo

1

1

—

—

Tijela privatnog prava koja provode javno-privatno partnerstvo

Tijela privatnog prava koja provode javno-privatno partnerstvo

0

0

0

0

Ukupno

Ukupno

4 037

4 037

3 742

3 742

3.6.   FINANCIJSKI TROŠKOVI

FINANCIJSKI TROŠKOVI

| u milijunima EUR |
| --- |
| | Osmi ERF | Deveti ERF | 10. ERF | 11. ERF | 2018. | 2017. |
| Otpis potraživanja | (0) | (1) | (5) | (1) | (7) | 9 |
| Ostali financijski rashodi | — | — | — | (0) | (0) | (1) |
| Ukupno | (0) | (1) | (5) | (1) | (7) | 8 |

u milijunima EUR

Osmi ERF

Deveti ERF

10. ERF

11. ERF

2018.

2017.

Otpis potraživanja

Otpis potraživanja

(0)

(0)

(1)

(1)

(5)

(5)

(1)

(1)

(7)

(7)

9

9

Ostali financijski rashodi

Ostali financijski rashodi

—

—

—

—

—

—

(0)

(0)

(0)

(0)

(1)

(1)

Ukupno

Ukupno

(0)

(0)

(1)

(1)

(5)

(5)

(1)

(1)

(7)

(7)

8

8

Naslov otpis potraživanja sadržava procjenu rashoda za nenaplativa potraživanja. Budući da taj procijenjeni iznos sadrži i poništene procijenjene iznose za prethodnu godinu, ukupni rashodi u 2018. bili su manji nego u 2017. (u 2017. iznosili su 34 milijuna eura, dok su u 2018. iznosili su 27 milijuna eura, vidjeti bilješku 2.3.1).

2.3.1

3.7.   Ostali rashodi

Ostali rashodi

| u milijunima EUR |
| --- |
| | Osmi ERF | Deveti ERF | 10. ERF | 11. ERF | 2018. | 2017. |
| Administrativni rashodi i rashodi za IT | (0) | (0) | 45 | 67 | 112 | 107 |
| Rezervacija za rizike i troškove | — | — | — | (4) | (4) | — |
| Ostvareni gubici od potraživanja od kupaca | 0 | 0 | 0 | — | 1 | 3 |
| Gubici od tečajnih razlika | 0 | 6 | 26 | 7 | 39 | 44 |
| Ukupno | 1 | 7 | 71 | 70 | 148 | 154 |

u milijunima EUR

Osmi ERF

Deveti ERF

10. ERF

11. ERF

2018.

2017.

Administrativni rashodi i rashodi za IT

Administrativni rashodi i rashodi za IT

(0)

(0)

(0)

(0)

45

45

67

67

112

112

107

107

Rezervacija za rizike i troškove

Rezervacija za rizike i troškove

—

—

—

—

—

—

(4)

(4)

(4)

(4)

—

—

Ostvareni gubici od potraživanja od kupaca

Ostvareni gubici od potraživanja od kupaca

0

0

0

0

0

0

—

—

1

1

3

3

Gubici od tečajnih razlika

Gubici od tečajnih razlika

0

0

6

6

26

26

7

7

39

39

44

44

Ukupno

Ukupno

1

1

7

7

71

71

70

70

148

148

154

154

Ovaj naslov obuhvaća rashode za potpore, tj. administrativne troškove programiranja i provedbe ERF-ova. Obuhvaća rashode za pripremu, praćenje, nadzor i evaluaciju projekata te rashode za računalne mreže, tehničku pomoć itd.

4.   NEPREDVIĐENA IMOVINA I NEPREDVIĐENE OBVEZE TE OSTALA VAŽNA OBJAVLJIVANJA

NEPREDVIĐENA IMOVINA I NEPREDVIĐENE OBVEZE TE OSTALA VAŽNA OBJAVLJIVANJA

4.1.   NEPREDVIĐENA IMOVINA

NEPREDVIĐENA IMOVINA

| u milijunima EUR |
| --- |
| | Osmi ERF | Deveti ERF | 10. ERF | 11. ERF | 31.12.2018. | 31.12.2017. |
| Jamstva za ispunjenje obveza | — | 0 | 10 | 0 | 11 | 10 |
| Jamstva za zadržane iznose | — | 0 | 6 | — | 7 | 8 |
| Ukupno | — | 1 | 16 | 0 | 17 | 18 |

u milijunima EUR

Osmi ERF

Deveti ERF

10. ERF

11. ERF

31.12.2018.

31.12.2017.

Jamstva za ispunjenje obveza

Jamstva za ispunjenje obveza

—

—

0

0

10

10

0

0

11

11

10

10

Jamstva za zadržane iznose

Jamstva za zadržane iznose

—

—

0

0

6

6

—

—

7

7

8

8

Ukupno

Ukupno

—

—

1

1

16

16

0

0

17

17

18

18

Jamstva za ispunjenje obveza zahtijevaju se kako bi se osiguralo da korisnici sredstava ERF-a ispunjavaju obveze iz ugovora s ERF-om.

Jamstva za zadržane iznose odnose se samo na ugovore o radovima. Obično se zadržava 10 % privremenih plaćanja korisnicima kao jamstvo da će izvođači radova ispuniti svoje obveze. Ti se zadržani iznosi iskazuju kao dugovanja. Ovisno o odobrenju javnog naručitelja, izvođač radova može umjesto toga dostaviti jamstvo za zadržane iznose kojim se zamjenjuju iznosi zadržani od privremenih plaćanja. Ta primljena jamstva iskazuju se kao nepredviđena imovina.

U slučaju ugovora kojima se upravlja u okviru neizravnog upravljanja jamstva pripadaju naručitelju, a ne ERF-u, i stoga ih ERF ne iskazuje. U 2018. ta su jamstva iznosila 501 milijun EUR.

4.2.   OSTALA VAŽNA OBJAVLJIVANJA

OSTALA VAŽNA OBJAVLJIVANJA

4.2.1.   Nepodmirene preuzete obveze koje još nisu iskazane kao rashod

Nepodmirene preuzete obveze koje još nisu iskazane kao rashod

Iznos objavljen u nastavku odnosi se na proračunski RAL („Reste à Liquider”) umanjen za povezane iznose koji su u izvještaju o financijskom rezultatu iskazani kao rashodi. Proračunski RAL iznos je preuzetih obveza za koje još nije izvršeno plaćanje i/ili koje još nisu opozvane. To je uobičajena posljedica višegodišnjih programa.

| u milijunima EUR |
| --- |
| | Osmi ERF | Deveti ERF | 10. ERF | 11. ERF | 31.12.2018. | 31.12.2017. |
| Nepodmirene proračunske obveze koje još nisu rashodovane | 0 | 88 | 1 650 | 8 009 | 9 071 | 8 508 |
| Ukupno | 0 | 88 | 1 650 | 8 009 | 9 071 | 8 508 |

u milijunima EUR

Osmi ERF

Deveti ERF

10. ERF

11. ERF

31.12.2018.

31.12.2017.

Nepodmirene proračunske obveze koje još nisu rashodovane

Nepodmirene proračunske obveze koje još nisu rashodovane

0

0

88

88

1 650

1 650

8 009

8 009

9 071

9 071

8 508

8 508

Ukupno

Ukupno

0

0

88

88

1 650

1 650

8 009

8 009

9 071

9 071

8 508

8 508

Proračunski RAL na dan 31. prosinca 2018. iznosio je ukupno 10 616 milijuna eura (2017.: 9 745 milijuna EUR).

4.2.2.   Povlačenje Ujedinjene Kraljevine iz Europske unije

Povlačenje Ujedinjene Kraljevine iz Europske unije

Kontekst

Kontekst

Građani Ujedinjene Kraljevine glasali su 23. lipnja 2016. na referendumu o članstvu u Europskoj uniji i većina glasača izjasnila se za izlazak. Ujedinjena Kraljevina 29. ožujka 2017. službeno je obavijestila Europsko vijeće o svojoj namjeri da se povuče iz EU-a i Europske zajednice za atomsku energiju (Euratom). Time je aktiviran članak 50. Ugovora o Europskoj uniji, kojim je utvrđen postupak povlačenja države članice iz Unije.

Postupak pregovora

Postupak pregovora

Komisija je 19. ožujka 2018. objavila Nacrt sporazuma o povlačenju u kojemu je naveden napredak ostvaren tijekom pregovora. Kad je riječ o financijskom dogovoru iz Nacrta sporazuma o povlačenju, EU i Ujedinjena Kraljevina izradile su pravni tekst na temelju napretka ostvarenog u prvoj fazi pregovora.

Zajedničko izvješće objavljeno je 14. studenoga 2018. u kojem se navodi da je na razini pregovarača dogovoren cijeli tekst nacrta sporazuma o povlačenju, kao i nacrt političke deklaracije o okviru za budući odnos Ujedinjene Kraljevine i Europske unije. Istog je dana objavljen i ažurirani i usuglašeni nacrt sporazuma o povlačenju u kojem je Ujedinjena Kraljevina pristala platiti sve svoje obveze na temelju postojećeg višegodišnjeg financijskog okvira (VFO) i prethodnih financijskih okvira kao da je i dalje država članica, uključujući njezin udio u obvezama i nepredviđenim obvezama Unije. Vlada UK-a odobrila je 14. studenoga Nacrt sporazuma o povlačenju, a Europsko vijeće potvrdilo ga je 25. studenoga 2018. Vijeće (članak 50.) je 11. siječnja 2019. odobrilo odluku o zaključenju Sporazuma o povlačenju te je poslalo na odobrenje u Europski parlament. Europsko vijeće pristalo je 21. ožujka 2019. na zahtjev Ujedinjene Kraljevine, u skladu s postupkom utvrđenim u članku 50. UEU-a, produljiti rok za izlazak Ujedinjene Kraljevine do 22. svibnja 2019., pod uvjetom da Donji dom britanskog parlamenta odobri Sporazum o povlačenju najkasnije do 29. ožujka 2019. ili do 12. travnja 2019. ako se Sporazum ne odobri (Odluka Europskog vijeća (EU) 2019/476 (7)). Donji dom britanskog parlamenta nije nakon toga odobrio Sporazum o povlačenju u razdoblju do 29. ožujka 2019. tako da je Europsko vijeće ponovno na zahtjev Ujedinjene Kraljevine pristalo 10. travnja 2019. produljiti rok za izlazak Ujedinjene Kraljevine do 31. listopada 2019. (Odluka Europskog vijeća (EU) 2019/584 (8)). Povlačenje bi trebalo nastupiti prvog dana u mjesecu koji slijedi nakon dovršetka postupaka ratifikacije ili 1. studenoga 2019., ovisno o tome što nastupi ranije. Ujedinjena Kraljevina smatrat će se državom članicom sve do novog datuma o povlačenju te će imati sva prava i obveze u skladu s člankom 50. UEU-a te u svakom trenutku može povući obavijest o povlačenju.

7

8

Posljedice za ERF

Posljedice za ERF

U nacrtu sporazuma o povlačenju navedeno je da će Ujedinjena Kraljevina ostati stranka ERF-a do zaključenja 11. ERF-a i svih prethodnih nezaključenih ERF-ova te da će u tom pogledu preuzeti jednake obveze kao i države članice u skladu s unutarnjim sporazumom kojim je predmetni ERF uspostavljen, kao i obveze na temelju prethodnih ERF-ova do njihova zaključenja. Ujedinjena Kraljevina može sudjelovati u radu Odbora ERF-a kao promatrač bez glasačkih prava.

U nacrtu sporazuma o povlačenju navedeno je i da se, ako se na dan stupanja na snagu tog sporazuma za iznose iz projekata u okviru 10. ERF-a ili iz prethodnih ERF-ova ne preuzmu obveze ili ako se ti iznosi opozovu, udio Ujedinjene Kraljevine u tim iznosima neće ponovno upotrijebiti. Isto vrijedi i za udio Ujedinjene Kraljevine u sredstvima za koja se ne preuzmu obveze ili u iznosima koji se u okviru 11. ERF-a opozovu nakon 31. prosinca 2020.

U trenutku potpisivanja ove računovodstvene dokumentacije i zbog činjenice da Ujedinjena Kraljevina još nije ratificirala Sporazum, stvarni datum povlačenja i način povlačenja (s dogovorom ili bez dogovora) još nisu poznati. S obzirom na postojeću situaciju, na dan 31. prosinca 2018. nema financijskog učinka na financijske izvještaje ERF-a o kojem bi trebalo izvijestiti.

5.   UPRAVLJANJE FINANCIJSKIM RIZICIMA

UPRAVLJANJE FINANCIJSKIM RIZICIMA

Sljedeća objavljivanja o upravljanju financijskim rizicima ERF-a odnose se na operacije riznice koje u ime ERF-a radi izvršenja sredstva Fonda izvršava Komisija.

5.1.   POLITIKE UPRAVLJANJA RIZICIMA I AKTIVNOSTI ZAŠTITE OD RIZIKA

POLITIKE UPRAVLJANJA RIZICIMA I AKTIVNOSTI ZAŠTITE OD RIZIKA

Pravila i načela upravljanja operacijama riznice utvrđeni su Financijskom uredbom o 11. ERF-u i Unutarnjim sporazumom.

Na temelju navedenih propisa primjenjuju se sljedeća glavna načela:

| (a) | Države članice doprinose za ERF uplaćuju na posebne račune otvorene pri središnjoj banci svake države članice ili financijske institucije koju država članica odredi. Iznosi doprinosa ostaju na tim posebnim računima do trenutka plaćanja ERF-u. |
| --- | --- |

(a)

Države članice doprinose za ERF uplaćuju na posebne račune otvorene pri središnjoj banci svake države članice ili financijske institucije koju država članica odredi. Iznosi doprinosa ostaju na tim posebnim računima do trenutka plaćanja ERF-u.

| (b) | Države članice doprinose za ERF uplaćuju u eurima, dok se plaćanja ERF-a iskazuju u eurima i drugim valutama, uključujući i manje poznate valute. |
| --- | --- |

(b)

Države članice doprinose za ERF uplaćuju u eurima, dok se plaćanja ERF-a iskazuju u eurima i drugim valutama, uključujući i manje poznate valute.

| (c) | Na bankovnim računima koje Komisija otvori u ime ERF-a nije dopušteno prekoračenje. |
| --- | --- |

(c)

Na bankovnim računima koje Komisija otvori u ime ERF-a nije dopušteno prekoračenje.

Uz posebne račune Komisija u ime ERF-a u financijskim institucijama (središnje banke i komercijalne banke) otvara i druge bankovne račune za potrebe isplata i uplata, osim za doprinose koje države članice uplaćuju u proračun.

Operacije riznice i plaćanja visoko su automatizirane i provode se suvremenim informatičkim sustavima. Kako bi se jamčila sigurnost sustava i osiguralo razdvajanje dužnosti u skladu s Financijskom uredbom, standardima unutarnje kontrole Komisije i revizijskim načelima, primjenjuju se posebni postupci.

Upravljanje operacijama riznice i plaćanja uređeno je pisanim smjernicama i postupcima kojima je cilj ograničiti operativni i financijski rizik i osigurati odgovarajuću razinu kontrole. Njima su obuhvaćene različite operacije, a poštovanje smjernica i postupaka redovito se provjerava.

5.2.   VALUTNI RIZIK

VALUTNI RIZIK

Izloženost ERF-a valutnom riziku na kraju godine – neto pozicija

Izloženost ERF-a valutnom riziku na kraju godine – neto pozicija

| u milijunima EUR |
| --- |
| | 31.12.2018. | 31.12.2017. |
| USD | GBP | DKK | SEK | EUR | Ostalo | Ukupno | USD | GBP | DKK | SEK | EUR | Ostalo | Ukupno |
| Financijska imovina | | | | | | | | | | | | | | |
| Potraživanja i naplativa sredstva | 63 | — | 0 | — | 67 | 8 | 138 | 64 | — | — | — | 26 | 2 | 92 |
| Novac i novčani ekvivalenti | 1 | 0 | — | — | 386 | — | 387 | 4 | 0 | — | — | 344 | — | 347 |
| Ukupno | 64 | 0 | 0 | — | 453 | 8 | 525 | 68 | 0 | — | — | 370 | 2 | 439 |
| Financijske obveze | | | | | | | | | | | | | | |
| Dugoročne financijske obveze | — | — | — | — | (18) | — | (18) | — | — | — | — | (14) | — | (14) |
| Dugovanja | (1) | — | — | — | (218) | (22) | (241) | 0 | — | — | — | (533) | (30) | (563) |
| Ukupno | (1) | — | — | — | (236) | (22) | (259) | 0 | — | — | — | (547) | (30) | (577) |
| Ukupno | 63 | 0 | 0 | — | 217 | (14) | 267 | 68 | 0 | — | — | (177) | (28) | (138) |

u milijunima EUR

31.12.2018.

31.12.2017.

USD

GBP

DKK

SEK

EUR

Ostalo

Ukupno

USD

GBP

DKK

SEK

EUR

Ostalo

Ukupno

Financijska imovina

Financijska imovina

Potraživanja i naplativa sredstva

Potraživanja i naplativa sredstva

63

63

—

—

0

0

—

—

67

67

8

8

138

138

64

64

—

—

—

—

—

—

26

26

2

2

92

92

Novac i novčani ekvivalenti

Novac i novčani ekvivalenti

1

1

0

0

—

—

—

—

386

386

—

—

387

387

4

4

0

0

—

—

—

—

344

344

—

—

347

347

Ukupno

Ukupno

64

64

0

0

0

0

—

—

453

453

8

8

525

525

68

68

0

0

—

—

—

—

370

370

2

2

439

439

Financijske obveze

Financijske obveze

Dugoročne financijske obveze

Dugoročne financijske obveze

—

—

—

—

—

—

—

—

(18)

(18)

—

—

(18)

(18)

—

—

—

—

—

—

—

—

(14)

(14)

—

—

(14)

(14)

Dugovanja

Dugovanja

(1)

(1)

—

—

—

—

—

—

(218)

(218)

(22)

(22)

(241)

(241)

0

0

—

—

—

—

—

—

(533)

(533)

(30)

(30)

(563)

(563)

Ukupno

Ukupno

(1)

(1)

—

—

—

—

—

—

(236)

(236)

(22)

(22)

(259)

(259)

0

0

—

—

—

—

—

—

(547)

(547)

(30)

(30)

(577)

(577)

Ukupno

Ukupno

63

63

0

0

0

0

—

—

217

217

(14)

(14)

267

267

68

68

0

0

—

—

—

—

(177)

(177)

(28)

(28)

(138)

(138)

Svi doprinosi drže se u eurima, a druge se valute kupuju samo kada su potrebne za izvršenje plaćanja. Stoga operacije riznice ERF-a nisu izložene valutnom riziku.

5.3.   KAMATNI RIZIK

KAMATNI RIZIK

ERF ne uzajmljuje novac te stoga nije izložen kamatnom riziku.

Kamate se obračunavaju na sredstva koja ERF drži na različitim bankovnim računima. Stoga je Komisija u ime ERF-a uvela mjere kojima se osigurava redovito usklađivanje kamatnih prihoda s tržišnim kamatnim stopama i njihovim eventualnim fluktuacijama.

Doprinose proračunu ERF-a svaka država članica uplaćuje na poseban račun otvoren pri financijskoj instituciji koju odredi država članica. Budući da kamata koja se obračunava na neke od tih računa može u određenom trenutku biti negativna, uvedeni su postupci upravljanja gotovinom kako bi ti iznosi na tim računima bili što manji. Osim toga, u skladu s Uredbom Vijeća (EU) 2016/888 (9) sve negativne kamate po tim računima snosi relevantna država članica.

9

Na prekonoćna salda na računima otvorenim u komercijalnim bankama kamate se obračunavaju svakodnevno. Kamate na sredstva na tim računima obračunavaju se primjenom promjenjivih tržišnih kamatnih stopa na koje se primjenjuje (pozitivna ili negativna) ugovorna marža. Za većinu računa kamate se obračunavaju primjenom tržišne referentne kamatne stope uz usklađenje za njezine fluktuacije. Stoga ERF nije izložen riziku obračuna kamate po stopi nižoj od tržišne.

5.4.   KREDITNI RIZIK (RIZIK DRUGE UGOVORNE STRANE)

KREDITNI RIZIK (RIZIK DRUGE UGOVORNE STRANE)

Financijska imovina koja nije dospjela niti joj je vrijednost umanjena:

Financijska imovina koja nije dospjela niti joj je vrijednost umanjena:

| u milijunima EUR |
| --- |
| | Ukupno | Nedospjela i neumanjena | Dospjela, ali neumanjena |
| > jedne godine | 1-5 godina | > 5 godina |
| Potraživanja od razmjenskih transakcija i naplativa sredstva od nerazmjenskih transakcija | 138 | 121 | 12 | 5 | — |
| Ukupno na dan 31.12.2018. | 138 | 121 | 12 | 5 | — |
| Potraživanja od razmjenskih transakcija i naplativa sredstva od nerazmjenskih transakcija | 92 | 92 | 0 | — | — |
| Ukupno na dan 31.12.2017. | 92 | 92 | 0 | — | — |

u milijunima EUR

Ukupno

Nedospjela i neumanjena

Dospjela, ali neumanjena

> jedne godine

1-5 godina

> 5 godina

Potraživanja od razmjenskih transakcija i naplativa sredstva od nerazmjenskih transakcija

Potraživanja od razmjenskih transakcija i naplativa sredstva od nerazmjenskih transakcija

138

138

121

121

12

12

5

5

—

—

Ukupno na dan 31.12.2018.

Ukupno na dan 31.12.2018.

138

138

121

121

12

12

5

5

—

—

Potraživanja od razmjenskih transakcija i naplativa sredstva od nerazmjenskih transakcija

Potraživanja od razmjenskih transakcija i naplativa sredstva od nerazmjenskih transakcija

92

92

92

92

0

0

—

—

—

—

Ukupno na dan 31.12.2017.

Ukupno na dan 31.12.2017.

92

92

92

92

0

0

—

—

—

—

Financijska imovina po kategorijama rizika:

Financijska imovina po kategorijama rizika:

| u milijunima EUR |
| --- |
| | 31.12.2018. | 31.12.2017. |
| Potraživanja | Novac | Ukupno | Potraživanja | Novac | Ukupno |
| Druge ugovorne strane s vanjskim kreditnim rejtingom | | | | | | |
| Izvrstan i visok rejting | 5 | 303 | 308 | 3 | 103 | 106 |
| Viši srednji rejting | — | 80 | 80 | 0 | 240 | 240 |
| Niži srednji rejting | — | 4 | 4 | 3 | 4 | 7 |
| Neinvesticijski rejting | — | 0 | 0 | 1 | 0 | 2 |
| Ukupno | 5 | 387 | 391 | 7 | 347 | 354 |
| Druge ugovorne strane bez vanjskog kreditnog rejtinga | | | | | | |
| Skupina 1. (dužnici koji u prošlosti nisu bili u statusu neispunjavanja obveza) | 133 | 0 | 134 | 86 | 0 | 86 |
| Skupina 2. (dužnici koji su u prošlosti bili u statusu neispunjavanja obveza) | — | — | — | — | — | — |
| Ukupno | 133 | 0 | 134 | 86 | 0 | 86 |
| Ukupno | 138 | 387 | 525 | 92 | 347 | 440 |

u milijunima EUR

31.12.2018.

31.12.2017.

Potraživanja

Novac

Ukupno

Potraživanja

Novac

Ukupno

Druge ugovorne strane s vanjskim kreditnim rejtingom

Druge ugovorne strane s vanjskim kreditnim rejtingom

Izvrstan i visok rejting

Izvrstan i visok rejting

5

5

303

303

308

308

3

3

103

103

106

106

Viši srednji rejting

Viši srednji rejting

—

—

80

80

80

80

0

0

240

240

240

240

Niži srednji rejting

Niži srednji rejting

—

—

4

4

4

4

3

3

4

4

7

7

Neinvesticijski rejting

Neinvesticijski rejting

—

—

0

0

0

0

1

1

0

0

2

2

Ukupno

Ukupno

5

5

387

387

391

391

7

7

347

347

354

354

Druge ugovorne strane bez vanjskog kreditnog rejtinga

Druge ugovorne strane bez vanjskog kreditnog rejtinga

Skupina 1. (dužnici koji u prošlosti nisu bili u statusu neispunjavanja obveza)

Skupina 1. (dužnici koji u prošlosti nisu bili u statusu neispunjavanja obveza)

133

133

0

0

134

134

86

86

0

0

86

86

Skupina 2. (dužnici koji su u prošlosti bili u statusu neispunjavanja obveza)

Skupina 2. (dužnici koji su u prošlosti bili u statusu neispunjavanja obveza)

—

—

—

—

—

—

—

—

—

—

—

—

Ukupno

Ukupno

133

133

0

0

134

134

86

86

0

0

86

86

Ukupno

Ukupno

138

138

387

387

525

525

92

92

347

347

440

440

Sredstva u kategorijama rejtinga neulagački stupanj i niži srednji stupanj odnose se prvenstveno na doprinose država članica ERF-u koji se uplaćuju na posebne račune koje su države članice otvorile u skladu s člankom 20. stavkom 3. Financijske uredbe koja se primjenjuje na ERF. U skladu s tom uredbom iznos takvih doprinosa mora ostati na tim posebnim računima dok ne bude potrebno izvršiti plaćanja.

neulagački stupanj

niži srednji stupanj

U skladu s Financijskom uredbom koja se primjenjuje na ERF većina sredstava riznice ERF-a drži se na posebnim računima koje su države članice otvorile u svrhu plaćanja svojih doprinosa. Svi ti računi vode se u riznicama država članica ili središnjim nacionalnim bankama. Te su institucije izložene najnižem riziku druge ugovorne strane za ERF (riziku su izložene države članice).

Kada je riječ o dijelu sredstava iz riznice ERF-a koji se drži u komercijalnim bankama u svrhu izvršenja plaćanja, na te se račune sredstva uplaćuju neposredno prije roka i time automatski upravlja Komisijin sustav za upravljanje gotovinom riznice. Na svim se računima drži najmanji iznos novca, razmjerno prosječnom iznosu dnevnih isplata s tih računa. Zato se na tim računima preko noći stalno drže mali iznosi i tako se ograničava izloženost ERF-a riziku.

Osim toga, pri odabiru komercijalnih banaka primjenjuju se posebne smjernice radi daljnjeg smanjenja rizika druge ugovorne strane kojemu je ERF izložen:

Sve komercijalne banke biraju se pozivom na podnošenje ponuda. Najniži kratkoročni kreditni rejting potreban za sudjelovanje u natječajima jest P-1 kreditne agencije Moody ili istovjetni rejting (A-1 agencije S&P ili F1 agencije Fitch). U posebnim i propisno opravdanim okolnostima može se prihvatiti i niži rejting.

5.5.   RIZIK LIKVIDNOSTI

RIZIK LIKVIDNOSTI

Analiza dospijeća financijskih obveza prema preostalom ugovornom dospijeću

Analiza dospijeća financijskih obveza prema preostalom ugovornom dospijeću

| u milijunima EUR |
| --- |
| | > jedne godine | 1-5 godina | > 5 godina | Ukupno |
| Financijske obveze | 241 | 7 | 11 | 259 |
| Ukupno na dan 31.12.2018. | 241 | 7 | 11 | 259 |
| Financijske obveze | 563 | 13 | 1 | 577 |
| Ukupno na dan 31.12.2017. | 563 | 13 | 1 | 577 |

u milijunima EUR

> jedne godine

1-5 godina

> 5 godina

Ukupno

Financijske obveze

Financijske obveze

241

241

7

7

11

11

259

259

Ukupno na dan 31.12.2018.

Ukupno na dan 31.12.2018.

241

241

7

7

11

11

259

259

Financijske obveze

Financijske obveze

563

563

13

13

1

1

577

577

Ukupno na dan 31.12.2017.

Ukupno na dan 31.12.2017.

563

563

13

13

1

1

577

577

Proračunskim načelima koja se primjenjuju na ERF osigurava se da su ukupna gotovinska sredstva za proračunsko razdoblje uvijek dovoljna za izvršenje svih povezanih plaćanja. Ukupni doprinosi država članica jednaki su iznosu odobrenih sredstava za plaćanje u relevantnom proračunskom razdoblju.

Doprinosi država članica ERF-u uplaćuju se, međutim, u tri obroka godišnje, dok je u plaćanjima prisutna izvjesna sezonalnost.

Kako bi se u svakom trenutku osigurao dovoljan iznos sredstava riznice za plaćanja u određenom mjesecu, riznica Komisije i odgovarajuće službe koje izvršavaju plaćanja redovito razmjenjuju informacije o stanju riznice.

Osim toga, u kontekstu dnevnih operacija riznice ERF-a automatiziranim upravljanjem novčanim sredstvima osigurava se dovoljna likvidnost svih bankovnih računa ERF-a na dnevnoj osnovi.

6.   IZVJEŠĆIVANJE POVEZANIH OSOBA

IZVJEŠĆIVANJE POVEZANIH OSOBA

Povezane osobe ERF-a su Skrbnički fond EU-a Bêkou, Skrbnički fond EU-a za Afriku te Europska komisija. Transakcije između tih subjekata provode se u okviru redovnih aktivnosti ERF-a te stoga u skladu s računovodstvenim pravilima EU-a nisu potrebni posebni zahtjevi za izvješćivanje o tim transakcijama.

ERF nema zasebno upravljanje jer njime upravlja Komisija. Prava osoba na ključnim upravljačkim položajima u EU-u, uključujući Komisiju, objavljena su u Konsolidiranim godišnjim financijskim izvještajima Europske unije pod naslovom 7.2. „Prava osoba na ključnim upravljačkim položajima”.

7.   DOGAĐAJI NAKON DATUMA BILANCE

DOGAĐAJI NAKON DATUMA BILANCE

Do datuma potpisivanja ove računovodstvene dokumentacije računovodstveni službenik ERF-a nije otkrio nikakva značajna pitanja koja bi nalagala zasebno objavljivanje u ovom odjeljku niti su mu takva pitanja prijavljena. Godišnja računovodstvena dokumentacija i s njome povezane bilješke izrađene su na temelju najnovijih dostupnih informacija i to se odražava u objavljenim informacijama.

8.   USKLAĐENJE POSLOVNOG REZULTATA S PRORAČUNSKIM REZULTATOM

USKLAĐENJE POSLOVNOG REZULTATA S PRORAČUNSKIM REZULTATOM

Poslovni rezultat godine izračunava se primjenom računovodstvenih načela nastanka događaja. Proračunski rezultat izračunava se međutim na primjenom računovodstvenog načela blagajne. Budući da poslovni rezultat i proračunski rezultat obuhvaćaju iste poslovne transakcije, korisna je kontrola kojom se osigurava njihova usklađenost. U sljedećoj tablici prikazano je njihovo usklađenje, istaknuti su ključni iznosi usklađenja te razdvajanje stavki prihoda i rashoda.

| u milijunima EUR |
| --- |
| | 2018. | 2017. |
| POSLOVNI REZULTAT GODINE | (4 118 ) | (3 818 ) |
| Prihodi | | |
| Prava koja ne utječu na realizaciju proračuna | (1) | (7) |
| Prava utvrđena u tekućoj godini koja još nisu naplaćena | (11) | (3) |
| Prava utvrđena u prethodnim godinama naplaćena u tekućoj godini | 11 | 29 |
| Neto učinak predfinanciranja | 36 | 57 |
| Obračunani prihodi (neto) | (39) | (62) |
| Ostalo | (1) | (2) |
| Rashodi | | |
| Rashodi tekuće godine koji još nisu plaćeni | 115 | 19 |
| Rashodi prethodnih godina plaćeni u tekućoj godini | (366) | (60) |
| Neto učinak predfinanciranja | (179) | (685) |
| Obračunani rashodi (neto) | 484 | 373 |
| PRORAČUNSKI REZULTAT GODINE | (4 069 ) | (4 158 ) |

u milijunima EUR

2018.

2017.

POSLOVNI REZULTAT GODINE

POSLOVNI REZULTAT GODINE

(4 118 )

(4 118 )

(3 818 )

(3 818 )

Prihodi

Prihodi

Prava koja ne utječu na realizaciju proračuna

Prava koja ne utječu na realizaciju proračuna

(1)

(1)

(7)

(7)

Prava utvrđena u tekućoj godini koja još nisu naplaćena

Prava utvrđena u tekućoj godini koja još nisu naplaćena

(11)

(11)

(3)

(3)

Prava utvrđena u prethodnim godinama naplaćena u tekućoj godini

Prava utvrđena u prethodnim godinama naplaćena u tekućoj godini

11

11

29

29

Neto učinak predfinanciranja

Neto učinak predfinanciranja

36

36

57

57

Obračunani prihodi (neto)

Obračunani prihodi (neto)

(39)

(39)

(62)

(62)

Ostalo

Ostalo

(1)

(1)

(2)

(2)

Rashodi

Rashodi

Rashodi tekuće godine koji još nisu plaćeni

Rashodi tekuće godine koji još nisu plaćeni

115

115

19

19

Rashodi prethodnih godina plaćeni u tekućoj godini

Rashodi prethodnih godina plaćeni u tekućoj godini

(366)

(366)

(60)

(60)

Neto učinak predfinanciranja

Neto učinak predfinanciranja

(179)

(179)

(685)

(685)

Obračunani rashodi (neto)

Obračunani rashodi (neto)

484

484

373

373

PRORAČUNSKI REZULTAT GODINE

PRORAČUNSKI REZULTAT GODINE

(4 069 )

(4 069 )

(4 158 )

(4 158 )

8.1.   USKLAĐENE STAVKE – PRIHODI

USKLAĐENE STAVKE – PRIHODI

Proračunski prihodi za financijsku godinu odgovaraju prihodima naplaćenima od dodijeljenih prava utvrđenih tijekom godine i iznosima naplaćenima od dodijeljenih prava utvrđenih u prethodnim godinama.

Dodijeljena prava koja ne utječu na proračunski rezultat evidentiraju se u poslovnom rezultatu, ali se iz proračunske perspektive ne mogu smatrati prihodima jer se naplaćeni iznos prenosi u pričuve i ne može se preraspodijeliti u druge svrhe bez odluke Vijeća.

U svrhu usklađenja od poslovnog rezultata treba oduzeti dodijeljena prava utvrđena tijekom tekuće godine koja još nisu naplaćena jer nisu dio proračunskih prihoda. S druge strane, u svrhu usklađenja poslovnom rezultatu treba dodati dodijeljena prava utvrđena prethodnih godina naplaćena u tekućoj godini.

Neto učinak predfinanciranja poravnanje je iznosa predfinanciranja za koje je izvršen povrat. To je novčani primitak koji ne utječe na poslovni rezultat.

Neto obračunani prihodi uglavnom se sastoje od stavki vremenskih razgraničenja obračunanih radi zaključenja poslovnih knjiga na kraju godine. U obzir se uzima samo neto učinak, tj. obračunani prihodi za tekuću godinu umanjeni za poništene prihode obračunane prethodnih godina.

8.2.   USKLAĐENE STAVKE – RASHODI

USKLAĐENE STAVKE – RASHODI

Rashodi tekuće godine koji još nisu plaćeni dodaju se zbog usklađenja jer su uključeni u poslovni rezultat, ali nisu dio proračunskih rashoda. S druge strane, rashodi prethodnih godina plaćeni u tekućoj godini oduzimaju se za potrebe usklađenja od poslovnog rezultata jer iako su dio proračunskih rashoda tekuće godine ne utječu na poslovni rezultat niti, u slučaju ispravaka, umanjuju rashode.

Rashodi tekuće godine koji još nisu plaćeni

rashodi prethodnih godina plaćeni u tekućoj godini

Novčani primici od ukinutih plaćanja ne utječu na poslovni rezultat, ali utječu na proračunski rezultat.

ukinutih plaćanja

Neto učinak predfinanciranja kombinacija je novih iznosa predfinanciranja plaćenih u tekućoj godini (koji se priznaju kao proračunski rashodi godine) i poravnanja predfinanciranja plaćenog u tekućoj godini ili prethodnih godina prihvaćanjem prihvatljivih troškova. Potonji predstavljaju rashod u smislu računovodstva na temelju nastanka poslovnih događaja, ali ne i u smislu proračunskog računovodstva jer se plaćanje početnog iznosa predfinanciranja već uzelo u obzir kao proračunski rashod u trenutku njegova plaćanja.

Neto učinak predfinanciranja

Neto obračunani rashodi uglavnom su iznosi vremenskih razgraničenja obračunanih za potrebe zaključenja poslovnih knjiga na kraju godine, tj. prihvatljivi troškovi korisnika sredstava ERF-a koji ERF-u još nisu prijavljeni. U obzir se uzima samo neto učinak, tj. obračunani prihodi za tekuću godinu umanjeni za poništene prihode obračunane prethodnih godina

Neto obračunani rashodi

FINANCIJSKI IZVJEŠTAJI SKRBNIČKIH FONDOVA EU-a KONSOLIDIRANIH U ERF

FINANCIJSKI IZVJEŠTAJI SKRBNIČKIH FONDOVA EU-a KONSOLIDIRANIH U ERF

ZAVRŠNA RAČUNOVODSTVENA DOKUMENTACIJA SKRBNIČKOG FONDA BÊKOU ZA 2018. (10)

ZAVRŠNA RAČUNOVODSTVENA DOKUMENTACIJA SKRBNIČKOG FONDA BÊKOU ZA 2018.

10

INFORMACIJE O SKRBNIČKOM FONDU EU-a BÊKOU

INFORMACIJE O SKRBNIČKOM FONDU EU-a BÊKOU

Opće informacije o skrbničkim fondovima Unije

Opće informacije o skrbničkim fondovima Unije

U skladu s člancima 234. i 235. Financijske uredbe koja se primjenjuje na opći proračun Unije (11) i člankom 35. Financijske uredbe koja se primjenjuje na 11. Europski razvojni fond (12), Europska komisija može osnivati skrbničke fondove Unije za vanjska djelovanja („skrbnički fondovi Unije”). Skrbnički fondovi unije osnivaju se na temelju sporazuma zaključenog s drugim donatorima za djelovanja u nuždi i djelovanja nakon nužde potrebna u svrhu odgovora na krizu ili za tematska djelovanja.

11

12

Skrbničke fondove Unije osniva Europska komisija odlukom nakon savjetovanja s Europskim parlamentom i Vijećem ili njihova odobrenja. Ta odluka sadržava osnivački sporazum sklopljen s drugim donatorima.

Skrbnički fondovi Unije osnivaju se i izvršavaju pod sljedećim uvjetima:

| — | postoji dodana vrijednost intervencije Unije: ciljevi skrbničkih fondova Unije, posebno zbog njihova opsega ili potencijalnih učinaka, mogu se bolje postići na razini Unije nego na nacionalnoj razini te se primjenom postojećih instrumenata financiranja ne bi mogli dostatno postići ciljevi politika Unije, |
| --- | --- |

—

postoji dodana vrijednost intervencije Unije: ciljevi skrbničkih fondova Unije, posebno zbog njihova opsega ili potencijalnih učinaka, mogu se bolje postići na razini Unije nego na nacionalnoj razini te se primjenom postojećih instrumenata financiranja ne bi mogli dostatno postići ciljevi politika Unije,

| — | skrbnički fondovi Unije osiguravaju jasnu političku vidljivost Unije i upravljačke prednosti te bolju kontrolu Unije nad rizicima i isplatama doprinosa Unije i ostalih donatora, |
| --- | --- |

—

skrbnički fondovi Unije osiguravaju jasnu političku vidljivost Unije i upravljačke prednosti te bolju kontrolu Unije nad rizicima i isplatama doprinosa Unije i ostalih donatora,

| — | skrbnički fondovi Unije ne udvostručavaju ostale postojeće kanale financiranja ili slične instrumente bez pružanja ikakve dodatnosti, |
| --- | --- |

—

skrbnički fondovi Unije ne udvostručavaju ostale postojeće kanale financiranja ili slične instrumente bez pružanja ikakve dodatnosti,

| — | ciljevi skrbničkih fondova Unije usklađeni su s ciljevima instrumenta Unije ili ciljevima proračunske stavke iz koje se financiraju. |
| --- | --- |

—

ciljevi skrbničkih fondova Unije usklađeni su s ciljevima instrumenta Unije ili ciljevima proračunske stavke iz koje se financiraju.

Za svaki skrbnički fond Unije osniva se odbor kojim predsjedava Komisija kako bi se osigurala pravedna zastupljenost donatora i odlučilo o korištenju sredstava. U radu Odbora kao promatrači sudjeluju predstavnici država članica koje ne daje doprinos. Pravila o sastavu odbora i njegova interna pravila utvrđuju se osnivačkim sporazumom skrbničkog fonda Unije.

Skrbnički fondovi Unije osnivaju se s ograničenim trajanjem utvrđenim sporazumom o njihovu osnivanju. Njihovo se trajanje može produljiti na zahtjev odbora skrbničkog fonda Unije i nakon Komisijina izvješća kojim se obrazlaže produljenje. Europski parlament i/ili Vijeće mogu od Komisije zatražiti da ukine odobrena sredstva za skrbnički fond ili da revidira osnivački akt u cilju likvidacije fonda.

Računovodstveni službenik Komisije djeluje kao računovodstveni službenik skrbničkih fondova Unije. Računovodstveni službenik odgovoran je za utvrđivanje računovodstvenih postupaka i računskog plana koji je zajednički svim skrbničkim fondovima Unije. Unutarnji revizor Komisije, OLAF i Revizorski sud imaju iste ovlasti nad skrbničkim fondovima Unije kakve imaju i nad drugim djelovanjima koje provodi Komisija. Skrbnički fondovi Unije svake godine podliježu neovisnoj vanjskoj reviziji.

Postojeći skrbnički fondovi EU-a

Postojeći skrbnički fondovi EU-a

Komisija je dosad osnovala četiri skrbnička fonda EU-a:

| — | Skrbnički fond EU-a BÊKOU, čiji je cilj poduprijeti sve aspekte izlaska Srednjoafričke Republike iz krize i njezinu obnovu. Osnovan je 15. srpnja 2014. |
| --- | --- |

—

Skrbnički fond EU-a BÊKOU, čiji je cilj poduprijeti sve aspekte izlaska Srednjoafričke Republike iz krize i njezinu obnovu. Osnovan je 15. srpnja 2014.

Skrbnički fond EU-a BÊKOU

| — | Skrbnički fond EU-a MADAD, Europski regionalni skrbnički fond Unije kao odgovor na krizu u Siriji. Osnovan je 15. prosinca 2014. |
| --- | --- |

—

Skrbnički fond EU-a MADAD, Europski regionalni skrbnički fond Unije kao odgovor na krizu u Siriji. Osnovan je 15. prosinca 2014.

Skrbnički fond EU-a MADAD

| — | Skrbnički fond EU-a za Afriku, krizni skrbnički fond Europske unije za stabilnost i borbu protiv temeljnih uzroka nezakonitih migracija i raseljavanja u Africi. Osnovan je 12. studenoga 2015. |
| --- | --- |

—

Skrbnički fond EU-a za Afriku, krizni skrbnički fond Europske unije za stabilnost i borbu protiv temeljnih uzroka nezakonitih migracija i raseljavanja u Africi. Osnovan je 12. studenoga 2015.

Skrbnički fond EU-a za Afriku

| — | Skrbnički fond EU-a za Kolumbiju, čiji je cilj poduprijeti provedbu mirovnog sporazuma na početku razdoblja oporavka i stabilizacije nakon sukoba. Osnovan je 12. prosinca 2016. |
| --- | --- |

—

Skrbnički fond EU-a za Kolumbiju, čiji je cilj poduprijeti provedbu mirovnog sporazuma na početku razdoblja oporavka i stabilizacije nakon sukoba. Osnovan je 12. prosinca 2016.

Skrbnički fond EU-a za Kolumbiju

Više informacija može se pronaći na internetskim stranicama tih skrbničkih fondova EU-a:

Bêkou– http://ec.europa.eu/europeaid/bekou-trust-fund-introduction_en

Bêkou

Madad– http://ec.europa.eu/enlargement/neighbourhood/countries/syria/madad/index_en.htm

Madad

Afrika– http://ec.europa.eu/europeaid/regions/africa/eu-emergency-trust-fund-africa_en

Afrika

Kolumbija– http://ec.europa.eu/europeaid/eu-trust-fund-colombia_en

Kolumbija

Skrbnički fond Bêkou

Skrbnički fond Bêkou

Prvi skrbnički fond EU-a s više donatora pod nazivom Bêkou, što na jeziku Sango znači „nada”, 15. srpnja 2014. osnovali su Komisija (zastupana po glavnim upravama DEVCO i ECHO te ESVD) i tri države članice EU-a (Njemačka, Francuska i Nizozemska) u cilju promicanja stabilizacije i obnove Srednjoafričke Republike. Osnovan je na razdoblje od najviše 60 mjeseci. Skrbničkim fondom upravlja se iz Bruxellesa.

Članovi odbora i operativnog odbora skrbničkog fonda EU-a Bêkou predstavnici su donatora i Komisije te promatrači.

Odbor utvrđuje i revidira strategiju tog skrbničkog fonda EU-a. Odbor se sastaje najmanje jedanput godišnje.

Operativni odbor provjerava, odobrava i nadzire provedbu mjera koje se financiraju sredstvima fonda. Osim toga, odbor odobrava godišnju računovodstvenu dokumentaciju i godišnja izvješća o aktivnostima koje se financiraju sredstvima fonda.

Godišnja računovodstvena dokumentacija skrbničkog fonda Bêkou

Godišnja računovodstvena dokumentacija skrbničkog fonda Bêkou

U skladu s člankom 8. Ugovora o osnivanju skrbničkog fonda Europske unije za Srednjoafričku Republiku (skrbnički fond EU-a Bêkou) i člankom 11.2.1. Osnivačkog sporazuma godišnja računovodstvena dokumentacija sastoji se od dva dijela: 1. godišnjeg financijskog izvještaja koji sastavlja upravitelj skrbničkog fonda EU-a i 2. godišnjih financijskih izvještaja koje sastavlja računovodstveni službenik Komisije, koji je na temelju istog članka ujedno i računovodstveni službenik skrbničkog fonda.

U skladu s člankom 8. Osnivačkog sporazuma financijski izvještaji sastavljaju se u skladu s računovodstvenim pravilima koja je donio računovodstveni službenik Komisije (računovodstvena pravila EU-a), koja se temelje na Međunarodnim računovodstvenim standardima za javni sektor (MRSJS).

Reviziju godišnje računovodstvene dokumentacije provodi neovisni vanjski revizor, dok završnu godišnju računovodstvenu dokumentaciju upravitelj skrbničkog fonda EU-a i računovodstveni službenik podnose operativnom odboru na odobrenje (članak 8.3.4. točka (c)).

Najvažnija postignuća godine

Najvažnija postignuća godine

Cilj je skrbničkog fonda EU-a Bêkou osigurati pristup osnovnim uslugama, podržati gospodarski oporavak i otvaranje radnih mjesta te promicati socijalnu koheziju i pomirenje. Skrbnički fond EU-a Bêkou od svojeg je osnivanja usvojio 16 programa za više od dva milijuna korisnika.

Unatoč nastojanjima demokratski izabrane vlade da ponovno uspostavi stabilnost u zemlji, sigurnosna je situacija u Srednjoafričkoj Republici još uvijek nestabilna. U tom složenom i nesigurnom okruženju do punog izražaja dolaze komparativne prednosti skrbničkog fonda EU-a Bêkou u smislu fleksibilnosti i prilagodljivosti promjenjivim okolnostima. Osim toga, skrbnički fond EU-a Bêkou i dalje je jedini instrument koji izgrađuje otpornost za obje populacije u državi istinskim pristupom povezivanja pomoći, obnove i razvoja.

S obzirom na sadašnju situaciju u Južnoafričkoj Republici i činjenicu da skrbnički fond EU-a Bêkou istječe u srpnju 2019., Odbor skrbničkog fonda EU-a službeno je u studenome 2019. zatražio produljenje za 18 mjeseci te je tako ukupno trajanje fonda Bêkou produljeno sa 60 na 78 mjeseci. Službeni je postupak pokrenut u prosincu 2018. i uključuje savjetovanje s Europskim parlamentom i Vijećem.

Operativna postignuća u 2018:

| — | Skrbnički fond EU-a Bêkou usvojio je novo djelovanje ukupnog iznosa od 35 milijuna eura u sektoru zdravstva i za dva je milijuna povećao proračune dvaju već usvojenih djelovanja u sektoru gospodarskog oporavka i sektoru promicanja socijalne kohezije, dijaloga i pomirenja. |
| --- | --- |

—

Skrbnički fond EU-a Bêkou usvojio je novo djelovanje ukupnog iznosa od 35 milijuna eura u sektoru zdravstva i za dva je milijuna povećao proračune dvaju već usvojenih djelovanja u sektoru gospodarskog oporavka i sektoru promicanja socijalne kohezije, dijaloga i pomirenja.

| — | Donesen je okvir za rezultate skrbničkog fonda EU-a Bêkou slijedom preporuke Revizorskog suda da se na razini europskih skrbničkih fondova utvrde ciljevi koji su u skladu s kriterijima SMART. Taj će strateški instrument omogućiti bolji prikaz ukupnih rezultata djelovanja skrbničkog fonda EU-a Bêkou. |
| --- | --- |

—

Donesen je okvir za rezultate skrbničkog fonda EU-a Bêkou slijedom preporuke Revizorskog suda da se na razini europskih skrbničkih fondova utvrde ciljevi koji su u skladu s kriterijima SMART. Taj će strateški instrument omogućiti bolji prikaz ukupnih rezultata djelovanja skrbničkog fonda EU-a Bêkou.

| — | Projekti skrbničkog fonda EU-a Bêkou obilježeni su razmjernom stabilnošću u sjeveroistočnim i jugozapadnim dijelovima zemlje u kojima su bile potrebne dodatne intervencije, lokalizacijom sukoba u Banguiu i unutrašnjosti te premještanjem službenika izvan Benguia. |
| --- | --- |

—

Projekti skrbničkog fonda EU-a Bêkou obilježeni su razmjernom stabilnošću u sjeveroistočnim i jugozapadnim dijelovima zemlje u kojima su bile potrebne dodatne intervencije, lokalizacijom sukoba u Banguiu i unutrašnjosti te premještanjem službenika izvan Benguia.

Na financijskoj su strani do kraja 2018. uplate subjekata koji doprinose skrbničkom fondu EU-a iznosile više od 242 milijuna eura. To je povećanje od šest milijuna eura u odnosu na 2017. Međutim pet od tih 242 milijuna eura još treba potvrditi.

Što se tiče ugovora, skrbnički fond EU-a Bêkou potpisao je 30 novih ugovora u 2018. u ukupnom iznosu od gotovo 80 milijuna eura (što je 48 % ukupnog ugovorenog iznosa od njegova osnivanja). Ugovori pridonose provedbi njegovih programa u sektorima zdravstva i gospodarskog oporavka, ruralne otpornosti i otvaranja radnih mjesta, vodoopskrbe i odvodnje, pomirenja i otvaranja regija.

Naposljetku, više od 57 milijuna eura (što je gotovo 50 % ukupno uplaćenog iznosa od osnivanja skrbničkog fonda EU-a Bêkou) uplaćeno je u 2018. povrh uplata izvršenih prethodnih godina; ukupni iznos isplata od osnivanja skrbničkog fonda EU-a Bêkou veći je od 119 milijuna eura.

U financijskim izvještajima učinak te pojačane aktivnosti najvidljiviji je u sljedećim područjima:

| — | Predfinanciranje: povećanje od 24 839 tisuća eura što je rezultat velikog broja novih potpisanih ugovora i isplaćenih predujmova. |
| --- | --- |

—

Predfinanciranje: povećanje od 24 839 tisuća eura što je rezultat velikog broja novih potpisanih ugovora i isplaćenih predujmova.

| — | Novac i novčani ekvivalenti: smanjenje od 26 017 tisuća eura uglavnom je posljedica povećanja plaćanja za predfinanciranje, kako je već istaknuto. |
| --- | --- |

—

Novac i novčani ekvivalenti: smanjenje od 26 017 tisuća eura uglavnom je posljedica povećanja plaćanja za predfinanciranje, kako je već istaknuto.

| — | Nepodmirene preuzete obveze koje još nisu iskazane kao rashod: povećanje s 25 310 tisuća eura na 54 645 tisuća eura zbog novih ugovora. |
| --- | --- |

—

Nepodmirene preuzete obveze koje još nisu iskazane kao rashod: povećanje s 25 310 tisuća eura na 54 645 tisuća eura zbog novih ugovora.

BILANCA

BILANCA

| u tisućama EUR |
| --- |
| | 31.12.2018. | 31.12.2017. |
| DUGOTRAJNA IMOVINA | | |
| Predfinanciranje | 3 443 | 686 |
| | 3 443 | 686 |
| KRATKOTRAJNA IMOVINA | | |
| Predfinanciranje | 29 546 | 7 465 |
| Potraživanja od razmjenskih transakcija i naplativa sredstva od nerazmjenskih transakcija | 1 138 | 877 |
| Novac i novčani ekvivalenti | 13 926 | 39 943 |
| | 44 611 | 48 285 |
| UKUPNA IMOVINA | 48 054 | 48 971 |
| DUGOROČNE OBVEZE | | |
| Financijske obveze | (42 737 ) | (44 720 ) |
| | (42 737 ) | (44 720 ) |
| KRATKOROČNE OBVEZE | | |
| Dugovanja | (918) | (716) |
| Obračunani troškovi i odgođeni prihodi | (4 399 ) | (3 536 ) |
| | (5 317 ) | (4 252 ) |
| UKUPNE OBVEZE | (48 054 ) | (48 971 ) |
| NETO IMOVINA | — | — |
| SREDSTVA I PRIČUVE | | |
| Akumulirani višak | — | — |
| Poslovni rezultat godine | — | — |
| NETO IMOVINA | — | — |

u tisućama EUR

31.12.2018.

31.12.2017.

DUGOTRAJNA IMOVINA

DUGOTRAJNA IMOVINA

Predfinanciranje

Predfinanciranje

3 443

3 443

686

686

3 443

3 443

686

686

KRATKOTRAJNA IMOVINA

KRATKOTRAJNA IMOVINA

Predfinanciranje

Predfinanciranje

29 546

29 546

7 465

7 465

Potraživanja od razmjenskih transakcija i naplativa sredstva od nerazmjenskih transakcija

Potraživanja od razmjenskih transakcija i naplativa sredstva od nerazmjenskih transakcija

1 138

1 138

877

877

Novac i novčani ekvivalenti

Novac i novčani ekvivalenti

13 926

13 926

39 943

39 943

44 611

44 611

48 285

48 285

UKUPNA IMOVINA

UKUPNA IMOVINA

48 054

48 054

48 971

48 971

DUGOROČNE OBVEZE

DUGOROČNE OBVEZE

Financijske obveze

Financijske obveze

(42 737 )

(42 737 )

(44 720 )

(44 720 )

(42 737 )

(42 737 )

(44 720 )

(44 720 )

KRATKOROČNE OBVEZE

KRATKOROČNE OBVEZE

Dugovanja

Dugovanja

(918)

(918)

(716)

(716)

Obračunani troškovi i odgođeni prihodi

Obračunani troškovi i odgođeni prihodi

(4 399 )

(4 399 )

(3 536 )

(3 536 )

(5 317 )

(5 317 )

(4 252 )

(4 252 )

UKUPNE OBVEZE

UKUPNE OBVEZE

(48 054 )

(48 054 )

(48 971 )

(48 971 )

NETO IMOVINA

NETO IMOVINA

—

—

—

—

SREDSTVA I PRIČUVE

SREDSTVA I PRIČUVE

Akumulirani višak

Akumulirani višak

—

—

—

—

Poslovni rezultat godine

Poslovni rezultat godine

—

—

—

—

NETO IMOVINA

NETO IMOVINA

—

—

—

—

IZVJEŠTAJ O FINANCIJSKOM REZULTATU

IZVJEŠTAJ O FINANCIJSKOM REZULTATU

| u tisućama EUR |
| --- |
| | 2018. | 2017. |
| PRIHODI | | |
| Prihodi od nerazmjenskih transakcija | | |
| Prihodi od donacija | 33 682 | 29 620 |
| | 33 682 | 29 620 |
| Prihodi od razmjenskih transakcija | | |
| Financijski prihodi | 1 | 1 |
| | 1 | 1 |
| Ukupni prihodi | 33 683 | 29 621 |
| RASHODI | | |
| Rashodi poslovanja | (32 825 ) | (28 918 ) |
| Ostali rashodi | (858) | (703) |
| Ukupni rashodi | (33 683 ) | (29 621 ) |
| POSLOVNI REZULTAT GODINE | — | — |

u tisućama EUR

2018.

2017.

PRIHODI

PRIHODI

Prihodi od nerazmjenskih transakcija

Prihodi od nerazmjenskih transakcija

Prihodi od donacija

Prihodi od donacija

33 682

33 682

29 620

29 620

33 682

33 682

29 620

29 620

Prihodi od razmjenskih transakcija

Prihodi od razmjenskih transakcija

Financijski prihodi

Financijski prihodi

1

1

1

1

1

1

1

1

Ukupni prihodi

Ukupni prihodi

33 683

33 683

29 621

29 621

RASHODI

RASHODI

Rashodi poslovanja

Rashodi poslovanja

(32 825 )

(32 825 )

(28 918 )

(28 918 )

Ostali rashodi

Ostali rashodi

(858)

(858)

(703)

(703)

Ukupni rashodi

Ukupni rashodi

(33 683 )

(33 683 )

(29 621 )

(29 621 )

POSLOVNI REZULTAT GODINE

POSLOVNI REZULTAT GODINE

—

—

—

—

IZVJEŠTAJ O NOVČANOM TOKU

IZVJEŠTAJ O NOVČANOM TOKU

| u tisućama EUR |
| --- |
| | 2018. | 2017. |
| Poslovni rezultat godine | — | — |
| Poslovanje | | |
| (Povećanje)/smanjenje predfinanciranja | (24 839 ) | 7 912 |
| (Povećanje)/smanjenje potraživanja od razmjenskih transakcija i naplativih sredstava od nerazmjenskih transakcija | (261) | 578 |
| Povećanje/(smanjenje) financijskih obveza | (1 982 ) | (14 620 ) |
| Povećanje/(smanjenje) dugovanja | 202 | 716 |
| Povećanje/(smanjenje) obračunanih troškova i odgođenih prihoda | 863 | 2 321 |
| NETO NOVČANI TOK | (26 017 ) | (3 092 ) |
| Neto povećanje/(smanjenje) novca i novčanih ekvivalenata | (26 017 ) | (3 092 ) |
| Novac i novčani ekvivalenti na početku godine | 39 943 | 43 036 |
| Novac i novčani ekvivalenti na kraju godine | 13 926 | 39 943 |

u tisućama EUR

2018.

2017.

Poslovni rezultat godine

Poslovni rezultat godine

—

—

—

—

Poslovanje

Poslovanje

(Povećanje)/smanjenje predfinanciranja

(Povećanje)/smanjenje predfinanciranja

(24 839 )

(24 839 )

7 912

7 912

(Povećanje)/smanjenje potraživanja od razmjenskih transakcija i naplativih sredstava od nerazmjenskih transakcija

(Povećanje)/smanjenje potraživanja od razmjenskih transakcija i naplativih sredstava od nerazmjenskih transakcija

(261)

(261)

578

578

Povećanje/(smanjenje) financijskih obveza

Povećanje/(smanjenje) financijskih obveza

(1 982 )

(1 982 )

(14 620 )

(14 620 )

Povećanje/(smanjenje) dugovanja

Povećanje/(smanjenje) dugovanja

202

202

716

716

Povećanje/(smanjenje) obračunanih troškova i odgođenih prihoda

Povećanje/(smanjenje) obračunanih troškova i odgođenih prihoda

863

863

2 321

2 321

NETO NOVČANI TOK

NETO NOVČANI TOK

(26 017 )

(26 017 )

(3 092 )

(3 092 )

Neto povećanje/(smanjenje) novca i novčanih ekvivalenata

Neto povećanje/(smanjenje) novca i novčanih ekvivalenata

(26 017 )

(26 017 )

(3 092 )

(3 092 )

Novac i novčani ekvivalenti na početku godine

Novac i novčani ekvivalenti na početku godine

39 943

39 943

43 036

43 036

Novac i novčani ekvivalenti na kraju godine

Novac i novčani ekvivalenti na kraju godine

13 926

13 926

39 943

39 943

IZVJEŠTAJ O PROMJENAMA NETO IMOVINE

IZVJEŠTAJ O PROMJENAMA NETO IMOVINE

| u tisućama EUR |
| --- |
| | Akumulirani višak/
  (manjak) | Poslovni rezultat godine | Neto imovina |
| STANJE NA DAN 31.12.2017. | — | — | — |
| Poslovni rezultat godine | — | — | — |
| STANJE NA DAN 31.12.2018. | — | — | — |

u tisućama EUR

Akumulirani višak/

(manjak)

Poslovni rezultat godine

Neto imovina

STANJE NA DAN 31.12.2017.

STANJE NA DAN 31.12.2017.

—

—

—

—

—

—

Poslovni rezultat godine

Poslovni rezultat godine

—

—

—

—

—

—

STANJE NA DAN 31.12.2018.

STANJE NA DAN 31.12.2018.

—

—

—

—

—

—

ZAVRŠNA RAČUNOVODSTVENA DOKUMENTACIJA SKRBNIČKOG FONDA EU-a ZA AFRIKU ZA 2018. (13)

ZAVRŠNA RAČUNOVODSTVENA DOKUMENTACIJA SKRBNIČKOG FONDA EU-a ZA AFRIKU ZA 2018.

13

INFORMACIJE O SKRBNIČKOM FONDU EU-a ZA AFRIKU

INFORMACIJE O SKRBNIČKOM FONDU EU-a ZA AFRIKU

Opće informacije o skrbničkim fondovima Unije

Opće informacije o skrbničkim fondovima Unije

U skladu s člancima 234. i 235. Financijske uredbe koja se primjenjuje na opći proračun Unije (14) i člankom 35. Financijske uredbe koja se primjenjuje na 11. Europski razvojni fond (15), Europska komisija može osnivati skrbničke fondove Unije za vanjska djelovanja („skrbnički fondovi Unije”). Skrbnički fondovi unije osnivaju se na temelju sporazuma zaključenog s drugim donatorima za djelovanja u nuždi i djelovanja nakon nužde potrebna u svrhu odgovora na krizu ili za tematska djelovanja.

14

15

Skrbničke fondove Unije osniva Europska komisija odlukom nakon savjetovanja s Europskim parlamentom i Vijećem ili njihova odobrenja. Ta odluka sadržava osnivački sporazum sklopljen s drugim donatorima.

Skrbnički fondovi Unije osnivaju se i izvršavaju pod sljedećim uvjetima:

| — | postoji dodana vrijednost intervencije Unije: ciljevi skrbničkih fondova Unije, posebno zbog njihova opsega ili potencijalnih učinaka, mogu se bolje postići na razini Unije nego na nacionalnoj razini te se primjenom postojećih instrumenata financiranja ne bi mogli dostatno postići ciljevi politika Unije, |
| --- | --- |

—

postoji dodana vrijednost intervencije Unije: ciljevi skrbničkih fondova Unije, posebno zbog njihova opsega ili potencijalnih učinaka, mogu se bolje postići na razini Unije nego na nacionalnoj razini te se primjenom postojećih instrumenata financiranja ne bi mogli dostatno postići ciljevi politika Unije,

| — | skrbnički fondovi Unije osiguravaju jasnu političku vidljivost Unije i upravljačke prednosti te bolju kontrolu Unije nad rizicima i isplatama doprinosa Unije i ostalih donatora; |
| --- | --- |

—

skrbnički fondovi Unije osiguravaju jasnu političku vidljivost Unije i upravljačke prednosti te bolju kontrolu Unije nad rizicima i isplatama doprinosa Unije i ostalih donatora;

| — | skrbnički fondovi Unije ne udvostručavaju ostale postojeće kanale financiranja ili slične instrumente bez pružanja ikakve dodatnosti; |
| --- | --- |

—

skrbnički fondovi Unije ne udvostručavaju ostale postojeće kanale financiranja ili slične instrumente bez pružanja ikakve dodatnosti;

| — | ciljevi skrbničkih fondova Unije usklađeni su s ciljevima instrumenta Unije ili ciljevima proračunske stavke iz koje se financiraju. |
| --- | --- |

—

ciljevi skrbničkih fondova Unije usklađeni su s ciljevima instrumenta Unije ili ciljevima proračunske stavke iz koje se financiraju.

Za svaki skrbnički fond Unije osniva se odbor kojim predsjedava Komisija kako bi se osigurala pravedna zastupljenost donatora te kako bi se odlučilo o korištenju sredstava. U radu Odbora kao promatrači sudjeluju predstavnici država članica koje ne daje doprinos. Pravila o sastavu odbora i njegova interna pravila utvrđuju se osnivačkim sporazumom skrbničkog fonda Unije.

Skrbnički fondovi Unije osnivaju se s ograničenim trajanjem utvrđenim u njihovu osnivačkom sporazumu. Njihovo se trajanje može produljiti na zahtjev odbora skrbničkog fonda Unije i nakon Komisijina izvješća kojim se obrazlaže produljenje. Europski parlament i/ili Vijeće mogu od Komisije zatražiti da ukine odobrena sredstva za skrbnički fond ili da revidira osnivački akt u cilju likvidacije fonda.

Računovodstveni službenik Komisije djeluje kao računovodstveni službenik skrbničkih fondova Unije. Računovodstveni službenik odgovoran je za utvrđivanje računovodstvenih postupaka i računskog plana koji je zajednički svim skrbničkim fondovima Unije. Unutarnji revizor Komisije, OLAF i Revizorski sud imaju iste ovlasti nad skrbničkim fondovima Unije kakve imaju i nad drugim djelovanjima koje provodi Komisija. Skrbnički fondovi Unije svake godine podliježu neovisnoj vanjskoj reviziji.

Postojeći skrbnički fondovi EU-a

Postojeći skrbnički fondovi EU-a

Komisija je dosad osnovala četiri skrbnička fonda EU-a:

| — | Skrbnički fond EU-a BÊKOU, čiji je cilj poduprijeti sve aspekte izlaska Srednjoafričke Republike iz krize i njezinu obnovu. Osnovan je 15. srpnja 2014. |
| --- | --- |

—

Skrbnički fond EU-a BÊKOU, čiji je cilj poduprijeti sve aspekte izlaska Srednjoafričke Republike iz krize i njezinu obnovu. Osnovan je 15. srpnja 2014.

Skrbnički fond EU-a BÊKOU

| — | Skrbnički fond EU-a MADAD, Europski regionalni skrbnički fond Unije kao odgovor na krizu u Siriji. Osnovan je 15. prosinca 2014. |
| --- | --- |

—

Skrbnički fond EU-a MADAD, Europski regionalni skrbnički fond Unije kao odgovor na krizu u Siriji. Osnovan je 15. prosinca 2014.

Skrbnički fond EU-a MADAD

| — | Skrbnički fond EU-a za Afriku, krizni skrbnički fond Europske unije za stabilnost i borbu protiv temeljnih uzroka nezakonitih migracija i raseljavanja u Africi. Osnovan je 12. studenoga 2015. |
| --- | --- |

—

Skrbnički fond EU-a za Afriku, krizni skrbnički fond Europske unije za stabilnost i borbu protiv temeljnih uzroka nezakonitih migracija i raseljavanja u Africi. Osnovan je 12. studenoga 2015.

Skrbnički fond EU-a za Afriku

| — | Skrbnički fond EU-a za Kolumbiju, čiji je cilj poduprijeti provedbu mirovnog sporazuma na početku razdoblja oporavka i stabilizacije nakon sukoba. Osnovan je 12. prosinca 2016. |
| --- | --- |

—

Skrbnički fond EU-a za Kolumbiju, čiji je cilj poduprijeti provedbu mirovnog sporazuma na početku razdoblja oporavka i stabilizacije nakon sukoba. Osnovan je 12. prosinca 2016.

Skrbnički fond EU-a za Kolumbiju

Više informacija može se pronaći na internetskim stranicama tih skrbničkih fondova EU-a:

Bêkou –– http://ec.europa.eu/europeaid/bekou-trust-fund-introduction_en

Bêkou –

Madad -– http://ec.europa.eu/enlargement/neighbourhood/countries/syria/madad/index_en.htm

Madad -

Afrika –– http://ec.europa.eu/europeaid/regions/africa/eu-emergency-trust-fund-africa_en

Afrika –

Kolumbija –– http://ec.europa.eu/europeaid/eu-trust-fund-colombia_en

Kolumbija –

Skrbnički fond EU-a za Afriku

Skrbnički fond EU-a za Afriku

Krizni skrbnički fond Europske unije za stabilnost i rješavanje temeljnih uzroka nezakonitih migracija i raseljenih osoba u Africi („Skrbnički fond EU-a za Afriku”) osnovan je 12. studenoga 2015. tijekom Sastanka na vrhu o migracijama u Valletti. Glavni su ciljevi tog skrbničkog fonda pružiti potporu svim aspektima stabilnosti i pridonijeti boljem upravljanju migracijama te pokušati riješiti osnovne uzroke destabilizacije, nasilnog raseljavanja i nezakonitih migracija, posebno promicanjem otpornosti, gospodarskih i jednakih mogućnosti, sigurnosti i razvoja te rješavanjem problema kršenja ljudskih prava.

