----

----

I Informācija

Revīzijas palāta — Gada pārskats par 2003. finanšu gadu

----

REVĪZIJAS PALĀTA

Saskaņā ar Līgumu noteikumiem (EK līguma 248. panta 4. punktu un EAEK līguma 160.c panta 4. punktu), 143. pantu un 181. panta 2. punktu 2002. gada 25. jūnija Finanšu regulā, ko piemēro Eiropas Kopienu vispārējam budžetam, un 116. pantu un 135. panta 2. punktu 2003. gada 27. marta Finanšu regulā, ko piemēro Eiropas Attīstības fondiem, Eiropas Kopienu Revīzijas palāta savā 2004. gada 6. un 7. oktobra sēdē ir pieņēmusi

GADA PĀRSKATU

par 2003. finanšu gadu

(2004/C 293/01)

Šis pārskats kopā ar iestāžu atbildēm uz Palātas apsvērumiem ir nosūtīts instancēm, kuras piešķir atbrīvojumu no atbildības par budžeta izpildi, un pārējām iestādēm

Juan Manuel FABRA VALLÉS

(priekšsēdētājs)

Giorgio CLEMENTE

Hubert WEBER

Aunus SALMI

François COLLING

Maarten B. ENGWIRDA

Jean-François BERNICOT

Robert REYNDERS

Máire GEOGHEGAN-QUINN

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

Lars TOBISSON

Hedda von WEDEL

David BOSTOCK

Morten Louis LEVYSOHN

Ioannis SARMAS

Július MOLNÁR

Vojko Anton ANTONČIČ

Gejza HALÁSZ

Jacek UCZKIEWICZ

Josef BONNICI

Irena PETRUŠKEVIČIENĖ

Igors LUDBORŽS

Jan KINŠT

Kersti KALJULAID

----

SATURS

Vispārējs ievads

PĀRSKATS PAR DARBĪBĀM, KURAS TIEK FINANSĒTAS NO BUDŽETA

PĀRSKATS PAR DARBĪBĀM, KO FINANSĒ SESTAIS, SEPTĪTAIS, ASTOTAIS UN DEVĪTAIS EIROPAS ATTĪSTĪBAS FONDS (EAF)

PIELIKUMI

VISPĀRĒJS IEVADS

----

(1)  Saskaņā ar Finanšu regulas 129. panta 4. punktu (OV L 248, 16.9.2002.) Ticamības deklarāciju kopā ar Eiropas Kopienas konsolidētajiem gada pārskatiem publicē Eiropas Savienības Oficiālā Vēstneša atsevišķā izdevumā.

(2)  Par finanšu plānu vienojas Eiropas Parlaments, Padome un Komisija; šis plāns nosaka ierobežojumus, pirmkārt, izdevumiem katrā no septiņām kategorijām (pozīcijām), kurās paredzēti izdevumi saistību apropriācijām, un, otrkārt, kopējiem izdevumiem maksājumu apropriācijām. Šajā pārskatā nav izstrādāta atsevišķa nodaļa par pozīciju “Rezerves”, jo šīs pozīcijas resursus izmanto tikai tad, kad tie pārvietoti uz citām pozīcijām.

(3)  248. panta 1. punkts EK līgumā, kas grozīts ar Nicas Līgumu.

(4)  Eiropas Kopienu Revīzijas palātas Atzinums Nr. 2/2004 par “vienotas revīzijas” modeli (un priekšlikums par Kopienas iekšējās kontroles sistēmu) (OV C 107, 30.4.2004.).

PIELIKUMI

1. NODAĻA

Ticamības deklarācija un ar to saistītā informācija

SATURS

Revīzijas palātas Ticamības deklarācija

Pārskatu ticamība

Notikušo darījumu likumība un pareizība

Ticamības deklarācija un ar to saistītā informācija

Ievads

Pārskatu ticamība

Apsvērumi par budžeta izpildes konsolidētajiem pārskatiem

Apsvērumi par konsolidētajiem finanšu pārskatiem: bilance

Finanšu līdzekļu pārvaldība

Rīcības plāns grāmatvedības uzskaites sistēmas modernizācijai

Notikušo darījumu likumība un pareizība

Pašu resursi

Kopējā lauksaimniecības politika (KLP)

Strukturālie pasākumi

Iekšējā nozaru politika

Ārējās darbības

Pirmspievienošanās atbalsts

Administratīvie izdevumi

Komisijas iekšējās kontroles sistēmas izveide

Komisijas vadības apliecinājumi

Progress administratīvās reformas jomā

REVĪZIJAS PALĀTAS TICAMĪBAS DEKLARĀCIJA

Pārskatu ticamība

Notikušo darījumu likumība un pareizība

2004. gada 6. un 7. oktobrī

Priekšsēdētājs

Juan Manuel FABRA VALLÉS

----

(1)  T.i.: “Ieņēmumu un izdevumu pārskatu: budžeta izpilde” un “Konsolidēto bilanci”, kas veido Eiropas Kopienu 2003. finanšu gada pārskatu I sējumu.

(2)  Pirmkārt, Palāta revīzijās izmanto makroekonomikas statistiku, ar kuru saistītos datus tieši revidēt nevar, un, otrkārt, revīzijas nevar aptvert importu, ko nav pārraudzījusi muita.

(3)  Sk. Eiropas Kopienu 2002. finanšu gada galīgo pārskatu 1. sējuma 1. pielikumu.

(4)  129. panta 3. punkts un 181. panta 2. punkts Padomes 2002. gada 25. jūnija Regulā (EK, Euratom) Nr. 1605/2002 par Finanšu regulu, kas piemērojama Eiropas Kopienu kopbudžetam (OV L 248, 16.9.2002.).

(5)  Ieskaitot procentu maksājumus 46,5 miljonu euro apmērā.

(6)  Revīzijas palātas Gada pārskats par 2002. finanšu gadu, 1.10. un 1.11. punkts.

(7)  2002. gada 25. jūnija Finanšu regulas 76. panta 3. punkts.

(8)  Gada pārskats par 1999. finanšu gadu, 8.16. punkts, un Gada pārskats par 2000. finanšu gadu, 9.13. punkts.

(9)  Gada pārskats par 2002. finanšu gadu, 1.23. punkts.

(10)  Galvenokārt 8.55. un 8.56. punkts Gada pārskatā par 1999. finanšu gadu un 9.41.-9.43. punkts Gada pārskatā par 2000. finanšu gadu, un nepārtraukta pēcpārbaude turpmāko gadu nozaru vēstulēs.

(11)  Sk. atbildes uz augšminētajiem punktiem.

(12)  Komisijas paziņojums: Eiropas Kopienu uzskaites sistēmas modernizācija [KOM(2002) 755 gala versija, 17.12.2002.].

(13)  Sk. arī Eiropas Parlamenta Rezolūciju par parādu samaksu 2001. finanšu gadā, 23. punkts (OV L 148, 16.6.2003.).

(14)  Rīcības plāna 16. punkts (uzskaites struktūra) [KOM(2002) 426 gala versija, 24.7.2002.].

(15)  Rīcības plāna 17. punkts (pamata finanšu informācijas sistēmas) [KOM(2002) 426 gala versija, 24.7.2002.].

(16)  Sk. 2002. gada 25. jūnija Finanšu regulas 185. panta 1. punktu.

(17)International Public sector Accounting Standards (IPSAS), ko izsniedz International Federation of Accountants (IFAC) vai, ja tādu nav, International Accounting Standards (IAS)/International Financial Reporting Standards (IFRS), ko izsniedz International Accounting Standards Board (IASB).

(18)  Sk. 2002. gada 25. jūnija Finanšu regulas 123.-125. pantu.

(19)  Sk. 2002. gada 25. jūnija Finanšu regulas 129. pantu.

(20)  Ārpusbudžeta aizņēmumi un aizdevumi, ko pārvaldīja Ekonomikas un finanšu ģenerāldirektorāts, līdz 2005. gada jūlijam netiks iekļauti. EAF grāmatvedības informācijas sistēma 2006. gadā tiks pielāgota uz uzkrāšanas principu balstītas grāmatvedības prasībām.

(21)  Gada pārskats par 2002. finanšu gadu, 1.8. punkts.

(22)  2002. gada 25. jūnija Finanšu regulas 61. panta 2. punkts.

(23)  Decentralizācija nozīmē to, ka Komisijas centrālās nodaļas nodod delegācijām saņēmējvalstīs pienākumus un uzdevumus saistībā ar Eiropas Savienības finansēto sadarbības pasākumu pārvaldību.

(24)  Ģenerāldirektorāta deklarācijā nebija formulēta atruna attiecībā uz Sapard.

(25)  Overview on the state of internal control in the Commission DGs and Services in 2003 (SEC(2004) 720).

(26)  Atbildot uz Eiropas Parlamenta 2000. gada janvāra pieprasījumu Komisijai racionalizēt pārvaldību, 2000. gada 5. aprīlī Komisija iesniedza Balto grāmatu ar nosaukumu “Komisijas reforma” [KOM(2000) 200, 5.4.2000.].

(27)  Gada pārskats par 2002. finanšu gadu, 1.62. un 1.63. punkts.

(28)  Komisijas paziņojums Eiropas Parlamentam un Padomei: ģenerāldirektorātu un dienestu 2003. gada darbības pārskatu kopsavilkums [KOM(2004) 418 gala versija, 9.6.2004.].

(29)  Sk. Gada pārskatu par 2002. finanšu gadu, 1.108. punkts, un Gada pārskatu par 2001. finanšu gadu, 9.98. punkts.

(30)  Apkārtraksts par 2003. gada darbības pārskatiem, [SEC(2003)1469, 19.12.2003.].

(31)  Komisijas paziņojums “2002. gada pārskats par to, kā Komisijā tiek ieviesta uz darbību balstīta pārvaldība, ieskaitot metodoloģijas skaidrojumu, kas pielietota gada darbības pārskatu sastādīšanai” [KOM(2003) 28, 12.3.2003.] un Komisijas paziņojums “Ģenerāldirektorātu loma dalītās pārvaldības ietvaros” [C(2003) 1830-2, 17.6.2003.)].

(32)  Finanšu regulas 60. panta 7. punkts.

(33)  Izpildes rādītāji attiecas uz cilvēkresursiem, budžeta izpildi un revīziju.

(34)  Tipveida tabulā jāievada obligātais informācijas minimums par atrunu cēloni, pielietoto būtiskuma kritēriju, skaitliskumu (ja trūkumi ir saskaitāmi), ietekmi attiecībā uz pietiekamu ticamību un plānotajiem korektīvajiem pasākumiem.

(35)  Pielikums apkārtrakstam par 2003. gada darbības pārskatiem [SEC(2004) 147, 19.2.2004.].

(36)  Komisijas paziņojums “Ģenerāldirektorātu un dienestu 2002. gada darbības pārskatu kopsavilkums” [KOM(2003) 391-4, 9.7.2003.].

(37)  Apkārtraksts par to rīcības plānu pārbaudi, kas izstrādāti saistībā ar 2002. gada darbības pārskatiem un to kopsavilkumu [SEC(2003) 1078, 10.10.2003.], kurš izdots, lai īstenotu 2002. gada kopsavilkuma Rīcības pasākumu Nr. 24 “Dienestu pēcpārbaude” (5.4.6. atsauce).

(38)  KOM(2003) 28, 12.3.2003.

(39)  Patiesībā trūkumi var būt risks, kas ietekmē pārvaldību, pat tad, ja to rezultātā neveidojas notikušo darījumu likumības un pareizības kļūdas. Lai novērtētu sistemātisko trūkumu nozīmību, jāņem vērā ne tikai to būtība (t. i., tas, cik nopietns ir trūkums), bet arī apjoms (t. i., iespējamā finanšu ietekme).

(40)  Revīzijas palātas Atzinums Nr. 2/2004 par “vienotās revīzijas” modeli (un priekšlikumu Kopienas iekšējās kontroles pamatsistēmai) (OV C 107, 30.4.2004., 1. lpp.).

(41)  1.92. punkts Gada pārskatā par 2002. finanšu gadu.

(42)  Vienotais pētījumu centrs arī formulēja atrunu saistībā ar uzskaites ticamību.

(43)  Salīdzinot ar iepriekšējo gadu, situācija ir stabila.

(44)  Piem., Lauksaimniecības, Budžeta, Paplašināšanās, Nodarbinātības un sociālo lietu, Vides, Zivsaimniecības, Informācijas sabiedrības, Preses un komunikāciju, Reģionālās politikas, Ārējo sakaru, Pētniecības, Enerģētikas un transporta ģenerāldirektorāts, Eiropas Kopienu Statistikas birojs [Eurostat] un Vienotais pētījumu centrs.

(45)Atrunu ietekme uz ģenerāldirektorātu vadības apliecinājumiem, raugoties no Palātas viedokļa:

A: sniedz pietiekamu pārliecību par to, ka iekšējās kontroles sistēmas nodrošina notikušo darījumu likumību un pareizību

B: sniedz pietiekami pamatotu pārliecību par to, ka iekšējās kontroles sistēmas nodrošina notikušo darījumu likumību un pareizību

C: netiek sniegta pietiekama pārliecība, vai arī tā netiek pietiekami pamatota

(46)Atrunu apjoms:

A: skaidrs un precīzs

B: nedaudz neprecīzs

C: ļoti neprecīzs, vai arī tas nav pietiekami pamatots (piemēram, dalītās pārvaldības problēmu ignorēšana, tiek ietverts iepriekšējais finanšu gads, nav precizēts skaitliskais apjoms, nederīga informācija)

(47)Kādā mērā visa šī informācija ir ņemta vērā, formulējot Palātas secinājumus:

A: noderīgs avots

B: noderīgs avots pēc korekciju veikšanas

C: nederīgs avots (piem., satur būtiskas neatbilstības, tajā trūkst informācijas, vai arī informācija ir nederīga)

Avots:Revīzijas palāta.

(48)  Baltās grāmatas Rīcības pasākums Nr. 63 “Katra finanšu dalībrnieka pienākumu apraksts” un “Vadlīnijas delegāciju kredītrīkotāju deklarāciju un atrunu sastādīšanai gada darbības pārskata ietvaros” [SEC(2002) 401, 9.4.2002.].

(49)  Piem., kad atrunas būtiski ietekmē ģenerāldirektorāta budžetu.

(50)  Piem., Lauksaimniecības, Izglītības un kultūras, Paplašināšanās, Nodarbinātības un sociālo lietu, Zivsaimniecības, Preses un komunikāciju, Reģionālās politikas ģenerāldirektorāts un Eiropas Kopienu Statistikas birojs [Eurostat].

(51)  Jo īpaši iekšējās kontroles standartu ieviešana; iekšējās kontroles sistēma attiecas ne tikai uz Briselē izvietotajām nodaļām, bet arī Komisijas vietējiem birojiem (delegācijām, pārstāvniecībām un pilnvarotajām aģentūrām).

(52)  Jo īpaši dalītā, centralizētā, tiešā un netiešā pārvaldība, ex ante un ex post pārbaudes, kā arī Finanšu regulas ieviešana.

(53)  Palātas Atzinums Nr. 2/2004.

(54)  KOM(2000) 200, 5.4.2000.

(55)  Komisijas paziņojums “Pabeidzot revīzijas pilnvaras: pārskata ziņojums par izpildi un pasākumi, kas īstenojami 2004. gadā” [KOM(2004) 93, 10.2.2004.].

(56)  1.65.-1.67. punkts Gada pārskatā par 2002. finanšu gadu.

(57)  Rīcības pasākumi: Nr. 74 “Līgumu datubāze”, Nr. 83 “Piemērota personāla komplektēšana”, Nr. 87 “Pārskats par Komisijas nodaļu padarīto pārmaiņu procesā”, Nr. 93 “Uzlabota koordinācija Eiropas Biroja krāpniecības apkarošanai [OLAF] un citu dienestu savstarpējai mijiedarbībai”, Nr. 94 “Likumdošanas un līgumu pārvaldības “necaurlaidība” pret krāpšanu”, Nr. 95 “Agrās brīdināšanas sistēmas optimizēšana”, Nr. 96 “Efektīvāka pārvaldība pārmērīgi izmaksātu līdzekļu atgūšanai” un Nr. 97 “Uzlabota struktūrfondu finanšu uzraudzība un kontrole”.

(58)  Rīcības pasākumi: Nr. 66 “Finanšu neatbilstību saraksts”, Nr. 71 “Revīzijas izpildes komiteja”, Nr. 78 “Iekšējās kontroles obligāto standartu minimums”, Nr. 81 “Ģenerāldirektorātu kontroles funkcijas stiprināšana” (iekšējās revīzijas struktūra/revīzijas kapacitāte), Nr. 82 “Ģenerāldirektorāta vadības deklarācija gada darbības pārskatā”, Nr. 85 “Piemērotu iekšējās kontroles un finanšu procesu izstrāde”, Nr. 90 “Finanšu pārvaldībai un kontrolei vajadzīgo cilvēkresursu izvērtējums” un Nr. 91 “Apmācība” (pārvaldība un finanses).

(59)  KOM(2004) 418 gala versija, 9.6.2004.

(60)  1.109. punkts Gada pārskatā par 2002. finanšu gadu.

(61)  KOM(2003) 391-4, 9.7.2003.

(62)  Komisijas paziņojums Eiropas Parlamentam un Padomei ar nosaukumu “Ģenerāldirektorātu un dienestu vadītāju gada darbības pārskatu un deklarāciju kopsavilkums” [KOM(2002) 426, 24.7.2002.].

(63)  Rīcības pasākumi: Nr. 1 “Iekšējās kontroles standarti” (5.4.5. apakšpunkts), Nr. 3 “Komunikācija” (3.3.2. apakšpunkts), Nr. 6 “Uzskaites pamatsistēma” (5.3.7. apakšpunkts), Nr. 7 “Dalītā pārvaldība” (5.3.3. apakšpunkts), Nr. 8 “Līdzfinansēšana” (5.3.4. apakšpunkts), Nr. 9 “Līdzekļu atgūšana” (5.3.2. apakšpunkts), Nr. 12 “Komisijas revīzijas darbinieku darba koordinēšana” (3.3.2. apakšpunkts), Nr. 13 “Revīzijas metodoloģija” (3.3.3. apakšpunkts), Nr. 14 “Revīzijas pārskatu pēcpārbaude” (5.3.8. apakšpunkts), Nr. 15 “Eiropas Biroja krāpniecības apkarošanai darbības pārbaude” (5.3.9. apakšpunkts), Nr. 17 “Revīzija dalītā pārvaldībā” (5.3.3. apakšpunkts), Nr. 19 “Revīzijas izpildes komitejas struktūra” (3.3.3. apakšpunkts), Nr. 21 “Riska novērtēšanas pārvaldība” (3.3.2. apakšpunkts), Nr. 23 “AAR metodoloģija” (4.4. punkts) un Nr. 24 “Dienestu pēcpārbaude” (5.4.6. apakšpunkts).

(64)  Rīcības pasākumi Nr. 6, 7, 8, 9, 12, 15, 17, 19, 21 un 23.

(65)  Rīcības pasākumi Nr. 6, 7, 8, 9, 12, 17 un 21: “izpilde turpinās”; rīcības pasākumi Nr. 15, 19 un 23: “izpilde pilnībā vai daļēji pabeigta vai jāuzsāk pēcpārbaude”.

(66)  1.76. punkts Gada pārskatā par 2002. finanšu gadu.

(67)  Rīcības pasākumi: Nr. 1 “Pētniecības programmas”, Nr. 4 “Struktūrfondi” (dalītā pārvaldība), Nr. 5 “Cilvēkresursi” (reforma), Nr. 7 “Vadības informācijas sistēmas”, Nr. 12 “Dalītā pārvaldība”, Nr. 14 “Cilvēkresursi” (personāla atlase), Nr. 16 “Uzskaites pamatsistēma” un Nr. 17 “Centrālās finanšu informācijas sistēmas”.

(68)  Rīcības pasākumi Nr. 9 “Iekšējās kontroles procedūras, jo īpaši finanšu procedūras” un Nr. 15 “Apmācība” (finanšu pārvaldība).

(69)  Rīcības pasākumi Nr. 2 “Ārējās darbības” un Nr. 18 “Rīcības plāni”.

(70)  Standarti: Nr. 11 “Riska analīze un pārvaldība”, Nr. 12 “Piemērota vadības informācija”, Nr. 14 “Pārskats par neatbilstībām”, Nr. 17 “Pārraudzība”, Nr. 18 “Izņēmumu reģistrēšana”, Nr. 20 “Iekšējās kontroles trūkumu konstatēšana un korekcija”, Nr. 21 “Revīzijas pārskati” un Nr. 22 “Iekšējās revīzijas kapacitāte”.

(71)  Ekonomikas un finanšu, Lauksaimniecības, Izglītības un kultūras, Nodarbinātības un sociālo lietu, Zivsaimniecības, Reģionālās politikas, Pētniecības, Informācijas sabiedrības, Paplašināšanās, Budžeta, Personāla un administrācijas, Tieslietu un iekšlietu ģenerāldirektorāts, Humānās palīdzības birojs, EuropeAid sadarbības birojs, Eiropas Kopienu Statistikas birojs [Eurostat] un Iekšējās revīzijas nodaļa.

