# Dziennik Urzędowy C 286/23 l

| | ISSN 1725-5228 |
| --- | --- |
| Dziennik Urzędowy
  Unii Europejskiej | C 286 |
| | |
| Wydanie polskie | Informacje i zawiadomienia | Tom 4723 listopada 2004 |

ISSN 1725-5228

Dziennik Urzędowy

Unii Europejskiej

C 286

Wydanie polskie

Informacje i zawiadomienia

Tom 4723 listopada 2004

---

| Powiadomienie nr | Spis treśći | Strona |
| --- | --- | --- |
| | I   Informacje |
| | Trybunał Obrachunkowy |
| 2004/C 286/1 | Sprawozdanie niezależnego kontrolera na temat rozliczeń Europejskiego Trybunału Obrachunkowego za rok obrachunkowy 2003 | 1 |
| 2004/C 286/2 | Sprawozdanie Trybunału Obrachunkowego na temat kontroli skuteczności zarządzania Europejskiego Banku Centralnego za rok obrachunkowy 2003 wraz z odpowiedziami Europejskiego Banku Centralnego | 13 |

Powiadomienie nr

Spis treśći

Strona

I   Informacje

Trybunał Obrachunkowy

2004/C 286/1

Sprawozdanie niezależnego kontrolera na temat rozliczeń Europejskiego Trybunału Obrachunkowego za rok obrachunkowy 2003

1

2004/C 286/2

Sprawozdanie Trybunału Obrachunkowego na temat kontroli skuteczności zarządzania Europejskiego Banku Centralnego za rok obrachunkowy 2003 wraz z odpowiedziami Europejskiego Banku Centralnego

13

| PL | |
| --- | --- |

PL

---

I Informacje

Trybunał Obrachunkowy

| 23.11.2004 | PL | Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej | C 286/1 |
| --- | --- | --- | --- |

23.11.2004

PL

Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej

C 286/1

---

SPRAWOZDANIE NIEZALEŻNEGO KONTROLERA NA TEMAT ROZLICZEŃ EUROPEJSKIEGO TRYBUNAŁU OBRACHUNKOWEGO ZA ROK OBRACHUNKOWY 2003

(2004/C 286/01)

KOMUNIKAT

Z zastrzeżeniem postanowień art. 248 Traktatu ustanawiającego Wspólnotę Europejską, na mocy którego Trybunał Obrachunkowy jest odpowiedzialny za kontrolę całości dochodów i wydatków Wspólnoty, oraz z zastrzeżeniem art. 276 tegoż Traktatu, dotyczącego udzielania absolutorium, od 1987 roku niezależny kontroler corocznie bada sprawozdania finansowe Trybunału Obrachunkowego.

Sprawozdania niezależnego kontrolera na temat rozliczeń Trybunału sporządzone za lata 1987–1991 były przedstawiane jedynie Przewodniczącemu Komisji Kontroli Budżetowej Parlamentu Europejskiego.

Zgodnie z decyzją podjętą przez Kolegium Trybunału Obrachunkowego na posiedzeniu w dniu 8 lipca 1993 r. sprawozdania niezależnego kontrolera od 1992 roku są publikowane w Dzienniku Urzędowym Unii Europejskiej.

W imieniu Trybunału Obrachunkowego

Juan Manuel FABRA VALLÉS

Prezes

---

SPIS TREŚCI

Poświadczenie prawidłowości i autentyczności sprawozdań finansowych na dzień 31 grudnia 2003 r.

Sprawozdanie na temat procedur administracyjnych i księgowych, właściwego zarządzania finansami oraz systemu kontroli wewnętrznej

Sprawozdania finansowe na dzień 31 grudnia 2003 r.

---

Poświadczenie prawidłowości i autentyczności sprawozdań finansowych na dzień 31 grudnia 2003 r.

Do Członków Europejskiego Trybunału Obrachunkowego

Na mocy pełnomocnictw udzielonych nam przez Europejski Trybunał Obrachunkowy zbadaliśmy:

| — | dane księgowe przekazane Komisji przez Europejski Trybunał Obrachunkowy w celu sporządzenia rachunku dochodów i wydatków oraz bilansu finansowego Wspólnot Europejskich za rok obrachunkowy 2003, |
| --- | --- |

—

dane księgowe przekazane Komisji przez Europejski Trybunał Obrachunkowy w celu sporządzenia rachunku dochodów i wydatków oraz bilansu finansowego Wspólnot Europejskich za rok obrachunkowy 2003,

| — | sprawozdania finansowe Europejskiego Trybunału Obrachunkowego na dzień 31 grudnia 2003 r., sporządzone na podstawie tych danych księgowych w celu publikacji w Dzienniku Urzędowym Unii Europejskiej. |
| --- | --- |

—

sprawozdania finansowe Europejskiego Trybunału Obrachunkowego na dzień 31 grudnia 2003 r., sporządzone na podstawie tych danych księgowych w celu publikacji w Dzienniku Urzędowym Unii Europejskiej.

Europejski Trybunał Obrachunkowy jest odpowiedzialny za dane księgowe oraz sprawozdania finansowe. Nasze zadanie polega na wyrażeniu opinii na temat danych księgowych oraz sprawozdań finansowych na podstawie przeprowadzonych przez nas analiz.

Kontrola została przeprowadzona w oparciu o międzynarodowe standardy kontroli. Standardy te wymagają, aby prace kontrolne były zaplanowane oraz przeprowadzone w taki sposób, aby otrzymać uzasadnione zapewnienie, że dane księgowe i sprawozdania finansowe nie zawierają znaczących błędów. Kontrola polega na zbadaniu, na podstawie prób, dowodów uzasadniających kwoty oraz informacje zawarte w danych księgowych i sprawozdaniach finansowych. Kontrola uwzględnia także ocenę zastosowanych zasad i metod księgowania oraz ocenę znaczących szacunków poczynionych przez Europejski Trybunał Obrachunkowy przy sporządzaniu rozliczeń, a także przeprowadzenie kontroli ich całościowego przedstawienia. Uważamy, iż przeprowadzona przez nas kontrola zapewnia stosowną podstawę do wyrażenia poniższej opinii.

Wyrażamy opinię, iż dane księgowe oraz sprawozdania finansowe załączone do niniejszego dokumentu przedstawiają, zgodnie z rozporządzeniem finansowym, przepisami wykonawczymi do tego rozporządzenia, ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości oraz przepisami wewnętrznymi Europejskiego Trybunału Obrachunkowego, rzetelny obraz aktywów i sytuacji finansowej Europejskiego Trybunału Obrachunkowego na dzień 31 grudnia 2003 r., a także wyniku ekonomicznego oraz dochodów i wydatków za rok obrachunkowy zamknięty tego dnia.

Luksemburg, dnia 17 września 2004 r.

