----

----

I Informacija

Audito Rūmai

----

NEPRIKLAUSOMO AUDITORIAUS ATASKAITA APIE AUDITO RŪMŲ 2003 FINANSINIŲ METŲ SĄSKAITAS

(2004/C 286/01)

PRATARMĖ

Nepažeidžiant EB steigimo sutarties 248 straipsnio nuostatų, kuriomis Audito Rūmams suteikiami įgaliojimai kontroliuoti visas Bendrijos pajamas ir išlaidas, taip pat šios Sutarties 276 straipsnio nuostatų dėl biudžeto įvykdymo patvirtinimo, pradedant nuo 1987 finansinių metų pabaigos, Audito Rūmų pajamų ir išlaidų sąskaitas kasmet patikrina nepriklausomas auditorius.

Nepriklausomo auditoriaus parengtos ataskaitos apie 1987–1991 finansinių metų Audito Rūmų sąskaitas buvo teikiamos tik Europos Parlamento Biudžeto kontrolės komiteto pirmininkui.

Pagal Audito Rūmų kolegijos 1993 m. liepos 8 d. susirinkime priimtą sprendimą nepriklausomo auditoriaus ataskaitos nuo 1992 finansinių metų yra skelbiamos Europos Sąjungos oficialiajame leidinyje.

Audito Rūmai

Audito Rūmų pirmininkas

Juan Manuel FABRA VALLÉS

----

TURINYS

Pažyma dėl 2003 m. gruodžio 31 d. finansinės būklės ataskaitų tvarkingumo ir sąžiningumo

Ataskaita apie administracines ir buhalterinės apskaitos procedūras, gerą finansų valdymą ir apie vidaus kontrolės sistemą

2003 m. gruodžio 31 d. finansinės būklės ataskaitos

----

Pažyma dėl 2003 m. gruodžio 31 d. finansinės būklės tvarkingumo ir sąžiningumo

Europos Audito Rūmų nariams

Vadovaudamiesi Europos Audito Rūmų mums suteiktu įgaliojimu, mes išnagrinėjome:

Už buhalterinę apskaitą ir finansines ataskaitas atsako Europos Audito Rūmai. Mūsų atsakomybė – remiantis atliktų revizijų rezultatais pareikšti nuomonę apie buhalterinės apskaitos duomenis ir finansines ataskaitas.

Darbus atlikome pagal tarptautines revizijos normas. Šios normos reikalauja revizijos darbus planuoti ir vykdyti tokiu būdu, kuris protingai užtikrintų, kad buhalterinės apskaitos duomenyse ir finansinėse ataskaitose neliktų rimtų klaidų. Revizijos tikslas – atrankinių tyrimų pagrindu išnagrinėti įrodymus, patvirtinančius į buhalterinės apskaitos duomenų ir ataskaitų apie finansinę būklę atspindimas sumas ir informaciją. Kitas jos tikslas – įvertinti apskaitai panaudotus principus ir metodus bei reikšmingas sąmatas, kurias Europos Audito Rūmai naudojo sąskaitoms rengti, taip pat atlikti bendrą pastarųjų peržiūrą. Mes manome, kad mūsų revizijos darbai sudaro protingą bazę šiai nuomonei pareikšti.

Mūsų nuomone, toliau pateikti buhalterinės apskaitos duomenys ir finansinės ataskaitos, atsižvelgiant į finansinį reglamentą, jo įgyvendinimo taisykles, visuotinai priimtus apskaitos principus ir Europos Audito Rūmų vidaus taisykles, teisingai atspindi Europos Audito Rūmų turtą ir finansinę būklę 2003 m. gruodžio 31 d., taip pat šią dieną pasibaigusių finansinių metų ekonominio rezultato bei pajamų ir išlaidų būkles.

Liuksemburgas, 2004 m. rugsėjo 17 d.

