# Diario Oficial C 294/30 d

| | ISSN 1725-244X |
| --- | --- |
| Diario Oficial
  de la Unión Europea | C 294 |
| | |
| Edición en lengua española | Comunicaciones e informaciones | 47o año30 de noviembre de 2004 |

ISSN 1725-244X

Diario Oficial

de la Unión Europea

C 294

Edición en lengua española

Comunicaciones e informaciones

47o año30 de noviembre de 2004

---

| Número de información | Sumario | Página |
| --- | --- | --- |
| | I   Comunicaciones |
| | Comisión |
| 2004/C 294/1 | Cuentas anuales definitivas de las Comunidades Europeas — Ejercicio 2003 — Volumen I — Estados consolidados sobre la ejecución presupuestaria y estados financieros consolidados | 1 |
| 2004/C 294/2 | Declaración de fiabilidad del Tribunal de Cuentas | 99 |

Número de información

Sumario

Página

I   Comunicaciones

Comisión

2004/C 294/1

Cuentas anuales definitivas de las Comunidades Europeas — Ejercicio 2003 — Volumen I — Estados consolidados sobre la ejecución presupuestaria y estados financieros consolidados

1

2004/C 294/2

Declaración de fiabilidad del Tribunal de Cuentas

99

| ES | |
| --- | --- |

ES

---

I Comunicaciones

Comisión

| 30.11.2004 | ES | Diario Oficial de la Unión Europea | C 294/1 |
| --- | --- | --- | --- |

30.11.2004

ES

Diario Oficial de la Unión Europea

C 294/1

---

CUENTAS ANUALES DEFINITIVAS DE LAS COMUNIDADES EUROPEAS

EJERCICIO 2003

VOLUMEN I

ESTADOS CONSOLIDADOS SOBRE LA EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA Y ESTADOS FINANCIEROS CONSOLIDADOS

(2004/C 294/01)

ÍNDICE

Evolución de la contabilidad de las Comunidades Europeas

Presentación de las cuentas

Capítulo I:   Estados consolidados sobre la ejecución presupuestaria:

| 1. | Resultado de la ejecución del presupuesto 2003 |
| --- | --- |

1.

| 2. | Síntesis consolidada de la ejecución de los ingresos presupuestarios |
| --- | --- |

2.

| 3. | Corrección de los desequilibrios presupuestarios |
| --- | --- |

3.

| 4. | Síntesis consolidada de la ejecución de los ingresos presupuestarios por instituciones |
| --- | --- |

4.

| 5. | Comparación de la ejecución del presupuesto — Ingresos 2003 y 2002 |
| --- | --- |

5.

| 6. | Evolución y composición de los créditos |
| --- | --- |

6.

| 7. | Ejecución de los créditos por tipo de crédito |
| --- | --- |

7.

| 8. | Síntesis consolidada de los compromisos pendientes de liquidación |
| --- | --- |

8.

| 9. | Ejecución de los créditos de compromiso y de pago por instituciones |
| --- | --- |

9.

| 10. | Comparación de la ejecución presupuestaria del ejercicio 2003 con la del ejercicio 2002 por subsecciones presupuestarias |
| --- | --- |

10.

| 11. | Composición y evolución de los créditos de compromiso y de pago por subsecciones presupuestarias |
| --- | --- |

11.

| 12. | Ejecución de los créditos de compromiso por subsecciones presupuestarias |
| --- | --- |

12.

| 13. | Ejecución de los créditos de pago por subsecciones presupuestarias |
| --- | --- |

13.

| 14. | Comparación de la ejecución del presupuesto 2003 y 2002 por perspectivas financieras |
| --- | --- |

14.

| 15. | Composición y evolución de los créditos de compromiso y de pago por perspectivas financieras |
| --- | --- |

15.

| 16. | Ejecución de los créditos de compromiso por perspectivas financieras |
| --- | --- |

16.

| 17. | Ejecución de los créditos de pago por perspectivas financieras |
| --- | --- |

17.

| 18. | Desglose de los compromisos pendientes según el año de origen del compromiso |
| --- | --- |

18.

Capítulo II: Estados financieros consolidados de las Comunidades Europeas: Balance

Capítulo III:   Estados financieros consolidados de las Comunidades Europeas: Anexos

| Anexo 1: | Principios, normas y métodos contables |
| --- | --- |

Anexo 1:

| A. | Principios contables |
| --- | --- |

A.

| B. | Normas y métodos contables |
| --- | --- |

B.

| Anexo 2: | Notas explicativas a los informes sobre la ejecución del presupuesto |
| --- | --- |

Anexo 2:

| A. | Presupuesto general y tipos de créditos |
| --- | --- |

A.

| B. | Perspectivas financieras |
| --- | --- |

B.

| C. | Acciones estructurales: el período de programación 2000-2006 |
| --- | --- |

C.

| D. | Comentarios sobre los estados consolidados relativos a la ejecución del presupuesto del ejercicio 2003 |
| --- | --- |

D.

| Anexo 3: | Notas explicativas del balance |
| --- | --- |

Anexo 3:

| A. | Activo |
| --- | --- |

A.

| B. | Pasivo |
| --- | --- |

B.

| Anexo 4: | Compromisos no incluidos en el balance |
| --- | --- |

Anexo 4:

EVOLUCIÓN DE LA CONTABILIDAD DE LAS COMUNIDADES EUROPEAS

Como sistema de información, la contabilidad del sector público ha ampliado considerablemente sus objetivos, pasando de ser un mero registro de la ejecución presupuestaria a ser más dinámica y completa, estableciendo las implicaciones económicas, financieras y de activo/pasivo que surgen. En estos últimos años se ha hecho patente que la contabilidad de las Comunidades Europeas debe modernizarse, para evolucionar de un sistema contable exclusivamente centrado en la descripción de las operaciones de gastos e ingresos presupuestarios según registro de caja a una contabilidad patrimonial cuyo objetivo consiste en presentar la situación financiera de las Comunidades de manera más completa, de modo que refleje el conjunto de los haberes, derechos de crédito y deudas, así como de los gastos e ingresos del ejercicio. La Comisión se ha comprometido a incorporarse progresivamente al movimiento seguido por un gran número de Estados y fomentado por organismos internacionales como el IFAC (1) y la OCDE. Este trabajo se inició de manera formal en 2003, con el comienzo del proyecto de «modernización del plan contable», cuyo objetivo es situar a las Comunidades Europeas al frente del movimiento internacional hacia la modernización de la contabilidad del sector público a partir de 2005.

El Reglamento financiero (2) establece los principales objetivos del nuevo marco contable de las Comunidades Europeas a partir de 2005. Las disposiciones transitorias del Reglamento financiero disponen de modo general que las disposiciones del título VII de la primera parte —Contabilidad— irán aplicándose paulatinamente en función de las posibilidades técnicas, con objeto de que surtan pleno efecto en el ejercicio 2005. Esta aplicación progresiva es especialmente válida para los nuevos principios que regulan la contabilidad de las instituciones. Mientras la contabilidad presupuestaria seguirá siguiendo una contabilidad de caja, la contabilidad general, en cambio, pasará a ser, a partir de 2005, una contabilidad de ejercicio.

En la Comunicación de la Comisión sobre modernización de la contabilidad, de 17 de diciembre de 2002, se describen las acciones necesarias para la reforma contable, el calendario y los medios correspondientes. Así pues, habrá de elaborarse un nuevo marco contable. Las normas y métodos aplicables se basarán en las normas internacionales aceptadas para el sector público, las normas IPSAS, y para los hechos contables no cubiertos aún, en las normas NIC. Habrán de someterse al dictamen de un Comité de normas contables encargado de emitir un dictamen profesional independiente — de momento ya se han presentado al comité 16 exposiciones provisionales para que las examine con miras a nuevas reglas contables derivadas de estas normas. Se definirá el hecho generador de cada transacción y se revisará la arquitectura informática, con objeto de asegurar que cada movimiento contable puede registrarse plenamente desde el principio. De esta manera, los estados financieros podrán elaborarse automáticamente. El control interno de cada DG se extenderá a los aspectos de contabilidad de ejercicio. Se extenderá finalmente el ámbito de la consolidación.

Cabe subrayar, sin embargo, que la Comisión, anticipándose a la reforma, ha ido introduciendo durante estos últimos años determinados elementos propios de la contabilidad de ejercicio en la presentación de los estados financieros, sin haber podido aplicar plenamente, sin embargo, las normas correspondientes. Actualmente, la totalidad de esta información no procede de un sistema contable integrado, por lo que los servicios de Contabilidad deben recurrir a información generada fuera del sistema contable por las distintas Direcciones Generales, tanto para completar el balance financiero, como para elaborar los anexos del balance.

Desde 2000 se ha mejorado la fiabilidad de la información sobre inmovilizaciones, inventarios, censo de los intermediarios financieros, valoración de los títulos de crédito y derechos de pensión de los funcionarios. En 2002 y 2003, esta evolución se ha continuado y potenciado. Se han completado, entre otras cosas, la presentación de las cuentas anuales y las notas explicativas, se han incluido nuevos elementos en el balance y fuera del balance, se ha adecuado la evaluación de las participaciones a las normas IPSAS, y se han mejorado los procedimientos de consolidación e incrementado su alcance.

PRESENTACIÓN DE LAS CUENTAS

| 1. | La elaboración de las cuentas consolidadas se efectúa en cumplimiento del artículo 121 del Reglamento financiero de 25 de junio de 2002, aplicable al presupuesto general de las Comunidades Europeas.
  Estas cuentas son elaboradas cada año por la Comisión Europea. Recogen los datos presupuestarios y contables de todas las instituciones europeas. |
| --- | --- |

1.

La elaboración de las cuentas consolidadas se efectúa en cumplimiento del artículo 121 del Reglamento financiero de 25 de junio de 2002, aplicable al presupuesto general de las Comunidades Europeas.

Estas cuentas son elaboradas cada año por la Comisión Europea. Recogen los datos presupuestarios y contables de todas las instituciones europeas.

| 2. | Las cuentas anuales de las Comunidades se presentan en tres volúmenes:







  Volumen I — | Estados consolidados sobre la ejecución presupuestaria y estados financieros consolidados |
| --- | --- | --- |
| Volumen II — | Parte 1: | Comisión — Informes sobre la ejecución del presupuesto y estados financieros |
| Parte 2: | Comisión — Informes detallados sobre la ejecución del presupuesto y anexos a los estados financieros |
| Volumen III — | Parlamento Europeo, Consejo, Tribunal de Justicia, Tribunal de Cuentas, Comité Económico y Social, Comité de las Regiones y Defensor del Pueblo |

2.

Las cuentas anuales de las Comunidades se presentan en tres volúmenes:

Volumen I —

Estados consolidados sobre la ejecución presupuestaria y estados financieros consolidados

Volumen II —

Parte 1:

Comisión — Informes sobre la ejecución del presupuesto y estados financieros

Parte 2:

Comisión — Informes detallados sobre la ejecución del presupuesto y anexos a los estados financieros

Volumen III —

Parlamento Europeo, Consejo, Tribunal de Justicia, Tribunal de Cuentas, Comité Económico y Social, Comité de las Regiones y Defensor del Pueblo

Las disposiciones transitorias del Reglamento financiero establecen que, por lo que se refiere a las cuentas de ejercicios anteriores a 2005, el contable de la Comisión deberá consolidar las cuentas definitivas, con arreglo a lo dispuesto en sendos apartados 2 de los artículos 129 y 181. A continuación, la Comisión las aprobará y transmitirá al Parlamento Europeo, al Consejo y al Tribunal de Cuentas, antes del 15 de octubre del año siguiente, con arreglo a lo dispuesto en el apartado 3 del artículo 129 y del apartado 2 del artículo 181.

Las cuentas definitivas se publicarán en el Diario Oficial de la Unión Europea conjuntamente con la declaración de fiabilidad proporcionada por el Tribunal de Cuentas, a más tardar, el 30 de noviembre de 2003, de conformidad con los artículos 129 y 181 del Reglamento financiero.

| 3. | Las cuentas anuales consolidadas definitivas correspondientes a 2003 fueron aprobadas por la Comisión el 5 de octubre de 2004, de conformidad con el apartado 3 del artículo 129 del Reglamento financiero. |
| --- | --- |

3.

Las cuentas anuales consolidadas definitivas correspondientes a 2003 fueron aprobadas por la Comisión el 5 de octubre de 2004, de conformidad con el apartado 3 del artículo 129 del Reglamento financiero.

CAPÍTULO I

ESTADOS CONSOLIDADOS SOBRE LA EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA DE LAS COMUNIDADES EUROPEAS

1.   RESULTADO DE LA EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO 2003

| (en euros) |
| --- |
| | AELC — EEE | Comunidades Europeas | Total |
| Ingresos del ejercicio | 93 694 102 | 93 374 860 334 | 93 468 554 436 |
| Pagos en relación con los créditos de 2003 | – 79 589 544 | – 88 315 224 214 | – 88 394 813 758 |
| Créditos de pago prorrogados a 2004 | 0 | – 2 246 023 739 | – 2 246 023 739 |
| Cancelación de créditos de pago no utilizados prorrogados de 2002 | 0 | 2 765 220 289 | 2 765 220 289 |
| Diferencias de cambio del ejercicio | 0 | – 108 988 964 | – 108 988 964 |
| Resultado de la ejecución del presupuesto 2003 | 14 104 558 | 5 469 843 706 | 5 483 948 264 |

(en euros)

AELC — EEE

Comunidades Europeas

Total

Ingresos del ejercicio

93 694 102

93 374 860 334

93 468 554 436

Pagos en relación con los créditos de 2003

– 79 589 544

– 88 315 224 214

– 88 394 813 758

Créditos de pago prorrogados a 2004

0

– 2 246 023 739

– 2 246 023 739

Cancelación de créditos de pago no utilizados prorrogados de 2002

0

2 765 220 289

2 765 220 289

Diferencias de cambio del ejercicio

0

– 108 988 964

– 108 988 964

Resultado de la ejecución del presupuesto 2003

14 104 558

5 469 843 706

5 483 948 264

El resultado de la ejecución presupuestaria de las Comunidades Europeas aparece en la Rúbrica I.A.1 en el pasivo del balance consolidado.

El resultado de la ejecución AELC-EEE aparece en la Rúbrica IV.C.1 en el pasivo del balance consolidado.

El funcionamiento del régimen AELC-EEE se recoge en las notas explicativas del anexo 2.

ESTADOS CONSOLIDADOS SOBRE LA EJECUCIÓN DE LOS INGRESOS PRESUPUESTARIOS

2.   RESUMEN CONSOLIDADO DE LA EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO GENERAL DE LOS INGRESOS DEL EJERCICIO 2003

| (EUR) |
| --- |
| Denominación | Presupuesto | Derechos constatados | Ingresos | % presup. ingresado | Pendiente de ingresar |
| inicial | definitivo | ejercicio | prorrogados | Total | ejercicio | prorrogados | Total |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 = 3 + 4 | 6 | 7 | 8 = 6 + 7 | 9 = 8/2 | 10 = 5 - 8 |
| 1 | Recursos propios | 95 665 576 864,00 | 84 010 946 121,00 | 83 339 741 642,88 | 1 792 398 506,81 | 85 132 140 149,69 | 81 555 057 562,18 | 1 742 407 392,94 | 83 297 464 955,12 | 99,15 % | 1 834 675 194,57 |
| 3 | Excedentes disponibles | 1 000 000 000,00 | 7 676 811 988,00 | 7 971 662 135,57 | 263 330 000,00 | 8 234 992 135,57 | 7 748 502 135,68 | 263 330 000,00 | 8 011 832 135,68 | 104,36 % | 223 159 999,89 |
| 4 | mpuestos diversos, exacciones y cánones comunitarios | 608 077 032,00 | 608 095 787,00 | 579 185 685,87 | 2 995 699,10 | 582 181 384,97 | 576 530 455,76 | 2 996 528,01 | 579 526 983,77 | 95,30 % | 2 654 401,20 |
| 5 | Funcionamiento administrativo de la institución | 95 473 696,00 | 95 173 696,00 | 264 360 750,52 | 41 529 412,20 | 305 890 162,72 | 245 639 378,91 | 35 436 527,18 | 281 075 906,09 | 295,33 % | 24 814 256,63 |
| 6 | Contribuciones de terceros, reembolsos, correcciones financieras y devoluciones | 90 601 701,00 | 90 601 701,00 | 777 044 687,86 | 689 038 034,02 | 1 466 082 721,88 | 575 812 666,70 | 438 264 586,83 | 1 014 077 253,53 | 1 119,27 % | 452 005 468,35 |
| 7 | Intereses de demora y multas | 0 | 0 | 229 500 823,44 | 3 434 801 836,35 | 3 664 302 659,79 | –194 340 693,63 | 431 379 431,78 | 237 038 738,15 | 0,00 % | 3 427 263 921,64 |
| 8 | Empréstitos y préstamos | 21 681 805,00 | 21 681 805,00 | 26 847 987,16 | 1 619 225,81 | 28 467 212,97 | 26 847 987,16 | 30 221,67 | 26 878 208,83 | 123,97 % | 1 589 004,14 |
| 9 | Ingresos diversos | 21 526 000,00 | 21 526 000,00 | 22 970 646,61 | 10 921 759,78 | 33 892 406,39 | 14 786 780,50 | 5 873 474,18 | 20 660 254,68 | 95,98 % | 13 232 151,71 |
| Total | 97 502 937 098,00 | 92 524 837 098,00 | 93 211 314 359,91 | 6 236 634 474,07 | 99 447 948 833,98 | 90 548 836 273,26 | 2 919 718 162,59 | 93 468 554 435,85 | 101,02 % | 5 979 394 398,13 |

(EUR)

Denominación

Presupuesto

Derechos constatados

Ingresos

% presup. ingresado

Pendiente de ingresar

inicial

definitivo

ejercicio

prorrogados

Total

ejercicio

prorrogados

Total

1

2

3

4

5 = 3 + 4

6

7

8 = 6 + 7

9 = 8/2

10 = 5 - 8

1

Recursos propios

95 665 576 864,00

84 010 946 121,00

83 339 741 642,88

1 792 398 506,81

85 132 140 149,69

81 555 057 562,18

1 742 407 392,94

83 297 464 955,12

99,15 %

1 834 675 194,57

3

Excedentes disponibles

1 000 000 000,00

7 676 811 988,00

7 971 662 135,57

263 330 000,00

8 234 992 135,57

7 748 502 135,68

263 330 000,00

8 011 832 135,68

104,36 %

223 159 999,89

4

mpuestos diversos, exacciones y cánones comunitarios

608 077 032,00

608 095 787,00

579 185 685,87

2 995 699,10

582 181 384,97

576 530 455,76

2 996 528,01

579 526 983,77

95,30 %

2 654 401,20

5

Funcionamiento administrativo de la institución

95 473 696,00

95 173 696,00

264 360 750,52

41 529 412,20

305 890 162,72

245 639 378,91

35 436 527,18

281 075 906,09

295,33 %

24 814 256,63

6

Contribuciones de terceros, reembolsos, correcciones financieras y devoluciones

90 601 701,00

90 601 701,00

777 044 687,86

689 038 034,02

1 466 082 721,88

575 812 666,70

438 264 586,83

1 014 077 253,53

1 119,27 %

452 005 468,35

7

Intereses de demora y multas

0

0

229 500 823,44

3 434 801 836,35

3 664 302 659,79

–194 340 693,63

431 379 431,78

237 038 738,15

0,00 %

3 427 263 921,64

8

Empréstitos y préstamos

21 681 805,00

21 681 805,00

26 847 987,16

1 619 225,81

28 467 212,97

26 847 987,16

30 221,67

26 878 208,83

123,97 %

1 589 004,14

9

Ingresos diversos

21 526 000,00

21 526 000,00

22 970 646,61

10 921 759,78

33 892 406,39

14 786 780,50

5 873 474,18

20 660 254,68

95,98 %

13 232 151,71

Total

97 502 937 098,00

92 524 837 098,00

93 211 314 359,91

6 236 634 474,07

99 447 948 833,98

90 548 836 273,26

2 919 718 162,59

93 468 554 435,85

101,02 %

5 979 394 398,13

Detalle Título 1:   Recursos propios

| (en euros) |
| --- |
| Capítulo | Presupuesto | Derechos constatados | Ingresos | % presup. ingresado | Pendiente de ingresar |
| inicial | definitivo | ejercicio | prorrogados | Total | ejercicio | prorrogados | Total |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 = 3 + 4 | 6 | 7 | 8 = 6 + 7 | 9 = 8/2 | 10 = 5 - 8 |
| 10 | Derechos agrícolas | 879 825 000,00 | 879 825 000,00 | 848 585 073,18 | 589 553 014,91 | 1 438 138 088,09 | 422 253 552,66 | 589 544 806,38 | 1 011 798 359,04 | 115,00 % | 426 339 729,05 |
| 11 | Cotización azúcar | 546 600 000,00 | 546 600 000,00 | 424 378 387,64 | 3 909 089,63 | 428 287 477,27 | 379 299 481,57 | 3 909 089,63 | 383 208 571,20 | 70,11 % | 45 078 906,07 |
| 12 | Derechos de aduana | 10 713 900 000,00 | 9 479 775 000,00 | 9 623 389 197,80 | 1 198 936 402,27 | 10 822 325 600,07 | 8 313 193 564,94 | 1 148 953 496,93 | 9 462 147 061,87 | 99,81 % | 1 360 178 538,20 |
| 13 | IVA | 24 121 259 065,00 | 21 748 030 275,00 | 21 536 290 980,50 | 0 | 21 536 290 980,50 | 21 534 865 234,38 | 0 | 21 534 865 234,38 | 99,02 % | 1 425 746,12 |
| 14 | PNB | 59 403 992 799,00 | 51 356 715 846,00 | 50 627 534 080,85 | 0 | 50 627 534 080,85 | 50 624 310 463,23 | 0 | 50 624 310 463,23 | 98,57 % | 3 223 617,62 |
| 15 | Corrección de los desequilibrios presupuestarios | 0 | 0,00 | 279 563 922,91 | 0 | 279 563 922,91 | 281 135 265,40 | 0 | 281 135 265,40 | 0,00 % | – 1 571 342,49 |
| Total Título 1 | 95 665 576 864,00 | 84 010 946 121,00 | 83 339 741 642,88 | 1 792 398 506,81 | 85 132 140 149,69 | 81 555 057 562,18 | 1 742 407 392,94 | 83 297 464 955,12 | 99,15 | 1 834 675 194,57 |

(en euros)

Capítulo

Presupuesto

Derechos constatados

Ingresos

% presup. ingresado

Pendiente de ingresar

inicial

definitivo

ejercicio

prorrogados

Total

ejercicio

prorrogados

Total

1

2

3

4

5 = 3 + 4

6

7

8 = 6 + 7

9 = 8/2

10 = 5 - 8

10

Derechos agrícolas

879 825 000,00

879 825 000,00

848 585 073,18

589 553 014,91

1 438 138 088,09

422 253 552,66

589 544 806,38

1 011 798 359,04

115,00 %

426 339 729,05

11

Cotización azúcar

546 600 000,00

546 600 000,00

424 378 387,64

3 909 089,63

428 287 477,27

379 299 481,57

3 909 089,63

383 208 571,20

70,11 %

45 078 906,07

12

Derechos de aduana

10 713 900 000,00

9 479 775 000,00

9 623 389 197,80

1 198 936 402,27

10 822 325 600,07

8 313 193 564,94

1 148 953 496,93

9 462 147 061,87

99,81 %

1 360 178 538,20

13

IVA

24 121 259 065,00

21 748 030 275,00

21 536 290 980,50

0

21 536 290 980,50

21 534 865 234,38

0

21 534 865 234,38

99,02 %

1 425 746,12

14

PNB

59 403 992 799,00

51 356 715 846,00

50 627 534 080,85

0

50 627 534 080,85

50 624 310 463,23

0

50 624 310 463,23

98,57 %

3 223 617,62

15

Corrección de los desequilibrios presupuestarios

0

0,00

279 563 922,91

0

279 563 922,91

281 135 265,40

0

281 135 265,40

0,00 %

– 1 571 342,49

Total Título 1

95 665 576 864,00

84 010 946 121,00

83 339 741 642,88

1 792 398 506,81

85 132 140 149,69

81 555 057 562,18

1 742 407 392,94

83 297 464 955,12

99,15

1 834 675 194,57

Detalle Título 3:   Excedentes disponibles

| (en euros) |
| --- |
| Capítulo | Presupuesto | Derechos constatados | Ingresos | % presup. ingresado | Pendiente de ingresar |
| inicial | definitivo | ejercicio | prorrogados | Total | ejercicio | prorrogados | Total |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 = 3 + 4 | 6 | 7 | 8 = 6 + 7 | 9= 8/2 | 10 = 5 - 8 |
| 30 | Excendente del ejercicio anterior | 1 000 000 000,00 | 7 676 811 988,00 | 7 636 641 988,34 | 263 330 000,00 | 7 899 971 988,34 | 7 413 481 988,34 | 263 330 000,00 | 7 676 811 988,34 | 100,00 % | 223 160 000,00 |
| 31 | Excedente IVA | 0 | 0 | – 274 766 759,55 | 0 | – 274 766 759,55 | – 274 766 759,54 | 0 | – 274 766 759,54 | 0,00 % | – 0,01 |
| 32 | Excedente PNB | 0 | 0 | 610 850 456,32 | 0 | 610 850 456,32 | 610 850 456,41 | 0 | 610 850 456,41 | 0,00 % | – 0,09 |
| 34 | Ajuste por la no participación en la política de JAI | 0 | 0 | – 52 037,96 | 0 | – 52 037,96 | – 52 037,97 | 0 | – 52 037,97 | 0,00 % | 0,01 |
| 35 | Corrección Reino Unido | 0 | 0,00 | – 1 011 511,58 | 0 | – 1 011 511,58 | – 1 011 511,56 | 0 | – 1 011 511,56 | 0,00 % | – 0,02 |
| Total Título 3 | 1 000 000 000,00 | 7 676 811 988,00 | 7 971 662 135,57 | 263 330 000,00 | 8 234 992 135,57 | 7 748 502 135,68 | 263 330 000,00 | 8 011 832 135,68 | 104,36 % | 223 159 999,89 |

(en euros)

Capítulo

Presupuesto

Derechos constatados

Ingresos

% presup. ingresado

Pendiente de ingresar

inicial

definitivo

ejercicio

prorrogados

Total

ejercicio

prorrogados

Total

1

2

3

4

5 = 3 + 4

6

7

8 = 6 + 7

9= 8/2

10 = 5 - 8

30

Excendente del ejercicio anterior

1 000 000 000,00

7 676 811 988,00

7 636 641 988,34

263 330 000,00

7 899 971 988,34

7 413 481 988,34

263 330 000,00

7 676 811 988,34

100,00 %

223 160 000,00

31

Excedente IVA

0

0

– 274 766 759,55

0

– 274 766 759,55

– 274 766 759,54

0

– 274 766 759,54

0,00 %

– 0,01

32

Excedente PNB

0

0

610 850 456,32

0

610 850 456,32

610 850 456,41

0

610 850 456,41

0,00 %

– 0,09

34

Ajuste por la no participación en la política de JAI

0

0

– 52 037,96

0

– 52 037,96

– 52 037,97

0

– 52 037,97

0,00 %

0,01

35

Corrección Reino Unido

0

0,00

– 1 011 511,58

0

– 1 011 511,58

– 1 011 511,56

0

– 1 011 511,56

0,00 %

– 0,02

Total Título 3

1 000 000 000,00

7 676 811 988,00

7 971 662 135,57

263 330 000,00

8 234 992 135,57

7 748 502 135,68

263 330 000,00

8 011 832 135,68

104,36 %

223 159 999,89

3.   CORRECCIÓN DE LOS DESEQULIBRIOS PRESUPUESTARIOS (CAPÍTULO 15)

| (EUR) |
| --- |
| Estado miembro | Presupuesto | Derechos constatados | Ingresos | % presup. ingrasado | Pendiente de ingresar |
| inicial | definitivo | ejercicio | prorrogados | Total | ejercicio | prorrogados | Total |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 = 3 + 4 | 6 | 7 | 8 = 6 + 7 | 9 = 8/2 | 10 = 5 - 8 |
| Austria | 35 834 025,00 | 38 742 614,00 | 38 742 614,04 | 0 | 38 742 614,04 | 38 742 614,04 | 0 | 38 742 614,04 | 100,00 % | 0,00 |
| Bélgica | 275 544 428,00 | 293 160 920,00 | 293 160 920,04 | 0 | 293 160 920,04 | 293 160 920,04 | 0 | 293 160 920,04 | 100,00 % | 0,00 |
| Dinamarca | 187 946 732,00 | 201 561 044,00 | 201 521 623,42 | 0 | 201 521 623,42 | 201 521 623,50 | 0 | 201 521 623,50 | 99,98 % | –0,08 |
| Finlandia | 140 043 230,00 | 154 000 530,00 | 154 000 530,00 | 0 | 154 000 530,00 | 154 000 530,00 | 0 | 154 000 530,00 | 100,00 % | 0,00 |
| Francia | 1 529 418 106,00 | 1 683 164 903,00 | 1 683 164 903,04 | 0 | 1 683 164 903,04 | 1 683 164 903,04 | 0 | 1 683 164 903,04 | 100,00 % | 0,00 |
| Alemania | 352 367 653,00 | 379 120 871,00 | 379 120 871,04 | 0 | 379 120 871,04 | 379 120 871,04 | 0 | 379 120 871,04 | 100,00 % | 0,00 |
| Grecia | 147 039 136,00 | 162 559 352,00 | 162 559 352,04 | 0 | 162 559 352,04 | 162 559 352,04 | 0 | 162 559 352,04 | 100,00 % | 0,00 |
| Irlanda | 110 603 174,00 | 119 104 443,00 | 119 104 443,00 | 0 | 119 104 443,00 | 119 104 443,00 | 0 | 119 104 443,00 | 100,00 % | 0,00 |
| Italia | 1 290 917 217,00 | 1 381 260 501,00 | 1 381 260 501,00 | 0 | 1 381 260 501,00 | 1 381 260 501,00 | 0 | 1 381 260 501,00 | 100,00 % | 0,00 |
| Luxemburgo | 21 237 466,00 | 21 475 914,00 | 21 475 914,00 | 0 | 21 475 914,00 | 21 475 914,00 | 0 | 21 475 914,00 | 100,00 % | 0,00 |
| Países Bajos | 76 882 003,00 | 80 460 248,00 | 80 460 248,04 | 0 | 80 460 248,04 | 80 460 248,04 | 0 | 80 460 248,04 | 100,00 % | 0,00 |
| Portugal | 127 331 227,00 | 139 843 107,00 | 139 843 107,00 | 0 | 139 843 107,00 | 139 843 107,00 | 0 | 139 843 107,00 | 100,00 % | 0,00 |
| España | 696 185 399,00 | 774 760 818,00 | 774 760 818,00 | 0 | 774 760 818,00 | 774 760 818,00 | 0 | 774 760 818,00 | 100,00 % | 0,00 |
| Suecia | 41 720 425,00 | 46 493 010,00 | 46 699 899,63 | 0 | 46 699 899,63 | 46 704 373,34 | 0 | 46 704 373,34 | 100,45 % | – 4 473,71 |
| Reino Unido | –5 033 070 221,00 | –5 475 708 275,00 | –5 196 311 821,38 | 0 | –5 196 311 821,38 | –5 194 744 952,68 | 0 | –5 194 744 952,68 | 94,87 % | –1 566 868,70 |
| Total | 0,00 | 0,00 | 279 563 922,91 | 0,00 | 279 563 922,91 | 281 135 265,40 | 0,00 | 281 135 265,40 | | –1 571 342,49 |

(EUR)

Estado miembro

Presupuesto

Derechos constatados

Ingresos

% presup. ingrasado

Pendiente de ingresar

inicial

definitivo

ejercicio

prorrogados

Total

ejercicio

prorrogados

Total

1

2

3

4

5 = 3 + 4

6

7

8 = 6 + 7

9 = 8/2

10 = 5 - 8

Austria

35 834 025,00

38 742 614,00

38 742 614,04

0

38 742 614,04

38 742 614,04

0

38 742 614,04

100,00 %

0,00

Bélgica

275 544 428,00

293 160 920,00

293 160 920,04

0

293 160 920,04

293 160 920,04

0

293 160 920,04

100,00 %

0,00

Dinamarca

187 946 732,00

201 561 044,00

201 521 623,42

0

201 521 623,42

201 521 623,50

0

201 521 623,50

99,98 %

–0,08

Finlandia

140 043 230,00

154 000 530,00

154 000 530,00

0

154 000 530,00

154 000 530,00

0

154 000 530,00

100,00 %

0,00

Francia

1 529 418 106,00

1 683 164 903,00

1 683 164 903,04

0

1 683 164 903,04

1 683 164 903,04

0

1 683 164 903,04

100,00 %

0,00

Alemania

352 367 653,00

379 120 871,00

379 120 871,04

0

379 120 871,04

379 120 871,04

0

379 120 871,04

100,00 %

0,00

Grecia

147 039 136,00

162 559 352,00

162 559 352,04

0

162 559 352,04

162 559 352,04

0

162 559 352,04

100,00 %

0,00

Irlanda

110 603 174,00

119 104 443,00

119 104 443,00

0

119 104 443,00

119 104 443,00

0

119 104 443,00

100,00 %

0,00

Italia

1 290 917 217,00

1 381 260 501,00

1 381 260 501,00

0

1 381 260 501,00

1 381 260 501,00

0

1 381 260 501,00

100,00 %

0,00

Luxemburgo

21 237 466,00

21 475 914,00

21 475 914,00

0

21 475 914,00

21 475 914,00

0

21 475 914,00

100,00 %

0,00

Países Bajos

76 882 003,00

80 460 248,00

80 460 248,04

0

80 460 248,04

80 460 248,04

0

80 460 248,04

100,00 %

0,00

Portugal

127 331 227,00

139 843 107,00

139 843 107,00

0

139 843 107,00

139 843 107,00

0

139 843 107,00

100,00 %

0,00

España

696 185 399,00

774 760 818,00

774 760 818,00

0

774 760 818,00

774 760 818,00

0

774 760 818,00

100,00 %

0,00

Suecia

41 720 425,00

46 493 010,00

46 699 899,63

0

46 699 899,63

46 704 373,34

0

46 704 373,34

100,45 %

– 4 473,71

Reino Unido

–5 033 070 221,00

–5 475 708 275,00

–5 196 311 821,38

0

–5 196 311 821,38

–5 194 744 952,68

0

–5 194 744 952,68

94,87 %

–1 566 868,70

Total

0,00

0,00

279 563 922,91

0,00

279 563 922,91

281 135 265,40

0,00

281 135 265,40

–1 571 342,49

4.   RESUMEN CONSOLIDADO DE LA EJECUCIÓN DE LOS INGRESOS PRESUPUESTARIOS 2003 POR INSTITUCIONES

| (en euros) |
| --- |
| Institución | Presupuesto | Derechos constatados | Ingresos | Pendientes |
| inicial | definitivo | ejercicio | prorrogados | Total | ejercicio | prorrogados | Total |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 = 3 + 4 | 6 | 7 | 8 = 6 + 7 | 9 = 5 - 8 |
| Comisión | 97 357 507 535,00 | 92 379 388 780,00 | 93 000 908 106,07 | 6 232 403 926,25 | 99 233 312 032,32 | 90 348 948 592,36 | 2 916 822 501,73 | 93 265 771 094,09 | 5 967 540 938,23 |
| Parlamento Europeo | 66 348 525,00 | 66 348 525,00 | 104 132 654,70 | 2 605 023,00 | 106 737 677,70 | 96 901 610,70 | 1 643 723,00 | 98 545 333,70 | 8 192 344,00 |
| Consejo | 38 108 701,00 | 38 108 701,00 | 51 261 139,59 | 1 383 734,23 | 52 644 873,82 | 48 952 480,05 | 1 042 526,73 | 49 995 006,78 | 2 649 867,04 |
| Tribunal de Justicia | 19 426 000,00 | 19 426 000,00 | 20 801 779,69 | 188 754,78 | 20 990 534,47 | 20 454 858,96 | 175 125,30 | 20 629 984,26 | 360 550,21 |
| Tribunal de Cuentas | 11 331 000,00 | 11 331 000,00 | 11 042 951,19 | 53 035,81 | 11 095 987,00 | 10 411 002,52 | 34 285,83 | 10 445 288,35 | 650 698,65 |
| Comité Económico y Social | 6 701 865,00 | 6 701 865,00 | 9 626 987,41 | 0 | 9 626 987,41 | 9 626 987,41 | 0 | 9 626 987,41 | 0,00 |
| Comité de las Regiones | 3 097 395,00 | 3 097 395,00 | 13 134 095,69 | 0 | 13 134 095,69 | 13 134 095,69 | 0 | 13 134 095,69 | 0,00 |
| Defensor del pueblo | 416 077,00 | 434 832,00 | 406 645,57 | 0 | 406 645,57 | 406 645,57 | 0 | 406 645,57 | 0,00 |
| Total | 97 502 937 098,00 | 92 524 837 098,00 | 93 211 314 359,91 | 6 236 634 474,07 | 99 447 948 833,98 | 90 548 836 273,26 | 2 919 718 162,59 | 93 468 554 435,85 | 5 979 394 398,13 |

(en euros)

Institución

Presupuesto

Derechos constatados

Ingresos

Pendientes

inicial

definitivo

ejercicio

prorrogados

Total

ejercicio

prorrogados

Total

1

2

3

4

5 = 3 + 4

6

7

8 = 6 + 7

9 = 5 - 8

Comisión

97 357 507 535,00

92 379 388 780,00

93 000 908 106,07

6 232 403 926,25

99 233 312 032,32

90 348 948 592,36

2 916 822 501,73

93 265 771 094,09

5 967 540 938,23

Parlamento Europeo

66 348 525,00

66 348 525,00

104 132 654,70

2 605 023,00

106 737 677,70

96 901 610,70

1 643 723,00

98 545 333,70

8 192 344,00

Consejo

38 108 701,00

38 108 701,00

51 261 139,59

1 383 734,23

52 644 873,82

48 952 480,05

1 042 526,73

49 995 006,78

2 649 867,04

Tribunal de Justicia

19 426 000,00

19 426 000,00

20 801 779,69

188 754,78

20 990 534,47

20 454 858,96

175 125,30

20 629 984,26

360 550,21

Tribunal de Cuentas

11 331 000,00

11 331 000,00

11 042 951,19

53 035,81

11 095 987,00

10 411 002,52

34 285,83

10 445 288,35

650 698,65

Comité Económico y Social

6 701 865,00

6 701 865,00

9 626 987,41

0

9 626 987,41

9 626 987,41

0

9 626 987,41

0,00

Comité de las Regiones

3 097 395,00

3 097 395,00

13 134 095,69

0

13 134 095,69

13 134 095,69

0

13 134 095,69

0,00

Defensor del pueblo

416 077,00

434 832,00

406 645,57

0

406 645,57

406 645,57

0

406 645,57

0,00

Total

97 502 937 098,00

92 524 837 098,00

93 211 314 359,91

6 236 634 474,07

99 447 948 833,98

90 548 836 273,26

2 919 718 162,59

93 468 554 435,85

5 979 394 398,13

5.   EJERCICIO 2003: COMPARACIÓN DE LA EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO — INGRESOS 2003 Y 2002

| (en euros) |
| --- |
| Denominación | Presupuesto | Derechos constatados | Ingresos | % del presupuesto ingresado | Todavía por ingresar |
| 2003 | 2002 | 2003 | 2002 | 2003 | 2002 | 2003 | 2002 | 2003 | 2002 |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 = 5/1 | 8 = 6/2 | 9 = 3 - 5 | 10 = 4 - 6 |
| 1 | Recursos propios | 84 010 946 121,00 | 80 926 283 648,00 | 85 132 140 149,69 | 81 568 236 795,42 | 83 297 464 955,12 | 79 775 369 905,89 | 99,15 % | 98,58 % | 1 834 675 194,57 | 1 792 866 889,53 |
| 2 | Regularización de los gastos de recaudación | | – 2 037 915 181,00 | | – 2 023 032 973,62 | | – 2 023 032 973,59 | | 99,27 % | 0,00 | – 0,03 |
| 3 | Excedentes disponibles | 7 676 811 988,00 | 15 374 982 104,00 | 8 234 992 135,57 | 15 583 977 690,08 | 8 011 832 135,68 | 15 320 647 690,19 | 104,36 % | 99,65 % | 223 159 999,89 | 263 329 999,89 |
| 4 | Impuestos diversos, exacciones y cánones comunitarios | 608 095 787,00 | 587 492 563,00 | 582 181 384,97 | 578 244 519,18 | 579 526 983,77 | 575 248 831,35 | 95,30 % | 97,92 % | 2 654 401,20 | 2 995 687,83 |
| 5 | Funcionamiento administrativo de las instituciones | 95 173 696,00 | 112 267 898,50 | 305 890 162,72 | 168 393 696,14 | 281 075 906,09 | 140 676 657,50 | 295,33 % | 125,30 % | 24 814 256,63 | 27 717 038,64 |
| 6 | Contribuciones de terceros, reembolsos, correcciones financieras y devoluciones | 90 601 701,00 | 461 772 620,19 | 1 466 082 721,88 | 1 016 437 828,74 | 1 014 077 253,53 | 876 420 333,59 | 1 119,27 % | 189,79 % | 452 005 468,35 | 140 017 495,15 |
| 7 | Intereses de demora y multas | 0 | 583 400 000,00 | 3 664 302 659,79 | 4 066 543 335,33 | 237 038 738,15 | 631 451 854,20 | | 108,24 % | 3 427 263 921,64 | 3 435 091 481,13 |
| 8 | Empréstitos y préstamos | 21 681 805,00 | 21 516 180,00 | 28 467 212,97 | 58 328 056,51 | 26 878 208,83 | 56 708 830,70 | 123,97 % | 263,56 % | 1 589 004,14 | 1 619 225,81 |
| 9 | Ingresos diversos | 21 526 000,00 | 22 234 000,00 | 33 892 406,39 | 91 808 197,50 | 20 660 254,68 | 80 913 515,62 | 95,98 % | 363,92 % | 13 232 151,71 | 10 894 681,88 |
| Total | 92 524 837 098,00 | 96 052 033 832,69 | 99 447 948 833,98 | 101 108 937 145,28 | 93 468 554 435,85 | 95 434 404 645,45 | 101,02 % | 99,36 % | 5 979 394 398,13 | 5 674 532 499,83 |

(en euros)

Denominación

Presupuesto

Derechos constatados

Ingresos

% del presupuesto ingresado

Todavía por ingresar

2003

2002

2003

2002

2003

2002

2003

2002

2003

2002

1

2

3

4

5

6

7 = 5/1

8 = 6/2

9 = 3 - 5

10 = 4 - 6

1

Recursos propios

84 010 946 121,00

80 926 283 648,00

85 132 140 149,69

81 568 236 795,42

83 297 464 955,12

79 775 369 905,89

99,15 %

98,58 %

1 834 675 194,57

1 792 866 889,53

2

Regularización de los gastos de recaudación

– 2 037 915 181,00

– 2 023 032 973,62

– 2 023 032 973,59

99,27 %

0,00

– 0,03

3

Excedentes disponibles

7 676 811 988,00

15 374 982 104,00

8 234 992 135,57

15 583 977 690,08

8 011 832 135,68

15 320 647 690,19

104,36 %

99,65 %

223 159 999,89

263 329 999,89

4

Impuestos diversos, exacciones y cánones comunitarios

608 095 787,00

587 492 563,00

582 181 384,97

578 244 519,18

579 526 983,77

575 248 831,35

95,30 %

97,92 %

2 654 401,20

2 995 687,83

5

Funcionamiento administrativo de las instituciones

95 173 696,00

112 267 898,50

305 890 162,72

168 393 696,14

281 075 906,09

140 676 657,50

295,33 %

125,30 %

24 814 256,63

27 717 038,64

6

Contribuciones de terceros, reembolsos, correcciones financieras y devoluciones

90 601 701,00

461 772 620,19

1 466 082 721,88

1 016 437 828,74

1 014 077 253,53

876 420 333,59

1 119,27 %

189,79 %

452 005 468,35

140 017 495,15

7

Intereses de demora y multas

0

583 400 000,00

3 664 302 659,79

4 066 543 335,33

237 038 738,15

631 451 854,20

108,24 %

3 427 263 921,64

3 435 091 481,13

8

Empréstitos y préstamos

21 681 805,00

21 516 180,00

28 467 212,97

58 328 056,51

26 878 208,83

56 708 830,70

123,97 %

263,56 %

1 589 004,14

1 619 225,81

9

Ingresos diversos

21 526 000,00

22 234 000,00

33 892 406,39

91 808 197,50

20 660 254,68

80 913 515,62

95,98 %

363,92 %

13 232 151,71

10 894 681,88

Total

92 524 837 098,00

96 052 033 832,69

99 447 948 833,98

101 108 937 145,28

93 468 554 435,85

95 434 404 645,45

101,02 %

99,36 %

5 979 394 398,13

5 674 532 499,83

DETALLE TÍTULO I:   RECURSOS PROPIOS

| Capítulo | Presupuesto | Derechos constatados | Ingresos | % del presupuesto ingresado | Todavía por ingresar |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2003 | 2002 | 2003 | 2002 | 2003 | 2002 | 2003 | 2002 | 2003 | 2002 |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 = 5/1 | 8 = 6/2 | 9 =3 - 5 | 10 = 4 - 6 |
| 10 | Derechos agrícolas | 879 825 000,00 | 1 121 700 000,00 | 1 438 138 088,09 | 1 769 794 438,39 | 1 011 798 359,04 | 1 180 247 286,05 | 115,00 % | 105,22 % | 426 339 729,05 | 589 547 152,34 |
| 11 | Cotización azúcar | 546 600 000,00 | 770 900 000,00 | 428 287 477,27 | 868 747 584,45 | 383 208 571,20 | 864 838 494,94 | 70,11 % | 112,19 % | 45 078 906,07 | 3 909 089,51 |
| 12 | Derechos de aduana | 9 479 775 000,00 | 13 734 200 000,00 | 10 822 325 600,07 | 14 703 414 446,93 | 9 462 147 061,87 | 12 917 508 660,66 | 99,81 % | 94,05 % | 1 360 178 538,20 | 1 785 905 786,27 |
| 13 | IVA | 21 748 030 275,00 | 22 601 189 980,00 | 21 536 290 980,50 | 22 539 172 732,29 | 21 534 865 234,38 | 22 538 960 831,71 | 99,02 % | 99,72 % | 1 425 746,12 | 211 900,58 |
| 14 | PNB | 51 356 715 846,00 | 46 604 993 668,00 | 50 627 534 080,85 | 45 850 609 172,47 | 50 624 310 463,23 | 45 850 349 483,70 | 98,57 % | 98,38 % | 3 223 617,62 | 259 688,77 |
| 15 | Corrección de los desequlibrios presupuestarios | 0,00 | 0 | 279 563 922,91 | 149 071 090,27 | 281 135 265,40 | 149 032 265,55 | 0,00 % | | - 1 571 342,49 | 38 824,72 |
| 19 | Gastos de recaudación de los recursos propios | | - 3 906 700 000,00 | | - 4 312 572 669,38 | | - 3 725 567 116,72 | | 95,36 % | 0,00 | - 587 005 552,66 |
| Total Título 1 | 84 010 946 121,00 | 80 926 283 648,00 | 85 132 140 149,69 | 81 568 236 795,42 | 83 297 464 955,12 | 79 775 369 905,89 | 99,15 % | 98,58 % | 1 834 675 194,57 | 1 792 866 889,53 |

Capítulo

Presupuesto

Derechos constatados

Ingresos

% del presupuesto ingresado

Todavía por ingresar

2003

2002

2003

2002

2003

2002

2003

2002

2003

2002

1

2

3

4

5

6

7 = 5/1

8 = 6/2

9 =3 - 5

10 = 4 - 6

10

Derechos agrícolas

879 825 000,00

1 121 700 000,00

1 438 138 088,09

1 769 794 438,39

1 011 798 359,04

1 180 247 286,05

115,00 %

105,22 %

426 339 729,05

589 547 152,34

11

Cotización azúcar

546 600 000,00

770 900 000,00

428 287 477,27

868 747 584,45

383 208 571,20

864 838 494,94

70,11 %

112,19 %

45 078 906,07

3 909 089,51

12

Derechos de aduana

9 479 775 000,00

13 734 200 000,00

10 822 325 600,07

14 703 414 446,93

9 462 147 061,87

12 917 508 660,66

99,81 %

94,05 %

1 360 178 538,20

1 785 905 786,27

13

IVA

21 748 030 275,00

22 601 189 980,00

21 536 290 980,50

22 539 172 732,29

21 534 865 234,38

22 538 960 831,71

99,02 %

99,72 %

1 425 746,12

211 900,58

14

PNB

51 356 715 846,00

46 604 993 668,00

50 627 534 080,85

45 850 609 172,47

50 624 310 463,23

45 850 349 483,70

98,57 %

98,38 %

3 223 617,62

259 688,77

15

Corrección de los desequlibrios presupuestarios

0,00

0

279 563 922,91

149 071 090,27

281 135 265,40

149 032 265,55

0,00 %

- 1 571 342,49

38 824,72

19

Gastos de recaudación de los recursos propios

- 3 906 700 000,00

- 4 312 572 669,38

- 3 725 567 116,72

95,36 %

0,00

- 587 005 552,66

Total Título 1

84 010 946 121,00

80 926 283 648,00

85 132 140 149,69

81 568 236 795,42

83 297 464 955,12

79 775 369 905,89

99,15 %

98,58 %

1 834 675 194,57

1 792 866 889,53

DETALLE TÍTULO 3:   EXCEDENTES DISPONIBLES

| Capítulo | Presupuesto | Derechos constatados | Ingresos | % del presupuesto ingresado | Todavía por ingresar |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2003 | 2002 | 2003 | 2002 | 2003 | 2002 | 2003 | 2002 | 2003 | 2002 |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 = 5/1 | 8 = 6/2 | 9 = 3 - 5 | 10 = 4 - 6 |
| 30 | Excendente del ejercicio anterior | 7 676 811 988,00 | 15 374 982 104,00 | 7 899 971 988,34 | 15 638 312 103,55 | 7 676 811 988,34 | 15 374 982 103,55 | 100,00 % | 100,00 % | 223 160 000,00 | 263 330 000,00 |
| 31 | Excedente IVA | 0 | 0 | - 274 766 759,55 | - 150 786 347,49 | - 274 766 759,54 | - 150 786 347,40 | 0,00 % | | - 0,01 | - 0,09 |
| 32 | Excedente PNB | 0 | 0 | 610 850 456,32 | 97 261 471,44 | 610 850 456,41 | 97 261 471,47 | 0,00 % | | - 0,09 | - 0,03 |
| 34 | Ajuste por la no participación en la política de JAI | 0 | | - 52 037,96 | | - 52 037,97 | | 0,00 % | | 0,01 | |
| 35 | Corrección Reino Unido | 0,00 | 0 | - 1 011 511,58 | - 809 537,42 | - 1 011 511,56 | - 809 537,43 | 0,00 % | | - 0,02 | 0,01 |
| Total Título 3 | 7 676 811 988,00 | 15 374 982 104,00 | 8 234 992 135,57 | 15 583 977 690,08 | 8 011 832 135,68 | 15 320 647 690,19 | 104,36 % | 99,65 % | 223 159 999,89 | 263 329 999,89 |

Capítulo

Presupuesto

Derechos constatados

Ingresos

% del presupuesto ingresado

Todavía por ingresar

2003

2002

2003

2002

2003

2002

2003

2002

2003

2002

1

2

3

4

5

6

7 = 5/1

8 = 6/2

9 = 3 - 5

10 = 4 - 6

30

Excendente del ejercicio anterior

7 676 811 988,00

15 374 982 104,00

7 899 971 988,34

15 638 312 103,55

7 676 811 988,34

15 374 982 103,55

100,00 %

100,00 %

223 160 000,00

263 330 000,00

31

Excedente IVA

0

0

- 274 766 759,55

- 150 786 347,49

- 274 766 759,54

- 150 786 347,40

0,00 %

- 0,01

- 0,09

32

Excedente PNB

0

0

610 850 456,32

97 261 471,44

610 850 456,41

97 261 471,47

0,00 %

- 0,09

- 0,03

34

Ajuste por la no participación en la política de JAI

0

- 52 037,96

- 52 037,97

0,00 %

0,01

35

Corrección Reino Unido

0,00

0

- 1 011 511,58

- 809 537,42

- 1 011 511,56

- 809 537,43

0,00 %

- 0,02

0,01

Total Título 3

7 676 811 988,00

15 374 982 104,00

8 234 992 135,57

15 583 977 690,08

8 011 832 135,68

15 320 647 690,19

104,36 %

99,65 %

223 159 999,89

263 329 999,89

6.   RESUMEN CONSOLIDADO DE LA EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA DE LOS GASTOS

| (en euros) |
| --- |
| Evolución y composición de los créditos de compromiso | Evolución y composición de los créditos de pago |
| | Créditos no disociados | Creditos disociados | Total | | Créditos no disociados | Creditos disociados | Total |
| Presupuesto | | | | Presupuesto | | | |
| Créditos aprobados en el presupuesto | 50 357 521 098,00 | 49 328 171 240,00 | 99 685 692 338,00 | Créditos aprobados en el presupuesto | 50 357 521 098,00 | 47 145 416 000,00 | 97 502 937 098,00 |
| Modificaciones (transferencias, PR, AELC) | 23 887 000,00 | 209 864 473,22 | 233 751 473,22 | Modificaciones (transferencias, PR, AELC) | 23 887 000,00 | –4 916 588 868,82 | –4 892 701 868,82 |
| Total créditos definitivos del presupuesto | 50 381 408 098,00 | 49 538 035 713,22 | 99 919 443 811,22 | Total créditos definitivos del presupuesto | 50 381 408 098,00 | 42 228 827 131,18 | 92 610 235 229,18 |
| Créditos adicionales | | | | Créditos adicionales | | | |
| Ingresos de terceros | 159 299 589,53 | 866 352 148,43 | 1 025 651 737,96 | Ingresos de terceros | 161 416 551,88 | 1 263 564 799,91 | 1 424 981 351,79 |
| Créditos prorrogados | | | | Créditos prorrogados | | | |
| Total créditos prorrogados de 2002 | 100 628 929,00 | 57 855 069,20 | 158 483 998,20 | Total créditos prorrogados de 2002 | 783 226 605,01 | 3 372 628 187,75 | 4 155 854 792,76 |
| Otros créditos | | | | Otros créditos | | | |
| Créditos de reutilización | 64 792 664,87 | 33 384 569,45 | 98 177 234,32 | Créditos de reutilización | 82 589 729,69 | 65 067 384,71 | 147 657 114,40 |
| Créditos reconstituidos | 0 | 31 096 007,00 | 31 096 007,00 | Créditos reconstituidos | 0 | 0 | 0 |
| Total otros créditos | 64 792 664,87 | 64 480 576,45 | 129 273 241,32 | Total otros créditos | 82 589 729,69 | 65 067 384,71 | 147 657 114,40 |
| Total créditos del presupuesto | 50 381 408 098,00 | 49 538 035 713,22 | 99 919 443 811,22 | Total créditos del presupuesto | 50 381 408 098,00 | 42 228 827 131,18 | 92 610 235 229,18 |
| Total créditos adicionales | 324 721 183,40 | 988 687 794,08 | 1 313 408 977,48 | Total créditos adicionales | 1 027 232 886,58 | 4 701 260 372,37 | 5 728 493 258,95 |
| Total créditos autorizados | 50 706 129 281,40 | 50 526 723 507,30 | 101 232 852 788,70 | Total créditos autorizados | 51 408 640 984,58 | 46 930 087 503,55 | 98 338 728 488,13 |

(en euros)

Evolución y composición de los créditos de compromiso

Evolución y composición de los créditos de pago

Créditos no disociados

Creditos disociados

Total

Créditos no disociados

Creditos disociados

Total

Presupuesto

Presupuesto

Créditos aprobados en el presupuesto

50 357 521 098,00

49 328 171 240,00

99 685 692 338,00

Créditos aprobados en el presupuesto

50 357 521 098,00

47 145 416 000,00

97 502 937 098,00

Modificaciones (transferencias, PR, AELC)

23 887 000,00

209 864 473,22

233 751 473,22

Modificaciones (transferencias, PR, AELC)

23 887 000,00

–4 916 588 868,82

–4 892 701 868,82

Total créditos definitivos del presupuesto

50 381 408 098,00

49 538 035 713,22

99 919 443 811,22

Total créditos definitivos del presupuesto

50 381 408 098,00

42 228 827 131,18

92 610 235 229,18

Créditos adicionales

Créditos adicionales

Ingresos de terceros

159 299 589,53

866 352 148,43

1 025 651 737,96

Ingresos de terceros

161 416 551,88

1 263 564 799,91

1 424 981 351,79

Créditos prorrogados

Créditos prorrogados

Total créditos prorrogados de 2002

100 628 929,00

57 855 069,20

158 483 998,20

Total créditos prorrogados de 2002

783 226 605,01

3 372 628 187,75

4 155 854 792,76

Otros créditos

Otros créditos

Créditos de reutilización

64 792 664,87

33 384 569,45

98 177 234,32

Créditos de reutilización

82 589 729,69

65 067 384,71

147 657 114,40

Créditos reconstituidos

0

31 096 007,00

31 096 007,00

Créditos reconstituidos

0

0

0

Total otros créditos

64 792 664,87

64 480 576,45

129 273 241,32

Total otros créditos

82 589 729,69

65 067 384,71

147 657 114,40

Total créditos del presupuesto

50 381 408 098,00

49 538 035 713,22

99 919 443 811,22

Total créditos del presupuesto

50 381 408 098,00

42 228 827 131,18

92 610 235 229,18

Total créditos adicionales

324 721 183,40

988 687 794,08

1 313 408 977,48

Total créditos adicionales

1 027 232 886,58

4 701 260 372,37

5 728 493 258,95

Total créditos autorizados

50 706 129 281,40

50 526 723 507,30

101 232 852 788,70

Total créditos autorizados

51 408 640 984,58

46 930 087 503,55

98 338 728 488,13

7.   RESUMEN CONSOLIDADO DE LA EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA DE LOS GASTOS

| (en euros) |
| --- |
| Ejecución de los créditos de compromiso por tipo de crédito | Ejecución de los créditos de pago por tipo de crédito |
| | Créditos no disociados | Créditos disociados | Total | | Créditos no disociados | Créditos disociados | Total |
| Créditos aprobados en el presupuesto | 50 357 521 098,00 | 49 328 171 240,00 | 99 685 692 338,00 | Créditos aprobados en el presupuesto | 50 357 521 098,00 | 47 145 416 000,00 | 97 502 937 098,00 |
| Créditos suplementarios | 21 900 000,00 | 104 789 000,00 | 126 689 000,00 | Créditos suplementarios | 21 900 000,00 | -5 000 000 000,00 | -4 978 100 000,00 |
| Transferencias | 0 | 0 | 0,00 | Transferencias | 0 | 0 | 0 |
| Créditos AELC | 1 987 000,00 | 105 075 473,22 | 107 062 473,22 | Créditos AELC | 1 987 000,00 | 83 411 131,18 | 85 398 131,18 |
| Créditos definitivos del presupuesto | 50 381 408 098,00 | 49 538 035 713,22 | 99 919 443 811,22 | Créditos definitivos del presupuesto | 50 381 408 098,00 | 42 228 827 131,18 | 92 610 235 229,18 |
| Compromisos contraídos | 49 880 206 998,30 | 49 125 342 872,12 | 99 005 549 870,42 | Pagos efectuados | 49 020 957 051,42 | 38 993 349 678,12 | 88 014 306 729,54 |
| Créditos prorrogados al ejercicio 2004 | 42 097 000,00 | 113 483 364,00 | 155 580 364,00 | Créditos prorrogados al ejercicio 2004 | 895 334 812,69 | 306 214 602,93 | 1 201 549 415,62 |
| Créditos anulados | 459 104 099,70 | 299 209 477,10 | 758 313 576,80 | Créditos anulados | 465 116 233,89 | 2 929 262 850,13 | 3 394 379 084,02 |
| Ingresos afectados | 159 299 589,53 | 866 352 148,43 | 1 025 651 737,96 | Ingresos afectados | 161 416 551,88 | 1 263 564 799,91 | 1 424 981 351,79 |
| Compromisos contraídos | 120 607 078,52 | 409 825 783,90 | 530 432 862,42 | Pagos efectuados | 75 279 020,14 | 305 228 008,79 | 380 507 028,93 |
| Créditos prorrogados al ejercicio 2003 | 38 692 511,01 | 456 526 364,53 | 495 218 875,54 | Créditos prorrogados al ejercicio 2003 | 86 137 531,74 | 958 336 791,12 | 1 044 474 322,86 |
| Créditos prorrogados del ejercicio 2002 | 100 628 929,00 | 57 855 069,20 | 158 483 998,20 | Créditos prorrogados del ejercicio 2002 | 783 226 605,01 | 3 372 628 187,75 | 4 155 854 792,76 |
| Compromisos contraídos | 100 600 684,00 | 46 400 568,57 | 147 001 252,57 | Pagos efectuados | 665 996 965,40 | 1 415 759 134,39 | 2 081 756 099,79 |
| Créditos anulados | 28 245,00 | 11 454 500,63 | 11 482 745,63 | Créditos anulados | 117 229 639,61 | 1 956 869 053,36 | 2 074 098 692,97 |
| Créditos de reutilización | 64 792 664,87 | 33 384 569,45 | 98 177 234,32 | Créditos de reutilización | 82 589 729,69 | 65 067 384,71 | 147 657 114,40 |
| Compromisos contraídos | 53 791 371,70 | 8 354 847,13 | 62 146 218,83 | Pagos efectuados | 70 155 219,56 | 10 741 212,12 | 80 896 431,68 |
| Créditos anulados | 11 001 293,17 | 25 029 722,32 | 36 031 015,49 | Créditos anulados | 12 434 510,13 | 54 326 172,59 | 66 760 682,72 |
| Créditos reconstituidos | 0,00 | 31 096 007,00 | 31 096 007,00 | Créditos reconstituidos | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| Compromisos contraídos | 0,00 | 29 680 316,00 | 29 680 316,00 | Compromisos contraídos | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| Créditos anulados | 0,00 | 1 415 691,00 | 1 415 691,00 | Créditos anulados | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| Total créditos autorizados | 50 706 129 281,40 | 50 526 723 507,30 | 101 232 852 788,70 | Total créditos autorizados | 51 408 640 984,58 | 46 930 087 503,55 | 98 338 728 488,13 |
| Total compromisos | 50 155 206 132,52 | 49 619 604 387,72 | 99 774 810 520,24 | Total pagos | 49 832 388 256,52 | 40 725 078 033,42 | 90 557 466 289,94 |
| Total créditos prorrogados al ejercicio 2004 | 80 789 511,01 | 570 009 728,53 | 650 799 239,54 | Total créditos prorrogados al ejercicio 2004 | 981 472 344,43 | 1 264 551 394,05 | 2 246 023 738,48 |
| Total Créditos anulados | 470 133 637,87 | 337 109 391,05 | 807 243 028,92 | Total créditos anulados | 594 780 383,63 | 4 940 458 076,08 | 5 535 238 459,71 |

(en euros)

Ejecución de los créditos de compromiso por tipo de crédito

Ejecución de los créditos de pago por tipo de crédito

Créditos no disociados

Créditos disociados

Total

Créditos no disociados

Créditos disociados

Total

Créditos aprobados en el presupuesto

50 357 521 098,00

49 328 171 240,00

99 685 692 338,00

Créditos aprobados en el presupuesto

50 357 521 098,00

47 145 416 000,00

97 502 937 098,00

Créditos suplementarios

21 900 000,00

104 789 000,00

126 689 000,00

Créditos suplementarios

21 900 000,00

-5 000 000 000,00

-4 978 100 000,00

Transferencias

0

0

0,00

Transferencias

0

0

0

Créditos AELC

1 987 000,00

105 075 473,22

107 062 473,22

Créditos AELC

1 987 000,00

83 411 131,18

85 398 131,18

Créditos definitivos del presupuesto

50 381 408 098,00

49 538 035 713,22

99 919 443 811,22

Créditos definitivos del presupuesto

50 381 408 098,00

42 228 827 131,18

92 610 235 229,18

Compromisos contraídos

49 880 206 998,30

49 125 342 872,12

99 005 549 870,42

Pagos efectuados

49 020 957 051,42

38 993 349 678,12

88 014 306 729,54

Créditos prorrogados al ejercicio 2004

42 097 000,00

113 483 364,00

155 580 364,00

Créditos prorrogados al ejercicio 2004

895 334 812,69

306 214 602,93

1 201 549 415,62

Créditos anulados

459 104 099,70

299 209 477,10

758 313 576,80

Créditos anulados

465 116 233,89

2 929 262 850,13

3 394 379 084,02

Ingresos afectados

159 299 589,53

866 352 148,43

1 025 651 737,96

Ingresos afectados

161 416 551,88

1 263 564 799,91

1 424 981 351,79

Compromisos contraídos

120 607 078,52

409 825 783,90

530 432 862,42

Pagos efectuados

75 279 020,14

305 228 008,79

380 507 028,93

Créditos prorrogados al ejercicio 2003

38 692 511,01

456 526 364,53

495 218 875,54

Créditos prorrogados al ejercicio 2003

86 137 531,74

958 336 791,12

1 044 474 322,86

Créditos prorrogados del ejercicio 2002

100 628 929,00

57 855 069,20

158 483 998,20

Créditos prorrogados del ejercicio 2002

783 226 605,01

3 372 628 187,75

4 155 854 792,76

Compromisos contraídos

100 600 684,00

46 400 568,57

147 001 252,57

Pagos efectuados

665 996 965,40

1 415 759 134,39

2 081 756 099,79

Créditos anulados

28 245,00

11 454 500,63

11 482 745,63

Créditos anulados

117 229 639,61

1 956 869 053,36

2 074 098 692,97

Créditos de reutilización

64 792 664,87

33 384 569,45

98 177 234,32

Créditos de reutilización

82 589 729,69

65 067 384,71

147 657 114,40

Compromisos contraídos

53 791 371,70

8 354 847,13

62 146 218,83

Pagos efectuados

70 155 219,56

10 741 212,12

80 896 431,68

Créditos anulados

11 001 293,17

25 029 722,32

36 031 015,49

Créditos anulados

12 434 510,13

54 326 172,59

66 760 682,72

Créditos reconstituidos

0,00

31 096 007,00

31 096 007,00

Créditos reconstituidos

0,00

0,00

0,00

Compromisos contraídos

0,00

29 680 316,00

29 680 316,00

Compromisos contraídos

0,00

0,00

0,00

Créditos anulados

0,00

1 415 691,00

1 415 691,00

Créditos anulados

0,00

0,00

0,00

Total créditos autorizados

50 706 129 281,40

50 526 723 507,30

101 232 852 788,70

Total créditos autorizados

51 408 640 984,58

46 930 087 503,55

98 338 728 488,13

Total compromisos

50 155 206 132,52

49 619 604 387,72

99 774 810 520,24

Total pagos

49 832 388 256,52

40 725 078 033,42

90 557 466 289,94

Total créditos prorrogados al ejercicio 2004

80 789 511,01

570 009 728,53

650 799 239,54

Total créditos prorrogados al ejercicio 2004

981 472 344,43

1 264 551 394,05

2 246 023 738,48

Total Créditos anulados

470 133 637,87

337 109 391,05

807 243 028,92

Total créditos anulados

594 780 383,63

4 940 458 076,08

5 535 238 459,71

8.   RESUMEN CONSOLIDADO DE LOS COMPROMISOS PENDIENTES DE LIQUIDACIÓN (RAL)

| (en euros) |
| --- |
| | Créditos no disociados | Créditos disociados | Total |
| Compromisos prorrogados del ejercicio precedente | 704 436 074,93 | 99 115 426 330,55 | 99 819 862 405,48 |
| Liberaciones | – 14 107 950,58 | – 4 124 343 632,06 | – 4 138 451 582,64 |
| Reevaluaciones | – 3 058,42 | – 77 980,67 | – 81 039,09 |
| Pagos | 586 162 669,75 | 35 003 461 557,97 | 35 589 624 227,72 |
| Anulaciones | 101 960 393,62 | | 101 960 393,62 |
| Compromisos prorrogados pendientes de liquidación al final del ejercicio | 2 202 002,56 | 59 987 543 159,85 | 59 989 745 162,41 |
| Compromisos del ejercicio | 50 155 206 132,52 | 49 619 604 387,72 | 99 774 810 520,24 |
| Pagos | 49 246 225 586,77 | 5 721 616 475,45 | 54 967 842 062,22 |
| Anulación de los compromisos no prorrogables | 6 012 134,19 | 0,00 | 6 012 134,19 |
| Compromisos del ejercicio pendientes de liquidación | 902 968 411,56 | 43 897 987 912,27 | 44 800 956 323,83 |
| Total de los compromisos prorrogados pendientes de liquidación al final del ejercicio | 905 170 414,12 | 103 885 531 072,12 | 104 790 701 486,24 |

(en euros)

Créditos no disociados

Créditos disociados

Total

Compromisos prorrogados del ejercicio precedente

704 436 074,93

99 115 426 330,55

99 819 862 405,48

Liberaciones

– 14 107 950,58

– 4 124 343 632,06

– 4 138 451 582,64

Reevaluaciones

– 3 058,42

– 77 980,67

– 81 039,09

Pagos

586 162 669,75

35 003 461 557,97

35 589 624 227,72

Anulaciones

101 960 393,62

101 960 393,62

Compromisos prorrogados pendientes de liquidación al final del ejercicio

2 202 002,56

59 987 543 159,85

59 989 745 162,41

Compromisos del ejercicio

50 155 206 132,52

49 619 604 387,72

99 774 810 520,24

Pagos

49 246 225 586,77

5 721 616 475,45

54 967 842 062,22

Anulación de los compromisos no prorrogables

6 012 134,19

0,00

6 012 134,19

Compromisos del ejercicio pendientes de liquidación

902 968 411,56

43 897 987 912,27

44 800 956 323,83

Total de los compromisos prorrogados pendientes de liquidación al final del ejercicio

905 170 414,12

103 885 531 072,12

104 790 701 486,24

9.   EJECUCIÓN DE LOS CRÉDITOS DE COMPROMISO

Y DE PAGO POR INSTITUCIÓN

Los créditos de las instituciones distintas de la Comisión están consolidados en la Rúbrica 5 de las perspectivas financieras.