KPMG Audit

Biegli rewidenci

S. NYE

---

Sprawozdanie na temat procedur administracyjnych i księgowych, właściwego zarządzania finansami oraz systemu kontroli wewnętrznej

Do Członków Europejskiego Trybunału Obrachunkowego

W ramach kontroli rocznych sprawozdań finansowych Europejskiego Trybunału Obrachunkowego za rok obrachunkowy zamknięty dnia 31 grudnia 2003 r. zbadaliśmy procedury administracyjne i księgowe, właściwe zarządzanie finansami oraz system kontroli wewnętrznej. Badanie zostało przeprowadzone w celu sprawdzenia, czy poszczególne organy Europejskiego Trybunału Obrachunkowego dysponują stosownymi gwarancjami, w oparciu o które mogą uznać:

| — | że posiadają przejrzystą wiedzę na temat stopnia realizacji wytyczonych celów operacyjnych, |
| --- | --- |

—

że posiadają przejrzystą wiedzę na temat stopnia realizacji wytyczonych celów operacyjnych,

| — | że ogłoszone sprawozdania finansowe zostały sporządzone w oparciu o rzetelne podstawy, |
| --- | --- |

—

że ogłoszone sprawozdania finansowe zostały sporządzone w oparciu o rzetelne podstawy,

| — | że zarządzanie finansami Europejskiego Trybunału Obrachunkowego jest zgodne z obowiązującymi przepisami. |
| --- | --- |

—

że zarządzanie finansami Europejskiego Trybunału Obrachunkowego jest zgodne z obowiązującymi przepisami.

Zastosowanie mają następujące przepisy:

| — | rozporządzenie Rady (WE, Euratom) nr 1605/2002 z dnia 25 czerwca 2002 r. w sprawie rozporządzenia finansowego mającego zastosowanie do budżetu ogólnego Wspólnot Europejskich, |
| --- | --- |

—

rozporządzenie Rady (WE, Euratom) nr 1605/2002 z dnia 25 czerwca 2002 r. w sprawie rozporządzenia finansowego mającego zastosowanie do budżetu ogólnego Wspólnot Europejskich,

| — | rozporządzenie Komisji (WE, Euratom) nr 2342/2002 z dnia 23 grudnia 2002 r. ustanawiające szczegółowe zasady wykonania rozporządzenia Rady (WE, Euratom) nr 1605/2002 z dnia 25 czerwca 2002 r. w sprawie rozporządzenia finansowego mającego zastosowanie do budżetu ogólnego Wspólnot Europejskich, |
| --- | --- |

—

rozporządzenie Komisji (WE, Euratom) nr 2342/2002 z dnia 23 grudnia 2002 r. ustanawiające szczegółowe zasady wykonania rozporządzenia Rady (WE, Euratom) nr 1605/2002 z dnia 25 czerwca 2002 r. w sprawie rozporządzenia finansowego mającego zastosowanie do budżetu ogólnego Wspólnot Europejskich,

| — | przepisy wewnętrzne Europejskiego Trybunału Obrachunkowego dotyczące wykonania budżetu ogólnego Unii Europejskiej, zatwierdzone decyzją nr 80–2003 Europejskiego Trybunału Obrachunkowego i przyjęte przez Trybunał na posiedzeniach w dniach 17 i 18 grudnia 2003 r. |
| --- | --- |

—

przepisy wewnętrzne Europejskiego Trybunału Obrachunkowego dotyczące wykonania budżetu ogólnego Unii Europejskiej, zatwierdzone decyzją nr 80–2003 Europejskiego Trybunału Obrachunkowego i przyjęte przez Trybunał na posiedzeniach w dniach 17 i 18 grudnia 2003 r.

Decyzja Trybunału nr 80–2003 w sprawie przepisów wewnętrznych Europejskiego Trybunału Obrachunkowego dotyczących wykonania budżetu ogólnego Unii Europejskiej unieważnia i zastępuje decyzję 97–47 z dnia 4 grudnia 1997 r. oraz wchodzi w życie z dniem 18 grudnia 2003 r.

Zbadaliśmy więc w szczególności otoczenie kontrolne, ocenę ryzyk, działania kontrolne, systemy informacji i komunikacji, jak również procedury zarządcze Europejskiego Trybunału Obrachunkowego. Pierwszy, opisowy etap został uzupełniony fazą oceny procedur, w oparciu o sprawdzenie, na podstawie prób, dowodów księgowych i w oparciu o rozmowy z pracownikami prowadzone w trybie kontradyktoryjnym. Rodzaj i zakres testów zostały określone w zależności od naszej oceny otoczenia kontrolnego. Uważamy, że przeprowadzone przez nas czynności zapewniają stosowną podstawę do wyrażenia przez nas opinii dotyczącej procedur, właściwego zarządzania finansami oraz systemu kontroli wewnętrznej Europejskiego Trybunału Obrachunkowego.

Wyrażamy opinię, że stosowanie obowiązujących zasad kontroli wewnętrznej zapewnia właściwą realizację celów operacyjnych, sporządzanie rzetelnych sprawozdań finansowych, jak również zgodność z obowiązującymi przepisami.

Luksemburg, dnia 17 września 2004 r.

KPMG Audit

Biegli rewidenci

S. NYE

---

Sprawozdania finansowe na dzień 31 grudnia 2003 r.

Bilans na dzień 31 grudnia 2003 r. i 2002 r.

| (w tys. euro) |
| --- |
| | Noty | 2003 | 2002 |
| AKTYWA |
| Wartości niematerialne i prawne | 2 | 433 | 454 |
| Rzeczowe aktywa trwałe | 2 | 42 676 | 31 222 |
| Grunty i budynki | | 11 329 | 12 289 |
| Urządzenia techniczne i maszyny | | 212 | 279 |
| Wyposażenie i środki transportu | | 373 | 409 |
| Sprzęt komputerowy | | 905 | 550 |
| Inne środki trwałe | | 957 | — |
| Środki trwałe w budowie, zaliczki na środki trwałe | | 28 900 | 17 695 |
| Finansowe aktywa trwałe | 3 | 555 | 577 |
| Inne finansowe aktywa trwałe | | 555 | 577 |
| Zapasy | 4 | 179 | 169 |
| Należności krótkoterminowe | 5 | 1 103 | 499 |
| Należności bieżące | | 708 | 211 |
| Należności różne | | 395 | 288 |
| Środki pieniężne | | 6 434 | 843 |
| Rozliczenia międzyokresowe | | 39 | — |
| Aktywa razem | | 51 419 | 33 764 |
| PASYWA |
| Kapitał własny | 6 | 43 850 | 31 928 |
| Wynik ekonomiczny za rok obrachunkowy | | 11 922 | 7 369 |
| Wynik z lat ubiegłych | | 31 928 | 24 559 |
| Zobowiązania długoterminowe | 7 | 72 | 88 |
| Inne zobowiązania długoterminowe | | 72 | 88 |
| Zobowiązania krótkoterminowe | 7 | 7 494 | 1 637 |
| Inne zobowiązania finansowe krótkoterminowe | | — | 48 |
| Zobowiązania bieżące | | 7 494 | 1 589 |
| — Wobec instytucji i organów wspólnotowych | | 6 860 | 902 |
| — Wobec różnych wierzycieli | | 634 | 687 |
| Rozliczenia międzyokresowe | | 3 | 111 |
| Pasywa razem | | 51 419 | 33 764 |
| Załączone noty stanowią integralną część niniejszych sprawozdań finansowych. |

