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I Comunicazioni

Corte dei conti — Relazione annuale sull'esercizio finanziario 2003

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CORTE DEI CONTI

In conformità delle disposizioni dei trattati (articolo 248, paragrafo 4, del trattato CE e articolo 160 C, paragrafo 4, del trattato CEEA) e degli articoli 143 e 181, paragrafo 2, del regolamento finanziario del 25 giugno 2002 applicabile al bilancio generale delle Comunità europee e degli articoli 116 e 135, paragrafo 2, del regolamento finanziario del 27 marzo 2003 applicabile ai Fondi europeo di sviluppo, la Corte dei conti delle Comunità europee ha adottato, nella riunione del 6 e 7 ottobre 2004, la sua

RELAZIONE ANNUALE

sull'esercizio finanziario 2003

(2004/C 293/01)

La relazione, corredata delle risposte delle istituzioni alle osservazioni della Corte, è stata trasmessa alle autorità competenti per il discarico ed alle altre istituzioni.

Juan Manuel FABRA VALLÉS

(Presidente)

Giorgio CLEMENTE

Hubert WEBER

Aunus SALMI

François COLLING

Maarten B. ENGWIRDA

Jean-François BERNICOT

Robert REYNDERS

Máire GEOGHEGAN-QUINN

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

Lars TOBISSON

Hedda von WEDEL

David BOSTOCK

Morten Louis LEVYSOHN

Ioannis SARMAS

Július MOLNÁR

Vojko Anton ANTONČIČ

Gejza HALÁSZ

Jacek UCZKIEWICZ

Josef BONNICI

Irena PETRUŠKEVIČIENĖ

Igors LUDBORŽS

Jan KINŠT

Kersti KALJULAID

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INDICE

Introduzione generale

RELAZIONE SULLE ATTIVITÀ DI PERTINENZA DEL BILANCIO

RELAZIONE SULLE ATTIVITÀ DEL SESTO, DEL SETTIMO, DELL'OTTAVO E DEL NONO FONDO EUROPEO DI SVILUPPO (FES)

ALLEGATI

INTRODUZIONE GENERALE

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(1)  In conformità dell'articolo 129, paragrafo 4, del regolamento finanziario (GU L 248 del 16.9.2002), la dichiarazione di affidabilità è pubblicata anche assieme ai conti consolidati annuali della Comunità europea, in un'edizione a parte della Gazzetta ufficiale dell'Unione europea.

(2)  Le prospettive finanziarie, stabilite mediante accordo interistituzionale fra il Parlamento europeo, il Consiglio e la Commissione, fissano dei limiti alle spese di ciascuna delle sette categorie di spesa (rubriche) per quanto riguarda gli stanziamenti di impegno e alla spesa totale per quanto concerne gli stanziamenti di pagamento. La presente relazione non dedica un capitolo specifico alla rubrica «Riserve», in quanto le risorse di quest'ultima sono utilizzate solo per storni verso altre rubriche.

(3)  Articolo 248, paragrafo 1, del trattato CE, quale modificato dal trattato di Nizza.

(4)  Parere n. 2/2004 della Corte dei conti delle Comunità europee sul modello di audit unico (single audit) (e proposta concernente un quadro di controllo interno comunitario) (GU C 107 del 30.4.2004).

RELAZIONE SULLE ATTIVITÀ DI PERTINENZA DEL BILANCIO GENERALE

CAPITOLO 1

Dichiarazione di affidabilità e informazioni a sostegno della stessa

INDICE

Dichiarazione di affidabilità della Corte dei conti

Affidabilità dei conti

Legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti

Informazioni a sostegno della dichiarazione di affidabilità

Introduzione

Affidabilità dei conti

Osservazioni concernenti gli stati consolidati sull'esecuzione del bilancio

Osservazioni relative ai rendiconti finanziari consolidati: bilancio finanziario

Gestione della tesoreria

Piano d'azione per la modernizzazione della contabilità

Legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti

Risorse proprie

Politica agricola comune (PAC)

Azioni strutturali

Politiche interne

Azioni esterne

Aiuti di preadesione

Spese amministrative

Evoluzione del sistema di controllo interno della Commissione

Prese di posizione della Commissione

Stato di attuazione della riforma amministrativa

DICHIARAZIONE DI AFFIDABILITÀ DELLA CORTE DEI CONTI

Affidabilità dei conti

Legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti

6 e 7 ottobre 2004

Juan Manuel FABRA VALLÉS

Presidente

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(1)  Si tratta delle «relazioni consolidate sull'esecuzione del bilancio» e degli «stati finanziari consolidati» che costituiscono il volume I dei conti annuali delle Comunità europee, esercizio 2003.

(2)  Da un lato, infatti, i controlli della Corte vertono su statistiche macroeconomiche basate su dati che non possono essere verificati direttamente e, dall'altro, essi non possono riguardare le importazioni che sono sfuggite alla sorveglianza doganale.

(3)  Cfr. allegato 1, volume 1, dei conti definitivi delle Comunità europee, esercizio 2003.

(4)  Articolo 129, paragrafo 3, e articolo 181, paragrafo 2, del regolamento (CE, Euratom) n. 1605/2002 del Consiglio, del 25 giugno 2002, che stabilisce il regolamento finanziario applicabile al bilancio generale delle Comunità europee (GU L 248 del 16.9.2002).

(5)  Di cui 46,5 milioni di euro di interessi.

(6)  Relazione annuale della Corte dei conti sull'esercizio finanziario 2002, paragrafi 1.10-1.11.

(7)  Articolo 76, paragrafo 3, del regolamento finanziario del 25 giugno 2002.

(8)  Relazione annuale della Corte dei conti sull'esercizio finanziario 1999, paragrafo 8.16, e relazione annuale della Corte dei conti sull'esercizio finanziario 2000, paragrafo 9.13.

(9)  Relazione annuale sull'esercizio finanziario 2002, paragrafo 1.23.

(10)  Cfr. in particolare i paragrafi 8.55 e 8.56 della relazione annuale sull'esercizio finanziario 1999 e i paragrafi 9.41-9.43 della relazione annuale sull'esercizio finanziario 2000, nonché il monitoraggio costante nelle lettere di settore degli anni successivi.

(11)  Cfr. le risposte ai paragrafi citati nella nota precedente.

(12)  Comunicazione della Commissione sulla modernizzazione del sistema contabile delle Comunità europee [COM(2002) 755 def. del 17.12.2002].

(13)  Cfr. anche la risoluzione del Parlamento europeo sul discarico per l'esercizio 2001, paragrafo 23 (GU L 148 del 16.6.2003).

(14)  Azione 16 «impianto di contabilità» del piano d'azione [COM(2002) 426 def. del 24.7.2002].

(15)  Azione 17 «sistemi centrali d'informazione finanziaria» del piano d'azione [COM(2002) 426 def. del 24.7.2002].

(16)  Cfr. articolo 185, paragrafo 1, del regolamento finanziario del 25 giugno 2002.

(17)  I principi contabili internazionali per il settore pubblico (International Public Sector Accounting Standards — IPSAS) definiti dall'International Federation of Accountants (IFAC) o, in loro assenza, i principi contabili internazionali (International Accounting Standards — IAS/International Financial Reporting Standards — IFRS) definiti dall'organismo internazionale di normalizzazione contabile (International Accounting Standards Board — IASB).

(18)  Cfr. articoli 123-125 del regolamento finanziario del 25 giugno 2002.

(19)  Cfr. articolo 129 del regolamento finanziario del 25 giugno 2002.

(20)  Le operazioni di assunzione di prestiti e di prestito fuori bilancio gestite dalla direzione generale per gli Affari economici e finanziari verranno integrate solamente nel luglio 2005. Il sistema d'informazione contabile dei fondi FES verrà adattato alle esigenze della contabilità per competenza nel 2006.

(21)  Relazione annuale sull'esercizio finanziario 2002, paragrafo 1.8.

(22)  Articolo 61, paragrafo 2, del regolamento finanziario del 25 giugno 2002.

(23)  Attraverso il processo di deconcentrazione, i servizi centrali della Commissione trasferiscono alle delegazioni nei paesi beneficiari compiti e responsabilità riguardanti la gestione delle attività di cooperazione finanziate dall'Unione europea.

(24)  Riguardo a Sapard, la dichiarazione del direttore generale non formula alcuna riserva.

(25)  Rassegna sullo stato dei sistemi di controllo interno delle DG e dei servizi della Commissione nel 2003 [SEC(2004) 720].

(26)  Essendo stata invitata, nel gennaio 2000, dal Parlamento europeo a modernizzare la propria gestione, la Commissione ha presentato, il 5 aprile 2000, un Libro bianco intitolato «Riforma della Commissione» [COM(2000) 200 def., del 5.4.2000].

(27)  Relazione annuale sull'esercizio finanziario 2002, paragrafi 1.62-1.63.

(28)  Comunicazione della Commissione al Parlamento europeo e al Consiglio, «Sintesi delle relazioni annuali di attività 2003 delle DG e dei servizi» [COM(2004) 418 def. del 9.6.2004].

(29)  Cfr. relazione annuale sull'esercizio finanziario 2002, paragrafo 1.108, e relazione annuale sull'esercizio finanziario 2001, paragrafo 9.98.

(30)  Circolare sulle relazioni di attività 2003 [SEC(2003) 1469 del 19.12.2003].

(31)  Comunicazione della Commissione «Bilancio 2002 dell'attuazione della gestione per attività in seno alla Commissione, con precisazioni relative alla metodologia di realizzazione delle relazioni annuali d'attività» [COM(2003) 28 del 12.3.2003] e comunicazione della Commissione «Chiarimento del ruolo dei direttori generali in materia di gestione condivisa» [C(2003) 1830-2 del 17.6.2003].

(32)  Articolo 60, paragrafo 7, del regolamento finanziario.

(33)  Gli indicatori di performance riguardano le risorse umane, l'esecuzione del bilancio e l'audit.

(34)  La tabella tipo richiede un minimo di informazioni sulle cause, sul criterio di rilevanza utilizzato, sulla quantificazione (quando la carenza sia quantificabile), sull'effetto sulla garanzia ragionevole e sulle misure correttive previste.

(35)  Addendum alla circolare sulle relazioni di attività 2003 [SEC(2004) 147 del 19.2.2004].

(36)  Comunicazione della Commissione «Sintesi delle relazioni annuali di attività 2002 dei direttori generali e dei servizi» [COM(2003) 391-4 del 9.7.2003].

(37)  Circolare sul monitoraggio dei piani d'azione a seguito delle relazioni annuali di attività 2002 e della sintesi [SEC(2003) 1078 del 10.10.2003] redatta per l'applicazione dell'azione n. 24 «Monitoraggio dei servizi» (rif. 5.4.6) della sintesi 2002.

(38)  COM(2003) 28 def. del 12.3.2003.

(39)  In effetti, talune carenze possono presentare un rischio per la gestione, senza peraltro portare ipso facto ad errori concreti di legittimità e di regolarità delle operazioni sottostanti. Per poter valutare il carattere significativo di una carenza di sistema, occorre prenderne in considerazione sia l'aspetto qualitativo, e cioè la gravità della carenza constatata, che quello quantitativo, ossia l'impatto finanziario potenziale.

(40)  Parere n. 2/2004 della Corte dei conti sul modello di audit unico («single audit») (e proposta concernente un quadro di controllo interno comunitario) (GU C 107 del 30.4.2004, pag. 1).

(41)  Relazione annuale sull'esercizio finanziario 2002, paragrafo 1.92.

(42)  Anche il Centro comune di ricerca ha emesso una riserva sull'affidabilità dei conti.

(43)  La situazione si presenta stabile rispetto all'anno precedente.

(44)  Ad esempio, le direzioni generali Agricoltura, Bilancio, Allargamento, Occupazione ed affari sociali, Ambiente, Pesca, Società dell'informazione, Stampa e comunicazione, Politica regionale, Relazioni esterne, Ricerca, Energia e trasporti, Eurostat ed il Centro comune di ricerca.

(45)Impatto delle riserve sulla garanzia secondo la Corte:

A: garanzia ragionevole che i sistemi di controllo interno assicurano la legittimità e la regolarità delle operazioni sottostanti

B: garanzia ragionevole con riserva(e) che i sistemi di controllo interno garantiscono la legittimità e la regolarità delle operazioni sottostanti

C: garanzia ragionevole insufficiente o non sufficientemente corroborata

(46)Portata delle riserve:

A: portata chiara senza ambiguità

B: con imprecisioni non significative

C: con imprecisioni significative o insufficientemente comprovate (ad esempio: negligenza riguardo alla problematica della gestione concorrente, copertura dell'esercizio precedente, mancanza di una quantificazione, informazioni non utilizzabili)

(47)Considerazione dell'insieme di questi elementi nelle conclusioni della Corte:

A: fonte utile

B: fonte utile dopo rettifiche

C: fonte non utile (ad esempio: imprecisioni rilevanti, informazioni mancanti o non utilizzabili)

Fonte:Corte dei conti.

(48)  Azione n. 63 «Descrizione delle responsabilità di ciascun attore finanziario» del Libro bianco e «Linee direttrici per la dichiarazione e le riserve dell'ordinatore delegato nel quadro della relazione annuale d'attività» [SEC(2002) 401 del 9.4.2002].

(49)  Ad esempio, quando le riserve hanno un impatto significativo sul bilancio della direzione generale.

(50)  Ad esempio, le direzioni generali Agricoltura, Istruzione e cultura, Allargamento, Occupazione ed affari sociali, Pesca, Stampa e comunicazione, Politica regionale ed Eurostat.

(51)  In particolare le norme di controllo interno. Il sistema di controllo interno riguarda sia i servizi centrali che le strutture decentrate (delegazioni, uffici di rappresentanza, agenzie esecutive) della Commissione.

(52)  In particolare la gestione concorrente, centrale diretta e indiretta, il controllo ex ante ed ex post, l'attuazione del regolamento finanziario.

(53)  Parere della Corte n. 2/2004.

(54)  COM(2000) 200 del 5.4.2000.

(55)  Comunicazione della Commissione «Completare il mandato di riforma: relazione sullo stato d'avanzamento e misure da attuare nel 2004» [COM(2004) 93 del 10.2.2004].

(56)  Relazione annuale sull'esercizio 2002, paragrafi 1.65-1.67.

(57)  Azioni n. 74 «Banca dati dei contratti», n. 83 «Adeguate risorse di personale», n. 87 «Valutazione dei progressi realizzati dai servizi della Commissione nel processo di riforma», n. 93 «Migliorare il coordinamento e la cooperazione tra l'OLAF e gli altri servizi», n. 94 «Gestione dei contratti e legislazione a prova di frode», n. 95 «Ottimizzazione del sistema di allarme rapido», n. 96 «Gestione più efficace del recupero degli importi indebitamente versati» e n. 97 «Migliore sorveglianza sui Fondi strutturali».

(58)  Azioni n. 66 «Comitato per le irregolarità finanziarie», n. 71 «Comitato di vigilanza per l'audit», n. 78 «Norme minime di controllo interno», n. 81 «Rafforzamento del ruolo del servizio di controllo nelle DG» (strutture di audit interno/«audit capabilities»), n. 82 «Dichiarazione del direttore generale nella sua relazione annuale di attività», n. 85 «Elaborazione di controlli interni e di processi finanziari adeguati», n. 90 «Valutazione delle risorse umane necessarie per la gestione e il controllo finanziari» e n. 91 «Formazione» (gestione e finanza).

(59)  COM(2004) 418 def. del 9.6.2004.

(60)  Relazione annuale sull'esercizio 2002, paragrafo 1.109.

(61)  COM(2003) 391-4 del 9.7.2003.

(62)  Comunicazione della Commissione al Parlamento europeo e al Consiglio, «Sintesi delle relazioni annuali di attività e delle dichiarazioni dei direttori generali e dei capi servizio» [COM(2002) 426 def. del 24.7.2002].

(63)  Azioni n. 1 «Norme di controllo interno» (rif. 5.4.5), n. 3 «Comunicazione» (rif. 3.3.2), n. 6 «Quadro contabile» (rif. 5.3.7), n. 7 «Gestione concorrente» (rif. 5.3.3), n. 8 «Cofinanziamento» (rif. 5.3.4), n. 9 «Riscossione» (rif. 5.3.2), n. 12 «Coordinamento della comunità di controllo della Commissione» (rif. 3.3.2), n. 13 «Metodologia d'audit» (rif. 3.3.3), n. 14 «Seguito dato alle relazioni di audit» (rif. 5.3.8), n. 15 «Monitoraggio dell'OLAF» (rif. 5.3.9), n. 17 «Audit nel quadro della gestione concorrente» (rif. 5.3.3), n. 19 «Comitato di vigilanza per l'audit: organizzazione» (rif. 3.3.3), n. 21 «Valutazione del rischio da parte della direzione» (rif. 3.3.2.), n. 23 «Metodologia per le relazioni annuali di attività» (rif. 4.4) e n. 24 «Monitoraggio dei servizi »(rif. 5.4.6).

(64)  Azioni n. 6, 7, 8, 9, 12, 15, 17, 19, 21 e 23.

(65)  Azioni n. 6, 7, 8, 9, 12, 17 e 21 «in corso di esecuzione» e n. 15, 19 e 23 «ultimate, attuazione in corso o miglioramenti possibili».

(66)  Relazione annuale sull'esercizio finanziario 2002, paragrafo 1.76.

(67)  Azioni n. 1 «Programma di ricerca», n. 4 «Fondi strutturali» (gestione concorrente), n. 5 «Risorse umane» (riforma), n. 7 «Sistemi d'informazione in materia di gestione», n. 12 «Gestione concorrente», n. 14 «Risorse umane» (assunzioni), n. 16 «Quadro contabile» e n. 17 «Sistemi centrali d'informazione finanziaria».

(68)  Azioni n. 9 «Procedure di controllo interno, procedure finanziarie in particolare» e n. 15 «Formazione» (gestione finanziaria).

(69)  Azioni n. 2 «Azioni esterne» e n. 18 «Piani d'azione».

(70)  Norme n. 11 «Analisi e gestione del rischio», n. 12 «Informazioni ad hoc in materia di gestione», n. 14 «Segnalazione di irregolarità», n. 17 «Sorveglianza», n. 18 «Rilevamento delle eccezioni», n. 20 «Identificazione e correzione delle insufficienze del controllo interno», n. 21 «Relazioni di audit» e n. 22 «Struttura di audit interno».

(71)  Direzioni generali Affari economici e finanziari, Agricoltura, Istruzione e cultura, Occupazione e affari sociali, Pesca, Politiche regionali, Ricerca, Società dell'informazione, Allargamento, Bilancio, Personale e amministrazione, Giustizia e affari interni, Ufficio per gli aiuti umanitari, Ufficio di cooperazione EuropeAid, Eurostat e Servizio di audit interno.

(72)  Comunicazione della Commissione «Autovalutazione dello stato di preparazione dei servizi per il rispetto, al 31 dicembre 2003, delle esigenze di base in materia di controllo interno» [(SEC(2003) 1287 del 26.11.2003].

(73)  Nota informativa della signora Schreyer «Stato di preparazione dei servizi per quel che riguarda il rispetto, alla data del 31 dicembre 2003, delle esigenze minime delle norme di controllo interno» [SEC(2004) 250 del 27.2.2004].

(74)  SEC(2003) 1287 del 26.11.2003.

(75)  SEC(2003) 1469 del 19.12.2003.

(76)  Ad esempio, le direzioni generali Concorrenza, Ambiente, Mercato interno, Stampa e comunicazione, Interpretazione, Commercio, Energia e trasporti, il Servizio giuridico ed il Gruppo dei consiglieri politici non hanno presentato gli indicatori di performance proposti dalle linee direttrici.

(77)  Relazione annuale sull'esercizio finanziario 2002, paragrafi 1.68-1.74.