Créditos

de compromiso

| Créditos de compromiso |
| --- |
| Institución | Créditos de compromiso autorizados | Compromisos contraídos | Créditos prorrogados al ejercicio siguiente | Créditos anulados | % | Compromisos pendientes de liquidación al cierrte del ejercicio | Créditos reconstituidos en 2004 |
| con cargo a los créditos del ejercicio | con cargo a los créditos prorrogados | con cargo a otros créditos | Total | % | prórrogas automáticas | prórrogas no automáticas | otros créditos | Total | % |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 = 2 + 3 + 4 | 6 = 5/1 | 7 | 8 | 9 | 10 = 7 + 8 + 9 | 11 = 10/1 | 12 | 13 = 12/1 | 14 | 15 |
| Comisión | 99 256 787 097,99 | 97 640 728 310,36 | 133 547 852,57 | 60 287 168,42 | 97 834 563 331,35 | 98,57 % | 481 082 443,68 | 155 580 364,00 | | 636 662 807,68 | 0,64 % | 785 560 958,96 | 0,79 % | 104 456 984 400,32 | 3 269 595,00 |
| Parlamento Europeo | 1 154 257 775,22 | 1 105 241 886,29 | 3 302 900,00 | 28 425 286,00 | 1 136 970 072,29 | 98,50 % | 5 192 573,07 | 0,00 | | 5 192 573,07 | 0,45 % | 12 095 129,86 | 1,05 % | 239 915 142,40 | |
| Consejo | 453 650 329,82 | 431 978 077,62 | 10 108 500,00 | 1 078 347,13 | 443 164 924,75 | 97,69 % | 7 524 670,44 | 0,00 | | 7 524 670,44 | 1,66 % | 2 960 734,63 | 0,65 % | 67 646 567,33 | |
| Tribunal de Justicia | 152 456 360,95 | 149 724 158,07 | 0,00 | 923 224,60 | 150 647 382,67 | 98,81 % | 725 597,40 | 0,00 | | 725 597,40 | 0,48 % | 1 083 380,88 | 0,71 % | 8 903 994,89 | |
| Tribunal de Cuentas | 77 471 941,28 | 74 677 811,95 | 0,00 | 110 943,99 | 74 788 755,94 | 96,54 % | 241 076,28 | 0,00 | | 241 076,28 | 0,31 % | 2 442 109,06 | 3,15 % | 5 588 870,41 | |
| Comité Económico y Social | 84 209 170,95 | 81 435 425,27 | 42 000,00 | 809 658,52 | 82 287 083,79 | 97,72 % | 364 914,33 | 0,00 | | 364 914,33 | 0,43 % | 1 557 172,83 | 1,85 % | 6 028 448,85 | |
| Comité de las Regiones | 49 581 459,49 | 48 144 575,01 | 0,00 | 191 906,17 | 48 336 481,18 | 97,49 % | 87 600,34 | 0,00 | | 87 600,34 | 0,18 % | 1 157 377,97 | 2,33 % | 5 133 573,36 | |
| Defensor del pueblo | 4 438 653,00 | 4 052 488,27 | 0,00 | 0,00 | 4 052 488,27 | 91,30 % | 0,00 | 0,00 | | 0,00 | 0,00 % | 386 164,73 | 8,70 % | 500 488,68 | |
| Total | 101 232 852 788,70 | 99 535 982 732,84 | 147 001 252,57 | 91 826 534,83 | 99 774 810 520,24 | 98,56 % | 495 218 875,54 | 155 580 364,00 | | 650 799 239,54 | 0,64 % | 807 243 028,92 | 0,80 % | 104 790 701 486,24 | 3 269 595,00 |

Créditos de compromiso

Institución

Créditos de compromiso autorizados

Compromisos contraídos

Créditos prorrogados al ejercicio siguiente

Créditos anulados

%

Compromisos pendientes de liquidación al cierrte del ejercicio

Créditos reconstituidos en 2004

con cargo a los créditos del ejercicio

con cargo a los créditos prorrogados

con cargo a otros créditos

Total

%

prórrogas automáticas

prórrogas no automáticas

otros créditos

Total

%

1

2

3

4

5 = 2 + 3 + 4

6 = 5/1

7

8

9

10 = 7 + 8 + 9

11 = 10/1

12

13 = 12/1

14

15

Comisión

99 256 787 097,99

97 640 728 310,36

133 547 852,57

60 287 168,42

97 834 563 331,35

98,57 %

481 082 443,68

155 580 364,00

636 662 807,68

0,64 %

785 560 958,96

0,79 %

104 456 984 400,32

3 269 595,00

Parlamento Europeo

1 154 257 775,22

1 105 241 886,29

3 302 900,00

28 425 286,00

1 136 970 072,29

98,50 %

5 192 573,07

0,00

5 192 573,07

0,45 %

12 095 129,86

1,05 %

239 915 142,40

Consejo

453 650 329,82

431 978 077,62

10 108 500,00

1 078 347,13

443 164 924,75

97,69 %

7 524 670,44

0,00

7 524 670,44

1,66 %

2 960 734,63

0,65 %

67 646 567,33

Tribunal de Justicia

152 456 360,95

149 724 158,07

0,00

923 224,60

150 647 382,67

98,81 %

725 597,40

0,00

725 597,40

0,48 %

1 083 380,88

0,71 %

8 903 994,89

Tribunal de Cuentas

77 471 941,28

74 677 811,95

0,00

110 943,99

74 788 755,94

96,54 %

241 076,28

0,00

241 076,28

0,31 %

2 442 109,06

3,15 %

5 588 870,41

Comité Económico y Social

84 209 170,95

81 435 425,27

42 000,00

809 658,52

82 287 083,79

97,72 %

364 914,33

0,00

364 914,33

0,43 %

1 557 172,83

1,85 %

6 028 448,85

Comité de las Regiones

49 581 459,49

48 144 575,01

0,00

191 906,17

48 336 481,18

97,49 %

87 600,34

0,00

87 600,34

0,18 %

1 157 377,97

2,33 %

5 133 573,36

Defensor del pueblo

4 438 653,00

4 052 488,27

0,00

0,00

4 052 488,27

91,30 %

0,00

0,00

0,00

0,00 %

386 164,73

8,70 %

500 488,68

Total

101 232 852 788,70

99 535 982 732,84

147 001 252,57

91 826 534,83

99 774 810 520,24

98,56 %

495 218 875,54

155 580 364,00

650 799 239,54

0,64 %

807 243 028,92

0,80 %

104 790 701 486,24

3 269 595,00

Créditos

de pago

| Créditos de pago |
| --- |
| Institución | Créditos de pago autorizados | Pagos efectuados | Créditos prorrogados al ejercicio siguiente | Créditos anulados |
| con cargo a los créditos del ejercicio | con cargo a los créditos prorrogados | con cargo a otros créditos | Total | % | prórrogas automáticas | prórrogas no automáticas | otros créditos | Total | % | con cargo a los créditos del ejercicio | con cargo a los créditos prorrogados | con cargo a otros créditos | Total |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 = 2 +3 + 4 | 6 = 5/1 | 7 | 8 | 9 | 10 = 7 +8 + 9 | 11 = 10/1 | 12 | 13 | 14 | 15 |
| Comisión | 96 172 458 593,85 | 86 833 254 501,03 | 1 916 776 942,99 | 49 357 487,31 | 88 799 388 931,33 | 92,33 % | 1 549 880 538,65 | 348 311 602,93 | | 1 898 192 141,58 | 1,97 % | 3 374 052 297,80 | 2 035 420 246,20 | 65 404 976,94 | 5 474 877 520,94 |
| Parlamento Europeo | 1 254 558 747,97 | 865 326 743,89 | 91 591 584,56 | 28 425 286,00 | 985 343 614,45 | 78,54 % | 245 107 715,47 | 0,00 | | 245 107 715,47 | 19,54 % | 11 088 316,86 | 12 012 288,19 | 1 006 813,00 | 24 107 418,05 |
| Consejo | 511 409 260,28 | 364 332 410,29 | 44 636 899,28 | 1 078 347,13 | 410 047 656,70 | 80,18 % | 75 170 337,77 | 0,00 | | 75 170 337,77 | 14,70 % | 2 827 811,78 | 23 230 531,18 | 132 922,85 | 26 191 265,81 |
| Tribunal de Justicia | 159 207 403,43 | 140 820 163,18 | 6 147 381,03 | 923 224,60 | 147 890 768,81 | 92,89 % | 9 629 592,29 | 0,00 | | 9 629 592,29 | 6,05 % | 1 000 653,91 | 603 661,45 | 82 726,97 | 1 687 042,33 |
| Tribunal de Cuentas | 93 950 343,19 | 69 088 941,54 | 14 772 840,77 | 110 943,99 | 83 972 726,30 | 89,38 % | 5 829 946,69 | 0,00 | | 5 829 946,69 | 6,21 % | 2 442 109,06 | 1 705 561,14 | 0,00 | 4 147 670,20 |
| Comité Económico y Social | 89 193 379,84 | 75 427 575,26 | 4 498 045,10 | 809 658,52 | 80 735 278,88 | 90,52 % | 6 372 764,34 | 0,00 | | 6 372 764,34 | 7,14 % | 1 524 466,00 | 528 163,79 | 32 706,83 | 2 085 336,62 |
| Comité de las Regiones | 53 072 330,09 | 43 011 423,69 | 2 955 373,09 | 191 484,13 | 46 158 280,91 | 86,97 % | 5 220 751,66 | 0,00 | | 5 220 751,66 | 9,84 % | 1 057 263,88 | 535 497,51 | 100 536,13 | 1 693 297,52 |
| Defensor del pueblo | 4 878 429,48 | 3 551 999,59 | 377 032,97 | 0,00 | 3 929 032,56 | 80,54 % | 500 488,68 | 0,00 | | 500 488,68 | 10,26 % | 386 164,73 | 62 743,51 | 0,00 | 448 908,24 |
| Total | 98 338 728 488,13 | 88 394 813 758,47 | 2 081 756 099,79 | 80 896 431,68 | 90 557 466 289,94 | 92,09 % | 1 897 712 135,55 | 348 311 602,93 | | 2 246 023 738,48 | 2,28 % | 3 394 379 084,02 | 2 074 098 692,97 | 66 760 682,72 | 5 535 238 459,71 |

Créditos de pago

Institución

Créditos de pago autorizados

Pagos efectuados

Créditos prorrogados al ejercicio siguiente

Créditos anulados

con cargo a los créditos del ejercicio

con cargo a los créditos prorrogados

con cargo a otros créditos

Total

%

prórrogas automáticas

prórrogas no automáticas

otros créditos

Total

%

con cargo a los créditos del ejercicio

con cargo a los créditos prorrogados

con cargo a otros créditos

Total

1

2

3

4

5 = 2 +3 + 4

6 = 5/1

7

8

9

10 = 7 +8 + 9

11 = 10/1

12

13

14

15

Comisión

96 172 458 593,85

86 833 254 501,03

1 916 776 942,99

49 357 487,31

88 799 388 931,33

92,33 %

1 549 880 538,65

348 311 602,93

1 898 192 141,58

1,97 %

3 374 052 297,80

2 035 420 246,20

65 404 976,94

5 474 877 520,94

Parlamento Europeo

1 254 558 747,97

865 326 743,89

91 591 584,56

28 425 286,00

985 343 614,45

78,54 %

245 107 715,47

0,00

245 107 715,47

19,54 %

11 088 316,86

12 012 288,19

1 006 813,00

24 107 418,05

Consejo

511 409 260,28

364 332 410,29

44 636 899,28

1 078 347,13

410 047 656,70

80,18 %

75 170 337,77

0,00

75 170 337,77

14,70 %

2 827 811,78

23 230 531,18

132 922,85

26 191 265,81

Tribunal de Justicia

159 207 403,43

140 820 163,18

6 147 381,03

923 224,60

147 890 768,81

92,89 %

9 629 592,29

0,00

9 629 592,29

6,05 %

1 000 653,91

603 661,45

82 726,97

1 687 042,33

Tribunal de Cuentas

93 950 343,19

69 088 941,54

14 772 840,77

110 943,99

83 972 726,30

89,38 %

5 829 946,69

0,00

5 829 946,69

6,21 %

2 442 109,06

1 705 561,14

0,00

4 147 670,20

Comité Económico y Social

89 193 379,84

75 427 575,26

4 498 045,10

809 658,52

80 735 278,88

90,52 %

6 372 764,34

0,00

6 372 764,34

7,14 %

1 524 466,00

528 163,79

32 706,83

2 085 336,62

Comité de las Regiones

53 072 330,09

43 011 423,69

2 955 373,09

191 484,13

46 158 280,91

86,97 %

5 220 751,66

0,00

5 220 751,66

9,84 %

1 057 263,88

535 497,51

100 536,13

1 693 297,52

Defensor del pueblo

4 878 429,48

3 551 999,59

377 032,97

0,00

3 929 032,56

80,54 %

500 488,68

0,00

500 488,68

10,26 %

386 164,73

62 743,51

0,00

448 908,24

Total

98 338 728 488,13

88 394 813 758,47

2 081 756 099,79

80 896 431,68

90 557 466 289,94

92,09 %

1 897 712 135,55

348 311 602,93

2 246 023 738,48

2,28 %

3 394 379 084,02

2 074 098 692,97

66 760 682,72

5 535 238 459,71

10.   COMPARACIÓN DE LA EJECUCIÓN PRESUPESTARIA DEL EJERCICIO 2003

CON EL EJERCICIO 2002 POR SUBSECCIONES PRESUPUESTARIAS

Créditos

de compromiso

| Créditos de compromiso |
| --- |
| Subsección | Créditos de compromiso autorizados | Compromisos contraídos | Créditos prorrogados al ejercicio siguiente | Créditos anulados |
| 2003 | 2002 | % variación | 2003 | % | 2002 | % | % variación | 2003 | % | 2002 | % | % variación | 2003 | % | 2002 | % | % variación |
| 1 | 2 | 3 = (1-2)/2 | 4 | 5 = 4/1 | 6 | 7 = 6/2 | 8 = (4-6)/6 | 9 | 10 = 9/1 | 11 | 12 = 11/2 | 13 = (9-11)/11 | 14 = 1-4-9 | 15 = 14/1 | 16 = 2 - 6 - 11 | 1 7= 16/2 | 18 = (14-16)/16 |
| A- | Gastos administrativos | 5 615 810 273,37 | 5 381 478 248,11 | 4,35 % | 5 545 325 038,66 | 98,74 % | 5 272 245 062,98 | 97,97 % | 5,18 % | 39 396 339,14 | 0,70 % | 74 343 507,93 | 1,38 % | – 47,01 % | 31 088 895,57 | 0,55 % | 34 889 677,20 | 0,65 % | –10,89 % |
| B0 | Garantías - Reservas | 272 145 507,16 | 270 453 623,16 | 0,63 % | 147 920 000,00 | 54,35 % | 170 490 000,00 | 63,04 % | – 13,24 % | 0,00 | 0,00 % | 8 783 507,16 | 3,25 % | – 100,00 % | 124 225 507,16 | 45,65 % | 91 180 116,00 | 33,71 % | 36,24 % |
| B1 | Agricultura | 44 847 535 500,87 | 44 579 180 000,00 | 0,60 % | 44 461 961 093,86 | 99,14 % | 43 216 958 191,67 | 96,94 % | 2,88 % | 41 393 171,87 | 0,09 % | 83 892 329,00 | 0,19 % | – 50,66 % | 344 181 235,14 | 0,77 % | 1 278 329 479,33 | 2,87 % | –73,08 % |
| B2 | Acciones estructurales | 34 290 408 669,57 | 34 777 627 706,61 | – 1,40 % | 34 248 856 567,23 | 99,88 % | 34 764 265 060,72 | 99,96 % | – 1,48 % | 7 014 117,28 | 0,02 % | 1 455 677,29 | 0,00 % | 381,85 % | 34 537 985,06 | 0,10 % | 11 906 968,60 | 0,03 % | 190,07 % |
| B3 | Formación, educación y cultura | 1 170 814 199,94 | 1 060 057 284,06 | 10,45 % | 1 076 077 763,05 | 91,91 % | 971 114 442,38 | 91,61 % | 10,81 % | 62 467 035,31 | 5,34 % | 42 603 695,69 | 4,02 % | 46,62 % | 32 269 401,58 | 2,76 % | 46 339 145,99 | 4,37 % | -30,36 % |
| B4 | Energía | 318 269 222,36 | 268 514 155,79 | 18,53 % | 283 567 292,45 | 89,10 % | 264 447 317,64 | 98,49 % | 7,23 % | 17 634 333,71 | 5,54 % | 2 551 641,75 | 0,95 % | 591,10 % | 17 067 596,20 | 5,36 % | 1 515 196,40 | 0,56 % | 1 026,43 % |
| B5 | Mercado interior — Redes transeuropeas | 1 350 918 257,51 | 1 175 405 825,20 | 14,93 % | 1 270 404 563,85 | 94,04 % | 1 106 146 410,66 | 94,11 % | 14,85 % | 35 203 502,44 | 2,61 % | 14 042 285,21 | 1,19 % | 150,70 % | 45 310 191,22 | 3,35 % | 55 217 129,33 | 4,70 % | –17,94 % |
| B6 | Investigación | 4 597 466 503,26 | 4 685 680 842,45 | – 1,88 % | 4 280 743 997,20 | 93,11 % | 4 519 791 560,35 | 96,46 % | – 5,29 % | 311 413 536,77 | 6,77 % | 153 927 000,95 | 3,29 % | 102,31 % | 5 308 969,29 | 0,12 % | 11 962 281,15 | 0,26 % | -55,62 % |
| B7 | Acciones exteriores | 8 715 775 300,88 | 8 745 410 115,45 | – 0,34 % | 8 406 342 497,94 | 96,45 % | 8 556 439 604,42 | 97,84 % | – 1,75 % | 136 234 727,24 | 1,56 % | 93 276 480,90 | 1,07 % | 46,05 % | 173 198 075,70 | 1,99 % | 95 694 030,13 | 1,09 % | 80,99 % |
| B8 | Política Exterior y de Seguridad Común | 53 709 353,78 | 32 800 000,00 | 63,75 % | 53 611 706,00 | 99,82 % | 32 799 655,99 | 100,00 % | 63,45 % | 42 475,78 | 0,08 % | 0,00 | 0,00 % | 0,00 % | 55 172,00 | 0,10 % | 344,01 | 0,00 % | 15 937,91 % |
| Total | 101 232 852 788,70 | 100 976 607 800,83 | 0,25 % | 99 774 810 520,24 | 98,56 % | 98 874 697 306,81 | 97,92 % | 0,91 % | 650 799 239,54 | 0,64 % | 474 876 125,88 | 0,47 % | 37,05 % | 807 243 028,92 | 0,80 % | 1 627 034 368,14 | 1,61 % | –50,39 % |

Créditos de compromiso

Subsección

Créditos de compromiso autorizados

Compromisos contraídos

Créditos prorrogados al ejercicio siguiente

Créditos anulados

2003

2002

% variación

2003

%

2002

%

% variación

2003

%

2002

%

% variación

2003

%

2002

%

% variación

1

2

3 = (1-2)/2

4

5 = 4/1

6

7 = 6/2

8 = (4-6)/6

9

10 = 9/1

11

12 = 11/2

13 = (9-11)/11

14 = 1-4-9

15 = 14/1

16 = 2 - 6 - 11

1 7= 16/2

18 = (14-16)/16

A-

Gastos administrativos

5 615 810 273,37

5 381 478 248,11

4,35 %

5 545 325 038,66

98,74 %

5 272 245 062,98

97,97 %

5,18 %

39 396 339,14

0,70 %

74 343 507,93

1,38 %

– 47,01 %

31 088 895,57

0,55 %

34 889 677,20

0,65 %

–10,89 %

B0

Garantías - Reservas

272 145 507,16

270 453 623,16

0,63 %

147 920 000,00

54,35 %

170 490 000,00

63,04 %

– 13,24 %

0,00

0,00 %

8 783 507,16

3,25 %

– 100,00 %

124 225 507,16

45,65 %

91 180 116,00

33,71 %

36,24 %

B1

Agricultura

44 847 535 500,87

44 579 180 000,00

0,60 %

44 461 961 093,86

99,14 %

43 216 958 191,67

96,94 %

2,88 %

41 393 171,87

0,09 %

83 892 329,00

0,19 %

– 50,66 %

344 181 235,14

0,77 %

1 278 329 479,33

2,87 %

–73,08 %

B2

Acciones estructurales

34 290 408 669,57

34 777 627 706,61

– 1,40 %

34 248 856 567,23

99,88 %

34 764 265 060,72

99,96 %

– 1,48 %

7 014 117,28

0,02 %

1 455 677,29

0,00 %

381,85 %

34 537 985,06

0,10 %

11 906 968,60

0,03 %

190,07 %

B3

Formación, educación y cultura

1 170 814 199,94

1 060 057 284,06

10,45 %

1 076 077 763,05

91,91 %

971 114 442,38

91,61 %

10,81 %

62 467 035,31

5,34 %

42 603 695,69

4,02 %

46,62 %

32 269 401,58

2,76 %

46 339 145,99

4,37 %

-30,36 %

B4

Energía

318 269 222,36

268 514 155,79

18,53 %

283 567 292,45

89,10 %

264 447 317,64

98,49 %

7,23 %

17 634 333,71

5,54 %

2 551 641,75

0,95 %

591,10 %

17 067 596,20

5,36 %

1 515 196,40

0,56 %

1 026,43 %

B5

Mercado interior — Redes transeuropeas

1 350 918 257,51

1 175 405 825,20

14,93 %

1 270 404 563,85

94,04 %

1 106 146 410,66

94,11 %

14,85 %

35 203 502,44

2,61 %

14 042 285,21

1,19 %

150,70 %

45 310 191,22

3,35 %

55 217 129,33

4,70 %

–17,94 %

B6

Investigación

4 597 466 503,26

4 685 680 842,45

– 1,88 %

4 280 743 997,20

93,11 %

4 519 791 560,35

96,46 %

– 5,29 %

311 413 536,77

6,77 %

153 927 000,95

3,29 %

102,31 %

5 308 969,29

0,12 %

11 962 281,15

0,26 %

-55,62 %

B7

Acciones exteriores

8 715 775 300,88

8 745 410 115,45

– 0,34 %

8 406 342 497,94

96,45 %

8 556 439 604,42

97,84 %

– 1,75 %

136 234 727,24

1,56 %

93 276 480,90

1,07 %

46,05 %

173 198 075,70

1,99 %

95 694 030,13

1,09 %

80,99 %

B8

Política Exterior y de Seguridad Común

53 709 353,78

32 800 000,00

63,75 %

53 611 706,00

99,82 %

32 799 655,99

100,00 %

63,45 %

42 475,78

0,08 %

0,00

0,00 %

0,00 %

55 172,00

0,10 %

344,01

0,00 %

15 937,91 %

Total

101 232 852 788,70

100 976 607 800,83

0,25 %

99 774 810 520,24

98,56 %

98 874 697 306,81

97,92 %

0,91 %

650 799 239,54

0,64 %

474 876 125,88

0,47 %

37,05 %

807 243 028,92

0,80 %

1 627 034 368,14

1,61 %

–50,39 %

Créditos

de pago

| Créditos de pago |
| --- |
| Subsección | Créditos de compromiso autorizados | Pagos efectuados | Créditos prorrogados al ejercicio siguiente | Créditos anulados |
| 2003 | 2002 | % variación | 2003 | % | 2002 | % | % variación | 2003 | % | 2002 | % | % variación | 2003 | % | 2002 | % | % variación |
| 1 | 2 | 3 = (1 - 2)/2 | 4 | 5 = 4/1 | 6 | 7 = 6/2 | 8 = (4 - 6)/6 | 9 | 10 = 9/1 | 11 | 12 = 11/2 | 13 = (9 - 11)/11 | 14 = 1 - 4 - 9 | 15 = 14/1 | 16 = 2-6 - 11 | 17 = 16/2 | (18 = (14-16)/16) |
| A- | Gastos administrativos | 6 087 145 932,55 | 5 856 632 014,15 | 3,94 % | 5 305 221 201,88 | 87,15 % | 5 211 565 031,09 | 88,99 % | 1,80 % | 650 051 821,00 | 10,68 % | 548 068 006,97 | 9,36 % | 18,61 % | 131 872 909,67 | 2,17 % | 96 998 976,09 | 1,66 % | 35,95 % |
| B0 | Garantías — Reservas | 295 701 557,16 | 274 129 623,16 | 7,87 % | 147 920 000,00 | 50,02 % | 170 490 000,00 | 62,19 % | – 13,24 % | 0,00 | 0,00 % | 8 783 507,16 | 3,20 % | – 100,00 % | 147 781 557,16 | 49,98 % | 94 856 116,00 | 34,60 % | 55,80 % |
| B1 | Agricultura | 45 078 711 544,87 | 45 165 097 004,50 | – 0,19 % | 44 379 247 054,64 | 98,45 % | 43 520 554 117,82 | 96,36 % | 1,97 % | 331 420 523,43 | 0,74 % | 315 068 373,00 | 0,70 % | 5,19 % | 368 043 966,80 | 0,82 % | 1 329 474 513,68 | 2,94 % | -72,32 % |
| B2 | Acciones estructurales | 32 127 952 952,57 | 32 372 970 061,61 | – 0,76 % | 28 685 630 543,78 | 89,29 % | 24 231 265 217,63 | 74,85 % | 18,38 % | 244 957 171,21 | 0,76 % | 3 259 801 207,29 | 10,07 % | – 92,49 % | 3 197 365 237,58 | 9,95 % | 4 881 903 636,69 | 15,08 % | -34,51 % |
| B3 | Formación, educación y cultura | 1 150 592 496,60 | 1 117 965 271,39 | 2,92 % | 943 315 895,04 | 81,99 % | 930 115 608,40 | 83,20 % | 1,42 % | 147 585 373,15 | 12,83 % | 98 138 682,93 | 8,78 % | 50,38 % | 59 691 228,41 | 5,19 % | 89 710 980,06 | 8,02 % | -33,46 % |
| B4 | Energía | 284 736 821,15 | 221 924 348,80 | 28,30 % | 211 740 304,58 | 74,36 % | 197 521 419,79 | 89,00 % | 7,20 % | 22 255 137,68 | 7,82 % | 8 161 430,22 | 3,68 % | 172,69 % | 50 741 378,89 | 17,82 % | 16 241 498,79 | 7,32 % | 212,42 % |
| B5 | Mercado interior — Redes transeuropeas | 1 334 320 208,38 | 1 303 928 267,35 | 2,33 % | 1 079 189 194,63 | 80,88 % | 1 039 597 862,88 | 79,73 % | 3,81 % | 34 317 402,92 | 2,57 % | 88 829 436,27 | 6,81 % | – 61,37 % | 220 813 610,83 | 16,55 % | 175 500 968,20 | 13,46 % | 25,82 % |
| B6 | Investigación | 4 157 044 844,89 | 4 521 050 261,08 | – 8,05 % | 3 279 553 180,56 | 78,89 % | 3 667 215 553,28 | 81,11 % | – 10,57 % | 647 795 938,53 | 15,58 % | 548 974 895,78 | 12,14 % | 18,00 % | 229 695 725,80 | 5,53 % | 304 859 812,02 | 6,74 % | -24,66 % |
| B7 | Acciones exteriores | 7 772 112 776,18 | 7 709 545 320,17 | 0,81 % | 6 494 649 398,74 | 83,56 % | 6 145 211 690,86 | 79,71 % | 5,69 % | 162 278 443,78 | 2,09 % | 118 742 372,62 | 1,54 % | 36,66 % | 1 115 184 933,66 | 14,35 % | 1 445 591 256,69 | 18,75 % | -22,86 % |
| B8 | Política Exterior y de Seguridad Común | 50 409 353,78 | 36 035 415,00 | 39,89 % | 30 999 516,09 | 61,50 % | 30 932 805,12 | 85,84 % | 0,22 % | 5 361 926,78 | 10,64 % | 0,00 | 0,00 % | 0,00 % | 14 047 910,91 | 27,87 % | 5 102 609,88 | 14,16 % | 175,31 % |
| Total | 98 338 728 488,13 | 98 579 277 587,21 | – 0,24 % | 90 557 466 289,94 | 92,09 % | 85 144 469 306,87 | 86,37 % | 6,36 % | 2 246 023 738,48 | 2,28 % | 4 994 567 912,24 | 5,07 % | – 55,03 % | 5 535 238 459,71 | 5,63 % | 8 440 240 368,10 | 8,56 % | -34,42 % |

Créditos de pago

Subsección

Créditos de compromiso autorizados

Pagos efectuados

Créditos prorrogados al ejercicio siguiente

Créditos anulados

2003

2002

% variación

2003

%

2002

%

% variación

2003

%

2002

%

% variación

2003

%

2002

%

% variación

1

2

3 = (1 - 2)/2

4

5 = 4/1

6

7 = 6/2

8 = (4 - 6)/6

9

10 = 9/1

11

12 = 11/2

13 = (9 - 11)/11

14 = 1 - 4 - 9

15 = 14/1

16 = 2-6 - 11

17 = 16/2

(18 = (14-16)/16)

A-

Gastos administrativos

6 087 145 932,55

5 856 632 014,15

3,94 %

5 305 221 201,88

87,15 %

5 211 565 031,09

88,99 %

1,80 %

650 051 821,00

10,68 %

548 068 006,97

9,36 %

18,61 %

131 872 909,67

2,17 %

96 998 976,09

1,66 %

35,95 %

B0

Garantías — Reservas

295 701 557,16

274 129 623,16

7,87 %

147 920 000,00

50,02 %

170 490 000,00

62,19 %

– 13,24 %

0,00

0,00 %

8 783 507,16

3,20 %

– 100,00 %

147 781 557,16

49,98 %

94 856 116,00

34,60 %

55,80 %

B1

Agricultura

45 078 711 544,87

45 165 097 004,50

– 0,19 %

44 379 247 054,64

98,45 %

43 520 554 117,82

96,36 %

1,97 %

331 420 523,43

0,74 %

315 068 373,00

0,70 %

5,19 %

368 043 966,80

0,82 %

1 329 474 513,68

2,94 %

-72,32 %

B2

Acciones estructurales

32 127 952 952,57

32 372 970 061,61

– 0,76 %

28 685 630 543,78

89,29 %

24 231 265 217,63

74,85 %

18,38 %

244 957 171,21

0,76 %

3 259 801 207,29

10,07 %

– 92,49 %

3 197 365 237,58

9,95 %

4 881 903 636,69

15,08 %

-34,51 %

B3

Formación, educación y cultura

1 150 592 496,60

1 117 965 271,39

2,92 %

943 315 895,04

81,99 %

930 115 608,40

83,20 %

1,42 %

147 585 373,15

12,83 %

98 138 682,93

8,78 %

50,38 %

59 691 228,41

5,19 %

89 710 980,06

8,02 %

-33,46 %

B4

Energía

284 736 821,15

221 924 348,80

28,30 %

211 740 304,58

74,36 %

197 521 419,79

89,00 %

7,20 %

22 255 137,68

7,82 %

8 161 430,22

3,68 %

172,69 %

50 741 378,89

17,82 %

16 241 498,79

7,32 %

212,42 %

B5

Mercado interior — Redes transeuropeas

1 334 320 208,38

1 303 928 267,35

2,33 %

1 079 189 194,63

80,88 %

1 039 597 862,88

79,73 %

3,81 %

34 317 402,92

2,57 %

88 829 436,27

6,81 %

– 61,37 %

220 813 610,83

16,55 %

175 500 968,20

13,46 %

25,82 %

B6

Investigación

4 157 044 844,89

4 521 050 261,08

– 8,05 %

3 279 553 180,56

78,89 %

3 667 215 553,28

81,11 %

– 10,57 %

647 795 938,53

15,58 %

548 974 895,78

12,14 %

18,00 %

229 695 725,80

5,53 %

304 859 812,02

6,74 %

-24,66 %

B7

Acciones exteriores

7 772 112 776,18

7 709 545 320,17

0,81 %

6 494 649 398,74

83,56 %

6 145 211 690,86

79,71 %

5,69 %

162 278 443,78

2,09 %

118 742 372,62

1,54 %

36,66 %

1 115 184 933,66

14,35 %

1 445 591 256,69

18,75 %

-22,86 %

B8

Política Exterior y de Seguridad Común

50 409 353,78

36 035 415,00

39,89 %

30 999 516,09

61,50 %

30 932 805,12

85,84 %

0,22 %

5 361 926,78

10,64 %

0,00

0,00 %

0,00 %

14 047 910,91

27,87 %

5 102 609,88

14,16 %

175,31 %

Total

98 338 728 488,13

98 579 277 587,21

– 0,24 %

90 557 466 289,94

92,09 %

85 144 469 306,87

86,37 %

6,36 %

2 246 023 738,48

2,28 %

4 994 567 912,24

5,07 %

– 55,03 %

5 535 238 459,71

5,63 %

8 440 240 368,10

8,56 %

-34,42 %

11.   COMPOSICIÓN Y EVOLUCIÓN DE LOS CRÉDITOS DE COMPROMISO

Y DE PAGO POR SUBSECCIONES PRESUPUESTARIAS

| Denominación | Créditos de compromiso | Créditos de pago |
| --- | --- | --- |
| Créditos aprobados | Modificaciones por transferencias y PR (incluidos AELC) | Prorrogados de 2002 | Ingresos de terceros/Trabajos para terceros | Otros | Total adicional | Total autorizado | Créditos aprobados | Modificaciones por transferencias y PR (incluidos AELC) | Prorrogados de 2002 | Ingresos de terceros/Trabajos para terceros | Otros | Total adicional | Total autorizado |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 = 3 + 4 + 5 | 7 = 1 + 2 + 6 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 = 10 + 11 + 12 | 14 = 8 + 9 + 13 |
| A- | Gastos administrativos | 5 360 071 098,00 | 23 887 000,00 | 16 736 600,00 | 159 106 417,66 | 56 009 157,71 | 231 852 175,37 | 5 615 810 273,37 | 5 360 071 098,00 | 23 887 000,00 | 468 158 232,01 | 161 223 380,01 | 73 806 222,53 | 703 187 834,55 | 6 087 145 932,55 |
| B0 | Garantías — Reservas | 506 920 050,00 | –243 558 050,00 | 0,00 | 0,00 | 8 783 507,16 | 8 783 507,16 | 272 145 507,16 | 366 169 050,00 | –79 251 000,00 | 0,00 | 0,00 | 8 783 507,16 | 8 783 507,16 | 295 701 557,16 |
| B1 | Agricultura | 44 762 450 000,00 | 1 000 000,00 | 83 892 329,00 | 193 171,87 | 0,00 | 84 085 500,87 | 44 847 535 500,87 | 44 762 450 000,00 | 1 000 000,00 | 315 068 373,00 | 193 171,87 | 0,00 | 315 261 544,87 | 45 078 711 544,87 |
| B2 | Acciones estructurales | 34 121 625 240,00 | 135 989 000,00 | 1 217 738,00 | 242 745,28 | 31 333 946,29 | 32 794 429,57 | 34 290 408 669,57 | 33 330 476 500,00 | –4 462 567 500,00 | 3 259 563 268,00 | 242 745,28 | 237 939,29 | 3 260 043 952,57 | 32 127 952 952,57 |
| B3 | Formación, educación y cultura | 966 057 500,00 | 23 944 290,90 | 13 577 281,99 | 166 961 571,31 | 273 555,74 | 180 812 409,04 | 1 170 814 199,94 | 879 610 000,00 | 35 475 289,49 | 241 500,00 | 234 992 151,38 | 273 555,73 | 235 507 207,11 | 1 150 592 496,60 |
| B4 | Energía | 243 100 000,00 | 55 854 128,00 | 304 983,00 | 18 974 315,01 | 35 796,35 | 19 315 094,36 | 318 269 222,36 | 250 832 000,00 | 8 912 253,87 | 0,00 | 24 893 210,76 | 99 356,52 | 24 992 567,28 | 284 736 821,15 |
| B5 | Mercado interior — Redes transeuropeas | 1 153 527 000,00 | 86 861 070,33 | 7 904 107,34 | 98 999 003,65 | 3 627 076,19 | 110 530 187,18 | 1 350 918 257,51 | 1 165 694 000,00 | 43 230 294,90 | 81 144 307,25 | 39 233 039,08 | 5 018 567,15 | 125 395 913,48 | 1 334 320 208,38 |
| B6 | Investigación | 4 055 000 000,00 | 114 915 483,99 | 0,00 | 426 086 731,15 | 1 464 288,12 | 427 551 019,27 | 4 597 466 503,26 | 3 650 000 000,00 | –305 591 707,08 | 0,00 | 809 080 379,79 | 3 556 172,18 | 812 636 551,97 | 4 157 044 844,89 |
| B7 | Acciones exteriores | 8 469 441 450,00 | 34 858 550,00 | 34 850 958,87 | 148 878 428,25 | 27 745 913,76 | 211 475 300,88 | 8 715 775 300,88 | 7 687 634 450,00 | –151 996 500,00 | 31 679 112,50 | 148 913 919,84 | 55 881 793,84 | 236 474 826,18 | 7 772 112 776,18 |
| B8 | Política Exterior y de Seguridad Común | 47 500 000,00 | 0,00 | 0,00 | 6 209 353,78 | 0,00 | 6 209 353,78 | 53 709 353,78 | 50 000 000,00 | –5 800 000,00 | 0,00 | 6 209 353,78 | 0,00 | 6 209 353,78 | 50 409 353,78 |
| Total | 99 685 692 338,00 | 233 751 473,22 | 158 483 998,20 | 1 025 651 737,96 | 129 273 241,32 | 1 313 408 977,48 | 101 232 852 788,70 | 97 502 937 098,00 | –4 892 701 868,82 | 4 155 854 792,76 | 1 424 981 351,79 | 147 657 114,40 | 5 728 493 258,95 | 98 338 728 488,13 |

Denominación

Créditos de compromiso

Créditos de pago

Créditos aprobados

Modificaciones por transferencias y PR (incluidos AELC)

Prorrogados de 2002

Ingresos de terceros/Trabajos para terceros

Otros

Total adicional

Total autorizado

Créditos aprobados

Modificaciones por transferencias y PR (incluidos AELC)

Prorrogados de 2002

Ingresos de terceros/Trabajos para terceros

Otros

Total adicional

Total autorizado

1

2

3

4

5

6 = 3 + 4 + 5

7 = 1 + 2 + 6

8

9

10

11

12

13 = 10 + 11 + 12

14 = 8 + 9 + 13

A-

Gastos administrativos

5 360 071 098,00

23 887 000,00

16 736 600,00

159 106 417,66

56 009 157,71

231 852 175,37

5 615 810 273,37

5 360 071 098,00

23 887 000,00

468 158 232,01

161 223 380,01

73 806 222,53

703 187 834,55

6 087 145 932,55

B0

Garantías — Reservas

506 920 050,00

–243 558 050,00

0,00

0,00

8 783 507,16

8 783 507,16

272 145 507,16

366 169 050,00

–79 251 000,00

0,00

0,00

8 783 507,16

8 783 507,16

295 701 557,16

B1

Agricultura

44 762 450 000,00

1 000 000,00

83 892 329,00

193 171,87

0,00

84 085 500,87

44 847 535 500,87

44 762 450 000,00

1 000 000,00

315 068 373,00

193 171,87

0,00

315 261 544,87

45 078 711 544,87

B2

Acciones estructurales

34 121 625 240,00

135 989 000,00

1 217 738,00

242 745,28

31 333 946,29

32 794 429,57

34 290 408 669,57

33 330 476 500,00

–4 462 567 500,00

3 259 563 268,00

242 745,28

237 939,29

3 260 043 952,57

32 127 952 952,57

B3

Formación, educación y cultura

966 057 500,00

23 944 290,90

13 577 281,99

166 961 571,31

273 555,74

180 812 409,04

1 170 814 199,94

879 610 000,00

35 475 289,49

241 500,00

234 992 151,38

273 555,73

235 507 207,11

1 150 592 496,60

B4

Energía

243 100 000,00

55 854 128,00

304 983,00

18 974 315,01

35 796,35

19 315 094,36

318 269 222,36

250 832 000,00

8 912 253,87

0,00

24 893 210,76

99 356,52

24 992 567,28

284 736 821,15

B5

Mercado interior — Redes transeuropeas

1 153 527 000,00

86 861 070,33

7 904 107,34

98 999 003,65

3 627 076,19

110 530 187,18

1 350 918 257,51

1 165 694 000,00

43 230 294,90

81 144 307,25

39 233 039,08

5 018 567,15

125 395 913,48

1 334 320 208,38

B6

Investigación

4 055 000 000,00

114 915 483,99

0,00

426 086 731,15

1 464 288,12

427 551 019,27

4 597 466 503,26

3 650 000 000,00

–305 591 707,08

0,00

809 080 379,79

3 556 172,18

812 636 551,97

4 157 044 844,89

B7

Acciones exteriores

8 469 441 450,00

34 858 550,00

34 850 958,87

148 878 428,25

27 745 913,76

211 475 300,88

8 715 775 300,88

7 687 634 450,00

–151 996 500,00

31 679 112,50

148 913 919,84

55 881 793,84

236 474 826,18

7 772 112 776,18

B8

Política Exterior y de Seguridad Común

47 500 000,00

0,00

0,00

6 209 353,78

0,00

6 209 353,78

53 709 353,78

50 000 000,00

–5 800 000,00

0,00

6 209 353,78

0,00

6 209 353,78

50 409 353,78

Total

99 685 692 338,00

233 751 473,22

158 483 998,20

1 025 651 737,96

129 273 241,32

1 313 408 977,48

101 232 852 788,70

97 502 937 098,00

–4 892 701 868,82

4 155 854 792,76

1 424 981 351,79

147 657 114,40

5 728 493 258,95

98 338 728 488,13

12.   EJECUCIÓN DE LOS CRÉDITOS DE COMPROMISO

POR SUBSECCIONES PRESUPUESTARIAS

| Denominación | Créditos de compromiso autorizados | Compromisos contraídos | Créditos prorrogados al ejercicio 2004 | Créditos anulados |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| con cargo a los créditos del ejercicio | con cargo a los créditos prorrogados | con cargo a otros créditos | Total | % | prórrogas automáticas | prórrogas no automáticas | otros créditos | Total | % | de los créditos del ejercicio | de los créditos prorrogados | de los otros créditos | Total | % |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 = 2 + 3 + 4 | 6 = 5/1 | 7 | 8 | 9 | 10 = 7 +8 + 9 | 11 = 10/1 | 12 | 13 | 14 | 15 = 12 + 13+ 14 | 16 = 15/1 |
| A- | Gastos administrativos | 5 615 810 273,37 | 5 474 825 311,96 | 16 708 355,00 | 53 791 371,70 | 5 545 325 038,66 | 98,74 % | 38 499 339,14 | 897 000,00 | | 39 396 339,14 | 0,70 % | 28 842 864,56 | 28 245,00 | 2 217 786,01 | 31 088 895,57 | 0,55 % |
| B0 | Garantías — Reservas | 272 145 507,16 | 147 920 000,00 | 0,00 | 0,00 | 147 920 000,00 | 54,35 % | 0,00 | 0,00 | | 0,00 | 0,00 % | 115 442 000,00 | 0,00 | 8 783 507,16 | 124 225 507,16 | 45,65 % |
| B1 | Agricultura | 44 847 535 500,87 | 44 378 068 764,86 | 83 892 329,00 | 0,00 | 44 461 961 093,86 | 99,14 % | 193 171,87 | 41 200 000,00 | | 41 393 171,87 | 0,09 % | 344 181 235,14 | 0,00 | 0,00 | 344 181 235,14 | 0,77 % |
| B2 | Acciones estructurales | 34 290 408 669,57 | 34 217 798 550,01 | 1 217 738,00 | 29 840 279,22 | 34 248 856 567,23 | 99,88 % | 242 745,28 | 6 771 372,00 | | 7 014 117,28 | 0,02 % | 33 044 317,99 | 0,00 | 1 493 667,07 | 34 537 985,06 | 0,10 % |
| B3 | Formación, educación y cultura | 1 170 814 199,94 | 1 063 256 060,63 | 12 821 702,42 | 0,00 | 1 076 077 763,05 | 91,91 % | 62 467 035,31 | 0,00 | | 62 467 035,31 | 5,34 % | 31 240 266,27 | 755 579,57 | 273 555,74 | 32 269 401,58 | 2,76 % |
| B4 | Energía | 318 269 222,36 | 283 262 309,45 | 304 983,00 | 0,00 | 283 567 292,45 | 89,10 % | 4 262 083,71 | 13 372 250,00 | | 17 634 333,71 | 5,54 % | 17 031 799,85 | 0,00 | 35 796,35 | 17 067 596,20 | 5,36 % |
| B5 | Mercado interior — Redes transeuropeas | 1 350 918 257,51 | 1 261 800 088,01 | 6 758 171,28 | 1 846 304,56 | 1 270 404 563,85 | 94,04 % | 16 415 160,44 | 18 788 342,00 | | 35 203 502,44 | 2,61 % | 42 383 483,53 | 1 145 936,06 | 1 780 771,63 | 45 310 191,22 | 3,35 % |
| B6 | Investigación | 4 597 466 503,26 | 4 279 466 618,49 | 0,00 | 1 277 378,71 | 4 280 743 997,20 | 93,11 % | 292 513 536,77 | 18 900 000,00 | | 311 413 536,77 | 6,77 % | 5 122 059,88 | 0,00 | 186 909,41 | 5 308 969,29 | 0,12 % |
| B7 | Acciones exteriores | 8 715 775 300,88 | 8 375 973 323,43 | 25 297 973,87 | 5 071 200,64 | 8 406 342 497,94 | 96,45 % | 80 583 327,24 | 55 651 400,00 | | 136 234 727,24 | 1,56 % | 140 970 377,58 | 9 552 985,00 | 22 674 713,12 | 173 198 075,70 | 1,99 % |
| B8 | Política Exterior y de Seguridad Común | 53 709 353,78 | 53 611 706,00 | 0,00 | 0,00 | 53 611 706,00 | 99,82 % | 42 475,78 | 0,00 | | 42 475,78 | 0,08 % | 55 172,00 | 0,00 | 0,00 | 55 172,00 | 0,10 % |
| Total | 101 232 852 788,70 | 99 535 982 732,84 | 147 001 252,57 | 91 826 534,83 | 99 774 810 520,24 | 98,56 % | 495 218 875,54 | 155 580 364,00 | | 650 799 239,54 | 0,64 % | 758 313 576,80 | 11 482 745,63 | 37 446 706,49 | 807 243 028,92 | 0,80 % |

Denominación

Créditos de compromiso autorizados

Compromisos contraídos

Créditos prorrogados al ejercicio 2004

Créditos anulados

con cargo a los créditos del ejercicio

con cargo a los créditos prorrogados

con cargo a otros créditos

Total

%

prórrogas automáticas

prórrogas no automáticas

otros créditos

Total

%

de los créditos del ejercicio

de los créditos prorrogados

de los otros créditos

Total

%

1

2

3

4

5 = 2 + 3 + 4

6 = 5/1

7

8

9

10 = 7 +8 + 9

11 = 10/1

12

13

14

15 = 12 + 13+ 14

16 = 15/1

A-

Gastos administrativos

5 615 810 273,37

5 474 825 311,96

16 708 355,00

53 791 371,70

5 545 325 038,66

98,74 %

38 499 339,14

897 000,00

39 396 339,14

0,70 %

28 842 864,56

28 245,00

2 217 786,01

31 088 895,57

0,55 %

B0

Garantías — Reservas

272 145 507,16

147 920 000,00

0,00

0,00

147 920 000,00

54,35 %

0,00

0,00

0,00

0,00 %

115 442 000,00

0,00

8 783 507,16

124 225 507,16

45,65 %

B1

Agricultura

44 847 535 500,87

44 378 068 764,86

83 892 329,00

0,00

44 461 961 093,86

99,14 %

193 171,87

41 200 000,00

41 393 171,87

0,09 %

344 181 235,14

0,00

0,00

344 181 235,14

0,77 %

B2

Acciones estructurales

34 290 408 669,57

34 217 798 550,01

1 217 738,00

29 840 279,22

34 248 856 567,23

99,88 %

242 745,28

6 771 372,00

7 014 117,28

0,02 %

33 044 317,99

0,00

1 493 667,07

34 537 985,06

0,10 %

B3

Formación, educación y cultura

1 170 814 199,94

1 063 256 060,63

12 821 702,42

0,00

1 076 077 763,05

91,91 %

62 467 035,31

0,00

62 467 035,31

5,34 %

31 240 266,27

755 579,57

273 555,74

32 269 401,58

2,76 %

B4

Energía

318 269 222,36

283 262 309,45

304 983,00

0,00

283 567 292,45

89,10 %

4 262 083,71

13 372 250,00

17 634 333,71

5,54 %

17 031 799,85

0,00

35 796,35

17 067 596,20

5,36 %

B5

Mercado interior — Redes transeuropeas

1 350 918 257,51

1 261 800 088,01

6 758 171,28

1 846 304,56

1 270 404 563,85

94,04 %

16 415 160,44

18 788 342,00

35 203 502,44

2,61 %

42 383 483,53

1 145 936,06

1 780 771,63

45 310 191,22

3,35 %

B6

Investigación

4 597 466 503,26

4 279 466 618,49

0,00

1 277 378,71

4 280 743 997,20

93,11 %

292 513 536,77

18 900 000,00

311 413 536,77

6,77 %

5 122 059,88

0,00

186 909,41

5 308 969,29

0,12 %

B7

Acciones exteriores

8 715 775 300,88

8 375 973 323,43

25 297 973,87

5 071 200,64

8 406 342 497,94

96,45 %

80 583 327,24

55 651 400,00

136 234 727,24

1,56 %

140 970 377,58

9 552 985,00

22 674 713,12

173 198 075,70

1,99 %

B8

Política Exterior y de Seguridad Común

53 709 353,78

53 611 706,00

0,00

0,00

53 611 706,00

99,82 %

42 475,78

0,00

42 475,78

0,08 %

55 172,00

0,00

0,00

55 172,00

0,10 %

Total

101 232 852 788,70

99 535 982 732,84

147 001 252,57

91 826 534,83

99 774 810 520,24

98,56 %

495 218 875,54

155 580 364,00

650 799 239,54

0,64 %

758 313 576,80

11 482 745,63

37 446 706,49

807 243 028,92

0,80 %

13.   EJECUCIÓN DE LOS CRÉDITOS DE PAGO

POR SUBSECCIONES PRESUPUESTARIAS

| Denominación | Créditos de pago autorizados | Pagos efectuados | Créditos prorrogados al ejercicio 2004 | Créditos anulados |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| con cargo a los créditos del ejercicio | con cargo a los créditos prorrogados | con cargo a otros créditos | Total | % | prórrogas automáticas | prórrogas no automáticas | otros créditos | Total | % | de los créditos del ejercicio | de los créditos prorrogados | de los otros créditos | Total | % |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 = 2 + 3 + 4 | 6 = 5/1 | 7 | 8 | 9 | 10 = 7 + 8 + 9 | 11 = 10/1 | 12 | 13 | 14 | 15 = 12 + 13 + 14 | 16 = 15/1 |
| A- | Gastos administrativos | 6 087 145 932,55 | 4 860 274 658,26 | 374 791 324,06 | 70 155 219,56 | 5 305 221 201,88 | 87,15 % | 649 154 821,00 | 897 000,00 | | 650 051 821,00 | 10,68 % | 34 854 998,75 | 93 366 907,95 | 3 651 002,97 | 131 872 909,67 | 2,17 % |
| B0 | Garantías — Reservas | 295 701 557,16 | 147 920 000,00 | 0,00 | 0,00 | 147 920 000,00 | 50,02 % | 0,00 | 0,00 | | 0,00 | 0,00 % | 138 998 050,00 | 0,00 | 8 783 507,16 | 147 781 557,16 | 49,98 % |
| B1 | Agricultura | 45 078 711 544,87 | 44 088 041 413,30 | 291 205 641,34 | 0,00 | 44 379 247 054,64 | 98,45 % | 290 220 523,43 | 41 200 000,00 | | 331 420 523,43 | 0,74 % | 344 181 235,14 | 23 862 731,66 | 0,00 | 368 043 966,80 | 0,82 % |
| B2 | Acciones estructurales | 32 127 952 952,57 | 27 308 678 463,87 | 1 376 913 280,39 | 38 799,52 | 28 685 630 543,78 | 89,29 % | 242 745,28 | 244 714 425,93 | | 244 957 171,21 | 0,76 % | 1 314 516 110,20 | 1 882 649 987,61 | 199 139,77 | 3 197 365 237,58 | 9,95 % |
| B3 | Formación, educación y cultura | 1 150 592 496,60 | 943 315 895,04 | 0,00 | 0,00 | 943 315 895,04 | 81,99 % | 146 291 627,15 | 1 293 746,00 | | 147 585 373,15 | 12,83 % | 59 176 172,68 | 241 500,00 | 273 555,73 | 59 691 228,41 | 5,19 % |
| B4 | Energía | 284 736 821,15 | 211 740 304,58 | 0,00 | 0,00 | 211 740 304,58 | 74,36 % | 14 073 365,68 | 8 181 772,00 | | 22 255 137,68 | 7,82 % | 50 642 022,37 | 0,00 | 99 356,52 | 50 741 378,89 | 17,82 % |
| B5 | Mercado interior — Redes transeuropeas | 1 334 320 208,38 | 1 039 174 923,89 | 38 395 301,28 | 1 618 969,46 | 1 079 189 194,63 | 80,88 % | 20 223 472,92 | 14 093 930,00 | | 34 317 402,92 | 2,57 % | 174 665 007,17 | 42 749 005,97 | 3 399 597,69 | 220 813 610,83 | 16,55 % |
| B6 | Investigación | 4 157 044 844,89 | 3 276 970 659,35 | 0,00 | 2 582 521,21 | 3 279 553 180,56 | 78,89 % | 632 355 938,53 | 15 440 000,00 | | 647 795 938,53 | 15,58 % | 228 722 074,83 | 0,00 | 973 650,97 | 229 695 725,80 | 5,53% |
| B7 | Acciones exteriores | 7 772 112 776,18 | 6 487 697 924,09 | 450 552,72 | 6 500 921,93 | 6 494 649 398,74 | 83,56 % | 139 787 714,78 | 22 490 729,00 | | 162 278 443,78 | 2,09 % | 1 034 575 501,97 | 31 228 559,78 | 49 380 871,91 | 1 115 184 933,66 | 14,35 % |
| B8 | Política Exterior y de Seguridad Común | 50 409 353,78 | 30 999 516,09 | 0,00 | 0,00 | 30 999 516,09 | 61,50 % | 5 361 926,78 | 0,00 | | 5 361 926,78 | 10,64 % | 14 047 910,91 | 0,00 | 0,00 | 14 047 910,91 | 27,87 % |
| Total | 98 338 728 488,13 | 88 394 813 758,47 | 2 081 756 099,79 | 80 896 431,68 | 90 557 466 289,94 | 92,09 % | 1 897 712 135,55 | 348 311 602,93 | | 2 246 023 738,48 | 2,28 % | 3 394 379 084,02 | 2 074 098 692,97 | 66 760 682,72 | 5 535 238 459,71 | 5,63 % |

