# Publicatieblad C 294/30 n

| | ISSN 1725-2474 |
| --- | --- |
| Publicatieblad
  van de Europese Unie | C 294 |
| | |
| Uitgave in de Nederlandse taal | Mededelingen en bekendmakingen | 47e jaargang30 november 2004 |

ISSN 1725-2474

Publicatieblad

van de Europese Unie

C 294

Uitgave in de Nederlandse taal

Mededelingen en bekendmakingen

47e jaargang30 november 2004

---

| Nummer | Inhoud | Bladzijde |
| --- | --- | --- |
| | I   Mededelingen |
| | Commissie |
| 2004/C 294/1 | Definitieve jaarrekening van de Europese Gemeenschappen — Begrotingsjaar 2003 — Deel I — Geconsolideerde verslagen over de uitvoering van de begroting en geconsolideerde financiële staten | 1 |
| 2004/C 294/2 | Betrouwbaarheidsverklaring van de Rekenkamer | 99 |

Nummer

Inhoud

Bladzijde

I   Mededelingen

Commissie

2004/C 294/1

Definitieve jaarrekening van de Europese Gemeenschappen — Begrotingsjaar 2003 — Deel I — Geconsolideerde verslagen over de uitvoering van de begroting en geconsolideerde financiële staten

1

2004/C 294/2

Betrouwbaarheidsverklaring van de Rekenkamer

99

| NL | |
| --- | --- |

NL

---

I Mededelingen

Commissie

| 30.11.2004 | NL | Publicatieblad van de Europese Unie | C 294/1 |
| --- | --- | --- | --- |

30.11.2004

NL

Publicatieblad van de Europese Unie

C 294/1

---

DEFINITIEVE JAARREKENING VAN DE EUROPESE GEMEENSCHAPPEN

BEGROTINGSJAAR 2003

DEEL I

GECONSOLIDEERDE VERSLAGEN OVER DE UITVOERING VAN DE BEGROTING EN GECONSOLIDEERDE FINANCIËLE STATEN

(2004/C 294/01)

INHOUD

Ontwikkeling van de boekhouding van de Europese Gemeenschappen

Presentatie van de rekeningen

Hoofdstuk I:   Geconsolideerde verslagen over de uitvoering van de begroting van de Europese Gemeenschappen:

| 1. | Begrotingsresultaat 2003 |
| --- | --- |

1.

| 2. | Geconsolideerde verslagen over de uitvoering van de ontvangstenzijde van de begroting |
| --- | --- |

2.

| 3. | Correctie voor begrotingsonevenwichtigheden |
| --- | --- |

3.

| 4. | Geconsolideerd overzicht van de uitvoering van de begroting 2003 — Ontvangsten per instelling |
| --- | --- |

4.

| 5. | Vergelijking van de uitvoering van de begroting 2003-2002 |
| --- | --- |

5.

| 6. | Veranderingen in en verdeling van de kredieten |
| --- | --- |

6.

| 7. | Besteding per soort krediet |
| --- | --- |

7.

| 8. | Geconsolideerd overzicht van nog betaalbaar te stellen vastleggingen |
| --- | --- |

8.

| 9. | Besteding van de vastleggings- en betalingskredieten per instelling |
| --- | --- |

9.

| 10. | Vergelijking van de uitvoering van de begroting 2003-2002 per onderafdeling |
| --- | --- |

10.

| 11. | Samenstelling en ontwikkeling van de vastleggings- en betalingskredieten per onderafdeling |
| --- | --- |

11.

| 12. | Besteding van de vastleggingskredieten per onderafdeling |
| --- | --- |

12.

| 13. | Besteding van de betalingskredieten per onderafdeling |
| --- | --- |

13.

| 14. | Vergelijking van de uitvoering van de begroting 2003-2002 per financieel vooruitzicht |
| --- | --- |

14.

| 15. | Samenstelling en ontwikkeling van de vastleggings- en betalingskredieten per financieel vooruitzicht |
| --- | --- |

15.

| 16. | Besteding van de vastleggingskredieten per financieel vooruitzicht |
| --- | --- |

16.

| 17. | Besteding van de betalingskredieten per financieel vooruitzicht |
| --- | --- |

17.

| 18. | Nog betaalbaar te stellen vastleggingen naar jaar van oorsprong |
| --- | --- |

18.

Hoofdstuk II: Geconsolideerde financiële staten van de Europese Gemeenschappen: BALANS

Hoofdstuk III:   Geconsolideerde financiële staten van de Europese Gemeenschappen: BIJLAGEN

| Bijlage 1: | Boekhoudbeginselen, -regels en -methoden |
| --- | --- |

Bijlage 1:

| A. | Boekhoudbeginselen |
| --- | --- |

A.

| B. | Boekhoudregels en -methoden |
| --- | --- |

B.

| Bijlage 2: | Toelichting bij de verslagen over de uitvoering van de begroting |
| --- | --- |

Bijlage 2:

| A. | Algemene begroting en soorten kredieten |
| --- | --- |

A.

| B. | Financiële vooruitzichten |
| --- | --- |

B.

| C. | Structurele maatregelen: De programmeringsperiode 2000-2006 |
| --- | --- |

C.

| D. | Opmerkingen over de geconsolideerde verslagen over de uitvoering van de begroting 2003 |
| --- | --- |

D.

| Bijlage 3: | Toelichting bij de balans |
| --- | --- |

Bijlage 3:

| A. | Activa |
| --- | --- |

A.

| B. | Passiva |
| --- | --- |

B.

| Bijlage 4: | Niet in de balanstelling opgenomen verbintenissen |
| --- | --- |

Bijlage 4:

ONTWIKKELING VAN DE BOEKHOUDING VAN DE EUROPESE GEMEENSCHAPPEN

De doelstellingen van de overheidsboekhouding als informatiesysteem zijn veel ruimer geworden: de eenvoudige registratie van de uitvoering van de begroting heeft zich ontwikkeld tot een meer dynamisch en algemeen beheer, waarbij de economische, financiële en vermogensrechtelijke gevolgen worden weergegeven die uit de budgettaire en financiële besluiten voortvloeien. In de laatste jaren is gebleken dat de boekhouding van de Europese Gemeenschappen moest worden gemoderniseerd om van een boekhoudsysteem gebaseerd op beschrijving van de uitgaven- en ontvangstenverrichtingen op kasbasis te komen tot een boekhouding van rechten en verplichtingen die de financiële situatie van de Gemeenschappen op een volledigere wijze weergeeft, met alle tegoeden, vorderingen en schulden en de uitgaven en ontvangsten van het begrotingsjaar. De Commissie heeft dan ook besloten zich geleidelijk aan te sluiten bij de trend die zich voordoet in een groot aantal landen en die wordt aangemoedigd door internationale instanties als de IFAC (1) en de OESO. De werkzaamheden in dit verband zijn in 2003 begonnen met het project „modernisering van de boekhouding”, dat de Europese Gemeenschappen vanaf 2005 internationaal een toonaangevende positie moet bezorgen in de tendens tot modernisering van de overheidsboekhouding.

Het Financieel Reglement (2) zet de grote lijnen uit voor het nieuwe boekhoudkundige kader van de Europese Gemeenschappen vanaf 2005. Volgens de overgangsbepalingen van het Financieel Reglement wordt titel VII van deel I (Boekhouding) geleidelijk, naargelang de technische mogelijkheden, toegepast om ten volle effect te sorteren voor het begrotingsjaar 2005. Deze geleidelijke toepassing betreft met name de nieuwe beginselen die gelden voor de boekhouding van de instellingen. Ook al blijft de begrotingsboekhouding op kasbasis, de algemene boekhouding zal vanaf 2005 op basis van periodetoerekening worden gevoerd.

De mededeling van de Commissie over de modernisering van de boekhouding van 17 december 2002 beschrijft de maatregelen die voor de boekhoudkundige hervorming nodig zijn, het tijdschema en de benodigde middelen. Er zal een nieuw boekhoudkundig kader worden uitgewerkt. De toepasselijke regels en methoden zullen worden afgeleid uit de internationaal aanvaarde normen voor de openbare sector, de IPSAS, en voor de boekhoudkundige gebeurtenissen waarvoor nog geen IPSAS is, uit de desbetreffende IAS/IFRS. Zij zullen voor onafhankelijk, deskundig advies worden voorgelegd aan het comité voor de standaarden voor de jaarrekening, dat zich momenteel buigt over zestien ontwerpversies van nieuwe boekhoudregels die op deze normen zijn gebaseerd. De aanleidinggevende gebeurtenis van een transactie is gedefinieerd en de IT-architectuur wordt herzien om geïntegreerde registratie aan de bron van elke boekhoudkundige gebeurtenis te garanderen. De financiële staten kunnen dan automatisch worden opgesteld. De interne controle van de DG's zal worden uitgebreid en voortaan ook betrekking hebben op de aspecten die te maken hebben met de periodetoerekening. Ten slotte zal het bereik van de consolidatie worden uitgebreid.

De Commissie heeft de laatste jaren bij de indiening van de financiële staten reeds elementen van de periodetoerekeningsmethode ingevoerd zonder dat zij de desbetreffende normen volledig kon toepassen. Tot dusver is deze informatie niet volledig afkomstig van een geïntegreerd rekeningenstelsel, waardoor de diensten van de rekenplichtige gebruikmaken van extracomptabele informatie van de diensten van de Commissie voor de financiële balans en de bijlagen daarbij.

Sinds 2000 zijn de gegevens over de vaste activa, de inventarissen, de lijst van de financiële tussenpersonen, de waardering van de vorderingen en de pensioenrechten betrouwbaarder geworden. Deze tendens heeft zich voor het begrotingsjaar 2002 en 2003 in versterkte mate voortgezet. Zo worden de presentatie van de jaarrekening en de toelichting nog steeds aangevuld, zijn nieuwe balans- en niet-balanselementen opgenomen, is de waardebepaling van de deelnemingen in overeenstemming met de IPSAS-normen gebracht, zijn de consolidatieprocedures verbeterd en is het toepassingsgebied vergroot.

PRESENTATIE VAN DE REKENINGEN

| 1. | De geconsolideerde jaarrekening wordt opgesteld overeenkomstig artikel 121 van het Financieel Reglement van 25 juni 2002 van toepassing op de algemene begroting van de Europese Gemeenschappen.
  Zij wordt ieder jaar door de Europese Commissie opgesteld en bevat de budgettaire en boekhoudkundige gegevens van alle Europese instellingen. |
| --- | --- |

1.

De geconsolideerde jaarrekening wordt opgesteld overeenkomstig artikel 121 van het Financieel Reglement van 25 juni 2002 van toepassing op de algemene begroting van de Europese Gemeenschappen.

Zij wordt ieder jaar door de Europese Commissie opgesteld en bevat de budgettaire en boekhoudkundige gegevens van alle Europese instellingen.

| 2. | De jaarrekening van de Europese Gemeenschappen omvat de volgende drie delen:







  Deel I — | Geconsolideerde verslagen over de uitvoering van de begroting van de Europese Gemeenschappen en de geconsolideerde financiële staten |
| --- | --- | --- |
| Deel II — | Afdeling 1: | Commissie — Verslagen over de uitvoering van de begroting en financiële staten |
| Afdeling 2: | Commissie — Gedetailleerde verslagen over de uitvoering van de begroting en bijlagen bij de financiële staten |
| Deel III — | Europees Parlement, Raad, Hof van Justitie, Rekenkamer, Economisch EN Sociaal Comité, Comité van de Regio's en ombudsman |

2.

De jaarrekening van de Europese Gemeenschappen omvat de volgende drie delen:

Deel I —

Geconsolideerde verslagen over de uitvoering van de begroting van de Europese Gemeenschappen en de geconsolideerde financiële staten

Deel II —

Afdeling 1:

Commissie — Verslagen over de uitvoering van de begroting en financiële staten

Afdeling 2:

Commissie — Gedetailleerde verslagen over de uitvoering van de begroting en bijlagen bij de financiële staten

Deel III —

Europees Parlement, Raad, Hof van Justitie, Rekenkamer, Economisch EN Sociaal Comité, Comité van de Regio's en ombudsman

Uit de overgangsbepalingen van het Financieel Reglement vloeit voort dat de rekenplichtige van de Commissie, overeenkomstig artikel 129, lid 2, en artikel 181, lid 2, van het Financieel Reglement, de definitieve rekeningen moet consolideren. Vervolgens moet de Commissie overeenkomstig artikel 129, lid 3, en artikel 181, lid 2, deze rekeningen goedkeuren en vóór 15 oktober van het volgende jaar indienen bij het Europees Parlement, de Raad en de Rekenkamer.

De definitieve rekening wordt overeenkomstig de artikelen 129 en 181 van het Financieel Reglement uiterlijk op 30 november van het volgende jaar in het Publicatieblad van de Europese Gemeenschappen bekendgemaakt, vergezeld van de door de Rekenkamer verstrekte betrouwbaarheidsverklaring.

| 3. | De definitieve geconsolideerde jaarrekening voor 2003 werd op 4 oktober 2004 overeenkomstig artikel 129, lid 3, van het Financieel Reglement door de Commissie goedgekeurd. |
| --- | --- |

3.

De definitieve geconsolideerde jaarrekening voor 2003 werd op 4 oktober 2004 overeenkomstig artikel 129, lid 3, van het Financieel Reglement door de Commissie goedgekeurd.

HOOFDSTUK I

GECONSOLIDEERDE VERSLAGEN OVER DE UITVOERING VAN DE BEGROTING VAN DE EUROPESE GEMEENSCHAPPEN

1.   BEGROTINGSRESULTAAT 2003

| (in EUR) |
| --- |
| | EVA-EER | Europese Gemeen-schappen | Totaal |
| Ontvangsten van het begrotingsjaar | 93 694 102 | 93 374 860 334 | 93 468 554 436 |
| Betalingen met kredieten van 2003 | – 79 589 544 | – 88 315 224 214 | – 88 394 813 758 |
| Naar 2004 overgedragen betalingskredieten | 0 | – 2 246 023 739 | – 2 246 023 739 |
| Annulering van niet-bestede overdrachten van 2002 | 0 | 2 765 220 289 | 2 765 220 289 |
| Koersverschillen van het begrotingsjaar | 0 | – 108 988 964 | – 108 988 964 |
| Begrotingsresultaat 2003 | 14 104 558 | 5 469 843 706 | 5 483 948 264 |

(in EUR)

EVA-EER

Europese Gemeen-schappen

Totaal

Ontvangsten van het begrotingsjaar

93 694 102

93 374 860 334

93 468 554 436

Betalingen met kredieten van 2003

– 79 589 544

– 88 315 224 214

– 88 394 813 758

Naar 2004 overgedragen betalingskredieten

0

– 2 246 023 739

– 2 246 023 739

Annulering van niet-bestede overdrachten van 2002

0

2 765 220 289

2 765 220 289

Koersverschillen van het begrotingsjaar

0

– 108 988 964

– 108 988 964

Begrotingsresultaat 2003

14 104 558

5 469 843 706

5 483 948 264

Het resultaat van de begroting van de Europese Gemeenschappen is opgenomen bij rubriek I.A.1 op de passiefzijde van de geconsolideerde balans.

Het resultaat voor EVA en EER is opgenomen bij rubriek IV.C.1 op de passiefzijde van de geconsolideerde balans.

De EVA-EER-regeling wordt uiteengezet in de toelichting in bijlage 2.

GECONSOLIDEERDE VERSLAGEN OVER DE UITVOERING VAN DE ONTVANGSTENZIJDE VAN DE BEGROTING

2.   GECONSOLIDEERD OVERZICHT VAN DE UITVOERING VAN DE BEGROTING 2003 — ONTVANGSTEN

| (in EUR) |
| --- |
| Titel | Begrotingskredieten | Vastgestelde rechten | Ontvangsten | In % van de begroting | Nog te ontvangen |
| Oorspronkelijk | Definitief | Begrotingsjaar | Overdrachten | Totaal | Begrotingsjaar | Overdrachten | Totaal |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5=3+4 | 6 | 7 | 8=6+7 | 9=8/2 | 10=5-8 |
| 1 | Eigen middelen | 95 665 576 864,00 | 84 010 946 121,00 | 83 339 741 642,88 | 1 792 398 506,81 | 85 132 140 149,69 | 81 555 057 562,18 | 1 742 407 392,94 | 83 297 464 955,12 | 99,15 % | 1 834 675 194,57 |
| 3 | Beschikbare overschotten | 1 000 000 000,00 | 7 676 811 988,00 | 7 971 662 135,57 | 263 330 000,00 | 8 234 992 135,57 | 7 748 502 135,68 | 263 330 000,00 | 8 011 832 135,68 | 104,36 % | 223 159 999,89 |
| 4 | Diverse communautaire belastingen, heffingen en retributies | 608 077 032,00 | 608 095 787,00 | 579 185 685,87 | 2 995 699,10 | 582 181 384,97 | 576 530 455,76 | 2 996 528,01 | 579 526 983,77 | 95,30 % | 2 654 401,20 |
| 5 | Ontvangsten voortvloeiende uit de administratieve werking van de instellingen | 95 473 696,00 | 95 173 696,00 | 264 360 750,52 | 41 529 412,20 | 305 890 162,72 | 245 639 378,91 | 35 436 527,18 | 281 075 906,09 | 295,33 % | 24 814 256,63 |
| 6 | Bijdragen van derden, vergoedingen, financiële correcties en restituties | 90 601 701,00 | 90 601 701,00 | 777 044 687,86 | 689 038 034,02 | 1 466 082 721,88 | 575 812 666,70 | 438 264 586,83 | 1 014 077 253,53 | 1 119,27 % | 452 005 468,35 |
| 7 | Rente wegens te late overmaking en boeten | 0 | 0 | 229 500 823,44 | 3 434 801 836,35 | 3 664 302 659,79 | –194 340 693,63 | 431 379 431,78 | 237 038 738,15 | 0,00 % | 3 427 263 921,64 |
| 8 | Opgenomen en verstrekte leningen | 21 681 805,00 | 21 681 805,00 | 26 847 987,16 | 1 619 225,81 | 28 467 212,97 | 26 847 987,16 | 30 221,67 | 26 878 208,83 | 123,97 % | 1 589 004,14 |
| 9 | Diverse ontvangsten | 21 526 000,00 | 21 526 000,00 | 22 970 646,61 | 10 921 759,78 | 33 892 406,39 | 14 786 780,50 | 5 873 474,18 | 20 660 254,68 | 95,98 % | 13 232 151,71 |
| Totaal | 97 502 937 098,00 | 92 524 837 098,00 | 93 211 314 359,91 | 6 236 634 474,07 | 99 447 948 833,98 | 90 548 836 273,26 | 2 919 718 162,59 | 93 468 554 435,85 | 101,02 % | 5 979 394 398,13 |

(in EUR)

Titel

Begrotingskredieten

Vastgestelde rechten

Ontvangsten

In % van de begroting

Nog te ontvangen

Oorspronkelijk

Definitief

Begrotingsjaar

Overdrachten

Totaal

Begrotingsjaar

Overdrachten

Totaal

1

2

3

4

5=3+4

6

7

8=6+7

9=8/2

10=5-8

1

Eigen middelen

95 665 576 864,00

84 010 946 121,00

83 339 741 642,88

1 792 398 506,81

85 132 140 149,69

81 555 057 562,18

1 742 407 392,94

83 297 464 955,12

99,15 %

1 834 675 194,57

3

Beschikbare overschotten

1 000 000 000,00

7 676 811 988,00

7 971 662 135,57

263 330 000,00

8 234 992 135,57

7 748 502 135,68

263 330 000,00

8 011 832 135,68

104,36 %

223 159 999,89

4

Diverse communautaire belastingen, heffingen en retributies

608 077 032,00

608 095 787,00

579 185 685,87

2 995 699,10

582 181 384,97

576 530 455,76

2 996 528,01

579 526 983,77

95,30 %

2 654 401,20

5

Ontvangsten voortvloeiende uit de administratieve werking van de instellingen

95 473 696,00

95 173 696,00

264 360 750,52

41 529 412,20

305 890 162,72

245 639 378,91

35 436 527,18

281 075 906,09

295,33 %

24 814 256,63

6

Bijdragen van derden, vergoedingen, financiële correcties en restituties

90 601 701,00

90 601 701,00

777 044 687,86

689 038 034,02

1 466 082 721,88

575 812 666,70

438 264 586,83

1 014 077 253,53

1 119,27 %

452 005 468,35

7

Rente wegens te late overmaking en boeten

0

0

229 500 823,44

3 434 801 836,35

3 664 302 659,79

–194 340 693,63

431 379 431,78

237 038 738,15

0,00 %

3 427 263 921,64

8

Opgenomen en verstrekte leningen

21 681 805,00

21 681 805,00

26 847 987,16

1 619 225,81

28 467 212,97

26 847 987,16

30 221,67

26 878 208,83

123,97 %

1 589 004,14

9

Diverse ontvangsten

21 526 000,00

21 526 000,00

22 970 646,61

10 921 759,78

33 892 406,39

14 786 780,50

5 873 474,18

20 660 254,68

95,98 %

13 232 151,71

Totaal

97 502 937 098,00

92 524 837 098,00

93 211 314 359,91

6 236 634 474,07

99 447 948 833,98

90 548 836 273,26

2 919 718 162,59

93 468 554 435,85

101,02 %

5 979 394 398,13

Detail titel 1:   Eigen middelen

| (in EUR) |
| --- |
| Hoofdstuk | Begrotingskredieten | Vastgestelde rechten | Ontvangsten | in % van de begroting | Nog te ontvangen |
| oorsponkelijk | definitief | begrotingsjaar | overdrachten | Totaal | begrotingsjaar | overdrachten | Totaal |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5=3+4 | 6 | 7 | 8=6+7 | 9=8/2 | 10=5-8 |
| 10 | Landbouwheffingen | 879 825 000,00 | 879 825 000,00 | 848 585 073,18 | 589 553 014,91 | 1 438 138 088,09 | 422 253 552,66 | 589 544 806,38 | 1 011 798 359,04 | 115,00 % | 426 339 729,05 |
| 11 | Heffingen en bijdragen suiker en isoglucose | 546 600 000,00 | 546 600 000,00 | 424 378 387,64 | 3 909 089,63 | 428 287 477,27 | 379 299 481,57 | 3 909 089,63 | 383 208 571,20 | 70,11 % | 45 078 906,07 |
| 12 | Douanerechten | 10 713 900 000,00 | 9 479 775 000,00 | 9 623 389 197,80 | 1 198 936 402,27 | 10 822 325 600,07 | 8 313 193 564,94 | 1 148 953 496,93 | 9 462 147 061,87 | 99,81 % | 1 360 178 538,20 |
| 13 | BTW | 24 121 259 065,00 | 21 748 030 275,00 | 21 536 290 980,50 | 0 | 21 536 290 980,50 | 21 534 865 234,38 | 0 | 21 534 865 234,38 | 99,02 % | 1 425 746,12 |
| 14 | PNB-middelen | 59 403 992 799,00 | 51 356 715 846,00 | 50 627 534 080,85 | 0 | 50 627 534 080,85 | 50 624 310 463,23 | 0 | 50 624 310 463,23 | 98,57 % | 3 223 617,62 |
| 15 | Correctie voor begrotingsonevenwichtigheden | 0 | 0,00 | 279 563 922,91 | 0 | 279 563 922,91 | 281 135 265,40 | 0 | 281 135 265,40 | 0,00 % | – 1 571 342,49 |
| Totaal titel 1 | 95 665 576 864,00 | 84 010 946 121,00 | 83 339 741 642,88 | 1 792 398 506,81 | 85 132 140 149,69 | 81 555 057 562,18 | 1 742 407 392,94 | 83 297 464 955,12 | 99,15 | 1 834 675 194,57 |

(in EUR)

Hoofdstuk

Begrotingskredieten

Vastgestelde rechten

Ontvangsten

in % van de begroting

Nog te ontvangen

oorsponkelijk

definitief

begrotingsjaar

overdrachten

Totaal

begrotingsjaar

overdrachten

Totaal

1

2

3

4

5=3+4

6

7

8=6+7

9=8/2

10=5-8

10

Landbouwheffingen

879 825 000,00

879 825 000,00

848 585 073,18

589 553 014,91

1 438 138 088,09

422 253 552,66

589 544 806,38

1 011 798 359,04

115,00 %

426 339 729,05

11

Heffingen en bijdragen suiker en isoglucose

546 600 000,00

546 600 000,00

424 378 387,64

3 909 089,63

428 287 477,27

379 299 481,57

3 909 089,63

383 208 571,20

70,11 %

45 078 906,07

12

Douanerechten

10 713 900 000,00

9 479 775 000,00

9 623 389 197,80

1 198 936 402,27

10 822 325 600,07

8 313 193 564,94

1 148 953 496,93

9 462 147 061,87

99,81 %

1 360 178 538,20

13

BTW

24 121 259 065,00

21 748 030 275,00

21 536 290 980,50

0

21 536 290 980,50

21 534 865 234,38

0

21 534 865 234,38

99,02 %

1 425 746,12

14

PNB-middelen

59 403 992 799,00

51 356 715 846,00

50 627 534 080,85

0

50 627 534 080,85

50 624 310 463,23

0

50 624 310 463,23

98,57 %

3 223 617,62

15

Correctie voor begrotingsonevenwichtigheden

0

0,00

279 563 922,91

0

279 563 922,91

281 135 265,40

0

281 135 265,40

0,00 %

– 1 571 342,49

Totaal titel 1

95 665 576 864,00

84 010 946 121,00

83 339 741 642,88

1 792 398 506,81

85 132 140 149,69

81 555 057 562,18

1 742 407 392,94

83 297 464 955,12

99,15

1 834 675 194,57

Detail titel 3:   Beschikbare overschotten

| (in EUR) |
| --- |
| Hoofdstuk | Begrotingskredieten | Vastgestelde rechten | Ontvangsten | in % van de begroting | Nog te ontvangen |
| oorspronkelijk | definitief | begrotingsjaar | overdrachten | Totaal | begrotingsjaar | overdrachten | Totaal |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5=3+4 | 6 | 7 | 8=6+7 | 9=8/2 | 10=5-8 |
| 30 | Overschot van het voorgaande begrotingsjaar | 1 000 000 000,00 | 7 676 811 988,00 | 7 636 641 988,34 | 263 330 000,00 | 7 899 971 988,34 | 7 413 481 988,34 | 263 330 000,00 | 7 676 811 988,34 | 100,00 % | 223 160 000,00 |
| 31 | BTW-overschot | 0 | 0 | – 274 766 759,55 | 0 | – 274 766 759,55 | – 274 766 759,54 | 0 | – 274 766 759,54 | 0,00 % | – 0,01 |
| 32 | BNP-overschot | 0 | 0 | 610 850 456,32 | 0 | 610 850 456,32 | 610 850 456,41 | 0 | 610 850 456,41 | 0,00 % | – 0,09 |
| 34 | Aanpassing i.v.m. niet-participatie in het beleid inzake justitie en binnenlandse zaken | 0 | 0 | – 52 037,96 | 0 | – 52 037,96 | – 52 037,97 | 0 | – 52 037,97 | 0,00 % | 0,01 |
| 35 | Correctie t.b.v. het Verenigd Koninkrijk | 0 | 0,00 | – 1 011 511,58 | 0 | – 1 011 511,58 | – 1 011 511,56 | 0 | – 1 011 511,56 | 0,00 % | – 0,02 |
| Totaal titel 3 | 1 000 000 000,00 | 7 676 811 988,00 | 7 971 662 135,57 | 263 330 000,00 | 8 234 992 135,57 | 7 748 502 135,68 | 263 330 000,00 | 8 011 832 135,68 | 104,36 % | 223 159 999,89 |

(in EUR)

Hoofdstuk

Begrotingskredieten

Vastgestelde rechten

Ontvangsten

in % van de begroting

Nog te ontvangen

oorspronkelijk

definitief

begrotingsjaar

overdrachten

Totaal

begrotingsjaar

overdrachten

Totaal

1

2

3

4

5=3+4

6

7

8=6+7

9=8/2

10=5-8

30

Overschot van het voorgaande begrotingsjaar

1 000 000 000,00

7 676 811 988,00

7 636 641 988,34

263 330 000,00

7 899 971 988,34

7 413 481 988,34

263 330 000,00

7 676 811 988,34

100,00 %

223 160 000,00

31

BTW-overschot

0

0

– 274 766 759,55

0

– 274 766 759,55

– 274 766 759,54

0

– 274 766 759,54

0,00 %

– 0,01

32

BNP-overschot

0

0

610 850 456,32

0

610 850 456,32

610 850 456,41

0

610 850 456,41

0,00 %

– 0,09

34

Aanpassing i.v.m. niet-participatie in het beleid inzake justitie en binnenlandse zaken

0

0

– 52 037,96

0

– 52 037,96

– 52 037,97

0

– 52 037,97

0,00 %

0,01

35

Correctie t.b.v. het Verenigd Koninkrijk

0

0,00

– 1 011 511,58

0

– 1 011 511,58

– 1 011 511,56

0

– 1 011 511,56

0,00 %

– 0,02

Totaal titel 3

1 000 000 000,00

7 676 811 988,00

7 971 662 135,57

263 330 000,00

8 234 992 135,57

7 748 502 135,68

263 330 000,00

8 011 832 135,68

104,36 %

223 159 999,89

3.   CORRECTIE VOOR BEGROTINGSONEVENWICHTIGHEDEN (HOOFDSTUK 15)

| (in EUR) |
| --- |
| Lidstaten | Begrotingskredieten | Vastgestelde rechten | Ontvangsten | in % van de begroting | Nog te ontvangen |
| oorspronkelijk | definitief | begrotingsjaar | overdrachten | Totaal | begrotingsjaar | overdrachten | Totaal |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5=3+4 | 6 | 7 | 8=6+7 | 9=8/2 | 10=5-8 |
| OOSTENRIJK | 35 834 025,00 | 38 742 614,00 | 38 742 614,04 | 0 | 38 742 614,04 | 38 742 614,04 | 0 | 38 742 614,04 | 100,00 % | 0,00 |
| BELGIË | 275 544 428,00 | 293 160 920,00 | 293 160 920,04 | 0 | 293 160 920,04 | 293 160 920,04 | 0 | 293 160 920,04 | 100,00 % | 0,00 |
| DENEMARKEN | 187 946 732,00 | 201 561 044,00 | 201 521 623,42 | 0 | 201 521 623,42 | 201 521 623,50 | 0 | 201 521 623,50 | 99,98 % | –0,08 |
| FINLAND | 140 043 230,00 | 154 000 530,00 | 154 000 530,00 | 0 | 154 000 530,00 | 154 000 530,00 | 0 | 154 000 530,00 | 100,00 % | 0,00 |
| FRANKRIJK | 1 529 418 106,00 | 1 683 164 903,00 | 1 683 164 903,04 | 0 | 1 683 164 903,04 | 1 683 164 903,04 | 0 | 1 683 164 903,04 | 100,00 % | 0,00 |
| DUITSLAND | 352 367 653,00 | 379 120 871,00 | 379 120 871,04 | 0 | 379 120 871,04 | 379 120 871,04 | 0 | 379 120 871,04 | 100,00 % | 0,00 |
| GRIEKENLAND | 147 039 136,00 | 162 559 352,00 | 162 559 352,04 | 0 | 162 559 352,04 | 162 559 352,04 | 0 | 162 559 352,04 | 100,00 % | 0,00 |
| IERLAND | 110 603 174,00 | 119 104 443,00 | 119 104 443,00 | 0 | 119 104 443,00 | 119 104 443,00 | 0 | 119 104 443,00 | 100,00 % | 0,00 |
| ITALIË | 1 290 917 217,00 | 1 381 260 501,00 | 1 381 260 501,00 | 0 | 1 381 260 501,00 | 1 381 260 501,00 | 0 | 1 381 260 501,00 | 100,00 % | 0,00 |
| LUXEMBURG | 21 237 466,00 | 21 475 914,00 | 21 475 914,00 | 0 | 21 475 914,00 | 21 475 914,00 | 0 | 21 475 914,00 | 100,00 % | 0,00 |
| NEDERLAND | 76 882 003,00 | 80 460 248,00 | 80 460 248,04 | 0 | 80 460 248,04 | 80 460 248,04 | 0 | 80 460 248,04 | 100,00 % | 0,00 |
| PORTUGAL | 127 331 227,00 | 139 843 107,00 | 139 843 107,00 | 0 | 139 843 107,00 | 139 843 107,00 | 0 | 139 843 107,00 | 100,00 % | 0,00 |
| SPANJE | 696 185 399,00 | 774 760 818,00 | 774 760 818,00 | 0 | 774 760 818,00 | 774 760 818,00 | 0 | 774 760 818,00 | 100,00 % | 0,00 |
| ZWEDEN | 41 720 425,00 | 46 493 010,00 | 46 699 899,63 | 0 | 46 699 899,63 | 46 704 373,34 | 0 | 46 704 373,34 | 100,45 % | – 4 473,71 |
| VERENIGD KONINKRIJK | –5 033 070 221,00 | –5 475 708 275,00 | –5 196 311 821,38 | 0 | –5 196 311 821,38 | –5 194 744 952,68 | 0 | –5 194 744 952,68 | 94,87 % | –1 566 868,70 |
| Totaal | 0,00 | 0,00 | 279 563 922,91 | 0,00 | 279 563 922,91 | 281 135 265,40 | 0,00 | 281 135 265,40 | | –1 571 342,49 |

(in EUR)

Lidstaten

Begrotingskredieten

Vastgestelde rechten

Ontvangsten

in % van de begroting

Nog te ontvangen

oorspronkelijk

definitief

begrotingsjaar

overdrachten

Totaal

begrotingsjaar

overdrachten

Totaal

1

2

3

4

5=3+4

6

7

8=6+7

9=8/2

10=5-8

OOSTENRIJK

35 834 025,00

38 742 614,00

38 742 614,04

0

38 742 614,04

38 742 614,04

0

38 742 614,04

100,00 %

0,00

BELGIË

275 544 428,00

293 160 920,00

293 160 920,04

0

293 160 920,04

293 160 920,04

0

293 160 920,04

100,00 %

0,00

DENEMARKEN

187 946 732,00

201 561 044,00

201 521 623,42

0

201 521 623,42

201 521 623,50

0

201 521 623,50

99,98 %

–0,08

FINLAND

140 043 230,00

154 000 530,00

154 000 530,00

0

154 000 530,00

154 000 530,00

0

154 000 530,00

100,00 %

0,00

FRANKRIJK

1 529 418 106,00

1 683 164 903,00

1 683 164 903,04

0

1 683 164 903,04

1 683 164 903,04

0

1 683 164 903,04

100,00 %

0,00

DUITSLAND

352 367 653,00

379 120 871,00

379 120 871,04

0

379 120 871,04

379 120 871,04

0

379 120 871,04

100,00 %

0,00

GRIEKENLAND

147 039 136,00

162 559 352,00

162 559 352,04

0

162 559 352,04

162 559 352,04

0

162 559 352,04

100,00 %

0,00

IERLAND

110 603 174,00

119 104 443,00

119 104 443,00

0

119 104 443,00

119 104 443,00

0

119 104 443,00

100,00 %

0,00

ITALIË

1 290 917 217,00

1 381 260 501,00

1 381 260 501,00

0

1 381 260 501,00

1 381 260 501,00

0

1 381 260 501,00

100,00 %

0,00

LUXEMBURG

21 237 466,00

21 475 914,00

21 475 914,00

0

21 475 914,00

21 475 914,00

0

21 475 914,00

100,00 %

0,00

NEDERLAND

76 882 003,00

80 460 248,00

80 460 248,04

0

80 460 248,04

80 460 248,04

0

80 460 248,04

100,00 %

0,00

PORTUGAL

127 331 227,00

139 843 107,00

139 843 107,00

0

139 843 107,00

139 843 107,00

0

139 843 107,00

100,00 %

0,00

SPANJE

696 185 399,00

774 760 818,00

774 760 818,00

0

774 760 818,00

774 760 818,00

0

774 760 818,00

100,00 %

0,00

ZWEDEN

41 720 425,00

46 493 010,00

46 699 899,63

0

46 699 899,63

46 704 373,34

0

46 704 373,34

100,45 %

– 4 473,71

VERENIGD KONINKRIJK

–5 033 070 221,00

–5 475 708 275,00

–5 196 311 821,38

0

–5 196 311 821,38

–5 194 744 952,68

0

–5 194 744 952,68

94,87 %

–1 566 868,70

Totaal

0,00

0,00

279 563 922,91

0,00

279 563 922,91

281 135 265,40

0,00

281 135 265,40

–1 571 342,49

4.   GECONSOLIDEERD OVERZICHT VAN DE UITVOERING VAN DE BEGROTING 2003 — ONTVANGSTEN PER INSTELLING

| (in EUR) |
| --- |
| Instelling | Begrotingskredieten | Vastgestelde rechten | Ontvangsten | Nog te ontvangen |
| oorspronkelijk | definitief | begrotingsjaar | overdrachten | Totaal | begrotingsjaar | overdrachten | Totaal |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5=3+4 | 6 | 7 | 8=6+7 | 9=5-8 |
| Commissie | 97 357 507 535,00 | 92 379 388 780,00 | 93 000 908 106,07 | 6 232 403 926,25 | 99 233 312 032,32 | 90 348 948 592,36 | 2 916 822 501,73 | 93 265 771 094,09 | 5 967 540 938,23 |
| Europees Parlement | 66 348 525,00 | 66 348 525,00 | 104 132 654,70 | 2 605 023,00 | 106 737 677,70 | 96 901 610,70 | 1 643 723,00 | 98 545 333,70 | 8 192 344,00 |
| Raad | 38 108 701,00 | 38 108 701,00 | 51 261 139,59 | 1 383 734,23 | 52 644 873,82 | 48 952 480,05 | 1 042 526,73 | 49 995 006,78 | 2 649 867,04 |
| Hof van Justitie | 19 426 000,00 | 19 426 000,00 | 20 801 779,69 | 188 754,78 | 20 990 534,47 | 20 454 858,96 | 175 125,30 | 20 629 984,26 | 360 550,21 |
| Rekenkamer | 11 331 000,00 | 11 331 000,00 | 11 042 951,19 | 53 035,81 | 11 095 987,00 | 10 411 002,52 | 34 285,83 | 10 445 288,35 | 650 698,65 |
| Europees Economisch en Sociaal Comité | 6 701 865,00 | 6 701 865,00 | 9 626 987,41 | 0 | 9 626 987,41 | 9 626 987,41 | 0 | 9 626 987,41 | 0,00 |
| Comité van de Regio's | 3 097 395,00 | 3 097 395,00 | 13 134 095,69 | 0 | 13 134 095,69 | 13 134 095,69 | 0 | 13 134 095,69 | 0,00 |
| Ombudsman | 416 077,00 | 434 832,00 | 406 645,57 | 0 | 406 645,57 | 406 645,57 | 0 | 406 645,57 | 0,00 |
| Totaal | 97 502 937 098,00 | 92 524 837 098,00 | 93 211 314 359,91 | 6 236 634 474,07 | 99 447 948 833,98 | 90 548 836 273,26 | 2 919 718 162,59 | 93 468 554 435,85 | 5 979 394 398,13 |

(in EUR)

Instelling

Begrotingskredieten

Vastgestelde rechten

Ontvangsten

Nog te ontvangen

oorspronkelijk

definitief

begrotingsjaar

overdrachten

Totaal

begrotingsjaar

overdrachten

Totaal

1

2

3

4

5=3+4

6

7

8=6+7

9=5-8

Commissie

97 357 507 535,00

92 379 388 780,00

93 000 908 106,07

6 232 403 926,25

99 233 312 032,32

90 348 948 592,36

2 916 822 501,73

93 265 771 094,09

5 967 540 938,23

Europees Parlement

66 348 525,00

66 348 525,00

104 132 654,70

2 605 023,00

106 737 677,70

96 901 610,70

1 643 723,00

98 545 333,70

8 192 344,00

Raad

38 108 701,00

38 108 701,00

51 261 139,59

1 383 734,23

52 644 873,82

48 952 480,05

1 042 526,73

49 995 006,78

2 649 867,04

Hof van Justitie

19 426 000,00

19 426 000,00

20 801 779,69

188 754,78

20 990 534,47

20 454 858,96

175 125,30

20 629 984,26

360 550,21

Rekenkamer

11 331 000,00

11 331 000,00

11 042 951,19

53 035,81

11 095 987,00

10 411 002,52

34 285,83

10 445 288,35

650 698,65

Europees Economisch en Sociaal Comité

6 701 865,00

6 701 865,00

9 626 987,41

0

9 626 987,41

9 626 987,41

0

9 626 987,41

0,00

Comité van de Regio's

3 097 395,00

3 097 395,00

13 134 095,69

0

13 134 095,69

13 134 095,69

0

13 134 095,69

0,00

Ombudsman

416 077,00

434 832,00

406 645,57

0

406 645,57

406 645,57

0

406 645,57

0,00

Totaal

97 502 937 098,00

92 524 837 098,00

93 211 314 359,91

6 236 634 474,07

99 447 948 833,98

90 548 836 273,26

2 919 718 162,59

93 468 554 435,85

5 979 394 398,13

5.   VERGELIJKING VAN DE UITVOERING VAN DE BEGROTING 2003-2002 — ONTVANGSTEN

| (in EUR) |
| --- |
| Titel | Begrotingskredieten | Vastgestelde rechten | Ontvangsten | in % van de begroting | Nog te ontvangen |
| 2003 | 2002 | 2003 | 2002 | 2003 | 2002 | 2003 | 2002 | 2003 | 2002 |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7=5/1 | 8=6/2 | 9=3-5 | 10=4-6 |
| 1 | Eigen middelen | 84 010 946 121,00 | 80 926 283 648,00 | 85 132 140 149,69 | 81 568 236 795,42 | 83 297 464 955,12 | 79 775 369 905,89 | 99,15 % | 98,58 % | 1 834 675 194,57 | 1 792 866 889,53 |
| 2 | Regularisatie van de inningskosten | | - 2 037 915 181,00 | | - 2 023 032 973,62 | | - 2 023 032 973,59 | | 99,27 % | 0,00 | - 0,03 |
| 3 | Beschikbare overschotten | 7 676 811 988,00 | 15 374 982 104,00 | 8 234 992 135,57 | 15 583 977 690,08 | 8 011 832 135,68 | 15 320 647 690,19 | 104,36 % | 99,65 % | 223 159 999,89 | 263 329 999,89 |
| 4 | Diverse communautaire belastingen, heffingen en retributies | 608 095 787,00 | 587 492 563,00 | 582 181 384,97 | 578 244 519,18 | 579 526 983,77 | 575 248 831,35 | 95,30 % | 97,92 % | 2 654 401,20 | 2 995 687,83 |
| 5 | Ontvangsten voortvloeiende uit de administratieve werking van de instellingen | 95 173 696,00 | 112 267 898,50 | 305 890 162,72 | 168 393 696,14 | 281 075 906,09 | 140 676 657,50 | 295,33 % | 125,30 % | 24 814 256,63 | 27 717 038,64 |
| 6 | Bijdragen van derden, vergoedingen, financiële correcties en restituties | 90 601 701,00 | 461 772 620,19 | 1 466 082 721,88 | 1 016 437 828,74 | 1 014 077 253,53 | 876 420 333,59 | 1 119,27 % | 189,79 % | 452 005 468,35 | 140 017 495,15 |
| 7 | Rente wegens te late overmaking en boeten | 0 | 583 400 000,00 | 3 664 302 659,79 | 4 066 543 335,33 | 237 038 738,15 | 631 451 854,20 | | 108,24 % | 3 427 263 921,64 | 3 435 091 481,13 |
| 8 | Opgenomen en verstrekte leningen | 21 681 805,00 | 21 516 180,00 | 28 467 212,97 | 58 328 056,51 | 26 878 208,83 | 56 708 830,70 | 123,97 % | 263,56 % | 1 589 004,14 | 1 619 225,81 |
| 9 | Diverse ontvangsten | 21 526 000,00 | 22 234 000,00 | 33 892 406,39 | 91 808 197,50 | 20 660 254,68 | 80 913 515,62 | 95,98 % | 363,92 % | 13 232 151,71 | 10 894 681,88 |
| Totaal | 92 524 837 098,00 | 96 052 033 832,69 | 99 447 948 833,98 | 101 108 937 145,28 | 93 468 554 435,85 | 95 434 404 645,45 | 101,02 % | 99,36 % | 5 979 394 398,13 | 5 674 532 499,83 |

(in EUR)

Titel

Begrotingskredieten

Vastgestelde rechten

Ontvangsten

in % van de begroting

Nog te ontvangen

2003

2002

2003

2002

2003

2002

2003

2002

2003

2002

1

2

3

4

5

6

7=5/1

8=6/2

9=3-5

10=4-6

1

Eigen middelen

84 010 946 121,00

80 926 283 648,00

85 132 140 149,69

81 568 236 795,42

83 297 464 955,12

79 775 369 905,89

99,15 %

98,58 %

1 834 675 194,57

1 792 866 889,53

2

Regularisatie van de inningskosten

- 2 037 915 181,00

- 2 023 032 973,62

- 2 023 032 973,59

99,27 %

0,00

- 0,03

3

Beschikbare overschotten

7 676 811 988,00

15 374 982 104,00

8 234 992 135,57

15 583 977 690,08

8 011 832 135,68

15 320 647 690,19

104,36 %

99,65 %

223 159 999,89

263 329 999,89

4

Diverse communautaire belastingen, heffingen en retributies

608 095 787,00

587 492 563,00

582 181 384,97

578 244 519,18

579 526 983,77

575 248 831,35

95,30 %

97,92 %

2 654 401,20

2 995 687,83

5

Ontvangsten voortvloeiende uit de administratieve werking van de instellingen

95 173 696,00

112 267 898,50

305 890 162,72

168 393 696,14

281 075 906,09

140 676 657,50

295,33 %

125,30 %

24 814 256,63

27 717 038,64

6

Bijdragen van derden, vergoedingen, financiële correcties en restituties

90 601 701,00

461 772 620,19

1 466 082 721,88

1 016 437 828,74

1 014 077 253,53

876 420 333,59

1 119,27 %

189,79 %

452 005 468,35

140 017 495,15

7

Rente wegens te late overmaking en boeten

0

583 400 000,00

3 664 302 659,79

4 066 543 335,33

237 038 738,15

631 451 854,20

108,24 %

3 427 263 921,64

3 435 091 481,13

8

Opgenomen en verstrekte leningen

21 681 805,00

21 516 180,00

28 467 212,97

58 328 056,51

26 878 208,83

56 708 830,70

123,97 %

263,56 %

1 589 004,14

1 619 225,81

9

Diverse ontvangsten

21 526 000,00

22 234 000,00

33 892 406,39

91 808 197,50

20 660 254,68

80 913 515,62

95,98 %

363,92 %

13 232 151,71

10 894 681,88

Totaal

92 524 837 098,00

96 052 033 832,69

99 447 948 833,98

101 108 937 145,28

93 468 554 435,85

95 434 404 645,45

101,02 %

99,36 %

5 979 394 398,13

5 674 532 499,83

Detail titel 1:   Eigen middelen

| Hoofdstuk | Begrotingskredieten | Vastgestelde rechten | Ontvangsten | in % van de begroting | Nog te ontvangen |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2003 | 2002 | 2003 | 2002 | 2003 | 2002 | 2003 | 2002 | 2003 | 2002 |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7=5/1 | 8=6/2 | 9=3-5 | 10=4-6 |
| 10 | Landbouwheffingen | 879 825 000,00 | 1 121 700 000,00 | 1 438 138 088,09 | 1 769 794 438,39 | 1 011 798 359,04 | 1 180 247 286,05 | 115,00 % | 105,22 % | 426 339 729,05 | 589 547 152,34 |
| 11 | Heffingen en bijdragen suiker en isoglucose | 546 600 000,00 | 770 900 000,00 | 428 287 477,27 | 868 747 584,45 | 383 208 571,20 | 864 838 494,94 | 70,11 % | 112,19 % | 45 078 906,07 | 3 909 089,51 |
| 12 | Douanerechten | 9 479 775 000,00 | 13 734 200 000,00 | 10 822 325 600,07 | 14 703 414 446,93 | 9 462 147 061,87 | 12 917 508 660,66 | 99,81 % | 94,05 % | 1 360 178 538,20 | 1 785 905 786,27 |
| 13 | BTW | 21 748 030 275,00 | 22 601 189 980,00 | 21 536 290 980,50 | 22 539 172 732,29 | 21 534 865 234,38 | 22 538 960 831,71 | 99,02 % | 99,72 % | 1 425 746,12 | 211 900,58 |
| 14 | PNB-middelen | 51 356 715 846,00 | 46 604 993 668,00 | 50 627 534 080,85 | 45 850 609 172,47 | 50 624 310 463,23 | 45 850 349 483,70 | 98,57 % | 98,38 % | 3 223 617,62 | 259 688,77 |
| 15 | Correctie voor begrotingsonevenwichtigheden | 0,00 | 0 | 279 563 922,91 | 149 071 090,27 | 281 135 265,40 | 149 032 265,55 | 0,00 % | | - 1 571 342,49 | 38 824,72 |
| 19 | Inningskosten | | - 3 906 700 000,00 | | - 4 312 572 669,38 | | - 3 725 567 116,72 | | 95,36 % | 0,00 | - 587 005 552,66 |
| Totaal titel 1 | 84 010 946 121,00 | 80 926 283 648,00 | 85 132 140 149,69 | 81 568 236 795,42 | 83 297 464 955,12 | 79 775 369 905,89 | 99,15 % | 98,58 % | 1 834 675 194,57 | 1 792 866 889,53 |

Hoofdstuk

Begrotingskredieten

Vastgestelde rechten

Ontvangsten

in % van de begroting

Nog te ontvangen

2003

2002

2003

2002

2003

2002

2003

2002

2003

2002

1

2

3

4

5

6

7=5/1

8=6/2

9=3-5

10=4-6

10

Landbouwheffingen

879 825 000,00

1 121 700 000,00

1 438 138 088,09

1 769 794 438,39

1 011 798 359,04

1 180 247 286,05

115,00 %

105,22 %

426 339 729,05

589 547 152,34

11

Heffingen en bijdragen suiker en isoglucose

546 600 000,00

770 900 000,00

428 287 477,27

868 747 584,45

383 208 571,20

864 838 494,94

70,11 %

112,19 %

45 078 906,07

3 909 089,51

12

Douanerechten

9 479 775 000,00

13 734 200 000,00

10 822 325 600,07

14 703 414 446,93

9 462 147 061,87

12 917 508 660,66

99,81 %

94,05 %

1 360 178 538,20

1 785 905 786,27

13

BTW

21 748 030 275,00

22 601 189 980,00

21 536 290 980,50

22 539 172 732,29

21 534 865 234,38

22 538 960 831,71

99,02 %

99,72 %

1 425 746,12

211 900,58

14

PNB-middelen

51 356 715 846,00

46 604 993 668,00

50 627 534 080,85

45 850 609 172,47

50 624 310 463,23

45 850 349 483,70

98,57 %

98,38 %

3 223 617,62

259 688,77

15

Correctie voor begrotingsonevenwichtigheden

0,00

0

279 563 922,91

149 071 090,27

281 135 265,40

149 032 265,55

0,00 %

- 1 571 342,49

38 824,72

19

Inningskosten

- 3 906 700 000,00

- 4 312 572 669,38

- 3 725 567 116,72

95,36 %

0,00

- 587 005 552,66

Totaal titel 1

84 010 946 121,00

80 926 283 648,00

85 132 140 149,69

81 568 236 795,42

83 297 464 955,12

79 775 369 905,89

99,15 %

98,58 %

1 834 675 194,57

1 792 866 889,53

Detail titel 3:   Beschikbare overschotten

| Hoofdstuk | Begrotingskredieten | Vastgestelde rechten | Ontvangsten | in % van de begroting | Nog te ontvangen |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2003 | 2002 | 2003 | 2002 | 2003 | 2002 | 2003 | 2002 | 2003 | 2002 |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7=5/1 | 8=6/2 | 9=3-5 | 10=4-6 |
| 30 | Overschot van het voorgaande begrotingsjaar | 7 676 811 988,00 | 15 374 982 104,00 | 7 899 971 988,34 | 15 638 312 103,55 | 7 676 811 988,34 | 15 374 982 103,55 | 100,00 % | 100,00 % | 223 160 000,00 | 263 330 000,00 |
| 31 | BTW-overschot | 0 | 0 | - 274 766 759,55 | - 150 786 347,49 | - 274 766 759,54 | - 150 786 347,40 | 0,00 % | | - 0,01 | - 0,09 |
| 32 | BNP-overschot | 0 | 0 | 610 850 456,32 | 97 261 471,44 | 610 850 456,41 | 97 261 471,47 | 0,00 % | | - 0,09 | - 0,03 |
| 34 | Aanpassing i.v.m. niet-participatie in het beleid inzake justitie en binnenlandse zaken | 0 | | - 52 037,96 | | - 52 037,97 | | 0,00 % | | 0,01 | |
| 35 | Correctie t.b.v. het Verenigd Koninkrijk | 0,00 | 0 | - 1 011 511,58 | - 809 537,42 | - 1 011 511,56 | - 809 537,43 | 0,00 % | | - 0,02 | 0,01 |
| Totaal titel 3 | 7 676 811 988,00 | 15 374 982 104,00 | 8 234 992 135,57 | 15 583 977 690,08 | 8 011 832 135,68 | 15 320 647 690,19 | 104,36 % | 99,65 % | 223 159 999,89 | 263 329 999,89 |

Hoofdstuk

Begrotingskredieten

Vastgestelde rechten

Ontvangsten

in % van de begroting

Nog te ontvangen

2003

2002

2003

2002

2003

2002

2003

2002

2003

2002

1

2

3

4

5

6

7=5/1

8=6/2

9=3-5

10=4-6

30

Overschot van het voorgaande begrotingsjaar

7 676 811 988,00

15 374 982 104,00

7 899 971 988,34

15 638 312 103,55

7 676 811 988,34

15 374 982 103,55

100,00 %

100,00 %

223 160 000,00

263 330 000,00

31

BTW-overschot

0

0

- 274 766 759,55

- 150 786 347,49

- 274 766 759,54

- 150 786 347,40

0,00 %

- 0,01

- 0,09

32

BNP-overschot

0

0

610 850 456,32

97 261 471,44

610 850 456,41

97 261 471,47

0,00 %

- 0,09

- 0,03

34

Aanpassing i.v.m. niet-participatie in het beleid inzake justitie en binnenlandse zaken

0

- 52 037,96

- 52 037,97

0,00 %

0,01

35

Correctie t.b.v. het Verenigd Koninkrijk

0,00

0

- 1 011 511,58

- 809 537,42

- 1 011 511,56

- 809 537,43

0,00 %

- 0,02

0,01

Totaal titel 3

7 676 811 988,00

15 374 982 104,00

8 234 992 135,57

15 583 977 690,08

8 011 832 135,68

15 320 647 690,19

104,36 %

99,65 %

223 159 999,89

263 329 999,89

6.   GECONSOLIDEERD OVERZICHT VAN DE UITVOERING VAN DE BEGROTING — UITGAVEN

| (in EUR) |
| --- |
| Ontwikkeling en samenstelling van de vastleggingskredieten | Ontwikkeling en samenstelling van de betalingskredieten |
| | NIET-GESPLITSTE KREDIETEN | GESPLITSTE KREDIETEN | Totaal | | NIET-GESPLITSTE KREDIETEN | GESPLITSTE KREDIETEN | Totaal |
| BEGROTING | | | | BEGROTING | | | |
| Oorspronkelijk goedgekeurde kredieten | 50 357 521 098,00 | 49 328 171 240,00 | 99 685 692 338,00 | Oorspronkelijk goedgekeurde kredieten | 50 357 521 098,00 | 47 145 416 000,00 | 97 502 937 098,00 |
| Wijzigingen (overschrijvingen, GAB, EVA) | 23 887 000,00 | 209 864 473,22 | 233 751 473,22 | Wijzigingen (overschrijvingen, GAB, EVA) | 23 887 000,00 | –4 916 588 868,82 | –4 892 701 868,82 |
| Definitieve kredieten | 50 381 408 098,00 | 49 538 035 713,22 | 99 919 443 811,22 | Definitieve kredieten | 50 381 408 098,00 | 42 228 827 131,18 | 92 610 235 229,18 |
| BIJKREDIETEN | | | | BIJKREDIETEN | | | |
| Ontvangsten van derden/werken voor derden | 159 299 589,53 | 866 352 148,43 | 1 025 651 737,96 | Ontvangsten van derden/werken voor derden | 161 416 551,88 | 1 263 564 799,91 | 1 424 981 351,79 |
| Overdrachten | | | | Overdrachten | | | |
| Overdrachten van 2002 | 100 628 929,00 | 57 855 069,20 | 158 483 998,20 | Overdrachten van 2002 | 783 226 605,01 | 3 372 628 187,75 | 4 155 854 792,76 |
| Andere kredieten | | | | Andere kredieten | | | |
| Kredieten voor wederaanwending | 64 792 664,87 | 33 384 569,45 | 98 177 234,32 | Kredieten voor wederaanwending | 82 589 729,69 | 65 067 384,71 | 147 657 114,40 |
| Wederopgevoerde kredieten | 0 | 31 096 007,00 | 31 096 007,00 | Wederopgevoerde kredieten | 0 | 0 | 0 |
| Totaal andere kredieten | 64 792 664,87 | 64 480 576,45 | 129 273 241,32 | Totaal andere kredieten | 82 589 729,69 | 65 067 384,71 | 147 657 114,40 |
| Definitieve begrotingskredieten | 50 381 408 098,00 | 49 538 035 713,22 | 99 919 443 811,22 | Definitieve begrotingskredieten | 50 381 408 098,00 | 42 228 827 131,18 | 92 610 235 229,18 |
| TOTAAL BIJKREDIETEN | 324 721 183,40 | 988 687 794,08 | 1 313 408 977,48 | TOTAAL BIJKREDIETEN | 1 027 232 886,58 | 4 701 260 372,37 | 5 728 493 258,95 |
| TOTAAL TOEGESTANE KREDIETEN | 50 706 129 281,40 | 50 526 723 507,30 | 101 232 852 788,70 | TOTAAL TOEGESTANE KREDIETEN | 51 408 640 984,58 | 46 930 087 503,55 | 98 338 728 488,13 |

(in EUR)

Ontwikkeling en samenstelling van de vastleggingskredieten

Ontwikkeling en samenstelling van de betalingskredieten

NIET-GESPLITSTE KREDIETEN

GESPLITSTE KREDIETEN

Totaal

NIET-GESPLITSTE KREDIETEN

GESPLITSTE KREDIETEN

Totaal

BEGROTING

BEGROTING

Oorspronkelijk goedgekeurde kredieten

50 357 521 098,00

49 328 171 240,00

99 685 692 338,00

Oorspronkelijk goedgekeurde kredieten

50 357 521 098,00

47 145 416 000,00

97 502 937 098,00

Wijzigingen (overschrijvingen, GAB, EVA)

23 887 000,00

209 864 473,22

233 751 473,22

Wijzigingen (overschrijvingen, GAB, EVA)

23 887 000,00

–4 916 588 868,82

–4 892 701 868,82

Definitieve kredieten

50 381 408 098,00

49 538 035 713,22

99 919 443 811,22

Definitieve kredieten

50 381 408 098,00

42 228 827 131,18

92 610 235 229,18

BIJKREDIETEN

BIJKREDIETEN

Ontvangsten van derden/werken voor derden

159 299 589,53

866 352 148,43

1 025 651 737,96

Ontvangsten van derden/werken voor derden

161 416 551,88

1 263 564 799,91

1 424 981 351,79

Overdrachten

Overdrachten

Overdrachten van 2002

100 628 929,00

57 855 069,20

158 483 998,20

Overdrachten van 2002

783 226 605,01

3 372 628 187,75

4 155 854 792,76

Andere kredieten

Andere kredieten

Kredieten voor wederaanwending

64 792 664,87

33 384 569,45

98 177 234,32

Kredieten voor wederaanwending

82 589 729,69

65 067 384,71

147 657 114,40

Wederopgevoerde kredieten

0

31 096 007,00

31 096 007,00

Wederopgevoerde kredieten

0

0

0

Totaal andere kredieten

64 792 664,87

64 480 576,45

129 273 241,32

Totaal andere kredieten

82 589 729,69

65 067 384,71

147 657 114,40

Definitieve begrotingskredieten

50 381 408 098,00

49 538 035 713,22

99 919 443 811,22

Definitieve begrotingskredieten

50 381 408 098,00

42 228 827 131,18

92 610 235 229,18

TOTAAL BIJKREDIETEN

324 721 183,40

988 687 794,08

1 313 408 977,48

TOTAAL BIJKREDIETEN

1 027 232 886,58

4 701 260 372,37

5 728 493 258,95

TOTAAL TOEGESTANE KREDIETEN

50 706 129 281,40

50 526 723 507,30

101 232 852 788,70

TOTAAL TOEGESTANE KREDIETEN

51 408 640 984,58

46 930 087 503,55

98 338 728 488,13

7.   GECONSOLIDEERD OVERZICHT VAN DE UIVOERING VAN DE BEGROTING — UITGAVEN

| (in EUR) |
| --- |
| Besteding van de vastleggingskredieten per soort krediet | Besteding van de betalingskredieten per soort krediet |
| | NIET-GESPLITSTE KREDIETEN | GESPLITSTE KREDIETEN | Totaal | | NIET-GESPLITSTE KREDIETEN | GESPLITSTE KREDIETEN | Totaal |
| Oorspronkelijk goedgekeurde kredieten | 50 357 521 098,00 | 49 328 171 240,00 | 99 685 692 338,00 | Oorspronkelijk goedgekeurde kredieten | 50 357 521 098,00 | 47 145 416 000,00 | 97 502 937 098,00 |
| Bijkredieten | 21 900 000,00 | 104 789 000,00 | 126 689 000,00 | Bijkredieten | 21 900 000,00 | -5 000 000 000,00 | -4 978 100 000,00 |
| Overschrijvingen | 0 | 0 | 0,00 | Overschrijvingen | 0 | 0 | 0 |
| EVA-kredieten | 1 987 000,00 | 105 075 473,22 | 107 062 473,22 | EVA-kredieten | 1 987 000,00 | 83 411 131,18 | 85 398 131,18 |
| Definitieve kredieten | 50 381 408 098,00 | 49 538 035 713,22 | 99 919 443 811,22 | Definitieve kredieten | 50 381 408 098,00 | 42 228 827 131,18 | 92 610 235 229,18 |
| Vastleggingen | 49 880 206 998,30 | 49 125 342 872,12 | 99 005 549 870,42 | Vastleggingen | 49 020 957 051,42 | 38 993 349 678,12 | 88 014 306 729,54 |
| Overdrachten naar begrotingsjaar 2004 | 42 097 000,00 | 113 483 364,00 | 155 580 364,00 | Overdrachten naar begrotingsjaar 2004 | 895 334 812,69 | 306 214 602,93 | 1 201 549 415,62 |
| Geannuleerde kredieten | 459 104 099,70 | 299 209 477,10 | 758 313 576,80 | Geannuleerde kredieten | 465 116 233,89 | 2 929 262 850,13 | 3 394 379 084,02 |
| Bestemmingsontvangsten | 159 299 589,53 | 866 352 148,43 | 1 025 651 737,96 | Bestemmingsontvangsten | 161 416 551,88 | 1 263 564 799,91 | 1 424 981 351,79 |
| Vastleggingen | 120 607 078,52 | 409 825 783,90 | 530 432 862,42 | Vastleggingen | 75 279 020,14 | 305 228 008,79 | 380 507 028,93 |
| Overdrachten naar begrotingsjaar 2004 | 38 692 511,01 | 456 526 364,53 | 495 218 875,54 | Overdrachten naar begrotingsjaar 2004 | 86 137 531,74 | 958 336 791,12 | 1 044 474 322,86 |
| Overdrachten van begrotingsjaar 2002 | 100 628 929,00 | 57 855 069,20 | 158 483 998,20 | Overdrachten van begrotingsjaar 2002 | 783 226 605,01 | 3 372 628 187,75 | 4 155 854 792,76 |
| Vastleggingen | 100 600 684,00 | 46 400 568,57 | 147 001 252,57 | Vastleggingen | 665 996 965,40 | 1 415 759 134,39 | 2 081 756 099,79 |
| Geannuleerde kredieten | 28 245,00 | 11 454 500,63 | 11 482 745,63 | Geannuleerde kredieten | 117 229 639,61 | 1 956 869 053,36 | 2 074 098 692,97 |
| Kredieten voor wederaanwending | 64 792 664,87 | 33 384 569,45 | 98 177 234,32 | Kredieten voor wederaanwending | 82 589 729,69 | 65 067 384,71 | 147 657 114,40 |
| Vastleggingen | 53 791 371,70 | 8 354 847,13 | 62 146 218,83 | Vastleggingen | 70 155 219,56 | 10 741 212,12 | 80 896 431,68 |
| Geannuleerde kredieten | 11 001 293,17 | 25 029 722,32 | 36 031 015,49 | Geannuleerde kredieten | 12 434 510,13 | 54 326 172,59 | 66 760 682,72 |
| Wederopgevoerde kredieten | 0,00 | 31 096 007,00 | 31 096 007,00 | Wederopgevoerde kredieten | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| Vastleggingen | 0,00 | 29 680 316,00 | 29 680 316,00 | Vastleggingen | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| Geannuleerde kredieten | 0,00 | 1 415 691,00 | 1 415 691,00 | Geannuleerde kredieten | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| Totaal toegestane kredieten | 50 706 129 281,40 | 50 526 723 507,30 | 101 232 852 788,70 | Totaal toegestane kredieten | 51 408 640 984,58 | 46 930 087 503,55 | 98 338 728 488,13 |
| Totaal vastleggingen | 50 155 206 132,52 | 49 619 604 387,72 | 99 774 810 520,24 | Totaal vastleggingen | 49 832 388 256,52 | 40 725 078 033,42 | 90 557 466 289,94 |
| Totaal overdrachten naar begrotingsjaar 2004 | 80 789 511,01 | 570 009 728,53 | 650 799 239,54 | Totaal overdrachten naar begrotingsjaar 2004 | 981 472 344,43 | 1 264 551 394,05 | 2 246 023 738,48 |
| Totaal geannuleerde kredieten | 470 133 637,87 | 337 109 391,05 | 807 243 028,92 | Totaal geannuleerde kredieten | 594 780 383,63 | 4 940 458 076,08 | 5 535 238 459,71 |

(in EUR)

Besteding van de vastleggingskredieten per soort krediet

Besteding van de betalingskredieten per soort krediet

NIET-GESPLITSTE KREDIETEN

GESPLITSTE KREDIETEN

Totaal

NIET-GESPLITSTE KREDIETEN

GESPLITSTE KREDIETEN

Totaal

Oorspronkelijk goedgekeurde kredieten

50 357 521 098,00

49 328 171 240,00

99 685 692 338,00

Oorspronkelijk goedgekeurde kredieten

50 357 521 098,00

47 145 416 000,00

97 502 937 098,00

Bijkredieten

21 900 000,00

104 789 000,00

126 689 000,00

Bijkredieten

21 900 000,00

-5 000 000 000,00

-4 978 100 000,00

Overschrijvingen

0

0

0,00

Overschrijvingen

0

0

0

EVA-kredieten

1 987 000,00

105 075 473,22

107 062 473,22

EVA-kredieten

1 987 000,00

83 411 131,18

85 398 131,18

Definitieve kredieten

50 381 408 098,00

49 538 035 713,22

99 919 443 811,22

Definitieve kredieten

50 381 408 098,00

42 228 827 131,18

92 610 235 229,18

Vastleggingen

49 880 206 998,30

49 125 342 872,12

99 005 549 870,42

Vastleggingen

49 020 957 051,42

38 993 349 678,12

88 014 306 729,54

Overdrachten naar begrotingsjaar 2004

42 097 000,00

113 483 364,00

155 580 364,00

Overdrachten naar begrotingsjaar 2004

895 334 812,69

306 214 602,93

1 201 549 415,62

Geannuleerde kredieten

459 104 099,70

299 209 477,10

758 313 576,80

Geannuleerde kredieten

465 116 233,89

2 929 262 850,13

3 394 379 084,02

Bestemmingsontvangsten

159 299 589,53

866 352 148,43

1 025 651 737,96

Bestemmingsontvangsten

161 416 551,88

1 263 564 799,91

1 424 981 351,79

Vastleggingen

120 607 078,52

409 825 783,90

530 432 862,42

Vastleggingen

75 279 020,14

305 228 008,79

380 507 028,93

Overdrachten naar begrotingsjaar 2004

38 692 511,01

456 526 364,53

495 218 875,54

Overdrachten naar begrotingsjaar 2004

86 137 531,74

958 336 791,12

1 044 474 322,86

Overdrachten van begrotingsjaar 2002

100 628 929,00

57 855 069,20

158 483 998,20

Overdrachten van begrotingsjaar 2002

783 226 605,01

3 372 628 187,75

4 155 854 792,76

Vastleggingen

100 600 684,00

46 400 568,57

147 001 252,57

Vastleggingen

665 996 965,40

1 415 759 134,39

2 081 756 099,79

Geannuleerde kredieten

28 245,00

11 454 500,63

11 482 745,63

Geannuleerde kredieten

117 229 639,61

1 956 869 053,36

2 074 098 692,97

Kredieten voor wederaanwending

64 792 664,87

33 384 569,45

98 177 234,32

Kredieten voor wederaanwending

82 589 729,69

65 067 384,71

147 657 114,40

Vastleggingen

53 791 371,70

8 354 847,13

62 146 218,83

Vastleggingen

70 155 219,56

10 741 212,12

80 896 431,68

Geannuleerde kredieten

11 001 293,17

25 029 722,32

36 031 015,49

Geannuleerde kredieten

12 434 510,13

54 326 172,59

66 760 682,72

Wederopgevoerde kredieten

0,00

31 096 007,00

31 096 007,00

Wederopgevoerde kredieten

0,00

0,00

0,00

Vastleggingen

0,00

29 680 316,00

29 680 316,00

Vastleggingen

0,00

0,00

0,00

Geannuleerde kredieten

0,00

1 415 691,00

1 415 691,00

Geannuleerde kredieten

0,00

0,00

0,00

Totaal toegestane kredieten

50 706 129 281,40

50 526 723 507,30

101 232 852 788,70

Totaal toegestane kredieten

51 408 640 984,58

46 930 087 503,55

98 338 728 488,13

Totaal vastleggingen

50 155 206 132,52

49 619 604 387,72

99 774 810 520,24

Totaal vastleggingen

49 832 388 256,52

40 725 078 033,42

90 557 466 289,94

Totaal overdrachten naar begrotingsjaar 2004

80 789 511,01

570 009 728,53

650 799 239,54

Totaal overdrachten naar begrotingsjaar 2004

981 472 344,43

1 264 551 394,05

2 246 023 738,48

Totaal geannuleerde kredieten

470 133 637,87

337 109 391,05

807 243 028,92

Totaal geannuleerde kredieten

594 780 383,63

4 940 458 076,08

5 535 238 459,71

8.   GECONSOLIDEERD OVERZICHT VAN NOG BETAALBAAR TE STELLEN VASTLEGGINGEN (RAL)

| (in EUR) |
| --- |
| | NIET-GESPLITSTE KREDIETEN | GESPLITSTE KREDIETEN | Totaal |
| Van het vorige begrotingsjaar overgedragen vastleggingen | 704 436 074,93 | 99 115 426 330,55 | 99 819 862 405,48 |
| Vrijmakingen | – 14 107 950,58 | – 4 124 343 632,06 | – 4 138 451 582,64 |
| Herwaarderingen | – 3 058,42 | – 77 980,67 | – 81 039,09 |
| Betalingen | 586 162 669,75 | 35 003 461 557,97 | 35 589 624 227,72 |
| Annuleringen | 101 960 393,62 | | 101 960 393,62 |
| Aan het eind van het jaar nog betaalbaar te stellen vastleggingen | 2 202 002,56 | 59 987 543 159,85 | 59 989 745 162,41 |
| Vastleggingen van het begrotingsjaar | 50 155 206 132,52 | 49 619 604 387,72 | 99 774 810 520,24 |
| Betalingen | 49 246 225 586,77 | 5 721 616 475,45 | 54 967 842 062,22 |
| Annulering van niet-overdraagbare vastleggingen | 6 012 134,19 | 0,00 | 6 012 134,19 |
| Aan het eind van het jaar nog betaalbaar te stellen vastleggingen | 902 968 411,56 | 43 897 987 912,27 | 44 800 956 323,83 |
| Totaal aan het eind van het jaar nog betaalbaar te stellen vastleggingen | 905 170 414,12 | 103 885 531 072,12 | 104 790 701 486,24 |

(in EUR)

NIET-GESPLITSTE KREDIETEN

GESPLITSTE KREDIETEN

Totaal

Van het vorige begrotingsjaar overgedragen vastleggingen

704 436 074,93

99 115 426 330,55

99 819 862 405,48

Vrijmakingen

– 14 107 950,58

– 4 124 343 632,06

– 4 138 451 582,64

Herwaarderingen

– 3 058,42

– 77 980,67

– 81 039,09

Betalingen

586 162 669,75

35 003 461 557,97

35 589 624 227,72

Annuleringen

101 960 393,62

101 960 393,62

Aan het eind van het jaar nog betaalbaar te stellen vastleggingen

2 202 002,56

59 987 543 159,85

59 989 745 162,41

Vastleggingen van het begrotingsjaar

50 155 206 132,52

49 619 604 387,72

99 774 810 520,24

Betalingen

49 246 225 586,77

5 721 616 475,45

54 967 842 062,22

Annulering van niet-overdraagbare vastleggingen

6 012 134,19

0,00

6 012 134,19

Aan het eind van het jaar nog betaalbaar te stellen vastleggingen

902 968 411,56

43 897 987 912,27

44 800 956 323,83

Totaal aan het eind van het jaar nog betaalbaar te stellen vastleggingen

905 170 414,12

103 885 531 072,12

104 790 701 486,24

9.   BESTEDING VAN DE VASTLEGGINGS-

EN BETALINGSKREDIETEN PER INSTELLING

De kredieten voor de overige instellingen zijn geconsolideerd in rubriek 5 van de financiële vooruitzichten.