Skrbnički fond djeluje u tri glavna zemljopisna područja, i to u regiji Sahel i na području jezera Čad, u regiji Roga Afrike te u regiji sjevera Afrike, no i susjedne zemlje zemalja koje ispunjavaju uvjete mogu u određenim slučajevima ostvariti koristi od projekata skrbničkog fonda. Skrbnički fond osnovan je na ograničeno razdoblje do 31. prosinca 2020. kako bi se odgovorilo na kratkoročne i dugoročne izazove u tim regijama. Skrbničkim fondom upravlja se iz Bruxellesa.

Članovi odbora i operativnog odbora skrbničkog fonda EU-a za Afriku predstavnici su donatora i Komisije te kao promatrači predstavnici država članica EU-a koje ne doprinose, tijela zemalja koje ispunjavaju uvjete i regionalne organizacije.

Odbor utvrđuje i revidira strategiju tog skrbničkog fonda EU-a. Odbor se sastaje najmanje jedanput godišnje.

Operativni odbor provjerava, odobrava i nadzire provedbu mjera koje se financiraju sredstvima fonda. Osim toga, odbor odobrava godišnju računovodstvenu dokumentaciju i godišnja izvješća o aktivnostima koje se financiraju sredstvima skrbničkog fonda.

Godišnja računovodstvena dokumentacija skrbničkog fonda EU-a za Afriku

Godišnja računovodstvena dokumentacija skrbničkog fonda EU-a za Afriku

U skladu s člankom 7. sporazuma o osnivanju kriznog skrbničkog fonda Europske unije za stabilnost i otklanjanje glavnih uzroka nezakonitih migracija i problema raseljenih osoba u Africi i njegovih internih pravila („Osnivački sporazum”) godišnja računovodstvena dokumentacija sastoji se od dva dijela: 1. godišnjeg financijskog izvještaja koji sastavlja upravitelj skrbničkog fonda EU-a i 2. godišnjih financijskih izvještaja koje sastavlja računovodstveni službenik Komisije, koji je na temelju istog članka ujedno i računovodstveni službenik skrbničkog fonda.

U skladu s člankom 8. Osnivačkog sporazuma financijski izvještaji sastavljaju se u skladu s računovodstvenim pravilima koja je donio računovodstveni službenik Komisije (računovodstvena pravila EU-a), koja se temelje na Međunarodnim računovodstvenim standardima za javni sektor (MRSJS).

Reviziju godišnje računovodstvene dokumentacije provodi neovisni vanjski revizor, dok završnu godišnju računovodstvenu dokumentaciju upravitelj skrbničkog fonda EU-a i računovodstveni službenik podnose operativnom odboru na odobrenje (članak 8.3.4. točka (c)).

Najvažnija postignuća godine

Najvažnija postignuća godine

Na dan 31. prosinca 2018. sredstva dodijeljena skrbničkom fondu EU-a za Afriku iznosila su oko 4,2 milijarde eura. Taj iznos uključuje oko 3,7 milijardi eura iz Europskog razvojnog fonda (ERF) i financijskih instrumenata EU-a, među ostalim instrumenta za financiranje razvojne suradnje, Europskog instrumenta za susjedstvo, Fonda za azil, migracije i integraciju te financijska sredstva Glavne uprave za europsku civilnu zaštitu i europske operacije humanitarne pomoći (Glavna uprava ECHO) i 489,5 milijuna eura od država članica EU-a i drugih donatora (Švicarska i Norveška).

Tijekom 2018. ukupna sredstva skrbničkog fonda EU-a za Afriku povećana su za 902 milijuna eura, uključujući nove doprinose u iznosu od 674 milijuna eura iz ERF-a i 117 milijuna eura iz proračuna EU-a. Skrbnički fond EU-a za Afriku dobio je 24 nova doprinosa od država članica EU-a i drugih donatora u iznosu od 110 milijuna eura (49 milijuna eura za programski dio za područje Sahela i Jezera Čad, 47 milijuna eura za programski dio za Sjevernu Afriku i 14 milijuna eura za programski dio za Rog Afrike). Svi doprinosi država članica EU-a i drugih donatora uplaćeni u 2018. i neuplaćeni doprinosi iz 2017. potvrđeni su do kraja 2018. Europsko Vijeće u svojim je zaključcima od 28. lipnja 2018. pozvalo svoje države članice na dodatno financiranje skrbničkog fonda EU-a za Afriku. Komisija je nakon tog poziva na temelju odluke od 6. srpnja izvršila prijenos 500 milijuna eura iz pričuve 11. ERF-a.

Što se tiče izvršenja skrbničkog fonda EU-a za Afriku u 2018., usvojeno je 45 novih programa i 13 dodatnih dodjela sredstava za tri regije, uključujući zajedničke programe (16 za područje Sahela/Jezera Čad, 26 na Rogu Afrike i 9 u Sjevernoj Africi te sedam zajedničkih). Krajem 2018. operativni je odbor odobrio ukupno 187 programa ukupne vrijednosti 3 590 milijuna eura. Krajem 2018. bilo je 366 potpisanih ugovora s provedbenim partnerima ukupne vrijednosti 2 461 milijun eura, od čega 943,3 milijuna eura samo u novim operativnim ugovorima za 2018. Nakon izmjena ranijih ugovora u 2018. je operativno ugovoreno ukupno 959,9 milijuna. Stopa ugovaranja na kraju 2018. porasla je u odnosu na kraj 2017. (69 % potpisanih ugovora za odobreno financiranje u odnosu na 62,9 %).

Tijekom 2018. skrbnički fond EU-a za Afriku dodatno je intenzivirao svoje napore zajedno s afričkim i europskim partnerima radi uspostave stabilnosti i poboljšanja upravljanja migracijama na području Sahela i Jezera Čad, u regiji Rog Afrike i regiji Sjeverna Afrika I dalje pokušava riješiti osnovne uzroke destabilizacije, prisilnog raseljavanja i nezakonitih migracija promicanjem razvoja i sigurnosti. Skrbnilki fond EU-a za Afriku u trećoj je godini svojeg postojanja iskazao svoju dodanu vrijednost brzog i učinkovitog provedbenog instrumenta koji olakšava politički dijalog s partnerskim zemljama, primjenjuje inovativne pristupe i ostvaruje konkretne rezultate objedinjavanjem financijskih sredstava i stručnih znanja od raznih dionika.

Zahvaljujući skrbničkom fondu EU-a za Afriku više od 5,3 milijuna ugroženih osoba dobilo je osnovne usluge, sigurnost opskrbe hranom i programe prehrane. Informativnim kampanjama o načinima stjecanja otpornosti i osnovnim pravima obuhvaćeno je više od 150 000 osoba i 96 000 migranata ili potencijalnih migranata, te informativnim kampanjama o migracijama i rizicima nezakonitih migracija. U okviru inicijative EU-a i Međunarodne organizacije za migracije skrbnički fond EU-a za Afriku pružio je potporu dobrovoljnom povratku 42 628 ugroženih migranata iz Libije (18 329) i Nigera (17 226) i pomogao je više od 58 000 ugroženih migranata nakon povratka u njihovu zemlju podrijetla. U okviru Programa za bolje upravljanje migracijama samo na Rogu Afrike skrbnički fond EU-a za Afriku već je pomogao gotovo 11 000 migranata i prisilno raseljenih osoba i poučio je gotovo 1 600 osoba o upravljanju migracijama.

U financijskim izvještajima učinak te pojačane aktivnosti najvidljiviji je u sljedećim područjima:

| — | Predfinanciranje: povećanje za 57 110 tisuća eura za predujmove isplaćene za nove ugovore. |
| --- | --- |

—

Predfinanciranje: povećanje za 57 110 tisuća eura za predujmove isplaćene za nove ugovore.

| — | Dugovanja i obračunani troškovi: povećanje za 81 753 tisuća eura jer je obrađeno više zahtjeva za povrat troškova, ali je i obračunano više troškova. |
| --- | --- |

—

Dugovanja i obračunani troškovi: povećanje za 81 753 tisuća eura jer je obrađeno više zahtjeva za povrat troškova, ali je i obračunano više troškova.

| — | Rashodi: povećanje s 279 299 tisuća eura u 2017. na 576 808 tisuća eura u 2018. jer je skrbnički fond u trećoj godini svojeg postojanja i provodi se sve više ugovora. |
| --- | --- |

—

Rashodi: povećanje s 279 299 tisuća eura u 2017. na 576 808 tisuća eura u 2018. jer je skrbnički fond u trećoj godini svojeg postojanja i provodi se sve više ugovora.

| — | Nepodmirene preuzete obveze koje još nisu iskazane kao rashod: povećanje s 926 139 tisuća eura na 1 310 069 tisuća eura zbog novih ugovora. |
| --- | --- |

—

Nepodmirene preuzete obveze koje još nisu iskazane kao rashod: povećanje s 926 139 tisuća eura na 1 310 069 tisuća eura zbog novih ugovora.

BILANCA

BILANCA

| u tisućama EUR |
| --- |
| | 31.12.2018. | 31.12.2017. |
| DUGOTRAJNA IMOVINA | | |
| Predfinanciranje | 34 144 | 52 990 |
| | 34 144 | 52 990 |
| KRATKOTRAJNA IMOVINA | | |
| Predfinanciranje | 273 214 | 197 258 |
| Potraživanja od razmjenskih transakcijama i naplativa sredstva od nerazmjenskih transakcija | 16 656 | 3 020 |
| Novac i novčani ekvivalenti | 146 864 | 162 571 |
| | 436 734 | 362 849 |
| UKUPNA IMOVINA | 470 878 | 415 838 |
| DUGOROČNE OBVEZE | | |
| Financijske obveze | (369 999 ) | (396 713 ) |
| | (369 999 ) | (396 713 ) |
| KRATKOROČNE OBVEZE | | |
| Dugovanja | (12 733 ) | (526) |
| Obračunani troškovi i odgođeni prihodi | (88 146 ) | (18 600 ) |
| | (100 879 ) | (19 126 ) |
| UKUPNE OBVEZE | (470 878 ) | (415 838 ) |
| NETO IMOVINA | — | — |
| SREDSTVA I PRIČUVE | | |
| Akumulirani višak | — | — |
| Poslovni rezultat godine | — | — |
| NETO IMOVINA | — | — |

u tisućama EUR

31.12.2018.

31.12.2017.

DUGOTRAJNA IMOVINA

DUGOTRAJNA IMOVINA

Predfinanciranje

Predfinanciranje

34 144

34 144

52 990

52 990

34 144

34 144

52 990

52 990

KRATKOTRAJNA IMOVINA

KRATKOTRAJNA IMOVINA

Predfinanciranje

Predfinanciranje

273 214

273 214

197 258

197 258

Potraživanja od razmjenskih transakcijama i naplativa sredstva od nerazmjenskih transakcija

Potraživanja od razmjenskih transakcijama i naplativa sredstva od nerazmjenskih transakcija

16 656

16 656

3 020

3 020

Novac i novčani ekvivalenti

Novac i novčani ekvivalenti

146 864

146 864

162 571

162 571

436 734

436 734

362 849

362 849

UKUPNA IMOVINA

UKUPNA IMOVINA

470 878

470 878

415 838

415 838

DUGOROČNE OBVEZE

DUGOROČNE OBVEZE

Financijske obveze

Financijske obveze

(369 999 )

(369 999 )

(396 713 )

(396 713 )

(369 999 )

(369 999 )

(396 713 )

(396 713 )

KRATKOROČNE OBVEZE

KRATKOROČNE OBVEZE

Dugovanja

Dugovanja

(12 733 )

(12 733 )

(526)

(526)

Obračunani troškovi i odgođeni prihodi

Obračunani troškovi i odgođeni prihodi

(88 146 )

(88 146 )

(18 600 )

(18 600 )

(100 879 )

(100 879 )

(19 126 )

(19 126 )

UKUPNE OBVEZE

UKUPNE OBVEZE

(470 878 )

(470 878 )

(415 838 )

(415 838 )

NETO IMOVINA

NETO IMOVINA

—

—

—

—

SREDSTVA I PRIČUVE

SREDSTVA I PRIČUVE

Akumulirani višak

Akumulirani višak

—

—

—

—

Poslovni rezultat godine

Poslovni rezultat godine

—

—

—

—

NETO IMOVINA

NETO IMOVINA

—

—

—

—

IZVJEŠTAJ O FINANCIJSKOM REZULTATU

IZVJEŠTAJ O FINANCIJSKOM REZULTATU

| u tisućama EUR |
| --- |
| | 2018. | 2017. |
| PRIHODI | | |
| Prihodi od nerazmjenskih transakcija | | |
| Prihodi od donacija | 576 802 | 279 027 |
| | 576 802 | 279 027 |
| Prihodi od razmjenskih transakcija | | |
| Financijski prihodi | 2 | 2 |
| Ostali razmjenski prihodi | 5 | 270 |
| | 6 | 271 |
| Ukupni prihodi | 576 808 | 279 299 |
| RASHODI | | |
| Rashodi poslovanja | (561 761 ) | (271 669 ) |
| Ostali rashodi | (15 047 ) | (7 630 ) |
| Ukupni rashodi | (576 808 ) | (279 299 ) |
| POSLOVNI REZULTAT GODINE | — | — |

u tisućama EUR

2018.

2017.

PRIHODI

PRIHODI

Prihodi od nerazmjenskih transakcija

Prihodi od nerazmjenskih transakcija

Prihodi od donacija

Prihodi od donacija

576 802

576 802

279 027

279 027

576 802

576 802

279 027

279 027

Prihodi od razmjenskih transakcija

Prihodi od razmjenskih transakcija

Financijski prihodi

Financijski prihodi

2

2

2

2

Ostali razmjenski prihodi

Ostali razmjenski prihodi

5

5

270

270

6

6

271

271

Ukupni prihodi

Ukupni prihodi

576 808

576 808

279 299

279 299

RASHODI

RASHODI

Rashodi poslovanja

Rashodi poslovanja

(561 761 )

(561 761 )

(271 669 )

(271 669 )

Ostali rashodi

Ostali rashodi

(15 047 )

(15 047 )

(7 630 )

(7 630 )

Ukupni rashodi

Ukupni rashodi

(576 808 )

(576 808 )

(279 299 )

(279 299 )

POSLOVNI REZULTAT GODINE

POSLOVNI REZULTAT GODINE

—

—

—

—

IZVJEŠTAJ O NOVČANOM TOKU

IZVJEŠTAJ O NOVČANOM TOKU

| u tisućama EUR |
| --- |
| | 2018. | 2017. |
| Poslovni rezultat godine | — | — |
| Poslovanje | | |
| (Povećanje)/smanjenje predfinanciranja | (57 110 ) | (134 662 ) |
| (Povećanje)/smanjenje potraživanja od razmjenskih transakcija i naplativih sredstava od nerazmjenskih transakcija | (13 636 ) | 6 456 |
| Povećanje/(smanjenje) financijskih obveza | (26 713 ) | 258 211 |
| Povećanje/(smanjenje) dugovanja | 12 207 | (177) |
| Povećanje/(smanjenje) obračunanih troškova i odgođenih prihoda | 69 546 | 17 864 |
| NETO NOVČANI TOK | (15 706 ) | 147 691 |
| Neto povećanje/(smanjenje) novca i novčanih ekvivalenata | (15 706 ) | 147 691 |
| Novac i novčani ekvivalenti na početku godine | 162 571 | 14 879 |
| Novac i novčani ekvivalenti na kraju godine | 146 864 | 162 571 |

u tisućama EUR

2018.

2017.

Poslovni rezultat godine

Poslovni rezultat godine

—

—

—

—

Poslovanje

Poslovanje

(Povećanje)/smanjenje predfinanciranja

(Povećanje)/smanjenje predfinanciranja

(57 110 )

(57 110 )

(134 662 )

(134 662 )

(Povećanje)/smanjenje potraživanja od razmjenskih transakcija i naplativih sredstava od nerazmjenskih transakcija

(Povećanje)/smanjenje potraživanja od razmjenskih transakcija i naplativih sredstava od nerazmjenskih transakcija

(13 636 )

(13 636 )

6 456

6 456

Povećanje/(smanjenje) financijskih obveza

Povećanje/(smanjenje) financijskih obveza

(26 713 )

(26 713 )

258 211

258 211

Povećanje/(smanjenje) dugovanja

Povećanje/(smanjenje) dugovanja

12 207

12 207

(177)

(177)

Povećanje/(smanjenje) obračunanih troškova i odgođenih prihoda

Povećanje/(smanjenje) obračunanih troškova i odgođenih prihoda

69 546

69 546

17 864

17 864

NETO NOVČANI TOK

NETO NOVČANI TOK

(15 706 )

(15 706 )

147 691

147 691

Neto povećanje/(smanjenje) novca i novčanih ekvivalenata

Neto povećanje/(smanjenje) novca i novčanih ekvivalenata

(15 706 )

(15 706 )

147 691

147 691

Novac i novčani ekvivalenti na početku godine

Novac i novčani ekvivalenti na početku godine

162 571

162 571

14 879

14 879

Novac i novčani ekvivalenti na kraju godine

Novac i novčani ekvivalenti na kraju godine

146 864

146 864

162 571

162 571

IZVJEŠTAJ O PROMJENAMA NETO IMOVINE

IZVJEŠTAJ O PROMJENAMA NETO IMOVINE

| u tisućama EUR |
| --- |
| | Akumulirani višak/
  (manjak) | Poslovni rezultat godine | Neto imovina |
| STANJE NA DAN 31.12.2017. | — | — | — |
| Poslovni rezultat godine | — | — | — |
| STANJE NA DAN 31.12.2018. | — | — | — |

u tisućama EUR

Akumulirani višak/

(manjak)

Poslovni rezultat godine

Neto imovina

STANJE NA DAN 31.12.2017.

STANJE NA DAN 31.12.2017.

—

—

—

—

—

—

Poslovni rezultat godine

Poslovni rezultat godine

—

—

—

—

—

—

STANJE NA DAN 31.12.2018.

STANJE NA DAN 31.12.2018.

—

—

—

—

—

—

KONSOLIDIRANI FINANCIJSKI IZVJEŠTAJI ERF-a I SKRBNIČKIH FONDOVA EU-a (16)

KONSOLIDIRANI FINANCIJSKI IZVJEŠTAJI ERF-a I SKRBNIČKIH FONDOVA EU-a

16

KONSOLIDIRANA BILANCA

KONSOLIDIRANA BILANCA

| u milijunima EUR |
| --- |
| | 31.12.2018. | 31.12.2017. |
| DUGOTRAJNA IMOVINA | | |
| Predfinanciranje | 924 | 636 |
| | 924 | 636 |
| KRATKOTRAJNA IMOVINA | | |
| Predfinanciranje | 1 751 | 1 723 |
| Potraživanja od razmjenskih transakcija i naplativa sredstva od nerazmjenskih transakcija | 156 | 96 |
| Novac i novčani ekvivalenti | 548 | 550 |
| | 2 455 | 2 369 |
| UKUPNA IMOVINA | 3 379 | 3 005 |
| DUGOROČNE OBVEZE | | |
| Rezervacije | — | (4) |
| Financijske obveze | (229) | (292) |
| | (229) | (296) |
| KRATKOROČNE OBVEZE | | |
| Poslovne obveze | (255) | (564) |
| Obračunani troškovi i odgođeni prihodi | (1 374 ) | (755) |
| | (1 629 ) | (1 319 ) |
| UKUPNE OBVEZE | (1 858 ) | (1 615 ) |
| NETO IMOVINA | 1 521 | 1 389 |
| SREDSTVA I PRIČUVE | | |
| Upisani kapital fonda – aktivni ERF-ovi | 50 423 | 46 173 |
| Upisani kapital fonda prenesen iz zaključenih ERF-ova | 2 252 | 2 252 |
| Poslovni rezultat prenesen iz prethodnih godina | (47 037 ) | (43 219 ) |
| Poslovni rezultat godine | (4 118 ) | (3 818 ) |
| NETO IMOVINA | 1 521 | 1 389 |

u milijunima EUR

31.12.2018.

31.12.2017.

DUGOTRAJNA IMOVINA

DUGOTRAJNA IMOVINA

Predfinanciranje

Predfinanciranje

924

924

636

636

924

924

636

636

KRATKOTRAJNA IMOVINA

KRATKOTRAJNA IMOVINA

Predfinanciranje

Predfinanciranje

1 751

1 751

1 723

1 723

Potraživanja od razmjenskih transakcija i naplativa sredstva od nerazmjenskih transakcija

Potraživanja od razmjenskih transakcija i naplativa sredstva od nerazmjenskih transakcija

156

156

96

96

Novac i novčani ekvivalenti

Novac i novčani ekvivalenti

548

548

550

550

2 455

2 455

2 369

2 369

UKUPNA IMOVINA

UKUPNA IMOVINA

3 379

3 379

3 005

3 005

DUGOROČNE OBVEZE

DUGOROČNE OBVEZE

Rezervacije

Rezervacije

—

—

(4)

(4)

Financijske obveze

Financijske obveze

(229)

(229)

(292)

(292)

(229)

(229)

(296)

(296)

KRATKOROČNE OBVEZE

KRATKOROČNE OBVEZE

Poslovne obveze

Poslovne obveze

(255)

(255)

(564)

(564)

Obračunani troškovi i odgođeni prihodi

Obračunani troškovi i odgođeni prihodi

(1 374 )

(1 374 )

(755)

(755)

(1 629 )

(1 629 )

(1 319 )

(1 319 )

UKUPNE OBVEZE

UKUPNE OBVEZE

(1 858 )

(1 858 )

(1 615 )

(1 615 )

NETO IMOVINA

NETO IMOVINA

1 521

1 521

1 389

1 389

SREDSTVA I PRIČUVE

SREDSTVA I PRIČUVE

Upisani kapital fonda – aktivni ERF-ovi

Upisani kapital fonda – aktivni ERF-ovi

50 423

50 423

46 173

46 173

Upisani kapital fonda prenesen iz zaključenih ERF-ova

Upisani kapital fonda prenesen iz zaključenih ERF-ova

2 252

2 252

2 252

2 252

Poslovni rezultat prenesen iz prethodnih godina

Poslovni rezultat prenesen iz prethodnih godina

(47 037 )

(47 037 )

(43 219 )

(43 219 )

Poslovni rezultat godine

Poslovni rezultat godine

(4 118 )

(4 118 )

(3 818 )

(3 818 )

NETO IMOVINA

NETO IMOVINA

1 521

1 521

1 389

1 389

KONSOLIDIRANI IZVJEŠTAJ O FINANCIJSKOM REZULTATU

KONSOLIDIRANI IZVJEŠTAJ O FINANCIJSKOM REZULTATU

| u milijunima EUR |
| --- |
| | 2018. | 2017. |
| PRIHODI | | |
| Prihodi od nerazmjenskih transakcija | | |
| Aktivnosti povrata | 4 | 61 |
| Prihodi od donacija skrbničkim fondovima | 303 | 194 |
| | 307 | 255 |
| Prihodi od razmjenskih transakcija | | |
| Financijski prihodi | 10 | 4 |
| Ostali prihodi | 46 | 22 |
| | 57 | 26 |
| Ukupni prihodi | 364 | 281 |
| RASHODI | | |
| Instrumenti pomoći | (3 747 ) | (3 585 ) |
| Rashodi skrbničkih fondova | (595) | (301) |
| Rashodi za sufinanciranje | 17 | (42) |
| Financijski troškovi | 7 | (8) |
| Ostali rashodi | (164) | (162) |
| Ukupni rashodi | (4 482 ) | (4 099 ) |
| POSLOVNI REZULTAT GODINE | (4 118 ) | (3 818 ) |

u milijunima EUR

2018.

2017.

PRIHODI

PRIHODI

Prihodi od nerazmjenskih transakcija

Prihodi od nerazmjenskih transakcija

Aktivnosti povrata

Aktivnosti povrata

4

4

61

61

Prihodi od donacija skrbničkim fondovima

Prihodi od donacija skrbničkim fondovima

303

303

194

194

307

307

255

255

Prihodi od razmjenskih transakcija

Prihodi od razmjenskih transakcija

Financijski prihodi

Financijski prihodi

10

10

4

4

Ostali prihodi

Ostali prihodi

46

46

22

22

57

57

26

26

Ukupni prihodi

Ukupni prihodi

364

364

281

281

RASHODI

RASHODI

Instrumenti pomoći

Instrumenti pomoći

(3 747 )

(3 747 )

(3 585 )

(3 585 )

Rashodi skrbničkih fondova

Rashodi skrbničkih fondova

(595)

(595)

(301)

(301)

Rashodi za sufinanciranje

Rashodi za sufinanciranje

17

17

(42)

(42)

Financijski troškovi

Financijski troškovi

7

7

(8)

(8)

Ostali rashodi

Ostali rashodi

(164)

(164)

(162)

(162)

Ukupni rashodi

Ukupni rashodi

(4 482 )

(4 482 )

(4 099 )

(4 099 )

POSLOVNI REZULTAT GODINE

POSLOVNI REZULTAT GODINE

(4 118 )

(4 118 )

(3 818 )

(3 818 )

KONSOLIDIRANI IZVJEŠTAJ O NOVČANOM TOKU

KONSOLIDIRANI IZVJEŠTAJ O NOVČANOM TOKU

| u milijunima EUR |
| --- |
| | 2018. | 2017. |
| Poslovni rezultat godine | (4 118 ) | (3 818 ) |
| Poslovanje | | |
| Povećanje kapitala – doprinosi | 4 250 | 3 850 |
| (Povećanje)/smanjenje doprinosa skrbničkim fondovima | (0) | — |
| (Povećanje)/smanjenje predfinanciranja | (317) | (446) |
| (Povećanje)/smanjenje potraživanja od razmjenskih transakcija i naplativih sredstava od nerazmjenskih transakcija | (60) | 47 |
| Povećanje/(smanjenje) financijskih obveza | (63) | 186 |
| Povećanje/(smanjenje) dugovanja | (309) | 15 |
| Povećanje/(smanjenje) obračunanih troškova i odgođenih prihoda | 618 | (22) |
| NETO NOVČANI TOK | (2) | (188) |
| Neto povećanje/(smanjenje) novca i novčanih ekvivalenata | (2) | (188) |
| Novac i novčani ekvivalenti na početku godine | 550 | 738 |
| Novac i novčani ekvivalenti na kraju godine | 548 | 550 |

u milijunima EUR

2018.

2017.

Poslovni rezultat godine

Poslovni rezultat godine

(4 118 )

(4 118 )

(3 818 )

(3 818 )

Poslovanje

Poslovanje

Povećanje kapitala – doprinosi

Povećanje kapitala – doprinosi

4 250

4 250

3 850

3 850

(Povećanje)/smanjenje doprinosa skrbničkim fondovima

(Povećanje)/smanjenje doprinosa skrbničkim fondovima

(0)

(0)

—

—

(Povećanje)/smanjenje predfinanciranja

(Povećanje)/smanjenje predfinanciranja

(317)

(317)

(446)

(446)

(Povećanje)/smanjenje potraživanja od razmjenskih transakcija i naplativih sredstava od nerazmjenskih transakcija

(Povećanje)/smanjenje potraživanja od razmjenskih transakcija i naplativih sredstava od nerazmjenskih transakcija

(60)

(60)

47

47

Povećanje/(smanjenje) financijskih obveza

Povećanje/(smanjenje) financijskih obveza

(63)

(63)

186

186

Povećanje/(smanjenje) dugovanja

Povećanje/(smanjenje) dugovanja

(309)

(309)

15

15

Povećanje/(smanjenje) obračunanih troškova i odgođenih prihoda

Povećanje/(smanjenje) obračunanih troškova i odgođenih prihoda

618

618

(22)

(22)

NETO NOVČANI TOK

NETO NOVČANI TOK

(2)

(2)

(188)

(188)

Neto povećanje/(smanjenje) novca i novčanih ekvivalenata

Neto povećanje/(smanjenje) novca i novčanih ekvivalenata

(2)

(2)

(188)

(188)

Novac i novčani ekvivalenti na početku godine

Novac i novčani ekvivalenti na početku godine

550

550

738

738

Novac i novčani ekvivalenti na kraju godine

Novac i novčani ekvivalenti na kraju godine

548

548

550

550

IZVJEŠTAJ O PROMJENAMA U NETO IMOVINI

IZVJEŠTAJ O PROMJENAMA U NETO IMOVINI

| u milijunima EUR |
| --- |
| | Kapital fonda – aktivni ERF-ovi
  (A) | Neupisana sredstva – aktivni ERF-ovi
  (B) | Upisani kapital fonda – aktivni ERF-ovi
  (C)=(A)- B) | Kumulativne pričuve
  (D) | Upisani kapital fonda prenesen iz zaključenih ERF-ova
  (E) | Ukupna neto imovina
  (C)+(D)+ E) |
| STANJE NA DAN 31.12.2016. | 73 464 | 31 140 | 42 323 | (43 219 ) | 2 252 | 1 357 |
| Povećanje kapitala – doprinosi | | (4 050 ) | 4 050 | — | — | 4 050 |
| Povrati državama članicama | (200) | | (200) | | | (200) |
| Poslovni rezultat godine | — | — | — | (3 818 ) | — | (3 818 ) |
| STANJE NA DAN 31.12.2017. | 73 264 | 27 090 | 46 173 | (47 037 ) | 2 252 | 1 389 |
| Povećanje kapitala – doprinosi | | (4 250 ) | 4 250 | | | 4 250 |
| Poslovni rezultat godine | | | — | (4 118 ) | | (4 118 ) |
| STANJE NA DAN 31.12.2018. | 73 264 | 22 840 | 50 423 | (51 155 ) | 2 252 | 1 521 |

u milijunima EUR

Kapital fonda – aktivni ERF-ovi

(A)

Neupisana sredstva – aktivni ERF-ovi

(B)

Upisani kapital fonda – aktivni ERF-ovi

(C)=(A)- B)

Kumulativne pričuve

(D)

Upisani kapital fonda prenesen iz zaključenih ERF-ova

(E)

Ukupna neto imovina

(C)+(D)+ E)

STANJE NA DAN 31.12.2016.

STANJE NA DAN 31.12.2016.

73 464

73 464

31 140

31 140

42 323

42 323

(43 219 )

(43 219 )

2 252

2 252

1 357

1 357

Povećanje kapitala – doprinosi

Povećanje kapitala – doprinosi

(4 050 )

(4 050 )

4 050

4 050

—

—

—

—

4 050

4 050

Povrati državama članicama

Povrati državama članicama

(200)

(200)

(200)

(200)

(200)

(200)

Poslovni rezultat godine

Poslovni rezultat godine

—

—

—

—

—

—

(3 818 )

(3 818 )

—

—

(3 818 )

(3 818 )

STANJE NA DAN 31.12.2017.

STANJE NA DAN 31.12.2017.

73 264

73 264

27 090

27 090

46 173

46 173

(47 037 )

(47 037 )

2 252

2 252

1 389

1 389

Povećanje kapitala – doprinosi

Povećanje kapitala – doprinosi

(4 250 )

(4 250 )

4 250

4 250

4 250

4 250

Poslovni rezultat godine

Poslovni rezultat godine

—

—

(4 118 )

(4 118 )

(4 118 )

(4 118 )

STANJE NA DAN 31.12.2018.

STANJE NA DAN 31.12.2018.

73 264

73 264

22 840

22 840

50 423

50 423

(51 155 )

(51 155 )

2 252

2 252

1 521

1 521

IZVJEŠTAJ ERF-a O FINANCIJSKOM IZVRŠENJU

IZVJEŠTAJ ERF-a O FINANCIJSKOM IZVRŠENJU

UVODNA NAPOMENA

UVODNA NAPOMENA

1.   Prethodni ERF-ovi

Prethodni ERF-ovi

Budući da je šesti ERF zaključen 2006., a sedmi ERF 2008., godišnja računovodstvena dokumentacija više ne sadržava tablice o izvršenju tih ERF-ova. Međutim, izvršenje prenesenih salda može se pronaći u devetom ERF-u.

Radi transparentnosti financijskog izvještavanja, u sljedećim se tablicama, kao i prethodnih godina, za osmi ERF odvojeno navodi dio upotrijebljen za programiranje u okviru Konvencije iz Loméa i dio upotrijebljen za programiranje u okviru Sporazuma iz Cotonoua.

U skladu s člankom 1. stavkom 2. točkom (b) Unutarnjeg sporazuma o devetom ERF-u, salda i opozvana sredstva prethodnih ERF-ova prenesena su u deveti ERF te su tijekom trajanja devetog ERF-a za njih obveze preuzete kao za sredstva devetog ERF-a.

Komisija je u 2018. pokrenula poseban postupak zatvaranja preostalih ugovora iz osmog i devetog ERF-a. Završno izvješće o financijskom izvršenju osmog ERF-a trebalo bi biti dostupno do kraja 2019. (a devetog ERF-a do kraja 2020.).

2.   11. ERF

11. ERF

Sporazum o partnerstvu između AKP-a i EZ-a koji su 23. lipnja 2000. u Cotonouu potpisale države članice Europske zajednice i afričke, karipske i pacifičke države (države AKP-a) stupio je na snagu 1. travnja 2003. Sporazum iz Cotonoua izmijenjen je dva puta, prvi put sporazumom potpisanim 25. lipnja 2005. u Luxembourgu, a drugi put sporazumom potpisanim u Ouagadougouu 22. lipnja 2010.

Odluka Vijeća 2001/822/EZ-a od 27. studenoga 2001. o pridruživanju prekomorskih zemalja i područja (PZP) Europskoj uniji (17) stupila je na snagu 2. prosinca 2001. Ta je Odluka izmijenjena 19. ožujka 2007. (Odluka 2007/249/EZ (18)).

17

18

Unutarnji sporazum o financiranju pomoći Unije u okviru višegodišnjeg financijskog okvira za razdoblje 2014.–2020. u skladu s revidiranim Sporazumom iz Cotonoua, koji su u kolovozu 2013. usvojili predstavnici vlada država članica Europske unije, stupio je na snagu u ožujku 2015.

U skladu sa Sporazumom iz Cotonoua, treće razdoblje (2014.–2020.) pomoći Unije državama AKP-a i PZP-ima financira se iz 11. ERF-a u iznosu od 30 506 milijuna eura, od čega:

| — | 29 089 milijuna eura dodijeljeno je državama AKP-a u skladu s člankom 1. stavkom 2. točkom (a) i člankom 2. točkom (d) Unutarnjeg sporazuma, pri čemu Europska Komisija upravlja dijelom od 27 955 milijuna eura; |
| --- | --- |

—

29 089 milijuna eura dodijeljeno je državama AKP-a u skladu s člankom 1. stavkom 2. točkom (a) i člankom 2. točkom (d) Unutarnjeg sporazuma, pri čemu Europska Komisija upravlja dijelom od 27 955 milijuna eura;

| — | 364,5 milijuna eura dodijeljeno je PZP-ima u skladu s člankom 1. stavkom 2. točkom (a) i člankom 3. stavkom 1. Unutarnjeg sporazuma, pri čemu Europska komisija upravlja dijelom od 359,5 milijuna eura; |
| --- | --- |

—

364,5 milijuna eura dodijeljeno je PZP-ima u skladu s člankom 1. stavkom 2. točkom (a) i člankom 3. stavkom 1. Unutarnjeg sporazuma, pri čemu Europska komisija upravlja dijelom od 359,5 milijuna eura;

| — | 1 052,5 milijuna eura dodijeljeno je Komisiji za financiranje rashoda za izradu programa i provedbu 11. ERF-a, u skladu s člankom 1. stavkom 2. točkom (a) Unutarnjeg sporazuma. |
| --- | --- |

—

1 052,5 milijuna eura dodijeljeno je Komisiji za financiranje rashoda za izradu programa i provedbu 11. ERF-a, u skladu s člankom 1. stavkom 2. točkom (a) Unutarnjeg sporazuma.

Preostala sredstva u pričuvama za uspješnost koje se ne mogu mobilizirati na dan 31. prosinca 2018.

Preostala sredstva u pričuvama za uspješnost koje se ne mogu mobilizirati na dan 31. prosinca 2018.

Opozvani iznosi iz projekata u okviru devetog ERF-a i prethodnih ERF-ova preneseni su u pričuvu za uspješnost 10. ERF-a, uz iznimku sredstava za Stabex.

Opozvana sredstva iz projekata u okviru 10. ERF-a prenesena su u pričuvu za uspješnost 11. ERF-a.

Tijekom 2018. sva opozvana sredstva iz prethodnih ERF-ova prenesena su u odgovarajuće pričuve.

U skladu s člankom 1. stavkom 4. Unutarnjeg sporazuma o 11. ERF-u i Odlukom Vijeća (EU) 2016/1337 (19), iznos opozvanih sredstava iz 10. ERF-a dodijeljen je u svrhu dopune sredstava Instrumenta mirovne pomoći za Afriku za razdoblje 2016.–2018. u maksimalnom iznosu od 491 milijuna eura i maksimalno 16 milijuna eura za potporu za rashode.

19

| u milijunima EUR |
| --- |
| Ukupni iznos dostupan u pričuvama za uspješnost koje se ne mogu mobilizirati | 31.12.2018. |
| Pričuva koja se ne može mobilizirati iz opozvanih sredstava iz osmog i devetog ERF-a | 157 |
| Pričuva koja se ne može mobilizirati iz opozvanih sredstava iz 10. ERF-a | 318 |
| Ukupno | 475 |

u milijunima EUR

Ukupni iznos dostupan u pričuvama za uspješnost koje se ne mogu mobilizirati

31.12.2018.

Pričuva koja se ne može mobilizirati iz opozvanih sredstava iz osmog i devetog ERF-a

157

Pričuva koja se ne može mobilizirati iz opozvanih sredstava iz 10. ERF-a

318

Ukupno

Ukupno

475

475

Sufinanciranje sredstvima ERF-a

Sufinanciranje sredstvima ERF-a

U okviru 10. i 11. ERF-a potpisani su sporazumi o prijenosu radi sufinanciranja projekata i otvorena su odobrena sredstva za preuzimanje obveza u iznosu od 241,9 milijuna eura te su otvorena odobrena sredstva za naplaćene iznose u ukupnom iznosu od 230,2 milijuna eura.

Stanje odobrenih sredstava za sufinanciranje na dan 31. prosinca 2018. prikazano je u tablici u nastavku:

| u milijunima EUR |
| --- |
| | Odobrena sredstva za preuzete obveze | Odobrena sredstva za plaćanje |
| Sufinanciranje – omotnica A | 211,5 | 200,0 |
| Sufinanciranje – unutar AKP-a | 23,3 | 23,2 |
| Sufinanciranje – administrativni rashodi | 7,1 | 7,0 |
| | 241,9 | 230,2 |

u milijunima EUR

Odobrena sredstva za preuzete obveze

Odobrena sredstva za preuzete obveze

Odobrena sredstva za plaćanje

Odobrena sredstva za plaćanje

Sufinanciranje – omotnica A

211,5

200,0

Sufinanciranje – unutar AKP-a

23,3

23,2

Sufinanciranje – administrativni rashodi

7,1

7,0

241,9

241,9

230,2

230,2

U sljedećim tablicama navedeni su neto iznosi o kojima je donesena odluka i sklopljen ugovor i koji su isplaćeni.

neto iznosi

Tablice u kojima je prikazano stanje po instrumentima nalaze se u prilogu.

Tablica 1.1.

Tablica 1.1.

Osmi ERF

Osmi ERF

KRETANJA ODOBRENIH SREDSTAVA: 31. prosinca 2018.

KRETANJA ODOBRENIH SREDSTAVA: 31. prosinca 2018.

ANALIZA SREDSTAVA PO INSTRUMENTU

ANALIZA SREDSTAVA PO INSTRUMENTU

| | INSTRUMENT | POČETNI IZNOS ODOBRENIH SREDSTAVA | POVEĆANJA/SMANJENJA KUMULATIVNIH SREDSTAVA NA DAN 31. PROSINCA 2017. | POVEĆANJE ILI SMANJENJE SREDSTAVA U 2018. | Bilješka | SADAŠNJE STANJE ODOBRENIH SREDSTAVA |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| AKP | Lomé | | | | | |
| Redoviti doprinosi država članica | 12,967 | (3,278 ) | (7) | | 9,683 |
| Pomoć za izbjeglice | 120 | (20) | — | (20) | 100 |
| Pomoć u nuždi (Lomé) | 140 | (4) | | | 136 |
| Prezadužene siromašne zemlje (Lomé) | — | 1,060 | | | 1,060 |
| Subvencije za kamate | 370 | (301) | | | 69 |
| Rizični kapital | 1,000 | 15 | (3) | (20) | 1,012 |
| Stabex | 1,800 | (1,077 ) | | | 723 |
| Structural adjustment | 1,400 | 97 | | | 1,497 |
| Sysmin | 575 | (474) | | | 101 |
| Ukupno indikativni programi | 7,562 | (2,608 ) | (3) | (20) | 4,951 |
| Iskorištenost prihoda od kamata | — | 35 | | | 35 |
| Cotonou | | | | | |
| Redoviti doprinosi država članica | — | 650 | | | 650 |
| Omotnica A – nacionalne dodjele | — | 417 | | | 417 |
| Omotnica B – nacionalne dodjele | — | 233 | | | 233 |
| Kamate i ostali primici | — | — | | | — |
| | | | | | |
| MEĐUZBROJ AKP | 12,967 | (2,628 ) | (7) | | 10,333 |
| PZP | Lomé | | | | | |
| Redoviti doprinosi država članica | — | 46 | | | 46 |
| Subvencije za kamate | — | 1 | | | 1 |
| Rizični kapital | — | 6 | | | 6 |
| Stabex | — | 1 | | | 1 |
| Sysmin | — | 2 | | | 2 |
| Ukupno indikativni programi | — | 35 | | | 35 |
| | | | | | |
| MEĐUZBROJ PZP | — | 46 | | | 46 |
| | UKUPNO osmi ERF | 12,967 | (2,582 ) | (7) | | 10,379 |

INSTRUMENT

POČETNI IZNOS ODOBRENIH SREDSTAVA

POVEĆANJA/SMANJENJA KUMULATIVNIH SREDSTAVA NA DAN 31. PROSINCA 2017.

POVEĆANJE ILI SMANJENJE SREDSTAVA U 2018.

Bilješka

SADAŠNJE STANJE ODOBRENIH SREDSTAVA

AKP

Lomé

Lomé

Redoviti doprinosi država članica

Redoviti doprinosi država članica

12,967

12,967

(3,278 )

(3,278 )

(7)

(7)

9,683

9,683

Pomoć za izbjeglice

120

(20)

—

(20)

20

100

Pomoć u nuždi (Lomé)

140

(4)

136

Prezadužene siromašne zemlje (Lomé)

—

1,060

1,060

Subvencije za kamate

370

(301)

69

Rizični kapital

1,000

15

(3)

(20)

20

1,012

Stabex

1,800

(1,077 )

723

Structural adjustment

1,400

97

1,497

Sysmin

575

(474)

101

Ukupno indikativni programi

7,562

(2,608 )

(3)

(20)

20

4,951

Iskorištenost prihoda od kamata

—

35

35

Cotonou

Cotonou

Redoviti doprinosi država članica

Redoviti doprinosi država članica

—

—

650

650

650

650

Omotnica A – nacionalne dodjele

—

417

417

Omotnica B – nacionalne dodjele

—

233

233

Kamate i ostali primici

—

—

—

MEĐUZBROJ AKP

MEĐUZBROJ AKP

12,967

12,967

(2,628 )

(2,628 )

(7)

(7)

10,333

10,333

PZP

Lomé

Lomé

Redoviti doprinosi država članica

Redoviti doprinosi država članica

—

—

46

46

46

46

Subvencije za kamate

—

1

1

Rizični kapital

—

6

6

Stabex

—

1

1

Sysmin

—

2

2

Ukupno indikativni programi

—

35

35

MEĐUZBROJ PZP

MEĐUZBROJ PZP

—

—

46

46

46

46

UKUPNO osmi ERF

UKUPNO osmi ERF

12,967

12,967

(2,582 )

(2,582 )

(7)

(7)

10,379

10,379

Tablica 1.2.

Tablica 1.2.

Deveti ERF

Deveti ERF

KRETANJA ODOBRENIH SREDSTAVA: 31. prosinca 2018.

KRETANJA ODOBRENIH SREDSTAVA: 31. prosinca 2018.

ANALIZA SREDSTAVA PO INSTRUMENTU

ANALIZA SREDSTAVA PO INSTRUMENTU

| u milijunima EUR |
| --- |
| | INSTRUMENT | POČETNI IZNOS ODOBRENIH SREDSTAVA | POVEĆANJA/SMANJENJA KUMULATIVNIH SREDSTAVA NA DAN 31. PROSINCA 2017. | POVEĆANJE ILI SMANJENJE SREDSTAVA U 2018. | Bilješka | SADAŠNJE STANJE ODOBRENIH SREDSTAVA |
| AKP | Lomé | | | | | |
| Redoviti doprinosi država članica | — | 669 | (22) | | 668 |
| Prijenosi iz šestog ERF-a – Lomé | — | 20 | — | (21) | 20 |
| Prijenosi iz sedmog ERF-a – Lomé | — | 649 | (22) | (21) | 647 |
| Cotonou | | | | | |
| Redoviti doprinosi država članica | 8,919 | 5,549 | (36) | | 14,433 |
| Omotnica A – nacionalne dodjele | 5,318 | 3,306 | (16) | (21) | 8,608 |
| Omotnica B – nacionalne dodjele | 2,108 | (898) | (22) | (21) | 1,208 |
| CDE, CTA i Parlamentarna skupština | 164 | (10) | | | 154 |
| Troškovi provedbe | 125 | 52 | | | 177 |
| Kamate i ostali primici | — | 63 | | | 63 |
| Druge dodjele unutar AKP-a | 300 | 2,302 | (13) | (21) | 2,589 |
| Instrument mirovne pomoći | — | 354 | — | (21) | 353 |
| Regionalne dodjele | 904 | (139) | (5) | (21) | 759 |
| Posebna dodjela za D. R. Kongo | — | 105 | | | 105 |
| Posebna dodjela za Južni Sudan | — | 267 | | (23) | 267 |
| Posebna dodjela za Sudan | — | 110 | | (22) | 110 |
| Dobrovoljni doprinosi za instrument mirovne pomoći | — | 39 | | | 39 |
| MEĐUZBROJ AKP | 8,919 | 6,219 | (38) | | 15,100 |
| PTU | Lomé | | | | | |
| Redoviti doprinosi država članica | — | 3 | | | 3 |
| Prijenosi iz šestog ERF-a – Lomé | — | — | | | — |
| Prijenosi iz sedmog ERF-a – Lomé | — | 3 | | | 3 |
| Cotonou | | | | | |
| Redoviti doprinosi država članica | — | 289 | (22) | | 287 |
| Omotnica A – nacionalne dodjele | — | 237 | — | (21) | 237 |
| Redoviti doprinosi država članica | Omotnica B – nacionalne dodjele | — | 4 | | | 4 |
| Regionalne dodjele | — | 47 | (22) | (21) | 45 |
| Studije/tehnička pomoć za PZP | — | 1 | | | 1 |
| MEĐUZBROJ PZP | — | 292 | (22) | | 290 |
| | UKUPNO deveti ERF | 8,919 | 6,511 | (40) | | 15,390 |

u milijunima EUR

INSTRUMENT

POČETNI IZNOS ODOBRENIH SREDSTAVA

POVEĆANJA/SMANJENJA KUMULATIVNIH SREDSTAVA NA DAN 31. PROSINCA 2017.

POVEĆANJE ILI SMANJENJE SREDSTAVA U 2018.

Bilješka

SADAŠNJE STANJE ODOBRENIH SREDSTAVA

AKP

Lomé

Lomé

Redoviti doprinosi država članica

Redoviti doprinosi država članica

—

—

669

669

(22)

22

668

668

Prijenosi iz šestog ERF-a – Lomé

—

20

—

(21)

21

20

Prijenosi iz sedmog ERF-a – Lomé

—

649

(22)

22

(21)

21

647

Cotonou

Cotonou

Redoviti doprinosi država članica

Redoviti doprinosi država članica

8,919

8,919

5,549

5,549

(36)

(36)

14,433

14,433

Omotnica A – nacionalne dodjele

5,318

3,306

(16)

(21)

21

8,608

Omotnica B – nacionalne dodjele

2,108

(898)

(22)

22

(21)

21

1,208

CDE, CTA i Parlamentarna skupština

164

(10)

154

Troškovi provedbe

125

52

177

Kamate i ostali primici

—

63

63

Druge dodjele unutar AKP-a

300

2,302

(13)

(21)

21

2,589

Instrument mirovne pomoći

—

354

—

(21)

21

353

Regionalne dodjele

904

(139)

(5)

(21)

21

759

Posebna dodjela za D. R. Kongo

—

105

105

Posebna dodjela za Južni Sudan

—

267

(23)

23

267

Posebna dodjela za Sudan

—

110

(22)

22

110

Dobrovoljni doprinosi za instrument mirovne pomoći

—

39

39

MEĐUZBROJ AKP

MEĐUZBROJ AKP

8,919

8,919

6,219

6,219

(38)

(38)

15,100

15,100

PTU

Lomé

Lomé

Redoviti doprinosi država članica

Redoviti doprinosi država članica

—

—

3

3

3

3

Prijenosi iz šestog ERF-a – Lomé

—

—

—

Prijenosi iz sedmog ERF-a – Lomé

—

3

3

Cotonou

Cotonou

Redoviti doprinosi država članica

Redoviti doprinosi država članica

—

—

289

289

(22)

22

287

287

Omotnica A – nacionalne dodjele

—

237

—

(21)

21

237

Redoviti doprinosi država članica

Omotnica B – nacionalne dodjele

—

4

4

Regionalne dodjele

—

47

(22)

22

(21)

21

45

Studije/tehnička pomoć za PZP

—

1

1

MEĐUZBROJ PZP

MEĐUZBROJ PZP

—

—

292

292

(22)

22

290

290

UKUPNO deveti ERF

UKUPNO deveti ERF

8,919

8,919

6,511

6,511

(40)

(40)

15,390

15,390

Tablica 1.3.

Tablica 1.3.

10. ERF

10. ERF

KRETANJA ODOBRENIH SREDSTAVA: 31. prosinca 2018.

KRETANJA ODOBRENIH SREDSTAVA: 31. prosinca 2018.

ANALIZA SREDSTAVA PO INSTRUMENTU

ANALIZA SREDSTAVA PO INSTRUMENTU

| | INSTRUMENT | POČETNI IZNOS ODOBRENIH SREDSTAVA | POVEĆANJA/SMANJENJA KUMULATIVNIH SREDSTAVA NA DAN 31. PROSINCA 2017. | POVEĆANJE ILI SMANJENJE SREDSTAVA U 2018. | Bilješka | SADAŠNJE STANJE ODOBRENIH SREDSTAVA |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| AKP | Redoviti doprinosi država članica | 20,896 | (87) | (65) | | 20,744 |
| Omotnica A – nacionalne dodjele | — | 13,100 | (177) | (25) | 12,922 |
| Omotnica A – pričuva | 13,500 | (13,500 ) | | | — |
| Omotnica B – nacionalne dodjele | — | 2,004 | (4) | (25) | 2,000 |
| Omotnica B – pričuva | 1,800 | (1,800 ) | | | — |
| Troškovi provedbe | 430 | 15 | — | (25) | 445 |
| Institucijski rashodi i rashodi za potpore | — | 232 | (24) | (25) | 230 |
| Kamate i ostali primici | — | 85 | (24) | (25) | 85 |
| Pričuva za dodjele unutar AKP-a | 2,700 | (2,700 ) | | | — |
| Pričuva za nacionalne dodjele – omotnica A STABEX | — | — | | | — |
| Pričuva za NOP/ROP | 683 | (683) | | | — |
| Pričuva koja se ne može mobilizirati | — | 86 | 45 | (25) | 131 |
| Druge dodjele unutar AKP-a | — | 1,886 | (18) | (25) | 1,868 |
| Instrument mirovne pomoći | — | 1,014 | 105 | | 1,119 |
| Regionalne dodjele | — | 1,956 | (14) | (25) | 1,942 |
| Pričuva za regionalne dodjele | 1,783 | (1,783 ) | | | — |
| Sufinanciranje | — | 204 | — | | 204 |
| Omotnica A – nacionalne dodjele | — | 187 | — | (26) | 187 |
| Troškovi provedbe | — | 5 | — | (26) | 5 |
| Druge dodjele unutar AKP-a | — | 12 | | (26) | 12 |
| Instrument mirovne pomoći | — | 1 | | (26) | 1 |
| MEĐUZBROJ AKP | 20,896 | 117 | (65) | | PZP |
| 20,948 | Redoviti doprinosi država članica | — | 275 | — | | 275 |
| Omotnica A – nacionalne dodjele | — | 192 | (25) | (25) | 190 |
| Omotnica A – pričuva | — | — | | | — |
| Omotnica B – nacionalne dodjele | — | 15 | | | 15 |
| Omotnica B – pričuva | — | — | | | — |
| Pričuva za nacionalne dodjele – omotnica A STABEX | — | — | | | — |
| Pričuva koja se ne može mobilizirati | — | 23 | 2 | (25) | 25 |
| Regionalne dodjele | — | 40 | | | 40 |
| PZP | Pričuva za regionalne dodjele | — | — | | | — |
| — | — | 5 | | | 5 |
| MEĐUZBROJ PZP | — | 275 | — | | 275 |
| | UKUPNO 10. ERF | 20,896 | 392 | (65) | | 21,223 |

INSTRUMENT

INSTRUMENT

POČETNI IZNOS ODOBRENIH SREDSTAVA

POČETNI IZNOS ODOBRENIH SREDSTAVA

POVEĆANJA/SMANJENJA KUMULATIVNIH SREDSTAVA NA DAN 31. PROSINCA 2017.

POVEĆANJA/SMANJENJA KUMULATIVNIH SREDSTAVA NA DAN 31. PROSINCA 2017.

POVEĆANJE ILI SMANJENJE SREDSTAVA U 2018.

POVEĆANJE ILI SMANJENJE SREDSTAVA U 2018.

Bilješka

Bilješka

SADAŠNJE STANJE ODOBRENIH SREDSTAVA

SADAŠNJE STANJE ODOBRENIH SREDSTAVA

AKP

Redoviti doprinosi država članica

Redoviti doprinosi država članica

20,896

20,896

(87)

(87)

(65)

(65)

20,744

20,744

Omotnica A – nacionalne dodjele

—

13,100

(177)

(25)

25

12,922

Omotnica A – pričuva

13,500

(13,500 )

—

Omotnica B – nacionalne dodjele

—

2,004

(4)

(25)

25

2,000

Omotnica B – pričuva

1,800

(1,800 )

—

Troškovi provedbe

430

15

—

(25)

25

445

Institucijski rashodi i rashodi za potpore

—

232

(24)

24

(25)

25

230

Kamate i ostali primici

—

85

(24)

24

(25)

25

85

Pričuva za dodjele unutar AKP-a

2,700

(2,700 )

—

Pričuva za nacionalne dodjele – omotnica A STABEX

—

—

—

Pričuva za NOP/ROP

683

(683)

—

Pričuva koja se ne može mobilizirati

—

86

45

(25)

25

131

Druge dodjele unutar AKP-a

—

1,886

(18)

(25)

25

1,868

Instrument mirovne pomoći

—

1,014

105

1,119

Regionalne dodjele

—

1,956

(14)

(25)

25

1,942

Pričuva za regionalne dodjele

1,783

(1,783 )

—

Sufinanciranje

Sufinanciranje

—

—

204

204

—

—

204

204

Omotnica A – nacionalne dodjele

—

187

—

(26)

26

187

Troškovi provedbe

—

5

—

(26)

26

5

Druge dodjele unutar AKP-a

—

12

(26)

26

12

Instrument mirovne pomoći

—

1

(26)

26

1

MEĐUZBROJ AKP

MEĐUZBROJ AKP

20,896

20,896

117

117

(65)

(65)

PZP

20,948

20,948

Redoviti doprinosi država članica

Redoviti doprinosi država članica

—

—

275

275

—

—

275

275

Omotnica A – nacionalne dodjele

—

192

(25)

25

(25)

25

190

Omotnica A – pričuva

—

—

—

Omotnica B – nacionalne dodjele

—

15

15

Omotnica B – pričuva

—

—

—

Pričuva za nacionalne dodjele – omotnica A STABEX

—

—

—

Pričuva koja se ne može mobilizirati

—

23

2

(25)

25

25

Regionalne dodjele

—

40

40

PZP

Pričuva za regionalne dodjele

—

—

—

—

—

5

5

MEĐUZBROJ PZP

MEĐUZBROJ PZP

—

—

275

275

—

—

275

275

UKUPNO 10. ERF

UKUPNO 10. ERF

20,896

20,896

392

392

(65)

(65)

21,223

21,223

Tablica 1.4.

Tablica 1.4.

11. ERF

11. ERF

KRETANJA ODOBRENIH SREDSTAVA: 31. prosinca 2018.

KRETANJA ODOBRENIH SREDSTAVA: 31. prosinca 2018.

ANALIZA SREDSTAVA PO INSTRUMENTU

ANALIZA SREDSTAVA PO INSTRUMENTU

| u milijunima EUR |
| --- |
| | INSTRUMENT | POČETNI IZNOS ODOBRENIH SREDSTAVA | POVEĆANJA/SMANJENJA KUMULATIVNIH SREDSTAVA NA DAN 31. PROSINCA 2017. | POVEĆANJE ILI SMANJENJE SREDSTAVA U 2018. | Bilješka | SADAŠNJE STANJE ODOBRENIH SREDSTAVA |
| AKP | Redoviti doprinosi država članica | 29,008 | 224 | 110 | | 29,342 |
| Omotnica A – nacionalne dodjele | — | 15,540 | (121) | | 15,419 |
| Omotnica B – nacionalne dodjele | — | 715 | 2 | | 717 |
| Omotnica B – pričuva | — | — | | | — |
| Troškovi provedbe | 1,053 | — | | | 1,053 |
| Institucijski rashodi i rashodi za potpore | — | 246 | | | 246 |
| Kamate i ostali primici | — | 16 | — | | 16 |
| Pričuva za dodjele unutar AKP-a | 3,590 | (3,497 ) | (24) | | 69 |
| Pričuva za nacionalne dodjele – omotnica A STABEX | — | — | | | — |
| Pričuva za NOP/ROP | 24,365 | (22,014 ) | (1,080 ) | | 1,270 |
| Pričuva koja se ne može mobilizirati | — | 201 | 110 | (27) | 311 |
| Druge dodjele unutar AKP-a | — | 2,251 | 449 | | 2,700 |
| Instrument mirovne pomoći | — | 1,000 | | | 1,000 |
| Regionalne dodjele | — | 5,766 | 775 | | 6,541 |
| Sufinanciranje | — | 24 | 13 | | 38 |
| Omotnica A – nacionalne dodjele | — | 22 | 1 | | 23 |
| Troškovi provedbe | — | 1 | 1 | | 2 |
| Instrument mirovne pomoći | — | 1 | 10 | | 11 |
| Regionalne dodjele | — | — | 2 | | 2 |
| Unutarnji sporazumi EK-a o razini usluge | — | 1 | | | 1 |
| Omotnica A – nacionalne dodjele | — | 1 | | | 1 |
| MEĐUZBROJ AKP | 29,008 | 249 | | | 29,381 |
| PZP | Redoviti doprinosi država članica | — | 358 | (9) | | 350 |
| Omotnica A – nacionalne dodjele | — | 183 | 13 | | 196 |
| Omotnica B – nacionalne dodjele | — | — | 8 | | 8 |
| Pričuva za NOP/ROP | — | 165 | (116) | | 49 |
| Pričuva koja se ne može mobilizirati | — | 5 | 2 | (27) | 7 |
| Regionalne dodjele | — | 1 | 80 | 81 | | Studije/tehnička pomoć za PZP |
| — | 5 | 4 | 9 | | Sufinanciranje |
| — | — | — | | | Omotnica A – nacionalne dodjele |
| — | — | — | | | Sufinanciranje |
| Unutarnji sporazumi EK-a o razini usluge | — | — | | | — |
| Omotnica A – nacionalne dodjele | — | — | | | — |
| MEĐUZBROJ PZP | — | 358 | | | 350 |
| Redoviti doprinosi država članica | — | 6 | 11 | | 17 |
| Omotnica A – nacionalne dodjele | — | 6 | 4 | | 10 |
| Omotnica B – nacionalne dodjele | — | — | 7 | | 7 |
| MEĐUZBROJ | — | 6 | | | 17 |
| | UKUPNO 11. ERF | 29,008 | 614 | 126 | | 29,747 |

u milijunima EUR

INSTRUMENT

INSTRUMENT

POČETNI IZNOS ODOBRENIH SREDSTAVA

POČETNI IZNOS ODOBRENIH SREDSTAVA

POVEĆANJA/SMANJENJA KUMULATIVNIH SREDSTAVA NA DAN 31. PROSINCA 2017.

POVEĆANJA/SMANJENJA KUMULATIVNIH SREDSTAVA NA DAN 31. PROSINCA 2017.

POVEĆANJE ILI SMANJENJE SREDSTAVA U 2018.

POVEĆANJE ILI SMANJENJE SREDSTAVA U 2018.

Bilješka

Bilješka

SADAŠNJE STANJE ODOBRENIH SREDSTAVA

SADAŠNJE STANJE ODOBRENIH SREDSTAVA

AKP

Redoviti doprinosi država članica

Redoviti doprinosi država članica

29,008

29,008

224

224

110

110

29,342

29,342

Omotnica A – nacionalne dodjele

—

15,540

(121)

15,419

Omotnica B – nacionalne dodjele

—

715

2

717

Omotnica B – pričuva

—

—

—

Troškovi provedbe

1,053

—

1,053

Institucijski rashodi i rashodi za potpore

—

246

246

Kamate i ostali primici

—

16

—

16

Pričuva za dodjele unutar AKP-a

3,590

(3,497 )

(24)

69

Pričuva za nacionalne dodjele – omotnica A STABEX

—

—

—

Pričuva za NOP/ROP

24,365

(22,014 )

(1,080 )

1,270

Pričuva koja se ne može mobilizirati

—

201

110

(27)

27

311

Druge dodjele unutar AKP-a

—

2,251

449

2,700

Instrument mirovne pomoći

—

1,000

1,000

Regionalne dodjele

—

5,766

775

6,541

Sufinanciranje

Sufinanciranje

—

—

24

24

13

13

38

38

Omotnica A – nacionalne dodjele

—

22

1

23

Troškovi provedbe

—

1

1

2

Instrument mirovne pomoći

—

1

10

11

Regionalne dodjele

—

—

2

2

Unutarnji sporazumi EK-a o razini usluge

Unutarnji sporazumi EK-a o razini usluge

—

—

1

1

1

1

Omotnica A – nacionalne dodjele

—

1

1

MEĐUZBROJ AKP

MEĐUZBROJ AKP

29,008

29,008

249

249

29,381

29,381

PZP

Redoviti doprinosi država članica

Redoviti doprinosi država članica

—

—

358

358

(9)

(9)

350

350

Omotnica A – nacionalne dodjele

—

183

13

196

Omotnica B – nacionalne dodjele

—

—

8

8

Pričuva za NOP/ROP

—

165

(116)

49

Pričuva koja se ne može mobilizirati

—

5

2

(27)

27

7

Regionalne dodjele

—

1

80

81

Studije/tehnička pomoć za PZP

—

5

4

9

Sufinanciranje

Sufinanciranje

—

—

—

—

—

—

Omotnica A – nacionalne dodjele

—

—

—

Sufinanciranje

Unutarnji sporazumi EK-a o razini usluge

Unutarnji sporazumi EK-a o razini usluge

—

—

—

—

—

—

Omotnica A – nacionalne dodjele

—

—

—

MEĐUZBROJ PZP

MEĐUZBROJ PZP

—

—

358

358

350

350

Redoviti doprinosi država članica

Redoviti doprinosi država članica

—

—

6

6

11

11

17

17

Omotnica A – nacionalne dodjele

—

6

4

10

Omotnica B – nacionalne dodjele

—

—

7

7

MEĐUZBROJ

MEĐUZBROJ

—

—

6

6

17

17

UKUPNO 11. ERF

UKUPNO 11. ERF

29,008

614

126

29,747

Tablica 2.1.

Tablica 2.1.

AGREGIRANI FINANCIJSKI IZVJEŠTAJI ERF-a NA DAN 31. PROSINCA 2018.

AGREGIRANI FINANCIJSKI IZVJEŠTAJI ERF-a NA DAN 31. PROSINCA 2018.

