----

----

I Informacije

Računsko sodišče — Letno poročilo za proračunsko leto 2003

----

RAČUNSKO SODIŠČE

V skladu z določbami Pogodb (člen 248(4) Pogodbe ES in člen 160c(4) Pogodbe ESAE) ter členov 143 in 181(2) Finančne uredbe z dne 25. junija 2002, ki se uporablja za splošni proračun Evropskih skupnosti, ter členov 116 in 135(2) Finančne uredbe z dne 27. marca 2003, ki se uporablja za Evropski razvojni sklad, je Računsko sodišče Evropskih skupnosti na zasedanju 6. in 7. oktobra 2004 sprejelo svoje

LETNO POROČILO

za proračunsko leto 2003

(2004/C 293/01)

Poročilo je bilo skupaj z odgovori institucij na ugotovitve Sodišča poslano organoma, odgovornima za podeljevanje razrešnice, in drugim institucijam.

Juan Manuel FABRA VALLÉS

(predsednik)

Giorgio CLEMENTE

Hubert WEBER

Aunus SALMI

François COLLING

Maarten B. ENGWIRDA

Jean-François BERNICOT

Robert REYNDERS

Máire GEOGHEGAN-QUINN

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

Lars TOBISSON

Hedda von WEDEL

David BOSTOCK

Morten Louis LEVYSOHN

Ioannis SARMAS

Július MOLNÁR

Vojko Anton ANTONČIČ

Gejza HALÁSZ

Jacek UCZKIEWICZ

Josef BONNICI

Irena PETRUŠKEVIČIENĖ

Igors LUDBORŽS

Jan KINŠT

Kersti KALJULAID

----

VSEBINA

Splošni uvod

POROČILO O DEJAVNOSTIH, KI SE FINANCIRAJO IZ PRORAČUNA

POROČILO O DEJAVNOSTIH ŠESTEGA, SEDMEGA, OSMEGA IN DEVETEGA EVROPSKEGA RAZVOJNEGA SKLADA (ERS)

PRILOGE

SPLOŠNI UVOD

----

(1)  V skladu s členom 129(4) Finančne uredbe (UL L 248, 16.9.2002) je izjava o zanesljivosti objavljena tudi v konsolidiranih letnih računovodskih izkazih Evropske skupnosti v posebni izdaji Uradnega lista Evropske unije.

(2)  Finančna perspektiva je določena s sporazumom med Evropskim parlamentom, Svetom EU in Komisijo ter določa omejitev izdatkov za vsako izmed sedmih kategorij (postavk) izdatkov za odobritev za prevzem obveznosti in vseh izdatkov za odobritve za plačila. Poročilo nima posebnega poglavja za postavko rezerve, ker so sredstva zanjo uporabljena samo po prerazporeditvi v druge postavke.

(3)  Člen 248(1) Pogodbe ES, kot ga spreminja Pogodba iz Nice.

(4)  Mnenje št. 2/2004 Računskega sodišča Evropskih skupnosti o modelu „enotne revizije“ (in predlogu za okvir notranje kontrole) (UL C 107, 30.4.2004).

PRILOGE

POGLAVJE 1

Izjava o zanesljivosti in dodatne informacije

KAZALO

Izjava Računskega sodišča o zanesljivosti

Zanesljivost računov

Zakonitost in pravilnost transakcij, povezanih z računi

Dodatne informacije k izjavi o zanesljivosti

Uvod

Zanesljivost računov

Pripombe h konsolidiranim izkazom o izvrševanju proračuna

Ugotovitve o konsolidiranih računovodskih izkazih: bilanca stanja

Vodenje zakladnice

Akcijski načrt za posodobitev računovodskega sistema

Zakonitost in pravilnost transakcij, povezanih z računi

Lastni viri

Skupna kmetijska politika (SKP)

Strukturni ukrepi

Notranje politike

Poslovanje s tujino

Predpristopna pomoč

Odhodki za poslovanje

Razvoj sistema notranjega nadzora Komisije

Zagotovitve vodstva Komisije

Napredek na področju upravne reforme

IZJAVA RAČUNSKEGA SODIŠČA O ZANESLJIVOSTI

Zanesljivost računov

Zakonitost in pravilnost transakcij, povezanih z računi

6. in 7. oktobra 2004

Juan Manuel FABRA VALLÉS

Predsednik

----

(1)  Sem spadata „Obračun prihodkov in odhodkov: izvrševanje proračuna“ in „Konsolidirana bilanca stanja“, ki sestavljata Zvezek I letnih računovodskih izkazov Evropskih skupnosti za proračunsko leto 2003.

(2)  Revizije Sodišča na eni strani zajemajo makroekonomske statistike, katerih podatkov ni mogoče revidirati neposredno, na drugi pa ne morejo zajeti tistega dela uvoza, ki ni bil predmet carinskega nadzora.

(3)  Glej Prilogo 1, zvezek 1 zaključnega računa Evropskih skupnosti za proračunsko leto 2003.

(4)  Člen 129(3) in člen 181(2) Uredbe Sveta (ES, Euratom) št. 1605/2002 z dne 25. junija 2002 o Finančni uredbi, ki se uporablja za splošni proračun Evropskih skupnosti (UL L 248, 16.9.2002).

(5)  Vključno s 46,5 milijona eurov v obrestih.

(6)  Letno poročilo Računskega sodišča za proračunsko leto 2002, odstavka 1.10 do 1.11.

(7)  Člen 76(3) Finančne uredbe z dne 25. junija 2002.

(8)  Letno poročilo za proračunsko leto 1999, odstavek 8.16, in Letno poročilo za proračunsko leto 2000, odstavek 9.13.

(9)  Letno poročilo za proračunsko leto 2002, odstavek 1.23.

(10)  Predvsem odstavka 8.55 in 8.56 Letnega poročila za proračunsko leto 1999 in odstavki 9.41 do 9.43 Letnega poročila za proračunsko leto 2000 ter stalno spremljanje v pismih sektorjev za naslednja leta.

(11)  Glej odgovore na zgoraj navedene odstavke.

(12)  Sporočilo Komisije – Posodobitev računovodskega sistema Evropskih skupnosti (KOM(2002) 755 končna verzija z dne 17. decembra 2002).

(13)  Glej tudi Resolucijo Evropskega parlamenta o izplačilu za proračunsko leto 2001, odstavek 23 (UL L 148, 16.6.2003).

(14)  Ukrep 16 (računovodski okvir) Akcijskega načrta (KOM(2002) 426 končna verzija z dne 24. julija 2002).

(15)  Ukrep 17 (osnovni finančni informacijski sistem) Akcijskega načrta (KOM(2002) 426 končna verzija z dne 24. julija 2002).

(16)  Glej člen 185(1) Finančne uredbe z dne 25. junija 2002.

(17)  Mednarodni računovodski standardi za javni sektor (International Public Sector Accounting Standards, IPSAS), ki jih objavlja Mednarodna zveza računovodij (International Federation of Accountants, IFAC), če teh ni, pa Mednarodni računovodski standardi (International Accounting Standards, IAS)/Mednarodni standardi za poročanje o finančnem položaju (International Financial Reporting Standards, IFRS), ki jih izdaja Uprava za mednarodne računovodske standarde (International Accounting Standards Board (IASB)).

(18)  Glej člene 123 do 125 Finančne uredbe z dne 25. junija 2002.

(19)  Glej člen 129 Finančne uredbe z dne 25. junija 2002.

(20)  Kreditni posli zunaj proračuna, ki jih upravlja generalni direktorat za gospodarske in finančne zadeve, ne bodo vključeni do julija leta 2005. Računovodski informacijski sistem ERS bo prilagojen zahtevam računovodstva z evidentiranjem vseh stroškov in prihodkov v računskem obdobju v letu 2006.

(21)  Letno poročilo za proračunsko leto 2002, odstavek 1.8.

(22)  Člen 61(2) Finančne uredbe z dne 25. junija 2002.

(23)  Dekoncentracija pomeni, da centralni oddelki Komisije prenesejo na delegacije v državah prejemnicah naloge in obveznosti, povezane z vodenjem dejavnosti sodelovanja, ki jih financira Evropska unija.

(24)  V izjavi generalnega direktorja ni izraženih nobenih pridržkov, kar zadeva Sapard.

(25)  Overview on the state of internal control in the Commission DGs and Services in 2003 (SEC(2004) 720).

(26)  Potem ko je Evropski parlament januarja 2000 zaprosil, da Komisija racionalizira svojo upravo, je 5. aprila 2000 Komisija predložila Belo knjigo z naslovom „Reforma Komisije“ (KOM(2000) 200 z dne 5. aprila 2000).

(27)  Letno poročilo za proračunsko leto 2002, odstavka 1.62 do 1.63.

(28)  Sporočilo Komisije Evropskemu parlamentu in Svetu – povzetek letnih poročil o dejavnostih generalnih direktoratov in služb za leto 2003 (KOM(2004) 418 končna verzija z dne 9. junija 2004).

(29)  Glej Letno poročilo za proračunsko leto 2002, odstavek 1.108, in Letno poročilo za proračunsko leto 2001, odstavek 9.98.

(30)  Okrožnica o poročilih o dejavnostih za leto 2003, SEC(2003) 1469 z dne 19. decembra 2003.

(31)  Sporočilo Komisije „Pregled izvajanja upravljanja v Komisiji, ki temelji na dejavnostih, vključno s pojasnitvijo metodologije za sestavljanje letnih poročil o dejavnostih“ (KOM(2003) 28 z dne 12. marca 2003) in Sporočilo Komisije „Pojasnitev vloge generalnih direktorjev v deljenem upravljanju“ (C(2003) 1830–2 z dne 17. junija 2003).

(32)  Člen 60(7) Finančne uredbe.

(33)  Kazalniki uspešnosti zadevajo človeške vire, izvajanje proračuna in revizijo.

(34)  Standardna tabela določa minimalne podatke o vzroku, uporabljeno merilo pomembnosti, merljivost (kadar je pomanjkljivost merljiva), vpliv kar zadeva primerno zanesljivost, in predvidene popravljalne ukrepe.

(35)  Dodatek k okrožnici o poročilih o dejavnostih za leto 2003 (SEC(2004) 147 z dne 19. februarja 2004).

(36)  Sporočilo Komisije „Povzetek letnih poročil o dejavnostih generalnih direktoratov in služb za leto 2002“ (KOM(2003) 391–4 z dne 9. julija 2003).

(37)  Okrožnica o spremljanju akcijskih načrtov, ki izvirajo iz letnih poročil o dejavnostih za leto 2002 in povzetka (SEC(2003) 1078 z dne 10. oktobra 2003), sestavljena za izvajanje ukrepa št. 24 „spremljanje s strani služb“ (ref. 5.4.6) povzetka za leto 2002.

(38)  KOM(2003) 28 z dne 12. marca 2003.

(39)  Dejstvo je, da lahko pomanjkljivost pomeni tveganje za upravljanje, ne da bi nujno povzročila dejanske napake, kar zadeva zakonitost in pravilnost povezanih transakcij. Da bi ocenili pomen sistemske pomanjkljivosti, je treba upoštevati ne le njeno naravo (resnost pomanjkljivosti), temveč tudi njen obseg (potencialni finančni učinek).

(40)  Mnenje Računskega sodišča št. 2/2004 o vzorcu „enotne revizije“ (in predlog za okvir Skupnosti za notranji nadzor) (UL C 107, 30.4.2004, str. 1).

(41)  Odstavek 1.92 Letnega poročila za proračunsko leto 2002.

(42)  Skupno raziskovalno središče je objavilo tudi pridržek glede zanesljivosti računov.

(43)  Razmere so ustaljene v primerjavi s preteklim letom.

(44)  Na primer generalni direktorati za kmetijstvo, proračun, širitev, zaposlovanje in socialne zadeve, okolje, ribištvo, informacijsko družbo, obveščanje, regionalno politiko, zunanje odnose, raziskave, energijo in promet, Evropski statistični urad in Skupno raziskovalno središče.

(45)Vpliv pridržkov na zagotovilo generalnega direktorja po mnenju Sodišča

A: primerno zagotovilo, da sistemi notranjega nadzora zagotavljajo zakonitost in pravilnost transakcij, povezanih z računi

B: primerno zagotovilo, da sistemi notranjega nadzora zagotavljajo zakonitost in pravilnost transakcij, povezanih z računi, s pridržkom

C: primerno zagotovilo ni zadostno ali ni dovolj podprto

(46)Obseg pridržkov:

A: jasno in nedvoumno

B: z nepomembnimi nepravilnostmi

C: z večjimi ali nezadostno upravičenimi nepravilnostmi (na primer: brezbrižnost glede težav deljenega upravljanja, pokrivanje preteklega proračunskega leta, ni količinske opredelitve, neuporabni podatki)

(47)Upoštevanje vseh teh informacij v sklepih Sodišča:

A: uporaben vir

B: uporaben vir po popravkih

C: neuporaben vir (na primer bistvene nepravilnosti, manjkajoči ali neuporabni podatki).

Vir: Računsko sodišče.

(48)  Ukrep 63 „Opis odgovornosti vsakega finančnega udeleženca“ iz Bele knjige in „Smernice za izjavo in pridržke odredbodajalca na podlagi prenosa v sklopu letnega poročila o dejavnosti“ (SEC(2002) 401 z dne 9. aprila 2002).

(49)  Na primer, kadar pridržki odločilno vplivajo na proračun generalnega direktorata.

(50)  Na primer generalni direktorati za kmetijstvo, izobraževanje in kulturo, širitev, zaposlovanje in socialne zadeve, ribištvo, obveščanje, regionalno politiko in Evropski statistični urad.

(51)  Zlasti standardi notranjega nadzora. Sistem notranjega nadzora zadeva ne le oddelke v Bruslju, temveč tudi lokalne urade Komisije (delegacije, predstavništva in izvršilne agencije).

(52)  Zlasti deljeno, centralno, neposredno in posredno upravljanje, predhodni in naknadni pregledi ter izvajanje Finančne uredbe.

(53)  Mnenje sodišča št. 2/2004.

(54)  KOM(2000) 200 z dne 5. aprila 2003.

(55)  Sporočilo Komisije „Izvedba naloge reforme: poročilo o napredku in ukrepi, ki jih je treba izvesti v letu 2004“ (KOM(2004) 93 z dne 10. februarja 2004).

(56)  Odstavki 1.65 do 1.67 Letnega poročila za proračunsko leto 2002.

(57)  Ukrepi št. 74 „Zbirka podatkov o pogodbah“, 83 „Zadostno število osebja“, 87 „Pregled napredka v oddelkih Komisije med procesom spremembe“, 93 „Boljše usklajevanje vzajemnega delovanja med OLAF in drugimi službami“, 94 „Odpornost zakonodaje in upravljanja pogodb na prevare“, 95 „Optimalizacija sistema zgodnjega opozarjanja“, 96 „Učinkovitejše upravljanje vračila neupravičeno plačanih sredstev“ in 97 „Izboljšano finančno spremljanje in nadzor Strukturnih skladov“.

(58)  Ukrepi št. 66 „Sosvet za finančne nepravilnosti“, 71 „Odbor za spremljanje poteka revizije“, 78 „Minimalni standardi notranjega nadzora“, 81 „Krepitev pomena nadzorne funkcije generalnih direktoratov“ (strukture notranje revizije/zmogljivosti za revizijo), 82 „Izjava generalnega direktorja v letnem poročilu o dejavnostih“, 85 „Oblikovanje ustreznih notranjih kontrol in finančnih postopkov“, 90 „Ocena potreb človeških virov po finančnem upravljanju in nadzoru“ in 91 „Usposabljanje“ (upravljanje in finance).

(59)  KOM(2004) 418 končna verzija z dne 9. junija 2004.

(60)  Odstavek 1.109 Letnega poročila za proračunsko leto 2002.

(61)  KOM(2003) 391–4 z dne 9. julija 2003.

(62)  Sporočilo Komisije Evropskemu parlamentu in Svetu z naslovom „Povzetek letnih poročil o dejavnostih ter izjav generalnih direktorjev in vodij službe“ (KOM(2002)426 z dne 24. julija 2002).

(63)  Ukrepi št. 1 „Standardi notranjega nadzora“ (ref. 5.4.5), 3 „Sporočanje“ (ref. 3.3.2), 6 „Računovodski okvir“ (ref. 5.3.7), 7 „Deljeno upravljanje“ (ref. 5.3.3), 8 „Sofinanciranje“ (ref. 5.3.4), 9 „Povračilo“ (ref. 5.3.2), 12 „Usklajevanje revizijske skupnosti Komisije“ (ref. 3.3.2), 13 „Metodologija revizije“ (ref. 3.3.3), 14 „Nadaljnji ukrepi k revizijskim poročilom“ (ref. 5.3.8), 15 „Spremljanje OLAF“ (ref. 5.3.9), 17 „Revizija v deljenem upravljanju“ (ref. 5.3.3), 19 „Odbor za spremljanje poteka revizije: organizacija“ (ref. 3.3.3), 21 „Ocena tveganja v upravljanju“ (ref. 3.3.2), 23 „Metodologija AAR“ (ref. 4.4) in 24 „Nadaljnji ukrepi po službah“ (ref. 5.4.6).

(64)  Ukrepi št. 6, 7, 8, 9, 12, 15, 17, 19, 21 in 23.

(65)  Ukrepi št. 6, 7, 8, 9, 12, 17 in 21: „v teku“; ukrepi št. 15, 19 in 23: „dokončani, delno dokončani ali uvedba nadaljnjih ukrepov“.

(66)  Letno poročilo za proračunsko leto 2002, odstavek 1.76.

(67)  Ukrepi št. 1 „Raziskovalni programi“, 4 „Strukturni skladi“ (deljeno upravljanje), 5 „Človeški viri“ (reforma), 7 „Informacijski sistemi na področju upravljanja“, 12 „Deljeno upravljanje“, 14 „Človeški viri“ (zaposlovanje), 16 „Računovodski okvir“ in 17 „Osnovni finančni informacijski sistemi“.

(68)  Ukrepa št. 9 „Postopki notranjega nadzora, zlasti finančni postopki“ in 15 „Usposabljanje“ (finančno upravljanje).

(69)  Ukrepa št. 2 „Zunanji ukrepi“ in 18 „Akcijski načrti“.

(70)  Standardi št. 11 „Analiza in obvladovanje tveganja“, 12 „Ustrezno obveščanje uprave“, 14 „Poročanje o nepravilnostih“, 17 „Nadzor“, 18 „Evidentiranje izjem“, 20 „Evidentiranje in popravljanje pomanjkljivosti v notranjem nadzoru“, 21 „Revizijska poročila“ in 22 „Sposobnost notranjega nadzora“.

(71)  Generalni direktorati za gospodarske in finančne zadeve, kmetijstvo, izobraževanje in kulturo, zaposlovanje in socialne zadeve, ribištvo, regionalno politiko, raziskave, informacijsko družbo, širitev, proračun, kadrovske zadeve in upravo, pravosodje in notranje zadeve, Služba za humanitarno pomoč, Urad za sodelovanje EuropeAid, Evropski statistični urad in Oddelek za notranjo revizijo.

(72)  Sporočilo Komisije „Samoocena pripravljenosti služb za uskladitev z osnovnimi smernicami notranjega nadzora do 31. decembra 2003“ (SEC(2003) 1287 z dne 26. novembra 2003).