Vastleggings-

kredieten

| (in EUR) |
| --- |
| Instelling | Toegestane vastleggingskredieten | Vastleggingen | Overdrachten naar het volgende begrotingsjaar | Geannuleerde kredieten | % | Aan het einde van het jaar nog betaalbaar te stellen | Wederopgevoerd in 2004 |
| op kredieten van het begrotingsjaar | op overdrachten | op andere kredieten | Totaal | % | automatische overdrachten | obv beslissing | obv beslissing | Totaal | % |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5=2+3+4 | 6=5/1 | 7 | 8 | 9 | 10=7+8+9 | 11=10/1 | 12 | 13=12/1 | 14 | 15 |
| COMMISSIE | 99 256 787 097,99 | 97 640 728 310,36 | 133 547 852,57 | 60 287 168,42 | 97 834 563 331,35 | 98,57 % | 481 082 443,68 | 155 580 364,00 | | 636 662 807,68 | 0,64 % | 785 560 958,96 | 0,79 % | 104 456 984 400,32 | 3 269 595,00 |
| EUROPEES PARLEMENT | 1 154 257 775,22 | 1 105 241 886,29 | 3 302 900,00 | 28 425 286,00 | 1 136 970 072,29 | 98,50 % | 5 192 573,07 | 0,00 | | 5 192 573,07 | 0,45 % | 12 095 129,86 | 1,05 % | 239 915 142,40 | |
| RAAD | 453 650 329,82 | 431 978 077,62 | 10 108 500,00 | 1 078 347,13 | 443 164 924,75 | 97,69 % | 7 524 670,44 | 0,00 | | 7 524 670,44 | 1,66 % | 2 960 734,63 | 0,65 % | 67 646 567,33 | |
| HOF VAN JUSTITIE | 152 456 360,95 | 149 724 158,07 | 0,00 | 923 224,60 | 150 647 382,67 | 98,81 % | 725 597,40 | 0,00 | | 725 597,40 | 0,48 % | 1 083 380,88 | 0,71 % | 8 903 994,89 | |
| REKENKAMER | 77 471 941,28 | 74 677 811,95 | 0,00 | 110 943,99 | 74 788 755,94 | 96,54 % | 241 076,28 | 0,00 | | 241 076,28 | 0,31 % | 2 442 109,06 | 3,15 % | 5 588 870,41 | |
| EUROPEES ECONOMISCH EN SOCIAAL COMITÉ | 84 209 170,95 | 81 435 425,27 | 42 000,00 | 809 658,52 | 82 287 083,79 | 97,72 % | 364 914,33 | 0,00 | | 364 914,33 | 0,43 % | 1 557 172,83 | 1,85 % | 6 028 448,85 | |
| COMITÉ VAN DE REGIO'S | 49 581 459,49 | 48 144 575,01 | 0,00 | 191 906,17 | 48 336 481,18 | 97,49 % | 87 600,34 | 0,00 | | 87 600,34 | 0,18 % | 1 157 377,97 | 2,33 % | 5 133 573,36 | |
| OMBUDSMAN | 4 438 653,00 | 4 052 488,27 | 0,00 | 0,00 | 4 052 488,27 | 91,30 % | 0,00 | 0,00 | | 0,00 | 0,00 % | 386 164,73 | 8,70 % | 500 488,68 | |
| Totaal | 101 232 852 788,70 | 99 535 982 732,84 | 147 001 252,57 | 91 826 534,83 | 99 774 810 520,24 | 98,56 % | 495 218 875,54 | 155 580 364,00 | | 650 799 239,54 | 0,64 % | 807 243 028,92 | 0,80 % | 104 790 701 486,24 | 3 269 595,00 |

(in EUR)

Instelling

Toegestane vastleggingskredieten

Vastleggingen

Overdrachten naar het volgende begrotingsjaar

Geannuleerde kredieten

%

Aan het einde van het jaar nog betaalbaar te stellen

Wederopgevoerd in 2004

op kredieten van het begrotingsjaar

op overdrachten

op andere kredieten

Totaal

%

automatische overdrachten

obv beslissing

obv beslissing

Totaal

%

1

2

3

4

5=2+3+4

6=5/1

7

8

9

10=7+8+9

11=10/1

12

13=12/1

14

15

COMMISSIE

99 256 787 097,99

97 640 728 310,36

133 547 852,57

60 287 168,42

97 834 563 331,35

98,57 %

481 082 443,68

155 580 364,00

636 662 807,68

0,64 %

785 560 958,96

0,79 %

104 456 984 400,32

3 269 595,00

EUROPEES PARLEMENT

1 154 257 775,22

1 105 241 886,29

3 302 900,00

28 425 286,00

1 136 970 072,29

98,50 %

5 192 573,07

0,00

5 192 573,07

0,45 %

12 095 129,86

1,05 %

239 915 142,40

RAAD

453 650 329,82

431 978 077,62

10 108 500,00

1 078 347,13

443 164 924,75

97,69 %

7 524 670,44

0,00

7 524 670,44

1,66 %

2 960 734,63

0,65 %

67 646 567,33

HOF VAN JUSTITIE

152 456 360,95

149 724 158,07

0,00

923 224,60

150 647 382,67

98,81 %

725 597,40

0,00

725 597,40

0,48 %

1 083 380,88

0,71 %

8 903 994,89

REKENKAMER

77 471 941,28

74 677 811,95

0,00

110 943,99

74 788 755,94

96,54 %

241 076,28

0,00

241 076,28

0,31 %

2 442 109,06

3,15 %

5 588 870,41

EUROPEES ECONOMISCH EN SOCIAAL COMITÉ

84 209 170,95

81 435 425,27

42 000,00

809 658,52

82 287 083,79

97,72 %

364 914,33

0,00

364 914,33

0,43 %

1 557 172,83

1,85 %

6 028 448,85

COMITÉ VAN DE REGIO'S

49 581 459,49

48 144 575,01

0,00

191 906,17

48 336 481,18

97,49 %

87 600,34

0,00

87 600,34

0,18 %

1 157 377,97

2,33 %

5 133 573,36

OMBUDSMAN

4 438 653,00

4 052 488,27

0,00

0,00

4 052 488,27

91,30 %

0,00

0,00

0,00

0,00 %

386 164,73

8,70 %

500 488,68

Totaal

101 232 852 788,70

99 535 982 732,84

147 001 252,57

91 826 534,83

99 774 810 520,24

98,56 %

495 218 875,54

155 580 364,00

650 799 239,54

0,64 %

807 243 028,92

0,80 %

104 790 701 486,24

3 269 595,00

Betalings-

kredieten

| (in EUR) |
| --- |
| Instelling | Toegestane betalingskredieten | Betalingen | Overdrachten naar het volgende begrotingsjaar | Geannuleerde kredieten |
| op kredieten van het begrotingsjaar | op overdrachten | op andere kredieten | Totaal | % | automatische overdrachten | obv beslissing | andere kredieten | Totaal | % | kredieten van het begrotingsjaar | overdrachten | andere kredieten | Totaal |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5=2+3+4 | 6=5/1 | 7 | 8 | 9 | 10=7+8+9 | 11=10/1 | 12 | 13 | 14 | 15 |
| COMMISSIE | 96 172 458 593,85 | 86 833 254 501,03 | 1 916 776 942,99 | 49 357 487,31 | 88 799 388 931,33 | 92,33 % | 1 549 880 538,65 | 348 311 602,93 | | 1 898 192 141,58 | 1,97 % | 3 374 052 297,80 | 2 035 420 246,20 | 65 404 976,94 | 5 474 877 520,94 |
| EUROPEES PARLEMENT | 1 254 558 747,97 | 865 326 743,89 | 91 591 584,56 | 28 425 286,00 | 985 343 614,45 | 78,54 % | 245 107 715,47 | 0,00 | | 245 107 715,47 | 19,54 % | 11 088 316,86 | 12 012 288,19 | 1 006 813,00 | 24 107 418,05 |
| RAAD | 511 409 260,28 | 364 332 410,29 | 44 636 899,28 | 1 078 347,13 | 410 047 656,70 | 80,18 % | 75 170 337,77 | 0,00 | | 75 170 337,77 | 14,70 % | 2 827 811,78 | 23 230 531,18 | 132 922,85 | 26 191 265,81 |
| HOF VAN JUSTITIE | 159 207 403,43 | 140 820 163,18 | 6 147 381,03 | 923 224,60 | 147 890 768,81 | 92,89 % | 9 629 592,29 | 0,00 | | 9 629 592,29 | 6,05 % | 1 000 653,91 | 603 661,45 | 82 726,97 | 1 687 042,33 |
| REKENKAMER | 93 950 343,19 | 69 088 941,54 | 14 772 840,77 | 110 943,99 | 83 972 726,30 | 89,38 % | 5 829 946,69 | 0,00 | | 5 829 946,69 | 6,21 % | 2 442 109,06 | 1 705 561,14 | 0,00 | 4 147 670,20 |
| EUROPEES ECONOMISCH EN SOCIAAL COMITÉ | 89 193 379,84 | 75 427 575,26 | 4 498 045,10 | 809 658,52 | 80 735 278,88 | 90,52 % | 6 372 764,34 | 0,00 | | 6 372 764,34 | 7,14 % | 1 524 466,00 | 528 163,79 | 32 706,83 | 2 085 336,62 |
| COMITÉ VAN DE REGIO'S | 53 072 330,09 | 43 011 423,69 | 2 955 373,09 | 191 484,13 | 46 158 280,91 | 86,97 % | 5 220 751,66 | 0,00 | | 5 220 751,66 | 9,84 % | 1 057 263,88 | 535 497,51 | 100 536,13 | 1 693 297,52 |
| OMBUDSMAN | 4 878 429,48 | 3 551 999,59 | 377 032,97 | 0,00 | 3 929 032,56 | 80,54 % | 500 488,68 | 0,00 | | 500 488,68 | 10,26 % | 386 164,73 | 62 743,51 | 0,00 | 448 908,24 |
| Totaal | 98 338 728 488,13 | 88 394 813 758,47 | 2 081 756 099,79 | 80 896 431,68 | 90 557 466 289,94 | 92,09 % | 1 897 712 135,55 | 348 311 602,93 | | 2 246 023 738,48 | 2,28 % | 3 394 379 084,02 | 2 074 098 692,97 | 66 760 682,72 | 5 535 238 459,71 |

(in EUR)

Instelling

Toegestane betalingskredieten

Betalingen

Overdrachten naar het volgende begrotingsjaar

Geannuleerde kredieten

op kredieten van het begrotingsjaar

op overdrachten

op andere kredieten

Totaal

%

automatische overdrachten

obv beslissing

andere kredieten

Totaal

%

kredieten van het begrotingsjaar

overdrachten

andere kredieten

Totaal

1

2

3

4

5=2+3+4

6=5/1

7

8

9

10=7+8+9

11=10/1

12

13

14

15

COMMISSIE

96 172 458 593,85

86 833 254 501,03

1 916 776 942,99

49 357 487,31

88 799 388 931,33

92,33 %

1 549 880 538,65

348 311 602,93

1 898 192 141,58

1,97 %

3 374 052 297,80

2 035 420 246,20

65 404 976,94

5 474 877 520,94

EUROPEES PARLEMENT

1 254 558 747,97

865 326 743,89

91 591 584,56

28 425 286,00

985 343 614,45

78,54 %

245 107 715,47

0,00

245 107 715,47

19,54 %

11 088 316,86

12 012 288,19

1 006 813,00

24 107 418,05

RAAD

511 409 260,28

364 332 410,29

44 636 899,28

1 078 347,13

410 047 656,70

80,18 %

75 170 337,77

0,00

75 170 337,77

14,70 %

2 827 811,78

23 230 531,18

132 922,85

26 191 265,81

HOF VAN JUSTITIE

159 207 403,43

140 820 163,18

6 147 381,03

923 224,60

147 890 768,81

92,89 %

9 629 592,29

0,00

9 629 592,29

6,05 %

1 000 653,91

603 661,45

82 726,97

1 687 042,33

REKENKAMER

93 950 343,19

69 088 941,54

14 772 840,77

110 943,99

83 972 726,30

89,38 %

5 829 946,69

0,00

5 829 946,69

6,21 %

2 442 109,06

1 705 561,14

0,00

4 147 670,20

EUROPEES ECONOMISCH EN SOCIAAL COMITÉ

89 193 379,84

75 427 575,26

4 498 045,10

809 658,52

80 735 278,88

90,52 %

6 372 764,34

0,00

6 372 764,34

7,14 %

1 524 466,00

528 163,79

32 706,83

2 085 336,62

COMITÉ VAN DE REGIO'S

53 072 330,09

43 011 423,69

2 955 373,09

191 484,13

46 158 280,91

86,97 %

5 220 751,66

0,00

5 220 751,66

9,84 %

1 057 263,88

535 497,51

100 536,13

1 693 297,52

OMBUDSMAN

4 878 429,48

3 551 999,59

377 032,97

0,00

3 929 032,56

80,54 %

500 488,68

0,00

500 488,68

10,26 %

386 164,73

62 743,51

0,00

448 908,24

Totaal

98 338 728 488,13

88 394 813 758,47

2 081 756 099,79

80 896 431,68

90 557 466 289,94

92,09 %

1 897 712 135,55

348 311 602,93

2 246 023 738,48

2,28 %

3 394 379 084,02

2 074 098 692,97

66 760 682,72

5 535 238 459,71

10.   VERGELIJKING VAN DE UITVOERING VAN DE BEGROTING

2003-2002 PER ONDERAFDELING

Vastleggings-

kredieten

| (in EUR) |
| --- |
| Onderafdeling | Toegestane kredieten | Vastleggingen | Overdrachten naar het volgende begrotingsjaar | Geannuleerde kredieten |
| 2003 | 2002 | verand. in % | 2003 | % | 2002 | % | verand. in % | 2003 | % | 2002 | % | verand. in % | 2003 | % | 2002 | % | verand. in % |
| 1 | 2 | 3=(1-2)/2 | 4 | 5=4/1 | 6 | 7=6/2 | 8=(4-6)/6 | 9 | 10=9/1 | 11 | 12=11/2 | 13=(9-11)/11 | 14=1-4-9 | 15=14/1 | 16=2-6-11 | 17=16/2 | 18=(14-16)/16 |
| A- | Administratieve uitgaven | 5 615 810 273,37 | 5 381 478 248,11 | 4,35 % | 5 545 325 038,66 | 98,74 % | 5 272 245 062,98 | 97,97 % | 5,18 % | 39 396 339,14 | 0,70 % | 74 343 507,93 | 1,38 % | – 47,01 % | 31 088 895,57 | 0,55 % | 34 889 677,20 | 0,65 % | –10,89 % |
| B0 | Garanties, reserves | 272 145 507,16 | 270 453 623,16 | 0,63 % | 147 920 000,00 | 54,35 % | 170 490 000,00 | 63,04 % | – 13,24 % | 0,00 | 0,00 % | 8 783 507,16 | 3,25 % | – 100,00 % | 124 225 507,16 | 45,65 % | 91 180 116,00 | 33,71 % | 36,24 % |
| B1 | Landbouw | 44 847 535 500,87 | 44 579 180 000,00 | 0,60 % | 44 461 961 093,86 | 99,14 % | 43 216 958 191,67 | 96,94 % | 2,88 % | 41 393 171,87 | 0,09 % | 83 892 329,00 | 0,19 % | – 50,66 % | 344 181 235,14 | 0,77 % | 1 278 329 479,33 | 2,87 % | –73,08 % |
| B2 | Structuurmaatregelen | 34 290 408 669,57 | 34 777 627 706,61 | – 1,40 % | 34 248 856 567,23 | 99,88 % | 34 764 265 060,72 | 99,96 % | – 1,48 % | 7 014 117,28 | 0,02 % | 1 455 677,29 | 0,00 % | 381,85 % | 34 537 985,06 | 0,10 % | 11 906 968,60 | 0,03 % | 190,07 % |
| B3 | Onderwijs, beroepsopleiding en cultuur | 1 170 814 199,94 | 1 060 057 284,06 | 10,45 % | 1 076 077 763,05 | 91,91 % | 971 114 442,38 | 91,61 % | 10,81 % | 62 467 035,31 | 5,34 % | 42 603 695,69 | 4,02 % | 46,62 % | 32 269 401,58 | 2,76 % | 46 339 145,99 | 4,37 % | -30,36 % |
| B4 | Energie | 318 269 222,36 | 268 514 155,79 | 18,53 % | 283 567 292,45 | 89,10 % | 264 447 317,64 | 98,49 % | 7,23 % | 17 634 333,71 | 5,54 % | 2 551 641,75 | 0,95 % | 591,10 % | 17 067 596,20 | 5,36 % | 1 515 196,40 | 0,56 % | 1 026,43 % |
| B5 | Interne markt, trans-Europese netwerken | 1 350 918 257,51 | 1 175 405 825,20 | 14,93 % | 1 270 404 563,85 | 94,04 % | 1 106 146 410,66 | 94,11 % | 14,85 % | 35 203 502,44 | 2,61 % | 14 042 285,21 | 1,19 % | 150,70 % | 45 310 191,22 | 3,35 % | 55 217 129,33 | 4,70 % | –17,94 % |
| B6 | Onderzoek | 4 597 466 503,26 | 4 685 680 842,45 | – 1,88 % | 4 280 743 997,20 | 93,11 % | 4 519 791 560,35 | 96,46 % | – 5,29 % | 311 413 536,77 | 6,77 % | 153 927 000,95 | 3,29 % | 102,31 % | 5 308 969,29 | 0,12 % | 11 962 281,15 | 0,26 % | -55,62 % |
| B7 | Externe maatregelen | 8 715 775 300,88 | 8 745 410 115,45 | – 0,34 % | 8 406 342 497,94 | 96,45 % | 8 556 439 604,42 | 97,84 % | – 1,75 % | 136 234 727,24 | 1,56 % | 93 276 480,90 | 1,07 % | 46,05 % | 173 198 075,70 | 1,99 % | 95 694 030,13 | 1,09 % | 80,99 % |
| B8 | Gemeenschappelijk buitenlands en veiligheidsbeleid | 53 709 353,78 | 32 800 000,00 | 63,75 % | 53 611 706,00 | 99,82 % | 32 799 655,99 | 100,00 % | 63,45 % | 42 475,78 | 0,08 % | 0,00 | 0,00 % | 0,00 % | 55 172,00 | 0,10 % | 344,01 | 0,00 % | 15 937,91 % |
| Totaal | 101 232 852 788,70 | 100 976 607 800,83 | 0,25 % | 99 774 810 520,24 | 98,56 % | 98 874 697 306,81 | 97,92 % | 0,91 % | 650 799 239,54 | 0,64 % | 474 876 125,88 | 0,47 % | 37,05 % | 807 243 028,92 | 0,80 % | 1 627 034 368,14 | 1,61 % | –50,39 % |

(in EUR)

Onderafdeling

Toegestane kredieten

Vastleggingen

Overdrachten naar het volgende begrotingsjaar

Geannuleerde kredieten

2003

2002

verand. in %

2003

%

2002

%

verand. in %

2003

%

2002

%

verand. in %

2003

%

2002

%

verand. in %

1

2

3=(1-2)/2

4

5=4/1

6

7=6/2

8=(4-6)/6

9

10=9/1

11

12=11/2

13=(9-11)/11

14=1-4-9

15=14/1

16=2-6-11

17=16/2

18=(14-16)/16

A-

Administratieve uitgaven

5 615 810 273,37

5 381 478 248,11

4,35 %

5 545 325 038,66

98,74 %

5 272 245 062,98

97,97 %

5,18 %

39 396 339,14

0,70 %

74 343 507,93

1,38 %

– 47,01 %

31 088 895,57

0,55 %

34 889 677,20

0,65 %

–10,89 %

B0

Garanties, reserves

272 145 507,16

270 453 623,16

0,63 %

147 920 000,00

54,35 %

170 490 000,00

63,04 %

– 13,24 %

0,00

0,00 %

8 783 507,16

3,25 %

– 100,00 %

124 225 507,16

45,65 %

91 180 116,00

33,71 %

36,24 %

B1

Landbouw

44 847 535 500,87

44 579 180 000,00

0,60 %

44 461 961 093,86

99,14 %

43 216 958 191,67

96,94 %

2,88 %

41 393 171,87

0,09 %

83 892 329,00

0,19 %

– 50,66 %

344 181 235,14

0,77 %

1 278 329 479,33

2,87 %

–73,08 %

B2

Structuurmaatregelen

34 290 408 669,57

34 777 627 706,61

– 1,40 %

34 248 856 567,23

99,88 %

34 764 265 060,72

99,96 %

– 1,48 %

7 014 117,28

0,02 %

1 455 677,29

0,00 %

381,85 %

34 537 985,06

0,10 %

11 906 968,60

0,03 %

190,07 %

B3

Onderwijs, beroepsopleiding en cultuur

1 170 814 199,94

1 060 057 284,06

10,45 %

1 076 077 763,05

91,91 %

971 114 442,38

91,61 %

10,81 %

62 467 035,31

5,34 %

42 603 695,69

4,02 %

46,62 %

32 269 401,58

2,76 %

46 339 145,99

4,37 %

-30,36 %

B4

Energie

318 269 222,36

268 514 155,79

18,53 %

283 567 292,45

89,10 %

264 447 317,64

98,49 %

7,23 %

17 634 333,71

5,54 %

2 551 641,75

0,95 %

591,10 %

17 067 596,20

5,36 %

1 515 196,40

0,56 %

1 026,43 %

B5

Interne markt, trans-Europese netwerken

1 350 918 257,51

1 175 405 825,20

14,93 %

1 270 404 563,85

94,04 %

1 106 146 410,66

94,11 %

14,85 %

35 203 502,44

2,61 %

14 042 285,21

1,19 %

150,70 %

45 310 191,22

3,35 %

55 217 129,33

4,70 %

–17,94 %

B6

Onderzoek

4 597 466 503,26

4 685 680 842,45

– 1,88 %

4 280 743 997,20

93,11 %

4 519 791 560,35

96,46 %

– 5,29 %

311 413 536,77

6,77 %

153 927 000,95

3,29 %

102,31 %

5 308 969,29

0,12 %

11 962 281,15

0,26 %

-55,62 %

B7

Externe maatregelen

8 715 775 300,88

8 745 410 115,45

– 0,34 %

8 406 342 497,94

96,45 %

8 556 439 604,42

97,84 %

– 1,75 %

136 234 727,24

1,56 %

93 276 480,90

1,07 %

46,05 %

173 198 075,70

1,99 %

95 694 030,13

1,09 %

80,99 %

B8

Gemeenschappelijk buitenlands en veiligheidsbeleid

53 709 353,78

32 800 000,00

63,75 %

53 611 706,00

99,82 %

32 799 655,99

100,00 %

63,45 %

42 475,78

0,08 %

0,00

0,00 %

0,00 %

55 172,00

0,10 %

344,01

0,00 %

15 937,91 %

Totaal

101 232 852 788,70

100 976 607 800,83

0,25 %

99 774 810 520,24

98,56 %

98 874 697 306,81

97,92 %

0,91 %

650 799 239,54

0,64 %

474 876 125,88

0,47 %

37,05 %

807 243 028,92

0,80 %

1 627 034 368,14

1,61 %

–50,39 %

Betalings-

kredieten

| (in EUR) |
| --- |
| Onderafdeling | Toegestane kredieten | Betalingen | Overdrachten naar het volgende begrotingsjaar | Geannuleerde kredieten |
| 2003 | 2002 | verand. In % | 2003 | % | 2002 | % | verand. In % | 2003 | % | 2002 | % | verand. In % | 2003 | % | 2002 | % | verand. In % |
| 1 | 2 | 3=(1-2)/2 | 4 | 5=4/1 | 6 | 7=6/2 | 8=(4-6)/6 | 9 | 10=9/1 | 11 | 12=11/2 | 13=(9-11)/11 | 14=1-4-9 | 15=14/1 | 16=2-6-11 | 17=16/2 | (18=(14-16)/16) |
| A- | Administratieve uitgaven | 6 087 145 932,55 | 5 856 632 014,15 | 3,94 % | 5 305 221 201,88 | 87,15 % | 5 211 565 031,09 | 88,99 % | 1,80 % | 650 051 821,00 | 10,68 % | 548 068 006,97 | 9,36 % | 18,61 % | 131 872 909,67 | 2,17 % | 96 998 976,09 | 1,66 % | 35,95 % |
| B0 | Garanties, reserves | 295 701 557,16 | 274 129 623,16 | 7,87 % | 147 920 000,00 | 50,02 % | 170 490 000,00 | 62,19 % | – 13,24 % | 0,00 | 0,00 % | 8 783 507,16 | 3,20 % | – 100,00 % | 147 781 557,16 | 49,98 % | 94 856 116,00 | 34,60 % | 55,80 % |
| B1 | Landbouw | 45 078 711 544,87 | 45 165 097 004,50 | – 0,19 % | 44 379 247 054,64 | 98,45 % | 43 520 554 117,82 | 96,36 % | 1,97 % | 331 420 523,43 | 0,74 % | 315 068 373,00 | 0,70 % | 5,19 % | 368 043 966,80 | 0,82 % | 1 329 474 513,68 | 2,94 % | -72,32 % |
| B2 | Structuurmaatregelen | 32 127 952 952,57 | 32 372 970 061,61 | – 0,76 % | 28 685 630 543,78 | 89,29 % | 24 231 265 217,63 | 74,85 % | 18,38 % | 244 957 171,21 | 0,76 % | 3 259 801 207,29 | 10,07 % | – 92,49 % | 3 197 365 237,58 | 9,95 % | 4 881 903 636,69 | 15,08 % | -34,51 % |
| B3 | Onderwijs, beroepsopleiding en cultuur | 1 150 592 496,60 | 1 117 965 271,39 | 2,92 % | 943 315 895,04 | 81,99 % | 930 115 608,40 | 83,20 % | 1,42 % | 147 585 373,15 | 12,83 % | 98 138 682,93 | 8,78 % | 50,38 % | 59 691 228,41 | 5,19 % | 89 710 980,06 | 8,02 % | -33,46 % |
| B4 | Energie | 284 736 821,15 | 221 924 348,80 | 28,30 % | 211 740 304,58 | 74,36 % | 197 521 419,79 | 89,00 % | 7,20 % | 22 255 137,68 | 7,82 % | 8 161 430,22 | 3,68 % | 172,69 % | 50 741 378,89 | 17,82 % | 16 241 498,79 | 7,32 % | 212,42 % |
| B5 | Interne markt, trans-Europese netwerken | 1 334 320 208,38 | 1 303 928 267,35 | 2,33 % | 1 079 189 194,63 | 80,88 % | 1 039 597 862,88 | 79,73 % | 3,81 % | 34 317 402,92 | 2,57 % | 88 829 436,27 | 6,81 % | – 61,37 % | 220 813 610,83 | 16,55 % | 175 500 968,20 | 13,46 % | 25,82 % |
| B6 | Onderzoek | 4 157 044 844,89 | 4 521 050 261,08 | – 8,05 % | 3 279 553 180,56 | 78,89 % | 3 667 215 553,28 | 81,11 % | – 10,57 % | 647 795 938,53 | 15,58 % | 548 974 895,78 | 12,14 % | 18,00 % | 229 695 725,80 | 5,53 % | 304 859 812,02 | 6,74 % | -24,66 % |
| B7 | Externe maatregelen | 7 772 112 776,18 | 7 709 545 320,17 | 0,81 % | 6 494 649 398,74 | 83,56 % | 6 145 211 690,86 | 79,71 % | 5,69 % | 162 278 443,78 | 2,09 % | 118 742 372,62 | 1,54 % | 36,66 % | 1 115 184 933,66 | 14,35 % | 1 445 591 256,69 | 18,75 % | -22,86 % |
| B8 | Gemeenschappelijk buitenlands en veiligheidsbeleid | 50 409 353,78 | 36 035 415,00 | 39,89 % | 30 999 516,09 | 61,50 % | 30 932 805,12 | 85,84 % | 0,22 % | 5 361 926,78 | 10,64 % | 0,00 | 0,00 % | 0,00 % | 14 047 910,91 | 27,87 % | 5 102 609,88 | 14,16 % | 175,31 % |
| Totaal | 98 338 728 488,13 | 98 579 277 587,21 | – 0,24 % | 90 557 466 289,94 | 92,09 % | 85 144 469 306,87 | 86,37 % | 6,36 % | 2 246 023 738,48 | 2,28 % | 4 994 567 912,24 | 5,07 % | – 55,03 % | 5 535 238 459,71 | 5,63 % | 8 440 240 368,10 | 8,56 % | -34,42 % |

(in EUR)

Onderafdeling

Toegestane kredieten

Betalingen

Overdrachten naar het volgende begrotingsjaar

Geannuleerde kredieten

2003

2002

verand. In %

2003

%

2002

%

verand. In %

2003

%

2002

%

verand. In %

2003

%

2002

%

verand. In %

1

2

3=(1-2)/2

4

5=4/1

6

7=6/2

8=(4-6)/6

9

10=9/1

11

12=11/2

13=(9-11)/11

14=1-4-9

15=14/1

16=2-6-11

17=16/2

(18=(14-16)/16)

A-

Administratieve uitgaven

6 087 145 932,55

5 856 632 014,15

3,94 %

5 305 221 201,88

87,15 %

5 211 565 031,09

88,99 %

1,80 %

650 051 821,00

10,68 %

548 068 006,97

9,36 %

18,61 %

131 872 909,67

2,17 %

96 998 976,09

1,66 %

35,95 %

B0

Garanties, reserves

295 701 557,16

274 129 623,16

7,87 %

147 920 000,00

50,02 %

170 490 000,00

62,19 %

– 13,24 %

0,00

0,00 %

8 783 507,16

3,20 %

– 100,00 %

147 781 557,16

49,98 %

94 856 116,00

34,60 %

55,80 %

B1

Landbouw

45 078 711 544,87

45 165 097 004,50

– 0,19 %

44 379 247 054,64

98,45 %

43 520 554 117,82

96,36 %

1,97 %

331 420 523,43

0,74 %

315 068 373,00

0,70 %

5,19 %

368 043 966,80

0,82 %

1 329 474 513,68

2,94 %

-72,32 %

B2

Structuurmaatregelen

32 127 952 952,57

32 372 970 061,61

– 0,76 %

28 685 630 543,78

89,29 %

24 231 265 217,63

74,85 %

18,38 %

244 957 171,21

0,76 %

3 259 801 207,29

10,07 %

– 92,49 %

3 197 365 237,58

9,95 %

4 881 903 636,69

15,08 %

-34,51 %

B3

Onderwijs, beroepsopleiding en cultuur

1 150 592 496,60

1 117 965 271,39

2,92 %

943 315 895,04

81,99 %

930 115 608,40

83,20 %

1,42 %

147 585 373,15

12,83 %

98 138 682,93

8,78 %

50,38 %

59 691 228,41

5,19 %

89 710 980,06

8,02 %

-33,46 %

B4

Energie

284 736 821,15

221 924 348,80

28,30 %

211 740 304,58

74,36 %

197 521 419,79

89,00 %

7,20 %

22 255 137,68

7,82 %

8 161 430,22

3,68 %

172,69 %

50 741 378,89

17,82 %

16 241 498,79

7,32 %

212,42 %

B5

Interne markt, trans-Europese netwerken

1 334 320 208,38

1 303 928 267,35

2,33 %

1 079 189 194,63

80,88 %

1 039 597 862,88

79,73 %

3,81 %

34 317 402,92

2,57 %

88 829 436,27

6,81 %

– 61,37 %

220 813 610,83

16,55 %

175 500 968,20

13,46 %

25,82 %

B6

Onderzoek

4 157 044 844,89

4 521 050 261,08

– 8,05 %

3 279 553 180,56

78,89 %

3 667 215 553,28

81,11 %

– 10,57 %

647 795 938,53

15,58 %

548 974 895,78

12,14 %

18,00 %

229 695 725,80

5,53 %

304 859 812,02

6,74 %

-24,66 %

B7

Externe maatregelen

7 772 112 776,18

7 709 545 320,17

0,81 %

6 494 649 398,74

83,56 %

6 145 211 690,86

79,71 %

5,69 %

162 278 443,78

2,09 %

118 742 372,62

1,54 %

36,66 %

1 115 184 933,66

14,35 %

1 445 591 256,69

18,75 %

-22,86 %

B8

Gemeenschappelijk buitenlands en veiligheidsbeleid

50 409 353,78

36 035 415,00

39,89 %

30 999 516,09

61,50 %

30 932 805,12

85,84 %

0,22 %

5 361 926,78

10,64 %

0,00

0,00 %

0,00 %

14 047 910,91

27,87 %

5 102 609,88

14,16 %

175,31 %

Totaal

98 338 728 488,13

98 579 277 587,21

– 0,24 %

90 557 466 289,94

92,09 %

85 144 469 306,87

86,37 %

6,36 %

2 246 023 738,48

2,28 %

4 994 567 912,24

5,07 %

– 55,03 %

5 535 238 459,71

5,63 %

8 440 240 368,10

8,56 %

-34,42 %

11.   SAMENSTELLING EN ONTWIKKELING VAN DE VASTLEGGINGS-

EN BETALINGSKREDIETEN PER ONDERAFDELING

| Rubriek | Vastleggingskredieten | Betalingskredieten |
| --- | --- | --- |
| Goedgekeurde kredieten | Gewijzigd door overschrijvingen en GAB (inclusief EVA) | Overdrachten van 2002 | Ontvangsten van derden/werk voor derden | overige | Totaal bijkomende | Totaal toegestaan | Goedgekeurde kredieten | Gewijzigd door overschrijvingen en GAB (inclusief EVA) | Overdrachten van 2002 | Ontvangsten van derden/werk voor derden | Overige | Totaal bijkomende | Totaal toegestaan |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6=3+4+5 | 7=1+2+6 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13=10+11+12 | 14=8+9+13 |
| A- | Administratieve uitgaven | 5 360 071 098,00 | 23 887 000,00 | 16 736 600,00 | 159 106 417,66 | 56 009 157,71 | 231 852 175,37 | 5 615 810 273,37 | 5 360 071 098,00 | 23 887 000,00 | 468 158 232,01 | 161 223 380,01 | 73 806 222,53 | 703 187 834,55 | 6 087 145 932,55 |
| B0 | Garanties, reserves | 506 920 050,00 | –243 558 050,00 | 0,00 | 0,00 | 8 783 507,16 | 8 783 507,16 | 272 145 507,16 | 366 169 050,00 | –79 251 000,00 | 0,00 | 0,00 | 8 783 507,16 | 8 783 507,16 | 295 701 557,16 |
| B1 | Landbouw | 44 762 450 000,00 | 1 000 000,00 | 83 892 329,00 | 193 171,87 | 0,00 | 84 085 500,87 | 44 847 535 500,87 | 44 762 450 000,00 | 1 000 000,00 | 315 068 373,00 | 193 171,87 | 0,00 | 315 261 544,87 | 45 078 711 544,87 |
| B2 | Structuurmaatregelen | 34 121 625 240,00 | 135 989 000,00 | 1 217 738,00 | 242 745,28 | 31 333 946,29 | 32 794 429,57 | 34 290 408 669,57 | 33 330 476 500,00 | –4 462 567 500,00 | 3 259 563 268,00 | 242 745,28 | 237 939,29 | 3 260 043 952,57 | 32 127 952 952,57 |
| B3 | Onderwijs, beroepsopleiding en cultuur | 966 057 500,00 | 23 944 290,90 | 13 577 281,99 | 166 961 571,31 | 273 555,74 | 180 812 409,04 | 1 170 814 199,94 | 879 610 000,00 | 35 475 289,49 | 241 500,00 | 234 992 151,38 | 273 555,73 | 235 507 207,11 | 1 150 592 496,60 |
| B4 | Energie | 243 100 000,00 | 55 854 128,00 | 304 983,00 | 18 974 315,01 | 35 796,35 | 19 315 094,36 | 318 269 222,36 | 250 832 000,00 | 8 912 253,87 | 0,00 | 24 893 210,76 | 99 356,52 | 24 992 567,28 | 284 736 821,15 |
| B5 | Interne markt, trans-Europese netwerken | 1 153 527 000,00 | 86 861 070,33 | 7 904 107,34 | 98 999 003,65 | 3 627 076,19 | 110 530 187,18 | 1 350 918 257,51 | 1 165 694 000,00 | 43 230 294,90 | 81 144 307,25 | 39 233 039,08 | 5 018 567,15 | 125 395 913,48 | 1 334 320 208,38 |
| B6 | Onderzoek | 4 055 000 000,00 | 114 915 483,99 | 0,00 | 426 086 731,15 | 1 464 288,12 | 427 551 019,27 | 4 597 466 503,26 | 3 650 000 000,00 | –305 591 707,08 | 0,00 | 809 080 379,79 | 3 556 172,18 | 812 636 551,97 | 4 157 044 844,89 |
| B7 | Externe maatregelen | 8 469 441 450,00 | 34 858 550,00 | 34 850 958,87 | 148 878 428,25 | 27 745 913,76 | 211 475 300,88 | 8 715 775 300,88 | 7 687 634 450,00 | –151 996 500,00 | 31 679 112,50 | 148 913 919,84 | 55 881 793,84 | 236 474 826,18 | 7 772 112 776,18 |
| B8 | Gemeenschappelijk buitenlands en veiligheidsbeleid | 47 500 000,00 | 0,00 | 0,00 | 6 209 353,78 | 0,00 | 6 209 353,78 | 53 709 353,78 | 50 000 000,00 | –5 800 000,00 | 0,00 | 6 209 353,78 | 0,00 | 6 209 353,78 | 50 409 353,78 |
| Totaal | 99 685 692 338,00 | 233 751 473,22 | 158 483 998,20 | 1 025 651 737,96 | 129 273 241,32 | 1 313 408 977,48 | 101 232 852 788,70 | 97 502 937 098,00 | –4 892 701 868,82 | 4 155 854 792,76 | 1 424 981 351,79 | 147 657 114,40 | 5 728 493 258,95 | 98 338 728 488,13 |

Rubriek

Vastleggingskredieten

Betalingskredieten

Goedgekeurde kredieten

Gewijzigd door overschrijvingen en GAB (inclusief EVA)

Overdrachten van 2002

Ontvangsten van derden/werk voor derden

overige

Totaal bijkomende

Totaal toegestaan

Goedgekeurde kredieten

Gewijzigd door overschrijvingen en GAB (inclusief EVA)

Overdrachten van 2002

Ontvangsten van derden/werk voor derden

Overige

Totaal bijkomende

Totaal toegestaan

1

2

3

4

5

6=3+4+5

7=1+2+6

8

9

10

11

12

13=10+11+12

14=8+9+13

A-

Administratieve uitgaven

5 360 071 098,00

23 887 000,00

16 736 600,00

159 106 417,66

56 009 157,71

231 852 175,37

5 615 810 273,37

5 360 071 098,00

23 887 000,00

468 158 232,01

161 223 380,01

73 806 222,53

703 187 834,55

6 087 145 932,55

B0

Garanties, reserves

506 920 050,00

–243 558 050,00

0,00

0,00

8 783 507,16

8 783 507,16

272 145 507,16

366 169 050,00

–79 251 000,00

0,00

0,00

8 783 507,16

8 783 507,16

295 701 557,16

B1

Landbouw

44 762 450 000,00

1 000 000,00

83 892 329,00

193 171,87

0,00

84 085 500,87

44 847 535 500,87

44 762 450 000,00

1 000 000,00

315 068 373,00

193 171,87

0,00

315 261 544,87

45 078 711 544,87

B2

Structuurmaatregelen

34 121 625 240,00

135 989 000,00

1 217 738,00

242 745,28

31 333 946,29

32 794 429,57

34 290 408 669,57

33 330 476 500,00

–4 462 567 500,00

3 259 563 268,00

242 745,28

237 939,29

3 260 043 952,57

32 127 952 952,57

B3

Onderwijs, beroepsopleiding en cultuur

966 057 500,00

23 944 290,90

13 577 281,99

166 961 571,31

273 555,74

180 812 409,04

1 170 814 199,94

879 610 000,00

35 475 289,49

241 500,00

234 992 151,38

273 555,73

235 507 207,11

1 150 592 496,60

B4

Energie

243 100 000,00

55 854 128,00

304 983,00

18 974 315,01

35 796,35

19 315 094,36

318 269 222,36

250 832 000,00

8 912 253,87

0,00

24 893 210,76

99 356,52

24 992 567,28

284 736 821,15

B5

Interne markt, trans-Europese netwerken

1 153 527 000,00

86 861 070,33

7 904 107,34

98 999 003,65

3 627 076,19

110 530 187,18

1 350 918 257,51

1 165 694 000,00

43 230 294,90

81 144 307,25

39 233 039,08

5 018 567,15

125 395 913,48

1 334 320 208,38

B6

Onderzoek

4 055 000 000,00

114 915 483,99

0,00

426 086 731,15

1 464 288,12

427 551 019,27

4 597 466 503,26

3 650 000 000,00

–305 591 707,08

0,00

809 080 379,79

3 556 172,18

812 636 551,97

4 157 044 844,89

B7

Externe maatregelen

8 469 441 450,00

34 858 550,00

34 850 958,87

148 878 428,25

27 745 913,76

211 475 300,88

8 715 775 300,88

7 687 634 450,00

–151 996 500,00

31 679 112,50

148 913 919,84

55 881 793,84

236 474 826,18

7 772 112 776,18

B8

Gemeenschappelijk buitenlands en veiligheidsbeleid

47 500 000,00

0,00

0,00

6 209 353,78

0,00

6 209 353,78

53 709 353,78

50 000 000,00

–5 800 000,00

0,00

6 209 353,78

0,00

6 209 353,78

50 409 353,78

Totaal

99 685 692 338,00

233 751 473,22

158 483 998,20

1 025 651 737,96

129 273 241,32

1 313 408 977,48

101 232 852 788,70

97 502 937 098,00

–4 892 701 868,82

4 155 854 792,76

1 424 981 351,79

147 657 114,40

5 728 493 258,95

98 338 728 488,13

12.   BESTEDING VAN DE VASTLEGGINGSKREDIETEN

PER ONDERAFDELING

| Rubriek | Goedgekeurde vastleggings-kredieten | Vastleggingen | Overdrachten naar begrotingsjaar 2004 | Geannuleerde kredieten |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| op kredieten van het begrotingsjaar | op overdrachten van 2002 | op andere kredieten | Totaal | % | automatische overdrachten | obv beslissing | andere kredieten | Totaal | % | kredieten van het begrotingsjaar | overdrachten | andere kredieten | Totaal | % |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5=2+3+4 | 6=5/1 | 7 | 8 | 9 | 10=7+8+9 | 11=10/1 | 12 | 13 | 14 | 15=12+13+14 | 16=15/1 |
| A- | Administratieve uitgaven | 5 615 810 273,37 | 5 474 825 311,96 | 16 708 355,00 | 53 791 371,70 | 5 545 325 038,66 | 98,74 % | 38 499 339,14 | 897 000,00 | | 39 396 339,14 | 0,70 % | 28 842 864,56 | 28 245,00 | 2 217 786,01 | 31 088 895,57 | 0,55 % |
| B0 | Garanties, reserves | 272 145 507,16 | 147 920 000,00 | 0,00 | 0,00 | 147 920 000,00 | 54,35 % | 0,00 | 0,00 | | 0,00 | 0,00 % | 115 442 000,00 | 0,00 | 8 783 507,16 | 124 225 507,16 | 45,65 % |
| B1 | Landbouw | 44 847 535 500,87 | 44 378 068 764,86 | 83 892 329,00 | 0,00 | 44 461 961 093,86 | 99,14 % | 193 171,87 | 41 200 000,00 | | 41 393 171,87 | 0,09 % | 344 181 235,14 | 0,00 | 0,00 | 344 181 235,14 | 0,77 % |
| B2 | Structuurmaatregelen | 34 290 408 669,57 | 34 217 798 550,01 | 1 217 738,00 | 29 840 279,22 | 34 248 856 567,23 | 99,88 % | 242 745,28 | 6 771 372,00 | | 7 014 117,28 | 0,02 % | 33 044 317,99 | 0,00 | 1 493 667,07 | 34 537 985,06 | 0,10 % |
| B3 | Onderwijs, beroepsopleiding en cultuur | 1 170 814 199,94 | 1 063 256 060,63 | 12 821 702,42 | 0,00 | 1 076 077 763,05 | 91,91 % | 62 467 035,31 | 0,00 | | 62 467 035,31 | 5,34 % | 31 240 266,27 | 755 579,57 | 273 555,74 | 32 269 401,58 | 2,76 % |
| B4 | Energie | 318 269 222,36 | 283 262 309,45 | 304 983,00 | 0,00 | 283 567 292,45 | 89,10 % | 4 262 083,71 | 13 372 250,00 | | 17 634 333,71 | 5,54 % | 17 031 799,85 | 0,00 | 35 796,35 | 17 067 596,20 | 5,36 % |
| B5 | Interne markt, trans-Europese netwerken | 1 350 918 257,51 | 1 261 800 088,01 | 6 758 171,28 | 1 846 304,56 | 1 270 404 563,85 | 94,04 % | 16 415 160,44 | 18 788 342,00 | | 35 203 502,44 | 2,61 % | 42 383 483,53 | 1 145 936,06 | 1 780 771,63 | 45 310 191,22 | 3,35 % |
| B6 | Onderzoek | 4 597 466 503,26 | 4 279 466 618,49 | 0,00 | 1 277 378,71 | 4 280 743 997,20 | 93,11 % | 292 513 536,77 | 18 900 000,00 | | 311 413 536,77 | 6,77 % | 5 122 059,88 | 0,00 | 186 909,41 | 5 308 969,29 | 0,12 % |
| B7 | Externe maatregelen | 8 715 775 300,88 | 8 375 973 323,43 | 25 297 973,87 | 5 071 200,64 | 8 406 342 497,94 | 96,45 % | 80 583 327,24 | 55 651 400,00 | | 136 234 727,24 | 1,56 % | 140 970 377,58 | 9 552 985,00 | 22 674 713,12 | 173 198 075,70 | 1,99 % |
| B8 | Gemeenschappelijk buitenlands en veiligheidsbeleid | 53 709 353,78 | 53 611 706,00 | 0,00 | 0,00 | 53 611 706,00 | 99,82 % | 42 475,78 | 0,00 | | 42 475,78 | 0,08 % | 55 172,00 | 0,00 | 0,00 | 55 172,00 | 0,10 % |
| Totaal | 101 232 852 788,70 | 99 535 982 732,84 | 147 001 252,57 | 91 826 534,83 | 99 774 810 520,24 | 98,56 % | 495 218 875,54 | 155 580 364,00 | | 650 799 239,54 | 0,64 % | 758 313 576,80 | 11 482 745,63 | 37 446 706,49 | 807 243 028,92 | 0,80 % |

Rubriek

Goedgekeurde vastleggings-kredieten

Vastleggingen

Overdrachten naar begrotingsjaar 2004

Geannuleerde kredieten

op kredieten van het begrotingsjaar

op overdrachten van 2002

op andere kredieten

Totaal

%

automatische overdrachten

obv beslissing

andere kredieten

Totaal

%

kredieten van het begrotingsjaar

overdrachten

andere kredieten

Totaal

%

1

2

3

4

5=2+3+4

6=5/1

7

8

9

10=7+8+9

11=10/1

12

13

14

15=12+13+14

16=15/1

A-

Administratieve uitgaven

5 615 810 273,37

5 474 825 311,96

16 708 355,00

53 791 371,70

5 545 325 038,66

98,74 %

38 499 339,14

897 000,00

39 396 339,14

0,70 %

28 842 864,56

28 245,00

2 217 786,01

31 088 895,57

0,55 %

B0

Garanties, reserves

272 145 507,16

147 920 000,00

0,00

0,00

147 920 000,00

54,35 %

0,00

0,00

0,00

0,00 %

115 442 000,00

0,00

8 783 507,16

124 225 507,16

45,65 %

B1

Landbouw

44 847 535 500,87

44 378 068 764,86

83 892 329,00

0,00

44 461 961 093,86

99,14 %

193 171,87

41 200 000,00

41 393 171,87

0,09 %

344 181 235,14

0,00

0,00

344 181 235,14

0,77 %

B2

Structuurmaatregelen

34 290 408 669,57

34 217 798 550,01

1 217 738,00

29 840 279,22

34 248 856 567,23

99,88 %

242 745,28

6 771 372,00

7 014 117,28

0,02 %

33 044 317,99

0,00

1 493 667,07

34 537 985,06

0,10 %

B3

Onderwijs, beroepsopleiding en cultuur

1 170 814 199,94

1 063 256 060,63

12 821 702,42

0,00

1 076 077 763,05

91,91 %

62 467 035,31

0,00

62 467 035,31

5,34 %

31 240 266,27

755 579,57

273 555,74

32 269 401,58

2,76 %

B4

Energie

318 269 222,36

283 262 309,45

304 983,00

0,00

283 567 292,45

89,10 %

4 262 083,71

13 372 250,00

17 634 333,71

5,54 %

17 031 799,85

0,00

35 796,35

17 067 596,20

5,36 %

B5

Interne markt, trans-Europese netwerken

1 350 918 257,51

1 261 800 088,01

6 758 171,28

1 846 304,56

1 270 404 563,85

94,04 %

16 415 160,44

18 788 342,00

35 203 502,44

2,61 %

42 383 483,53

1 145 936,06

1 780 771,63

45 310 191,22

3,35 %

B6

Onderzoek

4 597 466 503,26

4 279 466 618,49

0,00

1 277 378,71

4 280 743 997,20

93,11 %

292 513 536,77

18 900 000,00

311 413 536,77

6,77 %

5 122 059,88

0,00

186 909,41

5 308 969,29

0,12 %

B7

Externe maatregelen

8 715 775 300,88

8 375 973 323,43

25 297 973,87

5 071 200,64

8 406 342 497,94

96,45 %

80 583 327,24

55 651 400,00

136 234 727,24

1,56 %

140 970 377,58

9 552 985,00

22 674 713,12

173 198 075,70

1,99 %

B8

Gemeenschappelijk buitenlands en veiligheidsbeleid

53 709 353,78

53 611 706,00

0,00

0,00

53 611 706,00

99,82 %

42 475,78

0,00

42 475,78

0,08 %

55 172,00

0,00

0,00

55 172,00

0,10 %

Totaal

101 232 852 788,70

99 535 982 732,84

147 001 252,57

91 826 534,83

99 774 810 520,24

98,56 %

495 218 875,54

155 580 364,00

650 799 239,54

0,64 %

758 313 576,80

11 482 745,63

37 446 706,49

807 243 028,92

0,80 %

13.   BESTEDING VAN DE BETALINGSKREDIETEN

PER ONDERAFDELING

| Rubriek | Goedgekeurde betalingskredieten | Betalingen | Overdrachten naar begrotingsjaar 2004 | Geannuleerde kredieten |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| op kredieten van het begrotingsjaar | op overdrachten van 2002 | op andere kredieten | Totaal | % | automatische overdrachten | obv beslissing | andere kredieten | Totaal | % | kredieten van het begrotingsjaar | overdrachten | andere kredieten | Totaal | % |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5=2+3+4 | 6=5/1 | 7 | 8 | 9 | 10=7+8+9 | 11=10/1 | 12 | 13 | 14 | 15=12+13+14 | 16=15/1 |
| A- | Administratieve uitgaven | 6 087 145 932,55 | 4 860 274 658,26 | 374 791 324,06 | 70 155 219,56 | 5 305 221 201,88 | 87,15 % | 649 154 821,00 | 897 000,00 | | 650 051 821,00 | 10,68 % | 34 854 998,75 | 93 366 907,95 | 3 651 002,97 | 131 872 909,67 | 2,17 % |
| B0 | Garanties, reserves | 295 701 557,16 | 147 920 000,00 | 0,00 | 0,00 | 147 920 000,00 | 50,02 % | 0,00 | 0,00 | | 0,00 | 0,00 % | 138 998 050,00 | 0,00 | 8 783 507,16 | 147 781 557,16 | 49,98 % |
| B1 | Landbouw | 45 078 711 544,87 | 44 088 041 413,30 | 291 205 641,34 | 0,00 | 44 379 247 054,64 | 98,45 % | 290 220 523,43 | 41 200 000,00 | | 331 420 523,43 | 0,74 % | 344 181 235,14 | 23 862 731,66 | 0,00 | 368 043 966,80 | 0,82 % |
| B2 | Structuurmaatregelen | 32 127 952 952,57 | 27 308 678 463,87 | 1 376 913 280,39 | 38 799,52 | 28 685 630 543,78 | 89,29 % | 242 745,28 | 244 714 425,93 | | 244 957 171,21 | 0,76 % | 1 314 516 110,20 | 1 882 649 987,61 | 199 139,77 | 3 197 365 237,58 | 9,95 % |
| B3 | Onderwijs, beroepsopleiding en cultuur | 1 150 592 496,60 | 943 315 895,04 | 0,00 | 0,00 | 943 315 895,04 | 81,99 % | 146 291 627,15 | 1 293 746,00 | | 147 585 373,15 | 12,83 % | 59 176 172,68 | 241 500,00 | 273 555,73 | 59 691 228,41 | 5,19 % |
| B4 | Energie | 284 736 821,15 | 211 740 304,58 | 0,00 | 0,00 | 211 740 304,58 | 74,36 % | 14 073 365,68 | 8 181 772,00 | | 22 255 137,68 | 7,82 % | 50 642 022,37 | 0,00 | 99 356,52 | 50 741 378,89 | 17,82 % |
| B5 | Interne markt, trans-Europese netwerken | 1 334 320 208,38 | 1 039 174 923,89 | 38 395 301,28 | 1 618 969,46 | 1 079 189 194,63 | 80,88 % | 20 223 472,92 | 14 093 930,00 | | 34 317 402,92 | 2,57 % | 174 665 007,17 | 42 749 005,97 | 3 399 597,69 | 220 813 610,83 | 16,55 % |
| B6 | Onderzoek | 4 157 044 844,89 | 3 276 970 659,35 | 0,00 | 2 582 521,21 | 3 279 553 180,56 | 78,89 % | 632 355 938,53 | 15 440 000,00 | | 647 795 938,53 | 15,58 % | 228 722 074,83 | 0,00 | 973 650,97 | 229 695 725,80 | 5,53% |
| B7 | Externe maatregelen | 7 772 112 776,18 | 6 487 697 924,09 | 450 552,72 | 6 500 921,93 | 6 494 649 398,74 | 83,56 % | 139 787 714,78 | 22 490 729,00 | | 162 278 443,78 | 2,09 % | 1 034 575 501,97 | 31 228 559,78 | 49 380 871,91 | 1 115 184 933,66 | 14,35 % |
| B8 | Gemeenschappelijk buitenlands en veiligheidsbeleid | 50 409 353,78 | 30 999 516,09 | 0,00 | 0,00 | 30 999 516,09 | 61,50 % | 5 361 926,78 | 0,00 | | 5 361 926,78 | 10,64 % | 14 047 910,91 | 0,00 | 0,00 | 14 047 910,91 | 27,87 % |
| Totaal | 98 338 728 488,13 | 88 394 813 758,47 | 2 081 756 099,79 | 80 896 431,68 | 90 557 466 289,94 | 92,09 % | 1 897 712 135,55 | 348 311 602,93 | | 2 246 023 738,48 | 2,28 % | 3 394 379 084,02 | 2 074 098 692,97 | 66 760 682,72 | 5 535 238 459,71 | 5,63 % |

Rubriek

Goedgekeurde betalingskredieten

Betalingen

Overdrachten naar begrotingsjaar 2004

Geannuleerde kredieten

op kredieten van het begrotingsjaar

op overdrachten van 2002

op andere kredieten

Totaal

%

automatische overdrachten

obv beslissing

andere kredieten

Totaal

%

kredieten van het begrotingsjaar

overdrachten

andere kredieten

Totaal

%

1

2

3

4

5=2+3+4

6=5/1

7

8

9

10=7+8+9

11=10/1

12

13

14

15=12+13+14

16=15/1

A-

Administratieve uitgaven

6 087 145 932,55

4 860 274 658,26

374 791 324,06

70 155 219,56

5 305 221 201,88

87,15 %

649 154 821,00

897 000,00

650 051 821,00

10,68 %

34 854 998,75

93 366 907,95

3 651 002,97

131 872 909,67

2,17 %

B0

Garanties, reserves

295 701 557,16

147 920 000,00

0,00

0,00

147 920 000,00

50,02 %

0,00

0,00

0,00

0,00 %

138 998 050,00

0,00

8 783 507,16

147 781 557,16

49,98 %

B1

Landbouw

45 078 711 544,87

44 088 041 413,30

291 205 641,34

0,00

44 379 247 054,64

98,45 %

290 220 523,43

41 200 000,00

331 420 523,43

0,74 %

344 181 235,14

23 862 731,66

0,00

368 043 966,80

0,82 %

B2

Structuurmaatregelen

32 127 952 952,57

27 308 678 463,87

1 376 913 280,39

38 799,52

28 685 630 543,78

89,29 %

242 745,28

244 714 425,93

244 957 171,21

0,76 %

1 314 516 110,20

1 882 649 987,61

199 139,77

3 197 365 237,58

9,95 %

B3

Onderwijs, beroepsopleiding en cultuur

1 150 592 496,60

943 315 895,04

0,00

0,00

943 315 895,04

81,99 %

146 291 627,15

1 293 746,00

147 585 373,15

12,83 %

59 176 172,68

241 500,00

273 555,73

59 691 228,41

5,19 %

B4

Energie

284 736 821,15

211 740 304,58

0,00

0,00

211 740 304,58

74,36 %

14 073 365,68

8 181 772,00

22 255 137,68

7,82 %

50 642 022,37

0,00

99 356,52

50 741 378,89

17,82 %

B5

Interne markt, trans-Europese netwerken

1 334 320 208,38

1 039 174 923,89

38 395 301,28

1 618 969,46

1 079 189 194,63

80,88 %

20 223 472,92

14 093 930,00

34 317 402,92

2,57 %

174 665 007,17

42 749 005,97

3 399 597,69

220 813 610,83

16,55 %

B6

Onderzoek

4 157 044 844,89

3 276 970 659,35

0,00

2 582 521,21

3 279 553 180,56

78,89 %

632 355 938,53

15 440 000,00

647 795 938,53

15,58 %

228 722 074,83

0,00

973 650,97

229 695 725,80

5,53%

B7

Externe maatregelen

7 772 112 776,18

6 487 697 924,09

450 552,72

6 500 921,93

6 494 649 398,74

83,56 %

139 787 714,78

22 490 729,00

162 278 443,78

2,09 %

1 034 575 501,97

31 228 559,78

49 380 871,91

1 115 184 933,66

14,35 %

B8

Gemeenschappelijk buitenlands en veiligheidsbeleid

50 409 353,78

30 999 516,09

0,00

0,00

30 999 516,09

61,50 %

5 361 926,78

0,00

5 361 926,78

10,64 %

14 047 910,91

0,00

0,00

14 047 910,91

27,87 %

Totaal

98 338 728 488,13

88 394 813 758,47

2 081 756 099,79

80 896 431,68

90 557 466 289,94

92,09 %

1 897 712 135,55

348 311 602,93

2 246 023 738,48

2,28 %

3 394 379 084,02

2 074 098 692,97

66 760 682,72

5 535 238 459,71

5,63 %

14.   VERGELIJKING VAN DE UITVOERING VAN DE BEGROTING

2003-2002 PER FINANCIEEL VOORUITZICHT

Vastleggings-

kredieten

| (in EUR) |
| --- |
| Rubriek | Toegestane kredieten | Vastleggingen | Overdrachten naar het volgende begrotingsjaar | Geannuleerde kredieten |
| 2003 | 2002 | verand. in % | 2003 | % | 2002 | % | verand. in % | 2003 | % | 2002 | % | verand. in % | 2003 | % | 2002 | % | verand. in % |
| 1 | 2 | 3=(1-2)/2 | 4 | 5=4/1 | 6 | 7=6/2 | 8=(4-6)/6 | 9 | 10=9/1 | 11 | 12=11/2 | 13=(9-11)/11 | 14=1-4-9 | 15=14/1 | 16=2-6-11 | 17=16/2 | 18=(14-16)/16 |
| 1 | Landbouw | 44 864 535 500,87 | 44 354 080 000,00 | 1,15 % | 44 461 961 093,86 | 99,10 % | 43 216 958 191,67 | 97,44 % | 2,88 % | 41 393 171,87 | 0,09 % | 83 892 329,00 | 0,19% | – 50,66 % | 361 181 235,14 | 0,81 % | 1 053 229 479,33 | 2,37 % | – 65,71 % |
| 2 | Structurele maatregelen | 34 012 540 256,19 | 34 017 380 748,67 | – 0,01 % | 33 986 962 361,84 | 99,92 % | 34 011 741 251,12 | 99,98 % | – 0,07 % | 3 704 109,84 | 0,01 % | 1 424 358,35 | 0,00 % | 160,05 % | 21 873 784,51 | 0,06 % | 4 215 139,20 | 0,01 % | 418,93 % |
| 3 | Intern beleid | 7 744 136 596,45 | 7 973 670 065,44 | – 2,88 % | 7 172 687 821,94 | 92,62 % | 7 614 023 540,63 | 95,49 % | – 5,80 % | 430 028 415,67 | 5,55 % | 213 155 942,54 | 2,67 % | 101,74 % | 141 420 358,84 | 1,83 % | 146 490 582,27 | 1,84 % | – 3,46 % |
| 4 | Extern beleid | 5 219 076 540,76 | 5 207 266 081,07 | 0,23 % | 5 066 670 486,29 | 97,08 % | 5 085 345 420,49 | 97,66 % | – 0,37 % | 93 524 173,36 | 1,79 % | 71 415 017,93 | 1,37 % | 30,96 % | 58 881 881,11 | 1,13 % | 50 505 642,65 | 0,97 % | 16,58 % |
| 5 | Administratieve uitgaven | 5 615 810 273,37 | 5 381 478 248,11 | 4,35 % | 5 545 325 038,66 | 98,74 % | 5 272 245 062,98 | 97,97 % | 5,18 % | 39 396 339,14 | 0,70 % | 74 343 507,93 | 1,38 % | – 47,01 % | 31 088 895,57 | 0,55 % | 34 889 677,20 | 0,65 % | – 10,89 % |
| 6 | Reserves | 327 783 507,16 | 510 783 507,16 | – 35,83 % | 147 920 000,00 | 45,13 % | 170 490 000,00 | 33,38 % | – 13,24 % | 0,00 | 0,00 % | 8 783 507,16 | 1,72 % | – 100,00 % | 179 863 507,16 | 54,87 % | 331 510 000,00 | 64,90 % | – 45,74 % |
| 7 | Pretoetredingsstrategie | 3 448 970 113,90 | 3 531 949 150,38 | – 2,35 % | 3 393 283 717,65 | 98,39 % | 3 503 893 839,92 | 99,21 % | – 3,16 % | 42 753 029,66 | 1,24 % | 21 861 462,97 | 0,62 % | 95,56 % | 12 933 366,59 | 0,37 % | 6 193 847,49 | 0,18 % | 108,81 % |
| Totaal | 101 232 852 788,70 | 100 976 607 800,83 | 0,25 % | 99 774 810 520,24 | 98,56 % | 98 874 697 306,81 | 97,92 % | 0,91 % | 650 799 239,54 | 0,64 % | 474 876 125,88 | 0,47 % | 37,05 % | 807 243 028,92 | 0,80 % | 1 627 034 368,14 | 1,61 % | – 50,39 % |