IZVJEŠTAJ O NAPRETKU

IZVJEŠTAJ O NAPRETKU

| | | (u milijunima EUR) |
| --- | --- | --- |
| | ERF | DODJELA |
| 8 | 9 | 10 | 11 | UKUPNO |
| Lomé | Razni prihodi | 35 | | | | 35 |
| Ukupno indikativni programi | 4,986 | | | | 4,986 |
| Ukupno neprogramska potpora | 4,707 | | | | 4,707 |
| Prijenosi iz drugih fondova | | 671 | | | 671 |
| MEĐUZBROJ: REDOVITI DOPRINOSI DRŽAVA ČLANICA | 9,728 | 671 | | | 10,399 |
| Cotonou | Omotnica A – nacionalne dodjele | 417 | 8,845 | 13,113 | 15,625 | 38,000 |
| Omotnica B – nacionalne dodjele | 233 | 1,213 | 2,015 | 732 | 4,193 |
| Instrument za premošćivanje | | | | — | — |
| CDE, CTA i Parlamentarna skupština | | 154 | | | 154 |
| Pričuva za dodjele po državama | | | — | — | — |
| Troškovi provedbe i prihodi od kamata | — | 240 | 535 | 1,077 | 1,853 |
| Dodjele unutar AKP-a | | 2,942 | 3,218 | 3,946 | 10,106 |
| Pričuva za dodjele unutar AKP-a | | | — | 69 | 69 |
| Pričuva za nacionalne dodjele – omotnica A STABEX | | | — | — | — |
| Pričuva za NOP/ROP | | | — | 1,320 | 1,320 |
| Pričuva koja se ne može mobilizirati | | | 156 | 318 | 475 |
| Regionalne dodjele | | 804 | 1,982 | 6,622 | 9,408 |
| Pričuva za regionalne dodjele | | | — | | — |
| Posebna dodjela za D. R. Kongo | | 105 | | | 105 |
| Posebna dodjela za Južni Sudan | | 267 | | | 267 |
| Posebna dodjela za Sudan | | 110 | | | 110 |
| Dobrovoljni doprinosi za instrument mirovne pomoći | | 39 | | | 39 |
| MEĐUZBROJ: REDOVITI DOPRINOSI DRŽAVA ČLANICA | 650 | 14,719 | 21,019 | 29,709 | 66,097 |
| Omotnica A – nacionalne dodjele | | | | 1 | 1 |
| MEĐUZBROJ: UNUTARNJI SPORAZUMI EK-a O RAZINI USLUGE | | | | 1 | 1 |
| Omotnica A – nacionalne dodjele | | | 187 | 23 | 210 |
| Troškovi provedbe i prihodi od kamata | | | 5 | 2 | 7 |
| Dodjele unutar AKP-a | | | 12 | 11 | 23 |
| Regionalne dodjele | | | | 2 | 2 |
| MEĐUZBROJ: SUFINANCIRANJE | | | 204 | 38 | 242 |
| | UKUPNO | 10,379 | 15,390 | 21,223 | 29,747 | 76,739 |

(u milijunima EUR)

ERF

ERF

DODJELA

DODJELA

8

8

9

9

10

10

11

11

UKUPNO

UKUPNO

Lomé

Lomé

Razni prihodi

35

35

Ukupno indikativni programi

4,986

4,986

Ukupno neprogramska potpora

4,707

4,707

Prijenosi iz drugih fondova

671

671

MEĐUZBROJ: REDOVITI DOPRINOSI DRŽAVA ČLANICA

MEĐUZBROJ: REDOVITI DOPRINOSI DRŽAVA ČLANICA

9,728

671

10,399

Cotonou

Cotonou

Omotnica A – nacionalne dodjele

417

8,845

13,113

15,625

38,000

Omotnica B – nacionalne dodjele

233

1,213

2,015

732

4,193

Instrument za premošćivanje

—

—

CDE, CTA i Parlamentarna skupština

154

154

Pričuva za dodjele po državama

—

—

—

Troškovi provedbe i prihodi od kamata

—

240

535

1,077

1,853

Dodjele unutar AKP-a

2,942

3,218

3,946

10,106

Pričuva za dodjele unutar AKP-a

—

69

69

Pričuva za nacionalne dodjele – omotnica A STABEX

—

—

—

Pričuva za NOP/ROP

—

1,320

1,320

Pričuva koja se ne može mobilizirati

156

318

475

Regionalne dodjele

804

1,982

6,622

9,408

Pričuva za regionalne dodjele

—

—

Posebna dodjela za D. R. Kongo

105

105

Posebna dodjela za Južni Sudan

267

267

Posebna dodjela za Sudan

110

110

Dobrovoljni doprinosi za instrument mirovne pomoći

39

39

MEĐUZBROJ: REDOVITI DOPRINOSI DRŽAVA ČLANICA

MEĐUZBROJ: REDOVITI DOPRINOSI DRŽAVA ČLANICA

650

14,719

21,019

29,709

66,097

Omotnica A – nacionalne dodjele

1

1

MEĐUZBROJ: UNUTARNJI SPORAZUMI EK-a O RAZINI USLUGE

MEĐUZBROJ: UNUTARNJI SPORAZUMI EK-a O RAZINI USLUGE

1

1

Omotnica A – nacionalne dodjele

187

23

210

Troškovi provedbe i prihodi od kamata

5

2

7

Dodjele unutar AKP-a

12

11

23

Regionalne dodjele

2

2

MEĐUZBROJ: SUFINANCIRANJE

MEĐUZBROJ: SUFINANCIRANJE

204

38

242

UKUPNO

UKUPNO

10,379

15,390

21,223

29,747

76,739

| | ERF | Agregirani ukupni iznos | Kumulativni iznosi | Godišnji iznosi |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Na dan 31.12.2018. | % dodjele | 2008. | 2009. | 2010. | 2011. | 2012. | 2013. | 2014. | 2015. | 2016. | 2017. | 2018. |
| Odluke | 8 | 10,377 | 100 % | 10,786 | (42) | (45) | (60) | (64) | (98) | (63) | (12) | (13) | (9) | (4) |
| | 9 | 15,357 | 100 % | 16,633 | (54) | (116) | (9) | (297) | (72) | (381) | (170) | (104) | (38) | (33) |
| | 10 | 20,905 | 99 % | 4,766 | 3,501 | 2,349 | 3,118 | 3,524 | 4,131 | (95) | (156) | (80) | (5) | (147) |
| | 11 | 23,359 | 79 % | | | | | | | 1,160 | 5,372 | 6,688 | 5,807 | 4,332 |
| Ukupno | | 69,998 | | 32,185 | 3,405 | 2,187 | 3,049 | 3,163 | 3,961 | 621 | 5,034 | 6,491 | 5,754 | 4,147 |
| Namjenska sredstva | 8 | 10,375 | 100 % | 10,541 | (42) | 8 | (13) | (46) | (11) | (37) | (16) | (6) | (3) | — |
| 9 | 15,305 | 99 % | 14,209 | 997 | 476 | 9 | (187) | (96) | (1) | (52) | (46) | (20) | 16 |
| | 10 | 20,361 | 96 % | 130 | 3,184 | 2,820 | 2,514 | 3,460 | 3,457 | 2,687 | 783 | 541 | 550 | 236 |
| | 11 | 18,140 | 61 % | | | | | | | 731 | 3,293 | 3,745 | 5,684 | 4,687 |
| Ukupno | | 64,182 | | 24,881 | 4,140 | 3,304 | 2,509 | 3,226 | 3,350 | 3,380 | 4,008 | 4,234 | 6,211 | 4,940 |
| Plaćanja | 8 | 10,375 | 100 % | 9,930 | 152 | 158 | 90 | 15 | 18 | 16 | (3) | — | (1) | — |
| | 9 | 15,187 | 99 % | 10,011 | 1,806 | 1,304 | 906 | 539 | 231 | 145 | 43 | 68 | 111 | 23 |
| | 10 | 18,829 | 89 % | 90 | 1,111 | 1,772 | 1,879 | 2,655 | 2,718 | 2,760 | 2,024 | 1,466 | 1,277 | 1,076 |
| | 11 | 9,175 | 31 % | | | | | | | 595 | 1,024 | 1,816 | 2,770 | 2,970 |
| Ukupno | | 53,566 | | 20,031 | 3,069 | 3,233 | 2,874 | 3,209 | 2,967 | 3,516 | 3,088 | 3,350 | 4,158 | 4,069 |
| * Negativni su iznosi opozvana sredstva. |

ERF

Agregirani ukupni iznos

Kumulativni iznosi

Godišnji iznosi

Na dan 31.12.2018.

% dodjele

2008.

2009.

2010.

2011.

2012.

2013.

2014.

2015.

2016.

2017.

2018.

Odluke

Odluke

8

10,377

100 %

10,786

(42)

(45)

(60)

(64)

(98)

(63)

(12)

(13)

(9)

(4)

9

15,357

100 %

16,633

(54)

(116)

(9)

(297)

(72)

(381)

(170)

(104)

(38)

(33)

10

20,905

99 %

4,766

3,501

2,349

3,118

3,524

4,131

(95)

(156)

(80)

(5)

(147)

11

23,359

79 %

1,160

5,372

6,688

5,807

4,332

Ukupno

Ukupno

69,998

69,998

32,185

32,185

3,405

3,405

2,187

2,187

3,049

3,049

3,163

3,163

3,961

3,961

621

621

5,034

5,034

6,491

6,491

5,754

5,754

4,147

4,147

Namjenska sredstva

Namjenska sredstva

8

10,375

100 %

10,541

(42)

8

(13)

(46)

(11)

(37)

(16)

(6)

(3)

—

9

15,305

99 %

14,209

997

476

9

(187)

(96)

(1)

(52)

(46)

(20)

16

10

20,361

96 %

130

3,184

2,820

2,514

3,460

3,457

2,687

783

541

550

236

11

18,140

61 %

731

3,293

3,745

5,684

4,687

Ukupno

Ukupno

64,182

64,182

24,881

24,881

4,140

4,140

3,304

3,304

2,509

2,509

3,226

3,226

3,350

3,350

3,380

3,380

4,008

4,008

4,234

4,234

6,211

6,211

4,940

4,940

Plaćanja

Plaćanja

8

10,375

100 %

9,930

152

158

90

15

18

16

(3)

—

(1)

—

9

15,187

99 %

10,011

1,806

1,304

906

539

231

145

43

68

111

23

10

18,829

89 %

90

1,111

1,772

1,879

2,655

2,718

2,760

2,024

1,466

1,277

1,076

11

9,175

31 %

595

1,024

1,816

2,770

2,970

Ukupno

Ukupno

53,566

53,566

20,031

20,031

3,069

3,069

3,233

3,233

2,874

2,874

3,209

3,209

2,967

2,967

3,516

3,516

3,088

3,088

3,350

3,350

4,158

4,158

4,069

4,069

- Negativni su iznosi opozvana sredstva.

Tablica 2.2.

Tablica 2.2.

AGREGIRANI FINANCIJSKI IZVJEŠTAJI ERF-a NA DAN 31. PROSINCA 2018.

AGREGIRANI FINANCIJSKI IZVJEŠTAJI ERF-a NA DAN 31. PROSINCA 2018.

VRSTA POTPORE

VRSTA POTPORE

| u milijunima EUR |
| --- |
| | ERF |
| 8. | % | 9. | % | 10. | % | 11. | % | UKUPNO | % |
| | (28) | (28) | (28) | (28) | (28) |
| Lomé | Razni prihodi | | | | | | | | | | |
| Odobrena sredstva | 35 | | | | | | | | 35 | |
| Odluke | 35 | 100 % | | | | | | | 35 | 100 % |
| Namjenska sredstva | 35 | 100 % | | | | | | | 35 | 100 % |
| Plaćanja | 35 | 100 % | | | | | | | 35 | 100 % |
| Ukupno indikativni programi | | | | | | | | | | |
| Odobrena sredstva | 4,986 | | | | | | | | 4,986 | |
| Odluke | 4,986 | 100 % | | | | | | | 4,986 | 100 % |
| Namjenska sredstva | 4,986 | 100 % | | | | | | | 4,986 | 100 % |
| Plaćanja | 4,985 | 100 % | | | | | | | 4,985 | 100 % |
| Ukupno neprogramska potpora | | | | | | | | | | |
| Odobrena sredstva | 4,707 | | | | | | | | 4,707 | |
| Odluke | 4,706 | 100 % | | | | | | | 4,706 | 100 % |
| Namjenska sredstva | 4,706 | 100 % | | | | | | | 4,706 | 100 % |
| Plaćanja | 4,706 | 100 % | | | | | | | 4,706 | 100 % |
| Prijenosi iz drugih fondova | | | | | | | | | | |
| Odobrena sredstva | | | 671 | | | | | | 671 | |
| Odluke | | | 671 | 100 % | | | | | 671 | 100 % |
| Namjenska sredstva | | | 671 | 100 % | | | | | 671 | 100 % |
| Plaćanja | | | 670 | 100 % | | | | | 670 | 100 % |
| Redoviti doprinosi država članica | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | |
| Cotonou | Omotnica A – nacionalne dodjele | | | | | | | | | | |
| Odobrena sredstva | 417 | | 8,845 | | 13,113 | | 15,625 | | 38,000 | |
| Odluke | 417 | 100 % | 8,837 | 100 % | 13,009 | 99 % | 12,822 | 82 % | 35,085 | 92 % |
| Namjenska sredstva | 417 | 100 % | 8,825 | 100 % | 12,663 | 97 % | 9,387 | 60 % | 31,292 | 82 % |
| Plaćanja | 417 | 100 % | 8,799 | 99 % | 11,712 | 89 % | 4,549 | 29 % | 25,478 | 67 % |
| Omotnica B – nacionalne dodjele | | | | | | | | | | |
| Odobrena sredstva | 233 | | 1,213 | | 2,015 | | 732 | | 4,193 | |
| Odluke | 233 | 100 % | 1,213 | 100 % | 2,010 | 100 % | 707 | 97 % | 4,162 | 99 % |
| Namjenska sredstva | 231 | 99 % | 1,209 | 100 % | 1,990 | 99 % | 704 | 96 % | 4,134 | 99 % |
| Plaćanja | 231 | 99 % | 1,203 | 99 % | 1,952 | 97 % | 607 | 83 % | 3,992 | 95 % |
| Cotonou | Instrument za premošćivanje | | | | | | | | | | |
| Odobrena sredstva | | | | | | | — | | — | |
| Odluke | | | | | | | | | | |
| Namjenska sredstva | | | | | | | | | | |
| Plaćanja | | | | | | | | | | |
| CDE, CTA i Parlamentarna skupština | | | | | | | | | | |
| Odobrena sredstva | | | 154 | | | | | | 154 | |
| Odluke | | | 154 | 100 % | | | | | 154 | 100 % |
| Namjenska sredstva | | | 154 | 100 % | | | | | 154 | 100 % |
| Plaćanja | | | 154 | 100 % | | | | | 154 | 100 % |
| Troškovi provedbe i prihodi od kamata | | | | | | | | | | |
| Odobrena sredstva | — | | 240 | | 535 | | 1,077 | | 1,853 | |
| Odluke | | | 240 | 100 % | 510 | 95 % | 715 | 66 % | 1,464 | 79 % |
| Namjenska sredstva | | | 240 | 100 % | 508 | 95 % | 658 | 61 % | 1,405 | 76 % |
| Plaćanja | | | 240 | 100 % | 507 | 95 % | 613 | 57 % | 1,359 | 73 % |
| Dodjele unutar AKP-a | | | | | | | | | | |
| Odobrena sredstva | | | 2,942 | | 3,218 | | 3,946 | | 10,106 | |
| Odluke | | | 2,940 | 100 % | 3,212 | 100 % | 3,249 | 82 % | 9,401 | 93 % |
| Namjenska sredstva | | | 2,931 | 100 % | 3,151 | 98 % | 2,391 | 61 % | 8,473 | 84 % |
| Plaćanja | | | 2,922 | 99 % | 2,916 | 91 % | 1,843 | 47 % | 7,681 | 76 % |
| Regionalne dodjele | | | | | | | | | | |
| Odobrena sredstva | | | 804 | | 1,982 | | 6,622 | | 9,408 | |
| Odluke | | | 801 | 100 % | 1,965 | 99 % | 5,840 | 88 % | 8,605 | 91 % |
| Namjenska sredstva | | | 789 | 98 % | 1,855 | 94 % | 4,977 | 75 % | 7,622 | 81 % |
| Plaćanja | | | 773 | 96 % | 1,587 | 80 % | 1,561 | 24 % | 3,921 | 42 % |
| Posebna dodjela za D. R. Kongo | | | | | | | | | | |
| Odobrena sredstva | | | 105 | | | | | | 105 | |
| Odluke | | | 105 | 100 % | | | | | 105 | 100 % |
| Namjenska sredstva | | | 105 | 100 % | | | | | 105 | 100 % |
| Plaćanja | | | 105 | 100 % | | | | | 105 | 100 % |
| Posebna dodjela za Južni Sudan | | | | | | | | | | |
| Odobrena sredstva | | | 267 | | | | | | 267 | |
| Odluke | | | 266 | 100 % | | | | | 266 | 100 % |
| Namjenska sredstva | | | 253 | 95 % | | | | | 253 | 95 % |
| Plaćanja | | | 200 | 75 % | | | | | 200 | 75 % |
| Cotonou | Posebna dodjela za Sudan | | | | | | | | | | |
| Odobrena sredstva | | | 110 | | | | | | 110 | |
| Odluke | | | 107 | 97 % | | | | | 107 | 97 % |
| Namjenska sredstva | | | 105 | 95 % | | | | | 105 | 95 % |
| Plaćanja | | | 97 | 88 % | | | | | 97 | 88 % |
| Dobrovoljni doprinosi za instrument mirovne pomoći | | | | | | | | | | |
| Odobrena sredstva | | | 39 | | | | | | 39 | |
| Odluke | | | 24 | 62 % | | | | | 24 | 62 % |
| Namjenska sredstva | | | 24 | 62 % | | | | | 24 | 62 % |
| Plaćanja | | | 24 | 62 % | | | | | 24 | 62 % |
| Redoviti doprinosi država članica | | | | | | | | | | |
| Omotnica A – nacionalne dodjele | | | | | | | | | | |
| Odobrena sredstva | | | | | 187 | | 23 | | 210 | |
| Odluke | | | | | 183 | 98 % | 20 | 89 % | 203 | 97 % |
| Namjenska sredstva | | | | | 179 | 95 % | 20 | 89 % | 199 | 95 % |
| Plaćanja | | | | | 143 | 76 % | 1 | 5 % | 144 | 69 % |
| Troškovi provedbe i prihodi od kamata | | | | | | | | | | |
| Odobrena sredstva | | | | | 5 | | 2 | | 7 | |
| Odluke | | | | | 5 | 100 % | 1 | 70 % | 7 | 92 % |
| Namjenska sredstva | | | | | 3 | 62 % | | | 3 | 46 % |
| Plaćanja | | | | | 2 | 40 % | | | 2 | 29 % |
| Dodjele unutar AKP-a | | | | | | | | | | |
| Odobrena sredstva | | | | | 12 | | 11 | | 23 | |
| Odluke | | | | | 11 | 92 % | 2 | 16 % | 13 | 56 % |
| Namjenska sredstva | | | | | 11 | 91 % | 2 | 16 % | 13 | 55 % |
| Plaćanja | | | | | 11 | 89 % | 1 | 11 % | 12 | 52 % |
| Regionalne dodjele | | | | | | | | | | |
| Odobrena sredstva | | | | | | | 2 | | 2 | |
| Odluke | | | | | | | 2 | 100 % | 2 | 100 % |
| Namjenska sredstva | | | | | | | 2 | 100 % | 2 | 100 % |
| Plaćanja | | | | | | | | | | |
| Sufinanciranje | | | | | | | | | | |
| Cotonou | Omotnica A – nacionalne dodjele | | | | | | | | | | |
| Odobrena sredstva | | | | | | | 1 | | 1 | |
| Odluke | | | | | | | 1 | 71 % | 1 | 71 % |
| Namjenska sredstva | | | | | | | 1 | 71 % | 1 | 71 % |
| Plaćanja | | | | | | | 1 | 52 % | 1 | 52 % |
| Unutarnji sporazumi EK-a o razini usluge | | | | | | | | | | |

u milijunima EUR

ERF

8.

%

9.

%

10.

%

11.

%

UKUPNO

%

(28)

28

(28)

28

(28)

28

(28)

28

(28)

28

Lomé

Lomé

Razni prihodi

Razni prihodi

Odobrena sredstva

35

35

Odluke

35

100 %

35

100 %

Namjenska sredstva

35

100 %

35

100 %

Plaćanja

35

100 %

35

100 %

Ukupno indikativni programi

Ukupno indikativni programi

Odobrena sredstva

4,986

4,986

Odluke

4,986

100 %

4,986

100 %

Namjenska sredstva

4,986

100 %

4,986

100 %

Plaćanja

4,985

100 %

4,985

100 %

Ukupno neprogramska potpora

Ukupno neprogramska potpora

Odobrena sredstva

4,707

4,707

Odluke

4,706

100 %

4,706

100 %

Namjenska sredstva

4,706

100 %

4,706

100 %

Plaćanja

4,706

100 %

4,706

100 %

Prijenosi iz drugih fondova

Prijenosi iz drugih fondova

Odobrena sredstva

671

671

Odluke

671

100 %

671

100 %

Namjenska sredstva

671

100 %

671

100 %

Plaćanja

670

100 %

670

100 %

Redoviti doprinosi država članica

Redoviti doprinosi država članica

Cotonou

Cotonou

Omotnica A – nacionalne dodjele

Omotnica A – nacionalne dodjele

Odobrena sredstva

417

8,845

13,113

15,625

38,000

Odluke

417

100 %

8,837

100 %

13,009

99 %

12,822

82 %

35,085

92 %

Namjenska sredstva

417

100 %

8,825

100 %

12,663

97 %

9,387

60 %

31,292

82 %

Plaćanja

417

100 %

8,799

99 %

11,712

89 %

4,549

29 %

25,478

67 %

Omotnica B – nacionalne dodjele

Omotnica B – nacionalne dodjele

Odobrena sredstva

233

1,213

2,015

732

4,193

Odluke

233

100 %

1,213

100 %

2,010

100 %

707

97 %

4,162

99 %

Namjenska sredstva

231

99 %

1,209

100 %

1,990

99 %

704

96 %

4,134

99 %

Plaćanja

231

99 %

1,203

99 %

1,952

97 %

607

83 %

3,992

95 %

Cotonou

Cotonou

Instrument za premošćivanje

Instrument za premošćivanje

Odobrena sredstva

—

—

Odluke

Namjenska sredstva

Plaćanja

CDE, CTA i Parlamentarna skupština

CDE, CTA i Parlamentarna skupština

Odobrena sredstva

154

154

Odluke

154

100 %

154

100 %

Namjenska sredstva

154

100 %

154

100 %

Plaćanja

154

100 %

154

100 %

Troškovi provedbe i prihodi od kamata

Troškovi provedbe i prihodi od kamata

Odobrena sredstva

—

240

535

1,077

1,853

Odluke

240

100 %

510

95 %

715

66 %

1,464

79 %

Namjenska sredstva

240

100 %

508

95 %

658

61 %

1,405

76 %

Plaćanja

240

100 %

507

95 %

613

57 %

1,359

73 %

Dodjele unutar AKP-a

Dodjele unutar AKP-a

Odobrena sredstva

2,942

3,218

3,946

10,106

Odluke

2,940

100 %

3,212

100 %

3,249

82 %

9,401

93 %

Namjenska sredstva

2,931

100 %

3,151

98 %

2,391

61 %

8,473

84 %

Plaćanja

2,922

99 %

2,916

91 %

1,843

47 %

7,681

76 %

Regionalne dodjele

Regionalne dodjele

Odobrena sredstva

804

1,982

6,622

9,408

Odluke

801

100 %

1,965

99 %

5,840

88 %

8,605

91 %

Namjenska sredstva

789

98 %

1,855

94 %

4,977

75 %

7,622

81 %

Plaćanja

773

96 %

1,587

80 %

1,561

24 %

3,921

42 %

Posebna dodjela za D. R. Kongo

Posebna dodjela za D. R. Kongo

Odobrena sredstva

105

105

Odluke

105

100 %

105

100 %

Namjenska sredstva

105

100 %

105

100 %

Plaćanja

105

100 %

105

100 %

Posebna dodjela za Južni Sudan

Posebna dodjela za Južni Sudan

Odobrena sredstva

267

267

Odluke

266

100 %

266

100 %

Namjenska sredstva

253

95 %

253

95 %

Plaćanja

200

75 %

200

75 %

Cotonou

Cotonou

Posebna dodjela za Sudan

Posebna dodjela za Sudan

Odobrena sredstva

110

110

Odluke

107

97 %

107

97 %

Namjenska sredstva

105

95 %

105

95 %

Plaćanja

97

88 %

97

88 %

Dobrovoljni doprinosi za instrument mirovne pomoći

Dobrovoljni doprinosi za instrument mirovne pomoći

Odobrena sredstva

39

39

Odluke

24

62 %

24

62 %

Namjenska sredstva

24

62 %

24

62 %

Plaćanja

24

62 %

24

62 %

Redoviti doprinosi država članica

Redoviti doprinosi država članica

Omotnica A – nacionalne dodjele

Omotnica A – nacionalne dodjele

Odobrena sredstva

187

23

210

Odluke

183

98 %

20

89 %

203

97 %

Namjenska sredstva

179

95 %

20

89 %

199

95 %

Plaćanja

143

76 %

1

5 %

144

69 %

Troškovi provedbe i prihodi od kamata

Troškovi provedbe i prihodi od kamata

Odobrena sredstva

5

2

7

Odluke

5

100 %

1

70 %

7

92 %

Namjenska sredstva

3

62 %

3

46 %

Plaćanja

2

40 %

2

29 %

Dodjele unutar AKP-a

Dodjele unutar AKP-a

Odobrena sredstva

12

11

23

Odluke

11

92 %

2

16 %

13

56 %

Namjenska sredstva

11

91 %

2

16 %

13

55 %

Plaćanja

11

89 %

1

11 %

12

52 %

Regionalne dodjele

Regionalne dodjele

Odobrena sredstva

2

2

Odluke

2

100 %

2

100 %

Namjenska sredstva

2

100 %

2

100 %

Plaćanja

Sufinanciranje

Sufinanciranje

Cotonou

Cotonou

Omotnica A – nacionalne dodjele

Omotnica A – nacionalne dodjele

Odobrena sredstva

1

1

Odluke

1

71 %

1

71 %

Namjenska sredstva

1

71 %

1

71 %

Plaćanja

1

52 %

1

52 %

Unutarnji sporazumi EK-a o razini usluge

Unutarnji sporazumi EK-a o razini usluge

| | Odobrena sredstva | 8. | % | 9. | % | 10. | % | 11. | % | UKUPNO | % |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| | (28) | (28) | (28) | (28) | (28) |
| Cotonou | Pričuva za dodjele po državama | | | | | — | | — | | — | |
| Pričuva za dodjele unutar AKP-a | | | | | — | | 69 | | 69 | |
| Pričuva za nacionalne dodjele – omotnica A STABEX | | | | | — | | — | | — | |
| Pričuva za NOP/ROP | | | | | — | | 1,320 | | 1,320 | |
| Pričuva za regionalne dodjele | | | | | — | | | | — | |
| Pričuve koje se mogu mobilizirati | | | | | | | | | | |
| Pričuva koja se ne može mobilizirati | | | | | 156 | | 318 | | 475 | |
| Pričuva koja se ne može mobilizirati | | | | | | | | | | |
| | | 8. | % | 9. | % | 10. | % | 11. | % | UKUPNO | % |
| | (28) | (28) | (28) | (28) | (28) |
| Odobrena sredstva | 10,379 | | 15,390 | | 21,223 | | 29,747 | | 76,739 | |
| Odluke | 10,377 | 100 % | 15,357 | 100 % | 20,905 | 99 % | 23,359 | 79 % | 69,998 | 91 % |
| Namjenska sredstva | 10,375 | 100 % | 15,305 | 99 % | 20,361 | 96 % | 18,140 | 61 % | 64,182 | 84 % |
| Plaćanja | 10,375 | 100 % | 15,187 | 99 % | 18,829 | 89 % | 9,175 | 31 % | 53,566 | 70 % |
| UKUPNO: SVE DODJELE | | | | | | | | | | |

Odobrena sredstva

8.

%

9.

%

10.

%

11.

%

UKUPNO

%

(28)

28

(28)

28

(28)

28

(28)

28

(28)

28

Cotonou

Cotonou

Pričuva za dodjele po državama

—

—

—

—

—

—

Pričuva za dodjele unutar AKP-a

—

—

69

69

69

69

Pričuva za nacionalne dodjele – omotnica A STABEX

—

—

—

—

—

—

Pričuva za NOP/ROP

—

—

1,320

1,320

1,320

1,320

Pričuva za regionalne dodjele

—

—

—

—

Pričuve koje se mogu mobilizirati

Pričuve koje se mogu mobilizirati

Pričuva koja se ne može mobilizirati

156

156

318

318

475

475

Pričuva koja se ne može mobilizirati

Pričuva koja se ne može mobilizirati

8.

%

9.

%

10.

%

11.

%

UKUPNO

%

(28)

28

(28)

28

(28)

28

(28)

28

(28)

28

Odobrena sredstva

10,379

15,390

21,223

29,747

76,739

Odluke

10,377

100 %

15,357

100 %

20,905

99 %

23,359

79 %

69,998

91 %

Namjenska sredstva

10,375

100 %

15,305

99 %

20,361

96 %

18,140

61 %

64,182

84 %

Plaćanja

10,375

100 %

15,187

99 %

18,829

89 %

9,175

31 %

53,566

70 %

UKUPNO: SVE DODJELE

UKUPNO: SVE DODJELE

Tablica 2.3.

Tablica 2.3.

AGREGIRANI FINANCIJSKI IZVJEŠTAJI ERF-a NA DAN 31. PROSINCA 2018.

AGREGIRANI FINANCIJSKI IZVJEŠTAJI ERF-a NA DAN 31. PROSINCA 2018.

VRSTA POTPORE

VRSTA POTPORE

AKP + PZP – osmi ERF

AKP + PZP – osmi ERF

| u milijunima EUR |
| --- |
| | | SREDSTVA | ODLUKE | NAMJENSKA SREDSTVA | PLAĆANJA |
| AGREGIRANO | GODIŠNJE | % | AGREGIRANO | GODIŠNJE | % | AGREGIRANO | GODIŠNJE | % |
| (1) | (2) | | 2: (1) | (3) | | 3: (2) | (4) | | 4: (3) |
| Lomé | AKP | | | | | | | | | | |
| Redoviti doprinosi država članica | | | | | | | | | | |
| Iskorištenost prihoda od kamata | 35 | 35 | | 100 % | 35 | | 100 % | 35 | | 100 % |
| MEĐUZBROJ: RAZNI PRIHODI | 35 | 35 | | 100 % | 35 | | 100 % | 35 | | 100 % |
| Ukupno indikativni programi | 4,951 | 4,951 | (1) | 100 % | 4,950 | — | 100 % | 4,950 | — | 100 % |
| MEĐUZBROJ: UKUPNO INDIKATIVNI PROGRAMI | 4,951 | 4,951 | (1) | 100 % | 4,950 | — | 100 % | 4,950 | — | 100 % |
| Pomoć za izbjeglice | 100 | 100 | | 100 % | 100 | | 100 % | 100 | | 100 % |
| Pomoć u nuždi (Lomé) | 136 | 136 | | 100 % | 136 | | 100 % | 136 | | 100 % |
| Prezadužene siromašne zemlje (Lomé) | 1,060 | 1,060 | | 100 % | 1,060 | | 100 % | 1,060 | | 100 % |
| Subvencije za kamate | 69 | 69 | | 100 % | 68 | | 100 % | 68 | | 100 % |
| Rizični kapital | 1,012 | 1,012 | (3) | 100 % | 1,012 | | 100 % | 1,012 | | 100 % |
| Stabex | 723 | 723 | — | 100 % | 722 | | 100 % | 722 | | 100 % |
| Strukturno usklađenje | 1,497 | 1,497 | — | 100 % | 1,497 | | 100 % | 1,497 | | 100 % |
| Sysmin | 101 | 101 | | 100 % | 101 | | 100 % | 101 | | 100 % |
| MEĐUZBROJ: UKUPNO NEPROGRAMSKA POTPORA | 4,697 | 4,696 | (3) | 100 % | 4,695 | | 100 % | 4,695 | | 100 % |
| AKP | Redoviti doprinosi država članica | | | | | | | | | | |
| Cotonou | | | | | | | | | | |
| Omotnica A – nacionalne dodjele | 417 | 417 | | 100 % | 417 | | 100 % | 417 | | 100 % |
| MEĐUZBROJ: OMOTNICA A – NACIONALNE DODJELE | 417 | 417 | | 100 % | 417 | | 100 % | 417 | | 100 % |
| Omotnica B – nacionalne dodjele | 233 | | | | | | | | | |
| Prihodi od naknade za izvoz | | 233 | — | | 231 | — | 99 % | 231 | — | 100 % |
| MEĐUZBROJ: OMOTNICA B – NACIONALNE DODJELE | 233 | 233 | — | 100 % | 231 | — | 99 % | 231 | — | 100 % |
| Kamate i ostali primici | — | | | | | | | | | |
| MEĐUZBROJ: TROŠKOVI PROVEDBE I PRIHODI OD KAMATA | — | | | | | | | | | |
| | UKUPNO AKP (A) | 10,333 | 10,332 | (4) | 100 % | 10,330 | — | 100 % | 10,329 | — | 100 % |
| PZP | Redoviti doprinosi država članica | | | | | | | | | | |
| Lomé | | | | | | | | | | |
| Ukupno indikativni programi | 35 | 35 | | 100 % | 35 | | 100 % | 35 | | 100 % |
| MEĐUZBROJ: UKUPNO INDIKATIVNI PROGRAMI | 35 | 35 | | 100 % | 35 | | 100 % | 35 | | 100 % |
| Subvencije za kamate | 1 | 1 | | 100 % | 1 | | 100 % | 1 | | 100 % |
| Rizični kapital | 6 | 6 | | 100 % | 6 | | 100 % | 6 | | 100 % |
| Stabex | 1 | 1 | | 100 % | 1 | | 100 % | 1 | | 100 % |
| Sysmin | 2 | 2 | | 100 % | 2 | | 100 % | 2 | | 100 % |
| MEĐUZBROJ: UKUPNO NEPROGRAMSKA POTPORA | 10 | 10 | | 100 % | 10 | | 100 % | 10 | | 100 % |
| | UKUPNO PZP | 46 | 46 | | 100 % | 46 | | 100 % | 46 | | 100 % |
| UKUPNO AKP + PZP (A + B) | 10,379 | 10,377 | (4) | 100 % | 10,375 | — | 100 % | 10,375 | — | 100 % |

u milijunima EUR

SREDSTVA

ODLUKE

NAMJENSKA SREDSTVA

PLAĆANJA

AGREGIRANO

GODIŠNJE

%

AGREGIRANO

GODIŠNJE

%

AGREGIRANO

GODIŠNJE

%

(1)

(2)

2: (1)

(3)

3: (2)

(4)

4: (3)

Lomé

Lomé

AKP

AKP

Redoviti doprinosi država članica

Redoviti doprinosi država članica

Iskorištenost prihoda od kamata

35

35

100 %

35

100 %

35

100 %

MEĐUZBROJ: RAZNI PRIHODI

MEĐUZBROJ: RAZNI PRIHODI

35

35

35

35

100 %

100 %

35

35

100 %

100 %

35

35

100 %

100 %

Ukupno indikativni programi

4,951

4,951

(1)

100 %

4,950

—

100 %

4,950

—

100 %

MEĐUZBROJ: UKUPNO INDIKATIVNI PROGRAMI

MEĐUZBROJ: UKUPNO INDIKATIVNI PROGRAMI

4,951

4,951

4,951

4,951

(1)

(1)

100 %

100 %

4,950

4,950

—

—

100 %

100 %

4,950

4,950

—

—

100 %

100 %

Pomoć za izbjeglice

100

100

100 %

100

100 %

100

100 %

Pomoć u nuždi (Lomé)

136

136

100 %

136

100 %

136

100 %

Prezadužene siromašne zemlje (Lomé)

1,060

1,060

100 %

1,060

100 %

1,060

100 %

Subvencije za kamate

69

69

100 %

68

100 %

68

100 %

Rizični kapital

1,012

1,012

(3)

100 %

1,012

100 %

1,012

100 %

Stabex

723

723

—

100 %

722

100 %

722

100 %

Strukturno usklađenje

1,497

1,497

—

100 %

1,497

100 %

1,497

100 %

Sysmin

101

101

100 %

101

100 %

101

100 %

MEĐUZBROJ: UKUPNO NEPROGRAMSKA POTPORA

MEĐUZBROJ: UKUPNO NEPROGRAMSKA POTPORA

4,697

4,697

4,696

4,696

(3)

(3)

100 %

100 %

4,695

4,695

100 %

100 %

4,695

4,695

100 %

100 %

AKP

AKP

Redoviti doprinosi država članica

Redoviti doprinosi država članica

Cotonou

Cotonou

Omotnica A – nacionalne dodjele

417

417

100 %

417

100 %

417

100 %

MEĐUZBROJ: OMOTNICA A – NACIONALNE DODJELE

MEĐUZBROJ: OMOTNICA A – NACIONALNE DODJELE

417

417

417

417

100 %

100 %

417

417

100 %

100 %

417

417

100 %

100 %

Omotnica B – nacionalne dodjele

233

Prihodi od naknade za izvoz

233

—

231

—

99 %

231

—

100 %

MEĐUZBROJ: OMOTNICA B – NACIONALNE DODJELE

MEĐUZBROJ: OMOTNICA B – NACIONALNE DODJELE

233

233

233

233

—

100 %

100 %

231

231

—

—

99 %

99 %

231

231

—

100 %

100 %

Kamate i ostali primici

—

MEĐUZBROJ: TROŠKOVI PROVEDBE I PRIHODI OD KAMATA

MEĐUZBROJ: TROŠKOVI PROVEDBE I PRIHODI OD KAMATA

—

—

UKUPNO AKP (A)

UKUPNO AKP (A)

10,333

10,333

10,332

10,332

(4)

(4)

100 %

100 %

10,330

10,330

—

—

100 %

100 %

10,329

10,329

—

—

100 %

100 %

PZP

PZP

Redoviti doprinosi država članica

Redoviti doprinosi država članica

Lomé

Lomé

Ukupno indikativni programi

35

35

100 %

35

100 %

35

100 %

MEĐUZBROJ: UKUPNO INDIKATIVNI PROGRAMI

MEĐUZBROJ: UKUPNO INDIKATIVNI PROGRAMI

35

35

35

35

100 %

100 %

35

35

100 %

100 %

35

35

100 %

100 %

Subvencije za kamate

1

1

100 %

1

100 %

1

100 %

Rizični kapital

6

6

100 %

6

100 %

6

100 %

Stabex

1

1

100 %

1

100 %

1

100 %

Sysmin

2

2

100 %

2

100 %

2

100 %

MEĐUZBROJ: UKUPNO NEPROGRAMSKA POTPORA

MEĐUZBROJ: UKUPNO NEPROGRAMSKA POTPORA

10

10

10

10

100 %

100 %

10

10

100 %

100 %

10

10

100 %

100 %

UKUPNO PZP

UKUPNO PZP

46

46

46

46

100 %

100 %

46

46

100 %

100 %

46

46

100 %

100 %

UKUPNO AKP + PZP (A + B)

UKUPNO AKP + PZP (A + B)

10,379

10,379

10,377

10,377

(4)

(4)

100 %

100 %

10,375

10,375

—

—

100 %

100 %

10,375

10,375

—

—

100 %

100 %

Tablica 2.4.

Tablica 2.4.

AGREGIRANI FINANCIJSKI IZVJEŠTAJI ERF-a NA DAN 31. PROSINCA 2018.

AGREGIRANI FINANCIJSKI IZVJEŠTAJI ERF-a NA DAN 31. PROSINCA 2018.

VRSTA POTPORE

VRSTA POTPORE

AKP + PZP – deveti ERF

AKP + PZP – deveti ERF

| u milijunima EUR |
| --- |
| | | SREDSTVA | ODLUKE | NAMJENSKA SREDSTVA | PLAĆANJA |
| AGREGIRANO | GODIŠNJE | % | AGREGIRANO | GODIŠNJE | % | AGREGIRANO | GODIŠNJE | % |
| (1) | (2) | | (2): (1) | (3) | | (3): (2) | (4) | | (4): (3) |
| Lomé | AKP | | | | | | | | | | |
| Redoviti doprinosi država članica | | | | | | | | | | |
| Prijenosi iz šestog ERF-a – Lomé | 20 | 20 | — | 100 % | 20 | | 100 % | 20 | | 100 % |
| Prijenosi iz sedmog ERF-a – Lomé | 647 | 647 | — | 100 % | 647 | | 100 % | 647 | | 100 % |
| MEĐUZBROJ: PRIJENOSI IZ DRUGIH FONDOVA | 668 | 668 | — | 100 % | 668 | | 100 % | 667 | | 100 % |
| AKP | Redoviti doprinosi država članica | | | | | | | | | | |
| Cotonou | | | | | | | | | | |
| Omotnica A – nacionalne dodjele | 8,608 | 8,600 | (15) | 100 % | 8,590 | (9) | 100 % | 8,565 | (1) | 100 % |
| MEĐUZBROJ: OMOTNICA A – NACIONALNE DODJELE | 8,608 | 8,600 | (15) | 100 % | 8,590 | (9) | 100 % | 8,565 | (1) | 100 % |
| Omotnica B – nacionalne dodjele | 1,208 | | | | | | | | | |
| Prihodi od naknade za izvoz | | 148 | — | | 148 | — | 100 % | 148 | | 100 % |
| Pomoć u nuždi | | 1,049 | — | | 1,045 | — | 100 % | 1,040 | — | 99 % |
| Prezadužene siromašne zemlje | | 11 | | | 11 | | 100 % | 11 | | 100 % |
| MEĐUZBROJ: OMOTNICA B – NACIONALNE DODJELE | 1,208 | 1,208 | — | 100 % | 1,204 | — | 100 % | 1,198 | — | 100 % |
| CDE, CTA i Parlamentarna skupština | 154 | 154 | | 100 % | 154 | | 100 % | 154 | | 100 % |
| MEĐUZBROJ: CDE, CTA I PARLAMENTARNA SKUPŠTINA | 154 | 154 | | 100 % | 154 | | 100 % | 154 | | 100 % |
| Cotonou | Troškovi provedbe | 177 | 177 | (1) | 100 % | 177 | — | 100 % | 177 | | 100 % |
| Kamate i ostali primici | 63 | 63 | | 100 % | 63 | | 100 % | 63 | | 100 % |
| MEĐUZBROJ: TROŠKOVI PROVEDBE I PRIHODI OD KAMATA | 240 | 239 | (1) | 100 % | 239 | — | 100 % | 239 | | 100 % |
| Druge dodjele unutar AKP-a | 2,589 | 2,586 | (9) | 100 % | 2,577 | (7) | 100 % | 2,568 | 1 | 100 % |
| Instrument mirovne pomoći | 353 | 353 | — | 100 % | 353 | | 100 % | 353 | | 100 % |
| MEĐUZBROJ: DODJELE UNUTAR AKP-a | 2,942 | 2,940 | (9) | 100 % | 2,931 | (7) | 100 % | 2,922 | 1 | 100 % |
| Regionalne dodjele | 759 | 756 | (7) | 100 % | 745 | (2) | 99 % | 729 | (1) | 98 % |
| MEĐUZBROJ: REGIONALNE DODJELE | 759 | 756 | (7) | 100 % | 745 | (2) | 99 % | 729 | (1) | 98 % |
| Posebna dodjela za D. R. Kongo | 105 | 105 | | 100 % | 105 | | 100 % | 105 | | 100 % |
| MEĐUZBROJ: POSEBNA DODJELA ZA D. R. KONGO | 105 | 105 | | 100 % | 105 | | 100 % | 105 | | 100 % |
| Posebna dodjela za Južni Sudan | 267 | 266 | — | 100 % | 253 | 35 | 95 % | 200 | 16 | 79 % |
| MEĐUZBROJ: POSEBNA DODJELA ZA JUŽNI SUDAN | 267 | 266 | — | 100 % | 253 | 35 | 95 % | 200 | 16 | 79 % |
| Posebna dodjela za Sudan | 110 | 107 | (1) | 97 % | 105 | — | 98 % | 97 | 8 | 93 % |
| MEĐUZBROJ: POSEBNA DODJELA ZA SUDAN | 110 | 107 | (1) | 97 % | 105 | — | 98 % | 97 | 8 | 93 % |
| Dobrovoljni doprinosi za instrument mirovne pomoći | 39 | 24 | | 62 % | 24 | | 100 % | 24 | | 100 % |
| MEĐUZBROJ: DOBROVOLJNI DOPRINOSI ZA INSTRUMENT MIROVNE POMOĆI | 39 | 24 | | 62 % | 24 | | 100 % | 24 | | 100 % |
| | UKUPNO AKP (A) | 15,100 | 15,067 | (33) | 100 % | 15,018 | 17 | 100 % | 14,900 | 23 | 99 % |
| Lomé | PZP | | | | | | | | | | |
| Redoviti doprinosi država članica | | | | | | | | | | |
| Prijenosi iz šestog ERF-a – Lomé | — | — | | 100 % | — | | 100 % | — | | 100 % |
| Prijenosi iz sedmog ERF-a – Lomé | 3 | 3 | | 100 % | 3 | | 100 % | 3 | | 100 % |
| MEĐUZBROJ: PRIJENOSI IZ DRUGIH FONDOVA | 3 | 3 | | 100 % | 3 | | 100 % | 3 | | 100 % |
| Cotonou | PZP | | | | | | | | | | |
| Redoviti doprinosi država članica | | | | | | | | | | |
| Cotonou | Omotnica A – nacionalne dodjele | 237 | | 237 | 100 % | | 235 | 99 % | | 235 |
| 100 % | MEĐUZBROJ: OMOTNICA A – NACIONALNE DODJELE | 237 | | 100 % | 235 | | 99 % | 235 | | 100 % |
| Omotnica B – nacionalne dodjele | 4 | | | | | | | | | |
| Pomoć u nuždi | | 4 | | | 4 | | 100 % | 4 | | 100 % |
| MEĐUZBROJ: OMOTNICA B – NACIONALNE DODJELE | 4 | 4 | | 100 % | 4 | | 100 % | 4 | | 100 % |
| Studije/tehnička pomoć za PZP | 1 | 1 | | 100 % | 1 | | 100 % | 1 | | 100 % |
| MEĐUZBROJ: TROŠKOVI PROVEDBE I PRIHODI OD KAMATA | 1 | 1 | | 100 % | 1 | | 100 % | 1 | | 100 % |
| Regionalne dodjele | 45 | 45 | — | 100 % | 45 | — | 99 % | 45 | — | 100 % |
| MEĐUZBROJ: REGIONALNE DODJELE | 45 | 45 | — | 100 % | 45 | — | 99 % | 45 | — | 100 % |
| | UKUPNO PZP | 290 | 290 | — | 100 % | 288 | — | 99 % | 288 | — | 100 % |
| | UKUPNO AKP + PZP (A + B) | 15,390 | 15,357 | (33) | 100 % | 15,305 | 16 | 100 % | 15,187 | 23 | 99 % |

u milijunima EUR

SREDSTVA

ODLUKE

NAMJENSKA SREDSTVA

PLAĆANJA

AGREGIRANO

GODIŠNJE

%

AGREGIRANO

GODIŠNJE

%

AGREGIRANO

GODIŠNJE

%

(1)

(2)

(2): (1)

(3)

(3): (2)

(4)

(4): (3)

Lomé

Lomé

AKP

AKP

Redoviti doprinosi država članica

Redoviti doprinosi država članica

Prijenosi iz šestog ERF-a – Lomé

20

20

—

100 %

20

100 %

20

100 %

Prijenosi iz sedmog ERF-a – Lomé

647

647

—

100 %

647

100 %

647

100 %

MEĐUZBROJ: PRIJENOSI IZ DRUGIH FONDOVA

MEĐUZBROJ: PRIJENOSI IZ DRUGIH FONDOVA

668

668

668

668

—

—

100 %

100 %

668

668

100 %

100 %

667

667

100 %

100 %

AKP

AKP

Redoviti doprinosi država članica

Redoviti doprinosi država članica

Cotonou

Cotonou

Omotnica A – nacionalne dodjele

8,608

8,600

(15)

100 %

8,590

(9)

100 %

8,565

(1)

100 %

MEĐUZBROJ: OMOTNICA A – NACIONALNE DODJELE

MEĐUZBROJ: OMOTNICA A – NACIONALNE DODJELE

8,608

8,608

8,600

8,600

(15)

(15)

100 %

100 %

8,590

8,590

(9)

(9)

100 %

100 %

8,565

8,565

(1)

(1)

100 %

100 %

Omotnica B – nacionalne dodjele

1,208

Prihodi od naknade za izvoz

148

—

148

—

100 %

148

100 %

Pomoć u nuždi

1,049

—

1,045

—

100 %

1,040

—

99 %

Prezadužene siromašne zemlje

11

11

100 %

11

100 %

MEĐUZBROJ: OMOTNICA B – NACIONALNE DODJELE

MEĐUZBROJ: OMOTNICA B – NACIONALNE DODJELE

1,208

1,208

1,208

1,208

—

—

100 %

100 %

1,204

1,204

—

—

100 %

100 %

1,198

1,198

—

—

100 %

100 %

CDE, CTA i Parlamentarna skupština

154

154

100 %

154

100 %

154

100 %

MEĐUZBROJ: CDE, CTA I PARLAMENTARNA SKUPŠTINA

MEĐUZBROJ: CDE, CTA I PARLAMENTARNA SKUPŠTINA

154

154

154

154

100 %

100 %

154

154

100 %

100 %

154

154

100 %

100 %

Cotonou

Cotonou

Troškovi provedbe

177

177

(1)

100 %

177

—

100 %

177

100 %

Kamate i ostali primici

63

63

100 %

63

100 %

63

100 %

MEĐUZBROJ: TROŠKOVI PROVEDBE I PRIHODI OD KAMATA

MEĐUZBROJ: TROŠKOVI PROVEDBE I PRIHODI OD KAMATA

240

240

239

239

(1)

(1)

100 %

100 %

239

239

—

—

100 %

100 %

239

239

100 %

100 %

Druge dodjele unutar AKP-a

2,589

2,586

(9)

100 %

2,577

(7)

100 %

2,568

1

100 %

Instrument mirovne pomoći

353

353

—

100 %

353

100 %

353

100 %

MEĐUZBROJ: DODJELE UNUTAR AKP-a

MEĐUZBROJ: DODJELE UNUTAR AKP-a

2,942

2,942

2,940

2,940

(9)

(9)

100 %

100 %

2,931

2,931

(7)

(7)

100 %

100 %

2,922

2,922

1

1

100 %

100 %

Regionalne dodjele

759

756

(7)

100 %

745

(2)

99 %

729

(1)

98 %

MEĐUZBROJ: REGIONALNE DODJELE

MEĐUZBROJ: REGIONALNE DODJELE

759

759

756

756

(7)

(7)

100 %

100 %

745

745

(2)

(2)

99 %

99 %

729

729

(1)

(1)

98 %

98 %

Posebna dodjela za D. R. Kongo

105

105

100 %

105

100 %

105

100 %

MEĐUZBROJ: POSEBNA DODJELA ZA D. R. KONGO

MEĐUZBROJ: POSEBNA DODJELA ZA D. R. KONGO

105

105

105

105

100 %

100 %

105

105

100 %

100 %

105

105

100 %

100 %

Posebna dodjela za Južni Sudan

267

266

—

100 %

253

35

95 %

200

16

79 %

MEĐUZBROJ: POSEBNA DODJELA ZA JUŽNI SUDAN

MEĐUZBROJ: POSEBNA DODJELA ZA JUŽNI SUDAN

267

267

266

266

—

—

100 %

100 %

253

253

35

35

95 %

95 %

200

200

16

16

79 %

79 %

Posebna dodjela za Sudan

110

107

(1)

97 %

105

—

98 %

97

8

93 %

MEĐUZBROJ: POSEBNA DODJELA ZA SUDAN

MEĐUZBROJ: POSEBNA DODJELA ZA SUDAN

110

110

107

107

(1)

(1)

97 %

97 %

105

105

—

—

98 %

98 %

97

97

8

8

93 %

93 %

Dobrovoljni doprinosi za instrument mirovne pomoći

39

24

62 %

24

100 %

24

100 %

MEĐUZBROJ: DOBROVOLJNI DOPRINOSI ZA INSTRUMENT MIROVNE POMOĆI

MEĐUZBROJ: DOBROVOLJNI DOPRINOSI ZA INSTRUMENT MIROVNE POMOĆI

39

39

24

24

62 %

62 %

24

24

100 %

100 %

24

24

100 %

100 %

UKUPNO AKP (A)

UKUPNO AKP (A)

15,100

15,100

15,067

15,067

(33)

(33)

100 %

100 %

15,018

15,018

17

17

100 %

100 %

14,900

14,900

23

23

99 %

99 %

Lomé

Lomé

PZP

PZP

Redoviti doprinosi država članica

Redoviti doprinosi država članica

Prijenosi iz šestog ERF-a – Lomé

—

—

100 %

—

100 %

—

100 %

Prijenosi iz sedmog ERF-a – Lomé

3

3

100 %

3

100 %

3

100 %

MEĐUZBROJ: PRIJENOSI IZ DRUGIH FONDOVA

MEĐUZBROJ: PRIJENOSI IZ DRUGIH FONDOVA

3

3

3

3

100 %

100 %

3

3

100 %

100 %

3

3

100 %

100 %

Cotonou

Cotonou

PZP

PZP

Redoviti doprinosi država članica

Redoviti doprinosi država članica

Cotonou

Cotonou

Omotnica A – nacionalne dodjele

237

237

100 %

235

99 %

235

100 %

MEĐUZBROJ: OMOTNICA A – NACIONALNE DODJELE

MEĐUZBROJ: OMOTNICA A – NACIONALNE DODJELE

237

237

100 %

100 %

235

235

99 %

99 %

235

235

100 %

100 %

Omotnica B – nacionalne dodjele

4

Pomoć u nuždi

4

4

100 %

4

100 %

MEĐUZBROJ: OMOTNICA B – NACIONALNE DODJELE

MEĐUZBROJ: OMOTNICA B – NACIONALNE DODJELE

4

4

4

4

100 %

100 %

4

4

100 %

100 %

4

4

100 %

100 %

Studije/tehnička pomoć za PZP

1

1

100 %

1

100 %

1

100 %

MEĐUZBROJ: TROŠKOVI PROVEDBE I PRIHODI OD KAMATA

MEĐUZBROJ: TROŠKOVI PROVEDBE I PRIHODI OD KAMATA

1

1

1

1

100 %

100 %

1

1

100 %

100 %

1

1

100 %

100 %

Regionalne dodjele

45

45

—

100 %

45

—

99 %

45

—

100 %

MEĐUZBROJ: REGIONALNE DODJELE

MEĐUZBROJ: REGIONALNE DODJELE

45

45

45

45

—

—

100 %

100 %

45

45

—

—

99 %

99 %

45

45

—

—

100 %

100 %

UKUPNO PZP

UKUPNO PZP

290

290

290

290

—

—

100 %

100 %

288

288

—

—

99 %

99 %

288

288

—

—

100 %

100 %

UKUPNO AKP + PZP (A + B)

UKUPNO AKP + PZP (A + B)

15,390

15,390

15,357

15,357

(33)

(33)

100 %

100 %

15,305

15,305

16

16

100 %

100 %

15,187

15,187

23

23

99 %

99 %

Tablica 2.5.

Tablica 2.5.

AGREGIRANI FINANCIJSKI IZVJEŠTAJI ERF-a NA DAN 31. PROSINCA 2018.

AGREGIRANI FINANCIJSKI IZVJEŠTAJI ERF-a NA DAN 31. PROSINCA 2018.

VRSTA POTPORE

VRSTA POTPORE

AKP + PZP – 10. ERF

AKP + PZP – 10. ERF

| u milijunima EUR |
| --- |
| | SREDSTVA | ODLUKE | NAMJENSKA SREDSTVA | PLAĆANJA |
| AGREGIRANO | GODIŠNJE | % | AGREGIRANO | GODIŠNJE | % | AGREGIRANO | GODIŠNJE | % |
| (1) | (2) | | (2): (1) | (3) | | (3): (2) | (4) | | (4): (3) |
| Redoviti doprinosi država članica | Dodjele | | | | | | | | | | |
| AKP | | | | | | | | | | |
| Omotnica A – nacionalne dodjele | 12,922 | 12,820 | (201) | 99 % | 12,482 | 5 | 97 % | 11,568 | 586 | 93 % |
| MEĐUZBROJ: OMOTNICA A – NACIONALNE DODJELE | 12,922 | 12,820 | (201) | 99 % | 12,482 | 5 | 97 % | 11,568 | | 586 |
| Omotnica B – nacionalne dodjele | 2,000 | | | | | | | | | |
| Prihodi od naknade za izvoz | | 203 | (1) | | 200 | 2 | 99 % | 190 | | 8 |
| Pomoć u nuždi | | 840 | (4) | | 831 | (5) | 99 % | 813 | | 23 |
| Prezadužene siromašne zemlje | | 49 | — | | 49 | — | 100 % | 49 | | |
| Drugi šokovi s posljedicama na proračun | | 904 | (1) | | 896 | (1) | 99 % | 886 | | 4 |
| MEĐUZBROJ: OMOTNICA B – NACIONALNE DODJELE | 2,000 | 1,995 | (6) | 100 % | 1,976 | (4) | 99 % | 1,938 | | 34 |
| Troškovi provedbe | 445 | 436 | 4 | 98 % | 436 | 5 | 100 % | 435 | | 6 |
| Kamate i ostali primici | 85 | 68 | — | 80 % | 67 | — | 98 % | 67 | | — |
| MEĐUZBROJ: TROŠKOVI PROVEDBE I PRIHODI OD KAMATA | 530 | 504 | 4 | 95 % | 503 | 5 | 100 % | 502 | | 6 |
| Institucijski rashodi i rashodi za potpore | 230 | 229 | (3) | 99 % | 229 | (1) | 100 % | 209 | | (2) |
| Druge dodjele unutar AKP-a | 1,868 | 1,864 | (18) | 100 % | 1,823 | (4) | 98 % | 1,683 | | 73 |
| Instrument mirovne pomoći | 1,119 | 1,119 | 105 | 100 % | 1,099 | 227 | 98 % | 1,023 | | 209 |
| MEĐUZBROJ: DODJELE UNUTAR AKP-a | 3,218 | 3,212 | 85 | 100 % | 3,151 | 221 | 98 % | 2,916 | | 280 |
| 93 % | Regionalne dodjele | 1,942 | 1,926 | (24) | 99 % | 1,818 | (8) | 94 % | 1,555 | | 144 |
| MEĐUZBROJ: REGIONALNE DODJELE | 1,942 | 1,926 | (24) | 99 % | 1,818 | (8) | 94 % | 1,555 | | 144 |
| Sufinanciranje | | | | | | | | | | |
| Dodjele | | | | | | | | | | |
| Omotnica A – nacionalne dodjele | 187 | 183 | (1) | 98 % | 179 | — | 97 % | 143 | | 12 |
| MEĐUZBROJ: OMOTNICA A – NACIONALNE DODJELE | 187 | 183 | (1) | 98 % | 179 | — | 97 % | 143 | | 12 |
| Troškovi provedbe | 5 | 5 | 1 | 100 % | 3 | 1 | 62 % | 2 | | 1 |
| MEĐUZBROJ: TROŠKOVI PROVEDBE I PRIHODI OD KAMATA | 5 | 5 | 1 | 100 % | 3 | 1 | 62 % | 2 | | 1 |
| Druge dodjele unutar AKP-a | 12 | 11 | (1) | 92 % | 10 | — | 99 % | 10 | | — |
| Instrument mirovne pomoći | 1 | 1 | | 100 % | 1 | | 99 % | 1 | | |
| MEĐUZBROJ: DODJELE UNUTAR AKP-a | 12 | 11 | (1) | 92 % | 11 | — | 99 % | 11 | | — |
| Pričuve koje se mogu mobilizirati | | | | | | | | | | |
| Pričuve | | | | | | | | | | |
| Omotnica A – pričuva | — | | | | | | | | | |
| Omotnica B – pričuva | — | | | | | | | | | |
| MEĐUZBROJ: PRIČUVA ZA DODJELE PO DRŽAVAMA | — | | | | | | | | | |
| Pričuva za dodjele unutar AKP-a | — | | | | | | | | | |
| MEĐUZBROJ: PRIČUVA ZA DODJELE UNUTAR AKP-a | — | | | | | | | | | |
| AKP | Pričuva za nacionalne dodjele – omotnica A STABEX | — | | | | | | | | | |
| MEĐUZBROJ: PRIČUVA ZA NACIONALNE DODJELE – OMOTNICA A STABEX | — | | | | | | | | | |
| Pričuva za NOP/ROP | — | | | | | | | | | |
| MEĐUZBROJ: PRIČUVA ZA NOP/ROP | — | | | | | | | | | |
| Pričuva za regionalne dodjele | — | | | | | | | | | |
| MEĐUZBROJ: PRIČUVA ZA REGIONALNE DODJELE | — | | | | | | | | | |
| Pričuva koja se ne može mobilizirati | | | | | | | | | | |
| Pričuve | | | | | | | | | | |
| Pričuva koja se ne može mobilizirati | 131 | | | | | | | | | |
| MEĐUZBROJ: PRIČUVA KOJA SE NE MOŽE MOBILIZIRATI | 131 | | | | | | | | | |
| Redoviti doprinosi država članica | Dodjele | | | | | | | | | | |
| PZP | | | | | | | | | | |
| Omotnica A – nacionalne dodjele | 190 | 189 | (2) | 99 % | 182 | 17 | 96 % | 144 | 13 | 79 % |
| MEĐUZBROJ: OMOTNICA A – NACIONALNE DODJELE | 190 | 189 | (2) | 99 % | 182 | 17 | 96 % | 144 | | 13 |
| Omotnica B – nacionalne dodjele | 15 | | | | | | | | | |
| Pomoć u nuždi | | 9 | — | | 8 | — | 99 % | 8 | | — |
| Drugi šokovi s posljedicama na proračun | | 6 | | | 6 | | 100 % | 6 | | |
| MEĐUZBROJ: OMOTNICA B – NACIONALNE DODJELE | 15 | 15 | — | 98 % | 14 | — | 99 % | 14 | | — |
| Studije/tehnička pomoć za PZP | 5 | 5 | — | 100 % | 5 | — | 98 % | 5 | | — |
| 100 % | MEĐUZBROJ: TROŠKOVI PROVEDBE I PRIHODI OD KAMATA | 5 | 5 | — | 100 % | 5 | — | 98 % | 5 | | — |
| Regionalne dodjele | 40 | 39 | (1) | 98 % | 37 | (1) | 95 % | 32 | | — |
| MEĐUZBROJ: REGIONALNE DODJELE | 40 | 39 | (1) | 98 % | 37 | (1) | 95 % | 32 | | — |
| Pričuve koje se mogu mobilizirati | | | | | | | | | | |
| Pričuve | | | | | | | | | | |
| Omotnica A – pričuva | — | | | | | | | | | |
| Omotnica B – pričuva | — | | | | | | | | | |
| MEĐUZBROJ: PRIČUVA ZA DODJELE PO DRŽAVAMA | — | | | | | | | | | |
| Pričuva za nacionalne dodjele – omotnica A STABEX | — | | | | | | | | | |
| MEĐUZBROJ: PRIČUVA ZA NACIONALNE DODJELE – OMOTNICA A STABEX | — | | | | | | | | | |
| Pričuva za regionalne dodjele | — | | | | | | | | | |
| MEĐUZBROJ: PRIČUVA ZA REGIONALNE DODJELE | — | | | | | | | | | |
| Pričuva koja se ne može mobilizirati | | | | | | | | | | |
| Pričuve | | | | | | | | | | |
| Pričuva koja se ne može mobilizirati | 25 | | | | | | | | | |
| MEĐUZBROJ: PRIČUVA KOJA SE NE MOŽE MOBILIZIRATI | 25 | | | | | | | | | |
| | UKUPNO: AKP + PZP (UKLJ. PRIČUVE) (A + B) | 21,223 | 20,905 | (147) | 99 % | 20,361 | 236 | 97 % | 18,829 | 1,076 | 92 % |

u milijunima EUR

SREDSTVA

ODLUKE

NAMJENSKA SREDSTVA

PLAĆANJA

AGREGIRANO

GODIŠNJE

%

AGREGIRANO

GODIŠNJE

%

AGREGIRANO

GODIŠNJE

%

(1)

(2)

(2): (1)

(3)

(3): (2)

(4)

(4): (3)

Redoviti doprinosi država članica

Redoviti doprinosi država članica

Dodjele

Dodjele

AKP

AKP

Omotnica A – nacionalne dodjele

12,922

12,820

(201)

99 %

12,482

5

97 %

11,568

586

93 %

MEĐUZBROJ: OMOTNICA A – NACIONALNE DODJELE

MEĐUZBROJ: OMOTNICA A – NACIONALNE DODJELE

12,922

12,922

12,820

12,820

(201)

(201)

99 %

99 %

12,482

12,482

5

5

97 %

97 %

11,568

11,568

586

586

Omotnica B – nacionalne dodjele

2,000

Prihodi od naknade za izvoz

203

(1)

200

2

99 %

190

8

Pomoć u nuždi

840

(4)

831

(5)

99 %

813

23

Prezadužene siromašne zemlje

49

—

49

—

100 %

49

Drugi šokovi s posljedicama na proračun

904

(1)

896

(1)

99 %

886

4

MEĐUZBROJ: OMOTNICA B – NACIONALNE DODJELE

MEĐUZBROJ: OMOTNICA B – NACIONALNE DODJELE

2,000

2,000

1,995

1,995

(6)

(6)

100 %

100 %

1,976

1,976

(4)

(4)

99 %

99 %

1,938

1,938

34

34

Troškovi provedbe

445

436

4

98 %

436

5

100 %

435

6

Kamate i ostali primici

85

68

—

80 %

67

—

98 %

67

—

MEĐUZBROJ: TROŠKOVI PROVEDBE I PRIHODI OD KAMATA

MEĐUZBROJ: TROŠKOVI PROVEDBE I PRIHODI OD KAMATA

530

530

504

504

4

4

95 %

95 %

503

503

5

5

100 %

100 %

502

502

6

6

Institucijski rashodi i rashodi za potpore

230

229

(3)

99 %

229

(1)

100 %

209

(2)

Druge dodjele unutar AKP-a

1,868

1,864

(18)

100 %

1,823

(4)

98 %

1,683

73

Instrument mirovne pomoći

1,119

1,119

105

100 %

1,099

227

98 %

1,023

209

MEĐUZBROJ: DODJELE UNUTAR AKP-a

MEĐUZBROJ: DODJELE UNUTAR AKP-a

3,218

3,218

3,212

3,212

85

85

100 %

100 %

3,151

3,151

221

221

98 %

98 %

2,916

2,916

280

280

93 %

Regionalne dodjele

1,942

1,926

(24)

99 %

1,818

(8)

94 %

1,555

144

MEĐUZBROJ: REGIONALNE DODJELE

MEĐUZBROJ: REGIONALNE DODJELE

1,942

1,942

1,926

1,926

(24)

(24)

99 %

99 %

1,818

1,818

(8)

(8)

94 %

94 %

1,555

1,555

144

144

Sufinanciranje

Sufinanciranje

Dodjele

Dodjele

Omotnica A – nacionalne dodjele

187

183

(1)

98 %

179

—

97 %

143

12

MEĐUZBROJ: OMOTNICA A – NACIONALNE DODJELE

MEĐUZBROJ: OMOTNICA A – NACIONALNE DODJELE

187

187

183

183

(1)

(1)

98 %

98 %

179

179

—

—

97 %

97 %

143

143

12

12

Troškovi provedbe

5

5

1

100 %

3

1

62 %

2

1

MEĐUZBROJ: TROŠKOVI PROVEDBE I PRIHODI OD KAMATA

MEĐUZBROJ: TROŠKOVI PROVEDBE I PRIHODI OD KAMATA

5

5

5

5

1

1

100 %

100 %

3

3

1

1

62 %

62 %

2

2

1

1

Druge dodjele unutar AKP-a

12

11

(1)

92 %

10

—

99 %

10

—

Instrument mirovne pomoći

1

1

100 %

1

99 %

1

MEĐUZBROJ: DODJELE UNUTAR AKP-a

MEĐUZBROJ: DODJELE UNUTAR AKP-a

12

12

11

11

(1)

(1)

92 %

92 %

11

11

—

99 %

99 %

11

11

—

—

Pričuve koje se mogu mobilizirati

Pričuve koje se mogu mobilizirati

Pričuve

Pričuve

Omotnica A – pričuva

—

Omotnica B – pričuva

—

MEĐUZBROJ: PRIČUVA ZA DODJELE PO DRŽAVAMA

MEĐUZBROJ: PRIČUVA ZA DODJELE PO DRŽAVAMA

—

—

Pričuva za dodjele unutar AKP-a

—

MEĐUZBROJ: PRIČUVA ZA DODJELE UNUTAR AKP-a

MEĐUZBROJ: PRIČUVA ZA DODJELE UNUTAR AKP-a

—

—

AKP

AKP

Pričuva za nacionalne dodjele – omotnica A STABEX

—

MEĐUZBROJ: PRIČUVA ZA NACIONALNE DODJELE – OMOTNICA A STABEX

MEĐUZBROJ: PRIČUVA ZA NACIONALNE DODJELE – OMOTNICA A STABEX

—

—

Pričuva za NOP/ROP

—

MEĐUZBROJ: PRIČUVA ZA NOP/ROP

MEĐUZBROJ: PRIČUVA ZA NOP/ROP

—

—

Pričuva za regionalne dodjele

—

MEĐUZBROJ: PRIČUVA ZA REGIONALNE DODJELE

MEĐUZBROJ: PRIČUVA ZA REGIONALNE DODJELE

—

—

Pričuva koja se ne može mobilizirati

Pričuva koja se ne može mobilizirati

Pričuve

Pričuve

Pričuva koja se ne može mobilizirati

131

MEĐUZBROJ: PRIČUVA KOJA SE NE MOŽE MOBILIZIRATI

MEĐUZBROJ: PRIČUVA KOJA SE NE MOŽE MOBILIZIRATI

131

131

Redoviti doprinosi država članica

Redoviti doprinosi država članica

Dodjele

Dodjele

PZP

PZP

Omotnica A – nacionalne dodjele

190

189

(2)

99 %

182

17

96 %

144

13

79 %

MEĐUZBROJ: OMOTNICA A – NACIONALNE DODJELE

MEĐUZBROJ: OMOTNICA A – NACIONALNE DODJELE

190

190

189

189

(2)

(2)

99 %

99 %

182

182

17

17

96 %

96 %

144

144

13

13

Omotnica B – nacionalne dodjele

15

Pomoć u nuždi

9

—

8

—

99 %

8

—

Drugi šokovi s posljedicama na proračun

6

6

100 %

6

MEĐUZBROJ: OMOTNICA B – NACIONALNE DODJELE

MEĐUZBROJ: OMOTNICA B – NACIONALNE DODJELE

15

15

15

15

—

—

98 %

98 %

14

14

—

—

99 %

99 %

14

14

—

—

Studije/tehnička pomoć za PZP

5

5

—

100 %

5

—

98 %

5

—

100 %

MEĐUZBROJ: TROŠKOVI PROVEDBE I PRIHODI OD KAMATA

MEĐUZBROJ: TROŠKOVI PROVEDBE I PRIHODI OD KAMATA

5

5

5

5

—

100 %

100 %

5

5

—

—

98 %

98 %

5

5

—

—

Regionalne dodjele

40

39

(1)

98 %

37

(1)

95 %

32

—

MEĐUZBROJ: REGIONALNE DODJELE

MEĐUZBROJ: REGIONALNE DODJELE

40

40

39

39

(1)

(1)

98 %

98 %

37

37

(1)

(1)

95 %

95 %

32

32

—

—

Pričuve koje se mogu mobilizirati

Pričuve koje se mogu mobilizirati

Pričuve

Pričuve

Omotnica A – pričuva

—

Omotnica B – pričuva

—

MEĐUZBROJ: PRIČUVA ZA DODJELE PO DRŽAVAMA

MEĐUZBROJ: PRIČUVA ZA DODJELE PO DRŽAVAMA

—

—

Pričuva za nacionalne dodjele – omotnica A STABEX

—

MEĐUZBROJ: PRIČUVA ZA NACIONALNE DODJELE – OMOTNICA A STABEX

MEĐUZBROJ: PRIČUVA ZA NACIONALNE DODJELE – OMOTNICA A STABEX

—

—

Pričuva za regionalne dodjele

—

MEĐUZBROJ: PRIČUVA ZA REGIONALNE DODJELE

MEĐUZBROJ: PRIČUVA ZA REGIONALNE DODJELE

—

—

Pričuva koja se ne može mobilizirati

Pričuva koja se ne može mobilizirati

Pričuve

Pričuve

Pričuva koja se ne može mobilizirati

25

MEĐUZBROJ: PRIČUVA KOJA SE NE MOŽE MOBILIZIRATI

MEĐUZBROJ: PRIČUVA KOJA SE NE MOŽE MOBILIZIRATI

25

25

UKUPNO: AKP + PZP (UKLJ. PRIČUVE) (A + B)

UKUPNO: AKP + PZP (UKLJ. PRIČUVE) (A + B)

21,223

21,223

20,905

20,905

(147)

(147)

99 %

99 %

20,361

20,361

236

236

97 %

97 %

18,829

18,829

1,076

1,076

92 %

92 %

Tablica 2.6.