(73)  Obvestilo Schreyerjeve o pripravljenosti oddelkov Komisije za uskladitev z minimalnimi zahtevami standardov notranjega nadzora do 31. decembra 2003 (SEC(2004) 250 z dne 27. februarja 2004).

(74)  SEC(2003) 1287 z dne 26. novembra 2003.

(75)  SEC(2003) 1469 z dne 19. decembra 2003.

(76)  Odstavki 1.68 do 1.74 letnega poročila za proračunsko leto 2002.

(77)  Na primer generalni direktorati za konkurenco, okolje, notranji trg, obveščanje, tolmačenje, trgovino, energijo in promet, pravna služba in Skupina svetovalcev za politiko niso predložili kazalnikov uspešnosti, ki jih predlagajo smernice.

(78)  Odstavek 1.110 letnega poročila za proračunsko leto 2002.

POGLAVJE 2

Upravljanje proračuna

KAZALO

Uvod

Splošne ugotovitve

Povečanje proračuna

92–odstotna stopnja porabe za plačila

Manjši in bolje upravljan presežek

Stvarnejši prenos proračunskih sredstev iz leta v leto

Neporavnane obveznosti še naprej naraščajo

Posebne ugotovitve

Prihodki Skupnosti

Kmetijstvo

Strukturne operacije

Povečanje neporavnanih obveznosti

Notranje politike

Zunanji ukrepi

Predpristopna pomoč

Uprava

Sklepi in priporočila

----

(1)  Glej Prilogo I za nadaljnje osnovne informacije o proračunu.

(2)  http://europa.eu.int/comm/budget/infos/publications_en.htm.

(3)  Sprejel ga je Evropski parlament dne 19. decembra 2002 (UL L 54, 28.2.2003).

(4)Vir: Splošni proračun Evropske unije za finančno leto 2003 – Podatki, odstavek 3.

(5)  Dodatne spremembe proračunov so odobritve za prevzem obveznosti pripeljale na 2,5 milijarde eurov, odobritve plačil pa na 10,4 milijarde eurov pod zgornjo mejo.

(6)  Proračun, ki ga je končno sprejel Evropski parlament 19. decembra 2002 (UL L 54 z dne 28.2.2003).

(7)  Usklajena proračunska sredstva po upoštevanju sprememb proračuna in prenosov ter po vključitvi prenesenih sredstev iz leta 2002, sredstev, ki so izhajala iz prispevkov tretjih strani, ter drugih prihodkov za določen namen in sredstev, ki so bila zopet dana na voljo.

Vir:Zaključni račun za leto 2003.

(8)  Presežek ne pomeni rezerve, ki se lahko porabi v prihodnjih letih. Neporabljene odobritve plačil se največkrat prekličejo in „izgubijo“.

(9)  Vključuje preklic neporabljenih prenesenih sredstev v znesku 2 074 milijonov eurov (309 milijonov eurov leta 2002).

(10)  Spremembi proračuna 6/2003 in 7/2003.

(11)  Preneseni znesek vključuje 1 044 milijonov eurov sredstev, ki jih zagotovi tretja stran, za katera se običajna pravila za preklic prenosov ne uporabljajo (684 milijonov eurov leta 2002).

(12)  Uskladitev zaradi prejetih zagotovljenih prihodkov, ki niso bili načrtovani. Leta 2002 uskladitev ni bila potrebna zaradi drugačnih proračunskih postopkov.

(13)  Razni elementi, ki se nanašajo predvsem na ponovno uporabljena prenesena sredstva in prispevke EFTE.

Vir:Zaključni računi 2003.

(14)  Odstavek 2.10 Letnega poročila Sodišča za leto 2002.

(15)  Bruto manjša poraba od predvidene pri odobritvah plačil za zadevno leto in prenesena sredstva.

Vir:Zaključni računi 1999 do 2003.

(16)  Odstavek 2.11.

(17)  Odstavek 2.26.

(18)  Ob upoštevanju določenih pogojev, kot so skrajni rok izvedbe, določen v skladu z načeli trdnega finančnega poslovanja (člen 77 finančne uredbe), ali določenih ukrepov, kot je pravilo leto n +2 za strukturne sklade (glej odstavek 2.35).

(19)  Odhodki za strukturne operacije, notranje politike, zunanje ukrepe in predpristopno pomoč.

(20)  Ne glede na letne obveznosti, sprejete na drugih proračunskih področjih v tem obdobju.

(21)  Do konca leta 2008 za plačila držav članicam, do 2010 za dokončna plačila Komisije (COM(2002) 528 končna verzija z dne 20. septembra 2002).

(22)  Strukturni skladi 2000–2006, 6. okvirni program za odhodke za raziskave in tehnološki razvoj, 2002–2006.

(23)  Opredeljene kot obveznosti, za katere niso bila v zadnjih dveh letih izvedena nobena plačila, in obveznosti, ki so v proračunu najmanj pet finančnih let.

(24)  Sredstva iz DDV se določijo na podlagi osnove DDV, ki je opredeljena kot skupna vrednost blaga in storitev, za katere se plača DDV v skladu s 6. direktivo. Ta osnova je omejena, tako da ne presega 50 % BND posamezne države. Če se zniža BND, se znižajo tudi sredstva iz DDV.

(25)  Vključno s prenesenimi zneski iz leta 2002.

(26)  Za razliko od leta 2002, ko se je precej zmanjšala poraba od predvidene na področju razvoja podeželja: odstavek 2.19 Letnega poročila Sodišča za leto 2002.

(27)  Kot je navedeno v odstavku 2.26 Letnega poročila Sodišča za leto 2002, je Komisija zamujala pri zaključevanju programov zato, ker je večino zahtevkov prejela blizu izteka roka (31. marec 2003) in ker so bili ti zahtevki pogosto nepopolni, kar je povzročilo veliko nevarnost, da plačila ne bo mogoče izvesti v letu 2004. Napovedi Komisije niso dovolj upoštevale možnosti teh zamud.

(28)  Odstavek 2.24.

(29)  Člen 32(3) splošnih določb strukturnih skladov zahteva, da države članice zagotovijo, kolikor je to mogoče, da se zahtevki za vmesna plačila predložijo Komisiji v svežnjih trikrat na leto, pri čemer se zadnji zahtevek predloži najpozneje do 31. oktobra.

(30)  Po cenah za leto 2003.

(31)  8,4 milijarde eurov se je obdržalo kot rezerva na podlagi doseženih rezultatov, 1,1 milijarde eurov za tehnično pomoč in inovativne ukrepe pa ni bilo vnaprej dodeljenih.

(32)  Glej zunajbilančne obveznosti v zaključnih računih: postavka 5 pogojne obveznosti.

(33)  Glej odstavka 2.32 in 2.33 Letnega poročila Sodišča za leto 2002.

(34)  Instrument, ki podpira trajnostni razvoj kmetijstva in podeželja v srednje- in vzhodnoevropskih državah članicah in kandidatkah.

(35)  Instrument, ki podpira ekonomsko in socialno kohezijo v državah prosilkah, zlasti na področju okolja in prometa.

(36)  Enako za obveznosti in plačila, ker so odhodki za poslovanje nerazlikovalni.

(37)  Podobna večja obremenitev na začetku se je pojavila za finančno leto 2002 in je vključevala proračun za leto 2001.

3. POGLAVJE

Lastni viri sredstev

KAZALO

Uvod

Posebna ocena na podlagi izjave o zanesljivosti

Tradicionalni lastni viri sredstev

Uvod

Ovrednotenje nadzornih sistemov in kontrol

Nadzorni sistemi in kontrole Komisije

Nadzorni sistemi in kontrole v državah članicah

Rezultati kontrol carinskih deklaracij in nacionalnih računovodskih sistemov

Ugotovljeni zneski, ki Komisiji še niso dani na razpolago (računi B)

Delo drugih revizorjev

Lastni viri sredstev iz DDV/BND

Uvod

Ovrednotenje nadzornih sistemov in kontrol

Nadzorni sistemi in kontrole Komisije

Zamude pri plačevanju in pošiljanju podatkov o lastnih virih sredstev iz DDV in BNP

Rezultati kontrol popravkov in kompenzacij v poročilih o DDV držav članic

Opombe

Poročila in izjave o letnih dejavnostih generalnih direktorjev

Sklepne misli in priporočila

Pripravljenost v državah pristopnicah v zvezi z lastnimi viri sredstev

----

(1)  Ti podatki so prikazani neto, tj. brez stroškov zbiranja sredstev za leto 2002 (3 725,6 milijona eurov), ki so bili prikazani na računu za 2002 v poglavju 1 9. V skladu s členom 42 novega finančnega predpisa proračun ne sme vsebovati negativnih prihodkov. Za leto 2003 so torej podatki za proračun in dejanske prihodke prikazani neto, tj. brez stroškov zbiranja sredstev, poglavja 1 9 pa ni več.

(2)  Poglavje 2 0 se je pojavilo samo leta 2002, da bi omogočilo prilagoditev stroškov zbiranja tradicionalnih lastnih virov sredstev od 10 do 25 odstotkov, kar je začelo veljati med letom 2002 z učinkom za nazaj do 1. januarja 2001 (Letno poročilo za leto 2002 Sodišča, odstavek 2.16).

Viri:Račun prihodkov in odhodkov za leto 2003.

(3)  Vsebuje presežek iz prejšnjega finančnega leta in razne prihodke.

(4)  Odločba 2000/597/ES, Euratom z dne 29. septembra 2000 o sistemu lastnih virov Evropske skupnosti (UL L 253, 7.10.2000, str. 42); Uredba Sveta (ES, Euratom) št. 1150/2000 z dne 22. maja 2000 o izvajanju Odločbe 94/728/ES, Euratom o sistemu lastnih virov Skupnosti (UL L 130, 31.5.2000).

(5)  Člen 6 Uredbe Sveta (ES, Euratom) št. 1150/2000.

(6)  Belgija, Danska, Nemčija, Grčija, Španija, Francija, Italija, Nizozemska, Avstrija, Portugalska, Finska in Združeno kraljestvo.

(7)  Člen 18 Uredbe Sveta (ES, Euratom) št. 1150/2000.

(8)  Svetovalni odbor o lastnih virih (The Advisory Committee on Own Resources –ACOR), ki je bil ustanovljen s členom 20 Uredbe Sveta (ES, Euratom) št. 1150/2000, sestavljajo predstavniki držav članic in Komisije, je kanal, prek katerega potekajo povezave med Komisijo in državami članicami o zadevah v zvezi z lastnimi viri. Ukvarja se z vprašanji, povezanimi z izvajanjem sistema lastnih virov in ocenjevanjem lastnih virov.

(9)  Najnovejši je dokument KOM(2003) 345 končna verzija, Četrto poročilo Komisije o ureditvi inšpekcij za tradicionalne lastne vire (2000–2002).

(10)  Člena 4(13), 4(14) in 37 Uredbe Sveta (EGS) št. 2913/92 z dne 12. oktobra 1992, ki vzpostavljata Carinski zakonik Skupnosti (UL št. L 302, 19.10.1992, str. 1).

(11)  V času izvajanja revizije Sodišča je bilo veljavnih okrog 950 ukrepov, povezanih s kvotami.

(12)  Člen 30(4) Uredbe Komisije (ES) št. 1291/2000 z dne 9. junija, ki opredeljuje skupna podrobna pravila za uporabo sistema uvoznih in izvoznih dovoljenj in potrdil o vnaprejšnji določitvi za kmetijske proizvode (UL L 152, 24.6.2000, str. 1).

(13)  Regulation (EC) No 954/2002 and (EC) No 780/2003.

(14)  Zelena knjiga o prihodnosti pravil o poreklu v preferencialnih trgovinskih režimih (COM(2003) 787 končna različica z dne 18. decembra 2003).

(15)  Belgija, Nemčija, Španija, Francija, Italija, Nizozemska, Združeno kraljestvo.

(16)  Člen 85 Uredbe Komisije (EGS) št. 2454/93 z dne 2. julija 1993, ki določa izvajanje Uredbe Sveta (EGS) št. 2913/92 o ustanovitvi Carinskega zakonika Skupnosti (UL L 253, 11.10.1993, str. 1), ki je bila nazadnje spremenjena z Uredbo Komisije (ES) št. 2286/2003 z dne 18. decembra 2003 (UL L 343, 31.12.2003, str. 1).

(17)  Člen 94 Uredbe Komisije (EGS) št. 2454/93.

(18)  Glej Sporočilo Komisije, ki se nanaša na preprosto okolje s poslovanjem brez papirnatih dokumentov na področju carine in trgovine (KOM(2003) 452 končna verzija, 24.7.2003).

(19)  Deklaracije na računih so poenostavljena oblika preferencialnega dokumenta, ki se sprejema kot dokazilo o izvoru uvoženega blaga iz določenih držav (običajno je postavljen limit za vrednosti) in nadomeščajo potrdila, ki jih izdajajo uradni organi. Deklaracija je izjava, pri kateri je uporabljeno predpisano besedilo, ki ga izvoznik napiše na račun ali drug komercialni dokument. Deklaracije o izvoru se naknadno preverjajo enako kot druga dokazila o izvoru.

(20)  Belgija, Nemčija, Grčija, Španija, Francija, Italija, Nizozemska, Portugalska, Finska in Združeno kraljestvo.

(21)  Pri zgornjih podatkih še niso všteti stroški pobiranja dajatev (25 %).

(22)  Mnenje št. 7/2003 o predlogu glede Uredbe Sveta, ki spreminja Uredbo (ES, Euratom) št. 1150/2000, ki uveljavlja Sklep 2000/597/ES, Euratom o sistemu lastnih virov Skupnosti.

(23)  Predlog za Uredbo Sveta, ki spreminja Uredbo (ES, Euratom) št. 1150/2000, ki uveljavlja Sklep 2000/597/ES, Euratom o sistemu lastnih virov Skupnosti (KOM(2003) 366 končna verzija – 2003/0131 (CNS)).

(24)  Glej Letno poročilo za leto 2002 Sodišča, odstavek 3.12.

(25)  Inšpekcijski pregledi temeljijo na Uredbi Sveta (EGS, Euratom) št. 1553/89 z dne 29. maja 1989 o dokončni enotni ureditvi zbiranja lastnih virov na podlagi davka na dodano vrednost in Uredbi Sveta (ES, Euratom) št. 1150/2000 z dne 22. maja 2000, ki uveljavlja Sklep 94/728/ES, Euratom o sistemu lastnih virov Skupnosti.

(26)  Poročilo o DDV je dokument, ki ga izdelajo države članice in ki mora vsebovati podatke, ki so bili uporabljeni za določitev osnove za DDV. Osnova za DDV je podatek, na podlagi katerega se izračunava lastni vir iz DDV in ki ga potrebuje Komisija za izvajanje svojega nadzora (člena 7 in 11 Uredbe Sveta (EGS, Euratom) št. 1553/89).

(27)  Ob upoštevanju členitve, ki jo je Komisija uvedla v letu 2003, je dejansko število pridržkov 85.

(28)  Glej Letno poročilo za proračunsko leto 2002, odstavki 3.40–3.41 in 3.51–3.52.

(29)  Člen 19 Uredbe Sveta (EGS, Euratom) št. 1150/2000 določa letno inšpekcijsko pregledovanje agregatov zaradi pomot pri zbiranju podatkov in izračunavanju ter pregled osnovnih statistik, če je to potrebno. Člen 5(1) Uredbe Sveta (ES, Euratom) št. 1287/2003 določa, da je treba preveriti vire držav članic in metode, ki so jih uporabile pri izračunavanju BNP.

(30)  Člen 2 Uredbe Sveta št. 1553/89 in člen 2 Direktive Sveta 77/388/EGS (Šesta direktiva).

(31)  Skupna absolutna vrednost popravkov in kompenzacij za to finančno leto je bila izračunana kot vsota pozitivnih in negativnih popravkov prejemkov za DDV, ne glede na njihov predznak, deljena s povprečno tehtano stopnjo vsake države članice, plus vsota pozitivnih in negativnih kompenzacij v vmesni osnovi za DDV.

(32)  Postopkovni okvir za izračunavanje in predstavitev popravkov in kompenzacij je podrobno opredeljen v Uredbi Sveta (EGS, Euratom) št. 1553/89 o dokončnih skupnih dogovorih glede zbiranja lastnih virov sredstev iz DDV ter v internem priročniku o določanju lastnih virov iz DDV, ki ga je sestavila Komisija za osebje EU in za upravne organe v državah članicah.

(33)  Člen 9(2) Uredbe Sveta (EGS) št. 1553/1989.

(34)  Odstavek 3.57 Letnega poročila za finančno leto 2002.

PRILOGA 1

Lastni viri sredstev — Razvoj glavnih pripomb

PRILOGA 2

Nadzorni sistemi in kontrole

Področje: Lastni viri sredstev

Sistem: Tradicionalni lastni viri in viri iz DDV/BNP

A Delovanje je dobro; zahtevati bo treba le nekaj izboljšav ali manjše izboljšave.

B Deluje, vendar bodo potrebne izboljšave: zahtevati bo treba neposrednejše preverjanje podatkov o BNP.

Opombe:

POGLAVJE 4

Skupna kmetijska politika

KAZALO

Uvod

Posebna ocena v okviru izjave o zanesljivosti

Obseg revizije

Delo certifikacijskih organov

IAKS

Pregledi po izvršenih plačilih v skladu z Uredbo 4045/89

Vzorec transakcij, ki ga je oblikovalo Sodišče

Letno poročilo o delu generalnega direktorja za kmetijstvo

Ocena Sodišča področij porabe SKP

Programi pomoči na površino

Programi premij za živali

Subvencije, izplačane na podlagi proizvedenih količin

Razvoj podeželja

Drugi odhodki

Sklep

Priporočila

Potrditev obračuna

Uvod

Finančni sklep o potrditvi obračuna za leto 2003

Revizijska mnenja certifikacijskih organov

Analiza dela certifikacijskih organov

Sklep Komisije

Sklepi o poravnavi, sprejeti v letu 2003

Ustreznost popravkov

Pravilo 24 mesecev

Čas, potreben za izvajanje popravkov

Sklepi o potrditvi obračunov v zadnjih letih

Sklepi Sodišča

Finančni sklep o potrditvi obračunov

Sklepi o poravnavi

Spremljanje prejšnjih ugotovitev

Izvozna nadomestila – namembni kraj in dajanje v promet

Program podpore za olivno olje

Glavne ugotovitve v Posebnih poročilih

Vrednotenje dohodkov kmetij s strani Komisije

Kako je Komisija izvajala in nadzirala ukrepe za boj proti slinavki in parkljevki ter izdatki, povezanimi s temi ukrepi

Izterjava nepravilnih plačil v okviru skupne kmetijske politike

Uvajanje sistema identifikacije in registracije goveda v Evropski uniji

Revizija smotrnosti poslovanja skupne organizacije trga surovega tobaka

----

(1)  Drugo: pomoč za proizvodnjo, predelavo ali porabo, izplačana pridelovalcem, organizacijam pridelovalcev ali predelovalcem in drugi ukrepi.

(2)  Intervencije: javno in zasebno skladiščenje, dogovori o umiku sadja in zelenjave s trga, obvezna in prostovoljna destilacija.