(in EUR)

Rubriek

Toegestane kredieten

Vastleggingen

Overdrachten naar het volgende begrotingsjaar

Geannuleerde kredieten

2003

2002

verand. in %

2003

%

2002

%

verand. in %

2003

%

2002

%

verand. in %

2003

%

2002

%

verand. in %

1

2

3=(1-2)/2

4

5=4/1

6

7=6/2

8=(4-6)/6

9

10=9/1

11

12=11/2

13=(9-11)/11

14=1-4-9

15=14/1

16=2-6-11

17=16/2

18=(14-16)/16

1

Landbouw

44 864 535 500,87

44 354 080 000,00

1,15 %

44 461 961 093,86

99,10 %

43 216 958 191,67

97,44 %

2,88 %

41 393 171,87

0,09 %

83 892 329,00

0,19%

– 50,66 %

361 181 235,14

0,81 %

1 053 229 479,33

2,37 %

– 65,71 %

2

Structurele maatregelen

34 012 540 256,19

34 017 380 748,67

– 0,01 %

33 986 962 361,84

99,92 %

34 011 741 251,12

99,98 %

– 0,07 %

3 704 109,84

0,01 %

1 424 358,35

0,00 %

160,05 %

21 873 784,51

0,06 %

4 215 139,20

0,01 %

418,93 %

3

Intern beleid

7 744 136 596,45

7 973 670 065,44

– 2,88 %

7 172 687 821,94

92,62 %

7 614 023 540,63

95,49 %

– 5,80 %

430 028 415,67

5,55 %

213 155 942,54

2,67 %

101,74 %

141 420 358,84

1,83 %

146 490 582,27

1,84 %

– 3,46 %

4

Extern beleid

5 219 076 540,76

5 207 266 081,07

0,23 %

5 066 670 486,29

97,08 %

5 085 345 420,49

97,66 %

– 0,37 %

93 524 173,36

1,79 %

71 415 017,93

1,37 %

30,96 %

58 881 881,11

1,13 %

50 505 642,65

0,97 %

16,58 %

5

Administratieve uitgaven

5 615 810 273,37

5 381 478 248,11

4,35 %

5 545 325 038,66

98,74 %

5 272 245 062,98

97,97 %

5,18 %

39 396 339,14

0,70 %

74 343 507,93

1,38 %

– 47,01 %

31 088 895,57

0,55 %

34 889 677,20

0,65 %

– 10,89 %

6

Reserves

327 783 507,16

510 783 507,16

– 35,83 %

147 920 000,00

45,13 %

170 490 000,00

33,38 %

– 13,24 %

0,00

0,00 %

8 783 507,16

1,72 %

– 100,00 %

179 863 507,16

54,87 %

331 510 000,00

64,90 %

– 45,74 %

7

Pretoetredingsstrategie

3 448 970 113,90

3 531 949 150,38

– 2,35 %

3 393 283 717,65

98,39 %

3 503 893 839,92

99,21 %

– 3,16 %

42 753 029,66

1,24 %

21 861 462,97

0,62 %

95,56 %

12 933 366,59

0,37 %

6 193 847,49

0,18 %

108,81 %

Totaal

101 232 852 788,70

100 976 607 800,83

0,25 %

99 774 810 520,24

98,56 %

98 874 697 306,81

97,92 %

0,91 %

650 799 239,54

0,64 %

474 876 125,88

0,47 %

37,05 %

807 243 028,92

0,80 %

1 627 034 368,14

1,61 %

– 50,39 %

Betalings-

kredieten

| (in EUR) |
| --- |
| Rubriek | Toegestane kredieten | Betalingen | Overdrachten naar het volgende begrotingsjaar | Geannuleerde kredieten |
| 2003 | 2002 | verand. in % | 2003 | % | 2002 | % | verand. in % | 2003 | % | 2002 | % | verand. in % | 2003 | % | 2002 | % | verand. in % |
| 1 | 2 | 3=(1-2)/2 | 4 | 5=4/1 | 6 | 7=6/2 | 8=(4-6)/6 | 9 | 10=9/1 | 11 | 12=11/2 | 13=(9-11)/11 | 14=1-4-9 | 15=14/1 | 16=2-6-11 | 17=16/2 | (18=(14-16)/16) |
| 1 | Landbouw | 45 095 711 544,87 | 44 939 997 004,50 | 0,35 % | 44 379 247 054,64 | 98,41 % | 43 520 554 117,82 | 96,84 % | 1,97 % | 331 420 523,43 | 0,73 % | 315 068 373,00 | 0,70 % | 5,19 % | 385 043 966,80 | 0,85 % | 1 104 374 513,68 | 2,46 % | - 65,13 % |
| 2 | Structurele maatregelen | 31 837 837 220,19 | 31 603 264 288,67 | 0,74 % | 28 527 595 541,76 | 89,60 % | 23 499 048 472,95 | 74,36 % | 21,40 % | 176 471 733,77 | 0,55 % | 3 254 306 620,35 | 10,30 % | – 94,58 % | 3 133 769 944,66 | 9,84 % | 4 849 909 195,37 | 15,35 % | – 35,38 % |
| 3 | Intern beleid | 7 256 810 103,40 | 7 956 833 921,56 | – 8,80 % | 5 671 833 576,83 | 78,16 % | 6 566 667 189,03 | 82,53 % | – 13,63 % | 920 439 289,72 | 12,68 % | 749 599 032,14 | 9,42 % | 22,79 % | 664 537 236,85 | 9,16 % | 640 567 700,39 | 8,05 % | 3,74 % |
| 4 | Extern beleid | 4 898 934 185,98 | 4 969 826 005,78 | – 1,43 % | 4 285 823 224,23 | 87,48 % | 4 423 703 383,69 | 89,01 % | – 3,12 % | 112 728 740,90 | 2,30 % | 68 278 663,16 | 1,37 % | 65,10 % | 500 382 220,85 | 10,21 % | 477 843 958,93 | 9,61 % | 4,72 % |
| 5 | Administratieve uitgaven | 6 087 145 932,55 | 5 856 632 014,15 | 3,94 % | 5 305 221 201,88 | 87,15 % | 5 211 565 031,09 | 88,99 % | 1,80 % | 650 051 821,00 | 10,68 % | 548 068 006,97 | 9,36 % | 18,61 % | 131 872 909,67 | 2,17 % | 96 998 976,09 | 1,66 % | 35,95 % |
| 6 | Reserves | 363 783 507,16 | 651 783 507,16 | – 44,19 % | 147 920 000,00 | 40,66 % | 170 490 000,00 | 26,16 % | – 13,24 % | 0,00 | 0,00 % | 8 783 507,16 | 1,35 % | – 100,00 % | 215 863 507,16 | 59,34 % | 472 510 000,00 | 72,49 % | – 54,32 % |
| 7 | Pretoetredingsstrategie | 2 798 505 993,98 | 2 600 940 845,39 | 7,60 % | 2 239 825 690,60 | 80,04 % | 1 752 441 112,29 | 67,38 % | 27,81 % | 54 911 629,66 | 1,96 % | 50 463 709,46 | 1,94 % | 8,81 % | 503 768 673,72 | 18,00 % | 798 036 023,64 | 30,68 % | – 36,87 % |
| Totaal | 98 338 728 488,13 | 98 579 277 587,21 | – 0,24 % | 90 557 466 289,94 | 92,09 % | 85 144 469 306,87 | 86,37 % | 6,36 % | 2 246 023 738,48 | 2,28 % | 4 994 567 912,24 | 5,07 % | – 55,03 % | 5 535 238 459,71 | 5,63 % | 8 440 240 368,10 | 8,56 % | – 34,42 % |

(in EUR)

Rubriek

Toegestane kredieten

Betalingen

Overdrachten naar het volgende begrotingsjaar

Geannuleerde kredieten

2003

2002

verand. in %

2003

%

2002

%

verand. in %

2003

%

2002

%

verand. in %

2003

%

2002

%

verand. in %

1

2

3=(1-2)/2

4

5=4/1

6

7=6/2

8=(4-6)/6

9

10=9/1

11

12=11/2

13=(9-11)/11

14=1-4-9

15=14/1

16=2-6-11

17=16/2

(18=(14-16)/16)

1

Landbouw

45 095 711 544,87

44 939 997 004,50

0,35 %

44 379 247 054,64

98,41 %

43 520 554 117,82

96,84 %

1,97 %

331 420 523,43

0,73 %

315 068 373,00

0,70 %

5,19 %

385 043 966,80

0,85 %

1 104 374 513,68

2,46 %

- 65,13 %

2

Structurele maatregelen

31 837 837 220,19

31 603 264 288,67

0,74 %

28 527 595 541,76

89,60 %

23 499 048 472,95

74,36 %

21,40 %

176 471 733,77

0,55 %

3 254 306 620,35

10,30 %

– 94,58 %

3 133 769 944,66

9,84 %

4 849 909 195,37

15,35 %

– 35,38 %

3

Intern beleid

7 256 810 103,40

7 956 833 921,56

– 8,80 %

5 671 833 576,83

78,16 %

6 566 667 189,03

82,53 %

– 13,63 %

920 439 289,72

12,68 %

749 599 032,14

9,42 %

22,79 %

664 537 236,85

9,16 %

640 567 700,39

8,05 %

3,74 %

4

Extern beleid

4 898 934 185,98

4 969 826 005,78

– 1,43 %

4 285 823 224,23

87,48 %

4 423 703 383,69

89,01 %

– 3,12 %

112 728 740,90

2,30 %

68 278 663,16

1,37 %

65,10 %

500 382 220,85

10,21 %

477 843 958,93

9,61 %

4,72 %

5

Administratieve uitgaven

6 087 145 932,55

5 856 632 014,15

3,94 %

5 305 221 201,88

87,15 %

5 211 565 031,09

88,99 %

1,80 %

650 051 821,00

10,68 %

548 068 006,97

9,36 %

18,61 %

131 872 909,67

2,17 %

96 998 976,09

1,66 %

35,95 %

6

Reserves

363 783 507,16

651 783 507,16

– 44,19 %

147 920 000,00

40,66 %

170 490 000,00

26,16 %

– 13,24 %

0,00

0,00 %

8 783 507,16

1,35 %

– 100,00 %

215 863 507,16

59,34 %

472 510 000,00

72,49 %

– 54,32 %

7

Pretoetredingsstrategie

2 798 505 993,98

2 600 940 845,39

7,60 %

2 239 825 690,60

80,04 %

1 752 441 112,29

67,38 %

27,81 %

54 911 629,66

1,96 %

50 463 709,46

1,94 %

8,81 %

503 768 673,72

18,00 %

798 036 023,64

30,68 %

– 36,87 %

Totaal

98 338 728 488,13

98 579 277 587,21

– 0,24 %

90 557 466 289,94

92,09 %

85 144 469 306,87

86,37 %

6,36 %

2 246 023 738,48

2,28 %

4 994 567 912,24

5,07 %

– 55,03 %

5 535 238 459,71

5,63 %

8 440 240 368,10

8,56 %

– 34,42 %

15.   SAMENSTELLING EN ONTWIKKELING VAN DE VASTLEGGINGS-

EN BETALINGSKREDIETEN PER FINANCIEEL VOORUITZICHT

| Rubriek | Vastleggingskredieten | Betalingskredieten |
| --- | --- | --- |
| goedgekeurde kredieten | gewijzigd door overschrijvingen en GAB (inclusief EVA) | overdrachten van 2002 | ontvangsten van derden/werk voor derden | overige | Totaal bijkomende | Totaal toegestaan | goedgekeurde kredieten | gewijzigd door overschrijvingen en GAB (inclusief EVA) | Totaal | ontvangsten van derden/werk voor derden | overige | Totaal bijkomende | Totaal toegestaan |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6=3+4+5 | 7=1+2+6 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13=10+11+12 | 14=8+9+13 |
| 1 | Landbouw | 44 780 450 000,00 | 0,00 | 83 892 329,00 | 193 171,87 | 0,00 | 84 085 500,87 | 44 864 535 500,87 | 44 780 450 000,00 | 0,00 | 315 068 373,00 | 193 171,87 | 0,00 | 315 261 544,87 | 45 095 711 544,87 |
| 2 | Structuurmaatregelen | 33 980 008 240,00 | 0,00 | 1 217 738,00 | 11 650,84 | 31 302 627,35 | 32 532 016,19 | 34 012 540 256,19 | 33 173 097 000,00 | – 4 589 578 051,00 | 3 254 100 000,00 | 11 650,84 | 206 620,35 | 3 254 318 271,19 | 31 837 837 220,19 |
| 3 | Intern beleid | 6 795 801 000,00 | 209 864 473,22 | 21 786 372,33 | 711 252 715,56 | 5 432 035,34 | 738 471 123,23 | 7 744 136 596,45 | 6 204 163 000,00 | – 151 610 817,82 | 86 849 075,25 | 1 108 429 875,45 | 8 978 970,52 | 1 204 257 921,22 | 7 256 810 103,40 |
| 4 | Extern beleid | 4 949 362 000,00 | 115 000 000,00 | 34 850 958,87 | 98 252 418,17 | 21 611 163,72 | 154 714 540,76 | 5 219 076 540,76 | 4 843 756 000,00 | – 96 400 000,00 | 31 679 112,50 | 98 287 909,76 | 21 611 163,72 | 151 578 185,98 | 4 898 934 185,98 |
| 5 | Administratieve uitgaven | 5 360 071 098,00 | 23 887 000,00 | 16 736 600,00 | 159 106 417,66 | 56 009 157,71 | 231 852 175,37 | 5 615 810 273,37 | 5 360 071 098,00 | 23 887 000,00 | 468 158 232,01 | 161 223 380,01 | 73 806 222,53 | 703 187 834,55 | 6 087 145 932,55 |
| 6 | Reserves | 434 000 000,00 | – 115 000 000,00 | 0,00 | 0,00 | 8 783 507,16 | 8 783 507,16 | 327 783 507,16 | 434 000 000,00 | – 79 000 000,00 | 0,00 | 0,00 | 8 783 507,16 | 8 783 507,16 | 363 783 507,16 |
| 7 | Pretoetredingsstrategie | 3 386 000 000,00 | 0,00 | 0,00 | 56 835 363,86 | 6 134 750,04 | 62 970 113,90 | 3 448 970 113,90 | 2 707 400 000,00 | 0,00 | 0,00 | 56 835 363,86 | 34 270 630,12 | 91 105 993,98 | 2 798 505 993,98 |
| Totaal | 99 685 692 338,00 | 233 751 473,22 | 158 483 998,20 | 1 025 651 737,96 | 129 273 241,32 | 1 313 408 977,48 | 101 232 852 788,70 | 97 502 937 098,00 | – 4 892 701 868,82 | 4 155 854 792,76 | 1 424 981 351,79 | 147 657 114,40 | 5 728 493 258,95 | 98 338 728 488,13 |

Rubriek

Vastleggingskredieten

Betalingskredieten

goedgekeurde kredieten

gewijzigd door overschrijvingen en GAB (inclusief EVA)

overdrachten van 2002

ontvangsten van derden/werk voor derden

overige

Totaal bijkomende

Totaal toegestaan

goedgekeurde kredieten

gewijzigd door overschrijvingen en GAB (inclusief EVA)

Totaal

ontvangsten van derden/werk voor derden

overige

Totaal bijkomende

Totaal toegestaan

1

2

3

4

5

6=3+4+5

7=1+2+6

8

9

10

11

12

13=10+11+12

14=8+9+13

1

Landbouw

44 780 450 000,00

0,00

83 892 329,00

193 171,87

0,00

84 085 500,87

44 864 535 500,87

44 780 450 000,00

0,00

315 068 373,00

193 171,87

0,00

315 261 544,87

45 095 711 544,87

2

Structuurmaatregelen

33 980 008 240,00

0,00

1 217 738,00

11 650,84

31 302 627,35

32 532 016,19

34 012 540 256,19

33 173 097 000,00

– 4 589 578 051,00

3 254 100 000,00

11 650,84

206 620,35

3 254 318 271,19

31 837 837 220,19

3

Intern beleid

6 795 801 000,00

209 864 473,22

21 786 372,33

711 252 715,56

5 432 035,34

738 471 123,23

7 744 136 596,45

6 204 163 000,00

– 151 610 817,82

86 849 075,25

1 108 429 875,45

8 978 970,52

1 204 257 921,22

7 256 810 103,40

4

Extern beleid

4 949 362 000,00

115 000 000,00

34 850 958,87

98 252 418,17

21 611 163,72

154 714 540,76

5 219 076 540,76

4 843 756 000,00

– 96 400 000,00

31 679 112,50

98 287 909,76

21 611 163,72

151 578 185,98

4 898 934 185,98

5

Administratieve uitgaven

5 360 071 098,00

23 887 000,00

16 736 600,00

159 106 417,66

56 009 157,71

231 852 175,37

5 615 810 273,37

5 360 071 098,00

23 887 000,00

468 158 232,01

161 223 380,01

73 806 222,53

703 187 834,55

6 087 145 932,55

6

Reserves

434 000 000,00

– 115 000 000,00

0,00

0,00

8 783 507,16

8 783 507,16

327 783 507,16

434 000 000,00

– 79 000 000,00

0,00

0,00

8 783 507,16

8 783 507,16

363 783 507,16

7

Pretoetredingsstrategie

3 386 000 000,00

0,00

0,00

56 835 363,86

6 134 750,04

62 970 113,90

3 448 970 113,90

2 707 400 000,00

0,00

0,00

56 835 363,86

34 270 630,12

91 105 993,98

2 798 505 993,98

Totaal

99 685 692 338,00

233 751 473,22

158 483 998,20

1 025 651 737,96

129 273 241,32

1 313 408 977,48

101 232 852 788,70

97 502 937 098,00

– 4 892 701 868,82

4 155 854 792,76

1 424 981 351,79

147 657 114,40

5 728 493 258,95

98 338 728 488,13

16.   BESTEDING VAN DE VASTLEGGINGSKREDIETEN

PER FINANCIEEL VOORUITZICHT

| Rubriek | Goedgekeurd vastleggingskrediet | Vastleggingen | Overdrachten naar begrotingsjaar 2004 | Geannuleerde kredieten |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| op kredieten van het begrotingsjaar | op overdrachten van 2002 | op andere kredieten | Totaal | % | automatische overdrachten | obv beslissing | andere kredieten | Totaal | % | kredieten van het begrotingsjaar | overdrachten | andere kredieten | Totaal | % |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5=2+3+4 | 6=5/1 | 7 | 8 | 9 | 10=7+8+9 | 11=10/1 | 12 | 13 | 14 | 15=12+13+14 | 16=15/1 |
| 1 | Landbouw | 44 864 535 500,87 | 44 378 068 764,86 | 83 892 329,00 | 0,00 | 44 461 961 093,86 | 99,10 % | 193 171,87 | 41 200 000,00 | | 41 393 171,87 | 0,09 % | 361 181 235,14 | 0,00 | 0,00 | 361 181 235,14 | 0,81 % |
| 2 | Structuurmaatregelen | 34 012 540 256,19 | 33 955 904 344,62 | 1 217 738,00 | 29 840 279,22 | 33 986 962 361,84 | 99,92 % | 11 650,84 | 3 692 459,00 | | 3 704 109,84 | 0,01 % | 20 411 436,38 | 0,00 | 1 462 348,13 | 21 873 784,51 | 0,06 % |
| 3 | Intern beleid | 7 744 136 596,45 | 7 149 679 281,97 | 19 884 856,70 | 3 123 683,27 | 7 172 687 821,94 | 92,62 % | 375 888 910,67 | 54 139 505,00 | | 430 028 415,67 | 5,55 % | 137 210 491,14 | 1 901 515,63 | 2 308 352,07 | 141 420 358,84 | 1,83 % |
| 4 | Extern beleid | 5 219 076 540,76 | 5 036 487 665,20 | 25 297 973,87 | 4 884 847,22 | 5 066 670 486,29 | 97,08 % | 41 724 173,36 | 51 800 000,00 | | 93 524 173,36 | 1,79 % | 32 602 579,61 | 9 552 985,00 | 16 726 316,50 | 58 881 881,11 | 1,13 % |
| 5 | Administratieve uitgaven | 5 615 810 273,37 | 5 474 825 311,96 | 16 708 355,00 | 53 791 371,70 | 5 545 325 038,66 | 98,74 % | 38 499 339,14 | 897 000,00 | | 39 396 339,14 | 0,70 % | 28 842 864,56 | 28 245,00 | 2 217 786,01 | 31 088 895,57 | 0,55 % |
| 6 | Reserves | 327 783 507,16 | 147 920 000,00 | 0,00 | 0,00 | 147 920 000,00 | 45,13 % | 0,00 | 0,00 | | 0,00 | 0,00 % | 171 080 000,00 | 0,00 | 8 783 507,16 | 179 863 507,16 | 54,87 % |
| 7 | Pretoetredingsstrategie | 3 448 970 113,90 | 3 393 097 364,23 | 0,00 | 186 353,42 | 3 393 283 717,65 | 98,39 % | 38 901 629,66 | 3 851 400,00 | | 42 753 029,66 | 1,24 % | 6 984 969,97 | 0,00 | 5 948 396,62 | 12 933 366,59 | 0,37 % |
| Totaal | 101 232 852 788,70 | 99 535 982 732,84 | 147 001 252,57 | 91 826 534,83 | 99 774 810 520,24 | 98,56 % | 495 218 875,54 | 155 580 364,00 | | 650 799 239,54 | 0,64 % | 758 313 576,80 | 11 482 745,63 | 37 446 706,49 | 807 243 028,92 | 0,80 % |

Rubriek

Goedgekeurd vastleggingskrediet

Vastleggingen

Overdrachten naar begrotingsjaar 2004

Geannuleerde kredieten

op kredieten van het begrotingsjaar

op overdrachten van 2002

op andere kredieten

Totaal

%

automatische overdrachten

obv beslissing

andere kredieten

Totaal

%

kredieten van het begrotingsjaar

overdrachten

andere kredieten

Totaal

%

1

2

3

4

5=2+3+4

6=5/1

7

8

9

10=7+8+9

11=10/1

12

13

14

15=12+13+14

16=15/1

1

Landbouw

44 864 535 500,87

44 378 068 764,86

83 892 329,00

0,00

44 461 961 093,86

99,10 %

193 171,87

41 200 000,00

41 393 171,87

0,09 %

361 181 235,14

0,00

0,00

361 181 235,14

0,81 %

2

Structuurmaatregelen

34 012 540 256,19

33 955 904 344,62

1 217 738,00

29 840 279,22

33 986 962 361,84

99,92 %

11 650,84

3 692 459,00

3 704 109,84

0,01 %

20 411 436,38

0,00

1 462 348,13

21 873 784,51

0,06 %

3

Intern beleid

7 744 136 596,45

7 149 679 281,97

19 884 856,70

3 123 683,27

7 172 687 821,94

92,62 %

375 888 910,67

54 139 505,00

430 028 415,67

5,55 %

137 210 491,14

1 901 515,63

2 308 352,07

141 420 358,84

1,83 %

4

Extern beleid

5 219 076 540,76

5 036 487 665,20

25 297 973,87

4 884 847,22

5 066 670 486,29

97,08 %

41 724 173,36

51 800 000,00

93 524 173,36

1,79 %

32 602 579,61

9 552 985,00

16 726 316,50

58 881 881,11

1,13 %

5

Administratieve uitgaven

5 615 810 273,37

5 474 825 311,96

16 708 355,00

53 791 371,70

5 545 325 038,66

98,74 %

38 499 339,14

897 000,00

39 396 339,14

0,70 %

28 842 864,56

28 245,00

2 217 786,01

31 088 895,57

0,55 %

6

Reserves

327 783 507,16

147 920 000,00

0,00

0,00

147 920 000,00

45,13 %

0,00

0,00

0,00

0,00 %

171 080 000,00

0,00

8 783 507,16

179 863 507,16

54,87 %

7

Pretoetredingsstrategie

3 448 970 113,90

3 393 097 364,23

0,00

186 353,42

3 393 283 717,65

98,39 %

38 901 629,66

3 851 400,00

42 753 029,66

1,24 %

6 984 969,97

0,00

5 948 396,62

12 933 366,59

0,37 %

Totaal

101 232 852 788,70

99 535 982 732,84

147 001 252,57

91 826 534,83

99 774 810 520,24

98,56 %

495 218 875,54

155 580 364,00

650 799 239,54

0,64 %

758 313 576,80

11 482 745,63

37 446 706,49

807 243 028,92

0,80 %

17.   BESTEDING VAN DE BETALINGSKREDIETEN

PER FINANCIEEL VOORUITZICHT

| Rubriek | Goedgekeurde betalingskredieten | Betalingen | Overdrachten naar begrotingsjaar 2004 | Geannuleerde kredieten |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| op kredieten van het begrotingsjaar | op overdrachten van 2002 | op andere kredieten | Totaal | % | automatische overdrachten | obv beslissing | andere kredieten | Totaal | % | kredieten van het begrotingsjaar | overdrachten | andere kredieten | Totaal | % |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5=2+3+4 | 6=5/1 | 7 | 8 | 9 | 10=7+8+9 | 11=10/1 | 12 | 13 | 14 | 15=12+13+14 | 16=15/1 |
| 1 | Landbouw | 45 095 711 544,87 | 44 088 041 413,30 | 291 205 641,34 | 0,00 | 44 379 247 054,64 | 98,41 % | 290 220 523,43 | 41 200 000,00 | | 331 420 523,43 | 0,73 % | 361 181 235,14 | 23 862 731,66 | 0,00 | 385 043 966,80 | 0,85 % |
| 2 | Structuurmaatregelen | 31 837 837 220,19 | 27 152 179 288,85 | 1 375 377 453,39 | 38 799,52 | 28 527 595 541,76 | 89,60 % | 11 650,84 | 176 460 082,93 | | 176 471 733,77 | 0,55 % | 1 254 879 577,22 | 1 878 722 546,61 | 167 820,83 | 3 133 769 944,66 | 9,84 % |
| 3 | Intern beleid | 7 256 810 103,40 | 5 627 700 957,88 | 39 931 128,28 | 4 201 490,67 | 5 671 833 576,83 | 78,16 % | 813 175 498,72 | 107 263 791,00 | | 920 439 289,72 | 12,68 % | 612 841 810,03 | 46 917 946,97 | 4 777 479,85 | 664 537 236,85 | 9,16 % |
| 4 | Extern beleid | 4 898 934 185,98 | 4 281 781 474,22 | 450 552,72 | 3 591 197,29 | 4 285 823 224,23 | 87,48 % | 91 248 011,90 | 21 480 729,00 | | 112 728 740,90 | 2,30 % | 451 133 694,64 | 31 228 559,78 | 18 019 966,43 | 500 382 220,85 | 10,21 % |
| 5 | Administratieve uitgaven | 6 087 145 932,55 | 4 860 274 658,26 | 374 791 324,06 | 70 155 219,56 | 5 305 221 201,88 | 87,15 % | 649 154 821,00 | 897 000,00 | | 650 051 821,00 | 10,68 % | 34 854 998,75 | 93 366 907,95 | 3 651 002,97 | 131 872 909,67 | 2,17 % |
| 6 | Reserves | 363 783 507,16 | 147 920 000,00 | 0,00 | 0,00 | 147 920 000,00 | 40,66 % | 0,00 | 0,00 | | 0,00 | 0,00 % | 207 080 000,00 | 0,00 | 8 783 507,16 | 215 863 507,16 | 59,34 % |
| 7 | Pretoetredingsstrategie | 2 798 505 993,98 | 2 236 915 965,96 | 0,00 | 2 909 724,64 | 2 239 825 690,60 | 80,04 % | 53 901 629,66 | 1 010 000,00 | | 54 911 629,66 | 1,96 % | 472 407 768,24 | 0,00 | 31 360 905,48 | 503 768 673,72 | 18,00 % |
| Totaal | 98 338 728 488,13 | 88 394 813 758,47 | 2 081 756 099,79 | 80 896 431,68 | 90 557 466 289,94 | 92,09 % | 1 897 712 135,55 | 348 311 602,93 | | 2 246 023 738,48 | 2,28 % | 3 394 379 084,02 | 2 074 098 692,97 | 66 760 682,72 | 5 535 238 459,71 | 5,63 % |

Rubriek

Goedgekeurde betalingskredieten

Betalingen

Overdrachten naar begrotingsjaar 2004

Geannuleerde kredieten

op kredieten van het begrotingsjaar

op overdrachten van 2002

op andere kredieten

Totaal

%

automatische overdrachten

obv beslissing

andere kredieten

Totaal

%

kredieten van het begrotingsjaar

overdrachten

andere kredieten

Totaal

%

1

2

3

4

5=2+3+4

6=5/1

7

8

9

10=7+8+9

11=10/1

12

13

14

15=12+13+14

16=15/1

1

Landbouw

45 095 711 544,87

44 088 041 413,30

291 205 641,34

0,00

44 379 247 054,64

98,41 %

290 220 523,43

41 200 000,00

331 420 523,43

0,73 %

361 181 235,14

23 862 731,66

0,00

385 043 966,80

0,85 %

2

Structuurmaatregelen

31 837 837 220,19

27 152 179 288,85

1 375 377 453,39

38 799,52

28 527 595 541,76

89,60 %

11 650,84

176 460 082,93

176 471 733,77

0,55 %

1 254 879 577,22

1 878 722 546,61

167 820,83

3 133 769 944,66

9,84 %

3

Intern beleid

7 256 810 103,40

5 627 700 957,88

39 931 128,28

4 201 490,67

5 671 833 576,83

78,16 %

813 175 498,72

107 263 791,00

920 439 289,72

12,68 %

612 841 810,03

46 917 946,97

4 777 479,85

664 537 236,85

9,16 %

4

Extern beleid

4 898 934 185,98

4 281 781 474,22

450 552,72

3 591 197,29

4 285 823 224,23

87,48 %

91 248 011,90

21 480 729,00

112 728 740,90

2,30 %

451 133 694,64

31 228 559,78

18 019 966,43

500 382 220,85

10,21 %

5

Administratieve uitgaven

6 087 145 932,55

4 860 274 658,26

374 791 324,06

70 155 219,56

5 305 221 201,88

87,15 %

649 154 821,00

897 000,00

650 051 821,00

10,68 %

34 854 998,75

93 366 907,95

3 651 002,97

131 872 909,67

2,17 %

6

Reserves

363 783 507,16

147 920 000,00

0,00

0,00

147 920 000,00

40,66 %

0,00

0,00

0,00

0,00 %

207 080 000,00

0,00

8 783 507,16

215 863 507,16

59,34 %

7

Pretoetredingsstrategie

2 798 505 993,98

2 236 915 965,96

0,00

2 909 724,64

2 239 825 690,60

80,04 %

53 901 629,66

1 010 000,00

54 911 629,66

1,96 %

472 407 768,24

0,00

31 360 905,48

503 768 673,72

18,00 %

Totaal

98 338 728 488,13

88 394 813 758,47

2 081 756 099,79

80 896 431,68

90 557 466 289,94

92,09 %

1 897 712 135,55

348 311 602,93

2 246 023 738,48

2,28 %

3 394 379 084,02

2 074 098 692,97

66 760 682,72

5 535 238 459,71

5,63 %

18.   NOG BETAALBAAR TE STELLEN VASTLEGGINGEN NAAR JAAR VAN OORSPRONG

| (in EUR) |
| --- |
| Rubriek | < 1997 | 1997 | 1998 | 1999 | 2000 | 2001 | 2002 | 2003 | Totaal |
| 1 | Landbouw | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 292 521 989,56 | 292 521 989,56 |
| 2 | Structuurmaatregelen | 675 889 321,46 | 474 903 531,04 | 1 367 948 114,20 | 6 900 704 358,15 | 1 218 808 229,21 | 5 987 822 034,47 | 20 585 693 841,85 | 32 061 845 208,27 | 69 273 614 638,65 |
| 3 | Intern beleid | 124 604 317,60 | 111 698 918,47 | 192 321 212,61 | 544 813 066,13 | 1 068 010 871,20 | 2 098 068 964,44 | 3 155 512 838,14 | 4 906 355 906,71 | 12 201 386 095,30 |
| 4 | Extern beleid | 577 495 315,54 | 598 389 040,40 | 888 305 399,57 | 968 866 750,46 | 1 491 165 507,55 | 2 000 539 366,57 | 2 715 542 055,46 | 3 645 591 221,88 | 12 885 894 657,43 |
| 5 | Administratieve uitgaven | 114 921,00 | 129 407,57 | 847 972,00 | 204 784,81 | 448 086,92 | 4 500,00 | 452 330,26 | 610 446 422,00 | 612 648 424,56 |
| 6 | Reserves | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| 7 | Pretoetredingsstrategie | 71 071 271,77 | 31 055 871,24 | 69 674 660,04 | 177 668 527,18 | 783 591 958,71 | 2 466 772 467,44 | 2 640 605 348,95 | 3 284 195 575,41 | 9 524 635 680,74 |
| Totaal | 1 449 175 147,37 | 1 216 176 768,72 | 2 519 097 358,42 | 8 592 257 486,73 | 4 562 024 653,59 | 12 553 207 332,92 | 29 097 806 414,66 | 44 800 956 323,83 | 104 790 701 486,24 |

(in EUR)

Rubriek

< 1997

1997

1998

1999

2000

2001

2002

2003

Totaal

1

Landbouw

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

292 521 989,56

292 521 989,56

2

Structuurmaatregelen

675 889 321,46

474 903 531,04

1 367 948 114,20

6 900 704 358,15

1 218 808 229,21

5 987 822 034,47

20 585 693 841,85

32 061 845 208,27

69 273 614 638,65

3

Intern beleid

124 604 317,60

111 698 918,47

192 321 212,61

544 813 066,13

1 068 010 871,20

2 098 068 964,44

3 155 512 838,14

4 906 355 906,71

12 201 386 095,30

4

Extern beleid

577 495 315,54

598 389 040,40

888 305 399,57

968 866 750,46

1 491 165 507,55

2 000 539 366,57

2 715 542 055,46

3 645 591 221,88

12 885 894 657,43

5

Administratieve uitgaven

114 921,00

129 407,57

847 972,00

204 784,81

448 086,92

4 500,00

452 330,26

610 446 422,00

612 648 424,56

6

Reserves

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

7

Pretoetredingsstrategie

71 071 271,77

31 055 871,24

69 674 660,04

177 668 527,18

783 591 958,71

2 466 772 467,44

2 640 605 348,95

3 284 195 575,41

9 524 635 680,74

Totaal

1 449 175 147,37

1 216 176 768,72

2 519 097 358,42

8 592 257 486,73

4 562 024 653,59

12 553 207 332,92

29 097 806 414,66

44 800 956 323,83

104 790 701 486,24

| Onderafdeling | < 1997 | 1997 | 1998 | 1999 | 2000 | 2001 | 2002 | 2003 | Totaal |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| A0 | Administratieve uitgaven | 114 921,00 | 129 407,57 | 847 972,00 | 204 784,81 | 448 086,92 | 4 500,00 | 452 330,26 | 610 446 422,00 | 612 648 424,56 |
| B0 | Garanties — Reserves | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| B1 | Landbouw | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 292 521 989,56 | 292 521 989,56 |
| B2 | Structuurmaatregelen | 676 633 873,77 | 477 274 757,05 | 1 371 900 425,92 | 6 911 213 147,61 | 1 245 045 928,69 | 6 026 780 080,57 | 20 647 587 946,54 | 32 235 867 598,93 | 69 592 303 759,08 |
| B3 | Onderw., Beroepsopl. en Cultuur | 27 503 644,65 | 21 418 406,63 | 37 239 381,98 | 39 594 191,59 | 68 633 508,62 | 111 796 532,22 | 205 241 699,21 | 455 047 642,76 | 966 475 007,66 |
| B4 | Energie | 2 620 972,33 | 3 826 783,20 | 8 602 627,38 | 27 080 066,10 | 3 349 944,92 | 93 806 834,44 | 125 810 922,06 | 194 598 452,66 | 459 696 603,09 |
| B5 | Interne markt — Trans-Europese netwerken | 52 674 469,08 | 40 293 284,11 | 61 377 475,37 | 127 065 498,19 | 163 527 612,14 | 299 252 948,66 | 503 345 751,62 | 897 945 627,44 | 2 145 482 666,61 |
| B6 | Onderzoek | 41 060 679,23 | 43 789 218,52 | 81 149 416,16 | 340 564 520,79 | 806 262 106,04 | 1 554 254 603,02 | 2 259 220 360,56 | 3 184 741 793,19 | 8 311 042 697,51 |
| B7 | Externe maatregelen | 648 566 587,31 | 629 176 906,83 | 957 980 059,61 | 1 146 432 388,42 | 2 270 986 438,23 | 4 467 235 084,01 | 5 349 011 737,09 | 6 898 168 931,17 | 22 367 558 132,67 |
| B8 | Gemeenschappelijk buitenlands en veiligheidsbeleid | 0,00 | 268 004,81 | 0,00 | 102 889,22 | 3 771 028,03 | 76 750,00 | 7 135 667,32 | 31 617 866,12 | 42 972 205,50 |
| Totaal | 1 449 175 147,37 | 1 216 176 768,72 | 2 519 097 358,42 | 8 592 257 486,73 | 4 562 024 653,59 | 12 553 207 332,92 | 29 097 806 414,66 | 44 800 956 323,83 | 104 790 701 486,24 |

Onderafdeling

< 1997

1997

1998

1999

2000

2001

2002

2003

Totaal

A0

Administratieve uitgaven

114 921,00

129 407,57

847 972,00

204 784,81

448 086,92

4 500,00

452 330,26

610 446 422,00

612 648 424,56

B0

Garanties — Reserves

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

B1

Landbouw

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

292 521 989,56

292 521 989,56

B2

Structuurmaatregelen

676 633 873,77

477 274 757,05

1 371 900 425,92

6 911 213 147,61

1 245 045 928,69

6 026 780 080,57

20 647 587 946,54

32 235 867 598,93

69 592 303 759,08

B3

Onderw., Beroepsopl. en Cultuur

27 503 644,65

21 418 406,63

37 239 381,98

39 594 191,59

68 633 508,62

111 796 532,22

205 241 699,21

455 047 642,76

966 475 007,66

B4

Energie

2 620 972,33

3 826 783,20

8 602 627,38

27 080 066,10

3 349 944,92

93 806 834,44

125 810 922,06

194 598 452,66

459 696 603,09

B5

Interne markt — Trans-Europese netwerken

52 674 469,08

40 293 284,11

61 377 475,37

127 065 498,19

163 527 612,14

299 252 948,66

503 345 751,62

897 945 627,44

2 145 482 666,61

B6

Onderzoek

41 060 679,23

43 789 218,52

81 149 416,16

340 564 520,79

806 262 106,04

1 554 254 603,02

2 259 220 360,56

3 184 741 793,19

8 311 042 697,51

B7

Externe maatregelen

648 566 587,31

629 176 906,83

957 980 059,61

1 146 432 388,42

2 270 986 438,23

4 467 235 084,01

5 349 011 737,09

6 898 168 931,17

22 367 558 132,67

B8

Gemeenschappelijk buitenlands en veiligheidsbeleid

0,00

268 004,81

0,00

102 889,22

3 771 028,03

76 750,00

7 135 667,32

31 617 866,12

42 972 205,50

Totaal

1 449 175 147,37

1 216 176 768,72

2 519 097 358,42

8 592 257 486,73

4 562 024 653,59

12 553 207 332,92

29 097 806 414,66

44 800 956 323,83

104 790 701 486,24

HOOFDSTUK II

GECONSOLIDEERDE FINANCIËLE STATEN VAN DE EUROPESE GEMEENSCHAPPEN

BALANS

ACTIVA

| (in EUR) |
| --- |
| | 31.12.2003 | 31.12.2002 |
| I. | OPRICHTINGSKOSTEN |

(in EUR)

31.12.2003

31.12.2002

I.

OPRICHTINGSKOSTEN

—

—

| II. | IMMATERIËLE VASTE ACTIVA |
| --- | --- |

II.

IMMATERIËLE VASTE ACTIVA

8 906 061,31

7 849 426,87

| III. | MATERIËLE VASTE ACTIVA |
| --- | --- |

III.

MATERIËLE VASTE ACTIVA

3 290 411 624,02

3 311 141 828,51

| A. | Terreinen en gebouwen |
| --- | --- |

A.

Terreinen en gebouwen

1 372 961 134,24

1 401 405 844,93

| B. | Installaties machines en werktuigen |
| --- | --- |

B.

Installaties machines en werktuigen

39 257 877,74

37 234 380,92

| C. | Meubilair en wagenpark |
| --- | --- |

C.

Meubilair en wagenpark

31 319 724,61

30 332 343,84

| D. | Informaticamaterieel |
| --- | --- |

D.

Informaticamaterieel

72 112 286,75

79 965 606,20

| E. | Financiële leasing en soortgelijke rechten |
| --- | --- |

E.

Financiële leasing en soortgelijke rechten

1 635 150 202,72

1 666 588 220,28

| F. | Andere materiële vaste activa |
| --- | --- |

F.

Andere materiële vaste activa

19 705 399,54

11 941 659,81

| G. | Vaste activa in aanbouw en vooruitbetalingen op materiële vaste activa |
| --- | --- |

G.

Vaste activa in aanbouw en vooruitbetalingen op materiële vaste activa

119 904 998,42

83 673 772,53

| IV. | FINANCIËLE VASTE ACTIVA |
| --- | --- |

IV.

FINANCIËLE VASTE ACTIVA

2 202 424 471,70

2 193 857 710,34

| A. | Investeringen in gelieerde organisaties |
| --- | --- |

A.

Investeringen in gelieerde organisaties

400 869 242,49

324 011 899,20

| B. | Andere financiële vaste activa |
| --- | --- |

B.

Andere financiële vaste activa

1 801 555 229,21

1 869 845 811,14

| 1. | Participaties |
| --- | --- |

1.

Participaties

58 068 013,05

60 813 856,98

| 2. | Andere effecten |
| --- | --- |

2.

Andere effecten

145 404 370,03

157 541 890,85

| 3. | Toegekende garanties en voorschotten |
| --- | --- |

3.

Toegekende garanties en voorschotten

1 598 082 846,13

1 651 490 063,31

| V. | VORDERINGEN OP LANGE TERMIJN |
| --- | --- |

V.

VORDERINGEN OP LANGE TERMIJN

25 186 470 796,39

22 070 662 175,56

| A. | Uit begrotingskredieten verstrekte leningen |
| --- | --- |

A.

Uit begrotingskredieten verstrekte leningen

544 442 618,62

627 217 512,42

| B. | Uit opgenomen leningen verstrekte leningen |
| --- | --- |

B.

Uit opgenomen leningen verstrekte leningen

1 635 965 872,17

1 745 843 139,35

| C. | Andere vorderingen op lange termijn |
| --- | --- |

C.

Andere vorderingen op lange termijn

23 006 062 305,60

19 697 601 523,79

| VI. | VOORRADEN |
| --- | --- |

VI.

VOORRADEN

74 970 690,91

76 002 255,83

| A. | Kantoorvoorraden en andere verbruiksgoederen |
| --- | --- |

A.

Kantoorvoorraden en andere verbruiksgoederen

13 848 044,66

14 088 330,78

| B. | Wetenschappelijke uitrusting |
| --- | --- |

B.

Wetenschappelijke uitrusting

61 122 646,25

61 913 925,05

| VII. | VORDERINGEN OP KORTE TERMIJN |
| --- | --- |

VII.

VORDERINGEN OP KORTE TERMIJN

6 039 895 896,57

7 371 242 916,41

| A. | Vorderingen op lange termijn met vervaldag in het jaar |
| --- | --- |

A.

Vorderingen op lange termijn met vervaldag in het jaar

209 419 985,60

412 668 769,77

| 1. | Uit begrotingskredieten verstrekte leningen |
| --- | --- |

1.

Uit begrotingskredieten verstrekte leningen

17 351 707,43

27 663 796,05

| 2. | Uit opgenomen leningen verstrekte leningen |
| --- | --- |

2.

Uit opgenomen leningen verstrekte leningen

163 312 751,48

355 633 579,28

| 3. | Andere vorderingen op lange termijn |
| --- | --- |

3.

Andere vorderingen op lange termijn

28 755 526,69

29 371 394,44

| B. | Lopende vorderingen |
| --- | --- |

B.

Lopende vorderingen

5 793 287 893,73

6 917 168 431,62

| 1. | Aan lidstaten betaalde voorschotten |
| --- | --- |

1.

Aan lidstaten betaalde voorschotten

4 948 454,00

355 000 000,00

| 2. | Vorderingen op lidstaten |
| --- | --- |

2.

Vorderingen op lidstaten

2 148 686 567,89

2 078 454 951,07

| a. | EOGFL-Garantie |
| --- | --- |

a.

EOGFL-Garantie

905 909 153,71

1 349 977 685,84

| b. | Betaalde en van de lidstaten terugvorderbare BTW |
| --- | --- |

b.

Betaalde en van de lidstaten terugvorderbare BTW

41 593 570,83

37 137 312,19

| c. | Eigen middelen |
| --- | --- |

c.

Eigen middelen

1 183 021 716,40

660 833 981,90

| d. | Andere vorderingen op lidstaten |
| --- | --- |

d.

Andere vorderingen op lidstaten

18 162 126,95

30 505 971,14

| 3. | Niet-geconsolideerde Gemeenschapsorganen |
| --- | --- |

3.

Niet-geconsolideerde Gemeenschapsorganen

29 288 960,71

11 190 347,97

| 4. | Diverse debiteuren |
| --- | --- |

4.

Diverse debiteuren

3 610 363 911,13

4 472 523 132,58

| C. | Andere vorderingen |
| --- | --- |

C.

Andere vorderingen

37 188 017,24

41 405 715,02

| 1. | Vorderingen op het personeel |
| --- | --- |

1.

Vorderingen op het personeel

36 929 231,45

41 200 687,23

| 2. | Overige |
| --- | --- |

2.

Overige

258 785,79

205 027,79

| VIII. | BELEGGINGEN KASMIDDELEN |
| --- | --- |

VIII.

BELEGGINGEN KASMIDDELEN

1 472 457 179,71

1 528 146 863,72

| IX. | BESCHIKBARE WAARDEN |
| --- | --- |

IX.

BESCHIKBARE WAARDEN

13 907 191 398,77

17 399 969 075,96

Totaal

52 182 728 119,38

53 958 872 253,20

PASSIVA

| (in EUR) |
| --- |
| | 31.12.2003 | 31.12.2002 |
| I. | EIGEN VERMOGEN |

(in EUR)

31.12.2003

31.12.2002

I.

EIGEN VERMOGEN

15 523 403 014,48

17 624 821 401,99

| A. | Economisch resultaat van het begrotingsjaar |
| --- | --- |

A.

Economisch resultaat van het begrotingsjaar

5 500 747 328,01

8 750 278 677,23

| 1 | Begrotingsresultaat Europese Gemeenschappen |
| --- | --- |

1

Begrotingsresultaat Europese Gemeenschappen

5 469 843 705,90

7 413 481 988,34

| 2. | Resultaat van de aanpassingen |
| --- | --- |

2.

Resultaat van de aanpassingen

– 307 077 541,75

1 268 832 829,48

| 3. | Resultaat van de leningsactiviteit |
| --- | --- |

3.

Resultaat van de leningsactiviteit

102 691,94

211 819,79

| 4. | Economisch resultaat van de EGKS in opheffing |
| --- | --- |

4.

Economisch resultaat van de EGKS in opheffing

337 878 471,92

67 752 039,62

| B. | Overgedragen resultaat van voorafgaande begrotingsjaren: |
| --- | --- |

B.

Overgedragen resultaat van voorafgaande begrotingsjaren:

9 475 249 936,33

8 556 971 226,37

| 1. | Resultaat van de aanpassingen |
| --- | --- |

1.

Resultaat van de aanpassingen

9 475 249 936,33

8 275 052 504,67

| 2. | EGKS in opheffing |
| --- | --- |

2.

EGKS in opheffing

0,00

281 918 721,70

| C. | Reserves |
| --- | --- |

C.

Reserves

547 405 750,14

317 571 498,39

| 1. | Herwaarderingsreserve |
| --- | --- |

1.

Herwaarderingsreserve

57 124 663,00

57 124 663,00

| 2. | Reserve leningsactiviteit |
| --- | --- |

2.

Reserve leningsactiviteit

2 610 325,82

2 446 835,39

| 3. | Reserves EGKS in opheffing |
| --- | --- |

3.

Reserves EGKS in opheffing

487 670 761,32

258 000 000,00

| II. | VOORZIENINGEN VOOR RISICO'S EN LASTEN |
| --- | --- |

II.

VOORZIENINGEN VOOR RISICO'S EN LASTEN

25 472 245 979,35

23 109 444 390,34

| III. | SCHULDEN OP LANGE TERMIJN |
| --- | --- |

III.

SCHULDEN OP LANGE TERMIJN

3 243 542 225,74

3 158 065 535,75

| A. | Leningen |
| --- | --- |

A.

Leningen

1 744 672 854,67

1 810 564 556,37

| B. | Andere schulden op lange termijn |
| --- | --- |

B.

Andere schulden op lange termijn

1 498 869 371,07

1 347 500 979,38

| IV. | SCHULDEN OP KORTE TERMIJN |
| --- | --- |

IV.

SCHULDEN OP KORTE TERMIJN

7 943 536 899,81

10 066 540 925,12

| A. | Schulden op lange termijn met vervaldag in het jaar |
| --- | --- |

A.

Schulden op lange termijn met vervaldag in het jaar

297 110 245,06

466 278 256,46

| B. | Andere schulden op korte termijn |
| --- | --- |

B.

Andere schulden op korte termijn

0,00

3 467 493 212,21

| C. | Lopende schulden |
| --- | --- |

C.

Lopende schulden

7 622 053 745,62

6 115 509 530,20

| 1. | Lidstaten en EVA-landen |
| --- | --- |

1.

Lidstaten en EVA-landen

4 959 878 291,39

39 176 367,74

| 2. | Niet-geconsolideerde Gemeenschapsorganen |
| --- | --- |

2.

Niet-geconsolideerde Gemeenschapsorganen

15 827 212,58

13 642 016,76

| 3. | Over te dragen betalingskredieten |
| --- | --- |

3.

Over te dragen betalingskredieten

2 246 023 738,48

4 846 976 388,84

| 4. | Diverse crediteuren |
| --- | --- |

4.

Diverse crediteuren

400 324 503,17

1 215 714 756,86

| D. | Overige schulden |
| --- | --- |

D.

Overige schulden

24 372 909,13

17 259 926,25

Totaal

52 182 728 119,38

53 958 872 253,20

HOOFDSTUK III

GECONSOLIDEERDE FINANCIËLE STATEN VAN DE EUROPESE GEMEENSCHAPPEN

---

(1)  International Federation of Accountants.

(2)  PB L 248 van 16.9.2002.

---

BIJLAGE 1

BOEKHOUDBEGINSELEN, -REGELS EN -METHODEN

A.   BOEKHOUDBEGINSELEN

1.   WETTELIJKE VOORSCHRIFTEN

De boekhouding wordt gevoerd overeenkomstig de bepalingen van Verordening (EG, Euratom) nr. 1605/2002 van de Raad van 25 juni 2002 houdende het Financieel Reglement van toepassing op de algemene begroting van de Europese Gemeenschappen en Verordening (EG, Euratom) nr. 2342/2002 van de Commissie van 23 december 2002 tot vaststelling van uitvoeringsvoorschriften van dit Financieel Reglement. De jaarrekening van 2003 is de tweede die overeenkomstig de bepalingen van dit Financieel Reglement wordt opgesteld, rekening houdend met de hieronder genoemde overgangsbepalingen.

Bij alle Europese instellingen die momenteel onder de consolidatie vallen, (Commissie, Parlement, Raad, Hof van Justitie, Rekenkamer, Economisch en Sociaal Comité, Comité van de Regio's en Ombudsman) worden dezelfde waarderingsregels en boekhoudmethoden toegepast, teneinde de harmonisatie van de boekhouding en de coherentie van de gegevens te waarborgen. Uitzondering is de Europese Gemeenschap voor Kolen en Staal (EGKS) in opheffing, die in 2003 voor het eerst onder de consolidatie valt. Op bepaalde punten verschilt de boekhoudmethode van de EGKS in opheffing van die van de andere instellingen, omdat momenteel bij de EGKS in opheffing bepaalde periodetoerekeningsbeginselen op grotere schaal worden toegepast dan bij de communautaire instellingen. Omdat momenteel wordt overgeschakeld op een boekhouding volgens het periodetoerekeningsbeginsel en de verschillen bovendien onbeduidend waren, werd het niet nuttig of passend geacht om de bedragen te corrigeren.

2.   HET FINANCIEEL REGLEMENT

Titel VII van deel I van het Financieel Reglement, dat door de Raad werd goedgekeurd op 25 juni 2002 (PB L 248 van 16 september 2002, blz. 1 en rectificatie, PB L 25 van 30 januari 2003, blz. 43), bevat de bepalingen inzake rekening en verantwoording en boekhouding.

Dit Financieel Reglement is weliswaar vanaf 1 januari 2003 van toepassing, maar artikel 181 bevat verschillende overgangsbepalingen waarvan er enkele betrekking hebben op rekening en verantwoording.

Dit geldt met name voor het tijdschema betreffende de rekening en verantwoording, dat vanaf het begrotingsjaar 2005 ongeveer een maand wordt opgeschoven om de kwijtingverlenende autoriteit genoeg tijd te geven. Artikel 128 bepaalt dat vanaf de rekeningen met betrekking tot het begrotingsjaar 2005 de voorlopige geconsolideerde rekeningen uiterlijk op 31 maart van het begrotingsjaar dat volgt op het afgesloten begrotingsjaar door de rekenplichtige van de Commissie moeten worden opgesteld op basis van de voorlopige rekeningen die elke instelling en elk ander geconsolideerd orgaan hem uiterlijk op 1 maart hebben toegezonden. Deze rekeningen worden aan de Rekenkamer toegezonden, die uiterlijk op 15 juni opmerkingen moet maken (artikel 129). Op basis van deze opmerkingen keurt de Commissie uiterlijk op 31 juli de definitieve geconsolideerde rekeningen goed, die vervolgens uiterlijk op 31 oktober worden gepubliceerd samen met de betrouwbaarheidsverklaring van de Rekenkamer.

Voorts wordt titel VII van deel I volgens de overgangsbepalingen van het Financieel Reglement geleidelijk, naargelang de technische mogelijkheden, toegepast om ten volle effect te sorteren voor het begrotingsjaar 2005. Deze geleidelijke toepassing betreft met name de nieuwe beginselen die gelden voor de boekhouding van de instellingen.

Uit de overgangsbepalingen van het nieuwe Financieel Reglement vloeit voort dat de rekenplichtige van de Commissie, overeenkomstig artikel 128, lid 2, en artikel 181, lid 2, van het Financieel Reglement, voor de begrotingsjaren vóór 2005 de voorlopige rekeningen moet consolideren en deze voor 1 mei van het volgende jaar moet indienen bij de Rekenkamer. Dit geldt zowel voor de afzonderlijke voorlopige rekeningen van elke instelling (en elk ander orgaan dat onder de consolidatie valt) als voor de voorlopige geconsolideerde rekeningen.

Zowel de voorlopige als de definitieve rekeningen over 2003 worden als volgt samengesteld: deel I omvat de geconsolideerde rekeningen, deel II de rekeningen van de Commissie en deel III de afzonderlijke rekeningen van de overige instellingen en organen.

3.   BOEKHOUDBEGINSELEN

Financiële staten zijn bedoeld om een breed scala van gebruikers nuttige informatie te verschaffen over de vermogenspositie, resultaten en kasstromen van een bepaalde organisatie. Voor een organisatie in de openbare sector, zoals de Europese Gemeenschappen, moeten deze staten meer in het bijzonder informatie verschaffen die nuttig is voor de besluitvorming en getuigen van de controleerbaarheid van de organisatie met betrekking tot de middelen die aan haar zijn toevertrouwd.

Om een getrouw beeld te geven, moeten de financiële staten niet alleen relevante informatie verschaffen over de aard van de verschillende activiteiten van een instelling, verklaren hoe die instelling wordt gefinancierd en definitieve informatie over de transacties ervan verstrekken, maar dit alles ook op een duidelijke en begrijpelijke manier doen die vergelijking met andere begrotingsjaren mogelijk maakt. Het spreekt vanzelf dat dit document in deze geest is opgesteld.

De boekhouding van de Europese instellingen bestaat uit een algemene boekhouding en een begrotingsboekhouding. Deze boekhoudingen worden per kalenderjaar en in euro gevoerd.

Aan de hand van de begrotingsboekhouding kan de uitvoering van de begroting nauwkeurig worden gevolgd. De begrotingsboekhouding wordt gevoerd volgens het gewijzigde-kasbeginsel (1).

In de algemene boekhouding worden alle baten en lasten voor het begrotingsjaar geboekt, teneinde in de vorm van een balans per 31 december de vermogenspositie vast te stellen.

Artikel 124 van het Financieel Reglement vermeldt de boekhoudbeginselen aan de hand waarvan de financiële staten moeten worden opgemaakt:

| — | continuïteit van de activiteiten, |
| --- | --- |

—

continuïteit van de activiteiten,

| — | voorzichtigheid, |
| --- | --- |

—

voorzichtigheid,

| — | bestendigheid van de boekhoudmethoden, |
| --- | --- |

—

bestendigheid van de boekhoudmethoden,

| — | vergelijkbaarheid van de informatie, |
| --- | --- |

—

vergelijkbaarheid van de informatie,

| — | relatief belang, |
| --- | --- |

—

relatief belang,

| — | niet-compensatie, |
| --- | --- |

—

niet-compensatie,

| — | voorrang van werkelijkheid boven schijn, |
| --- | --- |

—

voorrang van werkelijkheid boven schijn,

| — | periodetoerekening per begrotingsjaar. |
| --- | --- |

—

periodetoerekening per begrotingsjaar.

Volgens de overgangsbepalingen van het Financieel Reglement worden deze beginselen echter geleidelijk, naargelang de technische mogelijkheden, toegepast om ten volle effect te sorteren voor het begrotingsjaar 2005.

Zo is bij de opstelling van de financiële staten 2003 rekening gehouden met bepaalde elementen van het voorzichtigheidsbeginsel en de periodetoerekening: bijvoorbeeld waardecorrecties van de schuldvorderingen en financiële vaste activa, afschrijvingen, bepaalde voorzieningen en boeking van overgedragen betalingskredieten als lasten van het begrotingsjaar. De financiële staten zullen geleidelijk evolueren met het oog op de volledige toepassing van het beginsel van periodetoerekeningsboekhouding vanaf 2005.

B.   BOEKHOUDREGELS EN -METHODEN

1.   MUNTEENHEID EN OMREKENINGSBEGINSELEN

| 1.1. | De rekeningen worden opgesteld in euro. |
| --- | --- |

1.1.

De rekeningen worden opgesteld in euro.

| 1.2. | Behalve voor de hieronder vermelde rubrieken, worden de activa en passiva in euro omgerekend tegen de koers van 31 december 2003. De omrekeningskoers van de voornaamste valuta's op 31 december 2003:






  1 EUR | 0,7048 GBP |
| --- | --- | --- |
| 1 EUR | 7,4450 DKK |
| 1 EUR | 9,0800 SEK |
| 1 EUR | 1,2630 USD |
| 1 EUR | 135,0500 JPY |

1.2.

Behalve voor de hieronder vermelde rubrieken, worden de activa en passiva in euro omgerekend tegen de koers van 31 december 2003. De omrekeningskoers van de voornaamste valuta's op 31 december 2003:

1 EUR

0,7048 GBP

1 EUR

7,4450 DKK

1 EUR

9,0800 SEK

1 EUR

1,2630 USD

1 EUR

135,0500 JPY

Voor de volgende rubrieken gelden aparte omrekeningsmethoden:

| — | de materiële en immateriële vaste activa, die hun waarde in euro behouden tegen de bij de aankoop geldende koers; |
| --- | --- |

—

de materiële en immateriële vaste activa, die hun waarde in euro behouden tegen de bij de aankoop geldende koers;

| — | de nog betaalbaar te stellen verplichtingen, waarvan een gedeelte verplichtingen in nationale valuta zijn, die worden omgerekend tegen de koers van december; |
| --- | --- |

—

de nog betaalbaar te stellen verplichtingen, waarvan een gedeelte verplichtingen in nationale valuta zijn, die worden omgerekend tegen de koers van december;

| — | de voorfinancieringen in het kader van het EOGFL-Garantie, die worden omgerekend volgens de koers van de tiende van de maand die volgt op de maand waarin zij zijn toegekend. |
| --- | --- |

—

de voorfinancieringen in het kader van het EOGFL-Garantie, die worden omgerekend volgens de koers van de tiende van de maand die volgt op de maand waarin zij zijn toegekend.

| 1.3. | De monetaire posten, met uitzondering van de hierboven vermelde, worden bij de afsluiting van de rekeningen geherwaardeerd tegen de afsluitingskoers van de euro. Het bedrag van de herwaardering wordt als volgt verwerkt:






  — | kastegoeden: de tegenwaarde van de positieve en negatieve omrekeningsverschillen met betrekking tot de kastegoeden wordt opgenomen in het economisch resultaat voor het begrotingsjaar; |
| --- | --- | --- |

1.3.

De monetaire posten, met uitzondering van de hierboven vermelde, worden bij de afsluiting van de rekeningen geherwaardeerd tegen de afsluitingskoers van de euro. Het bedrag van de herwaardering wordt als volgt verwerkt:

—

kastegoeden: de tegenwaarde van de positieve en negatieve omrekeningsverschillen met betrekking tot de kastegoeden wordt opgenomen in het economisch resultaat voor het begrotingsjaar;

| — | andere monetaire posten: de omrekeningsverschillen op de in een bepaalde munt luidende tegoeden en verplichtingen worden opgenomen in het economisch resultaat voor het begrotingsjaar. |
| --- | --- |

—

andere monetaire posten: de omrekeningsverschillen op de in een bepaalde munt luidende tegoeden en verplichtingen worden opgenomen in het economisch resultaat voor het begrotingsjaar.

| 1.4. | De ontvangsten (en de uitgaven) in andere valuta's worden omgerekend tegen een maandelijkse koers. |
| --- | --- |

1.4.

De ontvangsten (en de uitgaven) in andere valuta's worden omgerekend tegen een maandelijkse koers.

2.   ONTVANGSTEN

| 2.1. | De eigen middelen en de financiële bijdragen worden geboekt op basis van de bedragen waarmee de door de lidstaten voor de Commissie geopende rekeningen tijdens het begrotingsjaar worden gecrediteerd.
  Het verschil tussen het bedrag van de eigen middelen uit de BTW, de BNI-middelen en de financiële bijdragen als opgenomen in de begroting enerzijds en het werkelijk te innen bedrag anderzijds wordt uiterlijk op 1 juli van het volgende begrotingsjaar berekend en op een gewijzigde begroting van dat begrotingsjaar opgevoerd. |
| --- | --- |

2.1.

De eigen middelen en de financiële bijdragen worden geboekt op basis van de bedragen waarmee de door de lidstaten voor de Commissie geopende rekeningen tijdens het begrotingsjaar worden gecrediteerd.

Het verschil tussen het bedrag van de eigen middelen uit de BTW, de BNI-middelen en de financiële bijdragen als opgenomen in de begroting enerzijds en het werkelijk te innen bedrag anderzijds wordt uiterlijk op 1 juli van het volgende begrotingsjaar berekend en op een gewijzigde begroting van dat begrotingsjaar opgevoerd.

| 2.2. | De overige ontvangsten worden geboekt op basis van de in het begrotingsjaar werkelijk geïnde bedragen. |
| --- | --- |

2.2.

De overige ontvangsten worden geboekt op basis van de in het begrotingsjaar werkelijk geïnde bedragen.