(w tys. euro)

Noty

2003

2002

AKTYWA

Wartości niematerialne i prawne

2

433

454

Rzeczowe aktywa trwałe

2

42 676

31 222

Grunty i budynki

11 329

12 289

Urządzenia techniczne i maszyny

212

279

Wyposażenie i środki transportu

373

409

Sprzęt komputerowy

905

550

Inne środki trwałe

957

—

Środki trwałe w budowie, zaliczki na środki trwałe

28 900

17 695

Finansowe aktywa trwałe

3

555

577

Inne finansowe aktywa trwałe

555

577

Zapasy

4

179

169

Należności krótkoterminowe

5

1 103

499

Należności bieżące

708

211

Należności różne

395

288

Środki pieniężne

6 434

843

Rozliczenia międzyokresowe

39

—

Aktywa razem

51 419

33 764

PASYWA

Kapitał własny

6

43 850

31 928

Wynik ekonomiczny za rok obrachunkowy

11 922

7 369

Wynik z lat ubiegłych

31 928

24 559

Zobowiązania długoterminowe

7

72

88

Inne zobowiązania długoterminowe

72

88

Zobowiązania krótkoterminowe

7

7 494

1 637

Inne zobowiązania finansowe krótkoterminowe

—

48

Zobowiązania bieżące

7 494

1 589

— Wobec instytucji i organów wspólnotowych

6 860

902

— Wobec różnych wierzycieli

634

687

Rozliczenia międzyokresowe

3

111

Pasywa razem

51 419

33 764

Załączone noty stanowią integralną część niniejszych sprawozdań finansowych.

Rachunek wyniku ekonomicznego na dzień 31 grudnia 2003 r.

| (w tys. euro) |
| --- |
| | Noty | 2003 | 2002 |
| Korekty dodatnie |
| Zmniejszenie wydatków: zwiększenie aktywów |
| — Wartości niematerialne i prawne | 2 | 193 | 502 |
| — Rzeczowe aktywa trwałe | 2 | 13 221 | 8 531 |
| — Zapasy | | 22 | 37 |
| Korekta odpisów amortyzacyjnych | 2 | 496 | 436 |
| Dochody z tytułu niepobranych jeszcze środków budżetowych przydzielonych w ciągu roku obrachunkowego | 8 | 677 | 188 |
| Razem | | 14 609 | 9 694 |
| Korekty ujemne |
| Zmniejszenie dochodów: zmniejszenie aktywów |
| — Rzeczowe aktywa trwałe | 2 | 498 | 447 |
| — Zapasy | | 12 | |
| — Pobór środków budżetowych przydzielonych w poprzednich latach obrachunkowych | 9 | 197 | 69 |
| Odpisy amortyzacyjne | 2 | 1 979 | 1 842 |
| Wydatki pozabudżetowe | 10 | 1 | (33) |
| Razem | | 2 687 | 2 325 |
| Wynik ekonomiczny za rok obrachunkowy | 6 | 11 922 | 7 369 |
| Załączone noty stanowią integralną część niniejszych sprawozdań finansowych. |

(w tys. euro)

Noty

2003

2002

Korekty dodatnie

Zmniejszenie wydatków: zwiększenie aktywów

— Wartości niematerialne i prawne

2

193

502

— Rzeczowe aktywa trwałe

2

13 221

8 531

— Zapasy

22

37

Korekta odpisów amortyzacyjnych

2

496

436

Dochody z tytułu niepobranych jeszcze środków budżetowych przydzielonych w ciągu roku obrachunkowego

8

677

188

Razem

14 609

9 694

Korekty ujemne

Zmniejszenie dochodów: zmniejszenie aktywów

— Rzeczowe aktywa trwałe

2

498

447

— Zapasy

12

— Pobór środków budżetowych przydzielonych w poprzednich latach obrachunkowych

9

197

69

Odpisy amortyzacyjne

2

1 979

1 842

Wydatki pozabudżetowe

10

1

(33)

Razem

2 687

2 325

Wynik ekonomiczny za rok obrachunkowy

6

11 922

7 369

Załączone noty stanowią integralną część niniejszych sprawozdań finansowych.

Rachunek dochodów i wydatków za lata obrachunkowe zamknięte w dniu 31 grudnia 2003 r. i 2002 r.

| (w tys. euro) |
| --- |
| | Noty | 2003 | 2002 |
| Dochody |
| Udział w ogólnych dochodach Wspólnot Europejskich | | 79 574 | 65 020 |
| Własne dochody Europejskiego Trybunału Obrachunkowego | 11 | | |
| — Obciążenia i opłaty wspólnotowe pobrane z wynagrodzeń | | 9 624 | 9 695 |
| — Dochody z działalności administracyjnej | | 801 | 1 118 |
| — Dochody różne | 13 | 20 | 35 |
| Dochody razem | | 90 019 | 75 868 |
| Wydatki | 12, 15 | | |
| Wydatki dotyczące osób związanych z instytucją |
| — Członkowie instytucji | | 6 579 | 7 102 |
| — Personel czynnie zatrudniony | | 53 222 | 50 022 |
| — Wyjazdy i podróże służbowe | | 1 979 | 2 211 |
| — Inne | | 1 830 | 1 442 |
| | | 63 610 | 60 777 |
| Wydatki operacyjne |
| — Wydatki związane z nieruchomościami | | 15 250 | 10 450 |
| — Wydatki związane z systemem informatycznym | | 1 865 | 1 646 |
| — Majątek ruchomy i koszty powiązane | | 662 | 650 |
| — Bieżąca działalność administracyjna | | 701 | 509 |
| — Działalność wydawnicza i informacyjna | | 1 204 | 1 186 |
| — Inne | 13 | 570 | 725 |
| | | 20 252 | 15 166 |
| Wydatki razem | | 83 862 | 75 943 |
| Saldo rachunku dochodów i wydatków za rok obrachunkowy | 14 | 6 157 | (75) |
| Załączone noty stanowią integralną część niniejszych sprawozdań finansowych. |

(w tys. euro)

Noty

2003

2002

Dochody

Udział w ogólnych dochodach Wspólnot Europejskich

79 574

65 020

Własne dochody Europejskiego Trybunału Obrachunkowego

11

— Obciążenia i opłaty wspólnotowe pobrane z wynagrodzeń

9 624

9 695

— Dochody z działalności administracyjnej

801

1 118

— Dochody różne

13

20

35

Dochody razem

90 019

75 868

Wydatki

12, 15

Wydatki dotyczące osób związanych z instytucją

— Członkowie instytucji

6 579

7 102

— Personel czynnie zatrudniony

53 222

50 022

— Wyjazdy i podróże służbowe

1 979

2 211

— Inne

1 830

1 442

63 610

60 777

Wydatki operacyjne

— Wydatki związane z nieruchomościami

15 250

10 450

— Wydatki związane z systemem informatycznym

1 865

1 646

— Majątek ruchomy i koszty powiązane

662

650

— Bieżąca działalność administracyjna

701

509

— Działalność wydawnicza i informacyjna

1 204

1 186

— Inne

13

570

725

20 252

15 166

Wydatki razem

83 862

75 943

Saldo rachunku dochodów i wydatków za rok obrachunkowy

14

6 157

(75)

Załączone noty stanowią integralną część niniejszych sprawozdań finansowych.

