# Úřední věstník C 286/23.

| | ISSN 1725-5163 |
| --- | --- |
| Úřední věstník
  Evropské unie | C 286 |
| | |
| České vydání | Informace a oznámení | Svazek 4723. listopadu 2004 |

ISSN 1725-5163

Úřední věstník

Evropské unie

C 286

České vydání

Informace a oznámení

Svazek 4723. listopadu 2004

---

| Oznámeníč. | Obsah | Strana |
| --- | --- | --- |
| | I   Informace |
| | Účetní dvůr |
| 2004/C 286/1 | Zpráva nezávislého auditora o ověření účetní závěrky Evropského účetního dvora za rozpočtový rok 2003 | 1 |
| 2004/C 286/2 | Zpráva Účetního dvora o auditu provozní efektivnosti řízení Evropské centrální banky za finanční rok 2003 spolu s odpověďmi Evropské centrální banky | 13 |

Oznámeníč.

Obsah

Strana

I   Informace

Účetní dvůr

2004/C 286/1

Zpráva nezávislého auditora o ověření účetní závěrky Evropského účetního dvora za rozpočtový rok 2003

1

2004/C 286/2

Zpráva Účetního dvora o auditu provozní efektivnosti řízení Evropské centrální banky za finanční rok 2003 spolu s odpověďmi Evropské centrální banky

13

| CS | |
| --- | --- |

CS

---

I Informace

Účetní dvůr

| 23.11.2004 | CS | Úřední věstník Evropské unie | C 286/1 |
| --- | --- | --- | --- |

23.11.2004

CS

Úřední věstník Evropské unie

C 286/1

---

ZPRÁVA NEZÁVISLÉHO AUDITORA O OVĚŘENÍ ÚČETNÍ ZÁVĚRKY EVROPSKÉHO ÚČETNÍHO DVORA ZA ROZPOČTOVÝ ROK 2003

(2004/C 286/01)

PŘEDMLUVA

Aniž by byla dotčena ustanovení článku 248 Smlouvy o založení Evropského společenství, který pověřuje Účetní dvůr kontrolou všech příjmů a výdajů Společenství, a ustanovení článku 276 této smlouvy týkající se udílení absolutoria, jsou příjmové a výdajové účty Účetního dvora od uzávěrky rozpočtového roku 1987 každý rok ověřovány nezávislým auditorem.

Zprávy nezávislého auditora o ověření účetní závěrky Účetního dvora za rozpočtové roky 1987 až 1991 byly zasílány pouze předsedovi Výboru pro rozpočtovou kontrolu Evropského parlamentu.

V souladu s rozhodnutím kolegia Účetního dvora přijatým na jeho zasedání dne 8. července 1993 se zprávy nezávislého auditora počínaje rozpočtovým rokem 1992 zveřejňují v Úředním věstníku Evropské unie.

Za Účetní dvůr

Juan Manuel FABRA VALLÉS

předseda

---

OBSAH

Osvědčení o správnosti a spolehlivosti účetní závěrky k 31. prosinci 2003

Zpráva o správních a účetních postupech, řádném finančním řízení a systému vnitřní kontroly

Účetní závěrka k 31. prosinci 2003

---

Osvědčení o správnosti a spolehlivosti účetní závěrky k 31. prosinci 2003

Pro členy Evropského účetního dvora

V souladu s pokyny Účetního dvora jsme prověřili:

| — | účetní informace, které Evropský účetní dvůr zaslal Komisi za účelem sestavení účtu příjmů a výdajů a rozvahy Evropských společenství za rozpočtový rok 2003, |
| --- | --- |

—

účetní informace, které Evropský účetní dvůr zaslal Komisi za účelem sestavení účtu příjmů a výdajů a rozvahy Evropských společenství za rozpočtový rok 2003,

| — | účetní závěrku Evropského účetního dvora k 31. prosinci 2003, která byla sestavena na základě výše uvedených účetních informací a připravena ke zveřejnění v Úředním věstníku Evropské unie. |
| --- | --- |

—

účetní závěrku Evropského účetního dvora k 31. prosinci 2003, která byla sestavena na základě výše uvedených účetních informací a připravena ke zveřejnění v Úředním věstníku Evropské unie.

Za účetní informace a účetní závěrku odpovídá Evropský účetní dvůr. Naší úlohou je vyjádřit na základě auditu názor na tyto účetní informace a účetní závěrku.

Audit jsme provedli v souladu s mezinárodními auditními standardy. Tyto standardy požadují naplánování a provedení auditu tak, aby auditor získal přiměřenou jistotu, že účetní informace a účetní závěrka neobsahují významné nesrovnalosti. Audit zahrnuje výběrovým způsobem provedená ověření průkaznosti částek a údajů uvedených v účetních informacích a účetní závěrce. Audit rovněž zahrnuje posouzení použitých účetních zásad a postupů a významných odhadů učiněných Evropským účetním dvorem při sestavování účetní závěrky a zhodnocení její celkové prezentace. Jsme přesvědčeni, že provedený audit poskytuje přiměřený podklad pro vyjádření níže uvedeného názoru.

Podle našeho názoru přiložené účetní informace a účetní závěrka podávají věrný a pravdivý obraz majetkové a finanční situace Evropského účetního dvora k 31. prosinci 2003 a výsledku hospodaření a příjmů a výdajů za rozpočtový rok 2003 v souladu s finančním nařízením, prováděcími pravidly, obecně uznávanými účetními zásadami a vnitřními předpisy Evropského účetního dvora.

V Lucemburku dne 17. září 2004.

KPMG Audit

auditoři

S. NYE

---

Zpráva o správních a účetních postupech, řádném finančním řízení a systému vnitřní kontroly

Členům Evropského účetního dvora

V rámci auditu účetní uzávěrky Evropského účetního dvora za rozpočtový rok ukončený 31. prosincem 2003 jsme prověřili správní a účetní postupy, řádné finanční řízení a rovněž systém vnitřní kontroly. Účelem této prověrky bylo zajistit, aby se jednotlivé instance Evropského účetního dvora v dostatečné míře ujistily, že:

| — | mají jasnou představu o možnostech dosažení operativních cílů, |
| --- | --- |

—

mají jasnou představu o možnostech dosažení operativních cílů,

| — | zveřejněná účetní závěrka je založena na spolehlivém základě, |
| --- | --- |

—

zveřejněná účetní závěrka je založena na spolehlivém základě,

| — | finanční řízení Účetního dvora probíhá ve shodě s platnými nařízeními. |
| --- | --- |

—

finanční řízení Účetního dvora probíhá ve shodě s platnými nařízeními.