3.   UITGAVEN

| 3.1. | Voor de berekening van het begrotingsresultaat worden onder uitgaven de betalingen uit de betalingskredieten van het begrotingsjaar verstaan, vermeerderd met de betalingskredieten van hetzelfde begrotingsjaar die naar het volgende begrotingsjaar zijn overgedragen. |
| --- | --- |

3.1.

Voor de berekening van het begrotingsresultaat worden onder uitgaven de betalingen uit de betalingskredieten van het begrotingsjaar verstaan, vermeerderd met de betalingskredieten van hetzelfde begrotingsjaar die naar het volgende begrotingsjaar zijn overgedragen.

| 3.2. | De betalingen uit de betalingskredieten van het begrotingsjaar zijn die welke vóór 31 december van dat jaar door de rekenplichtige worden verricht.
  Voor de afdeling Garantie van het Europees Oriëntatie- en Garantiefonds voor de Landbouw worden alle betalingen die de lidstaten tussen 16 oktober 2002 en 15 oktober 2003 hebben verricht als betaling geboekt, voor zover de vastlegging en de betalingsopdracht uiterlijk op 31 januari 2004 van het volgende jaar door de rekenplichtige zijn ontvangen. Ten aanzien van de uitgaven van het EOGFL-Garantie kan een later goedkeuringsbesluit worden genomen, nadat in de lidstaten controles zijn verricht. |
| --- | --- |

3.2.

De betalingen uit de betalingskredieten van het begrotingsjaar zijn die welke vóór 31 december van dat jaar door de rekenplichtige worden verricht.

Voor de afdeling Garantie van het Europees Oriëntatie- en Garantiefonds voor de Landbouw worden alle betalingen die de lidstaten tussen 16 oktober 2002 en 15 oktober 2003 hebben verricht als betaling geboekt, voor zover de vastlegging en de betalingsopdracht uiterlijk op 31 januari 2004 van het volgende jaar door de rekenplichtige zijn ontvangen. Ten aanzien van de uitgaven van het EOGFL-Garantie kan een later goedkeuringsbesluit worden genomen, nadat in de lidstaten controles zijn verricht.

4.   ECONOMISCH RESULTAAT VAN HET BEGROTINGSJAAR

Het economisch resultaat weerspiegelt het resultaat van de activiteiten van de Gemeenschappen door bepaalde elementen van het periodetoerekeningsbeginsel toe te passen. In de toelichting is vermeld om welke elementen het gaat.

Het Financieel Reglement bepaalt dat het periodetoerekeningsbeginsel geleidelijk zal worden ingevoerd voor 2005. Een van de doelstellingen van de huidige modernisering van de boekhouding is de overschakeling van een boekhouding volgens het gewijzigde-kasbeginsel op een boekhouding op basis van periodetoerekening.

Het economisch resultaat bestaat uit het begrotingsresultaat, het economisch resultaat van de EGKS in opheffing, het resultaat van de aanpassingen en het resultaat van de leningsactiviteit.

4.1.   Begrotingsresultaat

Het begrotingsresultaat bestaat uit twee delen: het resultaat van de Europese Gemeenschappen en het resultaat van de deelname van de EVA-landen die lid zijn van de EER. Overeenkomstig artikel 15 van Verordening nr. 1150/2000 betreffende de eigen middelen weerspiegelt dit resultaat het verschil tussen:

| — | de totale begrotingsontvangsten van het begrotingsjaar, en |
| --- | --- |

—

de totale begrotingsontvangsten van het begrotingsjaar, en

| — | het bedrag van de uit de kredieten van dat begrotingsjaar verrichte betalingen, vermeerderd met het bedrag van de betalingskredieten van hetzelfde begrotingsjaar die naar het volgende begrotingsjaar zijn overgedragen (2). |
| --- | --- |

—

het bedrag van de uit de kredieten van dat begrotingsjaar verrichte betalingen, vermeerderd met het bedrag van de betalingskredieten van hetzelfde begrotingsjaar die naar het volgende begrotingsjaar zijn overgedragen (2).

Dit verschil wordt verhoogd of verlaagd met:

| — | het nettobedrag dat voortvloeit uit de annulering van uit vroegere begrotingsjaren overgedragen betalingskredieten en de bij de betalingen door veranderingen van de wisselkoersen van de euro opgetreden overschrijdingen van de niet-gesplitste kredieten die van het vorige begrotingsjaar zijn overgedragen, en |
| --- | --- |

—

het nettobedrag dat voortvloeit uit de annulering van uit vroegere begrotingsjaren overgedragen betalingskredieten en de bij de betalingen door veranderingen van de wisselkoersen van de euro opgetreden overschrijdingen van de niet-gesplitste kredieten die van het vorige begrotingsjaar zijn overgedragen, en

| — | het saldo dat voortvloeit uit de tijdens het begrotingsjaar geboekte koerswinsten en -verliezen. |
| --- | --- |

—

het saldo dat voortvloeit uit de tijdens het begrotingsjaar geboekte koerswinsten en -verliezen.

Het begrotingsresultaat wordt het volgende jaar terugbetaald aan de lidstaten.

4.2.   Resultaat van de aanpassingen

Tijdens het jaar is de boekhouding gebaseerd op het kasbeginsel. Om een getrouw beeld te kunnen geven van de rechten en verplichtingen, de financiële positie en het resultaat, dient aan het einde van het jaar een reeks aanpassingen te worden verricht. Deze aanpassingen corrigeren de kapitaaluitgaven en -ontvangsten die overeenkomstig het kasbeginsel als lasten en ontvangsten worden geboekt en maken het mogelijk de niet-budgettaire lasten en ontvangsten in de boekhouding op te nemen.

Dankzij deze aanpassingen kan de jaarrekening worden gepresenteerd volgens het beginsel van de gewijzigde-periodetoerekening („modified accrual accounting”) op basis van een gewijzigde-kasboekhouding.

4.3.   Resultaat van de leningsactiviteit

De opgenomen en verstrekte leningen zijn niet-budgettaire operaties waarin de Verdragen voorzien. Met het oog op het begrotingsevenwicht mogen de Gemeenschappen hun activiteiten niet door het aangaan van leningen financieren.

Op basis van de bepalingen van de Verdragen tot oprichting van de Gemeenschappen zijn echter verschillende instrumenten ingesteld die de Commissie machtigen namens de Gemeenschappen op de financiële markten leningen aan te gaan om leningen te kunnen verstrekken waarmee de eindbegunstigden kunnen profiteren van de gunstige voorwaarden die de Gemeenschappen op de markten kunnen verkrijgen.

Het resultaat van de „leningsactiviteit” wordt afzonderlijk vermeld als deel van het economisch resultaat. Het resultaat wordt aan de algemene begroting van de Gemeenschappen overgemaakt. Ook is een reserve voor toekomstige risico's gevormd.

4.4.   Economisch resultaat van de EGKS in opheffing

Het economisch resultaat van de EGKS in opheffing geeft het verschil weer tussen de ontvangsten en uitgaven van het begrotingsjaar die voortvloeien uit de afwikkeling van de financiële transacties, de investeringen en de bijdragen aan het Fonds voor onderzoek inzake kolen en staal. Het resultaat vloeit niet terug naar de Gemeenschappen maar blijft binnen de EGKS in opheffing om de toekomstige activiteiten te financieren.

5.   WAARDERINGSREGELS

Tenzij in de toelichting bij de balans anders wordt vermeld, worden de verschillende rubrieken als volgt gewaardeerd:

| 5.1. | Materiële en immateriële vaste activa
  worden tegen de aankoopprijs gewaardeerd, met uitzondering van door de Europese Gemeenschappen vervaardigde goederen, die tegen de kostprijs worden gewaardeerd, en kosteloos verworven goederen, die tegen de marktwaarde worden gewaardeerd. De aldus berekende waarde wordt in euro omgerekend tegen de koers op het moment van verwerving. De boekwaarde van vaste activa is gelijk aan de aankoopprijs of kostprijs, gecorrigeerd voor herwaarderingen, waardevermindering en andere afschrijvingen.
  Goederen die het voorwerp vormen van een contract inzake financiële leasing, worden op de dag dat het contract ingaat, gewaardeerd tegen de laagste van de volgende twee waarden: de marktwaarde van het goed of de contante waarde van het minimaal opeisbare bedrag, overeenkomstig artikel 21 van Verordening (EG) nr. 2909/2000 van 29 december 2000.
  Behalve terreinen, vaste activa in aanbouw, voorfinancieringen en kunstwerken moeten deze vaste activa worden afgeschreven volgens de lineaire methode (titel IV, hoofdstuk 4, van Verordening (EG) nr. 2909/2000 van 29 december 2000 betreffende het boekhoudkundig beheer van de niet-financiële activa van de Europese instellingen) op basis van de volgende percentages:
  Afschrijvingspercentages






  Soort goed | Lineair afschrijvingspercentage |
| --- | --- | --- |
| Software | 25 % |
| Informaticamaterieel | 25 % |
| Keukens — cafetaria's — crèches | |
| Huishoudelijke elektrische apparaten | 25 % |
| Kassa's | 25 % |
| Industriële keukenapparatuur | 12,5 % |
| Specifiek keuken- en cafetariameubilair | 12,5 % |
| Specifiek crèchemeubilair | 25 % |
| Installaties, machines en werktuigen | |
| Telecommunicatie- en audiovisuele middelen | |
| Telefoontoestellen en faxapparaten | 25 % |
| Oortelefoons, koptelefoons, microfoons | 25 % |
| Camera's | 25 % |
| Videorecorders | 25 % |
| Cassetterecorders en dicteerapparaten | 25 % |
| Dia- en overheadprojectors | 25 % |
| Fotoapparatuur | 25 % |
| Projectieschermen | 25 % |
| Televisies, radio's, monitoren (behalve die voor pc's) | 25 % |
| Technisch materieel en technische uitrusting | |
| Drukkerij, post, beveiliging, gebouw, gereedschap | 12,5 % |
| Meet- of laboratoriumapparatuur | 25 % |
| Andere installaties, machines & werktuigen | 12,5 % |
| Demontabele rekken, tussenschotten, loze vloeren, valse plafonds en bedrading | 25 % |
| Wagenpark | 25 % |
| Meubilair | 10 % |
| Gebouwen | 4 % |
| Terreinen | n.b. |

5.1.

Materiële en immateriële vaste activa
  worden tegen de aankoopprijs gewaardeerd, met uitzondering van door de Europese Gemeenschappen vervaardigde goederen, die tegen de kostprijs worden gewaardeerd, en kosteloos verworven goederen, die tegen de marktwaarde worden gewaardeerd. De aldus berekende waarde wordt in euro omgerekend tegen de koers op het moment van verwerving. De boekwaarde van vaste activa is gelijk aan de aankoopprijs of kostprijs, gecorrigeerd voor herwaarderingen, waardevermindering en andere afschrijvingen.

Goederen die het voorwerp vormen van een contract inzake financiële leasing, worden op de dag dat het contract ingaat, gewaardeerd tegen de laagste van de volgende twee waarden: de marktwaarde van het goed of de contante waarde van het minimaal opeisbare bedrag, overeenkomstig artikel 21 van Verordening (EG) nr. 2909/2000 van 29 december 2000.

Behalve terreinen, vaste activa in aanbouw, voorfinancieringen en kunstwerken moeten deze vaste activa worden afgeschreven volgens de lineaire methode (titel IV, hoofdstuk 4, van Verordening (EG) nr. 2909/2000 van 29 december 2000 betreffende het boekhoudkundig beheer van de niet-financiële activa van de Europese instellingen) op basis van de volgende percentages:

Afschrijvingspercentages

Soort goed

Lineair afschrijvingspercentage

Software

25 %

Informaticamaterieel

25 %

Keukens — cafetaria's — crèches

Huishoudelijke elektrische apparaten

25 %

Kassa's

25 %

Industriële keukenapparatuur

12,5 %

Specifiek keuken- en cafetariameubilair

12,5 %

Specifiek crèchemeubilair

25 %

Installaties, machines en werktuigen

Telecommunicatie- en audiovisuele middelen

Telefoontoestellen en faxapparaten

25 %

Oortelefoons, koptelefoons, microfoons

25 %

Camera's

25 %

Videorecorders

25 %

Cassetterecorders en dicteerapparaten

25 %

Dia- en overheadprojectors

25 %

Fotoapparatuur

25 %

Projectieschermen

25 %

Televisies, radio's, monitoren (behalve die voor pc's)

25 %

Technisch materieel en technische uitrusting

Drukkerij, post, beveiliging, gebouw, gereedschap

12,5 %

Meet- of laboratoriumapparatuur

25 %

Andere installaties, machines & werktuigen

12,5 %

Demontabele rekken, tussenschotten, loze vloeren, valse plafonds en bedrading

25 %

Wagenpark

25 %

Meubilair

10 %

Gebouwen

4 %

Terreinen

n.b.

| 5.2. | Voorraden

  Kantoorbenodigdheden en andere verbruiksgoederen worden gewaardeerd tegen de prijs van de laatst binnengekomen leveringen.


  Wetenschappelijk materieel
  : de voorraden zwaar water, splijtstoffen en stalen voor industrieel en wetenschappelijk gebruik worden in de balans opgenomen tegen de laagste van twee waarden: aankoopprijs of kostprijs van de laatst binnengekomen goederen, dan wel de marktprijs. |
| --- | --- |

5.2.

Kantoorbenodigdheden en andere verbruiksgoederen worden gewaardeerd tegen de prijs van de laatst binnengekomen leveringen.

Wetenschappelijk materieel
  : de voorraden zwaar water, splijtstoffen en stalen voor industrieel en wetenschappelijk gebruik worden in de balans opgenomen tegen de laagste van twee waarden: aankoopprijs of kostprijs van de laatst binnengekomen goederen, dan wel de marktprijs.

| 5.3. | Financiële activa
  worden gewaardeerd tegen de aankoopprijs. Als zij in een andere valuta zijn uitgedrukt, worden zij omgerekend in euro tegen de afsluitingskoers. Op grond van het voorzichtigheidsbeginsel wordt een waardecorrectie geboekt indien een waardevermindering aannemelijk is. |
| --- | --- |

5.3.

Financiële activa
  worden gewaardeerd tegen de aankoopprijs. Als zij in een andere valuta zijn uitgedrukt, worden zij omgerekend in euro tegen de afsluitingskoers. Op grond van het voorzichtigheidsbeginsel wordt een waardecorrectie geboekt indien een waardevermindering aannemelijk is.

| 5.4. | Vorderingen
  worden geboekt tegen de nominale waarde, omgerekend in euro tegen de afsluitingskoers, met uitzondering van vorderingen waarvoor een vaste koers geldt. Daartoe moeten waardecorrecties worden berekend en geboekt. Voor de oninbaar geachte bedragen wordt dus een waardevermindering of afschrijving toegepast.
  Er zijn twee soorten waardevermindering:






  — | een specifieke afschrijving, die wordt toegepast wanneer een bepaald bedrag oninbaar wordt geacht, waarbij geen rekening wordt gehouden met de uitkomst van eventuele geschillen (het risico van niet-inning wordt dus per vordering geanalyseerd); |
| --- | --- | --- |

5.4.

Vorderingen
  worden geboekt tegen de nominale waarde, omgerekend in euro tegen de afsluitingskoers, met uitzondering van vorderingen waarvoor een vaste koers geldt. Daartoe moeten waardecorrecties worden berekend en geboekt. Voor de oninbaar geachte bedragen wordt dus een waardevermindering of afschrijving toegepast.

Er zijn twee soorten waardevermindering:

—

een specifieke afschrijving, die wordt toegepast wanneer een bepaald bedrag oninbaar wordt geacht, waarbij geen rekening wordt gehouden met de uitkomst van eventuele geschillen (het risico van niet-inning wordt dus per vordering geanalyseerd);

| — | een forfaitaire afschrijving, die wordt toegepast wanneer de oninbare vorderingen niet kunnen worden bepaald. De vorderingen die sedert meer dan een jaar vervallen zijn worden verminderd met 20 %. Voor elk bijkomend jaar wordt opnieuw 20 % toegepast. Na vijf jaar zijn de niet-geïnde vorderingen dus volledig afgeschreven. |
| --- | --- |

—

een forfaitaire afschrijving, die wordt toegepast wanneer de oninbare vorderingen niet kunnen worden bepaald. De vorderingen die sedert meer dan een jaar vervallen zijn worden verminderd met 20 %. Voor elk bijkomend jaar wordt opnieuw 20 % toegepast. Na vijf jaar zijn de niet-geïnde vorderingen dus volledig afgeschreven.

| 5.5. | Beleggingen van kasmiddelen en beschikbare waarden
  worden gewaardeerd tegen de nominale waarde, omgerekend in euro tegen de afsluitingskoers. Op grond van het voorzichtigheidsbeginsel wordt een waardecorrectie geboekt indien een waardevermindering aannemelijk is. |
| --- | --- |

5.5.

Beleggingen van kasmiddelen en beschikbare waarden
  worden gewaardeerd tegen de nominale waarde, omgerekend in euro tegen de afsluitingskoers. Op grond van het voorzichtigheidsbeginsel wordt een waardecorrectie geboekt indien een waardevermindering aannemelijk is.

| 5.6. | Schulden
  worden gewaardeerd tegen de nominale waarde, omgerekend in euro tegen de afsluitingskoers als zij in een andere valuta zijn uitgedrukt. |
| --- | --- |

5.6.

Schulden
  worden gewaardeerd tegen de nominale waarde, omgerekend in euro tegen de afsluitingskoers als zij in een andere valuta zijn uitgedrukt.

| 5.7. | Voorzieningen
  worden, indien mogelijk, gewaardeerd/geboekt volgens IPSAS 19. Op de berekening en de grondslag wordt ingegaan in de bijbehorende toelichting. |
| --- | --- |

5.7.

Voorzieningen
  worden, indien mogelijk, gewaardeerd/geboekt volgens IPSAS 19. Op de berekening en de grondslag wordt ingegaan in de bijbehorende toelichting.

6.   VOORFINANCIERINGEN

Voorfinancieringen in het kader van beleidsuitgaven zijn begrepen in de uitgaven van het begrotingsjaar en zijn niet onder de activa opgenomen in de balans.

Voorfinancieringen aan openbare of particuliere tussenpersonen die op 31 december 2003 nog niet bij de eindbegunstigden waren aangekomen en die zijn meegerekend in de uitgaven van het begrotingsjaar, worden onder diverse debiteuren als vorderingen op korte termijn opgenomen bij de activa van de balans.

7.   CONSOLIDATIE

De geconsolideerde rekeningen omvatten die van het Europees Parlement, de Raad, de Commissie, het Hof van Justitie, de Rekenkamer, het Economisch en Sociaal Comité, het Comité van de regio's en de Ombudsman. Na de inwerkingtreding van het Verdrag van Nice op 1 februari 2003 hebben de lidstaten de Europese Commissie belast met het beheer van de EGKS in opheffing. Als gevolg hiervan zijn de financiële staten van de EGKS in opheffing opgenomen in de geconsolideerde rekeningen van de Europese Gemeenschappen voor 2003, waarbij de vergelijkende cijfers van 2002 zijn aangepast om rekening te houden met de consolidatie van de EGKS in opheffing vanaf 24 juli 2002. Daarbij is, in overeenstemming met IPSAS 6, integrale consolidatie toegepast.

Ook de gemeenschappelijke onderneming met het Europees Ruimte-Agentschap, Galileo, is in 2003 voor het eerst in de consolidatie opgenomen. Daarbij is, vanwege de aard van deze investering, in overeenstemming met IPSAS 8 de vermogensmutatiemethode toegepast. Sinds 2002 wordt ook de investering van de Gemeenschappen in het Europees Investeringsfonds opgenomen in deel I volgens de vermogensmutatiemethode, zoals IPSAS 7 voorschrijft.

Artikel 121 van het Financieel Reglement regelt de consolidatie ten aanzien van de instellingen en bepaalde in de lidstaten van de Unie opgerichte organen. Voor het begrotingsjaar 2005 zal het bereik van de consolidatie worden uitgebreid tot de in artikel 185 van het Financieel Reglement genoemde organen. In het kader van de modernisering van de boekhouding van de Gemeenschappen en meer in het bijzonder naar aanleiding van de geleidelijke toepassing van de IPSAS-normen voor 2005 zal door middel van een analyse worden vastgesteld of ook voor andere organen of entiteiten een consolidatie moet worden verricht. De vraag of bepaalde andere entiteiten al dan niet onder de consolidatie moeten vallen, zal voor advies worden voorgelegd aan het comité voor de standaarden voor de jaarrekening, een in het kader van het moderniseringsproject opgericht forum van deskundigen op het gebied van de overheidsboekhouding.

De fondsen die door de Commissie worden beheerd namens het ziektekostenstelsel voor personeelsleden van de Gemeenschappen en het Europees Ontwikkelingsfonds zijn niet opgenomen in de balans van de Europese Gemeenschappen. Op 31 december 2003 bedroegen de activa respectievelijk 224 miljoen en 18 miljard euro.

---

(1)  Deze methode wijkt op een aantal punten af van het kasbeginsel, bijvoorbeeld voor de overdrachten.

(2)  Voor de EVA-EER-landen is het bedrag van de kredieten die worden overgedragen van begrotingsjaar N naar begrotingsjaar N+1 pas bekend na de afsluiting van de rekeningen. Daarom worden bij de berekening van het saldo de kredietoverdrachten van begrotingsjaar N-1 naar begrotingsjaar N meegerekend.

---

BIJLAGE 2

TOELICHTING BIJ DE VERSLAGEN OVER DE UITVOERING VAN DE BEGROTING

A.   ALGEMENE BEGROTING EN SOORTEN KREDIETEN

De algemene begroting, het voornaamste instrument van het financieel beleid van de Gemeenschappen, is het besluit waarbij ieder jaar de ontvangsten en uitgaven van de Gemeenschappen worden geraamd en toegestaan.

Artikel 272 van het EG-Verdrag regelt het verloop van de begrotingsprocedure door de automatische opeenvolging van de verschillende etappes binnen vaste termijnen vast te stellen die de begrotingsautoriteit — bestaande uit het Europees Parlement en de Raad — moet naleven. Ieder jaar raamt de Commissie voor het komende jaar de ontvangsten en uitgaven van alle Europese instellingen en stelt zij een voorontwerp van begroting op dat zij aan de begrotingsautoriteit toezendt. Op basis van dit voorontwerp stelt de Raad een ontwerpbegroting op waarover de twee takken van de begrotingsautoriteit zullen onderhandelen.

De vaststelling van de begroting wordt geconstateerd door de voorzitter van het Parlement, die daarmee de begroting uitvoerbaar maakt. De uitvoering van de begroting is een opdracht die vooral toevalt aan de Commissie.

Voorzover niet anders is vermeld, verwijzen de volgende begrotingsbepalingen naar het Financieel Reglement, dat op 25 juni 2002 door de Raad is goedgekeurd (PB L 248 van 16 september 2002, blz. 1, rectificatie PB L 25 van 30 januari 2003, blz. 43) en vanaf 1 januari 2003 van toepassing is.

1.   BEGROTINGSBEGINSELEN

De algemene begroting van de Europese Gemeenschappen is onderworpen aan verschillende basisbeginselen:

| — | eenheid en begrotingswaarachtigheid: alle ontvangsten en uitgaven van de Gemeenschappen moeten tezamen in een enkel begrotingsdocument worden opgenomen, zij moeten op een begrotingsplaats worden opgevoerd en de uitgaven mogen de toegestane kredieten niet overstijgen; |
| --- | --- |

—

eenheid en begrotingswaarachtigheid: alle ontvangsten en uitgaven van de Gemeenschappen moeten tezamen in een enkel begrotingsdocument worden opgenomen, zij moeten op een begrotingsplaats worden opgevoerd en de uitgaven mogen de toegestane kredieten niet overstijgen;

| — | universaliteit: dit beginsel behelst twee regels:






  — | onbestemdheid, hetgeen betekent dat de ontvangsten niet mogen worden bestemd voor welbepaalde uitgaven (alle ontvangsten dekken alle uitgaven); |
| --- | --- | --- |

—

universaliteit: dit beginsel behelst twee regels:

—

onbestemdheid, hetgeen betekent dat de ontvangsten niet mogen worden bestemd voor welbepaalde uitgaven (alle ontvangsten dekken alle uitgaven);

| — | niet-compensatie, hetgeen betekent dat de ontvangsten en uitgaven voor het volle bedrag in de begroting moeten worden opgenomen en niet met elkaar mogen worden verrekend; |
| --- | --- |

—

niet-compensatie, hetgeen betekent dat de ontvangsten en uitgaven voor het volle bedrag in de begroting moeten worden opgenomen en niet met elkaar mogen worden verrekend;

| — | jaarperiodiciteit: de kredieten worden toegestaan voor de duur van één begrotingsjaar en moeten dus tijdens dat begrotingsjaar worden besteed; |
| --- | --- |

—

jaarperiodiciteit: de kredieten worden toegestaan voor de duur van één begrotingsjaar en moeten dus tijdens dat begrotingsjaar worden besteed;

| — | evenwicht: de begroting omvat hetzelfde bedrag aan ontvangsten als aan uitgaven (de geraamde ontvangsten zijn gelijk aan de betalingskredieten); |
| --- | --- |

—

evenwicht: de begroting omvat hetzelfde bedrag aan ontvangsten als aan uitgaven (de geraamde ontvangsten zijn gelijk aan de betalingskredieten);

| — | specialiteit: ieder krediet heeft een bepaalde bestemming en moet voor dat doel worden gebruikt; |
| --- | --- |

—

specialiteit: ieder krediet heeft een bepaalde bestemming en moet voor dat doel worden gebruikt;

| — | rekeneenheid: de begroting wordt in euro opgesteld, uitgevoerd en onderworpen aan rekening en verantwoording; |
| --- | --- |

—

rekeneenheid: de begroting wordt in euro opgesteld, uitgevoerd en onderworpen aan rekening en verantwoording;

| — | goed financieel beheer: de begrotingskredieten worden aangewend volgens het beginsel van goed financieel beheer, dat zuinigheid, efficiëntie en doeltreffendheid inhoudt; |
| --- | --- |

—

goed financieel beheer: de begrotingskredieten worden aangewend volgens het beginsel van goed financieel beheer, dat zuinigheid, efficiëntie en doeltreffendheid inhoudt;

| — | transparantie: de begroting wordt opgesteld, uitgevoerd en aan rekening en verantwoording onderworpen met inachtneming van het transparantiebeginsel — de begroting en de gewijzigde begrotingen worden in het Publicatieblad van de Europese Gemeenschappen bekendgemaakt. |
| --- | --- |

—

transparantie: de begroting wordt opgesteld, uitgevoerd en aan rekening en verantwoording onderworpen met inachtneming van het transparantiebeginsel — de begroting en de gewijzigde begrotingen worden in het Publicatieblad van de Europese Gemeenschappen bekendgemaakt.

2.   STRUCTUUR VAN DE BEGROTING

De begroting omvat:

| a) | een algemene staat van ontvangsten; |
| --- | --- |

a)

een algemene staat van ontvangsten;

| b) | afdelingen, verdeeld in staten van ontvangsten en van uitgaven van elke instelling: afdeling I: Parlement; afdeling II: Raad; afdeling III: Commissie; afdeling IV: Hof van Justitie; afdeling V: Rekenkamer; afdeling VI: Economisch en Sociaal Comité; afdeling VII: Comité van de Regio's; afdeling VIII: Ombudsman |
| --- | --- |

b)

afdelingen, verdeeld in staten van ontvangsten en van uitgaven van elke instelling: afdeling I: Parlement; afdeling II: Raad; afdeling III: Commissie; afdeling IV: Hof van Justitie; afdeling V: Rekenkamer; afdeling VI: Economisch en Sociaal Comité; afdeling VII: Comité van de Regio's; afdeling VIII: Ombudsman

De ontvangsten en de uitgaven van elke instelling worden verdeeld in titels, hoofdstukken, artikelen en posten al naar hun aard of bestemming.

Een deel van de middelen van het EGKS in opheffing werd ter beschikking gesteld voor de operationele begroting van de EGKS in opheffing. Deze operationele begroting werd jaarlijks door de Commissie vastgesteld na overleg met de Raad en het Europees Parlement. De laatste begroting werd opgesteld voor de periode van 1 januari tot 23 juli 2002. Sinds 24 juli 2002 worden de ontvangsten en kosten in verband met de operationele begroting opgenomen in de jaarrekening van de EGKS in opheffing. De nog uitstaande verplichtingen worden vermeld op de passiefzijde van de balans.

3.   STRUCTUUR VAN DE KREDIETEN

Alleen de begroting van de Commissie bestaat uit administratieve kredieten en beleidskredieten. De overige instellingen hebben alleen administratieve kredieten.

Onderscheid wordt gemaakt tussen twee soorten kredieten: niet-gesplitste kredieten (NGK) en gesplitste kredieten (GK).

Niet-gesplitste kredieten zijn bestemd voor de financiering van verrichtingen die beperkt zijn tot het jaar (en voldoen aan het jaarperiodiciteitsbeginsel). De gesplitste kredieten zijn ingevoerd om het jaarperiodiciteitsbeginsel te verzoenen met de financiering van meerjarenacties.

| a) | De niet-gesplitste kredieten omvatten:






  — | de kredieten voor de administratieve werking (deel A van de afdeling van de Commissie en de afdelingen van alle overige instellingen); |
| --- | --- | --- |

a)

De niet-gesplitste kredieten omvatten:

—

de kredieten voor de administratieve werking (deel A van de afdeling van de Commissie en de afdelingen van alle overige instellingen);

| — | de kredieten van het EOGFL-Garantie, die alleen op het jaar betrekking hebben; en |
| --- | --- |

—

de kredieten van het EOGFL-Garantie, die alleen op het jaar betrekking hebben; en

| — | bepaalde technische kredieten (terugbetalingen, toepassing van de garantie voor opgenomen of verstrekte leningen, enz.). |
| --- | --- |

—

bepaalde technische kredieten (terugbetalingen, toepassing van de garantie voor opgenomen of verstrekte leningen, enz.).

Het bedrag van de vastleggingskredieten is bij de NGK hetzelfde als dat van de betalingskredieten.

| b) | Gesplitste kredieten dienen ter dekking van meerjarenacties en zijn opgenomen in deel B van de afdeling van de Commissie (exclusief EOGFL).
  De GK bestaan uit vastleggingskredieten (VK) en betalingskredieten (BK):






  — | vastleggingskredieten
  dekken de totale kosten van de juridische verbintenissen die tijdens het begrotingsjaar zijn aangegaan voor maatregelen waarvan de tenuitvoerlegging zich over verschillende begrotingsjaren uitstrekt (1). Vastleggingen voor acties waarvan de tenuitvoerlegging zich over meer dan een begrotingsjaar uitstrekt, mogen echter volgens artikel 76, lid 3, van het Financieel Reglement, in jaartranches worden verdeeld wanneer het basisbesluit daarin voorziet. Voor de gesplitste kredieten worden de vastleggingen voor de komende jaren die nog niet zijn verricht, als voorwaardelijke verplichtingen opgevoerd bij de niet in de balanstelling opgenomen verbintenissen (onder punt 6). |
| --- | --- | --- |

b)

Gesplitste kredieten dienen ter dekking van meerjarenacties en zijn opgenomen in deel B van de afdeling van de Commissie (exclusief EOGFL).

De GK bestaan uit vastleggingskredieten (VK) en betalingskredieten (BK):

—

vastleggingskredieten
  dekken de totale kosten van de juridische verbintenissen die tijdens het begrotingsjaar zijn aangegaan voor maatregelen waarvan de tenuitvoerlegging zich over verschillende begrotingsjaren uitstrekt (1). Vastleggingen voor acties waarvan de tenuitvoerlegging zich over meer dan een begrotingsjaar uitstrekt, mogen echter volgens artikel 76, lid 3, van het Financieel Reglement, in jaartranches worden verdeeld wanneer het basisbesluit daarin voorziet. Voor de gesplitste kredieten worden de vastleggingen voor de komende jaren die nog niet zijn verricht, als voorwaardelijke verplichtingen opgevoerd bij de niet in de balanstelling opgenomen verbintenissen (onder punt 6).

| — | betalingskredieten
  dekken de uitgaven die voortvloeien uit de nakoming van de verplichtingen die in het begrotingsjaar en/of in vorige begrotingsjaren zijn aangegaan (2). |
| --- | --- |

—

betalingskredieten
  dekken de uitgaven die voortvloeien uit de nakoming van de verplichtingen die in het begrotingsjaar en/of in vorige begrotingsjaren zijn aangegaan (2).

4.   HERKOMST VAN DE KREDIETEN

De belangrijkste bron van kredieten is de communautaire begroting van het lopende begrotingsjaar. Daarnaast bestaan nog andere soorten kredieten die voortvloeien uit de bepalingen van het Financieel Reglement. Het gaat om kredieten die afkomstig zijn van voorgaande begrotingsjaren of uit externe bronnen.

4.1   Definitieve kredieten van de begroting

—   Oorspronkelijk in de begroting opgenomen kredieten

—   Overschrijvingen

De kredieten kunnen van het ene begrotingsonderdeel naar het andere worden overgeschreven volgens de in de artikelen 22-24 van het Financieel Reglement (3) opgenomen regels.

—   Gewijzigde begrotingen

De goedgekeurde begroting kan worden gewijzigd via een gewijzigde begroting. De regels daarvoor zijn opgenomen in de artikelen 37 en 38 van het Financieel Reglement.

—   EVA-kredieten

De overeenkomst betreffende de Europese Economische Ruimte voorziet in een financiële deelneming van de EER-landen in bepaalde activiteiten van de communautaire begroting. De betrokken begrotingsonderdelen en de uitgetrokken bedragen worden gepubliceerd in bijlage III bij de communautaire begroting. De betrokken onderdelen worden verhoogd met de EVA-bijdrage. De kredieten die aan het einde van het begrotingsjaar niet zijn gebruikt, worden geannuleerd en aan de EER-landen terugbetaald.

4.2   Van het vorige begrotingsjaar overgedragen kredieten

—   Van rechtswege overgedragen kredieten

Hierbij gaat het om niet-gesplitste kredieten die van rechtswege uitsluitend naar het volgende begrotingsjaar (geen beperking voor de EGKS in opheffing) worden overgedragen overeenkomstig artikel 9, lid 4, van het Financieel Reglement.

—   Bij besluit van de instellingen overgedragen kredieten

In de begroting van het voorafgaande jaar opgenomen kredieten kunnen bij besluit van een instelling worden overgedragen in een van de volgende twee gevallen: de voorbereidende stadia zijn beëindigd (artikel 9, lid 2, onder a), van het Financieel Reglement) of de rechtsgrond is laat in het jaar goedgekeurd (artikel 9, lid 2, onder b)). De overdracht kan betrekking hebben op vastleggingskredieten en op betalingskredieten (artikel 9, lid 3, van het Financieel Reglement).

4.3   Ontvangsten van derden/werken voor derden

—   Ontvangsten van derden

Naar analogie van de EVA-kredieten hebben andere landen met de Europese Unie overeenkomsten gesloten die voorzien in een financiële deelneming in de communautaire activiteiten. De in verband hiermee ontvangen bedragen worden beschouwd als van derden afkomstige ontvangsten en zijn bestemd voor de desbetreffende begrotingsonderdelen (vaak in het kader van onderzoek); zij kunnen onbeperkt worden overgedragen (artikel 10 en artikel 18, onder a) en d), van het Financieel Reglement).

—   Werken voor derden

In het kader van hun onderzoeksactiviteiten kunnen de communautaire onderzoekscentra werkzaamheden verrichten voor externe organisaties (artikel 161, lid 2, van het Financieel Reglement). Zoals de ontvangsten van derden zijn de werken voor derden voor bepaalde begrotingsonderdelen bestemd en kunnen zij onbeperkt worden overdragen (artikel 10 en artikel 18, onder d), van het Financieel Reglement).

4.4   Kredieten voor wederaanwending

Deze kredieten waren afkomstig van de terugbetaling van onverschuldigd betaalde bedragen, de opbrengsten van het leveren van goederen/diensten aan andere communautaire organen, ontvangen betalingen van verzekeringen en ontvangsten uit verhuur en de verkoop van publicaties. De bedragen werden opgenomen in de begrotingsplaats waarvan de oorspronkelijke uitgaven kwamen. Vroeger was de overdracht van deze kredieten beperkt tot een jaar (artikel 27, lid 2, van het Financieel Reglement van 1977 (4)), maar vanaf 2003 worden zij omgezet in bestemmingsontvangsten (artikel 10 en artikel 18, onder e), f), g), h), i), j), van het Financieel Reglement), die onbeperkt kunnen worden overgedragen.

4.5   Na terugstorting van vooruitbetalingen wederopgevoerde kredieten

Hierbij ging het om communautaire middelen die door de begunstigden waren terugbetaald. De Commissie nam een besluit over de wederopvoering van deze bedragen (artikel 7, lid 7, van het Financieel Reglement van 1977 en artikel 18, lid 2, van het nieuw Financieel Reglement). De wederopgevoerde bedragen moesten tijdens het begrotingsjaar worden gebruikt. Sinds 1 januari 2003 worden de terugstortingen van vooruitbetalingen geboekt als bestemmingsontvangsten (artikel 10 en artikel 18, lid 2, van het Financieel Reglement), die onbeperkt kunnen worden overgedragen.

4.6   Na vrijmaking wederopgevoerde vastleggingskredieten

Hierbij gaat het om vastleggingskredieten met betrekking tot de Structuurfondsen die opnieuw in de begroting worden opgenomen nadat zij zijn vrijgekomen. Deze wederopvoering geschiedt bij wijze van uitzondering indien de Commissie een vergissingheeft gemaakt of het bedrag onmisbaar blijkt voor de uitvoering van het programma (artikel 157 van het Financieel Reglement).

5.   SAMENSTELLING VAN DE TOEGESTANE KREDIETEN:

| — | Definitieve kredieten van de begroting: oorspronkelijke in de begroting opgenomen kredieten + kredieten van gewijzigde begrotingen + overschrijvingen + EVA-bijdragen; |
| --- | --- |

—

Definitieve kredieten van de begroting: oorspronkelijke in de begroting opgenomen kredieten + kredieten van gewijzigde begrotingen + overschrijvingen + EVA-bijdragen;

| — | Kredieten van het begrotingsjaar: definitieve kredieten van de begroting + ontvangsten van derden/werk voor derden (deelname van derden); |
| --- | --- |

—

Kredieten van het begrotingsjaar: definitieve kredieten van de begroting + ontvangsten van derden/werk voor derden (deelname van derden);

| — | Aanvullende kredieten: ontvangsten van derden/werk voor derden + van het vorige begrotingsjaar overgedragen kredieten + andere kredieten (kredieten voor wederaanwending + na terugstorting van vooruitbetalingen wederopgevoerde kredieten + na vrijmaking wederopgevoerde vastleggingskredieten); |
| --- | --- |

—

Aanvullende kredieten: ontvangsten van derden/werk voor derden + van het vorige begrotingsjaar overgedragen kredieten + andere kredieten (kredieten voor wederaanwending + na terugstorting van vooruitbetalingen wederopgevoerde kredieten + na vrijmaking wederopgevoerde vastleggingskredieten);

| — | Totaal toegestane kredieten: definitieve kredieten van de begroting + aanvullende kredieten. |
| --- | --- |

—

Totaal toegestane kredieten: definitieve kredieten van de begroting + aanvullende kredieten.

6.   UITVOERING VAN DE BEGROTING

Artikel 48, lid 1, van het Financieel Reglement bepaalt: „De Commissie voert de begroting [...] uit overeenkomstig deze verordening, onder haar eigen verantwoordelijkheid en binnen de grens van de toegekende kredieten.”

Artikel 50 bepaalt dat de Commissie de overige instellingen de bevoegdheden toekent die nodig zijn voor de uitvoering van hun afdeling van de begroting.

6.1   Ontvangsten

De ontvangstenramingen in de begroting kunnen worden gewijzigd bij gewijzigde begroting in geval van toename of afname van de ontvangsten. De begrotingsontvangsten zijn gelijk aan de kredieten voor betalingen.

De uitvoering van de begroting aan de ontvangstenzijde behelst de vastgestelde rechten, de werkelijk geïnde ontvangsten en het te innen saldo.

De werkelijke ontvangsten van een begrotingsjaar zijn gelijk aan de bedragen die worden geïnd van de tijdens het begrotingsjaar vastgestelde rechten en de nog te innen rechten van voorafgaande begrotingsjaren.

6.2.   Uitgaven

Evenals voor de ontvangsten worden in de oorspronkelijke begroting ramingen van de uitgaven opgenomen. De uitvoering van de begroting aan de uitgavenzijde betreft de ontwikkeling, het gebruik, de overdrachten en de annuleringen van de kredieten voor vastleggingen (5) en de kredieten voor betalingen (6) tijdens het begrotingsjaar.

6.2.1.   Gebruik van de kredieten

| — | Kredieten voor vastleggingen: de toegestane kredieten zijn tijdens het begrotingsjaar beschikbaar om verplichtingen aan te gaan. De EVA-bijdrage maakt deel uit van de toegestane kredieten. Het gebruik ervan wordt dus in alle tabellen vermeld. |
| --- | --- |

—

Kredieten voor vastleggingen: de toegestane kredieten zijn tijdens het begrotingsjaar beschikbaar om verplichtingen aan te gaan. De EVA-bijdrage maakt deel uit van de toegestane kredieten. Het gebruik ervan wordt dus in alle tabellen vermeld.

| — | Kredieten voor betalingen: de toegestane kredieten zijn tijdens het begrotingsjaar beschikbaar om betalingen te verrichten. Daar de EVA-bijdrage deel uitmaakt van de toegestane kredieten is het gebruik hiervan opgenomen in alle tabellen. |
| --- | --- |

—

Kredieten voor betalingen: de toegestane kredieten zijn tijdens het begrotingsjaar beschikbaar om betalingen te verrichten. Daar de EVA-bijdrage deel uitmaakt van de toegestane kredieten is het gebruik hiervan opgenomen in alle tabellen.

6.2.2.   Overdracht van kredieten naar het volgende jaar

Kredieten voor vastleggingen:

Bepaalde soorten niet-vastgelegde kredieten van het begrotingsjaar worden van rechtswege overgedragen. Dit geldt voor de ontvangsten van derden en voor bestemmingsontvangsten (artikel 10 van het Financieel Reglement).

Overdrachten kunnen door de instellingen worden toegestaan

| — | indien de meeste voorbereidende stadia van het vastleggingsbesluit op 31 december zijn beëindigd (artikel 9, lid 2, onder a), van het Financieel Reglement) of |
| --- | --- |

—

indien de meeste voorbereidende stadia van het vastleggingsbesluit op 31 december zijn beëindigd (artikel 9, lid 2, onder a), van het Financieel Reglement) of

| — | indien het basisbesluit in het laatste kwartaal van het begrotingsjaar is vastgesteld (artikel 9, lid 2, onder b), van het Financieel Reglement). |
| --- | --- |

—

indien het basisbesluit in het laatste kwartaal van het begrotingsjaar is vastgesteld (artikel 9, lid 2, onder b), van het Financieel Reglement).

De begrotingsautoriteit moet van het overdrachtsbesluit in kennis worden gesteld (artikel 9, lid 5, van het Financieel Reglement).

Kredieten voor betalingen:

| — | NGK: meestal overdracht van rechtswege wanneer het gaat om een nog te betalen vastlegging (artikel 9, lid 4, van het Financieel Reglement); |
| --- | --- |

—

NGK: meestal overdracht van rechtswege wanneer het gaat om een nog te betalen vastlegging (artikel 9, lid 4, van het Financieel Reglement);

| — | GK: niet-gebruikte betalingskredieten worden in de regel geannuleerd; zij kunnen echter bij besluit van de Commissie worden overgedragen indien de betalingskredieten van het volgende begrotingsjaar ontoereikend blijken te zijn om verplichtingen van voorafgaande begrotingsjaren of verplichtingen in verband met vastleggingskredieten die zelf zijn overgedragen, te honoreren (artikel 9, lid 3, van het Financieel Reglement). |
| --- | --- |

—

GK: niet-gebruikte betalingskredieten worden in de regel geannuleerd; zij kunnen echter bij besluit van de Commissie worden overgedragen indien de betalingskredieten van het volgende begrotingsjaar ontoereikend blijken te zijn om verplichtingen van voorafgaande begrotingsjaren of verplichtingen in verband met vastleggingskredieten die zelf zijn overgedragen, te honoreren (artikel 9, lid 3, van het Financieel Reglement).

6.2.3.   Annulering van kredieten

Het saldo van de kredieten (kredieten voor vastleggingen en voor betalingen die niet zijn gebruikt en niet zijn overgedragen) komt aan het einde van het jaar te vervallen (artikel 9, lid 1, van het Financieel Reglement).

7.   NOG BETAALBAAR TE STELLEN VERPLICHTINGEN (RAL)

Door de invoering van de gesplitste kredieten ontstond een verschil tussen de aangegane verplichtingen en de verrichte betalingen. Dit verschil, de nog betaalbaar te stellen verplichtingen, houdt verband met de tijd tussen het moment waarop de verplichtingen worden aangegaan en het moment waarop de desbetreffende betalingen worden verricht.

B.   FINANCIËLE VOORUITZICHTEN

Het begrotingsjaar 2003 was het vierde dat viel onder het kader van de financiële vooruitzichten 2000-2006 dat werd vastgesteld bij het Interinstitutioneel Akkoord over de begrotingsdiscipline en de verbetering van de begrotingsprocedure. Dit akkoord werd op 6 mei 1999 op basis van de conclusies van de Europese Raad van Berlijn van 24 en 25 maart 1999 gesloten tussen het Europees Parlement, de Raad en de Commissie.

Door een dergelijk akkoord te sluiten hebben deze instellingen op voorhand de grote begrotingsprioriteiten voor de komende periode vastgesteld en het kader voor de communautaire uitgaven bepaald in de vorm van financiële vooruitzichten. Deze geven de maximale omvang en de samenstelling van de te verwachten uitgaven van de Gemeenschappen aan.

De oorspronkelijke financiële vooruitzichten waren vastgesteld tegen constante prijzen van het jaar 1999. Daarom is in punt 15 van het Akkoord bepaald dat de Commissie ieder jaar overgaat tot een technische aanpassing van de financiële vooruitzichten aan de ontwikkeling van het bruto nationaal inkomen (BNI) van de Europese Unie en van de prijzen.

Overeengekomen werd echter dat de deflator voor de landbouw en de Structuurfondsen 2 % zal bedragen.

Het totale maximum van de kredieten voor vastleggingen bedraagt voor 2003 102,145 miljard EUR of 1,07 % van het BNI.

Het totale maximum van de vereiste kredieten voor betalingen voor de EU-15 bedraagt 102,767 miljard EUR of ongeveer 1,08 % van het BNP.

In de volgende tabel worden de aangepaste financiële vooruitzichten voor de EU-15 tegen de prijzen van 2003 en de aangepaste financiële vooruitzichten voor de EU-25 tegen de prijzen van 2005 gegeven.

| (in miljoen EUR) |
| --- |
| | Lopende prijzen | Prijzen van 2003 |
| 2000 | 2001 | 2002 | 2003 | 2004 | 2005 | 2006 |
| Vastleggingskredieten: EU-15 | 93 792 | 97 189 | 100 672 | 102 145 | 100 974 | 100 046 | 99 207 |
| 1. | Landbouw |

(in miljoen EUR)

Lopende prijzen

Prijzen van 2003

2000

2001

2002

2003

2004

2005

2006

Vastleggingskredieten: EU-15

93 792

97 189

100 672

102 145

100 974

100 046

99 207

1.

Landbouw

41 738

44 530

46 587

47 378

46 285

45 386

45 094

| 2. | Structurele maatregelen |
| --- | --- |

2.

Structurele maatregelen

32 678

32 720

33 638

33 968

33 652

33 384

32 588

| 3. | Intern beleid |
| --- | --- |

3.

Intern beleid

6 031

6 272

6 558

6 796

6 915

7 034

7 165

| 4. | Externe maatregelen |
| --- | --- |

4.

Externe maatregelen

4 627

4 735

4 873

4 972

4 983

4 994

5 004

| 5. | Administratie |
| --- | --- |

5.

Administratie

4 638

4 776

5 012

5 211

5 319

5 428

5 536

| 6. | Reserves |
| --- | --- |

6.

Reserves

906

916

676

434

434

434

434

| 7. | Pretoetredingssteun |
| --- | --- |

7.

Pretoetredingssteun

3 174

3 240

3 328

3 386

3 386

3 386

3 386

Totale betalingskredieten: EU-15

91 322

94 730

100 078

102 767

99 553

97 659

97 075

Lopende prijzen

Prijzen van 2005

2000

2001

2002

2003

2004

2005

2006

Vastleggingskredieten: EU-25

93 792

97 189

100 672

102 145

115 434

119 419

120 876

| 1. | Landbouw |
| --- | --- |

1.

Landbouw

41 738

44 530

46 587

47 378

49 305

51 439

51 587

| 2. | Structurele maatregelen |
| --- | --- |

2.

Structurele maatregelen

32 678

32 720

33 638

33 968

41 035

42 441

43 701

| 3. | Intern beleid |
| --- | --- |

3.

Intern beleid

6 031

6 272

6 558

6 796

8 722

9 012

9 138

| 4. | Externe maatregelen |
| --- | --- |

4.

Externe maatregelen

4 627

4 735

4 873

4 972

5 082

5 119

5 130

| 5. | Administratie |
| --- | --- |

5.

Administratie

4 638

4 776

5 012

5 211

5 983

6 185

6 356

| 6. | Reserves |
| --- | --- |

6.

Reserves

906

916

676

434

442

446

446

| 7. | Pretoetredingssteun |
| --- | --- |

7.

Pretoetredingssteun

3 174

3 240

3 328

3 386

3 455

3 472

3 472

| 8. | Uitbreiding |
| --- | --- |

8.

Uitbreiding

1 410

1 305

1 046

Totale betalingskredieten: EU-25

91 322

94 730

100 078

102 767

111 380

114 060

116 555

C.   STRUCTURELE MAATREGELEN: DE PROGRAMMERINGSPERIODE 2000-2006

De Structuurfondsen van de Gemeenschap zijn het EFRO, het ESF, het EOGFL, afdeling Oriëntatie en het FIOV (7). Samen met het Cohesiefonds vormen zij rubriek 2 „structurele maatregelen” van de financiële vooruitzichten. In de begroting zijn de Structuurfondsen samengebracht onder titel B2-1.

Deze programmeringsperiode is gebaseerd op de regelgeving voor de Structuurfondsen, waarvan hierna de voornaamste elementen worden beschreven.

1.   STRUCTURELE MAATREGELEN

De Structuurfondsen zijn het voornaamste instrument voor de versterking van de economische en sociale samenhang van de Gemeenschap. Met de kredieten van de Structuurfondsen ondersteunt de Unie drie specifieke doelstellingen:

| Doelstelling 1 | : | ontwikkeling en structurele aanpassing van de regio's met een ontwikkelingsachterstand; |
| --- | --- | --- |
| Doelstelling 2 | : | economische en sociale omschakeling van de in structurele moeilijkheden verkerende zones; |
| Doelstelling 3 | : | aanpassing en modernisering van het beleid en de systemen op het gebied van onderwijs, opleiding en werkgelegenheid. |

Doelstelling 1

:

ontwikkeling en structurele aanpassing van de regio's met een ontwikkelingsachterstand;

Doelstelling 2

:

economische en sociale omschakeling van de in structurele moeilijkheden verkerende zones;

Doelstelling 3

:

aanpassing en modernisering van het beleid en de systemen op het gebied van onderwijs, opleiding en werkgelegenheid.

Voor de visserijstructuren buiten doelstelling 1 geldt een specifieke vorm van steun. De acties voor plattelandsontwikkeling worden op het gehele grondgebied van de EU ten uitvoer gelegd en worden gefinancierd uit de kredieten van de Structuurfondsen of die van het gemeenschappelijk landbouwbeleid.

Andere structurele maatregelen zijn de initiatieven van de Gemeenschappen in de volgende domeinen:

| a) | Interreg: grensoverschrijdende, transnationale en interregionale samenwerking ter stimulering van een harmonische, evenwichtige en duurzame ontwikkeling van de Europese ruimte; |
| --- | --- |

a)

Interreg: grensoverschrijdende, transnationale en interregionale samenwerking ter stimulering van een harmonische, evenwichtige en duurzame ontwikkeling van de Europese ruimte;

| b) | Urban: economische en sociale revitalisering van in crisis verkerende steden en stadsbuurten met het oog op een duurzame stadsontwikkeling; |
| --- | --- |

b)

Urban: economische en sociale revitalisering van in crisis verkerende steden en stadsbuurten met het oog op een duurzame stadsontwikkeling;

| c) | Leader: plattelandsontwikkeling; |
| --- | --- |

c)

Leader: plattelandsontwikkeling;

| d) | Equal: transnationale samenwerking voor de bevordering van nieuwe werkwijzen voor de bestrijding van discriminaties en ongelijkheden van welke aard ook wat de arbeidsmarkt betreft. |
| --- | --- |

d)

Equal: transnationale samenwerking voor de bevordering van nieuwe werkwijzen voor de bestrijding van discriminaties en ongelijkheden van welke aard ook wat de arbeidsmarkt betreft.

2.   FINANCIËLE VOORUITZICHTEN EN PROGRAMMERING

In de financiële vooruitzichten 2000-2006 zijn de totale en jaarlijkse bedragen voor de Structuurfondsen vastgesteld. Zij zijn uitgedrukt in lopende prijzen van 1999 en worden geïndexeerd met 2 % per jaar (indien nodig technische herziening in 2003 voor de jaren 2004-2006) om rekening te houden met de inflatie in de Gemeenschap.

De oorspronkelijke financiële programmering werd vastgesteld op basis van de jaarlijkse bedragen die in de financiële vooruitzichten voor de Structuurfondsen werden uitgetrokken en stemt overeen met de financieringsplannen uit de oorspronkelijke programmeringsdocumenten.

3.   VASTLEGGINGS- EN BETALINGSMECHANISME

3.1.   Vastleggingsmechanisme

De begrotingskredieten worden per jaarlijkse tranche vastgelegd op basis van de oorspronkelijke of herziene financieringsplannen uit de programmeringsdocumenten. De eerste jaarlijkse tranche wordt vastgelegd wanneer de Commissie het besluit betreffende de maatregel goedkeurt.

Vervolgens legt de Commissie de jaarlijkse tranches uiterlijk op 30 april van ieder jaar vast en maakt zij ambtshalve de bedragen vrij die aan het einde van het tweede jaar na het jaar van vastlegging niet zijn besteed.

3.2.   Betalingsmechanisme

De Commissie betaalt een voorschot van 7 % van de totale deelname van de Structuurfondsen wanneer het programma wordt goedgekeurd. Deze betaling kan worden verdeeld over twee begrotingsjaren. Het voorschot moet worden terugbetaald als binnen 18 maanden geen uitgaven zijn aangegeven. Daarna verricht de Commissie tussentijdse betalingen volgens de uitgaven die door de lidstaat zijn betaald en bevestigd. Het saldo van 5 % wordt uitbetaald bij de afsluiting van het programma, als alle vereiste documenten zijn ingediend en door de Commissie goedgekeurd.

De betalingen worden aangerekend op de oudste vastlegging.

D.   OPMERKINGEN OVER DE GECONSOLIDEERDE VERSLAGEN OVER DE UITVOERING VAN DE BEGROTING 2003

ONTVANGSTEN

De ontvangsten van de algemene begroting van de Europese Unie vallen onder twee hoofdcategorieën: de eigen middelen en de andere ontvangsten. Dit vloeit voort uit artikel 269 van het Verdrag tot oprichting van de Europese Gemeenschap, waarin is bepaald dat de begroting, onverminderd andere ontvangsten, volledig uit eigen middelen wordt gefinancierd. Het grootste deel van de begrotingsuitgaven wordt uit de eigen middelen gefinancierd. De andere ontvangsten vertegenwoordigen slechts een klein deel van de totale financiering.

Er zijn drie categorieën eigen middelen: traditionele eigen middelen (TEM), BTW-middelen en BNP-middelen. De traditionele middelen omvatten landbouwrechten, suikerheffingen en douanerechten. Een mechanisme voor de correctie van begrotingsonevenwichtigheden maakt integrerend deel uit van het stelsel van eigen middelen.

1.   Traditionele eigen middelen, titel 1 van de ontvangstenbegroting

Wat de TEM betreft: elk vastgesteld TEM-bedrag moet in één van beide door de bevoegde autoriteiten gevoerde boekhoudingen worden opgenomen:

| — | In de „normale” boekhouding als bedoeld in artikel 6, lid 3, onder a), van Verordening (EG, Euratom) nr. 1150/2000: elk geïnd of gegarandeerd bedrag; |
| --- | --- |

—

In de „normale” boekhouding als bedoeld in artikel 6, lid 3, onder a), van Verordening (EG, Euratom) nr. 1150/2000: elk geïnd of gegarandeerd bedrag;

| — | in de „specifieke” boekhouding als bedoeld in artikel 6, lid 3, onder b), van Verordening (EG, Euratom) nr. 1150/2000: elk nog niet geïnd en/of niet gegarandeerd bedrag; de gegarandeerde, maar betwiste bedragen kunnen ook in deze boekhouding worden opgenomen. |
| --- | --- |

—

in de „specifieke” boekhouding als bedoeld in artikel 6, lid 3, onder b), van Verordening (EG, Euratom) nr. 1150/2000: elk nog niet geïnd en/of niet gegarandeerd bedrag; de gegarandeerde, maar betwiste bedragen kunnen ook in deze boekhouding worden opgenomen.

De lidstaten zenden de Commissie een kwartaaloverzicht van de specifieke boekhouding toe, waarin het volgende wordt vermeld:

| — | het saldo dat in het vorige kwartaal nog moest worden geïnd; |
| --- | --- |

—

het saldo dat in het vorige kwartaal nog moest worden geïnd;

| — | de tijdens het betrokken kwartaal geïnde bedragen; |
| --- | --- |

—

de tijdens het betrokken kwartaal geïnde bedragen;

| — | rectificaties van de grondslag (rectificaties/annuleringen) tijdens het betrokken kwartaal; |
| --- | --- |

—

rectificaties van de grondslag (rectificaties/annuleringen) tijdens het betrokken kwartaal;

| — | de geschrapte bedragen; |
| --- | --- |

—

de geschrapte bedragen;

| — | het aan het eind van het betrokken kwartaal nog te innen saldo. |
| --- | --- |

—

het aan het eind van het betrokken kwartaal nog te innen saldo.

Uit de door de lidstaten toegezonden informatie kan ten aanzien van de tijdens het begrotingsjaar geïnde bedragen niet worden afgeleid in welk jaar de betrokken vorderingen zijn ontstaan. Daarom omvat de kolom inning van overgedragen vastgestelde rechten in de tabel „overzicht van de uitvoering van de algemene begroting 2003 — ontvangsten” de tijdens het jaar geïnde bedragen alsmede het bedrag van de vorderingen dat is geannuleerd en vervangen door het nieuwe bedrag van de vorderingen dat door de lidstaten is aangegeven. Op eigenmiddelenvorderingen wordt een waardevermindering toegepast (zie toelichting bij de balans (activa), rubriek VII.B.2).

Wanneer de in de specifieke boekhouding opgenomen bedragen aan traditionele eigen middelen worden geïnd, moeten zij uiterlijk op de eerste werkdag na de 19e van de tweede maand die volgt op de maand waarin de rechten zijn geïnd, worden geboekt op de rekening van de Commissie bij de schatkist of het door de lidstaat aangewezen orgaan.

2.   BTW- en BNP-middelen

De BTW-middelen vloeien voort uit de toepassing van een voor alle lidstaten geldend uniform percentage op de geharmoniseerde BTW-grondslag, die wordt vastgesteld overeenkomstig artikel 2, lid 1, onder c), van het besluit van de Raad van 29 september 2000. De BTW-grondslag wordt voor alle lidstaten afgetopt op 50 % van het BNP.

De BNP-middelen vormen een variabele middelenbron die tijdens een gegeven begrotingsjaar de ontvangsten moet leveren ter dekking van de uitgaven die boven het bedrag liggen dat is geïnd uit hoofde van traditionele eigen middelen, BTW-middelen en diverse ontvangsten. De ontvangsten vloeien voort uit de toepassing van een uniform percentage op de som van de BNP's van alle lidstaten.

De BTW- en BNP-middelen worden vastgesteld op basis van ramingen van de BTW- en BNP-grondslagen die tijdens de opstelling van het voorontwerp van begroting worden gemaakt. Deze ramingen worden later bijgesteld; dit gebeurt tijdens het betrokken begrotingsjaar via een gewijzigde begroting.

De definitieve gegevens met betrekking tot de BTW- en BNP-grondslagen zijn beschikbaar tijdens het begrotingsjaar dat volgt op het betrokken begrotingsjaar. De Commissie berekent de verschillen tussen de bedragen die de lidstaten verschuldigd zijn op grond van de definitieve grondslagen en de bedragen die zij daadwerkelijk hebben betaald op grond van de (bijgestelde) ramingen. Deze BTW- en BNP-saldi, die positief of negatief kunnen zijn, worden voor 1 december van het begrotingsjaar dat volgt op het begrotingsjaar in kwestie door de Commissie bij de lidstaten afgeroepen. Tijdens volgende begrotingsjaren kunnen op de definitieve BTW- en BNP-grondslagen nog correcties worden aangebracht. De eerder berekende saldi worden dan aangepast en het verschil wordt tegelijk met de BTW- en BNP-saldi voor het vorige begrotingsjaar afgeroepen.

3.   Britse correctie

Dit mechanisme vermindert de stortingen van eigen middelen van het Verenigd Koninkrijk evenredig aan de „begrotingsonevenwichtigheid” ten nadele van dit land en vermeerdert de stortingen van eigen middelen van de andere lidstaten in dezelfde mate. Het mechanisme ter correctie van de begrotingsonevenwichtigheden ten behoeve van het Verenigd Koninkrijk is ingesteld door de Europese Raad van Fontainebleau (juni 1984) en het daaruit voortvloeiende eigenmiddelenbesluit van 7 mei 1985. Het doel van dit mechanisme is de begrotingsonevenwichtigheid ten nadele van het Verenigd Koninkrijk te compenseren door een vermindering van de door dit land af te dragen middelen.

In de toelichtende tabel bij hoofdstuk 15, die is opgenomen in het geconsolideerde overzicht van de uitvoering van de algemene ontvangstenbegroting van het begrotingsjaar, is de bijdrage van elke lidstaat aan de Britse correctie vermeld.

4.   Aanpassing van het stelsel van eigen middelen van de Europese Gemeenschappen

Na de Europese Raad van Berlijn van 24-25 maart 1999 werd op 29 september 2000 een besluit van de Raad betreffende het stelsel van eigen middelen (8) van de Europese Gemeenschappen aangenomen. In artikel 2, lid 3, van dit besluit is bepaald dat de lidstaten als inningskosten 25 % (vroeger 10 %) mogen inhouden op de traditionele eigen middelen. Het tarief van 10 % blijft evenwel van toepassing op de traditionele eigen middelen die voor 28 februari 2001 hadden moeten betaald zijn. Dit besluit is op 1 maart 2002 in werking getreden, met terugwerkende kracht tot 1 januari 2001.

Overeenkomstig artikel 42 van Verordening 1605/2002 (9) houdende het Financieel Reglement vermeldt de begroting van 2003, anders dan in de begrotingen van vorige jaren, alleen de nettobedragen van de traditionele eigen middelen. Met ingang van dit jaar zal het bedrag van de kosten van de inning van de eigen middelen door de lidstaten niet langer afzonderlijk in de begroting voorkomen.

UITGAVEN

De uitgaven worden per grote uitgavencategorie van de Europese Gemeenschappen gepresenteerd volgens de indeling in rubrieken van de financiële vooruitzichten.

Rubriek 1 —   Landbouw

De uitgaven van rubriek 1 dienen ter financiering van het Europees Oriëntatie- en Garantiefonds voor de Landbouw, afdeling Garantie.

Rubriek 2 —   Structurele maatregelen en de doelstelling van economische en sociale samenhang

Het betreft hier uitgaven voor structurele doeleinden ter bevordering van de economische en sociale samenhang in de Gemeenschappen. Zij impliceren een aanvullende financiering door de lidstaten en samenwerking tussen de Commissie en de nationale autoriteiten.

Rubriek 3 —   Intern beleid

Na de goedkeuring van de Europese Akte moest de Gemeenschap, om de verwezenlijking van de grote interne markt te bespoedigen, haar beleid op bepaalde terreinen (bv. onderzoek) een aanzienlijk grotere reikwijdte geven en nieuwe beleidsterreinen lanceren. Deze interne beleidsmaatregelen, die sinds 1993 in één rubriek van de financiële vooruitzichten zijn ondergebracht, zijn van zeer uiteenlopende aard.

Rubriek 4 —   Extern beleid

Deze rubriek van de financiële vooruitzichten omvat alle uitgaven van de Gemeenschap ten gunste van derde landen, behalve de uitgaven voor de kandidaat-lidstaten in het kader van de uitbreiding en de uitgaven van het Europees Ontwikkelingsfonds (EOF). De steun in verband met de uitbreiding valt onder een specifieke rubriek in de financiële vooruitzichten 2000-2006 (zie „rubriek 7 — pretoetredingssteun” hieronder). Sommige van deze acties zijn van horizontale (thematische) aard, terwijl andere naar geografisch gebied worden ingedeeld.

De communautaire bijdrage van 120 miljoen EUR aan het Wereldfonds voor de bestrijding van aids, tuberculose en malaria is betaald in twee tranches van 60 miljoen, een in 2002 uit de algemene begroting en de andere in 2003 uit de begroting van het Europees Ontwikkelingsfonds (EOF). Het EOF is niet in de communautaire begroting opgenomen.

Rubriek 5 —   Administratieve uitgaven

Onder deze rubriek van de financiële vooruitzichten vallen alle huishoudelijke uitgaven van de instellingen van de Gemeenschappen. Voor de andere instellingen dan de Commissie vormen de huishoudelijke uitgaven het grootste deel van hun uitgaven.

Rubriek 6 —   Reserves

Deze rubriek omvat drie soorten reserves, die binnen de maximumgrens van de totale uitgaven van de financiële vooruitzichten de nodige armslag geven voor uitgaven die ten tijde van de opstelling van de begroting niet konden worden voorzien. Elke reserve heeft een nauwkeurig omschreven doel op een specifiek gebied.

Rubriek 7 —   Pretoetredingssteun

Wat de uitgaven in verband met de uitbreiding met tien kandidaat-lidstaten in Midden- en Oost-Europa betreft, is in de financiële vooruitzichten 2000-2006 een nieuwe rubriek 7 gecreëerd voor de drie pretoetredingsinstrumenten: het landbouwinstrument (Sapard), het structurele instrument (ISPA) en het PHARE-programma.

UITVOERING VAN DE UITGAVEN VAN DE EUROPESE GEMEENSCHAPPEN

1.   Voorfinancieringen en saldobetalingen

In het nieuwe Financieel Reglement wordt onderscheid gemaakt tussen vier soorten betalingen:

| — | betaling van het totale verschuldigde bedrag; |
| --- | --- |

—

betaling van het totale verschuldigde bedrag;

| — | voorfinanciering (eventueel in gedeelten); |
| --- | --- |

—

voorfinanciering (eventueel in gedeelten);

| — | tussentijdse betalingen; |
| --- | --- |

—

tussentijdse betalingen;

| — | betaling van het saldo van het verschuldigde bedrag. |
| --- | --- |

—

betaling van het saldo van het verschuldigde bedrag.

