# Επίσημη Εφημερίδα C 293/30 Ν

| | ISSN 1725-2415 |
| --- | --- |
| Επίσημη Εφημερίδα
  της Ευρωπαϊκής Ένωσης | C 293 |
| | |
| Έκδοση στην ελληνική γλώσσα | Ανακοινώσεις και Πληροφορίες | 47ό έτος30 Νοεμβρίου 2004 |

ISSN 1725-2415

Επίσημη Εφημερίδα

της Ευρωπαϊκής Ένωσης

C 293

Έκδοση στην ελληνική γλώσσα

Ανακοινώσεις και Πληροφορίες

47ό έτος30 Νοεμβρίου 2004

---

| Ανακοίνωση αριθ | Περιεχόμενα | Σελίδα |
| --- | --- | --- |
| | I   Ανακοινώσεις |
| | Ελεγκτικό Συνέδριο — Ετήσια έκθεση για το οικονομικό έτος 2003 |
| 2004/C 293/2 | Έκθεση σχετικά με τις δραστηριότητες που εμπίπτουν στο πλαίσιο του προϋπολογισμού, συνοδευόμενη από τις απαντήσεις των οργάνων | 1 |
| 2004/C 293/3 | Έκθεση σχετικά με τις δραστηριότητες που εμπίπτουν στο πλαίσιο του έκτου, έβδομου, όγδοου και ένατου ΕΤΑ, συνοδευόμενη από τις απαντήσεις των οργάνων | 315 |

Ανακοίνωση αριθ

Περιεχόμενα

Σελίδα

I   Ανακοινώσεις

Ελεγκτικό Συνέδριο — Ετήσια έκθεση για το οικονομικό έτος 2003

2004/C 293/2

Έκθεση σχετικά με τις δραστηριότητες που εμπίπτουν στο πλαίσιο του προϋπολογισμού, συνοδευόμενη από τις απαντήσεις των οργάνων

1

2004/C 293/3

Έκθεση σχετικά με τις δραστηριότητες που εμπίπτουν στο πλαίσιο του έκτου, έβδομου, όγδοου και ένατου ΕΤΑ, συνοδευόμενη από τις απαντήσεις των οργάνων

315

| EL | |
| --- | --- |

EL

---

I Ανακοινώσεις

Ελεγκτικό Συνέδριο — Ετήσια έκθεση για το οικονομικό έτος 2003

| 30.11.2004 | EL | Επίσημη Εφημερίδα της Ευρωπαϊκής Ένωσης | C 293/1 |
| --- | --- | --- | --- |

30.11.2004

EL

Επίσημη Εφημερίδα της Ευρωπαϊκής Ένωσης

C 293/1

---

ΕΛΕΓΚΤΙΚΟ ΣΥΝΕΔΡΙΟ

Σύμφωνα με τις διατάξεις των συνθηκών (άρθρo 248 παράγραφoς 4 της συνθήκης ΕΚ και άρθρo 160 Γ παράγραφoς 4 της συνθήκης ΕΚΑΕ) και τα άρθρα 143 και 181 παράγραφος 2 του δημoσιoνoμικoύ κανoνισμoύ της 25ης Ιουνίου 2002 που εφαρμόζεται στο γενικό προϋπολογισμό των Ευρωπαϊκών Κοινοτήτων, καθώς και τα άρθρα 116 και 135 παράγραφος 2 του δημοσιονομικού κανονισμού της 27ης Μαρτίου 2003 που εφαρμόζεται στα Ευρωπαϊκά Ταμεία Ανάπτυξης, τo Ελεγκτικό Συνέδριo των Ευρωπαϊκών Κoινoτήτων ενέκρινε, κατά τη συνεδρίασή τoυ της 6ης και 7ης Οκτωβρίoυ 2004, την

ΕΤΗΣIΑ ΕΚΘΕΣΗ

για τo oικoνoμικό έτoς 2003

(2004/C 293/01)

Η έκθεση, συνoδευόμενη από τις απαντήσεις των oργάνων στις παρατηρήσεις τoυ Συνεδρίoυ, διαβιβάστηκε στις αρμόδιες για την απαλλαγή αρχές και στα άλλα όργανα

Juan Manuel FABRA VALLÉS

(Πρόεδρος)

Giorgio CLEMENTE

Hubert WEBER

Aunus SALMI

François COLLING

Maarten B. ENGWIRDA

Jean-François BERNICOT

Robert REYNDERS

Máire GEOGHEGAN-QUINN

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

Lars TOBISSON

Hedda von WEDEL

David BOSTOCK

Morten Louis LEVYSOHN

Ιωάννης ΣΑΡΜΑΣ

Július MOLNÁR

Vojko Anton ANTONČIČ

Gejza HALÁSZ

Jacek UCZKIEWICZ

Josef BONNICI

Irena PETRUŠKEVIČIENĖ

Igors LUDBORŽS

Jan KINŠT

Kersti KALJULAID

---

ΠΙΝΑΚΑΣ ΠΕΡΙΕΧΟΜΕΝΩΝ

Γενική εισαγωγή

ΕΚΘΕΣΗ ΣΧΕΤΙΚΑ ΜΕ ΤΙΣ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΕΣ ΠΟΥ ΕΜΠΙΠΤΟΥΝ ΣΤΟ ΠΛΑΙΣΙΟ ΤΟΥ ΠΡΟΫΠΟΛΟΓΙΣΜΟΥ

| Κεφάλαιο 1 | — Δήλωση αξιοπιστίας και πληροφοριακά στοιχεία προς υποστήριξή της |
| --- | --- |

Κεφάλαιο 1

| Κεφάλαιο 2 | — Διαχείριση του προϋπολογισμού |
| --- | --- |

Κεφάλαιο 2

| Κεφάλαιο 3 | — Ίδιοι πόροι |
| --- | --- |

Κεφάλαιο 3

| Κεφάλαιο 4 | — Κoινή γεωργική πoλιτική |
| --- | --- |

Κεφάλαιο 4

| Κεφάλαιο 5 | — Διαρθρωτικές ενέργειες |
| --- | --- |

Κεφάλαιο 5

| Κεφάλαιο 6 | — Εσωτερικές πολιτικές, συμπεριλαμβανομένης της έρευνας |
| --- | --- |

Κεφάλαιο 6

| Κεφάλαιο 7 | — Eξωτερικές δράσεις |
| --- | --- |

Κεφάλαιο 7

| Κεφάλαιο 8 | — Προενταξιακή βοήθεια |
| --- | --- |

Κεφάλαιο 8

| Κεφάλαιο 9 | — Δαπάνες διοικητικής λειτουργίας |
| --- | --- |

Κεφάλαιο 9

| Κεφάλαιο 10 | — Χρηματοδοτικά μέσα και τραπεζικές δραστηριότητες |
| --- | --- |

Κεφάλαιο 10

ΕΚΘΕΣΗ ΣΧΕΤΙΚΑ ΜΕ ΤΙΣ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΕΣ ΠΟΥ ΕΜΠΙΠΤΟΥΝ ΣΤΟ ΠΛΑΙΣΙΟ ΤΟΥ ΕΚΤΟΥ, ΕΒΔΟΜΟΥ, ΟΓΔΟΟΥ ΚΑΙ ΕΝΑΤΟΥ ΕΥΡΩΠΑÏΚΟΥ ΤΑΜΕΙΟΥ ΑΝΑΠΤΥΞΗΣ (ΕΤΑ)

ΠΑΡΑΡΤΗΜΑΤΑ

| Παράρτημα I | — Δημοσιονομικές πληροφορίες |
| --- | --- |

Παράρτημα I

| Παράρτημα II | — Εκθέσεις και γνωμοδοτήσεις που εγκρίθηκαν από το Ελεγκτικό Συνέδριο κατά την τελευταία πενταετία |
| --- | --- |

Παράρτημα II

ΓΕΝΙΚΗ ΕΙΣΑΓΩΓΗ

| 0.1. | Η 27η ετήσια έκθεση του Συνεδρίου για το οικονομικό έτος 2003 ακολουθεί τη δομή που καθιερώθηκε το 2002: η δήλωση αξιοπιστίας παρουσιάζεται στο κεφάλαιο 1 (1 2 3 4). Οι παρατηρήσεις για τη δημοσιονομική διαχείριση στο κεφάλαιο 2. Στα κεφάλαια 3 έως 9 οι παρατηρήσεις για τους ιδίους πόρους και τις δραστηριότητες που χρηματοδοτούνται από διάφορα τμήματα του προϋπολογισμού· και το κεφάλαιο 10 καλύπτει τα χρηματοδοτικά μέσα και τις τραπεζικές δραστηριότητες. Οι παρατηρήσεις του Συνεδρίου για τα Ευρωπαϊκά Ταμεία Ανάπτυξης, μαζί με σχετική δήλωση αξιοπιστίας, παρουσιάζονται χωριστά στο παρόν έγγραφο. Οι απαντήσεις της Επιτροπής (ή, ανάλογα με την περίπτωση, άλλων οργάνων της ΕΕ) παρουσιάζονται δίπλα στις παρατηρήσεις του Συνεδρίου. |
| --- | --- |

0.1.

Η 27η ετήσια έκθεση του Συνεδρίου για το οικονομικό έτος 2003 ακολουθεί τη δομή που καθιερώθηκε το 2002: η δήλωση αξιοπιστίας παρουσιάζεται στο κεφάλαιο 1 (1 2 3 4). Οι παρατηρήσεις για τη δημοσιονομική διαχείριση στο κεφάλαιο 2. Στα κεφάλαια 3 έως 9 οι παρατηρήσεις για τους ιδίους πόρους και τις δραστηριότητες που χρηματοδοτούνται από διάφορα τμήματα του προϋπολογισμού· και το κεφάλαιο 10 καλύπτει τα χρηματοδοτικά μέσα και τις τραπεζικές δραστηριότητες. Οι παρατηρήσεις του Συνεδρίου για τα Ευρωπαϊκά Ταμεία Ανάπτυξης, μαζί με σχετική δήλωση αξιοπιστίας, παρουσιάζονται χωριστά στο παρόν έγγραφο. Οι απαντήσεις της Επιτροπής (ή, ανάλογα με την περίπτωση, άλλων οργάνων της ΕΕ) παρουσιάζονται δίπλα στις παρατηρήσεις του Συνεδρίου.

| 0.2. | Όπως και κατά τα προηγούμενα χρόνια, τα κεφάλαια που καλύπτουν τα έσοδα και τους κυριότερους τομείς δαπανών, οι οποίοι αντικατοπτρίζουν τους τομείς των δημοσιονομικών προοπτικών (1 2 3 4), έχουν ως κύριο στοιχείο τις λεπτομερείς αναλύσεις και τα αποτελέσματα των ελεγκτικών εργασιών που έχουν πραγματοποιηθεί στα πλαίσια της δήλωσης αξιοπιστίας. Αυτές οι «ειδικές εκτιμήσεις» (1 2 3 4) αποτελούν τη βάση της δήλωσης αξιοπιστίας που παρατίθεται στο κεφάλαιο 1. Στα κεφάλαια παρουσιάζονται τα αποτελέσματα ανασκοπήσεων της προόδου που έχει σημειωθεί ως προς την εφαρμογή των συστάσεων βάσει προγενέστερων ελέγχων. Περιλαμβάνουν επίσης τις περιλήψεις δέκα ειδικών εκθέσεων που δημοσίευσε το Συνέδριο μετά την τελευταία ετήσια έκθεση. Τα παραρτήματα των κεφαλαίων 3 έως 9 παρουσιάζουν τα στοιχεία που χρησιμοποιήθηκαν για την παρακολούθηση και την αξιολόγηση της δημοσιονομικής διαχείρισης του προϋπολογισμού της Ευρωπαϊκής Ένωσης. |
| --- | --- |

0.2.

Όπως και κατά τα προηγούμενα χρόνια, τα κεφάλαια που καλύπτουν τα έσοδα και τους κυριότερους τομείς δαπανών, οι οποίοι αντικατοπτρίζουν τους τομείς των δημοσιονομικών προοπτικών (1 2 3 4), έχουν ως κύριο στοιχείο τις λεπτομερείς αναλύσεις και τα αποτελέσματα των ελεγκτικών εργασιών που έχουν πραγματοποιηθεί στα πλαίσια της δήλωσης αξιοπιστίας. Αυτές οι «ειδικές εκτιμήσεις» (1 2 3 4) αποτελούν τη βάση της δήλωσης αξιοπιστίας που παρατίθεται στο κεφάλαιο 1. Στα κεφάλαια παρουσιάζονται τα αποτελέσματα ανασκοπήσεων της προόδου που έχει σημειωθεί ως προς την εφαρμογή των συστάσεων βάσει προγενέστερων ελέγχων. Περιλαμβάνουν επίσης τις περιλήψεις δέκα ειδικών εκθέσεων που δημοσίευσε το Συνέδριο μετά την τελευταία ετήσια έκθεση. Τα παραρτήματα των κεφαλαίων 3 έως 9 παρουσιάζουν τα στοιχεία που χρησιμοποιήθηκαν για την παρακολούθηση και την αξιολόγηση της δημοσιονομικής διαχείρισης του προϋπολογισμού της Ευρωπαϊκής Ένωσης.

| 0.3. | Η παρούσα έκθεση δημοσιεύεται σε μια περίοδο σημαντικών αλλαγών για την Ευρωπαϊκή Ένωση: διεύρυνση της Ένωσης σε 25 κράτη μέλη· διαπραγμάτευση για τη συνταγματική συνθήκη της ΕΕ. Διευρυμένο και ανανεωμένο Ευρωπαϊκό Κοινοβούλιο· και αλλαγή της Επιτροπής εν μέσω εξελισσόμενης διοικητικής μεταρρύθμισης που αποσκοπεί στην καλύτερη εφαρμογή των πολιτικών της ΕΕ και στη βελτίωση της δημοσιονομικής διαχείρισης. Επιπλέον, βρίσκονται σε εξέλιξη διαπραγματεύσεις για τη μελλοντική χρηματοδότηση της Ένωσης και για τις δαπάνες της περιόδου εφαρμογής δημοσιονομικών προοπτικών 2007 έως 2013. |
| --- | --- |

0.3.

Η παρούσα έκθεση δημοσιεύεται σε μια περίοδο σημαντικών αλλαγών για την Ευρωπαϊκή Ένωση: διεύρυνση της Ένωσης σε 25 κράτη μέλη· διαπραγμάτευση για τη συνταγματική συνθήκη της ΕΕ. Διευρυμένο και ανανεωμένο Ευρωπαϊκό Κοινοβούλιο· και αλλαγή της Επιτροπής εν μέσω εξελισσόμενης διοικητικής μεταρρύθμισης που αποσκοπεί στην καλύτερη εφαρμογή των πολιτικών της ΕΕ και στη βελτίωση της δημοσιονομικής διαχείρισης. Επιπλέον, βρίσκονται σε εξέλιξη διαπραγματεύσεις για τη μελλοντική χρηματοδότηση της Ένωσης και για τις δαπάνες της περιόδου εφαρμογής δημοσιονομικών προοπτικών 2007 έως 2013.

| 0.4. | Παρά την πρόοδο που έχουν σημειώσει τα ευρωπαϊκά όργανα, χρειάζονται περαιτέρω προσπάθειες ώστε να εξασφαλιστεί η εφαρμογή του κοινοτικού προϋπολογισμού κατά τρόπο που να ανταποκρίνεται στις θεμιτές προσδοκίες των πολιτών της Ένωσης. Ακόμη μια φορά, το Συνέδριο δεν έχει την εύλογη βεβαιότητα ότι τα συστήματα και οι έλεγχοι εποπτείας σημαντικών τομέων του προϋπολογισμού εφαρμόζονται αποτελεσματικά, ώστε να καλύπτονται οι κίνδυνοι σχετικά με τη νομιμότητα και την κανονικότητα των υποκειμένων πράξεων. Η διαχείριση του κύριου όγκου των δαπανών ασκείται από κοινού ή αποκεντρωμένα, πράγμα που απαιτεί –είτε μέσω της ορθής πρακτικής είτε μέσω ρύθμισης– επαρκή έλεγχο επί των κοινοτικών κεφαλαίων. Ο έλεγχος του Συνεδρίου έχει επανειλημμένα καταδείξει ότι σημειώνονται πολλές παρατυπίες στις εν λόγω δαπάνες. |
| --- | --- |

0.4.

Παρά την πρόοδο που έχουν σημειώσει τα ευρωπαϊκά όργανα, χρειάζονται περαιτέρω προσπάθειες ώστε να εξασφαλιστεί η εφαρμογή του κοινοτικού προϋπολογισμού κατά τρόπο που να ανταποκρίνεται στις θεμιτές προσδοκίες των πολιτών της Ένωσης. Ακόμη μια φορά, το Συνέδριο δεν έχει την εύλογη βεβαιότητα ότι τα συστήματα και οι έλεγχοι εποπτείας σημαντικών τομέων του προϋπολογισμού εφαρμόζονται αποτελεσματικά, ώστε να καλύπτονται οι κίνδυνοι σχετικά με τη νομιμότητα και την κανονικότητα των υποκειμένων πράξεων. Η διαχείριση του κύριου όγκου των δαπανών ασκείται από κοινού ή αποκεντρωμένα, πράγμα που απαιτεί –είτε μέσω της ορθής πρακτικής είτε μέσω ρύθμισης– επαρκή έλεγχο επί των κοινοτικών κεφαλαίων. Ο έλεγχος του Συνεδρίου έχει επανειλημμένα καταδείξει ότι σημειώνονται πολλές παρατυπίες στις εν λόγω δαπάνες.

| 0.5. | Στη γνωμοδότησή του αριθ. 2/2004 (1 2 3 4) το Συνέδριο τονίζει την ανάγκη για αποδοτικό και αποτελεσματικό έλεγχο επί του κοινοτικού προϋπολογισμού σε όλα τα επίπεδα διοίκησης. Κρίνει ότι υπάρχει περιθώριο βελτίωσης του σχεδιασμού των ελεγκτικών συστημάτων, με τον καθορισμό σαφών και συνεκτικών στόχων και αρμοδιοτήτων, την εξασφάλιση αποτελεσματικού συντονισμού, την παροχή στοιχείων για το κόστος και τα οφέλη τους και την εξασφάλιση συνεπούς εφαρμογής των απαιτήσεων. Το Συνέδριο προτείνει να αναπτυχθεί ένα πλαίσιο εσωτερικού κοινοτικού ελέγχου που θα διευκολύνει τον αποτελεσματικό έλεγχο του κοινοτικού προϋπολογισμού. Το πλαίσιο θα πρέπει να περιλαμβάνει κοινές αρχές και πρότυπα που θα χρησιμοποιούνται ως βάση για την ανάπτυξη νέων ή υφιστάμενων ελεγκτικών συστημάτων. Η Επιτροπή θα έπρεπε να έχει την ευθύνη για την προώθηση της βελτίωσης των συστημάτων εσωτερικού ελέγχου, σε συνεργασία με τα κράτη μέλη. |
| --- | --- |

0.5.

Στη γνωμοδότησή του αριθ. 2/2004 (1 2 3 4) το Συνέδριο τονίζει την ανάγκη για αποδοτικό και αποτελεσματικό έλεγχο επί του κοινοτικού προϋπολογισμού σε όλα τα επίπεδα διοίκησης. Κρίνει ότι υπάρχει περιθώριο βελτίωσης του σχεδιασμού των ελεγκτικών συστημάτων, με τον καθορισμό σαφών και συνεκτικών στόχων και αρμοδιοτήτων, την εξασφάλιση αποτελεσματικού συντονισμού, την παροχή στοιχείων για το κόστος και τα οφέλη τους και την εξασφάλιση συνεπούς εφαρμογής των απαιτήσεων. Το Συνέδριο προτείνει να αναπτυχθεί ένα πλαίσιο εσωτερικού κοινοτικού ελέγχου που θα διευκολύνει τον αποτελεσματικό έλεγχο του κοινοτικού προϋπολογισμού. Το πλαίσιο θα πρέπει να περιλαμβάνει κοινές αρχές και πρότυπα που θα χρησιμοποιούνται ως βάση για την ανάπτυξη νέων ή υφιστάμενων ελεγκτικών συστημάτων. Η Επιτροπή θα έπρεπε να έχει την ευθύνη για την προώθηση της βελτίωσης των συστημάτων εσωτερικού ελέγχου, σε συνεργασία με τα κράτη μέλη.

| 0.6. | Μια ιδιαίτερη πρόκληση που αντιμετωπίζει η Ένωση, και η οποία αναλύεται στο κεφάλαιο 2 της παρούσας ετήσιας έκθεσης, είναι το αυξανόμενο επίπεδο των εκκρεμών αναλήψεων υποχρεώσεων - δηλαδή δαπάνες για τις οποίες έχουν αναληφθεί νομικές υποχρεώσεις αλλά δεν έχουν πραγματοποιηθεί ακόμη. Στα τέλη του 2003 αντιπροσώπευαν πληρωμές πέντε ετών με τον τρέχοντα ρυθμό ανάλωσης, κατάσταση πολύ χειρότερη από ό, τι την ίδια χρονική στιγμή της προηγούμενης περιόδου δημοσιονομικών προοπτικών. Η εν λόγω κατάσταση προκαλείται από υπερβολικά φιλόδοξους προϋπολογισμούς και από την αδυναμία των κρατών μελών και των δικαιούχων χωρών να απορροφήσουν τα κοινοτικά κεφάλαια, εν μέρει λόγω καθυστερήσεων στον καθορισμό των αναγκαίων διαχειριστικών και ελεγκτικών απαιτήσεων, και εν μέρει λόγω ανεπαρκούς αριθμού σχεδίων που πληρούν τους όρους για κοινοτική χρηματοδότηση. |
| --- | --- |

0.6.

Μια ιδιαίτερη πρόκληση που αντιμετωπίζει η Ένωση, και η οποία αναλύεται στο κεφάλαιο 2 της παρούσας ετήσιας έκθεσης, είναι το αυξανόμενο επίπεδο των εκκρεμών αναλήψεων υποχρεώσεων - δηλαδή δαπάνες για τις οποίες έχουν αναληφθεί νομικές υποχρεώσεις αλλά δεν έχουν πραγματοποιηθεί ακόμη. Στα τέλη του 2003 αντιπροσώπευαν πληρωμές πέντε ετών με τον τρέχοντα ρυθμό ανάλωσης, κατάσταση πολύ χειρότερη από ό, τι την ίδια χρονική στιγμή της προηγούμενης περιόδου δημοσιονομικών προοπτικών. Η εν λόγω κατάσταση προκαλείται από υπερβολικά φιλόδοξους προϋπολογισμούς και από την αδυναμία των κρατών μελών και των δικαιούχων χωρών να απορροφήσουν τα κοινοτικά κεφάλαια, εν μέρει λόγω καθυστερήσεων στον καθορισμό των αναγκαίων διαχειριστικών και ελεγκτικών απαιτήσεων, και εν μέρει λόγω ανεπαρκούς αριθμού σχεδίων που πληρούν τους όρους για κοινοτική χρηματοδότηση.

| 0.7. | Κατά την κατάρτιση των προϋπολογισμών της περιόδου δημοσιονομικών προοπτικών 2007 έως 2013, θα πρέπει να γίνει ρεαλιστική εκτίμηση της δυνατότητας ανάλωσης, καθώς και των χρονοδιαγραμμάτων αυτής της ανάλωσης. Θα χρειαστεί σημαντικό μέρος της νέας περιόδου για την εκκαθάριση των υποχρεώσεων που αναλήφθηκαν κατά την τρέχουσα περίοδο 2000 έως 2006. Αν δεν ληφθούν συγκεκριμένα μέτρα, η υποανάλωση της νέας περιόδου θα προστεθεί στο υπάρχον πρόβλημα, προκαλώντας ακόμη μεγαλύτερο χάσμα μεταξύ προϋπολογισμού και ανάλωσης (και, επομένως, εφαρμογής πολιτικών) στο μέλλον. |
| --- | --- |

0.7.

Κατά την κατάρτιση των προϋπολογισμών της περιόδου δημοσιονομικών προοπτικών 2007 έως 2013, θα πρέπει να γίνει ρεαλιστική εκτίμηση της δυνατότητας ανάλωσης, καθώς και των χρονοδιαγραμμάτων αυτής της ανάλωσης. Θα χρειαστεί σημαντικό μέρος της νέας περιόδου για την εκκαθάριση των υποχρεώσεων που αναλήφθηκαν κατά την τρέχουσα περίοδο 2000 έως 2006. Αν δεν ληφθούν συγκεκριμένα μέτρα, η υποανάλωση της νέας περιόδου θα προστεθεί στο υπάρχον πρόβλημα, προκαλώντας ακόμη μεγαλύτερο χάσμα μεταξύ προϋπολογισμού και ανάλωσης (και, επομένως, εφαρμογής πολιτικών) στο μέλλον.

| 0.8. | Στο ερχόμενο έτος, το Συνέδριο θα συνεχίσει την εδραίωση του ρόλου του ως ανεξάρτητου οργάνου ελέγχου της Ευρωπαϊκής Ένωσης. Επωφελήθηκε από τη διεύρυνση σε 25 μέλη για να αναδιοργανώσει τις διαδικασίες με τις οποίες λαμβάνει αποφάσεις, ώστε να βελτιώσει την έκδοση των εκθέσεων και των γνωμοδοτήσεών του. Το Συνέδριο επιδιώκει διαρκώς τη βελτίωση της μεθοδολογίας και των μέσων του ελέγχου του, καθώς και την επιμόρφωση του προσωπικού του, ώστε να εκπληρώνει καλύτερα την αποστολή του που συνίσταται στην ενεργό συμβολή στη βελτίωση της δημοσιονομικής διαχείρισης της Ένωσης σε όλα τα επίπεδα. |
| --- | --- |

0.8.

Στο ερχόμενο έτος, το Συνέδριο θα συνεχίσει την εδραίωση του ρόλου του ως ανεξάρτητου οργάνου ελέγχου της Ευρωπαϊκής Ένωσης. Επωφελήθηκε από τη διεύρυνση σε 25 μέλη για να αναδιοργανώσει τις διαδικασίες με τις οποίες λαμβάνει αποφάσεις, ώστε να βελτιώσει την έκδοση των εκθέσεων και των γνωμοδοτήσεών του. Το Συνέδριο επιδιώκει διαρκώς τη βελτίωση της μεθοδολογίας και των μέσων του ελέγχου του, καθώς και την επιμόρφωση του προσωπικού του, ώστε να εκπληρώνει καλύτερα την αποστολή του που συνίσταται στην ενεργό συμβολή στη βελτίωση της δημοσιονομικής διαχείρισης της Ένωσης σε όλα τα επίπεδα.

---

(1)  Σύμφωνα με το άρθρο 129 παράγρφος 4 του δημοσιονομικού κανονισμού (ΕΕ L 248 της 16.9.2002), η δήλωση αξιοπιστίας δημοσιεύεται επίσης μαζί με τους ενοποιημένους ετήσιους λογαριασμούς της Ευρωπαϊκής Κοινότητας σε χωριστή έκδοση της Επίσημης Εφημερίδας της Ευρωπαϊκής Ένωσης.

(2)  Οι δημοσιονομικές προοπτικές καθορίζονται κατόπιν συμφωνίας μεταξύ του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου, του Συμβουλίου και της Επιτροπής και θέτουν τα όρια για τις δαπάνες της καθεμίας από τις επτά κατηγορίες (τομείς) δαπανών όσον αφορά τις πιστώσεις ανάληψης υποχρεώσεων, και για το σύνολο των δαπανών όσον αφορά τις πιστώσεις πληρωμών. Η παρούσα έκθεση δεν παρουσιάζει χωριστό κεφάλαιο για τον τομέα των αποθεματικών, καθώς οι πόροι του χρησιμοποιούνται μόνο μέσω μεταφοράς στους άλλους τομείς.

(3)  Άρθρο 248 παράγρφος 1 της συνθήκης ΕΚ, όπως τροποποιήθηκε από τη συνθήκη της Νίκαιας.

(4)  Γνωμοδότηση αριθ. 2/2004 του Ελεγκτικού Συνεδρίου των Ευρωπαϊκών Κοινοτήτων σχετικά με το πρότυπο του «ενιαίου ελέγχου» (single audit) (και με πρόταση για πλαίσιο εσωτερικού κοινοτικού ελέγχου) (ΕΕ C 107 της 30.4.2004).

ΕΚΘΕΣΗ ΣΧΕΤΙΚΑ ΜΕ ΤΙΣ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΕΣ ΠΟΥ ΕΜΠΙΠΤΟΥΝ ΣΤΟ ΠΛΑΙΣΙΟ ΤΟΥ ΓΕΝΙΚΟΥ ΠΡΟΎΠΟΛΟΓΙΣΜΟΥ

ΚΕΦΑΛΑΙΟ 1

Δήλωση αξιοπιστίας και πληροφοριακά στοιχεία προς υποστήριξή της

ΠΙΝΑΚΑΣ ΠΕΡΙΕΧΟΜΕΝΩΝ

Δήλωση αξιοπιστίας απο το Ελεγκτικό Συνέδριο

Αξιοπιστία των λογαριασμών

Νομιμότητα και κανονικότητα των υποκειμένων πράξεων

Πληροφοριακά στοιχεία προς στήριξη της δήλωσης αξιοπιστίας

Εισαγωγή

Αξιοπιστία των λογαριασμών

Παρατηρήσεις σχετικά με τις ενοποιημένες καταστάσεις που αφορούν την εκτέλεση του προϋπολογισμού

Παρατηρήσεις σχετικά με τις ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις: ισολογισμός

Διαχείριση του ταμείου

Σχέδιο δράσης για τον εκσυγχρονισμό του λογιστικού συστήματος

Νομιμότητα και κανονικότητα των υποκειμένων πράξεων

Ίδιοι πόροι

Κοινή Γεωργική Πολιτική (ΚΓΠ)

Διαρθρωτικές ενέργειες

Εσωτερικές πολιτικές

Εξωτερικές δράσεις

Προενταξιακές ενισχύσεις

Δαπάνες λειτουργίας

Εξέλιξη του συστήματος ελέγχου της Επιτροπής

Θέσεις της Επιτροπής

Κατάσταση της εφαρμογής διοικητικής μεταρμύθμισης

ΔΗΛΩΣΗ ΑΞΙΟΠΙΣΤΙΑΣ ΑΠΟ ΤΟ ΕΛΕΓΚΤΙΚΟ ΣΥΝΕΔΡΙΟ

| I. | Σύμφωνα με τις διατάξεις του άρθρου 248 της συνθήκης, το Συνέδριο εξέτασε τους ετήσιους ενοποιημένους λογαριασμούς (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78) των Ευρωπαϊκών Κοινοτήτων για το οικονομικό έτος που έκλεισε στις 31 Δεκεμβρίου 2003. Διενήργησε τον έλεγχό του σύμφωνα με τις μεθόδους και τα πρότυπα ελέγχου που εφαρμόζει. Αυτά βασίζονται στα διεθνή πρότυπα, προσαρμοσμένα στο κοινοτικό πλαίσιο. Με τον έλεγχο αυτό, το Συνέδριο απεκόμισε εύλογη βάση προκειμένου να τεκμηριώσει τη γνώμη του. Όσον αφορά τους ιδίους πόρους, η εμβέλεια των εργασιών του Συνεδρίου είναι περιορισμένη (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78). |
| --- | --- |

I.

Σύμφωνα με τις διατάξεις του άρθρου 248 της συνθήκης, το Συνέδριο εξέτασε τους ετήσιους ενοποιημένους λογαριασμούς (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78) των Ευρωπαϊκών Κοινοτήτων για το οικονομικό έτος που έκλεισε στις 31 Δεκεμβρίου 2003. Διενήργησε τον έλεγχό του σύμφωνα με τις μεθόδους και τα πρότυπα ελέγχου που εφαρμόζει. Αυτά βασίζονται στα διεθνή πρότυπα, προσαρμοσμένα στο κοινοτικό πλαίσιο. Με τον έλεγχο αυτό, το Συνέδριο απεκόμισε εύλογη βάση προκειμένου να τεκμηριώσει τη γνώμη του. Όσον αφορά τους ιδίους πόρους, η εμβέλεια των εργασιών του Συνεδρίου είναι περιορισμένη (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78).

Αξιοπιστία των λογαριασμών

| II. | Κατά τη γνώμη του Συνεδρίου, οι ετήσιοι ενοποιημένοι λογαριασμοί των Ευρωπαϊκών Κοινοτήτων και οι προς υποστήριξή τους σημειώσεις καταρτίστηκαν σύμφωνα με τις διατάξεις του δημοσιονομικού κανονισμού της 25ης Ιουνίου 2002, καθώς και με τις λογιστικές αρχές, κανόνες και μεθόδους που παρατίθενται στα παραρτήματα των ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78). Με την επιφύλαξη της επίπτωσης της παρατήρησης που διατυπώνεται στο σημείο ΙΙΙ, οι εν λόγω οικονομικές καταστάσεις αντικατοπτρίζουν πιστά τα έσοδα και τις δαπάνες των Κοινοτήτων για το προαναφερθέν οικονομικό έτος, καθώς και τη δημοσιονομική κατάστασή τους στο τέλος του έτους αυτού. |
| --- | --- |

II.

Κατά τη γνώμη του Συνεδρίου, οι ετήσιοι ενοποιημένοι λογαριασμοί των Ευρωπαϊκών Κοινοτήτων και οι προς υποστήριξή τους σημειώσεις καταρτίστηκαν σύμφωνα με τις διατάξεις του δημοσιονομικού κανονισμού της 25ης Ιουνίου 2002, καθώς και με τις λογιστικές αρχές, κανόνες και μεθόδους που παρατίθενται στα παραρτήματα των ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78). Με την επιφύλαξη της επίπτωσης της παρατήρησης που διατυπώνεται στο σημείο ΙΙΙ, οι εν λόγω οικονομικές καταστάσεις αντικατοπτρίζουν πιστά τα έσοδα και τις δαπάνες των Κοινοτήτων για το προαναφερθέν οικονομικό έτος, καθώς και τη δημοσιονομική κατάστασή τους στο τέλος του έτους αυτού.

| III. | Ελλείψει αποτελεσματικών διαδικασιών εσωτερικού ελέγχου για τα διάφορα έσοδα και τις καταβληθείσες προκαταβολές, το Συνέδριο δεν μπορεί να εξακριβώσει την ορθότητα και την πληρότητα της καταγραφής των πράξεων που αφορούν τη θέση των διαφόρων οφειλετών. |
| --- | --- |

III.

Ελλείψει αποτελεσματικών διαδικασιών εσωτερικού ελέγχου για τα διάφορα έσοδα και τις καταβληθείσες προκαταβολές, το Συνέδριο δεν μπορεί να εξακριβώσει την ορθότητα και την πληρότητα της καταγραφής των πράξεων που αφορούν τη θέση των διαφόρων οφειλετών.

| IV. | Χωρίς να θέτει υπό αμφισβήτηση τη γνώμη που διατύπωσε στο σημείο II, το Συνέδριο εφιστά την προσοχή στο ότι, όπως και κατά το παρελθόν, το λογιστικό σύστημα που χρησιμοποιήθηκε για την κατάρτιση των λογαριασμών του 2003 δεν έχει σχεδιαστεί κατά τρόπο ο οποίος να εγγυάται την πλήρη καταγραφή των στοιχείων του ενεργητικού. Στις 17 Δεκεμβρίου 2002, η Επιτροπή ενέκρινε σχέδιο δράσης σχετικά με τον εκσυγχρονισμό του λογιστικού συστήματος των Ευρωπαϊκών Κοινοτήτων, το οποίο προβλέπεται να καταστεί επιχειρησιακό από την 1η Ιανουαρίου 2005 και εξής. Ωστόσο, το Συνέδριο σημειώνει ότι η πλήρης θέση σε εφαρμογή του συνόλου των νέων λογιστικών κανόνων και σχεδίων θα απαιτήσει σημαντική προσπάθεια εκ μέρους των φορέων των οποίων οι λογαριασμοί θα ενοποιηθούν. |
| --- | --- |

IV.

Χωρίς να θέτει υπό αμφισβήτηση τη γνώμη που διατύπωσε στο σημείο II, το Συνέδριο εφιστά την προσοχή στο ότι, όπως και κατά το παρελθόν, το λογιστικό σύστημα που χρησιμοποιήθηκε για την κατάρτιση των λογαριασμών του 2003 δεν έχει σχεδιαστεί κατά τρόπο ο οποίος να εγγυάται την πλήρη καταγραφή των στοιχείων του ενεργητικού. Στις 17 Δεκεμβρίου 2002, η Επιτροπή ενέκρινε σχέδιο δράσης σχετικά με τον εκσυγχρονισμό του λογιστικού συστήματος των Ευρωπαϊκών Κοινοτήτων, το οποίο προβλέπεται να καταστεί επιχειρησιακό από την 1η Ιανουαρίου 2005 και εξής. Ωστόσο, το Συνέδριο σημειώνει ότι η πλήρης θέση σε εφαρμογή του συνόλου των νέων λογιστικών κανόνων και σχεδίων θα απαιτήσει σημαντική προσπάθεια εκ μέρους των φορέων των οποίων οι λογαριασμοί θα ενοποιηθούν.

Νομιμότητα και κανονικότητα των υποκειμένων πράξεων

| V. | Λαμβανομένων υπόψη των αποτελεσμάτων των ελέγχων του, το Συνέδριο εκτιμά ότι οι πράξεις που υπόκεινται των ετήσιων ενοποιημένων λογαριασμών των Ευρωπαϊκών Κοινοτήτων είναι, στο σύνολό τους, νόμιμες και κανονικές όσον αφορά τα έσοδα, τις αναλήψεις υποχρεώσεων και τις διοικητικές δαπάνες. |
| --- | --- |

V.

Λαμβανομένων υπόψη των αποτελεσμάτων των ελέγχων του, το Συνέδριο εκτιμά ότι οι πράξεις που υπόκεινται των ετήσιων ενοποιημένων λογαριασμών των Ευρωπαϊκών Κοινοτήτων είναι, στο σύνολό τους, νόμιμες και κανονικές όσον αφορά τα έσοδα, τις αναλήψεις υποχρεώσεων και τις διοικητικές δαπάνες.

| VI. | Όσον αφορά τις λοιπές δαπάνες, το Συνέδριο διαπίστωσε ότι:






  α) | ως προς το ΕΓΤΠΕ-Εγγυήσεις, οι πληρωμές επηρεάστηκαν εκ νέου σε σημαντικό βαθμό από σφάλματα. Οι αροτραίες καλλιέργειες είναι λιγότερο εκτεθειμένες σε κινδύνους σφαλμάτων από ό, τι οι πριμοδοτήσεις για τα ζώα, ενώ οι λοιπές κατηγορίες δαπανών, που δεν υπόκεινται στο ολοκληρωμένο σύστημα διαχείρισης και ελέγχου (ΟΣΔΕ), επηρεάζονται από μεγαλύτερο κίνδυνο, αποτελώντας συγχρόνως αντικείμενο λιγότερο αποτελεσματικών ελέγχων. Απομένει να πραγματοποιηθεί πρόοδος για το σύνολο των γεωργικών δαπανών, προκειμένου να διορθωθούν οι σημαντικές ανεπάρκειες που διαπιστώθηκαν στα συστήματα και τους ελέγχους εποπτείας· |
| --- | --- | --- |

VI.

Όσον αφορά τις λοιπές δαπάνες, το Συνέδριο διαπίστωσε ότι:

α)

ως προς το ΕΓΤΠΕ-Εγγυήσεις, οι πληρωμές επηρεάστηκαν εκ νέου σε σημαντικό βαθμό από σφάλματα. Οι αροτραίες καλλιέργειες είναι λιγότερο εκτεθειμένες σε κινδύνους σφαλμάτων από ό, τι οι πριμοδοτήσεις για τα ζώα, ενώ οι λοιπές κατηγορίες δαπανών, που δεν υπόκεινται στο ολοκληρωμένο σύστημα διαχείρισης και ελέγχου (ΟΣΔΕ), επηρεάζονται από μεγαλύτερο κίνδυνο, αποτελώντας συγχρόνως αντικείμενο λιγότερο αποτελεσματικών ελέγχων. Απομένει να πραγματοποιηθεί πρόοδος για το σύνολο των γεωργικών δαπανών, προκειμένου να διορθωθούν οι σημαντικές ανεπάρκειες που διαπιστώθηκαν στα συστήματα και τους ελέγχους εποπτείας·

| β) | ως προς τις διαρθρωτικές ενέργειες, λόγω της συνεχιζόμενης ύπαρξης αδυναμιών στα συστήματα που προορίζονται, σε επίπεδο κρατών μελών, να διασφαλίσουν την εποπτεία και τον έλεγχο της εκτέλεσης του κοινοτικού προϋπολογισμού, οι πληρωμές εξακολουθούν να επηρεάζονται από σφάλματα της αυτής φύσης και συχνότητας με τα προηγούμενα έτη· |
| --- | --- |

β)

ως προς τις διαρθρωτικές ενέργειες, λόγω της συνεχιζόμενης ύπαρξης αδυναμιών στα συστήματα που προορίζονται, σε επίπεδο κρατών μελών, να διασφαλίσουν την εποπτεία και τον έλεγχο της εκτέλεσης του κοινοτικού προϋπολογισμού, οι πληρωμές εξακολουθούν να επηρεάζονται από σφάλματα της αυτής φύσης και συχνότητας με τα προηγούμενα έτη·

| γ) | ως προς τις εσωτερικές πολιτικές, οι βελτιώσεις που διαπιστώθηκαν στα συστήματα και τους ελέγχους εποπτείας δεν επαρκούν ακόμη προκειμένου να αποφεύγονται τα σημαντικά σφάλματα νομιμότητας και κανονικότητας σε επίπεδο πληρωμών. Όσον αφορά τα ερευνητικά προγράμματα-πλαίσια, υπάρχει κίνδυνος τα σφάλματα αυτά να εξακολουθήσουν να υφίστανται εάν δεν αναθεωρηθούν οι κανόνες που διέπουν τα προγράμματα· |
| --- | --- |

γ)

ως προς τις εσωτερικές πολιτικές, οι βελτιώσεις που διαπιστώθηκαν στα συστήματα και τους ελέγχους εποπτείας δεν επαρκούν ακόμη προκειμένου να αποφεύγονται τα σημαντικά σφάλματα νομιμότητας και κανονικότητας σε επίπεδο πληρωμών. Όσον αφορά τα ερευνητικά προγράμματα-πλαίσια, υπάρχει κίνδυνος τα σφάλματα αυτά να εξακολουθήσουν να υφίστανται εάν δεν αναθεωρηθούν οι κανόνες που διέπουν τα προγράμματα·

| δ) | ως προς τις εξωτερικές δράσεις, εξακολουθεί να υφίσταται σχετικά υψηλός αριθμός σφαλμάτων νομιμότητας και κανονικότητας σε επίπεδο τόσο οργανισμών υλοποίησης των σχεδίων όσο και των ίδιων των σχεδίων. Ενώ το 2003 υπήρξε, κατ' αρχήν, το τελευταίο έτος της διοικητικής αποκέντρωσης της διαχείρισης, είναι ουσιώδες να καταστούν επιχειρησιακά τα αναγκαία στοιχεία για την επίβλεψη και τον έλεγχο των συστημάτων και των δαπανών, ενόψει της βελτίωσης που εξακολουθεί να είναι αναγκαία· |
| --- | --- |

δ)

ως προς τις εξωτερικές δράσεις, εξακολουθεί να υφίσταται σχετικά υψηλός αριθμός σφαλμάτων νομιμότητας και κανονικότητας σε επίπεδο τόσο οργανισμών υλοποίησης των σχεδίων όσο και των ίδιων των σχεδίων. Ενώ το 2003 υπήρξε, κατ' αρχήν, το τελευταίο έτος της διοικητικής αποκέντρωσης της διαχείρισης, είναι ουσιώδες να καταστούν επιχειρησιακά τα αναγκαία στοιχεία για την επίβλεψη και τον έλεγχο των συστημάτων και των δαπανών, ενόψει της βελτίωσης που εξακολουθεί να είναι αναγκαία·

| ε) | ως προς τις προενταξιακές ενισχύσεις, διάφορες ανεπάρκειες των συστημάτων και ελέγχων εποπτείας οι οποίες είχαν ήδη εντοπιστεί το 2002 συνεπάχθηκαν σφάλματα και αυξημένους κινδύνους που επηρεάζουν τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων. |
| --- | --- |

ε)

ως προς τις προενταξιακές ενισχύσεις, διάφορες ανεπάρκειες των συστημάτων και ελέγχων εποπτείας οι οποίες είχαν ήδη εντοπιστεί το 2002 συνεπάχθηκαν σφάλματα και αυξημένους κινδύνους που επηρεάζουν τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων.

| VII. | Το Συνέδριο σημειώνει την πρόοδο που πραγματοποίησε η Επιτροπή όσον αφορά τη μεταρρύθμιση του συστήματος εσωτερικού ελέγχου της, καθώς και τη θετική επίδραση της εν λόγω μεταρρύθμισης στη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων που υπόκεινται στην απευθείας διαχείριση της Επιτροπής, μολονότι είναι αναγκαίο να καταβληθούν προσπάθειες όσον αφορά την πραγματική λειτουργία. |
| --- | --- |

VII.

Το Συνέδριο σημειώνει την πρόοδο που πραγματοποίησε η Επιτροπή όσον αφορά τη μεταρρύθμιση του συστήματος εσωτερικού ελέγχου της, καθώς και τη θετική επίδραση της εν λόγω μεταρρύθμισης στη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων που υπόκεινται στην απευθείας διαχείριση της Επιτροπής, μολονότι είναι αναγκαίο να καταβληθούν προσπάθειες όσον αφορά την πραγματική λειτουργία.

| VIII. | Στο πλαίσιο της επιμερισμένης [βλέπε σημεία VI α) και β)] ή αποκεντρωμένης διαχείρισης (βλέπε σημεία VI δ) και ε)) και της έμμεσης κεντρικής διαχείρισης [βλέπε σημείο VI γ)], των οποίων οι πράξεις επηρεάζονται σημαντικά από σφάλματα, πρέπει να καταβληθούν σημαντικότερες προσπάθειες για την πραγματική εφαρμογή των συστημάτων και ελέγχων εποπτείας, προκειμένου να τεθούν αποτελεσματικότερα υπό έλεγχο οι συναφείς κίνδυνοι. |
| --- | --- |

VIII.

Στο πλαίσιο της επιμερισμένης [βλέπε σημεία VI α) και β)] ή αποκεντρωμένης διαχείρισης (βλέπε σημεία VI δ) και ε)) και της έμμεσης κεντρικής διαχείρισης [βλέπε σημείο VI γ)], των οποίων οι πράξεις επηρεάζονται σημαντικά από σφάλματα, πρέπει να καταβληθούν σημαντικότερες προσπάθειες για την πραγματική εφαρμογή των συστημάτων και ελέγχων εποπτείας, προκειμένου να τεθούν αποτελεσματικότερα υπό έλεγχο οι συναφείς κίνδυνοι.

| IX. | Το Συνέδριο διαπιστώνει ότι η Επιτροπή, ως υπεύθυνο θεσμικό όργανο για την εκτέλεση του προϋπολογισμού δυνάμει του άρθρου 274 της συνθήκης, παρουσίασε, για πρώτη φορά, στο πλαίσιο της συνοπτικής έκθεσής της των ετήσιων εκθέσεων δραστηριότητας 2003 των γενικών διευθύνσεων και υπηρεσιών, ανάλυση της βεβαιότητας που παρέχουν τα συστήματα και οι έλεγχοι εποπτείας ως προς τη νομιμότητα και κανονικότητα των υποκειμένων πράξεων, η οποία σε γενικές γραμμές επιβεβαιώνεται από τις ελεγκτικές εργασίες του Συνεδρίου. |
| --- | --- |

IX.

Το Συνέδριο διαπιστώνει ότι η Επιτροπή, ως υπεύθυνο θεσμικό όργανο για την εκτέλεση του προϋπολογισμού δυνάμει του άρθρου 274 της συνθήκης, παρουσίασε, για πρώτη φορά, στο πλαίσιο της συνοπτικής έκθεσής της των ετήσιων εκθέσεων δραστηριότητας 2003 των γενικών διευθύνσεων και υπηρεσιών, ανάλυση της βεβαιότητας που παρέχουν τα συστήματα και οι έλεγχοι εποπτείας ως προς τη νομιμότητα και κανονικότητα των υποκειμένων πράξεων, η οποία σε γενικές γραμμές επιβεβαιώνεται από τις ελεγκτικές εργασίες του Συνεδρίου.

6 και 7 Οκτωβρίου 2004

Juan Manuel FABRA VALLÉS

Πρόεδρος

| Ευρωπαϊκό Ελεγκτικό Συνέδριο |
| --- |
| 12, rue Alcide De Gasperi, L-1615 Luxembourg |

Ευρωπαϊκό Ελεγκτικό Συνέδριο

12, rue Alcide De Gasperi, L-1615 Luxembourg

| ΠΑΡΑΤΗΡΗΣΕΙΣ ΤΟΥ ΣΥΝΕΔΡΙΟΥ | ΑΠΑΝΤΗΣΗ ΤΗΣ ΕΠΙΤΡΟΠΗΣ |
| --- | --- |
| ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΑΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΠΡΟΣ ΣΤΗΡΙΞΗ ΤΗΣ ΔΗΛΩΣΗΣ ΑΞΙΟΠΙΣΤΙΑΣ |
| Εισαγωγή |
| 1.1. | Δυνάμει του άρθρου 248 της συνθήκης ΕΚ, το Ελεγκτικό Συνέδριο παρέχει στο Ευρωπαϊκό Κοινοβούλιο και στο Συμβούλιο μία δήλωση αξιοπιστίας σχετικά με την αξιοπιστία των λογαριασμών, καθώς και τη νομιμότητα και κανονικότητα των υποκειμένων πράξεων (DAS). Από το οικονομικό έτος 2002 και εξής, δυνάμει της συνθήκης της Νίκαιας που επέκτεινε την εντολή του δίδοντάς του τη δυνατότητα να συμπληρώνει τη δήλωση αξιοπιστίας με ειδικές εκτιμήσεις για κάθε μείζονα τομέα της κοινοτικής δραστηριότητας, το Συνέδριο θέλησε να εμπλουτίσει τις βάσεις της δήλωσής του, στηριζόμενο κατά συστηματικότερο τρόπο σε εξέταση της λειτουργίας των συστημάτων και ελέγχων εποπτείας που θέσπισε η Επιτροπή σε καθέναν από τους μείζονες τομείς. |

ΠΑΡΑΤΗΡΗΣΕΙΣ ΤΟΥ ΣΥΝΕΔΡΙΟΥ

ΑΠΑΝΤΗΣΗ ΤΗΣ ΕΠΙΤΡΟΠΗΣ

ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΑΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΠΡΟΣ ΣΤΗΡΙΞΗ ΤΗΣ ΔΗΛΩΣΗΣ ΑΞΙΟΠΙΣΤΙΑΣ

Εισαγωγή

1.1.

Δυνάμει του άρθρου 248 της συνθήκης ΕΚ, το Ελεγκτικό Συνέδριο παρέχει στο Ευρωπαϊκό Κοινοβούλιο και στο Συμβούλιο μία δήλωση αξιοπιστίας σχετικά με την αξιοπιστία των λογαριασμών, καθώς και τη νομιμότητα και κανονικότητα των υποκειμένων πράξεων (DAS). Από το οικονομικό έτος 2002 και εξής, δυνάμει της συνθήκης της Νίκαιας που επέκτεινε την εντολή του δίδοντάς του τη δυνατότητα να συμπληρώνει τη δήλωση αξιοπιστίας με ειδικές εκτιμήσεις για κάθε μείζονα τομέα της κοινοτικής δραστηριότητας, το Συνέδριο θέλησε να εμπλουτίσει τις βάσεις της δήλωσής του, στηριζόμενο κατά συστηματικότερο τρόπο σε εξέταση της λειτουργίας των συστημάτων και ελέγχων εποπτείας που θέσπισε η Επιτροπή σε καθέναν από τους μείζονες τομείς.

| 1.2. | Οι εργασίες σχετικά με την αξιοπιστία των λογαριασμών των Ευρωπαϊκών Κοινοτήτων έχουν ως στόχο την αποκόμιση εύλογης βεβαιότητας ότι το σύνολο των εσόδων, των δαπανών και των στοιχείων του ενεργητικού έχουν καταχωριστεί ορθά και ότι οι ετήσιοι λογαριασμοί αντικατοπτρίζουν πιστά τη δημοσιονομική κατάσταση στο τέλος του οικονομικού έτους. |
| --- | --- |

1.2.

Οι εργασίες σχετικά με την αξιοπιστία των λογαριασμών των Ευρωπαϊκών Κοινοτήτων έχουν ως στόχο την αποκόμιση εύλογης βεβαιότητας ότι το σύνολο των εσόδων, των δαπανών και των στοιχείων του ενεργητικού έχουν καταχωριστεί ορθά και ότι οι ετήσιοι λογαριασμοί αντικατοπτρίζουν πιστά τη δημοσιονομική κατάσταση στο τέλος του οικονομικού έτους.

| 1.3. | Οι εργασίες που αφορούν τη νομιμότητα και κανονικότητα των υποκειμένων πράξεων έχουν ως στόχο τη συγκέντρωση επαρκών αποδεικτικών στοιχείων, άμεσων ή έμμεσων, τα οποία να βεβαιώνουν ότι οι πράξεις είναι σύμφωνες με τις ισχύουσες κανονιστικές ή συμβατικές διατάξεις και ότι το ποσό των εν λόγω πράξεων υπολογίστηκε ορθά. |
| --- | --- |

1.3.

Οι εργασίες που αφορούν τη νομιμότητα και κανονικότητα των υποκειμένων πράξεων έχουν ως στόχο τη συγκέντρωση επαρκών αποδεικτικών στοιχείων, άμεσων ή έμμεσων, τα οποία να βεβαιώνουν ότι οι πράξεις είναι σύμφωνες με τις ισχύουσες κανονιστικές ή συμβατικές διατάξεις και ότι το ποσό των εν λόγω πράξεων υπολογίστηκε ορθά.

| 1.4. | Όσον αφορά τη νομιμότητα και τη κανονικότητα των υποκειμένων πράξεων, το Συνέδριο, προς υποστήριξη της δήλωσής του, χρησιμοποίησε πολλές διαφορετικές πηγές:






  α) | αξιολόγηση της λειτουργίας των συστημάτων ελέγχων και εποπτείας που εφαρμόζονται, σε επίπεδο τόσο κοινοτικών θεσμικών οργάνων όσο και κρατών μελών ή τρίτων χωρών· |
| --- | --- | --- |

1.4.

Όσον αφορά τη νομιμότητα και τη κανονικότητα των υποκειμένων πράξεων, το Συνέδριο, προς υποστήριξη της δήλωσής του, χρησιμοποίησε πολλές διαφορετικές πηγές:

α)

αξιολόγηση της λειτουργίας των συστημάτων ελέγχων και εποπτείας που εφαρμόζονται, σε επίπεδο τόσο κοινοτικών θεσμικών οργάνων όσο και κρατών μελών ή τρίτων χωρών·

| β) | εξέταση δειγμάτων πράξεων για κάθε μείζονα τομέα, με διενέργεια ελέγχων που φθάνουν έως τον τελικό δικαιούχο· |
| --- | --- |

β)

εξέταση δειγμάτων πράξεων για κάθε μείζονα τομέα, με διενέργεια ελέγχων που φθάνουν έως τον τελικό δικαιούχο·

| γ) | ανάλυση των ετήσιων εκθέσεων δραστηριότητας και των δηλώσεων των γενικών διευθυντών, καθώς και της διαδικασίας εκπόνησής τους· |
| --- | --- |

γ)

ανάλυση των ετήσιων εκθέσεων δραστηριότητας και των δηλώσεων των γενικών διευθυντών, καθώς και της διαδικασίας εκπόνησής τους·

| δ) | ανάλογα με την περίπτωση, εξέταση των εργασιών άλλων ελεγκτών που είναι ανεξάρτητοι από τη διαδικασία της κοινοτικής διαχείρισης. |
| --- | --- |

δ)

ανάλογα με την περίπτωση, εξέταση των εργασιών άλλων ελεγκτών που είναι ανεξάρτητοι από τη διαδικασία της κοινοτικής διαχείρισης.

| 1.5. | Το Συνέδριο έδωσε και πάλι ιδιαίτερη προσοχή στις προσπάθειες που κατέβαλε η Επιτροπή στο πλαίσιο της αναμόρφωσης του συστήματος εσωτερικού ελέγχου της, καθώς και στη συνέχεια που δόθηκε στα σχέδια δράσης που συνόδευαν τη σύνθεση του 2001 και 2002 των ετήσιων εκθέσεων και δηλώσεων των γενικών διευθυντών της (βλέπε σημεία 1.55 έως 1.87). |
| --- | --- |

1.5.

Το Συνέδριο έδωσε και πάλι ιδιαίτερη προσοχή στις προσπάθειες που κατέβαλε η Επιτροπή στο πλαίσιο της αναμόρφωσης του συστήματος εσωτερικού ελέγχου της, καθώς και στη συνέχεια που δόθηκε στα σχέδια δράσης που συνόδευαν τη σύνθεση του 2001 και 2002 των ετήσιων εκθέσεων και δηλώσεων των γενικών διευθυντών της (βλέπε σημεία 1.55 έως 1.87).

| 1.6. | Τέλος, το Συνέδριο θέλησε να παρουσιάσει, τόσο για το σύνολο όσο και για κάθε μείζονα τομέα που αποτέλεσε αντικείμενο ειδικής εκτίμησης, διάφορα στοιχεία παρακολούθησης που έχουν σκοπό την εκτίμηση της εξέλιξης των διαφόρων καταστάσεων μέσα στο χρόνο. Τα στοιχεία αυτά παρουσιάζονται υπό μορφή πινάκων που επισυνάπτονται στο παρόν κεφάλαιο, καθώς και σε καθένα από τα κεφάλαια 3 έως 9 κατωτέρω. |
| --- | --- |

1.6.

Τέλος, το Συνέδριο θέλησε να παρουσιάσει, τόσο για το σύνολο όσο και για κάθε μείζονα τομέα που αποτέλεσε αντικείμενο ειδικής εκτίμησης, διάφορα στοιχεία παρακολούθησης που έχουν σκοπό την εκτίμηση της εξέλιξης των διαφόρων καταστάσεων μέσα στο χρόνο. Τα στοιχεία αυτά παρουσιάζονται υπό μορφή πινάκων που επισυνάπτονται στο παρόν κεφάλαιο, καθώς και σε καθένα από τα κεφάλαια 3 έως 9 κατωτέρω.

Αξιοπιστία των λογαριασμών

| 1.7. | Οι παρατηρήσεις του Συνεδρίου αφορούν τους οριστικούς ενοποιημένους ετήσιους λογαριασμούς για το οικονομικό έτος 2003, όπως καταρτίστηκαν από την Επιτροπή σύμφωνα με τις διατάξεις του δημοσιονομικού κανονισμού της 25ης Ιουνίου 2002 (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78). |
| --- | --- |

1.7.

Οι παρατηρήσεις του Συνεδρίου αφορούν τους οριστικούς ενοποιημένους ετήσιους λογαριασμούς για το οικονομικό έτος 2003, όπως καταρτίστηκαν από την Επιτροπή σύμφωνα με τις διατάξεις του δημοσιονομικού κανονισμού της 25ης Ιουνίου 2002 (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78).

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78

| 1.8. | Εν αναμονή της θέσης εφαρμογή του σχεδίου δράσης για τον εκσυγχρονισμό της λογιστικής από το οικονομικό έτος 2005 και εξής (βλέπε σημεία 1.22 έως 1.26) και ελλείψει κατάλληλου λογιστικού συστήματος, η κατάρτιση των οικονομικών καταστάσεων του τέλους του οικονομικού έτους στηρίζεται ευρέως σε εξωλογιστικές απογραφές. Οι αξιολογήσεις που επελέγησαν με την ευκαιρία αυτή δεν συνδέονται με τις πράξεις του προϋπολογισμού από τις οποίες προκύπτουν και οι κεντρικές λογιστικές υπηρεσίες δεν είναι πάντοτε σε θέση να εγγυηθούν την ακρίβεια ούτε την πληρότητά τους. Εξάλλου, το ισχύον λογιστικό σύστημα, το οποίο στηρίζεται σε μεγάλο βαθμό σε αρχές λογιστικής σε ταμειακή βάση, δεν παρέχει την δυνατότητα διάκρισης μεταξύ δαπανών λειτουργίας και επενδυτικών δαπανών, μεταξύ οριστικών πληρωμών και προχρηματοδοτήσεων, ούτε καν τη δυνατότητα καθορισμού του ποσού των οφειλών και των απαιτήσεων. Λόγω της κατάστασης αυτής, ο υπολογισμός του οικονομικού αποτελέσματος επηρεάζεται αρνητικά. Οι επιφυλάξεις που περιλαμβάνονται στη δήλωση του γενικού διευθυντή προϋπολογισμών (ελλιπής παρουσίαση τόσο της κατάστασης στοιχείων ενεργητικού όσο και της χρηματοοικονομικής κατάστασης των Κοινοτήτων και του ΕΤΑ, και αρχιτεκτονική του λογιστικού συστήματος που στηρίζεται σε δύο υποσυστήματα αντί ενός ολοκληρωμένου συστήματος) επιβεβαιώνονται από τις διαπιστώσεις του Συνεδρίου. |
| --- | --- |

1.8.

Εν αναμονή της θέσης εφαρμογή του σχεδίου δράσης για τον εκσυγχρονισμό της λογιστικής από το οικονομικό έτος 2005 και εξής (βλέπε σημεία 1.22 έως 1.26) και ελλείψει κατάλληλου λογιστικού συστήματος, η κατάρτιση των οικονομικών καταστάσεων του τέλους του οικονομικού έτους στηρίζεται ευρέως σε εξωλογιστικές απογραφές. Οι αξιολογήσεις που επελέγησαν με την ευκαιρία αυτή δεν συνδέονται με τις πράξεις του προϋπολογισμού από τις οποίες προκύπτουν και οι κεντρικές λογιστικές υπηρεσίες δεν είναι πάντοτε σε θέση να εγγυηθούν την ακρίβεια ούτε την πληρότητά τους. Εξάλλου, το ισχύον λογιστικό σύστημα, το οποίο στηρίζεται σε μεγάλο βαθμό σε αρχές λογιστικής σε ταμειακή βάση, δεν παρέχει την δυνατότητα διάκρισης μεταξύ δαπανών λειτουργίας και επενδυτικών δαπανών, μεταξύ οριστικών πληρωμών και προχρηματοδοτήσεων, ούτε καν τη δυνατότητα καθορισμού του ποσού των οφειλών και των απαιτήσεων. Λόγω της κατάστασης αυτής, ο υπολογισμός του οικονομικού αποτελέσματος επηρεάζεται αρνητικά. Οι επιφυλάξεις που περιλαμβάνονται στη δήλωση του γενικού διευθυντή προϋπολογισμών (ελλιπής παρουσίαση τόσο της κατάστασης στοιχείων ενεργητικού όσο και της χρηματοοικονομικής κατάστασης των Κοινοτήτων και του ΕΤΑ, και αρχιτεκτονική του λογιστικού συστήματος που στηρίζεται σε δύο υποσυστήματα αντί ενός ολοκληρωμένου συστήματος) επιβεβαιώνονται από τις διαπιστώσεις του Συνεδρίου.

| 1.8. | Οι Ευρωπαϊκές Κοινότητες χρησιμοποιούν το σύστημα λογιστικής βάσει ταμειακών συναλλαγών, όπως και οι περισσότεροι οργανισμοί δημοσίου τομέα σε παγκόσμιο επίπεδο. Η Επιτροπή γνωρίζει τους περιορισμούς της προσέγγισης αυτής και γι’ αυτό ανέλαβε το σχέδιο εκσυγχρονισμού του λογιστικού συστήματος και τη μετάβαση προς τη λογιστική με βάση την αυτοτέλεια των χρήσεων, όπως αναφέρεται από το Συνέδριο. Η Επιτροπή έχει την πρόθεση να συμμορφωθεί με τα Διεθνή Λογιστικά Πρότυπα του Δημόσιου Τομέα (IPSAS) μέχρι το 2005, δηλαδή την προθεσμία που προβλέπεται στον δημοσιονομικό κανονισμό, και επεξεργάζεται τα θέματα που επισημαίνει το Συνέδριο. |
| --- | --- |

1.8.

Οι Ευρωπαϊκές Κοινότητες χρησιμοποιούν το σύστημα λογιστικής βάσει ταμειακών συναλλαγών, όπως και οι περισσότεροι οργανισμοί δημοσίου τομέα σε παγκόσμιο επίπεδο. Η Επιτροπή γνωρίζει τους περιορισμούς της προσέγγισης αυτής και γι’ αυτό ανέλαβε το σχέδιο εκσυγχρονισμού του λογιστικού συστήματος και τη μετάβαση προς τη λογιστική με βάση την αυτοτέλεια των χρήσεων, όπως αναφέρεται από το Συνέδριο. Η Επιτροπή έχει την πρόθεση να συμμορφωθεί με τα Διεθνή Λογιστικά Πρότυπα του Δημόσιου Τομέα (IPSAS) μέχρι το 2005, δηλαδή την προθεσμία που προβλέπεται στον δημοσιονομικό κανονισμό, και επεξεργάζεται τα θέματα που επισημαίνει το Συνέδριο.

| 1.9. | Ο
  πίνακας 1.1
  περιλαμβάνει παρακολούθηση των τεσσάρων επιφυλάξεων σχετικά με την αξιοπιστία των λογαριασμών που περιλαμβάνονταν στη DAS 2002, καθώς και άλλων σημείων που έθιξε το Συνέδριο στην ετήσια έκθεση για το οικονομικό έτος 2002, τα οποία, σύμφωνα με την Επιτροπή, πρέπει να ρυθμιστούν στο πλαίσιο του εκσυγχρονισμού του κοινοτικού λογιστικού πλαισίου. |
| --- | --- |

1.9.

Ο
  πίνακας 1.1
  περιλαμβάνει παρακολούθηση των τεσσάρων επιφυλάξεων σχετικά με την αξιοπιστία των λογαριασμών που περιλαμβάνονταν στη DAS 2002, καθώς και άλλων σημείων που έθιξε το Συνέδριο στην ετήσια έκθεση για το οικονομικό έτος 2002, τα οποία, σύμφωνα με την Επιτροπή, πρέπει να ρυθμιστούν στο πλαίσιο του εκσυγχρονισμού του κοινοτικού λογιστικού πλαισίου.

πίνακας 1.1

Πίνακας 1.1 — Παρακολούθηση των επιφυλάξεων που διατυπώθηκαν στη δήλωση αξιοπιστίας 2002 ως προς την αξιοπιστία των λογαριασμών και τη δυνητική επίδραση του εκσυγχρονισμού της λογιστικής σχετικά με ορισμένες παρατηρήσεις της ετήσιας έκθεσης 2002

| Επιφυλάξεις της δήλωσης αξιοπιστίας 2002 | Απαντήσεις στην ετήσια έκθεση 2002 | Εξέλιξη της κατάστασης |
| --- | --- | --- |
| Ελλείψει επαρκών πιστώσεων του προϋπολογισμού, νομικές αναλήψεις υποχρεώσεων ύψους 820 εκατομμυρίων ευρώ περιλαμβάνονται μεταξύ των εκτός ισολογισμού αναλήψεων υποχρεώσεων. | Το σύστημα των ετήσιων δόσεων συνεπάγεται ότι η Επιτροπή αναλαμβάνει υποχρεώσεις μόνον για τη σχετική ετήσια δόση, γεγονός που είναι αποδεκτό από το νέο δημοσιονομικό κανονισμό εάν αυτό προβλέπεται από τη βασική πράξη. | Ο νέος δημοσιονομικός κανονισμός προβλέπει ρητά, από την 1η Ιανουαρίου 2003 και εξής, την επικρινόμενη πρακτική. |
| Το τμήμα του μεριδίου (120 εκατομμύρια ευρώ) που είχε κληθεί να καταβάλει η Επιτροπή στο πλαίσιο της συμμετοχής της στο κεφάλαιο της κοινής επιχείρησης Galileo δεν εμφανίζεται ως τέτοιο στο ενεργητικό του ισολογισμού. | Δεδομένου ότι η κατάσταση σχετικά με τη φύση και τους λογαριασμούς του Galileo δεν είναι σαφής, προβλέπονται έλεγχοι για το 2003. | Το Galileo αναφέρεται τώρα στον ισολογισμό σύμφωνα με τη μέθοδο της ισοτιμίας (equity method). |
| Οι μεταβατικοί λογαριασμοί θα έπρεπει να αναταξινομηθούν μεταξύ των διαφόρων άλλων θέσεων του ισολογισμού ή του λογαριασμού διαχείρισης, ανάλογα με τη φύση των στοιχείων που τους συνθέτουν. | Η Επιτροπή αναμένει τη γνώμη της επιτροπής λογιστικών προτύπων προκειμένου να αποφύγει αλλεπάλληλες αλλαγές. Οι επανακατατάξεις θα πραγματοποιηθούν με τη μετάβαση στη λογιστική σε δεδουλευμένη βάση. | Οι μεταβατικοί λογαριασμοί αποτέλεσαν αντικείμενο επανακατατάξεων, ο τίτλος «μεταβατικοί λογαριασμοί» δεν εμφανίζεται πλέον στον ισολογισμό. |
| Ελλείψει αποτελεσματικών διαδικασιών εσωτερικού ελέγχου για τα διάφορα έσοδα και τις καταβληθείσες προκαταβολές, το Συνέδριο δεν μπορεί να εξακριβώσει την ορθότητα και πληρότητα της καταγραφής των πράξεων που αφορούν τη θέση των διαφόρων οφειλετών. | Ο μηχανισμός αναγνώρισης και ανάκτησης των απαιτήσεων βρίσκεται σε διαδικασία βελτίωσης: η εξέταση των υπολοίπων των ανοικτών αναλήψεων υποχρεώσεων βρίσκεται σε εξέλιξη, ο εκσυγχρονισμός θα οδηγήσει σε λογιστικούς ελέγχους των προχρηματοδοτήσεων και το υπόλοιπο των προβλέψεων εσόδων και εντολών ανάκτησης που εκκρεμούν στο εξής κοινοποιείται στις επιχειρησιακές υπηρεσίες. | Μεταξύ των δράσεων που αναλήφθηκαν, η Επιτροπή αναφέρει ότι διοργανώθηκε κατάρτιση για τους διατάκτες, ότι αποστέλλεται ανά τρίμηνο στις επιχειρησιακές υπηρεσίες το υπόλοιπο των απαιτήσεων και των εντολών ανάκτησης και ότι οι τόκοι υπερημερίας για εντολές ανάκτησης προς είσπραξη σύντομα θα υπολογίζονται από το λογιστικό σύστημα. Ομοίως, διευκρινίζει ότι ξεκίνησε απογραφή των προχρηματοδοτήσεων, ότι τα λογιστικά πρότυπα και το εγχειρίδιο λογιστικής θα καταστήσουν επιπλέον δυνατή τη βελτίωση της κατάστασης και ότι κατάλληλη λογιστική επεξεργασία θα εφαρμοστεί από το 2005 και εξής. Ωστόσο, οι δράσεις που αναλήφθηκαν έως τώρα δεν παρέχουν τη δυνατότητα στο Συνέδριο να θεωρήσει ότι τα προβλήματα έχουν επιλυθεί (βλέπε σημεία 1.14 και 1.15). |
| Σημεία που ενδεχομένως επιλύθηκαν στο πλαίσιο του εκσυγχρονισμού του λογιστικού πλαισίου των Κοινοτήτων | Απαντήσεις στην ετήσια έκθεση 2002 | Ενδεχόμενη μελλοντική επίδραση του εκσυγχρονισμού του λογιστικού πλαισίου των Κοινοτήτων |
| Μεταξύ άλλων, λόγω των λεπτομερών κανόνων επιμερισμένης διαχείρισης, η Επιτροπή ενημερώνεται με καθυστέρηση για τα γεγονότα που συνιστούν το οικονομικό γενεσιουργό αίτιο που δημιουργεί τις εγγραφές σε μία κλασική λογιστική σε δεδουλευμένη βάση. Για λόγους σύνεσης, θα πρέπει να καθοριστεί το γενεσιουργό αίτιο των εν λόγω λογιστικών εγγραφών έτσι ώστε να διατηρείται ο έλεγχός του. Όποιοι και εάν είναι οι λεπτομερείς κανόνες που θα επιλεγούν τελικά, είναι σημαντικό οι βάσεις καταγραφής να είναι συγκρίσιμες μεταξύ των διαφόρων ετών και η διατύπωσή τους να μην περιέχει αμφισημίες. | Η Επιτροπή θέσπισε επιτροπή λογιστικών προτύπων που ασχολείται με τα εν λόγω προβλήματα. Τα πρότυπα που εγκρίνει ο υπόλογος θα αντικατοπτρίζουν τις γνώμες της επιτροπής. | Η επιτροπή λογιστικών προτύπων έχει ήδη εγκρίνει όλα τα σχέδια λογιστικών προτύπων («exposure drafts») εκτός από αυτό που αφορά τις ωφέλειες για το προσωπικό (συντάξεις). Θα υποβληθούν στα λοιπά θεσμικά όργανα και υπηρεσίες προς διαβούλευση πριν από την έγκρισή τους από τον υπόλογο. Ένα νέο εγχειρίδιο λογιστικής βρίσκεται υπό επεξεργασία ενόψει της εφαρμογής των εν λόγω λογιστικών προτύπων. |
| Ορισμένες δυσχέρειες που συνδέονται με την αξιολόγηση των ποσών που παρουσιάζονται σε ορισμένες θέσεις του ισολογισμού αφορούν ιδιαίτερα τα ποσά που κατέχουν οι ενδιάμεσοι χρηματοπιστωτικοί φορείς (στον τίτλο «διάφοροι οφειλέτες», το πραγματικό ποσοστό χρησιμοποίησής τους και το ύψος των σχετικών τόκων ή ακόμη ορισμένες συμμετοχές και δάνεια βάσει πιστώσεων του προϋπολογισμού (ECIP και Media για παράδειγμα). | Καταβλήθηκαν σημαντικές προσπάθειες για την καταγραφή των ενδιάμεσων χρηματοπιστωτικών φορέων, γεγονός που θα είναι χρήσιμο για τη μετάβαση στη λογιστική σε δεδουλευμένη βάση. Ο εντοπισμός των προχρηματοδοτήσεων από τα νέα ηλεκτρονικά συστήματα θα καταστήσει δυνατό τον περιορισμό των εξωλογιστικών καταγραφών. | Η Επιτροπή προέβλεψε πρόσθετους πόρους για την πραγματοποίηση της απογραφής των προχρηματοδοτήσεων εντός των ανοικτών αναλήψεων υποχρεώσεων. Εξάλλου, η επιτροπή λογιστικών προτύπων επεξεργάστηκε ορισμένα από τα εν λόγω ζητήματα. |
| Άλλες αδυναμίες που συνδέονται με την παρουσίαση των λογαριασμών εξακολουθούν να υπάρχουν όσον αφορά διάφορες γεωργικές δαπάνες και λοιπές προκαταβολές που δεν έχουν εκτελεστεί αλλά εμφανίζονται ως εκτελεσθείσες, την παρουσίαση κατά προσέγγιση ποσών που έχουν το χαρακτήρα πρόβλεψης όπως οφειλές, καθώς και τη λογιστική επεξεργασία των συνταξιοδοτικών δικαιωμάτων που ακυρώνει την επίδραση στο οικονομικό αποτέλεσμα. | Τα διάφορα αυτά σημεία εθίγησαν στο πλαίσιο της επιτροπής λογιστικών προτύπων και η Επιτροπή αναμένει την οριστική της γνώμη προκειμένου να αποφύγει αλλεπάλληλες αλλαγές. | Υποτίθεται ότι η εφαρμογή των λογιστικών προτύπων που θα εγκριθούν από τον υπόλογο πριν από το τέλος του 2004 θα τακτοποιήσει ορισμένα από τα σημεία που θίγονται. Ωστόσο, η τρέχουσα παρουσίαση των συντάξεων στον ισολογισμό θα διατηρηθεί έως την έκδοση σχετικού προτύπου ΔΛΠΔΤ. |
| Πηγή:Ελεγκτικό Συνέδριο. |

Επιφυλάξεις της δήλωσης αξιοπιστίας 2002

Απαντήσεις στην ετήσια έκθεση 2002

Εξέλιξη της κατάστασης

Ελλείψει επαρκών πιστώσεων του προϋπολογισμού, νομικές αναλήψεις υποχρεώσεων ύψους 820 εκατομμυρίων ευρώ περιλαμβάνονται μεταξύ των εκτός ισολογισμού αναλήψεων υποχρεώσεων.

Το σύστημα των ετήσιων δόσεων συνεπάγεται ότι η Επιτροπή αναλαμβάνει υποχρεώσεις μόνον για τη σχετική ετήσια δόση, γεγονός που είναι αποδεκτό από το νέο δημοσιονομικό κανονισμό εάν αυτό προβλέπεται από τη βασική πράξη.

Ο νέος δημοσιονομικός κανονισμός προβλέπει ρητά, από την 1η Ιανουαρίου 2003 και εξής, την επικρινόμενη πρακτική.

Το τμήμα του μεριδίου (120 εκατομμύρια ευρώ) που είχε κληθεί να καταβάλει η Επιτροπή στο πλαίσιο της συμμετοχής της στο κεφάλαιο της κοινής επιχείρησης Galileo δεν εμφανίζεται ως τέτοιο στο ενεργητικό του ισολογισμού.

Δεδομένου ότι η κατάσταση σχετικά με τη φύση και τους λογαριασμούς του Galileo δεν είναι σαφής, προβλέπονται έλεγχοι για το 2003.

Το Galileo αναφέρεται τώρα στον ισολογισμό σύμφωνα με τη μέθοδο της ισοτιμίας (equity method).

Οι μεταβατικοί λογαριασμοί θα έπρεπει να αναταξινομηθούν μεταξύ των διαφόρων άλλων θέσεων του ισολογισμού ή του λογαριασμού διαχείρισης, ανάλογα με τη φύση των στοιχείων που τους συνθέτουν.

Η Επιτροπή αναμένει τη γνώμη της επιτροπής λογιστικών προτύπων προκειμένου να αποφύγει αλλεπάλληλες αλλαγές. Οι επανακατατάξεις θα πραγματοποιηθούν με τη μετάβαση στη λογιστική σε δεδουλευμένη βάση.

Οι μεταβατικοί λογαριασμοί αποτέλεσαν αντικείμενο επανακατατάξεων, ο τίτλος «μεταβατικοί λογαριασμοί» δεν εμφανίζεται πλέον στον ισολογισμό.

Ελλείψει αποτελεσματικών διαδικασιών εσωτερικού ελέγχου για τα διάφορα έσοδα και τις καταβληθείσες προκαταβολές, το Συνέδριο δεν μπορεί να εξακριβώσει την ορθότητα και πληρότητα της καταγραφής των πράξεων που αφορούν τη θέση των διαφόρων οφειλετών.

Ο μηχανισμός αναγνώρισης και ανάκτησης των απαιτήσεων βρίσκεται σε διαδικασία βελτίωσης: η εξέταση των υπολοίπων των ανοικτών αναλήψεων υποχρεώσεων βρίσκεται σε εξέλιξη, ο εκσυγχρονισμός θα οδηγήσει σε λογιστικούς ελέγχους των προχρηματοδοτήσεων και το υπόλοιπο των προβλέψεων εσόδων και εντολών ανάκτησης που εκκρεμούν στο εξής κοινοποιείται στις επιχειρησιακές υπηρεσίες.

Μεταξύ των δράσεων που αναλήφθηκαν, η Επιτροπή αναφέρει ότι διοργανώθηκε κατάρτιση για τους διατάκτες, ότι αποστέλλεται ανά τρίμηνο στις επιχειρησιακές υπηρεσίες το υπόλοιπο των απαιτήσεων και των εντολών ανάκτησης και ότι οι τόκοι υπερημερίας για εντολές ανάκτησης προς είσπραξη σύντομα θα υπολογίζονται από το λογιστικό σύστημα. Ομοίως, διευκρινίζει ότι ξεκίνησε απογραφή των προχρηματοδοτήσεων, ότι τα λογιστικά πρότυπα και το εγχειρίδιο λογιστικής θα καταστήσουν επιπλέον δυνατή τη βελτίωση της κατάστασης και ότι κατάλληλη λογιστική επεξεργασία θα εφαρμοστεί από το 2005 και εξής. Ωστόσο, οι δράσεις που αναλήφθηκαν έως τώρα δεν παρέχουν τη δυνατότητα στο Συνέδριο να θεωρήσει ότι τα προβλήματα έχουν επιλυθεί (βλέπε σημεία 1.14 και 1.15).

Σημεία που ενδεχομένως επιλύθηκαν στο πλαίσιο του εκσυγχρονισμού του λογιστικού πλαισίου των Κοινοτήτων

Απαντήσεις στην ετήσια έκθεση 2002

Ενδεχόμενη μελλοντική επίδραση του εκσυγχρονισμού του λογιστικού πλαισίου των Κοινοτήτων

Μεταξύ άλλων, λόγω των λεπτομερών κανόνων επιμερισμένης διαχείρισης, η Επιτροπή ενημερώνεται με καθυστέρηση για τα γεγονότα που συνιστούν το οικονομικό γενεσιουργό αίτιο που δημιουργεί τις εγγραφές σε μία κλασική λογιστική σε δεδουλευμένη βάση. Για λόγους σύνεσης, θα πρέπει να καθοριστεί το γενεσιουργό αίτιο των εν λόγω λογιστικών εγγραφών έτσι ώστε να διατηρείται ο έλεγχός του. Όποιοι και εάν είναι οι λεπτομερείς κανόνες που θα επιλεγούν τελικά, είναι σημαντικό οι βάσεις καταγραφής να είναι συγκρίσιμες μεταξύ των διαφόρων ετών και η διατύπωσή τους να μην περιέχει αμφισημίες.

γενεσιουργό αίτιο

Η Επιτροπή θέσπισε επιτροπή λογιστικών προτύπων που ασχολείται με τα εν λόγω προβλήματα. Τα πρότυπα που εγκρίνει ο υπόλογος θα αντικατοπτρίζουν τις γνώμες της επιτροπής.

Η επιτροπή λογιστικών προτύπων έχει ήδη εγκρίνει όλα τα σχέδια λογιστικών προτύπων («exposure drafts») εκτός από αυτό που αφορά τις ωφέλειες για το προσωπικό (συντάξεις). Θα υποβληθούν στα λοιπά θεσμικά όργανα και υπηρεσίες προς διαβούλευση πριν από την έγκρισή τους από τον υπόλογο. Ένα νέο εγχειρίδιο λογιστικής βρίσκεται υπό επεξεργασία ενόψει της εφαρμογής των εν λόγω λογιστικών προτύπων.

Ορισμένες δυσχέρειες που συνδέονται με την αξιολόγηση των ποσών που παρουσιάζονται σε ορισμένες θέσεις του ισολογισμού αφορούν ιδιαίτερα τα ποσά που κατέχουν οι ενδιάμεσοι χρηματοπιστωτικοί φορείς (στον τίτλο «διάφοροι οφειλέτες», το πραγματικό ποσοστό χρησιμοποίησής τους και το ύψος των σχετικών τόκων ή ακόμη ορισμένες συμμετοχές και δάνεια βάσει πιστώσεων του προϋπολογισμού (ECIP και Media για παράδειγμα).

αξιολόγηση

Καταβλήθηκαν σημαντικές προσπάθειες για την καταγραφή των ενδιάμεσων χρηματοπιστωτικών φορέων, γεγονός που θα είναι χρήσιμο για τη μετάβαση στη λογιστική σε δεδουλευμένη βάση. Ο εντοπισμός των προχρηματοδοτήσεων από τα νέα ηλεκτρονικά συστήματα θα καταστήσει δυνατό τον περιορισμό των εξωλογιστικών καταγραφών.

Η Επιτροπή προέβλεψε πρόσθετους πόρους για την πραγματοποίηση της απογραφής των προχρηματοδοτήσεων εντός των ανοικτών αναλήψεων υποχρεώσεων. Εξάλλου, η επιτροπή λογιστικών προτύπων επεξεργάστηκε ορισμένα από τα εν λόγω ζητήματα.

Άλλες αδυναμίες που συνδέονται με την παρουσίαση των λογαριασμών εξακολουθούν να υπάρχουν όσον αφορά διάφορες γεωργικές δαπάνες και λοιπές προκαταβολές που δεν έχουν εκτελεστεί αλλά εμφανίζονται ως εκτελεσθείσες, την παρουσίαση κατά προσέγγιση ποσών που έχουν το χαρακτήρα πρόβλεψης όπως οφειλές, καθώς και τη λογιστική επεξεργασία των συνταξιοδοτικών δικαιωμάτων που ακυρώνει την επίδραση στο οικονομικό αποτέλεσμα.

παρουσίαση

Τα διάφορα αυτά σημεία εθίγησαν στο πλαίσιο της επιτροπής λογιστικών προτύπων και η Επιτροπή αναμένει την οριστική της γνώμη προκειμένου να αποφύγει αλλεπάλληλες αλλαγές.

Υποτίθεται ότι η εφαρμογή των λογιστικών προτύπων που θα εγκριθούν από τον υπόλογο πριν από το τέλος του 2004 θα τακτοποιήσει ορισμένα από τα σημεία που θίγονται. Ωστόσο, η τρέχουσα παρουσίαση των συντάξεων στον ισολογισμό θα διατηρηθεί έως την έκδοση σχετικού προτύπου ΔΛΠΔΤ.

Πηγή:Ελεγκτικό Συνέδριο.

Πηγή:

| 1.10. | Παρά την πρόοδο που διαπιστώθηκε, ιδίως όσον αφορά την παρουσίαση των οικονομικών καταστάσεων και τη μείωση του αριθμού και της έκτασης των επιφυλάξεων, ο έλεγχος του Συνεδρίου κατέδειξε ότι τα ακόλουθα προβλήματα, τα οποία είχαν ήδη επισημανθεί στις προγενέστερες εκθέσεις, εξακολουθούν να υπάρχουν: |
| --- | --- |

1.10.

Παρά την πρόοδο που διαπιστώθηκε, ιδίως όσον αφορά την παρουσίαση των οικονομικών καταστάσεων και τη μείωση του αριθμού και της έκτασης των επιφυλάξεων, ο έλεγχος του Συνεδρίου κατέδειξε ότι τα ακόλουθα προβλήματα, τα οποία είχαν ήδη επισημανθεί στις προγενέστερες εκθέσεις, εξακολουθούν να υπάρχουν:

| 1.10. | |
| --- | --- |

1.10.

| α) | γεωργικές δαπάνες — διακύμανση: λογιστικές εγγραφές καταχωρίστηκαν σε κονδύλιο του προϋπολογισμού στο οποίο δεν θα καταλογιστεί τελικά η σχετική δαπάνη (88,9 εκατομμύρια ευρώ το 2003) και δαπάνες που δεν είχαν ακόμη εκτελεστεί (237,9 εκατομμύρια ευρώ στις 31 Δεκεμβρίου 2003) παρουσιάστηκαν στους λογαριασμούς ως ήδη πραγματοποιηθείσες (βλέπε σημεία 1.13 και 1.14 της ετήσιας έκθεσης για το οικονομικό έτος 2002)· |
| --- | --- |

α)

γεωργικές δαπάνες — διακύμανση: λογιστικές εγγραφές καταχωρίστηκαν σε κονδύλιο του προϋπολογισμού στο οποίο δεν θα καταλογιστεί τελικά η σχετική δαπάνη (88,9 εκατομμύρια ευρώ το 2003) και δαπάνες που δεν είχαν ακόμη εκτελεστεί (237,9 εκατομμύρια ευρώ στις 31 Δεκεμβρίου 2003) παρουσιάστηκαν στους λογαριασμούς ως ήδη πραγματοποιηθείσες (βλέπε σημεία 1.13 και 1.14 της ετήσιας έκθεσης για το οικονομικό έτος 2002)·

| α) | Όσον αφορά τη λογιστική εγγραφή 88,9 εκατ. ευρώ το 2003, οι διαδικασίες εγγραφής των ποσών που επιλέχθηκαν σύμφωνα με τα άρθρα 3 και 4 του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 1259/1999 εφαρμόζονται σύμφωνα με το άρθρο 1 του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 1017/2001 της Επιτροπής [για την τροποποίηση του άρθρου 2 του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 296/1996]. |
| --- | --- |

α)

Όσον αφορά τη λογιστική εγγραφή 88,9 εκατ. ευρώ το 2003, οι διαδικασίες εγγραφής των ποσών που επιλέχθηκαν σύμφωνα με τα άρθρα 3 και 4 του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 1259/1999 εφαρμόζονται σύμφωνα με το άρθρο 1 του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 1017/2001 της Επιτροπής [για την τροποποίηση του άρθρου 2 του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 296/1996].

Όσον αφορά τις δαπάνες που δεν εκτελέστηκαν ακόμη από τα κράτη μέλη (237,9 εκατ. ευρώ το 2003), το άρθρο 5 παράγραφος 2 του κανονισμού (ΕΚ) αριδ. 1259/1999 του Συμβουλίου ορίζει ότι τα ποσά αυτά παραμένουν στη διάθεση του σχετικού κράτους μέλους, το πολύ επί τρία έτη, για τη χρηματοδότηση των συνοδευτικών μέτρων σύμφωνα με τον κανονισμό (ΕΚ) αριδ. 1257/1999.

Το παρόν σύστημα διαφοροποίησης βρίσκεται στο στάδιο κατάργησης και δεν προβλέπεται να τροποποιηθεί η καταχώρηση στους «λογαριασμούς του προϋπολογισμού» κατά τη διάρκεια των τελευταίων ετών ζωής του. Επί του παρόντος εξετάζεται η καταχώρηση στη γενική λογιστική στο πλαίσιο της μετάβασης στη «λογιστική με βάση την αυτοτέλεια των χρήσεων», το 2005.

| β) | ECIP (European Community Investment Partners): η Επιτροπή ενέγραψε μείωση αξίας όσον αφορά δάνεια, συμμετοχές και προκαταβολές (88,5 εκατομμύρια ευρώ στις 31 Δεκεμβρίου 2003) κατά 100 % επί αμφίβολης βάσης, δεδομένου ότι τα συστατικά στοιχεία στα οποία εφαρμόζεται δεν έχουν καν εντοπιστεί (βλέπε σημείο 1.18 της ετήσιας έκθεσης για το οικονομικό έτος 2002)· |
| --- | --- |

β)

ECIP (European Community Investment Partners): η Επιτροπή ενέγραψε μείωση αξίας όσον αφορά δάνεια, συμμετοχές και προκαταβολές (88,5 εκατομμύρια ευρώ στις 31 Δεκεμβρίου 2003) κατά 100 % επί αμφίβολης βάσης, δεδομένου ότι τα συστατικά στοιχεία στα οποία εφαρμόζεται δεν έχουν καν εντοπιστεί (βλέπε σημείο 1.18 της ετήσιας έκθεσης για το οικονομικό έτος 2002)·

| β) | Εφαρμόστηκε μείωση αξίας κατά 100 % γιατί δεν ήταν διαθέσιμες οι απαιτούμενες πληροφορίες για την ακριβή αποτίμηση των επενδύσεων και των δανείων που χορηγήθηκαν στο πλαίσιο του μέσου ECIP (επενδυτικοί εταίροι της Ευρωπαϊκής Κοινότητας). Στο πλαίσιο της μετάβασης στη λογιστική με βάση την αυτοτέλεια των χρήσεων (κυρίως όσον αφορά τις προχρηματοδοτήσεις), εξετάζονται επί του παρόντος όλοι οι ανοικτοί φάκελοι. Η εξέταση αυτή πρέπει να ολοκληρωθεί μέχρι τον Ιανουάριο 2005 και να παρέχει τη σταθερή βάση για την εκτίμηση των μη ανακτήσιμων υπολοίπων προς εκκαθάριση στους λογαριασμούς του 2004. Μέχρι την ολοκλήρωση της εξέτασης αυτής, κρίνεται ότι δεν είναι μόνο λογικό αλλά και συνετό να συνεχιστεί η μείωση αξίας κατά 100 %. |
| --- | --- |

β)

Εφαρμόστηκε μείωση αξίας κατά 100 % γιατί δεν ήταν διαθέσιμες οι απαιτούμενες πληροφορίες για την ακριβή αποτίμηση των επενδύσεων και των δανείων που χορηγήθηκαν στο πλαίσιο του μέσου ECIP (επενδυτικοί εταίροι της Ευρωπαϊκής Κοινότητας). Στο πλαίσιο της μετάβασης στη λογιστική με βάση την αυτοτέλεια των χρήσεων (κυρίως όσον αφορά τις προχρηματοδοτήσεις), εξετάζονται επί του παρόντος όλοι οι ανοικτοί φάκελοι. Η εξέταση αυτή πρέπει να ολοκληρωθεί μέχρι τον Ιανουάριο 2005 και να παρέχει τη σταθερή βάση για την εκτίμηση των μη ανακτήσιμων υπολοίπων προς εκκαθάριση στους λογαριασμούς του 2004. Μέχρι την ολοκλήρωση της εξέτασης αυτής, κρίνεται ότι δεν είναι μόνο λογικό αλλά και συνετό να συνεχιστεί η μείωση αξίας κατά 100 %.

| γ) | Eurotech Capital, Venture Consort και Joint Venture Programme: ελλείψει ακριβούς και λεπτομερούς ενημέρωσης σχετικά με τα ποσά που επενδύθηκαν, η Επιτροπή καταχώρισε λογιστικά μείωση αξίας για το συνολικό ποσό των συμμετοχών της (12,7 εκατομμύρια ευρώ στις 31 Δεκεμβρίου 2003), μολονότι εξακολουθούν να πραγματοποιούνται επιστροφές (βλέπε σημεία 1.21 και 1.22 της ετήσιας έκθεσης για το οικονομικό έτος 2002)· |
| --- | --- |

γ)

Eurotech Capital, Venture Consort και Joint Venture Programme: ελλείψει ακριβούς και λεπτομερούς ενημέρωσης σχετικά με τα ποσά που επενδύθηκαν, η Επιτροπή καταχώρισε λογιστικά μείωση αξίας για το συνολικό ποσό των συμμετοχών της (12,7 εκατομμύρια ευρώ στις 31 Δεκεμβρίου 2003), μολονότι εξακολουθούν να πραγματοποιούνται επιστροφές (βλέπε σημεία 1.21 και 1.22 της ετήσιας έκθεσης για το οικονομικό έτος 2002)·

| γ) | Όσον αφορά την παρουσίαση των επενδεδυμένων ποσών στον ισολογισμό των Ευρωπαϊκών Κοινοτήτων, η Επιτροπή είναι της γνώμης ότι η μείωση αξίας των επενδεδυμένων ποσών δικαιολογείται πλήρως βάσει της αρχής της σύνεσης. Η ίδια η φύση των επενδύσεων σε επιχειρηματικά κεφάλαια και σε άλλους επιχειρηματικούς τομείς υψηλού κινδύνου όπως είναι οι κοινές επιχειρήσεις στις χώρες της Κεντρικής και Ανατολικής Ευρώπης καθώς και στα Νέα Ανεξάρτητα Κράτη ενέχει κινδύνους ζημιών. Η Επιτροπή επισημαίνει ότι έγιναν σημαντικές πρόοδοι σε σχέση με τον περασμένο χρόνο όσον αφορά την ολοκλήρωση και το κλείσιμο συμβάσεων των οποίων έληξε η περίοδος ισχύος. |
| --- | --- |

γ)

Όσον αφορά την παρουσίαση των επενδεδυμένων ποσών στον ισολογισμό των Ευρωπαϊκών Κοινοτήτων, η Επιτροπή είναι της γνώμης ότι η μείωση αξίας των επενδεδυμένων ποσών δικαιολογείται πλήρως βάσει της αρχής της σύνεσης. Η ίδια η φύση των επενδύσεων σε επιχειρηματικά κεφάλαια και σε άλλους επιχειρηματικούς τομείς υψηλού κινδύνου όπως είναι οι κοινές επιχειρήσεις στις χώρες της Κεντρικής και Ανατολικής Ευρώπης καθώς και στα Νέα Ανεξάρτητα Κράτη ενέχει κινδύνους ζημιών. Η Επιτροπή επισημαίνει ότι έγιναν σημαντικές πρόοδοι σε σχέση με τον περασμένο χρόνο όσον αφορά την ολοκλήρωση και το κλείσιμο συμβάσεων των οποίων έληξε η περίοδος ισχύος.

| δ) | ΕΓΤΠΕ-Εγγυήσεις: αρκετοί οργανισμοί πιστοποίησης διατύπωσαν επιφυλάξεις σχετικά με την ορθότητα και την πληρότητα των ποσών (905,9 εκατομμύρια ευρώ καθαρά στις 31 Δεκεμβρίου 2003) που οφείλονται στην Επιτροπή (βλέπε σημείο 1.25 της ετήσιας έκθεσης για το οικονομικό έτος 2002)· |
| --- | --- |

δ)

ΕΓΤΠΕ-Εγγυήσεις: αρκετοί οργανισμοί πιστοποίησης διατύπωσαν επιφυλάξεις σχετικά με την ορθότητα και την πληρότητα των ποσών (905,9 εκατομμύρια ευρώ καθαρά στις 31 Δεκεμβρίου 2003) που οφείλονται στην Επιτροπή (βλέπε σημείο 1.25 της ετήσιας έκθεσης για το οικονομικό έτος 2002)·

| δ) | Όσον αφορά την ορθή αξιολόγηση των χρεών, η ρήτρα για τα επισφαλή χρέη βασίζεται στις άριστες εκτιμήσεις των οργανισμών πληρωμής — δηλαδή, πρόκειται για την ίδια διαδικασία που χρησιμοποιήθηκε το 2002. Αυτό βασίζεται στην υπόθεση ότι οι οργανισμοί πληρωμής είναι στην κατάλληλη θέση για την αξιολόγηση των πιθανοτήτων ανάκτησης. |
| --- | --- |

δ)

Όσον αφορά την ορθή αξιολόγηση των χρεών, η ρήτρα για τα επισφαλή χρέη βασίζεται στις άριστες εκτιμήσεις των οργανισμών πληρωμής — δηλαδή, πρόκειται για την ίδια διαδικασία που χρησιμοποιήθηκε το 2002. Αυτό βασίζεται στην υπόθεση ότι οι οργανισμοί πληρωμής είναι στην κατάλληλη θέση για την αξιολόγηση των πιθανοτήτων ανάκτησης.

Τα τελευταία χρόνια, η Επιτροπή προέβη σε αρκετές βελτιώσεις όσον αφορά τις ρυθμίσεις για τη λογιστική καταχώρηση των χρεωστών της ΚΓΠ. Στις ρυθμίσεις αυτές περιλαμβάνεται το αίτημα προς τους οργανισμούς πληρωμής να τηρούν καθολικά χρεωστών και προς τους οργανισμούς πιστοποίησης να ελέγχουν την πληρότητα των καθολικών αυτών. Οι οργανισμοί πιστοποίησης ήταν σε θέση να εγγυηθούν ότι, σε 81 από τις 85 περιπτώσεις, τα καθολικά χρεωστών που τηρούνται από τους οργανισμούς πληρωμής δεν περιείχαν ανακριβείς δηλώσεις.

| ε) | απογραφή των διαφόρων οφειλετών (3 610,4 εκατομμύρια ευρώ στις 31 Δεκεμβρίου 2003): το Συνέδριο αδυνατεί να εκφέρει γνώμη σχετικά με την ακρίβεια και την πληρότητα της απογραφής των διαφόρων οφειλετών (βλέπε σημείο 1.23 της ετήσιας έκθεσης για το οικονομικό έτος 2002 και σημεία 1.14 και 1.15 της παρούσας έκθεσης)· |
| --- | --- |

ε)

απογραφή των διαφόρων οφειλετών (3 610,4 εκατομμύρια ευρώ στις 31 Δεκεμβρίου 2003): το Συνέδριο αδυνατεί να εκφέρει γνώμη σχετικά με την ακρίβεια και την πληρότητα της απογραφής των διαφόρων οφειλετών (βλέπε σημείο 1.23 της ετήσιας έκθεσης για το οικονομικό έτος 2002 και σημεία 1.14 και 1.15 της παρούσας έκθεσης)·

| ε) | Η Επιτροπή συνεχίζει να βελτιώνει τις μεθόδους που εφαρμόζει για τη διαχείριση αυτού του τομέα χρησιμοποιώντας τα συστήματα που έχει επί του παρόντος στη διάθεσή της, όπως επιβεβαιώνεται στην απάντηση που δόθηκε στην παρατήρηση 1.23 της ετήσιας έκθεσης 2002 (για παράδειγμα, με την τακτική κοινοποίηση των ληξιπρόθεσμων υπερήμερων οφειλών από τα μέσα του 2003). Ωστόσο, όπως επιβεβαιώνεται ήδη στην περσινή απάντησή της, σημαντικές βελτιώσεις στον τομέα αυτό μπορούν να γίνουν μόνο με την καθιέρωση του νέου λογιστικού συστήματος το 2005, ιδιαίτερα με τη λογιστική καταχώριση της καταβολής των προχρηματοδοτήσεων. |
| --- | --- |

ε)

Η Επιτροπή συνεχίζει να βελτιώνει τις μεθόδους που εφαρμόζει για τη διαχείριση αυτού του τομέα χρησιμοποιώντας τα συστήματα που έχει επί του παρόντος στη διάθεσή της, όπως επιβεβαιώνεται στην απάντηση που δόθηκε στην παρατήρηση 1.23 της ετήσιας έκθεσης 2002 (για παράδειγμα, με την τακτική κοινοποίηση των ληξιπρόθεσμων υπερήμερων οφειλών από τα μέσα του 2003). Ωστόσο, όπως επιβεβαιώνεται ήδη στην περσινή απάντησή της, σημαντικές βελτιώσεις στον τομέα αυτό μπορούν να γίνουν μόνο με την καθιέρωση του νέου λογιστικού συστήματος το 2005, ιδιαίτερα με τη λογιστική καταχώριση της καταβολής των προχρηματοδοτήσεων.

| στ) | απογραφή των ποσών τα οποία κατείχαν ενδιάμεσοι χρηματοπιστωτικοί φορείς (που περιλαμβάνονται στους διάφορους οφειλέτες [βλέπε στοιχείο ε) ανωτέρω] για ποσό 1 008,6 εκατομμυρίων ευρώ στις 31 Δεκεμβρίου 2003) (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78): ελλείψει κατάλληλου λογιστικού συστήματος, το Συνέδριο αδυνατεί να βεβαιώσει την ορθότητα και την πληρότητα των ποσών που είναι εγγεγραμμένα για τους ενδιάμεσους χρηματοπιστωτικούς φορείς (βλέπε σημείο 1.27 της ετήσιας έκθεσης για το οικονομικό έτος 2002)· |
| --- | --- |

στ)

απογραφή των ποσών τα οποία κατείχαν ενδιάμεσοι χρηματοπιστωτικοί φορείς (που περιλαμβάνονται στους διάφορους οφειλέτες [βλέπε στοιχείο ε) ανωτέρω] για ποσό 1 008,6 εκατομμυρίων ευρώ στις 31 Δεκεμβρίου 2003) (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78): ελλείψει κατάλληλου λογιστικού συστήματος, το Συνέδριο αδυνατεί να βεβαιώσει την ορθότητα και την πληρότητα των ποσών που είναι εγγεγραμμένα για τους ενδιάμεσους χρηματοπιστωτικούς φορείς (βλέπε σημείο 1.27 της ετήσιας έκθεσης για το οικονομικό έτος 2002)·

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78

| στ) | Όπως αναφέρθηκε το 2002, η Επιτροπή έχει ήδη κάνει σημαντικές εργασίες στον τομέα αυτό. Ωστόσο, τα προβλήματα αυτά θα μπορέσουν να επιλυθούν οριστικά μόνο με την καθιέρωση του νέου λογιστικού συστήματος, το 2005. Προς το παρόν, τα αριθμητικά στοιχεία καταχωρούνται με το χέρι με βάση τις εκθέσεις που υποβάλλουν οι ενδιάμεσοι χρηματοπιστωτικοί φορείς. |
| --- | --- |

στ)

Όπως αναφέρθηκε το 2002, η Επιτροπή έχει ήδη κάνει σημαντικές εργασίες στον τομέα αυτό. Ωστόσο, τα προβλήματα αυτά θα μπορέσουν να επιλυθούν οριστικά μόνο με την καθιέρωση του νέου λογιστικού συστήματος, το 2005. Προς το παρόν, τα αριθμητικά στοιχεία καταχωρούνται με το χέρι με βάση τις εκθέσεις που υποβάλλουν οι ενδιάμεσοι χρηματοπιστωτικοί φορείς.

| ζ) | τόκοι που εισπράχθηκαν επί των προκαταβολών που καταβλήθηκαν στους ενδιάμεσους χρηματοπιστωτικούς φορείς: η Επιτροπή εξακολουθεί να μην είναι σε θέση να αποδείξει ότι οι τόκοι τους οποίους αποφέρουν οι προκαταβολές έχουν εγγραφεί συστηματικά και χωρίς καθυστερήσεις στα έσοδα του προϋπολογισμού, γεγονός που δημιουργεί αμφιβολίες σχετικά με την πλήρη καταγραφή της κοινοτικής συνεισφοράς σε ορισμένα προγράμματα (βλέπε σημείο 1.29 της ετήσιας έκθεσης για το οικονομικό έτος 2002)· |
| --- | --- |

ζ)

τόκοι που εισπράχθηκαν επί των προκαταβολών που καταβλήθηκαν στους ενδιάμεσους χρηματοπιστωτικούς φορείς: η Επιτροπή εξακολουθεί να μην είναι σε θέση να αποδείξει ότι οι τόκοι τους οποίους αποφέρουν οι προκαταβολές έχουν εγγραφεί συστηματικά και χωρίς καθυστερήσεις στα έσοδα του προϋπολογισμού, γεγονός που δημιουργεί αμφιβολίες σχετικά με την πλήρη καταγραφή της κοινοτικής συνεισφοράς σε ορισμένα προγράμματα (βλέπε σημείο 1.29 της ετήσιας έκθεσης για το οικονομικό έτος 2002)·

| ζ) | Όπως επισημάνθηκε πέρσι, μολονότι όλοι οι τόκοι δεν καταχωρήθηκαν ως έσοδα του προϋπολογισμού, συμπεριλήφθηκαν, ωστόσο, στους ετήσιους λογαριασμούς. Μετά την καθιέρωση του νέου δημοσιονομικού κανονισμού, σύμφωνα με τον οποίον όλοι οι τόκοι πρέπει να καταβάλλονται στην Επιτροπή, η Επιτροπή δεν σταμάτησε να βελτιώνει τις διαδικασίες καταχώρησης των τόκων αυτών. |
| --- | --- |

ζ)

Όπως επισημάνθηκε πέρσι, μολονότι όλοι οι τόκοι δεν καταχωρήθηκαν ως έσοδα του προϋπολογισμού, συμπεριλήφθηκαν, ωστόσο, στους ετήσιους λογαριασμούς. Μετά την καθιέρωση του νέου δημοσιονομικού κανονισμού, σύμφωνα με τον οποίον όλοι οι τόκοι πρέπει να καταβάλλονται στην Επιτροπή, η Επιτροπή δεν σταμάτησε να βελτιώνει τις διαδικασίες καταχώρησης των τόκων αυτών.

| η) | πρόβλεψη για συντάξεις: η ισχύουσα παρουσίαση στον ισολογισμό της πρόβλεψης για συντάξεις (22,8 δισεκατομμύρια ευρώ στις 31 Δεκεμβρίου 2003 βάσει αναλογιστικής μελέτης) και της αντίστοιχης απαίτησης από τα κράτη μέλη έχει ως αποτέλεσμα την αναίρεση της επίδρασης στο οικονομικό αποτέλεσμα (βλέπε σημεία 1.31 και 1.32 της ετήσιας έκθεσης για το οικονομικό έτος 2002)· |
| --- | --- |

η)

πρόβλεψη για συντάξεις: η ισχύουσα παρουσίαση στον ισολογισμό της πρόβλεψης για συντάξεις (22,8 δισεκατομμύρια ευρώ στις 31 Δεκεμβρίου 2003 βάσει αναλογιστικής μελέτης) και της αντίστοιχης απαίτησης από τα κράτη μέλη έχει ως αποτέλεσμα την αναίρεση της επίδρασης στο οικονομικό αποτέλεσμα (βλέπε σημεία 1.31 και 1.32 της ετήσιας έκθεσης για το οικονομικό έτος 2002)·

| η) | Όπως συζητήθηκε στο πλαίσιο της επιτροπής λογιστικών προτύπων, επί του παρόντος δεν υπάρχει στον τομέα αυτό καμία λογιστική καθοδήγηση για τον δημόσιο τομέα σε διεθνές επίπεδο. Έτσι, κατά τη διάρκεια αυτής της περιόδου θα εξακολουθήσει να ισχύει η τρέχουσα πρακτική. |
| --- | --- |

η)

Όπως συζητήθηκε στο πλαίσιο της επιτροπής λογιστικών προτύπων, επί του παρόντος δεν υπάρχει στον τομέα αυτό καμία λογιστική καθοδήγηση για τον δημόσιο τομέα σε διεθνές επίπεδο. Έτσι, κατά τη διάρκεια αυτής της περιόδου θα εξακολουθήσει να ισχύει η τρέχουσα πρακτική.

| θ) | βραχυπρόθεσμες οφειλές: η παρουσίαση στην εν λόγω θέση του ισολογισμού ενός τμήματος των πιστώσεων πληρωμών που έχουν μεταφερθεί (176,5 εκατομμύρια ευρώ στις 31 Δεκεμβρίου 2003) δεν είναι ορθή (βλέπε σημείο 1.34 της ετήσιας έκθεσης για το οικονομικό έτος 2002). |
| --- | --- |

θ)

βραχυπρόθεσμες οφειλές: η παρουσίαση στην εν λόγω θέση του ισολογισμού ενός τμήματος των πιστώσεων πληρωμών που έχουν μεταφερθεί (176,5 εκατομμύρια ευρώ στις 31 Δεκεμβρίου 2003) δεν είναι ορθή (βλέπε σημείο 1.34 της ετήσιας έκθεσης για το οικονομικό έτος 2002).

| θ) | Σύμφωνα με την απάντηση που δόθηκε το 2002, το θέμα αυτό εξετάζεται στο πλαίσιο της διαδικασίας εκσυγχρονισμού του λογιστικού συστήματος και, το 2005, θα γίνουν ορισμένες τροποποιήσεις της παρούσας λογιστικής μεθόδου. |
| --- | --- |

θ)

Σύμφωνα με την απάντηση που δόθηκε το 2002, το θέμα αυτό εξετάζεται στο πλαίσιο της διαδικασίας εκσυγχρονισμού του λογιστικού συστήματος και, το 2005, θα γίνουν ορισμένες τροποποιήσεις της παρούσας λογιστικής μεθόδου.

Παρατηρήσεις σχετικά με τις ενοποιημένες καταστάσεις που αφορούν την εκτέλεση του προϋπολογισμού

Προσωρινά στοιχεία σχετικά με την εκτέλεση του προϋπολογισμού

| 1.11. | Παρά την παρατήρηση του Συνεδρίου στην ετήσια έκθεσή του για το οικονομικό έτος 2002 (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78), οι πράξεις που ενδέχεται να διορθωθούν μεταγενέστερα από τις υπηρεσίες της Επιτροπής ή των κρατών μελών (εκκαθάριση των λογαριασμών των οργανισμών πληρωμών στο πλαίσιο του ΕΓΤΠΕ-Εγγυήσεις, προσαρμογή των προσωρινών ποσών στην περίπτωση των ιδίων πόρων ΦΠΑ και ΑΕΕ, κλείσιμο σχεδίων ή προγραμμάτων στον τομέα των εσωτερικών πολιτικών, των εξωτερικών δράσεων ή των διαρθρωτικών ταμείων), και ιδίως η ενδεχόμενη έκτασή τους, δεν αναφέρονται πάντοτε στους λογαριασμούς του τέλους του έτους. Εξάλλου, και άλλες αβεβαιότητες μπορούν να επηρεάσουν προσωρινά τους λογαριασμούς, όπως οι επιφυλάξεις που διατυπώνουν οι οργανισμοί πιστοποίησης σχετικά με τους λογαριασμούς των οργανισμών πληρωμών για τη γεωργία για περίπου 11,3 δισεκατομμύρια ευρώ (βλέπε σημείο 4.54) και η αναβολή από την Επιτροπή της απόφασης δημοσιονομικής εκκαθάρισης για το οικονομικό έτος 2003 των λογαριασμών οργανισμών πληρωμών που αντιστοιχούν στο 43 % των δαπανών οι οποίες δηλώθηκαν στο πλαίσιο του οικονομικού έτους 2003, εν αναμονή συμπληρωματικών πληροφοριών ή ολοκλήρωσης ορισμένων ελεγκτικών εργασιών (βλέπε σημείο 4.69). |
| --- | --- |

1.11.

Παρά την παρατήρηση του Συνεδρίου στην ετήσια έκθεσή του για το οικονομικό έτος 2002 (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78), οι πράξεις που ενδέχεται να διορθωθούν μεταγενέστερα από τις υπηρεσίες της Επιτροπής ή των κρατών μελών (εκκαθάριση των λογαριασμών των οργανισμών πληρωμών στο πλαίσιο του ΕΓΤΠΕ-Εγγυήσεις, προσαρμογή των προσωρινών ποσών στην περίπτωση των ιδίων πόρων ΦΠΑ και ΑΕΕ, κλείσιμο σχεδίων ή προγραμμάτων στον τομέα των εσωτερικών πολιτικών, των εξωτερικών δράσεων ή των διαρθρωτικών ταμείων), και ιδίως η ενδεχόμενη έκτασή τους, δεν αναφέρονται πάντοτε στους λογαριασμούς του τέλους του έτους. Εξάλλου, και άλλες αβεβαιότητες μπορούν να επηρεάσουν προσωρινά τους λογαριασμούς, όπως οι επιφυλάξεις που διατυπώνουν οι οργανισμοί πιστοποίησης σχετικά με τους λογαριασμούς των οργανισμών πληρωμών για τη γεωργία για περίπου 11,3 δισεκατομμύρια ευρώ (βλέπε σημείο 4.54) και η αναβολή από την Επιτροπή της απόφασης δημοσιονομικής εκκαθάρισης για το οικονομικό έτος 2003 των λογαριασμών οργανισμών πληρωμών που αντιστοιχούν στο 43 % των δαπανών οι οποίες δηλώθηκαν στο πλαίσιο του οικονομικού έτους 2003, εν αναμονή συμπληρωματικών πληροφοριών ή ολοκλήρωσης ορισμένων ελεγκτικών εργασιών (βλέπε σημείο 4.69).

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78

| 1.11. | Οι ετήσιοι λογαριασμοί παρουσιάζουν υποχρεωτικά τις δημοσιονομικές πληροφορίες που είναι γνωστές τη στιγμή του κλεισίματος. Η αξιοπιστία των πληροφοριών αυτών εξαρτάται πάντα από τα πορίσματα των λογιστικών ελέγχων που διενεργήθηκαν τότε ή μεταγενέστερα. Οι λογαριασμοί προσδιορίζουν τα ποσά που πρέπει να ανακτηθούν, μόνο όταν η Επιτροπή εκδώσει τις αποφάσεις της στο πλαίσιο της εκκαθάρισης των λογαριασμών ή άλλων συναφών διαδικασιών. |
| --- | --- |

1.11.

Οι ετήσιοι λογαριασμοί παρουσιάζουν υποχρεωτικά τις δημοσιονομικές πληροφορίες που είναι γνωστές τη στιγμή του κλεισίματος. Η αξιοπιστία των πληροφοριών αυτών εξαρτάται πάντα από τα πορίσματα των λογιστικών ελέγχων που διενεργήθηκαν τότε ή μεταγενέστερα. Οι λογαριασμοί προσδιορίζουν τα ποσά που πρέπει να ανακτηθούν, μόνο όταν η Επιτροπή εκδώσει τις αποφάσεις της στο πλαίσιο της εκκαθάρισης των λογαριασμών ή άλλων συναφών διαδικασιών.

Στο πλαίσιο του εκσυγχρονισμού του λογιστικού συστήματος, η Επιτροπή επεξεργάζεται κανόνες για τη λογιστική καταχώρηση των ανακτήσεων αυτών και για τη βελτίωση των επεξηγηματικών σημειώσεων των ετήσιων λογαριασμών. Τα αποτελέσματα της ανάλυσης αυτής θα είναι ορατά στους ετήσιους λογαριασμούς του 2005.

Όσον αφορά την αναβολή της απόφασης δημοσιονομικής εκκαθάρισης από την Επιτροπή, βλέπε την απάντηση που δόθηκε στο σημείο 4.79.

Αναλήψεις υποχρεώσεων του προϋπολογισμού και ενδεχόμενα στοιχεία παθητικού

| 1.12. | Σύμφωνα με το νέο δημοσιονομικό κανονισμό, που ισχύει από την 1η Ιανουαρίου 2003, οι αναλήψεις υποχρεώσεων του προϋπολογισμού για δράσεις των οποίων η υλοποίηση εκτείνεται σε περισσότερα από ένα οικονομικά έτη μπορούν να υποδιαιρούνται σε ετήσιες δόσεις, εάν αυτό προβλέπεται από τη βασική πράξη (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78). Η πρακτική αυτή, που έχει ήδη εφαρμοστεί στο παρελθόν για τις διαρθρωτικές ενέργειες (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78), σύμφωνα με την τομεακή κανονιστική ρύθμιση, προβλέπεται στο εξής ρητά και για άλλους τομείς (π.χ. για τις διεθνείς συμφωνίες στον τομέα της αλιείας και για λοιπές εξωτερικές δράσεις). Τα ποσά τα οποία, κατ' εφαρμογή του δημοσιονομικού κανονισμού, δεν έχουν ακόμη καταχωριστεί ως αναλήψεις υποχρεώσεων του προϋπολογισμού παρουσιάζονται ως ενδεχόμενα στοιχεία παθητικού. Ωστόσο, οι εν λόγω διαφορές ορισμού των αναλήψεων υποχρεώσεων μεταξύ των διαφόρων τομέων προξενούν δυσκολίες ερμηνείας των αριθμητικών στοιχείων που παρουσιάζονται στις καταστάσεις σχετικά με την εκτέλεση του προϋπολογισμού. |
| --- | --- |

1.12.

Σύμφωνα με το νέο δημοσιονομικό κανονισμό, που ισχύει από την 1η Ιανουαρίου 2003, οι αναλήψεις υποχρεώσεων του προϋπολογισμού για δράσεις των οποίων η υλοποίηση εκτείνεται σε περισσότερα από ένα οικονομικά έτη μπορούν να υποδιαιρούνται σε ετήσιες δόσεις, εάν αυτό προβλέπεται από τη βασική πράξη (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78). Η πρακτική αυτή, που έχει ήδη εφαρμοστεί στο παρελθόν για τις διαρθρωτικές ενέργειες (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78), σύμφωνα με την τομεακή κανονιστική ρύθμιση, προβλέπεται στο εξής ρητά και για άλλους τομείς (π.χ. για τις διεθνείς συμφωνίες στον τομέα της αλιείας και για λοιπές εξωτερικές δράσεις). Τα ποσά τα οποία, κατ' εφαρμογή του δημοσιονομικού κανονισμού, δεν έχουν ακόμη καταχωριστεί ως αναλήψεις υποχρεώσεων του προϋπολογισμού παρουσιάζονται ως ενδεχόμενα στοιχεία παθητικού. Ωστόσο, οι εν λόγω διαφορές ορισμού των αναλήψεων υποχρεώσεων μεταξύ των διαφόρων τομέων προξενούν δυσκολίες ερμηνείας των αριθμητικών στοιχείων που παρουσιάζονται στις καταστάσεις σχετικά με την εκτέλεση του προϋπολογισμού.

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78

| 1.12. | Η Επιτροπή, έχοντας επίγνωση του θέματος αυτού, βελτίωσε τις επεξηγηματικές σημειώσεις που επισυνάπτονται στις δημοσιονομικές καταστάσεις, έτσι ώστε να υπάρχει σαφέστερη επεξήγηση της λογιστικής καταχώρησης των αναλήψεων υποχρεώσεων που προβλέπονται στον δημοσιονομικό κανονισμό, υπογραμμίζοντας κυρίως την συμπερίληψη ενδεχόμενων στοιχείων παθητικού σχετικά με τις αναλήψεις υποχρεώσεων του προϋπολογισμού μη διαχωριζόμενων πιστώσεων που δεν αποφασίστηκαν ακόμη για τα προσεχή έτη. |
| --- | --- |

1.12.

Η Επιτροπή, έχοντας επίγνωση του θέματος αυτού, βελτίωσε τις επεξηγηματικές σημειώσεις που επισυνάπτονται στις δημοσιονομικές καταστάσεις, έτσι ώστε να υπάρχει σαφέστερη επεξήγηση της λογιστικής καταχώρησης των αναλήψεων υποχρεώσεων που προβλέπονται στον δημοσιονομικό κανονισμό, υπογραμμίζοντας κυρίως την συμπερίληψη ενδεχόμενων στοιχείων παθητικού σχετικά με τις αναλήψεις υποχρεώσεων του προϋπολογισμού μη διαχωριζόμενων πιστώσεων που δεν αποφασίστηκαν ακόμη για τα προσεχή έτη.

Παρατηρήσεις σχετικά με τις ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις: ισολογισμός

Παραδοσιακοί ίδιοι πόροι

| 1.13. | Στις 31 Δεκεμβρίου 2003, τα βεβαιωθέντα δικαιώματα στο πλαίσιο της χωριστής λογιστικής, της καλούμενης «λογιστικής Β», είχαν αποτελέσει αντικείμενο μείωσης αξίας 1 043,9 εκατομμυρίων ευρώ, με συνέπεια να εμφανίζεται καθαρό ποσό 729,3 εκατομμυρίων ευρώ στις οικονομικές καταστάσεις της Επιτροπής. Η διόρθωση αυτή αποτελεί την αναγνώριση του αμφίβολου χαρακτήρα της είσπραξης για μεγάλο αριθμό των εν λόγων απαιτήσεων. Η εν λόγω μείωση αξίας υπολογίζεται σε στατιστική βάση και αντιστοιχεί σε ποσό κατ' εκτίμηση. |
| --- | --- |

1.13.

Στις 31 Δεκεμβρίου 2003, τα βεβαιωθέντα δικαιώματα στο πλαίσιο της χωριστής λογιστικής, της καλούμενης «λογιστικής Β», είχαν αποτελέσει αντικείμενο μείωσης αξίας 1 043,9 εκατομμυρίων ευρώ, με συνέπεια να εμφανίζεται καθαρό ποσό 729,3 εκατομμυρίων ευρώ στις οικονομικές καταστάσεις της Επιτροπής. Η διόρθωση αυτή αποτελεί την αναγνώριση του αμφίβολου χαρακτήρα της είσπραξης για μεγάλο αριθμό των εν λόγων απαιτήσεων. Η εν λόγω μείωση αξίας υπολογίζεται σε στατιστική βάση και αντιστοιχεί σε ποσό κατ' εκτίμηση.

| 1.13. | Μέχρι το τέλος του 2004 προβλέπεται να εγκριθούν επισήμως οι τροποποιήσεις των κανονισμών βάσει των οποίων τα κράτη μέλη υποχρεούνται να υποβάλουν ετήσιες εκτιμήσεις για τα οφειλόμενα ποσά που είναι εγγεγραμμένα στη χωριστή λογιστική και για τα οποία κρίνουν ότι η ανάκτηση δεν είναι πιθανή. |
| --- | --- |

1.13.