Tablica 2.6.

AGREGIRANI FINANCIJSKI IZVJEŠTAJI ERF-a NA DAN 31. PROSINCA 2018.

AGREGIRANI FINANCIJSKI IZVJEŠTAJI ERF-a NA DAN 31. PROSINCA 2018.

VRSTA POTPORE

VRSTA POTPORE

AKP + PZP – 11. ERF

AKP + PZP – 11. ERF

| u milijunima EUR |
| --- |
| | SREDSTVA | ODLUKE | NAMJENSKA SREDSTVA | PLAĆANJA |
| AGREGIRANO | GODIŠNJE | % | AGREGIRANO | GODIŠNJE | % | AGREGIRANO | GODIŠNJE | % |
| (1) | (2) | | (2): (1) | (3) | | (3): (2) | (4) | | (4): (3) |
| Redoviti doprinosi država članica | Dodjele | | | | | | | | | | |
| AKP | | | | | | | | | | |
| Omotnica A – nacionalne dodjele | 15,419 | 12,634 | 1,743 | 82 % | 9,202 | 2,346 | 73 % | 4,467 | 1,536 | 49 % |
| MEĐUZBROJ: OMOTNICA A – NACIONALNE DODJELE | 15,419 | 12,634 | 1,743 | 82 % | 9,202 | 2,346 | 73 % | 4,467 | | 1,536 |
| Omotnica B – nacionalne dodjele | 717 | | | | | | | | | |
| Pomoć u nuždi | | 592 | 2 | | 589 | 10 | 99 % | 493 | | 50 |
| Drugi šokovi s posljedicama na proračun | | 109 | | | 109 | — | 100 % | 109 | | 80 |
| MEĐUZBROJ: OMOTNICA B – NACIONALNE DODJELE | 717 | 701 | 2 | 98 % | 698 | 10 | 100 % | 601 | | 130 |
| Instrument za premošćivanje | — | | | | | | | | | |
| MEĐUZBROJ: INSTRUMENT ZA PREMOŠĆIVANJE | — | | | | | | | | | |
| Troškovi provedbe | 1,053 | 700 | 162 | 67 % | 646 | 157 | 92 % | 603 | | 148 |
| Kamate i ostali primici | 16 | 10 | — | 59 % | 7 | 1 | 71 % | 6 | | — |
| MEĐUZBROJ: TROŠKOVI PROVEDBE I PRIHODI OD KAMATA | 1,069 | 710 | 162 | 66 % | 653 | 157 | 92 % | 609 | | 148 |
| Institucijski rashodi i rashodi za potpore | 246 | 133 | 27 | 54 % | 98 | 7 | 74 % | 85 | | 16 |
| Druge dodjele unutar AKP-a | 2,700 | 2,116 | 871 | 78 % | 1,347 | 537 | 64 % | 899 | | 408 |
| Instrument mirovne pomoći | 1,000 | 1,000 | 6. | 100 % | 946 | 61 | 95 % | 859 | | 54 |
| MEĐUZBROJ: DODJELE UNUTAR AKP-a | 3,946 | 3,249 | 905 | 82 % | 2,391 | 604 | 74 % | 1,843 | | 478 |
| Regionalne dodjele | 6,541 | 5,803 | 1,381 | 89 % | 4,940 | 1,426 | 85 % | 1,554 | | 610 |
| MEĐUZBROJ: REGIONALNE DODJELE | 6,541 | 5,803 | 1,381 | 89 % | 4,940 | 1,426 | 85 % | 1,554 | | 610 |
| 31 % | Sufinanciranje | | | | | | | | | | |
| Dodjele | | | | | | | | | | |
| Omotnica A – nacionalne dodjele | 23 | 20 | | 89 % | 20 | — | 100 % | 1 | | 1 |
| MEĐUZBROJ: OMOTNICA A – NACIONALNE DODJELE | 23 | 20 | | 89 % | 20 | — | 100 % | 1 | | 1 |
| Troškovi provedbe | 2 | 1 | 1 | 70 % | | | | | | |
| MEĐUZBROJ: TROŠKOVI PROVEDBE I PRIHODI OD KAMATA | 2 | 1 | 1 | 70 % | | | | | | |
| Instrument mirovne pomoći | 11 | 2 | 1 | 16 % | 2 | 1 | 100 % | 1 | | |
| MEĐUZBROJ: DODJELE UNUTAR AKP-a | 11 | 2 | 1 | 16 % | 2 | 1 | 100 % | 1 | | |
| Regionalne dodjele | 2 | 2 | 2 | 100 % | 2 | 2 | 100 % | | | |
| MEĐUZBROJ: REGIONALNE DODJELE | 2 | 2 | 2 | 100 % | 2 | 2 | 100 % | | | |
| Pričuve koje se mogu mobilizirati | | | | | | | | | | |
| Pričuve | | | | | | | | | | |
| Omotnica B – pričuva | — | | | | | | | | | |
| MEĐUZBROJ: PRIČUVA ZA DODJELE PO DRŽAVAMA | — | | | | | | | | | |
| Pričuva za dodjele unutar AKP-a | 69 | | | | | | | | | |
| MEĐUZBROJ: PRIČUVA ZA DODJELE UNUTAR AKP-a | 69 | | | | | | | | | |
| Pričuva za nacionalne dodjele – omotnica A STABEX | — | | | | | | | | | |
| MEĐUZBROJ: PRIČUVA ZA NACIONALNE DODJELE – OMOTNICA A STABEX | — | | | | | | | | | |
| Pričuva za NOP/ROP | 1,270 | | | | | | | | | |
| MEĐUZBROJ: PRIČUVA ZA NOP/ROP | 1,270 | | | | | | | | | |
| AKP | Pričuva koja se ne može mobilizirati | | | | | | | | | | |
| Pričuve | | | | | | | | | | |
| Pričuva koja se ne može mobilizirati | 311 | | | | | | | | | |
| MEĐUZBROJ: PRIČUVA KOJA SE NE MOŽE MOBILIZIRATI | 311 | | | | | | | | | |
| Unutarnji sporazumi EK-a o razini usluge | | | | | | | | | | |
| Pričuve | | | | | | | | | | |
| Omotnica A – nacionalne dodjele | 1 | 1 | | 71 % | 1 | | 100 % | 1 | | |
| MEĐUZBROJ: OMOTNICA A – NACIONALNE DODJELE | 1 | 1 | | 71 % | 1 | | 100 % | 1 | | |
| Redoviti doprinosi država članica | Dodjele | | | | | | | | | | |
| PZP | | | | | | | | | | |
| Omotnica A – nacionalne dodjele | 196 | 183 | 92 | 93 % | 179 | 97 | 98 % | 76 | 50 | 43 % |
| MEĐUZBROJ: OMOTNICA A – NACIONALNE DODJELE | 196 | 183 | 92 | 93 % | 179 | 97 | 98 % | 76 | | 50 |
| Omotnica B – nacionalne dodjele | 8 | | | | | | | | | |
| Pomoć u nuždi | | 3 | 3 | | 3 | 3 | 100 % | 2 | | 2 |
| Drugi šokovi s posljedicama na proračun | | 3 | 3 | | 3 | 3 | 100 % | 3 | | 3 |
| MEĐUZBROJ: OMOTNICA B – NACIONALNE DODJELE | 8 | 6 | 6 | 75 % | 6 | 6 | 100 % | 5 | | 5 |
| Instrument za premošćivanje | — | | | | | | | | | |
| MEĐUZBROJ: INSTRUMENT ZA PREMOŠĆIVANJE | — | | | | | | | | | |
| Studije/tehnička pomoć za PZP | 9 | 5 | — | 60 % | 5 | 1 | 90 % | 3 | | 1 |
| MEĐUZBROJ: TROŠKOVI PROVEDBE I PRIHODI OD KAMATA | 9 | 5 | — | 60 % | 5 | 1 | 90 % | 3 | | 1 |
| 72 % | Regionalne dodjele | 81 | 37 | 37 | 46 % | 37 | 37 | 99 % | 7 | | 7 |
| MEĐUZBROJ: REGIONALNE DODJELE | 81 | 37 | 37 | 46 % | 37 | 37 | 99 % | 7 | | 7 |
| Sufinanciranje | | | | | | | | | | |
| Dodjele | | | | | | | | | | |
| Omotnica A – nacionalne dodjele | — | | | | | | | | | |
| MEĐUZBROJ: OMOTNICA A – NACIONALNE DODJELE | — | | | | | | | | | |
| Pričuve koje se mogu mobilizirati | | | | | | | | | | |
| Pričuve | | | | | | | | | | |
| Pričuva za NOP/ROP | 49 | | | | | | | | | |
| MEĐUZBROJ: PRIČUVA ZA NOP/ROP | 49 | | | | | | | | | |
| Pričuva koja se ne može mobilizirati | | | | | | | | | | |
| Pričuve | | | | | | | | | | |
| Pričuva koja se ne može mobilizirati | 7 | | | | | | | | | |
| MEĐUZBROJ: PRIČUVA KOJA SE NE MOŽE MOBILIZIRATI | 7 | | | | | | | | | |
| Unutarnji sporazumi EK-a o razini usluge | | | | | | | | | | |
| Pričuve | | | | | | | | | | |
| Omotnica A – nacionalne dodjele | — | | | | | | | | | |
| MEĐUZBROJ: OMOTNICA A – NACIONALNE DODJELE | — | | | | | | | | | |
| PZP | Redoviti doprinosi država članica | | | | | | | | | | |
| Dodjele | | | | | | | | | | |
| Omotnica A – nacionalne dodjele | 10 | 6 | | 60 % | 6 | — | 98 % | 6 | 4 | 98 % |
| MEĐUZBROJ: OMOTNICA A – NACIONALNE DODJELE | 10 | 6 | | 60 % | 6 | — | 98 % | 6 | | 4 |
| Omotnica B – nacionalne dodjele | 7 | | | | | | | | | |
| MEĐUZBROJ: OMOTNICA B – NACIONALNE DODJELE | 7 | | | | | | | | | |
| | UKUPNO: AKP + PZP (UKLJ. PRIČUVE) (A + B) | 29,747 | 23,359 | 4,332 | 79 % | 18,140 | 4,687 | 78 % | 9,175 | 2,970 | 51 % |

u milijunima EUR

SREDSTVA

ODLUKE

NAMJENSKA SREDSTVA

PLAĆANJA

AGREGIRANO

GODIŠNJE

%

AGREGIRANO

GODIŠNJE

%

AGREGIRANO

GODIŠNJE

%

(1)

(2)

(2): (1)

(3)

(3): (2)

(4)

(4): (3)

Redoviti doprinosi država članica

Redoviti doprinosi država članica

Dodjele

Dodjele

AKP

AKP

Omotnica A – nacionalne dodjele

15,419

12,634

1,743

82 %

9,202

2,346

73 %

4,467

1,536

49 %

MEĐUZBROJ: OMOTNICA A – NACIONALNE DODJELE

MEĐUZBROJ: OMOTNICA A – NACIONALNE DODJELE

15,419

15,419

12,634

12,634

1,743

1,743

82 %

82 %

9,202

9,202

2,346

2,346

73 %

73 %

4,467

4,467

1,536

1,536

Omotnica B – nacionalne dodjele

717

Pomoć u nuždi

592

2

589

10

99 %

493

50

Drugi šokovi s posljedicama na proračun

109

109

—

100 %

109

80

MEĐUZBROJ: OMOTNICA B – NACIONALNE DODJELE

MEĐUZBROJ: OMOTNICA B – NACIONALNE DODJELE

717

717

701

701

2

2

98 %

98 %

698

698

10

10

100 %

100 %

601

601

130

130

Instrument za premošćivanje

—

MEĐUZBROJ: INSTRUMENT ZA PREMOŠĆIVANJE

MEĐUZBROJ: INSTRUMENT ZA PREMOŠĆIVANJE

—

—

Troškovi provedbe

1,053

700

162

67 %

646

157

92 %

603

148

Kamate i ostali primici

16

10

—

59 %

7

1

71 %

6

—

MEĐUZBROJ: TROŠKOVI PROVEDBE I PRIHODI OD KAMATA

MEĐUZBROJ: TROŠKOVI PROVEDBE I PRIHODI OD KAMATA

1,069

1,069

710

710

162

162

66 %

66 %

653

653

157

157

92 %

92 %

609

609

148

148

Institucijski rashodi i rashodi za potpore

246

133

27

54 %

98

7

74 %

85

16

Druge dodjele unutar AKP-a

2,700

2,116

871

78 %

1,347

537

64 %

899

408

Instrument mirovne pomoći

1,000

1,000

6.

100 %

946

61

95 %

859

54

MEĐUZBROJ: DODJELE UNUTAR AKP-a

MEĐUZBROJ: DODJELE UNUTAR AKP-a

3,946

3,946

3,249

3,249

905

905

82 %

82 %

2,391

2,391

604

604

74 %

74 %

1,843

1,843

478

478

Regionalne dodjele

6,541

5,803

1,381

89 %

4,940

1,426

85 %

1,554

610

MEĐUZBROJ: REGIONALNE DODJELE

MEĐUZBROJ: REGIONALNE DODJELE

6,541

6,541

5,803

5,803

1,381

1,381

89 %

89 %

4,940

4,940

1,426

1,426

85 %

85 %

1,554

1,554

610

610

31 %

Sufinanciranje

Sufinanciranje

Dodjele

Dodjele

Omotnica A – nacionalne dodjele

23

20

89 %

20

—

100 %

1

1

MEĐUZBROJ: OMOTNICA A – NACIONALNE DODJELE

MEĐUZBROJ: OMOTNICA A – NACIONALNE DODJELE

23

23

20

20

89 %

89 %

20

20

—

100 %

100 %

1

1

1

1

Troškovi provedbe

2

1

1

70 %

MEĐUZBROJ: TROŠKOVI PROVEDBE I PRIHODI OD KAMATA

MEĐUZBROJ: TROŠKOVI PROVEDBE I PRIHODI OD KAMATA

2

2

1

1

1

1

70 %

70 %

Instrument mirovne pomoći

11

2

1

16 %

2

1

100 %

1

MEĐUZBROJ: DODJELE UNUTAR AKP-a

MEĐUZBROJ: DODJELE UNUTAR AKP-a

11

11

2

2

1

1

16 %

16 %

2

2

1

1

100 %

100 %

1

1

Regionalne dodjele

2

2

2

100 %

2

2

100 %

MEĐUZBROJ: REGIONALNE DODJELE

MEĐUZBROJ: REGIONALNE DODJELE

2

2

2

2

2

2

100 %

100 %

2

2

2

2

100 %

100 %

Pričuve koje se mogu mobilizirati

Pričuve koje se mogu mobilizirati

Pričuve

Pričuve

Omotnica B – pričuva

—

MEĐUZBROJ: PRIČUVA ZA DODJELE PO DRŽAVAMA

MEĐUZBROJ: PRIČUVA ZA DODJELE PO DRŽAVAMA

—

—

Pričuva za dodjele unutar AKP-a

69

MEĐUZBROJ: PRIČUVA ZA DODJELE UNUTAR AKP-a

MEĐUZBROJ: PRIČUVA ZA DODJELE UNUTAR AKP-a

69

69

Pričuva za nacionalne dodjele – omotnica A STABEX

—

MEĐUZBROJ: PRIČUVA ZA NACIONALNE DODJELE – OMOTNICA A STABEX

MEĐUZBROJ: PRIČUVA ZA NACIONALNE DODJELE – OMOTNICA A STABEX

—

—

Pričuva za NOP/ROP

1,270

MEĐUZBROJ: PRIČUVA ZA NOP/ROP

MEĐUZBROJ: PRIČUVA ZA NOP/ROP

1,270

1,270

AKP

AKP

Pričuva koja se ne može mobilizirati

Pričuva koja se ne može mobilizirati

Pričuve

Pričuve

Pričuva koja se ne može mobilizirati

311

MEĐUZBROJ: PRIČUVA KOJA SE NE MOŽE MOBILIZIRATI

MEĐUZBROJ: PRIČUVA KOJA SE NE MOŽE MOBILIZIRATI

311

311

Unutarnji sporazumi EK-a o razini usluge

Unutarnji sporazumi EK-a o razini usluge

Pričuve

Pričuve

Omotnica A – nacionalne dodjele

1

1

71 %

1

100 %

1

MEĐUZBROJ: OMOTNICA A – NACIONALNE DODJELE

MEĐUZBROJ: OMOTNICA A – NACIONALNE DODJELE

1

1

1

1

71 %

71 %

1

1

100 %

100 %

1

1

Redoviti doprinosi država članica

Redoviti doprinosi država članica

Dodjele

Dodjele

PZP

PZP

Omotnica A – nacionalne dodjele

196

183

92

93 %

179

97

98 %

76

50

43 %

MEĐUZBROJ: OMOTNICA A – NACIONALNE DODJELE

MEĐUZBROJ: OMOTNICA A – NACIONALNE DODJELE

196

196

183

183

92

92

93 %

93 %

179

179

97

97

98 %

98 %

76

76

50

50

Omotnica B – nacionalne dodjele

8

Pomoć u nuždi

3

3

3

3

100 %

2

2

Drugi šokovi s posljedicama na proračun

3

3

3

3

100 %

3

3

MEĐUZBROJ: OMOTNICA B – NACIONALNE DODJELE

MEĐUZBROJ: OMOTNICA B – NACIONALNE DODJELE

8

8

6

6

6

6

75 %

75 %

6

6

6

6

100 %

100 %

5

5

5

5

Instrument za premošćivanje

—

MEĐUZBROJ: INSTRUMENT ZA PREMOŠĆIVANJE

MEĐUZBROJ: INSTRUMENT ZA PREMOŠĆIVANJE

—

—

Studije/tehnička pomoć za PZP

9

5

—

60 %

5

1

90 %

3

1

MEĐUZBROJ: TROŠKOVI PROVEDBE I PRIHODI OD KAMATA

MEĐUZBROJ: TROŠKOVI PROVEDBE I PRIHODI OD KAMATA

9

9

5

5

—

—

60 %

60 %

5

5

1

1

90 %

90 %

3

3

1

1

72 %

Regionalne dodjele

81

37

37

46 %

37

37

99 %

7

7

MEĐUZBROJ: REGIONALNE DODJELE

MEĐUZBROJ: REGIONALNE DODJELE

81

81

37

37

37

37

46 %

46 %

37

37

37

37

99 %

99 %

7

7

7

7

Sufinanciranje

Sufinanciranje

Dodjele

Dodjele

Omotnica A – nacionalne dodjele

—

MEĐUZBROJ: OMOTNICA A – NACIONALNE DODJELE

MEĐUZBROJ: OMOTNICA A – NACIONALNE DODJELE

—

—

Pričuve koje se mogu mobilizirati

Pričuve koje se mogu mobilizirati

Pričuve

Pričuve

Pričuva za NOP/ROP

49

MEĐUZBROJ: PRIČUVA ZA NOP/ROP

MEĐUZBROJ: PRIČUVA ZA NOP/ROP

49

49

Pričuva koja se ne može mobilizirati

Pričuva koja se ne može mobilizirati

Pričuve

Pričuve

Pričuva koja se ne može mobilizirati

7

MEĐUZBROJ: PRIČUVA KOJA SE NE MOŽE MOBILIZIRATI

MEĐUZBROJ: PRIČUVA KOJA SE NE MOŽE MOBILIZIRATI

7

7

Unutarnji sporazumi EK-a o razini usluge

Unutarnji sporazumi EK-a o razini usluge

Pričuve

Pričuve

Omotnica A – nacionalne dodjele

—

MEĐUZBROJ: OMOTNICA A – NACIONALNE DODJELE

MEĐUZBROJ: OMOTNICA A – NACIONALNE DODJELE

—

—

PZP

PZP

Redoviti doprinosi država članica

Redoviti doprinosi država članica

Dodjele

Dodjele

Omotnica A – nacionalne dodjele

10

6

60 %

6

—

98 %

6

4

98 %

MEĐUZBROJ: OMOTNICA A – NACIONALNE DODJELE

MEĐUZBROJ: OMOTNICA A – NACIONALNE DODJELE

10

10

6

6

60 %

60 %

6

6

—

98 %

98 %

6

6

4

4

Omotnica B – nacionalne dodjele

7

MEĐUZBROJ: OMOTNICA B – NACIONALNE DODJELE

MEĐUZBROJ: OMOTNICA B – NACIONALNE DODJELE

7

7

UKUPNO: AKP + PZP (UKLJ. PRIČUVE) (A + B)

UKUPNO: AKP + PZP (UKLJ. PRIČUVE) (A + B)

29,747

29,747

23,359

23,359

4,332

4,332

79 %

79 %

18,140

18,140

4,687

4,687

78 %

78 %

9,175

9,175

2,970

2,970

51 %

51 %

GODIŠNJE IZVJEŠĆE O IZVRŠENJU – SREDSTVA KOJIMA UPRAVLJA EUROPSKA INVESTICIJSKA BANKA

GODIŠNJE IZVJEŠĆE O IZVRŠENJU – SREDSTVA KOJIMA UPRAVLJA EUROPSKA INVESTICIJSKA BANKA

| EUROPSKA INVESTICIJSKA BANKA | CA/521/19

  14. ožujka 2019. |
| --- | --- |
| | Dokument 19/092 |
| UPRAVA |
| INVESTICIJSKI INSTRUMENT


  FINANCIJSKI IZVJEŠTAJI


  NA DAN 31. PROSINCA 2018. |
| — | Izvještaj o financijskom stanju |

EUROPSKA INVESTICIJSKA BANKA

EUROPSKA INVESTICIJSKA BANKA

CA/521/19

CA/521/19

14. ožujka 2019.

Dokument 19/092

Dokument 19/092

UPRAVA

UPRAVA

INVESTICIJSKI INSTRUMENT

INVESTICIJSKI INSTRUMENT

FINANCIJSKI IZVJEŠTAJI

FINANCIJSKI IZVJEŠTAJI

NA DAN 31. PROSINCA 2018.

NA DAN 31. PROSINCA 2018.

—

Izvještaj o financijskom stanju

| — | Račun dobit i gubitka i izvještaj o ostaloj sveobuhvatnoj dobiti |
| --- | --- |

—

Račun dobit i gubitka i izvještaj o ostaloj sveobuhvatnoj dobiti

| — | Izvještaj o promjeni sredstava subjekata koji doprinose |
| --- | --- |

—

Izvještaj o promjeni sredstava subjekata koji doprinose

| — | Izvještaj o novčanim tokovima |
| --- | --- |

—

Izvještaj o novčanim tokovima

| — | Bilješke uz financijske izvještaje |
| --- | --- |

—

Bilješke uz financijske izvještaje

IZVJEŠTAJ O FINANCIJSKOM STANJU

IZVJEŠTAJ O FINANCIJSKOM STANJU

NA DAN 31. PROSINCA 2018.

NA DAN 31. PROSINCA 2018.

| u tisućama EUR |
| --- |
| | Bilješka | 31.12.2018. | 31.12.2017. |
| IMOVINA | | | |
| Novac i novčani ekvivalenti | 5 | 573,708 | 549,101 |
| Iznosi potraživanja od subjekata koji doprinose | 9/17 | 100,000 | 150,000 |
| Financijska imovina riznice | 10 | 335,140 | 144,382 |
| Izvedeni financijski instrumenti | 6 | 9,873 | 12,521 |
| Zajmovi i predujmovi | 7 | 1 540,991 | 1 666,725 |
| Udjeli i drugi vrijednosni papiri s promjenjivim prinosom | 8 | 567,292 | 497,539 |
| Ostala imovina | 11 | 171 | 4,385 |
| Ukupna imovina | | 3 127,175 | 3 024,653 |
| OBVEZE I SREDSTVA SUBJEKATA KOJI DOPRINOSE | | | |
| OBVEZE | | | |
| Izvedeni financijski instrumenti | 6 | 8,493 | 1,153 |
| Odgođeni prihod | 12 | 33,764 | 25,802 |
| Rezervacije za dana jamstva | 13 | 793 | 484 |
| Rezervacije za obveze za zajmove | 14 | 23,822 | — |
| Obveze prema trećim osobama | 15 | 143,813 | 157,285 |
| Ostale obveze | 16 | 2,493 | 2,462 |
| Ukupne obveze | | 213,178 | 187,186 |
| SREDSTVA SUBJEKATA KOJI DOPRINOSE | | | |
| Upisani doprinosi država članica | 17 | 2 697,000 | 2 517,000 |
| Revalorizacijska pričuva (MRS 39) | | — | 125,816 |
| Zadržana dobit | | 216,997 | 194,651 |
| Ukupna sredstva subjekata koji doprinose | | 2 913,997 | 2 837,467 |
| Ukupne obveze i sredstva subjekata koji doprinose | | 3 127,175 | 3 024,653 |

u tisućama EUR

Bilješka

31.12.2018.

31.12.2017.

IMOVINA

IMOVINA

Novac i novčani ekvivalenti

5

573,708

549,101

Iznosi potraživanja od subjekata koji doprinose

9/17

100,000

150,000

Financijska imovina riznice

10

335,140

144,382

Izvedeni financijski instrumenti

6

9,873

12,521

Zajmovi i predujmovi

7

1 540,991

1 666,725

Udjeli i drugi vrijednosni papiri s promjenjivim prinosom

8

567,292

497,539

Ostala imovina

11

171

4,385

Ukupna imovina

Ukupna imovina

3 127,175

3 127,175

3 024,653

3 024,653

OBVEZE I SREDSTVA SUBJEKATA KOJI DOPRINOSE

OBVEZE I SREDSTVA SUBJEKATA KOJI DOPRINOSE

OBVEZE

OBVEZE

Izvedeni financijski instrumenti

6

8,493

1,153

Odgođeni prihod

12

33,764

25,802

Rezervacije za dana jamstva

13

793

484

Rezervacije za obveze za zajmove

14

23,822

—

Obveze prema trećim osobama

15

143,813

157,285

Ostale obveze

16

2,493

2,462

Ukupne obveze

Ukupne obveze

213,178

213,178

187,186

187,186

SREDSTVA SUBJEKATA KOJI DOPRINOSE

SREDSTVA SUBJEKATA KOJI DOPRINOSE

Upisani doprinosi država članica

17

2 697,000

2 517,000

Revalorizacijska pričuva (MRS 39)

—

125,816

Zadržana dobit

216,997

194,651

Ukupna sredstva subjekata koji doprinose

Ukupna sredstva subjekata koji doprinose

2 913,997

2 913,997

2 837,467

2 837,467

Ukupne obveze i sredstva subjekata koji doprinose

Ukupne obveze i sredstva subjekata koji doprinose

3 127,175

3 127,175

3 024,653

3 024,653

RAČUN DOBIT I GUBITKA I IZVJEŠTAJ O OSTALOJ SVEOBUHVATNOJ DOBITI

RAČUN DOBIT I GUBITKA I IZVJEŠTAJ O OSTALOJ SVEOBUHVATNOJ DOBITI

ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2018.

ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2018.

| u tisućama EUR |
| --- |
| | Bilješka | Od 1.1.2018. | Od 1.1.2017. |
| do 31.12.2018. | do 31.12.2017. |
| Kamate i slični prihodi | 19 | 96,730 | 101,406 |
| Kamate i slični rashodi | 19 | -2,539 | -2,671 |
| Neto kamate i slični prihodi | | 94,191 | 98,735 |
| Prihodi od naknada i provizija | 20 | 284 | 210 |
| Rashodi za naknade i provizije | 20 | -106 | -60 |
| Ostali prihodi od naknada i provizija | | 178 | 150 |
| Promjena fer vrijednosti izvedenih financijskih instrumenata | | -9,987 | 29,637 |
| Neto rezultat od udjela i drugih vrijednosnih papira s promjenjivim prinosom (raspoloživo za prodaju u 2017.) | 21 | -10,179 | 2,711 |
| Neto rezultat zajmova i predujmova po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak | 21 | -702 | — |
| Neto gubitak od tečajnih razlika | | -32,436 | -38,165 |
| Neto rezultat financijskih operacija | | -53,304 | -5,817 |
| Promjena umanjenja vrijednosti zajmova i predujmova, bez poništenih iznosa | 7 | -22,771 | -10,721 |
| Promjena rezervacija za jamstva | 13 | -485 | -65 |
| Promjena rezervacija za obveze za zajmove | 14 | -19,612 | — |
| Umanjenje vrijednosti financijske imovine raspoložive za prodaju (MRS 39) | 8 | — | -22,024 |
| Opći administrativni rashodi | 22 | -47,799 | -45,105 |
| (Gubitak)/dobit za godinu | | -49,602 | 15,153 |
| Ostala sveobuhvatna dobit: | | | |
| Stavke koje su reklasificirane ili bi se mogle reklasificirati u dobit ili gubitak: | | | |
| Financijska imovina raspoloživa za prodaju – revalorizacijska pričuva (MRS 39) | 8 | | |
| 1 Neto promjena fer vrijednosti financijske imovine raspoložive za prodaju | | — | -31,034 |
| 2 Neto iznos prenesen u dobit ili gubitak | | — | 13,966 |
| Ukupna financijska imovina raspoloživa za prodaju | | — | -17,068 |
| Ukupni ostali sveobuhvatni (gubitak) | | — | -17,068 |
| Ukupni sveobuhvatni (gubitak) za godinu | | -49,602 | -1,915 |
| Za godinu koja je završila 31. prosinca 2018. kamate i slični prihodi uključuju iznos od 96,7 milijuna EUR za imovinu koja se drži po amortiziranom trošku izračunan primjenom metode efektivne kamatne stope. |

u tisućama EUR

Bilješka

Od 1.1.2018.

Od 1.1.2017.

do 31.12.2018.

do 31.12.2017.

Kamate i slični prihodi

19

96,730

101,406

Kamate i slični rashodi

19

-2,539

-2,671

Neto kamate i slični prihodi

Neto kamate i slični prihodi

94,191

94,191

98,735

98,735

Prihodi od naknada i provizija

20

284

210

Rashodi za naknade i provizije

20

-106

-60

Ostali prihodi od naknada i provizija

Ostali prihodi od naknada i provizija

178

178

150

150

Promjena fer vrijednosti izvedenih financijskih instrumenata

-9,987

29,637

Neto rezultat od udjela i drugih vrijednosnih papira s promjenjivim prinosom (raspoloživo za prodaju u 2017.)

21

-10,179

2,711

Neto rezultat zajmova i predujmova po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak

21

-702

—

Neto gubitak od tečajnih razlika

-32,436

-38,165

Neto rezultat financijskih operacija

Neto rezultat financijskih operacija

-53,304

-53,304

-5,817

-5,817

Promjena umanjenja vrijednosti zajmova i predujmova, bez poništenih iznosa

7

-22,771

-10,721

Promjena rezervacija za jamstva

13

-485

-65

Promjena rezervacija za obveze za zajmove

14

-19,612

—

Umanjenje vrijednosti financijske imovine raspoložive za prodaju (MRS 39)

8

—

-22,024

Opći administrativni rashodi

22

-47,799

-45,105

(Gubitak)/dobit za godinu

(Gubitak)/dobit za godinu

-49,602

-49,602

15,153

15,153

Ostala sveobuhvatna dobit:

Ostala sveobuhvatna dobit:

Stavke koje su reklasificirane ili bi se mogle reklasificirati u dobit ili gubitak:

Stavke koje su reklasificirane ili bi se mogle reklasificirati u dobit ili gubitak:

Financijska imovina raspoloživa za prodaju – revalorizacijska pričuva (MRS 39)

8

1 Neto promjena fer vrijednosti financijske imovine raspoložive za prodaju

—

-31,034

2 Neto iznos prenesen u dobit ili gubitak

—

13,966

Ukupna financijska imovina raspoloživa za prodaju

Ukupna financijska imovina raspoloživa za prodaju

—

—

-17,068

-17,068

Ukupni ostali sveobuhvatni (gubitak)

Ukupni ostali sveobuhvatni (gubitak)

—

—

-17,068

-17,068

Ukupni sveobuhvatni (gubitak) za godinu

Ukupni sveobuhvatni (gubitak) za godinu

-49,602

-49,602

-1,915

-1,915

Za godinu koja je završila 31. prosinca 2018. kamate i slični prihodi uključuju iznos od 96,7 milijuna EUR za imovinu koja se drži po amortiziranom trošku izračunan primjenom metode efektivne kamatne stope.

IZVJEŠTAJ O PROMJENI SREDSTAVA SUBJEKATA KOJI DOPRINOSE

IZVJEŠTAJ O PROMJENI SREDSTAVA SUBJEKATA KOJI DOPRINOSE

ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2018.

ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2018.

| u tisućama EUR |
| --- |
| | | Upisani doprinosi | Revalorizacijska pričuva
   (*2) | Zadržana dobit
   (*2) | Ukupno |
| Na dan 1. siječnja 2018. | Bilješka | 2 517,000 | — | 266,599 | 2 783,599 |
| Doprinosi država članica upisani tijekom godine | 17 | 180,000 | — | — | 180,000 |
| Gubitak za godinu 2018. | | — | — | -49,602 | -49,602 |
| Promjene sredstava subjekata koji doprinose | | 180,000 | — | -49,602 | 130,398 |
| Na dan 31. prosinca 2018. | | 2 697,000 | — | 216,997 | 2 913,997 |
| | | | | | |
| | | Upisani doprinosi | Revalorizacijska pričuva | Zadržana dobit | Ukupno |
| Na dan 1. siječnja 2017. | | 2 377,000 | 142,884 | 179,498 | 2 699,382 |
| Doprinosi država članica upisani tijekom godine | 17 | 140,000 | — | — | 140,000 |
| Dobit za godinu 2017. | | — | — | 15,153 | 15,153 |
| Ukupna ostala sveobuhvatna dobit za godinu (*2) | | — | -17,068 | — | -17,068 |
| Promjene sredstava subjekata koji doprinose | | 140,000 | -17,068 | 15,153 | 138,085 |
| Na dan 31. prosinca 2017. | | 2 517,000 | 125,816 | 194,651 | 2 837,467 |

u tisućama EUR

Upisani doprinosi

Upisani doprinosi

Revalorizacijska pričuva
   (*2)

Revalorizacijska pričuva

*2

Zadržana dobit
   (*2)

Zadržana dobit

*2

Ukupno

Ukupno

Na dan 1. siječnja 2018.

Na dan 1. siječnja 2018.

Bilješka

Bilješka

2 517,000

2 517,000

—

266,599

266,599

2 783,599

2 783,599

Doprinosi država članica upisani tijekom godine

17

180,000

—

—

180,000

Gubitak za godinu 2018.

—

—

-49,602

-49,602

Promjene sredstava subjekata koji doprinose

Promjene sredstava subjekata koji doprinose

180,000

180,000

—

—

-49,602

-49,602

130,398

130,398

Na dan 31. prosinca 2018.

Na dan 31. prosinca 2018.

2 697,000

2 697,000

—

—

216,997

216,997

2 913,997

2 913,997

Upisani doprinosi

Upisani doprinosi

Revalorizacijska pričuva

Revalorizacijska pričuva

Zadržana dobit

Zadržana dobit

Ukupno

Ukupno

Na dan 1. siječnja 2017.

Na dan 1. siječnja 2017.

2 377,000

2 377,000

142,884

142,884

179,498

179,498

2 699,382

2 699,382

Doprinosi država članica upisani tijekom godine

17

140,000

—

—

140,000

Dobit za godinu 2017.

—

—

15,153

15,153

Ukupna ostala sveobuhvatna dobit za godinu (*2)

*2

—

-17,068

—

-17,068

Promjene sredstava subjekata koji doprinose

Promjene sredstava subjekata koji doprinose

140,000

140,000

-17,068

-17,068

15,153

15,153

138,085

138,085

Na dan 31. prosinca 2017.

Na dan 31. prosinca 2017.

2 517,000

2 517,000

125,816

125,816

194,651

194,651

2 837,467

2 837,467

IZVJEŠTAJ O NOVČANIM TOKOVIMA

IZVJEŠTAJ O NOVČANIM TOKOVIMA

ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2018.

ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2018.

| u tisućama EUR |
| --- |
| | Bilješka | Od 1.1.2018. do 31.12.2018. | Od 1.1.2017. do 31.12.2017. |
| POSLOVANJE | | | |
| (Gubitak)/Dobit za financijsku godinu | | -49,602 | 15,153 |
| Prilagodbe za | | | |
| Umanjenje vrijednosti financijske imovine raspoložive za prodaju (MRS 39) | 8 | — | 22,024 |
| Neto rezultat u fer vrijednosti za udjele i druge vrijednosne papire s promjenjivim prinosom | | 20,665 | — |
| Promjena umanjenja vrijednosti zajmova i predujmova, bez poništenih iznosa | 7 | 22,771 | 10,721 |
| Neto rezultat zajmova i predujmova po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak | | 702 | — |
| Promjene obračunane kamate i amortiziranih troškova za zajmove i predujmove | 7 | -1,833 | -1,198 |
| Neto promjena rezervacija za dana jamstva | 13 | 309 | -141 |
| Neto promjena rezervacija za zajmove | | 19,666 | — |
| Promjene obračunane kamate i amortiziranih troškova za financijsku imovinu riznice | 10 | -1,645 | -398 |
| Promjene odgođenih prihoda | | 7,962 | -481 |
| Učinak tečajnih razlika na zajmove | 7 | -44,927 | 168,304 |
| Učinak tečajnih razlika na udjele i druge vrijednosne papire s promjenjivim prinosom | | -17,300 | -1,655 |
| Učinak tečajnih razlika gotovinu u blagajni | | 2,561 | -6,473 |
| Gubitak od poslovanja prije promjena imovine i obveza poslovanja | | -40,671 | 205,856 |
| Isplate zajmova | 7 | - 259,214 | - 368,662 |
| Otplate zajmova | 7 | 354,855 | 253,486 |
| Promjene obračunane kamate na novac i novčane ekvivalente | 5 | -178 | 63 |
| Promjene fer vrijednosti izvedenica | | 9,987 | -29,637 |
| (Smanjenje) financijske imovine riznice | 10 | -2 219 062 | -1 084 149 |
| Rokovi dospijeća financijske imovine riznice | 10 | 2 026,659 | 1 109,563 |
| (Smanjenje) udjela i drugih vrijednosnih papira s promjenjivim prinosom | 8 | -95,434 | -62,660 |
| Otplate/prodaja udjela i drugih vrijednosnih papira s promjenjivim prinosom | | 32,802 | 44,568 |
| (Povećanje) druge imovine | | -4,214 | -4,040 |
| (Smanjenje)/povećanje drugih obveza | | 31 | -84 |
| Povećanje dugovanja prema Europskoj investicijskoj banci | | 2,168 | 2,202 |
| Neto novčani tokovi iskorišteni u poslovanju/iz poslovanja | | - 192,271 | 66,506 |
| AKTIVNOSTI FINANCIRANJA | | | |
| Primljeni doprinosi od država članica | 17 | 230,000 | 76,395 |
| Iznosi primljeni od država članica za subvencije za kamate i tehničku pomoć | | 20,000 | 60,000 |
| Iznosi plaćeni u ime država članica za subvencije za kamate i tehničku pomoć | | -35,641 | -21,026 |
| Neto novčani tokovi od aktivnosti financiranja | | 214,359 | 115,369 |
| Neto povećanje novca i novčanih ekvivalenata | | 22,088 | 181,875 |
| Sažeti izvještaj o novčanim tokovima: | | | |
| Novac i novčani ekvivalenti na početku financijske godine | | 549,169 | 360,821 |
| Neto novac od: | | | |
| poslovanja | | - 192,271 | 66,506 |
| aktivnosti financiranja | | 214,359 | 115,369 |
| učinaka promjena tečaja na novac i novčane ekvivalente | | 2,561 | 6,473 |
| Novac i novčani ekvivalenti na početku godine | | 573,818 | 549,169 |
| Novac i novčani ekvivalenti obuhvaćaju: | | | |
| novac u blagajni | 5 | 51,936 | 166,445 |
| oročene depozite (bez obračunanih kamata) | 5 | 521,882 | 367,721 |
| komercijalne zapise | 5 | — | 15,003 |
| | | 573,818 | 549,169 |

u tisućama EUR

Bilješka

Od 1.1.2018. do 31.12.2018.

Od 1.1.2017. do 31.12.2017.

POSLOVANJE

POSLOVANJE

(Gubitak)/Dobit za financijsku godinu

-49,602

15,153

Prilagodbe za

Umanjenje vrijednosti financijske imovine raspoložive za prodaju (MRS 39)

8

—

22,024

Neto rezultat u fer vrijednosti za udjele i druge vrijednosne papire s promjenjivim prinosom

20,665

—

Promjena umanjenja vrijednosti zajmova i predujmova, bez poništenih iznosa

7

22,771

10,721

Neto rezultat zajmova i predujmova po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak

702

—

Promjene obračunane kamate i amortiziranih troškova za zajmove i predujmove

7

-1,833

-1,198

Neto promjena rezervacija za dana jamstva

13

309

-141

Neto promjena rezervacija za zajmove

19,666

—

Promjene obračunane kamate i amortiziranih troškova za financijsku imovinu riznice

10

-1,645

-398

Promjene odgođenih prihoda

7,962

-481

Učinak tečajnih razlika na zajmove

7

-44,927

168,304

Učinak tečajnih razlika na udjele i druge vrijednosne papire s promjenjivim prinosom

-17,300

-1,655

Učinak tečajnih razlika gotovinu u blagajni

2,561

-6,473

Gubitak od poslovanja prije promjena imovine i obveza poslovanja

Gubitak od poslovanja prije promjena imovine i obveza poslovanja

-40,671

-40,671

205,856

205,856

Isplate zajmova

7

- 259,214

- 368,662

Otplate zajmova

7

354,855

253,486

Promjene obračunane kamate na novac i novčane ekvivalente

5

-178

63

Promjene fer vrijednosti izvedenica

9,987

-29,637

(Smanjenje) financijske imovine riznice

10

-2 219 062

-1 084 149

Rokovi dospijeća financijske imovine riznice

10

2 026,659

1 109,563

(Smanjenje) udjela i drugih vrijednosnih papira s promjenjivim prinosom

8

-95,434

-62,660

Otplate/prodaja udjela i drugih vrijednosnih papira s promjenjivim prinosom

32,802

44,568

(Povećanje) druge imovine

-4,214

-4,040

(Smanjenje)/povećanje drugih obveza

31

-84

Povećanje dugovanja prema Europskoj investicijskoj banci

2,168

2,202

Neto novčani tokovi iskorišteni u poslovanju/iz poslovanja

Neto novčani tokovi iskorišteni u poslovanju/iz poslovanja

- 192,271

- 192,271

66,506

66,506

AKTIVNOSTI FINANCIRANJA

AKTIVNOSTI FINANCIRANJA

Primljeni doprinosi od država članica

17

230,000

76,395

Iznosi primljeni od država članica za subvencije za kamate i tehničku pomoć

20,000

60,000

Iznosi plaćeni u ime država članica za subvencije za kamate i tehničku pomoć

-35,641

-21,026

Neto novčani tokovi od aktivnosti financiranja

Neto novčani tokovi od aktivnosti financiranja

214,359

214,359

115,369

115,369

Neto povećanje novca i novčanih ekvivalenata

Neto povećanje novca i novčanih ekvivalenata

22,088

22,088

181,875

181,875

Sažeti izvještaj o novčanim tokovima:

Sažeti izvještaj o novčanim tokovima:

Novac i novčani ekvivalenti na početku financijske godine

Novac i novčani ekvivalenti na početku financijske godine

549,169

549,169

360,821

360,821

Neto novac od:

poslovanja

- 192,271

66,506

aktivnosti financiranja

214,359

115,369

učinaka promjena tečaja na novac i novčane ekvivalente

2,561

6,473

Novac i novčani ekvivalenti na početku godine

Novac i novčani ekvivalenti na početku godine

573,818

573,818

549,169

549,169

Novac i novčani ekvivalenti obuhvaćaju:

Novac i novčani ekvivalenti obuhvaćaju:

novac u blagajni

5

51,936

166,445

oročene depozite (bez obračunanih kamata)

5

521,882

367,721

komercijalne zapise

5

—

15,003

573,818

573,818

549,169

549,169

Bilješke uz financijske izvještaje na dan 31. prosinca 2018.

Bilješke uz financijske izvještaje na dan 31. prosinca 2018.

1.   Opće informacije

Opće informacije

Investicijski instrument („Instrument”) uspostavljen je u okviru Sporazuma iz Cotonoua („Sporazum”) o suradnji i razvojnoj pomoći između afričkih, karipskih i pacifičkih država („države AKP-a”) i Europske unije i njezinih država članica od 23. lipnja 2000., revidiran 25. lipnja 2005. i22. lipnja 2010.

Instrument nije zaseban pravni subjekt, a Europska investicijska banka („EIB”) upravlja doprinosima u ime država članica („donatori”) u skladu s uvjetima Sporazuma i djeluje kao upravitelj Instrumenta.

Financiranje u okviru Sporazuma osigurava se iz proračuna država članica EU-a. Države članice pridonose iznosima dodijeljenima za financiranje Instrumenta pomoći ulaganju te bespovratnim sredstvima za financiranje subvencija za kamate kako je predviđeno u višegodišnjim financijskim okvirima (Prvi financijski protokol za razdoblje 2000.–2007. koji se naziva deveti europski razvojni fond (ERF), Drugi financijski protokol za razdoblje 2008.–2013. i koji se naziva 10. ERF, i Treći financijski protokol za razdoblje 2014.–2020. koji se naziva 11. ERF). EIB-u je povjereno upravljanje:

| — | Instrumentom, koji je obnovljivi fond rizičnog kapitala vrijednosti 3 685,5 milijuna eura namijenjen poticanju ulaganja u privatni sektor u državama AKP-a, od čega je 48,5 milijuna eura dodijeljeno prekomorskim zemljama i područjima („PZP”), |
| --- | --- |

—

Instrumentom, koji je obnovljivi fond rizičnog kapitala vrijednosti 3 685,5 milijuna eura namijenjen poticanju ulaganja u privatni sektor u državama AKP-a, od čega je 48,5 milijuna eura dodijeljeno prekomorskim zemljama i područjima („PZP”),

| — | bespovratnim sredstvima za financiranje subvencija za kamate u vrijednosti maksimalno 1 220,85 milijuna eura za države AKP-a i maksimalno 8,5 milijuna eura za PZP-e. Najviše 15 % tih subvencija može se iskoristiti za financiranje tehničke pomoći za projekte. |
| --- | --- |

—

bespovratnim sredstvima za financiranje subvencija za kamate u vrijednosti maksimalno 1 220,85 milijuna eura za države AKP-a i maksimalno 8,5 milijuna eura za PZP-e. Najviše 15 % tih subvencija može se iskoristiti za financiranje tehničke pomoći za projekte.

Ovim financijskim izvještajima obuhvaćeno je razdoblje od 1. siječnja 2018. do 31. prosinca 2018.

Na prijedlog Upravnog odbora EIB-a uprava EIB-a usvojila je 14. ožujka 2019. financijske izvještaje i odobrila je njihovo podnošenje Vijeću guvernera na odobrenje do 26. travnja 2019.

2.   Značajne računovodstvene politike

Značajne računovodstvene politike

2.1.   
  Osnova za sastavljanje – Izjava o usklađenosti

Osnova za sastavljanje – Izjava o usklađenosti

Financijski izvještaji Instrumenta sastavljeni su u skladu s Međunarodnim standardima financijskog izvješćivanja (MSFI) kako ih je donijela Europska unija.

2.2.   
  Bitne računovodstvene prosudbe i procjene

Bitne računovodstvene prosudbe i procjene

Pri sastavljanju financijskih izvještaja propisana je primjena računovodstvenih procjena. Zahtijeva se i prosudba Uprave Europske investicijske banke u postupku primjene računovodstvenih politika Investicijskog instrumenta. Zahtjevnija područja ili ona koja iziskuju složenije prosudbe odnosno područja u kojima su pretpostavke i procjene bitne za financijske izvještaje objavljena su kasnije u tekstu.

Najznačajniji primjeri prosudbi i procjena su sljedeći:

—   Mjerenje fer vrijednosti financijskih instrumenata

Mjerenje fer vrijednosti financijskih instrumenata

Fer vrijednosti financijske imovine i financijskih obveza kojima se trguje na aktivnim tržištima temelji se na kotiranim tržišnim cijenama ili kotacijama burzovnih cijena. Ako nisu dostupne s aktivnih tržišta, fer vrijednosti utvrđuje se raznim tehnikama vrednovanja i primjenom matematičkih modela. Ulazni podaci za te modele preuzimaju se s dostupnih tržišta, ali kada to nije moguće, pri utvrđivanju fer vrijednosti zahtijeva se određeni stupanj prosudbe. Vrednovanja se kategoriziraju u različite razine u hijerarhiji fer vrijednosti na temelju podataka korištenih za tehnike vrednovanja opisane i objavljene u bilješkama 2.4.2. i 4.

—   Gubici od umanjenja vrijednosti zajmova i potraživanja

Gubici od umanjenja vrijednosti zajmova i potraživanja

Pri mjerenju očekivanog kreditnog gubitka od uprave se zahtijevaju važne prosudbe, osobito procjena značajnog povećanja kreditnog rizika nakon početnog priznavanja, razmatranje informacija o budućnosti te dodatna procjena iznosa i trenutka nastanka budućih novčanih priljeva i vrijednosti kolaterala pri utvrđivanju gubitaka od umanjenja vrijednosti. Te procjene ovise o brojnim čimbenicima čije promjene mogu značajno utjecati na vrijeme i iznos rezervacija za umanjenje vrijednosti za kreditne gubitke koji će se priznati (bilješka 2.4.2.).

—   Vrednovanje vlasničkih ulaganja koja ne kotiraju na burzi

Vrednovanje vlasničkih ulaganja koja ne kotiraju na burzi

Vrednovanje vlasničkih ulaganja koja ne kotiraju na burzi obično se temelji na nečemu od sljedećeg:

| — | nedavnim transakcije po tržišnim uvjetima, |
| --- | --- |

—

nedavnim transakcije po tržišnim uvjetima,

| — | sadašnjoj fer vrijednost drugog gotovo istog instrumenta, |
| --- | --- |

—

sadašnjoj fer vrijednost drugog gotovo istog instrumenta,

| — | očekivanim novčanim tokovima diskontiranim primjenom sadašnjih stopa za slične stavke sličnih obilježja rizika, |
| --- | --- |

—

očekivanim novčanim tokovima diskontiranim primjenom sadašnjih stopa za slične stavke sličnih obilježja rizika,

| — | metodu prilagođene neto vrijednosti imovine ili |
| --- | --- |

—

metodu prilagođene neto vrijednosti imovine ili

| — | druge modele vrednovanja. |
| --- | --- |

—

druge modele vrednovanja.

Za utvrđivanje novčanih tokova i čimbenika za diskontiranje vlasničkih ulaganja koja ne kotiraju na burzi zahtijeva se opsežna procjena. Instrument periodično podešava tehnike vrednovanja i testira njihovu valjanost primjenom cijene trenutačno dostupnih tržišnih transakcija istim instrumentom ili drugih dostupnih tržišnih informacija.

—   Umanjenje vrijednosti vlasničkih instrumenata raspoloživih za prodaju (primjenjivalo se prije 1. siječnja 2018.)

Umanjenje vrijednosti vlasničkih instrumenata raspoloživih za prodaju (primjenjivalo se prije 1. siječnja 2018.)

Instrument umanjuje vrijednost vlasničkih ulaganja raspoloživih za prodaju ako njihova fer vrijednosti znatno ili trajno pada ispod njihova troška nabave ili ako postoji drugi objektivni dokaz umanjenja vrijednosti. Značenje pojmova „znatno” i „trajno” utvrđuje se prosudbom. Instrument općenito smatra da je 30 % ili više „znatno”, a da „trajno” znači dulje od 12 mjeseci. Osim toga, Instrument vrednuje i druge čimbenike, među ostalim uobičajenu volatilnost cijena dionica za vlasničke instrumente koji kotiraju na burzi te buduće novčane tokove i čimbenike za diskontiranje vlasničkih instrumenata koji ne kotiraju na burzi.

—   Konsolidacija subjekata u kojima Instrument ima udjele

Konsolidacija subjekata u kojima Instrument ima udjele

Instrument je na temelju složene prosudbe utvrdio da ni jedan subjekt u kojem ima udjele nije pod njegovom kontrolom. Razlog za to jest činjenica da u svim tim subjektima isključivu odgovornost za upravljanje i kontrolu poslovanja partnerstva snose glavni partner, upravitelj fonda ili upravni odbor i imaju ovlasti za izvršavanje svih radnji nužnih za ostvarivanje svrhe i ciljeva partnerstva u skladu s ulaganjima i smjernicama o politici.

2.3.   
  Promjena računovodstvenih politika

Promjena računovodstvenih politika

Osim promjena navedenih u nastavku, Instrument je za sva razdoblja prezentirana u ovim financijskim izvještajima dosljedno primjenjivao računovodstvene politike navedene u bilješci 2.4. Instrument je usvojio sljedeće nove standarde i izmjene standarda.

Usvojeni standardi

Usvojeni standardi

MSFI 9 Financijski instrumenti

MSFI 9 Financijski instrumenti

Instrument je usvojio MSFI 9 koji je Odbor za međunarodne računovodstvene standarde objavio u srpnju 2014. s datumom prelaska 1. siječnja 2018., što je dovelo do promjena računovodstvenih politika i usklađenja prethodno priznatih iznosa u financijskim izvještajima. Za više detalja vidjeti bilješku 2.5.

Instrument je odlučio da neće prezentirati usporedna razdoblja, kako je dopušteno u prijelaznim odredbama MSFI-ja 9. Sva usklađenja knjigovodstvene vrijednosti financijske imovine i obveza koja proizlaze iz prelaska na MSFI 9 priznata su u pričuvama i revalorizacijskoj pričuvi od 1. siječnja 2018. Zato informacije prezentirane za 2017. ne odražavaju zahtjeve MSFI-ja 9 i stoga nisu usporedive s informacijama za 2018. koje su u skladu sa zahtjevima MSFI-ja 9.

MSFI 15 Prihodi na temelju ugovora s kupcima

MSFI 15 Prihodi na temelju ugovora s kupcima

MSFI 15 uvodi sveobuhvatni okvir za utvrđivanje hoće li se prihodi priznati, u kojem iznosu i kada se priznaju. Njime se zamjenjuju postojeće smjernice o priznavanju prihoda, uključujući MRS 18 Prihodi, MRS 11 Ugovori o gradnji i MOTFI 13 Programi vjernosti kupaca.

Instrument je taj standard usvojio primjenom prilagođenog retroaktivnog pristupa, što znači da se kumulativni učinak usvajanja priznaje u zadržanoj dobiti od 1. siječnja 2018. i da se ne prezentiraju usporedne informacije.

Primjena MSFI-ja 15 nije značajno utjecala na financijske izvještaje Instrumenta.

MOTFI 22 Transakcije u stranoj valuti i predujam

MOTFI 22 Transakcije u stranoj valuti i predujam

U tom se tumačenju objašnjava da je pri utvrđivanju spot tečaja za početno priznavanje povezane imovine, rashoda ili prihoda (ili njihova dijela) koji dovodi do prestanka priznavanja nenovčane imovine ili nenovčane obveze koje proizlaze iz predujma, datum transakcije datum na koji subjekt prvi put priznaje nenovčanu imovinu ili nenovčanu obvezu koje proizlaze iz predujma. U slučaju višestrukih plaćanja ili primitaka predujma, subjekt utvrđuje datum transakcije za svako plaćanje ili primitak predujma.

Usvajanje tog tumačenja nije značajno utjecalo na financijske izvještaje Instrumenta.

Godišnja poboljšanja MSFI-jeva, ciklus 2014.–2016. (izmjene MRS-a 28)

Godišnja poboljšanja MSFI-jeva, ciklus 2014.–2016. (izmjene MRS-a 28)

Izmjene MRS-a 28 Ulaganja u pridružene subjekte i zajedničke pothvate – Objašnjenje da se odluka o mjerenju ulaganja po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak donosi za svako pojedinačno ulaganje

Izmjene MRS-a 28 Ulaganja u pridružene subjekte i zajedničke pothvate – Objašnjenje da se odluka o mjerenju ulaganja po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak donosi za svako pojedinačno ulaganje

Izmjenama se objašnjava da subjekt koji je zajednički pothvat ili drugi subjekt koji ispunjava uvjete može pri početnom priznavanju odlučiti hoće li svoja pojedinačna ulaganja u pridružene subjekte i zajedničke pothvate mjeriti po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak. Subjekt koji sam nije investicijski subjekt i ima udjele u pridruženom subjektu ili zajedničkom pothvati koji jesu investicijski subjekt može pri primjeni metode udjela nastaviti primjenjivati mjerenje po fer vrijednosti udjela koje je taj pridruženi investicijski subjekt ili zajednički pothvat primjenjivao na udjele u povezanim društvima tog pridruženog investicijskog subjekta ili zajedničkog pothvata. Ta se odluka donosi zasebno za svaki pridruženi investicijski subjekt ili zajednički pothvat na datum: (a) početnog priznavanja pridruženog investicijskog subjekta ili zajedničkog pothvata; (b) na koji pridruženi subjekt ili zajednički pothvat postane investicijski subjekt i (c) na koji pridruženi investicijski subjekt ili zajednički pothvat prvi put postane matično društvo, ovisno o tome koji je datum kasniji.

Instrument nema ulaganja u zajedničke pothvate. Stoga to ne utječe na financijske izvještaje Instrumenta.

Objavljeni standardi koji još nisu usvojeni

Objavljeni standardi koji još nisu usvojeni

MSFI 16 Najmovi

MSFI 16 Najmovi

MSFI 16 objavljen je u siječnju 2016. i zamjenjuje aktualne smjernice iz MRS-a 17. Zbog njega će se gotovo svi najmovi iskazivati u bilanci jer se uklanja razlika između operativnih i financijskih najmova. Prema novom standardu, priznaju se imovina (pravo na korištenje imovine u najmu) i financijska obveza za plaćanje najmova. Jedine su iznimke kratkoročni najmovi i najmovi male vrijednosti. Računovodstvo za najmodavce neće se znatno promijeniti.

EU je 31. listopada 2017. potvrdio MSFI 16 i on se primjenjuje na godišnja izvještajna razdoblja koja započinju 1. siječnja 2019. ili nakon tog datuma, a dopuštena je i ranija primjena ako se primjenjuje MSFI 15.

Instrument ne očekuje da će ta promjena značajno utjecati na njegove financijske izvještaje.

2.4.   
  Sažetak bitnih računovodstvenih politika

Sažetak bitnih računovodstvenih politika

U izvještaju o financijskom stanju imovina i obveze prezentiraju se redom od najlikvidnijih do najnelikvidnijih i ne razlikuju se kratkotrajne/kratkoročne i dugotrajne/dugoročne stavke.

2.4.1.   Preračunavanje stranih valuta

Preračunavanje stranih valuta

Instrument za prikazivanje financijskih izvještaja koristi euro (EUR), koji je i funkcionalna valuta. Osim ako je drugačije navedeno, financijski podaci iskazani u eurima zaokružuju se na najbližu tisućicu.

Transakcije u stranim valutama preračunavaju se u eure po deviznom tečaju koji prevladava na dan transakcije.

Novčana imovina i obveze iskazane u drugim valutama preračunavaju se u eure po deviznom tečaju koji prevladava na datum izvještaja o financijskom stanju. Dobitak ili gubitak koji nastane zbog takvog preračunavanja evidentira se u računu dobiti i gubitka i izvještaju o ostaloj sveobuhvatnoj dobiti.

Nenovčane stavke koje se mjere po povijesnom trošku u stranoj valuti preračunavaju se po deviznim tečajevima na dan početnih transakcija. Nenovčane stavke koje se mjere po fer vrijednost u stranoj valuti preračunavaju se po deviznim tečajevima na dan utvrđenja fer vrijednosti.

Tečajne razlike nastale podmirenjem transakcija po tečajevima različitima od onih na dan transakcije i nerealizirane tečajne razlike za nepodmirenu novčanu imovinu i obveze u stranoj valuti priznaju se u računu dobiti i gubitka i izvještaju o ostaloj sveobuhvatnoj dobiti.

Elementi u izvještaju o dobiti ili gubitku i izvještaju o ostaloj sveobuhvatnoj dobiti preračunavaju se u eure po deviznim tečajevima koji su prevladavali na datum transakcije.

2.4.2.   Financijska imovina osim izvedenica

Financijska imovina osim izvedenica

Neizvedeni financijski instrumenti početno se priznaju s datumom podmirenja.

Klasifikacija i mjerenje

Klasifikacija i mjerenje

Financijska imovina – Politika koja se primjenjuje nakon 1. siječnja 2018.

Financijska imovina – Politika koja se primjenjuje nakon 1. siječnja 2018.

Pri početnom se mjerenju financijska imovina klasificira kao mjerena po amortiziranom trošku, fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit ili fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka, dok se financijska obveza klasificira kao mjerena po amortiziranom trošku ili po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka.

Prema MSFI-ju 9, klasifikacija počinje time što se odredi smatra li se financijska imovina dužničkim ili vlasničkim instrumentom. U MSFI-ju 9 upućuje se na definicije iz MRS-a 32 Financijski instrumenti: prezentiranje.

Dužnički instrumenti su oni instrumenti koji odgovaraju definiciji financijske obveze iz perspektive druge ugovorne strane, kao što su zajmovi, državne i korporativne obveznice.

Dužnički se instrument klasificira po amortiziranom trošku ako ispunjava oba sljedeća uvjeta i ako nije određen po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka:

| — | imovina se drži u okviru poslovnog modela čiji je cilj držanje imovine radi naplate ugovorenih novčanih tokova i |
| --- | --- |

—

imovina se drži u okviru poslovnog modela čiji je cilj držanje imovine radi naplate ugovorenih novčanih tokova i

| — | na temelju ugovornih uvjeta financijske imovine, na određene datume nastaju novčani tokovi koji su samo plaćanja glavnice i kamata na neplaćeni iznos glavnice. |
| --- | --- |

—

na temelju ugovornih uvjeta financijske imovine, na određene datume nastaju novčani tokovi koji su samo plaćanja glavnice i kamata na neplaćeni iznos glavnice.

Dužnički se instrument klasificira po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit samo ako ispunjava oba sljedeća uvjeta i ako nije određen po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka:

| — | imovina se drži u okviru poslovnog modela čiji se cilj ostvaruje i naplatom ugovorenih novčanih tokova i prodajom financijske imovine i |
| --- | --- |

—

imovina se drži u okviru poslovnog modela čiji se cilj ostvaruje i naplatom ugovorenih novčanih tokova i prodajom financijske imovine i

| — | na temelju ugovornih uvjeta financijske imovine, na određene datume nastaju novčani tokovi koji su samo plaćanja glavnice i kamata na neplaćeni iznos glavnice. |
| --- | --- |

—

na temelju ugovornih uvjeta financijske imovine, na određene datume nastaju novčani tokovi koji su samo plaćanja glavnice i kamata na neplaćeni iznos glavnice.

Navedeni bi se zahtjevi trebali primjenjivati na svu financijsku imovinu, čak i ako ona sadržava ugrađene izvedenice.

Vlasnički instrumenti su instrumenti koji odgovaraju definiciji vlasničkog instrumenta iz perspektive izdavatelja, odnosno to su instrumenti koji ne sadržavaju ugovorne obveze plaćanja i koji su dokaz preostalog udjela u neto imovini izdavatelja. Vlasnički se instrumenti mjere po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka.

Pri početnom priznavanju vlasničkog ulaganja koje se ne drži radi trgovanja, Instrument može neopozivo odlučiti da će naknadne promjene prezentirati u ostaloj sveobuhvatnoj dobiti. Ta se odluka donosi za svako pojedinačno ulaganje.

Sva ostala financijska imovina klasificira se kao mjerena po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka.

Procjena poslovnog modela

Procjena poslovnog modela

EIB kao upravitelj Instrumenta procjenjuje cilj poslovnog modela u kojem se dužnički instrument drži na razini portfelja jer tako najbolje odražava način upravljanja subjektom i informacije se dostavljaju upravi. Te se informacije odnose na sljedeće:

| — | postavljene politike i ciljeve portfelja te provedbu tih politika u praksi. Osobito, ako je strategija uprave usmjerena na ostvarivanje prihoda od ugovorne kamatne stope, očuvanju određenog profila kamatne stope, usklađenju trajanja financijske imovine s trajanjem obveza koje se financiraju tom imovinom ili realizaciji novčanih tokova prodajom te imovine, |
| --- | --- |

—

postavljene politike i ciljeve portfelja te provedbu tih politika u praksi. Osobito, ako je strategija uprave usmjerena na ostvarivanje prihoda od ugovorne kamatne stope, očuvanju određenog profila kamatne stope, usklađenju trajanja financijske imovine s trajanjem obveza koje se financiraju tom imovinom ili realizaciji novčanih tokova prodajom te imovine,

| — | kako se vrednuju rezultati portfelja i kako se o njima izvještava uprava Instrumenta, |
| --- | --- |

—

kako se vrednuju rezultati portfelja i kako se o njima izvještava uprava Instrumenta,

| — | rizike koji utječu na rezultate poslovnog modela (i financijsku imovinu koja se drži u okviru tog poslovnog modela) te kako se tim rizicima upravlja i |
| --- | --- |

—

rizike koji utječu na rezultate poslovnog modela (i financijsku imovinu koja se drži u okviru tog poslovnog modela) te kako se tim rizicima upravlja i

| — | učestalost, opseg i vrijeme prodaje u prethodnim razdobljima, razloge za takvu prodaju i njezina očekivanja od buduće prodaje. |
| --- | --- |

—

učestalost, opseg i vrijeme prodaje u prethodnim razdobljima, razloge za takvu prodaju i njezina očekivanja od buduće prodaje.

Međutim, informacije o prodaji ne razmatraju se izolirano, nego u okviru ukupne procjene načina ostvarenja postavljenog cilja Instrumenta u smislu upravljanja financijskom imovinom i načina realizacije novčanih tokova.

Kriteriji samo plaćanja glavnice i kamata

Kriteriji samo plaćanja glavnice i kamata

Za potrebe te procjene, „glavnica” se definira kao fer vrijednost dužničkog instrumenta pri početnom priznavanju. „Kamata” se definira kao naknada za vremensku vrijednost novca i kreditni rizik povezan s neotplaćenim iznosom glavnice tijekom određenog razdoblja te za druge osnovne rizike i troškove kreditiranja (npr. rizik likvidnosti i administrativni troškovi) te za maržu profita.

Kada se procjenjuje jesu li ugovorni novčani tokovi samo plaćanja glavnice i kamata, razmatraju se ugovorni uvjeti instrumenta. To podrazumijeva procjenu sadržava li financijska imovina ugovorne uvjete koji bi mogli promijeniti vrijeme ili iznos ugovornih novčanih tokova tako da se ne ispuni taj uvjet.

Financijska imovina – Politika koja se primjenjivala prije 1. siječnja 2018.

Financijska imovina – Politika koja se primjenjivala prije 1. siječnja 2018.

Instrument klasificira svoju financijsku imovinu u jednu od sljedećih kategorija:

| — | zajmovi i potraživanja, |
| --- | --- |

—

zajmovi i potraživanja,

| — | imovina koja se drži do dospijeća, |
| --- | --- |

—

imovina koja se drži do dospijeća,

| — | imovina raspoloživa za prodaju, |
| --- | --- |

—

imovina raspoloživa za prodaju,

| — | po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka. |
| --- | --- |

—

po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka.

Prestanak priznavanja

Prestanak priznavanja

Instrument financijsku imovinu prestaje priznavati kada ugovorna prava na novčane tokove iz te financijske imovine isteknu ili kada prenese svoja prava na primitak ugovornih novčanih tokova iz transakcije u koju su uglavnom preneseni svi rizici i koristi vlasništva financijske imovine ili kada Instrument ne prenese niti zadrži gotovo sve rizike i koristi vlasništva i ne zadrži kontrolu nad financijskom imovinom.