Platná nařízení jsou tato:

| — | nařízení Rady (ES, Euratom) č. 1605/2002 ze dne 25. června 2002, kterým se stanoví finanční nařízení o souhrnném rozpočtu Evropských společenství, |
| --- | --- |

—

nařízení Rady (ES, Euratom) č. 1605/2002 ze dne 25. června 2002, kterým se stanoví finanční nařízení o souhrnném rozpočtu Evropských společenství,

| — | nařízení Komise (ES, Euratom) č. 2342/2002 ze dne 23. prosince 2002 o prováděcích pravidlech k nařízení Rady (ES, Euratom) č. 1605/2002 ze dne 25. června 2002, kterým se stanoví finanční nařízení o souhrnném rozpočtu Evropských společenství, |
| --- | --- |

—

nařízení Komise (ES, Euratom) č. 2342/2002 ze dne 23. prosince 2002 o prováděcích pravidlech k nařízení Rady (ES, Euratom) č. 1605/2002 ze dne 25. června 2002, kterým se stanoví finanční nařízení o souhrnném rozpočtu Evropských společenství,

| — | vnitřní předpisy Evropského účetního dvora pro uplatnění souhrnného rozpočtu Evropské unie, ustanovené rozhodnutím Účetního dvora č. 80-2003 a schválené Účetním dvorem během jeho jednání 17. a 18. prosince 2003. |
| --- | --- |

—

vnitřní předpisy Evropského účetního dvora pro uplatnění souhrnného rozpočtu Evropské unie, ustanovené rozhodnutím Účetního dvora č. 80-2003 a schválené Účetním dvorem během jeho jednání 17. a 18. prosince 2003.

Rozhodnutí Účetního dvora č. 80-2003 o vnitřních předpisech Evropského účetního dvora pro uplatnění souhrnného rozpočtu Evropské unie ruší a nahrazuje rozhodnutí č. 97-47 ze dne 4. prosince 1997 a vstupuje v platnost dne 18. prosince 2003.

V našem šetření jsme se podrobně zaměřili zejména na systém kontroly, hodnocení rizik, kontrolní činnosti, informační a komunikační systémy a postupy vedení Evropského účetního dvora. Úvodní deskriptivní fáze byla završena hodnocením postupů založeným na namátkových kontrolách dokladů a rozhovorech se zaměstnanci. Charakter a rozsah prověrek byl stanoven na základě našeho hodnocení systému kontroly. Domníváme se, že naše práce přinesla dostatečné podklady pro námi vyvozené závěry týkající se postupů, řádného finančního řízení a systému vnitřní kontroly Evropského účetního dvora.

Aplikace v současné době platných předpisů vnitřní kontroly podle našeho názoru zaručuje uspokojivé plnění operativních cílů, přípravu věrohodné účetní závěrky i soulad s příslušným právním rámcem.

V Lucemburku dne 17. září 2004.

KPMG Audit

auditor

S. NYE

---

Účetní závěrka k 31. prosinci 2003

Rozvaha k 31. prosinci 2003 a 2002

| (v tisících EUR) |
| --- |
| | Pozn. | 2003 | 2002 |
| AKTIVA |
| Dlouhodobý nehmotný majetek | 2 | 433 | 454 |
| Dlouhodobý hmotný majetek | 2 | 42 676 | 31 222 |
| Pozemky a budovy | | 11 329 | 12 289 |
| Stavby, stroje a zařízení | | 212 | 279 |
| Nábytek a vozový park | | 373 | 409 |
| Počítačové technické vybavení | | 905 | 550 |
| Jiný dlouhodobý hmotný majetek | | 957 | — |
| Nedokončený dlouhodobý hmotný majetek, zálohy a splátky na dlouhodobý hmotný majetek | | 28 900 | 17 695 |
| Finanční majetek | 3 | 555 | 577 |
| Jiný finanční majetek | | 555 | 577 |
| Zásoby | 4 | 179 | 169 |
| Krátkodobé pohledávky | 5 | 1 103 | 499 |
| Krátkodobé pohledávky | | 708 | 211 |
| Jiné pohledávky | | 395 | 288 |
| Peníze | | 6 434 | 843 |
| Přechodné účty | | 39 | — |
| Aktiva celkem | | 51 419 | 33 764 |
| PASIVA |
| Vlastní jmění | 6 | 43 850 | 31 928 |
| Hospodářský výsledek za účetní období | | 11 922 | 7 369 |
| Hospodářské výsledky převedené z minulých období | | 31 928 | 24 559 |
| Dlouhodobé závazky | 7 | 72 | 88 |
| Jiné dlouhodobé závazky | | 72 | 88 |
| Krátkodobé závazky | 7 | 7 494 | 1 637 |
| Jiné krátkodobé finanční závazky | | — | 48 |
| Krátkodobé závazky | | 7 494 | 1 589 |
| — instituce a orgány Společenství | | 6 860 | 902 |
| — jiné závazky | | 634 | 687 |
| Přechodné účty | | 3 | 111 |
| Pasiva celkem | | 51 419 | 33 764 |
| Poznámky uvedené v příloze jsou nedílnou součástí této účetní závěrky. |

(v tisících EUR)

Pozn.