(78)  Relazione annuale sull'esercizio finanziario 2002, paragrafo 1.110.

CAPITOLO 2

Gestione di bilancio

INDICE

Introduzione

Osservazioni generali

Aumento delIa dotazione di bilancio

Un tasso di esecuzione dei pagamenti pari al 92 %

Un'eccedenza più limitata e meglio gestita

Un riporto più realistico degli stanziamenti all'esercizio successivo

L'aumento persistente degli impegni ancora da liquidare

Osservazioni specifiche

Entrate della Comunità

Agricoltura

Azioni strutturali

Aumento degli impegni ancora da liquidare

Politiche interne

Azioni esterne

Aiuti di pre-adesione

Amministrazione

Conclusioni e raccomandazioni

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(1)  Per maggiori informazioni di base sul bilancio, cfr. allegato 1.

(2)  http://europa.eu.int/comm/budget/infos/publications_en.htm.

(3)  Adottato dal Parlamento europeo il 19 dicembre 2002 (GU L 54 del 28.2.2003).

(4)Fonte: Bilancio generale dell'Unione europea per l'esercizio finanziario 2003 – Dati, paragrafo 3.

(5)  I successivi bilanci rettificativi hanno portato gli stanziamenti di impegno e di pagamento a livelli inferiori ai limiti di, rispettivamente, 2,5 e 10,4 miliardi di euro.

(6)  Bilancio definitivo adottato dal Parlamento europeo il 19 dicembre 2002 (GU L 54 del 28.2.2003).

(7)  Stanziamenti di bilancio modificati a seguito dei bilanci rettificativi e degli storni, comprendenti gli stanziamenti riportati dal 2002, gli stanziamenti risultanti dai contributi di terzi e altre entrate con destinazione specifica e gli stanziamenti ricostituiti.

Fonte: conti annuali 2003.

(8)  L'eccedenza non è una riserva cui attingere negli esercizi successivi. Nella maggior parte dei casi, gli stanziamenti di pagamento inutilizzati vengono cancellati e vanno quindi perduti.

(9)  Compreso l'annullamento degli stanziamenti inutilizzati riportati per 2 074 milioni di euro (309 milioni di euro nel 2002).

(10)  Bilanci rettificativi 6/2003 e 7/2003.

(11)  L'importo riportato comprende 1 044 milioni di euro relativi a entrate provenienti da terzi cui non si applicano le normali regole di annullamento per i riporti (684 milioni di euro nel 2002).

(12)  Adeguamenti per entrate assegnate percepite ma non iscritte in bilancio. Per il 2002 non sono necessari adeguamenti a causa delle diverse procedure di bilancio.

(13)  Altri elementi connessi principalmente agli stanziamenti di reimpiego riportati.

Fonte: Conti annuali 2003.

(14)  Paragrafo 2.10 della relazione annuale della Corte sull'esercizio finanziario 2002.

(15)  Sottoutilizzo lordo degli stanziamenti di pagamento dell'esercizio e degli stanziamenti riportati.

Fonte: Conti annuali 1999-2003.

(16)  Paragrafo 2.11.

(17)  Paragrafo 2.26.

(18)  Purché siano soddisfatte talune condizioni, come la fissazione — secondo i principi della sana gestione finanziaria — di una data finale di attuazione (articolo 77 del regolamento finanziario) o l'applicazione di misure specifiche, come la regola dell'anno n + 2 in relazione ai Fondi strutturali (cfr. paragrafo 2.35).

(19)  Spesa relativa alle azioni strutturali, alle politiche interne, alle azioni esterne e agli aiuti di pre-adesione.

(20)  Nonostante gli impegni annuali da contrarre nell'arco del periodo negli altri settori di bilancio.

(21)  Fino alla fine del 2008 per i pagamenti negli Stati membri, fino al 2010 per i pagamenti finali da parte della Commissione [COM(2002) 528 def. del 20.9.2002].

(22)  Fondi strutturali, 2000-2006; VI° Programma quadro relativo alla spesa per la ricerca e la tecnologia — 2002-2006.

(23)  Definiti come impegni per i quali non sono stati eseguiti pagamenti negli ultimi due anni e impegni iscritti in bilancio da almeno cinque esercizi finanziari.

(24)  La risorsa IVA è tratta dalla base IVA, definita come il valore totale dei beni e dei servizi soggetti a IVA ai sensi della VI direttiva. Tale base è livellata in modo da non superare in ciascun paese il 50 % dell'RNL. Una diminuzione dell'RNL comporta anche una riduzione della risorsa IVA.

(25)  Compresi gli importi riportati dal 2002.

(26)  Diversamente da quanto avvenuto nel 2002, quando il sottoutilizzo dei fondi nel campo dello sviluppo rurale è stato considerevole (paragrafo 2.19, relazione annuale della Corte sull'esercizio finanziario 2002).

(27)  Come indicato al paragrafo 2.26 della relazione annuale della Corte sull'esercizio finanziario 2002, vi sono stati ritardi nella chiusura dei programmi da parte della Commissione dovuti al fatto che la maggior parte delle domande erano pervenute poco prima della scadenza (31 marzo 2003) e che spesso erano incomplete, comportando il forte rischio che i pagamenti potessero essere eseguiti solo nel 2004. Le previsioni della Commissione non hanno tenuto sufficientemente conto di questi possibili ritardi.

(28)  Paragrafo 2.24.

(29)  A norma dell'articolo 2932, paragrafo 3, delle disposizioni generali dei Fondi strutturali, gli Stati membri fanno in modo, nei limiti del possibile, che le domande per i pagamenti intermedi vengano raggruppate e presentate alla Commissione tre volte l'anno; l'ultima presentazione non deve essere posteriore al 31 ottobre.

(30)  Ai prezzi 2003.

(31)  È stato trattenuto un importo di 8,4 miliardi di euro come riserva di performance, mentre 1,1 miliardi di euro per l'assistenza tecnica e misure innovative non sono stati pre-assegnati.

(32)  Cfr. impegni fuori bilancio nei conti annuali, voce n. 5 delle sopravvenienze passive.

(33)  Cfr. paragrafi 2.32 e 2.33 della relazione annuale della Corte sull’esercizio finanziario 2002.

(34)  Strumento a sostegno di uno sviluppo agricolo e rurale sostenibile negli Stati membri e nei paesi candidati dell’Europa centrale ed orientale.

(35)  Strumento a sostegno della coesione economica e sociale nei paesi richiedenti, particolarmente nel campo dell’ambiente e dei trasporti.

(36)  In misura uguale per impegni e pagamenti, essendo le spese di funzionamento non dissociate.

(37)  Una simile anticipazione («frontloading») si è svolta riguardo all’esercizio 2002 e ha interessato il bilancio 2001.

CAPITOLO 3

Risorse proprie

INDICE

Introduzione

Valutazione specifica nel quadro della dichiarazione di affidabilità

Risorse proprie tradizionali

Introduzione

Valutazione dei sistemi di supervisione e controllo

I sistemi di supervisione e controllo della Commissione

I sistemi di supervisione e controllo negli Stati membri

Risultati dei controlli svolti sulle dichiarazioni doganali e sui sistemi contabili nazionali

Importi accertati ma non ancora messi a disposizione della Commissione (contabilità B)

Il lavoro di altri revisori

Risorse proprie IVA e RNL

Introduzione

Valutazione dei sistemi di supervisione e controllo

I sistemi di supervisione e controllo della Commissione

Ritardi nei pagamenti e nella presentazione dei dati relativi alle risorse proprie IVA e RNL

Risultati dei controlli svolti sulle rettifiche e sulle compensazioni negli estratti IVA prodotti dagli Stati membri

Osservazioni

Relazioni annuali di attività e dichiarazioni dei direttori generali

Conclusione e raccomandazioni

Preparazione dei nuovi paesi in materia di risorse proprie

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(1)  Cifre al netto delle spese di riscossione per il 2002 (3 725,6 milioni di euro) che, nel 2002, erano state registrate nel capitolo 1 9. Ai sensi dell'articolo 42 del nuovo regolamento finanziario, il bilancio non può comportare entrate negative. Perciò, per il 2003, il bilancio e le entrate effettive relative ai capitolo 1 0, 1 1 e 1 2 sono indicate al netto delle spese di riscossione e il capitolo 1 9 non esiste più.

(2)  Il capitolo 2 0 è stato aggiunto solo nel 2002 per consentire l'aggiustamento dal 10 % al 25 % delle spese di riscossione per le risorse proprie tradizionali entrato in vigore nel 2002, ma con effetto retroattivo al 1o gennaio 2001 (cfr. relazione annuale sull'esercizio finanziario 2002, paragrafo 2.16).

Fonte: Conto di gestione 2003.

(3)  Eccedenza dell'esercizio precedente ed entrate varie.

(4)  Decisione 2000/597/CE, Euratom, del 29 settembre 2000, relativa al sistema delle risorse proprie delle Comunità europee (GU L 253 del 7.10.2000, pag. 42); regolamento (CE, Euratom) n. 1150/2000 del Consiglio, del 22 maggio 2000, recante applicazione della decisione 94/728/CE, Euratom, relativa al sistema delle risorse proprie della Comunità (GU L 130 del 31.5.2000).

(5)  Articolo 6 del regolamento (CE, Euratom) n. 1150/2000 del Consiglio.

(6)  Belgio, Danimarca, Germania, Grecia, Spagna, Francia, Italia, Paesi Bassi, Austria, Portogallo, Finlandia e Regno Unito.

(7)  Belgio, Danimarca, Germania, Grecia, Spagna, Francia, Italia, Paesi Bassi, Austria, Portogallo, Finlandia e Regno Unito.

(8)  Articolo 18 del regolamento (CE, Euratom) n. 1150/2000 del Consiglio.

(9)  Il comitato consultivo delle risorse proprie (CCRP), istituito dall'Articolo 20 del regolamento (CEE, Euratom) n. 1150/2000, è composto da rappresentanti degli Stati membri e della Commissione e costituisce un canale di comunicazione tra la Commissione e gli Stati membri su questioni riguardanti le risorse proprie. Esamina questioni riguardanti l'attuazione del sistema delle risorse proprie, nonché le stime delle risorse proprie.

(10)  Il documento più recente è la Quarta relazione della Commissione sul funzionamento del sistema di controllo delle risorse proprie tradizionali [2000-2002] (COM(2003) 345 def.).

(11)  Articolo 4, paragrafi 13 e 14, e articolo 37 del regolamento (CEE) n. 2913/92 del Consiglio, del 12 ottobre 1992, che istituisce il codice doganale comunitario (GU L 302 del 19.10.1992, pag. 1).

(12)  Al momento dell'audit della Corte erano in vigore circa 950 misure di contingentamento.

(13)  Articolo 30, paragrafo 4, del regolamento (CE) n. 1291/2000 della Commissione, del 9 giugno 2000, che stabilisce le modalità comuni d'applicazione del regime dei titoli d'importazione, di esportazione e di fissazione anticipata relativi ai prodotti agricoli (GU L 152 del 24.6.2000, pag. 1).

(14)  Regolamentoi (CE) n. 954/2002 e (CE) n. 780/2003.

(15)  Libro verde sul futuro delle norme di origine nei regimi commerciali preferenziali [COM (2003) 787 def. del 18.12.2003].

(16)  Belgio, Germania, Spagna, Francia, Italia, Paesi Bassi, Regno Unito.

(17)  Articolo 85 del regolamento (CEE) n. 2454/93 della Commissione, del 2 luglio 1993, che fissa talune disposizioni d'applicazione del regolamento (CEE) n. 2913/92 del Consiglio che istituisce il codice doganale comunitario (GU L 253 dell'11.10.1993, pag. 1), modificato da ultimo dal regolamento (CE) n. 2286/2003 (GU L 343 del 31.12.2003, pag. 1).

(18)  Articolo 94 del regolamento (CEE) n. 2454/93 della Commissione.

(19)  Cfr. comunicazione della Commissione concernente un ambiente semplificato e privo di supporti cartacei per le dogane e il commercio [COM(2003) 452 def. del 24.7.2003].

(20)  Le dichiarazioni su fattura sono una forma semplificata del documento che attesta il diritto al trattamento preferenziale e vengono accettate da taluni paesi come prova di origine per le importazioni (generalmente non superiori ad un dato valore) al posto dei certificati rilasciati dalle autorità ufficiali. Si tratta di dichiarazioni con un testo predefinito che l'esportatore appone sulla fattura o su un altro documento di carattere commerciale. Sono soggette agli stessi controlli ex post delle altre prove di origine.

(21)  Belgio, Germania, Grecia, Spagna, Francia, Italia, Paesi Bassi, Portogallo, Finlandia e Regno Unito.

(22)  Le cifre fornite sono al lordo delle spese di riscossione (25 %).

(23)  Parere n. 7/2003 su una proposta di regolamento del Consiglio che modifica il regolamento (CE, Euratom) n. 1150/2000 recante applicazione della decisione 2000/597/CE, Euratom relativa al sistema delle risorse proprie delle Comunità.

(24)  Proposta di regolamento del Consiglio, presentata dalla Commissione il 7 luglio 2003, che modifica il regolamento (CE, Euratom) n. 1150/2000 recante applicazione della decisione 2000/597/CE, Euratom relativa al sistema delle risorse proprie delle Comunità [COM(2003) 366 def. — 2003/0131 (CNS)]

(25)  Cfr. relazione annuale della Corte sull'esercizio finanziario 2002, paragrafo 3.12.

(26)  Le visite ispettive sono basate sul regolamento (CEE, Euratom) n. 1553/89 del Consiglio, del 29 maggio 1989, concernente il regime uniforme definitivo di riscossione delle risorse proprie provenienti dall'imposta sul valore aggiunto (GU L 155 del 7.6.1989, pag. 9) e sul regolamento (CE, Euratom) n. 1150/2000 del Consiglio, del 22 maggio 2000, recante applicazione della decisione 94/728/CE, Euratom, relativa al sistema delle risorse proprie della Comunità (GU L 130 del 31.5.2000, pag. 1).

(27)  L'estratto IVA è un documento redatto dagli Stati membri che contiene i dati utilizzati per stabilire la base imponibile IVA. Questi dati costituiscono la base per il calcolo della risorsa propria IVA e sono necessari per il controllo della Commissione [articoli 7 e 11 del regolamento (CEE, Euratom) n. 1553/89 del Consiglio].

(28)  Tenendo conto della suddivisione introdotta dalla Commissione nel 2003, il numero effettivo delle riserve è 85.

(29)  Cfr. relazione annuale sull'esercizio finanziario 2002, paragrafi 3.40-3.41 e 3.51-3.52.

(30)  L'articolo 19 del regolamento (CE, Euratom) n. 1150/2000 del Consiglio richiede un esame degli aggregati trasmessi per individuare eventuali errori di rilevamento e, se necesssario, un esame dei calcoli e delle statistiche di base. L'articolo 5, paragrafo 1, del regolamento (CE, Euratom) n. 1287/2003 prevede la verifica delle fonti e dei metodi impiegati dagli Stati membri per calcolare l'RNL.

(31)  Cfr. articolo 2 del regolamento (CEE) n. 1553/89 del Consiglio e Articolo 2 della direttiva 77/388/CEE (sesta direttiva).

(32)  Il valore totale assoluto delle rettifiche e delle compensazioni per l'esercizio finanziario in causa è stato calcolato come somma delle rettifiche positive e negative alle entrate IVA, indipendentemente dal loro segno, diviso per l'aliquota media ponderata di ciascuno Stato membro, più la somma delle compensazioni positive e negative alla base IVA intermedia.

(33)  Le procedure per il calcolo e la presentazione delle rettifiche e delle compensazioni sono in gran parte stabilite dal regolamento (CEE, Euratom) n. 1553/89 del Consiglio concernente il regime uniforme definitivo di riscossione delle risorse proprie provenienti dall'imposta sul valore aggiunto e da una guida interna sulla determinazione della risorsa propria IVA redatta dalla Commissione ad uso dei funzionari UE e delle amministrazioni degli Stati membri.

(34)  Cfr. articolo 9, paragrafo 2, del regolamento (CEE) n. 1553/1989 del Consiglio.

(35)  Cfr. paragrafo 3.57 della relazione annuale sull'esercizio finanziario 2002.

ALLEGATO 1

Risorse proprie - Evoluzione delle principali osservazioni

ALLEGATO 2

Sistemi di supervisione e di controllo

Settore: Risorse proprie

Sistema: Risorse proprie tradizionali e risorse IVA/RNL

A Funziona bene; sono necessari pochi o lievi miglioramenti.

B Funziona, ma sono necessari miglioramenti: occorre una verifica più diretta dei dati relativi all'RNL.

Note: - I sistemi di supervisione sono anteriori alla riforma della Commissione.

- Le valutazioni sono il risultato di un esame approfondito delle unità incaricate della supervisione e delle loro relazioni.

CAPITOLO 4

Politica agricola comune

INDICE

Introduzione

Valutazione specifica nel quadro della dichiarazione di affidabilità

Ambito dell'audit

I lavori degli organismi di certificazione

Il SIGC

I controlli successivi al pagamento prescritti dal regolamento (CEE) n. 4045/89

Il campione di operazioni selezionato dalla Corte

La relazione annuale di attività del direttore generale della DG Agricoltura

La valutazione dei settori di spesa della PAC da parte della Corte

I regimi di aiuto «superfici»

I regimi di premio per gli animali

Aiuti versati in base ai quantitativi prodotti

Lo sviluppo rurale

Altre spese

Conclusione

Raccomandazioni

Liquidazione dei conti

Introduzione

Decisione di liquidazione finanziaria per il 2003

Pareri di audit degli organismi di certificazione

Analisi del lavoro degli organismi di certificazione

Decisione della Commissione

Decisioni di conformità adottate nel 2003

Adeguatezza delle rettifiche

La regola dei 24 mesi

Il tempo richiesto per effettuare le rettifiche

Le decisioni di liquidazione dei conti negli ultimi anni

Conclusioni della Corte

Decisione di liquidazione finanziaria

Decisioni di conformità

Seguito dato a precedenti osservazioni

Restituzioni all'esportazione — Destinazione e commercializzazione

Regime di sostegno per l'olio d'oliva

Principali osservazioni formulate in relazioni speciali

Valutazione dei redditi agricoli da parte della Commissione

Gestione e supervisione, da parte della Commissione, delle misure di lotta e delle spese relative all'afta epizootica

Recupero di pagamenti irregolari a titolo della politica agricola comune

L'introduzione di un sistema di identificazione e di registrazione dei bovini (SIRB) nell'Unione europea

Audit sulla sana gestione finanziaria dell'organizzazione comune dei mercati nel settore del tabacco greggio

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(1)  Altri: aiuti alla produzione, alla trasformazione e anche al consumo versati ai produttori, alle organizzazioni di produttori o trasformatori e altre misure.

(2)  Intervento: ammasso pubblico e privato, misure di ritiro di frutta e verdura, distillazione obbligatoria e volontaria.

(3)  Belgio, Danimarca, Germania, Grecia, Spagna, Francia, Irlanda, Italia, Paesi Bassi, Portogallo, Regno Unito.

(4)  Completamente inaffidabile: non effettuato o che non copre una serie di rischi o di condizioni di ammissibilità; pienamente soddisfacente: che copre tutti i rischi chiave e tutte le condizioni di ammissibilità.

(5)  A norma del regolamento (CEE) n. 4045/89 «I programmi stabiliti dagli Stati membri e comunicati alla Commissione sono messi in opera dagli Stati membri se la Commissione non ha presentato osservazioni entro un termine di otto settimane».