In de boekhouding moet een onderscheid gemaakt worden tussen deze verschillende soorten betalingen, op het ogenblik waarop ze worden gedaan; dit heeft het voordeel dat iedere onzekerheid over de betaling wordt weggenomen. Overeenkomstig artikel 3, lid 5, van de verordening tot vaststelling van uitvoeringsvoorschriften van het Financieel Reglement stelt de rekenplichtige de boekhoudregels vast inzake de opneming van de voorfinancieringen als activa in de balans. De Commissie zal haar boekhoudstelsel aanpassen wanneer deze regels zijn goedgekeurd. In afwachting daarvan heeft zij de gegevens op dezelfde wijze gepresenteerd als in de jaarrekening van de voorafgaande begrotingsjaren.

De op 31 december 2003 toegekende maar nog niet gebruikte voorfinancieringen bedragen:

| — | EOGFL-Garantie — differentiatie („cross compliance”): hierbij gaat het om de bedragen die in het kader van de differentiatie door de lidstaten worden ingehouden overeenkomstig artikel 3, lid 2, en artikel 4 van Verordening (EG) 1259/99. In het kader van het gemeenschappelijk landbouwbeleid hebben de lidstaten de mogelijkheid om de betalingen aan de landbouwers in het kader van bepaalde steunregelingen te verlagen en met de aldus ingehouden bedragen plattelandsontwikkelingsmaatregelen te financieren. De bedragen die niet zijn gebruikt aan het einde van het derde begrotingsjaar dat volgt op het jaar waarin de inhouding is verricht, moeten aan de Commissie worden terugbetaald.
  Voorfinancieringen EOGFL-Garantie — differentiatie: begroting onderafdeling B1









  (in miljoen EUR) |
| --- | --- |
| Jaar | Ingehouden | Besteed | Niet besteed op 31.12.2003: | Besteding |
| Differentiatie 2001 | 117,93 | 57,32 | 60,61 | 49 % |
| Differentiatie 2002 | 159,52 | 55,32 | 104,20 | 35 % |
| Differentiatie 2003 | 88,92 | 15,87 | 73,05 | 18 % |
| Totaal | 366,37 | 128,51 | 237,86 | 35 % |

—

EOGFL-Garantie — differentiatie („cross compliance”): hierbij gaat het om de bedragen die in het kader van de differentiatie door de lidstaten worden ingehouden overeenkomstig artikel 3, lid 2, en artikel 4 van Verordening (EG) 1259/99. In het kader van het gemeenschappelijk landbouwbeleid hebben de lidstaten de mogelijkheid om de betalingen aan de landbouwers in het kader van bepaalde steunregelingen te verlagen en met de aldus ingehouden bedragen plattelandsontwikkelingsmaatregelen te financieren. De bedragen die niet zijn gebruikt aan het einde van het derde begrotingsjaar dat volgt op het jaar waarin de inhouding is verricht, moeten aan de Commissie worden terugbetaald.

Voorfinancieringen EOGFL-Garantie — differentiatie: begroting onderafdeling B1

(in miljoen EUR)

Jaar

Ingehouden

Besteed

Niet besteed op 31.12.2003:

Besteding

Differentiatie 2001

117,93

57,32

60,61

49 %

Differentiatie 2002

159,52

55,32

104,20

35 %

Differentiatie 2003

88,92

15,87

73,05

18 %

Totaal

366,37

128,51

237,86

35 %

| — | Structurele maatregelen — B2








  (in miljoen EUR) |
| --- | --- |
| Structurele maatregelen | In 2003 toegekende voorfinancieringen | Vóór 2003 toegekende voorfinancieringen | TOTAAL ongebruikte toegekende voorfinancieringen |
| Doelstelling 1 (B2-10) | — | 9 676,4 | 9 676,4 |
| Doelstelling 2 (B2-11) | — | 1 628,3 | 1 628,3 |
| Doelstelling 3 (B2-12) | — | 1 747,8 | 1 747,8 |
| Overige structurele maatregelen | 66,4 | 1 596,5 | 1 662,9 |
| EQUAL | 0,0 | 208,1 | 208,1 |
| LEADER | 0,1 | 147,4 | 147,5 |
| INTERREG + URBAN | 17,8 | 395,4 | 413,2 |
| FIOV | 0,0 | 80,4 | 80,4 |
| PEACE | 0,0 | 37,2 | 37,2 |
| SOLIDARITEITSFONDS | 48,5 | 728,0 (10) | 776,5 |
| Totaal | 66,4 | 14 649,0 | 14 715,4 |

—

Structurele maatregelen — B2

(in miljoen EUR)

Structurele maatregelen

In 2003 toegekende voorfinancieringen

Vóór 2003 toegekende voorfinancieringen

TOTAAL ongebruikte toegekende voorfinancieringen

Doelstelling 1 (B2-10)

—

9 676,4

9 676,4

Doelstelling 2 (B2-11)

—

1 628,3

1 628,3

Doelstelling 3 (B2-12)

—

1 747,8

1 747,8

Overige structurele maatregelen

66,4

1 596,5

1 662,9

EQUAL

0,0

208,1

208,1

LEADER

0,1

147,4

147,5

INTERREG + URBAN

17,8

395,4

413,2

FIOV

0,0

80,4

80,4

PEACE

0,0

37,2

37,2

SOLIDARITEITSFONDS

48,5

728,0 (10)

776,5

Totaal

66,4

14 649,0

14 715,4

| — | Pretoetredingssteun: SAPARD en ISPA — B7








  (in miljoen EUR) |
| --- | --- |
| Pretoetreding | In 2003 toegekende voorfinancieringen | Vóór 2003 toegekende voorfinancieringen | TOTAAL ongebruikte toegekende voorfinancieringen |
| B7-020 ISPA | 245,0 | 532,8 | 777,8 |
| B7-010 Sapard | 67,9 | 139,7 | 207,6 |
| Totaal | 312,9 | 672,5 | 985,4 |

—

Pretoetredingssteun: SAPARD en ISPA — B7

(in miljoen EUR)

Pretoetreding

In 2003 toegekende voorfinancieringen

Vóór 2003 toegekende voorfinancieringen

TOTAAL ongebruikte toegekende voorfinancieringen

B7-020 ISPA

245,0

532,8

777,8

B7-010 Sapard

67,9

139,7

207,6

Totaal

312,9

672,5

985,4

| — | Financiële intermediairs:






  (in miljoen EUR) |
| --- | --- |
| Begrotingsonderdeel | Voorfinanciering niet verdeeld op 31.12.2003 |
| B3-1 | Onderwijs, beroepsopleiding en jeugdbeleid |

—

Financiële intermediairs:

(in miljoen EUR)

Begrotingsonderdeel

Voorfinanciering niet verdeeld op 31.12.2003

B3-1

Onderwijs, beroepsopleiding en jeugdbeleid

213,3

| B3-2 | Cultuur en audiovisuele sector |
| --- | --- |

B3-2

Cultuur en audiovisuele sector

0,0

| B3-3 | Voorlichting en communicatie |
| --- | --- |

B3-3

Voorlichting en communicatie

0,2

| B7-0 | Pretoetredingsstrategie |
| --- | --- |

B7-0

Pretoetredingsstrategie

498,7

| B7-2 | Voedselhulp en humanitaire hulp |
| --- | --- |

B7-2

Voedselhulp en humanitaire hulp

– 0,8

| B7-3 | Samenwerking met de ontwikkelingslanden in Azië, Latijns-Amerika en zuidelijk Afrika, m.i.v. Zuid-Afrika |
| --- | --- |

B7-3

Samenwerking met de ontwikkelingslanden in Azië, Latijns-Amerika en zuidelijk Afrika, m.i.v. Zuid-Afrika

29,3

| B7-5 | Samenwerking met de landen van Midden- en Oost-Europa, de Balkanlanden, de Nieuwe Onafhankelijke Staten en Mongolië |
| --- | --- |

B7-5

Samenwerking met de landen van Midden- en Oost-Europa, de Balkanlanden, de Nieuwe Onafhankelijke Staten en Mongolië

203,9

| B7-6 | Andere samenwerkingsmaatregelen |
| --- | --- |

B7-6

Andere samenwerkingsmaatregelen

19,3

Totaal

963,9

| — | Financiële instrumenten






  (in miljoen EUR) |
| --- | --- |
| Begrotingsonderdeel | Voorfinanciering niet verdeeld op 31.12.2003 |
| B5-3 | Interne markt |

—

Financiële instrumenten

(in miljoen EUR)

Begrotingsonderdeel

Voorfinanciering niet verdeeld op 31.12.2003

B5-3

Interne markt

5,2

| B5-5 | Arbeidsmarkt en technologische innovatie |
| --- | --- |

B5-5

Arbeidsmarkt en technologische innovatie

201,7

| B5-7 | Trans-Europese netwerken |
| --- | --- |

B5-7

Trans-Europese netwerken

25,0

| B7-0 | Pretoetredingsstrategie |
| --- | --- |

B7-0

Pretoetredingsstrategie

43,5

| B7-4 | Samenwerking met de derde landen van het Middellandse-Zeegebied |
| --- | --- |

B7-4

Samenwerking met de derde landen van het Middellandse-Zeegebied

25,4

Totaal

300,8

2.   Overgedragen kredieten betreffende bijdragen van en werkzaamheden voor derden

Van het voorafgaande begrotingsjaar overgedragen kredieten die betrekking hebben op bijdragen van en werkzaamheden voor derden worden uiteraard nooit geannuleerd: zij worden opgenomen bij de aanvullende kredieten van het begrotingsjaar. Dit verklaart het verschil tussen de van het voorafgaande jaar overgedragen kredieten en de naar het volgende jaar overgedragen kredieten in de verslagen over de uitvoering van de begroting 2003.

3.   Resultaat van de uitvoering van de begroting 2003

De betalingskredieten voor wederaanwending en de na terugstorting van vooruitbetalingen wederopgevoerde kredieten maken geen deel uit van het resultaat van het begrotingsjaar.

Het door de Gemeenschappen van 2003 naar 2004 overgedragen deel van de EVA-EER-betalingskredieten kon niet in het saldo van het begrotingsjaar 2003 worden opgenomen, omdat daarvoor de bedragen in kwestie de goedkeuring van de EFTA moeten krijgen, wat pas mogelijk zal zijn vanaf medio 2004.

De bruto-ontvangsten van het begrotingsjaar bedragen 93,469 miljard EUR (2002: 95,434 miljard EUR). De uitgaven belopen 88,395 miljard EUR (2002: 83,770 miljard EUR), waarbij rekening is gehouden met de negatieve uitgaven van het EOGFL-Garantie ten belope van 659 miljoen EUR (2002: 597 miljoen EUR). Deze negatieve uitgaven omvatten: naar aanleiding van fraudegevallen of onregelmatigheden geïnde bedragen, correcties van voorschotten overeenkomstig artikel 7, lid 4, van Verordening (EG) nr. 1258/1999, winst als gevolg van verkopen uit openbare opslag, de extra heffing op de te hoge productie van melk en de financiële gevolgen van de beschikkingen tot goedkeuring van de rekeningen.

Het bedrag van de geannuleerde overgedragen betalingskredieten van de Gemeenschappen omvat het bedrag van de van 2001 naar 2003 overgedragen kredieten voor bijdragen van en werk voor van derden (691 miljoen EUR), omdat dit bedrag begrepen is in de kredieten van het begrotingsjaar (zie ook punt A, paragraaf 4.3 Ontvangsten van derden/werken voor derden).

Resultaat van de uitvoering van de begroting 2003 (inclusief EVA)

| (in miljoen EUR) |
| --- |
| Rubriek | 2003 | 2002 | Verandering |
| Ontvangsten van het begrotingsjaar | 93 468 554 436 | 95 434 404 645 | – 2 % |
| Betalingen uit de kredieten van het begrotingsjaar | – 88 394 813 758 | – 83 770 766 619 | 5,5 % |
| Naar het volgende begrotingsjaar overgedragen betalingskredieten | – 2 246 023 739 | – 4 846 976 389 | – 53,7 % |
| Van het vorige begrotingsjaar overgedragen EVA-EER betalingskredieten | 0 | – 508 443 | – 100 % |
| Annulering van niet-gebruikte van het vorige begrotingsjaar overgedragen betalingskredieten | 2 765 220 289 | 858 383 918 | 222 % |
| Koersverschillen van het begrotingsjaar | – 108988964 | – 252 816 324 | – 56,9 % |
| Begrotingsresultaat van het begrotingsjaar | 5 483 948 264 | 7 421 720 788 | – 26,1 % |

(in miljoen EUR)

Rubriek

2003

2002

Verandering

Ontvangsten van het begrotingsjaar

93 468 554 436

95 434 404 645

– 2 %

Betalingen uit de kredieten van het begrotingsjaar

– 88 394 813 758

– 83 770 766 619

5,5 %

Naar het volgende begrotingsjaar overgedragen betalingskredieten

– 2 246 023 739

– 4 846 976 389

– 53,7 %

Van het vorige begrotingsjaar overgedragen EVA-EER betalingskredieten

0

– 508 443

– 100 %

Annulering van niet-gebruikte van het vorige begrotingsjaar overgedragen betalingskredieten

2 765 220 289

858 383 918

222 %

Koersverschillen van het begrotingsjaar

– 108988964

– 252 816 324

– 56,9 %

Begrotingsresultaat van het begrotingsjaar

5 483 948 264

7 421 720 788

– 26,1 %

---

(1)  Kredieten voor vastleggingen = VK + NGK.

(2)  Kredieten voor betalingen = BK + NGK.

(3)  Verordening (EG) nr. 1605/2002 van 25 juni 2002.

(4)  Financieel Reglement van 21 december 1977.

(5)  VK+ NGK.

(6)  BK + NGK.

(7)  EFRO: Europees Fonds voor Regionale Ontwikkeling.

ESF: Europees Sociaal Fonds.

EOGFL: Europees Oriëntatie- en Garantiefonds voor de landbouw.

FIOV: Financieringsinstrument voor de oriëntatie van de visserij.

(8)  PB L 105 van 7.10.2000.

(9)  PB L 248 van 16.9.2002.

(10)  Inclusief 129 miljoen EUR voor de pretoetredingslanden.

---

BIJLAGE 3

TOELICHTING BIJ DE BALANS

OPMERKINGEN OVER DE GECONSOLIDEERDE BALANS VOOR HET BEGROTINGSJAAR 2003

Opstelling van de balans

De balans wordt opgesteld overeenkomstig:

| — | Verordening (EG, Euratom) nr. 1605/2002 van de Raad van 25 juni 2002 houdende het Financieel Reglement van toepassing op de algemene begroting van de Europese Gemeenschappen; |
| --- | --- |

—

Verordening (EG, Euratom) nr. 1605/2002 van de Raad van 25 juni 2002 houdende het Financieel Reglement van toepassing op de algemene begroting van de Europese Gemeenschappen;

| — | Verordening (EG, Euratom) nr. 2342/2002 van de Commissie van 23 december 2002 tot vaststelling van uitvoeringsvoorschriften van het vermelde Financieel Reglement; |
| --- | --- |

—

Verordening (EG, Euratom) nr. 2342/2002 van de Commissie van 23 december 2002 tot vaststelling van uitvoeringsvoorschriften van het vermelde Financieel Reglement;

| — | Verordening (EG) nr. 2909/2000 van de Commissie van 29 december 2000 betreffende het boekhoudkundige beheer van de niet-financiële vaste activa van de Europese Instellingen (PB L 336 van 30.12.2000); |
| --- | --- |

—

Verordening (EG) nr. 2909/2000 van de Commissie van 29 december 2000 betreffende het boekhoudkundige beheer van de niet-financiële vaste activa van de Europese Instellingen (PB L 336 van 30.12.2000);

| — | de boekhouding- en consolidatiehandleiding van de EG, opgesteld door de rekenplichtige van de Europese Commissie, waarin de waarderingsregels en boekhoudmethoden worden beschreven die alle Instellingen moeten toepassen om te zorgen voor een uniforme boeking, waardering en indiening van de rekeningen en om aldus de opstelling van de financiële staten en de consolidatie te harmoniseren, zoals bepaald in artikel 133 van het hierboven vermelde Financieel Reglement. |
| --- | --- |

—

de boekhouding- en consolidatiehandleiding van de EG, opgesteld door de rekenplichtige van de Europese Commissie, waarin de waarderingsregels en boekhoudmethoden worden beschreven die alle Instellingen moeten toepassen om te zorgen voor een uniforme boeking, waardering en indiening van de rekeningen en om aldus de opstelling van de financiële staten en de consolidatie te harmoniseren, zoals bepaald in artikel 133 van het hierboven vermelde Financieel Reglement.

In het kader van de modernisering van de boekhouding van de Gemeenschappen en de ontwikkeling naar de toepassing van de IPSAS-normen in het begrotingsjaar 2005, zijn geleidelijke wijzigingen van de boekhoudkundige methodes onvermijdelijk en noodzakelijk. Sommige wijzigingen zijn reeds aangebracht aan de boekhoudkundige methodes die werden toegepast voor het opstellen van de jaarrekeningen van 2003. Deze wijzigingen worden verklaard in de voetnoten en de vergelijkende cijfers worden gegeven.

Bijwerking van de balanscijfers voor 2002

Omdat de EGKS in opheffing in 2003 voor het eerst werd geconsolideerd, zijn de vergelijkende cijfers van 2002 voor de balans herschikt om er de cijfers met betrekking tot de EGKS in opheffing op 31 december 2002 in op te nemen. De rubrieken werden als volgt aangepast:

ACTIVA

| (in EUR) |
| --- |
| | Europese Gemeenschappen
  31.12.2002 | EGKS
  31.12.2002
  met correcties | Aangepast
  31.12.2002 |
| II. | IMMATERIËLE VASTE ACTIVA |

(in EUR)

Europese Gemeenschappen

31.12.2002

EGKS

31.12.2002

met correcties

Aangepast

31.12.2002

II.

IMMATERIËLE VASTE ACTIVA

7 846 576,87

2 850,00

7 849 426,87

| III. | MATERIËLE VASTE ACTIVA |
| --- | --- |

III.

MATERIËLE VASTE ACTIVA

3 311 127 734,51

14 094,00

3 311 141 828,51

| D. | Informaticamaterieel |
| --- | --- |

D.

Informaticamaterieel

79 951 512,20

14 094,00

79 965 606,20

| IV. | FINANCIËLE VASTE ACTIVA |
| --- | --- |

IV.

FINANCIËLE VASTE ACTIVA

2 017 547 773,48

176 309 936,86

2 193 857 710,34

| B. | Andere financiële vaste activa |
| --- | --- |

B.

Andere financiële vaste activa

1 693 535 874,28

176 309 936,86

1 869 845 811,14

| 1. | Participaties |
| --- | --- |

1.

Participaties

42 045 810,97

18 768 046,01

60 813 856,98

| 2. | Overige effecten |
| --- | --- |

2.

Overige effecten

0,00

157 541 890,85

157 541 890,85

| V. | VORDERINGEN OP LANGE TERMIJN |
| --- | --- |

V.

VORDERINGEN OP LANGE TERMIJN

21 624 361 525,95

446 300 649,61

22 070 662 175,56

| B. | Uit opgenomen leningen verstrekte leningen |
| --- | --- |

B.

Uit opgenomen leningen verstrekte leningen

1 394 599 344,04

351 243 795,31

1 745 843 139,35

| C. | Andere vorderingen op lange termijn |
| --- | --- |

C.

Andere vorderingen op lange termijn

19 602 544 669,49

95 056 854,30

19 697 601 523,79

| VI. | VOORRADEN |
| --- | --- |

VI.

VOORRADEN

76 002 255,83

0,00

76 002 255,83

| VII. | VORDERINGEN OP KORTE TERMIJN |
| --- | --- |

VII.

VORDERINGEN OP KORTE TERMIJN

7 014 996 335,36

356 246 581,05

7 371 242 916,41

| A. | Vorderingen op lange termijn met vervaldag binnen het jaar |
| --- | --- |

A.

Vorderingen op lange termijn met vervaldag binnen het jaar

163 026 211,05

249 642 558,72

412 668 769,77

| 2. | Uit opgenomen leningen verstrekte leningen |
| --- | --- |

2.

Uit opgenomen leningen verstrekte leningen

115 000 000,00

240 633 579,28

355 633 579,28

| 3. | Andere vorderingen op lange termijn |
| --- | --- |

3.

Andere vorderingen op lange termijn

20 362 415,00

9 008 979,44

29 371 394,44

| B. | Lopende vorderingen: |
| --- | --- |

B.

Lopende vorderingen:

6 843 413 741,84

73 754 689,78

6 917 168 431,62

| 3. | Niet-geconsolideerde communautaire organen |
| --- | --- |

3.

Niet-geconsolideerde communautaire organen

10 846 237,86

344 110,11

11 190 347,97

| 4. | Diverse debiteuren |
| --- | --- |

4.

Diverse debiteuren

4 399 112 552,91

73 410 579,67

4 472 523 132,58

| C. | Andere activa |
| --- | --- |

C.

Andere activa

8 556 382,47

32 849 332,55

41 405 715,02

| 1. | Vorderbaar van het personeel |
| --- | --- |

1.

Vorderbaar van het personeel

8 351 354,68

32 849 332,55

41 200 687,23

| VIII. | BELEGGINGEN VAN KASMIDDELEN |
| --- | --- |

VIII.

BELEGGINGEN VAN KASMIDDELEN

127 326 430,17

1 400 820 433,55

1 528 146 863,72

| IX. | BESCHIKBARE WAARDEN |
| --- | --- |

IX.

BESCHIKBARE WAARDEN

17 393 343 907,54

6 625 168,42

17 399 969 075,96

Totaal

51 572 552 539,71

2 386 319 713,49

53 958 872 253,20

PASSIVA

| (in EUR) |
| --- |
| | Europese Gemeenschappen
  31.12.2002 | EGKS
  31.12.2002
  met correcties | Aangepast
  31.12.2002 |
| I. | EIGEN VERMOGEN |

(in EUR)

Europese Gemeenschappen

31.12.2002

EGKS

31.12.2002

met correcties

Aangepast

31.12.2002

I.

EIGEN VERMOGEN

17 017 150 640,67

607 670 761,32

17 624 821 401,99

| A. | Economisch resultaat van het begrotingsjaar |
| --- | --- |

A.

Economisch resultaat van het begrotingsjaar

8 682 526 637,61

67 752 039,62

8 750 278 677,23

| 4. | Economisch resultaat van de EGKS in opheffing |
| --- | --- |

4.

Economisch resultaat van de EGKS in opheffing

0,00

67 752 039,62

67 752 039,62

| B. | Overgedragen resultaat van voorafgaande begrotingsjaren |
| --- | --- |

B.

Overgedragen resultaat van voorafgaande begrotingsjaren

8 275 052 504,67

281 918 721,70

8 556 971 226,37

EGKS in opheffing

0,00

281 918 721,70

281 918 721,70

| C. | Reserves |
| --- | --- |

C.

Reserves

59 571 498,39

258 000 000,00

317 571 498,39

| 3. | Reserves van de EGKS in opheffing |
| --- | --- |

3.

Reserves van de EGKS in opheffing

0,00

258 000 000,00

258 000 000,00

| II. | VOORZIENINGEN VOOR RISICO'S EN LASTEN |
| --- | --- |

II.

VOORZIENINGEN VOOR RISICO'S EN LASTEN

22 434 703 135,72

674 741 254,62

23 109 444 390,34

| III. | SCHULDEN OP LANGE TERMIJN |
| --- | --- |

III.

SCHULDEN OP LANGE TERMIJN

2 686 179 688,07

471 885 847,68

3 158 065 535,75

| A. | Opgenomen leningen |
| --- | --- |

A.

Opgenomen leningen

1 338 678 708,69

471 885 847,68

1 810 564 556,37

| B. | Andere schulden op lange termijn |
| --- | --- |

B.

Andere schulden op lange termijn

1 347 500 979,38

0,00

1 347 500 979,38

| IV. | SCHULDEN OP KORTE TERMIJN |
| --- | --- |

IV.

SCHULDEN OP KORTE TERMIJN

9 434 519 075,25

632 021 849,87

10 066 540 925,12

| A. | Schulden op korte termijn met vervaldag binnen het jaar |
| --- | --- |

A.

Schulden op korte termijn met vervaldag binnen het jaar

225 228 007,01

241 050 249,45

466 278 256,46

| B. | Andere schulden op korte termijn |
| --- | --- |

B.

Andere schulden op korte termijn

3 467 490 712,21

2 500,00

3 467 493 212,21

| C. | Lopende schulden |
| --- | --- |

C.

Lopende schulden

5 725 315 534,34

390 193 995,86

6 115 509 530,20

| 1. | Lidstaten en EVA-landen |
| --- | --- |

1.

Lidstaten en EVA-landen

38 535 782,52

640 585,22

39 176 367,74

| 2. | Niet-geconsolideerde communautaire organen |
| --- | --- |

2.

Niet-geconsolideerde communautaire organen

16 412 388,90

– 2 770 372,14

13 642 016,76

| 4. | Diverse crediteuren |
| --- | --- |

4.

Diverse crediteuren

823 390 974,08

392 323 782,78

1 215 714 756,86

| D. | Overige schulden |
| --- | --- |

D.

Overige schulden

16 484 821,69

775 104,56

17 259 926,25

Totaal

51 572 552 539,71

2 386 319 713,49

53 958 872 253,20

Vroeger als tussenrekeningen opgenomen bedragen vallen nu onder de rubrieken „Diverse debiteuren” en „Diverse crediteuren”.

A.   ACTIVA

II.   IMMATERIËLE VASTE ACTIVA

Worden als immateriële vaste activa beschouwd: niet-monetaire, vaststelbare activa zonder materiële substantie. Om onder de activa van de balans te worden opgenomen, moeten zij onder de controle van de Instelling vallen en toekomstige economische baten voor de Europese Gemeenschappen meebrengen.

Binnen de Instellingen ontwikkelde software valt niet onder de immateriële vaste activa, in tegenstelling tot een onder een interinstitutionele kaderovereenkomst vallende softwarelicentie voor het beheer van gegevensbanken, die hier derhalve wel wordt opgenomen.

De niet-materiële vaste activa van BOPEG (software) worden op 3 jaar afgeschreven (33 %), wat overeenstemt met de periode waarin de software bij het Bureau wordt gebruikt. De andere Instellingen hanteren een afschrijving van 25 %.

De overdracht tussen rubrieken stemt overeen met een overdracht van materiële naar immateriële activa door het Comité van de Regio's, zoals blijkt uit de tabel voor materiële vaste activa.

| (in EUR) |
| --- |
| | Software |
| A.   AANKOOPWAARDE |
| Einde vorig begrotingsjaar | 25 889 309,38 |
| Wijzigingen gedurende het begrotingsjaar |
| Aankopen gedurende het begrotingsjaar | 7 062 479,30 |
| Vervreemding en buitengebruikstelling | – 935 773,00 |
| Overdrachten tussen rubrieken | 63 677,84 |
| Overige wijzigingen | – 485 681,12 |
| Einde begrotingsjaar | 31 594 012,40 |
| B.   AFSCHRIJVING EN WAARDEVERMINDERING |
| Einde vorig begrotingsjaar | 18 039 882,51 |
| Wijzigingen gedurende het begrotingsjaar |
| Geregistreerd | 5 964 144,60 |
| Annuleringen ten gevolge van vervreemding en buitengebruikstelling | – 930 954,00 |
| Overdrachten tussen rubrieken | 15 919,47 |
| Overige wijzigingen | – 401 041,49 |
| Einde begrotingsjaar | 22 687 951,09 |
| NETTO-BOEKWAARDE (A-B) | 8 906 061,31 |

(in EUR)

Software

AANKOOPWAARDE

Einde vorig begrotingsjaar

25 889 309,38

Wijzigingen gedurende het begrotingsjaar

Aankopen gedurende het begrotingsjaar

7 062 479,30

Vervreemding en buitengebruikstelling

– 935 773,00

Overdrachten tussen rubrieken

63 677,84

Overige wijzigingen

– 485 681,12

Einde begrotingsjaar

31 594 012,40

AFSCHRIJVING EN WAARDEVERMINDERING

Einde vorig begrotingsjaar

18 039 882,51

Wijzigingen gedurende het begrotingsjaar

Geregistreerd

5 964 144,60

Annuleringen ten gevolge van vervreemding en buitengebruikstelling

– 930 954,00

Overdrachten tussen rubrieken

15 919,47

Overige wijzigingen

– 401 041,49

Einde begrotingsjaar

22 687 951,09

NETTO-BOEKWAARDE (A-B)

8 906 061,31

III.   MATERIËLE VASTE ACTIVA

A.   Terreinen en gebouwen

Commissie: Wegens gebrek aan historische gegevens over de aankoopkosten en de kosten van de jaarlijkse verbeteringen van vóór 1998 is in het Gemeenschappelijk Centrum voor Onderzoek de door een externe firma op 31 december 1997 berekende waardering gebruikt als uitgangspunt voor de aankoopwaarden. De wijzigingen van de periode 1998-2003 konden worden berekend.

De afschrijvingsmethode is als volgt:

| 1. | Voor gebouwen die op 1 januari 1998 volledig afgeschreven waren, werd een nieuw afschrijvingsschema vastgesteld. Zij werden geherwaardeerd en worden afgeschreven over een periode van 10 jaar, tot 2007. |
| --- | --- |

1.

Voor gebouwen die op 1 januari 1998 volledig afgeschreven waren, werd een nieuw afschrijvingsschema vastgesteld. Zij werden geherwaardeerd en worden afgeschreven over een periode van 10 jaar, tot 2007.

| 2. | Voor gebouwen die op 1 januari 1998 niet volledig afgeschreven waren, werd de afschrijving berekend op basis van de resterende gebruiksperiode en het op 1 januari 1998 geherwaardeerde bedrag. |
| --- | --- |

2.

Voor gebouwen die op 1 januari 1998 niet volledig afgeschreven waren, werd de afschrijving berekend op basis van de resterende gebruiksperiode en het op 1 januari 1998 geherwaardeerde bedrag.

Voor de waardering van de terreinen en installaties van het GCO te Geel aan het einde van 2001 zijn dezelfde waarderingsmethode en methode voor de berekening van de afschrijvingen toegepast als voor Ispra in 2000.

In sommige landen kan geen onderscheid worden gemaakt tussen de waarde van het door delegaties gebruikte terrein en die van het gebouw.

In mei 1998 heeft het Parlement zijn aankoopoptie uitgeoefend op een uit drie gebouwen bestaand complex te Brussel, waarvan de definitieve investeringskosten (inclusief de kosten van het terrein) 1,097 miljard EUR bedragen. Op grond van twee ontwerpakkoorden tussen het Europees Parlement en het Koninkrijk België van 23 juli 1998 is het laatstgenoemde financieel tussenbeide gekomen bij de aankoop van het terrein en de financiering van de kosten van het bouwrijp maken en de oprichting van het derde gebouw. Een clausule bepaalt dat, als het Parlement zich elders vestigt, ofwel het terrein weer aan de Belgische Staat wordt afgestaan voor een bedrag van 0,025 EUR, ofwel het terrein en de gebouwen te koop worden aangeboden, waarbij de verkoopwaarde van het terrein aan de Belgische Staat wordt betaald. Derhalve is de waarde van het terrein gecorrigeerd en in de balans opgenomen voor 0,025 EUR.

In december 2003 heeft het Parlement zijn aankoopoptie uitgeoefend op het Louis Weiss-gebouw in Straatsburg; de aankoopovereenkomst werd ondertekend in februari 2004 (zie hieronder bij E. Financiële leasing en soortgelijke rechten).

Het bedrag dat betrekking heeft op de gebouwen van het Parlement verhoogde in 2003 met 60,4 miljoen EUR door de aankoop van het Konrad Adenauer-gebouw in Luxemburg. De grond wordt gehuurd voor het symbolische bedrag van 1 EUR per jaar.

Het gebouw van de Raad te Brussel werd op 17 december 2003 definitief als volledig voltooid aanvaard.

Wat het bouwterrein betreft, steunde het Secretariaat-generaal van de Raad zich op Verordening (EG) nr. 2909/2000 van de Commissie waarin in artikel 24 is bepaald dat terreinen en gebouwen die onder ontbindende voorwaarden worden overgedragen, niet worden gewaardeerd.

Voor het geval dat de Raad beslist zich elders te vestigen, is in de verkoopvoorwaarden bepaald:

| — | dat het terrein weer aan de Belgische Staat wordt afgestaan, mits betaling van 0,025 EUR, of |
| --- | --- |

—

dat het terrein weer aan de Belgische Staat wordt afgestaan, mits betaling van 0,025 EUR, of

| — | dat het terrein en de gebouwen te koop worden gesteld en de Gemeenschappen er zich in dat geval toe verplichten de Belgische Staat de verkoopwaarde van het terrein te betalen. |
| --- | --- |

—

dat het terrein en de gebouwen te koop worden gesteld en de Gemeenschappen er zich in dat geval toe verplichten de Belgische Staat de verkoopwaarde van het terrein te betalen.

B. C. D.   Installaties, machines en werktuigen

In het bedrag van de in 2002 door DG Press geregistreerde afschrijvingen was een deel van de aanpassingen voor de voorgaande jaren vervat. De rekken waren opgenomen bij „Meubilair en wagenpark”, maar in 2003 werden deze opgenomen onder „Andere materiële vaste activa”.

Net als in 2002 wordt het informaticamaterieel, dat ten laste van de begroting van DG Taxud is verworven, aan specifieke projecten is toegewezen en zich niet in de lokalen van de Commissie bevindt, bij de materiële vaste activa opgenomen. De netto boekwaarde bedraagt 463 475 EUR op 31 december 2003 (433 898 EUR op 31 december 2002).

Naar aanleiding van de fysische inventarissen die reeds in de delegaties zijn uitgevoerd, is er onder „Andere aanpassingen” een correctie voor de goederen die vóór 2003 waren aangekocht, maar op 31 december 2002 nog niet waren opgenomen in de inventaris van de betrokken delegaties.

Voor ongeveer 20 % van de delegaties zijn geen gegevens beschikbaar over de materiële vaste activa op 31 december 2003. In januari 2003 is een initiatief gestart om de kwaliteit en de volledigheid van de door delegaties verstrekte informatie te verbeteren. Hierdoor, alsmede door een specifiek inventaris project in 2004, zou dit probleem in de toekomst moeten worden opgelost. Het totale bedrag van de materiële vaste activa die op 31 december 2003 zijn opgenomen voor de delegaties, beloopt 57,7 miljoen EUR.

E.   Financiële leasing en soortgelijke rechten

De indeling van geleasde goederen bij de vaste activa berust op de mate waarin de risico's en de voordelen die verbonden zijn aan de eigendom van een gehuurd goed, overgaan op de verhuurder of de huurder, en is eerder afhankelijk van de transactie dan van de vorm van het contract (1).

Goederen waarvan de risico's en voordelen die aan de eigendom van het goed verbonden zijn niet grotendeels zijn overgegaan op de huurder, en goederen die voor meer dan vijf jaar worden gehuurd, worden in de bijlage „niet in de balanstelling opgenomen verbintenissen” vermeld.

De slotbalans op 31 december 2002 werd bij bepaalde geleasde gebouwen van de Commissie gecorrigeerd, omdat was opgemerkt dat de berekeningsmethode van de uitstaande schulden in verband met deze leasingovereenkomsten niet correct was. Als gevolg hiervan was de totale schuld voor financiële leasing op 31 december 2002 onderschat met 188,6 miljoen EUR. Deze correctie is aangebracht op de van 2002 overgedragen resultaten.

Volgens de onderstaande tabel „Materiële vaste activa” beloopt de aankoopwaarde aan het einde van het begrotingsjaar 2,0529 miljard EUR. Uit de onderstaande tabel met betrekking tot de nog te betalen vergoedingen voor leasing en soortgelijke rechten blijkt dat dit bedrag is samengesteld uit 1,9703 miljard EUR voor „Terreinen en gebouwen”, 78,9 miljoen EUR voor „Installaties, machines en werktuigen”, 0,2 miljoen EUR voor „Meubilair en wagenpark” en 3,5 miljoen EUR voor „Informaticamaterieel”.

Een in 2003 afgesloten nieuwe leasingovereenkomst voor een gebouw van de Commissie te Brussel met een geactualiseerde waarde van de opeisbare minimale betalingen van 37,2 miljoen EUR, is in deze rubriek opgenomen. Het contract is in februari 2003 gesloten voor 27 jaar en bevat een aankoopoptie voor de waarde van 1 EUR.

De rechtszaak over het dossier „Karel de Grote” is in september 2003 afgesloten met een schikking tussen de Commissie, de eigenaar van het gebouw en de hoofdaannemer. De schikking werd in mei 2004 formeel ondertekend (zie ook bijlage 4, punt 11.2).

Het belangrijkste gebouw dat door het Publicatiebureau wordt gebruikt, is niet opgenomen in de balans, maar in de bijlage bij de financiële staten „extracomptabele verbintenissen — voorwaardelijke verplichtingen”. Hoewel het Bureau over 2 aankoopopties beschikt (in 2006 en 2010), waarvan de waarde is gebaseerd op de marktwaarde, wordt ervan uitgegaan dat de risico's en voordelen die voortvloeien uit het eigenaarschap van het gebouw, in hoofdzaak aan het Bureau worden overgedragen. De indeling zal in 2006, bij de vervaldag van de eerste aankoopoptie, worden herzien.

In maart 1994 heeft het Europees Parlement een erfpachtcontract met aankoopoptie gesloten voor een gebouwencomplex te Straatsburg. Overeenkomstig Verordening (EG) nr. 2909/2000 van de Commissie van 29 december 2000 betreffende het boekhoudkundig beheer van de niet-financiële vaste activa van de Europese Gemeenschappen (PB L336 van 30.12.200, blz. 75) is dit gebouwencomplex opgenomen in de balans van de instelling, daar de risico's en voordelen die aan de eigendom van het goed verbonden zijn, grotendeels zijn overgegaan op de huurder. Het goed werd bij het begin van het contract gewaardeerd tegen de geactualiseerde waarde van de opeisbare minimale betalingen. Bij de opstelling van de balans waren het Europees Parlement en de promotor er niet in geslaagd de definitieve kosten voor het complex te bepalen. Derhalve vertegenwoordigt de in de balans opgenomen waarde een kostenraming. Bij de berekening van deze waarde werd uitgegaan van de reëel uitgevoerde betalingen en de betalingen die op grond van bankdocumenten worden verwacht, alsmede van een afschrijvingspercentage dat wordt bepaald door de door de banken toegepaste rentevoet of door een raming.

Zoals hierboven vermeld, worden de kosten met betrekking tot het gebouw en de specifieke uitrusting van het gebouwencomplex te Straatsburg geraamd. Volgens de in de loop van 2002 beschikbare gegevens, is een overdracht uitgevoerd van een deel van de waarde van 2,5 miljoen EUR van de specifieke uitrusting die naar het gebouw is overgebracht. Tot 31 december 2001 is een jaarlijks afschrijvingspercentage van 25 % toegepast op de specifieke uitrusting en derhalve had deze uitrusting op 31 december 2001 geen netto waarde. Op grond van aanvullende inlichtingen zijn de afschrijvingen van de specifieke uitrusting herberekend tegen de tarieven 25 %, 12,5 % en 10 %, afhankelijk van de categorie van uitrusting; deze afschrijvingen zijn op 31 december 2003 in de balans opgenomen voor een netto waarde van 10 miljoen EUR.

Zoals hierboven vermeld, heeft het Parlement zijn aankoopoptie voor het Louis Weiss-gebouw te Straatsburg geldend gemaakt; aangezien de aankoopovereenkomst in februari 2004 werd gesloten, blijft het gebouw evenwel op 31 december 2003 in deze rubriek, maar met een waardevermindering van 10,8 miljoen EUR op grond van de overeengekomen aankoopprijs.

Op 15 november 1994 heeft het Hof van Justitie met de Luxemburgse regering een huurkoopcontract gesloten voor de drie bijgebouwen van het Paleis. Het Hof is huurder van de gebouwen gedurende de gehele looptijd van het contract; het kan een aankoopoptie uitoefenen nadat de verkoopprijs volledig betaald is, en wel tot uiterlijk 31 december 2015. De verkoopprijs wordt vastgesteld door een onafhankelijke deskundige.

Deze gebouwen werden op de actiefzijde van de balans opgenomen en de te betalen vergoedingen, op de passiefzijde van de balans, worden geraamd op 32,57 miljoen EUR volgens de waardering van de onafhankelijke deskundige.

Het Economisch en Sociaal Comité (ESC) en het Comité van de Regio's (CvdR) hebben op de actiefzijde van de balans de leasingcontracten geregistreerd voor het Belliard- en het Montoyer-gebouw. Deze worden medegefinancierd volgens de verdeelsleutel:

| 2001 | ESC: 70% | CvdR: 30% |
| --- | --- | --- |
| 2002 | ESC: 67,7% | CvdR: 32,3% |
| vanaf 2003 | ESC: 67% | CvdR: 33% |

2001

ESC: 70%

CvdR: 30%

2002

ESC: 67,7%

CvdR: 32,3%

vanaf 2003

ESC: 67%

CvdR: 33%

Het Belliardgebouw zal eerst bij de oplevering van de lopende werken worden afgeschreven.

Op 17 december 2003 hebben het ESC en het CvdR gezamenlijk een financiële leaseovereenkomst met een aankoopoptie voor een nieuw gebouw in Brussel gesloten voor 27 jaar, waarvan de leasebetalingen in totaal 48 miljoen EUR bedragen. De overeenkomst gaat in op 1 januari 2004.

F.   Andere materiële vaste activa

De Raad beschikt over een operationele leasing voor een gebouw in Brussel. In 2003 werden verbouwingen hieraan voor een totaalbedrag van 3,8 miljoen EUR aan het einde van het jaar opgenomen in deze rubriek.

G.   Vaste activa in aanbouw en vooruitbetalingen op materiële vaste activa

De Commissie heeft een voorschot van 8,2 miljoen EUR betaald voor de bouw van de nieuwe kantoren van de delegatie in Abuja. Het gebouw zal met lidstaten worden gedeeld en hun deel van het voorschot, dat de Commissie reeds heeft betaald, zal worden terugbetaald.

Op 26 maart 2003 heeft de Raad een overeenkomst gesloten voor het optrekken van een gebouw te Brussel en voor de financiële leasing voor dit gebouw. De kosten (inclusief de grond) worden geraamd op 233 miljoen EUR; er is een voorschot van 8,5 miljoen EUR betaald en opgenomen in deze rubriek.

De Rekenkamer heeft onder deze rubriek een bedrag van 28,5 miljoen EUR opgenomen voor de middelen die nodig zijn voor het uitbreidingsproject van de Kamer. Deze middelen zijn grotendeels ter beschikking van de projectmanager gesteld door een overschrijving naar de daartoe geopende bankrekening. De rente op deze rekening wordt geboekt bij de begrotingsontvangsten.

Het Economisch en Sociaal Comité heeft een voorschot van 26 miljoen EUR betaald voor de financiering van de renovatie van het Belliardgebouw. Dit bedrag is begrepen in de vergoedingen volgens het leasingcontract dat vermeld is onder rubriek E „Leasing en soortgelijke rechten”.

| (in EUR) |
| --- |
| | Terreinen en gebouwen | Installaties, machines en werktuigen | Meubilair en wagenpark | Informaticamaterieel | Financiële leasing en soortgelijke rechten | Andere materiële vaste activa | Vaste activa in aanbouw en betaalde voorschotten |
| A.   AANKOOPWAARDE |
| Einde vorig begrotingsjaar | 2 113 094 602,67 | 313 268 791,06 | 133 087 194,07 | 309 325 806,45 | 2 023 129 356,64 | 17 726 489,89 | 83 673 772,53 |
| Wijzigingen gedurende het begrotingsjaar | | | | | | | |
| Aankopen gedurende het begrotingsjaar | 64 819 021,01 | 25 171 179,77 | 8 606 498,64 | 42 313 455,48 | 37 297 754,51 | 8 602 179,05 | 39 009 460,48 |
| Vervreemding en buitengebruikstelling | – 87 537,27 | – 11 981 713,20 | – 5 320 495,20 | – 35 627 748,60 | – 10 485,33 | – 28 416,23 | 0,00 |
| Overdrachten tussen rubrieken | 2 778 234,59 | 604 326,10 | – 271 731,53 | – 22 957,35 | – 667 839,24 | 294 524,18 | – 2 778 234,59 |
| Overige wijzigingen | 0,00 | 3 598 509,99 | 3 629 969,97 | 4 598 415,39 | – 6 823 585,73 | – 351 977,52 | 0,00 |
| Einde begrotingsjaar | 2 180 604 321,00 | 330 661 093,72 | 139 731 435,95 | 320 586 971,37 | 2 052 925 200,85 | 26 242 799,37 | 119 904 998,42 |
| B.   WAARDESTIJGINGEN |
| Einde vorig begrotingsjaar | 57 124 663,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| Wijzigingen gedurende het begrotingsjaar | | | | | | | |
| Geregistreerd | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| Geannuleerd | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| Overige wijzigingen | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 1 957 439,24 | 0,00 |
| Einde begrotingsjaar | 57 124 663,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 1 957 439,24 | 0,00 |
| C.   AFSCHRIJVING EN WAARDECORRECTIES |
| Einde vorig begrotingsjaar | 768 813 420,74 | 276 034 410,14 | 102 754 850,23 | 229 360 200,25 | 356 541 136,36 | 5 784 830,08 | |
| Wijzigingen gedurende het begrotingsjaar | | | | | | | |
| Geregistreerd | 95 740 856,98 | 21 702 223,92 | 9 197 801,94 | 49 485 392,44 | 61 829 233,70 | 2 538 413,23 | |
| Annuleringen ten gevolge van vervreemding en buitengebruikstelling | – 52 522,36 | – 11 140 339,40 | – 4 702 124,30 | – 35 022 883,58 | – 10 485,33 | – 28 416,23 | |
| Overdrachten tussen rubrieken | 0,00 | 614 179,76 | – 260 371,99 | 64 333,31 | – 706 906,68 | 272 846,13 | |
| Overige wijzigingen | 266 094,40 | 4 192 741,56 | 1 421 555,46 | 4 587 642,20 | 122 020,08 | – 72 834,14 | |
| Einde begrotingsjaar | 864 767 849,76 | 291 403 215,98 | 108 411 711,34 | 248 474 684,62 | 417 774 998,13 | 8 494 839,07 | |
| NETTO-BOEKWAARDE (A+B-C) | 1 372 961 134,24 | 39 257 877,74 | 31 319 724,61 | 72 112 286,75 | 1 635 150 202,72 | 19 705 399,54 | 119 904 998,42 |

(in EUR)

Terreinen en gebouwen

Installaties, machines en werktuigen

Meubilair en wagenpark

Informaticamaterieel

Financiële leasing en soortgelijke rechten

Andere materiële vaste activa

Vaste activa in aanbouw en betaalde voorschotten

AANKOOPWAARDE

Einde vorig begrotingsjaar

2 113 094 602,67

313 268 791,06

133 087 194,07

309 325 806,45

2 023 129 356,64

17 726 489,89

83 673 772,53

Wijzigingen gedurende het begrotingsjaar

Aankopen gedurende het begrotingsjaar

64 819 021,01

25 171 179,77

8 606 498,64

42 313 455,48

37 297 754,51

8 602 179,05

39 009 460,48

Vervreemding en buitengebruikstelling

– 87 537,27

– 11 981 713,20

– 5 320 495,20

– 35 627 748,60

– 10 485,33

– 28 416,23

0,00

Overdrachten tussen rubrieken

2 778 234,59

604 326,10

– 271 731,53

– 22 957,35

– 667 839,24

294 524,18

– 2 778 234,59

Overige wijzigingen

0,00

3 598 509,99

3 629 969,97

4 598 415,39

– 6 823 585,73

– 351 977,52

0,00

Einde begrotingsjaar

2 180 604 321,00

330 661 093,72

139 731 435,95

320 586 971,37

2 052 925 200,85

26 242 799,37

119 904 998,42

WAARDESTIJGINGEN

Einde vorig begrotingsjaar

57 124 663,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

Wijzigingen gedurende het begrotingsjaar

Geregistreerd

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

Geannuleerd

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

Overige wijzigingen

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

1 957 439,24

0,00

Einde begrotingsjaar

57 124 663,00

0,00

0,00

0,00

0,00

1 957 439,24

0,00

AFSCHRIJVING EN WAARDECORRECTIES

Einde vorig begrotingsjaar

768 813 420,74

276 034 410,14

102 754 850,23

229 360 200,25

356 541 136,36

5 784 830,08

Wijzigingen gedurende het begrotingsjaar

Geregistreerd

95 740 856,98

21 702 223,92

9 197 801,94

49 485 392,44

61 829 233,70

2 538 413,23

Annuleringen ten gevolge van vervreemding en buitengebruikstelling

– 52 522,36

– 11 140 339,40

– 4 702 124,30

– 35 022 883,58

– 10 485,33

– 28 416,23

Overdrachten tussen rubrieken

0,00

614 179,76

– 260 371,99

64 333,31

– 706 906,68

272 846,13

Overige wijzigingen

266 094,40

4 192 741,56

1 421 555,46

4 587 642,20

122 020,08

– 72 834,14

Einde begrotingsjaar

864 767 849,76

291 403 215,98

108 411 711,34

248 474 684,62

417 774 998,13

8 494 839,07

NETTO-BOEKWAARDE (A+B-C)

1 372 961 134,24

39 257 877,74

31 319 724,61

72 112 286,75

1 635 150 202,72

19 705 399,54

119 904 998,42

De nog te betalen vergoedingen voor leasing en soortgelijke rechten zijn opgenomen bij de schulden op lange en korte termijn op de passiefzijde van de balans. Zij omvatten de volgende bedragen:

FINANCIËLE LEASING EN SOORTGELIJKE RECHTEN

ACTIVA EN PASSIVA

| (in EUR) |
| --- |
| Omschrijving | Verrichte terugbetalingen
  (A) | Nog te verrichten terugbetalingen | Totale waarde
  (A+B) | Aankoopwaarde werkzaamheden
  (C) | Waarde activa
  (D=A+B+C) |
| < 1 jaar | > 1 jaar | Totaal passiva
  (B) |
| Totaal op 31.12.2002 | 706 737 517,92 | 81 420 881,91 | 1 188 625 780,81 | 1 270 046 662,72 | 1 976 784 180,64 | 46 345 176,00 | 2 023 129 356,64 |
| Correcties | – 188 635 397,84 | – 53 293 383,59 | 241 928 781,43 | 188 635 397,84 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| Opnieuw vastgesteld totaal op 31.12.2002 | 518 102 120,08 | 28 127 498,32 | 1 430 554 562,24 | 1 458 682 060,56 | 1 976 784 180,64 | 46 345 176,00 | 2 023 129 356,64 |
| Terreinen en gebouwen | 464 843 113,58 | 93 729 168,08 | 1 365 229 504,65 | 1 458 958 672,73 | 1 923 801 786,31 | 46 480 930,50 | 1 970 282 716,81 |
| Installaties  machines en werktuigen | 72 424 185,97 | 6 433 535,84 | 55 273,19 | 6 488 809,03 | 78 912 995,00 | 0,00 | 78 912 995,00 |
| Meubilair en wagenpark | 71 132,37 | 55 128,10 | 61 154,18 | 116 282,28 | 187 414,65 | 0,00 | 187 414,65 |
| Informaticamaterieel | 2 513 517,99 | 738 654,80 | 289 901,60 | 1 028 556,40 | 3 542 074,39 | 0,00 | 3 542 074,39 |
| Andere materiële vaste activa | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| Vaste activa in aanbouw | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| Totaal op 31.12.2003 | 539 851 949,91 | 100 956 486,82 | 1 365 635 833,62 | 1 466 592 320,44 | 2 006 444 270,35 | 46 480 930,50 | 2 052 925 200,85 |

(in EUR)

Omschrijving

Verrichte terugbetalingen

(A)

Nog te verrichten terugbetalingen

Totale waarde

(A+B)

Aankoopwaarde werkzaamheden

(C)

Waarde activa

(D=A+B+C)

< 1 jaar

> 1 jaar

Totaal passiva

(B)

Totaal op 31.12.2002

706 737 517,92

81 420 881,91

1 188 625 780,81

1 270 046 662,72

1 976 784 180,64

46 345 176,00

2 023 129 356,64

Correcties

– 188 635 397,84

– 53 293 383,59

241 928 781,43

188 635 397,84

0,00

0,00

0,00

Opnieuw vastgesteld totaal op 31.12.2002

518 102 120,08

28 127 498,32

1 430 554 562,24

1 458 682 060,56

1 976 784 180,64

46 345 176,00

2 023 129 356,64

Terreinen en gebouwen

464 843 113,58

93 729 168,08

1 365 229 504,65

1 458 958 672,73

1 923 801 786,31

46 480 930,50

1 970 282 716,81

Installaties  machines en werktuigen

72 424 185,97

6 433 535,84

55 273,19

6 488 809,03

78 912 995,00

0,00

78 912 995,00

Meubilair en wagenpark

71 132,37

55 128,10

61 154,18

116 282,28

187 414,65

0,00

187 414,65

Informaticamaterieel

2 513 517,99

738 654,80

289 901,60

1 028 556,40

3 542 074,39

0,00

3 542 074,39

Andere materiële vaste activa

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

Vaste activa in aanbouw

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

Totaal op 31.12.2003

539 851 949,91

100 956 486,82

1 365 635 833,62

1 466 592 320,44

2 006 444 270,35

46 480 930,50

2 052 925 200,85

IV.   FINANCIËLE VASTE ACTIVA

Deze rubriek betreft investeringen die worden gedaan om duurzame banden te creëren en/of die worden geacht de werkzaamheden van de Europese Gemeenschappen te ondersteunen.

Onder deze rubriek vallen ook de toegekende permanente garanties en voorschotten, alsmede de netto activa van het Garantiefonds. Onderscheid moet worden gemaakt tussen de door de Europese Gemeenschappen aan derden toegekende garanties en het Garantiefonds, dat dient ter dekking van de risico's van aan derde landen toegekende leningen.

A.   Investeringen in gelieerde organisaties

—   Participatie in de Europese Bank voor Wederopbouw en Ontwikkeling (EBWO)

De EBWO heeft een beginkapitaal van 10 miljard EUR, waarvan 3 % is ingebracht door de Europese Gemeenschappen. Het volgestorte deel van dit kapitaal bedraagt 30 %.

De presidenten van de Bank hebben tijdens hun jaarvergadering van 15 april 1996 besloten het toegestane kapitaal te verdubbelen. Op grond van dit besluit hebben de Gemeenschappen ingetekend voor 30 000 bijkomende aandelen van 10 000 EUR elk. Deze operatie omvat afgeroepen en afroepbare aandelen in de volgende verhouding: 22,5 % van de ingeschreven aandelen bestaat uit afgeroepen aandelen en de rest uit afroepbare aandelen.

Deze balanspost vertegenwoordigt de totale participatie van de Commissie (157,5 miljoen EUR) in het kapitaal van de EBWO, die is afgeroepen en ten dele volgestort (130,5 miljoen EUR). De nog te verrichten betalingen op het afgeroepen deel van het kapitaal, te weten 27 miljoen EUR, zijn opgenomen onder de schulden op korte termijn (8,4 miljoen EUR) en de schulden op lange termijn (18,6 miljoen EUR). De nog te verrichten betalingen op het niet afgeroepen deel van het kapitaal (442,5 miljoen EUR) is opgenomen onder de voorwaardelijke verplichtingen bij de extracomptabele verbintenissen.

De participatie van 3 % in de EBWO wordt geëvalueerd volgens de kostenmethode, want het gaat in feite om een financieel instrument, zoals bepaald in de IPSAS-norm 15 en de IAS-norm 39.

—   Participatie in het Europees Investeringsfonds (EIF)

Het EIF is de financiële instelling van de Europese Unie die gespecialiseerd is in risicokapitaal en waarborgen aan KMO's. Krachtens het besluit van de Raad van 6 juni 1994 nemen de Europese Gemeenschappen, vertegenwoordigd door de Commissie, voor 600 miljoen ECU (30 %) deel in het kapitaal van het EIF. Het volgestorte deel (20 %) is volledig betaald door de Commissie.

Op grond van een in 2000 ondertekende overeenkomst tussen de Commissie en de EIB beschikken de Europese Gemeenschappen over een put-optie wat betreft hun aandelen in het EIF. Op 30 juni 2005 zal de Commissie het recht hebben haar aandelen te verkopen aan de EIB tegen een eenheidsprijs van 315 000 EUR, of 57,5 % meer dan de aankoopprijs.

De nog te verrichten betalingen op het niet afgeroepen deel van het kapitaal (80 %) belopen 480 miljoen EUR.

Overeenkomstig IPSAS-norm 7 wordt de vermogensmutatiemethode gebruikt voor de waardering van de participatie van de Gemeenschappen in het EIF. Volgens de vermogensmutatiemethode wordt de participatie aanvankelijk geregistreerd bij de kosten en nadien aangepast teneinde rekening te houden met de wijzigingen die zijn aangebracht nadat de investeerder een aandeel in de netto-activa van de betrokken onderneming heeft verworven. Het resultaat van de aanpassingen komt overeen met het aandeel van de investeerder in de resultaten van de onderneming.

Volgens de vermogensmutatiemethode wordt de participatie geëvalueerd op 30 % van het eigen kapitaal van het EIF. De balans van het EIF voor 2003 omvat in totaal 567,3 miljoen EUR eigen kapitaal, inclusief 19,7 miljoen EUR winst van het begrotingsjaar. De participatie van de Gemeenschappen beloopt 30 % van dit bedrag of 170,2 miljoen EUR, waarvan 5,9 miljoen EUR betrekking heeft op het resultaat van het begrotingsjaar 2003. In 2003 werd een dividend van 2,25 miljoen EUR ontvangen voor het begrotingsjaar 2002.

—   Galileo-programma

Voor de uitvoering van de ontwikkelingsfase van het Galileo-programma is bij Verordening (EG) nr. 876/2002 van de Raad een gemeenschappelijke onderneming in de zin van artikel 171 van het Verdrag in het leven geroepen voor een periode van 4 jaar (2002 tot 2006). Het doel van deze juridische entiteit is de gemeenschappelijkheid van het beheer en de financiële controle van het Galileo-programma te verzekeren met het oog op de ontwikkeling ervan en de voor dit programma toegewezen middelen vrij te maken. De stichtende leden zijn de Europese Gemeenschappen, vertegenwoordigd door de Commissie, en het Europees Ruimteagentschap (ESA). Via subsidies die in het kader van het budget voor Trans-Europese netwerken (TEN) worden verleend, stelt de Commissie de gevraagde middelen ter beschikking van de Galileo-onderneming om de hiermee verbandhoudende activiteiten van de ontwikkelingsfase te co-financieren.

De Gemeenschappen hebben ingetekend voor 520 miljoen EUR van het kapitaal van deze entiteit; op 31 december 2003 was 122,3 miljoen EUR volgestort en was het saldo 397,7 miljoen EUR, nog niet afgeroepen. In de jaarrekeningen van 2002 was de aanvankelijke investering van de EG in het project (120 miljoen EUR) opgenomen als een voorschot, daar de werkzaamheden nog niet waren begonnen.

Net als met het EIF, wordt in de boekhouding de vermogensmutatiemethode gebruikt voor de consolidatie. Het aandeel van de gemeenschappen in het verlies van de onderneming bedroeg in 2003 49,1 miljoen EUR. De waarde van de investering bedroeg op 31 december 2003 dus 73,2 miljoen EUR: de aanvankelijke investering van 120 miljoen EUR + de intrest op de in kapitaal omgezette investering (2,3 miljoen EUR) — het aandeel in het verlies.

B.   Andere financiële vaste activa

B.1.   Participaties

Deze rubriek bevat de participaties die zijn genomen om begunstigden te helpen hun projecten te ontwikkelen.

—   ECIP-programma

Deze post omvat de participatiebewijzen en -leningen van de Gemeenschappen in het kapitaal van „joint ventures” die tot stand zijn gekomen in het kader van het programma „European Community Investment Partners” (ECIP). Het ECIP-programma is voortijdig stopgezet en de enige voortzetting ervan bestaat in de afsluiting. De definitieve afsluiting van het programma kan niet plaatsvinden voor de verdwijning van de laatste joint venture. De meeste verrichtingen zijn reeds afgesloten, teruggevorderd of omgezet in definitieve subsidies; de werkzaamheden aan de resterende lopende dossiers worden voortgezet.

In het kader van deze herziening van de lopende dossiers is opgemerkt dat vele bedragen die voorheen als participaties waren opgenomen, niet ten volle aan de criteria hiervoor beantwoorden. In de meeste gevallen waren de aan begunstigden doorgegeven bedragen in feite rentevrije voorschotten. In 2003 werd derhalve 24,8 miljoen EUR, die in 2002 in deze rubriek waren opgenomen, overgedragen naar leningen (zie activa V.A) en werd een correctie van 1,4 miljoen EUR verricht. Voor de overige investeringen bleek de reële waarde van de ECIP-participaties zeer moeilijk nauwkeurig te evalueren; overeenkomstig het voorzichtigheidsbeginsel is een waardecorrectie van 100 % toegepast.

—   Eurotech capital, Venture consort en JOP

Het instrument Eurotech Capital heeft tot doel de particuliere financiering van grensoverschrijdende hoogtechnologische projecten van kleine en middelgrote bedrijven te stimuleren via een netwerk van investeerders in risicokapitaal. Het gaat om bijdragen die sedert 1990 zijn betaald en die prefinancieringen vormen welke onder bepaalde voorwaarden op de vervaldag van het contract moeten worden terugbetaald. De bijdragen van de Gemeenschappen vormen geen participatie in het vermogen van de desbetreffende risicokapitaalondernemingen. Het gaat veeleer om een vaste proportie van bepaalde investeringen van deze ondernemingen in derde ondernemingen. Deze bijdragen zijn terugbetaalbaar overeenkomstig de voorwaarden in de overeenkomsten tussen de Gemeenschappen en deze risicokapitaalondernemingen. De door de risicokapitaalondernemingen beheerde bedragen (3,7 miljoen EUR) zijn opgenomen onder „Diverse debiteuren” (zie VII.B.4).

Het instrument Venture consort heeft tot doel de vorming van grensoverschrijdende consortia van risicokapitaalinvesteerders in het midden- en kleinbedrijf te bevorderen. Hier gaat het om sedert 1985 betaalde bijdragen voor investeringen in kleine en middelgrote ondernemingen die innoverende projecten ontwikkelen.

Het „Joint Venture” — programma PHARE-TACIS (JOP) heeft tot doel de oprichting en ontwikkeling van gezamenlijke ondernemingen in de landen van Midden- en Oost-Europa en de staten van de voormalige Sovjet-Unie te vergemakkelijken.

Daar het in deze drie gevallen om risicokapitaaloperaties gaat, is het zeer moeilijk de huidige reële waarde van deze bijdragen te berekenen. Gelet op het voorzichtigheidsbeginsel zijn deze bijdragen met 100 % gecorrigeerd en derhalve in de balans met waarde nul opgenomen.

—   Overige communautaire instrumenten

Met de MKB-financieringsfaciliteit, die administratief wordt beheerd door de EBWO, wordt beoogd de groei van investeringsfondsen te bevorderen en ervoor te zorgen dat zij hun kapitaalinvesteringen in het MKB van de Phare-kandidaat-lidstaten op lange termijn handhaven. Het programma wordt gezamenlijk gefinancierd door de Commissie, de Europese Bank voor Wederopbouw en Ontwikkeling (EBWO), de Ontwikkelingsbank van de Raad van Europa (CEB), geassocieerd met de Kreditanstalt für Wiederaufbau (KfW), en de Europese Investeringbank (EIB).

De instrumenten „Groei en werkgelegenheid / ETF-startersregeling” (programma 1998-2000) en „meerjarenprogramma participatiemechanisme / ETF-startersregeling” (programma 2001-2005), administratief beheerd door het EIF, stimuleren de oprichting en financiering van beginnende KMO's door investeringen in gespecialiseerde, geschikte risicokapitaalfondsen.

De participatie in Eurotunnel valt onder de EGKS in opheffing.

B.2.   Overige effecten

Deze rubriek omvat twee commercial papers in GBP, die zijn uitgegeven door de EIB en berusten bij de EGKS in opheffing om de betalingen te dekken die moeten worden verricht voor leningen in GBP voor dezelfde bedragen. De commercial papers hebben afwikkelingsdata in 2017 en 2019.