Denominación

Créditos de pago autorizados

Pagos efectuados

Créditos prorrogados al ejercicio 2004

Créditos anulados

con cargo a los créditos del ejercicio

con cargo a los créditos prorrogados

con cargo a otros créditos

Total

%

prórrogas automáticas

prórrogas no automáticas

otros créditos

Total

%

de los créditos del ejercicio

de los créditos prorrogados

de los otros créditos

Total

%

1

2

3

4

5 = 2 + 3 + 4

6 = 5/1

7

8

9

10 = 7 + 8 + 9

11 = 10/1

12

13

14

15 = 12 + 13 + 14

16 = 15/1

A-

Gastos administrativos

6 087 145 932,55

4 860 274 658,26

374 791 324,06

70 155 219,56

5 305 221 201,88

87,15 %

649 154 821,00

897 000,00

650 051 821,00

10,68 %

34 854 998,75

93 366 907,95

3 651 002,97

131 872 909,67

2,17 %

B0

Garantías — Reservas

295 701 557,16

147 920 000,00

0,00

0,00

147 920 000,00

50,02 %

0,00

0,00

0,00

0,00 %

138 998 050,00

0,00

8 783 507,16

147 781 557,16

49,98 %

B1

Agricultura

45 078 711 544,87

44 088 041 413,30

291 205 641,34

0,00

44 379 247 054,64

98,45 %

290 220 523,43

41 200 000,00

331 420 523,43

0,74 %

344 181 235,14

23 862 731,66

0,00

368 043 966,80

0,82 %

B2

Acciones estructurales

32 127 952 952,57

27 308 678 463,87

1 376 913 280,39

38 799,52

28 685 630 543,78

89,29 %

242 745,28

244 714 425,93

244 957 171,21

0,76 %

1 314 516 110,20

1 882 649 987,61

199 139,77

3 197 365 237,58

9,95 %

B3

Formación, educación y cultura

1 150 592 496,60

943 315 895,04

0,00

0,00

943 315 895,04

81,99 %

146 291 627,15

1 293 746,00

147 585 373,15

12,83 %

59 176 172,68

241 500,00

273 555,73

59 691 228,41

5,19 %

B4

Energía

284 736 821,15

211 740 304,58

0,00

0,00

211 740 304,58

74,36 %

14 073 365,68

8 181 772,00

22 255 137,68

7,82 %

50 642 022,37

0,00

99 356,52

50 741 378,89

17,82 %

B5

Mercado interior — Redes transeuropeas

1 334 320 208,38

1 039 174 923,89

38 395 301,28

1 618 969,46

1 079 189 194,63

80,88 %

20 223 472,92

14 093 930,00

34 317 402,92

2,57 %

174 665 007,17

42 749 005,97

3 399 597,69

220 813 610,83

16,55 %

B6

Investigación

4 157 044 844,89

3 276 970 659,35

0,00

2 582 521,21

3 279 553 180,56

78,89 %

632 355 938,53

15 440 000,00

647 795 938,53

15,58 %

228 722 074,83

0,00

973 650,97

229 695 725,80

5,53%

B7

Acciones exteriores

7 772 112 776,18

6 487 697 924,09

450 552,72

6 500 921,93

6 494 649 398,74

83,56 %

139 787 714,78

22 490 729,00

162 278 443,78

2,09 %

1 034 575 501,97

31 228 559,78

49 380 871,91

1 115 184 933,66

14,35 %

B8

Política Exterior y de Seguridad Común

50 409 353,78

30 999 516,09

0,00

0,00

30 999 516,09

61,50 %

5 361 926,78

0,00

5 361 926,78

10,64 %

14 047 910,91

0,00

0,00

14 047 910,91

27,87 %

Total

98 338 728 488,13

88 394 813 758,47

2 081 756 099,79

80 896 431,68

90 557 466 289,94

92,09 %

1 897 712 135,55

348 311 602,93

2 246 023 738,48

2,28 %

3 394 379 084,02

2 074 098 692,97

66 760 682,72

5 535 238 459,71

5,63 %

14.   COMPARACIÓN DE LA EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO 2003

Y 2002 POR PERSPECTIVAS FINANCIERAS

Créditos

de compromiso

| Créditos de compromiso |
| --- |
| Rúbrica | Créditos autorizados | Compromisos contraídos | Créditos prorrogados al ejercicio siguiente | Créditos anulados |
| 2003 | 2002 | % variación | 2003 | % | 2002 | % | % variación | 2003 | % | 2002 | % | % variación | 2003 | % | 2002 | % | % variación |
| 1 | 2 | 3 = (1-2)/2 | 4 | 5 = 4/1 | 6 | 7 = 6/2 | 8 = (4-6)/6 | 9 | 10 = 9/1 | 11 | 12 = 11/2 | 13 = (9-11)/11 | 14 = 1-4-9 | 15 = 14/1 | 1 6= 2-6-11 | 17 = 16/2 | 18 = (14-16)/16 |
| 1 | Agricultura | 44 864 535 500,87 | 44 354 080 000,00 | 1,15 % | 44 461 961 093,86 | 99,10 % | 43 216 958 191,67 | 97,44 % | 2,88 % | 41 393 171,87 | 0,09 % | 83 892 329,00 | 0,19% | – 50,66 % | 361 181 235,14 | 0,81 % | 1 053 229 479,33 | 2,37 % | – 65,71 % |
| 2 | Operaciones estructurales | 34 012 540 256,19 | 34 017 380 748,67 | – 0,01 % | 33 986 962 361,84 | 99,92 % | 34 011 741 251,12 | 99,98 % | – 0,07 % | 3 704 109,84 | 0,01 % | 1 424 358,35 | 0,00 % | 160,05 % | 21 873 784,51 | 0,06 % | 4 215 139,20 | 0,01 % | 418,93 % |
| 3 | Políticas internas | 7 744 136 596,45 | 7 973 670 065,44 | – 2,88 % | 7 172 687 821,94 | 92,62 % | 7 614 023 540,63 | 95,49 % | – 5,80 % | 430 028 415,67 | 5,55 % | 213 155 942,54 | 2,67 % | 101,74 % | 141 420 358,84 | 1,83 % | 146 490 582,27 | 1,84 % | – 3,46 % |
| 4 | Acciones exteriores | 5 219 076 540,76 | 5 207 266 081,07 | 0,23 % | 5 066 670 486,29 | 97,08 % | 5 085 345 420,49 | 97,66 % | – 0,37 % | 93 524 173,36 | 1,79 % | 71 415 017,93 | 1,37 % | 30,96 % | 58 881 881,11 | 1,13 % | 50 505 642,65 | 0,97 % | 16,58 % |
| 5 | Administración | 5 615 810 273,37 | 5 381 478 248,11 | 4,35 % | 5 545 325 038,66 | 98,74 % | 5 272 245 062,98 | 97,97 % | 5,18 % | 39 396 339,14 | 0,70 % | 74 343 507,93 | 1,38 % | – 47,01 % | 31 088 895,57 | 0,55 % | 34 889 677,20 | 0,65 % | – 10,89 % |
| 6 | Reservas | 327 783 507,16 | 510 783 507,16 | – 35,83 % | 147 920 000,00 | 45,13 % | 170 490 000,00 | 33,38 % | – 13,24 % | 0,00 | 0,00 % | 8 783 507,16 | 1,72 % | – 100,00 % | 179 863 507,16 | 54,87 % | 331 510 000,00 | 64,90 % | – 45,74 % |
| 7 | Estrategia de preadhesión | 3 448 970 113,90 | 3 531 949 150,38 | – 2,35 % | 3 393 283 717,65 | 98,39 % | 3 503 893 839,92 | 99,21 % | – 3,16 % | 42 753 029,66 | 1,24 % | 21 861 462,97 | 0,62 % | 95,56 % | 12 933 366,59 | 0,37 % | 6 193 847,49 | 0,18 % | 108,81 % |
| Total | 101 232 852 788,70 | 100 976 607 800,83 | 0,25 % | 99 774 810 520,24 | 98,56 % | 98 874 697 306,81 | 97,92 % | 0,91 % | 650 799 239,54 | 0,64 % | 474 876 125,88 | 0,47 % | 37,05 % | 807 243 028,92 | 0,80 % | 1 627 034 368,14 | 1,61 % | – 50,39 % |

Créditos de compromiso

Rúbrica

Créditos autorizados

Compromisos contraídos

Créditos prorrogados al ejercicio siguiente

Créditos anulados

2003

2002

% variación

2003

%

2002

%

% variación

2003

%

2002

%

% variación

2003

%

2002

%

% variación

1

2

3 = (1-2)/2

4

5 = 4/1

6

7 = 6/2

8 = (4-6)/6

9

10 = 9/1

11

12 = 11/2

13 = (9-11)/11

14 = 1-4-9

15 = 14/1

1 6= 2-6-11

17 = 16/2

18 = (14-16)/16

1

Agricultura

44 864 535 500,87

44 354 080 000,00

1,15 %

44 461 961 093,86

99,10 %

43 216 958 191,67

97,44 %

2,88 %

41 393 171,87

0,09 %

83 892 329,00

0,19%

– 50,66 %

361 181 235,14

0,81 %

1 053 229 479,33

2,37 %

– 65,71 %

2

Operaciones estructurales

34 012 540 256,19

34 017 380 748,67

– 0,01 %

33 986 962 361,84

99,92 %

34 011 741 251,12

99,98 %

– 0,07 %

3 704 109,84

0,01 %

1 424 358,35

0,00 %

160,05 %

21 873 784,51

0,06 %

4 215 139,20

0,01 %

418,93 %

3

Políticas internas

7 744 136 596,45

7 973 670 065,44

– 2,88 %

7 172 687 821,94

92,62 %

7 614 023 540,63

95,49 %

– 5,80 %

430 028 415,67

5,55 %

213 155 942,54

2,67 %

101,74 %

141 420 358,84

1,83 %

146 490 582,27

1,84 %

– 3,46 %

4

Acciones exteriores

5 219 076 540,76

5 207 266 081,07

0,23 %

5 066 670 486,29

97,08 %

5 085 345 420,49

97,66 %

– 0,37 %

93 524 173,36

1,79 %

71 415 017,93

1,37 %

30,96 %

58 881 881,11

1,13 %

50 505 642,65

0,97 %

16,58 %

5

Administración

5 615 810 273,37

5 381 478 248,11

4,35 %

5 545 325 038,66

98,74 %

5 272 245 062,98

97,97 %

5,18 %

39 396 339,14

0,70 %

74 343 507,93

1,38 %

– 47,01 %

31 088 895,57

0,55 %

34 889 677,20

0,65 %

– 10,89 %

6

Reservas

327 783 507,16

510 783 507,16

– 35,83 %

147 920 000,00

45,13 %

170 490 000,00

33,38 %

– 13,24 %

0,00

0,00 %

8 783 507,16

1,72 %

– 100,00 %

179 863 507,16

54,87 %

331 510 000,00

64,90 %

– 45,74 %

7

Estrategia de preadhesión

3 448 970 113,90

3 531 949 150,38

– 2,35 %

3 393 283 717,65

98,39 %

3 503 893 839,92

99,21 %

– 3,16 %

42 753 029,66

1,24 %

21 861 462,97

0,62 %

95,56 %

12 933 366,59

0,37 %

6 193 847,49

0,18 %

108,81 %

Total

101 232 852 788,70

100 976 607 800,83

0,25 %

99 774 810 520,24

98,56 %

98 874 697 306,81

97,92 %

0,91 %

650 799 239,54

0,64 %

474 876 125,88

0,47 %

37,05 %

807 243 028,92

0,80 %

1 627 034 368,14

1,61 %

– 50,39 %

Créditos

de pago

| Créditos de pago |
| --- |
| Rúbrica | Créditos autorizados | Pagos efectuados | Créditos prorrogados al ejercicio siguiente | Créditos anulados |
| 2003 | 2002 | % variación | 2003 | % | 2002 | % | % variación | 2003 | % | 2002 | % | % variación | 2003 | % | 2002 | % | % variación |
| 1 | 2 | 3 = (1 - 2)/2 | 4 | 5 = 4/1 | 6 | 7 = 6/2 | 8 = (4 - 6)/6 | 9 | 10 = 9/1 | 11 | 12 = 11/2 | 13 = (9 - 11)/11 | 14 = 1 - 4 - 9 | 15 = 14/1 | 16 = 2 - 6 - 11 | 17 = 16/2 | (18 = (14 - 16)/16) |
| 1 | Agricultura | 45 095 711 544,87 | 44 939 997 004,50 | 0,35 % | 44 379 247 054,64 | 98,41 % | 43 520 554 117,82 | 96,84 % | 1,97 % | 331 420 523,43 | 0,73 % | 315 068 373,00 | 0,70 % | 5,19 % | 385 043 966,80 | 0,85 % | 1 104 374 513,68 | 2,46 % | - 65,13 % |
| 2 | Operaciones estructurales | 31 837 837 220,19 | 31 603 264 288,67 | 0,74 % | 28 527 595 541,76 | 89,60 % | 23 499 048 472,95 | 74,36 % | 21,40 % | 176 471 733,77 | 0,55 % | 3 254 306 620,35 | 10,30 % | – 94,58 % | 3 133 769 944,66 | 9,84 % | 4 849 909 195,37 | 15,35 % | – 35,38 % |
| 3 | Políticas internas | 7 256 810 103,40 | 7 956 833 921,56 | – 8,80 % | 5 671 833 576,83 | 78,16 % | 6 566 667 189,03 | 82,53 % | – 13,63 % | 920 439 289,72 | 12,68 % | 749 599 032,14 | 9,42 % | 22,79 % | 664 537 236,85 | 9,16 % | 640 567 700,39 | 8,05 % | 3,74 % |
| 4 | Acciones exteriores | 4 898 934 185,98 | 4 969 826 005,78 | – 1,43 % | 4 285 823 224,23 | 87,48 % | 4 423 703 383,69 | 89,01 % | – 3,12 % | 112 728 740,90 | 2,30 % | 68 278 663,16 | 1,37 % | 65,10 % | 500 382 220,85 | 10,21 % | 477 843 958,93 | 9,61 % | 4,72 % |
| 5 | Administración | 6 087 145 932,55 | 5 856 632 014,15 | 3,94 % | 5 305 221 201,88 | 87,15 % | 5 211 565 031,09 | 88,99 % | 1,80 % | 650 051 821,00 | 10,68 % | 548 068 006,97 | 9,36 % | 18,61 % | 131 872 909,67 | 2,17 % | 96 998 976,09 | 1,66 % | 35,95 % |
| 6 | Reservas | 363 783 507,16 | 651 783 507,16 | – 44,19 % | 147 920 000,00 | 40,66 % | 170 490 000,00 | 26,16 % | – 13,24 % | 0,00 | 0,00 % | 8 783 507,16 | 1,35 % | – 100,00 % | 215 863 507,16 | 59,34 % | 472 510 000,00 | 72,49 % | – 54,32 % |
| 7 | Estrategia de preadhesión | 2 798 505 993,98 | 2 600 940 845,39 | 7,60 % | 2 239 825 690,60 | 80,04 % | 1 752 441 112,29 | 67,38 % | 27,81 % | 54 911 629,66 | 1,96 % | 50 463 709,46 | 1,94 % | 8,81 % | 503 768 673,72 | 18,00 % | 798 036 023,64 | 30,68 % | – 36,87 % |
| Total | 98 338 728 488,13 | 98 579 277 587,21 | – 0,24 % | 90 557 466 289,94 | 92,09 % | 85 144 469 306,87 | 86,37 % | 6,36 % | 2 246 023 738,48 | 2,28 % | 4 994 567 912,24 | 5,07 % | – 55,03 % | 5 535 238 459,71 | 5,63 % | 8 440 240 368,10 | 8,56 % | – 34,42 % |

Créditos de pago

Rúbrica

Créditos autorizados

Pagos efectuados

Créditos prorrogados al ejercicio siguiente

Créditos anulados

2003

2002

% variación

2003

%

2002

%

% variación

2003

%

2002

%

% variación

2003

%

2002

%

% variación

1

2

3 = (1 - 2)/2

4

5 = 4/1

6

7 = 6/2

8 = (4 - 6)/6

9

10 = 9/1

11

12 = 11/2

13 = (9 - 11)/11

14 = 1 - 4 - 9

15 = 14/1

16 = 2 - 6 - 11

17 = 16/2

(18 = (14 - 16)/16)

1

Agricultura

45 095 711 544,87

44 939 997 004,50

0,35 %

44 379 247 054,64

98,41 %

43 520 554 117,82

96,84 %

1,97 %

331 420 523,43

0,73 %

315 068 373,00

0,70 %

5,19 %

385 043 966,80

0,85 %

1 104 374 513,68

2,46 %

- 65,13 %

2

Operaciones estructurales

31 837 837 220,19

31 603 264 288,67

0,74 %

28 527 595 541,76

89,60 %

23 499 048 472,95

74,36 %

21,40 %

176 471 733,77

0,55 %

3 254 306 620,35

10,30 %

– 94,58 %

3 133 769 944,66

9,84 %

4 849 909 195,37

15,35 %

– 35,38 %

3

Políticas internas

7 256 810 103,40

7 956 833 921,56

– 8,80 %

5 671 833 576,83

78,16 %

6 566 667 189,03

82,53 %

– 13,63 %

920 439 289,72

12,68 %

749 599 032,14

9,42 %

22,79 %

664 537 236,85

9,16 %

640 567 700,39

8,05 %

3,74 %

4

Acciones exteriores

4 898 934 185,98

4 969 826 005,78

– 1,43 %

4 285 823 224,23

87,48 %

4 423 703 383,69

89,01 %

– 3,12 %

112 728 740,90

2,30 %

68 278 663,16

1,37 %

65,10 %

500 382 220,85

10,21 %

477 843 958,93

9,61 %

4,72 %

5

Administración

6 087 145 932,55

5 856 632 014,15

3,94 %

5 305 221 201,88

87,15 %

5 211 565 031,09

88,99 %

1,80 %

650 051 821,00

10,68 %

548 068 006,97

9,36 %

18,61 %

131 872 909,67

2,17 %

96 998 976,09

1,66 %

35,95 %

6

Reservas

363 783 507,16

651 783 507,16

– 44,19 %

147 920 000,00

40,66 %

170 490 000,00

26,16 %

– 13,24 %

0,00

0,00 %

8 783 507,16

1,35 %

– 100,00 %

215 863 507,16

59,34 %

472 510 000,00

72,49 %

– 54,32 %

7

Estrategia de preadhesión

2 798 505 993,98

2 600 940 845,39

7,60 %

2 239 825 690,60

80,04 %

1 752 441 112,29

67,38 %

27,81 %

54 911 629,66

1,96 %

50 463 709,46

1,94 %

8,81 %

503 768 673,72

18,00 %

798 036 023,64

30,68 %

– 36,87 %

Total

98 338 728 488,13

98 579 277 587,21

– 0,24 %

90 557 466 289,94

92,09 %

85 144 469 306,87

86,37 %

6,36 %

2 246 023 738,48

2,28 %

4 994 567 912,24

5,07 %

– 55,03 %

5 535 238 459,71

5,63 %

8 440 240 368,10

8,56 %

– 34,42 %

15.   COMPOSICIÓN Y EVOLUCIÓN DE LOS CRÉDITOS DE COMPROMISO

Y DE PAGO POR PERSEPECTIVAS FINANCIERAS

| Rúbrica | Créditos de compromiso | Créditos de pago |
| --- | --- | --- |
| Créditos aprobados | Modificaciones por transferencias y PR (incluidos AELC) | Prorrogados de 2002 | Ingresos de terceros/Trabajos para terceros | Otros | Total adicional | Total autorizado | Créditos aprobados | Modificaciones por transferencias y PR (incluidos AELC) | Prorrogados de 2002 | Ingresos de terceros/Trabajos para terceros | Otros | Total adicional | Total autorizado |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 = 3 + 4 + 5 | 7 = 1 + 2 + 6 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 = 10 + 11 + 12 | 14 = 8 + 9 + 13 |
| 1 | Agricultura | 44 780 450 000,00 | 0,00 | 83 892 329,00 | 193 171,87 | 0,00 | 84 085 500,87 | 44 864 535 500,87 | 44 780 450 000,00 | 0,00 | 315 068 373,00 | 193 171,87 | 0,00 | 315 261 544,87 | 45 095 711 544,87 |
| 2 | Operaciones estructurales | 33 980 008 240,00 | 0,00 | 1 217 738,00 | 11 650,84 | 31 302 627,35 | 32 532 016,19 | 34 012 540 256,19 | 33 173 097 000,00 | – 4 589 578 051,00 | 3 254 100 000,00 | 11 650,84 | 206 620,35 | 3 254 318 271,19 | 31 837 837 220,19 |
| 3 | Políticas internas | 6 795 801 000,00 | 209 864 473,22 | 21 786 372,33 | 711 252 715,56 | 5 432 035,34 | 738 471 123,23 | 7 744 136 596,45 | 6 204 163 000,00 | – 151 610 817,82 | 86 849 075,25 | 1 108 429 875,45 | 8 978 970,52 | 1 204 257 921,22 | 7 256 810 103,40 |
| 4 | Acciones exteriores | 4 949 362 000,00 | 115 000 000,00 | 34 850 958,87 | 98 252 418,17 | 21 611 163,72 | 154 714 540,76 | 5 219 076 540,76 | 4 843 756 000,00 | – 96 400 000,00 | 31 679 112,50 | 98 287 909,76 | 21 611 163,72 | 151 578 185,98 | 4 898 934 185,98 |
| 5 | Administración | 5 360 071 098,00 | 23 887 000,00 | 16 736 600,00 | 159 106 417,66 | 56 009 157,71 | 231 852 175,37 | 5 615 810 273,37 | 5 360 071 098,00 | 23 887 000,00 | 468 158 232,01 | 161 223 380,01 | 73 806 222,53 | 703 187 834,55 | 6 087 145 932,55 |
| 6 | Reservas | 434 000 000,00 | – 115 000 000,00 | 0,00 | 0,00 | 8 783 507,16 | 8 783 507,16 | 327 783 507,16 | 434 000 000,00 | – 79 000 000,00 | 0,00 | 0,00 | 8 783 507,16 | 8 783 507,16 | 363 783 507,16 |
| 7 | Estrategia de preadhesión | 3 386 000 000,00 | 0,00 | 0,00 | 56 835 363,86 | 6 134 750,04 | 62 970 113,90 | 3 448 970 113,90 | 2 707 400 000,00 | 0,00 | 0,00 | 56 835 363,86 | 34 270 630,12 | 91 105 993,98 | 2 798 505 993,98 |
| Total | 99 685 692 338,00 | 233 751 473,22 | 158 483 998,20 | 1 025 651 737,96 | 129 273 241,32 | 1 313 408 977,48 | 101 232 852 788,70 | 97 502 937 098,00 | – 4 892 701 868,82 | 4 155 854 792,76 | 1 424 981 351,79 | 147 657 114,40 | 5 728 493 258,95 | 98 338 728 488,13 |

Rúbrica

Créditos de compromiso

Créditos de pago

Créditos aprobados

Modificaciones por transferencias y PR (incluidos AELC)

Prorrogados de 2002

Ingresos de terceros/Trabajos para terceros

Otros

Total adicional

Total autorizado

Créditos aprobados

Modificaciones por transferencias y PR (incluidos AELC)

Prorrogados de 2002

Ingresos de terceros/Trabajos para terceros

Otros

Total adicional

Total autorizado

1

2

3

4

5

6 = 3 + 4 + 5

7 = 1 + 2 + 6

8

9

10

11

12

13 = 10 + 11 + 12

14 = 8 + 9 + 13

1

Agricultura

44 780 450 000,00

0,00

83 892 329,00

193 171,87

0,00

84 085 500,87

44 864 535 500,87

44 780 450 000,00

0,00

315 068 373,00

193 171,87

0,00

315 261 544,87

45 095 711 544,87

2

Operaciones estructurales

33 980 008 240,00

0,00

1 217 738,00

11 650,84

31 302 627,35

32 532 016,19

34 012 540 256,19

33 173 097 000,00

– 4 589 578 051,00

3 254 100 000,00

11 650,84

206 620,35

3 254 318 271,19

31 837 837 220,19

3

Políticas internas

6 795 801 000,00

209 864 473,22

21 786 372,33

711 252 715,56

5 432 035,34

738 471 123,23

7 744 136 596,45

6 204 163 000,00

– 151 610 817,82

86 849 075,25

1 108 429 875,45

8 978 970,52

1 204 257 921,22

7 256 810 103,40

4

Acciones exteriores

4 949 362 000,00

115 000 000,00

34 850 958,87

98 252 418,17

21 611 163,72

154 714 540,76

5 219 076 540,76

4 843 756 000,00

– 96 400 000,00

31 679 112,50

98 287 909,76

21 611 163,72

151 578 185,98

4 898 934 185,98

5

Administración

5 360 071 098,00

23 887 000,00

16 736 600,00

159 106 417,66

56 009 157,71

231 852 175,37

5 615 810 273,37

5 360 071 098,00

23 887 000,00

468 158 232,01

161 223 380,01

73 806 222,53

703 187 834,55

6 087 145 932,55

6

Reservas

434 000 000,00

– 115 000 000,00

0,00

0,00

8 783 507,16

8 783 507,16

327 783 507,16

434 000 000,00

– 79 000 000,00

0,00

0,00

8 783 507,16

8 783 507,16

363 783 507,16

7

Estrategia de preadhesión

3 386 000 000,00

0,00

0,00

56 835 363,86

6 134 750,04

62 970 113,90

3 448 970 113,90

2 707 400 000,00

0,00

0,00

56 835 363,86

34 270 630,12

91 105 993,98

2 798 505 993,98

Total

99 685 692 338,00

233 751 473,22

158 483 998,20

1 025 651 737,96

129 273 241,32

1 313 408 977,48

101 232 852 788,70

97 502 937 098,00

– 4 892 701 868,82

4 155 854 792,76

1 424 981 351,79

147 657 114,40

5 728 493 258,95

98 338 728 488,13

16.   EJECUCIÓN DE LOS CRÉDITOS DE COMPROMISO

POR PERSPECTIVAS FINANCIERAS

| Rúbrica | Créditos de compromiso autorizados | Compromisos contraídos | Créditos prorrogados al ejercicio 2004 | Créditos anulados |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| con cargo a los créditos del ejercicio | con cargo a los créditos prorrogados | con cargo a otros créditos | Total | % | prórrogas automáticas | prórrogas no automáticas | otros créditos | Total | % | de los créditos del ejercicio | de los créditos del ejercicio | de los otros créditos | Total | % |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 = 2 + 3 + 4 | 6 = 5/1 | 7 | 8 | 9 | 10 = 7 + 8 + 9 | 11 = 10/1 | 12 | 13 | 14 | 15 = 12 + 13 + 14 | 16 = 15/1 |
| 1 | Agricultura | 44 864 535 500,87 | 44 378 068 764,86 | 83 892 329,00 | 0,00 | 44 461 961 093,86 | 99,10 % | 193 171,87 | 41 200 000,00 | | 41 393 171,87 | 0,09 % | 361 181 235,14 | 0,00 | 0,00 | 361 181 235,14 | 0,81 % |
| 2 | Operaciones estructurales | 34 012 540 256,19 | 33 955 904 344,62 | 1 217 738,00 | 29 840 279,22 | 33 986 962 361,84 | 99,92 % | 11 650,84 | 3 692 459,00 | | 3 704 109,84 | 0,01 % | 20 411 436,38 | 0,00 | 1 462 348,13 | 21 873 784,51 | 0,06 % |
| 3 | Políticas internas | 7 744 136 596,45 | 7 149 679 281,97 | 19 884 856,70 | 3 123 683,27 | 7 172 687 821,94 | 92,62 % | 375 888 910,67 | 54 139 505,00 | | 430 028 415,67 | 5,55 % | 137 210 491,14 | 1 901 515,63 | 2 308 352,07 | 141 420 358,84 | 1,83 % |
| 4 | Acciones exteriores | 5 219 076 540,76 | 5 036 487 665,20 | 25 297 973,87 | 4 884 847,22 | 5 066 670 486,29 | 97,08 % | 41 724 173,36 | 51 800 000,00 | | 93 524 173,36 | 1,79 % | 32 602 579,61 | 9 552 985,00 | 16 726 316,50 | 58 881 881,11 | 1,13 % |
| 5 | Administración | 5 615 810 273,37 | 5 474 825 311,96 | 16 708 355,00 | 53 791 371,70 | 5 545 325 038,66 | 98,74 % | 38 499 339,14 | 897 000,00 | | 39 396 339,14 | 0,70 % | 28 842 864,56 | 28 245,00 | 2 217 786,01 | 31 088 895,57 | 0,55 % |
| 6 | Reservas | 327 783 507,16 | 147 920 000,00 | 0,00 | 0,00 | 147 920 000,00 | 45,13 % | 0,00 | 0,00 | | 0,00 | 0,00 % | 171 080 000,00 | 0,00 | 8 783 507,16 | 179 863 507,16 | 54,87 % |
| 7 | Estrategia de preadhesión | 3 448 970 113,90 | 3 393 097 364,23 | 0,00 | 186 353,42 | 3 393 283 717,65 | 98,39 % | 38 901 629,66 | 3 851 400,00 | | 42 753 029,66 | 1,24 % | 6 984 969,97 | 0,00 | 5 948 396,62 | 12 933 366,59 | 0,37 % |
| Total | 101 232 852 788,70 | 99 535 982 732,84 | 147 001 252,57 | 91 826 534,83 | 99 774 810 520,24 | 98,56 % | 495 218 875,54 | 155 580 364,00 | | 650 799 239,54 | 0,64 % | 758 313 576,80 | 11 482 745,63 | 37 446 706,49 | 807 243 028,92 | 0,80 % |

Rúbrica

Créditos de compromiso autorizados

Compromisos contraídos

Créditos prorrogados al ejercicio 2004

Créditos anulados

con cargo a los créditos del ejercicio

con cargo a los créditos prorrogados

con cargo a otros créditos

Total

%

prórrogas automáticas

prórrogas no automáticas

otros créditos

Total

%

de los créditos del ejercicio

de los créditos del ejercicio

de los otros créditos

Total

%

1

2

3

4

5 = 2 + 3 + 4

6 = 5/1

7

8

9

10 = 7 + 8 + 9

11 = 10/1

12

13

14

15 = 12 + 13 + 14

16 = 15/1

1

Agricultura

44 864 535 500,87

44 378 068 764,86

83 892 329,00

0,00

44 461 961 093,86

99,10 %

193 171,87

41 200 000,00

41 393 171,87

0,09 %

361 181 235,14

0,00

0,00

361 181 235,14

0,81 %

2

Operaciones estructurales

34 012 540 256,19

33 955 904 344,62

1 217 738,00

29 840 279,22

33 986 962 361,84

99,92 %

11 650,84

3 692 459,00

3 704 109,84

0,01 %

20 411 436,38

0,00

1 462 348,13

21 873 784,51

0,06 %

3

Políticas internas

7 744 136 596,45

7 149 679 281,97

19 884 856,70

3 123 683,27

7 172 687 821,94

92,62 %

375 888 910,67

54 139 505,00

430 028 415,67

5,55 %

137 210 491,14

1 901 515,63

2 308 352,07

141 420 358,84

1,83 %

4

Acciones exteriores

5 219 076 540,76

5 036 487 665,20

25 297 973,87

4 884 847,22

5 066 670 486,29

97,08 %

41 724 173,36

51 800 000,00

93 524 173,36

1,79 %

32 602 579,61

9 552 985,00

16 726 316,50

58 881 881,11

1,13 %

5

Administración

5 615 810 273,37

5 474 825 311,96

16 708 355,00

53 791 371,70

5 545 325 038,66

98,74 %

38 499 339,14

897 000,00

39 396 339,14

0,70 %

28 842 864,56

28 245,00

2 217 786,01

31 088 895,57

0,55 %

6

Reservas

327 783 507,16

147 920 000,00

0,00

0,00

147 920 000,00

45,13 %

0,00

0,00

0,00

0,00 %

171 080 000,00

0,00

8 783 507,16

179 863 507,16

54,87 %

7

Estrategia de preadhesión

3 448 970 113,90

3 393 097 364,23

0,00

186 353,42

3 393 283 717,65

98,39 %

38 901 629,66

3 851 400,00

42 753 029,66

1,24 %

6 984 969,97

0,00

5 948 396,62

12 933 366,59

0,37 %

Total

101 232 852 788,70

99 535 982 732,84

147 001 252,57

91 826 534,83

99 774 810 520,24

98,56 %

495 218 875,54

155 580 364,00

650 799 239,54

0,64 %

758 313 576,80

11 482 745,63

37 446 706,49

807 243 028,92

0,80 %

17.   EJECUCIÓN DE LOS CRÉDITOS DE PAGO

POR PERSPECTIVAS FINANCIERAS

| Rúbrica | Créditos de pago autorizados | Pagos efectuados | Créditos prorrogados al ejercicio 2004 | Créditos anulados |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| con cargo a los créditos del ejercicio | con cargo a los créditos prorrogados | con cargo a otros créditos | Total | % | prórrogas automáticas | prórrogas no automáticas | otros créditos | Total | % | de los créditos del ejercicio | de los créditos prorrogados de 2002 | de los otros créditos | Total | % |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 = 2 + 3 + 4 | 6 = 5/1 | 7 | 8 | 9 | 10 = 7 + 8 + 9 | 11 = 10/1 | 12 | 13 | 14 | 15 = 12 + 13 + 14 | 16 = 15/1 |
| 1 | Agricultura | 45 095 711 544,87 | 44 088 041 413,30 | 291 205 641,34 | 0,00 | 44 379 247 054,64 | 98,41 % | 290 220 523,43 | 41 200 000,00 | | 331 420 523,43 | 0,73 % | 361 181 235,14 | 23 862 731,66 | 0,00 | 385 043 966,80 | 0,85 % |
| 2 | Operaciones estructurales | 31 837 837 220,19 | 27 152 179 288,85 | 1 375 377 453,39 | 38 799,52 | 28 527 595 541,76 | 89,60 % | 11 650,84 | 176 460 082,93 | | 176 471 733,77 | 0,55 % | 1 254 879 577,22 | 1 878 722 546,61 | 167 820,83 | 3 133 769 944,66 | 9,84 % |
| 3 | Políticas internas | 7 256 810 103,40 | 5 627 700 957,88 | 39 931 128,28 | 4 201 490,67 | 5 671 833 576,83 | 78,16 % | 813 175 498,72 | 107 263 791,00 | | 920 439 289,72 | 12,68 % | 612 841 810,03 | 46 917 946,97 | 4 777 479,85 | 664 537 236,85 | 9,16 % |
| 4 | Acciones exteriores | 4 898 934 185,98 | 4 281 781 474,22 | 450 552,72 | 3 591 197,29 | 4 285 823 224,23 | 87,48 % | 91 248 011,90 | 21 480 729,00 | | 112 728 740,90 | 2,30 % | 451 133 694,64 | 31 228 559,78 | 18 019 966,43 | 500 382 220,85 | 10,21 % |
| 5 | Administración | 6 087 145 932,55 | 4 860 274 658,26 | 374 791 324,06 | 70 155 219,56 | 5 305 221 201,88 | 87,15 % | 649 154 821,00 | 897 000,00 | | 650 051 821,00 | 10,68 % | 34 854 998,75 | 93 366 907,95 | 3 651 002,97 | 131 872 909,67 | 2,17 % |
| 6 | Reservas | 363 783 507,16 | 147 920 000,00 | 0,00 | 0,00 | 147 920 000,00 | 40,66 % | 0,00 | 0,00 | | 0,00 | 0,00 % | 207 080 000,00 | 0,00 | 8 783 507,16 | 215 863 507,16 | 59,34 % |
| 7 | Estrategia de preadhesión | 2 798 505 993,98 | 2 236 915 965,96 | 0,00 | 2 909 724,64 | 2 239 825 690,60 | 80,04 % | 53 901 629,66 | 1 010 000,00 | | 54 911 629,66 | 1,96 % | 472 407 768,24 | 0,00 | 31 360 905,48 | 503 768 673,72 | 18,00 % |
| Total | 98 338 728 488,13 | 88 394 813 758,47 | 2 081 756 099,79 | 80 896 431,68 | 90 557 466 289,94 | 92,09 % | 1 897 712 135,55 | 348 311 602,93 | | 2 246 023 738,48 | 2,28 % | 3 394 379 084,02 | 2 074 098 692,97 | 66 760 682,72 | 5 535 238 459,71 | 5,63 % |

Rúbrica

Créditos de pago autorizados

Pagos efectuados

Créditos prorrogados al ejercicio 2004

Créditos anulados

con cargo a los créditos del ejercicio

con cargo a los créditos prorrogados

con cargo a otros créditos

Total

%

prórrogas automáticas

prórrogas no automáticas

otros créditos

Total

%

de los créditos del ejercicio

de los créditos prorrogados de 2002

de los otros créditos

Total

%

1

2

3

4

5 = 2 + 3 + 4

6 = 5/1

7

8

9

10 = 7 + 8 + 9

11 = 10/1

12

13

14

15 = 12 + 13 + 14

16 = 15/1

1

Agricultura

45 095 711 544,87

44 088 041 413,30

291 205 641,34

0,00

44 379 247 054,64

98,41 %

290 220 523,43

41 200 000,00

331 420 523,43

0,73 %

361 181 235,14

23 862 731,66

0,00

385 043 966,80

0,85 %

2

Operaciones estructurales

31 837 837 220,19

27 152 179 288,85

1 375 377 453,39

38 799,52

28 527 595 541,76

89,60 %

11 650,84

176 460 082,93

176 471 733,77

0,55 %

1 254 879 577,22

1 878 722 546,61

167 820,83

3 133 769 944,66

9,84 %

3

Políticas internas

7 256 810 103,40

5 627 700 957,88

39 931 128,28

4 201 490,67

5 671 833 576,83

78,16 %

813 175 498,72

107 263 791,00

920 439 289,72

12,68 %

612 841 810,03

46 917 946,97

4 777 479,85

664 537 236,85

9,16 %

4

Acciones exteriores

4 898 934 185,98

4 281 781 474,22

450 552,72

3 591 197,29

4 285 823 224,23

87,48 %

91 248 011,90

21 480 729,00

112 728 740,90

2,30 %

451 133 694,64

31 228 559,78

18 019 966,43

500 382 220,85

10,21 %

5

Administración

6 087 145 932,55

4 860 274 658,26

374 791 324,06

70 155 219,56

5 305 221 201,88

87,15 %

649 154 821,00

897 000,00

650 051 821,00

10,68 %

34 854 998,75

93 366 907,95

3 651 002,97

131 872 909,67

2,17 %

6

Reservas

363 783 507,16

147 920 000,00

0,00

0,00

147 920 000,00

40,66 %

0,00

0,00

0,00

0,00 %

207 080 000,00

0,00

8 783 507,16

215 863 507,16

59,34 %

7

Estrategia de preadhesión

2 798 505 993,98

2 236 915 965,96

0,00

2 909 724,64

2 239 825 690,60

80,04 %

53 901 629,66

1 010 000,00

54 911 629,66

1,96 %

472 407 768,24

0,00

31 360 905,48

503 768 673,72

18,00 %

Total

98 338 728 488,13

88 394 813 758,47

2 081 756 099,79

80 896 431,68

90 557 466 289,94

92,09 %

1 897 712 135,55

348 311 602,93

2 246 023 738,48

2,28 %

3 394 379 084,02

2 074 098 692,97

66 760 682,72

5 535 238 459,71

5,63 %

18.   DESGLOSE DE LOS COMPROMISOS PENDIENTES SEGÚN EL AÑO DE ORIGEN DEL COMPROMISO

| (EUR) |
| --- |
| Rúbrica | < 1997 | 1997 | 1998 | 1999 | 2000 | 2001 | 2002 | 2003 | Total |
| 1 | Agricultura | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 292 521 989,56 | 292 521 989,56 |
| 2 | Operaciones estructurales | 675 889 321,46 | 474 903 531,04 | 1 367 948 114,20 | 6 900 704 358,15 | 1 218 808 229,21 | 5 987 822 034,47 | 20 585 693 841,85 | 32 061 845 208,27 | 69 273 614 638,65 |
| 3 | Políticas internas | 124 604 317,60 | 111 698 918,47 | 192 321 212,61 | 544 813 066,13 | 1 068 010 871,20 | 2 098 068 964,44 | 3 155 512 838,14 | 4 906 355 906,71 | 12 201 386 095,30 |
| 4 | Acciones exteriores | 577 495 315,54 | 598 389 040,40 | 888 305 399,57 | 968 866 750,46 | 1 491 165 507,55 | 2 000 539 366,57 | 2 715 542 055,46 | 3 645 591 221,88 | 12 885 894 657,43 |
| 5 | Administración | 114 921,00 | 129 407,57 | 847 972,00 | 204 784,81 | 448 086,92 | 4 500,00 | 452 330,26 | 610 446 422,00 | 612 648 424,56 |
| 6 | Reservas | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| 7 | Estrategia de preadhesión | 71 071 271,77 | 31 055 871,24 | 69 674 660,04 | 177 668 527,18 | 783 591 958,71 | 2 466 772 467,44 | 2 640 605 348,95 | 3 284 195 575,41 | 9 524 635 680,74 |
| Total | 1 449 175 147,37 | 1 216 176 768,72 | 2 519 097 358,42 | 8 592 257 486,73 | 4 562 024 653,59 | 12 553 207 332,92 | 29 097 806 414,66 | 44 800 956 323,83 | 104 790 701 486,24 |

(EUR)

Rúbrica

< 1997

1997

1998

1999

2000

2001

2002

2003

Total

1

Agricultura

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

292 521 989,56

292 521 989,56

2

Operaciones estructurales

675 889 321,46

474 903 531,04

1 367 948 114,20

6 900 704 358,15

1 218 808 229,21

5 987 822 034,47

20 585 693 841,85

32 061 845 208,27

69 273 614 638,65

3

Políticas internas

124 604 317,60

111 698 918,47

192 321 212,61

544 813 066,13

1 068 010 871,20

2 098 068 964,44

3 155 512 838,14

4 906 355 906,71

12 201 386 095,30

4

Acciones exteriores

577 495 315,54

598 389 040,40

888 305 399,57

968 866 750,46

1 491 165 507,55

2 000 539 366,57

2 715 542 055,46

3 645 591 221,88

12 885 894 657,43

5

Administración

114 921,00

129 407,57

847 972,00

204 784,81

448 086,92

4 500,00

452 330,26

610 446 422,00

612 648 424,56

6

Reservas

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

7

Estrategia de preadhesión

71 071 271,77

31 055 871,24

69 674 660,04

177 668 527,18

783 591 958,71

2 466 772 467,44

2 640 605 348,95

3 284 195 575,41

9 524 635 680,74

Total

1 449 175 147,37

1 216 176 768,72

2 519 097 358,42

8 592 257 486,73

4 562 024 653,59

12 553 207 332,92

29 097 806 414,66

44 800 956 323,83

104 790 701 486,24

| Subsección | < 1997 | 1997 | 1998 | 1999 | 2000 | 2001 | 2002 | 2003 | Total |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| A0 | Gastos administrativos | 114 921,00 | 129 407,57 | 847 972,00 | 204 784,81 | 448 086,92 | 4 500,00 | 452 330,26 | 610 446 422,00 | 612 648 424,56 |
| B0 | Garantías — Reservas | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| B1 | Agricultura | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 292 521 989,56 | 292 521 989,56 |
| B2 | Acciones estructurales | 676 633 873,77 | 477 274 757,05 | 1 371 900 425,92 | 6 911 213 147,61 | 1 245 045 928,69 | 6 026 780 080,57 | 20 647 587 946,54 | 32 235 867 598,93 | 69 592 303 759,08 |
| B3 | Formación, educación y cultura | 27 503 644,65 | 21 418 406,63 | 37 239 381,98 | 39 594 191,59 | 68 633 508,62 | 111 796 532,22 | 205 241 699,21 | 455 047 642,76 | 966 475 007,66 |
| B4 | Energía | 2 620 972,33 | 3 826 783,20 | 8 602 627,38 | 27 080 066,10 | 3 349 944,92 | 93 806 834,44 | 125 810 922,06 | 194 598 452,66 | 459 696 603,09 |
| B5 | Mercado interior — Redes transeuropeas | 52 674 469,08 | 40 293 284,11 | 61 377 475,37 | 127 065 498,19 | 163 527 612,14 | 299 252 948,66 | 503 345 751,62 | 897 945 627,44 | 2 145 482 666,61 |
| B6 | Investigación | 41 060 679,23 | 43 789 218,52 | 81 149 416,16 | 340 564 520,79 | 806 262 106,04 | 1 554 254 603,02 | 2 259 220 360,56 | 3 184 741 793,19 | 8 311 042 697,51 |
| B7 | Acciones exteriores | 648 566 587,31 | 629 176 906,83 | 957 980 059,61 | 1 146 432 388,42 | 2 270 986 438,23 | 4 467 235 084,01 | 5 349 011 737,09 | 6 898 168 931,17 | 22 367 558 132,67 |
| B8 | Política Exterior y de Seguridad Común | 0,00 | 268 004,81 | 0,00 | 102 889,22 | 3 771 028,03 | 76 750,00 | 7 135 667,32 | 31 617 866,12 | 42 972 205,50 |
| Total | 1 449 175 147,37 | 1 216 176 768,72 | 2 519 097 358,42 | 8 592 257 486,73 | 4 562 024 653,59 | 12 553 207 332,92 | 29 097 806 414,66 | 44 800 956 323,83 | 104 790 701 486,24 |

Subsección

< 1997

1997

1998

1999

2000

2001

2002

2003

Total

A0

Gastos administrativos

114 921,00

129 407,57

847 972,00

204 784,81

448 086,92

4 500,00

452 330,26

610 446 422,00

612 648 424,56

B0

Garantías — Reservas

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

B1

Agricultura

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

292 521 989,56

292 521 989,56

B2

Acciones estructurales

676 633 873,77

477 274 757,05

1 371 900 425,92

6 911 213 147,61

1 245 045 928,69

6 026 780 080,57

20 647 587 946,54

32 235 867 598,93

69 592 303 759,08

B3

Formación, educación y cultura

27 503 644,65

21 418 406,63

37 239 381,98

39 594 191,59

68 633 508,62

111 796 532,22

205 241 699,21

455 047 642,76

966 475 007,66

B4

Energía

2 620 972,33

3 826 783,20

8 602 627,38

27 080 066,10

3 349 944,92

93 806 834,44

125 810 922,06

194 598 452,66

459 696 603,09

B5

Mercado interior — Redes transeuropeas

52 674 469,08

40 293 284,11

61 377 475,37

127 065 498,19

163 527 612,14

299 252 948,66

503 345 751,62

897 945 627,44

2 145 482 666,61

B6

Investigación

41 060 679,23

43 789 218,52

81 149 416,16

340 564 520,79

806 262 106,04

1 554 254 603,02

2 259 220 360,56

3 184 741 793,19

8 311 042 697,51

B7

Acciones exteriores

648 566 587,31

629 176 906,83

957 980 059,61

1 146 432 388,42

2 270 986 438,23

4 467 235 084,01

5 349 011 737,09

6 898 168 931,17

22 367 558 132,67

B8

Política Exterior y de Seguridad Común

0,00

268 004,81

0,00

102 889,22

3 771 028,03

76 750,00

7 135 667,32

31 617 866,12

42 972 205,50

Total

1 449 175 147,37

1 216 176 768,72

2 519 097 358,42

8 592 257 486,73

4 562 024 653,59

12 553 207 332,92

29 097 806 414,66

44 800 956 323,83

104 790 701 486,24

CAPÍTULO II

ESTADOS FINANCIEROS CONSOLIDADOS DE LAS COMUNIDADES EUROPEAS

BALANCE

ACTIVO

| (en euros) |
| --- |
| | 31.12.2003 | 31.12.2002 |
| I. | GASTOS DE ESTABLECIMIENTO |

(en euros)

31.12.2003

31.12.2002

I.

GASTOS DE ESTABLECIMIENTO

—

—

| II. | INMOVILIZADO INMATERIAL |
| --- | --- |

II.

INMOVILIZADO INMATERIAL

8 906 061,31

7 849 426,87

| III. | INMOVILIZADO MATERIAL |
| --- | --- |

III.

INMOVILIZADO MATERIAL

3 290 411 624,02

3 311 141 828,51

| A. | Inmuebles |
| --- | --- |

A.

Inmuebles

1 372 961 134,24

1 401 405 844,93

| B. | Instalaciones. maquinaria y utillaje |
| --- | --- |

B.

Instalaciones. maquinaria y utillaje

39 257 877,74

37 234 380,92

| C. | Mobiliario y parque móvil |
| --- | --- |

C.

Mobiliario y parque móvil

31 319 724,61

30 332 343,84

| D. | Material informático |
| --- | --- |

D.

Material informático

72 112 286,75

79 965 606,20

| E. | Arrendamiento financiero y derechos similares |
| --- | --- |

E.

Arrendamiento financiero y derechos similares

1 635 150 202,72

1 666 588 220,28

| F. | Otro inmovilizado material |
| --- | --- |

F.

Otro inmovilizado material

19 705 399,54

11 941 659,81

| G. | Inmovilizado en curso y pago de anticipos con cargo al inmovilizado material |
| --- | --- |

G.

Inmovilizado en curso y pago de anticipos con cargo al inmovilizado material

119 904 998,42

83 673 772,53

| IV. | INMOVILIZADO FINANCIERO |
| --- | --- |

IV.

INMOVILIZADO FINANCIERO

2 202 424 471,70

2 193 857 710,34

| A. | Inversiones en organismos vinculados |
| --- | --- |

A.

Inversiones en organismos vinculados

400 869 242,49

324 011 899,20

| B. | Otras inmovilizaciones financieras |
| --- | --- |

B.

Otras inmovilizaciones financieras

1 801 555 229,21

1 869 845 811,14

| 1. | Suscripciones y participaciones |
| --- | --- |

1.

Suscripciones y participaciones

58 068 013,05

60 813 856,98

| 2. | Otros activos |
| --- | --- |

2.

Otros activos

145 404 370,03

157 541 890,85

| 3. | Garantías y anticipos concedidos |
| --- | --- |

3.

Garantías y anticipos concedidos

1 598 082 846,13

1 651 490 063,31

| V. | DERECHOS DE CRÉDITO A LARGO PLAZO |
| --- | --- |

V.

DERECHOS DE CRÉDITO A LARGO PLAZO

25 186 470 796,39

22 070 662 175,56

| A. | Préstamos concedidos con cargo a créditos presupuestarios |
| --- | --- |

A.

Préstamos concedidos con cargo a créditos presupuestarios

544 442 618,62

627 217 512,42

| B. | Préstamos concedidos con cargo a empréstitos |
| --- | --- |

B.

Préstamos concedidos con cargo a empréstitos

1 635 965 872,17

1 745 843 139,35

| C. | Otros derechos de crédito a largo plazo |
| --- | --- |

C.

Otros derechos de crédito a largo plazo

23 006 062 305,60

19 697 601 523,79

| VI. | EXISTENCIAS |
| --- | --- |

VI.

EXISTENCIAS

74 970 690,91

76 002 255,83

| A. | Suministros de oficina y otros bienes fungibles |
| --- | --- |

A.

Suministros de oficina y otros bienes fungibles

13 848 044,66

14 088 330,78

| B. | Material científico |
| --- | --- |

B.

Material científico

61 122 646,25

61 913 925,05

| VII. | DERECHOS DE CRÉDITO A CORTO PLAZO |
| --- | --- |

VII.

DERECHOS DE CRÉDITO A CORTO PLAZO

6 039 895 896,57

7 371 242 916,41

| A. | Deudas a largo plazo con vencimiento en el ejercicio |
| --- | --- |

A.

Deudas a largo plazo con vencimiento en el ejercicio

209 419 985,60

412 668 769,77

| 1. | Préstamos concedidos con cargo a créditos presupuestarios |
| --- | --- |

1.

Préstamos concedidos con cargo a créditos presupuestarios

17 351 707,43

27 663 796,05

| 2. | Préstamos concedidos con cargo a empréstitos |
| --- | --- |

2.

Préstamos concedidos con cargo a empréstitos

163 312 751,48

355 633 579,28

| 3. | Otros derechos de crédito a largo plazo |
| --- | --- |

3.

Otros derechos de crédito a largo plazo

28 755 526,69

29 371 394,44

| B. | Derechos de crédito corrientes |
| --- | --- |

B.

Derechos de crédito corrientes

5 793 287 893,73

6 917 168 431,62

| 1. | Anticipos a los Estados miembros |
| --- | --- |

1.

Anticipos a los Estados miembros

4 948 454,00

355 000 000,00

| 2. | Derechos de crédito frente a los Estados miembros |
| --- | --- |

2.

Derechos de crédito frente a los Estados miembros

2 148 686 567,89

2 078 454 951,07

| a. | Derechos de crédito frente al FEOGA Garantía |
| --- | --- |

a.

Derechos de crédito frente al FEOGA Garantía

905 909 153,71

1 349 977 685,84

| b. | IVA pagado y pendiente de recuperar de los Estados miembros |
| --- | --- |

b.

IVA pagado y pendiente de recuperar de los Estados miembros

41 593 570,83

37 137 312,19

| c. | Recursos propios |
| --- | --- |

c.

Recursos propios

1 183 021 716,40

660 833 981,90

| d. | Otros derechos de crédito frente a los Estados miembros |
| --- | --- |

d.

Otros derechos de crédito frente a los Estados miembros

18 162 126,95

30 505 971,14

| 3. | Organismos comunitarios que no entran en el ámbito de la consolidación |
| --- | --- |

3.

Organismos comunitarios que no entran en el ámbito de la consolidación

29 288 960,71

11 190 347,97

| 4. | Deudores varios |
| --- | --- |

4.

Deudores varios

3 610 363 911,13

4 472 523 132,58

| C. | Otros derechos de crédito |
| --- | --- |

C.

Otros derechos de crédito

37 188 017,24

41 405 715,02

| 1. | Frente al personal |
| --- | --- |

1.

Frente al personal

36 929 231,45

41 200 687,23

| 2. | Otros |
| --- | --- |

2.

Otros

258 785,79

205 027,79

| VIII. | INVERSIONES DE TESORERÍA |
| --- | --- |

VIII.

INVERSIONES DE TESORERÍA

1 472 457 179,71

1 528 146 863,72

| IX. | ACTIVOS DISPONIBLES |
| --- | --- |

IX.

ACTIVOS DISPONIBLES

13 907 191 398,77

17 399 969 075,96

Total

52 182 728 119,38

53 958 872 253,20

PASIVO

| (euros) |
| --- |
| | 31.12.2003 | 31.12.2002 |
| I. | CAPITALES PROPIOS |

(euros)

31.12.2003

31.12.2002

I.

CAPITALES PROPIOS

15 523 403 014,48

17 624 821 401,99

| A. | Resultado económico del ejercicio |
| --- | --- |

A.

Resultado económico del ejercicio

5 500 747 328,01

8 750 278 677,23

| 1. | Resultado de la ejecución del presupuesto de las Comunidades Europeas |
| --- | --- |

1.

Resultado de la ejecución del presupuesto de las Comunidades Europeas

5 469 843 705,90

7 413 481 988,34

| 2. | Resultado de los ajustes |
| --- | --- |

2.

Resultado de los ajustes

– 307 077 541,75

1 268 832 829,48

| 3. | Resultado de las actividades de empréstito y de préstamo |
| --- | --- |

3.

Resultado de las actividades de empréstito y de préstamo

102 691,94

211 819,79

| 4. | Resultado económico de la liquidación de la CECA |
| --- | --- |

4.

Resultado económico de la liquidación de la CECA

337 878 471,92

67 752 039,62

| B. | Resultado prorrogado de ejercicios anteriores |
| --- | --- |

B.

Resultado prorrogado de ejercicios anteriores

9 475 249 936,33

8 556 971 226,37

| 1. | Resultado de los ajustes |
| --- | --- |

1.

Resultado de los ajustes

9 475 249 936,33

8 275 052 504,67

| 2. | CECA en liquidación |
| --- | --- |

2.

CECA en liquidación

0,00

281 918 721,70

| C. | Reservas |
| --- | --- |

C.

Reservas

547 405 750,14

317 571 498,39

| 1. | Reserva de reevaluación |
| --- | --- |

1.

Reserva de reevaluación

57 124 663,00

57 124 663,00

| 2. | Resultado de las actividades de empréstito y de préstamo |
| --- | --- |

2.

Resultado de las actividades de empréstito y de préstamo

2 610 325,82

2 446 835,39

| 3. | Reservas de la CECA en liquidación |
| --- | --- |

3.

Reservas de la CECA en liquidación

487 670 761,32

258 000 000,00

| II. | PROVISIONES PARA RIESGOS Y GASTOS |
| --- | --- |

II.

PROVISIONES PARA RIESGOS Y GASTOS

25 472 245 979,35

23 109 444 390,34

| III. | DEUDAS A LARGO PLAZO |
| --- | --- |

III.

DEUDAS A LARGO PLAZO

3 243 542 225,74

3 158 065 535,75

| A. | Empréstitos |
| --- | --- |

A.

Empréstitos

1 744 672 854,67

1 810 564 556,37

| B. | Otras deudas a largo plazo |
| --- | --- |

B.

Otras deudas a largo plazo

1 498 869 371,07

1 347 500 979,38

| IV. | DEUDAS A CORTO PLAZO |
| --- | --- |

IV.

DEUDAS A CORTO PLAZO

7 943 536 899,81

10 066 540 925,12

| A. | Deudas a largo plazo con vencimiento en el ejercicio |
| --- | --- |

A.

Deudas a largo plazo con vencimiento en el ejercicio

297 110 245,06

466 278 256,46

| B. | Otras deudas financieras a corto plazo |
| --- | --- |

B.

Otras deudas financieras a corto plazo

0,00

3 467 493 212,21

| C. | Deudas corrientes |
| --- | --- |

C.

Deudas corrientes

7 622 053 745,62

6 115 509 530,20

| 1. | Estados miembros y países de la AELC acreedores |
| --- | --- |

1.

Estados miembros y países de la AELC acreedores

4 959 878 291,39

39 176 367,74

| 2. | Organismos comunitarios que no entran en el ámbito de la consolidación |
| --- | --- |

2.

Organismos comunitarios que no entran en el ámbito de la consolidación

15 827 212,58

13 642 016,76

| 3. | Créditos de pago a prorrogar |
| --- | --- |

3.

Créditos de pago a prorrogar

2 246 023 738,48

4 846 976 388,84

| 4. | Acreedores varios |
| --- | --- |

4.

Acreedores varios

400 324 503,17

1 215 714 756,86

| D. | Otras deudas |
| --- | --- |

D.

Otras deudas

24 372 909,13

17 259 926,25

Total

52 182 728 119,38

53 958 872 253,20

CAPÍTULO III

ESTADOS FINANCIEROS CONSOLIDADOS DE LAS COMUNIDADES EUROPEAS

---

(1)  Estados financieros consolidados de las Comunidades Europeas: BALANCE IFAC: Federación Internacional de Contables.

(2)  DO L 248 de 16.9.2002.

---

ANEXO 1

PRINCIPIOS, NORMAS Y MÉTODOS CONTABLES

A.   PRINCIPIOS CONTABLES

1.   DISPOSICIONES LEGALES

La teneduría de la contabilidad se efectuará conforme a lo dispuesto en el Reglamento (CE, Euratom) no 1605/2002 del Consejo, de 25 de junio de 2002, por el que se aprueba el Reglamento financiero aplicable al presupuesto general de las Comunidades Europeas, y en el Reglamento (CE, Euratom) no 2342/2002 de la Comisión, de 23 de diciembre de 2002, sobre normas de desarrollo del Reglamento financiero. Las cuentas anuales de 2003 son las segundas que se elaboran conforme a lo dispuesto en el Reglamento financiero mencionado, teniendo en cuenta las disposiciones transitorias que se citan más abajo.

Las mismas normas de evaluación y métodos contables se aplican en todas las instituciones europeas incluidas actualmente en el ámbito del acuerdo de consolidación, es decir, la Comisión Europea, el Parlamento Europeo, el Consejo, el Tribunal de Justicia, el Tribunal de Cuentas, el Comité Económico y Social, el Comité de las Regiones y el Defensor del Pueblo Europeo, con el fin de garantizar la armonización contable y la coherencia de datos. La excepción a esta regla es la Comunidad Económica del Carbón y del Acero (CECA) en liquidación, que se está consolidando por primera vez en 2003. Hay algunas diferencias en ciertos tratamientos contables entre la CECA en liquidación y las otras instituciones, dado que la CECA en liquidación aplica actualmente determinados principios de contabilidad de ejercicio más ampliamente que las instituciones comunitarias. Dada la actual transición a la contabilidad de ejercicio y la poca importancia de las diferencias en cuestión, no se consideró útil ni adecuado hacer correcciones a las cantidades.

2.   EL REGLAMENTO FINANCIERO

Las disposiciones relativas a la rendición de cuentas y a la contabilidad están recogidas en el título VII de la primera parte del Reglamento financiero, que fue adoptado por el Consejo el 25 de junio de 2002 (DO L 248 de 16 de septiembre de 2002, p. 1 y corrección de errores en el DO L 25 de 30 de enero de 2003, p. 43).

El Reglamento financiero es aplicable desde el 1 de enero de 2003, aunque en su artículo 181 se establecen varias disposiciones transitorias, algunas de las cuales afectan a la rendición de cuentas.

Es el caso concreto del calendario relativo a la rendición de cuentas, que a partir del ejercicio 2005 se retrasará aproximadamente un mes, de manera que la autoridad encargada de aprobar la gestión presupuestaria obtendrá suplementariamente este mismo lapso de tiempo. El artículo 128 dispone que, a partir de las cuentas de 2005, el contable de la Comisión remitirá al Tribunal de Cuentas, a más tardar el 31 de marzo siguiente al cierre del ejercicio, las cuentas consolidadas provisionales, en función de las cuentas provisionales que le hubieren remitido las instituciones y demás organismos para el 1 de marzo. El Tribunal de Cuentas formulará sus observaciones, a más tardar el 15 de junio (artículo 129). La Comisión, basándose en tales observaciones, aprobará las cuentas consolidadas definitivas, a más tardar, el 31 de julio, las cuales serán publicadas como máximo el 31 de octubre conjuntamente con la declaración de fiabilidad del Tribunal de Cuentas.

Por otra parte, las disposiciones transitorias del Reglamento financiero disponen de modo general que las disposiciones del título VII de la primera parte irán aplicándose paulatinamente en función de las posibilidades técnicas, con objeto de que surtan pleno efecto en el ejercicio 2005. Esta aplicación progresiva es especialmente válida para los nuevos principios que regulan la contabilidad de las instituciones.

Las disposiciones transitorias del nuevo Reglamento financiero establecen que por lo que se refiere a las cuentas de ejercicios anteriores a 2005, el contable de la Comisión deberá consolidar las cuentas provisionales con arreglo a lo dispuesto en el apartado 2 de los artículos 128 y 181, y enviarlas al Tribunal de Cuentas el 1 de mayo a más tardar. Esto incluye tanto las cuentas provisionales individuales de cada institución (y organismos del ámbito de la consolidación) como las cuentas provisionales consolidadas.

Tanto las cuentas provisionales como las definitivas para 2003 se presentan del siguiente modo: El volumen I contiene las cuentas consolidadas, el volumen II las cuentas de la Comisión y el volumen III las cuentas individuales de las demás instituciones y organismos.

3.   PRINCIPIOS CONTABLES

Los objetivos de los estados financieros son proporcionar información sobre la situación financiera, el rendimiento y la tesorería de una entidad, útil para una gama amplia de usuarios. Por lo que respecta a una entidad pública como las Comunidades Europeas, los objetivos son más específicamente proporcionar información útil para la toma de decisiones, y demostrar la responsabilidad de la entidad por lo que respecta a los recursos que se le confían.

Para ofrecer una imagen veraz y fiel, los estados financieros no sólo deberán proporcionar información pertinente para describir la naturaleza y el alcance de las actividades de una institución, explicar su financiación y proporcionar información definitiva sobre su funcionamiento, sino que deberán hacerlo cumpliendo con las exigencias de claridad, comprensión, pertinencia de la información y homogeneidad de un ejercicio a otro. El presente documento se ha realizado dentro de este marco.