(6)  La dichiarazione del direttore generale è redatta in conformità alla Carta dei compiti e delle responsabilità degli ordinatori delegati della Commissione, pubblicata nel 2004. Tale documento afferma che, per quanto riguarda le spese gestite in maniera concorrente, la relazione annuale di attività debba riferirsi non ai conti dell'anno per il quale viene stilata la relazione di attività, ma a quelli degli anni precedenti. L'articolo 60 del regolamento finanziario prevede tuttavia che «l'ordinatore ha la responsabilità di assicurare il rispetto dei requisiti di legittimità e regolarità... [e] rende conto alla propria istituzione dell'esercizio delle sue funzioni mediante una relazione annuale di attività...».

(7)  Le superfici foraggere includono i pascoli ed i terreni destinati alla produzione di piante foraggere che non ricevono sussidi nel quadro del regime di aiuto «superfici». Le superfici a foraggi sono utilizzate nel calcolo della densità di pascolo per i premi «animali».

(8)  I dati totali possono essere influenzati, in questo caso, dal maggiore ricorso al telerilevamento nei controlli basati sul rischio (58 % della superfice controllata) rispetto a quelli casuali (50 % della superfice controllata), dato che il telerilevamento sembra, in generale, più affidabile. Tale fattore non può tuttavia spiegare il minore tasso di errore riscontrato per i controlli basati sul rischio in Grecia, Spagna o Lussemburgo.

(9)  Cifre rettificate a seguito della comunicazione dei risultati dei controlli SIGC per la Grecia.

NB 1: Il telerilevamento comporta l'uso della fotografia aerea o satellitare per il controllo delle domande nel quadro del SIGC.

NB 2: I controlli effettuati nell'anno N incidono sui pagamenti effettuati nell'anno N+1.

Fonte: DG AGRI — Statistiche SIGC 2000, 2001 e 2002.

(10)  Ad esempio, il controllo della Corte ha rilevato quest'anno una domanda da parte di un agricoltore in Spagna che aveva richiesto l'aiuto per un appezzamento di terreno che era troppo densamente alberato per poter beneficiare dell'aiuto per i seminativi. Nel 2002, l'audit aveva individuato due pagamenti, uno in Grecia e l'altro in Francia, per i quali l'errore eccedeva il 20 % della superficie dichiarata. Nel 2001, la Corte aveva individuato due dichiarazioni ampiamente o totalmente infondate, riguardanti colture proteiche in Italia e la produzione di mais in Grecia.

(11)  Per i premi all'estensificazione, l'Irlanda, l'Italia, l'Austria e la Finlandia non registrano errori. I risultati globali per questa misura non appaiono affidabili.

(12)  Dati non disponibili in quanto non trasmessi dal Lussemburgo alla Commissione.

NB 1: Una domanda è interamente respinta quando viene rilevata una differenza superiore al 20 % tra il numero degli animali dichiarati ed il numero degli animali risultati ammissibili o quando la differenza è dovuta a irregolarità intenzionali.

NB 2: I controlli effettuati nell'anno N interessano i pagamenti effettuati nell'anno N+1.

Fonte: DG AGRI — Statistiche SIGC 2002 che sintetizzano i risultati delle ispezioni forniti dagli Stati membri.

(13)  Dati non disponibili in quanto non trasmessi dal Lussemburgo alla Commissione.

(14)  Il sistema di informazione geografica riunisce l'identificazione delle parcelle, i registri e le fotografie aeree, al fine di permettere controlli amministrativi sul numero e sulla localizzazione degli ulivi.

(15)  Il Portogallo non svolge controlli sommari.

Fonte: Relazione annuale sull'esercizio 2001-2002 degli organismi di controllo per l'olio d'oliva greci, spagnoli, italiani e portoghesi.

(16)  Nel 2001-2002 l'organismo greco per l'olio d'oliva aveva raccomandato la revoca del riconoscimento per 149 frantoi e per 211 frantoi nel 2000-2001. Nel 2000-2001 il comitato per le sanzioni del ministero dell'Agricoltura ha esaminato 144 raccomandazioni, accogliendone quattro. Nel 2001-2002 ha preso in esame 241 raccomandazioni, revocando il riconoscimento a cinque frantoi.

(17)  Regolamento (CEE) n. 386/90 del Consiglio.

(18)  Nei casi di gestione concorrente o decentrata, per assicurarsi che l'impiego dei fondi sia conforme alla normativa applicabile in materia, la Commissione ricorre a procedure di liquidazione dei conti o a meccanismi di rettifiche finanziarie che le permettono di assumere la responsabilità finanziaria dell'esecuzione del bilancio, conformemente all'articolo 274 del trattato CE e all'articolo 179 del trattato Euratom; articolo 53, paragrafo 5, del regolamento finanziario [regolamento (CE, Euratom) n. 1605/2002 del Consiglio del 25 giugno 2002 (GU L 248 del 16.9.2002, pag. 1)].

(19)  Articolo 3 del regolamento (CE) n. 1663/95 della Commissione (GU L 158 dell'8.7.1995, pag. 6).

(20)  Anche l'organismo di certificazione francese ha espresso riserve sui conti di Ofival, Cnasea, Odeadom e SDE, rilevando un livello significativo di errore per un importo complessivo di 13,8 milioni di euro.

(21)  A causa della siccità che li ha colpiti nel 2003, cinque Stati membri (Germania, Francia, Italia, Lussemburgo, Portogallo) sono stati autorizzati, nel periodo compreso tra il 1o settembre ed il 15 ottobre 2003, a versare anticipi sugli aiuti per il 2004 agli allevatori di bestiame nel quadro di regimi specifici. A tale fine, sono stati messi a disposizione 501,4 milioni di euro, di cui 225 milioni di euro per la Francia [regolamento (CE) n. 1621/2003 della Commissione (GU L 231 del 17.9.2003, pag. 7).

(22)  Conti stralciati dalla decisione finanziaria del 29 aprile 2004.

(23)  La Corte ha esaminato le relazioni ed i certificati di questi 25 organismi pagatori dai cui conti era stato estratto, a fini di verifica, un campione di operazioni.

NB: Tassi di cambio per gli Stati membri al di fuori della zona euro: Danimarca: 7,428; Svezia: 9,1458; Regno Unito: 0,6842.

Fonte: Relazione di sintesi della Commissione sulla liquidazione finanziaria dei conti del FEAOG-Garanzia per il 2003.

(24)  Ad esempio, delega della funzione di ordinatore e/o di servizio tecnico; adeguatezza del servizio di audit interno.

(25)  A tal finie, la soglia di rilevanza è fissata all'1 % del valore della popolazione da cui il campione è estratto.

(26)  AGRI/24487/2000.

(27)  Svezia; NAWAD (Regno Unito); Berlino; Amburgo, Niedersachsen, Bayern StMiLF.

(28)  I risultati di questo esercizio non sono stati messi a disposizione della Corte. La Commissione ha richiesto agli organismi di certificazione di prestare particolare attenzione, come parte del loro lavoro per il 2004, al rischio di doppi pagamenti.

(29)  Decisione 2004/451/CE della Commissione (GU L 155 del 30.4.2004, pag. 129).

(30)  La Corte aveva sollevato tale problema nella sua relazione speciale n. 22/2000 sulla valutazione della procedura riformata di liquidazione dei conti.

(31)  Baden-Württemberg, Bayern Umwelt, Opekepe, SDE, Ofival, ONIC, Oniflhor, FIRS, Onivins e NAWAD.

(32)  Decisione 2003/102/CE della Commissione (GU L 42 del 15.2.2003, pag. 47), decisione 2003/364/CE (GU L 124 del 20.5.2003, pag. 45) e decisione 2003/536/CE (GU L 184 del 23.7.2003, pag. 42).

(33)  Le rettifiche forfettarie vengono applicate nel modo seguente: 2 % quando i controlli chiave sono soddisfacenti, ma i controlli secondari sono parzialmente o totalmente inefficaci; 5 % quando vengono eseguiti i controlli chiave, ma non nel numero e con la frequenza o il rigore richiesti dai regolamenti ed esiste un significativo rischio di perdite per il Fondo; 10 % quando non vengono attuati uno o più controlli chiave e diventa così impossibile stabilire l'ammissibilità o la regolarità di una domanda e, di conseguenza, il rischio di perdite per il Fondo è elevato.

(34)  L'articolo 28, paragrafi 2 e 3, del regolamento (CE) n. 2366/98 della Commissione (GU L 293 del 31.10.1998, pag. 50) stabilisce che i controlli alternativi devono essere effettuati fintanto che non sia stato portato a termine e reso operativo il SIG oleicolo.

(35)  Articolo 8 del regolamento (CE) n. 1663/95 della Commissione (GU L 158 dell'8.7.1995, pag. 6).

(36)  Proposta di regolamento del Consiglio recante modifica del regolamento (CE) n. 1258/1999 del Consiglio relativo al finanziamento della politica agricola comune [COM(2002) 293 def.].

(37)  Il 1999 è stato il primo esercizio in cui la Commissione ha adottato decisioni di conformità in base alla nuova procedura di liquidazione dei conti introdotta nel 1996.

(38)GU C 314 dell'8.11.2001.

(39)  Articolo 17 del regolamento (CE) n. 800/1999 della Commissione.

(40)  Regolamento (CEE) n. 4045/89 del Consiglio.

(41)  2 410a sessione del Consiglio dell'Unione europea del 18 febbraio 2002 e decisione del Parlamento europeo del 10 aprile 2002 sulla concessione del discarico per l'esecuzione del bilancio generale dell'Unione europea per l'esercizio 2000 (Commissione) (GU L 158 del 17.6.2002).

(42)  Regolamento (CE) n. 2584/2000 della Commissione modificato dal regolamento (CE) n. 44/2003.

(43)  Le restituzioni sono tuttavia ancora calcolate a peso, come sarebbe logico se si trattasse di animali destinati alla macellazione, e non per capo, come sarebbe giusto trattandosi di animali da riproduzione.

(44)  Regolamento (CE) n. 118/2003 della Commissione, quarto considerando: «... Per quanto riguarda gli animali vivi da riproduzione, allo scopo di prevenire eventuali abusi, le restituzioni all'esportazione per gli animali riproduttori di razza pura devono essere limitate alle giovenche e alle vacche di non oltre 30 mesi di età.»

(45)  Relazione speciale n. 11/2000 sul regime di sostegno per l'olio d'oliva (GU C 215 del 27.7.2000).

(46)  Regolamento (CE) n. 865/2004 del Consiglio (GU L 161 del 30.4.2004, pag. 97).

(47)  A norma dell'articolo 2 del regolamento (CE) n. 1638/98 del Consiglio, il «SIG oleicolo» deve essere costituito in base ai dati presenti nello schedario oleicolo e le informazioni devono essere localizzate geograficamente sulla scorta di fotografie aeree informatizzate.

(48)  Risoluzione del Parlamento europeo sulla relazione speciale n. 11/2000 della Corte dei conti europea sul regime di sostegno per l'olio d'oliva, corredata delle risposte della Commissione (CD5-0009/2001 — 2001/2001/COS).

(49)  Relazione presentata alla Commissione su «Evaluation des impacts des principales mesures de l'OCM dans le secteur de l'huile d'olive» (Valutazione dell'impatto delle principali misure dell'OCM nel settore dell'olio d'oliva), ADE SA., Bruxelles, dicembre 2002.

(50)  Proposta di regolamento del Consiglio, presentata della Commissione il 22 dicembre 2000, che modifica il regolamento n. 136/66/CEE e il regolamento (CE) n. 1638/98, in ordine alla proroga del regime di aiuto e alla strategia della qualità dell'olio di oliva (GU C 213 E del 31.7.2001, pag. 1).

(51)  Relazione sulle attività di pertinenza del bilancio.

(52)  Relazione speciale n. 8/2004 (di imminente pubblicazione).

(53)  In seguito all’insorgenza di focolai di afta epizootica in Italia e in Grecia, a cui la Corte fa riferimento in seguito, unitamente agli Stati membri, la Commissione ha analizzato, in sede di comitato veterinario permanente, la situazione epidemiologica e gli effetti delle misure di controllo applicate; sulla base dei risultati ottenuti dai gruppi di lavoro a cui partecipavano tutti gli Stati membri, nel 1998 è stata elaborata una relazione che tratteggiava i principi di una futura politica di lotta all’afta epizootica. Il comitato scientifico ha anche redatto una relazione sulla vaccinazione di emergenza nel 1999. Ogni anno la Commissione coordina la posizione degli Stati membri in occasione della sessione generale dell’UIE (Ufficio internazionale delle epizoozie), comprese le posizioni sul capitolo riguardante l’afta epizootica del codice zoosanitario. Due volte l’anno, gli Stati membri, unitamente alla Commissione in qualità di osservatore, discutono la situazione dell’afta epizootica nel mondo e in Europa in sede di commissione europea per la lotta contro l’afta epizootica presso la FAO. Tenendo conto delle esperienze delle crisi precedenti, la direttiva 2001/89/CE del Consiglio ha riassunto gli insegnamenti da trarre dall’epidemia di peste suina classica che ha colpito alcune zone della CE nel 1996/97 ed ha offerto ampie possibilità di discutere le strategie fondamentali di lotta ed eradicazione delle epizoozie infettive gravi. Più di recente, e alla luce dell’epidemia del 2001, la strategia comunitaria definita nel 1990 è stata unanimemente riconfermata dalla conferenza internazionale nel dicembre 2001, dalla risoluzione del PE nel dicembre 2002, dalla proposta di una nuova direttiva della Commissione presentata al Consiglio nel dicembre 2002 ed infine dall’adozione, da parte del Consiglio, della direttiva 2003/85/CE, sentito il parere del Parlamento europeo, del Comitato economico e sociale europeo e del Comitato delle regioni.

(54)  Risoluzione del Parlamento europeo adottata il 17 dicembre 2002, paragrafo 54.

(55)  Relazione sulla lotta contro l’afta epizootica nell’Unione europea nel 2001 e sulle future misure di prevenzione e di lotta alle epizoozie nell’Unione europea — Relazione del Parlamento europeo del 28 novembre 2002 (A5-0405/2002 DEF.).

(56)  Regolamento (CEE) n. 595/91 del Consiglio (GU L 67 del 14.3.1991, pag. 11).

(57)  Regolamento (CE) n. 1469/95 del Consiglio (GU L 145 del 29.6.1995, pag. 1).

(58)  Regolamento (CE) n. 296/96 della Commissione (GU L 39 del 17.2.1996, pag. 5).

(59)  Cfr. in particolare l'articolo 3, paragrafo 1, del regolamento (CEE) n. 595/91 del Consiglio, (GU L 67 del 14.3.1997), il regolamento (CE) n. 1681/94 della Commissione e il regolamento (CE) n. 1831/94 (GU L 191 del 27.7.1994) per le spese, e l'articolo 6, paragrafo 5, del regolamento (CE, Euratom) n. 1150/2000 del Consiglio, per le risorse proprie tradizionali.

(60)  Tranne che per il regolamento (CE, Euratom) n. 1150/2000 del Consiglio, del 22 maggio 2000, recante applicazione della decisione 94/728/CE, Euratom, relativa al sistema delle risorse proprie della Comunità (GU L 130 del 31.5.2000), in cui tale informazione è facoltativa.

(61)  Cfr. articolo 8 del regolamento (CEE) n. 2988/95 (GU L 312 del 23.12.1995) e articolo 8 del regolamento (CE) n. 1258/1999 (GU L 160 del 26.6.1999).

(62)  Come confermato dalla Corte nelle cause Zwartfeld Yugoslav maize, Causa C-2/88 [1990] Racc. I-3365, 13.7.1990, Commissione/Grecia causa C-68/88 [1989], raccolta della giurisprudenza della Corte di Giustizia delle CE 2965.

(63)  COM(2000) 358 def. del 28.6.2000 e piano d’azione 2001-2003 [COM(2001) 254 def. del 15.5.2001].

(64)  Compresi gli aspetti inerenti alla contabilità e ai recuperi.

(65)  Relazione speciale n. 6/2004 (di imminente pubblicazione).

(66)  Relazione speciale n. 7/2004 (di imminente pubblicazione).

(67)  Relazione al Parlamento europeo e al Consiglio sul funzionamento dell’organizzazione comune di mercato nel settore del tabacco greggio [SEC(2002) 1183 del 6.11.2002].

(68)  Valutazione dell’organizzazione comune di mercato del tabacco greggio. COGEA, 2003, Roma, 220 pagg.

(69)  Settore del tabacco, Valutazione d’impatto estesa [COM(2003) 554 def. e SEC(2003) 1023].

(70)  Regolamento (CE) n. 864/2004 del Consiglio (GU L 161 del 30.4.2004, pag. 48).

ALLEGATO 1

Evoluzione delle principali osservazioni — Agricoltura

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(1)  Regolamento n. 386/90

ALLEGATO 2

Elementi di monitoraggio SIGC — Follow up 2002 degli organismi pagatori

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(1)  L'esercizio finanziario FEAOG va dal 16 ottobre al 15 ottobre. Per l'aiuto «superfici», riguarda i sussidi pagati per le domande inoltrate nella campagna precedente, che sono state anche controllate durante tale campagna. Ad esempio, l'esercizio finanziario 2002, che termina il 15 ottobre 2002, riguarda le domande presentate e controllate nella campagna precedente, ovvero quella del 2001. Per i premi «animali», invece, i sussidi sono controllati e pagati nell'anno della domanda.

(2)  Molti organismi pagatori controllati per l'esercizio finanziario chiuso al 15 ottobre 2002, che riguarda i pagamenti effettuati in riferimento alle domande ed ai controlli della precedente campagna agricola (ovvero, quella del 2001), non sono stati in grado di intraprendere per tempo azioni correttive per la campagna 2002, il che ha inciso sull'esercizio finanziario che si chiude al 15 ottobre 2003. Pertanto, in molti casi, è stato possibile prendere per tempo misure correttive solo per la campagna 2003, con ripercussioni sull'esercizio finanziario FEAOG che termina il 15 ottobre 2004.

(3)  Francia - L'OFIVAL è l'organismo pagatore dei premi per gli animali; i regimi sono gestiti e controllati dai servizi locali del ministero dell'Agricoltura.

(4)  Francia — ONIC è l'organismo pagatore per l'aiuto «superfici» ed esegue le ispezioni. Il regime è gestito dai servizi locali del ministero dell'Agricoltura, che selezionano anche le ispezioni.

Francia - L'ONIC è l'organismo pagatore per l'aiuto «superfici» ed esegue le ispezioni. Il regime è gestito dai servizi locali del ministero dell'Agricoltura, che selezionano anche le ispezioni.

Fonte:Controllo della Corte dei conti sui sistemi SIGC degli organismi pagatori.

ALLEGATO 3

Elementi di monitoraggio SIGC 2003

CAPITOLO 5

Azioni strutturali

INDICE

Introduzione

Valutazione specifica nel quadro della dichiarazione di affidabilità

Obiettivi e ambito dell’audit

L’ambiente di controllo interno presso la Commissione

Analisi dei rischi effettuate dalla Commissione: i sistemi di gestione e di controllo degli Stati membri non garantiscono ancora sufficientemente la legittimità e la regolarità della spesa

Attuazione delle norme di controllo interno: i progressi compiuti dalle direzioni generali che gestiscono le azioni strutturali sono generalmente soddisfacenti

Seguito dato al piano d’azione

Gestione del periodo di programmazione 1994-1999

II quadro di controllo finanziario è stato migliorato, ma solo in una fase avanzata del periodo di programmazione

Sistemi di gestione e di controllo negli Stati membri: inosservanza di talune disposizioni normative

Test di convalida delle operazioni da parte della Corte: le dichiarazioni finali di spesa contengono livelli di errore significativi

Chiusura dei programmi del periodo 1994-1999: ritardi negli Stati membri...

... e problemi relativi all’esame dei fascicoli da parte della Commissione...