Noty objaśniające do sprawozdań finansowych na dzień 31 grudnia 2003 r.

ZASADY KSIĘGOWE

| 1. | Księgowość Europejskiego Trybunału Obrachunkowego jest prowadzona, a sprawozdania finansowe sporządzane zgodnie z rozporządzeniem Rady (WE, Euratom) nr 1605/2002 z dnia 25 czerwca 2002 roku w sprawie rozporządzenia finansowego mającego zastosowanie do budżetu ogólnego Wspólnot Europejskich i rozporządzeniem Komisji (WE, Euratom) nr 2342/2002 z dnia 23 grudnia 2002 roku ustanawiającego szczegółowe zasady wykonania rozporządzenia (WE, Euratom) nr 1605/2002, jak wyżej.
  Zgodnie z art. 187–194 i art. 186 powyższych szczegółowych zasad wykonawczych sprawozdania finansowe są przedstawiane według ogólnie przyjętych zasad rachunkowości, z wyjątkiem szczególnych przypadków, w których księgowi uznają, że należy odstąpić od treści zasad rachunkowości. |
| --- | --- |

1.

Księgowość Europejskiego Trybunału Obrachunkowego jest prowadzona, a sprawozdania finansowe sporządzane zgodnie z rozporządzeniem Rady (WE, Euratom) nr 1605/2002 z dnia 25 czerwca 2002 roku w sprawie rozporządzenia finansowego mającego zastosowanie do budżetu ogólnego Wspólnot Europejskich i rozporządzeniem Komisji (WE, Euratom) nr 2342/2002 z dnia 23 grudnia 2002 roku ustanawiającego szczegółowe zasady wykonania rozporządzenia (WE, Euratom) nr 1605/2002, jak wyżej.

Zgodnie z art. 187–194 i art. 186 powyższych szczegółowych zasad wykonawczych sprawozdania finansowe są przedstawiane według ogólnie przyjętych zasad rachunkowości, z wyjątkiem szczególnych przypadków, w których księgowi uznają, że należy odstąpić od treści zasad rachunkowości.

BILANS

| 2. | Wartości niematerialne i prawne oraz rzeczowe aktywa trwałe
  Pozycja wartości niematerialne i prawne zawiera pakiety oprogramowanie komputerowego nabyte i objęte licencją lokalną lub ramową umową ogólną.






  (w tys. euro) |
| --- | --- |
| | Programy komputerowe |
| Wartość nabycia |
| Na koniec ubiegłego roku obrachunkowego | 766 |
| Zmiany wartości w roku obrachunkowym: |
| — Nabycia w roku obrachunkowym | 193 |
| Na koniec roku obrachunkowego | 959 |
| Umorzenia i przeszacowania |
| Na koniec ubiegłego roku obrachunkowego | (312) |
| Zmiany wartości w roku obrachunkowym |
| — zarejestrowane | (214) |
| Na koniec roku obrachunkowego | (526) |
| Wartość księgowa netto na koniec roku obrachunkowego | 433 |

2.

Pozycja wartości niematerialne i prawne zawiera pakiety oprogramowanie komputerowego nabyte i objęte licencją lokalną lub ramową umową ogólną.

(w tys. euro)

Programy komputerowe

Wartość nabycia

Na koniec ubiegłego roku obrachunkowego

766

Zmiany wartości w roku obrachunkowym:

— Nabycia w roku obrachunkowym

193

Na koniec roku obrachunkowego

959

Umorzenia i przeszacowania

Na koniec ubiegłego roku obrachunkowego

(312)

Zmiany wartości w roku obrachunkowym

— zarejestrowane

(214)

Na koniec roku obrachunkowego

(526)

Wartość księgowa netto na koniec roku obrachunkowego

433

Wartości niematerialne i prawne oraz rzeczowe aktywa trwałe są wyceniane według ich wartości zakupu w walutach krajowych przeliczonych na euro według kursu księgowego obowiązującego w dniu zakupu.

Koszt nabycia gruntów oraz, w przypadku innych środków trwałych, wartość netto obliczona po umorzeniu są zapisywane w aktywach przez cały okres ich użytkowania.

W przypadku rzeczowych aktywów trwałych innych niż grunty i budynki ich wartość jest zapisywana w pozycjach środków trwałych, pod warunkiem że są to składniki majątku, których cena zakupu lub koszt wytworzenia wynosi 420 euro lub więcej, o okresie użytkowania dłuższym niż jeden rok, które nie są produktami konsumpcyjnymi w rozumieniu art. 222 rozporządzenia Komisji (WE, Euratom) nr 2342/2002 z dnia 23 grudnia 2002 r. ustanawiającego szczegółowe zasady wykonania rozporządzenia Rady (WE, Euratom) nr 1605/2002 z dnia 25 czerwca 2002 r. w sprawie rozporządzenia finansowego mającego zastosowanie do budżetu ogólnego Wspólnot Europejskich.

Europejski Trybunał Obrachunkowy obliczył umorzenia należących do niego środków trwałych zgodnie z rozporządzeniem Komisji (WE) nr 2909/2000 z dnia 29 grudnia 2000 roku w sprawie sposobu zarządzania rachunkowością niefinansowych środków trwałych Wspólnot Europejskich.

Zmiany wartości i umorzenia obliczone metodą liniową, przy uwzględnieniu pełnych lat, na koniec roku obrachunkowego przedstawiają się następująco:

| (w tys. euro) |
| --- |
| | Grunty i budowle | Urządzenia techniczne i maszyny | Wyposażenie i środki transportu | Sprzęt komputerowy | Inne środki trwałe | Środki trwałe w budowie, zaliczki na środki trwałe | Razem |
| Wartość nabycia |
| Na koniec ubiegłego roku | 24 560 | 1 278 | 1 432 | 2 366 | — | 17 695 | 47 331 |
| Zmiany w roku obrachunkowym: |
| — Nabycia | — | 36 | 143 | 793 | 1 044 | 11 205 | 13 221 |
| — Zbycia i zmiana przeznaczenia | — | (21) | (48) | (429) | — | — | (498) |
| — Inne korekty | — | — | — | — | — | — | — |
| Na koniec roku obrachunkowego | 24 560 | 1 293 | 1 527 | 2 730 | 1 044 | 28 900 | 60 054 |
| Umorzenia i przeszacowania |
| Na koniec ubiegłego roku obrachunkowego | (12 271) | (999) | (1 023) | (1 816) | — | — | (16 109) |
| Zmiany w roku: |
| — zarejestrowane | (960) | (102) | (178) | (438) | (87) | — | (1 765) |
| — zniesione w wyniku zbycia | — | 20 | 47 | 429 | — | — | 496 |
| — i zmiany przeznaczenia | — | — | — | — | — | — | — |
| Na koniec roku obrachunkowego | (13 231) | (1 081) | (1 154) | (1 825) | (87) | — | (17 378) |
| Wartość księgowa netto na koniec roku obrachunkowego | 11 329 | 212 | 373 | 905 | 957 | 28 900 | 42 676 |