(3)  Belgija, Danska, Nemčija, Grčija, Španija, Francija, Irska, Italija, Nizozemska, Portugalska, Združeno kraljestvo.

(4)  Popolnoma nezanesljivo: ni bilo opravljeno ali ne pokriva vrste tveganj ali pogojev za upravičenost; popolnoma zadovoljivo: pokriva vsa tveganja in pogoje za upravičenost.

(5)  V skladu z Uredbo (EGS) št. 4045/89 bodo „programe, ki so jih izdelale države članice in podale Komisiji, izvajajo države članice, če Komisija v osmih tednih ne izrazi svojih pripomb“.

(6)  Izjava generalnega direktorja je sestavljena v skladu z listino nalog in odgovornosti odredbodajalcev na podlagi prenosa, ki jo je Komisija izdala leta 2004. Ta določa, da se za odhodke v okviru deljenega upravljanja poročilo o letnih dejavnostih ne sme nanašati na račune iz leta, za katero je izdelano poročilo, ampak na račune za prejšnja leta. Vendar pa člen 60 Finančne uredbe določa, da je „odredbojemalec odgovoren za zagotavljanje, da so izpolnjene zahteve zakonitosti in pravilnosti ... (in) da mora poročati svoji ustanovi o opravljanju svojih dolžnosti v obliki letnega poročila o delu ...“.

(7)  Krmne površine obsegajo pašnike in zemljišča, namenjena za pridelavo krmnih rastlin, ki niso subvencionirane na podlagi pomoči na površino. Krmne površine se uporabljajo v izračunavanju gostote živali za premije za živali.

(8)  Tukaj navedene vrednosti so lahko pod vplivom večje uporabe daljinskega zaznavanja v inšpekcijskih pregledih zaradi tveganja (58 % preverjenih površin) v primerjavi z naključnimi inšpekcijskimi pregledi (50 % preverjenih površin) glede na to, da se zdi daljinsko zaznavanje na splošno manj zanesljivo. Vendar pa ta dejavnik ne more pojasniti nižje stopnje napak, odkritih pri preverjanjih zaradi tveganja v Grčiji, Španiji ali Luksemburgu.

(9)  Podatki spremenjeni po prejetju rezultatov inšpekcijskih pregledov za Grčijo.

Op. 1:Pregledovanje na daljavo zajema uporabo satelitskih fotografij ali fotografij iz zraka za preverjanje zahtevkov IAKS.

Op. 2:Preskusi, opravljeni v letu N so pomembni za plačila, izvedena v letu N+1.

Vir:DG AGRI – Statistični podatki za IAKS za leta 2000, 2001 & 2002.

(10)  Letos je Sodišče s preskušanjem na primer razkrilo zahtevek kmeta v Španiji za zemljišče, ki pa je bilo preveč na gosto zasajeno z drevesi, da bi bil upravičen do subvencije za poljščine. V letu 2002 je revizija ugotovila dve plačili, kjer je napaka presegla 20 % zahtevane površine (v Grčiji in Franciji). Leta 2001 pa je Sodišče prav tako razkrilo dve prijavi, ki sta bili v večjem delu ali v celoti neutemeljeni in sta vključevali stročnice v Italiji ter pridelavo koruze v Grčiji.

(11)  Irska, Italija, Avstrija in Finska poročajo, da ni napak pri ekstenzifikacijskih premijah. Skupni rezultati za ta ukrep se zdijo nezanesljivi.

(12)  Ta podatek ni na voljo, saj Luksemburg Komisiji ni posredoval rezultatov.

Op.:Zahtevek se v celoti zavrne, če se ugotovi, da je razlika med številom prijavljenih in številom dejansko upravičenih živali višja od 20 %, ali če je razlika posledica načrtovanih nepravilnosti.

Op. 2:Preskusi, opravljeni v letu N, so pomembni za plačila, izvedena v letu N+1.

Vir:DG AGRI – Statistični podatki za IAKS za leto 2002, kjer so povzeti rezultati inšpekcijskih pregledov, ki so jih posredovale države članice.

(13)  Ta podatek ni na voljo, ker Luksemburg Komisiji ni poslal svojih rezultatov.

(14)  Geografski informacijski sistem povezuje opredeljevanje parcel, registre in fotografije iz zraka, kar omogoča administrativno preverjanje števila in lokacije oljk.

(15)  Portugalska ne izvaja hitrih pregledov.

Vir:Letno poročilo grških, španskih, italijanskih in portugalskih agencij za olivno olje za leto 2001–2002.

(16)  V tržnem letu 2001/02 je grška agencija za olivno olje priporočila preklic odobritve za 149 mlinov za olive in v letu 2000/01 za 211 mlinov. V tržnem letu 2000/01 je Komisija za sankcije Ministrstva za kmetijstvo preverila 144 priporočil in jih izvedla v štirih primerih. V tržnem letu 2001/02 je preučila 241 priporočil in preklicala dovoljenja za pet mlinov.

(17)  Uredba Sveta (EGS) št. 386/90.

(18)  Pri deljenem ali decentraliziranem upravljanju Komisija zagotovi, da bodo sredstva porabljena v skladu z veljavnimi pravili, z uporabo postopkov potrditve obračunov ali mehanizmov finančnih popravkov, s katerimi lahko prevzame finančno odgovornost za izvajanje proračuna v skladu s členom 274 Pogodbe ES in členom 179 Pogodbe o ustanovitvi Evropske skupnosti za atomsko energijo; členom 53.5 Finančne uredbe, Uredbe Sveta (ES, Euratom) št. 1605/2002 z dne 25. junija 2002 (UL L 248, 16.9.2002, str. 1).

(19)  Člen 3 Uredbe Komisije (ES) št. 1663/95 z dne 7. julija 1995 (UL L 158, 8.7.1995, str. 6).

(20)  Tudi francoski certifikacijski organ je izrazil pridržke za pomembne stopnje napak, ki so znašale 13,8 milijona eurov na računih OFIVAL, CNASEA, ODEADOM in SDE.

(21)  Zaradi suše leta 2003 je smelo pet držav članic (Nemčija, Francija, Italija, Luksemburg, Portugalska) v skladu s posebnimi načrti v obdobju od 1. septembra do 15. oktobra 2003 izplačati živinorejcem predplačila za pomoč za leto 2004. V ta namen je bilo na razpolago skupaj 501,4 milijona eurov, od tega 225 milijonov za Francijo (Uredba Komisije (ES) št. 1621/2003 z dne 16. septembra 2003 (UL L 231, 17.9.2003, str. 7)).

(22)  Računi, izvzeti iz finančnega sklepa, sprejetega 29. aprila 2004.

(23)  Sodišče je preučilo poročila in potrdila teh 25 plačilnih agencij, za katere je bil izbran tudi vzorec transakcij za preskušanje.

Op.:Menjalni tečaji za države članice zunaj evro območja: Danska: 7,428, Švedska: 9,1458, Združeno kraljestvo: 0,6842.

Vir:Povzetek poročila Komisije o finančni potrditvi obračuna Jamstvenega oddelka EKUJS za leto 2003.

(24)  Na primer, prenos funkcije za dovoljenja in/ali tehnična služba; primernost notranje revizijske službe.

(25)  Pomembnost je za te namene opredeljena kot 1 % vrednosti populacije, iz katere je bil vzet vzorec.

(26)  AGRI/24487/2000.

(27)  Švedska; NAWAD (Združeno kraljestvo); Berlin; Hamburg, Spodnja Saška, Bayern StMiLF.

(28)  Rezultatov te naloge Sodišče ni dobilo na razpolago. Komisija je prosila certifikacijske organe, naj bodo v letu 2004 še posebej pozorni na tveganje za dvojna plačila.

(29)  Odločba Komisije št. 2004/451/ES z dne 29. aprila 2004 (UL L 155, 30.4.2004, str. 123).

(30)  Sodišče je načelo to vprašanje v svojem Posebnem poročilu št. 22/2000 o oceni reformiranega postopka potrditve obračunov.

(31)  Baden-Württemberg, Bayern Umwelt, OPEKEPE, SDE, OFIVAL, ONIC, ONIFLHOR, FIRS, ONIVINS in NAWAD.

(32)  Odločbe Komisije 2003/102/ES z dne 14. februarja 2003 (UL L 42, 15.2.2003, str. 47), 2003/364/ES z dne 15. maja 2003 (UL L 124, 20.5.2003, str. 45) in 2003/536/ES z dne 22. julija 2003 (UL L 184, 23.7.2003, str. 42).

(33)  Spremembe pavšalnih stopenj se uporabljajo, kakor sledi: 2 %, kadar so glavne kontrole zadovoljive, sekundarne kontrole pa so delno ali v celoti neučinkovite; 5 %, kadar so glavne kontrole opravljene, vendar niso upoštevani število, pogostost ali strogost, kakor določajo predpisi, tveganje izgube za Sklad pa je veliko; 10 %, kadar ena ali več glavnih kontrol ne deluje in tako ni mogoče določiti upravičenosti ali zakonitosti zahteve, rezultat pa je visoko tveganje izgube za Sklad.

(34)  Člen 28(2)(3) Uredbe Komisije (ES) št. 2366/98 (UL L 293, 31.10.1998, str. 50) navaja, da je treba izvajati nadomestne preglede, dokler GIS ne bo dokončan in pripravljen za izvajanje.

(35)  Člen 8 Uredbe Komisije (ES) št. 1663/95 z dne 7. julija 1995 (UL L 158, 8.7.1995, str. 6).

(36)  Predlog za uredbo Sveta, ki spreminja Uredbo Sveta (ES) št. 1258/1999 o financiranju skupne kmetijske politike COM/2002/0293, končna verzija.

(37)  Leta 1999 je Komisija prvič sprejela sklepe o poravnavi v skladu z revidiranim postopkom za potrditev obračunov, ki je bil uveden leta 1996.

(38)UL C 314, 8.11.2001.

(39)  Člen 17 Uredbe Komisije (ES) št. 800/1999.

(40)  Uredba Sveta (EGS) št. 4045/89.

(41)  2 410. zasedanje Sveta Evropske unije z dne 18. februarja 2002 in sklep Evropskega parlamenta z dne 10. aprila 2002 v zvezi z razrešnico za izvrševanje splošnega proračuna EU za finančno leto 2000 (Komisija) (UL L 158, 17.6.2002).

(42)  Uredba Komisije (ES) št. 2584/2000 z dne 24. novembra 2000, kakor je bila spremenjena z Uredbo Komisije (ES) št. 44/2003 z dne 10. januarja 2003.

(43)  Povračila pa se še vedno izračunavajo po teži, kar je logično pri živalih za zakol, in ne po glavi, kar je primerno pri živalih za razplod.

(44)  Uredba Komisije (ES) št. 118/2003: preambula 4: „...Da bi se izognili zlorabam živali, namenjenih za reprodukcijo, je treba nadomestila za čistopasemske plemenske živali omejiti na telice in krave, ki niso starejše od 30 mesecev“.

(45)  Posebno poročilo št. 11/2000 o programu za podporo za olivno olje (UL C 215, 27.7.2000).

(46)  Uredba Sveta (ES) št. 865/2004 (UL L 161, 30.4.2004, str. 97).

(47)  V skladu z določbami člena 2 Uredbe Sveta (ES) št. 1638/98 bo „GIS za gojenje oljk“ oblikovan na podlagi podatkov iz registra pridelovalcev oljk in ta informacija bo geografsko umeščena z uporabo računalniško obdelanih fotografij iz zraka.

(48)  Resolucija Evropskega parlamenta o Posebnem poročilu Evropskega računskega sodišča št. 11/2000 o programu podpore za olivno olje, skupaj z odgovori Komisije (CD5-0009/2001 – 2001/2001/COS).

(49)  Poročilo Komisiji o „Evaluation des impacts des principales mesures de l'OCM dans le secteur de l'huile d'olive“ (Ocena učinkov glavnih ukrepov STO v sektorju olivnega olja), ADE s.a., Bruselj, december 2002.

(50)  Predlog Komisije za uredbo Sveta o spremembi Uredb št. 136/66/EGS in (ES) št. 1638/98 o podaljšanju veljavnosti programa pomoči in strategije za kakovost za olivno olje (UL C 213 E, 31.7.2001, str. 1).

(51)  Poročilo o dejavnostih, ki se financirajo iz proračuna.

(52)  Posebno poročilo št. 8/2004 (trenutno je še v tisku).

(53)  Following the outbreaks of FMD in Italy and Greece, to which the Court refers below, the Commission together with the Member States analysed in the Standing Veterinary Committee the epidemiological situation and the effects of the control measures applied; based on the output of working groups involving all Member States, a report was prepared in 1998 outlining the principles of a future FMD control policy. The Scientific Committee also prepared a report on emergency vaccination in 1999. Each year the Commission coordinates the position of Member States in the General Session of the OIE, including positions on the FMD chapter of the Animal Health Code. Member States, together with the Commission as observer, discuss biannually the FMD situation in the world and Europe within the framework of the European Commission for the Control of FMD at the FAO. Taking into account the experience of past crises Council Directive 2001/89/EC summarised the lessons to be learned from the classical swine fever epidemic in parts of the EC in 1996/97 and provided ample opportunity to discuss key strategies for the control and eradication of major infectious livestock diseases. More recently, and in the light of the 2001 outbreak, the Community strategy defined in 1990 was unanimously reconfirmed by the International Conference in December 2001, by the Resolution of the EP in December 2002, in the Commission proposal for a new Directive submitted to the Council in December 2002, and finally by the Council adopting Directive 2003/85/EC following an opinion of the European Parliament, the European Economic and Social Committee, and the Committee of the Regions.

(54)  Resolucija Evropskega parlamenta, sprejeta 17. decembra 2002, odstavek 54.

(55)  Report on measures to control foot and mouth disease in the European Union in 2001 and future measures to prevent and control animal diseases in the European Union — European Parliament report of 28 November 2002 (FINAL A5-0405/2002).

(56)  Uredba Sveta (EGS) št. 595/91 z dne 4. marca 1991 (UL L 67, 14.3.1991, str. 11).

(57)  Uredba Sveta (ES) št. 1469/95 z dne 22. junija 1995 (UL L 145, 29.6.1995, str. 1).

(58)  Uredba Sveta (ES) št. 296/96 z dne 16. februarja 1996 (UL L 39, 17.2.1996, str. 5).

(59)  See in particular Article 3(1) of Council Regulation (EEC) No 595/91 of 4 March 1991 (OJ L 67, 7.3.1997), Commission Regulation (EC) No 1681/94 and (EC) No 1831/94 (OJ L 191, 27.7.1994) for expenditure, and Article 6(5) of Council Regulation (EC, Euratom) No 1150/2000 for traditional own resources.

(60)  Except for Council Regulation (EC, Euratom) No 1150/2000 implementing Decision 94/728/EC, Euratom on the system of the Communities' own resources (OJ L 130, 31.5.2000), where this information is optional only.

(61)  See Article 8 of Regulation (EC) No 2988/95 (OJ L 312, 23.12.1995) and Article 8 of Regulations (EC) No 1258/1999 (OJ L 160, 26.6.1999).

(62)  As confirmed by the Court in the Zwartfeld and Yugoslav maize cases). Case C-2/88 [1990] ECR I-3365, 13.7.90; Case C-68/88 Commission v Greece [1989] ECR 2965.

(63)  COM(2000) 358 final of 28.6.2000 and Action Plan 2001 to 2003 (COM(2001) 254 final of 15.5.2001).

(64)  Including the accounting and recovery aspects.

(65)  Posebno poročilo št. 6/2004 (trenutno je še v tisku).

(66)  Posebno poročilo št. 7/2004 (trenutno je še v tisku).

(67)  Report to the European Parliament and the Council on the operation of the common organisation of the market in raw tobacco. SEC(2002) 1183, 6.11.2002.

(68)  Evaluation of the common organisation of the market in raw tobacco. COGEA, 2003. Rome. 220 pp.

(69)  Tobacco sector, extended impact assessment. COM(2003) 554 final, SEC(2003) 1023.

(70)  Uredba Sveta (ES) št. 864/2004 (UL L 161, 30.4.2004, str. 48).

PRILOGA 1

Razvoj glavnih ugotovitev – Kmetijstvo

----

(1)  Uredba (EGS) 386/90.

PRILOGA 2

IAKS-elementi spremljanja – Spremljanje plačilnih agencij v letu 2002

----

(1)  Računovodsko leto EKUJS traja od 16. oktobra do 15. oktobra. Za pomoč na površino zajema subvencije, plačane na podlagi zahtevkov (vlog) iz preteklega pridelovalnega leta, ki naj bi bile prav tako pregledane v tistem pridelovalnem letu. Na primer, računovodsko leto 2002, ki se konča 15. oktobra 2002, bi pokrilo zahtevke za pomoč, vložene in inšpekcijsko pregledane v prejšnjem pridelovalnem letu 2001. Za premije za živali se subvencije inšpekcijsko pregledujejo in izplačujejo v letu, ko je bila vložena vloga.

(2)  Mnoge plačilne agencije, pregledane za računovodsko leto, ki se konča 15. oktobra 2002 in zajema plačila, nanašajoča se na zahtevke in inšpekcijske preglede, opravljene v pridelovalnem letu 2001, niso mogle pravočasno izvršiti popravnih ukrepov za pridelovalno leto 2002, kar je vplivalo na računovodsko leto, ki se je končalo 15. oktobra 2003. Velikokrat bi lahko popravne ukrepe pravočano izvedli le za pridelovalno leto 2003, kar vpliva na plačila v računovodskem letu EKUJS, ki se konča 15. oktobra 2004.

(3)  Francija – OFIVAL je plačilna agencija za premije za živali, programe upravljajo in pregledujejo lokalne službe ministrstva za kmetijstvo.

(4)  Francija – ONIC je plačilna agencija za pomoč na površino in izvaja inšpekcijske preglede. Program upravljajo lokalne službe Ministrstva za kmetijstvo, ki tudi izbirajo inšpekcije.

Vir:Pregled sistemov IAKS v plačilnih agencijah s strani Računskega sodišča.

PRILOGA 3

Elementi spremljanja v IAKS v letu 2003

POGLAVJE 5

Strukturni ukrepi

KAZALO

Uvod

Posebna ocena v okviru izjave o zanesljivosti

Cilj in obseg revizije

Področje notranjega nadzora pri Komisiji

Analiza tveganja, ki jo je opravila Komisija: sistemi držav članic za upravljanje in nadzor še ne zagotavljajo zadovoljive zakonitosti in pravilnosti izdatkov

Izvajanje standardov notranjega nadzora: splošno zadovoljiv napredek generalnih direktoratov za strukturne ukrepe

Nadaljevanje akcijskega načrta

Upravljanje programskega obdobja 1994–1999

Izboljšave finančnega nadzora, čeprav pozno v programskem obdobju

Sistemi upravljanja in nadzora v državah članicah: neizpolnjevanje predpisanih zahtev

Vsebinsko preverjanje transakcij, ki ga je opravilo Sodišče: končne izjave o izdatkih vsebujejo veliko napak

Zapiranje programov 1994–1999: zamude v državah članicah ...

... in težave Komisije pri preučevanju dokumentacije ...