... hanno rallentato la chiusura del periodo di programmazione 1994-1999

Portata limitata degli audit di chiusura della Commissione

Gestione del periodo di programmazione 2000-2006

Nel quadro normativo sono stati introdotte ulteriori disposizioni in materia di controllo finanziario

Supervisione dei sistemi degli Stati membri da parte della Commissione: garanzia limitata della legittimità e della regolarità delle spese

Funzionamento dei sistemi di gestione e di controllo negli Stati membri: nell’attuale periodo di programmazione persiste l’inosservanza delle disposizioni regolamentari

Test di convalida delle operazioni effettuati dalla Corte: la persistenza degli errori nell’attuale periodo di programmazione conferma le carenze dei sistemi

Relazioni annuali di attività e dichiarazioni dei direttori generali

La garanzia globalmente positiva sulla legittimità e la regolarità delle spese è limitata da serie riserve sul funzionamento dei sistemi di gestione e di controllo degli Stati membri

Seguito dato alle osservazioni contenute nelle precedenti dichiarazioni di affidabilità

Conclusioni e raccomandazioni

Seguito dato alle osservazioni contenute nella Relazione speciale n. 7/2000 sul Fondo internazionale per l’Irlanda e sul Programma speciale di aiuto per la pace e la riconciliazione nell’Irlanda del Nord e nelle contee limitrofe dell’Irlanda nel periodo 1995-1999

Ambito della relazione speciale e principali raccomandazioni

II Fondo internazionale per l’Irlanda

Valutazione del fabbisogno finanziario

Applicazione coerente e rispetto dei criteri appropriati di valutazione delle domande presentate per i progetti

Monitoraggio regolare del contributo comunitario per i progetti IFI e valutazione dei meriti dei progetti

Programma speciale di aiuto per la pace e la riconciliazione nell’Irlanda del Nord e nelle contee limitrofe dell’Irlanda nel periodo 1995-1999

Assistenza supplementare agli organismi incaricati dell’esecuzione al fine di garantire la coerenza dei criteri di selezione dei progetti per la comunità e i gruppi sociali locali nonché orientamenti e risorse che garantiscano l’assistenza agli stessi progetti e gruppi

Valutazione del fabbisogno finanziario sulla base dell’attività programmata

Esame del lavoro svolto da enti non governativi

Valutazioni documentate dei progetti secondo precisi criteri scritti

Introduzione di meccanismi di controllo adeguati

Valutazione della sinergia e del coordinamento tra IFI e Fondi strutturali

Principali osservazioni contenute nella Relazione speciale n. 4/2004 sulla programmazione di Interreg III

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(1)  Nel 2003: Grecia, Spagna, Irlanda e Portogallo.

(2)  210 579 milioni di euro per i Fondi strutturali e 19 598 milioni di euro per il Fondo di coesione (prezzi 2003).

(3)  La Commissione può anche effettuare interventi di assistenza tecnica diretti e innovativi, fino a un limite di bilancio dello 0,65 %.

(4)  A titolo di semplificazione, in tutto il testo si utilizza il termine «programma» per indicare in generale l’aiuto fornito nell'ambito dei Fondi strutturali. Un programma può beneficiare di aiuti nel quadro di più Fondi.

(5)  Cifre precedenti all’approvazione dei programmi e dei progetti per i nuovi Stati membri a partire dal 2004.

(6)  Articolo 274 del trattato che istituisce la Comunità europea.

(7)  Norma n. 11 «Analisi e gestione del rischio», norma n. 12 «Informazioni adeguate in materia di gestione», norma n. 14 «Segnalazione di irregolarità», norma n. 17 «Supervisione», norma n. 18 «Estratto delle eccezioni», norma n. 20 «Identificazione e correzione delle insufficienze del controllo interno», norma n. 21 «Relazioni di audit» e norma n. 22 «Struttura di audit interno».

(8)  Norme n. 17 «Supervisione» e n. 22 «Strutturadi audit interno».

(9)  Regolamento (CE) n. 2064/97 della Commissione, del 15 ottobre 1997, recante modalità di applicazione del regolamento (CEE) n. 4253/88 del Consiglio, riguardo ai controlli finanziari effettuati dagli Stati membri sulle operazioni cofinanziate dai Fondi strutturali (GU L 290 del 23.10.1997, pag. 1). I sistemi del Fondo di coesione sono disciplinati dal regolamento (CEE) n. 1164/94 del Consiglio, del 16 maggio 1994, che istituisce un Fondo di coesione (GU L 130 del 25.5.1994, pag. 1).

(10)  Relazione speciale della Corte dei conti n. 10/2001 sul controllo finanziario dei Fondi strutturali, regolamenti (CE) n. 2064/97 e (CE) n. 1681/94 della Commissione (GU C 314 dell'8.11.2001) e relazione annuale della Corte dei conti sull’esercizio finanziario 2002, paragrafi 5.16-5.21.

(11)  3 FESR, 2 FSE, 1 FEAOG-Orientamento e 1 Fondo di coesione.

(12)  Irlanda, obiettivo 1 (FEAOG-Orientamento), 94IR16006.

(13)  Francia (Pays de la Loire), obiettivo 2 (FESR), 970313015, Germania (Turingia), obiettivo 1 (FESR), 940209005.

(14)  Italia (Emilia-Romagna), obiettivo 3 (FSE), 9400913.

(15)  Relazione annuale della Corte dei conti sull'esercizio finanziario 1999, paragrafo 3.66.

(16)  Portogallo (Azzorre), obiettivo 1 (FESR), 941209013; Francia (Pays de la Loire), obiettivo 2 (FESR), 970313015.

(17)  Germania (Turingia), obiettivo 1 (FESR), 940209005.

(18)  Irlanda, obiettivo 1 (FEAOG-Orientamento), 94IR16006.

(19)  Relazione speciale n. 10/2001 della Corte dei conti sul controllo finanziario dei Fondi strutturali, paragrafo 33.

(20)  Irlanda, obiettivo 1 (FEAOG-Orientamento), 94IR16006; Germania (Turingia), obiettivo 1 (FESR), 940209005; Portogallo (Azzorre), obiettivo 1 (FESR), 941209013.

(21)  Italia (Emilia-Romagna), obiettivo 3 (FSE), 9400913.

(22)  Portogallo (Madera), obiettivo 1 (FSE), 947000P1.

(23)  Francia (Pays de la Loire), obiettivo 2 (FESR), 970313015; Irlanda, obiettivo 1 (FEAOG-Orientamento), 94IR16006.

(24)  Germania (Turingia), obiettivo 1 (FESR), 940209005; Portogallo (Azzorre), obiettivo 1 (FESR), 941209013; Francia (Pays de la Loire), obiettivo 2 (FESR), 970313015.

(25)  Portogallo (Madera), obiettivo 1 (FSE), 947000P1.

(26)  Irlanda, obiettivo 1 (FEAOG-Orientamento), 94IR16006.

(27)  Portogallo (Madera), obiettivo 1 (FSE), 947000P1; Francia (Pays de la Loire), obiettivo 2 (FESR), 970313015; Germania (Turingia), obiettivo 1 (FESR), 940209005.

(28)  Spese e progetti non ammissibili:

Dichiarazione di progetti che non rientrano nei criteri fissati per il programma: Germania (Turingia), obiettivo 1 (FESR), 940209005.

Dichiarazione di spese sostenute al di fuori della zona ammissibile o del periodo di ammissibilità: Francia (Pays de la Loire), obiettivo 2 (FESR), 970313015; Portogallo (Madera), obiettivo 1 (FSE), 947000P1.

Duplice dichiarazione della stessa spesa: Portogallo (Azzorre), obiettivo 1 (FESR), 941209013; Irlanda, obiettivo 1 (FEAOG-Orientamento) 94IR16006; Germania (Turingia), obiettivo 1 (FESR), 940209005.

Inosservanza dei criteri relativi alla creazione di posti di lavoro: Germania (Turingia), obiettivo 1 (FESR), 940209005.

Dichiarazione di spese inammissibili relative a funzioni di gestione corrente della pubblica amministrazione richiedente: Irlanda, obiettivo 1 (FEAOG-Orientamento), 94IR16006.

Altre spese non ammissibili: Irlanda, obiettivo 1 (FEAOG-Orientamento), 94IR16006.

(29)  Spese non corroborate da documenti giustificativi:

Spese non corroborate da documenti giustificativi adeguati: Irlanda, obiettivo 1 (FEAOG-Orientamento), 94IR16006; Francia (Pays de la Loire), obiettivo 2 (FESR), 970313015; Portogallo (Madera), obiettivo 1 (FSE), 947000P1.

Dichiarazione di spese stimate anziché effettivamente sostenute: Francia (Pays de la Loire), obiettivo 2 (FESR), 970313015; Portogallo (Madera), obiettivo 1 (FSE), 947000P1.

Mancanza di una contabilità separata o di una codificazione contabile appropriata che permetta l’identificazione del contributo comunitario: Francia (Pays de la Loire), obiettivo 2 (FESR), 970313015.

Imputazione di una quota dei costi fissi ai progetti senza un calcolo di base che giustifichi l’importo imputato: Portogallo (Madera), obiettivo 1 (FSE), 947000P1.

(30)  Errori nel calcolo del contributo comunitario:

Mancata presa in considerazione, nel calcolo del tasso di finanziamento comunitario a favore dei progetti della potenziale generazione di introiti o di altre entrate: Portogallo (Azzorre), obiettivo 1 (FESR), 941209013.

Superamento del massimale di sovvenzione pubblica: Germania (Turingia), obiettivo 1 (FESR), 940209005.

(31)  Altre inadempienze: mancata attuazione delle azioni informative e pubblicitarie sugli interventi dei Fondi strutturali: Francia (Pays de la Loire), obiettivo 2 (FESR), 970313015; Germania (Turingia), obiettivo 1 (FESR), 940209005; Portogallo (Azzorre), obiettivo 1 (FESR), 941209013; Portogallo (Madera), obiettivo 1 (FSE), 947000P1.

(32)  Germania (Turingia), obiettivo 1 (FESR), 940209005; Francia (Pays de la Loire), obiettivo 2 (FESR), 970313015; Portogallo (Azzorre), obiettivo 1 (FESR), 941209013.

(33)  Portogallo (Madera), obiettivo 1 (FSE), 947000P1.

(34)  Irlanda, obiettivo 1 (FEAOG-Orientation), 94IR16006.

(35)  Regolamento (CEE) n. 2082/93 del Consiglio, del 20 luglio 1993, che modifica il regolamento (CEE) n. 4253/88 recante disposizioni di applicazione del regolamento (CEE) n. 2052/88 per quanto riguarda il coordinamento tra gli interventi dei vari Fondi strutturali, da un lato, e tra tali interventi e quelli della Banca europea per gli investimenti e degli altri strumenti finanziari esistenti, dall’altro, articolo 21, paragrafo 4 (GU L 193 del 31.7.1993, pag. 20).

(36)  Regolamento (CE) n. 2064/97 della Commissione, del 15 ottobre 1997, recante modalità di applicazione del regolamento (CEE) n. 4253/88 del Consiglio, riguardo ai controlli finanziari effettuati dagli Stati membri sulle operazioni cofinanziate dai Fondi strutturali, articolo 8 (GU L 290 del 23.10.1997, pag. 1).

(37)  Come previsto dal regolamento (CE) n. 1681/94 della Commissione.

(38)  33 FESR (di cui 2 sono chiusi), 27 FSE (di cui 5 chiusi), 13 FEAOG-Orientamento (di cui 5 chiusi), 4 SFOP (non ancora chiusi).

(39)  Brandeburgo, 940209002; Sassonia-Anhalt, 940209003; Sassonia, 940209004; Berlino Ovest, obiettivo 2, 1997-1999, 970213004; Sassonia, obiettivo 1, DG V 940209015; Attica, 940809001, Grecia occidentale, 940809003; Turismo-civilizzazione, 940809016; Strade-porti-aeroporti, 940809019; Asturie, 941109002; Canarie, 941109003; Incentivi regionali, 941109015; Ambiente locale, 941109024; Paesi baschi, obiettivo 2, 1997-1999, 971109007; Corsica, 940313024; Guadalupa, 940313025; Guyana, 940313026; POP Turismo (Irlanda), 940409003; Sviluppo industriale (Irlanda), 940409007; Infrastrutture economiche (Irlanda), 940409005; Sardegna, 940509001; Puglia, 940509002; Infrastrutture di trasporto stradali, 940509016; Calabria, 940509011; Hainaut, 941013001.

(40)  Incentivi regionali, 941109015; Aragona, obiettivo 2, 1997-1999, 971109001; Paesi baschi, obiettivo 2, 1997-1999, 971109007; Guadalupa, 940313025; POP Turismo (Irlanda), 940409003; Sviluppo industriale (Irlanda), 940409007; Infrastrutture economiche (Irlanda), 940409005; Infrastrutture di trasporto stradali, 940509016.

(41)  Sassonia, 940209004; Sassonia, obiettivo 1, DG V 940209015; Grecia occidentale, 940809003; Strade-porti-aeroporti, 940809019; Aragona, obiettivo 2, 1997-1999, 971109001; Paesi baschi, obiettivo 2, 1997-1999, 971109007; Guadalupa, 940313025; Sardegna, 940509001; Puglia, 940509002; Infrastrutture di trasporto stradali, 940509016.

(42)  Brandeburgo, 940209002; Sassonia, 940209004; Sassonia, obiettivo 1, DG V; Aragona, obiettivo 2, 1997-1999, 971109001; Paesi Baschi, obiettivo 2, 1997-1999, 971109007; Brabante sud-orientale, obiettivo 2, 1997-1999.

(43)  Brabante sud-orientale, obiettivo 2, 1997-1999; Ricerca, obiettivo 1, 1994-1999.

(44)  Ricerca, obiettivo 1, 1994-1999.

(45)  Brandeburgo, 940209002; Sassonia-Anhalt, 940209003; Sassonia, 940209004; Sassonia, obiettivo 1, DG V; Corsica, 940313024; Réunion, 940313028; Hainaut, 941013001.

(46)  Germania, 941001D1; Germania, 943001D3.

(47)  Italia, 940019I1, 940013I2, 940012I3, 940022I1 e 940017I1.

(48)  Spagna, 940112ES1 e 970234ES2.

(49)  Spagna, 94ES06016; Italia, 94IT06045; Portogallo, 94PT16004; Spagna, Interreg Z1, 97EU16002; Regno Unito, 94UK060160 5o; Irlanda, 94IR06009; Francia, (Bretagna), 94FR06016 5b; Francia (Guadalupa), obiettivo 1, 94FR16002SPD; Sicilia, 94IT16033; Spagna, 94ES06032; Germania, 94DE06007; Italia, 94IT06056; Austria, 95AT06016.

(50)  Spagna, 94ES06016.

(51)  Spagna, 94ES06032; Italia, 94IT16033.

(52)  Irlanda, 94IR06009; Regno Unito, 94UK06016.

(53)  Spagna (Andalusia), 94ES06016; Italia, 94IT06045; Francia (Guadalupa), obiettivo 1, 94FR16002SPD; Portogallo, 94PT16004; Regno Unito, 94UK060160 5a.

(54)  Regno Unito, 94UK06016; Spagna, 94ES06016.

(55)  Spagna, obiettivo 1, 94ES14101.

(56)  Italia, 94IT14101.

(57)  Regno Unito, obiettivo 1, 94UK16003.

(58)  Si rileva che, laddove più Fondi contribuiscono allo stesso programma, la parte di programma relativa a ciascun Fondo è chiusa separatamente. Le cifre non corrispondono pertanto al numero totale di programmi indicato al paragrafo 5.3.

(59)  Gli obiettivi delle azioni strutturali sono stati successivamente raggruppati per il periodo di programmazione 2000-2006.

Fonte:Tabella preparata dalla Corte dei conti in base ai dati forniti dalla Commissione.

(60)  Gli obiettivi delle azioni strutturali sono stati successivamente raggruppati per il periodo di programmazione 2000-2006.

(61)  I dati disponibili sono quelli registrati al 15 aprile 2004.

Fonte:Tabella preparata dalla Corte dei conti in base ai dati forniti dalla Commissione.

(62)  Gli obiettivi delle azioni strutturali sono stati successivamente raggruppati per il periodo di programmazione 2000-2006.

Fonte:Tabella preparata dalla Corte dei conti in base ai dati forniti dalla Commissione.

(63)  Gli obiettivi delle azioni strutturali sono stati successivamente raggruppati per il periodo di programmazione 2000-2006.

Fonte:Tabella preparata dalla Corte dei conti in base ai dati forniti dalla Commissione.

(64)  Regolamento (CE) n. 438/2001 della Commissione, del 2 marzo 2001, recante modalità di applicazione del regolamento (CE) n. 1260/1999 del Consiglio per quanto riguarda i sistemi di gestione e di controllo dei contributi concessi nell’ambito dei fondi strutturali (GU L 63 del 3.3.2001, pag. 21).

(65)  Regolamento (CE) n. 448/2001 della Commissione, del 2 marzo 2001, recante modalità di applicazione del regolamento (CE) n. 1260/1999 del Consiglio per quanto riguarda la procedura relativa alle rettifiche finanziarie dei contributi concessi nell'ambito dei Fondi strutturali (GU L 64 del 6.3.2001, pag. 13).

(66)  Regolamento (CE) n. 1260/1999 del Consiglio, del 21 giugno 1999, recante disposizioni generali sui Fondi strutturali (GU L 161 del 26.6.1999, pag. 1).

(67)  La valutazione non è stata completata per le iniziative comunitarie e non è stato possibile giungere a una conclusione definitiva sui sistemi per quanto concerne la Grecia, la Spagna, il Regno Unito (Irlanda del Nord) e per un programma in Portogallo.

(68)  5 FESR, 4 FSE, 1 FEAOG-Orientamento e 1 SFOP.

(69)  Paesi Bassi, obiettivo 3 (FSE), 1999NL053DO001.

(70)  Belgio, SFOP, fuori obiettivo 1, 2000BE14FDO001.

(71)  Italia (Puglia), obiettivo 1 (FESR), 1999IT161PO009; Spagna (Galizia), obiettivo 1 (FESR), 2000ES161PO011.

(72)  Spagna (Galizia), obiettivo 1 (FESR), 2000ES161PO011; Italia (Piemonte) FESR, obiettivo 2, 2000IT162DO007; Regno Unito (East Midlands), obiettivo 2 (FESR), 2000GB162DO004.

(73)  Spagna (Andalusia), obiettivo 1 (FEAOG-Orientamento), 2000ES161PO003.

(74)  Germania (Turingia), obiettivo 1 (FSE), 1999DE161PO002; Paesi Bassi, obiettivo 3 (FSE), 1999NL053DO001.

(75)  Paesi Bassi, obiettivo 3 (FSE), 1999NL053DO001 (centro operativo dell'Aia); Spagna (Andalusia), obiettivo 1 (FEAOG-Orientamento), 2000ES161PO003.

(76)  Italia (Puglia), obiettivo 1 (FESR), 1999IT161PO009.

(77)  Belgio (Hainaut), obiettivo 1 (FESR), 1999BE161DO001; Spagna, obiettivo 1 (FSE), 2000ES053PO311; Regno Unito (East Midlands), obiettivo 2 (FESR), 2000GB162DO004.

(78)  Spagna (Galizia), obiettivo 1 (FESR), 2000ES161PO011; Regno Unito (East Midlands), obiettivo 2 (FESR), 2000GB162DO004; Italia (Puglia), obiettivo 1 (FESR), 1999IT161PO009.

(79)  Spagna (Andalusia), obiettivo 1 (FEAOG-Orientamento), 2000ES161PO003.

(80)  Italia (Puglia), obiettivo 1 (FESR), 1999IT161PO009; Italia (Piemonte), obiettivo 2 (FESR), 2000IT162DO007; Regno Unito (East Midlands), obiettivo 2 (FESR), 2000GB162DO004.

(81)  Germania (Turingia), obiettivo 1 (FSE), 1999DE161PO002.

(82)  Paesi Bassi, obiettivo 3 (FSE) 1999NL053DO001.