(w tys. euro)

Grunty i budowle

Urządzenia techniczne i maszyny

Wyposażenie i środki transportu

Sprzęt komputerowy

Inne środki trwałe

Środki trwałe w budowie, zaliczki na środki trwałe

Razem

Wartość nabycia

Na koniec ubiegłego roku

24 560

1 278

1 432

2 366

—

17 695

47 331

Zmiany w roku obrachunkowym:

— Nabycia

—

36

143

793

1 044

11 205

13 221

— Zbycia i zmiana przeznaczenia

—

(21)

(48)

(429)

—

—

(498)

— Inne korekty

—

—

—

—

—

—

—

Na koniec roku obrachunkowego

24 560

1 293

1 527

2 730

1 044

28 900

60 054

Umorzenia i przeszacowania

Na koniec ubiegłego roku obrachunkowego

(12 271)

(999)

(1 023)

(1 816)

—

—

(16 109)

Zmiany w roku:

— zarejestrowane

(960)

(102)

(178)

(438)

(87)

—

(1 765)

— zniesione w wyniku zbycia

—

20

47

429

—

—

496

— i zmiany przeznaczenia

—

—

—

—

—

—

—

Na koniec roku obrachunkowego

(13 231)

(1 081)

(1 154)

(1 825)

(87)

—

(17 378)

Wartość księgowa netto na koniec roku obrachunkowego

11 329

212

373

905

957

28 900

42 676

Środki trwałe w budowie obejmują kwotę 28 538 951 euro w związku z planem rozbudowy Trybunału.

| 3. | Finansowe aktywa trwałe
  Pozycja „Inne finansowe aktywa trwałe” obejmuje fundusz obrotowy utworzony na rzecz Urzędu Oficjalnych Publikacji Wspólnot Europejskich. W wyniku zmiany strategii zaliczki na rzecz Centrum Tłumaczeń dla Organów Unii Europejskiej zostały zniesione, co spowodowało zmniejszenie pozycji o 21 000 euro.
  W roku obrachunkowym 2003 zwrócony został depozyt gwarancyjny wysokości 1 000 euro wpłacony tytułem najmu miejsc parkingowych.








  (w tys. euro) |
| --- | --- |
| | Wartość nabycia na dzień 31.12.2002 | Zmiany w roku obrachunkowym | Wartość nabycia na dzień 31.12.2003 |
| Udzielone gwarancje i dokonane wpłaty |
| 1. Gwarancje | 1 | (1) | — |
| 2. Przyznane zaliczki | 576 | (21) | 555 |
| Razem | 577 | (22) | 555 |

3.

Pozycja „Inne finansowe aktywa trwałe” obejmuje fundusz obrotowy utworzony na rzecz Urzędu Oficjalnych Publikacji Wspólnot Europejskich. W wyniku zmiany strategii zaliczki na rzecz Centrum Tłumaczeń dla Organów Unii Europejskiej zostały zniesione, co spowodowało zmniejszenie pozycji o 21 000 euro.

W roku obrachunkowym 2003 zwrócony został depozyt gwarancyjny wysokości 1 000 euro wpłacony tytułem najmu miejsc parkingowych.

(w tys. euro)

Wartość nabycia na dzień 31.12.2002

Zmiany w roku obrachunkowym

Wartość nabycia na dzień 31.12.2003

Udzielone gwarancje i dokonane wpłaty

1. Gwarancje

1

(1)

—

2. Przyznane zaliczki

576

(21)

555

Razem

577

(22)

555

| 4. | Zapasy
  Zapasy obejmują materiały biurowe i inne produkty konsumpcyjne wycenione według ceny materiałów, które zostały zaksięgowane jako ostatnie. Koszt zakupu wyrażony w walutach krajowych jest przeliczany na euro według stopy księgowej przyjętej dla sporządzania bilansu. |
| --- | --- |

4.

Zapasy obejmują materiały biurowe i inne produkty konsumpcyjne wycenione według ceny materiałów, które zostały zaksięgowane jako ostatnie. Koszt zakupu wyrażony w walutach krajowych jest przeliczany na euro według stopy księgowej przyjętej dla sporządzania bilansu.

| 5. | Należności krótkoterminowe
  Pozycja „Należności krótkoterminowe” obejmuje następujące zapisy na koniec roku obrachunkowego:







  (w tys. euro) |
| --- | --- |
| | 2003 | 2002 |
| Należności od instytucji i organów wspólnotowych | 57 | 166 |
| Dłużnicy różni | 651 | 45 |
| Razem | 708 | 211 |

5.

Pozycja „Należności krótkoterminowe” obejmuje następujące zapisy na koniec roku obrachunkowego:

(w tys. euro)

2003

2002

Należności od instytucji i organów wspólnotowych

57

166

Dłużnicy różni

651

45

Razem

708

211

Pozycja „Dłużnicy różni” obejmuje głównie kwoty należne tytułem wykupienia krajowych uprawnień emerytalno-rentowych przez urzędników instytucji.

„Należności różne” dotyczą głównie zaliczek wypłaconych na poczet kosztów delegacji odbytych przez członków i pracowników Europejskiego Trybunału Obrachunkowego, które nie zostały jeszcze rozliczone.

| 6. | Kapitał własny
  W roku obrachunkowym 2003 na kwotę kapitału własnego składa się wynik ekonomiczny za rok obrachunkowy oraz wyniki przeniesione z lat ubiegłych.
  Wynik ekonomiczny za rok obrachunkowy obejmuje wynik wykonania budżetu za rok obrachunkowy oraz wynik korekt.
  Wynik wykonania budżetu za rok obrachunkowy może zostać określony jedynie na szczeblu konsolidacji sprawozdań finansowych przez Komisję Europejską.
  W przypadku pozostałych instytucji wynik ekonomiczny za rok obrachunkowy ogranicza się zatem do kwoty korekt dodatnich i ujemnych zapisanych w rachunkach wydatków i dochodów pozabudżetowych. |
| --- | --- |

6.

W roku obrachunkowym 2003 na kwotę kapitału własnego składa się wynik ekonomiczny za rok obrachunkowy oraz wyniki przeniesione z lat ubiegłych.

Wynik ekonomiczny za rok obrachunkowy obejmuje wynik wykonania budżetu za rok obrachunkowy oraz wynik korekt.

Wynik wykonania budżetu za rok obrachunkowy może zostać określony jedynie na szczeblu konsolidacji sprawozdań finansowych przez Komisję Europejską.

W przypadku pozostałych instytucji wynik ekonomiczny za rok obrachunkowy ogranicza się zatem do kwoty korekt dodatnich i ujemnych zapisanych w rachunkach wydatków i dochodów pozabudżetowych.

| 7. | Zobowiązania






  7.1. | Zobowiązania długoterminowe
  „Inne zobowiązania długoterminowe” obejmują część wynagrodzeń wstrzymanych do wypłaty tytułem zabezpieczenia prawidłowego zakończenia prac biura projektowego i inżyniera-doradcy w zakresie rozbudowy budynku. |
| --- | --- | --- |

7.