FINANCIËLE VASTE ACTIVA

| (in EUR) |
| --- |
| | Gelieerde organisaties | Niet-gelieerde organisaties |
| EBWO | EIF | Galileo | Totaal
  Gelieerde organisaties | ECIP | Venture consort JOP, Eurotech | MKB-financierings-faciliteit | Groei & werk-gelegenheid | MJP participatie-mechanisme | Eurotunnel | TOTAAL
  niet-gelieerde organisaties |
| A.   AANKOOPWAARDE |
| Einde vorig begrotingsjaar | 600 000 000,00 | 600 000 000,00 | 0,00 | 1 200 000 000,00 | 22 879 226,68 | 16 784 628,00 | 1 906 250,00 | 51 352 778,07 | 860 000,00 | 40 950 784,14 | 134 733 666,89 |
| Wijzigingen gedurende het begrotingsjaar | | | | | | | | | | | |
| Aankopen gedurende het begrotingsjaar | | | 520 000 000,00 | 520 000 000,00 | 4 061 553,52 | | 587 500,00 | 10 161 761,19 | 2 105 000,00 | | 16 915 814,71 |
| Vervreemding en buitengebruikstelling | | | | | – 500 000,00 | – 1 830 307,00 | | – 164 416,95 | | – 222 026,00 | – 2 716 749,95 |
| Overschrijvingen tussen rubrieken | | | | | – 24 770 780,20 | – 2 259 840,00 | | | | | – 27 030 620,20 |
| Einde begrotingsjaar (A) | 600 000 000,00 | 600 000 000,00 | 520 000 000,00 | 1 720 000 000,00 | 1 670 000,00 | 12 694 481,00 | 2 493 750,00 | 61 350 122,31 | 2 965 000,00 | 40 728 758,14 | 121 902 111,45 |
| B.   WAARDESTIJGINGEN |
| Einde vorig begrotingsjaar | 0,00 | 46 511 899,20 | 0,00 | 46 511 899,20 | | | | | | | |
| Wijzigingen gedurende het begrotingsjaar | | | | | | | | | | | |
| Geregistreerd (vermogensmutatiemethode) | 0,00 | 3 671 309,70 | 0,00 | 3 671 309,70 | | | | | | | |
| Geannuleerd | | | | | | | | | | | |
| Overschrijvingen tussen rubrieken | | | | | | | | | | | |
| Einde begrotingsjaar (B) | 0,00 | 50 183 208,90 | 0,00 | 50 183 208,90 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| C.   WAARDEVERMINDERING |
| Einde vorig begrotingsjaar | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 22 879 226,68 | 16 784 628,00 | 333 000,00 | 11 740 217,10 | 0,00 | 22 182 738,13 | 73 919 809,91 |
| Wijzigingen gedurende het begrotingsjaar | | | | | | | | | | | |
| Geregistreerd | 0,00 | 0,00 | 49 108 656,38 | 49 108 656,38 | 4 061 553,52 | | | 12 115 649,70 | 300 417,60 | 2 797 594,87 | 19 275 215,69 |
| Annuleringen ten gevolge van vervreemding en buitengebruikstelling | | | | | – 500 000,00 | – 1 830 307,00 | | | | | – 2 330 307,00 |
| Overschrijvingen tussen rubrieken | | | | | – 24 770 780,20 | – 2 259 840,00 | | | | | – 27 030 620,20 |
| Einde begrotingsjaar (C) | 0,00 | 0,00 | 49 108 656,38 | 49 108 656,38 | 1 670 000,00 | 12 694 481,00 | 333 000,00 | 23 855 866,80 | 300 417,60 | 24 980 333,00 | 63 834 098,40 |
| D.   NIET AFGEROEPEN BEDRAGEN |
| Einde begrotingsjaar (D) | 442 500 000,00 | 480 000 000,00 | 397 705 310,03 | 1 320 205 310,03 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| NETTO-BOEKWAARDE (A+B-C-D) | 157 500 000,00 | 170 183 208,90 | 73 186 033,59 | 400 869 242,49 | 0,00 | 0,00 | 2 160 750,00 | 37 494 255,51 | 2 664 582,40 | 15 748 425,14 | 58 068 013,05 |

(in EUR)

Gelieerde organisaties

Niet-gelieerde organisaties

EBWO

EIF

Galileo

Totaal

Gelieerde organisaties

ECIP

Venture consort JOP, Eurotech

MKB-financierings-faciliteit

Groei & werk-gelegenheid

MJP participatie-mechanisme

Eurotunnel

TOTAAL

niet-gelieerde organisaties

AANKOOPWAARDE

Einde vorig begrotingsjaar

600 000 000,00

600 000 000,00

0,00

1 200 000 000,00

22 879 226,68

16 784 628,00

1 906 250,00

51 352 778,07

860 000,00

40 950 784,14

134 733 666,89

Wijzigingen gedurende het begrotingsjaar

Aankopen gedurende het begrotingsjaar

520 000 000,00

520 000 000,00

4 061 553,52

587 500,00

10 161 761,19

2 105 000,00

16 915 814,71

Vervreemding en buitengebruikstelling

– 500 000,00

– 1 830 307,00

– 164 416,95

– 222 026,00

– 2 716 749,95

Overschrijvingen tussen rubrieken

– 24 770 780,20

– 2 259 840,00

– 27 030 620,20

Einde begrotingsjaar (A)

600 000 000,00

600 000 000,00

520 000 000,00

1 720 000 000,00

1 670 000,00

12 694 481,00

2 493 750,00

61 350 122,31

2 965 000,00

40 728 758,14

121 902 111,45

WAARDESTIJGINGEN

Einde vorig begrotingsjaar

0,00

46 511 899,20

0,00

46 511 899,20

Wijzigingen gedurende het begrotingsjaar

Geregistreerd (vermogensmutatiemethode)

0,00

3 671 309,70

0,00

3 671 309,70

Geannuleerd

Overschrijvingen tussen rubrieken

Einde begrotingsjaar (B)

0,00

50 183 208,90

0,00

50 183 208,90

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

WAARDEVERMINDERING

Einde vorig begrotingsjaar

0,00

0,00

0,00

0,00

22 879 226,68

16 784 628,00

333 000,00

11 740 217,10

0,00

22 182 738,13

73 919 809,91

Wijzigingen gedurende het begrotingsjaar

Geregistreerd

0,00

0,00

49 108 656,38

49 108 656,38

4 061 553,52

12 115 649,70

300 417,60

2 797 594,87

19 275 215,69

Annuleringen ten gevolge van vervreemding en buitengebruikstelling

– 500 000,00

– 1 830 307,00

– 2 330 307,00

Overschrijvingen tussen rubrieken

– 24 770 780,20

– 2 259 840,00

– 27 030 620,20

Einde begrotingsjaar (C)

0,00

0,00

49 108 656,38

49 108 656,38

1 670 000,00

12 694 481,00

333 000,00

23 855 866,80

300 417,60

24 980 333,00

63 834 098,40

NIET AFGEROEPEN BEDRAGEN

Einde begrotingsjaar (D)

442 500 000,00

480 000 000,00

397 705 310,03

1 320 205 310,03

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

NETTO-BOEKWAARDE (A+B-C-D)

157 500 000,00

170 183 208,90

73 186 033,59

400 869 242,49

0,00

0,00

2 160 750,00

37 494 255,51

2 664 582,40

15 748 425,14

58 068 013,05

B.3.   Toegekende garanties en voorschotten

TOEGEKENDE GARANTIES EN VOORSCHOTTEN

| (in EUR) |
| --- |
| Omschrijving | Netto-boekwaarde op 31.12.2002
  (A) | Wijzigingen gedurende het begrotingsjaar
  (B) | Netto-boekwaarde op 31.12.2003
  C=(A)+(B) |
| Toegekende garanties en voorschotten | 5 935 691,60 | 19 254,61 | 5 954 946,21 |
| Garantiefonds | 1 645 554 371,71 | – 53 426 471,79 | 1 592 127 899,92 |
| Totaal | 1 651 490 063,31 | – 53 407 217,18 | 1 598 082 846,13 |

(in EUR)

Omschrijving

Netto-boekwaarde op 31.12.2002

(A)

Wijzigingen gedurende het begrotingsjaar

(B)

Netto-boekwaarde op 31.12.2003

C=(A)+(B)

Toegekende garanties en voorschotten

5 935 691,60

19 254,61

5 954 946,21

Garantiefonds

1 645 554 371,71

– 53 426 471,79

1 592 127 899,92

Totaal

1 651 490 063,31

– 53 407 217,18

1 598 082 846,13

—   Toegekende garanties en voorschotten

Deze rubriek omvat de vastgelegde activa, zoals zekerheden en borgstellingen en de permanente voorschotten op de kosten van gebouwen.

—   Garantiefonds

Bij Verordening (EG, Euratom) nr. 2728/94 van de Raad van 31 oktober 1994 is een Garantiefonds ingesteld dat bestemd is voor het uitbetalen van de crediteuren van de Gemeenschappen wanneer de nemer van een door de Gemeenschappen toegekende of gegarandeerde lening in gebreke blijft.

Dit mechanisme dekt de door de Gemeenschappen op besluit van de Raad gegarandeerde leningen, met name leningsoperaties van de EIB buiten de Unie en de macrofinanciële en financiële bijstandsleningen van Euratom buiten de Unie.

Overeenkomstig artikel 6 van deze verordening heeft de Commissie het financiële beheer van het Fonds toevertrouwd aan de EIB, in het kader van een overeenkomst tussen de Gemeenschappen en de EIB die op 23 november 1994 in Brussel en op 25 november 1994 in Luxemburg werd ondertekend.

In Verordening (EG, Euratom) nr. 2728/94 tot instelling van een Garantiefonds, als gewijzigd bij Verordening (EG, Euratom) nr. 1149/99 van de Raad van 25 mei 1999, is bepaald dat het Fonds vanaf 1 januari 2000 zijn middelen ontvangt uit overmakingen uit de algemene begroting die gelijk zijn aan 9 % van het bedrag in hoofdsom van de operaties. Volgens deze verordening wordt het streefbedrag vastgesteld op 9 %. Overeenkomstig de voorschriften wordt, „indien het streefbedrag aan het einde van het jaar wordt overschreden, het surplus teruggeboekt naar een speciale begrotingslijn in de staat van ontvangsten van de algemene begroting van de Europese Gemeenschappen”.

Krachtens het Interinstitutioneel Akkoord van 6 mei 1999 over de begrotingsdiscipline en de verbetering van de begrotingsprocedure is, bij wijze van voorziening, een reserve voor garanties op leningen aan en in derde landen opgenomen in de algemene begroting van de Europese Gemeenschappen. Deze reserve is bedoeld om het Garantiefonds van de nodige middelen te voorzien en, in voorkomend geval, garanties te verstrekken voor een hoger bedrag dan beschikbaar is in het Fonds, zodat deze in de begroting kunnen worden opgenomen.

Het Fonds wordt onderhouden door betalingen uit de communautaire begroting, de rente op de belegging van de beschikbare middelen van het Fonds en de terugvorderingen van in gebreke gebleven debiteuren wanneer het Fonds zijn garantie heeft gegeven.

Het bedrag in de financiële balans van de Commissie (1,592 miljard EUR; 2002: 1,645 miljard EUR) betreft de nettoactiva van het Fonds per 31 december 2003. Dit bedrag bevat het terug naar de begroting over te schrijven surplus dat op 31 december 2003 het streefbedrag van 223 miljoen EUR (2002: 263 miljoen EUR) overstijgt.

Aangezien dit Fonds tot doel heeft het risico van wanbetaling op ieder ogenblik te dekken, en om rekening te houden met het voorzichtigheidsbeginsel, is een voorziening voor risico's en lasten gecreëerd. Deze voorziening van 1,369 miljard EUR (2002: 1,382 miljard EUR) komt overeen met het streefbedrag (2) van het Garantiefonds, dat wordt berekend op basis van het op 31 december 2003 uitstaande bedrag. Het verschil tussen het bedrag dat voor het Fonds aan de actiefzijde van de balans is opgenomen en het bedrag van de voorziening, komt overeen met het overschot dat terugvloeit naar de begroting (223 miljoen EUR); het is opgenomen bij het eigen kapitaal.

V.   VORDERINGEN OP LANGE TERMIJN

In deze rubriek zijn de vorderingen van de Europese Gemeenschappen op een termijn van meer dan een jaar opgenomen.

A.   Uit begrotingskredieten verstrekte leningen

LENINGEN OP LANGE EN KORTE TERMIJN

| (in EUR) |
| --- |
| | > 1 jaar | < 1 jaar | Uitstaand op 31.12.2003 |
| A.   UIT BEGROTINGSKREDIETEN VERSTREKTE LENINGEN |
| Leningen onder bijzondere voorwaarden | 322 078 707,58 | 16 061 395,92 | 338 140 103,50 |
| Risicokapitaaloperaties | 222 352 902,18 | 396 433,75 | 222 749 335,93 |
| ECIP-leningen | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| Leningen aan migrerende werknemers | 11 008,86 | 13 592,76 | 24 601,62 |
| MEDIA-leningen | 0,00 | 880 285,00 | 880 285,00 |
| Totaal | 544 442 618,62 | 17 351 707,43 | 561 794 326,05 |

(in EUR)

> 1 jaar

< 1 jaar

Uitstaand op 31.12.2003

UIT BEGROTINGSKREDIETEN VERSTREKTE LENINGEN

Leningen onder bijzondere voorwaarden

322 078 707,58

16 061 395,92

338 140 103,50

Risicokapitaaloperaties

222 352 902,18

396 433,75

222 749 335,93

ECIP-leningen

0,00

0,00

0,00

Leningen aan migrerende werknemers

11 008,86

13 592,76

24 601,62

MEDIA-leningen

0,00

880 285,00

880 285,00

Totaal

544 442 618,62

17 351 707,43

561 794 326,05

Deze post omvat vooral de zogenaamde risicokapitaalleningen tegen speciale voorwaarden die worden toegekend in het kader van de samenwerking met derde landen (3). Hierbij komen de leningen die zijn toegekend ter bevordering van de vorming van „joint ventures” op investeringsgebied in Azië, Latijns-Amerika, het Middellandse-Zeegebied en in Zuid-Afrika in het kader van het ECIP-programma.

Het ECIP-programma is voortijdig stopgezet en de enige voortzetting ervan bestaat in de afsluiting. De definitieve afsluiting van het programma kan niet plaatsvinden voor de verdwijning van de laatste joint venture. De meeste verrichtingen zijn reeds afgesloten, teruggevorderd of omgezet in definitieve subsidies; de werkzaamheden aan de resterende lopende dossiers worden voortgezet.

In het kader van deze herziening van de dossiers is opgemerkt dat vele bedragen die voorheen als leningen waren opgenomen, niet ten volle aan de criteria hiervoor beantwoorden. In de meeste gevallen waren de aan begunstigden doorgegeven bedragen in feite rentevrije voorschotten. In 2003 werd derhalve 67,6 miljoen EUR, die in 2002 in deze rubriek waren opgenomen, overgedragen naar de rubriek „Diverse debiteuren” (zie VII.B.4). Ook 24,8 miljoen EUR die voorheen waren ondergebracht bij investeringen, zijn u in deze rubriek opgenomen.

De reële waarde, d.i. de invorderbaarheid, van deze ECIP-leningen bleek zeer moeilijk te evalueren vóór de voltooiing van de herziening; overeenkomstig het voorzichtigheidsbeginsel is derhalve een waardecorrectie van 100 % toegepast.

Ook de middelen die in het kader van de programma's Media I, Media II en Media Plus (derde fase van het programma Media) zijn toegekend met het oog op het nemen van maatregelen ten gunste van de ontwikkeling van de audiovisuele industrie, werden in 2002 onder deze rubriek geboekt. Na een juridische en financiële controle van de Media-programma's werd voor 26,7 miljoen EUR aan bedragen in verband met Media I geoordeeld dat deze niet ten volle beantwoorden aan de criteria om als lening te worden beschouwd, aangezien in de contracten is bepaald dat terugbetalingen afhankelijk zijn van het altijd onzekere succes van de projecten. Daarom is een correctie voor deze leningen, die zijn geschrapt en dus verwijderd uit deze rubriek. Ook voor media II en Media Plus is duidelijk geworden dat 50 miljoen EUR (met en waardevermindering van 34,2 miljoen EUR) van de betrokken bedragen niet beantwoorden aan de criteria om als lening te worden beschouwd; deze worden dus opgenomen onder „Diverse debiteuren” (zie VII.B.4). Voorts werd 22,4 miljoen EUR met betrekking tot invorderingsopdrachten overgedragen naar Diverse debiteuren.

De leningen aan migrerende werknemers worden ook in deze rubriek opgenomen.

B.   Uit opgenomen leningen verstrekte leningen

LENINGEN OP LANGE EN KORTE TERMIJN

| (in EUR) |
| --- |
| | > 1 jaar | < 1 jaar | Uitstaand op 31.12.2003 |
| B.   UIT OPGENOMEN LENINGEN VERSTREKTE LENINGEN |
| Financiële bijstand (MTA) | 1 211 000 000,00 | 145 000 000,00 | 1 356 000 000,00 |
| Betalingsbalans | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| NCI | 0,00 | 16 316 685,58 | 16 316 685,58 |
| Euratom | 105 000 000,00 | 0,00 | 105 000 000,00 |
| EGKS in opheffing | 319 965 872,17 | 1 996 065,90 | 321 961 938,07 |
| Totaal | 1 635 965 872,17 | 163 312 751,48 | 1 799 278 623,65 |

(in EUR)

> 1 jaar

< 1 jaar

Uitstaand op 31.12.2003

UIT OPGENOMEN LENINGEN VERSTREKTE LENINGEN

Financiële bijstand (MTA)

1 211 000 000,00

145 000 000,00

1 356 000 000,00

Betalingsbalans

0,00

0,00

0,00

NCI

0,00

16 316 685,58

16 316 685,58

Euratom

105 000 000,00

0,00

105 000 000,00

EGKS in opheffing

319 965 872,17

1 996 065,90

321 961 938,07

Totaal

1 635 965 872,17

163 312 751,48

1 799 278 623,65

Krachtens het Verdrag kan de Raad met eenparigheid van stemmen de garantie- of leningsprogramma's goedkeuren die hij nodig acht om de doelstellingen van de Europese Gemeenschappen te verwezenlijken. De opgenomen leningen van de EG vormen rechtstreekse verplichtingen van de Gemeenschappen, en niet van de afzonderlijke lidstaten.

Op grond van een overeenkomst met de EIB neemt deze het risico van het instrument NCI Kasmiddelen voor haar rekening.

De ontwikkeling van de door de Europese Gemeenschappen verstrekte leningen is als volgt:

VERSTREKTE LENINGEN

| (in EUR) |
| --- |
| | Saldo op 31.12.2002
  (A) | Nieuwe leningen
  (B) | Terugbetalingen
  (C) | Geschrapte/ overgedragen bedragen
  (D) | Wijzigingen in wisselkoersen
  (E) | Saldo op 31.12.2003
  (F)=(A)+(B)-(C)-(D)+(E) | Waardevermindering op 31.12.2002
  (G) | Wijzigingen gedurende het begrotingsjaar
  (H) | Waardevermindering op 31.12.2003
  (I)=(G)+(H) | Nettowaarde op 31.12.2003
  (J)=(F)-(I) |
| A.   UIT BEGROTINGSKREDIETEN VERSTREKTE LENINGEN |
| Leningen onder bijzondere voorwaarden | 353 932 013,61 | 0,00 | 15 791 910,11 | 0,00 | 0,00 | 338 140 103,50 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 338 140 103,50 |
| Risicokapitaaloperaties (4) | 202 047 447,69 | 26 332 225,70 | 4 400 871,78 | 803 221,64 | 0,00 | 223 175 579,97 | 413 085,28 | 13 158,76 | 426 244,04 | 222 749 335,93 |
| ECIP-leningen (5) | 67 604 196,21 | 0,00 | 5 540 992,76 | 42 833 416,01 | 0,00 | 19 229 787,44 | 67 604 196,21 | – 48 374 408,77 | 19 229 787,44 | 0,00 |
| Leningen aan migrerende werknemers | 38 059,46 | 0,00 | 13,457,84 | 0,00 | 0,00 | 24 601,62 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 24 601,62 |
| MEDIA I-, MEDIA II- & MEDIA plus-leningen (5)
   (6) | 109 299 301,39 | 0,00 | 9 266 592,01 | 99 152 424,38 | 0,00 | 880 285,00 | 10 022 428,40 | – 10 022 428,40 | 0,00 | 880 285,00 |
| Subtotaal | 732 921 018,36 | 26 332 225,70 | 35 013 824,50 | 142 789 062,03 | 0,00 | 581 450 357,53 | 78 039 709,89 | – 58 383 678,41 | 19 656 031,48 | 561 794 326,05 |
| B.   UIT OPGENOMEN LENINGEN VERSTREKTE LENINGEN |
| Financiële bijstand (MTA) | 1 361 000 000,00 | 118 000 000,00 | 123 000 000,00 | 0,00 | 0,00 | 1 356 000 000,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 1 356 000 000,00 |
| Betalingsbalans | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| NCI | 68 599 344,04 | 0,00 | 47 022 539,98 | 0,00 | – 5 260 118,48 | 16 316 685,58 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 16 316 685,58 |
| Euratom | 80 000 000,00 | 25 000 000,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 105 000 000,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 105 000 000,00 |
| EGKS in opheffing | 616 416 666,01 | 0,00 | 246 898 003,12 | 0,00 | – 26 845 746,15 | 342 672 916,74 | 24 539 291,42 | – 3 828 312,75 | 20 710 978,67 | 321 961 938,07 |
| Subtotaal | 2 126 016 010,05 | 143 000 000,00 | 416 920 543,10 | 0,00 | – 32 105 864,63 | 1 819 989 602,32 | 24 539 291,42 | – 3 828 312,75 | 20 710 978,67 | 1 799 278 623,65 |
| Totaal | 2 858 937 028,41 | 169 332 225,70 | 451 934 367,60 | 142 789 062,03 | – 32 105 864,63 | 2 401 439 959,85 | 102 579 001,31 | – 62 211 991,16 | 40 367 010,15 | 2 361 072 949,70 |

(in EUR)

Saldo op 31.12.2002

(A)

Nieuwe leningen

(B)

Terugbetalingen

(C)

Geschrapte/ overgedragen bedragen

(D)

Wijzigingen in wisselkoersen

(E)

Saldo op 31.12.2003

(F)=(A)+(B)-(C)-(D)+(E)

Waardevermindering op 31.12.2002

(G)

Wijzigingen gedurende het begrotingsjaar

(H)

Waardevermindering op 31.12.2003

(I)=(G)+(H)

Nettowaarde op 31.12.2003

(J)=(F)-(I)

UIT BEGROTINGSKREDIETEN VERSTREKTE LENINGEN

Leningen onder bijzondere voorwaarden

353 932 013,61

0,00

15 791 910,11

0,00

0,00

338 140 103,50

0,00

0,00

0,00

338 140 103,50

Risicokapitaaloperaties (4)

202 047 447,69

26 332 225,70

4 400 871,78

803 221,64

0,00

223 175 579,97

413 085,28

13 158,76

426 244,04

222 749 335,93

ECIP-leningen (5)

67 604 196,21

0,00

5 540 992,76

42 833 416,01

0,00

19 229 787,44

67 604 196,21

– 48 374 408,77

19 229 787,44

0,00

Leningen aan migrerende werknemers

38 059,46

0,00

13,457,84

0,00

0,00

24 601,62

0,00

0,00

0,00

24 601,62

MEDIA I-, MEDIA II- & MEDIA plus-leningen (5)
   (6)

109 299 301,39

0,00

9 266 592,01

99 152 424,38

0,00

880 285,00

10 022 428,40

– 10 022 428,40

0,00

880 285,00

Subtotaal

732 921 018,36

26 332 225,70

35 013 824,50

142 789 062,03

0,00

581 450 357,53

78 039 709,89

– 58 383 678,41

19 656 031,48

561 794 326,05

UIT OPGENOMEN LENINGEN VERSTREKTE LENINGEN

Financiële bijstand (MTA)

1 361 000 000,00

118 000 000,00

123 000 000,00

0,00

0,00

1 356 000 000,00

0,00

0,00

0,00

1 356 000 000,00

Betalingsbalans

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

NCI

68 599 344,04

0,00

47 022 539,98

0,00

– 5 260 118,48

16 316 685,58

0,00

0,00

0,00

16 316 685,58

Euratom

80 000 000,00

25 000 000,00

0,00

0,00

0,00

105 000 000,00

0,00

0,00

0,00

105 000 000,00

EGKS in opheffing

616 416 666,01

0,00

246 898 003,12

0,00

– 26 845 746,15

342 672 916,74

24 539 291,42

– 3 828 312,75

20 710 978,67

321 961 938,07

Subtotaal

2 126 016 010,05

143 000 000,00

416 920 543,10

0,00

– 32 105 864,63

1 819 989 602,32

24 539 291,42

– 3 828 312,75

20 710 978,67

1 799 278 623,65

Totaal

2 858 937 028,41

169 332 225,70

451 934 367,60

142 789 062,03

– 32 105 864,63

2 401 439 959,85

102 579 001,31

– 62 211 991,16

40 367 010,15

2 361 072 949,70

C.   Andere vorderingen op lange termijn

VORDERINGEN OP LANGE EN KORTE TERMIJN

| (in EUR) |
| --- |
| | > 1 jaar | < 1 jaar | Uitstaand op 31.12.2003 |
| Vorderingen op lidstaten: |
| Pensioenstelsel | 22 838 600 000,00 | 0,00 | 22 838 600 000,00 |
| Andere bedragen | 167 462 305,60 | 28 755 526,69 | 196 217 832,29 |
| Totaal | 23 006 062 305,60 | 28 755 526,69 | 23 034 817 832,29 |

(in EUR)

> 1 jaar

< 1 jaar

Uitstaand op 31.12.2003

Vorderingen op lidstaten:

Pensioenstelsel

22 838 600 000,00

0,00

22 838 600 000,00

Andere bedragen

167 462 305,60

28 755 526,69

196 217 832,29

Totaal

23 006 062 305,60

28 755 526,69

23 034 817 832,29

1.   Communautaire pensioenen

Overeenkomstig artikel 83 van het Statuut komen de uitkeringen krachtens de pensioenregeling ten laste van de begroting van de Gemeenschappen (in het interinstitutionele hoofdstuk A.19 „Pensioenen en uitkeringen bij vertrek”). De ambtenaren dragen voor een derde bij in de financiering van de pensioenregeling door een verplichte bijdrage van 9,25 % van het basissalaris. De lidstaten waarborgen gezamenlijk de uitbetaling van deze uitkeringen volgens de verdeelsleutel voor de financiering van deze uitgaven (lid 1, eerste alinea). Daarom is een vordering van de lidstaten opgenomen in de balans. Door een nieuwe actuariële waardering van het stelsel op 31 december 2003 is de vordering gestegen tot 22,8 miljard EUR (van 19,5 miljard EUR) vanwege de toegenomen passiva van het stelsel. Een dergelijke waardering vindt om de vijf jaar plaats.

De communautaire pensioenen zijn in 2003 dus volgens dezelfde methode geboekt als in 2002: een voorziening bij de passiva om de schuld vast te stellen, en een vordering bij de activa om aan te geven dat de lidstaten er zich bij de Gemeenschappen toe verbonden hebben de communautaire pensioenen te betalen. Overeenkomstig het plan tot modernisering van de boekhouding zal de rekenplichtige van de Commissie, na advies te hebben ingewonnen bij de rekenplichtigen van de andere instellingen en bij het comité boekhoudnormen, vaststellen welke methode moet worden gebruikt.

2.   Andere bedragen

Het betreft in hoofdzaak de financiële bijdrage van de Belgische staat voor de aankoop en inrichting van het gebouw D3 van het Parlement ten bedrage van 176 miljoen EUR, welk bedrag over een periode van 10 jaar moet worden betaald, met als laatste termijn 2008. Aan het einde van het jaar is 80,8 miljoen EUR verschuldigd na meer dan een jaar (2002: 98,6 miljoen EUR), terwijl 20,7 miljoen EUR verschuldigd is binnen het jaar (2002: 20,4 miljoen EUR).

VI.   VOORRADEN

VOORRADEN

| (in EUR) |
| --- |
| Omschrijving | Aankoop-waarde | Waarde-vermindering | Netto-boekwaarde op 31.12.2003 | Netto-boekwaarde op 31.12.2002 |
| A.   KANTOORVOORRADEN EN ANDERE VERBRUIKSGOEDEREN |
| Bureau- en kantoorbehoeften | 2 905 961,87 | 44 291,12 | 2 861 670,75 | 3 062 338,03 |
| Andere verbruiksgoederen | 5 596 627,90 | 202 611,24 | 5 394 016,66 | 5 448 882,33 |
| Uitrusting voor het onderhoud van de gebouwen | 5 592 357,25 | 0,00 | 5 592 357,25 | 5 577 110,42 |
| Subtotaal | 14 094 947,02 | 246 902,36 | 13 848 044,66 | 14 088 330,78 |
| B.   WETENSCHAPPELIJKE UITRUSTING |
| Wetenschappelijke referentie-uitrusting | 63 626 846,98 | 23 963 072,85 | 39 663 774,13 | 41 477 791,87 |
| Splijtstoffen | 32 413 948,01 | 17 827 588,89 | 14 586 359,12 | 13 916 360,18 |
| Zwaar water | 14 923,00 | 0,00 | 14 923,00 | 14 923,00 |
| Andere wetenschappelijke uitrusting | 6 857 590,00 | 0,00 | 6 857 590,00 | 6 504 850,00 |
| Subtotaal | 102 913 307,99 | 41 790 661,74 | 61 122 646,25 | 61 913 925,05 |
| Totaal | 117 008 255,01 | 42 037 564,10 | 74 970 690,91 | 76 002 255,83 |

(in EUR)

Omschrijving

Aankoop-waarde

Waarde-vermindering

Netto-boekwaarde op 31.12.2003

Netto-boekwaarde op 31.12.2002

KANTOORVOORRADEN EN ANDERE VERBRUIKSGOEDEREN

Bureau- en kantoorbehoeften

2 905 961,87

44 291,12

2 861 670,75

3 062 338,03

Andere verbruiksgoederen

5 596 627,90

202 611,24

5 394 016,66

5 448 882,33

Uitrusting voor het onderhoud van de gebouwen

5 592 357,25

0,00

5 592 357,25

5 577 110,42

Subtotaal

14 094 947,02

246 902,36

13 848 044,66

14 088 330,78

WETENSCHAPPELIJKE UITRUSTING

Wetenschappelijke referentie-uitrusting

63 626 846,98

23 963 072,85

39 663 774,13

41 477 791,87

Splijtstoffen

32 413 948,01

17 827 588,89

14 586 359,12

13 916 360,18

Zwaar water

14 923,00

0,00

14 923,00

14 923,00

Andere wetenschappelijke uitrusting

6 857 590,00

0,00

6 857 590,00

6 504 850,00

Subtotaal

102 913 307,99

41 790 661,74

61 122 646,25

61 913 925,05

Totaal

117 008 255,01

42 037 564,10

74 970 690,91

76 002 255,83

De voorraad vaccins en antigenen die in het Voedsel- en Veterinair Bureau van DG SANCO wordt bewaard, heeft een boekwaarde van 6,9 miljoen EUR. Deze voorraad is gewaardeerd volgens de geldende regels van de handleiding voor boekhouding en consolidatie van de Commissie (waardering tegen de meest recente aanschaffingskosten) en in 2002 voor het eerst opgenomen in de balans.

Deze rubriek omvat naast het hierboven vermelde vooral wetenschappelijk en technisch materieel van het Gemeenschappelijk Centrum voor Onderzoek. De splijtstoffen van Petten worden gewaardeerd tegen de aankoopprijs van 3,2 miljoen EUR (2002: 2,08 miljoen EUR), omdat ze regelmatig worden verbruikt. Voor het GCO in Geel is overeenkomstig de boekhoudings- en consolidatiehandleiding van de Commissie een waardevermindering van in totaal 41,8 miljoen EUR (2002: 35,97 miljoen EUR) toegepast.

De voorraad publicaties van het Bureau voor Officiële Publicaties wordt op nul gewaardeerd overeenkomstig een in 2001 uitgevoerde analyse. Dit heeft betrekking op de door het Publicatiebureau bewaarde en/of beheerde publicaties die tegen betaling worden verspreid (betaalde voorraad). De publicaties die gratis worden verspreid zijn daarbij niet inbegrepen.

VII.   VORDERINGEN OP KORTE TERMIJN

A.   Vorderingen op lange termijn met vervaldag binnen het jaar

Deze bedragen betreffen het gedeelte van de vorderingen op lange termijn die gedurende de komende 12 maanden verschuldigd zijn; zie de tabellen hierboven voor meer details.

B.   Lopende vorderingen

B.1.   Aan lidstaten betaalde voorschotten

Dit bedrag heeft betrekking op een voorschot van 4,9 miljoen EUR (2002: 355 miljoen EUR) dat aan de autoriteiten van diverse lidstaten is betaald in verband met de kosten van de uitroeiing van mond- en klauwzeer en andere dierenziekten (zie ook punt 8, niet in de balanstelling opgenomen verbintenissen).

B.2.   Vorderingen op lidstaten

a)   Vorderingen van het EOGFL-Garantie

Deze post omvat:

| — | vorderingen op begunstigden van het EOGFL-Garantie (1,9376 miljard EUR) die door de lidstaten worden ingediend en gewaarmerkt en die aan het einde van het begrotingsjaar (15 oktober 2003) overeenkomstig Verordening (EG) nr. 2761/99 in het grootboek van de debiteuren worden opgenomen met aftrek van 20 % van het bedrag, d.i. het gedeelte dat de lidstaten mogen houden voor administratieve kosten. In de voor 2002 opgenomen bedragen is de 20 % vermindering voor administratieve kosten niet begrepen. De lidstaten hoeven alleen de geïnde bedragen ter beschikking van de Commissie te stellen. Daarbij zijn de 64,5 miljoen EUR (2002: 43,3 miljoen EUR) die de lidstaten als oninbaar hebben gemeld, niet inbegrepen. Dit bedrag heeft betrekking op de vorderingen waarvan het betaalorgaan formeel heeft afgezien of die onmogelijk kunnen worden geïnd.
  VORDERINGEN OP LIDSTATEN







  (in miljoen EUR) |
| --- | --- |
| | Saldo op 31.12.2003 | Saldo op 31.12.2002 |
| A.   VORDERINGEN EOGFL-GARANTIE |
| Vorderingen EOGFL-Garantie | 1 937,56 | 2 376,07 |
| Waardecorrectie | – 1 031,65 | – 1 085,74 |
| Goedkeuring van de rekeningen | — | 59,65 |
| Subtotaal | 905,91 | 1 349,98 |
| B.   BETAALDE EN VAN DE LIDSTATEN TERUGVORDERBARE BTW |
| Terug te vorderen BTW | 43,06 | 38,46 |
| Waardecorrectie | – 1,46 | – 1,32 |
| Subtotaal | 41,60 | 37,14 |
| C.   EIGEN MIDDELEN |
| Nog te innen eigen middelen, vastgesteld in de A-boekhouding, zoals bepaald in artikel 6, lid 3, van Verordening (EG) nr. 1150/2000 van de Raad | 57,57 | 51,48 |
| Nog te innen eigen middelen, vastgesteld in de specifieke boekhouding, zoals bepaald in artikel 6, lid 3, van Verordening (EG) nr. 1150/2000 van de Raad | 1 773,21 | 1 740,91 |
| Waardecorrectie | – 1 043,87 | – 1 136,21 |
| Te regulariseren eigen middelen | 396,11 | 4,65 |
| Subtotaal | 1 183,02 | 660,83 |
| D.   ANDERE VORDERINGEN OP DE LIDSTATEN |
| Achterstandsrente | 6,46 | 12,72 |
| Gesubrogeerde nationale pensioenen | 0,05 | 0,05 |
| Overige | 11,65 | 17,74 |
| Subtotaal | 18,16 | 30,51 |
| Totaal | 2 148,69 | 2 078,46 |

—

vorderingen op begunstigden van het EOGFL-Garantie (1,9376 miljard EUR) die door de lidstaten worden ingediend en gewaarmerkt en die aan het einde van het begrotingsjaar (15 oktober 2003) overeenkomstig Verordening (EG) nr. 2761/99 in het grootboek van de debiteuren worden opgenomen met aftrek van 20 % van het bedrag, d.i. het gedeelte dat de lidstaten mogen houden voor administratieve kosten. In de voor 2002 opgenomen bedragen is de 20 % vermindering voor administratieve kosten niet begrepen. De lidstaten hoeven alleen de geïnde bedragen ter beschikking van de Commissie te stellen. Daarbij zijn de 64,5 miljoen EUR (2002: 43,3 miljoen EUR) die de lidstaten als oninbaar hebben gemeld, niet inbegrepen. Dit bedrag heeft betrekking op de vorderingen waarvan het betaalorgaan formeel heeft afgezien of die onmogelijk kunnen worden geïnd.

VORDERINGEN OP LIDSTATEN

(in miljoen EUR)

Saldo op 31.12.2003

Saldo op 31.12.2002

VORDERINGEN EOGFL-GARANTIE

Vorderingen EOGFL-Garantie

1 937,56

2 376,07

Waardecorrectie

– 1 031,65

– 1 085,74

Goedkeuring van de rekeningen

—

59,65

Subtotaal

905,91

1 349,98

BETAALDE EN VAN DE LIDSTATEN TERUGVORDERBARE BTW

Terug te vorderen BTW

43,06

38,46

Waardecorrectie

– 1,46

– 1,32

Subtotaal

41,60

37,14

EIGEN MIDDELEN

Nog te innen eigen middelen, vastgesteld in de A-boekhouding, zoals bepaald in artikel 6, lid 3, van Verordening (EG) nr. 1150/2000 van de Raad

57,57

51,48

Nog te innen eigen middelen, vastgesteld in de specifieke boekhouding, zoals bepaald in artikel 6, lid 3, van Verordening (EG) nr. 1150/2000 van de Raad

1 773,21

1 740,91

Waardecorrectie

– 1 043,87

– 1 136,21

Te regulariseren eigen middelen

396,11

4,65

Subtotaal

1 183,02

660,83

ANDERE VORDERINGEN OP DE LIDSTATEN

Achterstandsrente

6,46

12,72

Gesubrogeerde nationale pensioenen

0,05

0,05

Overige

11,65

17,74

Subtotaal

18,16

30,51

Totaal

2 148,69

2 078,46

Overeenkomstig het voorzichtigheidsbeginsel moeten de Europese Gemeenschappen een raming maken van het gedeelte van het bedrag van het EOGFL-Garantie dat waarschijnlijk niet zal worden geïnd en dit opnemen in de boeken. De geregistreerde waardevermindering van 1,0317 miljard EUR (raming door de lidstaten) beloopt 53,2 % van het totale per 31 december 2003 in te vorderen bedrag (45,7 % op 31 december 2002). De Commissie baseert zich op de ramingen van de lidstaten, omdat zij ervan uitgaat dat de betaalorganen beter kunnen inschatten welke bedragen nog kunnen worden geïnd. De resultaten van de verklarende instanties met betrekking tot het beheer van de vorderingen worden behandeld in het kader van de goedkeuring van de rekeningen 2003, evenals, zonodig, het voorstel voor financiële correcties. De boeking van deze waardevermindering betekent niet dat de EG afziet van de toekomstige inning van de desbetreffende bedragen.

| — | Er was een vordering van 59,6 miljoen EUR op 31 december 2002 in verband met een maandelijkse vooruitbetaling aan Finland, die geregulariseerd is met de vooruitbetalingen van 2003 (2,4 miljoen EUR) en met vorderingen na de goedkeuring van de rekeningen (57,2 miljoen EUR). Een dergelijke situatie kwam niet voor op 31 december 2003. |
| --- | --- |

—

Er was een vordering van 59,6 miljoen EUR op 31 december 2002 in verband met een maandelijkse vooruitbetaling aan Finland, die geregulariseerd is met de vooruitbetalingen van 2003 (2,4 miljoen EUR) en met vorderingen na de goedkeuring van de rekeningen (57,2 miljoen EUR). Een dergelijke situatie kwam niet voor op 31 december 2003.

| b) | Betaalde en van de lidstaten te vorderen BTW: deze post omvat het van de lidstaten terug te vorderen bedrag van door de instellingen betaalde belastingen (43,1 miljoen EUR). Een specifieke waardevermindering van 1,5 miljoen EUR is inbegrepen. |
| --- | --- |

b)

Betaalde en van de lidstaten te vorderen BTW: deze post omvat het van de lidstaten terug te vorderen bedrag van door de instellingen betaalde belastingen (43,1 miljoen EUR). Een specifieke waardevermindering van 1,5 miljoen EUR is inbegrepen.

| c) | Eigen middelen: De specifieke boekhouding bevat traditionele eigen middelen te bedrage van 2,3643 miljard EUR min inningskosten van 591,1 miljoen EUR, d.i. 1,7732 miljard EUR, die krachtens artikel 6, lid 3, onder b, van Verordening nr. 1150/2000 zijn vastgesteld door de lidstaten, maar niet ter beschikking van de Gemeenschappen zijn gesteld, omdat zij nog niet zijn ingevorderd, er geen zekerheid voor is gesteld of omdat zij worden betwist. Iedere lidstaat dient bij de Commissie een kwartaaloverzicht in van de specifieke boekhouding en vermeldt voor elke soort middelen:






  — | het saldo dat in het vorige kwartaal nog moest worden geïnd, |
| --- | --- | --- |

c)

Eigen middelen: De specifieke boekhouding bevat traditionele eigen middelen te bedrage van 2,3643 miljard EUR min inningskosten van 591,1 miljoen EUR, d.i. 1,7732 miljard EUR, die krachtens artikel 6, lid 3, onder b, van Verordening nr. 1150/2000 zijn vastgesteld door de lidstaten, maar niet ter beschikking van de Gemeenschappen zijn gesteld, omdat zij nog niet zijn ingevorderd, er geen zekerheid voor is gesteld of omdat zij worden betwist. Iedere lidstaat dient bij de Commissie een kwartaaloverzicht in van de specifieke boekhouding en vermeldt voor elke soort middelen:

—

het saldo dat in het vorige kwartaal nog moest worden geïnd,

| — | de tijdens het betrokken kwartaal geïnde bedragen, |
| --- | --- |

—

de tijdens het betrokken kwartaal geïnde bedragen,

| — | rectificaties van de grondslag (rectificaties/annuleringen) tijdens het betrokken kwartaal, |
| --- | --- |

—

rectificaties van de grondslag (rectificaties/annuleringen) tijdens het betrokken kwartaal,

| — | de geschrapte bedragen, |
| --- | --- |

—

de geschrapte bedragen,

| — | het aan het eind van het betrokken kwartaal nog te innen saldo. |
| --- | --- |

—

het aan het eind van het betrokken kwartaal nog te innen saldo.

Wanneer de in de specifieke boekhouding opgenomen bedragen aan traditionele eigen middelen worden geïnd, moeten zij uiterlijk op de eerste werkdag na de 19e van de tweede maand die volgt op de maand waarin de rechten zijn geïnd, worden geboekt op de rekening van de Commissie bij de schatkist of het door de lidstaat aangewezen orgaan.

Het bedrag van 1,7732 miljard EUR is een overschatting van de reële schuldvorderingen van de Europese Gemeenschappen, aangezien de specifieke boekhouding van de traditionele eigen middelen een groot aantal bedragen omvat waarvan de daadwerkelijke inning zeer onzeker is.

Het is echter zeer moeilijk om de omvang van deze overschatting in te schatten. Er zijn slechts mondjesmaat gegevens beschikbaar over de mogelijke inning van deze vorderingen, omdat de Commissie op grond van de huidige voorschriften geen toegang heeft tot de gegevens, die nodig zijn om de waardecorrectie nauwkeuriger te berekenen. Daarom moet de berekende voorziening als een ruwe schatting worden beschouwd.

Desondanks is overeenkomstig het voorzichtigheidsbeginsel een waardecorrectie van 1,0439 miljard EUR geraamd op basis van de inningsstatistieken van de voorafgaande jaren (669,9 miljoen EUR) en een individuele analyse van bepaalde dossiers (374 miljoen EUR). Deze waardecorrectie is geregistreerd aan de actiefzijde van de balans ter vermindering van de post „vorderingen op lidstaten”. Dit betekent echter niet dat de Commissie afziet van een toekomstige inning van de betrokken bedragen.

De berekeningsmethode is dus gebaseerd op een combinatie van twee factoren:

| — | ten eerste een theoretische ratio voor de kans op inning van de vorderingen, die is verkregen door de geboekte bedragen die in de afgelopen vijf jaar zijn geïnd af te zetten tegen de in diezelfde periode geconstateerde rechten. Deze factor wordt toegepast op het saldo van de rechten op 31 december, waarbij het bedrag van de individueel geanalyseerde gevallen wordt afgetrokken.
  De Commissie gaat uit van de werkhypothese dat deze ratio, berekend op basis van de in het verleden werkelijk geïnde bedragen, de kans weergeeft dat de bedragen die nog in het saldo van de specifieke boekhouding zijn opgenomen (waarvan de bedragen van de individueel geanalyseerde gevallen zijn afgetrokken), nog worden geïnd. |
| --- | --- |

—

ten eerste een theoretische ratio voor de kans op inning van de vorderingen, die is verkregen door de geboekte bedragen die in de afgelopen vijf jaar zijn geïnd af te zetten tegen de in diezelfde periode geconstateerde rechten. Deze factor wordt toegepast op het saldo van de rechten op 31 december, waarbij het bedrag van de individueel geanalyseerde gevallen wordt afgetrokken.

De Commissie gaat uit van de werkhypothese dat deze ratio, berekend op basis van de in het verleden werkelijk geïnde bedragen, de kans weergeeft dat de bedragen die nog in het saldo van de specifieke boekhouding zijn opgenomen (waarvan de bedragen van de individueel geanalyseerde gevallen zijn afgetrokken), nog worden geïnd.

| — | ten tweede de individuele analyse van bepaalde gevallen. Dit is geen objectieve aanpak, omdat het hier gaat om een inschatting van bedragen die gemoeid zijn met nog niet afgehandelde gevallen, waarvan de inning voornamelijk afhangt van de uitkomst van het beroep en van de toekomstige solvabiliteit van de belastingplichtige. Bovendien wil het feit dat inning onwaarschijnlijk of praktisch onmogelijk is, nog niet per definitie zeggen dat de bedragen als traditionele eigen middelen verloren gaan voor de communautaire begroting. Er is slechts sprake van oninbaarlijding wanneer de lidstaat aantoonbaar het nodige heeft gedaan om het bedrag te innen. Lidstaten die dit niet kunnen aantonen, worden financieel aansprakelijk gesteld en moeten het bedrag krachtens artikel 17, lid 2, van Verordening (EG) nr. 1150/2000 overmaken aan de communautaire begroting. |
| --- | --- |

—

ten tweede de individuele analyse van bepaalde gevallen. Dit is geen objectieve aanpak, omdat het hier gaat om een inschatting van bedragen die gemoeid zijn met nog niet afgehandelde gevallen, waarvan de inning voornamelijk afhangt van de uitkomst van het beroep en van de toekomstige solvabiliteit van de belastingplichtige. Bovendien wil het feit dat inning onwaarschijnlijk of praktisch onmogelijk is, nog niet per definitie zeggen dat de bedragen als traditionele eigen middelen verloren gaan voor de communautaire begroting. Er is slechts sprake van oninbaarlijding wanneer de lidstaat aantoonbaar het nodige heeft gedaan om het bedrag te innen. Lidstaten die dit niet kunnen aantonen, worden financieel aansprakelijk gesteld en moeten het bedrag krachtens artikel 17, lid 2, van Verordening (EG) nr. 1150/2000 overmaken aan de communautaire begroting.

De lidstaten hebben de volgende vorderingen in de A-boekhouding en in de specifieke boekhouding van de eigen middelen:

A-BOEKHOUDING:   VASTGESTELDE EIGEN MIDDELEN, EINDE 2003 NOG TE INNEN

| (in EUR) |
| --- |
| Lidstaat | Landbouw-rechten | Heffingen en bijdragen suiker en isoglucose | Douanerechten | Totaal
  nog te innen traditionele eigen middelen |
| België | 0 | 0 | 4 131 101 | 4 131 101 |
| Denemarken | 0 | 0 | 6 741 348 | 6 741 348 |
| Duitsland | 0 | 0 | 19 629 669 | 19 629 669 |
| Griekenland | 7 388 | 0 | 0 | 7 388 |
| Spanje | 0 | 0 | 95 819 | 95 819 |
| Frankrijk | 0 | 0 | 456 975 | 456 975 |
| Ierland | 0 | 0 | 110 693 | 110 693 |
| Italië | 0 | 0 | 14 825 675 | 14 825 675 |
| Luxemburg | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Nederland | 0 | 0 | 10 015 091 | 10 015 091 |
| Oostenrijk | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Portugal | 0 | 0 | 1 429 942 | 1 429 942 |
| Finland | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Zweden | 0 | 0 | 98 532 | 98 532 |
| VK | 0 | 0 | 5 707 | 5 707 |
| EUR 15 | 7 388 | 0 | 57 540 552 | 57 547 940 |

(in EUR)

Lidstaat

Landbouw-rechten

Heffingen en bijdragen suiker en isoglucose

Douanerechten

Totaal

nog te innen traditionele eigen middelen

België

0

0

4 131 101

4 131 101

Denemarken

0

0

6 741 348

6 741 348

Duitsland

0

0

19 629 669

19 629 669

Griekenland

7 388

0

0

7 388

Spanje

0

0

95 819

95 819

Frankrijk

0

0

456 975

456 975

Ierland

0

0

110 693

110 693

Italië

0

0

14 825 675

14 825 675

Luxemburg

0

0

0

0

Nederland

0

0

10 015 091

10 015 091

Oostenrijk

0

0

0

0

Portugal

0

0

1 429 942

1 429 942

Finland

0

0

0

0

Zweden

0

0

98 532

98 532

VK

0

0

5 707

5 707

EUR 15

7 388

0

57 540 552

57 547 940

SPECIFIEKE BOEKHOUDING:   VASTGESTELDE EIGEN MIDDELEN, EINDE 2003 NOG TE INNEN

| (in EUR) |
| --- |
| Lidstaat | Landbouwrechten | Heffingen en bijdragen suiker en isoglucose | Douanerechten | Totaal
  nog te innen traditionele eigen middelen |
| België | 27 678 567 | 0 | 93 565 272 | 121 243 839 |
| Denemarken | 1 797 945 | 0 | 4 632 899 | 6 430 844 |
| Duitsland | 95 839 765 | 42 294 278 | 319 626 336 | 457 760 379 |
| Griekenland | 19 007 068 | 0 | 15 562 862 | 34 569 930 |
| Spanje | 8 578 051 | 0 | 72 561 148 | 81 139 199 |
| Frankrijk | 10 055 068 | 250 036 | 100 552 748 | 110 857 852 |
| Ierland | 66 174 | 0 | 2 282 757 | 2 348 931 |
| Italië | 215 252 199 | 0 | 151 723 420 | 366 975 619 |
| Luxemburg | 0 | 0 | 777 858 | 777 858 |
| Nederland | 16 115 383 | 2 534 592 | 58 523 045 | 77 173 020 |
| Oostenrijk | 9 001 157 | 0 | 58 395 481 | 67 396 638 |
| Portugal | 8 060 121 | 0 | 22 920 225 | 30 980 346 |
| Finland | 77 725 | 0 | 4 151 566 | 4 229 291 |
| Zweden | 1 522 474 | 0 | 4 209 729 | 5 732 203 |
| VK | 13 085 190 | 0 | 392 512 605 | 405 597 795 |
| EUR 15 | 426 136 887 | 45 078 906 | 1 301 997 951 | 1 773 213 744 |

(in EUR)

Lidstaat

Landbouwrechten

Heffingen en bijdragen suiker en isoglucose

Douanerechten

Totaal

nog te innen traditionele eigen middelen

België

27 678 567

0

93 565 272

121 243 839

Denemarken

1 797 945

0

4 632 899

6 430 844

Duitsland

95 839 765

42 294 278

319 626 336

457 760 379

Griekenland

19 007 068

0

15 562 862

34 569 930

Spanje

8 578 051

0

72 561 148

81 139 199

Frankrijk

10 055 068

250 036

100 552 748

110 857 852

Ierland

66 174

0

2 282 757

2 348 931

Italië

215 252 199

0

151 723 420

366 975 619

Luxemburg

0

0

777 858

777 858

Nederland

16 115 383

2 534 592

58 523 045

77 173 020

Oostenrijk

9 001 157

0

58 395 481

67 396 638

Portugal

8 060 121

0

22 920 225

30 980 346

Finland

77 725

0

4 151 566

4 229 291

Zweden

1 522 474

0

4 209 729

5 732 203

VK

13 085 190

0

392 512 605

405 597 795

EUR 15

426 136 887

45 078 906

1 301 997 951

1 773 213 744

De ontwikkeling van de bedragen tussen 2002 en 2003 ziet er als volgt uit:

VORDERINGEN SPECIFIEKE BOEKHOUDING

| (in miljoen EUR) |
| --- |
| | 31.12.2003 | 31.12.2002 |
| Ingediende vorderingen zonder inningskosten | 1 773,2 | 1 740,9 |
| Individueel geanalyseerde gevallen | 409,3 | 481,5 |
| Niet-individueel geanalyseerde gevallen | 1 363,9 | 1 259,4 |
| Waardeverminderingen | 1 043,9 | 1 136,2 |
| Individueel geanalyseerde gevallen | 374,0 | 438,7 |
| Niet-individueel geanalyseerde gevallen | 669,9 | 697,5 |
| Nettowaarde vorderingen specifieke boekhouding | 729,3 | 604,7 |

(in miljoen EUR)

31.12.2003

31.12.2002

Ingediende vorderingen zonder inningskosten

1 773,2

1 740,9

Individueel geanalyseerde gevallen

409,3

481,5

Niet-individueel geanalyseerde gevallen

1 363,9

1 259,4

Waardeverminderingen

1 043,9

1 136,2

Individueel geanalyseerde gevallen

374,0

438,7

Niet-individueel geanalyseerde gevallen

669,9

697,5

Nettowaarde vorderingen specifieke boekhouding

729,3

604,7

Besluit 2000/597/EG, Euratom van de Raad van 29 september 2000 betreffende het stelsel van eigen middelen van de Europese Gemeenschappen bepaalt dat de lidstaten 25 % van de traditionele eigen middelen als inningskosten mogen inhouden.

De aanzienlijke stijging van de te regulariseren eigen middelen heeft te maken met bedragen die Zweden en Portugal op 31 december 2003 verschuldigd waren, maar pas in januari 2004 zijn ontvangen.

| d) | Andere vorderingen op de lidstaten: In 2003 had het bedrag voornamelijk betrekking op achterstandrente (6,5 miljoen EUR) en vorderingen in het kader van de structurele maatregelen (11,7 miljoen EUR). |
| --- | --- |

d)

Andere vorderingen op de lidstaten: In 2003 had het bedrag voornamelijk betrekking op achterstandrente (6,5 miljoen EUR) en vorderingen in het kader van de structurele maatregelen (11,7 miljoen EUR).

B.3   Vorderingen op niet-geconsolideerde communautaire organen

Deze rubriek omvat de diverse vorderingen van de Europese Gemeenschappen op de communautaire organen die niet in de geconsolideerde balans zijn opgenomen en waarvoor de instellingen bepaalde kosten betalen die later zullen worden terugbetaald. In totaal gaat het om 29,3 miljoen EUR (2002: 11,2 miljoen EUR).

B.4   Diverse debiteuren

DIVERSE DEBITEUREN

| (in miljoen EUR) |
| --- |
| | Saldo op 31.12.2003 | Saldo op 31.12.2002 |
| 1.   ONBETAALDE BOETES |
| Uitstaande bedragen | 1 811,04 | 2 283,65 |
| Waardevermindering | – 55,78 | – 19,96 |
| Subtotaal | 1 755,26 | 2 263,69 |
| 2.   FINANCIËLE INTERMEDIAIRS |
| Bij financiële intermediairs berustende bedragen | 1 007,54 | 1 089,86 |
| Waardevermindering | 0,00 | 0,00 |
| Subtotaal | 1 007,54 | 1 089,86 |
| 3.   BEDRAGEN OP TRUSTREKENINGEN |
| Bedragen op trustrekeningen | 300,87 | 201,27 |
| Waardevermindering | – 0,08 | – 0,92 |
| Subtotaal | 300,79 | 200,35 |
| 4.   FINANCIEEL MECHANISME VAN DE EVA |
| Aan de EG terug te betalen bedrag | 44,55 | 61,65 |
| Waardevermindering | 0,00 | 0,00 |
| Subtotaal | 44,55 | 61,65 |
| 5.   GALILEO |
| Voorschotten | 0,00 | 120,00 |
| Waardevermindering | 0,00 | 0,00 |
| Subtotaal | 0,00 | 120,00 |
| 6.   VORDERINGEN OP BEPAALDE PROGRAMMA'S |
| Einde van het jaar geopende dossiers | 121,37 | 0,00 |
| Waardevermindering | – 101,82 | 0,00 |
| Subtotaal | 19,55 | 0,00 |
| 7.   AFROEPING GARANTIEFONDS — VERSCHULDIGDE BEDRAGEN |
| Aan de EIB betaalde bedragen, invorderbaar bij de debiteur | 4,83 | 0,00 |
| Waardevermindering | – 4,83 | 0,00 |
| Subtotaal | 0,00 | 0,00 |
| 8.   ANDERE INVORDERINGSOPDRACHTEN |
| Invorderingsopdrachten | 530,09 | 721,12 |
| Waardevermindering | – 185,20 | – 148,22 |
| Subtotaal | 344,89 | 572,90 |
| 9.   REGULARISATIEREKENINGEN EN VOORUITBETAALDE KOSTEN |
| Uitstaande rente en andere nog te ontvangen inkomsten | 65,83 | 85,49 |
| Vooruitbetaalde kosten | 71,95 | 67,80 |
| Subtotaal | 137,78 | 153,29 |
| 10. | NOG TE REGISTREREN UITGAVEN |

(in miljoen EUR)

Saldo op 31.12.2003

Saldo op 31.12.2002

ONBETAALDE BOETES

Uitstaande bedragen

1 811,04

2 283,65

Waardevermindering

– 55,78

– 19,96

Subtotaal

1 755,26

2 263,69

FINANCIËLE INTERMEDIAIRS

Bij financiële intermediairs berustende bedragen

1 007,54

1 089,86

Waardevermindering

0,00

0,00

Subtotaal

1 007,54

1 089,86

BEDRAGEN OP TRUSTREKENINGEN

Bedragen op trustrekeningen

300,87

201,27

Waardevermindering

– 0,08

– 0,92

Subtotaal

300,79

200,35

FINANCIEEL MECHANISME VAN DE EVA

Aan de EG terug te betalen bedrag

44,55

61,65

Waardevermindering

0,00

0,00

Subtotaal

44,55

61,65

GALILEO

Voorschotten

0,00

120,00

Waardevermindering

0,00

0,00

Subtotaal

0,00

120,00

VORDERINGEN OP BEPAALDE PROGRAMMA'S

Einde van het jaar geopende dossiers

121,37

0,00

Waardevermindering

– 101,82

0,00

Subtotaal

19,55

0,00

AFROEPING GARANTIEFONDS — VERSCHULDIGDE BEDRAGEN

Aan de EIB betaalde bedragen, invorderbaar bij de debiteur

4,83

0,00

Waardevermindering

– 4,83

0,00

Subtotaal

0,00

0,00

ANDERE INVORDERINGSOPDRACHTEN

Invorderingsopdrachten

530,09

721,12

Waardevermindering

– 185,20

– 148,22

Subtotaal

344,89

572,90

REGULARISATIEREKENINGEN EN VOORUITBETAALDE KOSTEN

Uitstaande rente en andere nog te ontvangen inkomsten

65,83

85,49

Vooruitbetaalde kosten

71,95

67,80

Subtotaal

137,78

153,29

10.

NOG TE REGISTREREN UITGAVEN

0,00

10,78

Totaal

3 610,36

4 472,52

Deze rubriek omvat de vorderingen die voortvloeien uit de werkzaamheden van de Europese Gemeenschappen:

| 1. | Door de Commissie opgelegde niet-betaalde boeten wegens inbreuk op de mededingingsregels: 1,7552 miljard EUR (2002: 2,2637 miljard EUR).
  De nog openstaande opgelegde boeten en de waardeverminderingen vertonen de volgende ontwikkeling:
  UITSTAANDE BOETEN










  (in miljoen EUR) |
| --- | --- |
| 31.12.2002 | 2003 | 31.12.2003 |
| Vorderingen uit boeten
  (a) | Opgelegde boeten 2003
  (b) | Schrappingen
  vorderingen uit boeten
  (c) | Definitieve inning
  (d) | Ontwikkeling
  voorlopige inning
  (e) | Vorderingen uit boeten
  f=a+b+c+d+e |
| 2 283,6 | 430,3 | – 280,3 | – 151,6 | – 471,0 | 1 811,0 |

1.

Door de Commissie opgelegde niet-betaalde boeten wegens inbreuk op de mededingingsregels: 1,7552 miljard EUR (2002: 2,2637 miljard EUR).

De nog openstaande opgelegde boeten en de waardeverminderingen vertonen de volgende ontwikkeling:

UITSTAANDE BOETEN

(in miljoen EUR)

31.12.2002

2003

31.12.2003

Vorderingen uit boeten

(a)

Opgelegde boeten 2003

(b)

Schrappingen

vorderingen uit boeten

(c)

Definitieve inning

(d)

Ontwikkeling

voorlopige inning

(e)

Vorderingen uit boeten

f=a+b+c+d+e

2 283,6

430,3

– 280,3

– 151,6

– 471,0

1 811,0

UITSTAANDE BOETEN: WAARDEVERMINDERING

| (in miljoen EUR) |
| --- |
| | op 31.12.2003 | op 31.12.2002 |
| Brutovorderingen | 1 811,0 | 2 283,6 |
| Waardevermindering | – 55,8 | – 20,0 |
| Nettovorderingen | 1 755,2 | 2 263,6 |

(in miljoen EUR)

op 31.12.2003

op 31.12.2002

Brutovorderingen

1 811,0

2 283,6

Waardevermindering

– 55,8

– 20,0

Nettovorderingen

1 755,2

2 263,6

De debiteur heeft 2 maanden na de kennisgeving van het besluit waarbij een boete is opgelegd, de tijd om:

| — | hetzij het besluit te aanvaarden, waarna hij de boete binnen de gestelde termijn moet betalen en het bedrag definitief wordt geïnd door de Commissie; |
| --- | --- |

—

hetzij het besluit te aanvaarden, waarna hij de boete binnen de gestelde termijn moet betalen en het bedrag definitief wordt geïnd door de Commissie;

| — | hetzij het besluit niet te aanvaarden, hetgeen betekent dat hij beroep instelt op grond van de Gemeenschapswetgeving. Niettemin moet de hoofdsom van de boete binnen de gestelde termijn worden betaald, want het beroep heeft geen schorsende werking (artikel 242 van het EG-Verdrag). In dit geval heeft de debiteur de keuze: hij geeft een bankgarantie of hij betaalt voorlopig de boete. |
| --- | --- |

—

hetzij het besluit niet te aanvaarden, hetgeen betekent dat hij beroep instelt op grond van de Gemeenschapswetgeving. Niettemin moet de hoofdsom van de boete binnen de gestelde termijn worden betaald, want het beroep heeft geen schorsende werking (artikel 242 van het EG-Verdrag). In dit geval heeft de debiteur de keuze: hij geeft een bankgarantie of hij betaalt voorlopig de boete.

Van het bedrag aan openstaande boeten op 31.12.2003 is 1,6079 miljard EUR voorlopig geïnd. Deze betalingen worden aangerekend op de betrokken vordering en opgenomen bij de beschikbare activa, maar 1,373 miljard EUR hiervan heeft betrekking op gevallen waarin beroep is ingesteld, of waarvan nog niet is geweten of beroep zal worden ingesteld; in dergelijke gevallen gaat het ook om voorwaardelijke verplichtingen (7), aangezien er nog geen definitieve uitspraak is. Daarnaast is per 31.12.2003 voor een bedrag van 1,1878 miljard EUR aan bankgaranties afgegeven. Deze garanties hebben geen effect op het bedrag van de vorderingen aan de actiefzijde van de balans en worden in de bijlage opgenomen als niet in de balanstelling opgenomen verplichtingen, onder de potentiële activa. Bij de niet in de balanstelling opgenomen verplichtingen is voor voorwaardelijke verplichtingen een bedrag van 3,241 miljard EUR vermeld, d.i. de totale uitstaande vorderingen waarover nog geen uitspraak is gedaan, vermeerderd met de rente op de betalingen die zijn ontvangen in afwachting van een definitieve uitspraak.

Op te merken valt dat de boekhoudkundige behandeling van boeten verschilt voor de EGKS in opheffing: terwijl de Commissie een vordering en ontvangsten registreert zodra zij een boete oplegt, registreert de EGKS in opheffing geen ontvangsten tot het bedrag is betaald zonder instelling van beroep. Tot de afwikkeling wordt een voorziening ingeschreven voor afgeroepen bedragen. De EGKS in opheffing heeft de voorbije twee jaar geen nieuwe boeten opgelegd, maar er is een voorziening van 3,8 miljoen EUR voor boeten waarvoor momenteel beroep is aangetekend.

| 2. | Aan financiële intermediairen betaalde bedragen die nog niet aan de eindbegunstigden zijn overgemaakt. Het bedrag van budgettaire voorschotten, betaald aan openbare of particuliere intermediairen die de Commissie op grond van reglementaire of contractuele bepalingen heeft belast met het beheer ervan en die deze voorschotten aan de eindbegunstigden moeten doorgeven. Dit bedrag beloopt 1,008 miljard EUR en betreft de middelen die op 31 december 2003 berustten bij de intermediairen (2002: 1,090 miljard EUR). Zie tevens Bijlage 2 D voor de opsplitsing van deze bedragen per begrotingsplaats. De rente op deze bedragen ten belope van 43,6 miljoen EUR is daarbij inbegrepen (2002: 80,5 miljoen EUR).
  De problematiek van de voorfinancieringen, de geïntegreerde verwerking daarvan in de boekhouding en de goedkeuring, maakt deel uit van de modernisering van de boekhouding van de Gemeenschappen en zal dan ook in dat kader worden behandeld. De huidige extracomptabele telling is een eerste stap naar het opstellen van de openingsbalans voor deze elementen in 2005. |
| --- | --- |

2.

Aan financiële intermediairen betaalde bedragen die nog niet aan de eindbegunstigden zijn overgemaakt. Het bedrag van budgettaire voorschotten, betaald aan openbare of particuliere intermediairen die de Commissie op grond van reglementaire of contractuele bepalingen heeft belast met het beheer ervan en die deze voorschotten aan de eindbegunstigden moeten doorgeven. Dit bedrag beloopt 1,008 miljard EUR en betreft de middelen die op 31 december 2003 berustten bij de intermediairen (2002: 1,090 miljard EUR). Zie tevens Bijlage 2 D voor de opsplitsing van deze bedragen per begrotingsplaats. De rente op deze bedragen ten belope van 43,6 miljoen EUR is daarbij inbegrepen (2002: 80,5 miljoen EUR).

De problematiek van de voorfinancieringen, de geïntegreerde verwerking daarvan in de boekhouding en de goedkeuring, maakt deel uit van de modernisering van de boekhouding van de Gemeenschappen en zal dan ook in dat kader worden behandeld. De huidige extracomptabele telling is een eerste stap naar het opstellen van de openingsbalans voor deze elementen in 2005.

| 3. | Sommige financiële instrumenten worden op trustbasis beheerd door derde organisaties, zoals de Europese Investeringsbank (EIB), het Europees Investeringsfonds (EIF), de Europese Bank voor wederopbouw en ontwikkeling (EBWO), de Ontwikkelingsbank van de Raad van Europa (CEB) en Eurofer. Het door deze derde organisaties beheerde bedrag op trustrekeningen bedroeg op 31 december 2003 300,9 miljoen EUR, zonder waardevermindering (2002: 201,2 miljoen EUR). Zie tevens Bijlage 2 D voor de opsplitsing van deze bedragen per begrotingsplaats.
  Bij dit bedrag zijn de investeringen in risicokapitaalfondsen niet inbegrepen, omdat die onder de andere financiële vaste activa zijn opgenomen (activa IV.B.1). |
| --- | --- |

3.

Sommige financiële instrumenten worden op trustbasis beheerd door derde organisaties, zoals de Europese Investeringsbank (EIB), het Europees Investeringsfonds (EIF), de Europese Bank voor wederopbouw en ontwikkeling (EBWO), de Ontwikkelingsbank van de Raad van Europa (CEB) en Eurofer. Het door deze derde organisaties beheerde bedrag op trustrekeningen bedroeg op 31 december 2003 300,9 miljoen EUR, zonder waardevermindering (2002: 201,2 miljoen EUR). Zie tevens Bijlage 2 D voor de opsplitsing van deze bedragen per begrotingsplaats.

Bij dit bedrag zijn de investeringen in risicokapitaalfondsen niet inbegrepen, omdat die onder de andere financiële vaste activa zijn opgenomen (activa IV.B.1).

| 4. | In 1993 is het financieel mechanisme van de EVA ingesteld ter ondersteuning van de ontwikkeling en de structurele aanpassing van bepaalde regio's in de Europese Unie. Degenen die bijdragen aan het mechanisme, waaronder de Commissie, zijn gezamenlijk eigenaar van de beschikbare middelen. Het aandeel van de Commissie bedroeg per 31 december 2003 44,5 miljoen EUR (2002: 61,6 miljoen EUR). |
| --- | --- |

4.