... so upočasnile zapiranje programskega obdobja od 1994 do 1999

Omejen obseg zaključnih revizij Komisije

Upravljanje programskega obdobja od 2000 do 2006

Nadaljnje zahteve glede finančnega nadzora, vpeljane v ureditveni okvir

Nadzor Komisije nad sistemi držav članic: omejeno zagotavljanje zakonitosti in pravilnosti izdatkov

Delovanje sistemov upravljanja in nadzora v državah članicah: neupoštevanje predpisanih zahtev, ki se še vedno pojavlja v tekočem programskem obdobju

Vsebinsko preverjanje transakcij, ki ga je opravilo Sodišče: pomanjkljivosti sistemov, potrjene kot napake, se nadaljujejo tudi v tekočem programskem obdobju

Letna poročila o delu in izjave generalnih direktorjev

Skupno popolno zagotovilo o zakonitosti in pravilnosti izdatkov omejujejo resni pridržki glede delovanja sistemov držav članic za upravljanje in nadzor

Spremljanje ugotovitev iz prejšnjih izjav o zanesljivosti

Sklepi in priporočila

Spremljanje ugotovitev iz Posebnega poročila št. 7/2000 o mednarodnem skladu za Irsko ter o Posebnem podpornem programu za mir in spravo na Severnem Irskem in v obmejnih okrožjih Irske (1995–1999)

Namen posebnega poročila in glavna priporočila

Mednarodni sklad za Irsko

Ocena finančnih potreb

Ustrezna merila vrednotenja za vloge za projekte, ki se dosledno uporabljajo in upoštevajo

Redno spremljanje prispevkov Skupnosti pri projektih IFI in ocenjevanje prednosti projektov

Posebni podporni program za mir in spravo na Severnem Irskem in v obmejnih okrožjih Irske (od 1995 do 1999)

Nadaljnja pomoč izvajalskim organom, ki zagotavlja dosledna izbirna merila za projekte lokalne skupnosti in socialne skupine ter napotke in sredstva za zagotavljanje pomoči tem projektom in skupinam

Ocena finančnih potreb na podlagi predvidenih dejavnosti

Pregled dela nevladnih organov

Dokumentirane ocene projektov glede na določena, pisna merila

Uvedba ustreznih nadzornih mehanizmov

Ocena sinergije in usklajenosti med IFI in strukturnimi skladi

Glavne ugotovitve v posebnem poročilu št. 4/2004 v zvezi z načrovanjem programov pobude skupnosti Interreg III

----

(1)  V letu 2003: Grčija, Španija, Irska in Portugalska.

(2)  210 579 milijonov eurov za strukturne sklade in 19 598 milijonov eurov za Kohezijski sklad (upoštevajoč cene leta 2003).

(3)  Komisija lahko izvaja tudi neposredne inovacijske ukrepe ali ukrepe tehnične pomoči do proračunske meje 0,65 %.

(4)  Zaradi lažjega sklicevanja se v vsem besedilu uporablja skupni izraz „program“, ki se na splošno nanaša na pomoč strukturnih skladov. Posamezen program lahko prejme pomoč od več kot enega sklada.

(5)  To so številke pred odobritvijo programov in projektov za nove države članice od leta 2004.

(6)  Člen 274 Pogodbe o ustanovitvi Evropske skupnosti.

(7)  Standard 11 „Analiza in obvladovanje tveganja“, standard 13 „Poslovodne informacije“, standard 14 „Poročanje o nepravilnostih“, standard 17 „Nadzor“, standard 18 „Poročanje o izjemah“, standard 20 „Evidentiranje in odpravljanje pomanjkljivosti notranjega nadzora“, standard 21 „Revizijska poročila“ in standard 22 „Zmogljivost notranje revizije“.

(8)  Standarda 17 „Nadzor“ in 22 „Zmogljivost notranje revizije“.

(9)  Uredba Komisije (ES) št. 2064/97 z dne 15. oktobra 1997 o določitvi podrobnih pravil za izvajanje Uredbe Sveta (EGS) št. 4253/88 glede finančnega nadzora držav članic nad aktivnostmi, ki se sofinancirajo iz strukturnih skladov (UL L 290, 23.10.1997, str.1). Sisteme Kohezijskega sklada ureja Uredba Sveta (EGS) št. 1164/94 z dne 16. maja 1994 o ustanovitvi Kohezijskega sklada (UL L 130, 25.5.1994, str. 1).

(10)  Posebno poročilo Računskega sodišča št. 10/2001 o finančnem nadzoru strukturnih skladov, uredbi Komisije (ES) št. 2064/97 in (ES) št. 1681/94 ter letno poročilo Računskega sodišča za proračunsko leto 2002, odstavki od 5.16 do 5.21.

(11)  3 ESRR, 3 ESS, 1 Usmerjevalni oddelek EKUJS in 1 Kohezijski sklad.

(12)  Irska Usmerjevalni oddelek EKUJS Cilj 1 94IR16006.

(13)  Francija (Pays de la Loire) ESRR Cilj 2 970313015; Nemčija (Turingija) ESRR Cilj 1 940209005.

(14)  Italija (Emilia-Romagna) ESS Cilj 3 940009I3.

(15)  Letno poročilo Računskega sodišča za proračunsko leto 1999, odstavek 3.66.

(16)  Portugalska (Azori) ESRR Cilj 1 941209013; Francija (Pays de la Loire) ESRR Cilj 2 970313015.

(17)  Nemčija (Turingija) ESRR Cilj 1 940209005.

(18)  Irska Usmerjevalni oddelek EKUJS Cilj 1 94IR16006.

(19)  Posebno poročilo Računskega sodišča št. 10/2001 o finančnem nadzoru strukturnih skladov, odstavek 33.

(20)  Irska Usmerjevalni oddelek EKUJS Cilj 1 94IR16006; Nemčija (Turingija) ESRR Cilj 1 940209005; Portugalska (Azori) ESRR Cilj 1 941209013.

(21)  Italija (Emilia-Romagna) ESS Cilj 3 940009I3.

(22)  Portugalska (Madeira) ESS Cilj 1 947000P1.

(23)  Francija (Pays de la Loire) ESRR Cilj 2 970313015; Irska Usmerjevalni oddelek EKUJS Cilj 1 94IR16006.

(24)  Nemčija (Turingija) ESRR Cilj 1 940209005; Portugalska (Azori) ESRR Cilj 1 941209013; Francija (Pays de la Loire) ESRR Cilj 2 970313015.

(25)  Portugalska (Madeira) ESS Cilj 1 947000P1.

(26)  Irska Usmerjevalni oddelek EKUJS Cilj 1 94IR16006.

(27)  Portugalska (Madeira) ESS Cilj 1 947000P1; Francija (Pays de la Loire) ESRR Cilj 2 970313015; Nemčija (Turingija) ESRR Cilj 1 940209005

(28)  Neupravičeni izdatki in projekti:

Izjava o projektih, ki niso v skladu s programskimi merili: Nemčija (Turingija) ESRR Cilj 1 940209005.

Izjava o izdatkih, nastalih zunaj upravičenega področja ali zunaj upravičenega obdobja: Francija (Pays de la Loire) ESRR Cilj 2 970313015; Portugalska (Madeira) ESS Cilj 1 947000P1.

Dvakratna prijava izdatkov: Portugalska (Azori) ESRR Cilj 1 941209013; Irska Usmerjevalni oddelek EKUJS Cilj 1 94IR16006; Nemčija (Turingija) ESRR Cilj 1 940209005.

Neupoštevanje merila o odpiranju delovnih mest: Nemčija (Turingija) ESRR Cilj 1 940209005.

Izjava o neupravičenih izdatkih v zvezi s tekočim vodenjem upravičene javne uprave: Irska Usmerjevalni oddelek EKUJS Cilj 1 94IR16006.

Drugi neupravičeni izdatki: Irska Usmerjevalni oddelek EKUJS Cilj 1 94IR16006.

(29)  Izdatki brez spremnih dokumentov:

Izdatki brez ustreznih spremnih dokumentov: Irska Usmerjevalni oddelek EKUJS Cilj 1 94IR16006; Francija (Pays de la Loire) ESRR Cilj 2 970313015; Portugalska (Madeira) ESS Cilj 1 947000P1.

Izjava o ocenjenih, in ne o dejanskih izdatkih: Francija (Pays de la Loire) ESRR Cilj 2 970313015; Portugalska (Madeira) ESS Cilj 1 947000P1.

Nezmožnost vodenja ločenega računovodskega sistema ali ustreznih računovodskih kod za identifikacijo sredstev Skupnosti: Francija (Pays de la Loire) ESRR Cilj 2 970313015.

Dodelitev dela režijskih stroškov projektom brez kakršnega koli osnovnega izračuna, ki bi podprl pripisani znesek: Portugalska (Madeira) ESS Cilj 1 947000P1.

(30)  Nepravilen izračun prispevka Skupnosti:

Neupoštevanje možnega ustvarjanja dobička ali drugega dohodka pri izračunavanju stopnje prispevka Skupnosti za projekte: Portugalska (Azori) ESRR Cilj 1 941209013.

Prekoračitev najvišje meje za javne subvencije: Nemčija (Turingija) ESRR Cilj 1 940209005.

(31)  Druge napake:

Nezmožnost zagotavljanja ukrepov za informiranje in obveščanje javnosti za udeležbo strukturnih skladov: Francija (Pays de la Loire) ESRR Cilj 2 970313015; Nemčija (Turingija) ESRR Cilj 1 940209005; Portugalska (Azori) ESRR Cilj 1 941209013; Portugalska (Madeira) ESS Cilj 1 947000P1.

(32)  Nemčija (Turingija) ESRR Cilj 1 940209005; Francija (Pays de la Loire) ESRR Cilj 2 970313015; Portugalska (Azori) ESRR Cilj 1 941209013.

(33)  Portugalska (Madeira) ESS Cilj 1 947000P1.

(34)  Irska Usmerjevalni oddelek EKUJS Cilj 1 94IR06006.

(35)  Člen 21(4) Uredbe Sveta (EGS) št. 2082/93 z dne 20. julija 1993 o spremembi Uredbe (EGS) št. 4253/88 o izvajanju Uredbe (EGS) št. 2052/88 glede koordinacije aktivnosti različnih strukturnih skladov na eni strani med seboj in na drugi strani z aktivnostmi Evropske investicijske banke in drugih obstoječih finančnih instrumentov (UL L 193, 31.7.1993, str. 20).

(36)  Člen 8 Uredbe Komisije (ES) št. 2064/97 z dne 15. oktobra 1997 o določitvi podrobnih pravil za izvajanje Uredbe Sveta (EGS) št. 4253/88 glede finančnega nadzora držav članic nad aktivnostmi, ki se sofinancirajo iz strukturnih skladov (UL L 290, 23.10.1997, str. 1).

(37)  Kakor je predpisano v Uredbi (ES) št. 1681/94.

(38)  33 ESRR (od tega 2 zaprta), 27 ESS (od tega 5 zaprtih), 13 Usmerjevalni oddelek EKUJS (od tega 5 zaprtih), 4 FIUR (od tega nobeden zaprt).

(39)  Brandenburg 940209002; Saška-Anhalt 940209003; Saška 940209004; Zahodni Berlin Cilj 2 1997–1999 970213004; Saška Cilj 1 DG V 940209015; Atika 940809001; Zahodna Grčija 940809003; Tourismos-Politismos 940809016; Roads-Ports-Airport 940809019; Asturija 941109002; Kanarski otoki 941109003; Incentivos Regionales 941109015; Medio Ambiente Local 941109024; Baskija Cilj 2 1997–1999 971109007; Korzika 940313024; Guadeloupe 940313025; Gvajana 940313026; Tourism MoP (Irl) 940409003; Industrial Development (Irl) 940409007; Economic Infrastructure (Irl) 940409005; Sardinija 940509001; Apulija 940509002; Infrastrutture di Trasporto Stradali 940509016; Calabria 940509011; Hainaut 941013001.

(40)  Incentivos Regionales 941109015; Aragon Cilj 2 1997–1999 971109001; Baskija Cilj 2 1997–1999 971109007; Guadeloupe 940313025; Tourism MoP (Irl) 940409003; Industrial Development (Irl) 940409007; Economic Infrastructure (Irl) 940409005; Infrastrutture di Trasporto Stradali 940509016.

(41)  Saška 940209004; Saška Cilj 1 DG V 940209015; Zahodna Grčija 940809003; Ceste-Luke-Letališča 940809019; Aragon Cilj 2 1997–1999 971109001; Baskija Cilj 2 1997–1999 971109007; Guadeloupe 940313025; Sardinija 940509001; Apulija 940509002; Infrastrutture di Trasporto Stradali 940509016.

(42)  Brandenburg 940209002; Saška 940209004; Saška Cilj 1 DG V; Aragon Cilj 2 1997–1999 971109001; Baskija Cilj 2 1997–1999 971109007; Zuid Oost Brabant Cilj 2 1997–1999.

(43)  Zuid Oost Brabant Cilj 2 1997–1999; Ricerca Cilj 1 1994–1999.

(44)  Raziskava Cilj 1 1994–1999.

(45)  Brandenburg 940209002; Saška-Anhalt 940209003; Saška 940209004; Saška Cilj 1 DG V; Korzika 940313024; Reunion 940313028; Hainaut 941013001.

(46)  Nemčija 941001D1; Nemčija 943001D3.

(47)  Italija 940019I1, 940013I2, 940012I3, 940022I1, 940017I1.

(48)  Španija 940112ES1, 970234ES2.

(49)  Španija 94ES06016; Italija 94IT06045; Portugalska 94PT16004; Španija Interreg Z1 97EU16002; Združeno kraljestvo 94UK060160 5a; Irska 94IR06009; Francija (Bretanja) 94FR06016 5b; Francija (Guadeloupe) Cilj 1 94FR16002SPD; Sicilija 94IT16033; Španija 94ES06032; Nemčija 94DE06007; Italija 94IT06056; Avstrija 95AT06016.

(50)  Španija 94ES06016.

(51)  Španija 94ES06032; Italija 94IT16033.

(52)  Irska 94IR06009; Združeno kraljestvo 94UK06016.

(53)  Španija (Andaluzija) 94ES06016; Italija 94IT06045; Francija (Guadeloupe) Cilj 1 94FR16002SPD; Portugalska 94PT16004; Združeno kraljestvo 94UK060160 5a.

(54)  Združeno kraljestvo 94UK06016; Španija 94ES06016.

(55)  Španija Cilj 1 94ES14101.

(56)  Italija 94IT14101.

(57)  Združeno kraljestvo Cilj 1 94UK16003.

(58)  Treba je opozoriti, da se, kadar za isti program prispeva več kot en sklad, vsak del programa, ki ga financira posamezen sklad, zapre posebej. Zato številke niso usklajene s skupnim številom programov, navedenim v odstavku 5.3.

(59)  Cilji strukturnih ukrepov so bili za programsko obdobje od leta 2000 do 2006 razvrščeni na novo.

Vir: Tabelo je pripravilo Računsko sodišče na podlagi podatkov, ki jih je zagotovila Skupnost.

(60)  Cilji strukturnih ukrepov so bili za programsko obdobje od leta 2000 do 2006 razvrščeni na novo.

(61)  Navedene številke so z dne 15. aprila 2004.

Vir:Tabelo je pripravilo Računsko sodišče na podlagi podatkov, ki jih je zagotovila Skupnost.

(62)  Cilji strukturnih ukrepov so bili za programsko obdobje od leta 2000 do 2006 razvrščeni na novo.

Vir:Tabelo je pripravilo Računsko sodišče na podlagi podatkov, ki jih je zagotovila Skupnost.

(63)  Cilji strukturnih ukrepov so bili za programsko obdobje od leta 2000 do 2006 razvrščeni na novo.

Vir:Tabelo je pripravilo Računsko sodišče na podlagi podatkov, ki jih je zagotovila Skupnost.

(64)  Uredba Komisije (ES) št. 438/2001 z dne 2. marca 2001 o določitvi podrobnih pravil za izvajanje Uredbe Sveta (ES) št. 1260/1999 glede sistemov za upravljanje in nadzor pomoči odobrene iz strukturnih skladov (UL L 63, 3.3.2001, str. 21).

(65)  Uredba Komisije (ES) št. 448/2001 z dne 2. marca 2001 o podrobnih pravilih za izvajanje Uredbe Sveta (ES) št. 1260/1999 v zvezi s postopkom izvajanja finančnih popravkov pri pomoči iz strukturnih skladov (UL L 64, 6.3.2001, str. 13).

(66)  Uredba Sveta (ES) št. 1260/1999 z dne 21. junija 1999 o splošnih določbah o strukturnih skladih (UL L 161, 26.6.1999, str. 1).

(67)  Ocenjevanje pobud Skupnosti še ni končano in ni še mogoče sprejeti končnih ugotovitev za Grčijo, Španijo, Združeno kraljestvo (Severno Irsko) in za en program na Portugalskem.

(68)  5 ESRR, 4 ESS, 1 Usmerjevalni oddelek EKUJS and 1 FIUR.

(69)  Nizozemska ESS Cilj 3 1999NL053DO001.

(70)  Belgija FIUR Outside Cilj 1 2000BE14FDO001.

(71)  Italija (Apulija) ESRR Cilj 1 1999IT161PO009; Španija (Galicija) ESRR Cilj 1 2000ES161PO011.

(72)  Španija (Galicija) ESRR Cilj 1 2000ES161PO011; Italija (Piemont) ESRR Cilj 2 2000IT162DO007; Združeno kraljestvo (East Midlands) ESRR Cilj 2 2000GB162DO004.

(73)  Španija (Andaluzija) Usmerjevalni oddelek EKUJS Cilj 1 2000ES161PO003.

(74)  Nemčija (Turingija) ESS Cilj 1 1999DE161PO002; Nizozemska ESS Cilj 3 1999NL053DO001.

(75)  Nizozemska ESS Cilj 3 1999NL053DO001 (operativni center Haag); Španija (Andaluzija) Usmerjevalni oddelek EKUJS Cilj 1 2000ES161PO003.

(76)  Italija (Apulija) ESRR Cilj 1 1999IT161PO009.

(77)  Belgija (Hainault) ESRR Cilj 1 1999BE161DO001; Španija ESS Cilj 1 2000ES053PO311; Združeno kraljestvo (East Midlands) ESRR Cilj 2 2000GB162DO004.

(78)  Španija (Galicija) ESRR Cilj 1 2000ES161PO011; Združeno kraljestvo (East Midlands) ESRR Cilj 2 2000GB162DO004; Italija (Apulija) ESRR Cilj 1 1999IT161PO009.

(79)  Španija (Andaluzija) Usmerjevalni oddelek EKUJS Cilj 1 2000ES161PO003.

(80)  Italija (Apulija) ESRR Cilj 1 1999IT161PO009; Italija (Piemont) ESRR Cilj 2 2000IT162DO007; Združeno kraljestvo (East Midlands) ESRR Cilj 2 2000GB162DO004.

(81)  Nemčija (Turingija) ESS Cilj 1 1999DE161PO002.

(82)  Nizozemska ESS Cilj 3 1999NL053DO001.

(83)  Belgija FIUR zunaj Cilja 1 2000BE14FDO001; Italija (Piemont) ESRR Cilj 2 2000IT162DO007.