La contabilidad de las instituciones europeas se compone de una contabilidad general y una contabilidad presupuestaria. La teneduría de las mismas se llevará por año natural y en euros.

Gracias a la contabilidad presupuestaria puede seguirse de manera detallada la ejecución del presupuesto. Se basa en el principio de contabilidad de caja modificada (1).

La contabilidad general describe la totalidad de los gastos e ingresos del ejercicio y tiene como función establecer la situación financiera en forma de balance financiero a 31 de diciembre del ejercicio en cuestión.

En el artículo 124 del Reglamento financiero se establecen los principios contables en que se basan los estados financieros:

| — | Continuidad de las actividades |
| --- | --- |

—

Continuidad de las actividades

| — | Prudencia |
| --- | --- |

—

Prudencia

| — | Permanencia de los métodos contables |
| --- | --- |

—

Permanencia de los métodos contables

| — | Comparabilidad de datos |
| --- | --- |

—

Comparabilidad de datos

| — | Importancia relativa |
| --- | --- |

—

Importancia relativa

| — | No compensación |
| --- | --- |

—

No compensación

| — | Preeminencia de la realidad sobre las apariencias |
| --- | --- |

—

Preeminencia de la realidad sobre las apariencias

| — | Contabilidad de ejercicio |
| --- | --- |

—

Contabilidad de ejercicio

No obstante, las disposiciones transitorias del Reglamento financiero establecen que estos principios irán aplicándose paulatinamente en función de las posibilidades técnicas, con objeto de que surtan pleno efecto en el ejercicio 2005.

A modo de ejemplo, los estados financieros de 2003 tienen en cuenta algunos elementos del principio de prudencia y del principio de contabilidad de ejercicio, como reducciones de valor de títulos de crédito, amortizaciones y la contabilización de los créditos de pago prorrogados como gastos del ejercicio. Los estados financieros evolucionarán progresivamente, de modo que pueda llegarse a la plena aplicación del principio de contabilidad de ejercicio a partir de 2005.

B.   NORMAS Y MÉTODOS CONTABLES

1.   MONEDA Y BASES DE CONVERSIÓN

| 1.1. | La unidad de medida utilizada en las cuentas es el euro. |
| --- | --- |

1.1.

La unidad de medida utilizada en las cuentas es el euro.

| 1.2. | Los activos y pasivos se convierten en euros sobre la base de los tipos de conversión del 31 de diciembre de 2003, excepto por lo que se refiere al cuadro que figura infra. Tipos de conversión de las principales monedas a 31.12.2003:






  €1 | GBP 0,7048 |
| --- | --- | --- |
| €1 | DKK 7,4450 |
| €1 | SEK 9,0800 |
| €1 | USD 1,2630 |
| €1 | JPY 135,0500 |

1.2.

Los activos y pasivos se convierten en euros sobre la base de los tipos de conversión del 31 de diciembre de 2003, excepto por lo que se refiere al cuadro que figura infra. Tipos de conversión de las principales monedas a 31.12.2003:

€1

GBP 0,7048

€1

DKK 7,4450

€1

SEK 9,0800

€1

USD 1,2630

€1

JPY 135,0500

Tienen métodos de conversión distintos los conceptos siguientes:

| — | el inmovilizado material e inmaterial: valoración al precio de compra, convertido en euros utilizando la cotización vigente en la fecha de compra, |
| --- | --- |

—

el inmovilizado material e inmaterial: valoración al precio de compra, convertido en euros utilizando la cotización vigente en la fecha de compra,

| — | los compromisos pendientes de liquidación, parte de los cuales corresponde a compromisos en monedas nacionales convertidos en euros utilizando los tipos de diciembre, |
| --- | --- |

—

los compromisos pendientes de liquidación, parte de los cuales corresponde a compromisos en monedas nacionales convertidos en euros utilizando los tipos de diciembre,

| — | las prefinanciaciones pagadas en el marco de la Sección de Garantía del Fondo Europeo de Orientación y de Garantía Agrícola se convierten utilizando los tipos de cambio del día 10 del mes siguiente al que se conceden. |
| --- | --- |

—

las prefinanciaciones pagadas en el marco de la Sección de Garantía del Fondo Europeo de Orientación y de Garantía Agrícola se convierten utilizando los tipos de cambio del día 10 del mes siguiente al que se conceden.

| 1.3. | Las partidas monetarias, a excepción de las indicadas supra, se reajustan, en la fecha de cierre de las cuentas, utilizando los tipos de cierre del euro. La consideración del importe resultante del reajuste es la siguiente:






  — | haberes de tesorería: la contrapartida de las diferencias de conversión positivas y negativas relativas a los haberes de tesorería se consigna en el resultado económico del ejercicio, |
| --- | --- | --- |

1.3.

Las partidas monetarias, a excepción de las indicadas supra, se reajustan, en la fecha de cierre de las cuentas, utilizando los tipos de cierre del euro. La consideración del importe resultante del reajuste es la siguiente:

—

haberes de tesorería: la contrapartida de las diferencias de conversión positivas y negativas relativas a los haberes de tesorería se consigna en el resultado económico del ejercicio,

| — | partidas monetarias, excepto haberes de tesorería: las diferencias de conversión de los activos y pasivos denominados en una moneda determinada se consignan en el resultado económico del ejercicio. |
| --- | --- |

—

partidas monetarias, excepto haberes de tesorería: las diferencias de conversión de los activos y pasivos denominados en una moneda determinada se consignan en el resultado económico del ejercicio.

| 1.4. | Los ingresos (y los gastos) en divisas se convertirán utilizando un tipo de cambio mensual. |
| --- | --- |

1.4.

Los ingresos (y los gastos) en divisas se convertirán utilizando un tipo de cambio mensual.

2.   INGRESOS

| 2.1. | Los recursos propios y las contribuciones financieras se contabilizan sobre la base de los importes que se acreditan, durante el ejercicio, en las cuentas abiertas a nombre de la Comisión por las administraciones de los Estados miembros.
  La diferencia entre el importe de los recursos propios procedentes del IVA, los basados en la RNB de los Estados miembros y las contribuciones financieras previstas en el presupuesto, por una parte, y el importe efectivamente exigible, por otra, se calcula a más tardar el 1 de julio del ejercicio siguiente, y se consigna seguidamente en un presupuesto rectificativo de ese ejercicio. |
| --- | --- |

2.1.

Los recursos propios y las contribuciones financieras se contabilizan sobre la base de los importes que se acreditan, durante el ejercicio, en las cuentas abiertas a nombre de la Comisión por las administraciones de los Estados miembros.

La diferencia entre el importe de los recursos propios procedentes del IVA, los basados en la RNB de los Estados miembros y las contribuciones financieras previstas en el presupuesto, por una parte, y el importe efectivamente exigible, por otra, se calcula a más tardar el 1 de julio del ejercicio siguiente, y se consigna seguidamente en un presupuesto rectificativo de ese ejercicio.

| 2.2. | Los demás ingresos se contabilizan sobre la base de los importes efectivamente recaudados durante el ejercicio. |
| --- | --- |

2.2.

Los demás ingresos se contabilizan sobre la base de los importes efectivamente recaudados durante el ejercicio.

3.   GASTOS

| 3.1. | Para calcular el resultado presupuestario del ejercicio, en los gastos se incluyen los pagos correspondientes a créditos de pago del ejercicio, a los cuales se añaden los créditos de pago del mismo ejercicio prorrogados al ejercicio siguiente. |
| --- | --- |

3.1.

Para calcular el resultado presupuestario del ejercicio, en los gastos se incluyen los pagos correspondientes a créditos de pago del ejercicio, a los cuales se añaden los créditos de pago del mismo ejercicio prorrogados al ejercicio siguiente.

| 3.2. | Los pagos efectuados con cargo a créditos de pago del ejercicio son aquéllos que el Contable ejecuta a más tardar el 31 de diciembre del ejercicio.
  Respecto a la Sección de Garantía del Fondo Europeo de Orientación y Garantía Agrícola, los gastos que se tienen en cuenta en el resultado presupuestario son los efectuados por los Estados miembros entre el 16 de octubre de 2002 y el 15 de octubre de 2003, siempre que su compromiso y ordenación hayan llegado al contable a más tardar el 31 de enero de 2004. Los gastos de la Sección de Garantía del Fondo Europeo de Orientación y Garantía Agrícola podrán ser objeto de una decisión de liquidación posterior como consecuencia de los controles efectuados en los Estados miembros. |
| --- | --- |

3.2.

Los pagos efectuados con cargo a créditos de pago del ejercicio son aquéllos que el Contable ejecuta a más tardar el 31 de diciembre del ejercicio.

Respecto a la Sección de Garantía del Fondo Europeo de Orientación y Garantía Agrícola, los gastos que se tienen en cuenta en el resultado presupuestario son los efectuados por los Estados miembros entre el 16 de octubre de 2002 y el 15 de octubre de 2003, siempre que su compromiso y ordenación hayan llegado al contable a más tardar el 31 de enero de 2004. Los gastos de la Sección de Garantía del Fondo Europeo de Orientación y Garantía Agrícola podrán ser objeto de una decisión de liquidación posterior como consecuencia de los controles efectuados en los Estados miembros.

4.   RESULTADO ECONÓMICO DEL EJERCICIO

El resultado económico no es sino un reflejo del resultado de las actividades de las Comunidades mediante la aplicación de ciertos elementos del principio de contabilidad de ejercicio. En las notas explicativas se indican los elementos que se han tenido en cuenta.

El nuevo Reglamento financiero prevé la aplicación paulatina del principio de contabilidad de ejercicio hasta 2005. Uno de los objetivos del actual proyecto de modernización contable es pasar de una contabilidad basada en el principio de caja modificada a una contabilidad basada en el principio de ejercicio.

El resultado económico del ejercicio está formado por el resultado de la ejecución del presupuesto, los resultados económicos de la CECA en liquidación, el resultado de los ajustes y el resultado de las operaciones de empréstitos y préstamos.

4.1.   Resultado de la ejecución del presupuesto

El resultado de la ejecución del presupuesto consta de dos componentes: el resultado de las Comunidades Europeas y el resultado de la participación de los países de la AELC miembros del EEE. De acuerdo con el artículo 15 del Reglamento no 1150/2000 sobre recursos propios, este resultado está constituido por la diferencia entre:

| — | los ingresos totales recaudados con cargo al ejercicio, |
| --- | --- |

—

los ingresos totales recaudados con cargo al ejercicio,

| — | y el importe de los pagos efectuados con cargo a los créditos del ejercicio, más el importe de los créditos de pago del mismo ejercicio prorrogados al ejercicio siguiente (2). |
| --- | --- |

—

y el importe de los pagos efectuados con cargo a los créditos del ejercicio, más el importe de los créditos de pago del mismo ejercicio prorrogados al ejercicio siguiente (2).

A esta diferencia se suma o resta:

| — | el importe neto resultante de las anulaciones de créditos de pago prorrogados de ejercicios anteriores y de los posibles rebasamientos, en pagos, debidos a las fluctuaciones de los tipos de cambio del euro, de los créditos no disociados prorrogados del ejercicio anterior, |
| --- | --- |

—

el importe neto resultante de las anulaciones de créditos de pago prorrogados de ejercicios anteriores y de los posibles rebasamientos, en pagos, debidos a las fluctuaciones de los tipos de cambio del euro, de los créditos no disociados prorrogados del ejercicio anterior,

| — | y del saldo resultante de las ganancias y pérdidas de cambio registradas durante el ejercicio. |
| --- | --- |

—

y del saldo resultante de las ganancias y pérdidas de cambio registradas durante el ejercicio.

El resultado de la ejecución presupuestaria se reembolsa a los Estados miembros el año siguiente.

4.2.   Resultado de los ajustes

Durante el año, la contabilidad se basa en el principio de caja. Con el fin de poder establecer un balance que refleje al mismo tiempo una imagen fidedigna del patrimonio, de la situación financiera y del resultado, es necesario proceder a una serie de ajustes. Estos ajustes corrigen la imputación como gastos e ingresos, en aplicación del principio de caja, de los gastos e ingresos de capital, permitiendo con ello contabilizar gastos e ingresos no presupuestarios.

Estos ajustes permiten presentar las cuentas anuales según el principio de contabilidad de ejercicio modificada a partir de una contabilidad presupuestaria de caja modificada.

4.3.   Resultado de las actividades de empréstito y de préstamo

Las operaciones de empréstitos y préstamos son operaciones no presupuestarias previstas por el Tratado. En virtud del principio de equilibrio presupuestario, las Comunidades no están facultadas para financiar sus actividades mediante empréstitos.

No obstante, ciertas disposiciones de los Tratados constitutivos de las Comunidades Europeas prevén la creación de diversos instrumentos que facultan a la Comisión, en nombre de las Comunidades, a suscribir empréstitos en los mercados financieros para conceder préstamos a beneficiarios finales para que éstos puedan gozar de las condiciones ventajosas que puede obtener la Comunidad en los mercados.

El resultado de las «operaciones de empréstitos y préstamos» se recoge separadamente, como parte del resultado económico. El resultado se reembolsa al presupuesto general de las Comunidades. Se ha constituido también una reserva para riesgos futuros.

4.4.   Resultados económicos de la CECA en liquidación

Los resultados económicos de la CECA en liquidación representan la diferencia entre los ingresos y gastos del año, debidos a la liquidación de sus operaciones financieras, sus inversiones y sus contribuciones al Fondo de investigación para el carbón y el acero. Este resultado no se devuelve a las Comunidades, sino que se conserva en la CECA en liquidación para financiar sus actividades futuras.

5.   NORMAS DE VALORACIÓN

Salvo indicación específica en las notas explicativas del balance, las diferentes rúbricas se valoran de la siguiente forma:

| 5.1. | Inmovilizado material e inmaterial: valoración por su valor de adquisición, con excepción de los bienes producidos por las Comunidades Europeas, que son valorados por su precio de coste, y los bienes adquiridos a título gratuito, que son valorados por su valor venal. El valor así calculado se convierte en euros al tipo vigente en el momento de la adquisición. El valor contable de un bien inmovilizado es igual al precio de adquisición o de coste, con las correcciones oportunas por reevaluaciones, amortizaciones y depreciación duradera.
  Los bienes que son objeto de contrato de arrendamiento financiero se evalúan en la fecha de entrada en vigor del contrato por el menor de los dos valores siguientes: el valor venal o el valor actualizado de los pagos mínimos exigibles, según el artículo 21 del Reglamento (CE) no 2909/2000 de 29 de diciembre de 2000.
  Excepto en el caso de los terrenos, del inmovilizado en curso, de las prefinanciaciones abonadas y de las obras de arte, estas inmovilizaciones deben amortizarse según el método lineal [Capítulo 4 del Título IV del Reglamento (CE) no 2909/2000 de 29 de diciembre de 2000 relativo a la gestión contable de las inmovilizaciones no financieras de las instituciones europeas], con los siguientes tipos:
  Tipos de amortización






  Tipos de bienes | Tipos de amortización lineares |
| --- | --- | --- |
| Programas informáticos | 25 % |
| Material informático | 25 % |
| Cocinas — Cafeterías — Jardines de infancia | |
| Electrodomésticos no industriales | 25 % |
| Cajas registradoras | 25 % |
| Aparatos de alta cocina | 12,5 % |
| Mobiliario específico de cocinas y cafeterías | 12,5 % |
| Mobiliario específico de jardines de infancia | 25 % |
| Instalaciones, maquinaria y herramientas | |
| Material de telecomunicación y audiovisual | |
| Aparatos de telefonía y telecopia | 25 % |
| Auriculares, cascos, micrófonos | 25 % |
| Cámaras | 25 % |
| Vídeos | 25 % |
| Magnetófonos y aparatos de dictado | 25 % |
| Proyectores (diapositivas y transparencias) | 25 % |
| Material fotográfico | 25 % |
| Pantallas de proyección | 25 % |
| Televisores, radios y monitores (salvo ordenadores) | 25 % |
| Material y equipamiento técnico | |
| Imprenta, correo, seguridad, edificios, herramientas | 12,5 % |
| Aparatos de medición o de laboratorio | 25 % |
| Otras instalaciones, máquinas y herramientas | 12,5 % |
| Estanterías desmontables, tabiques, falsos suelos, falsos techos y cableado | 25 % |
| Parque móvil | 25 % |
| Mobiliario | 10 % |
| Inmuebles | 4 % |
| Terreno | Sin objeto. |

5.1.

Inmovilizado material e inmaterial: valoración por su valor de adquisición, con excepción de los bienes producidos por las Comunidades Europeas, que son valorados por su precio de coste, y los bienes adquiridos a título gratuito, que son valorados por su valor venal. El valor así calculado se convierte en euros al tipo vigente en el momento de la adquisición. El valor contable de un bien inmovilizado es igual al precio de adquisición o de coste, con las correcciones oportunas por reevaluaciones, amortizaciones y depreciación duradera.

Los bienes que son objeto de contrato de arrendamiento financiero se evalúan en la fecha de entrada en vigor del contrato por el menor de los dos valores siguientes: el valor venal o el valor actualizado de los pagos mínimos exigibles, según el artículo 21 del Reglamento (CE) no 2909/2000 de 29 de diciembre de 2000.

Excepto en el caso de los terrenos, del inmovilizado en curso, de las prefinanciaciones abonadas y de las obras de arte, estas inmovilizaciones deben amortizarse según el método lineal [Capítulo 4 del Título IV del Reglamento (CE) no 2909/2000 de 29 de diciembre de 2000 relativo a la gestión contable de las inmovilizaciones no financieras de las instituciones europeas], con los siguientes tipos:

Tipos de amortización

Tipos de bienes

Tipos de amortización lineares

Programas informáticos

25 %

Material informático

25 %

Cocinas — Cafeterías — Jardines de infancia

Electrodomésticos no industriales

25 %

Cajas registradoras

25 %

Aparatos de alta cocina

12,5 %

Mobiliario específico de cocinas y cafeterías

12,5 %

Mobiliario específico de jardines de infancia

25 %

Instalaciones, maquinaria y herramientas

Material de telecomunicación y audiovisual

Aparatos de telefonía y telecopia

25 %

Auriculares, cascos, micrófonos

25 %

Cámaras

25 %

Vídeos

25 %

Magnetófonos y aparatos de dictado

25 %

Proyectores (diapositivas y transparencias)

25 %

Material fotográfico

25 %

Pantallas de proyección

25 %

Televisores, radios y monitores (salvo ordenadores)

25 %

Material y equipamiento técnico

Imprenta, correo, seguridad, edificios, herramientas

12,5 %

Aparatos de medición o de laboratorio

25 %

Otras instalaciones, máquinas y herramientas

12,5 %

Estanterías desmontables, tabiques, falsos suelos, falsos techos y cableado

25 %

Parque móvil

25 %

Mobiliario

10 %

Inmuebles

4 %

Terreno

Sin objeto.

| 5.2. | Existencias:
  material de oficina y bienes fungibles: se valoran al precio de adquisición más reciente.
  Material científico: las existencias de agua pesada, materiales de fisión y muestras de uso industrial y científico se incluyen en el balance por el menor de estos dos valores: el precio de compra o coste de los últimos bienes adquiridos, o el precio de mercado. |
| --- | --- |

5.2.

Existencias:

material de oficina y bienes fungibles: se valoran al precio de adquisición más reciente.

Material científico: las existencias de agua pesada, materiales de fisión y muestras de uso industrial y científico se incluyen en el balance por el menor de estos dos valores: el precio de compra o coste de los últimos bienes adquiridos, o el precio de mercado.

| 5.3. | Inmovilizado financiero: se valora al precio de adquisición. Si se expresa en divisas, se convierte al tipo del euro de la fecha de cierre de las cuentas. En aplicación del principio de prudencia, se contabiliza una corrección de valor cuando aparece una pérdida probable. |
| --- | --- |

5.3.

Inmovilizado financiero: se valora al precio de adquisición. Si se expresa en divisas, se convierte al tipo del euro de la fecha de cierre de las cuentas. En aplicación del principio de prudencia, se contabiliza una corrección de valor cuando aparece una pérdida probable.

| 5.4. | Derechos de crédito: se contabilizan por su valor nominal, con posterior conversión al tipo del euro en la fecha de cierre de las cuentas, excepto los derechos de crédito que tengan un tipo fijo. Para ello, se calculan y contabilizan correcciones de valor. A los importes que se consideran incobrables se les aplica, pues, una reducción de valor.
  Existen dos tipos de reducciones de valor:






  — | una reducción de valor específica, que se aplica cuando se considera que un importe determinado es irrecuperable, independientemente de su posible evolución judicial (el riesgo de no poder efectuar el cobro se analiza, por lo tanto, para cada derecho de crédito); |
| --- | --- | --- |

5.4.

Derechos de crédito: se contabilizan por su valor nominal, con posterior conversión al tipo del euro en la fecha de cierre de las cuentas, excepto los derechos de crédito que tengan un tipo fijo. Para ello, se calculan y contabilizan correcciones de valor. A los importes que se consideran incobrables se les aplica, pues, una reducción de valor.

Existen dos tipos de reducciones de valor:

—

una reducción de valor específica, que se aplica cuando se considera que un importe determinado es irrecuperable, independientemente de su posible evolución judicial (el riesgo de no poder efectuar el cobro se analiza, por lo tanto, para cada derecho de crédito);

| — | una reducción de valor global, que se aplica cuando los derechos de crédito incobrables son aún indeterminados. A los derechos de crédito vencidos desde hace más de un año corresponde una reducción del 20 %. Por cada año suplementario se aplica un nuevo tramo del 20 %. Pasados cinco años, los derechos de crédito aún sin cobrar quedan, pues, totalmente «amortizados». |
| --- | --- |

—

una reducción de valor global, que se aplica cuando los derechos de crédito incobrables son aún indeterminados. A los derechos de crédito vencidos desde hace más de un año corresponde una reducción del 20 %. Por cada año suplementario se aplica un nuevo tramo del 20 %. Pasados cinco años, los derechos de crédito aún sin cobrar quedan, pues, totalmente «amortizados».

| 5.5. | Inversiones de tesorería y valores disponibles: se valoran según su valor nominal y se convierten en euros al tipo de la fecha de cierre de las cuentas. Por prudencia, debe contabilizarse una corrección de valor cuando aparece una pérdida probable. |
| --- | --- |

5.5.

Inversiones de tesorería y valores disponibles: se valoran según su valor nominal y se convierten en euros al tipo de la fecha de cierre de las cuentas. Por prudencia, debe contabilizarse una corrección de valor cuando aparece una pérdida probable.

| 5.6. | Deudas: si están denominadas en divisas se valoran a su valor nominal y se convierten en euros al tipo de la fecha de cierre de las cuentas. |
| --- | --- |

5.6.

Deudas: si están denominadas en divisas se valoran a su valor nominal y se convierten en euros al tipo de la fecha de cierre de las cuentas.

| 5.7. | Las provisiones se evalúan, en la medida de lo posible, de conformidad con la norma IPSAS 19. Los detalles de su cálculo y base figuran en las notas explicativas correspondientes. |
| --- | --- |

5.7.

Las provisiones se evalúan, en la medida de lo posible, de conformidad con la norma IPSAS 19. Los detalles de su cálculo y base figuran en las notas explicativas correspondientes.

6.   PREFINANCIACIÓN

Los anticipos pagados en el marco de los gastos de operaciones se incluyen en los gastos del ejercicio y no figuran entre los activos consolidados.

Los anticipos concedidos a intermediarios públicos o privados que, a 31 de diciembre de 2003, no habían llegado a los beneficiarios finales y están incluidos en los gastos presupuestarios del ejercicio, se incluyen como derechos de crédito a corto plazo en el activo del balance, en la partida de deudores varios.

7.   CONSOLIDACIÓN

Las cuentas consolidadas son las del Parlamento Europeo, el Consejo, la Comisión (incluyendo la Oficina de Publicaciones y el Centro Común de Investigación), el Tribunal de Justicia, el Tribunal de Cuentas, el Comité Económico y Social, el Comité de las Regiones y el Defensor del Pueblo Europeo. Tras la entrada en vigor del Tratado de Niza el 1 de febrero de 2003, los Estados miembros confirieron a la Comisión Europea un mandato de gestión de la CECA en liquidación. Como consecuencia, los estados financieros de la CECA en liquidación se consolidaron en las cuentas de las Comunidades Europeas de 2003, ajustándose las cifras comparativas de 2002 para reflejar la consolidación de la CECA en liquidación del 24 de julio de 2002 en adelante. El método utilizado es el de la consolidación total, conforme a la norma IPSAS 6.

En 2003 también se consolidó por primera vez la empresa conjunta con la Agencia Espacial Europea, Galileo. A fin de reflejar la naturaleza de esta inversión, y de acuerdo con la norma IPSAS 8, se utilizó para la consolidación el método de equivalencia. Desde 2002, la inversión de las Comunidades en el Fondo Europeo de Inversiones también se ha consolidado en el volumen I utilizando el método de equivalencia, de conformidad con la norma IPSAS 7.

El Reglamento financiero dispone, en su artículo 121, la consolidación de las cuentas de las instituciones y de determinados organismos creados en los Estados miembros de la Unión. En el ejercicio 2005, el ámbito de la consolidación se ampliará, para incluir a los organismos a que se refiere el artículo 185 del Reglamento financiero. En el marco de la modernización contable de las Comunidades y más concretamente a raíz de la aplicación progresiva de las normas IPSAS para 2005, habrá de analizarse si otros organismos o entidades deben ser objeto también de consolidación. La problemática de la consolidación o no de otras entidades se someterá al dictamen del Comité de normas contables, foro de expertos en contabilidad pública, creado en el marco del proyecto de modernización.

En el balance de las Comunidades Europeas no se incluyen los fondos gestionados por la Comisión en nombre del régimen de seguro de enfermedad del personal de las Comunidades y del Fondo Europeo de Desarrollo. A 31 de diciembre de 2003, los activos totales de ambos eran de 224 millones de euros y 18 000 millones de euros respectivamente.

---

(1)  Ciertos elementos, como los créditos prorrogados, la diferencian de una contabilidad basada en el principio de caja.

(2)  Para los países de la AELC-EEE, el importe de los créditos prorrogados del ejercicio n al ejercicio n+1 se conoce tras el cierre de las cuentas. Por lo tanto, las prórrogas de créditos del ejercicio n-1 al ejercicio n se incluyen en el cálculo del saldo.

---

ANEXO 2

NOTAS EXPLICATIVAS A LOS INFORMES SOBRE LA EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO

A.   PRESUPUESTO GENERAL Y TIPOS DE CRÉDITOS

El presupuesto general, instrumento principal de la política financiera de las Comunidades, es el acto que cada año prevé y autoriza los ingresos y gastos de las Comunidades.

El artículo 272 del Tratado CE organiza el desarrollo del procedimiento presupuestario, definiendo la secuencia automática de las distintas etapas en plazos fijos que la Autoridad Presupuestaria (AP) (constituida por el Parlamento Europeo y el Consejo de Ministros) debe respetar imperativamente. Cada año, la Comisión procede a estimar los ingresos y gastos del conjunto de las instituciones europeas para el siguiente ejercicio y elabora un anteproyecto de presupuesto que transmite a la AP. Sobre la base de este anteproyecto de presupuesto, el Consejo elabora un proyecto de presupuesto que será objeto de negociación entre las dos ramas de la AP.

El Presidente del Parlamento constata la aprobación del presupuesto que se convierte así en presupuesto de obligado cumplimiento. La ejecución presupuestaria es una tarea que corresponde, principalmente, a la Comisión.

Salvo que se diga otra cosa, las disposiciones presupuestarias siguientes se refieren al nuevo Reglamento financiero, adoptado por el Consejo el 25 de junio de 2002 (DO L 248 de 16 de septiembre de 2002, p. 1; corrección de errores, DO L 25 de 30 de enero de 2003, p. 43), aplicable desde el 1 de enero de 2003.

1.   PRINCIPIOS PRESUPUESTARIOS

El presupuesto de las Comunidades Europeas se basa en varios principios fundamentales:

| — | unidad y veracidad presupuestaria: todos los ingresos y gastos de las Comunidades deben reunirse en un documento presupuestario único, deben consignarse en una línea presupuestaria y el gasto no debe exceder los créditos autorizados; |
| --- | --- |

—

unidad y veracidad presupuestaria: todos los ingresos y gastos de las Comunidades deben reunirse en un documento presupuestario único, deben consignarse en una línea presupuestaria y el gasto no debe exceder los créditos autorizados;

| — | universalidad: este principio agrupa dos normas:






  — | norma de no-afectación, según la cual los ingresos presupuestarios no deben asignarse a gastos precisos (el conjunto de los ingresos cubre el conjunto de los gastos), |
| --- | --- | --- |

—

universalidad: este principio agrupa dos normas:

—

norma de no-afectación, según la cual los ingresos presupuestarios no deben asignarse a gastos precisos (el conjunto de los ingresos cubre el conjunto de los gastos),

| — | norma de no-contracción, según la cual el importe íntegro de los ingresos y gastos debe consignarse en el presupuesto, sin contracción entre éstos; |
| --- | --- |

—

norma de no-contracción, según la cual el importe íntegro de los ingresos y gastos debe consignarse en el presupuesto, sin contracción entre éstos;

| — | anualidad: los créditos consignados se autorizan por un período de tiempo correspondiente a un ejercicio presupuestario y, por consiguiente, deben ser utilizados durante dicho ejercicio; |
| --- | --- |

—

anualidad: los créditos consignados se autorizan por un período de tiempo correspondiente a un ejercicio presupuestario y, por consiguiente, deben ser utilizados durante dicho ejercicio;

| — | equilibrio: el presupuesto debe estar equilibrado en ingresos y gastos (las previsiones de ingresos cubren los créditos de pago); |
| --- | --- |

—

equilibrio: el presupuesto debe estar equilibrado en ingresos y gastos (las previsiones de ingresos cubren los créditos de pago);

| — | especialidad: cada crédito debe tener un objetivo determinado y afectarse a esa finalidad específica; |
| --- | --- |

—

especialidad: cada crédito debe tener un objetivo determinado y afectarse a esa finalidad específica;

| — | unidad de cuenta: el establecimiento, ejecución y rendición de cuentas del presupuesto se efectuará en euros; |
| --- | --- |

—

unidad de cuenta: el establecimiento, ejecución y rendición de cuentas del presupuesto se efectuará en euros;

| — | buena gestión financiera: los créditos presupuestarios se utilizarán de acuerdo con el principio de buena gestión financiera, es decir, de acuerdo con los principios de economía, eficiencia y eficacia; |
| --- | --- |

—

buena gestión financiera: los créditos presupuestarios se utilizarán de acuerdo con el principio de buena gestión financiera, es decir, de acuerdo con los principios de economía, eficiencia y eficacia;

| — | transparencia: el presupuesto deberá elaborarse, ejecutarse y ser objeto de una rendición de cuentas con arreglo al principio de transparencia — el presupuesto y los presupuestos rectificativos serán publicados en el Diario Oficial de las Comunidades Europeas. |
| --- | --- |

—

transparencia: el presupuesto deberá elaborarse, ejecutarse y ser objeto de una rendición de cuentas con arreglo al principio de transparencia — el presupuesto y los presupuestos rectificativos serán publicados en el Diario Oficial de las Comunidades Europeas.

2.   ESTRUCTURA DEL PRESUPUESTO

El presupuesto incluye:

| a) | un estado general de ingresos; |
| --- | --- |

a)

un estado general de ingresos;

| b) | una sección por institución, con el estado de ingresos y gastos de cada una: sección I: Parlamento; sección II: Consejo; sección III: Comisión; sección IV: Tribunal de Justicia; sección V: Tribunal de Cuentas; sección VI: Comité Económico y Social; sección VII: Comité de las Regiones; sección VIII: Defensor del pueblo. |
| --- | --- |

b)

una sección por institución, con el estado de ingresos y gastos de cada una: sección I: Parlamento; sección II: Consejo; sección III: Comisión; sección IV: Tribunal de Justicia; sección V: Tribunal de Cuentas; sección VI: Comité Económico y Social; sección VII: Comité de las Regiones; sección VIII: Defensor del pueblo.

Los ingresos y gastos de cada institución se clasifican en títulos, capítulos, artículos y partidas según su naturaleza o destino.

Una parte de los fondos de la CECA en liquidación se puso a disposición del presupuesto de funcionamiento de la CECA en liquidación. Este presupuesto de funcionamiento fue adoptado anualmente por la Comisión, previa consulta con el Consejo y el Parlamento Europeo. El último presupuesto se elaboró durante el período del 1 de enero al 23 de julio de 2002. A partir del 24 de julio de 2002, los ingresos y gastos del presupuesto de funcionamiento están incluidos en la cuenta de ingresos y gastos de la CECA en liquidación. Los compromisos pendientes figuran en el pasivo del balance.

3.   ESTRUCTURA DE LAS CUENTAS

El presupuesto de la Comisión es el único que incluye créditos administrativos y créditos de operaciones. Las demás instituciones sólo disponen de créditos administrativos.

En el presupuesto se distinguen dos tipos de créditos: los créditos no disociados (CND) y los créditos disociados (CD).

Los créditos no disociados se destinan a la cobertura financiera de operaciones de carácter anual (que responden al principio de la anualidad presupuestaria). Los créditos disociados se establecieron para conciliar, por una parte, el principio de un presupuesto anual y, por otra, la necesidad de financiar acciones plurianuales cuya ejecución se prolonga varios años.

| a) | Los créditos no disociados corresponden:






  — | a todo el ámbito del funcionamiento administrativo (Parte A de la sección de la Comisión y las secciones de todas las demás instituciones), |
| --- | --- | --- |

a)

Los créditos no disociados corresponden:

—

a todo el ámbito del funcionamiento administrativo (Parte A de la sección de la Comisión y las secciones de todas las demás instituciones),

| — | a los créditos de carácter anual del FEOGA-Garantía, |
| --- | --- |

—

a los créditos de carácter anual del FEOGA-Garantía,

| — | a algunos créditos técnicos (en particular: reembolsos, movilización de la garantía en materia de empréstitos y préstamos, etc.). |
| --- | --- |

—

a algunos créditos técnicos (en particular: reembolsos, movilización de la garantía en materia de empréstitos y préstamos, etc.).

En el caso de los CND del presupuesto de un ejercicio, el importe de los créditos de compromiso coincide con el de los créditos de pago.

| b) | Los créditos disociados están destinados a financiar las operaciones de carácter plurianual, e incluyen los créditos de la Parte B de la Sección de la Comisión (excepto el FEOGA).
  Los créditos disociados se dividen en créditos de compromiso (CC) y créditos de pago (CP):






  — | créditos de compromiso: cubren el coste total de las obligaciones jurídicas contraídas durante el ejercicio en curso por acciones cuya realización es superior a un ejercicio (1). No obstante, con arreglo a lo dispuesto en el apartado 3 del artículo 76 del Reglamento financiero, los compromisos presupuestarios por acciones cuya realización abarque más de un ejercicio únicamente podrán fraccionarse en tramos anuales durante varios ejercicios cuando el acto de base así lo prevea. En el caso de los créditos disociados, los compromisos presupuestarios todavía no efectuados con cargo a ejercicios posteriores se consignan como pasivo contingente no incluido en el balance (apartado 6); |
| --- | --- | --- |

b)

Los créditos disociados están destinados a financiar las operaciones de carácter plurianual, e incluyen los créditos de la Parte B de la Sección de la Comisión (excepto el FEOGA).

Los créditos disociados se dividen en créditos de compromiso (CC) y créditos de pago (CP):

—

créditos de compromiso: cubren el coste total de las obligaciones jurídicas contraídas durante el ejercicio en curso por acciones cuya realización es superior a un ejercicio (1). No obstante, con arreglo a lo dispuesto en el apartado 3 del artículo 76 del Reglamento financiero, los compromisos presupuestarios por acciones cuya realización abarque más de un ejercicio únicamente podrán fraccionarse en tramos anuales durante varios ejercicios cuando el acto de base así lo prevea. En el caso de los créditos disociados, los compromisos presupuestarios todavía no efectuados con cargo a ejercicios posteriores se consignan como pasivo contingente no incluido en el balance (apartado 6);

| — | créditos de pago: cubren los gastos resultantes de la ejecución de los compromisos contraídos durante el ejercicio en curso o en ejercicios anteriores (2). |
| --- | --- |

—

créditos de pago: cubren los gastos resultantes de la ejecución de los compromisos contraídos durante el ejercicio en curso o en ejercicios anteriores (2).

4.   PROCEDENCIA DE LOS CRÉDITOS

Los créditos proceden principalmente del presupuesto de la Unión Europea del ejercicio en curso. Existen, sin embargo, otros tipos de créditos que se derivan de disposiciones del Reglamento financiero. Proceden de ejercicios anteriores o de fuentes exteriores.

4.1.   Créditos definitivos del presupuesto

—   Créditos presupuestarios iniciales adoptados

—   Transferencias

Pueden efectuarse transferencias de crédito entre partidas, según las normas especificadas en los artículos 22 a 24 del Reglamento financiero (3).

—   Presupuestos rectificativos (PR)

El presupuesto aprobado puede ser enmendado o aumentado mediante presupuesto rectificativo. Las normas correspondientes se describen en los artículos 37 y 38 del Reglamento financiero.

—   Créditos AELC

El acuerdo sobre el Espacio Económico Europeo prevé una participación financiera de sus miembros en determinadas actividades del presupuesto comunitario. Las correspondientes partidas presupuestarias y los importes previstos se publican en el anexo III del presupuesto de la Unión Europea. Las partidas en cuestión se mayoran con la participación de la AELC. Los créditos que queden sin utilizar al final del ejercicio son anulados y reembolsados a los países del EEE.

4.2.   Créditos prorrogados del ejercicio anterior

—   Créditos prorrogados automáticamente

Son créditos de pago no disociados que se benefician de una prórroga automática limitada exclusivamente al ejercicio siguiente (salvo para la CECA en liquidación, que no tiene límite) con arreglo al apartado 4 del artículo 9 del Reglamento financiero.

—   Créditos prorrogados por decisión de las Instituciones

Una institución puede decidir prorrogar estos créditos, consignados en el presupuesto anterior, en uno de los dos casos siguientes: terminación de las etapas preparatorias (letra a) del apartado 2 del artículo 9 del Reglamento financiero) o aprobación tardía de la base jurídica (letra b) del apartado 2 del artículo 9 del Reglamento financiero). La prórroga puede referirse tanto a créditos de compromiso como de pago (apartado 3 del artículo 9 del Reglamento financiero).

4.3.   Ingresos de terceros y trabajos para terceros

—   Ingresos de terceros

Por analogía con los créditos AELC, otros países han celebrado acuerdos con la Unión Europea en los que se prevé una participación financiera en las actividades comunitarias. Los importes así recibidos se consideran ingresos procedentes de terceros, afectándose a las partidas presupuestarias correspondientes (a menudo en el marco de la investigación) y gozan de una prórroga ilimitada (artículo 10 y letras a) y d) del artículo 18 del Reglamento financiero).

—   Trabajos para terceros

En el marco de sus actividades de investigación, los centros de investigaciones comunitarios pueden efectuar trabajos por cuenta de organismos exteriores, (apartado 2 del artículo 161 del Reglamento financiero). Como los ingresos de terceros, los trabajos para terceros se destinan a algunas partidas presupuestarias y se benefician de una prórroga ilimitada (artículo 10 y letra d) del artículo 18 del Reglamento financiero).

4.4.   Créditos reutilizados

Estos créditos proceden de la restitución de sumas indebidamente pagadas, ingresos del suministro de mercancías o servicios a otros organismos comunitarios, pagos recibidos de seguros e ingresos de arrendamientos y ventas de publicaciones. Los importes se asignan a la línea presupuestaria que incurrió en el gasto inicial. Anteriormente, estos créditos podían prorrogarse durante un período de un año solamente (de conformidad con el apartado 2 del artículo 27 del Reglamento financiero de 1977) (4), pero a partir de 2003, el nuevo Reglamento financiero los convirtió en ingresos afectados (artículo 10 y letras e), f), g), h), i), y j) del artículo 18 del Reglamento financiero), que pueden prorrogarse sin límite.

4.5.   Créditos reconstituidos por el reembolso de anticipos

Se trata de fondos comunitarios, reembolsados por los beneficiarios. La nueva consignación de estos importes es objeto de una decisión de la Comisión (apartado 7 del artículo 7 del Reglamento financiero de 1977, y apartado 2 del artículo 18 del nuevo Reglamento financiero). Los importes así consignados debían utilizarse durante el ejercicio. Ahora, desde el 1 de enero de 2003, los reembolsos de anticipos se contabilizan como ingresos afectados (artículo 10 y apartado 2 del artículo 18 del Reglamento financiero), que gozan de una prórroga ilimitada.

4.6.   Créditos de compromiso reconstituidos a raíz de liberaciones

Se trata de créditos de compromiso relativos a los Fondos Estructurales nuevamente consignados por haber sido liberados. Esta nueva consignación tiene lugar excepcionalmente, en caso de error de la Comisión o si el importe resulta indispensable para la realización del programa (artículo 157 del Reglamento financiero).

5.   COMPOSICIÓN DE LOS CRÉDITOS AUTORIZADOS

| — | Créditos definitivos del presupuesto: presupuesto inicial + presupuesto rectificativo (PR) + transferencias + participación AELC; |
| --- | --- |

—

Créditos definitivos del presupuesto: presupuesto inicial + presupuesto rectificativo (PR) + transferencias + participación AELC;

| — | Créditos del ejercicio: créditos definitivos + ingresos de terceros/trabajos para terceros (participaciones de terceros); |
| --- | --- |

—

Créditos del ejercicio: créditos definitivos + ingresos de terceros/trabajos para terceros (participaciones de terceros);

| — | Créditos adicionales: ingresos de terceros/trabajos para terceros (participaciones de terceros) + créditos prorrogados del ejercicio anterior + otros créditos (créditos reutilizados + créditos reconstituidos por devolución de anticipos + créditos de compromiso reconstituidos a raíz de liberaciones); |
| --- | --- |

—

Créditos adicionales: ingresos de terceros/trabajos para terceros (participaciones de terceros) + créditos prorrogados del ejercicio anterior + otros créditos (créditos reutilizados + créditos reconstituidos por devolución de anticipos + créditos de compromiso reconstituidos a raíz de liberaciones);

| — | Total créditos autorizados: créditos definitivos del presupuesto + créditos adicionales. |
| --- | --- |

—

Total créditos autorizados: créditos definitivos del presupuesto + créditos adicionales.

6.   EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA

El apartado 1 del artículo 48 del Reglamento financiero dispone que «La Comisión ejecutará el presupuesto, en cuanto a ingresos y gastos, con arreglo a lo dispuesto en el presente Reglamento, bajo su propia responsabilidad y dentro del límite de los créditos asignados».

En el artículo 50, se declara que la Comisión reconocerá a las demás instituciones las competencias necesarias para la ejecución de sus respectivas secciones del presupuesto.

6.1.   Ejecución presupuestaria de los ingresos

El presupuesto recoge las previsiones de ingresos, sin perjuicio de que puedan producirse posibles cambios ante la aprobación de PR (presupuestos rectificativos) que ajusten las previsiones del presupuesto inicial a la disminución o al aumento de los ingresos constatados durante la ejecución. Los ingresos presupuestarios cubren los créditos para pagos.

La ejecución del presupuesto de ingresos recoge los derechos constatados, los ingresos efectivamente recaudados de dichos derechos constatados y el saldo por recaudar.

Los ingresos efectivos de un ejercicio presupuestario corresponden a los ingresos recaudados de los derechos constatados durante el ejercicio y el cobro de los derechos por recaudar de ejercicios anteriores.

6.2.   Ejecución presupuestaria de los gastos

Al igual que los ingresos, los gastos son objeto de previsiones consignadas en el presupuesto inicial. La ejecución presupuestaria de los gastos pone de relieve la evolución, utilización, prórrogas y anulaciones de los créditos para compromisos (5) y de los créditos para pagos (6) durante el ejercicio.

6.2.1.   Utilización de los créditos:

| — | Créditos para compromisos: los créditos autorizados pueden utilizarse durante el ejercicio para contraer compromisos. La participación de la AELC está incluida en los créditos autorizados. Su utilización se incluye, pues, en todos los cuadros. |
| --- | --- |

—

Créditos para compromisos: los créditos autorizados pueden utilizarse durante el ejercicio para contraer compromisos. La participación de la AELC está incluida en los créditos autorizados. Su utilización se incluye, pues, en todos los cuadros.

| — | Créditos para pagos: los créditos autorizados pueden utilizarse durante el ejercicio para efectuar pagos. La participación de la AELC está incluida en los créditos autorizados. Su utilización se incluye, pues, en todos los cuadros. |
| --- | --- |

—

Créditos para pagos: los créditos autorizados pueden utilizarse durante el ejercicio para efectuar pagos. La participación de la AELC está incluida en los créditos autorizados. Su utilización se incluye, pues, en todos los cuadros.

6.2.2.   Prórroga de créditos al ejercicio siguiente:

Créditos para compromisos

Ciertos tipos de créditos del ejercicio que no son objeto de compromiso son prorrogados automáticamente. Es el caso de los ingresos de terceros y de los ingresos afectados (artículo 10 del Reglamento financiero).

Las prórrogas de créditos presupuestarios podrán ser autorizadas por las Instituciones:

| — | si la mayor parte de los preparativos del acto de compromiso está ultimada a 31 de diciembre (letra a) del apartado 2 del artículo 9 del Reglamento financiero), o |
| --- | --- |

—

si la mayor parte de los preparativos del acto de compromiso está ultimada a 31 de diciembre (letra a) del apartado 2 del artículo 9 del Reglamento financiero), o

| — | si la aprobación del acto de base se hubiere producido en el último trimestre del ejercicio (letra b) del apartado 2 del artículo 9 del Reglamento financiero). |
| --- | --- |

—

si la aprobación del acto de base se hubiere producido en el último trimestre del ejercicio (letra b) del apartado 2 del artículo 9 del Reglamento financiero).

Deberá informarse a la Autoridad Presupuestaria de tal decisión (apartado 5 del artículo 9 del Reglamento financiero).

Créditos para pagos:

| — | si se trata de créditos no disociados, la prórroga es generalmente automática cuando corresponde a un compromiso pendiente de pago (apartado 4 del artículo 9 del Reglamento financiero); |
| --- | --- |

—

si se trata de créditos no disociados, la prórroga es generalmente automática cuando corresponde a un compromiso pendiente de pago (apartado 4 del artículo 9 del Reglamento financiero);

| — | si se trata de créditos disociados, por regla general los créditos de pago no utilizados se anulan; no obstante, pueden ser prorrogados por decisión de la Comisión si los créditos de pago del ejercicio siguiente resultan insuficientes para liquidar compromisos anteriores o compromisos vinculados a créditos de compromiso que a su vez han sido prorrogados (apartado 3 del artículo 9 del Reglamento financiero). |
| --- | --- |

—

si se trata de créditos disociados, por regla general los créditos de pago no utilizados se anulan; no obstante, pueden ser prorrogados por decisión de la Comisión si los créditos de pago del ejercicio siguiente resultan insuficientes para liquidar compromisos anteriores o compromisos vinculados a créditos de compromiso que a su vez han sido prorrogados (apartado 3 del artículo 9 del Reglamento financiero).

6.2.3.   Anulación de créditos

El saldo de los créditos (es decir, los créditos para compromisos y los créditos para pagos no utilizados que no se prorrogan) se anula al final del ejercicio (apartado 1 del artículo 9 del Reglamento financiero).

7.   COMPROMISOS PENDIENTES DE LIQUIDACIÓN (RAL)

La introducción de los créditos disociados provocó con el tiempo la aparición de una divergencia entre los compromisos contraídos y los pagos efectuados. Esta divergencia corresponde, en efecto, a los compromisos por liquidar, representando la diferencia en el tiempo entre el momento en que se contraen los compromisos y el momento en que se liquidan los pagos correspondientes.

B.   PERSPECTIVAS FINANCIERAS

El año 2003 es el cuarto ejercicio presupuestario cubierto por el marco de las perspectivas financieras 2000-2006, adoptado el 6 de mayo de 1999 por el Parlamento Europeo, el Consejo y la Comisión sobre la base de las conclusiones del Consejo Europeo de Berlín, de 24 y 25 de marzo de 1999, tendente a alcanzar una mejor disciplina presupuestaria y un mejor procedimiento presupuestario.

Al celebrar tal Acuerdo, estas instituciones convinieron de antemano las principales prioridades presupuestarias del siguiente período, las cuales se traducen en la instauración de un marco de gastos comunitarios en forma de perspectivas financieras. Éstas indican la composición y los techos máximos de los gastos previsibles de la Comunidad.

Dado que las perspectivas financieras iniciales se establecieron a precios constantes del año 1999, el apartado 15 del Acuerdo estipula que la Comisión procederá anualmente al ajuste técnico de las perspectivas financieras en función de la evolución de la Renta Nacional Bruta (RNB) de la Unión Europea y de los precios.

No obstante, se acordó que el deflactor que debía utilizarse para la agricultura y los Fondos Estructurales sería del 2 %.

El techo total de los créditos para compromisos se establece en 2003 a 102.145 millones de euros, lo que representa un 1,07 % de la RNB.

El techo total correspondiente de los créditos para pagos de la UE-15 asciende a 102.767 millones de euros, lo que representa alrededor del 1,08 % de la RNB.

En el cuadro que figura infra se presentan las perspectivas financieras de la UE-15 ajustadas a precios de 2003 y las perspectivas financieras de la UE-25 ajustadas a precios de 2005.

| (en millones de euros) |
| --- |
| | Precios corrientes | Precios de 2003 |
| 2000 | 2001 | 2002 | 2003 | 2004 | 2005 | 2006 |
| Créditos de compromiso UE-15 | 93 792 | 97 189 | 100 672 | 102 145 | 100 974 | 100 046 | 99 207 |
| 1. | Agricultura |

(en millones de euros)

Precios corrientes

Precios de 2003

2000

2001

2002

2003

2004

2005

2006

Créditos de compromiso UE-15

93 792

97 189

100 672

102 145

100 974

100 046

99 207

1.

Agricultura

41 738

44 530

46 587

47 378

46 285

45 386

45 094

| 2. | Acciones estructurales |
| --- | --- |

2.

Acciones estructurales

32 678

32 720

33 638

33 968

33 652

33 384

32 588

| 3. | Políticas internas |
| --- | --- |

3.

Políticas internas

6 031

6 272

6 558

6 796

6 915

7 034

7 165

| 4. | Acciones exteriores |
| --- | --- |

4.

Acciones exteriores

4 627

4 735

4 873

4 972

4 983

4 994

5 004

| 5. | Administración |
| --- | --- |

5.

Administración

4 638

4 776

5 012

5 211

5 319

5 428

5 536

| 6. | Reservas |
| --- | --- |

6.

Reservas

906

916

676

434

434

434

434

| 7. | Ayuda de preadhesión |
| --- | --- |

7.

Ayuda de preadhesión

3 174

3 240

3 328

3 386

3 386

3 386

3 386

Total créditos de pago: UE-15

91 322

94 730

100 078

102 767

99 553

97 659

97 075

Precios corrientes

Precios de 2005

2000

2001

2002

2003

2004

2005

2006

Créditos de compromiso: UE-25

93 792

97 189

100 672

102 145

115 434

119 419

120 876

| 1. | Agricultura |
| --- | --- |

1.

Agricultura

41 738

44 530

46 587

47 378

49 305

51 439

51 587

| 2. | Acciones estructurales |
| --- | --- |

2.

Acciones estructurales

32 678

32 720

33 638

33 968

41 035

42 441

43 701

| 3. | Políticas internas |
| --- | --- |

3.

Políticas internas

6 031

6 272

6 558

6 796

8 722

9 012

9 138

| 4. | Acciones exteriores |
| --- | --- |

4.

Acciones exteriores

4 627

4 735

4 873

4 972

5 082

5 119

5 130

| 5. | Administración |
| --- | --- |

5.

Administración

4 638

4 776

5 012

5 211

5 983

6 185

6 356

| 6. | Reservas |
| --- | --- |

6.

Reservas

906

916

676

434

442

446

446

| 7. | Ayuda de preadhesión |
| --- | --- |

7.

Ayuda de preadhesión

3 174

3 240

3 328

3 386

3 455

3 472

3 472

| 8. | Ampliación |
| --- | --- |

8.

Ampliación

1 410

1 305

1 046

Total créditos de pago: UE-25

91 322

94 730

100 078

102 767

111 380

114 060

116 555

C.   ACCIONES ESTRUCTURALES: EL PERÍODO DE PROGRAMACIÓN 2000-2006

Los Fondos Estructurales de la Comunidad incluyen el FEDER, el FSE, la Sección de Orientación del FEOGA y el IFOP (7). Los Fondos Estructurales se inscriben en la Rúbrica 2 «Acciones estructurales» de las perspectivas financieras, en la que se incluye, además, el Fondo de Cohesión. En el presupuesto, los Fondos Estructurales están recogidos en el título B2-1.

Este período de programación se basa en el nuevo Reglamento sobre los Fondos Estructurales, cuyos principales elementos son los siguientes:

1.   ACCIONES ESTRUCTURALES

Los Fondos Estructurales constituyen el instrumento principal de consolidación de la cohesión económica y social de las Comunidades. Con los créditos de los Fondos Estructurales, las Comunidades Europeas apoyan tres objetivos específicos:

| Objetivo 1: | : | desarrollo y ajuste estructural de las regiones con retraso de desarrollo. |
| --- | --- | --- |
| Objetivo 2: | : | reconversión económica y social de las zonas con dificultades estructurales. |
| Objetivo 3: | : | adaptación y modernización de las políticas y sistemas de educación, formación y empleo. |

Objetivo 1:

:

desarrollo y ajuste estructural de las regiones con retraso de desarrollo.

Objetivo 2:

:

reconversión económica y social de las zonas con dificultades estructurales.

Objetivo 3:

:

adaptación y modernización de las políticas y sistemas de educación, formación y empleo.

Se reserva una intervención específica a las estructuras pesqueras no incluidas en el objetivo 1. Las medidas de desarrollo rural se aplican en todo el territorio de la Unión Europea y se financian con créditos de los Fondos Estructurales o con créditos de la Política Agrícola Común.

También existen otras acciones estructurales que cubren los siguientes campos:

| a) | Interreg: cooperación transfronteriza, transnacional e interregional destinada a fomentar un desarrollo armonioso, equilibrado y sostenible del conjunto del espacio comunitario. |
| --- | --- |

a)

Interreg: cooperación transfronteriza, transnacional e interregional destinada a fomentar un desarrollo armonioso, equilibrado y sostenible del conjunto del espacio comunitario.

| b) | Urban: revitalización económica y social de las ciudades y de las periferias urbanas en crisis con vistas a promover un desarrollo urbano sostenible. |
| --- | --- |

b)

Urban: revitalización económica y social de las ciudades y de las periferias urbanas en crisis con vistas a promover un desarrollo urbano sostenible.

| c) | Leader: desarrollo rural. |
| --- | --- |

c)

Leader: desarrollo rural.

| d) | Equal: cooperación transnacional para promocionar nuevos métodos de lucha contra las discriminaciones y desigualdades de toda índole en relación con el mercado laboral. |
| --- | --- |

d)

Equal: cooperación transnacional para promocionar nuevos métodos de lucha contra las discriminaciones y desigualdades de toda índole en relación con el mercado laboral.

2.   PERSPECTIVAS FINANCIERAS Y PROGRAMACIÓN

Las perspectivas financieras 2000-2006 definen el importe total y anual para el conjunto de los Fondos Estructurales. Se elaboraron inicialmente a precios constantes de 1999, de ahí que experimenten una indexación del 2 % anual (en caso necesario, se realizará una revisión técnica en 2003 para los años 2004-2006) a fin de tener en cuenta la evolución de la tasa de inflación comunitaria.

La programación financiera inicial se estableció respetando las dotaciones anuales definidas por las perspectivas financieras para el conjunto de los Fondos y corresponde a los planes de financiación de los documentos de programación inicialmente adoptados.

3.   COMPROMISOS Y PAGOS

3.1.   Compromisos

Los compromisos presupuestarios, que se realizan por tramos anuales, se basan en los planes de financiación iniciales o revisados de los documentos de programación. El compromiso del primer tramo anual se efectúa cuando la Comisión aprueba la decisión relativa a la intervención.

La Comisión compromete posteriormente los tramos anuales, a más tardar, el 30 de abril de cada año y libera de oficio las partes de los compromisos que no hubieren sido ejecutadas al término del segundo año siguiente al del compromiso.

3.2.   Pagos

La Comisión efectúa un anticipo del 7 % de la participación total de los Fondos Estructurales en cuanto se aprueba el programa. Este pago puede dividirse entre dos ejercicios. El anticipo deberá reembolsarse si no se declara ningún gasto en 18 meses. La Comisión efectúa seguidamente los pagos intermedios en función de los gastos efectivamente reembolsados y certificados por el Estado Miembro. El saldo del 5 % se paga al cierre del programa cuando se entregan todos los documentos requeridos y previa aprobación de la Comisión.

Los pagos se destinan al compromiso abierto más antiguo.

D.   COMENTARIOS SOBRE LOS ESTADOS CONSOLIDADOS DE LA EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA DEL EJERCICIO 2003

INGRESOS

Los ingresos del presupuesto general de la Unión Europea son de dos tipos: los recursos propios y los otros ingresos. Es lo que prevé el artículo 269 del Tratado constitutivo de la Comunidad Europea, en el que se dice que «Sin perjuicio del concurso de otros ingresos, el presupuesto será financiado íntegramente con cargo a los recursos propios». La mayor parte de los gastos presupuestarios se financia con los recursos propios. Los otros ingresos sólo representan una pequeña parte del conjunto de la financiación.

Existen tres categorías de recursos propios: los recursos propios tradicionales, el recurso IVA y el recurso RNB. Los recursos propios tradicionales comprenden, a su vez, las exacciones reguladores, las cotizaciones sobre el azúcar y los derechos de aduana. También forma parte del sistema de recursos propios un mecanismo de corrección de los desequilibrios presupuestarios.

1.   Recursos propios tradicionales, título 1 del estado de ingresos

Por lo que se refiere a los recursos propios tradicionales, todo importe de recursos propios tradicionales constatado debe anotarse en uno de los libros contables llevados por las autoridades competentes:

| — | en la contabilidad normal prevista en la letra a) del apartado 3 del artículo 6 del Reglamento (CE, Euratom) no 1150/2000, los importes recuperados o garantizados; |
| --- | --- |

—

en la contabilidad normal prevista en la letra a) del apartado 3 del artículo 6 del Reglamento (CE, Euratom) no 1150/2000, los importes recuperados o garantizados;

| — | en la contabilidad separada prevista en la letra b) del apartado 3 del artículo 6 del Reglamento (CE, Euratom) no 1150/2000, los importes aún sin recuperar o sin garantizar; los importes garantizados, pero impugnados, también pueden inscribirse en esta contabilidad. |
| --- | --- |

—

en la contabilidad separada prevista en la letra b) del apartado 3 del artículo 6 del Reglamento (CE, Euratom) no 1150/2000, los importes aún sin recuperar o sin garantizar; los importes garantizados, pero impugnados, también pueden inscribirse en esta contabilidad.

Los Estados miembros transmiten a la Comisión un estado trimestral de la contabilidad separada, en el que se recoge:

| — | el saldo pendiente de recaudar del trimestre anterior, |
| --- | --- |

—

el saldo pendiente de recaudar del trimestre anterior,

| — | los importes recaudados en el trimestre en cuestión, |
| --- | --- |

—

los importes recaudados en el trimestre en cuestión,

| — | las rectificaciones de la base liquidable (rectificaciones/anulaciones) en el trimestre en cuestión, |
| --- | --- |

—

las rectificaciones de la base liquidable (rectificaciones/anulaciones) en el trimestre en cuestión,

| — | los importes admitidos en pérdida, |
| --- | --- |

—

los importes admitidos en pérdida,

| — | el saldo pendiente de recaudar al final del trimestre en cuestión. |
| --- | --- |

—

el saldo pendiente de recaudar al final del trimestre en cuestión.

La información remitida por los Estados miembros no permite asignar al ejercicio de origen de los derechos de crédito la recaudación efectuada durante el ejercicio. De ahí que la columna «Recaudación de derechos constatados prorrogados» del cuadro «Síntesis de la ejecución del presupuesto general de ingresos del ejercicio 2003» incluya los importes recaudados durante el ejercicio, así como el importe de los derechos de crédito anulados y sustituidos por el nuevo importe de los derechos de crédito recogidos en la nueva declaración de los Estados miembros. Los derechos de crédito por recursos propios son objeto de una reducción de valor (véase la nota explicativa del balance VII.B.2 sobre derechos de crédito).

Cuando los importes de los recursos propios tradicionales recogidos en la contabilidad separada se recaudan, deben inscribirse en la cuenta de la Comisión abierta en el Tesoro o en la del organismo que hubiere designado, a más tardar el primer día laborable después del 19 del segundo mes que sigue a aquel en que los derechos fueron recaudados.

2.   Recursos IVA y RNB

Los recursos propios procedentes del IVA se derivan de la aplicación de un tipo uniforme, válido para todos los Estados miembros, que se determina con arreglo a lo dispuesto en la letra c) del apartado 1 del artículo 2 de la Decisión del Consejo de 29 de septiembre de 2000. La base imponible del IVA se nivela, para todos los Estados miembros, al 50 % de la RNB.

El recurso RNB es un recurso variable que proporciona los ingresos necesarios para financiar, en un determinado ejercicio, los gastos que rebasen el importe percibido por los recursos propios tradicionales, el recurso IVA y los ingresos varios. Los ingresos se derivan de la aplicación de un tipo uniforme al total de las RNB de todos los Estados miembros.

Los recursos IVA y RNB se calculan basándose en las previsiones de las bases imponibles IVA y RNB establecidas al elaborar el anteproyecto de presupuesto. Estas previsiones, tras ser revisadas, son actualizadas durante el ejercicio de que se trate mediante presupuesto rectificativo.

Los datos finales concernientes a las bases IVA y RNB de un ejercicio dado se conocen el ejercicio siguiente. La Comisión calcula las diferencias entre los importes que adeudan los Estados miembros en función de las bases imponibles finales y los importes efectivamente abonados en función de las previsiones (revisadas). Los saldos IVA y RNB, positivos o negativos, de un ejercicio dado son reclamados por la Comisión a los Estados miembros, a más tardar, el 1 de diciembre del ejercicio siguiente. En los ejercicios siguientes pueden efectuarse aún correcciones a las bases finales del IVA y de la RNB. Los saldos calculados anteriormente son objeto de adaptación, reclamándose la diferencia al mismo tiempo que los saldos IVA y RNB del ejercicio anterior.

3.   Corrección británica

Este mecanismo reduce los pagos de recursos propios del Reino Unido proporcionalmente a su «desequilibrio presupuestario» y aumenta los pagos de recursos propios de los demás Estados miembros en la misma proporción. El mecanismo de corrección de los desequilibrios presupuestarios en favor del Reino Unido fue instituido por el Consejo Europeo de Fontainebleau (junio de 1984) y por la consiguiente Decisión sobre los Recursos Propios de 7 de mayo de 1985. El objetivo de este mecanismo era reducir el desequilibrio presupuestario del Reino Unido mediante una reducción de sus pagos a la Comunidad.

El cuadro explicativo del capítulo 15, recogido en la síntesis consolidada de la ejecución del presupuesto general de los ingresos del ejercicio, indica la participación de cada Estado miembro en la corrección británica.