Μέχρι το τέλος του 2004 προβλέπεται να εγκριθούν επισήμως οι τροποποιήσεις των κανονισμών βάσει των οποίων τα κράτη μέλη υποχρεούνται να υποβάλουν ετήσιες εκτιμήσεις για τα οφειλόμενα ποσά που είναι εγγεγραμμένα στη χωριστή λογιστική και για τα οποία κρίνουν ότι η ανάκτηση δεν είναι πιθανή.

Καταγραφή των διαφόρων οφειλετών

| 1.14. | Η καταγραφή των διαφόρων οφειλετών εξακολουθεί να δημιουργεί προβλήματα (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78). Εξακολουθούν να καταλογίζονται προσωρινές πληρωμές ως οριστικές δαπάνες και δεν διαπιστώνονται έγκαιρα στους λογαριασμούς οφειλές προς είσπραξη. Ελλείψει κατάλληλων διαδικασιών εσωτερικού ελέγχου των διαφόρων εσόδων στις υπηρεσίες των διατακτών, το Συνέδριο αδυνατεί να εξακριβώσει την πληρότητα και την ορθότητα της καταγραφής των απαιτήσεων. |
| --- | --- |

1.14.

Η καταγραφή των διαφόρων οφειλετών εξακολουθεί να δημιουργεί προβλήματα (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78). Εξακολουθούν να καταλογίζονται προσωρινές πληρωμές ως οριστικές δαπάνες και δεν διαπιστώνονται έγκαιρα στους λογαριασμούς οφειλές προς είσπραξη. Ελλείψει κατάλληλων διαδικασιών εσωτερικού ελέγχου των διαφόρων εσόδων στις υπηρεσίες των διατακτών, το Συνέδριο αδυνατεί να εξακριβώσει την πληρότητα και την ορθότητα της καταγραφής των απαιτήσεων.

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78

| 1.14. | Βλέπε επίσης απάντηση στο σημείο 1.10 ε). |
| --- | --- |

1.14.

Βλέπε επίσης απάντηση στο σημείο 1.10 ε).

Οι έλεγχοι που αφορούν τις προσωρινές πληρωμές και τις προχρηματοδοτήσεις, θα βελτιωθούν από το 2005 και πέρα στο πλαίσιο του εκσυγχρονισμού του λογιστικού συστήματος.

| 1.15. | Παρά τις βελτιώσεις που διαπιστώθηκαν, ιδίως κατόπιν της θέσης σε εφαρμογή της διαδικασίας συμψηφισμού των απαιτήσεων με τις οφειλόμενες πληρωμές, η ανάκτηση σημαντικού αριθμού απαιτήσεων εξακολουθεί να παρουσιάζει σημαντική καθυστέρηση. Επιπλέον οι τόκοι υπερημερίας δεν υπολογίζονται ούτε απαιτούνται συστηματικά και δεν υπάρχει διαδικασία στο τέλος του έτους για τον υπολογισμό και τη λογιστική καταχώριση των τόκων. Το Συνέδριο φρονεί ότι η παρακολούθηση της καθυστέρησης των ανακτήσεων θα έπρεπε να είναι αποτελεσματικότερα συντονισμένη σε κεντρικό επίπεδο και ότι πρέπει να θεσπιστεί μηχανισμός που να παρέχει τη δυνατότητα εξακρίβωσης της άμεσης καταχώρισης των απαιτήσεων από τις αρμόδιες υπηρεσίες. |
| --- | --- |

1.15.

Παρά τις βελτιώσεις που διαπιστώθηκαν, ιδίως κατόπιν της θέσης σε εφαρμογή της διαδικασίας συμψηφισμού των απαιτήσεων με τις οφειλόμενες πληρωμές, η ανάκτηση σημαντικού αριθμού απαιτήσεων εξακολουθεί να παρουσιάζει σημαντική καθυστέρηση. Επιπλέον οι τόκοι υπερημερίας δεν υπολογίζονται ούτε απαιτούνται συστηματικά και δεν υπάρχει διαδικασία στο τέλος του έτους για τον υπολογισμό και τη λογιστική καταχώριση των τόκων. Το Συνέδριο φρονεί ότι η παρακολούθηση της καθυστέρησης των ανακτήσεων θα έπρεπε να είναι αποτελεσματικότερα συντονισμένη σε κεντρικό επίπεδο και ότι πρέπει να θεσπιστεί μηχανισμός που να παρέχει τη δυνατότητα εξακρίβωσης της άμεσης καταχώρισης των απαιτήσεων από τις αρμόδιες υπηρεσίες.

| 1.15. | Από την αρχή του 2003, η Επιτροπή καθιέρωσε τον κεντρικό συντονισμό των ανακτήσεων και παρακολουθεί τις εκκρεμείς εντολές ανάκτησης, μέσω ενός τριμηνιαίου ισολογισμού ο οποίος δείχνει το ποσό των εκκρεμών εντολών ανάκτησης ανά τρίμηνο και ανά διατάκτη. Επίσης, η Επιτροπή καταχωρεί στη βάση δεδομένων που διαθέτει τις συνέχειες που δίνονται για κάθε εντολή ανάκτησης καθώς και τους δείκτες που συνοδεύουν τον τριμηνιαίο ισολογισμό. |
| --- | --- |

1.15.

Από την αρχή του 2003, η Επιτροπή καθιέρωσε τον κεντρικό συντονισμό των ανακτήσεων και παρακολουθεί τις εκκρεμείς εντολές ανάκτησης, μέσω ενός τριμηνιαίου ισολογισμού ο οποίος δείχνει το ποσό των εκκρεμών εντολών ανάκτησης ανά τρίμηνο και ανά διατάκτη. Επίσης, η Επιτροπή καταχωρεί στη βάση δεδομένων που διαθέτει τις συνέχειες που δίνονται για κάθε εντολή ανάκτησης καθώς και τους δείκτες που συνοδεύουν τον τριμηνιαίο ισολογισμό.

Από το 2004, ο υπόλογος χρησιμοποιεί ένα εργαλείο πληροφορικής με το οποίο εξασφαλίζει την παρακολούθηση της ανάκτησης των τόκων υπερημερίας καθώς και την κατάρτιση των εντολών ανάκτησης από κάθε διατάκτη που είναι αρμόδιος για τους τόκους αυτούς. Οι τόκοι καταχωρούνται στα λογιστικά βιβλία τη στιγμή της παραλαβής τους κατά τη διάρκεια του έτους, αλλά δεν γίνεται καμία αξιολόγηση των δεδουλευμένων τόκων στο τέλος του έτους, όπως ορθά επισημαίνει το Συνέδριο. Το θέμα αυτό θα εξεταστεί στο πλαίσιο του σχεδίου εκσυγχρονισμού του λογιστικού συστήματος και της σταδιακής μετάβασης στο σύστημα λογιστικής με βάση την αυτοτέλεια των χρήσεων.

Διαχείριση του ταμείου

| 1.16. | Από το οικονομικό έτος 1999 και εξής, το Συνέδριο διατύπωσε πολυάριθμες παρατηρήσεις σχετικά με το ηλεκτρονικό σύστημα Sincom2. Αυτές που αφορούν τις πτυχές ασφάλειας (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78) έθιγαν ιδιαίτερα το σύστημα πληρωμών που χρησιμοποιήθηκε από το ταμείο της Επιτροπής, η οποία αποδέχτηκε τις εν λόγω παρατηρήσεις και δεσμεύτηκε να επιλύσει τα προβλήματα που επισημάνθηκαν (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78). Το 2002 και στις αρχές του 2003, το κλιμάκιο εσωτερικού ελέγχου της Γενικής Διεύθυνσης Προϋπολογισμού και η υπηρεσία εσωτερικού ελέγχου διενέργησαν ελέγχους του ταμείου της Επιτροπής, οι οποίοι επιβεβαίωσαν τη συνεχιζόμενη ύπαρξη των προβλημάτων που επεσήμανε το Συνέδριο. |
| --- | --- |

1.16.

Από το οικονομικό έτος 1999 και εξής, το Συνέδριο διατύπωσε πολυάριθμες παρατηρήσεις σχετικά με το ηλεκτρονικό σύστημα Sincom2. Αυτές που αφορούν τις πτυχές ασφάλειας (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78) έθιγαν ιδιαίτερα το σύστημα πληρωμών που χρησιμοποιήθηκε από το ταμείο της Επιτροπής, η οποία αποδέχτηκε τις εν λόγω παρατηρήσεις και δεσμεύτηκε να επιλύσει τα προβλήματα που επισημάνθηκαν (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78). Το 2002 και στις αρχές του 2003, το κλιμάκιο εσωτερικού ελέγχου της Γενικής Διεύθυνσης Προϋπολογισμού και η υπηρεσία εσωτερικού ελέγχου διενέργησαν ελέγχους του ταμείου της Επιτροπής, οι οποίοι επιβεβαίωσαν τη συνεχιζόμενη ύπαρξη των προβλημάτων που επεσήμανε το Συνέδριο.

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78

| 1.17. | Η παρακολούθηση των προγενέστερων παρατηρήσεων του Συνεδρίου, που πραγματοποιήθηκε στο πλαίσιο των εργασιών της DAS 2003, κατέδειξε ότι παραμένουν διάφορα εκκρεμή σημεία, ιδίως όσον αφορά ορισμένες πτυχές της ασφάλειας και του διαχωρισμού καθηκόντων. |
| --- | --- |

1.17.

Η παρακολούθηση των προγενέστερων παρατηρήσεων του Συνεδρίου, που πραγματοποιήθηκε στο πλαίσιο των εργασιών της DAS 2003, κατέδειξε ότι παραμένουν διάφορα εκκρεμή σημεία, ιδίως όσον αφορά ορισμένες πτυχές της ασφάλειας και του διαχωρισμού καθηκόντων.

| 1.18. | Προκειμένου να καταπολεμηθούν οι υπάρχοντες κίνδυνοι, το ισχύον πρότυπο ασφάλειας πρέπει να βελτιωθεί όσον αφορά τον καθορισμό και τη διαχείριση των τύπων χρηστών, καθώς και το δικαίωμα πρόσβασης των χρηστών στις διάφορες λειτουργίες του συστήματος. Διάφοροι χρήστες συνδυάζουν λειτουργίες που δεν είναι συμβατές στους κόλπους τους ταμείου. Υπερβολικά υψηλός αριθμός χρηστών διαδραματίζουν ρόλο διαχειριστή του συστήματος ή ασκούν ισοδύναμο έργο, γεγονός που τους παρέχει τη δυνατότητα να εκτελούν όλες τις πράξεις στο σύστημα. Οι τύποι ορισμένων από τους εν λόγω χρήστες είναι γενικοί και όχι εξατομικευμένοι, γεγονός που δυσχεραίνει την εποπτεία των δραστηριοτήτων τους. Επίσης, το Συνέδριο διαπίστωσε τη δημιουργία γενικών χρηστών ad hoc για καθορισμένες περιόδους και σκοπούς, οι οποίοι όμως διαθέτουν εκτεταμένα δικαιώματα πρόσβασης. |
| --- | --- |

1.18.

Προκειμένου να καταπολεμηθούν οι υπάρχοντες κίνδυνοι, το ισχύον πρότυπο ασφάλειας πρέπει να βελτιωθεί όσον αφορά τον καθορισμό και τη διαχείριση των τύπων χρηστών, καθώς και το δικαίωμα πρόσβασης των χρηστών στις διάφορες λειτουργίες του συστήματος. Διάφοροι χρήστες συνδυάζουν λειτουργίες που δεν είναι συμβατές στους κόλπους τους ταμείου. Υπερβολικά υψηλός αριθμός χρηστών διαδραματίζουν ρόλο διαχειριστή του συστήματος ή ασκούν ισοδύναμο έργο, γεγονός που τους παρέχει τη δυνατότητα να εκτελούν όλες τις πράξεις στο σύστημα. Οι τύποι ορισμένων από τους εν λόγω χρήστες είναι γενικοί και όχι εξατομικευμένοι, γεγονός που δυσχεραίνει την εποπτεία των δραστηριοτήτων τους. Επίσης, το Συνέδριο διαπίστωσε τη δημιουργία γενικών χρηστών ad hoc για καθορισμένες περιόδους και σκοπούς, οι οποίοι όμως διαθέτουν εκτεταμένα δικαιώματα πρόσβασης.

| 1.18. | Η Επιτροπή αναγνωρίζει ότι ο αριθμός των χρηστών με εκτεταμένα δικαιώματα πρόσβασης ήταν πάρα πολύ μεγάλος. Ο αριθμός αυτός μειώθηκε τώρα σημαντικά. Η Επιτροπή αναπτύσσει και προτίθεται να θέσει σε λειτουργία μέχρι το τέλος του 2004, ένα σύστημα που θα δίνει τη δυνατότητα στο μέλλον να εντοπίζονται οι περιπτώσεις αυτές. |
| --- | --- |

1.18.

Η Επιτροπή αναγνωρίζει ότι ο αριθμός των χρηστών με εκτεταμένα δικαιώματα πρόσβασης ήταν πάρα πολύ μεγάλος. Ο αριθμός αυτός μειώθηκε τώρα σημαντικά. Η Επιτροπή αναπτύσσει και προτίθεται να θέσει σε λειτουργία μέχρι το τέλος του 2004, ένα σύστημα που θα δίνει τη δυνατότητα στο μέλλον να εντοπίζονται οι περιπτώσεις αυτές.

Επί του παρόντος, η Επιτροπή επανεξετάζει όλες τις προσβάσεις στο κεντρικό λογιστικό σύστημα με τη βοήθεια εξειδικευμένων συμβούλων. Οι εργασίες αυτές αναμένεται να ολοκληρωθούν μέχρι το τέλος του 2004, δηλαδή σε εύθετο χρόνο για την καθιέρωση του νέου λογιστικού συστήματος (ABAC).

| 1.19. | Κατά την έναρξη των πληρωμών στο κεντρικό λογιστικό σύστημα, τα αρχεία που περιέχουν όλα τα δεδομένα των πληρωμών μεταφέρονται σε ένα σύστημα που εξασφαλίζει τη σύνδεση με τις τράπεζες. Η Επιτροπή θα πρέπει να εξακολουθήσει να καταβάλλει προσπάθειες προκειμένου να εξασφαλίσει απόλυτο έλεγχο της πληρότητας των δεδομένων που περιέχονται στα εν λόγω αρχεία, τα οποία διαβιβάζονται στις τράπεζες. |
| --- | --- |

1.19.

Κατά την έναρξη των πληρωμών στο κεντρικό λογιστικό σύστημα, τα αρχεία που περιέχουν όλα τα δεδομένα των πληρωμών μεταφέρονται σε ένα σύστημα που εξασφαλίζει τη σύνδεση με τις τράπεζες. Η Επιτροπή θα πρέπει να εξακολουθήσει να καταβάλλει προσπάθειες προκειμένου να εξασφαλίσει απόλυτο έλεγχο της πληρότητας των δεδομένων που περιέχονται στα εν λόγω αρχεία, τα οποία διαβιβάζονται στις τράπεζες.

| 1.19. | Τον Νοέμβριο 2003, η Γενική Διεύθυνση Προϋπολογισμού καθιέρωσε έναν νέο μηχανισμό προστασίας των συναλλαγών πληρωμής μεταξύ του Sincom2 και του δικτύου SWIFT. Ο μηχανισμός αυτός δεν έχει ακόμη γενικευθεί πλήρως. Οι συναλλαγές που δεν καλύπτονται ακόμη από αυτόν τον νέο μηχανισμό προστασίας είναι οι συναλλαγές που αφορούν μικροποσά τα οποία είναι πιο δύσκολο να αλλοιωθούν στη βάση λόγω της ειδικής τους μορφής. Η Γενική Διεύθυνση Προϋπολογισμού προβλέπει να παρατείνει την εφαρμογή του νέου μηχανισμού προστασίας — που είναι πιο πολύπλοκος για αυτού του είδους τις συναλλαγές — μέχρι το τέλος του 2004. |
| --- | --- |

1.19.

Τον Νοέμβριο 2003, η Γενική Διεύθυνση Προϋπολογισμού καθιέρωσε έναν νέο μηχανισμό προστασίας των συναλλαγών πληρωμής μεταξύ του Sincom2 και του δικτύου SWIFT. Ο μηχανισμός αυτός δεν έχει ακόμη γενικευθεί πλήρως. Οι συναλλαγές που δεν καλύπτονται ακόμη από αυτόν τον νέο μηχανισμό προστασίας είναι οι συναλλαγές που αφορούν μικροποσά τα οποία είναι πιο δύσκολο να αλλοιωθούν στη βάση λόγω της ειδικής τους μορφής. Η Γενική Διεύθυνση Προϋπολογισμού προβλέπει να παρατείνει την εφαρμογή του νέου μηχανισμού προστασίας — που είναι πιο πολύπλοκος για αυτού του είδους τις συναλλαγές — μέχρι το τέλος του 2004.

| 1.20. | Το 2003, η Επιτροπή τροποποίησε την τεχνική υποδομή της. Τελειοποίησε ένα νέο βοηθητικό σχέδιο, το οποίο δεν έχει ακόμη δοκιμαστεί. Όσον αφορά το ταμείο, μία δοκιμή επαναχρησιμοποίησης του συστήματος τραπεζικής σύνδεσης από εναλλακτικό δικτυακό τόπο σε περίπτωση δυσλειτουργίας (17 Φεβρουαρίου 2004) επεσήμανε ότι πρέπει να πραγματοποιηθούν βελτιώσεις σε επίπεδο διαδικασίας εκκίνησης. |
| --- | --- |

1.20.

Το 2003, η Επιτροπή τροποποίησε την τεχνική υποδομή της. Τελειοποίησε ένα νέο βοηθητικό σχέδιο, το οποίο δεν έχει ακόμη δοκιμαστεί. Όσον αφορά το ταμείο, μία δοκιμή επαναχρησιμοποίησης του συστήματος τραπεζικής σύνδεσης από εναλλακτικό δικτυακό τόπο σε περίπτωση δυσλειτουργίας (17 Φεβρουαρίου 2004) επεσήμανε ότι πρέπει να πραγματοποιηθούν βελτιώσεις σε επίπεδο διαδικασίας εκκίνησης.

| 1.20. | Το σχέδιο επείγουσας επέμβασης Sincom2 δοκιμάστηκε τον Νοέμβριο 2002. Οι αλλαγές στο επιχειρησιακό επίπεδο και στο επίπεδο της τεχνικής υποδομής που προβλέπονται με τη λειτουργία του νέου λογιστικού και δημοσιονομικού συστήματος της Επιτροπής (ABAC), από τον Ιανουάριο του 2005, θα οδηγήσουν στην επεξεργασία ενός νέου σχεδίου επείγουσας επέμβασης. Όσον αφορά την ταμειακή διαχείριση, η Γενική Διεύθυνση Προϋπολογισμού θα βελτιώσει, μέχρι το τέλος του 2004, τη διαδικασία έναρξης του σχεδίου επείγουσας επέμβασης SWIFT σύμφωνα με τα κριτήρια που επισημάνθηκαν κατά τη διάρκεια της δοκιμής. |
| --- | --- |

1.20.

Το σχέδιο επείγουσας επέμβασης Sincom2 δοκιμάστηκε τον Νοέμβριο 2002. Οι αλλαγές στο επιχειρησιακό επίπεδο και στο επίπεδο της τεχνικής υποδομής που προβλέπονται με τη λειτουργία του νέου λογιστικού και δημοσιονομικού συστήματος της Επιτροπής (ABAC), από τον Ιανουάριο του 2005, θα οδηγήσουν στην επεξεργασία ενός νέου σχεδίου επείγουσας επέμβασης. Όσον αφορά την ταμειακή διαχείριση, η Γενική Διεύθυνση Προϋπολογισμού θα βελτιώσει, μέχρι το τέλος του 2004, τη διαδικασία έναρξης του σχεδίου επείγουσας επέμβασης SWIFT σύμφωνα με τα κριτήρια που επισημάνθηκαν κατά τη διάρκεια της δοκιμής.

| 1.21. | Εξαιρουμένων των προβλημάτων που εντοπίστηκαν στο σημείο 1.16, άλλα σημεία που επισημάνθηκαν δεν έτυχαν ακόμη ικανοποιητικής απάντησης: |
| --- | --- |

1.21.

Εξαιρουμένων των προβλημάτων που εντοπίστηκαν στο σημείο 1.16, άλλα σημεία που επισημάνθηκαν δεν έτυχαν ακόμη ικανοποιητικής απάντησης:

| 1.21. | |
| --- | --- |

1.21.

| α) | κατόπιν της εφαρμογής του νέου δημοσιονομικού κανονισμού, απομένει να πραγματοποιηθεί η πλαισίωση των πάγιων προκαταβολών· |
| --- | --- |

α)

κατόπιν της εφαρμογής του νέου δημοσιονομικού κανονισμού, απομένει να πραγματοποιηθεί η πλαισίωση των πάγιων προκαταβολών·

| α) | Μολονότι το τμήμα «πάγιες προκαταβολές» του δημόσιου ταμείου δεν είχε προσαρμοστεί πλήρως, χορηγήθηκαν σ’ αυτό επιπρόσθετοι πόροι, κυρίως για τον έλεγχο των τραπεζικών λογαριασμών όλων των πάγιων προκαταβολών. |
| --- | --- |

α)

Μολονότι το τμήμα «πάγιες προκαταβολές» του δημόσιου ταμείου δεν είχε προσαρμοστεί πλήρως, χορηγήθηκαν σ’ αυτό επιπρόσθετοι πόροι, κυρίως για τον έλεγχο των τραπεζικών λογαριασμών όλων των πάγιων προκαταβολών.

| β) | απομένει ακόμη να τεθεί σε εφαρμογή μια λύση που να εμποδίζει την καταγραφή των λογιστικών εγγραφών σε τραπεζικούς λογαριασμούς που έχουν κλείσει, διατηρώντας ταυτόχρονα την ιστορική πληροφορία· |
| --- | --- |

β)

απομένει ακόμη να τεθεί σε εφαρμογή μια λύση που να εμποδίζει την καταγραφή των λογιστικών εγγραφών σε τραπεζικούς λογαριασμούς που έχουν κλείσει, διατηρώντας ταυτόχρονα την ιστορική πληροφορία·

| β) | Από την αρχή του 2004, ισχύει μια διαδικασία πληροφορικής η οποία απορρίπτει κάθε προσπάθεια εγγραφής στους λογαριασμούς του γενικού καθολικού ό, τι αφορά τους κλειστούς τραπεζικούς λογαριασμούς. |
| --- | --- |

β)

Από την αρχή του 2004, ισχύει μια διαδικασία πληροφορικής η οποία απορρίπτει κάθε προσπάθεια εγγραφής στους λογαριασμούς του γενικού καθολικού ό, τι αφορά τους κλειστούς τραπεζικούς λογαριασμούς.

| γ) | πρέπει να καταρτιστεί μία σαφής και επίσημη περιγραφή των καθηκόντων και αρμοδιοτήτων στους κόλπους του ταμείου, προκειμένου να παρασχεθεί δυνατότητα, αφενός, επαρκούς διαχωρισμού των καθηκόντων και, αφετέρου, αποτελεσματικής διαχείρισης των απαιτουμένων μεταβιβάσεων καθηκόντων. |
| --- | --- |

γ)

πρέπει να καταρτιστεί μία σαφής και επίσημη περιγραφή των καθηκόντων και αρμοδιοτήτων στους κόλπους του ταμείου, προκειμένου να παρασχεθεί δυνατότητα, αφενός, επαρκούς διαχωρισμού των καθηκόντων και, αφετέρου, αποτελεσματικής διαχείρισης των απαιτουμένων μεταβιβάσεων καθηκόντων.

| γ) | Η τυποποίηση της μεταβίβασης αρμοδιοτήτων από τον υπόλογο στο προσωπικοό του δημόσιου ταμείου ολοκληρώθηκε τον Σεπτέμβριο του 2004. |
| --- | --- |

γ)

Η τυποποίηση της μεταβίβασης αρμοδιοτήτων από τον υπόλογο στο προσωπικοό του δημόσιου ταμείου ολοκληρώθηκε τον Σεπτέμβριο του 2004.

Σχέδιο δράσης για τον εκσυγχρονισμό του λογιστικού συστήματος

| 1.22. | Στις 17 Δεκεμβρίου 2002, η Επιτροπή ενέκρινε το σχέδιο δράσης για τον εκσυγχρονισμό του λογιστικού συστήματος των Ευρωπαϊκών Κοινοτήτων (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78), το οποίο αποτελεί ανταπόκριση σε σειρά προγενέστερων παρατηρήσεων του Συνεδρίου και λαμβάνει υπόψη τις διατάξεις του νέου δημοσιονομικού κανονισμού που εγκρίθηκε τον Ιούνιο του 2002 (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78). Το εν λόγω σχέδιο δράσης, που θα πρέπει να είναι πλήρως λειτουργικό από την 1η Ιανουαρίου 2005, περιλαμβάνει δύο πτυχές: η μία αφορά την έγκριση νέου λογιστικού πλαισίου (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78) και η άλλη την ανάπτυξη του ηλεκτρονικού συστήματος που είναι αναγκαία για την εφαρμογή του (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78). Οι δύο επιτροπές που προβλέπονται από το σχέδιο δράσης, η επιτροπή εποπτείας και η συμβουλευτική επιτροπή λογιστικών προτύπων, συγκροτήθηκαν πράγματι κατά το πρώτο τρίμηνο του 2003. |
| --- | --- |

1.22.

Στις 17 Δεκεμβρίου 2002, η Επιτροπή ενέκρινε το σχέδιο δράσης για τον εκσυγχρονισμό του λογιστικού συστήματος των Ευρωπαϊκών Κοινοτήτων (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78), το οποίο αποτελεί ανταπόκριση σε σειρά προγενέστερων παρατηρήσεων του Συνεδρίου και λαμβάνει υπόψη τις διατάξεις του νέου δημοσιονομικού κανονισμού που εγκρίθηκε τον Ιούνιο του 2002 (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78). Το εν λόγω σχέδιο δράσης, που θα πρέπει να είναι πλήρως λειτουργικό από την 1η Ιανουαρίου 2005, περιλαμβάνει δύο πτυχές: η μία αφορά την έγκριση νέου λογιστικού πλαισίου (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78) και η άλλη την ανάπτυξη του ηλεκτρονικού συστήματος που είναι αναγκαία για την εφαρμογή του (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78). Οι δύο επιτροπές που προβλέπονται από το σχέδιο δράσης, η επιτροπή εποπτείας και η συμβουλευτική επιτροπή λογιστικών προτύπων, συγκροτήθηκαν πράγματι κατά το πρώτο τρίμηνο του 2003.

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78

| 1.23. | Η συμβουλευτική επιτροπή λογιστικών προτύπων, με πρόεδρο τον υπόλογο της Επιτροπής, περιλάμβανε εκπροσώπους μερικών θεσμικών οργάνων (Ευρωπαϊκό Κοινοβούλιο, Δικαστήριο και Επιτροπή) και ορισμένων αποκεντρωμένων οργανισμών (υπηρεσιών) (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78), καθώς και εξωτερικούς εμπειρογνώμονες. Είχε ως στόχο την πραγματοποίηση εξέτασης των διεθνών λογιστικών προτύπων (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78) και τη προσαρμογή τους στο κοινοτικό περιβάλλον, όπως το απαιτούν οι διατάξεις του άρθρου 133, παράγραφος 2 του δημοσιονομικού κανονισμού. Η εν λόγω εξέταση οδήγησε, τον Απρίλιο του 2004, στην κατάθεση 15 σχεδίων βασικών λογιστικών κανόνων που καλύπτουν τα διάφορα θέματα που ενδέχεται να απαιτήσουν λογιστική επεξεργασία με την προοπτική της παρουσίασης των οικονομικών καταστάσεων του τέλους του οικονομικού έτους σύμφωνα με την αρχή της λογιστικής σε δεδουλευμένη βάση (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78). |
| --- | --- |

1.23.

Η συμβουλευτική επιτροπή λογιστικών προτύπων, με πρόεδρο τον υπόλογο της Επιτροπής, περιλάμβανε εκπροσώπους μερικών θεσμικών οργάνων (Ευρωπαϊκό Κοινοβούλιο, Δικαστήριο και Επιτροπή) και ορισμένων αποκεντρωμένων οργανισμών (υπηρεσιών) (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78), καθώς και εξωτερικούς εμπειρογνώμονες. Είχε ως στόχο την πραγματοποίηση εξέτασης των διεθνών λογιστικών προτύπων (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78) και τη προσαρμογή τους στο κοινοτικό περιβάλλον, όπως το απαιτούν οι διατάξεις του άρθρου 133, παράγραφος 2 του δημοσιονομικού κανονισμού. Η εν λόγω εξέταση οδήγησε, τον Απρίλιο του 2004, στην κατάθεση 15 σχεδίων βασικών λογιστικών κανόνων που καλύπτουν τα διάφορα θέματα που ενδέχεται να απαιτήσουν λογιστική επεξεργασία με την προοπτική της παρουσίασης των οικονομικών καταστάσεων του τέλους του οικονομικού έτους σύμφωνα με την αρχή της λογιστικής σε δεδουλευμένη βάση (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78).

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78

| 1.24. | Αυτοί οι βασικοί κανόνες πρέπει ακόμη να εγκριθούν οριστικά από τον υπόλογο της Επιτροπής, ο οποίος πρέπει επιπλέον να διασφαλίσει τη μεταφορά τους υπό μορφή λογιστικών σχεδίων που εφαρμόζονται στα θεσμικά όργανα και τους οργανισμούς των οποίων οι λογαριασμοί θα ενοποιηθούν (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78). Όσον αφορά το χρονοδιάγραμμα που αναφέρθηκε στο σχέδιο δράσης της Επιτροπής, η πρόοδος των εργασιών δίνει την εντύπωση ότι οι προαναγγελθείσες προθεσμίες θα τηρηθούν. Έτσι, οι βασικοί λογιστικοί κανόνες και τα λογιστικά σχέδια των φορέων που θα ενοποιηθούν θα πρέπει να είναι διαθέσιμοι για την κατάρτιση των λογαριασμών του οικονομικού έτους 2005. |
| --- | --- |

1.24.

Αυτοί οι βασικοί κανόνες πρέπει ακόμη να εγκριθούν οριστικά από τον υπόλογο της Επιτροπής, ο οποίος πρέπει επιπλέον να διασφαλίσει τη μεταφορά τους υπό μορφή λογιστικών σχεδίων που εφαρμόζονται στα θεσμικά όργανα και τους οργανισμούς των οποίων οι λογαριασμοί θα ενοποιηθούν (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78). Όσον αφορά το χρονοδιάγραμμα που αναφέρθηκε στο σχέδιο δράσης της Επιτροπής, η πρόοδος των εργασιών δίνει την εντύπωση ότι οι προαναγγελθείσες προθεσμίες θα τηρηθούν. Έτσι, οι βασικοί λογιστικοί κανόνες και τα λογιστικά σχέδια των φορέων που θα ενοποιηθούν θα πρέπει να είναι διαθέσιμοι για την κατάρτιση των λογαριασμών του οικονομικού έτους 2005.

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78

| 1.24. | Τον Ιούνιο 2004, ζητήθηκε η γνώμη όλων των Γενικών Διευθύνσεων για το σχέδιο λογιστικών κανόνων καθώς και των υπολόγων των κοινοτικών οργάνων και των κοινοτικών οργανισμών (σύμφωνα με το άρθρο 133 του δημοσιονομικού κανονισμού). Οι παρατηρήσεις τους λήφθηκαν υπόψη στην οριστικοποίηση των κανόνων αυτών. Οι κανόνες αυτοί χρησιμοποιήθηκαν ως βάση για την προετοιμασία του λογιστικού εγχειριδίου. Στόχος του εγχειριδίου αυτού είναι η περιγραφή και η λειτουργία των κανόνων αυτών καθώς και του νέου λογιστικού συστήματος. Τον Ιούλιο 2004, ζητήθηκε η γνώμη όλων των Γενικών Διευθύνσεων για το σχέδιο εγχειριδίου. |
| --- | --- |

1.24.

Τον Ιούνιο 2004, ζητήθηκε η γνώμη όλων των Γενικών Διευθύνσεων για το σχέδιο λογιστικών κανόνων καθώς και των υπολόγων των κοινοτικών οργάνων και των κοινοτικών οργανισμών (σύμφωνα με το άρθρο 133 του δημοσιονομικού κανονισμού). Οι παρατηρήσεις τους λήφθηκαν υπόψη στην οριστικοποίηση των κανόνων αυτών. Οι κανόνες αυτοί χρησιμοποιήθηκαν ως βάση για την προετοιμασία του λογιστικού εγχειριδίου. Στόχος του εγχειριδίου αυτού είναι η περιγραφή και η λειτουργία των κανόνων αυτών καθώς και του νέου λογιστικού συστήματος. Τον Ιούλιο 2004, ζητήθηκε η γνώμη όλων των Γενικών Διευθύνσεων για το σχέδιο εγχειριδίου.

Το λογιστικό σχέδιο ολοκληρώθηκε επίσης τον Ιούλιο 2004, πάντα με βάση τους νέους λογιστικούς κανόνες και μετά από διαβούλευση με τα κοινοτικά όργανα και τους κοινοτικούς οργανισμούς.

Οι λογιστικοί κανόνες θα εγκριθούν από τον υπόλογο της Επιτροπής κατά το τελευταίο τρίμηνο του 2004.

| 1.25. | Όσον αφορά την πτυχή της πληροφορικής, προβλέπεται η ανάπτυξη ενός ολοκληρωμένου συστήματος πληροφοριών που θα περιέχει γενικά (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78) όλα τα δεδομένα λογιστικού χαρακτήρα που είναι αναγκαία για τη θέσπιση λογιστικής σε δεδουλευμένη βάση την 1η Ιανουαρίου 2005 σύμφωνα με τις απαιτήσεις του δημοσιονομικού κανονισμού. Η πρόοδος στον τομέα των λογιστικών προτύπων κατέστησε δυνατό τον καθορισμό της διάρθρωσης και του τρόπου λειτουργίας του συστήματος. Τα τοπικά συστήματα των κύριων διατακτών πρέπει να συνδέονται με το κεντρικό σύστημα πληροφοριών. Εντούτοις, όπως το Συνέδριο έχει ήδη αναφέρει (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78), το χρονοδιάγραμμα των αναγκαίων προσαρμογών και επικυρώσεων είναι ιδιαίτερα φιλόδοξο και υπάρχει κίνδυνος να αναγκαστεί η Επιτροπή να προβεί σε προοδευτικές προσαρμογές των ισχυόντων συστημάτων. |
| --- | --- |

1.25.

Όσον αφορά την πτυχή της πληροφορικής, προβλέπεται η ανάπτυξη ενός ολοκληρωμένου συστήματος πληροφοριών που θα περιέχει γενικά (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78) όλα τα δεδομένα λογιστικού χαρακτήρα που είναι αναγκαία για τη θέσπιση λογιστικής σε δεδουλευμένη βάση την 1η Ιανουαρίου 2005 σύμφωνα με τις απαιτήσεις του δημοσιονομικού κανονισμού. Η πρόοδος στον τομέα των λογιστικών προτύπων κατέστησε δυνατό τον καθορισμό της διάρθρωσης και του τρόπου λειτουργίας του συστήματος. Τα τοπικά συστήματα των κύριων διατακτών πρέπει να συνδέονται με το κεντρικό σύστημα πληροφοριών. Εντούτοις, όπως το Συνέδριο έχει ήδη αναφέρει (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78), το χρονοδιάγραμμα των αναγκαίων προσαρμογών και επικυρώσεων είναι ιδιαίτερα φιλόδοξο και υπάρχει κίνδυνος να αναγκαστεί η Επιτροπή να προβεί σε προοδευτικές προσαρμογές των ισχυόντων συστημάτων.

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78

| 1.25. | Η εφαρμογή του σχεδίου συνεχίζεται σύμφωνα με το χρονοδιάγραμμα της ανακοίνωσης της Επιτροπής της 17ης Δεκεμβρίου 2002 καθώς και με το λεπτομερέστερο προσχέδιο που προτάθηκε στις 8 Ιουλίου 2003. Με την επιφύλαξη των αποτελεσμάτων της δοκιμής της λειτουργικότητας του συστήματος πληροφορικής μόλις ολοκληρωθεί, το νέο κεντρικό σύστημα πληροφορικής «ABAC» πρέπει να είναι έτοιμο για τη μετάβαση στη λογιστική με βάση την αυτοτέλεια των χρήσεων, το 2005. Οι σημαντικές εξελίξεις στον τομέα της πληροφορικής που απαιτούνται από άλλες υπηρεσίες εκτός από τη Γενική Διεύθυνση Προϋπολογισμού προγραμματίστηκαν για το δεύτερο εξάμηνο του 2004. Με βάση τις αυτοαξιολογήσεις που παραλήφθηκαν στο τέλος Ιουνίου 2004, όλοι οι ενδιαφερόμενοι προβλέπουν ότι οι εξελίξεις αυτές θα έχουν ολοκληρωθεί μέχρι το τέλος του 2004. Ωστόσο, δεδομένου του ελάχιστου διαθέσιμου χρόνου, σε πολλές περιπτώσεις η προθεσμία που έχει τεθεί δεν αφήνει περιθώρια για απρόβλεπτες καταστάσεις. |
| --- | --- |

1.25.

Η εφαρμογή του σχεδίου συνεχίζεται σύμφωνα με το χρονοδιάγραμμα της ανακοίνωσης της Επιτροπής της 17ης Δεκεμβρίου 2002 καθώς και με το λεπτομερέστερο προσχέδιο που προτάθηκε στις 8 Ιουλίου 2003. Με την επιφύλαξη των αποτελεσμάτων της δοκιμής της λειτουργικότητας του συστήματος πληροφορικής μόλις ολοκληρωθεί, το νέο κεντρικό σύστημα πληροφορικής «ABAC» πρέπει να είναι έτοιμο για τη μετάβαση στη λογιστική με βάση την αυτοτέλεια των χρήσεων, το 2005. Οι σημαντικές εξελίξεις στον τομέα της πληροφορικής που απαιτούνται από άλλες υπηρεσίες εκτός από τη Γενική Διεύθυνση Προϋπολογισμού προγραμματίστηκαν για το δεύτερο εξάμηνο του 2004. Με βάση τις αυτοαξιολογήσεις που παραλήφθηκαν στο τέλος Ιουνίου 2004, όλοι οι ενδιαφερόμενοι προβλέπουν ότι οι εξελίξεις αυτές θα έχουν ολοκληρωθεί μέχρι το τέλος του 2004. Ωστόσο, δεδομένου του ελάχιστου διαθέσιμου χρόνου, σε πολλές περιπτώσεις η προθεσμία που έχει τεθεί δεν αφήνει περιθώρια για απρόβλεπτες καταστάσεις.

Το σχέδιο εκσυγχρονισμού καλύπτει ευρέως τους καθορισμένους στόχους και προτίθεται να συνεχίσει να τηρεί το προβλεπόμενο χρονοδιάγραμμα για τη συμμόρφωση με τις επίσημα κριτήρια του νέου δημοσιονομικού κανονισμού, το 2005. Η Επιτροπή συνεχίζει να πιστεύει ότι ο φιλόδοξος αυτός στόχος είναι εφικτός, μολονότι είναι υποκείμενος στους κινδύνους που χαρακτηρίζουν τις εξελίξεις μεγάλης κλίμακας στον τομέα της πληροφορικής.

| 1.26. | Η κατάρτιση του αρχικού ισολογισμού την 1η Ιανουαρίου 2005 αποτελεί κρίσιμη φάση για την επιτυχία της μετάβασης από λογιστική σε ταμειακή βάση σε λογιστική σε δεδουλευμένη βάση. Υπό αυτό το πρίσμα, τα λογιστικά δεδομένα θα πρέπει να υποστούν επεξεργασία προκειμένου να είναι διαθέσιμα τα αναγκαία συγκριτικά στοιχεία για την κατάρτιση των οικονομικών καταστάσεων του 2005. Επομένως, είναι σημαντικό να προβλεφθούν επαρκείς πόροι στις υπηρεσίες των διατακτών προκειμένου να ολοκληρωθεί αυτό το μεγάλης κλίμακας έργο, καθώς και κατάλληλη πλαισίωση και παρακολούθηση από τις κεντρικές λογιστικές υπηρεσίες. Επίσης, είναι σημαντικό να εξακριβώσει ο υπόλογος ότι οι διαδικασίες έναρξης και επικύρωσης των λογιστικών πράξεων στις υπηρεσίες των διατακτών οργανώνονται κατά τρόπο ώστε να υπάρχει εγγύηση για τον ορθό καταλογισμό τους μόλις πραγματοποιούνται, ακόμη και εάν σύμφωνα με το δημοσιονομικό κανονισμό (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78) η αξιοπιστία των δεδομένων εμπίπτει στην αρμοδιότητα του διατάκτη. |
| --- | --- |

1.26.

Η κατάρτιση του αρχικού ισολογισμού την 1η Ιανουαρίου 2005 αποτελεί κρίσιμη φάση για την επιτυχία της μετάβασης από λογιστική σε ταμειακή βάση σε λογιστική σε δεδουλευμένη βάση. Υπό αυτό το πρίσμα, τα λογιστικά δεδομένα θα πρέπει να υποστούν επεξεργασία προκειμένου να είναι διαθέσιμα τα αναγκαία συγκριτικά στοιχεία για την κατάρτιση των οικονομικών καταστάσεων του 2005. Επομένως, είναι σημαντικό να προβλεφθούν επαρκείς πόροι στις υπηρεσίες των διατακτών προκειμένου να ολοκληρωθεί αυτό το μεγάλης κλίμακας έργο, καθώς και κατάλληλη πλαισίωση και παρακολούθηση από τις κεντρικές λογιστικές υπηρεσίες. Επίσης, είναι σημαντικό να εξακριβώσει ο υπόλογος ότι οι διαδικασίες έναρξης και επικύρωσης των λογιστικών πράξεων στις υπηρεσίες των διατακτών οργανώνονται κατά τρόπο ώστε να υπάρχει εγγύηση για τον ορθό καταλογισμό τους μόλις πραγματοποιούνται, ακόμη και εάν σύμφωνα με το δημοσιονομικό κανονισμό (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78) η αξιοπιστία των δεδομένων εμπίπτει στην αρμοδιότητα του διατάκτη.

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78

| 1.26. | Η Επιτροπή έχει επίγνωση της σημασίας και της κλίμακας που αντιπροσωπεύει η διαδικασία ανοίγματος του ισολογισμού και αυτός είναι ο λόγος για τον οποίον χορήγησε κατάλληλους πόρους στις υπηρεσίες της για την επίτευξη αυτού του έργου. Επιπλέον, χορηγήθηκαν συμπληρωματικοί ανθρώπινοι πόροι στις Γενικές Διευθύνσεις για συνεισφέρουν στον προσδιορισμό των ισολογισμών ανοίγματος για τις προχρηματοδοτήσεις, τα τιμολόγια, τις εγγυήσεις καθώς και τη δημιουργία νέων αρχείων νομικών προσώπων. Επίσης, οι κεντρικές υπηρεσίες προβλέπουν την οργάνωση συνεδριάσεων με τις Γενικές Διευθύνσεις για την ανταλλαγή περισσότερων πληροφοριών και την παροχή στήριξης. Ο διάλογος μεταξύ τους παραμένει ανοικτός και ενεργοποιείται με τον κατάλογο συχνών ερωτήσεων που υπάρχει στο Intranet. |
| --- | --- |

1.26.

Η Επιτροπή έχει επίγνωση της σημασίας και της κλίμακας που αντιπροσωπεύει η διαδικασία ανοίγματος του ισολογισμού και αυτός είναι ο λόγος για τον οποίον χορήγησε κατάλληλους πόρους στις υπηρεσίες της για την επίτευξη αυτού του έργου. Επιπλέον, χορηγήθηκαν συμπληρωματικοί ανθρώπινοι πόροι στις Γενικές Διευθύνσεις για συνεισφέρουν στον προσδιορισμό των ισολογισμών ανοίγματος για τις προχρηματοδοτήσεις, τα τιμολόγια, τις εγγυήσεις καθώς και τη δημιουργία νέων αρχείων νομικών προσώπων. Επίσης, οι κεντρικές υπηρεσίες προβλέπουν την οργάνωση συνεδριάσεων με τις Γενικές Διευθύνσεις για την ανταλλαγή περισσότερων πληροφοριών και την παροχή στήριξης. Ο διάλογος μεταξύ τους παραμένει ανοικτός και ενεργοποιείται με τον κατάλογο συχνών ερωτήσεων που υπάρχει στο Intranet.

Ο υπόλογος θα κυρώσει τα συστήματα του διατάκτη όπως προβλέπεται από τον δημοσιονομικό κανονισμό. Η Επιτροπή παρέχει δυνατότητες εκπαίδευσης και καθοδήγησης για να βοηθήσει τις υπηρεσίες διατάκτες όσον αφορά την αρμοδιότητά τους να καθιερώνουν διαδικασίες που εξασφαλίζουν την αξιοπιστία των λογιστικών δεδομένων.

Νομιμότητα και κανονικότητα των υποκειμένων πράξεων

Ίδιοι πόροι

| 1.27. | Η εμβέλεια του ελεγκτικού έργου του Συνεδρίου καθορίστηκε από τους περιορισμούς που αναλύονται στα σημεία 3.6 και 3.42. |
| --- | --- |

1.27.

Η εμβέλεια του ελεγκτικού έργου του Συνεδρίου καθορίστηκε από τους περιορισμούς που αναλύονται στα σημεία 3.6 και 3.42.

| 1.28. | Μολονότι συνολικά οι πράξεις που εξέτασε το Συνέδριο δεν επηρεάζονται από σημαντικά σφάλματα, με τον έλεγχο του Συνεδρίου διαπιστώθηκαν ορισμένα στοιχεία στα συστήματα και τους ελέγχους εποπτείας, καθώς και στη λογιστική των παραδοσιακών ιδίων πόρων των κρατών μελών που χρήζουν βελτιώσεων προκειμένου να μειωθούν οι κίνδυνοι λανθασμένης και ελλιπούς διάθεσης των κοινοτικών ιδίων πόρων (βλέπε σημεία 3.59 έως 3.62). |
| --- | --- |

1.28.

Μολονότι συνολικά οι πράξεις που εξέτασε το Συνέδριο δεν επηρεάζονται από σημαντικά σφάλματα, με τον έλεγχο του Συνεδρίου διαπιστώθηκαν ορισμένα στοιχεία στα συστήματα και τους ελέγχους εποπτείας, καθώς και στη λογιστική των παραδοσιακών ιδίων πόρων των κρατών μελών που χρήζουν βελτιώσεων προκειμένου να μειωθούν οι κίνδυνοι λανθασμένης και ελλιπούς διάθεσης των κοινοτικών ιδίων πόρων (βλέπε σημεία 3.59 έως 3.62).

| 1.28. | Η Επιτροπή θα δώσει συνέχεια στα ειδικά συμπεράσματα του Συνεδρίου με τα σχετικά κράτη μέλη. Εν τω μεταξύ, η Επιτροπή προβλέπει ότι η τροποποίηση των λογιστικών κριτηρίων των παραδοσιακών ιδίων πόρων θα βοηθήσει τα κράτη μέλη να τηρούν πιο ακριβή και πιο αξιόπιστη χωριστή λογιστική. |
| --- | --- |

1.28.

Η Επιτροπή θα δώσει συνέχεια στα ειδικά συμπεράσματα του Συνεδρίου με τα σχετικά κράτη μέλη. Εν τω μεταξύ, η Επιτροπή προβλέπει ότι η τροποποίηση των λογιστικών κριτηρίων των παραδοσιακών ιδίων πόρων θα βοηθήσει τα κράτη μέλη να τηρούν πιο ακριβή και πιο αξιόπιστη χωριστή λογιστική.

| 1.29. | Εξαιρουμένων των επιφυλάξεων σχετικά με την εποπτεία της εφαρμογής των προτιμησιακών συμφωνιών, οι υπεύθυνοι γενικοί διευθυντές δηλώνουν ότι οι διαδικασίες ελέγχου που θεσπίστηκαν παρέχουν τις αναγκαίες εγγυήσεις όσον αφορά τη νομιμότητα και την κανονικότητα των υποκειμένων πράξεων, γεγονός που υποστηρίζεται από τα αποτελέσματα του ελέγχου του Συνεδρίου (βλέπε σημείο 3.58). |
| --- | --- |

1.29.

Εξαιρουμένων των επιφυλάξεων σχετικά με την εποπτεία της εφαρμογής των προτιμησιακών συμφωνιών, οι υπεύθυνοι γενικοί διευθυντές δηλώνουν ότι οι διαδικασίες ελέγχου που θεσπίστηκαν παρέχουν τις αναγκαίες εγγυήσεις όσον αφορά τη νομιμότητα και την κανονικότητα των υποκειμένων πράξεων, γεγονός που υποστηρίζεται από τα αποτελέσματα του ελέγχου του Συνεδρίου (βλέπε σημείο 3.58).

| 1.30. | Η γενική κατάσταση για το σύνολο του τομέα είναι σταθερή σε σχέση με τα προηγούμενα έτη. Ωστόσο, είναι αναγκαία η πραγματοποίηση περαιτέρω προόδου προκειμένου να εξαλειφθούν οι κίνδυνοι σχετικά με την ακρίβεια των στατιστικών δεδομένων που υπόκεινται του υπολογισμού των πόρων (ΦΠΑ και ΑΕΕ), καθώς και σχετικά με τη νομιμότητα και κανονικότητα ορισμένων πράξεων. |
| --- | --- |

1.30.

Η γενική κατάσταση για το σύνολο του τομέα είναι σταθερή σε σχέση με τα προηγούμενα έτη. Ωστόσο, είναι αναγκαία η πραγματοποίηση περαιτέρω προόδου προκειμένου να εξαλειφθούν οι κίνδυνοι σχετικά με την ακρίβεια των στατιστικών δεδομένων που υπόκεινται του υπολογισμού των πόρων (ΦΠΑ και ΑΕΕ), καθώς και σχετικά με τη νομιμότητα και κανονικότητα ορισμένων πράξεων.

| 1.30. | Η Επιτροπή λαμβάνει υπό σημείωση τις αδυναμίες, που επισημαίνονται στα συμπεράσματα του Συνεδρίου στο κεφάλαιο 3 και θα εξετάσει τα μέτρα που μπορούν να εφαρμοστούν για την αποκατάστασή τους. |
| --- | --- |

1.30.

Η Επιτροπή λαμβάνει υπό σημείωση τις αδυναμίες, που επισημαίνονται στα συμπεράσματα του Συνεδρίου στο κεφάλαιο 3 και θα εξετάσει τα μέτρα που μπορούν να εφαρμοστούν για την αποκατάστασή τους.

Κοινή γεωργική πολιτική (ΚΓΠ)

| 1.31. | Με τον έλεγχο του Συνεδρίου σχετικά με τη λειτουργία των συστημάτων και ελέγχων εποπτείας στα κράτη μέλη αποκαλύφθηκε ότι, σε γενικές γραμμές, το ΟΣΔΕ αποτελεί χρήσιμη πηγή πληροφοριών για την εκτίμηση της νομιμότητας και κανονικότητας των πληρωμών σε ποσοστό περίπου 58 % της ΚΓΠ. Ωστόσο, διαπιστώθηκαν ασυνέπειες και αδυναμίες σχετικά με τον έλεγχο για τις ενισχύσεις που χορηγούνται ανάλογα με τις παραχθείσες ποσότητες (ελαιόλαδο, βαμβάκι, καπνός και αποξηραμένες ζωοτροφές), τις ενισχύσεις στην αγροτική ανάπτυξη, τις επιστροφές κατά την εξαγωγή και την αποθεματοποίηση παρέμβασης (βλέπε σημεία 4.24 έως 4.46). |
| --- | --- |

1.31.

Με τον έλεγχο του Συνεδρίου σχετικά με τη λειτουργία των συστημάτων και ελέγχων εποπτείας στα κράτη μέλη αποκαλύφθηκε ότι, σε γενικές γραμμές, το ΟΣΔΕ αποτελεί χρήσιμη πηγή πληροφοριών για την εκτίμηση της νομιμότητας και κανονικότητας των πληρωμών σε ποσοστό περίπου 58 % της ΚΓΠ. Ωστόσο, διαπιστώθηκαν ασυνέπειες και αδυναμίες σχετικά με τον έλεγχο για τις ενισχύσεις που χορηγούνται ανάλογα με τις παραχθείσες ποσότητες (ελαιόλαδο, βαμβάκι, καπνός και αποξηραμένες ζωοτροφές), τις ενισχύσεις στην αγροτική ανάπτυξη, τις επιστροφές κατά την εξαγωγή και την αποθεματοποίηση παρέμβασης (βλέπε σημεία 4.24 έως 4.46).

| 1.31. | Η Επιτροπή πιστεύει ότι η εποπτεία και ο έλεγχος που ασκεί όσον αφορά την κοινή γεωργική πολιτική (ΚΓΠ) αποτελεί υγιή βάση για την εξουδετέρωση των κινδύνων παρατυπίας στις σχετικές συναλλαγές. Τα σφάλματα και οι ανεπάρκειες που επισημάνθηκαν στους προαναφερθέντες τομείς εξακολουθούν να αποτελούν αντικείμενο ανάκτησης εκ μέρους των κρατών μελών στο πλαίσιο της διαδικασίας εκκαθάρισης των λογαριασμών. |
| --- | --- |

1.31.

Η Επιτροπή πιστεύει ότι η εποπτεία και ο έλεγχος που ασκεί όσον αφορά την κοινή γεωργική πολιτική (ΚΓΠ) αποτελεί υγιή βάση για την εξουδετέρωση των κινδύνων παρατυπίας στις σχετικές συναλλαγές. Τα σφάλματα και οι ανεπάρκειες που επισημάνθηκαν στους προαναφερθέντες τομείς εξακολουθούν να αποτελούν αντικείμενο ανάκτησης εκ μέρους των κρατών μελών στο πλαίσιο της διαδικασίας εκκαθάρισης των λογαριασμών.

| 1.32. | Όπως διαπίστωσε ήδη το Συνέδριο κατά τα προηγούμενα έτη, οι δαπάνες της ΚΓΠ, στο σύνολό τους, επηρεάζονται σημαντικά από σφάλματα. Ωστόσο, οι κύριες κατηγορίες γεωργικών δαπανών επηρεάζονται σε διαφορετικό βαθμό από κινδύνους όσον αφορά τη νομιμότητα και κανονικότητα. Οι αροτραίες καλλιέργειες είναι λιγότερο εκτεθειμένες από τις πριμοδοτήσεις για τα ζώα, ενώ οι λοιπές κατηγορίες δαπανών παρουσιάζουν υψηλότερο βαθμό κινδύνου, ενώ ταυτόχρονα αποτελούν αντικείμενο λιγότερο αποτελεσματικών ελέγχων (βλέπε σημείο 4.47). |
| --- | --- |

1.32.

Όπως διαπίστωσε ήδη το Συνέδριο κατά τα προηγούμενα έτη, οι δαπάνες της ΚΓΠ, στο σύνολό τους, επηρεάζονται σημαντικά από σφάλματα. Ωστόσο, οι κύριες κατηγορίες γεωργικών δαπανών επηρεάζονται σε διαφορετικό βαθμό από κινδύνους όσον αφορά τη νομιμότητα και κανονικότητα. Οι αροτραίες καλλιέργειες είναι λιγότερο εκτεθειμένες από τις πριμοδοτήσεις για τα ζώα, ενώ οι λοιπές κατηγορίες δαπανών παρουσιάζουν υψηλότερο βαθμό κινδύνου, ενώ ταυτόχρονα αποτελούν αντικείμενο λιγότερο αποτελεσματικών ελέγχων (βλέπε σημείο 4.47).

| 1.32. | Η Επιτροπή υπενθυμίζει ότι ο προϋπολογισμός της είναι εκτεθειμένος στον κίνδυνο αντικανονικότητας των σχετικών συναλλαγών λόγω της φύσης των καθεστώτων ενισχύσεων που χρηματοδοτούνται από την Κοινότητα. Η Επιτροπή προσπαθεί να περιορίσει τον κίνδυνο αυτό κατά την κατάρτιση των καθεστώτων ενισχύσεων και με την εφαρμογή των σχετικών συστημάτων ελέγχου και εποπτείας. Όλα τα συστήματα ελέγχου αποτελούν συμβιβασμό μεταξύ του κόστους λειτουργίας της προβλεπόμενης έντασης των ελέγχων, αφενός, και των οφελών που εξασφαλίζουν οι διαδικασίες αυτές, αφετέρου. Στο κοινοτικό πλαίσιο, τα οφέλη σημαίνουν μείωση των κινδύνων κατασπατάλησης των κεφαλαίων και τον περιορισμό των κινδύνων σφάλματος σε ανεκτό επίπεδο, πράγμα το οποίο ποικίλλει μεταξύ των διαφόρων τομέων του προϋπολογισμού τόσο ανάλογα με το κόστος των ελέγχων όσο και ανάλογα με τους εγγενείς κινδύνους σφαλμάτων και παρατυπιών που συνεπάγονται οι συναλλαγές. Η άποψη αυτή είναι σύμφωνη με την γνώμη αριθ. 2/2004 του Συνεδρίου σχετικά με το πρότυπο του «ενιαίου ελέγχου». |
| --- | --- |

1.32.

Η Επιτροπή υπενθυμίζει ότι ο προϋπολογισμός της είναι εκτεθειμένος στον κίνδυνο αντικανονικότητας των σχετικών συναλλαγών λόγω της φύσης των καθεστώτων ενισχύσεων που χρηματοδοτούνται από την Κοινότητα. Η Επιτροπή προσπαθεί να περιορίσει τον κίνδυνο αυτό κατά την κατάρτιση των καθεστώτων ενισχύσεων και με την εφαρμογή των σχετικών συστημάτων ελέγχου και εποπτείας. Όλα τα συστήματα ελέγχου αποτελούν συμβιβασμό μεταξύ του κόστους λειτουργίας της προβλεπόμενης έντασης των ελέγχων, αφενός, και των οφελών που εξασφαλίζουν οι διαδικασίες αυτές, αφετέρου. Στο κοινοτικό πλαίσιο, τα οφέλη σημαίνουν μείωση των κινδύνων κατασπατάλησης των κεφαλαίων και τον περιορισμό των κινδύνων σφάλματος σε ανεκτό επίπεδο, πράγμα το οποίο ποικίλλει μεταξύ των διαφόρων τομέων του προϋπολογισμού τόσο ανάλογα με το κόστος των ελέγχων όσο και ανάλογα με τους εγγενείς κινδύνους σφαλμάτων και παρατυπιών που συνεπάγονται οι συναλλαγές. Η άποψη αυτή είναι σύμφωνη με την γνώμη αριθ. 2/2004 του Συνεδρίου σχετικά με το πρότυπο του «ενιαίου ελέγχου».

Η Επιτροπή επιδιώκει να προσανατολίσει τη βοήθεια της στις άμεσες πληρωμές προς τους αγρότες, κυρίως γιατί μια τέτοια αλλαγή πολιτικής περιορίζει τους κινδύνους για το ταμείο και συμβάλλει στην προστασία των συμφερόντων των φορολογουμένων της Ευρωπαϊκής Ένωσης. Η μεταρρύθμιση της ΚΓΠ το 2003, την οποία ακολούθησε το δεύτερο κύμα μεταρρυθμίσεων του 2004, σχετικά με τα μεσογειακά προϊόντα, θα συμβάλει στην περαιτέρω συνέχιση των θετικών αυτών εξελίξεων. Επιπλέον, τα κράτη μέλη έπρεπε να εξασφαλίσουν ότι πολλά από τα καθεστώτα στα οποία αναφέρεται το Συνέδριο συνδέονται με τον ΟΣΔΕ από την 1η Ιανουαρίου 2003. Όσον αφορά τις επιστροφές κατά την εξαγωγή και ορισμένα παρεμβατικά μέτρα, η Επιτροπή συμφωνεί ότι τα καθεστώτα αυτά εκτίθενται σε μεγαλύτερο κίνδυνο. Ωστόσο, η συνεχιζόμενη μείωση του αντικτύπου των παρατυπιών που κοινοποιούν τα κράτη μέλη, αποτελεί ένδειξη ότι οι προσπάθειες που καταβάλλονται επί σειρά ετών για την ενίσχυση των ελέγχων και για την κύρωση ενισχύσεων που δεν είναι συμβατές με τον ΟΣΔΕ [για παράδειγμα, μέσω εκ υστέρων ελέγχων βάσει του κανονισμού (ΕΟΚ) αριθ. 4045/89] είναι αποτελεσματικές.

κυρίως

| 1.33. | Η ετήσια έκθεση δραστηριότητας και η δήλωση του γενικού διευθυντή της Γενικής Διεύθυνσης Γεωργίας θα μπορούσε να παράσχει καλύτερη εκτίμηση της νομιμότητας και κανονικότητας των υποκειμένων πράξεων, εάν αντλούσε περισσότερες πληροφορίες από τις πιο συναφείς υπάρχουσες πηγές, όπως το ΟΣΔΕ, αντί να στηρίζεται σε στοιχεία σχετικά με τα οικονομικά έτη που είναι προγενέστερα του 2003, των οποίων η χρησιμότητα παραμένει ελάχιστη στο πλαίσιο της δήλωσης αξιοπιστίας του Συνεδρίου (βλέπε σημεία 4.18 έως 4.23). |
| --- | --- |

1.33.

Η ετήσια έκθεση δραστηριότητας και η δήλωση του γενικού διευθυντή της Γενικής Διεύθυνσης Γεωργίας θα μπορούσε να παράσχει καλύτερη εκτίμηση της νομιμότητας και κανονικότητας των υποκειμένων πράξεων, εάν αντλούσε περισσότερες πληροφορίες από τις πιο συναφείς υπάρχουσες πηγές, όπως το ΟΣΔΕ, αντί να στηρίζεται σε στοιχεία σχετικά με τα οικονομικά έτη που είναι προγενέστερα του 2003, των οποίων η χρησιμότητα παραμένει ελάχιστη στο πλαίσιο της δήλωσης αξιοπιστίας του Συνεδρίου (βλέπε σημεία 4.18 έως 4.23).

| 1.33. | Η δήλωση αξιοπιστίας του Γενικού Διευθυντή της Γενικής Διεύθυνσης Γεωργίας όσον αφορά το ΕΓΤΠΕ τμήμα Εγγυήσεων, στηρίζεται στα ακόλουθα στοιχεία. |
| --- | --- |

1.33.

Η δήλωση αξιοπιστίας του Γενικού Διευθυντή της Γενικής Διεύθυνσης Γεωργίας όσον αφορά το ΕΓΤΠΕ τμήμα Εγγυήσεων, στηρίζεται στα ακόλουθα στοιχεία.

Στην ύπαρξη αποτελεσματικής διαδικασίας εκκαθάρισης των λογαριασμών όπως προβλέπεται στο άρθρο 53.5 του δημοσιονομικού κανονισμού. Οι δημοσιονομικές διορθώσεις που επιβάλλονται βασίζονται στους λογιστικούς ελέγχους που διενεργεί η Επιτροπή στα κράτη μέλη. Το γεγονός ότι οι αποφάσεις για την εκκαθάριση των λογαριασμών λαμβάνονται μερικά χρόνια μετά από το έτος της εν λόγω δαπάνης αποτελεί αναπόσπαστο μέρος της διαδικασίας, πράγμα το οποίο δίνει το δικαίωμα στα κράτη μέλη να ανταποκρίνονται στα πορίσματα του Συνεδρίου.

Στη δήλωση αξιοπιστίας που μπορεί να επιτευχθεί με την αναγνώριση των οργανισμών πληρωμής, την ετήσια διαδικασία πιστοποίησης και τον ΟΣΔΕ. Τα στοιχεία αυτά αποδίδουν μεγάλη εμπιστοσύνη στον έλεγχο των δαπανών που δηλώνονται.

Μερικά στοιχεία ακόμη συμβάλλουν στην ενίσχυση της βάσης από την οποία προκύπτει η δήλωση αξιοπιστίας. Μεταξύ αυτών περιλαμβάνονται τα αποτελέσματα των λογιστικών ελέγχων που διενεργούνται από την Υπηρεσία Εσωτερικού Ελέγχου και από το κλιμάκιο εσωτερικού ελέγχου της Επιτροπής καθώς και ενδεχόμενες πληροφορίες προερχόμενες από την OLAF. Επίσης, η Γενική Διεύθυνση Γεωργίας λαμβάνει υπόψη τα στοιχεία που προέρχονται από το Ελεγκτικό Συνέδριο. Στην έκθεση ετήσιας δραστηριότητας επισημαίνονται τα σημαντικότερα επιτεύγματα του έτους (βλέπε απάντηση στο σημείο 4.22).

| 1.34. | Μολονότι όσον αφορά το ΟΣΔΕ οι κίνδυνοι σχετικά με τη νομιμότητα και κανονικότητα ελέγχονται ικανοποιητικότερα σε γενικές γραμμές, απομένει να πραγματοποιηθεί πρόοδος για το σύνολο των γεωργικών δαπανών προκειμένου να διορθωθούν οι σημαντικές ανεπάρκειες που διαπιστώθηκαν στα συστήματα και τους ελέγχους εποπτείας. Εξάλλου, το περιεχόμενο της ετήσιας έκθεσης δραστηριότητας και η διατύπωση της δήλωσης του γενικού διευθυντή θα μπορούσαν να βελτιωθούν, προκειμένου να αποτελούν πηγή πληροφοριών για τη δήλωση αξιοπιστίας του Συνεδρίου. |
| --- | --- |

1.34.

Μολονότι όσον αφορά το ΟΣΔΕ οι κίνδυνοι σχετικά με τη νομιμότητα και κανονικότητα ελέγχονται ικανοποιητικότερα σε γενικές γραμμές, απομένει να πραγματοποιηθεί πρόοδος για το σύνολο των γεωργικών δαπανών προκειμένου να διορθωθούν οι σημαντικές ανεπάρκειες που διαπιστώθηκαν στα συστήματα και τους ελέγχους εποπτείας. Εξάλλου, το περιεχόμενο της ετήσιας έκθεσης δραστηριότητας και η διατύπωση της δήλωσης του γενικού διευθυντή θα μπορούσαν να βελτιωθούν, προκειμένου να αποτελούν πηγή πληροφοριών για τη δήλωση αξιοπιστίας του Συνεδρίου.

| 1.34. | Η Επιτροπή είναι της γνώμης ότι το ισχύον σύστημα κοινοποίησης των στατιστικών στοιχείων στον ΟΣΔΕ είναι αποτελεσματικό. Αναγνωρίζει ότι στις περιπτώσεις που οι έλεγχοι δεν διεξάγονται ικανοποιητικά από τα κράτη μέλη (για παράδειγμα, ορισμένοι εκ των υστέρων έλεγχοι), πρέπει να γίνουν βελτιώσεις. Σε κάθε περίπτωση, οι διαφορές ελέγχονται και αντιμετωπίζονται όπως πρέπει με βάση τη διαδικασία εκκαθάρισης των λογαριασμών. |
| --- | --- |

1.34.

Η Επιτροπή είναι της γνώμης ότι το ισχύον σύστημα κοινοποίησης των στατιστικών στοιχείων στον ΟΣΔΕ είναι αποτελεσματικό. Αναγνωρίζει ότι στις περιπτώσεις που οι έλεγχοι δεν διεξάγονται ικανοποιητικά από τα κράτη μέλη (για παράδειγμα, ορισμένοι εκ των υστέρων έλεγχοι), πρέπει να γίνουν βελτιώσεις. Σε κάθε περίπτωση, οι διαφορές ελέγχονται και αντιμετωπίζονται όπως πρέπει με βάση τη διαδικασία εκκαθάρισης των λογαριασμών.

Η Γενική Διεύθυνση Γεωργίας θα λάβει υπόψη τις συστάσεις του Συνεδρίου για τις μελλοντικές εκθέσεις ετήσιας δραστηριότητας.

Διαρθρωτικές ενέργειες

| 1.35. | Με τον έλεγχο του Συνεδρίου επιβεβαιώθηκε η συνεχιζόμενη ύπαρξη αδυναμιών στα συστήματα, σε επίπεδο κρατών μελών, τα οποία προορίζονται να διασφαλίσουν την εποπτεία και τον έλεγχο της εκτέλεσης του κοινοτικού προϋπολογισμού. Για το κλείσιμο των μορφών παρέμβασης της περιόδου προγραμματισμού 1994-1999, η πρόοδος που διαπιστώθηκε παραμένει περιορισμένη λόγω του ότι τα κράτη μέλη υποβάλλουν ελλιπή και ακατάλληλη τεκμηρίωση προς υποστήριξη των αιτήσεων τελικών πληρωμών. Σε αυτό προστίθενται οι δυσχέρειες επεξεργασίας των φακέλων από την Επιτροπή (βλέπε σημείο 5.67). Για τα συστήματα διαχείρισης και ελέγχου της περιόδου 2000-2006, ο έλεγχος του Συνεδρίου επιβεβαίωσε τη συνέχιση ύπαρξης αδυναμιών ίδιας φύσης με τα προηγούμενα έτη (βλέπε σημείο 5.68). |
| --- | --- |

1.35.

Με τον έλεγχο του Συνεδρίου επιβεβαιώθηκε η συνεχιζόμενη ύπαρξη αδυναμιών στα συστήματα, σε επίπεδο κρατών μελών, τα οποία προορίζονται να διασφαλίσουν την εποπτεία και τον έλεγχο της εκτέλεσης του κοινοτικού προϋπολογισμού. Για το κλείσιμο των μορφών παρέμβασης της περιόδου προγραμματισμού 1994-1999, η πρόοδος που διαπιστώθηκε παραμένει περιορισμένη λόγω του ότι τα κράτη μέλη υποβάλλουν ελλιπή και ακατάλληλη τεκμηρίωση προς υποστήριξη των αιτήσεων τελικών πληρωμών. Σε αυτό προστίθενται οι δυσχέρειες επεξεργασίας των φακέλων από την Επιτροπή (βλέπε σημείο 5.67). Για τα συστήματα διαχείρισης και ελέγχου της περιόδου 2000-2006, ο έλεγχος του Συνεδρίου επιβεβαίωσε τη συνέχιση ύπαρξης αδυναμιών ίδιας φύσης με τα προηγούμενα έτη (βλέπε σημείο 5.68).

| 1.35. | Η Επιτροπή πιστεύει ότι η εποπτεία και ο έλεγχος που ασκεί όσον αφορά τα διαρθρωτικά μέτρα αποτελούν υγιή βάση για την αντιμετώπιση των κινδύνων παρατυπίας στις σχετικές συναλλαγές. |
| --- | --- |

1.35.

Η Επιτροπή πιστεύει ότι η εποπτεία και ο έλεγχος που ασκεί όσον αφορά τα διαρθρωτικά μέτρα αποτελούν υγιή βάση για την αντιμετώπιση των κινδύνων παρατυπίας στις σχετικές συναλλαγές.

Παρά την καθυστερημένη υποβολή και τις μεγάλες ποιοτικές διαφορές των εγγράφων κλεισίματος που κατέθεσαν τα κράτη μέλη, η Επιτροπή σημείωσε θετικές προόδους το 2003 κατά την εξέταση των τελικών αιτήσεων για τα προγράμματα της περιόδου 1994-1999. Η στρατηγική κλεισίματος που υιοθέτησε η Επιτροπή έχει σκοπό να μειώσει τους κινδύνους έγκρισης των τελικών πληρωμών για παράτυπες δαπάνες.

Όσον αφορά την περίοδο 2000-2006, η Επιτροπή παραπέμπει στην απάντησή της στο σημείο 1.38.

| 1.36. | Τα αποτελέσματα των ελέγχων που διενέργησε το Συνέδριο στους δικαιούχους αποκάλυψαν τη συνέχιση ύπαρξης σφαλμάτων ίδιας φύσης και συχνότητας με τα προηγούμενα έτη, γεγονός που επιβεβαιώνει τις διαπιστώσεις ανεπάρκειας των συστημάτων (βλέπε σημείο 5.56). |
| --- | --- |

1.36.

Τα αποτελέσματα των ελέγχων που διενέργησε το Συνέδριο στους δικαιούχους αποκάλυψαν τη συνέχιση ύπαρξης σφαλμάτων ίδιας φύσης και συχνότητας με τα προηγούμενα έτη, γεγονός που επιβεβαιώνει τις διαπιστώσεις ανεπάρκειας των συστημάτων (βλέπε σημείο 5.56).

| 1.36. | Όπως και στο παρελθόν, η Επιτροπή συνεχίζει να αφιερώνει σημαντικό ποσοστό των ελεγκτικών της πόρων για τον έλεγχο των συστημάτων των κρατών μελών. Εάν χρειαστεί, χρησιμοποιεί τις εξουσίες που διαθέτει για να αναστείλει πληρωμές σχετικά με προγράμματα τα συστήματα των οποίων παρουσιάζουν σοβαρές αδυναμίες που συνιστούν κίνδυνο για τα κοινοτικά κεφάλαια και, σε περίπτωση παρατυπίας, εφαρμόζει δημοσιονομικές διορθώσεις. Η Επιτροπή παρακολουθεί τα σφάλματα που επισημαίνονται από το Συνέδριο και από τους δικούς της λογιστικούς ελέγχους και λαμβάνει τα απαιτούμενα μέτρα για τη αποκατάστασή τους. |
| --- | --- |

1.36.

Όπως και στο παρελθόν, η Επιτροπή συνεχίζει να αφιερώνει σημαντικό ποσοστό των ελεγκτικών της πόρων για τον έλεγχο των συστημάτων των κρατών μελών. Εάν χρειαστεί, χρησιμοποιεί τις εξουσίες που διαθέτει για να αναστείλει πληρωμές σχετικά με προγράμματα τα συστήματα των οποίων παρουσιάζουν σοβαρές αδυναμίες που συνιστούν κίνδυνο για τα κοινοτικά κεφάλαια και, σε περίπτωση παρατυπίας, εφαρμόζει δημοσιονομικές διορθώσεις. Η Επιτροπή παρακολουθεί τα σφάλματα που επισημαίνονται από το Συνέδριο και από τους δικούς της λογιστικούς ελέγχους και λαμβάνει τα απαιτούμενα μέτρα για τη αποκατάστασή τους.

| 1.37. | Στις ετήσιες εκθέσεις δραστηριότητάς τους και τις δηλώσεις τους, οι γενικοί διευθυντές παρέσχαν διαβεβαίωση σχετικά με τη νομιμότητα και κανονικότητα των υποκειμένων πράξεων, αλλά το Συνέδριο διαπίστωσε ότι για το σύνολο των διαρθρωτικών δράσεων οι επιφυλάξεις που διατυπώθηκαν είναι ελάχιστα συμβατές με τη διαβεβαίωση που παρασχέθηκε. Επιπλέον, δεν διατυπώθηκαν επιφυλάξεις στις δηλώσεις των αρμόδιων γενικών διευθυντών σχετικά με τους κινδύνους που συνδέονται με το κλείσιμο της περιόδου προγραμματισμού 1994-1999 (βλέπε σημεία 5.57 έως 5.62). |
| --- | --- |

1.37.

Στις ετήσιες εκθέσεις δραστηριότητάς τους και τις δηλώσεις τους, οι γενικοί διευθυντές παρέσχαν διαβεβαίωση σχετικά με τη νομιμότητα και κανονικότητα των υποκειμένων πράξεων, αλλά το Συνέδριο διαπίστωσε ότι για το σύνολο των διαρθρωτικών δράσεων οι επιφυλάξεις που διατυπώθηκαν είναι ελάχιστα συμβατές με τη διαβεβαίωση που παρασχέθηκε. Επιπλέον, δεν διατυπώθηκαν επιφυλάξεις στις δηλώσεις των αρμόδιων γενικών διευθυντών σχετικά με τους κινδύνους που συνδέονται με το κλείσιμο της περιόδου προγραμματισμού 1994-1999 (βλέπε σημεία 5.57 έως 5.62).

| 1.37. | Η δήλωση αξιοπιστίας που δόθηκε από τις τέσσερις Γενικές Διευθύνσεις που είναι αρμόδιες για τους πόρους των διαρθρωτικών ταμείων αιτιολογείται από τις προόδους που έγιναν κατά την εξέταση και τον έλεγχο των συστημάτων των κρατών μελών. Η έλλειψη επιφυλάξεων για τα προγράμματα της περιόδου 1994-99 οφείλεται στις αυστηρές διαδικασίες που εφαρμόζονται από τις Γενικές Διευθύνσεις και στους ελέγχους κλεισίματος που διενεργούνται για την επαλήθευση της αξιοπιστίας των δηλώσεων κλεισίματος |
| --- | --- |

1.37.

Η δήλωση αξιοπιστίας που δόθηκε από τις τέσσερις Γενικές Διευθύνσεις που είναι αρμόδιες για τους πόρους των διαρθρωτικών ταμείων αιτιολογείται από τις προόδους που έγιναν κατά την εξέταση και τον έλεγχο των συστημάτων των κρατών μελών. Η έλλειψη επιφυλάξεων για τα προγράμματα της περιόδου 1994-99 οφείλεται στις αυστηρές διαδικασίες που εφαρμόζονται από τις Γενικές Διευθύνσεις και στους ελέγχους κλεισίματος που διενεργούνται για την επαλήθευση της αξιοπιστίας των δηλώσεων κλεισίματος

| 1.38. | Σε γενικές γραμμές, το Συνέδριο σημειώνει ότι η λειτουργία των συστημάτων και ελέγχων εποπτείας στο πλαίσιο προγραμματισμού 2000-2006 δεν έχει φτάσει ακόμη σε ικανοποιητικό επίπεδο, γεγονός που αντικατοπτρίζεται στη συνέχιση ύπαρξης μεγάλου αριθμού σημαντικών σφαλμάτων που ανιχνεύτηκαν στο εν λόγω τομέα. |
| --- | --- |

1.38.

Σε γενικές γραμμές, το Συνέδριο σημειώνει ότι η λειτουργία των συστημάτων και ελέγχων εποπτείας στο πλαίσιο προγραμματισμού 2000-2006 δεν έχει φτάσει ακόμη σε ικανοποιητικό επίπεδο, γεγονός που αντικατοπτρίζεται στη συνέχιση ύπαρξης μεγάλου αριθμού σημαντικών σφαλμάτων που ανιχνεύτηκαν στο εν λόγω τομέα.

| 1.38. | Όσον αφορά την περίοδο 2000-2006, η Επιτροπή εφαρμόζει πολυετή στρατηγική, η οποία περιλαμβάνει όχι μόνο ένα επίπεδο λογιστικού ελέγχου για την τρέχουσα περίοδο σε συνάρτηση με τους κινδύνους και τις λοιπές προτεραιότητες, αλλά εφαρμόζει επίσης την προσέγγιση του «ενιαίου ελέγχου» με σκοπό τη μεγιστοποίηση των αποτελεσμάτων τόσο του δικού της λογιστικού ελέγχου όσο και των κρατών μελών. Επιπλέον, η Επιτροπή παρέχει καθοδήγηση και παραδείγματα καλής πρακτικής στα κράτη μέλη. |
| --- | --- |

1.38.

Όσον αφορά την περίοδο 2000-2006, η Επιτροπή εφαρμόζει πολυετή στρατηγική, η οποία περιλαμβάνει όχι μόνο ένα επίπεδο λογιστικού ελέγχου για την τρέχουσα περίοδο σε συνάρτηση με τους κινδύνους και τις λοιπές προτεραιότητες, αλλά εφαρμόζει επίσης την προσέγγιση του «ενιαίου ελέγχου» με σκοπό τη μεγιστοποίηση των αποτελεσμάτων τόσο του δικού της λογιστικού ελέγχου όσο και των κρατών μελών. Επιπλέον, η Επιτροπή παρέχει καθοδήγηση και παραδείγματα καλής πρακτικής στα κράτη μέλη.

Εσωτερικές πολιτικές

| 1.39. | Εντοπίστηκαν ανεπάρκειες για τα συστήματα διαχείρισης και ελέγχου του 6ου προγράμματος-πλαισίου ΕΤΑ και του ευρωπαϊκού ταμείου για τους πρόσφυγες στον τομέα της ελευθερίας, της ασφάλειας και της δικαιοσύνης. Εξάλλου, στο πλαίσιο των συστημάτων και ελέγχων εποπτείας σε επίπεδο Επιτροπής πρέπει να εξακολουθήσουν να καταβάλλονται προσπάθειες, προκειμένου να ολοκληρωθεί η θέση σε εφαρμογή των προτύπων εσωτερικού ελέγχου (βλέπε σημεία 6.4 έως 6.16 και 6.41). |
| --- | --- |

1.39.

Εντοπίστηκαν ανεπάρκειες για τα συστήματα διαχείρισης και ελέγχου του 6ου προγράμματος-πλαισίου ΕΤΑ και του ευρωπαϊκού ταμείου για τους πρόσφυγες στον τομέα της ελευθερίας, της ασφάλειας και της δικαιοσύνης. Εξάλλου, στο πλαίσιο των συστημάτων και ελέγχων εποπτείας σε επίπεδο Επιτροπής πρέπει να εξακολουθήσουν να καταβάλλονται προσπάθειες, προκειμένου να ολοκληρωθεί η θέση σε εφαρμογή των προτύπων εσωτερικού ελέγχου (βλέπε σημεία 6.4 έως 6.16 και 6.41).

| 1.39. | Η Επιτροπή υποστηρίζει πλήρως τους στόχους που αναφέρει το Συνέδριο στην έκθεσή του και τους ακολουθεί στο πλαίσιο της τρέχουσας διαχείρισης. Τα συστήματα ελέγχου ενισχύθηκαν στο πλαίσιο της διοικητικής μεταρρύθμισης και θα συνεχίσουν να αποτελούν αντικείμενο αυστηρής παρακολούθησης. |
| --- | --- |

1.39.

Η Επιτροπή υποστηρίζει πλήρως τους στόχους που αναφέρει το Συνέδριο στην έκθεσή του και τους ακολουθεί στο πλαίσιο της τρέχουσας διαχείρισης. Τα συστήματα ελέγχου ενισχύθηκαν στο πλαίσιο της διοικητικής μεταρρύθμισης και θα συνεχίσουν να αποτελούν αντικείμενο αυστηρής παρακολούθησης.

Όσον αφορά το δεύτερο στάδιο του Ευρωπαϊκού Ταμείου Προσφύγων, η Επιτροπή οργάνωσε επισκέψεις παρακολούθησης σε όλα τα κράτη μέλη, το 2002 και το 2003. Από τις επισκέψεις αυτές προέκυψε ότι είναι πιθανές βελτιώσεις και οι αδυναμίες λήφθηκαν υπόψη στον προγραμματισμό των εκ των υστέρων ελέγχων.

εκ των υστέρων

| 1.40. | Με τους ελέγχους τεκμηρίωσης των πράξεων του τομέα των εσωτερικών πολιτικών αποκαλύφθηκαν αδυναμίες στη λειτουργία των συστημάτων εσωτερικού ελέγχου της Επιτροπής, καθώς και πολυάριθμα σφάλματα σε επίπεδο τελικών δικαιούχων, γεγονός που επιβεβαιώνει τόσο τις προγενέστερες παρατηρήσεις του Συνεδρίου σχετικά με τη νομιμότητα και κανονικότητα των υποκειμένων πράξεων όσο και τις αδυναμίες που εντοπίστηκαν στις διαδικασίες ελέγχου που εφαρμόστηκαν (βλέπε σημεία 6.17 έως 6.26 και 6.42). Η ανάλυση των εκ των υστέρων οικονομικών ελέγχων της Επιτροπής στον τομέα των εσωτερικών πολιτικών καταδεικνύει επίσης ότι σημαντικός αριθμός τελικών δικαιούχων διογκώνουν τις δηλώσεις για το κόστος των ενεργειών που συγχρηματοδοτούνται από την Ένωση. Στον τομέα αυτό, το Συνέδριο φρονεί ότι τα διορθωτικά μέτρα που προβλέπονται στην περίπτωση του 6ου προγράμματος-πλαισίου ΕΤΑ είναι ανεπαρκή για τη μείωση των κινδύνων που συνδέονται με τη νομιμότητα και κανονικότητα των υποκειμένων πράξεων (βλέπε σημεία 6.27 έως 6.33 και 6.43). |
| --- | --- |

1.40.

Με τους ελέγχους τεκμηρίωσης των πράξεων του τομέα των εσωτερικών πολιτικών αποκαλύφθηκαν αδυναμίες στη λειτουργία των συστημάτων εσωτερικού ελέγχου της Επιτροπής, καθώς και πολυάριθμα σφάλματα σε επίπεδο τελικών δικαιούχων, γεγονός που επιβεβαιώνει τόσο τις προγενέστερες παρατηρήσεις του Συνεδρίου σχετικά με τη νομιμότητα και κανονικότητα των υποκειμένων πράξεων όσο και τις αδυναμίες που εντοπίστηκαν στις διαδικασίες ελέγχου που εφαρμόστηκαν (βλέπε σημεία 6.17 έως 6.26 και 6.42). Η ανάλυση των εκ των υστέρων οικονομικών ελέγχων της Επιτροπής στον τομέα των εσωτερικών πολιτικών καταδεικνύει επίσης ότι σημαντικός αριθμός τελικών δικαιούχων διογκώνουν τις δηλώσεις για το κόστος των ενεργειών που συγχρηματοδοτούνται από την Ένωση. Στον τομέα αυτό, το Συνέδριο φρονεί ότι τα διορθωτικά μέτρα που προβλέπονται στην περίπτωση του 6ου προγράμματος-πλαισίου ΕΤΑ είναι ανεπαρκή για τη μείωση των κινδύνων που συνδέονται με τη νομιμότητα και κανονικότητα των υποκειμένων πράξεων (βλέπε σημεία 6.27 έως 6.33 και 6.43).

| 1.40. | Ιδιαίτερα, μετά την εφαρμογή της διοικητικής της μεταρρύθμισης, η Επιτροπή είναι πεπεισμένη ότι τηρεί τα κριτήρια του δημοσιονομικού κανονισμού όσον αφορά τους εκ των προτέρων και τους εκ των υστέρων ελέγχους για τις δαπάνες που τελούν υπό άμεση διαχείριση. Η Επιτροπή επιδιώκει διαρκώς να βελτιώνει τα συστήματα εποπτείας και ελέγχου που διαθέτει και χαιρετίζει τις συστάσεις του Συνεδρίου για το θέμα αυτό. Στο επίπεδο των τελικών δικαιούχων, από την εξέταση των εκ των υστέρων δημοσιονομικών ελέγχων της Επιτροπής προκύπτει ότι οι τελικοί δικαιούχοι κάνουν σφάλματα, τα οποία οφείλονται συχνά στον πολύπλοκο χαρακτήρα του υποδείγματος συμβάσεων του 5ου προγράμματος πλαισίου. Τα σφάλματα αυτά γίνονται προς δύο κατευθύνσεις: ορισμένοι αντισυμβαλλόμενοι υπερεκτιμούν τις δαπάνες τους και ορισμένοι άλλοι τις υποτιμούν. Ο καθαρός αντίκτυπος των σφαλμάτων αυτών στον προϋπολογισμό της Επιτροπής παραμένει περιορισμένος. |
| --- | --- |

1.40.

Ιδιαίτερα, μετά την εφαρμογή της διοικητικής της μεταρρύθμισης, η Επιτροπή είναι πεπεισμένη ότι τηρεί τα κριτήρια του δημοσιονομικού κανονισμού όσον αφορά τους εκ των προτέρων και τους εκ των υστέρων ελέγχους για τις δαπάνες που τελούν υπό άμεση διαχείριση. Η Επιτροπή επιδιώκει διαρκώς να βελτιώνει τα συστήματα εποπτείας και ελέγχου που διαθέτει και χαιρετίζει τις συστάσεις του Συνεδρίου για το θέμα αυτό. Στο επίπεδο των τελικών δικαιούχων, από την εξέταση των εκ των υστέρων δημοσιονομικών ελέγχων της Επιτροπής προκύπτει ότι οι τελικοί δικαιούχοι κάνουν σφάλματα, τα οποία οφείλονται συχνά στον πολύπλοκο χαρακτήρα του υποδείγματος συμβάσεων του 5ου προγράμματος πλαισίου. Τα σφάλματα αυτά γίνονται προς δύο κατευθύνσεις: ορισμένοι αντισυμβαλλόμενοι υπερεκτιμούν τις δαπάνες τους και ορισμένοι άλλοι τις υποτιμούν. Ο καθαρός αντίκτυπος των σφαλμάτων αυτών στον προϋπολογισμό της Επιτροπής παραμένει περιορισμένος.

Καθιερώθηκαν ορισμένα μέτρα και το 6ο πρόγραμμα πλαίσιο έγινε αντικείμενο σημαντικών απλουστεύσεων που καθιστούν δυνατές αισθητές βελτιώσεις της διαχείρισης στο επίπεδο των συμμετεχόντων.

| 1.41. | Η ποιότητα και η αξιοπιστία των πληροφοριών που περιέχονται στις εκθέσεις δραστηριότητας 2003 βελτιώθηκαν, παρέχοντας κατ' αυτόν τον τρόπο τη δυνατότητα καλύτερης εκτίμησης της νομιμότητας και κανονικότητας των υποκειμένων πράξεων. Ωστόσο, εξακολουθούν να υπάρχουν αδυναμίες στη διατύπωση των επιφυλάξεων (βλέπε σημεία 6.34 έως 6.40 και 6.44). |
| --- | --- |

1.41.

Η ποιότητα και η αξιοπιστία των πληροφοριών που περιέχονται στις εκθέσεις δραστηριότητας 2003 βελτιώθηκαν, παρέχοντας κατ' αυτόν τον τρόπο τη δυνατότητα καλύτερης εκτίμησης της νομιμότητας και κανονικότητας των υποκειμένων πράξεων. Ωστόσο, εξακολουθούν να υπάρχουν αδυναμίες στη διατύπωση των επιφυλάξεων (βλέπε σημεία 6.34 έως 6.40 και 6.44).

| 1.41. | Η διατύπωση επιφυλάξεων προκύπτει από την διεξοδική εξέταση των δραστηριοτήτων των ΓΔ, στις ετήσιες εκθέσεις δραστηριότητας των οποίων περιλαμβάνονται τα σημαντικότερα στοιχεία. (Κάθε επιφύλαξη αποτελεί αντικείμενο ενός σχεδίου δράσης το οποίο παρακολουθείται συστηματικά). |
| --- | --- |

1.41.

Η διατύπωση επιφυλάξεων προκύπτει από την διεξοδική εξέταση των δραστηριοτήτων των ΓΔ, στις ετήσιες εκθέσεις δραστηριότητας των οποίων περιλαμβάνονται τα σημαντικότερα στοιχεία. (Κάθε επιφύλαξη αποτελεί αντικείμενο ενός σχεδίου δράσης το οποίο παρακολουθείται συστηματικά).

| 1.42. | Γενικά, το Συνέδριο σημειώνει ότι οι βελτιώσεις που διαπιστώθηκαν, το 2003, στον εσωτερικό έλεγχο δεν επαρκούν ακόμη προκειμένου να αποφεύγονται τόσο πολυάριθμα σφάλματα σε επίπεδο τελικών δικαιούχων όσο και αδυναμίες στη λειτουργία των συστημάτων της ίδιας της Επιτροπής (βλέπε σημείο 6.45). |
| --- | --- |

1.42.

Γενικά, το Συνέδριο σημειώνει ότι οι βελτιώσεις που διαπιστώθηκαν, το 2003, στον εσωτερικό έλεγχο δεν επαρκούν ακόμη προκειμένου να αποφεύγονται τόσο πολυάριθμα σφάλματα σε επίπεδο τελικών δικαιούχων όσο και αδυναμίες στη λειτουργία των συστημάτων της ίδιας της Επιτροπής (βλέπε σημείο 6.45).

| 1.42. | Η Επιτροπή προσπαθεί πάντα να βελτιώνει τα συστήματα που καθιερώνονται, ιδιαίτερα με βάση τις συστάσεις του Συνεδρίου (βλέπε σημείο 6.44). |
| --- | --- |

1.42.

Η Επιτροπή προσπαθεί πάντα να βελτιώνει τα συστήματα που καθιερώνονται, ιδιαίτερα με βάση τις συστάσεις του Συνεδρίου (βλέπε σημείο 6.44).

Εξωτερικές δράσεις

| 1.43. | Ενώ το 2003 υπήρξε, κατ' αρχήν, το τελευταίο έτος της διοικητικής αποκέντρωσης για τα γεωγραφικά προγράμματα (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78), η πραγματικότητα και η αποτελεσματικότητα των ελέγχων (επαληθεύσεις, ανασκοπήσεις, επιθεωρήσεις, εσωτερικοί έλεγχοι και έλεγχοι που διενεργήθηκαν από εταιρείες εξωτερικού ελέγχου) διαφέρουν αισθητά ανάλογα με τις αντιπροσωπείες και τις διευθύνσεις του Γραφείου συνεργασίας EuropeAid (βλέπε σημεία 7.14 έως 7.32). |
| --- | --- |

1.43.

Ενώ το 2003 υπήρξε, κατ' αρχήν, το τελευταίο έτος της διοικητικής αποκέντρωσης για τα γεωγραφικά προγράμματα (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78), η πραγματικότητα και η αποτελεσματικότητα των ελέγχων (επαληθεύσεις, ανασκοπήσεις, επιθεωρήσεις, εσωτερικοί έλεγχοι και έλεγχοι που διενεργήθηκαν από εταιρείες εξωτερικού ελέγχου) διαφέρουν αισθητά ανάλογα με τις αντιπροσωπείες και τις διευθύνσεις του Γραφείου συνεργασίας EuropeAid (βλέπε σημεία 7.14 έως 7.32).

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78

| 1.43. | Τα κυριότερα γεωγραφικά προγράμματα που είναι εγγεγραμμένα στον προϋπολογισμό αποκεντρώθηκαν σχεδόν όλα κατά τη διάρκεια της περιόδου 2001-2003, αλλά η αποκέντρωση των θεματικών κονδυλίων του προϋπολογισμού έγινε το 2004. Η σταδιακή εφαρμογή της αποκέντρωσης εξηγεί σε μεγάλο βαθμό τη διαφορά μεταξύ των αντιπροσωπειών και των διαφόρων διευθύνσεων της EuropeAid. |
| --- | --- |

1.43.

Τα κυριότερα γεωγραφικά προγράμματα που είναι εγγεγραμμένα στον προϋπολογισμό αποκεντρώθηκαν σχεδόν όλα κατά τη διάρκεια της περιόδου 2001-2003, αλλά η αποκέντρωση των θεματικών κονδυλίων του προϋπολογισμού έγινε το 2004. Η σταδιακή εφαρμογή της αποκέντρωσης εξηγεί σε μεγάλο βαθμό τη διαφορά μεταξύ των αντιπροσωπειών και των διαφόρων διευθύνσεων της EuropeAid.

| 1.44. | Σε επίπεδο κεντρικών υπηρεσιών και αντιπροσωπειών της Επιτροπής (βλέπε σημείο 7.36), διαπιστώθηκε περιορισμένος αριθμός σφαλμάτων χωρίς σημαντική δημοσιονομική επίδραση. Ωστόσο, ο έλεγχος του Συνεδρίου κατέστησε δυνατό τον εντοπισμό αδυναμιών στα συστήματα εσωτερικού ελέγχου και έναν σχετικά υψηλό αριθμό παρατυπιών σε επίπεδο οργανισμών επιφορτισμένων με την εφαρμογή των σχεδίων, καθώς και στο επίπεδο των ίδιων των σχεδίων (βλέπε σημεία 7.37 έως 7.39). |
| --- | --- |

1.44.

Σε επίπεδο κεντρικών υπηρεσιών και αντιπροσωπειών της Επιτροπής (βλέπε σημείο 7.36), διαπιστώθηκε περιορισμένος αριθμός σφαλμάτων χωρίς σημαντική δημοσιονομική επίδραση. Ωστόσο, ο έλεγχος του Συνεδρίου κατέστησε δυνατό τον εντοπισμό αδυναμιών στα συστήματα εσωτερικού ελέγχου και έναν σχετικά υψηλό αριθμό παρατυπιών σε επίπεδο οργανισμών επιφορτισμένων με την εφαρμογή των σχεδίων, καθώς και στο επίπεδο των ίδιων των σχεδίων (βλέπε σημεία 7.37 έως 7.39).

| 1.44. | Η Επιτροπή συμφωνεί με το Συνέδριο ότι η τήρηση των διαδικασιών προκήρυξης διαγωνισμών και δημοσίων συμβάσεων από τις μονάδες διαχείρισης των έργων και τους ΜΚΟ παραμένει ένα ανησυχητικό θέμα. Με την αποκέντρωση των έργων, μπορούν να διενεργούνται αυστηρότεροι επιτόπιοι έλεγχοι από τις αντίστοιχες αντιπροσωπείες. Επιπλέον, από τον Ιούνιο του 2003, σύμφωνα με τις αναθεωρημένες διατάξεις των συμβάσεων επιχορήγησης, οι λογαριασμοί των έργων γίνονται αντικείμενο λογιστικού ελέγχου πριν από την καταβολή της τελικής πληρωμής. |
| --- | --- |

1.44.

Η Επιτροπή συμφωνεί με το Συνέδριο ότι η τήρηση των διαδικασιών προκήρυξης διαγωνισμών και δημοσίων συμβάσεων από τις μονάδες διαχείρισης των έργων και τους ΜΚΟ παραμένει ένα ανησυχητικό θέμα. Με την αποκέντρωση των έργων, μπορούν να διενεργούνται αυστηρότεροι επιτόπιοι έλεγχοι από τις αντίστοιχες αντιπροσωπείες. Επιπλέον, από τον Ιούνιο του 2003, σύμφωνα με τις αναθεωρημένες διατάξεις των συμβάσεων επιχορήγησης, οι λογαριασμοί των έργων γίνονται αντικείμενο λογιστικού ελέγχου πριν από την καταβολή της τελικής πληρωμής.

| 1.45. | Οι αρμόδιοι γενικοί διευθυντές δηλώνουν ότι οι διαδικασίες ελέγχου που θεσπίστηκαν παρέχουν τις αναγκαίες εγγυήσεις ως προς τη νομιμότητα και τη κανονικότητα των υποκειμένων πράξεων. Οι ετήσιες εκθέσεις δραστηριότητας της Υπηρεσίας Ανθρωπιστικής Βοήθειας και του Γραφείου συνεργασίας EuropeAid περιγράφουν τα ισχύοντα συστήματα ελέγχου. Ωστόσο, όσον αφορά το Γραφείο συνεργασίας EuropeAid, το Συνέδριο διαπίστωσε ότι τα συστήματα που διασφαλίζουν την επίβλεψη της νομιμότητας και κανονικότητας των δαπανών που υπόκεινται των οικονομικών καταστάσεων τις οποίες υποβάλλουν οι οργανισμοί υλοποίησης δεν είναι ακόμη σε θέση να εγγυηθούν τη νομιμότητα και κανονικότητα των πληρωμών που πραγματοποιούν οι εν λόγω οργανισμοί. |
| --- | --- |

1.45.

Οι αρμόδιοι γενικοί διευθυντές δηλώνουν ότι οι διαδικασίες ελέγχου που θεσπίστηκαν παρέχουν τις αναγκαίες εγγυήσεις ως προς τη νομιμότητα και τη κανονικότητα των υποκειμένων πράξεων. Οι ετήσιες εκθέσεις δραστηριότητας της Υπηρεσίας Ανθρωπιστικής Βοήθειας και του Γραφείου συνεργασίας EuropeAid περιγράφουν τα ισχύοντα συστήματα ελέγχου. Ωστόσο, όσον αφορά το Γραφείο συνεργασίας EuropeAid, το Συνέδριο διαπίστωσε ότι τα συστήματα που διασφαλίζουν την επίβλεψη της νομιμότητας και κανονικότητας των δαπανών που υπόκεινται των οικονομικών καταστάσεων τις οποίες υποβάλλουν οι οργανισμοί υλοποίησης δεν είναι ακόμη σε θέση να εγγυηθούν τη νομιμότητα και κανονικότητα των πληρωμών που πραγματοποιούν οι εν λόγω οργανισμοί.

| 1.45. | Τα ουσιαστικά συστήματα εποπτείας και ελέγχου του EuropeAid ίσχυαν ήδη το 2003. Οι έλεγχοι αυτοί θεωρήθηκαν επαρκείς για να αποκομιστεί συνολική αξιοπιστία στο πλαίσιο της δήλωσης του Γενικού Διευθυντή. Βλέπε επίσης τις απαντήσεις στα σημεία 7.45 και 7.48. |
| --- | --- |

1.45.

Τα ουσιαστικά συστήματα εποπτείας και ελέγχου του EuropeAid ίσχυαν ήδη το 2003. Οι έλεγχοι αυτοί θεωρήθηκαν επαρκείς για να αποκομιστεί συνολική αξιοπιστία στο πλαίσιο της δήλωσης του Γενικού Διευθυντή. Βλέπε επίσης τις απαντήσεις στα σημεία 7.45 και 7.48.

| 1.46. | Για τον τομέα στο σύνολό του, τα αναγκαία στοιχεία για την εποπτεία και τον έλεγχο των συστημάτων και των δαπανών είχαν ήδη θεσπιστεί το 2003. Εντούτοις, είναι ουσιώδες να καταστούν τα εν λόγω στοιχεία λειτουργικά ενόψει της πάντοτε αναγκαίας βελτίωσης της νομιμότητας και κανονικότητας των υποκειμένων πράξεων σε επίπεδο οργανισμών που είναι επιφορτισμένοι με τη θέση σε εφαρμογή των σχεδίων, καθώς και σε επίπεδο τελικών δικαιούχων. |
| --- | --- |

1.46.

Για τον τομέα στο σύνολό του, τα αναγκαία στοιχεία για την εποπτεία και τον έλεγχο των συστημάτων και των δαπανών είχαν ήδη θεσπιστεί το 2003. Εντούτοις, είναι ουσιώδες να καταστούν τα εν λόγω στοιχεία λειτουργικά ενόψει της πάντοτε αναγκαίας βελτίωσης της νομιμότητας και κανονικότητας των υποκειμένων πράξεων σε επίπεδο οργανισμών που είναι επιφορτισμένοι με τη θέση σε εφαρμογή των σχεδίων, καθώς και σε επίπεδο τελικών δικαιούχων.

| 1.46. | Κατά τα τελευταία χρόνια, η χρησιμοποίηση τυποποιημένων συμβατικών εγγράφων (συμβάσεων, επιχορηγήσεων και χρηματοδοτικών συμφωνιών) συνέβαλε στη βελτίωση του επιπέδου ελέγχου που ασκεί η Επιτροπή. Οι πληρωμές και ο έλεγχος των εγγράφων στήριξης γίνονται σύμφωνα με τα κριτήρια των δημοσιονομικών κανονισμών. Οι συμβατικές διατάξεις για τους «ελέγχους πιστοποίησης» βελτιώθηκαν επίσης (βλέπε τις απαντήσεις στα σημεία 7.30 και 7.32). Επίσης, η στρατηγική εξωτερικού ελέγχου ενισχύθηκε χάρη στην κατάρτιση των ετήσιων προγραμμάτων ελέγχου — με βάση την εκτίμηση των κινδύνων — που διεξάγονται από τις κεντρικές υπηρεσίες της Επιτροπής και τις αντιπροσωπείες της. |
| --- | --- |

1.46.

Κατά τα τελευταία χρόνια, η χρησιμοποίηση τυποποιημένων συμβατικών εγγράφων (συμβάσεων, επιχορηγήσεων και χρηματοδοτικών συμφωνιών) συνέβαλε στη βελτίωση του επιπέδου ελέγχου που ασκεί η Επιτροπή. Οι πληρωμές και ο έλεγχος των εγγράφων στήριξης γίνονται σύμφωνα με τα κριτήρια των δημοσιονομικών κανονισμών. Οι συμβατικές διατάξεις για τους «ελέγχους πιστοποίησης» βελτιώθηκαν επίσης (βλέπε τις απαντήσεις στα σημεία 7.30 και 7.32). Επίσης, η στρατηγική εξωτερικού ελέγχου ενισχύθηκε χάρη στην κατάρτιση των ετήσιων προγραμμάτων ελέγχου — με βάση την εκτίμηση των κινδύνων — που διεξάγονται από τις κεντρικές υπηρεσίες της Επιτροπής και τις αντιπροσωπείες της.

Προενταξιακές ενισχύσεις

| 1.47. | Παρά τις βελτιώσεις που διαπιστώθηκαν, με την αξιολόγηση των συστημάτων εποπτείας και ελέγχου εντοπίστηκαν εκ νέου ορισμένες αδυναμίες στους ελέγχους που διενέργησε η Επιτροπή σχετικά με τα συστήματα διαχείρισης και ελέγχου στις υποψήφιες χώρες, αδυναμίες που πρέπει να διορθωθούν προκειμένου να μειωθεί ο κίνδυνος που προκύπτει από την κατάργηση του εκ των προτέρων ελέγχου στις αντιπροσωπείες της Κοινότητας (βλέπε σημεία 8.40 έως 8.43). |
| --- | --- |

1.47.

Παρά τις βελτιώσεις που διαπιστώθηκαν, με την αξιολόγηση των συστημάτων εποπτείας και ελέγχου εντοπίστηκαν εκ νέου ορισμένες αδυναμίες στους ελέγχους που διενέργησε η Επιτροπή σχετικά με τα συστήματα διαχείρισης και ελέγχου στις υποψήφιες χώρες, αδυναμίες που πρέπει να διορθωθούν προκειμένου να μειωθεί ο κίνδυνος που προκύπτει από την κατάργηση του εκ των προτέρων ελέγχου στις αντιπροσωπείες της Κοινότητας (βλέπε σημεία 8.40 έως 8.43).

| 1.47. | Η Επιτροπή δίνει συνέχεια στα συμπεράσματα του Συνεδρίου για τις προενταξιακές ενισχύσεις και προτίθεται να λάβει όλα τα κατάλληλα μέτρα. Η Επιτροπή παρείχε εκτεταμένη στήριξη και καθοδήγηση στις υποψήφιες χώρες και προέβη σε ουσιαστικές εργασίες ελέγχου για να τις βοηθήσει να βελτιώσουν τη διαχείρισή τους σύμφωνα με τους κανόνες της ΕΕ. Επί του παρόντος, συνεχίζει τις εργασίες της ώστε να εξασφαλίσει ότι οι χώρες που έχουν προσχωρήσει στη Ευρωπαϊκή Ένωση διαθέτουν κατάλληλα συστήματα για τη διαχείριση των διαρθρωτικών ταμείων και του Ταμείου Συνοχής. |
| --- | --- |

1.47.

Η Επιτροπή δίνει συνέχεια στα συμπεράσματα του Συνεδρίου για τις προενταξιακές ενισχύσεις και προτίθεται να λάβει όλα τα κατάλληλα μέτρα. Η Επιτροπή παρείχε εκτεταμένη στήριξη και καθοδήγηση στις υποψήφιες χώρες και προέβη σε ουσιαστικές εργασίες ελέγχου για να τις βοηθήσει να βελτιώσουν τη διαχείρισή τους σύμφωνα με τους κανόνες της ΕΕ. Επί του παρόντος, συνεχίζει τις εργασίες της ώστε να εξασφαλίσει ότι οι χώρες που έχουν προσχωρήσει στη Ευρωπαϊκή Ένωση διαθέτουν κατάλληλα συστήματα για τη διαχείριση των διαρθρωτικών ταμείων και του Ταμείου Συνοχής.

| 1.48. | Με τους ελέγχους που διενέργησε το Συνέδριο σχετικά με τις πληρωμές αποκαλύφθηκαν σφάλματα. Εξάλλου, υπάρχει κίνδυνος να μην τηρηθούν εθνικές υποχρεώσεις όσον αφορά την παράλληλη συγχρηματοδότηση (βλέπε σημεία 8.30 έως 8.34). |
| --- | --- |

1.48.

Με τους ελέγχους που διενέργησε το Συνέδριο σχετικά με τις πληρωμές αποκαλύφθηκαν σφάλματα. Εξάλλου, υπάρχει κίνδυνος να μην τηρηθούν εθνικές υποχρεώσεις όσον αφορά την παράλληλη συγχρηματοδότηση (βλέπε σημεία 8.30 έως 8.34).

| 1.48. | Η Επιτροπή πιστεύει ότι ορισμένα από τα σφάλματα που επισήμανε το Συνέδριο είναι τυπικά και ότι δεν έχουν δημοσιονομικό αντίκτυπο. |
| --- | --- |

1.48.

Η Επιτροπή πιστεύει ότι ορισμένα από τα σφάλματα που επισήμανε το Συνέδριο είναι τυπικά και ότι δεν έχουν δημοσιονομικό αντίκτυπο.

Η συγχρηματοδότηση παρακολουθείται κατά το στάδιο της υλοποίησης. Ωστόσο, σε ένα αποκεντρωμένο περιβάλλον, μόνο μετά τη διεξαγωγή των ελέγχων κλεισίματος μπορεί να διατυπωθεί δήλωση αξιοπιστίας που να πληροί όλα τα κριτήρια και όχι μόνο τα κριτήρια στο πλαίσιο της συγχρηματοδότησης.

| 1.49. | Στις ετήσιες εκθέσεις δραστηριότητάς τους, οι γενικοί διευθυντές παρέσχαν διαβεβαίωση για τη νομιμότητα και κανονικότητα των υποκειμένων πράξεων, ενώ ταυτόχρονα διατύπωσαν σημαντικές επιφυλάξεις σχετικά με το Phare και το Ispa (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78). Το Συνέδριο φρονεί ότι ο κίνδυνος να μην τηρήσουν οι υποψήφιες χώρες τις υποχρεώσεις τους στον τομέα της συγχρηματοδότησης φαίνεται αρκετά σημαντικός ώστε να δικαιολογεί τη διατύπωση επιφύλαξης στη δήλωση 2003 που συνοδεύει την ετήσια έκθεση δραστηριότητας του γενικού διευθυντή Διεύρυνσης (βλέπε σημείο 8.36). |
| --- | --- |

1.49.

Στις ετήσιες εκθέσεις δραστηριότητάς τους, οι γενικοί διευθυντές παρέσχαν διαβεβαίωση για τη νομιμότητα και κανονικότητα των υποκειμένων πράξεων, ενώ ταυτόχρονα διατύπωσαν σημαντικές επιφυλάξεις σχετικά με το Phare και το Ispa (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78). Το Συνέδριο φρονεί ότι ο κίνδυνος να μην τηρήσουν οι υποψήφιες χώρες τις υποχρεώσεις τους στον τομέα της συγχρηματοδότησης φαίνεται αρκετά σημαντικός ώστε να δικαιολογεί τη διατύπωση επιφύλαξης στη δήλωση 2003 που συνοδεύει την ετήσια έκθεση δραστηριότητας του γενικού διευθυντή Διεύρυνσης (βλέπε σημείο 8.36).

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78

| 1.49. | Η Επιτροπή είναι της γνώμης ότι οι εκθέσεις ετήσιας δραστηριότητας των Γενικών Διευθυντών επισημαίνουν σαφώς του κινδύνους που συνδέονται με τις προενταξιακές ενισχύσεις. |
| --- | --- |

1.49.

Η Επιτροπή είναι της γνώμης ότι οι εκθέσεις ετήσιας δραστηριότητας των Γενικών Διευθυντών επισημαίνουν σαφώς του κινδύνους που συνδέονται με τις προενταξιακές ενισχύσεις.

Ωστόσο, η Επιτροπή θα διατηρήσει μια επιφύλαξη σχετικά με τη συγχρηματοδότηση μέχρις ότου ρυθμιστεί το θέμα αυτό και με βάση τις μελλοντικές εξελίξεις.

| 1.50. | Μολονότι το 2003 οι υποψήφιες χώρες σημείωσαν πραγματική πρόοδο στη δημιουργία δομών διαχείρισης, καθώς και στη καθιέρωση μηχανισμών εσωτερικού ελέγχου, είναι αναγκαίο να καταβληθούν περαιτέρω προσπάθειες ενόψει της πραγματικής λειτουργίας τους, προκειμένου να εξελιχθεί θετικά η κατάσταση ως προς τη νομιμότητα και κανονικότητα των κοινοτικών δαπανών, καθώς και να ληφθεί υπόψη η κατάργηση του εκ των προτέρων ελέγχου στις αντιπροσωπείες. Ο εις βάθος έλεγχος που διενέργησε το Συνέδριο το 2003 κατέδειξε, σε γενικές γραμμές, την ύπαρξη μη ικανοποιητικής κατάστασης ως προς τα συστήματα και τους ελέγχους εποπτείας που συνδέονται με την Επιτροπή, η οποία αντικατοπτρίζεται από τον αριθμό των σφαλμάτων που διαπιστώθηκαν σε επίπεδο πράξεων. Τα εν λόγω σφάλματα επιβεβαιώνουν τον κίνδυνο που είχε ήδη διαπιστωθεί το 2002 λόγω των αδυναμιών που εντοπίστηκαν στα εν λόγω συστήματα. |
| --- | --- |

1.50.

Μολονότι το 2003 οι υποψήφιες χώρες σημείωσαν πραγματική πρόοδο στη δημιουργία δομών διαχείρισης, καθώς και στη καθιέρωση μηχανισμών εσωτερικού ελέγχου, είναι αναγκαίο να καταβληθούν περαιτέρω προσπάθειες ενόψει της πραγματικής λειτουργίας τους, προκειμένου να εξελιχθεί θετικά η κατάσταση ως προς τη νομιμότητα και κανονικότητα των κοινοτικών δαπανών, καθώς και να ληφθεί υπόψη η κατάργηση του εκ των προτέρων ελέγχου στις αντιπροσωπείες. Ο εις βάθος έλεγχος που διενέργησε το Συνέδριο το 2003 κατέδειξε, σε γενικές γραμμές, την ύπαρξη μη ικανοποιητικής κατάστασης ως προς τα συστήματα και τους ελέγχους εποπτείας που συνδέονται με την Επιτροπή, η οποία αντικατοπτρίζεται από τον αριθμό των σφαλμάτων που διαπιστώθηκαν σε επίπεδο πράξεων. Τα εν λόγω σφάλματα επιβεβαιώνουν τον κίνδυνο που είχε ήδη διαπιστωθεί το 2002 λόγω των αδυναμιών που εντοπίστηκαν στα εν λόγω συστήματα.

| 1.50. | Η Επιτροπή έχει συνειδητοποιήσει ότι είναι ανάγκη να βελτιωθούν περισσότερο τα συστήματα ελέγχου και διαχείρισης στα νέα κράτη μέλη καθώς και στις υποψήφιες για προσχώρηση χώρες. Η Επιτροπή συνεχίζει να στηρίζει τις βελτιώσεις αυτές, κυρίως χάρη στις οικείες εργασίες λογιστικού ελέγχου. |
| --- | --- |

1.50.

Η Επιτροπή έχει συνειδητοποιήσει ότι είναι ανάγκη να βελτιωθούν περισσότερο τα συστήματα ελέγχου και διαχείρισης στα νέα κράτη μέλη καθώς και στις υποψήφιες για προσχώρηση χώρες. Η Επιτροπή συνεχίζει να στηρίζει τις βελτιώσεις αυτές, κυρίως χάρη στις οικείες εργασίες λογιστικού ελέγχου.

Όσον αφορά τα σφάλματα που επισήμανε το Συνέδριο στα εσωτερικά συστήματα της Επιτροπής, η Επιτροπή παραπέμπει στην απάντησή της στην παράγραφο 1.48.

Δαπάνες λειτουργίας

| 1.51. | Παρά τις προσπάθειες που καταβλήθηκαν το 2003, με τους ελέγχους του Συνεδρίου επισημάνθηκε το γεγονός ότι οι αναγκαίες αλλαγές για την πλήρη υλοποίηση του νέου πλαισίου εσωτερικού ελέγχου που προβλέπει ο δημοσιονομικός κανονισμός δεν είχαν ακόμη τεθεί πλήρως σε ισχύ για την πλειονότητα των θεσμικών οργάνων (βλέπε σημείο 9.65). |
| --- | --- |

1.51.

Παρά τις προσπάθειες που καταβλήθηκαν το 2003, με τους ελέγχους του Συνεδρίου επισημάνθηκε το γεγονός ότι οι αναγκαίες αλλαγές για την πλήρη υλοποίηση του νέου πλαισίου εσωτερικού ελέγχου που προβλέπει ο δημοσιονομικός κανονισμός δεν είχαν ακόμη τεθεί πλήρως σε ισχύ για την πλειονότητα των θεσμικών οργάνων (βλέπε σημείο 9.65).

| 1.51. | Η Επιτροπή θεωρεί την εφαρμογή της μεταρρύθμισης είναι μια από τις πρώτες προτεραιότητές της. Έτσι, μέχρι το τέλος του 2002, όλες οι υπηρεσίες πραγματοποίησαν λεπτομερή εκτίμηση ετοιμότητας η οποία απέδειξε ότι είναι έτοιμες να εφαρμόσουν τα κριτήρια του νέου Δημοσιονομικού Κανονισμού. |
| --- | --- |

1.51.

Η Επιτροπή θεωρεί την εφαρμογή της μεταρρύθμισης είναι μια από τις πρώτες προτεραιότητές της. Έτσι, μέχρι το τέλος του 2002, όλες οι υπηρεσίες πραγματοποίησαν λεπτομερή εκτίμηση ετοιμότητας η οποία απέδειξε ότι είναι έτοιμες να εφαρμόσουν τα κριτήρια του νέου Δημοσιονομικού Κανονισμού.

Η Υπηρεσία Επισήμων Εκδόσεων των Ευρωπαϊκών Κοινοτήτων (ΥΕΕΕΚ) δήλωσε ήδη ότι προτίθεται να καταβάλλει περισσότερες προσπάθειες στον τομέα τον οποίο αναφέρει το Ελεγκτικό Συνέδριο, κυρίως στην ετήσια έκθεση δραστηριοτήτων 2003 (σελίδα100) και στην «εκτίμηση ετοιμότητας» (Readiness assessment).

| 1.52. | Με τον έλεγχο του Συνεδρίου δεν αποκαλύφθηκαν σημαντικά προβλήματα που να επηρεάζουν τη νομιμότητα και κανονικότητα του συνόλου των πράξεων που εξετάστηκαν (βλέπε σημεία 9.66 και 9.68). |
| --- | --- |

1.52.

Με τον έλεγχο του Συνεδρίου δεν αποκαλύφθηκαν σημαντικά προβλήματα που να επηρεάζουν τη νομιμότητα και κανονικότητα του συνόλου των πράξεων που εξετάστηκαν (βλέπε σημεία 9.66 και 9.68).

| 1.53. | Οι ετήσιες εκθέσεις δραστηριότητας των κύριων διατακτών της πλειονότητας των θεσμικών οργάνων και οι δηλώσεις των γενικών διευθυντών παρέχουν εύλογη διαβεβαίωση ως προς τη νομιμότητα και κανονικότητα των δαπανών διοικητικής λειτουργίας (βλέπε σημεία 9.16 και 9.17, 9.24, 9.29, 9.34, 9.46, 9.53, 9.63 και 9.67). Εντούτοις, ο γενικός διευθυντής της Επιτροπής που είναι υπεύθυνος για τις εξωτερικές σχέσεις διατύπωσε στη δήλωσή του δύο επιφυλάξεις ως προς τη θέση σε εφαρμογή των προτύπων εσωτερικού ελέγχου στις αντιπροσωπείες της Κοινότητας (βλέπε σημείο 9.64). |
| --- | --- |

1.53.

Οι ετήσιες εκθέσεις δραστηριότητας των κύριων διατακτών της πλειονότητας των θεσμικών οργάνων και οι δηλώσεις των γενικών διευθυντών παρέχουν εύλογη διαβεβαίωση ως προς τη νομιμότητα και κανονικότητα των δαπανών διοικητικής λειτουργίας (βλέπε σημεία 9.16 και 9.17, 9.24, 9.29, 9.34, 9.46, 9.53, 9.63 και 9.67). Εντούτοις, ο γενικός διευθυντής της Επιτροπής που είναι υπεύθυνος για τις εξωτερικές σχέσεις διατύπωσε στη δήλωσή του δύο επιφυλάξεις ως προς τη θέση σε εφαρμογή των προτύπων εσωτερικού ελέγχου στις αντιπροσωπείες της Κοινότητας (βλέπε σημείο 9.64).

| 1.53. | Η Επιτροπή επισημαίνει ότι συγκαταλέγεται μεταξύ των κοινοτικών οργάνων των οποίων οι διατάκτες διατυπώνουν εύλογη αξιοπιστία. |
| --- | --- |

1.53.

Η Επιτροπή επισημαίνει ότι συγκαταλέγεται μεταξύ των κοινοτικών οργάνων των οποίων οι διατάκτες διατυπώνουν εύλογη αξιοπιστία.

Στη δήλωσή του για το 2003, ο Γενικός Διευθυντής για τις Εξωτερικές Σχέσεις διατύπωσε επιφυλάξεις για την εφαρμογή των προτύπων ελέγχου αριθ. 17 (Εποπτεία) και αριθ. 12 (Πληροφορίες στον τομέα της διαχείρισης) στις αντιπροσωπείες και διατήρησε την επιφύλαξη για τα πρότυπα ελέγχου αριθ. 16 (Διαχωρισμός των καθηκόντων) που διατυπώθηκε το 2002. Από τον Ιανουάριο 2004, εφαρμόζεται ειδικό σχέδιο δράσης για την άρση των επιφυλάξεων αυτών.

| 1.54. | Μολονότι ο έλεγχος των πράξεων δείχνει μία σταθερή κατάσταση σε σχέση με τα προηγούμενα έτη, τα θεσμικά όργανα πρέπει να καταβάλουν περαιτέρω προσπάθειες για την ενίσχυση των συστημάτων και ελέγχων εποπτείας, προκειμένου να ελαχιστοποιήσουν τους κινδύνους που επιφέρουν οι υπάρχουσες αδυναμίες όσον αφορά τη νομιμότητα και κανονικότητα των υποκειμένων πράξεων. |
| --- | --- |

1.54.