Pri prestanku priznavanja financijske imovine ili financijske obveze (bilješka 2.4.4.), razlika između knjigovodstvene vrijednosti imovine ili obveze (ili knjigovodstvene vrijednosti raspoređene na dio imovine ili obveze koja se prestaje priznavati) i zbroja i. primljene ili plaćene naknade i ii. svakog kumulativnog dobitka ili gubitka koji je priznat u ostaloj sveobuhvatnoj dobiti priznaje se u dobit ili gubitak, osim za kumulativne dobitke ili gubitke priznate u ostaloj sveobuhvatnoj dobiti za vlasnička ulaganja mjerena po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit koja su po otuđenju prenesena u pričuve, a ne u dobit ili gubitak.

Reklasifikacija

Reklasifikacija

Financijska se imovina ne reklasificira nakon početnog priznavanja, osim u razdoblju nakon što Instrument promijeni svoj poslovni model upravljanja financijskom imovinom.

Mjerenje fer vrijednosti financijskih instrumenata

Mjerenje fer vrijednosti financijskih instrumenata

Fer vrijednost je cijena koja bi se mogla dobiti pri prodaji imovine ili platiti pri prijenosu obveze u uobičajenoj transakciji između tržišnih sudionika na datum mjerenja na glavnom tržištu, ili ako to nije moguće, na najpovoljnijem tržištu kojem Instrument ima pristup na taj datum.

Kada je to primjenjivo, EIB u ime Instrumenta mjeri fer vrijednost instrumenta primjenom kotirane cijene na aktivnom tržištu za taj instrument. Tržište se smatra aktivnim ako se transakcije s imovinom ili obvezama obavljaju dovoljno često i u dovoljnom obujmu da bi bilo moguće osigurati stalne informacije o cijenama.

Ako nisu dostupne s aktivnih tržišta, fer vrijednosti financijske imovine i financijskih obveza iskazanih u izvještaju o financijskom stanju utvrđuju se raznim tehnikama vrednovanja i primjenom matematičkih modela. Ulazni podaci za te modele preuzimaju se s dostupnih tržišta, ali kada to nije moguće, pri utvrđivanju fer vrijednosti zahtijeva se određeni stupanj prosudbe. Odabrana tehnika vrednovanja sadržava sve čimbenike koje bi tržišni sudionici uzeli u obzir pri određivanju cijene transakcije.

Te tehnike vrednovanja mogu uključivati neto sadašnju vrijednost i modele diskontiranih novčanih tokova, usporedbu sa sličnim instrumentima za koje postoje cijene na tržištu, model Black-Scholes i model polinomnog određivanja cijena opcija te druge tehnike vrednovanja. Pretpostavke i podaci koji se upotrebljavaju u tehnikama vrednovanja uključuju nerizične i referentne kamatne stope, kreditne marže koje se upotrebljavaju pri procjeni diskontnih stopa, cijene obveznica i vlasničkih instrumenata, devizne tečajeve, kapitala i cijene kapitala te očekivane volatilnosti cijena i korelacija.

Cilj je tehnika vrednovanja postići mjerenje fer vrijednosti koje odražava cijenu koja bi se mogla dobiti pri prodaji imovine ili platiti pri prijenosu obveze u uobičajenoj transakciji između tržišnih sudionika na datum mjerenja.

Instrument primjenjuje općepriznate modele procjene za utvrđivanje fer vrijednosti uobičajenih i nešto jednostavnijih financijskih instrumenata poput kamatne stope i valutne razmjene u kojima se koriste samo tržišni podaci dostupni na tržištu i zahtijevaju ograničenu prosudbu i procjenu uprave. Cijene i modeli ulaznih podataka obično su dostupni na tržištu izlistanih dužničkih vrijednosnih papira i vlasničkih instrumenata, izvedenica kojima se trguje na burzi i jednostavnih OTC izvedenica kao što su ugovori o zamjeni kamatne stope. Dostupnost tržišnih cijena i modela ulaznih podataka prisutnih na tržištu smanjuje potrebu za prosudbom i procjenom uprave kao i nesigurnost pri određivanju fer vrijednosti. Dostupnost tržišnih cijena i ulaznih podataka varira ovisno o proizvodima i tržištima i mijenja se uslijed posebnih događaja i općih uvjeta koji vladaju na financijskim tržištima.

Instrument za složenije instrumente primjenjuje vlastite modele koji su razvijeni iz priznatih modela vrednovanja. Neki ili svi bitni ulazni podaci za te modele ne moraju biti dostupni na tržištu i izvode se iz tržišnih cijena ili stopa ili se procjenjuju na temelju pretpostavki. Primjeri instrumenata za koje bitni ulazni podaci nisu dostupni na tržištu obuhvaćaju određena zajmove i jamstva za koje ne postoji aktivno tržište. Modeli vrednovanja za koje su potrebni bitni ulazni podaci koji nisu dostupni na tržištu zahtijevaju viši stupanj prosudbe i procjene uprave pri utvrđivanju fer vrijednosti. Prosudba i procjena uprave obično su potrebni za odabir odgovarajuće metode vrednovanja, utvrđivanje očekivanih budućih novčanih tokova od financijskog instrumenta čija se vrijednost određuje, utvrđivanje vjerojatnosti neispunjavanja obveza i prijevremene uplate druge ugovorne strane te odabir odgovarajućih diskontnih stopa.

Instrument mjeri fer vrijednosti primjenom sljedeće hijerarhije fer vrijednosti, koja odražava važnost ulaznih podataka koji se upotrebljavaju pri mjerenju:

| — | Razina 1.: ulazni podaci u obliku nekorigiranih kotiranih cijena na aktivnim tržištima za identične instrumente kojima Instrument ima pristup. |
| --- | --- |

—

Razina 1.: ulazni podaci u obliku nekorigiranih kotiranih cijena na aktivnim tržištima za identične instrumente kojima Instrument ima pristup.

| — | Razina 2.: ulazni podaci, osim kotiranih cijena uključenih u razinu 1., koji su dostupni na tržištu bilo izravno (tj. kao cijene) ili neizravno (tj. izvedeni iz cijena). Ova kategorija obuhvaća instrumente koji se vrednuju primjenom kotiranih tržišnih cijena na aktivnim tržištima za slične instrumente, kotiranih cijena za identične ili slične instrumente na tržištima koja se smatraju manje aktivnima ili drugih tehnika vrednovanja za koje su svi bitni ulazni podaci izravno ili neizravno dostupni iz tržišnih podataka. |
| --- | --- |

—

Razina 2.: ulazni podaci, osim kotiranih cijena uključenih u razinu 1., koji su dostupni na tržištu bilo izravno (tj. kao cijene) ili neizravno (tj. izvedeni iz cijena). Ova kategorija obuhvaća instrumente koji se vrednuju primjenom kotiranih tržišnih cijena na aktivnim tržištima za slične instrumente, kotiranih cijena za identične ili slične instrumente na tržištima koja se smatraju manje aktivnima ili drugih tehnika vrednovanja za koje su svi bitni ulazni podaci izravno ili neizravno dostupni iz tržišnih podataka.

| — | Razina 3.: ulazni podaci koji nisu dostupni na tržištu. Ova kategorija obuhvaća sve instrumente za koje tehnike vrednovanja uključuje ulazne podatke koji se ne temelje na podacima koji su dostupni na tržištu, a podaci nisu dostupni na tržištu značajno utječu na vrednovanje instrumenta. Ova kategorija uključuje instrumente koji se vrednuju na temelju kotiranih cijena za slične instrumente za koje se zahtijevaju značajne prilagodbe ili pretpostavke koje nisu dostupne na tržištu kako bi se iskazale razlike među instrumentima. |
| --- | --- |

—

Razina 3.: ulazni podaci koji nisu dostupni na tržištu. Ova kategorija obuhvaća sve instrumente za koje tehnike vrednovanja uključuje ulazne podatke koji se ne temelje na podacima koji su dostupni na tržištu, a podaci nisu dostupni na tržištu značajno utječu na vrednovanje instrumenta. Ova kategorija uključuje instrumente koji se vrednuju na temelju kotiranih cijena za slične instrumente za koje se zahtijevaju značajne prilagodbe ili pretpostavke koje nisu dostupne na tržištu kako bi se iskazale razlike među instrumentima.

Instrument priznaje prijenose između razina hijerarhije fer vrijednosti od kraja izvještajnog razdoblja tijekom kojeg je došlo do promjene.

Umanjenje vrijednosti financijske imovine

Umanjenje vrijednosti financijske imovine

Umanjenje vrijednosti – Politika koja se primjenjuje nakon 1. siječnja 2018.

Umanjenje vrijednosti – Politika koja se primjenjuje nakon 1. siječnja 2018.

U MSFI-ju 9 model „nastalih gubitaka” iz MRS-a 39 zamijenjen je modelom „očekivanih kreditnih gubitaka”, koji je usmjeren na budućnost. Zato je za određivanje osnovne varijable (vjerojatnost nastanka statusa neispunjavanja obveza, status neispunjavanja obveza zbog gubitaka, izloženost statusu neispunjavanja obveza) potrebna prosudba da bi se moglo procijeniti kako će ekonomski i drugi čimbenici utjecati na očekivane kreditne gubitke, što se određuje na osnovi vjerojatnosti.

Novi model umanjenja vrijednosti primjenjivat će se na financijsku imovinu mjerenu po amortiziranom trošku te na izvanbilančne obveze.

Prema MSFI-ju 9, rezervacije za gubitke mjerit će se po jednoj od sljedećih osnova:

| — | očekivani kreditni gubici u razdoblju od 12 mjeseci: to su očekivani kreditni gubici u dvanaestomjesečnom razdoblju koji proizlaze iz mogućih neispunjavanja obveza u razdoblju od 12 mjeseci nakon datuma izvještavanja i |
| --- | --- |

—

očekivani kreditni gubici u razdoblju od 12 mjeseci: to su očekivani kreditni gubici u dvanaestomjesečnom razdoblju koji proizlaze iz mogućih neispunjavanja obveza u razdoblju od 12 mjeseci nakon datuma izvještavanja i

| — | očekivani kreditni gubici tijekom vijeka trajanja instrumenta: to su očekivani kreditni gubici koji su posljedica svih mogućih neispunjenja obveza tijekom očekivanog trajanja financijskog instrumenta. |
| --- | --- |

—

očekivani kreditni gubici tijekom vijeka trajanja instrumenta: to su očekivani kreditni gubici koji su posljedica svih mogućih neispunjenja obveza tijekom očekivanog trajanja financijskog instrumenta.

U standardu MSFI 9 utvrđen je model s tri faze za umanjenje vrijednosti na temelju promjena kreditne kvalitete od početnog priznavanja. Financijski instrumenti klasificiraju se u fazu 1, osim instrumenata za koje se utvrdi znatno povećanje kreditnog rizika nakon početnog priznavanja. To obuhvaća kvantitativne i kvalitativne informacije i analize utemeljene na prošlom iskustvu Instrumenta i stručnim informacijama Banke, uključujući informacije o budućim kretanjima.

Kupljena ili stvorena imovina umanjena za kreditne gubitke financijska je imovina uz iznimku početnog priznavanja očekivanih kreditnih gubitka jer se kupljena ili stvorena financijska imovina umanjena za kreditne gubitke uvijek drži u fazi 3. Za kupljenu ili stvorenu financijsku imovinu umanjenu za kreditne gubitke kumulativne promjene očekivanih kreditnih gubitaka tijekom vijeka trajanja instrumenta nakon početnog priznavanja priznaju se u računu dobiti i gubitka.

Instrumentova procjena faze temelji se na sekvencijalnom pristupu koji je u skladu sa smjernicama o kreditnom riziku i smjernicama i postupcima financijskog praćenja, u kojima su posebno obrađeni popis praćenja, unutarnji rejting i dospjele nepodmirene obveze.

U slučaju znatnog povećanja kreditnog rizika, financijski instrument premješta se u fazu 2, ali još se ne smatra da mu je vrijednost umanjena za kreditne gubitke. Ako mu se vrijednost umanji za kreditne gubitke, financijski se instrument premješta u fazu 3.

Da bi identificirao izloženosti iz faze 3 Instrument određuje postoji li objektivan dokaz o događaju koji bi mogao biti uzrok za neispunjavanje obveza. Smatra se da je financijska imovina u statusu neispunjavanja obveza ako je vjerojatno da zajmoprimac neće u cijelosti podmiriti svoje kreditne obveze prema Instrumentu ako instrument ne iskoristi svoje pravo na naplatu ili ako zajmoprimac zakasni više od 90 dana s podmirenjem bilo koje značajne kreditne obveze prema Instrumentu.

Stoga se smatra da je vrijednost financijske imovine umanjena kada se utvrdi da Instrument vjerojatno neće moći naplatiti sve dospjele iznose ili odgovarajuću vrijednost u skladu s izvornim ugovornim uvjetima. Pojedinačne kreditne izloženosti vrednuju se na temelju značajki zajmoprimca, njegova ukupnog financijskog stanja, resursa i urednosti plaćanja, vjerojatnosti potpore od nekog financijski odgovornog jamca te, ovisno o slučaju, ostvarive vrijednosti kolaterala.

Svi zahtjevi za umanjenje vrijednosti preispituju se i analiziraju barem svakih šest mjeseci. Sve naknadne promjene iznosa i vremena očekivanih novčanih tokova u usporedbi s prethodnim procjenama rezultiraju promjenom pričuve za kreditne gubitke i terete se ili odobravaju u računu dobiti i gubitka. Ispravak vrijednosti za umanjenje vrijednosti poništava se samo ako se kreditna kvaliteta poboljša uz prihvatljivo jamstvo pravovremene naplate glavnice i kamata u skladu s izvornim ugovornim uvjetima ugovora o potraživanju. Vrijednost se otpisuje ako se potraživanje djelomično ili u cijelosti smatra nenaplativim ili oproštenim. Otpis se evidentira na prethodno utvrđeno smanjenje vrijednosti ili izravno u račun dobiti i gubitka i umanjuje iznos glavnice potraživanja. Naplata prethodno otpisanih iznosa, djelomična ili u cijelosti, evidentira se kao prihod u računu dobiti i gubitka.

Mjerenje očekivanih kreditnih gubitaka – Ulazni podaci, pretpostavke i tehnike

Mjerenje očekivanih kreditnih gubitaka – Ulazni podaci, pretpostavke i tehnike

Mjerenje očekivanih kreditnih gubitaka tijekom vijeka trajanja instrumenta provodi se na imovini iz faze 2 i faze 3, a mjerenje očekivanih kreditnih gubitaka u razdoblju od 12 mjeseci na imovini iz faze 1.

Očekivani kreditni gubici izračunani su na temelju sljedećih varijabli:

| — | vjerojatnost nastanka statusa neispunjavanja obveza, |
| --- | --- |

—

vjerojatnost nastanka statusa neispunjavanja obveza,

| — | gubitak zbog nastanka statusa neispunjavanja obveza, |
| --- | --- |

—

gubitak zbog nastanka statusa neispunjavanja obveza,

| — | izloženost nastanku statusa neispunjavanja obveza. |
| --- | --- |

—

izloženost nastanku statusa neispunjavanja obveza.

Vjerojatnost nastanka statusa neispunjavanja obveza predstavlja mogućnost da druga ugovorna strana ne ispuni svoju financijsku obvezu, bilo u sljedećih 12 mjeseci ili tijekom preostalog trajanja obveze. Vjerojatnost nastanka statusa neispunjavanja obveza procjenjuje se na određeni datum, a izračunava se na temelju modela statističkog rejtinga te procjenjuje primjenom alata za dodjelu rejtinga prilagođenih različitim kategorijama drugih ugovornih strana i izloženosti.

Rejtinzi su najvažniji ulazni podatak za određivanje vremenske strukture vjerojatnosti nastanka statusa neispunjavanja obveza za izloženosti. EIB prikuplja podatke o rezultatima i statusu neispunjavanja obveza u vezi s izloženosti Instrumenta kreditnom riziku. Prikupljeni podaci raščlanjuju se prema vrstama industrije i regija. Različite industrije i regije koje jednako reagiraju na kreditne cikluse analiziraju se zajedno.

EIB analizira prikupljene podatke primjenom statističkih modela i procjenjuje preostalo vrijeme trajanja statusa neispunjavanja obveza za izloženosti te njihovih očekivanih promjena s vremenom.

Gubitak zbog nastanka statusa neispunjavanja obveza predstavlja EIB-ov očekivani omjer gubitka izloženosti zbog nastanka statusa neispunjavanja obveza druge ugovorne strane i nepodmirenog iznosa obveze. gubitak zbog nastanka statusa neispunjavanja obveza može se definirati i kao „1 – Stopa naplate”. Gubitak zbog nastanka statusa neispunjavanja obveza procjenjuje se uglavnom zemljopisno i po vrstama druge ugovorne strane, uz pet glavnih kategorija izloženosti: države, javne institucije, financijske institucije, trgovačka društva i financiranje projekata. Vrijednosti gubitka zbog nastanka statusa neispunjavanja obveza dodatno se usklađuju na temelju specifičnih značajki izloženosti proizvoda i ugovora.

EIB informacije o budućim događajima uključuje u svoju procjenu značajnosti rasta kreditnog rizika nekog instrumenta nakon njegova početnog priznavanja i u svoje mjerenje očekivanih kreditnih gubitaka.

Umanjenje vrijednosti – Politika koja se primjenjivala prije 1. siječnja 2018.

Umanjenje vrijednosti – Politika koja se primjenjivala prije 1. siječnja 2018.

Na svaki datum izvještaja o financijskom stanju Instrument ispituje ima li objektivnih dokaza umanjenja vrijednosti financijske imovine. Smatra se da je vrijednost financijske imovine ili skupine financijske imovine umanjena samo ako postoje objektivni dokazi o umanjenju koje je posljedica najmanje jednog događaja nakon početnog priznavanja imovine („događaj povezan s gubitkom”), a taj događaj povezan s gubitkom utječe na procijenjene buduće novčane tokove od financijske imovine ili skupine financijske imovine koje je moguće pouzdano procijeniti. Dokazi umanjenja vrijednosti mogu biti pokazatelji znatnih financijskih poteškoća zajmoprimca ili skupine zajmoprimaca, nastanka statusa neispunjavanja obveza ili zakašnjelog plaćanja kamata ili glavnice, vjerojatnosti da će pokrenuti stečajni postupak ili drugi oblik financijske reorganizacije te podataka dostupnih na tržištu o mjerljivom smanjenju procijenjenih budućih novčanih tokova, kao što su promjene iznosa dospjelih nepodmirenih obveza ili gospodarskih uvjeta koje su povezane s nastankom statusa neispunjavanja obveza.

Umanjenje vrijednosti zajmova nepodmirenih na kraju financijske godine i iskazanih po amortiziranom trošku mjeri se uz predočenje objektivnih dokaza rizika nenaplativosti tih zajmova, u cijelosti ili djelomično, u skladu s izvornim ugovornim odredbama ili jednake vrijednosti. Ako postoje objektivni dokazi gubitka zbog umanjenja vrijednosti, iznos tog gubitka utvrđuje se kao razlika između knjigovodstvene vrijednosti imovine i sadašnje vrijednosti procijenjenih budućih novčanih tokova. Knjigovodstvena vrijednost imovine umanjuje se knjiženjem na računu rezervacija, dok se iznos gubitka priznaje u računu dobiti i gubitka i izvještaju o ostaloj sveobuhvatnoj dobiti. Prihodi od kamata i dalje se obračunavaju na umanjenu knjigovodstvenu vrijednost na temelju efektivne kamatne stope imovine. Zajmovi i pripadajuće rezervacije otpisuju se ako nema realnih izgleda za buduću naplatu. Ako se u sljedećoj godini iznos procijenjenih gubitaka zbog umanjenja vrijednosti poveća ili smanji zbog nekog događaja nakon priznavanja umanjenja vrijednosti, prethodno priznati gubitak zbog umanjenja vrijednosti povećava se ili smanjuje usklađenjem na računu rezervacija.

Instrument procjenjuje kreditni rizik svake pojedinačne operacije i ne provodi skupno umanjenje vrijednosti.

Kad je riječ o financijskoj imovini raspoloživoj za prodaju, Instrument na svaki datum izvještaja o financijskom stanju provjerava postoje li objektivni dokazi umanjenja vrijednosti ulaganja. Objektivni dokaz može biti značajan ili dugotrajan pad fer vrijednosti ulaganja ispod njegova troška nabave. Kada postoje dokazi o umanjenju vrijednosti, kumulativni gubitak (mjeren kao razlika između troška nabave i sadašnje fer vrijednosti umanjene za sve gubitke zbog umanjenja vrijednosti tog ulaganja koji su priznati u izvještaju o dobiti ili gubitku i izvještaju o ostaloj sveobuhvatnoj dobiti) briše se iz sredstava subjekata koji doprinose i priznaje u računu dobiti i gubitka i izvještaju o ostaloj sveobuhvatnoj dobiti. Gubici od umanjenja vrijednosti financijske imovine raspoložive za prodaju ne poništavaju se u izvještaju o dobiti ili gubitku i izvještaju o ostaloj sveobuhvatnoj dobiti; povećanje njihove fer vrijednosti nakon umanjenja vrijednosti priznaje se izravno u sredstva subjekata koji doprinose.

U Glavnoj upravi Europske investicijske banke nadležnoj za upravljanje rizicima umanjenje vrijednosti financijske imovine provjerava se najmanje jedanput godišnje. Usklađenja nakon provjera uključuju izravnanje diskonta u računu dobiti i gubitka i izvještaju o ostaloj sveobuhvatnoj dobiti tijekom vijeka trajanja imovine i sva potrebna usklađenja u vezi s ponovnom provjerom početnog umanjenja vrijednosti.

2.4.2.1.   Novac i novčani ekvivalenti

Instrument novac i novčane ekvivalente definira kao tekuće račune, kratkoročne depozite ili komercijalne zapise s izvornim dospijećem od tri mjeseca ili kraćim. Novac i novčani ekvivalenti knjiže se po amortiziranom trošku u izvještaju o financijskom stanju.

2.4.2.2.   Financijska imovina riznice

Financijska imovina riznice iskazana je u financijskim izvještajima investicijskog instrumenta kao financijska imovina koja se drži do dospijeća na dan 31. prosinca 2017.

Financijska imovina riznice obuhvaća kotirane i nekotirane obveznice s namjerom da se drže do dospijeća i komercijalne zapise s izvornim dospijećem dužim od tri mjeseca koji se stoga klasificiraju po amortiziranom trošku.

Te se obveznice i komercijalni zapisi početno mjere po trošku nabave, što je fer vrijednost uvećana za sve transakcijske troškove koji se mogu izravno pripisati nabavi. Razlika između početne cijene i otkupne vrijednosti amortizira se u skladu s metodom efektivne kamatne stope tijekom preostalog vijeka trajanja instrumenta.

2.4.2.3.   Zajmovi i predujmovi

Zajmovi i predujmovi prezentirani su u financijskim izvještajima investicijskog instrumenta kao zajmovi i potraživanja na dan 31. prosinca 2017. i mjere se po amortiziranom trošku.

Zajmovi i predujmovi uključuju:

| — | zajmove i predujmove koji se mjere po amortizacijskom trošku, |
| --- | --- |

—

zajmove i predujmove koji se mjere po amortizacijskom trošku,

| — | zajmove i predujmove koji se obvezno mjere po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka. |
| --- | --- |

—

zajmove i predujmove koji se obvezno mjere po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka.

Zajmovi koje je odobrio Instrument priznaju se u imovini Instrumenta kada se zajmoprimcima isplate novčana sredstva. Neisplaćeni dijelovi zajma evidentiraju se kao izvanbilančne stavke po nominalnoj vrijednosti.

Zajmovi koji zadovoljavaju kriterije „samo plaćanja glavnice i kamata” početno se knjiže po trošku (neto isplaćeni iznosi), što je fer vrijednost novca isplaćenog za odobreni zajam, uključujući sve transakcijske troškove, i naknadno se mjere po amortiziranom trošku primjenom metode efektivne kamatne stope.

Zajmovi koji ne zadovoljavaju kriterije „samo plaćanja glavnice i kamata” obvezno se mjere po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka.

Primijenjena tehnika mjerenja fer vrijednosti temelji se na tehnici diskontiranog novčanog toka.

2.4.2.4.   Udjeli i drugi vrijednosni papiri s promjenjivim prinosom

Udjeli i drugi vrijednosni papiri s promjenjivim prinosom prezentirani su u financijskim izvještajima investicijskog instrumenta kao financijska imovina raspoloživa za prodaju na dan 31. prosinca 2017.

U Instrumentu postoje dvije vrste vlasničkih ulaganja: i. izravna vlasnička ulaganja i ii. ulaganja u fondove poduzetničkog kapitala. Udjeli i drugi vrijednosni papiri s promjenjivim prinosom početno se priznaju po fer vrijednosti uvećanoj za transakcijske troškove. Naknadne promjene fer vrijednosti, uključujući dobitke i gubitke od preračunavanje stranih valuta, priznaju se u računu dobiti i gubitka i izvještaju o ostaloj sveobuhvatnoj dobiti u dijelu ‚neto rezultati udjela i drugih vrijednosnih papira s promjenjivim prinosom’.

Ako se ne može odrediti na temelju informacija s aktivnih tržišta, fer vrijednost nekotiranih ulaganja određuje se primjenom priznatih tehnika vrednovanja (bilješka 4.2.1.).

Udjeli koje je Instrument stekao obično predstavljaju ulaganja u privatne fondove vlasničkog ili poduzetničkog kapitala. U skladu s uobičajenom praksom, takva su ulaganja obično zajednička ulaganja većeg broja ulagača od kojih ni jedan ne može samostalno utjecati na svakodnevno poslovanje i ulagačku djelatnost takvog fonda. U skladu s time, bez obzira na moguće sudjelovanje u upravljačkom tijelu određenog fonda, ulagači u načelu ne stječu prava na temelju kojih bi mogli utjecati na svakodnevno poslovanje fonda. Osim toga, pojedinačni ulagači u fondove vlasničkog ili poduzetničkog kapitala ne određuju poslovnu politiku fonda, primjerice politiku raspodjele dividendi ili drugih vrsta raspodjela. Te odluke u pravilu donosi uprava fonda na temelju dioničarskog ugovora kojim su uređena prava i obveze uprave i svih dioničara fonda. Dioničarskim se ugovorom pojedinačnim ulagačima obično zabranjuju značajne bilateralne transakcije s fondom, međusobna razmjena upravljačkog osoblja ili stjecanje povlaštenog pristupa bitnim tehničkim informacijama. Ulaganja Instrumenta u skladu su s uobičajenom praksom, što je jamstvo da Instrument ta ulaganja ne nadzire i da ni na koji način na njih značajno ne utječe u smislu MSFI-ja 10 i MRS-a 28, uključujući i ulaganja u kojima Instrument drži više od 20 % glasačkih prava.

2.4.3.   Financijska jamstva

Financijska jamstva

Ugovor o financijskom jamstvu ugovor je koji zahtijeva od Instrumenta određena plaćanja radi nadoknade gubitaka imatelju koji su nastali jer određeni dužnik nije izvršio plaćanja po njihovu dospijeću u skladu s uvjetima dužničkog instrumenta.

Prema postojećim pravilima, ta jamstva nisu u skladu s definicijom ugovora o osiguranju (MSFI 4 Ugovori o osiguranju).

Politika koja se primjenjuje nakon 1. siječnja 2018.

Politika koja se primjenjuje nakon 1. siječnja 2018.

Financijska jamstva obračunavaju se u skladu s MSFI-jem 9 – Financijski instrumenti kao izvedenice ili kao financijska jamstva, ovisno o njihovim svojstvima i karakteristikama, kako su definirani MSFI-jem 9.

Računovodstvena politika za izvedenice objavljena je u bilješci 2.4.5.

Financijska jamstva početno se priznaju u izvještaju o financijskom stanju pod „Rezervacije za izdana jamstva” po fer vrijednosti uvećanoj za transakcijske troškove koji se mogu izravno pripisati izdavanju financijskih jamstava. Pri početnom priznavanju obveza plaćanja odgovara neto sadašnjoj vrijednosti očekivanih priljeva premija i početnog očekivanog gubitka.

Nakon početnog priznavanja, financijska jamstva mjere se po većoj od sljedećih vrijednosti:

| — | iznosu rezervacije za gubitke određenom u skladu s MSFI-jem 9 i i |
| --- | --- |

—

iznosu rezervacije za gubitke određenom u skladu s MSFI-jem 9 i i

| — | početno priznatom premijom umanjenom za priznati prihod u skladu s načelima MSFI-ja 15. |
| --- | --- |

—

početno priznatom premijom umanjenom za priznati prihod u skladu s načelima MSFI-ja 15.

Svako povećanje ili smanjenje neto obveze (mjerene u skladu s MSFI-jem 9) koja se odnosi na financijska jamstva osim plaćanja aktiviranih jamstava priznaje se u računu dobiti i gubitka i izvještaju o ostaloj sveobuhvatnoj dobiti pod „Promjena rezervacija za jamstva”.

Primljena premija priznaje se u računu dobiti i gubitka i izvještaju o ostaloj sveobuhvatnoj dobiti pod „Prihodi od naknada i provizija” na temelju otplatnog plana u skladu s MSFI-jem 15 u razdoblju trajanja financijskog jamstva.

Osim toga, potpisani ugovor o jamstvu prezentira se kao nepredviđena obveza Instrumenta, a kada se jamstvo aktivira, prezentira se kao preuzeta obveza Instrumenta.

Politika koja se primjenjivala prije 1. siječnja 2018.

Politika koja se primjenjivala prije 1. siječnja 2018.

Pri početnom priznavanju financijska jamstva priznaju se po fer vrijednosti koja odgovara neto sadašnjoj vrijednosti očekivanih priljeva premija i početnog očekivanog gubitka. Taj se izračun provodi na početni datum svake transakcije i priznaje se u izvještaju o financijskom stanju kao „Financijska jamstva” pod „Ostala imovina” i „Ostale obveze”.

Nakon početnog priznavanja, obveze Instrumenta za ta jamstva mjere se po većoj od sljedećih vrijednosti:

| — | početno priznatom iznosu umanjenom, prema potrebi, za kumulativnu amortizaciju priznatu u skladu s MRS-om 18 Prihodi i |
| --- | --- |

—

početno priznatom iznosu umanjenom, prema potrebi, za kumulativnu amortizaciju priznatu u skladu s MRS-om 18 Prihodi i

| — | najboljoj procjeni rashoda potrebnih za podmirenje svih tekućih financijskih obveza koje proizlaze iz jamstva, u skladu s MRS-om 37 Rezervacije, nepredviđene obveze i nepredviđena imovina. |
| --- | --- |

—

najboljoj procjeni rashoda potrebnih za podmirenje svih tekućih financijskih obveza koje proizlaze iz jamstva, u skladu s MRS-om 37 Rezervacije, nepredviđene obveze i nepredviđena imovina.

Najbolja procjena rashoda utvrđuje se u skladu s MRS-om 37. Rezervacije za financijska jamstva odgovaraju trošku podmirenja obveze, koja je očekivani gubitak, procijenjene na temelju svih relevantnih čimbenika i informacija koji postoje na datum izvještaja o financijskom stanju.

Kad se operacija financijskog jamstva mjerena u skladu s MRS-om 39 prestane priznavati i kad se s njome postupa u skladu s MRS-om 37, njezina vrijednost prethodno knjižena u izvještaju o financijskom stanju pod „Ostale obveze”, prenosi se u „Rezervacije za dana jamstva”.

Rezervacija za financijska jamstva (mjerena u skladu s MRS-om 37) priznaje se u računu dobiti i gubitka i izvještaju o ostaloj sveobuhvatnoj dobiti pod „Promjene rezervacija za jamstva”.

2.4.4.   Financijske obveze osim izvedenica

Financijske obveze osim izvedenica

Klasifikacija i mjerenje

Klasifikacija i mjerenje

Financijske obveze – Politika koja se primjenjuje nakon 1. siječnja 2018.

Financijske obveze – Politika koja se primjenjuje nakon 1. siječnja 2018.

Financijska obveza mjeri se po amortiziranom trošku, osim financijskih obveza koje odgovaraju definiciji obveza koje se drže radi trgovanja (npr. derivatne obveze).

U MSFI-ju 9 uglavnom su zadržani postojeći zahtjevi iz MRS-a 39 o klasifikaciji financijskih obveza te se financijske obveze Instrumenta mjere po amortiziranom trošku u skladu s MRS-om 39 i MSFI-jem 9.

Financijske obveze – Politika koja se primjenjivala prije 1. siječnja 2018.

Financijske obveze – Politika koja se primjenjivala prije 1. siječnja 2018.

Instrument svoju financijsku imovinu klasificira u jednu od sljedećih kategorija:

| — | financijska imovina koja se mjeri po amortiziranom trošku, |
| --- | --- |

—

financijska imovina koja se mjeri po amortiziranom trošku,

| — | financijska imovina koja se mjeri po fer vrijednosti kroz račun dobiti ili gubitka i u toj kategoriji financijska imovina koja se drži radi trgovanja. |
| --- | --- |

—

financijska imovina koja se mjeri po fer vrijednosti kroz račun dobiti ili gubitka i u toj kategoriji financijska imovina koja se drži radi trgovanja.

Prestanak priznavanja

Prestanak priznavanja

Instrument prestaje priznavati financijsku imovinu kada se njegova ugovorna prava razriješe, ponište ili isteknu.

2.4.5.   Izvedeni financijski instrumenti

Izvedeni financijski instrumenti

Izvedeni financijski instrumenti uključuju međuvalutne ugovore o zamjeni, međuvalutne ugovore o zamjeni kamatne stope, kratkoročne valutne ugovore o zamjeni i ugovore o zamjeni kamatne stope.

Izvedeni financijski instrumenti početno se priznaju obračunavanjem na datum trgovanja.

Tijekom uobičajenog poslovanja Instrument može sklopiti ugovore o zamjeni kako bi od rizika zaštitio određene operacije kreditiranja ili može sklopiti valutne terminske ugovore kako bi od rizika zaštitio svoje valutne pozicije u drugim valutama koje nisu euro kojima se aktivno trguje, kako bi poravnao sve gubitke ili dobitke nastale zbog promjena deviznog tečaja.

Sve izvedenice mjere se po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka i iskazuju kao izvedeni financijski instrumenti. Fer vrijednost utvrđuje se prvenstveno primjenom modela diskontiranih novčanih tokova, modela za određivanje cijena opcija i ponuda trećih osoba.

Izvedenice se knjiže po fer vrijednosti i iskazuju kao imovina kada je njihova fer vrijednost pozitivna ili kao obveza kada je njihova fer vrijednost negativna. Promjene fer vrijednosti izvedenih financijskih instrumenata iskazuju se u računu dobiti i gubitka i u izvještaju o ostaloj sveobuhvatnoj dobiti pod „Fer vrijednost izvedenih financijskih instrumenata”.

Prema MSFI-ju 9, zahtjevi o odvajanju ugrađenih izvedenih instrumenata ukinuti su za financijsku imovinu i financijske obveze te se stoga s hibridnim ugovorom za potrebe klasifikacije financijske imovine ili financijskih obveza postupa kao s cjelinom.

2.4.6.   Doprinosi

Doprinosi

Doprinosi država članica priznaju se kao potraživanja u izvještaju o financijskom stanju na datum odluke Vijeća kojom se utvrđuju financijski doprinosi koje države članice trebaju uplatiti Instrumentu.

Doprinosi država članica ispunjavaju sljedeće uvjete i stoga se klasificiraju u vlasničke instrumente:

| — | prema definiciji iz sporazuma o doprinosima, oni državama članicama daju pravo odlučivanja o načinu korištenja neto imovine Instrumenta u slučaju njegove likvidacije, |
| --- | --- |

—

prema definiciji iz sporazuma o doprinosima, oni državama članicama daju pravo odlučivanja o načinu korištenja neto imovine Instrumenta u slučaju njegove likvidacije,

| — | pripadaju kategoriji instrumenata koja je podređena svim ostalim kategorijama instrumenata, |
| --- | --- |

—

pripadaju kategoriji instrumenata koja je podređena svim ostalim kategorijama instrumenata,

| — | svi financijski instrumenti u istoj kategoriji instrumenata koja je podređena svim ostalim kategorijama instrumenata imaju jednaka obilježja, |
| --- | --- |

—

svi financijski instrumenti u istoj kategoriji instrumenata koja je podređena svim ostalim kategorijama instrumenata imaju jednaka obilježja,

| — | instrument nema obilježja zbog kojih bi se morao klasificirati kao obveza i |
| --- | --- |

—

instrument nema obilježja zbog kojih bi se morao klasificirati kao obveza i

| — | ukupni očekivani novčani tokovi koji se mogu pripisati instrumentu tijekom njegova vijeka trajanja uglavnom se temelje na dobitku ili gubitku, promjeni priznate neto imovine ili promjeni fer vrijednosti priznate i nepriznate neto imovine Instrumenta tijekom vijeka trajanja instrumenta. |
| --- | --- |

—

ukupni očekivani novčani tokovi koji se mogu pripisati instrumentu tijekom njegova vijeka trajanja uglavnom se temelje na dobitku ili gubitku, promjeni priznate neto imovine ili promjeni fer vrijednosti priznate i nepriznate neto imovine Instrumenta tijekom vijeka trajanja instrumenta.

Doprinosi se u financijskim izvještajima klasificiraju i mjere po amortiziranom trošku.

2.4.7.   Kamate i slični prihodi

Kamate i slični prihodi

Kamate na zajmove koje Instrument odobrava knjiže se u računu dobiti i gubitka i u izvještaju o ostaloj sveobuhvatnoj dobiti („Kamate i slični prihodi”) i u izvještaju o financijskom stanju („Zajmovi i potraživanja”) prema načelu nastanka poslovnog događaja primjenom efektivne kamatne stope, tj. stope kojom se procijenjena buduća novčana plaćanja ili primitci tijekom očekivanog vijeka trajanja zajma točno diskontiraju na neto knjigovodstvenu vrijednost zajma. Nakon što se zbog umanjenja vrijednosti umanji uknjižena vrijednost zajma, prihod od kamata i dalje se iskazuje primjenom izvorne efektivne kamatne stope koja se primjenjuje na novu knjigovodstvenu vrijednost.

Kamate na kupljene ili odobrene zajmove umanjene za kreditne gubitke knjiže se u računu dobiti i gubitka i u izvještaju o ostaloj sveobuhvatnoj dobiti („Kamate i slični prihodi”) i u izvještaju o financijskom stanju („Zajmovi i potraživanja”) prema načelu nastanka poslovnog događaja primjenom efektivne kamatne stope, tj. stope kojom se procijenjena buduća novčana plaćanja ili primitci tijekom očekivanog vijeka trajanja zajma točno diskontiraju na neto knjigovodstvenu vrijednost zajma.

Naknade za preuzete obveze odgađaju se i iskazuju u prihodima primjenom metode efektivne kamate u razdoblju od isplate do otplate predmetnog zajma i prezentiraju se u računu dobiti i gubitka i u izvještaju o ostaloj sveobuhvatnoj dobiti kao stavke kamata i sličnih prihoda.

2.4.8.   Subvencije za kamate i tehnička pomoć

Subvencije za kamate i tehnička pomoć

U okviru svojeg poslovanja Instrument u ime država članica upravlja subvencijama za kamate i tehničkom pomoći.

Dio doprinosa država članica namijenjen za isplate subvencija za kamate i tehničke pomoći ne iskazuje se u sredstvima subjekata koji doprinose Instrumentu nego se klasificira u obveze prema trećim osobama. Instrument obavlja isplate krajnjim korisnicima, a zatim umanjuje iznose obveza prema trećim osobama.

Doprinosi namijenjeni za subvencije za kamate i tehničku pomoć koji se ne dodijele u punom iznosu reklasificiraju se kao doprinos u korist Instrumenta.

2.4.9.   Kamatni prihodi od novca i novčanih ekvivalenata

Kamatni prihodi od novca i novčanih ekvivalenata

Prihod od kamata na novac i novčane ekvivalente priznaje se u u računu dobiti i gubitka i u izvještaju o ostaloj sveobuhvatnoj dobiti Instrumenta prema načelu nastanka poslovnog događaja.

2.4.10.   Naknade, provizije i dividende

Naknade, provizije i dividende

Naknade za usluge pružene u određenom razdoblju priznaju se kao prihod nakon pružanja tih usluga, dok se naknade za izvršenje neke bitne radnje priznaju kao prihod po izvršenju te bitne radnje. Te se naknade prezentiraju u računu dobiti i gubitka i u izvještaju o ostaloj sveobuhvatnoj dobiti kao stavke prihoda od naknada i provizija.

Dividende za udjele i druge vrijednosne papire s promjenjivim prinosom priznaju se nakon primitka i prezentiraju u računu dobiti i gubitka i u izvještaju o ostaloj sveobuhvatnoj dobiti kao stavke neto ostvarenih dobitaka od financijske imovine raspoložive za prodaju.

2.4.11.   Oporezivanje

Oporezivanje

Protokolom o povlasticama i imunitetima Europske unije, priloženom Ugovoru o Europskoj uniji i Ugovoru o funkcioniranju Europske unije, propisano je da su vlasništvo, prihodi i ostala imovina institucija Unije oslobođeni od svih izravnih poreza.

2.5.   
  Prijelazna objavljivanja

Prijelazna objavljivanja

U sljedećoj tablici prikazane su izvorne kategorije mjerenja imovine i obveza Instrumenta prema MRS-u 39 i nove kategorije mjerenja prema MSFI-ju 9 na dan 1. siječnja 2018.

| u tisućama EUR |
| --- |
| IMOVINA |
| Izvještaj o financijskom stanju na dan 31. prosinca 2017. | Kategorija mjerenja MRS 39 | Neto knjigovodstvena vrijednost | Kategorija mjerenja MSFI 9 | Neto knjigovodstvena vrijednost | Izvještaj o financijskom stanju na dan 1. siječnja 2018. |
| 1. | Novac i novčani ekvivalenti |

u tisućama EUR

IMOVINA

Izvještaj o financijskom stanju na dan 31. prosinca 2017.

Kategorija mjerenja MRS 39

Neto knjigovodstvena vrijednost

Kategorija mjerenja MSFI 9

Neto knjigovodstvena vrijednost

Izvještaj o financijskom stanju na dan 1. siječnja 2018.

1.

Novac i novčani ekvivalenti

Zajmovi i potraživanja

549,101

Amortizirani trošak

549,101

| 1. | Novac i novčani ekvivalenti |
| --- | --- |

1.

Novac i novčani ekvivalenti

| 2. | Iznosi potraživanja od subjekata koji doprinose |
| --- | --- |

2.

Iznosi potraživanja od subjekata koji doprinose

Zajmovi i potraživanja

150,000

Amortizirani trošak

150,000

| 2. | Iznosi potraživanja od subjekata koji doprinose |
| --- | --- |

2.

Iznosi potraživanja od subjekata koji doprinose

| 3. | Financijska imovina koja se drži do dospijeća |
| --- | --- |

3.

Financijska imovina koja se drži do dospijeća

Koja se drži do dospijeća

144,382

Amortizirani trošak

144,382

| 3. | Financijska imovina riznice |
| --- | --- |

3.

Financijska imovina riznice

| 4. | Izvedeni financijski instrumenti |
| --- | --- |

4.

Izvedeni financijski instrumenti

Fer vrijednost kroz dobit ili gubitak

12,521

Fer vrijednost kroz dobit ili gubitak

12,521

| 4. | Izvedeni financijski instrumenti |
| --- | --- |

4.

Izvedeni financijski instrumenti

| 5. | Zajmovi i potraživanja |
| --- | --- |

5.

Zajmovi i potraživanja

Zajmovi i potraživanja

1 666,725

Amortizirani trošak

1 615,589

| 5. | Zajmovi i predujmovi |
| --- | --- |

5.

Zajmovi i predujmovi

Fer vrijednost kroz dobit ili gubitak

1,422

| 6. | Financijska imovina raspoloživa za prodaju |
| --- | --- |

6.

Financijska imovina raspoloživa za prodaju

Raspoloživa za prodaju

497,539

Fer vrijednost kroz dobit ili gubitak

497,539

| 6. | Udjeli i drugi vrijednosni papiri s promjenjivim prinosom |
| --- | --- |

6.

Udjeli i drugi vrijednosni papiri s promjenjivim prinosom

| 7. | Ostala imovina |
| --- | --- |

7.

Ostala imovina

Zajmovi i potraživanja

4,385

Amortizirani trošak

4,385

| 7. | Ostala imovina |
| --- | --- |

7.

Ostala imovina

Ukupna imovina

Ukupna imovina

3 024,653

3 024,653

2 974,939

2 974,939

Ukupna imovina

Ukupna imovina

| u tisućama EUR |
| --- |
| OBVEZE |
| Izvještaj o financijskom stanju na dan 31. prosinca 2017. | Kategorija mjerenja MRS 39 | Neto knjigovodstvena vrijednost | Kategorija mjerenja MSFI 9 | Neto knjigovodstvena vrijednost | Izvještaj o financijskom stanju na dan 1. siječnja 2018. |
| 8. | Izvedeni financijski instrumenti |

u tisućama EUR

OBVEZE

Izvještaj o financijskom stanju na dan 31. prosinca 2017.

Kategorija mjerenja MRS 39

Neto knjigovodstvena vrijednost

Kategorija mjerenja MSFI 9

Neto knjigovodstvena vrijednost

Izvještaj o financijskom stanju na dan 1. siječnja 2018.

8.

Izvedeni financijski instrumenti

Fer vrijednost kroz dobit ili gubitak

1,153

Fer vrijednost kroz dobit ili gubitak

1,153

| 8. | Izvedeni financijski instrumenti |
| --- | --- |

8.

Izvedeni financijski instrumenti

| 9. | Odgođeni prihodi |
| --- | --- |

9.

Odgođeni prihodi

Amortizirani trošak

25,802

Amortizirani trošak

25,802

| 9. | Odgođeni prihodi |
| --- | --- |

9.

Odgođeni prihodi

| 10. | Rezervacije za dana jamstva |
| --- | --- |

10.

Rezervacije za dana jamstva

Financijska jamstva

484

Financijska jamstva

484

| 10. | Rezervacije za dana jamstva |
| --- | --- |

10.

Rezervacije za dana jamstva

| 11. | Rezervacije za obveze za zajmove |
| --- | --- |

11.

Rezervacije za obveze za zajmove

Amortizirani trošak

—

Amortizirani trošak

4,156

| 11. | Rezervacije za obveze za zajmove |
| --- | --- |

11.

Rezervacije za obveze za zajmove

| 12. | Obveze prema trećim osobama |
| --- | --- |

12.

Obveze prema trećim osobama

Amortizirani trošak

157,285

Amortizirani trošak

157,285

| 12. | Obveze prema trećim osobama |
| --- | --- |

12.

Obveze prema trećim osobama

| 13. | Ostale obveze |
| --- | --- |

13.

Ostale obveze

Amortizirani trošak

2,462

Amortizirani trošak

2,462

| 13. | Ostale obveze |
| --- | --- |

13.

Ostale obveze

Ukupne obveze

Ukupne obveze

187,186

187,186

191,342

191,342

Ukupne obveze

Ukupne obveze

| 14. | Sredstva subjekata koji doprinose |
| --- | --- |

14.

Sredstva subjekata koji doprinose

| 14. | Sredstva subjekata koji doprinose |
| --- | --- |

14.

Sredstva subjekata koji doprinose

| 13.1. | Upisani doprinosi država članica |
| --- | --- |

13.1.

Upisani doprinosi država članica

2 517,000

2 517,000

| 13.1. | Upisani doprinosi država članica |
| --- | --- |

13.1.

Upisani doprinosi država članica

| 13.2. | Revalorizacijska pričuva |
| --- | --- |

13.2.

Revalorizacijska pričuva

125,816

—

| 13.2. | Revalorizacijska pričuva |
| --- | --- |

13.2.

Revalorizacijska pričuva

| 13.13. | Zadržana dobit |
| --- | --- |

13.13.

Zadržana dobit

194,651

266,597

| 13.18. | Zadržana dobit |
| --- | --- |

13.18.

Zadržana dobit

Ukupne obveze i kapital

Ukupne obveze i kapital

3 024,653

3 024,653

2 974,939

2 974,939

Ukupne obveze i kapital

Ukupne obveze i kapital

U sljedećoj su tablici navedeni usklađeni knjigovodstveni iznosi imovine i obveza Instrumenta iz ranije kategorije mjerenja prema MRS-u 39 i nove kategorije mjerenja nakon prelaska na MSFI 9 na dan 1. siječnja 2018.

| u tisućama EUR |
| --- |
| FINANCIJSKA IMOVINA | MRS 39, knjigovodstvena vrijednost na dan 31.12.2017. | Reklasifikacije | Ponovna mjerenja | MSFI 9, knjigovodstvena vrijednost na dan 1.1.2018. |
| Amortizirani trošak | | | | |
| 1. | Novac i novčani ekvivalenti |

u tisućama EUR

FINANCIJSKA IMOVINA

MRS 39, knjigovodstvena vrijednost na dan 31.12.2017.

Reklasifikacije

Ponovna mjerenja

MSFI 9, knjigovodstvena vrijednost na dan 1.1.2018.

Amortizirani trošak

Amortizirani trošak

1.

Novac i novčani ekvivalenti

Početno stanje prema MRS-u 39 i završno stanje prema MSFI-ju 9

549,101

—

—

549,101

| 2. | Iznosi potraživanja od subjekata koji doprinose |
| --- | --- |

2.

Iznosi potraživanja od subjekata koji doprinose

Početno stanje prema MRS-u 39 i završno stanje prema MSFI-ju 9

150,000

—

—

150,000

| 3. | Financijska imovina riznice |
| --- | --- |

3.

Financijska imovina riznice

Početno stanje prema MRS-u 39 i završno stanje prema MSFI-ju 9

144,382

—

—

144,382

| 4. | Izvedeni financijski instrumenti |
| --- | --- |

4.

Izvedeni financijski instrumenti

Početno stanje prema MRS-u 39 i završno stanje prema MSFI-ju 9

12,521

—

—

12,521

| 5. | Zajmovi i predujmovi |
| --- | --- |

5.

Zajmovi i predujmovi

Početno stanje prema MRS-u 39

1 666,725

—

—

1 666,725

Prijenos s amortiziranog troška na fer vrijednost kroz dobit ili gubitak

—

-1,422

—

-1,422

Ponovno mjerenje: rezervacija za očekivane kreditne gubitke

—

—

-49,714

-49,714

Završno stanje prema MSFI-ju 9

1 666,725

-1,422

-49,714

1 615,589

| 7. | Ostala imovina |
| --- | --- |

7.

Ostala imovina

Početno stanje prema MRS-u 39 i završno stanje prema MSFI-ju 9

4,385

—

—

4,385

Ukupna financijska imovina mjerena po amortiziranom trošku

Ukupna financijska imovina mjerena po amortiziranom trošku

2 527,114

2 527,114

-1,422

-1,422

-49,714

-49,714

2 475,978

2 475,978

| u tisućama EUR |
| --- |
| | MRS 39, knjigovodstvena vrijednost na dan 31.12.2017. | Reklasifikacije | Ponovna mjerenja | MSFI 9, knjigovodstvena vrijednost na dan 1.1.2018. |
| Fer vrijednost kroz ostalu sveobuhvatnu dobit/raspoloživo za prodaju | | | | |
| 6. | Udjeli i drugi vrijednosni papiri s promjenjivim prinosom |

u tisućama EUR

MRS 39, knjigovodstvena vrijednost na dan 31.12.2017.

Reklasifikacije

Ponovna mjerenja

MSFI 9, knjigovodstvena vrijednost na dan 1.1.2018.

Fer vrijednost kroz ostalu sveobuhvatnu dobit/raspoloživo za prodaju

Fer vrijednost kroz ostalu sveobuhvatnu dobit/raspoloživo za prodaju

6.

Udjeli i drugi vrijednosni papiri s promjenjivim prinosom

Početno stanje prema MRS-u 39

497,539

—

—

497,539

Prijenos s raspoloživo za prodaju na fer vrijednost kroz dobit ili gubitak

—

- 497,539

—

- 497,539

Završno stanje prema MSFI-ju 9

497,539

- 497,539

—

—

Ukupna financijska imovina mjerena po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit

Ukupna financijska imovina mjerena po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit

497,539

497,539

- 497,539

- 497,539

—

—

Fer vrijednost kroz dobit i gubitak

Fer vrijednost kroz dobit i gubitak

| 5. | Zajmovi i predujmovi |
| --- | --- |

5.

Zajmovi i predujmovi

Početno stanje prema MRS-u 39

—

—

—

—

Prijenos s amortiziranog troška na fer vrijednost kroz dobit ili gubitak

—

1,422

—

1,422

Ponovno mjerenje: rezervacija za očekivane kreditne gubitke

—

—

—

—

Završno stanje prema MSFI-ju 9

—

1,422

—

1,422

| 6. | Udjeli i drugi vrijednosni papiri s promjenjivim prinosom |
| --- | --- |

6.

Udjeli i drugi vrijednosni papiri s promjenjivim prinosom

Početno stanje prema MRS-u 39

—

—

—

—

Prijenos s raspoloživo za prodaju na fer vrijednost kroz dobit ili gubitak

—

497,539

—

497,539

Završno stanje prema MSFI-ju 9

—

497,539

—

497,539

Ukupna financijska imovina mjerena po fer vrijednosti kroz dobit i gubitak

Ukupna financijska imovina mjerena po fer vrijednosti kroz dobit i gubitak

—

498,961

498,961

—

498,961

498,961

Ukupna financijska imovina

Ukupna financijska imovina

3 024,653

3 024,653

—

—

-49,714

-49,714

2 974,939

2 974,939

| u tisućama EUR |
| --- |
| FINANCIJSKE OBVEZE | MRS 39, knjigovodstvena vrijednost na dan 31.12.2017. | Reklasifikacije | Ponovna mjerenja | MSFI 9, knjigovodstvena vrijednost
  na dan 1.1.2018. |
| Amortizirani trošak | | | | |
| 9. | Odgođeni prihodi |

u tisućama EUR

FINANCIJSKE OBVEZE

MRS 39, knjigovodstvena vrijednost na dan 31.12.2017.

Reklasifikacije

Ponovna mjerenja

MSFI 9, knjigovodstvena vrijednost

na dan 1.1.2018.

Amortizirani trošak

Amortizirani trošak

9.

Odgođeni prihodi

Početno stanje prema MRS-u 39 i završno stanje prema MSFI-ju 9

25,802

—

—

25,802

| 10. | Rezervacije za obveze za zajmove |
| --- | --- |

10.

Rezervacije za obveze za zajmove

Početno stanje prema MRS-u 39

—

—

—

Ponovno mjerenje rezervacija za očekivane kreditne gubitke

—

—

4,156

4,156

Završno stanje prema MSFI-ju 9

—

4,156

4,156

| 11. | Obveze prema trećim osobama |
| --- | --- |

11.

Obveze prema trećim osobama

Početno stanje prema MRS-u 39 i završno stanje prema MSFI-ju 9

157,285

—

—

157,285

| 12. | Ostale obveze |
| --- | --- |

12.

Ostale obveze

Početno stanje prema MRS-u 39 i završno stanje prema MSFI-ju 9

2,462

—

—

2,462

Ukupne financijske obveze mjerene po amortiziranom trošku

Ukupne financijske obveze mjerene po amortiziranom trošku

185,549

185,549

—

—

4,156

4,156

189,705

189,705

Fer vrijednost kroz dobit i gubitak

Fer vrijednost kroz dobit i gubitak

| 13. | Izvedeni financijski instrumenti |
| --- | --- |

13.

Izvedeni financijski instrumenti

Početno stanje prema MRS-u 39 i završno stanje prema MSFI-ju 9

1,153

—

—

1,153

| 14. | Rezervacije za dana jamstva |
| --- | --- |

14.

Rezervacije za dana jamstva

Početno stanje prema MRS-u 39 i završno stanje prema MSFI-ju 9

484

—

—

484

Ponovno mjerenje rezervacija za očekivane kreditne gubitke

—

—

—

—

Završno stanje prema MSFI-ju 9

484

—

—

484

Ukupne financijske obveze mjerene po fer vrijednosti kroz dobit i gubitak

Ukupne financijske obveze mjerene po fer vrijednosti kroz dobit i gubitak

1,637

1,637

—

—

—

1,637

1,637

Ukupne financijske obveze

Ukupne financijske obveze

187,186

187,186

—

—

4,156

4,156

191,342

191,342

U sljedećoj se tablici analizira učinak prijelaza na MSFI 9 na Instrumentova sredstva subjekata koji doprinose na dan 1. siječnja 2018. Učinak se odnosi na revalorizacijsku pričuvu. Nema učinka na druge komponente sredstava subjekata koji doprinose.

| u tisućama EUR |
| --- |
| Revalorizacijska pričuva |
| Završno stanje prema MRS-u 39 (31. prosinca 2017.) | 125,816 |
| Reklasifikacija udjela i drugih vrijednosnih papira s promjenjivim prinosom iz raspoloživo za prodaju na fer vrijednost kroz dobit ili gubitak | - 125,816 |
| Početno stanje prema MSFI-ju 9 (1. siječnja 2018.) | — |
| | Zadržana dobit |
| Završno stanje prema MRS-u 39 (31. prosinca 2017.) | 194,651 |
| Reklasifikacija udjela i drugih vrijednosnih papira s promjenjivim prinosom iz raspoloživo za prodaju na fer vrijednost kroz dobit ili gubitak | 125,816 |
| Priznavanje rezervacija za očekivane kreditne gubitke u skladu s MSFI-jem 9 (zajmovi i predujmovi) | -49,712 |
| Priznavanje rezervacija u skladu s MSFI 9 (obveze za zajmove) | -4,156 |
| Početno stanje prema MSFI-ju 9 (1. siječnja 2018.) | 266,599 |
| Ukupne promjene vlasničkog kapitala zbog usvajanja MSFI-ja 9 | -53,868 |

u tisućama EUR

Revalorizacijska pričuva

Revalorizacijska pričuva

Završno stanje prema MRS-u 39 (31. prosinca 2017.)

Završno stanje prema MRS-u 39 (31. prosinca 2017.)

125,816

125,816

Reklasifikacija udjela i drugih vrijednosnih papira s promjenjivim prinosom iz raspoloživo za prodaju na fer vrijednost kroz dobit ili gubitak

- 125,816

Početno stanje prema MSFI-ju 9 (1. siječnja 2018.)

Početno stanje prema MSFI-ju 9 (1. siječnja 2018.)

—

—

Zadržana dobit

Zadržana dobit

Završno stanje prema MRS-u 39 (31. prosinca 2017.)

Završno stanje prema MRS-u 39 (31. prosinca 2017.)

194,651

194,651

Reklasifikacija udjela i drugih vrijednosnih papira s promjenjivim prinosom iz raspoloživo za prodaju na fer vrijednost kroz dobit ili gubitak

125,816

Priznavanje rezervacija za očekivane kreditne gubitke u skladu s MSFI-jem 9 (zajmovi i predujmovi)

-49,712

Priznavanje rezervacija u skladu s MSFI 9 (obveze za zajmove)

-4,156

Početno stanje prema MSFI-ju 9 (1. siječnja 2018.)

Početno stanje prema MSFI-ju 9 (1. siječnja 2018.)

266,599

266,599

Ukupne promjene vlasničkog kapitala zbog usvajanja MSFI-ja 9

Ukupne promjene vlasničkog kapitala zbog usvajanja MSFI-ja 9

-53,868

-53,868

U sljedećoj su tablici navedeni usklađeni završni ispravak vrijednosti za umanjenje vrijednosti prema MRS-u 39 i novi završni ispravak vrijednosti za umanjenje vrijednosti u skladu s MSFI-jem 9:

| u tisućama EUR |
| --- |
| | 1.1.2018. | 31.12.2017. |
| Ispravak vrijednosti za umanjenje vrijednosti za | Očekivani kreditni gubici u razdoblju od 12 mjeseci (faza 1) | Neumanjena vrijednost očekivanih kreditnih gubitaka tijekom vijeka trajanja instrumenta (faza 2) | Umanjena vrijednost očekivanih kreditnih gubitaka tijekom vijeka trajanja instrumenta (faza 3) | Ukupno | Ukupno |
| 1. | Novac i novčani ekvivalenti po amortiziranom trošku prema MRS-u 39 i MSFI-ju 9 |

u tisućama EUR

1.1.2018.

31.12.2017.

Ispravak vrijednosti za umanjenje vrijednosti za

Očekivani kreditni gubici u razdoblju od 12 mjeseci (faza 1)

Neumanjena vrijednost očekivanih kreditnih gubitaka tijekom vijeka trajanja instrumenta (faza 2)

Umanjena vrijednost očekivanih kreditnih gubitaka tijekom vijeka trajanja instrumenta (faza 3)

Ukupno

Ukupno

1.

Novac i novčani ekvivalenti po amortiziranom trošku prema MRS-u 39 i MSFI-ju 9

—

—

—

—

—

| 2. | Financijska imovina riznice |
| --- | --- |

2.

Financijska imovina riznice

—

—

—

—

—

| 3.1. | Zajmovi i predujmovi – bilanca |
| --- | --- |

3.1.

Zajmovi i predujmovi – bilanca

19,738

29,976

113,255

162,969

113,255

| 3.2. | Obveze za zajmove - izvanbilančne stavke |
| --- | --- |

3.2.

Obveze za zajmove - izvanbilančne stavke

1,993

2,163

—

4,156

—

| 4. | Ugovori o financijskom jamstvu |
| --- | --- |

4.

Ugovori o financijskom jamstvu

—

484

—

484

484

Ukupno

Ukupno

21,731

21,731

32,623

32,623

113,255

113,255

167,609

167,609

113,739

113,739

3.   Upravljanje rizicima

Upravljanje rizicima

U ovoj bilješci sadržane su informacije o izloženosti Instrumenta kreditnom i financijskom riziku te o njegovu upravljanju i kontroli kreditnog i financijskog rizika, osobito primarnim rizicima upotrebe financijskih instrumenata. To su:

| — | kreditni rizik – rizik od gubitka zbog statusa neispunjavanja obveza komitenta ili druge ugovorne strane koji nastaje kod svih vrsta kreditne izloženosti, uključujući rizik namire; |
| --- | --- |

—

kreditni rizik – rizik od gubitka zbog statusa neispunjavanja obveza komitenta ili druge ugovorne strane koji nastaje kod svih vrsta kreditne izloženosti, uključujući rizik namire;

| — | rizik likvidnosti – rizik da subjekt neće neprihvatljivih gubitaka moći financirati povećanja imovine niti podmiriti dospjele obveze; |
| --- | --- |

—

rizik likvidnosti – rizik da subjekt neće neprihvatljivih gubitaka moći financirati povećanja imovine niti podmiriti dospjele obveze;

| — | tržišni rizik – rizik da će promjene tržišnih cijena i stopa, kao što su kamatne stope, cijene vlasničkih instrumenata i devizni tečajevi, utjecati na prihode subjekta ili vrijednost njegovih udjela u financijskim instrumentima. |
| --- | --- |

—

tržišni rizik – rizik da će promjene tržišnih cijena i stopa, kao što su kamatne stope, cijene vlasničkih instrumenata i devizni tečajevi, utjecati na prihode subjekta ili vrijednost njegovih udjela u financijskim instrumentima.

3.1.   
  Organizacija upravljanja rizicima

Organizacija upravljanja rizicima

Europska investicijska banka stalno prilagođava svoje upravljanje rizicima.

U EIB-ovoj Glavnoj upravi za upravljanje rizicima neovisno se utvrđuju, procjenjuju, prate i bilježe rizici kojima je Instrument izložen. Glavna uprava za upravljanje rizicima neovisna je od operativnih jedinica jer posluje u okviru kojim se štiti razdvajanje dužnosti. Na razini EIB-a, glavni direktor Glavne uprave za upravljanje rizicima o rizicima izvješćuje nadležnog potpredsjednika uprave za upravljanje rizicima. Potpredsjednik je nadležan za nadzor izvješća o rizicima Upravnom odboru i upravi Banke.

3.2.   
  Kreditni rizik

Kreditni rizik

Kreditni rizik potencijalni je gubitak koji bi mogao nastati zbog statusa neispunjavanja obveza komitenta ili druge ugovorne strane, a nastaje kod svih vrsta kreditne izloženosti, uključujući rizik namire.

3.2.1.   Politika o kreditnim rizicima

Politika o kreditnim rizicima

EIB pri kreditnoj analizi drugih ugovornih strana zajma ocjenjuje kreditni rizik i očekivani gubitak kako bi ga kvantificirao i odredio mu cijenu. EIB je izradio metodologiju dodjele unutarnjeg rejtinga na temelju koje relevantnim drugim ugovornim stranama, zajmoprimcu ili davatelju jamstva, dodjeljuje unutarnje rejtinge. Metodologija se temelji na sustavu bodovanja koji je prilagođen svim glavnim kategorijama drugih ugovornih strana zajma (npr. poduzeća, banke, tijela javnog sektora itd.). Uzimajući u obzir i najbolje bankarske prakse i načela dogovorena u okviru Međunarodnog sporazuma o kapitalu iz Basela (Basel II.), sve druge ugovorne strane koje su bitne za kreditni profil određene transakcije klasificiraju se u kategorije internog rejtinga primjenom metodologije unutarnjeg rejtinga za određenu kategoriju drugih ugovornih strana. Svakoj drugoj ugovornoj strani dodjeljuje se unutarnji rejting koji odražava vjerojatnost nastanka statusa neispunjavanja obveza druge ugovorne strane nakon temeljite analize profila poslovanja i financijskog rizika druge ugovorne strane i rizičnosti njezine zemlje.

Za kreditnu procjenu financiranja određenog projekta i drugih strukturiranih operacija ograničenog opsega primjenjuju se instrumenti za procjenu kreditnog rizika relevantni za određeni sektor, koji se uglavnom odnose na dostupnost novčanih tokova i kapacitet za servisiranje duga. U te se instrumente ubrajaju analiza ugovornog okvira projekta, analiza druge ugovorne strane i simulacije novčanih tokova. Slično kao poduzećima i financijskim institucijama, svakom se projektu dodjeljuje unutarnji rejting rizika.

Svi unutarnji rejtinzi prate se tijekom trajanja zajma i povremeno ažuriraju.

Na sve nedržavne operacije (ili operacije za koje država ne jamči ili nisu asimilirane) primjenjuju se posebna ograničenja za razinu transakcije i veličinu druge ugovorne strane. Ograničenja za druge ugovorne strane utvrđuju se, ovisno o slučaju, na konsolidiranoj razini izloženosti grupe. Ta ograničenja obično odražavaju npr. opseg vlastitih sredstava drugih ugovornih strana.

EIB u cilju smanjenja kreditnog rizika, kad je to primjereno i u svakom pojedinačnom slučaju, primjenjuje sljedeća kreditna poboljšanja:

| — | vrijednosni papiri koji se odnose na drugu ugovornu stranu ili projekt (npr. založeni udjeli), založena imovina, prijenos prava, založeni računi) i/ili |
| --- | --- |

—

vrijednosni papiri koji se odnose na drugu ugovornu stranu ili projekt (npr. založeni udjeli), založena imovina, prijenos prava, založeni računi) i/ili

| — | jamstva, koja obično daje sponzor financiranog projekta (npr. jamstvo za dovršetak poslova, jamstvo na prvi zahtjev) ili bankovna jamstva. |
| --- | --- |

—

jamstva, koja obično daje sponzor financiranog projekta (npr. jamstvo za dovršetak poslova, jamstvo na prvi zahtjev) ili bankovna jamstva.

Instrument za smanjenja kreditnog rizika ne koristi kreditne izvedenice.

3.2.2.   Maksimalna izloženost kreditnom riziku bez obzira na kolaterale ili druge vrste kreditnog poboljšanja

Maksimalna izloženost kreditnom riziku bez obzira na kolaterale ili druge vrste kreditnog poboljšanja

U sljedećoj tablici prikazana je maksimalna izloženost kreditnom riziku za dijelove izvještaja o financijskom stanju, uključujući izvedenice. Maksimalna izloženost iskazana je u bruto iznosima prije učinka smanjenja rizika upotrebom kolaterala.

| u tisućama EUR |
| --- |
| Maksimalna izloženost | 31.12.2018. | 31.12.2017. |
| IMOVINA | | |
| Novac i novčani ekvivalenti | 573,708 | 549,101 |
| Iznosi potraživanja od subjekata koji doprinose | 100,000 | 150,000 |
| Financijska imovina riznice | 335,140 | 144,382 |
| Izvedeni financijski instrumenti | 9,873 | 12,521 |
| Zajmovi i predujmovi | 1 540,991 | 1 666,725 |
| Ostala imovina | 171 | 4,385 |
| Ukupna imovina | 2 559,883 | 2 527,114 |
| Rezervacije za obveze za zajmove | -23,822 | — |
| IZVANBILANČNE STAVKE | | |
| IZVANBILANČNE STAVKE | | |
| Nepredviđene obveze | | |
| — | Izdana jamstva |

u tisućama EUR

Maksimalna izloženost

31.12.2018.

31.12.2017.