4.   Adaptación del sistema de recursos propios de las Comunidades Europeas

A raíz del Consejo Europeo de Berlín, de 24 y 25 de marzo de 1999, se adoptó una Decisión del Consejo, de 29 de septiembre de 2000, relativa al sistema de recursos propios de las Comunidades Europeas (8). El apartado 3 del artículo 2 de esta Decisión prevé que los Estados Miembros retendrán, como gastos de recaudación, el 25 % en lugar del 10 % de los recursos propios tradicionales. Sin embargo el índice de 10 % sigue siendo aplicable para los importes de recursos propios tradicionales que debían haberse puesto a disposición antes del 28 de febrero de 2001. La Decisión entró en vigor el 1 de marzo de 2002, con efecto retroactivo al 1 de enero de 2001.

De conformidad con el artículo 42 del Reglamento financiero 1605/2002 (9), el presupuesto de 2003, contrariamente a los presupuestos de los años anteriores, indica solamente los importes netos de los recursos propios tradicionales. A partir de este año, el importe de los costes contraídos por los Estados miembros en la recaudación de recursos propios ya no aparecerá por separado en el presupuesto.

GASTOS

En esta sección se presentan las principales categorías de gastos comunitarios, clasificados por rúbricas de las perspectivas financieras.

Rúbrica 1 —   Agricultura

Los gastos de la Rúbrica 1 financian la Sección de Garantía del Fondo Europeo de Orientación y de Garantía Agrícola.

Rúbrica 2 —   Acciones estructurales: el objetivo de la cohesión económica y social

Estos gastos constituyen intervenciones con finalidad estructural, destinadas a promover una mejor cohesión económica y social dentro de la Comunidad. La contribución comunitaria debe ir acompañada de financiación nacional, por lo que implica una cooperación entre la Comisión y las autoridades de los Estados miembros.

Rúbrica 3 —   Políticas internas

Fue sobre todo a partir de la adopción del Acta Única Europea y con vistas a acelerar la realización del gran mercado interior cuando la Comunidad amplió algunas políticas ya existentes, en materia de investigación, por ejemplo, o puso en marcha nuevas políticas. Estas políticas internas, agrupadas desde 1993 en una sola rúbrica de las perspectivas financieras, constituyen un conjunto muy diversificado.

Rúbrica 4 —   Acciones exteriores

Esta rúbrica de las perspectivas financieras recoge todos los gastos efectuados por la Comunidad en beneficio de terceros países, excepto los gastos vinculados a los países candidatos en el marco de la ampliación y los gastos del Fondo Europeo de Desarrollo (FED). Las ayudas relativas a la ampliación se recogen en una rúbrica específica de las perspectivas financieras 2000-2006 (Cf. infra «Rúbrica 7 — Ayudas de preadhesión»). Algunas de estas acciones son de carácter horizontal (temático), mientras que otras están definidas por zonas geográficas.

La contribución comunitaria de 120 millones de euros en favor del Fondo Mundial para la lucha contra el sida, la tuberculosis y la malaria se efectuó en dos tramos de 60 millones de euros: el primero se pagó en 2002 con cargo a los créditos del presupuesto general; el segundo, en 2003 con cargo al presupuesto del Fondo Europeo de Desarrollo (FED). El FED no está incluido en el presupuesto comunitario.

Rúbrica 5 —   Gastos administrativos

Esta rúbrica de las Perspectivas Financieras cubre el conjunto de los gastos de funcionamiento de las instituciones comunitarias. Para las instituciones distintas de la Comisión, estos gastos de funcionamiento constituyen el grueso de sus costes.

Rúbrica 6 —   Reservas

Esta rúbrica cubre tres tipos de reservas destinadas a dejar los márgenes necesarios, dentro del techo total de gastos de las perspectivas financieras, para hacer frente a gastos imprevistos en el momento de establecer el presupuesto. Cada reserva tiene, no obstante, un objetivo muy específico en un ámbito determinado.

Rúbrica 7 —   Ayudas de preadhesión

Por lo que se refiere a los gastos vinculados al proceso de ampliación a los diez países candidatos de Europa Central y Oriental, se creó una nueva Rúbrica 7 para cubrir los tres instrumentos de preadhesión establecidos en las perspectivas financieras 2000-2006: el instrumento agrícola (SAPARD), el instrumento estructural (ISPA) y el programa PHARE.

UTILIZACIÓN DEL GASTO POR LAS COMUNIDADES EUROPEAS

1.   Pagos de prefinanciación y pagos del saldo

El nuevo Reglamento financiero distingue cuatro tipos de pago diferentes:

| — | pago de la totalidad de las cantidades adeudadas, |
| --- | --- |

—

pago de la totalidad de las cantidades adeudadas,

| — | prefinanciación (fraccionada, en su caso), |
| --- | --- |

—

prefinanciación (fraccionada, en su caso),

| — | pagos intermedios, |
| --- | --- |

—

pagos intermedios,

| — | pago del saldo de las cantidades adeudadas. |
| --- | --- |

—

pago del saldo de las cantidades adeudadas.

En la contabilidad deberá distinguirse en el futuro estos distintos tipos de pago en el momento de su ejecución; esto tiene la ventaja de suprimir cualquier duda sobre el pago efectuado. Según el apartado 5 del artículo 3 del Reglamento sobre normas de desarrollo de disposiciones del Reglamento financiero, corresponde al contable establecer las normas contables para la contabilización de las prefinanciaciones en el activo del balance. La Comisión adaptará su sistema contable cuando se adopten estas normas. Mientras tanto, la presentación de los datos se ha efectuado como en las cuentas anuales de ejercicios anteriores.

Prefinanciación pagada con cargo al presupuesto pero no utilizada a 31.12.2003:

| — | FEOGA-Garantía–modulaciones/condicionalidad: se trata de las «modulaciones» adoptadas por los Estados miembros en aplicación del apartado 2 del artículo 3 y del artículo 4 del Reglamento (CE) no 1259/99. Con arreglo a la PAC, los Estados miembros pueden reducir los pagos de ciertas ayudas debidas a los agricultores en virtud de determinados regímenes de ayudas y financiar medidas suplementarias de desarrollo rural con las cantidades detraídas. Los importes no utilizados al final del tercer ejercicio que sigue a aquel en que se efectuó la retención deberán reembolsarse a la Comisión.
  Modulaciones de las prefinanciaciones de la Sección de Garantía del FEOGA: Subsección B1 del presupuesto









  (en millones de euros) |
| --- | --- |
| Año | Retenido | Utilizado | Saldo no utilizado a 31.12. 2003 | Utilización |
| Modulación 2001 | 117,93 | 57,32 | 60,61 | 49 % |
| Modulación 2002 | 159,52 | 55,32 | 104,20 | 35 % |
| Modulación 2003 | 88,92 | 15,87 | 73,05 | 18 % |
| Total | 366,37 | 128,51 | 237,86 | 35 % |

—

FEOGA-Garantía–modulaciones/condicionalidad: se trata de las «modulaciones» adoptadas por los Estados miembros en aplicación del apartado 2 del artículo 3 y del artículo 4 del Reglamento (CE) no 1259/99. Con arreglo a la PAC, los Estados miembros pueden reducir los pagos de ciertas ayudas debidas a los agricultores en virtud de determinados regímenes de ayudas y financiar medidas suplementarias de desarrollo rural con las cantidades detraídas. Los importes no utilizados al final del tercer ejercicio que sigue a aquel en que se efectuó la retención deberán reembolsarse a la Comisión.

Modulaciones de las prefinanciaciones de la Sección de Garantía del FEOGA: Subsección B1 del presupuesto

(en millones de euros)

Año

Retenido

Utilizado

Saldo no utilizado a 31.12. 2003

Utilización

Modulación 2001

117,93

57,32

60,61

49 %

Modulación 2002

159,52

55,32

104,20

35 %

Modulación 2003

88,92

15,87

73,05

18 %

Total

366,37

128,51

237,86

35 %

| — | Acciones estructurales — B2








  (en millones de euros) |
| --- | --- |
| Acciones estructurales | Importe de los prefinanciaciones concedidas en 2003 | Importe de los prefinanciaciones concedidas antes de 2003 | Total no utilizado Importe de los prefinanciaciones concedidas |
| Objetivo 1 (B2-10) | — | 9 676,4 | 9 676,4 |
| Objetivo 2 (B2-11) | — | 1 628,3 | 1 628,3 |
| Objetivo 3 (B2-12) | — | 1 747,8 | 1 747,8 |
| Otras acciones estructurales | 66,4 | 1 596,5 | 1 662,9 |
| EQUAL | 0,0 | 208,1 | 208,1 |
| LEADER | 0,1 | 147,4 | 147,5 |
| INTERREG + URBAN | 17,8 | 395,4 | 413,2 |
| IFOP | 0,0 | 80,4 | 80,4 |
| PEACE | 0,0 | 37,2 | 37,2 |
| FONDO DE SOLIDARIDAD | 48,5 | 728,0 (10) | 776,5 |
| Total | 66,4 | 14 649,0 | 14 715,4 |

—

Acciones estructurales — B2

(en millones de euros)

Acciones estructurales

Importe de los prefinanciaciones concedidas en 2003

Importe de los prefinanciaciones concedidas antes de 2003

Total no utilizado Importe de los prefinanciaciones concedidas

Objetivo 1 (B2-10)

—

9 676,4

9 676,4

Objetivo 2 (B2-11)

—

1 628,3

1 628,3

Objetivo 3 (B2-12)

—

1 747,8

1 747,8

Otras acciones estructurales

66,4

1 596,5

1 662,9

EQUAL

0,0

208,1

208,1

LEADER

0,1

147,4

147,5

INTERREG + URBAN

17,8

395,4

413,2

IFOP

0,0

80,4

80,4

PEACE

0,0

37,2

37,2

FONDO DE SOLIDARIDAD

48,5

728,0 (10)

776,5

Total

66,4

14 649,0

14 715,4

| — | Ayudas de preadhesión SAPARD e ISPA — B7








  (en millones de euros) |
| --- | --- |
| Ayuda de preadhesión | Importe de los prefinanciaciones concedidas en 2003 | Importe de los prefinanciaciones concedidas antes de 2003 | Total no utilizado Importe de los prefinanciaciones concedidas |
| B7-020 ISPA | 245,0 | 532,8 | 777,8 |
| B7-010 Sapard | 67,9 | 139,7 | 207,6 |
| Total | 312,9 | 672,5 | 985,4 |

—

Ayudas de preadhesión SAPARD e ISPA — B7

(en millones de euros)

Ayuda de preadhesión

Importe de los prefinanciaciones concedidas en 2003

Importe de los prefinanciaciones concedidas antes de 2003

Total no utilizado Importe de los prefinanciaciones concedidas

B7-020 ISPA

245,0

532,8

777,8

B7-010 Sapard

67,9

139,7

207,6

Total

312,9

672,5

985,4

| — | Intermediarios financieros






  (en millones de euros) |
| --- | --- |
| Línea presupuestaria | Importe prefinanciaciones no distribuidas a 31.12. 2003 |
| B3-1 | Educación, formación profesional y juventud |

—

Intermediarios financieros

(en millones de euros)

Línea presupuestaria

Importe prefinanciaciones no distribuidas a 31.12. 2003

B3-1

Educación, formación profesional y juventud

213,3

| B3-2 | Cultura y sector audiovisual |
| --- | --- |

B3-2

Cultura y sector audiovisual

0,0

| B3-3 | Información y comunicación |
| --- | --- |

B3-3

Información y comunicación

0,2

| B7-0 | Estrategia de preadhesión |
| --- | --- |

B7-0

Estrategia de preadhesión

498,7

| B7-2 | Ayuda alimentaria y humanitaria |
| --- | --- |

B7-2

Ayuda alimentaria y humanitaria

– 0,8

| B7-3 | Cooperación con los países en desarrollo de Asia, América Latina y África Austral, incluida Sudáfrica |
| --- | --- |

B7-3

Cooperación con los países en desarrollo de Asia, América Latina y África Austral, incluida Sudáfrica

29,3

| B7-5 | Cooperación con los países de Europa Central y Oriental, con los países de los Balcanes y con los nuevos Estados independientes y Mongolia |
| --- | --- |

B7-5

Cooperación con los países de Europa Central y Oriental, con los países de los Balcanes y con los nuevos Estados independientes y Mongolia

203,9

| B7-6 | Otras acciones de cooperación |
| --- | --- |

B7-6

Otras acciones de cooperación

19,3

Total

963,9

| — | Instrumentos financieros






  (en millones de euros) |
| --- | --- |
| Línea presupuestaria | Importe prefinanciaciones no distribuidas a 31.12. 2003 |
| B5-3 | Mercado interior |

—

Instrumentos financieros

(en millones de euros)

Línea presupuestaria

Importe prefinanciaciones no distribuidas a 31.12. 2003

B5-3

Mercado interior

5,2

| B5-5 | Mercado laboral e innovación tecnológica |
| --- | --- |

B5-5

Mercado laboral e innovación tecnológica

201,7

| B5-7 | Redes transeuropeas |
| --- | --- |

B5-7

Redes transeuropeas

25,0

| B7-0 | Estrategia de preadhesión |
| --- | --- |

B7-0

Estrategia de preadhesión

43,5

| B7-4 | Cooperación con terceros países mediterráneos |
| --- | --- |

B7-4

Cooperación con terceros países mediterráneos

25,4

Total

300,8

2.   Créditos prorrogados relativos a participaciones de terceros y trabajos para terceros

Los créditos prorrogados del ejercicio anterior relativos a participaciones de terceros y trabajos para terceros, que por su naturaleza no se anulan nunca, figuran entre los créditos adicionales del ejercicio. Esto explica la diferencia entre los créditos prorrogados del ejercicio anterior, recogidos en los estados de la ejecución presupuestaria de 2003, y los prorrogados al ejercicio siguiente, recogidos en los estados sobre la ejecución presupuestaria.

3.   Resultado de la ejecución del presupuesto de 2003

Los créditos reutilizados y los créditos reconstituidos a raíz de devoluciones de anticipos no se utilizan para calcular el resultado del ejercicio.

Los créditos AELC-EEE prorrogados de 2003 a 2004 no han podido incluirse en el saldo del ejercicio 2003, pues ello está sujeto a la aprobación por parte de la AELC de los importes en cuestión, aprobación que no se dará hasta mediados de 2004.

El total de los ingresos presupuestarios del ejercicio asciende a 93.469 millones de euros (2002: 95.434 millones de euros.) El gasto presupuestario total asciende a 88.395 millones de euros (2002: 83.770 millones de euros), cuando se tiene en cuenta el gasto negativo correspondiente a la sección de Garantía del FEOGA, de 659 millones de euros (2002: 597 millones de euros). En estos gastos negativos se incluyen: las cantidades recuperadas por comisión de fraudes o irregularidades; las correcciones de los anticipos efectuados al amparo del apartado 4 del artículo 7 del Reglamento (CE) no 1258/1999; los beneficios resultantes de las ventas de existencias públicas; la exacción suplementaria por los excedentes de producción de leche; y la incidencia financiera de las decisiones de liquidación de cuentas.

El importe de los créditos de pago prorrogados que anularon las Comunidades incluye los créditos correspondientes a la participación de terceros y los trabajos para terceros prorrogados de 2002 a 2003 (691 millones de euros), dado que estos créditos están incluidos en los créditos del ejercicio (véase también en la Sección A el apartado 4.3, Ingresos de terceros y trabajos para terceros).

Resultado de la ejecución presupuestaria 2003 (incluida AELC)

| (euros) |
| --- |
| Partida | 2003 | 2002 | Variación |
| Ingresos del ejercicio | 93 468 554 436 | 95 434 404 645 | – 2 % |
| Pagos con cargo a créditos del ejercicio | – 88 394 813 758 | – 83 770 766 619 | 5,5 % |
| Créditos de pago prorrogados al ejercicio siguiente | – 2 246 023 739 | – 4 846 976 389 | – 53,7 % |
| AELC- EEE — créditos de pago prorrogados del año anterior | 0 | – 508 443 | – 100 % |
| Cancelación de los créditos de pago no utilizados prorrogados del año anterior | 2 765 220 289 | 858 383 918 | 222 % |
| Diferencias de cambio del ejercicio | – 108988964 | – 252 816 324 | – 56,9 % |
| Resultado de la ejecución presupuestaria 2003 | 5 483 948 264 | 7 421 720 788 | – 26,1 % |

(euros)

Partida

2003

2002

Variación

Ingresos del ejercicio

93 468 554 436

95 434 404 645

– 2 %

Pagos con cargo a créditos del ejercicio

– 88 394 813 758

– 83 770 766 619

5,5 %

Créditos de pago prorrogados al ejercicio siguiente

– 2 246 023 739

– 4 846 976 389

– 53,7 %

AELC- EEE — créditos de pago prorrogados del año anterior

0

– 508 443

– 100 %

Cancelación de los créditos de pago no utilizados prorrogados del año anterior

2 765 220 289

858 383 918

222 %

Diferencias de cambio del ejercicio

– 108988964

– 252 816 324

– 56,9 %

Resultado de la ejecución presupuestaria 2003

5 483 948 264

7 421 720 788

– 26,1 %

---

(1)  Créditos para compromisos = créditos de compromiso + créditos no disociados

(2)  Créditos para pagos = créditos de pago + créditos no disociados

(3)  Reglamento no 1605/2002 de 25 de junio de 2002.

(4)  Reglamento financiero de 21 de diciembre de 1977.

(5)  Créditos de compromiso + créditos no disociados

(6)  Créditos de pago + créditos no disociados

(7)  FEDER: Fondo Europeo de Desarrollo Regional

FSE: Fondo Social Europeo

FEOGA: Fondo Europeo de Orientación y Garantía Agrícola

IFOP: Instrumento Financiero de Orientación de la Pesca

(8)  DO L 105 de 7.10.2000.

(9)  DO L 248 de 16.9.2002.

(10)  Incluye 129 millones de euros pagados a los países candidatos a la adhesión.

---

ANEXO 3

NOTAS EXPLICATIVAS DEL BALANCE

COMENTARIOS RELATIVOS AL BALANCE CONSOLIDADO DEL EJERCICIO 2003

Elaboración del balance

El balance se elabora de acuerdo con lo dispuesto en las siguientes normas:

| — | Reglamento (CE, Euratom) no 1605/2002 del Consejo, de 25 de junio de 2002, por el que se aprueba el Reglamento financiero aplicable al presupuesto general de las Comunidades Europeas; |
| --- | --- |

—

Reglamento (CE, Euratom) no 1605/2002 del Consejo, de 25 de junio de 2002, por el que se aprueba el Reglamento financiero aplicable al presupuesto general de las Comunidades Europeas;

| — | Reglamento (CE, Euratom) no 2342/2002 de la Comisión, de 23 de diciembre de 2002, sobre normas de desarrollo del Reglamento financiero; |
| --- | --- |

—

Reglamento (CE, Euratom) no 2342/2002 de la Comisión, de 23 de diciembre de 2002, sobre normas de desarrollo del Reglamento financiero;

| — | Reglamento (CE) no 2909/2000 de la Comisión, de 29 de diciembre de 2000, sobre gestión contable del inmovilizado no financiero de las Comunidades Europeas (DO L 336 de 30.12.2000); |
| --- | --- |

—

Reglamento (CE) no 2909/2000 de la Comisión, de 29 de diciembre de 2000, sobre gestión contable del inmovilizado no financiero de las Comunidades Europeas (DO L 336 de 30.12.2000);

| — | Manual de contabilidad y consolidación de las Comunidades Europeas, redactado por la Comisión Europea, en el que se describen las normas de evaluación y métodos contables que deben aplicar todas las instituciones con el fin de garantizar un conjunto uniforme de normas de contabilidad, valoración y presentación de las cuentas que armonice el proceso de preparación de los estados financieros y de consolidación, de acuerdo con el artículo 133 del Reglamento financiero anteriormente mencionado. |
| --- | --- |

—

Manual de contabilidad y consolidación de las Comunidades Europeas, redactado por la Comisión Europea, en el que se describen las normas de evaluación y métodos contables que deben aplicar todas las instituciones con el fin de garantizar un conjunto uniforme de normas de contabilidad, valoración y presentación de las cuentas que armonice el proceso de preparación de los estados financieros y de consolidación, de acuerdo con el artículo 133 del Reglamento financiero anteriormente mencionado.

En el marco de la modernización de la contabilidad de las Comunidades y de la evolución hacia la aplicación de las normas IPSAS en el ejercicio 2005, es inevitable y necesario efectuar una serie de cambios progresivos en los métodos contables. Ya se han introducido algunas modificaciones en los métodos contables que se aplican en la elaboración de las cuentas anuales de 2003. Estas modificaciones se explican en las notas, facilitándose al mismo tiempo cifras comparativas.

Reevaluación de las cifras del balance de 2002

Debido a la consolidación de la CECA en liquidación por primera vez en 2003, se han reclasificado las cifras comparativas del balance de 2002 a fin de incluir las cifras pertinentes de la CECA en liquidación a 31 de diciembre de 2002. Los ajustes en las líneas fueron los siguientes:

ACTIVO

| (euros) |
| --- |
| | Comunidades Europeas
  31.12.2002 | CECA
  31.12.2002
  más ajustes | Ajustes a
  31.12.2002 |
| II. | INMOVILIZADO INMATERIAL |

(euros)

Comunidades Europeas

31.12.2002

CECA

31.12.2002

más ajustes

Ajustes a

31.12.2002

II.

INMOVILIZADO INMATERIAL

7 846 576,87

2 850,00

7 849 426,87

| III. | INMOVILIZADO MATERIAL |
| --- | --- |

III.

INMOVILIZADO MATERIAL

3 311 127 734,51

14 094,00

3 311 141 828,51

| D. | Material informático |
| --- | --- |

D.

Material informático

79 951 512,20

14 094,00

79 965 606,20

| IV. | INMOVILIZADO FINANCIERO |
| --- | --- |

IV.

INMOVILIZADO FINANCIERO

2 017 547 773,48

176 309 936,86

2 193 857 710,34

| B. | Otras inmovilizaciones financieras |
| --- | --- |

B.

Otras inmovilizaciones financieras

1 693 535 874,28

176 309 936,86

1 869 845 811,14

| 1. | Participaciones |
| --- | --- |

1.

Participaciones

42 045 810,97

18 768 046,01

60 813 856,98

| 2. | Otros activos |
| --- | --- |

2.

Otros activos

0,00

157 541 890,85

157 541 890,85

| V. | DERECHOS DE CRÉDITO A LARGO PLAZO |
| --- | --- |

V.

DERECHOS DE CRÉDITO A LARGO PLAZO

21 624 361 525,95

446 300 649,61

22 070 662 175,56

| B. | Préstamos concedidos con cargo a empréstitos |
| --- | --- |

B.

Préstamos concedidos con cargo a empréstitos

1 394 599 344,04

351 243 795,31

1 745 843 139,35

| C. | Otros derechos de crédito a largo plazo |
| --- | --- |

C.

Otros derechos de crédito a largo plazo

19 602 544 669,49

95 056 854,30

19 697 601 523,79

| VI. | EXISTENCIAS |
| --- | --- |

VI.

EXISTENCIAS

76 002 255,83

0,00

76 002 255,83

| VII. | TÍTULOS DE CRÉDITO A CORTO PLAZO |
| --- | --- |

VII.

TÍTULOS DE CRÉDITO A CORTO PLAZO

7 014 996 335,36

356 246 581,05

7 371 242 916,41

| A. | Títulos de crédito a largo plazo con vencimiento en el ejercicio |
| --- | --- |

A.

Títulos de crédito a largo plazo con vencimiento en el ejercicio

163 026 211,05

249 642 558,72

412 668 769,77

| 2. | Préstamos concedidos con cargo a empréstitos |
| --- | --- |

2.

Préstamos concedidos con cargo a empréstitos

115 000 000,00

240 633 579,28

355 633 579,28

| 3. | Otros derechos de crédito a largo plazo |
| --- | --- |

3.

Otros derechos de crédito a largo plazo

20 362 415,00

9 008 979,44

29 371 394,44

| B. | Derechos de crédito corrientes |
| --- | --- |

B.

Derechos de crédito corrientes

6 843 413 741,84

73 754 689,78

6 917 168 431,62

| 3. | Organismos comunitarios que no entran en el ámbito de la consolidación |
| --- | --- |

3.

Organismos comunitarios que no entran en el ámbito de la consolidación

10 846 237,86

344 110,11

11 190 347,97

| 4. | Deudores varios |
| --- | --- |

4.

Deudores varios

4 399 112 552,91

73 410 579,67

4 472 523 132,58

| C. | Otros derechos de crédito |
| --- | --- |

C.

Otros derechos de crédito

8 556 382,47

32 849 332,55

41 405 715,02

| 1. | Derechos de crédito frente al personal |
| --- | --- |

1.

Derechos de crédito frente al personal

8 351 354,68

32 849 332,55

41 200 687,23

| VIII. | INVERSIONES DE TESORERÍA |
| --- | --- |

VIII.

INVERSIONES DE TESORERÍA

127 326 430,17

1 400 820 433,55

1 528 146 863,72

| IX. | ACTIVOS DISPONIBLES |
| --- | --- |

IX.

ACTIVOS DISPONIBLES

17 393 343 907,54

6 625 168,42

17 399 969 075,96

Total

51 572 552 539,71

2 386 319 713,49

53 958 872 253,20

PASIVO

| (euros) |
| --- |
| | Comunidades Europeas
  31.12.2002 | CECA
  31.12.2002
  más ajustes | Ajustes a
  31.12.2002 |
| I. | CAPITALES PROPIOS |

(euros)

Comunidades Europeas

31.12.2002

CECA

31.12.2002

más ajustes

Ajustes a

31.12.2002

I.

CAPITALES PROPIOS

17 017 150 640,67

607 670 761,32

17 624 821 401,99

| A. | Resultado económico del ejercicio |
| --- | --- |

A.

Resultado económico del ejercicio

8 682 526 637,61

67 752 039,62

8 750 278 677,23

| 4. | Resultado económico de la CECA en liquidación |
| --- | --- |

4.

Resultado económico de la CECA en liquidación

0,00

67 752 039,62

67 752 039,62

| B. | Resultado prorrogado de ejercicios anteriores |
| --- | --- |

B.

Resultado prorrogado de ejercicios anteriores

8 275 052 504,67

281 918 721,70

8 556 971 226,37

CECA en liquidación

0,00

281 918 721,70

281 918 721,70

| C. | Reservas |
| --- | --- |

C.

Reservas

59 571 498,39

258 000 000,00

317 571 498,39

| 3. | Reservas de la CECA en liquidación |
| --- | --- |

3.

Reservas de la CECA en liquidación

0,00

258 000 000,00

258 000 000,00

| II. | PROVISIONES PARA RIESGOS Y GASTOS |
| --- | --- |

II.

PROVISIONES PARA RIESGOS Y GASTOS

22 434 703 135,72

674 741 254,62

23 109 444 390,34

| III. | DEUDAS A LARGO PLAZO |
| --- | --- |

III.

DEUDAS A LARGO PLAZO

2 686 179 688,07

471 885 847,68

3 158 065 535,75

| A. | Empréstitos |
| --- | --- |

A.

Empréstitos

1 338 678 708,69

471 885 847,68

1 810 564 556,37

| B. | Otras deudas a largo plazo |
| --- | --- |

B.

Otras deudas a largo plazo

1 347 500 979,38

0,00

1 347 500 979,38

| IV. | DEUDAS A CORTO PLAZO |
| --- | --- |

IV.

DEUDAS A CORTO PLAZO

9 434 519 075,25

632 021 849,87

10 066 540 925,12

| A. | Deudas a largo plazo con vencimiento en el ejercicio |
| --- | --- |

A.

Deudas a largo plazo con vencimiento en el ejercicio

225 228 007,01

241 050 249,45

466 278 256,46

| B. | Otras deudas financieras a corto plazo |
| --- | --- |

B.

Otras deudas financieras a corto plazo

3 467 490 712,21

2 500,00

3 467 493 212,21

| C. | Deudas corrientes |
| --- | --- |

C.

Deudas corrientes

5 725 315 534,34

390 193 995,86

6 115 509 530,20

| 1. | Estados miembros y países de la AELC |
| --- | --- |

1.

Estados miembros y países de la AELC

38 535 782,52

640 585,22

39 176 367,74

| 2. | Organismos comunitarios que no entran en el ámbito de la consolidación |
| --- | --- |

2.

Organismos comunitarios que no entran en el ámbito de la consolidación

16 412 388,90

– 2 770 372,14

13 642 016,76

| 4. | Acreedores varios |
| --- | --- |

4.

Acreedores varios

823 390 974,08

392 323 782,78

1 215 714 756,86

| D. | Otros pasivos |
| --- | --- |

D.

Otros pasivos

16 484 821,69

775 104,56

17 259 926,25

Total

51 572 552 539,71

2 386 319 713,49

53 958 872 253,20

Obsérvese que los importes que antes figuraban como cuentas transitorias se incluyen en las líneas de deudores varios y acreedores varios.

A.   ACTIVO

II.   INMOVILIZADO INMATERIAL

Se considera inmovilizado inmaterial los activos no monetarios, identificables y carentes de materia física. Para poder integrarlos en el activo del balance, deben estar bajo el control de la institución y generar beneficios económicos futuros en favor de las Comunidades Europeas.

Los programas informáticos elaborados en las instituciones no constituyen inmovilizado inmaterial, mientras que una licencia informática para la gestión de bases de datos, al amparo de un contrato marco interinstitucional, sí es inmovilizado inmaterial, y por tanto se incluye en este apartado.

Los inmovilizados inmateriales de la OPOCE (programas informáticos) se amortizan en 3 años (33 %), lo que se ajusta al uso que se hace de los programas informáticos de la Oficina. El índice aplicado por las otras instituciones es el 25 %.

La transferencia entre rúbricas refleja la transferencia de inmovilizado material a inmovilizado inmaterial realizada por el Comité de las Regiones, lo cual también se refleja en el cuadro de inmovilizado material.

| (euros) |
| --- |
| | Programas informáticos |
| A.   Valor de adquisición |
| Saldo del ejercicio anterior | 25 889 309,38 |
| Variaciones del ejercicio: |
| Adquisiciones | 7 062 479,30 |
| Cesión y desuso | – 935 773,00 |
| Transferencias entre rúbricas | 63 677,84 |
| Otras variaciones | – 485 681,12 |
| Saldo del ejercicio | 31 594 012,40 |
| B.   Amortizaciones y reducciones de valor |
| Saldo del ejercicio anterior | 18 039 882,51 |
| Variaciones del ejercicio: |
| Registradas | 5 964 144,60 |
| Anuladas por cesión o desuso | – 930 954,00 |
| Transferencias entre rúbricas | 15 919,47 |
| Otras variaciones | – 401 041,49 |
| Saldo del ejercicio | 22 687 951,09 |
| VALOR CONTABLE NETO (A-B) | 8 906 061,31 |

(euros)

Programas informáticos

Valor de adquisición

Saldo del ejercicio anterior

25 889 309,38

Variaciones del ejercicio:

Adquisiciones

7 062 479,30

Cesión y desuso

– 935 773,00

Transferencias entre rúbricas

63 677,84

Otras variaciones

– 485 681,12

Saldo del ejercicio

31 594 012,40

Amortizaciones y reducciones de valor

Saldo del ejercicio anterior

18 039 882,51

Variaciones del ejercicio:

Registradas

5 964 144,60

Anuladas por cesión o desuso

– 930 954,00

Transferencias entre rúbricas

15 919,47

Otras variaciones

– 401 041,49

Saldo del ejercicio

22 687 951,09

VALOR CONTABLE NETO (A-B)

8 906 061,31

III.   INMOVILIZADO MATERIAL

A.   Inmuebles

Comisión: Ante la falta de datos históricos sobre los costes de adquisición y los costes de las mejoras anuales anteriores a 1998 en el Centro Común de Investigación, se ha utilizado como base para los valores de adquisición la valoración efectuada por una empresa externa el 31.12.1997. Ha sido posible calcular las modificaciones efectuadas desde 1998 hasta 2003.

El método de amortización es el siguiente:

| 1. | Para los edificios completamente amortizados a 1.1.1998, se ha establecido un nuevo plan de amortización — Son reevaluados y amortizados en un periodo de 10 años, hasta 2007. |
| --- | --- |

1.

Para los edificios completamente amortizados a 1.1.1998, se ha establecido un nuevo plan de amortización — Son reevaluados y amortizados en un periodo de 10 años, hasta 2007.

| 2. | Para los edificios que no estaban totalmente amortizados a 1.1.1998, la amortización se ha calculado para el período restante de utilización teniendo en cuenta el valor reevaluado a 1.1.1998. |
| --- | --- |

2.

Para los edificios que no estaban totalmente amortizados a 1.1.1998, la amortización se ha calculado para el período restante de utilización teniendo en cuenta el valor reevaluado a 1.1.1998.

Este método de valoración y cálculo de las amortizaciones, aplicado por Ispra en 2000, es el que se ha seguido para la valoración de los inmuebles del CCI de Geel al final del ejercicio 2001.

En algunos países, es imposible distinguir el valor del terreno que ocupan las Delegaciones del valor del edificio.

En mayo de 1998, el Parlamento Europeo ejerció la opción de compra que tenía sobre un conjunto inmobiliario (compuesto por tres inmuebles) situado en Bruselas, cuyo coste definitivo supuso una inversión (sin incluir el coste del terreno) de 1.097 millones de euros. Mediante dos Protocolos de Acuerdo de 23.7.1998 entre las Comunidades Europeas y Bélgica, ésta intervino financieramente en la adquisición del terreno y en la financiación de los costes de urbanización vinculados a la adaptación y a la construcción del tercer edificio. En una cláusula del Protocolo se estipula que si el Parlamento Europeo se instalara en otro lugar, bien el terreno se retrocedería al Estado belga mediante pago de 0,025 euros, o bien el terreno y los edificios se pondrían en venta, con el fin de pagar el valor de mercado del terreno al Estado belga. Así pues, el valor del terreno ha sido objeto de una corrección de valor, figurando por tanto en el balance con un valor de 0,025 euros.

En diciembre de 2003 el Parlamento ejerció la opción de compra que tenía sobre el edificio Louis Weiss en Estrasburgo, y el acuerdo de compra se firmó en febrero de 2004 — véase infra, en los apartados sobre arrendamientos financieros y similares.

Se produjo un aumento en el importe relativo a los edificios del Parlamento en 2003 de 60,4 millones de euros, debido a la compra del edificio Konrad Adenauer en Luxemburgo. El terreno está alquilado por el precio simbólico de 1 euro al año.

El 17 de diciembre de 2003 tuvo lugar la recepción definitiva del edificio del Consejo en Bruselas.

Por lo que se refiere al terreno de este edificio, la Secretaría General del Consejo se basó en el Reglamento no 2909/2000 de la Comisión, cuyo artículo 24 establece el principio según el cual no procederá valorar un terreno o un inmueble que se hubiere cedido bajo condición resolutoria.

Las condiciones de cesión prevén, en caso de que el Consejo decidiera instalarse en otra parte, lo siguiente:

| — | bien retroceder el terreno al Estado belga mediante pago de 0,025 euros, |
| --- | --- |

—

bien retroceder el terreno al Estado belga mediante pago de 0,025 euros,

| — | bien poner en venta el terreno y los edificios; en este caso, las Comunidades se comprometen a pagar al Estado belga el valor venal del terreno. |
| --- | --- |

—

bien poner en venta el terreno y los edificios; en este caso, las Comunidades se comprometen a pagar al Estado belga el valor venal del terreno.

B. C. D.   Instalaciones, maquinaria y utillaje

El importe de las amortizaciones registrado por la DG Prensa en 2002 incluía una parte de los ajustes de años anteriores. Las estanterías se habían inscrito en «Mobiliario y parque móvil», pero en 2003 se reclasificaron como «Otras inmovilizaciones materiales».

Como en 2002, el material informático adquirido con cargo al presupuesto de la DG Fiscalidad y Unión Aduanera, destinado a proyectos específicos y localizado fuera de los locales de la Comisión, se recoge en las inmovilizaciones materiales. El valor contable neto a 31 de diciembre de 2003 es de 463 475 euros (a 31 de diciembre de 2002 era de 433 898 euros.)

A raíz de los inventarios físicos ya realizados en las Delegaciones se produce una corrección en «Otros ajustes» por los bienes adquiridos antes de 2003 que no habían sido inscritos aún en el inventario de las Delegaciones correspondientes a 31.12.2002.

En el caso del 20 % de las Delegaciones, no hay información relativa a las inmovilizaciones materiales a 31 de diciembre de 2003. Una iniciativa está en curso desde enero de 2003 para mejorar la calidad y la exhaustividad de la información proporcionada por las Delegaciones y esto, así como un proyecto específico sobre los inventarios para 2004, contribuirá a resolver este problema en el futuro. El importe total de inmovilizado material de las Delegaciones a 31 de diciembre de 2003 es de 57,7 millones de euros.

E.   Arrendamiento financiero y derechos similares

El criterio seguido para la clasificación de los bienes objeto de los contratos de alquiler que forman parte del inmovilizado se basa en el grado de imputación al proveedor de fondos o al que asume los riesgos y las ventajas inherentes a la propiedad de un activo alquilado. Depende de la transacción más que de la forma del contrato (1).

Los bienes objeto de un arrendamiento financiero cuyos riesgos y ventajas inherentes a la propiedad del bien no se transfieren de manera importante al adquirente, así como los bienes alquilados por un periodo superior a cinco años, figuran en el anexo a los estados financieros titulado «Compromisos no incluidos en el balance».

Se hizo una corrección al balance final a 31 de diciembre de 2002 de determinados edificios de la Comisión en régimen de arrendamiento financiero. Esto fue necesario dado que se había observado que el método de cálculo de la deuda pendiente relativa a estos arrendamientos había sido incorrecto. El resultado fue que la deuda total del arrendamiento financiero se había subestimado a 31 de diciembre de 2002 en 188,6 millones de euros. Esta corrección se introdujo en los resultados prorrogados de 2002.

Según el cuadro de «Inmovilizados materiales» que figura infra, el valor de adquisición al término del ejercicio es de 2.052,9 millones de euros. El cuadro que figura a continuación, correspondiente a las rentas pendientes de liquidación por arrendamiento financiero y derechos similares, recoge lo siguiente: 1.970,3 millones de euros en «Inmuebles»; 78,9 millones de euros en «Instalaciones, maquinaria y utillaje»; 0,2 millones de euros en «Mobiliario y parque móvil»; y 3,5 millones de euros en «Material informático».

En 2003 se firmó un nuevo contrato de arrendamiento financiero para un edificio de la Comisión en Bruselas, con un valor actualizado de los pagos mínimos exigibles de 37,2 millones de euros, y está incluido en esta rúbrica.

El contrato se firmó en febrero de 2003 por 27 años, con una opción de compra por valor de 1 euro.

El asunto del edificio Charlemagne se resolvió en septiembre de 2003 mediante la negociación de los principales términos de un acuerdo entre la Comisión, el propietario del edificio y el contratista general. El acuerdo se formalizó en mayo de 2004 (véase también en el anexo 4 el apartado 11.2)

El edificio principal ocupado por la OPOCE no se ha recogido en el balance, sino en el anexo a los estados financieros «Compromisos no incluidos en el balance — Pasivos contingentes». Aunque la Oficina dispone de 2 opciones de compra (en 2006 y en 2010), cuyos valores se basan en el valor de mercado, no se considera que los riesgos y ventajas inherentes a la propiedad del bien se trasladen sustancialmente a la Oficina. La clasificación va a revisarse en 2006, cuando venza la primera opción de compra.

En marzo de 1994, el Parlamento Europeo firmó un contrato enfitéutico con opción de compra de un conjunto inmobiliario situado en Estrasburgo. De acuerdo con el Reglamento (CE) no 2909/2000 de la Comisión, de 29 de diciembre de 2000, relativo a la gestión contable de las inmovilizaciones no financieras de las Comunidades Europeas (DO L 336 de 30.12.2000, p. 75), este conjunto inmobiliario se inscribe en el balance de la institución dado que los riesgos y ventajas inherentes a la propiedad del bien se trasladan sustancialmente al enfiteuta. El bien se valoró, a la fecha de entrada en vigor del contrato, en el valor actualizado de los pagos mínimos exigibles. En la fecha de preparación del balance, el Parlamento Europeo y el promotor no habían determinado aún el coste definitivo del conjunto. Por lo tanto, el valor inscrito en el balance representa una estimación de costes. Este valor se calculó teniendo en cuenta, por una parte, los pagos reales efectuados y las previsiones de pago recogidas en los documentos bancarios y, por otra parte, un tipo de actualización que se ha determinado bien según el tipo de interés bancario aplicado, bien mediante estimación.

Como se ha indicado anteriormente, los costes relativos al edificio y a los equipamientos específicos del complejo inmobiliario en Estrasburgo son previsiones. Según los datos disponibles en 2002, se efectuó una transferencia de una distribución de valores de 2,5 millones de euros de los equipamientos específicos reclasificados hacia el edificio. Hasta el 31 de diciembre de 2001, se aplicó un porcentaje de amortización anual del 25 % a los equipamientos específicos y, por lo tanto, el valor neto de estos equipamientos a 31 de diciembre de 2001 era cero. A la luz de datos complementarios obtenidos, las amortizaciones de los equipamientos específicos se recalcularon al tipo del 25 %, 12,5 % y 10 % según la categoría de los equipamientos, habiéndose consignado en el balance a 31 de diciembre de 2003 por un valor neto de 10 millones de euros.

Como se ha señalado anteriormente, en diciembre de 2003 el Parlamento ejercitó su opción de compra para el edificio Louis Weiss de Estrasburgo; sin embargo puesto que el acuerdo de compra se firmó en febrero de 2004, el edificio permanecía bajo esta rúbrica a 31 de diciembre de 2003, si bien con una reducción de valor de 10,8 millones de euros a fin de reflejar el precio de compra acordado.

El 15 de noviembre de 1994, el Tribunal de Justicia firmó con el gobierno luxemburgués un contrato de arrendamiento/compra de los tres edificios anejos al Tribunal. Durante toda la vigencia del Convenio, el Tribunal es arrendatario de los edificios; podrá ejercer la opción de compra una vez pagado enteramente el precio de venta, a más tardar, el 31 de diciembre de 2015. Un perito independiente determinará el precio de venta.

Estos edificios se han contabilizado en el activo del balance, y las rentas a pagar, registradas en el pasivo del balance, se estiman en 32,57 millones de euros según la valoración del experto independiente.

| 2001 | CES: 70 % | CDR: 30 % |
| --- | --- | --- |
| 2002 | CES: 67,7 % | CDR: 32,3 % |
| 2003 | CES: 67 % | CDR: 33 % |

2001

CES: 70 %

CDR: 30 %

2002

CES: 67,7 %

CDR: 32,3 %

2003

CES: 67 %

CDR: 33 %

El Comité Económico y Social (CES) y el Comité de las Regiones (CDR) han incluido en el activo del balance los contratos de arrendamiento financiero de los edificios Belliard y Montoyer. Éstos se cofinancian con arreglo a la siguiente clave de reparto:

El edificio Belliard sólo se amortizará cuando se reciban las obras que se están realizando. El 17 de diciembre de 2003, el CES y el CDR firmaron conjuntamente un contrato de arrendamiento financiero de 27 años para un nuevo edificio en Bruselas por un total de 48 millones de euros de cánones enfitéuticos y una opción de compra, a partir del 1 de enero de 2004.

F.   Otro inmovilizado material

El Consejo tiene un arrendamiento financiero de un edificio en Bruselas. Las obras de adaptación en este edificio realizadas en 2003, que ascienden a 3,8 millones de euros, se incluyeron en este título a finales de año.

G.   Inmovilizado en curso y pago de anticipos con cargo al inmovilizado material

La Comisión ha pagado un anticipo de 8,2 millones de euros para la construcción de las nuevas oficinas de la Delegación en Abuja. Este edificio se compartirá con otros Estados miembros, y su parte del anticipo, ya pagada por la Comisión, será reembolsada.

El 26 de marzo de 2003 el Consejo firmó un acuerdo para la construcción de un edificio en Bruselas y para el arrendamiento financiero que cubre este edificio. El coste estimado es de 233 millones de euros (incluido el terreno) y se ha pagado un anticipo de 8,5 millones de euros, incluido en la presente rúbrica.

El Tribunal de Cuentas ha incluido en esta rúbrica un importe de 28,5 millones de euros que corresponden a los fondos necesarios para el proyecto de ampliación inmobiliaria del Tribunal. En su mayoría, estos fondos se pusieron a disposición del jefe del proyecto mediante transferencia a una cuenta bancaria abierta a tal efecto. Los intereses generados por esta cuenta se contabilizan como ingresos presupuestarios.

El Comité Económico y Social pagó un anticipo de 26 millones de euros para financiar las obras de condicionamiento del edificio Belliard. Este importe está incluido en las rentas previstas en el contrato de arrendamiento financiero mencionado en la rúbrica E «Arrendamientos financieros y derechos similares».

| (euros) |
| --- |
| | Inmuebles | Instalaciones, maquinaria y utillaje | Mobiliario y parque móvil | Material informático | Arrendamientos financieros y derechos similares | Otro inmovilizado material | Activos en construcción y anticipos pagados |
| A.   Valor de adquisición |
| Saldo del ejercicio anterior | 2 113 094 602,67 | 313 268 791,06 | 133 087 194,07 | 309 325 806,45 | 2 023 129 356,64 | 17 726 489,89 | 83 673 772,53 |
| Variaciones del ejercicio: | | | | | | | |
| Adquisiciones | 64 819 021,01 | 25 171 179,77 | 8 606 498,64 | 42 313 455,48 | 37 297 754,51 | 8 602 179,05 | 39 009 460,48 |
| Cesión y desuso | – 87 537,27 | – 11 981 713,20 | – 5 320 495,20 | – 35 627 748,60 | – 10 485,33 | – 28 416,23 | 0,00 |
| Transferencias entre rúbricas | 2 778 234,59 | 604 326,10 | – 271 731,53 | – 22 957,35 | – 667 839,24 | 294 524,18 | – 2 778 234,59 |
| Otras variaciones | 0,00 | 3 598 509,99 | 3 629 969,97 | 4 598 415,39 | – 6 823 585,73 | – 351 977,52 | 0,00 |
| Saldo del ejercicio | 2 180 604 321,00 | 330 661 093,72 | 139 731 435,95 | 320 586 971,37 | 2 052 925 200,85 | 26 242 799,37 | 119 904 998,42 |
| B.   Aumentos de valor |
| Saldo del ejercicio anterior | 57 124 663,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| Variaciones del ejercicio: | | | | | | | |
| Registradas | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| Anuladas | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| Otras variaciones | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 1 957 439,24 | 0,00 |
| Saldo del ejercicio | 57 124 663,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 1 957 439,24 | 0,00 |
| C.   Amortizaciones y correcciones de valor |
| Saldo del ejercicio anterior | 768 813 420,74 | 276 034 410,14 | 102 754 850,23 | 229 360 200,25 | 356 541 136,36 | 5 784 830,08 | |
| Variaciones del ejercicio: | | | | | | | |
| Registradas | 95 740 856,98 | 21 702 223,92 | 9 197 801,94 | 49 485 392,44 | 61 829 233,70 | 2 538 413,23 | |
| Anuladas por cesión o desuso | – 52 522,36 | – 11 140 339,40 | – 4 702 124,30 | – 35 022 883,58 | – 10 485,33 | – 28 416,23 | |
| Transferencias entre rúbricas | 0,00 | 614 179,76 | – 260 371,99 | 64 333,31 | – 706 906,68 | 272 846,13 | |
| Otras variaciones | 266 094,40 | 4 192 741,56 | 1 421 555,46 | 4 587 642,20 | 122 020,08 | – 72 834,14 | |
| Saldo del ejercicio | 864 767 849,76 | 291 403 215,98 | 108 411 711,34 | 248 474 684,62 | 417 774 998,13 | 8 494 839,07 | |
| VALOR CONTABLE NETO (A+B-C) | 1 372 961 134,24 | 39 257 877,74 | 31 319 724,61 | 72 112 286,75 | 1 635 150 202,72 | 19 705 399,54 | 119 904 998,42 |

(euros)

Inmuebles

Instalaciones, maquinaria y utillaje

Mobiliario y parque móvil

Material informático

Arrendamientos financieros y derechos similares

Otro inmovilizado material

Activos en construcción y anticipos pagados

Valor de adquisición

Saldo del ejercicio anterior

2 113 094 602,67

313 268 791,06

133 087 194,07

309 325 806,45

2 023 129 356,64

17 726 489,89

83 673 772,53

Variaciones del ejercicio:

Adquisiciones

64 819 021,01

25 171 179,77

8 606 498,64

42 313 455,48

37 297 754,51

8 602 179,05

39 009 460,48

Cesión y desuso

– 87 537,27

– 11 981 713,20

– 5 320 495,20

– 35 627 748,60

– 10 485,33

– 28 416,23

0,00

Transferencias entre rúbricas

2 778 234,59

604 326,10

– 271 731,53

– 22 957,35

– 667 839,24

294 524,18

– 2 778 234,59

Otras variaciones

0,00

3 598 509,99

3 629 969,97

4 598 415,39

– 6 823 585,73

– 351 977,52

0,00

Saldo del ejercicio

2 180 604 321,00

330 661 093,72

139 731 435,95

320 586 971,37

2 052 925 200,85

26 242 799,37

119 904 998,42

Aumentos de valor

Saldo del ejercicio anterior

57 124 663,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

Variaciones del ejercicio:

Registradas

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

Anuladas

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

Otras variaciones

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

1 957 439,24

0,00

Saldo del ejercicio

57 124 663,00

0,00

0,00

0,00

0,00

1 957 439,24

0,00

Amortizaciones y correcciones de valor

Saldo del ejercicio anterior

768 813 420,74

276 034 410,14

102 754 850,23

229 360 200,25

356 541 136,36

5 784 830,08

Variaciones del ejercicio:

Registradas

95 740 856,98

21 702 223,92

9 197 801,94

49 485 392,44

61 829 233,70

2 538 413,23

Anuladas por cesión o desuso

– 52 522,36

– 11 140 339,40

– 4 702 124,30

– 35 022 883,58

– 10 485,33

– 28 416,23

Transferencias entre rúbricas

0,00

614 179,76

– 260 371,99

64 333,31

– 706 906,68

272 846,13

Otras variaciones

266 094,40

4 192 741,56

1 421 555,46

4 587 642,20

122 020,08

– 72 834,14

Saldo del ejercicio

864 767 849,76

291 403 215,98

108 411 711,34

248 474 684,62

417 774 998,13

8 494 839,07

VALOR CONTABLE NETO (A+B-C)

1 372 961 134,24

39 257 877,74

31 319 724,61

72 112 286,75

1 635 150 202,72

19 705 399,54

119 904 998,42

Las rentas pendientes de pago correspondientes a arrendamiento financiero y derechos similares se incluyen entre las deudas a largo y corto plazo en el pasivo del balance. Se desglosan de la manera siguiente:

ARRENDAMIENTOS FINANCIEROS Y DERECHOS SIMILARES

ACTIVO Y PASIVO

| (euros) |
| --- |
| Descripción | Reembolsos efectuados
  (A) | Reembolsos efectuados | Valor total
  (A + B) | VValor de adquisición de los trabajos
  (C) | Valor del activo
  (D = A + B + C) |
| < 1 año | > 1 año | Deuda total
  (B) |
| Total a 31.12.2002 | 706 737 517,92 | 81 420 881,91 | 1 188 625 780,81 | 1 270 046 662,72 | 1 976 784 180,64 | 46 345 176,00 | 2 023 129 356,64 |
| Corrección | – 188 635 397,84 | – 53 293 383,59 | 241 928 781,43 | 188 635 397,84 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| Total a 31.12. 2002 | 518 102 120,08 | 28 127 498,32 | 1 430 554 562,24 | 1 458 682 060,56 | 1 976 784 180,64 | 46 345 176,00 | 2 023 129 356,64 |
| Inmuebles | 464 843 113,58 | 93 729 168,08 | 1 365 229 504,65 | 1 458 958 672,73 | 1 923 801 786,31 | 46 480 930,50 | 1 970 282 716,81 |
| Instalaciones, maquinaria y utillaje | 72 424 185,97 | 6 433 535,84 | 55 273,19 | 6 488 809,03 | 78 912 995,00 | 0,00 | 78 912 995,00 |
| Mobiliario y parque móvil | 71 132,37 | 55 128,10 | 61 154,18 | 116 282,28 | 187 414,65 | 0,00 | 187 414,65 |
| Material informático | 2 513 517,99 | 738 654,80 | 289 901,60 | 1 028 556,40 | 3 542 074,39 | 0,00 | 3 542 074,39 |
| Otro inmovilizado material | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| Activos en construcción | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| Total a 31.12.2003 | 539 851 949,91 | 100 956 486,82 | 1 365 635 833,62 | 1 466 592 320,44 | 2 006 444 270,35 | 46 480 930,50 | 2 052 925 200,85 |

(euros)

Descripción

Reembolsos efectuados

(A)

Reembolsos efectuados

Valor total

(A + B)

VValor de adquisición de los trabajos

(C)

Valor del activo

(D = A + B + C)

< 1 año

> 1 año

Deuda total

(B)

Total a 31.12.2002

706 737 517,92

81 420 881,91

1 188 625 780,81

1 270 046 662,72

1 976 784 180,64

46 345 176,00

2 023 129 356,64

Corrección

– 188 635 397,84

– 53 293 383,59

241 928 781,43

188 635 397,84

0,00

0,00

0,00

Total a 31.12. 2002

518 102 120,08

28 127 498,32

1 430 554 562,24

1 458 682 060,56

1 976 784 180,64

46 345 176,00

2 023 129 356,64

Inmuebles

464 843 113,58

93 729 168,08

1 365 229 504,65

1 458 958 672,73

1 923 801 786,31

46 480 930,50

1 970 282 716,81

Instalaciones, maquinaria y utillaje

72 424 185,97

6 433 535,84

55 273,19

6 488 809,03

78 912 995,00

0,00

78 912 995,00

Mobiliario y parque móvil

71 132,37

55 128,10

61 154,18

116 282,28

187 414,65

0,00

187 414,65

Material informático

2 513 517,99

738 654,80

289 901,60

1 028 556,40

3 542 074,39

0,00

3 542 074,39

Otro inmovilizado material

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

Activos en construcción

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

Total a 31.12.2003

539 851 949,91

100 956 486,82

1 365 635 833,62

1 466 592 320,44

2 006 444 270,35

46 480 930,50

2 052 925 200,85

IV.   INMOVILIZADO FINANCIERO

El inmovilizado financiero incluye las inversiones en capital destinadas a establecer vínculos duraderos o destinados a apoyar las actividades de las Comunidades Europeas.

Se incluyen también en esta rúbrica las garantías y anticipos permanentes, así como el activo neto del Fondo de Garantía. Hay que tener en cuenta la diferencia entre las garantías concedidas a terceros por la Comunidad Europea y el Fondo de Garantía, destinado a cubrir los riesgos inherentes a los préstamos otorgados a terceros países.

A.   Inversiones en organismos vinculados

—   Participación en el Banco Europeo de Reconstrucción y Desarrollo (BERD)

El BERD fue dotado con un capital inicial de 10.000 millones de euros, de los cuales la Comunidad Europea suscribió el 3 %. La parte liberada de este capital es del 30 %.

Los Gobernadores del Banco, reunidos en asamblea anual el 15 de abril de 1996, decidieron duplicar el capital autorizado. De acuerdo con esa decisión, la Comunidad suscribió 30 000 acciones suplementarias de 10 000 euros cada una. Esta operación incluye acciones desembolsadas y acciones no desembolsadas según las proporciones siguientes: un 22,5 % de las acciones suscritas representa un número entero de acciones desembolsadas y el resto lo constituyen las acciones no desembolsadas.

En esta rúbrica del balance se incluye la totalidad del capital desembolsado y suscrito por la Comisión (157,5 millones de euros) al capital del BERD que se ha exigido y pagado parcialmente (130,5 millones de euros). Los pagos que quedan por efectuar sobre la parte liberada del capital, es decir 27 millones de euros, figuran, por una parte, en las deudas a corto plazo (8,4 millones de euros) y, por otra parte, en las deudas a largo plazo (18,6 millones de euros). Los pagos pendientes del capital no desembolsado (442,5 millones de euros) se incluyen en las deudas no incluidas en el balance.

La participación del 3 % en el BERD se evalúa según el método de coste, ya que representa en efecto un instrumento financiero, tal y como se define en las normas IPSAS 15 y NIC 39.

—   Participación en el Fondo Europeo de Inversiones (FEI)

El FEI es la institución financiera de la Unión Europea especializada en el capital riesgo y las garantías a las PYME. En virtud de la Decisión del Consejo de 6 de junio de 1994, la Comunidad Europea, representada por la Comisión, participa en el capital del FEI con un importe total de 600 millones de euros, equivalente al 30 % del capital del FEI. La parte desembolsada del capital es del 20 %, que la Comisión ha pagado en su totalidad.

A raíz de un convenio firmado en 2000 entre la Comisión y el BEI, la Comunidad Europea se beneficia de una opción de venta por lo que se refiere a sus acciones en el FEI. El 30 de junio de 2005, la Comisión tendrá derecho a vender sus acciones al BEI a un precio unitario de 315 000 euros, lo que representa un aumento del 57,5 % con relación al precio de compra.

Los pagos pendientes sobre el capital no desembolsado (80 %) ascienden a 480 millones de euros.

El método de equivalencia se utiliza para valorar la cuota de las Comunidades en el FEI, de conformidad con la norma IPSAS 7. El método de equivalencia es un método de contabilización según el cual la participación inicialmente es registrada en el coste y seguidamente se ajusta para tener en cuenta los cambios posteriores a la adquisición de la cuota del inversor en el activo neto de la empresa. La cuenta de resultado refleja la cuota del inversor en los resultados de la empresa.

Según el método de equivalencia, el importe de la participación se evalúa en un 30 % del capital propio del FEI. El balance del FEI para 2003 arroja un capital propio de 567,3 millones de euros, incluidos unos beneficios de 19,7 millones de euros durante el año. La participación de las Comunidades asciende al 30 % de este importe —o sea 170,2 millones de euros— de los cuales 5,9 millones de euros se refieren al resultado del ejercicio 2003. En 2003 se obtuvo un dividendo de 2,25 millones de euros relativos al ejercicio presupuestario 2002.

—   Programa Galileo

Para la ejecución de la fase de desarrollo del programa Galileo, se creó una empresa común en el sentido del artículo 171 del Tratado, mediante el Reglamento no 876/2002 del Consejo, por un período de 4 años (2002-2006.) El objetivo de esta entidad es garantizar la unidad de la administración y el control financiero del programa Galileo para su desarrollo, y con este fin movilizar los fondos asignados al programa. Los miembros fundadores son las Comunidades Europeas, representadas por la Comisión, y la Agencia Espacial Europea. La Comisión, mediante las subvenciones otorgadas a través del presupuesto de las redes transeuropeas, pone a disposición de Galileo los fondos necesarios para cofinanciar las actividades de la fase de desarrollo.

Las Comunidades suscribieron 520 millones de euros del capital de esta entidad, y a 31 de diciembre de 2003 se habían pagado 122,3 millones de euros, quedando sin desembolsar el resto, a saber, 397,7 millones de euros. En las cuentas anuales de 2002 la inversión inicial comunitaria de 120 millones de euros del proyecto se trató como un anticipo, dado que las operaciones no habían comenzado todavía.

Al igual que con el FEI, se ha utilizado el método de equivalencia de consolidación. Para 2003, la parte de las Comunidades en las pérdidas de la empresa conjunta era de 49,1 millones de euros. Por tanto, el valor de la inversión a 31 de diciembre de 2003 era de 73,2 millones de euros, siendo la inversión inicial de 120 millones de euros más el interés generado en la inversión capitalizada (2,3 millones de euros) menos la parte correspondiente a pérdidas.

B.   Otras inmovilizaciones financieras

B.1.   Participaciones

Se consignan en esta rúbrica las participaciones adquiridas con el fin de ayudar a los beneficiarios a desarrollar sus actividades.

—   Programa ECIP

En esta partida se incluyen los títulos de participación y los préstamos participativos adquiridos por la Comunidad en el capital de empresas conjuntas creadas en el marco del programa «European Community Investment Partners» (ECIP). El programa ECIP se detuvo prematuramente, prolongándose únicamente su cierre. La finalización del programa no podrá producirse antes de la desaparición de la última empresa conjunta. La mayoría de las operaciones ya se han cerrado, recuperado o convertido en subvenciones definitivas, y el trabajo en los expedientes abiertos sigue en curso.

Como parte de esta revisión de los expedientes abiertos se ha observado que muchos de los importes previamente considerados como participaciones no cumplen plenamente los criterios para ser tratados como tales. En la mayoría de los casos, los importes enviados a los beneficiarios eran de hecho anticipos sin intereses. De esta manera, en 2003, 24,8 millones de euros que se habían clasificado bajo este título en 2002 se transfirieron a préstamos presupuestarios (véase V.A. Activo) y tuvo que aplicarse una corrección de 4,1 millones de euros. Por lo que respecta al resto de las inversiones, el valor real de las participaciones ECIP ha resultado muy difícil de evaluar con fiabilidad, por lo que, en cumplimiento del principio de prudencia, se ha aplicado una corrección de valor del 100 %.

—   Eurotech Capital, Venture Consort y JOP

El instrumento Eurotech Capital tiene como objetivo fomentar la financiación, mediante capitales privados, de proyectos de alta tecnología emprendidos por pequeñas y medianas empresas a través de una red de inversores en capital riesgo. Se trata de aportaciones abonadas desde 1990 y que representan prefinanciaciones reembolsables en determinadas condiciones al vencimiento del contrato. Las contribuciones de las Comunidades no constituyen participaciones en las empresas de capital riesgo, sino que representan una proporción fija de determinadas inversiones de estas empresas de capital riesgo en terceras empresas. Estas contribuciones se reembolsan en las condiciones especificadas en los contratos entre las Comunidades y estas empresas de capital riesgo. Los importes correspondientes a las empresas de capital riesgo (3,7 millones de euros) figuran en la línea «Deudores varios», VII.B. 4.

El instrumento Venture Consort pretende fomentar la sindicación transnacional de operadores de capital riesgo en pequeñas y medianas empresas. A través de este instrumento se han facilitado contribuciones desde 1985, con destino a inversiones en PYME que desarrollen proyectos innovadores.

El instrumento Joint Venture del programa PHARE-TACIS (JOP) tiene como objetivo facilitar la creación y el desarrollo de empresas conjuntas en los países de Europa Central y Oriental y en los Nuevos Estados Independientes.

Dado que en los tres casos se trata de operaciones de capital riesgo, resulta extremadamente difícil calcular el valor real actual de estas contribuciones. Por razones de prudencia, el valor de estas aportaciones ha sido objeto de una corrección de valor del 100 %, por lo que en el balance figura con valor cero.

—   Otros instrumentos financieros

El «Mecanismo de financiación de las PYME» en gestión fiduciaria por el BERD tiene por objeto animar a los fondos de inversión a aumentar y mantener a largo plazo las inversiones de capital que efectúan en las PYME de los países candidatos PHARE. El programa es financiado conjuntamente por la Comisión, el Banco Europeo de Reconstrucción y Desarrollo (BERD), el Banco de Desarrollo del Consejo de Europa (CEB), en asociación con el Kreditanstalt für Wiederaufbau (KfW) y el Banco Europeo de Inversiones (BEI).