Μολονότι ο έλεγχος των πράξεων δείχνει μία σταθερή κατάσταση σε σχέση με τα προηγούμενα έτη, τα θεσμικά όργανα πρέπει να καταβάλουν περαιτέρω προσπάθειες για την ενίσχυση των συστημάτων και ελέγχων εποπτείας, προκειμένου να ελαχιστοποιήσουν τους κινδύνους που επιφέρουν οι υπάρχουσες αδυναμίες όσον αφορά τη νομιμότητα και κανονικότητα των υποκειμένων πράξεων.

| 1.54. | Όσον αφορά τα συστήματα εποπτείας, η Επιτροπή κρίνει ότι υπάρχει πραγματική εποπτεία στις υπηρεσίες. Ωστόσο, όπως αναφέρθηκε στην επισκόπηση της κατάστασης προόδου των συστημάτων εσωτερικού ελέγχου (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78), η Επιτροπή αναγνωρίζει ότι υπάρχουνει ακόμη σημαντικά περιθώρια βελτίωσης της εποπτείας αυτής. Η Επιτροπή προτίθεται να οργανώσει ειδικά σεμινάρια για το σκοπό αυτό εντός του δεύτερου εξαμήνου του 2004. |
| --- | --- |

1.54.

Όσον αφορά τα συστήματα εποπτείας, η Επιτροπή κρίνει ότι υπάρχει πραγματική εποπτεία στις υπηρεσίες. Ωστόσο, όπως αναφέρθηκε στην επισκόπηση της κατάστασης προόδου των συστημάτων εσωτερικού ελέγχου (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78), η Επιτροπή αναγνωρίζει ότι υπάρχουνει ακόμη σημαντικά περιθώρια βελτίωσης της εποπτείας αυτής. Η Επιτροπή προτίθεται να οργανώσει ειδικά σεμινάρια για το σκοπό αυτό εντός του δεύτερου εξαμήνου του 2004.

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78

Βλέπε επίσης την παρατήρηση σχετικά με την Υπηρεσία Επισήμων Εκδόσεων στην απάντηση στο σημείο 1.51.

Εξέλιξη του συστήματος εσωτερικού ελέγχου της Επιτροπής

| 1.55. | Στο πλαίσιο της δήλωσης αξιοπιστίας του (DAS) για το οικονομικό έτος 2002, το Συνέδριο είχε πραγματοποιήσει εξέταση της κατάστασης προόδου της διοικητικής μεταρρύθμισης της Επιτροπής (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78), πραγματοποιώντας μια πρώτη αξιολόγηση του νέου συστήματος εσωτερικού ελέγχου της Επιτροπής, καθώς και των εγγυήσεων που αυτό παρείχε ως προς τη νομιμότητα και κανονικότητα των υποκειμένων πράξεων στις πληρωμές του προϋπολογισμού (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78). |
| --- | --- |

1.55.

Στο πλαίσιο της δήλωσης αξιοπιστίας του (DAS) για το οικονομικό έτος 2002, το Συνέδριο είχε πραγματοποιήσει εξέταση της κατάστασης προόδου της διοικητικής μεταρρύθμισης της Επιτροπής (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78), πραγματοποιώντας μια πρώτη αξιολόγηση του νέου συστήματος εσωτερικού ελέγχου της Επιτροπής, καθώς και των εγγυήσεων που αυτό παρείχε ως προς τη νομιμότητα και κανονικότητα των υποκειμένων πράξεων στις πληρωμές του προϋπολογισμού (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78).

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78

| 1.56. | Το 2003, συνεχίστηκε η αξιολόγηση του συστήματος εσωτερικού ελέγχου της Επιτροπής. Αφενός, το Συνέδριο ανέλυσε τον τρόπο κατά τον οποίο οι θέσεις (management representations) που περιέχονται στις ετήσιες εκθέσεις δραστηριότητας και οι δηλώσεις των γενικών διευθυντών, καθώς και η σύνθεση την οποία εκπόνησε η Επιτροπή, επιβεβαιώνονται από τα αποτελέσματα του ελέγχου του Συνεδρίου και θα μπορούσαν, ενδεχομένως, να ληφθούν υπόψη στο πλαίσιο της DAS. Αφετέρου, το Συνέδριο εξέτασε την κατάσταση προόδου της εφαρμογής των βασικών στοιχείων της αναμόρφωσης του συστήματος εσωτερικού ελέγχου της (δράσεις της Λευκής Βίβλου, σχέδια δράσης που επισυνάπτονται στη σύνθεση των ετήσιων εκθέσεων δραστηριότητας των γενικών διευθυντών της Επιτροπής για το 2002 και το 2001, καθώς και ελάχιστα πρότυπα εσωτερικού ελέγχου). |
| --- | --- |

1.56.

Το 2003, συνεχίστηκε η αξιολόγηση του συστήματος εσωτερικού ελέγχου της Επιτροπής. Αφενός, το Συνέδριο ανέλυσε τον τρόπο κατά τον οποίο οι θέσεις (management representations) που περιέχονται στις ετήσιες εκθέσεις δραστηριότητας και οι δηλώσεις των γενικών διευθυντών, καθώς και η σύνθεση την οποία εκπόνησε η Επιτροπή, επιβεβαιώνονται από τα αποτελέσματα του ελέγχου του Συνεδρίου και θα μπορούσαν, ενδεχομένως, να ληφθούν υπόψη στο πλαίσιο της DAS. Αφετέρου, το Συνέδριο εξέτασε την κατάσταση προόδου της εφαρμογής των βασικών στοιχείων της αναμόρφωσης του συστήματος εσωτερικού ελέγχου της (δράσεις της Λευκής Βίβλου, σχέδια δράσης που επισυνάπτονται στη σύνθεση των ετήσιων εκθέσεων δραστηριότητας των γενικών διευθυντών της Επιτροπής για το 2002 και το 2001, καθώς και ελάχιστα πρότυπα εσωτερικού ελέγχου).

| 1.57. | Δυνάμει του άρθρου 274 της συνθήκης ΕΚ, η Επιτροπή είναι υπεύθυνη για την εκτέλεση του προϋπολογισμού. Ωστόσο, όλες οι πράξεις δεν ακολουθούν το ίδιο πρότυπο διαχείρισης και η μεταρρύθμιση της Επιτροπής έχει διαφορετικά αποτελέσματα ανάλογα με τον τομέα. Για τις δαπάνες, ο δημοσιονομικός κανονισμός (άρθρο 53) πραγματοποιεί διάκριση ιδίως μεταξύ των ακόλουθων περιπτώσεων: |
| --- | --- |

1.57.

Δυνάμει του άρθρου 274 της συνθήκης ΕΚ, η Επιτροπή είναι υπεύθυνη για την εκτέλεση του προϋπολογισμού. Ωστόσο, όλες οι πράξεις δεν ακολουθούν το ίδιο πρότυπο διαχείρισης και η μεταρρύθμιση της Επιτροπής έχει διαφορετικά αποτελέσματα ανάλογα με τον τομέα. Για τις δαπάνες, ο δημοσιονομικός κανονισμός (άρθρο 53) πραγματοποιεί διάκριση ιδίως μεταξύ των ακόλουθων περιπτώσεων:

| 1.57 | |
| --- | --- |

1.57

| α) | η Επιτροπή εκτελεί τον προϋπολογισμό κατά συγκεντρωτικό τρόπο (δαπάνες διοικητικής λειτουργίας και εσωτερικές πολιτικές). Στην περίπτωση αυτή, τα καθήκοντα εκτέλεσης ασκούνται είτε άμεσα στις υπηρεσίες της (απευθείας κεντρική διαχείριση), είτε έμμεσα, όταν η Επιτροπή χρησιμοποιεί εντολείς (έμμεση κεντρική διαχείριση). Για την πρώτη κατηγορία, η μεταρρύθμιση αφορά όλους τους λεπτομερείς κανόνες εκτέλεσης της δαπάνης. Για τη δεύτερη κατηγορία, η μεταρρύθμιση έχει επίδραση ιδίως στις πτυχές του καθορισμού, της εποπτείας και της εκτέλεσης των σχετικών καθηκόντων· |
| --- | --- |

α)

η Επιτροπή εκτελεί τον προϋπολογισμό κατά συγκεντρωτικό τρόπο (δαπάνες διοικητικής λειτουργίας και εσωτερικές πολιτικές). Στην περίπτωση αυτή, τα καθήκοντα εκτέλεσης ασκούνται είτε άμεσα στις υπηρεσίες της (απευθείας κεντρική διαχείριση), είτε έμμεσα, όταν η Επιτροπή χρησιμοποιεί εντολείς (έμμεση κεντρική διαχείριση). Για την πρώτη κατηγορία, η μεταρρύθμιση αφορά όλους τους λεπτομερείς κανόνες εκτέλεσης της δαπάνης. Για τη δεύτερη κατηγορία, η μεταρρύθμιση έχει επίδραση ιδίως στις πτυχές του καθορισμού, της εποπτείας και της εκτέλεσης των σχετικών καθηκόντων·

| β) | η διαχείριση των πράξεων ανατίθεται στις εθνικές αρχές των κρατών μελών (ΕΓΤΠΕ-Εγγυήσεις και διαρθρωτικά ταμεία). Στην προκειμένη περίπτωση πρόκειται για επιμερισμένη διαχείριση και η Επιτροπή πρέπει να εξακριβώνει την τήρηση της εφαρμογής των κανονιστικών ρυθμίσεων εκ μέρους των εθνικών αρχών. Στην περίπτωση αυτή, η μεταρρύθμιση της Επιτροπής έχει επίδραση μόνο στις δραστηριότητες εποπτείας της θέσης σε εφαρμογή· |
| --- | --- |

β)

η διαχείριση των πράξεων ανατίθεται στις εθνικές αρχές των κρατών μελών (ΕΓΤΠΕ-Εγγυήσεις και διαρθρωτικά ταμεία). Στην προκειμένη περίπτωση πρόκειται για επιμερισμένη διαχείριση και η Επιτροπή πρέπει να εξακριβώνει την τήρηση της εφαρμογής των κανονιστικών ρυθμίσεων εκ μέρους των εθνικών αρχών. Στην περίπτωση αυτή, η μεταρρύθμιση της Επιτροπής έχει επίδραση μόνο στις δραστηριότητες εποπτείας της θέσης σε εφαρμογή·

| β) | Η Επιτροπή ανέπτυξε μια στρατηγική λογιστικού ελέγχου που βασίζεται στην προσέγγιση του ενιαίου ελέγχου, σκοπός του οποίου είναι η βελτίωση των συστημάτων ελέγχου και διαχείρισης στα κράτη μέλη. |
| --- | --- |

β)

Η Επιτροπή ανέπτυξε μια στρατηγική λογιστικού ελέγχου που βασίζεται στην προσέγγιση του ενιαίου ελέγχου, σκοπός του οποίου είναι η βελτίωση των συστημάτων ελέγχου και διαχείρισης στα κράτη μέλη.

| γ) | η Επιτροπή μπορεί να μεριμνήσει για την εκτέλεση ορισμένων πτυχών των πράξεων από τα κράτη μέλη αφού ασκήσει εκ των προτέρων έλεγχο (προενταξιακές ενισχύσεις). Στην περίπτωση αυτή, η διαχείριση καλείται αποκεντρωμένη και η μεταρρύθμιση επηρεάζει την πλειονότητα των πτυχών της διαχείρισης, όπως όταν η Επιτροπή απευθύνεται σε εντολέα στο πλαίσιο της κεντρικής διαχείρισης. |
| --- | --- |

γ)

η Επιτροπή μπορεί να μεριμνήσει για την εκτέλεση ορισμένων πτυχών των πράξεων από τα κράτη μέλη αφού ασκήσει εκ των προτέρων έλεγχο (προενταξιακές ενισχύσεις). Στην περίπτωση αυτή, η διαχείριση καλείται αποκεντρωμένη και η μεταρρύθμιση επηρεάζει την πλειονότητα των πτυχών της διαχείρισης, όπως όταν η Επιτροπή απευθύνεται σε εντολέα στο πλαίσιο της κεντρικής διαχείρισης.

Θέσεις της Επιτροπής

Συνοπτική έκθεση για το 2003

| 1.58. | Με τη σύνθεση των ετήσιων εκθέσεων 2003 (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78), η Επιτροπή εξακολουθεί τις προσπάθειές της για την επίτευξη διαφάνειας όσον αφορά την υποχρέωση λογοδοσίας της σχετικά με τη διαχείριση που ασκεί (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78). Το Συνέδριο διαπιστώνει ότι για πρώτη φορά η Επιτροπή παρουσίασε ανάλυση του βαθμού βεβαιότητας που παρέχουν τα συστήματα και οι έλεγχοι εποπτείας όσον αφορά τη νομιμότητα και κανονικότητα των υποκειμένων πράξεων. Έτσι, αναλαμβάνει ως θεσμικό όργανο την ευθύνη εκτέλεσης του προϋπολογισμού που προβλέπει η συνθήκη (άρθρο 274), υιοθετώντας τις θέσεις των κύριων διατακτών. |
| --- | --- |

1.58.

Με τη σύνθεση των ετήσιων εκθέσεων 2003 (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78), η Επιτροπή εξακολουθεί τις προσπάθειές της για την επίτευξη διαφάνειας όσον αφορά την υποχρέωση λογοδοσίας της σχετικά με τη διαχείριση που ασκεί (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78). Το Συνέδριο διαπιστώνει ότι για πρώτη φορά η Επιτροπή παρουσίασε ανάλυση του βαθμού βεβαιότητας που παρέχουν τα συστήματα και οι έλεγχοι εποπτείας όσον αφορά τη νομιμότητα και κανονικότητα των υποκειμένων πράξεων. Έτσι, αναλαμβάνει ως θεσμικό όργανο την ευθύνη εκτέλεσης του προϋπολογισμού που προβλέπει η συνθήκη (άρθρο 274), υιοθετώντας τις θέσεις των κύριων διατακτών.

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78

| 1.58 έως 1.60. | Όπως και για τα προηγούμενα οικονομικά έτη [βλέπε τμήμα 5.3.3 της σύνθεσης των ετήσιων εκθέσεων δραστηριοτήτων 2002 COM(2003) 391 για την από κοινού διαχείριση], η Επιτροπή όταν εξέδωσε τη σύνθεση των ετήσιων εκθέσεων δραστηριοτήτων 2003, προέβη στην επισκόπηση των δηλώσεων αξιοπιστίας που δόθηκαν από διάφορους κύριους διατάκτες και θέσπισε διορθωτικά μέτρα στο επίπεδο του κοινοτικού οργάνου σε περίπτωση επαναλαμβανόμενων αδυναμιών σε ορισμένους τομείς. |
| --- | --- |

1.58 έως 1.60.

Όπως και για τα προηγούμενα οικονομικά έτη [βλέπε τμήμα 5.3.3 της σύνθεσης των ετήσιων εκθέσεων δραστηριοτήτων 2002 COM(2003) 391 για την από κοινού διαχείριση], η Επιτροπή όταν εξέδωσε τη σύνθεση των ετήσιων εκθέσεων δραστηριοτήτων 2003, προέβη στην επισκόπηση των δηλώσεων αξιοπιστίας που δόθηκαν από διάφορους κύριους διατάκτες και θέσπισε διορθωτικά μέτρα στο επίπεδο του κοινοτικού οργάνου σε περίπτωση επαναλαμβανόμενων αδυναμιών σε ορισμένους τομείς.

Πιο συγκεκριμένα, η Επιτροπή έλαβε θέση σε αρκετούς τομείς οι οποίοι μπορούν να προσδιοριστούν σαφέστερα με βάση τη νέα δομή της συγκεφαλαιωτικής έκθεσης 2003 και για τους οποίους οι αδυναμίες που διαπιστώθηκαν από τους διατάκτες απαιτούσαν δράση στο επίπεδο του κοινοτικού οργάνου. Η συγκεφαλαιωτική αυτή έκθεση προτείνει την ανάληψη δράσης από το κοινοτικό όργανο μόνο για τους τομείς στους οποίους επισημάνθηκαν σημαντικές αδυναμίες στο επίπεδο της Επιτροπής. Όσον αφορά τους τομείς οι οποίοι δεν αναφέρονται σαφώς στη συγκεφαλαιωτική έκθεση, οι δηλώσεις αξιοπιστίας παρέχονται στο επίπεδο της Γενικής Διεύθυνσης/της υπηρεσίας με δήλωση κάθε κύριου διατάκτη.

| 1.59. | Η Επιτροπή δηλώνει ότι δεν είναι ακόμη σε θέση να διατυπώσει βεβαιότητα χωρίς επιφύλαξη για ένα σημαντικό τομέα της επιμερισμένης διαχείρισης (διαρθρωτικά ταμεία). Εξάλλου, διαπιστώνει ότι, παρά το ικανοποιητικό επίπεδο βεβαιότητας στους τομείς της απευθείας και της έμμεσης κεντρικής διαχείρισης, εξακολουθεί να υπάρχει πρόβλημα όσον αφορά τις επιχορηγήσεις που στηρίζονται στη μερική επιστροφή δαπανών που δηλώνουν οι δικαιούχοι. Πράγματι, διατυπώθηκαν επιφυλάξεις σχετικά με τη συχνότητα των σφαλμάτων από την πλειονότητα των γενικών διευθύνσεων που ασκούν τη διαχείριση αυτού του είδους προγραμμάτων. Όλες οι απόψεις που προαναφέρθηκαν επιβεβαιώνονται από τα αποτελέσματα του ελέγχου του Συνεδρίου (βλέπε σημεία 5.66 έως 5.69 και 6.41 έως 6.45). |
| --- | --- |

1.59.

Η Επιτροπή δηλώνει ότι δεν είναι ακόμη σε θέση να διατυπώσει βεβαιότητα χωρίς επιφύλαξη για ένα σημαντικό τομέα της επιμερισμένης διαχείρισης (διαρθρωτικά ταμεία). Εξάλλου, διαπιστώνει ότι, παρά το ικανοποιητικό επίπεδο βεβαιότητας στους τομείς της απευθείας και της έμμεσης κεντρικής διαχείρισης, εξακολουθεί να υπάρχει πρόβλημα όσον αφορά τις επιχορηγήσεις που στηρίζονται στη μερική επιστροφή δαπανών που δηλώνουν οι δικαιούχοι. Πράγματι, διατυπώθηκαν επιφυλάξεις σχετικά με τη συχνότητα των σφαλμάτων από την πλειονότητα των γενικών διευθύνσεων που ασκούν τη διαχείριση αυτού του είδους προγραμμάτων. Όλες οι απόψεις που προαναφέρθηκαν επιβεβαιώνονται από τα αποτελέσματα του ελέγχου του Συνεδρίου (βλέπε σημεία 5.66 έως 5.69 και 6.41 έως 6.45).

| 1.59. | Βλέπε τις απαντήσεις στα σημεία 1.35. έως 1.38. |
| --- | --- |

1.59.

Βλέπε τις απαντήσεις στα σημεία 1.35. έως 1.38.

Όσον αφορά τα διαρθρωτικά ταμεία, κάθε Γενική Διεύθυνση έλαβε υπόψη το επίπεδο του ελεγκτικού έργου που ολοκληρώθηκε σχετικά με τα συστήματα για την περίοδο 2000-2006 καθώς και τη δική της στρατηγική λογιστικού ελέγχου, για τον προσδιορισμό της έκτασης των επιφυλάξεων που διατύπωσε, οι οποίες ήταν γενικά πιο περιορισμένες από ό,τι το 2002.

| 1.60. | Ωστόσο, η Επιτροπή δεν λαμβάνει θέση σχετικά με την κατάσταση της κοινής γεωργικής πολιτικής, η οποία αποτελεί το σημαντικότερο τομέα επιμερισμένης διαχείρισης. Το ίδιο συμβαίνει για την αποκεντρωμένη διαχείριση (ίδιοι πόροι και προενταξιακές ενισχύσεις) και την από κοινού διαχείριση (εξωτερικές ενισχύσεις). |
| --- | --- |

1.60.

Ωστόσο, η Επιτροπή δεν λαμβάνει θέση σχετικά με την κατάσταση της κοινής γεωργικής πολιτικής, η οποία αποτελεί το σημαντικότερο τομέα επιμερισμένης διαχείρισης. Το ίδιο συμβαίνει για την αποκεντρωμένη διαχείριση (ίδιοι πόροι και προενταξιακές ενισχύσεις) και την από κοινού διαχείριση (εξωτερικές ενισχύσεις).

| 1.60. | Βλέπε απάντηση στο σημείο 1.58. |
| --- | --- |

1.60.

Βλέπε απάντηση στο σημείο 1.58.

Ετήσιες εκθέσεις δραστηριότητας και δηλώσεις των γενικών διευθυντών για το οικονομικό έτος 2003

Ετήσιες εκθέσεις δραστηριότητας

| 1.61. | Η νέα εγκύκλιος (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78) για τις ετήσιες εκθέσεις δραστηριότητας 2003, η οποία παραπέμπει για τις γενικές πτυχές στις κατευθυντήριες γραμμές που αφορούν τη μεθοδολογία κατάρτισης των ετήσιων εκθέσεων δραστηριότητας 2002 και σε ορισμένες πτυχές που συνδέονται με την επιμερισμένη διαχείριση (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78), καθιερώνει τροποποιήσεις και νέα στοιχεία:






  α) | το χρονοδιάγραμμα συντομεύεται προκειμένου να τηρηθούν οι υποχρεώσεις που προβλέπει ο νέος δημοσιονομικός κανονισμός (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78)· |
| --- | --- | --- |

1.61.

Η νέα εγκύκλιος (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78) για τις ετήσιες εκθέσεις δραστηριότητας 2003, η οποία παραπέμπει για τις γενικές πτυχές στις κατευθυντήριες γραμμές που αφορούν τη μεθοδολογία κατάρτισης των ετήσιων εκθέσεων δραστηριότητας 2002 και σε ορισμένες πτυχές που συνδέονται με την επιμερισμένη διαχείριση (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78), καθιερώνει τροποποιήσεις και νέα στοιχεία:

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78

α)

το χρονοδιάγραμμα συντομεύεται προκειμένου να τηρηθούν οι υποχρεώσεις που προβλέπει ο νέος δημοσιονομικός κανονισμός (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78)·

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78

| β) | οι γενικές διευθύνσεις καλούνται να παρουσιάσουν ορισμένους δείκτες διαχείρισης (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78) και να οριστικοποιήσουν τις επιφυλάξεις υποβάλλοντας τυποποιημένες πληροφορίες που να συνοψίζονται σε έναν πρότυπο πίνακα (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78)· |
| --- | --- |

β)

οι γενικές διευθύνσεις καλούνται να παρουσιάσουν ορισμένους δείκτες διαχείρισης (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78) και να οριστικοποιήσουν τις επιφυλάξεις υποβάλλοντας τυποποιημένες πληροφορίες που να συνοψίζονται σε έναν πρότυπο πίνακα (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78)·

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78

| γ) | επισυνάπτεται δήλωση του διευθυντή πόρων στην ετήσια έκθεση δραστηριότητας προκειμένου να πιστοποιηθεί η αξιοπιστία των πληροφοριών όσον αφορά τη διεξαγωγή της διαδικασίας κατάρτισης, τα χρηματοοικονομικά δεδομένα, καθώς και τη θέση σε εφαρμογή των προτύπων εσωτερικού ελέγχου (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78). |
| --- | --- |

γ)

επισυνάπτεται δήλωση του διευθυντή πόρων στην ετήσια έκθεση δραστηριότητας προκειμένου να πιστοποιηθεί η αξιοπιστία των πληροφοριών όσον αφορά τη διεξαγωγή της διαδικασίας κατάρτισης, τα χρηματοοικονομικά δεδομένα, καθώς και τη θέση σε εφαρμογή των προτύπων εσωτερικού ελέγχου (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78).

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78

| 1.62. | Τα εν λόγω στοιχεία, καθώς και η αξιολόγηση από ομοτίμους (peer review), συνεισέφεραν στη βελτίωση της ποιότητας των ετήσιων εκθέσεων δραστηριότητας. Έτσι, σε γενικές γραμμές, οι σχετικές ετήσιες εκθέσεις δραστηριότητας παρουσίασαν τη συνέχεια που δόθηκε στα σχέδια δράσης τα οποία υιοθετήθηκαν στο πλαίσιο των ετήσιων εκθέσεων δραστηριότητας και της σύνθεσης 2002 της Επιτροπής (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78), καθώς και την παρακολούθηση των δράσεων που προκύπτουν από τις συστάσεις του εσωτερικού και εξωτερικού ελέγχου. Η θέσπιση ειδικής εγκυκλίου σχετικά με τα εν λόγω σχέδια δράσης (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78) που ενσωματώνονται στα ετήσια σχέδια διαχείρισης των υπηρεσιών της Επιτροπής κατέστησε δυνατή την αποτελεσματικότερη παρακολούθηση της προόδου. Ωστόσο, το Συνέδριο φρονεί ότι θα πρέπει, συνολικά, να εξακολουθήσουν να καταβάλλονται προσπάθειες παγίωσης σχετικά, προκειμένου να διασφαλιστεί η αποτελεσματική εφαρμογή. |
| --- | --- |

1.62.

Τα εν λόγω στοιχεία, καθώς και η αξιολόγηση από ομοτίμους (peer review), συνεισέφεραν στη βελτίωση της ποιότητας των ετήσιων εκθέσεων δραστηριότητας. Έτσι, σε γενικές γραμμές, οι σχετικές ετήσιες εκθέσεις δραστηριότητας παρουσίασαν τη συνέχεια που δόθηκε στα σχέδια δράσης τα οποία υιοθετήθηκαν στο πλαίσιο των ετήσιων εκθέσεων δραστηριότητας και της σύνθεσης 2002 της Επιτροπής (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78), καθώς και την παρακολούθηση των δράσεων που προκύπτουν από τις συστάσεις του εσωτερικού και εξωτερικού ελέγχου. Η θέσπιση ειδικής εγκυκλίου σχετικά με τα εν λόγω σχέδια δράσης (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78) που ενσωματώνονται στα ετήσια σχέδια διαχείρισης των υπηρεσιών της Επιτροπής κατέστησε δυνατή την αποτελεσματικότερη παρακολούθηση της προόδου. Ωστόσο, το Συνέδριο φρονεί ότι θα πρέπει, συνολικά, να εξακολουθήσουν να καταβάλλονται προσπάθειες παγίωσης σχετικά, προκειμένου να διασφαλιστεί η αποτελεσματική εφαρμογή.

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78

| 1.62. | Η Επιτροπή πιστεύει ότι οι εκθέσεις ετήσιας δραστηριότητας αποτελούν χρήσιμο εργαλείο διαχείρισης για την παροχή πληροφοριών σχετικά με τις αδυναμίες που διαπιστώνονται και την αποτελεσματική αποκατάστασή τους. Επίσης, κρίνει ότι έγιναν σημαντικές βελτιώσεις στις εκθέσεις αυτές καθώς και στις δηλώσεις που τις συνοδεύουν, το 2003, και θα συνεχίσει να καταβάλλει προσπάθειες προς την κατεύθυνση αυτή. |
| --- | --- |

1.62.

Η Επιτροπή πιστεύει ότι οι εκθέσεις ετήσιας δραστηριότητας αποτελούν χρήσιμο εργαλείο διαχείρισης για την παροχή πληροφοριών σχετικά με τις αδυναμίες που διαπιστώνονται και την αποτελεσματική αποκατάστασή τους. Επίσης, κρίνει ότι έγιναν σημαντικές βελτιώσεις στις εκθέσεις αυτές καθώς και στις δηλώσεις που τις συνοδεύουν, το 2003, και θα συνεχίσει να καταβάλλει προσπάθειες προς την κατεύθυνση αυτή.

Επιφυλάξεις που περιλαμβάνονται στις δηλώσεις των γενικών διευθυντών

| 1.63. | Στις δηλώσεις τους που επισυνάπτονται στις ετήσιες εκθέσεις δραστηριότητας, οι γενικοί διευθυντές αναφέρουν ότι ο εσωτερικός έλεγχος που θεσπίστηκε στις υπηρεσίες τους τούς παρέχει εύλογη βεβαιότητα όσον αφορά τη νομιμότητα και κανονικότητα των υποκειμένων πράξεων. Σε περίπτωση αδυναμιών του εσωτερικού ελέγχου ή παρατυπιών, διατυπώνουν επιφυλάξεις και καταρτίζουν σχέδια δράσης που συνοδεύονται από προθεσμίες εκτέλεσης. |
| --- | --- |

1.63.

Στις δηλώσεις τους που επισυνάπτονται στις ετήσιες εκθέσεις δραστηριότητας, οι γενικοί διευθυντές αναφέρουν ότι ο εσωτερικός έλεγχος που θεσπίστηκε στις υπηρεσίες τους τούς παρέχει εύλογη βεβαιότητα όσον αφορά τη νομιμότητα και κανονικότητα των υποκειμένων πράξεων. Σε περίπτωση αδυναμιών του εσωτερικού ελέγχου ή παρατυπιών, διατυπώνουν επιφυλάξεις και καταρτίζουν σχέδια δράσης που συνοδεύονται από προθεσμίες εκτέλεσης.

| 1.64. | Προκειμένου να καθοριστεί η πραγματική εμβέλεια των επιφυλάξεων, ζητείται από τους γενικούς διευθυντές να αναφέρουν το κριτήριο που επέλεξαν προκειμένου να καθορίσουν το όριο σημαντικότητας. Εξαιρουμένης της σημαντικότητας εκ φύσεως και λόγω πλαισίου, οι κατευθυντήριες γραμμές το καθορίζουν όσον αφορά τη σχετική σημασία του προϋπολογισμού της αντίστοιχης δραστηριότητας, ήτοι το όριο σημαντικότητας ύψους 2 % του ποσού της αντίστοιχης δραστηριότητας (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78). Το Συνέδριο φρονεί ότι η εν λόγω έννοια της σημαντικότητας δεν είναι αρκετά κατάλληλη για τον εντοπισμό των ανεπαρκειών του συστήματος (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78). |
| --- | --- |

1.64.

Προκειμένου να καθοριστεί η πραγματική εμβέλεια των επιφυλάξεων, ζητείται από τους γενικούς διευθυντές να αναφέρουν το κριτήριο που επέλεξαν προκειμένου να καθορίσουν το όριο σημαντικότητας. Εξαιρουμένης της σημαντικότητας εκ φύσεως και λόγω πλαισίου, οι κατευθυντήριες γραμμές το καθορίζουν όσον αφορά τη σχετική σημασία του προϋπολογισμού της αντίστοιχης δραστηριότητας, ήτοι το όριο σημαντικότητας ύψους 2 % του ποσού της αντίστοιχης δραστηριότητας (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78). Το Συνέδριο φρονεί ότι η εν λόγω έννοια της σημαντικότητας δεν είναι αρκετά κατάλληλη για τον εντοπισμό των ανεπαρκειών του συστήματος (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78).

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78

| 1.64. | Για να προβληθούν μόνο οι πιο σοβαρές αδυναμίες στον τομέα της διαχείρισης (της κατ’ εξαίρεση διαχείρισης — management by exception) ο όρος «επιφύλαξη» περιορίστηκε στις ελλείψεις που έχουν πραγματικό και επαληθεύσιμο αντίκτυπο — με εξαίρεση, επομένως, των αδυναμιών που παρουσιάζουν μόνο δυνητικό κίνδυνο — σχετικά με την αξιοπιστία των διαδικασιών ελέγχου που αφορούν τις απαιτούμενες εγγυήσεις για τη νομιμότητα και την κανονικότητα των πράξεων που πραγματοποιήθηκαν κατά τη διάρκεια του έτους αναφοράς. Με βάση τον ορισμό αυτό της έννοιας «επιφύλαξη», πρέπει να γίνουν ακόμη ορισμένες πρόοδοι για τον ακριβή προσδιορισμό από τον κύριο διατάκτη του αντικτύπου που έχουν οι ενδεχόμενες επιφυλάξεις στη δήλωση αξιοπιστίας. |
| --- | --- |

1.64.

Για να προβληθούν μόνο οι πιο σοβαρές αδυναμίες στον τομέα της διαχείρισης (της κατ’ εξαίρεση διαχείρισης — management by exception) ο όρος «επιφύλαξη» περιορίστηκε στις ελλείψεις που έχουν πραγματικό και επαληθεύσιμο αντίκτυπο — με εξαίρεση, επομένως, των αδυναμιών που παρουσιάζουν μόνο δυνητικό κίνδυνο — σχετικά με την αξιοπιστία των διαδικασιών ελέγχου που αφορούν τις απαιτούμενες εγγυήσεις για τη νομιμότητα και την κανονικότητα των πράξεων που πραγματοποιήθηκαν κατά τη διάρκεια του έτους αναφοράς. Με βάση τον ορισμό αυτό της έννοιας «επιφύλαξη», πρέπει να γίνουν ακόμη ορισμένες πρόοδοι για τον ακριβή προσδιορισμό από τον κύριο διατάκτη του αντικτύπου που έχουν οι ενδεχόμενες επιφυλάξεις στη δήλωση αξιοπιστίας.

| 1.65. | Οι γενικοί διευθυντές μπορούν να απομακρύνονται από το εν λόγω κριτήριο εάν εκτιμούν ότι το πλαίσιο το επιβάλλει ή εάν η ανεπάρκεια είναι εκ φύσεως σημαντική. Σε τέτοιου είδους περιπτώσεις, η επιλογή νέου ορίου ή άλλου κριτηρίου σημαντικότητας πρέπει να αιτιολογείται στην ετήσια έκθεση δραστηριότητας. Στην περίπτωση αυτή, η εν λόγω επιλογή θα πρέπει να λαμβάνει υπόψη τους εγγενείς κινδύνους για καθέναν από τους τομείς που εξετάζονται. Η Επιτροπή θα έπρεπε να καθορίσει σχετικά καταλληλότερη και πιο συγκεκριμένη πολιτική για τον καθορισμό των ορίων σημαντικότητας σε συνάρτηση με τη φύση των σχετικών πράξεων, με τους αποδεκτούς κινδύνους για τον εν λόγω τομέα, καθώς και με τους πόρους που αφιερώθηκαν στον έλεγχο (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78). |
| --- | --- |

1.65.

Οι γενικοί διευθυντές μπορούν να απομακρύνονται από το εν λόγω κριτήριο εάν εκτιμούν ότι το πλαίσιο το επιβάλλει ή εάν η ανεπάρκεια είναι εκ φύσεως σημαντική. Σε τέτοιου είδους περιπτώσεις, η επιλογή νέου ορίου ή άλλου κριτηρίου σημαντικότητας πρέπει να αιτιολογείται στην ετήσια έκθεση δραστηριότητας. Στην περίπτωση αυτή, η εν λόγω επιλογή θα πρέπει να λαμβάνει υπόψη τους εγγενείς κινδύνους για καθέναν από τους τομείς που εξετάζονται. Η Επιτροπή θα έπρεπε να καθορίσει σχετικά καταλληλότερη και πιο συγκεκριμένη πολιτική για τον καθορισμό των ορίων σημαντικότητας σε συνάρτηση με τη φύση των σχετικών πράξεων, με τους αποδεκτούς κινδύνους για τον εν λόγω τομέα, καθώς και με τους πόρους που αφιερώθηκαν στον έλεγχο (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78).

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78

| 1.65. | Η Επιτροπή προτίθεται να εξετάσει τη δυνατότητα καθιέρωσης ενός επιπέδου ευελιξίας κατά τον καθορισμό του πλαισίου σημαντικότητας για τους διάφορους τομείς διαχείρισης. |
| --- | --- |

1.65.

Η Επιτροπή προτίθεται να εξετάσει τη δυνατότητα καθιέρωσης ενός επιπέδου ευελιξίας κατά τον καθορισμό του πλαισίου σημαντικότητας για τους διάφορους τομείς διαχείρισης.

| 1.66. | Όλοι οι γενικοί διευθυντές ανέφεραν ότι απεκόμισαν την εύλογη βεβαιότητα ότι οι πόροι που τους χορηγήθηκαν διατέθηκαν στους προβλεπόμενους σκοπούς και ότι ο εσωτερικός έλεγχος που θέσπισαν εξασφάλισε τη νομιμότητα και κανονικότητα των υποκειμένων πράξεων. Για τις 21 από τις 39 δηλώσεις, διάφορες επιφυλάξεις περιορίζουν τη διαβεβαίωση που παρέχουν οι γενικοί διευθυντές. Έτσι, όπως και κατά το προηγούμενο έτος (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78), ο γενικός διευθυντής της Γενικής Διεύθυνσης Προϋπολογισμού επανέλαβε τις επιφυλάξεις σχετικά με τις ατέλειες των λογιστικών συστημάτων της Επιτροπής (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78) (βλέπε σημείο 1.8). |
| --- | --- |

1.66.

Όλοι οι γενικοί διευθυντές ανέφεραν ότι απεκόμισαν την εύλογη βεβαιότητα ότι οι πόροι που τους χορηγήθηκαν διατέθηκαν στους προβλεπόμενους σκοπούς και ότι ο εσωτερικός έλεγχος που θέσπισαν εξασφάλισε τη νομιμότητα και κανονικότητα των υποκειμένων πράξεων. Για τις 21 από τις 39 δηλώσεις, διάφορες επιφυλάξεις περιορίζουν τη διαβεβαίωση που παρέχουν οι γενικοί διευθυντές. Έτσι, όπως και κατά το προηγούμενο έτος (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78), ο γενικός διευθυντής της Γενικής Διεύθυνσης Προϋπολογισμού επανέλαβε τις επιφυλάξεις σχετικά με τις ατέλειες των λογιστικών συστημάτων της Επιτροπής (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78) (βλέπε σημείο 1.8).

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78

| 1.66. | Βλέπε απάντηση της Επιτροπής στο σημείο 1.8. |
| --- | --- |

1.66.

Βλέπε απάντηση της Επιτροπής στο σημείο 1.8.

| 1.67. | Οι κύριες επιφυλάξεις παρουσιάζονταιστον
  πίνακα 1.2
  . Μεταξύ των 49 επιφυλάξεων που διατυπώθηκαν το 2003 (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78), η πλειονότητα αφορά αδυναμίες που είχαν ήδη διαπιστωθεί για το οικονομικό έτος 2002 (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78). Οι λοιπές επιφυλάξεις, σε γενικές γραμμές, είχαν ήδη αναφερθεί με διάφορες ευκαιρίες στις ετήσιες εκθέσεις δραστηριότητας των γενικών διευθύνσεων κατά το προηγούμενο έτος (βλέπε σημεία 3.58, 4.18, 5.57 έως 5.62, 6.36, 7.47, 8.35, 8.37 και 9.64). Το γεγονός αυτό καταδεικνύει ότι οι ανεπάρκειες που διαπιστώθηκαν θα μπορέσουν να διορθωθούν μόνο σε μεσοπρόθεσμη προοπτική (βλέπε σημεία 1.73, 1.76 και 1.79). |
| --- | --- |

1.67.

Οι κύριες επιφυλάξεις παρουσιάζονταιστον
  πίνακα 1.2
  . Μεταξύ των 49 επιφυλάξεων που διατυπώθηκαν το 2003 (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78), η πλειονότητα αφορά αδυναμίες που είχαν ήδη διαπιστωθεί για το οικονομικό έτος 2002 (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78). Οι λοιπές επιφυλάξεις, σε γενικές γραμμές, είχαν ήδη αναφερθεί με διάφορες ευκαιρίες στις ετήσιες εκθέσεις δραστηριότητας των γενικών διευθύνσεων κατά το προηγούμενο έτος (βλέπε σημεία 3.58, 4.18, 5.57 έως 5.62, 6.36, 7.47, 8.35, 8.37 και 9.64). Το γεγονός αυτό καταδεικνύει ότι οι ανεπάρκειες που διαπιστώθηκαν θα μπορέσουν να διορθωθούν μόνο σε μεσοπρόθεσμη προοπτική (βλέπε σημεία 1.73, 1.76 και 1.79).

πίνακα 1.2

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78

| 1.67. | Η Επιτροπή, μολονότι δεν συμφωνεί με τις κριτικές που διατύπωσε το Συνέδριο στον πίνακα 1.2 για τον αντίκτυπο και την έκταση των επιφυλάξεων, λαμβάνει υπό σημείωση τις παρατηρήσεις του Συνεδρίου και θα συνεχίσει να εμπλουτίζει τις πληροφορίες αυτές, έτσι ώστε το Συνέδριο να μπορέσει να τις χρησιμοποιήσει πιο αποτελεσματικά για τη στήριξη της δήλωσης αξιοπιστίας του. |
| --- | --- |

1.67.

Η Επιτροπή, μολονότι δεν συμφωνεί με τις κριτικές που διατύπωσε το Συνέδριο στον πίνακα 1.2 για τον αντίκτυπο και την έκταση των επιφυλάξεων, λαμβάνει υπό σημείωση τις παρατηρήσεις του Συνεδρίου και θα συνεχίσει να εμπλουτίζει τις πληροφορίες αυτές, έτσι ώστε το Συνέδριο να μπορέσει να τις χρησιμοποιήσει πιο αποτελεσματικά για τη στήριξη της δήλωσης αξιοπιστίας του.

Πίνακας 1.2 — Παρακολούθηση από το Συνέδριο των επιφυλάξεων που διατύπωσαν το 2003 οι γενικοί διευθυντές

| Τομέας | Κύριες επιφυλάξεις που επελέγησαν | Επίδραση των επιφυλάξεων στη βεβαιότητα κατά τη γνώμη του Συνεδρίου (45) | Εμβέλεια των επιφυλάξεων (46) | Λοιπές αδυναμίες που προκύπτουν από τους ελέγχους του Συνεδρίου | Συνυπολογισμός του συνόλου των στοιχείων αυτών στα συμπεράσματα του Συνεδρίου (47) |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Ίδιοι πόροι | — | Παρακολούθηση της εφαρμογής των προτιμησιακών καθεστώτων |

Τομέας

Κύριες επιφυλάξεις που επελέγησαν

Επίδραση των επιφυλάξεων στη βεβαιότητα κατά τη γνώμη του Συνεδρίου (45)

45

Εμβέλεια των επιφυλάξεων (46)

46

Λοιπές αδυναμίες που προκύπτουν από τους ελέγχους του Συνεδρίου

Συνυπολογισμός του συνόλου των στοιχείων αυτών στα συμπεράσματα του Συνεδρίου (47)

47

Ίδιοι πόροι

—

Παρακολούθηση της εφαρμογής των προτιμησιακών καθεστώτων

| — | Εισαγωγή ρυζιού Basmati |
| --- | --- |

—

Εισαγωγή ρυζιού Basmati

| — | Βοδινό«Hilton» |
| --- | --- |

—

Βοδινό«Hilton»

B

A

—

A

Κοινή γεωργική πολιτική

| — | Διεθνές συμβούλιο ελαιολάδου |
| --- | --- |

—

Διεθνές συμβούλιο ελαιολάδου

| — | ΟΣΔΕ στην Ελλάδα |
| --- | --- |

—

ΟΣΔΕ στην Ελλάδα

B

Γ

Ανεπαρκής συνυπολογισμός των συστημάτων και ελέγχων εποπτείας για τις πράξεις 2003

Γ

Διαρθρωτικές ενέργειες

| — | ΕΓΤΠΕ-Προσανατολισμός, ΕΚΤ, ΧΜΠΑ: Συστήματα ελέγχου και διαχείρισης στα κράτη μέλη (2000/2006) |
| --- | --- |

—

ΕΓΤΠΕ-Προσανατολισμός, ΕΚΤ, ΧΜΠΑ: Συστήματα ελέγχου και διαχείρισης στα κράτη μέλη (2000/2006)

| — | ΕΤΠΑ: Συστήματα ελέγχου και διαχείρισης στην Ελλάδα και την Ισπανία (2000/2006) |
| --- | --- |

—

ΕΤΠΑ: Συστήματα ελέγχου και διαχείρισης στην Ελλάδα και την Ισπανία (2000/2006)

| — | Συστήματα ελέγχου και διαχείρισης URBAN και Interreg (2000/2006) |
| --- | --- |

—

Συστήματα ελέγχου και διαχείρισης URBAN και Interreg (2000/2006)

| — | Ταμείο Συνοχής: Συστήματα ελέγχου και διαχείρισης στην Ελλάδα, Ισπανία και Πορτογαλία (2000/2006) |
| --- | --- |

—

Ταμείο Συνοχής: Συστήματα ελέγχου και διαχείρισης στην Ελλάδα, Ισπανία και Πορτογαλία (2000/2006)

Γ

Γ

Κίνδυνοι σχετικά με το κλείσιμο της περιόδου προγραμματισμού 1994-1999

ή/και

σημαντικές αδυναμίες στη θέση σε εφαρμογή του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 2064/97

Γ

Εσωτερικές πολιτικές, συμπεριλαμβανομένης της έρευνας

| — | Εκ των προτέρων έλεγχοι στο πλαίσιο της έμμεσης κεντρικής διαχείρισης (άρθρο 35 των κανόνων εφαρμογής του ΔΚ) |
| --- | --- |

—

Εκ των προτέρων έλεγχοι στο πλαίσιο της έμμεσης κεντρικής διαχείρισης (άρθρο 35 των κανόνων εφαρμογής του ΔΚ)

| — | Επιτόπιοι έλεγχοι |
| --- | --- |

—

Επιτόπιοι έλεγχοι

| — | Συχνότητα των σφαλμάτων (επιλεξιμότητα) στις δηλώσεις δαπανών που αφορούν τις συμβάσεις έρευνας |
| --- | --- |

—

Συχνότητα των σφαλμάτων (επιλεξιμότητα) στις δηλώσεις δαπανών που αφορούν τις συμβάσεις έρευνας

B

B

Κίνδυνοι που συνδέονται με την υπέρβαση της προθεσμίας πληρωμής στον τομέα της έρευνας

B

Εξωτερικές δράσεις

| — | Εταιρική σχέση με ένα μη κυβερνητικό οργανισμό |
| --- | --- |

—

Εταιρική σχέση με ένα μη κυβερνητικό οργανισμό

B

Γ

Τα συστήματα και οι έλεγχοι εποπτείας δεν είναι ακόμη απόλυτα λειτουργικά

Γ

Προενταξιακές ενισχύσεις

| — | ISPA: Συστήματα ελέγχου και διαχείρισης |
| --- | --- |

—

ISPA: Συστήματα ελέγχου και διαχείρισης

| — | Phare: Εγγενείς κίνδυνοι στα αποκεντρωμένα συστήματα, κενά στον έλεγχο των συστημάτων και των πράξεων, αμφιβολίες που αφορούν τις καταγγελίες των ενδιάμεσων χρηματοπιστωτικών φορέων |
| --- | --- |

—

Phare: Εγγενείς κίνδυνοι στα αποκεντρωμένα συστήματα, κενά στον έλεγχο των συστημάτων και των πράξεων, αμφιβολίες που αφορούν τις καταγγελίες των ενδιάμεσων χρηματοπιστωτικών φορέων

Γ

Γ

Κίνδυνος οι υποψήφιες χώρες να μην ανταπεξέλθουν στις υποχρεώσεις τους όσον αφορά τη συγχρηματοδότηση

Γ

Δαπάνες διοικητικής λειτουργίας

| — | Υλοποίηση των προτύπων εσωτερικού ελέγχου στις αντιπροσωπείες της Κοινότητας |
| --- | --- |

—

Υλοποίηση των προτύπων εσωτερικού ελέγχου στις αντιπροσωπείες της Κοινότητας

A

B

—

B

| 1.68. | Οι κατευθυντήριες γραμμές σχετικά με τις ετήσιες εκθέσεις δραστηριότητας και το χάρτη αποστολής του κύριου διατάκτη (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78) προσδιορίζουν ότι οι επιφυλάξεις δεν πρέπει να αφαιρούν την ουσία της δήλωσης και ότι, σε ακραίες περιπτώσεις (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78) ο γενικός διευθυντής μπορεί να μην είναι σε θέση να παράσχει τη ζητούμενη διαβεβαίωση. |
| --- | --- |

1.68.

Οι κατευθυντήριες γραμμές σχετικά με τις ετήσιες εκθέσεις δραστηριότητας και το χάρτη αποστολής του κύριου διατάκτη (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78) προσδιορίζουν ότι οι επιφυλάξεις δεν πρέπει να αφαιρούν την ουσία της δήλωσης και ότι, σε ακραίες περιπτώσεις (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78) ο γενικός διευθυντής μπορεί να μην είναι σε θέση να παράσχει τη ζητούμενη διαβεβαίωση.

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78

| 1.69. | Για το 2003, η έκταση των επιφυλάξεων που διατύπωσαν ορισμένες υπηρεσίες (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78) είναι ελάχιστα συμβατή ή ανεπαρκώς τεκμηριωμένη σε σχέση με τη βεβαιότητα που εκφράζεται στις δηλώσεις (βλέπε
  πίνακα 1.2
  και σημεία 5.57 έως 5.62, 7.48, 8.36 και 8.38). Ωστόσο, ο προσδιορισμός της επίδρασης των επιφυλάξεων στη βεβαιότητα που εκφράζουν οι δηλώσεις βελτιώθηκε σε σχέση με το οικονομικό έτος 2002. |
| --- | --- |

1.69.

Για το 2003, η έκταση των επιφυλάξεων που διατύπωσαν ορισμένες υπηρεσίες (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78) είναι ελάχιστα συμβατή ή ανεπαρκώς τεκμηριωμένη σε σχέση με τη βεβαιότητα που εκφράζεται στις δηλώσεις (βλέπε
  πίνακα 1.2
  και σημεία 5.57 έως 5.62, 7.48, 8.36 και 8.38). Ωστόσο, ο προσδιορισμός της επίδρασης των επιφυλάξεων στη βεβαιότητα που εκφράζουν οι δηλώσεις βελτιώθηκε σε σχέση με το οικονομικό έτος 2002.

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78

πίνακα 1.2

| 1.69. | Ο προσδιορισμός του αντικτύπου των επιφυλάξεων στη δήλωση αξιοπιστίας βελτιώνεται σταδιακά στο βαθμό που η πρακτική αυτή σταθεροποιείται. Η Επιτροπή πιστεύει ότι ήδη τώρα και ακόμη περισσότερο στο μέλλον, η διατύπωση του αντικτύπου των επιφυλάξεων για τον εν λόγω τομέα καθιστά και θα καταστήσει ακόμη πιο σαφές ότι η δήλωση αξιοπιστίας του κύριου διατάκτη πρέπει να είναι απόλυτα αιτιολογημένη. |
| --- | --- |

1.69.

Ο προσδιορισμός του αντικτύπου των επιφυλάξεων στη δήλωση αξιοπιστίας βελτιώνεται σταδιακά στο βαθμό που η πρακτική αυτή σταθεροποιείται. Η Επιτροπή πιστεύει ότι ήδη τώρα και ακόμη περισσότερο στο μέλλον, η διατύπωση του αντικτύπου των επιφυλάξεων για τον εν λόγω τομέα καθιστά και θα καταστήσει ακόμη πιο σαφές ότι η δήλωση αξιοπιστίας του κύριου διατάκτη πρέπει να είναι απόλυτα αιτιολογημένη.

| 1.70. | Οι εργασίες του Συνεδρίου καταδεικνύουν ότι τα συστήματα και οι έλεγχοι εποπτείας σε αρκετούς τομείς των δημοσιονομικών προοπτικών δεν έφθασαν ακόμη σε ικανοποιητικό επίπεδο και ότι είναι ακόμη αναγκαίο να καταβληθούν πρόσθετες προσπάθειες για την ενίσχυσή τους. Έτσι, ορισμένες αδυναμίες που διαπίστωσε το Συνέδριο κατά τους ελέγχους του θα έπρεπε να είχαν αναφερθεί στις δηλώσεις των γενικών διευθυντών (βλέπε
  πίνακα 1.2
  και σημεία 4.22, 5.62, 6.37, 7.48 και 8.36). Επιπλέον, η δήλωση του γενικού διευθυντή της Γενικής Διεύθυνσης Γεωργίας δεν στηρίζεται σε εξέταση των πράξεων του οικονομικού έτους 2003 (βλέπε σημεία 4.19 και 4.20). |
| --- | --- |

1.70.

Οι εργασίες του Συνεδρίου καταδεικνύουν ότι τα συστήματα και οι έλεγχοι εποπτείας σε αρκετούς τομείς των δημοσιονομικών προοπτικών δεν έφθασαν ακόμη σε ικανοποιητικό επίπεδο και ότι είναι ακόμη αναγκαίο να καταβληθούν πρόσθετες προσπάθειες για την ενίσχυσή τους. Έτσι, ορισμένες αδυναμίες που διαπίστωσε το Συνέδριο κατά τους ελέγχους του θα έπρεπε να είχαν αναφερθεί στις δηλώσεις των γενικών διευθυντών (βλέπε
  πίνακα 1.2
  και σημεία 4.22, 5.62, 6.37, 7.48 και 8.36). Επιπλέον, η δήλωση του γενικού διευθυντή της Γενικής Διεύθυνσης Γεωργίας δεν στηρίζεται σε εξέταση των πράξεων του οικονομικού έτους 2003 (βλέπε σημεία 4.19 και 4.20).

πίνακα 1.2

| 1.70. | Βλέπε απαντήσεις στα σημεία 1.33, 1.37 και 1.67 καθώς και στα ειδικά σημεία που αναφέρονται από το Συνέδριο. |
| --- | --- |

1.70.

Βλέπε απαντήσεις στα σημεία 1.33, 1.37 και 1.67 καθώς και στα ειδικά σημεία που αναφέρονται από το Συνέδριο.

| 1.71. | Παρά μια κάποια βελτίωση, το Συνέδριο φρονεί ότι οι ετήσιες εκθέσεις δραστηριότητας και οι δηλώσεις των γενικών διευθυντών δεν μπορούν ακόμη να αποτελέσουν συστηματικά χρήσιμη πηγή (βλέπε σημείο 1.4) για τη στήριξη των συμπερασμάτων ελέγχου του στους διάφορους τομείς των δημοσιονομικών προοπτικών (βλέπε
  πίνακα 1.2
  ). |
| --- | --- |

1.71.

Παρά μια κάποια βελτίωση, το Συνέδριο φρονεί ότι οι ετήσιες εκθέσεις δραστηριότητας και οι δηλώσεις των γενικών διευθυντών δεν μπορούν ακόμη να αποτελέσουν συστηματικά χρήσιμη πηγή (βλέπε σημείο 1.4) για τη στήριξη των συμπερασμάτων ελέγχου του στους διάφορους τομείς των δημοσιονομικών προοπτικών (βλέπε
  πίνακα 1.2
  ).

πίνακα 1.2

| 1.71. | Χάρη στις εργασίες της με σκοπό τη βελτίωση του περιεχομένου των δηλώσεων και στην παρακολούθηση της τήρησης των κανόνων στους οποίους στηρίζονται οι δηλώσεις, η Επιτροπή προσπαθεί να καταστήσει τις ετήσιες δηλώσεις έναν αξιόπιστο δείκτη των αποτελεσμάτων που έχει επιτύχει καθώς και της στρατηγικής που εφαρμόζει για την αντιμετώπιση των κινδύνων που επισημαίνονται, ώστε το Συνέδριο να μπορεί να τις χρησιμοποιεί ως βάση για τη δήλωση αξιοπιστίας του. |
| --- | --- |

1.71.

Χάρη στις εργασίες της με σκοπό τη βελτίωση του περιεχομένου των δηλώσεων και στην παρακολούθηση της τήρησης των κανόνων στους οποίους στηρίζονται οι δηλώσεις, η Επιτροπή προσπαθεί να καταστήσει τις ετήσιες δηλώσεις έναν αξιόπιστο δείκτη των αποτελεσμάτων που έχει επιτύχει καθώς και της στρατηγικής που εφαρμόζει για την αντιμετώπιση των κινδύνων που επισημαίνονται, ώστε το Συνέδριο να μπορεί να τις χρησιμοποιεί ως βάση για τη δήλωση αξιοπιστίας του.

Κατάσταση της εφαρμογής της διοικητικής μεταρρύθμισης

Συνοπτική έκθεση για το 2003

| 1.72. | Σε γενικές γραμμές, η Επιτροπή αναφέρει στη συνοπτική έκθεση ότι το οικονομικό έτος 2003 χαρακτηρίστηκε από ουσιαστική πρόοδο στην εφαρμογή της διοικητικής μεταρρύθμισης, ότι στην πράξη όλες οι δράσεις της Λευκής Βίβλου ολοκληρώθηκαν και ότι η πλειονότητα των σχεδίων δράσης που προέβλεπαν οι συνοπτικές εκθέσεις 2002 και 2001 συμπληρώθηκαν ή έχουν προχωρήσει σημαντικά. Ωστόσο, οι έλεγχοι του Συνεδρίου καταδεικνύουν ότι η εκτίμηση αυτή είναι υπερβολικά αισιόδοξη. Εξάλλου, η ίδια η Επιτροπή αναγνωρίζει στα διάφορα τμήματα της συνοπτικής έκθεσής της ότι ορισμένα στοιχεία εξακολουθούν να χρήζουν παρακολούθησης κατά τα επόμενα έτη, γεγονός που επιβεβαιώνει τις διαπιστώσεις ελέγχου του Συνεδρίου για τα ακόλουθα σημεία:






  α) | την εφαρμογή των δράσεων της Λευκής Βίβλου (βλέπε σημεία 1.74 έως 1.76) και των συνοπτικών εκθέσεων 2002 και 2001 (βλέπε σημεία 1.77 έως 1.79)· |
| --- | --- | --- |

1.72.

Σε γενικές γραμμές, η Επιτροπή αναφέρει στη συνοπτική έκθεση ότι το οικονομικό έτος 2003 χαρακτηρίστηκε από ουσιαστική πρόοδο στην εφαρμογή της διοικητικής μεταρρύθμισης, ότι στην πράξη όλες οι δράσεις της Λευκής Βίβλου ολοκληρώθηκαν και ότι η πλειονότητα των σχεδίων δράσης που προέβλεπαν οι συνοπτικές εκθέσεις 2002 και 2001 συμπληρώθηκαν ή έχουν προχωρήσει σημαντικά. Ωστόσο, οι έλεγχοι του Συνεδρίου καταδεικνύουν ότι η εκτίμηση αυτή είναι υπερβολικά αισιόδοξη. Εξάλλου, η ίδια η Επιτροπή αναγνωρίζει στα διάφορα τμήματα της συνοπτικής έκθεσής της ότι ορισμένα στοιχεία εξακολουθούν να χρήζουν παρακολούθησης κατά τα επόμενα έτη, γεγονός που επιβεβαιώνει τις διαπιστώσεις ελέγχου του Συνεδρίου για τα ακόλουθα σημεία:

α)

την εφαρμογή των δράσεων της Λευκής Βίβλου (βλέπε σημεία 1.74 έως 1.76) και των συνοπτικών εκθέσεων 2002 και 2001 (βλέπε σημεία 1.77 έως 1.79)·

| β) | την εφαρμογή των προτύπων εσωτερικού ελέγχου (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78) (βλέπε σημεία 1.80 έως 1.84)· |
| --- | --- |

β)

την εφαρμογή των προτύπων εσωτερικού ελέγχου (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78) (βλέπε σημεία 1.80 έως 1.84)·

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78

| γ) | την κατάρτιση των κατάλληλων δεικτών στο πλαίσιο της διαχείρισης κατά δραστηριότητα, καθώς και των στρατηγικό σχεδιασμό και προγραμματισμό (βλέπε σημεία 1.85 έως 1.87)· |
| --- | --- |

γ)

την κατάρτιση των κατάλληλων δεικτών στο πλαίσιο της διαχείρισης κατά δραστηριότητα, καθώς και των στρατηγικό σχεδιασμό και προγραμματισμό (βλέπε σημεία 1.85 έως 1.87)·

| δ) | τη δημοσιονομική διαχείριση και την κατάρτιση εκθέσεων (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78) (βλέπε σημεία 1.27 έως 1.54 και 1.22 έως 1.26)· |
| --- | --- |

δ)

τη δημοσιονομική διαχείριση και την κατάρτιση εκθέσεων (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78) (βλέπε σημεία 1.27 έως 1.54 και 1.22 έως 1.26)·

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78

| ε) | την ποιότητα και την εμβέλεια των επιφυλάξεων που περιλαμβάνονται στις δηλώσεις των γενικών διευθυντών (βλέπε σημεία 1.63 έως 1.71). |
| --- | --- |

ε)

την ποιότητα και την εμβέλεια των επιφυλάξεων που περιλαμβάνονται στις δηλώσεις των γενικών διευθυντών (βλέπε σημεία 1.63 έως 1.71).

| 1.72. | Οι σημαντικές πρόοδοι που πραγματοποιήθηκαν το 2003, δεν καταργούν την ανάγκη να εφαρμόζονται σωστά οι διορθωτικές ενέργειες στους διάφορους τομείς που επισημαίνονται στη συγκεφαλαιωτική έκθεση του 2003. Η αποτελεσματική και ικανοποιητική επίλυση των προβλημάτων που διέπουν τις ενέργειες αυτές εντάσσεται, σε ορισμένες περιπτώσεις, σε μεσοπρόθεσμο πλαίσιο. Έτσι, κάθε χρόνο η συγκεφαλαιωτική παρουσίαση των εκθέσεων ετήσιας δραστηριότητας περιγράφει τις προόδους που επιτεύχθηκαν και ανακεφαλαιώνει και αναθεωρεί όλες τις ενέργειες που πρέπει να πραγματοποιηθούν στο επίπεδο της Επιτροπής. |
| --- | --- |

1.72.

Οι σημαντικές πρόοδοι που πραγματοποιήθηκαν το 2003, δεν καταργούν την ανάγκη να εφαρμόζονται σωστά οι διορθωτικές ενέργειες στους διάφορους τομείς που επισημαίνονται στη συγκεφαλαιωτική έκθεση του 2003. Η αποτελεσματική και ικανοποιητική επίλυση των προβλημάτων που διέπουν τις ενέργειες αυτές εντάσσεται, σε ορισμένες περιπτώσεις, σε μεσοπρόθεσμο πλαίσιο. Έτσι, κάθε χρόνο η συγκεφαλαιωτική παρουσίαση των εκθέσεων ετήσιας δραστηριότητας περιγράφει τις προόδους που επιτεύχθηκαν και ανακεφαλαιώνει και αναθεωρεί όλες τις ενέργειες που πρέπει να πραγματοποιηθούν στο επίπεδο της Επιτροπής.

Όλες οι ενέργειες στο πλαίσιο της Λευκής Βίβλου και των προηγούμενων συγκεφαλαιωτικών εκθέσεων, προβλέπουν την εφαρμογή ενός μέσου (για παράδειγμα μιας ανακοίνωσης, της καθιέρωσης ενός μέτρου, κ.λπ.). Όταν το μέσο αυτό επιτευχθεί, δεν εξετάζεται πλέον η ενέργεια αυτή καθαυτή και, εάν το ενδογενές πρόβλημα δεν έχει επιλυθεί, αναλαμβάνεται νέα ενέργεια, συνήθως στο πλαίσιο της ετήσιας συγκεφαλαιωτικής έκθεσης. Αυτό καθιστά δυνατή την ενημέρωση των μέτρων που πρέπει να ληφθούν καθώς και την ετήσια ενοποίηση των τρεχόντων μέτρων χωρίς να επιβαρύνονται από μια σειρά ενεργειών που αποφασίστηκαν στο παρελθόν. Επομένως, για να καταρτιστεί ο πίνακας των οριζόντιων τρεχουσών ενεργειών, πρέπει να ληφθεί υπόψη η ενοποίηση που γίνεται στο πλαίσιο της πιο πρόσφατης συγκεφαλαιωτικής έκθεσης.

| 1.73. | Το Συνέδριο συμμερίζεται τη γνώμη της Επιτροπής ότι τα σημεία που προαναφέρθηκαν έχουν ήδη καλυφθεί από τις δράσεις που προέβλεπαν οι συνοπτικές εκθέσεις των προγενέστερων ετών. Υπογραμμίζει τη σημασία για την Επιτροπή να φέρει σε πέρας την πρωτοβουλία ενοποίησης των οριζόντιων σχεδίων δράσης και σημειώνει τη βούληση που εξέφρασε η Επιτροπή να λάβει υπόψη της τις συστάσεις που περιέχονται στη γνωμοδότησή του σχετικά με το πρότυπο του ενιαίου ελέγχου (single audit) (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78). |
| --- | --- |

1.73.

Το Συνέδριο συμμερίζεται τη γνώμη της Επιτροπής ότι τα σημεία που προαναφέρθηκαν έχουν ήδη καλυφθεί από τις δράσεις που προέβλεπαν οι συνοπτικές εκθέσεις των προγενέστερων ετών. Υπογραμμίζει τη σημασία για την Επιτροπή να φέρει σε πέρας την πρωτοβουλία ενοποίησης των οριζόντιων σχεδίων δράσης και σημειώνει τη βούληση που εξέφρασε η Επιτροπή να λάβει υπόψη της τις συστάσεις που περιέχονται στη γνωμοδότησή του σχετικά με το πρότυπο του ενιαίου ελέγχου (single audit) (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78).

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78

Δράσεις της Λευκής Βίβλου

| 1.74. | Στο πλαίσιο της παρακολούθησης της προόδου της διοικητικής μεταρρύθμισης, η Επιτροπή εξήγγειλε ότι, από 36 δράσεις του κεφαλαίου V της Λευκής Βίβλου (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78) με τίτλο «Έλεγχοι, δημοσιονομική διαχείριση και δημοσιονομικός έλεγχος», 32 είχαν ολοκληρωθεί το 2003. Έτσι, καταρτίστηκε έκθεση προόδου σχετικά με την εφαρμογή της Λευκής Βίβλου (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78), που αναφέρει λεπτομερώς τους στόχους που απομένουν να επιτευχθούν και τα μέτρα που πρέπει ακόμη να τεθούν σε εφαρμογή. |
| --- | --- |

1.74.

Στο πλαίσιο της παρακολούθησης της προόδου της διοικητικής μεταρρύθμισης, η Επιτροπή εξήγγειλε ότι, από 36 δράσεις του κεφαλαίου V της Λευκής Βίβλου (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78) με τίτλο «Έλεγχοι, δημοσιονομική διαχείριση και δημοσιονομικός έλεγχος», 32 είχαν ολοκληρωθεί το 2003. Έτσι, καταρτίστηκε έκθεση προόδου σχετικά με την εφαρμογή της Λευκής Βίβλου (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78), που αναφέρει λεπτομερώς τους στόχους που απομένουν να επιτευχθούν και τα μέτρα που πρέπει ακόμη να τεθούν σε εφαρμογή.

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78

| 1.74 έως 1.76. | Μετά την υλοποίηση των μέσων που προβλέπονται από τις διάφορες ενέργειες, η επίλυση των εκκρεμών θεμάτων αντιμετωπίζεται κάθε χρόνο στο πλαίσιο των συγκεφαλαιωτικών εκθέσεων (βλέπε απάντηση στο σημείο 1.72). Στο πλαίσιο αυτό, η Επιτροπή κρίνει ότι οι περισσότερες από τις ενέργειες στις οποίες αναφέρεται το Συνέδριο, είχαν ολοκληρωθεί στις 31 Δεκεμβρίου 2003. |
| --- | --- |

1.74 έως 1.76.

Μετά την υλοποίηση των μέσων που προβλέπονται από τις διάφορες ενέργειες, η επίλυση των εκκρεμών θεμάτων αντιμετωπίζεται κάθε χρόνο στο πλαίσιο των συγκεφαλαιωτικών εκθέσεων (βλέπε απάντηση στο σημείο 1.72). Στο πλαίσιο αυτό, η Επιτροπή κρίνει ότι οι περισσότερες από τις ενέργειες στις οποίες αναφέρεται το Συνέδριο, είχαν ολοκληρωθεί στις 31 Δεκεμβρίου 2003.

| 1.75. | Το Συνέδριο σημειώνει την πρόοδο που πραγματοποίησε η Επιτροπή ως προς το σχεδιασμό του νέου κανονιστικού πλαισίου ελέγχου, αλλά φρονεί ότι τα αποτελέσματα όσον αφορά τη θέση σε εφαρμογή και την αποτελεσματική λειτουργία δεν είναι ακόμη ικανοποιητικά. Έτσι, για 18 από τις 36 δράσεις του κεφαλαίου V της Λευκής Βίβλου που παρέμεναν ανολοκλήρωτες στο τέλος του οικονομικού έτους 2002 (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78), οκτώ βρίσκονταν ακόμη σε διαδικασία θέσπισης (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78) στις 31 Δεκεμβρίου 2003. Για οκτώ από τους λοιπούς 10 τομείς που καλύπτουν οι δράσεις οι οποίες έχουν καταρχήν ολοκληρωθεί, ο στόχος δεν έχει ακόμη επιτευχθεί πλήρως, η εφαρμογή δεν είναι ακόμη ικανοποιητική ή ο μόνιμος χαρακτήρας δεν έχει διασφαλιστεί (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78). |
| --- | --- |

1.75.

Το Συνέδριο σημειώνει την πρόοδο που πραγματοποίησε η Επιτροπή ως προς το σχεδιασμό του νέου κανονιστικού πλαισίου ελέγχου, αλλά φρονεί ότι τα αποτελέσματα όσον αφορά τη θέση σε εφαρμογή και την αποτελεσματική λειτουργία δεν είναι ακόμη ικανοποιητικά. Έτσι, για 18 από τις 36 δράσεις του κεφαλαίου V της Λευκής Βίβλου που παρέμεναν ανολοκλήρωτες στο τέλος του οικονομικού έτους 2002 (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78), οκτώ βρίσκονταν ακόμη σε διαδικασία θέσπισης (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78) στις 31 Δεκεμβρίου 2003. Για οκτώ από τους λοιπούς 10 τομείς που καλύπτουν οι δράσεις οι οποίες έχουν καταρχήν ολοκληρωθεί, ο στόχος δεν έχει ακόμη επιτευχθεί πλήρως, η εφαρμογή δεν είναι ακόμη ικανοποιητική ή ο μόνιμος χαρακτήρας δεν έχει διασφαλιστεί (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78).

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78

| 1.75. | Όσον αφορά την δράση 83, η Επιτροπή επιθυμεί να κάνει δύο παρατηρήσεις:






  — | στην ανακοίνωση COM(2004) 93, στην οποία παραπέμπει το Συνέδριο, η δράση 83 εντάσσεται στη δράση 62, η οποία αναφέρεται τόσο στη μεταρρύθμιση όσο και στον αντίκτυπο των πολιτικών για τους απαιτούμενους πόρους, |
| --- | --- | --- |

1.75.

Όσον αφορά την δράση 83, η Επιτροπή επιθυμεί να κάνει δύο παρατηρήσεις:

—

στην ανακοίνωση COM(2004) 93, στην οποία παραπέμπει το Συνέδριο, η δράση 83 εντάσσεται στη δράση 62, η οποία αναφέρεται τόσο στη μεταρρύθμιση όσο και στον αντίκτυπο των πολιτικών για τους απαιτούμενους πόρους,

| — | οι απαιτούμενοι πόροι εξετάζονται κάθε χρόνο κατά την «ετήσια στρατηγική πολιτικής» (APS): από το 2003, η Επιτροπή αποφάσισε να περιορίσει τις αιτήσεις της όσον αφορά τις νέες θέσεις που απαιτούνται για τη διευρυμένη Ένωση [βλέπε επίσης την ανακοίνωση για το θέμα αυτό COM(2002) 311] και να ικανοποιήσει τις λοιπές ανάγκες της με την αναδιάταξη του προσωπικού και την ανακατανομή των θέσεων που ελευθερώνονται στο πλαίσιο των διαδοχικών διαδικασιών εθελούσιας εξόδου. |
| --- | --- |

—

οι απαιτούμενοι πόροι εξετάζονται κάθε χρόνο κατά την «ετήσια στρατηγική πολιτικής» (APS): από το 2003, η Επιτροπή αποφάσισε να περιορίσει τις αιτήσεις της όσον αφορά τις νέες θέσεις που απαιτούνται για τη διευρυμένη Ένωση [βλέπε επίσης την ανακοίνωση για το θέμα αυτό COM(2002) 311] και να ικανοποιήσει τις λοιπές ανάγκες της με την αναδιάταξη του προσωπικού και την ανακατανομή των θέσεων που ελευθερώνονται στο πλαίσιο των διαδοχικών διαδικασιών εθελούσιας εξόδου.

| 1.76. | Σημαντικός αριθμός μη ολοκληρωμένων δράσεων θίγεται επίσης στη συνοπτική έκθεση των ετήσιων εκθέσεων δραστηριότητας και δηλώσεων (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78) (βλέπε σημεία 1.77 έως 1.79) και απαιτεί αλλαγή αντιμετώπισης εκ μέρους των υπηρεσιών ή θέσπιση νέων δραστηριοτήτων (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78). Η πλήρης ολοκλήρωσή τους, που θα καταστήσει δυνατή την επίτευξη των στόχων που έχουν οι δράσεις, μπορεί να εξεταστεί μόνον σε μεσοπρόθεσμη προοπτική (βλέπε
  πίνακα 1.3
  ). |
| --- | --- |

1.76.

Σημαντικός αριθμός μη ολοκληρωμένων δράσεων θίγεται επίσης στη συνοπτική έκθεση των ετήσιων εκθέσεων δραστηριότητας και δηλώσεων (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78) (βλέπε σημεία 1.77 έως 1.79) και απαιτεί αλλαγή αντιμετώπισης εκ μέρους των υπηρεσιών ή θέσπιση νέων δραστηριοτήτων (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78). Η πλήρης ολοκλήρωσή τους, που θα καταστήσει δυνατή την επίτευξη των στόχων που έχουν οι δράσεις, μπορεί να εξεταστεί μόνον σε μεσοπρόθεσμη προοπτική (βλέπε
  πίνακα 1.3
  ).

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78

πίνακα 1.3

Πίνακας 1.3 — Ανάλυση του Συνεδρίου σχετική με την υλοποίηση των κυρίων δράσεων που δεν έχουν κλείσει του κεφαλαίου V «Έλεγχοι, δημοσιονομική διαχείριση και δημοσιονομικός έλεγχος» της Λευκής Βίβλου, καθώς και του σχεδίου δράσης που επισυνάπτεται στη σύνθεση των ετήσιων εκθέσεων δραστηριότητας και των δηλώσεων των γενικών διευθυντών 2002 και 2001 (στις 31 Δεκεμβρίου 2003)

| Χρονολογική αναφορά και/ή σύνθεση | Δράση | Τομέας/Τύπος μέτρου | Πηγή του σχεδίου δράσης | Διάγνωση/μέτρα που απομένουν να ληφθούν |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 71 | Επιτροπή παρακολούθησης των ελέγχων | Κεφάλαιο V «Έλεγχοι, δημοσιονομική διαχείριση και δημοσιονομικός έλεγχος» | Λευκή Βίβλος | Ολοκληρωθείσα δράση/δυνατές βελτιώσεις

  Πραγματοποιήθηκαν ορισμένες οργανωτικές τροποποιήσεις προκειμένου να βελτιωθεί η λειτουργία της επιτροπής, ιδίως των κανόνων της προεδρίας σε περίπτωση σύγκρουσης συμφέροντος, η μετάβαση από την αρμοδιότητα της γραμματείας ΓΔ BUDG στη Γενική Γραμματεία και ο διορισμός ενός δεύτερου εξωτερικού μέλους [COM(2004) 93 της 10.2.2004, παράγραφος 10.3]. Ωστόσο, αποδεικνύονται αναγκαίες περαιτέρω βελτιώσεις προκειμένου να μπορέσει η επιτροπή να παρακολουθεί αποτελεσματικά τους ελέγχους της Επιτροπής.

  Η εν λόγω δράση συνδέεται με τη δράση αριθ. 19 «επιτροπή παρακολούθησης των ελέγχων» (αναφορά 3.3.3.) της σύνθεσης 2002. |
| 78 | Ελάχιστα πρότυπα εσωτερικού ελέγχου | Κεφάλαιο V «Έλεγχοι, δημοσιονομική διαχείριση και δημοσιονομικός έλεγχος» | Λευκή Βίβλος | Ολοκληρωθείσα δράση/εφαρμογή υπό εξέλιξη - δυνατές βελτιώσεις

  Τα πρότυπα εσωτερικού ελέγχου εγκρίθηκαν στις 13 Δεκεμβρίου 2000 [SEC(2000) 2203] και τροποποιήθηκαν στις 21 Δεκεμβρίου 2001 [SEC(2001) 2037]. Προβλέπουν το ελάχιστο επίπεδο εσωτερικού ελέγχου που πρέπει υποχρεωτικά να θεσπιστεί στους κόλπους των γενικών διευθύνσεων της Επιτροπής (πλήρης θέση σε εφαρμογή των προτύπων εσωτερικού ελέγχου). Οι νέες κατευθυντήριες γραμμές που καταρτίστηκαν (παράρτημα 5 του SEC(2003) 1287 της 26.11.2003) περιορίζουν την εφαρμογή των προτύπων εσωτερικού ελέγχου μόνο στις βασικές απαιτήσεις.
  Ο βαθμός θέσης σε εφαρμογή των βασικών απαιτήσεων στις 31 Δεκεμβρίου 2003 αποδεικνύει ότι η δράση δεν έχει ακόμη ολοκληρωθεί (βλέπε
  πίνακα 1.4
  ).

  Η εν λόγω δράση συνδέεται με τη δράση αριθ. 1 «πρότυπα εσωτερικού ελέγχου» (αναφορά 5.4.5.) της σύνθεσης 2002. |
| 81 | Ενίσχυση του ρόλου της λειτουργίας ελέγχου των γενικών διευθύνσεων (κλιμάκια εσωτερικού ελέγχου/«audit capabilities») | Κεφάλαιο V «Έλεγχοι, δημοσιονομική διαχείριση και δημοσιονομικόςέλεγχος» | Λευκή Βίβλος | Ολοκληρωθείσα δράση/δυνατές βελτιώσεις

  Στις 31 Δεκεμβρίου 2003, κάθε υπηρεσία της Επιτροπής διέθετε δικό της κλιμάκιο εσωτερικού ελέγχου [SEC(2004) 250 της 27ης Φεβρουαρίου 2004], με εξαίρεση ορισμένες περιπτώσεις όπως η SAI, η GOPA, το SCIC-DGT και τα γραφεία της ΓΔ ADMIN (OIB, OIL, PMO και EPSO). Ωστόσο, ο βαθμός θέσης σε εφαρμογή των βασικών απαιτήσεων του προτύπου αριθ. 22 «κλιμάκιο εσωτερικού ελέγχου»στις 31 Δεκεμβρίου 2003 αποδεικνύει ότι η δράση δεν έχει ακόμη ολοκληρωθεί (βλέπε
  πίνακα 1.4
  ).

  Η εν λόγω δράση συνδέεται με τη δράση αριθ. 12 «συντονισμός της κοινότητας ελέγχου της Επιτροπής» (αναφορά 3.3.2.) της σύνθεσης 2002. |
| 83 | Επάρκεια του προσωπικού | Κεφάλαιο V «Έλεγχοι, δημοσιονομική διαχείριση και δημοσιονομικός έλεγχος» | Λευκή Βίβλος | Δράση σε εξέλιξη

  Βρίσκεται υπό οριστικοποίηση μία έκθεση σχετικά με τις ανάγκες της Επιτροπής στον τομέα της κατάρτισης και των πόρων.

  Η εν λόγω δράση συνδέεται με τις δράσεις αριθ. 21 «αξιολόγηση του κινδύνου από την πλαισίωση» (αναφορά 3.3.2.) και αριθ. 22 «ανθρώπινοι πόροι» (αναφορά 5.3.1.) της σύνθεσης 2002, αριθ. 5 και 14 «ανθρώπινοι πόροι» της σύνθεσης 2001. |
| 87 | Εξέταση της προόδου που σημειώθηκε από τις υπηρεσίες της Επιτροπής στη διαδικασία αλλαγής | Κεφάλαιο V «Έλεγχοι, δημοσιονομική διαχείριση και δημοσιονομικός έλεγχος» | Λευκή Βίβλος | Δράση σε εξέλιξη

  Η Υπηρεσία Εσωτερικού Ελέγχου της Επιτροπής προέβλεψε τη συμπλήρωση του κύκλου των εις βάθος ελέγχων στις γενικές διευθύνσεις για το τέλος Σεπτεμβρίου 2004 [παράρτημα 1 του COM(2004) 93]. |
| 93 | Βελτίωση της συνεργασίας μεταξύ της OLAF και των λοιπών υπηρεσιών | Κεφάλαιο V «Έλεγχοι, δημοσιονομική διαχείριση και δημοσιονομικός έλεγχος» | Λευκή Βίβλος | Δράση σε εξέλιξη

  Τον Ιούλιο του 2003, εγκρίθηκε προσωρινό πρωτόκολλο συμφωνίας σχετικά με κώδικα συμπεριφοράς προκειμένου να διασφαλίζεται η έγκαιρη ανταλλαγή πληροφοριών μεταξύ OLAF και Επιτροπής όσον αφορά εσωτερικές έρευνες της OLAF στους κόλπους της Επιτροπής. Οι προτάσεις τροποποίησης της κανονιστικής ρύθμισης σχετικά με την OLAF που υπέβαλε η Επιτροπή τον Φεβρουάριο του 2004 θα επιδράσουν στο εν λόγω πρωτόκολλο συμφωνίας [παράρτημα 1 του COM(2004) 93]. Εξάλλου, εξακολουθούν να βρίσκονται σε εξέλιξη οι εργασίες ενόψει της βελτίωσης τόσο των ανταλλαγών πληροφοριών όσο και της συνεργασίας μεταξύ της OLAF και των υπηρεσιών της Επιτροπής μέσω πρωτοκόλλων συμφωνίας.

  Η εν λόγω δράση συνδέεται με τη δράση αριθ. 15 «παρακολούθηση της OLAF» (αναφορά 5.3.9.) της σύνθεσης 2002. |
| 94 | Θωράκιση της νομοθεσίας και της διαχείρισης των συμβάσεων έναντι της απάτης | Κεφάλαιο V «Έλεγχοι, δημοσιονομική διαχείριση και δημοσιονομικός έλεγχος» | Λευκή Βίβλος | Μόνιμη δράση

  Η διυπηρεσιακή ομάδα «προστασία από την απάτη», της οποίας προεδρεύει η OLAF, θα εξακολουθήσει το 2004 την εργασία παρακολούθησης των πτυχών που συνδέονται με τη νομοθεσία όσον αφορά την ανακοίνωση της Επιτροπής σχετικά με τη θωράκιση έναντι της απάτης [SEC(2001) 2029 της 7.11.2001 και παράρτημα 1 του COM(2004) 93]. |
| 96 | Αποτελεσματικότερη διαχείριση της ανάκτησης αχρεωστήτως καταβληθέντων ποσών | Κεφάλαιο V «Έλεγχοι, δημοσιονομική διαχείριση και δημοσιονομικός έλεγχος» | Λευκή Βίβλος | Δράση σε εξέλιξη

  Οι συστάσεις της Υπηρεσίας Εσωτερικού Ελέγχου πρέπει να ληφθούν υπόψη από τις γενικές διευθύνσεις και η διαδικασία παρακολούθησης των καθυστερούμενων ανακτήσεων θα πρέπει να συντονιστεί αποτελεσματικότερα σε κεντρικό επίπεδο από τη Γενική Διεύθυνση Προϋπολογισμού.

  Η εν λόγω δράση συνδέεται με τη δράση αριθ. 9 «ανάκτηση» (αναφορά 5.3.2.) της σύνθεσης 2002. |
| 97 | Βελτίωση της παρακολούθησης των διαρθρωτικών ταμείων | Κεφάλαιο V «Έλεγχοι, δημοσιονομική διαχείριση και δημοσιονομικός έλεγχος» | Λευκή Βίβλος | Δράση σε εξέλιξη

  Η εφαρμογή νέων διαδικασιών σχετικά με τη διαχείριση των διαρθρωτικών ταμείων χρειάστηκε την έγκριση ανακοίνωσης της Επιτροπής σχετικά με τη διευκρίνιση των αρμοδιοτήτων στο πλαίσιο της επιμερισμένης διαχείρισης [C(2003)1830-2 της 17.6.2003]. Θεσπίστηκε διυπηρεσιακή ομάδα για την ανάλυση των πιθανών μέτρων βελτίωσης της διαχείρισης των διαρθρωτικών ταμείων. Η Επιτροπή ενέκρινε, τον Σεπτέμβριο του 2004, ανακοίνωση σχετικά με τις νομικές ευθύνες [COM(2004) 580 τελικό] και τον Αύγουστο του 2004 ανακοίνωση σχετικά με τη μεθοδολογία ελέγχου [C (2004)3115] (βλέπε σημείο 1.84).

  Η εν λόγω δράση συνδέεται με τις δράσεις αριθ. 7 «επιμερισμένη διαχείριση» και αριθ. 17 «έλεγχος της επιμερισμένης διαχείρισης» (αναφορά 5.3.3.) της σύνθεσης 2002 και αριθ. 4 «διαρθρωτικά ταμεία» και αριθ. 12 «επιμερισμένη διαχείριση» της σύνθεσης 2001. |
| 6 (5.3.7) | Λογιστικό πλαίσιο | Δημοσιονομική διαχείριση | Σύνθεση 2002 | Δράση σε εξέλιξη

  Σε γενικές γραμμές, το σχέδιο λογιστικού εκσυγχρονισμού εξελίσσεται σύμφωνα με το χρονοδιάγραμμα που καθορίστηκε, ιδιαίτερα όσον αφορά τις τυπικές απαιτήσεις που προβλέπει ο νέος δημοσιονομικός κανονισμός για το 2005 [COM(2004) 565 της 18.8.2004].

  Η εν λόγω δράση συνδέεται με τις δράσεις αριθ. 16 «λογιστικό πλαίσιο» και αριθ. 17 «κεντρικά συστήματα δημοσιονομικών πληροφοριών» της σύνθεσης 2001. |
| 8 (5.3.4.) | Συγχρηματοδότηση | Δημοσιονομική διαχείριση | Σύνθεση 2002 | Δράση σε εξέλιξη

  Η διυπηρεσιακή ομάδα που συστάθηκε το 2003 υπό την προεδρία της Γενικής Γραμματείας για τη θέση σε εφαρμογή της εν λόγω δράσης υποδιαιρείται σε 2 υποομάδες («éléments de forfaitisation» και «méthodes de contrôle»). Εξετάζει το ενδεχόμενο συνέχισης των εργασιών της το 2004.

  Η εν λόγω δράση συνδέεται με τη δράση αριθ. 1 «ερευνητικό πρόγραμμα» της σύνθεσης 2001. |
| 12 (3.3.2.) | Συντονισμός της κοινότητας ελέγχου της Επιτροπής | Έλεγχος | Σύνθεση 2002 | Δράση σε εξέλιξη

  Η Επιτροπή διευκρίνισε τις αρμοδιότητες των κύριων παραγόντων στον τομέα του εσωτερικού λογιστικού ελέγχου και του εσωτερικού ελέγχου [SEC(2003) 59 της 21.1.2003]. Διάφορες δραστηριότητες συντονισμού (δίκτυο Auditnet, ανάπτυξη κοινών μεθόδων, μέσων και τεχνικών) τέθηκαν σε εφαρμογή από την Υπηρεσία Εσωτερικού Ελέγχου, αλλά απαιτούνται πρόσθετες προσπάθειες το 2004. Στις 31 Δεκεμβρίου 2003, δεν είχε ακόμη επιτευχθεί ικανοποιητικό επίπεδο συντονισμού του ελέγχου.

  Η εν λόγω δράση συνδέεται με τη δράση αριθ. 81 «ενίσχυση του ρόλου της λειτουργίας ελέγχου των γενικών διευθύνσεων (κλιμάκια εσωτερικού ελέγχου/audit capabilities)» της Λευκής Βίβλου. |
| 23 (4.4.) | Μεθοδολογία για τις ετήσιες εκθέσεις δραστηριότητας | Μεθοδολογία για τις ετήσιες εκθέσεις δραστηριότητας | Σύνθεση 2002 | Ολοκληρωθείσα δράση/δυνατές βελτιώσεις

  Οι κατευθυντήριες γραμμές για την κατάρτιση των ετήσιων εκθέσεων 2003 παρέσχαν διευκρινίσεις όσον αφορά τις έννοιες των επιφυλάξεων, της βεβαιότητας, της σημαντικότητας και της δήλωσης [SEC(2003) 1469 της 19.12.2003 και SEC(2004) 147 της 19.02.2004]. Προκύπτει ότι διάφορες βελτιώσεις εξακολουθούν να είναι αναγκαίες όσον αφορά την έννοια της σημαντικότητας καθώς και την επίδραση των επιφυλάξεων στη βεβαιότητα του γενικού διευθυντή. Εξάλλου, θα πρέπει να παρασχεθούν πλέον συγκεκριμένες κατευθυντήριες γραμμές όσον αφορά τους δείκτες επίδρασης (και αποτελέσματος), ιδίως σχετικά με την ποιότητα των εσόδων και των δαπανών.

  Η εν λόγω δράση συνδέεται με τη δράση αριθ. 82 «δήλωση του γενικού διευθυντή στην ετήσια έκθεση δραστηριότητάς του» της Λευκής Βίβλου. |
| 2 | Εξωτερικές δράσεις | Εγκάρσια πολιτικά θέματα | Σύνθεση 2001 | Δράση εν μέρει ανολοκλήρωτη και στόχος που επετεύχθη εν μέρει

  Η οργάνωση των δομών και των πόρων των υπηρεσιών που ασχολούνται με τις εξωτερικές σχέσεις δεν επανεξετάστηκε προκειμένου να εντοπιστούν δυνητικές συνεργίες. |
| 7 | Συστήματα πληροφοριών στον τομέα της διαχείρισης | Υλοποίηση της μεταρρύθμισης | Σύνθεση 2001 | Δράση σε εξέλιξη

  Κατόπιν του ελέγχου της Υπηρεσίας Εσωτερικού Ελέγχου με θέμα «επανεξέταση της οργάνωσης πληροφορικής στην Επιτροπή», βρίσκεται υπό κατάρτιση μία ανακοίνωσης της Επιτροπής σχετικά με την αλληλεξάρτηση των υπαρχόντων συστημάτων πληροφοριών στον τομέα της διαχείρισης. |
| Πηγή:Ελεγκτικό Συνέδριο. |

Χρονολογική αναφορά και/ή σύνθεση

Δράση

Τομέας/Τύπος μέτρου

Πηγή του σχεδίου δράσης

Διάγνωση/μέτρα που απομένουν να ληφθούν

71

Επιτροπή παρακολούθησης των ελέγχων

Κεφάλαιο V «Έλεγχοι, δημοσιονομική διαχείριση και δημοσιονομικός έλεγχος»

Λευκή Βίβλος

Ολοκληρωθείσα δράση/δυνατές βελτιώσεις

Ολοκληρωθείσα δράση/δυνατές βελτιώσεις

Πραγματοποιήθηκαν ορισμένες οργανωτικές τροποποιήσεις προκειμένου να βελτιωθεί η λειτουργία της επιτροπής, ιδίως των κανόνων της προεδρίας σε περίπτωση σύγκρουσης συμφέροντος, η μετάβαση από την αρμοδιότητα της γραμματείας ΓΔ BUDG στη Γενική Γραμματεία και ο διορισμός ενός δεύτερου εξωτερικού μέλους [COM(2004) 93 της 10.2.2004, παράγραφος 10.3]. Ωστόσο, αποδεικνύονται αναγκαίες περαιτέρω βελτιώσεις προκειμένου να μπορέσει η επιτροπή να παρακολουθεί αποτελεσματικά τους ελέγχους της Επιτροπής.

Η εν λόγω δράση συνδέεται με τη δράση αριθ. 19 «επιτροπή παρακολούθησης των ελέγχων» (αναφορά 3.3.3.) της σύνθεσης 2002.

Η εν λόγω δράση συνδέεται με τη δράση αριθ. 19 «επιτροπή παρακολούθησης των ελέγχων» (αναφορά 3.3.3.) της σύνθεσης 2002.

78

Ελάχιστα πρότυπα εσωτερικού ελέγχου

Κεφάλαιο V «Έλεγχοι, δημοσιονομική διαχείριση και δημοσιονομικός έλεγχος»

Λευκή Βίβλος

Ολοκληρωθείσα δράση/εφαρμογή υπό εξέλιξη - δυνατές βελτιώσεις

Ολοκληρωθείσα δράση/εφαρμογή υπό εξέλιξη - δυνατές βελτιώσεις

Τα πρότυπα εσωτερικού ελέγχου εγκρίθηκαν στις 13 Δεκεμβρίου 2000 [SEC(2000) 2203] και τροποποιήθηκαν στις 21 Δεκεμβρίου 2001 [SEC(2001) 2037]. Προβλέπουν το ελάχιστο επίπεδο εσωτερικού ελέγχου που πρέπει υποχρεωτικά να θεσπιστεί στους κόλπους των γενικών διευθύνσεων της Επιτροπής (πλήρης θέση σε εφαρμογή των προτύπων εσωτερικού ελέγχου). Οι νέες κατευθυντήριες γραμμές που καταρτίστηκαν (παράρτημα 5 του SEC(2003) 1287 της 26.11.2003) περιορίζουν την εφαρμογή των προτύπων εσωτερικού ελέγχου μόνο στις βασικές απαιτήσεις.

Ο βαθμός θέσης σε εφαρμογή των βασικών απαιτήσεων στις 31 Δεκεμβρίου 2003 αποδεικνύει ότι η δράση δεν έχει ακόμη ολοκληρωθεί (βλέπε
  πίνακα 1.4
  ).

πίνακα 1.4

Η εν λόγω δράση συνδέεται με τη δράση αριθ. 1 «πρότυπα εσωτερικού ελέγχου» (αναφορά 5.4.5.) της σύνθεσης 2002.

Η εν λόγω δράση συνδέεται με τη δράση αριθ. 1 «πρότυπα εσωτερικού ελέγχου» (αναφορά 5.4.5.) της σύνθεσης 2002.

81

Ενίσχυση του ρόλου της λειτουργίας ελέγχου των γενικών διευθύνσεων (κλιμάκια εσωτερικού ελέγχου/«audit capabilities»)

Κεφάλαιο V «Έλεγχοι, δημοσιονομική διαχείριση και δημοσιονομικόςέλεγχος»

Λευκή Βίβλος

Ολοκληρωθείσα δράση/δυνατές βελτιώσεις

Ολοκληρωθείσα δράση/δυνατές βελτιώσεις

Στις 31 Δεκεμβρίου 2003, κάθε υπηρεσία της Επιτροπής διέθετε δικό της κλιμάκιο εσωτερικού ελέγχου [SEC(2004) 250 της 27ης Φεβρουαρίου 2004], με εξαίρεση ορισμένες περιπτώσεις όπως η SAI, η GOPA, το SCIC-DGT και τα γραφεία της ΓΔ ADMIN (OIB, OIL, PMO και EPSO). Ωστόσο, ο βαθμός θέσης σε εφαρμογή των βασικών απαιτήσεων του προτύπου αριθ. 22 «κλιμάκιο εσωτερικού ελέγχου»στις 31 Δεκεμβρίου 2003 αποδεικνύει ότι η δράση δεν έχει ακόμη ολοκληρωθεί (βλέπε
  πίνακα 1.4
  ).

πίνακα 1.4

Η εν λόγω δράση συνδέεται με τη δράση αριθ. 12 «συντονισμός της κοινότητας ελέγχου της Επιτροπής» (αναφορά 3.3.2.) της σύνθεσης 2002.

Η εν λόγω δράση συνδέεται με τη δράση αριθ. 12 «συντονισμός της κοινότητας ελέγχου της Επιτροπής» (αναφορά 3.3.2.) της σύνθεσης 2002.

83

Επάρκεια του προσωπικού

Κεφάλαιο V «Έλεγχοι, δημοσιονομική διαχείριση και δημοσιονομικός έλεγχος»

Λευκή Βίβλος

Δράση σε εξέλιξη

Δράση σε εξέλιξη

Βρίσκεται υπό οριστικοποίηση μία έκθεση σχετικά με τις ανάγκες της Επιτροπής στον τομέα της κατάρτισης και των πόρων.

Η εν λόγω δράση συνδέεται με τις δράσεις αριθ. 21 «αξιολόγηση του κινδύνου από την πλαισίωση» (αναφορά 3.3.2.) και αριθ. 22 «ανθρώπινοι πόροι» (αναφορά 5.3.1.) της σύνθεσης 2002, αριθ. 5 και 14 «ανθρώπινοι πόροι» της σύνθεσης 2001.

Η εν λόγω δράση συνδέεται με τις δράσεις αριθ. 21 «αξιολόγηση του κινδύνου από την πλαισίωση» (αναφορά 3.3.2.) και αριθ. 22 «ανθρώπινοι πόροι» (αναφορά 5.3.1.) της σύνθεσης 2002, αριθ. 5 και 14 «ανθρώπινοι πόροι» της σύνθεσης 2001.

87

Εξέταση της προόδου που σημειώθηκε από τις υπηρεσίες της Επιτροπής στη διαδικασία αλλαγής

Κεφάλαιο V «Έλεγχοι, δημοσιονομική διαχείριση και δημοσιονομικός έλεγχος»

Λευκή Βίβλος

Δράση σε εξέλιξη

Δράση σε εξέλιξη

Η Υπηρεσία Εσωτερικού Ελέγχου της Επιτροπής προέβλεψε τη συμπλήρωση του κύκλου των εις βάθος ελέγχων στις γενικές διευθύνσεις για το τέλος Σεπτεμβρίου 2004 [παράρτημα 1 του COM(2004) 93].

93

Βελτίωση της συνεργασίας μεταξύ της OLAF και των λοιπών υπηρεσιών

Κεφάλαιο V «Έλεγχοι, δημοσιονομική διαχείριση και δημοσιονομικός έλεγχος»

Λευκή Βίβλος

Δράση σε εξέλιξη

Δράση σε εξέλιξη

Τον Ιούλιο του 2003, εγκρίθηκε προσωρινό πρωτόκολλο συμφωνίας σχετικά με κώδικα συμπεριφοράς προκειμένου να διασφαλίζεται η έγκαιρη ανταλλαγή πληροφοριών μεταξύ OLAF και Επιτροπής όσον αφορά εσωτερικές έρευνες της OLAF στους κόλπους της Επιτροπής. Οι προτάσεις τροποποίησης της κανονιστικής ρύθμισης σχετικά με την OLAF που υπέβαλε η Επιτροπή τον Φεβρουάριο του 2004 θα επιδράσουν στο εν λόγω πρωτόκολλο συμφωνίας [παράρτημα 1 του COM(2004) 93]. Εξάλλου, εξακολουθούν να βρίσκονται σε εξέλιξη οι εργασίες ενόψει της βελτίωσης τόσο των ανταλλαγών πληροφοριών όσο και της συνεργασίας μεταξύ της OLAF και των υπηρεσιών της Επιτροπής μέσω πρωτοκόλλων συμφωνίας.

Η εν λόγω δράση συνδέεται με τη δράση αριθ. 15 «παρακολούθηση της OLAF» (αναφορά 5.3.9.) της σύνθεσης 2002.

Η εν λόγω δράση συνδέεται με τη δράση αριθ. 15 «παρακολούθηση της OLAF» (αναφορά 5.3.9.) της σύνθεσης 2002.

94

Θωράκιση της νομοθεσίας και της διαχείρισης των συμβάσεων έναντι της απάτης

Κεφάλαιο V «Έλεγχοι, δημοσιονομική διαχείριση και δημοσιονομικός έλεγχος»

Λευκή Βίβλος

Μόνιμη δράση

Μόνιμη δράση

Η διυπηρεσιακή ομάδα «προστασία από την απάτη», της οποίας προεδρεύει η OLAF, θα εξακολουθήσει το 2004 την εργασία παρακολούθησης των πτυχών που συνδέονται με τη νομοθεσία όσον αφορά την ανακοίνωση της Επιτροπής σχετικά με τη θωράκιση έναντι της απάτης [SEC(2001) 2029 της 7.11.2001 και παράρτημα 1 του COM(2004) 93].

96

Αποτελεσματικότερη διαχείριση της ανάκτησης αχρεωστήτως καταβληθέντων ποσών

Κεφάλαιο V «Έλεγχοι, δημοσιονομική διαχείριση και δημοσιονομικός έλεγχος»

Λευκή Βίβλος

Δράση σε εξέλιξη

Δράση σε εξέλιξη

Οι συστάσεις της Υπηρεσίας Εσωτερικού Ελέγχου πρέπει να ληφθούν υπόψη από τις γενικές διευθύνσεις και η διαδικασία παρακολούθησης των καθυστερούμενων ανακτήσεων θα πρέπει να συντονιστεί αποτελεσματικότερα σε κεντρικό επίπεδο από τη Γενική Διεύθυνση Προϋπολογισμού.

Η εν λόγω δράση συνδέεται με τη δράση αριθ. 9 «ανάκτηση» (αναφορά 5.3.2.) της σύνθεσης 2002.

Η εν λόγω δράση συνδέεται με τη δράση αριθ. 9 «ανάκτηση» (αναφορά 5.3.2.) της σύνθεσης 2002.

97

Βελτίωση της παρακολούθησης των διαρθρωτικών ταμείων

Κεφάλαιο V «Έλεγχοι, δημοσιονομική διαχείριση και δημοσιονομικός έλεγχος»

Λευκή Βίβλος

Δράση σε εξέλιξη

Δράση σε εξέλιξη

Η εφαρμογή νέων διαδικασιών σχετικά με τη διαχείριση των διαρθρωτικών ταμείων χρειάστηκε την έγκριση ανακοίνωσης της Επιτροπής σχετικά με τη διευκρίνιση των αρμοδιοτήτων στο πλαίσιο της επιμερισμένης διαχείρισης [C(2003)1830-2 της 17.6.2003]. Θεσπίστηκε διυπηρεσιακή ομάδα για την ανάλυση των πιθανών μέτρων βελτίωσης της διαχείρισης των διαρθρωτικών ταμείων. Η Επιτροπή ενέκρινε, τον Σεπτέμβριο του 2004, ανακοίνωση σχετικά με τις νομικές ευθύνες [COM(2004) 580 τελικό] και τον Αύγουστο του 2004 ανακοίνωση σχετικά με τη μεθοδολογία ελέγχου [C (2004)3115] (βλέπε σημείο 1.84).

Η εν λόγω δράση συνδέεται με τις δράσεις αριθ. 7 «επιμερισμένη διαχείριση» και αριθ. 17 «έλεγχος της επιμερισμένης διαχείρισης» (αναφορά 5.3.3.) της σύνθεσης 2002 και αριθ. 4 «διαρθρωτικά ταμεία» και αριθ. 12 «επιμερισμένη διαχείριση» της σύνθεσης 2001.

Η εν λόγω δράση συνδέεται με τις δράσεις αριθ. 7 «επιμερισμένη διαχείριση» και αριθ. 17 «έλεγχος της επιμερισμένης διαχείρισης» (αναφορά 5.3.3.) της σύνθεσης 2002 και αριθ. 4 «διαρθρωτικά ταμεία» και αριθ. 12 «επιμερισμένη διαχείριση» της σύνθεσης 2001.

6 (5.3.7)

Λογιστικό πλαίσιο

Δημοσιονομική διαχείριση

Σύνθεση 2002

Δράση σε εξέλιξη

Δράση σε εξέλιξη

Σε γενικές γραμμές, το σχέδιο λογιστικού εκσυγχρονισμού εξελίσσεται σύμφωνα με το χρονοδιάγραμμα που καθορίστηκε, ιδιαίτερα όσον αφορά τις τυπικές απαιτήσεις που προβλέπει ο νέος δημοσιονομικός κανονισμός για το 2005 [COM(2004) 565 της 18.8.2004].

Η εν λόγω δράση συνδέεται με τις δράσεις αριθ. 16 «λογιστικό πλαίσιο» και αριθ. 17 «κεντρικά συστήματα δημοσιονομικών πληροφοριών» της σύνθεσης 2001.

Η εν λόγω δράση συνδέεται με τις δράσεις αριθ. 16 «λογιστικό πλαίσιο» και αριθ. 17 «κεντρικά συστήματα δημοσιονομικών πληροφοριών» της σύνθεσης 2001.

8 (5.3.4.)

Συγχρηματοδότηση

Δημοσιονομική διαχείριση

Σύνθεση 2002

Δράση σε εξέλιξη

Δράση σε εξέλιξη

Η διυπηρεσιακή ομάδα που συστάθηκε το 2003 υπό την προεδρία της Γενικής Γραμματείας για τη θέση σε εφαρμογή της εν λόγω δράσης υποδιαιρείται σε 2 υποομάδες («éléments de forfaitisation» και «méthodes de contrôle»). Εξετάζει το ενδεχόμενο συνέχισης των εργασιών της το 2004.

Η εν λόγω δράση συνδέεται με τη δράση αριθ. 1 «ερευνητικό πρόγραμμα» της σύνθεσης 2001.

Η εν λόγω δράση συνδέεται με τη δράση αριθ. 1 «ερευνητικό πρόγραμμα» της σύνθεσης 2001.

12 (3.3.2.)

Συντονισμός της κοινότητας ελέγχου της Επιτροπής

Έλεγχος

Σύνθεση 2002

Δράση σε εξέλιξη

Δράση σε εξέλιξη

Η Επιτροπή διευκρίνισε τις αρμοδιότητες των κύριων παραγόντων στον τομέα του εσωτερικού λογιστικού ελέγχου και του εσωτερικού ελέγχου [SEC(2003) 59 της 21.1.2003]. Διάφορες δραστηριότητες συντονισμού (δίκτυο Auditnet, ανάπτυξη κοινών μεθόδων, μέσων και τεχνικών) τέθηκαν σε εφαρμογή από την Υπηρεσία Εσωτερικού Ελέγχου, αλλά απαιτούνται πρόσθετες προσπάθειες το 2004. Στις 31 Δεκεμβρίου 2003, δεν είχε ακόμη επιτευχθεί ικανοποιητικό επίπεδο συντονισμού του ελέγχου.

Η εν λόγω δράση συνδέεται με τη δράση αριθ. 81 «ενίσχυση του ρόλου της λειτουργίας ελέγχου των γενικών διευθύνσεων (κλιμάκια εσωτερικού ελέγχου/audit capabilities)» της Λευκής Βίβλου.

Η εν λόγω δράση συνδέεται με τη δράση αριθ. 81 «ενίσχυση του ρόλου της λειτουργίας ελέγχου των γενικών διευθύνσεων (κλιμάκια εσωτερικού ελέγχου/audit capabilities)» της Λευκής Βίβλου.

23 (4.4.)

Μεθοδολογία για τις ετήσιες εκθέσεις δραστηριότητας

Μεθοδολογία για τις ετήσιες εκθέσεις δραστηριότητας

Σύνθεση 2002

Ολοκληρωθείσα δράση/δυνατές βελτιώσεις

Ολοκληρωθείσα δράση/δυνατές βελτιώσεις

Οι κατευθυντήριες γραμμές για την κατάρτιση των ετήσιων εκθέσεων 2003 παρέσχαν διευκρινίσεις όσον αφορά τις έννοιες των επιφυλάξεων, της βεβαιότητας, της σημαντικότητας και της δήλωσης [SEC(2003) 1469 της 19.12.2003 και SEC(2004) 147 της 19.02.2004]. Προκύπτει ότι διάφορες βελτιώσεις εξακολουθούν να είναι αναγκαίες όσον αφορά την έννοια της σημαντικότητας καθώς και την επίδραση των επιφυλάξεων στη βεβαιότητα του γενικού διευθυντή. Εξάλλου, θα πρέπει να παρασχεθούν πλέον συγκεκριμένες κατευθυντήριες γραμμές όσον αφορά τους δείκτες επίδρασης (και αποτελέσματος), ιδίως σχετικά με την ποιότητα των εσόδων και των δαπανών.

Η εν λόγω δράση συνδέεται με τη δράση αριθ. 82 «δήλωση του γενικού διευθυντή στην ετήσια έκθεση δραστηριότητάς του» της Λευκής Βίβλου.

Η εν λόγω δράση συνδέεται με τη δράση αριθ. 82 «δήλωση του γενικού διευθυντή στην ετήσια έκθεση δραστηριότητάς του» της Λευκής Βίβλου.

2

Εξωτερικές δράσεις

Εγκάρσια πολιτικά θέματα

Σύνθεση 2001

Δράση εν μέρει ανολοκλήρωτη και στόχος που επετεύχθη εν μέρει

Δράση εν μέρει ανολοκλήρωτη και στόχος που επετεύχθη εν μέρει

Η οργάνωση των δομών και των πόρων των υπηρεσιών που ασχολούνται με τις εξωτερικές σχέσεις δεν επανεξετάστηκε προκειμένου να εντοπιστούν δυνητικές συνεργίες.

7

Συστήματα πληροφοριών στον τομέα της διαχείρισης

Υλοποίηση της μεταρρύθμισης

Σύνθεση 2001

Δράση σε εξέλιξη

Δράση σε εξέλιξη

Κατόπιν του ελέγχου της Υπηρεσίας Εσωτερικού Ελέγχου με θέμα «επανεξέταση της οργάνωσης πληροφορικής στην Επιτροπή», βρίσκεται υπό κατάρτιση μία ανακοίνωσης της Επιτροπής σχετικά με την αλληλεξάρτηση των υπαρχόντων συστημάτων πληροφοριών στον τομέα της διαχείρισης.

Πηγή:Ελεγκτικό Συνέδριο.

Πηγή:

Σχέδια δράσης που επισυνάπτονται στη σύνθεση των ετήσιων εκθέσεων δραστηριότητας των γενικών διευθύνσεων και υπηρεσιών της Επιτροπής για τα οικονομικά έτη 2002 και 2001

| 1.77. | Για το οικονομικό έτος 2002, η σύνθεση των ετήσιων εκθέσεων δραστηριότητας και των δηλώσεων των γενικών διευθυντών (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78) περιλαμβάνει απολογισμό της μεταρρύθμισης του συστήματος του εσωτερικού ελέγχου της Επιτροπής και καταρτίζει νέο σχέδιο δράσης για τη διόρθωση των ανεπαρκειών που διαπιστώθηκαν. Αυτό αποτελείται από 25 διορθωτικές δράσεις που συμπληρώνουν, αφενός, τα σχέδια δράσης που παρουσιάζουν οι γενικοί διευθυντές στις ετήσιες εκθέσεις δραστηριότητάς τους και, αφετέρου, την παρακολούθηση του σχεδίου δράσης που καταρτίστηκε στη σύνθεση 2001 (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78). Μεταξύ των δράσεων που ενδέχεται να επιδράσουν στη νομιμότητα και κανονικότητα των υποκειμένων πράξεων (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78), το Συνέδριο διαπίστωσε ότι, στις 31 Δεκεμβρίου 2003, όσες ήταν οριζόντιες (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78) δεν είχαν ακόμη ολοκληρωθεί πλήρως (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78). |
| --- | --- |

1.77.

Για το οικονομικό έτος 2002, η σύνθεση των ετήσιων εκθέσεων δραστηριότητας και των δηλώσεων των γενικών διευθυντών (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78) περιλαμβάνει απολογισμό της μεταρρύθμισης του συστήματος του εσωτερικού ελέγχου της Επιτροπής και καταρτίζει νέο σχέδιο δράσης για τη διόρθωση των ανεπαρκειών που διαπιστώθηκαν. Αυτό αποτελείται από 25 διορθωτικές δράσεις που συμπληρώνουν, αφενός, τα σχέδια δράσης που παρουσιάζουν οι γενικοί διευθυντές στις ετήσιες εκθέσεις δραστηριότητάς τους και, αφετέρου, την παρακολούθηση του σχεδίου δράσης που καταρτίστηκε στη σύνθεση 2001 (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78). Μεταξύ των δράσεων που ενδέχεται να επιδράσουν στη νομιμότητα και κανονικότητα των υποκειμένων πράξεων (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78), το Συνέδριο διαπίστωσε ότι, στις 31 Δεκεμβρίου 2003, όσες ήταν οριζόντιες (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78) δεν είχαν ακόμη ολοκληρωθεί πλήρως (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78).

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78

| 1.77 και 1.78. | Με βάση την απάντηση του σημείου 1.72, σύμφωνα με την οποία πρέπει να ενημερώνονται κάθε χρόνο οι προς υλοποίηση ενέργειες, πράγμα το οποίο συνεπάγεται την κατάργηση των ενεργειών που αναφέρονται στις προηγούμενες συγκεφαλαιωτικές εκθέσεις, οι ενέργειες των συγκεφαλαιωτικών εκθέσεων του 2001 και του 2002 που δεν είχαν ολοκληρωθεί στις 31 Δεκεμβρίου 2003, μεταφέρθηκαν και ενημερώθηκαν στη συγκεφαλαιωτική έκθεση του 2003. |
| --- | --- |

1.77 και 1.78.

Με βάση την απάντηση του σημείου 1.72, σύμφωνα με την οποία πρέπει να ενημερώνονται κάθε χρόνο οι προς υλοποίηση ενέργειες, πράγμα το οποίο συνεπάγεται την κατάργηση των ενεργειών που αναφέρονται στις προηγούμενες συγκεφαλαιωτικές εκθέσεις, οι ενέργειες των συγκεφαλαιωτικών εκθέσεων του 2001 και του 2002 που δεν είχαν ολοκληρωθεί στις 31 Δεκεμβρίου 2003, μεταφέρθηκαν και ενημερώθηκαν στη συγκεφαλαιωτική έκθεση του 2003.

Σημαντικές πρόοδοι έγιναν όσον αφορά την εφαρμογή δύο ενεργειών σχετικά με την από κοινού διαχείριση. Τον Σεπτέμβριο 2004, η Επιτροπή εξέδωσε ανακοινώσεις σχετικά με τις νομικές ευθύνες στο πλαίσιο της από κοινού διαχείρισης [COM(2004) 580 τελικό] και την εναρμόνιση των μεθόδων και των διαδικασιών του λογιστικού ελέγχου στο πλαίσιο της Επιτροπής [C(2004) — 3115]. Τον Δεκέμβριο 2003, η Επιτροπή δημοσίευσε επίσης τα αναθεωρημένα εγχειρίδια λογιστικού ελέγχου για τα διαρθρωτικά ταμεία και το Ταμείο Συνοχής. Στο νομοσχέδιο για τα διαρθρωτικά ταμεία για την περίοδο 2007-2013, η Επιτροπή προέβλεψε επίσης τη δυνατότητα ετήσιων δηλώσεων αξιοπιστίας από ανεξάρτητη ελεγκτική αρχή, η οποία αναφέρεται επίσης στο πλαίσιο της δράσης 17.

| 1.78. | Ομοίως, η παρακολούθηση του σχεδίου δράσης που καταρτίστηκε στη σύνθεση 2001 καταδεικνύει ότι, μεταξύ των δράσεων που δεν είχαν ολοκληρωθεί στο τέλος του οικονομικού έτους 2002 (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78), η πλειονότητα εξακολουθούσε να βρίσκεται υπό θέσπιση (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78) στις 31 Δεκεμβρίου 2003. Για δύο από τους τομείς που καλύπτουν δράσεις οι οποίες έχουν καταρχήν ολοκληρωθεί, ο στόχος δεν έχει ακόμη επιτευχθεί πλήρως, η εφαρμογή δεν είναι ακόμη ικανοποιητική ή ο μόνιμος χαρακτήρας δεν έχει διασφαλιστεί (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78). Για δύο τομείς, οι δράσεις δεν έχουν ολοκληρωθεί και ο στόχος έχει επιτευχθεί εν μέρει (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78). |
| --- | --- |

1.78.

Ομοίως, η παρακολούθηση του σχεδίου δράσης που καταρτίστηκε στη σύνθεση 2001 καταδεικνύει ότι, μεταξύ των δράσεων που δεν είχαν ολοκληρωθεί στο τέλος του οικονομικού έτους 2002 (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78), η πλειονότητα εξακολουθούσε να βρίσκεται υπό θέσπιση (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78) στις 31 Δεκεμβρίου 2003. Για δύο από τους τομείς που καλύπτουν δράσεις οι οποίες έχουν καταρχήν ολοκληρωθεί, ο στόχος δεν έχει ακόμη επιτευχθεί πλήρως, η εφαρμογή δεν είναι ακόμη ικανοποιητική ή ο μόνιμος χαρακτήρας δεν έχει διασφαλιστεί (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78). Για δύο τομείς, οι δράσεις δεν έχουν ολοκληρωθεί και ο στόχος έχει επιτευχθεί εν μέρει (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78).

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78

| 1.78. | Όσον αφορά τις δράσεις σχετικά με την από κοινού διαχείριση, η Επιτροπή παραπέμπει στην απάντησή της στο σημείο 1.77. |
| --- | --- |

1.78.

Όσον αφορά τις δράσεις σχετικά με την από κοινού διαχείριση, η Επιτροπή παραπέμπει στην απάντησή της στο σημείο 1.77.

Όσον αφορά τη δράση 5, δύο χωριστές ενέργειες προβλέπονται στο πλαίσιό της: η συνεκτίμηση των αναγκαίων πόρων (βλέπε απάντηση στο σημείο 1.75) και ο καθορισμός μεθόδου αξιολόγησης των αναγκαίων πόρων για τις υφιστάμενες και τις νέες δραστηριότητες. Όσον αφορά τη δράση 14, η Γενική Διεύθυνση Προσωπικού και Διοίκησης όρισε τα κριτήρια πρόσληψης, αφού ζήτησε τη γνώμη των υπηρεσιών της για τις ανάγκες τους και αφού ζήτησε από την Ευρωπαϊκή Υπηρεσία Επιλογής του Προσωπικού (EPSO) να διοργανώσει τους σχετικούς διαγωνισμούς από το 2003 και πέρα. Εν τω μεταξύ, μπορεί να ζητηθεί η πρόσληψη περισσότερου έκτακτου προσωπικού σε μόνιμες θέσεις.

Όσον αφορά τη δράση 15, η Επιτροπή επισημαίνει ότι στις 14 Ιουλίου 2004 εξέδωσε την ανακοίνωση C(2004) 2694 σχετικά με τις ανάγκες που αφορούν την κατάρτιση και την πρόσληψη στον τομέα της δημοσιονομικής διαχείρισης, όπως προσδιορίζονται στις συγκεφαλαιωτικές εκθέσεις ετήσιας δραστηριότητας 2002.

| 1.79. | Το Συ νέδριο ενθαρρύνει την Επιτροπή να διασφαλίσει την εφαρμογή των σχεδίων δράσης που παραμένουν ανολοκλήρωτα, προκειμένου να καταστήσει δυνατή την αποτελεσματική λειτουργία του νέου συστήματος εσωτερικού ελέγχου, ιδίως στους τομείς της επιμερισμένης διαχείρισης, της αξιολόγησης των κινδύνων για την πλαισίωση και της ανάκτησης των απαιτήσεων (βλέπε
  πίνακα 1.3
  ). |
| --- | --- |

1.79.

Το Συ νέδριο ενθαρρύνει την Επιτροπή να διασφαλίσει την εφαρμογή των σχεδίων δράσης που παραμένουν ανολοκλήρωτα, προκειμένου να καταστήσει δυνατή την αποτελεσματική λειτουργία του νέου συστήματος εσωτερικού ελέγχου, ιδίως στους τομείς της επιμερισμένης διαχείρισης, της αξιολόγησης των κινδύνων για την πλαισίωση και της ανάκτησης των απαιτήσεων (βλέπε
  πίνακα 1.3
  ).

πίνακα 1.3

| 1.79. | Η Επιτροπή καταβάλλει σημαντικές προσπάθειες και δείχνει μεγάλο ενδιαφέρον όσον αφορά την παρακολούθηση αυτών των τριών θεμάτων που επισημαίνονται από το Συνέδριο (δηλαδή την από κοινού διαχείριση, τη διαχείριση των κινδύνων και την ανάκτηση) όπως αναφέρονται τόσο στις συγκεφαλαιωτικές εκθέσεις ετήσιας δραστηριότητας του 2003 και του 2002 όσο και στην επισκόπηση της κατάστασης προόδου των συστημάτων εσωτερικού ελέγχου των υπηρεσιών της. |
| --- | --- |

1.79.

Η Επιτροπή καταβάλλει σημαντικές προσπάθειες και δείχνει μεγάλο ενδιαφέρον όσον αφορά την παρακολούθηση αυτών των τριών θεμάτων που επισημαίνονται από το Συνέδριο (δηλαδή την από κοινού διαχείριση, τη διαχείριση των κινδύνων και την ανάκτηση) όπως αναφέρονται τόσο στις συγκεφαλαιωτικές εκθέσεις ετήσιας δραστηριότητας του 2003 και του 2002 όσο και στην επισκόπηση της κατάστασης προόδου των συστημάτων εσωτερικού ελέγχου των υπηρεσιών της.

Πρότυπα εσωτερικού ελέγχου

| 1.80. | Το Συνέδριο πραγματοποίησε ανάλυση της εφαρμογής των προτύπων εσωτερικού ελέγχου (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78) για 16 γενικές διευθύνσεις της Επιτροπής (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78). Ο στόχος ήταν όχι μόνο να μετρηθεί ο βαθμός εφαρμογής αλλά και να αναλυθούν τα αποτελέσματα της εφαρμογής από τις υπηρεσίες της Επιτροπής, προκειμένου να εκτιμηθεί η νομιμότητα και κανονικότητα των υποκειμένων πράξεων του σχετικού τομέα. |
| --- | --- |

1.80.

Το Συνέδριο πραγματοποίησε ανάλυση της εφαρμογής των προτύπων εσωτερικού ελέγχου (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78) για 16 γενικές διευθύνσεις της Επιτροπής (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78). Ο στόχος ήταν όχι μόνο να μετρηθεί ο βαθμός εφαρμογής αλλά και να αναλυθούν τα αποτελέσματα της εφαρμογής από τις υπηρεσίες της Επιτροπής, προκειμένου να εκτιμηθεί η νομιμότητα και κανονικότητα των υποκειμένων πράξεων του σχετικού τομέα.

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78

| 1.81. | Το Συνέδριο σημειώνει ότι, σε γενικές γραμμές, η έκταση και η ουσία των βασικών συστημάτων και ελέγχων που υπόκεινται στους κανόνες όπως αυτοί παρουσιάστηκαν το 2003 (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78) δεν είναι εύκολα συγκρίσιμοι με αυτούς που καθορίστηκαν το 2002. |
| --- | --- |

1.81.

Το Συνέδριο σημειώνει ότι, σε γενικές γραμμές, η έκταση και η ουσία των βασικών συστημάτων και ελέγχων που υπόκεινται στους κανόνες όπως αυτοί παρουσιάστηκαν το 2003 (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78) δεν είναι εύκολα συγκρίσιμοι με αυτούς που καθορίστηκαν το 2002.

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78

| 1.81. | Το γεγονός ότι οι βασικές απαιτήσεις που ορίστηκαν το 2003 δεν είναι απόλυτα συγκρίσιμες με αυτές που ορίστηκαν το 2002, είναι σύμφωνη με τη φιλοσοφία των κριτηρίων αυτών. Πράγματι, οι βασικές απαιτήσεις ορίστηκαν, αρχικά, το 2000, για να καταστήσουν σαφέστερα, στην πράξη, τα 24 πρότυπα εσωτερικού ελέγχου, με τον καθορισμό των τότε ελάχιστων κριτηρίων. Κάθε χρόνο, οι βασικές απαιτήσεις ενημερώνονται, ώστε να λαμβάνονται υπόψη όλες οι συμπληρωματικές απαιτήσεις που απορρέουν από κάθε σχετική απόφαση/ανακοίνωση που εκδίδει εν τω μεταξύ η Επιτροπή. |
| --- | --- |

1.81.