2003

2002

AKTIVA

Dlouhodobý nehmotný majetek

2

433

454

Dlouhodobý hmotný majetek

2

42 676

31 222

Pozemky a budovy

11 329

12 289

Stavby, stroje a zařízení

212

279

Nábytek a vozový park

373

409

Počítačové technické vybavení

905

550

Jiný dlouhodobý hmotný majetek

957

—

Nedokončený dlouhodobý hmotný majetek, zálohy a splátky na dlouhodobý hmotný majetek

28 900

17 695

Finanční majetek

3

555

577

Jiný finanční majetek

555

577

Zásoby

4

179

169

Krátkodobé pohledávky

5

1 103

499

Krátkodobé pohledávky

708

211

Jiné pohledávky

395

288

Peníze

6 434

843

Přechodné účty

39

—

Aktiva celkem

51 419

33 764

PASIVA

Vlastní jmění

6

43 850

31 928

Hospodářský výsledek za účetní období

11 922

7 369

Hospodářské výsledky převedené z minulých období

31 928

24 559

Dlouhodobé závazky

7

72

88

Jiné dlouhodobé závazky

72

88

Krátkodobé závazky

7

7 494

1 637

Jiné krátkodobé finanční závazky

—

48

Krátkodobé závazky

7 494

1 589

— instituce a orgány Společenství

6 860

902

— jiné závazky

634

687

Přechodné účty

3

111

Pasiva celkem

51 419

33 764

Poznámky uvedené v příloze jsou nedílnou součástí této účetní závěrky.

Výkaz o hospodářském výsledku k 31. prosinci 2003

| (v tisících EUR) |
| --- |
| | Pozn. | 2003 | 2002 |
| Kladné úpravy |
| Snížení nákladů: navýšení aktiv |
| — dlouhodobý nehmotný majetek | 2 | 193 | 502 |
| — dlouhodobý hmotný majetek | 2 | 13 221 | 8 531 |
| — zásoby | | 22 | 37 |
| Amortizační odpisy | 2 | 496 | 436 |
| Výnosy plynoucí z rozpočtových práv, které byly získány v průběhu roku a nebyly přijaty | 8 | 677 | 188 |
| Celkem | | 14 609 | 9 694 |
| Záporné úpravy |
| Snížení výnosů: pokles hodnoty aktiv |
| — dlouhodobý hmotný majetek | 2 | 498 | 447 |
| — zásoby | | 12 | |
| — inkaso práv nabytých v průběhu minulých období | 9 | 197 | 69 |
| Příspěvky na odpisy | 2 | 1 979 | 1 842 |
| Mimorozpočtové náklady | 10 | 1 | (33) |
| Celkem | | 2 687 | 2 325 |
| Hospodářský výsledek za účetní období | 6 | 11 922 | 7 369 |
| Poznámky uvedené v příloze jsou nedílnou součástí této účetní závěrky. |

(v tisících EUR)

Pozn.

2003

2002

Kladné úpravy

Snížení nákladů: navýšení aktiv

— dlouhodobý nehmotný majetek

2

193

502

— dlouhodobý hmotný majetek

2

13 221

8 531

— zásoby

22

37

Amortizační odpisy

2

496

436

Výnosy plynoucí z rozpočtových práv, které byly získány v průběhu roku a nebyly přijaty

8

677

188

Celkem

14 609

9 694

Záporné úpravy

Snížení výnosů: pokles hodnoty aktiv

— dlouhodobý hmotný majetek

2

498

447

— zásoby

12

— inkaso práv nabytých v průběhu minulých období

9

197

69

Příspěvky na odpisy

2

1 979

1 842

Mimorozpočtové náklady

10

1

(33)

Celkem

2 687

2 325

Hospodářský výsledek za účetní období

6

11 922

7 369

Poznámky uvedené v příloze jsou nedílnou součástí této účetní závěrky.

Výkaz o příjmech a výdajích za účetní období k 31. prosinci 2003 a 2002

| (v tisících EUR) |
| --- |
| | Pozn. | 2003 | 2002 |
| Příjmy |
| Příspěvek z všeobecných příjmů Evropských společenství | | 79 574 | 65 020 |
| Vlastní příjmy Evropského účetního dvora | 11 | | |
| — dávky a poplatky Společenství odečtené z odměn | | 9 624 | 9 695 |
| — příjmy plynoucí ze správních úkonů instituce | | 801 | 1 118 |
| — různé příjmy | 13 | 20 | 35 |
| Příjmy celkem | | 90 019 | 75 868 |
| Výdaje | 12, 15 | | |
| Výdaje vztahující se k osobám pracujícím pro daný orgán |
| — členové orgánu | | 6 579 | 7 102 |
| — zaměstnanci v aktivním pracovním poměru | | 53 222 | 50 022 |
| — mise a pracovní cesty | | 1 979 | 2 211 |
| — jiné | | 1 830 | 1 442 |
| | | 63 610 | 60 777 |
| Provozní výdaje |
| — výdaje týkající se nemovitostí | | 15 250 | 10 450 |
| — výdaje týkající se zařízení na zpracování dat | | 1 865 | 1 646 |
| — movitý majetek a přidružené výdaje | | 662 | 650 |
| — běžné správní výdaje | | 701 | 509 |
| — publikování a informace | | 1 204 | 1 186 |
| — jiné | 13 | 570 | 725 |
| | | 20 252 | 15 166 |
| Výdaje celkem | | 83 862 | 75 943 |
| Zůstatek za účetní období | 14 | 6 157 | (75) |
| Poznámky uvedené v příloze jsou nedílnou součástí této účetní závěrky. |

(v tisících EUR)

Pozn.

2003

2002

Příjmy

Příspěvek z všeobecných příjmů Evropských společenství

79 574

65 020

Vlastní příjmy Evropského účetního dvora

11

— dávky a poplatky Společenství odečtené z odměn

9 624

9 695

— příjmy plynoucí ze správních úkonů instituce

801

1 118

— různé příjmy

13

20

35

Příjmy celkem

90 019

75 868

Výdaje

12, 15

Výdaje vztahující se k osobám pracujícím pro daný orgán

— členové orgánu

6 579

7 102

— zaměstnanci v aktivním pracovním poměru

53 222

50 022

— mise a pracovní cesty

1 979

2 211

— jiné

1 830

1 442

63 610

60 777

Provozní výdaje

— výdaje týkající se nemovitostí

15 250

10 450

— výdaje týkající se zařízení na zpracování dat

1 865

1 646

— movitý majetek a přidružené výdaje

662

650

— běžné správní výdaje

701

509

— publikování a informace

1 204

1 186

— jiné

13

570

725

20 252

15 166

Výdaje celkem

83 862

75 943

Zůstatek za účetní období

14

6 157

(75)

Poznámky uvedené v příloze jsou nedílnou součástí této účetní závěrky.