El «Plan de ayuda inicial del MET — Crecimiento y Empleo» (programa 1998-2000) y el «Plan de ayuda inicial del MET — Capital del Programa plurianual en favor de la empresa y el espíritu empresarial (MAP)» (programa 2001-2005), en gestión fiduciaria por el FEI, apoyan la creación y la financiación de PYME en fase inicial invirtiendo en fondos de capital riesgo especialmente adaptados.

La participación en Eurotunnel corre a cargo de la CECA en liquidación.

B.2.   Otros activos

Esta rúbrica comprende activos comerciales en GBP emitidos por el BEI y administrados por la CECA en liquidación para cubrir los pagos que deben efectuarse por los préstamos en GBP de la misma cuantía. Los documentos tienen fechas de vencimiento de 2017 y 2019, respectivamente.

INVERSIONES

| (euros) |
| --- |
| | Organismos vinculados | Organismos no vinculados |
| BERD | FEI | Galileo | Total
  Organismos vinculados | ECIP | Venture Consort JOP, Eurotech | Mecanismo de financiación de las PYME | Crecimiento y Empleo | Capital MAP | Eurotunnel | Total
  organismos no vinculados |
| A.   Valor de adquisición |
| Saldo del ejercicio anterior | 600 000 000,00 | 600 000 000,00 | 0,00 | 1 200 000 000,00 | 22 879 226,68 | 16 784 628,00 | 1 906 250,00 | 51 352 778,07 | 860 000,00 | 40 950 784,14 | 134 733 666,89 |
| Variaciones del ejercicio: | | | | | | | | | | | |
| Adquisiciones | | | 520 000 000,00 | 520 000 000,00 | 4 061 553,52 | | 587 500,00 | 10 161 761,19 | 2 105 000,00 | | 16 915 814,71 |
| Cesión y desuso | | | | | – 500 000,00 | – 1 830 307,00 | | – 164 416,95 | | – 222 026,00 | – 2 716 749,95 |
| Transferencias entre rúbricas del balance | | | | | – 24 770 780,20 | – 2 259 840,00 | | | | | – 27 030 620,20 |
| Saldo del ejercicio (A) | 600 000 000,00 | 600 000 000,00 | 520 000 000,00 | 1 720 000 000,00 | 1 670 000,00 | 12 694 481,00 | 2 493 750,00 | 61 350 122,31 | 2 965 000,00 | 40 728 758,14 | 121 902 111,45 |
| B.   Aumento de valor |
| Saldo del ejercicio anterior | 0,00 | 46 511 899,20 | 0,00 | 46 511 899,20 | | | | | | | |
| Variaciones del ejercicio: | | | | | | | | | | | |
| Registradas (en equivalencia) | 0,00 | 3 671 309,70 | 0,00 | 3 671 309,70 | | | | | | | |
| Anuladas | | | | | | | | | | | |
| Transferencias entre rúbricas del balance | | | | | | | | | | | |
| Saldo del ejercicio (B) | 0,00 | 50 183 208,90 | 0,00 | 50 183 208,90 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| C.   Corrección de valor |
| Saldo del ejercicio anterior | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 22 879 226,68 | 16 784 628,00 | 333 000,00 | 11 740 217,10 | 0,00 | 22 182 738,13 | 73 919 809,91 |
| Variaciones del ejercicio: | | | | | | | | | | | |
| Registradas | 0,00 | 0,00 | 49 108 656,38 | 49 108 656,38 | 4 061 553,52 | | | 12 115 649,70 | 300 417,60 | 2 797 594,87 | 19 275 215,69 |
| Anuladas por cesión o desuso | | | | | – 500 000,00 | – 1 830 307,00 | | | | | – 2 330 307,00 |
| Transferencias entre rúbricas del balance | | | | | – 24 770 780,20 | – 2 259 840,00 | | | | | – 27 030 620,20 |
| Saldo del ejercicio (C) | 0,00 | 0,00 | 49 108 656,38 | 49 108 656,38 | 1 670 000,00 | 12 694 481,00 | 333 000,00 | 23 855 866,80 | 300 417,60 | 24 980 333,00 | 63 834 098,40 |
| D.   Importes no desembolsados |
| Saldo del ejercicio (D) | 442 500 000,00 | 480 000 000,00 | 397 705 310,03 | 1 320 205 310,03 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| Valor contable neto (A + B - C - D) | 157 500 000,00 | 170 183 208,90 | 73 186 033,59 | 400 869 242,49 | 0,00 | 0,00 | 2 160 750,00 | 37 494 255,51 | 2 664 582,40 | 15 748 425,14 | 58 068 013,05 |

(euros)

Organismos vinculados

Organismos no vinculados

BERD

FEI

Galileo

Total

Organismos vinculados

ECIP

Venture Consort JOP, Eurotech

Mecanismo de financiación de las PYME

Crecimiento y Empleo

Capital MAP

Eurotunnel

Total

organismos no vinculados

Valor de adquisición

Saldo del ejercicio anterior

600 000 000,00

600 000 000,00

0,00

1 200 000 000,00

22 879 226,68

16 784 628,00

1 906 250,00

51 352 778,07

860 000,00

40 950 784,14

134 733 666,89

Variaciones del ejercicio:

Adquisiciones

520 000 000,00

520 000 000,00

4 061 553,52

587 500,00

10 161 761,19

2 105 000,00

16 915 814,71

Cesión y desuso

– 500 000,00

– 1 830 307,00

– 164 416,95

– 222 026,00

– 2 716 749,95

Transferencias entre rúbricas del balance

– 24 770 780,20

– 2 259 840,00

– 27 030 620,20

Saldo del ejercicio (A)

600 000 000,00

600 000 000,00

520 000 000,00

1 720 000 000,00

1 670 000,00

12 694 481,00

2 493 750,00

61 350 122,31

2 965 000,00

40 728 758,14

121 902 111,45

Aumento de valor

Saldo del ejercicio anterior

0,00

46 511 899,20

0,00

46 511 899,20

Variaciones del ejercicio:

Registradas (en equivalencia)

0,00

3 671 309,70

0,00

3 671 309,70

Anuladas

Transferencias entre rúbricas del balance

Saldo del ejercicio (B)

0,00

50 183 208,90

0,00

50 183 208,90

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

Corrección de valor

Saldo del ejercicio anterior

0,00

0,00

0,00

0,00

22 879 226,68

16 784 628,00

333 000,00

11 740 217,10

0,00

22 182 738,13

73 919 809,91

Variaciones del ejercicio:

Registradas

0,00

0,00

49 108 656,38

49 108 656,38

4 061 553,52

12 115 649,70

300 417,60

2 797 594,87

19 275 215,69

Anuladas por cesión o desuso

– 500 000,00

– 1 830 307,00

– 2 330 307,00

Transferencias entre rúbricas del balance

– 24 770 780,20

– 2 259 840,00

– 27 030 620,20

Saldo del ejercicio (C)

0,00

0,00

49 108 656,38

49 108 656,38

1 670 000,00

12 694 481,00

333 000,00

23 855 866,80

300 417,60

24 980 333,00

63 834 098,40

Importes no desembolsados

Saldo del ejercicio (D)

442 500 000,00

480 000 000,00

397 705 310,03

1 320 205 310,03

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

Valor contable neto (A + B - C - D)

157 500 000,00

170 183 208,90

73 186 033,59

400 869 242,49

0,00

0,00

2 160 750,00

37 494 255,51

2 664 582,40

15 748 425,14

58 068 013,05

B.3.   Garantías y anticipos concedidos

GARANTÍAS Y ANTICIPOS CONCEDIDOS

| (euros) |
| --- |
| DESCRIPCIÓN | Valor contable neto a 31.12.2002
  (A) | Variaciones del ejercicio
  (B) | Valor contable neto a 31.12.2003
  C = (A) + (B) |
| Garantías y anticipos concedidos | 5 935 691,60 | 19 254,61 | 5 954 946,21 |
| Fondo de Garantía | 1 645 554 371,71 | – 53 426 471,79 | 1 592 127 899,92 |
| Total | 1 651 490 063,31 | – 53 407 217,18 | 1 598 082 846,13 |

(euros)

DESCRIPCIÓN

Valor contable neto a 31.12.2002

(A)

Variaciones del ejercicio

(B)

Valor contable neto a 31.12.2003

C = (A) + (B)

Garantías y anticipos concedidos

5 935 691,60

19 254,61

5 954 946,21

Fondo de Garantía

1 645 554 371,71

– 53 426 471,79

1 592 127 899,92

Total

1 651 490 063,31

– 53 407 217,18

1 598 082 846,13

—   Garantías y anticipos concedidos

Figuran en esta rúbrica los activos inmovilizados, como las fianzas y garantías pagadas y los anticipos permanentes sobre gastos de edificios.

—   Fondo de Garantía

Mediante el Reglamento (CE, Euratom) no 2728/94 del Consejo, de 31 de octubre de 1994, se creó un Fondo de garantía de las acciones exteriores destinado a reembolsar a los acreedores de la Comunidad en caso de insolvencia por parte del beneficiario de un préstamo concedido o garantizado por la Comunidad.

Este mecanismo cubre los préstamos garantizados por la Comunidad por decisión del Consejo, en particular las operaciones de préstamos del BEI fuera de la Unión y los préstamos de ayuda macrofinanciera y de asistencia financiera de Euratom fuera de la Unión.

De conformidad con el artículo 6 de dicho Reglamento, la Comisión confió la gestión financiera del Fondo al BEI mediante un Convenio firmado entre la Comunidad y el Banco el 23 de noviembre de 1994 en Bruselas y el 25 de noviembre del mismo año en Luxemburgo.

El Reglamento (CE, Euratom) no 2728/94 relativo al Fondo de Garantía, modificado por el Reglamento (CE, Euratom) no 1149/1999 del Consejo, de 25 de mayo de 1999, precisa que los recursos del Fondo provendrán, a partir del 1 de enero de 2000, del presupuesto general en un 9 % del importe principal de las operaciones. Según el mismo Reglamento, el porcentaje del importe objetivo se fija en un 9 %. De acuerdo con las disposiciones reglamentarias, «cuando se rebase el importe objetivo a finales de año, el excedente se consignará en una línea específica del estado de ingresos del presupuesto general de las Comunidades Europeas».

El Acuerdo Interinstitucional de 6 de mayo de 1999 sobre la disciplina presupuestaria y la mejora del procedimiento presupuestario estableció que se consignase como provisión en el presupuesto general de las Comunidades Europeas una reserva para garantía de préstamos a terceros países. Esta reserva está destinada a hacer frente a las necesidades de abastecimiento del Fondo de garantía y, cuando proceda, a las movilizaciones de la garantía que superen el importe disponible en el Fondo, con el fin de permitir su consignación presupuestaria.

La financiación de este Fondo procede de los pagos del presupuesto general, de los intereses devengados por las inversiones financieras de las disponibilidades del Fondo y de las recaudaciones obtenidas de los deudores morosos, siempre y cuando la garantía del Fondo se haya aplicado.

El importe incluido en el activo del balance financiero de la Comisión (1 592 millones de euros) corresponde al activo neto del Fondo a 31.12.2003 (2002: 1 645 millones de euros). Este importe incluye el excedente a consignar en el presupuesto que rebasa el importe objetivo a 31 de diciembre de 2003 (223 millones de euros) (2002: 263 millones de euros).

Dado que este Fondo debe cubrir en todo momento los riesgos de incumplimiento de los deudores, y en aras del principio de prudencia, se creó una provisión para riesgos y gastos. El importe de esta provisión, de 1 369 millones de euros (2002: 1 382 millones de euros) corresponde al importe objetivo (2) del Fondo de garantía calculado sobre la base del saldo vivo a 31.12.2003. La diferencia entre el importe del Fondo recogido en el activo y el importe de la provisión corresponde al excedente a transferir al presupuesto (223 millones de euros); se ha incluido en los capitales propios.

V.   DERECHOS DE CRÉDITO A LARGO PLAZO

Se incluyen en esta rúbrica los derechos de crédito de las Comunidades Europeas a más de un año.

A.   Préstamos concedidos con cargo a créditos presupuestarios

COMPOSICIÓN DE LOS PRÉSTAMOS A LARGO PLAZO Y A CORTO PLAZO

| (euros) |
| --- |
| | Vencimiento > 1 año | Vencimiento < 1 año | Pendiente a 31.12.2003 |
| A.   Préstamos concedidos con cargo a créditos presupuestarios |
| Préstamos en condiciones especiales | 322 078 707,58 | 16 061 395,92 | 338 140 103,50 |
| Operaciones de capital riesgo | 222 352 902,18 | 396 433,75 | 222 749 335,93 |
| Préstamos ECIP | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| Préstamos trabajadores migrantes | 11 008,86 | 13 592,76 | 24 601,62 |
| Préstamos MEDIA | 0,00 | 880 285,00 | 880 285,00 |
| Total | 544 442 618,62 | 17 351 707,43 | 561 794 326,05 |

(euros)

Vencimiento > 1 año

Vencimiento < 1 año

Pendiente a 31.12.2003

Préstamos concedidos con cargo a créditos presupuestarios

Préstamos en condiciones especiales

322 078 707,58

16 061 395,92

338 140 103,50

Operaciones de capital riesgo

222 352 902,18

396 433,75

222 749 335,93

Préstamos ECIP

0,00

0,00

0,00

Préstamos trabajadores migrantes

11 008,86

13 592,76

24 601,62

Préstamos MEDIA

0,00

880 285,00

880 285,00

Total

544 442 618,62

17 351 707,43

561 794 326,05

Esta partida incluye fundamentalmente los préstamos de capital riesgo y los préstamos en condiciones especiales concedidos en el marco de la cooperación con terceros países (3). A ello cabe añadir los préstamos concedidos con el fin de fomentar la constitución de empresas conjuntas en materia de inversiones en Asia, América Latina, la Cuenca mediterránea y Sudáfrica, en el marco del programa ECIP.

El programa ECIP se detuvo prematuramente, prolongándose únicamente su cierre. La finalización del programa no podrá producirse antes de la desaparición de la última empresa conjunta. La mayoría de las operaciones se han cerrado, recuperado o convertido en subvenciones definitivas, y el trabajo sobre el resto de los expedientes abiertos sigue en curso.

Como parte de esta revisión de los expedientes abiertos se ha observado que muchos de los importes previamente considerados como préstamos no cumplen plenamente los criterios para ser tratados como tales. En la mayoría de los casos, los importes enviados a los beneficiarios eran de hecho anticipos sin intereses. De esta manera, en 2003, 67,6 millones de euros que se habían clasificado bajo este título en 2002 se transfirieron a la rúbrica «Deudores varios» (véase VII.B.4). Asimismo, el importe de 24,8 millones de euros anteriormente clasificados como inversiones figura ahora bajo esta rúbrica.

Ha resultado muy difícil calcular con fiabilidad el valor real de los préstamos ECIP antes de la finalización de la revisión, por lo que, en cumplimiento del principio de prudencia, se ha aplicado una corrección de valor del 100 %.

También se incluyen en esta rúbrica los fondos concedidos en el marco de los programas MEDIA I, MEDIA II y MEDIA Plus (tercera fase del programa MEDIA), en pro de medidas que fomenten el desarrollo del sector audiovisual. A raíz de una revisión legal y financiera de los programas MEDIA, se consideró que el importe de 26,7 millones de euros correspondiente a MEDIA I no cumplía plenamente los criterios para ser tratado como préstamo, dado que los contratos estipulan que los reembolsos dependen del éxito siempre incierto de los proyectos. Por tanto, se ha efectuado un ajuste para estos préstamos, que se han amortizado y se han retirado así de esta rúbrica. Del mismo modo, para MEDIA II y Plus, 50 millones de euros (con un valor de amortización de 34,2 millones de euros) de los importes en cuestión no cumplen los criterios para que se los considere préstamos, por lo que figuran en «Deudores varios», VII.B.4. Otros 22,4 millones de euros relativos a las órdenes de cobro también se transfirieron a «Deudores varios».

Los préstamos concedidos en favor de los trabajadores migrantes se recogen también en esta rúbrica.

B.   Préstamos concedidos con cargo a empréstitos

Composición de los préstamos a largo plazo y a corto plazo

| (euros) |
| --- |
| | Vencimiento > 1 año | Vencimiento < 1 año | Pendiente a 31.12.2003 |
| B.   Préstamos concedidos con cargo a empréstitos |
| Asistencia financiera (MTA) | 1 211 000 000,00 | 145 000 000,00 | 1 356 000 000,00 |
| Balanza de pagos | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| NIC | 0,00 | 16 316 685,58 | 16 316 685,58 |
| EURATOM | 105 000 000,00 | 0,00 | 105 000 000,00 |
| CECA en liquidación | 319 965 872,17 | 1 996 065,90 | 321 961 938,07 |
| Total | 1 635 965 872,17 | 163 312 751,48 | 1 799 278 623,65 |

(euros)

Vencimiento > 1 año

Vencimiento < 1 año

Pendiente a 31.12.2003

Préstamos concedidos con cargo a empréstitos

Asistencia financiera (MTA)

1 211 000 000,00

145 000 000,00

1 356 000 000,00

Balanza de pagos

0,00

0,00

0,00

NIC

0,00

16 316 685,58

16 316 685,58

EURATOM

105 000 000,00

0,00

105 000 000,00

CECA en liquidación

319 965 872,17

1 996 065,90

321 961 938,07

Total

1 635 965 872,17

163 312 751,48

1 799 278 623,65

En virtud del Tratado de las Comunidades Europeas, el Consejo, por unanimidad, puede adoptar programas de garantía o de empréstitos si los considera necesarios para alcanzar los objetivos de las Comunidades. Los empréstitos de las Comunidades constituyen obligaciones directas de las Comunidades Europeas y no de un Estado miembro.

A raíz de un acuerdo con el BEI, éste asume el riesgo del instrumento NIC Tesorería.

La evolución del total de los préstamos concedidos por la Comunidad Europea es la siguiente:

PRÉSTAMOS CONCEDIDOS

| (euros) |
| --- |
| | Saldo a 31.12.2002
  (A) | Nuevos préstamos
  (B) | Reembolsos
  (C) | Amortizaciones/transferencias
  (D) | Oscilación tipo de cambio
  (E) | Saldo a 31.12.2003
  (F) = (A) + (B) - (C) - (D) + (E) | Reducciones de valor a 31.12.2002
  (G) | Variaciones del año
  (H) | Reducciones de valor a 31.12.2003
  (I) = (G) + (H) | Valor neto a 31.12.2003
  (J) = (F) - (I) |
| A.   Préstamos concedidos con cargo a créditos presupuestarios |
| Préstamos en condiciones especiales | 353 932 013,61 | 0,00 | 15 791 910,11 | 0,00 | 0,00 | 338 140 103,50 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 338 140 103,50 |
| Operaciones de capital riesgo (1) | 202 047 447,69 | 26 332 225,70 | 4 400 871,78 | 803 221,64 | 0,00 | 223 175 579,97 | 413 085,28 | 13 158,76 | 426 244,04 | 222 749 335,93 |
| Préstamos ECIP (2) | 67 604 196,21 | 0,00 | 5 540 992,76 | 42 833 416,01 | 0,00 | 19 229 787,44 | 67 604 196,21 | – 48 374 408,77 | 19 229 787,44 | 0,00 |
| Préstamos trabajadores migrantes | 38 059,46 | 0,00 | 13,457,84 | 0,00 | 0,00 | 24 601,62 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 24 601,62 |
| Préstamos MEDIA I, MEDIA II y MEDIA Plus (3) | 109 299 301,39 | 0,00 | 9 266 592,01 | 99 152 424,38 | 0,00 | 880 285,00 | 10 022 428,40 | – 10 022 428,40 | 0,00 | 880 285,00 |
| Subtotal | 732 921 018,36 | 26 332 225,70 | 35 013 824,50 | 142 789 062,03 | 0,00 | 581 450 357,53 | 78 039 709,89 | – 58 383 678,41 | 19 656 031,48 | 561 794 326,05 |
| B.   Préstamos concedidos con cargo a empréstitos |
| Asistencia financiera (MTA) | 1 361 000 000,00 | 118 000 000,00 | 123 000 000,00 | 0,00 | 0,00 | 1 356 000 000,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 1 356 000 000,00 |
| Balanza de pagos | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| NIC | 68 599 344,04 | 0,00 | 47 022 539,98 | 0,00 | – 5 260 118,48 | 16 316 685,58 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 16 316 685,58 |
| Euratom | 80 000 000,00 | 25 000 000,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 105 000 000,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 105 000 000,00 |
| CECA en liquidación | 616 416 666,01 | 0,00 | 246 898 003,12 | 0,00 | – 26 845 746,15 | 342 672 916,74 | 24 539 291,42 | – 3 828 312,75 | 20 710 978,67 | 321 961 938,07 |
| Subtotal | 2 126 016 010,05 | 143 000 000,00 | 416 920 543,10 | 0,00 | – 32 105 864,63 | 1 819 989 602,32 | 24 539 291,42 | – 3 828 312,75 | 20 710 978,67 | 1 799 278 623,65 |
| Total | 2 858 937 028,41 | 169 332 225,70 | 451 934 367,60 | 142 789 062,03 | – 32 105 864,63 | 2 401 439 959,85 | 102 579 001,31 | – 62 211 991,16 | 40 367 010,15 | 2 361 072 949,70 |

(euros)

Saldo a 31.12.2002

(A)

Nuevos préstamos

(B)

Reembolsos

(C)

Amortizaciones/transferencias

(D)

Oscilación tipo de cambio

(E)

Saldo a 31.12.2003

(F) = (A) + (B) - (C) - (D) + (E)

Reducciones de valor a 31.12.2002

(G)

Variaciones del año

(H)

Reducciones de valor a 31.12.2003

(I) = (G) + (H)

Valor neto a 31.12.2003

(J) = (F) - (I)

Préstamos concedidos con cargo a créditos presupuestarios

Préstamos en condiciones especiales

353 932 013,61

0,00

15 791 910,11

0,00

0,00

338 140 103,50

0,00

0,00

0,00

338 140 103,50

Operaciones de capital riesgo (1)

202 047 447,69

26 332 225,70

4 400 871,78

803 221,64

0,00

223 175 579,97

413 085,28

13 158,76

426 244,04

222 749 335,93

Préstamos ECIP (2)

67 604 196,21

0,00

5 540 992,76

42 833 416,01

0,00

19 229 787,44

67 604 196,21

– 48 374 408,77

19 229 787,44

0,00

Préstamos trabajadores migrantes

38 059,46

0,00

13,457,84

0,00

0,00

24 601,62

0,00

0,00

0,00

24 601,62

Préstamos MEDIA I, MEDIA II y MEDIA Plus (3)

109 299 301,39

0,00

9 266 592,01

99 152 424,38

0,00

880 285,00

10 022 428,40

– 10 022 428,40

0,00

880 285,00

Subtotal

732 921 018,36

26 332 225,70

35 013 824,50

142 789 062,03

0,00

581 450 357,53

78 039 709,89

– 58 383 678,41

19 656 031,48

561 794 326,05

Préstamos concedidos con cargo a empréstitos

Asistencia financiera (MTA)

1 361 000 000,00

118 000 000,00

123 000 000,00

0,00

0,00

1 356 000 000,00

0,00

0,00

0,00

1 356 000 000,00

Balanza de pagos

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

NIC

68 599 344,04

0,00

47 022 539,98

0,00

– 5 260 118,48

16 316 685,58

0,00

0,00

0,00

16 316 685,58

Euratom

80 000 000,00

25 000 000,00

0,00

0,00

0,00

105 000 000,00

0,00

0,00

0,00

105 000 000,00

CECA en liquidación

616 416 666,01

0,00

246 898 003,12

0,00

– 26 845 746,15

342 672 916,74

24 539 291,42

– 3 828 312,75

20 710 978,67

321 961 938,07

Subtotal

2 126 016 010,05

143 000 000,00

416 920 543,10

0,00

– 32 105 864,63

1 819 989 602,32

24 539 291,42

– 3 828 312,75

20 710 978,67

1 799 278 623,65

Total

2 858 937 028,41

169 332 225,70

451 934 367,60

142 789 062,03

– 32 105 864,63

2 401 439 959,85

102 579 001,31

– 62 211 991,16

40 367 010,15

2 361 072 949,70

C.   Otros derechos de crédito a largo plazo

Composición de otros derechos de crédito a largo plazo y a corto plazo

| (euros) |
| --- |
| | Vencimiento > 1 año | Vencimiento < 1 año | Pendiente a 31.12.2003 |
| Derechos de crédito frente a Estados miembros |
| Régimen de pensiones | 22 838 600 000,00 | 0,00 | 22 838 600 000,00 |
| Otros importes | 167 462 305,60 | 28 755 526,69 | 196 217 832,29 |
| Total | 23 006 062 305,60 | 28 755 526,69 | 23 034 817 832,29 |

(euros)

Vencimiento > 1 año

Vencimiento < 1 año

Pendiente a 31.12.2003

Derechos de crédito frente a Estados miembros

Régimen de pensiones

22 838 600 000,00

0,00

22 838 600 000,00

Otros importes

167 462 305,60

28 755 526,69

196 217 832,29

Total

23 006 062 305,60

28 755 526,69

23 034 817 832,29

1.   Pensiones comunitarias

Con arreglo al artículo 83 del Estatuto, el pago de las prestaciones previstas en el régimen de pensiones constituye un gasto con cargo al presupuesto de las Comunidades (con arreglo al capítulo interinstitucional A.19 — «Pensiones e indemnizaciones por cese en el servicio»). Los funcionarios aportan un tercio a la financiación a largo plazo del régimen mediante una cotización obligatoria del 9,25 % del sueldo base. Los Estados miembros garantizan colectivamente el pago de estas prestaciones según la escala de reparto establecida para la financiación de estos gastos (párrafo primero del apartado 1). Por este motivo, se ha contabilizado por vez primera en el activo del balance un derecho de crédito frente a los Estados miembros. Debido a una nueva evaluación actuarial del sistema a 31 de diciembre de 2003, los derechos han aumentado a 22 800 millones de euros (frente a 19 500 millones en 2002) a fin de reflejar el aumento de las deudas estimadas del sistema. Esta evaluación se realiza cada 5 años.

El método de contabilización de las pensiones comunitarias aplicado en 2003 es idéntico al utilizado en 2002: una provisión en el pasivo para constatar la deuda y un derecho de crédito en el activo para reflejar el compromiso de los Estados miembros para con las Comunidades de pagar las pensiones comunitarias. En el contexto del proyecto de modernización contable, el método a aplicar será aprobado por el contable de la Comisión, previo dictamen de los contables de las demás Instituciones y del Comité de normas contables.

2.   Otros importes

Se trata de la contribución financiera del Estado belga relativa a la adquisición y acondicionamiento del edificio D3 del Parlamento, que ascendía a 176 millones de euros pagaderos en un período mínimo de 10 años y cuyo último vencimiento será en 2008. Al final del ejercicio quedaban 80,8 millones de euros pendientes de vencimiento a más de un año (2002: 98,6 millones de euros), mientras que 20,7 millones de euros (2002: 20,4 millones de euros) vencerán en el plazo de un año.

VI.   EXISTENCIAS

EXISTENCIAS

| (euros) |
| --- |
| Descripción | Valor de adquisición | Reducción de valor | Valor contable neto a 31.12.2003 | Valor contable neto a 31.12.2002 |
| A.   Suministros de oficina y otros bienes fungibles |
| Suministros de oficina | 2 905 961,87 | 44 291,12 | 2 861 670,75 | 3 062 338,03 |
| Otros bienes fungibles | 5 596 627,90 | 202 611,24 | 5 394 016,66 | 5 448 882,33 |
| Material mantenimiento inmuebles | 5 592 357,25 | 0,00 | 5 592 357,25 | 5 577 110,42 |
| Subtotal | 14 094 947,02 | 246 902,36 | 13 848 044,66 | 14 088 330,78 |
| B.   Material científico |
| Material científico de referencia | 63 626 846,98 | 23 963 072,85 | 39 663 774,13 | 41 477 791,87 |
| Materias fisibles | 32 413 948,01 | 17 827 588,89 | 14 586 359,12 | 13 916 360,18 |
| Agua pesada | 14 923,00 | 0,00 | 14 923,00 | 14 923,00 |
| Otros materiales científicos | 6 857 590,00 | 0,00 | 6 857 590,00 | 6 504 850,00 |
| Subtotal | 102 913 307,99 | 41 790 661,74 | 61 122 646,25 | 61 913 925,05 |
| Total | 117 008 255,01 | 42 037 564,10 | 74 970 690,91 | 76 002 255,83 |

(euros)

Descripción

Valor de adquisición

Reducción de valor

Valor contable neto a 31.12.2003

Valor contable neto a 31.12.2002

Suministros de oficina y otros bienes fungibles

Suministros de oficina

2 905 961,87

44 291,12

2 861 670,75

3 062 338,03

Otros bienes fungibles

5 596 627,90

202 611,24

5 394 016,66

5 448 882,33

Material mantenimiento inmuebles

5 592 357,25

0,00

5 592 357,25

5 577 110,42

Subtotal

14 094 947,02

246 902,36

13 848 044,66

14 088 330,78

Material científico

Material científico de referencia

63 626 846,98

23 963 072,85

39 663 774,13

41 477 791,87

Materias fisibles

32 413 948,01

17 827 588,89

14 586 359,12

13 916 360,18

Agua pesada

14 923,00

0,00

14 923,00

14 923,00

Otros materiales científicos

6 857 590,00

0,00

6 857 590,00

6 504 850,00

Subtotal

102 913 307,99

41 790 661,74

61 122 646,25

61 913 925,05

Total

117 008 255,01

42 037 564,10

74 970 690,91

76 002 255,83

Las existencias de vacunas y de antígenos de la Oficina Alimentaria y Veterinaria de la DG SANCO tienen un valor contable neto de 6,9 millones de euros. Se han calculado utilizando las reglas de aplicación del manual de contabilización y consolidación de la Comisión (valoración al precio de adquisición más reciente), habiéndose incorporado en el balance por primera vez en 2002.

Aparte de lo anteriormente mencionado, esta rúbrica incluye en especial el material científico y técnico del Centro Común de Investigación. Las materias fisibles de Petten se valoraron al precio de compra por un importe de 3,2 millones de euros (2002: 2,08 millones de euros), dado que se consumen regularmente. Se efectuaron algunas reducciones de valor por un total de 41,8 millones de euros (2002: 35,97 millones de euros) en el CCI de Geel según las normas de aplicación del manual de contabilización y consolidación de la Comisión.

El valor de las existencias de publicaciones de la Oficina de Publicaciones es cero a raíz de un análisis efectuado en 2001. El valor de las existencias de publicaciones recogido en el balance se refiere a las existencias de publicaciones mantenidas o administradas por la Oficina con arreglo a la difusión por abonos (existencias de abonos). Las publicaciones destinadas a la difusión gratuita no se tienen en cuenta.

VII.   DERECHOS DE CRÉDITO A CORTO PLAZO

A.   Derechos de crédito a largo plazo con vencimiento en el ejercicio

Estos importes representan la parte de los efectos pendientes de cobro a largo plazo que vencen en los 12 meses siguientes — véanse los cuadros anteriores para mayor información.

B.   Derechos de crédito corrientes

B.1.   Anticipos a los Estados miembros

Este importe representa un anticipo de 4,9 millones de euros (2002: 355 millones de euros) pagados a las autoridades de diversos Estados miembros correspondientes a los costes de erradicación de la fiebre aftosa y otras enfermedades animales — véase también el apartado 8, Compromisos no incluidos en el balance.

B.2.   Derechos de crédito frente a los Estados miembros

a)   Efectos a cobrar de la sección de Garantía del FEOGA:

Esta rúbrica cubre:

| — | Los derechos de crédito frente a los beneficiarios del FEOGA-Garantía (1.937,6 millones de euros) declarados y certificados por los Estados miembros e inscritos en el libro mayor de deudores al final del ejercicio (15.10.2003) en aplicación del Reglamento (CE) no 2761/99, menos el 20 % del importe que pueden retener los Estados miembros en concepto de gastos administrativos. Los importes que figuran para 2002 no incluyen la reducción del 20 % por gastos administrativos. Los Estados miembros sólo deben poner a disposición de las Comunidades las cantidades cobradas. En este importe no se incluyen los 64,5 millones de euros (2002: 43,3) que los Estados miembros declararon como importe imposible de recuperar. Esta cifra representa el importe considerado por el organismo liquidador como incobrable.
  DERECHOS DE CRÉDITO FRENTE A LOS ESTADOS MIEMBROS







  (en millones de euros) |
| --- | --- |
| | Saldo a 31.12.2003 | Saldo a 31.12.2002 |
| A.   Derechos de crédito frente al FEOGA Garantía |
| Efectos a cobrar del FEOGA Garantía | 1 937,56 | 2 376,07 |
| Corrección de valor | – 1 031,65 | – 1 085,74 |
| Liquidación de cuentas | — | 59,65 |
| Subtotal | 905,91 | 1 349,98 |
| B.   IVA pagado y recuperable de los Estados miembros |
| IVA pendiente de recuperación | 43,06 | 38,46 |
| Corrección de valor | – 1,46 | – 1,32 |
| Subtotal | 41,60 | 37,14 |
| C.   Recursos propios |
| Recursos propios constatados en la contabilidad A, según lo fijado en el apartado 3 del artículo 6 del Reglamento 1150/2000 del Consejo, y pendientes de recuperación | 57,57 | 51,48 |
| Recursos propios constatados en la contabilidad separada, según lo fijado en el apartado 3 del artículo 6 del Reglamento 1150/2000 del Consejo, y pendientes de recuperación | 1 773,21 | 1 740,91 |
| Corrección de valor | – 1 043,87 | – 1 136,21 |
| Recursos propios que deben regularizarse | 396,11 | 4,65 |
| Subtotal | 1 183,02 | 660,83 |
| D.   Otros derechos de crédito frente a los Estados miembros |
| Intereses de demora | 6,46 | 12,72 |
| Pensiones nacionales (subrogaciones) | 0,05 | 0,05 |
| Otros | 11,65 | 17,74 |
| Subtotal | 18,16 | 30,51 |
| Total | 2 148,69 | 2 078,46 |

—

Los derechos de crédito frente a los beneficiarios del FEOGA-Garantía (1.937,6 millones de euros) declarados y certificados por los Estados miembros e inscritos en el libro mayor de deudores al final del ejercicio (15.10.2003) en aplicación del Reglamento (CE) no 2761/99, menos el 20 % del importe que pueden retener los Estados miembros en concepto de gastos administrativos. Los importes que figuran para 2002 no incluyen la reducción del 20 % por gastos administrativos. Los Estados miembros sólo deben poner a disposición de las Comunidades las cantidades cobradas. En este importe no se incluyen los 64,5 millones de euros (2002: 43,3) que los Estados miembros declararon como importe imposible de recuperar. Esta cifra representa el importe considerado por el organismo liquidador como incobrable.

DERECHOS DE CRÉDITO FRENTE A LOS ESTADOS MIEMBROS

(en millones de euros)

Saldo a 31.12.2003

Saldo a 31.12.2002

Derechos de crédito frente al FEOGA Garantía

Efectos a cobrar del FEOGA Garantía

1 937,56

2 376,07

Corrección de valor

– 1 031,65

– 1 085,74

Liquidación de cuentas

—

59,65

Subtotal

905,91

1 349,98

IVA pagado y recuperable de los Estados miembros

IVA pendiente de recuperación

43,06

38,46

Corrección de valor

– 1,46

– 1,32

Subtotal

41,60

37,14

Recursos propios

Recursos propios constatados en la contabilidad A, según lo fijado en el apartado 3 del artículo 6 del Reglamento 1150/2000 del Consejo, y pendientes de recuperación

57,57

51,48

Recursos propios constatados en la contabilidad separada, según lo fijado en el apartado 3 del artículo 6 del Reglamento 1150/2000 del Consejo, y pendientes de recuperación

1 773,21

1 740,91

Corrección de valor

– 1 043,87

– 1 136,21

Recursos propios que deben regularizarse

396,11

4,65

Subtotal

1 183,02

660,83

Otros derechos de crédito frente a los Estados miembros

Intereses de demora

6,46

12,72

Pensiones nacionales (subrogaciones)

0,05

0,05

Otros

11,65

17,74

Subtotal

18,16

30,51

Total

2 148,69

2 078,46

En virtud del principio de prudencia, las Comunidades Europeas deben, pues, calcular y registrar la parte del importe del FEOGA-Garantía de dudoso cobro. La reducción de valor registrada es de 1.031,7 millones de euros, según la estimación de los Estados miembros, lo que representa un 53,2 % del total pendiente de recuperar a 31.12.2003 (45,7 % a 31 de diciembre de 2002.) La Comisión se basa en los cálculos de los Estados miembros, suponiendo que los organismos liquidadores están en mejor situación para evaluar las posibilidades de recuperación. Los resultados de los organismos de certificación, respecto de la gestión de los derechos de crédito, se tratan en el marco del procedimiento de liquidación de cuentas de 2003, incluyendo en su caso una propuesta de aplicación de correcciones financieras. La contabilización de esta reducción de valor no implica que las Comunidades Europeas renuncien al cobro futuro de los importes cubiertos por la reducción.

| — | Un derecho de crédito de 59,6 millones de euros referente a un anticipo mensual a Finlandia se regularizó con los pagos de anticipos de 2003 (por un importe de 2,4 millones de euros) y con los títulos de crédito a raíz de la liquidación de cuentas (por un importe de 57,2 millones de euros). Tal situación no se dio a 31 de diciembre de 2003. |
| --- | --- |

—

Un derecho de crédito de 59,6 millones de euros referente a un anticipo mensual a Finlandia se regularizó con los pagos de anticipos de 2003 (por un importe de 2,4 millones de euros) y con los títulos de crédito a raíz de la liquidación de cuentas (por un importe de 57,2 millones de euros). Tal situación no se dio a 31 de diciembre de 2003.

| b) | IVA pagado y pendiente de recuperar de los Estados miembros: esta rúbrica comprende los derechos de crédito correspondientes a las tasas fiscales pagadas por las instituciones y que deben recuperarse ante los Estados miembros (43,1 millones de euros). Se incluye una reducción de valor específica de 1,5 millones de euros. |
| --- | --- |

b)

IVA pagado y pendiente de recuperar de los Estados miembros: esta rúbrica comprende los derechos de crédito correspondientes a las tasas fiscales pagadas por las instituciones y que deben recuperarse ante los Estados miembros (43,1 millones de euros). Se incluye una reducción de valor específica de 1,5 millones de euros.

| c) | Recursos propios: La contabilidad separada comprende los recursos propios tradicionales, 2.364,3 millones de euros, menos los gastos de recaudación de 591,1 millones de euros, lo que totaliza 1.773,2 millones de euros, que en virtud de la letra b) del apartado 3 del artículo 6 del Reglamento no 1150/2000 son constatados por los Estados miembros, pero no son puestos a disposición de las Comunidades porque aún no se han recaudado y no están garantizados o porque han sido impugnados. Cada Estado miembro transmite a la Comisión un estado trimestral de dicha contabilidad precisando por tipo de recurso:






  — | el saldo pendiente de recaudación del trimestre anterior, |
| --- | --- | --- |

c)

Recursos propios: La contabilidad separada comprende los recursos propios tradicionales, 2.364,3 millones de euros, menos los gastos de recaudación de 591,1 millones de euros, lo que totaliza 1.773,2 millones de euros, que en virtud de la letra b) del apartado 3 del artículo 6 del Reglamento no 1150/2000 son constatados por los Estados miembros, pero no son puestos a disposición de las Comunidades porque aún no se han recaudado y no están garantizados o porque han sido impugnados. Cada Estado miembro transmite a la Comisión un estado trimestral de dicha contabilidad precisando por tipo de recurso:

—

el saldo pendiente de recaudación del trimestre anterior,

| — | los importes recaudados en el trimestre en cuestión, |
| --- | --- |

—

los importes recaudados en el trimestre en cuestión,

| — | las rectificaciones de base liquidable (rectificaciones/anulaciones) en el trimestre en cuestión, |
| --- | --- |

—

las rectificaciones de base liquidable (rectificaciones/anulaciones) en el trimestre en cuestión,

| — | los importes admitidos en pérdida, |
| --- | --- |

—

los importes admitidos en pérdida,

| — | el saldo por recaudar al final del trimestre en cuestión. |
| --- | --- |

—

el saldo por recaudar al final del trimestre en cuestión.

Cuando los importes de los recursos propios tradicionales recogidos en la contabilidad separada son recuperados, su inscripción en la cuenta de la Comisión en el Tesoro o el organismo que hubiere designado, debe producirse a más tardar el primer día laborable después del 19 del segundo mes que sigue a aquél en que se hubieren recuperado los derechos.

El importe de 1.773,2 millones de euros representa una sobreestimación de los derechos de crédito reales de las Comunidades Europeas, debido a que la contabilidad separada de los recursos propios tradicionales incluye en gran parte importes cuya recaudación efectiva es muy dudosa.

Sin embargo, es muy difícil evaluar con precisión el impacto de esta sobreestimación. La información que existe sobre el cobro potencial de estas deudas es muy limitada y parcial debido a que la normativa actualmente en vigor no permite a la Comisión obtener esta información necesaria para el cálculo de una corrección de valor más rigurosa. Por esta razón, la exactitud de la provisión calculada debe considerarse relativa.

No obstante, en aplicación del principio de prudencia, se calculó una reducción de valor de 1.043,9 millones de euros, por una parte, a partir de las estadísticas de cobro de los años anteriores (669,9 millones de euros) y, por otra parte, a partir de un análisis individual de algunos expedientes (374 millones de euros). Esta reducción de valor se inscribe en el activo del balance como disminución de la rúbrica de derechos de crédito frente a Estados miembros y no implica una renuncia, por parte de la Comisión, al cobro de los importes cubiertos por la corrección de valor.

El método de cálculo seguido para llegar a este importe se basa, pues, en una combinación de dos factores:

| — | El primero se deriva de un coeficiente teórico sobre la probabilidad de cobro de derechos de crédito, obtenido después de comparar los importes de derechos inscritos que se recuperaron en los cinco últimos años con la cifra de los derechos constatados durante el mismo período. Se aplica al saldo total de los derechos a 31 de diciembre deduciendo el importe que corresponde a los casos analizados individualmente.
  La Comisión tiene como hipótesis de trabajo que este coeficiente, calculado sobre la base de los importes realmente recuperados anteriormente, es representativo de la probabilidad de cobro de los importes aún incluidos en el balance de la contabilidad separada (tras deducción de los importes relativos a los casos analizados de los que la Comisión dispone de información individual). |
| --- | --- |

—

El primero se deriva de un coeficiente teórico sobre la probabilidad de cobro de derechos de crédito, obtenido después de comparar los importes de derechos inscritos que se recuperaron en los cinco últimos años con la cifra de los derechos constatados durante el mismo período. Se aplica al saldo total de los derechos a 31 de diciembre deduciendo el importe que corresponde a los casos analizados individualmente.

La Comisión tiene como hipótesis de trabajo que este coeficiente, calculado sobre la base de los importes realmente recuperados anteriormente, es representativo de la probabilidad de cobro de los importes aún incluidos en el balance de la contabilidad separada (tras deducción de los importes relativos a los casos analizados de los que la Comisión dispone de información individual).

| — | El segundo procede del análisis individual de algunos casos. Este enfoque no puede ser objetivo debido a que consiste en dar una valoración de los importes pendientes cuyo cobro depende esencialmente del resultado de los recursos que se interpongan y también de la solvencia futura del deudor. Además, si el cobro resulta poco probable, o incluso casi imposible, eso no quiere decir a priori que el presupuesto comunitario perderá estos importes de recursos propios tradicionales. En efecto, en caso de que no se recuperen, la no-recaudación sólo será efectiva si el Estado miembro demuestra efectivamente que ha obrado con la diligencia debida para proceder al cobro. Si el Estado miembro no puede demostrar tal diligencia, incurrirá en responsabilidad financiera y deberá pagar el importe correspondiente al presupuesto comunitario en aplicación del apartado 2 del artículo 17 del Reglamento no 1150/2000. |
| --- | --- |

—

El segundo procede del análisis individual de algunos casos. Este enfoque no puede ser objetivo debido a que consiste en dar una valoración de los importes pendientes cuyo cobro depende esencialmente del resultado de los recursos que se interpongan y también de la solvencia futura del deudor. Además, si el cobro resulta poco probable, o incluso casi imposible, eso no quiere decir a priori que el presupuesto comunitario perderá estos importes de recursos propios tradicionales. En efecto, en caso de que no se recuperen, la no-recaudación sólo será efectiva si el Estado miembro demuestra efectivamente que ha obrado con la diligencia debida para proceder al cobro. Si el Estado miembro no puede demostrar tal diligencia, incurrirá en responsabilidad financiera y deberá pagar el importe correspondiente al presupuesto comunitario en aplicación del apartado 2 del artículo 17 del Reglamento no 1150/2000.

El desglose por Estados miembros de los derechos de crédito de la contabilidad A y de la contabilidad separada por lo que se refiere a los recursos propios es el siguiente:

CONTABILIDAD A:   RECURSOS PROPIOS CONSTATADOS Y PENDIENTES DE RECUPERAR A FINALES DE 2003

| (euros) |
| --- |
| Estados miembros | Exacciones reguladoras | Cotizaciones azúcar e isoglucosa | Derechos de aduana | Total
  recursos propios tradicionales pendientes de recuperación |
| Bélgica | 0 | 0 | 4 131 101 | 4 131 101 |
| Dinamarca | 0 | 0 | 6 741 348 | 6 741 348 |
| Alemania | 0 | 0 | 19 629 669 | 19 629 669 |
| Grecia | 7 388 | 0 | 0 | 7 388 |
| España | 0 | 0 | 95 819 | 95 819 |
| Francia | 0 | 0 | 456 975 | 456 975 |
| Irlanda | 0 | 0 | 110 693 | 110 693 |
| Italia | 0 | 0 | 14 825 675 | 14 825 675 |
| Luxemburgo | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Países Bajos | 0 | 0 | 10 015 091 | 10 015 091 |
| Austria | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Portugal | 0 | 0 | 1 429 942 | 1 429 942 |
| Finlandia | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Suecia | 0 | 0 | 98 532 | 98 532 |
| Reino Unido | 0 | 0 | 5 707 | 5 707 |
| EUR 15 | 7 388 | 0 | 57 540 552 | 57 547 940 |

(euros)

Estados miembros

Exacciones reguladoras

Cotizaciones azúcar e isoglucosa

Derechos de aduana

Total

recursos propios tradicionales pendientes de recuperación

Bélgica

0

0

4 131 101

4 131 101

Dinamarca

0

0

6 741 348

6 741 348

Alemania

0

0

19 629 669

19 629 669

Grecia

7 388

0

0

7 388

España

0

0

95 819

95 819

Francia

0

0

456 975

456 975

Irlanda

0

0

110 693

110 693

Italia

0

0

14 825 675

14 825 675

Luxemburgo

0

0

0

0

Países Bajos

0

0

10 015 091

10 015 091

Austria

0

0

0

0

Portugal

0

0

1 429 942

1 429 942

Finlandia

0

0

0

0

Suecia

0

0

98 532

98 532

Reino Unido

0

0

5 707

5 707

EUR 15

7 388

0

57 540 552

57 547 940

CONTABILIDAD SEPARADA:   RECURSOS PROPIOS CONSTATADOS Y PENDIENTES DE RECUPERAR A FINALES DE 2003

| (euros) |
| --- |
| Estados miembros | Exacciones reguladoras | Cotizaciones azúcar e isoglucosa | Derechos de aduana | Total
  recursos propios tradicionales pendientes de recuperación |
| Bélgica | 27 678 567 | 0 | 93 565 272 | 121 243 839 |
| Dinamarca | 1 797 945 | 0 | 4 632 899 | 6 430 844 |
| Alemania | 95 839 765 | 42 294 278 | 319 626 336 | 457 760 379 |
| Grecia | 19 007 068 | 0 | 15 562 862 | 34 569 930 |
| España | 8 578 051 | 0 | 72 561 148 | 81 139 199 |
| Francia | 10 055 068 | 250 036 | 100 552 748 | 110 857 852 |
| Irlanda | 66 174 | 0 | 2 282 757 | 2 348 931 |
| Italia | 215 252 199 | 0 | 151 723 420 | 366 975 619 |
| Luxemburgo | 0 | 0 | 777 858 | 777 858 |
| Países Bajos | 16 115 383 | 2 534 592 | 58 523 045 | 77 173 020 |
| Austria | 9 001 157 | 0 | 58 395 481 | 67 396 638 |
| Portugal | 8 060 121 | 0 | 22 920 225 | 30 980 346 |
| Finlandia | 77 725 | 0 | 4 151 566 | 4 229 291 |
| Suecia | 1 522 474 | 0 | 4 209 729 | 5 732 203 |
| Reino Unido | 13 085 190 | 0 | 392 512 605 | 405 597 795 |
| EUR 15 | 426 136 887 | 45 078 906 | 1 301 997 951 | 1 773 213 744 |

(euros)

Estados miembros

Exacciones reguladoras

Cotizaciones azúcar e isoglucosa

Derechos de aduana

Total

recursos propios tradicionales pendientes de recuperación

Bélgica

27 678 567

0

93 565 272

121 243 839

Dinamarca

1 797 945

0

4 632 899

6 430 844

Alemania

95 839 765

42 294 278

319 626 336

457 760 379

Grecia

19 007 068

0

15 562 862

34 569 930

España

8 578 051

0

72 561 148

81 139 199

Francia

10 055 068

250 036

100 552 748

110 857 852

Irlanda

66 174

0

2 282 757

2 348 931

Italia

215 252 199

0

151 723 420

366 975 619

Luxemburgo

0

0

777 858

777 858

Países Bajos

16 115 383

2 534 592

58 523 045

77 173 020

Austria

9 001 157

0

58 395 481

67 396 638

Portugal

8 060 121

0

22 920 225

30 980 346

Finlandia

77 725

0

4 151 566

4 229 291

Suecia

1 522 474

0

4 209 729

5 732 203

Reino Unido

13 085 190

0

392 512 605

405 597 795

EUR 15

426 136 887

45 078 906

1 301 997 951

1 773 213 744

La evolución de los importes de 2002 a 2003 se explica del siguiente modo:

DERECHOS DE CRÉDITO CONTABILIDAD SEPARADA

| (en millones de euros) |
| --- |
| | 31.12.2003 | 31.12.2002 |
| Derechos de crédito declarados menos gastos de recaudación | 1 773,2 | 1 740,9 |
| Casos analizados individualmente | 409,3 | 481,5 |
| Casos no analizados individualmente | 1 363,9 | 1 259,4 |
| Corrección de valor | 1 043,9 | 1 136,2 |
| Casos analizados individualmente | 374,0 | 438,7 |
| Casos no analizados individualmente | 669,9 | 697,5 |
| Valor neto de los derechos de crédito contabilidad separada | 729,3 | 604,7 |

(en millones de euros)

31.12.2003

31.12.2002

Derechos de crédito declarados menos gastos de recaudación

1 773,2

1 740,9

Casos analizados individualmente

409,3

481,5

Casos no analizados individualmente

1 363,9

1 259,4

Corrección de valor

1 043,9

1 136,2

Casos analizados individualmente

374,0

438,7

Casos no analizados individualmente

669,9

697,5

Valor neto de los derechos de crédito contabilidad separada

729,3

604,7

La Decisión 2000/597/CE, Euratom del Consejo, de 29 de septiembre de 2000, relativa al sistema de recursos propios de las Comunidades Europeas prevé que los Estados miembros retengan, como gastos de recaudación, un 25 % de los recursos propios tradicionales.

El gran aumento de los recursos propios que deben regularizarse se refiere a importes vencidos de Suecia y Portugal a 31 de diciembre de 2003, pero no recibidos hasta enero de 2004.

| d) | Otros derechos de crédito frente a los Estados miembros: En 2003 el importe comprendía principalmente unos intereses de demora de 6,5 millones de euros y unos derechos de crédito estructurales de 11,7 millones de euros. |
| --- | --- |

d)

Otros derechos de crédito frente a los Estados miembros: En 2003 el importe comprendía principalmente unos intereses de demora de 6,5 millones de euros y unos derechos de crédito estructurales de 11,7 millones de euros.

B.3.   Derechos de crédito frente a organismos comunitarios que no entran en el ámbito de la consolidación

Esta rúbrica comprende los diversos títulos de crédito de la Comunidad Europea con los organismos comunitarios que no entran en el ámbito de la consolidación y a los que las Instituciones pagan determinados gastos que son reembolsados posteriormente, por un total de 29,3 millones de euros (2002: 11,2 millones de euros).

B.4.   Deudores varios

DEUDORES VARIOS

| (en millones de euros) |
| --- |
| | Saldo a 31.12.2003 | Saldo a 31.12.2002 |
| 1.   Multas sin pagar |
| Importes pendientes | 1 811,04 | 2 283,65 |
| Reducción de valor | – 55,78 | – 19,96 |
| Subtotal | 1 755,26 | 2 263,69 |
| 2.   ntermediarios financieros |
| Importes en poder de los intermediarios financieros | 1 007,54 | 1 089,86 |
| Reducción de valor | 0,00 | 0,00 |
| Subtotal | 1 007,54 | 1 089,86 |
| 3.   Importes consignados en cuentas fiduciarias |
| Importes consignados en cuentas fiduciarias | 300,87 | 201,27 |
| Reducción de valor | – 0,08 | – 0,92 |
| Subtotal | 300,79 | 200,35 |
| 4.   Mecanismo financiero de la AELC |
| Cantidad que debe devolverse a la CE | 44,55 | 61,65 |
| Reducción de valor | 0,00 | 0,00 |
| Subtotal | 44,55 | 61,65 |
| 5.   Galileo |
| Anticipos pagados | 0,00 | 120,00 |
| Reducción de valor | 0,00 | 0,00 |
| Subtotal | 0,00 | 120,00 |
| 6.   Derechos de crédito vencidos sobre determinados programas |
| Expedientes abiertos al final del ejercicio | 121,37 | 0,00 |
| Reducción de valor | – 101,82 | 0,00 |
| Subtotal | 19,55 | 0,00 |
| 7.   Recurso al Fondo de Garantía — importes vencidos |
| Importes pagados al BEI y recuperables del deudor | 4,83 | 0,00 |
| Reducción de valor | – 4,83 | 0,00 |
| Subtotal | 0,00 | 0,00 |
| 8.   Otras órdenes de cobro |
| Órdenes de cobro emitidas | 530,09 | 721,12 |
| Reducción de valor | – 185,20 | – 148,22 |
| Subtotal | 344,89 | 572,90 |
| 9.   Ingresos devengados y gastos pagados por adelantado |
| Intereses devengados y otros ingresos pendientes de recaudación | 65,83 | 85,49 |
| Gastos pagados por adelantado | 71,95 | 67,80 |
| Subtotal | 137,78 | 153,29 |
| 10. | Gastos pendientes de registro |

(en millones de euros)

Saldo a 31.12.2003

Saldo a 31.12.2002

Multas sin pagar

Importes pendientes

1 811,04

2 283,65

Reducción de valor

– 55,78

– 19,96

Subtotal

1 755,26

2 263,69

ntermediarios financieros

Importes en poder de los intermediarios financieros

1 007,54

1 089,86

Reducción de valor

0,00

0,00

Subtotal

1 007,54

1 089,86

Importes consignados en cuentas fiduciarias

Importes consignados en cuentas fiduciarias

300,87

201,27

Reducción de valor

– 0,08

– 0,92

Subtotal

300,79

200,35

Mecanismo financiero de la AELC

Cantidad que debe devolverse a la CE

44,55

61,65

Reducción de valor

0,00

0,00

Subtotal

44,55

61,65

Galileo

Anticipos pagados

0,00

120,00

Reducción de valor

0,00

0,00

Subtotal

0,00

120,00

Derechos de crédito vencidos sobre determinados programas

Expedientes abiertos al final del ejercicio

121,37

0,00

Reducción de valor

– 101,82

0,00

Subtotal

19,55

0,00

Recurso al Fondo de Garantía — importes vencidos

Importes pagados al BEI y recuperables del deudor

4,83

0,00

Reducción de valor

– 4,83

0,00

Subtotal

0,00

0,00

Otras órdenes de cobro

Órdenes de cobro emitidas

530,09

721,12

Reducción de valor

– 185,20

– 148,22

Subtotal

344,89

572,90

Ingresos devengados y gastos pagados por adelantado

Intereses devengados y otros ingresos pendientes de recaudación

65,83

85,49

Gastos pagados por adelantado

71,95

67,80

Subtotal

137,78

153,29

10.

Gastos pendientes de registro

0,00

10,78

Total

3 610,36

4 472,52

Se incluyen en esta rúbrica los derechos de crédito derivados de actividades de las Comunidades, entre ellos:

| 1. | Multas sin pagar impuestas por la Comisión por infracciones a las normas de competencia, 1.755,2 millones de euros (2002: 2.263,7 millones de euros).
  La evolución del importe de las multas impuestas, aún pendientes, y las reducciones de valor se analizan del siguiente modo (en millones de euros):
  MULTAS PENDIENTES DE PAGO










  (en millones de euros) |
| --- | --- |
| 31.12.2002 | 2003 | 31.12.2003 |
| Derechos de crédito multas
  (a) | Multas impuestas 2003
  (b) | Cancelaciones
  Derechos de crédito multas
  (c) | Cobros definitivos
  (d) | Movimientos
   Cobros provisionales
  (e) | Derechos de crédito multas
  f = a + b + c + d + e |
| 2 283,6 | 430,3 | – 280,3 | – 151,6 | – 471,0 | 1 811,0 |

1.

Multas sin pagar impuestas por la Comisión por infracciones a las normas de competencia, 1.755,2 millones de euros (2002: 2.263,7 millones de euros).

La evolución del importe de las multas impuestas, aún pendientes, y las reducciones de valor se analizan del siguiente modo (en millones de euros):

MULTAS PENDIENTES DE PAGO

(en millones de euros)

31.12.2002

2003

31.12.2003

Derechos de crédito multas

(a)

Multas impuestas 2003

(b)

Cancelaciones

Derechos de crédito multas

(c)

Cobros definitivos

(d)

Movimientos

Cobros provisionales

(e)

Derechos de crédito multas

f = a + b + c + d + e

2 283,6

430,3

– 280,3

– 151,6

– 471,0

1 811,0

MULTAS PENDIENTES DE PAGO: REDUCCIÓN DE VALOR

| (en millones de euros) |
| --- |
| | a 31.12.2003 | a 31.12.2002 |
| Derechos de crédito brutos | 1 811,0 | 2 283,6 |
| Reducción de valor | – 55,8 | – 20,0 |
| Derechos de crédito netos | 1 755,2 | 2 263,6 |

(en millones de euros)

a 31.12.2003

a 31.12.2002

Derechos de crédito brutos

1 811,0

2 283,6

Reducción de valor

– 55,8

– 20,0

Derechos de crédito netos

1 755,2

2 263,6

A raíz de la imposición de una multa, el deudor dispone de un plazo de tres meses a partir de la notificación para:

| — | bien aceptar la decisión, en cuyo caso debe abonar la multa dentro del plazo señalado y su importe es ingresado definitivamente por la Comisión; |
| --- | --- |

—

bien aceptar la decisión, en cuyo caso debe abonar la multa dentro del plazo señalado y su importe es ingresado definitivamente por la Comisión;

| — | bien no aceptar la decisión, en cuyo caso puede interponer recurso ante el órgano jurisdiccional comunitario. A pesar de ello, el importe del principal de la multa debe abonarse dentro del plazo señalado, puesto que el recurso no tiene efectos suspensivos (artículo 242 del Tratado CE). En ese caso, el deudor tiene dos opciones: o presenta una garantía bancaria o paga, con carácter provisional, el importe de la multa. |
| --- | --- |

—

bien no aceptar la decisión, en cuyo caso puede interponer recurso ante el órgano jurisdiccional comunitario. A pesar de ello, el importe del principal de la multa debe abonarse dentro del plazo señalado, puesto que el recurso no tiene efectos suspensivos (artículo 242 del Tratado CE). En ese caso, el deudor tiene dos opciones: o presenta una garantía bancaria o paga, con carácter provisional, el importe de la multa.

Del importe de las multas impuestas, aún pendientes a 31.12.2002, se ingresaron 1 607,9 millones de euros provisionalmente. Estos pagos se aplican a los derechos de crédito correspondientes y se incluyen en los activos disponibles, pero 1 373 millones de euros del importe relativo a los casos en los en que se presenta un recurso o no se sabe si se presentará un recurso también se tratan como pasivo contingente (7), puesto que aún falta una decisión final. Por otra parte, a 31.12.2003, se depositaron garantías bancarias por un importe de 1 187,8 millones de euros. Estas garantías recibidas no influyen sobre el importe de los derechos de crédito del activo del balance, y se registran en el anexo como compromisos no incluidos en el balance en el apartado de activos contingentes. El importe que aparece en los compromisos no incluidos en el balance como deudas potenciales asciende a 3 241 millones de euros, y son los derechos de crédito sin cobrar, pendientes de sentencia, más los intereses de los pagos recibidos pendientes de sentencia final.

Cabe también observar que el tratamiento contable de las multas difiere por lo que respecta a la CECA en liquidación (mientras que la Comisión reconoce un derecho de crédito y un ingreso una vez impone una multa, la CECA en liquidación no reconoce un ingreso hasta que el importe se haya pagado, sin posibilidad de recurso); se mantiene una provisión para los importes recurridos, hasta que se efectúa el pago. La CECA en liquidación no ha impuesto nuevas multas en los últimos dos años, aunque existe una provisión de 3,8 millones de euros para las multas que se están recurriendo actualmente.

| 2. | Importes abonados a los intermediarios financieros, no transferidos aún a los beneficiarios finales. Esta rúbrica incluye el importe de los pagos de anticipos presupuestarios a intermediarios, públicos o privados, a los que la Comisión encomendó la gestión de los fondos y de hacerlos llegar a los beneficiarios finales, bien por disposiciones reglamentarias, bien por disposiciones contractuales. Este importe, que asciende a 1 008 millones de euros, representa los fondos conservados, a 31 de diciembre de 2003, por los intermediarios (2002: 1 090 millones.) Para el desglose de estos importes por líneas presupuestarias véase también el anexo 2 D. Los intereses bancarios generados por estos importes están también incluidos, 43,6 millones de euros (2002: 80,5 millones de euros).
  La problemática de las prefinanciaciones, su contabilización de modo integrado y su liquidación, forma parte del proyecto de modernización de la contabilidad de las Comunidades y se tratará en este marco. El censo extracontable actual constituye una primera etapa para establecer el balance de apertura de estos elementos para 2005. |
| --- | --- |

2.

Importes abonados a los intermediarios financieros, no transferidos aún a los beneficiarios finales. Esta rúbrica incluye el importe de los pagos de anticipos presupuestarios a intermediarios, públicos o privados, a los que la Comisión encomendó la gestión de los fondos y de hacerlos llegar a los beneficiarios finales, bien por disposiciones reglamentarias, bien por disposiciones contractuales. Este importe, que asciende a 1 008 millones de euros, representa los fondos conservados, a 31 de diciembre de 2003, por los intermediarios (2002: 1 090 millones.) Para el desglose de estos importes por líneas presupuestarias véase también el anexo 2 D. Los intereses bancarios generados por estos importes están también incluidos, 43,6 millones de euros (2002: 80,5 millones de euros).