Το γεγονός ότι οι βασικές απαιτήσεις που ορίστηκαν το 2003 δεν είναι απόλυτα συγκρίσιμες με αυτές που ορίστηκαν το 2002, είναι σύμφωνη με τη φιλοσοφία των κριτηρίων αυτών. Πράγματι, οι βασικές απαιτήσεις ορίστηκαν, αρχικά, το 2000, για να καταστήσουν σαφέστερα, στην πράξη, τα 24 πρότυπα εσωτερικού ελέγχου, με τον καθορισμό των τότε ελάχιστων κριτηρίων. Κάθε χρόνο, οι βασικές απαιτήσεις ενημερώνονται, ώστε να λαμβάνονται υπόψη όλες οι συμπληρωματικές απαιτήσεις που απορρέουν από κάθε σχετική απόφαση/ανακοίνωση που εκδίδει εν τω μεταξύ η Επιτροπή.

Όσον αφορά τις προόδους που σημειώθηκαν διαχρονικά, οι διευκρινίσεις/ενημερώσεις που γίνονται στις βασικές απαιτήσεις δυσχεραίνουν τη σύγκριση της κατάστασης στο τέλος του 2002 με την κατάσταση στο τέλος του 2003. Ωστόσο, πραγματοποιήθηκαν σημαντικές ενέργειες για την ενίσχυση του εσωτερικού ελέγχου, ιδιαίτερα όσον αφορά τη ροή πληροφοριών από τις Γενικές Διευθύνσεις προς τους αντίστοιχους Επιτρόπους σχετικά με τα κρίσιμα θέματα στον τομέα των λογιστικών ελέγχων και των ελέγχων γενικότερα και οι Γενικές Διευθύνσεις απέδειξαν ήδη ότι είναι αποφασισμένες να λαμβάνουν υπόψη τα στοιχεία αυτή στην πράξη.

| 1.82. | Η Επιτροπή δηλώνει ότι το 91 % των βασικών απαιτήσεων είχαν θεσπιστεί στις υπηρεσίες της στις 31 Δεκεμβρίου 2003 (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78). Μεταξύ αυτών, το 26 % φαίνεται ότι είχε θεσπιστεί από τα τέλη Σεπτεμβρίου 2003, ημερομηνία κατά την οποία οι γενικές διευθύνσεις απέδειξαν την ικανότητά τους να τηρήσουν την προθεσμία της 31 Δεκεμβρίου 2003 για την πλήρωση όλων των βασικών απαιτήσεων (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78). |
| --- | --- |

1.82.

Η Επιτροπή δηλώνει ότι το 91 % των βασικών απαιτήσεων είχαν θεσπιστεί στις υπηρεσίες της στις 31 Δεκεμβρίου 2003 (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78). Μεταξύ αυτών, το 26 % φαίνεται ότι είχε θεσπιστεί από τα τέλη Σεπτεμβρίου 2003, ημερομηνία κατά την οποία οι γενικές διευθύνσεις απέδειξαν την ικανότητά τους να τηρήσουν την προθεσμία της 31 Δεκεμβρίου 2003 για την πλήρωση όλων των βασικών απαιτήσεων (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78).

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78

| 1.82 και 1.83. | Όπως επισημαίνεται από το Συνέδριο, οι Γενικές Διευθύνσεις δήλωσαν ότι, τον Δεκέμβριο 2003, καλύφθηκε το 91 % του συνόλου των βασικών απαιτήσεων, έναντι του 65 % τον Σεπτέμβριο 2003. Πρέπει να υπογραμμιστεί ότι σε πολλές περιπτώσεις, αυτές οι βασικές απαιτήσεις που δεν είχαν ολοκληρωθεί τον Σεπτέμβριο 2003, αντιπροσώπευαν τρέχουσες ενέργειες στο πλαίσιο των οποίων σημειώθηκαν ήδη σημαντικές πρόοδοι για την ολοκλήρωση των οποίων απαιτούνται ακόμη ελάχιστες εργασίες. |
| --- | --- |

1.82 και 1.83.

Όπως επισημαίνεται από το Συνέδριο, οι Γενικές Διευθύνσεις δήλωσαν ότι, τον Δεκέμβριο 2003, καλύφθηκε το 91 % του συνόλου των βασικών απαιτήσεων, έναντι του 65 % τον Σεπτέμβριο 2003. Πρέπει να υπογραμμιστεί ότι σε πολλές περιπτώσεις, αυτές οι βασικές απαιτήσεις που δεν είχαν ολοκληρωθεί τον Σεπτέμβριο 2003, αντιπροσώπευαν τρέχουσες ενέργειες στο πλαίσιο των οποίων σημειώθηκαν ήδη σημαντικές πρόοδοι για την ολοκλήρωση των οποίων απαιτούνται ακόμη ελάχιστες εργασίες.

Όπως αναφέρεται στην επισκόπηση, η Επιτροπή αναγνωρίζει ότι, στο μέλλον, θα χρειαστεί να εστιάσει την προσοχή της περισσότερο στις πρακτικές λεπτομέρειες λειτουργίας των εσωτερικών ελέγχων και στη δήλωση αξιοπιστίας παρά σε θέματα συμμόρφωσης με τις σχετικές διατάξεις.

Επίσης, η αποτελεσματική εφαρμογή κατάλληλου συστήματος εσωτερικού ελέγχου που παρέχει τις απαιτούμενες εγγυήσεις χρειάζεται αρκετό χρόνο. Πράγματι, καταβλήθηκαν ήδη σημαντικές προσπάθειες προς την κατεύθυνση αυτή. Για τον σκοπό αυτό, η Επιτροπή ανέπτυξε ένα εργαλείο, iCAT (εργαλείο εκτίμησης του εσωτερικού ελέγχου), σκοπός του οποίου είναι να βοηθήσει τις υπηρεσίες στην εκτίμηση της αποτελεσματικότητας των συστημάτων εσωτερικού ελέγχου τους. Ορισμένες Γενικές Διευθύνσεις άρχισαν ήδη να χρησιμοποιούν την πρώτη έκδοση αυτού του εργαλείου, το 2003.

| 1.83. | Το Συνέδριο φρονεί ότι η πρόοδος αυτή δύσκολα μπορεί να έχει άμεση επίδραση στην πραγματική λειτουργία του συστήματος εσωτερικού ελέγχου στο οποίο βασίζεται η νομιμότητα και κανονικότητα των υποκειμένων πράξεων. Όσον αφορά τη θέσπιση διαδικαστικών κανόνων ή μέσων ελέγχου, θα φανεί αναγκαίο πρόσθετο χρονικό διάστημα για τη διασφάλιση της αποτελεσματικής εφαρμογής των εν λόγω κανόνων. Έτσι, οι ελεγκτικές εργασίες του Συνεδρίου είχαν ως στόχο, στην πλειονότητα των περιπτώσεων, να αξιολογήσουν τη συμφωνία της πρακτικής των γενικών διευθύνσεων με τις βασικές απαιτήσεις στον τομέα του εσωτερικού ελέγχου (βλέπε σημεία 4.23, 6.54, 7.40 και 7.41 και 9.55). |
| --- | --- |

1.83.

Το Συνέδριο φρονεί ότι η πρόοδος αυτή δύσκολα μπορεί να έχει άμεση επίδραση στην πραγματική λειτουργία του συστήματος εσωτερικού ελέγχου στο οποίο βασίζεται η νομιμότητα και κανονικότητα των υποκειμένων πράξεων. Όσον αφορά τη θέσπιση διαδικαστικών κανόνων ή μέσων ελέγχου, θα φανεί αναγκαίο πρόσθετο χρονικό διάστημα για τη διασφάλιση της αποτελεσματικής εφαρμογής των εν λόγω κανόνων. Έτσι, οι ελεγκτικές εργασίες του Συνεδρίου είχαν ως στόχο, στην πλειονότητα των περιπτώσεων, να αξιολογήσουν τη συμφωνία της πρακτικής των γενικών διευθύνσεων με τις βασικές απαιτήσεις στον τομέα του εσωτερικού ελέγχου (βλέπε σημεία 4.23, 6.54, 7.40 και 7.41 και 9.55).

| 1.84. | Το Συνέδριο διαπιστώνει ότι, για τα πρότυπα εσωτερικού ελέγχου που εξετάστηκαν στο πλαίσιο των γενικών διευθύνσεων που επελέγησαν, οι πληροφορίες που παρουσιάστηκαν είναι ισορροπημένες διότι αναφέρονται περισσότερο στην ύπαρξη και τη συμφωνία των μηχανισμών εσωτερικού ελέγχου παρά στην πραγματική λειτουργία τους (βλέπε
  πίνακα 1.4
  και σημεία 4.23, 5.10, 6.5, 7.43 και 9.55). Συνολικά, αυτός ο βαθμός εφαρμογής δεν μπορεί ακόμη να θεωρηθεί επαρκής προκειμένου το σύστημα εσωτερικού ελέγχου της Επιτροπής να παρέχει εύλογη διαβεβαίωση σχετικά με τη νομιμότητα και κανονικότητα των υποκειμένων πράξεων. |
| --- | --- |

1.84.

Το Συνέδριο διαπιστώνει ότι, για τα πρότυπα εσωτερικού ελέγχου που εξετάστηκαν στο πλαίσιο των γενικών διευθύνσεων που επελέγησαν, οι πληροφορίες που παρουσιάστηκαν είναι ισορροπημένες διότι αναφέρονται περισσότερο στην ύπαρξη και τη συμφωνία των μηχανισμών εσωτερικού ελέγχου παρά στην πραγματική λειτουργία τους (βλέπε
  πίνακα 1.4
  και σημεία 4.23, 5.10, 6.5, 7.43 και 9.55). Συνολικά, αυτός ο βαθμός εφαρμογής δεν μπορεί ακόμη να θεωρηθεί επαρκής προκειμένου το σύστημα εσωτερικού ελέγχου της Επιτροπής να παρέχει εύλογη διαβεβαίωση σχετικά με τη νομιμότητα και κανονικότητα των υποκειμένων πράξεων.

πίνακα 1.4

| 1.84. | Ο πίνακας 1.4 διαφέρει από το αποτέλεσμα της αξιολόγησης των υπηρεσιών της Επιτροπής, σύμφωνα με το οποίο στις 31 Δεκεμβρίου 2003, τα πρότυπα εσωτερικού ελέγχου χαρακτηριζόταν από ποσοστό εφαρμογής 91 %. Αυτή η ελλιπής εφαρμογή αφορά κυρίως τομείς που έχουν ελάχιστες επιπτώσεις στον κίνδυνο αντικανονικότητας. |
| --- | --- |

1.84.

Ο πίνακας 1.4 διαφέρει από το αποτέλεσμα της αξιολόγησης των υπηρεσιών της Επιτροπής, σύμφωνα με το οποίο στις 31 Δεκεμβρίου 2003, τα πρότυπα εσωτερικού ελέγχου χαρακτηριζόταν από ποσοστό εφαρμογής 91 %. Αυτή η ελλιπής εφαρμογή αφορά κυρίως τομείς που έχουν ελάχιστες επιπτώσεις στον κίνδυνο αντικανονικότητας.

Όσον αφορά το επίπεδο συμμόρφωσης με τα πρότυπα αυτά και τις απαιτούμενες εγγυήσεις στον τομέα της νομιμότητας και της κανονικότητας των σχετικών συναλλαγών, βλέπε την απάντηση της Επιτροπής στα σημεία 1.82 και 1.83.

Πίνακας 1.4 — Ανάλυση του Συνεδρίου σχετική με την εφαρμογή των προτύπων εσωτερικού ελέγχου (που έχουν άμεση σχέση με τη νομιμότητα και κανονικότητα των υποκειμένων πράξεων για τις κύριες γενικές διευθύνσεις), κατάσταση στις 31 Δεκεμβρίου 2003

| Γενική Διεύθυνση ή υπηρεσία | Εκτέλεση των πιστώσεων πληρωμών το 2003
  (εκατομμύρια ευρώ) | Πρότυπο αριθ. 11 «Ανάλυση και διαχείριση κινδύνων» | Πρότυπο αριθ. 12 «Πληροφόρηση ad hoc στον τομέα της διαχείρισης» | Πρότυπο αριθ. 14 «Αναφορά παρατυπιών» | Πρότυπο αριθ. 17 «Εποπτεία» | Πρότυπο αριθ. 18 «Κατάσταση των εξαιρέσεων» | Πρότυπο αριθ. 20 «Εντοπισμός και άρση των αδυναμιών του εσωτερικού ελέγχου» | Πρότυπο αριθ. 21 «Εκθέσεις ελέγχου» | Πρότυπο αριθ. 22 «Κλιμάκιο εσωτερικού ελέγχου» |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ECFIN | 367 | B | B | A | A | A | A | A | A |
| EMPL | 7 437 | A | A | A | A | A | A | A | A |
| AGRI | 47 067 | A | A | A | A | A | A | A | A |
| RTD | 1 933 | A | B | A | A | A | A | A | A |
| INFSO | 857 | B | B | A | A | A | B | A | A |
| FISH | 838 | A | A | A | B | A | A | A | B |
| REGIO | 18 540 | A | A | A | A | A | A | A | A |
| EAC | 796 | B | B | A | B | A | A | A | A |
| JAI | 86 | A | B | A | B | A | B | A | A |
| ELARG | 1 675 | A | A | A | A | A | A | A | A |
| AIDCO | 3 242 | A | A | A | A | A | A | A | A |
| ECHO | 518 | A | A | A | A | A | A | A | A |
| ESTAT | 44 | B | B | A | B | B | B | A | A |
| ADMIN | 282 | A | A | A | A | A | A | A | A |
| BUDG | 8 | A | A | A | A | A | A | A | A |
| SAI | 0,4 | A | A | A | A | A | A | A | B |
| Αξιολόγηση:

  A: Υλοποίηση των βασικών απαιτήσεων.
  B: Ανεπαρκής υλοποίηση των βασικών απαιτήσεων.

  Πηγή:Ελεγκτικό Συνέδριο. |

Γενική Διεύθυνση ή υπηρεσία

Εκτέλεση των πιστώσεων πληρωμών το 2003

(εκατομμύρια ευρώ)

Πρότυπο αριθ. 11 «Ανάλυση και διαχείριση κινδύνων»

Πρότυπο αριθ. 12 «Πληροφόρηση ad hoc στον τομέα της διαχείρισης»

Πρότυπο αριθ. 14 «Αναφορά παρατυπιών»

Πρότυπο αριθ. 17 «Εποπτεία»

Πρότυπο αριθ. 18 «Κατάσταση των εξαιρέσεων»

Πρότυπο αριθ. 20 «Εντοπισμός και άρση των αδυναμιών του εσωτερικού ελέγχου»

Πρότυπο αριθ. 21 «Εκθέσεις ελέγχου»

Πρότυπο αριθ. 22 «Κλιμάκιο εσωτερικού ελέγχου»

ECFIN

367

B

B

A

A

A

A

A

A

EMPL

7 437

A

A

A

A

A

A

A

A

AGRI

47 067

A

A

A

A

A

A

A

A

RTD

1 933

A

B

A

A

A

A

A

A

INFSO

857

B

B

A

A

A

B

A

A

FISH

838

A

A

A

B

A

A

A

B

REGIO

18 540

A

A

A

A

A

A

A

A

EAC

796

B

B

A

B

A

A

A

A

JAI

86

A

B

A

B

A

B

A

A

ELARG

1 675

A

A

A

A

A

A

A

A

AIDCO

3 242

A

A

A

A

A

A

A

A

ECHO

518

A

A

A

A

A

A

A

A

ESTAT

44

B

B

A

B

B

B

A

A

ADMIN

282

A

A

A

A

A

A

A

A

BUDG

8

A

A

A

A

A

A

A

A

SAI

0,4

A

A

A

A

A

A

A

B

Αξιολόγηση:

Αξιολόγηση:

A: Υλοποίηση των βασικών απαιτήσεων.

B: Ανεπαρκής υλοποίηση των βασικών απαιτήσεων.

Πηγή:Ελεγκτικό Συνέδριο.

Πηγή:

Δείκτες ποιότητας των δαπανών και εσόδων

| 1.85. | Οι ετήσιες εκθέσεις δραστηριότητας 2003 περιλαμβάνουν γενικά στοιχεία παρακολούθησης που καλύπτουν την υλοποίηση των αποτελεσμάτων (οικονομία, αποδοτικότητα και αποτελεσματικότητα) των γενικών διευθύνσεων, όσον αφορά τις πολιτικές δραστηριότητες και τη διαχείριση των χορηγούμενων πόρων. |
| --- | --- |

1.85.

Οι ετήσιες εκθέσεις δραστηριότητας 2003 περιλαμβάνουν γενικά στοιχεία παρακολούθησης που καλύπτουν την υλοποίηση των αποτελεσμάτων (οικονομία, αποδοτικότητα και αποτελεσματικότητα) των γενικών διευθύνσεων, όσον αφορά τις πολιτικές δραστηριότητες και τη διαχείριση των χορηγούμενων πόρων.

| 1.85. | Οι εκθέσεις ετήσιας δραστηριότητας αποσκοπούν στη συνεκτίμηση της επίτευξης των στόχων που έχουν τεθεί σύμφωνα με τις προτεραιότητες της Επιτροπής και των απαιτούμενων πόρων για τον σκοπό αυτό. Οι εκθέσεις αυτές αποτελούν εργαλείο για την παρακολούθηση της επίτευξης των αποτελεσμάτων των δραστηριοτήτων σε σχέση με τους στόχους που έχουν τεθεί, τους σχετικούς κινδύνους, τη χρησιμοποίηση των χορηγούμενων πόρων και τη λειτουργία του συστήματος εσωτερικού ελέγχου. |
| --- | --- |

1.85.

Οι εκθέσεις ετήσιας δραστηριότητας αποσκοπούν στη συνεκτίμηση της επίτευξης των στόχων που έχουν τεθεί σύμφωνα με τις προτεραιότητες της Επιτροπής και των απαιτούμενων πόρων για τον σκοπό αυτό. Οι εκθέσεις αυτές αποτελούν εργαλείο για την παρακολούθηση της επίτευξης των αποτελεσμάτων των δραστηριοτήτων σε σχέση με τους στόχους που έχουν τεθεί, τους σχετικούς κινδύνους, τη χρησιμοποίηση των χορηγούμενων πόρων και τη λειτουργία του συστήματος εσωτερικού ελέγχου.

| 1.86. | Ωστόσο, η ανάλυση του Συνεδρίου αποκαλύπτει ότι ο σχεδιασμός και η χρησιμοποίηση των εν λόγω στοιχείων παρακολούθησης από τις υπηρεσίες της Επιτροπής (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78) εξακολουθούν να μην επαρκούν (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78) για τη μέτρηση της ποιότητας του συστήματος εσωτερικού ελέγχου και των πτυχών που συνδέονται με τη νομιμότητα και κανονικότητα των υποκειμένων πράξεων (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78). |
| --- | --- |

1.86.

Ωστόσο, η ανάλυση του Συνεδρίου αποκαλύπτει ότι ο σχεδιασμός και η χρησιμοποίηση των εν λόγω στοιχείων παρακολούθησης από τις υπηρεσίες της Επιτροπής (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78) εξακολουθούν να μην επαρκούν (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78) για τη μέτρηση της ποιότητας του συστήματος εσωτερικού ελέγχου και των πτυχών που συνδέονται με τη νομιμότητα και κανονικότητα των υποκειμένων πράξεων (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78).

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78

| 1.86. | Για τον λόγο αυτό, οι πτυχές της παρακολούθησης επισημαίνονται στις εκθέσεις ετήσιας δραστηριότητας. Επίσης, η «επισκόπηση» που αναφέρεται στο σημείο 1.53 παραπάνω περιγράφει λεπτομερέστερα τα συστήματα εσωτερικού ελέγχου της Επιτροπής. |
| --- | --- |

1.86.

Για τον λόγο αυτό, οι πτυχές της παρακολούθησης επισημαίνονται στις εκθέσεις ετήσιας δραστηριότητας. Επίσης, η «επισκόπηση» που αναφέρεται στο σημείο 1.53 παραπάνω περιγράφει λεπτομερέστερα τα συστήματα εσωτερικού ελέγχου της Επιτροπής.

Οι πλευρές που συνδέονται με τη νομιμότητα και την κανονικότητα των συναλλαγών παρακολουθούνται στο επίπεδο κάθε Γενικής Διεύθυνσης. Έχουν ήδη καθιερωθεί ή βρίσκονται στο στάδιο της καθιέρωσης συστήματα εκ των προτέρων και εκ των υστέρων ελέγχων. Ωστόσο, η Επιτροπή προτίθεται να εξετάσει τη δυνατότητα περαιτέρω ανάπτυξης της έννοιας των δεικτών απόδοσης που εφαρμόστηκαν ήδη στο πλαίσιο της διαδικασίας διαχείρισης βάσει δραστηριοτήτων (ΔΒΔ).

εκ των προτέρων

εκ των υστέρων

| 1.87. | Το Συνέδριο φρονεί ότι η κατάρτιση των στοιχείων παρακολούθησης σχετικά με τη νομιμότητα και κανονικότητα των υποκειμένων πράξεων παρακολούθησης θα έπρεπε να αποτελεί προτεραιότητα για την Επιτροπή. Στο πλαίσιο του κύκλου στρατηγικού σχεδιασμού και προγραμματισμού, τα στοιχεία αυτά θα αποτελούσαν απαραίτητο εργαλείο διαχείρισης για τη διασφάλιση της ποιότητας των εσόδων και δαπανών, καθώς και για τη μέτρηση της πραγματοποιηθείσας προόδου (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78) εάν καλύψουν το βαθμό εφαρμογής των βασικών στοιχείων των συστημάτων και ελέγχων εποπτείας, καθώς και τις πληροφορίες σχετικά με τη συχνότητα, τη φύση και τη δημοσιονομική επίδραση των σφαλμάτων που δεν έχουν εντοπιστεί και διορθωθεί από α υτά. |
| --- | --- |

1.87.

Το Συνέδριο φρονεί ότι η κατάρτιση των στοιχείων παρακολούθησης σχετικά με τη νομιμότητα και κανονικότητα των υποκειμένων πράξεων παρακολούθησης θα έπρεπε να αποτελεί προτεραιότητα για την Επιτροπή. Στο πλαίσιο του κύκλου στρατηγικού σχεδιασμού και προγραμματισμού, τα στοιχεία αυτά θα αποτελούσαν απαραίτητο εργαλείο διαχείρισης για τη διασφάλιση της ποιότητας των εσόδων και δαπανών, καθώς και για τη μέτρηση της πραγματοποιηθείσας προόδου (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78) εάν καλύψουν το βαθμό εφαρμογής των βασικών στοιχείων των συστημάτων και ελέγχων εποπτείας, καθώς και τις πληροφορίες σχετικά με τη συχνότητα, τη φύση και τη δημοσιονομική επίδραση των σφαλμάτων που δεν έχουν εντοπιστεί και διορθωθεί από α υτά.

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78

| 1.87. | Η συνεχής βελτίωση των επιδόσεών της και η ανάληψη ευθύνης εκ μέρους των διαχειριστών για την επίτευξη των στόχων που έχουν οριστεί και την εφαρμογή ενός αποτελεσματικού συστήματος εσωτερικού ελέγχου, αποτελούν βασικές προτεραιότητες για την Επιτροπή. |
| --- | --- |

1.87.

Η συνεχής βελτίωση των επιδόσεών της και η ανάληψη ευθύνης εκ μέρους των διαχειριστών για την επίτευξη των στόχων που έχουν οριστεί και την εφαρμογή ενός αποτελεσματικού συστήματος εσωτερικού ελέγχου, αποτελούν βασικές προτεραιότητες για την Επιτροπή.

Μολονότι οι εκθέσεις ετήσιας δραστηριότητας δεν έχουν αποκλειστικό σκοπό την παρακολούθηση της εφαρμογής των συστημάτων ελέγχου ούτε τον προσδιορισμό του βαθμού στον οποίο εξασφαλίζεται η νομιμότητα και η κανονικότητα των συναλαλγών, η Επιτροπή είναι διατεθειμένη να διερευνήσει τη δυνατότητα ενίσχυσης των ελέγχων εποπτείας καθώς και της διαχείρισης των κινδύνων στο πλαίσιο των προσεχών εκθέσεων ετήσιας δραστηριότητας.

---

(1)  Πρόκειται για τις «ενοποιημένες καταστάσεις που αφορούν την εκτέλεση του προϋπολογισμού» και για τις «ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις» που αποτελούν τον τόμο I των ετήσιων λογαριασμών των Ευρωπαϊκών Κοινοτήτων για το οικονομικό έτος 2003.

1

(2)  Πράγματι, οι έλεγχοι του Συνεδρίου, αφενός, αφορούν μακροοικονομικές στατιστικές των οποίων τα υποκείμενα δεδομένα δεν μπορούν να υποβληθούν σε άμεσο έλεγχο και, αφετέρου, δεν μπορούν να καλύψουν τις εισαγωγές που διέφυγαν της επίβλεψης των τελωνείων.

2

(3)  Βλέπε παράρτημα 1, tόμος 1 των οριστικών λογαριασμών των Ευρωπαϊκών Κοινοτήτων για το οικονομικό έτος 2003.

3

(4)  Άρθρο 129 παράγραφος 3 και άρθρο 181 παράγραφος 2 του κανονισμού (ΕΚ, Ευρατόμ) αριθ. 1605/2002 του Συμβουλίου, της 25ης Ιουνίου 2002, για τη θέσπιση του δημοσιονομικού κανονισμού που εφαρμόζεται στο γενικό προϋπολογισμό των Ευρωπαϊκών Κοινοτήτων (ΕΕ L 248 της 16.9.2002).

4

(5)  Εκ των οποίων 46,5 εκατομμύρια ευρώ αντιστοιχούν σε τόκους.

5

(6)  Ετήσια έκθεση του Ελεγκτικού Συνεδρίου για το οικονομικό έτος 2002, σημεία 1.10 και 1.11.

6

(7)  Άρθρο 76 παράγραφος 3 του δημοσιονομικού κανονισμού της 25ης Ιουνίου 2002.

7

(8)  Ετήσια έκθεση για το οικονομικό έτος 1999, σημείο 8.16 και ετήσια έκθεση για το οικονομικό έτος 2000, σημείο 9.13.

8

(9)  Ετήσια έκθεση για το οικονομικό έτος 2002, σημείο 1.23.

9

(10)  Κυρίως τα σημεία 8.55 και 8.56 της ετήσιας έκθεσης για το οικονομικό έτος 1999 και τα σημεία 9.41 έως 9.43 της ετήσιας έκθεσης για το οικονομικό έτος 2000 καθώς και η συνεχής παρακολούθηση στις επιστολές του τομέα των επόμενων ετών.

10

(11)  Βλέπε τις απαντήσεις στα σημεία που αναφέρθηκαν ανωτέρω.

11

(12)  Ανακοίνωση της Επιτροπής σχετικά με τον εκσυγχρονισμό του λογιστικού συστήματος των Ευρωπαϊκών Κοινοτήτων [COM(2002) 755 τελικό της 17ης Δεκεμβρίου 2002].

12

(13)  Βλέπε επίσης το ψήφισμα για τη χορήγηση απαλλαγής του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου για το οικονομικό έτος 2001, σημείο 23 (ΕΕ L 148 της 16.6.2003).

13

(14)  Δράση αριθ. 16 «λογιστικό πλαίσιο» του σχεδίου δράσης [COM(2002) 426 τελικό της 24ης Ιουλίου 2002].

14

(15)  Δράση αριθ. 17 «κεντρικά συστήματα δημοσιονομικών πληροφοριών» του σχεδίου δράσης [COM(2002) 426 τελικό της 24ης Ιουλίου 2002].

15

(16)  Βλέπε άρθρο 185 παράγραφος 1 του δημοσιονομικού κανονισμού της 25ης Ιουνίου 2002.

16

(17)  Διεθνή λογιστικά πρότυπα του δημόσιου τομέα (IPSAS), που διατύπωσε η Διεθνής Ομοσπονδία Λογιστών (IFAC) ή, ελλείψει αυτών, διεθνή λογιστικά πρότυπα (IAS)/διεθνή πρότυπα χρηματοοικονομικής πληροφόρησης (IFRS), που διατύπωσε ο Οργανισμός Διεθνών Λογιστικών Προτύπων (IASB).

17

(18)  Βλέπε άρθρα 123 έως 125 του δημοσιονομικού κανονισμού της 25ης Ιουνίου 2002.

18

(19)  Βλέπε άρθρο 129 του δημοσιονομικού κανονισμού της 25ης Ιουνίου 2002.

19

(20)  Οι πράξεις δανειοληψίας – δανειοδότησης εκτός προϋπολογισμού, τις οποίες διαχειρίζεται η Γενική Διεύθυνση Οικονομικών και Δημοσιονομικών Υποθέσεων θα ενσωματωθούν μόλις τον Ιούλιο του 2005. Το σύστημα λογιστικών πληροφοριών των ταμείων ΕΤΑ θα προσαρμοστεί στις ανάγκες της λογιστικής σε δεδουλευμένη βάση το 2006.

20

(21)  Ετήσια έκθεση για το οικονομικό έτος 2002, σημείο 1.8.

21

(22)  Άρθρο 6 παράγραφος 2 του δημοσιονομικού κανονισμού της 25ης Ιουνίου 2002.

22

(23)  Διοικητική αποκέντρωση σημαίνει ότι οι κεντρικές υπηρεσίες της Επιτροπής μεταβιβάζουν στις αντιπροσωπείες στις δικαιούχους χώρες καθήκοντα και αρμοδιότητες που αφορούν τη διαχείριση των δραστηριοτήτων συνεργασίας που χρηματοδοτούνται από την Ευρωπαϊκή Ένωση.

23

(24)  Για το Sapard, η δήλωση του γενικού διευθυντή δεν περιλαμβάνει καμία επιφύλαξη.

24

(25)  Επισκόπηση της κατάστασης προόδου του εσωτερικού ελέγχου στις Γενικές Διευθύνσεις και τις υπηρεσίες της Επιτροπής, το 2003 [SEC(2004) 720].

25

(26)  Τον Ιανουάριο του 2000, το Ευρωπαϊκό Κοινοβούλιο κάλεσε την Επιτροπή να εκσυγχρονίσει τη διαχείρισή της. Η Επιτροπή κατέθεσε, στις 5 Απριλίου 2000, μια Λευκή Βίβλο με τίτλο «Μεταρρύθμιση της Επιτροπής» [COM(2000) 200 της 5.4.2000].

26

(27)  Ετήσια έκθεση για το οικονομικό έτος 2002, σημεία 1.62 και 1.63.

27

(28)  Ανακοίνωση της Επιτροπής προς το Ευρωπαϊκό Κοινοβούλιο και το Συμβούλιο «Σύνθεση των ετήσιων εκθέσεων δραστηριότητας και των δηλώσεων των ΓΔ και των υπηρεσιών» [COM(2004) 418 τελικό της 9.6.2004].

28

(29)  Βλέπε ετήσια έκθεση για το οικονομικό έτος 2002, σημείο 1.108 και ετήσια έκθεση για το οικονομικό έτος 2001, σημείο 9.98.

29

(30)  Εγκύκλιος σχετικά με τις εκθέσεις δραστηριότητας 2003 [SEC(2003) 1469 της 19.12.2003].

30

(31)  Ανακοίνωση της Επιτροπής «Απολογισμός 2002 της θέσης σε εφαρμογή της διαχείρισης κατά δραστηριότητες της Επιτροπής, συμπεριλαμβανόμενων των μεθοδολογικών διευκρινίσεων για την κατάρτιση ετήσιων εκθέσεων δραστηριότητας» [COM(2003) 28 της 12.3.2003] και ανακοίνωση της Επιτροπής «Διευκρίνιση του ρόλου των γενικών διευθυντών στο πλαίσιο της κοινής διαχείρισης» [C(2003)1830-2 της 17.6.2003].

31

(32)  Άρθρο 60 παράγραφος 7 του δημοσιονομικού κανονισμού.

32

(33)  Οι δείκτες απόδοσης αφορούν τους ανθρώπινους πόρους, την εκτέλεση του προϋπολογισμού και τον έλεγχο.

33

(34)  Ο πρότυπος πίνακας ζητεί έναν ελάχιστο αριθμό πληροφοριών όσον αφορά την αιτία, το κριτήριο σημαντικότητας που χρησιμοποιήθηκε, τον ποσοτικό προσδιορισμό (όταν η αδυναμία είναι ποσοτικά προσδιορίσιμη), την επίδραση στην εύλογη βεβαιότητα και τα διορθωτικά μέτρα που εξετάζει.

34

(35)  Προσθήκη της εγκυκλίου σχετικά με τις εκθέσεις δραστηριότητας 2003 [SEC(2004) 147 της 19.2.2004].

35

(36)  Ανακοίνωση της Επιτροπής «Σύνθεση των ετήσιων εκθέσεων δραστηριότητας 2002 των ΓΔ και των υπηρεσιών» [COM(2003) 391-4 της 9.7.2003].

36

(37)  Εγκύκλιος σχετικά με την παρακολούθηση των σχεδίων δράσης που προκύπτουν από τις ετήσιες εκθέσεις δραστηριότητας 2002 και από τη σύνθεση [SEC(2003) 1078 της 10.10.2003], που καταρτίστηκε προκειμένου να τεθεί σε εφαρμογή η δράση αριθ. 24 «παρακολούθηση των υπηρεσιών» (αναφορά 5.4.6.) της σύνθεσης 2002.

37

(38)  COM(2003) 28 της 12.3.2003.

38

(39)  Πράγματι, οι αδυναμίες μπορούν να αποτελούν κίνδυνο για τη διαχείριση χωρίς ωστόσο να οδηγούν ipso facto σε συγκεκριμένα σφάλματα νομιμότητας και κανονικότητας των υποκειμένων πράξεων. Προκειμένου να εκτιμηθεί η σημαντικότητα της αδυναμίας του συστήματος, πρέπει να ληφθεί υπόψη τόσο η πτυχή της που αφορά τον ποιοτικό προσδιορισμό, ήτοι η σοβαρότητα της ανεπάρκειας που διαπιστώθηκε, όσο και η πτυχή της που αφορά τον ποσοτικό προσδιορισμό, ήτοι η δυνητική οικονομική επίδραση.

39

(40)  Γνωμοδότηση αριθ. 2/2004 του Ελεγκτικού Συνεδρίου σχετικά με το πρότυπο του ενιαίου ελέγχου (single audit) (και με πρόταση για πλαίσιο εσωτερικού κοινοτικού ελέγχου) (ΕΕ C 107 της 30.4.2004, σ. 1).

40

(41)  Ετήσια έκθεση δραστηριότητας για το οικονομικό έτος 2002, σημείο 1.92.

41

(42)  Το Κοινό Κέντρο Ερευνών διατύπωσε επίσης επιφύλαξη σχετικά με την αξιοπιστία των λογαριασμών.

42

(43)  Η κατάσταση παρουσιάζεται σταθερή σε σχέση με το προηγούμενο έτος.

43

(44)  Π.χ. οι γενικές διευθύνσεις Γεωργία, Προϋπολογισμός, Διεύθυνση, Απασχόληση και Κοινωνικές Υποθέσεις, Περιβάλλον, Αλιεία, Κοινωνία των Πληροφοριών, Τύπος και Επικοινωνία, Περιφερειακή Πολιτική, Εξωτερικές Σχέσεις, Έρευνα, Ενέργεια και Μεταφορές, Eurostat, Κοινό Κέντρο Ερευνών.

44

(45)  Επίδραση των επιφυλάξεων στη βεβαιότητα κατά τη γνώμη του Συνεδρίου:

45

Επίδραση των επιφυλάξεων στη βεβαιότητα κατά τη γνώμη του Συνεδρίου:

Α: εύλογη βεβαιότητα ότι τα συστήματα εσωτερικού ελέγχου διασφαλίζουν τη νομιμότητα και κανονικότητα των υποκειμένων πράξεων

Β: εύλογη βεβαιότητα με επιφύλαξη/επιφυλάξεις ως προς το εάν τα συστήματα εσωτερικού ελέγχου διασφαλίζουν τη νομιμότητα και κανονικότητα των υποκειμένων πράξεων

Γ: εύλογη βεβαιότητα ανεπαρκής ή με ανεπαρκή τεκμηρίωση

(46)  Εμβέλεια των επιφυλάξεων:

46

Εμβέλεια των επιφυλάξεων:

Α: σαφής εμβέλεια χωρίς αμφισημίες

Β: με αοριστίες που δεν είναι σημαντικές

Γ: με σημαντικές αοριστίες ή αοριστίες με ανεπαρκή τεκμηρίωση (π.χ.: αδιαφορία ως προς την προβληματική της επιμερισμένης διαχείρισης, κάλυψη του προηγούμενου οικονομικού έτους, απουσία ποσοτικού προσδιορισμού, μη εκμεταλλεύσιμες πληροφορίες)

(47)  Συνυπολογισμός του συνόλου των στοιχείων αυτών στα συμπεράσματα ελέγχου του Συνεδρίου:

47

Συνυπολογισμός του συνόλου των στοιχείων αυτών στα συμπεράσματα ελέγχου του Συνεδρίου:

Α: χρήσιμη πηγή

Β: χρήσιμη πηγή έπειτα από διορθώσεις

Γ: μη χρήσιμη πηγή (π.χ.: σημαντικές αοριστίες, ελλιπείς ή μη εκμεταλλεύσιμες πληροφορίες)

Πηγή:Ελεγκτικό Συνέδριο.

Πηγή:

(48)  Δράση αριθ. 63 «περιγραφή των αρμοδιοτήτων κάθε δημοσιονομικού παράγοντα» της Λευκής Βίβλου «Κατευθυντήριες γραμμές σχετικά με τη δήλωση και τις επιφυλάξεις του κύριου διατάκτη στο πλαίσιο της ετήσιας έκθεσης δραστηριότητας» [SEC(2002) 401 της 9.4.2002].

48

(49)  Π.χ. όταν οι επιφυλάξεις έχουν σημαντική επίδραση στο προϋπολογισμό της γενικής διεύθυνσης.

49

(50)  Π.χ. οι Γενικές Διευθύνσεις Γεωργία, Εκπαίδευση και Πολιτισμός, Διεύρυνση, Απασχόληση και Κοινωνικές Υποθέσεις, Αλιεία, Τύπος και Επικοινωνία, Περιφερειακή Πολιτική και Eurostat.

50

(51)  Ιδίως, τα πρότυπα εσωτερικού ελέγχου. Το σύστημα εσωτερικού ελέγχου αφορά τόσο τις υπηρεσίες στην έδρα όσο και τις αποκεντρωμένες δομές (αντιπροσωπείες, γραφεία εκπροσώπησης, εκτελεστικά γραφεία) της Επιτροπής.

51

(52)  Ιδίως, η επιμερισμένη διαχείριση, κεντρική, απευθείας και έμμεση, ο εκ των προτέρων και εκ των υστέρων έλεγχος, η θέση σε εφαρμογή του δημοσιονομικού κανονισμού.

52

(53)  Γνωμοδότηση του Συνεδρίου αριθ. 2/2004.

53

(54)  COM(2000) 200 της 5.4.2000.

54

(55)  Ανακοίνωση της Επιτροπής «Ολοκλήρωση της μεταρρύθμισης: Έκθεση παρακολούθησης και μέτρα που πρέπει να εφαρμοστούν το 2004» [COM(2004) 93 της 10.2.2004].

55

(56)  Ετήσια έκθεση δραστηριότητας για το οικονομικό έτος 2002, σημεία 1.65 έως 1.67.

56

(57)  Δράσεις αριθ. 74 «βάση δεδομένων για τις συμβάσεις», αριθ. 83 «επάρκεια του προσωπικού», αριθ. 87 «εξέταση της προόδου που σημειώθηκε από τις υπηρεσίες της Επιτροπής στη διαδικασία αλλαγής», αριθ. 93 «βελτίωση της συνεργασίας μεταξύ της OLAF και των λοιπών υπηρεσιών», αριθ. 94 «θωράκιση της νομοθεσίας και της διαχείρισης των συμβάσεων έναντι της απάτης», αριθ. 95 «βελτιστοποίηση του συστήματος έγκαιρης προειδοποίησης», αριθ. 96 «αποτελεσματικότερη διαχείριση της ανάκτησης των αχρεωστήτως καταβληθέντων κεφαλαίων» και αριθ. 97 «βελτίωση της παρακολούθησης των διαρθρωτικών ταμείων».

57

(58)  Δράσεις αριθ. 66 «ομάδα εξειδικευμένη στον τομέα των χρηματοοικονομικών παρατυπιών», αριθ. 71 «επιτροπή παρακολούθησης των ελέγχων», αριθ. 78 «ελάχιστα πρότυπα εσωτερικού ελέγχου» αριθ. 81 «ενίσχυση του ρόλου της λειτουργίας ελέγχου» των γενικών διευθύνσεων (κλιμάκια εσωτερικού ελέγχου/audit capabilities), αριθ. 82 «δήλωση του γενικού διευθυντή στην ετήσια έκθεση δραστηριότητάς του», αριθ. 85 «σχεδιασμός των εσωτερικών ελέγχων και κατάλληλων χρηματοοικονομικών διαδικασιών», αριθ. 90 «αξιολόγηση των αναγκών σε ανθρώπινους πόρους για το δημοσιονομικό έλεγχο και τη διαχείριση» και αριθ. 91 «κατάρτιση» (διαχείριση και χρηματοδότηση).

58

(59)  COM(2004) 418 τελικό της 9.6.2004.

59

(60)  Ετήσια έκθεση για το οικονομικό έτος 2002, σημείο 1.109.

60

(61)  COM(2003) 391-4 της 9.7.2003.

61

(62)  Ανακοίνωση της Επιτροπής προς το Ευρωπαϊκό Κοινοβούλιο και το Συμβούλιο «Σύνθεση των ετήσιων εκθέσεων δραστηριότητας και των δηλώσεων των γενικών διευθυντών και των διευθυντών υπηρεσιών» [COM(2002) 426 της 24.7.2002].

62

(63)  Δράσεις αριθ. 1 «πρότυπα εσωτερικού ελέγχου» (αναφορά 5.4.5.), αριθ. 3 «επικοινωνία» (αναφορά 3.3.2.), αριθ. 6 «λογιστικό πλαίσιο» (αναφορά 5.3.7.), αριθ. 7 «κοινή διαχείριση» (αναφορά 5.3.3.), αριθ. 8 «συγχρηματοδότηση» (αναφορά 5.3.4.), αριθ. 9 «ανάκτηση» (αναφορά 5.3.2.), αριθ. 12 «συντονισμός της κοινότητας ελέγχου της Επιτροπής» (αναφορά 3.3.2.), αριθ. 13 «μεθοδολογία ελέγχου» (αναφορά 3.3.3.), αριθ. 14 «παρακολούθηση των εκθέσεων ελέγχου» (αναφορά 5.3.8.), αριθ. 15 «παρακολούθηση της OLAF» (αναφορά 5.3.9), αριθ. 17 «έλεγχος στο πλαίσιο της κοινής διαχείρισης» (αναφορά 5.3.3.), αριθ. 19 «επιτροπή παρακολούθησης των ελέγχων: οργάνωση» (αναφορά 3.3.3.), αριθ. 21 «αξιολόγηση του κινδύνου από την πλαισίωση» (αναφορά 3.3.2.), αριθ. 23 «μεθοδολογία για τις ετήσιες εκθέσεις δραστηριότητας» (αναφορά 4.4.) και αριθ. 24 «παρακολούθηση των υπηρεσιών» (αναφορά 5.4.6.).

63

(64)  Δράσεις αριθ. 6, 7, 8, 9, 12, 15, 17, 19, 21 και 23.

64

(65)  Δράσεις αριθ. 6, 7, 8, 9, 12, 17 και 21 «υπό εκτέλεση» και αριθ. 15, 19 και 23 «ολοκληρωθείσες, εφαρμογή υπό υλοποίηση ή δυνατότητα βελτιώσεων».

65

(66)  Ετήσια έκθεση δραστηριότητας για το οικονομικό έτος 2002, σημείο 1.76.

66

(67)  Δράσεις αριθ. 1 «πρόγραμμα έρευνας», αριθ. 4 «διαρθρωτικά ταμεία» (κοινή διαχείριση), αριθ. 5 «ανθρώπινοι πόροι» (μεταρρύθμιση), αριθ. 7 «συστήματα πληροφοριών στον τομέα της διαχείρισης», αριθ. 12 «κοινή διαχείριση», αριθ. 14 «ανθρώπινοι πόροι» (πρόσληψη), αριθ. 16 «λογιστικό πλαίσιο» και αριθ. 17«κεντρικά συστήματα χρηματοοικονομικών πληροφοριών».

67

(68)  Δράσεις αριθ. 9 «διαδικασίες εσωτερικού ελέγχου, ιδιαίτερα χρηματοοικονομικές διαδικασίες» και αριθ. 15 «κατάρτιση» (δημοσιονομική διαχείριση).

68

(69)  Δράσεις αριθ. 2 «εξωτερικές δράσεις» και αριθ. 18 «σχέδια δράσης».

69

(70)  Πρότυπα αριθ. 11 «ανάλυση και διαχείριση κινδύνων», αριθ. 12 «πληροφορίες ad hoc στον τομέα της διαχείρισης», αριθ. 14 «αναφορά παρατυπιών», αριθ. 17 «εποπτεία», αριθ. 18 «κατάσταση των εξαιρέσεων», αριθ. 20 «εντοπισμός και διόρθωση των ανεπαρκειών του εσωτερικού ελέγχου», αριθ. 21 «εκθέσεις ελέγχου» και αριθ. 22 «κλιμάκιο εσωτερικού ελέγχου».

70

(71)  Γενικές διευθύνσεις: Οικονομικές και Χρηματοοικονομικές Υποθέσεις, Γεωργία, Εκπαίδευση και Πολιτισμός, Απασχόληση και Κοινωνικές Υποθέσεις, Αλιεία, Περιφερειακή Πολιτική, Έρευνα, Κοινωνία της Πληροφόρησης, Διεύρυνση, Προϋπολογισμός, Προσωπικό και Διοίκηση, Δικαιοσύνη και Εσωτερικές Υποθέσεις, Υπηρεσία Ανθρωπιστικής Βοήθειας, Γραφείο συνεργασίας EuropeAid, Eurostat και Υπηρεσία Εσωτερικού Ελέγχου.

71

(72)  Ανακοίνωση στην Επιτροπή «Αυτοαξιολόγηση της κατάστασης προετοιμασίας των υπηρεσιών ενόψει της τήρησης, στις 31 Δεκεμβρίου 2003, των βασικών απαιτήσεων στον τομέα του εσωτερικού ελέγχου» [SEC(2003) 1287 της 26.11.2003].

72

(73)  Ενημερωτικό σημείωμα της κας Schreyer «Κατάσταση προετοιμασίας των υπηρεσιών όσον αφορά την τήρηση των ελάχιστών απαιτήσεων των προτύπων εσωτερικού ελέγχου στις 31 Δεκεμβρίου 2003» [SEC(2004) 250 της 27.2.2004].

73

(74)  SEC(2003) 1287 της 26.11.2003.

74

(75)  SEC(2003) 1469 της 19.12.2003.

75

(76)  Ετήσια έκθεση για το οικονομικό έτος 2002, σημεία 1.68 έως 1.74.

76

(77)  Π.χ. οι γενικές διευθύνσεις: Ανταγωνισμός, Περιβάλλον, Εσωτερική Αγορά, Τύπος και Επικοινωνία, Διερμηνεία, Εμπόριο, Ενέργεια και Μεταφορές, η Νομική Υπηρεσία και η ομάδα πολιτικών συμβούλων δεν έχουν παρουσιάσει τους δείκτες απόδοσης που προτείνουν οι κατευθυντήριες γραμμές.

77

(78)  Ετήσια έκθεση για το οικονομικό έτος 2002, σημείο 1.110.

78

ΚΕΦΑΛΑΙΟ 2

Διαχείριση του προϋπολογισμού

ΠΙΝΑΚΑΣ ΠΕΡΙΕΧΟΜΕΝΩΝ

Εισαγωγή

Γενικές παρατηρήσεις

Αύξηση του προϋπολογισμού

Ποσοστό εκτέλεσης 92 % για τις πληρωμές

Μειωμένο πλεόνασμα και υπό καλύτερη διαχείριση

Περισσότερο ρεαλιστική μεταφορά πιστώσεων από το ένα έτος στο άλλο

Οι εκκρεμείς αναλήψεις υποχρεώσεων συνεχίζουν να αυξάνονται

Ειδικές παρατηρήσεις

Κοινοτικά έσοδα

Γεωργία

Διαρθρωτικές ενέργειες

Αύξηση των εκκρεμών αναλήψεων υποχρεώσεων

Εσωτερικές πολιτικές

Εξωτερικές δράσεις

Προενταξιακή βοήθεια

Διοικητικές δαπάνες

Συμπεράσματα και συστάσεις

| ΠΑΡΑΤΗΡΗΣΕΙΣ ΤΟΥ ΣΥΝΕΔΡΙΟΥ | ΑΠΑΝΤΗΣΕΙΣ ΤΗΣ ΕΠΙΤΡΟΠΗΣ |
| --- | --- |
| ΕΙΣΑΓΩΓΗ |
| 2.1. | Το παρόν κεφάλαιο πραγματεύεται την εκτέλεση του κοινοτικού προϋπολογισμού του 2003, που είναι το τελευταίο έτος πριν από τη διεύρυνση της Ένωσης και βρίσκεται στα μέσα της περιόδου 2000-2006 των δημοσιονομικών προοπτικών. |

ΠΑΡΑΤΗΡΗΣΕΙΣ ΤΟΥ ΣΥΝΕΔΡΙΟΥ

ΑΠΑΝΤΗΣΕΙΣ ΤΗΣ ΕΠΙΤΡΟΠΗΣ

ΕΙΣΑΓΩΓΗ

2.1.

Το παρόν κεφάλαιο πραγματεύεται την εκτέλεση του κοινοτικού προϋπολογισμού του 2003, που είναι το τελευταίο έτος πριν από τη διεύρυνση της Ένωσης και βρίσκεται στα μέσα της περιόδου 2000-2006 των δημοσιονομικών προοπτικών.

| 2.2. | Ο ετήσιος προϋπολογισμός της Ευρωπαϊκής Ένωσης εγκρίνεται από την αρμόδια για τον προϋπολογισμό αρχή (Κοινοβούλιο και Συμβούλιο) βάσει προτάσεων που υποβάλλει η Επιτροπή. Η Επιτροπή εκτελεί τον προϋπολογισμό σε συνεργασία με τα κράτη μέλη και άλλα δικαιούχα κράτη για τις δαπάνες σχετικά με τη γεωργία, τις διαρθρωτικές ενέργειες, τις εξωτερικές δράσεις και την προενταξιακή βοήθεια. |
| --- | --- |

2.2.

Ο ετήσιος προϋπολογισμός της Ευρωπαϊκής Ένωσης εγκρίνεται από την αρμόδια για τον προϋπολογισμό αρχή (Κοινοβούλιο και Συμβούλιο) βάσει προτάσεων που υποβάλλει η Επιτροπή. Η Επιτροπή εκτελεί τον προϋπολογισμό σε συνεργασία με τα κράτη μέλη και άλλα δικαιούχα κράτη για τις δαπάνες σχετικά με τη γεωργία, τις διαρθρωτικές ενέργειες, τις εξωτερικές δράσεις και την προενταξιακή βοήθεια.

| 2.3. | Υπάρχουν χωριστοί προϋπολογισμοί για τις αναλήψεις υποχρεώσεων και για τις πληρωμές. Οι περισσότερες δαπάνες σχετικά με τις διαρθρωτικές ενέργειες και τις εσωτερικές και εξωτερικές πολιτικές παρουσιάζονται υπό τη μορφή προγραμμάτων, η διαχείριση των οποίων τελείται επί πολλά έτη (π.χ. από το 2000 έως το 2006 για την τρέχουσα περίοδο προγραμματισμού των διαρθρωτικών ταμείων)· στο πλαίσιο των εν λόγω προγραμμάτων οι αναλήψεις υποχρεώσεων του προϋπολογισμού — που αντιστοιχούν στις αναληφθείσες νομικές υποχρεώσεις — πραγματοποιούνται κατά τη διάρκεια ενός οικονομικού έτους, η πληρωμή όμως («εκκαθάριση») των οποίων εκτείνεται σε πολλά έτη («διαχωριζόμενες πιστώσεις») (1 2 3 4 5 8 14 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37). |
| --- | --- |

2.3.

Υπάρχουν χωριστοί προϋπολογισμοί για τις αναλήψεις υποχρεώσεων και για τις πληρωμές. Οι περισσότερες δαπάνες σχετικά με τις διαρθρωτικές ενέργειες και τις εσωτερικές και εξωτερικές πολιτικές παρουσιάζονται υπό τη μορφή προγραμμάτων, η διαχείριση των οποίων τελείται επί πολλά έτη (π.χ. από το 2000 έως το 2006 για την τρέχουσα περίοδο προγραμματισμού των διαρθρωτικών ταμείων)· στο πλαίσιο των εν λόγω προγραμμάτων οι αναλήψεις υποχρεώσεων του προϋπολογισμού — που αντιστοιχούν στις αναληφθείσες νομικές υποχρεώσεις — πραγματοποιούνται κατά τη διάρκεια ενός οικονομικού έτους, η πληρωμή όμως («εκκαθάριση») των οποίων εκτείνεται σε πολλά έτη («διαχωριζόμενες πιστώσεις») (1 2 3 4 5 8 14 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37).

| 2.4. | Αναλυτικότερα πληροφοριακά στοιχεία για την εκτέλεση του προϋπολογισμού για το οικονομικό έτος 2003 μπορούν να ληφθούν από το έγγραφο της Επιτροπής που φέρει τον τίτλο «Έκθεση για τη δημοσιονομική και οικονομική διαχείριση - Οικονομικό έτος 2003». Στο άρθρο 29 του δημοσιονομικού κανονισμού απαιτείται η έκθεση αυτή να δημοσιεύεται στην Επίσημη Εφημερίδα της Ευρωπαϊκής Ένωσης. Τούτο δε συνέβη για την έκθεση του 2002, το έγγραφο όμως ήταν διαθέσιμο στο δικτυακό τόπο της Επιτροπής (1 2 3 4 5 8 14 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37). Η έκδοση του 2003 είναι διαθέσιμη στον ίδιο δικτυακό τόπο. Το Συνέδριο λαμβάνει υπόψη τις προσπάθειες που καταβλήθηκαν για τη βελτίωση του εγγράφου σε σύγκριση με το 2002, θεωρεί όμως ότι η συνολική ανάλυση θα μπορούσε να καταστεί χρησιμότερη με τη συμπερίληψη πληροφοριακών στοιχείων για την πρόοδο της εφαρμογής των κοινοτικών προγραμμάτων και για την ταχύτητα με την οποία τα μέλη και τα δικαιούχα κράτη πραγματοποιούν πληρωμές στους τελικούς δικαιούχους. |
| --- | --- |

2.4.

Αναλυτικότερα πληροφοριακά στοιχεία για την εκτέλεση του προϋπολογισμού για το οικονομικό έτος 2003 μπορούν να ληφθούν από το έγγραφο της Επιτροπής που φέρει τον τίτλο «Έκθεση για τη δημοσιονομική και οικονομική διαχείριση - Οικονομικό έτος 2003». Στο άρθρο 29 του δημοσιονομικού κανονισμού απαιτείται η έκθεση αυτή να δημοσιεύεται στην Επίσημη Εφημερίδα της Ευρωπαϊκής Ένωσης. Τούτο δε συνέβη για την έκθεση του 2002, το έγγραφο όμως ήταν διαθέσιμο στο δικτυακό τόπο της Επιτροπής (1 2 3 4 5 8 14 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37). Η έκδοση του 2003 είναι διαθέσιμη στον ίδιο δικτυακό τόπο. Το Συνέδριο λαμβάνει υπόψη τις προσπάθειες που καταβλήθηκαν για τη βελτίωση του εγγράφου σε σύγκριση με το 2002, θεωρεί όμως ότι η συνολική ανάλυση θα μπορούσε να καταστεί χρησιμότερη με τη συμπερίληψη πληροφοριακών στοιχείων για την πρόοδο της εφαρμογής των κοινοτικών προγραμμάτων και για την ταχύτητα με την οποία τα μέλη και τα δικαιούχα κράτη πραγματοποιούν πληρωμές στους τελικούς δικαιούχους.

| 2.4. | Η Επιτροπή χαιρετίζει τη δήλωση του Ελεγκτικού Συνεδρίου σχετικά με τη βελτίωση που αφορά την «Έκθεση για τη δημοσιονομική και χρηματοοικονομική διαχείριση» και συμφωνεί με την παρατήρησή του σύμφωνα με την οποία υπάρχουν ακόμη περιθώρια και για άλλες βελτιώσεις. Όσον αφορά τις πληρωμές στους τελικούς δικαιούχους, οι κανονισμοί (για παράδειγμα, ο κανονισμός (EE) αριδ. 1260/1999 για τα διαρθρωτικά ταμεία και ο κανονισμός (EE) αριδ. 1663/95 για το ΕΓΤΠΕ-τμήμα Εγγυήσεων) επιβάλλουν στα κράτη μέλη και στα λοιπά δικαιούχα κράτη την υποχρέωση να εξοφλούν αμέσως τους τελικούς δικαιούχους. Στο μέλλον, η Επιτροπή, με βάση τις πληροφορίες που παρέχονται για τα διαρθρωτικά ταμεία στην «Έκθεση για τη δημοσιονομική και χρηματοοικονομική διαχείριση» που καταρτίζει, θα μπορεί να διακρίνει τις προκαταβολές που καταβάλλονται στην αρχή της περιόδου και χρησιμεύουν για τη δημιουργία κεφαλαίου κινήσεως για την προχρηματοδότηση των δαπανών, από τις επιστροφές δαπανών που δηλώνονται από τους τελικούς δικαιούχους. Το ποσό των προκαταβολών (7 % για τα διαρθρωτικά ταμεία) μπορεί να θεωρηθεί ισοδύναμο με το μέγιστο επίπεδο των πληρωμών που δεν έχουν ακόμη καταβληθεί στους τελικούς δικαιούχους από την Επιτροπή. |
| --- | --- |

2.4.

Η Επιτροπή χαιρετίζει τη δήλωση του Ελεγκτικού Συνεδρίου σχετικά με τη βελτίωση που αφορά την «Έκθεση για τη δημοσιονομική και χρηματοοικονομική διαχείριση» και συμφωνεί με την παρατήρησή του σύμφωνα με την οποία υπάρχουν ακόμη περιθώρια και για άλλες βελτιώσεις. Όσον αφορά τις πληρωμές στους τελικούς δικαιούχους, οι κανονισμοί (για παράδειγμα, ο κανονισμός (EE) αριδ. 1260/1999 για τα διαρθρωτικά ταμεία και ο κανονισμός (EE) αριδ. 1663/95 για το ΕΓΤΠΕ-τμήμα Εγγυήσεων) επιβάλλουν στα κράτη μέλη και στα λοιπά δικαιούχα κράτη την υποχρέωση να εξοφλούν αμέσως τους τελικούς δικαιούχους. Στο μέλλον, η Επιτροπή, με βάση τις πληροφορίες που παρέχονται για τα διαρθρωτικά ταμεία στην «Έκθεση για τη δημοσιονομική και χρηματοοικονομική διαχείριση» που καταρτίζει, θα μπορεί να διακρίνει τις προκαταβολές που καταβάλλονται στην αρχή της περιόδου και χρησιμεύουν για τη δημιουργία κεφαλαίου κινήσεως για την προχρηματοδότηση των δαπανών, από τις επιστροφές δαπανών που δηλώνονται από τους τελικούς δικαιούχους. Το ποσό των προκαταβολών (7 % για τα διαρθρωτικά ταμεία) μπορεί να θεωρηθεί ισοδύναμο με το μέγιστο επίπεδο των πληρωμών που δεν έχουν ακόμη καταβληθεί στους τελικούς δικαιούχους από την Επιτροπή.

ΓΕΝΙΚΕΣ ΠΑΡΑΤΗΡΗΣΕΙΣ

Αύξηση του προϋπολογισμού

| 2.5. | Το 2003, οι συνολικές πιστώσεις πληρωμών που ήταν εγγεγραμμένες στον αρχικό εγκεκριμένο προϋπολογισμό (1 2 3 4 5 8 14 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37) αυξήθηκαν κατά 1,9 % σε σύγκριση με τον οριστικό προϋπολογισμό του 2002. Οι πιστώσεις ανάληψης υποχρεώσεων αυξήθηκαν μόλις κατά 0,3 %. Κατά τη γνώμη της Επιτροπής, το σταθερό σχεδόν επίπεδο των πιστώσεων ανάληψης υποχρεώσεων «αποδεικνύει την κοινή βούληση της δημοσιονομικής αρχής και της Επιτροπής να θέσουν υπό έλεγχο τα υπόλοιπα προς εκκαθάριση που αποτελούνται από υποχρεώσεις που έχουν μεν αναληφθεί αλλά για τις οποίες δεν έχουν ακόμα πραγματοποιηθεί πληρωμές» (1 2 3 4 5 8 14 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37). |
| --- | --- |

2.5.

Το 2003, οι συνολικές πιστώσεις πληρωμών που ήταν εγγεγραμμένες στον αρχικό εγκεκριμένο προϋπολογισμό (1 2 3 4 5 8 14 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37) αυξήθηκαν κατά 1,9 % σε σύγκριση με τον οριστικό προϋπολογισμό του 2002. Οι πιστώσεις ανάληψης υποχρεώσεων αυξήθηκαν μόλις κατά 0,3 %. Κατά τη γνώμη της Επιτροπής, το σταθερό σχεδόν επίπεδο των πιστώσεων ανάληψης υποχρεώσεων «αποδεικνύει την κοινή βούληση της δημοσιονομικής αρχής και της Επιτροπής να θέσουν υπό έλεγχο τα υπόλοιπα προς εκκαθάριση που αποτελούνται από υποχρεώσεις που έχουν μεν αναληφθεί αλλά για τις οποίες δεν έχουν ακόμα πραγματοποιηθεί πληρωμές» (1 2 3 4 5 8 14 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37).

| 2.6. | Οι πιστώσεις ανάληψης υποχρεώσεων και πληρωμών παρέμειναν αντίστοιχα κατά 2,6 δισεκατομμύρια ευρώ και 5,4 δισεκατομμύρια ευρώ κατώτερες από τα ανώτατα ετήσια όρια των δημοσιονομικών προοπτικών (1 2 3 4 5 8 14 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37). Η απόκλιση αυτή σχετικά με τις αναλήψεις υποχρεώσεων αφορά κυρίως τη γεωργία: οι υπόλοιποι τομείς δαπανών βρίσκονται στα αντίστοιχα ανώτατα όριά τους ή πλησίον αυτών. Όσον αφορά τις πληρωμές, το ανώτατο όριο των δημοσιονομικών προοπτικών εφαρμόζεται στον προϋπολογισμό στο σύνολό του και όχι κατά τομέα. |
| --- | --- |

2.6.

Οι πιστώσεις ανάληψης υποχρεώσεων και πληρωμών παρέμειναν αντίστοιχα κατά 2,6 δισεκατομμύρια ευρώ και 5,4 δισεκατομμύρια ευρώ κατώτερες από τα ανώτατα ετήσια όρια των δημοσιονομικών προοπτικών (1 2 3 4 5 8 14 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37). Η απόκλιση αυτή σχετικά με τις αναλήψεις υποχρεώσεων αφορά κυρίως τη γεωργία: οι υπόλοιποι τομείς δαπανών βρίσκονται στα αντίστοιχα ανώτατα όριά τους ή πλησίον αυτών. Όσον αφορά τις πληρωμές, το ανώτατο όριο των δημοσιονομικών προοπτικών εφαρμόζεται στον προϋπολογισμό στο σύνολό του και όχι κατά τομέα.

Ποσοστό εκτέλεσης 92 % για τις πληρωμές

| 2.7. | Ο
  πίνακας 2.1
  παρουσιάζει μια επισκόπηση του αποτελέσματος της εκτέλεσης του προϋπολογισμού για το οικονομικό έτος 2003 τόσο για τις αναλήψεις υποχρεώσεων όσο και για τις πληρωμές. Το 2003 το ποσοστό των πιστώσεων των αναλήψεων υποχρεώσεων που χρησιμοποιήθηκαν (ποσοστό εκτέλεσης για τις αναλήψεις υποχρεώσεων) ήταν 99 %, παρόμοιο με εκείνο του 98 % το 2002. Το ποσοστό των πιστώσεων πληρωμών που χρησιμοποιήθηκαν (το ποσοστό εκτέλεσης για τις πληρωμές) ήταν 92 %, το οποίο αντιστοιχεί σε αύξηση έναντι του 86 % που επιτεύχθηκε το 2002. Η αύξηση αυτή οφειλόταν αρχικά στις υψηλότερες δαπάνες στον τομέα των διαρθρωτικών ενεργειών — χρησιμοποιήθηκε το 90 % των πιστώσεων πληρωμών σε σύγκριση με το 74 % το 2002 (βλέπε σημεία 2.27 έως 2.30). |
| --- | --- |

2.7.

Ο
  πίνακας 2.1
  παρουσιάζει μια επισκόπηση του αποτελέσματος της εκτέλεσης του προϋπολογισμού για το οικονομικό έτος 2003 τόσο για τις αναλήψεις υποχρεώσεων όσο και για τις πληρωμές. Το 2003 το ποσοστό των πιστώσεων των αναλήψεων υποχρεώσεων που χρησιμοποιήθηκαν (ποσοστό εκτέλεσης για τις αναλήψεις υποχρεώσεων) ήταν 99 %, παρόμοιο με εκείνο του 98 % το 2002. Το ποσοστό των πιστώσεων πληρωμών που χρησιμοποιήθηκαν (το ποσοστό εκτέλεσης για τις πληρωμές) ήταν 92 %, το οποίο αντιστοιχεί σε αύξηση έναντι του 86 % που επιτεύχθηκε το 2002. Η αύξηση αυτή οφειλόταν αρχικά στις υψηλότερες δαπάνες στον τομέα των διαρθρωτικών ενεργειών — χρησιμοποιήθηκε το 90 % των πιστώσεων πληρωμών σε σύγκριση με το 74 % το 2002 (βλέπε σημεία 2.27 έως 2.30).

| 2.8. | Αυτά τα συνολικά ποσοστά εκτέλεσης δεν εκφράζουν όλη την πραγματικότητα της εκτέλεσης του προϋπολογισμού για δύο βασικούς λόγους. Πρώτον, μόνο ένα μικρό ποσοστό των υποχρεώσεων που αναλήφθηκαν σε ένα δεδομένο έτος οδηγεί σε πληρωμές κατά τη διάρκεια του ίδιου οικονομικού έτους (βλέπε σημεία 2.3 και 2.16 έως 2.22). Δεύτερον, οι «πληρωμές» όπως εμφανίζονται στους λογαριασμούς της Επιτροπής, περιλαμβάνουν προκαταβολές πιστώσεων που πραγματοποιήθηκαν προς τις διοικήσεις των κρατών μελών και των δικαιούχων κρατών ή άλλων ενδιάμεσων φορέων για να καταβληθούν ως πληρωμές στους τελικούς δικαιούχους. Σε ορισμένες περιπτώσεις, όπως το Sapard (βλέπε σημείο 2.43), η καταβολή των κεφαλαίων στους τελικούς δικαιούχους μπορεί να χρειαστεί σημαντικά περισσότερο χρόνο. |
| --- | --- |

2.8.

Αυτά τα συνολικά ποσοστά εκτέλεσης δεν εκφράζουν όλη την πραγματικότητα της εκτέλεσης του προϋπολογισμού για δύο βασικούς λόγους. Πρώτον, μόνο ένα μικρό ποσοστό των υποχρεώσεων που αναλήφθηκαν σε ένα δεδομένο έτος οδηγεί σε πληρωμές κατά τη διάρκεια του ίδιου οικονομικού έτους (βλέπε σημεία 2.3 και 2.16 έως 2.22). Δεύτερον, οι «πληρωμές» όπως εμφανίζονται στους λογαριασμούς της Επιτροπής, περιλαμβάνουν προκαταβολές πιστώσεων που πραγματοποιήθηκαν προς τις διοικήσεις των κρατών μελών και των δικαιούχων κρατών ή άλλων ενδιάμεσων φορέων για να καταβληθούν ως πληρωμές στους τελικούς δικαιούχους. Σε ορισμένες περιπτώσεις, όπως το Sapard (βλέπε σημείο 2.43), η καταβολή των κεφαλαίων στους τελικούς δικαιούχους μπορεί να χρειαστεί σημαντικά περισσότερο χρόνο.

| 2.8. | Στην περίπτωση του προγράμματος Sapard, οι πληρωμές γίνονται μετά την παραλαβή των επιλέξιμων αιτήσεων, στις οποίες οι δικαιούχοι πρέπει να αποδείξουν ότι πρόκειται για επιλέξιμες δαπάνες του έργου τους. Η διαδικασία αυτή μπορεί να είναι μακροχρόνια. Κατά την αρχική περίοδο εφαρμογής του Sapard, οι χώρες αντιμετώπισαν τεχνικά και διαδικαστικά προβλήματα τα οποία οδήγησαν σε καθυστερήσεις όσον αφορά τη διαχείριση των αιτήσεων πληρωμών. Γενικά, όμως, μολονότι σε μερικές χώρες εξακολουθούν να υπάρχουν ακόμη ορισμένα προβλήματα, η κατάσταση έχει βελτιωθεί σημαντικά. |
| --- | --- |

2.8.

Στην περίπτωση του προγράμματος Sapard, οι πληρωμές γίνονται μετά την παραλαβή των επιλέξιμων αιτήσεων, στις οποίες οι δικαιούχοι πρέπει να αποδείξουν ότι πρόκειται για επιλέξιμες δαπάνες του έργου τους. Η διαδικασία αυτή μπορεί να είναι μακροχρόνια. Κατά την αρχική περίοδο εφαρμογής του Sapard, οι χώρες αντιμετώπισαν τεχνικά και διαδικαστικά προβλήματα τα οποία οδήγησαν σε καθυστερήσεις όσον αφορά τη διαχείριση των αιτήσεων πληρωμών. Γενικά, όμως, μολονότι σε μερικές χώρες εξακολουθούν να υπάρχουν ακόμη ορισμένα προβλήματα, η κατάσταση έχει βελτιωθεί σημαντικά.

Πίνακας 2.1 — Εκτέλεση του προϋπολογισμού 2003 κατά τίτλο των δημοσιονομικών προοπτικών

| (εκατομμύρια ευρώ και %) |
| --- |
| Τίτλος των δημοσιονομικών προοπτικών | Ανώτατο όριο των δημοσιονομικών προοπτικών | Προϋπολογισμός | Εκτέλεση του προϋπολογισμού |
| Αρχικές πιστώσεις (6) | Οριστικές πιστώσεις (7) | Αναλήψεις υποχρεώσεων και πληρωμές που πραγματο-ποιήθηκαν | Ποσοστό εκτέλεσης | Μεταφερθείσες πιστώσεις στο 2004 | % των διαθέσιμων οριστικών πιστώσεων | Ακυρωθείσες πιστώσεις | % των διαθέσιμων οριστικών πιστώσεων |
| (α) | (β) | (γ) | (δ) | (ε) = (δ)/(γ) | (στ) | (ζ) = (στ)/(γ) | (η) | (θ) = (η)/(γ) |
| Πιστώσεις ανάληψης υποχρέωσης |
| Κοινή γεωργική πολιτική | 47 378 | 44 780 | 44 865 | 44 462 | 99 % | 41 | 0,1 | 361 | 0,8 |
| Διαρθρωτικές ενέργειες | 33 968 | 33 980 | 34 013 | 33 987 | 100 % | 4 | 0,0 | 22 | 0,1 |
| Εσωτερικές πολιτικές | 6 796 | 6 796 | 7 744 | 7 173 | 93 % | 430 | 5,6 | 141 | 1,8 |
| Εξωτερικές δράσεις | 4 972 | 4 949 | 5 219 | 5 067 | 97 % | 94 | 1,8 | 59 | 1,1 |
| Προενταξιακή βοήθεια | 3 386 | 3 386 | 3 449 | 3 393 | 98 % | 43 | 1,2 | 13 | 0,4 |
| Διοικητικές δαπάνες | 5 211 | 5 360 | 5 616 | 5 545 | 99 % | 39 | 0,7 | 31 | 0,6 |
| Αποθεματικά | 434 | 434 | 328 | 148 | 45 % | 0 | 0,0 | 180 | 54,9 |
| Στρογγυλοποίηση | | 1 | –1 | | | | | | |
| Σύνολο | 102 145 | 98 686 | 101 233 | 99 775 | 99 % | 651 | 0,6 | 807 | 0,8 |
| Πιστώσεις πληρωμών |
| Κοινή γεωργική πολιτική | | 44 780 | 45 096 | 44 379 | 98 % | 331 | 0,7 | 385 | 0,9 |
| Διαρθρωτικές ενέργειες | | 33 173 | 31 838 | 28 528 | 90 % | 177 | 0,6 | 3 134 | 9,8 |
| Εσωτερικές πολιτικές | | 6 204 | 7 257 | 5 672 | 79 % | 920 | 12,7 | 665 | 9,2 |
| Εξωτερικές δράσεις | | 4 844 | 4 899 | 4 286 | 88 % | 113 | 2,3 | 500 | 10,2 |
| Προενταξιακή βοήθεια | | 2 707 | 2 799 | 2 240 | 80 % | 55 | 2,0 | 504 | 18,0 |
| Διοικητικές δαπάνες | | 5 360 | 6 087 | 5 305 | 87 % | 650 | 10,7 | 132 | 2,2 |
| Αποθεματικά | | 434 | 364 | 148 | 41 % | 0 | 0,0 | 216 | 59,3 |
| Στρογγυλοποίηση | | 1 | –1 | | | | | –1 | |
| Σύνολο | 102 767 | 97 318 | 98 339 | 90 558 | 92 % | 2 246 | 2,3 | 5 535 | 5,6 |

(εκατομμύρια ευρώ και %)

Τίτλος των δημοσιονομικών προοπτικών

Ανώτατο όριο των δημοσιονομικών προοπτικών

Προϋπολογισμός

Εκτέλεση του προϋπολογισμού

Αρχικές πιστώσεις (6)

Οριστικές πιστώσεις (7)

Αναλήψεις υποχρεώσεων και πληρωμές που πραγματο-ποιήθηκαν

Ποσοστό εκτέλεσης

Μεταφερθείσες πιστώσεις στο 2004

% των διαθέσιμων οριστικών πιστώσεων

Ακυρωθείσες πιστώσεις

% των διαθέσιμων οριστικών πιστώσεων

(α)

(β)

(γ)

(δ)

(ε) = (δ)/(γ)

(στ)

(ζ) = (στ)/(γ)

(η)

(θ) = (η)/(γ)

Πιστώσεις ανάληψης υποχρέωσης

Κοινή γεωργική πολιτική

47 378

44 780

44 865

44 462

99 %

41

0,1

361

0,8

Διαρθρωτικές ενέργειες

33 968

33 980

34 013

33 987

100 %

4

0,0

22

0,1

Εσωτερικές πολιτικές

6 796

6 796

7 744

7 173

93 %

430

5,6

141

1,8

Εξωτερικές δράσεις

4 972

4 949

5 219

5 067

97 %

94

1,8

59

1,1

Προενταξιακή βοήθεια

3 386

3 386

3 449

3 393

98 %

43

1,2

13

0,4

Διοικητικές δαπάνες

5 211

5 360

5 616

5 545

99 %

39

0,7

31

0,6

Αποθεματικά

434

434

328

148

45 %

0

0,0

180

54,9

Στρογγυλοποίηση

1

–1

Σύνολο

102 145

98 686

101 233

99 775

99 %

651

0,6

807

0,8

Πιστώσεις πληρωμών

Κοινή γεωργική πολιτική

44 780

45 096

44 379

98 %

331

0,7

385

0,9

Διαρθρωτικές ενέργειες

33 173

31 838

28 528

90 %

177

0,6

3 134

9,8

Εσωτερικές πολιτικές

6 204

7 257

5 672

79 %

920

12,7

665

9,2

Εξωτερικές δράσεις

4 844

4 899

4 286

88 %

113

2,3

500

10,2

Προενταξιακή βοήθεια

2 707

2 799

2 240

80 %

55

2,0

504

18,0

Διοικητικές δαπάνες

5 360

6 087

5 305

87 %

650

10,7

132

2,2

Αποθεματικά

434

364

148

41 %

0

0,0

216

59,3

Στρογγυλοποίηση

1

–1

–1

Σύνολο

102 767

97 318

98 339

90 558

92 %

2 246

2,3

5 535

5,6

Μειωμένο πλεόνασμα και υπό καλύτερη διαχείριση

| 2.9. | Για το 2003 το πλεόνασμα (1 2 3 4 5 8 14 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37) του προϋπολογισμού ανήλθε συνολικά σε 5,5 δισεκατομμύρια ευρώ — για την ανάλυση βλέπε
  πίνακα 2.2
  . Μολονότι παραμένει υψηλό σε απόλυτους όρους, το πλεόνασμα είναι κατά πολύ κατώτερο σε σύγκριση με τα 7,4 δισεκατομμύρια ευρώ το 2002 και τα 15,0 δισεκατομμύρια ευρώ του 2001. |
| --- | --- |

2.9.

Για το 2003 το πλεόνασμα (1 2 3 4 5 8 14 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37) του προϋπολογισμού ανήλθε συνολικά σε 5,5 δισεκατομμύρια ευρώ — για την ανάλυση βλέπε
  πίνακα 2.2
  . Μολονότι παραμένει υψηλό σε απόλυτους όρους, το πλεόνασμα είναι κατά πολύ κατώτερο σε σύγκριση με τα 7,4 δισεκατομμύρια ευρώ το 2002 και τα 15,0 δισεκατομμύρια ευρώ του 2001.

Πίνακας 2.2 — Σύνθεση του πλεονάσματος 2003 (και 2002)

| (εκατομμύρια ευρώ) |
| --- |
| | 2003 | 2002 |
| Έσοδα |
| | Έχουν εγγραφεί στον προϋπολογισμό | Διορθωτικός προϋπολογισμός
   (10) | Έχουν εισπραχθεί | Συνεισφορά στο πλεόνασμα | Έχουν εγγραφεί στον προϋπολογισμό | Έχουν εισπραχθεί | Συνεισφορά στο πλεόνασμα |
| Ίδιοι πόροι | 88 989 | –4 978 | 83 633 | – 378 | 80 926 | 79 775 | –1 151 |
| Λοιπά έσοδα | 8 514 | | 9 836 | 1 322 | 15 126 | 15 659 | 533 |
| Σύνολο | 97 503 | –4 978 | 93 469 | 944 | 96 052 | 95 434 | – 618 |
| Δαπάνες |
| | Υποχρησιμοποίηση
   (9) | Διορθωτικός προϋπολογισμός
   (10) | Μείοντις μεταφορές στο 2004
   (11) | | Υποχρησιμοποίηση
   (9) | Μείον τις μεταφορές στο 2003
   (11) | |
| Γεωργία | 717 | | – 331 | 386 | 1 419 | – 315 | 1 104 |
| Διαρθρωτικές ενέργειες | 8 310 | –5 000 | – 177 | 3 133 | 8 104 | –3 254 | 4 850 |
| Εσωτερικές πολιτικές | 1 585 | | – 920 | 665 | 1 390 | – 750 | 640 |
| Εξωτερικές δράσεις | 613 | | – 113 | 500 | 546 | –68 | 478 |
| Προενταξιακή βοήθεια | 559 | | –55 | 504 | 849 | –51 | 798 |
| Διοικητικές δαπάνες | 760 | 22 | – 650 | 132 | 645 | – 548 | 97 |
| Αποθεματικά | 216 | | 0 | 216 | 481 | –9 | 472 |
| Στρογγυλοποίηση | –1 | | | –1 | 1 | | 1 |
| Σύνολο | 12 759 | –4 978 | –2 246 | 5 535 | 13 434 | –4 995 | 8 440 |
| Συναλλαγματικές διαφορές | – 109 | | | – 253 |
| Έσοδα συγκεκριμένης διάθεσης (12) | –740 | | | 0 |
| Άλλες διαφορές
   (13) | – 146 | | | – 147 |
| Συνολικό πλεόνασμα | 5 484 | | | 7 422 |

(εκατομμύρια ευρώ)

2003

2002

Έσοδα

Έχουν εγγραφεί στον προϋπολογισμό

Διορθωτικός προϋπολογισμός
   (10)

Έχουν εισπραχθεί

Συνεισφορά στο πλεόνασμα

Έχουν εγγραφεί στον προϋπολογισμό

Έχουν εισπραχθεί

Συνεισφορά στο πλεόνασμα

Ίδιοι πόροι

88 989

–4 978

83 633

– 378

80 926

79 775

–1 151

Λοιπά έσοδα

8 514

9 836

1 322

15 126

15 659

533

Σύνολο

97 503

–4 978

93 469

944

96 052

95 434

– 618

Δαπάνες

Υποχρησιμοποίηση
   (9)

Διορθωτικός προϋπολογισμός
   (10)

Μείοντις μεταφορές στο 2004
   (11)

Υποχρησιμοποίηση
   (9)

Μείον τις μεταφορές στο 2003
   (11)

Γεωργία

717

– 331

386

1 419

– 315

1 104

Διαρθρωτικές ενέργειες

8 310

–5 000

– 177

3 133

8 104

–3 254

4 850

Εσωτερικές πολιτικές

1 585

– 920

665

1 390

– 750

640

Εξωτερικές δράσεις

613

– 113

500

546

–68

478

Προενταξιακή βοήθεια

559

–55

504

849

–51

798

Διοικητικές δαπάνες

760

22

– 650

132

645

– 548

97

Αποθεματικά

216

0

216

481

–9

472

Στρογγυλοποίηση

–1

–1

1

1

Σύνολο

12 759

–4 978

–2 246

5 535

13 434

–4 995

8 440

Συναλλαγματικές διαφορές

– 109

– 253

Έσοδα συγκεκριμένης διάθεσης (12)

–740

0

Άλλες διαφορές
   (13)

– 146

– 147

Συνολικό πλεόνασμα

5 484

7 422

| 2.10. | Όσον αφορά το οικονομικό έτος 2002, το Συνέδριο επέκρινε την Επιτροπή που δεν έλαβε μέτρα για τη σημαντική υποχρησιμοποίηση των πιστώσεων, μολονότι η κατάσταση είχε προβλεφθεί πριν από το τέλος του οικονομικού έτους (1 2 3 4 5 8 14 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37). Το 2003 η Επιτροπή έλαβε ειδικά μέτρα για να βελτιώσει τις προβλέψεις σχετικά με τη χρησιμοποίηση του προϋπολογισμού λαμβάνοντας υπόψη τα πληροφοριακά στοιχεία που κοινοποίησαν τα κράτη μέλη και τα δικαιούχα κράτη. Η βελτίωση των πληροφοριακών στοιχείων που έλαβε η Επιτροπή της έδωσε τη δυνατότητα να παρουσιάσει τον προαναφερθέντα διορθωτικό προϋπολογισμό μειώνοντας τις πιστώσεις πληρωμών κατά 5, δισεκατομμύρια ευρώ και τα έσοδα ανάλογα. |
| --- | --- |

2.10.

Όσον αφορά το οικονομικό έτος 2002, το Συνέδριο επέκρινε την Επιτροπή που δεν έλαβε μέτρα για τη σημαντική υποχρησιμοποίηση των πιστώσεων, μολονότι η κατάσταση είχε προβλεφθεί πριν από το τέλος του οικονομικού έτους (1 2 3 4 5 8 14 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37). Το 2003 η Επιτροπή έλαβε ειδικά μέτρα για να βελτιώσει τις προβλέψεις σχετικά με τη χρησιμοποίηση του προϋπολογισμού λαμβάνοντας υπόψη τα πληροφοριακά στοιχεία που κοινοποίησαν τα κράτη μέλη και τα δικαιούχα κράτη. Η βελτίωση των πληροφοριακών στοιχείων που έλαβε η Επιτροπή της έδωσε τη δυνατότητα να παρουσιάσει τον προαναφερθέντα διορθωτικό προϋπολογισμό μειώνοντας τις πιστώσεις πληρωμών κατά 5, δισεκατομμύρια ευρώ και τα έσοδα ανάλογα.

| 2.11. | Η δράση της Επιτροπής κατά το 2003 αντιπροσώπευε σημαντική βελτίωση κατά τη διαχείριση του προϋπολογισμού σε σχέση με το προηγούμενο έτος. Εντούτοις, παρά τα μέτρα που έλαβε, το υψηλό πλεόνασμα που απέμενε (5,5 δισεκατομμύρια ευρώ) δείχνει ότι υπήρχε περιθώριο για σημαντικά μεγαλύτερη μείωση των πιστώσεων. |
| --- | --- |

2.11.

Η δράση της Επιτροπής κατά το 2003 αντιπροσώπευε σημαντική βελτίωση κατά τη διαχείριση του προϋπολογισμού σε σχέση με το προηγούμενο έτος. Εντούτοις, παρά τα μέτρα που έλαβε, το υψηλό πλεόνασμα που απέμενε (5,5 δισεκατομμύρια ευρώ) δείχνει ότι υπήρχε περιθώριο για σημαντικά μεγαλύτερη μείωση των πιστώσεων.

| 2.12. | Ο
  πίνακας 2.3
  δείχνει το επίπεδο της συνολικής υποχρησιμοποίησης, καθώς και τις συνέπειές της κατά τα τελευταία πέντε έτη. Κατά τη διάρκεια της περιόδου αυτής η υποχρησιμοποίηση υπήρξε η αιτία ακύρωσης πιστώσεων πληρωμών ύψους 39,9 δισεκατομμυριών ευρώ. Για την ίδια περίοδο, ο προϋπολογισμός αυξήθηκε κατά 16,3 % αντιπροσωπεύοντας ένα αθροιστικό σύνολο επιπλέον πιστώσων ύψους 53,6 δισεκατομμυρίων ευρώ. |
| --- | --- |

2.12.

Ο
  πίνακας 2.3
  δείχνει το επίπεδο της συνολικής υποχρησιμοποίησης, καθώς και τις συνέπειές της κατά τα τελευταία πέντε έτη. Κατά τη διάρκεια της περιόδου αυτής η υποχρησιμοποίηση υπήρξε η αιτία ακύρωσης πιστώσεων πληρωμών ύψους 39,9 δισεκατομμυριών ευρώ. Για την ίδια περίοδο, ο προϋπολογισμός αυξήθηκε κατά 16,3 % αντιπροσωπεύοντας ένα αθροιστικό σύνολο επιπλέον πιστώσων ύψους 53,6 δισεκατομμυρίων ευρώ.

Πίνακας 2.3 — Υποχρησιμοποίηση κατά την περίοδο 1999 έως 2003

| (εκατομμύρια ευρώ) |
| --- |
| | 1999 | 2000 | 2001 | 2002 | 2003 |
| Υποχρησιμοποίηση (15) | 7 071 | 11 478 | 17 173 | 13 434 | 12 759 |
| Ποσοστό του προϋπολογισμού | 8,1 % | 12,1 % | 17,7 % | 13,6 % | 13,0 % |
| Οδηγεί σε: | | | | | |
| Διορθωτικό προϋπολογισμό | 0 | 0 | 0 | 0 | 4 978 |
| Μεταφορές | 5 019 | 2 609 | 2 188 | 4 995 | 2 246 |
| Ακυρώσεις | 2 052 | 8 868 | 14 985 | 8 440 | 5 535 |

(εκατομμύρια ευρώ)

1999

2000

2001

2002

2003

Υποχρησιμοποίηση (15)

7 071

11 478

17 173

13 434

12 759

Ποσοστό του προϋπολογισμού

8,1 %

12,1 %

17,7 %

13,6 %

13,0 %

Οδηγεί σε:

Διορθωτικό προϋπολογισμό

0

0

0

0

4 978

Μεταφορές

5 019

2 609

2 188

4 995

2 246

Ακυρώσεις

2 052

8 868

14 985

8 440

5 535

| 2.13. | Το Συνέδριο παρατηρεί ότι είναι αβάσιμο να αναμένεται ότι ο προϋπολογισμός μπορεί να εκτελεστεί κατά 100 %. Οι δαπάνες πρέπει να είναι νόμιμες και κανονικές και να τηρούνται οι αρχές της χρηστής δημοσιονομικής διαχείρισης. Στους τομείς του προϋπολογισμού που τελούν υπό κοινή διαχείριση (άνω του 80 % κατά αξία) η Επιτροπή δεν μπορεί να πραγματοποιήσει πληρωμές αν τα κράτη μέλη ή άλλοι ενδιάμεσοι φορείς δεν υποβάλουν αίτηση. Ακόμη και στην περίπτωση δαπανών που υπάγονται στην απευθείας διαχείριση, η Επιτροπή συχνά εξαρτάται από τις αιτήσεις χρηματοδότησης των δικαιούχων. Αυτή η συνεχής υποχρησιμοποίηση έχει ως συνέπεια τη συσσώρευση των εκκρεμών αναλήψεων υποχρεώσεων (βλέπε σημεία 2.16 έως 2.22) και τη συγκέντρωση των πληρωμών κατά το τέλος της περιόδου προγραμματισμού, πράγμα που έχει ως αποτέλεσμα να υπάρχουν δυσκολίες διαχείρισης. |
| --- | --- |

2.13.

Το Συνέδριο παρατηρεί ότι είναι αβάσιμο να αναμένεται ότι ο προϋπολογισμός μπορεί να εκτελεστεί κατά 100 %. Οι δαπάνες πρέπει να είναι νόμιμες και κανονικές και να τηρούνται οι αρχές της χρηστής δημοσιονομικής διαχείρισης. Στους τομείς του προϋπολογισμού που τελούν υπό κοινή διαχείριση (άνω του 80 % κατά αξία) η Επιτροπή δεν μπορεί να πραγματοποιήσει πληρωμές αν τα κράτη μέλη ή άλλοι ενδιάμεσοι φορείς δεν υποβάλουν αίτηση. Ακόμη και στην περίπτωση δαπανών που υπάγονται στην απευθείας διαχείριση, η Επιτροπή συχνά εξαρτάται από τις αιτήσεις χρηματοδότησης των δικαιούχων. Αυτή η συνεχής υποχρησιμοποίηση έχει ως συνέπεια τη συσσώρευση των εκκρεμών αναλήψεων υποχρεώσεων (βλέπε σημεία 2.16 έως 2.22) και τη συγκέντρωση των πληρωμών κατά το τέλος της περιόδου προγραμματισμού, πράγμα που έχει ως αποτέλεσμα να υπάρχουν δυσκολίες διαχείρισης.

Περισσότερο ρεαλιστική μεταφορά πιστώσεων από το ένα έτος στο άλλο

| 2.14. | Όπως υπογράμμισε το Συνέδριο στην ετήσια έκθεσή του για το οικονομικό έτος 2002 (1 2 3 4 5 8 14 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37), η μεταφορά των πιστώσεων από το ένα έτος στο άλλο δυσχεραίνει άσκοπα τη διαχείριση, το υπολογιστικό σύστημα και τη διαδικασία αναφοράς του προϋπολογισμού. Η μεταφορά των πιστώσεων πληρωμών από το 2002 ύψους 5,0 δισεκατομμυρίων ευρώ, η οποία μείωσε σημαντικά το διαπιστωθέν πλεόνασμα κατά το έτος αυτό, ήταν σημαντικά ανώτερη από τις μεταφορές των προηγουμένων οικονομικών ετών (βλέπε
  πίνακα 2.3
  ). Από το μεταφερθέν ποσό, 3,3 δισεκατομμύρια ευρώ αντιστοιχούσαν σε πιστώσεις για τον διακανονισμό των αιτήσεων καταβολής του υπολοίπου για την περίοδο προγραμματισμού 1994 έως 1999 των διαρθρωτικών ταμείων. Το Συνέδριο, στην ετήσια έκθεσή του για το οικονομικό έτος 2002 (1 2 3 4 5 8 14 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37), προειδοποίησε ότι ήταν ελάχιστα πιθανό η Επιτροπή να είναι σε θέση να εκκαθαρίσει τις εν λόγω πιστώσεις, πράγμα το οποίο αποδείχθηκε: 1,9 δισεκατομμύρια ευρώ από τις πιστώσεις αυτές ακυρώθηκαν το 2003 και προστέθηκαν στο πλεόνασμα. |
| --- | --- |

2.14.

Όπως υπογράμμισε το Συνέδριο στην ετήσια έκθεσή του για το οικονομικό έτος 2002 (1 2 3 4 5 8 14 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37), η μεταφορά των πιστώσεων από το ένα έτος στο άλλο δυσχεραίνει άσκοπα τη διαχείριση, το υπολογιστικό σύστημα και τη διαδικασία αναφοράς του προϋπολογισμού. Η μεταφορά των πιστώσεων πληρωμών από το 2002 ύψους 5,0 δισεκατομμυρίων ευρώ, η οποία μείωσε σημαντικά το διαπιστωθέν πλεόνασμα κατά το έτος αυτό, ήταν σημαντικά ανώτερη από τις μεταφορές των προηγουμένων οικονομικών ετών (βλέπε
  πίνακα 2.3
  ). Από το μεταφερθέν ποσό, 3,3 δισεκατομμύρια ευρώ αντιστοιχούσαν σε πιστώσεις για τον διακανονισμό των αιτήσεων καταβολής του υπολοίπου για την περίοδο προγραμματισμού 1994 έως 1999 των διαρθρωτικών ταμείων. Το Συνέδριο, στην ετήσια έκθεσή του για το οικονομικό έτος 2002 (1 2 3 4 5 8 14 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37), προειδοποίησε ότι ήταν ελάχιστα πιθανό η Επιτροπή να είναι σε θέση να εκκαθαρίσει τις εν λόγω πιστώσεις, πράγμα το οποίο αποδείχθηκε: 1,9 δισεκατομμύρια ευρώ από τις πιστώσεις αυτές ακυρώθηκαν το 2003 και προστέθηκαν στο πλεόνασμα.

| 2.14. | Η Επιτροπή είναι της γνώμης ότι η διαδικασία μεταφοράς που προβλέπεται στο ρυθμιστικό πλαίσιο είναι γρήγορη, σχετικά απλή, πρακτική και διαφανής (βλέπε απάντηση της Επιτροπής στην ετήσια έκθεση 2002, σημεία 2.11 και 2.48). |
| --- | --- |

2.14.

Η Επιτροπή είναι της γνώμης ότι η διαδικασία μεταφοράς που προβλέπεται στο ρυθμιστικό πλαίσιο είναι γρήγορη, σχετικά απλή, πρακτική και διαφανής (βλέπε απάντηση της Επιτροπής στην ετήσια έκθεση 2002, σημεία 2.11 και 2.48).

Μετά τη μεταφορά, το ποσό των πιστώσεων πληρωμών που ήταν εγγεγραμμένο στον προϋπολογισμό για τον διακανονισμό των τελικών αιτήσεων της προγραμματικής περιόδου 1994-1999 ήταν σύμφωνο με τις προβλέψεις των κρατών μελών για τις πληρωμές που θα ζητούσαν σχετικά με τις αναλήψεις υποχρεώσεων που απέμεναν προς εκκαθάριση. Ωστόσο, οι πιστώσεις του προϋπολογισμού αποδείχθηκαν μεγαλύτερες από ότι χρειαζόταν για δύο λόγους. Πρώτον, οι προβλέψεις υποτίμησαν το ποσό των αναλήψεων υποχρεώσεων που δεν θα αποτελούσαν αντικείμενο αίτησης και συνεπώς έπρεπε να αποδεσμευθούν. Συγκεκριμένα, το 2003, εκτός από τα 3,5 δισεκατ. ευρώ τα οποία καταβλήθηκαν, αποδεσμεύθηκαν περίπου αναλήψεις υποχρεώσεων ύψους 2,8 δισεκατ. ευρώ. Δεύτερον, τα έγγραφα κλεισίματος (η πλειοψηφία των οποίων παραλήφθηκε μόλις πριν από τη λήξη της προθεσμίας παραλαβής τους, της 31ης Μαρτίου 2003) ήταν άνισης ποιότητας, έτσι ώστε σε πολλές περιπτώσεις απαιτήθηκαν διευκρινίσεις και περισσότερη εργασία από τα κράτη μέλη, με αποτέλεσμα την παράταση του κλεισίματος μέχρι το 2004.

| 2.15. | Η μεταφορά των πιστώσεων πληρωμών από το 2003 έως το 2004 ανέρχεται σε 2,2 δισεκατομμύρια ευρώ, εκ των οποίων 1,2 δισεκατομμύρια ευρώ για τον επιχειρησιακό προϋπολογισμό και 1,0 δισεκατομμύριο ευρώ για τα ταμεία τρίτων (βλέπε σημείο 2.37). Σε σύγκριση με το 2002, το επίπεδο μεταφοράς των πιστώσεων είναι περισσότερο ρεαλιστικό. |
| --- | --- |

2.15.

Η μεταφορά των πιστώσεων πληρωμών από το 2003 έως το 2004 ανέρχεται σε 2,2 δισεκατομμύρια ευρώ, εκ των οποίων 1,2 δισεκατομμύρια ευρώ για τον επιχειρησιακό προϋπολογισμό και 1,0 δισεκατομμύριο ευρώ για τα ταμεία τρίτων (βλέπε σημείο 2.37). Σε σύγκριση με το 2002, το επίπεδο μεταφοράς των πιστώσεων είναι περισσότερο ρεαλιστικό.

Οι εκκρεμείς αναλήψεις υποχρεώσεων συνεχίζουν να αυξάνονται

| 2.16. | Στην αρχή του κύκλου προγραμματισμού των δαπανών που υπάγονται στα πολυετή προγράμματα, τα κράτη μέλη και τα δικαιούχα κράτη μπορεί να χρειαστούν μεγάλο χρονικό διάστημα για να καθιερώσουν τις απαιτούμενες διοικητικές διαδικασίες και διαδικασίες ελέγχου, να καθορίσουν και να εγκρίνουν τα επιλέξιμα σχέδια για την κοινοτική χρηματοδότηση, καθώς και να παράσχουν την αναγκαία εθνική συγχρηματοδότηση. Εκτός από την πληρωμή των πρώτων προκαταβολών, η οποία προηγείται των υποκειμένων δαπανών ενός σχεδίου, είναι δύσκολο συχνά για την Επιτροπή να πραγματοποιεί σημαντικές πληρωμές από τον προϋπολογισμό προτού προχωρήσει αρκετά ο κύκλος προγραμματισμού. Ο προϋπολογισμός των πιστώσεων πληρωμών θα πρέπει να είναι ρεαλιστικότερος λαμβάνοντας περισσότερο υπόψη τον κύκλο του προγράμματος και την ικανότητα των κρατών μελών να απορροφούν τις δαπάνες. Οι αναλήψεις υποχρεώσεων πραγματοποιούνται στην αρχή του προγράμματος (εκτός από την περίπτωση των διαρθρωτικών ταμείων, όπου πραγματοποιούνται σε ετήσια βάση — βλέπε σημείο 2.33) και μεταφέρονται (1 2 3 4 5 8 14 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37) έως ότου πραγματοποιηθούν οι αντίστοιχες πληρωμές. |
| --- | --- |

2.16.

Στην αρχή του κύκλου προγραμματισμού των δαπανών που υπάγονται στα πολυετή προγράμματα, τα κράτη μέλη και τα δικαιούχα κράτη μπορεί να χρειαστούν μεγάλο χρονικό διάστημα για να καθιερώσουν τις απαιτούμενες διοικητικές διαδικασίες και διαδικασίες ελέγχου, να καθορίσουν και να εγκρίνουν τα επιλέξιμα σχέδια για την κοινοτική χρηματοδότηση, καθώς και να παράσχουν την αναγκαία εθνική συγχρηματοδότηση. Εκτός από την πληρωμή των πρώτων προκαταβολών, η οποία προηγείται των υποκειμένων δαπανών ενός σχεδίου, είναι δύσκολο συχνά για την Επιτροπή να πραγματοποιεί σημαντικές πληρωμές από τον προϋπολογισμό προτού προχωρήσει αρκετά ο κύκλος προγραμματισμού. Ο προϋπολογισμός των πιστώσεων πληρωμών θα πρέπει να είναι ρεαλιστικότερος λαμβάνοντας περισσότερο υπόψη τον κύκλο του προγράμματος και την ικανότητα των κρατών μελών να απορροφούν τις δαπάνες. Οι αναλήψεις υποχρεώσεων πραγματοποιούνται στην αρχή του προγράμματος (εκτός από την περίπτωση των διαρθρωτικών ταμείων, όπου πραγματοποιούνται σε ετήσια βάση — βλέπε σημείο 2.33) και μεταφέρονται (1 2 3 4 5 8 14 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37) έως ότου πραγματοποιηθούν οι αντίστοιχες πληρωμές.

| 2.16. | Η Επιτροπή αναγνωρίζει ότι ο προϋπολογισμός για πιστώσεις πληρωμών πρέπει να είναι πιο ρεαλιστικός και να λαμβάνει καλύτερα υπόψη τον κύκλο προγραμματισμού και την ικανότητα των κρατών μελών να απορροφούν τις δαπάνες. Οι προϋπολογισμοί πληρωμών που υποβλήθηκαν από την Επιτροπή αντιπροσωπεύουν τις άριστες εκτιμήσεις της σχετικά με τις τρέχουσες ανάγκες πληρωμών. Δεδομένου ότι με βάση τις προβλέψεις πληρωμών των κρατών μελών οι ανάγκες υπερεκτιμήθηκαν, κατά την κατάρτιση του προϋπολογισμού η Επιτροπή στηρίχθηκε περισσότερο στις δικές της εκτιμήσεις που βασίζονται στα πρόσφατα πρότυπα εφαρμογής και σε προβλεπόμενες τάσεις. Κατά συνέπεια, κατά τα τελευταία οικονομικά έτη τα ποσοστά εφαρμογής βελτιώθηκαν. |
| --- | --- |

2.16.

Η Επιτροπή αναγνωρίζει ότι ο προϋπολογισμός για πιστώσεις πληρωμών πρέπει να είναι πιο ρεαλιστικός και να λαμβάνει καλύτερα υπόψη τον κύκλο προγραμματισμού και την ικανότητα των κρατών μελών να απορροφούν τις δαπάνες. Οι προϋπολογισμοί πληρωμών που υποβλήθηκαν από την Επιτροπή αντιπροσωπεύουν τις άριστες εκτιμήσεις της σχετικά με τις τρέχουσες ανάγκες πληρωμών. Δεδομένου ότι με βάση τις προβλέψεις πληρωμών των κρατών μελών οι ανάγκες υπερεκτιμήθηκαν, κατά την κατάρτιση του προϋπολογισμού η Επιτροπή στηρίχθηκε περισσότερο στις δικές της εκτιμήσεις που βασίζονται στα πρόσφατα πρότυπα εφαρμογής και σε προβλεπόμενες τάσεις. Κατά συνέπεια, κατά τα τελευταία οικονομικά έτη τα ποσοστά εφαρμογής βελτιώθηκαν.

Η επικάλυψη των κύκλων προγραμματισμού όσον αφορά τα πολυετή προγράμματα, τείνει με την πάροδο του χρόνου να βελτιώσει τα πρότυπα των πληρωμών. Για παράδειγμα, στην αρχή μιας νέας προγραμματικής περιόδου για τα διαρθρωτικά ταμεία, οι πληρωμές που γίνονται στο πλαίσιο των προγραμμάτων της προηγούμενης περιόδου αντισταθμίζουν γενικά το χαμηλό ακόμη επίπεδο των πληρωμών πουγίνονται στο πλαίσιο των τρεχόντων προγραμμάτων πριν φθάσουν στον κανονικό τους ρυθμό. Αυτό το αντισταθμιστικό αποτέλεσμα ήταν λιγότερο έντονο κατά τη μετάβαση από την περίοδο 1994-1999 στην περίοδο 2000-2006, κυρίως λόγω της αλλαγής του συστήματος πληρωμών από ένα σύστημα με βάση τις προκαταβολές σε ένα σύστημα με βάση τις επιστροφές. Ως προς αυτό, η Επιτροπή παραπέμπει στην ανακοίνωση που εξέδωσε στις 20 Σεπτεμβρίου 2002: «Εξέλιξη της εκτέλεσης του προϋπολογισμού των διαρθρωτικών ταμείων και κυρίως του ΥΠΕ» [OM(2002) 528 τελικό]

| 2.17. | Όσο υψηλότερη είναι η αξία των εκκρεμών αναλήψεων υποχρεώσεων, τόσο μεγαλύτερη θα είναι η ζήτηση για πληρωμές από τον προϋπολογισμό στα επόμενα έτη. Ο
  πίνακας 2.4
  καταδεικνύει τις διαφορές που ενυπάρχουν στη διαδικασία του προϋπολογισμού. Για τις «διαχωριζόμενες» πιστώσεις (1 2 3 4 5 8 14 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37), οι πληρωμές το 2003 για τις υποχρεώσεις που αναλήφθηκαν κατά το 2003 ανέρχονται συνολικά σε 5,7 δισεκατομμύρια ευρώ από τα 49,6 δισεκατομμύρια ευρώ που είχαν αναληφθεί, ή το 11 % περίπου. Στην πράξη, οι αναλήψεις υποχρεώσεων μπορεί να χρειαστούν πολλά έτη για να εκκαθαριστούν και άλλες να μην οδηγήσουν ποτέ σε πληρωμή και να χρειαστεί να ακυρωθούν (βλέπε σημείο 2.21). |
| --- | --- |

2.17.

Όσο υψηλότερη είναι η αξία των εκκρεμών αναλήψεων υποχρεώσεων, τόσο μεγαλύτερη θα είναι η ζήτηση για πληρωμές από τον προϋπολογισμό στα επόμενα έτη. Ο
  πίνακας 2.4
  καταδεικνύει τις διαφορές που ενυπάρχουν στη διαδικασία του προϋπολογισμού. Για τις «διαχωριζόμενες» πιστώσεις (1 2 3 4 5 8 14 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37), οι πληρωμές το 2003 για τις υποχρεώσεις που αναλήφθηκαν κατά το 2003 ανέρχονται συνολικά σε 5,7 δισεκατομμύρια ευρώ από τα 49,6 δισεκατομμύρια ευρώ που είχαν αναληφθεί, ή το 11 % περίπου. Στην πράξη, οι αναλήψεις υποχρεώσεων μπορεί να χρειαστούν πολλά έτη για να εκκαθαριστούν και άλλες να μην οδηγήσουν ποτέ σε πληρωμή και να χρειαστεί να ακυρωθούν (βλέπε σημείο 2.21).

| 2.17. | Το χρονικό διάστημα που μεσολαβεί ανάμεσα στις αναλήψεις υποχρεώσεων και τις πληρωμές των «διαχωριζόμενων» δαπανών, οι οποίες ευθύνονται για το «ΥΠΕ», χαρακτηρίζει τη διαδικασία καταλογισμού των δαπανών αυτών στον προϋπολογισμό. Όπως επισημάνθηκε στην απάντηση που δόθηκε στο προηγούμενο σημείο, το πρότυπο των δαπανών αυτών βελτιώθηκε σιγά σιγά με την επικάλυψη των περιόδων των δημοσιονομικών προοπτικών. |
| --- | --- |

2.17.

Το χρονικό διάστημα που μεσολαβεί ανάμεσα στις αναλήψεις υποχρεώσεων και τις πληρωμές των «διαχωριζόμενων» δαπανών, οι οποίες ευθύνονται για το «ΥΠΕ», χαρακτηρίζει τη διαδικασία καταλογισμού των δαπανών αυτών στον προϋπολογισμό. Όπως επισημάνθηκε στην απάντηση που δόθηκε στο προηγούμενο σημείο, το πρότυπο των δαπανών αυτών βελτιώθηκε σιγά σιγά με την επικάλυψη των περιόδων των δημοσιονομικών προοπτικών.

Πίνακας 2.4 — Μεταβολή του υπολοίπου των εκκρεμών αναλήψεων υποχρεώσεων το 2003

| (εκατομμύρια ευρώ) |
| --- |
| | Σύνολο | Μη διαχωριζόμενες πιστώσεις | Διαχωριζόμενες πιστώσεις |
| Γεωργία | Διοικητικές δαπάνες | Αποθεματικά | Σύνολο μη διαχωριζόμενων πιστώσεων | Διαρθρωτικές ενέργειες | Εσωτερικές πολιτικές | Εξωτερικές δράσεις | Προενταξιακή βοήθεια | Σύνολο διαχωριζόμενων πιστώσεων |
| Μεταφερθείσες αναλήψεις υποχρεώσεων |
| Μεταφερθέν υπόλοιπο | 99 820 | 231 | 473 | 0 | 704 | 66 731 | 11 205 | 12 763 | 8 417 | 99 116 |
| Πληρωμές | –35 590 | – 210 | – 376 | 0 | – 586 | –26 603 | –3 405 | –2 865 | –2 131 | –35 004 |
| Αποδεσμεύσεις | –4 138 | –3 | –11 | 0 | –14 | –2 917 | – 504 | – 658 | –45 | –4 124 |
| Ακυρώσεις | – 102 | –19 | –83 | 0 | – 102 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Πραγματοποιηθείσες αναλήψεις υποχρεώσεων το 2003 |
| Πραγματοποιηθείσες αναλήψεις υποχρεώσεων | 99 775 | 44 462 | 5 545 | 148 | 50 155 | 33 987 | 7 173 | 5 067 | 3 393 | 49 620 |
| Πληρωμές | –54 968 | –44 169 | –4 929 | – 148 | –49 246 | –1 925 | –2 267 | –1 421 | – 109 | –5 722 |
| Ακυρώσεις | –6 | 0 | –6 | 0 | –6 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Μεταφερθέν υπόλοιπο | 104 791 | 292 | 613 | 0 | 905 | 69 273 | 12 202 | 12 886 | 9 525 | 103 886 |
| Πηγή: Ετήσιοι λογαριασμοί του 2003. |

(εκατομμύρια ευρώ)

Σύνολο

Μη διαχωριζόμενες πιστώσεις

Διαχωριζόμενες πιστώσεις

Γεωργία

Διοικητικές δαπάνες

Αποθεματικά

Σύνολο μη διαχωριζόμενων πιστώσεων

Διαρθρωτικές ενέργειες

Εσωτερικές πολιτικές

Εξωτερικές δράσεις

Προενταξιακή βοήθεια

Σύνολο διαχωριζόμενων πιστώσεων

Μεταφερθείσες αναλήψεις υποχρεώσεων

Μεταφερθέν υπόλοιπο

99 820

231

473

0

704

66 731

11 205

12 763

8 417

99 116

Πληρωμές

–35 590

– 210

– 376

0

– 586

–26 603

–3 405

–2 865

–2 131

–35 004

Αποδεσμεύσεις

–4 138

–3

–11

0

–14

–2 917

– 504

– 658

–45

–4 124

Ακυρώσεις

– 102

–19

–83

0

– 102

0

0

0

0

0

Πραγματοποιηθείσες αναλήψεις υποχρεώσεων το 2003

Πραγματοποιηθείσες αναλήψεις υποχρεώσεων

99 775

44 462

5 545

148

50 155

33 987

7 173

5 067

3 393

49 620

Πληρωμές

–54 968

–44 169

–4 929

– 148

–49 246

–1 925

–2 267

–1 421

– 109

–5 722

Ακυρώσεις

–6

0

–6

0

–6

0

0

0

0

0

Μεταφερθέν υπόλοιπο

104 791

292

613

0

905

69 273

12 202

12 886

9 525

103 886

Πηγή: Ετήσιοι λογαριασμοί του 2003.

| 2.18. | Κατά το τέλος του 2003 οι εκκρεμείς αναλήψεις υποχρεώσεων ανέρχονταν σε 104,8 δισεκατομμύρια ευρώ – βλέπε
  πίνακα 2.4
  . τντό ανπστοιχεί στο 94 % του προϋπολογισμού ανάληψης υποχρεώσεων για το 2004 (EU-25) και αντιστοιχεί σε αύξηση ύψους 5,0 % σε σχέση με το 2002. Η αύξηση πραγματοποιήθηκε παρά: |
| --- | --- |

2.18.

Κατά το τέλος του 2003 οι εκκρεμείς αναλήψεις υποχρεώσεων ανέρχονταν σε 104,8 δισεκατομμύρια ευρώ – βλέπε
  πίνακα 2.4
  . τντό ανπστοιχεί στο 94 % του προϋπολογισμού ανάληψης υποχρεώσεων για το 2004 (EU-25) και αντιστοιχεί σε αύξηση ύψους 5,0 % σε σχέση με το 2002. Η αύξηση πραγματοποιήθηκε παρά:

| — | τις αποδεσμεύσεις ύψους 4,1 δισεκατομμυρίων ευρώ, εκ των οποίων τα 2,7 δισεκατομμύρια ευρώ αφορούσαν μια ειδική διαδικασία (βλέπε σημείο 2.21), |
| --- | --- |

—

τις αποδεσμεύσεις ύψους 4,1 δισεκατομμυρίων ευρώ, εκ των οποίων τα 2,7 δισεκατομμύρια ευρώ αφορούσαν μια ειδική διαδικασία (βλέπε σημείο 2.21),

| — | έναν σχεδόν σταθερό προϋπολογισμό αναλήψεων υποχρεώσεων το 2003 (βλέπε σημείο 2.5) και |
| --- | --- |

—

έναν σχεδόν σταθερό προϋπολογισμό αναλήψεων υποχρεώσεων το 2003 (βλέπε σημείο 2.5) και

| — | τη συμπερίληψη στον προϋπολογισμό πρόσθετων πιστώσεων πληρωμών που προορίζονταν ειδικά να επιλύσουν το πρόβλημα. |
| --- | --- |

—

τη συμπερίληψη στον προϋπολογισμό πρόσθετων πιστώσεων πληρωμών που προορίζονταν ειδικά να επιλύσουν το πρόβλημα.

Για τις διαχωριζόμενες πιστώσεις, το υπόλοιπο των εκκρεμών αναλήψεων υποχρεώσεων αντιστοιχεί σε πληρωμές 2,5 ετών περίπου με το σημερινό ρυθμό ανάλωσης. Σε παρόμοιο σημείο κατά την προηγούμενη περίοδο που κάλυπταν οι δημοσιονομικές προοπτικές (1996), το ποσό των εκκρεμών αναλήψεων υποχρεώσεων για τις διαχωριζόμενες πιστώσεις ανερχόταν σε 47,9 δισεκατομμύρια ευρώ, πράγμα που αντιστοιχεί μόλις σε κάτω από ενάμισι έτους πληρωμές με τον τότε ρυθμό ανάλωσης.

| 2.18. | Η σύγκριση του επιπέδου των αναλήψεων υποχρεώσεων που απομένουν προς εκκαθάριση από το 1996 έως το 2003 πρέπει να εξεταστεί στο πλαίσιο ενός τροποποιημένου συστήματος τόσο για τις ετήσιες αναλήψεις υποχρεώσεων όσο και για τις πληρωμές στο πλαίσιο των διαρθρωτικών ταμείων. |
| --- | --- |

2.18.

Η σύγκριση του επιπέδου των αναλήψεων υποχρεώσεων που απομένουν προς εκκαθάριση από το 1996 έως το 2003 πρέπει να εξεταστεί στο πλαίσιο ενός τροποποιημένου συστήματος τόσο για τις ετήσιες αναλήψεις υποχρεώσεων όσο και για τις πληρωμές στο πλαίσιο των διαρθρωτικών ταμείων.

| 2.19. | Εντούτοις, το υπόλοιπο των εκκρεμών αναλήψεων υποχρεώσεων δεν αντιπροσωπεύει το σύνολο των νομικών υποχρεώσεων των δαπανών που ανέλαβε η Ένωση, λόγω κυρίως της επίπτωσης της διαδικασίας ανάληψης υποχρεώσων των διαρθρωτικών ταμείων (βλέπε σημείο 2.33). Το υπόλοιπο των δαπανών, για τις οποίες είχαν αναληφθεί νομικές υποχρεώσεις στο τέλος του 2003 για την περίοδο προγραμματισμού 2000-2006 και οι οποίες γνωστοποιήθηκαν ως θέσεις εκτός ισολογισμού στους ετήσιους λογαριασμούς αλλά δεν εμφανίζονται ακόμη ως αναλήψεις υποχρεώσεων στους ετήσιους προϋπολογισμούς, ανέρχεται σε 95 δισεκατομμύρια ευρώ περίπου (βλέπε σημείο 2.34). Αν ληφθεί αυτό υπόψη, οι συνολικές αναλήψεις υποχρεώσεων που παρέμεναν εκκρεμείς σχεδόν τρία έτη πριν από τη λήξη της σημερινής περιόδου προγραμματισμού αντιστοιχούν επομένως σε 200 δισεκατομμύρια ευρώ περίπου, ήτοι πληρωμές πέντε ετών με το σημερινό ρυθμό ανάλωσης (1 2 3 4 5 8 14 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37). Μολονότι το χρονικό όριο για την πραγματοποίηση των πληρωμών υπερβαίνει το τέλος της περιόδου προγραμματισμού (1 2 3 4 5 8 14 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37), θα ασκηθεί πίεση στον προϋπολογισμό των πληρωμών από το υψηλό επίπεδο των εκκρεμών αναλήψεων υποχρεώσεων και πιθανόν να καθυστερήσει το κλείσιμο των προγραμμάτων. Οι παράγοντες αυτοί είναι δυνατόν να επηρεάσουν την εκτέλεση του προϋπολογισμού των πρώτων χρόνων της επόμενης περιόδου προγραμματισμού όπως συνέβη στο παρελθόν. |
| --- | --- |

2.19.

Εντούτοις, το υπόλοιπο των εκκρεμών αναλήψεων υποχρεώσεων δεν αντιπροσωπεύει το σύνολο των νομικών υποχρεώσεων των δαπανών που ανέλαβε η Ένωση, λόγω κυρίως της επίπτωσης της διαδικασίας ανάληψης υποχρεώσων των διαρθρωτικών ταμείων (βλέπε σημείο 2.33). Το υπόλοιπο των δαπανών, για τις οποίες είχαν αναληφθεί νομικές υποχρεώσεις στο τέλος του 2003 για την περίοδο προγραμματισμού 2000-2006 και οι οποίες γνωστοποιήθηκαν ως θέσεις εκτός ισολογισμού στους ετήσιους λογαριασμούς αλλά δεν εμφανίζονται ακόμη ως αναλήψεις υποχρεώσεων στους ετήσιους προϋπολογισμούς, ανέρχεται σε 95 δισεκατομμύρια ευρώ περίπου (βλέπε σημείο 2.34). Αν ληφθεί αυτό υπόψη, οι συνολικές αναλήψεις υποχρεώσεων που παρέμεναν εκκρεμείς σχεδόν τρία έτη πριν από τη λήξη της σημερινής περιόδου προγραμματισμού αντιστοιχούν επομένως σε 200 δισεκατομμύρια ευρώ περίπου, ήτοι πληρωμές πέντε ετών με το σημερινό ρυθμό ανάλωσης (1 2 3 4 5 8 14 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37). Μολονότι το χρονικό όριο για την πραγματοποίηση των πληρωμών υπερβαίνει το τέλος της περιόδου προγραμματισμού (1 2 3 4 5 8 14 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37), θα ασκηθεί πίεση στον προϋπολογισμό των πληρωμών από το υψηλό επίπεδο των εκκρεμών αναλήψεων υποχρεώσεων και πιθανόν να καθυστερήσει το κλείσιμο των προγραμμάτων. Οι παράγοντες αυτοί είναι δυνατόν να επηρεάσουν την εκτέλεση του προϋπολογισμού των πρώτων χρόνων της επόμενης περιόδου προγραμματισμού όπως συνέβη στο παρελθόν.

| 2.19. | Η Επιτροπή παραπέμπει στην απάντησή της στο σημείο 2.48. |
| --- | --- |

2.19.

Η Επιτροπή παραπέμπει στην απάντησή της στο σημείο 2.48.

| 2.20. | Η
  παράσταση 2.1
  εμφανίζει την αξία των εκκρεμών αναλήψεων υποχρεώσεων για διαχωριζόμενες πιστώσεις κατά τα δέκα τελευταία έτη, σε σύγκριση με τις αναλήψεις υποχρεώσων που είναι εγγεγραμμένες στον προϋπολογισμό για κάθε έτος. Κατά τα τελευταία πέντε έτη το ποσό των εκκρεμών αναλήψεων υποχρεώσεων αυξήθηκε κατά 47 % για τις διαχωριζόμενες πιστώσεις. Το γεγονός αυτό οφειλόταν σε δύο παράγοντες: πρώτον τα οικονομικά έτη από το 2000 έως το 2003 αντιστοιχούν στην περίοδο εκκίνησης για τα σημαντικά προγράμματα (1 2 3 4 5 8 14 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37) (βλέπε σημείο 2.16), και δεύτερον, στη συνεχή υποχρησιμοποίηση των πιστώσεων πληρωμών (βλέπε σημεία 2.12 και 2.13). |
| --- | --- |

2.20.

Η
  παράσταση 2.1
  εμφανίζει την αξία των εκκρεμών αναλήψεων υποχρεώσεων για διαχωριζόμενες πιστώσεις κατά τα δέκα τελευταία έτη, σε σύγκριση με τις αναλήψεις υποχρεώσων που είναι εγγεγραμμένες στον προϋπολογισμό για κάθε έτος. Κατά τα τελευταία πέντε έτη το ποσό των εκκρεμών αναλήψεων υποχρεώσεων αυξήθηκε κατά 47 % για τις διαχωριζόμενες πιστώσεις. Το γεγονός αυτό οφειλόταν σε δύο παράγοντες: πρώτον τα οικονομικά έτη από το 2000 έως το 2003 αντιστοιχούν στην περίοδο εκκίνησης για τα σημαντικά προγράμματα (1 2 3 4 5 8 14 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37) (βλέπε σημείο 2.16), και δεύτερον, στη συνεχή υποχρησιμοποίηση των πιστώσεων πληρωμών (βλέπε σημεία 2.12 και 2.13).

Image

| 2.21. | Εδώ και πολλά έτη το Συνέδριο υπογραμμίζει την ανάγκη για την Επιτροπή να εντοπίσει και να λάβει μέτρα για τις παλαιές και αδρανείς εκκρεμείς αναλήψεις υποχρεώσεων οι οποίες μπορεί να μην οδηγήσουν ποτέ σε πληρωμές. Κατά το τέλος του 2002 σε κοινή δήλωση η αρμόδια για τον προϋπολογισμό αρχή και η Επιτροπή ανέλαβαν να εξετάσουν τις «δυνητικά αφύσικες» εκκρεμείς αναλήψεις υποχρεώσεων (1 2 3 4 5 8 14 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37) πριν από το τέλος του 2003. Κατά το 2003, από τα 17,3 δισεκατομμύρια ευρώ που εξακριβώθηκαν ως «δυνητικά αφύσικες» αναλήψεις υποχρεώσεων, πραγματοποιήθηκαν πληρωμές για 4,0 δισεκατομμύρια ευρώ, 2,7 δισεκατομμύρια ευρώ αποδεσμεύτηκαν και 10,6 δισεκατομμύρια ευρώ θεωρήθηκαν έγκυρα και επομένως διατηρήθηκαν. |
| --- | --- |

2.21.