In 1993 is het financieel mechanisme van de EVA ingesteld ter ondersteuning van de ontwikkeling en de structurele aanpassing van bepaalde regio's in de Europese Unie. Degenen die bijdragen aan het mechanisme, waaronder de Commissie, zijn gezamenlijk eigenaar van de beschikbare middelen. Het aandeel van de Commissie bedroeg per 31 december 2003 44,5 miljoen EUR (2002: 61,6 miljoen EUR).

| 5. | Onder deze rubriek was in 2002 ook een voorschot van 120 miljoen EUR aan het programma Galileo opgenomen, maar in 2003 is dat overgebracht naar investeringen (zie ook IV.A). |
| --- | --- |

5.

Onder deze rubriek was in 2002 ook een voorschot van 120 miljoen EUR aan het programma Galileo opgenomen, maar in 2003 is dat overgebracht naar investeringen (zie ook IV.A).

| 6. | Deze bedragen hebben betrekking op voorschotten die in het kader van het ECIP (67,6 miljoen EUR) en het Media- (50 miljoen EUR) zijn verleend. Volgens het voorzichtigheidsbeginsel en op grond van de risico's en de onzekerheid, wordt een waardevermindering van 100 % voor de ECIP-saldi en van 34,2 miljoen EUR voor de Media-bedragen opgenomen. De lopende dossiers worden gecontroleerd om de status van al deze voorschotten te bepalen en vast te stellen welke bedragen uiteindelijk aan de Commissie zullen worden terugbetaald. Wanneer een dossier wordt afgesloten en een bedrag verschuldigd is, wordt een invorderingsopdracht gegeven en wordt het saldo overgedragen naar de invorderingsopdrachten.
  Er is ook een bedrag van 3,7 miljoen EUR opgenomen in verband met het programma Eurotech Capital. Dit betreft bedragen die de financiële intermediairs op 31 december 2003 niet hebben geïnvesteerd en de rente die hierop verschuldigd is. |
| --- | --- |

6.

Deze bedragen hebben betrekking op voorschotten die in het kader van het ECIP (67,6 miljoen EUR) en het Media- (50 miljoen EUR) zijn verleend. Volgens het voorzichtigheidsbeginsel en op grond van de risico's en de onzekerheid, wordt een waardevermindering van 100 % voor de ECIP-saldi en van 34,2 miljoen EUR voor de Media-bedragen opgenomen. De lopende dossiers worden gecontroleerd om de status van al deze voorschotten te bepalen en vast te stellen welke bedragen uiteindelijk aan de Commissie zullen worden terugbetaald. Wanneer een dossier wordt afgesloten en een bedrag verschuldigd is, wordt een invorderingsopdracht gegeven en wordt het saldo overgedragen naar de invorderingsopdrachten.

Er is ook een bedrag van 3,7 miljoen EUR opgenomen in verband met het programma Eurotech Capital. Dit betreft bedragen die de financiële intermediairs op 31 december 2003 niet hebben geïnvesteerd en de rente die hierop verschuldigd is.

| 7. | In verband met een schuld in Argentinië was er een afroeping bij het Garantiefonds; het bedrag werd aan de EIB betaald. De betrokken schuld werd zo een schuld van het Garantiefonds en was op 31 december 2003 nog niet vereffend. Gelet op de aard en de omstandigheden van deze vordering werd een waardevermindering van 100 % raadzaam geacht. |
| --- | --- |

7.

In verband met een schuld in Argentinië was er een afroeping bij het Garantiefonds; het bedrag werd aan de EIB betaald. De betrokken schuld werd zo een schuld van het Garantiefonds en was op 31 december 2003 nog niet vereffend. Gelet op de aard en de omstandigheden van deze vordering werd een waardevermindering van 100 % raadzaam geacht.

| 8. | Dit zijn invorderingsopdrachten die per 31 december 2003 als nog te innen vastgestelde rechten zijn geboekt en die nog niet in een andere balansrubriek zijn opgenomen.
  Er is een waardecorrectie geboekt voor oninbare vorderingen waarvan de hoogte nog niet precies is vastgesteld. De vorderingen die sedert meer dan een jaar vervallen zijn worden verminderd met 20 %. Voor elk bijkomend jaar wordt opnieuw 20 % toegepast. Deze waardevermindering wordt berekend op basis van het bedrag aan openstaande vorderingen aan het einde van het jaar. Vorderingen waarvoor een individuele waardevermindering wordt geraamd, vallen buiten de berekening van de forfaitaire waardevermindering. |
| --- | --- |

8.

Dit zijn invorderingsopdrachten die per 31 december 2003 als nog te innen vastgestelde rechten zijn geboekt en die nog niet in een andere balansrubriek zijn opgenomen.

Er is een waardecorrectie geboekt voor oninbare vorderingen waarvan de hoogte nog niet precies is vastgesteld. De vorderingen die sedert meer dan een jaar vervallen zijn worden verminderd met 20 %. Voor elk bijkomend jaar wordt opnieuw 20 % toegepast. Deze waardevermindering wordt berekend op basis van het bedrag aan openstaande vorderingen aan het einde van het jaar. Vorderingen waarvoor een individuele waardevermindering wordt geraamd, vallen buiten de berekening van de forfaitaire waardevermindering.

| 9. | Te ontvangen rente en van tevoren betaalde kosten worden niet meer opgenomen bij „Tussenrekeningen” maar in deze rubriek. |
| --- | --- |

9.

Te ontvangen rente en van tevoren betaalde kosten worden niet meer opgenomen bij „Tussenrekeningen” maar in deze rubriek.

| 10. | Daar de overgedragen betalingskredieten reeds in het resultaat van het begrotingsjaar zijn opgenomen, bevat deze rubriek alleen de op niet-gesplitste kredieten aan te rekenen uitgaven. Ook deze bedragen waren voorheen opgenomen bij „Tussenrekeningen”. |
| --- | --- |

10.

Daar de overgedragen betalingskredieten reeds in het resultaat van het begrotingsjaar zijn opgenomen, bevat deze rubriek alleen de op niet-gesplitste kredieten aan te rekenen uitgaven. Ook deze bedragen waren voorheen opgenomen bij „Tussenrekeningen”.

C.   Andere vorderingen

Deze post omvat voornamelijk de vorderingen van de instellingen op hun personeel of op verzekeringsmaatschappijen.

ANDERE VORDERINGEN

| (in EUR) |
| --- |
| | Saldo op 31.12.2003 | Saldo op 31.12.2002 |
| Vorderbaar van het personeel | 36 929 231,45 | 41 200 687,23 |
| Van verzekeringsmaatschappijen verschuldigde bedragen | 258 785,79 | 205 027,79 |
| Totaal | 37 188 017,24 | 41 405 715,02 |

(in EUR)

Saldo op 31.12.2003

Saldo op 31.12.2002

Vorderbaar van het personeel

36 929 231,45

41 200 687,23

Van verzekeringsmaatschappijen verschuldigde bedragen

258 785,79

205 027,79

Totaal

37 188 017,24

41 405 715,02

VIII.   BELEGGINGEN VAN KASMIDDELEN

De indeling naar looptijd ziet er als volgt uit:

BELEGGING VAN KASMIDDELEN

| (in EUR) |
| --- |
| | Saldo op 31.12.2003 | Saldo op 31.12.2002 |
| Termijndeposito's: | | |
| looptijd van minder dan een maand | 67 991 795,52 | 36 547 826,21 |
| looptijd tussen een maand en een jaar | 63 963 547,66 | 97 684 174,31 |
| Obligaties en andere vastrentende deposito's | 1 340 501 836,53 | 1 393 914 863,20 |
| Totaal | 1 472 457 179,71 | 1 528 146 863,72 |

(in EUR)

Saldo op 31.12.2003

Saldo op 31.12.2002

Termijndeposito's:

looptijd van minder dan een maand

67 991 795,52

36 547 826,21

looptijd tussen een maand en een jaar

63 963 547,66

97 684 174,31

Obligaties en andere vastrentende deposito's

1 340 501 836,53

1 393 914 863,20

Totaal

1 472 457 179,71

1 528 146 863,72

IX.   BESCHIKBARE ACTIVA

BESCHIKBARE ACTIVA

| (in EUR) |
| --- |
| | Saldo op 31.12.2003 | Saldo op 31.12.2002 |
| Rekeningen bij de schatkist | 10 276 517 701,99 | 14 901 823 209,61 |
| Rekeningen bij centrale banken | 285 019 770,15 | 879 213 763,13 |
| Rekeningen voor leningsactiviteiten | 40 712 379,08 | 35 528 631,84 |
| Rekeningen-courant | 3 264 191 619,62 | 1 510 008 334,40 |
| Gelden ter goede rekening | 34 979 881,40 | 73 104 860,44 |
| Kassen | 270 046,53 | 290 276,54 |
| Overdrachten | 5 500 000,00 | 0,00 |
| Totaal | 13 907 191 398,77 | 17 399 969 075,96 |

(in EUR)

Saldo op 31.12.2003

Saldo op 31.12.2002

Rekeningen bij de schatkist

10 276 517 701,99

14 901 823 209,61

Rekeningen bij centrale banken

285 019 770,15

879 213 763,13

Rekeningen voor leningsactiviteiten

40 712 379,08

35 528 631,84

Rekeningen-courant

3 264 191 619,62

1 510 008 334,40

Gelden ter goede rekening

34 979 881,40

73 104 860,44

Kassen

270 046,53

290 276,54

Overdrachten

5 500 000,00

0,00

Totaal

13 907 191 398,77

17 399 969 075,96

Deze rubriek omvat alle financiële tegoeden van de instellingen op hun rekeningen in de lidstaten en de EVA-landen (bij de schatkist of de centrale bank), op zichtrekeningen, hun gelden ter goede rekening en kleine kassen. Ook de tegoeden in verband met de uit opgenomen leningen verstrekte leningen en de ter verbetering van de huisvesting van migrerende werknemers verstrekte leningen zijn hierin opgenomen. De ontvangsten in verband met door de Commissie opgelegde boeten waarvoor nog een zaak aanhangig is, belopen 1,708 miljard EUR en berusten in specifieke rekeningen-courant.

Na het faillissement van twee banken in derde landen valt te verwachten dat niets van de gelden ter goede rekening aldaar (in totaal 1,4 miljoen) zal kunnen worden ingevorderd. Daarom werd, mede gelet op het voorzichtigheidsbeginsel, een waardecorrectie van deze rekeningen bij de activa opgenomen (ter vermindering van de waarde van de rubriek „Gelden ter goede rekening”).

B.   PASSIVA

I.   EIGEN VERMOGEN

De rubriek eigen vermogen omvat:

A.   Het economisch resultaat van het begrotingsjaar:

Het economisch resultaat is als volgt samengesteld:

ECONOMISCH RESULTAAT VAN DE EUROPESE GEMEENSCHAPPEN

| (in EUR) |
| --- |
| | 31.12.2003 | 31.12.2002 |
| 1. | Resultaat van de uitvoering van de begroting van de Europese Gemeenschappen |

(in EUR)

31.12.2003

31.12.2002

1.

Resultaat van de uitvoering van de begroting van de Europese Gemeenschappen

5 469 843 705,90

7 413 481 988,34

| 2. | Resultaat van de aanpassingen |
| --- | --- |

2.

Resultaat van de aanpassingen

– 307 077 541,75

1 268 832 829,48

| 3. | Resultaat van de leningsactiviteiten |
| --- | --- |

3.

Resultaat van de leningsactiviteiten

102 691,94

211 819,79

| 4. | Economisch resultaat van de EGKS in opheffing |
| --- | --- |

4.

Economisch resultaat van de EGKS in opheffing

337 878 471,92

67 752 039,62

ECONOMISCH RESULTAAT BEGROTINGSJAAR

5 500 747 328,01

8 750 278 677,23

Het begrotingsresultaat bedraagt 5 469,8 miljard EUR en is weergegeven in de tabel betreffende het resultaat van de uitvoering van de begroting 2003.

De wisselkoersverschillen in het economisch resultaat vloeien voort uit de betalingen en de financiële tegoeden in andere valuta's dan de euro, met name van de drie lidstaten die de gemeenschappelijke munt nog niet hebben ingevoerd.

De waarde van de financiële tegoeden, uitgedrukt in euro, varieert per dag en wordt bepaald door de wisselkoersen op de geldmarkt. De financiële tegoeden worden voor de balans geherwaardeerd op basis van de wisselkoers van 31 december.

De Commissie boekt de betalingen tegen de maandelijkse koers, die onvermijdelijk afwijkt van de marktkoers.

Het resultaat van de aanpassingen is als volgt samengesteld:

RESULTAAT VAN DE AANPASSINGEN

| (in EUR) |
| --- |
| | 2003 | 2002 |
| A.   POSITIEVE AANPASSINGEN |
| 1. | Lastenverlaging: actiefverhoging |

(in EUR)

2003

2002

POSITIEVE AANPASSINGEN

1.

Lastenverlaging: actiefverhoging

– 56 362 825,75

1 518 898 166,97

| a. | Oprichtingskosten |
| --- | --- |

a.

0,00

0,00

| b. | Immateriële vaste activa |
| --- | --- |

b.

7 180 907,10

7 116 474,33

| c. | Materiële vaste activa |
| --- | --- |

c.

238 712 751,38

378 597 881,01

| d. | Financiële vaste activa |
| --- | --- |

d.

39 186 302,15

229 276 528,07

| e. | Leningen uit begrotingskredieten |
| --- | --- |

e.

26 332 225,70

31 815 898,83

| f. | Voorraden |
| --- | --- |

f.

1 989 888,72

7 127 066,82

| g. | Overige uitgaven |
| --- | --- |

g.

– 369 764 720,80

864 964 317,91

| 2. | Afschrijvingen |
| --- | --- |

2.

Afschrijvingen

55 872 750,10

104 386 481,08

| 3. | Waardeverminderingen |
| --- | --- |

3.

Waardeverminderingen

204 698 966,24

1 035 595 167,59

| 4. | Voorzieningen |
| --- | --- |

4.

Voorzieningen

674 201 298,29

25 569 219,41

| 5. | Niet-geïnde baten van tijdens het begrotingsjaar verworven rechten |
| --- | --- |

5.

Niet-geïnde baten van tijdens het begrotingsjaar verworven rechten

3 586 183 482,79

5 943 096 498,61

Subtotaal

4 464 593 671,67

8 627 545 533,66

NEGATIEVE AANPASSINGEN

| 1. | Lastenverlaging: actiefvermindering |
| --- | --- |

1.

Lastenverlaging: actiefvermindering

947 674 628,68

1 788 445 663,28

| a. | Oprichtingskosten |
| --- | --- |

a.

0,00

0,00

| b. | imateriële vaste activa |
| --- | --- |

b.

1 476 204,08

250 933,71

| c. | Materiële vaste activa |
| --- | --- |

c.

67 314 584,70

89 649 379,35

| d. | Financiële vaste activa |
| --- | --- |

d.

1 889 089,00

3 376 076,00

| e. | Leningen uit begrotingskredieten |
| --- | --- |

e.

51 855 018,45

26 112 431,46

| f. | Voorraden |
| --- | --- |

f.

3 021 453,64

8 618 810,28

| g. | Inning van in voorafgaande jaren vastgestelde rechten |
| --- | --- |

g.

822 118 278,81

1 660 438 032,48

| 2. | Afschrijvingen |
| --- | --- |

2.

Afschrijvingen

260 553 621,75

244 114 042,60

| 3. | Waardeverminderingen |
| --- | --- |

3.

Waardeverminderingen

125 460 020,10

142 018 419,56

| 4. | Buitengewone afschrijving en waardecorrecties |
| --- | --- |

4.

Buitengewone afschrijving en waardecorrecties

27 509 824,43

17 667 655,42

| 5. | Voorzieningen |
| --- | --- |

5.

Voorzieningen

3 348 094 102,69

5 193 944 066,50

| 6. | Nog te regulariseren uitgaven |
| --- | --- |

6.

Nog te regulariseren uitgaven

16 941 669,09

– 27 477 143,18

| 7. | Resultaten van gelieerde organisaties |
| --- | --- |

7.

Resultaten van gelieerde organisaties

45 437 346,68

0,00

Subtotaal

4 771 671 213,42

7 358 712 704,18

Resultaat van de aanpassingen (A-B)

– 307 077 541,75

1 268 832 829,48

Het resultaat van de leningsactiviteiten is als volgt samengesteld:

RESULTAAT VAN DE LENINGSACTIVITEITEN

| (in EUR) |
| --- |
| Instrumenten | Resultaat 2003 |
| Financiële bijstand op middellange termijn (MTA) | 6 713,73 |
| Betalingsbalans | 2 881,55 |
| Euratom | 44 406,51 |
| Nieuw communautair instrument (NCI) | 48 690,15 |
| Totaal | 102 691,94 |

(in EUR)

Instrumenten

Resultaat 2003

Financiële bijstand op middellange termijn (MTA)

6 713,73

Betalingsbalans

2 881,55

Euratom

44 406,51

Nieuw communautair instrument (NCI)

48 690,15

Totaal

102 691,94

De bestemming van het resultaat van de leningsactiviteiten 2003 was nog niet bekend op de sluitingsdatum.

Het resultaat van de leningsactiviteiten van 2002 is als volgt over de verschillende instrumenten verdeeld:

BESTEMMING VAN HET RESULTAAT VAN DE LENINGSACTIVITEITEN VAN HET VORIGE JAAR

| (in EUR) |
| --- |
| Instrument | Resultaat 2002 | Overgedragen naar de begroting | Toewijzing aan speciale reserve | Terugneming van speciale reserve |
| Financiële bijstand op middellange termijn (MTA) | 54 155,46 | 0,00 | 54 155,46 | 0,00 |
| Betalingsbalans | 1 962,28 | 0,00 | 1 962,28 | 0,00 |
| Euratom | 107 372,69 | 0,00 | 107 372,69 | 0,00 |
| Nieuw communautair instrument (NCI) | 48 329,36 | 48 329,36 | 0,00 | 0,00 |
| Totaal | 211 819,79 | 48 329,36 | 163 490,43 | 0,00 |

(in EUR)

Instrument

Resultaat 2002

Overgedragen naar de begroting

Toewijzing aan speciale reserve

Terugneming van speciale reserve

Financiële bijstand op middellange termijn (MTA)

54 155,46

0,00

54 155,46

0,00

Betalingsbalans

1 962,28

0,00

1 962,28

0,00

Euratom

107 372,69

0,00

107 372,69

0,00

Nieuw communautair instrument (NCI)

48 329,36

48 329,36

0,00

0,00

Totaal

211 819,79

48 329,36

163 490,43

0,00

Hieronder volgt een overzicht voor 2003 van de inkomsten- en uitgavenrekening van de EGKS in opheffing (er zij op gewezen dat de resultaten voor 2002 slechts betrekking hebben op de periode van 24 juli tot 31 december, aangezien de activa pas op 24 juli aan de Gemeenschappen werden overgedragen):

INKOMSTEN- EN UITGAVENREKENING VAN EGKS IN OPHEFFING

| (in EUR) |
| --- |
| | 2003 | 2002 |
| A.   Inkomsten: |
| 1. | Interesten en gelijkaardige inkomens |

(in EUR)

2003

2002

Inkomsten:

1.

Interesten en gelijkaardige inkomens

119 191 862

62 114 830

| 2. | Ontvangen voorzieningen |
| --- | --- |

2.

Ontvangen voorzieningen

298 205

0

| 3. | Winst uit financiële transacties |
| --- | --- |

3.

Winst uit financiële transacties

11 697 059

10 446 755

| 4. | Terugneming uit voorzieningen |
| --- | --- |

4.

Terugneming uit voorzieningen

60 982 850

1 907 062

| 5. | Overige inkomsten |
| --- | --- |

5.

Overige inkomsten

23 677 013

12 662 684

| 6. | Vrijgave van egalisatievoorziening |
| --- | --- |

6.

Vrijgave van egalisatievoorziening

3 500 000

0

| 7. | Bewegingen van het Garantiefonds |
| --- | --- |

7.

Bewegingen van het Garantiefonds

254 000 000

32 000 000

Subtotaal

473 346 989

119 131 331

Uitgaven:

| 1. | Interesten en gelijkaardige lasten |
| --- | --- |

1.

Interesten en gelijkaardige lasten

57 938 886

32 986 478

| 2. | Uitbetaalde provisies |
| --- | --- |

2.

Uitbetaalde provisies

211 887

89 173

| 3. | Winst uit financiële transacties |
| --- | --- |

3.

Winst uit financiële transacties

16 214 228

10 914 491

| 4. | Algemene beheerskosten |
| --- | --- |

4.

Algemene beheerskosten

280 274

1 455 616

| 5. | Waardecorreties vaste activa |
| --- | --- |

5.

Waardecorreties vaste activa

5 648

5 649

| 6. | Correcties schuldvorderingen en provisies |
| --- | --- |

6.

Correcties schuldvorderingen en provisies

847 414

5 665 306

| 7. | Andere lasten |
| --- | --- |

7.

Andere lasten

3 470 180

188 424

| 8. | Buitengewone lasten |
| --- | --- |

8.

Buitengewone lasten

0

74 154

| 9. | Overdracht naar Fonds voor onderzoek inzake kolen en staal |
| --- | --- |

9.

Overdracht naar Fonds voor onderzoek inzake kolen en staal

56 500 000

0

Subtotaal

135 468 517

51 379 291

Resultaat voor de periode (A-B)

337 878 472

67 752 040

B.   Het overgedragen resultaat van voorafgaande begrotingsjaren:

Omvat slechts de gecumuleerde resultaten van de economische aanpassingen, omdat het resultaat van de uitvoering van de begroting aan de lidstaten wordt terugbetaald en het resultaat van de leningsactiviteiten deels wordt overgeboekt naar de reserves en deels naar de begrotingsontvangsten.

Het resultaat van de aanpassingen overgedragen van vorige jaren is bijgesteld om een ontdekte fout in het bedrag van de leasing-verbintenissen van 31 december 2002 te corrigeren.

OVERDRACHT VAN RESULTATEN VAN VORIGE JAREN

| (in EUR) |
| --- |
| Resultaat | Bedrag |
| Resultaat overgedragen van vorige jaren op 31.12.2002 | 8 275 052 504,67 |
| Resultaat van aanpassingen voor 2002 | 1 268 832 829,48 |
| Aanpassing van leasing-verbintenissen op 31.12.2002 | – 188 635 397,84 |
| Opname van vorderingen van EGKS in opheffing op 31.12.2002 | 120 000 000,02 |
| Resultaat overgedragen van vorige jaren op 31.12.2003 | 9 475 249 936,33 |

(in EUR)

Resultaat

Bedrag

Resultaat overgedragen van vorige jaren op 31.12.2002

8 275 052 504,67

Resultaat van aanpassingen voor 2002

1 268 832 829,48

Aanpassing van leasing-verbintenissen op 31.12.2002

– 188 635 397,84

Opname van vorderingen van EGKS in opheffing op 31.12.2002

120 000 000,02

Resultaat overgedragen van vorige jaren op 31.12.2003

9 475 249 936,33

C.   Reserves

| 1. | De herwaarderingsreserve bevat de duurzame herwaarderingen van de materiële en immateriële vaste activa. Het saldo aan het eind van het jaar heeft integraal betrekking op herwaarderingen van Commissie-gebouwen voorafgaand aan 2002. |
| --- | --- |

1.

De herwaarderingsreserve bevat de duurzame herwaarderingen van de materiële en immateriële vaste activa. Het saldo aan het eind van het jaar heeft integraal betrekking op herwaarderingen van Commissie-gebouwen voorafgaand aan 2002.

| 2. | De reserve van de leningsactiviteiten omvat een speciale reserve die in de voorafgaande begrotingsjaren is aangelegd ter dekking van toekomstige lasten in verband met de leningsactiviteit.
  SPECIALE RESERVE VAN DE LENINGSACTIVITEIT










  (in EUR) |
| --- | --- |
| Instrument | Saldo op 31.12.2002 | Toewijzing aan speciale reserve | Terugneming van speciale reserve | Overdracht tussen instrumenten | Saldo op 31.12.2003 |
| Financiële bijstand op middellange termijn (MTA) | 964 915,85 | 54 155,46 | 0,00 | 0,00 | 1 019 071,31 |
| Betalingsbalans | 117 707,66 | 1 962,28 | 0,00 | 0,00 | 119 669,94 |
| Euratom | 1 064 211,88 | 107 372,69 | 0,00 | 0,00 | 1 171 584,57 |
| Nieuw communautair instrument (NCI) | 300 000,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 300 000,00 |
| Totaal | 2 446 835,39 | 163 490,43 | 0,00 | 0,00 | 2 610 325,82 |

2.

De reserve van de leningsactiviteiten omvat een speciale reserve die in de voorafgaande begrotingsjaren is aangelegd ter dekking van toekomstige lasten in verband met de leningsactiviteit.

SPECIALE RESERVE VAN DE LENINGSACTIVITEIT

(in EUR)

Instrument

Saldo op 31.12.2002

Toewijzing aan speciale reserve

Terugneming van speciale reserve

Overdracht tussen instrumenten

Saldo op 31.12.2003

Financiële bijstand op middellange termijn (MTA)

964 915,85

54 155,46

0,00

0,00

1 019 071,31

Betalingsbalans

117 707,66

1 962,28

0,00

0,00

119 669,94

Euratom

1 064 211,88

107 372,69

0,00

0,00

1 171 584,57

Nieuw communautair instrument (NCI)

300 000,00

0,00

0,00

0,00

300 000,00

Totaal

2 446 835,39

163 490,43

0,00

0,00

2 610 325,82

| 3. | De reserves in verband met de EGKS in opheffing bestaan uit drie afzonderlijke reserves: een bijzondere reserve (88,1 miljoen EUR), een pensioenreserve van 30 miljoen EUR en een reserve voor het Fonds voor onderzoek inzake kolen en staal (369,6 miljoen EUR). De toename is hoofdzakelijk te wijten aan de toewijzing van het resultaat van 2002 van 229,7 miljoen aan het Fonds voor onderzoek.
  RESERVES VAN EGKS IN OPHEFFING









  (in EUR) |
| --- | --- |
| Reserve | Saldo op 31.12.2002 | overdracht van vorig resultaat | Bewegingen 2003 | Saldo op 31.12.2003 |
| Bijzondere reserve | 103 800 000,00 | 0,00 | – 15 700 000,00 | 88 100 000,00 |
| Pensioenreserve | 34 000 000,00 | 0,00 | – 4 000 000,00 | 30 000 000,00 |
| Fonds voor onderzoek inzake kolen en staal | 120 200 000,00 | 229 670 761,32 | 19 700 000,00 | 369 570 761,32 |
| Totaal | 258 000 000,00 | 229 670 761,32 | 0,00 | 487 670 761,32 |

3.

De reserves in verband met de EGKS in opheffing bestaan uit drie afzonderlijke reserves: een bijzondere reserve (88,1 miljoen EUR), een pensioenreserve van 30 miljoen EUR en een reserve voor het Fonds voor onderzoek inzake kolen en staal (369,6 miljoen EUR). De toename is hoofdzakelijk te wijten aan de toewijzing van het resultaat van 2002 van 229,7 miljoen aan het Fonds voor onderzoek.

RESERVES VAN EGKS IN OPHEFFING

(in EUR)

Reserve

Saldo op 31.12.2002

overdracht van vorig resultaat

Bewegingen 2003

Saldo op 31.12.2003

Bijzondere reserve

103 800 000,00

0,00

– 15 700 000,00

88 100 000,00

Pensioenreserve

34 000 000,00

0,00

– 4 000 000,00

30 000 000,00

Fonds voor onderzoek inzake kolen en staal

120 200 000,00

229 670 761,32

19 700 000,00

369 570 761,32

Totaal

258 000 000,00

229 670 761,32

0,00

487 670 761,32

II.   VOORZIENINGEN VOOR RISICO'S EN LASTEN

VOORZIENINGEN VOOR RISICO'S EN LASTEN

| (in EUR) |
| --- |
| | Saldo op 31.12.2003 | Saldo op 31.12.2002 |
| Garantiefonds | 1 368 967 899,92 | 1 382 224 371,71 |
| Voorzieningen voor de kosten van de ontmanteling van nucleaire faciliteiten | 789 467 848,51 | 1 133 625 000,51 |
| Voorzieningen voor verplichtingen ivm het pensioenstelsel | 22 838 600 000,00 | 19 500 000 000,00 |
| Overige voorzieningen | 111 560 191,69 | 418 853 763,50 |
| Voorzieningen voor de EGKS in opheffing | 363 650 039,23 | 674 741 254,62 |
| Totaal | 25 472 245 979,35 | 23 109 444 390,34 |

(in EUR)

Saldo op 31.12.2003

Saldo op 31.12.2002

Garantiefonds

1 368 967 899,92

1 382 224 371,71

Voorzieningen voor de kosten van de ontmanteling van nucleaire faciliteiten

789 467 848,51

1 133 625 000,51

Voorzieningen voor verplichtingen ivm het pensioenstelsel

22 838 600 000,00

19 500 000 000,00

Overige voorzieningen

111 560 191,69

418 853 763,50

Voorzieningen voor de EGKS in opheffing

363 650 039,23

674 741 254,62

Totaal

25 472 245 979,35

23 109 444 390,34

Garantiefonds

Aangezien dit Fonds tot doel heeft het risico van wanbetaling op ieder ogenblik te dekken, en om rekening te houden met het voorzichtigheidsbeginsel, is een voorziening voor risico's en lasten gecreëerd. Deze voorziening van 1,369 miljard EUR (2002: 1,382 miljard EUR) komt overeen met het streefbedrag (8) van het Garantiefonds, dat wordt berekend op basis van het op 31.12.2003 uitstaande bedrag. Het verschil tussen het bedrag dat voor het Fonds aan de actiefzijde van de balans is opgenomen en het bedrag van de voorziening, komt overeen met het overschot van 223 miljoen EUR dat terugvloeit naar de begroting (2002: 263 miljoen EUR).

Ontmanteling van de kerninstallaties van het Gemeenschappelijk Centrum voor Onderzoek (GCO)

In 2002 heeft een consortium van onafhankelijke deskundigen een studie verricht en de kosten van de ontmanteling van de kerninstallaties van het GCO en het afvalbeheerprogramma geraamd. Hun verslag werd medio 2003 ontvangen. Voor de jaarrekening van 2002 werd de vorige voorziening van 570 miljoen EUR toegevoegd aan de deskundige schatting van 1,145 miljard EUR uit dit verslag. De voorziening omvat tevens een bedrag van 76 miljoen EUR, de geraamde kosten van de „green field”-optie, d.w.z. de volledige afbraak van alle gebouwen. Daar waar het bedrag van de voorziening op 31 december 2002 deze schatting min de toen opgelopen kost van 11,4 miljoen EUR weerspiegelde, m.a.w. 1,1336 miljard EUR, werd voor 2003 besloten de IPSAS-regels volledig toe te passen, waardoor de voorziening ter compensatie van de inflatie werd geïndexeerd (tegen een voet van 2,5 %) en vervolgens werd omgerekend naar de netto contante waarde (disonteringspercentage 5 %). Deze herziening leverde een geschat bedrag voor de voorziening op van 833 miljoen EUR. De provisie van 31 december 2003 is dus het resultaat van de indexering van dit bedrag van 833 miljoen EUR minus de tot nu toe opgelopen kosten van 43,5 miljoen EUR, wat een provisie van 789,5 miljoen EUR oplevert.

Gezien de geschatte duur van het programma, ongeveer dertig jaar, moet worden opgemerkt dat er enige onzekerheid bestaat ten aanzien van deze raming, en dat de uiteindelijke kosten van de huidige raming kunnen afwijken.

Pensioenen

Op 31 december 2003 worden de regels voor de communautaire pensioenregeling geregeld door het statuut van de ambtenaren van de Europese gemeenschappen, en in het bijzonder hoofdstuk drie „Pensioenen”, titel V, „Financiële en sociale bepalingen voor de ambtenaar” en bijlage VIII „Nadere uitwerking van de pensioenregeling”. Deze bepalingen zijn rechtstreeks toepasselijk in alle lidstaten.

Deze regeling behelst de diverse soorten pensioenen (ouderdoms-, invaliditeits- en overlevingspensioenen).

Overeenkomstig artikel 83 van het statuut valt de betaling van de uitkeringen krachtens de pensioenregeling ten laste van de begroting van de Gemeenschappen (in het interinstitutionele hoofdstuk A.19 „Pensioenen en uitkeringen bij vertrek”). De lidstaten waarborgen gezamenlijk de uitbetaling van deze uitkeringen volgens de verdeelsleutel voor de financiering van deze uitgaven (lid 1, eerste alinea). Tevens dragen de ambtenaren door middel van een verplichting bijdrage voor een derde bij in de langetermijnsfinanciering van deze pensioenregeling.

Voor 2001 en 2002 werd de voorziening voor het geraamde bedrag van de pensioenrechten gebaseerd op de toepasselijke regels van het oude statuut. Met ingang van 1 mei 2003 zal het nieuwe statuut van de ambtenaren, met inbegrip van een hervorming van de communautaire pensioenregeling, van kracht worden.

De verplichtingen van de communautaire pensioenregeling werden eveneens met behulp van de toepasselijke regels van het oude statuut per 31 december 2004 door onafhankelijke deskundigen vastgesteld met behulp van een actuariële waarderingsmethode. Deze raming omvat de uitkeringen wegens ouderdom, invaliditeit en overleving en werd uitgevoerd overeenkomstig de methodologie van IAS 19. Dit is een internationale boekhoudnorm volgens welke de werkgever, uitgaande van de continuïteit van de regeling, zijn actuariële verplichtingen vaststelt, rekening houdend met de voor de actieve diensttijd van de werknemers toegezegde uitkeringen en met de verwachte loonontwikkeling

Om deze verplichtingen te berekenen wordt als actuariële waarderingsmethode de „projected credit unit method” gebruikt (of methode op basis van opgebouwde rechten). De resultaten van deze studie werden vergeken met ramingen op basis van de vorige actuariële waardering van 31 december 1997.

De verplichtingen omvatten de voorheen vastgestelde pensioenrechten voor de volgende personen:

| 1. | Het personeel in actieve dienst op 31.12.2003 bij alle instellingen en organen die onder de communautaire pensioenregeling vallen; |
| --- | --- |

1.

Het personeel in actieve dienst op 31.12.2003 bij alle instellingen en organen die onder de communautaire pensioenregeling vallen;

| 2. | Gewezen ambtenaren die een ouderdomspensioen ontvangen; |
| --- | --- |

2.

Gewezen ambtenaren die een ouderdomspensioen ontvangen;

| 3. | Gewezen ambtenaren die een invaliditeitspensioen ontvangen; |
| --- | --- |

3.

Gewezen ambtenaren die een invaliditeitspensioen ontvangen;

| 4. | De gerechtigden van een overlevingspensioen (weduwen of weduwnaars, wezen en personen ten laste). |
| --- | --- |

4.

De gerechtigden van een overlevingspensioen (weduwen of weduwnaars, wezen en personen ten laste).

De voornaamste voor de waardering gebruikte actuariële hypotheses waren:

| 1. | De mortaliteitstabel werd gebaseerd op de nationale tabellen van de landen van oorsprong van de ambtenaren en werd gecorrigeerd rekening houdend met de reële mortaliteitscijfers; |
| --- | --- |

1.

De mortaliteitstabel werd gebaseerd op de nationale tabellen van de landen van oorsprong van de ambtenaren en werd gecorrigeerd rekening houdend met de reële mortaliteitscijfers;

| 2. | Een discontopercentage (2,61 %) gebaseerd op de opbrengst van overheidsobligaties tot 31 december 2003 voor een duur die min of meer overeenkomt met die van de regeling; |
| --- | --- |

2.

Een discontopercentage (2,61 %) gebaseerd op de opbrengst van overheidsobligaties tot 31 december 2003 voor een duur die min of meer overeenkomt met die van de regeling;

| 3. | Een algemene herwaarderingsvoet van de salarissen en uitkeringen, gebaseerd op herwaarderingsstatistieken voor de periode 1992-2003, gelijk aan 0,3 %; |
| --- | --- |

3.

Een algemene herwaarderingsvoet van de salarissen en uitkeringen, gebaseerd op herwaarderingsstatistieken voor de periode 1992-2003, gelijk aan 0,3 %;

| 4. | Individuele toenames die het algemeen herwaarderingscijfer overschrijden, variërend volgens de leeftijd en overeenstemmend met een gemiddelde herwaardering van 2 % op jaarbasis; |
| --- | --- |

4.

Individuele toenames die het algemeen herwaarderingscijfer overschrijden, variërend volgens de leeftijd en overeenstemmend met een gemiddelde herwaardering van 2 % op jaarbasis;

| 5. | Huwelijkscoefficiënten voor actieve ambtenaren bij hun pensionering, gebaseerd op statistieken over de ambtenarenpopulatie en neerkomend op 90 % voor mannen en 50 % voor vrouwen; |
| --- | --- |

5.

Huwelijkscoefficiënten voor actieve ambtenaren bij hun pensionering, gebaseerd op statistieken over de ambtenarenpopulatie en neerkomend op 90 % voor mannen en 50 % voor vrouwen;

| 6. | De reële huwelijkse staat van gewezen ambtenaren; |
| --- | --- |

6.

De reële huwelijkse staat van gewezen ambtenaren;

| 7. | Een pensionering op het moment waarop de ambtenaar volledige pensioenrechten geniet, ten vroegste op 60 jaar, ten laatste op 65. |
| --- | --- |

7.

Een pensionering op het moment waarop de ambtenaar volledige pensioenrechten geniet, ten vroegste op 60 jaar, ten laatste op 65.

De twee voornaamste gevolgen zijn:

| — | De actuariële verplichting werd gewaardeerd op 22,8 miljard EUR per 31 december 2003, terwijl de raming op basis van de vorige waardering uit 1997, aangepast door verrekening van de structurele veranderingen in de populatie van de betrokkenen, een bedrag van 19,8 miljard EUR oplevert. |
| --- | --- |

—

De actuariële verplichting werd gewaardeerd op 22,8 miljard EUR per 31 december 2003, terwijl de raming op basis van de vorige waardering uit 1997, aangepast door verrekening van de structurele veranderingen in de populatie van de betrokkenen, een bedrag van 19,8 miljard EUR oplevert.

| — | Het fundamentele verschil tussen beide waarderingen komt door de wijzigingen in de actuariële hypotheses en meer in bijzonder van het netto-discontopercentage voor de loonstoenames, dat van 2,5 % naar 2,3 % veranderde en de mortaliteitstabel die voorzichtiger is dan de vorige. |
| --- | --- |

—

Het fundamentele verschil tussen beide waarderingen komt door de wijzigingen in de actuariële hypotheses en meer in bijzonder van het netto-discontopercentage voor de loonstoenames, dat van 2,5 % naar 2,3 % veranderde en de mortaliteitstabel die voorzichtiger is dan de vorige.

De berekening van het brutopensioen en de gezinstoelagen geschiedt overeenkomstig de bepalingen van het Statuut.

| (in miljoen EUR) |
| --- |
| | Aantal personen | Uitgaven |
| Reëel | Raming | Reëel | Raming |
| 2003 | 2004 | 2005 | 2003 | 2004 | 2005 |
| Ouderdomspensioen | 6 609 | 6 987 | 7 407 | 413 | 448 | 487 |
| Invaliditeitspensioen | 3 520 | 3 719 | 3 904 | 162 | 175 | 191 |
| Overlevingspensioen | 2 637 | 2 785 | 2 897 | 75 | 82 | 87 |
| Uitkering bij vertrek | 543 | 798 | 500 | 18 | 19 | 20 |
| Totaal | 13 309 | 14 289 | 14 708 | 668 | 724 | 785 |

(in miljoen EUR)

Aantal personen

Uitgaven

Reëel

Raming

Reëel

Raming

2003

2004

2005

2003

2004

2005

Ouderdomspensioen

6 609

6 987

7 407

413

448

487

Invaliditeitspensioen

3 520

3 719

3 904

162

175

191

Overlevingspensioen

2 637

2 785

2 897

75

82

87

Uitkering bij vertrek

543

798

500

18

19

20

Totaal

13 309

14 289

14 708

668

724

785

Overige voorzieningen

De overige voorzieningen hebben betrekking op een raming van de bijdrage van de Gemeenschappen aan het noodfonds voor mond- en klauwzeer van 102,1 miljoen EUR voor diverse lidstaten (2002: 418,6 miljoen EUR) — Zie ook bijlage 4, „Niet in de balanstelling opgenomen verbintenissen”, punt 8. Het saldo betreft een voorziening voor bedragen die aan de lidstaten moeten worden terugbetaald in verband met de procedure voor de correctie van voorfinancieringen in het kader van het EOGFL.

Voorzieningen voor de EGKS in opheffing

Deze voorzieningen omvatten leningsactiviteiten die niet door een waarborg van lidstaten gedekt zijn (243 miljoen EUR), een voorziening van 0,3 miljoen EUR voor bankkosten, een voorziening van 116,5 miljoen EUR voor het Fonds voor onderzoek inzake kolen en staal en een voorziening van 3,8 miljoen EUR voor boetes waartegen beroep wordt aangetekend.

III.   SCHULDEN OP LANGE TERMIJN

In deze rubriek zijn de schulden opgenomen met een looptijd van meer dan een jaar.

LANGETERMIJNSCHULDEN

| (in EUR) |
| --- |
| | Saldo op 31.12.2003 | Saldo op 31.12.2002 |
| A.   Opgenomen leningen |
| Financiële bijstand op middellange termijn (MTA) | 1 211 000 000,00 | 1 241 000 000,00 |
| Euratom | 105 000 000,00 | 80 000 000,00 |
| Nieuw communautair instrument (NCI) | 0,00 | 17 678 708,69 |
| EGKS in opheffing | 428 672 854,67 | 471 885 847,68 |
| Subtotaal | 1 744 672 854,67 | 1 810 564 556,37 |
| B.   Andere schulden op lange termijn |
| Fonds voor personeel | 28 350 176,47 | 25 542 948,64 |
| Zekerheden en borgstellingen | 2 412 984,34 | 2 706 356,93 |
| Financiële instrumenten | 0,00 | 5 000 000,00 |
| Leasing | 1 365 635 833,62 | 1 180 489 057,86 |
| Participaties EBWO | 18 562 500,00 | 27 000 000,00 |
| Andere: | 83 907 876,64 | 106 762 615,95 |
| Subtotaal | 1 498 869 371,07 | 1 347 500 979,38 |
| Totaal | 3 243 542 225,74 | 3 158 065 535,75 |

(in EUR)

Saldo op 31.12.2003

Saldo op 31.12.2002

Opgenomen leningen

Financiële bijstand op middellange termijn (MTA)

1 211 000 000,00

1 241 000 000,00

Euratom

105 000 000,00

80 000 000,00

Nieuw communautair instrument (NCI)

0,00

17 678 708,69

EGKS in opheffing

428 672 854,67

471 885 847,68

Subtotaal

1 744 672 854,67

1 810 564 556,37

Andere schulden op lange termijn

Fonds voor personeel

28 350 176,47

25 542 948,64

Zekerheden en borgstellingen

2 412 984,34

2 706 356,93

Financiële instrumenten

0,00

5 000 000,00

Leasing

1 365 635 833,62

1 180 489 057,86

Participaties EBWO

18 562 500,00

27 000 000,00

Andere:

83 907 876,64

106 762 615,95

Subtotaal

1 498 869 371,07

1 347 500 979,38

Totaal

3 243 542 225,74

3 158 065 535,75

A.   Opgenomen leningen

Dit onderdeel omvat leningen die na meer dan een jaar zullen moeten worden afgelost. Bij de opgenomen leningen hebben zich in 2003 de volgende veranderingen voorgedaan:

VERANDERINGEN OPNAME LENINGEN

| (in EUR) |
| --- |
| | Saldo 31.12.2002 | Opname nieuwe leningen | Teruggaven | Wisselkoersverschillen | Saldo op 31.12.2003 |
| 1.   Opgenomen leningen |
| MTA | 1 351 000 000,00 | 118 000 000,00 | – 118 000 000,00 | 0,00 | 1 351 000 000,00 |
| Euratom | 80 000 000,00 | 25 000 000,00 | 0,00 | 0,00 | 105 000 000,00 |
| NCI | 17 678 708,69 | 0,00 | 0,00 | – 1 362 023,11 | 16 316 685,58 |
| EGKS in opheffing | 712 936 097,13 | 0,00 | – 241 050 249,45 | – 40 989 849,01 | 430 895 998,67 |
| Totaal | 2 161 614 805,82 | 143 000 000,00 | – 359 050 249,45 | – 42 351 872,12 | 1 903 212 684,25 |

(in EUR)

Saldo 31.12.2002

Opname nieuwe leningen

Teruggaven

Wisselkoersverschillen

Saldo op 31.12.2003

Opgenomen leningen

MTA

1 351 000 000,00

118 000 000,00

– 118 000 000,00

0,00

1 351 000 000,00

Euratom

80 000 000,00

25 000 000,00

0,00

0,00

105 000 000,00

NCI

17 678 708,69

0,00

0,00

– 1 362 023,11

16 316 685,58

EGKS in opheffing

712 936 097,13

0,00

– 241 050 249,45

– 40 989 849,01

430 895 998,67

Totaal

2 161 614 805,82

143 000 000,00

– 359 050 249,45

– 42 351 872,12

1 903 212 684,25

Het uitstaande bedrag van de opgenomen leningen op 31.12.2003 is opgenomen in de rubriek schulden op lange termijn voor de leningen met een looptijd van meer dan een jaar en in de rubriek schulden op korte termijn voor de leningen met een looptijd van minder dan een jaar. De verplichtingen uit opgenomen leningen zijn gegarandeerd door de communautaire begroting.

B.   Andere schulden op lange termijn

Fonds voor het personeel: dit onderdeel omvat het werkloosheidsfonds voor tijdelijke functionarissen van alle instellingen en het voorzieningsfonds voor plaatselijke functionarissen van de Commissie in derde landen.

Ontvangen zekerheden en borgstellingen: dit zijn inhoudingen bij wijze van garantie op de betaling van bouwwerken en de garantierekeningen van de rekenplichtigen, ondergeschikte rekenplichtigen en beheerders van gelden ter goede rekening.

Financiële instrumenten: onder deze post is een schuld van het MTA-instrument opgenomen.

Leasing: schulden van leasing voor meer dan een jaar (zie opmerking Activa.III.E.).

Participaties EWBO: het betreft de nog uit te voeren betalingen voor de ingeschreven participatie van de Commissie in het kapitaal (zie opmerking Activa.IV.A).

Overige: omdat het Europees Parlement zijn aankoopoptie op een gebouwencomplex heeft uitgeoefend, is het verplicht de investeringskosten terug te betalen (zie opmerking Activa, III A). Hier is ook een fiscale verplichting van de Commissie aan het Brussels Hoofdstedelijk Gewest bij inbegrepen, ten bedrage van 3,2 miljoen EUR (met een bijkomende 3,5 miljoen EUR die in 2004 zullen moeten worden afgelost).

ONDERVERDELING IN VERPLICHTINGEN OP KORTE EN LANGE TERMIJN

| (in EUR) |
| --- |
| | Bedrag te betalen > 1 jaar | Bedrag te betalen < 1 jaar | Saldo op 31.12.2003 |
| A.   Opgenomen leningen |
| MTA | 1 211 000 000,00 | 140 000 000,00 | 1 351 000 000,00 |
| EURATOM | 105 000 000,00 | 0,00 | 105 000 000,00 |
| NCI | 0,00 | 16 316 685,58 | 16 316 685,58 |
| EGKS in opheffing | 428 672 854,67 | 2 223 144,00 | 430 895 998,67 |
| Subtotaal | 1 744 672 854,67 | 158 539 829,58 | 1 903 212 684,25 |
| B.   Andere verplichtingen op lange termijn |
| Fonds voor personeel | 28 350 176,47 | 0,00 | 28 350 176,47 |
| Ontvangen zekerheden en borgstellingen | 2 412 984,34 | 0,00 | 2 412 984,34 |
| Financiële instrumenten | 0,00 | 5 000 000,00 | 5 000 000,00 |
| Leasing | 1 365 635 833,62 | 100 956 486,82 | 1 466 592 320,44 |
| Participaties EBWO | 18 562 500,00 | 8 437 500,00 | 27 000 000,00 |
| Andere: | 83 907 876,64 | 24 176 428,66 | 108 084 305,30 |
| Subtotaal | 1 498 869 371,07 | 138 570 415,48 | 1 637 439 786,55 |
| Totaal | 3 243 542 225,74 | 297 110 245,06 | 3 540 652 470,80 |

(in EUR)

Bedrag te betalen > 1 jaar

Bedrag te betalen < 1 jaar

Saldo op 31.12.2003

Opgenomen leningen

MTA

1 211 000 000,00

140 000 000,00

1 351 000 000,00

EURATOM

105 000 000,00

0,00

105 000 000,00

NCI

0,00

16 316 685,58

16 316 685,58

EGKS in opheffing

428 672 854,67

2 223 144,00

430 895 998,67

Subtotaal

1 744 672 854,67

158 539 829,58

1 903 212 684,25

Andere verplichtingen op lange termijn

Fonds voor personeel

28 350 176,47

0,00

28 350 176,47

Ontvangen zekerheden en borgstellingen

2 412 984,34

0,00

2 412 984,34

Financiële instrumenten

0,00

5 000 000,00

5 000 000,00

Leasing

1 365 635 833,62

100 956 486,82

1 466 592 320,44

Participaties EBWO

18 562 500,00

8 437 500,00

27 000 000,00

Andere:

83 907 876,64

24 176 428,66

108 084 305,30

Subtotaal

1 498 869 371,07

138 570 415,48

1 637 439 786,55

Totaal

3 243 542 225,74

297 110 245,06

3 540 652 470,80

IV.   SCHULDEN OP KORTE TERMIJN

A.   Schulden op lange termijn met vervaldag in het jaar

Deze rubriek bevat de opgenomen leningen die in de loop van het jaar moeten worden afgelost, de langetermijnschulden voor leasing die binnen het jaar aflopen, de participaties in het kapitaal van de EBWO en de aankoop van het gebouwencomplex door het Parlement (zie bovenstaande tabel).

B.   Andere schulden op korte termijn

Deze rubriek had vóór 2003 betrekking op de betalingen die budgettair voor het lopende jaar werden aangerekend, maar pas door de rekenplichtige werden uitgevoerd tussen het afsluiten van de rekeningen en 15 januari van het volgende jaar. Het Financieel Reglement dat op 1 januari 2003 van kracht werd stelt echter vast dat betalingen slechts tot 31 december van het begrotingsjaar kunnen gedaan worden. Dit bedrag is dit jaar dus onbestaande.

C.   Lopende schulden

C.1   Lidstaten en EVA-landen

BEDRAGEN VERSCHULDIGD AAN LIDSTATEN EN EVA-LANDEN

| (in EUR) |
| --- |
| | Saldo op 31.12.2003 | Saldo op 31.12.2002 |
| EVA begrotingsresultaten (huidig jaar en vorige) | 22 236 558,08 | 19 113 198,11 |
| Lopende rekening EVA | 3 674 293,29 | 2 316 358,83 |
| Gewijzigde begroting | 4 910 166 839,10 | 0,00 |
| Vorderingen VK ivm mond- en klauwzeer | 23 215 654,00 | 0,00 |
| Correcties geannuleerd bij goedkeuring van de rekeningen | 0,00 | 17 106 225,58 |
| Bedragen verschuldigd door EGKS in opheffing | 584 946,92 | 640 585,22 |
| Totaal | 4 959 878 291,39 | 39 176 367,74 |

(in EUR)

Saldo op 31.12.2003

Saldo op 31.12.2002

EVA begrotingsresultaten (huidig jaar en vorige)

22 236 558,08

19 113 198,11

Lopende rekening EVA

3 674 293,29

2 316 358,83

Gewijzigde begroting

4 910 166 839,10

0,00

Vorderingen VK ivm mond- en klauwzeer

23 215 654,00

0,00

Correcties geannuleerd bij goedkeuring van de rekeningen

0,00

17 106 225,58

Bedragen verschuldigd door EGKS in opheffing

584 946,92

640 585,22

Totaal

4 959 878 291,39

39 176 367,74

Deze rubriek houdt rekening met de bedragen verschuldigd aan EVA-landen, met inbegrip van de cijfers over de resultaten van de uitvoering van de begroting voor het lopende jaar (14,1 miljoen EUR) en de vorige jaren, alsook het saldo op de lopende rekening van de EVA.

De aanvullende begrotingen 6 en 7 van 2003 werden op 4 december 2003 door het Europees Parlement aangenomen. Samen resulteren zij in een vermindering met 4,9 miljard EUR van de eigen middelen bijdragen van de lidstaten. Dit was het gevolg van een vermindering met 5 miljard EUR van de kredieten voor de Structuurfondsen (GB 6/2003) en een verhoging met 21,9 miljoen EUR van de betalingskredieten voor adminstratieve uitgaven (GB 7/2003). Overeenkomstig artikel 10, lid 3, alinea 10 van Verordening (EG) nr. 1150/2000 hadden de wijzigingen in verband met deze aanvullende begrotingen plaats in januari 2004. De Commissie heeft met het oog daarop eind december 2003 de lidstaten geautoriseerd om op de eerste werkdag van 2004 de overeenkomstige negatieve boeking in de door hen voor de Commissie gehouden boekhouding voor de eigen middelen op te nemen.

In deze rubriek werd ook een bedrag van 23,2 miljoen EUR opgenomen, te betalen aan het VK in verband met een vordering tot vergoeding van bepaalde kosten in verband met de mond- en klauwzeerepidemie van 2001.

C.2   Bedragen te wijten aan niet-geconsolideerde Communautaire organen

Deze rubriek omvat schulden van de instellingen ten belope van in totaal 15,8 miljoen EUR aan bepaalde communautaire organen die niet in de geconsolideerde balans zijn opgenomen (2002: 13,6 miljoen EUR).

C.3   Over te dragen betalingskredieten

Overeenkomstig het Financieel Reglement worden de betalingskredieten die naar het volgende begrotingsjaar worden overgedragen, geboekt als begrotingsuitgaven. De tegenhanger van deze nog niet gebruikte, overgedragen kredieten wordt opgevoerd onder de rubriek schulden op korte termijn aan de passiefzijde van de balans. In dit bedrag is een bedrag van 176,5 miljoen EUR (2002: 3 254 miljoen EUR) aan betalingskredieten voor structurele maatregelen opgenomen. Het gaat om een globaal bedrag aangezien de kredieten berekend werden op basis van de door de lidstaten geraamde uitgaven.

Er zij op gewezen dat deze indeling onderzocht wordt in het kader van het project tot modernisering van het boekhoudsysteem en dat de eventuele nodig geachte wijzigingen ingevoerd zullen worden met de boekhouding voor 2005.

Op 31.12.2003 bestonden de over te dragen kredieten, voor alle instellingen, uit:

OVER TE DRAGEN BETALINGSKREDIETEN

| (in EUR) |
| --- |
| | Saldo op 31.12.2003 | Saldo op 31.12.2002 |
| Van rechtswege overgedragen niet-gesplitste kredieten | 853 237 812,69 | 682 597 676,01 |
| Bij besluit van de Commissie overgedragen kredieten | 348 311 602,93 | 3 473 257 116,75 |
| Gesplitste kredieten met betrekking tot de deelname van derden | 1 044 474 322,86 | 691 121 596,08 |
| Totaal | 2 246 023 738,48 | 4 846 976 388,84 |

(in EUR)

Saldo op 31.12.2003

Saldo op 31.12.2002

Van rechtswege overgedragen niet-gesplitste kredieten

853 237 812,69

682 597 676,01

Bij besluit van de Commissie overgedragen kredieten

348 311 602,93

3 473 257 116,75

Gesplitste kredieten met betrekking tot de deelname van derden

1 044 474 322,86

691 121 596,08

Totaal

2 246 023 738,48

4 846 976 388,84

C.4   Diverse crediteuren

DIVERSE CREDITEUREN

| (n EUR) |
| --- |
| | Saldo op 31.12.2003 | Saldo op 31.12.2002 |
| Andere diverse crediteuren | 318 569 936,55 | 508 060 413,50 |
| Renteaangroei | 40 142 629,64 | 63 668 063,58 |
| Nog te boeken ontvangsten | 41 611 936,98 | 496 572 605,46 |
| Over te dragen bedragen voor hergebruik | 0,00 | 147 413 674,32 |
| Totaal | 400 324 503,17 | 1 215 714 756,86 |

(n EUR)

Saldo op 31.12.2003

Saldo op 31.12.2002

Andere diverse crediteuren

318 569 936,55

508 060 413,50

Renteaangroei

40 142 629,64

63 668 063,58

Nog te boeken ontvangsten

41 611 936,98

496 572 605,46

Over te dragen bedragen voor hergebruik

0,00

147 413 674,32

Totaal

400 324 503,17

1 215 714 756,86

Deze rubriek bevat de schulden die voortvloeien uit de werkzaamheden van de Europese Gemeenschappen, alsmede de invorderingsopdrachten buiten de begroting.

In deze rubriek zijn de niet geboekte ontvangsten opgenomen, d.w.z. de ontvangsten waarvan de definitieve budgettaire boeking niet vóór de dag van afsluiting kon worden uitgevoerd. Zij omvat tevens de renteaangroei op opgenomen leningen en swaps. In voorgaande jaren werden deze posten opgenomen onder de rubriek „Tussenrekeningen”. Dit jaar werd het passender geacht om ze hier op te nemen.

Overeenkomstig het Financieel Reglement worden bedragen voor hergebruik vanaf 2003 geboekt als bestemmingsontvangsten, vandaar het nulsaldo hierboven per 31 december 2003.

Deze rubriek omvatte voorheen ook de baten van omrekening van de monetaire posten, maar die baten zijn dit jaar opgenomen in het resultaat van de aanpassingen.

D.   Overige schulden

Deze rubriek omvat voornamelijk de schulden aan het personeel en aan diverse organisaties en andere derden over te dragen ontvangsten.

---

(1)  Deze rubriek is gebaseerd op IPSAS-norm 13 — Lease-overeenkomsten.

(2)  Het streefbedrag stemt overeen met 9 % van het uitstaande bedrag.

(3)  Inclusief 3,3 miljoen EUR die aan Griekenland zijn toegekend vóór zijn intrede in de EU.

(4)  De afschrijvingen zijn provisies die door de leningnemer niet moeten worden terugbetaald.

(5)  Naar aanleiding van de lopende controles van de lopende dossiers zijn bepaalde bedragen overgedragen naar „Diverse debiteuren”, omdat dit beter overeenstemt met hun aard.

(6)  Het cijfer van de terugbetalingen voor Media-leningen is het resultaat van alle verrichtingen van het jaar.

(7)  Zie punt 4 van bijlage 4: niet in de balanstelling opgenomen voorwaardelijke verplichtingen.

(8)  Het streefbedrag stemt overeen met 9 % van het uitstaande bedrag.

---

BIJLAGE 4

NIET IN DE BALANSTELLING OPGENOMEN VERBINTENISSEN

VOORWAARDELIJKE ACTIVA

| (in EUR) |
| --- |
| | 31.12.2003 | 31.12.2002 |
| 1 | Ontvangen garanties | 1 618 684 367 | 1 688 286 155 |
| | 1.1 | Garanties ontvangen voor NCI- & Euratom-instrumenten |

(in EUR)

31.12.2003

31.12.2002

1

Ontvangen garanties

1 618 684 367

1 688 286 155

1.1

Garanties ontvangen voor NCI- & Euratom-instrumenten

121 316 686

148 599 344

| 1.2 | Andere ontvangen garanties |
| --- | --- |

1.2

Andere ontvangen garanties

309 590 796

289 907 311

| 1.3 | Garanties met betrekking tot boeten nog hangende zaken |
| --- | --- |

1.3

Garanties met betrekking tot boeten nog hangende zaken

1 187 776 885

1 249 779 500

2

Te ontvangen SWAPS

374 437 630

404 829 637

3

EOGFL-Garantie — Potentiële nettowinst in verband met de afzet van landbouwvoorraden

259 170 000

—

4

Potentiële vorderingen met betrekking tot fraudes en onregelmatigheden op het gebied van structurele maatregelen

815 363 000

560 917 000

5

Ramingen van verwachte vorderingen

403 946 460

344 448 681

Totaal

3 471 601 457

2 998 481 473

VOORWAARDELIJKE PASSIVA

| (in EUR) |
| --- |
| | 31.12.2003 | 31.12.2002 |
| 1 | Verstrekte garanties | 13 573 600 979 | 13 757 120 182 |
| | 1.1 | Garanties verstrekt voor EIB-leningen |

(in EUR)

31.12.2003

31.12.2002

1

Verstrekte garanties

13 573 600 979

13 757 120 182

1.1

Garanties verstrekt voor EIB-leningen

13 573 480 797

13 757 000 000

| 1.2 | Garanties van het EIF |
| --- | --- |

1.2

Garanties van het EIF

0

0

| 1.3 | Garanties verstrekt met betrekking tot financiële activiteiten |
| --- | --- |

1.3

Garanties verstrekt met betrekking tot financiële activiteiten

120 182

120 182

2

Te leveren SWAPS

382 392 139

410 677 938

3

EOGFL-Garantie

25 203 051 486

25 499 770 292

| 3.1 | Uitgaven van de lidstaten uit hoofde van het EOGFL-Garantie tussen 16 oktober en 31 december jaar N |
| --- | --- |

3.1

Uitgaven van de lidstaten uit hoofde van het EOGFL-Garantie tussen 16 oktober en 31 december jaar N

24 419 496 000

24 691 023 000

| 3.2 | Potentiële schulden met betrekking tot de goedkeuring van de rekeningen van het EOGFL-Garantie in afwachting van een arrest van het Hof van Justitie |
| --- | --- |

3.2

Potentiële schulden met betrekking tot de goedkeuring van de rekeningen van het EOGFL-Garantie in afwachting van een arrest van het Hof van Justitie

770 102 430

771 604 236

| 3.3 | Potentiële schuld in het kader van een procedure tot correctie van voorschotten in afwachting van een arrest van het Hof van Justitie |
| --- | --- |

3.3

Potentiële schuld in het kader van een procedure tot correctie van voorschotten in afwachting van een arrest van het Hof van Justitie

4 583 056

4 583 056

| 3.4 | Potentiële schuld met betrekking tot nog niet uitgevoerde arresten van het Hof van Justitie |
| --- | --- |

3.4

Potentiële schuld met betrekking tot nog niet uitgevoerde arresten van het Hof van Justitie

8 870 000

10 000 000

| 3.5 | Potentieel verlies met betrekking tot de afzet van landbouwvoorraden |
| --- | --- |

3.5

Potentieel verlies met betrekking tot de afzet van landbouwvoorraden

—

22 560 000

4

Boeten — zaken voor Hof van Justitie

3 240 973 714

3 321 639 326

5

Verplichtingen met betrekking tot gesplitste kredieten die niet door overgedragen betalingskredieten gedekt zijn

102 620 979 678

95 053 551 303

6

Wettelijke verplichtingen waarvoor nog geen begrotingskredieten voorzien zijn

106 637 115 929

140 851 992 051

| 6.1 | Structurele maatregelen (geplande maar niet vastgelegde steun voor de periode 2000-2006) |
| --- | --- |

6.1

Structurele maatregelen (geplande maar niet vastgelegde steun voor de periode 2000-2006)

94 788 376 821

125 768 662 800

| 6.2 | Cohesiefonds |
| --- | --- |

6.2

Cohesiefonds

8 489 281 988

11 356 088 451

| 6.3 | ISPA |
| --- | --- |

6.3

ISPA

2 553 409 104

2 434 166 175

| 6.4 | Protocollen met de mediterrane landen |
| --- | --- |

6.4

Protocollen met de mediterrane landen

234 128 893

193 400 000

| 6.5 | Externe betrekkingen |
| --- | --- |

6.5

Externe betrekkingen

| — | KEDO |
| --- | --- |

—

KEDO

58 907 747

60 000 000

| — | UNWRA |
| --- | --- |

—

UNWRA

124 306 875

182 056 875

| — | Shelter Fund |
| --- | --- |

—

Shelter Fund

22 000 000

40 000 000

| 6.6 | Visserijovereenkomsten |
| --- | --- |

6.6

Visserijovereenkomsten

366 704 501

537 617 750

| 6.7 | Galileo |
| --- | --- |

6.7

Galileo

—

280 000 000

7

Bijdragen aan gelieerde organisaties

1 120 205 310

922 500 000

| 7.1 | Niet-opgevraagd aandelenkapitaal EWBO |
| --- | --- |

7.1

Niet-opgevraagd aandelenkapitaal EWBO

442 500 000

442 500 000

| 7.2 | Niet-opgevraagd aandelenkapitaal EIF |
| --- | --- |

7.2

Niet-opgevraagd aandelenkapitaal EIF

480 000 000

480 000 000

| 7.3 | Niet-opgevraagd aandelenkapitaal Galileo (aangepast) |
| --- | --- |

7.3

Niet-opgevraagd aandelenkapitaal Galileo (aangepast)

197 705 310

—

8

Potentiële schulden in verband met het veterinair noodfonds

538 863 573

1 071 000 000

9

Renovatie van het Berlaymont-gebouw

552 879 207

552 879 207

10

Langlopende huur

1 380 444 535

850 853 824

| 10.1 | Gebouwen |
| --- | --- |

10.1

Gebouwen

1 379 697 287

849 492 497

| 10.2 | informaticamaterieel en vervoermiddelen |
| --- | --- |

10.2

informaticamaterieel en vervoermiddelen

747 248

1 361 327

11

Bedragen met betrekking tot rechtszaken

2 398 553 105

21 606 426

| 11.1 | Belasting van het Brussels Hoofdstedelijk Gewest |
| --- | --- |

11.1

Belasting van het Brussels Hoofdstedelijk Gewest

—

20 006 426

| 11.2 | Rechtszaak over het Karel de Grote-gebouw |
| --- | --- |

11.2

Rechtszaak over het Karel de Grote-gebouw

—

1 600 000

| 11.3 | Schadeclaims tegen de Commissie |
| --- | --- |

11.3

Schadeclaims tegen de Commissie

2 398 553 105

—

12

Correctie van begrotingsonevenwichtigheden

P.M.

P.M.

Totaal

257 649 059 655

282 313 590 549

Alle voorwaardelijke verplichtingen (behalve de SWAPS) zouden, indien ze zich zouden realiseren, door de Gemeenschapsbegroting van de volgende jaren gedragen worden. De communautaire begroting wordt gefinancierd door de lidstaten.

NIET IN DE BALANSTELLING OPGENOMEN VERBINTENISSEN: VOORWAARDELIJKE ACTIVA EN PASSIVA

Voorwaardelijke activa en verplichtingen worden als niet in de balanstelling opgenomen verbintenissen opgenomen in de bijlage bij de financiële staten. Het gaat onder meer om lasten en tegoeden die op middellange of lange termijn van groot belang kunnen zijn voor de begroting. De realiteit van deze lasten en tegoeden kan pas worden bevestigd door het al dan niet voorkomen van een of meerdere toekomstige gebeurtenissen die niet volledig door de Gemeenschappen worden bepaald.