7.1.

„Inne zobowiązania długoterminowe” obejmują część wynagrodzeń wstrzymanych do wypłaty tytułem zabezpieczenia prawidłowego zakończenia prac biura projektowego i inżyniera-doradcy w zakresie rozbudowy budynku.

| 7.2. | Zobowiązania krótkoterminowe
  Pozycja „Instytucje i organy wspólnotowe” obejmuje saldo rachunku dochodów i wydatków podlegające przeniesieniu na następny rok obrachunkowy, w tym kwotęwysokości 5 500 000 euro stanowiącą przeciwstawny zapis w stosunku do kwoty, o którą zwrócono się do Komisji na płatności przypadające w styczniu 2004 r.
  Pozycja „Wierzyciele różni” obejmuje głównie kwoty należne tytułem składek na ubezpieczenie społeczne pracowników oraz koszty podróży i wyjazdów służbowych, które mają zostać zafakturowane przez wystawcę kart kredytowych. |
| --- | --- |

7.2.

Pozycja „Instytucje i organy wspólnotowe” obejmuje saldo rachunku dochodów i wydatków podlegające przeniesieniu na następny rok obrachunkowy, w tym kwotęwysokości 5 500 000 euro stanowiącą przeciwstawny zapis w stosunku do kwoty, o którą zwrócono się do Komisji na płatności przypadające w styczniu 2004 r.

Pozycja „Wierzyciele różni” obejmuje głównie kwoty należne tytułem składek na ubezpieczenie społeczne pracowników oraz koszty podróży i wyjazdów służbowych, które mają zostać zafakturowane przez wystawcę kart kredytowych.

| 8. | Dochody z tytułu niepobranych jeszcze środków budżetowych przydzielonych w ciągu roku obrachunkowego
  Pozycja ta dotyczy dochodów zatwierdzonych w roku obrachunkowym będącym przedmiotem kontroli kont, lecz jeszcze nieściągniętych. |
| --- | --- |

8.

Pozycja ta dotyczy dochodów zatwierdzonych w roku obrachunkowym będącym przedmiotem kontroli kont, lecz jeszcze nieściągniętych.

| 9. | Pobór środków budżetowych przydzielonych w ubiegłych latach obrachunkowych
  Ta pozycja dotyczy dochodów zatwierdzonych w ubiegłych latach obrachunkowych, ściągniętych i zaksięgowanych w roku obrachunkowym będącym przedmiotem kontroli. |
| --- | --- |

9.

Ta pozycja dotyczy dochodów zatwierdzonych w ubiegłych latach obrachunkowych, ściągniętych i zaksięgowanych w roku obrachunkowym będącym przedmiotem kontroli.

| 10. | Wydatki pozabudżetowe
  Ta pozycja dotyczy różnych wydatków, które nie mogły zostać uwzględnione w budżecie. |
| --- | --- |

10.

Ta pozycja dotyczy różnych wydatków, które nie mogły zostać uwzględnione w budżecie.

DOCHODY I WYDATKI

| 11. | Dochody własne Europejskiego Trybunału Obrachunkowego
  Dochody własne Europejskiego Trybunału Obrachunkowego są księgowane w oparciu o kwoty rzeczywiście uzyskane w roku obrachunkowym.
  Na pozycję „Dochody z działalności administracyjnej” składają się głównie:






  — | dochody tytułem sprawozdań i opinii Europejskiego Trybunału Obrachunkowego ogłaszanych w Dzienniku Urzędowym Wspólnot Europejskich, |
| --- | --- | --- |

11.

Dochody własne Europejskiego Trybunału Obrachunkowego są księgowane w oparciu o kwoty rzeczywiście uzyskane w roku obrachunkowym.

Na pozycję „Dochody z działalności administracyjnej” składają się głównie:

—

dochody tytułem sprawozdań i opinii Europejskiego Trybunału Obrachunkowego ogłaszanych w Dzienniku Urzędowym Wspólnot Europejskich,

| — | wypłaty zapasowych funduszy aktuarialnych przez krajowe instytucje emerytalno-rentowe tytułem przeniesienia uprawnień emerytalno-rentowych urzędników. |
| --- | --- |

—

wypłaty zapasowych funduszy aktuarialnych przez krajowe instytucje emerytalno-rentowe tytułem przeniesienia uprawnień emerytalno-rentowych urzędników.

| 12. | Wydatki
  Wydatki w roku obrachunkowym zapisane w „Rachunku dochodów i wydatków” stanowią płatności dokonane w ciężar środków na bieżący rok obrachunkowy, środków przeniesionych z ubiegłego roku obrachunkowego, jak również środków udostępnionych w wyniku pobrania dochodów przydzielonych na podstawie obowiązujących przepisów.
  Na podstawie art. 6 rozporządzenia finansowego zapisane w budżecie środki pozostają rozporządzalne przez okres trwania roku obrachunkowego, który rozpoczyna się dnia 1 stycznia i kończy dnia 31 grudnia. |
| --- | --- |

12.

Wydatki w roku obrachunkowym zapisane w „Rachunku dochodów i wydatków” stanowią płatności dokonane w ciężar środków na bieżący rok obrachunkowy, środków przeniesionych z ubiegłego roku obrachunkowego, jak również środków udostępnionych w wyniku pobrania dochodów przydzielonych na podstawie obowiązujących przepisów.

Na podstawie art. 6 rozporządzenia finansowego zapisane w budżecie środki pozostają rozporządzalne przez okres trwania roku obrachunkowego, który rozpoczyna się dnia 1 stycznia i kończy dnia 31 grudnia.

| 13. | Różnice kursowe
  Dodatnie i ujemne różnice kursowe są zapisywane odpowiednio w pozycjach „Dochody różne” oraz „Wydatki operacyjne — inne” w rachunku dochodów i wydatków. |
| --- | --- |

13.

Dodatnie i ujemne różnice kursowe są zapisywane odpowiednio w pozycjach „Dochody różne” oraz „Wydatki operacyjne — inne” w rachunku dochodów i wydatków.

| 14. | Saldo rachunku dochodów i wydatków w roku obrachunkowym
  Saldo rachunku dochodów i wydatków w roku obrachunkowym stanowi różnicę pomiędzy sumą dochodów roku obrachunkowego oraz wydatków ze środków na bieżący rok obrachunkowy, przeniesionych z ubiegłego roku obrachunkowego oraz pochodzących z pobrania przydzielonych dochodów.
  Poniższe zestawienie przedstawia zmiany salda rachunku dochodów i wydatków podlegającego przeniesieniu na następny rok:







  (w tys. euro) |
| --- | --- |
| | 2003 | 2002 |
| Saldo rachunku dochodów i wydatków przeniesione z lat ubiegłych | 703 | 778 |
| Saldo rachunku dochodów i wydatków za rok obrachunkowym | 6 157 | (75) |
| Saldo rachunku dochodów i wydatków do przeniesienia na następny rok obrachunkowy | 6 860 | 703 |

14.