Εδώ και πολλά έτη το Συνέδριο υπογραμμίζει την ανάγκη για την Επιτροπή να εντοπίσει και να λάβει μέτρα για τις παλαιές και αδρανείς εκκρεμείς αναλήψεις υποχρεώσεων οι οποίες μπορεί να μην οδηγήσουν ποτέ σε πληρωμές. Κατά το τέλος του 2002 σε κοινή δήλωση η αρμόδια για τον προϋπολογισμό αρχή και η Επιτροπή ανέλαβαν να εξετάσουν τις «δυνητικά αφύσικες» εκκρεμείς αναλήψεις υποχρεώσεων (1 2 3 4 5 8 14 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37) πριν από το τέλος του 2003. Κατά το 2003, από τα 17,3 δισεκατομμύρια ευρώ που εξακριβώθηκαν ως «δυνητικά αφύσικες» αναλήψεις υποχρεώσεων, πραγματοποιήθηκαν πληρωμές για 4,0 δισεκατομμύρια ευρώ, 2,7 δισεκατομμύρια ευρώ αποδεσμεύτηκαν και 10,6 δισεκατομμύρια ευρώ θεωρήθηκαν έγκυρα και επομένως διατηρήθηκαν.

| 2.22. | Tα σημερινά δεδομένα του προϋπολογισμού και η ανάλυσή τους παρέχουν ελάχιστες πληροφορίες για τις συνέπειες του υψηλού επιπέδου των εκκρεμών αναλήψεων υποχρεώσεων, καθώς και για την πρόοδο της εκτέλεσης των διαφόρων κοινοτικών προγραμμάτων. Το υψηλό επίπεδο των εκκρεμών αναλήψεων υποχρεώσεων αντιπροσωπεύει σημαντική ζήτηση για τις μελλοντικές πληρωμές, η δε διαχείρισή τους θα είναι δύσκολη στο πλαίσιο της διαδικασίας του προϋπολογισμού και της τήρησης του ανώτατου ορίου των δημοσιονομικών προοπτικών. |
| --- | --- |

2.22.

Tα σημερινά δεδομένα του προϋπολογισμού και η ανάλυσή τους παρέχουν ελάχιστες πληροφορίες για τις συνέπειες του υψηλού επιπέδου των εκκρεμών αναλήψεων υποχρεώσεων, καθώς και για την πρόοδο της εκτέλεσης των διαφόρων κοινοτικών προγραμμάτων. Το υψηλό επίπεδο των εκκρεμών αναλήψεων υποχρεώσεων αντιπροσωπεύει σημαντική ζήτηση για τις μελλοντικές πληρωμές, η δε διαχείρισή τους θα είναι δύσκολη στο πλαίσιο της διαδικασίας του προϋπολογισμού και της τήρησης του ανώτατου ορίου των δημοσιονομικών προοπτικών.

| 2.22. | Όσον αφορά τα διαρθρωτικά ταμεία, η Επιτροπή παρέχει ήδη, μεταξύ άλλων, πληροφορίες σχετικά με το συνολικό επίπεδο υλοποίησης των προγραμμάτων στην «Ανάλυση της εκτέλεσης του προϋπολογισμού των διαρθρωτικών ταμείων» που δημοσιεύει κάθε χρόνο. Ωστόσο, η Επιτροπή προτίθεται να παράσχει κι άλλες πληροφορίες (βλέπε απάντηση στο σημείο 2.50). Στο μέλλον, οι αιτήσεις πληρωμής πρέπει να περιοριστούν με βάση τον κανόνα «ν+2» (βλέπε απάντηση στο σημείο 2.48). |
| --- | --- |

2.22.

Όσον αφορά τα διαρθρωτικά ταμεία, η Επιτροπή παρέχει ήδη, μεταξύ άλλων, πληροφορίες σχετικά με το συνολικό επίπεδο υλοποίησης των προγραμμάτων στην «Ανάλυση της εκτέλεσης του προϋπολογισμού των διαρθρωτικών ταμείων» που δημοσιεύει κάθε χρόνο. Ωστόσο, η Επιτροπή προτίθεται να παράσχει κι άλλες πληροφορίες (βλέπε απάντηση στο σημείο 2.50). Στο μέλλον, οι αιτήσεις πληρωμής πρέπει να περιοριστούν με βάση τον κανόνα «ν+2» (βλέπε απάντηση στο σημείο 2.48).

ΕΙΔΙΚΕΣ ΠΑΡΑΤΗΡΗΣΕΙΣ

Κοινοτικά έσοδα

| 2.23. | Ο πίνακας 3.1 συνοψίζει τα κοινοτικά έσοδα για το 2003 και η παράσταση 3.1 παρουσιάζει την κατανομή των διαφόρων τύπων εσόδων. Η παράσταση 3.2 καταδεικνύει την εξέλιξη των πραγματικών εσόδων κατά την περίοδο 1989 έως 2003. Ιδιαίτερα, οι παραδοσιακοί ίδιοι πόροι και οι πόροι του ΦΠΑ μειώθηκαν σημαντικά, ενώ αυξήθηκαν οι πόροι του ακαθάριστου εθνικού εισοδήματος (ΑΕΕ). Ο διορθωτικός προϋπολογισμός αριθ. 6/2003 της 4ης Δεκεμβρίου 2003 μείωσε το ποσό των αναγκαίων εσόδων για το 2003 κατά 5,0 δισεκατομμύρια ευρώ. |
| --- | --- |

2.23.

Ο πίνακας 3.1 συνοψίζει τα κοινοτικά έσοδα για το 2003 και η παράσταση 3.1 παρουσιάζει την κατανομή των διαφόρων τύπων εσόδων. Η παράσταση 3.2 καταδεικνύει την εξέλιξη των πραγματικών εσόδων κατά την περίοδο 1989 έως 2003. Ιδιαίτερα, οι παραδοσιακοί ίδιοι πόροι και οι πόροι του ΦΠΑ μειώθηκαν σημαντικά, ενώ αυξήθηκαν οι πόροι του ακαθάριστου εθνικού εισοδήματος (ΑΕΕ). Ο διορθωτικός προϋπολογισμός αριθ. 6/2003 της 4ης Δεκεμβρίου 2003 μείωσε το ποσό των αναγκαίων εσόδων για το 2003 κατά 5,0 δισεκατομμύρια ευρώ.

| 2.24. | Τα ποσά του πόρου που υπολογίζεται βάσει του ΦΠΑ μειώθηκαν κατά 5,0 % σε σχέση με το 2002 λόγω της προσαρμογής της βάσης του ΦΠΑ των προηγουμένων ετών, των διακυμάνσεων της τιμής συναλλάγματος μεταξύ της λίρας στερλίνας και του ευρώ και λόγω ενός ομοιόμορφου συντελεστή καταβολής του ΦΠΑ χαμηλότερου από ό, τι στο παρελθόν. Επιπλέον, μια μείωση των προβλέψεων για το ΑΕΕ κατά 2 % είχε επίπτωση στον ίδιο πόρο του ΦΠΑ μέσω της διαδικασίας περικοπής (1 2 3 4 5 8 14 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37). |
| --- | --- |

2.24.

Τα ποσά του πόρου που υπολογίζεται βάσει του ΦΠΑ μειώθηκαν κατά 5,0 % σε σχέση με το 2002 λόγω της προσαρμογής της βάσης του ΦΠΑ των προηγουμένων ετών, των διακυμάνσεων της τιμής συναλλάγματος μεταξύ της λίρας στερλίνας και του ευρώ και λόγω ενός ομοιόμορφου συντελεστή καταβολής του ΦΠΑ χαμηλότερου από ό, τι στο παρελθόν. Επιπλέον, μια μείωση των προβλέψεων για το ΑΕΕ κατά 2 % είχε επίπτωση στον ίδιο πόρο του ΦΠΑ μέσω της διαδικασίας περικοπής (1 2 3 4 5 8 14 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37).

Γεωργία

| 2.25. | Οι συνολικές διαθέσιμες πιστώσεις ανάληψης υποχρεώσεων και πληρωμών για τη γεωργία κατά το 2003 ανέρχονταν σε 44,9 δισεκατομμύρια ευρώ και 45,1 δισεκατομμύρια ευρώ αντίστοιχα (1 2 3 4 5 8 14 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37), ήτοι μια αύξηση κατά 1,2 % σε σχέση με το 2002. Οι τελικές δαπάνες ανέρχονταν σε 44,5 δισεκατομμύρια ευρώ για τις αναλήψεις υποχρεώσεων (ποσοστό εκτέλεσης κατά 99 %) και σε 44,4 δισεκατομμύρια ευρώ για τις πληρωμές (ποσοστό εκτέλεσης κατά 98 %). |
| --- | --- |

2.25.

Οι συνολικές διαθέσιμες πιστώσεις ανάληψης υποχρεώσεων και πληρωμών για τη γεωργία κατά το 2003 ανέρχονταν σε 44,9 δισεκατομμύρια ευρώ και 45,1 δισεκατομμύρια ευρώ αντίστοιχα (1 2 3 4 5 8 14 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37), ήτοι μια αύξηση κατά 1,2 % σε σχέση με το 2002. Οι τελικές δαπάνες ανέρχονταν σε 44,5 δισεκατομμύρια ευρώ για τις αναλήψεις υποχρεώσεων (ποσοστό εκτέλεσης κατά 99 %) και σε 44,4 δισεκατομμύρια ευρώ για τις πληρωμές (ποσοστό εκτέλεσης κατά 98 %).

| 2.26. | Tο χαμηλότερο ποσοστό χρησιμοποίησης (64 %) αφορούσε μια ποικιλία μέτρων τα οποία ανέρχονταν συνολικά στο 3 % των συνολικών εγκεκριμένων πιστώσεων και περιλάμβαναν τις επιστροφές κατά την εξαγωγή για μεταποιημένα προϊόντα, προγράμματα διατροφής και κτηνιατρικά μέτρα («δευτερεύουσες δαπάνες»). Η υποχρησιμοποίηση οφειλόταν κυρίως σε καθυστερήσεις εφαρμογής των κτηνιατρικών και των φυτοϋγειονομικών μέτρων. Τέτοιες δαπάνες περιλαμβάνουν επίσης τον κύριο όγκο των μεταφορών στο 2004. Η εκτέλεση σε άλλους τομείς του προϋπολογισμού, ιδίως της αγροτικής ανάπτυξης (1 2 3 4 5 8 14 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37), ήταν σχεδόν ολοκληρωτική. |
| --- | --- |

2.26.

Tο χαμηλότερο ποσοστό χρησιμοποίησης (64 %) αφορούσε μια ποικιλία μέτρων τα οποία ανέρχονταν συνολικά στο 3 % των συνολικών εγκεκριμένων πιστώσεων και περιλάμβαναν τις επιστροφές κατά την εξαγωγή για μεταποιημένα προϊόντα, προγράμματα διατροφής και κτηνιατρικά μέτρα («δευτερεύουσες δαπάνες»). Η υποχρησιμοποίηση οφειλόταν κυρίως σε καθυστερήσεις εφαρμογής των κτηνιατρικών και των φυτοϋγειονομικών μέτρων. Τέτοιες δαπάνες περιλαμβάνουν επίσης τον κύριο όγκο των μεταφορών στο 2004. Η εκτέλεση σε άλλους τομείς του προϋπολογισμού, ιδίως της αγροτικής ανάπτυξης (1 2 3 4 5 8 14 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37), ήταν σχεδόν ολοκληρωτική.

| 2.26. | Όσον αφορά τα κτηνιατρικά και φυτοϋγειονομικά μέτρα για το 2003, χρησιμοποιήθηκε το 99,7 % των πιστώσεων ανάληψης υποχρεώσεων. Η μεταφορά ενός μεγάλου ποσού πληρωμών στο 2004 οφείλεται στο γεγονός ότι, σύμφωνα με τη νομική βάση, τα κράτη μέλη έχουν τη δυνατότητα να υποβάλουν αίτηση πληρωμής για τις δραστηριότητες που συμφωνήθηκαν με την Επιτροπή και εκτελέστηκαν εντός του έτους ν (2003) μέχρι μια ορισμένη ημερομηνία του έτους ν+1 (2004). Όσον αφορά την Επιτροπή, οι πληρωμές αυτές καλύπτονται από τις αναλήψεις υποχρεώσεων που έγιναν το έτος ν (2003). |
| --- | --- |

2.26.

Όσον αφορά τα κτηνιατρικά και φυτοϋγειονομικά μέτρα για το 2003, χρησιμοποιήθηκε το 99,7 % των πιστώσεων ανάληψης υποχρεώσεων. Η μεταφορά ενός μεγάλου ποσού πληρωμών στο 2004 οφείλεται στο γεγονός ότι, σύμφωνα με τη νομική βάση, τα κράτη μέλη έχουν τη δυνατότητα να υποβάλουν αίτηση πληρωμής για τις δραστηριότητες που συμφωνήθηκαν με την Επιτροπή και εκτελέστηκαν εντός του έτους ν (2003) μέχρι μια ορισμένη ημερομηνία του έτους ν+1 (2004). Όσον αφορά την Επιτροπή, οι πληρωμές αυτές καλύπτονται από τις αναλήψεις υποχρεώσεων που έγιναν το έτος ν (2003).

Διαρθρωτικές ενέργειες

| 2.27. | Οι πιστώσεις ανάληψης υποχρεώσεων του οικονομικού έτους αυξήθηκαν κατά 0,4 % σε σύγκριση με το 2002, ενώ οι πιστώσεις πληρωμών αυξήθηκαν κατά 3,2 % σε σχέση με το ίδιο έτος. Το συνολικό ποσοστό χρησιμοποίησης των πληρωμών (μετά την ακύρωση που αναφέρεται στο επόμενο σημείο) έφθασε στο 90 %, πράγμα που αποτελεί σημαντική αύξηση εκτέλεσης σε σχέση με το 2002 (74 %). |
| --- | --- |

2.27.

Οι πιστώσεις ανάληψης υποχρεώσεων του οικονομικού έτους αυξήθηκαν κατά 0,4 % σε σύγκριση με το 2002, ενώ οι πιστώσεις πληρωμών αυξήθηκαν κατά 3,2 % σε σχέση με το ίδιο έτος. Το συνολικό ποσοστό χρησιμοποίησης των πληρωμών (μετά την ακύρωση που αναφέρεται στο επόμενο σημείο) έφθασε στο 90 %, πράγμα που αποτελεί σημαντική αύξηση εκτέλεσης σε σχέση με το 2002 (74 %).

| 2.28. | Η συνολική υποχρησιμοποίηση των πιστώσεων σε σχέση με τον αρχικό προϋπολογισμό ανερχόταν σε 8,3 δισεκατομμύρια ευρώ [ήτοι σε ένα παρόμοιο επίπεδο με εκείνο του 2002 (βλέπε
  πίνακα 2.2
  ]. Εντούτοις, το αποτέλεσμα στο συνολικό πλεόνασμα μειώθηκε με την ακύρωση πιστώσεων πληρωμών ύψους 5,0 δισεκατομμυρίων ευρώ επειδή η Επιτροπή διαπίστωσε ότι δεν θα μπορούσε να γίνει η ανάλωση των εν λόγω πιστώσεων πληρωμών (βλέπε σημείο 2.31). Παρά την καθαρή υποχρησιμοποίηση των 3,3 δισεκατομμυρίων ευρώ για διαρθρωτικές ενέργειες γενικά, πραγματοποιήθηκε μια μεγάλη αύξηση δαπανών σχετικά με το στόχο 2, όπου το ποσοστό εκτέλεσης αυξήθηκε από 48 % το 2002 σε 91 % το 2003 (βάσει ενός υψηλότερου προϋπολογισμού ύψους 1,1 %). |
| --- | --- |

2.28.

Η συνολική υποχρησιμοποίηση των πιστώσεων σε σχέση με τον αρχικό προϋπολογισμό ανερχόταν σε 8,3 δισεκατομμύρια ευρώ [ήτοι σε ένα παρόμοιο επίπεδο με εκείνο του 2002 (βλέπε
  πίνακα 2.2
  ]. Εντούτοις, το αποτέλεσμα στο συνολικό πλεόνασμα μειώθηκε με την ακύρωση πιστώσεων πληρωμών ύψους 5,0 δισεκατομμυρίων ευρώ επειδή η Επιτροπή διαπίστωσε ότι δεν θα μπορούσε να γίνει η ανάλωση των εν λόγω πιστώσεων πληρωμών (βλέπε σημείο 2.31). Παρά την καθαρή υποχρησιμοποίηση των 3,3 δισεκατομμυρίων ευρώ για διαρθρωτικές ενέργειες γενικά, πραγματοποιήθηκε μια μεγάλη αύξηση δαπανών σχετικά με το στόχο 2, όπου το ποσοστό εκτέλεσης αυξήθηκε από 48 % το 2002 σε 91 % το 2003 (βάσει ενός υψηλότερου προϋπολογισμού ύψους 1,1 %).

| 2.29. | Για τις κοινοτικές πρωτοβουλίες, οι οποίες είναι προγράμματα που εφαρμόζονται στα κράτη μέλη με την πρωτοβουλία της Επιτροπής, το ποσοστό εκτέλεσης το 2002 ήταν μόνο 25 % και ο προϋπολογισμός μειώθηκε κατά 2,0 % το 2003. Το ποσοστό χρησιμοποίησης το 2003 ήταν 48 %, πράγμα που οφειλόταν σε μεγάλο βαθμό σε καθυστερήσεις κατά το κλείσιμο των προγραμμάτων της περιόδου 1994 έως 1999 λόγω της καθυστερημένης υποβολής των τελικών αιτήσεων των κρατών μελών (ποσοστό χρησιμοποίησης 30 %). Για πληρωμές του 2003 που αφορούσαν την περίοδο 2000 έως 2006 το ποσοστό χρησιμοποίησης ήταν 75 %. |
| --- | --- |

2.29.

Για τις κοινοτικές πρωτοβουλίες, οι οποίες είναι προγράμματα που εφαρμόζονται στα κράτη μέλη με την πρωτοβουλία της Επιτροπής, το ποσοστό εκτέλεσης το 2002 ήταν μόνο 25 % και ο προϋπολογισμός μειώθηκε κατά 2,0 % το 2003. Το ποσοστό χρησιμοποίησης το 2003 ήταν 48 %, πράγμα που οφειλόταν σε μεγάλο βαθμό σε καθυστερήσεις κατά το κλείσιμο των προγραμμάτων της περιόδου 1994 έως 1999 λόγω της καθυστερημένης υποβολής των τελικών αιτήσεων των κρατών μελών (ποσοστό χρησιμοποίησης 30 %). Για πληρωμές του 2003 που αφορούσαν την περίοδο 2000 έως 2006 το ποσοστό χρησιμοποίησης ήταν 75 %.

| 2.30. | Όσον αφορά τις υπό εκτέλεση πληρωμές στο πλαίσιο των σημερινών προγραμμάτων των διαρθρωτικών ταμείων (περίοδος 2000 έως 2006), που αντιπροσωπεύουν το 74 % περίπου του συνολικού αρχικού προϋπολογισμού του τομέα αυτού, το ποσοστό χρησιμοποίησης ήταν σχεδόν 96 %, ήτοι μία αύξηση σε σχέση με το ποσοστό 91 % που επιτεύχθηκε το 2002. Το ποσοστό εκτέλεσης των πληρωμών σχετικά με το κλείσιμο των προγραμμάτων 1994-1999 ήταν αρκετά χαμηλότερο. Ενώ υπήρχαν διαθέσιμες για το οικονομικό έτος πιστώσεις πληρωμών ύψους 11,0 δισεκατομμυρίων ευρώ, μόνο 3,5 δισεκατομμύρια ευρώ (32 %) χρησιμοποιήθηκαν (1 2 3 4 5 8 14 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37). Η Επιτροπή αντέδρασε με ακύρωση των πιστώσεων πληρωμών ύψους 5 δισεκατομμυρίων ευρώ, οι οποίες αφορούσαν προγράμματα πριν από το 2000 με διορθωτικό προϋπολογισμό που αύξησε το συνολικό ποσοστό εκτέλεσης (βλέπε σημείο 2.27). |
| --- | --- |

2.30.

Όσον αφορά τις υπό εκτέλεση πληρωμές στο πλαίσιο των σημερινών προγραμμάτων των διαρθρωτικών ταμείων (περίοδος 2000 έως 2006), που αντιπροσωπεύουν το 74 % περίπου του συνολικού αρχικού προϋπολογισμού του τομέα αυτού, το ποσοστό χρησιμοποίησης ήταν σχεδόν 96 %, ήτοι μία αύξηση σε σχέση με το ποσοστό 91 % που επιτεύχθηκε το 2002. Το ποσοστό εκτέλεσης των πληρωμών σχετικά με το κλείσιμο των προγραμμάτων 1994-1999 ήταν αρκετά χαμηλότερο. Ενώ υπήρχαν διαθέσιμες για το οικονομικό έτος πιστώσεις πληρωμών ύψους 11,0 δισεκατομμυρίων ευρώ, μόνο 3,5 δισεκατομμύρια ευρώ (32 %) χρησιμοποιήθηκαν (1 2 3 4 5 8 14 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37). Η Επιτροπή αντέδρασε με ακύρωση των πιστώσεων πληρωμών ύψους 5 δισεκατομμυρίων ευρώ, οι οποίες αφορούσαν προγράμματα πριν από το 2000 με διορθωτικό προϋπολογισμό που αύξησε το συνολικό ποσοστό εκτέλεσης (βλέπε σημείο 2.27).

| 2.30. | Εκτός από τις πληρωμές που αφορούν τα προγράμματα της περιόδου 1994-1999 (3,5 δισεκατ. ευρώ), αποδεσμεύθηκαν περίπου 2,8 δισεκατ. ευρώ. Το συνδυασμένο αποτέλεσμα των πληρωμών και των αποδεσμεύσεων μείωσε το «ΥΠΕ» για την προγραμματική περίοδο 1994-1999 από 15,4 δισεκατ. ευρώ στο τέλος του 2002, σε 9,1 δισεκατ. ευρώ στο τέλος του 2003, πράγμα που ισοδυναμεί σε μείωση 41 %. |
| --- | --- |

2.30.

Εκτός από τις πληρωμές που αφορούν τα προγράμματα της περιόδου 1994-1999 (3,5 δισεκατ. ευρώ), αποδεσμεύθηκαν περίπου 2,8 δισεκατ. ευρώ. Το συνδυασμένο αποτέλεσμα των πληρωμών και των αποδεσμεύσεων μείωσε το «ΥΠΕ» για την προγραμματική περίοδο 1994-1999 από 15,4 δισεκατ. ευρώ στο τέλος του 2002, σε 9,1 δισεκατ. ευρώ στο τέλος του 2003, πράγμα που ισοδυναμεί σε μείωση 41 %.

| 2.31. | Το Συνέδριο, στην ετήσια έκθεσή του για το οικονομικό έτος 2002 (1 2 3 4 5 8 14 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37), τόνισε τις ανεπαρκείς προβλέψεις των κρατών μελών ως έναν από τους κύριους λόγους που δεν ήταν σε θέση η Επιτροπή να λάβει ενδεδειγμένα και έγκαιρα μέτρα για την υποχρησιμοποίηση. Το 2003 καταβλήθηκαν προσπάθειες για τη βελτίωση της διαδικασίας πρόβλεψης, και το συνολικό σφάλμα πρόβλεψης για τα διαρθρωτικά ταμεία μειώθηκε από 73 % σε 50 %. Ωστόσο, το σφάλμα αυτό εξακολουθεί να αντιπροσωπεύει μια διαφορά μεταξύ των προβλέψεων και των πραγματικών πληρωμών ύψους 13,0 δισεκατομμυρίων ευρώ. Για τα προγράμματα της περιόδου 2000 έως 2006 η καλύτερη εκτίμηση ενός κράτους μέλους ήταν κατά 12 % υψηλότερη από τις πραγματικές ανάγκες, και η χειρότερη εκτίμηση ήταν περισσότερο από δυόμισι φορές πάνω από τις πραγματικές ανάγκες (πέντε κράτη μέλη είχαν διαφορές πρόβλεψης άνω του 1 δισεκατομμυρίου ευρώ). |
| --- | --- |

2.31.

Το Συνέδριο, στην ετήσια έκθεσή του για το οικονομικό έτος 2002 (1 2 3 4 5 8 14 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37), τόνισε τις ανεπαρκείς προβλέψεις των κρατών μελών ως έναν από τους κύριους λόγους που δεν ήταν σε θέση η Επιτροπή να λάβει ενδεδειγμένα και έγκαιρα μέτρα για την υποχρησιμοποίηση. Το 2003 καταβλήθηκαν προσπάθειες για τη βελτίωση της διαδικασίας πρόβλεψης, και το συνολικό σφάλμα πρόβλεψης για τα διαρθρωτικά ταμεία μειώθηκε από 73 % σε 50 %. Ωστόσο, το σφάλμα αυτό εξακολουθεί να αντιπροσωπεύει μια διαφορά μεταξύ των προβλέψεων και των πραγματικών πληρωμών ύψους 13,0 δισεκατομμυρίων ευρώ. Για τα προγράμματα της περιόδου 2000 έως 2006 η καλύτερη εκτίμηση ενός κράτους μέλους ήταν κατά 12 % υψηλότερη από τις πραγματικές ανάγκες, και η χειρότερη εκτίμηση ήταν περισσότερο από δυόμισι φορές πάνω από τις πραγματικές ανάγκες (πέντε κράτη μέλη είχαν διαφορές πρόβλεψης άνω του 1 δισεκατομμυρίου ευρώ).

| 2.31. | Η Επιτροπή παραπέμπει στην απάντησή της στο σημείο 2.16. |
| --- | --- |

2.31.

Η Επιτροπή παραπέμπει στην απάντησή της στο σημείο 2.16.

| 2.32. | Παρά τα μέτρα που αποβλέπουν να εξασφαλίσουν ώστε τα κράτη μέλη να κατανέμουν τις αιτήσεις πληρωμής εξίσου καθόλη τη διάρκεια του έτους (1 2 3 4 5 8 14 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37), κατά τη διάρκεια του 2003 περισσότερο από το ήμισυ των πληρωμών πραγματοποιήθηκε μεταξύ του Σεπτεμβρίου και του Δεκεμβρίου και το ένα τέταρτο μόνο τον Δεκέμβριο. Αυτή η συγκέντρωση εξέτασης των πράξεων κατά το τέλος του έτους αποτελεί παράλογη επιβάρυνση για τις δυνατότητες διαχείρισης της Επιτροπής. |
| --- | --- |

2.32.

Παρά τα μέτρα που αποβλέπουν να εξασφαλίσουν ώστε τα κράτη μέλη να κατανέμουν τις αιτήσεις πληρωμής εξίσου καθόλη τη διάρκεια του έτους (1 2 3 4 5 8 14 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37), κατά τη διάρκεια του 2003 περισσότερο από το ήμισυ των πληρωμών πραγματοποιήθηκε μεταξύ του Σεπτεμβρίου και του Δεκεμβρίου και το ένα τέταρτο μόνο τον Δεκέμβριο. Αυτή η συγκέντρωση εξέτασης των πράξεων κατά το τέλος του έτους αποτελεί παράλογη επιβάρυνση για τις δυνατότητες διαχείρισης της Επιτροπής.

| 2.32. | Η Επιτροπή δεν έχει καμία επιρροή στο ρυθμό των δηλώσεων δαπανών των κρατών μελών. Ο κανονισμός ορίζει ότι οι αιτήσεις πληρωμής πρέπει να υποβάλλονται τρεις φορές το χρόνο, η δε τρίτη φορά να γίνεται μέχρι το τέλος του Οκτωβρίου, χωρίς όμως να προβλέπει κυρώσεις. Ο κανόνας «ν+2» έχει διπλό αντίκτυπο: από τη μια πλευρά, ενθαρρύνει τα κράτη μέλη να υποβάλουν τις αιτήσεις σημαντικών πληρωμών ακριβώς πριν από το τέλος του έτους, από την άλλη πλευρά, οι τακτικές υπενθυμίσεις της Επιτροπής για την κατάσταση των προγραμμάτων όσον αφορά τον κανόνα τους ενθαρρύνουν να επιταχύνουν τις αιτήσεις τους. |
| --- | --- |

2.32.

Η Επιτροπή δεν έχει καμία επιρροή στο ρυθμό των δηλώσεων δαπανών των κρατών μελών. Ο κανονισμός ορίζει ότι οι αιτήσεις πληρωμής πρέπει να υποβάλλονται τρεις φορές το χρόνο, η δε τρίτη φορά να γίνεται μέχρι το τέλος του Οκτωβρίου, χωρίς όμως να προβλέπει κυρώσεις. Ο κανόνας «ν+2» έχει διπλό αντίκτυπο: από τη μια πλευρά, ενθαρρύνει τα κράτη μέλη να υποβάλουν τις αιτήσεις σημαντικών πληρωμών ακριβώς πριν από το τέλος του έτους, από την άλλη πλευρά, οι τακτικές υπενθυμίσεις της Επιτροπής για την κατάσταση των προγραμμάτων όσον αφορά τον κανόνα τους ενθαρρύνουν να επιταχύνουν τις αιτήσεις τους.

Αύξηση των εκκρεμών αναλήψεων υποχρεώσεων

| 2.33. | Οι πιστώσεις ανάληψης υποχρεώσεων για την περίοδο 2000 έως 2006 σχετικά με τα διαρθρωτικά ταμεία πρέπει να είναι εγγεγραμμένες στον προϋπολογισμό σύμφωνα με τη χορήγηση των δημοσιονομικών προοπτικών, όπως καθορίστηκαν από το Ευρωπαϊκό Συμβούλιο του Βερολίνου. Η συνολική χορήγηση για την επταετή περίοδο ανέρχεται σε 230,2 δισεκατομμύρια ευρώ (1 2 3 4 5 8 14 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37) (για το σύνολο των διαρθρωτικών ταμείων και του Ταμείου Συνοχής). Από τα 210,6 δισεκατομμύρια ευρώ που αφορούσαν τα διαρθρωτικά ταμεία, τα 201,1 δισεκατομμύρια ευρώ (1 2 3 4 5 8 14 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37) χορηγήθηκαν σε κράτη μέλη (ήτοι αναλήφθηκαν νομικές υποχρεώσεις) στο πλαίσιο προγραμμάτων που αφορούσαν δαπάνες οι οποίες εγκρίθηκαν μεταξύ του 2000 και του 2002. Στη συνέχεια, πραγματοποιούνταν αναλήψεις υποχρεώσεων κάθε χρόνο κατά τη διάρκεια της επταετούς περιόδου προγραμματισμού. Λόγω των καθυστερήσεων κατά την έγκριση των νέων προγραμμάτων, δεν μπορούσε να επιτευχθεί το προβλεπόμενο επίπεδο των νομικών υποχρεώσεων· έτσι τα ανώτατα όρια των δημοσιονομικών προοπτικών από το 2002 και μετά αυξήθηκαν με τις πιστώσεις που δεν χρησιμοποιήθηκαν το 2000 και το 2001. |
| --- | --- |

2.33.

Οι πιστώσεις ανάληψης υποχρεώσεων για την περίοδο 2000 έως 2006 σχετικά με τα διαρθρωτικά ταμεία πρέπει να είναι εγγεγραμμένες στον προϋπολογισμό σύμφωνα με τη χορήγηση των δημοσιονομικών προοπτικών, όπως καθορίστηκαν από το Ευρωπαϊκό Συμβούλιο του Βερολίνου. Η συνολική χορήγηση για την επταετή περίοδο ανέρχεται σε 230,2 δισεκατομμύρια ευρώ (1 2 3 4 5 8 14 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37) (για το σύνολο των διαρθρωτικών ταμείων και του Ταμείου Συνοχής). Από τα 210,6 δισεκατομμύρια ευρώ που αφορούσαν τα διαρθρωτικά ταμεία, τα 201,1 δισεκατομμύρια ευρώ (1 2 3 4 5 8 14 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37) χορηγήθηκαν σε κράτη μέλη (ήτοι αναλήφθηκαν νομικές υποχρεώσεις) στο πλαίσιο προγραμμάτων που αφορούσαν δαπάνες οι οποίες εγκρίθηκαν μεταξύ του 2000 και του 2002. Στη συνέχεια, πραγματοποιούνταν αναλήψεις υποχρεώσεων κάθε χρόνο κατά τη διάρκεια της επταετούς περιόδου προγραμματισμού. Λόγω των καθυστερήσεων κατά την έγκριση των νέων προγραμμάτων, δεν μπορούσε να επιτευχθεί το προβλεπόμενο επίπεδο των νομικών υποχρεώσεων· έτσι τα ανώτατα όρια των δημοσιονομικών προοπτικών από το 2002 και μετά αυξήθηκαν με τις πιστώσεις που δεν χρησιμοποιήθηκαν το 2000 και το 2001.

| 2.34. | Για την περίοδο 2000-2002, η καθαρή υποχρησιμοποίηση των πιστώσεων πληρωμών για τις διαρθρωτικές ενέργειες ανήλθε συνολικά σε 26,6 δισεκατομμύρια ευρώ (2000: 8,0 δισεκατομμύρια ευρώ· 2001: 10,5 δισεκατομμύρια ευρώ· 2002: 8,1 δισεκατομμύρια ευρώ). Το 2003 οι εκκρεμείς αναλήψεις υποχρεώσεων για τις διαρθρωτικές ενέργειες αυξήθηκαν κατά 2,5 δισεκατομμύρια ευρώ για να φθάσουν τα 69,3 δισεκατομμύρια ευρώ, ήτοι σχεδόν η αξία πληρωμών δυόμισι ετών με τον ρυθμό ανάλωσης του 2003. Σχετικά με την περίοδο προγραμματισμού 2000 έως 2006, οι εκκρεμείς αναλήψεις υποχρεώσεων αυξήθηκαν κατά 19 % σε 53,2 δισεκατομμύρια ευρώ, ήτοι 2,3 φορές η σημερινή χρησιμοποίηση. Επιπλέον, οι νομικές υποχρεώσεις που αναλήφθησαν ύστερα από το Ευρωπαϊκό Συμβούλιο του Βερολίνου, αλλά που δεν είχαν ακόμη μετατραπεί σε αναλήψεις υποχρεώσεων του προϋπολογισμού (βλέπε σημείο 2.33), ανέρχονται συνολικά σε 95 δισεκατομμύρια ευρώ (1 2 3 4 5 8 14 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37), με αποτέλεσμα να υπάρχει ένα σύνολο εκκρεμών αναλήψεων υποχρεώσεων άνω των 164 δισεκατομμυρίων ευρώ, ήτοι το ισοδύναμο πληρωμών σχεδόν έξι ετών. |
| --- | --- |

2.34.

Για την περίοδο 2000-2002, η καθαρή υποχρησιμοποίηση των πιστώσεων πληρωμών για τις διαρθρωτικές ενέργειες ανήλθε συνολικά σε 26,6 δισεκατομμύρια ευρώ (2000: 8,0 δισεκατομμύρια ευρώ· 2001: 10,5 δισεκατομμύρια ευρώ· 2002: 8,1 δισεκατομμύρια ευρώ). Το 2003 οι εκκρεμείς αναλήψεις υποχρεώσεων για τις διαρθρωτικές ενέργειες αυξήθηκαν κατά 2,5 δισεκατομμύρια ευρώ για να φθάσουν τα 69,3 δισεκατομμύρια ευρώ, ήτοι σχεδόν η αξία πληρωμών δυόμισι ετών με τον ρυθμό ανάλωσης του 2003. Σχετικά με την περίοδο προγραμματισμού 2000 έως 2006, οι εκκρεμείς αναλήψεις υποχρεώσεων αυξήθηκαν κατά 19 % σε 53,2 δισεκατομμύρια ευρώ, ήτοι 2,3 φορές η σημερινή χρησιμοποίηση. Επιπλέον, οι νομικές υποχρεώσεις που αναλήφθησαν ύστερα από το Ευρωπαϊκό Συμβούλιο του Βερολίνου, αλλά που δεν είχαν ακόμη μετατραπεί σε αναλήψεις υποχρεώσεων του προϋπολογισμού (βλέπε σημείο 2.33), ανέρχονται συνολικά σε 95 δισεκατομμύρια ευρώ (1 2 3 4 5 8 14 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37), με αποτέλεσμα να υπάρχει ένα σύνολο εκκρεμών αναλήψεων υποχρεώσεων άνω των 164 δισεκατομμυρίων ευρώ, ήτοι το ισοδύναμο πληρωμών σχεδόν έξι ετών.

| 2.35. | Για την περιόδο προγραμματισμού 2000-2006 θεσπίστηκαν νέοι κανόνες για την αυτόματη αποδέσμευση των πιστώσεων για τις οποίες δεν πραγματοποιήθηκε καμία πληρωμή κατά τη διάρκεια των δύο ετών μετά το έτος κατά το οποίο πραγματοποιήθηκε η ανάληψη υποχρέωσης. Το 2003 οι αποδεσμεύσεις σύμφωνα με τους εν λόγω κανόνες ανέρχονταν σε 31 εκατομμύρια ευρώ ακριβώς, αντιπροσωπεύοντας 24 εκατομμύρια ευρώ για το ΕΚΤ και 7 εκατομμύρια ευρώ για το ΕΓΤΠΕ-τμήμα Προσανατολισμού. Δεν πραγματοποιήθηκε καμία αποδέσμευση για το ΕΤΠΑ, διότι τα κράτη μέλη υπέβαλαν αιτήσεις για ενδιάμεσες πληρωμές. Εντούτοις, υπάρχει κίνδυνος να υποβάλλονται αιτήσεις από τα κράτη μέλη για μη επιλέξιμες δαπάνες προκειμένου να μην ακυρωθούν οι αναλήψεις υποχρεώσεων. |
| --- | --- |

2.35.

Για την περιόδο προγραμματισμού 2000-2006 θεσπίστηκαν νέοι κανόνες για την αυτόματη αποδέσμευση των πιστώσεων για τις οποίες δεν πραγματοποιήθηκε καμία πληρωμή κατά τη διάρκεια των δύο ετών μετά το έτος κατά το οποίο πραγματοποιήθηκε η ανάληψη υποχρέωσης. Το 2003 οι αποδεσμεύσεις σύμφωνα με τους εν λόγω κανόνες ανέρχονταν σε 31 εκατομμύρια ευρώ ακριβώς, αντιπροσωπεύοντας 24 εκατομμύρια ευρώ για το ΕΚΤ και 7 εκατομμύρια ευρώ για το ΕΓΤΠΕ-τμήμα Προσανατολισμού. Δεν πραγματοποιήθηκε καμία αποδέσμευση για το ΕΤΠΑ, διότι τα κράτη μέλη υπέβαλαν αιτήσεις για ενδιάμεσες πληρωμές. Εντούτοις, υπάρχει κίνδυνος να υποβάλλονται αιτήσεις από τα κράτη μέλη για μη επιλέξιμες δαπάνες προκειμένου να μην ακυρωθούν οι αναλήψεις υποχρεώσεων.

| 2.35. | Η Επιτροπή αναγνωρίζοντας τον κίνδυνο στον οποίο αναφέρεται το Συνέδριο, έλαβε μέτρα αυξάνοντας τους ελέγχους της σχετικά με τις αιτήσεις πληρωμής. |
| --- | --- |

2.35.

Η Επιτροπή αναγνωρίζοντας τον κίνδυνο στον οποίο αναφέρεται το Συνέδριο, έλαβε μέτρα αυξάνοντας τους ελέγχους της σχετικά με τις αιτήσεις πληρωμής.

Εσωτερικές πολιτικές

| 2.36. | Οι δαπάνες που υπάγονται στην κατηγορία των εσωτερικών πολιτικών των δημοσιονομικών προοπτικών τελούν κυρίως υπό την άμεση διαχείριση της Επιτροπής. Στις δαπάνες αυτές δεσπόζουν οι δαπάνες της έρευνας και της τεχνολογικής ανάπτυξης, οι οποίες αντιπροσώπευαν το 58 % των πληρωμών το 2003. Οι εγκεκριμένες πιστώσεις πληρωμών παρουσίασαν μια μέση αύξηση ύψους 0,8 % το 2002, με σημαντικές αποκλίσεις μεταξύ των διαφόρων κονδυλίων. Παραδείγματος χάρη, οι πιστώσεις πληρωμών για τις δαπάνες έρευνας και τεχνολογικής ανάπτυξης υπόκεινταν σε μείωση 2,7 %, ενώ για τα διευρωπαϊκά δίκτυα υπήρχε αύξηση 12 %. Οι εγκεκριμένες πιστώσεις ανάληψης υποχρεώσεων αυξήθηκαν κατά μέσο όρο κατά 3,4 %. |
| --- | --- |

2.36.

Οι δαπάνες που υπάγονται στην κατηγορία των εσωτερικών πολιτικών των δημοσιονομικών προοπτικών τελούν κυρίως υπό την άμεση διαχείριση της Επιτροπής. Στις δαπάνες αυτές δεσπόζουν οι δαπάνες της έρευνας και της τεχνολογικής ανάπτυξης, οι οποίες αντιπροσώπευαν το 58 % των πληρωμών το 2003. Οι εγκεκριμένες πιστώσεις πληρωμών παρουσίασαν μια μέση αύξηση ύψους 0,8 % το 2002, με σημαντικές αποκλίσεις μεταξύ των διαφόρων κονδυλίων. Παραδείγματος χάρη, οι πιστώσεις πληρωμών για τις δαπάνες έρευνας και τεχνολογικής ανάπτυξης υπόκεινταν σε μείωση 2,7 %, ενώ για τα διευρωπαϊκά δίκτυα υπήρχε αύξηση 12 %. Οι εγκεκριμένες πιστώσεις ανάληψης υποχρεώσεων αυξήθηκαν κατά μέσο όρο κατά 3,4 %.

| 2.37. | Το ποσοστό εκτέλεσης των πληρωμών ήταν 78 %, αντιπροσωπεύοντας μια μείωση σε σχέση με το 2002 (83 %). Ωστόσο, αυτή η υποχρησιμοποίηση, η οποία συνέτεινε στο συνολικό πλεόνασμα κατά 626 εκατομμύρια ευρώ, εξηγείται κατά ένα μεγάλο μέρος από τις ειδικές διατάξεις σχετικά με τα «προερχόμενα από τρίτους έσοδα συγκεκριμένης διάθεσης» (1 2 3 4 5 8 14 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37). Όταν τρίτες χώρες συμμετέχουν σε κοινοτικά προγράμματα, οι συνεισφορές τους καταχωρίζονται στο οικονομικό έτος κατά το οποίο εισπράχθηκαν συγχρόνως ως πιστώσεις ανάληψης υποχρεώσεων και ως πιστώσεις πληρωμών, μολονότι ο απαιτούμενος χρόνος για την εφαρμογή των σχεδίων συνεπάγεται τη χρονική κατανομή των αιτήσεων πληρωμών σε πολλά έτη. Οι μη χρησιμοποιηθείσες πιστώσεις πληρωμών μεταφέρονται αυτόματα μέχρις ότου μπορούν να χρησιμοποιηθούν τα κεφάλαια, πράγμα το οποίο έχει αντίστοιχη αρνητική επίπτωση στο ποσοστό εκτέλεσης. Από τη συνολική υποχρησιμοποίηση του 1,6 δισεκατομμυρίων ευρώ για το έτος, 0,8 δισεκατομμύρια ευρώ αντιστοιχούν στις δαπάνες σχετικά με τα προερχόμενα από τρίτους έσοδα συγκεκριμένης διάθεσης (ποσοστό εκτέλεσης 27 %), το δε υπόλοιπο προκύπτει από την υποχρησιμοποίηση των κανονικών πιστώσεων του προϋπολογισμού των οποίων το ποσοστό εκτέλεσης ανήλθε σε 93 %. |
| --- | --- |

2.37.

Το ποσοστό εκτέλεσης των πληρωμών ήταν 78 %, αντιπροσωπεύοντας μια μείωση σε σχέση με το 2002 (83 %). Ωστόσο, αυτή η υποχρησιμοποίηση, η οποία συνέτεινε στο συνολικό πλεόνασμα κατά 626 εκατομμύρια ευρώ, εξηγείται κατά ένα μεγάλο μέρος από τις ειδικές διατάξεις σχετικά με τα «προερχόμενα από τρίτους έσοδα συγκεκριμένης διάθεσης» (1 2 3 4 5 8 14 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37). Όταν τρίτες χώρες συμμετέχουν σε κοινοτικά προγράμματα, οι συνεισφορές τους καταχωρίζονται στο οικονομικό έτος κατά το οποίο εισπράχθηκαν συγχρόνως ως πιστώσεις ανάληψης υποχρεώσεων και ως πιστώσεις πληρωμών, μολονότι ο απαιτούμενος χρόνος για την εφαρμογή των σχεδίων συνεπάγεται τη χρονική κατανομή των αιτήσεων πληρωμών σε πολλά έτη. Οι μη χρησιμοποιηθείσες πιστώσεις πληρωμών μεταφέρονται αυτόματα μέχρις ότου μπορούν να χρησιμοποιηθούν τα κεφάλαια, πράγμα το οποίο έχει αντίστοιχη αρνητική επίπτωση στο ποσοστό εκτέλεσης. Από τη συνολική υποχρησιμοποίηση του 1,6 δισεκατομμυρίων ευρώ για το έτος, 0,8 δισεκατομμύρια ευρώ αντιστοιχούν στις δαπάνες σχετικά με τα προερχόμενα από τρίτους έσοδα συγκεκριμένης διάθεσης (ποσοστό εκτέλεσης 27 %), το δε υπόλοιπο προκύπτει από την υποχρησιμοποίηση των κανονικών πιστώσεων του προϋπολογισμού των οποίων το ποσοστό εκτέλεσης ανήλθε σε 93 %.

| 2.38. | Κατά το τέλος του οικονομικού έτους 2003, οι εκκρεμείς αναλήψεις υποχρεώσεων ανέρχονταν σε 12,2 δισεκατομμύρια ευρώ — ήτοι μια αύξηση 8,9 % σε σχέση με το 2002 — πράγμα το οποίο αντιστοιχεί σε πληρωμές άνω των δύο ετών με το σημερινό ρυθμό ανάλωσης. Η εξέλιξη αυτή απεικονίζει την μεγαλύτερη αύξηση των αναλήψεων υποχρεώσεων από εκείνη των πληρωμών για το οικονομικό έτος (3,4 % έναντι 0,8 %) και εξηγείται εν μέρει από το γεγονός ότι το 2003 ήταν κοντά στην έναρξη του έκτου προγράμματος-πλαισίου (ΠΠ 6) για την έρευνα και την τεχνολογική ανάπτυξη (2002 έως 2006). |
| --- | --- |

2.38.

Κατά το τέλος του οικονομικού έτους 2003, οι εκκρεμείς αναλήψεις υποχρεώσεων ανέρχονταν σε 12,2 δισεκατομμύρια ευρώ — ήτοι μια αύξηση 8,9 % σε σχέση με το 2002 — πράγμα το οποίο αντιστοιχεί σε πληρωμές άνω των δύο ετών με το σημερινό ρυθμό ανάλωσης. Η εξέλιξη αυτή απεικονίζει την μεγαλύτερη αύξηση των αναλήψεων υποχρεώσεων από εκείνη των πληρωμών για το οικονομικό έτος (3,4 % έναντι 0,8 %) και εξηγείται εν μέρει από το γεγονός ότι το 2003 ήταν κοντά στην έναρξη του έκτου προγράμματος-πλαισίου (ΠΠ 6) για την έρευνα και την τεχνολογική ανάπτυξη (2002 έως 2006).

Eξωτερικές δράσεις

| 2.39. | Κατά γενικό κανόνα, η Επιτροπή διαχειρίζεται απευθείας τις δαπάνες για τις εξωτερικές δράσεις, οι οποίες περιλαμβάνουν ένα μεγάλο αριθμό διαφορετικών κονδυλίων, το καθένα από τα οποία δεν αντιπροσωπεύει περισσότερο από το 16 % του συνόλου. Οι αναλήψεις υποχρεώσεων που εγκρίθηκαν ήταν κατά 3 % υψηλότερες από εκείνες του 2002. Στην περίπτωση των πληρωμών η αύξηση ήταν 3,8 %. Το ποσοστό εκτέλεσης των πιστώσεων πληρωμών ήταν 87 %, παρόμοιο με εκείνο του 2002 (89 %), πράγμα το οποίο δείχνει ότι οι επιπλέον πιστώσεις απορροφήθηκαν, αλλά τίποτα περισσότερο. |
| --- | --- |

2.39.

Κατά γενικό κανόνα, η Επιτροπή διαχειρίζεται απευθείας τις δαπάνες για τις εξωτερικές δράσεις, οι οποίες περιλαμβάνουν ένα μεγάλο αριθμό διαφορετικών κονδυλίων, το καθένα από τα οποία δεν αντιπροσωπεύει περισσότερο από το 16 % του συνόλου. Οι αναλήψεις υποχρεώσεων που εγκρίθηκαν ήταν κατά 3 % υψηλότερες από εκείνες του 2002. Στην περίπτωση των πληρωμών η αύξηση ήταν 3,8 %. Το ποσοστό εκτέλεσης των πιστώσεων πληρωμών ήταν 87 %, παρόμοιο με εκείνο του 2002 (89 %), πράγμα το οποίο δείχνει ότι οι επιπλέον πιστώσεις απορροφήθηκαν, αλλά τίποτα περισσότερο.

| 2.40. | Κατά τα τέλη του 2003, οι εκκρεμείς αναλήψεις υποχρεώσεων ανέρχονταν σε 12,9 δισεκατομμύρια ευρώ, ήτοι μια αύξηση 1,0 % σε σχέση με το 2002. Το υπόλοιπο των εκκρεμών αναλήψεων υποχρεώσεων αντιστοιχεί σε πληρωμές τριών ετών με το σημερινό ρυθμό ανάλωσης. |
| --- | --- |

2.40.

Κατά τα τέλη του 2003, οι εκκρεμείς αναλήψεις υποχρεώσεων ανέρχονταν σε 12,9 δισεκατομμύρια ευρώ, ήτοι μια αύξηση 1,0 % σε σχέση με το 2002. Το υπόλοιπο των εκκρεμών αναλήψεων υποχρεώσεων αντιστοιχεί σε πληρωμές τριών ετών με το σημερινό ρυθμό ανάλωσης.

Προενταξιακή βοήθεια

| 2.41. | Η προενταξιακή βοήθεια περιλαμβάνει ποσά τα οποία καταβάλλονται στις υπό ένταξη και υποψήφιες για ένταξη χώρες στην Ευρωπαϊκή Ένωση. η διαχείριση της εν λόγω βοήθειας τελείται κυρίως σε συνεργασία με τα δικαιούχα κράτη. Μόνο το 67 % των πιστώσεων πληρωμών δαπανήθηκε το 2002. Στον προϋπολογισμό του 2003, οι πιστώσεις ανάληψης υποχρεώσεων και οι πιστώσεις πληρωμών αυξήθηκαν κατά 1,7 και 4,3 %, αντίστοιχα. Το 2003 οι πληρωμές ανέρχονταν συνολικά σε 2,2 δισεκατομμύρια ευρώ, αντιπροσωπεύοντας ένα ποσοστό εκτέλεσης 80 %. Η υποχρησιμοποίηση, μολονότι μικρότερη αναλογικά από εκείνη του 2002, συνέτεινε στο συνολικό πλεόνασμα κατά 0,5 δισεκατομμύρια ευρώ. |
| --- | --- |

2.41.

Η προενταξιακή βοήθεια περιλαμβάνει ποσά τα οποία καταβάλλονται στις υπό ένταξη και υποψήφιες για ένταξη χώρες στην Ευρωπαϊκή Ένωση. η διαχείριση της εν λόγω βοήθειας τελείται κυρίως σε συνεργασία με τα δικαιούχα κράτη. Μόνο το 67 % των πιστώσεων πληρωμών δαπανήθηκε το 2002. Στον προϋπολογισμό του 2003, οι πιστώσεις ανάληψης υποχρεώσεων και οι πιστώσεις πληρωμών αυξήθηκαν κατά 1,7 και 4,3 %, αντίστοιχα. Το 2003 οι πληρωμές ανέρχονταν συνολικά σε 2,2 δισεκατομμύρια ευρώ, αντιπροσωπεύοντας ένα ποσοστό εκτέλεσης 80 %. Η υποχρησιμοποίηση, μολονότι μικρότερη αναλογικά από εκείνη του 2002, συνέτεινε στο συνολικό πλεόνασμα κατά 0,5 δισεκατομμύρια ευρώ.

| 2.42. | Για το Phare οι δαπάνες ανέρχονταν σε 1,5 δισεκατομμύριο ευρώ, αντιπροσωπεύοντας ποσοστό εκτέλεσης 94 % και μια σημαντική αύξηση από το 69 % του 2002. |
| --- | --- |

2.42.

Για το Phare οι δαπάνες ανέρχονταν σε 1,5 δισεκατομμύριο ευρώ, αντιπροσωπεύοντας ποσοστό εκτέλεσης 94 % και μια σημαντική αύξηση από το 69 % του 2002.

| 2.43. | Το Sapard (1 2 3 4 5 8 14 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37), το μικρότερο από τα τρία προενταξιακά μέσα, έλαβε αύξηση των πιστώσεων πληρωμών κατά 20 % σε σχέση με το προηγούμενο έτος (73 εκατομμύρια ευρώ από τα 112 εκατομμύρια ευρώ της συνολικής αύξησης), παρά ένα ποσοστό εκτέλεσης μόλις 34 % το 2002. Οι πληρωμές που πραγματοποιήθηκαν στα δικαιούχα κράτη το 2003 αυξήθηκαν σε 264 εκατομμύρια ευρώ (ποσοστό 61 %), αλλά δεν ήταν επαρκείς για να απορροφήσουν την αύξηση του προϋπολογισμού. Η εκτέλεση του προϋπολογισμού εξαρτάται από τις αιτήσεις πληρωμών που υποβάλλουν τα δικαιούχα κράτη και οι αιτήσεις αυτές παρελήφθησαν με μεγαλύτερη καθυστέρηση από ό, τι αναμενόταν. Κατά τα τέλη του 2003, 323 εκατομμύρια ευρώ είχαν μεταφερθεί σε τελικούς δικαιούχους. Το ποσό αυτό αντιπροσωπεύει σημαντική αύξηση σε σχέση με το 2002 (34 εκατομμύρια ευρώ), αλλά οι σωρευτικές πληρωμές στους τελικούς δικαιούχους για το Sapard μέχρι το τέλος του 2003 εξακολουθούσαν να αντιπροσωπεύουν μόνο το 15 % των διαθέσιμων κεφαλαίων (2 % κατά τα τέλη του 2002). |
| --- | --- |

2.43.

Το Sapard (1 2 3 4 5 8 14 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37), το μικρότερο από τα τρία προενταξιακά μέσα, έλαβε αύξηση των πιστώσεων πληρωμών κατά 20 % σε σχέση με το προηγούμενο έτος (73 εκατομμύρια ευρώ από τα 112 εκατομμύρια ευρώ της συνολικής αύξησης), παρά ένα ποσοστό εκτέλεσης μόλις 34 % το 2002. Οι πληρωμές που πραγματοποιήθηκαν στα δικαιούχα κράτη το 2003 αυξήθηκαν σε 264 εκατομμύρια ευρώ (ποσοστό 61 %), αλλά δεν ήταν επαρκείς για να απορροφήσουν την αύξηση του προϋπολογισμού. Η εκτέλεση του προϋπολογισμού εξαρτάται από τις αιτήσεις πληρωμών που υποβάλλουν τα δικαιούχα κράτη και οι αιτήσεις αυτές παρελήφθησαν με μεγαλύτερη καθυστέρηση από ό, τι αναμενόταν. Κατά τα τέλη του 2003, 323 εκατομμύρια ευρώ είχαν μεταφερθεί σε τελικούς δικαιούχους. Το ποσό αυτό αντιπροσωπεύει σημαντική αύξηση σε σχέση με το 2002 (34 εκατομμύρια ευρώ), αλλά οι σωρευτικές πληρωμές στους τελικούς δικαιούχους για το Sapard μέχρι το τέλος του 2003 εξακολουθούσαν να αντιπροσωπεύουν μόνο το 15 % των διαθέσιμων κεφαλαίων (2 % κατά τα τέλη του 2002).

| 2.43. | Η Επιτροπή, στην απάντησή της στο σημείο 2.39 της ετήσιας έκθεσης 2002 του Συνεδρίου, ορίζει τους λόγους της υποχρησιμοποίησης των πιστώσεων του προϋπολογισμού Sapard, μεταξύ των οποίων ήταν η προτεραιότητα που δόθηκε στην αυστηρή διαχείριση των πιστώσεων. |
| --- | --- |

2.43.

Η Επιτροπή, στην απάντησή της στο σημείο 2.39 της ετήσιας έκθεσης 2002 του Συνεδρίου, ορίζει τους λόγους της υποχρησιμοποίησης των πιστώσεων του προϋπολογισμού Sapard, μεταξύ των οποίων ήταν η προτεραιότητα που δόθηκε στην αυστηρή διαχείριση των πιστώσεων.

Τα συνολικά ποσοστά δαπανών, το 2002, ήταν χαμηλά κυρίως γιατί η Πολωνία, η Ρουμανία και η Ουγγαρία, οι οποίες μαζί αντιπροσωπεύουν το 70 % του συνολικού προϋπολογισμού Sapard, έλαβαν την απόφαση σχετικά με την ανάθεση της διαχείρισης των ενισχύσεων (οι οποίες εξαρτώνται από τη θέσπιση αξιόπιστων διοικητικών και ελεγκτικών συστημάτων από την πλευρά των εθνικών αρχών) μόλις το δεύτερο εξάμηνο του οικονομικού έτους.

Οι πληρωμές που έγιναν από την Επιτροπή και οι αιτήσεις πληρωμής που έλαβε μέχρι την 1η Ιουλίου 2004, ανερχόταν σε 688,7 εκατ. ευρώ (32 % των διαθέσιμων κεφαλαίων για την περίοδο 2000–2003) εκ των οποίων 429,6 εκατ. ευρώ διαβιβάστηκαν στους τελικούς δικαιούχους. Η εφαρμογή του Sapard έφθασε τώρα στον κανονικό της ρυθμό.

| 2.44. | Όσον αφορά το ISPA (1 2 3 4 5 8 14 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37), το ποσοστό εκτέλεσης των πιστώσεων πληρωμών μειώθηκε από 79 % το 2002 σε 60 % το 2003. Το χαμηλό ποσοστό εκτέλεσης οφειλόταν σε έναν υψηλότερο προϋπολογισμό απ' ό, τι απαιτείτο και σε μια βραδύτερη εφαρμογή των σχεδίων απ' ό, τι προβλεπόταν. Σημειώθηκαν καθυστερήσεις στις διαδικασίες πρόσκλησης για υποβολή προσφορών και ανάθεσης συμβάσεων, καθώς και κατά την υποβολή αιτήσεων από τις διοικήσεις των δικαιούχων κρατών για την πρώτη προκαταβολή πληρωμών ύστερα από την έγκριση του σχεδίου. |
| --- | --- |

2.44.

Όσον αφορά το ISPA (1 2 3 4 5 8 14 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37), το ποσοστό εκτέλεσης των πιστώσεων πληρωμών μειώθηκε από 79 % το 2002 σε 60 % το 2003. Το χαμηλό ποσοστό εκτέλεσης οφειλόταν σε έναν υψηλότερο προϋπολογισμό απ' ό, τι απαιτείτο και σε μια βραδύτερη εφαρμογή των σχεδίων απ' ό, τι προβλεπόταν. Σημειώθηκαν καθυστερήσεις στις διαδικασίες πρόσκλησης για υποβολή προσφορών και ανάθεσης συμβάσεων, καθώς και κατά την υποβολή αιτήσεων από τις διοικήσεις των δικαιούχων κρατών για την πρώτη προκαταβολή πληρωμών ύστερα από την έγκριση του σχεδίου.

| 2.44. | Σε ορισμένες περιπτώσεις οι προκηρύξεις διαγωνισμών παρατάθηκαν επειδή έπρεπε να εξασφαλιστεί αμερόληπτη και διαφανής διαδικασία. Η Επιτροπή ενθάρρυνε τις διοικητικές υπηρεσίες των δικαιούχων κρατών να ζητήσουν γρήγορα την πληρωμή των πρώτων προκαταβολών, αυτές όμως συχνά καθυστέρησαν. |
| --- | --- |

2.44.

Σε ορισμένες περιπτώσεις οι προκηρύξεις διαγωνισμών παρατάθηκαν επειδή έπρεπε να εξασφαλιστεί αμερόληπτη και διαφανής διαδικασία. Η Επιτροπή ενθάρρυνε τις διοικητικές υπηρεσίες των δικαιούχων κρατών να ζητήσουν γρήγορα την πληρωμή των πρώτων προκαταβολών, αυτές όμως συχνά καθυστέρησαν.

| 2.45. | Κατά τα τέλη του 2003, οι εκκρεμείς αναλήψεις υποχρεώσεων για το σύνολο της προενταξιακής βοήθειας ανέρχονταν σε 9,5 δισεκατομμύρια ευρώ, αντιπροσωπεύοντας ποσό δαπανών άνω των τεσσάρων ετών με το σημερινό ρυθμό ανάλωσης (το υψηλότερο από όλους τους τομείς του προϋπολογισμού). Παρά την αύξηση των πιστώσεων πληρωμών που απέβλεπε στη μείωση του επιπέδου των εκκρεμών αναλήψεων υποχρεώσεων, το υπόλοιπο των εκκρεμών αναλήψεων υποχρεώσεων αυξήθηκε κατά 13,2 % σε σχέση με το 2002. |
| --- | --- |

2.45.

Κατά τα τέλη του 2003, οι εκκρεμείς αναλήψεις υποχρεώσεων για το σύνολο της προενταξιακής βοήθειας ανέρχονταν σε 9,5 δισεκατομμύρια ευρώ, αντιπροσωπεύοντας ποσό δαπανών άνω των τεσσάρων ετών με το σημερινό ρυθμό ανάλωσης (το υψηλότερο από όλους τους τομείς του προϋπολογισμού). Παρά την αύξηση των πιστώσεων πληρωμών που απέβλεπε στη μείωση του επιπέδου των εκκρεμών αναλήψεων υποχρεώσεων, το υπόλοιπο των εκκρεμών αναλήψεων υποχρεώσεων αυξήθηκε κατά 13,2 % σε σχέση με το 2002.

| 2.45. | Η Επιτροπή παραπέμπει στην απάντησή της στο σημείο 2.48. |
| --- | --- |

2.45.

Η Επιτροπή παραπέμπει στην απάντησή της στο σημείο 2.48.

Για τις προενταξιακές ενισχύσεις όπως και για άλλους τομείς του προϋπολογισμού, οι αναλήψεις υποχρεώσεων που προβλέπονται στον προϋπολογισμό είναι προκαθορισμένες από τα συμπεράσματα του Συμβουλίου του Βερολίνου του 1999 και τη σχετική διοργανική συμφωνία. Στη συνέχεια γίνονται οι ετήσιες αναλήψεις υποχρεώσεων (για το Sapard στο πλαίσιο των αποφάσεων που εγκρίνουν την υπογραφή κάθε ετήσιας χρηματοδοτικής συμφωνίας), πράγμα το οποίο οδηγεί στη συνολική δέσμευση των πιστώσεων του κοινοτικού προϋπολογισμού.

Κατά συνέπεια, το επίπεδο των αναλήψεων υποχρεώσεων που απομένουν προς εκκαθάριση (δηλαδή η διαφορά μεταξύ των συνολικών διαθέσιμων αναλήψεων υποχρεώσεων και των πληρωμών που έγιναν) δεν εξαρτάται μόνο από τις μελλοντικές πληρωμές αλλά και από τις διοικητικές διαδικασίες που προβλέπονται από τους σχετικούς κανονισμούς. Οι πληρωμές γίνονται μετά την παραλαβή των επιλέξιμων αιτήσεων, στις οποίες οι δικαιούχοι πρέπει να αποδείξουν ότι υποβλήθηκαν σε επιλέξιμες δαπάνες του έργου τους. Λόγω της βελτίωσης των ποσοστών πληρωμής, θα συνεχίσει να μειώνεται η αναλογία μεταξύ των προς εκκαθάριση αναλήψεων υποχρεώσεων και των πληρωμών.

Διοικητικές δαπάνες

| 2.46. | Οι διοικητικές δαπάνες περιλαμβάνουν κυρίως τα έξοδα προσωπικού και τα έξοδα ακινήτων. Τα δύο τρίτα του προϋπολογισμού των εν λόγω δαπανών χρησιμοποιούνται από την Επιτροπή και το υπόλοιπο από τα άλλα όργανα και οργανισμούς. Το 2003, ο προϋπολογισμός αυτός αυξήθηκε κατά 3,5 % (1 2 3 4 5 8 14 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37) για την αντιμετώπιση των επιπτώσεων του πληθωρισμού και την προετοιμασία της διεύρυνσης· η Επιτροπή έλαβε αύξηση 2,1 %, τα άλλα όργανα αύξηση 4,5 %, στις δε συντάξεις δόθηκε αύξηση 6,3 %. Η αύξηση του προϋπολογισμού της Επιτροπής μετριάστηκε από την προκαταβολική επιβάρυνση των δαπανών για τη διεύρυνση στον προϋπολογισμό του 2002 (1 2 3 4 5 8 14 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37). Χωρίς το μέτρο αυτό, ο προϋπολογισμός θα υπερέβαινε το ανώτατο όριο των δημοσιονομικών προοπτικών. Το ποσοστό εκτέλεσης ήταν 87 %, ήτοι μια μικρή μείωση σε σχέση με το 2002 (89 %). |
| --- | --- |

2.46.

Οι διοικητικές δαπάνες περιλαμβάνουν κυρίως τα έξοδα προσωπικού και τα έξοδα ακινήτων. Τα δύο τρίτα του προϋπολογισμού των εν λόγω δαπανών χρησιμοποιούνται από την Επιτροπή και το υπόλοιπο από τα άλλα όργανα και οργανισμούς. Το 2003, ο προϋπολογισμός αυτός αυξήθηκε κατά 3,5 % (1 2 3 4 5 8 14 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37) για την αντιμετώπιση των επιπτώσεων του πληθωρισμού και την προετοιμασία της διεύρυνσης· η Επιτροπή έλαβε αύξηση 2,1 %, τα άλλα όργανα αύξηση 4,5 %, στις δε συντάξεις δόθηκε αύξηση 6,3 %. Η αύξηση του προϋπολογισμού της Επιτροπής μετριάστηκε από την προκαταβολική επιβάρυνση των δαπανών για τη διεύρυνση στον προϋπολογισμό του 2002 (1 2 3 4 5 8 14 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37). Χωρίς το μέτρο αυτό, ο προϋπολογισμός θα υπερέβαινε το ανώτατο όριο των δημοσιονομικών προοπτικών. Το ποσοστό εκτέλεσης ήταν 87 %, ήτοι μια μικρή μείωση σε σχέση με το 2002 (89 %).

ΣΥΜΠΕΡΑΣΜΑΤΑ ΚΑΙ ΣΥΣΤΑΣΕΙΣ

| 2.47. | Βάσει της εκτέλεσης του προϋπολογισμού το 2003, η διαχείριση από την Επιτροπή μπορεί να θεωρηθεί εν μέρει επιτυχία: οι προβλέψεις βελτιώθηκαν, η υποχρησιμοποίηση μειώθηκε και ελήφθησαν μέτρα για τη μείωση των πιστώσεων πριν από το τέλος του έτους. Εντούτοις, το πλεόνασμα του έτους, ύψους 5,5 δισεκατομμυρίων ευρώ (και η υποκείμενη υποχρησιμοποίηση) παραμένει σημαντικό και δείχνει ότι είναι δυνατή μια περαιτέρω βελτίωση. |
| --- | --- |

2.47.

Βάσει της εκτέλεσης του προϋπολογισμού το 2003, η διαχείριση από την Επιτροπή μπορεί να θεωρηθεί εν μέρει επιτυχία: οι προβλέψεις βελτιώθηκαν, η υποχρησιμοποίηση μειώθηκε και ελήφθησαν μέτρα για τη μείωση των πιστώσεων πριν από το τέλος του έτους. Εντούτοις, το πλεόνασμα του έτους, ύψους 5,5 δισεκατομμυρίων ευρώ (και η υποκείμενη υποχρησιμοποίηση) παραμένει σημαντικό και δείχνει ότι είναι δυνατή μια περαιτέρω βελτίωση.

| 2.47. | Ο ετήσιος προϋπολογισμός πληρωμών καταρτίζεται κυρίως μέσω μιας διαδικασίας από τη βάση προς την κορυφή («bottom-up»). Για κάθε ανάληψη υποχρέωσης, προσδιορίζονται τα σχετικά χαρακτηριστικά πληρωμής, λαμβάνοντας κατά κανόνα ως βάση το κανονικό ποσοστό εκτέλεσης. Συνεπώς, οι απρόβλεπτες καθυστερήσεις και οι προσαρμογές των προγραμμάτων προς τα κάτω οδηγούν στην υποχρησιμοποίηση των πιστώσεων (δηλαδή στην εγγραφή υπερβολικών πιστώσεων στον προϋπολογισμό). |
| --- | --- |

2.47.

Ο ετήσιος προϋπολογισμός πληρωμών καταρτίζεται κυρίως μέσω μιας διαδικασίας από τη βάση προς την κορυφή («bottom-up»). Για κάθε ανάληψη υποχρέωσης, προσδιορίζονται τα σχετικά χαρακτηριστικά πληρωμής, λαμβάνοντας κατά κανόνα ως βάση το κανονικό ποσοστό εκτέλεσης. Συνεπώς, οι απρόβλεπτες καθυστερήσεις και οι προσαρμογές των προγραμμάτων προς τα κάτω οδηγούν στην υποχρησιμοποίηση των πιστώσεων (δηλαδή στην εγγραφή υπερβολικών πιστώσεων στον προϋπολογισμό).

Στο επίπεδο του διατάκτη, δίνεται προτεραιότητα στη διατήρηση της διαθεσιμότητας των πιστώσεων πληρωμών, ώστε να είναι σε θέση να καλύπτουν, όταν χρειαστεί, όλες τις υποχρεώσεις πληρωμής. Αυτή η ανάγκη να διατηρηθεί η διαθεσιμότητα των πιστώσεων πληρωμών οφείλεται επίσης εν μέρει στις χρονοβόρες και πολύπλοκες διαδικασίες των μεταφορών πιστώσεων και των συμπληρωματικών προϋπολογισμών, οι οποίες απαιτούν την έγκριση της αρμόδιας για τον προϋπολογισμό αρχής.

Όσον αφορά τα διαρθρωτικά ταμεία, τα οποία είναι σωρευτικά η μεγαλύτερη πηγή ανεπαρκούς εκτέλεσης των πιστώσεων ή/και εγγραφής υπερβολικών πιστώσεων στον προϋπολογισμό κατά τα τελευταία έτη, ο προϋπολογισμός πληρωμών ήταν βασισμένος στις προβλέψεις των κρατών μελών, με ουσιαστική προσαρμογή προς τα κάτω, η οποία οφειλόταν, αφενός, στις εκτιμήσεις της ίδιας της Επιτροπής και, αφετέρου, στη γενικότερη ανάγκη λιτότητας του προϋπολογισμού, πράγμα το οποίο οδήγησε στον περιορισμό της ετήσιας αύξησης του προϋπολογισμού πληρωμών. Οι σοβαρές αβεβαιότητες που παρατηρήθηκαν στο παρελθόν όσον αφορά τις προβλέψεις για τα διαρθρωτικά ταμεία συνδέονται, σε μεγάλο βαθμό, με το κλείσιμο των προγραμμάτων της περιόδου 1994-1999, η οποία χαρακτηρίζεται από την απρόβλεπτα μεγάλη υποχρησιμοποίηση των πιστώσεων των προγραμμάτων από τα κράτη μέλη.

Ωστόσο, στο πλαίσιο των παραπάνω περιορισμών, η Επιτροπή εξετάζει διάφορες λύσεις που θα μπορέσουν να μειώσουν τη σωρευτική εγγραφή υπερβολικών πιστώσεων στον προϋπολογισμό των τελευταίων ετών. Η πρώτη λύση συνίσταται στη μείωση του χρονικού διαστήματος — και επομένως των αβεβαιοτήτων — μεταξύ των προβλέψεων πληρωμής, των δημοσιονομικών αποφάσεων και της εφαρμογής. Αυτό μπορεί να γίνει με την αναθεώρηση των προβλέψεων κατά τη διάρκεια της δημοσιονομικής διαδικασίας, πριν από την τελική έγκριση του προϋπολογισμού, αλλά υποχρεωτικά εντός των ορίων που επιβάλλει ο δημοσιονομικός κανονισμός. Η δεύτερη λύση συνίσταται στην ενεργητική χρησιμοποίηση του «συστήματος έγκαιρης προειδοποίησης», δηλαδή του ετήσιου σχεδίου εκτέλεσης του προϋπολογισμού, της παρακολούθησης και τηςαναθεώρησή του, πράγμα το οποίο απαιτεί την κατάρτιση διορθωτικού προϋπολογισμού για τη μείωση των πιστώσεων πληρωμών (όπως έγινε το 2003 για τα διαρθρωτικά ταμεία). Η τρίτη λύση συνίσταται στη βελτίωση των προβλέψεων πληρωμών και στην παρακολούθησή τους. Ένα σχετικό παράδειγμα είναι οι προσπάθειες που καταβάλλονται για τη βελτίωση των προβλέψεων των κρατών μελών όσον αφορά τα διαρθρωτικά ταμεία.

| 2.48. | Το ποσό των εκκρεμών αναλήψεων υποχρεώσεων συνέχισε να αυξάνεται το 2003 και έφθασε στα 104 δισεκατομμύρια ευρώ κατά το τέλος του οικονομικού έτους, παρά τα μέτρα που έλαβε η Επιτροπή, όπως η πρόβλεψη πρόσθετων πιστώσεων πληρωμών και ειδικής δράσης για όλες τις «δυνητικά αφύσικες» αναλήψεις υποχρεώσεων. Επιπλέον, το ποσό αυτό δεν περιλαμβάνει τις νομικές υποχρεώσεις ύψους 95 δισεκατομμυρίων ευρώ που αναλήφθησαν στο πλαίσιο των διαρθρωτικών ταμείων. Το αυξανόμενο χρονικό διάστημα μεταξύ των αναλήψεων υποχρεώσεων και των πληρωμών, η πιθανόν επιπλέον ζήτηση που θα έχουν οι υπηρεσίες διαχείρισης κατά το τέλος των σημερινών περιόδων προγραμματισμού και η πιθανή ζήτηση για την επόμενη περίοδο προγραμματισμού είναι τομείς που απαιτούν όλοι επείγουσα προσοχή. |
| --- | --- |

2.48.

Το ποσό των εκκρεμών αναλήψεων υποχρεώσεων συνέχισε να αυξάνεται το 2003 και έφθασε στα 104 δισεκατομμύρια ευρώ κατά το τέλος του οικονομικού έτους, παρά τα μέτρα που έλαβε η Επιτροπή, όπως η πρόβλεψη πρόσθετων πιστώσεων πληρωμών και ειδικής δράσης για όλες τις «δυνητικά αφύσικες» αναλήψεις υποχρεώσεων. Επιπλέον, το ποσό αυτό δεν περιλαμβάνει τις νομικές υποχρεώσεις ύψους 95 δισεκατομμυρίων ευρώ που αναλήφθησαν στο πλαίσιο των διαρθρωτικών ταμείων. Το αυξανόμενο χρονικό διάστημα μεταξύ των αναλήψεων υποχρεώσεων και των πληρωμών, η πιθανόν επιπλέον ζήτηση που θα έχουν οι υπηρεσίες διαχείρισης κατά το τέλος των σημερινών περιόδων προγραμματισμού και η πιθανή ζήτηση για την επόμενη περίοδο προγραμματισμού είναι τομείς που απαιτούν όλοι επείγουσα προσοχή.

| 2.48. | Το χρονικό διάστημα ανάμεσα στις αναλήψεις υποχρεώσεων και τις πληρωμές των «διαχωριζόμενων» δαπανών, οι οποίες ευθύνονται για το «ΥΠΕ», χαρακτηρίζει τη διαδικασία καταλογισμού στον προϋπολογισμό των δαπανών αυτών στον προϋπολογισμό. |
| --- | --- |

2.48.

Το χρονικό διάστημα ανάμεσα στις αναλήψεις υποχρεώσεων και τις πληρωμές των «διαχωριζόμενων» δαπανών, οι οποίες ευθύνονται για το «ΥΠΕ», χαρακτηρίζει τη διαδικασία καταλογισμού στον προϋπολογισμό των δαπανών αυτών στον προϋπολογισμό.

Όσον αφορά τα διαρθρωτικά ταμεία, τα οποία ευθύνονται για το μεγαλύτερο μέρος του «ΥΠΕ», σε σύγκριση με το παρελθόν, μειώθηκε ο κίνδυνος των μη φυσιολογικών ΥΠΕ, η διαχείριση των οποίων είναι δύσκολο να αντιμετωπιστεί σε ότι αφορά την εκκαθάριση των πληρωμών στο τέλος της τρέχουσας προγραμματικής περιόδου, χάρη στον κανόνα «ν+2». Ο κανόνας αυτός προβλέπει το συνεχή κλείσιμο των ετήσιων αναλήψεων υποχρεώσεων κατά τη διάρκεια της εκτέλεσης, επί περίπου τρία χρόνια από την εγγραφή τους στον προϋπολογισμό. Κατά τη διάρκεια των μελλοντικών ετών, ο κανόνας «ν+2» θα ευνοήσει τη σταθεροποίηση του επιπέδου των αναλήψεων υποχρεώσεων που απομένουν προς εκκαθάριση δίνοντας τη δυνατότητα να απορροφηθούν οι νομικές αναλήψεις υποχρεώσεων ύψους 95 δισεκατ. ευρώ στις οποίες αναφέρεται το Συνέδριο καθώς καθίστανται ληξιπρόθεσμες. Για την περίοδο 2000-2006, η πρόβλεψη «ΥΠΕ» 2,3 φορές μεγαλύτερου από τις τρέχουσες ετήσιες πληρωμές (βλέπε σημείο 2.34) είναι σύμφωνη με τις προβλέψεις της Επιτροπής. Η Επιτροπή παραπέμπει στην ανακοίνωση που εξέδωσε για το «ΥΠΕ» τον Σεπτέμβριο 2002 (βλέπε σημείο 2.16) και στην κοινή δήλωση για την εκκαθάριση παλαιών και «εν δυνάμει μη φυσιολογικών» υπολοίπων αναλήψεων υποχρεώσεων (βλέπε σημείο 2.21).

| 2.49. | Η συνεχής υποχρησιμοποίηση των πιστώσεων θα πρέπει να αντιπαραβληθεί με τις επαναλαμβανόμενες αυξήσεις του προϋπολογισμού κατά την ίδια περίοδο. Είναι αντιφατικό να αυξάνεται ο προϋπολογισμός κάθε χρόνο όταν δεν υπάρχει η δυνατότητα απορρόφησης των πόρων από πολυετή προγράμματα μέσα στις προβλεφθείσες προθεσμίες. Το Συνέδριο συνιστά να λαμβάνεται υπόψη κατά τη διαδικασία κατάρτισης του προϋπολογισμού η ρεαλιστική ικανότητα πραγματοποίησης πληρωμών τόσο για τις πιστώσεις ανάληψης υποχρεώσεων όσο και για τις πιστώσεις πληρωμών. |
| --- | --- |

2.49.

Η συνεχής υποχρησιμοποίηση των πιστώσεων θα πρέπει να αντιπαραβληθεί με τις επαναλαμβανόμενες αυξήσεις του προϋπολογισμού κατά την ίδια περίοδο. Είναι αντιφατικό να αυξάνεται ο προϋπολογισμός κάθε χρόνο όταν δεν υπάρχει η δυνατότητα απορρόφησης των πόρων από πολυετή προγράμματα μέσα στις προβλεφθείσες προθεσμίες. Το Συνέδριο συνιστά να λαμβάνεται υπόψη κατά τη διαδικασία κατάρτισης του προϋπολογισμού η ρεαλιστική ικανότητα πραγματοποίησης πληρωμών τόσο για τις πιστώσεις ανάληψης υποχρεώσεων όσο και για τις πιστώσεις πληρωμών.

| 2.49. | Τα προβλήματα απορρόφησης πιστώσεων που αντιμετωπίστηκαν στο παρελθόν συνιστούν μόνον ένα από τα κριτήρια για τις προβλέψεις πληρωμών. Για παράδειγμα, οι παλαιές καθυστερήσεις κατά την εκτέλεση μπορεί στην πραγματικότητα να σημαίνουν ότι στο μέλλον απαιτείται αύξηση των πιστώσεων. |
| --- | --- |

2.49.

Τα προβλήματα απορρόφησης πιστώσεων που αντιμετωπίστηκαν στο παρελθόν συνιστούν μόνον ένα από τα κριτήρια για τις προβλέψεις πληρωμών. Για παράδειγμα, οι παλαιές καθυστερήσεις κατά την εκτέλεση μπορεί στην πραγματικότητα να σημαίνουν ότι στο μέλλον απαιτείται αύξηση των πιστώσεων.

| 2.50. | Το Συνέδριο συνιστά στην Επιτροπή να συνεχίσει να βελτιώνει τα πληροφοριακά της στοιχεία όσον αφορά την εκτέλεση του προϋπολογισμού. Η ανάλυσή της για τον προϋπολογισμό θα πρέπει να παρέχει σαφείς πληροφορίες για τη συνολική κατάσταση εκτέλεσης των κοινοτικών προγραμμάτων, λαμβανομένης υπόψη της χρησιμοποίησης των αναλήψεων υποχρεώσεων, του επιπέδου των πληρωμών στους τελικούς δικαιούχους και των αναλήψεων υποχρεώσεων που απομένουν να πραγματοποιηθούν. Οι βελτιώσεις αυτές θα απαιτήσουν σημαντικές προσπάθειες εκ μέρους της Επιτροπής και των κρατών μελών όσον αφορά την παροχή των αναγκαίων πληροφοριακών στοιχείων. Ωστόσο, μια μεγαλύτερη διαφάνεια θα έδινε τη δυνατότητα να βελτιωθεί η διαχείριση του προϋπολογισμού καθώς και η δυνατότητα λογοδοσίας στον πολίτη για τη χρησιμοποίηση των κοινοτικών κεφαλαίων. |
| --- | --- |

2.50.

Το Συνέδριο συνιστά στην Επιτροπή να συνεχίσει να βελτιώνει τα πληροφοριακά της στοιχεία όσον αφορά την εκτέλεση του προϋπολογισμού. Η ανάλυσή της για τον προϋπολογισμό θα πρέπει να παρέχει σαφείς πληροφορίες για τη συνολική κατάσταση εκτέλεσης των κοινοτικών προγραμμάτων, λαμβανομένης υπόψη της χρησιμοποίησης των αναλήψεων υποχρεώσεων, του επιπέδου των πληρωμών στους τελικούς δικαιούχους και των αναλήψεων υποχρεώσεων που απομένουν να πραγματοποιηθούν. Οι βελτιώσεις αυτές θα απαιτήσουν σημαντικές προσπάθειες εκ μέρους της Επιτροπής και των κρατών μελών όσον αφορά την παροχή των αναγκαίων πληροφοριακών στοιχείων. Ωστόσο, μια μεγαλύτερη διαφάνεια θα έδινε τη δυνατότητα να βελτιωθεί η διαχείριση του προϋπολογισμού καθώς και η δυνατότητα λογοδοσίας στον πολίτη για τη χρησιμοποίηση των κοινοτικών κεφαλαίων.

| 2.50. | Η έκθεση για τη δημοσιονομική και χρηματοοικονομική διαχείριση επικεντρώθηκε στην ετήσια εκτέλεση. Επιπλέον, σε μερικούς τομείς, η Επιτροπή κατάρτισε διεξοδικότερες εκθέσεις. Όσον αφορά τα διαρθρωτικά ταμεία, η Επιτροπή προετοιμάζει κάθε χρόνο το έγγραφο «Ανάλυση της εκτέλεσης του προϋπολογισμού των διαρθρωτικών ταμείων», το οποίο, μεταξύ άλλων, παρουσιάζει τη συνολική κατάσταση εκτέλεσης των προγραμμάτων. |
| --- | --- |

2.50.

Η έκθεση για τη δημοσιονομική και χρηματοοικονομική διαχείριση επικεντρώθηκε στην ετήσια εκτέλεση. Επιπλέον, σε μερικούς τομείς, η Επιτροπή κατάρτισε διεξοδικότερες εκθέσεις. Όσον αφορά τα διαρθρωτικά ταμεία, η Επιτροπή προετοιμάζει κάθε χρόνο το έγγραφο «Ανάλυση της εκτέλεσης του προϋπολογισμού των διαρθρωτικών ταμείων», το οποίο, μεταξύ άλλων, παρουσιάζει τη συνολική κατάσταση εκτέλεσης των προγραμμάτων.

Όπως και το 2003, η Επιτροπή προτίθεται να ακολουθήσει και στην παρούσα περίπτωση τη σύσταση του Συνεδρίου σχετικά με την ενσωμάτωση τμήματος για τους ίδιους πόρους. Επίσης, σύμφωνα με τη σύσταση του Συνεδρίου και στο βαθμό που διαθέτει τις σχετικές πληροφορίες, η Επιτροπή προτίθεται στην επόμενη έκθεση για τη δημοσιονομική και χρηματοοικονομική διαχείριση να παρέχει πληροφορίες για τη συνολική κατάσταση της εκτέλεσης των σημαντικότερων κοινοτικών προγραμμάτων, για τη χρησιμοποιήση των αναλήψεων υποχρεώσεων και για τις πληρωμές που πραγματοποιήθηκαν σε διαφορετικά επίπεδα. Επειδή κάτι τέτοιο επιβάλλει την εξεύρεση νέων πηγών πληροφόρησης, θα χρειαστεί αρκετός χρόνος για την πλήρη εφαρμογή της σύστασης του Συνεδρίου.

---

(1)  Βλέπε
  παράρτημα I
  για περισσότερες βασικές πληροφορίες σχετικά με τον προϋπολογισμό.

(2)  http://europa.eu.int/comm/budget/infos/publications_en.htm.

(3)  Εγκρίθηκε από το Ευρωπαϊκό Κοινοβούλιο στις 19 Δεκεμβρίου 2002 (ΕΕ L 54 της 28.2.2003).

(4)  Πηγή: Γενικός προϋπολογισμός της Ευρωπαϊκής Ένωσης για το οικονομικό έτος 2003 — Περίληψη με αριθμητικά στοιχεία, τπίτο εδάφιο.

(5)  Με τους μεταγενέστερους διορθωτικούς προϋπολογισμούς οι πιστώσεις ανάληψης υποχρεώσεων ανήλθαν σε 2,5 δισεκατομμύρια ευρώ και οι πιστώσεις πληρωμών σε 10,4 δισεκατομμύρια ευρώ κάτω από τα ανώτατα όρια.

(6)  Οριστικός προϋπολογισμός που εγκρίθηκε από το Ευρωπαϊκό Κοινοβούλιο στις 19 Δεκεμβρίου 2002 (ΕΕ L 54 της 28.2.2003).

(7)  Τροποποιηθείσες πιστώσεις του προϋπολογισμού αφού ληφθούν υπόψη οι διορθωτικοί προϋπολογισμοί καθώς και οι μεταφορές, συμπεριλαμβανομένων των πιστώσεων που μεταφέρθηκαν από το 2002.

Πηγή: Ετήσιοι λογαριασμοί του 2003.

(8)  Tο πλεόνασμα δεν αποτελεί αποθεματικό το οποίο μπορεί να χρησιμοποιηθεί κατά τα επόμενα έτη. Στις περισσότερες περιπτώσεις οι μη χρησιμοποιηθείσες πιστώσεις πληρωμών θεωρούνται ακυρωθείσες και «απωλεσθείσες».

(9)  Περιλαμβάνεται η ακύρωση μεταφερθεισών πιστώσεων που δεν χρησιμοποιήθηκαν ύψους 2 074 εκατομμυρίων ευρώ (309 εκατομμύρια ευρώ το 2002).

(10)  Διορθωτικοί προϋπολογισμοί 6/2003 και 7/2003.

(11)  Το μεταφερθέν ποσό περιλαμβάνει 1 044 εκατομμύρια ευρώ για έσοδα τρίτων για τα οποία δεν εφαρμόζονται οι συνήθεις κανόνες ακύρωσης σχετικά με τις μεταφορές (684 εκατομμύρια ευρώ το 2002).

(12)  Προσαρμογή για έσοδα σνγκεκριμένς διάθεοης πον ειοπράχθηκαν αλλά καταχωπίστηκαν στον προΰπολογισμό. Καμία προσαπμουή δεν ήταν αναγκαία το 2002 λόγω διαφορετικών διαδικασιών τον καταλογισμού στον προϋπολογισμό.

(13)  Διάφορα στοιχεία αναφερόμενα κυρίως σε μεταφερθείσες πιστώσεις επαναχρησιμοποίησης.

Πηγή: Ετήσιοι λογαριασμοί για το οικονομικό έτος 2003.

(14)  Σημείο 2.10 της ετήσιας έκθεσης του Συνεδρίου για το οικονομικό έτος 2002.

(15)  Συνολική υποχρησιμοποίηση των πιστώσεων πληρωμών του οικονομικού έτους και των μεταφερθεισών πιστώσεων.

Πηγή: Ετήσιοι λογαριασμοί για τα οικονομικά έτη 1999 έως 2003.

(16)  Σημείο 2.11.

(17)  Σημείο 2.26.

(18)  Υπόκεινται σε ορισμένους όρους, όπως η ημερομηνία λήξης της εκτέλεσης που καθορίζεται σύμφωνα με τις αρχές της χρηστής δημοσιονομικής διαχείρισης (άρθρο 77 του δημοσιονομικού κανονισμού) ή σε ορισμένα μέτρα, όπως ο κανόνας ν+2 για τα διαρθρωτικά ταμεία (βλέπε σημείο 2.35).

(19)  Δαπάνες σε διαρθρωτικές ενέργειες, εσωτερικές πολιτικές, εξωτερικές δράσεις και προενταξιακή βοήθεια.

(20)  Παρά τις ετήσιες αναλήψεις υποχρεώσεων που πρέπει να πραγματοποιηθούν σε άλλους τομείς του προϋπολογισμού κατά την περίοδο αυτή.

(21)  Έως το τέλος του 2008 για πληρωμές στα κράτη μέλη, μέχρι το 2010 για τελικές πληρωμές από την Επιτροπή [COM (2002) 528 τελικό της 20ής Σεπτεμβρίου 2002].

(22)  Διαρθρωτικά ταμεία – 2000 έως 2006· έκτο πρόγραμμα-πλαίσιο για τις δαπάνες έρευνας και τεχνολογίας – 2002 έως 2006.

(23)  Πρόκειται για αναλήψεις υποχρεώσεων για τις οποίες δεν πραγματοποιήθηκε καμία πληρωμή κατά τα δύο τελευταία έτη ή αναλήψεις υποχρεώσεων που υπάρχουν στον προϋπολογισμό επί πέντε τουλάχιστον οικονομικά έτη.

(24)  Ο πόρος του ΦΠΑ προκύπτει από τη βάση του ΦΠΑ που ορίζεται ως τη συνολική αξία των αγαθών και υπηρεσιών που υπόκεινται στο ΦΠΑ σύμφωνα με την 6έκτη οδηγία. Η εν λόγω βάση περικόπτεται ώστε να μην υπερβαίνει το 50 % του ΑΕΕ σε κάθε χώρα. Αν το ΑΕΕ μειωθεί, τότε μειώνεται και ο πόρος του ΦΠΑ.

(25)  Συμπεριλαμβανομένων των ποσών που μεταφέρθηκαν από το 2002.

(26)  Σε αντίθεση με το οικονομικό έτος 2002, κατά τη διάρκεια του οποίου υπήρχε σημαντική υποχρησιμοποίηση στην αγροτική ανάπτυξη: σημείο 2.19 της ετήσιας έκθεσης του Συνεδρίου για το οικονομικό έτος 2002.

(27)  Όπως αναφέρθηκε στο σημείο 2.26 της ετήσιας έκθεσης του Συνεδρίου για το οικονομικό έτος 2002, οι καθυστερήσεις που αντιμετώπισε η Επιτροπή κατά το κλείσιμο των προγραμμάτων οφείλονταν στο ότι οι περισσότερες αιτήσεις είχαν ληφθεί ελάχιστο χρόνο πριν από τη λήξη της προθεσμίας (31 Μαρτίου 2003) και ότι συχνά οι αιτήσεις αυτές ήταν ελλιπείς, πράγμα που οδήγησε στο σημαντικό κίνδυνο ότι οι πληρωμές μπορούσαν να πραγματοποιηθούν μόνο το 2004. Στις προβλέψεις της Επιτροπής δεν ελήφθησαν επαρκώς υπόψη οι εν λόγω ενδεχόμενες καθυστερήσεις.

(28)  Σημείο 2.24.

(29)  Το άρθρο 32 παράγραφος 3 των γενικών διατάξεων για τα διαρθρωτικά ταμεία προβλέπει ότι τα κράτη μέλη πρέπει να εξασφαλίζουν, κατά το δυνατόν, ώστε οι αιτήσεις για τις ενδιάμεσες πληρωμές να υποβάλλονται στην Επιτροπή σε παρτίδες τρεις φορές το χρόνο, η δε τελευταία αίτηση να υποβάλλεται όχι αργότερα από τις 31 Οκτωβρίου.

(30)  Σε τιμές του 2003.

(31)  8,4 δισεκατομμύρια ευρώ κρατήθηκαν ως αποθεματικό επίδοσης και 1,1 δισεκατομμύρια ευρώ που προορίζονταν για την τεχνική βοήθεια και τα καινοτόμα μέτρα δεν κατανεμήθηκαν εκ των προτέρων.

(32)  Βλέπε αναλήψεις υποχρεώσεων εκτός ισολογισμού στους ετήσιους λογαριασμούς: θέση 5 των πιθανών οφειλών.

(33)  Βλέπε σημεία 2.32 και 2.33 της ετήσιας έκθεσης του Συνεδρίου για το οικονομικό έτος 2002.

(34)  Μέσο στήριξης της γεωργίας και της βιώσιμης αγροτικής ανάπτυξης στα κράτη μέλη και στις υποψήφιες χώρες της Κεντρικής και Ανατολικής Ευρώπης.

(35)  Μέσο στήριξης της οικονομικής και κοινωνικής συνοχής στις υποψήφιες χώρες, ιδιαίτερα στους τομείς του περιβάλλοντος και των μεταφορών.

(36)  Η ίδια αύξηση τόσο για τις αναλήψεις υποχρεώσεων όσο και για τις πληρωμές, καθώς οι διοικητικές δαπάνες είναι μη διαχωριζόμενες πιστώσεις.

(37)  Μια παρόμοια προκαταβολική επιβάρυνση σε σχέση με το οικονομικό έτος 2002 πραγματοποιήθηκε στο πλαίσιο του προϋπολογισμού του 2001.

ΚΕΦΑΛΑΙΟ 3

Ίδιοι πόροι

ΠΙΝΑΚΑΣ ΠΕΡΙΕΧΟΜΕΝΩΝ

Εισαγωγή

Ειδική εκτίμηση στο πλαίσιο της δήλωσης αξιοπιστίας

Παραδοσιακοί ίδιοι πόροι

Εισαγωγή

Αξιολόγηση των συστημάτων και ελέγχων εποπτείας

Συστήματα και έλεγχοι εποπτείας της Επιτροπής

Συστήματα και έλεγχοι εποπτείας στα κράτη μέλη

Αποτελέσματα ελέγχων που πραγματοποιήθηκαν σχετικά με τις τελωνειακές διασαφήσεις και τα εθνικά λογιστικά συστήματα

Βεβαιωθέντα ποσά τα οποία όμως δεν έχουν τεθεί ακόμη στη διάθεση της Επιτροπής (λογιστική B)

Εργασία άλλων ελεγκτών

Ίδιοι πόροι ΦΠΑ και ΑΕΕ

Εισαγωγή

Αξιολόγηση των συστημάτων και ελέγχων εποπτείας

Συστήματα και έλεγχοι εποπτείας της Επιτροπής

Καθυστερήσεις στις πληρωμές και την υποβολή δεδομένων σχετικά με τους ιδίους πόρους ΦΠΑ και ΑΕΕ

Αποτελέσματα διενεργηθέντων ελέγχων σχετικά με τις διορθώσεις και τους συμψηφισμούς στις καταστάσεις ΦΠΑ που καταρτίζουν τα κράτη μέλη

Παρατηρήσεις

Ετήσιες εκθέσεις δραστηριοτήτων και δηλώσεις των γενικών διευθυντών

Συμπέρασμα και συστάσεις

Ετοιμότητα των εντασσόμενων χωρών όσον αφορά τους ιδίους πόρους

| ΠΑΡΑΤΗΡΗΣΕΙΣ ΤΟΥ ΣΥΝΕΔΡΙΟΥ | ΑΠΑΝΤΗΣΕΙΣ ΤΗΣ ΕΠΙΤΡΟΠΗΣ |
| --- | --- |
| ΕΙΣΑΓΩΓΗ |
| 3.1. | Τα έσοδα του προϋπολογισμού της Ευρωπαϊκής Ένωσης αποτελούνται από τους ιδίους πόρους και από λοιπά έσοδα. Όπως εμφαίνεται στον
  πίνακα 3.1
  , καθώς και στις
  παραστάσεις 3.1
  και
  3.2,
  οι ίδιοι πόροι αποτελούν μακράν την κύρια πηγή χρηματοδότησης των δαπανών του προϋπολογισμού (89 %). Υπάρχουν τρεις κατηγορίες ιδίων πόρων: οι παραδοσιακοί ίδιοι πόροι (δασμοί, γεωργικά τέλη και εισφορές ζάχαρης) (13 %), οι ίδιοι πόροι που υπολογίζονται βάσει του φόρου προστιθέμενης αξίας που εισπράττουν τα κράτη μέλη (26 %) και οι ίδιοι πόροι που προκύπτουν από το ακαθάριστο εθνικό εισόδημα των κρατών μελών (61 %). Όσον αφορά τη δημοσιονομική διαχείριση των ιδίων πόρων, βλέπε τα σημεία 2.23 έως 2.24. |

ΠΑΡΑΤΗΡΗΣΕΙΣ ΤΟΥ ΣΥΝΕΔΡΙΟΥ

ΑΠΑΝΤΗΣΕΙΣ ΤΗΣ ΕΠΙΤΡΟΠΗΣ

ΕΙΣΑΓΩΓΗ

3.1.

Τα έσοδα του προϋπολογισμού της Ευρωπαϊκής Ένωσης αποτελούνται από τους ιδίους πόρους και από λοιπά έσοδα. Όπως εμφαίνεται στον
  πίνακα 3.1
  , καθώς και στις
  παραστάσεις 3.1
  και
  3.2,
  οι ίδιοι πόροι αποτελούν μακράν την κύρια πηγή χρηματοδότησης των δαπανών του προϋπολογισμού (89 %). Υπάρχουν τρεις κατηγορίες ιδίων πόρων: οι παραδοσιακοί ίδιοι πόροι (δασμοί, γεωργικά τέλη και εισφορές ζάχαρης) (13 %), οι ίδιοι πόροι που υπολογίζονται βάσει του φόρου προστιθέμενης αξίας που εισπράττουν τα κράτη μέλη (26 %) και οι ίδιοι πόροι που προκύπτουν από το ακαθάριστο εθνικό εισόδημα των κρατών μελών (61 %). Όσον αφορά τη δημοσιονομική διαχείριση των ιδίων πόρων, βλέπε τα σημεία 2.23 έως 2.24.

Πίνακας 3.1 — κοινοτικά έσοδα για τα οικονοηικά έτη 2002 και 2003

| (εκατομμύρια ευρώ) |
| --- |
| Είδος εσόδων και αντίστοιχο κονδύλιο του προϋπολογισμού | Πραγματικά έσοδα το 2002 | Εξέλιξη του προϋπολογισμού 2003 | Πραγματικά έσοδα το 2003 | Ποσοστιαία μεταβολή (μεταξύ 2002 και 2003) |
| Αρχικός προϋπολογισμός | Οριστικός προϋπολογισμός |
| | (α) | (β) | (γ) | (δ) | ε = [(δ) – (α)]/(α) |
| 1 | Παραδοσιακοί ίδιοι πόροι | 9 214,0 | 12 140,3 | 10 906,2 | 10 857,2 | 17,8 % |
| | — Γεωργικά τέλη (κεφάλαιο 1 0) | 886,4 (1) | 879,8 | 879,8 | 1 011,8 | 14,1 % |
| | — Εισφορές ζάχαρης και ισογλυκόζης (κεφάλαιο 1 1) | 649,5 (1) | 546,6 | 546,6 | 383,2 | –41,0 % |
| | — Δασμοί (κεφάλαιο 1 2) | 9 701,1 (1) | 10 713,9 | 9 479,8 | 9 462,1 | –2,5 % |
| | — Προσαρμογή εξόδων είσπραξης για το 2001 (κεφάλαιο 2 0) | –2 023,0 (2) | — | — | — | — |
| 2 | Πόροι ΦΠΑ | 22 388,2 | 24 121,3 | 21 748,0 | 21 260,1 | –5,0 % |
| | — Πόρος ΦΠΑ από το τρέχον οικονομικό έτος (κεφάλαιο 1 3) | 22 539,0 | 24 121,3 | 21 748,0 | 21 534,9 | |
| | — Υπόλοιπα από προηγούμενα οικονομικά έτη (κεφάλαιο 3 1) | – 150,8 | 0,0 | | – 274,8 | |
| 3 | Πόρος ΑΕΕ | 45 947,6 | 59 404,0 | 51 356,7 | 51 235,2 | 11,5 % |
| | — Πόρος ΑΕΕ από το τρέχον οικονομικό έτος (κεφάλαιο 1 4) | 45 850,3 | 59 404,0 | 51 356,7 | 50 624,3 | |
| | — Υπόλοιπα από προηγούμενα οικονομικά έτη (κεφάλαιο 3 2) | 97,3 | 0,0 | 0,0 | 610,9 | |
| 4 | Δημοσιονομικές ανισορροπίες | 148,2 | 0,0 | 0,0 | 280,1 | 89,0 % |
| | — Διόρθωση Ηνωμένου Βασιλείου (κεφάλαιο 1 5) | 149,0 | 0,0 | 0,0 | 281,1 | |
| | — Οριστικός υπολογισμός της διόρθωσης Ηνωμένου Βασιλείου (κεφάλαιο 3 5) | –0,8 | 0,0 | 0,0 | –1,0 | |
| 5 | Λοιπά έσοδα | 17 736,4 | 1 837,4 | 8 513,9 | 9 836,1 | –44,5 % |
| | — Πλεόνασμα από το προηγούμενο οικονομικό έτος (κεφάλαιο 3 0) | 15 375,0 | 1 000,0 | 7 676,8 | 7 676,8 | –50,1 % |
| | — Διάφορα έσοδα (τίτλοι 4 έως 9) | 2 361,4 | 837,4 | 837,1 | 2 159,3 | –8,6 % |
| | Γενικό σύνολο | 95 434,4 | 97 502,9 | 92 524,8 | 93 468,6 | –2,1 % |

(εκατομμύρια ευρώ)

Είδος εσόδων και αντίστοιχο κονδύλιο του προϋπολογισμού

Πραγματικά έσοδα το 2002

Εξέλιξη του προϋπολογισμού 2003

Πραγματικά έσοδα το 2003

Ποσοστιαία μεταβολή (μεταξύ 2002 και 2003)

Αρχικός προϋπολογισμός

Οριστικός προϋπολογισμός

(α)

(β)

(γ)

(δ)

ε = [(δ) – (α)]/(α)

1

Παραδοσιακοί ίδιοι πόροι

9 214,0

12 140,3

10 906,2

10 857,2

17,8 %

— Γεωργικά τέλη (κεφάλαιο 1 0)

886,4 (1)

879,8

879,8

1 011,8

14,1 %

— Εισφορές ζάχαρης και ισογλυκόζης (κεφάλαιο 1 1)

649,5 (1)

546,6

546,6

383,2

–41,0 %

— Δασμοί (κεφάλαιο 1 2)

9 701,1 (1)

10 713,9

9 479,8

9 462,1

–2,5 %

— Προσαρμογή εξόδων είσπραξης για το 2001 (κεφάλαιο 2 0)

–2 023,0 (2)

—

—

—

—

2

Πόροι ΦΠΑ

22 388,2

24 121,3

21 748,0

21 260,1

–5,0 %

— Πόρος ΦΠΑ από το τρέχον οικονομικό έτος (κεφάλαιο 1 3)

22 539,0

24 121,3

21 748,0

21 534,9

— Υπόλοιπα από προηγούμενα οικονομικά έτη (κεφάλαιο 3 1)

– 150,8

0,0

– 274,8

3

Πόρος ΑΕΕ

45 947,6

59 404,0

51 356,7

51 235,2

11,5 %

— Πόρος ΑΕΕ από το τρέχον οικονομικό έτος (κεφάλαιο 1 4)

45 850,3

59 404,0

51 356,7

50 624,3

— Υπόλοιπα από προηγούμενα οικονομικά έτη (κεφάλαιο 3 2)

97,3

0,0

0,0

610,9

4

Δημοσιονομικές ανισορροπίες

148,2

0,0

0,0

280,1

89,0 %

— Διόρθωση Ηνωμένου Βασιλείου (κεφάλαιο 1 5)

149,0

0,0

0,0

281,1

— Οριστικός υπολογισμός της διόρθωσης Ηνωμένου Βασιλείου (κεφάλαιο 3 5)

–0,8

0,0

0,0

–1,0

5

Λοιπά έσοδα

17 736,4

1 837,4

8 513,9

9 836,1

–44,5 %

— Πλεόνασμα από το προηγούμενο οικονομικό έτος (κεφάλαιο 3 0)

15 375,0

1 000,0

7 676,8

7 676,8

–50,1 %

— Διάφορα έσοδα (τίτλοι 4 έως 9)

2 361,4

837,4

837,1

2 159,3

–8,6 %

Γενικό σύνολο

95 434,4

97 502,9

92 524,8

93 468,6

–2,1 %

Image

Image

| 3.2. | Τα λοιπά έσοδα αποτελούνται κυρίως από το πλεόνασμα του προηγούμενου οικονομικού έτους. Κατά τα τρία τελευταία έτη (2001-2003), το μερίδιο των λοιπών εσόδων υπήρξε πολύ σημαντικότερο σε σχέση με το παρελθόν. Tο θέμα αυτό εξετάζεται στα σημεία 2.9 Κεφάλαιο 2.13. |
| --- | --- |

3.2.

Τα λοιπά έσοδα αποτελούνται κυρίως από το πλεόνασμα του προηγούμενου οικονομικού έτους. Κατά τα τρία τελευταία έτη (2001-2003), το μερίδιο των λοιπών εσόδων υπήρξε πολύ σημαντικότερο σε σχέση με το παρελθόν. Tο θέμα αυτό εξετάζεται στα σημεία 2.9 Κεφάλαιο 2.13.

ΕΙΔΙΚΗ ΕΚΤΙΜΗΣΗ ΣΤΟ ΠΛΑΙΣΙΟ ΤΗΣ ΔΗΛΩΣΗΣ ΑΞΙΟΠΙΣΤΙΑΣ

Παραδοσιακοί ίδιοι πόροι

Εισαγωγή

| 3.3. | Οι παραδοσιακοί ίδιοι πόροι βεβαιώνονται και εισπράττονται από τα κράτη μέλη βάσει εθνικών νομικών και κανονιστικών διατάξεων, οι οποίες πρέπει να συνάδουν με τις απαιτήσεις της κοινοτικής νομοθεσίας (4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35). Τα κράτη μέλη υποχρεούνται να συγκεντρώνουν τα δεδομένα που προκύπτουν από τις επιμέρους τελωνειακές καταχωρίσεις στην ονομαζόμενη λογιστική Α, και να καταβάλλουν τα συνολικά ποσά των βεβαιωθέντων δασμών, μείον τα έξοδα είσπραξης, στον λογαριασμό της Επιτροπής πριν από μια ορισμένη ημέρα του δεύτερου μήνα που ακολουθεί τον μήνα βεβαίωσης της απαίτησης. Κατ’ εξαίρεση, δεν είναι αναγκαίο να διατεθούν έως ότου πραγματικά εισπραχθούν οι δασμοί που εξακολουθούν να μην έχουν καταβληθεί χωρίς να έχει συσταθεί καμία σχετική εγγύηση ή οι δασμοί για τους οποίους έχει συσταθεί σχετική εγγύηση αλλά αποτελούν αντικείμενο αμφισβήτησης. Εάν τα κράτη μέλη επιλέξουν αυτή τη λύση, οι σχετικοί δασμοί δεν εγγράφονται στη λογιστική Α, αλλά πρέπει να καταχωριστούν σε χωριστό λογαριασμό (4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35) (την ονομαζόμενη λογιστική Β). |
| --- | --- |

3.3.

Οι παραδοσιακοί ίδιοι πόροι βεβαιώνονται και εισπράττονται από τα κράτη μέλη βάσει εθνικών νομικών και κανονιστικών διατάξεων, οι οποίες πρέπει να συνάδουν με τις απαιτήσεις της κοινοτικής νομοθεσίας (4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35). Τα κράτη μέλη υποχρεούνται να συγκεντρώνουν τα δεδομένα που προκύπτουν από τις επιμέρους τελωνειακές καταχωρίσεις στην ονομαζόμενη λογιστική Α, και να καταβάλλουν τα συνολικά ποσά των βεβαιωθέντων δασμών, μείον τα έξοδα είσπραξης, στον λογαριασμό της Επιτροπής πριν από μια ορισμένη ημέρα του δεύτερου μήνα που ακολουθεί τον μήνα βεβαίωσης της απαίτησης. Κατ’ εξαίρεση, δεν είναι αναγκαίο να διατεθούν έως ότου πραγματικά εισπραχθούν οι δασμοί που εξακολουθούν να μην έχουν καταβληθεί χωρίς να έχει συσταθεί καμία σχετική εγγύηση ή οι δασμοί για τους οποίους έχει συσταθεί σχετική εγγύηση αλλά αποτελούν αντικείμενο αμφισβήτησης. Εάν τα κράτη μέλη επιλέξουν αυτή τη λύση, οι σχετικοί δασμοί δεν εγγράφονται στη λογιστική Α, αλλά πρέπει να καταχωριστούν σε χωριστό λογαριασμό (4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35) (την ονομαζόμενη λογιστική Β).

| 3.4. | Οι κίνδυνοι όσον αφορά την είσπραξη των παραδοσιακών ιδίων πόρων περιλαμβάνουν την αποφυγή καταβολής δασμών με την παραποιημένη παρουσίαση δεδομένων ή απλώς με λαθρεμπόριο, τον εσφαλμένο υπολογισμό ή την παράλειψη βεβαίωσης των δασμών λόγω μη εντοπισθέντων σφαλμάτων ή αδυναμιών στα συστήματα, και τα σφάλματα ή τις παραλείψεις στη λογιστική των κρατών μελών όσον αφορά τους εισπραχθέντες δασμούς που έχουν ως αποτέλεσμα την υποβολή στην Επιτροπή εσφαλμένων καταστάσεων για το ποσό που πρόκειται να διατεθεί. |
| --- | --- |

3.4.

Οι κίνδυνοι όσον αφορά την είσπραξη των παραδοσιακών ιδίων πόρων περιλαμβάνουν την αποφυγή καταβολής δασμών με την παραποιημένη παρουσίαση δεδομένων ή απλώς με λαθρεμπόριο, τον εσφαλμένο υπολογισμό ή την παράλειψη βεβαίωσης των δασμών λόγω μη εντοπισθέντων σφαλμάτων ή αδυναμιών στα συστήματα, και τα σφάλματα ή τις παραλείψεις στη λογιστική των κρατών μελών όσον αφορά τους εισπραχθέντες δασμούς που έχουν ως αποτέλεσμα την υποβολή στην Επιτροπή εσφαλμένων καταστάσεων για το ποσό που πρόκειται να διατεθεί.

| 3.5. | Οι ελεγκτικές εργασίες του Συνεδρίου περιλάμβαναν την αξιολόγηση των συστημάτων και ελέγχων εποπτείας, τόσο της Επιτροπής όσο και των κρατών μελών, καθώς και τον άμεσο έλεγχο των τελωνειακών διασαφήσεων και των εθνικών λογιστικών συστημάτων. Οι εν λόγω εργασίες συνίσταντο στα εξής: |
| --- | --- |

3.5.

Οι ελεγκτικές εργασίες του Συνεδρίου περιλάμβαναν την αξιολόγηση των συστημάτων και ελέγχων εποπτείας, τόσο της Επιτροπής όσο και των κρατών μελών, καθώς και τον άμεσο έλεγχο των τελωνειακών διασαφήσεων και των εθνικών λογιστικών συστημάτων. Οι εν λόγω εργασίες συνίσταντο στα εξής:

| α) | εξέταση της οργάνωσης της τελωνειακής εποπτείας σε δώδεκα κράτη μέλη (4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35), τα οποία ήταν υπεύθυνα από κοινού για το 96 % των εισαγωγικών δασμών που εισπράχθηκαν το 2003, προκειμένου να εκτιμηθεί εάν το εφαρμοζόμενο καθεστώς διασφαλίζει εύλογη διαβεβαίωση πληρότητας. Το Συνέδριο εξέτασε ιδίως τη διαχείριση των γεωργικών δασμολογικών ποσοστώσεων σε έξι κράτη μέλη, τον τελωνειακό έλεγχο των εισαγωγών που πραγματοποιούνται βάσει προτιμησιακών εμπορικών καθεστώτων σε επτά κράτη μέλη, και την τελωνειακή εποπτεία σε λιμένες σε δέκα κράτη μέλη· |
| --- | --- |

α)

εξέταση της οργάνωσης της τελωνειακής εποπτείας σε δώδεκα κράτη μέλη (4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35), τα οποία ήταν υπεύθυνα από κοινού για το 96 % των εισαγωγικών δασμών που εισπράχθηκαν το 2003, προκειμένου να εκτιμηθεί εάν το εφαρμοζόμενο καθεστώς διασφαλίζει εύλογη διαβεβαίωση πληρότητας. Το Συνέδριο εξέτασε ιδίως τη διαχείριση των γεωργικών δασμολογικών ποσοστώσεων σε έξι κράτη μέλη, τον τελωνειακό έλεγχο των εισαγωγών που πραγματοποιούνται βάσει προτιμησιακών εμπορικών καθεστώτων σε επτά κράτη μέλη, και την τελωνειακή εποπτεία σε λιμένες σε δέκα κράτη μέλη·

| β) | εξέταση των λογαριασμών της Επιτροπής για τους παραδοσιακούς ιδίους πόρους και των σχετικών εθνικών λογιστικών συστημάτων σε δώδεκα κράτη μέλη (4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35), καθώς και ανάλυση της ροής των δασμών που προέρχονται από το σύνολο των κρατών μελών προκειμένου να διασφαλισθεί εύλογη διαβεβαίωση όσον αφορά την πληρότητα και την ορθότητα των καταχωρισθέντων σε κάθε στάδιο ποσών. Στις εργασίες περιλαμβάνονταν αξιολόγηση των εσωτερικών ελέγχων, συμφωνίες και έλεγχος ενός δείγματος πράξεων σε κάθε επίπεδο. |
| --- | --- |

β)

εξέταση των λογαριασμών της Επιτροπής για τους παραδοσιακούς ιδίους πόρους και των σχετικών εθνικών λογιστικών συστημάτων σε δώδεκα κράτη μέλη (4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35), καθώς και ανάλυση της ροής των δασμών που προέρχονται από το σύνολο των κρατών μελών προκειμένου να διασφαλισθεί εύλογη διαβεβαίωση όσον αφορά την πληρότητα και την ορθότητα των καταχωρισθέντων σε κάθε στάδιο ποσών. Στις εργασίες περιλαμβάνονταν αξιολόγηση των εσωτερικών ελέγχων, συμφωνίες και έλεγχος ενός δείγματος πράξεων σε κάθε επίπεδο.

| 3.6. | Το Συνέδριο υπογραμμίζει ότι ο έλεγχός του αδυνατεί να καλύψει εισαγωγές που δεν έχουν δηλωθεί ή που διέφυγαν της τελωνειακής επιτήρησης και δεν αποτέλεσαν αντικείμενο καμίας είσπραξης. |
| --- | --- |

3.6.

Το Συνέδριο υπογραμμίζει ότι ο έλεγχός του αδυνατεί να καλύψει εισαγωγές που δεν έχουν δηλωθεί ή που διέφυγαν της τελωνειακής επιτήρησης και δεν αποτέλεσαν αντικείμενο καμίας είσπραξης.

Αξιολόγηση των συστημάτων και ελέγχων εποπτείας

Συστήματα και έλεγχοι εποπτείας της Επιτροπής

| 3.7. | Η Επιτροπή μπορεί να ζητά από τα κράτη μέλη να προβούν σε ελέγχους σχετικά με τη βεβαίωση και την απόδοση των παραδοσιακών ιδίων πόρων. Επίσης, μπορεί να πραγματοποιεί και η ίδια τέτοιους ελέγχους, είτε σε συνεργασία με τις αρχές των κρατών μελών είτε αυτόνομα (4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35). Οι επιμέρους εκθέσεις ελέγχου διαβιβάζονται στα ενδιαφερόμενα κράτη μέλη και οι εν λόγω εκθέσεις, μαζί με τις ληφθείσες απαντήσεις, εξετάζονται κατά τη διάρκεια συσκέψεων της συμβουλευτικής επιτροπής των ιδίων πόρων (4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35). Μια συνολική έκθεση σχετικά με τη λειτουργία των ελέγχων καταρτίζεται ανά τριετία και υποβάλλεται στην αρμόδια για τον προϋπολογισμό αρχή (4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35). |
| --- | --- |

3.7.

Η Επιτροπή μπορεί να ζητά από τα κράτη μέλη να προβούν σε ελέγχους σχετικά με τη βεβαίωση και την απόδοση των παραδοσιακών ιδίων πόρων. Επίσης, μπορεί να πραγματοποιεί και η ίδια τέτοιους ελέγχους, είτε σε συνεργασία με τις αρχές των κρατών μελών είτε αυτόνομα (4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35). Οι επιμέρους εκθέσεις ελέγχου διαβιβάζονται στα ενδιαφερόμενα κράτη μέλη και οι εν λόγω εκθέσεις, μαζί με τις ληφθείσες απαντήσεις, εξετάζονται κατά τη διάρκεια συσκέψεων της συμβουλευτικής επιτροπής των ιδίων πόρων (4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35). Μια συνολική έκθεση σχετικά με τη λειτουργία των ελέγχων καταρτίζεται ανά τριετία και υποβάλλεται στην αρμόδια για τον προϋπολογισμό αρχή (4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35).

| 3.8. | Το Συνέδριο εξέτασε το έργο της μονάδας της Επιτροπής που διενέργησε τους εν λόγω ελέγχους. Όπως και σε προηγούμενα έτη, διαπιστώθηκε ότι η μεθοδολογία της είχε ορθά ερείσματα, και η τεκμηρίωση του έργου της κρίθηκε ικανοποιητική. Η επιλογή των θεμάτων που υποβάλλονται σε έλεγχο πραγματοποιείται βάσει ανάλυσης των κινδύνων. Το 2003 θέμα προτεραιότητας στις εργασίες της εν λόγω μονάδας ήταν η παρακολούθηση των συστημάτων είσπραξης των παραδοσιακών ιδίων πόρων στις εντασσόμενες χώρες. Το Συνέδριο εξέτασε και αυτό το θέμα, και δεν εντόπισε στις χώρες αυτές άλλες ουσιαστικές ελλείψεις πέραν εκείνων που αναφέρονται στις εκθέσεις παρακολούθησης της Επιτροπής προς το Συμβούλιο (βλέπε σημεία 3.63 Κεφάλαιο 3.68). |
| --- | --- |

3.8.

Το Συνέδριο εξέτασε το έργο της μονάδας της Επιτροπής που διενέργησε τους εν λόγω ελέγχους. Όπως και σε προηγούμενα έτη, διαπιστώθηκε ότι η μεθοδολογία της είχε ορθά ερείσματα, και η τεκμηρίωση του έργου της κρίθηκε ικανοποιητική. Η επιλογή των θεμάτων που υποβάλλονται σε έλεγχο πραγματοποιείται βάσει ανάλυσης των κινδύνων. Το 2003 θέμα προτεραιότητας στις εργασίες της εν λόγω μονάδας ήταν η παρακολούθηση των συστημάτων είσπραξης των παραδοσιακών ιδίων πόρων στις εντασσόμενες χώρες. Το Συνέδριο εξέτασε και αυτό το θέμα, και δεν εντόπισε στις χώρες αυτές άλλες ουσιαστικές ελλείψεις πέραν εκείνων που αναφέρονται στις εκθέσεις παρακολούθησης της Επιτροπής προς το Συμβούλιο (βλέπε σημεία 3.63 Κεφάλαιο 3.68).

| 3.9. | Επιπλέον, βασιζόμενη στην διαρκή ανάλυση των κινδύνων των παραδοσιακών ιδίων πόρων, η εν λόγω μονάδα διενήργησε ελέγχους σε όλα τα κράτη μέλη όσον αφορά τη λογιστική Β και τη διαδικασία διαγραφής, καθώς και τη διαχείριση των τελωνειακών διασαφήσεων που υποβάλλονται ηλεκτρονικά. Όσον αφορά τη λογιστική Β, τα αποτελέσματα της μονάδας συμφωνούν με τα αποτελέσματα των ελέγχων που διενήργησε το Συνέδριο (βλέπε σημείο 3.40). Σε ό, τι αφορά τις διασαφήσεις που υποβλήθηκαν ηλεκτρονικά, η μονάδα έκρινε ότι τα συστήματα ήταν ικανοποιητικά στο σύνολό τους και ότι η μηχανοργάνωση υπήρξε επωφελής και πρέπει να επεκταθεί. Ο ρόλος των ελεγκτικών υπηρεσιών της Επιτροπής δεν είναι να παρέχουν τη γενική διαβεβαίωση ότι οι λογαριασμοί είναι ορθοί και ότι το σύνολο των οφειλόμενων δασμών προσδιορίζεται και βεβαιώνεται δεόντως. Εντούτοις, τα αποτελέσματα του έργου τους λαμβάνονται υπόψη από το Συνέδριο. |
| --- | --- |

3.9.

Επιπλέον, βασιζόμενη στην διαρκή ανάλυση των κινδύνων των παραδοσιακών ιδίων πόρων, η εν λόγω μονάδα διενήργησε ελέγχους σε όλα τα κράτη μέλη όσον αφορά τη λογιστική Β και τη διαδικασία διαγραφής, καθώς και τη διαχείριση των τελωνειακών διασαφήσεων που υποβάλλονται ηλεκτρονικά. Όσον αφορά τη λογιστική Β, τα αποτελέσματα της μονάδας συμφωνούν με τα αποτελέσματα των ελέγχων που διενήργησε το Συνέδριο (βλέπε σημείο 3.40). Σε ό, τι αφορά τις διασαφήσεις που υποβλήθηκαν ηλεκτρονικά, η μονάδα έκρινε ότι τα συστήματα ήταν ικανοποιητικά στο σύνολό τους και ότι η μηχανοργάνωση υπήρξε επωφελής και πρέπει να επεκταθεί. Ο ρόλος των ελεγκτικών υπηρεσιών της Επιτροπής δεν είναι να παρέχουν τη γενική διαβεβαίωση ότι οι λογαριασμοί είναι ορθοί και ότι το σύνολο των οφειλόμενων δασμών προσδιορίζεται και βεβαιώνεται δεόντως. Εντούτοις, τα αποτελέσματα του έργου τους λαμβάνονται υπόψη από το Συνέδριο.