La problemática de las prefinanciaciones, su contabilización de modo integrado y su liquidación, forma parte del proyecto de modernización de la contabilidad de las Comunidades y se tratará en este marco. El censo extracontable actual constituye una primera etapa para establecer el balance de apertura de estos elementos para 2005.

| 3. | Algunos instrumentos financieros son gestionados fiduciariamente por terceros organismos, como el Banco Europeo de Inversiones (BEI), el Fondo Europeo de Inversiones (FEI), el Banco Europeo de Reconstrucción y Desarrollo (BERD), el Banco de Desarrollo del Consejo de Europa (CEB) y EUROFER. El importe conservado por estos terceros organismos en cuentas fiduciarias a 31.12.2003 asciende a 300,9 millones de euros, excluida reducción de valor (2002: 201,2 millones de euros). Para el desglose de estos importes por líneas presupuestarias véase también el anexo 2 D.
  Este importe no incluye las inversiones de estos instrumentos en fondos de capital riesgo, ya que figuran en «Otras inmovilizaciones financieras» (Activo IV.B.1). |
| --- | --- |

3.

Algunos instrumentos financieros son gestionados fiduciariamente por terceros organismos, como el Banco Europeo de Inversiones (BEI), el Fondo Europeo de Inversiones (FEI), el Banco Europeo de Reconstrucción y Desarrollo (BERD), el Banco de Desarrollo del Consejo de Europa (CEB) y EUROFER. El importe conservado por estos terceros organismos en cuentas fiduciarias a 31.12.2003 asciende a 300,9 millones de euros, excluida reducción de valor (2002: 201,2 millones de euros). Para el desglose de estos importes por líneas presupuestarias véase también el anexo 2 D.

Este importe no incluye las inversiones de estos instrumentos en fondos de capital riesgo, ya que figuran en «Otras inmovilizaciones financieras» (Activo IV.B.1).

| 4. | El mecanismo financiero de la AELC fue creado en 1993 para apoyar el desarrollo y ajuste estructural de ciertas regiones de la Unión Europea. Los titulares de los fondos disponibles son, conjuntamente, los participantes en el mismo, entre ellos, la Comisión. La parte correspondiente a la Comisión ascendía a 44,5 millones de euros a 31 de diciembre de 2003 (2002: 61,6 millones de euros). |
| --- | --- |

4.

El mecanismo financiero de la AELC fue creado en 1993 para apoyar el desarrollo y ajuste estructural de ciertas regiones de la Unión Europea. Los titulares de los fondos disponibles son, conjuntamente, los participantes en el mismo, entre ellos, la Comisión. La parte correspondiente a la Comisión ascendía a 44,5 millones de euros a 31 de diciembre de 2003 (2002: 61,6 millones de euros).

| 5. | En este título se incluyó en 2002 el anticipo de 120 millones de euros abonados en favor del programa Galileo, pero se ha transferido a inversiones en 2003 — véase también la nota IV.A. |
| --- | --- |

5.

En este título se incluyó en 2002 el anticipo de 120 millones de euros abonados en favor del programa Galileo, pero se ha transferido a inversiones en 2003 — véase también la nota IV.A.

| 6. | Estos importes se refieren a los anticipos concedidos al amparo de los programas ECIP (67,6 millones de euros) y MEDIA (50 millones de euros). En virtud del principio de prudencia y teniendo en cuenta los riesgos y la incertidumbre existentes, existe una reducción de valor para los balances de ECIP del 100 % y de 34,2 millones de euros para los importes de MEDIA. Se están revisando los expedientes abiertos a fin de determinar la situación de estos anticipos, con vistas a determinar los importes finales que deben devolverse a la Comisión. Cuando se cierra un expediente y vence un derecho de crédito, se emite una orden de cobro y el balance se transfiere a las órdenes de cobro.
  También se incluye un importe de 3,7 millones de euros relativos al programa Eurotech Capital. Se trata de cantidades no invertidas por los intermediarios financieros a 31 de diciembre de 2003 y a los intereses correspondientes de estos importes. |
| --- | --- |

6.

Estos importes se refieren a los anticipos concedidos al amparo de los programas ECIP (67,6 millones de euros) y MEDIA (50 millones de euros). En virtud del principio de prudencia y teniendo en cuenta los riesgos y la incertidumbre existentes, existe una reducción de valor para los balances de ECIP del 100 % y de 34,2 millones de euros para los importes de MEDIA. Se están revisando los expedientes abiertos a fin de determinar la situación de estos anticipos, con vistas a determinar los importes finales que deben devolverse a la Comisión. Cuando se cierra un expediente y vence un derecho de crédito, se emite una orden de cobro y el balance se transfiere a las órdenes de cobro.

También se incluye un importe de 3,7 millones de euros relativos al programa Eurotech Capital. Se trata de cantidades no invertidas por los intermediarios financieros a 31 de diciembre de 2003 y a los intereses correspondientes de estos importes.

| 7. | Se recurrió al Fondo de Garantía por una deuda en Argentina, pagándose la cantidad correspondiente al BEI. La deuda en cuestión se convirtió en una deuda del Fondo de Garantía y seguía pendiente a 31 de diciembre de 2003. Dadas la naturaleza y las circunstancias que rodean a este derecho de crédito, se consideró prudente una reducción de valor del 100 %. |
| --- | --- |

7.

Se recurrió al Fondo de Garantía por una deuda en Argentina, pagándose la cantidad correspondiente al BEI. La deuda en cuestión se convirtió en una deuda del Fondo de Garantía y seguía pendiente a 31 de diciembre de 2003. Dadas la naturaleza y las circunstancias que rodean a este derecho de crédito, se consideró prudente una reducción de valor del 100 %.

| 8. | Las órdenes de cobro contabilizadas a 31 de diciembre de 2003 como derechos constatados pendientes de recuperación, no incluidos en otras rúbricas del activo del balance.
  Se contabiliza una corrección de valor por los derechos de crédito incobrables aún indeterminados. A los derechos de crédito vencidos desde hace más de un año corresponde una reducción del 20 %. Por cada año suplementario se aplica un nuevo tramo del 20 %. Esta reducción de valor global se calcula sobre el importe de los créditos abiertos al final del año. Algunos derechos de crédito se excluyen del cálculo de la reducción de valor global; se trata, en particular, de derechos de crédito a los que se aplica una reducción de valor individual. |
| --- | --- |

8.

Las órdenes de cobro contabilizadas a 31 de diciembre de 2003 como derechos constatados pendientes de recuperación, no incluidos en otras rúbricas del activo del balance.

Se contabiliza una corrección de valor por los derechos de crédito incobrables aún indeterminados. A los derechos de crédito vencidos desde hace más de un año corresponde una reducción del 20 %. Por cada año suplementario se aplica un nuevo tramo del 20 %. Esta reducción de valor global se calcula sobre el importe de los créditos abiertos al final del año. Algunos derechos de crédito se excluyen del cálculo de la reducción de valor global; se trata, en particular, de derechos de crédito a los que se aplica una reducción de valor individual.

| 9. | Los intereses pendientes de percibir y los gastos pagados por adelantado se incluyen en esta rúbrica, si bien previamente figuraban bajo la rúbrica «Cuentas transitorias». |
| --- | --- |

9.

Los intereses pendientes de percibir y los gastos pagados por adelantado se incluyen en esta rúbrica, si bien previamente figuraban bajo la rúbrica «Cuentas transitorias».

| 10. | Dado que los créditos de pago prorrogados figuran ya en el resultado del ejercicio, sólo se incluyen en esta rúbrica los gastos que deben imputarse con cargo a créditos no disociados. Estos importes también se incluyeron en «Cuentas transitorias» en años previos. |
| --- | --- |

10.

Dado que los créditos de pago prorrogados figuran ya en el resultado del ejercicio, sólo se incluyen en esta rúbrica los gastos que deben imputarse con cargo a créditos no disociados. Estos importes también se incluyeron en «Cuentas transitorias» en años previos.

C.   Otros derechos de crédito

Esta rúbrica agrupa esencialmente los derechos de crédito que tienen las instituciones europeas frente a su personal o frente a entidades de seguros.

OTROS DERECHOS DE CRÉDITO

| (euros) |
| --- |
| | Saldo a 31.12.2003 | Saldo a 31.12.2002 |
| Derechos de crédito frente al personal | 36 929 231,45 | 41 200 687,23 |
| Importes debidos de compañías de seguros | 258 785,79 | 205 027,79 |
| Total | 37 188 017,24 | 41 405 715,02 |

(euros)

Saldo a 31.12.2003

Saldo a 31.12.2002

Derechos de crédito frente al personal

36 929 231,45

41 200 687,23

Importes debidos de compañías de seguros

258 785,79

205 027,79

Total

37 188 017,24

41 405 715,02

VIII.   INVERSIONES DE TESORERÍA

El desglose según vencimiento es el siguiente:

INVERSIONES DE TESORERÍA

| (euros) |
| --- |
| | Saldo a 31.12.2003 | Saldo a 31.12.2002 |
| Depósitos a plazo: | | |
| Fecha de vencimiento inferior a un mes | 67 991 795,52 | 36 547 826,21 |
| Fecha de vencimiento entre un mes y un año | 63 963 547,66 | 97 684 174,31 |
| Bonos y otros depósitos de renta fija | 1 340 501 836,53 | 1 393 914 863,20 |
| Total | 1 472 457 179,71 | 1 528 146 863,72 |

(euros)

Saldo a 31.12.2003

Saldo a 31.12.2002

Depósitos a plazo:

Fecha de vencimiento inferior a un mes

67 991 795,52

36 547 826,21

Fecha de vencimiento entre un mes y un año

63 963 547,66

97 684 174,31

Bonos y otros depósitos de renta fija

1 340 501 836,53

1 393 914 863,20

Total

1 472 457 179,71

1 528 146 863,72

IX.   ACTIVOS DISPONIBLES

ACTIVOS DISPONIBLES

| (euros) |
| --- |
| | Saldo a 31.12.2003 | Saldo a 31.12.2002 |
| Cuentas en los Tesoros | 10 276 517 701,99 | 14 901 823 209,61 |
| Cuentas en bancos centrales | 285 019 770,15 | 879 213 763,13 |
| Cuentas de actividades de empréstito/préstamo | 40 712 379,08 | 35 528 631,84 |
| Cuentas corrientes | 3 264 191 619,62 | 1 510 008 334,40 |
| Administración de anticipos | 34 979 881,40 | 73 104 860,44 |
| Caja | 270 046,53 | 290 276,54 |
| Transferencias | 5 500 000,00 | 0,00 |
| Total | 13 907 191 398,77 | 17 399 969 075,96 |

(euros)

Saldo a 31.12.2003

Saldo a 31.12.2002

Cuentas en los Tesoros

10 276 517 701,99

14 901 823 209,61

Cuentas en bancos centrales

285 019 770,15

879 213 763,13

Cuentas de actividades de empréstito/préstamo

40 712 379,08

35 528 631,84

Cuentas corrientes

3 264 191 619,62

1 510 008 334,40

Administración de anticipos

34 979 881,40

73 104 860,44

Caja

270 046,53

290 276,54

Transferencias

5 500 000,00

0,00

Total

13 907 191 398,77

17 399 969 075,96

Esta rúbrica incluye el conjunto de las disponibilidades financieras de las instituciones mantenidas en cuentas en cada Estado miembro y en países de la AELC (Tesoro o banco central), en cuentas a la vista, en administraciones de anticipos y en cajas de menor importancia. Se incluyen también las disponibilidades de las actividades de préstamo pagados con cargo a empréstitos y de los préstamos concedidos para la mejora de las condiciones de alojamiento de los trabajadores migrantes. Los importes recibidos procedentes de multas emitidas por la Comisión y correspondientes a casos aún abiertos ascienden a 1.708 millones de euros y se conservan en cuentas corrientes específicas.

Hay que destacar que, como consecuencia de la quiebra de dos bancos situados en terceros países, se prevé que no podrán recuperarse saldos en cuentas corrientes por valor de 1,4 millones de euros. Por ello y en virtud del principio de prudencia, se procedió a una corrección de valor de las cuentas financieras, corrección que se anotó en el activo (como disminución del valor de la rúbrica «Administraciones de anticipos»).

B.   PASIVO

I.   CAPITALES PROPIOS

La rúbrica «Capitales propios» incluye:

A.   El resultado económico del ejercicio

El resultado económico se desglosa del siguiente modo:

RESULTADO ECONÓMICO DE LAS COMUNIDADES EUROPEAS

| (euros) |
| --- |
| | 31.12.2003 | 31.12.2002 |
| 1. | Resultado de la ejecución del presupuesto |

(euros)

31.12.2003

31.12.2002

1.

Resultado de la ejecución del presupuesto

5 469 843 705,90

7 413 481 988,34

| 2. | Resultado de los ajustes |
| --- | --- |

2.

Resultado de los ajustes

– 307 077 541,75

1 268 832 829,48

| 3. | Resultado de las actividades de empréstito y de préstamo |
| --- | --- |

3.

Resultado de las actividades de empréstito y de préstamo

102 691,94

211 819,79

| 4. | Resultado económico de la CECA en liquidación |
| --- | --- |

4.

Resultado económico de la CECA en liquidación

337 878 471,92

67 752 039,62

RESULTADO ECONÓMICO DEL EJERCICIO

5 500 747 328,01

8 750 278 677,23

El resultado presupuestario asciende a 5 469,8 millones de euros, detallándose en el cuadro «Resultado de la ejecución del presupuesto 2003».

Las diferencias de cambio resultan de los pagos y activos financieros en monedas distintas del euro, en particular, las de los tres Estados miembros que no han adoptado aún esta divisa.

Por lo que se refiere a los activos financieros, el valor en euros de las monedas nacionales varía diariamente según los tipos de cambio del mercado monetario. Los activos financieros se reevalúan en el balance a los tipos de cambio del 31 de diciembre.

La Comisión contabiliza los pagos a los tipos mensuales, que inevitablemente son diferentes de los tipos del mercado.

El resultado de los ajustes se desglosa del siguiente modo:

RESULTADO DE LOS AJUSTES

| (en euros) |
| --- |
| | 2003 | 2002 |
| A.   Ajustes positivos |
| 1. | Disminución de gastos: aumento del activo |

(en euros)

2003

2002

Ajustes positivos

1.

Disminución de gastos: aumento del activo

– 56 362 825,75

1 518 898 166,97

| a. | Gastos de establecimiento |
| --- | --- |

a.

Gastos de establecimiento

0,00

0,00

| b. | Inmovilizado inmaterial |
| --- | --- |

b.

Inmovilizado inmaterial

7 180 907,10

7 116 474,33

| c. | Inmovilizado material |
| --- | --- |

c.

Inmovilizado material

238 712 751,38

378 597 881,01

| d. | Inmovilizado financiero |
| --- | --- |

d.

Inmovilizado financiero

39 186 302,15

229 276 528,07

| e. | Préstamos concedidos con cargo a créditos presupuestarios |
| --- | --- |

e.

Préstamos concedidos con cargo a créditos presupuestarios

26 332 225,70

31 815 898,83

| f. | Existencias |
| --- | --- |

f.

Existencias

1 989 888,72

7 127 066,82

| g. | Otros gastos |
| --- | --- |

g.

Otros gastos

– 369 764 720,80

864 964 317,91

| 2. | Depreciación |
| --- | --- |

2.

Depreciación

55 872 750,10

104 386 481,08

| 3. | Ajustes de valor |
| --- | --- |

3.

Ajustes de valor

204 698 966,24

1 035 595 167,59

| 4. | Recuperación de provisiones |
| --- | --- |

4.

Recuperación de provisiones

674 201 298,29

25 569 219,41

| 5. | Ingresos procedentes de derechos presupuestarios adquiridos durante el ejercicio y pendientes de recaudación |
| --- | --- |

5.

Ingresos procedentes de derechos presupuestarios adquiridos durante el ejercicio y pendientes de recaudación

3 586 183 482,79

5 943 096 498,61

Subtotal

4 464 593 671,67

8 627 545 533,66

Ajustes negativos

| 1. | Disminución de ingresos: disminución del activo |
| --- | --- |

1.

Disminución de ingresos: disminución del activo

947 674 628,68

1 788 445 663,28

| a. | Gastos de establecimiento |
| --- | --- |

a.

Gastos de establecimiento

0,00

0,00

| b. | Inmovilizado inmaterial |
| --- | --- |

b.

Inmovilizado inmaterial

1 476 204,08

250 933,71

| c. | Inmovilizado material |
| --- | --- |

c.

Inmovilizado material

67 314 584,70

89 649 379,35

| d. | Inmovilizado financiero |
| --- | --- |

d.

Inmovilizado financiero

1 889 089,00

3 376 076,00

| e. | Préstamos concedidos con cargo a créditos presupuestarios |
| --- | --- |

e.

Préstamos concedidos con cargo a créditos presupuestarios

51 855 018,45

26 112 431,46

| f. | Existencias |
| --- | --- |

f.

Existencias

3 021 453,64

8 618 810,28

| g. | Cobro de derechos constatados en ejercicios anteriores |
| --- | --- |

g.

Cobro de derechos constatados en ejercicios anteriores

822 118 278,81

1 660 438 032,48

| 2. | Depreciación |
| --- | --- |

2.

Depreciación

260 553 621,75

244 114 042,60

| 3. | Ajustes de valor |
| --- | --- |

3.

Ajustes de valor

125 460 020,10

142 018 419,56

| 4. | Dotaciones para amortizaciones y reducciones de valor excepcionales |
| --- | --- |

4.

Dotaciones para amortizaciones y reducciones de valor excepcionales

27 509 824,43

17 667 655,42

| 5. | Dotaciones para provisión |
| --- | --- |

5.

Dotaciones para provisión

3 348 094 102,69

5 193 944 066,50

| 6. | Gastos pendientes de regularización |
| --- | --- |

6.

Gastos pendientes de regularización

16 941 669,09

– 27 477 143,18

| 7. | Resultados de organismos vinculados |
| --- | --- |

7.

Resultados de organismos vinculados

45 437 346,68

0,00

Subtotal

4 771 671 213,42

7 358 712 704,18

Resultado de los ajustes (A-B)

– 307 077 541,75

1 268 832 829,48

El resultado de las actividades de empréstito y de préstamo se distribuye del siguiente modo:

RESULTADO DE LAS ACTIVIDADES DE EMPRÉSTITO Y DE PRÉSTAMO

| (euros) |
| --- |
| Instrumento | Resultados 2003 |
| Ayuda financiera a medio plazo (MTA) | 6 713,73 |
| Balanza de pagos | 2 881,55 |
| EURATOM | 44 406,51 |
| Nuevo instrumento comunitario (NIC) | 48 690,15 |
| Total | 102 691,94 |

(euros)

Instrumento

Resultados 2003

Ayuda financiera a medio plazo (MTA)

6 713,73

Balanza de pagos

2 881,55

EURATOM

44 406,51

Nuevo instrumento comunitario (NIC)

48 690,15

Total

102 691,94

La asignación del resultado de las actividades de empréstito y de préstamo del ejercicio 2003 no se conoce en la fecha de cierre.

El resultado de las actividades de empréstito y de préstamo del ejercicio 2002 se distribuye del siguiente modo entre los distintos instrumentos:

Asignación del resultado de las actividades de préstamo y de empréstito del ejercicio anterior

| (euros) |
| --- |
| Instrumento | Resultados 2002 | Transferencia del resultado al presupuesto | Transferencia a la reserva especial | Transferencia de la reserva especial |
| Ayuda financiera a medio plazo (MTA) | 54 155,46 | 0,00 | 54 155,46 | 0,00 |
| Balanza de pagos | 1 962,28 | 0,00 | 1 962,28 | 0,00 |
| EURATOM | 107 372,69 | 0,00 | 107 372,69 | 0,00 |
| Nuevo instrumento comunitario (NIC) | 48 329,36 | 48 329,36 | 0,00 | 0,00 |
| Total | 211 819,79 | 48 329,36 | 163 490,43 | 0,00 |

(euros)

Instrumento

Resultados 2002

Transferencia del resultado al presupuesto

Transferencia a la reserva especial

Transferencia de la reserva especial

Ayuda financiera a medio plazo (MTA)

54 155,46

0,00

54 155,46

0,00

Balanza de pagos

1 962,28

0,00

1 962,28

0,00

EURATOM

107 372,69

0,00

107 372,69

0,00

Nuevo instrumento comunitario (NIC)

48 329,36

48 329,36

0,00

0,00

Total

211 819,79

48 329,36

163 490,43

0,00

A continuación figura un resumen de la cuenta de ingresos y gastos de la CECA en liquidación para 2003 (cabe señalar que su resultado para 2002 se refiere al período desde el 24 de julio hasta el 31 de diciembre solamente, pues sólo a partir del 24 de julio los activos pasaron a las Comunidades):

CECA en liquidación - Cuenta de ingresos y gastos

| (euros) |
| --- |
| | 2003 | 2002 |
| A.   Ingresos |
| 1. | Intereses e ingresos similares |

(euros)

2003

2002

Ingresos

1.

Intereses e ingresos similares

119 191 862

62 114 830

| 2. | Comisiones cobradas |
| --- | --- |

2.

Comisiones cobradas

298 205

0

| 3. | Beneficios de operaciones financieras |
| --- | --- |

3.

Beneficios de operaciones financieras

11 697 059

10 446 755

| 4. | Liberación de provisiones |
| --- | --- |

4.

Liberación de provisiones

60 982 850

1 907 062

| 5. | Otros ingresos |
| --- | --- |

5.

Otros ingresos

23 677 013

12 662 684

| 6. | Liberación de la provisión por ajuste |
| --- | --- |

6.

Liberación de la provisión por ajuste

3 500 000

0

| 7. | Movimientos en el Fondo de Garantía |
| --- | --- |

7.

Movimientos en el Fondo de Garantía

254 000 000

32 000 000

Subtotal

473 346 989

119 131 331

Gastos:

| 1. | Intereses y gastos similares |
| --- | --- |

1.

Intereses y gastos similares

57 938 886

32 986 478

| 2. | Comisiones pagadas |
| --- | --- |

2.

Comisiones pagadas

211 887

89 173

| 3. | Pérdidas netas procedentes de operaciones financieras |
| --- | --- |

3.

Pérdidas netas procedentes de operaciones financieras

16 214 228

10 914 491

| 4. | Gastos generales de administración |
| --- | --- |

4.

Gastos generales de administración

280 274

1 455 616

| 5. | Correcciones de valor del inmovilizado |
| --- | --- |

5.

Correcciones de valor del inmovilizado

5 648

5 649

| 6. | Correcciones de derechos de crédito y provisiones |
| --- | --- |

6.

Correcciones de derechos de crédito y provisiones

847 414

5 665 306

| 7. | Otros gastos |
| --- | --- |

7.

Otros gastos

3 470 180

188 424

| 8. | Gastos excepcionales |
| --- | --- |

8.

Gastos excepcionales

0

74 154

| 9. | Transferencia al Fondo de investigación del carbón y del acero |
| --- | --- |

9.

Transferencia al Fondo de investigación del carbón y del acero

56 500 000

0

Subtotal

135 468 517

51 379 291

Resultado para el período (A-B)

337 878 472

67 752 040

B.   Resultado prorrogado de ejercicios anteriores

Sólo incluye los resultados de los ajustes económicos acumulados, dado que el resultado de la ejecución del presupuesto se transfiere a los Estados miembros y que el resultado de las actividades de empréstito y de préstamo se transfiere, en parte, como reservas y, en parte, como ingresos presupuestarios.

El resultado de los ajustes prorrogado de ejercicios anteriores se modificó para corregir un error encontrado en el importe de la deuda de arrendamientos a 31 de diciembre de 2002.

Movimientos en los resultados prorrogados de ejercicios anteriores

| (euros) |
| --- |
| Resultado | Importe |
| Resultado prorrogado de ejercicios anteriores a 31/12/2002 | 8 275 052 504,67 |
| Resultado de los ajustes | 1 268 832 829,48 |
| Corrección de las deudas de arrendamiento a 31/12/2002 | – 188 635 397,84 |
| Inclusión de derechos de crédito de la CECA en liquidación a 31/12/2002 | 120 000 000,02 |
| Resultado prorrogado de ejercicios anteriores a 31/12/2003 | 9 475 249 936,33 |

(euros)

Resultado

Importe

Resultado prorrogado de ejercicios anteriores a 31/12/2002

8 275 052 504,67

Resultado de los ajustes

1 268 832 829,48

Corrección de las deudas de arrendamiento a 31/12/2002

– 188 635 397,84

Inclusión de derechos de crédito de la CECA en liquidación a 31/12/2002

120 000 000,02

Resultado prorrogado de ejercicios anteriores a 31/12/2003

9 475 249 936,33

C.   Reservas

| 1. | La reserva de reevaluación incluye las revaloraciones del inmovilizado material e inmaterial. El equilibrio al final del ejercicio se refiere enteramente a las revaloraciones efectuadas a los inmuebles de la Comisión antes de 2002. |
| --- | --- |

1.

La reserva de reevaluación incluye las revaloraciones del inmovilizado material e inmaterial. El equilibrio al final del ejercicio se refiere enteramente a las revaloraciones efectuadas a los inmuebles de la Comisión antes de 2002.

| 2. | La reserva para las actividades de empréstito y de préstamo incluye una reserva especial constituida durante los ejercicios anteriores con el fin de cubrir gastos futuros vinculados a las actividades de empréstito y de préstamo.
  Reserva especial para las actividades de empréstito y de préstamo










  (euros) |
| --- | --- |
| Instrumento | Saldo a 31.12. 2002 | Transferencia a la reserva especial | Transferencia de la reserva especial | Transferencia entre instrumentos | Saldo a 31.12. 2003 |
| Ayuda financiera a medio plazo (MTA) | 964 915,85 | 54 155,46 | 0,00 | 0,00 | 1 019 071,31 |
| Balanza de pagos | 117 707,66 | 1 962,28 | 0,00 | 0,00 | 119 669,94 |
| EURATOM | 1 064 211,88 | 107 372,69 | 0,00 | 0,00 | 1 171 584,57 |
| Nuevo instrumento comunitario (NIC) | 300 000,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 300 000,00 |
| Total | 2 446 835,39 | 163 490,43 | 0,00 | 0,00 | 2 610 325,82 |

2.

La reserva para las actividades de empréstito y de préstamo incluye una reserva especial constituida durante los ejercicios anteriores con el fin de cubrir gastos futuros vinculados a las actividades de empréstito y de préstamo.

Reserva especial para las actividades de empréstito y de préstamo

(euros)

Instrumento

Saldo a 31.12. 2002

Transferencia a la reserva especial

Transferencia de la reserva especial

Transferencia entre instrumentos

Saldo a 31.12. 2003

Ayuda financiera a medio plazo (MTA)

964 915,85

54 155,46

0,00

0,00

1 019 071,31

Balanza de pagos

117 707,66

1 962,28

0,00

0,00

119 669,94

EURATOM

1 064 211,88

107 372,69

0,00

0,00

1 171 584,57

Nuevo instrumento comunitario (NIC)

300 000,00

0,00

0,00

0,00

300 000,00

Total

2 446 835,39

163 490,43

0,00

0,00

2 610 325,82

| 3. | Las reservas relativas a la CECA en liquidación están compuestas por tres reservas distintas: una reserva especial (88,1 millones de euros), una reserva de pensiones de 30 millones de euros y una reserva para el Fondo de investigación del carbón y del acero (369,6 millones de euros). El aumento se debe principalmente a la asignación del resultado de 2002 de 229,7 millones de euros al Fondo de investigación.
  Reservas de la CECA en liquidación









  (euros) |
| --- | --- |
| Reserva | Saldo a 31 de diciembre de 2002 | Transferencia del resultado anterior | Movimiento 2003 | Saldo a 31 de diciembre de 2003 |
| Reserva especial | 103 800 000,00 | 0,00 | – 15 700 000,00 | 88 100 000,00 |
| Reserva de pensiones | 34 000 000,00 | 0,00 | – 4 000 000,00 | 30 000 000,00 |
| Fondo de investigación del carbón y del acero | 120 200 000,00 | 229 670 761,32 | 19 700 000,00 | 369 570 761,32 |
| Total | 258 000 000,00 | 229 670 761,32 | 0,00 | 487 670 761,32 |

3.

Las reservas relativas a la CECA en liquidación están compuestas por tres reservas distintas: una reserva especial (88,1 millones de euros), una reserva de pensiones de 30 millones de euros y una reserva para el Fondo de investigación del carbón y del acero (369,6 millones de euros). El aumento se debe principalmente a la asignación del resultado de 2002 de 229,7 millones de euros al Fondo de investigación.

Reservas de la CECA en liquidación

(euros)

Reserva

Saldo a 31 de diciembre de 2002

Transferencia del resultado anterior

Movimiento 2003

Saldo a 31 de diciembre de 2003

Reserva especial

103 800 000,00

0,00

– 15 700 000,00

88 100 000,00

Reserva de pensiones

34 000 000,00

0,00

– 4 000 000,00

30 000 000,00

Fondo de investigación del carbón y del acero

120 200 000,00

229 670 761,32

19 700 000,00

369 570 761,32

Total

258 000 000,00

229 670 761,32

0,00

487 670 761,32

II.   PROVISIONES PARA RIESGOS Y GASTOS

Provisiones para riesgos y gastos

| (euros) |
| --- |
| | Saldo a 31.12.2003 | Saldo a 31.12.2002 |
| Fondo de Garantía | 1 368 967 899,92 | 1 382 224 371,71 |
| Provisión para gastos de desmantelamiento de las instalaciones nucleares | 789 467 848,51 | 1 133 625 000,51 |
| Provisión para las obligaciones del sistema de pensiones | 22 838 600 000,00 | 19 500 000 000,00 |
| Otras provisiones | 111 560 191,69 | 418 853 763,50 |
| Provisiones de la CECA en liquidación | 363 650 039,23 | 674 741 254,62 |
| Total | 25 472 245 979,35 | 23 109 444 390,34 |

(euros)

Saldo a 31.12.2003

Saldo a 31.12.2002

Fondo de Garantía

1 368 967 899,92

1 382 224 371,71

Provisión para gastos de desmantelamiento de las instalaciones nucleares

789 467 848,51

1 133 625 000,51

Provisión para las obligaciones del sistema de pensiones

22 838 600 000,00

19 500 000 000,00

Otras provisiones

111 560 191,69

418 853 763,50

Provisiones de la CECA en liquidación

363 650 039,23

674 741 254,62

Total

25 472 245 979,35

23 109 444 390,34

Fondo de Garantía

Dado que este Fondo debe cubrir en todo momento los riesgos de incumplimiento de los deudores, y en aras del principio de prudencia, se creó una provisión para riesgos y gastos. Esta provisión de 1.369 millones de euros (2002: 1.382 millones de euros) corresponde al importe objetivo (8) del Fondo de garantía calculado sobre la base del saldo vivo a 31 de diciembre de 2003. La diferencia entre el importe del Fondo recogido en el activo y el importe de la provisión corresponde al excedente que debe transferirse al presupuesto, a saber, 223 millones de euros (2002: 263 millones de euros); se ha recogido en capitales propios.

Desmantelamiento de las instalaciones nucleares del Centro Común de Investigación (CCI)

En 2002, un consorcio de expertos independientes realizó un estudio sobre las estimaciones de gastos del programa de desmantelamiento nuclear y de la gestión de residuos. Su informe se recibió a mediados de 2003. En las cuentas anuales de 2002, la provisión de 570 millones de euros se modificó para tener en cuenta las estimaciones recomendadas en el informe, 1.145 millones de euros. En la provisión se incluyen además 76 millones de euros, que es la cantidad que se calcula para los gastos necesarios para la opción «campos verdes», es decir, la destrucción completa de todos los edificios. Mientras que el valor de la provisión a 31 de diciembre de 2002 reflejaba esta estimación menos los 11,4 millones de euros correspondientes a los gastos efectuados, es decir, 1.133,6 millones de euros, para 2003 se decidió aplicar plenamente las normas IPSAS, lo que significó que la provisión se indexó para tener en cuenta la inflación (al tipo del 2,5 %) y a continuación se actualizó a su valor neto actual (al 5 %). Ello dio lugar a un importe revisado para la provisión de 833 millones de euros. Por tanto, el valor de la provisión a 31 de diciembre de 2003 es este importe de 833 millones de euros menos los gastos efectuados, 43,5 millones de euros, lo que supone un importe de 789,5 millones de euros.

Dada la duración estimada de este programa (alrededor de 30 años), es necesario precisar que existe un cierto grado de incertidumbre en estas estimaciones, por lo que los gastos finales podrían ser muy diferentes de los previstos actualmente.

Pensiones

A 31 de diciembre de 2003, las normas del régimen comunitario de pensiones se definen en el Estatuto de los funcionarios de las Comunidades Europeas y, especialmente, en el Capítulo 3 — «Pensiones» del Título V — «Régimen retributivo y prestaciones sociales del funcionario» y su anexo VIII — «Régimen de pensiones». Son de aplicación directa en todos los Estados miembros.

El régimen cubre los distintos tipos de pensiones (antigüedad, invalidez, supervivencia).

Con arreglo al artículo 83 del Estatuto, el pago de las prestaciones previstas en el régimen de pensiones constituye un gasto con cargo al presupuesto de las Comunidades (con arreglo al capítulo interinstitucional A.19 — «Pensiones e indemnizaciones por cese en el servicio»). Los Estados miembros garantizan colectivamente el pago de estas prestaciones según la escala de reparto establecida para la financiación de estos gastos (párrafo primero del apartado 1). Por otra parte, los funcionarios aportan un tercio de la financiación a largo plazo del régimen mediante una cotización obligatoria.

Para 2001 y 2002, la provisión del importe estimado de los derechos de pensión se basó en las normas del antiguo estatuto. A partir del 1 de mayo de 2004, estará vigente el nuevo Estatuto de los funcionarios, incluida, en particular, la reforma del sistema de pensiones de las Comunidades.

Las obligaciones del régimen de pensiones de las Comunidades fueron objeto de valoración actuarial efectuada por expertos independientes a 31 de diciembre de 2003, también sobre la base de las normas del antiguo Estatuto. Esta valoración cubrió las prestaciones por razón de la antigüedad, la incapacidad y la supervivencia, y se efectuó de conformidad con la norma NIC 19. Esta norma contable internacional precisa que el empresario deberá determinar su compromiso actuarial presuponiendo la continuidad del régimen y deberá tomar en consideración las prestaciones prometidas durante la vida activa del asalariado, teniendo en cuenta los posibles aumentos salariales

El método de evaluación actuarial empleado para calcular este compromiso es el método de la proyección de la unidad de crédito (o método de los derechos acumulados). Los resultados obtenidos en el marco de este estudio se compararon con las estimaciones basadas en la evaluación actuarial anterior a 31 de diciembre de 1997.

Los compromisos se refieren a los derechos a pensión para los siguientes derechohabientes:

| 1. | Personal en activo a 31 diciembre de 2003 en todas las instituciones y agencias incluidas en el régimen de pensiones comunitario. |
| --- | --- |

1.

Personal en activo a 31 diciembre de 2003 en todas las instituciones y agencias incluidas en el régimen de pensiones comunitario.

| 2. | Pensionistas por antigüedad. |
| --- | --- |

2.

Pensionistas por antigüedad.

| 3. | Pensionistas por incapacidad. |
| --- | --- |

3.

Pensionistas por incapacidad.

| 4. | Pensionistas por supervivencia (viudas o viudos, huérfanos, personas a cargo). |
| --- | --- |

4.

Pensionistas por supervivencia (viudas o viudos, huérfanos, personas a cargo).

Las principales hipótesis actuariales utilizadas en la evaluación fueron las siguientes:

| 1. | La tabla de mortalidad se realizó sobre la base de las tablas nacionales de los países de origen de los funcionarios, y se corrigió para tener en cuenta los índices de mortalidad reales. |
| --- | --- |

1.

La tabla de mortalidad se realizó sobre la base de las tablas nacionales de los países de origen de los funcionarios, y se corrigió para tener en cuenta los índices de mortalidad reales.

| 2. | Un tipo de descuento basado en el rendimiento de los títulos del Estado hasta el 31 de diciembre de 2003 en un periodo aproximado al del sistema, del 2,61 %. |
| --- | --- |

2.

Un tipo de descuento basado en el rendimiento de los títulos del Estado hasta el 31 de diciembre de 2003 en un periodo aproximado al del sistema, del 2,61 %.

| 3. | Un índice general de evaluación de los salarios y beneficios, basado en estadísticas de evaluación del período 1992 -2003 e igual al 0,3 %. |
| --- | --- |

3.

Un índice general de evaluación de los salarios y beneficios, basado en estadísticas de evaluación del período 1992 -2003 e igual al 0,3 %.

| 4. | Incrementos individuales más allá del índice de evaluación general, que varían con la edad y corresponden a una evaluación media del 2 % sobre una base anual. |
| --- | --- |

4.

Incrementos individuales más allá del índice de evaluación general, que varían con la edad y corresponden a una evaluación media del 2 % sobre una base anual.

| 5. | Índice de matrimonio de los funcionarios activos en el momento de su jubilación, basado en estadísticas de la población de funcionarios e igual al 90 % para los hombres y al 50 % para las mujeres. |
| --- | --- |

5.

Índice de matrimonio de los funcionarios activos en el momento de su jubilación, basado en estadísticas de la población de funcionarios e igual al 90 % para los hombres y al 50 % para las mujeres.

| 6. | La situación conyugal real de los funcionarios. |
| --- | --- |

6.

La situación conyugal real de los funcionarios.

| 7. | Jubilación en el momento en que el funcionario se beneficia de todos sus derechos, como mínimo a los 60 años y como máximo a los 65 años. |
| --- | --- |

7.

Jubilación en el momento en que el funcionario se beneficia de todos sus derechos, como mínimo a los 60 años y como máximo a los 65 años.

Los dos impactos principales son:

| — | La obligación actuarial se valoró en 22.800 millones de euros a 31 de diciembre de 2003, mientras que el cálculo efectuado sobre la base de la evaluación anterior realizada en 1997, actualizada teniendo en cuenta los cambios estructurales en la población de los participantes, arroja un importe de 19.800 millones de euros. |
| --- | --- |

—

La obligación actuarial se valoró en 22.800 millones de euros a 31 de diciembre de 2003, mientras que el cálculo efectuado sobre la base de la evaluación anterior realizada en 1997, actualizada teniendo en cuenta los cambios estructurales en la población de los participantes, arroja un importe de 19.800 millones de euros.

| — | La diferencia esencial entre las dos evaluaciones reside en los cambios en las hipótesis actuariales y más particularmente en el tipo de descuento neto para el aumento de los salarios, que cambió del 2,5 % al 2,3 %, y la tabla de mortalidad que es más prudente que la utilizada anteriormente. |
| --- | --- |

—

La diferencia esencial entre las dos evaluaciones reside en los cambios en las hipótesis actuariales y más particularmente en el tipo de descuento neto para el aumento de los salarios, que cambió del 2,5 % al 2,3 %, y la tabla de mortalidad que es más prudente que la utilizada anteriormente.

Los cálculos de la pensión bruta y de los complementos familiares están basados en las disposiciones estatutarias.

| (en millones de euros) |
| --- |
| | Número de personas | Gastos |
| Real | Estimado | Reales | Estimados |
| 2003 | 2004 | 2005 | 2003 | 2004 | 2005 |
| Pensión de jubilación | 6 609 | 6 987 | 7 407 | 413 | 448 | 487 |
| Pensión de invalidez | 3 520 | 3 719 | 3 904 | 162 | 175 | 191 |
| Pensión de supervivencia | 2 637 | 2 785 | 2 897 | 75 | 82 | 87 |
| Indemnización por cese en el servicio | 543 | 798 | 500 | 18 | 19 | 20 |
| Total | 13 309 | 14 289 | 14 708 | 668 | 724 | 785 |

(en millones de euros)

Número de personas

Gastos

Real

Estimado

Reales

Estimados

2003

2004

2005

2003

2004

2005

Pensión de jubilación

6 609

6 987

7 407

413

448

487

Pensión de invalidez

3 520

3 719

3 904

162

175

191

Pensión de supervivencia

2 637

2 785

2 897

75

82

87

Indemnización por cese en el servicio

543

798

500

18

19

20

Total

13 309

14 289

14 708

668

724

785

Otras provisiones

Las otras provisiones se refieren a una estimación de la contribución de las Comunidades al Fondo de emergencia para la fiebre aftosa y otras enfermedades animales, de 102,1 millones de euros para varios Estados miembros (2002: 418,6 millones de euros) — véase también el anexo 4, Compromisos no incluidos en el balance, apartado 8. El saldo se refiere a una provisión de importes que se reembolsarán a los Estados miembros en el marco del procedimiento de corrección de los anticipos del FEOGA.

Provisiones de la CECA en liquidación

Estas provisiones cubren préstamos no cubiertos por una garantía de los Estados miembros (243 millones de euros), una provisión para gastos bancarios de 0,3 millones de euros, una provisión para el Fondo de investigación del carbón y del acero de 116,5 millones de euros y una provisión para multas recurridas de 3,8 millones de euros.

III.   DEUDAS A LARGO PLAZO

Se incluyen en esta rúbrica las deudas cuyo vencimiento es superior a un año.

Deudas a largo plazo

| (euros) |
| --- |
| | Saldo a 31.12.2003 | Saldo a 31.12.2002 |
| A.   Empréstitos |
| Ayuda financiera a medio plazo (MTA) | 1 211 000 000,00 | 1 241 000 000,00 |
| Euratom | 105 000 000,00 | 80 000 000,00 |
| Nuevo instrumento comunitario (NIC) | 0,00 | 17 678 708,69 |
| CECA en liquidación | 428 672 854,67 | 471 885 847,68 |
| Subtotal | 1 744 672 854,67 | 1 810 564 556,37 |
| B.   Otras deudas a largo plazo |
| Fondo para el personal | 28 350 176,47 | 25 542 948,64 |
| Fianzas y garantías depositadas | 2 412 984,34 | 2 706 356,93 |
| Instrumentos financieros | 0,00 | 5 000 000,00 |
| Deudas por arrendamiento financiero | 1 365 635 833,62 | 1 180 489 057,86 |
| Participaciones en el BERD | 18 562 500,00 | 27 000 000,00 |
| Otros | 83 907 876,64 | 106 762 615,95 |
| Subtotal | 1 498 869 371,07 | 1 347 500 979,38 |
| Total | 3 243 542 225,74 | 3 158 065 535,75 |

(euros)

Saldo a 31.12.2003

Saldo a 31.12.2002

Empréstitos

Ayuda financiera a medio plazo (MTA)

1 211 000 000,00

1 241 000 000,00

Euratom

105 000 000,00

80 000 000,00

Nuevo instrumento comunitario (NIC)

0,00

17 678 708,69

CECA en liquidación

428 672 854,67

471 885 847,68

Subtotal

1 744 672 854,67

1 810 564 556,37

Otras deudas a largo plazo

Fondo para el personal

28 350 176,47

25 542 948,64

Fianzas y garantías depositadas

2 412 984,34

2 706 356,93

Instrumentos financieros

0,00

5 000 000,00

Deudas por arrendamiento financiero

1 365 635 833,62

1 180 489 057,86

Participaciones en el BERD

18 562 500,00

27 000 000,00

Otros

83 907 876,64

106 762 615,95

Subtotal

1 498 869 371,07

1 347 500 979,38

Total

3 243 542 225,74

3 158 065 535,75

A.   Empréstitos

Se incluyen en esta rúbrica los vencimientos de empréstitos a más de un año. Los movimientos de las operaciones de empréstito en curso en 2003 son los siguientes:

Movimientos de las operaciones de empréstito

| (euros) |
| --- |
| | Saldo a 31.12.2002 | Nuevos empréstitos | Reembolsos | Oscilaciones de cambio | Saldo a 31.12.2003 |
| 1.   Empréstitos |
| MTA | 1 351 000 000,00 | 118 000 000,00 | – 118 000 000,00 | 0,00 | 1 351 000 000,00 |
| EURATOM | 80 000 000,00 | 25 000 000,00 | 0,00 | 0,00 | 105 000 000,00 |
| NIC | 17 678 708,69 | 0,00 | 0,00 | – 1 362 023,11 | 16 316 685,58 |
| CECA en liquidación | 712 936 097,13 | 0,00 | – 241 050 249,45 | – 40 989 849,01 | 430 895 998,67 |
| Total | 2 161 614 805,82 | 143 000 000,00 | – 359 050 249,45 | – 42 351 872,12 | 1 903 212 684,25 |

(euros)

Saldo a 31.12.2002

Nuevos empréstitos

Reembolsos

Oscilaciones de cambio

Saldo a 31.12.2003

Empréstitos

MTA

1 351 000 000,00

118 000 000,00

– 118 000 000,00

0,00

1 351 000 000,00

EURATOM

80 000 000,00

25 000 000,00

0,00

0,00

105 000 000,00

NIC

17 678 708,69

0,00

0,00

– 1 362 023,11

16 316 685,58

CECA en liquidación

712 936 097,13

0,00

– 241 050 249,45

– 40 989 849,01

430 895 998,67

Total

2 161 614 805,82

143 000 000,00

– 359 050 249,45

– 42 351 872,12

1 903 212 684,25

El saldo vivo de los empréstitos a 31 de diciembre de 2003 figura en la rúbrica «Deudas a largo plazo» (empréstitos con vencimiento superior a un año) y en la rúbrica «Deudas a corto plazo» (vencimiento inferior a un año). La deuda de los empréstitos está garantizada por el presupuesto comunitario.

B.   Otras deudas a largo plazo

Fondo para el personal: Esta rúbrica recoge las obligaciones del fondo de desempleo para los agentes temporales de todas las instituciones y del fondo de previsión de los agentes locales de la Comisión en servicio en terceros países.

Fianzas y garantías depositadas: Se trata de retenciones efectuadas en concepto de garantía por el pago de obras de construcción y de cuentas de garantía de los contables, contables adjuntos y administradores de anticipos.

Instrumentos financieros: en esta partida se incluye una deuda del instrumento MTA.

Arrendamiento financiero: esta partida recoge las deudas por arrendamiento financiero a más de un año (Cf. nota III. E Activo).

Participaciones BERD: en esta partida se incluyen los pagos pendientes de la parte desembolsada del capital suscrito por la Comisión (Cf. nota IV.A. Activo).

Otros: Al haber ejercido el Parlamento Europeo su opción de compra de un conjunto inmobiliario, deberá reembolsar el coste de la inversión (Cf. nota III.A. Activo). También se incluye aquí una deuda fiscal debida por la Comisión a la región de Bruselas capital de 3,2 millones de euros (con otros 3,5 millones de euros que vencen en 2004).

Composición de las deudas a largo y a corto plazo

| (euros) |
| --- |
| | Vencimientos > 1 año | Vencimientos < 1 año | Saldo a 31.12. 2003 |
| A.   Empréstitos |
| MTA | 1 211 000 000,00 | 140 000 000,00 | 1 351 000 000,00 |
| EURATOM | 105 000 000,00 | 0,00 | 105 000 000,00 |
| NIC | 0,00 | 16 316 685,58 | 16 316 685,58 |
| CECA en liquidación | 428 672 854,67 | 2 223 144,00 | 430 895 998,67 |
| Subtotal | 1 744 672 854,67 | 158 539 829,58 | 1 903 212 684,25 |
| B.   Otras deudas a largo plazo |
| Fondo para el personal | 28 350 176,47 | 0,00 | 28 350 176,47 |
| Fianzas y garantías depositadas | 2 412 984,34 | 0,00 | 2 412 984,34 |
| Instrumentos financieros | 0,00 | 5 000 000,00 | 5 000 000,00 |
| Deudas por arrendamiento financiero | 1 365 635 833,62 | 100 956 486,82 | 1 466 592 320,44 |
| Participaciones en el BERD | 18 562 500,00 | 8 437 500,00 | 27 000 000,00 |
| Otros | 83 907 876,64 | 24 176 428,66 | 108 084 305,30 |
| Subtotal | 1 498 869 371,07 | 138 570 415,48 | 1 637 439 786,55 |
| Total | 3 243 542 225,74 | 297 110 245,06 | 3 540 652 470,80 |

(euros)

Vencimientos > 1 año

Vencimientos < 1 año

Saldo a 31.12. 2003

Empréstitos

MTA

1 211 000 000,00

140 000 000,00

1 351 000 000,00

EURATOM

105 000 000,00

0,00

105 000 000,00

NIC

0,00

16 316 685,58

16 316 685,58

CECA en liquidación

428 672 854,67

2 223 144,00

430 895 998,67

Subtotal

1 744 672 854,67

158 539 829,58

1 903 212 684,25

Otras deudas a largo plazo

Fondo para el personal

28 350 176,47

0,00

28 350 176,47

Fianzas y garantías depositadas

2 412 984,34

0,00

2 412 984,34

Instrumentos financieros

0,00

5 000 000,00

5 000 000,00

Deudas por arrendamiento financiero

1 365 635 833,62

100 956 486,82

1 466 592 320,44

Participaciones en el BERD

18 562 500,00

8 437 500,00

27 000 000,00

Otros

83 907 876,64

24 176 428,66

108 084 305,30

Subtotal

1 498 869 371,07

138 570 415,48

1 637 439 786,55

Total

3 243 542 225,74

297 110 245,06

3 540 652 470,80

IV.   DEUDAS A CORTO PLAZO

A.   Deudas a largo plazo con vencimiento en el ejercicio

Figuran en esta rúbrica los vencimientos de empréstitos a menos de un año, y las deudas a largo plazo pagaderas en el ejercicio por arrendamiento financiero, participaciones en el capital del BERD y compra del complejo inmobiliario del Parlamento (Cf. cuadro supra).

B.   Otras deudas financieras a corto plazo

Antes de 2003 esta rúbrica cubría los pagos imputados presupuestariamente durante el ejercicio y ejecutados por el contable entre el cierre de las cuentas y el 15 de enero del ejercicio siguiente. Sin embargo, el Reglamento financiero que entró en vigor el 1 de enero de 2003 establece que los pagos sólo podrán efectuarse hasta el 31 de diciembre del ejercicio presupuestario. Por tanto, este importe no existe este año.

C.   Deudas corrientes

C.1   Estados miembros y países de la AELC

Cantidades debidas a Estados miembros y países de la AELC

| (euros) |
| --- |
| | Saldo a 31.12.2003 | Saldo a 31.12.2002 |
| Ejecución del presupuesto de la AELC (ejercicio actual y anteriores) | 22 236 558,08 | 19 113 198,11 |
| Cuenta corriente de la AELC | 3 674 293,29 | 2 316 358,83 |
| Presupuestos rectificativos | 4 910 166 839,10 | 0,00 |
| Importes debidos al Reino Unido por razón de reclamaciones por la fiebre aftosa | 23 215 654,00 | 0,00 |
| Anulación de correcciones de liquidación | 0,00 | 17 106 225,58 |
| Importes debidos por la CECA en liquidación | 584 946,92 | 640 585,22 |
| Total | 4 959 878 291,39 | 39 176 367,74 |

(euros)

Saldo a 31.12.2003

Saldo a 31.12.2002

Ejecución del presupuesto de la AELC (ejercicio actual y anteriores)

22 236 558,08

19 113 198,11

Cuenta corriente de la AELC

3 674 293,29

2 316 358,83

Presupuestos rectificativos

4 910 166 839,10

0,00

Importes debidos al Reino Unido por razón de reclamaciones por la fiebre aftosa

23 215 654,00

0,00

Anulación de correcciones de liquidación

0,00

17 106 225,58

Importes debidos por la CECA en liquidación

584 946,92

640 585,22

Total

4 959 878 291,39

39 176 367,74

Esta rúbrica incluye las deudas para con los países de la AELC, en las que se incluyen, entre otras cosas, el importe del resultado presupuestario del ejercicio, 14,1 millones de euros, y de los ejercicios anteriores y el balance de la cuenta corriente de la AELC.

Los presupuestos rectificativos 6 y 7 de 2003 fueron adoptados por el Parlamento Europeo el 4 de diciembre de 2003. Conjuntamente, dieron lugar a una reducción de 4.900 millones de euros en las contribuciones de los recursos propios de los Estados miembros para 2003. Esto se debió a una disminución de los créditos para los Fondos Estructurales de 5.000 millones de euros (PR 6/2003) y a un aumento de los créditos de pago para gastos de administración de 21.900 millones de euros (PR 7/2003). De conformidad con el apartado 3 del artículo 10 del Reglamento no 1150/2000, los reajustes relacionados con estos presupuestos rectificativos se realizaron en enero de 2004. A estos efectos, a finales de diciembre de 2003, la Comisión autorizó a los Estados miembros a introducir, el primer día laborable de 2004, la correspondiente entrada negativa en la cuenta de recursos propios que mantienen para la Comisión.

También se incluye en esta rúbrica un importe de 23,2 millones de euros que deben pagarse al Reino Unido por lo que respecta a una demanda presentada para el reembolso de determinados gastos relativos al brote de fiebre aftosa en 2001.

C. 2   Deudas con organismos comunitarios que no forman parte del ámbito de consolidación

Esta rúbrica cubre el importe de 15,8 millones de euros correspondientes a las deudas de las instituciones con algunos organismos comunitarios que no forman parte del ámbito de consolidación (2002: 13,6 millones de euros).

C.3   Créditos de pago a prorrogar

En virtud del Reglamento financiero, los créditos de pago prorrogados al ejercicio siguiente se contabilizan como gastos presupuestarios. La contrapartida de estos créditos prorrogados, aún sin utilizar, se recoge en la rúbrica de deudas a corto plazo en el pasivo del balance. Este importe incluye 176,5 millones de euros (2002: 3.254 millones de euros) de créditos de pago transferidos para operaciones estructurales, que es un importe global dado que los créditos han sido calculados sobre la base del gasto previsto por los Estados miembros.

Cabe señalar que esta clasificación se está examinando como parte de la modernización del plan contable y los cambios que se estimen oportunos se efectuarán en las cuentas de 2005.

Los créditos del conjunto de las Instituciones que deben prorrogarse a 31.12.2003 son los siguientes:

Créditos de pago a prorrogar

| (euros) |
| --- |
| | Saldo a 31.12.2003 | Saldo a 31.12.2002 |
| Créditos no disociados prorrogados automáticamente de 2003 | 853 237 812,69 | 682 597 676,01 |
| Créditos prorrogados por decisión de la Comisión | 348 311 602,93 | 3 473 257 116,75 |
| Créditos disociados del ejercicio procedentes de contribuciones de terceros | 1 044 474 322,86 | 691 121 596,08 |
| Total | 2 246 023 738,48 | 4 846 976 388,84 |

(euros)

Saldo a 31.12.2003

Saldo a 31.12.2002

Créditos no disociados prorrogados automáticamente de 2003

853 237 812,69

682 597 676,01

Créditos prorrogados por decisión de la Comisión

348 311 602,93

3 473 257 116,75

Créditos disociados del ejercicio procedentes de contribuciones de terceros

1 044 474 322,86

691 121 596,08

Total

2 246 023 738,48

4 846 976 388,84

C.4   Acreedores varios

Acreedores varios

| (euros) |
| --- |
| | Saldo a 31.12.2003 | Saldo a 31.12.2002 |
| Otros acreedores varios | 318 569 936,55 | 508 060 413,50 |
| Intereses devengados | 40 142 629,64 | 63 668 063,58 |
| Ingresos para consignar | 41 611 936,98 | 496 572 605,46 |
| Importes para reutilización a prorrogar | 0,00 | 147 413 674,32 |
| Total | 400 324 503,17 | 1 215 714 756,86 |

(euros)

Saldo a 31.12.2003

Saldo a 31.12.2002

Otros acreedores varios

318 569 936,55

508 060 413,50

Intereses devengados

40 142 629,64

63 668 063,58

Ingresos para consignar

41 611 936,98

496 572 605,46

Importes para reutilización a prorrogar

0,00

147 413 674,32

Total

400 324 503,17

1 215 714 756,86

En esta rúbrica se incluyen las deudas derivadas de las actividades de las Comunidades Europeas y las órdenes de ingreso no incluidas en el presupuesto.

Esta rúbrica incluye los ingresos no consignados, es decir, los ingresos que no podían consignarse definitivamente en el presupuesto antes del cierre del ejercicio. Incluye también los intereses devengados, pero no vencidos, de empréstitos y permutas financieras (swaps). En los años anteriores estas rúbricas se incluyeron en «Cuentas transitorias». Este año se ha considerado más apropiado incluirlas aquí.

Conforme al Reglamento financiero, los importes para reutilización a partir de 2003 se registran como ingresos afectados; de ahí el balance cero a 31 de diciembre de 2003.

En años anteriores esta rúbrica también cubrió los beneficios de conversión de partidas monetarias, pero este año el beneficio se incluye en el resultado de los ajustes.

D.   Otras deudas

Se trata fundamentalmente de deudas con el personal y de ingresos que deben transferirse a distintos organismos o a terceros.

---

(1)  Esta rúbrica se basa en la norma IPSAS 13 — Arrendamiento financiero: Normas internacionales de contabilidad para el sector público.

(2)  El importe objetivo corresponde al 9 % del saldo vivo.

(3)  Incluidos 3,3 millones de euros concedidos a Grecia antes de su entrada en la UE.

(4)  Las amortizaciones corresponden a comisiones no reembolsables por el prestatario.

(5)  A la luz de los estudios en curso de los expedientes abiertos, se han transferido determinadas cantidades a «Deudores varios» a fin de reflejar mejor su naturaleza.

(6)  La cifra de reembolso para los préstamos de MEDIA es el resultado de todas las operaciones efectuadas durante el año.

(7)  Véase el apartado 4 del anexo 4: Pasivos contingentes no incluidos en el balance.

(8)  El importe objetivo corresponde al 9% del saldo vivo.

---

ANEXO 4

COMPROMISOS NO INCLUIDOS EN EL BALANCE

ACTIVOS CONTINGENTES

| (euros) |
| --- |
| | 31.12.2003 | 31.12.2002 |
| 1 | Garantías recibidas | 1 618 684 367 | 1 688 286 155 |
| | 1.1 | Garantías recibidas para los instrumentos NIC y Euratom |

(euros)

31.12.2003

31.12.2002

1

Garantías recibidas

1 618 684 367

1 688 286 155

1.1

Garantías recibidas para los instrumentos NIC y Euratom

121 316 686

148 599 344

| 1.2 | Otras garantías recibidas |
| --- | --- |

1.2

Otras garantías recibidas

309 590 796

289 907 311

| 1.3 | Garantías recibidas por los casos de multas pendientes |
| --- | --- |

1.3

Garantías recibidas por los casos de multas pendientes

1 187 776 885

1 249 779 500

2

SWAPS pendientes de recibir

374 437 630

404 829 637

3

FEOGA Garantía — Beneficio neto contingente por venta de existencias agrícolas

259 170 000

—

4

Activos contingentes relativos a casos de fraude e irregularidades de acciones estructurales

815 363 000

560 917 000

5

Previsiones de derechos de crédito

403 946 460

344 448 681

Total

3 471 601 457

2 998 481 473

PASIVOS CONTINGENTES

| (euros) |
| --- |
| | 31.12.2003 | 31.12.2002 |
| 1 | Garantías dadas | 13 573 600 979 | 13 757 120 182 |
| | 1.1 | Garantías dadas para préstamos del BEI |

(euros)

31.12.2003

31.12.2002

1

Garantías dadas

13 573 600 979

13 757 120 182

1.1

Garantías dadas para préstamos del BEI

13 573 480 797

13 757 000 000

| 1.2 | Garantías firmadas por el FEI |
| --- | --- |

1.2

Garantías firmadas por el FEI

0

0

| 1.3 | Garantías dadas en relación con las actividades financieras |
| --- | --- |

1.3

Garantías dadas en relación con las actividades financieras

120 182

120 182

2

SWAPS pendientes

382 392 139

410 677 938

3

FEOGA-Garantía

25 203 051 486

25 499 770 292

| 3.1 | Gastos contraídos por los Estados miembros con cargo a la sección de Garantía del FEOGA entre el 16 de octubre y el 31 de diciembre ejercicio N |
| --- | --- |

3.1

Gastos contraídos por los Estados miembros con cargo a la sección de Garantía del FEOGA entre el 16 de octubre y el 31 de diciembre ejercicio N

24 419 496 000

24 691 023 000

| 3.2 | Pasivos contingentes relativos a la liquidación de las cuentas de la sección de garantía del FEOGA, pendiente de sentencia del Tribunal de Justicia |
| --- | --- |

3.2

Pasivos contingentes relativos a la liquidación de las cuentas de la sección de garantía del FEOGA, pendiente de sentencia del Tribunal de Justicia

770 102 430

771 604 236

| 3.3 | Pasivos contingentes relativos a un procedimiento de corrección de anticipos, pendiente de sentencia del Tribunal de Justicia |
| --- | --- |

3.3

Pasivos contingentes relativos a un procedimiento de corrección de anticipos, pendiente de sentencia del Tribunal de Justicia

4 583 056

4 583 056

| 3.4 | Pasivos contingentes relativos a sentencias del Tribunal de Justicia pendientes de ejecución |
| --- | --- |

3.4

Pasivos contingentes relativos a sentencias del Tribunal de Justicia pendientes de ejecución

8 870 000

10 000 000

| 3.5 | Pérdidas contingentes por la venta de existencias agrícolas |
| --- | --- |

3.5

Pérdidas contingentes por la venta de existencias agrícolas

—

22 560 000

4

Multas — Recursos ante el Tribunal de Justicia

3 240 973 714

3 321 639 326

5

Compromisos relativos a créditos disociados no cubiertos por prórroga de los créditos de pago

102 620 979 678

95 053 551 303

6

Compromisos jurídicos para los que aún no se han efectuado los compromisos presupuestarios

106 637 115 929

140 851 992 051

| 6.1 | Acciones estructurales (ayuda prevista pero no comprometida para el período 2000-2006) |
| --- | --- |

6.1

Acciones estructurales (ayuda prevista pero no comprometida para el período 2000-2006)

94 788 376 821

125 768 662 800

| 6.2 | Fondo de Cohesión |
| --- | --- |

6.2

Fondo de Cohesión

8 489 281 988

11 356 088 451

| 6.3 | ISPA |
| --- | --- |

6.3

ISPA

2 553 409 104

2 434 166 175

| 6.4 | Protocolos con países mediterráneos |
| --- | --- |

6.4

Protocolos con países mediterráneos

234 128 893

193 400 000

| 6.5 | Relaciones exteriores |
| --- | --- |

6.5

Relaciones exteriores

| — | KEDO |
| --- | --- |

—

KEDO

58 907 747

60 000 000

| — | UNWRA |
| --- | --- |

—

UNWRA

124 306 875

182 056 875

| — | Fondo de protección |
| --- | --- |

—

Fondo de protección

22 000 000

40 000 000

| 6.6 | Acuerdos pesqueros |
| --- | --- |

6.6

Acuerdos pesqueros

366 704 501

537 617 750

| 6.7 | Galileo |
| --- | --- |

6.7

Galileo

—

280 000 000

7

Participaciones en organismos vinculados

1 120 205 310

922 500 000

| 7,1 | Capital no desembolsado del BERD |
| --- | --- |

7,1

Capital no desembolsado del BERD

442 500 000

442 500 000

| 7.2 | Capital no desembolsado del FEI |
| --- | --- |

7.2

Capital no desembolsado del FEI

480 000 000

480 000 000

| 7.3 | Capital no desembolsado del Programa Galileo (ajustado) |
| --- | --- |

7.3

Capital no desembolsado del Programa Galileo (ajustado)

197 705 310

—

8

Fondo de Emergencia Veterinaria

538 863 573

1 071 000 000

9

Renovación del edificio Berlaymont

552 879 207

552 879 207

10

Enfiteusis

1 380 444 535

850 853 824

| 10.1 | Inmuebles |
| --- | --- |

10.1

Inmuebles

1 379 697 287

849 492 497

| 10.2 | Vehículos y equipo de TI |
| --- | --- |

10.2

Vehículos y equipo de TI

747 248

1 361 327

11

Importes relativos a asuntos judiciales

2 398 553 105

21 606 426

| 11. | Impuesto de la región de Bruselas capital |
| --- | --- |

11.