(72)  Paziņojums Komisijai “Pašnovērtējums dienestu gatavībai līdz 2003. gada 31. decembrim nodrošināt atbilstību iekšējās kontroles pamata vadlīnijām” [SEC(2003) 1287, 26.11.2003.].

(73)  Šreijeres kundzes [Mrs Schreyer] informatīvs paziņojums saistībā ar Komisijas nodaļu gatavību līdz 2003. gada 31. decembrim nodrošināt atbilstību iekšējās kontroles standartu obligāto prasību minimumam [SEC(2004) 250, 27.2.2004.].

(74)  SEC(2003) 1287, 26.11.2003.

(75)  SEC(2003) 1469, 19.12.2003.

(76)  1.68.-1.74. punkts Gada pārskatā par 2002. finanšu gadu.

(77)  Piem., Konkurences, Vides, Iekšējā tirgus, Preses un komunikāciju, Tulkošanas, Tirdzniecības, Enerģētikas un transporta ģenerāldirektorāti, juridiskais dienests un politikas padomnieku grupa nesniedza vadlīnijās ieteiktos izpildes rādītājus.

(78)  1.110. punkts Gada pārskatā par 2002. finanšu gadu.

2. NODAĻA

Budžeta pārvaldība

SATURS

Ievads

Vispārīgi apsvērumi

Budžeta pieaugums

Budžeta līdzekļu izlietojuma koeficients –92 %

Samazināts un labāk pārvaldīts budžeta atlikums

Reālistiskāka apropriāciju pārnešana no gada uz gadu

Neizpildītās saistības turpina pieaugt

Īpaši apsvērumi

Kopienas ieņēmumi

Lauksaimniecība

Strukturālie pasākumi

Neizpildīto saistību pieaugums

Iekšējā nozaru politika

Ārējās darbības

Pirmspievienošanās atbalsts

Administratīvie izdevumi

Secinājumi un ieteikumi

----

(1)  Sk. I pielikumu, kas sniedz turpmāku budžeta izklāstu.

(2)  http://europa.eu.int/comm/budget/infos/publications_lv.htm.

(3)  Budžets, kuru apstiprināja Eiropas Parlaments 2002. g. 19. decembrī (OV L 54, 28.2.2003.)

(4)Avots: Eiropas Savienības Kopbudžets 2003. finanšu gadam – Skaitļi, 3. punkts.

(5)  Sekojošo budžeta grozījumu rezultātā saistību apropriāciju summa sastādīja 2,5 miljardus euro un maksājumu apropriācijas –10,4 miljardus euro, nepārsniedzot maksimālo robežu.

(6)  Galīgais budžets, ko Eiropas Parlaments apstiprināja 2002. gada 19. decembrī (OV L 54, 28.2.2003).

(7)  Budžeta apropriācijas, kas grozītas, ņemot vērā budžetu grozījumus un pārvietojumus, un kas ietver no 2002. gada pārnestās apropriācijas, apropriācijas, ko veido.

Avots:finanšu gada pārskats.

(8)  Ieņēmumu pārsniegums nav rezerve, ko var izmantot turpmākajos gados. Neizlietotās maksājumu apropriācijas vairumā gadījumu tiek atceltas un “zaudētas”.

(9)  Ieskaitot neizmantoto kredītu atcelšanu kopsummā par 2 074 miljoniem euro, kas tika pārnesti uz 2003. gadu (309 miljoni euro uz 2002. gadu).

(10)  2003. gada jūnija un jūlija budžeta grozījumi.

(11)  Pārnestajā summā iekļauti 1 044 miljoni euro, kas saistīti ar trešo personu īpašiem mērķiem iezīmētiem ieņēmumiem, uz kuriem neattiecas parastie pārnesumu atcelšanas noteikumi (684 miljoni euro 2002. gadā).

(12)  Korekcija īpašiem mērķiem paredzētiem ieņēmumiem, kas saņemti, bet budžetā nav paredzēti. 2002. gadam korekcija nav vajadzīga atšķirīgu budžeta procedūru dēļ.

(13)  Dažādas pozīcijas, galvenokārt saistībā ar atkārtoti izmantotiem pārnestiem kredītiem un EBTA iemaksām.

Avots:2003. finanšu gada pārskats.

(14)  Palātas 2002. gada pārskata 2.10. punkts.

(15)  Bruto neiztērētie līdzekļi maksājumu apropriācijās konkrētajā gadā un pārnestās apropriācijas.

Avots:1999. līdz 2003. finanšu gada pārskati.

(16)  2.11. punkts.

(17)  2.26. punkts.

(18)  Atbilstīgi konkrētiem nosacījumiem, tādiem kā galīgais izpildes datums, kas noteikts saskaņā ar racionālas finanšu pārvaldības principiem (Finanšu regulas 77. pants), vai īpašiem pasākumiem, tādiem kā n+2 gada uzskaites noteikums attiecībā uz struktūrfondiem (sk. 2.35. punktu).

(19)  Izdevumi strukturāliem pasākumiem, iekšējai nozaru politikai, ārējām darbībām un pirmspievienošanās atbalstam.

(20)  Neskaitot ikgadējās saistības, kas attiecīgajā periodā bija jāformulē citās budžeta jomās.

(21)  Līdz 2008. gada beigām maksājumiem dalībvalstīs, līdz 2010. gadam Komisijas galīgajiem maksājumiem (KOM(2002) 528 gala versija, 20.09.2002.).

(22)  Struktūrfondi (2000–2006); Sestā pamatprogramma izdevumiem pētniecības un tehnoloģijas attīstības jomā (2002–2006).

(23)  Formulētas kā saistības, par kurām pēdējos divos gados nav veikti maksājumi, un saistības, kas bijušas ieplānotas budžetā vismaz piecus finanšu gadus.

(24)  PVN resurss tiek atvasināts no PVN bāzes, kas definēta kā kopējā to preču un pakalpojumu vērtība, kas saskaņā ar Sesto direktīvu ir apliekami ar PVN. Šai bāzei tiek noteikts maksimālais apjoms tā, lai tas katrā valstī nepārsniegtu 50 % no NKI. Ja samazinās NKI, samazinās arī PVN resurss.

(25)  Ieskaitot summas, kas pārnestas no 2002.gada.

(26)  Ne tā kā 2002. gadā, kad lauku attīstībai netika iztērēts ievērojams līdzekļu apjoms (sk. Palātas 2002. gada pārskata 2.19. punktu).

(27)  Kā tika konstatēts Palātas 2002. gada pārskata 2.26. punktā, Komisijai nācās slēgt programmas ar novēlošanos, jo vairums prasījumu tika saņemti, tuvojoties termiņa beigām (2003. gada 31. martam), un šie prasījumi bieži vien bija sastādīti nepilnīgi, ievērojami palielinot risku, ka maksājumus varēs veikt tikai 2004. gadā. Komisija, sastādot prognozes, nebija pienācīgi rēķinājusies ar šādu kavējumu iespējamību.

(28)  2.24. punkts.

(29)  Struktūrfondu vispārējo noteikumu 32. panta 3. punkts paredz, ka dalībvalstis iespēju robežās nodrošina, lai starpmaksājumu pieprasījumi Komisijai tiek iesniegti pa daļām trīs reizes gadā, pēdējo pieprasījumu iesniedzot ne vēlāk kā 31. oktobrī.

(30)  2003. gada cenās.

(31)  8,4 miljardi euro tika ieturēti kā izpildes rezerve, un netika priekšlaikus atvēlēts 1,1 miljards euro tehniskajai palīdzībai un jaunievedumiem.

(32)  Sk. gada pārskata ārpusbilances saistības: 5. punkts – Iespējamās saistības.

(33)  Sk. Palātas 2002. gada pārskata 2.32. un 2.33. punktu.

(34)  Instruments ilgtspējīgas lauksaimniecības un lauku attīstības atbalstam Centrālās un Austrumeiropas dalībvalstīs un kandidātvalstīs.

(35)  Instruments ekonomiskās un sociālās kohēzijas atbalstam kandidātvalstīs, jo īpaši vides un transporta nozarē.

(36)  Vienlīdz gan saistībām, gan maksājumiem, jo administratīvie izdevumi nav diferencēti.

(37)  Līdzīga iepriekšēja līdzekļu ieplānošana tika veikta arī attiecībā uz 2002. finanšu gadu, ietverot 2001. gada budžetu.

3. NODAĻA

Pašu resursi

SATURS

Ievads

Īpašais izvērtējums Ticamības deklarācijas kontekstā

Tradicionālie pašu resursi

Ievads

Pārraudzības sistēmu un kontroles mehānismu novērtējums

Komisijas pārraudzības sistēmas un kontroles mehānismi

Dalībvalstu pārraudzības sistēmas un kontroles mehānismi

Muitas deklarāciju un valstu uzskaites sistēmu kontroles rezultāti

Summas, kas ir noteiktas, bet vēl nav pieejamas Komisijai (B konti)

Citu revidentu darbs

PVN/NKI pašu resursi

Ievads

Pārraudzības sistēmu un kontroles mehānismu novērtējums

Komisijas pārraudzības sistēmas un kontroles mehānismi

Novēloti maksājumi un iesniegti dati saistībā ar PVN un NKI pašu resursiem

Dalībvalstu sastādītajās PVN deklarācijās veikto korekciju un kompensāciju kontroles rezultāti

Apsvērumi

Ģenerāldirektorātu gada darbības pārskati un deklarācijas

Secinājumi un ieteikumi

Jauno dalībvalstu pašu resursu gatavība

----

(1)  Šie apjomi ir atspoguļoti pēc 2002. gada iekasēšanas izdevumu atskaitīšanas (3 725,6 miljoni euro), kas 2002. gadā tika iegrāmatoti 1 9. nodaļā. Saskaņā ar jaunās Finanšu regulas 42. pantu budžeta ieņēmumu daļa nedrīkst būt negatīva. Tādējādi 2003. gadam gan budžetā paredzētie, gan faktiskie apjomi 1 0., 1 1. un 1 2. nodaļā ir uzrādīti pēc iekasēšanas izmaksu atskaitīšanas, un 1 9. nodaļa vairs neeksistē.

(2)  2 0. nodaļa parādījās tikai 2002. gadā, lai pieļautu tradicionālo pašu resursu iekasēšanas izdevumu korekciju no 10 % uz 25 %, kas stājās spēkā 2002. gadā, bet ar atpakaļejošu spēku – 2001. gada 1. janvārī (skat. Palātas 2002. gada pārskata 2.16. punktu).

Avots:2003. gada ieņēmumu un izdevumu pārskats.

(3)  Tostarp iepriekšējā finanšu gada līdzekļu atlikums un pārējie ieņēmumi.

(4)  2000. gada 29. septembra Lēmums 2000/597/EK (Euratom) par Eiropas Kopienu pašu resursu sistēmu (OV L 253, 7.10.2000., 42. lpp.); Padomes 2000. gada 22. maija Regula (EK, Euratom) Nr. 1150/2000, ar ko ievieš Lēmumu 94/728/EK (Euratom) par Eiropas Kopienu pašu resursu sistēmu (OV L 130, 31.5.2000.).

(5)  Padomes Regulas (EK, Euratom) Nr. 1150/2000 6. pants.

(6)  Beļģija, Dānija, Vācija, Grieķija, Spānija, Francija, Itālija, Nīderlande, Austrija, Portugāle, Somija un Apvienotā Karaliste.

(7)  Padomes Regulas (EK, Euratom) Nr. 1150/2000 18. pants.

(8)  Pašu resursu konsultatīvās komiteja (ACOR), kas izveidota saskaņā ar Regulas (EK, Euratom) Nr. 1150/2000 20. pantu, sastāvā ir dalībvalstu un Komisijas pārstāvji, un tā nodrošina Komisijas un dalībvalstu sadarbību ar pašu resursiem saistītu jautājumu risināšanā. Tā izskata jautājumus, kas saistīti ar pašu resursu sistēmas ieviešanu, kā arī pašu resursu prognozēm.

(9)  Pēdējais no dokumentiem ir KOM(2003) 345 gala versija, Ceturtais Komisijas ziņojums par tradicionālo pašu resursu pārbaudes pasākumu darbību (2000-2002).

(10)  4. panta 13. un 14. punkts un 37. pants Padomes 1992. gada 12. oktobra Regulā (EEK) Nr. 2913/92, ar ko izveido Kopienu Muitas kodeksu (OV L 302, 19.10.1992., 1. lpp).

(11)  Veicot Palātas revīziju, spēkā bija aptuveni 950 kvotas.

(12)  30. panta 4. punkts Komisijas Regulā (EK) Nr. 1291/2000, kas paredz kopīgus detalizētus noteikumus ievešanas un izvešanas atļauju un iepriekš noformējamu apliecību sistēmas piemērošanai attiecībā uz lauksaimniecības produktiem (OV L 152, 24.6.2000., 1. lpp).

(13)  Regulation (EC) No 954/2002 and (EC) No 780/2003.

(14)  Zaļā grāmata par izcelsmes noteikumu nākotni tirdzniecības darījumos ar atvieglotiem noteikumiem (KOM(2003) 787 gala versija, 18.12.2003.).

(15)  Beļģija, Vācija, Spānija, Francija, Itālija, Nīderlande, Apvienotā Karaliste.

(16)  85. pants Komisijas 1993. gada 2. jūlija Regulā (EEK) Nr. 2454/93, kas paredz ieviešanas nosacījumus Padomes Regulai (EEK) Nr. 2913/92, ar ko izveido Kopienu Muitas kodeksu (OV L 253, 11.10.1993., 1. lpp), kurā jaunākie grozījumi veikti ar Komisijas 2003. gada 18. decembra Regulu (EK) Nr. 2286/2003 (OV L 343, 31.12.2003., 1. lpp).

(17)  Komisijas Regulas (EEK) Nr. 2454/93 94. pants.

(18)  Sk. Komisijas paziņojumu par vienkāršotu un datorizētu muitas un tirdzniecības vidi (KOM(2003) 452 gala versija, 24.7.2003.).

(19)  Faktūru deklarācijas ir vienkāršots priekšrocību dokumenta veids, kas atzīts par izcelsmes pierādījumu preču ieviešanai no konkrētām valstīm (parasti ierobežotā vērtībā), aizstājot oficiālo iestāžu izsniegtos sertifikātus. Deklarācijas saturu veido noteikta parauga apliecinājums, ko eksportētājs pievieno faktūrai vai citam komercdokumentam. Deklarācijas pakļautas vēlākai pārbaudei tieši tāpat kā citi izcelsmes pierādījumi.

(20)  Beļģija, Vācija, Grieķija, Spānija, Francija, Itālija, Nīderlande, Portugāle, Somija un Apvienotā Karaliste.

(21)  Summas pirms iekasēšanas izdevumu (25 %) atrēķināšanas.

(22)  Atzinums Nr. 7/2003 par priekšlikumu Padomes Regulai, ar ko groza Regulu (EK, Euratom) Nr. 1150/2000, kas paredz Lēmuma 2000/597/EK (Euratom) izpildi attiecībā uz Kopienu pašu resursu sistēmu.

(23)  Priekšlikums Padomes Regulai, ar ko groza Regulu (EK, Euratom) Nr. 1150/2000, kas paredz Lēmuma 2000/597/EK (Euratom) izpildi attiecībā uz Kopienu pašu resursu sistēmu (KOM(2003) 366 gala versija – 2003/0131 (CNS)).

(24)  Sk. Palātas 2002. finanšu gada pārskata 3.12. punktu.

(25)  Izbraukuma pārbaudes tiek veiktas saskaņā ar Padomes 1989. gada 29. maija Regulu (EEK, Euratom) Nr. 1553/89 par galīgiem vienotiem pasākumiem pašu resursu iekasēšanai, ko veido pievienotās vērtības nodokļa uzkrājums, un Padomes 2000. gada 22. maija Regulu (EK, Euratom) Nr. 1150/2000, kas paredz Lēmuma 2000/597/EK (Euratom) izpildi attiecībā uz Kopienu pašu resursu sistēmu.

(26)  PVN deklarācija ir dokuments, ko sastāda dalībvalstis un kurā jāiekļauj dati, kas izmantoti PVN bāzes noteikšanai. PVN bāze ir pamats PVN pašu resursu aprēķināšanai, un tā ir vajadzīga Komisijai, lai veiktu kontroli (Padomes Regulas 1553/89 7. un 11. pants).

(27)  Ņemot vērā apakšgrupas, ko Komisija ieviesa 2003. gadā, faktiskais atrunu skaits ir 85.

(28)  Sk. 2002. finanšu gada pārskata 3.40.-3.41. un 3.51.-3.52. punktu.

(29)  Padomes Regulas 1150/2000 19. pants paredz ikgadēju uzkrājumu pārbaudi aprēķina kļūdu konstatēšanai un, vajadzības gadījumā, aprēķinu un pamata statistikas datu pārbaudi. Regulas 1287/2003 5. panta 1. punkts paredz to avotu un metodikas pareizības pārbaudi, ko dalībvalstis izmanto NKI aprēķināšanai.

(30)  Sk. Padomes 1989. gada 29. maija Regulas 1553/89 2. pantu un Padomes 1977. gada 17. maija Direktīvas 77/388/EEK (Sestās direktīvas) 2. pantu.

(31)  Kopējā absolūtā korekciju un kompensāciju vērtība attiecīgajam finanšu gadam ir aprēķināta kā PVN ieņēmumu – vienalga, vai tie ir ar plus vai mīnus zīmi – pozitīvo un negatīvo korekciju summa, kas dalīta ar katras dalībvalsts vidējo svērto likmi, pieskaitot vidējās PVN bāzes pozitīvo un negatīvo kompensāciju summu.

(32)  Procedūru sistēmu korekciju un kompensāciju aprēķināšanai un atspoguļošanai lielā mērā nosaka Padomes Regula (EEK, Euratom) Nr. 1553/89 par galīgiem vienotiem pasākumiem pašu resursu iekasēšanai, ko veido pievienotās vērtības nodokļa uzkrājums, un iekšējās vadlīnijas PVN pašu resursu noteikšanai, ko Komisija sastādīja ES ierēdņu un dalībvalstu pārvaldes iestāžu vajadzībām.

(33)  Sk. Padomes Regulas 1553/1989 9. panta 2. punktu.

(34)  Sk. 2002. finanšu gada pārskata 3.57. punktu.

1. PIELIKUMS

Pašu resursi – galveno apsvērumu izklāsts

2. PIELIKUMS

Pārraudzības sistēmas un kontroles mehānismi

Joma: Pašu resursi

Sistēma: Tradicionālie pašu resursi un PVN/NKI resursi

A darbojas labi, vajadzīgi daži vai nebūtiski uzlabojumi.

B darbojas, taču vajadzīgi uzlabojumi; nepieciešama tiešāka NKI datu pārbaude.

Piezīmes:

4. NODAĻA

Kopējā lauksaimniecības politika (KLP)

SATURS

Ievads

Īpašais izvērtējums ticamības deklarācijas kontekstā

Revīzijas apjoms

Apliecinātājiestāžu darbība

IPKS

Pēcapmaksu pārbaudes saskaņā ar Regulu (EEK) Nr. 4045/89

Palātas atlasītie darījumi

Lauksaimniecības ģenerāldirektora gada darbības pārskats

Palātas vērtējums par tēriņiem, kas saistīti ar KLP

Plāni atbalstam uz platības pamata

Piemaksas par mājlopiem

Subsīdijas, izmaksātas uz saražotā daudzuma pamata

Lauku rajonu attīstība

Citi izdevumi

Secinājums

Ieteikumi

Grāmatojumu noskaidrošana

Ievads

Finansiālās noformēšanas lēmums 2003. gadam

Apliecinātājiestāžu revīzijas atzinumi

Apliecinātājiestāžu darba analīze

Komisijas lēmums

2003. gadā pieņemtie atbilstības lēmumi

Labojumu atbilstība

24 mēnešu noteikums

Nepieciešamais laiks, lai veiktu labojumus

Grāmatojumu noskaidrošanas lēmumi pēdējos gados

Palātas secinājumi

Finansiālās noformēšanas lēmums

Atbilstības lēmumi

Iepriekšējo apsvērumu pēcpārbaude

Eksporta kompensācijas – galamērķis un laišana tirgū

Atbalsta plāns olīveļļai

Galvenie novērojumi īpašajos ziņojumos

Lauku saimniecību ienākumi Komisijas vērtējumā

Komisijas veiktā pārvaldība un pārraudzība attiecībā uz kontroles pasākumiem un izdevumiem saistībā ar mutes un nagu sērgu

Saistībā ar kopējo lauksaimniecības politiku nepareizi veiktu maksājumu piedziņa

Liellopu identifikācijas un reģistrācijas sistēmas (LIRS) īstenošana Eiropas Savienībā

Tabakas tirgus kopīgās organizācijas racionālas finanšu pārvaldības revīzija

----

(1)  Citi: ražošanas, apstrādes vai patēriņa atbalsts, kas izmaksāts ražotājiem vai ražotāju organizācijām, vai apstrādātājiem, kā arī citi pasākumi.

(2)  Intervence: valsts un privātais uzkrājums, augļu un dārzeņu ieturēšanas režīmi, obligāta un brīvprātīga destilēšana.