(84)  Neupravičeni izdatki in projekti:

Izjava o stroških, ki niso povezani z zadevnimi programi ali projekti: Nizozemska ESS Cilj 3 1999NL053DO001; Belgija FIUR zunaj Cilja 1 2000BE14FDO001; Združeno kraljestvo (East Midlands) ESRR Cilj 2 2000GB162DO004; Belgija (Hainault) ESRR Cilj 1 1999BE161DO001; Italija (Apulija) ESRR Cilj 1 1999IT161PO009; Španija (Andaluzija) Usmerjevalni oddelek EKUJS Cilj 1 2000ES161PO003.

Izjava o izdatkih, nastalih zunaj upravičenega obdobja: Nizozemska ESS Cilj 3 1999NL053DO001; Španija (Andaluzija) Usmerjevalni oddelek EKUJS Cilj 1 2000ES161PO003; Združeno kraljestvo (East Midlands) ESRR Cilj 2 2000GB162DO004; Španija (Galicija) ESRR Cilj 1 2000ES161PO011.

Izjava o povračljivem davku na dodano vrednost: Belgija (Hainault) ESRR Cilj 1 1999BE161DO001.

Izjava o izdatkih, čeprav končni upravičenci projektom niso izplačali sredstev: Nizozemska ESS Cilj 3 1999NL053DO001.

(85)  Izdatki brez spremnih dokumentov:

Izjava o ocenjenih, in ne o dejanskih izdatkih: Nemčija (Turingija) ESS Cilj 1 1999DE161PO002; Španija ESS Cilj 1 2000ES053PO311.

Izdatki brez ustreznih spremnih dokumentov: Nizozemska ESS Cilj 3 1999NL053DO001; Nemčija (Turingija) ESS Cilj 1 1999DE161PO002; Španija ESS Cilj 1 2000ES053PO311; Združeno kraljestvo (East Midlands) ESRR Cilj 2 2000GB162DO004; Belgija (Hainault) ESRR Cilj 1 1999BE161DO001; Španija (Galicija) ESRR Cilj 1 2000ES161PO011.

Dodelitev dela režijskih stroškov projektom brez kakršnega koli osnovnega izračuna, ki bi podprl pripisani znesek: Nizozemska ESS Cilj 3 1999NL053DO001; Nemčija (Turingija) ESS Cilj 1 1999DE161PO002; Španija ESS Cilj 1 2000ES053PO311; Združeno kraljestvo (East Midlands) ESRR Cilj 2 2000GB162DO004; Španija (Galicija) ESRR Cilj 1 2000ES161PO011.

Nezmožnost vodenja ločenega računovodskega sistema ali ustreznih računovodskih kod za identifikacijo sredstev Skupnosti: Nizozemska ESS Cilj 3 1999NL053DO001.

(86)  Nepravilen izračun prispevka Skupnosti:

Neupoštevanje možnega ustvarjanja dobička ali drugega dohodka pri izračunavanju stopnje prispevka Skupnosti za projekte: Španija (Andaluzija) Usmerjevalni oddelek EKUJS Cilj 1 2000ES161PO003; Združeno kraljestvo (East Midlands) ESRR Cilj 2 2000GB162DO004; Španija (Galicija) ESRR Cilj 1 2000ES161PO011; Italija (Apulija) ESRR Cilj 1 1999IT161PO009.

(87)  Druge napake:

Nezmožnost preverjanja, ali je bilo ustrezno državno sofinanciranje dejansko na voljo: Nemčija (Turingija) ESS Cilj 1 1999DE161PO002.

Nezmožnost presojanja vplivov na okolje: Italija (Apulija) ESRR Cilj 1 1999IT161PO009.

Nezmožnost zagotavljanja ukrepov za informiranje in obveščanje javnosti za udeležbo strukturnih skladov: Nizozemska ESS Cilj 3 1999NL053DO001; Španija (Galicija) ESRR Cilj 1 2000ES161PO011.

Neupoštevanje pravil Skupnosti o oddajanju javnih naročil: Belgija FIUR zunaj Cilja 1 2000BE14FDO001; Združeno kraljestvo (East Midlands) ESRR Cilj 2 2000GB162DO004; Belgija (Hainault) ESRR Cilj 1 1999BE161DO001; Španija (Galicija) ESRR Cilj 1 2000ES161PO011; Italija (Apulija) ESRR Cilj 1 1999IT161PO009.

Nezmožnost sporočanja bistvenih sprememb pri projektu: Nemčija (Turingija) ESS Cilj 1 1999DE161PO002.

(88)  Letno poročilo za proračunsko leto 2002, odstavek 5.24.

(89)  Uredba Sveta (ES) št. 1260/99, člen 38(5).

(90)  Uredba Sveta (ES) št. 1260/99, člen 39(2).

(91)  Grčija in Španija.

(92)  Grčija, Španija in Portugalska.

(93)  V enem primeru DG REGIO ni nadaljeval ukrepanja (Severno Porenje – Vestfalija Cilj 2 1992–1993); v dveh primerih ni sprejel dokončnega stališča (Piemont 1994–1996, italijanska letališka infrastruktura 1997–1999).

(94)  Italija zaostala območja 1989–1993; Greater Manchester, Lancashire in Cheshire Cilj 2 1997–1999.

(95)  Letno poročilo za proračunsko leto 1996; posebno poročilo št. 14/98 o zaključku obrazcev za pomoč ESRR (UL C 368, 27.11.1998).

(96)  Mnenje Sodišča št. 2/2004.

(97)  Odstavki 70(a), 70(c) in 70(d) posebnega poročila.

(98)  Odstavki 71(a), 71(b), 71(c), 71(d), 71(e) in 71(f) posebnega poročila.

(99)  Dopolnitev programa je dodatni dokument, v katerem so navedene dodatne podrobnosti o uresničevanju programa.

(100)  Posebno poročilo št. 4/2004 (v objavi).

PRILOGA 1

PRILOGA 2

Spremljanje ključnih ugotovitev

POGLAVJE 6

Notranje politike, vključno z raziskavami

KAZALO

Uvod

Posebna ocena na podlagi izjave o zanesljivosti

Cilji in področje revizije

Presoja nadzornih sistemov in kontrol Komisije

Izvajanje standardov notranjega nadzora

Predhodna presoja sistema upravljanja in nadzora za FP6

Predhodna presoja sistemov upravljanja in nadzora za Evropski sklad za begunce na področju svobode, varnosti in pravice

Rezultati preizkusov transakcij, povezanih z računi, ki so bile odobrene v proračunskem letu

Analiza naknadnih finančnih revizij Komisije

Pregled letnih poročil o dejavnostih in izjav generalnih direktorjev

Ugotovitve in priporočila

Nadaljnji ukrepi na podlagi prejšnjih ugotovitev v Posebnem poročilu št. 2/2002 „Socrates“ in „Mladi za Evropo“

Glavne ugotovitve v Posebnem poročilu št. 1/2004 o FP5 (1998 do 2002)

----

(1)  Druge kmetijske dejavnosti, druge regionalne dejavnosti, promet in tudi ukrepi v zvezi z ribištvom in morjem (naslovi B2-5 do B2-9 pododdelka B2) ter ozaveščenost javnosti o skupni kmetijski politiki (člen B1-382).

(2)  Generalni direktorati za raziskave (RTD), informacijsko družbo (INFSO), energetiko in promet (TREN), podjetništvo (ENTR), ribištvo (FISH), pravosodje in notranje zadeve (JHA), izobraževanje in kulturo (EAC), okolje (ENV), zdravje in varstvo potrošnikov (SANCO), konkurenco (COMP), notranji trg (MARKT), gospodarske in finančne zadeve (ECFIN), EUROSTAT in Skupno raziskovalno središče Komisije (JRC).

(3)  Letna poročila o dejavnostih za leto 2003 generalnih direktoratov za raziskave (30. marec 2004), informacijsko družbo (6. april 2004), pravosodje in notranje zadeve (31. marec 2004) ter izobraževanje in kulturo (7. april 2004).

(4)  Standard 11 „Analiza in obvladovanje tveganja“, standard 12 „Ustrezno obveščanje uprave“, standard 14 „Poročanje o nepravilnostih“, standard 17 „Nadzor“, standard 18 „Evidentiranje izjem“, standard 20 „Evidentiranje in popravljanje pomanjkljivosti v notranjem nadzoru“, standard 21 „Revizijska poročila“ in standard 22 „Sposobnost notranje revizije“.

(5)  Evropska komisija, COM(2000) 2203 z dne 13. decembra 2000 in ukrep št. 78 iz Bele knjige, skupaj s Povzetkom letnih poročil o dejavnostih za leto 2002 generalnih direktoratov in služb Evropske komisije, COM(2003) 391 konč., 9. julij 2003.

(6)  To je bilo popravljeno februarja 2004 z oblikovanjem centralne enote za spremljanje izvajanja popravnih ukrepov.

(7)  Posebno poročilo št. 1/2004 o upravljanju posrednih ukrepov RTD iz 5. okvirnega programa (FP5) za raziskave in tehnološki razvoj (1998 do 2002), skupaj z odgovori Komisije, odstavek 110.

(8)  Proračun za FP6 zajema 16 270 milijonov eurov za področje Evropske skupnosti (ES) in 1 230 milijonov eurov za področje Euratoma. Ta proračun se bo povečal s prispevki iz tretjih držav podpisnic sporazuma o sodelovanju v FP6 s Skupnostjo. Ta proračun vključuje 760 milijonov eurov iz področja ES in 290 milijonov eurov iz področja Euratom, ki naj bi pokrili neposredne dejavnosti raziskav, ki jih izvaja Generalni direktorat Skupno raziskovalno središče.

(9)  V letu 2003 je pet generalnih direktoratov podpisalo 507 pogodb za posredne ukrepe RTD na podlagi FP6 (in sicer mreže odličnosti, integrirani projekti, posebni ciljni projekti, ukrepi iz člena 169, posebni raziskovalni projekti za mala in srednje velika podjetja, ukrepi za spodbujanje in razvijanje človeških virov in mobilnosti, posebni ukrepi za spodbujanje raziskovalne infrastrukture, usklajevalni ukrepi, posebni podporni ukrepi, pobude za integrirano infrastrukturo) za prispevek Skupnosti v skupni višini 1 945,7 milijona eurov. To lahko primerjamo z 846 pogodbami za posredne ukrepe RTD na podlagi FP5, ki zajemajo prispevek Skupnosti v skupni višini 961,0 milijona eurov in so bile podpisane leta 1999, ki je prvo leto prejšnjega okvirnega programa RTD (glej Posebno poročilo št. 1/2004 o upravljanju posrednih ukrepov RTD iz 5. okvirnega programa (FP5) za raziskave in tehnološki razvoj (1998 do 2002) skupaj z odgovori Komisije: odstavki 59, 60, 132 in prilogi 3a in 3b).

(10)  FP6 je bil sprejet 27. junija 2002 s Sklepom št. 1513/2002/ES Evropskega parlamenta in Sveta. Posebna programa „Povezovanje in krepitev evropskega raziskovalnega prostora“ in „Oblikovanje evropskega raziskovalnega prostora“ sta bila sprejeta 30. septembra 2002 z odločbama Sveta št. 834 in 835 v tem zaporedju (glej Posebno poročilo št. 1/2004 o upravljanju posrednih ukrepov RTD iz 5. okvirnega programa (FP5) za raziskave in tehnološki razvoj (1998 do 2002) skupaj z odgovori Komisije, odstavki 11 do 15).

(11)  Posebno poročilo št. 1/2004 o upravljanju posrednih ukrepov RTD iz 5. okvirnega programa (FP5) za raziskave in tehnološki razvoj (1998 do 2002), skupaj z odgovori Komisije: odstavek 15.

(12)  Osnovni vzorec pogodbe, sprejet z Odločbo Komisije K(2003) 799/1 z dne 10. marca 2003, spremenjeno s K(2003) 799/2 z dne 12. marca 2003 in K(2003) 3834 z dne 23. oktobra 2003 (skupaj s Prilogo II „Splošni pogoji“, Prilogo III za „Integrirane projekte“ in „Mreže odličnosti“); Priloga III za „Pobude za integrirane infrastrukture“, sprejeta z Odločbo Komisije K(2003) 2029 z dne 2. julija 2003; dva sklopa splošnih posebnih klavzul, sprejeta z odločbama Komisije DL/2003/3004 (z dne 7. novembra 2003) in DL/2003/3188 (z dne 27. novembra 2003); ciljne posebne klavzule, sprejete z odločbama Komisije DL/2003/3140 (za „Mednarodne organizacije“) in DL/2003/3141 (za „Posebne podporne ukrepe, ki vključujejo nadnacionalni dostop“), obe z dne 20. novembra 2003, in z Odločbo Komisije DL/2003/3388 (za „Posebne podporne ukrepe za infrastrukturo“) z dne 10. decembra 2003.

(13)  Evropska Komisija, „Vodnik po finančnih vprašanjih, povezanih s posrednimi ukrepi šestega okvirnega programa“, različica iz aprila 2004.

(14)  Posebno poročilo št. 1/2004 o upravljanju posrednih ukrepov RTD iz 5. okvirnega programa (FP5) za raziskave in tehnološki razvoj (1998 do 2002), skupaj z odgovori Komisije: odstavki 42 do 45 in 114.

(15)  Posebno poročilo št. 1/2004 o upravljanju posrednih ukrepov RTD iz 5. okvirnega programa (FP5) za raziskave in tehnološki razvoj (1998 do 2002), skupaj z odgovori Komisije: odstavek 132.

(16)  Ta pristop predvideva izvedbo treh vrst revizij s strani (ali v imenu) Komisije: naknadne finančne revizije, s katerimi se preveri zanesljivost potrdil o reviziji, priloženih računovodskim izkazom za posredne ukrepe RTD na podlagi FP6, revizije skladnosti (tako imenovane „revizije upravljanja“), s katerimi se zagotovi učinkovito delovanje novih instrumentov (in sicer „Mreže odličnosti“ in „Integrirani projekti“); in naknadne finančne revizije za tiste instrumente, za katere ni potrebno potrdilo o reviziji, s katerim se potrdi zakonitost izkazanih stroškov (glej Generalni direktorat za raziskave, L4/RH/ER D (2003), skupna revizijska politika generalnih direktoratov za FP6 z dne 5. decembra 2003).

(17)  Posebno poročilo št. 1/2004 o upravljanju posrednih ukrepov RTD iz 5. okvirnega programa (FP5) za raziskave in tehnološki razvoj (1998 do 2002), skupaj z odgovori Komisije: odstavek 132.

(18)  Odločba Sveta 2000/596/ES z dne 28. septembra 2000 o ustanovitvi Evropskega sklada za begunce (UL L 252, 6.10.2000, str. 12).

(19)  Danska ne sodeluje v programu Evropskega sklada za begunce (uvodna izjava 23 Sklepa Sveta 2000/596/ES).

(20)  Člen 15, osnovne zahteve do 31.12.2002 iz Ocene notranjega nadzora in tveganja (Internal Control and Risk Assessment, ICRSA) za leto 2002, Povzetek osnovnih zahtev in vseh zahtev standardov notranjega nadzora (http://intracomm.cec.eu-admin.net/budg/document/crd/ics/baseline-en-1.03-final.pdf).

(21)  Poleg smernic, pripravljenih na tehnični ravni, ki niso formalno odobrene v hierarhiji, je imel Generalni direktorat za pravosodje in notranje zadeve le priročnike za finančne postopke in posvetovanje med službami (zlasti „Vademecum des Circuits financiers“, enota C1, človeški viri, proračun, informatika, varnost; „Vademecum sur les procédures institutionelles“, julij 2003, DG JAI.01).

(22)  Člen 7 v kombinaciji s členom 18 Odločbe Sveta 2000/596/ES.

(23)  Odločba Sveta 2001/275/ES z dne 20. marca 2001 o podrobnih pravilih za izvajanje Odločbe Sveta 2000/596/ES o upravičenosti izdatkov in poročil o izvajanju v zvezi z dejavnostmi, ki jih sofinancira Evropski sklad za begunce (UL L 95, 5.4.2001, str. 27). Odločba Komisije 2002/307/ES z dne 18. decembra 2001 o podrobnih pravilih za izvajanje Odločbe Sveta 2000/596/ES glede sistemov upravljanja in nadzora ter postopkov za izvajanje finančnih popravkov v okviru aktivnosti, ki jih sofinancira Evropski sklad za begunce (UL L 106, 23.4.2002, str. 11).

(24)  Člen 4(1)(c) Odločbe Sveta 2000/596/ES.

(25)  Letno poročilo za proračunsko leto 2002, odstavek 6.43.

(26)  Člen 4 Odločbe Komisije 2002/307/ES glede sistemov upravljanja in nadzora ter postopkov za izvajanje finančnih popravkov v okviru aktivnosti, ki jih sofinancira Evropski sklad za begunce.

(27)  Pri eni transakciji, ki jo je revidiralo Sodišče, vmesno poročilo, ki ga je pripravil končni prejemnik in ga poslal nacionalnemu organu, ni vsebovalo zadostnih podatkov za utemeljitev izkazanih stroškov. Vendar pa je bil znesek v celoti sprejet in potrjen, na podlagi česar je Komisija odobrila plačilo. Pri še enem končnem poročilu so bili vključeni zneski, ki jih je plačal lokalni urad prejemnika na Kosovu brez ustrezne dokazne dokumentacije.

(28)  Letno poročilo o dejavnostih za leto 2003 GD RTD na primer navaja, da se v več kot 60 % primerov ne upoštevajo roki, ki veljajo za Komisijo.

(29)  Posebno poročilo št. 1/2004 o upravljanju posrednih ukrepov RTD iz 5. okvirnega programa (FP5) za raziskave in tehnološki razvoj (1998 do 2002), skupaj z odgovori Komisije, odstavki 90 do 100 in 129.

(30)  Letno poročilo za proračunsko leto 2001, odstavki 4.27 do 4.30; Letno poročilo za proračunsko leto 2002, odstavki 6.33 do 6.36.

(31)  Mnenje št. 2/2004 o vzorcu „enotne revizije“ in predlog za podlago Skupnosti za notranji nadzor.

(32)  Podatki za leto 2002 se razlikujejo od tistih v letnem poročilu Sodišča za leto 2002, saj upoštevajo dodatne informacije, ki jh je predložila Komisija.

(33)  Definicije iz te tabele:

(34)  Veterinarski in fitosanitarni ukrepi. Vrednost revidiranih pogodb tukaj pomeni največji prispevek, financiran iz EU.

(35)  Ukrepi za nadzor ribištva. Tukaj pogodba pomeni program države članice; vrednost revidiranih pogodb tukaj pomeni vrednost revidiranih postavk v okviru programa; vrednost odprtih pogodb pa pomeni skupno vrednost večletnih ukrepov za vse države članice.

(36)  Vrednosti za leto 2002 zajemajo izključno revizije, povezane z raziskavami.

(37)  Ta znesek ustreza skupnim revidiranim izkazom stroškov.

(38)  Ta znesek zajema začasno ustavljeno plačilo Nizozemski v višini 2 milijonov EUR v okviru projekta „Idea“ (identifikacija živali).

(39)  Število revizij zajema 2 reviziji projekta „Idea“ (identifikacija živali) na Nizozemskem in v Španiji iz proračunske postavke B1–360.

Vir:Evropska komisija.

(40)  Podatki za leto 2002 se razlikujejo od tistih v letnem poročilu Sodišča za leto 2002, saj upoštevajo dodatne informacije, ki jih je predložila Komisija.