Συστήματα και έλεγχοι εποπτείας στα κράτη μέλη

| 3.10. | Σε πρώτο βαθμό, τα συστήματα και οι έλεγχοι εποπτείας για τους παραδοσιακούς ιδίους πόρους στα κράτη μέλη περιλαμβάνουν την εποπτεία από τις τελωνειακές αρχές, η οποία προσδιορίζεται από τον κοινοτικό τελωνειακό κώδικα (4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35) ως «οι ενέργειες στις οποίες προβαίνουν γενικά οι εν λόγω αρχές ώστε να εξασφαλίζουν την τήρηση της τελωνειακής νομοθεσίας και ενδεχομένως των άλλων διατάξεων που ισχύουν για τα εμπορεύματα που βρίσκονται υπό τελωνειακή επιτήρηση». Η κοινοτική νομοθεσία δεν υπαγορεύει συνήθως ούτε συγκεκριμένες μεθόδους ούτε το επίπεδο του τελωνειακού ελέγχου, καθώς αυτό επαφίεται στη διακριτική ευχέρεια των κρατών μελών. Όσον αφορά συγκεκριμένες πτυχές της τελωνειακής εποπτείας διατυπώνονται οι ακόλουθες παρατηρήσεις. |
| --- | --- |

3.10.

Σε πρώτο βαθμό, τα συστήματα και οι έλεγχοι εποπτείας για τους παραδοσιακούς ιδίους πόρους στα κράτη μέλη περιλαμβάνουν την εποπτεία από τις τελωνειακές αρχές, η οποία προσδιορίζεται από τον κοινοτικό τελωνειακό κώδικα (4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35) ως «οι ενέργειες στις οποίες προβαίνουν γενικά οι εν λόγω αρχές ώστε να εξασφαλίζουν την τήρηση της τελωνειακής νομοθεσίας και ενδεχομένως των άλλων διατάξεων που ισχύουν για τα εμπορεύματα που βρίσκονται υπό τελωνειακή επιτήρηση». Η κοινοτική νομοθεσία δεν υπαγορεύει συνήθως ούτε συγκεκριμένες μεθόδους ούτε το επίπεδο του τελωνειακού ελέγχου, καθώς αυτό επαφίεται στη διακριτική ευχέρεια των κρατών μελών. Όσον αφορά συγκεκριμένες πτυχές της τελωνειακής εποπτείας διατυπώνονται οι ακόλουθες παρατηρήσεις.

Γεωργικές δασμολογικές ποσοστώσεις

| 3.11. | Το Συνέδριο εξέτασε τη διαχείριση των γεωργικών δασμολογικών ποσοστώσεων. Στο πλαίσιο των εν λόγω καθεστώτων ποσοστώσεων, είναι δυνατή η εισαγωγή συγκεκριμένων αγροτικών προϊόντων στην Ένωση με μειωμένους ή μηδενικούς δασμούς. Αντικείμενο του ελέγχου του Συνεδρίου ήταν η εξακρίβωση της νόμιμης και κανονικής κατανομής των ποσοστώσεων και η εκτίμηση των δραστηριοτήτων διαχείρισης και παρακολούθησης που σχετίζονται με τα διαφορετικά καθεστώτα ποσοστώσεων. |
| --- | --- |

3.11.

Το Συνέδριο εξέτασε τη διαχείριση των γεωργικών δασμολογικών ποσοστώσεων. Στο πλαίσιο των εν λόγω καθεστώτων ποσοστώσεων, είναι δυνατή η εισαγωγή συγκεκριμένων αγροτικών προϊόντων στην Ένωση με μειωμένους ή μηδενικούς δασμούς. Αντικείμενο του ελέγχου του Συνεδρίου ήταν η εξακρίβωση της νόμιμης και κανονικής κατανομής των ποσοστώσεων και η εκτίμηση των δραστηριοτήτων διαχείρισης και παρακολούθησης που σχετίζονται με τα διαφορετικά καθεστώτα ποσοστώσεων.

| 3.11. και 3.12. | Η διαχείριση των δασμολογικών ποσοστώσεων πραγματοποιείται: |
| --- | --- |

3.11. και 3.12.

Η διαχείριση των δασμολογικών ποσοστώσεων πραγματοποιείται:

| — | είτε με πιστοποιητικά εισαγωγής που παρέχουν δικαίωμα εισαγωγής με μειωμένους ή μηδενικούς δασμούς για συγκεκριμένο αριθμό προϊόντων εντός συγκεκριμένης περιόδου. Το σύστημα αυτό προσφέρει εμπορική ασφάλεια στους εισαγωγείς, |
| --- | --- |

—

είτε με πιστοποιητικά εισαγωγής που παρέχουν δικαίωμα εισαγωγής με μειωμένους ή μηδενικούς δασμούς για συγκεκριμένο αριθμό προϊόντων εντός συγκεκριμένης περιόδου. Το σύστημα αυτό προσφέρει εμπορική ασφάλεια στους εισαγωγείς,

| — | είτε με το σύστημα «όποιος παρουσιάζεται πρώτος εξυπηρετείται πρώτος» που βασίζεται στις τελωνειακές διασαφήσεις, και το οποίο παρέχει το δικαίωμα εισαγωγής με μειωμένους ή μηδενικούς δασμούς για την ποσότητα που αναφέρεται στη διασάφηση εισαγωγής, στο μέτρο που η ποσόστωση εισαγωγής δεν έχει εξαντληθεί την ημέρα της διασάφησης. |
| --- | --- |

—

είτε με το σύστημα «όποιος παρουσιάζεται πρώτος εξυπηρετείται πρώτος» που βασίζεται στις τελωνειακές διασαφήσεις, και το οποίο παρέχει το δικαίωμα εισαγωγής με μειωμένους ή μηδενικούς δασμούς για την ποσότητα που αναφέρεται στη διασάφηση εισαγωγής, στο μέτρο που η ποσόστωση εισαγωγής δεν έχει εξαντληθεί την ημέρα της διασάφησης.

| 3.12. | Η Επιτροπή είναι υπεύθυνη για τη διαχείριση των ποσοστώσεων μέσω των αρμόδιων αρχών στα κράτη μέλη. Οι εισαγωγείς υποβάλλουν προς τις αρμόδιες εθνικές αρχές αιτήσεις χορήγησης αδειών εισαγωγής. Όταν η Επιτροπή επιβεβαιώσει τη διαθεσιμότητα μιας ποσόστωσης, η αρμόδια εθνική αρχή εκδίδει άδεια εισαγωγής, η οποία πρέπει να κατατεθεί στις τελωνειακές αρχές από τον εισαγωγέα μαζί με τα εμπορεύματα που δηλώθηκαν για εισαγωγή. Οι τελωνειακές υπηρεσίες είναι υπεύθυνες να επαληθεύουν ότι τα εισαγόμενα εμπορεύματα πληρούν τις απαιτήσεις της σχετικής άδειας εισαγωγής. Όταν συμπληρωθεί η ποσότητα των εμπορευμάτων για τα οποία εκδόθηκε η σχετική άδεια, η άδεια εισαγωγής επιστρέφεται στις εκδούσες αρχές. Οι εθνικές αρχές ενημερώνουν την Επιτροπή σχετικά με τις εισαγωγές που πραγματοποιήθηκαν στο πλαίσιο του καθεστώτος ποσοστώσεων. |
| --- | --- |

3.12.

Η Επιτροπή είναι υπεύθυνη για τη διαχείριση των ποσοστώσεων μέσω των αρμόδιων αρχών στα κράτη μέλη. Οι εισαγωγείς υποβάλλουν προς τις αρμόδιες εθνικές αρχές αιτήσεις χορήγησης αδειών εισαγωγής. Όταν η Επιτροπή επιβεβαιώσει τη διαθεσιμότητα μιας ποσόστωσης, η αρμόδια εθνική αρχή εκδίδει άδεια εισαγωγής, η οποία πρέπει να κατατεθεί στις τελωνειακές αρχές από τον εισαγωγέα μαζί με τα εμπορεύματα που δηλώθηκαν για εισαγωγή. Οι τελωνειακές υπηρεσίες είναι υπεύθυνες να επαληθεύουν ότι τα εισαγόμενα εμπορεύματα πληρούν τις απαιτήσεις της σχετικής άδειας εισαγωγής. Όταν συμπληρωθεί η ποσότητα των εμπορευμάτων για τα οποία εκδόθηκε η σχετική άδεια, η άδεια εισαγωγής επιστρέφεται στις εκδούσες αρχές. Οι εθνικές αρχές ενημερώνουν την Επιτροπή σχετικά με τις εισαγωγές που πραγματοποιήθηκαν στο πλαίσιο του καθεστώτος ποσοστώσεων.

| 3.13. | Το Συνέδριο εξέτασε τη διαχείριση των ποσοστώσεων τόσο στην Επιτροπή όσο και σε έξι κράτη μέλη (Βέλγιο, Γαλλία, Γερμανία, Ισπανία, Κάτω Χώρες και Ηνωμένο Βασίλειο). Ο έλεγχος διενεργήθηκε στους σημαντικότερους τομείς αγοράς. Το Συνέδριο εφιστά την προσοχή στα ακόλουθα θέματα, τα οποία απαιτούν τη λήψη περαιτέρω μέτρων από την Επιτροπή. |
| --- | --- |

3.13.

Το Συνέδριο εξέτασε τη διαχείριση των ποσοστώσεων τόσο στην Επιτροπή όσο και σε έξι κράτη μέλη (Βέλγιο, Γαλλία, Γερμανία, Ισπανία, Κάτω Χώρες και Ηνωμένο Βασίλειο). Ο έλεγχος διενεργήθηκε στους σημαντικότερους τομείς αγοράς. Το Συνέδριο εφιστά την προσοχή στα ακόλουθα θέματα, τα οποία απαιτούν τη λήψη περαιτέρω μέτρων από την Επιτροπή.

| 3.14. | Το πλήθος των ποσοστώσεων (4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35) και οι διαφορετικές διαδικασίες που σχετίζονται με αυτές συνεπάγονται μεγάλο βάρος για τις διοικητικές υπηρεσίες τόσο της Επιτροπής όσο και των κρατών μελών, αυξάνοντας τον κίνδυνο υποβολής παράτυπων αιτήσεων και αναποτελεσματικής διαχείρισης. Ως εκ τούτου, το Συνέδριο καλεί την Επιτροπή να ενοποιήσει και να εναρμονίσει το διαδικαστικό πλαίσιο που αφορά τις ποσοστώσεις. |
| --- | --- |

3.14.

Το πλήθος των ποσοστώσεων (4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35) και οι διαφορετικές διαδικασίες που σχετίζονται με αυτές συνεπάγονται μεγάλο βάρος για τις διοικητικές υπηρεσίες τόσο της Επιτροπής όσο και των κρατών μελών, αυξάνοντας τον κίνδυνο υποβολής παράτυπων αιτήσεων και αναποτελεσματικής διαχείρισης. Ως εκ τούτου, το Συνέδριο καλεί την Επιτροπή να ενοποιήσει και να εναρμονίσει το διαδικαστικό πλαίσιο που αφορά τις ποσοστώσεις.

| 3.14. | Η συνειδητοποίηση του προβλήματος, που τέθηκε από το Ελεγκτικό Συνέδριο, ήταν ένας από τους λόγους που οδήγησαν στην έναρξη των εργασιών σχετικά με το σχέδιο AMIS-Quota το 2002. Το σχέδιο προβλέπει ένα κεντρικό και ολοκληρωμένο σύστημα πληροφορικής που θα βοηθήσει τη διαχείριση των γεωργικών δασμολογικών ποσοστώσεων εισαγωγής για τις οποίες δεν χρησιμοποιείται το σύστημα «όποιος παρουσιάζεται πρώτος εξυπηρετείται πρώτος». Το σχέδιο θα επιτρέψει στις αρμόδιες εθνικές αρχές να τροφοδοτούν το μηχανοργανωμένο σύστημα, που πρόσφατα δημιουργήθηκε, απευθείας με δεδομένα τα οποία αφορούν τις ποσότητες που καλύπτονται από τα πιστοποιητικά εισαγωγής (τα οποία ζητήθηκαν, εκδόθηκαν, χρησιμοποιήθηκαν ή δεν χρησιμοποιήθηκαν). Το σχέδιο AMIS-Quota θα μειώσει το φόρτο εργασίας που απαιτείται για τη διαχείριση των ποσοστώσεων και θα συμβάλλει στην παρακολούθηση και τη διαφάνεια της διαδικασίας διαχείρισης με τη συγκέντρωση όλων των συναφών πληροφοριών για τη διαχείριση των ποσοστώσεων. |
| --- | --- |

3.14.

Η συνειδητοποίηση του προβλήματος, που τέθηκε από το Ελεγκτικό Συνέδριο, ήταν ένας από τους λόγους που οδήγησαν στην έναρξη των εργασιών σχετικά με το σχέδιο AMIS-Quota το 2002. Το σχέδιο προβλέπει ένα κεντρικό και ολοκληρωμένο σύστημα πληροφορικής που θα βοηθήσει τη διαχείριση των γεωργικών δασμολογικών ποσοστώσεων εισαγωγής για τις οποίες δεν χρησιμοποιείται το σύστημα «όποιος παρουσιάζεται πρώτος εξυπηρετείται πρώτος». Το σχέδιο θα επιτρέψει στις αρμόδιες εθνικές αρχές να τροφοδοτούν το μηχανοργανωμένο σύστημα, που πρόσφατα δημιουργήθηκε, απευθείας με δεδομένα τα οποία αφορούν τις ποσότητες που καλύπτονται από τα πιστοποιητικά εισαγωγής (τα οποία ζητήθηκαν, εκδόθηκαν, χρησιμοποιήθηκαν ή δεν χρησιμοποιήθηκαν). Το σχέδιο AMIS-Quota θα μειώσει το φόρτο εργασίας που απαιτείται για τη διαχείριση των ποσοστώσεων και θα συμβάλλει στην παρακολούθηση και τη διαφάνεια της διαδικασίας διαχείρισης με τη συγκέντρωση όλων των συναφών πληροφοριών για τη διαχείριση των ποσοστώσεων.

Επί του παρόντος η Επιτροπή εξετάζει τους κανονισμούς και τα συστήματα που αφορούν τις δασμολογικές ποσοστώσεις και τα πιστοποιητικά εισαγωγών/εξαγωγών προκειμένου να υποβάλει τις κατάλληλες προτάσεις απλούστευσης. Αναμένεται ότι η εφαρμογή του σχεδίου AMIS-Quota, μαζί με το αποτέλεσμα της μελέτης απλούστευσης, θα παράσχουν θετική απάντηση στα προβλήματα που τέθηκαν από το Ελεγκτικό Συνέδριο.

Όσον αφορά την παρακολούθηση, από το 2001, 64 ποσοστώσεις που αφορούν γεωργικά προϊόντα μεταφέρθηκαν στο σύστημα «όποιος παρουσιάζεται πρώτος εξυπηρετείται πρώτος» με στόχο τη διευκόλυνση της διαχείρισης και της αντίστοιχης παρακολούθησης.

| 3.15. | Με τον έλεγχό του το Συνέδριο διαπίστωσε ότι το σύστημα με το οποίο παρέχονται στα κράτη μέλη οι απαραίτητες και ενημερωμένες πληροφορίες όσον αφορά τις επίσημες σφραγίδες που χρησιμοποιούν οι αρμόδιες για την έκδοση αδειών εισαγωγής εθνικές αρχές (4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35) δεν εφαρμοζόταν ορθά σε τέσσερα από τα έξι κράτη μέλη όπου έγιναν επισκέψεις ελέγχου. Συνιστά στην Επιτροπή να επανεξετάσει τις διαδικασίες ενημέρωσης των κρατών μελών και να λάβει τα αναγκαία διορθωτικά μέτρα. |
| --- | --- |

3.15.

Με τον έλεγχό του το Συνέδριο διαπίστωσε ότι το σύστημα με το οποίο παρέχονται στα κράτη μέλη οι απαραίτητες και ενημερωμένες πληροφορίες όσον αφορά τις επίσημες σφραγίδες που χρησιμοποιούν οι αρμόδιες για την έκδοση αδειών εισαγωγής εθνικές αρχές (4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35) δεν εφαρμοζόταν ορθά σε τέσσερα από τα έξι κράτη μέλη όπου έγιναν επισκέψεις ελέγχου. Συνιστά στην Επιτροπή να επανεξετάσει τις διαδικασίες ενημέρωσης των κρατών μελών και να λάβει τα αναγκαία διορθωτικά μέτρα.

| 3.15. | Η Επιτροπή παρέχει στα κράτη μέλη τακτικά όλες τις διαθέσιμες πληροφορίες που αφορούν τους οργανισμούς «έκδοσης πιστοποιητικών εισαγωγής» και τα αποτυπώματα των επίσημων σφραγίδων τους μέσω των αντιπροσώπων των κρατών μελών στην επιτροπή διαχείρισης μηχανισμών ανταλλαγών. |
| --- | --- |

3.15.

Η Επιτροπή παρέχει στα κράτη μέλη τακτικά όλες τις διαθέσιμες πληροφορίες που αφορούν τους οργανισμούς «έκδοσης πιστοποιητικών εισαγωγής» και τα αποτυπώματα των επίσημων σφραγίδων τους μέσω των αντιπροσώπων των κρατών μελών στην επιτροπή διαχείρισης μηχανισμών ανταλλαγών.

Η Επιτροπή θα υπενθυμίσει στα κράτη μέλη ότι είναι απαραίτητη η διάθεση των πληροφοριών στις τελωνειακές υπηρεσίες που είναι υπεύθυνες για τον έλεγχο των πιστοποιητικών.

| 3.16. | Επί του παρόντος, ορισμένες ποσοστώσεις επιτρέπουν σε μεγάλο αριθμό εισαγωγέων, οι οποίοι συνδέονται με έναν βασικό επιχειρηματικό παράγοντα, να υποβάλλουν τα δικά τους αιτήματα έκδοσης αδειών προκειμένου να διασφαλίσουν όσον το δυνατόν μεγαλύτερο μερίδιο της ποσόστωσης. Αυτό συνεπάγεται περιττή γραφειοκρατία και καθυστερήσεις στις διαδικασίες υποβολής και διεκπεραίωσης των αιτήσεων. Ως εκ τούτου, το Συνέδριο συνιστά στην Επιτροπή να θεσπίσει πρόσθετες διατάξεις για την αποφυγή της κατάστασης αυτής. |
| --- | --- |

3.16.

Επί του παρόντος, ορισμένες ποσοστώσεις επιτρέπουν σε μεγάλο αριθμό εισαγωγέων, οι οποίοι συνδέονται με έναν βασικό επιχειρηματικό παράγοντα, να υποβάλλουν τα δικά τους αιτήματα έκδοσης αδειών προκειμένου να διασφαλίσουν όσον το δυνατόν μεγαλύτερο μερίδιο της ποσόστωσης. Αυτό συνεπάγεται περιττή γραφειοκρατία και καθυστερήσεις στις διαδικασίες υποβολής και διεκπεραίωσης των αιτήσεων. Ως εκ τούτου, το Συνέδριο συνιστά στην Επιτροπή να θεσπίσει πρόσθετες διατάξεις για την αποφυγή της κατάστασης αυτής.

| 3.16. | Η Επιτροπή, σε μια προσπάθειά της να αντιμετωπίσει αυτό το θέμα, πρότεινε την απαγόρευση πρόσβασης σε ορισμένες ποσοστώσεις των θεωρουμένων ως συνδεόμενων προσώπων σύμφωνα με το άρθρο 143 του κανονισμού (ΕΟΚ) αριθ. 2454/93 (διατάξεις εφαρμογής του τελωνειακού κώδικα). Σχεδόν όλα τα κράτη μέλη αντιτάχθηκαν σθεναρά σε αυτή την πρόταση. |
| --- | --- |

3.16.

Η Επιτροπή, σε μια προσπάθειά της να αντιμετωπίσει αυτό το θέμα, πρότεινε την απαγόρευση πρόσβασης σε ορισμένες ποσοστώσεις των θεωρουμένων ως συνδεόμενων προσώπων σύμφωνα με το άρθρο 143 του κανονισμού (ΕΟΚ) αριθ. 2454/93 (διατάξεις εφαρμογής του τελωνειακού κώδικα). Σχεδόν όλα τα κράτη μέλη αντιτάχθηκαν σθεναρά σε αυτή την πρόταση.

Στον τομέα του βοείου κρέατος οι προϋποθέσεις (4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35) σχετικά με το ποιος μπορεί να υποβάλλει αίτηση για την ποσόστωση έχουν γίνει περισσότερο αυστηρές. Πρέπει να παρουσιάζονται αποδεικτικά στοιχεία της ανεξάρτητης δραστηριότητας του εισαγωγέα ενώ ταυτόχρονα να καταβάλλεται υψηλή εγγύηση η οποία καταπίπτει εάν δεν υποβληθούν τα κατάλληλα έγγραφα.

| 3.17. | Για τα γαλλικά υπερπόντια διαμερίσματα (Γουαδελούπη, Γουιάνα, Μαρτινίκα), το Συνέδριο διαπίστωσε ότι για την εισαγωγή συγκεκριμένων προϊόντων στο πλαίσιο του καθεστώτος των ποσοστώσεων, οι γαλλικές αρχές δεν ζήτησαν από την Επιτροπή τη χορήγηση ποσοστώσεων, ενώ το γαλλικά τελωνεία δεν διαβίβασαν στην Επιτροπή καμία πληροφορία σχετικά με τις εισαγόμενες ποσότητες. Αυτό σημαίνει ότι μπορούν να πραγματοποιηθούν εισαγωγές καθ’ υπέρβαση των διαθέσιμων ποσοστώσεων. Το Συνέδριο καλεί την Επιτροπή να διερευνήσει και να διορθώσει τις αδυναμίες αυτές όσον αφορά τη διαχείριση των ποσοστώσεων στα γαλλικά υπερπόντια διαμερίσματα. |
| --- | --- |

3.17.

Για τα γαλλικά υπερπόντια διαμερίσματα (Γουαδελούπη, Γουιάνα, Μαρτινίκα), το Συνέδριο διαπίστωσε ότι για την εισαγωγή συγκεκριμένων προϊόντων στο πλαίσιο του καθεστώτος των ποσοστώσεων, οι γαλλικές αρχές δεν ζήτησαν από την Επιτροπή τη χορήγηση ποσοστώσεων, ενώ το γαλλικά τελωνεία δεν διαβίβασαν στην Επιτροπή καμία πληροφορία σχετικά με τις εισαγόμενες ποσότητες. Αυτό σημαίνει ότι μπορούν να πραγματοποιηθούν εισαγωγές καθ’ υπέρβαση των διαθέσιμων ποσοστώσεων. Το Συνέδριο καλεί την Επιτροπή να διερευνήσει και να διορθώσει τις αδυναμίες αυτές όσον αφορά τη διαχείριση των ποσοστώσεων στα γαλλικά υπερπόντια διαμερίσματα.

| 3.17. | Η Επιτροπή μελετά την κατάλληλη δράση που πρέπει να αναλάβει ενόψει των εκτεταμένων και λεπτομερών απαντήσεων των γαλλικών αρχών στις παρατηρήσεις του Ελεγκτικού Συνεδρίου. |
| --- | --- |

3.17.

Η Επιτροπή μελετά την κατάλληλη δράση που πρέπει να αναλάβει ενόψει των εκτεταμένων και λεπτομερών απαντήσεων των γαλλικών αρχών στις παρατηρήσεις του Ελεγκτικού Συνεδρίου.

| 3.18. | Το Συνέδριο εντόπισε επίσης αδυναμίες στην εφαρμογή των κανόνων που διέπουν τις ποσοστώσεις και στους ελέγχους που αφορούν τις εισαγωγές βάσει ποσοστώσεων σε αρκετά άλλα κράτη μέλη. Το Συνέδριο καλεί την Επιτροπή να παρακολουθήσει τις περιπτώσεις αυτές. |
| --- | --- |

3.18.

Το Συνέδριο εντόπισε επίσης αδυναμίες στην εφαρμογή των κανόνων που διέπουν τις ποσοστώσεις και στους ελέγχους που αφορούν τις εισαγωγές βάσει ποσοστώσεων σε αρκετά άλλα κράτη μέλη. Το Συνέδριο καλεί την Επιτροπή να παρακολουθήσει τις περιπτώσεις αυτές.

| 3.18. | Η Επιτροπή συνεχίζει να παρακολουθεί τις συνέπειες των πορισμάτων αυτών με τα συναφή κράτη μέλη, ενώ πέντε από τα θέματα επιλύθηκαν ικανοποιητικά, συμπεριλαμβανομένων των δημοσιονομικών διορθώσεων, όπου αυτό απαιτείτο. |
| --- | --- |

3.18.

Η Επιτροπή συνεχίζει να παρακολουθεί τις συνέπειες των πορισμάτων αυτών με τα συναφή κράτη μέλη, ενώ πέντε από τα θέματα επιλύθηκαν ικανοποιητικά, συμπεριλαμβανομένων των δημοσιονομικών διορθώσεων, όπου αυτό απαιτείτο.

Τελωνειακοί έλεγχοι εισαγωγών που πραγματοποιούνται βάσει προτιμησιακών εμπορικών καθεστώτων

| 3.19. | Η Κοινότητα συμμετέχει σε διάφορα προτιμησιακά εμπορικά καθεστώτα διαφόρων μορφών (περίπου 40 που αφορούν γύρω στις 150 χώρες). Το 2001 ζητήθηκε προτιμησιακή μεταχείριση για το 21 % της αξίας όλων των κοινοτικών εισαγωγών. Τα προτιμησιακά εμπορικά καθεστώτα βασίζονται στην έννοια της προέλευσης, πράγμα που σημαίνει ότι προτιμησιακή μεταχείριση παρέχεται μόνον στα εμπορεύματα που προέρχονται από τις δικαιούχους χώρες. |
| --- | --- |

3.19.

Η Κοινότητα συμμετέχει σε διάφορα προτιμησιακά εμπορικά καθεστώτα διαφόρων μορφών (περίπου 40 που αφορούν γύρω στις 150 χώρες). Το 2001 ζητήθηκε προτιμησιακή μεταχείριση για το 21 % της αξίας όλων των κοινοτικών εισαγωγών. Τα προτιμησιακά εμπορικά καθεστώτα βασίζονται στην έννοια της προέλευσης, πράγμα που σημαίνει ότι προτιμησιακή μεταχείριση παρέχεται μόνον στα εμπορεύματα που προέρχονται από τις δικαιούχους χώρες.

| 3.20. | Οι κανόνες όσον αφορά την προέλευση είναι πολύπλοκοι και είναι ευρέως αποδεκτό ότι οι τελωνειακές αρχές αντιμετωπίζουν μεγάλες δυσκολίες κατά τον έλεγχο της ορθής εφαρμογής των σχετικών ρυθμίσεων. Στο Πράσινο Βιβλίο σχετικά με τους κανόνες για την προτιμησιακή προέλευση που εκδόθηκε τον Δεκέμβριο του 2003 (4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35) η Επιτροπή επισήμανε ότι οι εν λόγω κανόνες χρήζουν εκτεταμένης αναθεώρησης και ξεκίνησε σχετική διαδικασία διαβουλεύσεων. |
| --- | --- |

3.20.

Οι κανόνες όσον αφορά την προέλευση είναι πολύπλοκοι και είναι ευρέως αποδεκτό ότι οι τελωνειακές αρχές αντιμετωπίζουν μεγάλες δυσκολίες κατά τον έλεγχο της ορθής εφαρμογής των σχετικών ρυθμίσεων. Στο Πράσινο Βιβλίο σχετικά με τους κανόνες για την προτιμησιακή προέλευση που εκδόθηκε τον Δεκέμβριο του 2003 (4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35) η Επιτροπή επισήμανε ότι οι εν λόγω κανόνες χρήζουν εκτεταμένης αναθεώρησης και ξεκίνησε σχετική διαδικασία διαβουλεύσεων.

| 3.20. | Η περίοδος διαβούλευσης της Πράσινης Βίβλου για τους προτιμησιακούς κανόνες καταγωγής ολοκληρώθηκε τώρα και η Επιτροπή εκπονεί τη σύνθεση των απαντήσεων που ελήφθησαν και των προσανατολισμών τόσο για τον καθορισμό της καταγωγής όσο και για την αναθεώρηση της διοικητικής διαχείρισης και ελέγχου. |
| --- | --- |

3.20.

Η περίοδος διαβούλευσης της Πράσινης Βίβλου για τους προτιμησιακούς κανόνες καταγωγής ολοκληρώθηκε τώρα και η Επιτροπή εκπονεί τη σύνθεση των απαντήσεων που ελήφθησαν και των προσανατολισμών τόσο για τον καθορισμό της καταγωγής όσο και για την αναθεώρηση της διοικητικής διαχείρισης και ελέγχου.

| 3.21. | Κύρια χαρακτηριστικά του ισχύοντος προτιμησιακού καθεστώτος είναι η πιστοποίηση της προέλευσης από τις αρμόδιες αρχές της χώρας εξαγωγής ή (υπό ορισμένες προϋποθέσεις) από τον ίδιο τον εξαγωγέα, και η μεταγενέστερη επαλήθευση της προτιμησιακής προέλευσης εκ μέρους της χώρας εξαγωγής, κατόπιν αίτησης της χώρας εισαγωγής. |
| --- | --- |

3.21.

Κύρια χαρακτηριστικά του ισχύοντος προτιμησιακού καθεστώτος είναι η πιστοποίηση της προέλευσης από τις αρμόδιες αρχές της χώρας εξαγωγής ή (υπό ορισμένες προϋποθέσεις) από τον ίδιο τον εξαγωγέα, και η μεταγενέστερη επαλήθευση της προτιμησιακής προέλευσης εκ μέρους της χώρας εξαγωγής, κατόπιν αίτησης της χώρας εισαγωγής.

| 3.22. | Η παρακολούθηση της συμμόρφωσης με τους προτιμησιακούς κανόνες βασίζεται στον καταμερισμό των αρμοδιοτήτων και την αμοιβαία εμπιστοσύνη μεταξύ των διάφορων αρμόδιων εθνικών αρχών. Στο πλαίσιο αυτό, το Συνέδριο σημειώνει ότι στη δήλωσή του για το 2003 ο γενικός διευθυντής της Γενικής Διεύθυνσης Φορολογίας και Τελωνειακής Ένωσης εξέφρασε επιφύλαξη σχετικά με την εποπτεία του προτιμησιακού εμπορίου, ειδικά σε σχέση με τις εισαγωγές ζάχαρης από τα βαλκανικά κράτη, για τις οποίες το σχετικό ποσό των ιδίων πόρων δεν είναι μεν σημαντικό, αλλά αντικατοπτρίζει την ανάγκη για αποτελεσματική διοικητική συνεργασία μεταξύ των εμπλεκόμενων αρμόδιων αρχών. |
| --- | --- |

3.22.

Η παρακολούθηση της συμμόρφωσης με τους προτιμησιακούς κανόνες βασίζεται στον καταμερισμό των αρμοδιοτήτων και την αμοιβαία εμπιστοσύνη μεταξύ των διάφορων αρμόδιων εθνικών αρχών. Στο πλαίσιο αυτό, το Συνέδριο σημειώνει ότι στη δήλωσή του για το 2003 ο γενικός διευθυντής της Γενικής Διεύθυνσης Φορολογίας και Τελωνειακής Ένωσης εξέφρασε επιφύλαξη σχετικά με την εποπτεία του προτιμησιακού εμπορίου, ειδικά σε σχέση με τις εισαγωγές ζάχαρης από τα βαλκανικά κράτη, για τις οποίες το σχετικό ποσό των ιδίων πόρων δεν είναι μεν σημαντικό, αλλά αντικατοπτρίζει την ανάγκη για αποτελεσματική διοικητική συνεργασία μεταξύ των εμπλεκόμενων αρμόδιων αρχών.

| 3.22. | Η επιφύλαξη του γενικού διευθυντή αποδεικνύει ότι η Επιτροπή έχει συνειδητοποιήσει την ανάγκη διασφάλισης της ορθής εφαρμογής των κανόνων καταγωγής από τις εξάγουσες χώρες παγκοσμίως παρά την έλλειψη επαρκών πόρων για την παρακολούθηση όλων των προτιμησιακών χωρών εταίρων. |
| --- | --- |

3.22.

Η επιφύλαξη του γενικού διευθυντή αποδεικνύει ότι η Επιτροπή έχει συνειδητοποιήσει την ανάγκη διασφάλισης της ορθής εφαρμογής των κανόνων καταγωγής από τις εξάγουσες χώρες παγκοσμίως παρά την έλλειψη επαρκών πόρων για την παρακολούθηση όλων των προτιμησιακών χωρών εταίρων.

Η Επιτροπή σκοπεύει να διασφαλίσει τη δέουσα συνέχεια που θα δοθεί στην επιφύλαξη του γενικού διευθυντή.

| 3.23. | Είναι απαραίτητη η επίτευξη ισορροπίας σε τρεις τομείς, και συγκεκριμένα τα κριτήρια για την απόκτηση της ιδιότητας του «προϊόντος προέλευσης» και το συναφές νομικό πλαίσιο, τον έλεγχο της εφαρμογής τους και τις εφαρμοζόμενες διαδικασίες. Το 2003 το Συνέδριο επικέντρωσε την προσοχή του στα ισχύοντα συστήματα προτιμησιακών εισαγωγών στα επτά κράτη μέλη που είναι οι σημαντικότερες χώρες εισαγωγής (4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35). Η εξέταση του Συνεδρίου κάλυψε τους τελωνειακούς ελέγχους κατά την εισαγωγή, τον τρόπο χειρισμού των αιτήσεων για μεταγενέστερη επαλήθευση και τη στρατηγική του τελωνειακού ελέγχου. |
| --- | --- |

3.23.

Είναι απαραίτητη η επίτευξη ισορροπίας σε τρεις τομείς, και συγκεκριμένα τα κριτήρια για την απόκτηση της ιδιότητας του «προϊόντος προέλευσης» και το συναφές νομικό πλαίσιο, τον έλεγχο της εφαρμογής τους και τις εφαρμοζόμενες διαδικασίες. Το 2003 το Συνέδριο επικέντρωσε την προσοχή του στα ισχύοντα συστήματα προτιμησιακών εισαγωγών στα επτά κράτη μέλη που είναι οι σημαντικότερες χώρες εισαγωγής (4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35). Η εξέταση του Συνεδρίου κάλυψε τους τελωνειακούς ελέγχους κατά την εισαγωγή, τον τρόπο χειρισμού των αιτήσεων για μεταγενέστερη επαλήθευση και τη στρατηγική του τελωνειακού ελέγχου.

Τελωνειακοί έλεγχοι κατά την εισαγωγή

| 3.24. | Ο βασικός έλεγχος κατά την εισαγωγή συνίσταται στον έλεγχο της γνησιότητας των πιστοποιητικών καταγωγής. Βάσει των καθεστώτων, οι χώρες εξαγωγής υποχρεούνται να χορηγούν τα ονόματα και τις διευθύνσεις των αρχών έκδοσης των πιστοποιητικών, καθώς και αντίγραφα των σφραγίδων που χρησιμοποιούν, ώστε οι χώρες εισαγωγής να μπορούν να ελέγχουν τα εν λόγω πιστοποιητικά. |
| --- | --- |

3.24.

Ο βασικός έλεγχος κατά την εισαγωγή συνίσταται στον έλεγχο της γνησιότητας των πιστοποιητικών καταγωγής. Βάσει των καθεστώτων, οι χώρες εξαγωγής υποχρεούνται να χορηγούν τα ονόματα και τις διευθύνσεις των αρχών έκδοσης των πιστοποιητικών, καθώς και αντίγραφα των σφραγίδων που χρησιμοποιούν, ώστε οι χώρες εισαγωγής να μπορούν να ελέγχουν τα εν λόγω πιστοποιητικά.

| 3.25. | Εντούτοις, σε δύο κράτη μέλη (Γερμανία και Ισπανία) εντοπίσθηκε ένα επαναλαμβανόμενο πρόβλημα όσον αφορά τη δημιουργία αντιγράφων και τη διανομή αυτών των δειγμάτων σφραγίδων στις τοπικές τελωνειακές υπηρεσίες. Τα αντίγραφα των σφραγίδων έφτασαν στις τελωνειακές υπηρεσίες με καθυστέρηση ή ήταν δυσανάγνωστα, καθιστώντας αδύνατο τον ενδεδειγμένο έλεγχο των πιστοποιητικών. Συνεπώς, υπάρχει κίνδυνος να γίνουν δεκτές για προτιμησιακή μεταχείριση μη επιλέξιμες εισαγωγές. |
| --- | --- |

3.25.

Εντούτοις, σε δύο κράτη μέλη (Γερμανία και Ισπανία) εντοπίσθηκε ένα επαναλαμβανόμενο πρόβλημα όσον αφορά τη δημιουργία αντιγράφων και τη διανομή αυτών των δειγμάτων σφραγίδων στις τοπικές τελωνειακές υπηρεσίες. Τα αντίγραφα των σφραγίδων έφτασαν στις τελωνειακές υπηρεσίες με καθυστέρηση ή ήταν δυσανάγνωστα, καθιστώντας αδύνατο τον ενδεδειγμένο έλεγχο των πιστοποιητικών. Συνεπώς, υπάρχει κίνδυνος να γίνουν δεκτές για προτιμησιακή μεταχείριση μη επιλέξιμες εισαγωγές.

| 3.25. | Η Επιτροπή παρέχει στα κράτη μέλη πλήρεις και ταχείες πληροφορίες για τις αρμόδιες αρχές των εξαγουσών χωρών και τις σφραγίδες που χρησιμοποιούν μέσω νέας ηλεκτρονικής διεπαφής με τίτλο «SMS». Επιπλέον, και τα δύο κράτη μέλη διαβεβαίωσαν την Επιτροπή ότι εντόπισαν τη λύση του προβλήματος και την εφάρμοσαν. Αυτό το θέμα μπορεί να εξετασθεί ενδελεχώς στο μέλλον. |
| --- | --- |

3.25.

Η Επιτροπή παρέχει στα κράτη μέλη πλήρεις και ταχείες πληροφορίες για τις αρμόδιες αρχές των εξαγουσών χωρών και τις σφραγίδες που χρησιμοποιούν μέσω νέας ηλεκτρονικής διεπαφής με τίτλο «SMS». Επιπλέον, και τα δύο κράτη μέλη διαβεβαίωσαν την Επιτροπή ότι εντόπισαν τη λύση του προβλήματος και την εφάρμοσαν. Αυτό το θέμα μπορεί να εξετασθεί ενδελεχώς στο μέλλον.

| 3.26. | Εξετάστηκε δείγμα διασαφήσεων εισαγωγής για επιλεγμένα προϊόντα από ορισμένες τρίτες χώρες. Διαπιστώθηκε ότι όλα τα πιστοποιητικά καταγωγής από ορισμένες χώρες που περιλαμβάνονταν στο δείγμα είχαν εκδοθεί αναδρομικά, δηλαδή αφού τα εμπορεύματα είχαν εγκαταλείψει την χώρα εξαγωγής. Κάτι τέτοιο πρέπει να συμβαίνει μόνον σε εξαιρετικές περιπτώσεις (4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35), δεδομένου ότι αυτό σημαίνει ότι οι αρχές των χωρών εξαγωγής δεν είχαν τη δυνατότητα να ελέγξουν τα εμπορεύματα πριν από την αποστολή τους. Εντούτοις, δεν ζητήθηκε από τις τελωνειακές αρχές των κρατών μελών μεταγενέστερη επαλήθευση για κανένα από τα πιστοποιητικά αυτά. |
| --- | --- |

3.26.

Εξετάστηκε δείγμα διασαφήσεων εισαγωγής για επιλεγμένα προϊόντα από ορισμένες τρίτες χώρες. Διαπιστώθηκε ότι όλα τα πιστοποιητικά καταγωγής από ορισμένες χώρες που περιλαμβάνονταν στο δείγμα είχαν εκδοθεί αναδρομικά, δηλαδή αφού τα εμπορεύματα είχαν εγκαταλείψει την χώρα εξαγωγής. Κάτι τέτοιο πρέπει να συμβαίνει μόνον σε εξαιρετικές περιπτώσεις (4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35), δεδομένου ότι αυτό σημαίνει ότι οι αρχές των χωρών εξαγωγής δεν είχαν τη δυνατότητα να ελέγξουν τα εμπορεύματα πριν από την αποστολή τους. Εντούτοις, δεν ζητήθηκε από τις τελωνειακές αρχές των κρατών μελών μεταγενέστερη επαλήθευση για κανένα από τα πιστοποιητικά αυτά.

| 3.26. | Η Επιτροπή θα εξετάσει την κατάσταση στην οποία αναφέρεται το Ελεγκτικό Συνέδριο και, όπου απαιτείται, θα λάβει τα αναγκαία μέτρα. |
| --- | --- |

3.26.

Η Επιτροπή θα εξετάσει την κατάσταση στην οποία αναφέρεται το Ελεγκτικό Συνέδριο και, όπου απαιτείται, θα λάβει τα αναγκαία μέτρα.

Μεταγενέστερη επαλήθευση

| 3.27. | Τα καθεστώτα ορίζουν ότι οι μεταγενέστερες επαληθεύσεις των πιστοποιητικών καταγωγής και των δηλώσεων τιμολογίων πρέπει να διενεργούνται «δειγματοληπτικά» ή κάθε φορά που οι τελωνειακές αρχές έχουν «βάσιμες αμφιβολίες» σχετικά με την γνησιότητα των εγγράφων αυτών (4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35). Οι έρευνες για τη γνησιότητα των πιστοποιητικών καταγωγής βασίζονται στην αποτελεσματική συνεργασία των αρχών έκδοσης. |
| --- | --- |

3.27.

Τα καθεστώτα ορίζουν ότι οι μεταγενέστερες επαληθεύσεις των πιστοποιητικών καταγωγής και των δηλώσεων τιμολογίων πρέπει να διενεργούνται «δειγματοληπτικά» ή κάθε φορά που οι τελωνειακές αρχές έχουν «βάσιμες αμφιβολίες» σχετικά με την γνησιότητα των εγγράφων αυτών (4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35). Οι έρευνες για τη γνησιότητα των πιστοποιητικών καταγωγής βασίζονται στην αποτελεσματική συνεργασία των αρχών έκδοσης.

| 3.28. | Για τις περιπτώσεις που επιλέγονται τυχαία από τις τελωνειακές αρχές, ο αριθμός των αιτήσεων για μεταγενέστερη επαλήθευση που δεν απαντήθηκαν καθόλου από τις δικαιούχους τρίτες χώρες ήταν πολύ υψηλός σε σύγκριση με τον αριθμό των περιπτώσεων «βάσιμων αμφιβολιών». Παραδείγματος χάρη, σε ένα κράτος μέλος (Βέλγιο) μόνον το 40 % των αιτημάτων δειγματοληπτικού ελέγχου απαντήθηκαν εντός της προβλεπόμενης προθεσμίας των έξι μηνών. Βάσει των ισχυουσών διατάξεων, η μη απάντηση, σε μια «δειγματοληπτική» επαλήθευση, σημαίνει ότι διατηρείται το προτιμησιακό καθεστώς για τα εμπορεύματα και, κατά συνέπεια, μπορεί να υπάρξει αθέμιτη προτιμησιακή μεταχείριση. Εξάλλου, σημειώθηκε ότι δύο κράτη μέλη (Ισπανία και Ηνωμένο Βασίλειο) έκριναν όλες τις μεταγενέστερες επαληθεύσεις ως περιπτώσεις «βάσιμων αμφιβολιών» και, ως εκ τούτου, απέσυραν την προτιμησιακή μεταχείριση, όταν δεν δόθηκε καμία απάντηση. |
| --- | --- |

3.28.

Για τις περιπτώσεις που επιλέγονται τυχαία από τις τελωνειακές αρχές, ο αριθμός των αιτήσεων για μεταγενέστερη επαλήθευση που δεν απαντήθηκαν καθόλου από τις δικαιούχους τρίτες χώρες ήταν πολύ υψηλός σε σύγκριση με τον αριθμό των περιπτώσεων «βάσιμων αμφιβολιών». Παραδείγματος χάρη, σε ένα κράτος μέλος (Βέλγιο) μόνον το 40 % των αιτημάτων δειγματοληπτικού ελέγχου απαντήθηκαν εντός της προβλεπόμενης προθεσμίας των έξι μηνών. Βάσει των ισχυουσών διατάξεων, η μη απάντηση, σε μια «δειγματοληπτική» επαλήθευση, σημαίνει ότι διατηρείται το προτιμησιακό καθεστώς για τα εμπορεύματα και, κατά συνέπεια, μπορεί να υπάρξει αθέμιτη προτιμησιακή μεταχείριση. Εξάλλου, σημειώθηκε ότι δύο κράτη μέλη (Ισπανία και Ηνωμένο Βασίλειο) έκριναν όλες τις μεταγενέστερες επαληθεύσεις ως περιπτώσεις «βάσιμων αμφιβολιών» και, ως εκ τούτου, απέσυραν την προτιμησιακή μεταχείριση, όταν δεν δόθηκε καμία απάντηση.

| 3.28. | Πρέπει να γίνει διάκριση μεταξύ των διαφορετικών στόχων των δύο μεθόδων επιλογής πιστοποιητικών για τον εκ των υστέρων ελέγχο από τη χώρα έκδοσης. Οι εύλογες αμφιβολίες χρησιμοποιούνται όταν οι τελωνειακές αρχές ανησυχούν για την αξιοπιστία του πιστοποιητικού αλλά δεν έχουν επαρκείς λόγους για να αρνηθούν αμέσως την προτιμησιακή μεταχείριση. Σε αυτές τις περιπτώσεις εφόσον εντός συγκεκριμένης χρονικής περιόδου δεν δίδεται απάντηση ή η απάντηση αυτή δεν είναι ικανοποιητική, πρέπει να απαιτείται η πληρωμή του πλήρους συντελεστή του δασμού. Οι έλεγχοι των τυχαία επιλεχθέντων πιστοποιητικών παρέχουν απλώς μια ένδειξη του συνολικού βαθμού αξιοπιστίας του συστήματος. Σε αυτές τις περιπτώσεις η απουσία ταχείας απάντησης από τη χώρα έκδοσης δεν αποτελεί αιτία για την επιβολή στον εισαγωγέα του υψηλότερου συντελεστή του δασμού. Ωστόσο, η Επιτροπή γνωρίζει ότι η συχνή χρήση των αιτήσεων τυχαία επιλεχθέντων ελέγχων μπορεί να αποδειχθεί αντιπαραγωγική και όταν οι υπηρεσίες της Επιτροπής μελετήσουν τη δράση που πρέπει να αναληφθεί σχετικά με την Πράσινη Βίβλο θα επανεξετάσουν την ανάγκη ανάλογων ελέγχων. |
| --- | --- |

3.28.

Πρέπει να γίνει διάκριση μεταξύ των διαφορετικών στόχων των δύο μεθόδων επιλογής πιστοποιητικών για τον εκ των υστέρων ελέγχο από τη χώρα έκδοσης. Οι εύλογες αμφιβολίες χρησιμοποιούνται όταν οι τελωνειακές αρχές ανησυχούν για την αξιοπιστία του πιστοποιητικού αλλά δεν έχουν επαρκείς λόγους για να αρνηθούν αμέσως την προτιμησιακή μεταχείριση. Σε αυτές τις περιπτώσεις εφόσον εντός συγκεκριμένης χρονικής περιόδου δεν δίδεται απάντηση ή η απάντηση αυτή δεν είναι ικανοποιητική, πρέπει να απαιτείται η πληρωμή του πλήρους συντελεστή του δασμού. Οι έλεγχοι των τυχαία επιλεχθέντων πιστοποιητικών παρέχουν απλώς μια ένδειξη του συνολικού βαθμού αξιοπιστίας του συστήματος. Σε αυτές τις περιπτώσεις η απουσία ταχείας απάντησης από τη χώρα έκδοσης δεν αποτελεί αιτία για την επιβολή στον εισαγωγέα του υψηλότερου συντελεστή του δασμού. Ωστόσο, η Επιτροπή γνωρίζει ότι η συχνή χρήση των αιτήσεων τυχαία επιλεχθέντων ελέγχων μπορεί να αποδειχθεί αντιπαραγωγική και όταν οι υπηρεσίες της Επιτροπής μελετήσουν τη δράση που πρέπει να αναληφθεί σχετικά με την Πράσινη Βίβλο θα επανεξετάσουν την ανάγκη ανάλογων ελέγχων.

Τα τελευταία έτη η Επιτροπή επέδειξε προσοχή κατά τη διάρκεια των επιθεωρήσεων των παραδοσιακών ιδίων πόρων στην ορθή επιλογή και στην ταχεία συνέχεια των ελέγχων με βάση τις εύλογες αμφιβολίες. Η Επιτροπή σημειώνει ότι η εξέταση του τομέα αυτού από το Ελεγκτικό Συνέδριο φαίνεται να αποδεικνύει ότι οι προσπάθειες αυτές στέφθηκαν με επιτυχία σε μεγάλο βαθμό. Η Ισπανία και το Ηνωμένο Βασίλειο διαβεβαίωσαν την Επιτροπή ότι θεσπίστηκαν διαδικασίες για τη διενέργεια ευκαιριακών ελέγχων σε τυχαία βάση ενώ η Επιτροπή θα ενθαρρύνει το Βέλγιο όσον αφορά το θέμα του επιπέδου της έλλειψης ανταπόκρισης που σημειώθηκε από το Ελεγκτικό Συνέδριο.

Στρατηγική τελωνειακού ελέγχου

| 3.29. | Καθώς τα κράτη μέλη σημειώνουν προόδους όσον αφορά την εφαρμογή συστημάτων ηλεκτρονικού εκτελωνισμού (4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35), οι έλεγχοι των πιστοποιητικών καταγωγής μεταβιβάζονται από το στάδιο της εισαγωγής στο στάδιο του ελέγχου μετά την εισαγωγή. Αυτή η μείωση του επιπέδου των ελέγχων κατά την εισαγωγή στα κράτη μέλη αντισταθμίζεται κυρίως από τους ελέγχους μετά την εισαγωγή· ωστόσο, η αύξηση των μεταγενέστερων επαληθεύσεων των πιστοποιητικών καταγωγής θα μπορούσε να συμβάλει στην αντιστάθμιση της αλλαγής. Δεν βρέθηκαν ενδείξεις ότι υπήρξε τέτοια αύξηση. Για παράδειγμα, σε δύο κράτη μέλη όπου πραγματοποιήθηκαν επισκέψεις (Βέλγιο και Ισπανία), το ποσοστό των μεταγενέστερων επαληθεύσεων ήταν μικρότερο του 1 % των προτιμησιακών εισαγωγών. |
| --- | --- |

3.29.

Καθώς τα κράτη μέλη σημειώνουν προόδους όσον αφορά την εφαρμογή συστημάτων ηλεκτρονικού εκτελωνισμού (4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35), οι έλεγχοι των πιστοποιητικών καταγωγής μεταβιβάζονται από το στάδιο της εισαγωγής στο στάδιο του ελέγχου μετά την εισαγωγή. Αυτή η μείωση του επιπέδου των ελέγχων κατά την εισαγωγή στα κράτη μέλη αντισταθμίζεται κυρίως από τους ελέγχους μετά την εισαγωγή· ωστόσο, η αύξηση των μεταγενέστερων επαληθεύσεων των πιστοποιητικών καταγωγής θα μπορούσε να συμβάλει στην αντιστάθμιση της αλλαγής. Δεν βρέθηκαν ενδείξεις ότι υπήρξε τέτοια αύξηση. Για παράδειγμα, σε δύο κράτη μέλη όπου πραγματοποιήθηκαν επισκέψεις (Βέλγιο και Ισπανία), το ποσοστό των μεταγενέστερων επαληθεύσεων ήταν μικρότερο του 1 % των προτιμησιακών εισαγωγών.

| 3.29. | Όπως το ίδιο το Ελεγκτικό Συνέδριο παρατήρησε στο σημείο 3.10 η κοινοτική τελωνειακή νομοθεσία σπάνια διατάσσει ειδικά επίπεδα τελωνειακού ελέγχου. Σύμφωνα με την προσέγγιση αυτή δεν θεσπίστηκαν συντελεστές για αυτούς τους ελέγχους. Οι ρυθμίσεις για τον έλεγχο από τρίτες χώρες αποτελούν ένα μόνο από τα μέσα που διαθέτουν τα κράτη μέλη προκειμένου να τηρούν την υποχρέωση διασφάλισης που υπέχουν όσον αφορά την ορθή εφαρμογή της νομοθεσίας αυτής. |
| --- | --- |

3.29.

Όπως το ίδιο το Ελεγκτικό Συνέδριο παρατήρησε στο σημείο 3.10 η κοινοτική τελωνειακή νομοθεσία σπάνια διατάσσει ειδικά επίπεδα τελωνειακού ελέγχου. Σύμφωνα με την προσέγγιση αυτή δεν θεσπίστηκαν συντελεστές για αυτούς τους ελέγχους. Οι ρυθμίσεις για τον έλεγχο από τρίτες χώρες αποτελούν ένα μόνο από τα μέσα που διαθέτουν τα κράτη μέλη προκειμένου να τηρούν την υποχρέωση διασφάλισης που υπέχουν όσον αφορά την ορθή εφαρμογή της νομοθεσίας αυτής.

| 3.30. | Όταν οι έλεγχοι μετά την εισαγωγή καταδεικνύουν ότι οι εισαγωγές δεν ήταν επιλέξιμες για προτίμηση, ο εισαγωγέας που διαθέτει πιστοποιητικά καταγωγής και μπορεί να αποδείξει ότι ενήργησε καλόπιστα μπορεί να απαλλαχθεί από την υποχρέωση καταβολής δασμών. Η δυνατότητα αυτή δεν υφίσταται όταν οι δηλώσεις τιμολογίου (4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35) χρησιμοποιούνται ως αποδείξεις προέλευσης, καθώς η έκδοσή τους συνεπάγεται ευθύνη του εξαγωγέα και όχι των εθνικών αρχών. Συνεπώς, η αυξημένη χρήση των δηλώσεων τιμολογίου ως εγγράφων που πιστοποιούν την προέλευση παρουσιάζει πλεονεκτήματα από την άποψη των ιδίων πόρων, και το Συνέδριο σημειώνει ότι η πρακτική αυτή συγκαταλέγεται στις επιλογές που προτείνει το προαναφερόμενο Πράσινο Βιβλίο της Επιτροπής. |
| --- | --- |

3.30.

Όταν οι έλεγχοι μετά την εισαγωγή καταδεικνύουν ότι οι εισαγωγές δεν ήταν επιλέξιμες για προτίμηση, ο εισαγωγέας που διαθέτει πιστοποιητικά καταγωγής και μπορεί να αποδείξει ότι ενήργησε καλόπιστα μπορεί να απαλλαχθεί από την υποχρέωση καταβολής δασμών. Η δυνατότητα αυτή δεν υφίσταται όταν οι δηλώσεις τιμολογίου (4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35) χρησιμοποιούνται ως αποδείξεις προέλευσης, καθώς η έκδοσή τους συνεπάγεται ευθύνη του εξαγωγέα και όχι των εθνικών αρχών. Συνεπώς, η αυξημένη χρήση των δηλώσεων τιμολογίου ως εγγράφων που πιστοποιούν την προέλευση παρουσιάζει πλεονεκτήματα από την άποψη των ιδίων πόρων, και το Συνέδριο σημειώνει ότι η πρακτική αυτή συγκαταλέγεται στις επιλογές που προτείνει το προαναφερόμενο Πράσινο Βιβλίο της Επιτροπής.

| 3.30. | Όπως ήδη σημειώθηκε στην απάντηση στην στο σημείο 3.20 η Επιτροπή μελετά τη συνέχεια που θα δώσει στην Πράσινη Βίβλο. |
| --- | --- |

3.30.

Όπως ήδη σημειώθηκε στην απάντηση στην στο σημείο 3.20 η Επιτροπή μελετά τη συνέχεια που θα δώσει στην Πράσινη Βίβλο.

Τελωνειακή επιτήρηση των αφίξεων των εμπορευμάτων στους λιμένες

| 3.31. | Το Συνέδριο εξέτασε τον εκτελωνισμό μέσω επιλεγμένων λιμένων σε 10 κράτη μέλη (4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35), όπου οι εισαγωγικοί δασμοί αποτελούν σημαντική πηγή εσόδων, η οποία αντιστοιχεί, σε εθνικό επίπεδο, σε ποσοστό μεταξύ 10 και 50 % των συνολικών εισπραττόμενων δασμών. Ο έλεγχος επικεντρώθηκε στην αξιολόγηση των διαδικασιών τελωνειακής επιτήρησης και ελέγχου που εφαρμόσθηκαν, οι οποίες έχουν ως στόχο να διασφαλίσουν ότι το σύνολο των εμπορευμάτων δηλώνεται δεόντως και έγκαιρα, καθώς και ότι οι εισαγωγικοί δασμοί βεβαιώνονται ορθά. |
| --- | --- |

3.31.

Το Συνέδριο εξέτασε τον εκτελωνισμό μέσω επιλεγμένων λιμένων σε 10 κράτη μέλη (4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35), όπου οι εισαγωγικοί δασμοί αποτελούν σημαντική πηγή εσόδων, η οποία αντιστοιχεί, σε εθνικό επίπεδο, σε ποσοστό μεταξύ 10 και 50 % των συνολικών εισπραττόμενων δασμών. Ο έλεγχος επικεντρώθηκε στην αξιολόγηση των διαδικασιών τελωνειακής επιτήρησης και ελέγχου που εφαρμόσθηκαν, οι οποίες έχουν ως στόχο να διασφαλίσουν ότι το σύνολο των εμπορευμάτων δηλώνεται δεόντως και έγκαιρα, καθώς και ότι οι εισαγωγικοί δασμοί βεβαιώνονται ορθά.

| 3.32. | Εξαιρουμένου του προβλήματος της Αμβέρσας (Βέλγιο), το οποίο περιγράφεται στην επόμενη παράγραφο, κρίθηκαν ικανοποιητικές σε γενικές γραμμές οι εφαρμοζόμενες διαδικασίες που διασφαλίζουν ότι τα εμπορεύματα που φθάνουν έχουν δηλωθεί κατά το δέοντα τρόπο και οι οφειλόμενοι εισαγωγικοί δασμοί έχουν προσδιορισθεί ορθά. |
| --- | --- |

3.32.

Εξαιρουμένου του προβλήματος της Αμβέρσας (Βέλγιο), το οποίο περιγράφεται στην επόμενη παράγραφο, κρίθηκαν ικανοποιητικές σε γενικές γραμμές οι εφαρμοζόμενες διαδικασίες που διασφαλίζουν ότι τα εμπορεύματα που φθάνουν έχουν δηλωθεί κατά το δέοντα τρόπο και οι οφειλόμενοι εισαγωγικοί δασμοί έχουν προσδιορισθεί ορθά.

| 3.33. | Στην Αμβέρσα, μεγάλος αριθμός εμπορευματοκιβωτίων που επιλέχθηκαν από το τελωνείο για έλεγχο μέσω ακτίνων Χ δεν προσκομίσθηκαν. Για αρκετούς μήνες αυξήθηκε ο αριθμός των μη προσκομιζόμενων εμπορευματοκιβωτίων και, τον Αύγουστο του 2003, η αύξηση έφτασε σε ποσοστό 16 % (197 από το σύνολο των 1 251 επιλεγμένων εμπορευματοκιβωτίων). Τέτοια υψηλά επίπεδα διαφυγής τελωνειακού ελέγχου συνεπάγονται σοβαρή μείωση της τελωνειακής εποπτείας. Γενικά, η μη προσκόμιση του εμπορεύματος συνεπάγεται μόνον χρηματική ποινή 125 έως 250 ευρώ. Επίσης διαπιστώθηκε ότι στην Αμβέρσα επιτεύχθηκε κάλυψη ποσοστού κάτω του 50 %, ήτοι 16 από τις 36 περιπτώσεις, του προγράμματος ελέγχων. |
| --- | --- |

3.33.

Στην Αμβέρσα, μεγάλος αριθμός εμπορευματοκιβωτίων που επιλέχθηκαν από το τελωνείο για έλεγχο μέσω ακτίνων Χ δεν προσκομίσθηκαν. Για αρκετούς μήνες αυξήθηκε ο αριθμός των μη προσκομιζόμενων εμπορευματοκιβωτίων και, τον Αύγουστο του 2003, η αύξηση έφτασε σε ποσοστό 16 % (197 από το σύνολο των 1 251 επιλεγμένων εμπορευματοκιβωτίων). Τέτοια υψηλά επίπεδα διαφυγής τελωνειακού ελέγχου συνεπάγονται σοβαρή μείωση της τελωνειακής εποπτείας. Γενικά, η μη προσκόμιση του εμπορεύματος συνεπάγεται μόνον χρηματική ποινή 125 έως 250 ευρώ. Επίσης διαπιστώθηκε ότι στην Αμβέρσα επιτεύχθηκε κάλυψη ποσοστού κάτω του 50 %, ήτοι 16 από τις 36 περιπτώσεις, του προγράμματος ελέγχων.

| 3.33. | Μόλις η Επιτροπή μπορέσει να εξετάσει τις παρατηρήσεις των βελγικών αρχών θα αναλάβει κάθε αναγκαία δράσης συνέχειας. |
| --- | --- |

3.33.

Μόλις η Επιτροπή μπορέσει να εξετάσει τις παρατηρήσεις των βελγικών αρχών θα αναλάβει κάθε αναγκαία δράσης συνέχειας.

Χρονικοί περιορισμοί για την προσωρινή εναπόθεση

| 3.34. | Τα εμπορεύματα που μεταφέρονται διά θαλάσσης μπορούν να τοποθετηθούν σε προσωρινή εναπόθεση για χρονική περίοδο 45 ημερών κατ’ ανώτατο όριο προτού οριστεί τελωνειακός προορισμός ή χρήση τους. Το Συνέδριο διαπίστωσε σημαντικές διαφορές μεταξύ των πρακτικών που εφαρμόζουν τα διάφορα κράτη μέλη όσον αφορά αυτόν τον χρονικό περιορισμό. Στην Πορτογαλία το χρονικό όριο εφαρμόζεται αυστηρά και επιβάλλονται πρόστιμα που αντιστοιχούν στο 5 % της τελωνειακής αξίας σε περίπτωση παράβασης. Ωστόσο, σε αρκετά άλλα κράτη μέλη ο τελωνειακός έλεγχος όσον αφορά το χρονικό περιορισμό δεν είναι αυστηρός και στο Αμβούργο (Γερμανία), λόγου χάρη, δεν πραγματοποιήθηκε καμία καταγραφή των περιπτώσεων που υπερέβησαν τη χρονική προθεσμία των 45.Hμερών· στο Ελσίνκι (Φινλανδία), εμπορεύματα παρέμεναν σε προσωρινή εναπόθεση μετά την πάροδο ενός έτους και πλέον, και οι τοπικές οδηγίες σχετικά με τις εφαρμοζόμενες διατάξεις χρήζουν εκσυγχρονισμού. |
| --- | --- |

3.34.

Τα εμπορεύματα που μεταφέρονται διά θαλάσσης μπορούν να τοποθετηθούν σε προσωρινή εναπόθεση για χρονική περίοδο 45 ημερών κατ’ ανώτατο όριο προτού οριστεί τελωνειακός προορισμός ή χρήση τους. Το Συνέδριο διαπίστωσε σημαντικές διαφορές μεταξύ των πρακτικών που εφαρμόζουν τα διάφορα κράτη μέλη όσον αφορά αυτόν τον χρονικό περιορισμό. Στην Πορτογαλία το χρονικό όριο εφαρμόζεται αυστηρά και επιβάλλονται πρόστιμα που αντιστοιχούν στο 5 % της τελωνειακής αξίας σε περίπτωση παράβασης. Ωστόσο, σε αρκετά άλλα κράτη μέλη ο τελωνειακός έλεγχος όσον αφορά το χρονικό περιορισμό δεν είναι αυστηρός και στο Αμβούργο (Γερμανία), λόγου χάρη, δεν πραγματοποιήθηκε καμία καταγραφή των περιπτώσεων που υπερέβησαν τη χρονική προθεσμία των 45.Hμερών· στο Ελσίνκι (Φινλανδία), εμπορεύματα παρέμεναν σε προσωρινή εναπόθεση μετά την πάροδο ενός έτους και πλέον, και οι τοπικές οδηγίες σχετικά με τις εφαρμοζόμενες διατάξεις χρήζουν εκσυγχρονισμού.

| 3.34. | Η Επιτροπή θα δώσει συνέχεια στα πορίσματα του Ελεγκτικού Συνεδρίου στη Γερμανία και τη Φινλανδία και θα χρησιμοποιήσει τα πορίσματα που προέρχονται από τις δύο περιοχές της Πορτογαλίας στην τρέχουσα αλληλογραφία της με τις πορτογαλικές αρχές σχετικά με τις ανωμαλίες κατά τον έλεγχο της παραμονής σε προσωρινή εναπόθεση που διαπιστώθηκαν σε άλλους λιμένες κατά τη διάρκεια των επιθεωρήσεων της Επιτροπής. |
| --- | --- |

3.34.

Η Επιτροπή θα δώσει συνέχεια στα πορίσματα του Ελεγκτικού Συνεδρίου στη Γερμανία και τη Φινλανδία και θα χρησιμοποιήσει τα πορίσματα που προέρχονται από τις δύο περιοχές της Πορτογαλίας στην τρέχουσα αλληλογραφία της με τις πορτογαλικές αρχές σχετικά με τις ανωμαλίες κατά τον έλεγχο της παραμονής σε προσωρινή εναπόθεση που διαπιστώθηκαν σε άλλους λιμένες κατά τη διάρκεια των επιθεωρήσεων της Επιτροπής.

Αποτελέσματα ελέγχων που πραγματοποιήθηκαν σχετικά με τις τελωνειακές διασαφήσεις και τα εθνικά λογιστικά συστήματα

| 3.35. | Όπως αναφέρθηκε ανωτέρω βλέπε σημείο 3.5β), το Συνέδριο εξέτασε τους λογαριασμούς της Επιτροπής και των κρατών μελών για τους παραδοσιακούς ιδίους πόρους και ανέλυσε τη ροή των δασμών. Δεν εντοπίσθηκαν μείζονα προβλήματα στη λογιστική και στη διάθεση στην Επιτροπή της βασικής ροής των εισαγωγικών δασμών μέσω της λογιστικής Α. Εντούτοις, διατυπώθηκαν οι κάτωθι παρατηρήσεις όσον αφορά τη λογιστική Β. |
| --- | --- |

3.35.

Όπως αναφέρθηκε ανωτέρω βλέπε σημείο 3.5β), το Συνέδριο εξέτασε τους λογαριασμούς της Επιτροπής και των κρατών μελών για τους παραδοσιακούς ιδίους πόρους και ανέλυσε τη ροή των δασμών. Δεν εντοπίσθηκαν μείζονα προβλήματα στη λογιστική και στη διάθεση στην Επιτροπή της βασικής ροής των εισαγωγικών δασμών μέσω της λογιστικής Α. Εντούτοις, διατυπώθηκαν οι κάτωθι παρατηρήσεις όσον αφορά τη λογιστική Β.

Βεβαιωθέντα ποσά τα οποία όμως δεν έχουν ακόμη τεθεί στη διάθεση της Επιτροπής (λογιστική Β)

| 3.36. | Οι βεβαιωθείσες απαιτήσεις για τις οποίες δεν ήταν απαραίτητη η σύσταση εγγύησης, μαζί με όσες αποτελούν αντικείμενο αμφισβήτησης και ενδέχεται να υποστούν μεταβολές, δεν απαιτείται να τεθούν στη διάθεση της Επιτροπής, αν εγγράφονται αντ’ αυτού από τα κράτη μέλη σε χωριστούς λογαριασμούς (τη λογιστική Β). Κάθε κράτος μέλος κοινοποιεί τριμηνιαία κατάσταση της λογιστικής Β που τηρεί στην Επιτροπή. Τα υπόλοιπα ενσωματώνονται στον κοινοτικό ισολογισμό υπό τον τίτλο «Οφειλόμενα ποσά από τα κράτη μέλη». |
| --- | --- |

3.36.

Οι βεβαιωθείσες απαιτήσεις για τις οποίες δεν ήταν απαραίτητη η σύσταση εγγύησης, μαζί με όσες αποτελούν αντικείμενο αμφισβήτησης και ενδέχεται να υποστούν μεταβολές, δεν απαιτείται να τεθούν στη διάθεση της Επιτροπής, αν εγγράφονται αντ’ αυτού από τα κράτη μέλη σε χωριστούς λογαριασμούς (τη λογιστική Β). Κάθε κράτος μέλος κοινοποιεί τριμηνιαία κατάσταση της λογιστικής Β που τηρεί στην Επιτροπή. Τα υπόλοιπα ενσωματώνονται στον κοινοτικό ισολογισμό υπό τον τίτλο «Οφειλόμενα ποσά από τα κράτη μέλη».

| 3.37. | Στις 31 Δεκεμβρίου 2003, το ακαθάριστο υπόλοιπο της λογιστικής Β που εμφάνιζαν τα βιβλία της Επιτροπής, ήτοι 2 364,3 εκατομμύρια ευρώ, ήταν κατά 1,9 % μεγαλύτερο σε σύγκριση με το αντίστοιχο υπόλοιπο στις 31 Δεκεμβρίου 2002 (2 321,2 εκατομμύρια ευρώ) (4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35). |
| --- | --- |

3.37.

Στις 31 Δεκεμβρίου 2003, το ακαθάριστο υπόλοιπο της λογιστικής Β που εμφάνιζαν τα βιβλία της Επιτροπής, ήτοι 2 364,3 εκατομμύρια ευρώ, ήταν κατά 1,9 % μεγαλύτερο σε σύγκριση με το αντίστοιχο υπόλοιπο στις 31 Δεκεμβρίου 2002 (2 321,2 εκατομμύρια ευρώ) (4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35).

| 3.38. | Το υπόλοιπο της λογιστικής Β περιλαμβάνει ορισμένες εγγραφές χρονολογούμενες από πολλού, η πλήρης ανάκτηση των οποίων πρέπει να θεωρείται, επί του παρόντος, ιδιαίτερα αμφίβολη. Στο σημείο 1.19 της ετήσιας έκθεσής του για το 2000, το Συνέδριο διατύπωνε την παρατήρηση ότι η διατήρηση επ’ αόριστο εγγραφών στη λογιστική Β δεν εξυπηρετεί κανένα σκοπό εάν δεν ενδέχεται να ανακτηθούν. Επομένως, στη γνωμοδότησή του αριθ. 7/2003 (4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35), το Συνέδριο εξέφρασε την ικανοποίησή του για την πρόταση της Επιτροπής (4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35) για τροποποίηση του κανονισμού, που περιλάμβανε την απαίτηση να προβαίνουν τα κράτη μέλη σε διαγραφή της αξίας των ποσών των παραδοσιακών ιδίων πόρων που δεν ανακτώνται εντός της καθορισμένης προθεσμίας (πέντε έτη) από την ημερομηνία κατά την οποία καθίσταται οριστικά απαιτητή η πληρωμή. Έως ότου εγκριθεί η τροποποίηση αυτή, το υπόλοιπο της λογιστικής Β θα περιλαμβάνει ένα διαρκώς αυξανόμενο ποσό, αποτελούμενο από επιμέρους ποσά που ενδέχεται να μην ανακτηθούν ποτέ. |
| --- | --- |

3.38.

Το υπόλοιπο της λογιστικής Β περιλαμβάνει ορισμένες εγγραφές χρονολογούμενες από πολλού, η πλήρης ανάκτηση των οποίων πρέπει να θεωρείται, επί του παρόντος, ιδιαίτερα αμφίβολη. Στο σημείο 1.19 της ετήσιας έκθεσής του για το 2000, το Συνέδριο διατύπωνε την παρατήρηση ότι η διατήρηση επ’ αόριστο εγγραφών στη λογιστική Β δεν εξυπηρετεί κανένα σκοπό εάν δεν ενδέχεται να ανακτηθούν. Επομένως, στη γνωμοδότησή του αριθ. 7/2003 (4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35), το Συνέδριο εξέφρασε την ικανοποίησή του για την πρόταση της Επιτροπής (4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35) για τροποποίηση του κανονισμού, που περιλάμβανε την απαίτηση να προβαίνουν τα κράτη μέλη σε διαγραφή της αξίας των ποσών των παραδοσιακών ιδίων πόρων που δεν ανακτώνται εντός της καθορισμένης προθεσμίας (πέντε έτη) από την ημερομηνία κατά την οποία καθίσταται οριστικά απαιτητή η πληρωμή. Έως ότου εγκριθεί η τροποποίηση αυτή, το υπόλοιπο της λογιστικής Β θα περιλαμβάνει ένα διαρκώς αυξανόμενο ποσό, αποτελούμενο από επιμέρους ποσά που ενδέχεται να μην ανακτηθούν ποτέ.

| 3.38. | Η Επιτροπή προβλέπει ότι η τροπολογία για την εισαγωγή συγκεκριμένης προθεσμίας θα εγκριθεί από το Συμβούλιο στα τέλη του 2004. |
| --- | --- |

3.38.

Η Επιτροπή προβλέπει ότι η τροπολογία για την εισαγωγή συγκεκριμένης προθεσμίας θα εγκριθεί από το Συμβούλιο στα τέλη του 2004.

| 3.39. | Προκειμένου να ληφθεί υπόψη το πρόβλημα αυτό, η Επιτροπή ενέγραψε στον ισολογισμό της ακύρωση 1 043,9 εκατομμυρίων ευρώ, η οποία μειώνει το καθαρό υπόλοιπο της λογιστικής Β κατά 58,9 %, σε 729,3 εκατομμύρια ευρώ. Το Συνέδριο εξέτασε τη μέθοδο που χρησιμοποιήθηκε για τον υπολογισμό της προσαρμογής αυτής και τη θεωρεί λογική υπό τις δεδομένες συνθήκες. |
| --- | --- |

3.39.

Προκειμένου να ληφθεί υπόψη το πρόβλημα αυτό, η Επιτροπή ενέγραψε στον ισολογισμό της ακύρωση 1 043,9 εκατομμυρίων ευρώ, η οποία μειώνει το καθαρό υπόλοιπο της λογιστικής Β κατά 58,9 %, σε 729,3 εκατομμύρια ευρώ. Το Συνέδριο εξέτασε τη μέθοδο που χρησιμοποιήθηκε για τον υπολογισμό της προσαρμογής αυτής και τη θεωρεί λογική υπό τις δεδομένες συνθήκες.

| 3.40. | Όπως και τα προηγούμενα έτη (4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35), τόσο το Συνέδριο όσο και η Επιτροπή διαπίστωσαν κατά τους ελέγχους που διενήργησαν (βλέπε σημείο 3.9), επαναλαμβανόμενα προβλήματα σχετικά με τη λογιστική Β, συμπεριλαμβανομένων καθυστερήσεων στην καταχώριση εγγραφών, εσφαλμένων εγγραφών, παραλείψεων και εσφαλμένων ακυρώσεων, σε αρκετά κράτη μέλη (Βέλγιο, Γερμανία, Ελλάδα, Πορτογαλία, Φινλανδία και Ηνωμένο Βασίλειο). Η Γερμανία διέγραψε από τη λογιστική Β εγγραφές συνολικού ύψους 40,1 εκατομμυρίων ευρώ, χωρίς ωστόσο να έχει υποβληθεί πλήρης αιτιολογία για την ενέργεια αυτή. Επιπλέον, σημειώθηκαν ανωμαλίες όσον αφορά την κοινοποίηση στην Επιτροπή των υπολοίπων της λογιστικής Β (Βέλγιο, Ιταλία, Σουηδία). |
| --- | --- |

3.40.

Όπως και τα προηγούμενα έτη (4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35), τόσο το Συνέδριο όσο και η Επιτροπή διαπίστωσαν κατά τους ελέγχους που διενήργησαν (βλέπε σημείο 3.9), επαναλαμβανόμενα προβλήματα σχετικά με τη λογιστική Β, συμπεριλαμβανομένων καθυστερήσεων στην καταχώριση εγγραφών, εσφαλμένων εγγραφών, παραλείψεων και εσφαλμένων ακυρώσεων, σε αρκετά κράτη μέλη (Βέλγιο, Γερμανία, Ελλάδα, Πορτογαλία, Φινλανδία και Ηνωμένο Βασίλειο). Η Γερμανία διέγραψε από τη λογιστική Β εγγραφές συνολικού ύψους 40,1 εκατομμυρίων ευρώ, χωρίς ωστόσο να έχει υποβληθεί πλήρης αιτιολογία για την ενέργεια αυτή. Επιπλέον, σημειώθηκαν ανωμαλίες όσον αφορά την κοινοποίηση στην Επιτροπή των υπολοίπων της λογιστικής Β (Βέλγιο, Ιταλία, Σουηδία).

| 3.40. | Όπως παραδέχεται το Ελεγκτικό Συνέδριο η Επιτροπή συνεχίζει να εξετάζει τη διαχείριση της λογιστικής Β από τα κράτη μέλη και να απαιτεί τη λήψη διορθωτικών μέτρων όπου απαιτείται. Όπως ήδη προκύπτει από τις απαντήσεις της Επιτροπής στην παράγραφο 3.38. αυτή επιδιώκει επίσης να επιφέρει τροπολογίες στους κανονισμούς που διέπουν τη λειτουργία της λογιστικής Β με στόχο τη βελτίωση της ακρίβειας και αξιοπιστίας της. |
| --- | --- |

3.40.

Όπως παραδέχεται το Ελεγκτικό Συνέδριο η Επιτροπή συνεχίζει να εξετάζει τη διαχείριση της λογιστικής Β από τα κράτη μέλη και να απαιτεί τη λήψη διορθωτικών μέτρων όπου απαιτείται. Όπως ήδη προκύπτει από τις απαντήσεις της Επιτροπής στην παράγραφο 3.38. αυτή επιδιώκει επίσης να επιφέρει τροπολογίες στους κανονισμούς που διέπουν τη λειτουργία της λογιστικής Β με στόχο τη βελτίωση της ακρίβειας και αξιοπιστίας της.

Εργασία άλλων ελεγκτών

| 3.41. | Η εργασία άλλων ελεγκτών, όποτε αυτή είναι διαθέσιμη, για την ενημέρωση των ελεγκτικών εργασιών και των συμπερασμάτων του ίδιου του Συνεδρίου αποτελεί πολύτιμη συνδρομή για την εκτίμηση στο πλαίσιο της δήλωσης αξιοπιστίας. Κατά τον έλεγχο της τελωνειακής εποπτείας στους λιμένες (βλέπε σημεία 3.31 έως 3.34), το γερμανικό Ομοσπονδιακό Ελεγκτικό Συνέδριο (Bundesrechnungshof) συνεργάσθηκε ουσιαστικά στη διενέργεια των ελέγχων. Υιοθετήθηκε μια κοινή μέθοδος ελέγχου με τη χρήση όμοιων ερωτηματολογίων ελέγχου, το δε Συνέδριο έλαβε υπόψη τα αποτελέσματα, τα οποία επιβεβαιώθηκαν από τα διαθέσιμα δικαιολογητικά έγγραφα. Σε αρκετά κράτη μέλη (Δανία, Ελλάδα, Ισπανία, Ιταλία, Κάτω Χώρες, Φινλανδία) χορηγήθηκαν στο Συνέδριο έγγραφα λογιστικού ελέγχου για θέματα που σχετίζονται με τη δήλωση αξιοπιστίας, τα οποία και χρησιμοποιήθηκαν για το σκοπό αυτό. Εντούτοις, σε μερικά κράτη μέλη αποτελεί συνήθη πρακτική να μην τίθενται στη διάθεση του Συνεδρίου τα έγγραφα των εργασιών των οργανισμών ελέγχου και επιθεώρησης όσον αφορά τελωνειακά ζητήματα. |
| --- | --- |

3.41.

Η εργασία άλλων ελεγκτών, όποτε αυτή είναι διαθέσιμη, για την ενημέρωση των ελεγκτικών εργασιών και των συμπερασμάτων του ίδιου του Συνεδρίου αποτελεί πολύτιμη συνδρομή για την εκτίμηση στο πλαίσιο της δήλωσης αξιοπιστίας. Κατά τον έλεγχο της τελωνειακής εποπτείας στους λιμένες (βλέπε σημεία 3.31 έως 3.34), το γερμανικό Ομοσπονδιακό Ελεγκτικό Συνέδριο (Bundesrechnungshof) συνεργάσθηκε ουσιαστικά στη διενέργεια των ελέγχων. Υιοθετήθηκε μια κοινή μέθοδος ελέγχου με τη χρήση όμοιων ερωτηματολογίων ελέγχου, το δε Συνέδριο έλαβε υπόψη τα αποτελέσματα, τα οποία επιβεβαιώθηκαν από τα διαθέσιμα δικαιολογητικά έγγραφα. Σε αρκετά κράτη μέλη (Δανία, Ελλάδα, Ισπανία, Ιταλία, Κάτω Χώρες, Φινλανδία) χορηγήθηκαν στο Συνέδριο έγγραφα λογιστικού ελέγχου για θέματα που σχετίζονται με τη δήλωση αξιοπιστίας, τα οποία και χρησιμοποιήθηκαν για το σκοπό αυτό. Εντούτοις, σε μερικά κράτη μέλη αποτελεί συνήθη πρακτική να μην τίθενται στη διάθεση του Συνεδρίου τα έγγραφα των εργασιών των οργανισμών ελέγχου και επιθεώρησης όσον αφορά τελωνειακά ζητήματα.

Ίδιοι πόροι ΦΠΑ/ΑΕΕ

Εισαγωγή

| 3.42. | Αντίθετα από ό, τι συμβαίνει με τα έσοδα της ΕΕ που προέρχονται από τους παραδοσιακούς ιδίους πόρους, οι ίδιοι πόροι ΦΠΑ και ΑΕΕ αντικατοπτρίζουν μακροοικονομικές στατιστικές των οποίων τα υποκείμενα στοιχεία δεν είναι δυνατό να ελεγχθούν άμεσα. Για τον λόγο αυτό, ως σημείο εκκίνησης του ελέγχου ΦΠΑ και ΑΕΕ λαμβάνεται η παραλαβή από την Επιτροπή των μακροοικονομικών μεγεθών που έχουν καταρτίσει τα κράτη μέλη (είτε ως προβλέψεις είτε ως πραγματικά αριθμητικά στοιχεία), εκείνο δε που επιζητείται στο πλαίσιο του ελέγχου είναι η αξιολόγηση του συστήματος που εφαρμόζει η Επιτροπή για τον χειρισμό των δεδομένων, έως ότου αυτά καταχωριστούν τελικά στους οριστικούς λογαριασμούς. Ωστόσο, ειδικές πτυχές των υποκείμενων στατιστικών στοιχείων των ιδίων πόρων ΦΠΑ και ΑΕΕ είναι δυνατό να υπόκεινται σε ξεχωριστούς ελέγχους του Συνεδρίου, όπως ο έλεγχος που διεξήχθη φέτος σχετικά με τις διορθώσεις και συμψηφισμούς στις καταστάσεις ΦΠΑ των κρατών μελών. |
| --- | --- |

3.42.

Αντίθετα από ό, τι συμβαίνει με τα έσοδα της ΕΕ που προέρχονται από τους παραδοσιακούς ιδίους πόρους, οι ίδιοι πόροι ΦΠΑ και ΑΕΕ αντικατοπτρίζουν μακροοικονομικές στατιστικές των οποίων τα υποκείμενα στοιχεία δεν είναι δυνατό να ελεγχθούν άμεσα. Για τον λόγο αυτό, ως σημείο εκκίνησης του ελέγχου ΦΠΑ και ΑΕΕ λαμβάνεται η παραλαβή από την Επιτροπή των μακροοικονομικών μεγεθών που έχουν καταρτίσει τα κράτη μέλη (είτε ως προβλέψεις είτε ως πραγματικά αριθμητικά στοιχεία), εκείνο δε που επιζητείται στο πλαίσιο του ελέγχου είναι η αξιολόγηση του συστήματος που εφαρμόζει η Επιτροπή για τον χειρισμό των δεδομένων, έως ότου αυτά καταχωριστούν τελικά στους οριστικούς λογαριασμούς. Ωστόσο, ειδικές πτυχές των υποκείμενων στατιστικών στοιχείων των ιδίων πόρων ΦΠΑ και ΑΕΕ είναι δυνατό να υπόκεινται σε ξεχωριστούς ελέγχους του Συνεδρίου, όπως ο έλεγχος που διεξήχθη φέτος σχετικά με τις διορθώσεις και συμψηφισμούς στις καταστάσεις ΦΠΑ των κρατών μελών.

| 3.43. | Συνεπώς οι έλεγχοι του Συνεδρίου όσον αφορά τους ιδίους πόρους ΦΠΑ και ΑΕΕ κάλυψαν τα συστήματα και τους ελέγχους εποπτείας, τις διορθώσεις και τους συμψηφισμούς στις καταστάσεις ΦΠΑ των κρατών μελών και την κατάρτιση και εκτέλεση του προϋπολογισμού στους ακόλουθους τομείς: |
| --- | --- |

3.43.

Συνεπώς οι έλεγχοι του Συνεδρίου όσον αφορά τους ιδίους πόρους ΦΠΑ και ΑΕΕ κάλυψαν τα συστήματα και τους ελέγχους εποπτείας, τις διορθώσεις και τους συμψηφισμούς στις καταστάσεις ΦΠΑ των κρατών μελών και την κατάρτιση και εκτέλεση του προϋπολογισμού στους ακόλουθους τομείς:

| — | μηνιαίες πληρωμές των κρατών μελών, |
| --- | --- |

—

μηνιαίες πληρωμές των κρατών μελών,

| — | υπόλοιπα και προσαρμογές υπολοίπων σε σχέση με προηγούμενα έτη, |
| --- | --- |

—

υπόλοιπα και προσαρμογές υπολοίπων σε σχέση με προηγούμενα έτη,

| — | υπολογισμό της διόρθωσης του Ηνωμένου Βασιλείου και χρηματοδότησή της κατά το 2003, καθώς και οριστικό υπολογισμό και χρηματοδότησή της για το 1999, |
| --- | --- |

—

υπολογισμό της διόρθωσης του Ηνωμένου Βασιλείου και χρηματοδότησή της κατά το 2003, καθώς και οριστικό υπολογισμό και χρηματοδότησή της για το 1999,

| — | επιστροφές στα κράτη μέλη. |
| --- | --- |

—

επιστροφές στα κράτη μέλη.

Αξιολόγηση των συστημάτων και ελέγχων εποπτείας

Συστήματα και έλεγχοι εποπτείας της Επιτροπής

| 3.44. | Οι ελεγκτικές δραστηριότητες της Επιτροπής (4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35) που πραγματοποιούνται σε συνεργασία με τα κράτη μέλη αποτελούν σημαντικό στοιχείο του συστήματος ελέγχου για τους ιδίους πόρους που βασίζονται στον ΦΠΑ και το ΑΕΕ. Το Συνέδριο εξέτασε το έργο των μονάδων που διενεργούν τους εν λόγω ελέγχους. |
| --- | --- |

3.44.

Οι ελεγκτικές δραστηριότητες της Επιτροπής (4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35) που πραγματοποιούνται σε συνεργασία με τα κράτη μέλη αποτελούν σημαντικό στοιχείο του συστήματος ελέγχου για τους ιδίους πόρους που βασίζονται στον ΦΠΑ και το ΑΕΕ. Το Συνέδριο εξέτασε το έργο των μονάδων που διενεργούν τους εν λόγω ελέγχους.

| 3.45. | Όσον αφορά τους ιδίους πόρους που βασίζονται στον ΦΠΑ, οι επιτόπιοι έλεγχοι που διενήργησε η Επιτροπή κατά το οικονομικό έτος 2003 οδήγησαν στη διατύπωση εννέα νέων επιφυλάξεων (βλέπε σημείο 3.56 όσον αφορά συγκεκριμένα στοιχεία των καταστάσεων ΦΠΑ των κρατών μελών (4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35). Σημειώθηκε πρόοδος όσον αφορά τη μείωση του αριθμού των επιφυλάξεων που διατυπώνονται (ήρθησαν είκοσι κατά τη διάρκεια του έτους), ωστόσο παρέμεναν 74 στο τέλος του 2003 (βλέπε επίσης σημείο 3.57) (4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35). |
| --- | --- |

3.45.

Όσον αφορά τους ιδίους πόρους που βασίζονται στον ΦΠΑ, οι επιτόπιοι έλεγχοι που διενήργησε η Επιτροπή κατά το οικονομικό έτος 2003 οδήγησαν στη διατύπωση εννέα νέων επιφυλάξεων (βλέπε σημείο 3.56 όσον αφορά συγκεκριμένα στοιχεία των καταστάσεων ΦΠΑ των κρατών μελών (4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35). Σημειώθηκε πρόοδος όσον αφορά τη μείωση του αριθμού των επιφυλάξεων που διατυπώνονται (ήρθησαν είκοσι κατά τη διάρκεια του έτους), ωστόσο παρέμεναν 74 στο τέλος του 2003 (βλέπε επίσης σημείο 3.57) (4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35).

| 3.45. | Πρόσφατα η Επιτροπή αποφάσισε να κατατμηθούν ορισμένες επιφυλάξεις όπου πιθανολογείται ότι με αυτόν τον τρόπο προσφέρεται η δυνατότητα να επιλυθεί καθένα από τα ξεχωριστά στοιχεία των πολύπλοκων προβλημάτων. Όπου γίνεται αυτό, ενώ οι απόλυτοι αριθμοί των επιφυλάξεων φαίνεται ότι μειώνονται με βραδύτερους ρυθμούς, στην πράξη τα προβλήματαπου παραμένουν είναι λιγότερα. |
| --- | --- |

3.45.

Πρόσφατα η Επιτροπή αποφάσισε να κατατμηθούν ορισμένες επιφυλάξεις όπου πιθανολογείται ότι με αυτόν τον τρόπο προσφέρεται η δυνατότητα να επιλυθεί καθένα από τα ξεχωριστά στοιχεία των πολύπλοκων προβλημάτων. Όπου γίνεται αυτό, ενώ οι απόλυτοι αριθμοί των επιφυλάξεων φαίνεται ότι μειώνονται με βραδύτερους ρυθμούς, στην πράξη τα προβλήματαπου παραμένουν είναι λιγότερα.

| 3.46. | Τόσο η προετοιμασία των εν λόγω ελέγχων, οι οποίοι είναι επικεντρωμένοι στις καταστάσεις ΦΠΑ των κρατών μελών, όσο και η κατάρτιση των σχετικών εκθέσεων, καθώς και η παρακολούθηση των παρατηρήσεων των ελέγχων είναι επαρκείς ποιοτικά. Εντούτοις, το Συνέδριο σημειώνει ότι μπορεί να ενισχυθεί περαιτέρω η αποτελεσματικότητα των ελέγχων αυτών, εάν οι καταστάσεις ΦΠΑ καταρτίζονται εντός ενός σαφούς ρυθμιστικού και διαδικαστικού πλαισίου και εάν θεσπισθεί σαφής πολιτική για τη διαχείριση των επιφυλάξεων από την Επιτροπή (βλέπε σημείο 3.57). |
| --- | --- |

3.46.

Τόσο η προετοιμασία των εν λόγω ελέγχων, οι οποίοι είναι επικεντρωμένοι στις καταστάσεις ΦΠΑ των κρατών μελών, όσο και η κατάρτιση των σχετικών εκθέσεων, καθώς και η παρακολούθηση των παρατηρήσεων των ελέγχων είναι επαρκείς ποιοτικά. Εντούτοις, το Συνέδριο σημειώνει ότι μπορεί να ενισχυθεί περαιτέρω η αποτελεσματικότητα των ελέγχων αυτών, εάν οι καταστάσεις ΦΠΑ καταρτίζονται εντός ενός σαφούς ρυθμιστικού και διαδικαστικού πλαισίου και εάν θεσπισθεί σαφής πολιτική για τη διαχείριση των επιφυλάξεων από την Επιτροπή (βλέπε σημείο 3.57).

| 3.46. | Το παρόν νομικό πλαίσιο επιτρέπει στα κράτη μέλη να αντανακλούν τις ιδιαιτερότητές τους και οι έλεγχοι της Επιτροπής πρέπει να λαμβάνουν υπόψη τους αναγκαστικά τις εθνικές διαφορές. Ωστόσο, η Επιτροπή θα συνεχίσει να ενθαρρύνει τις εθνικές διοικητικές υπηρεσίες προκειμένου να παρουσιάζουν τα δεδομένα με σαφή, εύκολα κατανοητό, αυστηρό και περισσότερο ομοιόμορφο τρόπο. Για την πολιτική σχετικά με τις επιφυλάξεις βλέπε την απάντηση στην παράγραφο 3.57. |
| --- | --- |

3.46.

Το παρόν νομικό πλαίσιο επιτρέπει στα κράτη μέλη να αντανακλούν τις ιδιαιτερότητές τους και οι έλεγχοι της Επιτροπής πρέπει να λαμβάνουν υπόψη τους αναγκαστικά τις εθνικές διαφορές. Ωστόσο, η Επιτροπή θα συνεχίσει να ενθαρρύνει τις εθνικές διοικητικές υπηρεσίες προκειμένου να παρουσιάζουν τα δεδομένα με σαφή, εύκολα κατανοητό, αυστηρό και περισσότερο ομοιόμορφο τρόπο. Για την πολιτική σχετικά με τις επιφυλάξεις βλέπε την απάντηση στην παράγραφο 3.57.

| 3.47. | Όσον αφορά τον ίδιο πόρο που βασίζεται στο ΑΕΕ, το Συνέδριο υπογράμμισε στις παρατηρήσεις του στην ετήσια έκθεση για το οικονομικό έτος 2002 (4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35) ότι η ακριβής φύση των διενεργούμενων από την Επιτροπή ελέγχων (4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35) σε ό, τι αφορά τα ετήσια ερωτηματολόγια ΑΕΕ πέραν της απλής αρχικής αριθμητικής επαλήθευσης δεν ήταν σαφής, καθώς δεν υπήρχαν συγκεκριμένες κατευθυντήριες γραμμές σχετικά με τη φύση και την εμβέλεια των ελέγχων αυτών. Σύμφωνα με τη σύσταση του Συνεδρίου, η Επιτροπή θέσπισε ειδικές καταστάσεις επαλήθευσης για τον έλεγχο των δεδομένων στα ερωτηματολόγια ΑΕΕ. |
| --- | --- |

3.47.

Όσον αφορά τον ίδιο πόρο που βασίζεται στο ΑΕΕ, το Συνέδριο υπογράμμισε στις παρατηρήσεις του στην ετήσια έκθεση για το οικονομικό έτος 2002 (4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35) ότι η ακριβής φύση των διενεργούμενων από την Επιτροπή ελέγχων (4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35) σε ό, τι αφορά τα ετήσια ερωτηματολόγια ΑΕΕ πέραν της απλής αρχικής αριθμητικής επαλήθευσης δεν ήταν σαφής, καθώς δεν υπήρχαν συγκεκριμένες κατευθυντήριες γραμμές σχετικά με τη φύση και την εμβέλεια των ελέγχων αυτών. Σύμφωνα με τη σύσταση του Συνεδρίου, η Επιτροπή θέσπισε ειδικές καταστάσεις επαλήθευσης για τον έλεγχο των δεδομένων στα ερωτηματολόγια ΑΕΕ.

| 3.48. | Εντούτοις, εξακολουθεί να είναι περιορισμένη η άμεση επαλήθευση από την Επιτροπή των υποκείμενων εθνικών λογαριασμών, οι οποίοι παρέχουν τα αριθμητικά στοιχεία που παρατίθενται στα ερωτηματολόγια ΑΕΕ. |
| --- | --- |

3.48.

Εντούτοις, εξακολουθεί να είναι περιορισμένη η άμεση επαλήθευση από την Επιτροπή των υποκείμενων εθνικών λογαριασμών, οι οποίοι παρέχουν τα αριθμητικά στοιχεία που παρατίθενται στα ερωτηματολόγια ΑΕΕ.

| 3.48. | Ο έλεγχος των εθνικών λογαριασμών διενεργείται μέσω της ανάλυσης των καταλόγων των πηγών και μεθόδων που χρησιμοποιήθηκαν από τα κράτη μέλη για την κατάρτιση του ΑΕΠ. Η Επιτροπή διενεργεί λίγους άμεσους ελέγχους υπό την έννοια που σημειώθηκε από το Δικαστήριο, αλλά εξετάζει την πιθανότητα διενέργειας περισσότερων άμεσων ελέγχων στο μέλλον. |
| --- | --- |

3.48.

Ο έλεγχος των εθνικών λογαριασμών διενεργείται μέσω της ανάλυσης των καταλόγων των πηγών και μεθόδων που χρησιμοποιήθηκαν από τα κράτη μέλη για την κατάρτιση του ΑΕΠ. Η Επιτροπή διενεργεί λίγους άμεσους ελέγχους υπό την έννοια που σημειώθηκε από το Δικαστήριο, αλλά εξετάζει την πιθανότητα διενέργειας περισσότερων άμεσων ελέγχων στο μέλλον.

Καθυστερήσεις στις πληρωμές και την υποβολή δεδομένων σχετικά με τους ιδίους πόρους ΦΠΑ και ΑΕΕ

| 3.49. | Η Πορτογαλία και η Σουηδία καθυστέρησαν να καταβάλουν τις συνεισφορές τους για τους ιδίους πόρους ΦΠΑ και ΑΕΕ, οι οποίες κατέστησαν ληξιπρόθεσμες την πρώτη εργάσιμη ημέρα του Δεκεμβρίου 2003. Η Πορτογαλία κατέβαλε τη ληξιπρόθεσμη συνεισφορά της ύψους 113 εκατομμυρίων ευρώ στις 2 Ιανουαρίου 2004. Η Σουηδία κατέβαλε τη ληξιπρόθεσμη συνεισφορά της σε δύο δόσεις: 715,2 εκατομμύρια SEK (79,1 εκατομμύρια ευρώ) στις 19 Δεκεμβρίου 2003 και 2 546,2 SEK (280,5 εκατομμύρια ευρώ) στις2 Ιανουαρίου 2004. Σε όλες τις περιπτώσεις η Επιτροπή επέβαλε τόκους υπερημερίας, τους οποίους η Πορτογαλία και η Σουηδία κατέβαλαν εμπρόθεσμα. |
| --- | --- |

3.49.

Η Πορτογαλία και η Σουηδία καθυστέρησαν να καταβάλουν τις συνεισφορές τους για τους ιδίους πόρους ΦΠΑ και ΑΕΕ, οι οποίες κατέστησαν ληξιπρόθεσμες την πρώτη εργάσιμη ημέρα του Δεκεμβρίου 2003. Η Πορτογαλία κατέβαλε τη ληξιπρόθεσμη συνεισφορά της ύψους 113 εκατομμυρίων ευρώ στις 2 Ιανουαρίου 2004. Η Σουηδία κατέβαλε τη ληξιπρόθεσμη συνεισφορά της σε δύο δόσεις: 715,2 εκατομμύρια SEK (79,1 εκατομμύρια ευρώ) στις 19 Δεκεμβρίου 2003 και 2 546,2 SEK (280,5 εκατομμύρια ευρώ) στις2 Ιανουαρίου 2004. Σε όλες τις περιπτώσεις η Επιτροπή επέβαλε τόκους υπερημερίας, τους οποίους η Πορτογαλία και η Σουηδία κατέβαλαν εμπρόθεσμα.

| 3.49. | Η Επιτροπή συμμερίζεται τις ανησυχίες του Ελεγκτικού Συνεδρίου σχετικά με αυτές της περιπτώσεις καθυστερημένων πληρωμών. |
| --- | --- |

3.49.

Η Επιτροπή συμμερίζεται τις ανησυχίες του Ελεγκτικού Συνεδρίου σχετικά με αυτές της περιπτώσεις καθυστερημένων πληρωμών.

Η Επιτροπή επιδιώκει, κάνοντας χρήση της συστηματικής παρακολούθησης και της αυστηρής δράσης συνέχειας, να διασφαλίσει ότι τα κράτη μέλη τηρούν τους κοινοτικούς κανόνες για τις πληρωμές ιδίων πόρων.

| 3.50. | Επιπλέον, αυξήθηκαν τα κράτη μέλη που καθυστέρησαν την υποβολή των καταστάσεων ΦΠΑ στην Επιτροπή. Εννέα κράτη μέλη δεν τήρησαν την προθεσμία της 31ης Ιουλίου 2003 για την υποβολή των καταστάσεων ΦΠΑ για το έτος 2002. Επιπλέον, τρία κράτη μέλη δεν τήρησαν την προθεσμία της 22ας Σεπτεμβρίου 2003 για την κατάθεση των ερωτηματολογίων ΑΕΕ. Το Συνέδριο επισημαίνει ότι η μη τήρηση των κοινοτικών χρονοδιαγραμμάτων θα μπορούσε να παρεμποδίσει το έργο της Επιτροπής όσον αφορά τον υπολογισμό των συνεισφορών των κρατών μελών στους ιδίους πόρους και τους ελέγχους της για ΦΠΑ/ΑΕΕ. |
| --- | --- |

3.50.

Επιπλέον, αυξήθηκαν τα κράτη μέλη που καθυστέρησαν την υποβολή των καταστάσεων ΦΠΑ στην Επιτροπή. Εννέα κράτη μέλη δεν τήρησαν την προθεσμία της 31ης Ιουλίου 2003 για την υποβολή των καταστάσεων ΦΠΑ για το έτος 2002. Επιπλέον, τρία κράτη μέλη δεν τήρησαν την προθεσμία της 22ας Σεπτεμβρίου 2003 για την κατάθεση των ερωτηματολογίων ΑΕΕ. Το Συνέδριο επισημαίνει ότι η μη τήρηση των κοινοτικών χρονοδιαγραμμάτων θα μπορούσε να παρεμποδίσει το έργο της Επιτροπής όσον αφορά τον υπολογισμό των συνεισφορών των κρατών μελών στους ιδίους πόρους και τους ελέγχους της για ΦΠΑ/ΑΕΕ.

| 3.50. | Στα αρχεία της Επιτροπής εμφαίνεται ότι για έξι καταστάσεις ΦΠΑ τηρήθηκε η προθεσμία της 31ης Ιουλίου. Ακόμα δύο διαβιβάστηκαν την 1η Αυγούστου και μέχρι την 31η Αυγούστου μόνο δύο καταστάσεις έλειπαν παρόλο που ένα κράτος μέλος απέστειλε μόνο μία περίληψη. Η προτελευταία κατάσταση ελήφθη την 12η Σεπτεμβρίου ενώ η πορτογαλική κατάσταση την 1η Απριλίου 2004 μετά την κίνηση διαδικασίας παράβασης. |
| --- | --- |

3.50.

Στα αρχεία της Επιτροπής εμφαίνεται ότι για έξι καταστάσεις ΦΠΑ τηρήθηκε η προθεσμία της 31ης Ιουλίου. Ακόμα δύο διαβιβάστηκαν την 1η Αυγούστου και μέχρι την 31η Αυγούστου μόνο δύο καταστάσεις έλειπαν παρόλο που ένα κράτος μέλος απέστειλε μόνο μία περίληψη. Η προτελευταία κατάσταση ελήφθη την 12η Σεπτεμβρίου ενώ η πορτογαλική κατάσταση την 1η Απριλίου 2004 μετά την κίνηση διαδικασίας παράβασης.

Πρόσφατα η Επιτροπή αύξησε την πίεση στα κράτη προκειμένου να τηρούν τις προθεσμίες ακόμα και εάν στην πράξη οι σχετικές με τον έλεγχο εργασίες δεν παρακωλύονται από αυτές τις κατά κύριο λόγο ελάσσονες καθυστερήσεις.

Αποτελέσματα διενεργηθέντων ελέγχων σχετικά με τις διορθώσεις και τους συμψηφισμούς στις καταστάσεις ΦΠΑ που καταρτίζουν τα κράτη μέλη

| 3.51. | Το Συνέδριο εξέτασε τον υπολογισμό και την παρουσίαση των διορθώσεων και συμψηφισμών στις καταστάσεις ΦΠΑ που καταρτίζουν τα κράτη μέλη, παραγόντων που αποτελούν σημαντικό στοιχείο για τον υπολογισμό των ιδίων πόρων ΦΠΑ, όπως η είσπραξη ΦΠΑ από τα κράτη μέλη που εξετάσθηκε από το Συνέδριο το προηγούμενο έτος. Το Συνέδριο εξέτασε επίσης τις δραστηριότητες διαχείρισης της Επιτροπής σε ό, τι αφορά τη δέουσα εφαρμογή της νομοθεσίας σχετικά με τους ιδίους πόρους ΦΠΑ. |
| --- | --- |

3.51.

Το Συνέδριο εξέτασε τον υπολογισμό και την παρουσίαση των διορθώσεων και συμψηφισμών στις καταστάσεις ΦΠΑ που καταρτίζουν τα κράτη μέλη, παραγόντων που αποτελούν σημαντικό στοιχείο για τον υπολογισμό των ιδίων πόρων ΦΠΑ, όπως η είσπραξη ΦΠΑ από τα κράτη μέλη που εξετάσθηκε από το Συνέδριο το προηγούμενο έτος. Το Συνέδριο εξέτασε επίσης τις δραστηριότητες διαχείρισης της Επιτροπής σε ό, τι αφορά τη δέουσα εφαρμογή της νομοθεσίας σχετικά με τους ιδίους πόρους ΦΠΑ.

| 3.52. | Οι διορθώσεις και οι συμψηφισμοί πρέπει να υπολογίζονται από τα κράτη μέλη, προκειμένου να διαμορφωθεί μια εναρμονισμένη βάση ΦΠΑ για τον υπολογισμό του ιδίου πόρου ΦΠΑ, όπως ορίζεται από την κοινοτική νομοθεσία (4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35). |
| --- | --- |

3.52.

Οι διορθώσεις και οι συμψηφισμοί πρέπει να υπολογίζονται από τα κράτη μέλη, προκειμένου να διαμορφωθεί μια εναρμονισμένη βάση ΦΠΑ για τον υπολογισμό του ιδίου πόρου ΦΠΑ, όπως ορίζεται από την κοινοτική νομοθεσία (4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35).

| 3.53. | Η σπουδαιότητα των διορθώσεων και συμψηφισμών για τους ιδίους πόρους ΦΠΑ διαφαίνεται από την απόλυτη συνολική αξία τους (4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35), η οποία το οικονομικό έτος 2002 ανήλθε σε περίπου 245 137 εκατομμύρια ευρώ ή 5,85 % της εναρμονισμένης βάσης ΦΠΑ. |
| --- | --- |

3.53.

Η σπουδαιότητα των διορθώσεων και συμψηφισμών για τους ιδίους πόρους ΦΠΑ διαφαίνεται από την απόλυτη συνολική αξία τους (4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35), η οποία το οικονομικό έτος 2002 ανήλθε σε περίπου 245 137 εκατομμύρια ευρώ ή 5,85 % της εναρμονισμένης βάσης ΦΠΑ.

Παρατηρήσεις

Παρουσίαση και χρήση μεθοδολογιών και δεδομένων

| 3.54. | Το Συνέδριο εντόπισε διαφορές στον χειρισμό των διορθώσεων και συμψηφισμών που παρουσιάζουν τα κράτη μέλη στις ετήσεις καταστάσεις ΦΠΑ. Οι διαφορές αυτές ενδέχεται να επηρεάζουν τον εναρμονισμένο και ακριβή υπολογισμό των διορθώσεων και συμψηφισμών και να οδηγήσουν σε άνιση μεταχείριση των κρατών μελών. Αφορούν τον όγκο των στοιχείων που συνοδεύουν τους υπολογισμούς για την υποστήριξή τους και την ηλικία των δεδομένων που χρησιμοποιούνται. Η κατάσταση επιδεινώνεται από την απουσία σαφών κανόνων (4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35) σχετικά με τον τρόπο υπολογισμού των διορθώσεων και συμψηφισμών, τον τρόπο παρουσίασης των υπολογισμών και συναφών δεδομένων και την επιλογή των πηγών άντλησης δεδομένων. |
| --- | --- |

3.54.

Το Συνέδριο εντόπισε διαφορές στον χειρισμό των διορθώσεων και συμψηφισμών που παρουσιάζουν τα κράτη μέλη στις ετήσεις καταστάσεις ΦΠΑ. Οι διαφορές αυτές ενδέχεται να επηρεάζουν τον εναρμονισμένο και ακριβή υπολογισμό των διορθώσεων και συμψηφισμών και να οδηγήσουν σε άνιση μεταχείριση των κρατών μελών. Αφορούν τον όγκο των στοιχείων που συνοδεύουν τους υπολογισμούς για την υποστήριξή τους και την ηλικία των δεδομένων που χρησιμοποιούνται. Η κατάσταση επιδεινώνεται από την απουσία σαφών κανόνων (4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35) σχετικά με τον τρόπο υπολογισμού των διορθώσεων και συμψηφισμών, τον τρόπο παρουσίασης των υπολογισμών και συναφών δεδομένων και την επιλογή των πηγών άντλησης δεδομένων.

| 3.54. | Οι διορθώσεις και οι αντισταθμίσεις πραγματοποιούνται διότι τα κράτη μέλη δεν εφαρμόζουν τις κοινοτικές διατάξεις για τον ΦΠΑ με τον ίδιο τρόπο. Αυτό συνεπάγεται ότι οι εθνικές διοικητικές υπηρεσίες πρέπει να καταβάλλουν περαιτέρω προσπάθειες για να παρουσιάζουν τα δεδομένα με τον ίδιο σαφή και συνεκτικό τρόπο, ιδίως εφόσον μπορεί να μη διαθέτουν τις ίδιες πληροφορίες για τους φόρους και τους φορολογούμενους για λόγους που συχνά συνδέονται με διαφορετικές εθνικές συνθήκες (πολιτιστικοί παράγοντες, κανόνες για την προστασία των δεδομένων, κ.λ.π.). Η Επιτροπή συνεχίζει τις προσπάθειές της για να διασφαλίσει τη χρήση ευκρινών, ομοιόμορφων μεθόδων καθώς και αξιόπιστων και ενημερωμένων πηγών. |
| --- | --- |

3.54.

Οι διορθώσεις και οι αντισταθμίσεις πραγματοποιούνται διότι τα κράτη μέλη δεν εφαρμόζουν τις κοινοτικές διατάξεις για τον ΦΠΑ με τον ίδιο τρόπο. Αυτό συνεπάγεται ότι οι εθνικές διοικητικές υπηρεσίες πρέπει να καταβάλλουν περαιτέρω προσπάθειες για να παρουσιάζουν τα δεδομένα με τον ίδιο σαφή και συνεκτικό τρόπο, ιδίως εφόσον μπορεί να μη διαθέτουν τις ίδιες πληροφορίες για τους φόρους και τους φορολογούμενους για λόγους που συχνά συνδέονται με διαφορετικές εθνικές συνθήκες (πολιτιστικοί παράγοντες, κανόνες για την προστασία των δεδομένων, κ.λ.π.). Η Επιτροπή συνεχίζει τις προσπάθειές της για να διασφαλίσει τη χρήση ευκρινών, ομοιόμορφων μεθόδων καθώς και αξιόπιστων και ενημερωμένων πηγών.

| 3.55. | Μολονότι η κατάρτιση ορθά υπολογισμένων διορθώσεων και συμψηφισμών και η ενημέρωση της Επιτροπής σχετικά με την μεθοδολογία που εφαρμόσθηκε κατά τον υπολογισμό τους αποτελεί ευθύνη των κρατών μελών, τα κράτη μέλη βασίζονται σε μεγάλο βαθμό στα αποτελέσματα των επισκέψεων ελέγχου που διενεργεί η Επιτροπή για την προσαρμογή και τον εκσυγχρονισμό των μεθοδολογιών τους και των πηγών πληροφόρησης που χρησιμοποιούν. |
| --- | --- |

3.55.

Μολονότι η κατάρτιση ορθά υπολογισμένων διορθώσεων και συμψηφισμών και η ενημέρωση της Επιτροπής σχετικά με την μεθοδολογία που εφαρμόσθηκε κατά τον υπολογισμό τους αποτελεί ευθύνη των κρατών μελών, τα κράτη μέλη βασίζονται σε μεγάλο βαθμό στα αποτελέσματα των επισκέψεων ελέγχου που διενεργεί η Επιτροπή για την προσαρμογή και τον εκσυγχρονισμό των μεθοδολογιών τους και των πηγών πληροφόρησης που χρησιμοποιούν.

| 3.55. | Τα κράτη μέλη έθεσαν στην Επιτροπή πολυάριθμα ερωτήματα για τις μεθόδους και πηγές μετά την εισαγωγή του πόρου ΦΠΑ και τα νεότερα κράτη μέλη έπραξαν το ίδιο μετά τις διαδοχικές διευρύνσεις. Μετά την αρχική περίοδο τα κράτη μέλη τείνουν να σταματούν τα ερωτήματα. Οι ριζικές προσαρμογές είναι πια σπάνιες και η Επιτροπή είναι ικανοποιημένη διότι οι υπηρεσίες της δεν παραλείπουν να συζητούν κάθε αλλαγή, που συχνά επέρχεται κατόπιν δικής της πίεσης, με τα ενδιαφερόμενα κράτη μέλη. Ωστόσο, η Επιτροπή θα υπενθυμίσει στα κράτη μέλη ότι έχουν νομική υποχρέωση να αναλαμβάνουν την πρωτοβουλία αναφοράς των σημαντικών αλλαγών και ότι δεν πρέπει να αναμένουν την ανακίνηση του θέματος από την Επιτροπή. |
| --- | --- |

3.55.

Τα κράτη μέλη έθεσαν στην Επιτροπή πολυάριθμα ερωτήματα για τις μεθόδους και πηγές μετά την εισαγωγή του πόρου ΦΠΑ και τα νεότερα κράτη μέλη έπραξαν το ίδιο μετά τις διαδοχικές διευρύνσεις. Μετά την αρχική περίοδο τα κράτη μέλη τείνουν να σταματούν τα ερωτήματα. Οι ριζικές προσαρμογές είναι πια σπάνιες και η Επιτροπή είναι ικανοποιημένη διότι οι υπηρεσίες της δεν παραλείπουν να συζητούν κάθε αλλαγή, που συχνά επέρχεται κατόπιν δικής της πίεσης, με τα ενδιαφερόμενα κράτη μέλη. Ωστόσο, η Επιτροπή θα υπενθυμίσει στα κράτη μέλη ότι έχουν νομική υποχρέωση να αναλαμβάνουν την πρωτοβουλία αναφοράς των σημαντικών αλλαγών και ότι δεν πρέπει να αναμένουν την ανακίνηση του θέματος από την Επιτροπή.

Διαχείριση των επιφυλάξεων

| 3.56. | Εάν οι διορθώσεις και οι συμψηφισμοί δεν υπολογίζονται σύμφωνα με την κοινοτική νομοθεσία, η Επιτροπή διαθέτει τη δυνατότητα να διατυπώσει επιφύλαξη, ώστε να καθίσταται δυνατή η προσαρμογή των διορθώσεων και συμψηφισμών μετά τη λήξη της νόμιμης προθεσμίας (4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35). |
| --- | --- |

3.56.

Εάν οι διορθώσεις και οι συμψηφισμοί δεν υπολογίζονται σύμφωνα με την κοινοτική νομοθεσία, η Επιτροπή διαθέτει τη δυνατότητα να διατυπώσει επιφύλαξη, ώστε να καθίσταται δυνατή η προσαρμογή των διορθώσεων και συμψηφισμών μετά τη λήξη της νόμιμης προθεσμίας (4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35).

| 3.57. | Το Συνέδριο έχει διαπιστώσει ασυνέπειες στη διατύπωση και την άρση των επιφυλάξεων σχετικά με διορθώσεις και συμψηφισμούς και, συνεπώς, οι επιφυλάξειες παραμένουν ενίοτε σε ισχύ για μεγάλο χρονικό διάστημα. Αυτό ενδέχεται να οδηγήσει σε άνιση μεταχείριση των κρατών μελών, γεγονός που μπορεί να επηρεάσει τη βάση ΦΠΑ. Το Συνέδριο συνιστά στην Επιτροπή να επανεξετάσει και να τεκμηριώσει τις κατευθύνσεις της πολιτικής της για τη διαχείριση των επιφυλάξεων. |
| --- | --- |

3.57.

Το Συνέδριο έχει διαπιστώσει ασυνέπειες στη διατύπωση και την άρση των επιφυλάξεων σχετικά με διορθώσεις και συμψηφισμούς και, συνεπώς, οι επιφυλάξειες παραμένουν ενίοτε σε ισχύ για μεγάλο χρονικό διάστημα. Αυτό ενδέχεται να οδηγήσει σε άνιση μεταχείριση των κρατών μελών, γεγονός που μπορεί να επηρεάσει τη βάση ΦΠΑ. Το Συνέδριο συνιστά στην Επιτροπή να επανεξετάσει και να τεκμηριώσει τις κατευθύνσεις της πολιτικής της για τη διαχείριση των επιφυλάξεων.

| 3.57. | Συνήθως δεν διατυπώνονται επιφυλάξεις όταν οι δημοσιονομικές συνέπειες μιας αιτούμενης αλλαγής κρίνονται αμελητέες, όταν μια μέθοδος έχει γίνει δεκτή στο παρελθόν αλλά απαιτεί προσαρμογή ή όταν η αλλαγή των πόρων ή/και των μεθόδων αναμένεται ότι θα συμφωνηθεί πριν την επόμενη επίσκεψη ελέγχου, με την προϋπόθεση ότι δεν υφίσταται κίνδυνος παραγραφής της εν λόγω κατάστασης ΦΠΑ. Οιεπιφυλάξεις άρονται όταν το κράτος μέλος πληρεί τα αιτήματα της Επιτροπής. Όπου διακυβεύονται θέματα αρχής ή ερμηνείας η Επιτροπή έχει δηλώσει την πρόθεσή της να κινήσει νομικές διαδικασίες στο Ευρωπαϊκό Δικαστήριο. Η Επιτροπή μπορεί να συμφωνήσει για την αναθεώρηση και τεκμηρίωσης αυτής της πολιτικής. |
| --- | --- |

3.57.

Συνήθως δεν διατυπώνονται επιφυλάξεις όταν οι δημοσιονομικές συνέπειες μιας αιτούμενης αλλαγής κρίνονται αμελητέες, όταν μια μέθοδος έχει γίνει δεκτή στο παρελθόν αλλά απαιτεί προσαρμογή ή όταν η αλλαγή των πόρων ή/και των μεθόδων αναμένεται ότι θα συμφωνηθεί πριν την επόμενη επίσκεψη ελέγχου, με την προϋπόθεση ότι δεν υφίσταται κίνδυνος παραγραφής της εν λόγω κατάστασης ΦΠΑ. Οιεπιφυλάξεις άρονται όταν το κράτος μέλος πληρεί τα αιτήματα της Επιτροπής. Όπου διακυβεύονται θέματα αρχής ή ερμηνείας η Επιτροπή έχει δηλώσει την πρόθεσή της να κινήσει νομικές διαδικασίες στο Ευρωπαϊκό Δικαστήριο. Η Επιτροπή μπορεί να συμφωνήσει για την αναθεώρηση και τεκμηρίωσης αυτής της πολιτικής.

Ετήσιες εκθέσεις δραστηριοτήτων και δηλώσεις των Γενικών Διευθυντών

| 3.58. | Το Συνέδριο εξέτασε τις ετήσιες εκθέσεις δραστηριοτήτων και τις δηλώσεις των Γενικών Διευθυντών της ΓΔ Φορολογίας και Τελωνειακής Ένωσης (βλέπε σημείο 3.22), της ΓΔ Προϋπολογισμού και της Eurostat. Μολονότι η ετήσια έκθεση δραστηριοτήτων της ΓΔ Προϋπολογισμού αναφέρει ελεγκτικές δραστηριότητες που σχετίζονται με τους παραδοσιακούς ιδίους πόρους και τον ίδιο πόρο ΦΠΑ, δεν περιλαμβάνει καμία ειδική μνεία στις ελεγκτικές δραστηριότητες που σχετίζονται με τον ίδιο πόρο ΑΕΕ, παρά το γεγονός ότι από τον εν λόγω πόρο προέρχεται πάνω από το ήμισυ των εσόδων. Ομοίως, η ετήσια έκθεση δραστηριοτήτων της Eurostat δεν περιέχει καμία αναφορά σε ελεγκτικές δραστηριότητες σχετικά με τα στοιχεία ΑΕΕ που χρησιμοποίησε η ΓΔ Προϋπολογισμού για τον υπολογισμό του ιδίου πόρου ΑΕΕ. |
| --- | --- |

3.58.

Το Συνέδριο εξέτασε τις ετήσιες εκθέσεις δραστηριοτήτων και τις δηλώσεις των Γενικών Διευθυντών της ΓΔ Φορολογίας και Τελωνειακής Ένωσης (βλέπε σημείο 3.22), της ΓΔ Προϋπολογισμού και της Eurostat. Μολονότι η ετήσια έκθεση δραστηριοτήτων της ΓΔ Προϋπολογισμού αναφέρει ελεγκτικές δραστηριότητες που σχετίζονται με τους παραδοσιακούς ιδίους πόρους και τον ίδιο πόρο ΦΠΑ, δεν περιλαμβάνει καμία ειδική μνεία στις ελεγκτικές δραστηριότητες που σχετίζονται με τον ίδιο πόρο ΑΕΕ, παρά το γεγονός ότι από τον εν λόγω πόρο προέρχεται πάνω από το ήμισυ των εσόδων. Ομοίως, η ετήσια έκθεση δραστηριοτήτων της Eurostat δεν περιέχει καμία αναφορά σε ελεγκτικές δραστηριότητες σχετικά με τα στοιχεία ΑΕΕ που χρησιμοποίησε η ΓΔ Προϋπολογισμού για τον υπολογισμό του ιδίου πόρου ΑΕΕ.

| 3.58. | Οι ετήσιες εκθέσεις δραστηριοτήτων παρουσιάζουν τις δραστηριότητες των Γενικών Διευθύνσεων με πολύ συγκεντρωτικό τρόπο ενώ τείνουν να ασχολούνται με ειδικές δραστηριότητες κυρίως εάν αυτές αποτελούν προτεραιότητα ή εάν δημιουργούν ιδιαίτερα προβλήματα. Επομένως, δεν είναι παράξενο που η δραστηριότητα ελέγχου των δεδομένων για το ΑΕΠ δεν είναι εμφανής στις εκθέσεις των δύο υπηρεσιών. Αυτή η δραστηριότητα καταλαμβάνει τη θέση που δικαιούται στα ετήσια διαχειριστικά σχέδια των δύο υπηρεσιών, που καθορίζουν το ετήσιο πρόγραμμα εργασίας και υπόκεινται σε τακτική εσωτερική παρακολούθηση και επανεξέταση. |
| --- | --- |

3.58.