IMOVINA

IMOVINA

Novac i novčani ekvivalenti

573,708

549,101

Iznosi potraživanja od subjekata koji doprinose

100,000

150,000

Financijska imovina riznice

335,140

144,382

Izvedeni financijski instrumenti

9,873

12,521

Zajmovi i predujmovi

1 540,991

1 666,725

Ostala imovina

171

4,385

Ukupna imovina

Ukupna imovina

2 559,883

2 559,883

2 527,114

2 527,114

Rezervacije za obveze za zajmove

Rezervacije za obveze za zajmove

-23,822

-23,822

—

—

IZVANBILANČNE STAVKE

IZVANBILANČNE STAVKE

IZVANBILANČNE STAVKE

Nepredviđene obveze

—

Izdana jamstva

1 553,668

74,569

Preuzete obveze

| — | Neisplaćeni zajmovi |
| --- | --- |

—

Neisplaćeni zajmovi

1 283,931

869,983

| — | Neizdana jamstva |
| --- | --- |

—

Neizdana jamstva

2,800

7,682

Ukupne izvanbilančne stavke

Ukupne izvanbilančne stavke

2 840,399

2 840,399

952,234

952,234

Ukupna kreditna izloženost

Ukupna kreditna izloženost

5 376,460

5 376,460

3 479,348

3 479,348

3.2.3.   Kreditni rizik zajmova i potraživanja

Kreditni rizik zajmova i potraživanja

3.2.3.1.   Mjerenje kreditnog rizika zajmova i predujmova

Za sve zajmove i jamstva Instrumenta provodi se sveobuhvatna procjena rizika i očekivanog gubitka, koja se odražava u kreditnoj ocjeni. Smjernice o kreditnom riziku ne primjenjuju se na operacije u okviru programa za financiranje s učinkom (kako je opisano u bilješci 24.), osim posredničkih zajmova i na nji se primjenjuju drugačiji postupci. Kreditne ocjene utvrđuju se u skladu s općeprihvaćenim kriterijima na temelju kvalitete zajmoprimca, dospijeća zajma, jamstva i, ovisno o slučaju, davatelja jamstva.

Sustav kreditnog ocjenjivanja obuhvaća metodologije, postupke, baze podataka i informacijske sustave koji su potpora ocjenjivanju kreditnog rizika u operacijama kreditiranja i procjenama očekivanog gubitka. Sustav sadržava veliku količinu informacija na temelju kojih se određuje relativni rejting kreditnih rizika zajmova. Kreditne ocjene odražavaju sadašnju vrijednost procijenjene razine „očekivanog gubitka”, koji je rezultat vjerojatnosti nastanka statusa neispunjavanja obveze glavnih dužnika, izloženosti riziku i ozbiljnosti gubitka u slučaju nastanka statusa neispunjavanja obveza. Kreditne ocjene koriste se u sljedeće svrhe:

| — | kao pomagalo pri izradi preciznije i kvantitativno utemeljenije procjene rizika kreditiranja, |
| --- | --- |

—

kao pomagalo pri izradi preciznije i kvantitativno utemeljenije procjene rizika kreditiranja,

| — | kao pomoć pri raspodjeli poslova praćenja, |
| --- | --- |

—

kao pomoć pri raspodjeli poslova praćenja,

| — | kao opis kvalitete portfelja zajma u bilo kojem trenutku, |
| --- | --- |

—

kao opis kvalitete portfelja zajma u bilo kojem trenutku,

| — | ao jedan od ulaznih podataka za odluke o cijeni rizika na temelju očekivanog gubitka. |
| --- | --- |

—

ao jedan od ulaznih podataka za odluke o cijeni rizika na temelju očekivanog gubitka.

Na kreditnu ocjenu utječu sljedeći čimbenici:

| i) | Kreditna sposobnost zajmoprimca: u Glavnoj upravi za upravljanje rizicima provodi se neovisna analiza zajmoprimaca i ocjenjuje njihova kreditna sposobnost na temelju unutarnjih metodologija i vanjskih podataka. U skladu s odabranim naprednim pristupom Basel II., Banka je izradila metodologiju unutarnjeg rejtinga kojom se zajmoprimcima i davateljima jamstava dodjeljuje unutarnji rejting. Temelji se na sustavu bodovanja određenih kategorija drugih ugovornih strana. |
| --- | --- |

i)

Kreditna sposobnost zajmoprimca: u Glavnoj upravi za upravljanje rizicima provodi se neovisna analiza zajmoprimaca i ocjenjuje njihova kreditna sposobnost na temelju unutarnjih metodologija i vanjskih podataka. U skladu s odabranim naprednim pristupom Basel II., Banka je izradila metodologiju unutarnjeg rejtinga kojom se zajmoprimcima i davateljima jamstava dodjeljuje unutarnji rejting. Temelji se na sustavu bodovanja određenih kategorija drugih ugovornih strana.

| ii) | Korelacija s nastankom statusa neispunjavanja obveza: služi za kvantificiranje vjerojatnosti istovremenih financijskih poteškoća zajmoprimca i davatelja jamstva. Što je povezanost vjerojatnosti nastanka statusa neispunjavanja obveza zajmoprimca i davatelja jamstva veća, to je vrijednost jamstva manja i stoga je kreditna ocjena niža (slabija). |
| --- | --- |

ii)

Korelacija s nastankom statusa neispunjavanja obveza: služi za kvantificiranje vjerojatnosti istovremenih financijskih poteškoća zajmoprimca i davatelja jamstva. Što je povezanost vjerojatnosti nastanka statusa neispunjavanja obveza zajmoprimca i davatelja jamstva veća, to je vrijednost jamstva manja i stoga je kreditna ocjena niža (slabija).

| iii) | Vrijednost jamstvenih instrumenata i vrijednosnih papira: procjenjuje se na temelju kreditne sposobnosti izdavatelja i vrste instrumenta. |
| --- | --- |

iii)

Vrijednost jamstvenih instrumenata i vrijednosnih papira: procjenjuje se na temelju kreditne sposobnosti izdavatelja i vrste instrumenta.

| iv) | Stopa povrata: pretpostavljeni iznos povrata nakon nastanka statusa neispunjavanja obveza relevantne druge ugovorne strane; iskazuje se kao postotak relevantne izloženosti zajma. |
| --- | --- |

iv)

Stopa povrata: pretpostavljeni iznos povrata nakon nastanka statusa neispunjavanja obveza relevantne druge ugovorne strane; iskazuje se kao postotak relevantne izloženosti zajma.

| v) | Ugovorni okvir: kvalitetan ugovorni okvir povećava kvalitetu zajma i poboljšava njegov unutarnji rejting. |
| --- | --- |

v)

Ugovorni okvir: kvalitetan ugovorni okvir povećava kvalitetu zajma i poboljšava njegov unutarnji rejting.

| vi) | Trajanje zajma odnosno novčanih tokova od zajma: ako su svi drugi uvjeti jednaki, dulje trajanje zajma znači veći rizik otežanog servisiranja zajma tijekom njegova trajanja. |
| --- | --- |

vi)

Trajanje zajma odnosno novčanih tokova od zajma: ako su svi drugi uvjeti jednaki, dulje trajanje zajma znači veći rizik otežanog servisiranja zajma tijekom njegova trajanja.

Očekivani gubitak od zajma izračunava se kombiniranjem pet prethodno navedenih elemenata. Ovisno o razini tog gubitka, zajam se razvrstava u jednu od sljedećih kategorija kreditnih ocjena:

| „A” | prvorazredni zajmovi kvalitete koji se dalje svrstavaju u tri potkategorije:






  „A0” | zajmovi ili jamstva države članice s očekivanim gubitkom od 0 % (na temelju Bančina statusa povlaštenog klijenta i obvezne zaštite za koje se smatra da su jamstvo ukupnog povrata Bančine imovine u roku dospijeća). |
| --- | --- | --- |

„A”

prvorazredni zajmovi kvalitete koji se dalje svrstavaju u tri potkategorije:

„A0”

zajmovi ili jamstva države članice s očekivanim gubitkom od 0 % (na temelju Bančina statusa povlaštenog klijenta i obvezne zaštite za koje se smatra da su jamstvo ukupnog povrata Bančine imovine u roku dospijeća).

| „A+” | zajmovi odobreni subjektima koji nisu države članice (ili zajmovi za koje ti subjekti jamče) bez očekivanog pada kvalitete tijekom njihova trajanja. |
| --- | --- |

„A+”

zajmovi odobreni subjektima koji nisu države članice (ili zajmovi za koje ti subjekti jamče) bez očekivanog pada kvalitete tijekom njihova trajanja.

| „A–” | operacije kreditiranja upitnog očuvanja aktualnog statusa, ali uz nepovoljne promjene ograničena učinka. |
| --- | --- |

„A–”

operacije kreditiranja upitnog očuvanja aktualnog statusa, ali uz nepovoljne promjene ograničena učinka.

| „B” | zajmovi visoke kvalitete: klasa imovine u koju banka ima povjerenja, premda nije isključen neznatan pad kvalitete u budućnosti. Svrstavanje u kategoriju B+ i B– odražava relativnu vjerojatnost pada kvalitete. |
| --- | --- |

„B”

zajmovi visoke kvalitete: klasa imovine u koju banka ima povjerenja, premda nije isključen neznatan pad kvalitete u budućnosti. Svrstavanje u kategoriju B+ i B– odražava relativnu vjerojatnost pada kvalitete.

| „C” | kvalitetni zajmovi: to su, primjerice, neosigurani zajmovi solidnim bankama i poduzećima koji se isplaćuju jednokratno po isteku sedmogodišnjeg dospijeća ili u obrocima od datuma isplate zajma s jednakim rokom dospijeća. |
| --- | --- |

„C”

kvalitetni zajmovi: to su, primjerice, neosigurani zajmovi solidnim bankama i poduzećima koji se isplaćuju jednokratno po isteku sedmogodišnjeg dospijeća ili u obrocima od datuma isplate zajma s jednakim rokom dospijeća.

| „D” | ovaj je rejting razdjelnica je između zajmova „prihvatljive kvalitete” i zajmova s poteškoćama. Ta se razlika preciznije utvrđuje svrstavanjem u potkategorije D+ i D–. Zajmovi koji imaju rejting D– zahtijevaju pojačano praćenje. |
| --- | --- |

„D”

ovaj je rejting razdjelnica je između zajmova „prihvatljive kvalitete” i zajmova s poteškoćama. Ta se razlika preciznije utvrđuje svrstavanjem u potkategorije D+ i D–. Zajmovi koji imaju rejting D– zahtijevaju pojačano praćenje.

| „E” | razina rizičnosti zajma viša je od općeprihvaćene. Ova kategorija obuhvaća i zajmove koji su u svojem vijeku trajanja bili izloženi ozbiljnim poteškoćama, za koje nije isključena mogućnost gubitka. Zato se zajmovi iz ove kategorije pomno i strogo prate. Potkategorije E+ i E– razlikuju se po intenzitetu posebnog postupka praćenja. Velika je vjerojatnost da se zajmovi rejtinga E– neće redovito i pravovremeno servisirati i da će dug na neki način trebati restrukturirati, što bi moglo uzrokovati gubitak zbog umanjenja vrijednosti. |
| --- | --- |

„E”

razina rizičnosti zajma viša je od općeprihvaćene. Ova kategorija obuhvaća i zajmove koji su u svojem vijeku trajanja bili izloženi ozbiljnim poteškoćama, za koje nije isključena mogućnost gubitka. Zato se zajmovi iz ove kategorije pomno i strogo prate. Potkategorije E+ i E– razlikuju se po intenzitetu posebnog postupka praćenja. Velika je vjerojatnost da se zajmovi rejtinga E– neće redovito i pravovremeno servisirati i da će dug na neki način trebati restrukturirati, što bi moglo uzrokovati gubitak zbog umanjenja vrijednosti.

| „F” | zajmovi neprihvatljive rizičnosti. Rejting F– dodjeljuje se isključivo zajmovima iz nezaključenih transakcija kod kojih su nakon potpisivanja zabilježene nepredviđene, iznimne i dramatično nepovoljne okolnosti. Svim operacijama u kojima Instrument bilježi gubitak glavnice dodjeljuje se rejting F i za njih se primjenjuje posebna rezervacija. |
| --- | --- |

„F”

zajmovi neprihvatljive rizičnosti. Rejting F– dodjeljuje se isključivo zajmovima iz nezaključenih transakcija kod kojih su nakon potpisivanja zabilježene nepredviđene, iznimne i dramatično nepovoljne okolnosti. Svim operacijama u kojima Instrument bilježi gubitak glavnice dodjeljuje se rejting F i za njih se primjenjuje posebna rezervacija.

Općenito se zajmovi s internim rejtingom D– ili nižim uvrštavaju na popis za praćenje. Međutim ako je zajam izvorno odobren s profilom rizika D– ili slabijim, uvrstit će se na popis za praćenje samo ako zbog značajnog kreditnog događaja dođe do daljnjeg slabljenja kreditne ocjene zajma.

U tablici u odjeljku 3.2.3.3. prikazana je analiza kreditne kvalitete portfelja zajmova Instrumenta na temelju prethodno opisanih kategorija ocjena.

3.2.3.2.   Analiza izloženosti kreditnom riziku pri odobravanju zajmova

U sljedećoj tablici prikazana je maksimalna izloženost kreditnom riziku za zajmove koji su potpisani i isplaćeni prema kategoriji zajmoprimca uzimajući u obzir jamstva koja su osigurali davatelji jamstava:

| u tisućama EUR |
| --- |
| Na dan 31.12.2018. | Zajmovi s jamstvom | Ostale vrste kreditnog poboljšanja | Zajmovi bez jamstva | Ukupno | % od Ukupno |
| Banke | 88,263 | — | 856,484 | 944,747 | 61 % |
| Poduzeća | 147,551 | 45,820 | 205,198 | 398,569 | 26 % |
| Javne institucije | 29,182 | — | — | 29,182 | 2 % |
| Države | — | 2,647 | 165,846 | 168,493 | 11 % |
| Ukupno isplaćeni zajmovi | 264,996 | 48,467 | 1 227,528 | 1 540,991 | 100 % |
| Potpisani zajmovi koji nisu isplaćeni | 170,356 | — | 1 089,753 | 1 260,110 | |

u tisućama EUR

Na dan 31.12.2018.

Zajmovi s jamstvom

Ostale vrste kreditnog poboljšanja

Zajmovi bez jamstva

Ukupno

% od Ukupno

Banke

88,263

—

856,484

944,747

944,747

61 %

61 %

Poduzeća

147,551

45,820

205,198

398,569

398,569

26 %

26 %

Javne institucije

29,182

—

—

29,182

29,182

2 %

2 %

Države

—

2,647

165,846

168,493

168,493

11 %

11 %

Ukupno isplaćeni zajmovi

Ukupno isplaćeni zajmovi

264,996

264,996

48,467

48,467

1 227,528

1 227,528

1 540,991

1 540,991

100 %

100 %

Potpisani zajmovi koji nisu isplaćeni

Potpisani zajmovi koji nisu isplaćeni

170,356

170,356

—

—

1 089,753

1 089,753

1 260,110

1 260,110

| u tisućama EUR |
| --- |
| Na dan 31.12.2017. | Zajmovi s jamstvom | Ostale vrste kreditnog poboljšanja | Zajmovi bez jamstva | Ukupno | % od Ukupno |
| Banke | 46,860 | 11,651 | 919,216 | 977,727 | 59 % |
| Poduzeća | 145,914 | 59,462 | 285,492 | 490,868 | 29 % |
| Javne institucije | 30,882 | — | — | 30,882 | 2 % |
| Države | — | 3,218 | 164,030 | 167,248 | 10 % |
| Ukupno isplaćeni zajmovi | 223,656 | 74,331 | 1 368,738 | 1 666,725 | 100 % |
| Potpisani zajmovi koji nisu isplaćeni | 89,597 | — | 780,386 | 869,983 | |

u tisućama EUR

Na dan 31.12.2017.

Zajmovi s jamstvom

Ostale vrste kreditnog poboljšanja

Zajmovi bez jamstva

Ukupno

% od Ukupno

Banke

46,860

11,651

919,216

977,727

977,727

59 %

59 %

Poduzeća

145,914

59,462

285,492

490,868

490,868

29 %

29 %

Javne institucije

30,882

—

—

30,882

30,882

2 %

2 %

Države

—

3,218

164,030

167,248

167,248

10 %

10 %

Ukupno isplaćeni zajmovi

Ukupno isplaćeni zajmovi

223,656

223,656

74,331

74,331

1 368,738

1 368,738

1 666,725

1 666,725

100 %

100 %

Potpisani zajmovi koji nisu isplaćeni

Potpisani zajmovi koji nisu isplaćeni

89,597

89,597

—

—

780,386

780,386

869,983

869,983

Uprava EIB-a za upravljanje transakcijama i restrukturiranje prati zajmoprimce i davatelje jamstva, kao i financiranje projekata i ugovore. Kontinuirano se prate zajmovi Instrumenta, kreditna sposobnost zajmoprimaca i davatelja jamstva, i to najmanje jedanput godišnje, ali i češće prema potrebi te u slučaju kreditnih događaja. Uprava za upravljanje transakcijama i restrukturiranje posebno preispituje poštuju li se ugovorna prava i, u slučaju pada rejtinga i/ili neispunjenja ugovornih obveza, poduzima korektivne mjere. Mjere za smanjenje rizika primjenjuju se kad god je potrebno u skladu sa smjernicama za kreditni rizik. Pri obnavljaju bankovnih jamstava dobivenih za zajmove osigurava se pravovremena zamjena jamstava ili poduzimanje potrebnih mjera.

3.2.3.3.   Analiza kreditne kvalitete po kategorijama zajmoprimaca

U sljedećim tablicama prikazana je analiza kreditne kvalitete portfelja zajmova Instrumenta na dan 31. prosinca 2018. i na dan 31. prosinca 2017. po kreditnim ocjenama zajmova na temelju izloženosti potpisanih zajmova (isplaćenih i neisplaćenih).

| u tisućama EUR |
| --- |
| Na dan 31.12.2018. | Visoka ocjena | Standardna ocjena | Najniži prihvatljivi rizik | Visoki rizik | Bez ocjene | Ukupno | % od Ukupno |
| A do B– | C | D+ | D– i manje |
| Zajmoprimac | Banke | 232,467 | 238,619 | 349,756 | 698,562 | — | 1 519,404 | 54 % |
| | Poduzeća | 103,845 | 7,564 | 744 | 693,100 | 50,000 | 855,253 | 31 % |
| | Javne institucije | — | — | 29,182 | 2,994 | — | 32,176 | 1 % |
| Države | — | 4,786 | 7,681 | 381,801 | — | 394,268 | 14 % |
| Ukupno | 336,312 | 250,969 | 387,363 | 1 776,457 | 50,000 | 2 801,101 | 100 % |

u tisućama EUR

Na dan 31.12.2018.

Visoka ocjena

Standardna ocjena

Najniži prihvatljivi rizik

Visoki rizik

Bez ocjene

Ukupno

% od Ukupno

A do B–

C

D+

D– i manje

Zajmoprimac

Banke

232,467

238,619

349,756

698,562

—

1 519,404

1 519,404

54 %

54 %

Poduzeća

103,845

7,564

744

693,100

50,000

855,253

855,253

31 %

31 %

Javne institucije

—

—

29,182

2,994

—

32,176

32,176

1 %

1 %

Države

—

4,786

7,681

381,801

—

394,268

394,268

14 %

14 %

Ukupno

Ukupno

336,312

336,312

250,969

250,969

387,363

387,363

1 776,457

1 776,457

50,000

50,000

2 801,101

2 801,101

100 %

100 %

| u tisućama EUR |
| --- |
| 31.12.2017. | Visoka ocjena | Standardna ocjena | Najniži prihvatljivi rizik | Visoki rizik | Bez ocjene | Ukupno | % od Ukupno |
| A do B– | C | D+ | D– i manje |
| Zajmoprimac | Banke | 208,601 | 187,225 | 189,727 | 870,913 | — | 1 456,466 | 58 % |
| | Poduzeća | 114,769 | 8,018 | 3,288 | 533,382 | 1,428 | 660,885 | 26 % |
| | Javne institucije | — | — | 30,882 | — | — | 30,882 | 1 % |
| Države | — | — | 13,861 | 374,614 | — | 388,475 | 15 % |
| Ukupno | 323,370 | 195 243 | 237,758 | 1 778,909 | 1,428 | 2 536,708 | 100 % |

u tisućama EUR

31.12.2017.

Visoka ocjena

Standardna ocjena

Najniži prihvatljivi rizik

Visoki rizik

Bez ocjene

Ukupno

% od Ukupno

A do B–

C

D+

D– i manje

Zajmoprimac

Banke

208,601

187,225

189,727

870,913

—

1 456,466

1 456,466

58 %

58 %

Poduzeća

114,769

8,018

3,288

533,382

1,428

660,885

660,885

26 %

26 %

Javne institucije

—

—

30,882

—

—

30,882

30,882

1 %

1 %

Države

—

—

13,861

374,614

—

388,475

388,475

15 %

15 %

Ukupno

Ukupno

323,370

323,370

195 243

195 243

237,758

237,758

1 778,909

1 778,909

1,428

1,428

2 536,708

2 536,708

100 %

100 %

3.2.3.4.   Koncentracije rizika zajmova i predujmova

3.2.3.4.1.   Geografska analiza

Prema državi zajmoprimca portfelj zajmova Instrumenta može se raščlaniti na sljedeće geografske regije:

| u tisućama EUR |
| --- |
| Država zajmoprimca | 31.12.2018. | 31.12.2017. |
| Kenija | 233,269 | 331,891 |
| Nigerija | 172,515 | 230,042 |
| Tanzanija | 124,718 | 116,093 |
| Uganda | 81,766 | 169,869 |
| Burundi | 77,568 | 74,703 |
| Barbados | 74,638 | 25,124 |
| Egipat | 74,431 | — |
| Jamajka | 72,165 | 85,728 |
| Kongo (Demokratska Republika) | 62,708 | 62,439 |
| Mauricijus | 55,564 | 26,598 |
| Etiopija | 55,215 | 51,719 |
| Dominikanska Republika | 54,326 | 61,326 |
| Mauritanija | 50,727 | 64,007 |
| Gana | 39,246 | 49,895 |
| Togo | 30,634 | 45,574 |
| Ruanda | 28,704 | 38,555 |
| Malavi | 26,827 | 22,800 |
| Regionalno - AKP | 24,335 | 751 |
| Nova Kaledonija | 21,124 | 21,670 |
| Angola | 20,651 | 14,850 |
| Kabo Verde | 18,923 | 20,487 |
| Senegal | 18,330 | 13,881 |
| Zambija | 17,700 | 10,910 |
| Francuska Polinezija | 17,453 | 17,235 |
| Kamerun | 14,784 | 25,012 |
| Mozambik | 14,719 | 19,212 |
| Kajmanski Otoci | 13,213 | 14,958 |
| Niger | 9,655 | 5,631 |
| Bocvana | 7,278 | 7,618 |
| Sejšeli | 4,786 | 5,036 |
| Mali | 4,767 | 5,612 |
| Haiti | 4,748 | 6,006 |
| Burkina Faso | 4,649 | 6,041 |
| Samoa | 3,986 | 5,100 |
| Vanuatu | 1,848 | 2,162 |
| Liberija | 1,153 | 1,553 |
| Palau | 1,107 | 1,384 |
| Mikronezija | 759 | 868 |
| Južna Afrika | 2 | 653 |
| Namibija | — | 1,971 |
| Kongo | — | 1,730 |
| Tonga | — | 31 |
| Ukupno | 1 540,991 | 1 666,725 |

u tisućama EUR

Država zajmoprimca

31.12.2018.

31.12.2017.

Kenija

233,269

331,891

Nigerija

172,515

230,042

Tanzanija

124,718

116,093

Uganda

81,766

169,869

Burundi

77,568

74,703

Barbados

74,638

25,124

Egipat

74,431

—

Jamajka

72,165

85,728

Kongo (Demokratska Republika)

62,708

62,439

Mauricijus

55,564

26,598

Etiopija

55,215

51,719

Dominikanska Republika

54,326

61,326

Mauritanija

50,727

64,007

Gana

39,246

49,895

Togo

30,634

45,574

Ruanda

28,704

38,555

Malavi

26,827

22,800

Regionalno - AKP

24,335

751

Nova Kaledonija

21,124

21,670

Angola

20,651

14,850

Kabo Verde

18,923

20,487

Senegal

18,330

13,881

Zambija

17,700

10,910

Francuska Polinezija

17,453

17,235

Kamerun

14,784

25,012

Mozambik

14,719

19,212

Kajmanski Otoci

13,213

14,958

Niger

9,655

5,631

Bocvana

7,278

7,618

Sejšeli

4,786

5,036

Mali

4,767

5,612

Haiti

4,748

6,006

Burkina Faso

4,649

6,041

Samoa

3,986

5,100

Vanuatu

1,848

2,162

Liberija

1,153

1,553

Palau

1,107

1,384

Mikronezija

759

868

Južna Afrika

2

653

Namibija

—

1,971

Kongo

—

1,730

Tonga

—

31

Ukupno

Ukupno

1 540,991

1 540,991

1 666,725

1 666,725

3.2.3.4.2.   Raščlamba prema industrijskim sektorima

U sljedećoj tablici portfelj zajmova Instrumenta raščlanjen je prema industrijskom sektoru zajmoprimca. Zajmovi koji su prije isplate konačnom korisniku prvo isplaćeni financijskom posredniku prikazani su u okviru globalnih zajmova:

| u tisućama EUR |
| --- |
| Industrijski sektor zajmoprimca | 31.12.2018. | 31.12.2017. |
| Tercijarni sektor i ostalo | 957,602 | 991,282 |
| Urbani razvoj, obnova i promet | 192,400 | 194,101 |
| Električna energija, ugljen i ostalo | 181,317 | 290,364 |
| Sirovine i rudarstvo | 45,820 | 59,462 |
| Obrada materijala, građevinarstvo | 33,144 | 2,194 |
| Ceste i autoceste | 32,043 | 40,960 |
| Zračne luke i sustavi upravljanja zračnim prometom | 29,182 | 30,882 |
| Telekomunikacije | 26,095 | 20,310 |
| Kemikalije, plastika i farmaceutski proizvodi | 20,436 | — |
| Lanac opskrbe hranom | 15,386 | 15,586 |
| Oporaba otpada | 7,564 | 8,018 |
| Socijalna infrastruktura, obrazovanje i zdravstvo | 2 | 1,100 |
| Nafta i plin | — | 12,466 |
| Ukupno | 1 540,991 | 1 666,725 |

u tisućama EUR

Industrijski sektor zajmoprimca

31.12.2018.

31.12.2017.

Tercijarni sektor i ostalo

957,602

991,282

Urbani razvoj, obnova i promet

192,400

194,101

Električna energija, ugljen i ostalo

181,317

290,364

Sirovine i rudarstvo

45,820

59,462

Obrada materijala, građevinarstvo

33,144

2,194

Ceste i autoceste

32,043

40,960

Zračne luke i sustavi upravljanja zračnim prometom

29,182

30,882

Telekomunikacije

26,095

20,310

Kemikalije, plastika i farmaceutski proizvodi

20,436

—

Lanac opskrbe hranom

15,386

15,586

Oporaba otpada

7,564

8,018

Socijalna infrastruktura, obrazovanje i zdravstvo

2

1,100

Nafta i plin

—

12,466

Ukupno

Ukupno

1 540,991

1 540,991

1 666,725

1 666,725

3.2.3.5.   Izloženosti kreditnom riziku za svaki unutarnji rejting rizika

Instrument koristi metodologiju dodjele unutarnjeg rejtinga u skladu s pristupom unutarnjeg rejtinga Basel III. Većini drugih ugovornih strana Instrumenta dodjeljuje se unutarnji rejting primjenom te metodologije. U sljedećoj tablici prikazana je raščlamba kreditnog portfelja Instrumenta po boljim unutarnjim rejtinzima zajmoprimca ili izdavatelja jamstva, ako je taj podatak dostupan. Ako unutarnji rejting nije dostupan, za potrebe analize koriste se vanjski rejtinzi.

U tablici su prikazane izloženosti za potpisane zajmove (isplaćene i neisplaćene) i rizikom ponderirane izloženosti na temelju unutarnje metodologije koju Instrument primjenjuje za upravljanje ograničenjima.

| u tisućama EUR |
| --- |
| 2018. |
| | Očekivani kreditni gubici u razdoblju od 12 mjeseci | Neumanjena vrijednost očekivanih kreditnih gubitaka tijekom vijeka trajanja instrumenta | Umanjena vrijednost očekivanih kreditnih gubitaka tijekom vijeka trajanja instrumenta | Kupljeni ili odobreni zajmovi umanjeni za kreditne gubitke | Po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka | Ukupno |
| Zajmovi i predujmovi po amortiziranom trošku | | | | | | |
| Unutarnji rejting 1 – minimalan kreditni rizik | — | 90,875 | — | — | — | 90,875 |
| Unutarnji rejting 2 – vrlo nizak kreditni rizik | 74,650 | — | — | — | — | 74,650 |
| Unutarnji rejting 3 – nizak kreditni rizik | 17,804 | — | — | — | — | 17,804 |
| Unutarnji rejting 4 – umjeren kreditni rizik | 39,295 | 18,783 | — | — | — | 58,078 |
| Unutarnji rejting 5 – druga ugovorna strana lošeg financijskog stanja | 165,551 | — | — | — | — | 165,551 |
| Unutarnji rejting 6 – visok kreditni rizik | 834,194 | 94,749 | — | — | — | 928,943 |
| Unutarnji rejting 7 – vrlo visok kreditni rizik | 75,057 | 134,701 | — | — | 1,806 | 211,564 |
| Unutarnji rejting 8 – druga ugovorna strana u statusu neispunjavanja obveza | — | — | 185,273 | 3,588 | — | 188,861 |
| Rezervacija za gubitke | -22,023 | -27,342 | - 143,092 | -1,794 | -1,084 | - 195,335 |
| Knjigovodstvena vrijednost | 1 184,528 | 311,766 | 42,181 | 1,794 | 722 | 1 540,991 |
| Obveze za zajmove | | | | | | |
| Unutarnji rejting 1 – minimalan kreditni rizik | — | — | — | — | — | — |
| Unutarnji rejting 2 – vrlo nizak kreditni rizik | 102,092 | — | — | — | — | 102,092 |
| Unutarnji rejting 3 – nizak kreditni rizik | 12,000 | — | — | — | — | 12,000 |
| Unutarnji rejting 4 – umjeren kreditni rizik | 12,463 | — | — | — | — | 12,463 |
| Unutarnji rejting 5 – druga ugovorna strana lošeg financijskog stanja | 230,455 | — | — | — | — | 230,455 |
| Unutarnji rejting 6 – visok kreditni rizik | 567,573 | 22,467 | — | — | — | 590,040 |
| Unutarnji rejting 7 – vrlo visok kreditni rizik | 100,055 | 96,074 | — | — | — | 196,129 |
| Unutarnji rejting 8 – druga ugovorna strana u statusu neispunjavanja obveza | — | — | 16,932 | — | — | 16,932 |
| Unutarnji rejting nije dodijeljen (*3) | 123,821 | — | — | — | — | 123,821 |
| Rezervacija za gubitke | -7,225 | -16,597 | — | — | — | -23,822 |
| Knjigovodstvena vrijednost | 1 141,234 | 101,944 | 16,932 | — | — | 1 260,110 |

u tisućama EUR

2018.

Očekivani kreditni gubici u razdoblju od 12 mjeseci

Neumanjena vrijednost očekivanih kreditnih gubitaka tijekom vijeka trajanja instrumenta

Umanjena vrijednost očekivanih kreditnih gubitaka tijekom vijeka trajanja instrumenta

Kupljeni ili odobreni zajmovi umanjeni za kreditne gubitke

Po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka

Ukupno

Zajmovi i predujmovi po amortiziranom trošku

Zajmovi i predujmovi po amortiziranom trošku

Unutarnji rejting 1 – minimalan kreditni rizik

—

90,875

—

—

—

90,875

Unutarnji rejting 2 – vrlo nizak kreditni rizik

74,650

—

—

—

—

74,650

Unutarnji rejting 3 – nizak kreditni rizik

17,804

—

—

—

—

17,804

Unutarnji rejting 4 – umjeren kreditni rizik

39,295

18,783

—

—

—

58,078

Unutarnji rejting 5 – druga ugovorna strana lošeg financijskog stanja

165,551

—

—

—

—

165,551

Unutarnji rejting 6 – visok kreditni rizik

834,194

94,749

—

—

—

928,943

Unutarnji rejting 7 – vrlo visok kreditni rizik

75,057

134,701

—

—

1,806

211,564

Unutarnji rejting 8 – druga ugovorna strana u statusu neispunjavanja obveza

—

—

185,273

3,588

—

188,861

Rezervacija za gubitke

-22,023

-27,342

- 143,092

-1,794

-1,084

- 195,335

Knjigovodstvena vrijednost

Knjigovodstvena vrijednost

1 184,528

1 184,528

311,766

311,766

42,181

42,181

1,794

1,794

722

722

1 540,991

1 540,991

Obveze za zajmove

Obveze za zajmove

Unutarnji rejting 1 – minimalan kreditni rizik

—

—

—

—

—

—

Unutarnji rejting 2 – vrlo nizak kreditni rizik

102,092

—

—

—

—

102,092

Unutarnji rejting 3 – nizak kreditni rizik

12,000

—

—

—

—

12,000

Unutarnji rejting 4 – umjeren kreditni rizik

12,463

—

—

—

—

12,463

Unutarnji rejting 5 – druga ugovorna strana lošeg financijskog stanja

230,455

—

—

—

—

230,455

Unutarnji rejting 6 – visok kreditni rizik

567,573

22,467

—

—

—

590,040

Unutarnji rejting 7 – vrlo visok kreditni rizik

100,055

96,074

—

—

—

196,129

Unutarnji rejting 8 – druga ugovorna strana u statusu neispunjavanja obveza

—

—

16,932

—

—

16,932

Unutarnji rejting nije dodijeljen (*3)

*3

123,821

—

—

—

—

123,821

Rezervacija za gubitke

-7,225

-16,597

—

—

—

-23,822

Knjigovodstvena vrijednost

Knjigovodstvena vrijednost

1 141,234

1 141,234

101,944

101,944

16,932

16,932

—

—

—

—

1 260,110

1 260,110

Instrument kontinuirano prati događaje koji utječu na zajmoprimce i izdavatelje jamstva, osobito banke. Konkretno, Instrument u svakom pojedinačnom slučaju provjerava svoja ugovorna prava u slučaju pada rejtinga i pokušava pronaći mjere za smanjenje rizika. Pomno prati i obnavljanje bankovnih jamstava dobivenih za zajmove kako bi se pobrinuo za njihovu pravovremene zamjenu ili poduzimanje potrebnih mjera.

3.2.3.6.   Dospjela nepodmirena potraživanja za zajmove i umanjenje vrijednosti

Iznosi dospjelih nepodmirenih potraživanja utvrđuju se, prate i bilježe u skladu s postupcima definiranima u „Smjernicama i postupcima za praćenje financija”, koje se primjenjuju u bankama. Ti su postupci u skladu s najboljim bankarskim praksama i primjenjuju se za sve zajmove kojima upravlja EIB.

Postupak praćenja strukturiran je na način kojim se osigurava: i. da se potencijalna dospjela nepodmirena potraživanja propisno otkriju i prijave nadležnim službama s minimalnom odgodom; ii. da se kritični slučajevi odmah proslijede na odgovarajuću operativnu razinu i razinu odlučivanja; iii. da se osigura redovito izvještavanje uprave EIB-a i država članica o ukupnom iznosu dospjelih nepodmirenih potraživanja i mjerama za naplatu koje jesu ili će biti poduzete.

Dospjela nepodmirena potraživanja i umanjenja vrijednosti zajmova mogu se raščlaniti kako slijedi:

| u tisućama EUR |
| --- |
| | Zajmovi i predujmovi
  31.12.2018. | Zajmovi i potraživanja
  31.12.2017. |
| Knjigovodstvena vrijednost | | 1 540,991 | 1 666,725 |
| Umanjena vrijednost očekivanih kreditnih gubitaka tijekom vijeka trajanja instrumenta | | | |
| Bruto iznos | | 188,861 | 136,827 |
| Rezervacija za gubitak zbog umanjenja vrijednosti | | - 144,886 | - 106,203 |
| Umanjena knjigovodstvena vrijednost očekivanih kreditnih gubitaka tijekom vijeka trajanja instrumenta | | 43,975 | 30,624 |
| Dospjeli, ali neumanjeni za kreditne gubitke | | | |
| Dospjeli obuhvaćaju | | | |
| 0–30 dana | | 804 | 1,227 |
| 30–60 dana | | — | 77 |
| 60–90 dana | | — | 31 |
| 90–180 dana | | — | 18 |
| više od 180 dana | | 1 | 1 |
| Knjigovodstvena vrijednost dospjelih zajmova neumanjenih za kreditne gubitke | | 805 | 1,354 |
| Knjigovodstvena vrijednost nedospjelih zajmova neumanjene vrijednosti | | 1 496,211 | 1 634,747 |
| Ukupna knjigovodstvena vrijednost zajmova i predujmova | | 1 540,991 | 1 666,725 |

u tisućama EUR

Zajmovi i predujmovi

31.12.2018.

Zajmovi i potraživanja

31.12.2017.

Knjigovodstvena vrijednost

Knjigovodstvena vrijednost

1 540,991

1 540,991

1 666,725

1 666,725

Umanjena vrijednost očekivanih kreditnih gubitaka tijekom vijeka trajanja instrumenta

Umanjena vrijednost očekivanih kreditnih gubitaka tijekom vijeka trajanja instrumenta

Bruto iznos

188,861

136,827

Rezervacija za gubitak zbog umanjenja vrijednosti

- 144,886

- 106,203

Umanjena knjigovodstvena vrijednost očekivanih kreditnih gubitaka tijekom vijeka trajanja instrumenta

Umanjena knjigovodstvena vrijednost očekivanih kreditnih gubitaka tijekom vijeka trajanja instrumenta

43,975

43,975

30,624

30,624

Dospjeli, ali neumanjeni za kreditne gubitke

Dospjeli, ali neumanjeni za kreditne gubitke

Dospjeli obuhvaćaju

Dospjeli obuhvaćaju

0–30 dana

804

1,227

30–60 dana

—

77

60–90 dana

—

31

90–180 dana

—

18

više od 180 dana

1

1

Knjigovodstvena vrijednost dospjelih zajmova neumanjenih za kreditne gubitke

Knjigovodstvena vrijednost dospjelih zajmova neumanjenih za kreditne gubitke

805

805

1,354

1,354

Knjigovodstvena vrijednost nedospjelih zajmova neumanjene vrijednosti

Knjigovodstvena vrijednost nedospjelih zajmova neumanjene vrijednosti

1 496,211

1 496,211

1 634,747

1 634,747

Ukupna knjigovodstvena vrijednost zajmova i predujmova

Ukupna knjigovodstvena vrijednost zajmova i predujmova

1 540,991

1 540,991

1 666,725

1 666,725

3.2.3.7.   Ponovni pregovori o zajmovima i njihovo restrukturiranje

Instrument smatra da je zajam restrukturiran ako zbog negativnih promjena financijskog stanja zajmoprimca ponovno pregovara o izvornim uvjetima ugovora s tim zajmoprimcem, što izravno utječe na buduće novčane tokove financijskog instrumenta i može uzrokovati gubitak za Instrument. Međutim financijski utjecaj restrukturiranja općenito je ograničen na moguće gubitke od umanjenja vrijednosti zbog općenite financijske neutralnosti Instrumenta koja se odražava u ponovnim pregovorima o uvjetima određivanja cijene restrukturiranih operacija.

Pri uobičajenom poslovanju, kreditna bi ocjena predmetnih zajmova pala i zajam bi se našao na popisu za praćenje prije početka novih pregovora. Po završetku pregovora Instrument nastavlja pozorno pratiti te zajmove. Ako se na temelju uvjeta plaćanja dogovorenih u novim pregovorima ne uspije naplatiti izvorna knjigovodstvena vrijednost imovine, smatrat će se da je vrijednost imovine umanjena. Posljedični gubici od umanjenja vrijednosti izračunat će se na temelju predviđenih novčanih tokova, diskontiranih po izvornoj efektivnoj kamatnoj stopi. Redovito se provjerava treba li umanjiti vrijednost svih zajmova čija je kreditna ocjena pala na E–; umanjuje se vrijednost svih zajmova s kreditnom ocjenom F. Nakon dostatnog poboljšanja njegove kreditne ocjene, zajam se briše s popisa za praćenje u skladu s postupcima Instrumenta.

Mjere i postupci restrukturiranja koje tijekom izvještajnog razdoblja provede Bančina skupina za restrukturiranje obuhvaćaju produljenje roka dospijeća, odgodu plaćanja samo glavnice, odgodu plaćanja glavnice i kamata te kapitalizaciju dospjelih nepodmirenih iznosa. Osnovna se operacija zbog tih mjera restrukturiranja ne prestaje priznavati, osim ako se učinak ugovornih promjena na neto sadašnju vrijednost zajma na datum restrukturiranja smatra značajnim. Ako je njezina vrijednost umanjena za kreditne gubitke, takva ponovno priznata financijska imovina odgovara definiciji kupljene ili stvorene financijske imovine umanjene za kreditne gubitke.

Izloženosti subjekta promjenama ugovornih uvjeta koje ne utječu na buduće novčane tokove, kao što su aranžmani o kolateralu, drugi aranžmani o osiguranju ili odricanje od ugovornih prava na temelju uvjeta ugovora, ne smatraju se restrukturiranima niti se smatra da su ti događaji sami po sebi dovoljan razlog za umanjenje vrijednosti.

Operacije nad kojima se provode mjere restrukturiranja navedene su u tablici u nastavku:

| u tisućama EUR |
| --- |
| | 31.12.2018. | 31.12.2017. |
| Broj operacija za restrukturiranje | 33 | 27 |
| Knjigovodstvene vrijednosti | 280,720 | 136,973 |
| od čega umanjeno | 9,506 | 112,423 |
| Priznato umanjenje | 86,334 | 107,256 |
| Prihodi od kamata za restrukturirane operacije | 13,465 | 8,418 |
| Otpisane izloženosti (nakon prekida/prodaje operacije) | — | 9,395 |

u tisućama EUR

31.12.2018.

31.12.2017.

Broj operacija za restrukturiranje

33

27

Knjigovodstvene vrijednosti

280,720

136,973

od čega umanjeno

9,506

112,423

Priznato umanjenje

86,334

107,256

Prihodi od kamata za restrukturirane operacije

13,465

8,418

Otpisane izloženosti (nakon prekida/prodaje operacije)

—

9,395

| u tisućama eura |
| --- |
| Mjere restrukturiranja |
| | 31.12.2017. | Produljenje dospijeća | Odgoda otplate samo glavnice | Odgoda otplate glavnice i kamata | Ostalo | Ugovorni rok otplate i raskid (29) | 31.12.2018. |
| Banke | 30,347 | — | 290 | 5,654 | 765 | -9,464 | 27,592 |
| Poduzeća | 106,626 | 3,463 | — | 15,271 | 143,261 | -15,493 | 253,128 |
| Ukupno | 136,973 | 3,463 | 290 | 20,925 | 144,026 | -24,957 | 280,720 |

u tisućama eura

Mjere restrukturiranja

31.12.2017.

Produljenje dospijeća

Odgoda otplate samo glavnice

Odgoda otplate glavnice i kamata

Ostalo

Ugovorni rok otplate i raskid (29)

29

31.12.2018.

Banke

30,347

—

290

5,654

765

-9,464

27,592

Poduzeća

106,626

3,463

—

15,271

143,261

-15,493

253,128

Ukupno

Ukupno

136,973

136,973

3,463

3,463

290

290

20,925

20,925

144,026

144,026

-24,957

-24,957

280,720

280,720

3.2.4.   Kreditni rizik za novac i novčane ekvivalente

Kreditni rizik za novac i novčane ekvivalente

Dostupna sredstva ulažu se u skladu s planom Instrumenta za isplatu ugovorenih obveza. Od 31. prosinca 2018. i31. prosinca 2017. ulaganja su bila u obliku bankovnih depozita, potvrda o depozitu i komercijalnih zapisa.

Ovlašteni subjekti imaju rejting sličan kratkoročnom i dugoročnom rejtingu koji se zahtijeva za plasmane EIB-ove vlastite riznice. Ako dvije ili više agencija za procjenu kreditnog rejtinga dodijele različite rejtinge, u obzir se uzima najniži. Najviši odobreni limit za banke koje imaju odobrenje za rad zasad iznosi 50 000 000 eura (pedeset milijuna EUR). Iznimka od ovog pravila odobrena je društvu Societe Generale, u kojem Instrument ima svoje poslovne gotovinske račune. Kratkoročni kreditni limit odobren društvu Societe Generale na dan 31. prosinca 2018. i31. prosinca 2017. iznosio je 110 000 000 eura (sto deset milijuna EUR). Povećani limit odnosi se na zbroj iznosa gotovine na poslovnim gotovinskim računima i instrumenata koje je ta druga ugovorna strana izdala i koji se drže u portfelju riznice.

Sva ulaganja izvršena su kod subjekata koji imaju odobrenje za rad, s najduljim dospijećem od tri mjeseca od datuma valute. Sva prekoračenja limita kreditne izloženosti prijavljena su opunomoćenicima. Na dan 31. prosinca 2018. svi oročeni depoziti, komercijalni zapisi i novac u blagajni u posjedu Instrumenta imali su barem rejting P-2 (ekvivalent rejtinga agencije Moody’s) na dan podmirenja. Na dan 31. prosinca 2017. svi oročeni depoziti, komercijalni zapisi i novac u blagajni u posjedu Instrumenta imali su barem rejting P-1 (ekvivalent rejtinga agencije Moody’s) na dan podmirenja.

U sljedećoj tablici prikazano je stanje novca i novčanih ekvivalenata uključujući obračunane kamate:

| u tisućama EUR |
| --- |
| Najniži dugoročni rejting
  (ocjena agencije Moody's) | Najniži dugoročni rejting
  (ocjena agencije Moody's) | 31.12.2018. | 31.12.2017. |
| P-1 | Aaa | 71,914 | 13 % | 49,616 | 9 % |
| P-1 | Aa3 | 49,972 | 9 % | 89,971 | 16 % |
| P-1 | A1 | 199,938 | 34 % | 143,080 | 26 % |
| P-1 | A2 | 201,899 | 35 % | 266,434 | 49 % |
| P-2 | A3 | 49,985 | 9 % | — | 0 % |
| Ukupno | 573,708 | 100 % | 549,101 | 100 % |

u tisućama EUR

Najniži dugoročni rejting

(ocjena agencije Moody's)

Najniži dugoročni rejting

(ocjena agencije Moody's)

31.12.2018.

31.12.2017.

P-1

Aaa

71,914

13 %

49,616

9 %

P-1

Aa3

49,972

9 %

89,971

16 %

P-1

A1

199,938

34 %

143,080

26 %

P-1

A2

201,899

35 %

266,434

49 %

P-2

A3

49,985

9 %

—

0 %

Ukupno

Ukupno

573,708

573,708

100 %

100 %

549,101

549,101

100 %

100 %

3.2.5.   Kreditni rizik izvedenica

Kreditni rizik izvedenica

3.2.5.1.   Politika kreditnog rizika za izvedenice

Kreditni rizik izvedenica iskazuje se kao gubitak koji bi za određenu stranu nastao ako njezina druga ugovorna strana ne bi mogla ispuniti svoje ugovorne obveze. Kreditni rizik izvedenica ovisi o mnogim čimbenicima (kao što su kamatna stopa i devizni tečaj) i općenito odgovara tek malom dijelu njihove ugovorene vrijednosti.

Tijekom uobičajenog poslovanja Instrument može sklapati ugovore o zamjeni kako bi određene operacije kreditiranja zaštitio od rizika ili valutne terminske ugovore kako zaštitio od rizika svoje devizne pozicije u valutama kojima se aktivno trguje koje nisu euro. Sve ugovore o zamjeni izvršava Europska investicijska banka s vanjskom drugom ugovornom stranom. Uvjeti ugovora o zamjeni utvrđuju se istim standardiziranim ugovorima o zamjeni i prilozima o instrumentima osiguranja koje potpisuju Europska investicijska banka i njezine vanjske druge ugovorne strane.

3.2.5.2.   Mjerenje kreditnog rizika izvedenica

Na sve ugovore o zamjeni koje izvršava Europska investicijska banka a odnose se na Instrument primjenjuju se isti ugovorni okvir i metodologije kao i za izvedenice koje Europska investicijska banka ugovara za vlastite potrebe. Europska investicijska banka utvrđuje prihvatljivost drugih ugovornih strana u ugovorima o zamjeni na temelju jednakih uvjeta prihvatljivosti koje primjenjuje na svoje opće poslovanje s ugovorima o zamjeni.

Europska investicijska banka za potrebe izvještavanja i praćenja limita mjeri izloženost kreditnom riziku u transakcijama koje uključuju ugovore o zamjeni i izvedenice primjenom pristupa neto tržišne izloženosti i potencijalne buduće izloženosti. Pristup neto tržišne izloženosti i pristupn potencijalne buduće izloženosti primjenjuju se na sve izvedenice koje se odnose na Investicijski instrument.

| — | U sljedećoj tablici prikazana su dospijeća međuvalutnih ugovora o zamjeni kamatne stope s dodatnom raščlambom prema ugovorenoj i fer vrijednosti: |
| --- | --- |

—

U sljedećoj tablici prikazana su dospijeća međuvalutnih ugovora o zamjeni kamatne stope s dodatnom raščlambom prema ugovorenoj i fer vrijednosti:

| u tisućama EUR |
| --- |
| Ugovori o zamjeni na dan 31.12.2018. | manje od | 1-5 | 5-10 | više od | Ukupno 2018. |
| godinu dana | godina | godina | do 10 godina |
| Ugovorena vrijednost | — | 5,245 | — | — | 5,245 |
| Fer vrijednost (tj. neto diskontirana vrijednost) | — | -325 | — | — | -325 |

u tisućama EUR

Ugovori o zamjeni na dan 31.12.2018.

manje od

1-5

5-10

više od

Ukupno 2018.

godinu dana

godina

godina

do 10 godina

Ugovorena vrijednost

—

5,245

—

—

5,245

5,245

Fer vrijednost (tj. neto diskontirana vrijednost)

—

-325

—

—

-325

-325

| | | | | | u tisućama EUR |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Ugovori o zamjeni na dan 31.12.2017. | manje od | 1-5 | 5-10 | više od | Ukupno 2017. |
| godinu dana | godina | godina | do 10 godina |
| Ugovorena vrijednost | — | 8,098 | — | — | 8,098 |
| Fer vrijednost (tj. neto diskontirana vrijednost) | — | -955 | — | — | -955 |

u tisućama EUR

u tisućama EUR

Ugovori o zamjeni na dan 31.12.2017.

manje od

1-5

5-10

više od

Ukupno 2017.

godinu dana

godina

godina

do 10 godina

Ugovorena vrijednost

—

8,098

—

—

8,098

8,098

Fer vrijednost (tj. neto diskontirana vrijednost)

—

-955

—

—

-955

-955

| — | Instrument sklapa kratkoročne ugovore o zamjeni valute kako bi se zaštitio od valutnog rizika pri isplati zajmova u valutama koje nisu euro. Ugovori o zamjeni valute imaju rok dospijeća najviše tri mjeseca i redovito se obnavljaju. Ugovorena vrijednost ugovora o zamjeni valute iznosila je 1 460,6 milijuna eura na dan 31. prosinca 2018., u odnosu na 1 500,0 milijuna eura na dan 31. prosinca 2017. Fer vrijednost ugovora o zamjeni valute iznosila je 1,1 milijuna eura na dan 31. prosinca 2018., u odnosu na 12,0 milijuna eura na dan 31. prosinca 2017. |
| --- | --- |

—

Instrument sklapa kratkoročne ugovore o zamjeni valute kako bi se zaštitio od valutnog rizika pri isplati zajmova u valutama koje nisu euro. Ugovori o zamjeni valute imaju rok dospijeća najviše tri mjeseca i redovito se obnavljaju. Ugovorena vrijednost ugovora o zamjeni valute iznosila je 1 460,6 milijuna eura na dan 31. prosinca 2018., u odnosu na 1 500,0 milijuna eura na dan 31. prosinca 2017. Fer vrijednost ugovora o zamjeni valute iznosila je 1,1 milijuna eura na dan 31. prosinca 2018., u odnosu na 12,0 milijuna eura na dan 31. prosinca 2017.

| — | Instrument sklapa ugovore o zamjeni kamatne stope da bi se zaštitio od kamatnog rizika za isplaćene zajmove. Na dan 31. prosinca 2018. postojala su dva važeća ugovora o zamjeni kamatne stope ugovorene vrijednosti 25,8 milijuna eura (2017.: 31,7 milijuna eura) i fer vrijednosti 0,7 milijuna eura (2017.: 0,3 milijuna eura). |
| --- | --- |

—

Instrument sklapa ugovore o zamjeni kamatne stope da bi se zaštitio od kamatnog rizika za isplaćene zajmove. Na dan 31. prosinca 2018. postojala su dva važeća ugovora o zamjeni kamatne stope ugovorene vrijednosti 25,8 milijuna eura (2017.: 31,7 milijuna eura) i fer vrijednosti 0,7 milijuna eura (2017.: 0,3 milijuna eura).

3.2.6.   Kreditni rizik financijske imovine riznice

Kreditni rizik financijske imovine riznice

U sljedećoj tablici prikazano je stanje portfelja riznice koji se u cijelosti sastoji od komercijalnih zapisa koje su izdala državna tijela niže razine vlasti, banke i nebankarski subjekti s preostalim rokom do dospijeća najviše tri mjeseca. Prihvatljivi izdavatelji su države članice EU-a i njihove agencije, banke i nebankarski subjekti. Najviši odobreni limit za svakog ovlaštenog izdavatelja iznosi 50 000 000 eura (pedeset milijuna EUR). Ulaganja u srednjoročne i dugoročne obveznice mogla bi biti prihvatljiva u skladu s ulagačkim smjernicama i ovisno o likvidnosnim zahtjevima.

| Najniži kratkoročni rejting
  (ocjena agencije Moody's) | Najniži dugoročni rejting
  (ocjena agencije Moody's) | 31.12.2018. | 31.12.2017. |
| --- | --- | --- | --- |
| P-1 | Aa2 | 80,041 | 24 % | — | 0 % |
| P-1 | Aa3 | 95,055 | 29 % | — | 0 % |
| P-1 | A1 | 15,005 | 4 % | — | 0 % |
| P-1 | A2 | 45 008 | 13 % | — | 0 % |
| P-2 | A2 | 50,015 | 15 % | — | 0 % |
| P-2 | A3 | 50,016 | 15 % | — | 0 % |
| P-2 | Baa2 | — | 0 % | 94,353 | 65 % |
| NP | Ba1 | — | 0 % | 50,029 | 35 % |
| Ukupno | 335,140 | 100 % | 144,382 | 100 % |

Najniži kratkoročni rejting

(ocjena agencije Moody's)

Najniži dugoročni rejting

(ocjena agencije Moody's)

31.12.2018.

31.12.2017.

P-1

Aa2

80,041

24 %

—

0 %

P-1

Aa3

95,055

29 %

—

0 %

P-1

A1

15,005

4 %

—

0 %

P-1

A2

45 008

13 %

—

0 %

P-2

A2

50,015

15 %

—

0 %

P-2

A3

50,016

15 %

—

0 %

P-2

Baa2

—

0 %

94,353

65 %

NP

Ba1

—

0 %

50,029

35 %

Ukupno

Ukupno

335,140

335,140

100 %

100 %

144,382

144,382

100 %

100 %

3.3.   
  Rizik likvidnosti

Rizik likvidnosti

Rizik likvidnosti odnosi se na sposobnost subjekta da financira povećanja imovine i podmiri dospjele obveze bez neprihvatljivih gubitaka. Može se podijeliti na rizik financiranja likvidnosti i rizik tržišne likvidnosti. Rizik financiranja likvidnosti rizik je da kreditna institucija neće moći uspješno zadovoljiti očekivane i neočekivane sadašnje i buduće potrebe za novčanim sredstvima, a da ne utječe na svoje dnevne operacije ili na vlastiti financijski rezultat. Rizik tržišne likvidnosti rizik je da subjekt neće moći jednostavno prebiti ili eliminirati poziciju po tržišnoj cijeni bilo zbog nedovoljne dubine tržišta bilo zbog tržišnog poremećaja.

3.3.1.   Upravljanje rizikom likvidnosti

Upravljanje rizikom likvidnosti

Instrument se prvenstveno financira godišnjim doprinosima država članica te priljevima iz vlastitih operacija. Instrumenta rizikom likvidnosti financiranja upravlja prije svega planiranjem svojih neto potreba likvidnosti i propisanih godišnjih doprinosa država članica.

Pri izračunu godišnjih doprinosa država članica analizira se struktura isplata postojećeg i planiranog portfelja i prati tijekom cijele godine. Pri korekciji godišnjih zahtjeva za likvidnost u obzir se uzimaju posebni događaji kao što su prijevremena otplata, prodaj udjela ili nastanak statusa nepodmirenja obveza.

Instrument u svrhu dodatnog smanjenja rizika održava pričuvu likvidnosti dovoljnu da u bilo kojem trenutku može pokriti predviđene novčane isplate, o čemu redovito izvješćuje kreditni odjel Europske investicijske banke. Sredstva se ulažu na tržištu novca i tržištima obveznica u obliku međubankovnih depozita i drugih kratkoročnih financijskih instrumenata vodeći računa o Instrumentovim obvezama novčanih isplata. Likvidnom imovinom Instrumenta upravlja Bančina riznica u cilju održanja odgovarajuće likvidnosti da bi se Instrument mogao ispunjavati svoje obveze.

U skladu s načelom razdvajanja dužnosti između operativne jedinice i jedinice za potporu, za operacije namire koje se odnose na ulaganje te imovine odgovorna je EIB-ova služba za planiranje i namiru operacija. Osim toga, odobravanje drugih ugovornih strana i limita za ulaganja riznice te praćenje tih limita u djelokrugu su EIB-ove uprave za upravljanje rizicima.

3.3.2.   Mjerenje rizika likvidnosti

Mjerenje rizika likvidnosti

U tablicama u ovom odjeljku raščlanjene su financijske obveze Instrumenta prema dospijeću na temelju kriterija preostalog vremena između datuma bilance i datuma ugovorenog dospijeća (na temelju kriterija nediskontiranih novčanih tokova).

U smislu neizvedenih financijskih obveza, obveze Instrumenta su neisplaćene tranše na temelju potpisanih ugovora o zajmu, neisplaćene tranši potpisanih upisa kapitala/ugovora o ulaganju, odobrena jamstva za zajmove i odobrene subvencije za kamate i tehnička pomoć.

Zajmovi koje Investicijski instrument odobrava imaju rok za isplatu. Isplate se međutim izvršavaju u rokovima i iznosima koji odražavaju napredak osnovnih investicijskih projekata. Osim toga, zajmovi koje odobrava Investicijski instrument izvršavaju se u razmjerno nepostojanom poslovnom okruženju te je i njihov isplatni plan prilično nesiguran.

Kapitalna ulaganja dospijevaju u trenutku kada upravitelji investicijskih fondova objave valjane pozive za upis kapitala u skladu s razvojem svojih investicijskih aktivnosti. Razdoblje povlačenja obično je tri godine, uz česta produljenja za jednu ili dvije godine. Neke obveze isplate obično ne prestaju nakon završetka razdoblja povlačenja sve do potpune likvidacije osnovnih ulaganja jer je likvidnost fonda povremeno nedovoljna za izvršenje obveza plaćanja naknada ili drugim rashoda.

Specifične obveze isplate ne odnose se na jamstva, osim ako korisnik ne aktivira jamstvo. Iznos nepodmirenog jamstva smanjuje se prema planu otplate svakog zajma s jamstvom.

Odljevi gotovine za odobrene subvencije za kamate u načelu nastaju u slučaju subvencioniranih zajmova koje EIB financira vlastitim sredstvima. Stoga iskazani odljevi predstavljaju samo obveze koje se odnose na te zajmove, a ne ukupni iznos odobrenih neisplaćenih subvencija za kamate. Kao i kada je riječ o zajmovima, njihov je isplatni plan nesiguran.

„Bruto nominalni odljev” odobrene tehničke pomoći u tablici „Profil dospijeća neizvedenih financijskih obveza” odnosi se na ukupni iznos neisplaćene tranše potpisanih ugovora o tehničkoj pomoći. Vremenski raspored isplata prilično je nesiguran. Novčani odljevi razvrstani pod „tri mjeseca ili kraće” predstavljaju iznos neplaćenih računa primljenih prije datuma izvještavanja.

Obveze za neizvedene financijske obveze za koje nije definiran ugovorni datum dospijeća razvrstavaju se pod „Nedefinirano dospijeće”. Obveze za koje na datum izvještavanja postoji evidentiran zahtjev za isplatu razvrstavaju se u odgovarajuće vremensko razdoblje.

U smislu izvedenih financijskih obveza profil dospijeća predstavlja ugovorne nediskontirane bruto novčane tokove ugovora o zamjeni uključujući međuvalutnu razmjenu, međuvalutnu zamjenu kamatnih stopa, kratkoročne ugovore o valutnoj razmjeni i ugovore o zamjeni kamatnih stopa.

| Profil dospijeća neizvedenih financijskih obveza
  u tisućama EUR na dan 31.12.2018. | 3 mjeseca ili manje | Od 3 mjeseca do godinu dana | 1-5 godina | Više od 5 godina | Nedefinirano dospijeće | Bruto nominalni odljev |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Odljevi za odobrene, ali neisplaćene zajmove | 7,854 | — | — | — | 1 276,077 | 1 283,931 |
| Odljevi za odobrena investicijska sredstva i upis dionica | 2,023 | — | — | — | 345,144 | 347,167 |
| Ostalo (potpisana neizdana jamstva, izdana jamstva) | — | — | — | — | 1 556,468 | 1 556,468 |
| Odljevi za odobrene subvencije za kamate | — | — | — | — | 360,655 | 360,655 |
| Odljevi za odobrenu tehničku pomoć | 2,373 | — | — | — | 24,082 | 26,455 |
| Ukupno | 12,250 | — | — | — | 3 562,426 | 3 574,676 |

Profil dospijeća neizvedenih financijskih obveza

u tisućama EUR na dan 31.12.2018.

3 mjeseca ili manje

Od 3 mjeseca do godinu dana

1-5 godina

Više od 5 godina

Nedefinirano dospijeće

Bruto nominalni odljev

Odljevi za odobrene, ali neisplaćene zajmove

7,854

—

—

—

1 276,077

1 283,931

Odljevi za odobrena investicijska sredstva i upis dionica

2,023

—

—

—

345,144

347,167

Ostalo (potpisana neizdana jamstva, izdana jamstva)

—

—

—

—

1 556,468

1 556,468

Odljevi za odobrene subvencije za kamate

—

—

—

—

360,655

360,655

Odljevi za odobrenu tehničku pomoć

2,373

—

—

—

24,082

26,455

Ukupno

Ukupno

12,250

12,250

—

—

—

—

—

—

3 562,426

3 562,426

3 574,676

3 574,676

| Profil dospijeća neizvedenih financijskih obveza
  u tisućama EUR na dan 31.12.2017. | 3 mjeseca ili manje | Od 3 mjeseca do godinu dana | 1-5 godina | Više od 5 godina | Nedefinirano dospijeće | Bruto nominalni odljev |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Odljevi za odobrene, ali neisplaćene zajmove | 5,543 | — | — | — | 864,440 | 869,983 |
| Odljevi za odobrena investicijska sredstva i upis dionica | 5,039 | — | — | — | 316,656 | 321,695 |
| Ostalo (potpisana neizdana jamstva, izdana jamstva) | — | — | — | — | 82,251 | 82,251 |
| Odljevi za odobrene subvencije za kamate | 1,245 | — | — | — | 286,066 | 287,311 |
| Odljevi za odobrenu tehničku pomoć | 1,931 | — | — | — | 24,720 | 26,651 |
| Ukupno | 13,758 | — | — | — | 1 574,133 | 1 587,891 |

Profil dospijeća neizvedenih financijskih obveza

u tisućama EUR na dan 31.12.2017.

3 mjeseca ili manje

Od 3 mjeseca do godinu dana

1-5 godina

Više od 5 godina

Nedefinirano dospijeće

Bruto nominalni odljev

Odljevi za odobrene, ali neisplaćene zajmove

5,543

—

—

—

864,440

869,983

Odljevi za odobrena investicijska sredstva i upis dionica

5,039

—

—

—

316,656

321,695

Ostalo (potpisana neizdana jamstva, izdana jamstva)

—

—

—

—

82,251

82,251

Odljevi za odobrene subvencije za kamate

1,245

—

—

—

286,066

287,311

Odljevi za odobrenu tehničku pomoć

1,931

—

—

—

24,720

26,651

Ukupno

Ukupno

13,758

13,758

—

—

—

—

—

—

1 574,133

1 574,133

1 587,891

1 587,891

| Profil dospijeća izvedenih financijskih obveza
  u tisućama EUR na dan 31.12.2018. | 3 mjeseca ili manje | Od 3 mjeseca do godinu dana | 1-5 godina | Više od 5 godina | Bruto nominalni priljev/odljev |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Međuvalutni ugovori o zamjeni i međuvalutni ugovori o zamjeni kamatne stope – Priljevi | 5 | 3,281 | 1,816 | — | 5,102 |
| Međuvalutni ugovori o zamjeni i međuvalutni ugovori o zamjeni kamatne stope – Odljevi | — | -4,081 | -1,770 | — | -5,851 |
| Kratkoročni ugovori o zamjeni valute – Priljevi | 1 460,608 | — | — | — | 1 460,608 |
| Kratkoročni ugovori o zamjeni valute – Odljevi | -1 465 498 | — | — | — | -1 465 498 |
| Ugovori o zamjeni kamatne stope – Priljevi | 397 | 1,171 | 3,473 | 204 | 5,245 |
| Ugovori o zamjeni kamatne stope – Odljevi | — | -1,340 | -3,030 | -175 | -4,545 |
| Ukupno | -4,488 | -969 | 489 | 29 | -4,939 |

Profil dospijeća izvedenih financijskih obveza

u tisućama EUR na dan 31.12.2018.

3 mjeseca ili manje

Od 3 mjeseca do godinu dana

1-5 godina

Više od 5 godina

Bruto nominalni priljev/odljev

Međuvalutni ugovori o zamjeni i međuvalutni ugovori o zamjeni kamatne stope – Priljevi

5

3,281

1,816

—

5,102

Međuvalutni ugovori o zamjeni i međuvalutni ugovori o zamjeni kamatne stope – Odljevi

—

-4,081

-1,770

—

-5,851

Kratkoročni ugovori o zamjeni valute – Priljevi

1 460,608

—

—

—

1 460,608

Kratkoročni ugovori o zamjeni valute – Odljevi

-1 465 498

—

—

—

-1 465 498

Ugovori o zamjeni kamatne stope – Priljevi

397

1,171

3,473

204

5,245

Ugovori o zamjeni kamatne stope – Odljevi

—

-1,340

-3,030

-175

-4,545

Ukupno

Ukupno

-4,488

-4,488

-969

-969

489

489

29

29

-4,939

-4,939

| Profil dospijeća izvedenih financijskih obveza
  u tisućama EUR na dan 31.12.2017. | 3 mjeseca ili manje | Od 3 mjeseca do godinu dana | 1-5 godina | Više od 5 godina | Bruto nominalni priljev/odljev |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Međuvalutni ugovori o zamjeni i međuvalutni ugovori o zamjeni kamatne stope – Priljevi | 7 | 3,144 | 5,122 | — | 8,273 |
| Međuvalutni ugovori o zamjeni i međuvalutni ugovori o zamjeni kamatne stope – Odljevi | — | -4,051 | -5,959 | — | -10,010 |
| Kratkoročni ugovori o zamjeni valute – Priljevi | 1 500,000 | — | — | — | 1 500,000 |
| Kratkoročni ugovori o zamjeni valute – Odljevi | -1 493 987 | — | — | — | -1 493 987 |
| Ugovori o zamjeni kamatne stope – Priljevi | 355 | 1,102 | 4,138 | 625 | 6,219 |
| Ugovori o zamjeni kamatne stope – Odljevi | — | -1,502 | -3,782 | -556 | -5,840 |
| Ukupno | 6,375 | -1,307 | -482 | 69 | 4,655 |

Profil dospijeća izvedenih financijskih obveza

u tisućama EUR na dan 31.12.2017.