(3)  Beļģija, Dānija, Vācija, Grieķija, Spānija, Francija, Īrija, Itālija, Nīderlande, Portugāle, Lielbritānija.

(4)  Pilnībā neuzticama informācija: nav veikta vai nesedz vairākus riskus vai atbilstības nosacījumus; pilnībā apmierinoša informācija: sedz visus galvenos riskus un atbilstības nosacījumus.

(5)  Saskaņā ar Regulu (EEK) Nr. 4045/89 “dalībvalstis īsteno to izveidotās un Komisijai nosūtītās programmas, ja astoņu nedēļu laikā Komisija izteikusi komentārus”.

(6)  Ģenerāldirektora deklarācija ir izstrādāta saskaņā ar Komisijas uzdevumu un atbildības statūtiem pilnvarotajiem kredītrīkotājiem, kas izstrādāti 2004. gadā. Statūtos noteikts, ka attiecībā uz kopīgi pārvaldītiem izdevumiem gada darbības pārskats ir jāsaista nevis ar tiem gada pārskatiem, par ko ir sniegts darbības pārskats, bet ar iepriekšējo gadu pārskatiem. Tomēr Finanšu regulas 60. pantā ir teikts, ka “kredītrīkotājs ir atbildīgs par to, lai būtu nodrošināts, ka tiek ievērotas prasības attiecībā uz likumību un pareizību ... [un] ziņo iestādei, kurā viņš strādā, par savu pienākumu izpildi, sniedzot gada darbības pārskatu...”.

(7)  Lopbarības platības ietver ganības un zemi, kas paredzēta lopbarības graudaugu audzēšanai un kas netiek subsidēta, pamatojoties uz platību. Lopbarības platības tiek izmantotas, aprēķinot ganāmpulku blīvumu, uz kā pamata nosaka piemaksas par mājlopiem.

(8)  Kopējo skaitu varētu ietekmēt lielāka attālās zondēšanas izmantošana pārbaudēs uz riska analīzes pamata (58 % no pārbaudītām platībām), salīdzinot ar pārbaudēm atlases kārtībā (50 % no pārbaudītām platībām), ņemot vērā, ka attālā zondēšana kopumā liekas mazāk uzticama. Tomēr šis faktors nevar izskaidrot zemāku kļūdu rādītāju pārbaudēs uz riska analīzes pamata Grieķijā, Spānijā vai Luksemburgā.

(9)  Grozījumi veikti, saņemot IPKS pārbaužu rezultātus no Grieķijas.

NB 1: Attālajā zondēšanā ir ietverta satelīta izmantošana vai gaisa foto uzņēmumi, lai pārbaudītu IPKS piemērošanu.

NB 2: Pārbaudes, kas veiktas gadā N, attiecas uz maksājumiem, kas veikti gadā N + 1.

Avots:ĢD AGRI – IPKS 2000. g., 2001. g. un 2002. g. statistika.

(10)  Piemēram, šogad Palātas pārbaudēs tika atklāts viens prasījums no lauksaimnieka Spānijā, kurš vēlējās saņemt maksājumu par zemes gabalu, kas bija pārāk blīvi apstādīts ar kokiem, lai šis lauksaimnieks būtu tiesīgs saņemt subsīdijas par laukaugu kultūrām. 2002. gadā revīzijā tika atklāti divi maksājumi, kur kļūdu rādītājs pārsniedza 20 % no pieprasītās summas par konkrēto platību (Grieķijā un Francijā). Un 2001. gadā Palāta arī atklāja divas deklarācijas, kas bija pilnībā vai lielākoties nepamatotas, attiecībā uz proteīna graudaugiem Itālijā un kukurūzas audzēšanu Grieķijā.

(11)  Īrija, Itālija, Austrija un Somija nav konstatējušas kļūdas attiecībā uz pavairošanas piemaksām. Kopumā rezultāti šim mērījuma liekas neuzticami.

(12)  Šī informācija nav pieejama, jo Luksemburga nesniedza Komisijai savus rezultātus.

NB 1:Prasījums tiek pilnībā noraidīts, ja tiek atklāta lielāka nekā 20 % starpība starp deklarēto mājlopu skaitu un to mājlopu skaitu, attiecībā uz kuriem var saņemt subsīdijas, vai ja starpība rodas apzināti pieļautu pārkāpumu dēļ.

NB 2:Pārbaudes, kas veiktas gadā N, attiecas uz maksājumiem, kas veikti gadā N + 1.

Avots:ĢD AGRI – IPKS 2002. gada statistika, apkopojot dalībvalstu iesniegtos rezultātus.

(13)  Šī informācija nav pieejama, jo Luksemburgai neizdevās sniegt Komisijai rezultātus.

(14)  Ģeogrāfiskā informācijas sistēma ietver zemes gabalu noteikšanu, reģistrus un gaisa foto uzņēmumus, lai ļautu administratīvi pārbaudīt olīvkoku skaitu un atrašanās vietu.

(15)  Portugāle neveic rezumējumu pārbaudes.

Avots:2001.-2002. gada pārskati attiecībā uz Grieķijas, Spānijas, Itālijas un Portugāles olīveļļas aģentūrām.

(16)  2001./2002. gadā Grieķijas olīveļļas aģentūra ieteica atsaukt apstiprinājumu attiecībā uz 149 olīvu spiednēm un 2000./2001. gadā – attiecībā uz 211 spiednēm. 2000./2001. gadā Lauksaimniecības ministrijas Sankciju komisija izskatīja 144 ieteikumus un ieviesa šos ieteikumus četros gadījumos. 2001./2002. gadā tā izskatīja 241 ieteikumu, atsaucot apstiprinājumu piecām spiednēm.

(17)  Padomes Regula (EEK) Nr. 386/90.

(18)  Kopīgas vai decentralizētas pārvaldības gadījumos, lai nodrošinātu, ka naudas līdzekļi tiek izlietoti saskaņā ar noteikumiem, Komisija piemēro grāmatojumu noskaidrošanas procedūras vai finanšu labojumu mehānismus, kas ļauj tai uzņemties finansiālu atbildību par budžeta izpildi saskaņā ar EK Līguma 274. pantu un Euratom Līguma 179. pantu; Finanšu Regulas 53. panta 5. punktu, Padomes 2002. gada 25. jūnija Regulu (EK, Euratom) Nr. 1605/2002, (OV L 248, 16.9.2002, 1. lpp.).

(19)  Komisijas 1995. gada 7. jūlija Regulas (EK) Nr. 1663/95 3. pants (OV L 158, 8.7.1995., 6. lpp.).

(20)  Francijas apliecinātājiestāde arī iekļāva atrunas par ievērojamu kļūdu līmeni, kas sasniedza 13,8 miljonus euro, OFIVAL, CNASEA, ODEADOM un SDE pārskatos.

(21)  2003. gada sausuma dēļ piecas dalībvalstis (Vācija, Francija, Itālija, Luksemburga, Portugāle) tika pilnvarotas liellopu audzētājiem 2004. gada atbalstu izmaksāt avansā saskaņā ar noteiktiem plāniem laikā no 2003. gada 1. septembra līdz 15. oktobrim. Kopā 501,4 miljoni euro tika nodrošināti šādā nolūkā, no kuriem 225 miljoni euro tika izmaksāti Francijai (Komisijas 2003. gada 16. septembra Regula (EK) Nr. 1621/2003 (OV L 231, 17.9.2003., 7. lpp.)).

(22)  Pārskati, kas nav iekļauti 2004. gada 29. aprīlī pieņemtajā finansiālās noformēšanas lēmumā.

(23)  Palāta izvērtēja šo 25 maksājumu aģentūru ziņojumus un sertifikātus, no kurām tika izvēlēti darījumi pārbaudēm.

NB:Valūtas kurss dalībvalstīm ārpus euro zonas: Dānija: 7,428, Zviedrija: 9,1458, Lielbritānija: 0,6842.

Avots:Komisijas kopsavilkuma pārskats par finansiālo noformēšanu ELVGF Garantiju nodaļas 2003. gada pārskatiem.

(24)  Piemēram, pilnvarošanas funkcijas un/vai tehniskā dienesta deleģēšana; iekšējās revīzijas dienesta atbilstība.

(25)  Būtiskums šajā nolūkā tiek definēts kā 1 % no tās datu kopas vērtības, no kuras ņem paraugu.

(26)  AGRI/24487/2000.

(27)  Zviedrija; NAWAD (Lielbritānija); Berlin; Hamburg, Niedersachsen, Bayern StMiLF.

(28)  Palātai nav darīti pieejami šā pasākuma rezultāti. Komisija ir lūgusi apliecinātājiestādes 2004. gadā pievērst īpašu uzmanību maksājumu dubultošanās riskam.

(29)  Komisijas 2004. gada 29. aprīļa  2004/451/EK, (OV L 155, 30.4.2004, 123. lpp.).

(30)  Palāta šo jautājumu ir minējusi Īpašajā ziņojumā Nr. 22/2000 par grozītās grāmatojumu noskaidrošanas procedūras izvērtējumu.

(31)Baden-Württemberg, Bayern Umwelt, OPEKEPE, SDE, OFIVAL, ONIC, ONIFLHOR, FIRS, ONIVINS un NAWAD.

(32)  Komisijas 2003. gada 14. februāra Lēmums 2003/102/EK (OV L 42, 15.2.2003., 47. lpp.), 2003. gada 15. maija Lēmums 2003/364/EK (OV L 124, 20.5.2003., 45. lpp.) un 2003. gada 22. jūlija Lēmums 2003/536/EK (OV L 184, 23.7.2003., 42. lpp.).

(33)  Fiksētas likmes labojumi tiek piemēroti šādi: 2 %, ja galvenie kontroles mehānismi ir apmierinoši, bet sekundārie kontroles mehānismi ir daļēji vai pilnībā neefektīvi; 5 %, ja galvenie kontroles mehānismi tiek piemēroti, bet nav ievērots noteikumos prasītais skaits, biežums vai stingrība, un risks radīt zaudējumus Fondam ir ievērojams; 10 %, ja viens vai vairāki kontroles mehānismi nedarbojas, tādējādi radot apstākļus, ka nav iespējams noteikt prasījuma atbilstību vai pareizību, tādējādi radot lielu risku Fondam.

(34)  Komisijas Regulas (EK) Nr. 2366/98 28. panta 2. punkta 3. apakšpunktā (OV L 293, 31.10.1998., 50. lpp.) ir noteikts, ka ir nepieciešamas alternatīvas pārbaudes, kamēr ĢIS nav pabeigta un nedarbojas.

(35)  Komisijas 1995. gada 7. jūlija Regulas (EK) Nr. 1663/95 8. pants (OV L 158, 8.7.1995., 6. lpp.).

(36)  Priekšlikums Padomes Regulai, ar kuru grozīta Padomes Regula (EK) Nr. 1258/1999 par kopējās lauksaimniecības politikas finansēšanu COM/2002/0293 galīgā versija.

(37)  1999. gads bija pirmais gads, kad Komisija pieņēma atbilstības lēmumus saskaņā ar pārskatīto grāmatojumu noskaidrošanas procedūru, kas tika ieviesta 1996. gadā.

(38)OV C 314, 8.11.2001.

(39)  Komisijas Regulas (EK) Nr. 800/1999 17. pants.

(40)  Padomes Regula (EEK) Nr. 4045/89.

(41)  Eiropas Savienības Padomes 2 410. sesija 2002. gada 18. februārī un Eiropas Parlamenta 2002. gada 10. aprīļa Lēmums par ES 2000. finanšu gada kopbudžeta izpildes apstiprināšanu (Komisija) (OV L 158, 17.6.2002).

(42)  Komisijas 2000. gada 24. novembra Regula (EK) Nr. 2584/2000, kas grozīta ar Komisijas 2003. gada 10. janvāra Regulu (EK) Nr. 44/2003.

(43)  Kompensācijas tomēr joprojām tiek aprēķinātas, pamatojoties uz svaru, kas ir loģiski attiecībā uz dzīvniekiem, kas paredzēti kaušanai, un nevis pēc skaita, kas atbilstu vaislas lopiem.

(44)  Komisijas Regula (EK) Nr. 118/2003: preambula (4): “... attiecībā uz dzīviem mājlopiem, kas paredzēti vairošanai, lai novērstu nepareizu izmaksāšanu, eksporta kompensāciju par tīršķirnes dzīvniekiem jāizmaksā tikai par telēm un govīm, kas nav vecākas par 30 mēnešiem.”

(45)  Īpašais ziņojums Nr. 11/2000 par olīveļļas atbalsta plānu (OV C 215, 27.7.2000.).

(46)  Padomes Regula (EK) Nr. 865/2004 (OV L 161, 30.4.2004., 97. lpp.).

(47)  Ievērojot Padomes Regulas (EK) Nr. 1638/98 2. panta noteikumus, ir jāizveido “Olīvu kultivācijas ĢIS”, izmantojot informāciju no olīvu audzēšanas reģistra, un informācija jāsniedz ģeogrāfiski, izmantojot datorizētus gaisa foto uzņēmumus.

(48)  Eiropas Parlamenta rezolūcija par Eiropas Revīzijas palātas Īpašo ziņojumu Nr. 11/2000 par atbalsta plānu olīveļļai, ar Komisijas atbildēm (CD5-0009/2001 – 2001/2001/COS)).

(49)  Ziņojums Komisijai “Evaluation des impacts des principales mesures de l'OCM dans le secteur de l'huile d'olive”. ADE s.a., Briselē, 2002. gada decembrī.

(50)  Komisijas priekšlikums Padomes regulai, lai grozītu regulas Nr. 136/66/EEK un (EK) Nr. 1638/98 par atbalsta plāna termiņa pagarināšanu un kvalitātes stratēģiju olīveļļas sektorā (OV C 213 E, 31.7.2001., 1. lpp.).

(51)  Pārskats par darbībām, kuras finansē no budžeta.

(52)  Īpašais ziņojums Nr. 8/2004 (tiek publicēts).

(53)  Following the outbreaks of FMD in Italy and Greece, to which the Court refers below, the Commission together with the Member States analysed in the Standing Veterinary Committee the epidemiological situation and the effects of the control measures applied; based on the output of working groups involving all Member States, a report was prepared in 1998 outlining the principles of a future FMD control policy. The Scientific Committee also prepared a report on emergency vaccination in 1999. Each year the Commission coordinates the position of Member States in the General Session of the OIE, including positions on the FMD chapter of the Animal Health Code. Member States, together with the Commission as observer, discuss biannually the FMD situation in the world and Europe within the framework of the European Commission for the Control of FMD at the FAO. Taking into account the experience of past crises Council Directive 2001/89/EC summarised the lessons to be learned from the classical swine fever epidemic in parts of the EC in 1996/97 and provided ample opportunity to discuss key strategies for the control and eradication of major infectious livestock diseases. More recently, and in the light of the 2001 outbreak, the Community strategy defined in 1990 was unanimously reconfirmed by the International Conference in December 2001, by the Resolution of the EP in December 2002, in the Commission proposal for a new Directive submitted to the Council in December 2002, and finally by the Council adopting Directive 2003/85/EC following an opinion of the European Parliament, the European Economic and Social Committee, and the Committee of the Regions.

(54)  Eiropas Parlamenta 2002. gada 17. decembra Rezolūcijas 54. punkts.

(55)  Report on measures to control foot and mouth disease in the European Union in 2001 and future measures to prevent and control animal diseases in the European Union — European Parliament report of 28 November 2002 (FINAL A5-0405/2002).

(56)  Padomes 1991. gada 4. marta Regula (EEK) Nr. 595/91 (OV L 67, 14.3.1991., 11. lpp.).

(57)  Padomes 1995. gada 22. jūnija Regula (EK) Nr. 1469/95 (OV L 145, 29.6.1995., 1. lpp.).

(58)  Komisijas 1996. gada 16. februāra Regula (EK) Nr. 296/96 (OV L 39, 17.2.1996., 5. lpp.).

(59)  See in particular Article 3(1) of Council Regulation (EEC) No 595/91 of 4 March 1991 (OJ L 67, 7.3.1997), Commission Regulation (EC) No 1681/94 and (EC) No 1831/94 (OJ L 191, 27.7.1994) for expenditure, and Article 6(5) of Council Regulation (EC, Euratom) No 1150/2000 for traditional own resources.

(60)  Except for Council Regulation (EC, Euratom) No 1150/2000 implementing Decision 94/728/EC, Euratom on the system of the Communities' own resources (OJ L 130, 31.5.2000), where this information is optional only.

(61)  See Article 8 of Regulation (EC) No 2988/95 (OJ L 312, 23.12.1995) and Article 8 of Regulations (EC) No 1258/1999 (OJ L 160, 26.6.1999).

(62)  As confirmed by the Court in the Zwartfeld and Yugoslav maize cases). Case C-2/88 [1990] ECR I-3365, 13.7.90; Case C-68/88 Commission v Greece [1989] ECR 2965.

(63)  COM(2000) 358 final of 28.6.2000 and Action Plan 2001 to 2003 (COM(2001) 254 final of 15.5.2001).

(64)  Including the accounting and recovery aspects.

(65)  Īpašais ziņojums Nr. 6/2004 (tiek publicēts).

(66)  Īpašais ziņojums Nr. 7/2004 (tiek publicēts).

(67)  Report to the European Parliament and the Council on the operation of the common organisation of the market in raw tobacco. SEC(2002) 1183, 6.11.2002.

(68)  Evaluation of the common organisation of the market in raw tobacco. COGEA, 2003. Rome. 220 pp.

(69)  Tobacco sector, extended impact assessment. COM(2003) 554 final, SEC(2003) 1023.

(70)  Padomes Regula (EK) Nr. 864/2004 (OV L 161, 30.4.2004., 48. lpp.)

1. PIELIKUMS

Galveno apsvērumu izvērtējums – lauksaimniecība

----

(1)  Regula (EEK) Nr. 386/90.

2. PIELIKUMS

IPKS uzraudzības elementi – pēcpārbaude attiecībā uz maksājumu aģentūrām 2002. g.

----

(1)  ELVGF maksājuma gads ilgts no 16. oktobra līdz 15. oktobrim. Attiecībā uz atbalstu, ko maksā uz platības pamata, tas sedz subsīdijas, kas izmaksātas par prasījumiemm (pieteikumiem), kuri iesniegti iepriekšējā kampaņas gadā un kuri arī pārbaudīti tajā pašā kampaņas gadā. Piemēram, 2002. maksājumu gads, kas beidzas 2002. gada 15. oktobrī, sedz iepriekšējā 2001. kampaņas gadā iesniegtos un pārbaudītos atbalsta pieteikumus. Attiecībā uz piemaksām par mājlopiem subsīdijas tiek pārbaudītas un maksātas pieteikuma iesniegšanas gadā.

(2)  Daudzas no maksājumu aģentūrām, kas tika iekļautas pārskatā par maksājumu gadu, kurš beidzas 2002. gada 15. oktobrī un kurš sedz maksājumus saistībā ar 2001. kampaņas gadā iesniegtiem prasījumiem un veiktām pārbaudēm, nespēja veikt labojumus savlaicīgi 2002. kampaņas gadam, tādējādi ietekmējot maksājumu gadu, kas beidzās 2003. gada 15. oktobrī. Daudzos gadījumos labojumus varēja veikt savlaicīgi tikai 2003. kampaņas gadam, kas ietekmē maksājumus ELVGF maksājumu gadā, kas beidzas 2004. gada 15. oktobrī.

(3)  Francija – OFIVAL ir maksājumu aģentūra piemaksām par mājlopiem, plānus pārvalda un pārbauda Lauksaimniecības ministrijas vietējie dienesti.

(4)  Francija – ONIC ir maksājumu aģentūra atbalstam uz platības pamata, kas arī veic pārbaudes. Plānu pārvalda Lauksaimniecības ministrijas vietējie dienesti, kas arī atlasa pārbaudes.

Avots:Revīzijas palātas pārskats par maksājumu aģentūru IPKS sistēmām.

3. PIELIKUMS

IPKS uzraudzības elementi 2003. g.

5. NODAĻA

Strukturālie pasākumi

SATURS

Ievads

Īpašais izvērtējums saistībā ar Ticamības deklarāciju

Revīzijas mērķis un apjoms

Iekšējās kontroles vide Komisijā

Komisijas veiktā riska analīze: dalībvalstu pārvaldības un kontroles sistēmas vēl nenodrošina pietiekamu ticamību par izdevumu likumību un pareizību

Iekšējās kontroles standartu ieviešana: ģenerāldirektorātu strukturālo pasākumu kopumā apmierinoša virzība

Rīcības plāna pēcpārbaude

1994.-1999. gada plānošanas perioda pārvaldība

Finanšu kontroles sistēmā veiktie, lai gan plānošanas perioda beigās, uzlabojumi

Pārvaldības un kontroles sistēmas dalībvalstīs: tiesību aktu normu pārkāpumi

Palātas veiktā darījumu detalizētā pārbaude: galīgās izdevumu deklarācijās ir daudz kļūdas

1994.-1999. gada programmu slēgšana: kavējumi dalībvalstīs...

...un problēmas Komisijas lietu pārbaudes darbā...