Poznámky k účetní závěrce k 31. prosinci 2003

ZÁSADY ÚČTOVÁNÍ

| 1. | Účetnictví Evropského účetního dvora se vede a účetní závěrka se připravuje v souladu s ustanoveními nařízení Rady (ES, Euratom) č. 1605/2002 ze dne 25. června 2002, kterým se stanoví finanční nařízení o souhrnném rozpočtu Evropských společenství, a nařízením Komise (ES, Euratom) č. 2342/2002 ze dne 23. prosince 2002 o prováděcích pravidlech k výše zmíněnému nařízení Rady (ES, Euratom) č. 1605/2002.
  V souladu s články 187 až 194 a s článkem 186 těchto prováděcích pravidel je účetní závěrka předkládána ve shodě s všeobecně uznávanými zásadami účtování, s výjimkou takových zvláštních případů, kdy účetní považují za nutné se od těchto zásad odchýlit. |
| --- | --- |

1.

Účetnictví Evropského účetního dvora se vede a účetní závěrka se připravuje v souladu s ustanoveními nařízení Rady (ES, Euratom) č. 1605/2002 ze dne 25. června 2002, kterým se stanoví finanční nařízení o souhrnném rozpočtu Evropských společenství, a nařízením Komise (ES, Euratom) č. 2342/2002 ze dne 23. prosince 2002 o prováděcích pravidlech k výše zmíněnému nařízení Rady (ES, Euratom) č. 1605/2002.

V souladu s články 187 až 194 a s článkem 186 těchto prováděcích pravidel je účetní závěrka předkládána ve shodě s všeobecně uznávanými zásadami účtování, s výjimkou takových zvláštních případů, kdy účetní považují za nutné se od těchto zásad odchýlit.

ROZVAHA

| 2. | Dlouhodobý nehmotný a hmotný majetek
  Položka „dlouhodobý nehmotný majetek“ zahrnuje nakoupené počítačové softwarové balíčky, které jsou kryté licencí vázanou na místo použití anebo zvláštní smlouvou pro významné zákazníky.






  (v tisících EUR) |
| --- | --- |
| | Počítačový software |
| Pořizovací hodnota |
| Na konci předchozího účetního období | 766 |
| Změny v průběhu účetního období |
| — nákupy v průběhu účetního období | 193 |
| Na konci účetního období | 959 |
| Odpisy a poklesy hodnoty |
| Na konci předchozího účetního období | (312) |
| Změny v průběhu účetního období |
| — zaznamenány | (214) |
| Na konci účetního období | (526) |
| Čistá účetní hodnota na konci účetního období | 433 |

2.

Položka „dlouhodobý nehmotný majetek“ zahrnuje nakoupené počítačové softwarové balíčky, které jsou kryté licencí vázanou na místo použití anebo zvláštní smlouvou pro významné zákazníky.

(v tisících EUR)

Počítačový software

Pořizovací hodnota

Na konci předchozího účetního období

766

Změny v průběhu účetního období

— nákupy v průběhu účetního období

193

Na konci účetního období

959

Odpisy a poklesy hodnoty

Na konci předchozího účetního období

(312)

Změny v průběhu účetního období

— zaznamenány

(214)

Na konci účetního období

(526)

Čistá účetní hodnota na konci účetního období

433

Dlouhodobý nehmotný a hmotný majetek se oceňuje na základě jeho pořizovací ceny v národních měnách převedených na eura zúčtovacím kurzem platným v okamžiku uskutečnění nákupu.

Pořizovací cena pozemků a zůstatková hodnota (vyčíslená po amortizaci) ostatních položek dlouhodobého hmotného majetku se uvádí v sekci aktiv po celou dobu jejich užívání.

Dlouhodobý hmotný majetek jiného charakteru než jsou pozemky a budovy se do majetkových účtů zaznamenává pouze v případě, že jeho pořizovací cena či výrobní náklady činí 420 EUR nebo více, že doba jeho užívání je delší než jeden rok a že se nejedná o spotřební materiál ve smyslu článku 222 nařízení Komise (ES, Euratom) č. 2342/2002 ze dne 23. prosince 2002 o prováděcích pravidlech k nařízení Rady (ES, Euratom) č. 1605/2002 ze dne 25. června 2002, kterým se stanoví finanční nařízení o souhrnném rozpočtu Evropských společenství.

Evropský účetní dvůr vyčíslil hodnotu odpisů dlouhodobého majetku v souladu s nařízením Komise (ES) č. 2909/2000 ze dne 29. prosince 2000 o účetní správě nefinančního dlouhodobého majetku Evropských společenství.

Změny v hodnotě a údajích týkajících se odpisů, které byly vyčísleny na základě lineární metody a po celých letech, na konci účetního období:

| (v tisících EUR) |
| --- |
| | Pozemky a budovy | Technické zařízení, strojní zařízení a přístroje | Nábytek a vozový park | Počítačové technické vybavení | Jiný dlouhodobý hmotný majetek | Nedokončený hmotný majetek a splátky | Celkem |
| Pořizovací hodnota |
| Na konci předchozího účetního období | 24 560 | 1 278 | 1 432 | 2 366 | — | 17 695 | 47 331 |
| Změny v průběhu účetního období |
| — nákupy | — | 36 | 143 | 793 | 1 044 | 11 205 | 13 221 |
| — prodeje a čerpání | — | (21) | (48) | (429) | — | — | (498) |
| — jiné úpravy | — | — | — | — | — | — | — |
| Na konci účetního období | 24 560 | 1 293 | 1 527 | 2 730 | 1 044 | 28 900 | 60 054 |
| Amortizace a opravy hodnoty |
| Na konci předchozího účetního období | (12 271) | (999) | (1 023) | (1 816) | — | — | (16 109) |
| Změny v průběhu účetního období |
| — zaznamenány | (960) | (102) | (178) | (438) | (87) | — | (1 765) |
| — zrušeny na základě prodeje a čerpání | — | 20 | 47 | 429 | — | — | 496 |
| — jiné úpravy | — | — | — | — | — | — | — |
| Na konci účetního období | (13 231) | (1 081) | (1 154) | (1 825) | (87) | — | (17 378) |
| Čistá účetní hodnota na konci účetního období | 11 329 | 212 | 373 | 905 | 957 | 28 900 | 42 676 |

(v tisících EUR)