(41)  Pisni odgovor Komisije na vprašalnik odbora Evropskega parlamenta za proračunski nadzor, odstavek 4.3, z dne 21. decembra 2001. Glej tudi Letno poročilo Računskega sodišča za proračunsko leto 1999 skupaj z odgovori Komisije, odstavek 4.23.

(42)  Razmerje je bilo 9,2 % za leto 2000, 8,5 % za leto 2001 in 4,8 % za leto 2002. Glej tudi Letno poročilo Sodišča za proračunsko leto 2002, odstavek 6.46.

(43)  Pogodba Komisije o izvajanju storitev določa, da se lahko za dogovorjeno ceno od zunanjih revizorskih podjetij zahtevajo največ tri pogodbe na revidiranca in obveznost predložitve končnega poročila o reviziji v šestih mesecih. Komisija lahko, da bi povečala področje revizije, zahteva, da revizorska podjetja opravijo več revizij v okviru ene naloge.

(44)  Posebno poročilo št. 1/2004 o upravljanju posrednih ukrepov RTD iz 5. okvirnega programa (FP5) za raziskave in tehnološki razvoj (1998 do 2002), skupaj z odgovori Komisije, odstavek 98.

(45)  Generalni direktorati za raziskave, informacijsko družbo, pravosodje in notranje zadeve ter izobraževanje in kulturo.

(46)  Generalni sekretar in generalni direktorat za proračun, „Okrožnica o letnih poročilih o dejavnostih za leto 2003 generalnim direktorjem in vodjem služb“, SEC(2003) 1469 z dne 19. decembra 2003, spremenjena s SEC(2004) 147 z dne 19. februarja 2004.

(47)  Povzetek letnih poročil o dejavnostih in izjav generalnih direktorjev in vodij služb, COM(2002) 426 konč., 24. julij 2002.

(48)  Evropska Komisija, „Akcijski načrt za rešitev vprašanj, določenih v nekaterih letnih poročilih o dejavnostih (2001) kot šibke točke v upravljanju raziskovalnih projektov“, K(2002) 5558, 3. januar 2003.

(49)  Skupni akcijski načrt, ki so ga sprejeli generalni direktorati, ki upravljajo okvirne programe RTD, med drugim vključuje naslednje posebne ukrepe: kar zadeva izvajanje FP5: izboljšanje organizacijskega sodelovanja med generalnimi direktorati z oblikovanjem skupine za sodelovanje med skupinami na področju finančnega upravljanja pogodb in mreže dopisovalcev, ki poročajo tej skupini, izboljšanje upravljanja pogodb z boljšimi informacijami za pogodbenike, povečanje preverjanj izkazov stroškov (vključno z izvajanjem „revizij v pisarni“ in izboljšanjem usposabljanja na finančnem področju) in izboljšanje sistemov IT; kar zadeva FP6: priprava jasnih finančnih smernic za pogodbenike, zahteva po potrdilih o reviziji, razvoj skupnega sistema IT, nadaljevanje revizijske strategije, ki se je uporabljala za FP5 in uvedba sankcij v vzorcu pogodbe.

(50)  COM(2004) 247 konč., 5. april 2004, točke 30, 32, 33 in 39.

(51)  Posebno poročilo št. 1/2004, odstavki 42 do 45.

(52)  Posebno poročilo št. 1/2004, odstavki 36 do 41, 113 do 115.

(53)  Mnenje št. 2/2004 o vzorcu „enotne revizije“ in predlog za okvir Skupnosti za notranji nadzor.

(54)  Posebno poročilo št. 2/2002 o akcijskih programih Skupnosti Socrates in Mladi za Evropo skupaj z odgovori Komisije; glej zlasti odstavke 10 do 21, 25 do 36, 39 do 56, 75 do 83 in 91 do 102.

(55)  Poročilo o razrešnici glede izvrševanja splošnega proračuna Evropske unije za proračunsko leto 2001 (Komisija), 26. marec 2003, odstavki 47 do 55.

(56)  Akcijski program Skupnosti „Socrates“ je bil ustanovljen s Sklepom št. 819/95/ES Evropskega parlamenta in Sveta z dne 14. marca 1995 (UL L 87, 20.4.1995) in spremenjen s Sklepom št. 576/98/ES z dne 23. februarja 1998 (UL L 77, 14.3.1998). Drugi program „Socrates“, ustanovljen s Sklepom št. 253/2000/ES z dne 24. januarja 2000 (UL L 28, 3.2.2000), zajema vse vidike, povezane z različnimi fazami izobraževanja: ukrep 1 „Šolsko izobraževanje (Comenius)“; ukrep 2 „Visokošolsko izobraževanje (Erasmus)“; ukrep 3 „Izobraževanje odraslih in druge izobraževalne poti (Grundtvig)“; ukrep 4 „Poučevanje in učenje jezikov (Lingua)“; ukrep 5 „Odprto učenje in učenje na daljavo; informacijske in komunikacijske tehnologije na področju izobraževanja (Minerva)“; ukrep 6 „Spremljanje razvoja in inoviranje“; ukrep 7 „Skupni ukrepi“; ukrep 8 „Spremljevalni ukrepi“.

(57)  Prvotni program „Mladi za Evropo“ je podpiral neformalne izobraževalne dejavnosti (ukrep 1 „Mladi za Evropo“; ukrep 2 „Evropski sistem volontiranja“; ukrep 3 „Pobude v prid mladim“; ukrep 4 „Skupni ukrepi“; ukrep 5 „Spremljevalni ukrepi“; ukrep 6 „Tretje države“). Obseg dejavnosti se je nekoliko zmanjšal leta 2000, ko se je začel izvajati akcijski program „Skupnost mladih“.

(58)  Sklep št. 253/2000/ES Evropskega parlamenta in Sveta z dne 24. januarja 2000 o uvedbi druge faze akcijskega programa Skupnosti na področju izobraževanja „Socrates“.

(59)  Generalni direktorat za izobraževanje in kulturo, „Letno poročilo o dejavnostih za leto 2002“, 14. april 2003: del 3, točka 2(a).

(60)  Uredba Sveta (ES) št. 58/2003 (UL L 11, 16.1.2003).

(61)  Kot je organ v skladu s členom 185 Finančne uredbe, ki se uporablja za splošni proračun (glej Uredbo Sveta (ES, Euratom) št. 1605/2002 z dne 25. junija 2002 (UL L 248, 16.9.2002): členi 54 do 56).

(62)  Glej na primer Pogodbo št. 2003-3007/001001, člen 9.

(63)  Evropska komisija, „Nov okvir za upravljanje z viri in notranjo revizijo v Komisiji“, 22. februarja 2000, poglavje 4.

(64)  Glej na primer: Določitev pooblastil, naloge nacionalnih agencij pri izvajanju programa Socrates na nacionalni ravni, obdobje: 1. april 2003–31. december 2004, SOC/COM/02/061; kazalniki med drugim vključujejo število uslužbencev, ki delajo v programu Socrates, število prejetih ponudb itd.

(65)  Evropska komisija, „Standardi za notranji nadzor v službah Komisije“ (SEC(2000) 2203 z dne 2. februarja 2001 (druga različica z dne 18. decembra 2001).

(66)  Evropska komisija, „Evaluation intermédiaire du Programme Jeunesse 2000–2006 (couvrant la période 2000–2003)“, 8. marec 2004, COM(2004) 158 končna verzija, točka 4 in priporočila.

(67)  Evropska komisija, „Poziv k oddaji ponudb EAC/60/02 za oblikovanje seznama izvedencev, ki bodo ocenili predloge, prejete v zvezi z akcijskim programom Skupnosti na področju izobraževanja“ "Socrates„, in druge ukrepe na področju izobraževanja“ (UL C 211, 5.9.2002).

(68)  Evropska komisija, „Evaluation intermédiaire du Programme Jeunesse 2000–2006 (couvrant la période 2000–2003)“, 8. marec 2004, COM(2004) 158 končna verzija.

(69)  V začetku leta 2004 po notranji reorganizaciji je bilo ocenjevanje poročil o potrditvi nacionalnih agencij zaupano posebnemu uradu v okviru finančne enote Generalnega direktorata za izobraževanje in kulturo.

(70)  Glej na primer poročila o potrditvi francoske nacionalne agencije z dne 11. februarja 2004 ali poročila luksemburške nacionalne agencije z dne 10. februarja 2004.

(71)  Sklep št. 253/2000/ES Evropskega parlamenta in Sveta z dne 24. januarja 2000 o uvedbi druge faze akcijskega programa Skupnosti na področju izobraževanja „Socrates“; člen 14 „Spremljanje in ocenjevanje“.

(72)  Odločba št. 1031/2000/ES Evropskega parlamenta in Sveta z dne 13. aprila 2000 o ustanovitvi akcijskega programa Skupnosti „Mladi“; člen 13 „Spremljanje in ocenjevanje“.

(73)  Sporočilo COM(2002) 276 z dne 5. junija 2002.

(74)  Evropska komisija, Vmesno poročilo o oceni doseženih rezultatov in o kvalitativnih in kvantitativnih vidikih izvajanja druge faze akcijskega programa Skupnosti na področju izobraževanja „Socrates“, 8. marec 2004, COM(2004) 153 konč.

(75)  Evropska komisija, „Evaluation intermédiaire du Programme Jeunesse 2000–2006 (couvrant la période 2000–2003)“, 8. marec 2004, COM(2004) 158 k.

(76)  Generalni direktorat za izobraževanje in kulturo, „Letno poročilo o dejavnostih za leto 2002“, 14. april 2003.

(77)  Glej Generalni direktorat za proračun – centralna finančna služba, „Standardi za notranji nadzor v službah Komisije in podlaga za izvajanje do 31. decembra 2001“, 18. december 2001.

(78)  Posebno poročilo št. 1/2004.

PRILOGA 1

Notranje politike (vključno z raziskavami) – Presoja prej ugotovljenih ključnih vidikov

PRILOGA 2

Nadzorni sistemi in kontrole

Področje: Notranje politike (vključno z raziskavami)

Sistem: 6. okvirni program (FP6) za raziskave in tehnološki razvoj in Evropski sklad za begunce (ERF)

POGLAVJE 7

Zunanji ukrepi

KAZALO

Uvod

Posebna ocena na podlagi izjave o zanesljivosti

Obseg in narava revizije

Nadzorni sistemi in kontrole

Standardi notranjega nadzora

Evropski urad za humanitarno pomoč

Urad za sodelovanje EuropeAid na centralni ravni

Nadzorni sistemi in kontrole na ravni delegacij

Revizija transakcij

Revizija transakcij, izvedena na centralni ravni

Revizija transakcij, izvedena na ravni delegacij

Izvajalske organizacije

Analiza letnih poročil o delu in izjav odredbodajalcev na podlagi prenosa

Sklepi

Priporočila

----

(1)  Glej ločeno poročilo o evropskih razvojnih skladih.

(2)  Gre za programe, ki se financirajo iz proračunskih postavk za nekatera geografska območja (kot so Azija, Južna Amerika, sredozemske države, vzhodna Evropa in Balkan), v nasprotju s proračunskimi postavkami, s katerimi se financirajo nekatere vrste operacij (denimo pomoč v hrani ali sofinanciranje nevladnih organizacij).

(3)  Uredba Sveta (ES, Euratom) št. 1605/2002 (UL L 248, 16.9.2002, str. 1).

(4)  Uredba (ES, Euratom) št. 2342/2002 (UL L 357, 31.12.2002, str. 1).

(5)  SEC(2000) 2203.

(6)  Velik delež plačil je v obliki predujmov izvajalskim organizacijam, ki morajo pozneje predložiti izjave o nastalih izdatkih.

(7)  Sporočilo Komisije - Sinteza letnih poročil o delu generalnih direktorjev in vodij služb (COM(2003) 391 z dne 9. julija 2003).

PRILOGA

(a) Ocena Sodišča o nadzornih sistemih in kontrolah v letu 2003

(b) Ocena Sodišča o zunanjih revizijah na ravni organizacij, zadolženih za izvedene projekte, ki jih financira Urad za sodelovanje EuropeAid

Razlaga kazalnikov

(c) Ključna področja, ki jih je Računsko sodišče spremljalo v letu 2003

----

(1)  Večina elementov deluje, vendar je treba nekatere bistvene še izboljšati.

(2)  Enota za notranjo revizijo se je ukvarjala predvsem z analizo sistemov in sistemov še ni preizkusila.

(3)  Ne glede na to se je število revizij v primerjavi z letom 2002 povečalo.

(4)  Za zunanje revizije, ki jih sproži Komisija, so mandati in udeležba pri imenovanju revizorjev zadovoljivi, izboljšave pa so potrebne pri revizijah, ki jih sprožijo izvajalske organizacije.

POGLAVJE 8

Predpristopna pomoč

KAZALO

Uvod

Posebna ocena na podlagi izjave o zanesljivosti

Obseg in vrsta revizije

Nadzorni sistemi in kontrole

Sistemi upravljanja in kontrole

Phare

ISPA

Sapard

Revizije, ki jih opravi Komisija ali kdo drug v njenem imenu

Phare

ISPA

Sapard

Preizkusi transakcij

Plačila Phare

Plačila ISPA payments

Plačila Sapard

Letna poročila o dejavnostih

Generalni direktorat za širitev

Generalni direktorat za regionalno politiko

Generalni direktorat za kmetijstvo

Sklepne ugotovitve

Priporočila

Glavne ugotovitve v posebnih poročilih

Posebno poročilo št. 2/2004 „Ali se program Sapard dobro vodi?“

Posebno poročilo št. 5/2004 „Podpora Phare za pripravo držav kandidatk na upravljanje strukturnih skladov“

----

(1)  Češka, Estonija, Latvija, Litva, Madžarska, Poljska, Slovenija, Slovaška, Bolgarija in Romunija. 1. maja 2004 so te države, razen Bolgarije in Romunije, postale države članice Evropske unije.

(2)  Ciper in Malta (ki sta 1. maja 2004 postala državi članici Evropske unije) ter Turčija. Ti programi pomoči so bili razmeroma nepomembni z vidika plačil v letu 2003.

(3)  Poljska, Madžarska in prestrukturiranje na vzhodu (Uredba Sveta (EGS) št. 3906/89).

(4)  Instrument strukturne politike v predpristopnem obdobju (Uredba Sveta (ES) št. 1267/1999). Za države, ki so postale države članice 1. maja 2004, se ta instrument spremeni v kohezijski sklad.

(5)  Poseben pristopni program za kmetijstvo in razvoj podeželja (Uredba Sveta (ES) št. 1268/1999).

(6)  Razen programov za sredozemske države.

(7)  Phare: Češka, Litva, Madžarska, Poljska, Bolgarija in Romunija. ISPA: Estonija, Latvija, Litva, Poljska in Slovenija. Sapard: Poljska, Bolgarija in Romunija.

(8)  Glavne ugotovitve te revizije so predstavljene v odstavkih 8.45–8.53.

(9)  Glej Letno poročilo o proračunskem letu 2002, odstavek 8.4.

(10)  Češka, Latvija, Litva, Madžarska, Slovenija in Slovaška.

(11)  SEC(1999) 1596. Te smernice so zavezujoče, saj se na njih sklicuje v členu 8 Uredbe Sveta (EGS) št. 3906/89 in so del finančnega memoranduma, sklenjenega med Komisijo in zadevno državo kandidatko.

(12)  Nacionalni skladi so bili ustanovljeni v vseh državah članicah, da usmerjajo pretok vseh treh predpristopnih instrumentov, prejemkov od Komisije in razdelitev sredstev izvajalskim agencijam.

(13)Vzporedno sofinanciranje pomeni, da partnerji financirajo različne dele projekta, po možnosti v različnih obdobjih, povezana plačila pa so izvedena ločeno. Druga oblika je skupno sofinanciranje, ki pomeni, da se vsak del projekta financira sočasno in partnerji sočasno izvedejo plačila.

(14)  Člen 9(1) Uredbe Sveta (ES) št. 1267/1999 z dne 21. junija 1999 o vzpostavitvi instrumenta strukturne politike v predpristopnem obdobju (UL L 161, 26.6.1999, str. 73).

(15)  Ker se uredbe Skupnosti ne uporabljajo neposredno v državah kandidatkah, so bile te zahteve vključene v Prilogo III Finančnega memoranduma. Finančni memorandum je podpisan za vsak projekt po sklepu Komisije.

(16)  Generalni direktorat za regionalno politiko meni, da bi bilo samo za prometni sektor v Estoniji in cestna sektorja na Madžarskem in v Litvi primerno začeti uradni postopek potrjevanja za dodelitev razširjenega decentraliziranega izvajalskega sistema.

(17)  Razpisno dokumentacijo je bilo treba večkrat ponovno predložiti (v enem primeru sedemkrat) pred njeno odobritvijo, v treh od 12 pregledanih razpisnih postopkov pa delegacija ES ni potrdila ocenjevalnih poročil, zato je bilo treba ocenjevanje ponoviti.

(18)  Vložena ni bila vsa uradna izmenjana korespondenca zaradi pregledovanja različnih različic razpisnih dokumentacij, ki so bile delegacijam predložene v odobritev.

(19)  Večletni finančni sporazumi, oddelek A, člen 6.

(20)  Podatki so podatki, kot jih je sporočil Generalni direktorat za širitev.

(21)  Člen 12(2) Uredbe Sveta (ES) št. 1266/1999 in Priloga III Finančnega memoranduma.

(22)  Letno poročilo o proračunskem letu 2002, odstavki 8.14–8.22.

(23)  Postopki za razpis in sklenitev pogodb so se presojali samo za plačila (13), izvedena na podlagi novejše sheme nepovratnih sredstev za ekonomsko in socialno kohezijo. Obsežnejši pregled postopkov za razpis in sklenitev pogodb je bil opravljen za revizijo v okviru sprejetja izjave o zanesljivosti za leto 2002. Glej Letno poročilo o proračunskem letu 2002, odstavki 8.38–8.43.

(24)  Preostala plačila, revidirana na ravni Komisije in Evropske banke za obnovo in razvoj, niso razkrila napak.

(25)  Člen 8(2) Uredbe (ES) št. 1267/1999 in Priloga III.1 Finančnega memoranduma.

(26)  V treh primerih ni bila izpolnjena zahteva, da bi do odhodkov moralo priti, ker so bila plačila v okviru programa Sapard izvedena na podlagi neplačanih računov; v treh primerih se ni upošteval postopek, da se morajo za zasebno naročilo predložiti tri ponudbe za posamezno postavko v višini več kot 10 000 eurov; v dveh primerih je bila meja pomoči, določena v programu Sapard, presežena; in v dveh primerih se ni upošteval postopek za odobritev kontrolnih seznamov.

(27)  Za dodatne informacije glej odstavke 38–40 Posebnega poročila Sapard št. 2/2004 (UL C 295, 30.11.2004).

(28)  Glej Letno poročilo o proračunskem letu 2002, odstavek 8.45.

(29)  Bolgarija in Romunija.

(30)  Kot je določeno v Uredbi Sveta (ES) št. 1268/1999 z dne 21. junija 1999 o podpori Skupnosti za predpristopne ukrepe za kmetijstvo in razvoj podeželja v državah prosilkah Srednje in Vzhodne Evrope v predpristopnem obdobju (UL L 161, 26.6.1999, str. 87).