...palēninājušas 1994.-1999. gada plānošanas perioda slēgšanu

Ierobežots Komisijas veikto slēgšanas revīziju apjoms

2000.-2006. gada plānošanas perioda pārvaldība

Turpmākās tiesību aktu sistēmā ieviestās finanšu kontroles normas

Komisijas veiktā dalībvalstu sistēmu pārraudzība: ierobežota ticamība par izdevumu likumību un pareizību

Pārvaldības un kontroles sistēmu darbība dalībvalstīs: joprojām tiek atklāti tiesību aktu normu pārkāpumi pašreizējā plānošanas periodā

Palātas veiktā darījumu detalizētā pārbaude: sistēmas nepilnības, kas apstiprinātas kā kļūdas, joprojām pastāv pašreizējā plānošanas periodā

Ģenerāldirektoru gada pārskati un deklarācijas

Vispārīgu ticamību par izdevumu likumību un pareizību ierobežo nopietnas atrunas attiecībā uz dalībvalstu pārvaldības un kontroles sistēmu darbību

Iepriekš formulēto Ticamības deklarāciju apsvērumu pēcpārbaude

Secinājumi un ieteikumi

Īpašā ziņojuma Nr. 7/2000 par Starptautisko Īrijas fondu un Īpašo atbalsta programmu mieram un izlīgumam Ziemeļīrijā un Īrijas kaimiņgrāfistēs (1995.-1999. g.) apsvērumu pēcpārbaude

Īpašā ziņojuma apjoms un galvenie ieteikumi

Starptautiskais Īrijas fonds

Finansiālo vajadzību izvērtējums

Projektu pieteikumiem konsekventi piemēroti un ievēroti pienācīgi izvērtēšanas kritēriji

Kopienas ieguldījuma SĪF projektos parastā uzraudzība un projektu plusu novērtējums

Īpaša atbalsta programma mieram un izlīgumam Ziemeļīrijā un Īrijas kaimiņgrāfistēs (1995.-1999. g.)

Papildu palīdzība īstenošanas organizācijām, lai nodrošinātu konsekventus atlases kritērijus attiecībā uz vietējās sabiedrības projektiem un sociālajām grupām, kā arī ieteikumi un resursi, lai nodrošinātu palīdzību minētajiem projektiem un grupām

Finansiālo vajadzību izvērtējums, balstoties uz plānoto darbību

Nevalstisko organizāciju darbības pārskats

Dokumentētie projektu novērtējumi saskaņā ar specifiskiem, rakstiskiem kritērijiem

Piemērotu kontroles mehānismu ieviešana

SĪF un struktūrfondu starpā esošās sinerģijas un koordinācijas izvērtējums

Īpašajā ziņojumā Nr. 4/2004 par to, kā programmēta Kopienasiniciatīva Eiropas pārrobežu sadarbībai–Interreg III, iekļautie galvenie apsvērumi

----

(1)  2003. gadā: Grieķijā, Spānijā, Īrijā un Portugālē.

(2)  210 579 miljoni euro struktūrfondiem un 19 598 miljoni euro Kohēzijas fondam (pamatojoties uz 2003. gada cenām).

(3)  Komisija var veikt arī tiešas novatoriskas un tehniskas palīdzības darbības līdz pat budžeta 0,65 % robežai.

(4)  Atsauces vienkāršības labad visā tekstā lietots vienots termins “programma”, kas galvenokārt attiecas uz struktūrfondu palīdzību. Programma var saņemt palīdzību no vairākiem fondiem, ne tikai no viena.

(5)  Šie ir skaitļi pirms programmu un projektu apstiprināšanas attiecībā uz jaunajām dalībvalstīm – kopš 2004. gada.

(6)  Eiropas Kopienas dibināšanas līguma 274. pants.

(7)  11. standarts “Riska analīze un pārvaldība”, 12. standarts “Piemērota vadības informācija”, 14. standarts “Pārskats par neatbilstībām”, 17. standarts “Pārraudzība”, 18. standarts “Izņēmumu reģistrēšana”, 20. standarts “Iekšējās kontroles trūkumu konstatēšana un korekcija”, 21. standarts “Revīzijas pārskati” un 22. standarts “Iekšējās revīzijas kapacitāte”.

(8)  17. standarts “Pārraudzība” un 22. standarts “Iekšējās revīzijas kapacitāte”.

(9)  Komisijas 1997. gada 15. oktobra Regula (EK) Nr. 2064/97, ar ko paredz sīki izstrādātus īstenošanas noteikumus Padomes Regulai (EEK) Nr. 4253/88 attiecībā uz finanšu kontroli, ko dalībvalstis veic saistībā uz struktūrfondu līdzfinansētām darbībām (OV L 290, 23.10.1997., 1. lpp.). Kohēzijas fonda sistēmas nosaka Padomes 1994. gada 16. maija Regula (EEK) Nr. 1164/94 par Kohēzijas fonda izveidi (OV L 130, 25.05.1994., 1. lpp.).

(10)  Revīzijas palātas Īpašais ziņojums Nr. 10/2001 attiecībā uz struktūrfondu finansiālo kontroli, Komisijas Regula (EK) Nr. 2064/97 un (EK) Nr. 1681/94 un Revīzijas palātas 2002. finanšu gada pārskats 5.16.-5.21. punkts.

(11)  3 ERAF, 2 ESF, 1 ELVGF-Virzības un 1 Kohēzijas fonda maksājums.

(12)  Īrija, ELVGF-Virzības 1. mērķis, 94IR16006.

(13)  Francija (Luāras ieleja), ERAF 2. mērķis, 970313015; Vācija (Tīringene), ERAF 1. mērķis, 940209005.

(14)  Itālija (Emīlija-Romanja), ESF 3. mērķis, 940009I3.

(15)  Revīzijas palātas 1999. finanšu gada pārskats, 3.66. punkts.

(16)  Portugāle (Azoru salas), ERAF 1. mērķis, 941209013; Francija (Luāras ieleja), ERAF 2. mērķis, 970313015.

(17)  Vācija (Tīringene), ERAF 1. mērķis, 940209005.

(18)  Īrija, ELVGF-Virzības 1. mērķis, 94IR16006.

(19)  Revīzijas palātas Īpašais ziņojums Nr. 10/2001 par struktūrfondu finansiālo uzraudzību, 33. punkts.

(20)  Īrija, ELVGF-Virzības 1. mērķis, 94IR16006; Vācija (Tīringene), ERAF 1. mērķis, 940209005; Portugāle (Azoru salas), ERAF 1. mērķis, 941209013.

(21)  Itālija (Emīlija-Romanja), ESF 3. mērķis, 940009I3.

(22)  Portugāle (Madeira), ESF 1. mērķis, 947000P1.

(23)  Francija (Luāras ieleja), ERAF 2. mērķis, 970313015; Īrija, ELVGF-Virzības 1. mērķis, 94IR16006.

(24)  Vācija (Tīringene), ERAF 1. mērķis, 940209005; Portugāle (Azoru salas), ERAF 1. mērķis, 941209013; Francija (Luāras ieleja), ERAF 2. mērķis, 970313015.

(25)  Portugāle (Madeira), ESF 1. mērķis, 947000P1.

(26)  Īrija, ELVGF-Virzības 1. mērķis, 94IR16006.

(27)  Portugāle, (Madeira) ESF 1. mērķis, 947000P1; Francija (Luāras ieleja), ERAF 2. mērķis, 970313015; Vācija (Tīringene), ERAF 1. mērķis, 940209005.

(28)  Neatbilstīgi izdevumi un projekti:

projektu deklarācija, kas neatbilst programmas kritērijiem: Vācija (Tīringene), ERAF 1. mērķis, 940209005;

izdevumu deklarācija notikusi ārpus atbilstīgās jomas vai ārpus atbilstīgā perioda: Francija (Luāras ieleja), ERAF 2. mērķis, 970313015; Portugāle (Madeira), ESF 1. mērķis, 947000P1;

divkārša izdevumu deklarēšana: Portugāle (Azoru salas), ERAF 1. mērķis, 941209013; Īrija, ELVGF-Virzības 1. mērķis, 94IR16006; Vācija (Tīringene), ERAF 1. mērķis, 940209005;

darba vietu radīšanas kritēriju pārkāpumi: Vācija (Tīringene), ERAF 1. mērķis, 940209005;

neatbilstīgu izdevumu deklarācija attiecībā uz prasītājas valsts administrācijas pastāvīgajiem pārvaldības uzdevumiem: Īrija, ELVGF-Virzības 1. mērķis, 94IR16006;

citi neatbilstīgi izdevumi: Īrija, ELVGF-Virzības 1. mērķis, 94IR16006.

(29)  Izdevumi bez to apliecinošiem papilddokumentiem:

izdevumi bez atbilstošiem apliecinošiem papilddokumentiem: Īrija, ELVGF-Virzības 1. mērķis, 94IR16006; Francija (Luāras ieleja), ERAF 2. mērķis, 970313015; Portugāle (Madeira), ESF 1. mērķis, 947000P1;

aplēsto, nevis reālo izdevumu deklarācija: Francija (Luāras ieleja), ERAF 2. mērķis, 970313015; Portugāle (Madeira), ESF 1. mērķis, 947000P1;

atsevišķas uzskaites sistēmas vai atbilstoša uzskaites koda, kas dotu iespēju noteikt Kopienas finansējumu, neesamība: Francija (Luāras ieleja), ERAF 2. mērķis, 970313015;

projektu pieskaitāmo izmaksu proporcijas iedalīšana bez jebkādiem konkrēti iedalīto summu pamatojuma aprēķiniem: Portugāle (Madeira), ESF 1. mērķis, 947000P1.

(30)  Nepareizs Kopienas ieguldījuma aprēķins:

potenciālo ieņēmumu vai citu ienākumu rašanās neņemšana vērā, aprēķinot Kopienas ieguldījuma daļu: Portugāle (Azoru salas), ERAF 1. mērķis, 941209013;

maksimālā valsts subsīdiju limita pārsniegšana: Vācija (Tīringene), ERAF 1. mērķis, 940209005.

(31)  Citi pārkāpumi: informācijas nesniegšana un publicitātes pasākumu neveikšana attiecībā uz struktūrfondu līdzdalību: Francija (Luāras ieleja), ERAF 2. mērķis, 970313015; Vācija (Tīringene), ERAF 1. mērķis, 940209005; Portugāle (Azoru salas), ERAF 1. mērķis, 941209013; Portugāle (Madeira), ESF 1. mērķis, 947000P1.

(32)  Vācija (Tīringene), ERAF 1. mērķis, 940209005; Francija (Luāras ieleja), ERAF 2. mērķis, 970313015; Portugāle (Azoru salas), ERAF 1. mērķis, 941209013.

(33)  Portugāle (Madeira), ESF 1. mērķis, 947000P1.

(34)  Īrija, ELVGF-Virzības 1. mērķis, 94IR06006.

(35)  Padomes 1993. gada 20. jūlija Regula (EEK) Nr. 2082/93, 21. panta 4. punkts, ar ko groza Regulu (EEK) Nr. 4253/88, ar ko nosaka noteikumus Regulas (EEK) Nr. 2052/88 ieviešanā attiecībā uz atsevišķo struktūrfondu darbības koordināciju to starpā un ar Eiropas Investīciju bankas, kā arī ar citu esošo finansēšanas instrumentu darbību (OV L 193, 31.7.1993., 20. lpp.).

(36)  Komisijas 1997. gada 15. oktobra Regulas (EK) Nr. 2064/97, ar ko paredz sīki izstrādātus īstenošanas noteikumus Padomes Regulai (EEK) Nr. 4253/88 attiecībā uz finanšu kontroli, ko dalībvalstis veic saistībā uz struktūrfondu līdzfinansētām darbībām, 8. pants (OV L 290, 23.10.1997., 1. lpp.).

(37)  Kā noteikts Regulā (EK) Nr. 1681/94.

(38)  33 ERAF (no kuriem 2 slēgti), 27 ESF (no kuriem 5 slēgti), 13 ELVGF-Virzība (no kuriem 5 slēgti), 4 ZVFI (no kuriem neviens nav slēgts).

(39)  Brandenburga 940209002, Zahsena-Anhalta 940209003, Zahsena 940209004, Berlīnes rietumdaļa, 2. mērķis, 1997-1999, 970213004, Zahsena, 1. mērķis DG V 940209015, Atika 940809001, Rietumgrieķija 940809003, tūrisma politika 940809016, ceļi-ostas-lidosta 940809019, Astūrija 941109002, Kanāriju salas 941109003, reģiona stimulēšana 941109015, vietējā apkārtējā vide 941109024, Basku zeme, 2. mērķis, 1997-1999, 971109007, Korsika 940313024, Gvadelupa 940313025, Gajāna 940313026, tūrisma MoP (Īrija) 940409003, rūpniecības attīstība (Īrija) 940409007, ekonomikas infrastruktūra (Īrija) 940409005, Sardīnija 940509001, Apūlija 940509002, sauszemes ceļu transporta infrastruktūra 940509016, Kalabrija 940509011, Hainauta 941013001.

(40)  Reģiona stimulēšana 941109015, Aragona, 2. mērķis, 1997-1999, 971109001, Basku zeme, 2. mērķis, 1997-1999, 971109007, Gvadelupa 940313025, tūrisma MoP (Īrija) 940409003, rūpniecības attīstība (Īrija) 940409007, ekonomikas infrastruktūra (Īrija) 940409005, sauszemes ceļu transporta infrastruktūra 940509016.

(41)  Zahsena 940209004, Zahsena, 1. mērķis, DG V 940209015, Rietumgrieķija 940809003, ceļi-ostas-lidosta 940809019, Aragona, 2. mērķis, 1997-1999, 971109001, Basku zeme, 2. mērķis, 1997-1999, 971109007, Gvadelupa 940313025, Sardīnija 940509001, Apūlija 940509002, sauszemes ceļu transporta infrastruktūra 940509016.

(42)  Brandenburga 940209002, Zahsena 940209004, Zahsena, 1. mērķis, DG V, Aragona, 2. mērķis, 1997-1999, 971109001, Basku zeme, 2. mērķis, 1997-1999, 971109007; Dienvidaustrumu Brabante, 2. mērķis, 1997-1999.

(43)  Dienvidaustrumu Brabante, 2. mērķis, 1997-1999; Ricerca, 1. mērķis, 1994-1999.

(44)  Ricerca, 1. mērķis, 1994-1999.

(45)  Brandenburga 940209002, Zahsena-Anhalta 940209003, Zahsena 940209004, Zahsena, 1. mērķis DG V, Korsika 940313024, atkal apvienošanās 940313028, Hainauta 941013001.

(46)  Vācija 941001D1, Vācija 943001D3.

(47)  Itālija 940019I1, 940013I2, 940012I3, 940022I1, 940017I1.

(48)  Spānija 940112ES1, 970234ES2.

(49)  Spānija 94ES06016, Itālija 94IT06045, Portugāle 94PT16004, Spānija Interreg Z1, 97EU16002, Apvienotā Karaliste 94UK060160 5a, Īrija 94IR06009, Francija (Bretaņa) 94FR06016 5b, Francija (Gvadelupa), 1. mērķis, 94FR16002SPD, Sicīlija 94IT16033, Spānija 94ES06032, Vācija 94DE06007, Itālija 94IT06056, Austrija 95AT06016.

(50)  Spānija 94ES06016.

(51)  Spānija 94ES06032, Itālija 94IT16033.

(52)  Īrija 94IR06009, Apvienotā Karaliste 94UK06016.

(53)  Spānija (Andalūzija) 94ES06016, Itālija 94IT06045, Francija (Gvadelupa), 1. mērķis, 94FR16002SPD, Portugāle 94PT16004, Apvienotā Karaliste 94UK060160 5a.

(54)  Apvienotā Karaliste 94UK06016, Spānija 94ES06016.

(55)  Spānija, 1. mērķis, 94ES14101.

(56)  Itālija 94IT14101.

(57)  Apvienotā Karaliste, 1. mērķis, 94UK16003.

(58)  Ievērojiet, ka gadījumos, kad vairāk kā viens fonds sniedz savu ieguldījumu vienā un tajā pašā programmā, programmas katra fonda daļu slēdz atsevišķi. Tāpēc skaitļi neatbilst tam kopējam programmu skaitam, kāds dots 5.3. punktā.

(59)  Pēc tam strukturālo pasākumu mērķi ir pārgrupēti 2000.-2006. gada programmu plānošanas periodam.

Avots:Tabulu sagatavojusi Revīzijas palāta, pamatojoties uz Komisijas sniegtajiem datiem.

(60)  Pēc tam strukturālo pasākumu uzdevumi ir pārgrupēti 2000.-2006. gada programmu plānošanas periodam.

(61)  Pieejamie skaitļi ir tādi, kādi tie ir uz 2004. gada 15. aprīli.

Avots:Tabulu sagatavojusi Revīzijas palāta, pamatojoties uz Komisijas sniegtajiem datiem.

(62)  Pēc tam strukturālo pasākumu uzdevumi ir pārgrupēti 2000.-2006. gada programmu plānošanas periodam.

Avots:Tabulu sagatavojusi Revīzijas palāta, pamatojoties uz Komisijas sniegtajiem datiem.

(63)  Pēc tam strukturālo pasākumu uzdevumi ir pārgrupēti 2000.-2006. gada programmu plānošanas periodam.

Avots:Tabulu sagatavojusi Revīzijas palāta, pamatojoties uz Komisijas sniegtajiem datiem.

(64)  Komisijas Regula (EK) Nr. 438/2001 (2001. gada 2. marts), ar ko paredz sīki izstrādātus īstenošanas noteikumus Padomes Regulai (EK) Nr. 1260/1999 attiecībā uz vadības un kontroles sistēmām, ko piemēro no struktūrfondiem piešķirtajai palīdzībai (OV L 63, 3.3.2001., 21. lpp.).

(65)  Komisijas 2001. gada 2. marta Regula (EK) Nr. 448/2001, kas reglamentē Padomes Regulas (EK) Nr. 1260/1999 īstenošanu attiecībā uz finanšu korekciju izdarīšanu palīdzībā, kas piešķirta no struktūrfondiem (OV L 64, 6.3.2001., 13. lpp.).

(66)  Padomes 1999. gada 21. jūnija Regula (EK) Nr. 1260/1999, ar ko paredz vispārīgus noteikumus par struktūrfondiem (OV L 161, 26.6.1999., 1. lpp.).

(67)  Attiecībā uz Kopienas iniciatīvām novērtējums netika pabeigts, un galīgo secinājumu par sistēmām nebija iespējams izdarīt attiecībā uz Grieķiju, Spāniju un Apvienoto Karalisti (Ziemeļīriju) un attiecībā uz vienu programmu Portugālē.

(68)  5 ERAF, 4 ESF, 1 ELVGF-Virzība un 1 ZVFI.

(69)  Nīderlande, ESF 3. mērķis, 1999NL053DO001.

(70)  Beļģija, ZVFI āpus 1. mērķa, 2000BE14FDO001.

(71)  Itālija (Apūlija), ERAF 1. mērķis, 1999IT161PO009; Spānija (Galīsija), ERDF 1. mērķis, 2000ES161PO011.

(72)  Spānija (Galīsija), ERAF 1. mērķis 2000ES161PO011; Itālija (Pjemonta), ERAF 2. mērķis 2000IT162DO007; Apvienotā Karaliste (Austrummidlenda), ERAF 2. mērķis, 2000GB162DO004.

(73)  Spānija (Andalūzija), ELVGF-Virzības 1. mērķis, 2000ES161PO003.

(74)  Vācija (Tīringene), ESF 1. mērķis, 1999DE161PO002; Nīderlande, ESF 3. mērķis, 1999NL053DO001.

(75)  Nīderlande, ESF 3. mērķis, 1999NL053DO001 (operatīvais centrs Hāgā); Spānija (Andalūzija), EAGGF-Virzības 1. mērķis, 2000ES161PO003.

(76)  Itālija (Apūlija), ERAF 1. mērķis, 1999IT161PO009.

(77)  Beļģija (Hainaulta), ERAF 1. mērķis, 1999BE161DO001; Spānija, ESF 1. mērķis, 2000ES053PO311; Apvienotā Karaliste (Austrummidlenda), ERAF 2. mērķis, 2000GB162DO004.

(78)  Spānija (Galīsija), ERAF 1. mērķis, 2000ES161PO011; Apvienotā Karaliste (Austrummidlenda), ERAF 2. mērķis, 2000GB162DO004; Itālija (Apūlija), ERAF 1. mērķis, 1999IT161PO009.

(79)  Spānija (Andalūzija), ELVGF-Virzības 1. mērķis, 2000ES161PO003.

(80)  Itālija (Apūlija), ERAF 1. mērķis, 1999IT161PO009; Itālija (Pjemonta), ERAF 2. mērķis, 2000IT162DO007; Apvienotā Karaliste (Austrummidlenda), ERAF 2. mērķis, 2000GB162DO004.

(81)  Vācija (Tīringene), ESF 1. mērķis, 1999DE161PO002.

(82)  Nīderlande, ESF 3. mērķis, 1999NL053DO001.

(83)  Beļģija ZVFI ārpus 1. mērķa, 2000BE14FDO001; Itālija (Pjemonta), ERAF 2. mērķis, 2000IT162DO007.