(83)  Belgio, SFOP, fuori obiettivo 1, 2000BE14FDO001; Italia (Piemonte), obiettivo 2 (FESR), 2000IT162DO007.

(84)  Spese e progetti non ammissibili:

Dichiarazione di spese non connesse ai programmi o ai progetti interessati: Paesi Bassi, obiettivo 3 (FSE), 1999NL053DO001; Belgio, SFOP, fuori obiettivo 1, 2000BE14FDO001; Regno Unito (East Midlands), obiettivo 2 (FESR), 2000GB162DO004; Belgio (Hainaut), obiettivo 1 (FESR), 1999BE161DO001; Italia (Puglia), obiettivo 1 (FESR), 1999IT161PO009; Spagna (Andalusia), obiettivo 1 (FEAOG-Orientamento), 2000ES161PO003.

Dichiarazione di spese sostenute al di fuori del periodo di ammissibilità: Paesi Bassi, obiettivo 3 (FSE), 1999NL053DO001; Spagna (Andalusia), obiettivo 1 (FEAOG- Orientamento), 2000ES161PO003; Regno Unito (East Midlands), obiettivo 2 (FESR), 2000GB162DO004; Spagna (Galizia), obiettivo 1 (FESR), 2000ES161PO011.

Dichiarazione di imposta sul valore aggiunto recuperabile: Belgio (Hainaut), obiettivo 1 (FESR), 1999BE161DO001.

Dichiarazione di spese, anche se i beneficiari finali non avevano effettuato i pagamenti a favore dei progetti: Paesi Bassi, obiettivo 3 (FSE), 1999NL053DO001.

(85)  Spese non corroborate da documenti giustificativi:

Dichiarazione di spese stimate anziché effettivamente sostenute: Germania (Turingia), obiettivo 1 (FSE), 1999DE161PO002; Spagna, obiettivo 1 (FSE), 2000ES053PO311.

Spese prive di documenti giustificativi adeguati: Paesi Bassi, obiettivo 3 (FSE), 1999NL053DO001; Germania (Turingia), obiettivo 1 (FSE), 1999DE161PO002; Spagna, obiettivo 1 (FSE), 2000ES053PO311; Regno Unito (East Midlands), obiettivo 2 (FESR), 2000GB162DO004; Belgio (Hainaut), obiettivo 1 (FESR), 1999BE161DO001; Spagna (Galizia), obiettivo 1 (FESR), 2000ES161PO011.

Imputazione di una quota dei costi fissi ai progetti senza un calcolo di base che giustifichi l’importo imputato: Paesi Bassi, obiettivo 3 (FSE), 1999NL053DO001; Germania (Turingia), obiettivo 1 (FSE), 1999DE161PO002; Spagna, obiettivo 1 (FSE), 2000ES053PO311; Regno Unito (East Midlands), obiettivo 2 (FESR), 2000GB162DO004; Spagna (Galizia), obiettivo 1 (FESR), 2000ES161PO011.

Assenza di una contabilità separata o di una codificazione contabile appropriata che permetta l’identificazione del contributo comunitario: Paesi Bassi, obiettivo 3 (FSE), 1999NL053DO001.

(86)  Errori nel calcolo del contributo comunitario: Mancata presa in considerazione, nel calcolo del tasso di finanziamento comunitario a favore dei progetti, della potenziale generazione di introiti o di altre entrate: Spagna (Andalusia), obiettivo 1 (FEAOG-Orientamento), 2000ES161PO003; Regno Unito (East Midlands), obiettivo 2 (FESR), 2000GB162DO004; Spagna (Galizia), obiettivo 1 (FESR), 2000ES161PO011; Italia (Puglia), obiettivo 1 (FESR), 1999IT161PO009.

(87)  Altre inadempienze:

Mancata verifica dell’effettiva disponibilità del cofinanziamento nazionale appropriato: Germania (Turingia), obiettivo 1 (FSE), 1999DE161PO002.

Mancato svolgimento di una valutazione dell’impatto ambientale: Italia (Puglia), obiettivo 1 (FESR), 1999IT161PO009.

Mancata attuazione delle azioni informative e pubblicitarie sugli interventi dei Fondi strutturali: Paesi Bassi, obiettivo 3 (FSE), 1999NL053DO001; Spagna (Galizia), obiettivo 1 (FESR), 2000ES161PO011.

Inosservanza delle norme comunitarie concernenti l’aggiudicazione di appalti pubblici: Belgio, SFOP, fuori obiettivo 1, 2000BE14FDO001; Regno Unito (East Midlands), obiettivo 2 (FESR), 2000GB162DO004; Belgio (Hainaut), obiettivo 1 (FESR), 1999BE161DO001; Spagna (Galizia), obiettivo 1 (FESR), 2000ES161PO011; Italia (Puglia), obiettivo 1 (FESR), 1999IT161PO009.

Mancata notifica di modifiche sostanziali apportate a un progetto: Germania (Turingia), obiettivo 1 (FSE), 1999DE161PO002.

(88)  Relazione annuale sull’esercizio finanziario 2002, paragrafo 5.24.

(89)  Regolamento (CE) n. 1260/99 del Consiglio, articolo 38, paragrafo 5.

(90)  Regolamento (CE) n. 1260/99 del Consiglio, articolo 39, paragrafo 2.

(91)  Grecia e Spagna.

(92)  Grecia, Spagna e Portogallo.

(93)  In un caso, la DG Politica regionale non ha continuato ad adottare misure (Renania settentrionale-Vestfalia, obiettivo 2, 1992-1993); in due casi non ha adottato una posizione definitiva (Piemonte 1994-1996, Italia, infrastruttura aeroportuale 1997-1999).

(94)  Italia, Aree attrezzate 1989-1993; Greater Manchester, Lancashire e Cheshire, obiettivo 2, 1997-1999.

(95)  Relazione annuale sull’esercizio finanziario 1996; Relazione speciale n. 14/98 sulla chiusura delle forme di intervento del FESR (GU C 368 del 27.11.1998).

(96)  Parere n. 2/2004 della Corte dei conti

(97)  Paragrafo 70, lettere a), c) e d), della relazione speciale.

(98)  Paragrafo 71, lettere a), b), c), d), e) ed f), della relazione speciale.

(99)  Il complemento di programmazione è un documento integrativo che fornisce precisazioni sull’esecuzione del programma.

(100)  Relazione speciale n. 4/2004 (di imminente pubblicazione).

ALLEGATO 1

ALLEGATO 2

Seguito dato alle osservazioni chiave

CAPITOLO 6

Politiche interne, compresa la ricerca

INDICE

Introduzione

Valutazione specifica nel quadro della dichiarazione di affidabilità

Obiettivi e ambito dell’audit

Valutazione dei sistemi di supervisione e controllo della Commissione

Attuazione delle norme di controllo interno

Valutazione preliminare del sistema di gestione e controllo del 6o PQ

Valutazione preliminare dei sistemi di gestione e controllo del Fondo europeo per i rifugiati nello spazio di libertà, sicurezza e giustizia

Risultati dei test eseguiti sulle operazioni sottostanti autorizzate nel corso dell’esercizio finanziario

Analisi degli audit finanziari ex post della Commissione

Esame delle relazioni annuali di attività e delle dichiarazioni dei direttori generali

Conclusioni e raccomandazioni

Seguito dato alle osservazioni formulate nella relazione speciale n. 2/2002 «Socrate» e «Gioventù per l'Europa»

Osservazioni principalI formulate nella relazione speciale n. 1/2004 riguardante il 5o PQ (1998-2002)

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(1)  Altre azioni agricole, altre azioni di carattere regionale, trasporti, altre azioni nel settore della pesca e del mare (titoli da B2-5 a B2-9 della sottosezione B2) nonché azioni di informazione sulla politica agricola comune (articolo B1-382).

(2)  Direzioni generali Ricerca (RTD), Società dell’informazione (INFSO), Energia e trasporti (TREN), Imprese (ENTR), Pesca (FISH), Giustizia e affari interni (JAI), Istruzione e cultura (EAC), Ambiente (ENV), Salute e tutela dei consumatori (SANCO), Concorrenza (COMP), Mercato interno (MARKT), Affari economici e finanziari (ECFIN), Eurostat e Centro comune di ricerca (JRC).

(3)  Relazioni annuali di attività 2003 delle direzioni generali Ricerca (30 marzo 2004), Società dell’informazione (6 aprile 2004), Giustizia e affari interni (31 marzo 2004) e Istruzione e cultura (7 aprile 2004).

(4)  Norme di controllo interno n. 11 «Analisi e gestione dei rischi»; n. 12 «Informazioni adeguate sulla gestione»; n. 14 «Rendicontazione inesatta»; n. 17 «Supervisione»; n. 18 «Eccezioni di registrazione»; n. 20 «Registrazione e correzione delle lacune del controllo interno»; n. 21 «Relazioni di audit» e n. 22 «Capacità di audit interno».

(5)  Commissione europea, COM(2000) 2203 del 13 dicembre 2000, e azione n. 78 del Libro bianco, unitamente a Commissione europea, Sintesi delle relazioni annuali di attività 2002 delle DG e dei servizi, COM(2003) 391 def. del 9. luglio 2003.

(6)  Situazione corretta nel febbraio 2004 con la creazione di un’unità centrale per il monitoraggio dell’attuazione delle azioni correttive.

(7)  Relazione speciale n. 1/2004 sulla gestione delle azioni indirette di RST nell’ambito del quinto programma quadro (5o PQ) in materia di ricerca, sviluppo tecnologico e dimostrazione (1998-2002), corredata delle risposte della Commissione, paragrafo 110.

(8)  La dotazione del 6o PQ comprende 16 270 milioni di euro per la sezione Comunità europea (CE) e 1 230 milioni di euro per la sezione Euratom. Tale dotazione sarà incrementata dai contributi dei paesi terzi che firmeranno un accordo di cooperazione con la Comunità per partecipare al 6o PQ. Questa dotazione include 760 milioni e 290 milioni di euro, rispettivamente dalle sezioni CE e Euratom, per coprire le spese delle attività dirette di ricerca svolte dal Contro comune di ricerca.

(9)  Nel 2003, le cinque direzioni generali hanno firmato 507 contratti per azioni indirette di RST del 6o PQ (vale a dire: reti di eccellenza, progetti integrati, progetti specifici mirati, azioni di cui all’articolo 169, progetti specifici di ricerca per le PMI, azioni per promuovere e sviluppare le risorse umane e la mobilità, azioni specifiche per promuovere l’infrastruttura di ricerca, azioni di coordinamento, azioni specifiche di supporto, iniziative infrastrutturali integrate) per un contributo comunitario complessivo di 1 945,7 milioni di euro. Il dato va confrontato con gli 846 contratti per le azioni indirette di RST del 5o PQ firmati nel 1999, il primo anno del precedente programma quadro di RST, per un contribuito comunitario complessivo di 961,0 milioni di euro [cfr. relazione speciale n. 1/2004 sulla gestione delle azioni indirette di RST nell’ambito del quinto programma quadro (5o PQ) in materia di ricerca, sviluppo tecnologico e dimostrazione (1998-2002), corredata delle risposte della Commissione, paragrafi 59, 60, 132 e allegati 3a e 3b].

(10)  Il 6o PQ è stato adottato il 27 giugno 2002 con la decisione n. 1513/2002/CE del Parlamento europeo e del Consiglio. I programmi specifici «Integrare e rafforzare lo spazio europeo della ricerca» e «Strutturare lo spazio europeo della ricerca» sono stati adottati il 30 settembre 2002, rispettivamente con le decisioni 834/2002/CE e 835/2002/CE del Consiglio [cfr. relazione speciale n. 1/2004 sulla gestione delle azioni indirette di RST nell’ambito del quinto programma quadro (5o PQ) in materia di ricerca, sviluppo tecnologico e dimostrazione (1998-2002), corredata delle risposte della Commissione, paragrafi 11-15].

(11)  Relazione speciale n. 1/2004 sulla gestione delle azioni indirette di RST nell’ambito del quinto programma quadro (5o PQ) in materia di ricerca, sviluppo tecnologico e dimostrazione (1998-2002), corredata delle risposte della Commissione, paragrafo 15.

(12)  Contratto tipo adottato con decisione della Commissione C(2003)799/1 del 10.3.2003, modificata da C(2003)799/2 del 12.3.2003 e C(2003)3834 del 23.10.2003 (insieme con l’allegato II «Condizioni generali», l’allegato III per «Progetti integrati» e «Reti di eccellenza»); allegato III per «Iniziative infrastrutturali integrate» adottato con decisione della Commissione C(2003)2029 del 2.7.2003; due insiemi di clausole speciali adottati con decisione della Commissione DL/2003/3004 (del 7 novembre 2003) e DL/2003/3188 (del 27 novembre 2003); clausole speciali mirate adottate con decisione della Commissione DL/2003/3140 (per «Organizzazioni internazionali») e DL/2003/3141 (per «Azioni specifiche di supporto comprendenti l’accesso transnazionale»), entrambe del 20 novembre 2003, e con decisione della Commissione DL/2003/3388 (per «Azioni specifiche di supporto per le infrastrutture») del 10 dicembre 2003.

(13)  Commissione europea, «Guide to Financial Issues relating to Indirect Actions of the Sixth Framework Programmes» (Guida agli aspetti finanziari inerenti alle azioni indirette del sesto programma quadro) versione aprile 2004.

(14)  Relazione speciale n. 1/2004 sulla gestione delle azioni indirette di RST nell’ambito del quinto programma quadro (5o PQ) in materia di ricerca, sviluppo tecnologico e dimostrazione (1998-2002), corredata delle risposte della Commissione, paragrafi 42-45 e 114.

(15)  Relazione speciale n. 1/2004 sulla gestione delle azioni indirette di RST nell’ambito del quinto programma quadro (5o PQ) in materia di ricerca, sviluppo tecnologico e dimostrazione (1998-2002), corredata delle risposte della Commissione, paragrafo 132.

(16)  Questo approccio prevede che la Commissione svolga, direttamente o indirettamente, tre tipi di audit: audit finanziari ex post, per verificare l’affidabilità dei certificati di audit che corredano i rendiconti finanziari delle azioni indirette di RST del 6o PQ; audit di conformità (cosiddetti «audit della gestione»), per garantire l’effettiva operatività dei nuovi strumenti (vale a dire «Reti di eccellenza» e «Progetti integrati»); audit finanziari ex post su quegli strumenti per i quali il certificato di audit non è richiesto, allo scopo di confermare l’ammissibilità delle spese dichiarate (cfr. direzione generale Ricerca, L4/RH/ER D (2003), Politica comune di audit delle DG per il 6o PQ, del 5 dicembre 2003)

(17)  Relazione speciale n. 1/2004 sulla gestione delle azioni indirette di RST nell’ambito del quinto programma quadro (5o PQ) in materia di ricerca, sviluppo tecnologico e dimostrazione (1998-2002), corredata delle risposte della Commissione, paragrafo 132.

(18)  Decisione 2000/596/CE del Consiglio, del 28 settembre 2000, che istituisce un Fondo europeo per i rifugiati (GU L 252 del 6.10.2000, pag. 12).

(19)  La Danimarca non partecipa al programma FER (cfr. considerando n. 23 della decisione 2000/596/CE).

(20)  Articolo 15, requisiti minimi applicabili entro il 31 dicembre 2002 per la valutazione del controllo interno e dei rischi 2002 (ICRSA 2002), sintesi delle norme di controllo interno, minime e complete (http://intracomm.cec.eu-admin.net/budg/document/crd/ics/baseline-en-1.03-final.pdf).

(21)  Oltre alle linee guida predisposte a livello tecnico, che non erano ancora formalmente approvate dalla gerarchia, gli unici manuali disponibili presso la direzione generale della Giustizia e degli affari interni riguardavano le procedure finanziarie e la consultazione interservizi (in particolare il Vademecum des Circuits financiers (Vademecum dei circuiti finanziari), unità C1, Risorse umane, bilancio, informatica e sicurezza, ed il Vademecum sur les procédures institutionelles (Vademecum delle procedure istituzionali), luglio 2003, DG JAI.01).

(22)  Articolo 7 e articolo 18 della decisione 2000/596/CE del Consiglio.

(23)  Decisione 2001/275/CE della Commissione, del 20 marzo 2001, recante modalità di applicazione della decisione 2000/596/CE del Consiglio per quanto riguarda l’ammissibilità delle spese e le relazioni sull’attuazione delle azioni cofinanziate dal Fondo europeo per i rifugiati (GU L 95 del 5.4.2001, pag. 27). Decisione 2002/307/CE della Commissione, del 18 dicembre 2001, recante modalità di esecuzione della decisione 2000/596/CE del Consiglio per quanto riguarda i sistemi di gestione e di controllo e le procedure di attuazione delle rettifiche finanziarie nell’ambito delle azioni cofinanziate dal Fondo europeo per i rifugiati (GU L 106 del 23.4.2002, pag. 11).

(24)  Articolo 4, paragrafo 1, lettera c), della decisione 2000/596/CE del Consiglio.

(25)  Relazione annuale sull’esercizio finanziario 2002, paragrafo 6.43.

(26)  Articolo 4 della decisione 2002/307/CE della Commissione per quanto riguarda i sistemi di gestione e di controllo e le procedure di attuazione delle rettifiche finanziarie nell’ambito delle azioni cofinanziate dal Fondo europeo per i rifugiati.

(27)  Per un’operazione sottoposta ad audit dalla Corte, la relazione intermedia predisposta dal beneficiario finale e trasmessa all’autorità nazionale non conteneva informazioni sufficienti a giustificare la spesa dichiarata. Tuttavia, l’importo è stato accettato integralmente e certificato alla Commissione e, su tale base, quest'ultima ha autorizzato il pagamento. Un’altra relazione finale riportava importi versati da un ufficio locale al beneficiario in Kosovo, ma il fascicolo corrispondente non conteneva alcuna documentazione giustificativa adeguata.

(28)  La relazione annuale di attività 2003 della DG RTD, ad esempio, indica che le scadenze non sono rispettate dalla Commissione in oltre il 60 % dei casi.

(29)  Relazione speciale n. 1/2004 sulla gestione delle azioni indirette di RST nell’ambito del quinto programma quadro (5o PQ) in materia di ricerca, sviluppo tecnologico e dimostrazione (1998-2002), corredata delle risposte della Commissione, paragrafi 90-100 e 129.

(30)  Relazione annuale della Corte dei conti sull’esercizio 2001, paragrafi 4.27-4.30; Relazione annuale sull’esercizio 2002, paragrafi 6.33-6.36.

(31)  Parere n. 2/2004 sul modello di audit unico (single audit) (e proposta concernente un quadro di controllo interno comunitario).

(32)  Le cifre relative al 2002 sono state modificate rispetto alla relazione annuale della Corte per il 2002 per tener conto di ulteriori informazioni fornite dalla Commissione.

(33)  Definizioni usate in questa tabella:

(34)  Azioni veterinarie e fitosanitarie. Il «valore dei contratti controllati» corrisponde in questo caso al finanziamento massimo da parte dell'UE.

(35)  Misure di controllo nel settore della pesca. Per «contratto» si intende qui il programma di uno Stato membro; il valore dei contratti controllati corrisponde qui al valore degli elementi di un programma esaminati; il valore dei contratti aperti corrisponde qui al valore totale delle misure pluriennali per tutti gli Stati membri.

(36)  Le cifre relative al 2002 includono unicamente gli audit relativi al settore della ricerca.

(37)  Questo importo corrisponde al totale delle dichiarazioni di spesa sottoposte ad audit.

(38)  Questo importo comprende un pagamento di 2 milioni di euro in sospeso destinato ai Paesi Bassi nell'ambito del progetto «Idea» (Identificazione degli animali).

(39)  Il numero di audit comprende 2 audit effettuati nell'ambito di «Idea» (Identificazione degli animali) nei Paesi Bassi e in Spagna a titolo della linea di bilancio B1-3 6 0.