Pozemky a budovy

Technické zařízení, strojní zařízení a přístroje

Nábytek a vozový park

Počítačové technické vybavení

Jiný dlouhodobý hmotný majetek

Nedokončený hmotný majetek a splátky

Celkem

Pořizovací hodnota

Na konci předchozího účetního období

24 560

1 278

1 432

2 366

—

17 695

47 331

Změny v průběhu účetního období

— nákupy

—

36

143

793

1 044

11 205

13 221

— prodeje a čerpání

—

(21)

(48)

(429)

—

—

(498)

— jiné úpravy

—

—

—

—

—

—

—

Na konci účetního období

24 560

1 293

1 527

2 730

1 044

28 900

60 054

Amortizace a opravy hodnoty

Na konci předchozího účetního období

(12 271)

(999)

(1 023)

(1 816)

—

—

(16 109)

Změny v průběhu účetního období

— zaznamenány

(960)

(102)

(178)

(438)

(87)

—

(1 765)

— zrušeny na základě prodeje a čerpání

—

20

47

429

—

—

496

— jiné úpravy

—

—

—

—

—

—

—

Na konci účetního období

(13 231)

(1 081)

(1 154)

(1 825)

(87)

—

(17 378)

Čistá účetní hodnota na konci účetního období

11 329

212

373

905

957

28 900

42 676

Nedokončený dlouhodobý majetek zahrnuje částku 28 538 951 EUR, která se vztahuje k plánovanému rozšíření budovy Účetního dvora.

| 3. | Finanční majetek
  Položka „jiný finanční majetek“ zahrnuje provozní fond založený ve prospěch Úřadu pro úřední tisky Evropských společenství. V důsledku změny strategie došlo ke zrušení peněžní zálohy poskytované Překladatelskému středisku pro instituce Evropské unie, což se v dané položce promítá snížením částky o 21 000 EUR.
  V rozpočtovém roce 2003 byla znovu obnovena garance ve výši 1 000 EUR na pronájem parkovacích prostor.








  (v tisících EUR) |
| --- | --- |
| | Pořizovací hodnota k 31.12.2002 | Změny v průběhu účetního období | Pořizovací hodnota k 31.12.2003 |
| Garance a poskytnuté zálohy |
| 1. garance | 1 | (1) | — |
| 2. poskytnuté zálohy | 576 | (21) | 555 |
| Celkem | 577 | (22) | 555 |

3.

Položka „jiný finanční majetek“ zahrnuje provozní fond založený ve prospěch Úřadu pro úřední tisky Evropských společenství. V důsledku změny strategie došlo ke zrušení peněžní zálohy poskytované Překladatelskému středisku pro instituce Evropské unie, což se v dané položce promítá snížením částky o 21 000 EUR.

V rozpočtovém roce 2003 byla znovu obnovena garance ve výši 1 000 EUR na pronájem parkovacích prostor.

(v tisících EUR)

Pořizovací hodnota k 31.12.2002

Změny v průběhu účetního období

Pořizovací hodnota k 31.12.2003

Garance a poskytnuté zálohy

1. garance

1

(1)

—

2. poskytnuté zálohy

576

(21)

555

Celkem

577

(22)

555

| 4. | Zásoby
  Položka „Zásoby“ zahrnuje kancelářské potřeby a další spotřební materiál, ohodnocený podle ceny posledních přijatých dodávek. Pořizovací ceny vyjádřené v národních měnách se převádí na eura ve finančním zúčtovacím kurzu použitém při vyhotovování rozvahy. |
| --- | --- |

4.

Položka „Zásoby“ zahrnuje kancelářské potřeby a další spotřební materiál, ohodnocený podle ceny posledních přijatých dodávek. Pořizovací ceny vyjádřené v národních měnách se převádí na eura ve finančním zúčtovacím kurzu použitém při vyhotovování rozvahy.

| 5. | Krátkodobé pohledávky
  Stav položky „krátkodobé pohledávky“ byl ke konci účetního období následující:







  (v tisících EUR) |
| --- | --- |
| | 2003 | 2002 |
| Pohledávky vztahující se k orgánům a institucím Společenství | 57 | 166 |
| Jiné pohledávky | 651 | 45 |
| Celkem | 708 | 211 |

5.

Stav položky „krátkodobé pohledávky“ byl ke konci účetního období následující:

(v tisících EUR)

2003

2002

Pohledávky vztahující se k orgánům a institucím Společenství

57

166

Jiné pohledávky

651

45

Celkem

708

211

Položka „jiné pohledávky“ v zásadě sestává z dlužných částek plynoucích z nabytí národních práv na důchod úředníků orgánu.

Jiné pohledávky se týkají zejména záloh vyplacených na výdaje na mise členů a zaměstnanců Účetního dvora, které sice již proběhly, avšak ještě nebyly vyúčtovány.

| 6. | Vlastní jmění
  Částka, která představuje vlastní jmění pro rozpočtový rok 2003, zahrnuje hospodářský výsledek za dané účetní období a hospodářské výsledky převedené z minulých období.
  Hospodářský výsledek za účetní období zahrnuje výsledek plnění rozpočtu za dané období a výsledek úprav.
  Výsledek plnění rozpočtu za účetní období se stanovuje výhradně na úrovni konsolidace účetní závěrky Evropskou komisí.
  U ostatních orgánů se hospodářský výsledek za účetní období omezuje jen na celkovou částku pozitivních a negativních úprav zaúčtovaných jako mimorozpočtové náklady a výnosy. |
| --- | --- |

6.

Částka, která představuje vlastní jmění pro rozpočtový rok 2003, zahrnuje hospodářský výsledek za dané účetní období a hospodářské výsledky převedené z minulých období.

Hospodářský výsledek za účetní období zahrnuje výsledek plnění rozpočtu za dané období a výsledek úprav.

Výsledek plnění rozpočtu za účetní období se stanovuje výhradně na úrovni konsolidace účetní závěrky Evropskou komisí.

U ostatních orgánů se hospodářský výsledek za účetní období omezuje jen na celkovou částku pozitivních a negativních úprav zaúčtovaných jako mimorozpočtové náklady a výnosy.

| 7. | Závazky






  7.1 | Dlouhodobé závazky
  Položka „dlouhodobé závazky“ zahrnuje část honorářů architektů a odborných technických poradců. Tato částka byla zadržena a slouží jako záruka na řádné dokončení rozšiřování budovy Účetního dvora, na kterém pracují. |
| --- | --- | --- |

7.