(84)  Neatbilstīgi izdevumi un projekti:

tādu izmaksu deklarēšana, kas nav saistītas ar attiecīgajām programmām vai projektiem: Nīderlande, ESF 3. mērķis, 1999NL053DO001; Beļģija, ZVFI ārpus 1. mērķa, 2000BE14FDO001; Apvienotā Karaliste (Austrummidlenda), ERAF 2. mērķis, 2000GB162DO004; Beļģija (Hainaulta), ERAF 1. mērķis, 1999BE161DO001; Itālija (Apūlija), ERAF 1. mērķis, 1999IT161PO009; Spānija (Andalūzija), ELVGF-Virzības 1. mērķis, 2000ES161PO003;

tādu izdevumu deklarēšana, kas radušies ārpus atbilstīgā perioda: Nīderlande, ESF 3. mērķis, 1999NL053DO001; Spānija (Andalūzija), ELVGF-Virzības 1. mērķis, 2000ES161PO003; Apvienotā Karaliste (Austrummidlenda), ERAF 2. mērķis, 2000GB162DO004; Spānija (Galīsija), ERAF 1. mērķis, 2000ES161PO011;

atmaksājama pievienotās vērtības nodokļa deklarēšana: Beļģija (Hainaulta), ERAF 1. mērķis, 1999BE161DO001;

izdevumu deklarēšana, lai arī galīgie saņēmēji līdzekļus projektiem nav izmaksājuši: Nīderlande, ESF 3. mērķis, 1999NL053DO001.

(85)  Izdevumi bez to apliecinošiem papilddokumentiem:

drīzāk aplēsto, nevis reālo izdevumu deklarēšana: Vācija (Tīringene), ESF 1. mērķis, 1999DE161PO002; Spānija, ESF 1. mērķis, 2000ES053PO311;

izdevumi bez atbilstošiem to apliecinošiem papilddokumentiem: Nīderlande, ESF 3. mērķis, 1999NL053DO001; Vācija (Tīringene), ESF 1. mērķis, 1999DE161PO002; Spānija, ESF 1. mērķis, 2000ES053PO311; Apvienotā Karaliste (Austrummidlenda), ERAF 2. mērķis, 2000GB162DO004; Beļģija (Hainaulta), ERAF 1. mērķis, 1999BE161DO001; Spānija (Galīsija), ERAF 1. mērķis, 2000ES161PO011;

projektu pieskaitāmo izmaksu proporcijas iedalīšana bez jebkādiem konkrēti iedalīto summu pamatojuma aprēķiniem: Nīderlande, ESF 3. mērķis, 1999NL053DO001; Vācija (Tīringene), ESF 1. mērķis, 1999DE161PO002; Spānija, ESF 1. mērķis, 2000ES053PO311; Apvienotā Karaliste (Austrummidlenda), ERAF 2. mērķis, 2000GB162DO004; Spānija (Galīsija), ERAF 1. mērķis, 2000ES161PO011;

atsevišķas uzskaites sistēmas vai atbilstoša uzskaites koda, kas dotu iespēju noteikt Kopienas finansējumu, neesamība: Nīderlande, ESF 3. mērķis, 1999NL053DO001.

(86)  Nepareizs Kopienas ieguldījuma aprēķins: potenciālo ieņēmumu vai citu ienākumu rašanās neņemšana vērā, aprēķinot Kopienas ieguldījuma daļu: Spānija (Andalūzija), ELVGF-Virzības 1. mērķis, 2000ES161PO003; Apvienotā Karaliste (Austrummidlenda), ERAF 2. mērķis, 2000GB162DO004; Spānija (Galīsija), ERAF 1. mērķis, 2000ES161PO011; Itālija (Apūlija), ERAF 1. mērķis, 1999IT161PO009.

(87)  Citi pārkāpumi:

nav pārbaudīts, vai būtībā ir pieejams piemērots valsts līdzfinansējums: Vācija (Tīringene), ESF 1. mērķis, 1999DE161PO002.

netiek veikts ietekmes uz apkārtējo vidi novērtējums: Itālija (Apūlija), ERAF 1. mērķis, 1999IT161PO009;

netiek sniegta informācija un veikti publicitātes pasākumi attiecībā uz struktūrfondu līdzdalību: Nīderlande, ESF 3. mērķis, 1999NL053DO001; Spānija (Galīsija), ERAF 1. mērķis, 2000ES161PO011;

netiek ievēroti Kopienas tiesību akti attiecībā uz valsts līgumu piešķiršanu: Beļģija, ZVFI ārpus 1.mērķa, 2000BE14FDO001; Apvienotā Karaliste (Austrummidlenda), ERAF 2. mērķis, 2000GB162DO004; Beļģija (Hainaulta), ERAF 1. mērķis, 1999BE161DO001; Spānija (Galīsija), ERAF 1. mērķis, 2000ES161PO011; Itālija (Apūlija), ERAF 1. mērķis, 1999IT161PO009;

netiek paziņots par būtiskām izmaiņām projektā: Vācija (Tīringene), ESF 1. mērķis, 1999DE161PO002.

(88)  2002. finanšu gada pārskats, 5.24. punkts.

(89)  Padomes Regula (EK) Nr. 1260/99, 38. panta 5. punkts.

(90)  Padomes Regula (EK) Nr. 1260/99, 39. panta 2. punkts.

(91)  Grieķija un Spānija.

(92)  Grieķija, Spānija un Portugāle.

(93)  Vienā gadījumā Reģionālās politikas ĢD neturpināja rīkoties (Ziemeļreinas Vestfālene, 2. mērķis, 1992.-1993. g.); divos gadījumos ģenerāldirektorāts nebija pieņēmis noteiktu pozīciju (Pjemonta, 1994.-1996. g., Itālijas lidostas infrastruktūra, 1997.-1999. g.).

(94)  Itālijas Aree attrezzate, 1989.-1993. g.; Lielmančestra, Lankašīra un Češīra, 2. mērķis, 1997.-1999. g.

(95)  1996. finanšu gada pārskats; Īpašais ziņojums Nr. 14/98 par ERAF palīdzības formu slēgšanu (OV C 368, 27.11.1998.).

(96)  Palātas atzinums Nr. 2/2004

(97)  Īpašā ziņojuma 70. punkta a), c) un d) apakšpunkts.

(98)  Īpašā ziņojuma 71. punkta a), b), c), d), e) un f) apakšpunkts.

(99)  Programmas papildinājums ir papildu dokuments, kas sniedz turpmāku informāciju par programmas īstenošanu.

(100)  Īpašais ziņojums Nr. 4/2004 (pašlaik tiek publicēts).

1 PIELIKUMS

2 PIELIKUMS

Galveno apsvērumu pēcpārbaude

6. NODAĻA

Iekšējā nozaru politika, tostarp pētniecība

SATURS

Ievads

Īpašais izvērtējums saistībā ar Ticamības deklarāciju

Revīzijas mērķi un joma

Komisijas pārraudzības sistēmu un kontroles mehānismu novērtējums

Iekšējās kontroles standartu ieviešana

PP6 pārvaldības un kontroles sistēmas sākotnējais novērtējums

Eiropas Bēgļu fonda pārvaldības un kontroles sistēmu sākotnējais novērtējums brīvības, drošības un taisnīguma jomā

Finanšu gada laikā sertificēto notikušo darījumu pārbaudes rezultāti

Komisijas ex-post finanšu revīziju analīze

Gada darbības pārskatu un ģenerāldirektoru deklarāciju pārbaude

Secinājumi un ieteikumi

Iepriekš formulēto apsvērumu pēcpārbaude: Īpašais ziņojums Nr. 2/2002 “Sokrāts” un “Jaunatne – Eiropai”

Īpašajā ziņojumā Nr. 1/2004 iekļautie pamatapsvērumi saistībā ar PP5 (1998-2002)

----

(1)  Citas ar lauksaimniecību saistītas darbības, citas reģionālās darbības, transports, kā arī citi pasākumi saistībā ar zivsaimniecību un jūru (budžeta pozīcijas B2-5 līdz B2-9 apakšnodaļa B2), un sabiedrības informēšana par kopējo lauksaimniecības politiku (pozīcija B1-382).

(2)  Pētniecības (RTD), Informācijas sabiedrības (INFSO), Enerģētikas un transporta (TREN), Uzņēmējdarbības (ENTR), Zivsaimniecības (FISH), Tieslietu un iekšlietu (JHA), Izglītības un kultūras (EAC), Vides (ENV), Veselības un patērētāju aizsardzības (SANCO), Konkurences (COMP), Iekšējā tirgus (MARKT), Ekonomikas un finanšu lietu (ECFIN) ģenerāldirektorāti, Eiropas Kopienu Statistikas birojs (EUROSTAT) un Komisijas Vienotais pētījumu centrs (JRC).

(3)  2003. gada darbības pārskati, ko iesniedza Pētniecības ģenerāldirektorāts (30.3.2004.), Informācijas sabiedrības ģenerāldirektorāts (6.4.2004.), Tieslietu un iekšlietu ģenerāldirektorāts (31.3.2004.) un Izglītības un kultūras ģenerāldirektorāts (7.4.2004.).

(4)  11. standarts “Riska analīze un pārvaldība”, 12. standarts “Adekvāta vadības informācija”, 14. standarts “Ziņojumi par neatbilstībām”, 17. standarts “Uzraudzība”, 18. standarts “Izņēmumu reģistrēšana”, 20. standarts “Iekšējās kontroles nepilnību reģistrēšana un korekcija”, 21. standarts “Revīzijas ziņojumi” un 22. standarts “Iekšējās revīzijas vienība”.

(5)  Eiropas Komisija, KOM(2000) 2203, 13.12.2000., un Baltās grāmatas darbības joma Nr. 78, ko papildina Eiropas Komisijas ĢD un dienestu 2002. gada darbības pārskatu kopsavilkums, KOM(2003) 391 gala versija, 9.7.2003.

(6)  Tas tika novērsts 2004. gada februārī, izveidojot centrālo vienību korektīvo pasākumu izpildes uzraudzībai.

(7)  Īpašais ziņojums Nr. 1/2004 par 5. pamatprogrammas (PP5) netiešo PTA darbību pārvaldību pētniecības un tehnoloģiju attīstības jomā (1998-2002), ar Komisijas atbildēm, 110. punkts.

(8)  PP6 budžetu veido 16 270 miljoni euro Eiropas Kopienas (EK) sadaļā un 1 230 miljoni euro Euratom sadaļā. Šo budžetu papildinās trešo valstu iemaksas pēc tam, kad tās būs parakstījušas sadarbības līgumu ar Kopienu par līdzdalību PP6. Šis budžets ietver attiecīgi 760 miljonus euro un 290 miljonus euro no EK un Euratom sadaļām, ko plānots piešķirt tiešajam zinātnisko pētījumu darbam, ko veic ģenerāldirektorāta Vienotais pētījumu centrs.

(9)  2003. gadā pieci ģenerāldirektorāti parakstīja 507 līgumus par PP6 netiešo PTA darbību izpildi (t. i., izcilības tīkli, integrētie projekti, projekti ar specifisku mērķi, 169. pantā minētās darbības, specifiski zinātnisko pētījumu projekti MVU, pasākumi cilvēkresursu attīstībai un mobilitātes veicināšanai, specifiski pasākumi zinātnisko pētījumu infrastruktūras veicināšanai, sadarbības pasākumi, specifiski atbalsta pasākumi, integrētas infrastruktūras iniciatīvas) 1 945,7 miljonu euro Kopienas finansējuma apmērā. Salīdzinājumam: 1999. gadā – pirmajā iepriekšējās PTA pamatprogrammas gadā – tika noslēgti 846 līgumi par PP5 netiešo PTA darbību izpildi 961,0 miljona euro Kopienas finansējuma apmērā (sk. Īpašo ziņojumu Nr. 1/2004 par 5. pamatprogrammas (PP5) netiešo PTA darbību pārvaldību pētniecības un tehnoloģiju attīstības jomā (1998–2002), ar Komisijas atbildēm, 59., 60., 132. punkts un 3.a un 3.b pielikums).

(10)  PP6 tika apstiprināta 2002. gada 27. jūnijā ar Eiropas Parlamenta un Padomes Lēmumu Nr. 1513/2002/EK. 2002. gada 30. septembrī ar Padomes Lēmumiem Nr. 834 un Nr. 835 attiecīgi tika apstiprinātas specifiskas programmas “Eiropas zinātnisko pētījumu jomas integrācija un stiprināšana” un “Eiropas zinātnisko pētījumu jomas struktūras veidošana” (sk. Īpašo ziņojumu Nr. 1/2004 par 5. pamatprogrammas (PP5) netiešo PTA darbību pārvaldību pētniecības un tehnoloģiju attīstības jomā (1998-2002), ar Komisijas atbildēm, 11.-15. punkts).

(11)  Īpašais ziņojums Nr. 1/2004 par 5. pamatprogrammas (PP5) netiešo PTA darbību pārvaldību pētniecības un tehnoloģiju attīstības jomā (1998–2002), ar Komisijas atbildēm, 15. punkts.

(12)  Pamata standartlīgums, kas apstiprināts ar Komisijas 2003. gada 10. marta Lēmumu C(2003) 799/1, grozīts ar 2003. gada 12. marta Lēmumu C(2003) 799/2 un 2003. gada 23. oktobra Lēmumu C(2003) 3834 (ko papildina II pielikums “Vispārīgi nosacījumi”, III pielikums “Integrētie projekti” un “Izcilības tīkli”); III pielikums “Integrētas infrastruktūras iniciatīvas”, kas apstiprināts ar Komisijas 2003. gada 2. jūlija lēmumu C(2003) 2029; divi vispārēju īpašo nosacījumu komplekti, kas apstiprināti ar Komisijas 2003. gada 7. novembra Lēmumu DL/2003/3004 un 2003. gada 27. novembra Lēmumu DL/2003/3188; ar Komisijas 2003. gada 11. novembra lēmumiem DL/2003/3140 (“Starptautiskās organizācijas”) un DL/2003/3141 (“Specifiski atbalsta pasākumi, tostarp nodrošinot starpvalstu piekļuvi”) un ar Komisijas 2003. gada 10. decembra Lēmumu DL/2003/3388 (“Specifiski infrastruktūras atbalsta pasākumi”) ieprogrammētie īpašie nosacījumi.

(13)  Eiropas Komisija. “Rokasgrāmata finanšu jautājumu kārtošanai saistībā ar Sestās pamatprogrammas netiešajām darbībām”, 2004. gada aprīļa versija.

(14)  Īpašais ziņojums Nr. 1/2004 par 5. pamatprogrammas (PP5) netiešo PTA darbību pārvaldību pētniecības un tehnoloģiju attīstības jomā (1998-2002), ar Komisijas atbildēm, 42.-45. un 114. punkts.

(15)  Īpašais ziņojums Nr. 1/2004 par 5. pamatprogrammas (PP5) netiešo PTA darbību pārvaldību pētniecības un tehnoloģiju attīstības jomā (1998-2002), ar Komisijas atbildēm, 132. punkts.

(16)  Saskaņā ar šo pieeju Komisijai (vai tās uzdevumā) jāveic triju veidu revīzijas: ex-post finanšu revīzijas, lai pārbaudītu revīzijas apliecinājumu ticamību, kas pievienoti finanšu pārskatiem saistībā ar PP6 netiešo PTA darbību izpildi, atbilstības revīzijas (tā saucamās “vadības revīzijas”), lai pārliecinātos par jauno instrumentu (t. i., “Izcilības tīkli” un “Integrētie projekti”) darbības efektivitāti, un ex-post finanšu revīzijas saistībā ar tiem instrumentiem, kuriem nav nepieciešams revīzijas apliecinājums, lai apstiprinātu deklarēto izmaksu pamatojumu (sk. Pētniecības ģenerāldirektorāts. ĢD kopējā PP6 revīzijas politika, L4/RH/ER D (2003), 5.12.2003.).

(17)  Īpašais ziņojums Nr. 1/2004 par 5. pamatprogrammas (PP5) netiešo PTA darbību pārvaldību pētniecības un tehnoloģiju attīstības jomā (1998-2002), ar Komisijas atbildēm, 132. punkts.

(18)  Padomes 2000. gada 28. septembra Lēmums 2000/596/EK, ar ko izveido Eiropas Bēgļu fondu (OV L 252, 6.10.2000., 12. lpp.).

(19)  Dānija nepiedalās EBF programmas īstenošanā (Padomes Lēmuma 2000/596/EK 23. apsvērums).

(20)  15. pants, pamatprasības iekšējās kontroles un riska izvērtēšanai līdz 31.12.2002., (ICRSA) 2002, pamatprasību un visu iekšējās kontroles standartu kopsavilkums (http://intracomm.cec.eu-admin.net/budg/document/crd/ics/baseline-en-1.03-final.pdf).

(21)  Papildus tehniskā līmenī izstrādātām vadlīnijām, ko oficiāli neapstiprināja augstākstāvošā vadība, vienīgās Tieslietu un iekšlietu ģenerāldirektorātā pieejamās rokasgrāmatas bija veltītas finanšu procedūrām un nodaļu savstarpējām konsultācijām (jo īpaši “Rokasgrāmata finansistiem”, C1 sadaļa “Cilvēkresursi, budžets, informātika, drošība”; “Iestāžu procedūru rokasgrāmata”, 2003. gada jūlijs, DG JAI.01).

(22)  7. pants, lasot to kopā ar 18. pantu, Padomes Lēmumā 2000/596/EK.

(23)  Komisijas 2001. gada 20. marta Lēmums 2001/275/EK, kas paredz sīki izstrādātus noteikumus Padomes Lēmuma 2000/596/EK īstenošanai saistībā ar izdevumu pamatojumu un izpildes pārskatiem Eiropas Bēgļu fonda līdzfinansēto darbību kontekstā (OV L 95, 5.4.2001., 27. lpp.). Komisijas 2001. gada 18. decembra Lēmums 2002/307/EK, kas paredz sīki izstrādātus noteikumus Padomes Lēmuma 2000/596/EK īstenošanai saistībā ar pārvaldības un kontroles sistēmām un procedūrām finanšu korekciju veikšanai Eiropas Bēgļu fonda līdzfinansēto darbību kontekstā (OV L 106, 23.4.2002., 11. lpp.).

(24)  Padomes Lēmuma 2000/596/EK 4. panta 1. punkta c) apakšpunkts.

(25)  Pārskats par 2002. finanšu gadu, 6.43. apakšpunkts.

(26)  4. pants Komisijas Lēmumā 2002/307/EK, kas attiecas uz pārvaldības un kontroles sistēmām un procedūrām finanšu korekciju veikšanai Eiropas Bēgļu fonda līdzfinansēto darbību kontekstā.

(27)  Saistībā ar vienu no Palātas pārbaudītajiem darījumiem gala saņēmēja sagatavotajā un atbildīgajai valsts institūcijai iesniegtajā starpposma ziņojumā nebija sniegta pietiekama informācija deklarēto izdevumu pamatojumam. Neskatoties uz to, summa tika akceptēta un nosūtīta apmaksai uz Komisiju, pamatojoties uz ko Komisija arī sertificēja maksājumu. Citā galīgajā ziņojumā tika uzrādītas summas, ko saņēmēja vietējais birojs Kosovā bija izmaksājis, nepievienojot attiecīgajai lietai nevienu attaisnojošu dokumentu.

(28)  Piemēram, RTD ĢD 2003. gada darbības pārskatā norādīts, ka 60 % gadījumu netiek ievērots Komisijai atvēlētais izpildes termiņš.

(29)  Īpašais ziņojums Nr. 1/2004 par 5. pamatprogrammas (PP5) netiešo PTA darbību pārvaldību pētniecības un tehnoloģiju attīstības jomā (1998-2002), ar Komisijas atbildēm, 90.-100. un 129. punkts.

(30)  Pārskats par 2001. finanšu gadu, 4.27.-4.30. apakšpunkts; Pārskats par 2002. finanšu gadu, 6.33.-6.36. apakšpunkts.

(31)  Atzinums Nr. 2/2004 par “vienotas revīzijas” modeli un priekšlikums par Kopienas iekšējās kontroles pamatsistēmas izveidi.

(32)  Skaitļi par 2002. gadu ir grozīti salīdzinājumā ar Palātas 2002. gada pārskatu, ņemot vērā Komisijas sniegto papildu informāciju.

(33)  Šajā tabulā izmantotās definīcijas:

(34)  Veterinārie un fitosanitārie pasākumi. Šajā nozīmē revīzijās pārbaudīto līgumu vērtība ir maksimālais finansējums, kas jānodrošina ES.

(35)  Zivsaimniecību kontroles pasākumi. Šajā nozīmē līgums ir dalībvalsts programma, revīzijās pārbaudīto līgumu vērtība ir pārbaudīto programmas pasākumu vērtība, nepabeigto līgumu vērtība ir visām dalībvalstīm kopīgu daudzgadēju pasākumu kopējā vērtība.

(36)  Skaitļiem par 2002. gadu pamatā ir vienīgi ar pētniecību saistītas revīzijas.

(37)  Šī summa atbilst visu revidēto izmaksu deklarāciju kopsummai.

(38)  Šī summa ietver apturēto maksājumu Nīderlandei 2 miljonu euro apmērā “Idea” projekta ietvaros (mājlopu identifikācija).