Fonte: Commissione europea.

(40)  Le cifre relative al 2002 sono state modificate rispetto alla relazione annuale della Corte per il 2002 per tener conto di ulteriori informazioni fornite dalla Commissione.

(41)  Risposta scritta della Commissione al questionario della commissione per il controllo dei bilanci del Parlamento europeo, paragrafo 4.3, del 21 dicembre 2001. Cfr. anche relazione annuale della Corte dei conti sull’esercizio finanziario 1999, corredata delle risposte della Commissione, paragrafo 4.23.

(42)  L’indice è stato pari al 9,2 % per il 2000, all’8,5 % per il 2001 ed al 4,8 % per il 2002. Cfr. anche relazione annuale della Corte dei conti sull’esercizio 2002, paragrafo 6.46.

(43)  Il contratto di servizio della Commissione prevede che alle società di revisione esterne si possa chiedere di sottoporre a verifica, ad un prezzo fisso, fino ad un massimo di tre contratti per soggetto, con l’obbligo di consegnare la relazione finale di audit entro sei mesi. Per incrementare la copertura degli audit, la Commissione potrebbe richiedere alle società di revisione di effettuare più audit per ogni incarico.

(44)  Relazione speciale n. 1/2004 sulla gestione delle azioni indirette di RST nell’ambito del quinto programma quadro (5o PQ) in materia di ricerca, sviluppo tecnologico e dimostrazione (1998-2002), corredata delle risposte della Commissione, paragrafo 98.

(45)  Direzioni generali Ricerca, Società dell’informazione, Giustizia e affari interni e Istruzione e cultura.

(46)  Segretariato generale e direzione generale del Bilancio, Circolare sulle relazioni annuali di attività per il 2003 ai direttori generali e capi servizio, SEC(2003) 1469 del 19.12.2003, modificata dal SEC(2004) 147 del 19.2.2004.

(47)  Sintesi delle relazioni annuali di attività e delle dichiarazioni dei direttori generali e dei capi servizio, COM(2002) 426 def. del 24.7.2002.

(48)  Commissione europea, Piano d’azione per porre rimedio alle carenze nella gestione dei progetti di ricerca identificate da talune relazioni annuali di attività (2001), C(2002) 5558, del 3.1.2003.

(49)  Il piano d’azione comune adottato dalle direzioni generali che gestiscono i programmi quadro di RST comprende, fra l’altro, le seguenti misure specifiche: per quanto riguarda l’attuazione del 5o PQ, il miglioramento della collaborazione organizzativa tra le direzioni generali mediante la creazione di un gruppo interservizi incaricato della gestione finanziaria dei contratti e di una rete di corrispondenti che riferiscono al gruppo interservizi, il miglioramento della gestione dei contratti mediante una migliore informazione ai contraenti, un aumento delle verifiche sulle dichiarazioni di spesa (con lo svolgimento di verifiche desk audit e il potenziamento della formazione su questioni finanziarie) e il miglioramento dei sistemi informatici; per quanto riguarda il 6o PQ, la preparazione di linee guida chiare su questioni finanziarie per i contraenti, il requisito di certificati di audit, lo sviluppo di un sistema informatico comune, la continuazione della strategia di audit già applicata per il 5o PQ e l’introduzione di sanzioni nel contratto tipo.

(50)  COM(2004) 247 def. del 5.4.2004, paragrafi 30, 32, 33 e 39.

(51)  Cfr. relazione speciale n. 1/2004, paragrafi 42-45.

(52)  Cfr. relazione speciale n. 1/2004, paragrafi 36-41, 113-115.

(53)  Parere della Corte n. 2/2004 sul modello di audit unico (single audit) (e proposta concernente un quadro di controllo interno comunitario).

(54)  Relazione speciale n. 2/2002 relativa ai programmi d’azione comunitaria Socrate e Gioventù per l’Europa, corredata delle risposte della Commissione; cfr. in particolare i paragrafi 10-21, 25-36, 39-56, 75-83 e 91-102.

(55)  Relazione concernente il discarico rispetto all’esecuzione del bilancio generale dell’Unione europea per l’esercizio 2001 (Commissione), 26 marzo 2003, paragrafi 47-55.

(56)  Il programma di azione comunitario «Socrate» è stato istituito dalla decisione n. 819/95/CE del Parlamento europeo e del Consiglio del 14 marzo 1995 (GU L 87 del 20.4.1995), modificata dalla decisione n. 576/98/CE del 23 febbraio 1998 (GU L 77 del 14.3.1998). Il secondo programma «Socrate», istituito dalla decisione n. 253/2000/CE del 24 gennaio 2000 (GU L 28 del 3.2.2000), abbraccia tutti gli aspetti relativi alle varie fasi dell’insegnamento: azione 1 «Insegnamento scolastico (Comenius)»; azione 2 «Insegnamento superiore (Erasmus)»; azione 3 «Educazione degli adulti e altri percorsi educativi (Grundtvig)»; azione 4 «Insegnamento e apprendimento delle lingue (Lingua)»; azione 5 «Insegnamento aperto e a distanza; tecnologie dell’informazione e della comunicazione nel settore dell’istruzione (Minerva)»; azione 6 «Osservazione e innovazione»; azione 7 «Azioni congiunte»; azione 8 «Misure di accompagnamento».

(57)  Il programma originario «Gioventù per l’Europa» sosteneva attività didattiche informali (azione 1 «Giovani per l’Europa»; azione 2 «Sistema europeo di volontariato»; azione 3 «Iniziative in favore dei giovani»; azione 4 «Azioni congiunte»; azione 5 «Misure di accompagnamento»; azione 6 «Paesi terzi»). L’ambito delle azioni è stato leggermente ridotto nel 2000 quando è stato varato il «programma d’azione comunitaria Gioventù».

(58)  Decisione n. 253/2000/CE del Parlamento europeo e del Consiglio, del 24 gennaio 2000, che istituisce la seconda fase del programma d’azione comunitaria in materia di istruzione «Socrate».

(59)  Direzione generale dell'Istruzione e della cultura, «relazione annuale di attività 2002», 14 aprile 2003, parte 3, paragrafo 2, lettera a).

(60)  Regolamento (CE) n. 58/2003 del Consiglio (GU L 11 del 16.1.2003).

(61)  Come un organismo di cui all’articolo 185 del regolamento finanziario applicabile al bilancio generale delle Comunità europee [cfr. regolamento (CE, Euratom) n. 1605/2002 del Consiglio (GU L 248 del 16.9.2002), articoli 54-56].

(62)  Cfr. ad esempio contratto n. 2003-3007/001001, articolo 9.

(63)  Commissione europea, A new Framework for Resource Management and Internal Auditing in the Commission (Un nuovo quadro per la gestione delle risorse e l'audit interno della Commissione), 22 febbraio 2000, capitolo 4.

(64)  Cfr. ad esempio: «Capitolato d’oneri, compiti a carico delle agenzie nazionali per l’attuazione del programma Socrate a livello nazionale. Periodo: 1o aprile 2003 — 31 dicembre 2004», SOC/COM/02/061; gli indicatori riguardano fra l’altro il numero di addetti che si occupa del programma Socrate, il numero delle candidature ricevute, ecc.

(65)  Commissione europea, Standards for Internal Control within the Commission’s services (Norme per i controlli interni per i servizi della Commissione) [SEC(2000) 2203 del 2.2.2001 (seconda versione del 18 dicembre 2001].

(66)  Commissione europea, Valutazione intermedia del programma Gioventù 2000-2006 (per il periodo 2000-2003), 8 marzo 2004, [COM(2004) 158 def. dell'8.3.2004], punto 4 e raccomandazioni.

(67)  Commissione europea, Invito a presentare domanda di candidatura n. EAC/60/02 per la costituzione di un elenco di esperti per valutare le risposte ricevute in relazione al programma di azione comunitaria «Socrates» e ad altre azioni comunitarie in materia di istruzione (GU C 211 del 5.9.2002).

(68)  Commissione europea, Valutazione intermedia del programma Gioventù 2000-2006 (per il periodo 2000-2003), 8 marzo 2004, [COM(2004) 158 def. dell'8.3.2004].

(69)  All’inizio del 2004, a seguito di una riorganizzazione interna, ad una specifica funzione all’interno dell’unità finanziaria della direzione generale dell’Istruzione e della cultura è stata affidata la valutazione dei certificati di audit delle agenzie nazionali.

(70)  Cfr. ad esempio, i certificati di audit dell’agenzia nazionale francese dell' 11 febbraio 2004 o i certificati di audit dell’agenzia nazionale lussemburghese del 10 febbraio 2004.

(71)  Decisione n. 253/2000/CE del Parlamento europeo e del Consiglio, del 24 gennaio 2000, che istituisce la seconda fase del programma d’azione comunitaria in materia di istruzione «Socrate», articolo 14 «Monitoraggio e valutazione».

(72)  Decisione n. 1031/2000/CE del Parlamento europeo e del Consiglio, del 13 aprile 2000, che istituisce il programma d’azione comunitaria «Gioventù per l’Europa», articolo 13 «Monitoraggio e valutazione».

(73)  Comunicazione COM(2002) 276 del 5.6.2002.

(74)  Commissione europea, Relazione intermedia di valutazione sui risultati raggiunti e sugli aspetti qualitativi e quantitativi della realizzazione della seconda fase del programma d’azione comunitaria in materia d’istruzione «Socrate», [COM(2004) 153 def. dell'8.3.2004].

(75)  Commissione europea, Valutazione intermedia del programma Gioventù 2000-2006 (per il periodo 2000-2003), [COM(2004) 158 def. dell'8.3.2004].

(76)  Direzione generale dell’Istruzione e della cultura, Relazione annuale di attività 2002, 14 aprile 2003, pag. 1).

(77)  Cfr. DG Bilancio — Servizio finanziario centrale, Standards for Internal Control within the Commission’s services and the baseline for implementation by the 31 December 2001 (Norme di controllo interno ai servizi della Commissione requisiti base per l’attuazione entro il 31 dicembre 2001), 18 dicembre 2001.

(78)  Relazione speciale n. 1/2004.

ALLEGATO 1

Politiche interne (ricerca compresa) — Valutazione degli aspetti chiave osservati in precedenza

CAPITOLO 7

Azioni esterne

INDICE

Introduzione

Valutazione specifica nel quadro della dichiarazione di affidabilità

Ambito e natura dell'audit

Sistemi di supervisione e di controllo

Le norme di controllo interno

L'Ufficio per gli aiuti umanitari

L'Ufficio di cooperazione EuropeAid a livello centrale

I sistemi di supervisione e di controllo a livello delle delegazioni

L'audit delle operazioni

L'audit delle operazioni a livello centrale

L'audit delle operazioni a livello delle delegazioni

Organizzazioni incaricate dell'esecuzione

Analisi delle relazioni annuali di attività e delle dichiarazioni degli ordinatori delegati

Conclusioni

Raccomandazioni

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(1)  Cfr. relazione separata sui FES.

(2)  Programmi finanziati da linee di bilancio che si concentrano su determinate regioni geografiche (Asia, America latina, paesi del Mediterraneo, Europa orientale e Balcani), in contrapposizione a linee di bilancio che finanziano certi tipi di operazioni (ad esempio, aiuto alimentare e cofinanziamento con le ONG).

(3)  Regolamento (CE, Euratom) n. 1605/2002 del Consiglio del 25 giugno 2002 (GU L 248 del 16.9.2002).

(4)  Regolamento (CE, Euratom) n. 2342/2002 della Commissione del 23 dicembre 2002 (GU L 357 del 31.12.2002).

(5)  SEC (2000) 2203.

(6)  La maggior parte dei pagamenti è effettuata sotto forma di anticipi versati agli organismi incaricati dell'esecuzione, che devono successivamente presentare dichiarazioni delle spese sostenute.

(7)  Comunicazione della Commissione — Sintesi delle relazioni annuali di attività 2002 delle DG e dei servizi, COM(2003) 391 del 9 luglio 2003.

CAPITOLO 7

Azioni esterne

INDICE

Introduzione

Valutazione specifica nel quadro della dichiarazione di affidabilità

Ambito e natura dell'audit

Sistemi di supervisione e di controllo

Le norme di controllo interno

L'Ufficio per gli aiuti umanitari

L'Ufficio di cooperazione EuropeAid a livello centrale

I sistemi di supervisione e di controllo a livello delle delegazioni

L'audit delle operazioni

L'audit delle operazioni a livello centrale

L'audit delle operazioni a livello delle delegazioni

Organizzazioni incaricate dell'esecuzione

Analisi delle relazioni annuali di attività e delle dichiarazioni degli ordinatori delegati

Conclusioni

Raccomandazioni

----

(1)  Cfr. relazione separata sui FES.

(2)  Programmi finanziati da linee di bilancio che si concentrano su determinate regioni geografiche (Asia, America latina, paesi del Mediterraneo, Europa orientale e Balcani), in contrapposizione a linee di bilancio che finanziano certi tipi di operazioni (ad esempio, aiuto alimentare e cofinanziamento con le ONG).

(3)  Regolamento (CE, Euratom) n. 1605/2002 del Consiglio del 25 giugno 2002 (GU L 248 del 16.9.2002).

(4)  Regolamento (CE, Euratom) n. 2342/2002 della Commissione del 23 dicembre 2002 (GU L 357 del 31.12.2002).

(5)  SEC (2000) 2203.

(6)  La maggior parte dei pagamenti è effettuata sotto forma di anticipi versati agli organismi incaricati dell'esecuzione, che devono successivamente presentare dichiarazioni delle spese sostenute.

(7)  Comunicazione della Commissione — Sintesi delle relazioni annuali di attività 2002 delle DG e dei servizi, COM(2003) 391 del 9 luglio 2003.

ALLEGATO

a) Valutazione, da parte della Corte, dei sistemi di supervisione e di controllo nel 2003

b) Valutazione, da parte della Corte, degli audit esterni a livello degli organismi incaricati dell'esecuzione di progetti finanziati da EuropeAid

Legenda degli indicatori

c) Aspetti chiave monitorati dalla Corte dei conti nel 2003

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(1)  La maggior parte degli elementi funzionano, ma alcuni elementi importanti devono essere migliorati.

(2)  L'unità di audit interno si è concentrata sull'analisi dei sistemi e non ha ancora testato i sistemi stessi.

(3)  Nondimeno, il numero di audit è aumentato rispetto al 2002.

(4)  Per quanto riguarda gli audit esterni, intrapresi su iniziativa della Commissione, i mandati e la partecipazione alla selezione degli auditor sono soddisfacenti; nel caso degli audit intrapresi per iniziativa dagli organismi incaricati dell'esecuzione sono invece necessari miglioramenti.

CAPITOLO 8

Aiuti di preadesione

INDICE

Introduzione

Valutazione specifica nel quadro della dichiarazione di affidabilità

Ambito e natura dell'audit

Sistemi di supervisione e controllo

I sistemi di gestione e controllo

Phare

ISPA

Sapard

Audit svolti direttamente o indirettamente dalla Commissione

Phare

ISPA

Sapard

Verifica delle operazioni

Pagamenti Phare

Pagamenti ISPA

Pagamenti Sapard

Relazioni annuali di attività

Direzione generale Allargamento

Direzione generale Politica regionale

Direzione generale Agricoltura

Conclusioni

Raccomandazioni

Principali osservazioni delle relazioni speciali

Relazione speciale n. 2/2004 «Sapard è stato gestito in modo adeguato?»

Relazione speciale n. 5/2004 «Assistenza Phare per preparare i paesi candidati alla gestione dei Fondi strutturali»

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(1)  Repubblica ceca, Estonia, Lettonia, Lituania, Ungheria, Polonia, Slovenia, Slovacchia, Bulgaria e Romania. Il 1° maggio 2004 questi paesi, eccetto la Bulgaria e la Romania, sono diventati Stati membri dell'Unione europea.

(2)  Cipro e Malta (che sono diventati Stati membri dell'Unione europea il 1° maggio 2004) e Turchia. Questi programmi di assistenza sono stati relativamente poco significativi in termini di pagamenti nel 2003.

(3)  Programma di aiuto comunitario ai paesi dell’Europa centrale e orientale, regolamento (CEE) n. 3906/1989 del Consiglio.

(4)  Strumento per le politiche strutturali di preadesione, regolamento (CE) n. 1267/1999 del Consiglio. Per i paesi che sono diventati Stati membri il 1° maggio 2004, questo strumento è confluito nel Fondo di coesione.

(5)  Programma speciale di adesione per l'agricoltura e lo sviluppo rurale, regolamento (CE) n. 1268/89 del Consiglio.

(6)  Esclusi i programmi a favore dei paesi del Mediterraneo.

(7)  Phare: Repubblica ceca, Lituania, Ungheria, Polonia, Bulgaria e Romania. ISPA: Estonia, Lettonia, Lituania, Polonia e Slovenia. Sapard: Polonia, Bulgaria e Romania.

(8)  Le osservazioni principali formulate a seguito di questo audit sono illustrate nei paragrafi 8.45-8.53.

(9)  Cfr. relazione annuale sull'esercizio finanziario 2002, paragrafo 8.4.

(10)  Repubblica ceca, Lettonia, Lituania, Ungheria, Slovenia e Slovacchia.

(11)  SEC (1999) 1596. Questi orientamenti sono vincolanti, in quanto citati all'articolo 8 del regolamento (CEE) n. 3906/89 del Consiglio, e parte della convenzione di finanziamento conclusa fra la Commissione e il paese candidato interessato.

(12)  In tutti i paesi candidati sono stati costituiti Fondi nazionali per canalizzare il flusso di tutti i tre strumenti di preadesione, in termini sia di entrate provenienti dalla Commissione che di distribuzione dei fondi alle agenzie esecutive.

(13)  Il cofinanziamento parallelo implica che ciascun partner finanzi una diversa parte del progetto, eventualmente in momenti diversi, e che i relativi pagamenti siano eseguiti separatamente. L'altra forma di cofinanziamento è il finanziamento congiunto, che implica che tutte le componenti del progetto siano cofinanziate nello stesso tempo e che i pagamenti siano eseguiti simultaneamente dai partner.

(14)  Articolo 9, paragrafo 1, del regolamento (CE) n. 1267/1999 del Consiglio, del 21 giugno 1999, che istituisce uno strumento per le politiche strutturali di preadesione (GU L 161 del 26.6.1999, pag. 73).

(15)  Poiché i regolamenti comunitari non sono direttamente applicabili nei paesi candidati, tali requisiti sono stati inclusi nell'allegato III della convenzione di finanziamento. Per ciascun progetto viene firmata una convenzione di finanziamento, conformemente alla decisione della Commissione.

(16)  La direzione generale Politica regionale ha ritenuto opportuno avviare la procedura formale di riconoscimento per l'istituzione del SADE soltanto per il settore dei trasporti in Estonia e per il settore delle infrastrutture stradali in Ungheria e Lituania.

(17)  I fascicoli di gara hanno dovuto essere ripresentati diverse volte (in un caso sette volte) prima dell'approvazione e, in 3 delle 12 procedure di gara esaminate, le relazioni di valutazione non sono state accettate dalla delegazione della Commissione per cui è stato necessario ripetere la valutazione.

(18)  Non è stata archiviata tutta la corrispondenza ufficiale scambiata a seguito dell'esame delle diverse versioni dei fascicoli di gara sottoposti all'approvazione della delegazione.

(19)  Convenzioni pluriennali di finanziamento, sezione A, articolo 6.

(20)  Le cifre indicate sono fornite dalla direzione generale Allargamento.

(21)  Articolo 12, paragrafo 2, del regolamento (CE) n. 1266/1999 del Consiglio e allegato III della convenzione di finanziamento.

(22)  Cfr. relazione annuale sull'esercizio finanziario 2002, paragrafi 8.14-8.22.