(31)  Teh deset držav je: Češka, Estonija, Latvija, Litva, Madžarska, Poljska, Slovenija, Slovaška, Bolgarija in Romunija.

POGLAVJE 9

Odhodki za poslovanje

KAZALO

Odhodki za poslovanje institucij in organov Skupnosti

Uvod

Posebna ocena na podlagi izjave o zanesljivosti

Uvod

Cilji revizijskega pregleda

Metode, uporabljene v revizijskem pregledu

Tveganja

Parlament

Nadzorni in kontrolni sistemi

Ugotovitve o transakcijah

Letna poročila o delu in izjave pooblaščenih odredbodajalcev

Svet

Nadzorni in kontrolni sistemi

Ugotovitve o transakcijah

Letna poročila o delu in izjave pooblaščenih odredbodajalcev

Sodišče Evropskih skupnosti

Nadzorni in kontrolni sistemi

Ugotovitve o transakcijah

Letna poročila o delu in izjave pooblaščenih odredbodajalcev

Računsko sodišče

Nadzorni in kontrolni sistemi

Ugotovitve o transakcijah

Letna poročila o delu in izjave pooblaščenih odredbodajalcev

Evropski ekonomsko-socialni odbor in Odbor regij

Nadzorni in kontrolni sistemi

Evropski ekonomsko-socialni odbor

Nadzorni in kontrolni sistemi

Ugotovitve o transakcijah

Letna poročila o delu in izjave pooblaščenih odredbodajalcev

Odbor regij

Nadzorni in kontrolni sistemi

Ugotovitve o transakcijah

Letna poročila o delu in izjave pooblaščenih odredbodajalcev

Komisija

Nadzorni in kontrolni sistemi za poslovne odhodke

Ugotovitve o transakcijah

Letna poročila o delu in izjave pooblaščenih odredbodajalcev

Sklep in priporočila

Revizija satelitskih organov

Revizijski pregled evropskih šol

----

(1)  Uredba Sveta (ES, Euratom) št. 1605/2002 z dne 25. junija 2002 o Finančni uredbi,  ki se uporablja za splošni proračun Evropskih skupnosti (UL L 248, 16.9.2002, str. 1).

(2)  Uredba Komisije (ES, Euratom) št. 2342/2002 z dne 23. decembra 2002, ki vsebuje natančnejša pravila za izvajanje Uredbe Sveta (ES, Euratom) št. 1605/2002 o Finančni uredbi, ki se uporablja za splošni proračun Evropskih skupnosti (UL L 357, 31.12.2002, str. 1).

(3)UL L 209, 24.7.1992, str. 1.

(4)  Oddelki Komisije, odgovorni za večino poslovnih odhodkov,  so: Generalni direktorat „Kadrovske zadeve in administracija“,  Generalni direktorat za prevajanje, Generalni direktorat za tolmačenje,  Generalni direktorat za informiranje, Generalni direktorat za zunanje odnose,  Urad za infrastrukturo in logistiko – Luksemburg, Urad za infrastrukturo in logistiko – Bruselj, Urad za administracijo in poravnave individualnim upravičencem, Evropski urad za izbor osebja, Urad za uradne publikacije.

(5)  Kar zadeva učinkovito izvajanje standardov notranje kontrole, nezadostne naknadne kontrole in izvajanje funkcije notranje revizije.

(6)  Podobna poročila je Komisija izdelala že v prejšnjih letih.

(7)  Ta poročila so v postopku objave v Uradnem listu.

(8)  Pojasnilo za nižji znesek: zmanjšale so se dejavnosti Evropske agencije za obnovo.

(9)  Uredba Komisije (ES, Euratom) št. 2343/2002 o okvirni finančni uredbi za organe v členu 185 Uredbe Sveta (ES, Euratom) št. 1605/2002 o Finančni uredbi, ki se uporablja za splošni proračun Evropskih skupnosti (UL L 357, 31.12.2002, str. 72).

(10)  Eurojust in Evropska agencija za obnovo.

(11)  Evropska agencija za zdravila.

(12)  Sodišče je izrazilo mnenje s pridržki v svojih poročilih o Evropski agenciji za zdravila in Evropskem centru za spremljanje rasizma in ksenofobije.

POGLAVJE 10.

Finančni instrumenti in bančne dejavnosti

KAZALO

Uvod

Finančni instrumenti za pomoč malim in srednje velikim podjetjem

Uvod

Revizija Sodišča

Splošne ugotovitve o programih

Sporočanje podatkov o zaposlovanju

Sporočanje podatkov o finančnih udeležbah

Pripombe o posebnih ukrepih

Jamstva za mala in srednje velika podjetja

Unovčene garancije

Provizije za prevzete obveznosti

Jamstva za lastniški kapital

Pravila Skupnosti o državnih pomočeh

Evropski tehnološki sklad – financiranje naložb v zagonski kapital podjetij

Metode vrednotenja

Program „Seed Capital“ (semenski kapital)

Program „Joint European Venture“

Sklepne ugotovitve

Jamstveni sklad za zunanje ukrepe

Evropska skupnost za premog in jeklo v prenehanju

Uvod

Računovodski izkazi ESPJ v prenehanju

Slabosti informacijskega sistema

Pomoč za sanacijo

----

(1)  Na primer Evropska banka za obnovo in razvoj (EBOR).

(2)  Evropski investicijski sklad, je bil ustanovljen leta 1994 in je imel nalogo „prispevati k uresničevanju ciljev Skupnosti“. Leta 2000 je EIB imela v lasti več kot 60 % delnic Evropskega investicijskega sklada, Evropska komisija 30 %, in sicer v imenu EU; preostale delnice pa so bile v lasti javnih in zasebnih institucij. Evropski investicijski sklad od leta 2001 zagotavlja malim in srednje velikim podjetjem tvegani kapital in jamstva finančnim posrednikom.

(3)  Uredba Sveta (ES) št. 2728/94 določa, da mora Jamstveni sklad doseči primerno raven (ciljni znesek) potencialnih plačil, ki znaša 9 % zneska jamstev. Sklad se financira iz proračuna na začetku proračunskega leta, in sicer začasno. Na koncu proračunskega leta lahko sredstva Sklada presežejo ciljni znesek. V tem primeru pride do povračil.

(4)  Vključno z nastalimi zamudnimi obrestmi, ki do 31. decembra še niso bile poplačane.

(5)  Po odbitku provizij EIB, ki niso bile plačane do 31. decembra.

Vir:Komisija.

(6)  Sklep 98/347/ES z dne 19. maja 1998 (UL L 155, 29.5.1998, str. 43).

(7)  Sklep 2000/819/ES z dne 20. decembra 2000 (UL L 333, 29.12.2000, str. 84).

(8)  Posredniki, ki sklepajo pogodbe o jamstvih z Evropskim investicijskim skladom, so bodisi institucije, ki odobravajo posojila, ali vzajemne oziroma nacionalne sheme za zavarovanje posojil.

(9)  Zneski na skrbniških računih so v bilanci stanja Skupnosti knjiženi pod točko VII, „kratkoročna sredstva“, podnaslov „drugi dolžniki“.

(10)  Člen 7 Sklepa Sveta 98/347/ES z dne 19. maja 1998.

(11)  COM(2003) 758 konč. z dne 8. decembra 2003.

(12)  Najnovejše poročilo je COM(2003) 480 konč. z dne 5. avgusta 2003.

(13)  Od leta 2002 dalje so omenjene udeležbe vključene v bilanci stanja Skupnosti pod točko IV B 1 (Finančna osnovna sredstva, druga finančna osnovna sredstva, vpisi delnic in udeležbe v kapitalu).

(14)  Jamstveni sklad za MSP (mala in srednje velika podjetja) na podlagi Pobude za rast in zaposlovanje in Večletnega programa.

(15)  Velja za posrednike, ki na novo sodelujejo v Jamstvenem skladu za MSP, medtem ko nove pogodbe s posredniki, ki so sodelovali že v preteklosti, v to niso zajete.

(16)  Provizije se stekajo na skrbniške račune in niso prihodek Evropskega investicijskega sklada.

(17)  V primeru jamstev za posojila upošteva obseg kreditov, v primeru protigarancij pa obseg garancij.

(18)  Metoda je bila pred kratkim spremenjena, tako da se provizije za prevzete obveznosti izračunavajo na nižji osnovi, pri kateri se upošteva odstotek, izračunan samo na podlagi obsega garancij in ne na podlagi obsega vseh odobritev.

(19)  Uredba Sveta (ES) št. 994/98 z dne 7. maja 1998 in Uredba Komisije (ES) št. 69/2001 in 70/2001 z dne 12. januarja 2001. Pogodba o skrbništvu in upravljanju, sklenjena med Komisijo in Evropskim investicijskim skladom, zahteva od posrednikov ustrezno izjavo.

(20)  Med petimi skladi tveganega kapitala, ki jih je Sodišče obiskalo, je imel samo eden natančna navodila in je lahko utemeljil vsa vrednotenja opravljenih naložb.

(21)  Evropska zveza skladov tveganega kapitala (European Venture Capital Association).

(22)  Sklep Sveta 98/347/ES z dne 19. maja 1998 in 2000/819/ES z dne 20. decembra 2000. Subvencije so predvidene za pripravo, v primeru ustanovitve mešane družbe pa tudi za naložbe, vendar skupni seštevek subvencij ne sme presegati 100 000 eurov na družbo.

(23)  Predlog za sklep Evropskega parlamenta in Evropskega sveta (COM(2003) 758 z dne 8. decembra 2003).

(24)  Sklep Sveta 2003/76/ES z dne 1. februarja 2003 (UL L 29, 5.2.2003).

(25)  Zlasti programi „sécurité logique et physique“, „plan de continuité des activités“ in programska oprema za računovodstvo, ki jih uporablja Generalni direktorat za ekonomske in finančne zadeve.

(26)  Revizijski pregledi Sodišča so v preteklih letih zajeli tradicionalno jeklarsko pomoč v Združenem kraljestvu in Italiji. Pregled, izveden v Nemčiji, je zajel tako tradicionalno pomoč kot RECHAR („Volet social charbonnier“).

----

----

POROČILO O DEJAVNOSTIH ŠESTEGA, SEDMEGA, OSMEGA IN DEVETEGA EVROPSKEGA RAZVOJNEGA SKLADA (ERS)

----

POROČILO O DEJAVNOSTIH ŠESTEGA, SEDMEGA, OSMEGA IN DEVETEGA EVROPSKEGA RAZVOJNEGA SKLADA (ERS)

KAZALO

Odstavek

Poglavje I – Izvajanje šestega, sedmega, osmega in devetega ERS

Prenovljeno obliko poročila o finančnem upravljanju bi lahko še izboljšali

Nadaljnje pripombe v zvezi z vsebino poročila

Ugotovitve

Poglavje II – Izjava Računskega sodišča o zanesljivosti poslovnih knjig Evropskih razvojnih skladov

Izjava Računskega sodišča o zanesljivosti poslovnih knjig šestega, sedmega, osmega in devetega Evropskega razvojnega sklada za proračunsko leto 2003

Informacije v podporo Izjavi o zanesljivosti

Zanesljivost poslovnih knjig

Zakonitost in pravilnost poslovnih dogodkov

Spremembe v delovanju nadzornih sistemov in kontrol

Poglavje III – Spremljanje predhodnih pripomb

Vključevanje ERS v splošni proračun

Povzetek predhodnih pripomb

Razvoj stanja

Sodelovanje višjih nadzornih institucij držav AKP pri reviziji ERS

Povzetek predhodnih pripomb

Razvoj stanja

Spremljanje sredstev sistema Stabex

Povzetek predhodnih pripomb

Razvoj stanja

Poglavje IV – Glavne pripombe iz posebnih poročil, ki jih je Sodišče objavilo po zadnjem postopku razrešnice

Posebno poročilo št. 15/2003 o reviziji programov za mikroprojekte, ki jih financira ERS

POGLAVJE II – IZJAVA RAČUNSKEGA SODIŠČA O ZANESLJIVOSTI POSLOVNIH KNJIG EVROPSKIH RAZVOJNIH SKLADOV

Izjava Računskega sodišča o zanesljivosti poslovnih knjig šestega, sedmega, osmega in devetega Evropskega razvojnega sklada za proračunsko leto 2003

Razen posledic, ki so nastale zaradi nepravilnosti v zvezi:

Sodišče meni, da poročila o finančnem izvajanju za proračunsko leto 2003 in računovodski izkazi na dan 31. decembra 2003 odražajo resnično sliko prihodkov in odhodkov v zvezi s šestim, sedmim, osmim in devetim Evropskim razvojnim skladom za zadevno proračunsko leto ter njihovega finančnega stanja ob koncu leta.

III.   Zakonitost in pravilnost poslovnih dogodkov

Analiza nadzornih sistemov in kontrol

Kot v proračunskem letu 2002, ko je Sodišče opozorilo na pomanjkljivosti v zvezi z revizijami projektov Evropskega razvojnega sklada in nezadostnostjo ključnih kontrol, povezanih s spoštovanjem pogodb ter resničnosti del, dobav in zaračunanih storitev, se tudi v letu 2003 Sodišče ni moglo v celoti zanesti na nadzorne sisteme in kontrole Komisije, in sicer iz naslednjih razlogov:

Revizija transakcij

Revizija transakcij je temeljila na dokumentaciji, ki je bila na voljo na sedežu Komisije v Bruslju in, kjer je bilo to primerno, v delegacijah v afriških, karibskih in pacifiških državah, poleg tega pa tudi na revizijah na kraju samem, izvedenih v šestih izmed teh držav, in sicer z namenom, da bi se preverila resničnost del, dobav in storitev. Treba je poudariti, da je Sodišče revizijo zakonitosti in pravilnosti izdatkov za proračunsko pomoč opravilo le v delu do izplačila sredstev za pomoč v proračune držav upravičenk (glej odstavke 7, 19 in 46). Pri reviziji se ni ugotovilo večjih nepravilnosti.

Zaključki v zvezi z zakonitostjo in pravilnostjo poslovnih dogodkov

Zaključki temeljijo na analizi nadzornih sistemov in kontrol, reviziji posameznih transakcij ter analizi letnega poročila o delu in deklaraciji generalnega direktorja urada za sodelovanje EuropeAid. Na podlagi tega Sodišče meni, da ugotovljene nepravilnosti niso pomembne in da so vknjiženi prihodki, sredstva, dodeljena Evropskemu razvojnemu skladu, ter obveznosti in plačila v revidiranem proračunskem letu kot celota zakoniti in pravilni.

6 in 7. oktober 2004

Juan Manuel FABRA VALLÉS

Predsednik

----

(1)  Yaoundska konvencija I, sklenjena leta 1964. Zadnji sporazum (Cotonoujski) je bil sklenjen 23. junija 2000.

(2)  Členi 96, 103 in 112 Finančne uredbe z dne 27. marca 2003, ki se uporabljajo za deveti EDF: Sodišče je v svojem mnenju št. 12/2002 o tem predlogu za uredbo opozorilo na posledice teh členov, ki Evropskemu parlamentu zmanjšujejo moč nadzora.

(3)  S tem je skladno z devetim ERS Komisija odgovorna za upravljanje 13 200 milijonov eurov, EIB pa je odgovorna za 2 200 milijonov eurov.

(4)  Konvencije AKP-EU o ustanovitvi evropskih razvojnih skladov vsebujejo zaščitni člen, ki določa, da „se morebitni preostanek Sklada, ki se ne porabi ali izplača na koncu zadnjega leta uporabe, (..) uporablja do izčrpanja pod enakimi pogoji, kot so predvideni v (..) Konvencije“ (člen 216 Tretje konvencije iz Loméja, odstavek 2 člena 284 Četrte konvencije iz Loméja, člen 4 Drugega finančnega protokola spremenjene Četrte konvencije iz Loméja).

(5)  Datum začetka veljavnosti konvencije ali sporazuma.

(6)  Programljiva pomoč se določa skladno z nacionalnimi in regionalnimi okvirnimi programi (NOP in ROP), sklenjenimi z državami AKP.

(7)  Za šesti, sedmi in osmi ERS te operacije še naprej izvaja EIB, zanje pa je odgovorna Komisija.

(8)  Prej znane kot osnovne obveznosti.

(9)  Za zneske, ki so nižji od dveh milijonov eurov, privolitev Odbora ni potrebna.

(10)  Na splošno so pooblastila nacionalnega odredbodajalca dana finančnim ministrom držav AKP.

(11)  Prej znane kot stranske obveznosti.

(12)  Člen 91(1), drugi pododstavek pravil za izvajanje Finančne uredbe, ki se uporablja za splošni proračun.

(13)  Sporočilo z dne 16. maja 2000 (SEC(2000)814/5).

(14)  V tem poglavju so povzeti rezultati omejene preiskave, ki jo je Sodišče opravilo glede poročila o finančnem upravljanju za proračunsko leto 2003.

(15)  Začetna donacija 6., 7., 8. in 9. ERS, obresti, različni viri sredstev in prenosi iz prejšnjih ERS.

(16)  Vključno s prenosi sredstev Stabex (sedmi ERS: 104 milijoni eurov, osmi ERS: 87 milijonov eurov, skupaj 191 milijonov eurov).

(17)  V odstotkih virov sredstev.

(18)  Od tega 732,9 milijona finančnih obveznosti, 347,4 milijona posameznih pravnih obveznosti in 97,7 milijona plačil v okviru vnaprejšnjega izvajanja Sporazuma iz Cotonouja.

(19)  Ob upoštevanju, da ti podatki v primerjavi s prejšnjimi proračunskimi leti zajemajo posle, ki jih upravlja Evropska investicijska banka v okviru svoje nove avtonomije upravljanja (donacija: 2 245 milijonov eurov, finančne obveznosti: 366 milijonov eurov, posamezne pravne obveznosti: 140 milijonov eurov, plačila: 4 milijonov eurov).

Vir:Računsko sodišče, na podlagi finančnih izkazov ERS na dan 31. decembra 2003

(20)  Zato Sodišče ne more tako podrobno izdelati Tabele 2 kakor v preteklih letih ali ji prilagati svojih pripomb.

(21)  V skladu z določbami členov 96(1), 100, 101 in 125(2) Finančne uredbe v zvezi z devetim Evropskim razvojnim skladom; v praksi se to nanaša na bilance stanja in z njimi povezane izjave, ki jih pripravi računovodja, ter na izkaze uspeha in tabele, ki jih po posvetovanju z računovodjo pripravi glavni odredbodajalec. Ti računovodski izkazi so predstavljeni za vsakega od štirih Evropskih razvojnih skladov, in to v izčrpni in konsolidirani obliki. Računovodski izkazi in informacije, ki jih posreduje EIB, niso zajeti v tej izjavi (glej opombo 15).

(22)  V skladu s členom 103(3) zgoraj omenjene finančne uredbe; v povezavi s členom 1 iste uredbe to pomeni, da izjava ne vključuje sredstev tistega dela devetega Evropskega razvojnega sklada, ki ga upravlja in za katerega je odgovorna EIB (v zvezi s temi zneski glej opombo 5 tabele 2 poglavja I).

(23)  Generalni direktor za proračun je v svoji izjavi izrazil dva pridržka v zvezi z računovodskim sistemom Evropskega razvojnega sklada: prvi zadeva težave pri posodobitvi zastarelega načina predstavitve aktive, drugi pa zadeva računovodstvo. (Glej tudi odstavek 1.8 Poglavja 1, oddelek o splošnem proračunu).