3 mjeseca ili manje

Od 3 mjeseca do godinu dana

1-5 godina

Više od 5 godina

Bruto nominalni priljev/odljev

Međuvalutni ugovori o zamjeni i međuvalutni ugovori o zamjeni kamatne stope – Priljevi

7

3,144

5,122

—

8,273

Međuvalutni ugovori o zamjeni i međuvalutni ugovori o zamjeni kamatne stope – Odljevi

—

-4,051

-5,959

—

-10,010

Kratkoročni ugovori o zamjeni valute – Priljevi

1 500,000

—

—

—

1 500,000

Kratkoročni ugovori o zamjeni valute – Odljevi

-1 493 987

—

—

—

-1 493 987

Ugovori o zamjeni kamatne stope – Priljevi

355

1,102

4,138

625

6,219

Ugovori o zamjeni kamatne stope – Odljevi

—

-1,502

-3,782

-556

-5,840

Ukupno

Ukupno

6,375

6,375

-1,307

-1,307

-482

-482

69

69

4,655

4,655

3.3.3.   Dugoročna financijska imovina i obveze

Dugoročna financijska imovina i obveze

U sljedećoj tablici prikazane su knjigovodstvene vrijednosti neizvedene financijske imovine i financijskih obveza, za koje se očekuje da će biti plaćeni ili podmireni u roku duljem od 12 mjeseci nakon datuma izvještavanja.

| u tisućama EUR |
| --- |
| | 31.12.2018. | 31.12.2017. |
| Financijska imovina | | |
| Zajmovi i predujmovi | 1 666,232 | 1 608,488 |
| Udjeli i drugi vrijednosni papiri s promjenjivim prinosom | 567,292 | 497,539 |
| Ostala imovina | 318171 | 318 |
| Ukupno | 2 233,695 | 2 106,345 |
| Financijske obveze | | |
| Rezervacije za dana jamstva | 793 | 549 |
| Obveze prema trećim osobama | 93,641 | 109,004 |
| Rezervacije za obveze za zajmove | 23,822 | — |
| Ukupno | 118,256 | 109,553 |

u tisućama EUR

31.12.2018.

31.12.2017.

Financijska imovina

Financijska imovina

Zajmovi i predujmovi

1 666,232

1 608,488

Udjeli i drugi vrijednosni papiri s promjenjivim prinosom

567,292

497,539

Ostala imovina

318171

318

Ukupno

Ukupno

2 233,695

2 233,695

2 106,345

2 106,345

Financijske obveze

Financijske obveze

Rezervacije za dana jamstva

793

549

Obveze prema trećim osobama

93,641

109,004

Rezervacije za obveze za zajmove

23,822

—

Ukupno

Ukupno

118,256

118,256

109,553

109,553

3.4.   
  Tržišni rizik

Tržišni rizik

Tržišni rizik je rizik da će promjene tržišnih cijena i stopa, kao što su kamatne stope, cijene vlasničkih instrumenata i devizni tečajevi utjecati na prihode subjekta ili vrijednost njegovih udjela u financijskim instrumentima.

3.4.1.   Kamatni rizik

Kamatni rizik

Kamatni rizik nastaje zbog volatilnosti ekonomske vrijednosti ili prihoda koji proizlaze iz pozicija koje donose kamate zbog nepovoljnih kretanja kamatnih stopa.

Na Instrument izravno ne utječe fluktuacija njegove ekonomske vrijednosti ili cjenovna neusklađenost različite imovine, obveza i instrumenata za zaštitu od rizika jer i. nema izravnih troškova posudbe ili kamatonosnih obveza i ii. Instrument prihvaća učinak promjena kamatnih stopa na prihode od svojih ulaganja.

Instrument mjeri osjetljivost svojeg portfelja zajmova i s njim povezanih ugovora za zaštitu od rizika na mikrorazini u odnosu na kamatne fluktuacije izračunom vrijednosti baznog boda.

Izračunom vrijednosti baznog boda mjeri se povećanje ili smanjenje neto sadašnje vrijednosti relevantnog portfelja na temelju povećanja kamatnih stopa za jedan bazni bod (0,01 %) pri određenim razredima ročnosti: „tržište novca – do godinu dana”, „vrlo kratko – 2 do 3 godine”, „kratko – 4 do 6 godina”, „srednje – 7 do 11 godina”„dugo – 12 do 20 godina” ili „vrlo dugo – dulje od 21 godine”.

Instrument za određivanje neto sadašnje vrijednosti novčanih tokova zajmova u eurima koristi EIB-ovu baznu krivulju financiranja u eurima (krivulja zamjene kamata u eurima prilagođena prema marži koju za financiranje plaća EIB). EIB-ova krivulja financiranja u američkim dolarima (USD) koristi se za izračun neto sadašnje vrijednosti novčanih tokova zajmova u američkim dolarima. Neto sadašnja vrijednost novčanih tokova zajmova u valutama za koje nije dostupna pouzdana i potpuna diskontna krivulja određuje se primjenom EIB-ove bazne krivulje financiranja u eurima kao zamjene.

Za izračun neto sadašnje vrijednosti ugovora za zaštitu od rizika na mikro razini Instrument koristi krivulju zamjene kamata u eurima za novčane tokove u eurima i krivulju financiranja u dolarima za novčane tokove u američkim dolarima.

Kako je prikazano u sljedećoj tablici, neto sadašnja vrijednost portfelja zajmova, uključujući ugovore o zaštiti od rizika na mikrorazini, na dan 31. prosinca 2018. umanjila bi se za 483 tisuće eura (na dan 31. prosinca 2017.: smanjenje za 488 tisuća eura) kad bi sve relevantne krivulje kamatnih stopa istovremeno porasle za jedan bazni bod.

| u tisućama EUR |
| --- |
| Vrijednost baznog boda
  Na dan 31.12.2018. | Novac
  Vrlo kratko
  Kratko | Srednje
  Dugo | Vrlo dugo
  Ukupno | Tržište
  godinu dana | 2-3 godine
  4-6 godina | 7-11 godina
  12-20 godina | 21 godina |
| Ukupna osjetljivost zajmova i ugovora za zaštitu od rizika na mikrorazini | -38 | -94 | -168 | -154 | -29 | — | -483 |

u tisućama EUR

Vrijednost baznog boda

Na dan 31.12.2018.

Novac

Vrlo kratko

Kratko

Srednje

Dugo

Vrlo dugo

Ukupno

Tržište

godinu dana

2-3 godine

4-6 godina

7-11 godina

12-20 godina

21 godina

Ukupna osjetljivost zajmova i ugovora za zaštitu od rizika na mikrorazini

-38

-94

-168

-154

-29

—

-483

| u tisućama EUR |
| --- |
| Vrijednost baznog boda | Novac | Vrlo kratko | Kratko | Srednje | Dugo | Vrlo dugo | Ukupno |
| Tržište |
| Na dan 31.12.2017. | godinu dana | 2-3 godine | 4-6 godina | 7-11 godina | 12-20 godina | 21 godina | |
| Ukupna osjetljivost zajmova i ugovora za zaštitu od rizika na mikrorazini | -49 | -96 | -159 | -168 | -16 | — | -488 |

u tisućama EUR

Vrijednost baznog boda

Novac

Vrlo kratko

Kratko

Srednje

Dugo

Vrlo dugo

Ukupno

Tržište

Na dan 31.12.2017.

godinu dana

2-3 godine

4-6 godina

7-11 godina

12-20 godina

21 godina

Ukupna osjetljivost zajmova i ugovora za zaštitu od rizika na mikrorazini

-49

-96

-159

-168

-16

—

-488

3.4.2.   Valutni rizik

Valutni rizik

Valutni rizik za Investicijski instrument rizik je od gubitka dobiti ili ekonomske vrijednosti zbog nepovoljnih kretanja deviznih tečajeva.

S obzirom na referentnu računovodstvenu valutu (euro za Investicijski instrument), Instrument je izložen valutnom riziku kad god postoji valutna neusklađenost između njegove imovine i obveza u nereferentnoj računovodstvenoj valuti. Valutni rizik uključuje i posljedice neočekivanih i nepovoljnih promjena vrijednosti budućih novčanih tokova u nereferentnoj računovodstvenoj valuti, npr. plaćanja kamata i dividendi, zbog fluktuacije deviznog tečaja.

3.4.2.1.   Valutni rizik i imovina riznice

Imovina riznice Investicijskog instrumenta izražena je u eurima ili u američkim dolarima.

Za zaštitu od valutnog rizika koriste se promptne ili terminske transakcije, ugovori o zamjeni valute ili ugovori o međuvalutnoj zamjeni. Kada to smatra potrebnim i primjerenim, EIB-ov Odjel riznice može, u skladu s politikom EIB-a, upotrijebiti sve druge instrumente kojima se osigurava zaštita od tržišnih rizika nastalih u okviru financijskih djelatnosti Investicijkog instrumenta.

3.4.2.2.   Valutni rizik i operacije koje Instrument financira ili za koje jamči

Doprinosi država članica Investicijskom instrumentu uplaćuju se u eurima. Operacije koje Instrument financira ili za koje jamči, kao i subvencije za kamate mogu biti u eurima, američkim dolarima ili nekoj drugoj dopuštenoj valuti.

Izloženost valutnom riziku (u odnosu na referentnu valutu – euro) nastaje kad god se transakcije u drugim valutama ne zaštite od rizika. U nastavku su navedene smjernice Investicijskog instrumenta za zaštitu od valutnog rizika.

3.4.2.2.1.   Zaštita od rizika operacija u američkim dolarima

Operacija Instrumenta u američkim dolarima štite se od valutnog rizika na agregiranoj osnovi ugovorima o zamjeni valuta USD/EUR, koji se redovito obnavljaju i čiji se iznos redovito usklađuje. Ugovori o zamjeni imaju dvostruku svrhu. S jedne strane postiže se potrebna likvidnost za nove isplate (zajmove i vlasnički kapital), a s druge se strane osigurava zaštita od valutnog rizika na makro razini.

Na početku svakog razdoblja na temelju planiranih ili očekivanih priljeva/isplata procjenjuju se novčani priljevi i odljevi u američkim dolarima tijekom sljedećeg razdoblja. Zatim se obnavljaju ugovori o zamjeni valute koji dospijevaju, njihov se iznos usklađuje da bi se pokrile barem predviđene potrebe za likvidnošću u američkim dolarima tijekom sljedećeg razdoblja.

| — | Jedanput mjesečno pozicija u američkim dolarima iznad relevantnog limita štiti se od valutnog rizika promptnim ili terminskim operacijama. |
| --- | --- |

—

Jedanput mjesečno pozicija u američkim dolarima iznad relevantnog limita štiti se od valutnog rizika promptnim ili terminskim operacijama.

| — | Neočekivani manjkovi likvidnosti u američkim dolarima u razdoblju obnavljanja ugovora pokrivaju se ad hoc ugovorima o zamjeni valute, dok se viškovi likvidnosti ulažu u imovinu riznice ili preračunavaju u eure ako se ostvare zbog povećanja valutne pozicije. |
| --- | --- |

—

Neočekivani manjkovi likvidnosti u američkim dolarima u razdoblju obnavljanja ugovora pokrivaju se ad hoc ugovorima o zamjeni valute, dok se viškovi likvidnosti ulažu u imovinu riznice ili preračunavaju u eure ako se ostvare zbog povećanja valutne pozicije.

3.4.2.2.2.   Zaštita od rizika operacija u valutama koje nisu euro ili američki dolar

| — | Operacije Investicijskog instrumenta u valutama koje nisu euro ili američki dolar štite se od rizika međuvalutnim ugovorima o zamjeni jednakog financijskog profila kao i osnovni zajam ako postoji aktivno tržište ugovora o zamjeni. |
| --- | --- |

—

Operacije Investicijskog instrumenta u valutama koje nisu euro ili američki dolar štite se od rizika međuvalutnim ugovorima o zamjeni jednakog financijskog profila kao i osnovni zajam ako postoji aktivno tržište ugovora o zamjeni.

| — | Investicijski instrument provodi operacije u valutama za koje nema lako dostupnih instrumenata za zaštitu od rizika ili su dostupni po visokoj cijeni. To su operacije u lokalnim valutama koje se namiruju u eurima ili američkim dolarima. Okvir Investicijskog instrumenta za financijski rizik, koji je Odbor Investicijskog instrumenta odobrio 22. siječnja 2015. omogućuje zaštitu od izloženosti valutnom riziku u lokalnim valutama koje su prema sintetičkim pokazateljima u znatnoj pozitivnoj korelaciji s američkim dolarom preko izvedenica u američkim dolarima. Lokalne valute koje su od rizika zaštićene sintetički izvedenicama u američkim dolarima navedene su u odjeljku 3.4.2.2.3. pod stavkom „Lokalne valute (sintetička zaštita od rizika)”, dok su lokalne valute bez sintetičke zaštite od rizika u američkim dolarima navedene u istoj tablici pod stavkom „Lokalne valute (bez sintetičke zaštite od rizika)”. |
| --- | --- |

—

Investicijski instrument provodi operacije u valutama za koje nema lako dostupnih instrumenata za zaštitu od rizika ili su dostupni po visokoj cijeni. To su operacije u lokalnim valutama koje se namiruju u eurima ili američkim dolarima. Okvir Investicijskog instrumenta za financijski rizik, koji je Odbor Investicijskog instrumenta odobrio 22. siječnja 2015. omogućuje zaštitu od izloženosti valutnom riziku u lokalnim valutama koje su prema sintetičkim pokazateljima u znatnoj pozitivnoj korelaciji s američkim dolarom preko izvedenica u američkim dolarima. Lokalne valute koje su od rizika zaštićene sintetički izvedenicama u američkim dolarima navedene su u odjeljku 3.4.2.2.3. pod stavkom „Lokalne valute (sintetička zaštita od rizika)”, dok su lokalne valute bez sintetičke zaštite od rizika u američkim dolarima navedene u istoj tablici pod stavkom „Lokalne valute (bez sintetičke zaštite od rizika)”.

3.4.2.2.3.   Valutna pozicija u tisućama EUR

Valutna pozicija u tisućama EUR

U tablicama u ovoj bilješki prikazana je valutna pozicija Instrumenta.

Valutna pozicija iskazana je u tablicama u nastavku u skladu s politikama zaštite od rizika Investicijskog instrumenta (kako je opisano u okviru Investicijskog instrumenta o financijskim rizicima). U skladu s politikama zaštite od rizika valutna pozicija temelji se na računovodstvenim iznosima i definirana je kao ravnoteža između odabrane imovine i obveza. Imovina i obveze definirane u valutnoj poziciji odabrane su u skladu s politikama zaštite od rizika kako bi se osiguralo da će se ostvareni dobici po primitku preračunati u izvještajnu valutu (EUR).

Politika koja se primjenjivala prije 1. siječnja 2018.

Politika koja se primjenjivala prije 1. siječnja 2018.

Nerealizirani dobici/gubici i umanjenje financijske imovine raspoložive za prodaju (MRS 39) uključuju se u valutnu poziciju u skladu s politikama zaštite od rizika, kao i umanjenja vrijednosti zajmova i potraživanja. Izvedenice uključene u valutnu poziciju u skladu s politikama zaštite od rizika uzimaju se u obzir po njihovoj nominalnoj, a ne po fer vrijednosti radi njihova usklađenja sa zadržanom vrijednošću imovine, koja se uzima u obzir i po nominalnoj vrijednosti usklađenoj za umanjenje vrijednosti zajmova.

Politika koja se primjenjuje nakon 1. siječnja 2018.

Politika koja se primjenjuje nakon 1. siječnja 2018.

Promjena fer vrijednosti udjela i drugih vrijednosnih papira s promjenjivim prinosom uključuje se u valutnu poziciju u skladu s politikama zaštite od rizika, kao i umanjenja vrijednosti zajmova i predujmova. Izvedenice uključene u valutnu poziciju u skladu s politikama zaštite od rizika uzimaju se u obzir po njihovoj nominalnoj, a ne po fer vrijednosti radi njihova usklađenja sa zadržanom vrijednošću imovine, koja se uzima u obzir i po nominalnoj vrijednosti usklađenoj za umanjenje vrijednosti zajmova.

U tablicama u nastavku preostali dio imovine i obveza, koji uključuje uglavnom obračune kamata na zajmove, izvedenice i subvencije iskazan je kao „valutna pozicija koja nije obuhvaćena politikama zaštite od rizika”.

| Na dan 31. prosinca 2018. | Imovina i obveze | Preuzete i nepredviđene obveze |
| --- | --- | --- |
| Valute | Pozicija u stranim valutama u skladu s politikama rizika | Pozicija u stranim valutama koja nije obuhvaćena politikama rizika | Bilančne pozicije u stranim valutama |
| USD | - 157,177 | -52,111 | - 209,288 | 600,271 |
| Lokalne valute


  (sintetska zaštita)
   (*4) | | | | |
| KES | 35,806 | 252 | 36,058 | — |
| TZS | 71,195 | 814 | 72,009 | — |
| DOP | 35,311 | 821 | 36,132 | — |
| UGX | 45,731 | 769 | 46,500 | — |
| RWF | 24,176 | 17 | 24,193 | — |
| HTG, MUR, MZN, XOF, ZMW, BWP, JMD, NGN, ZAR | 74,265 | -432 | 73,833 | — |
| Ukupno valute koje nisu EUR | 129,307 | -49,870 | 79,437 | 600,271 |
| EUR | — | 2 834,560 | 2 834,560 | 3 044,623 |
| Ukupno EUR i valute koje nisu EUR | 129,307 | 2 784,690 | 2 913,997 | 3 644,894 |

Na dan 31. prosinca 2018.

Imovina i obveze

Preuzete i nepredviđene obveze

Valute

Pozicija u stranim valutama u skladu s politikama rizika

Pozicija u stranim valutama koja nije obuhvaćena politikama rizika

Bilančne pozicije u stranim valutama

USD

- 157,177

-52,111

- 209,288

600,271

Lokalne valute

Lokalne valute

(sintetska zaštita)
   (*4)

(sintetska zaštita)

*4

KES

35,806

252

36,058

—

TZS

71,195

814

72,009

—

DOP

35,311

821

36,132

—

UGX

45,731

769

46,500

—

RWF

24,176

17

24,193

—

HTG, MUR, MZN, XOF, ZMW, BWP, JMD, NGN, ZAR

74,265

-432

73,833

—

Ukupno valute koje nisu EUR

Ukupno valute koje nisu EUR

129,307

129,307

-49,870

-49,870

79,437

79,437

600,271

600,271

EUR

EUR

—

—

2 834,560

2 834,560

2 834,560

2 834,560

3 044,623

3 044,623

Ukupno EUR i valute koje nisu EUR

Ukupno EUR i valute koje nisu EUR

129,307

129,307

2 784,690

2 784,690

2 913,997

2 913,997

3 644,894

3 644,894

| Na dan 31. prosinca 2017. | Imovina i obveze | Preuzete i nepredviđene obveze |
| --- | --- | --- |
| Valute | Pozicija u stranim valutama u skladu s politikama rizika | Pozicija u stranim valutama koja nije obuhvaćena politikama rizika | Bilančne pozicije u stranim valutama |
| USD | - 206,535 | 6,087 | - 200,448 | 377,994 |
| Lokalne valute


  (sintetska zaštita)* | | | | |
| KES | 88,532 | 2,854 | 91,386 | — |
| TZS | 98,722 | 1,820 | 100,542 | — |
| DOP | 37,785 | 1,494 | 39,279 | — |
| UGX | 52,653 | 1,505 | 54,158 | — |
| RWF | 32,714 | 354 | 33,068 | — |
| Lokalne valute


  (bez sintetske zaštite)* | | | | |
| HTG, MUR, MZN, XOF, ZMW, BWP | 30,802 | 183 | 30,985 | — |
| Ukupno valute koje nisu EUR | 134,673 | 14,297 | 148,970 | 377,994 |
| EUR | — | 2 688,497 | 2 688,497 | 1 278,511 |
| Ukupno EUR i valute koje nisu EUR | 134,673 | 2 702,794 | 2 837,467 | 1 656,505 |

Na dan 31. prosinca 2017.

Imovina i obveze

Preuzete i nepredviđene obveze

Valute

Pozicija u stranim valutama u skladu s politikama rizika

Pozicija u stranim valutama koja nije obuhvaćena politikama rizika

Bilančne pozicije u stranim valutama

USD

- 206,535

6,087

- 200,448

377,994

Lokalne valute

Lokalne valute

(sintetska zaštita)*

(sintetska zaštita)*

KES

88,532

2,854

91,386

—

TZS

98,722

1,820

100,542

—

DOP

37,785

1,494

39,279

—

UGX

52,653

1,505

54,158

—

RWF

32,714

354

33,068

—

Lokalne valute

Lokalne valute

(bez sintetske zaštite)*

(bez sintetske zaštite)*

HTG, MUR, MZN, XOF, ZMW, BWP

30,802

183

30,985

—

Ukupno valute koje nisu EUR

Ukupno valute koje nisu EUR

134,673

134,673

14,297

14,297

148,970

148,970

377,994

377,994

EUR

EUR

—

—

2 688,497

2 688,497

2 688,497

2 688,497

1 278,511

1 278,511

Ukupno EUR i valute koje nisu EUR

Ukupno EUR i valute koje nisu EUR

134,673

134,673

2 702,794

2 702,794

2 837,467

2 837,467

1 656,505

1 656,505

3.4.2.3.   Analiza osjetljivosti na promjenu deviznih tečajeva

Na dan 31. prosinca 2018. deprecijacija eura za 10 % u odnosu na druge valute uzrokovala bi povećanje sredstava subjekata koji doprinose u iznosu od 8,8 milijuna eura (31. prosinca 2017.: 16,6 milijuna eura). Aprecijacija eura za 10 % u odnosu na druge valute uzrokovala bi povećanje sredstava subjekata koji doprinose u iznosu od 7,2 milijuna eura (31. prosinca 2017.: 13,6 milijuna eura).

3.4.2.4.   Stope konverzije

Za izradu bilance na dan 31. prosinca 2018. i na dan 31. prosinca 2017. primijenjene su sljedeće stope konverzije:

| | 31. prosinca 2018. | 31. prosinca 2017. |
| --- | --- | --- |
| Valute izvan EU-a | | |
| bocvanska pula (BWP) | 12,2038 | 11,7512 |
| dominikanski peso (DOP) | 57,4037 | 57,1465 |
| fidžijski dolar (FJD) | 2,4104 | 2,4186 |
| haićanski gourde (HTG) | 86,92 | 75,69 |
| jamajčanski dolar (JMD) | 144 081 | 148,7032 |
| kenijski šiling (KES) | 116,24 | 123,7 |
| mauritanska ouguiya (MRO) (*5) | — | 422,36 |
| mauritanska ouguiya (MRU) (*5) | 41 166 | — |
| mauricijska rupija (MUR) | 39,05 | 40,07 |
| mozambijski metikal (MZN) | 70,14 | 70,09 |
| nigerijska naira (NGN) | 351,05 | 367,44 |
| ruandski franak (RWF) | 1 020,1 | 1 003,37 |
| tanzanijski šiling (TZS) | 2 624,33 | 2 681,78 |
| ugandski šiling (UGX) | 4 239 | 4 357 |
| američki dolar (USD) | 1 145 | 1,1993 |
| CFA franak (XAF/XOF) | 655 957 | 655 957 |
| južnoafrički rand (ZAR) | 16,4594 | 14,8054 |
| zambijska kvača (ZMW) | 13,6077 | 11 965 |

31. prosinca 2018.

31. prosinca 2017.

Valute izvan EU-a

Valute izvan EU-a

bocvanska pula (BWP)

12,2038

11,7512

dominikanski peso (DOP)

57,4037

57,1465

fidžijski dolar (FJD)

2,4104

2,4186

haićanski gourde (HTG)

86,92

75,69

jamajčanski dolar (JMD)

144 081

148,7032

kenijski šiling (KES)

116,24

123,7

mauritanska ouguiya (MRO) (*5)

*5

—

422,36

mauritanska ouguiya (MRU) (*5)

*5

41 166

—

mauricijska rupija (MUR)

39,05

40,07

mozambijski metikal (MZN)

70,14

70,09

nigerijska naira (NGN)

351,05

367,44

ruandski franak (RWF)

1 020,1

1 003,37

tanzanijski šiling (TZS)

2 624,33

2 681,78

ugandski šiling (UGX)

4 239

4 357

američki dolar (USD)

1 145

1,1993

CFA franak (XAF/XOF)

655 957

655 957

južnoafrički rand (ZAR)

16,4594

14,8054

zambijska kvača (ZMW)

13,6077

11 965

3.4.3.   Rizik cijene vlasničkih instrumenata

Rizik cijene vlasničkih instrumenata

Rizik cijene vlasničkih instrumenata rizik je smanjenja fer vrijednosti vlasničkih ulaganja zbog promjena razina cijena vlasničkih instrumenata i/ili vrijednosti pojedinačnih vlasničkih ulaganja.

Investicijski instrument izložen je riziku cijene vlasničkih instrumenata zbog svojih izravnih vlasničkih ulaganja i ulaganja u fondove poduzetničkog kapitala.

Vrijednost nekotiranih vlasničkih pozicija nije trenutačno dostupna za potrebe kontinuiranog praćenja i kontrole. Za takve pozicije najbolji dostupni pokazatelji uključuju cijene izračunane bilo kojom odgovarajućom tehnikom vrednovanja.

Učinak na sredstva subjekata koji doprinose Instrumentu (kao posljedica promjene fer vrijednosti portfelja vlasničkih ulaganja raspoloživih za prodaju) zbog promjene vrijednosti pojedinačnih vlasničkih ulaganja i ulaganja poduzetničkog kapitala od +/10 %, pri čemu su sve ostale varijable nepromijenjene, iznosi 56,7 milijuna eura, odnosno -56,7 milijuna eura na dan 31. prosinca 2018. (49,8 milijuna eura, odnosno -49,8 milijuna eura na dan 31. prosinca 2017.).

4.   Fer vrijednosti financijskih instrumenata

Fer vrijednosti financijskih instrumenata

4.1.   
  Računovodstvene klasifikacije i fer vrijednosti

Računovodstvene klasifikacije i fer vrijednosti

U sljedećoj tablici prikazane su knjigovodstvene vrijednosti i fer vrijednosti financijske imovine i financijskih obveza uključujući njihove razine u hijerarhiji fer vrijednosti. Ne sadržavaju informacije o fer vrijednosti financijske imovine i financijskih obveza koje se ne mjere po fer vrijednosti ako je knjigovodstvena vrijednost prihvatljiva aproksimacija fer vrijednosti.

| u tisućama EUR |
| --- |
| Na dan 31. prosinca 2018. | Knjigovodstvena vrijednost | Fer vrijednost |
| | Namijenjene trgovanju | Udjeli i drugi vrijednosni papiri s promjenjivim prinosom | Novac, zajmovi i predujmovi | Financijska imovina riznice | Ostale financijske obveze | Ukupno | Razina 1.: | Razina 2.: | Razina 3.: | Ukupno |
| Financijska imovina koja se obvezno mjeri po fer vrijednost | | | | | | | | | | |
| Izvedeni financijski instrumenti | 9,873 | — | — | — | — | 9,873 | — | 9,873 | — | 9,873 |
| Fond poduzetničkog kapitala | — | 467,152 | — | — | — | 467,152 | — | — | 467,152 | 467,152 |
| Izravna vlasnička ulaganja | — | 100,140 | — | — | — | 100,140 | 16,675 | — | 83,465 | 100,140 |
| Zajmovi i predujmovi | — | — | 720 | — | — | 720 | — | 720 | — | 720 |
| Ukupno | 9,873 | 567,292 | 720 | — | — | 577,885 | 16,675 | 10,593 | 550,617 | 577,885 |
| Financijska imovina po amortiziranom trošku | | | | | | | | | | |
| Novac i novčani ekvivalenti | — | — | 573,708 | — | — | 573,708 | — | — | — | — |
| Zajmovi i predujmovi | — | — | 1 540,271 | — | — | 1 540,271 | — | 1 760,576 | — | 1 760,576 |
| Iznosi potraživanja od subjekata koji doprinose | — | — | 100,000 | — | — | 100,000 | — | — | — | — |
| Financijska imovina riznice | — | — | — | 335,140 | — | 335,140 | 191,475 | 145,061 | — | 336,536 |
| Ostala imovina | — | — | 171 | — | — | 171 | — | — | — | — |
| Ukupno | — | — | 2 214,150 | 335,140 | — | 2 549,290 | 191,475 | 1 905,637 | — | 2 097,112 |
| Ukupna financijska imovina | 9,873 | 567,292 | 2 214,870 | 335,140 | — | 3 127,175 | | | | |
| Financijske obveze koja se obvezno mjere po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka | | | | | | | | | | |
| Izvedeni financijski instrumenti | -8,493 | — | — | — | — | -8,493 | — | -8,493 | — | -8,493 |
| Ukupno | -8,493 | — | — | — | — | -8,493 | — | -8,493 | — | -8,493 |
| Financijske obveze po amortiziranom trošku | | | | | | | | | | |
| Rezervacije za dana jamstva | — | — | — | — | -793 | -793 | | | | |
| Rezervacije za obveze za zajmove | — | — | — | — | -23,822 | -23,822 | | | | |
| Obveze prema trećim osobama | — | — | — | — | - 143,813 | - 143,813 | | | | |
| Ostale obveze | — | — | — | — | -2,493 | -2,493 | | | | |
| Ukupno | — | — | — | — | - 170,921 | - 170,921 | | | | |
| Ukupne financijske obveze | -8,493 | — | — | — | - 170,921 | - 179,414 | | | | |

u tisućama EUR

Na dan 31. prosinca 2018.

Knjigovodstvena vrijednost

Fer vrijednost

Namijenjene trgovanju

Udjeli i drugi vrijednosni papiri s promjenjivim prinosom

Novac, zajmovi i predujmovi

Financijska imovina riznice

Ostale financijske obveze

Ukupno

Razina 1.:

Razina 2.:

Razina 3.:

Ukupno

Financijska imovina koja se obvezno mjeri po fer vrijednost

Financijska imovina koja se obvezno mjeri po fer vrijednost

Izvedeni financijski instrumenti

9,873

—

—

—

—

9,873

—

9,873

—

9,873

Fond poduzetničkog kapitala

—

467,152

—

—

—

467,152

—

—

467,152

467,152

Izravna vlasnička ulaganja

—

100,140

—

—

—

100,140

16,675

—

83,465

100,140

Zajmovi i predujmovi

—

—

720

—

—

720

—

720

—

720

Ukupno

Ukupno

9,873

9,873

567,292

567,292

720

720

—

—

—

—

577,885

577,885

16,675

16,675

10,593

10,593

550,617

550,617

577,885

577,885

Financijska imovina po amortiziranom trošku

Financijska imovina po amortiziranom trošku

Novac i novčani ekvivalenti

—

—

573,708

—

—

573,708

—

—

—

—

Zajmovi i predujmovi

—

—

1 540,271

—

—

1 540,271

—

1 760,576

—

1 760,576

Iznosi potraživanja od subjekata koji doprinose

—

—

100,000

—

—

100,000

—

—

—

—

Financijska imovina riznice

—

—

—

335,140

—

335,140

191,475

145,061

—

336,536

Ostala imovina

—

—

171

—

—

171

—

—

—

—

Ukupno

Ukupno

—

—

—

—

2 214,150

2 214,150

335,140

335,140

—

—

2 549,290

2 549,290

191,475

191,475

1 905,637

1 905,637

—

—

2 097,112

2 097,112

Ukupna financijska imovina

Ukupna financijska imovina

9,873

9,873

567,292

567,292

2 214,870

2 214,870

335,140

335,140

—

—

3 127,175

3 127,175

Financijske obveze koja se obvezno mjere po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka

Financijske obveze koja se obvezno mjere po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka

Izvedeni financijski instrumenti

-8,493

—

—

—

—

-8,493

—

-8,493

—

-8,493

Ukupno

Ukupno

-8,493

-8,493

—

—

—

—

—

—

—

—

-8,493

-8,493

—

—

-8,493

-8,493

—

—

-8,493

-8,493

Financijske obveze po amortiziranom trošku

Financijske obveze po amortiziranom trošku

Rezervacije za dana jamstva

—

—

—

—

-793

-793

Rezervacije za obveze za zajmove

—

—

—

—

-23,822

-23,822

Obveze prema trećim osobama

—

—

—

—

- 143,813

- 143,813

Ostale obveze

—

—

—

—

-2,493

-2,493

Ukupno

Ukupno

—

—

—

—

—

—

—

—

- 170,921

- 170,921

- 170,921

- 170,921

Ukupne financijske obveze

Ukupne financijske obveze

-8,493

-8,493

—

—

—

—

—

—

- 170,921

- 170,921

- 179,414

- 179,414

| u tisućama EUR |
| --- |
| Na dan 31. prosinca 2017. | Knjigovodstvena vrijednost | Fer vrijednost |
| | Namijenjeni trgovanju | Raspoloživi za prodaju | Novac, zajmovi i potraživanja | Drže se do dospijeća | Ostale financijske obveze | Ukupno | Razina 1. | Razina 2. | Razina 3. | Ukupno |
| Izvedeni financijski instrumenti | 12,521 | — | — | — | — | 12,521 | — | 12,521 | — | 12,521 |
| Fondovi poduzetničkog kapitala | — | 420,104 | — | — | — | 420,104 | — | — | 420,104 | 420,104 |
| Izravna vlasnička ulaganja | — | 77,435 | — | — | — | 77,435 | 24,458 | — | 52,977 | 77,435 |
| Ukupno | 12,521 | 497,539 | — | — | — | 510,060 | 24,458 | 12,521 | 473,081 | 510,060 |
| Financijska imovina iskazana po fer vrijednosti: | | | | | | | | | | |
| Novac i novčani ekvivalenti | — | — | 549,101 | — | — | 549,101 | | | | |
| Zajmovi i potraživanja | — | — | 1 666,725 | — | — | 1 666,725 | — | — | — | — |
| Iznosi potraživanja od subjekata koji doprinose | — | — | 150,000 | — | — | 150,000 | — | 1 852,507 | — | 1 852,507 |
| Obveznice | — | — | — | 144,382 | — | 144,382 | — | — | — | — |
| Ostala imovina | — | — | 4,385 | — | — | 4,385 | 144,382 | — | — | 144,382 |
| Ukupno | — | — | 2 370,211 | 144,382 | — | 2 514,593 | 144,382 | 1 852,507 | — | 1 996,889 |
| Ukupna financijska imovina | 12,521 | 497,539 | 2 370,211 | 144,382 | — | 3 024,653 | | | | |
| Financijske obveze iskazane po fer vrijednosti | | | | | | | | | | |
| Izvedeni financijski instrumenti | -1,153 | — | — | — | — | -1,153 | — | -1,153 | — | -1,153 |
| Ukupno | -1,153 | — | — | — | — | -1,153 | — | -1,153 | — | -1,153 |
| Financijske obveze iskazane po fer vrijednosti: | | | | | | | | | | |
| Rezervacije za dana jamstva | — | — | — | — | -484 | -484 | | | | |
| Obveze prema trećim osobama | — | — | — | — | - 157,285 | - 157,285 | | | | |
| Ostale obveze | — | — | — | — | -2,462 | -2,462 | | | | |
| Ukupno | — | — | — | — | - 160,231 | - 160,231 | | | | |
| Ukupne financijske obveze | -1,153 | — | — | — | - 160,231 | - 161,384 | | | | |

u tisućama EUR

Na dan 31. prosinca 2017.

Knjigovodstvena vrijednost

Fer vrijednost

Namijenjeni trgovanju

Namijenjeni trgovanju

Raspoloživi za prodaju

Raspoloživi za prodaju

Novac, zajmovi i potraživanja

Novac, zajmovi i potraživanja

Drže se do dospijeća

Drže se do dospijeća

Ostale financijske obveze

Ostale financijske obveze

Ukupno

Ukupno

Razina 1.

Razina 1.

Razina 2.

Razina 2.

Razina 3.

Razina 3.

Ukupno

Ukupno

Izvedeni financijski instrumenti

12,521

—

—

—

—

12,521

—

12,521

—

12,521

Fondovi poduzetničkog kapitala

—

420,104

—

—

—

420,104

—

—

420,104

420,104

Izravna vlasnička ulaganja

—

77,435

—

—

—

77,435

24,458

—

52,977

77,435

Ukupno

Ukupno

12,521

12,521

497,539

497,539

—

—

—

—

—

—

510,060

510,060

24,458

24,458

12,521

12,521

473,081

473,081

510,060

510,060

Financijska imovina iskazana po fer vrijednosti:

Financijska imovina iskazana po fer vrijednosti:

Novac i novčani ekvivalenti

—

—

549,101

—

—

549,101

Zajmovi i potraživanja

—

—

1 666,725

—

—

1 666,725

—

—

—

—

Iznosi potraživanja od subjekata koji doprinose

—

—

150,000

—

—

150,000

—

1 852,507

—

1 852,507

Obveznice

—

—

—

144,382

—

144,382

—

—

—

—

Ostala imovina

—

—

4,385

—

—

4,385

144,382

—

—

144,382

Ukupno

Ukupno

—

—

—

—

2 370,211

2 370,211

144,382

144,382

—

—

2 514,593

2 514,593

144,382

144,382

1 852,507

1 852,507

—

—

1 996,889

1 996,889

Ukupna financijska imovina

Ukupna financijska imovina

12,521

12,521

497,539

497,539

2 370,211

2 370,211

144,382

144,382

—

—

3 024,653

3 024,653

Financijske obveze iskazane po fer vrijednosti

Financijske obveze iskazane po fer vrijednosti

Izvedeni financijski instrumenti

-1,153

—

—

—

—

-1,153

—

-1,153

—

-1,153

Ukupno

Ukupno

-1,153

-1,153

—

—

—

—

—

—

—

—

-1,153

-1,153

—

—

-1,153

-1,153

—

—

-1,153

-1,153

Financijske obveze iskazane po fer vrijednosti:

Financijske obveze iskazane po fer vrijednosti:

Rezervacije za dana jamstva

—

—

—

—

-484

-484

Obveze prema trećim osobama

—

—

—

—

- 157,285

- 157,285

Ostale obveze

—

—

—

—

-2,462

-2,462

Ukupno

Ukupno

—

—

—

—

—

—

—

—

- 160,231

- 160,231

- 160,231

- 160,231

Ukupne financijske obveze

Ukupne financijske obveze

-1,153

-1,153

—

—

—

—

—

—

- 160,231

- 160,231

- 161,384

- 161,384

4.2.   
  Mjerenje fer vrijednosti

Mjerenje fer vrijednosti

4.2.1.   Tehnike vrednovanja i bitni ulazni podaci koji nisu dostupni na tržištu

Tehnike vrednovanja i bitni ulazni podaci koji nisu dostupni na tržištu

U tablici u nastavku navedeni su podaci o tehnikama vrednovanja i bitnim ulaznim podacima koji nisu dostupni na tržištu a upotrebljavaju se za mjerenje financijskih instrumenata, kategorizirani kao razina 2. i razina 3. u hijerarhiji fer vrijednosti:

| | Tehnike vrednovanja | Bitni ulazni podaci koji nisu dostupni na tržištu | Utjecaj ulaznih podataka koji nisu dostupni na tržištu na mjerenje fer vrijednosti |
| --- | --- | --- | --- |
| Financijski instrumenti iskazani po fer vrijednosti | | |
| Izvedeni financijski instrumenti | Diskontirani novčani tok: budući novčani tokovi procjenjuju se na temelju terminskih deviznih tečajeva/kamatnih stopa (iz vidljivih terminskih deviznih tečajeva i krivulja prinosa na kraju izvještajnog razdoblja) i ugovornih terminskih/kamatnih stopa diskontiranih po stopama koje odražavaju kreditni rizik različitih drugih ugovornih strana. | Ne primjenjuje se. | Ne primjenjuje se. |
| Fond poduzetničkog kapitala | Metoda prilagođene neto vrijednosti imovine: Fer vrijednost se određuje primjenom postotka vlasništva Instrumenta u osnovnom subjektu na vrijednost neto imovine iz posljednjeg izvještaja usklađene za novčane tokove ili, ako je taj podatak dostupan, točne vrijednosti udjela na isti dan, i dostavlja se relevantnom upravitelju fonda. Kako bi se premostio interval između posljednje dostupne neto vrijednosti imovine i izvještavanja na kraju godine, provodi se postupak provjere naknadnog događaja te se prema potrebi usklađuje iskazana neto vrijednost imovine. | Usklađenje za vrijeme koje je proteklo između posljednjeg datuma izvještaja fonda poduzetničkog kapitala i datuma mjerenja, uzimajući u obzir: rashode poslovanja i naknade za upravljanje, naknadne promjene fer vrijednosti osnovne imovine fonda poduzetničkog kapitala, dodatne nastale obveze, promjene na tržištu ili druge promjene ekonomskih uvjeta. | Što je dulje razdoblje između datuma mjerenja fer vrijednosti i posljednjeg datuma izvještaja fonda poduzetničkog kapitala, veće je i usklađenje za proteklo vrijeme. |
| Izravna vlasnička ulaganja | Usklađena vrijednost neto imovine. | Usklađenje za vrijeme proteklo od posljednjeg izvještajnog datuma subjekta u koji se ulaže i datuma mjerenja, uzimajući u obzir: rashode poslovanja, naknadne promjene fer vrijednosti osnovne imovine subjekta u koji se ulaže, dodatne nastale obveze, promjene na tržištu ili druge promjene ekonomskih uvjeta, povećanje kapitala, prodaju/promjenu kontrole. | Što je dulje razdoblje između datuma mjerenja fer vrijednosti i posljednjeg datuma izvještaja subjekta u koji se ulaže, veće je i usklađenje za proteklo vrijeme. |
| | | Diskont za nedostatak utrživosti (likvidnosti) koji se određuje na temelju cijena prethodnih transakcija sa sličnim vlasničkim udjelima u istoj zemlji/regiji, kreće se u rasponu od 5 do 30 %. | Što je viši diskont za utrživost, to je fer vrijednost manja. |
| Financijski instrumenti koji nisu iskazani po fer vrijednosti | | |
| Zajmovi i predujmovi | Diskontirani novčani tokovi: za model vrednovanja koji se primjenjuje koriste se ugovorni novčani tokovi uvjetovani urednim ispunjavanjem dužnikovih obveza i ne uzimaju se u obzir vrijednosti kolaterala niti mogućnost prijevremene otplate. Kako bi se dobila neto sadašnja vrijednost zajmova, u modelu se zadržavaju diskonti ugovornih novčanih tokova za svaki zajam primjenom prilagođene krivulje tržišnog diskonta. Zatim se neto sadašnja vrijednost pojedinačnog zajma usklađuje za relevantni očekivani gubitak. Zbrajanjem rezultata dobije se fer vrijednost zajmova i predujmova. | Ne primjenjuje se. | Ne primjenjuje se. |
| Financijska imovina riznice | Diskontirani novčani tokovi. | Ne primjenjuje se. | Ne primjenjuje se. |

Tehnike vrednovanja

Bitni ulazni podaci koji nisu dostupni na tržištu

Utjecaj ulaznih podataka koji nisu dostupni na tržištu na mjerenje fer vrijednosti

Financijski instrumenti iskazani po fer vrijednosti

Financijski instrumenti iskazani po fer vrijednosti

Izvedeni financijski instrumenti

Diskontirani novčani tok: budući novčani tokovi procjenjuju se na temelju terminskih deviznih tečajeva/kamatnih stopa (iz vidljivih terminskih deviznih tečajeva i krivulja prinosa na kraju izvještajnog razdoblja) i ugovornih terminskih/kamatnih stopa diskontiranih po stopama koje odražavaju kreditni rizik različitih drugih ugovornih strana.

Ne primjenjuje se.

Ne primjenjuje se.

Fond poduzetničkog kapitala

Metoda prilagođene neto vrijednosti imovine: Fer vrijednost se određuje primjenom postotka vlasništva Instrumenta u osnovnom subjektu na vrijednost neto imovine iz posljednjeg izvještaja usklađene za novčane tokove ili, ako je taj podatak dostupan, točne vrijednosti udjela na isti dan, i dostavlja se relevantnom upravitelju fonda. Kako bi se premostio interval između posljednje dostupne neto vrijednosti imovine i izvještavanja na kraju godine, provodi se postupak provjere naknadnog događaja te se prema potrebi usklađuje iskazana neto vrijednost imovine.

Usklađenje za vrijeme koje je proteklo između posljednjeg datuma izvještaja fonda poduzetničkog kapitala i datuma mjerenja, uzimajući u obzir: rashode poslovanja i naknade za upravljanje, naknadne promjene fer vrijednosti osnovne imovine fonda poduzetničkog kapitala, dodatne nastale obveze, promjene na tržištu ili druge promjene ekonomskih uvjeta.

Što je dulje razdoblje između datuma mjerenja fer vrijednosti i posljednjeg datuma izvještaja fonda poduzetničkog kapitala, veće je i usklađenje za proteklo vrijeme.

Izravna vlasnička ulaganja

Usklađena vrijednost neto imovine.

Usklađenje za vrijeme proteklo od posljednjeg izvještajnog datuma subjekta u koji se ulaže i datuma mjerenja, uzimajući u obzir: rashode poslovanja, naknadne promjene fer vrijednosti osnovne imovine subjekta u koji se ulaže, dodatne nastale obveze, promjene na tržištu ili druge promjene ekonomskih uvjeta, povećanje kapitala, prodaju/promjenu kontrole.

Što je dulje razdoblje između datuma mjerenja fer vrijednosti i posljednjeg datuma izvještaja subjekta u koji se ulaže, veće je i usklađenje za proteklo vrijeme.

Diskont za nedostatak utrživosti (likvidnosti) koji se određuje na temelju cijena prethodnih transakcija sa sličnim vlasničkim udjelima u istoj zemlji/regiji, kreće se u rasponu od 5 do 30 %.

Što je viši diskont za utrživost, to je fer vrijednost manja.

Financijski instrumenti koji nisu iskazani po fer vrijednosti

Financijski instrumenti koji nisu iskazani po fer vrijednosti

Zajmovi i predujmovi

Diskontirani novčani tokovi: za model vrednovanja koji se primjenjuje koriste se ugovorni novčani tokovi uvjetovani urednim ispunjavanjem dužnikovih obveza i ne uzimaju se u obzir vrijednosti kolaterala niti mogućnost prijevremene otplate. Kako bi se dobila neto sadašnja vrijednost zajmova, u modelu se zadržavaju diskonti ugovornih novčanih tokova za svaki zajam primjenom prilagođene krivulje tržišnog diskonta. Zatim se neto sadašnja vrijednost pojedinačnog zajma usklađuje za relevantni očekivani gubitak. Zbrajanjem rezultata dobije se fer vrijednost zajmova i predujmova.

Ne primjenjuje se.

Ne primjenjuje se.

Financijska imovina riznice

Diskontirani novčani tokovi.

Ne primjenjuje se.

Ne primjenjuje se.

Primjenom standarda MSFI 13 prilagodbe vrednovanja uključuju se u fer vrijednost izvedenica na dan 31. prosinca 2018. i31. prosinca 2017. i to:

| — | Prilagodbe kreditnog vrednovanja koje odražavaju kreditni rizik druge ugovorne strane u transakcijama izvedenicama u iznosu od –37,4 tisuća eura na dan 31. prosinca 2018. i –38 tisuća eura na dan 31. prosinca 2017. |
| --- | --- |

—

Prilagodbe kreditnog vrednovanja koje odražavaju kreditni rizik druge ugovorne strane u transakcijama izvedenicama u iznosu od –37,4 tisuća eura na dan 31. prosinca 2018. i –38 tisuća eura na dan 31. prosinca 2017.

| — | Prilagodbe debitnog vrednovanja koje odražavaju vlastiti kreditni rizik u transakcijama izvedenicama u iznosu od +15,1 tisuća EUR na dan 31. prosinca 2018 i +29,5 tisuća eura na dan 31. prosinca 2017. |
| --- | --- |

—

Prilagodbe debitnog vrednovanja koje odražavaju vlastiti kreditni rizik u transakcijama izvedenicama u iznosu od +15,1 tisuća EUR na dan 31. prosinca 2018 i +29,5 tisuća eura na dan 31. prosinca 2017.

4.2.2.   Prijenosi između razine 1. i razine 2.

Prijenosi između razine 1. i razine 2.

Politika je Instrumenta da se prijenosi između razina priznaju od datuma nastanka događaja ili promjene okolnosti prijenosa.

Instrument u 2018. i 2017. nije vršio prijenose s razine 1. na razinu 2. ni s razine 2. na razinu 1. hijerarhije fer vrijednosti.

4.2.3.   Fer vrijednosti razine 3.

Fer vrijednosti razine 3.

Usklađenje fer vrijednosti razine 3.

Usklađenje fer vrijednosti razine 3.

U tablicama u nastavku prikazane su promjene instrumenata razine 3. za godinu koja je završila 31. prosinca 2018. i godinu koja je završila 31. prosinca 2017.:

| u tisućama EUR |
| --- |
| Udjeli i drugi vrijednosni papiri s promjenjivim prinosom |
| Stanje na dan 1. siječnja 2018. | 473,081 |
| Dobici ili gubici uključeni u dobit ili gubitak: | |
| — | neto realizirani dobici od udjela i drugih vrijednosnih papira s promjenjivim prinosom |

u tisućama EUR

Udjeli i drugi vrijednosni papiri s promjenjivim prinosom

Udjeli i drugi vrijednosni papiri s promjenjivim prinosom

Stanje na dan 1. siječnja 2018.

Stanje na dan 1. siječnja 2018.

473,081

473,081

Dobici ili gubici uključeni u dobit ili gubitak:

Dobici ili gubici uključeni u dobit ili gubitak:

—

neto realizirani dobici od udjela i drugih vrijednosnih papira s promjenjivim prinosom

-10,622

| — | neto promjena fer vrijednosti udjela i drugih vrijednosnih papira s promjenjivim prinosom |
| --- | --- |

—

neto promjena fer vrijednosti udjela i drugih vrijednosnih papira s promjenjivim prinosom

-13,411

Ukupno

Ukupno

-24,033

-24,033

Isplate

95,434

Otplate

-11,165

Otpis

17,300

Stanje na dan 31. prosinca 2018.

Stanje na dan 31. prosinca 2018.

550,617

550,617

| | u tisućama EUR |
| --- | --- |
| Financijska imovina raspoloživa za prodaju |
| Stanje na dan 1. siječnja 2017. | 494,004 |
| Dobici ili gubici uključeni u dobit ili gubitak: | |
| — | neto realizirani dobici od financijske imovine raspoložive za prodaju |

u tisućama EUR

u tisućama EUR

Financijska imovina raspoloživa za prodaju

Financijska imovina raspoloživa za prodaju

Stanje na dan 1. siječnja 2017.

Stanje na dan 1. siječnja 2017.

494,004

494,004

Dobici ili gubici uključeni u dobit ili gubitak:

Dobici ili gubici uključeni u dobit ili gubitak:

—

neto realizirani dobici od financijske imovine raspoložive za prodaju

2,711

| — | umanjenje vrijednosti financijske imovine raspoložive za prodaju |
| --- | --- |

—

umanjenje vrijednosti financijske imovine raspoložive za prodaju

-22,024

Ukupno

Ukupno

-19,313

-19,313

Dobici ili gubici uključeni u ostalu sveobuhvatnu dobit:

Dobici ili gubici uključeni u ostalu sveobuhvatnu dobit:

| — | neto promjena fer vrijednosti financijske imovine raspoložive za prodaju |
| --- | --- |

—

neto promjena fer vrijednosti financijske imovine raspoložive za prodaju

-17,592

Ukupno

Ukupno

-17,592

-17,592

Isplate

62,660

Otplate

-44,568

Otpis

-2,110

Stanje na dan 31. prosinca 2017.

Stanje na dan 31. prosinca 2017.

473,081

473,081

Instrument u 2018. i 2017. nije vršio prijenose s razine 3. ili na razinu 3. hijerarhije fer vrijednosti.

5.   Novac i novčani ekvivalenti

Novac i novčani ekvivalenti

Novac i novčani ekvivalenti obuhvaćaju:

| u tisućama EUR |
| --- |
| | 31.12.2018. | 31.12.2017. |
| Novac u blagajni | 51,936 | 166,445 |
| Oročeni depoziti | 521,882 | 367,653 |
| Komercijalni zapisi | — | 15,003 |
| Novac i novčani ekvivalenti u izvještaju o financijskom stanju | 573,818 | 549,101 |
| Obračunane kamate | -110 | 68 |
| Novac i novčani ekvivalenti u izvještaju o novčanom toku | 573,708 | 549,169 |

u tisućama EUR

31.12.2018.

31.12.2017.

Novac u blagajni

51,936

166,445

Oročeni depoziti

521,882

367,653

Komercijalni zapisi

—

15,003

Novac i novčani ekvivalenti u izvještaju o financijskom stanju

Novac i novčani ekvivalenti u izvještaju o financijskom stanju

573,818

573,818

549,101

549,101

Obračunane kamate

-110

68

Novac i novčani ekvivalenti u izvještaju o novčanom toku

Novac i novčani ekvivalenti u izvještaju o novčanom toku

573,708

573,708

549,169

549,169

6.   Izvedeni financijski instrumenti

Izvedeni financijski instrumenti

Glavne komponente izvedenih financijskih instrumenata koji su klasificirani kao namijenjeni trgovanju su sljedeće:

| u tisućama EUR |
| --- |
| Na dan 31. prosinca 2018. | Fer vrijednost | Ugovorena vrijednost |
| | Imovina | Obveze | |
| Međuvalutni ugovori o zamjeni kamatne stope | 340 | -665 | 5,245 |
| Ugovori o zamjeni kamatne stope | 654 | — | 28,470 |
| Ugovori o zamjeni valute | 8,879 | -7,828 | 1 460,608 |
| Ukupno izvedeni financijski instrumenti | 9,873 | -8,493 | 1 494,323 |

u tisućama EUR

Na dan 31. prosinca 2018.

Fer vrijednost

Ugovorena vrijednost

Imovina

Imovina

Obveze

Obveze

Međuvalutni ugovori o zamjeni kamatne stope

340

-665

5,245

Ugovori o zamjeni kamatne stope

654

—

28,470

Ugovori o zamjeni valute

8,879

-7,828

1 460,608

Ukupno izvedeni financijski instrumenti

Ukupno izvedeni financijski instrumenti

9,873

9,873

-8,493

-8,493

1 494,323

1 494,323

| u tisućama EUR |
| --- |
| Na dan 31. prosinca 2017. | Fer vrijednost | Ugovorena vrijednost |
| Imovina | Obveze |
| Međuvalutni ugovori o zamjeni kamatne stope | 149 | -1,105 | 8,098 |
| Ugovori o zamjeni kamatne stope | 393 | -48 | 31,711 |
| Ugovori o zamjeni valute | 11,979 | — | 1 500,000 |
| Ukupno izvedeni financijski instrumenti | 12,521 | -1,153 | 1 539,809 |

u tisućama EUR

Na dan 31. prosinca 2017.

Fer vrijednost

Ugovorena vrijednost

Imovina

Imovina

Obveze

Obveze

Međuvalutni ugovori o zamjeni kamatne stope

149

-1,105

8,098

Ugovori o zamjeni kamatne stope

393

-48

31,711

Ugovori o zamjeni valute

11,979

—

1 500,000

Ukupno izvedeni financijski instrumenti

Ukupno izvedeni financijski instrumenti

12,521

12,521

-1,153

-1,153

1 539,809

1 539,809

7.   Zajmovi i predujmovi

Zajmovi i predujmovi

7.1.   
  Zajmovi i predujmovi

Zajmovi i predujmovi

U sljedećoj tablici prikazano je poravnanje početnog i završnog stanja zajmova i predujmova primjenom novog modela očekivanih kreditnih gubitaka u skladu s MSFI-jem 9. Usporedni iznosi umanjenja vrijednosti za 2017. predstavljaju obračun ispravka vrijednosti za kreditne gubitke i odražavaju mjerenje u skladu s MRS-om 39.

| u tisućama EUR |
| --- |
| | Globalni zajmovi (*6) | Nadređeni zajmovi | Podređeni zajmovi | Kupljeni ili odobreni zajmovi umanjeni za kreditne gubitke | Ukupno |
| Nominalna vrijednost zajmova po amortiziranom trošku na dan 1. siječnja 2018. | 1 003,294 | 687,499 | 62,546 | — | 1 753,339 |
| Isplate | 203,352 | 52,274 | — | 3,588 | 259,214 |
| Otpis | — | — | — | — | — |
| Otplate | - 192,355 | - 157,952 | -4,548 | — | - 354,855 |
| Kapitalizirane kamate | — | — | — | — | — |
| Tečajne razlike | 37,026 | 11,503 | 2,719 | — | 51,248 |
| Nominalna vrijednost zajmova po amortiziranom trošku na dan 31. prosinca 2018. | 1 051,317 | 593,324 | 60,717 | 3,588 | 1 708,946 |
| Umanjenje vrijednosti – rezervacija za gubitke na dan 1. siječnja 2018. | -35,082 | -57,911 | -62,546 | — | - 155,539 |
| Neto promjene očekivanih kreditnih gubitaka u razdoblju od 12 mjeseci | -1,853 | 288 | — | — | -1,565 |
| Neto promjene neumanjenih očekivanih kreditnih gubitaka zajmova | 4,696 | 870 | -2,146 | — | 3,420 |
| Umanjena vrijednost očekivanih kreditnih gubitaka tijekom vijeka trajanja instrumenta | -71,204 | — | — | -1,794 | -72,998 |
| Poništenje umanjene vrijednosti očekivanih kreditnih gubitaka tijekom vijeka trajanja instrumenta | 2,214 | 8,480 | 37,678 | — | 48,372 |
| Otpis | — | — | — | — | — |
| Tečajne razlike | -2,639 | -1,336 | -2,346 | — | -6,321 |
| Umanjenje vrijednosti – rezervacija za gubitke na dan 31. prosinca 2018. | - 103,868 | -49,609 | -29,360 | -1,794 | - 184,631 |
| Zajmovi i predujmovi po amortizacijskom trošku na dan 31. prosinca 2018. | 947,449 | 543,715 | 31,357 | 1,794 | 1 524,315 |
| Nominalna vrijednost zajmova kroz račun dobiti i gubitka na dan 1. siječnja 2018. | 1,800 | — | — | — | 1,800 |
| Isplate | — | — | — | — | — |
| Otplate | — | — | — | — | — |
| Otpis | — | — | — | — | — |
| Tečajne razlike | — | — | — | — | — |
| Nominalna vrijednost zajmova kroz račun dobiti i gubitka na dan 31. prosinca 2018. | 1,800 | — | — | — | 1,800 |
| Usklađenje fer vrijednosti na dan 1. siječnja 2018. | -378 | — | — | — | -378 |
| Neto promjena fer vrijednosti | -702 | — | — | — | -702 |
| Tečajne razlike | — | — | — | — | — |
| Usklađenje fer vrijednosti na dan 31. prosinca 2018. | -1,080 | — | — | — | -1,080 |
| Zajmovi i predujmovi kroz račun dobiti i gubitka na dan 31. prosinca 2018. | 720 | — | — | — | 720 |
| Amortizirani trošak | -3,550 | -3,109 | 11 | — | -6,648 |
| Kamate | 12,330 | 9,243 | 1,031 | — | 22,604 |
| Zajmovi i predujmovi na dan 31. prosinca 2018. | 956,949 | 549,849 | 32,399 | 1,794 | 1 540,991 |

u tisućama EUR

Globalni zajmovi (*6)

*6

Nadređeni zajmovi

Podređeni zajmovi

Kupljeni ili odobreni zajmovi umanjeni za kreditne gubitke

Ukupno

Nominalna vrijednost zajmova po amortiziranom trošku na dan 1. siječnja 2018.

Nominalna vrijednost zajmova po amortiziranom trošku na dan 1. siječnja 2018.

1 003,294

1 003,294

687,499

687,499

62,546

62,546

—

—

1 753,339

1 753,339

Isplate

203,352

52,274

—

3,588

259,214

Otpis

—

—

—

—

—

Otplate

- 192,355

- 157,952

-4,548

—

- 354,855

Kapitalizirane kamate

—

—

—

—

—

Tečajne razlike

37,026

11,503

2,719

—

51,248

Nominalna vrijednost zajmova po amortiziranom trošku na dan 31. prosinca 2018.

Nominalna vrijednost zajmova po amortiziranom trošku na dan 31. prosinca 2018.

1 051,317

1 051,317

593,324

593,324

60,717

60,717

3,588

3,588

1 708,946

1 708,946

Umanjenje vrijednosti – rezervacija za gubitke na dan 1. siječnja 2018.

Umanjenje vrijednosti – rezervacija za gubitke na dan 1. siječnja 2018.

-35,082

-35,082

-57,911

-57,911

-62,546

-62,546

—

—

- 155,539

- 155,539

Neto promjene očekivanih kreditnih gubitaka u razdoblju od 12 mjeseci

-1,853

288

—

—

-1,565

Neto promjene neumanjenih očekivanih kreditnih gubitaka zajmova

4,696

870

-2,146

—

3,420

Umanjena vrijednost očekivanih kreditnih gubitaka tijekom vijeka trajanja instrumenta

-71,204

—

—

-1,794

-72,998

Poništenje umanjene vrijednosti očekivanih kreditnih gubitaka tijekom vijeka trajanja instrumenta

2,214

8,480

37,678

—

48,372

Otpis

—

—

—

—

—

Tečajne razlike

-2,639

-1,336

-2,346

—

-6,321

Umanjenje vrijednosti – rezervacija za gubitke na dan 31. prosinca 2018.

Umanjenje vrijednosti – rezervacija za gubitke na dan 31. prosinca 2018.

- 103,868

- 103,868

-49,609

-49,609

-29,360

-29,360

-1,794

-1,794

- 184,631

- 184,631

Zajmovi i predujmovi po amortizacijskom trošku na dan 31. prosinca 2018.

Zajmovi i predujmovi po amortizacijskom trošku na dan 31. prosinca 2018.

947,449

947,449

543,715

543,715

31,357

31,357

1,794

1,794

1 524,315

1 524,315

Nominalna vrijednost zajmova kroz račun dobiti i gubitka na dan 1. siječnja 2018.

Nominalna vrijednost zajmova kroz račun dobiti i gubitka na dan 1. siječnja 2018.

1,800

1,800

—

—

—

—

—

—

1,800

1,800

Isplate

—

—

—

—

—

Otplate

—

—

—

—

—

Otpis

—

—

—

—

—

Tečajne razlike

—

—

—

—

—

Nominalna vrijednost zajmova kroz račun dobiti i gubitka na dan 31. prosinca 2018.

Nominalna vrijednost zajmova kroz račun dobiti i gubitka na dan 31. prosinca 2018.

1,800

1,800

—

—

—

—

—

—

1,800

1,800

Usklađenje fer vrijednosti na dan 1. siječnja 2018.

Usklađenje fer vrijednosti na dan 1. siječnja 2018.

-378

-378

—

—

—

—

—

—

-378

-378

Neto promjena fer vrijednosti

-702

—

—

—

-702

Tečajne razlike

—

—

—

—

—

Usklađenje fer vrijednosti na dan 31. prosinca 2018.

Usklađenje fer vrijednosti na dan 31. prosinca 2018.

-1,080

-1,080

—

—

—

—

—

—

-1,080

-1,080

Zajmovi i predujmovi kroz račun dobiti i gubitka na dan 31. prosinca 2018.

Zajmovi i predujmovi kroz račun dobiti i gubitka na dan 31. prosinca 2018.

720

720

—

—

—

—

—

—

720

720

Amortizirani trošak

-3,550

-3,109

11

—

-6,648

Kamate

12,330

9,243

1,031

—

22,604

Zajmovi i predujmovi na dan 31. prosinca 2018.

Zajmovi i predujmovi na dan 31. prosinca 2018.

956,949

956,949

549,849

549,849

32,399

32,399

1,794

1,794

1 540,991

1 540,991

| u tisućama EUR |
| --- |
| | Globalni zajmovi (*) | Nadređeni zajmovi | Podređeni zajmovi | Ukupno |
| Nominalna vrijednost na dan 1. siječnja 2017. | 994,527 | 764,339 | 71,563 | 1 830,429 |
| Isplate | 305,059 | 63,603 | — | 368,662 |
| Otpis | -3,257 | -6,138 | — | -9,395 |
| Otplate | - 162,361 | -91,125 | — | - 253,486 |
| Tečajne razlike | - 128,874 | -43,180 | -9,017 | - 181,071 |
| Nominalna vrijednost na dan 31. prosinca 2017. | 1 005,094 | 687,499 | 62,546 | 1 755,139 |
| Umanjenje vrijednosti na dan 1. siječnja 2017. | -18,185 | -28,294 | -71,161 | - 117,640 |
| Umanjenje vrijednosti iskazano u računu dobiti i gubitka i izvještaju o ostaloj sveobuhvatnoj dobiti | -5,105 | -11,572 | — | -16,677 |
| Otpis | 3,257 | 6,138 | — | 9,395 |
| Poništenje umanjenja vrijednosti | 2,204 | 3,752 | — | 5,956 |
| Tečajne razlike | 914 | 3,234 | 8,615 | 12,763 |
| Umanjenje vrijednosti na dan 31. prosinca 2017. | -16,915 | -26,742 | -62,546 | - 106,203 |
| Amortizirani trošak | -3,802 | -3,408 | — | -7,210 |
| Kamate | 15,122 | 9,877 | — | 24,999 |
| Zajmovi i potraživanja na dan 31. prosinca 2017. | 999,499 | 667,226 | — | 1 666,725 |

u tisućama EUR

u tisućama EUR

Globalni zajmovi (*)

Nadređeni zajmovi

Podređeni zajmovi

Ukupno

Nominalna vrijednost na dan 1. siječnja 2017.

Nominalna vrijednost na dan 1. siječnja 2017.

994,527

994,527

764,339

764,339

71,563

71,563

1 830,429

1 830,429

Isplate

305,059

63,603

—

368,662

Otpis

-3,257

-6,138

—

-9,395

Otplate

- 162,361

-91,125

—

- 253,486

Tečajne razlike

- 128,874

-43,180

-9,017

- 181,071

Nominalna vrijednost na dan 31. prosinca 2017.

Nominalna vrijednost na dan 31. prosinca 2017.

1 005,094

1 005,094

687,499

687,499

62,546

62,546

1 755,139

1 755,139

Umanjenje vrijednosti na dan 1. siječnja 2017.

Umanjenje vrijednosti na dan 1. siječnja 2017.

-18,185

-18,185

-28,294

-28,294

-71,161

-71,161

- 117,640

- 117,640

Umanjenje vrijednosti iskazano u računu dobiti i gubitka i izvještaju o ostaloj sveobuhvatnoj dobiti

-5,105

-11,572

—

-16,677

Otpis

3,257

6,138

—

9,395

Poništenje umanjenja vrijednosti

2,204

3,752

—

5,956

Tečajne razlike

914

3,234

8,615

12,763

Umanjenje vrijednosti na dan 31. prosinca 2017.

Umanjenje vrijednosti na dan 31. prosinca 2017.

-16,915

-16,915

-26,742

-26,742

-62,546

-62,546

- 106,203

- 106,203

Amortizirani trošak

-3,802

-3,408

—

-7,210

Kamate

15,122

9,877

—

24,999

Zajmovi i potraživanja na dan 31. prosinca 2017.

Zajmovi i potraživanja na dan 31. prosinca 2017.

999,499

999,499

667,226

667,226

—

—

1 666,725

1 666,725

7.2.   
  Umanjenje vrijednosti zajmova i predujmova – rezervacija za gubitke

Umanjenje vrijednosti zajmova i predujmova – rezervacija za gubitke

| u tisućama EUR |
| --- |
| 2018. |
| | Očekivani kreditni gubici u razdoblju od 12 mjeseci | Neumanjena vrijednost očekivanih kreditnih gubitaka tijekom vijeka trajanja instrumenta | Umanjena vrijednost očekivanih kreditnih gubitaka tijekom vijeka trajanja instrumenta | Kupljeni ili odobreni zajmovi umanjeni za kreditne gubitke | Ukupno |
| Zajmovi i predujmovi po amortiziranom trošku | | | | | |
| Stanje na dan 1. siječnja 2018. | 19,738 | 29,975 | 105,826 | — | 155,539 |
| Prijenos na očekivane kreditne gubitke u razdoblju od 12 mjeseci | 2,285 | — | — | — | 2,285 |
| Prijenos na neumanjenu vrijednost očekivanih kreditnih gubitaka tijekom vijeka trajanja instrumenta | — | -2,633 | — | — | -2,633 |
| Prijenos na umanjenu vrijednost očekivanih kreditnih gubitaka tijekom vijeka trajanja instrumenta | — | — | 27,646 | 1,794 | 29,440 |
| Financijska imovina koja se prestala priznavati | — | — | — | — | — |
| Otpis | — | — | — | — | — |
| Stanje na dan 31. prosinca 2018. | 22,023 | 27,342 | 133,472 | 1,794 | 184,631 |

u tisućama EUR

2018.

Očekivani kreditni gubici u razdoblju od 12 mjeseci

Neumanjena vrijednost očekivanih kreditnih gubitaka tijekom vijeka trajanja instrumenta

Umanjena vrijednost očekivanih kreditnih gubitaka tijekom vijeka trajanja instrumenta

Kupljeni ili odobreni zajmovi umanjeni za kreditne gubitke

Ukupno

Zajmovi i predujmovi po amortiziranom trošku

Zajmovi i predujmovi po amortiziranom trošku

Stanje na dan 1. siječnja 2018.