KPMG Audit

Įmonių auditoriai

S. NYE

----

Ataskaita apie administracines ir buhalterinės apskaitos procedūras, gerą finansų valdymą ir apie vidaus kontrolės sistemą

Europos Audito Rūmų nariams

Atlikdami Europos Audito Rūmų 2003 m. gruodžio 31 d. pasibaigusių finansinių metų metinės finansinės atskaitomybės dokumentų auditą mes išanalizavome administracines ir buhalterinės apskaitos procedūras, gerą finansų valdymą ir vidaus kontrolės sistemą. Ši analizė buvo atlikta siekiant patvirtinti, kad įvairūs Audito Rūmų padaliniai turi pagrindą manyti, kad:

Galiojantys teisės aktai:

Audito Rūmų sprendimas Nr. 80–2003 dėl Europos Audito Rūmų vidaus taisyklių, skirtų įgyvendinti Europos Sąjungos bendrąjį biudžetą, panaikina ir pakeičia 1997 m. gruodžio 4 d. sprendimą Nr. 97–47 bei įsigalioja 2003 m. gruodžio 18 d.

Taigi mes išanalizavome kontrolės aplinką, rizikos įvertinimą, kontrolės veiklą, informacijos ir ryšių sistemas, taip pat Europos Audito Rūmų valdymo procesą. Po pirmojo aprašomojo etapo atlikome vertinimo procedūras, paremtas pasirinktinių sumas patvirtinančių dokumentų tyrimais ir dvišaliais svarstymais su darbuotojais. Testų pobūdį ir apimtį apsprendė mūsų atliktas kontrolės aplinkos įvertinimas. Mes manome, jog mūsų darbai sudaro pakankamą pagrindą mūsų išvadoms apie Europos Audito Rūmų procedūras, gerą finansų valdymą ir vidaus kontrolės sistemą.

Mūsų nuomone, galiojančių vidaus kontrolės taisyklių taikymas leidžia pasiekti veiklos tikslus, patikimai parengti finansines ataskaitas ir užtikrina teisės normų laikymąsi.

Liuksemburgas, 2004 m. rugsėjo 17 d.

KPMG Audit

Įmonių auditoriai

S. NYE

----

2003 m. gruodžio 31 d. finansinės būklės ataskaitos

2003 m. ir 2002 m. gruodžio 31 d. balansas

Ekonominių rezultatų 2003 m. gruodžio 31 d. ataskaita

2003 m. ir 2002 m. gruodžio 31 d. pasibaigusių finansinių metų pajamų ir išlaidų ataskaita

Pastabos dėl 2003 m. gruodžio 31 d. finansinės būklės ataskaitų

APSKAITOS PRINCIPAI

BALANSAS

PAJAMOS IR IŠLAIDOS

----

----

Audito Rūmų ataskaita atlikus Europos centrinio banko valdymo efektyvumo 2003 finansiniais metais auditą su Europos centrinio banko atsakymais

(2004/C 286/02)

Šią ataskaitą Audito Rūmai patvirtino Liuksemburge, 2004 m. rugsėjo 16 d. įvykusiame Audito Rūmų posėdyje.

Audito Rūmų vardu

Pirmininkas

Juan Manuel FABRA VALLÉS

----

EUROPOS CENTRINIO BANKO ATSAKYMAS

Europos centrinis bankas (ECB) palankiai vertina Europos Audito Rūmų 2003 finansinių metų audito ataskaitą. Banką džiugina Audito Rūmų nuomonė, kad esamos procedūros iš esmės veikė tinkamai.

ECB atsižvelgia į Audito Rūmų siūlymus, ką reikėtų patobulinti, ir jau ėmėsi veiksmų jiems įgyvendinti. Kalbant apie projektų įgyvendinimą, ECB norėtų atkreipti dėmesį į tai, kad, įdiegus pagrindines infrastruktūras ir taikomąsias programas, būtinas sėkmingai pradėti trečiojo EPS etapo įgyvendinimą ir įvesti eurą, ECB nusprendė peržiūrėti informacinių sistemų paslaugų teikimo tvarką. Šių veiksmų buvo imtasi siekiant įvertinti dabartinį ECB informacinių sistemų paslaugų teikimo organizavimą, struktūrą ir veiksmingumą bei pateikti rekomendacijas dėl tolesnės jų raidos. Peržiūrėjus esamą tvarką, buvo reorganizuotas ECB Informacinių sistemų generalinis direktoratas, o dėmesys sutelktas į projektų valdymo įgūdžių ir įgyvendinimo gerinimą. Kalbant apie ECB finansų ir valdymo apskaitos IT sistemą, ECB norėtų atkreipti dėmesį į tai, kad, be kita ko, programų keitimo valdymo procedūros buvo baigtos dokumentuoti 2004 m. viduryje.

----