7.1

Položka „dlouhodobé závazky“ zahrnuje část honorářů architektů a odborných technických poradců. Tato částka byla zadržena a slouží jako záruka na řádné dokončení rozšiřování budovy Účetního dvora, na kterém pracují.

| 7.2 | Krátkodobé závazky
  Položka „orgány a instituce Společenství“ zahrnuje zůstatek, který bude převeden do dalšího účetního období. Ten obsahuje částku 5 500 000 EUR, která představuje protihodnotu žádosti o finanční prostředky adresované Evropské komisi a vztahující se k platbám, jež budou uskutečněny v průběhu měsíce ledna 2004.
  Položka „jiné závazky“ zahrnuje zejména částky týkající se příspěvků na sociální zabezpečení a pojištění zaměstnanců a také výdaje na mise, které ještě nebyly organizací zpracovávající platby kreditními kartami vyfakturovány. |
| --- | --- |

7.2

Položka „orgány a instituce Společenství“ zahrnuje zůstatek, který bude převeden do dalšího účetního období. Ten obsahuje částku 5 500 000 EUR, která představuje protihodnotu žádosti o finanční prostředky adresované Evropské komisi a vztahující se k platbám, jež budou uskutečněny v průběhu měsíce ledna 2004.

Položka „jiné závazky“ zahrnuje zejména částky týkající se příspěvků na sociální zabezpečení a pojištění zaměstnanců a také výdaje na mise, které ještě nebyly organizací zpracovávající platby kreditními kartami vyfakturovány.

| 8. | Výnosy plynoucí z rozpočtových práv, které byly získány v průběhu roku a nebyly přijaty
  Tato položka zahrnuje příjmy, které se objevily v průběhu účetního období, jež je předmětem šetření, a které ovšem ještě nebyly přijaty. |
| --- | --- |

8.

Tato položka zahrnuje příjmy, které se objevily v průběhu účetního období, jež je předmětem šetření, a které ovšem ještě nebyly přijaty.

| 9. | Inkaso práv nabytých v průběhu minulých období
  Tato položka zahrnuje příjmy, které se sice objevily v předcházejícím účetním období, avšak byly přijaty a zaúčtovány až v účetním období, jež je předmětem šetření. |
| --- | --- |

9.

Tato položka zahrnuje příjmy, které se sice objevily v předcházejícím účetním období, avšak byly přijaty a zaúčtovány až v účetním období, jež je předmětem šetření.

| 10. | Mimorozpočtové náklady
  Tato položka zahrnuje různé výdaje, jejichž zanesení do rozpočtu nebylo materiálně proveditelné. |
| --- | --- |

10.

Tato položka zahrnuje různé výdaje, jejichž zanesení do rozpočtu nebylo materiálně proveditelné.

PŘÍJMY A VÝDAJE

| 11. | Vlastní příjmy Evropského účetního dvora
  Vlastní příjmy Evropského účetního dvora jsou zaúčtovávány na základě částek, které byly v průběhu účetního období skutečně přijaty.
  Položka „příjmy plynoucí ze správních úkonů instituce“ zahrnuje zejména:






  — | příjmy plynoucí z publikování zpráv Evropského účetního dvora v Úředním věstníku Evropských společenství, |
| --- | --- | --- |

11.

Vlastní příjmy Evropského účetního dvora jsou zaúčtovávány na základě částek, které byly v průběhu účetního období skutečně přijaty.

Položka „příjmy plynoucí ze správních úkonů instituce“ zahrnuje zejména:

—

příjmy plynoucí z publikování zpráv Evropského účetního dvora v Úředním věstníku Evropských společenství,

| — | platby pojistných rezerv národními orgány důchodového zabezpečení a podpůrnými organizacemi jakožto převod nároků na důchod úředníků. |
| --- | --- |

—

platby pojistných rezerv národními orgány důchodového zabezpečení a podpůrnými organizacemi jakožto převod nároků na důchod úředníků.

| 12. | Výdaje
  Výdaje za účetní období, které jsou uvedeny ve výkazu o příjmech a výdajích, představují uskutečněné splátky týkající se výdajových položek z daného účetního období, výdajových položek z období předcházejícího a také výdajových položek spojených s výběrem příjmů přiznaných v souladu s příslušnými nařízeními.
  V souladu s článkem 6 Finančního nařízení jsou výdajové položky uvedené v rozpočtu schváleny na dobu jednoho účetního období, které začíná 1. lednem a končí 31. prosincem. |
| --- | --- |

12.

Výdaje za účetní období, které jsou uvedeny ve výkazu o příjmech a výdajích, představují uskutečněné splátky týkající se výdajových položek z daného účetního období, výdajových položek z období předcházejícího a také výdajových položek spojených s výběrem příjmů přiznaných v souladu s příslušnými nařízeními.

V souladu s článkem 6 Finančního nařízení jsou výdajové položky uvedené v rozpočtu schváleny na dobu jednoho účetního období, které začíná 1. lednem a končí 31. prosincem.

| 13. | Kurzové rozdíly
  Zisky a ztráty z kurzových rozdílů se ve výkazu o příjmech a výdajích zaznamenávají do položek „různé příjmy“ a „provozní výdaje — jiné“. |
| --- | --- |

13.

Zisky a ztráty z kurzových rozdílů se ve výkazu o příjmech a výdajích zaznamenávají do položek „různé příjmy“ a „provozní výdaje — jiné“.

| 14. | Zůstatek za účetní období
  Zůstatek za účetní období se stanoví na základě rozdílu celkových příjmů za účetní období a výdajů na výdajové položky daného účetního období, výdajové položky převedené z období předcházejícího a také výdajové položky plynoucí z výběru přiznaných příjmů.
  U zůstatku převáděného do následujícího účetního období došlo k následujícím změnám:







  (v tisících EUR) |
| --- | --- |
| | 2003 | 2002 |
| Zůstatek převedený z předcházejících období | 703 | 778 |
| Zůstatek za účetní období | 6 157 | (75) |
| Zůstatek převedený do následujícího období | 6 860 | 703 |

14.