Οι ετήσιες εκθέσεις δραστηριοτήτων παρουσιάζουν τις δραστηριότητες των Γενικών Διευθύνσεων με πολύ συγκεντρωτικό τρόπο ενώ τείνουν να ασχολούνται με ειδικές δραστηριότητες κυρίως εάν αυτές αποτελούν προτεραιότητα ή εάν δημιουργούν ιδιαίτερα προβλήματα. Επομένως, δεν είναι παράξενο που η δραστηριότητα ελέγχου των δεδομένων για το ΑΕΠ δεν είναι εμφανής στις εκθέσεις των δύο υπηρεσιών. Αυτή η δραστηριότητα καταλαμβάνει τη θέση που δικαιούται στα ετήσια διαχειριστικά σχέδια των δύο υπηρεσιών, που καθορίζουν το ετήσιο πρόγραμμα εργασίας και υπόκεινται σε τακτική εσωτερική παρακολούθηση και επανεξέταση.

Συμπέρασμα και συστάσεις

| 3.59. | Λαμβανομένης υπόψη της εμβέλειας του ελέγχου (βλέπε σημεία 3.5-3.6), και εξαιρουμένων των θεμάτων που αφορούν τη λογιστική Β που αναφέρθηκαν στο σημείο 3.40, τόσο οι έλεγχοι όσο και η ανάλυση συστημάτων που διενήργησε το Συνέδριο έδωσαν γενικώς ικανοποιητικά αποτελέσματα όσον αφορά την αξιοπιστία των λογαριασμών καταχώρισης των παραδοσιακών ιδίων πόρων (βλέπε επίσης τα στοιχεία παρακολούθησης στα
  παραρτήματα 1 και 2
  ). Οι ελεγκτικές εργασίες που πραγματοποιήθηκαν σχετικά με τα συστήματα και τις συναφείς πράξεις στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί έδωσαν επίσης γενικώς ικανοποιητικά αποτελέσματα όσον αφορά τη νομιμότητα και κανονικότητα των υποκειμένων πράξεων, ωστόσο οδηγούν στη διατύπωση των κάτωθι συστάσεων όσον αφορά τα συστήματα: |
| --- | --- |

3.59.

Λαμβανομένης υπόψη της εμβέλειας του ελέγχου (βλέπε σημεία 3.5-3.6), και εξαιρουμένων των θεμάτων που αφορούν τη λογιστική Β που αναφέρθηκαν στο σημείο 3.40, τόσο οι έλεγχοι όσο και η ανάλυση συστημάτων που διενήργησε το Συνέδριο έδωσαν γενικώς ικανοποιητικά αποτελέσματα όσον αφορά την αξιοπιστία των λογαριασμών καταχώρισης των παραδοσιακών ιδίων πόρων (βλέπε επίσης τα στοιχεία παρακολούθησης στα
  παραρτήματα 1 και 2
  ). Οι ελεγκτικές εργασίες που πραγματοποιήθηκαν σχετικά με τα συστήματα και τις συναφείς πράξεις στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί έδωσαν επίσης γενικώς ικανοποιητικά αποτελέσματα όσον αφορά τη νομιμότητα και κανονικότητα των υποκειμένων πράξεων, ωστόσο οδηγούν στη διατύπωση των κάτωθι συστάσεων όσον αφορά τα συστήματα:

| 3.59. | Η Επιτροπή με τηναπάντησή της στην παράγραφο 3.40 εξήγησε τις συνεχείς προσπάθειές της για τη βελτίωση της διαχείρισης της λογιστικής Β από τα κράτη μέλη μαζί με τις τροπολογίες στον κανονισμό που αναμένεται ότι θα θεσπιστούν μέχρι τα τέλη του 2004. |
| --- | --- |

3.59.

Η Επιτροπή με τηναπάντησή της στην παράγραφο 3.40 εξήγησε τις συνεχείς προσπάθειές της για τη βελτίωση της διαχείρισης της λογιστικής Β από τα κράτη μέλη μαζί με τις τροπολογίες στον κανονισμό που αναμένεται ότι θα θεσπιστούν μέχρι τα τέλη του 2004.

| α) | όσον αφορά τις γεωργικές δασμολογικές ποσοστώσεις, το Συνέδριο εντόπισε ορισμένα θέματα στα οποία η Επιτροπή και τα κράτη μέλη μπορούν να βελτιώσουν τη διαχείριση των ποσοστώσεων (βλέπε σημεία 3.11 έως 3.18)· |
| --- | --- |

α)

όσον αφορά τις γεωργικές δασμολογικές ποσοστώσεις, το Συνέδριο εντόπισε ορισμένα θέματα στα οποία η Επιτροπή και τα κράτη μέλη μπορούν να βελτιώσουν τη διαχείριση των ποσοστώσεων (βλέπε σημεία 3.11 έως 3.18)·

| α) | Σύμφωνα με τις απαντήσεις που δόθηκαν στα σημεία 3.17. και 3.18., η Επιτροπή θα καταβάλλει κάθε δυνατή προσπάθεια για τη βελτίωση της κατάστασης. |
| --- | --- |

α)

Σύμφωνα με τις απαντήσεις που δόθηκαν στα σημεία 3.17. και 3.18., η Επιτροπή θα καταβάλλει κάθε δυνατή προσπάθεια για τη βελτίωση της κατάστασης.

| β) | όσον αφορά το προτιμησιακές εμπορικές συναλλαγές (βλέπε σημεία 3.19-3.30), το Συνέδριο σημειώνει ότι ο έλεγχος της συμμόρφωσης εξαρτάται από τη συνεργασία και ότι πολλές αιτήσεις επαλήθευσης δεν απαντώνται από τις αρχές των δικαιούχων τρίτων χωρών. Η διαδικασία διαβούλευσης που ξεκίνησε η Επιτροπή πρέπει να λάβει υπόψη το θέμα αυτό, καθώς και να εξετάσει τους περιορισμούς που ενέχει ένα σύστημα πιστοποίησης βάσει δικαιολογητικών εγγράφων, ιδίως ενόψει της πορείας προς την εφαρμογή ηλεκτρονικών συστημάτων· |
| --- | --- |

β)

όσον αφορά το προτιμησιακές εμπορικές συναλλαγές (βλέπε σημεία 3.19-3.30), το Συνέδριο σημειώνει ότι ο έλεγχος της συμμόρφωσης εξαρτάται από τη συνεργασία και ότι πολλές αιτήσεις επαλήθευσης δεν απαντώνται από τις αρχές των δικαιούχων τρίτων χωρών. Η διαδικασία διαβούλευσης που ξεκίνησε η Επιτροπή πρέπει να λάβει υπόψη το θέμα αυτό, καθώς και να εξετάσει τους περιορισμούς που ενέχει ένα σύστημα πιστοποίησης βάσει δικαιολογητικών εγγράφων, ιδίως ενόψει της πορείας προς την εφαρμογή ηλεκτρονικών συστημάτων·

| β) | Η Πράσινη Βίβλος της Επιτροπής αποτέλεσε μια εμπεριστατωμένη μελέτη της έννοιας της απόδειξης της προτιμησιακής καταγωγής όπως αυτή εφαρμόζεται επί του παρόντος, του τρόπου με τον οποίο γίνεται ο προσδιορισμός της και των αντίστοιχων ευθυνών των οικονομικών φορέων και των δημοσίων αρχών για τη διαχείριση και τον έλεγχό της. Η πρόοδος σε αυτόν τον τομέα θα αποτελέσει σημαντικό μέρος της συνέχειας της Πράσινης Βίβλου, όπως ήδη σημειώθηκε στην απάντηση στο σημείο 3.20. |
| --- | --- |

β)

Η Πράσινη Βίβλος της Επιτροπής αποτέλεσε μια εμπεριστατωμένη μελέτη της έννοιας της απόδειξης της προτιμησιακής καταγωγής όπως αυτή εφαρμόζεται επί του παρόντος, του τρόπου με τον οποίο γίνεται ο προσδιορισμός της και των αντίστοιχων ευθυνών των οικονομικών φορέων και των δημοσίων αρχών για τη διαχείριση και τον έλεγχό της. Η πρόοδος σε αυτόν τον τομέα θα αποτελέσει σημαντικό μέρος της συνέχειας της Πράσινης Βίβλου, όπως ήδη σημειώθηκε στην απάντηση στο σημείο 3.20.

| γ) | όσον αφορά τους λιμένες, εξαιρουμένου του προβλήματος που επισημάνθηκε στην Αμβέρσα (βλέπε σημείο 3.33), το Συνέδριο έκρινε ότι, σε γενικές γραμμές, ο τελωνειακός έλεγχος ήταν ικανοποιητικός. Υπάρχουν, ωστόσο, περιθώρια για τυποποίηση της προσέγγισης όσον αφορά την προθεσμία της προσωρινής εναπόθεσης (βλέπε σημείο 3.34). |
| --- | --- |

γ)

όσον αφορά τους λιμένες, εξαιρουμένου του προβλήματος που επισημάνθηκε στην Αμβέρσα (βλέπε σημείο 3.33), το Συνέδριο έκρινε ότι, σε γενικές γραμμές, ο τελωνειακός έλεγχος ήταν ικανοποιητικός. Υπάρχουν, ωστόσο, περιθώρια για τυποποίηση της προσέγγισης όσον αφορά την προθεσμία της προσωρινής εναπόθεσης (βλέπε σημείο 3.34).

| γ) | Η Επιτροπή μόλις μπορέσει να μελετήσει τις απόψεις των βελγικών αρχών θα λάβει κάθε αναγκαίο μέτρο σχετικά με την Αμβέρσα. Η Επιτροπή θα συνεχίσει να παρακολουθεί τη διαχείριση από τα κράτη μέλη του θέματος της ταχείας απομάκρυνσης από την παραμονή σε προσωρινή εναπόθεση κατά τη διάρκεια των επιθεωρήσεών της για τους παραδοσιακούς ιδίους πόρους. |
| --- | --- |

γ)

Η Επιτροπή μόλις μπορέσει να μελετήσει τις απόψεις των βελγικών αρχών θα λάβει κάθε αναγκαίο μέτρο σχετικά με την Αμβέρσα. Η Επιτροπή θα συνεχίσει να παρακολουθεί τη διαχείριση από τα κράτη μέλη του θέματος της ταχείας απομάκρυνσης από την παραμονή σε προσωρινή εναπόθεση κατά τη διάρκεια των επιθεωρήσεών της για τους παραδοσιακούς ιδίους πόρους.

| 3.60. | Όσον αφορά την εμβέλεια του ελέγχου, όπως προσδιορίζεται στα σημεία 3.42 έως 3.43, το Συνέδριο διαπίστωσε ότι η Επιτροπή υπολόγισε και καταχώρισε ορθά στους κοινοτικούς λογαριασμούς τους πόρους ΦΠΑ και ΑΕΕ. |
| --- | --- |

3.60.

Όσον αφορά την εμβέλεια του ελέγχου, όπως προσδιορίζεται στα σημεία 3.42 έως 3.43, το Συνέδριο διαπίστωσε ότι η Επιτροπή υπολόγισε και καταχώρισε ορθά στους κοινοτικούς λογαριασμούς τους πόρους ΦΠΑ και ΑΕΕ.

| 3.61. | Ωστόσο, κατά τον έλεγχο των διορθώσεων και συμψηφισμών στις καταστάσεις ΦΠΑ που καταρτίζουν τα κράτη μέλη εντοπίσθηκαν στο σύστημα δύο αδυναμίες (βλέπε σημεία 3.54 έως 3.57) οι οποίες, όπως και οι επιφυλάξεις που αναφέρθηκαν στο σημείο 3.45, δημιουργούν ορισμένες αμφιβολίες ως προς την ορθότητα και την αξιοπιστία των καταστάσεων ΦΠΑ που καταρτίζουν τα κράτη μέλη: |
| --- | --- |

3.61.

Ωστόσο, κατά τον έλεγχο των διορθώσεων και συμψηφισμών στις καταστάσεις ΦΠΑ που καταρτίζουν τα κράτη μέλη εντοπίσθηκαν στο σύστημα δύο αδυναμίες (βλέπε σημεία 3.54 έως 3.57) οι οποίες, όπως και οι επιφυλάξεις που αναφέρθηκαν στο σημείο 3.45, δημιουργούν ορισμένες αμφιβολίες ως προς την ορθότητα και την αξιοπιστία των καταστάσεων ΦΠΑ που καταρτίζουν τα κράτη μέλη:

| 3.61. | Η Επιτροπή θεωρεί ότι παρόλο που ποτέ δεν μπορεί να υπάρξει απόλυτη εγγύηση της πλήρους ακρίβειας και αξιοπιστίας, οι δραστηριότητες ελέγχου της, οι διμερείς επαφές της με τα κράτη μέλη και οι συνεδριάσεις της συμβουλευτικής επιτροπής ιδίων πόρων (ACOR) χρησιμεύουν για να διασφαλίσουν υψηλό επίπεδο ομοιομορφίας, διαφάνειας και ίσης μεταχείρισης. Επίσης, οι επιφυλάξεις συμβάλλουν σε αυτή τη διαδικασία. |
| --- | --- |

3.61.

Η Επιτροπή θεωρεί ότι παρόλο που ποτέ δεν μπορεί να υπάρξει απόλυτη εγγύηση της πλήρους ακρίβειας και αξιοπιστίας, οι δραστηριότητες ελέγχου της, οι διμερείς επαφές της με τα κράτη μέλη και οι συνεδριάσεις της συμβουλευτικής επιτροπής ιδίων πόρων (ACOR) χρησιμεύουν για να διασφαλίσουν υψηλό επίπεδο ομοιομορφίας, διαφάνειας και ίσης μεταχείρισης. Επίσης, οι επιφυλάξεις συμβάλλουν σε αυτή τη διαδικασία.

| α) | δεν υπάρχει ακριβές και σαφές κανονιστικό και διαδικαστικό πλαίσιο όσον αφορά τον υπολογισμό των διορθώσεων και συμψηφισμών, την παρουσίαση των υπολογισμών και των συναφών δεδομένων και τις πηγές άντλησης δεδομένων που μπορούν να χρησιμοποιηθούν. Η Επιτροπή πρέπει να υποβάλει προτάσεις, είτε με τη μορφή τροποποιήσεων της νομοθεσίας είτε με την έκδοση δεσμευτικών υποδείξεων ή κατευθυντηρίων γραμμών, οι οποίες θα διασφαλίσουν περισσότερη διαφάνεια και μεγαλύτερη ομοιογένεια στη διαχείριση των διορθώσεων και συμψηφισμών από τα κράτη μέλη και θα παράσχουν ένα καλύτερα διαρθρωμένο πλαίσιο για τους ελέγχους που διενεργεί η Επιτροπή· |
| --- | --- |

α)

δεν υπάρχει ακριβές και σαφές κανονιστικό και διαδικαστικό πλαίσιο όσον αφορά τον υπολογισμό των διορθώσεων και συμψηφισμών, την παρουσίαση των υπολογισμών και των συναφών δεδομένων και τις πηγές άντλησης δεδομένων που μπορούν να χρησιμοποιηθούν. Η Επιτροπή πρέπει να υποβάλει προτάσεις, είτε με τη μορφή τροποποιήσεων της νομοθεσίας είτε με την έκδοση δεσμευτικών υποδείξεων ή κατευθυντηρίων γραμμών, οι οποίες θα διασφαλίσουν περισσότερη διαφάνεια και μεγαλύτερη ομοιογένεια στη διαχείριση των διορθώσεων και συμψηφισμών από τα κράτη μέλη και θα παράσχουν ένα καλύτερα διαρθρωμένο πλαίσιο για τους ελέγχους που διενεργεί η Επιτροπή·

| α) | Η Επιτροπή εξέδωσε μη δεσμευτικές κατευθυντήριες γραμμές για την κατάρτιση των καταστάσεων ΦΠΑ, τις οποίες έχει στη διάθεση του το Ελεγκτικό Συνέδριο. Παρόλο που η Επιτροπή δεν είναι αρμόδια να εκδίδει δεσμευτικές οδηγίες και είναι μάλλον απίθανο να αποκτήσει ανάλογη αρμοδιότητα, οι υπηρεσίες της προσπαθούν να διασφαλίσουν ότι κάθε κράτος μέλος εφαρμόζει ορθά τους υφιστάμενους κανόνες στην ιδιαίτερή του κατάσταση. Αυτό επιτυγχάνεται μέσω των αποστολών ελέγχου και των εκθέσεων που απορρέουν από αυτές, μέσω των συνεδριάσεων ACOR και μέσω της χρήσης εσωτερικού δικτυακού τόπου στον οποίο έχουν πρόσβαση όλοι οι υπάλληλοι της Ευρωπαϊκής Ένωσης και οι εθνικοί υπάλληλοι και ο οποίος λειτουργεί ως μείζον κίνητρο για τη μεγαλύτερη ομοιομορφία. Η Επιτροπή σημειώνει τις προτάσεις του Ελεγκτικού Συνεδρίου σχετικά με αυτό το κεφάλαιο και θα καταβάλλει κάθε δυνατή προσπάθεια για να τις εφαρμόσει. |
| --- | --- |

α)

Η Επιτροπή εξέδωσε μη δεσμευτικές κατευθυντήριες γραμμές για την κατάρτιση των καταστάσεων ΦΠΑ, τις οποίες έχει στη διάθεση του το Ελεγκτικό Συνέδριο. Παρόλο που η Επιτροπή δεν είναι αρμόδια να εκδίδει δεσμευτικές οδηγίες και είναι μάλλον απίθανο να αποκτήσει ανάλογη αρμοδιότητα, οι υπηρεσίες της προσπαθούν να διασφαλίσουν ότι κάθε κράτος μέλος εφαρμόζει ορθά τους υφιστάμενους κανόνες στην ιδιαίτερή του κατάσταση. Αυτό επιτυγχάνεται μέσω των αποστολών ελέγχου και των εκθέσεων που απορρέουν από αυτές, μέσω των συνεδριάσεων ACOR και μέσω της χρήσης εσωτερικού δικτυακού τόπου στον οποίο έχουν πρόσβαση όλοι οι υπάλληλοι της Ευρωπαϊκής Ένωσης και οι εθνικοί υπάλληλοι και ο οποίος λειτουργεί ως μείζον κίνητρο για τη μεγαλύτερη ομοιομορφία. Η Επιτροπή σημειώνει τις προτάσεις του Ελεγκτικού Συνεδρίου σχετικά με αυτό το κεφάλαιο και θα καταβάλλει κάθε δυνατή προσπάθεια για να τις εφαρμόσει.

| β) | παρατηρήθηκαν ασυνέπειες στη διατύπωση και άρση των επιφυλάξεων όσον αφορά τις διορθώσεις και τους συμψηφισμούς. Η Επιτροπή πρέπει να επανεξετάσει και να τεκμηριώσει την πολιτική της για τη διαχείριση των επιφυλάξεων, προκειμένου να διασφαλίσει τη διαφανή, συνεπή και ίση μεταχείριση των κρατών μελών. |
| --- | --- |

β)

παρατηρήθηκαν ασυνέπειες στη διατύπωση και άρση των επιφυλάξεων όσον αφορά τις διορθώσεις και τους συμψηφισμούς. Η Επιτροπή πρέπει να επανεξετάσει και να τεκμηριώσει την πολιτική της για τη διαχείριση των επιφυλάξεων, προκειμένου να διασφαλίσει τη διαφανή, συνεπή και ίση μεταχείριση των κρατών μελών.

| β) | Η πολιτική της Επιτροπής σχετικά με τις επιφυλάξεις εξηγείται στην παράγραφο 3.57. Όπως σημειώνεται εκεί η Επιτροπή θα διευκρινίσει και θα τεκμηριώσει αυτή την πολιτική. |
| --- | --- |

β)

Η πολιτική της Επιτροπής σχετικά με τις επιφυλάξεις εξηγείται στην παράγραφο 3.57. Όπως σημειώνεται εκεί η Επιτροπή θα διευκρινίσει και θα τεκμηριώσει αυτή την πολιτική.

| 3.62. | Όσον αφορά τους ιδίους πόρους που βασίζονται στο ΑΕΕ, το Συνέδριο επαναλαμβάνει τη σύσταση του προηγούμενου έτους (4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35), δηλαδή ότι η Επιτροπή πρέπει να αυξήσει τις άμεσες ελεγκτικές δραστηριότητές της σχετικά με τα δεδομένα των υποκείμενων εθνικών λογαριασμών που εισάγονται στα ερωτηματολόγια για το ΑΕΕ, ώστε να αυξηθεί η αξιοπιστία του υπολογισμού του σημαντικότερου ιδίου πόρου (βλέπε επίσης το σημείο 3.48 και τα στοιχεία παρακολούθησης στο
  παράρτημα 2
  ). |
| --- | --- |

3.62.

Όσον αφορά τους ιδίους πόρους που βασίζονται στο ΑΕΕ, το Συνέδριο επαναλαμβάνει τη σύσταση του προηγούμενου έτους (4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35), δηλαδή ότι η Επιτροπή πρέπει να αυξήσει τις άμεσες ελεγκτικές δραστηριότητές της σχετικά με τα δεδομένα των υποκείμενων εθνικών λογαριασμών που εισάγονται στα ερωτηματολόγια για το ΑΕΕ, ώστε να αυξηθεί η αξιοπιστία του υπολογισμού του σημαντικότερου ιδίου πόρου (βλέπε επίσης το σημείο 3.48 και τα στοιχεία παρακολούθησης στο
  παράρτημα 2
  ).

| 3.62. | Η Επιτροπή εξετάζει τρόπους για τη διενέργεια περισσότερων άμεσων ελέγχων υπό την έννοια που υποδείχθηκε από το Δικαστήριο. |
| --- | --- |

3.62.

Η Επιτροπή εξετάζει τρόπους για τη διενέργεια περισσότερων άμεσων ελέγχων υπό την έννοια που υποδείχθηκε από το Δικαστήριο.

ΕΤΟΙΜΟΤΗΤΑ ΤΩΝ ΕΝΤΑΣΣΟΜΕΝΩΝ ΧΩΡΩΝ ΟΣΟΝ ΑΦΟΡΑ ΤΟΥΣ ΙΔΙΟΥΣ ΠΟΡΟΥΣ

| 3.63. | Ενόψει της ένταξης των δέκα νέων κρατών μελών στην Ευρωπαϊκή Ένωση, το Συνέδριο εξέτασε τις ενταξιακές προετοιμασίες των χωρών αυτών, λαμβάνοντας υπόψη ότι υποχρεούνται να εφαρμόσουν την κοινοτική νομοθεσία όσον αφορά τους ιδίους πόρους από τη στιγμή της ένταξής τους. |
| --- | --- |

3.63.

Ενόψει της ένταξης των δέκα νέων κρατών μελών στην Ευρωπαϊκή Ένωση, το Συνέδριο εξέτασε τις ενταξιακές προετοιμασίες των χωρών αυτών, λαμβάνοντας υπόψη ότι υποχρεούνται να εφαρμόσουν την κοινοτική νομοθεσία όσον αφορά τους ιδίους πόρους από τη στιγμή της ένταξής τους.

| 3.64. | Σκοπός της εξέτασης ήταν να αξιολογηθούν οι μέθοδοι που εφάρμοσε η Επιτροπή για τον έλεγχο της καταλληλότητας και αξιοπιστίας των δραστηριοτήτων που σχετίζονται με τους ιδίους πόρους στις χώρες αυτές, και το κατά πόσον ο εντοπισμός και η παρακολούθηση των προβληματικών τομέων που υπάρχουν ακόμη ήταν πλήρεις και πραγματοποιήθηκαν κατά τον δέοντα τρόπο. Αντικείμενο της εξέτασης αυτής αποτέλεσαν και οι τρεις κατηγορίες ιδίων πόρων. |
| --- | --- |

3.64.

Σκοπός της εξέτασης ήταν να αξιολογηθούν οι μέθοδοι που εφάρμοσε η Επιτροπή για τον έλεγχο της καταλληλότητας και αξιοπιστίας των δραστηριοτήτων που σχετίζονται με τους ιδίους πόρους στις χώρες αυτές, και το κατά πόσον ο εντοπισμός και η παρακολούθηση των προβληματικών τομέων που υπάρχουν ακόμη ήταν πλήρεις και πραγματοποιήθηκαν κατά τον δέοντα τρόπο. Αντικείμενο της εξέτασης αυτής αποτέλεσαν και οι τρεις κατηγορίες ιδίων πόρων.

| 3.65. | Η εξέταση δεν εντόπισε άλλες ουσιαστικές αδυναμίες στις χώρες αυτές πέραν εκείνων που αναφέρονται στις εκθέσεις παρακολούθησης της Επιτροπής προς το Συμβούλιο. Εντούτοις, το Συνέδριο επιθυμεί να επιστήσει την προσοχή στα ακόλουθα θέματα, τα οποία απαιτούν περαιτέρω ενέργειες και παρακολούθηση τόσο από την Επιτροπή όσο και από τις εντασσόμενες χώρες. |
| --- | --- |

3.65.

Η εξέταση δεν εντόπισε άλλες ουσιαστικές αδυναμίες στις χώρες αυτές πέραν εκείνων που αναφέρονται στις εκθέσεις παρακολούθησης της Επιτροπής προς το Συμβούλιο. Εντούτοις, το Συνέδριο επιθυμεί να επιστήσει την προσοχή στα ακόλουθα θέματα, τα οποία απαιτούν περαιτέρω ενέργειες και παρακολούθηση τόσο από την Επιτροπή όσο και από τις εντασσόμενες χώρες.

| 3.66. | Διαρκούσης της εξέτασης του Συνεδρίου, αρκετοί τομείς των τελωνειακών διαδικασιών βρίσκονταν ακόμη σε εξέλιξη, καθιστώντας ως εκ τούτου πρόωρη την αξιολόγηση της καταλληλότητάς τους για εφαρμογή μετά την ένταξη. Τα συστήματα πληροφορικής των τελωνείων και τα ζητήματα διασυνδεσιμότητας ήταν τα σημαντικότερα εκκρεμή θέματα σε πολλές χώρες. Υπήρξαν σημαντικές καθυστερήσεις στην υλοποίηση των σχεδίων και κάθε περαιτέρω καθυστέρηση ενδέχεται να θέσει σε κίνδυνο την ορθή λειτουργία των τελωνειακών υπηρεσιών κατά την ένταξη και στη συνέχεια. Οι λογιστικές διαδικασίες για τους τελωνειακούς δασμούς δεν είχαν οριστικοποιηθεί, και το Συνέδριο δεν κατόρθωσε να βεβαιωθεί για τη δέουσα εφαρμογή των κανόνων για τη λογιστική των παραδοσιακών ιδίων πόρων και τη διάθεσή τους στην Επιτροπή. Πρέπει επίσης να καταβληθούν προσπάθειες ώστε να διασφαλισθεί η συστηματική χρήση τεχνικών ανάλυσης κινδύνου κατά τη διενέργεια των τελωνειακών ελέγχων και τον εκτελωνισμό των εμπορευμάτων. |
| --- | --- |

3.66.

Διαρκούσης της εξέτασης του Συνεδρίου, αρκετοί τομείς των τελωνειακών διαδικασιών βρίσκονταν ακόμη σε εξέλιξη, καθιστώντας ως εκ τούτου πρόωρη την αξιολόγηση της καταλληλότητάς τους για εφαρμογή μετά την ένταξη. Τα συστήματα πληροφορικής των τελωνείων και τα ζητήματα διασυνδεσιμότητας ήταν τα σημαντικότερα εκκρεμή θέματα σε πολλές χώρες. Υπήρξαν σημαντικές καθυστερήσεις στην υλοποίηση των σχεδίων και κάθε περαιτέρω καθυστέρηση ενδέχεται να θέσει σε κίνδυνο την ορθή λειτουργία των τελωνειακών υπηρεσιών κατά την ένταξη και στη συνέχεια. Οι λογιστικές διαδικασίες για τους τελωνειακούς δασμούς δεν είχαν οριστικοποιηθεί, και το Συνέδριο δεν κατόρθωσε να βεβαιωθεί για τη δέουσα εφαρμογή των κανόνων για τη λογιστική των παραδοσιακών ιδίων πόρων και τη διάθεσή τους στην Επιτροπή. Πρέπει επίσης να καταβληθούν προσπάθειες ώστε να διασφαλισθεί η συστηματική χρήση τεχνικών ανάλυσης κινδύνου κατά τη διενέργεια των τελωνειακών ελέγχων και τον εκτελωνισμό των εμπορευμάτων.

| 3.66. | Το Ελεγκτικό Συνέδριο εφιστά την προσοχή σε ορισμένες προκλήσεις που περιλαμβάνονται στην αξιολόγηση, πριν από την προσχώρηση, του θέματος εάν οι υπό προσχώρηση χώρες θα μπορέσουν να εκπληρώσουν τις υποχρεώσεις τους ως προς την είσπραξη και τη δήλωση των παραδοσιακών ιδίων πόρων. Η Επιτροπή, ως μέρος της δραστηριότητάς της παρακολούθησης, εντόπισε τους τομείς όπου απαιτείται μεγαλύτερη πρόοδος και απέσπασε δεσμεύσεις από τις εν λόγω χώρες ότι θα αναλάβουν την απαιτούμενη δράση. Η παρακολούθηση της προόδου αυτών των δεσμεύσεων πραγματοποιήθηκε σε μηνιαία βάση μέχρι την προσχώρηση. |
| --- | --- |

3.66.

Το Ελεγκτικό Συνέδριο εφιστά την προσοχή σε ορισμένες προκλήσεις που περιλαμβάνονται στην αξιολόγηση, πριν από την προσχώρηση, του θέματος εάν οι υπό προσχώρηση χώρες θα μπορέσουν να εκπληρώσουν τις υποχρεώσεις τους ως προς την είσπραξη και τη δήλωση των παραδοσιακών ιδίων πόρων. Η Επιτροπή, ως μέρος της δραστηριότητάς της παρακολούθησης, εντόπισε τους τομείς όπου απαιτείται μεγαλύτερη πρόοδος και απέσπασε δεσμεύσεις από τις εν λόγω χώρες ότι θα αναλάβουν την απαιτούμενη δράση. Η παρακολούθηση της προόδου αυτών των δεσμεύσεων πραγματοποιήθηκε σε μηνιαία βάση μέχρι την προσχώρηση.

Η Επιτροπή ολοκλήρωσε τα απαιτούμενα στον τομέα της τελωνειακής πληροφορικής καθήκοντά της ενόψει της προετοιμασίας της διεύρυνσης της ΕΕπολύ πριν από την λήξη της προθεσμίας. Η Επιτροπή προσέφερε ενεργή στήριξη στις εν λόγω χώρες κατά την ανάπτυξη και τη δοκιμή των συστημάτων τελωνειακής πληροφορικής. Μετά τη διεύρυνση δεν παρατηρήθηκαν προβλήματα διασυνδεσιμότητας μεταξύ των συστημάτων τελωνειακής πληροφορικής και των συστημάτων της Επιτροπής και όλα τα νέα κράτη μέλη διαβίβασαν έγκαιρα τις υποχρεωτικές λογιστικές καταστάσεις παραδοσιακών ιδίων πόρων. Η Επιτροπή θα επισκεφθεί κάθε νέο κράτος μέλος κατά τη διάρκεια των τελευταίων τεσσάρων μηνών του 2004 για να εξετάσει τις διαδικασίες και τα συστήματα που εφαρμόζονται καθώς και για να αξιολογήσει τον επίκαιρο χαρακτήρα και την ακρίβεια της λογιστικής του όσον αφορά τους παραδοσιακούς ίδιους πόρους.

| 3.67. | Όσον αφορά τους ιδίους πόρους ΦΠΑ, η Επιτροπή πρέπει να εξετάσει το ενδεχόμενο να τεθούν στη διάθεση των εντασσόμενων χωρών παραδείγματα «βέλτιστων πρακτικών» από τους υπολογισμούς ΦΠΑ των υφιστάμενων κρατών μελών. Επί του παρόντος, οι χώρες αυτές δεν έχουν πάντοτε σαφή αντίληψη για το εύρος των πληροφοριών που πρέπει να παρέχουν, υπό μορφή υπολογισμών και υποστηρικτικών εγγράφων. |
| --- | --- |

3.67.

Όσον αφορά τους ιδίους πόρους ΦΠΑ, η Επιτροπή πρέπει να εξετάσει το ενδεχόμενο να τεθούν στη διάθεση των εντασσόμενων χωρών παραδείγματα «βέλτιστων πρακτικών» από τους υπολογισμούς ΦΠΑ των υφιστάμενων κρατών μελών. Επί του παρόντος, οι χώρες αυτές δεν έχουν πάντοτε σαφή αντίληψη για το εύρος των πληροφοριών που πρέπει να παρέχουν, υπό μορφή υπολογισμών και υποστηρικτικών εγγράφων.

| 3.67. | Στην πράξη, η Επιτροπή χρησιμοποίησε τις υπάρχουσες καταστάσεις κρατών μελών που θεωρεί παραδειγματικέςγια να δείξει στα νέα κράτη μέλη τι περιμένει από αυτά και μετά εξήγησε επιτόπου τον τρόπο με τον οποίο αυτά τα παραδείγματα μπορούν να προσαρμοστούν στις ανάγκες άλλων χωρών. Η δράση αυτή ενισχύθηκε με τη χρήση του εσωτερικού δικτύου CIRCA για να αυξηθεί η κατανόηση των καλύτερων πρακτικών. |
| --- | --- |

3.67.

Στην πράξη, η Επιτροπή χρησιμοποίησε τις υπάρχουσες καταστάσεις κρατών μελών που θεωρεί παραδειγματικέςγια να δείξει στα νέα κράτη μέλη τι περιμένει από αυτά και μετά εξήγησε επιτόπου τον τρόπο με τον οποίο αυτά τα παραδείγματα μπορούν να προσαρμοστούν στις ανάγκες άλλων χωρών. Η δράση αυτή ενισχύθηκε με τη χρήση του εσωτερικού δικτύου CIRCA για να αυξηθεί η κατανόηση των καλύτερων πρακτικών.

| 3.68. | Τα σχέδια Phare σχετικά με την πληρότητα και την απογραφή των ΑΕΕ, τα οποία διευθύνονται από την Eurostat για την πλήρη ευθυγράμμιση των εκτιμήσεων ΑΕΕ με το ΕΣΟΛ 95, εμφανίζουν καθυστέρηση σε σχέση με το αρχικό χρονοδιάγραμμα. |
| --- | --- |

3.68.

Τα σχέδια Phare σχετικά με την πληρότητα και την απογραφή των ΑΕΕ, τα οποία διευθύνονται από την Eurostat για την πλήρη ευθυγράμμιση των εκτιμήσεων ΑΕΕ με το ΕΣΟΛ 95, εμφανίζουν καθυστέρηση σε σχέση με το αρχικό χρονοδιάγραμμα.

| 3.68. | Η Επιτροπή επιβεβαιώνει την καθυστέρηση που αναφέρθηκε από το Ελεγκτικό Συνέδριο αλλά πιστεύει ότι υπάρχει επαρκής χρόνος ώστε η Επιτροπή να ελέγξει τους υπολογισμούς των νέων κρατών μελών για το ΑΕΠ πριν την οριστικοποίηση των δεδομένων του 2004 κατά το 2008 (σύμφωνα με το άρθρο 10 παράγραφος 8 του κανονισμού (ΕΚ, Ευρατόμ) αριδ. 1150/2000 του Συμβουλίου). |
| --- | --- |

3.68.

Η Επιτροπή επιβεβαιώνει την καθυστέρηση που αναφέρθηκε από το Ελεγκτικό Συνέδριο αλλά πιστεύει ότι υπάρχει επαρκής χρόνος ώστε η Επιτροπή να ελέγξει τους υπολογισμούς των νέων κρατών μελών για το ΑΕΠ πριν την οριστικοποίηση των δεδομένων του 2004 κατά το 2008 (σύμφωνα με το άρθρο 10 παράγραφος 8 του κανονισμού (ΕΚ, Ευρατόμ) αριδ. 1150/2000 του Συμβουλίου).

---

(1)  Τα αριθμητικά στοιχεία δεν περιλαμβάνουν τα έξοδα είσπραξης για το 2002 (3 725,6 εκατομμύρια ευρώ), τα οποία εγγράφηκαν το 2002 στο κεφάλαιο 1 9. Βάσει του άρθρου 42 του νέου δημοσιονομικού κανονισμού, ο προϋπολογισμός δεν είναι δυνατόν να περιέχει αρνητικά έσοδα. Ως εκ τούτου, για το 2003, τόσο τα αριθμητικά στοιχεία του προϋπολογισμού όσο και τα πραγματικά αριθμητικά στοιχεία για τα κεφάλαια 1 0, 1 1 και 1 2 δεν περιλαμβάνουν τα έξοδα είσπραξης, και το κεφάλαιο 1 9 δεν υπάρχει πλέον.

(2)  Το κεφάλαιο 2 0 υπήρχε μόνον το 2002 προκειμένου να καταστεί δυνατή η προσαρμογή των εξόδων είσπραξης για τους παραδοσιακούς ιδίους πόρους από 10 % σε 25 %, η οποία τέθηκε σε ισχύ κατά το 2002 και εφαρμόσθηκε με αναδρομική ισχύ από την 1η Ιανουαρίου 2001 (βλέπε ετήσια έκθεση του Συνεδρίου για το 2002, σημείο 2.16).

Πηγή: Λογαριασμός διαχείρισης 2003.

(3)  Περιλαμβάνει το πλεόνασμα από το προηγούμενο οικονομικό έτος και διάφορα έσοδα.

(4)  Απόφαση 2000/597/ΕΚ, Ευρατόμ του Συμβουλίου, της 29ης Σεπτεμβρίου 2000, σχετικά με το σύστημα των ιδίων πόρων των Ευρωπαϊκών Κοινοτήτων (ΕΕ L 253 της 7.10.2000, σ. 42)· κανονισμός (ΕΚ, Ευρατόμ) αριθ. 1150/2000 του Συμβουλίου, της 22ας Μαΐου 2000, για την εφαρμογή της απόφασης 94/728/ΕΚ, Ευρατόμ για το σύστημα των ιδίων πόρων των Κοινοτήτων (ΕΕ L 130 της 31.5.2000).

(5)  Άρθρο 6 του κανονισμού (ΕΚ, Ευρατόμ) αριθ. 1150/2000 του Συμβουλίου.

(6)  Βέλγιο, Δανία, Γερμανία, Ελλάδα, Ισπανία, Γαλλία, Ιταλία, Κάτω Χώρες, Αυστρία, Πορτογαλία, Φινλανδία και Ηνωμένο Βασίλειο.

(7)  Βέλγιο, Δανία, Γερμανία, Ελλάδα, Ισπανία, Γαλλία, Ιταλία, Κάτω Χώρες, Αυστρία, Πορτογαλία, Φινλανδία και Ηνωμένο Βασίλειο.

(8)  Άρθρο 18 του κανονισμού (ΕΚ, Ευρατόμ) αριθ. 1150/2000 του Συμβουλίου.

(9)  Η συμβουλευτική επιτροπή των ιδίων πόρων (ΣΕΙΠ), που συγκροτήθηκε δυνάμει του άρθρου 20 του κανονισμού (ΕΚ, Ευρατόμ) αριθ. 1150/2000, αποτελείται από αντιπροσώπους των κρατών μελών και της Επιτροπής, και συνιστά τη δίοδο σύνδεσης μεταξύ της Επιτροπής και των κρατών μελών για θέματα ιδίων πόρων. Εξετάζει θέματα σχετικά με την εφαρμογή του συστήματος ιδίων πόρων, καθώς και τις εκτιμήσεις των ιδίων πόρων.

(10)  Η πλέον πρόσφατη είναι το έγγραφο COM(2003) 345 τελικό: τέταρτη έκθεση της Επιτροπής επί της λειτουργίας του συστήματος ελέγχου των παραδοσιακών ιδίων πόρων (2000-2002).

(11)  Άρθρο 4 παράγραφοι 13 και 14 και άρθρο 37 του κανονισμού (ΕΟΚ) αριθ. 2913/92 του Συμβουλίου, της 12ης Οκτωβρίου 1992, περί θεσπίσεως κοινοτικού τελωνειακού κώδικα (ΕΕ L 302 της 19.10.1992, σ.1).

(12)  Κατά τη διενέργεια του ελέγχου του Συνεδρίου ίσχυαν περίπου 950 μέτρα ποσοστώσεων.

(13)  Άρθρο 30 παράγραφος 4 του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 1291/2000 της Επιτροπής, της 9ης Ιούνιος 2000 για τις κοινές λεπτομέρειες εφαρμογής του καθεστώτος των πιστοποιητικών εισαγωγής, εξαγωγής και προκαθορισμού για τα γεωργικά προϊόντα (ΕΕ L 152 της 24.6.2000, σ. 1).

(14)  Κανονισμοί (ΕΚ) αριθ. 954/2002 και (ΕΚ) αριθ. 780/2003.

(15)  Πράσινο Βιβλίο — Tο μέλλον των κανόνων καταγωγής στα προτιμησιακά εμπορικά καθεστώτα COM(2003) 787 τελικό της 18ης Δεκεμβρίου 2003.

(16)  Βέλγιο, Γερμανία, Ισπανία, Γαλλία, Ιταλία, Κάτω Χώρες και Ηνωμένο Βασίλειο.

(17)  Άρθρο 85 του κανονισμού (ΕΟΚ) αριθ. 2454/93 της Επιτροπής, της 2ας Ιουλίου 1993, για τον καθορισμό ορισμένων διατάξεων εφαρμογής του κανονισμού (ΕΟΚ) αριθ. 2913/92 του Συμβουλίου περί θεσπίσεως κοινοτικού τελωνειακού κώδικα (ΕΕ L 253 της 11.10.1993, σ. 1), όπως τροποποιήθηκε τελευταία από τον κανονισμό (ΕΚ) αριθ. 2286/2003 (ΕΕ L 343 της 31.12.2003, σ. 1).

(18)  Άρθρο 94 του κανονισμού (ΕΟΚ) αριθ. 2454/93 της Επιτροπής.

(19)  Βλέπε την ανακοίνωση της Επιτροπής — Ένα απλό περιβάλλον χωρίς χαρτί για τα τελωνεία και τις εμπορικες επιχειρήσεις [COM(2003) 452 τελικό, 24.7.2003].

(20)  Οι δηλώσεις τιμολογίου αποτελούν μια απλουστευμένη μορφή εγγράφου προτιμησιακού καθεστώτος και έχουν ισχύ πιστοποιητικού καταγωγής για εισαγωγές από ορισμένες χώρες (συνήθως υπόκεινται σε περιορισμούς όσον αφορά την αξία), αντικαθιστώντας τα πιστοποιητικά που εκδίδουν οι επίσημες αρχές. Περιέχουν μια δήλωση βασισμένη σε προκαθορισμένο κείμενο, την οποία συντάσσει ο εξαγωγέας στο τιμολόγιο ή άλλο εμπορικό έγγραφο. Υπόκεινται σε μεταγενέστερη επαλήθευση όπως και τα λοιπά πιστοποιητικά καταγωγής.

(21)  Βέλγιο, Γερμανία, Ελλάδα, Ισπανία, Γαλλία, Ιταλία, Κάτω Χώρες, Πορτογαλία, Φινλανδία και Ηνωμένο Βασίλειο.

(22)  Τα αναφερόμενα ποσά είναι πριν από την αφαίρεση των εξόδων είσπραξης (25 %).

(23)  Γνωμοδότηση αριθ. 7/2003 σχετικά με πρόταση κανονισμού του Συμβουλίου για την τροποποίηση του κανονισμού (ΕΚ, Ευρατόμ) αριθ. 1150/2000 σχετικά με την εφαρμογή της απόφασης 2000/597/ΕΚ, Ευρατόμ για το σύστημα των ιδίων πόρων των Κοινοτήτων.

(24)  Πρόταση κανονισμού του Συμβουλίου;που παρουσιάστημε από την Επιτροπή οτις 7 lουdιου 2003; για την τροποποίηση του κανονισμού (ΕΚ, Ευρατόμ) αριθ. 1150/2000 σχετικά με την εφαρμογή της απόφασης 2000/597/ΕΚ, Ευρατόμ για το σύστημα των ιδίων πόρων COM(2003) 366 τελικό — 2003/0131.

(25)  Βλέπε την ετήσια έκθεση του Συνεδρίου για το 2002, σημείο 3.12.

(26)  Οι επισκέψεις ελέγχου πραγματοποιούνται βάσει του κανονισμού (ΕΟΚ, Ευρατόμ) αριθ. 1553/89 του Συμβουλίου, της 29ης Μαΐου 1989, για το ομοιόμορφο οριστικό καθεστώς είσπραξης των ιδίων πόρων που προέρχονται από το φόρο επί της προστιθέμενης αξίας (EE L 155 της 7.6.1989, σ. 9) και του κανονισμού (ΕΚ, Ευρατόμ) αριθ. 1150/2000 του Συμβουλίου, της 22ας Μαΐου 2000, για την εφαρμογή της απόφασης 94/728/ΕΚ, Ευρατόμ για το σύστημα των ιδίων πόρων των Κοινοτήτων (EE L 130 της 31.5.2000, σ. 1).

(27)  Η κατάσταση ΦΠΑ είναι έγγραφο που καταρτίζουν τα κράτη μέλη και πρέπει να περιέχει τα δεδομένα που χρησιμοποιούνται για τον καθορισμό της βάσης ΦΠΑ, τα οποία αποτελούν τη βάση για τον υπολογισμό του ιδίου πόρου ΦΠΑ και απαιτούνται για τον έλεγχο της Επιτροπής [άρθρα 7 και 11 του κανονισμού (ΕΟΚ) αριθ. 1553/89 του Συμβουλίου].

(28)  Λαμβάνοντας υπόψη την υποδιαίρεση που εισήγαγε η Επιτροπή το 2003, ο πραγματικός αριθμός επιφυλάξεων είναι 85.

(29)  Βλέπε την ετήσια έκθεση για το οικονομικό έτος 2002, σημεία 3.40, 3.41 και 3.51, 3.52.

(30)  Το άρθρο 19 του κανονισμού (ΕΟΚ, Ευρατόμ) αριθ. 1150/2000 του Συμβουλίου προβλέπει τη διενέργεια ετήσιων ελέγχων των αθροιστικών μεγεθών, προκειμένου να διαπιστωθούν τυχόν σφάλματα στη συγκέντρωση και τον έλεγχο των υπολογισμών και των βασικών στατιστικών στοιχείων, εφόσον είναι απαραίτητο. Το άρθρο 5, παράγραφος 1 του κανονισμού (ΕΟΚ, Ευρατόμ) αριθ. 1287/2003 του Συμβουλίου προβλέπει την επαλήθευση των πηγών και των μεθόδων που χρησιμοποιούν τα κράτη μέλη για τον υπολογισμό του ΑΕΕ.

(31)  Βλέπε άρθρο 2 του κανονισμού (EOK, Eυρατόμ) αριθ. 1553/89 και άρθρο 2 της οδηγίας 77/388/ΕΟΚ (έκτη οδηγία).

(32)  Η απόλυτη συνολική αξία των διορθώσεων και συμψηφισμών για το σχετικό οικονομικό έτος υπολογίσθηκε ως το άθροισμα των θετικών και αρνητικών διορθώσεων στις εισπράξεις ΦΠΑ, ανεξάρτητα από τα πρόσημά τους, διά του σταθμισμένου μέσου συντελεστή κάθε κράτους μέλους, συν το άθροισμα των θετικών και αρνητικών συμψηφισμών στην ενδιάμεση βάση ΦΠΑ.

(33)  Το διαδικαστικό πλαίσιο για τον υπολογισμό και παρουσίαση των διορθώσεων και συμψηφισμών καθορίζεται σε μεγάλο βαθμό στον κανονισμό (ΕΟΚ, Ευρατόμ) αριθ. 1553/89 του Συμβουλίου για το ομοιόμορφο οριστικό καθεστώς είσπραξης των ιδίων πόρων που προέρχονται από το φόρο προστιθέμενης αξίας, που θεσπίσθηκε από την Επιτροπή για τους υπαλλήλους της ΕΕ και τις διοικητικές υπηρεσίες των κρατών μελών.

(34)  Βλέπε άρθρο 9 παράγραφος 2 του κανονισμού (ΕΟΚ, Ευρατόμ) αριθ. 1553/1989 του Συμβουλίου.

(35)  Βλέπε σημείο 3.57 της ετήσιας έκθεσης για το οικονομικό έτος 2002.

ΠΑΡΑΡΤΗΜΑ 1

Ίδιοι πόροι – Εξέλιξη των κυριότερων παρατηρήσεων

| Παρατηρήσεις | Μέτρα που ελήφθησαν | Μέτρα που πρέπει να ληφθούν |
| --- | --- | --- |
| Θέση των ιδίων πόρων στη διάθεση της Επιτροπής |
| Καθυστερήσεις στη θέση των παραδοσιακών ιδίων πόρων στη διάθεση της Επιτροπής |
| Οι έλεγχοι του Συνεδρίου σχετικά με τις λογιστικές διαδικασίες και τις διαδικασίες συγκέντρωσης για τους παραδοσιακούς ιδίους πόρους κατέδειξαν, περιστασιακά, ότι ορισμένες βεβαιωθείσες απαιτήσεις δεν τέθηκαν στη διάθεση της Επιτροπής ή τέθηκαν στη διάθεσή της με σημαντικές καθυστερήσεις. | Η μονάδα της Επιτροπής που είναι επιφορτισμένη με τους ελέγχους που προβλέπει ο κανονισμός [κανονισμός (ΕΚ, Ευρατόμ) αριθ. 1150/2000 του Συμβουλίου] παρεμβαίνει σε όλες τις περιπτώσεις καθυστέρησης και τα κράτη μέλη καλούνται να καταβάλουν τους ενδεχόμενους τόκους υπερημερίας.
  Κατά τη διάρκεια των τακτικών ελέγχων της, η μονάδα έδωσε μεγαλύτερη έμφαση σε θέματα λογιστικής· τα προβλήματα των συστημάτων που είχε διαπιστώσει είτε το Συνέδριο είτε η Επιτροπή αντιμετωπίστηκαν. | Οι ενέργειες της Επιτροπής είναι ικανοποιητικές. |
| Βεβαιωθέντα ποσά που όμως δεν έχουν ακόμη τεθεί στη διάθεση της Επιτροπής |
| Περιεχόμενο των λογαριασμών |
| Ορισμένες εγγραφές στη λογιστική Β περιέχουν σφάλματα. Μεταξύ αυτών περιλαμβάνονται καθυστερημένες ή διπλές εγγραφές, λανθασμένα ποσά και εγγραφές που θα έπρεπε να είχαν καταχωριστεί στη λογιστική Α. | Η μονάδα της Επιτροπή που είναι επιφορτισμένη με τους ελέγχους που προβλέπει ο κανονισμός [κανονισμός (ΕΚ, Ευρατόμ) αριθ. 1150/2000 του Συμβουλίου] αφιέρωσε σημαντικούς πόρους στη λογιστική Β και κοινοποίησε τα διαπιστωθέντα προβλήματα, αλλά σε αρκετά κράτη μέλη τα επαναλαμβανόμενα προβλήματα παραμένουν. | Ορισμένα κράτη μέλη πρέπει να αφιερώσουν πόρους στη βελτίωση των σχετικών λογιστικών συστημάτων. |

Παρατηρήσεις

Μέτρα που ελήφθησαν

Μέτρα που πρέπει να ληφθούν

Θέση των ιδίων πόρων στη διάθεση της Επιτροπής

Καθυστερήσεις στη θέση των παραδοσιακών ιδίων πόρων στη διάθεση της Επιτροπής

Οι έλεγχοι του Συνεδρίου σχετικά με τις λογιστικές διαδικασίες και τις διαδικασίες συγκέντρωσης για τους παραδοσιακούς ιδίους πόρους κατέδειξαν, περιστασιακά, ότι ορισμένες βεβαιωθείσες απαιτήσεις δεν τέθηκαν στη διάθεση της Επιτροπής ή τέθηκαν στη διάθεσή της με σημαντικές καθυστερήσεις.

Η μονάδα της Επιτροπής που είναι επιφορτισμένη με τους ελέγχους που προβλέπει ο κανονισμός [κανονισμός (ΕΚ, Ευρατόμ) αριθ. 1150/2000 του Συμβουλίου] παρεμβαίνει σε όλες τις περιπτώσεις καθυστέρησης και τα κράτη μέλη καλούνται να καταβάλουν τους ενδεχόμενους τόκους υπερημερίας.

Κατά τη διάρκεια των τακτικών ελέγχων της, η μονάδα έδωσε μεγαλύτερη έμφαση σε θέματα λογιστικής· τα προβλήματα των συστημάτων που είχε διαπιστώσει είτε το Συνέδριο είτε η Επιτροπή αντιμετωπίστηκαν.

Οι ενέργειες της Επιτροπής είναι ικανοποιητικές.

Βεβαιωθέντα ποσά που όμως δεν έχουν ακόμη τεθεί στη διάθεση της Επιτροπής

Περιεχόμενο των λογαριασμών

Ορισμένες εγγραφές στη λογιστική Β περιέχουν σφάλματα. Μεταξύ αυτών περιλαμβάνονται καθυστερημένες ή διπλές εγγραφές, λανθασμένα ποσά και εγγραφές που θα έπρεπε να είχαν καταχωριστεί στη λογιστική Α.

Η μονάδα της Επιτροπή που είναι επιφορτισμένη με τους ελέγχους που προβλέπει ο κανονισμός [κανονισμός (ΕΚ, Ευρατόμ) αριθ. 1150/2000 του Συμβουλίου] αφιέρωσε σημαντικούς πόρους στη λογιστική Β και κοινοποίησε τα διαπιστωθέντα προβλήματα, αλλά σε αρκετά κράτη μέλη τα επαναλαμβανόμενα προβλήματα παραμένουν.

Ορισμένα κράτη μέλη πρέπει να αφιερώσουν πόρους στη βελτίωση των σχετικών λογιστικών συστημάτων.

ΠΑΡΑΡΤΗΜΑ 2

Συστήματα και έλεγχοι εποπτείας

Τομέας: Ίδιοι πόροι

Σύστημα: Παραδοσιακοί ίδιοι πόροι και πόροι ΦΠΑ/ΑΕΕ

| Πτυχές του συστήματος εποπτείας της Επιτροπής | Παραδοσιακοί ίδιοι πόροι | ΦΠΑ | ΑΕΕ |
| --- | --- | --- | --- |
| Σχεδιασμός | A | A | A |
| Μεταφορά στην πράξη στα διάφορα στάδια της διαδικασίας:






  — | συμφωνία με τα πρότυπα |

Πτυχές του συστήματος εποπτείας της Επιτροπής

Παραδοσιακοί ίδιοι πόροι

ΦΠΑ

ΑΕΕ

Σχεδιασμός

A

A

A

Μεταφορά στην πράξη στα διάφορα στάδια της διαδικασίας:

—

συμφωνία με τα πρότυπα

| — | συνυπολογισμός αποκτηθείσας πείρας |
| --- | --- |

—

συνυπολογισμός αποκτηθείσας πείρας

A

A

A

Πραγματική λειτουργία:

| — | συμφωνία με τα πρότυπα |
| --- | --- |

—

συμφωνία με τα πρότυπα

| — | συνυπολογισμός αποκτηθείσας πείρας |
| --- | --- |

—

συνυπολογισμός αποκτηθείσας πείρας

A

A

B

Αποτελέσματα:

| — | διορθωτική δράση |
| --- | --- |

—

διορθωτική δράση

| — | προληπτική δράση |
| --- | --- |

—

προληπτική δράση

A

A

A

Συνολική εκτίμηση

A

A

A

Α Λειτουργεί ορθά, απαιτούνται ελάχιστες ή μικρές βελτιώσεις.

Β Λειτουργεί αλλά χρειάζονται βελτιώσεις: απαιτείται αμεσότερος έλεγχος των δεδομένων ΑΕΕ.

Σημειώσεις: - Τα συστήματα εποπτείας είναι προγενέστερα της μεταρρύθμισης της Επιτροπής.

- Οι εκτιμήσεις βασίζονται σε λεπτομερή εξέταση των μονάδων παρακολούθησης και των εκθέσεών τους.

ΚΕΦΑΛΑΙΟ 4

Κοινή γεωργική πολιτική

ΠΙΝΑΚΑΣ ΠΕΡΙΕΧΟΜΕΝΩΝ

Εισαγωγή

Ειδική εκτίμηση στο πλαίσιο της δήλωσης αξιοπιστίας

Εμβέλεια του ελέγχου

Έργο των οργανισμών πιστοποίησης

ΟΣΔΕ

Έλεγχοι μετά την πραγματοποίηση πληρωμών στο πλαίσιο του κανονισμού (EOK) αριθ. 4045/89

Tο δείγμα των πράξεων που επέλεξε το Συνέδριο

Ετήσια έκθεση δραστηριότητας του γενικού διευθυντή Γεωργίας

Εκτίμηση των τομέων δαπανών της ΚΓΠ από το Συνέδριο

Καθεστώτα ενίσχυσης βάσει έκτασης

Καθεστώτα πριμοδοτήσεων για τα ζώα

Επιδοτήσεις που καταβάλλονται βάσει της παραχθείσας ποσότητας

Αγροτική ανάπτυξη

Λοιπές δαπάνες

Συμπέρασμα

Συστάσεις

Εκκαθάριση των λογαριασμών

Εισαγωγή

Απόφαση δημοσιονομικής εκκαθάρισης για το οικονομικό έτος 2003

Ελεγκτικές γνώμες των οργανισμών πιστοποίησης

Ανάλυση του έργου των οργανισμών πιστοποίησης

Απόφαση της Επιτροπής

Αποφάσεις συμφωνίας που ελήφθησαν το 2003

Καταλληλότητα των διορθώσεων

Κανόνας των 24 μηνών

Απαιτούμενος χρόνος για την εφαρμογή διορθώσεων

Αποφάσεις εκκαθάρισης λογαριασμών των τελευταίων ετών

Συμπεράσματα του Συνεδρίου

Απόφαση δημοσιονομικής εκκαθάρισης

Αποφάσεις συμφωνίας

Παρακολούθηση των προγενέστερων παρατηρήσεων

Επιστροφές κατά την εξαγωγή - προορισμός και διάθεση στην αγορά

Καθεστώς στήριξης για το ελαιόλαδο

Κυριότερες παρατηρήσεις των ειδικών εκθέσεων

Αξιολόγηση του γεωργικού εισοδήματος από την Επιτροπή

Διαχείριση και εποπτεία εκ μέρους της Επιροπής των μέτρων καταπολέμησης και των δαπανών που αφορούν τον αφθώδη πυρετό

Ανάκτηση παράτυπων πληρωμών στο πλαίσιο της κοινής γεωργικής πολιτικής

Θέσπιση του συστήματος αναγνώρισης και καταγραφής των βοοειδών (ΣΑΚΒ) στην Ευρωπαϊκή Ένωση

Έλεγχος χρηστής δημοσιονομικής διαχείρισης για την κοινή οργάνωση αγοράς στον τομέα του καπνού

| ΠΑΡΑΤΗΡΗΣΕΙΣ ΤΟΥ ΣΥΝΕΔΡΙΟΥ | ΑΠΑΝΤΗΣΕΙΣ ΤΗΣ ΕΠΙΤΡΟΠΗΣ |
| --- | --- |
| ΕΙΣΑΓΩΓΗ |
| 4.1. | Οι δαπάνες το 2003 για την κοινή γεωργική πολιτική (ΚΓΠ), ήτοι για το τμήμα ΕΓΤΠΕ-Εγγυήσεις, ανήλθαν σε 44 378 εκατομμύρια ευρώ συνολικά. Οι
  παραστάσεις 4.1 και 4.2
  εμφαίνουν τον τρόπο με τον οποίο δαπανήθηκαν οι πόροι.
  Η παράσταση 4.1
  παρουσιάζει την ανάλυση των δαπανών ανά οικονομική κατηγορία (άμεσες πληρωμές, επιστροφές κατά την εξαγωγή, κ.λπ.) και η
  παράσταση 4.2
  την κατανομή τους ανά κύριο γεωργικό τομέα (βόειο κρέας, ελαιόλαδο, κ.λπ.). |

ΠΑΡΑΤΗΡΗΣΕΙΣ ΤΟΥ ΣΥΝΕΔΡΙΟΥ

ΑΠΑΝΤΗΣΕΙΣ ΤΗΣ ΕΠΙΤΡΟΠΗΣ

ΕΙΣΑΓΩΓΗ

4.1.

Οι δαπάνες το 2003 για την κοινή γεωργική πολιτική (ΚΓΠ), ήτοι για το τμήμα ΕΓΤΠΕ-Εγγυήσεις, ανήλθαν σε 44 378 εκατομμύρια ευρώ συνολικά. Οι
  παραστάσεις 4.1 και 4.2
  εμφαίνουν τον τρόπο με τον οποίο δαπανήθηκαν οι πόροι.
  Η παράσταση 4.1
  παρουσιάζει την ανάλυση των δαπανών ανά οικονομική κατηγορία (άμεσες πληρωμές, επιστροφές κατά την εξαγωγή, κ.λπ.) και η
  παράσταση 4.2
  την κατανομή τους ανά κύριο γεωργικό τομέα (βόειο κρέας, ελαιόλαδο, κ.λπ.).

| 4.2. | Οι άμεσες πληρωμές προς τους γεωργούς, βάσει της έκτασης που καλλιεργούν ή του αριθμού των ζώων που διατηρούν στις εκμεταλλεύσεις τους, αντιστοιχούν στο σημαντικότερο τμήμα (58 %) των δαπανών της ΚΓΠ. Οι πληρωμές αυτές, που αποτελούν σημαντικό μερίδιο της ΚΓΠ από τη μεταρρύθμισή της το 1992 και εξής, έχουν ως πρωταρχικό στόχο να αντισταθμίσουν τις μειώσεις τιμών της ΚΓΠ που έχουν βαρύνει τους γεωργούς. |
| --- | --- |

4.2.

Οι άμεσες πληρωμές προς τους γεωργούς, βάσει της έκτασης που καλλιεργούν ή του αριθμού των ζώων που διατηρούν στις εκμεταλλεύσεις τους, αντιστοιχούν στο σημαντικότερο τμήμα (58 %) των δαπανών της ΚΓΠ. Οι πληρωμές αυτές, που αποτελούν σημαντικό μερίδιο της ΚΓΠ από τη μεταρρύθμισή της το 1992 και εξής, έχουν ως πρωταρχικό στόχο να αντισταθμίσουν τις μειώσεις τιμών της ΚΓΠ που έχουν βαρύνει τους γεωργούς.

| 4.3. | Το σύνολο σχεδόν των δαπανών της ΚΓΠ πραγματοποιείται από τους οργανισμούς πληρωμών των κρατών μελών. Για την πλειονότητα των δαπανών, η διαδικασία είναι η εξής: |
| --- | --- |

4.3.

Το σύνολο σχεδόν των δαπανών της ΚΓΠ πραγματοποιείται από τους οργανισμούς πληρωμών των κρατών μελών. Για την πλειονότητα των δαπανών, η διαδικασία είναι η εξής:

| α) | οι γεωργοί υποβάλλουν αιτήσεις στους οργανισμούς πληρωμών κατά το έτος που προηγείται του έτους της πληρωμής, βάσει των εκτάσεων που καλλιεργήθηκαν, του αριθμού των επιλέξιμων ζώων που κατείχαν κατά τη διάρκεια συγκεκριμένης περιόδου αναφοράς, κ.λπ.· |
| --- | --- |

α)

οι γεωργοί υποβάλλουν αιτήσεις στους οργανισμούς πληρωμών κατά το έτος που προηγείται του έτους της πληρωμής, βάσει των εκτάσεων που καλλιεργήθηκαν, του αριθμού των επιλέξιμων ζώων που κατείχαν κατά τη διάρκεια συγκεκριμένης περιόδου αναφοράς, κ.λπ.·

| β) | οι οργανισμοί πληρωμών υποβάλλουν τις εν λόγω αιτήσεις σε διοικητικούς ελέγχους και, δειγματοληπτικά, σε επιτόπιους ελέγχους (κυρίως μέσω του ολοκληρωμένου συστήματος διαχείρισης και ελέγχου-ΟΣΔΕ)· |
| --- | --- |

β)

οι οργανισμοί πληρωμών υποβάλλουν τις εν λόγω αιτήσεις σε διοικητικούς ελέγχους και, δειγματοληπτικά, σε επιτόπιους ελέγχους (κυρίως μέσω του ολοκληρωμένου συστήματος διαχείρισης και ελέγχου-ΟΣΔΕ)·

| γ) | κάθε οργανισμός πληρωμών καταβάλλει την ενίσχυση στους αιτούντες και δηλώνει τις πραγματοποιηθείσες δαπάνες στην Επιτροπή, η οποία αποδίδει τα σχετικά ποσά στον οργανισμό πληρωμών· |
| --- | --- |

γ)

κάθε οργανισμός πληρωμών καταβάλλει την ενίσχυση στους αιτούντες και δηλώνει τις πραγματοποιηθείσες δαπάνες στην Επιτροπή, η οποία αποδίδει τα σχετικά ποσά στον οργανισμό πληρωμών·

| δ) | οι λογαριασμοί και οι πληρωμές του οργανισμού πληρωμών εξετάζονται από ανεξάρτητο ελεγκτή (οργανισμό πιστοποίησης), ο οποίος καταρτίζει έκθεση προς την Επιτροπή τον Φεβρουάριο του έτους που έπεται του σχετικού οικονομικού έτους· |
| --- | --- |

δ)

οι λογαριασμοί και οι πληρωμές του οργανισμού πληρωμών εξετάζονται από ανεξάρτητο ελεγκτή (οργανισμό πιστοποίησης), ο οποίος καταρτίζει έκθεση προς την Επιτροπή τον Φεβρουάριο του έτους που έπεται του σχετικού οικονομικού έτους·

| ε) | έως τις 30 Απριλίου του έτους που έπεται του σχετικού οικονομικού έτους, η Επιτροπή πρέπει να λάβει απόφαση (δημοσιονομικής εκκαθάρισης), με την οποία είτε αποδέχεται τους εν λόγω λογαριασμούς και εκθέσεις ελέγχου είτε ζητεί πρόσθετες εργασίες ή πληροφορίες· |
| --- | --- |

ε)

έως τις 30 Απριλίου του έτους που έπεται του σχετικού οικονομικού έτους, η Επιτροπή πρέπει να λάβει απόφαση (δημοσιονομικής εκκαθάρισης), με την οποία είτε αποδέχεται τους εν λόγω λογαριασμούς και εκθέσεις ελέγχου είτε ζητεί πρόσθετες εργασίες ή πληροφορίες·

| στ) | η Επιτροπή μπορεί τότε να εξετάσει τις πληρωμές που πραγματοποίησαν οι οργανισμοί πληρωμών και, εάν ήταν παράτυπες ή οι χρηματοοικονομικοί έλεγχοι παρουσίαζαν αδυναμίες, μπορεί να αποφασίσει ότι ορισμένες δαπάνες πρέπει να βαρύνουν τα ενδιαφερόμενα κράτη μέλη χωρίς να καταλογιστούν στον κοινοτικό προϋπολογισμό (στην κοινοτική διάλεκτο, η Επιτροπή «αποκλείει» τις δαπάνες αυτές στο πλαίσιο της «εκκαθάρισης των λογαριασμών»μέσω των «αποφάσεων συμφωνίας»). Όταν αποκλείονται δαπάνες, η Επιτροπή μειώνει αναλόγως τις πληρωμές της προς τους οργανισμούς πληρωμών. |
| --- | --- |

στ)

η Επιτροπή μπορεί τότε να εξετάσει τις πληρωμές που πραγματοποίησαν οι οργανισμοί πληρωμών και, εάν ήταν παράτυπες ή οι χρηματοοικονομικοί έλεγχοι παρουσίαζαν αδυναμίες, μπορεί να αποφασίσει ότι ορισμένες δαπάνες πρέπει να βαρύνουν τα ενδιαφερόμενα κράτη μέλη χωρίς να καταλογιστούν στον κοινοτικό προϋπολογισμό (στην κοινοτική διάλεκτο, η Επιτροπή «αποκλείει» τις δαπάνες αυτές στο πλαίσιο της «εκκαθάρισης των λογαριασμών»μέσω των «αποφάσεων συμφωνίας»). Όταν αποκλείονται δαπάνες, η Επιτροπή μειώνει αναλόγως τις πληρωμές της προς τους οργανισμούς πληρωμών.

Image

Image

| 4.4. | Ο γενικός διευθυντής Γεωργίας της Επιτροπής καταρτίζει ετησίως έκθεση δραστηριότητας σχετικά με τις δαπάνες της Γενικής Διεύθυνσης Γεωργίας (ΓΔ AGRI), καθώς και δήλωση σχετικά με τη νομιμότητα και κανονικότητά τους. |
| --- | --- |

4.4.

Ο γενικός διευθυντής Γεωργίας της Επιτροπής καταρτίζει ετησίως έκθεση δραστηριότητας σχετικά με τις δαπάνες της Γενικής Διεύθυνσης Γεωργίας (ΓΔ AGRI), καθώς και δήλωση σχετικά με τη νομιμότητα και κανονικότητά τους.

ΕΙΔΙΚΗ ΕΚΤΙΜΗΣΗ ΣΤΟ ΠΛΑΙΣΙΟ ΤΗΣ ΔΗΛΩΣΗΣ ΑΞΙΟΠΙΣΤΙΑΣ

Εμβέλεια του ελέγχου

| 4.5. | Tο Συνέδριο: |
| --- | --- |

4.5.

Tο Συνέδριο:

| α) | εξέτασε τις εργασίες των οργανισμών πιστοποίησης (βλέπε σημεία 4.7 έως 4.8)· |
| --- | --- |

α)

εξέτασε τις εργασίες των οργανισμών πιστοποίησης (βλέπε σημεία 4.7 έως 4.8)·

| β) | αξιολόγησε τα συστήματα εποπτείας, κυρίως τους ελέγχους στο πλαίσιο του ΟΣΔΕ και μετά τις πληρωμές (βλέπε σημεία 4.9 έως 4.16)· |
| --- | --- |

β)

αξιολόγησε τα συστήματα εποπτείας, κυρίως τους ελέγχους στο πλαίσιο του ΟΣΔΕ και μετά τις πληρωμές (βλέπε σημεία 4.9 έως 4.16)·

| γ) | διενέργησε άμεσους ελέγχους για ορισμένες πράξεις (βλέπε σημείο 4.17)· |
| --- | --- |

γ)

διενέργησε άμεσους ελέγχους για ορισμένες πράξεις (βλέπε σημείο 4.17)·

| δ) | εξέτασε την έκθεση και τη δήλωση του γενικού διευθυντή Γεωργίας (βλέπε σημεία 4.18 έως 4.23). |
| --- | --- |

δ)

εξέτασε την έκθεση και τη δήλωση του γενικού διευθυντή Γεωργίας (βλέπε σημεία 4.18 έως 4.23).

| 4.6. | Στα σημεία 4.24 έως 4.46 παρουσιάζεται η εκτίμηση του Συνεδρίου σχετικά με τη νομιμότητα και κανονικότητα των δαπανών στα πλαίσια της ΚΓΠ, βάσει κυρίως των πηγών αποδεικτικών στοιχείων που προαναφέρθηκαν. Οι παρατηρήσεις σχετικά με την αξιοπιστία των λογαριασμών παρουσιάζονται στο κεφάλαιο 1, σημεία 1.10 και 1.11. |
| --- | --- |

4.6.

Στα σημεία 4.24 έως 4.46 παρουσιάζεται η εκτίμηση του Συνεδρίου σχετικά με τη νομιμότητα και κανονικότητα των δαπανών στα πλαίσια της ΚΓΠ, βάσει κυρίως των πηγών αποδεικτικών στοιχείων που προαναφέρθηκαν. Οι παρατηρήσεις σχετικά με την αξιοπιστία των λογαριασμών παρουσιάζονται στο κεφάλαιο 1, σημεία 1.10 και 1.11.

Έργο των οργανισμών πιστοποίησης

| 4.7. | Ο έλεγχος των οργανισμών πληρωμών από τους οργανισμούς πιστοποίησης καλύπτει τους λογαριασμούς τους, την επεξεργασία και τους ελέγχους των αιτήσεων για πληρωμή των επιχορηγήσεων της ΚΓΠ και κατά πόσο οι εν λόγω αιτήσεις πληρούν τα κριτήρια για τη χορήγηση έγκρισης (βλέπε σημείο 4.53). Η σχετική κοινοτική νομοθεσία δεν απαιτεί από τους οργανισμούς πιστοποίησης να εξετάζουν αιτήσεις σε επίπεδο γεωργών ή εμπόρων [(βλέπε σημείο 4.8γ)]. |
| --- | --- |

4.7.

Ο έλεγχος των οργανισμών πληρωμών από τους οργανισμούς πιστοποίησης καλύπτει τους λογαριασμούς τους, την επεξεργασία και τους ελέγχους των αιτήσεων για πληρωμή των επιχορηγήσεων της ΚΓΠ και κατά πόσο οι εν λόγω αιτήσεις πληρούν τα κριτήρια για τη χορήγηση έγκρισης (βλέπε σημείο 4.53). Η σχετική κοινοτική νομοθεσία δεν απαιτεί από τους οργανισμούς πιστοποίησης να εξετάζουν αιτήσεις σε επίπεδο γεωργών ή εμπόρων [(βλέπε σημείο 4.8γ)].

| 4.8. | Tο Συνέδριο εξέτασε το έργο των οργανισμών πιστοποίησης που κάλυπτε το 80 % των δαπανών το 2003 στο πλαίσιο της ετήσιας εξέτασής του για τη διαδικασία εκκαθάρισης των λογαριασμών (βλέπε σημεία 4.55 έως 4.61). Μολονότι η Επιτροπή είχε εκφράσει την ανησυχία της σχετικά με το έργο που εκτελέστηκε από ορισμένους οργανισμούς πιστοποίησης (βλέπε σημείο 4.65) προς το σκοπό της δήλωσης αξιοπιστίας, το Συνέδριο κατέληξε στα ακόλουθα γενικά συμπεράσματα από τις εργασίες τους: |
| --- | --- |

4.8.

Tο Συνέδριο εξέτασε το έργο των οργανισμών πιστοποίησης που κάλυπτε το 80 % των δαπανών το 2003 στο πλαίσιο της ετήσιας εξέτασής του για τη διαδικασία εκκαθάρισης των λογαριασμών (βλέπε σημεία 4.55 έως 4.61). Μολονότι η Επιτροπή είχε εκφράσει την ανησυχία της σχετικά με το έργο που εκτελέστηκε από ορισμένους οργανισμούς πιστοποίησης (βλέπε σημείο 4.65) προς το σκοπό της δήλωσης αξιοπιστίας, το Συνέδριο κατέληξε στα ακόλουθα γενικά συμπεράσματα από τις εργασίες τους:

| 4.8. | |
| --- | --- |

4.8.

| α) | οι εκθέσεις παρέχουν τη διαβεβαίωση ότι οι δημοσιονομικές πληροφορίες που παρέχουν οι οργανισμοί πληρωμών (και που είναι ενσωματωμένες στους λογαριασμούς της Επιτροπής) είναι ουσιαστικά ακριβείς, αλλά η διαβεβαίωση αυτή δεν επεκτείνεται σε πληροφορίες για χρεώστες σχετικά με ορισμένους οργανισμούς (βλέπε σημείο 4.61)· |
| --- | --- |

α)

οι εκθέσεις παρέχουν τη διαβεβαίωση ότι οι δημοσιονομικές πληροφορίες που παρέχουν οι οργανισμοί πληρωμών (και που είναι ενσωματωμένες στους λογαριασμούς της Επιτροπής) είναι ουσιαστικά ακριβείς, αλλά η διαβεβαίωση αυτή δεν επεκτείνεται σε πληροφορίες για χρεώστες σχετικά με ορισμένους οργανισμούς (βλέπε σημείο 4.61)·

| β) | γενικά, οι εκθέσεις παρέχουν διαβεβαίωση ότι οι οργανισμοί πληρωμών έχουν ελέγξει και επεξεργαστεί τις αιτήσεις πληρωμής σύμφωνα με τους κανόνες που εφαρμόζονται, αλλά ένας ορισμένος αριθμός οργανισμών πιστοποίησης διατυπώνει επιφυλάξεις για τη γνώμη ελέγχου τους σε σχέση με ορισμένους τομείς δαπανών (βλέπε σημείο 4.54)· |
| --- | --- |

β)

γενικά, οι εκθέσεις παρέχουν διαβεβαίωση ότι οι οργανισμοί πληρωμών έχουν ελέγξει και επεξεργαστεί τις αιτήσεις πληρωμής σύμφωνα με τους κανόνες που εφαρμόζονται, αλλά ένας ορισμένος αριθμός οργανισμών πιστοποίησης διατυπώνει επιφυλάξεις για τη γνώμη ελέγχου τους σε σχέση με ορισμένους τομείς δαπανών (βλέπε σημείο 4.54)·

| γ) | ωστόσο, το έργο των οργανισμών πιστοποίησης (όπως ορίζεται από τον κανονισμό (EK) αριθ. 1663/95) δεν προορίζεται και δεν παρέχει άμεση διαβεβαίωση ότι τα πληροφοριακά στοιχεία που κοινοποίησαν οι αιτούντες και που χρησιμοποιήθηκαν από τους οργανισμούς πληρωμών για τον υπολογισμό της οφειλόμενης πληρωμής είναι ορθά και συνεπώς ότι οι πληρωμές είναι νόμιμες και κανονικές. |
| --- | --- |

γ)

ωστόσο, το έργο των οργανισμών πιστοποίησης (όπως ορίζεται από τον κανονισμό (EK) αριθ. 1663/95) δεν προορίζεται και δεν παρέχει άμεση διαβεβαίωση ότι τα πληροφοριακά στοιχεία που κοινοποίησαν οι αιτούντες και που χρησιμοποιήθηκαν από τους οργανισμούς πληρωμών για τον υπολογισμό της οφειλόμενης πληρωμής είναι ορθά και συνεπώς ότι οι πληρωμές είναι νόμιμες και κανονικές.

| γ) | Αποστολή του οργανισμού πιστοποίησης είναι να βεβαιώνει την πληρότητα, την ακρίβεια και την ειλικρίνεια των λογαριασμών. |
| --- | --- |

γ)

Αποστολή του οργανισμού πιστοποίησης είναι να βεβαιώνει την πληρότητα, την ακρίβεια και την ειλικρίνεια των λογαριασμών.

ΟΣΔΕ

| 4.9. | Το ΟΣΔΕ περιλαμβάνει ηλεκτρονική βάση δεδομένων για τις γεωργικές εκμεταλλεύσεις και τις αιτήσεις ενίσχυσης, σύστημα αναγνώρισης των αγροτεμαχίων, σύστημα αναγνώρισης και καταγραφής των ζώων και μια σειρά από διοικητικούς και επιτόπιους ελέγχους. Το ΟΣΔΕ καλύπτει απευθείας δαπάνες σχετικά με καθεστώτα ενίσχυσης βάσει έκτασης (βλέπε σημεία 4.24 έως 4.30) και καθεστώτα πριμοδότησης ζώων (βλέπε σημεία 4.31 έως 4.34). Επίσης οι αιτήσεις για ορισμένα άλλα καθεστώτα πρέπει να είναι συμβατές με το σύστημα (βλέπε σημείο 4.35). |
| --- | --- |

4.9.

Το ΟΣΔΕ περιλαμβάνει ηλεκτρονική βάση δεδομένων για τις γεωργικές εκμεταλλεύσεις και τις αιτήσεις ενίσχυσης, σύστημα αναγνώρισης των αγροτεμαχίων, σύστημα αναγνώρισης και καταγραφής των ζώων και μια σειρά από διοικητικούς και επιτόπιους ελέγχους. Το ΟΣΔΕ καλύπτει απευθείας δαπάνες σχετικά με καθεστώτα ενίσχυσης βάσει έκτασης (βλέπε σημεία 4.24 έως 4.30) και καθεστώτα πριμοδότησης ζώων (βλέπε σημεία 4.31 έως 4.34). Επίσης οι αιτήσεις για ορισμένα άλλα καθεστώτα πρέπει να είναι συμβατές με το σύστημα (βλέπε σημείο 4.35).

| 4.10. | Tο Συνέδριο εξακολούθησε να εξετάζει τη λειτουργία του ΟΣΔΕ (βλέπε σημεία 4.9 έως 4.13 της ετήσιας έκθεσης του Συνεδρίου για το 2002). Φέτος το Συνέδριο εξέτασε τον τρόπο με τον οποίο εφαρμόζεται το ΟΣΔΕ από επτά πρόσθετους οργανισμούς [Κάτω Σαξονία (Γερμανία), Extremadura (Ισπανία), Λουξεμβούργο, Αυστρία, Φινλανδία, RPA και DARD (Ηνωμένο Βασίλειο)] και επανεξέτασε τους πέντε οργανισμούς όπου εντοπίστηκαν προβλήματα το 2002 [Βαυαρία (Γερμανία), ONIC και OFIVAL (Γαλλία), LASER (Κάτω Χώρες) και AGEA (Ιταλία)]. |
| --- | --- |

4.10.

Tο Συνέδριο εξακολούθησε να εξετάζει τη λειτουργία του ΟΣΔΕ (βλέπε σημεία 4.9 έως 4.13 της ετήσιας έκθεσης του Συνεδρίου για το 2002). Φέτος το Συνέδριο εξέτασε τον τρόπο με τον οποίο εφαρμόζεται το ΟΣΔΕ από επτά πρόσθετους οργανισμούς [Κάτω Σαξονία (Γερμανία), Extremadura (Ισπανία), Λουξεμβούργο, Αυστρία, Φινλανδία, RPA και DARD (Ηνωμένο Βασίλειο)] και επανεξέτασε τους πέντε οργανισμούς όπου εντοπίστηκαν προβλήματα το 2002 [Βαυαρία (Γερμανία), ONIC και OFIVAL (Γαλλία), LASER (Κάτω Χώρες) και AGEA (Ιταλία)].

| 4.11. | Οι κυριότερες διαπιστώσεις από τον έλεγχο του Συνεδρίου είναι οι εξής: |
| --- | --- |

4.11.

Οι κυριότερες διαπιστώσεις από τον έλεγχο του Συνεδρίου είναι οι εξής:

| 4.11. | |
| --- | --- |

4.11.

| α) | οι διοικητικοί έλεγχοι (κυρίως οι διασταυρούμενοι έλεγχοι με τις βάσεις δεδομένων αγροτεμαχίων ή ζώων) ήταν καλοί και ικανοποιητικοί σε όλους τους οργανισμούς πληρωμών εκτός από το Λουξεμβούργο (ενίσχυση βάσει έκτασης και πριμοδοτήσεις ζώων), ενώ ορισμένες κυρώσεις σε αιτήσεις για πριμοδότηση ζώων δεν υπολογίστηκαν ή δεν εφαρμόστηκαν σωστά στην Αυστρία και στη Βόρεια Ιρλανδία· |
| --- | --- |

α)

οι διοικητικοί έλεγχοι (κυρίως οι διασταυρούμενοι έλεγχοι με τις βάσεις δεδομένων αγροτεμαχίων ή ζώων) ήταν καλοί και ικανοποιητικοί σε όλους τους οργανισμούς πληρωμών εκτός από το Λουξεμβούργο (ενίσχυση βάσει έκτασης και πριμοδοτήσεις ζώων), ενώ ορισμένες κυρώσεις σε αιτήσεις για πριμοδότηση ζώων δεν υπολογίστηκαν ή δεν εφαρμόστηκαν σωστά στην Αυστρία και στη Βόρεια Ιρλανδία·

| α) | Τα ζητήματα που θέτει το Ελεγκτικό Συνέδριο όσον αφορά την Αυστρία και τη Βόρεια Ιρλανδία παρακολουθούνται στο πλαίσιο της διαδικασίας εκκαθάρισης λογαριασμών. Η κατάσταση στο Λουξεμβούργο αντιμετωπίζεται μέσω της διαδικασίας εκκαθάρισης λογαριασμών. |
| --- | --- |

α)

Τα ζητήματα που θέτει το Ελεγκτικό Συνέδριο όσον αφορά την Αυστρία και τη Βόρεια Ιρλανδία παρακολουθούνται στο πλαίσιο της διαδικασίας εκκαθάρισης λογαριασμών. Η κατάσταση στο Λουξεμβούργο αντιμετωπίζεται μέσω της διαδικασίας εκκαθάρισης λογαριασμών.

| β) | οι διαδικασίες ανάλυσης κινδύνου και επιλογής σχετικά με τους επιτόπιους ελέγχους παρουσίαζαν γενικά αδυναμίες (βλέπε σημείο 4.26)· |
| --- | --- |

β)

οι διαδικασίες ανάλυσης κινδύνου και επιλογής σχετικά με τους επιτόπιους ελέγχους παρουσίαζαν γενικά αδυναμίες (βλέπε σημείο 4.26)·

| β) | Οι παρατηρήσεις του Συνεδρίου συμπίπτουν με τα ευρήματα της Επιτροπής βάσει των οποίων πραγματοποιήθηκαν διεξοδικές συζητήσεις με τα κράτη μέλη, που κατέληξαν σε σημαντική ενίσχυση της νομοθεσίας ΟΣΔΕ με ισχύ από το έτος διεκδίκησης 2004. |
| --- | --- |

β)

Οι παρατηρήσεις του Συνεδρίου συμπίπτουν με τα ευρήματα της Επιτροπής βάσει των οποίων πραγματοποιήθηκαν διεξοδικές συζητήσεις με τα κράτη μέλη, που κατέληξαν σε σημαντική ενίσχυση της νομοθεσίας ΟΣΔΕ με ισχύ από το έτος διεκδίκησης 2004.

| γ) | οι περισσότεροι επιτόπιοι έλεγχοι διενεργήθηκαν ικανοποιητικά, ορισμένες όμως αδυναμίες ήσαν εμφανείς στους περισσότερους οργανισμούς πληρωμών και η ποιότητα του ελέγχου ήταν κατώτερη για τις πριμοδοτήσεις ζώων απ' ό, τι για την ενίσχυση βάσει έκτασης [παραδείγματος χάρη, DARD (Βόρεια Ιρλανδία, Ηνωμένο Βασίλειο], όπου πραγματοποιήθηκε πολύ μεγάλη κοινοποίηση για τις επισκέψεις ελέγχου)· |
| --- | --- |

γ)

οι περισσότεροι επιτόπιοι έλεγχοι διενεργήθηκαν ικανοποιητικά, ορισμένες όμως αδυναμίες ήσαν εμφανείς στους περισσότερους οργανισμούς πληρωμών και η ποιότητα του ελέγχου ήταν κατώτερη για τις πριμοδοτήσεις ζώων απ' ό, τι για την ενίσχυση βάσει έκτασης [παραδείγματος χάρη, DARD (Βόρεια Ιρλανδία, Ηνωμένο Βασίλειο], όπου πραγματοποιήθηκε πολύ μεγάλη κοινοποίηση για τις επισκέψεις ελέγχου)·

| γ) | Τα δύο καθεστώτα εμφανίζουν ουσιαστικές διαφορές. Ειδικότερα, οι διάφορες πριμοδοτήσεις βοοειδών αφορούν διαφορετικούς τύπους ζώων και υπόκεινται σε διαφορετικούς όρους. Το γεγονός αυτό καθώς και η ανάγκη να ελέγχονται οι κινήσεις των ζώων, επηρεάζει σημαντικά τη φύση των ελέγχων. |
| --- | --- |

γ)

Τα δύο καθεστώτα εμφανίζουν ουσιαστικές διαφορές. Ειδικότερα, οι διάφορες πριμοδοτήσεις βοοειδών αφορούν διαφορετικούς τύπους ζώων και υπόκεινται σε διαφορετικούς όρους. Το γεγονός αυτό καθώς και η ανάγκη να ελέγχονται οι κινήσεις των ζώων, επηρεάζει σημαντικά τη φύση των ελέγχων.

| δ) | η κατάρτιση εκθέσεων για τα αποτελέσματα του ελέγχου παρουσίαζε αδυναμίες σε πολλούς οργανισμούς. Τα σφάλματα και οι ανωμαλίες στα αριθμητικά στοιχεία που απεστάλησαν στην Επιτροπή ήταν σημαντικά για την Κάτω Σαξονία, το Λουξεμβούγο και την RPA England (πριμοδοτήσεις για όλα τα ζώα). Η υποβολή εκθέσεων είναι λιγότερο αξιόπιστη για τις πριμοδοτήσεις ζώων από ό, τι για τις αιτήσεις ενίσχυσης βάσει έκτασης. |
| --- | --- |

δ)

η κατάρτιση εκθέσεων για τα αποτελέσματα του ελέγχου παρουσίαζε αδυναμίες σε πολλούς οργανισμούς. Τα σφάλματα και οι ανωμαλίες στα αριθμητικά στοιχεία που απεστάλησαν στην Επιτροπή ήταν σημαντικά για την Κάτω Σαξονία, το Λουξεμβούγο και την RPA England (πριμοδοτήσεις για όλα τα ζώα). Η υποβολή εκθέσεων είναι λιγότερο αξιόπιστη για τις πριμοδοτήσεις ζώων από ό, τι για τις αιτήσεις ενίσχυσης βάσει έκτασης.

Στα
  παραρτήματα 2 και 3
  παρουσιάζονται περισσότερες λεπτομέρειες για τις διαπιστώσεις του Συνεδρίου.

| δ) | Η Επιτροπή έχει επίσης επισημάνει τις ανακολουθίες που μνημονεύει το Συνέδριο. Εν γένει, οι στατιστικές θεωρούνται αρκούντως αξιόπιστες για τον επιδιωκόμενο σκοπό, δηλαδή για την επαλήθευση της συμφωνίας με την ισχύουσα νομοθεσία όσον αφορά την επιλεξιμότητα και τα καθεστώτα ελέγχου. Το Συνέδριο χρησιμοποιεί στοιχεία που ζήτησε και συγκέντρωσε η Επιτροπή, ενώ η παρουσίαση υπό μορφή πίνακα και οι πληροφορίες προέρχονται γενικά από στοιχεία που παρήγαγε η ίδια η Επιτροπή. Ο τομέας πριμοδότησης ζώων εμφανίζει μεγαλύτερη διαφοροποίηση από τον τομέα αροτραίων καλλιεργειών, γεγονός που εξηγεί τις δυσχέρειες κατά την κοινοποίηση. |
| --- | --- |

δ)

Η Επιτροπή έχει επίσης επισημάνει τις ανακολουθίες που μνημονεύει το Συνέδριο. Εν γένει, οι στατιστικές θεωρούνται αρκούντως αξιόπιστες για τον επιδιωκόμενο σκοπό, δηλαδή για την επαλήθευση της συμφωνίας με την ισχύουσα νομοθεσία όσον αφορά την επιλεξιμότητα και τα καθεστώτα ελέγχου. Το Συνέδριο χρησιμοποιεί στοιχεία που ζήτησε και συγκέντρωσε η Επιτροπή, ενώ η παρουσίαση υπό μορφή πίνακα και οι πληροφορίες προέρχονται γενικά από στοιχεία που παρήγαγε η ίδια η Επιτροπή. Ο τομέας πριμοδότησης ζώων εμφανίζει μεγαλύτερη διαφοροποίηση από τον τομέα αροτραίων καλλιεργειών, γεγονός που εξηγεί τις δυσχέρειες κατά την κοινοποίηση.

Το Συνέδριο επισημαίνει ορθώς ότι οι πληροφορίες που παρέχουν τα κράτη μέλη δεν είναι πάντοτε πλήρως ορθές, ή δεν παρουσιάζονται εντός των προθεσμιών που ορίζει η ισχύουσα νομοθεσία· εν προκειμένω, η Επιτροπή διασφαλίζει την άμεση παρακολούθηση και αναθεώρηση στο πλαίσιο της εκκαθάρισης λογαριασμών. Στην περίπτωση της Κάτω Σαξονίας παρασχέθηκαν αναθεωρημένα στοιχεία.

| 4.12. | Για τα 14 εκείνα κράτη μέλη που έχουν θέσει σε εφαρμογή το ΟΣΔΕ κατά ικανοποιητικό τρόπο (εξαιρουμένης της Ελλάδος), τα αποτελέσματα του ελέγχου του ΟΣΔΕ αποτελούν σημαντική πηγή αποδεικτικών στοιχείων σχετικά με τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων της ΚΓΠ. Εντούτοις, τα σφάλματα που παρατηρήθηκαν παραπάνω κατά την αναφορά των αποτελεσμάτων, ιδιαίτερα όσον αφορά τους ελέγχους για τις πριμοδοτήσεις ζώων (βλέπε σημεία 4.31 έως 4.32), μειώνουν την αξιοπιστία των αριθμητικών στοιχείων που έχουν παρασχεθεί, ενώ το γεγονός, ότι τα αποτελέσματα των ελέγχων που απεστάλησαν στην Επιτροπή δεν κάνουν διάκριση μεταξύ των διαφόρων επιχορηγήσεων για την ενίσχυση βάσει έκτασης και ότι περιλαμβάνουν ελέγχους που διενεργήθηκαν σε εκτάσεις καλλιέργειας ζωοτροφών, μειώνει τη χρησιμότητα των πληροφοριακών στοιχείων για την ενίσχυση βάσει έκτασης (βλέπε σημεία 4.24 έως 4.30). |
| --- | --- |

4.12.

Για τα 14 εκείνα κράτη μέλη που έχουν θέσει σε εφαρμογή το ΟΣΔΕ κατά ικανοποιητικό τρόπο (εξαιρουμένης της Ελλάδος), τα αποτελέσματα του ελέγχου του ΟΣΔΕ αποτελούν σημαντική πηγή αποδεικτικών στοιχείων σχετικά με τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων της ΚΓΠ. Εντούτοις, τα σφάλματα που παρατηρήθηκαν παραπάνω κατά την αναφορά των αποτελεσμάτων, ιδιαίτερα όσον αφορά τους ελέγχους για τις πριμοδοτήσεις ζώων (βλέπε σημεία 4.31 έως 4.32), μειώνουν την αξιοπιστία των αριθμητικών στοιχείων που έχουν παρασχεθεί, ενώ το γεγονός, ότι τα αποτελέσματα των ελέγχων που απεστάλησαν στην Επιτροπή δεν κάνουν διάκριση μεταξύ των διαφόρων επιχορηγήσεων για την ενίσχυση βάσει έκτασης και ότι περιλαμβάνουν ελέγχους που διενεργήθηκαν σε εκτάσεις καλλιέργειας ζωοτροφών, μειώνει τη χρησιμότητα των πληροφοριακών στοιχείων για την ενίσχυση βάσει έκτασης (βλέπε σημεία 4.24 έως 4.30).

| 4.12. | Η Επιτροπή θεωρεί ότι η κοινοποίηση στατιστικών στοιχείων αποτελεί ένα πολύ καλό μέσο για τον έλεγχο της νομιμότητας και της κανονικότητας των δαπανών της ΚΓΠ. Εν ολίγοις, οι ενδεχόμενες ανακολουθίες διορθώνονται κατάλληλα στο πλαίσιο της διαδικασίας εκκαθάρισης λογαριασμών. |
| --- | --- |

4.12.

Η Επιτροπή θεωρεί ότι η κοινοποίηση στατιστικών στοιχείων αποτελεί ένα πολύ καλό μέσο για τον έλεγχο της νομιμότητας και της κανονικότητας των δαπανών της ΚΓΠ. Εν ολίγοις, οι ενδεχόμενες ανακολουθίες διορθώνονται κατάλληλα στο πλαίσιο της διαδικασίας εκκαθάρισης λογαριασμών.

Αναγνωρίζεται ότι η υποβολή αναλυτικότερων στατιστικών στοιχείων από τα κράτη μέλη θα μπορούσε να παράσχει ένα ασφαλέστερο περιβάλλον· ωστόσο, τα οφέλη θα υπόκειντο σε «φθίνουσα απόδοση», ενώ υπάρχει σαφής ανάγκη απλούστευσης των διοικητικών διαδικασιών.

Έλεγχοι μετά την πραγματοποίηση πληρωμών στο πλαίσιο του κανονισμού (EOK) αριθ. 4045/89

| 4.13. | Τα κράτη μέλη υποχρεούνται να εκτελούν ένα πρόγραμμα εξετάσεων μετά την πληρωμή σε εμπορικά έγγραφα για μια σειρά επιδοτήσεων της ΚΓΠ, συμπεριλαμβανομένων των επιστροφών κατά την εξαγωγή, των επιδοτήσεων επεξεργασίας και μεταποίησης, μεταποίησης βαμβακιού, ελαιολάδου και καπνού και ορισμένων δαπανών αγροτικής ανάπτυξης. Τα κράτη μέλη πρέπει να διαπιστώνουν ότι οι πράξεις πραγματοποιήθηκαν και εκτελέστηκαν σωστά· επίσης πρέπει να λάβουν μέτρα για την ανάκτηση απωλεσθέντων ποσών ως αποτέλεσμα παρατυπίας ή αμέλειας. |
| --- | --- |

4.13.

Τα κράτη μέλη υποχρεούνται να εκτελούν ένα πρόγραμμα εξετάσεων μετά την πληρωμή σε εμπορικά έγγραφα για μια σειρά επιδοτήσεων της ΚΓΠ, συμπεριλαμβανομένων των επιστροφών κατά την εξαγωγή, των επιδοτήσεων επεξεργασίας και μεταποίησης, μεταποίησης βαμβακιού, ελαιολάδου και καπνού και ορισμένων δαπανών αγροτικής ανάπτυξης. Τα κράτη μέλη πρέπει να διαπιστώνουν ότι οι πράξεις πραγματοποιήθηκαν και εκτελέστηκαν σωστά· επίσης πρέπει να λάβουν μέτρα για την ανάκτηση απωλεσθέντων ποσών ως αποτέλεσμα παρατυπίας ή αμέλειας.

| 4.14. | Το Συνέδριο εξέτασε την εφαρμογή του κανονισμού με επισκέψεις σε 11 κράτη μέλη και στην Επιτροπή (3 4 5 6 7 8 10 11 14 16 17 18 19 20 21 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70). Ο έλεγχος κάλυψε την περίοδο από τον Ιούλιο του 2002 έως τον Ιούνιο του 2003, για την οποία τα κράτη μέλη είχαν να υποβάλουν εκθέσεις μέχρι το τέλος του 2003. Ο εν λόγω έλεγχος κάλυψε στα περισσότερα κράτη μέλη τις πληρωμές που πραγματοποιήθηκαν το 2001. Για κάθε κράτος μέλος εξετάστηκε ο σχεδιασμός, η εκτέλεση, η υποβολή εκθέσεων και η παρακολούθηση των ελέγχων. Το Συνέδριο εξέτασε την ποιότητα των συστημάτων που θα εφαρμοστούν από τα κράτη μέλη στο μέλλον για τον έλεγχο και, ενδεχομένως, τη διόρθωση των επιχορηγήσεων που καταβλήθηκαν το 2003. |
| --- | --- |

4.14.

Το Συνέδριο εξέτασε την εφαρμογή του κανονισμού με επισκέψεις σε 11 κράτη μέλη και στην Επιτροπή (3 4 5 6 7 8 10 11 14 16 17 18 19 20 21 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70). Ο έλεγχος κάλυψε την περίοδο από τον Ιούλιο του 2002 έως τον Ιούνιο του 2003, για την οποία τα κράτη μέλη είχαν να υποβάλουν εκθέσεις μέχρι το τέλος του 2003. Ο εν λόγω έλεγχος κάλυψε στα περισσότερα κράτη μέλη τις πληρωμές που πραγματοποιήθηκαν το 2001. Για κάθε κράτος μέλος εξετάστηκε ο σχεδιασμός, η εκτέλεση, η υποβολή εκθέσεων και η παρακολούθηση των ελέγχων. Το Συνέδριο εξέτασε την ποιότητα των συστημάτων που θα εφαρμοστούν από τα κράτη μέλη στο μέλλον για τον έλεγχο και, ενδεχομένως, τη διόρθωση των επιχορηγήσεων που καταβλήθηκαν το 2003.

| 4.15. | Το Συνέδριο διαπίστωσε ότι: |
| --- | --- |

4.15.

Το Συνέδριο διαπίστωσε ότι:

| 4.15. | |
| --- | --- |

4.15.

| α) | οι οργανισμοί συντονισμού στα κράτη μέλη προετοίμασαν γενικά τα σχέδια εξέτασης σύμφωνα με τον κανονισμό, το ήμισυ όμως μόνο των ελέγχων που σχεδιάστηκαν για την περίοδο είχε ολοκληρωθεί κατά τα τέλη του 2003, μολονότι τα κράτη μέλη είχαν κοινοποιήσει μεγαλύτερο αριθμό στην Επιτροπή· |
| --- | --- |

α)

οι οργανισμοί συντονισμού στα κράτη μέλη προετοίμασαν γενικά τα σχέδια εξέτασης σύμφωνα με τον κανονισμό, το ήμισυ όμως μόνο των ελέγχων που σχεδιάστηκαν για την περίοδο είχε ολοκληρωθεί κατά τα τέλη του 2003, μολονότι τα κράτη μέλη είχαν κοινοποιήσει μεγαλύτερο αριθμό στην Επιτροπή·

| α) | Σύμφωνα με τις ετήσιες εκθέσεις των κρατών μελών, ο αριθμός των ελέγχων που ολοκληρώθηκαν ανήλθε σε 2 469, δηλαδή σε ποσοστό 63 % των 3 907 ελέγχων οι οποίοι είχαν προγραμματισθεί για την υπόψη περίοδο. |
| --- | --- |

α)

Σύμφωνα με τις ετήσιες εκθέσεις των κρατών μελών, ο αριθμός των ελέγχων που ολοκληρώθηκαν ανήλθε σε 2 469, δηλαδή σε ποσοστό 63 % των 3 907 ελέγχων οι οποίοι είχαν προγραμματισθεί για την υπόψη περίοδο.

Περαιτέρω ποσοστό 33 % των προγραμματισμένων ελέγχων αναφέρθηκαν «σε εξέλιξη»· ο επιτόπιος έλεγχος είχε ήδη πραγματοποιηθεί στις περισσότερες περιπτώσεις ενώ εκκρεμούσε είτε η οριστικοποίηση της έκθεσης είτε η απάντηση σε αίτηση αμοιβαίας συνδρομής προς άλλο κράτος μέλος. Για τις απαντήσεις σε αιτήσεις αμοιβαίας συνδρομής προβλέπεται προθεσμία έξι μηνών.

| β) | το ένα πέμπτο των εξετάσεων του Συνεδρίου ήταν τελείως αναξιόπιστο. Κατά την άποψη του Συνεδρίου, λιγότερο από μία στις τρεις εξετάσεις θεωρείτο τελείως ικανοποιητική (3 4 5 6 7 8 10 11 14 16 17 18 19 20 21 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70)· |
| --- | --- |

β)

το ένα πέμπτο των εξετάσεων του Συνεδρίου ήταν τελείως αναξιόπιστο. Κατά την άποψη του Συνεδρίου, λιγότερο από μία στις τρεις εξετάσεις θεωρείτο τελείως ικανοποιητική (3 4 5 6 7 8 10 11 14 16 17 18 19 20 21 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70)·

| β) | Η Επιτροπή δεν είναι σε θέση να επιβεβαιώσει το συμπέρασμα του Ελεγκτικού Συνεδρίου. Η Επιτροπή θα λάβει υπόψη τα εν λόγω στοιχεία στις μελλοντικές εργασίες της όσον αφορά τους ελέγχους στο πλαίσιο του κανονισμού (EΟΚ) αριθ. 4045/89. |
| --- | --- |

β)

Η Επιτροπή δεν είναι σε θέση να επιβεβαιώσει το συμπέρασμα του Ελεγκτικού Συνεδρίου. Η Επιτροπή θα λάβει υπόψη τα εν λόγω στοιχεία στις μελλοντικές εργασίες της όσον αφορά τους ελέγχους στο πλαίσιο του κανονισμού (EΟΚ) αριθ. 4045/89.

| γ) | οι ετήσιες εκθέσεις των οργανισμών συντονισμού δεν παρουσιάζουν στατιστικές για τα αποτελέσματα των εξετάσεων σε μορφότυπο με το οποίο να είναι δυνατή μια λογική ανάλυση και σύγκριση, κυρίως επειδή δεν υπάρχει καμία νομοθετική απαίτηση να κοινοποιούνται διαφορετικά ποσοστά σφάλματος σε διαφορετικούς τομείς δαπανών· |
| --- | --- |

γ)

οι ετήσιες εκθέσεις των οργανισμών συντονισμού δεν παρουσιάζουν στατιστικές για τα αποτελέσματα των εξετάσεων σε μορφότυπο με το οποίο να είναι δυνατή μια λογική ανάλυση και σύγκριση, κυρίως επειδή δεν υπάρχει καμία νομοθετική απαίτηση να κοινοποιούνται διαφορετικά ποσοστά σφάλματος σε διαφορετικούς τομείς δαπανών·

| γ) | Οι υπηρεσίες της Επιτροπής αναλύουν και επεξεργάζονται τα στοιχεία που λαμβάνονται, με σκοπό την κατάρτιση συγκριτικών στοιχείων όσον αφορά τα κράτη μέλη. |
| --- | --- |

γ)

Οι υπηρεσίες της Επιτροπής αναλύουν και επεξεργάζονται τα στοιχεία που λαμβάνονται, με σκοπό την κατάρτιση συγκριτικών στοιχείων όσον αφορά τα κράτη μέλη.

| δ) | η Επιτροπή δεν εφάρμοσε ένα πρόγραμμα επιθεωρήσεων για να διαπιστώσει την αποτελεσματικότητα των διενεργηθέντων ελέγχων (οι τελευταίοι έλεγχοι διενεργήθηκαν κατά την περίοδο 1999/2000)· |
| --- | --- |

δ)

η Επιτροπή δεν εφάρμοσε ένα πρόγραμμα επιθεωρήσεων για να διαπιστώσει την αποτελεσματικότητα των διενεργηθέντων ελέγχων (οι τελευταίοι έλεγχοι διενεργήθηκαν κατά την περίοδο 1999/2000)·

| δ) | Κατά τα προηγούμενα έτη πραγματοποιήθηκαν παρόμοια προγράμματα ελέγχων με βάση την ανάλυση κινδύνου, ενώ βρίσκεται σε εξέλιξη νέος γύρος ελέγχων. |
| --- | --- |

δ)

Κατά τα προηγούμενα έτη πραγματοποιήθηκαν παρόμοια προγράμματα ελέγχων με βάση την ανάλυση κινδύνου, ενώ βρίσκεται σε εξέλιξη νέος γύρος ελέγχων.

Εξάλλου, η εφαρμογή του κανονισμού (EΟΚ) αριθ. 4045/89 αξιολογείται επίσης όσον αφορά τις επιστροφές κατά την εξαγωγή, οι οποίες αποτελούν τον ευρύτερο τομέα δαπανών που εμπίπτει στον κανονισμό. Οι πρόσφατοι λογιστικοί έλεγχοι όσον αφορά τις διαφοροποιημένες επιστροφές, την προχρηματοδότηση και την καταγωγή περιελάμβαναν αξιολόγηση της συμβολής των ελέγχων βάσει του κανονισμού (ΕΟΚ) αριθ. 4045/89 στην αντιμετώπιση των ειδικότερων συντρεχόντων κινδύνων.

| ε) | η Επιτροπή δεν απάντησε εγγράφως στα κράτη μέλη για τις αναλύσεις κινδύνου τους, τα σχέδια εξέτασης ή τις ετήσιες εκθέσεις (3 4 5 6 7 8 10 11 14 16 17 18 19 20 21 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70). |
| --- | --- |

ε)

η Επιτροπή δεν απάντησε εγγράφως στα κράτη μέλη για τις αναλύσεις κινδύνου τους, τα σχέδια εξέτασης ή τις ετήσιες εκθέσεις (3 4 5 6 7 8 10 11 14 16 17 18 19 20 21 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70).

| ε) | Όσον αφορά την υπόψη περίοδο, οι υπηρεσίες της Επιτροπής εξασφάλισαν πρόσθετες εγγυήσεις αξιοπιστίας μέσω άτυπων συζητήσεων και αιτημάτων παροχής πληροφοριών. |
| --- | --- |

ε)

Όσον αφορά την υπόψη περίοδο, οι υπηρεσίες της Επιτροπής εξασφάλισαν πρόσθετες εγγυήσεις αξιοπιστίας μέσω άτυπων συζητήσεων και αιτημάτων παροχής πληροφοριών.

Κατά τη διάρκεια του 2004, οι υπηρεσίες της Επιτροπής εφάρμοσαν σημαντικά βελτιωμένα μέτρα παρακολούθησης και ελέγχου στον εν λόγω τομέα, με την αποστολή επίσημων επιστολών σε διάφορα κράτη μέλη που αποσκοπούσαν κυρίως στη βελτίωση της προτεινόμενης ανάλυσης κινδύνου.

| 4.16. | Οι εξετάσεις μετά την πραγματοποίηση πληρωμών, στις περιπτώσεις όπου εκτελούνται ορθά, παρέχουν πολύτιμο μέσο κατά την αναγνώριση παράτυπων πληρωμών στο πλαίσιο της ΚΓΠ (βλέπε
  παράσταση 4.3
  ). Εντούτοις, με τη μορφή με την οποία κοινοποιούνται επί του παρόντος από τα κράτη μέλη, δεν βοηθούν την Επιτροπή στον εντοπισμό και στην εκτίμηση των βασικών κινδύνων παρατυπίας. |
| --- | --- |

4.16.

Οι εξετάσεις μετά την πραγματοποίηση πληρωμών, στις περιπτώσεις όπου εκτελούνται ορθά, παρέχουν πολύτιμο μέσο κατά την αναγνώριση παράτυπων πληρωμών στο πλαίσιο της ΚΓΠ (βλέπε
  παράσταση 4.3
  ). Εντούτοις, με τη μορφή με την οποία κοινοποιούνται επί του παρόντος από τα κράτη μέλη, δεν βοηθούν την Επιτροπή στον εντοπισμό και στην εκτίμηση των βασικών κινδύνων παρατυπίας.

| 4.16. | Ετησίως πραγματοποιούνται περισσότεροι από 3 000 έλεγχοι. Κατά την επίμαχη περίοδο, διαπιστώθηκαν 320 παρατυπίες μέχρι το τέλος του 2003, ενώ ο αριθμός αυτός αναμένεται ότι θα αυξηθεί όταν ολοκληρωθούν οι έλεγχοι που βρίσκονται σε εξέλιξη. Κατά την περίοδο 2001-2003, κοινοποιήθηκαν στην OLAF 860 παρατυπίες ως αποτέλεσμα της εφαρμογής του κανονισμού (ΕΟΚ) αριθ. 4045/89. Οι έλεγχοι μετά την πραγματοποίηση των πληρωμών αποτελούν ένα σημαντικό μέσο επισήμανσης παρατυπιών, ενώ παράλληλα συνιστούν ουσιαστικό στοιχείο πρόληψης. |
| --- | --- |

4.16.

Ετησίως πραγματοποιούνται περισσότεροι από 3 000 έλεγχοι. Κατά την επίμαχη περίοδο, διαπιστώθηκαν 320 παρατυπίες μέχρι το τέλος του 2003, ενώ ο αριθμός αυτός αναμένεται ότι θα αυξηθεί όταν ολοκληρωθούν οι έλεγχοι που βρίσκονται σε εξέλιξη. Κατά την περίοδο 2001-2003, κοινοποιήθηκαν στην OLAF 860 παρατυπίες ως αποτέλεσμα της εφαρμογής του κανονισμού (ΕΟΚ) αριθ. 4045/89. Οι έλεγχοι μετά την πραγματοποίηση των πληρωμών αποτελούν ένα σημαντικό μέσο επισήμανσης παρατυπιών, ενώ παράλληλα συνιστούν ουσιαστικό στοιχείο πρόληψης.

Image

Το δείγμα των πράξεων που επέλεξε το Συνέδριο

| 4.17. | Το Συνέδριο εξέτασε αντιπροσωπευτικό δείγμα 203 πληρωμών που επελέγησαν από τις δαπάνες 25 οργανισμών πληρωμών (που είναι υπεύθυνοι συνολικά για το 75 % των δαπανών της ΚΓΠ), καθώς και από τις άμεσες δαπάνες της Επιτροπής. Μέσω των ελέγχων αυτών, το Συνέδριο προσπάθησε να λάβει άμεσα αποδεικτικά στοιχεία ότι οι πληρωμές πραγματοποιήθηκαν ορθά για μια επιλέξιμη δραστηριότητα. Τέτοιοι έλεγχοι παρέχουν ορθά αποδεικτικά στοιχεία σχετικά με δαπάνες για επιχορηγήσεις ενίσχυσης βάσει έκτασης και, σε μικρότερο βαθμό, πριμοδοτήσεις ζώων, όπου ο ελεγκτής διαθέτει συνήθως φυσικά αποδεικτικά στοιχεία. Αντιθέτως, σε τομείς, όπως επιστροφές κατά την εξαγωγή ή ενισχύσεις που καταβάλλονται με βάση την παραγόμενη ποσότητα, ο ελεγκτής μπορεί να ελέγξει μόνο έγγραφα. Ο βαθμός στον οποίο τέτοια έγγραφα παρέχουν αξιόπιστα αποδεικτικά στοιχεία επηρεάζεται τόσο από τη φύση της πράξης όσο και από το αντίστοιχο σύστημα ελέγχου (βλέπε επίσης σημεία 4.36 έως 4.37 και 4.46). |
| --- | --- |

4.17.

Το Συνέδριο εξέτασε αντιπροσωπευτικό δείγμα 203 πληρωμών που επελέγησαν από τις δαπάνες 25 οργανισμών πληρωμών (που είναι υπεύθυνοι συνολικά για το 75 % των δαπανών της ΚΓΠ), καθώς και από τις άμεσες δαπάνες της Επιτροπής. Μέσω των ελέγχων αυτών, το Συνέδριο προσπάθησε να λάβει άμεσα αποδεικτικά στοιχεία ότι οι πληρωμές πραγματοποιήθηκαν ορθά για μια επιλέξιμη δραστηριότητα. Τέτοιοι έλεγχοι παρέχουν ορθά αποδεικτικά στοιχεία σχετικά με δαπάνες για επιχορηγήσεις ενίσχυσης βάσει έκτασης και, σε μικρότερο βαθμό, πριμοδοτήσεις ζώων, όπου ο ελεγκτής διαθέτει συνήθως φυσικά αποδεικτικά στοιχεία. Αντιθέτως, σε τομείς, όπως επιστροφές κατά την εξαγωγή ή ενισχύσεις που καταβάλλονται με βάση την παραγόμενη ποσότητα, ο ελεγκτής μπορεί να ελέγξει μόνο έγγραφα. Ο βαθμός στον οποίο τέτοια έγγραφα παρέχουν αξιόπιστα αποδεικτικά στοιχεία επηρεάζεται τόσο από τη φύση της πράξης όσο και από το αντίστοιχο σύστημα ελέγχου (βλέπε επίσης σημεία 4.36 έως 4.37 και 4.46).

| 4.17. | Τα συστήματα ελέγχου για τις δαπάνες της ΚΓΠ προβλέπουν εν γένει φυσικούς ελέγχους για ένα ποσοστό πράξεων, ελέγχους εγγράφων σε ποσοστό 100 %, αποτρεπτικές κυρώσεις και είτε ελέγχους μετά την πραγματοποίηση των πληρωμών σύμφωνα με τον κανονισμό (ΕΟΚ) αριθ. 404/89 είτε/και συμφωνία με τον ΟΣΔΕ. |
| --- | --- |

4.17.

Τα συστήματα ελέγχου για τις δαπάνες της ΚΓΠ προβλέπουν εν γένει φυσικούς ελέγχους για ένα ποσοστό πράξεων, ελέγχους εγγράφων σε ποσοστό 100 %, αποτρεπτικές κυρώσεις και είτε ελέγχους μετά την πραγματοποίηση των πληρωμών σύμφωνα με τον κανονισμό (ΕΟΚ) αριθ. 404/89 είτε/και συμφωνία με τον ΟΣΔΕ.

Ετήσια έκθεση δραστηριότητας του γενικού διευθυντή Γεωργίας

| 4.18. | Η έκθεση δραστηριότητας περιγράφει τις δραστηριότητες της ΓΔ AGRI κατά τη διάρκεια του 2003 και περιλαμβάνει δήλωση του γενικού διευθυντή ότι οι διαδικασίες ελέγχου παρέχουν εγγύηση για τη νομιμότητα και κανονικότητα των υποκειμένων πράξεων. Με την εν λόγω έκθεση καταβάλλεται προσπάθεια να παρασχεθεί διαβεβαίωση από τους αρμοδίους ότι το σύστημα εσωτερικού ελέγχου λειτουργεί ικανοποιητικά. Η δήλωση του γενικού διευθυντή περιλαμβάνει πέντε επιφυλάξεις. Δύο από αυτές αφορούν τις δαπάνες σχετικά με την ΚΓΠ: συνεχής προβληματισμός για τη διαχείριση του Διεθνούς Συμβουλίου Ελαιολάδου· μη πλήρης εφαρμογή του ΟΣΔΕ από την Ελλάδα. Στην έκθεση αναφέρεται η πρόοδος που σημειώθηκε σχετικά με τα δύο αυτά θέματα από το 2002 και συμπεραίνεται ότι, παρά την επιτευχθείσα πρόοδο, δεν είναι ακόμη δυνατό να καταστεί γνωστό κατά πόσο έχουν επιλυθεί τα προβλήματα που αναφέρθηκαν. |
| --- | --- |

4.18.

Η έκθεση δραστηριότητας περιγράφει τις δραστηριότητες της ΓΔ AGRI κατά τη διάρκεια του 2003 και περιλαμβάνει δήλωση του γενικού διευθυντή ότι οι διαδικασίες ελέγχου παρέχουν εγγύηση για τη νομιμότητα και κανονικότητα των υποκειμένων πράξεων. Με την εν λόγω έκθεση καταβάλλεται προσπάθεια να παρασχεθεί διαβεβαίωση από τους αρμοδίους ότι το σύστημα εσωτερικού ελέγχου λειτουργεί ικανοποιητικά. Η δήλωση του γενικού διευθυντή περιλαμβάνει πέντε επιφυλάξεις. Δύο από αυτές αφορούν τις δαπάνες σχετικά με την ΚΓΠ: συνεχής προβληματισμός για τη διαχείριση του Διεθνούς Συμβουλίου Ελαιολάδου· μη πλήρης εφαρμογή του ΟΣΔΕ από την Ελλάδα. Στην έκθεση αναφέρεται η πρόοδος που σημειώθηκε σχετικά με τα δύο αυτά θέματα από το 2002 και συμπεραίνεται ότι, παρά την επιτευχθείσα πρόοδο, δεν είναι ακόμη δυνατό να καταστεί γνωστό κατά πόσο έχουν επιλυθεί τα προβλήματα που αναφέρθηκαν.

| 4.19. | Για τις δαπάνες της ΚΓΠ των οποίων η διαχείριση πραγματοποιείται από κοινού με τα κράτη μέλη, η δήλωση του Γενικού Διευθυντή στηρίχθηκε: |
| --- | --- |

4.19.

Για τις δαπάνες της ΚΓΠ των οποίων η διαχείριση πραγματοποιείται από κοινού με τα κράτη μέλη, η δήλωση του Γενικού Διευθυντή στηρίχθηκε:

| α) | στην απόφαση δημοσιονομικής εκκαθάρισης για το 2002 (και όχι για το 2003)· |
| --- | --- |

α)

στην απόφαση δημοσιονομικής εκκαθάρισης για το 2002 (και όχι για το 2003)·

| β) | στις αποφάσεις συμφωνίας (βλέπε σημείο 4.70) που ελήφθησαν κατά το 2003 και που δεν περιλαμβάνουν διορθώσεις για το 2003. (Οι αποφάσεις συμφωνίας για τις δαπάνες του 2003 θα ληφθούν κατά τα επόμενα έτη) (3 4 5 6 7 8 10 11 14 16 17 18 19 20 21 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70). |
| --- | --- |

β)

στις αποφάσεις συμφωνίας (βλέπε σημείο 4.70) που ελήφθησαν κατά το 2003 και που δεν περιλαμβάνουν διορθώσεις για το 2003. (Οι αποφάσεις συμφωνίας για τις δαπάνες του 2003 θα ληφθούν κατά τα επόμενα έτη) (3 4 5 6 7 8 10 11 14 16 17 18 19 20 21 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70).

| 4.20. | Με άλλα λόγια, η δήλωση αφορά τις πράξεις που πραγματοποιήθηκαν κατά τη διάρκεια ετών προγενέστερων του 2003. Δεν αποβλέπει να παρέχει, και δεν παρέχει, διαβεβαίωση στην οποία μπορεί να βασιστεί το Συνέδριο για τη δήλωση αξιοπιστίας του 2003. |
| --- | --- |

4.20.

Με άλλα λόγια, η δήλωση αφορά τις πράξεις που πραγματοποιήθηκαν κατά τη διάρκεια ετών προγενέστερων του 2003. Δεν αποβλέπει να παρέχει, και δεν παρέχει, διαβεβαίωση στην οποία μπορεί να βασιστεί το Συνέδριο για τη δήλωση αξιοπιστίας του 2003.

| 4.19 και 4.20. | Η δήλωση αξιοπιστίας του Γενικού Διευθυντή της ΓΔ AGRI, όσον αφορά το ΕΓΤΠΕ-Τμήμα Εγγυήσεων, βασίζεται στα ακόλουθα στοιχεία: |
| --- | --- |

4.19 και 4.20.

Η δήλωση αξιοπιστίας του Γενικού Διευθυντή της ΓΔ AGRI, όσον αφορά το ΕΓΤΠΕ-Τμήμα Εγγυήσεων, βασίζεται στα ακόλουθα στοιχεία:

Στην ύπαρξη μιας αποτελεσματικής διαδικασίας εκκαθάρισης των λογαριασμών, όπως προβλέπεται στο άρθρο 53 παπάγραφος.5 του δημοσιονομικού κανονισμού. Οι δημοσιονομικές διορθώσεις που επιβάλλονται, βασίζονται στους λογιστικούς ελέγχους που διενεργεί η Επιτροπή στα κράτη μέλη. Το γεγονός ότι οι αποφάσεις εκκαθάρισης των λογαριασμών εκδίδονται ορισμένα έτη μετά το έτος που αφορούν οι σχετικές δαπάνες, αποτελεί ουσιαστικό στοιχείο της διαδικασίας, που περιλαμβάνει επίσης το δικαίωμα των κρατών μελών να απαντούν στα ευρήματα.

Στην αξιοπιστία που μπορεί να επιτευχθεί με την αναγνώριση των οργανισμών πληρωμών, την ετήσια διαδικασία πιστοποίησης και τον ΟΣΔΕ. Τα στοιχεία αυτά δημιουργούν μεγάλο βαθμό εμπιστοσύνης όσον αφορά τον έλεγχο των δαπανών που δηλώνονται.