(24)  SEC (2001) 875, ki ga je sprejela Komisija 27. junija 2001.

(25)  Namesto 30. aprila 2004, v skladu s členoma 102 in 135 zgoraj navedene finančne uredbe. Vendar je bil predhodni osnutek poslan 28. maja 2004.

(26)  Komisija Sodišču ni poslala sprememb v dodeljevanju sredstev v proračunskem letu niti skupnih zneskov obveznosti in plačil po državah za vire ERS, ki jih upravlja EIB, kakor je navedeno v členih 96 in 125(2) Finančne uredbe, ki se uporabljata za deveti ERS. Evropska investicijska banka je te dodatne informacije poslala šele 24. avgusta 2004.

(27)  V skladu s členoma 103(2) in 135 zgoraj navedene finančne uredbe. Vendar so bili izkazi, ki so bili načeloma dokončna verzija, Sodišču neuradno poslani 14. septembra 2004.

(28)  V skladu s členom 96(2) zgoraj navedene finančne uredbe.

(29)  Generalni direktor za proračune je v svoji izjavi izrazil dva pridržka v zvezi z računovodskim sistemom ERS: prvi je zadeval omejitve, ki jih zastarela zasnova sistema postavlja možnosti aktualne predstavitve sredstev, drugi pa upravljanje računovodskih izkazov. (Glej tudi odstavek 1.8 Poglavja 1, razdelek za splošni proračun.)

(30)  Opomba AIDCO/HCS D(2002) 37709.

(31)  Dokument SEC(2004) 318.

(32)  Ti sporazumi pomenijo nekaj manj kakor 1 % skupne odobrene vsote.

(33)  Uganda, Malavi, Gana, Zimbabve, Madagaskar in Zambija.

(34)  Kenija, Papua Nova Gvineja, Salomonovi otoki, Senegal, Mali in Mavretanija.

Vir:Računsko sodišče.

(35)  Nazadnje v Letnem poročilu o dejavnostih šestega, sedmega in osmega ERS za proračunsko leto 2002 (odstavek 10 in ustrezni odgovor).

(36)  Zlasti med preučevanjem letnih poročil Sodišča o dejavnostih šestega, sedmega in osmega ERS za proračunsko leto 1999 (odstavka 46–47), 2001 (odstavka 46–47) in 2002 (odstavki 39–43).

(37)  Odstavek 41 odgovora Komisije na zgoraj navedeno poročilo za proračunsko leto 2002.

(38)  Odstavek 23 poročila o izvajanju postopka za proračunsko leto 2002.

(39)  Zlasti v Posebnem poročilu št. 2/95 (UL C 167, 3.7.1995) in nazadnje v letnih poročilih o dejavnostih šestega, sedmega in osmega ERS za proračunski leti 2001 (odstavek 19) in 2002 (odstavki 49–51).

(40)  Poročilo generalnega direktorja Urada za sodelovanje EuropeAid za leto 2003.

(41)  Člen 186(2) četrte lomejske konvencije.

----

(1)  Skupni znesek računovodskih izkazov prihodkov in odhodkov (43 408,6 milijonov eurov) se za 24,1 milijona eurov razlikuje od skupnega zneska virov v konsolidirani bilanci stanja (43 432,7 milijonov eurov), ker računovodski izkazi prihodkov in odhodkov ne zajemajo kapitaliziranih obresti, povezanih s Stabexom (27 milijonov eurov), drugih manj pomembnih poslov (0,3 milijona eurov) in provizij za izgubo vrednosti naložb (–3,2 milijona eurov).

PRILOGE

PRILOGA I

Finančne informacije o proračunu Evropske unije

KAZALO

UVODNE OPOMBE

Viri finančnih podatkov

Denarna enota

Kratice in znaki

OSNOVNE INFORMACIJE O PRORAČUNU

7   Izvrševanje proračuna

DIAGRAMI

UVODNE OPOMBE

VIRI FINANČNIH PODATKOV

V tej prilogi so uporabljeni finančni podatki iz letnih računovodskih izkazov Evropskih skupnosti (1) in druge finančne dokumentacije, ki jo je predložila Komisija. Geografska porazdelitev je v skladu s kodami držav, ki se uporabljajo v sistemu računovodskih informacij Komisije (SINCOM2). Kot poudarja Komisija, so vsi podatki, ki so jih navedle države članice – tako pri prihodkih kot odhodkih – rezultat izračunov, ki ne odražajo v celoti vseh koristi, ki jih posameznim državam članicam prinaša članstvo v Uniji. Zaradi tega jih je treba razlagati z določeno mero previdnosti.

DENARNA ENOTA

Vsi finančni podatki so predstavljeni v milijonih eurov. Skupni zneski so zaokroženi glede na posamezno natančno vrednost in zaradi tega niso vedno enaki vsotam zaokroženih zneskov.

KRATICE IN ZNAKI

OSNOVNE INFORMACIJE O PRORAČUNU

1   ZGODOVINA PRORAČUNA

Proračun vsebuje odhodke Evropske gospodarske skupnosti in Evropske skupnosti za atomsko energijo (Euratom). Vsebuje tudi upravne izdatke za sodelovanje na področju „pravosodja in notranjih zadev“ ter skupne zunanje in varnostne politike, ter vse druge izdatke, za katere Svet EU meni, da jih je treba pri izvajanju teh politik financirati iz proračuna.

2   PRAVNA PODLAGA

Proračun določajo finančne določbe Rimske pogodbe (2) (3) (členi od 268 do 280 ES in členi od 171 do 183 Euratom) ter finančne uredbe (4).

3   TEMELJNA PRORAČUNSKA NAČELA, DOLOČENA V POGODBAH IN FINANČNI UREDBI

Vsi prihodki in odhodki Skupnosti so navedeni v enotnem proračunu (načelo enotnosti in točnosti). Proračun se odobri le za eno proračunsko leto (načelo enoletnosti). Prihodki proračuna morajo biti enaki odhodkom proračuna (načelo ravnotežja). Proračun se pripravi in izvršuje v eurih, prav tako se v eurih pripravijo računovodski izkazi (načelo obračunske enote). Prihodki se brez razlikovanja uporabljajo za pokrivanje vseh odhodkov in se v proračunu in posledično v računovodskih izkazih, tako kot odhodki, izkazujejo v celoti brez neto izravnave (načelo univerzalnosti). Proračunska sredstva se določijo po naslovih (področjih porabe) in poglavjih (programih); poglavja pa se nadalje delijo na člene in postavke (načelo specifikacije). Proračunska sredstva se porabljajo v skladu z načeli dobrega finančnega poslovodenja, se pravi, v skladu z načeli gospodarnosti, učinkovitosti in uspešnosti (načelo dobrega finančnega poslovodenja). Proračun se pripravi in izvršuje v skladu z načelom preglednosti, prav tako se v skladu z načelom preglednosti pripravi zaključni račun (načelo preglednosti). Vendar pa je pri teh splošnih načelih tudi nekaj izjem.

4   VSEBINA IN SESTAVA PRORAČUNA

Proračun je sestavljen iz „povzetka izkaza prihodkov in odhodkov“ in oddelkov, razdeljenih na „izkaze prihodkov in odhodkov“ za vsako posamezno institucijo. Proračun ima osem oddelkov: (I) Parlament; (II) Svet EU; (III) Komisija, (IV) Sodišče Evropskih skupnosti; (V) Računsko sodišče; (VI) Ekonomsko-socialni odbor; (VII) Odbor regij; (VIII) Varuh človekovih pravic in Evropski varuh osebnih podatkov.

V vsakem oddelku so prihodki in odhodki razvrščeni po proračunskih postavkah (naslovi, poglavja, členi in, kjer je ustrezno, postavke) v skladu z njihovo vrsto ali namenom.

5   FINANCIRANJE PRORAČUNA (PRORAČUNSKI PRIHODKI)

Proračun se financira predvsem iz lastnih sredstev Skupnosti: kmetijskih dajatev, prelevmanov na sladkor in izoglukozo ter lastnih sredstev iz naslova DDV in BND (5).

Razen lastnih sredstev ima proračun še druge, obrobne vire prihodkov (glej diagram I).

6   VRSTE ODOBRENIH PRORAČUNSKIH SREDSTEV

Za pokrivanje predvidenih izdatkov sta odobreni naslednji vrsti proračunskih sredstev:

Zaradi tega je treba za vsako proračunsko leto določiti naslednja skupna zneska:

Prihodki, zbrani v proračunu, so namenjeni pokrivanju skupnih odobrenih sredstev za plačila. Odobritev plačil ni treba pokriti s prihodki.

Naslednji poenostavljen prikaz (z izmišljenimi zneski) kaže vpliv obeh vrst sredstev v vsakem proračunskem letu.

7   IZVRŠEVANJE PRORAČUNA

7.1   Odgovornost za izvrševanje

Komisija izvršuje proračun v skladu s Finančno uredbo na lastno odgovornost in v mejah odobrenih proračunskih sredstev; hkrati pa na druge institucije prenese potrebna pooblastila za izvrševanje tistih delov proračuna, ki se nanašajo nanje (7). Finančna uredba določa postopke za izvrševanje proračuna in zlasti naloge odredbodajalcev, računovodij, vodij blagajne predplačil in notranjih revizorjev, ki jih imenujejo institucije. Na dveh glavnih posebnih področjih (EKUJS - jamstveni oddelek in strukturni skladi) upravljanje s sredstvi Skupnosti poteka deljeno z državami članicami.

7.2   Izvrševanje prihodkov

Ocenjeni prihodki se vnesejo v proračun ob upoštevanju sprememb, ki izhajajo iz popravkov proračuna.

Izvrševanje proračunskih prihodkov pomeni, da je treba ugotoviti, do kakšnih prihodkov sta upravičeni Skupnosti in jih pobrati (lastna sredstva in drugi prihodki). To urejajo nekatere posebne določbe (8). Dejanski prihodki v proračunskem letu so opredeljeni kot skupna vsota pobranih zneskov, do katerih sta Skupnosti upravičeni v tekočem proračunskem letu in zneskov, pobranih iz naslova upravičenosti za pretekla proračunska leta.

7.3   Izvrševanje odhodkov

Ocenjeni odhodki se vnesejo v proračun.

Izvrševanje proračunskih odhodkov, t. j. priprava in poraba proračunskih sredstev, poteka po naslednjem postopku:

7.4   Konsolidirani izkazi o izvrševanju proračuna in določitvi stanja za proračunsko leto

Konsolidirani izkazi o izvrševanju proračuna se sestavijo po zaključku vsakega proračunskega leta. V njih se določi stanje ob koncu proračunskega leta, ki se nato s popravkom proračuna vnese v proračun za naslednje proračunsko leto.

8   PRIPRAVA ZAKLJUČNEGA RAČUNA

Zaključni račun za tekoče proračunsko leto se najpozneje do 1. maja naslednjega proračunskega leta pošlje Parlamentu, Svetu EU in Evropskemu računskemu sodišču, vsebuje pa letne računovodske izkaze in povzetek o izvrševanju proračuna ter poročilo o proračunskem in finančnem upravljanju.

9   ZUNANJA REVIZIJA

Zunanjo revizijo proračuna od leta 1977 izvaja Računsko sodišče Evropskih skupnosti (9). Računsko sodišče pregleda izkaze vseh prihodkov in odhodkov proračuna. Evropskemu parlamentu in Svetu EU mora predložiti izjavo o zanesljivosti poslovnih knjig ter zakonitosti in pravilnosti transakcij, povezanih z njimi. Prav tako preuči ali so bili vsi prihodki prejeti, ali so bili vsi izdatki zakoniti in pravilni ter ali je bilo finančno poslovodenje dobro. Revizije lahko opravlja tudi pred koncem zadevnega proračunskega leta na podlagi računovodske dokumentacije in po potrebi na kraju samem v institucijah Skupnosti, v državah članicah in v tretjih državah. Računsko sodišče pripravi letno poročilo za vsako proračunsko leto in lahko kadar koli poda svoje ugotovitve o posameznih vprašanjih ter pripravi mnenje na zahtevo katere koli institucije Skupnosti.

10   RAZREŠNICA IN SPREMLJANJE UPOŠTEVANJA PRIPOROČIL SODIŠČA

Od leta 1977 veljajo naslednje določbe (10): Parlament na predlog Sveta EU najkasneje do 30. aprila v drugem letu, ki sledi zadevnemu proračunskemu letu, podeli Komisiji razrešnico za izvrševanje proračuna. V ta namen Svet EU in Parlament pregledata računovodske izkaze, ki jih je pripravila Komisija, letno poročilo in posebna poročila Računskega sodišča. Institucije morajo ustrezno ukrepati glede na ugotovitve, navedene v sklepih o razrešnici, in poročati o sprejetih ukrepih.

DIAGRAMI

PRORAČUN ZA PRORAČUNSKO LETO 2003 IN IZVRŠEVANJE PRORAČUNA V PRORAČUNSKEM LETU 2003

PODATKI O IZVRŠEVANJU PRORAČUNA ZA PREJŠNJA OBDOBJA (1999–2003)

Diagram III

Odobrena sredstva za prevzem obveznosti na voljo v letu 2003 in njihova poraba, po postavkah finančne perspektive

Diagram IV

Odobrena sredstva za plačila, ki so bila na voljo v letu 2003 in njihova poraba, po postavkah finančne perspektive

----

(1)  Za proračunsko leto 2003: zaključni račun, ki se nanaša na poslovanje v okviru proračuna za leto 2003 (S(2004)1181).

(2)  Rimska pogodba (25. marec 1957): Pogodba o ustanovitvi Evropske gospodarske skupnosti (EGS).

(3)  Rimska pogodba (25. marec 1957): Pogodba o ustanovitvi Evropske skupnosti za atomsko energijo (Euratom).

(4)  Predvsem Finančna uredba (FU) z dne 25. junija 2002 (UL L 248, 16.9.2002).

(5)  Glavni pravni akti v zvezi z lastnimi sredstvi: Sklep Sveta 2000/597/ES, Euratom z dne 29. septembra 2000 (UL L 253, 7.10.2000); Uredba Sveta (ES, Euratom) št. 1150/2000 z dne 22. maja 2000 (UL L 130, 31.5.2000); Uredba Sveta (EGS, Euratom) št. 1553/89 z dne 29. maja 1989 (UL L 155, 7.6.1989); Šesta direktiva Sveta z dne 17. maja 1977, skupni sistem davka na dodano vrednost: enotna ocena osnove DDV (UL L 145, 13.6.1977); Direktiva Sveta 89/130/EGS, Euratom z dne 13. februarja 1989 o usklajevanju načinov za obračunavanje bruto nacionalnega proizvoda po tržnih cenah (UL L 49, 21.2.1989), Uredba Sveta (EC, Euratom) št. 1287/2003 z dne 15. julija 2003 o uskladitvi bruto nacionalnega dohodka po tržnih cenah (UL L 181, 19.7.2003).

(6)  Pomembno je razlikovati med „odobrenimi sredstvi za prevzem obveznosti“ in „odobritvami za prevzem obveznosti“ ter med „odobrenimi sredstvi za plačila“ in „odobritvami plačil“. Izraza „odobritve za prevzem obveznosti“ in „odobritve plačil“ se uporabljata samo v zvezi z diferenciranimi sredstvi.

(7)  Glej člen 274 Pogodbe ES, člen 179 Pogodbe Euratom in člen 50 Finančne uredbe.

(8)  Glej člene od 69 do 74 FU in Uredbo Sveta (ES, Euratom) št. 1150/2000 z dne 22. maja 2000 (UL L 130, 31.5.2000).

(9)  Glej člen 246 Pogodbe ES, člena 247 in 248 Pogodbe ES, člene 160a, 160b in 160c Pogodbe Euratom ter člene 139 do 147 FU.

(10)  Glej člen 276 Pogodbe ES in člen 180b Pogodbe Euratom.

(11)  Po popravkih proračuna.

(12)  Prihodki iz sodelovanja zunanjih organizacij.

(13)  Po popravkih proračuna in prerazporeditvah med proračunskimi postavkami.

(14)  Namenski prejemki in ponovno razpoložljiva sredstva in sredstva.

(15)  Izdatki EFTE.

(16)  Odobrena proračunska sredstva, potem ko so bile upoštevane odobritve za prevzem obveznosti, prenesene iz leta 2002, sredstva, ki ustrezajo namenskim prejemkom, prerazporeditve med proračunskimi postavkami, sredstva za EFTO in financiranje iz solidarnostnega sklada EU. Zaradi tega razpoložljiva odobrena sredstva pri nekaterih postavkah perspektive presegajo zgornjo mejo.

(17)  Vključno s sredstvi, ki ustrezajo namenskim prejemkom ali podobnim sredstvom.

(18)  Vključno z oddelkom solidarnostnega sklada EU, ki je namenjen državam članicam.

(19)  Proračunska sredstva spremenjena, potem ko so bile upoštevane prerazporeditve med proračunskimi postavkami, sredstva v zvezi z namenskimi prejemki ali podobnimi sredstvi in sredstva, prenesena iz prejšnjega proračunskega leta.

(20)  Vključno z oddelkom solidarnostnega sklada EU, ki je namenjen državam članicam.

(21)  Za Združeno kraljestvo se pri bruto znesku lastnih sredstev (15 156,1 milijona eurov) plačuje popravek (5 184,9 milijona eurov). Ta popravek financirajo ostale države članice.

Popravek je bil pripisan samo deležu lastnih sredstev iz naslova DDV in BNP v skladu z višino teh sredstev.

(22)  Geografska razdelitev ni izdelana glede na plačila, izplačana državam članicam, ampak glede na dodelitev odhodkov v skladu s podatki iz računalniško podprtega računovodskega sistema Komisije, SINCOM2.

(23)  Zneski, navedeni pod postavko „razno“, zajemajo predvsem izdatke v zvezi s projekti, ki se izvajajo izven Unije, in izdatke, pri katerih so udeležene tretje države. Prav tako zajemajo izdatke, ki jih ni bilo mogoče geografsko razvrstiti.

(24)  Razpoložljiva sredstva = sredstva za plačila v proračunskem letu + plačila, prenesena iz prejšnjega proračunskega leta.

(25)  Postavka 7 za obdobje 1993–1999 zajema nadomestila, izplačana novim državam članicam. Za obdobje 2000–2006 je v to postavko zajeta predpristopna pomoč.

PRILOGA II

Poročila in mnenja, ki jih je Računsko sodišče sprejelo v zadnjih petih letih

Računsko sodišče je po določbah pogodb dolžno izdelati letno poročilo. Prav tako je po pogodbah in drugi zakonodaji, ki je sedaj v veljavi, dolžno izdelati posebna letna poročila o določenih organih in dejavnostih Skupnosti. Pogodbe dajejo Sodišču tudi pooblastila za predložitev ugotovitev o specifičnih vprašanjih in za sprejem mnenj na zahtevo ene od institucij. V nadaljevanju so navedena poročila in mnenja, ki jih je Sodišče sprejelo v zadnjih petih letih.

Poročila in mnenja, objavljena pred 1. majem 2004, so na voljo samo v španščini, danščini, nemščini, grščini, angleščini, francoščini, italijanščini, nizozemščini, portugalščini, švedščini in finščini.

----