Zůstatek za účetní období se stanoví na základě rozdílu celkových příjmů za účetní období a výdajů na výdajové položky daného účetního období, výdajové položky převedené z období předcházejícího a také výdajové položky plynoucí z výběru přiznaných příjmů.

U zůstatku převáděného do následujícího účetního období došlo k následujícím změnám:

(v tisících EUR)

2003

2002

Zůstatek převedený z předcházejících období

703

778

Zůstatek za účetní období

6 157

(75)

Zůstatek převedený do následujícího období

6 860

703

| 15. | Plnění rozpočtu
  Plnění rozpočtu na rozpočtový rok 2003 lze rozdělit na plnění týkající se převedených výdajových položek a plnění týkající se výdajových položek daného účetního období.






  a) | Převedené výdajové položky představují na jedné straně souhrn závazků Účetního dvora, které byly před uzavřením účetního období sice zapsány, avšak nebyly vyrovnány, a na straně druhé výdajové položky, které se rozpočtový orgán rozhodl převést do nového účetního období. Výdajové položky převedené z předcházejícího účetního období a nevyřízené během období následujícího zanikají:








  (v tisících EUR) |
| --- | --- | --- |
| | Položky převedené z roku 2002 do roku 2003 | Platby | Zaniklé položky |
| Výdaje vztahující se k osobám pracujícím v orgánu |
| — členové orgánu | 31 | 22 | 9 |
| — zaměstnanci v aktivním pracovním poměru | 74 | 58 | 16 |
| — mise a pracovní cesty | 500 | 435 | 65 |
| — jiné | 603 | 519 | 84 |
| | 1 208 | 1 034 | 174 |
| Provozní výdaje |
| — výdaje týkající se nemovitostí | 12 084 | 11 304 | 780 |
| — výdaje týkající se zařízení na zpracování dat | 911 | 911 | — |
| — movitý majetek a přidružené výdaje | 161 | 136 | 25 |
| — běžné správní výdaje | 213 | 208 | 5 |
| — publikování a informace | 1 773 | 1 071 | 702 |
| — jiné | 128 | 109 | 19 |
| | 15 270 | 13 739 | 1 531 |
| Celkem | 16 478 | 14 773 | 1 705 |

15.

Plnění rozpočtu na rozpočtový rok 2003 lze rozdělit na plnění týkající se převedených výdajových položek a plnění týkající se výdajových položek daného účetního období.

a)

Převedené výdajové položky představují na jedné straně souhrn závazků Účetního dvora, které byly před uzavřením účetního období sice zapsány, avšak nebyly vyrovnány, a na straně druhé výdajové položky, které se rozpočtový orgán rozhodl převést do nového účetního období. Výdajové položky převedené z předcházejícího účetního období a nevyřízené během období následujícího zanikají:

(v tisících EUR)

Položky převedené z roku 2002 do roku 2003

Platby

Zaniklé položky

Výdaje vztahující se k osobám pracujícím v orgánu

— členové orgánu

31

22

9

— zaměstnanci v aktivním pracovním poměru

74

58

16

— mise a pracovní cesty

500

435

65

— jiné

603

519

84

1 208

1 034

174

Provozní výdaje

— výdaje týkající se nemovitostí

12 084

11 304

780

— výdaje týkající se zařízení na zpracování dat

911

911

—

— movitý majetek a přidružené výdaje

161

136

25

— běžné správní výdaje

213

208

5

— publikování a informace

1 773

1 071

702

— jiné

128

109

19

15 270

13 739

1 531

Celkem

16 478

14 773

1 705

| b) | Plnění výdajových položek účetního období představuje uskutečněné platby týkající se výdajových položek, k jejichž plnění se Účetní dvůr zavázal. Nesplacený zůstatek těchto závazků lze převést do následujícího účetního období. Výdajové položky, k jejichž plnění se Účetní dvůr do konce účetního období nezavázal, obvykle zanikají:










  (v tisících EUR) |
| --- | --- |
| | Výdajové položky účetního období | Závazky ke splacení v průběhu účetního období | Platby | Položky převedené do roku 2004 | Zaniklé položky |
| Výdaje vztahující se k osobám pracujícím v orgánu |
| — členové orgánu | 6 734 | 6 609 | 6 557 | 52 | 125 |
| — zaměstnanci v aktivním pracovním poměru | 54 734 | 53 238 | 53 164 | 74 | 1 496 |
| — mise a pracovní cesty | 2 574 | 2 073 | 1 544 | 529 | 501 |
| — jiné | 2 054 | 1 878 | 1 311 | 567 | 176 |
| | 66 096 | 63 798 | 62 576 | 1 222 | 2 298 |
| Provozní výdaje |
| — výdaje týkající se nemovitostí | 5 525 | 5 464 | 3 929 | 1 535 | 61 |
| — výdaje týkající se zařízení na zpracování dat | 2 044 | 2 044 | 954 | 1 090 | — |
| — movitý majetek a přidružené výdaje | 1 211 | 1 207 | 500 | 707 | 4 |
| — běžné správní výdaje | 676 | 676 | 493 | 183 | — |
| — publikování a informace | 651 | 641 | 133 | 509 | 9 |
| — jiné | 874 | 804 | 461 | 342 | 71 |
| | 10 981 | 10 836 | 6 470 | 4 366 | 145 |
| Celkem | 77 077 | 74 634 | 69 046 | 5 588 | 2 443 |

b)

Plnění výdajových položek účetního období představuje uskutečněné platby týkající se výdajových položek, k jejichž plnění se Účetní dvůr zavázal. Nesplacený zůstatek těchto závazků lze převést do následujícího účetního období. Výdajové položky, k jejichž plnění se Účetní dvůr do konce účetního období nezavázal, obvykle zanikají:

(v tisících EUR)