(39)  Revīziju skaitā ietvertas 2 revīzijas kas veiktas “Idea” projektam (mājlopu identifikācija) Nīderlandē un Spānijā budžeta līnijas B1-360 ietvaros.

Avots:Eiropas Komisija.

(40)  Skaitļi par 2002. gadu ir grozīti salīdzinājumā ar Palātas 2002. gada pārskatu, ņemot vērā Komisijas sniegto papildu informāciju.

(41)  Komisijas rakstveida atbilde uz Eiropas Parlamenta Budžeta kontroles komitejas anketu, 4.3. punkts, 21.12.2001. Sk. arī Revīzijas palātas Pārskatu par 1999. finanšu gadu, ar Komisijas atbildēm, 4.23. apakšpunktu.

(42)  2000. gadā likme bija 9,2 %, 2001. gadā – 8,5 % un 2002. gadā – 4,8 %. Sk. arī Palātas Pārskatu par 2002. finanšu gadu, 6.46. apakšpunktu.

(43)  Saskaņā ar Komisijas pakalpojumu līgumu var pieprasīt, lai ārējo revidentu firmas par fiksētu cenu veic līdz trīs līgumu pārbaudi uz katru revidējamo, un uzlikt tām par pienākumu iesniegt galīgo revīzijas ziņojumu sešu mēnešu laikā. Lai palielinātu revīzijas segumu, Komisija varētu pieprasīt, lai revidentu firmas viena uzdevuma ietvaros veic vairākas revīzijas.

(44)  Īpašais ziņojums Nr. 1/2004 par 5. pamatprogrammas (PP5) netiešo PTA darbību pārvaldību pētniecības un tehnoloģiju attīstības jomā (1998-2002), ar Komisijas atbildēm, 98. punkts.

(45)  Pētniecības, Informācijas sabiedrības, Tieslietu un iekšlietu un Izglītības un kultūras ģenerāldirektorāti.

(46)  Ģenerālsekretārs un Budžeta ģenerāldirektorāts. “Apkārtraksts ģenerāldirektoriem un dienestu vadītājiem par 2003. gada darbības pārskatiem”, SEC(2003) 1469, 19.12.2003., grozīts ar SEC(2004) 147, 19.2.2004.

(47)  Gada darbības pārskatu un ģenerāldirektoru un dienestu vadītāju deklarāciju kopsavilkums, KOM(2002) 426 gala versija, 24.7.2002.

(48)  Eiropas Komisija. “Darbības plāns problēmu risināšanai, kas konkrētos gada darbības pārskatos (2001) minētas kā vājās vietas zinātnisko pētījumu projektu pārvaldībā”, C(2002) 5558, 3.1.2003.

(49)  Kopējais darbības plāns, ko apstiprinājuši visi ģenerāldirektorāti, kas nodrošina PTA pamatprogrammu izpildi, tostarp paredz šādus specifiskus pasākumus: saistībā ar PP5 īstenošanu – uzlabotu ģenerāldirektorātu savstarpējo sadarbību, izveidojot starpdienestu darba grupu līgumu finanšu pārvaldībai un šai starpdienestu darba grupai pakļautu korespondentu tīklu, uzlabotu līgumu pārvaldību, labāk informējot darbuzņēmējus, pastiprinātu izmaksu pieprasījumu pārbaudi (tostarp īstenojot “darbavietas revīzijas” un pilnveidojot ar finanšu jautājumiem saistītās apmācības) un IT sistēmu pilnveidošanu; saistībā ar PP6 – skaidru finanšu vadlīniju izstrādi darbuzņēmējiem, prasību iesniegt revīzijas apliecinājumus, kopējas IT sistēmas izveidi, turpmāku PP5 pielietotās revīzijas stratēģijas izmantošanu un sankciju iekļaušanu standartlīgumā.

(50)  KOM(2004) 247 gala versija, 5.4.2004., 30., 32., 33. un 39. punkts.

(51)  Īpašais ziņojums Nr. 1/2004, 42.-45. punkts.

(52)  Īpašais ziņojums Nr. 1/2004, 36.-41. punkts, 113.-115. punkts.

(53)  Atzinums Nr. 2/2004 par “vienotas revīzijas” modeli un priekšlikums par Kopienas iekšējās kontroles pamatsistēmas izveidi.

(54)  Īpašais ziņojums Nr. 2/2002 par Eiropas Kopienas rīcības programmām “Sokrāts” un “Jaunatne – Eiropai”, ar Komisijas atbildēm; sk., jo īpaši, 10.-21., 25.-36., 39.-56., 75.-83. un 91.-102. punktu.

(55)  Ziņojums par Eiropas Savienības kopbudžeta izlietojumu 2001. finanšu gadam (Komisija), 26.3.2003., 47.-55. punkts.

(56)  Kopienas rīcības programma “Sokrāts” tika izveidota ar Eiropas Parlamenta un Padomes 1995. gada 14. marta Lēmumu Nr. 819/95/EK (OV L 87, 20.4.1995.) un grozīta ar 1998. gada 23. februāra Lēmumu Nr. 576/98/EK (OV L 77, 14.3.1998.). Otrā “Sokrāta” programma, kas izveidota ar 2000. gada 24. janvāra Lēmumu Nr. 253/2000/EK (OV L 28, 3.2.2000.), aptver visus aspektus, kas saistīti ar atšķirīgiem izglītības posmiem: 1. darbības joma “Skolas izglītība (Comenius)”; 2. darbības joma “Augstākā izglītība (Erasmus)”; 3. darbības joma “Pieaugušo izglītība un citas izglītības iespējas (Grundtvig)”; 4. darbības joma “Valodu apmācība un apguve (Lingua)”; 5. darbības joma “Nepilna laika studijas un tālmācība: informācijas un komunikāciju tehnoloģijas izglītības jomā (Minerva)”; 6. darbības joma “Novērojumi un jaunievedumi”; 7. darbības joma “Kopēji rīcības pasākumi”; 8. darbības joma “Papildu pasākumi”.

(57)  Sākotnēji programma “Jaunatne – Eiropai” atbalstīja neformālus izglītojošus pasākumus (1. darbības joma “Jaunatne – Eiropai”; 2. darbības joma “Eiropas brīvprātīgo sistēma”; 3. darbības joma “Iniciatīvas jaunu cilvēku atbalstam”; 4. darbības joma “Kopēji rīcības pasākumi”; 5. darbības joma “Papildu pasākumi”; 6. darbības joma “Trešās valstis”). Pasākumu apjoms tika nedaudz samazināts 2000. gadā, kad tika uzsākta “Jaunatnes Kopienas rīcības programmas” izpilde.

(58)  Eiropas Parlamenta un Padomes 2000. gada 24. janvāra Lēmums Nr. 253/2000/EK, ar kuru izveido otro posmu Kopienas rīcības programmas “Sokrāts” īstenošanai izglītības jomā.

(59)  Izglītības un kultūras ģenerāldirektorāts. “2002. gada darbības pārskats”, 14.4.2003., 3. nodaļa, 2. punkta a) apakšpunkts.

(60)  Padomes Regula (EK) Nr. 58/2003 (OV L 11, 16.1.2003.).

(61)  Tāda institūcija, kas atbilst Finanšu Regulas 185. panta noteikumiem, kuri piemērojami kopbudžetam (sk. Padomes 2002. gada 25. jūnija Regulu (EK, Euratom) Nr. 1605/2002 (OV L 248, 16.9.2002.): 54.-56. pants).

(62)  Kā piemēru sk. Līgumu Nr. 2003-3007/001001, 9. punktu.

(63)  Eiropas Komisija. “Jauna resursu pārvaldības un iekšējās revīzijas pamatsistēma Komisijā”, 22.2.2000., 4. nodaļa.

(64)  Kā piemēru sk. darba uzdevumus, uzdevumus, kas jāveic nacionālajām aģentūrām, lai valsts līmenī īstenotu “Sokrāta” programmu, laikposmam no 2003. gada 1. aprīļa līdz 31. decembrim, SOC/KOM/02/061; indikatori tostarp attiecas uz darbinieku skaitu, kas strādā pie “Sokrāta” īstenošanas, saņemto pieteikumu skaitu u. tml.

(65)  Eiropas Komisija. “Iekšējās kontroles standarti Komisijas dienestos” (SEC(2000) 2203, 2.2.2001. (otrā versija 18.12.2001.)).

(66)  Eiropas Komisija. “Jaunatnes programmas 2000.-2006. gadam starpposma novērtējums (kas aptver laikposmu no 2000. līdz 2003. gadam)”, 8.3.2004., KOM(2004) 158 gala versija, 4. punkts un ieteikumi.

(67)  Eiropas Komisija. “Pieteikumu konkurss Nr. EAC/60/02, kura mērķis ir izveidot ekspertu sarakstu priekšlikumu izvērtēšanai, kas iesniegti saistībā ar Kopienas rīcības programmas “Sokrāts” īstenošanu izglītības jomā un citiem pasākumiem izglītības jomā” (OV C 211, 5.9.2002.).

(68)  Eiropas Komisija. “Jaunatnes programmas 2000.-2006. gadam starpposma novērtējums (kas aptver laikposmu no 2000. līdz 2003. gadam)”, 8.3.2004., KOM(2004) 158 gala versija.

(69)  2004. gada sākumā, pēc tam, kad bija veikta iekšēja reorganizācija, konkrētai Izglītības un kultūras ģenerāldirektorāta finanšu vienības amatpersonai tika uzticēts izvērtēt nacionālo aģentūru apliecinājuma ziņojumus.

(70)  Kā piemēru sk. apliecinājuma ziņojumus, ko 2004. gada 11. februārī iesniedza Francijas nacionālā aģentūra, vai 2004. gada 10. februārī iesniegtos Luksemburgas nacionālās aģentūras ziņojumus.

(71)  Eiropas Parlamenta un Padomes 2000. gada 24. janvāra Lēmums Nr. 253/2000/EK, ar kuru izveido otro posmu Kopienas rīcības programmas “Sokrāts” īstenošanai izglītības jomā: 14. punkts “Uzraudzība un vērtēšana”.

(72)  Eiropas Parlamenta un Padomes 2000. gada 13. aprīļa Lēmums Nr. 1031/2000/EK, ar kuru izveido Kopienas rīcības programmu “Jaunatne”, 13. punkts “Uzraudzība un vērtēšana”.

(73)  Paziņojums, KOM(2002) 276, 5.7.2002.

(74)  Eiropas Komisija. “Starpposma vērtēšanas ziņojums par rezultātiem, kas sasniegti, izglītības jomā īstenojot Kopienas rīcības programmas “Sokrāts” otro posmu, un par šīs izpildes kvalitatīvajiem un kvantitatīvajiem aspektiem”, 8.3.2004., KOM(2004) 153 gala versija.

(75)  Eiropas Komisija. “Jaunatnes programmas 2000.-2006. gadam starpposma novērtējums (kas aptver laikposmu no 2000. līdz 2003. gadam)”, 8.3.2004., KOM(2004) 158 gala versija.

(76)  Izglītības un kultūras ģenerāldirektorāts. “2002. gada darbības pārskats”, 14.4.2003.

(77)  Sk. Budžeta ĢD un Centrālais finanšu dienests. “Iekšējās kontroles standarti Komisijas dienestos un pamatnostādnes to ieviešanai līdz 2001. gada 31. decembrim”, 18.12.2001.

(78)  Īpašais ziņojums Nr. 1/2004.

1. PIELIKUMS

Iekšējā nozaru politika (tostarp pētniecība): iepriekš novēroto galveno aspektu izvērtējums

2. PIELIKUMS

Pārraudzības sistēmas un kontroles mehānismi

Joma: Iekšējā nozaru politika (tostarp pētniecība)

Sistēma: 6. pamatprogramma (PP6) pētniecībai un tehnoloģiju attīstībai un Eiropas Bēgļu fondam (EBF)

7. NODAĻA

Ārējās darbības

SATURS

Ievads

Īpašais izvērtējums Ticamības deklarācijas kontekstā

Revīzijas apjoms un būtība

Pārraudzības sistēmas un kontroles mehānismi

Iekšējās kontroles standarti

Humānās palīdzības birojs

EuropeAid sadarbības birojs centrālā līmenī

Pārraudzības sistēmas un kontroles mehānismi delegāciju līmenī

Darījumu revīzija

Centrālajā līmenī veikto darījumu revīzija

Delegāciju līmenī veikto darījumu revīzija

Īstenotājas organizācijas

Pilnvaroto kredītrīkotāju gada darbības pārskatu un deklarāciju analīze

Secinājumi

Ieteikumi

----

(1)  Sk. atsevišķu pārskatu par EAF.

(2)  Programmas, kas tiek finansētas no budžeta līdzekļiem un vērstas uz atsevišķiem ģeogrāfiskiem reģioniem (tādiem kā Āzija, Latīņamerika, Vidusjūras valstis, Austrumeiropa un Balkāni), pretstatā budžeta līdzekļiem, kas tiek atvēlēti konkrētiem pasākumu veidiem (piem., pārtikas palīdzībai, NVO līdzfinansēšanai).

(3)  Padomes 2002. gada 25. jūnija Regula (EK, Euratom) Nr. 1605/2002 (OV L 248, 16.9.2002.).

(4)  Komisijas 2002. gada 23. decembra Regula (EK, Euratom) Nr. 2342/2002 (OV L 357, 31.12.2002.).

(5)  SEC(2000) 2203.

(6)  Liela daļa maksājumu tiek veikti kā avansējumi īstenotājām organizācijām, kurām vēlāk jāiesniedz pārskati par izdevumiem.

(7)  Ģenerāldirektoru un dienestu vadītāju gada darbības pārskatu kopsavilkums; Komisijas paziņojums, COM(2003) 391, 9.7.2003.

PIELIKUMS

(a) Palātas veiktais pārraudzības sistēmu un kontroles mehānismu novērtējums 2003. gadā

(b) Palātas veiktais ārējo revīziju novērtējums to organizāciju līmenī, kas īsteno EuropeAid finansētos projektus

Apzīmējumi

(c) Galvenās jomas, kuru pārbaudi 2003. gadā veica Revīzijas palāta

----

(1)  Vairums elementu darbojas, taču atsevišķi nozīmīgi elementi vēl jāuzlabo.

(2)  Iekšējās revīzijas vienība koncentrējusi uzmanību uz sistēmas analīzi, bet nav vēl veikusi sistēmu testēšanu.

(3)  Tomēr, salīdzinot ar 2002. gadu, revīziju skaits pieauga.

(4)  Attiecībā uz Komisijas uzsāktajām ārējām revīzijām nolikums un līdzdalība revidentu iecelšanā nerada problēmas, bet uzlabojumi nepieciešami īstenotāju organizāciju uzsāktajām revīzijām.

8. NODAļA

Pirmspievienošanās atbalsts

SATURS

Ievads

Īpašais izvērtējums Ticamības deklarācijas kontekstā

Revīzijas apjoms un būtība 

Pārraudzības sistēmas un kontroles mehānismi

Pārvaldības un kontroles sistēmas

Phare

ISPA

Sapard

Komisijas vai tās uzdevumā veiktās revīzijas

Phare

ISPA

Sapard

Darījumu pārbaude

Phare maksājumi

ISPA maksājumi

Sapard maksājumi

Gada darbības pārskati

Paplašināšanās lietu ģenerāldirektorāts

Reģionālās politikas ģenerāldirektorāts

Lauksaimniecības ģenerāldirektorāts

Secinājumi

Ieteikumi

Galvenie apsvērumi, kas ietverti īpašajos ziņojumos

Īpašais ziņojums Nr. 2/2004 par pirmspievienošanās atbalstu – Vai Sapard tika labi pārvaldīta?

Īpašais ziņojums Nr. 5/2004 par Phare atbalstu kandidātvalstu sagatavošanai struktūrfondu pārvaldībai

----

(1)  Čehijas Republika, Igaunija, Latvija, Lietuva, Ungārija, Polija, Slovēnija, Slovākija, Bulgārija un Rumānija. 2004. gada 1. maijā šīs valstis, izņemot Bulgāriju un Rumāniju, kļuva par Eiropas Savienības dalībvalstīm.

(2)  Kipra un Malta (kas par Eiropas Savienības dalībvalstīm kļuva 2004. gada 1. maijā) un Turcija. 2003. gadā šīs atbalsta programmas maksājumu ziņā bija salīdzinoši maznozīmīgas.

(3)  Polija, Ungārija un restrukturizācija austrumos (Poland, Hungary and Restructuring in the East); Padomes Regula (EEK) Nr. 3906/89.

(4)  Pirmspievienošanās struktūrpolitikas instruments (Instrument for Structural Policies for Pre-Accession); Padomes Regula (EK) Nr. 1267/1999. Tām valstīm, kuras 2004. gada 1. maijā kļuva par dalībvalstīm, šis instruments tiek pārveidots par Kohēzijas fondu.

(5)  Īpaša pievienošanās programma lauksaimniecībai un lauku attīstībai (Special Accession Programme for Agriculture and Rural Development); Padomes Regula (EK) Nr. 1268/1999.

(6)  Izņemot Vidusjūras reģiona valstīm paredzētās programmas.

(7)Phare: Čehijas Republika, Lietuva, Ungārija, Polija, Bulgārija un Rumānija. ISPA: Igaunija, Latvija, Lietuva, Polija un Slovēnija. Sapard: Polija, Bulgārija un Rumānija.

(8)  Galvenie šīs revīzijas apsvērumi ir izklāstīti 8.45.–8.53. punktā.

(9)  Sk. 8.4. punktu Pārskatā par 2002. finanšu gadu.

(10)  Čehija, Latvija, Lietuva, Ungārija, Slovēnija un Slovākija.

(11)  SEC(1999) 1596. Šīs vadlīnijas ir saistošas, jo to izpildi paredz 8. pants Padomes Regulā (EEK) Nr. 3906/89 un tās ietvertas Finanšu memorandā, ko parakstījušas Komisija un attiecīgās kandidātvalstis.

(12)  Nacionālo līdzekļu fondi ir izveidoti visās kandidātvalstīs, lai nodrošinātu visu trīs pirmspievienošanās instrumentu virzību – gan līdzekļu saņemšanu no Komisijas, gan to sadali īstenotājām aģentūrām.

(13)Paralēlā līdzfinansēšana nozīmē, ka partneri finansē dažādus projekta elementus, iespējams – atšķirīgos laikposmos, un atsevišķi tiek veikti ar to saistītie maksājumi. Otrs veids ir kopēja līdzfinansēšana, kas nozīmē, ka līdzfinansējums katram projekta elementam tiek nodrošināts vienlaicīgi un arī maksājumus partneri veic vienlaicīgi.

(14)  9. panta 1. punkts Padomes 1999. gada 21. jūnija Regulā (EK) Nr. 1267/1999, ar ko izveido pirmspievienošanās struktūrpolitikas instrumentu (OV L 161, 26.06.1999., 73. lpp.).

(15)  Tā kā Kopienas Regulas kandidātvalstīs tiešā veidā nav piemērojamas, šīs prasības tika iekļautas Finanšu memoranda III pielikumā. Finanšu memorands tiek parakstīts katram atsevišķam projektam, balstoties uz Komisijas Lēmumu.

(16)  Tikai attiecībā uz transporta nozari Igaunijā un ceļu nozari Ungārijā un Lietuvā Reģionālās politikas ģenerāldirektorāts atzina, ka ir lietderīgi uzsākt formālu validēšanas procedūru EDIS piešķiršanai.

(17)  Piedāvājumu konkursu nolikumi bija atkārtoti jāiesniedz vairākas reizes (vienā gadījumā – septiņas reizes), pirms tie tika apstiprināti, un 3 no 12 pārbaudītajām piedāvājumu konkursu procedūrām EK delegācija nebija apstiprinājusi vērtēšanas ziņojumus, un vērtēšanu nācās veikt atkārtoti.

(18)  Lietu dokumentācijā netika uzglabāta visa oficiālā sarakste, kas tika veikta saistībā ar to konkursa nolikumu atšķirīgo versiju pārbaudi, kuri delegācijai tika iesniegti apstiprināšanai.

(19)  Daudzgadēji finanšu nolīgumi, A nodaļa, 6. pants.

(20)  Skaitļi atbilstiem tiem, ko savā pārskatā uzrādījis Paplašināšanās lietu ģenerāldirektorāts.

(21)  12. panta 2. punkts Padomes Regulā (EK) Nr. 1266/1999 un Finanšu memoranda III pielikums.

(22)  8.14.–8.22. punkts Pārskatā par 2002. finanšu gadu.

(23)  Piedāvājumu konkursu un līgumu slēgšanas procedūras tika pārbaudītas tikai saistībā ar tiem (13) maksājumiem, kas tika veikti salīdzinoši jaunas ekonomiskās un sociālās kohēzijas dāvinājumu shēmas ietvaros. Plašāka piedāvājumu konkursu un līgumu slēgšanas procedūru pārbaude tika veikta 2002. gada Ticamības deklarācijas nolūkiem veiktās revīzijas ietvaros. Sk. 8.38.–8.43. punktu Pārskatā par 2002. finanšu gadu.

(24)  Pārējos maksājumos, kurus pārbaudīja Komisija un Eiropas Rekonstrukcijas un attīstības banka, kļūdas netika konstatētas.

(25)  8. panta 2. punkts Regulā (EK) Nr. 1267/1999 un Finanšu memoranda III.1 pielikums.