19,738

29,975

105,826

—

155,539

Prijenos na očekivane kreditne gubitke u razdoblju od 12 mjeseci

2,285

—

—

—

2,285

Prijenos na neumanjenu vrijednost očekivanih kreditnih gubitaka tijekom vijeka trajanja instrumenta

—

-2,633

—

—

-2,633

Prijenos na umanjenu vrijednost očekivanih kreditnih gubitaka tijekom vijeka trajanja instrumenta

—

—

27,646

1,794

29,440

Financijska imovina koja se prestala priznavati

—

—

—

—

—

Otpis

—

—

—

—

—

Stanje na dan 31. prosinca 2018.

Stanje na dan 31. prosinca 2018.

22,023

22,023

27,342

27,342

133,472

133,472

1,794

1,794

184,631

184,631

8.   Udjeli i drugi vrijednosni papiri s promjenjivim prinosom

Udjeli i drugi vrijednosni papiri s promjenjivim prinosom

U sljedećoj tablici prikazano je poravnanje početnog i završnog stanja zajmova i predujmova primjenom novog modela očekivanih kreditnih gubitaka u skladu s MSFI-jem 9. Usporedni iznosi za 2017. predstavljaju mjerenje u skladu s MRS-om 39 kada su vlasnički instrumenti bili klasificirano u portfelj instrumenata raspoloživih za prodaju:

| u tisućama EUR |
| --- |
| | Fondovi poduzetničkog kapitala | Izravna vlasnička ulaganja | Ukupno |
| Troškovi na dan 1. siječnja 2018. | 356,086 | 70,310 | 426,396 |
| Isplate | 73,250 | 22,184 | 95,434 |
| Otplata/prodaja | -21,681 | -635 | -22,316 |
| Tečajne razlike za otplatu/prodaju | 13,938 | 1,355 | 15,293 |
| Troškovi na dan 31. prosinca 2018. | 421,593 | 93,214 | 514,807 |
| Neostvareni dobici ili gubici na dan 1. siječnja 2018. | 64,018 | 7,125 | 71,143 |
| Neto promjena nerealiziranih dobitaka i gubitaka | -20,493 | -172 | -20,665 |
| Tečajne razlike za nerealizirane dobitke i gubitke | 2,034 | -27 | 2,007 |
| Neostvareni dobici ili gubici na dan 31. prosinca 2018. | 45,559 | 6,926 | 52,485 |
| Udjeli i drugi vrijednosni papiri s promjenjivim prinosom na dan 31. prosinca 2018. | 467,152 | 100,140 | 567,292 |

u tisućama EUR

Fondovi poduzetničkog kapitala

Izravna vlasnička ulaganja

Ukupno

Troškovi na dan 1. siječnja 2018.

Troškovi na dan 1. siječnja 2018.

356,086

356,086

70,310

70,310

426,396

426,396

Isplate

73,250

22,184

95,434

Otplata/prodaja

-21,681

-635

-22,316

Tečajne razlike za otplatu/prodaju

13,938

1,355

15,293

Troškovi na dan 31. prosinca 2018.

Troškovi na dan 31. prosinca 2018.

421,593

421,593

93,214

93,214

514,807

514,807

Neostvareni dobici ili gubici na dan 1. siječnja 2018.

Neostvareni dobici ili gubici na dan 1. siječnja 2018.

64,018

64,018

7,125

7,125

71,143

71,143

Neto promjena nerealiziranih dobitaka i gubitaka

-20,493

-172

-20,665

Tečajne razlike za nerealizirane dobitke i gubitke

2,034

-27

2,007

Neostvareni dobici ili gubici na dan 31. prosinca 2018.

Neostvareni dobici ili gubici na dan 31. prosinca 2018.

45,559

45,559

6,926

6,926

52,485

52,485

Udjeli i drugi vrijednosni papiri s promjenjivim prinosom na dan 31. prosinca 2018.

Udjeli i drugi vrijednosni papiri s promjenjivim prinosom na dan 31. prosinca 2018.

467,152

467,152

100,140

100,140

567,292

567,292

| u tisućama EUR |
| --- |
| | Fondovi poduzetničkog kapitala | Izravna vlasnička ulaganja | Ukupno |
| Troškovi na dan 1. siječnja 2017. | 331,253 | 72,636 | 403,889 |
| Isplate | 62,660 | — | 62,660 |
| Otplata/prodaja | -38,990 | -708 | -39,698 |
| Otpis | -437 | -1,673 | -2,110 |
| Tečajne razlike za otplatu/prodaju | 1,600 | 55 | 1,655 |
| Troškovi na dan 31. prosinca 2017. | 356,086 | 70,310 | 426,396 |
| Nerealizirani dobici i gubici na dan 1. siječnja 2017. | 129,427 | 13,457 | 142,884 |
| Neto promjena nerealiziranih dobitaka i gubitaka | -20,930 | -1,008 | -21,938 |
| Nerealizirani dobici i gubici na dan 31. prosinca 2017. | 108,497 | 12,449 | 120,946 |
| Umanjenje vrijednosti na dan 1. siječnja 2017. | -22,892 | -6,997 | -29,889 |
| Umanjenje vrijednosti iskazano u računu dobiti i gubitka i izvještaju o ostaloj sveobuhvatnoj dobiti tijekom godine | -22,024 | — | -22,024 |
| Otpis | 437 | 1,673 | 2,110 |
| Umanjenje vrijednosti na dan 31. prosinca 2017. | -44,479 | -5,324 | -49,803 |
| Financijska imovina raspoloživa za prodaju na dan 31. prosinca 2017. | 420,104 | 77,435 | 497,539 |

u tisućama EUR

Fondovi poduzetničkog kapitala

Izravna vlasnička ulaganja

Ukupno

Troškovi na dan 1. siječnja 2017.

Troškovi na dan 1. siječnja 2017.

331,253

331,253

72,636

72,636

403,889

403,889

Isplate

62,660

—

62,660

Otplata/prodaja

-38,990

-708

-39,698

Otpis

-437

-1,673

-2,110

Tečajne razlike za otplatu/prodaju

1,600

55

1,655

Troškovi na dan 31. prosinca 2017.

Troškovi na dan 31. prosinca 2017.

356,086

356,086

70,310

70,310

426,396

426,396

Nerealizirani dobici i gubici na dan 1. siječnja 2017.

Nerealizirani dobici i gubici na dan 1. siječnja 2017.

129,427

129,427

13,457

13,457

142,884

142,884

Neto promjena nerealiziranih dobitaka i gubitaka

-20,930

-1,008

-21,938

Nerealizirani dobici i gubici na dan 31. prosinca 2017.

Nerealizirani dobici i gubici na dan 31. prosinca 2017.

108,497

108,497

12,449

12,449

120,946

120,946

Umanjenje vrijednosti na dan 1. siječnja 2017.

Umanjenje vrijednosti na dan 1. siječnja 2017.

-22,892

-22,892

-6,997

-6,997

-29,889

-29,889

Umanjenje vrijednosti iskazano u računu dobiti i gubitka i izvještaju o ostaloj sveobuhvatnoj dobiti tijekom godine

-22,024

—

-22,024

Otpis

437

1,673

2,110

Umanjenje vrijednosti na dan 31. prosinca 2017.

Umanjenje vrijednosti na dan 31. prosinca 2017.

-44,479

-44,479

-5,324

-5,324

-49,803

-49,803

Financijska imovina raspoloživa za prodaju na dan 31. prosinca 2017.

Financijska imovina raspoloživa za prodaju na dan 31. prosinca 2017.

420,104

420,104

77,435

77,435

497,539

497,539

9.   Iznosi potraživanja od davatelja

Iznosi potraživanja od davatelja

Iznosi potraživanja od subjekata koji doprinose u potpunosti se sastoje od upisanih doprinosa država članica koji nisu uplaćeni.

10.   Financijska imovina riznice

Financijska imovina riznice

Portfelj riznice sadržava kotirane obveznice s preostalim rokom do dospijeća kraćim od tri mjeseca na izvještajni datum. U sljedećoj tablici prikazane su promjene portfelja riznice:

| | u tisućama EUR |
| --- | --- |
| Stanje na dan 1. siječnja 2018. | 144,382 |
| Stjecanja | 2 219,062 |
| Dospijeća | -2,026,659 |
| Promjena amortizacije premije/diskonta | 149 |
| Promjena obračunanih kamata | -1,794 |
| Stanje na dan 31. prosinca 2018. | 335,140 |

u tisućama EUR

u tisućama EUR

Stanje na dan 1. siječnja 2018.

Stanje na dan 1. siječnja 2018.

144,382

144,382

Stjecanja

2 219,062

Dospijeća

-2,026,659

Promjena amortizacije premije/diskonta

149

Promjena obračunanih kamata

-1,794

Stanje na dan 31. prosinca 2018.

Stanje na dan 31. prosinca 2018.

335,140

335,140

| | u tisućama EUR |
| --- | --- |
| Stanje na dan 1. siječnja 2017. | 169,398 |
| Stjecanja | 1 084,149 |
| Dospijeća | -1 109 563 |
| Promjena amortizacije premije/diskonta | -59 |
| Promjena obračunanih kamata | 457 |
| Stanje na dan 31. prosinca 2017. | 144,382 |

u tisućama EUR

u tisućama EUR

Stanje na dan 1. siječnja 2017.

Stanje na dan 1. siječnja 2017.

169,398

169,398

Stjecanja

1 084,149

Dospijeća

-1 109 563

Promjena amortizacije premije/diskonta

-59

Promjena obračunanih kamata

457

Stanje na dan 31. prosinca 2017.

Stanje na dan 31. prosinca 2017.

144,382

144,382

11.   Ostala imovina

Ostala imovina

Glavne komponente ostale imovine su sljedeće:

| u tisućama EUR |
| --- |
| | 31.12.2018. | 31.12.2017. |
| Iznos potraživanja od EIB-a | — | 4,117 |
| Financijska jamstva | 171 | 268 |
| Ukupno ostala imovina | 171 | 4,385 |

u tisućama EUR

31.12.2018.

31.12.2017.

Iznos potraživanja od EIB-a

—

4,117

Financijska jamstva

171

268

Ukupno ostala imovina

Ukupno ostala imovina

171

171

4,385

4,385

12.   Odgođeni prihodi

Odgođeni prihodi

Glavne komponente odgođenih prihoda su sljedeće:

| u tisućama EUR |
| --- |
| | 31.12.2018. | 31.12.2017. |
| Odgođene subvencije za kamate | 32,658 | 24,895 |
| Odgođene provizije za zajmove i predujmove | 1,106 | 907 |
| Ukupno odgođeni prihodi | 33,764 | 25,802 |

u tisućama EUR

31.12.2018.

31.12.2017.

Odgođene subvencije za kamate

32,658

24,895

Odgođene provizije za zajmove i predujmove

1,106

907

Ukupno odgođeni prihodi

Ukupno odgođeni prihodi

33,764

33,764

25,802

25,802

13.   Rezervacije za dana jamstva

Rezervacije za dana jamstva

U sljedećim tablicama prikazano je poravnanje početnog i završnog stanja rezervacija za financijska jamstva primjenom novog modela očekivanih kreditnih gubitaka u skladu s MSFI-jem 9. Usporedni iznosu za 2017. predstavljaju rezervaciju za izdana jamstva koja su priznata u skladu s MRS-om 39 jer postoji objektivan dokaz da Instrument neće ostvariti gubitak iz odobrenih jamstava.

| u tisućama EUR |
| --- |
| 2018. |
| | Očekivani kreditni gubici u razdoblju od 12 mjeseci | Neumanjena vrijednost očekivanih kreditnih gubitaka tijekom vijeka trajanja instrumenta | Umanjena vrijednost očekivanih kreditnih gubitaka tijekom vijeka trajanja instrumenta | Ukupno |
| Izdana jamstva | | | | |
| Stanje na dan 1. siječnja | — | 484 | — | 484 |
| Očekivani kreditni gubici u razdoblju od 12 mjeseci | 94 | — | — | 94 |
| Prijenos na neumanjenu vrijednost očekivanih kreditnih gubitaka tijekom vijeka trajanja instrumenta | — | 391 | — | 391 |
| Prijenos na umanjenu vrijednost očekivanih kreditnih gubitaka tijekom vijeka trajanja instrumenta | — | — | — | — |
| Jamstva koja su se prestala priznavati | — | — | — | — |
| Upis jamstava | — | — | — | — |
| Amortizacija predujmljenih naknada | — | -128 | — | -128 |
| Tečajne razlike | — | -48 | — | -48 |
| Stanje na dan 31. prosinca | 94 | 699 | — | 793 |

u tisućama EUR

2018.

Očekivani kreditni gubici u razdoblju od 12 mjeseci

Neumanjena vrijednost očekivanih kreditnih gubitaka tijekom vijeka trajanja instrumenta

Umanjena vrijednost očekivanih kreditnih gubitaka tijekom vijeka trajanja instrumenta

Ukupno

Izdana jamstva

Izdana jamstva

Stanje na dan 1. siječnja

—

484

—

484

Očekivani kreditni gubici u razdoblju od 12 mjeseci

94

—

—

94

Prijenos na neumanjenu vrijednost očekivanih kreditnih gubitaka tijekom vijeka trajanja instrumenta

—

391

—

391

Prijenos na umanjenu vrijednost očekivanih kreditnih gubitaka tijekom vijeka trajanja instrumenta

—

—

—

—

Jamstva koja su se prestala priznavati

—

—

—

—

Upis jamstava

—

—

—

—

Amortizacija predujmljenih naknada

—

-128

—

-128

Tečajne razlike

—

-48

—

-48

Stanje na dan 31. prosinca

Stanje na dan 31. prosinca

94

94

699

699

—

—

793

793

| 2017. |
| --- |
| Stanje na dan 1. siječnja | 625 |
| Dodaci iskazani u računu dobiti i gubitka i izvještaju o ostaloj sveobuhvatnoj dobiti | 65 |
| Iskorišteno | -206 |
| Prijenos s „Ostalih obveza”, financijska jamstva | — |
| Stanje na dan 31. prosinca | 484 |

2017.

Stanje na dan 1. siječnja

625

Dodaci iskazani u računu dobiti i gubitka i izvještaju o ostaloj sveobuhvatnoj dobiti

65

Iskorišteno

-206

Prijenos s „Ostalih obveza”, financijska jamstva

—

Stanje na dan 31. prosinca

Stanje na dan 31. prosinca

484

484

14.   Rezervacije za obveze za zajmove

Rezervacije za obveze za zajmove

U sljedećoj tablici prikazano je poravnanje početnog i završnog stanja rezervacije za gubitke za neisplaćene zajmove (obveze za zajmove) primjenom novog modela očekivanih kreditnih gubitaka u skladu s MSFI-jem 9. Usporedni iznosi za 2017. predstavljaju obračun rezervacije za kreditne gubitke i odražavaju mjerenje u skladu s MRS-om 39.

| u tisućama EUR |
| --- |
| 2018. |
| | Očekivani kreditni gubici u razdoblju od 12 mjeseci | Neumanjena vrijednost očekivanih kreditnih gubitaka tijekom vijeka trajanja instrumenta | Umanjena vrijednost očekivanih kreditnih gubitaka tijekom vijeka trajanja instrumenta | Ukupno |
| Obveze za zajmove | | | | |
| Stanje na dan 1. siječnja | 1,993 | 2,163 | — | 4,156 |
| Prijenos na očekivane kreditne gubitke u razdoblju od 12 mjeseci | 5,192 | — | — | 5,192 |
| Prijenos na neumanjenu vrijednost očekivanih kreditnih gubitaka tijekom vijeka trajanja instrumenta | — | 14,420 | — | 14,420 |
| Prijenos na umanjenu vrijednost očekivanih kreditnih gubitaka tijekom vijeka trajanja instrumenta | — | — | — | — |
| Tečajne razlike | 40 | 14 | — | 54 |
| Stanje na dan 31. prosinca | 7,225 | 16,597 | — | 23,822 |

u tisućama EUR

2018.

Očekivani kreditni gubici u razdoblju od 12 mjeseci

Neumanjena vrijednost očekivanih kreditnih gubitaka tijekom vijeka trajanja instrumenta

Umanjena vrijednost očekivanih kreditnih gubitaka tijekom vijeka trajanja instrumenta

Ukupno

Obveze za zajmove

Obveze za zajmove

Stanje na dan 1. siječnja

1,993

2,163

—

4,156

Prijenos na očekivane kreditne gubitke u razdoblju od 12 mjeseci

5,192

—

—

5,192

Prijenos na neumanjenu vrijednost očekivanih kreditnih gubitaka tijekom vijeka trajanja instrumenta

—

14,420

—

14,420

Prijenos na umanjenu vrijednost očekivanih kreditnih gubitaka tijekom vijeka trajanja instrumenta

—

—

—

—

Tečajne razlike

40

14

—

54

Stanje na dan 31. prosinca

Stanje na dan 31. prosinca

7,225

7,225

16,597

16,597

—

—

23,822

23,822

15.   Obveze prema trećim osobama

Obveze prema trećim osobama

Glavne komponente obveza prema trećim osobama su sljedeće:

| u tisućama EUR |
| --- |
| | 31.12.2018. | 31.12.2017. |
| Neto dugovanja prema EIB-u za opće administrativne rashode | 47,799 | 45,105 |
| Ostala dugovanja prema EIB-u | 54 | 580 |
| Dugovanja za neisplaćene subvencije za kamate i tehničku pomoć državama članicama | 95,960 | 111,600 |
| Ukupne obveze prema trećim osobama | 143,813 | 157,285 |

u tisućama EUR

31.12.2018.

31.12.2017.

Neto dugovanja prema EIB-u za opće administrativne rashode

47,799

45,105

Ostala dugovanja prema EIB-u

54

580

Dugovanja za neisplaćene subvencije za kamate i tehničku pomoć državama članicama

95,960

111,600

Ukupne obveze prema trećim osobama

Ukupne obveze prema trećim osobama

143,813

143,813

157,285

157,285

16.   Ostale obveze

Ostale obveze

Glavne komponente ostalih obveza su sljedeće:

| u tisućama EUR |
| --- |
| | 31.12.2018. | 31.12.2017. |
| Otplate zajmova primljene unaprijed | 2,124 | 1,986 |
| Odgođeni prihod od subvencija za kamate | 369 | 436 |
| Financijska jamstva | — | 40 |
| Ukupno ostale obveze | 2,493 | 2,462 |

u tisućama EUR

31.12.2018.

31.12.2017.

Otplate zajmova primljene unaprijed

2,124

1,986

Odgođeni prihod od subvencija za kamate

369

436

Financijska jamstva

—

40

Ukupno ostale obveze

Ukupno ostale obveze

2,493

2,493

2,462

2,462

17.   Upisani doprinosi država članica

Upisani doprinosi država članica

| u tisućama EUR |
| --- |
| Države članice | Doprinos Instrumentu | Doprinos za subvencije za kamate i tehničku pomoć | Ukupno
  Uplaćeni doprinos | Upisani neuplaćeni doprinosi |
| Austrija | 69,935 | 8,869 | 78,804 | 2,410 |
| Belgija | 103,226 | 13,046 | 116,272 | 3,530 |
| Bugarska | 896 | 294 | 1,190 | 140 |
| Cipar | 576 | 189 | 765 | 90 |
| Češka | 3,264 | 1,071 | 4,335 | 510 |
| Danska | 56,820 | 7,275 | 64,095 | 2,000 |
| Estonija | 320 | 105 | 425 | 50 |
| Finska | 39,852 | 5,214 | 45,066 | 1,470 |
| Francuska | 624,971 | 75,972 | 700,943 | 19,550 |
| Njemačka | 611,715 | 76,616 | 688,331 | 20,500 |
| Grčka | 35,121 | 4,883 | 40,004 | 1,470 |
| Mađarska | 3,520 | 1,155 | 4,675 | 550 |
| Irska | 18,577 | 2,802 | 21,379 | 910 |
| Italija | 340,252 | 45,025 | 385,277 | 12,860 |
| Latvija | 448 | 147 | 595 | 70 |
| Litva | 768 | 252 | 1,020 | 120 |
| Luksemburg | 7,693 | 984 | 8,677 | 270 |
| Malta | 192 | 63 | 255 | 30 |
| Nizozemska | 138,415 | 17,685 | 156,100 | 4,850 |
| Poljska | 8,320 | 2,730 | 11,050 | 1,300 |
| Portugal | 27,313 | 3,809 | 31,122 | 1,150 |
| Rumunjska | 2,368 | 777 | 3,145 | 370 |
| Slovačka | 1,344 | 441 | 1,785 | 210 |
| Slovenija | 1,152 | 378 | 1,530 | 180 |
| Španjolska | 170,369 | 24,876 | 195,245 | 7,850 |
| Švedska | 73,692 | 9,677 | 83,369 | 2,740 |
| Ujedinjena Kraljevina | 355,881 | 49,356 | 405,237 | 14,820 |
| Ukupno na dan 31. prosinca 2018. | 2 697,000 | 353,691 | 3 050,691 | 100,000 |
| Ukupno na dan 31. prosinca 2017. | 2 517,000 | 333,691 | 2 850,691 | 150,000 |

u tisućama EUR

Države članice

Doprinos Instrumentu

Doprinos za subvencije za kamate i tehničku pomoć

Ukupno

Uplaćeni doprinos

Upisani neuplaćeni doprinosi

Austrija

69,935

8,869

78,804

2,410

Belgija

103,226

13,046

116,272

3,530

Bugarska

896

294

1,190

140

Cipar

576

189

765

90

Češka

3,264

1,071

4,335

510

Danska

56,820

7,275

64,095

2,000

Estonija

320

105

425

50

Finska

39,852

5,214

45,066

1,470

Francuska

624,971

75,972

700,943

19,550

Njemačka

611,715

76,616

688,331

20,500

Grčka

35,121

4,883

40,004

1,470

Mađarska

3,520

1,155

4,675

550

Irska

18,577

2,802

21,379

910

Italija

340,252

45,025

385,277

12,860

Latvija

448

147

595

70

Litva

768

252

1,020

120

Luksemburg

7,693

984

8,677

270

Malta

192

63

255

30

Nizozemska

138,415

17,685

156,100

4,850

Poljska

8,320

2,730

11,050

1,300

Portugal

27,313

3,809

31,122

1,150

Rumunjska

2,368

777

3,145

370

Slovačka

1,344

441

1,785

210

Slovenija

1,152

378

1,530

180

Španjolska

170,369

24,876

195,245

7,850

Švedska

73,692

9,677

83,369

2,740

Ujedinjena Kraljevina

355,881

49,356

405,237

14,820

Ukupno na dan 31. prosinca 2018.

Ukupno na dan 31. prosinca 2018.

2 697,000

2 697,000

353,691

353,691

3 050,691

3 050,691

100,000

100,000

Ukupno na dan 31. prosinca 2017.

Ukupno na dan 31. prosinca 2017.

2 517,000

2 517,000

333,691

333,691

2 850,691

2 850,691

150,000

150,000

Vijeće je 12. studenog 2018. utvrdilo iznos financijskih doprinosa koji svaka država članica treba uplatiti do 21. siječnja 2019. Na dan 31. prosinca 2018. nije bilo uplaćeno 100 000 EUR.

18.   Nepredviđene i preuzete obveze

Nepredviđene i preuzete obveze

| u tisućama EUR |
| --- |
| | 31.12.2018. | 31.12.2017. |
| Preuzete obveze | | |
| Neisplaćeni zajmovi | 1 283,931 | 869,983 |
| Neisplaćena preuzeta obveza za udjele i druge vrijednosne papire s promjenjivim prinosom | 347,167 | 321,695 |
| Izdana jamstva | 2,800 | 7,682 |
| Subvencije za kamate i tehnička pomoć | 457,328 | 382,576 |
| Nepredviđene obveze | | |
| Potpisana neizdana jamstva | 1 553,668 | 74,569 |
| Ukupno nepredviđene i preuzete obveze | 3 644,894 | 1 656,505 |

u tisućama EUR

31.12.2018.

31.12.2017.

Preuzete obveze

Preuzete obveze

Neisplaćeni zajmovi

1 283,931

869,983

Neisplaćena preuzeta obveza za udjele i druge vrijednosne papire s promjenjivim prinosom

347,167

321,695

Izdana jamstva

2,800

7,682

Subvencije za kamate i tehnička pomoć

457,328

382,576

Nepredviđene obveze

Nepredviđene obveze

Potpisana neizdana jamstva

1 553,668

74,569

Ukupno nepredviđene i preuzete obveze

Ukupno nepredviđene i preuzete obveze

3 644,894

3 644,894

1 656,505

1 656,505

19.   Kamate i slični prihodi i rashodi

Kamate i slični prihodi i rashodi

Glavne komponente kamata i sličnih prihoda su sljedeće:

| u tisućama EUR |
| --- |
| | Od 1.1.2018. | Od 1.1.2017. |
| | do 31.12.2018. | do 31.12.2017. |
| Zajmovi i predujmovi | 92,506 | 97,440 |
| Subvencija za kamate | 4,224 | 3,966 |
| Ukupno kamate i slični prihodi | 96,730 | 101,406 |

u tisućama EUR

Od 1.1.2018.

Od 1.1.2017.

do 31.12.2018.

do 31.12.2017.

Zajmovi i predujmovi

92,506

97,440

Subvencija za kamate

4,224

3,966

Ukupno kamate i slični prihodi

Ukupno kamate i slični prihodi

96,730

96,730

101,406

101,406

Glavne komponente kamata i sličnih prihoda su sljedeće:

| u tisućama EUR |
| --- |
| | Od 1.1.2018. | Od 1.1.2017. |
| | do 31.12.2018. | do 31.12.2017. |
| Izvedeni financijski instrumenti | -563 | -980 |
| Novac i novčani ekvivalenti | -654 | -1,037 |
| Financijska imovina riznice | -1,322 | -654 |
| Ukupno kamate i slični rashodi | -2,539 | -2,671 |

u tisućama EUR

Od 1.1.2018.

Od 1.1.2017.

do 31.12.2018.

do 31.12.2017.

Izvedeni financijski instrumenti

-563

-980

Novac i novčani ekvivalenti

-654

-1,037

Financijska imovina riznice

-1,322

-654

Ukupno kamate i slični rashodi

Ukupno kamate i slični rashodi

-2,539

-2,539

-2,671

-2,671

20.   Prihodi od naknada i provizija, rashodi za naknade i provizije

Prihodi od naknada i provizija, rashodi za naknade i provizije

Glavne komponente prihoda od naknada i provizija su sljedeće:

| u tisućama EUR |
| --- |
| | Od 1.1.2018. | Od 1.1.2017. |
| | do 31.12.2018. | do 31.12.2017. |
| Naknade i provizije za zajmove i predujmove | 107 | — |
| Naknade i provizije za financijska jamstva | 170 | 209 |
| Ostalo | 7 | 1 |
| Ostali prihodi od naknada i provizija | 284 | 210 |

u tisućama EUR

Od 1.1.2018.

Od 1.1.2017.

do 31.12.2018.

do 31.12.2017.

Naknade i provizije za zajmove i predujmove

107

—

Naknade i provizije za financijska jamstva

170

209

Ostalo

7

1

Ostali prihodi od naknada i provizija

Ostali prihodi od naknada i provizija

284

284

210

210

Glavne komponente neto rashoda za naknade i provizije su sljedeće:

| u tisućama EUR |
| --- |
| | Od 1.1.2018. | Od 1.1.2017. |
| | do 31.12.2018. | do 31.12.2017. |
| Provizija plaćena trećim osobama za udjele i druge vrijednosne papire s promjenjivim prinosom | -106 | -60 |
| Ukupno rashodi za naknade i provizije | -106 | -60 |

u tisućama EUR

Od 1.1.2018.

Od 1.1.2017.

do 31.12.2018.

do 31.12.2017.

Provizija plaćena trećim osobama za udjele i druge vrijednosne papire s promjenjivim prinosom

-106

-60

Ukupno rashodi za naknade i provizije

Ukupno rashodi za naknade i provizije

-106

-106

-60

-60

21.   Neto rezultat od udjela i drugih vrijednosnih papira s promjenjivim prinosom

Neto rezultat od udjela i drugih vrijednosnih papira s promjenjivim prinosom

Glavne komponente neto realiziranih dobitaka od udjela i drugih vrijednosnih papira s promjenjivim prinosom su sljedeće:

| u tisućama EUR |
| --- |
| | Od 1.1.2018. | Od 1.1.2017. |
| | do 31.12.2018. | do 31.12.2017. |
| Neto primici od udjela i drugih vrijednosnih papira s promjenjivim prinosom | 3,166 | 1,030 |
| Prihodi od dividendi | 7,320 | 1,681 |
| Promjena neto fer vrijednosti | -20,665 | — |
| Neto rezultat od udjela i drugih vrijednosnih papira s promjenjivim prinosom | -10,179 | 2,711 |

u tisućama EUR

Od 1.1.2018.

Od 1.1.2017.

do 31.12.2018.

do 31.12.2017.

Neto primici od udjela i drugih vrijednosnih papira s promjenjivim prinosom

3,166

1,030

Prihodi od dividendi

7,320

1,681

Promjena neto fer vrijednosti

-20,665

—

Neto rezultat od udjela i drugih vrijednosnih papira s promjenjivim prinosom

Neto rezultat od udjela i drugih vrijednosnih papira s promjenjivim prinosom

-10,179

-10,179

2,711

2,711

22.   Opći administrativni rashodi

Opći administrativni rashodi

Opći administrativni rashodi stvarni su EIB-ovi troškovi za upravljanje Instrumentom umanjeni za prihode od standardnih naknada za procjenu koje EIB obračunava izravno komitentima Instrumenta.

| u tisućama EUR |
| --- |
| | Od 1.1.2018. | Od 1.1.2017. |
| | do 31.12.2018. | do 31.12.2017. |
| Stvarni EIB-ovi troškovi | -50,021 | -48,285 |
| Prihodi od naknada za procjenu obračunanih izravno komitentima Instrumenta | 2,222 | 3,180 |
| Ukupno opći administrativni rashodi | -47,799 | -45,105 |

u tisućama EUR

Od 1.1.2018.

Od 1.1.2017.

do 31.12.2018.

do 31.12.2017.

Stvarni EIB-ovi troškovi

-50,021

-48,285

Prihodi od naknada za procjenu obračunanih izravno komitentima Instrumenta

2,222

3,180

Ukupno opći administrativni rashodi

Ukupno opći administrativni rashodi

-47,799

-47,799

-45,105

-45,105

23.   Suradnja s nekonsolidiranim strukturiranim subjektima

Suradnja s nekonsolidiranim strukturiranim subjektima

Definicija strukturiranog subjekta

Definicija strukturiranog subjekta

Strukturirani subjekt je subjekt koji je ustrojen na način da glasačka ili slična prava nisu prevladavajući čimbenik u odlučivanju o tome tko u njemu ima kontrolu. U MSFI-ju 12 navedeno je da strukturirani subjekt često ima neka ili sva sljedeća obilježja:

| — | ograničenja u poslovima, |
| --- | --- |

—

ograničenja u poslovima,

| — | uzak i strogo definiran cilj, kao što je provedba porezno efikasnog najma, istraživanja i razvoja, stvaranje izvora kapitala ili financiranja subjekta ili prilika za ulaganje prijenosom rizika i nagrada povezanih s imovinom strukturiranog subjekta na ulagatelje, |
| --- | --- |

—

uzak i strogo definiran cilj, kao što je provedba porezno efikasnog najma, istraživanja i razvoja, stvaranje izvora kapitala ili financiranja subjekta ili prilika za ulaganje prijenosom rizika i nagrada povezanih s imovinom strukturiranog subjekta na ulagatelje,

| — | manjak kapitala da bi se strukturiranom subjektu omogućilo da svoje poslove financira bez podređene financijske potpore, |
| --- | --- |

—

manjak kapitala da bi se strukturiranom subjektu omogućilo da svoje poslove financira bez podređene financijske potpore,

| — | financiranje u obliku većeg broja ugovoreno vezanih instrumenata za ulagatelje kojima se stvara koncentracija kreditnog rizika ili drugih rizika (tranše). |
| --- | --- |

—

financiranje u obliku većeg broja ugovoreno vezanih instrumenata za ulagatelje kojima se stvara koncentracija kreditnog rizika ili drugih rizika (tranše).

Nekonsolidirani strukturirani subjekti

Nekonsolidirani strukturirani subjekti

Pojam „nekonsolidirani strukturirani subjekti” odnosi se na sve strukturirane subjekte nad kojima Instrument nema kontrolu i obuhvaća udjele u nekonsolidiranim strukturiranim subjektima.

Definicija udjela u strukturiranim subjektima:

Definicija udjela u strukturiranim subjektima:

U MSFI-ju 12 „udjeli” su široko definirani kao sudjelovanje subjekta u drugom subjektu, bilo po ugovornoj ili izvanugovornoj osnovi, kojom je izvještajni subjekt izložen varijabilnosti prinosa zavisno o uspješnosti poslovanja toga drugoga subjekta. Primjeri su takvih udjela držanje vlasničkih udjela, kao i drugi oblici sudjelovanja kao što su davanje financijskih sredstava, potpore likvidnosti, kreditnih poboljšanja, obveza i jamstava tom drugom subjektu. U MSFI-ju 12 navedeno je da izvještajni subjekt ne mora nužno imati udjel u drugom subjektu isključivo po osnovi uobičajenog odnosa kupac-dobavljač.

U tablici u nastavku opisane su vrste strukturiranih subjekata koje Intrument ne konsolidira, ali u kojima drži udjele.

| Vrsta strukturiranog subjekta | Priroda i svrha | Udjeli Instrumenta |
| --- | --- | --- |
| Financiranje projekta – kreditiranje subjekata posebne namjene | Transakcije financiranja projekata (operacije financiranja projekata) transakcije su u kojima se Instrument za servisiranje svojeg duga oslanja na zajmoprimca čiji je isključivi ili glavni izvor prihoda neka imovina ili ograničena količina imovine koja se financira takvim dugom ili drugom već postojećom imovinom koja je ugovorno povezana s projektom. Operacije financiranja projekata obično se financiraju preko subjekata posebne namjene. | Neto isplaćeni iznosi
  Kamatni prihodi |
| Operacije poduzetničkog kapitala | Instrument financira poduzetnički kapital i investicijska sredstva. Poduzetnički kapital i investicijska sredstva obuhvaćaju novčana sredstva ulagača koji žele ulagati u mala i srednja poduzeća s velikim potencijalom za rast i financiranje infrastrukturnih projekata; podrazumijeva se upravljanje tim sredstvima. | Ulaganja u jedinice/udjele koje izdaje subjekt vlasničkog kapitala.
  Dividende primljene kao prihod od dividendi. |

Vrsta strukturiranog subjekta

Priroda i svrha

Udjeli Instrumenta

Financiranje projekta – kreditiranje subjekata posebne namjene

Transakcije financiranja projekata (operacije financiranja projekata) transakcije su u kojima se Instrument za servisiranje svojeg duga oslanja na zajmoprimca čiji je isključivi ili glavni izvor prihoda neka imovina ili ograničena količina imovine koja se financira takvim dugom ili drugom već postojećom imovinom koja je ugovorno povezana s projektom. Operacije financiranja projekata obično se financiraju preko subjekata posebne namjene.

Neto isplaćeni iznosi

Kamatni prihodi

Operacije poduzetničkog kapitala

Instrument financira poduzetnički kapital i investicijska sredstva. Poduzetnički kapital i investicijska sredstva obuhvaćaju novčana sredstva ulagača koji žele ulagati u mala i srednja poduzeća s velikim potencijalom za rast i financiranje infrastrukturnih projekata; podrazumijeva se upravljanje tim sredstvima.

Ulaganja u jedinice/udjele koje izdaje subjekt vlasničkog kapitala.

Dividende primljene kao prihod od dividendi.

U tablici u nastavku prikazane su knjigovodstvene vrijednosti nekonsolidiranih strukturiranih subjekata u kojima je Instrument imao udjele na izvještajni datum te maksimalna izloženost Instrumenta gubitku u odnosu na te subjekte. Maksimalna izloženost gubitku uključuje knjigovodstvene vrijednosti i iznose za neisplaćene preuzete obveze.

| u tisućama EUR |
| --- |
| Vrsta strukturiranog subjekta | Opis | Knjigovodstvena vrijednost na dan 31.12.2018. | Knjigovodstvena vrijednost na dan 31.12.2017. | Maksimalna izloženost gubitku na dan 31.12.2018. | Maksimalna izloženost gubitku na dan 31.12.2017. |
| Fondovi poduzetničkog kapitala | Udjeli i drugi vrijednosni papiri s promjenjivim prinosom | 467,152 | 420,104 | 797,775 | 737,661 |
| Ukupno | | 467,152 | 420,104 | 797,775 | 737,661 |

u tisućama EUR

Vrsta strukturiranog subjekta

Opis

Knjigovodstvena vrijednost na dan 31.12.2018.

Knjigovodstvena vrijednost na dan 31.12.2017.

Maksimalna izloženost gubitku na dan 31.12.2018.

Maksimalna izloženost gubitku na dan 31.12.2017.

Fondovi poduzetničkog kapitala

Udjeli i drugi vrijednosni papiri s promjenjivim prinosom

467,152

420,104

797,775

737,661

Ukupno

Ukupno

467,152

467,152

420,104

420,104

797,775

797,775

737,661

737,661

24.   Financijska omotnica za društveno odgovorno financiranje

Financijska omotnica za društveno odgovorno financiranje

U lipnju 2013. Zajedničko ministarsko vijeće AKP-a i EU-a odobrilo je novi financijski protokol za 11. Europski razvojni fond (ERF) za razdoblje 2014.–2020.

Investicijskom instrumentu osigurano je dodatnih 500 milijuna eura, takozvana „financijska omotnica za društveno odgovorno financiranje” kojom je Instrumentu omogućena potpora za projekte kojima se jamči iznimno visok razvojni učinak i koji podrazumijevaju veće rizike svojstvene takvim ulaganjima. Ta će omotnica Instrumentu omogućiti kreditiranje privatnog sektora ulaganjima u sljedeće instrumente:

Fondovi vlasničkog kapitala sa socijalnim učinkom – nositelji su sve brojniji upravitelji fondova privatnog vlasničkog kapitala kojima je rješavanje socijalnih ili okolišnih pitanja okosnica njihove strategije upravljanja fondom, ali kojima je cilj ostvariti održivost na razini fonda i subjekata u koje se ulaže.

Fondovi vlasničkog kapitala sa socijalnim učinkom

Zajmovi financijskim posrednicima – (npr. mikrofinancijskim institucijama, lokalnim bankama i kreditnim zadrugama) koje posluju u državama AKP-a u kojima EIB u skladu s postojećim smjernicama o kreditnom riziku ne može razmatrati financiranje, posebno ne u lokalnoj valuti, npr. radi visokih rizika zemlje, volatilnosti valute ili pomanjkanja mjerila za određivanje cijene. Glavni cilj takvih zajmova bit će financiranje projekata s visokim razvojnim učinkom, posebno radi potpore mikro i malim poduzećima te poljoprivredi, koji obično ne ispunjavaju uvjete za financiranje sredstvima Instrumenta.

Zajmovi financijskim posrednicima

Instrumenti za lakšu podjelu rizika – koji će biti u obliku jamstava za prvi gubitak („proizvodi za prvi gubitak”) i kojima će se olakšati operacije podjele rizika koje EIB provodi s lokalnim financijskim posrednicima (uglavnom komercijalnim bankama) u korist zapostavljenih MSP-ova i malih projekata, koji ispunjavaju kriterije za financiranje sa socijalnim učinkom kada se utvrdi tržišni jaz u vezi s pristupom MSP-ova/malih projekata financiranju. Proizvodi za prvi gubitak bit će strukturirani kao posredna osobna jamstva u korist tranši s nadređenim jamstvom, koje financiraju EIB (u okviru Investicijskog instrumenta) i druge međunarodne financijske institucije/razvojne financijske institucije, čime se ostvaruje znatan učinak financijske poluge.

Instrumenti za lakšu podjelu rizika

Izravno financiranje – dužničkim ili vlasničkim instrumentima u projektima s dobrim i iskusnim nositeljima i velikim razvojnim učincima, koji će pak ujedno značiti i veće očekivane gubitke i teškoće pri povratu ulaganja (rizik vlasničkog kapitala s većim očekivanim gubicima od uobičajenih). EIB će za taj instrument primijeniti stroge kriterije odabira i prihvatljivosti jer ti projekti bez obzira na svoj veliki razvojni učinak neće moći ispuniti prihvatljive kriterije za financiranje (odnosno mali očekivani povrat ulaganja ili prijeboj gubitaka s kamatnim stopama/prinosima vlasničkih instrumenata).

Izravno financiranje

Inovativno financiranje omogućit će i diversifikaciju u nove sektore, npr. zdravstvo i obrazovanje, poljoprivredu i sigurnost opskrbe hranom te razvoj novih i inovativnih instrumenata za podjelu rizika.

S financijskog i računovodstvenog aspekta inovativno financiranje dio je portfelja Instrumenta i o njemu se izvješćuje u objedinjenim godišnjim financijskim izvještajima Instrumenta.

U sljedećoj tablici prikazane su knjigovodstvene vrijednosti te dodijeljeni ali neisplaćeni iznosi, po vrstama imovine:

| u tisućama EUR |
| --- |
| Vrsta ulaganja u inovativno financiranje | Opis | Knjigovodstvena vrijednost na dan 31.12.2018. | Knjigovodstvena vrijednost na dan 31.12.2017. | Neisplaćeni iznos na dan 31.12.2018. | Neisplaćeni iznos na dan 31.12.2017. |
| Fondovi vlasničkog kapitala sa socijalnim učinkom | Udjeli i drugi vrijednosni papiri s promjenjivim prinosom | 19,134 | 7,839 | 53,672 | 51,720 |
| Zajmovi financijskim posrednicima | Zajmovi i predujmovi | 36,277 | 30,804 | 139,329 | 44,017 |
| Instrumenti za lakšu podjelu rizika | Izdana jamstva | -786 | -296 | 43,668 | 64,569 |
| Izravno financiranje – vlasnički udjeli | Udjeli i drugi vrijednosni papiri s promjenjivim prinosom | 53,183 | 42,981 | 1,014 | 4,014 |
| Ukupno | | 107,808 | 81,328 | 237,683 | 164,320 |

u tisućama EUR

Vrsta ulaganja u inovativno financiranje

Opis

Knjigovodstvena vrijednost na dan 31.12.2018.

Knjigovodstvena vrijednost na dan 31.12.2017.

Neisplaćeni iznos na dan 31.12.2018.

Neisplaćeni iznos na dan 31.12.2017.

Fondovi vlasničkog kapitala sa socijalnim učinkom

Udjeli i drugi vrijednosni papiri s promjenjivim prinosom

19,134

7,839

53,672

51,720

Zajmovi financijskim posrednicima

Zajmovi i predujmovi

36,277

30,804

139,329

44,017

Instrumenti za lakšu podjelu rizika

Izdana jamstva

-786

-296

43,668

64,569

Izravno financiranje – vlasnički udjeli

Udjeli i drugi vrijednosni papiri s promjenjivim prinosom

53,183

42,981

1,014

4,014

Ukupno

Ukupno

107,808

107,808

81,328

81,328

237,683

237,683

164,320

164,320

25.   Naknadni događaji

Naknadni događaji

Nakon datuma bilance nije bilo značajnih događaja koje bi trebalo objaviti ili zbog kojih bi trebalo uskladiti financijske izvještaje od 31. prosinca 2018. INVESTICIJSKI INSTRUMENT Stranica 46

---

(1)  SL L 210, 6.8.2013., str. 1.

1

(2)  Uredba Vijeća (EU) 2018/1877 od 26. studenoga 2018. o financijskoj uredbi koja se primjenjuje na 11. europski razvojni fond i stavljanju izvan snage Uredbe (EU) 2015/323 (SL L 307, 3.12.2018., str. 1.).

2

(3)  Treba napomenuti da zbog zaokruživanja iznosa na milijune eura neki financijski podaci u tablicama u nastavku možda ne daju točan zbroj.

3

(4)  Treba napomenuti da zbog zaokruživanja iznosa na milijune eura neki financijski podaci u tablicama u nastavku možda ne daju točan zbroj.

4

(*1)  Od ukupne imovine i obveza trebalo bi oduzeti dugovanja i potraživanja unutar ERF-a radi njihova usklađenja s ukupnim iznosima iz bilance ERF-a.

*1

(5)  Treba napomenuti da zbog zaokruživanja iznosa na milijune eura neki financijski podaci u tablicama u nastavku možda ne daju točan zbroj.

5

(6)  U skladu s člankom 53. Financijske uredbe koja se primjenjuje na 11. Europski razvojni fond, riznica se iskazuje u bilanci 11. ERF-a. Namjena različitih bankovnih računa opisana je u poglavlju 5., Upravljanje financijskim rizikom.

6

(7)  SL L 80I, 22.3.2019., str. 1.

7

(8)  SL L 101, 11.4.2019., str. 1.

8

(9)  SL L 149, 7.6.2016., str. 1.

9

(10)  Treba napomenuti da zbog zaokruživanja iznosa na milijune eura neki financijski podaci u tablicama u nastavku možda ne daju točan zbroj.

10

Treba napomenuti da zbog zaokruživanja iznosa na milijune eura neki financijski podaci u tablicama u nastavku možda ne daju točan zbroj.

(11)  Uredba (EU, Euratom) 2018/1046 Europskog parlamenta i Vijeća od 18. srpnja 2018. o financijskim pravilima koja se primjenjuju na opći proračun Unije, o izmjeni uredaba (EU) br. 1296/2013, (EU) br. 1301/2013, (EU) br. 1303/2013, (EU) br. 1304/2013, (EU) br. 1309/2013, (EU) br. 1316/2013, (EU) br. 223/2014, (EU) br. 283/2014 i Odluke br. 541/2014/EU te o stavljanju izvan snage Uredbe (EU, Euratom) br. 966/2012 (SL L 193, 30.7.2018., str. 1.).

11

(12)  Uredba Vijeća (EU) 2018/1877.

12

(13)  Treba napomenuti da zbog zaokruživanja iznosa na milijune eura neki financijski podaci u tablicama u nastavku možda ne daju točan zbroj.

13

Treba napomenuti da zbog zaokruživanja iznosa na milijune eura neki financijski podaci u tablicama u nastavku možda ne daju točan zbroj.

(14)  Uredba (EU, Euratom) 2018/1046.

14

(15)  Uredba Vijeća (EU) 2018/1877.

15

(16)  Treba napomenuti da zbog zaokruživanja iznosa na milijune eura neki financijski podaci u tablicama u nastavku možda ne daju točan zbroj.

16

Treba napomenuti da zbog zaokruživanja iznosa na milijune eura neki financijski podaci u tablicama u nastavku možda ne daju točan zbroj.

(17)  SL L 314, 30.11.2001., str. 1.

17

(18)  SL L 109, 26.4.2007., str. 33.

18

(19)  SL L 212, 5.8.2016., str.107.

19

(20)  Sva smanjenja su opozvana sredstva prenesena u pričuvu za uspješnost 10. ERF-a koja se ne može mobilizirati.

20

(21)  Sva smanjenja su opozvana sredstva prenesena u pričuvu za uspješnost 10. ERF-a koja se ne može mobilizirati.

21

(22)  Nakon Odluke Vijeća br. 2010/406/EU (SL L 189, 22.7.2010., str. 14.), iz pričuve za uspješnost 10. ERF-a koja se ne može mobilizirati dodano je 150 milijuna za Sudan (147 milijuna za posebnu dodjelu za Sudan i tri milijuna za troškove provedbe).

22

(23)  Nakon Odluke Vijeća br. 2011/315/EU (SL L 142, 28.5.2011., str.61.), iz pričuve za uspješnost 10. ERF-a koja se ne može mobilizirati dodano je 200 milijuna za Sudan (194 milijuna za posebnu dodjelu za Južni

23

(24)  Prijenos opozvanih sredstava iz projekata u okviru 9. ERF-a i prijašnjih ERF-ova u pričuvu za uspješnost koja se ne može mobilizirati u iznosu od 377 milijuna umanjenih za prijenos iz pričuva za Južni Sudan u iznosu od 200 milijuna (u 9. ERF). Ukupni iznos akumulirane pričuve za AKP koja se ne može mobilizirati u tekućoj godini na današnji dan iznosi 807 milijuna, od čega je 350 milijuna iskorišteno (150 milijuna za Sudan, 200 milijuna za Južni Sudan; oba iznosa prenesena su u 9. ERF).

24

(25)  Prijenosi u/iz pričuva 10. ERF-a.

25

(26)  Što se tiče sufinanciranja, u tablici su prikazana samo odobrena sredstva za preuzimanje obveza.

26

(27)  Odlukom Vijeća br. 2013/759/EU (SL L 335, 14.12.2013., str. 48.)) uvedene su prijelazne mjere upravljanja Europskim razvojnim fondom (ERF) („instrument za premošćivanje”) kako bi se osigurala dostupnost sredstava za suradnju s afričkim, karipskim i pacifičkim državama (države AKP-a) te prekomorskim zemljama i područjima (PZP), kao i za rashode za potporu u razdoblju od 1. siječnja 2014. do stupanja na snagu Unutarnjeg sporazuma o 11. ERF-u.

27

(28)  % odobrenih sredstava

28

(*2)  Na dan 31. prosinca 2017. Instrument je vlasnička ulaganja klasificirao kao raspoloživa za prodaju, dok je od 1. siječnja 2018., s donošenjem MSFI-a 9, vlasnička ulaganja klasificirao kao udjele i druge vrijednosne papire s promjenjivim prinosom mjereno po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak. Povezana revalorizacijska pričuva od 125 816 tisuća eura otpuštena je na dan 31. prosinca 2017. u zadržanu dobit Instrumenta kao početno usklađenje stanja (bilješka 2.5.). Osim toga, u početno stanje zadržane dobiti za 2018. uključen je iznos od 49 712 tisuća eura koji predstavlja umanjenje vrijednosti očekivanih kreditnih gubitaka priznato za izvršenje operacija prve i druge faze portfelja kreditiranja te iznos od 4 156 tisuća eura za rezervacije za neisplaćene izloženosti za izvršenje operacija prve i druge faze portfelja kreditiranja. Za detaljnije usklađenje vidjeti bilješku 2.5.

*2

(*3)  Agencijski sporazumi u kojima na datum izvještavanja nije bilo osnovnih drugih ugovornih strana.

*3

(29)  Smanjenja su uzrokovana otplatom glavnice tijekom godine za operacije koje su se na dan 31. prosinca 2018. već smatrale restrukturiranima te prekidom mjera restrukturiranja tijekom godine.

29

(*4)  Vidjeti odjeljak 3.4.2.2.2. za objašnjenja o sintetskoj zaštiti.

*4

(*5)  MRU je uveden od 1. siječnja 2018. kao zamjena za staru valutu MRO po tečaju 1 MRU = 10 MRO.

*5

(*6)  uključujući ugovore o zastupanju

*6

---

OBAVIJESTI INSTITUCIJA, TIJELA, UREDA I AGENCIJA EUROPSKE UNIJE

| 30.9.2019 | HR | Službeni list Europske unije | C 326/149 |
| --- | --- | --- | --- |

30.9.2019

HR

Službeni list Europske unije

C 326/149

---

IZJAVA SUDA O JAMSTVU U POGLEDU 8., 9., 10. I 11. ERF-A UPUĆENA EUROPSKOM PARLAMENTU I VIJEĆU – IZVJEŠĆE NEOVISNOG REVIZORA

(2019/C 901/02)

Mišljenje

| I. | Sud je obavio reviziju:






  (a) | godišnje računovodstvene dokumentacije 8., 9., 10. i 11. ERF-a, koja se sastoji od bilance, izvještaja o financijskom rezultatu, izvještaja o novčanom toku, izvještaja o promjenama u neto imovini i izvješća o financijskom izvršenju za financijsku godinu koja je završila 31. prosinca 2018. i koju je Komisija odobrila 26. lipnja 2019. te; |
| --- | --- | --- |

I.

(a)

godišnje računovodstvene dokumentacije 8., 9., 10. i 11. ERF-a, koja se sastoji od bilance, izvještaja o financijskom rezultatu, izvještaja o novčanom toku, izvještaja o promjenama u neto imovini i izvješća o financijskom izvršenju za financijsku godinu koja je završila 31. prosinca 2018. i koju je Komisija odobrila 26. lipnja 2019. te;

| (b) | zakonitosti i pravilnosti povezanih transakcija, za čije je financijsko upravljanje odgovorna Komisija (1) |
| --- | --- |

(b)

zakonitosti i pravilnosti povezanih transakcija, za čije je financijsko upravljanje odgovorna Komisija (1)

Pouzdanost računovodstvene dokumentacije

| Mišljenje o pouzdanosti računovodstvene dokumentacije









  II. | Prema mišljenju Suda godišnja računovodstvena dokumentacija 8., 9., 10. i 11. ERF-a za godinu koja je završila 31. prosinca 2018. u svim značajnim aspektima vjerno prikazuje financijsko stanje ERF-ova na dan 31. prosinca 2018. te rezultate njihova poslovanja, novčane tokove i promjene u neto imovini za godinu završenu tim danom, u skladu s odredbama Financijske uredbe ERF-a i računovodstvenim pravilima koja se temelje na međunarodno prihvaćenim računovodstvenim standardima za javni sektor |
| --- | --- |

Mišljenje o pouzdanosti računovodstvene dokumentacije

II.

Zakonitost i pravilnost transakcija povezanih s računovodstvenom dokumentacijom

Prihodi

| Mišljenje o zakonitosti i pravilnosti prihoda









  III. | Prema mišljenju Suda prihodi povezani s računovodstvenom dokumentacijom za godinu koja je završila 31. prosinca 2018. u svim su značajnim aspektima zakoniti i pravilni |
| --- | --- |

Mišljenje o zakonitosti i pravilnosti prihoda

III.

Rashodi

| Nepovoljno mišljenje o zakonitosti i pravilnosti rashoda









  IV. | Prema mišljenju Suda, zbog važnosti pitanja opisanog u odlomku pod naslovom „Osnova za nepovoljno mišljenje o zakonitosti i pravilnosti rashoda”, u rashodima prihvaćenima u računovodstvenoj dokumentaciji za godinu koja je završila 31. prosinca 2018. postoje značajne pogreške |
| --- | --- |

Nepovoljno mišljenje o zakonitosti i pravilnosti rashoda

IV.

Osnova za mišljenje

| V. | Sud provodi reviziju u skladu s međunarodnim revizijskim standardima i etičkim kodeksom Međunarodne federacije računovođa (IFAC) te međunarodnim standardima vrhovnih revizijskih institucija Međunarodne organizacije vrhovnih revizijskih institucija (INTOSAI). Odgovornosti Suda u skladu s tim standardima i kodeksom podrobnije su opisane u odjeljku ovog izvješća o odgovornostima revizora. Sud je također ispunio zahtjeve u pogledu neovisnosti i postupio u skladu sa svojim etičkim odgovornostima predviđenima Kodeksom etike za profesionalne računovođe Odbora za međunarodne standarde etike za računovođe. Sud prikupljene revizijske dokaze smatra dostatnima i prikladnima da budu osnova za njegovo mišljenje |
| --- | --- |

V.

Osnova za nepovoljno mišljenje o zakonitosti i pravilnosti rashoda

| VI. | U rashodima evidentiranima za 2018. godinu u okviru 8., 9., 10. i 11. ERF-a postoje značajne pogreške. Stopa pogreške koju je procijenio Sud za rashode prihvaćene u računovodstvenoj dokumentaciji iznosi 5,2 % |
| --- | --- |

VI.

Ključna revizijska pitanja

| VII. | Ključna revizijska pitanja ona su pitanja koja su, prema stručnoj prosudbi Suda, bila najvažnija za reviziju koju je proveo nad financijskim izvještajima za tekuće razdoblje. Sud je ta pitanja obradio u kontekstu revizije financijskih izvještaja kao cjeline i izražavanja mišljenja o tim izvještajima, ali o tim pitanjima ne izražava zasebno mišljenje |
| --- | --- |

VII.

Obračunani troškovi

| VIII. | Sud je obavio procjenu obračunanih troškova prikazanih u računovodstvenoj dokumentaciji (vidjeti bilješku 2.8.), koji se sami po sebi u velikoj mjeri temelje na procjenama. Prema procjeni koju je iznijela Komisija prihvatljivi rashodi koji su nastali, ali ih korisnici još nisu prijavili, iznosili su na kraju 2018. godine 5 133 milijuna eura (kraj 2017.: 4 653 milijuna eura) |
| --- | --- |

VIII.

| IX. | Sud je ispitao način na koji su izračunane predmetne procjene obračunanih troškova i pregledao uzorak sastavljen od 30 pojedinačnih ugovora kako bi obradio pitanje rizika od pogrešnog prikazivanja tog obračuna. Sud je na temelju obavljene revizije zaključio da su obračunani troškovi priznati u završnoj računovodstvenoj dokumentaciji primjereni |
| --- | --- |

IX.

Mogući učinak povlačenja Ujedinjene Kraljevine iz Europske unije na računovodstvenu dokumentaciju ERF-ova za 2018. godinu

| X. | Ujedinjena Kraljevina 29. ožujka 2017. službeno je obavijestila Europsko vijeće o svojoj namjeri da se povuče iz EU-a. Komisija je 19. ožujka 2018. objavila nacrt sporazuma o povlačenju u kojem je prikazan napredak ostvaren u pregovorima s Ujedinjenom Kraljevinom. U nacrtu sporazuma o povlačenju navodi se da će Ujedinjena Kraljevina ostati stranka u ERF-ovima do zaključenja 11. ERF-a i svih prethodnih ERF-ova koji nisu zaključeni te će preuzeti iste obveze kao i države članice u okviru unutarnjeg sporazuma kojim je uspostavljen 11. ERF, kao i obveze koje proizlaze iz prethodnih ERF-ova do njihova zaključenja |
| --- | --- |

X.

| XI. | U nacrtu sporazuma o povlačenju također stoji da se doprinos Ujedinjene Kraljevine u sredstvima iz projekata u okviru 10. ERF-a ili prethodnih ERF-ova za koja nisu preuzete obveze ili koja su opozvana do dana stupanja na snagu tog sporazuma neće ponovno upotrijebiti. Isto vrijedi i za doprinos Ujedinjene Kraljevine u sredstvima za koja nisu preuzete obveze ili koja su opozvana u okviru 11. ERF-a nakon 31. prosinca 2020. Pregovori o povlačenju Ujedinjene Kraljevine iz Europske unije i dalje su u tijeku te stoga konačni sadržaj sporazuma još nije potvrđen |
| --- | --- |

XI.

| XII. | Na temelju toga nema financijskog učinka na računovodstvenu dokumentaciju ERF-ova za 2018. o kojem bi bilo potrebno izvijestiti. Sud zaključuje da računovodstvena dokumentacija ERF-ova od 31. prosinca 2018. točno prikazuje stanje procesa povlačenja na taj dan |
| --- | --- |

XII.

Odgovornosti uprave

| XIII. | U skladu s člancima 310. – 325. UFEU-a i Financijskom uredbom 11. ERF-a uprava je odgovorna za pripremu i prikazivanje računovodstvene dokumentacije ERF-ova na temelju međunarodno prihvaćenih računovodstvenih standarda za javni sektor te za zakonitost i pravilnost povezanih transakcija. Ta odgovornost uključuje oblikovanje, uspostavu i provedbu unutarnje kontrole koja je važna za pripremu i prikazivanje financijskih izvještaja u kojima nema značajnog pogrešnog prikazivanja zbog prijevare ili pogreške. Komisija snosi krajnju odgovornost za zakonitost i pravilnost transakcija povezanih s računovodstvenom dokumentacijom ERF-ova |
| --- | --- |

XIII.

| XIV. | U pripremi računovodstvene dokumentacije ERF-ova odgovornost je Komisije procijeniti mogućnost ERF-ova da nastave s trajnim poslovanjem, objavljivati informacije o svim relevantnim pitanjima i služiti se računovodstvenim načelom trajnosti poslovanja, osim ako namjerava likvidirati predmetni subjekt ili prestati s poslovanjem, ili ako je prestanak poslovanja jedina realna mogućnost |
| --- | --- |

XIV.

| XV. | Komisija je odgovorna za nadgledanje procesa ERF-ova za financijsko izvještavanje |
| --- | --- |

XV.

Odgovornosti revizora u pogledu revizije računovodstvene dokumentacije ERF-ova i povezanih transakcija

| XVI. | Ciljevi su Suda dobiti razumno jamstvo o tome ima li u računovodstvenoj dokumentaciji ERF-ova značajnog pogrešnog prikazivanja i jesu li povezane transakcije zakonite i pravilne te, na temelju provedene revizije, podnijeti Europskom parlamentu i Vijeću izjavu o jamstvu u pogledu pouzdanosti računovodstvene dokumentacije te zakonitosti i pravilnosti povezanih transakcija. Razumno jamstvo visoka je razina jamstva, ali nije garancija da su revizijom otkriveni svi slučajevi u kojima postoji značajno pogrešno prikazivanje ili neusklađenost. Njihov uzrok mogu biti prijevara ili pogreška te se smatraju značajnima ako bi bilo razumno očekivati da bi, pojedinačno ili skupno, mogli utjecati na ekonomske odluke donesene na temelju računovodstvene dokumentacije ERF-ova |
| --- | --- |

XVI.

| XVII. | U skladu s međunarodnim revizijskim standardima i međunarodnim standardima vrhovnih revizijskih institucija Sud u okviru revizije primjenjuje stručnu prosudbu i zadržava profesionalni skepticizam tijekom čitavog trajanja revizije. Sud također:






  — | utvrđuje i procjenjuje rizike od značajnog pogrešnog prikazivanja u računovodstvenoj dokumentaciji ERF-ova i od značajne neusklađenosti povezanih transakcija s uvjetima iz pravnog okvira ERF-ova do kojih je došlo zbog prijevare ili pogreške. Sud priprema i provodi revizijske postupke kojima se vodi računa o tim rizicima te prikuplja revizijske dokaze koji su dostatni i primjereni da budu osnova za njegovo mišljenje. Slučajeve značajnog pogrešnog prikazivanja ili neusklađenosti koji su uzrokovani prijevarom teže je otkriti nego one koji su uzrokovani pogreškom jer prijevara može podrazumijevati tajno dogovaranje, krivotvorenje, namjerno izostavljanje, pogrešno prikazivanje ili zaobilaženje unutarnje kontrole. Slijedom toga, u takvim je slučajevima rizik od neotkrivanja veći |
| --- | --- | --- |

XVII.

—

utvrđuje i procjenjuje rizike od značajnog pogrešnog prikazivanja u računovodstvenoj dokumentaciji ERF-ova i od značajne neusklađenosti povezanih transakcija s uvjetima iz pravnog okvira ERF-ova do kojih je došlo zbog prijevare ili pogreške. Sud priprema i provodi revizijske postupke kojima se vodi računa o tim rizicima te prikuplja revizijske dokaze koji su dostatni i primjereni da budu osnova za njegovo mišljenje. Slučajeve značajnog pogrešnog prikazivanja ili neusklađenosti koji su uzrokovani prijevarom teže je otkriti nego one koji su uzrokovani pogreškom jer prijevara može podrazumijevati tajno dogovaranje, krivotvorenje, namjerno izostavljanje, pogrešno prikazivanje ili zaobilaženje unutarnje kontrole. Slijedom toga, u takvim je slučajevima rizik od neotkrivanja veći

| — | stječe uvid u unutarnje kontrole koje su relevantne za reviziju kako bi pripremio primjerene revizijske postupke, ali ne u svrhu izražavanja mišljenja o djelotvornosti unutarnjih kontrola |
| --- | --- |

—

stječe uvid u unutarnje kontrole koje su relevantne za reviziju kako bi pripremio primjerene revizijske postupke, ali ne u svrhu izražavanja mišljenja o djelotvornosti unutarnjih kontrola

| — | obavlja evaluaciju primjerenosti računovodstvenih politika koje je uprava primijenila te razumnosti njezinih računovodstvenih procjena i povezanih objavljenih informacija |
| --- | --- |

—

obavlja evaluaciju primjerenosti računovodstvenih politika koje je uprava primijenila te razumnosti njezinih računovodstvenih procjena i povezanih objavljenih informacija

| — | donosi zaključak o primjerenosti načina na koji se uprava služila računovodstvenim načelom trajnosti poslovanja i, na temelju prikupljenih dokaza, o tome postoji li značajna nesigurnost koja proizlazi iz događaja ili uvjeta kojima bi se ozbiljno mogla ugroziti mogućnost ERF-ova da nastave s trajnim poslovanjem. U slučajevima u kojima Sud zaključi da postoji takva značajna nesigurnost dužan je u svojem revizijskom izvješću skrenuti pozornost na povezane informacije koje su objavljene u računovodstvenoj dokumentaciji ERF-ova ili, ako te informacije nisu objavljene na odgovarajući način, izraziti mišljenje koje nije bezuvjetno. Zaključci Suda temelje se na revizijskim dokazima koji su prikupljeni do datuma sastavljanja izvješća. Ipak, budući događaji ili uvjeti mogu dovesti do toga da predmetni subjekt prestane s trajnim poslovanjem |
| --- | --- |

—

donosi zaključak o primjerenosti načina na koji se uprava služila računovodstvenim načelom trajnosti poslovanja i, na temelju prikupljenih dokaza, o tome postoji li značajna nesigurnost koja proizlazi iz događaja ili uvjeta kojima bi se ozbiljno mogla ugroziti mogućnost ERF-ova da nastave s trajnim poslovanjem. U slučajevima u kojima Sud zaključi da postoji takva značajna nesigurnost dužan je u svojem revizijskom izvješću skrenuti pozornost na povezane informacije koje su objavljene u računovodstvenoj dokumentaciji ERF-ova ili, ako te informacije nisu objavljene na odgovarajući način, izraziti mišljenje koje nije bezuvjetno. Zaključci Suda temelje se na revizijskim dokazima koji su prikupljeni do datuma sastavljanja izvješća. Ipak, budući događaji ili uvjeti mogu dovesti do toga da predmetni subjekt prestane s trajnim poslovanjem

| — | obavlja evaluaciju cjelokupnog prikaza, strukture i sadržaja godišnje računovodstvene dokumentacije, uključujući sve objavljene informacije, te procjenjuje jesu li povezane transakcije i događaji vjerno prikazani u godišnjoj računovodstvenoj dokumentaciji |
| --- | --- |

—

obavlja evaluaciju cjelokupnog prikaza, strukture i sadržaja godišnje računovodstvene dokumentacije, uključujući sve objavljene informacije, te procjenjuje jesu li povezane transakcije i događaji vjerno prikazani u godišnjoj računovodstvenoj dokumentaciji

| XVIII. | Sud obavještava upravu o, među ostalim, planiranom opsegu i vremenskom okviru revizije te važnim nalazima revizije, uključujući nalaze u vezi sa svim znatnim nedostatcima u unutarnjoj kontroli |
| --- | --- |

XVIII.

| XIX. | Kad je riječ o prihodima, Sud ispituje sve doprinose država članica, kao i uzorak ostalih vrsta prihodovnih transakcija |
| --- | --- |

XIX.

| XX. | Kad je riječ o rashodima, Sud ispituje platne transakcije nakon što su rashodi nastali, evidentirani i prihvaćeni. Tim su ispitivanjem obuhvaćene sve kategorije plaćanja u trenutku njihova izvršenja (osim predujmova). Isplate predujmova ispituju se nakon što primatelj sredstava dostavi dokaze o njihovoj pravilnoj uporabi te nakon što relevantna institucija ili tijelo prihvati te dokaze i obračuna predujam, što se u nekim slučajevima može dogoditi tek u narednim godinama |
| --- | --- |

XX.

| XXI. | Sud među pitanjima koja su bila predmet rasprave s Komisijom utvrđuje ona koja su bila najvažnija za reviziju računovodstvene dokumentacije ERF-ova i koja time čine ključna revizijska pitanja za tekuće razdoblje. Sud ta pitanja opisuje u svojem izvješću, osim ako zakoni ili propisi ne dopuštaju njihovo javno objavljivanje ili ako, što je iznimno rijedak slučaj, Sud utvrdi da određeno pitanje ne bi trebalo objaviti u izvješću jer je razumno očekivati da će povezane nepovoljne posljedice biti veće od koristi za javni interes |
| --- | --- |

XXI.

11. srpnja 2019.

Klaus-Heiner LEHNE

predsjednik

Europski revizorski sud

12, rue Alcide De Gasperi, Luxembourg, LUKSEMBURG

---

(1)  U skladu s člancima 43., 48. – 50. i 58. Financijske uredbe koja se primjenjuje na 11. ERF ovom izjavom o jamstvu nisu obuhvaćena sredstva ERF-ova kojima upravlja EIB

1

---