Výdajové položky účetního období

Závazky ke splacení v průběhu účetního období

Platby

Položky převedené do roku 2004

Zaniklé položky

Výdaje vztahující se k osobám pracujícím v orgánu

— členové orgánu

6 734

6 609

6 557

52

125

— zaměstnanci v aktivním pracovním poměru

54 734

53 238

53 164

74

1 496

— mise a pracovní cesty

2 574

2 073

1 544

529

501

— jiné

2 054

1 878

1 311

567

176

66 096

63 798

62 576

1 222

2 298

Provozní výdaje

— výdaje týkající se nemovitostí

5 525

5 464

3 929

1 535

61

— výdaje týkající se zařízení na zpracování dat

2 044

2 044

954

1 090

—

— movitý majetek a přidružené výdaje

1 211

1 207

500

707

4

— běžné správní výdaje

676

676

493

183

—

— publikování a informace

651

641

133

509

9

— jiné

874

804

461

342

71

10 981

10 836

6 470

4 366

145

Celkem

77 077

74 634

69 046

5 588

2 443

Celková hodnota uskutečněných plateb týkajících se převedených výdajových položek (14 773 000 EUR), výdajových položek účetního období (69 046 000 EUR) a výdajových položek plynoucích z přiznaných příjmů (43 000 EUR) činní 83 862 000 EUR a odpovídá hodnotě celkových výdajů uvedené ve výkazu o příjmech a výdajích za rozpočtový rok 2003.

---

| 23.11.2004 | CS | Úřední věstník Evropské unie | C 286/13 |
| --- | --- | --- | --- |

23.11.2004

CS

Úřední věstník Evropské unie

C 286/13

---

Zpráva Účetního dvora o auditu provozní efektivnosti řízení Evropské centrální banky za finanční rok 2003 spolu s odpověďmi Evropské centrální banky

(2004/C 286/02)

| 1. | Audit Účetního dvora byl proveden na základě čl. 27 odst. 2 Protokolu o statutu Evropského systému centrálních bank a Evropské centrální banky (ECB) připojeném ke Smlouvě o založení ES. Účetní dvůr je ve smyslu tohoto článku pověřený přezkoumáním „provozní efektivnosti řízení ECB“. |
| --- | --- |

1.

Audit Účetního dvora byl proveden na základě čl. 27 odst. 2 Protokolu o statutu Evropského systému centrálních bank a Evropské centrální banky (ECB) připojeném ke Smlouvě o založení ES. Účetní dvůr je ve smyslu tohoto článku pověřený přezkoumáním „provozní efektivnosti řízení ECB“.

| 2. | Účetní dvůr vybírá každý rok k přezkoumání různé oblasti řízení. |
| --- | --- |

2.

Účetní dvůr vybírá každý rok k přezkoumání různé oblasti řízení.

| 3. | V roce 2003 se audit zaměřoval na proces plnění rozhodnutí a na spolehlivost údajů zpracovaných informačním systémem pro finanční a manažerské účetnictví. |
| --- | --- |

3.

V roce 2003 se audit zaměřoval na proces plnění rozhodnutí a na spolehlivost údajů zpracovaných informačním systémem pro finanční a manažerské účetnictví.

| 4. | Projekty jsou nadále realizovány s velkým zpožděním. Účetní dvůr vyzývá ECB, aby se soustředila na hlavní důvody těchto zpoždění, na jejich důsledky a na přijetí nezbytných preventivních opatření. ECB by měla v této oblasti věnovat více pozornosti náležitému plánování a řízení lidských zdrojů. Účetní dvůr shledává, že k řadě zpožděním došlo v období rychlého růstu ECB. |
| --- | --- |

4.

Projekty jsou nadále realizovány s velkým zpožděním. Účetní dvůr vyzývá ECB, aby se soustředila na hlavní důvody těchto zpoždění, na jejich důsledky a na přijetí nezbytných preventivních opatření. ECB by měla v této oblasti věnovat více pozornosti náležitému plánování a řízení lidských zdrojů. Účetní dvůr shledává, že k řadě zpožděním došlo v období rychlého růstu ECB.

| 5. | Z hlediska údajů zpracovaných informačním systémem pro finanční a manažerské účetnictví by ECB měla pokračovat v úsilí o zdokumentování postupů řízení změn, což by vedlo k posílení integrity systému. |
| --- | --- |

5.

Z hlediska údajů zpracovaných informačním systémem pro finanční a manažerské účetnictví by ECB měla pokračovat v úsilí o zdokumentování postupů řízení změn, což by vedlo k posílení integrity systému.

| 6. | Prostřednictvím auditu dospěl Účetní dvůr k závěru, že stávající postupy fungují celkově dobře, přestože vyžadují určitá zlepšení. ECB již řeší některé problémy a přijala opatření k zamezení jejich opakovanému výskytu. Vedení ECB bylo podrobně informováno o dalších možných zlepšeních. |
| --- | --- |

6.

Prostřednictvím auditu dospěl Účetní dvůr k závěru, že stávající postupy fungují celkově dobře, přestože vyžadují určitá zlepšení. ECB již řeší některé problémy a přijala opatření k zamezení jejich opakovanému výskytu. Vedení ECB bylo podrobně informováno o dalších možných zlepšeních.

Tuto zprávu přijal Účetní dvůr v Lucemburku na svém zasedání dne 16. září 2004.

Za Účetní dvůr

Juan Manuel FABRA VALLÉS

předseda

---

ODPOVĚĎ EVROPSKÉ CENTRÁLNÍ BANKY

Evropská centrální banka (ECB) vítá zprávu Evropského účetního dvora za finanční rok 2003 a přijímá s uspokojením jeho závěr, podle něhož stávající postupy fungují celkově dobře.

ECB vzala na vědomí návrhy na zlepšení, které Účetní dvůr uvedl, a těmito návrhy se již začala zabývat. K realizaci projektů ECB doplňuje, že po zavedení základní infrastruktury a aplikací nezbytných k úspěšnému zahájení třetí etapy HMU a zavedení eura, se rozhodla vyhodnotit fungování informačních systémů. Cílem provedeného hodnocení bylo posoudit stávající organizaci, strukturu a efektivitu informačních systémů ECB a vypracovat pokyny pro jejich další směřování. Na základě výsledků hodnocení došlo k reorganizaci Generálního ředitelství pro informační systémy ECB a ke změně jeho zaměření, kdy je důraz kladen na vyšší odbornost a výkonnost při realizaci projektů. Pokud jde o informační systém pro finanční a manažerské účetnictví, ECB doplňuje, že například podklady k řízení procesu změn byly dokončeny v polovině roku 2004.

---