(26)  Trijos gadījumos prasība, lai izdevumi patiešām būtu īstenoti, netika izpildīta, jo Sapard maksājumi tika veikti, pamatojoties uz neapmaksātiem faktūrrēķiniem; trijos gadījumos slēgtā iepirkuma procedūrā netika ievērota prasība iesniegt trīs cenu piedāvājumus katrai vienībai, kuras izmaksas pārsniedz 10 000 EUR; divos gadījumos tika pārsniegts valsts atbalsta maksimums, ko paredz Sapard programma; divos gadījumos netika ievērota pārbaudes punktu veidlapu apstiprināšanas procedūra.

(27)  Detalizētu informāciju sk. 38.–40. punktā Sapard īpašajā ziņojumā Nr. 2/2004 (OV C 295, 30.11.2004.).

(28)  Sk. 8.45. punktu Pārskatā par 2002. finanšu gadu.

(29)  Bulgārija un Rumānija.

(30)  Kā to paredz Padomes 1999. gada 21. jūnija Regula (EK) Nr. 1268/1999 par Kopienas atbalstu pirmspievienošanās pasākumiem lauksaimniecības un lauku attīstības jomā Centrālās un Austrumeiropas kandidātvalstīs pirmspievienošanās periodā (OV L 161, 26.6.1999., 87. lpp.).

(31)  Šīs 10 valstis ir: Čehijas Republika, Igaunija, Latvija, Lietuva, Ungārija, Polija, Slovēnija, Slovākija Bulgārija un Rumānija.

9. NODAĻA

Administratīvie izdevumi

SATURS

Kopienas iestāžu un struktūru administratīvie izdevumi

Ievads

Īpašais izvērtējums Ticamības deklarācijas kontekstā

Ievads

Revīzijas mērķi

Izmantotās revīzijas metodes

Riski

Parlaments

Pārraudzības sistēmas un kontroles mehānismi

Apsvērumi attiecībā uz darījumiem

Pilnvaroto kredītrīkotāju gada darbības pārskati un deklarācijas

Padome

Pārraudzības sistēmas un kontrole

Apsvērumi attiecībā uz darījumiem

Pilnvaroto kredītrīkotāju gada darbības pārskati un deklarācijas

Eiropas Kopienu Tiesa

Pārraudzības sistēmas un kontroles mehānismi

Apsvērumi attiecībā uz darījumiem

Pilnvaroto kredītrīkotāju gada darbības pārskati un deklarācijas

Revīzijas palāta

Pārraudzības sistēmas un kontroles mehānismi

Apsvērumi attiecībā uz darījumiem

Pilnvaroto kredītrīkotāju gada darbības pārskati un deklarācijas

Ekonomikas un sociālo lietu komiteja un Reģionu komiteja

Pārraudzības sistēmas un kontroles mehānismi

Ekonomikas un sociālo lietu komiteja

Pārraudzības sistēmas un kontroles mehānismi

Apsvērumi attiecībā rojumi, kas attiecas uz darījumiem

Pilnvaroto kredītrīkotāju gada darbības pārskati un deklarācijas

Reģionu komiteja

Pārraudzības sistēmas un kontroles mehānismi

Apsvērumi attiecībā uz darījumiem

Pilnvaroto kredītrīkotāju gada darbības pārskati un deklarācijas

Komisija

Administratīvo izdevumu pārraudzības sistēmas un kontrole

Apsvērumi attiecībā uz darījumiem

Pilnvaroto kredītrīkotāju gada darbības pārskati un deklarācijas

Kopējie secinājumi un ieteikumi

Satelītdienestu revīzija

Eiropas skolu revīzija

----

(1)  Padomes 2002. gada 25. jūnija Regula (EK, Euratom) Nr. 1605/2002 par Finanšu regulu, kas piemērojama Eiropas Kopienu kopbudžetam (OV L 248, 16.9.2002.).

(2)  Komisijas 2002. gada 23. decembra Regula (EK, Euratom) Nr. 2342/2002, kas paredz detalizētus ieviešanas noteikumus Padomes Regulai (EK, Euratom) Nr. 1605/2002 par Finanšu regulu, kas piemērojama Eiropas Kopienu kopbudžetam (OV L 357, 31.12.2002.).

(3)OV L 209, 24.7.1992.

(4)  Komisijas nodaļas, kas atbildīgas par vairumu administratīvo izdevumu, ir šādas: Personāla un pārvaldības lietu ģenerāldirektorāts, Tulkošanas ģenerāldirektorāts, Mutvārdu tulkošanas ģenerāldirektorāts, Preses un komunikāciju ģenerāldirektorāts, Ārējo attiecību ģenerāldirektorāts, Infrastruktūras un materiāltehniskās apgādes nodaļas Luksemburgas birojs, Infrastruktūras un materiāltehniskās apgādes nodaļas Briseles birojs, Individuālo tiesību pārvaldības un izšķiršanas birojs, Eiropas Personāla atlases birojs, Publikāciju birojs.

(5)  Konkrēti attiecībā uz efektīvu iekšējās kontroles standartu ieviešanu, nepietiekamu ex post kontroli un nepietiekamu iekšējās revīzijas funkcijas realizēšanu.

(6)  Līdzīgus pārskatus Komisija jau bija izstrādājusi iepriekšējos gados.

(7)  Publicēšanas procesā OV.

(8)  Summas samazinājums skaidrojams ar to, ka ir samazinājies Eiropas Rekonstrukcijas aģentūras darbības apjoms.

(9)  Komisijas 2002. gada 23. decembra Regula (EK, Euratom) Nr. 2342/2002 par Finanšu pamatregulu institūcijām, kas minētas 185. pantā Regulai (EK, Euratom) Nr. 1605/2002 par Finanšu regulu, kas piemērojama Eiropas Kopienu kopbudžetam (OV L 357, 31.12.2002., 72. lpp.).

(10)Eurojust un Eiropas Rekonstrukcijas aģentūra.

(11)  Eiropas Medikamentu novērtēšanas aģentūra.

(12)  Palāta savos ziņojumos sniedza atzinumu ar piezīmi par Eiropas Medikamentu novērtēšanas aģentūru un Eiropas Rasisma un ksenofobijas uzraudzības centru.

10. NODAļA

Finanšu instrumenti un banku darbība

SATURS

Ievads

Finanšu instrumenti mazo un vidējo uzņēmumu atbalstam

Ievads

Palātas veiktā revīzija

Vispārīgi apsvērumi par programmām

Ziņojumos iekļautie dati par nodarbinātību

Ziņojumos iekļautie dati par finansiālo līdzdalību

Apsvērumi par specifiskiem pasākumiem

Mazo un vidējo uzņēmumu garantijas

Garantiju pieprasījumi

Saistību komisijas

Pašu kapitāla garantijas

Valsts atbalsta noteikumi

Eiropas Tehnoloģiju programma - sākuma kapitāla programma

Vērtēšanas metodes

Sākuma kapitāla darbība

Eiropas Kopuzņēmums

Secinājumi

Garantijas fonds ārējām darbībām

Likvidējamā Eiropas Ogļu un tērauda kopiena

Ievads

Likvidējamās EOTK finanšu pārskati

IT nepilnības

Readaptācijas palīdzība

----

(1)  Piemēram, Eiropas Rekonstrukcijas un attīstības bankā (ERAB).

(2)  EIF tika izveidots 1994. gadā, “lai sniegtu ieguldījumu Kopienas mērķu sasniegšanā”. Sākot ar 2000. gadu, EIB pieder vairāk par 60 % EIF akciju, Eiropas Komisijai ES vārdā pieder 30 %; pārējie akcionāri ir valsts un privātas finanšu iestādes. Sākot ar 2001. gadu, EIF nodrošina riska kapitālu un mazo un vidējo uzņēmumu portfeļa garantijas finanšu starpniekiem.

(3)  Padomes Regula (EK) Nr. 2728/94 paredz, ka Garantijas fondam jāsasniedz iespējamiem maksājumiem atbilstīgs līmenis (mērķapjoms), kas noteikts 9 % apmērā no garantētās summas. Fonda finansējumu veido pagaidu iemaksas no budžeta, kas tiek veiktas finanšu gada sākumā. Finanšu gada beigās Fonda aktīvi var pārsniegt mērķapjomu. Tādā gadījumā jāveic naudas atmaksāšana.

(4)  Tai skaitā soda procenti, kas uz 31. decembri ir pieprasīti, bet nav nomaksāti.

(5)  Pēc tam, kad atrēķinātas EIB komisijas, kas uz 31. decembri vēl nebija samaksātas.

Avots:Komisija.

(6)  1998. gada 19. maija Lēmums 98/347/EK (OV L 155, 29.5.1998., 43. lpp.).

(7)  2000. gada 20. decembra Lēmums 2000/819/EK (OV L 333, 29.12.2000., 84. lpp.).

(8)  Šie starpnieki, kas slēdz garantiju līgumus ar EIF, ir kāda no iestādēm, kura piešķir aizdevumus vai nodrošina divpusēju un valsts kredītu garantiju shēmas.

(9)  Summas trasta kontos tiek atspoguļotas Kopienas bilances VII postenī “īstermiņa aktīvi”, apakšpozīcijā “pārējie debitori”.

(10)  Padomes 1998. gada 19. maija Lēmuma 98/347/EK 7. pants.

(11)  KOM(2003) 758 gala versija, 8.12.2003.

(12)  Jaunākais pārskata izdevums ir KOM(2003) 480 gala versija, 5.8.2003.

(13)  Kopš 2002. gada šī finansiālā līdzdalība tiek iekļauta Kopienas bilances IV B 1 postenī (finanšu pamatlīdzekļi, citi finanšu pamatlīdzekļi, parakstīšana un līdzdalība).

(14)  MVU garantiju programma Izaugsmes un nodarbinātības iniciatīvas un Daudzgadu programmas ietvaros.

(15)  Starpnieki, kas ir jaunie MVU garantiju programmas dalībnieki; jauni līgumi ar starpniekiem, kas jau agrāk tajā ir piedalījušies, netiek ņemti vērā.

(16)  Komisijas tiek ieskaitītas trasta kontos, tās neveido EIF ienākumus.

(17)  Aizdevumu garantiju gadījumā – aizdevuma apjoms, un pretgarantijas gadījumā – garantijas apjoms.

(18)  Nesen metode tika mainīta tādējādi, ka tagad tiek aprēķināta zemāka saistību komisija, ņemot vērā garantijas procentuālo daļu, nevis kopējo aizdevuma apjomu.

(19)  Padomes 1998. gada 7. maija Regula (EK) Nr. 994/98 un Komisijas 2001. gada 12. janvāra Regulas (EK) Nr. 69/2001 un Nr. 70/2001. Komisijas un EIF noslēgtā pilnvarojuma un pārvaldības vienošanās paredz, ka attiecīga deklarācija jāsniedz starpniekiem.

(20)  No pieciem riska kapitāla fondiem, kuros tika veikta pārbaude uz vietas, tikai vienam bija sīki izstrādātas vadlīnijas un visu veikto ieguldījumu novērtējumu pamatojums.

(21)  Eiropas Riska kapitāla asociācija (ERKA).

(22)  Padomes 1998. gada 19. maija Lēmums 98/347/EK un 2000. gada 20. decembra Lēmums 2000/819/EK. Subsīdijas tiek piešķirtas priekšdarbiem un – gadījumā, ja tiek izveidots kopuzņēmums – investīciju ieguldījumam, tomēr to kopsummā katrā atsevišķā gadījumā nedrīkst pārsniegt 100 000 euro.

(23)  Priekšlikums Eiropas Parlamenta un Padomes lēmumam (KOM(2003) 758, 8.12.2003.).

(24)  Padomes 2003. gada 1. februāra Lēmums 2003/76/EK (OV L 29, 5.2.2003.).

(25)  Jo īpaši tās, kas saistītas ar “loģisko un fizisko drošību”, “turpmākas darbības plānu” un Ekonomikas un finanšu lietu ģenerāldirektorātā izmantoto grāmatvedības uzskaites programmatūru.

(26)  Palātas iepriekšējos gados veiktā revīzija aptvēra tradicionālo palīdzību tērauda rūpniecībai Apvienotajā Karalistē un Itālijā. Vācijā revīzija tika veikta gan saistībā ar tradicionālo palīdzību, gan RECHAR (ogļu rūpniecības sociālais komponents).

----

----

PĀRSKATS PAR DARBĪBĀM, KO FINANSĒ SESTAIS, SEPTĪTAIS, ASTOTAIS UN DEVĪTAIS EIROPAS ATTĪSTĪBAS FONDS (EAF)

----

PĀRSKATS PAR DARBĪBĀM, KO FINANSĒ SESTAIS, SEPTĪTAIS, ASTOTAIS UN DEVĪTAIS EIROPAS ATTĪSTĪBAS FONDS (EAF)

SATURS

Ievads

I nodaļa – Sestā, septītā, astotā un devītā EAF ieviešana

Jaunā veida finanšu pārvaldības ziņojumu joprojām varētu uzlabot

Tālākas piezīmes par ziņojuma saturu

Secinājumi

II nodaļa – Revīzijas palātas sniegtā Ticamības deklarācija par EAF

Revīzijas palātas Ticamības deklarācija par sesto, septīto, astoto un devīto Eiropas Attīstības fondu (EAF) 2003. finanšu gadā

Informācija Ticamības deklarācijas atbalstam

Pārskatu ticamība

Notikušo darījumu likumība un pareizība

Izmaiņas pārraudzības sistēmu un kontroles mehānismu sniegumā

III nodaļa – Iepriekš formulēto apsvērumu pēcpārbaude

EAF ietveršana kopbudžetā

Iepriekš formulēto apsvērumu kopsavilkums

Situācijas attīstība

Dalība EAF revīzijās, ko veic ĀKK valstu augstākās revīzijas iestādes

Iepriekš formulēto apsvērumu kopsavilkums

Situācijas attīstība

Stabex fondu uzraudzība

Iepriekš formulēto apsvērumu kopsavilkums

Situācijas attīstība

IV nodaļa – Galvenie apsvērumi īpašajos ziņojumos, ko publicējusi Palāta kopš pēdējās budžeta izpildes apstiprināšanas procedūras

Īpašais ziņojums Nr. 15/2003 par to mikroprojekta programmu revīziju, ko finansē EAF

II NODAĻA – REVĪZIJAS PALĀTAS TICAMĪBAS DEKLARĀCIJA PAR EAF

Revīzijas palātas Ticamības deklarācija par sesto, septīto, astoto un devīto Eiropas Attīstības fondu (EAF) 2003. finanšu gadā

Izņemot to problēmu ietekmi, kas attiecas uz

Palāta uzskata, ka par 2003. finanšu gadu sagatavotie finansiālās īstenošanas ziņojumi un finanšu pārskati 2003. gada 31. decembrī ticami atspoguļo ieņēmumus un izdevumus saistībā ar sesto, septīto, astoto un devīto EAF konkrētajā finanšu gadā, kā arī minēto EAF finanšu stāvokli gada beigās.

III.   Notikušo darījumu likumība un pareizība

Pārraudzības sistēmu un kontroles analīze

Tāpat kā 2002. finanšu gadā, kad Palāta vērsa uzmanību uz trūkumiem saistībā ar EAF projektu revīziju un norādīja, ka trūka galvenās kontroles, saskaņā ar kurām pārbaudīt atbilstību līgumiem un faktūrrēķinos norādīto darbu, piegāžu un pakalpojumu reālu pastāvēšanu, arī 2003. gadā Palāta pilnībā nespēja paļauties uz Komisijas pārraudzības sistēmām un kontroli šādu iemeslu dēļ:

Darījumu revīzija

Darījumu revīzija tika balstīta uz dokumentiem, kas pieejami Komisijā Briselē un – attiecīgos gadījumos – delegācijās ĀKK valstīs, kā arī uz revīzijām objektos sešās ĀKK valstīs ar mērķi pārbaudīt darbu, piegāžu un pakalpojumu reālu pastāvēšanu. Jāatzīmē, ka budžeta atbalsta izdevumu likumību un pareizību Palāta pārtrauca revidēt, tiklīdz šis atbalsts tika iemaksāts saņēmējvalstu budžetos (sk. 7., 19. un 46. punktu). Revīzijas gaitā netika atklātas būtiskas problēmas.

Secinājumi par notikušo darījumu likumību un pareizību

Šie secinājumi ir balstīti uz pārraudzības sistēmu un kontroles analīzi, vairāku darījumu revīziju, gada darbības pārskata analīzi un EiropeAid sadarbības biroja ģenerāldirektora deklarāciju. Uz šā pamata Palāta uzskata, ka pamanītās problēmas nav būtiskas un ka uzskaitē reģistrētie ieņēmumi, EAF asignējumi, kā arī finanšu gada saistības un maksājumi visumā ir likumīgi un pareizi.

2004. gada 6. un 7. oktobrī

Juan Manuel FABRA VALLÉS

Priekšsēdētājs

----

(1)Yaoundé I konvencija tika noslēgta 1964. gadā. Jaunākais nolīgums (Kotonū) tika noslēgts 2000. gada 23. jūnijā.

(2)  2003. gada 27. marta Finanšu regulas 96., 103. un 112. pants, kas piemērojams attiecībā uz devīto EAF: Atzinumā Nr. 12/2002 par šīs regulas priekšlikumu Palāta ir vērsusi uzmanību uz šo pantu ieviešanu, samazinot Eiropas Parlamenta kontroles varu.

(3)  Tādējādi, saskaņā ar devīto EAF, Komisija ir atbildīga par 13 200 miljonu EUR pārvaldību, kamēr EIB ir atbildīga par 2 200 miljoniem EUR.

(4)  ĀKK-ES konvencijas, ar kurām ieviesti EAF, ietver atrunas pantu, kurā noteikts, ka “ja Fondā ir atlikums, par kuru nav uzņemtas saistības vai kurš nav izmaksāts līdz īstenošanas pēdējā gada beigām (...), tad šis atlikums tiek izmantots līdz galam saskaņā ar tādiem pašiem nosacījumiem, kādi paredzēti šajā konvencijā” (Trešās Lomes konvencijas 216. pants, Ceturtās Lomes konvencijas 284. panta 2. punkts, Ceturtās (pārskatītās) Lomes konvencijas Otrā finanšu protokola 4. pants).

(5)  Konvencijas vai nolīguma spēkā stāšanās datums.

(6)  Programmējams atbalsts tiek definēts nacionālo un reģionālo indikatīvo programmu (NIP un RIP) ietvaros, kas noslēgtas ar ĀKK valstīm.

(7)  Kas attiecas uz sesto, septīto un astoto EAF, šīs darbības joprojām ievieš EIB, par ko atbildīga Komisija.

(8)  Agrāk dēvētas par primārām saistībām.

(9)  Attiecībā uz summām, kas mazākas par diviem miljoniem EUR, komitejas piekrišana nav vajadzīga.

(10)  Kopumā valsts kredītrīkotāja tiesības tiek īstenotas ĀKK valstu Finanšu ministrijās.

(11)  Agrāk dēvētas par sekundārajām saistībām.

(12)  91. panta 1. punkta otrais apakšpunkts Ieviešanas noteikumos Finanšu regulai, ko piemēro vispārējam budžetam.

(13)  2000. gada 16. maija Paziņojums (SEC(2000) 814/5).

(14)  Šajā nodaļā ir apkopoti rezultāti Palātas ierobežotā mērā izskatītajam finanšu pārvaldības ziņojumam par 2003. finanšu gadu.

(15)  Sākotnējie piešķīrumi 6., 7., 8. un 9. EAF, procenti, dažādi resursi un pārskaitījumi no iepriekšējiem EAF.

(16)  Ieskaitot Stabex pārskaitījumus (7. EAF: 104 miljoni EUR, 8. EAF: 87 miljoni EUR, kopā 191 miljoni EUR).

(17)  Kā procents no resursiem.

(18)  Ieskaitot 732,9 miljonus EUR finansiālajās saistībās, 347,4 miljonus EUR individuālās juridiskajās saistībās un 97,7 miljonus EUR maksājumos par Katanū nolīguma pirmstermiņa īstenošanu.

(19)NB: lai atvieglotu salīdzināšanu ar iepriekšējiem gadiem, šajos skaitļos ieskaitītas arī darbības, ko tagad autonomi pārvalda EIB (piešķīrums: 2 245 miljoni EUR finansiālās saistības:  366 miljoni EUR,  individuālas juridiskās saistības: 140 miljoni EUR, maksājumi: 4 miljoni EUR).

Avots:Revīzijas palāta, pamatojoties uz EAF finanšu pārskatiem 2003. gada 31. decembrī.

(20)  Tā rezultātā Palāta vairs nevar izstrādāt 2. tabulu tikpat detalizēti kā iepriekšējos gados, tāpat arī tā nevar pievienot komentārus.

(21)  Saskaņā ar 96. panta 1. punktu, 100. pantu, 101. pantu un 125. panta 2. punktu Finanšu regulā, ko piemēro devītajam Eiropas Attīstības fondam; konkrēti tas attiecas, pirmkārt, uz grāmatveža sagatavotām bilancēm un saistītiem pārskatiem un, otrkārt, uz vadības uzskaiti, kurā ietilpst tabulas, ko, apspriežoties ar grāmatvedi, sagatavo galvenais kredītrīkotājs. Šos finanšu pārskatus sagatavo gan par katru no četriem EAF atsevišķi, gan arī visaptverošā, konsolidētā formā. EIB iesniegtie pārskati un informācija šajā pārskatā nav ietverti (sk. 15. zemsvītras piezīmi).