Saldo rachunku dochodów i wydatków w roku obrachunkowym stanowi różnicę pomiędzy sumą dochodów roku obrachunkowego oraz wydatków ze środków na bieżący rok obrachunkowy, przeniesionych z ubiegłego roku obrachunkowego oraz pochodzących z pobrania przydzielonych dochodów.

Poniższe zestawienie przedstawia zmiany salda rachunku dochodów i wydatków podlegającego przeniesieniu na następny rok:

(w tys. euro)

2003

2002

Saldo rachunku dochodów i wydatków przeniesione z lat ubiegłych

703

778

Saldo rachunku dochodów i wydatków za rok obrachunkowym

6 157

(75)

Saldo rachunku dochodów i wydatków do przeniesienia na następny rok obrachunkowy

6 860

703

| 15. | Wykonanie budżetu
  Wykonanie budżetu za rok obrachunkowy 2003 można rozpatrywać w rozbiciu na wykorzystanie środków przeniesionych oraz wykorzystanie środków na bieżący rok obrachunkowy.






  a) | Środki przeniesione stanowią, z jednej strony, wszelkie obciążające Trybunał zobowiązania podjęte, lecz nieuregulowane przed zamknięciem roku obrachunkowego, zaś z drugiej, środki podlegające przeniesieniu na mocy decyzji władz budżetowych. Środki przeniesione z ubiegłego roku obrachunkowego, a niewykorzystane w roku następnym, ulegają anulowaniu:








  (w tys. euro) |
| --- | --- | --- |
| | Środki przeniesione z 2002 r. na 2003 r. | Płatności | Środki anulowane |
| Wydatki dotyczące osób związanych z instytucją |
| — Członkowie instytucji | 31 | 22 | 9 |
| — Personel aktywnie zatrudniony | 74 | 58 | 16 |
| — Wyjazdy i podróże służbowe | 500 | 435 | 65 |
| — Inne | 603 | 519 | 84 |
| | 1 208 | 1 034 | 174 |
| Wydatki operacyjne |
| — Wydatki związane z nieruchomościami | 12 084 | 11 304 | 780 |
| — Wydatki związane z systemem informatycznym | 911 | 911 | — |
| — Majątek ruchomy i koszty powiązane | 161 | 136 | 25 |
| — Bieżąca działalność administracyjna | 213 | 208 | 5 |
| — Działalność wydawnicza i informacyjna | 1 773 | 1 071 | 702 |
| — Inne | 128 | 109 | 19 |
| | 15 270 | 13 739 | 1 531 |
| Razem | 16 478 | 14 773 | 1 705 |

15.

Wykonanie budżetu za rok obrachunkowy 2003 można rozpatrywać w rozbiciu na wykorzystanie środków przeniesionych oraz wykorzystanie środków na bieżący rok obrachunkowy.

a)

Środki przeniesione stanowią, z jednej strony, wszelkie obciążające Trybunał zobowiązania podjęte, lecz nieuregulowane przed zamknięciem roku obrachunkowego, zaś z drugiej, środki podlegające przeniesieniu na mocy decyzji władz budżetowych. Środki przeniesione z ubiegłego roku obrachunkowego, a niewykorzystane w roku następnym, ulegają anulowaniu:

(w tys. euro)

Środki przeniesione z 2002 r. na 2003 r.

Płatności

Środki anulowane

Wydatki dotyczące osób związanych z instytucją

— Członkowie instytucji

31

22

9

— Personel aktywnie zatrudniony

74

58

16

— Wyjazdy i podróże służbowe

500

435

65

— Inne

603

519

84

1 208

1 034

174

Wydatki operacyjne

— Wydatki związane z nieruchomościami

12 084

11 304

780

— Wydatki związane z systemem informatycznym

911

911

—

— Majątek ruchomy i koszty powiązane

161

136

25

— Bieżąca działalność administracyjna

213

208

5

— Działalność wydawnicza i informacyjna

1 773

1 071

702

— Inne

128

109

19

15 270

13 739

1 531

Razem

16 478

14 773

1 705

| b) | Wykorzystanie środków na bieżący rok obrachunkowy polega na dokonaniu płatności z tytułu podjętych zobowiązań. Nieuregulowane saldo zobowiązań może zostać przeniesione na następny rok obrachunkowy. Środki, które na koniec roku obrachunkowego nie zostały przydzielone na zobowiązania, z reguły ulegają anulowaniu:










  (w tys. euro) |
| --- | --- |
| | Środki na bieżący rok obrachun-kowy | Zobowiązania w ciężar roku obrachun-kowego | Płatności | Środki przeniesione na rok 2004 | Środki anulowane |
| Wydatki dotyczące osób związanych z instytucją |
| — Członkowie instytucji | 6 734 | 6 609 | 6 557 | 52 | 125 |
| — Personel aktywnie zatrudniony | 54 734 | 53 238 | 53 164 | 74 | 1 496 |
| — Wyjazdy i podróże służbowe | 2 574 | 2 073 | 1 544 | 529 | 501 |
| — Inne | 2 054 | 1 878 | 1 311 | 567 | 176 |
| | 66 096 | 63 798 | 62 576 | 1 222 | 2 298 |
| Wydatki operacyjne |
| — Wydatki związane z nieruchomościami | 5 525 | 5 464 | 3 929 | 1 535 | 61 |
| — Wydatki związane z systemem informatycznym | 2 044 | 2 044 | 954 | 1 090 | — |
| — Majątek ruchomy i koszty powiązane | 1 211 | 1 207 | 500 | 707 | 4 |
| — Bieżąca działalność administracyjna | 676 | 676 | 493 | 183 | — |
| — Działalność wydawnicza i informacyjna | 651 | 641 | 133 | 509 | 9 |
| — Inne | 874 | 804 | 461 | 342 | 71 |
| | 10 981 | 10 836 | 6 470 | 4 366 | 145 |
| Razem | 77 077 | 74 634 | 69 046 | 5 588 | 2 443 |

b)

Wykorzystanie środków na bieżący rok obrachunkowy polega na dokonaniu płatności z tytułu podjętych zobowiązań. Nieuregulowane saldo zobowiązań może zostać przeniesione na następny rok obrachunkowy. Środki, które na koniec roku obrachunkowego nie zostały przydzielone na zobowiązania, z reguły ulegają anulowaniu:

(w tys. euro)

Środki na bieżący rok obrachun-kowy

Zobowiązania w ciężar roku obrachun-kowego

Płatności

Środki przeniesione na rok 2004

Środki anulowane

Wydatki dotyczące osób związanych z instytucją

— Członkowie instytucji

6 734

6 609

6 557

52

125

— Personel aktywnie zatrudniony

54 734

53 238

53 164

74

1 496

— Wyjazdy i podróże służbowe

2 574

2 073

1 544

529

501

— Inne

2 054

1 878

1 311

567

176

66 096

63 798

62 576

1 222

2 298

Wydatki operacyjne

— Wydatki związane z nieruchomościami

5 525

5 464

3 929

1 535

61

— Wydatki związane z systemem informatycznym

2 044

2 044

954

1 090

—

— Majątek ruchomy i koszty powiązane

1 211

1 207

500

707

4

— Bieżąca działalność administracyjna

676

676

493

183

—

— Działalność wydawnicza i informacyjna

651

641

133

509

9

— Inne

874

804

461

342

71

10 981

10 836

6 470

4 366

145

Razem

77 077

74 634

69 046

5 588

2 443

Suma płatności dokonanych tytułem środków przeniesionych (14 773 000 euro), środków na bieżący rok obrachunkowy (69 046 000 euro) oraz środków pochodzących z przydzielonych dochodów (43 000 euro) wynosi 83 862 000 euro i odpowiada sumie wydatków wykazanych w rachunku dochodów i wydatków za rok obrachunkowy 2003.