Impuesto de la región de Bruselas capital

—

20 006 426

| 11.2 | Litigio edificio Charlemagne |
| --- | --- |

11.2

Litigio edificio Charlemagne

—

1 600 000

| 11.3 | Acciones por daños y perjuicios contra la Comisión |
| --- | --- |

11.3

Acciones por daños y perjuicios contra la Comisión

2 398 553 105

—

12

Corrección de los desequilibrios presupuestarios

P.M.

P.M.

Total

257 649 059 655

282 313 590 549

Todos los pasivos contingentes (salvo los SWAPS) serán financiados, cuando sean exigibles, por el presupuesto de las Comunidades en los próximos años. El presupuesto de las Comunidades es financiado por los Estados miembros.

COMPROMISOS NO INCLUIDOS EN EL BALANCE: ACTIVOS Y PASIVOS CONTINGENTES

Los activos y pasivos contingentes se incluyen en el anexo a los estados financieros como compromisos no incluidos en el balance. Se trata de compromisos asumidos o recibidos que, a medio o largo plazo, podrían tener una importancia considerable desde el punto de vista presupuestario. La existencia de estos compromisos sólo se verá confirmada en caso de que se produzca uno o más hechos futuros de carácter incierto que no dependen enteramente de las Comunidades.

ACTIVOS CONTINGENTES

APARTADO 1:   GARANTÍAS RECIBIDAS

1.1.   Garantías recibidas en el marco de las actividades de empréstito y de préstamo

La Comisión ha recibido garantías de terceros por préstamos concedidos en el marco de las actividades de empréstito y de préstamo. Las garantías recibidas pueden clasificarse del siguiente modo:

Garantías recibidas

| (euros) |
| --- |
| | 31.12.2003 | 31.12.2002 |
| Euratom: garantías de terceros países | 105 000 000 | 80 000 000 |
| NIC: Bancos o entidades de crédito a largo plazo | 0 | 50 920 635 |
| NIC: Préstamos a Estados miembros | 16 316 686 | 17 678 709 |
| Total | 121 316 686 | 148 599 344 |

(euros)

31.12.2003

31.12.2002

Euratom: garantías de terceros países

105 000 000

80 000 000

NIC: Bancos o entidades de crédito a largo plazo

0

50 920 635

NIC: Préstamos a Estados miembros

16 316 686

17 678 709

Total

121 316 686

148 599 344

La Comisión no ha recibido garantías de terceros por los préstamos concedidos en el marco de la asistencia financiera. No obstante, hay que destacar que dichos préstamos, por valor de 1 356 millones de euros, están garantizados por el Fondo de Garantía.

1.2.   Otras garantías recibidas

Se trata de las garantías recibidas por la Comisión por lo que respecta a sus diversas actividades durante el ejercicio. Como parte del proyecto de modernización contable, la Comisión está presentando una lista más exhaustiva de estas garantías para su inclusión en futuros estados financieros. También se incluyen garantías por valor de 92,4 millones de euros (2002: 111,2 millones de euros) recibidas por la CECA en liquidación y garantías de 8,1 millones de euros recibidas por el Tribunal de Cuentas.

1.3.   Garantías recibidas por los casos de multas pendientes

Véase la rúbrica VII.B.4 del balance y el apartado 4 de «Pasivos contingentes» para mayor información sobre el tratamiento de los importes recibidos en relación con multas emitidas. En resumen, el beneficiario de una multa que desee recurrir puede proporcionar una garantía bancaria por el importe (más los intereses) en cuestión, o hacer un pago provisional. A 31 de diciembre de 2003 se habían recibido 1.187,8 millones de euros de estas garantías bancarias, que figuran como activos contingentes.

APARTADO 2:   SWAPS PENDIENTES DE RECIBIR

Se trata de swaps realizados por la Comisión y la CECA en liquidación, pendientes al final del ejercicio.

Swaps pendientes de recibir

| (euros) |
| --- |
| | 31.12.2003 | 31.12.2002 |
| Comisión: swaps de tipo de cambio | 125 000 000 | 125 000 000 |
| CECA en liquidación: swaps de tipo de interés | 164 307 097 | 187 592 896 |
| CECA en liquidación: swaps de tipo de interés y de tipo de cambio | 85 130 533 | 92 236 741 |
| Total | 374 437 630 | 404 829 637 |

(euros)

31.12.2003

31.12.2002

Comisión: swaps de tipo de cambio

125 000 000

125 000 000

CECA en liquidación: swaps de tipo de interés

164 307 097

187 592 896

CECA en liquidación: swaps de tipo de interés y de tipo de cambio

85 130 533

92 236 741

Total

374 437 630

404 829 637

APARTADO 3:   BENEFICIO CONTINGENTE NETO POR LA VENTA DE EXISTENCIAS AGRÍCOLAS

La situación de las existencias se estableció a 30 de septiembre de 2003 y la depreciación complementaria de las existencias se calculó y contabilizó también en esa misma fecha. Las previsiones de los precios de venta de los productos de las existencias públicas podrían cambiar en función de la situación del mercado. La actualización de los precios de mercado en febrero de 2004 muestra un beneficio contingente de 259,2 millones de euros (2002: pérdida contingente de 22,56 millones de euros) en comparación con finales de 2003.

EXISTENCIAS AGRÍCOLAS A 30 DE SEPTIEMBRE DE 2003

| PRODUCTOS | Cantidades
  (toneladas) | Valor contable
  (en millones de euros)
  (a) | Valor previsible de las ventas
  (en millones de euros)
  (b) | Pérdidas/beneficios contingentes
  (en millones de euros)
  (c = a-b) |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Trigo tierno panificable | 1 179 085 | 124,22 | 153,28 | 29,06 |
| Trigo duro | 0 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| Cebada | 800 171 | 84,36 | 101,62 | 17,26 |
| Centeno | 4 715 731 | 338,77 | 528,16 | 189,39 |
| Maíz | 16 675 | 1,56 | 2,33 | 0,77 |
| Sorgo | 10 691 | 1,00 | 1,41 | 0,41 |
| TOTAL CEREALES | 6 722 353 | 549,91 | 786,80 | 236,89 |
| Arroz | 700 531 | 93,72 | 84,06 | – 9,66 |
| Aceite de oliva | 0 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| Alcohol público* | 3 497 230 | 42,01 | 48,96 | 6,95 |
| Alcohol mixto* | 102 606 | 1,61 | 1,44 | – 0,17 |
| TOTAL ALCOHOL | 3 599 836 | 43,62 | 50,40 | 6,78 |
| Mantequilla | 226 937 | 253,31 | 281,27 | 27,96 |
| Leche desnatada en polvo | 200 039 | 296,89 | 282,09 | – 14,80 |
| TOTAL PROD. LÁCTEOS | 426 976 | 550,20 | 563,36 | 13,16 |
| Carne de vacuno con hueso | 22 212 | 19,98 | 23,77 | 3,79 |
| Carne de vacuno deshuesada | 6 101 | 9,18 | 17,39 | 8,21 |
| Equivalente canal | 8 972 | | | |
| TOTAL CARNE DE VACUNO | 31 184 | 29,16 | 41,16 | 12,00 |
| TOTAL GENERAL | | 1 266,61 | 1 525,78 | 259,17 |
| (a) | Datos reales a 30 de septiembre de 2003, previa depreciación |
| (b) | Sobre la base de los precios previsibles de venta fijados en la revisión coyuntural de febrero de 2004 con la paridad presupuestaria fijada de 1 € = 1,02 $ |
| (c) | + = ganancia / — = pérdida. |

PRODUCTOS

Cantidades

(toneladas)

Valor contable

(en millones de euros)

(a)

Valor previsible de las ventas

(en millones de euros)

(b)

Pérdidas/beneficios contingentes

(en millones de euros)

(c = a-b)

Trigo tierno panificable

1 179 085

124,22

153,28

29,06

Trigo duro

0

0,00

0,00

0,00

Cebada

800 171

84,36

101,62

17,26

Centeno

4 715 731

338,77

528,16

189,39

Maíz

16 675

1,56

2,33

0,77

Sorgo

10 691

1,00

1,41

0,41

TOTAL CEREALES

6 722 353

549,91

786,80

236,89

Arroz

700 531

93,72

84,06

– 9,66

Aceite de oliva

0

0,00

0,00

0,00

Alcohol público*

3 497 230

42,01

48,96

6,95

Alcohol mixto*

102 606

1,61

1,44

– 0,17

TOTAL ALCOHOL

3 599 836

43,62

50,40

6,78

Mantequilla

226 937

253,31

281,27

27,96

Leche desnatada en polvo

200 039

296,89

282,09

– 14,80

TOTAL PROD. LÁCTEOS

426 976

550,20

563,36

13,16

Carne de vacuno con hueso

22 212

19,98

23,77

3,79

Carne de vacuno deshuesada

6 101

9,18

17,39

8,21

Equivalente canal

8 972

TOTAL CARNE DE VACUNO

31 184

29,16

41,16

12,00

TOTAL GENERAL

1 266,61

1 525,78

259,17

(a)

Datos reales a 30 de septiembre de 2003, previa depreciación

(b)

Sobre la base de los precios previsibles de venta fijados en la revisión coyuntural de febrero de 2004 con la paridad presupuestaria fijada de 1 € = 1,02 $

(c)

- = ganancia / — = pérdida.

APARTADO 4:   FRAUDES E IRREGULARIDADES

Acciones estructurales:

El siguiente cuadro se basa en las comunicaciones formales de los Estados miembros de acuerdo con el Reglamento no 1681/94; los importes se desglosan por Estados miembros. Este cuadro muestra el saldo entre los importes que los Estados miembros consideran pendientes de recaudación (calculados sobre la base de un importe constatado o estimado) y los importes declarados irrecuperables.

Activos contingentes relativos a casos de fraude e irregularidades

| (miles de euros) |
| --- |
| Estado miembro | 31.12.2003 | 31.12.2002 |
| Bélgica | 2 505 | 1 448 |
| Dinamarca | 5 897 | 3 984 |
| Alemania | 380 007 | 170 722 |
| Grecia | 15 394 | 20 498 |
| España | 62 253 | 63 673 |
| Francia | 24 647 | 28 351 |
| Irlanda | 8 715 | 6 339 |
| Italia | 170 889 | 148 552 |
| Luxemburgo | 9 | 0 |
| Países Bajos | 16 614 | 20 128 |
| Austria | 2 578 | 650 |
| Portugal | 42 074 | 17 524 |
| Finlandia | 1 612 | 1 422 |
| Suecia | 586 | 366 |
| Reino Unido | 81 583 | 77 260 |
| Total | 815 363 | 560 917 |

(miles de euros)

Estado miembro

31.12.2003

31.12.2002

Bélgica

2 505

1 448

Dinamarca

5 897

3 984

Alemania

380 007

170 722

Grecia

15 394

20 498

España

62 253

63 673

Francia

24 647

28 351

Irlanda

8 715

6 339

Italia

170 889

148 552

Luxemburgo

9

0

Países Bajos

16 614

20 128

Austria

2 578

650

Portugal

42 074

17 524

Finlandia

1 612

1 422

Suecia

586

366

Reino Unido

81 583

77 260

Total

815 363

560 917

Hay que señalar que los importes indicados, más que importes a consignar efectivamente en el presupuesto comunitario, representan el máximo teórico por las razones siguientes:

| — | Los Estados miembros no siempre comunican (y, sobre todo, no lo hacen con rapidez) los resultados de su recaudación. |
| --- | --- |

—

Los Estados miembros no siempre comunican (y, sobre todo, no lo hacen con rapidez) los resultados de su recaudación.

| — | Aunque los Estados miembros tienen que informar a la Comisión sobre las posibilidades de recaudación, es imposible determinar con precisión en qué proporción se recaudarán realmente las cantidades pendientes. El Derecho nacional aplicable prevé, a veces, plazos de prescripción de hasta 30 años, lo cual hace que la Administración dude en renunciar formalmente a una recaudación, por más que las posibilidades sean puramente teóricas. En adelante, en lo relativo a las acciones estructurales, los Estados miembros se verán obligados a presentar anualmente a la Comisión un estado de las recaudaciones pendientes (artículo 8 del Reglamento no 438/2001), lo que debiera permitir comprobar mejor la situación real. |
| --- | --- |

—

Aunque los Estados miembros tienen que informar a la Comisión sobre las posibilidades de recaudación, es imposible determinar con precisión en qué proporción se recaudarán realmente las cantidades pendientes. El Derecho nacional aplicable prevé, a veces, plazos de prescripción de hasta 30 años, lo cual hace que la Administración dude en renunciar formalmente a una recaudación, por más que las posibilidades sean puramente teóricas. En adelante, en lo relativo a las acciones estructurales, los Estados miembros se verán obligados a presentar anualmente a la Comisión un estado de las recaudaciones pendientes (artículo 8 del Reglamento no 438/2001), lo que debiera permitir comprobar mejor la situación real.

| — | Aunque el Estado miembro en cuestión haya iniciado el procedimiento de recaudación, no hay garantías de resultado positivo. Así sucede, en particular, con las órdenes de ingreso recurridas ante los tribunales. |
| --- | --- |

—

Aunque el Estado miembro en cuestión haya iniciado el procedimiento de recaudación, no hay garantías de resultado positivo. Así sucede, en particular, con las órdenes de ingreso recurridas ante los tribunales.

| — | La cofinanciación de los proyectos individuales se hace en el marco de programas plurianuales. Mientras no haya finalizado un programa plurianual, las cantidades a recaudar no pueden calcularse con precisión, ya que las cantidades que adolecen de irregularidades pueden reasignarse, en determinadas circunstancias, a otros proyectos, y porque el pago fraccionado, y en particular el pago final, permiten en determinados casos regularizar los gastos. Cabe destacar que las cifras de este cuadro son provisionales, basadas en las comunicaciones recibidas hasta finales de marzo de 2004. Es posible, por tanto, que estas cifras varíen una vez recibidas otras comunicaciones complementarias atrasadas. |
| --- | --- |

—

La cofinanciación de los proyectos individuales se hace en el marco de programas plurianuales. Mientras no haya finalizado un programa plurianual, las cantidades a recaudar no pueden calcularse con precisión, ya que las cantidades que adolecen de irregularidades pueden reasignarse, en determinadas circunstancias, a otros proyectos, y porque el pago fraccionado, y en particular el pago final, permiten en determinados casos regularizar los gastos. Cabe destacar que las cifras de este cuadro son provisionales, basadas en las comunicaciones recibidas hasta finales de marzo de 2004. Es posible, por tanto, que estas cifras varíen una vez recibidas otras comunicaciones complementarias atrasadas.

Así pues, la información remitida por los Estados miembros no permite evaluar aún con suficiente precisión las perspectivas de recaudación en casos concretos.

En la fecha de elaboración de los estados consolidados de la ejecución presupuestaria no se había adoptado aún el informe anual sobre la lucha contra el fraude de 2003.

APARTADO 5:   PREVISIONES DE DERECHOS DE CRÉDITO

Cualquier medida o situación que pueda originar o modificar derechos de crédito a favor de las Comunidades habrá de ser objeto previamente de una previsión de derechos de crédito por parte del ordenador competente. En la previsión de derechos de crédito se mencionará la naturaleza y la imputación presupuestaria del ingreso e igualmente, en la medida de lo posible, la designación del deudor y la estimación de su importe. Sin perjuicio de lo dispuesto en el apartado 2 del artículo 161 del Reglamento financiero, la previsión de derechos de crédito no tendrá por efecto habilitar créditos de compromiso. La previsión de derechos de crédito se regularizará cuando se establezca la orden de ingreso, es decir, cuando tales derechos de crédito sean ciertos, líquidos y exigibles.

En el siguiente cuadro se recoge la distribución por Estado miembro del número de previsiones de títulos de crédito, consignados con la mención pro memoria (p.m.) en el marco de los recursos propios:

Previsiones del número de casos contabilizados

| Estado miembro | Exacciones reguladoras | Cotiz. azúcar | Derechos de aduana | Saldo IVA | Saldo PNB | Intereses
  de demora | Total |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Bélgica | 2 | 0 | 7 | 4 | 1 | 20 | 34 |
| Dinamarca | 0 | 0 | 3 | 1 | 1 | 18 | 23 |
| Alemania | 0 | 1 | 25 | 5 | 1 | 42 | 74 |
| Grecia | 0 | 0 | 6 | 7 | 1 | 5 | 19 |
| España | 2 | 0 | 10 | 3 | 1 | 19 | 35 |
| Francia | 1 | 0 | 9 | 9 | 1 | 17 | 37 |
| Irlanda | 0 | 0 | 0 | 1 | 1 | 6 | 8 |
| Italia | 0 | 0 | 6 | 12 | 1 | 9 | 28 |
| Luxemburgo | 0 | 0 | 2 | 2 | 1 | 0 | 5 |
| Países Bajos | 0 | 0 | 6 | 2 | 1 | 16 | 25 |
| Austria | 0 | 0 | 3 | 3 | 1 | 4 | 11 |
| Portugal | 0 | 0 | 6 | 6 | 1 | 10 | 23 |
| Finlandia | 0 | 0 | 6 | 4 | 1 | 6 | 17 |
| Suecia | 0 | 1 | 5 | 19 | 14 | 18 | 57 |
| Reino Unido | 3 | 0 | 14 | 7 | 1 | 28 | 53 |
| Total | 8 | 2 | 108 | 85 | 28 | 218 | 449 |

Estado miembro

Exacciones reguladoras

Cotiz. azúcar

Derechos de aduana

Saldo IVA

Saldo PNB

Intereses

de demora

Total

Bélgica

2

0

7

4

1

20

34

Dinamarca

0

0

3

1

1

18

23

Alemania

0

1

25

5

1

42

74

Grecia

0

0

6

7

1

5

19

España

2

0

10

3

1

19

35

Francia

1

0

9

9

1

17

37

Irlanda

0

0

0

1

1

6

8

Italia

0

0

6

12

1

9

28

Luxemburgo

0

0

2

2

1

0

5

Países Bajos

0

0

6

2

1

16

25

Austria

0

0

3

3

1

4

11

Portugal

0

0

6

6

1

10

23

Finlandia

0

0

6

4

1

6

17

Suecia

0

1

5

19

14

18

57

Reino Unido

3

0

14

7

1

28

53

Total

8

2

108

85

28

218

449

PASIVOS CONTINGENTES

APARTADO 1:   GARANTÍAS DADAS

1.1.   Préstamos concedidos por el Banco Europeo de Inversiones (BEI) con cargo a sus recursos propios en favor de terceros países

La garantía se formula jurídicamente en función de los préstamos firmados por el BEI a 31 de diciembre de 2003 (se incluyen los préstamos concedidos a los Estados miembros antes de la adhesión). La garantía de las Comunidades se limita sin embargo a un porcentaje (65 %, 70 %, 75 % o 100 %) del límite de las líneas de crédito autorizadas. Cuando no se alcanza el límite, es la totalidad del saldo vivo la que se beneficia de la garantía comunitaria.

A 31 de diciembre de 2003, el importe pendiente ascendía a 13 573 millones de euros (2002: 13 757 millones de euros) y esto es, por tanto, el riesgo máximo a que se enfrentan las Comunidades.

Para los préstamos cubiertos por la garantía del presupuesto de las Comunidades, el BEI también obtiene garantías de terceros (Estados, instituciones financieras públicas o privadas); la Comisión, en este caso, es garante de segundo rango. La garantía del presupuesto comunitario cubre el riesgo político de las garantías depositadas bajo el título «Riesgo compartido». Los demás riesgos son cubiertos por el BEI en caso de que el garante de primer rango no cumpla sus compromisos.

En el caso de las garantías dadas bajo el título «Riesgo no compartido», todos los riesgos son cubiertos por el presupuesto comunitario, si el garante de primer rango no cumple sus compromisos. Si el garante de primer rango es una administración pública, los riesgos quedan limitados normalmente al riesgo político, pero si las garantías proceden de una entidad o sociedad de Derecho privado, entonces el presupuesto comunitario podría tener que cubrir asimismo el riesgo comercial.

Los préstamos concedidos por el BEI con cargo a sus recursos propios a los terceros países y cubiertos por la garantía del presupuesto de las Comunidades son los siguientes:

Préstamos del BEI garantizados por las Comunidades

| (en millones de euros) |
| --- |
| | Riesgo compartido 31.12.2003 | Riesgo no compartido 31.12.2003 | Pendiente a 31.12.2003
  Total | Pendiente a 31.12.2002
  Total |
| Autoridad pública | Empresa privada |
| Garantía al 65% | 1 006 | 2 170 | 332 | 3 508 | 2 589 |
| Garantía al 70% | 726 | 3 225 | 656 | 4 607 | 4 587 |
| Garantía al 75% | 0 | 2 376 | 396 | 2 772 | 3 255 |
| Garantía al 100% | 0 | 1 900 | 786 | 2 686 | 3 326 |
| Total | 1 732 | 9 671 | 2 170 | 13 573 | 13 757 |

(en millones de euros)

Riesgo compartido 31.12.2003

Riesgo no compartido 31.12.2003

Pendiente a 31.12.2003

Total

Pendiente a 31.12.2002

Total

Autoridad pública

Empresa privada

Garantía al 65%

1 006

2 170

332

3 508

2 589

Garantía al 70%

726

3 225

656

4 607

4 587

Garantía al 75%

0

2 376

396

2 772

3 255

Garantía al 100%

0

1 900

786

2 686

3 326

Total

1 732

9 671

2 170

13 573

13 757

1.2.   Garantías firmadas por el Fondo Europeo de Inversiones (FEI)

A 31 de diciembre de 2003, el FEI había firmado garantías y compromisos en operaciones de capital riesgo por un total de 3 055,3 millones de euros; sin embargo, de este importe, 1 357,4 millones se refieren a la cartera de operaciones de garantía para proyectos relacionados con el desarrollo de redes transeuropeas que se han transferido al BEI (el acuerdo pertinente se firmó con el BEI el 7 de diciembre de 2000). El BEI soporta el riesgo de las transacciones (siendo el FEI garante con arreglo a los acuerdos pertinentes) y a cambio tiene derecho a recibir las cuotas correspondientes (cuota de utilización + cuota de compromiso) de los intermediarios. Excluidas estas cantidades, puesto que el FEI no soporta ningún riesgo, el total de las garantías dadas y los compromisos en las operaciones de capital riesgo por el FEI a 31 de diciembre de 2003 es de 1.697,9 millones; esto representa un riesgo potencial máximo de 509,4 millones de euros para las Comunidades Europeas, dado que las Comunidades contribuyen en un 30 % al capital del FEI. El total del capital suscrito por las Comunidades asciende a 600 millones de euros, con un 20 % desembolsado.

En los estados financieros de 2002 las Comunidades Europeas incluyeron erróneamente un pasivo contingente relativo a estas garantías de las redes transeuropeas. Las cifras comparativas se han ajustado ahora en consecuencia — de hecho el importe de las garantías pendientes y los compromisos en operaciones del capital riesgo debería haber sido de 1 562 millones (parte de las Comunidades: 468,6 millones de euros).

Dado que el FEI se consolida utilizando el método de equivalencia, el cálculo del compromiso máximo del presupuesto de las Comunidades tiene en cuenta no sólo el capital, sino también la parte de las Comunidades Europeas en los recursos propios totales del FEI. La parte de las Comunidades en los recursos propios del FEI asciende a 170,2 millones de euros (2002: 166,5 millones), véase también la nota IV.A Activo. El capital no desembolsado asciende a 480 millones de euros. Dadas estas cifras, en la peor situación posible las Comunidades Europeas no tendrían que pagar ninguna otra cantidad en caso de que se exigieran todas las garantías, y por tanto no figura ningún pasivo contingente para 2003 o 2002.

Cabe observar que la parte no desembolsada del capital suscrito por las Comunidades Europeas, que es un 80 %, figura también en los compromisos no incluidos en el balance como pasivo contingente (apartado 7).

1.3.   Garantías en relación con las actividades financieras

Este importe hace referencia a las garantías dadas por las Comunidades en relación con el instrumento JOP 3. El riesgo máximo de las Comunidades son los importes que figuran.

APARTADO 2:   SWAPS PENDIENTES

Se trata de swaps efectuados por la Comisión y la CECA en liquidación pendientes de pago al final del ejercicio.

Swaps pendientes

| (euros) |
| --- |
| | 31.12.2003 | 31.12.2002 |
| Comisión: swaps de tipo de cambio | 130 000 000 | 135 000 000 |
| CECA en liquidación: swaps de tipo de interés | 164 307 097 | 187 592 896 |
| CECA en liquidación: swaps de tipo de interés y de tipo de cambio | 88 085 042 | 88 085 042 |
| Total | 382 392 139 | 410 677 938 |

(euros)

31.12.2003

31.12.2002

Comisión: swaps de tipo de cambio

130 000 000

135 000 000

CECA en liquidación: swaps de tipo de interés

164 307 097

187 592 896

CECA en liquidación: swaps de tipo de interés y de tipo de cambio

88 085 042

88 085 042

Total

382 392 139

410 677 938

APARTADO 3:   FEOGA-GARANTÍA

3.1.   Gastos entre el 16 de octubre y el 31 de diciembre de 2003

Respecto de la Sección de Garantía del Fondo Europeo de Orientación y Garantía Agrícola, los pagos que se tienen en cuenta son los efectuados por los Estados miembros entre el 16 de octubre de 2002 y el 15 de octubre de 2003, siempre que su compromiso y ordenación hayan llegado al contable a más tardar el 31 de enero de 2004. Los gastos efectuados por los Estados miembros entre el 16 de octubre y el 31 de diciembre de 2003 se incluyen en los compromisos no incluidos en el balance.

3.2.   Liquidación de cuentas

Deudas contingentes con los Estados miembros en el marco de los procedimientos de liquidación de cuentas. La determinación del importe definitivo de los gastos y su consignación en el presupuesto dependen de la duración del procedimiento ante el Tribunal de Justicia.

3.3.   Deuda contingente pendiente de una sentencia del Tribunal

Deuda contingente con un Estado miembro en el marco de un procedimiento de corrección de anticipos a la espera de una sentencia del Tribunal de Justicia.

3.4.   Deudas contingentes por sentencias pendientes de ejecución

Se trata de deudas contingentes en relación con las cuales la Comisión no había adoptado aún una decisión a la fecha de cierre de las cuentas o cuyas modalidades de reparación deben ser acordadas entre las partes interesadas.

APARTADO 4:   MULTAS

Dado que el importe de las multas impuestas por la Comisión por atentar contra la libre competencia se contabiliza como resultado del ejercicio, se decidió incluir en los compromisos no incluidos en el balance, como pasivo contingente, tanto el importe de las multas en relación con las cuales se ha interpuesto un recurso (2) como el de las multas que pudieran ser objeto de recurso, a la espera de una decisión del Tribunal de Justicia. Este pasivo contingente se mantendrá hasta que la sentencia judicial sea definitiva (Cf. nota explicativa del balance — Activo VII b.4).

Multas pendientes de pago

| (en millones de euros) |
| --- |
| Año | Recursos presentados | Pagos provisionales recursos no conocidos | Recursos no conocidos, importes no recibidos | Total pasivo contingente |
| Con garantías bancarias | Pago provisional efectuado | Sin pago ni garantía | Total |
| Pre. 2003 | 1 173,8 | 1 350,3 | 171,5 | 2 695,6 | 0,0 | 16,9 | 2 712,5 |
| 2003 | 14,0 | 10,4 | 15,2 | 39,6 | 12,3 | 375,8 | 427,7 |
| Total | 1 187,8 | 1 360,7 | 186,7 | 2 735,2 | 12,3 | 392,7 | 3 140,2 |

(en millones de euros)

Año

Recursos presentados

Pagos provisionales recursos no conocidos

Recursos no conocidos, importes no recibidos

Total pasivo contingente

Con garantías bancarias

Pago provisional efectuado

Sin pago ni garantía

Total

Pre. 2003

1 173,8

1 350,3

171,5

2 695,6

0,0

16,9

2 712,5

2003

14,0

10,4

15,2

39,6

12,3

375,8

427,7

Total

1 187,8

1 360,7

186,7

2 735,2

12,3

392,7

3 140,2

Este cuadro recoge la situación de las multas impuestas por la Comisión aún pendientes ante el órgano jurisdiccional competente en la fecha de cierre de las cuentas. Cuando se notifica una multa, el deudor que no acepta la decisión de la Comisión tiene derecho a interponer un recurso ante el Tribunal de Justicia. Sin embargo, según el artículo 242 del Tratado CE, el importe del principal de la multa debe pagarse dentro del plazo señalado ya que el recurso no tiene efectos suspensivos. El deudor puede elegir entre dos opciones: presentar una garantía bancaria o efectuar un pago con carácter provisional.

Sólo tras la sentencia firme del órgano jurisdiccional comunitario el contable, bien devuelve la totalidad del pago provisional más los intereses sobre el importe principal, bien recauda irrevocablemente el importe de la multa, tal y como establezca la sentencia firme, devolviendo, en su caso, la parte pertinente del pago provisional más los intereses correspondientes.

Los intereses obtenidos por los pagos provisionales (100,8 millones de euros) están incluidos en el resultado de los ajustes para el año y también como pasivo contingente para reflejar la incertidumbre de los importes.

APARTADO 5:   COMPROMISOS PENDIENTES DE LIQUIDACIÓN (RAL)

A 31 de diciembre de 2003, los compromisos pendientes de liquidación con cargo a créditos disociados ascendían a 103.900 millones de euros, de los cuales 1 264,6 millones están cubiertos por prórrogas de créditos de pago de 2003 a 2004. Estos últimos forman ya parte del resultado presupuestario del ejercicio, como gastos presupuestarios, y no se incluyen pues en los pasivos contingentes. El importe de los compromisos pendientes de pago (102 600 millones de euros) constituye un compromiso potencial máximo.

En el último decenio, el importe global de los saldos pendientes de liquidación registra una tendencia creciente. La mayor parte de este crecimiento está vinculado al aumento concomitante de los créditos de compromiso y corresponde a la realización, diferida en el tiempo, de las operaciones que permiten los compromisos presupuestarios. Es importante tener en cuenta que este «RAL normal» es consecuencia directa y legítima de la ejecución del presupuesto comunitario. Para 2003, el aumento de los compromisos pendientes de pago (antes de la prórroga) era del 5 %, frente al 14 % de 2002, principalmente debido a la estabilización gradual de la situación de los Fondos Estructurales en 2003.

En una declaración conjunta de 25 de noviembre de 2002, la Comisión, el Parlamento y el Consejo pusieron de relieve la necesidad de contener los importes pendientes de liquidación y de eliminar los «compromisos pendientes anormales» a medio plazo. Los compromisos pendientes potencialmente anormales se definieron en esta declaración, de común acuerdo, como compromisos inactivos para los que no se había realizado ningún pago en los últimos dos ejercicios, y como compromisos antiguos que han estado en el presupuesto al menos durante cinco ejercicios.

A consecuencia de esta declaración, la Comisión se comprometió a presentar, junto con el anteproyecto de presupuesto para 2004, los resultados de los intentos de la Comisión por examinar todos los casos de RAL potencialmente anormales, identificados a 31 de diciembre de 2002, para finales de 2003. Además, de acuerdo con la declaración conjunta, la Comisión presentó informes provisionales a la Autoridad Presupuestaria, en especial centrándose en las líneas presupuestarias identificadas en el anexo a la declaración, sobre las situaciones contables a 31 de marzo y 31 de julio de 2003. En estos informes provisionales, se informó a la Autoridad Presupuestaria de los resultados de este examen, incluidas las medidas adoptadas por la Comisión para evitar que los compromisos anormales vuelvan a surgir en el futuro.

A finales de 2003 los resultados, que cubren el 99,9 % de los compromisos RAL potencialmente anormales de la Comisión, eran los siguientes:

| (en millones de euros) |
| --- |
| | Fondos Estructurales | Políticas internas | Acciones exteriores | Ayuda de de preadhesión | Total |
| RAL potencialmente anormales a principios de 2003, de los cuales: | 13 249 | 1 225 | 2 573 | 226 | 17 273 |
| pagados en 2003 | 3 005 | 346 | 542 | 63 | 3 956 |
| liberados en 2003 | 2 110 | 250 | 358 | 20 | 2 738 |
| importes retenidos tras el examen de los compromisos | 8 130 | 628 | 1 673 | 143 | 10 574 |
| RAL potencialmente anormales no examinados a finales de 2003 | 4 | 1 | 0 | 0 | 5 |

(en millones de euros)

Fondos Estructurales

Políticas internas

Acciones exteriores

Ayuda de de preadhesión

Total

RAL potencialmente anormales a principios de 2003, de los cuales:

13 249

1 225

2 573

226

17 273

pagados en 2003

3 005

346

542

63

3 956

liberados en 2003

2 110

250

358

20

2 738

importes retenidos tras el examen de los compromisos

8 130

628

1 673

143

10 574

RAL potencialmente anormales no examinados a finales de 2003

4

1

0

0

5

Los RAL potencialmente anormales que se han retenido han sido objeto de un examen caso por caso, con las correspondientes justificaciones de que aún deben efectuarse pagos por los compromisos pendientes.

APARTADO 6:   COMPROMISOS JURÍDICOS NO COMPROMETIDOS PRESUPUESTARIAMENTE

Estos pasivos contingentes se originan cuando la Comisión adquiere compromisos jurídicos que no están cubiertos por créditos de compromiso consignados en el presupuesto.

Sobre la base de las disposiciones del Acuerdo Interinstitucional y, más generalmente, de la normativa existente en materia presupuestaria, visto el alcance de los compromisos financieros resultantes, deben incluirse como compromisos no incluidos en el balance los gastos siguientes:

| — | Los Fondos Estructurales y el Fondo de Cohesión constituyen un objetivo de gastos y, por consiguiente, la totalidad de la dotación recogida en las perspectivas financieras está destinada normalmente a ser objeto de decisiones. Se trata, por lo tanto, de una evaluación máxima de los compromisos contingentes (apartados 6.1 y 6.2).
  Existe un segundo nivel de compromisos más vinculantes, en cuanto hay una decisión jurídica, para cada programa o proyecto (véase cuadro infra). |
| --- | --- |

—

Los Fondos Estructurales y el Fondo de Cohesión constituyen un objetivo de gastos y, por consiguiente, la totalidad de la dotación recogida en las perspectivas financieras está destinada normalmente a ser objeto de decisiones. Se trata, por lo tanto, de una evaluación máxima de los compromisos contingentes (apartados 6.1 y 6.2).

Existe un segundo nivel de compromisos más vinculantes, en cuanto hay una decisión jurídica, para cada programa o proyecto (véase cuadro infra).

| — | ISPA: El Reglamento ISPA no da lugar como tal a compromisos no consignados en el balance. En efecto, no prevé dotaciones anuales, ni siquiera una dotación total. Está previsto que la Autoridad Presupuestaria fije esta dotación anualmente ajustándose a las perspectivas financieras. Los límites máximos de la Rúbrica 7 (Preadhesión) no son objetivos de gastos y, por otra parte, el Acuerdo Interinstitucional permite cierta flexibilidad entre los distintos instrumentos de preadhesión. En cambio, ISPA genera pasivos contingentes en los proyectos individuales, ya que éstos incluyen varios tramos anuales, de los que solamente el primero es objeto de un compromiso presupuestario al aprobarse la decisión (apartado 6.3). |
| --- | --- |

—

ISPA: El Reglamento ISPA no da lugar como tal a compromisos no consignados en el balance. En efecto, no prevé dotaciones anuales, ni siquiera una dotación total. Está previsto que la Autoridad Presupuestaria fije esta dotación anualmente ajustándose a las perspectivas financieras. Los límites máximos de la Rúbrica 7 (Preadhesión) no son objetivos de gastos y, por otra parte, el Acuerdo Interinstitucional permite cierta flexibilidad entre los distintos instrumentos de preadhesión. En cambio, ISPA genera pasivos contingentes en los proyectos individuales, ya que éstos incluyen varios tramos anuales, de los que solamente el primero es objeto de un compromiso presupuestario al aprobarse la decisión (apartado 6.3).

| — | Los compromisos efectuados en virtud de los protocolos financieros con países terceros mediterráneos: La cantidad incluida en el apartado 6.4 es la diferencia entre el importe total de los protocolos firmados y el importe de los compromisos presupuestarios incorporados en las cuentas. El aumento de estos pasivos contingentes se corresponde con la liberación de créditos efectuada durante el ejercicio 2003. Estos Protocolos son tratados internacionales que no pueden celebrarse sin el acuerdo de ambas partes, aunque el proceso de conclusión está en curso. |
| --- | --- |

—

Los compromisos efectuados en virtud de los protocolos financieros con países terceros mediterráneos: La cantidad incluida en el apartado 6.4 es la diferencia entre el importe total de los protocolos firmados y el importe de los compromisos presupuestarios incorporados en las cuentas. El aumento de estos pasivos contingentes se corresponde con la liberación de créditos efectuada durante el ejercicio 2003. Estos Protocolos son tratados internacionales que no pueden celebrarse sin el acuerdo de ambas partes, aunque el proceso de conclusión está en curso.

| — | Los compromisos contraídos con terceros para otras operaciones de la Rúbrica 4, acciones exteriores, por importes concretos y por un período determinado (apartados 6.5 y 6.6). |
| --- | --- |

—

Los compromisos contraídos con terceros para otras operaciones de la Rúbrica 4, acciones exteriores, por importes concretos y por un período determinado (apartados 6.5 y 6.6).

| — | Véase el apartado 7.3 infra y también la nota del balance VII.B.4 Activos para más detalles sobre el programa Galileo (apartado 6.7). |
| --- | --- |

—

Véase el apartado 7.3 infra y también la nota del balance VII.B.4 Activos para más detalles sobre el programa Galileo (apartado 6.7).

Los demás programas plurianuales no incluyen compromisos que deban figurar en el pasivo contingente: los gastos con cargo a ejercicios posteriores estarán supeditados a las decisiones anuales de la Autoridad Presupuestaria o a la evolución de la normativa en cuestión.

Compromisos correspondientes a programas plurianuales

| (en millones de euros) |
| --- |
| Fondos Estructurales (3) | Importes disponibles en las perspectivas financieras
  (a precios corrientes)
  (a) | Compromisos jurídicos contraídos en 2000/2003
  (b) | Compromisos presupuestarios 2000/2003 (4)

  (c) | Compromisos contingentes máximos
  (a-c) | Compromisos jurídicos no comprometidos
  (b-c (5)) |
| Objetivo 1 | 147 098 | 138 809 | 80 919 | 66 179 | 57 890 |
| Objetivo 2 | 24 242 | 23 230 | 13 810 | 10 432 | 9 420 |
| Objetivo 3 | 26 054 | 24 946 | 14 467 | 11 587 | 10 479 |
| IFOP (excl. Obj. 1) | 1 198 | 1 148 | 661 | 537 | 487 |
| IC:Iniciativas comunitarias | 11 295 | 11 140 | 5 241 | 6 054 | 5 899 |
| Total | 209 887 | 199 273 | 115 098 | 94 789 | 84 175 |

(en millones de euros)

Fondos Estructurales (3)

Importes disponibles en las perspectivas financieras

(a precios corrientes)

(a)

Compromisos jurídicos contraídos en 2000/2003

(b)

Compromisos presupuestarios 2000/2003 (4)

(c)

Compromisos contingentes máximos

(a-c)

Compromisos jurídicos no comprometidos

(b-c (5))

Objetivo 1

147 098

138 809

80 919

66 179

57 890

Objetivo 2

24 242

23 230

13 810

10 432

9 420

Objetivo 3

26 054

24 946

14 467

11 587

10 479

IFOP (excl. Obj. 1)

1 198

1 148

661

537

487

IC:Iniciativas comunitarias

11 295

11 140

5 241

6 054

5 899

Total

209 887

199 273

115 098

94 789

84 175

Los compromisos jurídicos sin comprometer presupuestariamente ascienden a 84.200 millones de euros (2002: 114 700 millones de euros) y corresponden a la diferencia entre el valor de los programas decididos por la Comisión a 31 de diciembre de 2003 y el importe de los compromisos presupuestarios correspondientes a estos programas y realizados durante los años 2000-2003.

Fondo de Cohesión

| (en millones de euros) |
| --- |
| Total dotaciones 2000-2006 (*)
  (a) | Compromisos presupuestarios
  (b) | Compromisos contingentes máximos
  (a-b) |
| 19 519 | 11 030 | 8 489 |

(en millones de euros)

Total dotaciones 2000-2006 (*)

(a)

Compromisos presupuestarios

(b)

Compromisos contingentes máximos

(a-b)

19 519

11 030

8 489

ISPA

| (en millones de euros) |
| --- |
| Importe contribución ISPA a los proyectos adoptados por la Comisión entre 2000 y 2003
  (a) | Compromisos presupuestarios
  (b) | Compromisos contingentes máximos
  (a-b) |
| 6 893 | 4 340 | 2 553 |

(en millones de euros)

Importe contribución ISPA a los proyectos adoptados por la Comisión entre 2000 y 2003

(a)

Compromisos presupuestarios

(b)

Compromisos contingentes máximos

(a-b)

6 893

4 340

2 553

APARTADO 7:   PARTICIPACIONES EN ORGANISMOS VINCULADOS

Este importe representa los pagos pendientes del capital no desembolsado suscrito por la Comisión.

7.1.   Capital social no desembolsado: BERD

| (en millones de euros) |
| --- |
| BERD | Total capital BERD | Participación Comisión |
| Capital | 20 000 | 600 |
| Desembolsado | – 5 250 | – 157,5 |
| | 14 750 | 442,5 |

(en millones de euros)

BERD

Total capital BERD

Participación Comisión

Capital

20 000

600

Desembolsado

– 5 250

– 157,5

14 750

442,5

7.2.   Capital social no desembolsado: FEI

| (en millones de euros) |
| --- |
| FEI | Total capital FEI | Participación Comisión |
| Capital | 2 000 | 600 |
| Desembolsado | – 400 | – 120 |
| | 1 600 | 480 |

(en millones de euros)

FEI

Total capital FEI

Participación Comisión

Capital

2 000

600

Desembolsado

– 400

– 120

1 600

480

7.3.   Capital social no desembolsado: Programa Galileo

| (en millones de euros) |
| --- |
| Galileo | Total capital de Galileo | Participación Comisión |
| Capital | 570 | 520 |
| Desembolsado | – 132 | – 122 |
| Sin desembolsar | 438 | 398 |
| Incl. en RAL | n.d. | – 200 |
| Pasivo contingente | ND | 198 |

(en millones de euros)

Galileo

Total capital de Galileo

Participación Comisión

Capital

570

520

Desembolsado

– 132

– 122

Sin desembolsar

438

398

Incl. en RAL

n.d.

– 200

Pasivo contingente

ND

198

En cumplimiento del Reglamento (CE) no 876/2002 del Consejo, de 21 de mayo de 2002, la contribución de la Comisión al programa Galileo asciende a 520 millones de euros. Este compromiso abarca un periodo de cuatro años que finaliza el 20 de mayo de 2006. En 2002 se contabilizaron compromisos presupuestarios por un importe de 240 millones de euros, con cargo a los cuales se pagaron dos subvenciones que ascendían a 120 millones de euros; los 120 millones restantes se incluyeron en los RAL. Los 2 millones de euros de intereses obtenidos de la contribución de la Comisión se trataron como un aumento de la suscripción. En 2003 se comprometieron otros 80 millones sin efectuar nuevos pagos, lo que está incluido también en los RAL (supra) y por tanto deducido de los importes no desembolsados.

APARTADO 8:   FONDO DE EMERGENCIA VETERINARIA

Se inscriben en este apartado los costes de erradicación de la fiebre aftosa fundamentalmente, pero también los gastos de erradicación de otras enfermedades que correrán a cargo del presupuesto comunitario. Los importes inscritos representan la deuda potencial máxima, menos las cantidades ya incluidas como provisiones.

El importe más elevado corresponde a la crisis aftosa, fundamentalmente en el Reino Unido, que tuvo lugar de febrero a septiembre de 2001. Los controles financieros in situ están en curso para la única reclamación británica pendiente, de 483 millones de euros, mientras que se reconoce una provisión de 40 millones de euros en las cuentas al final del ejercicio. Por tanto, la diferencia entre la reclamación total y el importe previsto, que en este caso es de 443 millones de euros, se incluye aquí como una deuda contingente. El resto se refiere a reclamaciones similares de otros Estados miembros.

APARTADO 9:   RENOVACIÓN DEL EDIFICIO BERLAYMONT

El 13 de noviembre de 2002 se firmó un acuerdo entre la Comisión, el Estado belga y la S.A. Berlaymont. El acuerdo incluye, en particular, el precio máximo que la Comisión debe pagar, así como un plazo firme de entrega del edificio. El contrato de enfiteusis (27 años) del edificio Berlaymont no se ha firmado aún. El importe inscrito como pasivo contingente corresponde al valor del edificio antes de la renovación (49.578.705 euros) y un importe global (503.300.502 euros) que incluye el coste de las obras de renovación y todos los demás gastos.

El edificio Berlaymont no se incluye aún en el balance a 31 de diciembre de 2003, dado que el contrato de arrendamiento financiero está aún sin firmar y no se procedió a pago alguno en 2003.

APARTADO 10:   ENFITEUSIS

10.1.   Inmuebles

Esta rúbrica recoge los bienes sujetos a un contrato de arrendamiento a largo plazo (duración inicial del contrato superior a cinco años) que no reúnen las condiciones para ser consignados en el activo del balance. Las cantidades consignadas corresponden a los compromisos pendientes de pago durante la vigencia del contrato, exceptuando el Palacio del Tribunal de Justicia, sujeto a un contrato de arrendamiento de duración indefinida; en este caso, el importe de 2,1 millones de euros corresponde al alquiler anual.

El total de los edificios alquilados se distribuye del siguiente modo:

| (en millones de euros) |
| --- |
| Institución | Importe |
| Parlamento | 91,1 |
| Consejo | 240,1 |
| Comisión | 1 038,1 |
| Tribunal de Justicia | 2,1 |
| Tribunal de Cuentas | 8,3 |
| Total | 1 379,7 |

(en millones de euros)

Institución

Importe

Parlamento

91,1

Consejo

240,1

Comisión

1 038,1

Tribunal de Justicia

2,1

Tribunal de Cuentas

8,3

Total

1 379,7

De acuerdo con el contrato marco relativo a la construcción de una o varias extensiones del edificio del Tribunal de Cuentas, firmado el 15 de diciembre de 1999, el Estado luxemburgués se compromete a ceder al Tribunal un derecho de superficie sobre el terreno destinado a la realización de la primera extensión al precio de 1 (un) euro y por un período de tiempo que no puede superar los 49 años. Cualquier concesión posterior de derecho de superficie referente a otros terrenos necesarios para la realización de otras extensiones no podrá superar la fecha límite del derecho de superficie acordado para la realización de la primera extensión.

El Estado luxemburgués se compromete, por otro lado, a vender los terrenos en cualquier momento al precio de mercado decidido por peritaje conjunto. Por su parte, el Tribunal se compromete a hacer todo lo posible por adquirir los terrenos al Estado luxemburgués. A tal efecto, pedirá a la Autoridad Presupuestaria los fondos necesarios.

La Comisión prosigue las negociaciones con el propietario de un edificio por el que se paga alquiler provisionalmente desde 1999. El objetivo de estas negociaciones es fijar, hasta que el edificio se ajuste a la normativa, un valor de alquiler que no supere el anticipo previsto en el actual protocolo de acuerdo.

APARTADO 11:   IMPORTES RELATIVOS A ASUNTOS JUDICIALES

11.1   Impuesto de la Región de Bruselas-Capital

En 1992, la Región de Bruselas-Capital creó un impuesto que gravaba a los inquilinos de propiedades inmobiliarias y a los titulares de determinados derechos de propiedad inmobiliaria. La Comisión consultó a las autoridades de la Región sobre la posibilidad de exención en virtud del Protocolo sobre los Privilegios y las Inmunidades. La respuesta dada en un principio fue positiva.

Sin embargo, los procedimientos judiciales iniciados por algunos propietarios de edificios ocupados por la Comisión han invertido esta posición. Los argumentos de la Comisión fueron rechazados en una sentencia de la «Cour de Cassation» belga de 1 de marzo de 2002. La Comisión ha celebrado posteriormente acuerdos con algunos propietarios, que representan en total la cantidad de 9,9 millones de euros a pagar durante el período 2003-2005. En 2003 se pagaron 3,3 millones de euros y el saldo se incluye en las deudas a largo plazo y a corto plazo del balance.

11.2   Litigio relativo a la aceptación de las obras efectuadas en el edificio Charlemagne

En 1999, el contratista general encargado de las obras de renovación había emprendido acciones legales contra la Comisión y el propietario del edificio Charlemagne. Los principales términos del acuerdo se negociaron en septiembre de 2003, para proteger los intereses jurídicos y financieros de la Comisión y decidir la cuestión de la propiedad del edificio y los trabajos suplementarios. El acuerdo se cerró en mayo de 2004 mediante la firma de un acuerdo formal extrajudicial y del acta notarial relativa a la transferencia de la propiedad.

11.3   Acciones por daños y perjuicios contra la Comisión

Esta rúbrica se refiere a dos acciones por daños y perjuicios emprendidas contra la Comisión. La primera demanda se interpuso en junio de 2003 en relación con una decisión de la Comisión. Se reclama un importe de 735 millones de euros. La Comisión presentó su escrito de contestación en febrero de 2004.

En el segundo caso, la demanda se interpuso en octubre de 2003, también en relación con una decisión de la Comisión. Se reclama un importe de 1.664 millones de euros. La Comisión presentó su escrito de contestación en febrero de 2004.

Es probable que ninguno de los dos asuntos se resuelva antes de finales de 2005. Cabe señalar que en una acción por daños y perjuicios en el marco del artículo 288 del Tratado CE, el demandante debe demostrar una infracción suficientemente grave por parte de la institución de una norma que confiera derechos individuales, el perjuicio real sufrido por el demandante y la relación de causalidad directa entre el acto ilegal y el daño. En ambos casos la Comisión ha negado rotundamente su responsabilidad por los daños causados.

---

(1)  Las cantidades de alcohol figuran en hl

(2)  Incluso en caso de interposición de recurso en 2004, por multas de 2003, antes del cierre de las cuentas.

(3)  Los compromisos del capítulo B2-16 (Acciones innovadoras y asistencia técnica) no se incluyen en esta lista, porque no pueden generar compromisos no incluidos en el balance.

(4)  Créditos anulados, no prorrogados ni transferidos en 2000, 2001, 2002 y 2003.

(5)  En los compromisos presupuestarios no se incluyen los relativos a las redes cuando no adoptan la forma de un programa en tramos anuales.

(6)  Por debajo del límite máximo del Fondo de Cohesión en las perspectivas financieras vigentes a 31.12. 2003

---

| 30.11.2004 | ES | Diario Oficial de la Unión Europea | C 294/99 |
| --- | --- | --- | --- |

30.11.2004

ES

Diario Oficial de la Unión Europea

C 294/99

---

DECLARACIÓN DE FIABILIDAD DEL TRIBUNAL DE CUENTAS

(2004/C 294/02)

| I. | De conformidad con las disposiciones del artículo 248 del Tratado, el Tribunal ha examinado las cuentas anuales consolidadas (1) de las Comunidades Europeas del ejercicio cerrado el 31 de diciembre de 2003. El Tribunal ha llevado a cabo su trabajo de conformidad con sus normas y políticas de auditoría, que adaptan las normas de auditoría internacionales al contexto comunitario. Los resultados obtenidos por el Tribunal constituyen una base razonable para emitir la opinión que se expresa a continuación. Por lo que respecta a los recursos propios, el alcance de los trabajos del Tribunal es limitado (2). |
| --- | --- |

I.

De conformidad con las disposiciones del artículo 248 del Tratado, el Tribunal ha examinado las cuentas anuales consolidadas (1) de las Comunidades Europeas del ejercicio cerrado el 31 de diciembre de 2003. El Tribunal ha llevado a cabo su trabajo de conformidad con sus normas y políticas de auditoría, que adaptan las normas de auditoría internacionales al contexto comunitario. Los resultados obtenidos por el Tribunal constituyen una base razonable para emitir la opinión que se expresa a continuación. Por lo que respecta a los recursos propios, el alcance de los trabajos del Tribunal es limitado (2).

Fiabilidad de las cuentas

| II. | El Tribunal opina que las cuentas anuales consolidadas de las Comunidades Europeas y las notas anexas se han elaborado de conformidad con las disposiciones del Reglamento Financiero de 25 de junio de 2002 y con los principios, normas y métodos contables expuestos en los anexos a los estados financieros consolidados (3). Con excepción de los efectos de la observación que se formula en el apartado III, reflejan fielmente los ingresos y gastos, así como la situación financiera de las Comunidades al final del ejercicio. |
| --- | --- |

II.

El Tribunal opina que las cuentas anuales consolidadas de las Comunidades Europeas y las notas anexas se han elaborado de conformidad con las disposiciones del Reglamento Financiero de 25 de junio de 2002 y con los principios, normas y métodos contables expuestos en los anexos a los estados financieros consolidados (3). Con excepción de los efectos de la observación que se formula en el apartado III, reflejan fielmente los ingresos y gastos, así como la situación financiera de las Comunidades al final del ejercicio.

| III. | Al carecer de unos procedimientos eficaces de control interno para los ingresos varios y los anticipos abonados, el Tribunal no puede asegurarse del carácter correcto y completo del inventario de las operaciones relativas a la partida de deudores varios. |
| --- | --- |

III.

Al carecer de unos procedimientos eficaces de control interno para los ingresos varios y los anticipos abonados, el Tribunal no puede asegurarse del carácter correcto y completo del inventario de las operaciones relativas a la partida de deudores varios.

| IV. | Sin poner en duda la opinión expresa en el apartado II, el Tribunal hace hincapié en el hecho de que, como en el pasado, el sistema contable utilizado para la elaboración de las cuentas de 2003 no está concebido para garantizar un inventario completo del patrimonio. La Comisión aprobó el 17 de diciembre de 2002 un plan de acción sobre la modernización de la contabilidad de las Comunidades Europeas, que deberá surtir todos sus efectos a partir del 1 de enero de 2005. No obstante, el Tribunal observa que la ejecución completa del conjunto de las nuevas normas y de los nuevos planes contables exigirá un esfuerzo considerable por parte de las entidades cuyas cuentas serán objeto de una consolidación. |
| --- | --- |

IV.

Sin poner en duda la opinión expresa en el apartado II, el Tribunal hace hincapié en el hecho de que, como en el pasado, el sistema contable utilizado para la elaboración de las cuentas de 2003 no está concebido para garantizar un inventario completo del patrimonio. La Comisión aprobó el 17 de diciembre de 2002 un plan de acción sobre la modernización de la contabilidad de las Comunidades Europeas, que deberá surtir todos sus efectos a partir del 1 de enero de 2005. No obstante, el Tribunal observa que la ejecución completa del conjunto de las nuevas normas y de los nuevos planes contables exigirá un esfuerzo considerable por parte de las entidades cuyas cuentas serán objeto de una consolidación.

Legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes

| V. | A la vista de los resultados de su fiscalización, el Tribunal opina que las operaciones subyacentes a las cuentas anuales consolidadas de las Comunidades Europeas son, en general, legales y regulares con respecto a los ingresos, los compromisos y los gastos administrativos. |
| --- | --- |

V.

A la vista de los resultados de su fiscalización, el Tribunal opina que las operaciones subyacentes a las cuentas anuales consolidadas de las Comunidades Europeas son, en general, legales y regulares con respecto a los ingresos, los compromisos y los gastos administrativos.

| VI. | En lo concerniente a los demás gastos, el Tribunal ha constatado lo siguiente:






  a) | con respecto al FEOGA-Garantía, los pagos se han visto de nuevo materialmente afectados por errores. El régimen de ayuda a los cultivos herbáceos está menos expuesto a los riesgos de error que las primas por animales, mientras que las demás categorías de gastos, no sujetos al sistema integrado de gestión y control (SIGC), presentan un nivel de riesgo más acentuado, a la vez que son objeto de controles menos eficaces. En el conjunto de los gastos agrícolas siguen siendo necesarios progresos para solventar los importantes fallos constatados en los sistemas de control y supervisión; |
| --- | --- | --- |

VI.

En lo concerniente a los demás gastos, el Tribunal ha constatado lo siguiente:

a)

con respecto al FEOGA-Garantía, los pagos se han visto de nuevo materialmente afectados por errores. El régimen de ayuda a los cultivos herbáceos está menos expuesto a los riesgos de error que las primas por animales, mientras que las demás categorías de gastos, no sujetos al sistema integrado de gestión y control (SIGC), presentan un nivel de riesgo más acentuado, a la vez que son objeto de controles menos eficaces. En el conjunto de los gastos agrícolas siguen siendo necesarios progresos para solventar los importantes fallos constatados en los sistemas de control y supervisión;

| b) | en el caso de las acciones estructurales, debido a la persistencia de debilidades en los sistemas destinados, en los Estados miembros, a garantizar la supervisión y el control de la ejecución del presupuesto comunitario, los pagos siguen afectados por errores de la misma naturaleza y frecuencia que en los años anteriores; |
| --- | --- |

b)

en el caso de las acciones estructurales, debido a la persistencia de debilidades en los sistemas destinados, en los Estados miembros, a garantizar la supervisión y el control de la ejecución del presupuesto comunitario, los pagos siguen afectados por errores de la misma naturaleza y frecuencia que en los años anteriores;

| c) | en el ámbito de las políticas internas, las mejoras constatadas en los sistemas de control y supervisión todavía no bastan para evitar los errores significativos de legalidad y de regularidad en los pagos. En el caso de los programas marco de investigación, dichos errores corren el riesgo de perdurar si no se modifican las normas que rigen los programas; |
| --- | --- |

c)

en el ámbito de las políticas internas, las mejoras constatadas en los sistemas de control y supervisión todavía no bastan para evitar los errores significativos de legalidad y de regularidad en los pagos. En el caso de los programas marco de investigación, dichos errores corren el riesgo de perdurar si no se modifican las normas que rigen los programas;

| d) | por lo que respecta a las acciones exteriores, persiste un número relativamente elevado de errores de legalidad y regularidad en los organismos encargados de la ejecución de los proyectos y en los propios proyectos. Aunque 2003 fue en principio el último año de la desconcentración de la gestión, resulta esencial que los elementos necesarios para la supervisión y el control de los sistemas y de los gastos sean operativos con vistas a una mejora que sigue siendo necesaria; |
| --- | --- |

d)

por lo que respecta a las acciones exteriores, persiste un número relativamente elevado de errores de legalidad y regularidad en los organismos encargados de la ejecución de los proyectos y en los propios proyectos. Aunque 2003 fue en principio el último año de la desconcentración de la gestión, resulta esencial que los elementos necesarios para la supervisión y el control de los sistemas y de los gastos sean operativos con vistas a una mejora que sigue siendo necesaria;

| e) | en cuanto a las ayudas a la preadhesión, los fallos en los sistemas de control y supervisión ya identificados en 2002 originaron errores y riesgos más importantes que afectan a la legalidad y regularidad de las operaciones. |
| --- | --- |

e)

en cuanto a las ayudas a la preadhesión, los fallos en los sistemas de control y supervisión ya identificados en 2002 originaron errores y riesgos más importantes que afectan a la legalidad y regularidad de las operaciones.

| VII. | El Tribunal toma nota de los avances realizados por la Comisión en lo que respecta a la reforma de su sistema de control interno, así como al impacto positivo de esta reforma en la legalidad y la regularidad de las operaciones sujetas a la gestión directa de la Comisión, incluso si se precisan esfuerzos en cuanto al funcionamiento efectivo. |
| --- | --- |

VII.

El Tribunal toma nota de los avances realizados por la Comisión en lo que respecta a la reforma de su sistema de control interno, así como al impacto positivo de esta reforma en la legalidad y la regularidad de las operaciones sujetas a la gestión directa de la Comisión, incluso si se precisan esfuerzos en cuanto al funcionamiento efectivo.

| VIII. | En el marco de la gestión compartida (véanse los apartados VI a) y b)) o descentralizada [véanse los apartados VI d) y e)] y de la gestión centralizada indirecta [véase el apartado VI c)], cuyas operaciones se ven materialmente afectadas por errores, deben realizarse mayores esfuerzos para aplicar de manera efectiva los sistemas de control y supervisión y así poder controlar mejor los riesgos asociados. |
| --- | --- |

VIII.

En el marco de la gestión compartida (véanse los apartados VI a) y b)) o descentralizada [véanse los apartados VI d) y e)] y de la gestión centralizada indirecta [véase el apartado VI c)], cuyas operaciones se ven materialmente afectadas por errores, deben realizarse mayores esfuerzos para aplicar de manera efectiva los sistemas de control y supervisión y así poder controlar mejor los riesgos asociados.

| IX. | El Tribunal constata que, al asumir como institución la responsabilidad de la ejecución del presupuesto prevista por el Tratado (artículo 274), la Comisión presentó por vez primera, en el marco de su síntesis de los informes anuales de actividad de 2003 de las direcciones generales y servicios, un análisis del nivel de garantía que aportan los sistemas de control y supervisión en cuanto a la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes, que se ve generalmente corroborado por los trabajos de fiscalización del Tribunal. |
| --- | --- |

IX.

El Tribunal constata que, al asumir como institución la responsabilidad de la ejecución del presupuesto prevista por el Tratado (artículo 274), la Comisión presentó por vez primera, en el marco de su síntesis de los informes anuales de actividad de 2003 de las direcciones generales y servicios, un análisis del nivel de garantía que aportan los sistemas de control y supervisión en cuanto a la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes, que se ve generalmente corroborado por los trabajos de fiscalización del Tribunal.

6 y 7 de octubre de 2004

Juan Manuel FABRA VALLÉS

Presidente

Tribunal de Cuentas Europeo

12, rue Alcide De Gasperi, L-1615 Luxemburgo

---

(1)  Se trata de los «estados consolidados sobre la ejecución presupuestaria» y los «estados financieros consolidados», que constituyen el volumen I de las cuentas anuales de las Comunidades Europeas del ejercicio 2003.

1

(2)  Por una parte, los controles del Tribunal se refieren, de hecho, a estadísticas macroeconómicas cuyos datos subyacentes no pueden controlarse directamente y, por otra, no pueden abarcar las importaciones que no hayan sido supervisadas por las aduanas.

2

(3)  Véase el anexo 1, Volumen 1 de las cuentas definitivas de las Comunidades Europeas del ejercicio 2003.

3

---