(23)  Le procedure di gara e di aggiudicazione dei contratti sono state esaminate solo per quei pagamenti (13) eseguiti nell'ambito del regime di sovvenzione, relativamente nuovo, riguardante la coesione economica e sociale. Un esame di più ampia portata sulle procedure di gara e di aggiudicazione dei contratti era stato svolto ai fini della dichiarazione di affidabilità del 2002. Cfr. relazione annuale sull'esercizio finanziario 2002, paragrafi 8.38-8.43.

(24)  Per gli altri pagamenti, sottoposti a controllo presso la Commissione e la Banca europea per la ricostruzione e lo sviluppo, non sono stati rilevati errori.

(25)  Articolo 8, paragrafo 2, del regolamento (CE) n. 1267/1999 del Consiglio e allegato III, paragrafo 1, della convenzione di finanziamento.

(26)  In tre casi, non è stato rispettato l'obbligo di eseguire i pagamenti solo per le spese effettuate in quanto i pagamenti erano stati effettuati sulla base di fatture non saldate; in tre casi, non è stata rispettata la procedura per gli appalti privati che prevede la presentazione di tre offerte per ciascuna voce di costo superiore ai 10 000 euro; in due casi, è stato superato il limite del sostegno pubblico stabilito dal programma Sapard; in due casi, non è stata seguita la procedura di approvazione delle liste di controllo.

(27)  Per ulteriori dettagli, si vedano i paragrafi 38-40 della relazione speciale n. 2/2004 su Sapard (GU C 295 del 30.11.2004).

(28)  Cfr. relazione annuale sull'esercizio finanziario 2002, paragrafo 8.45.

(29)  Bulgaria e Romania.

(30)  Come specificato nel regolamento (CE) n. 1268/1999 del Consiglio, del 21 giugno 1999, relativo al sostegno comunitario per misure di preadesione a favore dell'agricoltura e dello sviluppo rurale da attuare nei paesi candidati dell'Europa centrale e orientale nel periodo precedente all'adesione (GU L 161 del 26.6.1999, pag. 87).

(31)  Questi 10 paesi sono: Repubblica ceca, Estonia, Lettonia, Lituania, Ungheria, Polonia, Slovenia, Slovacchia, Bulgaria e Romania.

CAPITOLO 9

Spese amministrative

INDICE

Spese amministrative delle istituzioni e degli organismi comunitari

Introduzione

Valutazione specifica nel quadro della dichiarazione di affidabilità

Introduzione

Obiettivi dell'audit

Metodi di audit applicati

Rischi

Parlamento

Sistemi di supervisione e di controllo

Osservazioni sulle operazioni

Relazioni annuali di attività e dichiarazioni degli ordinatori delegati

Consiglio

Sistemi di supervisione e di controllo

Osservazioni sulle operazioni

Relazioni annuali di attività e dichiarazioni degli ordinatori delegati

Corte di giustizia

Sistemi di supervisione e di controllo

Osservazioni sulle operazioni

Relazioni annuali di attività e dichiarazioni degli ordinatori delegati

Corte dei conti

Sistemi di supervisione e di controllo

Osservazioni sulle operazioni

Relazioni annuali di attività e dichiarazioni degli ordinatori delegati

Comitato economico e sociale e Comitato delle regioni

Sistemi di supervisione e di controllo

Comitato economico e sociale

Sistemi di supervisione e di controllo

Osservazioni sulle operazioni

Relazioni annuali di attività e dichiarazioni degli ordinatori delegati

Comitato delle regioni

Sistemi di supervisione e di controllo

Osservazioni sulle operazioni

Relazioni annuali di attività e dichiarazioni degli ordinatori delegati

Commissione

Sistemi di supervisione e di controllo delle spese amministrative

Osservazioni sulle operazioni

Relazioni annuali di attività e dichiarazioni degli ordinatori delegati

Conclusione generale e raccomandazioni

Controllo degli organismi decentrati

Controllo delle Scuole europee

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(1)  Regolamento (CE, Euratom) n. 1605/2002 del Consiglio, del 25 giugno 2002, che stabilisce il regolamento finanziario applicabile al bilancio generale delle Comunità europee (GU L 248 del 16.9.2002).

(2)  Regolamento (CE, Euratom) n. 2342/2002 della Commissione del, del 25 giugno 2002, 23 dicembre 2002, recante modalità d'esecuzione del regolamento (CE, Euratom) n. 1605/2002 del Consiglio che stabilisce il regolamento finanziario applicabile al bilancio generale delle Comunità europee (GU L 357 del 31.12.2002).

(3)GU L 209 del 24.7.1992.

(4)  La maggior parte delle spese amministrative sono gestite dai seguenti servizi della Commissione: direzione generale Personale e amministrazione, direzione generale Traduzione, direzione generale Interpretazione, direzione generale Stampa e comunicazione, direzione generale Relazioni esterne, Ufficio infrastrutture e logistica a Lussemburgo, Ufficio infrastrutture e logistica a Bruxelles, Ufficio gestione e liquidazione dei diritti individuali, Ufficio di selezione del personale delle Comunità europee, Ufficio delle pubblicazioni.

(5)  Segnatamente, per quanto riguarda l'applicazione efficace delle norme di controllo interno, controlli ex post insufficienti ed esecuzione insoddisfacente della funzione di audit interno.

(6)  Presso la Commissione, relazioni simili erano già state elaborate negli anni precedenti.

(7)  In corso di pubblicazione nella GU.

(8)  La diminuzione rilevata si spiega con la riduzione delle attività dell'Agenzia europea per la ricostruzione.

(9)  Regolamento (CE, Euratom) n. 2343/2002 della Commissione, del 23 dicembre 2002, che reca regolamento finanziario quadro degli organismi di cui all'articolo 185 del regolamento (CE, Euratom) n. 1605/2002 del Consiglio che stabilisce il regolamento finanziario applicabile al bilancio generale delle Comunità europee (GU L 357 del 31.12.2002, pag. 72).

(10)  Eurojust e Agenzia europea per la ricostruzione.

(11)  Agenzia europea di valutazione dei medicinali.

(12)  La Corte ha formulato pareri con riserva nelle relazioni concernenti l'Agenzia europea di valutazione dei medicinali e l'Osservatorio europeo dei fenomeni di razzismo e xenofobia.

CAPITOLO 10

Strumenti finanziari e attività bancarie

INDICE

Introduzione

Strumenti finanziari a favore delle piccole e medie imprese

Introduzione

L'audit della Corte

Osservazioni generali sui programmi

Comunicazione dei dati occupazionali

Comunicazione dei dati sulle partecipazioni finanziarie

Osservazioni sulle misure specifiche

Garanzie alle piccole e medie imprese

Richieste di garanzie

Commissioni di impegno

Garanzie per l'assunzione di partecipazioni nel capitale proprio

Norme sugli aiuti di Stato

Sportello MET per l'avviamento

Metodi di valutazione

Azione «Capitale di avviamento»

Impresa comune europea

Conclusioni

Fondo di garanzia per le azioni esterne

La Comunità europea del carbone e dell'acciaio in liquidazione

Introduzione

I rendiconti finanziari della CECA in liquidazione

Carenze relative al sistema informatico

Sovvenzioni al riadattamento

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(1)  Come la Banca europea per la ricostruzione e lo sviluppo (BERS).

(2)  Il FEI è stato istituito nel 1994 con il compito di «contribuire al perseguimento degli obiettivi comunitari». Dal 2000, la BEI detiene oltre il 60 % del capitale del FEI, la Commissione europea il 30 % per conto dell'UE, mentre il restante 10 % è detenuto da istituzioni finanziarie pubbliche e private. Dal 2001, il FEI fornisce capitale di rischio e garanzie agli intermediari finanziari che concedono prestiti a piccole e medie imprese.

(3)  In base al regolamento (CE) n. 2728/94 del Consiglio, il Fondo di garanzia deve raggiungere un livello adeguato (importo-obiettivo) per far fronte a potenziali pagamenti, fissato al 9 dell'importo garantito. Il Fondo è finanziato da versamenti del bilancio generale all'inizio di un esercizio finanziario a titolo previsionale. Alla fine dell'esercizio, se le attività del Fondo superano l'importo-obiettivo, l'eccedenza viene restituita al bilancio generale.

(4)  Compresi gli interessi di mora maturati ma non riscossi al 31 dicembre.

(5)  Al netto delle commissioni BEI non pagate al 31 dicembre.

Fonte: Commissione.

(6)  Decisione 98/347/CE del Consiglio del (GU L 155 del 29.5.1998, pag. 43).

(7)  Decisione 2000/819/CE del Consiglio del (GU L 333 del 29.12.2000, pag. 84).

(8)  Questi intermediari, che stipulano contratti di garanzia con il FEI, sono istituzioni che concedono prestiti oppure regimi nazionali di garanzia e dispositivi di mutua garanzia.

(9)  I saldi dei conti fiduciari sono registrati nel bilancio finanziario della Comunità alla voce VII «Crediti a breve termine», sottorubrica «Debitori vari».

(10)  Articolo 7 della decisione 98/347/CE del Consiglio del 19 maggio 1998.

(11)  COM(2003) 758 def. dell'8.12.2003.

(12)  La relazione più recente è la COM(2003) 480 def. del 5.8.2003.

(13)  Dal 2002 queste partecipazioni sono incluse nel bilancio finanziario della Comunità alla voce IV B 1 (Immobilizzazioni finanziarie, Altre immobilizzazioni finanziarie, Partecipazioni).

(14)  Meccanismo di garanzia per le PMI nel quadro sia dell'iniziativa a favore della crescita e dell'occupazione sia del programma pluriennale.

(15)  Intermediari che partecipano per la prima volta al meccanismo di garanzia per le PMI; i nuovi contratti con intermediari che hanno già partecipato in passato non rientrano in questa categoria.

(16)  Le commissioni sono versate sui conti fiduciari, non costituiscono un'entrata del FEI.

(17)  Nel caso di garanzie sui prestiti, il volume del prestito e, nel caso di controgaranzie, il volume delle garanzie.

(18)  Il metodo è stato recentemente modificato. La commissione di impegno viene ora calcolata su una base più limitata, tenendo conto della quota per cui è richiesta la garanzia e non del volume dell'intero prestito.

(19)  Regolamento (CE) n. 994/98 del Consiglio del 7 maggio 1998 e regolamenti (CE) n. 69/2001 e (CE) n. 70/2001 della Commissione del 12 gennaio 2001. L'accordo fiduciario e di gestione tra la Commissione e il FEI richiede agli intermediari un'analoga dichiarazione.

(20)  Solo uno dei cinque fondi di capitale di rischio sottoposti a controlli in loco aveva emanato linee guida dettagliate ed era in grado di giustificare con precisione tutte le valutazioni degli investimenti.

(21)  European Venture Capital Association (Associazione europea del capitale di rischio).

(22)  Decisioni 98/347/CE del Consiglio del 19 maggio 1998 e decisione 2000/819/CE del Consiglio del 20 dicembre 2000. Le sovvenzioni sono destinate a coprire le spese per la preparazione di un partenariato e, nel caso questo venga costituito, gli investimenti realizzati. Complessivamente, tali sovvenzioni non possono superare i 100 000 euro per caso.

(23)  Proposta di decisione del Parlamento europeo e del Consiglio [COM(2003) 758 dell'8.12.2003].

(24)  Decisione 2003/76/CE del Consiglio del 1o febbraio 2003 (GU L 29 del 5.2.2003).

(25)  Soprattutto quelle relative alla «sicurezza logica e fisica» e al «piano di continuità delle attività» e il software contabile usato dalla direzione generale degli Affari economici e finanziari.

(26)  Gli audit della Corte degli anni precedenti avevano riguardato l'aiuto tradizionale per l'acciaio nel Regno Unito e in Italia. L'audit in Germania ha riguardato sia l'aiuto tradizionale che l'aiuto Rechar (Pacchetto sociale carbone).

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RELAZIONE SULLE ATTIVITÀ DEL SESTO, DEL SETTIMO E DELL'OTTAVO FONDO EUROPEO DI SVILUPPO (FES)

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RELAZIONE SULLE ATTIVITÀ DEL SESTO, DEL SETTIMO, DELL'OTTAVO E DEL NONO FONDO EUROPEO DI SVILUPPO (FES)

INDICE

Introduzione

Capitolo I — Attuazione del sesto, settimo, ottavo e nono FES

Presentazione rinnovata, ma perfettibile, della relazione sulla gestione finanziaria

Altri rilievi sul contenuto della relazione

Conclusioni

Capitolo II — Dichiarazione di affidabilità della Corte dei conti relativa ai FES

Dichiarazione di affidabilità della Corte dei conti relativa al sesto, settimo, ottavo e nono Fondo europeo di sviluppo (FES) per l'esercizio finanziario 2003

Informazioni a sostegno della dichiarazione di affidabilità

Affidabilità dei conti

Legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti

Evoluzione dell'efficacia dei sistemi di supervisione e di controllo

Capitolo III — Seguito dato alle precedenti osservazioni

Iscrizione dei FES in bilancio

Richiamo alle osservazioni precedenti

Evoluzione della situazione

Partecipazione delle istituzioni superiori di controllo dei paesi ACP al controllo del FES

Richiamo alle osservazioni precedenti

Evoluzione della situazione

Monitoraggio dei fondi Stabex

Richiamo alle osservazioni precedenti

Evoluzione della situazione

Capitolo IV — Principali osservazioni contenute nelle relazioni speciali pubblicate dalla Corte dall'ultima procedura di discarico

Relazione speciale n. 15/2003 sull'audit dei programmi di microprogetti finanziati dal FES

CAPITOLO II — DICHIARAZIONE DI AFFIDABILITÀ DELLA CORTE DEI CONTI RELATIVA AI FES

Dichiarazione di affidabilità della Corte dei conti relativa al sesto, settimo, ottavo e nono Fondo europeo di sviluppo (FES) per l'esercizio finanziario 2003

II.   Affidabilità dei conti

Con riserva dell'impatto dei problemi riguardanti:

la Corte è del parere che gli stati sull'esecuzione finanziaria dell'esercizio 2003 e i rendiconti finanziari al 31 dicembre 2003 riflettano fedelmente le entrate e le spese del sesto, settimo, ottavo e nono FES per l'esercizio e la loro situazione finanziaria al termine dello stesso.

III.   Legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti

Analisi dei sistemi di supervisione e di controllo

Come per l'esercizio 2002, in cui aveva evidenziato una serie di deficienze negli audit sui progetti FES e l'insufficienza dei controlli chiave sul rispetto delle clausole contrattuali e sull'effettiva esecuzione dei lavori, delle forniture e dei servizi fatturati, la Corte, nel 2003, non ha potuto basarsi pienamente, ai fini della dichiarazione di affidabilità, sui sistemi di supervisione e di controllo della Commissione, per le seguenti ragioni:

Audit delle operazioni

L’audit delle operazioni è basato sulla documentazione disponibile presso la Commissione a Bruxelles e, ove opportuno, presso le delegazioni negli Stati ACP, nonché su controlli in loco, svolti in sei di questi Stati, per verificare l'effettiva esecuzione dei lavori, delle forniture e dei servizi. La Corte precisa che per quanto riguarda le spese a sostegno del bilancio, il controllo della legittimità e della regolarità non è andato oltre la fase del versamento dell'aiuto al bilancio degli Stati beneficiari (cfr. paragrafi 7, 19 e 46). L’audit non ha palesato problemi particolari.

Conclusioni sulla legittimità e la regolarità delle operazioni sottostanti

Le conclusioni sono fondate sull'analisi dei sistemi di supervisione e di controllo, sul controllo di una serie di operazioni e sull'analisi della relazione annuale di attività e la dichiarazione del direttore generale dell'Ufficio di cooperazione EuropeAid. Basandosi su questi elementi, la Corte ritiene che i problemi incontrati non siano rilevanti e che le entrate contabilizzate, le dotazioni FES, gli impegni e i pagamenti dell'esercizio siano, nel complesso, legittimi e regolari.

6 e 7 ottobre 2004

Juan Manuel FABRA VALLÉS

Presidente

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(1)  La prima convenzione (Yaoundé I) risale al 1964. L'accordo più recente (Cotonou) risale al 23 giugno 2000.

(2)  Articoli 96, 103 e 112 del regolamento finanziario del 27 marzo 2003, per il 9o Fondo europeo di sviluppo: nel suo parere n. 12/2002 sulla proposta relativa a tale regolamento, la Corte aveva sottolineato la portata degli articoli suddetti che limitano i poteri di controllo del Parlamento europeo.

(3)  Nel quadro del nono FES, la Commissione è quindi responsabile della gestione di 13,2 miliardi di euro e la BEI di 2,2 miliardi.

(4)  Le convenzioni ACP-UE che istituiscono i FES contengono un articolo di salvaguardia, in virtù del quale «l'eventuale rimanenza del Fondo non impegnata né sborsata alla fine dell'ultimo anno di applicazione (...) sarà utilizzata fino a suo esaurimento, a condizioni identiche a quelle previste dalla (...) convenzione» (articolo 216 della convenzione di Lomé III, articolo 284, paragrafo 2, della convenzione di Lomé IV, articolo 4 del secondo protocollo finanziario della convenzione di Lomé IV modificata).

(5)  Data dell'entrata in vigore della convenzione o dell'accordo.

(6)  L'aiuto programmabile è definito nell'ambito di programmi indicativi nazionali (PIN) e regionali (PIR) concordati con i paesi ACP.

(7)  L'aiuto programmabile è definito nell'ambito di programmi indicativi nazionali (PIN) e regionali (PIR) concordati con i paesi ACP.

(8)  A titolo del sesto, del settimo e dell'ottavo FES, queste operazioni continuano ad essere eseguite dalla BEI sotto la responsabilità della Commissione.

(9)  In precedenza «impegni primari».

(10)  Per gli importi inferiori a 2 milioni di euro, non è richiesto il parere conforme del comitato.

(11)  In generale, le funzioni di ordinatore nazionale sono esercitate dai ministri delle Finanze dei paesi ACP.

(12)  In precedenza «impegni secondari».

(13)  Articolo 91, paragrafo 1, secondo comma, delle modalità di esecuzione del regolamento finanziario applicabile al bilancio generale.

(14)  Comunicazione del 16 maggio 2000 [SEC(2000) 814/5].

(15)  Questo capitolo riunisce i risultati di un «esame limitato» svolto dalla Corte sulla relazione concernente la gestione finanziaria nell'esercizio 2003.

(16)  Dotazione iniziale del sesto, settimo, ottavo e nono FES, interessi, risorse varie e trasferimenti da FES precedenti.

(17)  Compresi trasferimenti Stabex (settimo FES: 104 milioni di euro, ottavo FES: 87 milioni di euro, totale 191 milioni di euro).

(18)  Espresso in percentuale delle risorse.

(19)  Di cui 732,9 milioni di impegni finanziari, 347,4 milioni di impegni giuridici specifici e 97,7 milioni di pagamenti, per l'attuazione anticipata dell'accordo di Cotonou.

(20)  Sapendo che, ai fini del confronto con gli esercizi precedenti, questi dati comprendono le operazioni gestite dalla BEI nel quadro della sua nuova autonomia di gestione (dotazione: 2 245 milioni di euro, impegni finanziari: 366 milioni di euro, impegni giuridici specifici: 140 milioni di euro, pagamenti: 4 milioni di euro).

Fonte: Corte dei conti, sulla base dei rendiconti finanziari del FES al 31 dicembre 2003.

(21)  La Corte, pertanto, non è più in grado di elaborare la tabella 2 con lo stesso livello di dettaglio degli esercizi precedenti, né di aggiungervi i propri commenti.