VOORWAARDELIJKE ACTIVA

PUNT 1:   ONTVANGEN GARANTIES

1.1   Garanties ontvangen in het kader van leningsactiviteiten

Voor de garanties van de Europese Gemeenschappen op leningen die in het kader van de leningsoperaties zijn toegekend, heeft de Commissie garanties van derden verkregen. Deze garanties kunnen als volgt worden ingedeeld:

Ontvangen garanties

| (in EUR) |
| --- |
| | 31.12.2003 | 31.12.2002 |
| Euratom: garanties van derde landen | 105 000 000 | 80 000 000 |
| NCI: banken of instellingen voor kredietverlening op lange termijn | 0 | 50 920 635 |
| NCI: leningen aan lidstaten | 16 316 686 | 17 678 709 |
| Totaal | 121 316 686 | 148 599 344 |

(in EUR)

31.12.2003

31.12.2002

Euratom: garanties van derde landen

105 000 000

80 000 000

NCI: banken of instellingen voor kredietverlening op lange termijn

0

50 920 635

NCI: leningen aan lidstaten

16 316 686

17 678 709

Totaal

121 316 686

148 599 344

De Commissie heeft geen garanties van derden gekregen voor leningen die in het kader van de financiële bijstand (MTA) werden verstrekt. Deze leningen, voor in totaal 1,356 miljard EUR, worden echter gegarandeerd door het Garantiefonds.

1.2   Andere ontvangen garanties

Dit zijn de garanties die de Commissie in de loop van het jaar ontvangen heeft naar aanleiding van de uitvoering van haar diverse activiteiten. In het kader van het project tot modernisering van de boekhouding stelt de Commissie een meer exhaustieve lijst van deze garanties op, voor opname in toekomstige financiële staten. Hieronder vallen ook de 92,4 miljoen EUR (2002: 111,2 miljoen EUR) die het EGKS in opheffing aan garanties heeft ontvangen en de 8,1 miljoen EUR die de Rekenkamer heeft gekregen.

1.3   Garanties met betrekking tot boeten nog hangende zaken

Zie de balans rubriek VII.B.4 en punt 4 onder Potentiële verplichtingen voor meer details over de behandeling van bedragen ontvangen in verband met opgelegde boeten. Kort samengevat: wie tegen een opgelegde boete beroep aantekent kan ofwel een bankgarantie verstrekken voor het bedrag in kwestie (en de rente), ofwel een voorlopige betaling verrichten. Per 31 december 2003 was voor een totaal van 1,1878 miljard EUR aan dergelijke bankgaranties ontvangen en dit bedrag werd als voorwaardelijke activa geboekt.

PUNT 2:   TE ONTVANGEN SWAPS

Dit zijn uitstaande SWAPS van de Commissie en de EGKS in opheffing op het einde van het jaar.

Te ontvangen swaps

| (in EUR) |
| --- |
| | 31.12.2003 | 31.12.2002 |
| Commissie: valutaswaps | 125 000 000 | 125 000 000 |
| EGKS in opheffing: renteswaps | 164 307 097 | 187 592 896 |
| EGKS in opheffing: rente- en valutaswaps | 85 130 533 | 92 236 741 |
| Totaal | 374 437 630 | 404 829 637 |

(in EUR)

31.12.2003

31.12.2002

Commissie: valutaswaps

125 000 000

125 000 000

EGKS in opheffing: renteswaps

164 307 097

187 592 896

EGKS in opheffing: rente- en valutaswaps

85 130 533

92 236 741

Totaal

374 437 630

404 829 637

PUNT 3:   NETTOWINST IN VERBAND MET DE AFZET VAN LANDBOUWVOORRADEN

Op 30 september 2003 is de stand van de voorraden opgemaakt en is hun bijkomende waardevermindering berekend en geboekt. De prijsprognoses voor de verkoop van producten uit openbare voorraad kunnen veranderen naargelang van de marktsituatie. De herziening van de marktprijzen in februari 2004 geeft een potentiële winst van 259,2 miljoen EUR (2002: potentieel verlies van 22,56 miljoen EUR) ten opzichte van het einde van 2003.

LANDBOUWVOORRADEN OP 30 SEPTEMBER 2003

| Product | Hoeveelheid
  (in ton) | Boekwaarde
  (in miljoen EUR)
  (a) | Verwachte verkoopwaarde
  (in miljoen EUR)
  (b) | Potentieel verlies/winst
  (in miljoen EUR)
  (c=a-b) |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Zachte broodtarwe | 1 179 085 | 124,22 | 153,28 | 29,06 |
| Durumtarwe | 0 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| Gerst | 800 171 | 84,36 | 101,62 | 17,26 |
| Rogge | 4 715 731 | 338,77 | 528,16 | 189,39 |
| Maïs | 16 675 | 1,56 | 2,33 | 0,77 |
| Graansorgho | 10 691 | 1,00 | 1,41 | 0,41 |
| Totaal granen | 6 722 353 | 549,91 | 786,80 | 236,89 |
| Rijst | 700 531 | 93,72 | 84,06 | – 9,66 |
| Olijfolie | 0 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| Alcohol, openbare voorraden (1) | 3 497 230 | 42,01 | 48,96 | 6,95 |
| Alcohol, gemengd (1) | 102 606 | 1,61 | 1,44 | – 0,17 |
| Totaal alcohol | 3 599 836 | 43,62 | 50,40 | 6,78 |
| Boter | 226 937 | 253,31 | 281,27 | 27,96 |
| Mageremelkpoeder | 200 039 | 296,89 | 282,09 | – 14,80 |
| Totaal zuivelproducten | 426 976 | 550,20 | 563,36 | 13,16 |
| Rundvlees, geslachte dieren | 22 212 | 19,98 | 23,77 | 3,79 |
| Rundvlees, uitgebeend | 6 101 | 9,18 | 17,39 | 8,21 |
| Karkasgewicht | 8 972 | | | |
| Totaal rundvlees | 31 184 | 29,16 | 41,16 | 12,00 |
| Totaal-generaal | | 1 266,61 | 1 525,78 | 259,17 |
| (a) | reële cijfers op 30 september 2003, na afschrijving. |
| (b) | gebaseerd op de verwachte verkoopprijzen die bij de conjuncturele aanpassing van februari 2004 zijn gehanteerd, tegen de begrotingspariteit van 1 EUR = 1,02 USD. |
| (c) | + = winst;/ - = verlies. |

Product

Hoeveelheid

(in ton)

Boekwaarde

(in miljoen EUR)

(a)

Verwachte verkoopwaarde

(in miljoen EUR)

(b)

Potentieel verlies/winst

(in miljoen EUR)

(c=a-b)

Zachte broodtarwe

1 179 085

124,22

153,28

29,06

Durumtarwe

0

0,00

0,00

0,00

Gerst

800 171

84,36

101,62

17,26

Rogge

4 715 731

338,77

528,16

189,39

Maïs

16 675

1,56

2,33

0,77

Graansorgho

10 691

1,00

1,41

0,41

Totaal granen

6 722 353

549,91

786,80

236,89

Rijst

700 531

93,72

84,06

– 9,66

Olijfolie

0

0,00

0,00

0,00

Alcohol, openbare voorraden (1)

3 497 230

42,01

48,96

6,95

Alcohol, gemengd (1)

102 606

1,61

1,44

– 0,17

Totaal alcohol

3 599 836

43,62

50,40

6,78

Boter

226 937

253,31

281,27

27,96

Mageremelkpoeder

200 039

296,89

282,09

– 14,80

Totaal zuivelproducten

426 976

550,20

563,36

13,16

Rundvlees, geslachte dieren

22 212

19,98

23,77

3,79

Rundvlees, uitgebeend

6 101

9,18

17,39

8,21

Karkasgewicht

8 972

Totaal rundvlees

31 184

29,16

41,16

12,00

Totaal-generaal

1 266,61

1 525,78

259,17

(a)

reële cijfers op 30 september 2003, na afschrijving.

(b)

gebaseerd op de verwachte verkoopprijzen die bij de conjuncturele aanpassing van februari 2004 zijn gehanteerd, tegen de begrotingspariteit van 1 EUR = 1,02 USD.

(c)

- = winst;/ - = verlies.

PUNT 4:   FRAUDES EN ONREGELMATIGHEDEN

Structurele maatregelen

De volgende tabel is gebaseerd op de formele mededelingen van de lidstaten overeenkomstig Verordening (EG) nr. 1681/94; de bedragen zijn verdeeld per lidstaat. In deze tabel is het verschil aangegeven tussen de bedragen die de lidstaten hebben aangemerkt als nog in te vorderen (berekend op basis van een vastgesteld bedrag of een geraamd bedrag) en de oninbaargeleden bedragen.

Voorwaardelijke schuldvorderingen in verband met de vaststelling van fraudegevallen en onregelmatigheden

| (in duizend EUR) |
| --- |
| Lidstaat | 31.12.2003 | 31.12.2002 |
| België | 2 505 | 1 448 |
| Denemarken | 5 897 | 3 984 |
| Duitsland | 380 007 | 170 722 |
| Griekenland | 15 394 | 20 498 |
| Spanje | 62 253 | 63 673 |
| Frankrijk | 24 647 | 28 351 |
| Ierland | 8 715 | 6 339 |
| Italië | 170 889 | 148 552 |
| Luxemburg | 9 | 0 |
| Nederland | 16 614 | 20 128 |
| Oostenrijk | 2 578 | 650 |
| Portugal | 42 074 | 17 524 |
| Finland | 1 612 | 1 422 |
| Zweden | 586 | 366 |
| Verenigd Koninkrijk | 81 583 | 77 260 |
| Totaal | 815 363 | 560 917 |

(in duizend EUR)

Lidstaat

31.12.2003

31.12.2002

België

2 505

1 448

Denemarken

5 897

3 984

Duitsland

380 007

170 722

Griekenland

15 394

20 498

Spanje

62 253

63 673

Frankrijk

24 647

28 351

Ierland

8 715

6 339

Italië

170 889

148 552

Luxemburg

9

0

Nederland

16 614

20 128

Oostenrijk

2 578

650

Portugal

42 074

17 524

Finland

1 612

1 422

Zweden

586

366

Verenigd Koninkrijk

81 583

77 260

Totaal

815 363

560 917

Op te merken valt dat de vermelde bedragen eerder theoretische maxima zijn dan bedragen die ter beschikking van de communautaire begroting zullen worden gesteld, want:

| — | de lidstaten delen niet altijd (en zeker niet binnen de termijnen) de resultaten van hun invorderingsmaatregelen mede; |
| --- | --- |

—

de lidstaten delen niet altijd (en zeker niet binnen de termijnen) de resultaten van hun invorderingsmaatregelen mede;

| — | hoewel de lidstaten de Commissie op de hoogte moeten houden van de invorderingsmogelijkheden, is het onmogelijk precies vast te stellen in welke mate de bedragen werkelijk zullen worden geïnd. Het nationale recht voorziet vaak in verjaringstermijnen van 30 jaar, zodat de overheid niet snel formeel van invordering zal afzien, zelfs als de kansen slechts theoretisch zijn. Voortaan zijn de lidstaten verplicht de Commissie jaarlijks een overzicht van de nog hangende invorderingen toe te zenden (op grond van artikel 8 van Verordening nr. 438/2001), waardoor de werkelijke situatie beter zal kunnen worden gecontroleerd; |
| --- | --- |

—

hoewel de lidstaten de Commissie op de hoogte moeten houden van de invorderingsmogelijkheden, is het onmogelijk precies vast te stellen in welke mate de bedragen werkelijk zullen worden geïnd. Het nationale recht voorziet vaak in verjaringstermijnen van 30 jaar, zodat de overheid niet snel formeel van invordering zal afzien, zelfs als de kansen slechts theoretisch zijn. Voortaan zijn de lidstaten verplicht de Commissie jaarlijks een overzicht van de nog hangende invorderingen toe te zenden (op grond van artikel 8 van Verordening nr. 438/2001), waardoor de werkelijke situatie beter zal kunnen worden gecontroleerd;

| — | zelfs als de betrokken lidstaat de invorderingsprocedure binnen de voorgeschreven termijnen heeft gestart, is een positief resultaat niet zeker. Dit geldt met name voor de invorderingsopdrachten waartegen bij de rechter beroep is aangetekend; |
| --- | --- |

—

zelfs als de betrokken lidstaat de invorderingsprocedure binnen de voorgeschreven termijnen heeft gestart, is een positief resultaat niet zeker. Dit geldt met name voor de invorderingsopdrachten waartegen bij de rechter beroep is aangetekend;

| — | de afzonderlijke projecten worden medegefinancierd in het kader van meerjarenprogramma's. Zolang een meerjarenprogramma niet is afgesloten, kunnen de te innen bedragen niet precies worden vastgesteld, omdat bedragen die niet op regelmatige wijze zijn besteed onder bepaalde voorwaarden aan andere, regelmatige projecten kunnen worden toegewezen, en omdat de betaling in tranches, en vooral de saldobetaling, het in bepaalde gevallen mogelijk maakt de uitgaven te regulariseren. In de tabel zijn voorlopige gegevens opgenomen die berusten op de mededelingen die tot eind maart 2004 zijn ontvangen en verwerkt. Deze gegevens kunnen nog worden gewijzigd naar aanleiding van aanvullende mededelingen die later worden toegezonden. |
| --- | --- |

—

de afzonderlijke projecten worden medegefinancierd in het kader van meerjarenprogramma's. Zolang een meerjarenprogramma niet is afgesloten, kunnen de te innen bedragen niet precies worden vastgesteld, omdat bedragen die niet op regelmatige wijze zijn besteed onder bepaalde voorwaarden aan andere, regelmatige projecten kunnen worden toegewezen, en omdat de betaling in tranches, en vooral de saldobetaling, het in bepaalde gevallen mogelijk maakt de uitgaven te regulariseren. In de tabel zijn voorlopige gegevens opgenomen die berusten op de mededelingen die tot eind maart 2004 zijn ontvangen en verwerkt. Deze gegevens kunnen nog worden gewijzigd naar aanleiding van aanvullende mededelingen die later worden toegezonden.

Aan de hand van de door de lidstaten medegedeelde gegevens kunnen nog geen nauwkeurige uitspraken worden gedaan over de invorderingsmogelijkheden in individuele gevallen.

Het jaarverslag over de fraudebestrijding 2003 was nog niet goedgekeurd toen de geconsolideerde staten van de uitvoering van de begroting werden opgesteld.

PUNT 5:   SCHULDVORDERINGSRAMINGEN

Elke maatregel of situatie waardoor een schuldvordering van de Gemeenschappen ontstaat of wordt gewijzigd, is vooraf het voorwerp van een schuldvorderingsraming van de bevoegde ordonnateur. De schuldvorderingsraming vermeldt de aard en de aanwijzing van de ontvangst op de begroting, alsmede, zo mogelijk, de debiteur en het geraamde bedrag. Behoudens het bepaalde in artikel 161, lid 2, van het Financieel Reglement, leidt de schuldvorderingsraming niet tot vastleggingskredieten. De schuldvorderingsraming zal worden bijgesteld na de opstelling van de invorderingsopdracht, d.w.z. wanneer de schuldvordering zeker, vaststaand en invorderbaar wordt.

De onderstaande tabel bevat het aantal schuldvorderingsramingen per lidstaat, geregistreerd „pro memorie” in het kader van de eigen middelen.

Aantal schuldvorderingsramingen

| Lidstaat | Landbouwrechten | Heffingen suiker | Douanerechten | BTW-saldi | BNP-saldi | Achterstandsrente | Totaal |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| België | 2 | 0 | 7 | 4 | 1 | 20 | 34 |
| Denemarken | 0 | 0 | 3 | 1 | 1 | 18 | 23 |
| Duitsland | 0 | 1 | 25 | 5 | 1 | 42 | 74 |
| Griekenland | 0 | 0 | 6 | 7 | 1 | 5 | 19 |
| Spanje | 2 | 0 | 10 | 3 | 1 | 19 | 35 |
| Frankrijk | 1 | 0 | 9 | 9 | 1 | 17 | 37 |
| Ierland | 0 | 0 | 0 | 1 | 1 | 6 | 8 |
| Italië | 0 | 0 | 6 | 12 | 1 | 9 | 28 |
| Luxemburg | 0 | 0 | 2 | 2 | 1 | 0 | 5 |
| Nederland | 0 | 0 | 6 | 2 | 1 | 16 | 25 |
| Oostenrijk | 0 | 0 | 3 | 3 | 1 | 4 | 11 |
| Portugal | 0 | 0 | 6 | 6 | 1 | 10 | 23 |
| Finland | 0 | 0 | 6 | 4 | 1 | 6 | 17 |
| Zweden | 0 | 1 | 5 | 19 | 14 | 18 | 57 |
| Verenigd Koninkrijk | 3 | 0 | 14 | 7 | 1 | 28 | 53 |
| Totaal | 8 | 2 | 108 | 85 | 28 | 218 | 449 |

Lidstaat

Landbouwrechten

Heffingen suiker

Douanerechten

BTW-saldi

BNP-saldi

Achterstandsrente

Totaal

België

2

0

7

4

1

20

34

Denemarken

0

0

3

1

1

18

23

Duitsland

0

1

25

5

1

42

74

Griekenland

0

0

6

7

1

5

19

Spanje

2

0

10

3

1

19

35

Frankrijk

1

0

9

9

1

17

37

Ierland

0

0

0

1

1

6

8

Italië

0

0

6

12

1

9

28

Luxemburg

0

0

2

2

1

0

5

Nederland

0

0

6

2

1

16

25

Oostenrijk

0

0

3

3

1

4

11

Portugal

0

0

6

6

1

10

23

Finland

0

0

6

4

1

6

17

Zweden

0

1

5

19

14

18

57

Verenigd Koninkrijk

3

0

14

7

1

28

53

Totaal

8

2

108

85

28

218

449

VOORWAARDELIJKE VERPLICHTINGEN

PUNT 1:   VERSTREKTE GARANTIES

1.1.   Leningen uit de eigen middelen van de Europese Investeringsbank (EIB) aan en in derde landen

De garantie is juridisch vastgesteld op basis van de door de EIB tot 31 december 2003 ondertekende leningsovereenkomsten (met inbegrip van de leningen die aan lidstaten werden toegekend vóór hun toetreding). De garantie van de Gemeenschappen is evenwel beperkt tot een percentage (65, 70, 75 of 100 %) van het maximum van de toegestane kredieten. Indien het maximum niet bereikt is, geldt de communautaire garantie voor het gehele uitstaande bedrag.

Op 31 december 2003 beliep het uitstaande bedrag 13,573 miljard euro (2002: 13,757 miljard EUR), hetgeen het risico vertegenwoordigt dat de Gemeenschappen moeten dragen.

De EIB verkrijgt voor de leningen die door de communautaire begroting worden gewaarborgd, tevens garanties van derden (staten, openbare of particuliere financiële instellingen); in dat geval is de Commissie een secundaire borgsteller. De waarborg van de communautaire begroting dekt alleen het politiek risico van garanties die worden gegeven onder de noemer „risk sharing”. Wanneer de eerste borgsteller zijn verbintenissen niet nakomt, worden de andere risico's gedekt door de EIB.

Bij garanties die worden gegeven onder de noemer „non-risk sharing”, worden alle risico's gedekt door de communautaire begroting wanneer de eerste borgsteller zijn verbintenissen niet nakomt. Indien de eerste borgsteller een openbare autoriteit is, zijn deze risico's normaal beperkt tot het politieke risico, maar wanneer de garanties uitgaan van een particuliere instelling of vennootschap, kan dit ertoe leiden dat de communautaire begroting tevens het commercieel risico moet dekken.

De leningen uit de eigen middelen van de EIB aan en in derde landen zijn als volgt door de communautaire begroting gegarandeerd:

DOOR DE GEMEENSCHAPPEN GEGARANDEERDE EIB-LENINGEN

| (in miljoen EUR) |
| --- |
| | „Risk Sharing” 31.12.2003 | „Non-risk Sharing” 31.12.2003 | Uitstaand bedrag op 31.12.2003
  Totaal | Uitstaand bedrag op 31.12.2002
  Totaal |
| Openbare autoriteit | Particuliere vennootschap |
| 65 % garantie | 1 006 | 2 170 | 332 | 3 508 | 2 589 |
| 70 % garantie | 726 | 3 225 | 656 | 4 607 | 4 587 |
| 75 % garantie | 0 | 2 376 | 396 | 2 772 | 3 255 |
| 100 % garantie | 0 | 1 900 | 786 | 2 686 | 3 326 |
| Totaal | 1 732 | 9 671 | 2 170 | 13 573 | 13 757 |

(in miljoen EUR)

„Risk Sharing” 31.12.2003

„Non-risk Sharing” 31.12.2003

Uitstaand bedrag op 31.12.2003

Totaal

Uitstaand bedrag op 31.12.2002

Totaal

Openbare autoriteit

Particuliere vennootschap

65 % garantie

1 006

2 170

332

3 508

2 589

70 % garantie

726

3 225

656

4 607

4 587

75 % garantie

0

2 376

396

2 772

3 255

100 % garantie

0

1 900

786

2 686

3 326

Totaal

1 732

9 671

2 170

13 573

13 757

1.2.   Garanties van het Europees Investeringsfonds (EIF)

Op 31 december 2003 bedroegen de door het EIF ondertekende garanties en participaties in risicokapitaaltransacties in totaal 3,0553 miljard EUR, maar van dit bedrag maakt 1,3574 miljard EUR deel uit van de portefeuille van garanties voor projecten inzake de ontwikkeling van trans-Europese netwerken (TEN). Deze portefeuille is inmiddels aan de EIB overgedragen (de ondertekening van de desbetreffende overeenkomst met de EIB heeft op 7 december 2000 plaatsgevonden). De EIB draagt de risico's van de transacties (terwijl het EIF ingevolge deze overeenkomst de borgsteller blijft) en heeft ter compensatie recht op de desbetreffende provisies (opnemingsprovisie en reserveringsprovisie) van de tussenpersonen. Als men deze bedragen buiten beschouwing laat (het EIF draagt hiervoor immers geen risico's), bedraagt het totaal aan garanties en participaties in risicokapitaaltransacties van het EIF op 31 december 2003: 1,6799 miljard EUR, hetgeen voor de Europese Gemeenschappen een potentieel maximumrisico inhoudt van 509,4 miljoen EUR, daar de Europese Gemeenschappen voor 30 % participeren in het kapitaal van het EIF. De totale participatie van de Gemeenschappen beloopt dus 600 miljoen EUR, waarvan 20 % volgestort is.

In de financiële staten 2002 van de Europese Gemeenschappen is abusievelijk een voorwaardelijke verplichting in verband met deze TEN-garanties opgenomen. De desbetreffende cijfers zijn intussen gecorrigeerd: het bedrag aan uitstaande garanties en aan participaties in risicokapitaaltransacties had 1,562 miljard EUR (communautair aandeel: 468,6 miljoen EUR) moeten luiden.

Daar bij de consolidatie van het EIF de vermogensmutatiemethode wordt toegepast, wordt bij de berekening van de maximale vastlegging van de communautaire begroting niet enkel rekening gehouden met het kapitaal, maar ook met het aandeel van de Europese Gemeenschappen in de totale eigen middelen van het EIF. Het aandeel van de Gemeenschappen in de eigen middelen van het EIF beloopt 170,2 miljoen EUR tegen 166,5 miljoen EUR in 2002 (zie ook toelichting IV.A Activa). Het niet-afgeroepen kapitaal bedraagt 480 miljoen EUR. Gezien deze elementen zouden de Europese Gemeenschappen zelfs in het ergste geval, mochten alle garanties gehonoreerd moeten worden, nog geen extra bijdrage hoeven te leveren. Derhalve wordt voor 2002 en 2003 geen voorwaardelijke verplichting vermeld.

Op te merken valt namelijk dat het niet-volgestorte deel van het kapitaal waarop de Europese Gemeenschappen hebben ingetekend (80 %) bij de niet in de balanstelling opgenomen verbintenissen voorkomt als een voorwaardelijke verplichting (punt 7).

1.3.   Garanties in verband met financiële activiteiten

Hierbij gaat het om garanties van de Gemeenschappen in verband met de JOP-faciliteit 3. Het risico van de Gemeenschap blijft beperkt tot de vermelde bedragen.

PUNT 2:   TE LEVEREN SWAPS

Hierbij gaat het om aan het einde van het jaar nog uitstaande SWAPS die door de Commissie en het EGKS in opheffing zijn afgesloten.

Te leveren SWAPS

| (in EUR) |
| --- |
| | 31.12.2003 | 31.12.2002 |
| Commissie: deviezenswaps | 130 000 000 | 135 000 000 |
| EGKS in opheffing: renteswaps | 164 307 097 | 187 592 896 |
| EGKS in opheffing: rente- en deviezenswaps | 88 085 042 | 88 085 042 |
| Totaal | 382 392 139 | 410 677 938 |

(in EUR)

31.12.2003

31.12.2002

Commissie: deviezenswaps

130 000 000

135 000 000

EGKS in opheffing: renteswaps

164 307 097

187 592 896

EGKS in opheffing: rente- en deviezenswaps

88 085 042

88 085 042

Totaal

382 392 139

410 677 938

PUNT 3:   EOGFL-GARANTIE

3.1.   Uitgaven van 16 oktober 2003 tot 31 december 2003

Voor de afdeling Garantie van het Europees Oriëntatie- en Garantiefonds voor de Landbouw worden als betalingen geboekt die de lidstaten tussen 16 oktober 2002 en 15 oktober 2003 hebben verricht, voorzover de vastlegging en de betalingsopdracht uiterlijk op 31 januari 2004 door de rekenplichtige zijn ontvangen. De betalingen die de lidstaten in de periode 16 oktober — 31 december 2003 hebben verricht zijn begrepen in de niet in de balanstelling opgenomen verbintenissen.

3.2.   Goedkeuring van de rekeningen

Voorwaardelijke verplichtingen jegens de lidstaten in het kader van de procedure voor de goedkeuring van de rekeningen. De vaststelling van het definitieve bedrag van de lasten en de aanrekening ervan op de begroting zijn afhankelijk van de duur van de procedure voor het Hof van Justitie.

3.3   Voorwaardelijke verplichting in afwachting van een arrest van het Hof van Justitie

Voorwaardelijke verplichting jegens een lidstaat in het kader van een bij het Hof van Justitie ingeleide procedure tot correctie van voorschotten.

3.4   Voorwaardelijke verplichtingen met betrekking tot nog niet uitgevoerde arresten

Voorwaardelijke verplichtingen waarvoor de Commissie bij afsluiting van de rekeningen nog geen besluit heeft genomen of waarvoor de betrokken partijen een overeenkomst moeten sluiten over de wijze van betaling.

PUNT 4:   GELDBOETEN

Omdat de door de Commissie opgelegde boeten voor inbreuken op de vrije concurrentie bij het resultaat van het begrotingsjaar worden opgenomen, is besloten om boeten waartegen beroep is aangetekend (2) of waarvan niet is geweten of er beroep tegen zal worden aangetekend, in afwachting van een uitspraak van het Hof van Justitie bij de extracomptabele verbintenissen op te nemen als voorwaardelijke verplichting. Deze voorwaardelijke verplichting blijft behouden tot het Hof uitspraak met kracht van gewijsde heeft gedaan (zie toelichting bij de balans — activa VII b.4).

Uitstaande boeten

| (in miljoen EUR) |
| --- |
| Jaar | Beroep aangetekend | Voorlopige betalingen, beroep niet bekend | Beroep niet bekend, niets ontvangen | Totale voorwaardelijke verplichting |
| Met bankgarantie | Voorlopige betaling uitgevoerd | Betaling noch garantie | Totaal |
| Vóór 2003 | 1 173,8 | 1 350,3 | 171,5 | 2 695,6 | 0,0 | 16,9 | 2 712,5 |
| 2003 | 14,0 | 10,4 | 15,2 | 39,6 | 12,3 | 375,8 | 427,7 |
| Totaal | 1 187,8 | 1 360,7 | 186,7 | 2 735,2 | 12,3 | 392,7 | 3 140,2 |

(in miljoen EUR)

Jaar

Beroep aangetekend

Voorlopige betalingen, beroep niet bekend

Beroep niet bekend, niets ontvangen

Totale voorwaardelijke verplichting

Met bankgarantie

Voorlopige betaling uitgevoerd

Betaling noch garantie

Totaal

Vóór 2003

1 173,8

1 350,3

171,5

2 695,6

0,0

16,9

2 712,5

2003

14,0

10,4

15,2

39,6

12,3

375,8

427,7

Totaal

1 187,8

1 360,7

186,7

2 735,2

12,3

392,7

3 140,2

In deze tabel zijn de door de Commissie opgelegde boeten opgenomen, waarover bij de afsluiting van de rekeningen een rechtszaak wordt gevoerd bij de bevoegde rechter. Indien kennis wordt gegeven van een geldboete, heeft de debiteur die het besluit van de Commissie niet aanvaardt, het recht beroep aan te tekenen bij de communautaire rechter. Overeenkomstig artikel 242 van het EG-Verdrag moet evenwel de hoofdsom van de boete binnen de gestelde termijn worden betaald, want het beroep heeft geen schorsende werking. De debiteur heeft de keuze: hij geeft een bankgarantie of hij betaalt voorlopig de boete.

Pas nadat het definitieve vonnis van de communautaire rechter is gewezen, int de rekenplichtige het bedrag van de geldboete, zoals bepaald in dat vonnis, definitief en/of betaalt hij eventueel aan de debiteur het desbetreffende deel van het voorlopig gestorte bedrag terug, vermeerderd met de bijbehorende rente die bij de hoofdsom is gevoegd.

De rente op voorlopige betalingen (100,8 miljoen EUR) wordt opgenomen in het resultaat van de aanpassingen van het jaar en tevens als een voorwaardelijke verplichting vanwege de onzekerheid ervan.

PUNT 5:   NOG BETAALBAAR TE STELLEN VASTLEGGINGEN (RAL)

Op 31 december 2003 moest nog 103,9 miljard EUR aan vastleggingen met betrekking tot de gesplitste kredieten betaalbaar worden gesteld, waarvan 1,2646 miljard gedekt is door van 2003 naar 2004 overgedragen betalingskredieten. Deze laatste zijn reeds als begrotingslasten begrepen in het saldo van het begrotingsjaar en worden dus niet opgenomen bij de voorwaardelijke verplichtingen. Het bedrag van de „RAL” (102,6 miljard euro) is de maximale voorwaardelijke verplichting.

De nog betaalbaar te stellen vastleggingen zijn in het laatste decennium toegenomen. De stijging houdt vooral verband met de gelijktijdige verhoging van de vastleggingskredieten en de in de tijd uitgestelde uitvoering van verrichtingen op grond van de budgettaire vastleggingen. Deze „normale RAL” is het rechtstreekse en gewettigde gevolg van de uitvoering van de communautaire begroting. In 2003 zijn de nog betaalbaar te stellen vastleggingen (vóór overdracht) met 5 % gestegen, terwijl in 2002 nog een stijging met 14 % werd vastgesteld. Deze minder snelle stijging is het gevolg van de geleidelijke stabilisering van de situatie van de Structuurfondsen in 2003.

In een Gezamenlijke verklaring van 25 november 2002 hebben de Commissie, het Parlement en de Raad de nadruk gelegd op de noodzaak om de RAL onder controle te krijgen en op middellange termijn de „abnormale RAL” te doen verdwijnen. De potentieel abnormale nog betaalbaar te stellen vastleggingen zijn in deze verklaring gedefinieerd als samengesteld uit sluimerende vastleggingen (waarvoor in de laatste twee begrotingsjaren geen enkele betaling heeft plaatsgevonden) en oude vastleggingen (die ten minste gedurende vijf begrotingsjaren in de begroting zijn opgenomen).

Naar aanleiding van deze verklaring heeft de Commissie toegezegd samen met het voorontwerp van begroting voor 2004 het resultaat in te dienen van de inspanningen van de Commissie om alle potentieel abnormale dossiers die op 31 december 2002 zijn geregistreerd, tegen einde 2003 te onderzoeken. Voorts heeft de Commissie de in de Gezamenlijke verklaring gevraagde voortgangsverslagen aan de begrotingsautoriteit voorgelegd; in deze verslagen werd vooral aandacht besteed aan de begrotingsonderdelen die in de bijlage bij de verklaring zijn opgesomd en aan de boekhoudkundige toestand op 31 maart en 31 juli 2003. Dankzij de voortgangsverslagen was de begrotingsautoriteit op de hoogte van de bevindingen van dit onderzoek, met inbegrip van de maatregelen van de Commissie om te voorkomen dat er in de toekomst weer abnormale RAL ontstaat.

Einde 2003 waren de resultaten, die 99,9 % van de potentieel abnormale RAL van de Commissie bestreken, als volgt:

| (in miljoen EUR) |
| --- |
| | Structuur-fondsen | Intern beleid | Externe maatregelen | Pretoetredings-steun | Totaal |
| Potentieel abnormale RAL begin 2003, waarvan | 13 249 | 1 225 | 2 573 | 226 | 17 273 |
| Besteed in 2003 | 3 005 | 346 | 542 | 63 | 3 956 |
| Vrijgemaakt in 2003 | 2 110 | 250 | 358 | 20 | 2 738 |
| Behouden na onderzoek van vastleggingen | 8 130 | 628 | 1 673 | 143 | 10 574 |
| Einde 2003 niet onderzochte potentieel abnormale RAL | 4 | 1 | 0 | 0 | 5 |

(in miljoen EUR)

Structuur-fondsen

Intern beleid

Externe maatregelen

Pretoetredings-steun

Totaal

Potentieel abnormale RAL begin 2003, waarvan

13 249

1 225

2 573

226

17 273

Besteed in 2003

3 005

346

542

63

3 956

Vrijgemaakt in 2003

2 110

250

358

20

2 738

Behouden na onderzoek van vastleggingen

8 130

628

1 673

143

10 574

Einde 2003 niet onderzochte potentieel abnormale RAL

4

1

0

0

5

Een deel van de potentieel abnormale RAL werd behouden na specifiek onderzoek, waardoor is aangetoond dat nog betalingen zullen worden uitgevoerd op grond van de uitstaande vastleggingen.

PUNT 6:   BUDGETTAIR NIET VASTGELEGDE JURIDISCHE VERBINTENISSEN

Deze voorwaardelijke verplichtingen zijn ontstaan doordat de Commissie juridische verbintenissen heeft aangegaan voor bedragen die niet door vastleggingskredieten gedekt waren.

Volgens de bepalingen van het Interinstitutioneel Akkoord, en meer algemeen de bestaande voorschriften voor de begroting, moeten de volgende uitgaven als niet in de balanstelling opgenomen verbintenissen worden beschouwd gezien de omvang van de financiële verplichtingen die eruit voortvloeien:

| — | de Structuurfondsen en het Cohesiefonds vormen een uitgavenstreefcijfer en er moeten normaal besluiten worden genomen voor de volledige toewijzing die in de financiële vooruitzichten is opgenomen. Het gaat derhalve om een maximale waardering van de voorwaardelijke verplichtingen (punten 6.1 en 6.2).
  Een tweede niveau van meer bindende vastleggingen bestaat zodra een juridisch besluit per programma of project is genomen (zie onderstaande tabel); |
| --- | --- |

—

de Structuurfondsen en het Cohesiefonds vormen een uitgavenstreefcijfer en er moeten normaal besluiten worden genomen voor de volledige toewijzing die in de financiële vooruitzichten is opgenomen. Het gaat derhalve om een maximale waardering van de voorwaardelijke verplichtingen (punten 6.1 en 6.2).

Een tweede niveau van meer bindende vastleggingen bestaat zodra een juridisch besluit per programma of project is genomen (zie onderstaande tabel);

| — | ISPA: de ISPA-verordening leidt niet als zodanig tot extracomptabele verbintenissen. Er zijn immers geen jaarlijkse toewijzingen en geen totale toewijzing. Bepaald is dat de toewijzing ieder jaar door de begrotingsautoriteit wordt vastgesteld met inachtneming van de financiële vooruitzichten. De maxima van rubriek 7 (pretoetreding) zijn geen streefcijfers, en het Interinstitutioneel Akkoord staat trouwens een zekere flexibiliteit tussen de verschillende pretoetredingsinstrumenten toe. ISPA leidt echter tot voorwaardelijke verplichtingen op het niveau van de individuele projecten, want van de jaarlijkse tranches leidt alleen de eerste tot een budgettaire vastlegging bij de goedkeuring van het besluit (punt 6.3); |
| --- | --- |

—

ISPA: de ISPA-verordening leidt niet als zodanig tot extracomptabele verbintenissen. Er zijn immers geen jaarlijkse toewijzingen en geen totale toewijzing. Bepaald is dat de toewijzing ieder jaar door de begrotingsautoriteit wordt vastgesteld met inachtneming van de financiële vooruitzichten. De maxima van rubriek 7 (pretoetreding) zijn geen streefcijfers, en het Interinstitutioneel Akkoord staat trouwens een zekere flexibiliteit tussen de verschillende pretoetredingsinstrumenten toe. ISPA leidt echter tot voorwaardelijke verplichtingen op het niveau van de individuele projecten, want van de jaarlijkse tranches leidt alleen de eerste tot een budgettaire vastlegging bij de goedkeuring van het besluit (punt 6.3);

| — | De verbintenissen in verband met de financiële protocollen die zijn gesloten met de derde landen uit het Middellandse-Zeegebied: Het in punt 6.4 vermelde bedrag is het verschil tussen het totale bedrag van de ondertekende protocollen en het bedrag van de geboekte budgettaire vastleggingen. De toename van deze voorwaardelijke verplichtingen is het gevolg van vrijmakingen in de loop van 2003. Deze protocollen zijn internationale verdragen die niet kunnen worden afgewikkeld zonder de overeenstemming van beide partijen, hoewel de procedure hiervoor reeds is ingezet; |
| --- | --- |

—

De verbintenissen in verband met de financiële protocollen die zijn gesloten met de derde landen uit het Middellandse-Zeegebied: Het in punt 6.4 vermelde bedrag is het verschil tussen het totale bedrag van de ondertekende protocollen en het bedrag van de geboekte budgettaire vastleggingen. De toename van deze voorwaardelijke verplichtingen is het gevolg van vrijmakingen in de loop van 2003. Deze protocollen zijn internationale verdragen die niet kunnen worden afgewikkeld zonder de overeenstemming van beide partijen, hoewel de procedure hiervoor reeds is ingezet;

| — | De verbintenissen die uit hoofde van andere externe maatregelen van rubriek 4 met individueel aangewezen derden zijn aangegaan voor bepaalde bedragen en een bepaalde periode (punten 6.5 en 6.6); |
| --- | --- |

—

De verbintenissen die uit hoofde van andere externe maatregelen van rubriek 4 met individueel aangewezen derden zijn aangegaan voor bepaalde bedragen en een bepaalde periode (punten 6.5 en 6.6);

| — | Zie punt 7.3 hieronder en ook de balans (VII.B.4, activa) voor details over het Galileo-programma (punt 6.7). |
| --- | --- |

—

Zie punt 7.3 hieronder en ook de balans (VII.B.4, activa) voor details over het Galileo-programma (punt 6.7).

De overige meerjarenprogramma's leiden niet tot verbintenissen die als voorwaardelijke verplichtingen moeten worden beschouwd: uitgaven in latere begrotingsjaren blijven onderworpen aan de jaarlijkse besluiten van de begrotingsautoriteit of de ontwikkeling van de betrokken regelgeving.

Vastleggingen voor meerjarenprogramma's

| (in miljoen EUR) |
| --- |
| Structuurfondsen (3) | Bedragen financiële vooruit-zichten
  (lopende prijzen)
  (a) | In 2000-2003 gesloten juridische verbintenissen
  (b) | In 2000-2003 geboekte verbintenissen  (4)

  (c) | Maximum voorwaardelijke verbintenissen
  (a-c) | Niet-vastgelegde juridische verbintenissen
  (b-c (5)) |
| Doelstelling 1 | 147 098 | 138 809 | 80 919 | 66 179 | 57 890 |
| Doelstelling 2 | 24 242 | 23 230 | 13 810 | 10 432 | 9 420 |
| Doelstelling 3 | 26 054 | 24 946 | 14 467 | 11 587 | 10 479 |
| FIOV (buiten | 1 198 | 1 148 | 661 | 537 | 487 |
| Communautaire initiatieven | 11 295 | 11 140 | 5 241 | 6 054 | 5 899 |
| Totaal | 209 887 | 199 273 | 115 098 | 94 789 | 84 175 |

(in miljoen EUR)

Structuurfondsen (3)

Bedragen financiële vooruit-zichten

(lopende prijzen)

(a)

In 2000-2003 gesloten juridische verbintenissen

(b)

In 2000-2003 geboekte verbintenissen  (4)

(c)

Maximum voorwaardelijke verbintenissen

(a-c)

Niet-vastgelegde juridische verbintenissen

(b-c (5))

Doelstelling 1

147 098

138 809

80 919

66 179

57 890

Doelstelling 2

24 242

23 230

13 810

10 432

9 420

Doelstelling 3

26 054

24 946

14 467

11 587

10 479

FIOV (buiten

1 198

1 148

661

537

487

Communautaire initiatieven

11 295

11 140

5 241

6 054

5 899

Totaal

209 887

199 273

115 098

94 789

84 175

De niet-vastgelegde juridische verbintenissen bedragen 84,2 miljard EUR (2002: 114,7 miljard EUR) en zijn gelijk aan het verschil tussen de waarde van de door de Commissie per 31 december 2003 goedgekeurde programma's en het bedrag dat in de jaren tussen 2000 en 2003 voor deze programma's is vastgelegd en besteed.

Cohesiefonds

| (in miljoen EUR) |
| --- |
| Totale toewijzing 2000-2006  (6)

  (a) | Budgettaire vastleggingen
  (b) | Maximum voorwaardelijke verbintenissen
  (a-b) |
| 19 519 | 11 030 | 8 489 |

(in miljoen EUR)

Totale toewijzing 2000-2006  (6)

(a)

Budgettaire vastleggingen

(b)

Maximum voorwaardelijke verbintenissen

(a-b)

19 519

11 030

8 489

ISPA

| (in miljoen EUR) |
| --- |
| Bijdrage aan door de Commissie tussen 2000 en 2003 goedgekeurde projecten
  (a) | Budgettaire vastleggingen
  (b) | Maximum voorwaardelijke verbintenissen
  (a-b) |
| 6 893 | 4 340 | 2 553 |

(in miljoen EUR)

Bijdrage aan door de Commissie tussen 2000 en 2003 goedgekeurde projecten

(a)

Budgettaire vastleggingen

(b)

Maximum voorwaardelijke verbintenissen

(a-b)

6 893

4 340

2 553

PUNT 7:   PARTICIPATIES IN GELIEERDE ORGANISATIES

Dit bedrag omvat het door de Commissie ingeschreven niet-afgeroepen kapitaal.

7.1.   Niet-afgeroepen aandelenkapitaal: EBWO

| (in miljoen EUR) |
| --- |
| EBWO | Totaal kapitaal EBWO | Participatie Commissie |
| Kapitaal | 20 000 | 600 |
| Volgestort | – 5 250 | – 157,5 |
| | 14 750 | 442,5 |

(in miljoen EUR)

EBWO

Totaal kapitaal EBWO

Participatie Commissie

Kapitaal

20 000

600

Volgestort

– 5 250

– 157,5

14 750

442,5

7.2.   Niet-afgeroepen aandelenkapitaal: EIF

| (in miljoen EUR) |
| --- |
| EIF | Totaal kapitaal EIF | Participatie Commissie |
| Kapitaal | 2 000 | 600 |
| Volgestort | – 400 | – 120 |
| | 1 600 | 480 |

(in miljoen EUR)

EIF

Totaal kapitaal EIF

Participatie Commissie

Kapitaal

2 000

600

Volgestort

– 400

– 120

1 600

480

7.3.   Niet-afgeroepen aandelenkapitaal: Galileo-programma

| (in miljoen EUR) |
| --- |
| Galileo | Totaal kapitaal Galileo | Participatie Commissie |
| Kapitaal | 570 | 520 |
| Volgestort | – 132 | – 122 |
| Niet-afgeroepen | 438 | 398 |
| Incl. in RAL | N/A | – 200 |
| Voorwaardelijke verplichting | N/A | 198 |

(in miljoen EUR)

Galileo

Totaal kapitaal Galileo

Participatie Commissie

Kapitaal

570

520

Volgestort

– 132

– 122

Niet-afgeroepen

438

398

Incl. in RAL

N/A

– 200

Voorwaardelijke verplichting

N/A

198

In toepassing van Verordening (EG) nr. 876/2002 van de Raad van 21 mei 2002 bedraagt de bijdrage van de Gemeenschap aan het Galileo-programma 520 miljoen EUR. Deze verbintenis bestrijkt een periode van vier jaar, die eindigt op 20 mei 2006. In 2002 zijn budgettaire vastleggingen geboekt voor een bedrag van 240 miljoen EUR, waarvan twee subsidies van elk 120 miljoen EUR zijn betaald, terwijl de overige 120 miljoen EUR is opgenomen in de RAL. De 2 miljoen EUR rente op de participatie van de Commissie werd beschouwd als een stijging van de participatie. In 2003 werd 80 miljoen EUR extra vastgelegd zonder verdere betalingen; dit bedrag is eveneens opgenomen in de nog betaalbaar te stellen vastleggingen (zie hierboven) en dus afgetrokken van het hierboven vermelde niet-afgeroepen bedrag.

PUNT 8:   VETERINAIR NOODFONDS

Onder deze rubriek vallen de kosten voor de uitroeiing van mond- en klauwzeer en andere ziekten, die de communautaire begroting eventueel zal moeten dragen. De opgenomen bedragen vormen de maximale voorwaardelijke verplichtingen, verminderd met de reeds als voorzieningen opgenomen bedragen.

Het grootste bedrag heeft betrekking op de mond- en klauwzeercrisis, die woedde van februari tot september 2001, hoofdzakelijk in het VK. Er worden financiële controles ter plaatse uitgevoerd voor de enige resterende vordering van het VK ten bedrage van 483 miljoen EUR, terwijl in de rekeningen op het einde van het jaar een voorziening van 40 miljoen EUR wordt erkend. Het verschil tussen de totale vordering en het voorziene bedrag, d.w.z. 443 miljoen EUR, wordt hier opgenomen als een voorwaardelijke verplichting. De balans heeft betrekking op soortgelijke vorderingen van de lidstaten.

PUNT 9:   RENOVATIE VAN HET BERLAYMONT-GEBOUW

Op 13 november 2002 werd een overeenkomst gesloten tussen de Commissie, de Belgische staat en de N.V. Berlaymont 2002. Deze bevat een door de Commissie te betalen vaste maximumprijs en een vaste termijn voor de terbeschikkingstelling van het gebouw. Het erfpachtcontract (27 jaar) van het Berlaymont-gebouw wordt op die datum nog niet ondertekend. Het als voorwaardelijke verplichting vermelde bedrag komt overeen met de waarde van het gebouw vóór de renovatie (49 578 705 EUR) en een forfaitair bedrag (503 300 502 EUR) voor de kosten van de renovatiewerkzaamheden en alle andere kosten.

Het Berlaymontgebouw is op 31 december 2003 nog niet opgenomen in de balans, aangezien het leasingcontract nog niet ondertekend is en in 2003 nog geen enkele betaling verricht is.

PUNT 10:   ERFPACHT

10.1.   Gebouwen

Deze rubriek omvat de goederen waarvoor een langlopend huurcontract (oorspronkelijke duur van meer dan vijf jaar) is gesloten en die niet voldoen aan de voorwaarden om onder de activa te worden opgenomen. De vermelde bedragen zijn de vastleggingen die nog moeten worden betaald tijdens de looptijd van het contract. Uitzondering is het Paleis van het Hof van Justitie, waarvoor een huurcontract met onbeperkte duur is gesloten en het vermelde bedrag (2,1 miljoen EUR) gelijk is aan de huur van een jaar

Het totaalbedrag voor de huur van gebouwen is als volgt verdeeld:

| (In miljoen EUR) |
| --- |
| Instelling | Bedrag |
| Parlement | 91,1 |
| Raad | 240,1 |
| Commissie | 1 038,1 |
| Hof van Justitie | 2,1 |
| Rekenkamer | 8,3 |
| Totaal | 1 379,7 |

(In miljoen EUR)

Instelling

Bedrag

Parlement

91,1

Raad

240,1

Commissie

1 038,1

Hof van Justitie

2,1

Rekenkamer

8,3

Totaal

1 379,7

Overeenkomstig het kadercontract voor de bouw van een of meer uitbreidingen van het gebouw van de Europese Rekenkamer, dat op 15 december 1999 is ondertekend, verbindt de Luxemburgse staat er zich toe de Kamer op het voor de eerste uitbreiding bestemde terrein opstalrecht te verlenen tegen 1 (één) euro en voor maximaal negenenveertig jaar. Eventueel opstalrecht op andere terreinen die nodig zijn voor de andere uitbreidingen mag niet worden verleend voor een langere duur dan voor de eerste uitbreiding.

Bovendien verbindt de Luxemburgse staat er zich toe de terreinen op eender welk ogenblik te verkopen tegen een marktprijs die na contradictoir deskundigenonderzoek is vastgesteld. De Kamer van haar kant verbindt er zich toe alles in het werk te stellen om de terreinen van de Luxemburgse staat te kopen. Daartoe zal zij de begrotingsautoriteit om de nodige middelen verzoeken.

De Commissie zet de onderhandelingen met de eigenaar van een gebouw waarvoor sinds 1999 een voorlopige huur is betaald, voort. In de onderhandelingen streeft de Commissie ernaar de huurwaarde voor de periode totdat het gebouw aan de normen beantwoordt, vast te leggen op een niveau dat niet hoger ligt dan het in het huidige akkoordprotocol bepaalde voorschot.

PUNT 11:   RECHTSZAKEN

11.1   Belasting „Brussels Hoofdstedelijk Gewest”

Het Brussels Hoofdstedelijk Gewest heeft in 1992 een belasting ingevoerd voor gebruikers van kantoorruimten en houders van bepaalde vastgoed-eigendomsrechten. De Commissie heeft de gewestelijke overheid vragen gesteld aangaande de vrijstelling op grond van het Protocol betreffende de voorrechten en immuniteiten. Het antwoord was in eerste instantie positief.

Gerechtelijke procedures die waren ingeleid door sommige eigenaren van door de Commissie gebruikte gebouwen, hebben evenwel tot een andere uitspraak geleid. De argumenten van de Commissie werden op 1 maart 2002 door het Belgische Hof van Cassatie verworpen. De Commissie is vervolgens met bepaalde eigenaren overeengekomen in totaal 9,9 miljoen EUR te betalen in de periode 2003-2005. In 2003 werd 3,3 miljoen EUR betaald en het saldo is in de balans opgenomen bij de schulden op korte en lange termijn.

11.2   Rechtszaak met betrekking tot de aanvaarding van in het Karel de Grote-gebouw uitgevoerde werkzaamheden

De hoofdaannemer van de renovatiewerkzaamheden in het Karel de Grote-gebouw heeft in 1999 een rechtszaak aangespannen tegen de Commissie en de eigenaar van het gebouw. In september 2003 kwamen de partijen tot een schikking, waarbij de juridische en financiële belangen van de Commissie werden beschermd en zowel de eigendom van het gebouw als de kwestie van de aanvullende werkzaamheden werden geregeld. In mei 2004 werden de overeenkomst en de notariële akte betreffende de eigendomsoverdracht formeel ondertekend.

11.3   Zaken wegens door de Commissie veroorzaakte schade

Deze rubriek heeft betrekking op twee schadevergoedingszaken die momenteel tegen de Commissie zijn ingeleid. De eerste zaak werd ingeleid in juni 2003 in verband met een beslissing van de Commissie. Er wordt 735 miljoen EUR geëist. De Commissie heeft haar verdediging in februari 2004 ingediend.

De tweede zaak werd ingeleid in oktober 2003, eveneens in verband met een beslissing van de Commissie. Er wordt een bedrag van 1,664 miljard EUR geëist. De Commissie heeft haar verdediging in februari 2004 ingediend.

Wellicht zal geen van beide zaken vóór einde 2005 zijn afgesloten. Er dient op te worden gewezen dat de aanvrager bij een eis tot schadevergoeding krachtens artikel 288 van het EG-Verdrag moet aantonen dat de instelling een rechtsregel waarbij aan particulieren rechten worden verleend, op voldoende ernstige wijze heeft geschonden, dat hij zelf reële schade heeft geleden en dat er een rechtstreeks causaal verband bestaat tussen de onwettige handeling en de schade. In beide gevallen heeft de Commissie met klem iedere verplichting tot schadevergoeding ontkend.

---

(1)  Hoeveelheden alcohol zijn voorgesteld in hl.

(2)  Zelfs als voor boeten van 2003 in de loop van 2004 vóór de afsluiting van de rekeningen beroep werd aangetekend.

(3)  In 2000, 2001, 2002 en 2003 geannuleerde, niet overgedragen en niet overgeboekte kredieten inbegrepen.

(4)  In de budgettaire vastleggingen zijn niet die voor netwerken inbegrepen wanneer zij niet de vorm hebben van een programma in jaarlijkse tranches.

(5)  De verbintenissen van hoofdstuk B2-16 (Innoverende acties en technische bijstand) zijn niet in deze lijst opgenomen omdat zij geen extracomptabele schulden kunnen hebben gegenereerd.

(6)  Submaximum van het Cohesiefonds in de financiële vooruitzichten die van kracht waren op 31 december 2003.

---

| 30.11.2004 | NL | Publicatieblad van de Europese Unie | C 294/99 |
| --- | --- | --- | --- |

30.11.2004

NL

Publicatieblad van de Europese Unie

C 294/99

---

BETROUWBAARHEIDSVERKLARING VAN DE REKENKAMER

(2004/C 294/02)

| I. | Overeenkomstig het bepaalde in artikel 248 van het Verdrag heeft de Rekenkamer de geconsolideerde rekening (1) van de Europese Gemeenschappen voor het op 31 december 2003 afgesloten begrotingsjaar onderzocht. Zij heeft de controle overeenkomstig haar controlebeleidslijnen en -normen verricht. Deze vormen een aanpassing van de algemeen aanvaarde internationale normen aan de communautaire context. Zodoende heeft de Rekenkamer een deugdelijke grondslag voor haar oordeel verkregen. Wat betreft de eigen middelen is de reikwijdte van de controlewerkzaamheden van de Rekenkamer beperkt (2). |
| --- | --- |

I.

Overeenkomstig het bepaalde in artikel 248 van het Verdrag heeft de Rekenkamer de geconsolideerde rekening (1) van de Europese Gemeenschappen voor het op 31 december 2003 afgesloten begrotingsjaar onderzocht. Zij heeft de controle overeenkomstig haar controlebeleidslijnen en -normen verricht. Deze vormen een aanpassing van de algemeen aanvaarde internationale normen aan de communautaire context. Zodoende heeft de Rekenkamer een deugdelijke grondslag voor haar oordeel verkregen. Wat betreft de eigen middelen is de reikwijdte van de controlewerkzaamheden van de Rekenkamer beperkt (2).

Betrouwbaarheid van de rekeningen

| II. | Naar het oordeel van de Rekenkamer zijn de geconsolideerde jaarrekening van de Europese Gemeenschappen en de toelichtingen daarbij opgesteld overeenkomstig de bepalingen van het Financieel Reglement van 25 juni 2002 en de boekhoudkundige beginselen, regels en methoden die worden uiteengezet in de bijlagen bij de geconsolideerde financiële staten (3). Behoudens de gevolgen van de in paragraaf III gemaakte opmerking geven ze een getrouw beeld van de ontvangsten en uitgaven van de Gemeenschappen gedurende het jaar en van de financiële situatie aan het eind van het jaar: |
| --- | --- |

II.

Naar het oordeel van de Rekenkamer zijn de geconsolideerde jaarrekening van de Europese Gemeenschappen en de toelichtingen daarbij opgesteld overeenkomstig de bepalingen van het Financieel Reglement van 25 juni 2002 en de boekhoudkundige beginselen, regels en methoden die worden uiteengezet in de bijlagen bij de geconsolideerde financiële staten (3). Behoudens de gevolgen van de in paragraaf III gemaakte opmerking geven ze een getrouw beeld van de ontvangsten en uitgaven van de Gemeenschappen gedurende het jaar en van de financiële situatie aan het eind van het jaar:

| III. | Bij gebreke van doeltreffende interne-controleprocedures voor de diverse uitgaven en de betaalde voorschotten kan de Rekenkamer zich niet vergewissen van de juistheid en volledigheid van de registratie van de verrichtingen met betrekking tot de post diverse debiteuren. |
| --- | --- |

III.

Bij gebreke van doeltreffende interne-controleprocedures voor de diverse uitgaven en de betaalde voorschotten kan de Rekenkamer zich niet vergewissen van de juistheid en volledigheid van de registratie van de verrichtingen met betrekking tot de post diverse debiteuren.

| IV. | Onverminderd het in paragraaf II gegeven oordeel wijst de Rekenkamer erop dat, evenals in het verleden, het boekhoudsysteem waarmee de rekeningen van 2003 werden opgesteld niet is ontworpen om een volledige inventarisatie van het vermogen te waarborgen. Op 17 december 2002 heeft de Commissie een actieplan vastgesteld voor de modernisering van het boekhoudsysteem van de Europese Gemeenschappen dat per 1 januari 2005 operationeel zou moeten zijn. De Rekenkamer wijst er echter op dat de volledige uitvoering van alle nieuwe regels en rekeningstelsels een aanzienlijke inspanning zal vergen van de instanties waarvan de rekeningen worden geconsolideerd. |
| --- | --- |

IV.

Onverminderd het in paragraaf II gegeven oordeel wijst de Rekenkamer erop dat, evenals in het verleden, het boekhoudsysteem waarmee de rekeningen van 2003 werden opgesteld niet is ontworpen om een volledige inventarisatie van het vermogen te waarborgen. Op 17 december 2002 heeft de Commissie een actieplan vastgesteld voor de modernisering van het boekhoudsysteem van de Europese Gemeenschappen dat per 1 januari 2005 operationeel zou moeten zijn. De Rekenkamer wijst er echter op dat de volledige uitvoering van alle nieuwe regels en rekeningstelsels een aanzienlijke inspanning zal vergen van de instanties waarvan de rekeningen worden geconsolideerd.

Wettigheid en regelmatigheid van de onderliggende verrichtingen

| V. | Op grond van haar controlebevindingen is de Rekenkamer van oordeel dat de verrichtingen die aan de geconsolideerde jaarrekening van de Europese Gemeenschappen ten grondslag liggen over het geheel genomen wettig en regelmatig zijn wat betreft de ontvangsten, betalingsverplichtingen en administratieve uitgaven. |
| --- | --- |

V.

Op grond van haar controlebevindingen is de Rekenkamer van oordeel dat de verrichtingen die aan de geconsolideerde jaarrekening van de Europese Gemeenschappen ten grondslag liggen over het geheel genomen wettig en regelmatig zijn wat betreft de ontvangsten, betalingsverplichtingen en administratieve uitgaven.

| VI. | Ten aanzien van de andere uitgaven heeft de Rekenkamer het volgende geconstateerd:






  a) | bij het EOGFL-Garantie doen zich opnieuw fouten van materieel belang bij de betalingen voor. Akkerbouwgewassen zijn minder aan risico's op fouten onderhevig dan dierpremies, terwijl andere categorieën uitgaven die niet aan het geïntegreerd beheers- en controlesysteem (GBCS) zijn onderworpen, een hoger risiconiveau vertonen en daarvoor toch minder doeltreffende controles gelden. Bij alle landbouwuitgaven moesten nog vorderingen worden gemaakt om de geconstateerde ernstige gebreken in de toezichtsystemen en -controles te verhelpen; |
| --- | --- | --- |

VI.

Ten aanzien van de andere uitgaven heeft de Rekenkamer het volgende geconstateerd:

a)

bij het EOGFL-Garantie doen zich opnieuw fouten van materieel belang bij de betalingen voor. Akkerbouwgewassen zijn minder aan risico's op fouten onderhevig dan dierpremies, terwijl andere categorieën uitgaven die niet aan het geïntegreerd beheers- en controlesysteem (GBCS) zijn onderworpen, een hoger risiconiveau vertonen en daarvoor toch minder doeltreffende controles gelden. Bij alle landbouwuitgaven moesten nog vorderingen worden gemaakt om de geconstateerde ernstige gebreken in de toezichtsystemen en -controles te verhelpen;

| b) | bij de structurele acties blijven gebreken bestaan in de systemen die op het niveau van de lidstaten moeten zorgen voor toezicht en controle op de uitvoering van de communautaire begroting en dus vertonen de betalingen soortgelijke en even veel voorkomende fouten als in voorgaande jaren; |
| --- | --- |

b)

bij de structurele acties blijven gebreken bestaan in de systemen die op het niveau van de lidstaten moeten zorgen voor toezicht en controle op de uitvoering van de communautaire begroting en dus vertonen de betalingen soortgelijke en even veel voorkomende fouten als in voorgaande jaren;

| c) | bij het intern beleid zijn de geconstateerde verbeteringen in de toezichtsystemen en -controles nog ontoereikend om significante fouten inzake wettigheid en regelmatigheid op het niveau van de betalingen te voorkomen; ten aanzien van de kaderprogramma's voor onderzoek dreigen deze fouten te blijven optreden indien de regels voor de programma's niet worden herzien; |
| --- | --- |

c)

bij het intern beleid zijn de geconstateerde verbeteringen in de toezichtsystemen en -controles nog ontoereikend om significante fouten inzake wettigheid en regelmatigheid op het niveau van de betalingen te voorkomen; ten aanzien van de kaderprogramma's voor onderzoek dreigen deze fouten te blijven optreden indien de regels voor de programma's niet worden herzien;

| d) | bij de externe maatregelen zijn er nog tamelijk veel fouten inzake wettigheid en regelmatigheid op het niveau van de organen die de projecten moeten uitvoeren en van de projecten zelf. Hoewel 2003 in principe het laatste jaar met gedeconcentreerd beheer was, is het van belang dat de instrumenten, die vereist zijn voor toezicht en controle op de systemen en de uitgaven, worden ingezet ten behoeve van de nog steeds noodzakelijke verbetering; |
| --- | --- |

d)

bij de externe maatregelen zijn er nog tamelijk veel fouten inzake wettigheid en regelmatigheid op het niveau van de organen die de projecten moeten uitvoeren en van de projecten zelf. Hoewel 2003 in principe het laatste jaar met gedeconcentreerd beheer was, is het van belang dat de instrumenten, die vereist zijn voor toezicht en controle op de systemen en de uitgaven, worden ingezet ten behoeve van de nog steeds noodzakelijke verbetering;

| e) | bij de pretoetredingssteun werden wel verbeteringen vastgesteld, maar de reeds in 2002 gesignaleerde gebreken in de toezichtsystemen en -controles gaven aanleiding tot meer fouten en risico's, die van invloed zijn op de wettigheid en regelmatigheid van de verrichtingen. |
| --- | --- |

e)

bij de pretoetredingssteun werden wel verbeteringen vastgesteld, maar de reeds in 2002 gesignaleerde gebreken in de toezichtsystemen en -controles gaven aanleiding tot meer fouten en risico's, die van invloed zijn op de wettigheid en regelmatigheid van de verrichtingen.

| VII. | De Rekenkamer erkent dat de Commissie vooruitgang heeft geboekt wat betreft de hervorming van haar interne-controlesysteem en dat die hervorming een positieve invloed heeft gehad op de wettigheid en regelmatigheid van de verrichtingen onder rechtstreeks beheer van de Commissie, hoewel voor een doeltreffende werking inspanningen nodig zijn. |
| --- | --- |

VII.

De Rekenkamer erkent dat de Commissie vooruitgang heeft geboekt wat betreft de hervorming van haar interne-controlesysteem en dat die hervorming een positieve invloed heeft gehad op de wettigheid en regelmatigheid van de verrichtingen onder rechtstreeks beheer van de Commissie, hoewel voor een doeltreffende werking inspanningen nodig zijn.

| VIII. | In geval van gedeeld beheer (zie de punten VI a) en b)), gedecentraliseerd beheer (zie de punten VI d) en e)) en indirect gecentraliseerd beheer (zie punt VI c)) waar de verrichtingen fouten van materieel belang bevatten, moet een grotere inspanning worden geleverd om te komen tot een doeltreffende toepassing van de toezichtsystemen en -controles, zodat de risico's daarvan beter beheersbaar zijn. |
| --- | --- |

VIII.

In geval van gedeeld beheer (zie de punten VI a) en b)), gedecentraliseerd beheer (zie de punten VI d) en e)) en indirect gecentraliseerd beheer (zie punt VI c)) waar de verrichtingen fouten van materieel belang bevatten, moet een grotere inspanning worden geleverd om te komen tot een doeltreffende toepassing van de toezichtsystemen en -controles, zodat de risico's daarvan beter beheersbaar zijn.

| IX. | De Rekenkamer constateert dat de Commissie, die krachtens artikel 274 van het Verdrag als instelling verantwoordelijk is voor de begrotingsuitvoering, in het kader van haar samenvattend verslag over de jaarlijkse activiteitenverslagen 2003 van de directoraten-generaal en diensten voor het eerst een analyse heeft uitgebracht over de vraag welke mate van zekerheid de toezichtsystemen en -controles bieden aangaande de wettigheid en regelmatigheid van de onderliggende verrichtingen; die analyse wordt over het algemeen bevestigd door de controlewerkzaamheden van de Rekenkamer. |
| --- | --- |

IX.

De Rekenkamer constateert dat de Commissie, die krachtens artikel 274 van het Verdrag als instelling verantwoordelijk is voor de begrotingsuitvoering, in het kader van haar samenvattend verslag over de jaarlijkse activiteitenverslagen 2003 van de directoraten-generaal en diensten voor het eerst een analyse heeft uitgebracht over de vraag welke mate van zekerheid de toezichtsystemen en -controles bieden aangaande de wettigheid en regelmatigheid van de onderliggende verrichtingen; die analyse wordt over het algemeen bevestigd door de controlewerkzaamheden van de Rekenkamer.

6 en 7 oktober 2004.

Juan Manuel FABRA VALLÉS

President

Europese Rekenkamer

12, rue Alcide De Gasperi, L-1615 Luxemburg

---

(1)  Het betreft de „geconsolideerde staten van de uitvoering van de begroting” en de „geconsolideerde financiële staten” waaruit deel I van de jaarrekening van de Europese Gemeenschappen, begrotingsjaar 2003, bestaat.

1

(2)  De controles van de Rekenkamer hebben immers betrekking op macro-economische statistieken waarvan de onderliggende gegevens niet rechtstreeks gecontroleerd kunnen worden; bovendien vallen importen die aan het douanetoezicht ontsnapt zijn buiten het controlebereik.

2

(3)  Zie bijlage 1, deel 1, van de definitieve rekeningen van de Europese Gemeenschappen, begrotingsjaar 2003.

3

---