---

| 23.11.2004 | PL | Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej | C 286/13 |
| --- | --- | --- | --- |

23.11.2004

PL

Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej

C 286/13

---

Sprawozdanie Trybunału Obrachunkowego na temat kontroli skuteczności zarządzania Europejskiego Banku Centralnego za rok obrachunkowy 2003 wraz z odpowiedziami Europejskiego Banku Centralnego

(2004/C 286/02)

| 1. | Kontrola Trybunału została przeprowadzona w oparciu o art. 27 ust. 2 Protokołu w sprawie Statutu Europejskiego Systemu Banków Centralnych oraz Europejskiego Banku Centralnego (EBC) stanowiącego Załącznik do Traktatu ustanawiającego Wspólnotę Europejską. Na mocy tego artykułu Trybunał jest uprawniony do badania „skuteczności zarządzania EBC”. |
| --- | --- |

1.

Kontrola Trybunału została przeprowadzona w oparciu o art. 27 ust. 2 Protokołu w sprawie Statutu Europejskiego Systemu Banków Centralnych oraz Europejskiego Banku Centralnego (EBC) stanowiącego Załącznik do Traktatu ustanawiającego Wspólnotę Europejską. Na mocy tego artykułu Trybunał jest uprawniony do badania „skuteczności zarządzania EBC”.

| 2. | Trybunał wybiera każdego roku różne obszary zarządzania w celu ich zbadania. |
| --- | --- |

2.

Trybunał wybiera każdego roku różne obszary zarządzania w celu ich zbadania.

| 3. | Kontrola za rok 2003 zajmowała się procesem wdrażania decyzji oraz wiarygodnością danych przetwarzanych przez system informatyczny w zakresie księgowości finansowej i zarządczej. |
| --- | --- |

3.

Kontrola za rok 2003 zajmowała się procesem wdrażania decyzji oraz wiarygodnością danych przetwarzanych przez system informatyczny w zakresie księgowości finansowej i zarządczej.

| 4. | Opóźnienia w realizacji projektów pozostają znaczące. Trybunał zaleca EBC skupienie się na głównych powodach tych opóźnień, ich konsekwencjach oraz działaniach, które należy podjąć, aby zapobiegać ich ponownemu występowaniu. Szczególną uwagę należy poświęcić właściwemu planowaniu i monitorowaniu w zakresie zasobów ludzkich w tym obszarze. Trybunał zwraca uwagę jednakże, że wiele z tych opóźnień powstało podczas fazy szybkiego wzrostu EBC. |
| --- | --- |

4.

Opóźnienia w realizacji projektów pozostają znaczące. Trybunał zaleca EBC skupienie się na głównych powodach tych opóźnień, ich konsekwencjach oraz działaniach, które należy podjąć, aby zapobiegać ich ponownemu występowaniu. Szczególną uwagę należy poświęcić właściwemu planowaniu i monitorowaniu w zakresie zasobów ludzkich w tym obszarze. Trybunał zwraca uwagę jednakże, że wiele z tych opóźnień powstało podczas fazy szybkiego wzrostu EBC.

| 5. | Odnośnie do danych przetwarzanych przez system informatyczny EBC w zakresie księgowości finansowej i zarządczej, EBC powinien podejmować dalsze starania w celu dokumentowania procedur zarządzania zmianami, co pomoże wzmocnić integralność systemu. |
| --- | --- |

5.

Odnośnie do danych przetwarzanych przez system informatyczny EBC w zakresie księgowości finansowej i zarządczej, EBC powinien podejmować dalsze starania w celu dokumentowania procedur zarządzania zmianami, co pomoże wzmocnić integralność systemu.

| 6. | Wyniki kontroli pokazują, że wdrożone procedury działają na ogół właściwie, choć należy wprowadzić pewne poprawki. ECB zajął się już rozwiązaniem niektórych problemów oraz podjął działania mające na celu uniknięcie ich ponownego wystąpienia. Kierownictwo ECB zostało szczegółowo poinformowane o poprawkach, które wciąż można wprowadzić. |
| --- | --- |

6.

Wyniki kontroli pokazują, że wdrożone procedury działają na ogół właściwie, choć należy wprowadzić pewne poprawki. ECB zajął się już rozwiązaniem niektórych problemów oraz podjął działania mające na celu uniknięcie ich ponownego wystąpienia. Kierownictwo ECB zostało szczegółowo poinformowane o poprawkach, które wciąż można wprowadzić.

Sprawozdanie zostało przyjęte przez Trybunał Obrachunkowy w Luksemburgu na posiedzeniu w dniu 16 września 2004 r.

W imieniu Trybunału Obrachunkowego

Juan Manuel FABRA VALLÉS

Prezes

---

ODPOWIEDŹ EUROPEJSKIEGO BANKU CENTRALNEGO

Europejski Bank Centralny (EBC) otrzymał sprawozdanie Europejskiego Trybunału Obrachunkowego za rok obrachunkowy 2003 i z zadowoleniem przyjął opinię Trybunału, że obowiązujące procedury w zasadzie działają prawidłowo.

EBC zapoznał się z przedstawionymi przez Trybunał propozycjami usprawnień i podjął już działania zmierzające do ich wdrożenia. W kwestii realizacji projektów należy wyjaśnić, że po stworzeniu podstawowej infrastruktury i aplikacji koniecznych do pomyślnej realizacji trzeciego etapu UGW i wprowadzenia euro EBC podjął decyzję o przeprowadzeniu przeglądu funkcjonowania służb informatycznych. Celem przeglądu była ocena istniejącej organizacji, struktury i efektywności funkcjonowania służb informatycznych EBC oraz przedstawienie wytycznych dotyczących kierunków ich dalszego rozwoju. W wyniku przeglądu przeprowadzono reorganizację Dyrekcji Generalnej Systemów Informatycznych EBC oraz przeniesiono nacisk na podniesienie umiejętności w zakresie zarządzania projektami i ich realizacji. W sprawie systemu rachunkowości finansowej i zarządczej Europejski Bank Centralny informuje, że w połowie 2004 roku zakończono opracowanie dokumentacji dotyczącej między innymi procedur zarządzania zmianami.

---