(22)  Conformemente alle disposizioni dell' articolo 96, paragrafo 1, e degli articoli 100, 101 e 125, paragrafo 2, del regolamento finanziario applicabile al nono FES; si tratta, concretamente, di una parte dei bilanci e dei rendiconti finanziari associati compilati dal contabile e, dall'altra, dei conti di gestione comprendenti alcune tabelle elaborate dall'ordinatore principale in collaborazione con il contabile. Questi rendiconti sono presentati per ognuno dei quattro FES, in forma consolidata. La presente dichiarazione non riguarda i rendiconti finanziari e le informazioni forniti dalla BEI (cfr. nota 15).

(23)  Conformemente all'articolo 103, paragrafo 3, del regolamento finanziario suddetto; ciò implica, in riferimento all'articolo 1 del medesimo regolamento, che la dichiarazione non copre la parte delle risorse del nono FES gestite dalla BEI sotto la sua responsabilità (per gli importi in causa, cfr. nota 5 della tabella 2 del capitolo I).

(24)  Nella sua dichiarazione, il direttore generale della DG Bilancio ha espresso due riserve sulla contabilità del FES, una sui limiti legati alla concezione obsoleta del sistema contabile per una presentazione più moderna della situtazione patrimoniale, l'altra sulla gestione contabile (cfr. inoltre paragrafo 1.8 del capitolo 1, parte relativa al bilancio generale).

(25)  SEC(2001) 875 adottato dalla Commissione il 27 giugno 2001.

(26)  Anziché il 30 aprile 2004, conformemente agli articoli 102 e 135 del regolamento finanziario suddetto (il progetto preliminare era stato trasmesso il 28 maggio 2004).

(27)  Per quanto riguarda le informazioni sulle risorse del FES gestite dalla BEI, di cui agli articoli 96 e 125, paragrafo 2, del regolamento finanziario del nono FES, la Commissione non ha trasmesso alla Corte l'evoluzione delle dotazioni nell'arco dell'esercizio, né gli importi degli impegni e dei pagamenti per paese. Essa ha ricevuto questi elementi supplementari da parte della BEI solo il 24 agosto 2004.

(28)  In conformità dell' articolo 103, paragrafo 2, e dell' articolo 135 del regolamento finanziario suddetto (una versione, in linea di massima definitiva, dei conti è stata trasmessa ufficiosamente alla Corte il 14 settembre 2004).

(29)  Conformemente all'articolo 96, paragrafo 2, del regolamento finanziario suddetto.

(30)  Nella sua dichiarazione, il direttore generale della DG Bilancio ha espresso due riserve sulla contabilità del FES, una sui limiti legati alla concezione obsoleta del sistema contabile per una presentazione più moderna della situazione patrimoniale, l'altra sulla gestione contabile (cfr. inoltre paragrafo 1.8 del capitolo 1, parte relativa al bilancio generale).

(31)  Nota AIDCO/HCS D(2002) 37709.

(32)  Documento SEC(2004) 318.

(33)  Queste convenzioni riguardano poco meno dell’1 % degli importi stabiliti.

(34)  Uganda, Malawi, Ghana, Zimbabwe, Madagascar e Zambia.

(35)  Kenya, Papuasia-Nuova Guinea, Isole Salomon, Senegal, Mali e Mauritania.

Fonte: Corte dei conti.

(36)  Soprattutto, da ultimo, nella relazione annuale sulle attività del sesto, settimo e ottavo FES per l'esercizio finanziario 2002 (paragrafo 10 e relativa risposta).

(37)  Soprattutto, da ultimo, nella relazione annuale sulle attività del sesto, settimo e ottavo FES per l'esercizio finanziario 2002 (paragrafo 10 e relativa risposta).

(38)  In particolare in occasione dell’esame delle relazioni annuali della Corte sulle attività del sesto, settimo e ottavo FES per gli esercizi 1999 (paragrafi 46-47), 2001 (paragrafi 46-47) e 2002 (paragrafi 39-43).

(39)  Paragrafo 41 della sua risposta alla relazione suddetta sull’esercizio finanziario 2002.

(40)  Paragrafo 23 della relazione sul discarico per l’esercizio 2002.

(41)  In particolare nella relazione speciale n. 2/95, pubblicata nella GU C 167 del 3.7.1995 e, da ultimo, nelle relazioni annuali sulle attività del sesto, del settimo e dell’ottavo FES per gli esercizi 2001 (paragrafo 19) e 2002 (paragrafi 49-51).

(42)  Relazione del direttore generale dell’Ufficio di cooperazione EuropeAid per l’esercizio 2003.

(43)  Articolo 186, paragrafo 2, della convenzione di Lomé IV.

Grafico del sesto, settimo, ottavo e nono FES consolidati al 31 dicembre 2003

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(1)  Il totale delle risorse nei conti di gestione (43 408,6 milioni di euro) comporta uno scarto di 24,1 milioni di euro rispetto al totale delle risorse del bilancio consolidato (43 432,7 milioni di euro), poiché i conti di gestione non comprendono gli intressi capitalizzati legati allo Stabex (27 milioni di euro), altre operazioni di importanza minore (0,3 milioni di euro) e il fondo svalutazione valori mobiliari di collocamento (– 3,2 milioni di euro).

Fonte: Corte dei conti, in base ai conti annuali di gestione 2003 e del saldo contabile del FES.

ALLEGATI

ALLEGATO I

Informazioni finanziarie

INDICE

NOTE PRELIMINARI

Fonti dei dati finanziari

Unità monetaria

Abbreviazioni e simboli

INFORMAZIONI DI BASE SUL BILANCIO

7.   Esecuzione del bilancio

GRAFICI

NOTE PRELIMINARI

FONTI DEI DATI FINANZIARI

I dati finanziari riportati nel presente allegato sono desunti dai conti annuali delle Comunità europee (1), nonché da vari altri consuntivi finanziari forniti dalla Commissione. La ripartizione geografica è stata stabilita in base ai codici di ciascun paese del sistema d'informazione contabile della Commissione (Sincom 2). Come sottolineato dalla Commissione — indipendentemente dal fatto che si tratti di entrate oppure di spese — tutti i dati ripartiti per Stato membro sono il risultato di operazioni aritmetiche che danno un quadro incompleto dei vantaggi che ciascuno Stato membro trae dall'Unione. Tali dati devono dunque essere interpretati con prudenza.

UNITÀ MONETARIA

Tutti i dati finanziari sono espressi in milioni di euro. I totali rappresentano l'arrotondamento del valore esatto e, pertanto, non corrispondono necessariamente alla somma degli arrotondamenti.

ABBREVIAZIONI E SIMBOLI

INFORMAZIONI DI BASE SUL BILANCIO

1.   ORIGINE DEL BILANCIO

Il bilancio comprende le spese della Comunità economica europea e della Comunità europea dell'energia atomica (Euratom). Include inoltre le spese amministrative riguardanti la cooperazione «giustizia e affari interni», la politica estera e di sicurezza comune, nonché qualsiasi altra spesa che il Consiglio ritenga di dover porre a carico del bilancio per consentire l'esecuzione di queste politiche.

2.   BASE GIURIDICA

Il bilancio è disciplinato dalle disposizioni finanziarie dei trattati di Roma (2) (3) (articoli da 268 a 280 del trattato CE e articoli da 171 a 183 del trattato Euratom) nonché dai regolamenti finanziari (4).

3.   PRINCIPI FONDAMENTALI DEL BILANCIO ENUNCIATI NEI TRATTATI E NEL REGOLAMENTO FINANZIARIO

Tutte le entrate e tutte le spese comunitarie devono essere iscritte in un unico bilancio (principio dell'unità e della veridicità). Il bilancio è adottato per la durata di un esercizio finanziario (principio dell'annualità). Esso è in pareggio (principio dell'equilibrio). La compilazione, l'esecuzione ed il rendiconto avvengono in euro (principio dell'unità di conto). Le entrate servono a finanziare indistintamente l'insieme delle spese e, analogamente alle spese, devono essere iscritte in bilancio e successivamente nei rendiconti finanziari per il loro importo integrale, senza contrazione (principio dell'universalità). Gli stanziamenti sono specificati per titoli e capitoli; i capitoli sono suddivisi in articoli e voci (principio della specializzazione). Gli stanziamenti di bilancio sono utilizzati in conformità del principio della sana gestione finanziaria, e cioè in conformità dei principi di economia, di efficienza ed efficacia (principio della sana gestione finanziaria). Il bilancio è redatto, eseguito ed è oggetto di un rendimento dei conti nel rispetto del principio di trasparenza (principio della trasparenza). Esistono alcune eccezioni ai succitati principi.

4.   CONTENUTO E STRUTTURA DEL BILANCIO

Il bilancio comprende uno «stato riassuntivo delle entrate e delle spese» e delle sezioni divise in «stati delle entrate e delle spese» per ciascuna istituzione. Le otto sezioni sono: sezione I — Parlamento; sezione II — Consiglio; sezione III — Commissione; sezione IV — Corte di giustizia; sezione V — Corte dei conti; sezione VI — Comitato economico e sociale; sezione VII — Comitato delle regioni e sezione VIII — Mediatore europeo e garante europeo della protezione dei dati.

All'interno di ogni sezione, le entrate e le spese sono classificate per linea di bilancio (titoli, capitoli, articoli ed eventualmente voci) in funzione della loro natura e destinazione.

5.   FINANZIAMENTO DEL BILANCIO (ENTRATE DI BILANCIO)

Il bilancio è sostanzialmente finanziato dalle risorse proprie delle Comunità: diritti agricoli, contributi zucchero e isoglucosio, dazi doganali, risorse proprie provenienti dall'IVA e risorse proprie basate sull'RNL (5).

Oltre alle risorse proprie, esistono altre entrate marginali (cfr. grafico I).

6.   TIPI DI STANZIAMENTI DI BILANCIO

Per far fronte alle spese previste, il bilancio distingue i seguenti tipi di stanziamenti di bilancio:

Pertanto, è importante stabilire, per ciascun esercizio, i due totali seguenti:

Le entrate iscritte in bilancio servono a coprire gli stanziamenti per pagamenti. Non è necessario che gli stanziamenti d'impegno siano coperti da entrate.

Il seguente schema semplificato (con importi fittizi) mostra l'incidenza di questi tipi di stanziamenti su ciascun esercizio.

7.   ESECUZIONE DEL BILANCIO

7.1.   La responsabilità dell'esecuzione

La Commissione provvede all'esecuzione del bilancio conformemente al regolamento finanziario, sotto la propria responsabilità e nei limiti degli stanziamenti concessi; essa riconosce alle altre istituzioni i poteri necessari all'esecuzione delle rispettive sezioni del bilancio (7). Il regolamento finanziario specifica le procedure di esecuzione e, in particolare, la responsabilità degli ordinatori, dei contabili, degli amministratori delle anticipazioni e dei revisori interni delle istituzioni. Nei due principali settori specifici (il FEAOG-Garanzia e i Fondi strutturali) la gestione dei fondi comunitari è condivisa con gli Stati membri.

7.2.   L'acquisizione delle entrate

Le previsioni di entrata sono iscritte in bilancio con riserva di eventuali modifiche apportate da bilanci rettificativi.

Per quanto riguarda le entrate, l'esecuzione del bilancio consiste nell'accertamento dei diritti e nella riscossione degli importi dovuti alle Comunità (risorse proprie ed altre entrate). Essa è disciplinata da disposizioni specifiche (8). Per entrate effettive di un esercizio si intende la somma delle riscossioni di diritti accertati dell'esercizio in corso e di diritti di esercizi precedenti ancora da riscuotere.

7.3.   L'esecuzione delle spese

Le previsioni di spesa sono iscritte in bilancio.

L'esecuzione delle spese iscritte in bilancio, vale a dire l'evoluzione e l'utilizzo degli stanziamenti, può essere sintetizzata come segue:

7.4.   Relazioni consolidate sull'esecuzione del bilancio e determinazione del saldo dell'esercizio

Le relazioni consolidate sull'esecuzione del bilancio sono compilate alla chiusura di ciascun esercizio. In base ad esse viene calcolato il saldo dell'esercizio, che è iscritto nel bilancio dell'esercizio successivo tramite un bilancio rettificativo.

8.   RENDICONTO

I conti di un dato esercizio sono trasmessi, entro e non oltre il 1° maggio dell'esercizio successivo, al Parlamento, al Consiglio e alla Corte dei conti; tali conti sono presentati sotto forma di stati finanziari e di una relazione sull'esecuzione del bilancio, corredati della relazione sulla gestione di bilancio e finanziaria.

9.   CONTROLLO ESTERNO

Dall'esercizio 1977, il controllo esterno sul bilancio viene espletato dalla Corte dei conti delle Comunità europee (9). La Corte dei conti esamina i conti di tutte le entrate e di tutte le spese del bilancio. La Corte presenta al Parlamento e al Consiglio una dichiarazione concernente l'affidabilità dei conti e la legittimità e la regolarità delle operazioni su cui si basano tali conti. La Corte controlla anche la legittimità e la regolarità delle entrate e delle spese ed accerta la sana gestione finanziaria. I controlli possono essere svolti prima della chiusura dei conti dell'esercizio finanziario in causa; i controlli hanno luogo sui documenti quanto, in caso di necessità, in loco, presso le istituzioni delle Comunità, negli Stati membri e nei paesi terzi. La Corte dei conti redige una relazione annuale su ciascun esercizio e può inoltre presentare, in qualsiasi momento, le sue osservazioni su problemi particolari e formulare pareri su richiesta di qualsiasi istituzione della Comunità.

10.   DISCARICO E FOLLOW-UP

Dal 1977 si applicano le seguenti disposizioni (10): entro il 30 aprile del secondo anno successivo all'esercizio in causa, il Parlamento, su raccomandazione del Consiglio, dà atto alla Commissione dell'esecuzione del bilancio. A tale scopo, il Consiglio e il Parlamento esaminano i conti presentati dalla Commissione e la relazione annuale e le relazioni speciali della Corte dei conti. Le istituzioni devono adottare tutte le misure opportune per dar seguito alle osservazioni contenute nelle decisioni di discarico e riferire in merito alle misure prese.

GRAFICI

BILANCIO PER L’ESERCIZIO 2003 ED ESECUZIONE DEL BILANCIO NEL CORSO DELL’ESERCIZIO 2003

DATI STORICI RELATIVI ALL'ESECUZIONE DEL BILANCIO (1999-2003)

Grafico III

Stanziamenti per impegni disponibili nel 2003 e loro utilizzo, per rubrica delle prospettive finanziarie

Grafico IV

Stanziamenti per pagamenti disponibili nel 2003 e loro utilizzo, per rubrica delle prospettive finanziarie

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(1)  Per l’esercizio 2003: conti annuali definitivi relativi alle operazioni di bilancio dell'esercizio 2003 [SEC(2004) 1181].

(2)  Trattato di Roma (25 marzo 1957): trattato che istituisce la Comunità economica europea (CEE).

(3)  Trattato di Roma (25 marzo 1957): trattato che istituisce la Comunità europea dell'energia atomica (Euratom).

(4)  Principalmente il regolamento finanziario (RF) del 25 giugno 2002 (GU L 248 del 16.9.2002).

(5)  Principali atti giuridici in materia di risorse proprie: decisione 2000/597/CE del Consiglio del 29 settembre 2000 (GU L 253 del 7.10.2000); regolamento (CEE, Euratom) n. 1150/2000 del Consiglio del 22 maggio 2000 (GU L 130 del 31.5.2000); regolamento (CE, Euratom) n. 1553/89 del Consiglio, del 29 maggio 1989 (GU L 155 del 7.6.1989); sesta direttiva del Consiglio del 17 maggio 1977 — Sistema comune di IVA: base imponibile uniforme (GU L 145 del 13.6.1977); direttiva 89/130/CEE, Euratom del Consiglio, del 13 febbraio 1989 relativa all'armonizzazione della fissazione dell'RNL (GU L 49 del 21.2.1989); regolamento (CE, Euratom) n. 1287/2003 del Consiglio del 15 luglio 2003 relativo all'armonizzazione del reddito nazionale lordo ai prezzi di mercato (GU L 181 del 19.7.2003).

(6)  È importante tener presente la differenza fra «stanziamenti per impegni» e «stanziamenti d'impegno», e fra «stanziamenti per pagamenti» e «stanziamenti di pagamento». I due termini «stanziamenti d'impegno» e «stanziamenti di pagamento» vengono usati esclusivamente nel contesto degli stanziamenti dissociati.

(7)  Cfr. articoli 274 del trattato CE, 179 del trattato Euratom e 50 del RF.

(8)  Cfr. articoli da 69 a 74 del RF e regolamento (CE, Euratom) n. 1150/2000 del Consiglio del 22 maggio 2000 (GU L 130 del 31.5.2000).

(9)  Cfr. articoli 246, 247 e 248 del trattato CE, 160 A, 160 B e 160 C del trattato Euratom e 139-147 del RF.

(10)  Cfr. articoli 276 del trattato CE e 180 ter del trattato Euratom.

(11)  Dopo bilanci rettificativi.

(12)  Entrate relative alla partecipazione di terzi.

(13)  Dopo bilanci rettificativi e storni tra linee di bilancio.

(14)  Entrate assegnate,stanziamenti ricostituiti e riportati e reimpieghi.

(15)  Spese EFTA.

(16)  Stanziamenti di bilancio modificati dopo aver tenuto conto degli stanziamenti d'impegno riportati dal 2002, degli stanziamenti corrispondenti alle entrate con destinazione specifica, degli storni tra linee di bilancio, degli stanziamenti EFTA e del finanziamento del Fondo di solidarietà dell'UE. Di conseguenza, per alcune rubriche delle prospettive finanziarie, gli stanziamenti disponibili superano il massimale previsto.

(17)  Compresi gli stanziamenti corrispondenti a entrate con destinazione specifica o assimilate.

(18)  Compreso il Fondo di solidarietà dell'UE destinato agli Stati membri.

(19)  Stanziamenti di bilancio modificati dopo aver tenuto conto degli storni tra linee di bilancio, degli stanziamenti corrispondenti alle entrate con destinazione specifica o assimilate e degli stanziamenti riportati dall'esercizio precedente.

(20)  Compreso il Fondo di solidarietà dell'UE destinato agli Stati membri

(21)  Per il Regno Unito, viene applicata una correzione (5 184,9 milioni di euro) all'importo lordo delle risorse proprie (15 156,1 milioni di euro). Il finanziamento di tale aggiustamento viene sostenuto dagli altri Stati membri. Tale correzione è stata imputata alle sole componenti IVA e RNL delle risorse proprie lorde proporzionalmente ai loro importi rispettivi.

(22)  La ripartizione geografica non corrisponde ad una ripartizione dei pagamenti effettuati a favore degli Stati membri, bensì alla ripartizione delle spese sulla base dei dati che figurano nel sistema contabile informatizzato SINCOM2 della Commissione.

(23)  Comprende essenzialmente le spese legate a progetti realizzati al di fuori dell'Unione e alla partecipazione di paesi terzi. Sono anche comprese le spese per cui non è stata possibile una ripartizione geografica.

(24)  Stanziamenti disponibili = Stanziamenti per pagamenti dell'esercizio + stanziamenti riportati dall'esercizio precedente

(25)  Per il periodo 1993-1999, la rubrica 7 ha coperto le compensazioni versate ai nuovi Stati membri. Per il periodo 2000-2006, copre l'aiuto di preadesione.

ALLEGATO II

Relazioni e pareri adottati dalla Corte dei conti nel corso dell’ultimo quinquennio

In conformità delle disposizioni dei trattati, la Corte dei conti ha l'obbligo di redigere una relazione annuale. A norma dei trattati e di altri regolamenti in vigore, essa deve altresì stendere relazioni annuali specifiche su taluni organismi e attività comunitarie. I trattati conferiscono inoltre alla Corte il potere di presentare osservazioni su questioni particolari e di formulare pareri su richiesta di una delle istituzioni. Il seguente elenco riporta le relazioni e i pareri adottati dalla Corte nel corso dell'ultimo quinquennio.

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