(22)  Saskaņā ar iepriekš minētās Finanšu regulas 103. panta 3. punktu; kopā ar tās pašas regulas 1. pantu tas nozīmē, ka šī deklarācija neattiecas uz to devītā EAF resursu daļu, ko pārvalda un par ko atbild EIB (attiecīgās summas sk. 1. nodaļā dotās 2. tabulas, 5. piezīmē).

(23)  Budžetu ģenerāldirektors savā deklarācijā izteica divas kritiskas piezīmes par EAF uzskaites sistēmu: pirmā piezīme attiecās uz grūtībām modernizēt aktīvu atspoguļošanu, jo tiek izmantota novecojusi sistēma; otrā piezīme attiecās uz uzskaites pārvaldību. (Sk. arī 1. nodaļas 1.8. punktu, kopbudžeta iedaļu.)

(24)  Komisijas 2001. gada 27. jūnija SEC(2001) 875.

(25)  Nevis 2004. gada 30. aprīlī saskaņā ar iepriekš minētās Finanšu regulas 102. un 135. pantu. Tomēr pirmais projekts tika nosūtīts 2004. gada 28. maijā.

(26)  Komisija nenosūtīja Palātai izmaiņas asignējumos finanšu gadā, ne arī kopējo saistību un maksājumu apjomu attiecībā uz valsti par EAF resursiem, ko pārvalda EIB, kā tas minēts 96. pantā un 125. panta 2. punktā Finanšu regulā, ko piemēro devītajam EAF. EIB neiesniedza šos papildu informācijas punktus līdz 2004. gada 24. augustam.

(27)  Saskaņā ar iepriekš minētās Finanšu regulas 103. panta 2. punktu un 135. pantu. Tomēr pārskatu versija, kas principā bija galīgā versija, tika neformāli nosūtīta Palātai 2004. gada 14. septembrī.

(28)  Saskaņā ar iepriekš minētās Finanšu regulas 96. panta 2. punktu.

(29)  Savā deklarācijā budžetu ģenerāldirektors iekļāva divas atrunas attiecībā uz EAF grāmatvedības sistēmu: pirmā atruna bija saistīta ar ierobežojumiem, ko sistēmas novecojušais formāts rada iespējai aktīvus prezentēt uzlabotā veidā; otrā atruna attiecās uz grāmatojumu pārvaldību. (Sk. arī 1. nodaļas 1.8. punktu kopbudžeta nodaļā.)

(30)  Piezīme AIDCO/HCS D(2002) 37709.

(31)  Dokuments SEC(2004) 318.

(32)  Šie nolīgumi attiecas uz nedaudz mazāk kā 1 % no kopējās apstiprinātās summas.

(33)  Uganda, Malavi, Gana, Zimbabve, Madagaskara un Zambija.

(34)  Kenija, Papua-Jaungvineja, Zālamanu salas, Senegāla, Mali un Mauritānija.

Avots:Revīzijas palāta.

(35)  Pēdējo reizi Gada pārskatā par sesto, septīto un astoto EAF attiecībā uz 2002. finanšu gadu (10. punkts un attiecīgā atbilde).

(36)  Jo īpaši, vērtējot Palātas Gada pārskatu par sestā, septītā un astotā EAF aktivitātēm attiecībā uz 1999. (46.-47. punkts), 2001. (46.-47. punkts) un 2002. finanšu gadu (39.-43. punkts).

(37)  41. punkts Komisijas atbildē uz iepriekš minēto ziņojumu par 2002. finanšu gadu.

(38)  23. punkts 2002. finanšu gada ziņojumā par budžeta izpildes apstiprināšanu.

(39)  Tostarp Īpašajā ziņojumā Nr. 2/95 (OV C 167, 3.7.1995.) un nesen gada pārskatos par sestā, septītā un astotā EAF aktivitātēm attiecībā uz 2001. (19. punkts) un 2002. finanšu gadu (49.-51. punkts).

(40)EuropeAid sadarbības biroja ģenerāldirektora pārskats par 2003. gadu.

(41)  Ceturtās Lomes konvencijas 186. panta 2. punkts.

----

(1)  Kopējie resursi ieņēmumu un izdevumu pārskatos (43 408,6 miljoni euro) atšķiras par 24,1 miljoniem euro no kopējiem resursiem konsolidētajā bilancē (43 432,7 miljoni euro), jo ieņēmumu un izdevumu pārskatos nav iekļauti kapitalizētie procenti attiecībā uz Stabex (27 miljoni euro), citas mazsvarīgas darbības (0,3 miljoni euro) un rezerve ieguldījumu vērtības krišanās gadījumā (–3,2 miljoni euro).

PIELIKUMI

I PIELIKUMS

Finanšu informācija par Eiropas Savienības budžetu

SATURS

IEVADPIEZĪMES

Finanšu datu avoti

Valūtas vienība

Saīsinājumi un simboli

VISPĀRĒJA INFORMĀCIJA PAR BUDŽETU

7.   Budžeta izpilde

DIAGRAMMAS

IEVADPIEZĪMES

FINANŠU DATU AVOTI

Šajā pielikumā minētie finanšu dati ir ņemti no Eiropas Kopienu gada pārskatiem  (1) un citiem Komisijas sniegtajiem finanšu dokumentiem. Ģeogrāfiskais dalījums atbilst valstu kodiem Komisijas grāmatvedības informācijas sistēmā (SINCOM2). Komisija ir norādījusi, ka dalībvalstu sniegtie skaitļi – attiecībā gan uz ieņēmumiem, gan uz izdevumiem – ir iegūti aritmētiskos aprēķinos, kas sniedz nepilnīgu ieskatu par katras dalībvalsts guvumiem no Eiropas Savienības. Tādēļ šos skaitļus jāinterpretē piesardzīgi.

VALŪTAS VIENĪBA

Visi finanšu dati ir doti miljonos euro. Kopsummas ir katras precīzās vērtības noapaļojums, tādēļ tās ne vienmēr atbilst noapaļoto skaitļu summai.

SAĪSINĀJUMI UN SIMBOLI

VISPĀRĒJA INFORMĀCIJA PAR BUDŽETU

1.   BUDŽETA IZCELSME

Budžetā ir ietverti Eiropas Ekonomikas kopienas un Eiropas Atomenerģijas kopienas (Euratom) izdevumi. Tāpat budžetā ir ietverti administratīvie izdevumi sadarbībai tieslietu un iekšlietu jomā un kopējai ārpolitikai un drošības politikai, kā arī visi citi izdevumi, kas saskaņā ar Padomes viedokli būtu jāparedz budžetā minēto politikas jomu īstenošanai.

2.   TIESISKĀ BĀZE

Budžetu reglamentē finanšu noteikumi Romas Līgumā (2) (3) (EK līguma 268. līdz 280. pants un EAEK līguma 171. līdz 183. pants) un finanšu regulas  (4).

3.   GALVENIE BUDŽETA PRINCIPI, KAS NOTEIKTI LĪGUMOS UN FINANŠU REGULĀ

Visi Kopienas ieņēmumu un izdevumu posteņi iekļaujami vienā budžetā (vienotība un precizitāte). Budžetu apstiprina tikai vienam finanšu gadam (ikgadējums). Budžeta ieņēmumiem un izdevumiem jābūt sabalansētiem (līdzsvars). Pārskatus sagatavo, izpilda un prezentē euro (norēķinu vienība). Ieņēmumus bez šķirošanas izmanto visu izdevumu kopuma finansēšanai, un ieņēmumus tāpat kā izdevumus pilnībā uzskaita budžetā un vēlāk arī finanšu pārskatos, posteņus savstarpēji nesalīdzinot (universālums). Apropriācijas iedala sadaļās un nodaļās; nodaļas sīkāk iedala pantos un posteņos (specifikācija). Budžeta apropriācijas izmanto saskaņā ar racionālas finanšu pārvaldības principiem, t.i., saskaņā ar ekonomiskuma, produktivitātes un efektivitātes (racionālas finanšu pārvaldības) principiem. Budžetu sagatavo un izpilda, ievērojot caurredzamības principu (caurredzamība). Šiem vispārīgiem principiem ir daži izņēmumi.

4.   BUDŽETA SATURS UN UZBŪVE

Budžets sastāv no “ieņēmumu un izdevumu kopsavilkuma” un iedaļām, kurās atsevišķi atspoguļoti katras iestādes “ieņēmumu un izdevumu pārskati”. Ir šādas astoņas iedaļas: I) Parlaments, II) Padome, III) Komisija, IV) Tiesa, V) Revīzijas palāta, VI) Ekonomikas un sociālo lietu komiteja, VII) Reģionu komiteja, VIII) ombuds un Eiropas datu aizsardzības uzraudzītājs.

Katrā iedaļā ieņēmumi un izdevumi ir klasificēti budžeta pozīcijās (sadaļās, nodaļās, pantos un – attiecīgos gadījumos – posteņos) atbilstīgi to veidam vai paredzētajam izlietojumam.

5.   BUDŽETA FINANSĒŠANA (BUDŽETA IEŅĒMUMI)

Budžetu galvenokārt finansē no Kopienas pašu resursiem: no lauksaimniecības nodevām un cukura un izoglikozes nodevām, no muitas nodokļiem un no pašu resursiem, kurus nosaka uz PVN un NKI bāzes (5).

Papildus pašu resursiem ir arī citi mazāk nozīmīgi ieņēmumu avoti (sk. I diagrammu).

6.   BUDŽETA APROPRIĀCIJU VEIDI

Lai segtu prognozētos izdevumus, budžetā izdala šādus budžeta apropriāciju veidus:

Tādējādi ir svarīgi katram finanšu gadam aprēķināt šādas divas kopsummas:

Ar budžeta ieņēmumiem sedz kopējās apropriācijas maksājumiem. Saistību apropriācijām ieņēmumu segums nav vajadzīgs.

Šajā vienkāršotajā attēlā (ar piemēra summām) ir parādīta minēto apropriāciju veidu ietekme katrā finanšu gadā.

7.   BUDŽETA IZPILDE

7.1.   Atbildība par izpildi

Komisija izpilda budžetu uz savu atbildību saskaņā ar Finanšu regulu un piešķirto apropriāciju robežās. Tā piešķir citām iestādēm vajadzīgās pilnvaras, lai tās varētu izpildīt budžeta iedaļas, kuras uz tām attiecas (7). Finanšu regulā ir izstrādātas budžeta izpildes procedūras un, cita starpā, noteikta atbildība, ko uzņemas iestāžu kredītrīkotāji, grāmatveži, avansu pārziņi un iekšējie revidenti. Divās svarīgākajās jomās (ELVGF Garantijas nodaļa un struktūrfondi) Kopienas līdzekļi tiek pārvaldīti kopīgi ar dalībvalstīm.

7.2.   Ieņēmumu izpilde

Prognozētos ieņēmumus iekļauj budžetā, paredzot iespēju budžetu grozīt.

Budžeta ieņēmumu izpilde izpaužas kā pieprasāmo summu konstatēšana un Kopienām pienākošos ieņēmumu (pašu resursu un citu ieņēmumu) iekasēšana. Ieņēmumu izpildei piemēro dažus īpašus noteikumus (8). Finanšu gada faktiskos ieņēmumus definē kā kopējās summas, kuras iekasētas atbilstīgi kārtējā finanšu gadā konstatētām prasītām summām, plus summas, kuras iekasētas atbilstīgi konstatētām prasītām summām, kas vēl atgūstamas no iepriekšējiem finanšu gadiem.

7.3.   Izdevumu izpilde

Prognozētos izdevumus iekļauj budžetā.

Budžeta izdevumu izpildi, t.i., apropriāciju evolūciju un izlietošanu, īsumā var aprakstīt šādi:

7.4.   Konsolidētie pārskati par budžeta izpildi un finanšu gada atlikuma noteikšana

Konsolidētos pārskatus par budžeta izpildi sagatavo pēc finanšu gada slēgšanas. Šajos pārskatos tiek noteikts finanšu gada līdzekļu atlikums, kuru ar budžeta grozījumiem iekļauj nākamā finanšu gada budžetā.

8.   PĀRSKATU IZVEIDE

Finanšu gada pārskatus vēlākais nākamā finanšu gada 1. maijā nosūta Parlamentam, Padomei un Revīzijas palātai; šajos pārskatos ietilpst finanšu pārskati un pārskati par budžeta izpildi, kā arī pārskats par budžeta un finanšu pārvaldību.

9.   ĀRĒJĀ REVĪZIJA

Kopš 1977. gada budžeta ārējo revīziju veic Eiropas Kopienu Revīzijas palāta (9). Revīzijas palāta pārbauda visu budžeta ieņēmumu un izdevumu pārskatus. Tā iesniedz Eiropas Parlamentam un Padomei deklarāciju par pārskatu ticamību un pakārtoto darījumu likumību un pareizību. Tāpat Palāta vērtē, vai ieņēmumi iekasēti un izdevumi veikti likumīgi un pareizi un vai finanšu pārvaldība bijusi racionāla. Revīzijas var veikt pirms attiecīgā finanšu gada slēgšanas. Tās veic, pamatojoties uz grāmatvedības dokumentiem un – attiecīgos gadījumos – arī uz vietas Kopienu iestādēs, dalībvalstīs un trešās valstīs. Revīzijas palāta par katru finanšu gadu sagatavo gada pārskatu un jebkurā laikā var arī iesniegt apsvērumus par īpašiem jautājumiem un sniegt atzinumus pēc citu Kopienas iestāžu lūguma.

10.   BUDŽETA IZPILDES APSTIPRINĀŠANA UN PĒCPĀRBAUDE

Kopš 1977. gada piemēro šādus noteikumus (10): Eiropas Parlaments pēc Padomes ieteikuma līdz 30. aprīlim otrajā gadā pēc attiecīgā finanšu gada Komisijai sniedz budžeta izpildes apstiprinājumu. Lai to darītu, Padome un Parlaments izskata Komisijas sagatavotos pārskatus un Revīzijas palātas gada pārskatu un īpašos ziņojumus. Iestādēm attiecīgi jārīkojas, atbildot uz komentāriem lēmumos par budžeta izpildes apstiprināšanu, un jāziņo par īstenotajiem pasākumiem.

DIAGRAMMAS

2003. FINANŠU GADA BUDŽETS UN TĀ IZPILDE 2003. FINANŠU GADĀ

DATI PAR AGRĀKU BUDŽETU IZPILDI (1999.-2003. G.)

III diagramma

2003. gada pieejamās apropriācijas saistībām un to izlietojums pa finanšu plāna pozīcijām

IV diagramma

2003. gadā pieejamās apropriācijas maksājumiem un to izlietojums pa finanšu plāna pozīcijām

----

(1)  2003. finanšu gadā: galīgie gada pārskati attiecas uz 2003. finanšu gada budžeta darbībām (SEC(2004) 1181).

(2)  Romas Līgums (parakstīts 1957. gada 25. martā): Eiropas Ekonomikas kopienas (EEK) dibināšanas līgums.

(3)  Romas Līgums (parakstīts 1957. gada 25. martā): Eiropas Atomenerģijas kopienas (Euratom) dibināšanas līgums.

(4)  Galvenokārt 2002. gada 25. jūnija Finanšu regula (OV L 248, 16.9.2002.).

(5)  Galvenie tiesību akti, ar kuriem reglamentēti pašu resursi: Padomes 2000. gada 29. septembra Lēmums 2000/597/EK, Euratom (OV L 253, 7.10.2000.); Padomes 2000. gada 22. maija Regula (EK, Euratom) Nr. 1150/2000 (OV L 130, 31.5.2000.); Padomes 1989. gada 29. maija Regula (EEK, Euratom) Nr. 1553/89 (OV L 155, 7.6.1989.); Padomes 1977. gada 17. maija Sestā direktīva, PVN kopējā sistēma: vienota noteikšanas bāze (OV L 145, 13.6.1977.); Padomes 1989. gada 13. februāra Direktīva 89/130/EEK, Euratom par NKI noteikšanas saskaņošanu (OV L 49, 21.2.1989.), Padomes 2003. gada 15. jūlija Regula (EK, Euratom) Nr. 1287/2003 par to, kā saskaņot nacionālo kopieņēmumu tirgus cenās (OV L 181, 19.7.2003.).

(6)  Nedrīkst jaukt terminus “apropriācijas saistībām” un “saistību apropriācijas” un “apropriācijas maksājumiem” un “maksājumu apropriācijas”. Terminus “saistību apropriācijas” un “maksājumu apropriācijas” izmanot tikai tad, ja runa ir par diferencētajām apropriācijām.

(7)  Sk. EK līguma 274. pantu, EOTK līguma 179. pantu un Finanšu regulas 50. pantu.

(8)  Sk. Finanšu regulas 69. līdz 74. pantu un Padomes 2000. gada 22. maija Regulu (EK, Euratom) Nr. 1150/2000 (OV L 130, 31.5.2000.).

(9)  Sk. EK līguma 246., 247. un 248. pantu, EOTK līguma 160.a, 160.b un 160.c pantu un Finanšu regulas 139. līdz 147. pantu.

(10)  Sk. EK līguma 276. pantu un EOTK līguma 180.b pantu.

(11)  Pēc budžeta grozījumiem.

(12)  Ieņēmumi no ārējo struktūru darbības.

(13)  Pēc budžeta grozījumiem un pārvietojumiem starp budžeta pozīcijām.

(14)  Piešķirtie ieņēmumi un atkal pieejamās apropr. pārnestās apropr. un apropr.

(15)  EBTA izdevumi.

(16)  Budžeta apropriāciju grozījumi, ņemot vērā no 2002. gada pārnestās saistību apropriācijas, apropriācijas, kas atbilst piešķirtajiem ieņēmumiem, savstapējos pārvietojumus starp budžeta pozīcijām, EBTA apropriācijas un finansējumu no ES Solidaritātes fonda. Tā rezultātā pieejamās apropriācijas pārsniedz dažu finanšu plāna pozīciju maksimālos limitu.

(17)  Ieskaitot apropriācijas atbilstīgi piešķirtajiem ieņēmumiem vai līdzīgiem ieņēmumiem.

(18)  Ieskaitot Dalībvalstīm paredzēto ES Solidaritātes fonda iedaļu.

(19)  Budžeta apropriāciju grozījumi, ņemot vērā budžeta pozīciju starpā veiktos pārvietojumus, apropriācijas saistībā ar piešķirtajiem ieņēmumiem vai līdzīgas apropriācijas un no iepriekšējā finanšu gada pārnestās apropriācijas.

(20)  Ieskaitot Dalībvalstīm paredzēto ES Solidaritātes fonda iedaļu.

(21)  Attiecībā uz Apvienoto Karalisti tika veikta korekcija (5 184,9 mij. euro apmērā) pašu resursu bruto summā (15 156,1 mij. euro). Šīs korekcijas izmaksas sedz citas dalībvalstis.

Šī korekcija tika ieviesta vienīgi bruto pašu resursu PVN un NKI elementiem saskaņā ar to attiecīgajām summām.

(22)  Ģeogrāfiskais sadalījums ir norādīts nevis pēc dalībvalstīm veiktajiem maksājumiem, bet pēc izdevumu piešķīruma atbilstīgi Komisijas datorizētajā grāmatvedības sistēmā SINCOM2 pieejamajiem datiem.

(23)  Summas, kas norādītas postenī “Pārējie” ietver galvenokārt izdevumus par ārpus ES īstenotajiem projektiem un trešo valstu dalību. Tie iekļauj arī izdevumus, attiecībā uz kuriem nav bijis iespējams veikt ģeogrāfisku iedalījumu.

(24)  Pieejamās apropriācijas = finanšu gada apropriācijas maksājumiem + no iepriekšējā finanšu gada pārnestās apropriācijas.

(25)  1993.-1999. gada posmam, 7. pozīcija ietver jaunajām dalībvalstīm samaksātās kompensācijas. 2000.-2006. gada posmam tā ietver pirmspievienošanās atbalstu.

II PIELIKUMS

Revīzijas palātas pieņemtie pārskati un atzinumi pēdējo piecu gadu laikā

Saskaņā ar Līgumu noteikumiem Revīzijas palātai ir jāiesniedz gada pārskats. Saskaņā ar šobrīd spēkā esošo Līgumu un tiesību aktu normām Revīzijas palātai ir jāiesniedz arī īpaši gada ziņojumi par konkrētām Kopienas iestādēm un darbību. Tāpat Līgumi dod Palātai tiesības iesniegt savus apsvērumus par konkrētiem jautājumiem un sniegt atzinumus pēc kādas no iestādēm pieprasījuma. Pēdējo piecu gadu laikā Palātas pieņemtie pārskati un atzinumi ir uzskaitīti še turpmāk.

Pirms 2004. gada 1. maija publicētie pārskati un atzinumi ir pieejami tikai spāņu, dāņu, vācu, grieķu, angļu, franču, itāļu, holandiešu, portugāļu, zviedru un somu valodās.

----