Διάφορα άλλα στοιχεία συμβάλλουν στη βάση στην οποία στηρίζεται η δήλωση αξιοπιστίας. Μεταξύ αυτών περιλαμβάνονται τα αποτελέσματα των λογιστικών ελέγχων που πραγματοποιούν η υπηρεσία εσωτερικού ελέγχου και το κλιμάκιο εσωτερικού ελέγχου της Επιτροπής καθώς και ενδεχόμενες πληροφορίες από την OLAF. Εξάλλου, η Γενική Διεύθυνση Γεωργίας λαμβάνει υπόψη τα στοιχεία που προέρχονται από το Ελεγκτικό Συνέδριο.

Όπως προκύπτει από τα ανωτέρω, η δήλωση καλύπτει πράγματι τις πράξεις που πραγματοποιήθηκαν το 2003.

| 4.21. | Τα συστήματα εποπτείας που έχουν εφαρμοστεί για την ΚΓΠ παρέχουν στη ΓΔ AGRI ένα μεγάλο αριθμό στοιχείων σχετικών με τη νομιμότητα και την κανονικότητα των σχετικών δαπανών. Ιδιαίτερα, το ΟΣΔΕ επισημαίνει πολλές εσφαλμένες αιτήσεις και δεσμεύει πληρωμές, ως επίσης μπορεί να επιβάλλει κυρώσεις στους γεωργούς οι οποίοι διογκώνουν σημαντικά τις αιτήσεις για επιχορήγηση. |
| --- | --- |

4.21.

Τα συστήματα εποπτείας που έχουν εφαρμοστεί για την ΚΓΠ παρέχουν στη ΓΔ AGRI ένα μεγάλο αριθμό στοιχείων σχετικών με τη νομιμότητα και την κανονικότητα των σχετικών δαπανών. Ιδιαίτερα, το ΟΣΔΕ επισημαίνει πολλές εσφαλμένες αιτήσεις και δεσμεύει πληρωμές, ως επίσης μπορεί να επιβάλλει κυρώσεις στους γεωργούς οι οποίοι διογκώνουν σημαντικά τις αιτήσεις για επιχορήγηση.

| 4.22. | Η ετήσια έκθεση δραστηριότητας δεν αναφέρεται στα αποτελέσματα των ελέγχων στο πλαίσιο των συστημάτων εποπτείας, ούτε και στις εμφανείς αδυναμίες των συστημάτων αυτών. Ούτε αναφέρεται στην εν λόγω έκθεση η συνεχής αναβολή της Επιτροπής να εκκαθαρίσει τους λογαριασμούς 21 οργανισμών πληρωμών για το 2001 και το 2002 (βλέπε σημείο 4.66), ούτε διατυπώνεται κανένα σχόλιο για τη φύση και την επίπτωση στον προϋπολογισμό σχετικά με τις αποφάσεις συμφωνίας που ελήφθησαν το 2003. |
| --- | --- |

4.22.

Η ετήσια έκθεση δραστηριότητας δεν αναφέρεται στα αποτελέσματα των ελέγχων στο πλαίσιο των συστημάτων εποπτείας, ούτε και στις εμφανείς αδυναμίες των συστημάτων αυτών. Ούτε αναφέρεται στην εν λόγω έκθεση η συνεχής αναβολή της Επιτροπής να εκκαθαρίσει τους λογαριασμούς 21 οργανισμών πληρωμών για το 2001 και το 2002 (βλέπε σημείο 4.66), ούτε διατυπώνεται κανένα σχόλιο για τη φύση και την επίπτωση στον προϋπολογισμό σχετικά με τις αποφάσεις συμφωνίας που ελήφθησαν το 2003.

| 4.22. | Η ετήσια έκθεση δραστηριότητας καλύπτει τα σημαντικότερα αποτελέσματα των δραστηριοτήτων κάθε υπηρεσίας και αξιολογεί το βαθμό στον οποίο με αυτά υλοποιείται το πρόγραμμα που περιλαμβάνεται στο ετήσιο σχέδιο διαχείρισης. Στα πλαίσια αυτά, περιγράφονται τα χρησιμοποιούμενα συστήματα εποπτείας ενώ για τις αδυναμίες που επισημαίνονται και θεωρούνται ότι έχουν υλικό αντίκτυπο στη δήλωση αξιοπιστίας του Γενικού Διευθυντή, διατυπώνεται επιφύλαξη και πραγματοποιείται η ποιοτική και ποσοτική αξιολόγησή τους. |
| --- | --- |

4.22.

Η ετήσια έκθεση δραστηριότητας καλύπτει τα σημαντικότερα αποτελέσματα των δραστηριοτήτων κάθε υπηρεσίας και αξιολογεί το βαθμό στον οποίο με αυτά υλοποιείται το πρόγραμμα που περιλαμβάνεται στο ετήσιο σχέδιο διαχείρισης. Στα πλαίσια αυτά, περιγράφονται τα χρησιμοποιούμενα συστήματα εποπτείας ενώ για τις αδυναμίες που επισημαίνονται και θεωρούνται ότι έχουν υλικό αντίκτυπο στη δήλωση αξιοπιστίας του Γενικού Διευθυντή, διατυπώνεται επιφύλαξη και πραγματοποιείται η ποιοτική και ποσοτική αξιολόγησή τους.

Μεταξύ των εν λόγω συστημάτων εποπτείας, η ετήσια έκθεση δραστηριότητας της ΓΔ AGRI για το έτος 2003 περιλαμβάνει ειδικότερα πληροφορίες για τα ισχύοντα συστήματα εκκαθάρισης λογαριασμών καθώς και τις αποφάσεις εκκαθάρισης που έλαβε η Επιτροπή κατά τη διάρκεια του έτους, ενώ ποσοτικοποιεί τις αποφάσεις συμφωνίας. Καταβάλλεται προσπάθεια η έκθεση να έχει σχετικά μικρή έκταση και, ως εκ τούτου, δεν περιλαμβάνονται αναλυτικά όλα τα στοιχεία. Όπως επισημαίνει το Ελεγκτικό Συνέδριο, η ΓΔ AGRI θα μπορούσε να υιοθετήσει μια ευρύτερη προσέγγιση στις μελλοντικές ετήσιες εκθέσεις της δραστηριότητας, συμπεριλαμβανομένης μιας πληρέστερης περιγραφής των στοιχείων στα οποία βασίζεται η αξιοπιστία του εξουσιοδοτημένου σχετικού διατάκτη.

| 4.23. | Η έκθεση αναφέρει ότι μέχρι τις 31 Δεκεμβρίου 2003 είχαν πλήρως εφαρμοστεί 14 πρότυπα εσωτερικού ελέγχου. Μέχρι τον Φεβρουάριο του 2004 απέμεναν μόνο τέσσερα να εφαρμοστούν εν μέρει. Η υπηρεσία εσωτερικού ελέγχου της Επιτροπής διενέργησε σε βάθος έλεγχο της ΓΔ AGRI τον Οκτώβριο του 2003 διατυπώνοντας ορισμένες παρατηρήσεις σχετικά με τα πρότυπα εσωτερικού ελέγχου. Οι συστάσεις αυτές έγιναν αποδεκτές, κατά το μεγαλύτερο μέρος, από τη ΓΔ AGRI και ελήφθησαν μέτρα αντιμετώπισης όπως περιγράφεται στην ετήσια έκθεση δραστηριότητας. |
| --- | --- |

4.23.

Η έκθεση αναφέρει ότι μέχρι τις 31 Δεκεμβρίου 2003 είχαν πλήρως εφαρμοστεί 14 πρότυπα εσωτερικού ελέγχου. Μέχρι τον Φεβρουάριο του 2004 απέμεναν μόνο τέσσερα να εφαρμοστούν εν μέρει. Η υπηρεσία εσωτερικού ελέγχου της Επιτροπής διενέργησε σε βάθος έλεγχο της ΓΔ AGRI τον Οκτώβριο του 2003 διατυπώνοντας ορισμένες παρατηρήσεις σχετικά με τα πρότυπα εσωτερικού ελέγχου. Οι συστάσεις αυτές έγιναν αποδεκτές, κατά το μεγαλύτερο μέρος, από τη ΓΔ AGRI και ελήφθησαν μέτρα αντιμετώπισης όπως περιγράφεται στην ετήσια έκθεση δραστηριότητας.

Εκτίμηση των τομέων δαπανών της ΚΓΠ από το Συνέδριο

Καθεστώτα ενίσχυσης βάσει έκτασης

| 4.24. | Οι δαπάνες για τις επιχορηγήσεις των αροτραίων καλλιεργειών οι οποίες καταβλήθηκαν στο πλαίσιο των ενισχύσεων βάσει έκτασης ανήλθαν σε 16 340 εκατομμύρια ευρώ το 2003, ήτοι στο 36 % των δαπανών της ΚΓΠ. Το σύνολο των εν λόγω δαπανών καλύπτεται από το ΟΣΔΕ. |
| --- | --- |

4.24.

Οι δαπάνες για τις επιχορηγήσεις των αροτραίων καλλιεργειών οι οποίες καταβλήθηκαν στο πλαίσιο των ενισχύσεων βάσει έκτασης ανήλθαν σε 16 340 εκατομμύρια ευρώ το 2003, ήτοι στο 36 % των δαπανών της ΚΓΠ. Το σύνολο των εν λόγω δαπανών καλύπτεται από το ΟΣΔΕ.

| 4.25. | Τα αποτελέσματα των ελέγχων του ΟΣΔΕ σχετικά με δηλώσεις εκτάσεων για το 2003 (οι οποίες οδήγησαν σε πληρωμές επιχορηγήσεων το 2003) παρουσιάζονται στον
  πίνακα 4.1. Τα αποτελέσματα αυτά καλύπτουν τόσο τις αροτραίες καλλιέργειες (56 % του συνόλου των ελεγχθεισών εκτάσεων), όσο και τις εκτάσεις καλλιέργειας ζωοτροφών (3 4 5 6 7 8 10 11 14 16 17 18 19 20 21 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70) που δεν επιδοτούνται βάσει της καλλιεργούμενης έκτασης. Δεν είναι δυνατόν να γίνεται διάκριση μεταξύ των αποτελεσμάτων ελέγχου για διάφορες καλλιέργειες (σιτάρι, πρωτεϊνούχες καλλιέργειες, σκληρό σιτάρι, κ.λπ.) ή για εκτάσεις καλλιέργειας ζωοτροφών (για τις οποίες δεν καταβάλλεται ενίσχυση βάσει έκτασης). Συνεπώς, τα συνολικά αριθμητικά στοιχεία που παρατίθενται δεν αφορούν μόνο καθεστώτα σχετικά με την ενίσχυση βάσει έκτασης και δεν καλύπτουν διαφορές μεταξύ διαφόρων καθεστώτων ενίσχυσης. |
| --- | --- |

4.25.

Τα αποτελέσματα των ελέγχων του ΟΣΔΕ σχετικά με δηλώσεις εκτάσεων για το 2003 (οι οποίες οδήγησαν σε πληρωμές επιχορηγήσεων το 2003) παρουσιάζονται στον
  πίνακα 4.1. Τα αποτελέσματα αυτά καλύπτουν τόσο τις αροτραίες καλλιέργειες (56 % του συνόλου των ελεγχθεισών εκτάσεων), όσο και τις εκτάσεις καλλιέργειας ζωοτροφών (3 4 5 6 7 8 10 11 14 16 17 18 19 20 21 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70) που δεν επιδοτούνται βάσει της καλλιεργούμενης έκτασης. Δεν είναι δυνατόν να γίνεται διάκριση μεταξύ των αποτελεσμάτων ελέγχου για διάφορες καλλιέργειες (σιτάρι, πρωτεϊνούχες καλλιέργειες, σκληρό σιτάρι, κ.λπ.) ή για εκτάσεις καλλιέργειας ζωοτροφών (για τις οποίες δεν καταβάλλεται ενίσχυση βάσει έκτασης). Συνεπώς, τα συνολικά αριθμητικά στοιχεία που παρατίθενται δεν αφορούν μόνο καθεστώτα σχετικά με την ενίσχυση βάσει έκτασης και δεν καλύπτουν διαφορές μεταξύ διαφόρων καθεστώτων ενίσχυσης.

| 4.25. | Αναγνωρίζεται ότι η υποβολή αναλυτικότερων στατιστικών στοιχείων από τα κράτη μέλη θα μπορούσε να παράσχει ένα ασφαλέστερο περιβάλλον· ωστόσο, τα οφέλη θα υπόκειντο σε «φθίνουσα απόδοση», ενώ υπάρχει σαφής ανάγκη απλούστευσης των διοικητικών διαδικασιών. |
| --- | --- |

4.25.

Αναγνωρίζεται ότι η υποβολή αναλυτικότερων στατιστικών στοιχείων από τα κράτη μέλη θα μπορούσε να παράσχει ένα ασφαλέστερο περιβάλλον· ωστόσο, τα οφέλη θα υπόκειντο σε «φθίνουσα απόδοση», ενώ υπάρχει σαφής ανάγκη απλούστευσης των διοικητικών διαδικασιών.

| 4.26. | Το συνολικό ποσοστό σφαλμάτων που αναφέρθηκε στην Επιτροπή είναι 1,7 % (σε σύγκριση με το 1,3 % για τις πληρωμές επιχορηγήσεων που πραγματοποιήθηκαν το 2002 και το 2,4 % για το 2001). Το γενικό σύνολο περιλαμβάνει τα αποτελέσματα των ελέγχων σε αιτήσεις που επιλέχθηκαν τυχαία και βάσει ανάλυσης κινδύνου. Το συνολικό ποσοστό σφαλμάτων που διαπιστώθηκε σε τυχαίους ελέγχους είναι 2,4 %, σε σύγκριση με το 1,5 % για ελέγχους που επιλέχθηκαν με βάση μια αξιολόγηση κινδύνου (3 4 5 6 7 8 10 11 14 16 17 18 19 20 21 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70). |
| --- | --- |

4.26.

Το συνολικό ποσοστό σφαλμάτων που αναφέρθηκε στην Επιτροπή είναι 1,7 % (σε σύγκριση με το 1,3 % για τις πληρωμές επιχορηγήσεων που πραγματοποιήθηκαν το 2002 και το 2,4 % για το 2001). Το γενικό σύνολο περιλαμβάνει τα αποτελέσματα των ελέγχων σε αιτήσεις που επιλέχθηκαν τυχαία και βάσει ανάλυσης κινδύνου. Το συνολικό ποσοστό σφαλμάτων που διαπιστώθηκε σε τυχαίους ελέγχους είναι 2,4 %, σε σύγκριση με το 1,5 % για ελέγχους που επιλέχθηκαν με βάση μια αξιολόγηση κινδύνου (3 4 5 6 7 8 10 11 14 16 17 18 19 20 21 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70).

| 4.26. | Περιορίζοντας τη σύγκριση στα 14 κράτη μέλη που εφάρμοσαν επιτυχώς το ΟΣΔΕ [βλέπε σημείο 4.47 α], το συνολικό ποσοστό σφαλμάτων που ανέφεραν τα κράτη μέλη στην Επιτροπή έχει ως εξής: |
| --- | --- |

4.26.

Περιορίζοντας τη σύγκριση στα 14 κράτη μέλη που εφάρμοσαν επιτυχώς το ΟΣΔΕ [βλέπε σημείο 4.47 α], το συνολικό ποσοστό σφαλμάτων που ανέφεραν τα κράτη μέλη στην Επιτροπή έχει ως εξής:

| Επίπεδο σφαλμάτων | Συνολικό ποσοστό σφαλμάτων | Ποσοστό σφαλμάτων —
  Τυχαία επιλογή | Ποσοστό σφαλμάτων —
  Ανάλυση κινδύνου |
| --- | --- | --- | --- |
| > 0 % | 1,5 % | 1,6 % | 1,5 % |
| > 3 % | 1,4 % | 1,4 % | 1,4 % |
| > 20 % | 0,9 % | 0,9 % | 0,9 % |
| > 30 % | 0,5 % | 0,4 % | 0,5 % |

Επίπεδο σφαλμάτων

Συνολικό ποσοστό σφαλμάτων

Ποσοστό σφαλμάτων —

Τυχαία επιλογή

Ποσοστό σφαλμάτων —

Ανάλυση κινδύνου

> 0 %

1,5 %

1,6 %

1,5 %

> 3 %

1,4 %

1,4 %

1,4 %

> 20 %

0,9 %

0,9 %

0,9 %

> 30 %

0,5 %

0,4 %

0,5 %

Όπως σημειώθηκε από το Ελεγκτικό Συνέδριο, τα συνολικά αριθμητικά στοιχεία επηρεάσθηκαν από τη μεγαλύτερη χρήση της τηλεανίχνευσης στους ελέγχους βάσει ανάλυσης κινδύνου, κυρίως στη Φινλανδία, στη Γαλλία, στην Ιρλανδία και στο Ηνωμένο Βασίλειο.

Ο κανονισμός ΟΣΔΕ τροποποιήθηκε όσον αφορά την ανάλυση κινδύνου, κυρίως με τη θέσπιση της υποχρέωσης των κρατών μελών να αναθεωρούν ετησίως την αποτελεσματικότητα των χρησιμοποιούμενων παραγόντων κινδύνου.

| 4.27. | Είναι αξιοσημείωτο ότι οι έλεγχοι που διενεργήθηκαν τυχαία δείχνουν υψηλότερο ποσοστό σφάλματος από εκείνους που επιλέχθηκαν με βάση μια ανάλυση κινδύνου. Ορισμένα κράτη μέλη αναφέρουν υψηλότερα ποσοστά σφαλμάτων για ελέγχους με βάση την ανάλυση κινδύνου απ' ό, τι για τυχαίους ελέγχους [Σουηδία (3,3 % σφάλματα σε ελέγχους βάσει ανάλυσης κινδύνου, 1,5 % σε τυχαίους ελέγχους) Ιταλία (3,3 % βάσει ανάλυσης κινδύνου, 1,9 % σε τυχαίους ελέγχους) και Αυστρία (2,5 % βάσει ανάλυσης κινδύνου, 0,7 % σε τυχαίους ελέγχους)]. Αντιθέτως, η Ελλάδα ανέφερε 1,9 % για δειγματοληπτικούς ελέγχους βάσει ανάλυσης κινδύνου σε σύγκριση με το 13,5 % σε τυχαία δειγματοληψία. |
| --- | --- |

4.27.

Είναι αξιοσημείωτο ότι οι έλεγχοι που διενεργήθηκαν τυχαία δείχνουν υψηλότερο ποσοστό σφάλματος από εκείνους που επιλέχθηκαν με βάση μια ανάλυση κινδύνου. Ορισμένα κράτη μέλη αναφέρουν υψηλότερα ποσοστά σφαλμάτων για ελέγχους με βάση την ανάλυση κινδύνου απ' ό, τι για τυχαίους ελέγχους [Σουηδία (3,3 % σφάλματα σε ελέγχους βάσει ανάλυσης κινδύνου, 1,5 % σε τυχαίους ελέγχους) Ιταλία (3,3 % βάσει ανάλυσης κινδύνου, 1,9 % σε τυχαίους ελέγχους) και Αυστρία (2,5 % βάσει ανάλυσης κινδύνου, 0,7 % σε τυχαίους ελέγχους)]. Αντιθέτως, η Ελλάδα ανέφερε 1,9 % για δειγματοληπτικούς ελέγχους βάσει ανάλυσης κινδύνου σε σύγκριση με το 13,5 % σε τυχαία δειγματοληψία.

| 4.27. | Εξαιρουμένης της Ελλάδας, από τους ελέγχους που διενεργήθηκαν τυχαία προκύπτει ουσιαστικά το ίδιο ποσοστό σφάλματος με εκείνο των ελέγχων που πραγματοποιήθηκαν βάσει ανάλυσης κινδύνου. |
| --- | --- |

4.27.

Εξαιρουμένης της Ελλάδας, από τους ελέγχους που διενεργήθηκαν τυχαία προκύπτει ουσιαστικά το ίδιο ποσοστό σφάλματος με εκείνο των ελέγχων που πραγματοποιήθηκαν βάσει ανάλυσης κινδύνου.

Πίνακας 4.1 — Ενισχύσεις βάσει έκτασης, εκτάσεις καλλιέργειας ζωοτροφών και λοιπές καλλιέργειες. Αποτελέσματα των επιτόπιων ελέγχων και τη τηλεανίχνευσης του ΟΣΔΕ το 2002, όσον αφορά τις αιτήσεις ενίσχυσης που πληρώθηκαν το 2003.

| Κράτος μέλος | Υποβληθείσες αιτήσεις | Ελεγχθείσες αιτήσεις | Αιτήσεις με σφάλματα |
| --- | --- | --- | --- |
| Αριθμός | Έκταση (εκτάρια) | Μέσο μέγεθος (εκτάρια) | Αριθμός | % | Έκταση (εκτάρια) | % | Μέσο μέγεθος (εκτάρια) | Αριθμός | % | Έκταση (εκτάρια) | % |
| Βέλγιο | 41 927 | 1 015 848 | 24 | 4 265 | 10,2 | 162 331 | 16,0 | 38 | 1 088 | 25,5 | 1 137 | 0,7 |
| Δανία | 51 147 | 2 332 595 | 46 | 2 797 | 5,5 | 135 355 | 5,8 | 48 | 812 | 29,0 | 919 | 0,7 |
| Γερμανία | 319 167 | 14 243 441 | 45 | 19 518 | 6,1 | 1 062 945 | 7,5 | 54 | 8 671 | 44,4 | 7 419 | 0,7 |
| Ελλάδα | 324 667 | 2 162 368 | 7 | 34 465 | 10,6 | 840 636 | 38,9 | 24 | 10 074 | 29,2 | 33 032 | 3,9 |
| Ισπανία | 435 039 | 18 028 312 | 41 | 42 490 | 9,8 | 2 228 789 | 12,4 | 52 | 17 561 | 41,3 | 56 162 | 2,5 |
| Γαλλία | 420 222 | 23 690 759 | 56 | 29 437 | 7,0 | 1 881 181 | 7,9 | 64 | 9 916 | 33,7 | 13 270 | 0,7 |
| Ιρλανδία | 127 006 | 4 653 421 | 37 | 10 491 | 8,3 | 499 503 | 10,7 | 48 | 913 | 8,7 | 857 | 0,2 |
| Ιταλία | 600 375 | 7 086 654 | 12 | 60 491 | 10,1 | 1 512 492 | 21,3 | 25 | 25 236 | 41,7 | 49 516 | 3,3 |
| Λουξεμβούργο | 2 007 | 122 626 | 61 | 187 | 9,3 | 17 243 | 14,1 | 92 | 151 | 80,7 | 485 | 2,8 |
| Κάτω Χώρες | 46 898 | 662 488 | 14 | 4 144 | 8,8 | 78 156 | 11,8 | 19 | 1 045 | 25,2 | 1 784 | 2,3 |
| Αυστρία | 129 277 | 2 458 617 | 19 | 8 782 | 6,8 | 202 671 | 8,2 | 23 | 4 889 | 55,7 | 3 924 | 1,9 |
| Πορτογαλία | 138 708 | 2 462 707 | 18 | 13 537 | 9,8 | 1 564 683 | 63,5 | 116 | 6 996 | 51,7 | 16 847 | 1,1 |
| Φινλανδία | 69 584 | 2 076 462 | 30 | 4 887 | 7,0 | 176 925 | 8,5 | 36 | 2 007 | 41,1 | 1 364 | 0,8 |
| Σουηδία | 59 705 | 2 730 135 | 46 | 4 210 | 7,1 | 243 405 | 8,9 | 58 | 2 099 | 49,9 | 6 958 | 2,9 |
| Ηνωμένο Βασίλειο | 129 188 | 14 229 365 | 110 | 8 871 | 6,9 | 1 049 714 | 7,4 | 118 | 3 259 | 36,7 | 4 405 | 0,4 |
| Σύνολο 2002 | 2 894 917 | 97 955 796 | 34 | 248 572 | 8,6 | 11 656 029 | 11,9 | 47 | 94 717 | 38,1 | 198 079 | 1,7 |
| Σύνολο 2001 (9) | 2 935 273 | 98 275 675 | 33 | 299 716 | 10,2 | 11 638 423 | 11,8 | 39 | 62 968 | 21,0 | 156 928 | 1,3 |
| Σύνολο 2000 (9) | 2 973 806 | 96 176 722 | 32 | 330 906 | 11,1 | 11 594 185 | 12,1 | 35 | 81 598 | 24,7 | 274 119 | 2,4 |

Κράτος μέλος

Υποβληθείσες αιτήσεις

Ελεγχθείσες αιτήσεις

Αιτήσεις με σφάλματα

Αριθμός

Έκταση (εκτάρια)

Μέσο μέγεθος (εκτάρια)

Αριθμός

%

Έκταση (εκτάρια)

%

Μέσο μέγεθος (εκτάρια)

Αριθμός

%

Έκταση (εκτάρια)

%

Βέλγιο

41 927

1 015 848

24

4 265

10,2

162 331

16,0

38

1 088

25,5

1 137

0,7

Δανία

51 147

2 332 595

46

2 797

5,5

135 355

5,8

48

812

29,0

919

0,7

Γερμανία

319 167

14 243 441

45

19 518

6,1

1 062 945

7,5

54

8 671

44,4

7 419

0,7

Ελλάδα

324 667

2 162 368

7

34 465

10,6

840 636

38,9

24

10 074

29,2

33 032

3,9

Ισπανία

435 039

18 028 312

41

42 490

9,8

2 228 789

12,4

52

17 561

41,3

56 162

2,5

Γαλλία

420 222

23 690 759

56

29 437

7,0

1 881 181

7,9

64

9 916

33,7

13 270

0,7

Ιρλανδία

127 006

4 653 421

37

10 491

8,3

499 503

10,7

48

913

8,7

857

0,2

Ιταλία

600 375

7 086 654

12

60 491

10,1

1 512 492

21,3

25

25 236

41,7

49 516

3,3

Λουξεμβούργο

2 007

122 626

61

187

9,3

17 243

14,1

92

151

80,7

485

2,8

Κάτω Χώρες

46 898

662 488

14

4 144

8,8

78 156

11,8

19

1 045

25,2

1 784

2,3

Αυστρία

129 277

2 458 617

19

8 782

6,8

202 671

8,2

23

4 889

55,7

3 924

1,9

Πορτογαλία

138 708

2 462 707

18

13 537

9,8

1 564 683

63,5

116

6 996

51,7

16 847

1,1

Φινλανδία

69 584

2 076 462

30

4 887

7,0

176 925

8,5

36

2 007

41,1

1 364

0,8

Σουηδία

59 705

2 730 135

46

4 210

7,1

243 405

8,9

58

2 099

49,9

6 958

2,9

Ηνωμένο Βασίλειο

129 188

14 229 365

110

8 871

6,9

1 049 714

7,4

118

3 259

36,7

4 405

0,4

Σύνολο 2002

2 894 917

97 955 796

34

248 572

8,6

11 656 029

11,9

47

94 717

38,1

198 079

1,7

Σύνολο 2001 (9)

2 935 273

98 275 675

33

299 716

10,2

11 638 423

11,8

39

62 968

21,0

156 928

1,3

Σύνολο 2000 (9)

2 973 806

96 176 722

32

330 906

11,1

11 594 185

12,1

35

81 598

24,7

274 119

2,4

| 4.28. | Τα κράτη μέλη διενέργησαν ελέγχους στο 8,6 % των αιτήσεων επιτόπου, που αντιστοιχούσε στο 11,9 % της έκτασης για την οποία υποβλήθηκαν αιτήσεις. Τα κράτη μέλη διαπίστωσαν σφάλματα σε περισσότερες από μία στις τρεις ελεγχθείσες αιτήσεις. Τα τρία πέμπτα των ελέγχων διενεργήθηκαν με τη χρησιμοποίηση της τηλεανίχνευσης (τυπικές αεροφωτογραφίες), ενώ οι υπόλοιποι ήταν κλασικοί επιτόπιοι έλεγχοι. Σημειώθηκαν σημαντικές διαφορές μεταξύ των κρατών μελών (βλέπε
  παράσταση 4.4
  ). Για παράδειγμα: |
| --- | --- |

4.28.

Τα κράτη μέλη διενέργησαν ελέγχους στο 8,6 % των αιτήσεων επιτόπου, που αντιστοιχούσε στο 11,9 % της έκτασης για την οποία υποβλήθηκαν αιτήσεις. Τα κράτη μέλη διαπίστωσαν σφάλματα σε περισσότερες από μία στις τρεις ελεγχθείσες αιτήσεις. Τα τρία πέμπτα των ελέγχων διενεργήθηκαν με τη χρησιμοποίηση της τηλεανίχνευσης (τυπικές αεροφωτογραφίες), ενώ οι υπόλοιποι ήταν κλασικοί επιτόπιοι έλεγχοι. Σημειώθηκαν σημαντικές διαφορές μεταξύ των κρατών μελών (βλέπε
  παράσταση 4.4
  ). Για παράδειγμα:

| α) | Το Λουξεμβούργο διαπίστωσε σφάλμα στο 80 % των ελεγχθεισών αιτήσεων, ενώ η Ιρλανδία, όπου οι περισσότεροι έλεγχοι διενεργήθηκαν σε εκτάσεις καλλιέργειας ζωοτροφών, διαπίστωσε τη μικρότερη συχνότητα σφαλμάτων (9 %)· |
| --- | --- |

α)

Το Λουξεμβούργο διαπίστωσε σφάλμα στο 80 % των ελεγχθεισών αιτήσεων, ενώ η Ιρλανδία, όπου οι περισσότεροι έλεγχοι διενεργήθηκαν σε εκτάσεις καλλιέργειας ζωοτροφών, διαπίστωσε τη μικρότερη συχνότητα σφαλμάτων (9 %)·

| β) | τα σφάλματα που εντοπίστηκαν είχαν τη μεγαλύτερη επίπτωση στην έκταση που δηλώθηκε στην Ελλάδα και στην Ιταλία, όπου ανήλθαν σε 3,9 % και 3,3 % αντίστοιχα της ελεγχθείσας έκτασης, ακολουθούμενα από τη Σουηδία (2,9 %) και το Λουξεμβούργο (2,8 %)· |
| --- | --- |

β)

τα σφάλματα που εντοπίστηκαν είχαν τη μεγαλύτερη επίπτωση στην έκταση που δηλώθηκε στην Ελλάδα και στην Ιταλία, όπου ανήλθαν σε 3,9 % και 3,3 % αντίστοιχα της ελεγχθείσας έκτασης, ακολουθούμενα από τη Σουηδία (2,9 %) και το Λουξεμβούργο (2,8 %)·

| γ) | η Πορτογαλία (98 %) έκανε τη μεγαλύτερη χρήση της τηλεανίχνευσης. Η Αυστρία ή το Λουξεμβούργο δεν χρησιμοποίησαν καθόλου αεροφωτογραφίες. |
| --- | --- |

γ)

η Πορτογαλία (98 %) έκανε τη μεγαλύτερη χρήση της τηλεανίχνευσης. Η Αυστρία ή το Λουξεμβούργο δεν χρησιμοποίησαν καθόλου αεροφωτογραφίες.

Image

| 4.29. | Τα σφάλματα που διαπίστωσαν οι ελεγκτές του ΟΣΔΕ μπορεί να οδηγήσουν στην επιβολή σημαντικών κυρώσεων. Στις περιπτώσεις όπου το διαπιστωθέν σφάλμα είναι 3 % ή μικρότερο, η επιχορήγηση για την αντίστοιχη ομάδα καλλιέργειας καταβάλλεται για το αιτηθέν ποσό μείον το ποσό του σφάλματος. Στις περιπτώσεις όπου ο έλεγχος διαπιστώνει ένα σφάλμα μεταξύ 3 % και 20 %, η πληρωμή μειώνεται κατά το ποσό του σφάλματος, και επιβάλλεται κύρωση ίση με το διπλάσιο του ποσού του σφάλματος. Στις περιπτώσεις κατά τις οποίες οι ελεγκτές διαπιστώνουν ένα σφάλμα που υπερβαίνει το 20 % του αιτηθέντος ποσού, ολόκληρη η επιχορήγηση για την εν λόγω ομάδα καλλιέργειας αποσύρεται. Συνολικά, τα κράτη μέλη διαπίστωσαν σφάλματα πουυπερέβαιναν το 20 % του αιτηθέντος ποσού σε σχεδόν μία από τις δέκα ελεγχθείσες αιτήσεις. Τέτοια σφάλματα επισημάνθηκαν συχνότερα στην Ισπανία (μία από τις πέντε ελεγχθείσες αιτήσεις), στην Πορτογαλία και στο Λουξεμβούργο (μία από τις επτά) και στην Ελλάδα (μία από τις οκτώ). |
| --- | --- |

4.29.

Τα σφάλματα που διαπίστωσαν οι ελεγκτές του ΟΣΔΕ μπορεί να οδηγήσουν στην επιβολή σημαντικών κυρώσεων. Στις περιπτώσεις όπου το διαπιστωθέν σφάλμα είναι 3 % ή μικρότερο, η επιχορήγηση για την αντίστοιχη ομάδα καλλιέργειας καταβάλλεται για το αιτηθέν ποσό μείον το ποσό του σφάλματος. Στις περιπτώσεις όπου ο έλεγχος διαπιστώνει ένα σφάλμα μεταξύ 3 % και 20 %, η πληρωμή μειώνεται κατά το ποσό του σφάλματος, και επιβάλλεται κύρωση ίση με το διπλάσιο του ποσού του σφάλματος. Στις περιπτώσεις κατά τις οποίες οι ελεγκτές διαπιστώνουν ένα σφάλμα που υπερβαίνει το 20 % του αιτηθέντος ποσού, ολόκληρη η επιχορήγηση για την εν λόγω ομάδα καλλιέργειας αποσύρεται. Συνολικά, τα κράτη μέλη διαπίστωσαν σφάλματα πουυπερέβαιναν το 20 % του αιτηθέντος ποσού σε σχεδόν μία από τις δέκα ελεγχθείσες αιτήσεις. Τέτοια σφάλματα επισημάνθηκαν συχνότερα στην Ισπανία (μία από τις πέντε ελεγχθείσες αιτήσεις), στην Πορτογαλία και στο Λουξεμβούργο (μία από τις επτά) και στην Ελλάδα (μία από τις οκτώ).

| 4.30. | Στο σύνολό τους τα αποτελέσματα του ελέγχου που διενέργησε το Συνέδριο στις πράξεις (76 από τις οποίες αφορούσαν πληρωμές ενίσχυσης βάσει έκτασης) είναι γενικά συνεπή με τα αποτελέσματα των τυχαίων ελέγχων που διενεργήθηκαν από τα κράτη μέλη και η διανομή ακολουθεί στενά τη μέθοδο των προγενέστερων ετών: |
| --- | --- |

4.30.

Στο σύνολό τους τα αποτελέσματα του ελέγχου που διενέργησε το Συνέδριο στις πράξεις (76 από τις οποίες αφορούσαν πληρωμές ενίσχυσης βάσει έκτασης) είναι γενικά συνεπή με τα αποτελέσματα των τυχαίων ελέγχων που διενεργήθηκαν από τα κράτη μέλη και η διανομή ακολουθεί στενά τη μέθοδο των προγενέστερων ετών:

| α) | οι περισσότερες πληρωμές δεν παρουσίαζαν σφάλματα· |
| --- | --- |

α)

οι περισσότερες πληρωμές δεν παρουσίαζαν σφάλματα·

| β) | σχεδόν η μία από τις τρεις πληρωμές επηρεάστηκε από σχετικά μικρά σφάλματα μέτρησης [όχι περισσότερο από το διπλάσιο του ποσοστού σφάλματος 3 % για το οποίο δεν επιβλήθηκαν κυρώσεις στο πλαίσιο του ΟΣΔΕ (σημείο 4.29)]. Όπως και κατά τα προηγούμενα έτη, τα σφάλματα αυτής της φύσης και κλίμακας, μολονότι συχνά, δεν έχουν καμία σημαντική επίπτωση στις συνολικές δαπάνες· |
| --- | --- |

β)

σχεδόν η μία από τις τρεις πληρωμές επηρεάστηκε από σχετικά μικρά σφάλματα μέτρησης [όχι περισσότερο από το διπλάσιο του ποσοστού σφάλματος 3 % για το οποίο δεν επιβλήθηκαν κυρώσεις στο πλαίσιο του ΟΣΔΕ (σημείο 4.29)]. Όπως και κατά τα προηγούμενα έτη, τα σφάλματα αυτής της φύσης και κλίμακας, μολονότι συχνά, δεν έχουν καμία σημαντική επίπτωση στις συνολικές δαπάνες·

| γ) | ένας σχετικά μικρός αριθμός εξ ολοκλήρου ή σε μεγάλο βαθμό αδικαιολόγητων αιτήσεων αποτελεί τη μεγαλύτερη πηγή παράτυπων δαπανών από τα εν λόγω μικρά σφάλματα μέτρησης (3 4 5 6 7 8 10 11 14 16 17 18 19 20 21 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70). |
| --- | --- |

γ)

ένας σχετικά μικρός αριθμός εξ ολοκλήρου ή σε μεγάλο βαθμό αδικαιολόγητων αιτήσεων αποτελεί τη μεγαλύτερη πηγή παράτυπων δαπανών από τα εν λόγω μικρά σφάλματα μέτρησης (3 4 5 6 7 8 10 11 14 16 17 18 19 20 21 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70).

Καθεστώτα πριμοδοτήσεων για τα ζώα

| 4.31. | Οι δαπάνες για πριμοδοτήσεις ζώων ανήλθαν σε 9 890 εκατομμύρια ευρώ το 2003, ήτοι στο 22 % των δαπανών της ΚΓΠ. Όσον αφορά τις πριμοδοτήσεις για τα ζώα, οι στατιστικές των ελέγχων του ΟΣΔΕ παρουσιάζουν τον αριθμό των ζώων που δήλωσαν οι κτηνοτρόφοι, τα οποία οι ελεγκτές διαπίστωσαν ότι έλειπαν ή ότι δεν ήταν επιλέξιμα για ενίσχυση. Όπως αναφέρθηκε στο σημείο 4.12, το Συνέδριο θεωρεί τις στατιστικές αυτές ότι είναι λιγότερο αξιόπιστες από τις αντίστοιχες στατιστικές για τις αιτήσεις για ενίσχυση βάσει έκτασης. Το 2002 (δηλαδή σχετικά με τις αιτήσεις για τις οποίες καταβλήθηκαν πληρωμές το 2003), για το μεγαλύτερο καθεστώς, την πριμοδότηση της θηλάζουσας αγελάδας (βλέπε
  πίνακα 4.2 και παράσταση 4.5
  ), 14 κράτη μέλη διενέργησαν ελέγχους στο 18,7 % των δηλωθέντων ζώων διαπιστώνοντας ότι το 2,0 % από τα ζώα αυτά έλειπε ή δεν ήταν επιλέξιμο (το 2001 το 6,4 % διαπιστώθηκε ότι δεν ήταν επιλέξιμο). Όσον αφορά την ειδική πριμοδότηση για το βόειο κρέας, το ποσοστό των ζώων που έλειπαν ή αποκλείστηκαν ήταν 3,8 % το 2002, για την πριμοδότηση εκτατικοποίησης 1,5 % (3 4 5 6 7 8 10 11 14 16 17 18 19 20 21 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70), και όσον αφορά τις πριμοδοτήσεις για τα αιγοπρόβατα 5,6 %. |
| --- | --- |

4.31.

Οι δαπάνες για πριμοδοτήσεις ζώων ανήλθαν σε 9 890 εκατομμύρια ευρώ το 2003, ήτοι στο 22 % των δαπανών της ΚΓΠ. Όσον αφορά τις πριμοδοτήσεις για τα ζώα, οι στατιστικές των ελέγχων του ΟΣΔΕ παρουσιάζουν τον αριθμό των ζώων που δήλωσαν οι κτηνοτρόφοι, τα οποία οι ελεγκτές διαπίστωσαν ότι έλειπαν ή ότι δεν ήταν επιλέξιμα για ενίσχυση. Όπως αναφέρθηκε στο σημείο 4.12, το Συνέδριο θεωρεί τις στατιστικές αυτές ότι είναι λιγότερο αξιόπιστες από τις αντίστοιχες στατιστικές για τις αιτήσεις για ενίσχυση βάσει έκτασης. Το 2002 (δηλαδή σχετικά με τις αιτήσεις για τις οποίες καταβλήθηκαν πληρωμές το 2003), για το μεγαλύτερο καθεστώς, την πριμοδότηση της θηλάζουσας αγελάδας (βλέπε
  πίνακα 4.2 και παράσταση 4.5
  ), 14 κράτη μέλη διενέργησαν ελέγχους στο 18,7 % των δηλωθέντων ζώων διαπιστώνοντας ότι το 2,0 % από τα ζώα αυτά έλειπε ή δεν ήταν επιλέξιμο (το 2001 το 6,4 % διαπιστώθηκε ότι δεν ήταν επιλέξιμο). Όσον αφορά την ειδική πριμοδότηση για το βόειο κρέας, το ποσοστό των ζώων που έλειπαν ή αποκλείστηκαν ήταν 3,8 % το 2002, για την πριμοδότηση εκτατικοποίησης 1,5 % (3 4 5 6 7 8 10 11 14 16 17 18 19 20 21 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70), και όσον αφορά τις πριμοδοτήσεις για τα αιγοπρόβατα 5,6 %.

| 4.32. | Γενικά, το ποσοστό σφαλμάτων που διαπιστώθηκαν από τους ελέγχους των ζώων που διενέργησε το ΟΣΔΕ εξακολουθεί να παρουσιάζει σημαντικές διακυμάνσεις από έτος σε έτος, καθώς και μεταξύ κρατών μελών. |
| --- | --- |

4.32.

Γενικά, το ποσοστό σφαλμάτων που διαπιστώθηκαν από τους ελέγχους των ζώων που διενέργησε το ΟΣΔΕ εξακολουθεί να παρουσιάζει σημαντικές διακυμάνσεις από έτος σε έτος, καθώς και μεταξύ κρατών μελών.

| 4.31-4.32. | Όπως αναφέρθηκε στο σημείο 4.11 δ), τα στατιστικά στοιχεία των ελέγχων εξετάζονται και υπόκεινται σε λογιστικό έλεγχο στα πλαίσια του ετήσιου προγράμματος εργασίας. |
| --- | --- |

4.31-4.32.

Όπως αναφέρθηκε στο σημείο 4.11 δ), τα στατιστικά στοιχεία των ελέγχων εξετάζονται και υπόκεινται σε λογιστικό έλεγχο στα πλαίσια του ετήσιου προγράμματος εργασίας.

Πίνακας 4.2 — Έλεγχοι ΟΣΔΕ σχετικά με τις πριμοδοτήσεις για τις θηλάζουσες αγελάδες. Αποτελέσματα των επιτόπιων ελέγχων το 2002, όσον αφορά τις αιτήσεις ενίσχυσης που πληρώθηκαν το 2003

| Συνολικός αριθμός αιτήσεων που υποβλήθηκαν | Ελεγχθείσες αιτήσεις | Ελεγχθείσες αιτήσεις που απορρίφθηκαν εν μέρει | Ελεγχθείσες αιτήσεις που απορρίφθηκαν εξ ολοκλήρου | Συνολικός αριθμός δηλωθέντων ζώων | Ελεγχθέντα ζώα | Ελεγχθέντα ζώα που απορρίφθηκαν | Κράτος μέλος |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Αριθμός | % | Αριθμός | % | Αριθμός | % | Αριθμός | % | Αριθμός | % |
| Βέλγιο | 15 999 | 1 581 | 9,9 | 21 | 1,3 | 17 | 1,1 | 396 431 | 61 147 | 15,4 | 223 | 0,4 |
| Δανία | 9 108 | 831 | 9,1 | 77 | 9,3 | 8 | 1,0 | 109 063 | 25 835 | 23,7 | 205 | 0,8 |
| Γερμανία | 34 576 | 3 877 | 11,2 | 274 | 7,1 | 79 | 2,0 | 639 269 | 85 734 | 13,4 | 2 935 | 3,4 |
| Ελλάδα | 12 198 | 12 141 | 99,5 | 512 | 4,2 | 95 | 0,8 | 210 899 | 210 062 | 99,6 | 1 981 | 0,9 |
| Ισπανία | 66 156 | 10 178 | 15,4 | 779 | 7,7 | 74 | 0,7 | 1 716 545 | 516 390 | 30,1 | 5 973 | 1,2 |
| Γαλλία | 127 842 | 15 710 | 12,3 | 2 475 | 15,8 | 293 | 1,9 | 4 305 417 | 618 471 | 14,4 | 3 304 | 0,5 |
| Ιρλανδία | 64 250 | 5 282 | 8,2 | 272 | 5,1 | 35 | 0,7 | 1 109 795 | 120 051 | 10,8 | 1 101 | 0,9 |
| Ιταλία | 58 068 | 12 117 | 20,9 | 503 | 4,2 | 1 987 | 16,4 | 776 506 | 160 728 | 20,7 | 9 871 | 6,1 |
| Λουξεμβούργο (12) | (12) | (12) | (12) | (12) | (12) | (12) | (12) | (12) | (12) | (12) | (12) | (12) |
| Κάτω Χώρες | 4 498 | 824 | 18,3 | 44 | 5,3 | 49 | 5,9 | 51 996 | 19 926 | 38,3 | 284 | 1,4 |
| Αυστρία | 62 463 | 6 170 | 9,9 | 493 | 8,0 | 117 | 1,9 | 391 117 | 58 753 | 15,0 | 1 165 | 2,0 |
| Πορτογαλία | 27 093 | 3 173 | 11,7 | 125 | 3,9 | 120 | 3,8 | 319 540 | 41 581 | 13,0 | 15 823 | 38,1 |
| Φινλανδία | 1 469 | 159 | 10,8 | 8 | 5,0 | 2 | 1,3 | 33 494 | 4 348 | 13,0 | 32 | 0,7 |
| Σουηδία | 10 116 | 850 | 8,4 | 4 | 0,5 | 0 | 0,0 | 151 709 | 15 011 | 9,9 | 67 | 0,4 |
| Ηνωμένο Βασίλειο | 45 257 | 5 194 | 11,5 | 469 | 9,0 | 57 | 1,1 | 1 722 468 | 292 779 | 17,0 | 2 444 | 0,8 |
| Σύνολο 2002 | 539 093 | 78 087 | 14,5 | 6 056 | 7,8 | 2 933 | 3,8 | 11 934 249 | 2 230 816 | 18,7 | 45 408 | 2,0 |
| Σύνολο 2001 | 581 293 | 81 921 | 14,1 | 10 469 | 12,8 | 1 058 | 1,3 | 11 696 270 | 2 115 578 | 18,1 | 136 130 | 6,4 |

Συνολικός αριθμός αιτήσεων που υποβλήθηκαν

Ελεγχθείσες αιτήσεις

Ελεγχθείσες αιτήσεις που απορρίφθηκαν εν μέρει

Ελεγχθείσες αιτήσεις που απορρίφθηκαν εξ ολοκλήρου

Συνολικός αριθμός δηλωθέντων ζώων

Ελεγχθέντα ζώα

Ελεγχθέντα ζώα που απορρίφθηκαν

Κράτος μέλος

Αριθμός

%

Αριθμός

%

Αριθμός

%

Αριθμός

%

Αριθμός

%

Βέλγιο

15 999

1 581

9,9

21

1,3

17

1,1

396 431

61 147

15,4

223

0,4

Δανία

9 108

831

9,1

77

9,3

8

1,0

109 063

25 835

23,7

205

0,8

Γερμανία

34 576

3 877

11,2

274

7,1

79

2,0

639 269

85 734

13,4

2 935

3,4

Ελλάδα

12 198

12 141

99,5

512

4,2

95

0,8

210 899

210 062

99,6

1 981

0,9

Ισπανία

66 156

10 178

15,4

779

7,7

74

0,7

1 716 545

516 390

30,1

5 973

1,2

Γαλλία

127 842

15 710

12,3

2 475

15,8

293

1,9

4 305 417

618 471

14,4

3 304

0,5

Ιρλανδία

64 250

5 282

8,2

272

5,1

35

0,7

1 109 795

120 051

10,8

1 101

0,9

Ιταλία

58 068

12 117

20,9

503

4,2

1 987

16,4

776 506

160 728

20,7

9 871

6,1

Λουξεμβούργο (12)

(12)

(12)

(12)

(12)

(12)

(12)

(12)

(12)

(12)

(12)

(12)

(12)

Κάτω Χώρες

4 498

824

18,3

44

5,3

49

5,9

51 996

19 926

38,3

284

1,4

Αυστρία

62 463

6 170

9,9

493

8,0

117

1,9

391 117

58 753

15,0

1 165

2,0

Πορτογαλία

27 093

3 173

11,7

125

3,9

120

3,8

319 540

41 581

13,0

15 823

38,1

Φινλανδία

1 469

159

10,8

8

5,0

2

1,3

33 494

4 348

13,0

32

0,7

Σουηδία

10 116

850

8,4

4

0,5

0

0,0

151 709

15 011

9,9

67

0,4

Ηνωμένο Βασίλειο

45 257

5 194

11,5

469

9,0

57

1,1

1 722 468

292 779

17,0

2 444

0,8

Σύνολο 2002

539 093

78 087

14,5

6 056

7,8

2 933

3,8

11 934 249

2 230 816

18,7

45 408

2,0

Σύνολο 2001

581 293

81 921

14,1

10 469

12,8

1 058

1,3

11 696 270

2 115 578

18,1

136 130

6,4

Image

| 4.33. | Oι άμεσοι έλεγχοι που διενέργησε το Συνέδριο αποκάλυψαν τόσο σφάλματα στο ποσό που δηλώθηκε όσο και αδυναμίες στη λειτουργία των συστημάτων ελέγχου: |
| --- | --- |

4.33.

Oι άμεσοι έλεγχοι που διενέργησε το Συνέδριο αποκάλυψαν τόσο σφάλματα στο ποσό που δηλώθηκε όσο και αδυναμίες στη λειτουργία των συστημάτων ελέγχου:

| α) | δηλώσεις υπερβάλλοντος αριθμού ζώων (Ιταλία) όπου οι ελεγκτές δεν επισήμαναν ότι ο κτηνοτρόφος είχε λιγότερα επιλέξιμα θηλυκά από ό, τι είχε δηλώσει στην αίτησή του για επιχορήγηση· |
| --- | --- |

α)

δηλώσεις υπερβάλλοντος αριθμού ζώων (Ιταλία) όπου οι ελεγκτές δεν επισήμαναν ότι ο κτηνοτρόφος είχε λιγότερα επιλέξιμα θηλυκά από ό, τι είχε δηλώσει στην αίτησή του για επιχορήγηση·

| β) | ανεπαρκής διαχείριση της τεκμηρίωσης και καταγραφή των δεδομένων των ζώων από τους δικαιούχους (Ελλάδα, Ισπανία, Γαλλία, Ιταλία και Πορτογαλία)· |
| --- | --- |

β)

ανεπαρκής διαχείριση της τεκμηρίωσης και καταγραφή των δεδομένων των ζώων από τους δικαιούχους (Ελλάδα, Ισπανία, Γαλλία, Ιταλία και Πορτογαλία)·

| γ) | διαφορές στον αριθμό των ζώων που βρίσκονται στην εκμετάλλευση και που καταγράφηκαν στο μητρώο από τους δικαιούχους (Ισπανία, Γαλλία και Πορτογαλία). |
| --- | --- |

γ)

διαφορές στον αριθμό των ζώων που βρίσκονται στην εκμετάλλευση και που καταγράφηκαν στο μητρώο από τους δικαιούχους (Ισπανία, Γαλλία και Πορτογαλία).

| 4.33. | Η Επιτροπή είναι ενήμερη για τα προβλήματα που υπάρχουν και, μέσω της διαδικασίας εκκαθάρισης λογαριασμών, έχει ζητήσει από τα κράτη μέλη να λάβουν τα αναγκαία μέτρα ώστε να βελτιωθεί η κατάσταση. Αναμένεται ότι η βελτίωση θα είναι ορατή από το έτος διεκδίκησης 2003. |
| --- | --- |

4.33.

Η Επιτροπή είναι ενήμερη για τα προβλήματα που υπάρχουν και, μέσω της διαδικασίας εκκαθάρισης λογαριασμών, έχει ζητήσει από τα κράτη μέλη να λάβουν τα αναγκαία μέτρα ώστε να βελτιωθεί η κατάσταση. Αναμένεται ότι η βελτίωση θα είναι ορατή από το έτος διεκδίκησης 2003.

| 4.34. | Οι συχνές κινήσεις των ζώων και οι πολύπλοκες προϋποθέσεις των καθεστώτων πριμοδοτήσεων για τα ζώα αποτελούν δύο από τους λόγους για τους οποίους τα αποτελέσματα των ελέγχων του ΟΣΔΕ στον τομέα των ζώων παρουσιάζουν υψηλότερα ποσοστά σφάλματος σε σύγκριση με τις αροτραίες καλλιέργειες. Τόσο τα αποτελέσματα των ελέγχων ΟΣΔΕ όσο και οι άμεσες εργασίες του Συνεδρίου δείχνουν ότι υπάρχουν εγγενείς κίνδυνοι πληρωμής επιπλέον ποσών για πριμοδοτήσεις ζώων. |
| --- | --- |

4.34.

Οι συχνές κινήσεις των ζώων και οι πολύπλοκες προϋποθέσεις των καθεστώτων πριμοδοτήσεων για τα ζώα αποτελούν δύο από τους λόγους για τους οποίους τα αποτελέσματα των ελέγχων του ΟΣΔΕ στον τομέα των ζώων παρουσιάζουν υψηλότερα ποσοστά σφάλματος σε σύγκριση με τις αροτραίες καλλιέργειες. Τόσο τα αποτελέσματα των ελέγχων ΟΣΔΕ όσο και οι άμεσες εργασίες του Συνεδρίου δείχνουν ότι υπάρχουν εγγενείς κίνδυνοι πληρωμής επιπλέον ποσών για πριμοδοτήσεις ζώων.

| 4.34. | Οι διάφορες πριμοδοτήσεις βοοειδών αφορούν διαφορετικούς τύπους ζώων και πρέπει να πληρούν διαφορετικούς όρους. Επίσης, στην Ευρώπη οι πρακτικές και οι όροι που ισχύουν στον κτηνοτροφικό τομέα, εμφανίζουν μεγάλη ποικιλία σε σχέση με τις ενισχύσεις βάσει της έκτασης. Ο κίνδυνος υποβολής διογκωμένων δηλώσεων εκ μέρους ορισμένων γεωργών δεν μπορεί να αποκλεισθεί, αλλά περιορίζεται μέσω ενός αποτρεπτικού συστήματος ελέγχου και κυρώσεων. |
| --- | --- |

4.34.

Οι διάφορες πριμοδοτήσεις βοοειδών αφορούν διαφορετικούς τύπους ζώων και πρέπει να πληρούν διαφορετικούς όρους. Επίσης, στην Ευρώπη οι πρακτικές και οι όροι που ισχύουν στον κτηνοτροφικό τομέα, εμφανίζουν μεγάλη ποικιλία σε σχέση με τις ενισχύσεις βάσει της έκτασης. Ο κίνδυνος υποβολής διογκωμένων δηλώσεων εκ μέρους ορισμένων γεωργών δεν μπορεί να αποκλεισθεί, αλλά περιορίζεται μέσω ενός αποτρεπτικού συστήματος ελέγχου και κυρώσεων.

Επιδοτήσεις που καταβάλλονται βάσει της παραχθείσας ποσότητας

| 4.35. | Οι ενισχύσεις της ΕΕ στην παραγωγή ελαιολάδου, βαμβακιού, καπνού και αποξηραμένων ζωοτροφών (5 297 εκατομμύρια ευρώ, ήτοι 12 % των δαπανών της ΚΓΠ το 2003) καταβάλλονται βάσει της παραχθείσας ποσότητας και όχι της καλλιεργηθείσας έκτασης. Οι δαπάνες αυτού του είδους θα έχουν ιδιαίτερους κινδύνους: |
| --- | --- |

4.35.

Οι ενισχύσεις της ΕΕ στην παραγωγή ελαιολάδου, βαμβακιού, καπνού και αποξηραμένων ζωοτροφών (5 297 εκατομμύρια ευρώ, ήτοι 12 % των δαπανών της ΚΓΠ το 2003) καταβάλλονται βάσει της παραχθείσας ποσότητας και όχι της καλλιεργηθείσας έκτασης. Οι δαπάνες αυτού του είδους θα έχουν ιδιαίτερους κινδύνους:

| α) | οι παραχθείσες ποσότητες μπορεί να διογκωθούν (αν οι δραστηριότητες των παραγωγών δεν ελέγχονται ορθά και/ή τα βιβλία τους δεν είναι αξιόπιστα, δεν υπάρχει κανένας άλλος τρόπος ελέγχου των δηλωθέντων αριθμητικών στοιχείων)· |
| --- | --- |

α)

οι παραχθείσες ποσότητες μπορεί να διογκωθούν (αν οι δραστηριότητες των παραγωγών δεν ελέγχονται ορθά και/ή τα βιβλία τους δεν είναι αξιόπιστα, δεν υπάρχει κανένας άλλος τρόπος ελέγχου των δηλωθέντων αριθμητικών στοιχείων)·

| β) | οι παραγωγοί έχουν κίνητρο να δηλώνουν μικρότερη έκταση από την πραγματική που προορίζεται για τις καλλιέργειες αυτές και να δηλώνουν ότι χρησιμοποίησαν ένα τμήμα της έκτασης αυτής για την καλλιέργεια ειδών που επιδοτούνται με την ενίσχυση βάσει έκτασης. |
| --- | --- |

β)

οι παραγωγοί έχουν κίνητρο να δηλώνουν μικρότερη έκταση από την πραγματική που προορίζεται για τις καλλιέργειες αυτές και να δηλώνουν ότι χρησιμοποίησαν ένα τμήμα της έκτασης αυτής για την καλλιέργεια ειδών που επιδοτούνται με την ενίσχυση βάσει έκτασης.

| 4.36. | Για τη μείωση των εν λόγω κινδύνων, η κοινοτική νομοθεσία προβλέπει ορισμένους μηχανισμούς ελέγχου. Οι μηχανισμοί αυτοί περιλαμβάνουν: |
| --- | --- |

4.36.

Για τη μείωση των εν λόγω κινδύνων, η κοινοτική νομοθεσία προβλέπει ορισμένους μηχανισμούς ελέγχου. Οι μηχανισμοί αυτοί περιλαμβάνουν:

| α) | την απαίτηση οι αιτήσεις να είναι συμβατές με τις δηλώσεις έκτασης ΟΣΔΕ· |
| --- | --- |

α)

την απαίτηση οι αιτήσεις να είναι συμβατές με τις δηλώσεις έκτασης ΟΣΔΕ·

| β) | ορισμένες απαιτήσεις για τους μεταποιητές (παραδείγματος χάρη, ποιότητα εξοπλισμού ζύγισης, σταθερά λογιστικά πληροφοριακά στοιχεία)· |
| --- | --- |

β)

ορισμένες απαιτήσεις για τους μεταποιητές (παραδείγματος χάρη, ποιότητα εξοπλισμού ζύγισης, σταθερά λογιστικά πληροφοριακά στοιχεία)·

| γ) | απαίτηση από την Ελλάδα, Ισπανία, Γαλλία, Ιταλία και Πορτογαλία να εφαρμόσουν ένα ελαιοκομικό κτηματολόγιο και ένα Σύστημα Γεωγραφικών Πληροφοριών (3 4 5 6 7 8 10 11 14 16 17 18 19 20 21 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70) και (εκτός από τη Γαλλία) να καθιερώσουν οργανισμούς ελέγχου ελαιολάδου για να διενεργούν ελέγχους σε ελαιοτριβεία, παραγωγούς και οργανώσεις παραγωγών. |
| --- | --- |

γ)

απαίτηση από την Ελλάδα, Ισπανία, Γαλλία, Ιταλία και Πορτογαλία να εφαρμόσουν ένα ελαιοκομικό κτηματολόγιο και ένα Σύστημα Γεωγραφικών Πληροφοριών (3 4 5 6 7 8 10 11 14 16 17 18 19 20 21 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70) και (εκτός από τη Γαλλία) να καθιερώσουν οργανισμούς ελέγχου ελαιολάδου για να διενεργούν ελέγχους σε ελαιοτριβεία, παραγωγούς και οργανώσεις παραγωγών.

Αν οι εν λόγω μηχανισμοί ελέγχου δεν λειτουργούν αποτελεσματικά, δεν μπορεί να υπάρχει διαβεβαίωση για την ακρίβεια των πραγματοποιούμενων πληρωμών.

| 4.36. | Η Επιτροπή επιβεβαιώνει την ανάλυση του Ελεγκτικού Συνεδρίου, έχοντας επισημάνει τους ίδιους ειδικότερους κινδύνους όσον αφορά τις ενισχύσεις στην παραγωγή. Τα συστήματα ελέγχου που προβλέπονται στις διάφορες ΚΟΑ, λαμβάνουν υπόψη τους κινδύνους αυτούς. Στις περιπτώσεις στις οποίες τα εν λόγω συστήματα δεν εφαρμόζονται ορθά, εφαρμόζονται δημοσιονομικές διορθώσεις στο πλαίσιο της εκκαθάρισης λογαρισμών. |
| --- | --- |

4.36.

Η Επιτροπή επιβεβαιώνει την ανάλυση του Ελεγκτικού Συνεδρίου, έχοντας επισημάνει τους ίδιους ειδικότερους κινδύνους όσον αφορά τις ενισχύσεις στην παραγωγή. Τα συστήματα ελέγχου που προβλέπονται στις διάφορες ΚΟΑ, λαμβάνουν υπόψη τους κινδύνους αυτούς. Στις περιπτώσεις στις οποίες τα εν λόγω συστήματα δεν εφαρμόζονται ορθά, εφαρμόζονται δημοσιονομικές διορθώσεις στο πλαίσιο της εκκαθάρισης λογαρισμών.

| 4.37. | Από τον έλεγχο ενός δείγματος πράξεων που διενέργησε το Συνέδριο εντοπίστηκαν ορισμένα σφάλματα και αδυναμίες: |
| --- | --- |

4.37.

Από τον έλεγχο ενός δείγματος πράξεων που διενέργησε το Συνέδριο εντοπίστηκαν ορισμένα σφάλματα και αδυναμίες:

| 4.37. | |
| --- | --- |

4.37.

| α) | στην Ελλάδα, οι υπάλληλοι των περιφερειακών γραφείων δεν είχαν πάντοτε πρόσβαση στις βάσεις δεδομένων ΟΣΔΕ, πράγμα το οποίο αποτελεί εμπόδιο για αποτελεσματικούς επιτόπιους ελέγχους (βλέπε σημείο 4.35 στοιχδίο β)). Οι παραγωγοί έχουν κίνητρο να δηλώνουν μικρότερη έκταση για αγροτεμάχια που καλλιεργούνται με είδη τα οποία επιδοτούνται βάσει της πραγματικής παραγωγής και να δηλώνουν μεγαλύτερη έκταση για τις καλλιέργειες που επιδοτούνται με την ενίσχυση βάσει έκτασης· |
| --- | --- |

α)

στην Ελλάδα, οι υπάλληλοι των περιφερειακών γραφείων δεν είχαν πάντοτε πρόσβαση στις βάσεις δεδομένων ΟΣΔΕ, πράγμα το οποίο αποτελεί εμπόδιο για αποτελεσματικούς επιτόπιους ελέγχους (βλέπε σημείο 4.35 στοιχδίο β)). Οι παραγωγοί έχουν κίνητρο να δηλώνουν μικρότερη έκταση για αγροτεμάχια που καλλιεργούνται με είδη τα οποία επιδοτούνται βάσει της πραγματικής παραγωγής και να δηλώνουν μεγαλύτερη έκταση για τις καλλιέργειες που επιδοτούνται με την ενίσχυση βάσει έκτασης·

| α) | Οι δυσλειτουργίες του ΟΣΔΕ στην Ελλάδα είναι γνωστές στην Επιτροπή και έχουν αποτελέσει αντικείμενο διαφόρων δημοσιονομικών διορθώσεων όσον αφορά τις αροτραίες καλλιέργειες. Οι συνέπειες των δυσλειτουργιών αυτών στους ελέγχους των καθεστώτων ενίσχυσης στην παραγωγή λαμβάνονται υπόψη στο πλαίσιο της εκκαθάρισης των λογαριασμών που αφορούν τα υπόψη καθεστώτα. |
| --- | --- |

α)

Οι δυσλειτουργίες του ΟΣΔΕ στην Ελλάδα είναι γνωστές στην Επιτροπή και έχουν αποτελέσει αντικείμενο διαφόρων δημοσιονομικών διορθώσεων όσον αφορά τις αροτραίες καλλιέργειες. Οι συνέπειες των δυσλειτουργιών αυτών στους ελέγχους των καθεστώτων ενίσχυσης στην παραγωγή λαμβάνονται υπόψη στο πλαίσιο της εκκαθάρισης των λογαριασμών που αφορούν τα υπόψη καθεστώτα.

| β) | ούτε η Ελλάδα ούτε η Ισπανία δεν είχαν ένα λειτουργικό ΣΓΠ ελαιοκαλλιέργειας για την περίοδο που αφορούσε τις πληρωμές οι οποίες πραγματοποιήθηκαν το 2003, και η Ισπανία δεν διενέργησε τους απαιτούμενους επιτόπιους ελέγχους για την αντιστάθμιση των παραπάνω· |
| --- | --- |

β)

ούτε η Ελλάδα ούτε η Ισπανία δεν είχαν ένα λειτουργικό ΣΓΠ ελαιοκαλλιέργειας για την περίοδο που αφορούσε τις πληρωμές οι οποίες πραγματοποιήθηκαν το 2003, και η Ισπανία δεν διενέργησε τους απαιτούμενους επιτόπιους ελέγχους για την αντιστάθμιση των παραπάνω·

| β) | Οι πληρωμές που πραγματοποιήθηκαν το 2003, αντιστοιχούν στην περίοδο εμπορίας 2001/2002. Το ΣΓΠ ελαιοκαλλιέργειας αποτελεί ένα από τα στοιχεία του συστήματος ελέγχου της ενίσχυσης στην παραγωγή ελαιολάδου (όπως και ο έλεγχος των ελαιοτριβείων). Έχει καταστεί υποχρεωτικό από την περίοδο 2003/2004. Για τις προηγούμενες περιόδους, η απουσία ΣΓΠ ελαιοκαλλιέργειας μπορούσε να αντισταθμισθεί με επιτόπιους ελέγχους των δηλώσεων καλλιέργειας. Σύμφωνα με πληροφορίες της Επιτροπής, οι κυριότερες αυτόνομες κοινότητες χρησιμοποίησαν ένα ΣΓΠ ελαιοκαλλιέργειας για την περίοδο 2001/2002 και ως εκ τούτου δεν πραγματοποίησαν επιτόπιους ελέγχους. Το θέμα αυτό εξετάζεται στο πλαίσιο της εκκαθάρισης λογαριασμών, όπως και το θέμα του συστήματος ελέγχου που ισχύει στην Ελλάδα. |
| --- | --- |

β)

Οι πληρωμές που πραγματοποιήθηκαν το 2003, αντιστοιχούν στην περίοδο εμπορίας 2001/2002. Το ΣΓΠ ελαιοκαλλιέργειας αποτελεί ένα από τα στοιχεία του συστήματος ελέγχου της ενίσχυσης στην παραγωγή ελαιολάδου (όπως και ο έλεγχος των ελαιοτριβείων). Έχει καταστεί υποχρεωτικό από την περίοδο 2003/2004. Για τις προηγούμενες περιόδους, η απουσία ΣΓΠ ελαιοκαλλιέργειας μπορούσε να αντισταθμισθεί με επιτόπιους ελέγχους των δηλώσεων καλλιέργειας. Σύμφωνα με πληροφορίες της Επιτροπής, οι κυριότερες αυτόνομες κοινότητες χρησιμοποίησαν ένα ΣΓΠ ελαιοκαλλιέργειας για την περίοδο 2001/2002 και ως εκ τούτου δεν πραγματοποίησαν επιτόπιους ελέγχους. Το θέμα αυτό εξετάζεται στο πλαίσιο της εκκαθάρισης λογαριασμών, όπως και το θέμα του συστήματος ελέγχου που ισχύει στην Ελλάδα.

| γ) | στην Ελλάδα, το Συνέδριο διαπίστωσε μια ποσότητα βαμβακιού που απέρριψε ένα εκκοκκιστήριο το οποίο παρόλα αυτά έλαβε ενίσχυση. |
| --- | --- |

γ)

στην Ελλάδα, το Συνέδριο διαπίστωσε μια ποσότητα βαμβακιού που απέρριψε ένα εκκοκκιστήριο το οποίο παρόλα αυτά έλαβε ενίσχυση.

| γ) | Η Επιτροπή θα εξετάσει την περίπτωση που αναφέρει το Ελεγκτικό Συνέδριο. |
| --- | --- |

γ)

Η Επιτροπή θα εξετάσει την περίπτωση που αναφέρει το Ελεγκτικό Συνέδριο.

| 4.38. | Οι διαπιστώσεις των οργανισμών ελέγχου ελαιολάδου παρατίθενται στους
  πίνακες 4.3 και 4.4
  . |
| --- | --- |

4.38.

Οι διαπιστώσεις των οργανισμών ελέγχου ελαιολάδου παρατίθενται στους
  πίνακες 4.3 και 4.4
  .

Πίνακας 4.3 — Οργανισμοί ελέγχων ελαιολάδου: έλεγχοι σε ελαιοτριβεία (2001-2002), όσον αφορά τις αιτήσεις ενίσχυσης που πληρώθηκαν το 2003

| Κράτος μέλος | Αριθμός ελαιοτριβείων | Ελεγχθέντα ελαιοτριβεία | Προτάσεις απόσυρσης της έγκρισης |
| --- | --- | --- | --- |
| Σύνολο | λεπτομερώς | Συνοπτικά |
| Αριθ. | % | Αριθ. | % | Αριθ. | % | Αριθ. | % ελεγχθέντων ελαιοτριβείων |
| Ελλάδα | 2 541 | 1 146 | 45,1 | 805 | 31,7 | 341 | 13,4 | 149 | 13,0 |
| Ισπανία | 1 715 | 1 001 | 58,4 | 881 | 51,4 | 120 | 7,0 | 9 | 0,9 |
| Ιταλία | 5 737 | 3 144 | 54,8 | 1 881 | 32,8 | 1 263 | 22,0 | 298 | 9,5 |
| Πορτογαλία | 710 | 449 | 63,2 | 449 | 63,2 | (15) | (15) | 74 | 16,5 |
| Σύνολο | 10 703 | 5 740 | 53,6 | 4 016 | 37,5 | 1 724 | 16,1 | 530 | 9,2 |

Κράτος μέλος

Αριθμός ελαιοτριβείων

Ελεγχθέντα ελαιοτριβεία

Προτάσεις απόσυρσης της έγκρισης

Σύνολο

λεπτομερώς

Συνοπτικά

Αριθ.

%

Αριθ.

%

Αριθ.

%

Αριθ.

% ελεγχθέντων ελαιοτριβείων

Ελλάδα

2 541

1 146

45,1

805

31,7

341

13,4

149

13,0

Ισπανία

1 715

1 001

58,4

881

51,4

120

7,0

9

0,9

Ιταλία

5 737

3 144

54,8

1 881

32,8

1 263

22,0

298

9,5

Πορτογαλία

710

449

63,2

449

63,2

(15)

(15)

74

16,5

Σύνολο

10 703

5 740

53,6

4 016

37,5

1 724

16,1

530

9,2

Πίνακας 4.4 — Οργανισμοί ελέγχων ελαιολάδου: έλεγχοι σε παραγωγούς (2001-2002), όσον αφορά τις αιτήσεις ενίσχυσης που πληρώθηκαν το 2003

| Κράτος μέλος | Αριθμός παραγωγών | Ελεγχθέντες παραγωγοί | Απόσυρση ή μείωση της πληρωμής της ενίσχυσης |
| --- | --- | --- | --- |
| Σύνολο | επιτόπου | βάσει εγγράφων |
| Αριθ. | % | Αριθ. | % | Αριθ. | % | Αριθ. | % ελεγχθέντων παραγωγών |
| Ελλάδα | 854 780 | 4 562 | 0,5 | 2 811 | 0,3 | 1 751 | 0,2 | 27 | 0,6 |
| Ισπανία | 435 605 | 1 446 | 0,3 | 753 | 0,2 | 693 | 0,2 | 149 | 10,3 |
| Ιταλία | 972 499 | 1 879 | 0,2 | 298 | 0,0 | 1 581 | 0,2 | 60 | 3,2 |
| Πορτογαλία | 142 464 | 2 519 | 1,8 | 1 621 | 1,1 | 898 | 0,6 | 199 | 7,9 |
| Σύνολο | 2 405 348 | 10 406 | 0,4 | 5 483 | 0,2 | 4 923 | 0,2 | 435 | 4,2 |
| Πηγή:Ετήσιες εκθέσεις των οργανισμών ελέγχων ελαιολάδου της Ελλάδας, της Ισπανίας, της Ιταλίας και της Πορτογαλίας για το 2001-2002. |

Κράτος μέλος

Αριθμός παραγωγών

Ελεγχθέντες παραγωγοί

Απόσυρση ή μείωση της πληρωμής της ενίσχυσης

Σύνολο

επιτόπου

βάσει εγγράφων

Αριθ.

%

Αριθ.

%

Αριθ.

%

Αριθ.

% ελεγχθέντων παραγωγών

Ελλάδα

854 780

4 562

0,5

2 811

0,3

1 751

0,2

27

0,6

Ισπανία

435 605

1 446

0,3

753

0,2

693

0,2

149

10,3

Ιταλία

972 499

1 879

0,2

298

0,0

1 581

0,2

60

3,2

Πορτογαλία

142 464

2 519

1,8

1 621

1,1

898

0,6

199

7,9

Σύνολο

2 405 348

10 406

0,4

5 483

0,2

4 923

0,2

435

4,2

Πηγή:Ετήσιες εκθέσεις των οργανισμών ελέγχων ελαιολάδου της Ελλάδας, της Ισπανίας, της Ιταλίας και της Πορτογαλίας για το 2001-2002.

| 4.39. | Ένα βασικό μέρος των εργασιών των οργανισμών αφορά ελέγχους ελαιοτριβείων (οι παραγωγοί πληρώνονται με βάση τις ποσότητες που έχουν ζυγιστεί και υποστεί επεξεργασία στα ελαιοτριβεία). Στις περιπτώσεις κατά τις οποίες οι οργανισμοί διαπιστώνουν διαφορές (όπως παράτυπους λογαριασμούς ή αναφορά αυξημένων ποσοτήτων ή συγκομιδών) στα ελαιοτριβεία, μπορεί να προτείνουν μια σειρά κυρώσεων, οι σοβαρότερες από τις οποίες συνίστανται στη διαγραφή του ελαιοτριβείου από την εγκεκριμένη κατάσταση. Το 2002 (έλεγχοι που αφορούν τις δαπάνες του 2003) οι οργανισμοί πρότειναν αυτό τον τρόπο δράσης σε ένα από τα δέκα ελεγχθέντα ελαιοτριβεία. Στην πράξη, τα Υπουργεία Γεωργίας των κρατών μελών επιβάλλουν συχνά μικρότερη κύρωση. Για παράδειγμα, στην Ελλάδα, το Υπουργείο Γεωργίας ακολούθησε μόνο τη σύσταση του οργανισμού ελέγχου του ελαιολάδου σε τέσσερις από τις 241 περιπτώσεις (3 4 5 6 7 8 10 11 14 16 17 18 19 20 21 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70). Η έκθεση του ιταλικού οργανισμού παρουσιάζει μια εκτίμηση για τη διαφορά μεταξύ της ποσότητας των ελαίων που δηλώθηκαν στις αιτήσεις για ενίσχυση (663 200 τόνοι) και της εκτιμώμενης ποσότητας που εισάχθηκε στα ελαιοτριβεία (573 500 τόνοι). Η ποσότητα βάσει της οποίας ζητήθηκε ενίσχυση υπερβαίνει την εκτιμώμενη παραγωγή κατά 15,6 % το 2002, και κατά μέσο όρο κατά 8,1 % για την περίοδο 1984 έως 2002. |
| --- | --- |

4.39.

Ένα βασικό μέρος των εργασιών των οργανισμών αφορά ελέγχους ελαιοτριβείων (οι παραγωγοί πληρώνονται με βάση τις ποσότητες που έχουν ζυγιστεί και υποστεί επεξεργασία στα ελαιοτριβεία). Στις περιπτώσεις κατά τις οποίες οι οργανισμοί διαπιστώνουν διαφορές (όπως παράτυπους λογαριασμούς ή αναφορά αυξημένων ποσοτήτων ή συγκομιδών) στα ελαιοτριβεία, μπορεί να προτείνουν μια σειρά κυρώσεων, οι σοβαρότερες από τις οποίες συνίστανται στη διαγραφή του ελαιοτριβείου από την εγκεκριμένη κατάσταση. Το 2002 (έλεγχοι που αφορούν τις δαπάνες του 2003) οι οργανισμοί πρότειναν αυτό τον τρόπο δράσης σε ένα από τα δέκα ελεγχθέντα ελαιοτριβεία. Στην πράξη, τα Υπουργεία Γεωργίας των κρατών μελών επιβάλλουν συχνά μικρότερη κύρωση. Για παράδειγμα, στην Ελλάδα, το Υπουργείο Γεωργίας ακολούθησε μόνο τη σύσταση του οργανισμού ελέγχου του ελαιολάδου σε τέσσερις από τις 241 περιπτώσεις (3 4 5 6 7 8 10 11 14 16 17 18 19 20 21 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70). Η έκθεση του ιταλικού οργανισμού παρουσιάζει μια εκτίμηση για τη διαφορά μεταξύ της ποσότητας των ελαίων που δηλώθηκαν στις αιτήσεις για ενίσχυση (663 200 τόνοι) και της εκτιμώμενης ποσότητας που εισάχθηκε στα ελαιοτριβεία (573 500 τόνοι). Η ποσότητα βάσει της οποίας ζητήθηκε ενίσχυση υπερβαίνει την εκτιμώμενη παραγωγή κατά 15,6 % το 2002, και κατά μέσο όρο κατά 8,1 % για την περίοδο 1984 έως 2002.

| 4.39. | Η Επιτροπή ελέγχει την ποιότητα της παρακολούθησης από τα κράτη μέλη των εργασιών που πραγματοποιούν οι οργανισμοί ελέγχου, ενώ λαμβάνει υπόψη τις ενδεχόμενες ανακολουθίες στις διαδικασίες εκκαθάρισης των λογαριασμών που αφορούν την ενίσχυση στην παραγωγή ελαιολάδου. |
| --- | --- |

4.39.

Η Επιτροπή ελέγχει την ποιότητα της παρακολούθησης από τα κράτη μέλη των εργασιών που πραγματοποιούν οι οργανισμοί ελέγχου, ενώ λαμβάνει υπόψη τις ενδεχόμενες ανακολουθίες στις διαδικασίες εκκαθάρισης των λογαριασμών που αφορούν την ενίσχυση στην παραγωγή ελαιολάδου.

Αγροτική ανάπτυξη

| 4.40. | Οι δαπάνες για την αγροτική ανάπτυξη ανήλθαν σε 4 719εκατομμύρια ευρώ το 2003, ήτοι στο 11 % των δαπανών της ΚΓΠ. Το ποσό αυτό καλύπτει δαπάνες για γεωργοπεριβαλλοντικά καθεστώτα, δασοκομία, επενδύσεις, στήριξη για νέους γεωργούς και για συνταξιοδότηση γεωργών. |
| --- | --- |

4.40.

Οι δαπάνες για την αγροτική ανάπτυξη ανήλθαν σε 4 719εκατομμύρια ευρώ το 2003, ήτοι στο 11 % των δαπανών της ΚΓΠ. Το ποσό αυτό καλύπτει δαπάνες για γεωργοπεριβαλλοντικά καθεστώτα, δασοκομία, επενδύσεις, στήριξη για νέους γεωργούς και για συνταξιοδότηση γεωργών.

| 4.41. | Τα καθεστώτα αυτού του είδους περιλαμβάνουν συχνά σύνθετους σχετικά όρους επιλεξιμότητας οι οποίοι μερικές φορές πρέπει να ελέγχονται κατά την πάροδο των ετών. |
| --- | --- |

4.41.

Τα καθεστώτα αυτού του είδους περιλαμβάνουν συχνά σύνθετους σχετικά όρους επιλεξιμότητας οι οποίοι μερικές φορές πρέπει να ελέγχονται κατά την πάροδο των ετών.

| 4.42. | Οι οργανισμοί πιστοποίησης διατύπωσαν επιφυλάξεις στις ελεγκτικές γνώμες τους για τους λογαριασμούς τριών οργανισμών οι οποίοι ειδικεύονται σε μέτρα αγροτικής ανάπτυξης [Bayern Umwelt (Γερμανία), CNASEA (Γαλλία) και IFADAP (Πορτογαλία)]. Ορισμένα σφάλματα που αφορούν δαπάνες αγροτικής ανάπτυξης παρουσιάζονται στις επιφυλάξεις που συνοδεύουν τις ελεγκτικές γνώμες πέντε άλλων οργανισμών [Bayern Landwirtschaft (Γερμανία), INGA (Πορτογαλία), NRW Westfalen (Γερμανία), Region Wallone (Βέλγιο), Saarland (Γερμανία)]. |
| --- | --- |

4.42.

Οι οργανισμοί πιστοποίησης διατύπωσαν επιφυλάξεις στις ελεγκτικές γνώμες τους για τους λογαριασμούς τριών οργανισμών οι οποίοι ειδικεύονται σε μέτρα αγροτικής ανάπτυξης [Bayern Umwelt (Γερμανία), CNASEA (Γαλλία) και IFADAP (Πορτογαλία)]. Ορισμένα σφάλματα που αφορούν δαπάνες αγροτικής ανάπτυξης παρουσιάζονται στις επιφυλάξεις που συνοδεύουν τις ελεγκτικές γνώμες πέντε άλλων οργανισμών [Bayern Landwirtschaft (Γερμανία), INGA (Πορτογαλία), NRW Westfalen (Γερμανία), Region Wallone (Βέλγιο), Saarland (Γερμανία)].

| 4.42. | Τα σφάλματα που επεσήμαναν οι οργανισμοί πιστοποίησης όσον αφορά δαπάνες αγροτικής ανάπτυξης, θα εξετασθούν στο πλαίσιο της διαδικασίας εκκαθάρισης λογαριασμών (δημοσιονομικός έλεγχος και έλεγχος συμμόρφωσης), ενώ θα προταθούν δημοσιονομικές διορθώσεις εφόσον θεωρηθεί ότι τα εν λόγω σφάλματα ενέχουν κίνδυνο για το Ταμείο. |
| --- | --- |

4.42.

Τα σφάλματα που επεσήμαναν οι οργανισμοί πιστοποίησης όσον αφορά δαπάνες αγροτικής ανάπτυξης, θα εξετασθούν στο πλαίσιο της διαδικασίας εκκαθάρισης λογαριασμών (δημοσιονομικός έλεγχος και έλεγχος συμμόρφωσης), ενώ θα προταθούν δημοσιονομικές διορθώσεις εφόσον θεωρηθεί ότι τα εν λόγω σφάλματα ενέχουν κίνδυνο για το Ταμείο.

| 4.43. | Τα σφάλματα που διαπίστωσε το Συνέδριο συνίστανται σε: |
| --- | --- |

4.43.

Τα σφάλματα που διαπίστωσε το Συνέδριο συνίστανται σε:

| α) | πληρωμή μη επιλέξιμων εξόδων (Γερμανία και Γαλλία)· |
| --- | --- |

α)

πληρωμή μη επιλέξιμων εξόδων (Γερμανία και Γαλλία)·

| β) | σχετικά μικρή υπερεκτίμηση της δηλωθείσας έκτασης για τα περιβαλλοντικά καθεστώτα (Φινλανδία, Γαλλία και Αυστρία). |
| --- | --- |

β)

σχετικά μικρή υπερεκτίμηση της δηλωθείσας έκτασης για τα περιβαλλοντικά καθεστώτα (Φινλανδία, Γαλλία και Αυστρία).

Λοιπές δαπάνες

| 4.44. | Οι δαπάνες οι οποίες δεν καλύπτονται από τα παραπάνω κονδύλια ανέρχονται σε 8 132 εκατομμύρια ευρώ. Το ποσό αυτό περιλαμβάνει επιστροφές κατά την εξαγωγή, οι οποίες καταβάλλονται για να καλυφθεί η διαφορά μεταξύ των τιμών της ΕΕ και και της παγκόσμιας αγοράς και για να μπορέσει να διατεθεί το πλεόνασμα της κοινοτικής παραγωγής σε παγκόσμιες αγορές, επιδοτήσεις για την απόσυρση και αποθεματοποίηση της πλεονασματικής παραγωγής, ορισμένα μικρά καθεστώτα επιδοτήσεων και δαπάνες στον κτηνιατρικό τομέα. |
| --- | --- |

4.44.

Οι δαπάνες οι οποίες δεν καλύπτονται από τα παραπάνω κονδύλια ανέρχονται σε 8 132 εκατομμύρια ευρώ. Το ποσό αυτό περιλαμβάνει επιστροφές κατά την εξαγωγή, οι οποίες καταβάλλονται για να καλυφθεί η διαφορά μεταξύ των τιμών της ΕΕ και και της παγκόσμιας αγοράς και για να μπορέσει να διατεθεί το πλεόνασμα της κοινοτικής παραγωγής σε παγκόσμιες αγορές, επιδοτήσεις για την απόσυρση και αποθεματοποίηση της πλεονασματικής παραγωγής, ορισμένα μικρά καθεστώτα επιδοτήσεων και δαπάνες στον κτηνιατρικό τομέα.

| 4.45. | Το Συνέδριο εξακολουθεί να διαπιστώνει σοβαρά σφάλματα σ' αυτούς τους τομείς δαπανών, παραδείγματος χάριν στις επιδοτήσεις για τη σταφίδα (Ελλάδα) που αναφέρθηκαν στην ετήσια έκθεση για το οικονομικό έτος 2002, καθώς και στο χειρισμό των άμεσων δαπανών για τα κτηνιατρικά μέτρα (Γαλλία). |
| --- | --- |

4.45.

Το Συνέδριο εξακολουθεί να διαπιστώνει σοβαρά σφάλματα σ' αυτούς τους τομείς δαπανών, παραδείγματος χάριν στις επιδοτήσεις για τη σταφίδα (Ελλάδα) που αναφέρθηκαν στην ετήσια έκθεση για το οικονομικό έτος 2002, καθώς και στο χειρισμό των άμεσων δαπανών για τα κτηνιατρικά μέτρα (Γαλλία).

| 4.45. | Η Επιτροπή έχει ήδη προτείνει και θα εξακολουθήσει να προτείνει δημοσιονομικές διορθώσεις σχετικά με τις ανακολουθίες που επισημαίνονται στις επιδοτήσεις για τη σταφίδα, οι οποίες αφορούν κυρίως την Ελλάδα. |
| --- | --- |

4.45.

Η Επιτροπή έχει ήδη προτείνει και θα εξακολουθήσει να προτείνει δημοσιονομικές διορθώσεις σχετικά με τις ανακολουθίες που επισημαίνονται στις επιδοτήσεις για τη σταφίδα, οι οποίες αφορούν κυρίως την Ελλάδα.

Ως προς τα κτηνιατρικά μέτρα στη Γαλλία, το πρόβλημα που επεσήμανε το Ελεγκτικό Συνέδριο αφορά την καθυστερημένη υποβολή της αίτησης για χρηματοδοτική συνδρομή. Η καθυστερημένη αίτηση έγινε κατ’ εξαίρεση αποδεκτή, δεδομένης της προτεραιότητας στην εξάλειψη της ΜΣΕ. Η καθυστερημένη υποβολή αναγνωρίστηκε και τακτοποιήθηκε με την αντίστοιχη απόφαση της Επιτροπής σχετικά με τη χρηματοδότηση των προγραμμάτων ΜΣΕ που υποβλήθηκαν από όλα τα κράτη μέλη, και ως εκ τούτου, σύμφωνα με την άποψη της Επιτροπής, δεν συνιστά σφάλμα.

| 4.46. | Το Συνέδριο εξέτασε δύο συστήματα ελέγχου σχετικά με τις δαπάνες που δεν καλύπονταν από το ΟΣΔΕ και κατατάσσονται κατά κύριο λόγο εδώ ως λοιπές δαπάνες: |
| --- | --- |

4.46.

Το Συνέδριο εξέτασε δύο συστήματα ελέγχου σχετικά με τις δαπάνες που δεν καλύπονταν από το ΟΣΔΕ και κατατάσσονται κατά κύριο λόγο εδώ ως λοιπές δαπάνες:

| 4.46. | |
| --- | --- |

4.46.

| α) | διαπιστώθηκε ότι ήταν χαμηλής ποιότητας οι έλεγχοι μετά τις πληρωμές (βλέπε σημεία 4.13 έως 4.16) από πλευράς τόσο της εκτέλεσης των ελέγχων (ένας στους πέντε αποδείχθηκε τελείως αναξιόπιστος) όσο και της κοινοποίησης των σφαλμάτων (η Επιτροπή δεν διαθέτει κανένα πληροφοριακό στοιχείο σχετικά με τον τύπο των δαπανών που παρουσίαζαν τον υψηλότερο κίνδυνο)· |
| --- | --- |

α)

διαπιστώθηκε ότι ήταν χαμηλής ποιότητας οι έλεγχοι μετά τις πληρωμές (βλέπε σημεία 4.13 έως 4.16) από πλευράς τόσο της εκτέλεσης των ελέγχων (ένας στους πέντε αποδείχθηκε τελείως αναξιόπιστος) όσο και της κοινοποίησης των σφαλμάτων (η Επιτροπή δεν διαθέτει κανένα πληροφοριακό στοιχείο σχετικά με τον τύπο των δαπανών που παρουσίαζαν τον υψηλότερο κίνδυνο)·

| α) | Οι έλεγχοι των εγγράφων σε εμπορεύματα βάσει του κανονισμού (ΕΟΚ) αριθ. 4045/89 αποτελούν ιδανικό συμπλήρωμα των άμεσων ελέγχων και παρέχουν αυξημένη ασφάλεια για την ορθή εκτέλεση του προϋπολογισμού. Οι έλεγχοι αυτοί είναι χωριστοί και λειτουργούν συμπληρωματικά προς τον έλεγχο προπληρωμής και τα συστήματα κυρώσεων που εφαρμόζονται εν γένει στις δαπάνες. |
| --- | --- |

α)

Οι έλεγχοι των εγγράφων σε εμπορεύματα βάσει του κανονισμού (ΕΟΚ) αριθ. 4045/89 αποτελούν ιδανικό συμπλήρωμα των άμεσων ελέγχων και παρέχουν αυξημένη ασφάλεια για την ορθή εκτέλεση του προϋπολογισμού. Οι έλεγχοι αυτοί είναι χωριστοί και λειτουργούν συμπληρωματικά προς τον έλεγχο προπληρωμής και τα συστήματα κυρώσεων που εφαρμόζονται εν γένει στις δαπάνες.

| β) | οι φυσικοί έλεγχοι και οι έλεγχοι των εγγράφων σε εμπορεύματα κατά την εξαγωγή καλύπτουν τουλάχιστον το 5 % των επιδοτούμενων εξαγωγών (3 4 5 6 7 8 10 11 14 16 17 18 19 20 21 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70). Όλα τα κράτη μέλη κοινοποίησαν τον αριθμό των ελέγχων που διενεργήθηκαν στην Επιτροπή, αλλά πολλά δεν κοινοποίησαν τον αριθμό των εντοπισθέντων σφαλμάτων. Τα αποτελέσματα δεν αναφέρουν το ποσό των αιτήσεων επιδότησης που απορρίφθηκαν ούτε τον τύπο των επιστροφών κατά την εξαγωγή που είχαν θιγεί περισσότερο. |
| --- | --- |

β)

οι φυσικοί έλεγχοι και οι έλεγχοι των εγγράφων σε εμπορεύματα κατά την εξαγωγή καλύπτουν τουλάχιστον το 5 % των επιδοτούμενων εξαγωγών (3 4 5 6 7 8 10 11 14 16 17 18 19 20 21 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70). Όλα τα κράτη μέλη κοινοποίησαν τον αριθμό των ελέγχων που διενεργήθηκαν στην Επιτροπή, αλλά πολλά δεν κοινοποίησαν τον αριθμό των εντοπισθέντων σφαλμάτων. Τα αποτελέσματα δεν αναφέρουν το ποσό των αιτήσεων επιδότησης που απορρίφθηκαν ούτε τον τύπο των επιστροφών κατά την εξαγωγή που είχαν θιγεί περισσότερο.

| β) | Το Ελεγκτικό Συνέδριο έθεσε το θέμα αυτό στην ετήσια έκθεσή του για το έτος 2002. Η Επιτροπή, η οποία είχε ήδη επισημάνει τη σχετική ανάγκη, έχει προβλέψει τη συλλογή στοιχείων σχετικά με το οικονομικό μέγεθος των εξαγωγών που υπόκεινται σε φυσικούς ελέγχους. |
| --- | --- |

β)

Το Ελεγκτικό Συνέδριο έθεσε το θέμα αυτό στην ετήσια έκθεσή του για το έτος 2002. Η Επιτροπή, η οποία είχε ήδη επισημάνει τη σχετική ανάγκη, έχει προβλέψει τη συλλογή στοιχείων σχετικά με το οικονομικό μέγεθος των εξαγωγών που υπόκεινται σε φυσικούς ελέγχους.

Συμπέρασμα

| 4.47. | Όπως και κατά τα προηγούμενα έτη το Συνέδριο διαπίστωσε ότι οι δαπάνες της ΚΓΠ, στο σύνολό τους, και βάσει όλων των διαθέσιμων αποδεικτικών στοιχείων, επηρεάστηκαν σημαντικά από σφάλματα. Εντούτοις, το Συνέδριο σημειώνει ότι αντιστοιχούν διαφορετικοί βαθμοί κινδύνου στις κύριες κατηγορίες δαπανών της ΚΓΠ: |
| --- | --- |

4.47.

Όπως και κατά τα προηγούμενα έτη το Συνέδριο διαπίστωσε ότι οι δαπάνες της ΚΓΠ, στο σύνολό τους, και βάσει όλων των διαθέσιμων αποδεικτικών στοιχείων, επηρεάστηκαν σημαντικά από σφάλματα. Εντούτοις, το Συνέδριο σημειώνει ότι αντιστοιχούν διαφορετικοί βαθμοί κινδύνου στις κύριες κατηγορίες δαπανών της ΚΓΠ:

| 4.47. | |
| --- | --- |

4.47.

| α) | στα δεκατέσσερα κράτη μέλη, τα οποία το 2003 είχαν θέσει σε εφαρμογή το ΟΣΔΕ κατά ικανοποιητικό τρόπο, οι δαπάνες σχετικά με τις αροτραίες καλλιέργειες φαίνεται ότι αποτελούν την κατηγορία χαμηλότερου κινδύνου για τις δαπάνες της ΚΓΠ και διέπονται από το αποτελεσματικότερο σύστημα ελέγχων· |
| --- | --- |

α)

στα δεκατέσσερα κράτη μέλη, τα οποία το 2003 είχαν θέσει σε εφαρμογή το ΟΣΔΕ κατά ικανοποιητικό τρόπο, οι δαπάνες σχετικά με τις αροτραίες καλλιέργειες φαίνεται ότι αποτελούν την κατηγορία χαμηλότερου κινδύνου για τις δαπάνες της ΚΓΠ και διέπονται από το αποτελεσματικότερο σύστημα ελέγχων·

| β) | οι πριμοδοτήσεις για τα ζώα υπόκεινται σε ένα γενικά ικανοποιητικό και λειτουργικό σύστημα ελέγχων, το οποίο οδηγεί στην απόρριψη ή στη διόρθωση πολυάριθμων αιτήσεων ενίσχυσης που υποβάλλουν οι γεωργοί. Εντούτοις, κατά ένα μεγάλο μέρος λόγω των συχνών κινήσεων των ζώων, οι τελικές δαπάνες παραμένουν εκτεθειμένες σε μεγαλύτερο βαθμό κινδύνου σε σύγκριση με τις πληρωμές για τις αροτραίες καλλιέργειες· |
| --- | --- |

β)

οι πριμοδοτήσεις για τα ζώα υπόκεινται σε ένα γενικά ικανοποιητικό και λειτουργικό σύστημα ελέγχων, το οποίο οδηγεί στην απόρριψη ή στη διόρθωση πολυάριθμων αιτήσεων ενίσχυσης που υποβάλλουν οι γεωργοί. Εντούτοις, κατά ένα μεγάλο μέρος λόγω των συχνών κινήσεων των ζώων, οι τελικές δαπάνες παραμένουν εκτεθειμένες σε μεγαλύτερο βαθμό κινδύνου σε σύγκριση με τις πληρωμές για τις αροτραίες καλλιέργειες·

| γ) | οι κατηγορίες δαπανών, οι οποίες δεν μπορούν να ελεγχθούν μέσω του ΟΣΔΕ παρουσιάζουν μεγαλύτερους κινδύνους, διότι τα συστήματα που διατίθενται για τον έλεγχό τους δεν είναι τόσο αποτελεσματικά. |
| --- | --- |

γ)

οι κατηγορίες δαπανών, οι οποίες δεν μπορούν να ελεγχθούν μέσω του ΟΣΔΕ παρουσιάζουν μεγαλύτερους κινδύνους, διότι τα συστήματα που διατίθενται για τον έλεγχό τους δεν είναι τόσο αποτελεσματικά.

| γ) | Η Επιτροπή επιδίωξε τη μετατροπή της παρεχόμενης στήριξης σε άμεσες πληρωμές προς τους γεωργούς δεδομένου ότι, μεταξύ άλλων, με την αλλαγή αυτή πολιτικής περιορίζεται ο κίνδυνος για το Ταμείο και προστατεύονται τα συμφέροντα των ευρωπαίων φορολογουμένων. Η αναθεώρηση της ΚΓΠ του 2003, που συμπληρώθηκε με τη δεύτερη φάση της αναθεώρησης του 2004 σχετικά με τα μεσογειακά προϊόντα, θα συμβάλει στην περαιτέρω συνέχιση της θετικής αυτής εξέλιξης. Εξάλλου, για πολλά από τα καθεστώτα στα οποία αναφέρεται το Ελεγκτικό Συνέδριο, κατέστη υποχρεωτική η συμβατότητά τους με το ΟΣΔΕ από την 1η Ιανουαρίου 2003. Όσον αφορά τις επιστροφές κατά την εξαγωγή και ορισμένα μέτρα παρέμβασης, η Επιτροπή συμφωνεί ότι τα καθεστώτα αυτά ενέχουν μεγαλύτερο κίνδυνο. Ωστόσο, η συνεχιζόμενη μείωση των περιπτώσεων παρατυπιών που κοινοποιούν τα κράτη μέλη, αποτελεί ένδειξη ότι η προσπάθεια που καταβλήθηκε επί σειρά ετών για την ενίσχυση των ελέγχων και των κυρώσεων υπήρξε αποτελεσματική. |
| --- | --- |

γ)

Η Επιτροπή επιδίωξε τη μετατροπή της παρεχόμενης στήριξης σε άμεσες πληρωμές προς τους γεωργούς δεδομένου ότι, μεταξύ άλλων, με την αλλαγή αυτή πολιτικής περιορίζεται ο κίνδυνος για το Ταμείο και προστατεύονται τα συμφέροντα των ευρωπαίων φορολογουμένων. Η αναθεώρηση της ΚΓΠ του 2003, που συμπληρώθηκε με τη δεύτερη φάση της αναθεώρησης του 2004 σχετικά με τα μεσογειακά προϊόντα, θα συμβάλει στην περαιτέρω συνέχιση της θετικής αυτής εξέλιξης. Εξάλλου, για πολλά από τα καθεστώτα στα οποία αναφέρεται το Ελεγκτικό Συνέδριο, κατέστη υποχρεωτική η συμβατότητά τους με το ΟΣΔΕ από την 1η Ιανουαρίου 2003. Όσον αφορά τις επιστροφές κατά την εξαγωγή και ορισμένα μέτρα παρέμβασης, η Επιτροπή συμφωνεί ότι τα καθεστώτα αυτά ενέχουν μεγαλύτερο κίνδυνο. Ωστόσο, η συνεχιζόμενη μείωση των περιπτώσεων παρατυπιών που κοινοποιούν τα κράτη μέλη, αποτελεί ένδειξη ότι η προσπάθεια που καταβλήθηκε επί σειρά ετών για την ενίσχυση των ελέγχων και των κυρώσεων υπήρξε αποτελεσματική.

| 4.48. | Το Συνέδριο επισήμανε ορισμένους τρόπους με τους οποίους θα μπορούσε και θα πρέπει να βελτιωθεί η εφαρμογή των συστημάτων εποπτείας (βλέπε σημείο 4.49). |
| --- | --- |

4.48.

Το Συνέδριο επισήμανε ορισμένους τρόπους με τους οποίους θα μπορούσε και θα πρέπει να βελτιωθεί η εφαρμογή των συστημάτων εποπτείας (βλέπε σημείο 4.49).

Συστάσεις

| 4.49. | Η Επιτροπή θα πρέπει να καταβάλει προσπάθειες: |
| --- | --- |

4.49.

Η Επιτροπή θα πρέπει να καταβάλει προσπάθειες:

| 4.49. | |
| --- | --- |

4.49.

| α) | να εντοπίσει τους λόγους για ελέγχους χαμηλής ποιότητας των δαπανών της ΚΓΠ (ιδίως για ελέγχους μετά την πραγματοποίηση πληρωμών) και τρόπους με τους οποίους θα μπορούσαν να βελτιωθούν· |
| --- | --- |

α)

να εντοπίσει τους λόγους για ελέγχους χαμηλής ποιότητας των δαπανών της ΚΓΠ (ιδίως για ελέγχους μετά την πραγματοποίηση πληρωμών) και τρόπους με τους οποίους θα μπορούσαν να βελτιωθούν·

| α) | Η Επιτροπή συμφωνεί ότι στις περιπτώσεις που οι έλεγχοι δεν έχουν διεξαχθεί ικανοποιητικά, πρέπει να επιδιωχθούν βελτιώσεις. |
| --- | --- |

α)

Η Επιτροπή συμφωνεί ότι στις περιπτώσεις που οι έλεγχοι δεν έχουν διεξαχθεί ικανοποιητικά, πρέπει να επιδιωχθούν βελτιώσεις.

| β) | να βελτιώσει τη μορφή κοινοποίησης των αποτελεσμάτων για όλα τα συστήματα εποπτείας, παρέχοντας ανάλυση των διαθέσιμων πληροφοριακών στοιχείων για τον αριθμό και την αξία των πληρωμών που ελέγχθηκαν και των σφαλμάτων που διαπιστώθηκαν κατά κεφάλαιο του προϋπολογισμού (παραδείγματος χάρη, διάκριση μεταξύ των διαπιστώσεων για τις ενισχύσεις βάσει έκτασης και για εκτάσεις καλλιέργειας ζωοτροφών και, στον τομέα των ενισχύσεων βάσει έκτασης, διάκριση μεταξύ των αποτελεσμάτων για την ενίσχυση στα βασικά σιτηρά και εκείνων που αφορούν την πρόσθετη ενίσχυση για το σκληρό σιτάρι)· |
| --- | --- |

β)

να βελτιώσει τη μορφή κοινοποίησης των αποτελεσμάτων για όλα τα συστήματα εποπτείας, παρέχοντας ανάλυση των διαθέσιμων πληροφοριακών στοιχείων για τον αριθμό και την αξία των πληρωμών που ελέγχθηκαν και των σφαλμάτων που διαπιστώθηκαν κατά κεφάλαιο του προϋπολογισμού (παραδείγματος χάρη, διάκριση μεταξύ των διαπιστώσεων για τις ενισχύσεις βάσει έκτασης και για εκτάσεις καλλιέργειας ζωοτροφών και, στον τομέα των ενισχύσεων βάσει έκτασης, διάκριση μεταξύ των αποτελεσμάτων για την ενίσχυση στα βασικά σιτηρά και εκείνων που αφορούν την πρόσθετη ενίσχυση για το σκληρό σιτάρι)·

| β) | Οι υπηρεσίες της Επιτροπής θεωρούν ότι το ισχύον σύστημα κοινοποίησης των στατιστικών στοιχείων συνιστά ένα αποτελεσματικό εργαλείο. Στις περιπτώσεις στις οποίες οι πληροφορίες που παρέχουν τα κράτη μέλη ενδέχεται να μην είναι απολύτως ορθές, οι υπηρεσίες της Επιτροπής διασφαλίζουν την άμεση παρακολούθηση και αναθεώρηση στο πλαίσιο της εκκαθάρισης λογαριασμών. |
| --- | --- |

β)

Οι υπηρεσίες της Επιτροπής θεωρούν ότι το ισχύον σύστημα κοινοποίησης των στατιστικών στοιχείων συνιστά ένα αποτελεσματικό εργαλείο. Στις περιπτώσεις στις οποίες οι πληροφορίες που παρέχουν τα κράτη μέλη ενδέχεται να μην είναι απολύτως ορθές, οι υπηρεσίες της Επιτροπής διασφαλίζουν την άμεση παρακολούθηση και αναθεώρηση στο πλαίσιο της εκκαθάρισης λογαριασμών.

| γ) | να χρησιμοποιήσει τις παρεχόμενες με τον τρόπο αυτό πληροφορίες για τη σύγκριση των αποτελεσμάτων που κοινοποιούν τα διάφορα κράτη μέλη με σκοπό: |
| --- | --- |

γ)

να χρησιμοποιήσει τις παρεχόμενες με τον τρόπο αυτό πληροφορίες για τη σύγκριση των αποτελεσμάτων που κοινοποιούν τα διάφορα κράτη μέλη με σκοπό:

| γ) | Η Επιτροπή εφαρμόζει ήδη στην πράξη τη σύσταση αυτή, πραγματοποιώντας αναλύσεις κάθε χρόνο κατά την κατάρτιση του ετήσιου προγράμματος εργασίας. |
| --- | --- |

γ)

Η Επιτροπή εφαρμόζει ήδη στην πράξη τη σύσταση αυτή, πραγματοποιώντας αναλύσεις κάθε χρόνο κατά την κατάρτιση του ετήσιου προγράμματος εργασίας.

| i) | να εντοπίσει τις επιδοτήσεις οι οποίες υπόκεινται ιδιαίτερα σε απάτη και σε σφάλματα; |
| --- | --- |

i)

να εντοπίσει τις επιδοτήσεις οι οποίες υπόκεινται ιδιαίτερα σε απάτη και σε σφάλματα;

| ii) | να αξιολογήσει τα αποτελέσματα των διαφόρων οργανισμών πληρωμών σχετικά με την πρόληψη και τον εντοπισμό των σφαλμάτων και |
| --- | --- |

ii)

να αξιολογήσει τα αποτελέσματα των διαφόρων οργανισμών πληρωμών σχετικά με την πρόληψη και τον εντοπισμό των σφαλμάτων και

| iii) | να προτείνει τροποποιήσεις των κανονιστικών ρυθμίσεων και των συστημάτων με σκοπό την εξάλειψη των τομέων κινδύνου και τη μείωση του ποσοστού σφάλματος. |
| --- | --- |

iii)

να προτείνει τροποποιήσεις των κανονιστικών ρυθμίσεων και των συστημάτων με σκοπό την εξάλειψη των τομέων κινδύνου και τη μείωση του ποσοστού σφάλματος.

| 4.50. | Υπό το πρίσμα των διαπιστώσεων του Συνεδρίου για το 2002 και το 2003 και των παρατηρήσεων που διατύπωσε η Επιτροπή στην απάντησή της στην έκθεση του παρελθόντος έτους, το Συνέδριο συνιστά στην Επιτροπή να ερευνήσει τους λόγους για τους οποίους, στους ελέγχους του ΟΣΔΕ σχετικά με εκτάσεις, οι έλεγχοι που διενεργήθηκαν βάσει τυχαίας δειγματοληψίας παρουσιάζουν υψηλότερο ποσοστό σφάλματος από αυτούς που διενεργήθηκαν βάσει ανάλυσης κινδύνου. |
| --- | --- |

4.50.

Υπό το πρίσμα των διαπιστώσεων του Συνεδρίου για το 2002 και το 2003 και των παρατηρήσεων που διατύπωσε η Επιτροπή στην απάντησή της στην έκθεση του παρελθόντος έτους, το Συνέδριο συνιστά στην Επιτροπή να ερευνήσει τους λόγους για τους οποίους, στους ελέγχους του ΟΣΔΕ σχετικά με εκτάσεις, οι έλεγχοι που διενεργήθηκαν βάσει τυχαίας δειγματοληψίας παρουσιάζουν υψηλότερο ποσοστό σφάλματος από αυτούς που διενεργήθηκαν βάσει ανάλυσης κινδύνου.

| 4.50. | Βλέπε απάντηση στο σημείο 4.26. |
| --- | --- |

4.50.

Βλέπε απάντηση στο σημείο 4.26.

Στην προσπάθειά της να βελτιώσει το ΟΣΔΕ, η Επιτροπή, τον Ιανουάριο του 2004, τροποποίησε τον κανονισμό της για το ΟΣΔΕ όσον αφορά την ανάλυση κινδύνου, κυρίως με τη θέσπιση υποχρέωσης των κρατών μελών να αναθεωρούν ετησίως την αποτελεσματικότητα των χρησιμοποιούμενων παραγόντων κινδύνου.

| 4.51. | Το Συνέδριο φρονεί ότι η σύνοψη των αποτελεσμάτων των εν λόγω ελέγχων θα πρέπει να περιλαμβάνεται στην ετήσια έκθεση δραστηριότητας του γενικού διευθυντή Γεωργίας (βλέπε επίσης σημείο 4.22). |
| --- | --- |

4.51.

Το Συνέδριο φρονεί ότι η σύνοψη των αποτελεσμάτων των εν λόγω ελέγχων θα πρέπει να περιλαμβάνεται στην ετήσια έκθεση δραστηριότητας του γενικού διευθυντή Γεωργίας (βλέπε επίσης σημείο 4.22).

| 4.51. | Η ΓΔ AGRI θα λάβει υπόψη τη σύσταση του Ελεγκτικού Συνεδρίου στις μελλοντικές ετήσιες εκθέσεις δραστηριότητας. |
| --- | --- |

4.51.

Η ΓΔ AGRI θα λάβει υπόψη τη σύσταση του Ελεγκτικού Συνεδρίου στις μελλοντικές ετήσιες εκθέσεις δραστηριότητας.

ΕΚΚΑΘΑΡΙΣΗ ΤΩΝ ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΩΝ

Εισαγωγή

| 4.52. | Η εκκαθάριση των λογαριασμών είναι μια διαδικασία η οποία αποβλέπει στην εξασφάλιση ότι οι πληρωμές της ΚΓΠ ήταν νόμιμες και κανονικές και ότι τα ενδεδειγμένα ποσά βαρύνουν οριστικά τον κοινοτικό προϋπολογισμό (3 4 5 6 7 8 10 11 14 16 17 18 19 20 21 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70). Η εκκαθάριση λογαριασμών αποτελείται από: |
| --- | --- |

4.52.

Η εκκαθάριση των λογαριασμών είναι μια διαδικασία η οποία αποβλέπει στην εξασφάλιση ότι οι πληρωμές της ΚΓΠ ήταν νόμιμες και κανονικές και ότι τα ενδεδειγμένα ποσά βαρύνουν οριστικά τον κοινοτικό προϋπολογισμό (3 4 5 6 7 8 10 11 14 16 17 18 19 20 21 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70). Η εκκαθάριση λογαριασμών αποτελείται από:

| α) | μια ετήσια απόφαση «δημοσιονομικής εκκαθάρισης», με την οποία η Επιτροπή αποφασίζει εάν θα αποδεχθεί τους λογαριασμούς των οργανισμών πληρωμών στο πλαίσιο της ΚΓΠ για το προηγούμενο οικονομικό έτος υπό το πρίσμα των εκθέσεων των «οργανισμών πιστοποίησης» οι οποίοι ελέγχουν τους οργανισμούς πληρωμών· |
| --- | --- |

α)

μια ετήσια απόφαση «δημοσιονομικής εκκαθάρισης», με την οποία η Επιτροπή αποφασίζει εάν θα αποδεχθεί τους λογαριασμούς των οργανισμών πληρωμών στο πλαίσιο της ΚΓΠ για το προηγούμενο οικονομικό έτος υπό το πρίσμα των εκθέσεων των «οργανισμών πιστοποίησης» οι οποίοι ελέγχουν τους οργανισμούς πληρωμών·

| β) | τις «αποφάσεις συμφωνίας» δυνάμει των οποίων η Επιτροπή αποφασίζει να «αποκλείσει» δαπάνες από την κοινοτική χρηματοδότηση (δηλαδή να αρνηθεί να τις χρηματοδοτήσει οριστικά από τον κοινοτικό προϋπολογισμό) και «να προβεί σε διορθώσεις», δηλαδή να μειώσει ανάλογα τις πληρωμές στα ενδιαφερόμενα κράτη μέλη). Τέτοιες αποφάσεις καλύπτουν αρκετά οικονομικά έτη ΕΓΤΠΕ. Στην πλειονότητα των περιπτώσεων, ο αποκλεισμός δαπανών πραγματοποιείται διότι η Επιτροπή έχει εντοπίσει αδυναμίες στα συστήματα ελέγχου των κρατών μελών, οπότε εφαρμόζει μια κλίμακα κατ' αποκοπή διορθώσεων βάσει της σοβαρότητας της διαχειριστικής έλλειψης. Η διαδικασία είναι επιλεκτική και όχι πλήρης. Η Επιτροπή εξετάζει ιδιαίτερους τομείς δαπανών σε ορισμένα κράτη μέλη ως βάση των αποφάσεων συμφωνίας της. |
| --- | --- |

β)

τις «αποφάσεις συμφωνίας» δυνάμει των οποίων η Επιτροπή αποφασίζει να «αποκλείσει» δαπάνες από την κοινοτική χρηματοδότηση (δηλαδή να αρνηθεί να τις χρηματοδοτήσει οριστικά από τον κοινοτικό προϋπολογισμό) και «να προβεί σε διορθώσεις», δηλαδή να μειώσει ανάλογα τις πληρωμές στα ενδιαφερόμενα κράτη μέλη). Τέτοιες αποφάσεις καλύπτουν αρκετά οικονομικά έτη ΕΓΤΠΕ. Στην πλειονότητα των περιπτώσεων, ο αποκλεισμός δαπανών πραγματοποιείται διότι η Επιτροπή έχει εντοπίσει αδυναμίες στα συστήματα ελέγχου των κρατών μελών, οπότε εφαρμόζει μια κλίμακα κατ' αποκοπή διορθώσεων βάσει της σοβαρότητας της διαχειριστικής έλλειψης. Η διαδικασία είναι επιλεκτική και όχι πλήρης. Η Επιτροπή εξετάζει ιδιαίτερους τομείς δαπανών σε ορισμένα κράτη μέλη ως βάση των αποφάσεων συμφωνίας της.

Το Συνέδριο εξέτασε τον τρόπο λειτουργίας των ρυθμίσεων αυτών κατά το 2003.

Απόφαση δημοσιονομικής εκκαθάρισης για το οικονομικό έτος 2003

| 4.53. | Tο Συνέδριο εξέτασε λεπτομερώς τις εκθέσεις των 25 οργανισμών πληρωμών που κατάρτισαν οι οργανισμοί πιστοποίησης (βλέπε
  πίνακα 4.5
  ) βάσει των οποίων το Συνέδριο επέλεξε τις πράξεις για ελέγχους επαλήθευσης για τη δήλωση αξιοπιστίας. Οι εν λόγω εκθέσεις αναφέρουν κατά πόσο, κατά την άποψη των οργανισμών πιστοποίησης, οι λογαριασμοί των οργανισμών πληρωμών είναι αληθείς, πλήρεις και ακριβείς,  (3 4 5 6 7 8 10 11 14 16 17 18 19 20 21 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70) και κατά πόσο τα συστήματα ελέγχου των οργανισμών είναι ικανοποιητικά. Επιπλέον, το Συνέδριο εξέτασε όλες τις άλλες εκθέσεις για τους οργανισμούς πληρωμών οι οποίες συνοδεύονταν από πιστοποιητικό με επιφύλαξη. Το Συνέδριο προσπάθησε να καθορίσει αν: |
| --- | --- |

4.53.

Tο Συνέδριο εξέτασε λεπτομερώς τις εκθέσεις των 25 οργανισμών πληρωμών που κατάρτισαν οι οργανισμοί πιστοποίησης (βλέπε
  πίνακα 4.5
  ) βάσει των οποίων το Συνέδριο επέλεξε τις πράξεις για ελέγχους επαλήθευσης για τη δήλωση αξιοπιστίας. Οι εν λόγω εκθέσεις αναφέρουν κατά πόσο, κατά την άποψη των οργανισμών πιστοποίησης, οι λογαριασμοί των οργανισμών πληρωμών είναι αληθείς, πλήρεις και ακριβείς,  (3 4 5 6 7 8 10 11 14 16 17 18 19 20 21 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70) και κατά πόσο τα συστήματα ελέγχου των οργανισμών είναι ικανοποιητικά. Επιπλέον, το Συνέδριο εξέτασε όλες τις άλλες εκθέσεις για τους οργανισμούς πληρωμών οι οποίες συνοδεύονταν από πιστοποιητικό με επιφύλαξη. Το Συνέδριο προσπάθησε να καθορίσει αν:

| α) | οι εργασίες των οργανισμών πιστοποίησης μπορούν να θεωρηθούν αξιόπιστες· |
| --- | --- |

α)

οι εργασίες των οργανισμών πιστοποίησης μπορούν να θεωρηθούν αξιόπιστες·

| β) | η Επιτροπή, στην απόφασή της της δημοσιονομικής εκκαθάρισης, έλαβε πράγματι υπόψη τις εργασίες των οργανισμών πιστοποίησης και αν η απόφαση ήταν κατά τα άλλα ικανοποιητική. |
| --- | --- |

β)

η Επιτροπή, στην απόφασή της της δημοσιονομικής εκκαθάρισης, έλαβε πράγματι υπόψη τις εργασίες των οργανισμών πιστοποίησης και αν η απόφαση ήταν κατά τα άλλα ικανοποιητική.

Ελεγκτικές γνώμες των οργανισμών πιστοποίησης

| 4.54. | Για το οικονομικό έτος που έκλεισε στις 15 Οκτωβρίου 2003, 64 οργανισμοί πληρωμών που διαχειρίστηκαν 32,9 δισεκατομμύρια ευρώ έτυχαν ελεγκτικής γνώμης χωρίς επιφύλαξη (βλέπε
  πίνακα 4.5
  ). Οι λοιποί 21 οργανισμοί, που διαχειρίστηκαν 11,3 δισεκατομμύρια ευρώ, έτυχαν γνώμης με επιφύλαξη ή αρνητικής γνώμης, λόγω: |
| --- | --- |

4.54.

Για το οικονομικό έτος που έκλεισε στις 15 Οκτωβρίου 2003, 64 οργανισμοί πληρωμών που διαχειρίστηκαν 32,9 δισεκατομμύρια ευρώ έτυχαν ελεγκτικής γνώμης χωρίς επιφύλαξη (βλέπε
  πίνακα 4.5
  ). Οι λοιποί 21 οργανισμοί, που διαχειρίστηκαν 11,3 δισεκατομμύρια ευρώ, έτυχαν γνώμης με επιφύλαξη ή αρνητικής γνώμης, λόγω:

| α) | σημαντικών επιπέδων σφάλματος στις δαπάνες του Ifadap (Πορτογαλία), της Βάδης-Βυρτεμβέργης, Bayern Umwelt (Γερμανία) και της Καταλονίας (Ισπανία) (3 4 5 6 7 8 10 11 14 16 17 18 19 20 21 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70) · |
| --- | --- |

α)

σημαντικών επιπέδων σφάλματος στις δαπάνες του Ifadap (Πορτογαλία), της Βάδης-Βυρτεμβέργης, Bayern Umwelt (Γερμανία) και της Καταλονίας (Ισπανία) (3 4 5 6 7 8 10 11 14 16 17 18 19 20 21 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70) ·

| β) | της αδυναμίας ορισμένων οργανισμών πιστοποίησης να παράσχουν διαβεβαίωση σχετικά με ορισμένους τομείς δαπανών (περιορισμός έκτασης των εργασιών) εξαιτίας συγκεκριμένων αδυναμιών στα συστήματα ελέγχου (Saarland και NRW-Westfalen-Lippe, Ofival, Oniflhor, Cnasea), δυσχερειών στην απόκτηση πληροφοριών από τους οργανισμούς πληρωμών ή άλλων πληροφοριών που ζητήθηκαν (Αμβούργο, Βερολίνο και Bayern StMiLF), ή αποφάσεων για έλεγχο προκαταβολών που καταβλήθηκαν κατά το 2003 στο πλαίσιο των εργασιών πιστοποίησης του 2004 (Ofival (3 4 5 6 7 8 10 11 14 16 17 18 19 20 21 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70))· |
| --- | --- |

β)

της αδυναμίας ορισμένων οργανισμών πιστοποίησης να παράσχουν διαβεβαίωση σχετικά με ορισμένους τομείς δαπανών (περιορισμός έκτασης των εργασιών) εξαιτίας συγκεκριμένων αδυναμιών στα συστήματα ελέγχου (Saarland και NRW-Westfalen-Lippe, Ofival, Oniflhor, Cnasea), δυσχερειών στην απόκτηση πληροφοριών από τους οργανισμούς πληρωμών ή άλλων πληροφοριών που ζητήθηκαν (Αμβούργο, Βερολίνο και Bayern StMiLF), ή αποφάσεων για έλεγχο προκαταβολών που καταβλήθηκαν κατά το 2003 στο πλαίσιο των εργασιών πιστοποίησης του 2004 (Ofival (3 4 5 6 7 8 10 11 14 16 17 18 19 20 21 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70))·

Πίνακας 4.5 — Οργανισμοί πληρωμών κατά δαπάνη που δηλώθηκε το 2003

| Αριθ. | Κράτος μέλος | Οργανισμός πληρωμών | Ποσά που δηλώθηκαν σε εκατ. ευρώ | % του συνόλου | Λογαριασμοί για τους οποίους διατυπώθηκαν επιφυλάξεις | Αποκλεισθέντες λογαριασμοί (22) |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 1 | Ιταλία | AGEA | 4 891,34 | 11,06 | | |
| 2 | Γαλλία | ONIC | 4 594,60 | 10,39 | | × |
| 3 | Ελλάδα | Opekepe | 2 765,73 | 6,26 | × | |
| 4 | Ηνωμένο Βασίλειο | RPA | 2 758,04 | 6,24 | | × |
| 5 | Γαλλία | Ofival | 2 380,50 | 5,38 | × | × |
| 6 | Ιρλανδία | DAF | 1 893,02 | 4,28 | | |
| 7 | Ισπανία | Andalucia | 1 741,57 | 3,94 | | |
| 8 | Δανία | EU-direktoratet | 1 219,66 | 2,76 | | |
| 9 | Γερμανία | Bayern, Landwirtschaft | 1 074,78 | 2,43 | × | × |
| 10 | Αυστρία | AMA | 1 074,97 | 2,43 | | |
| 11 | Γαλλία | ONIOL | 936,40 | 2,12 | | × |
| 12 | Ισπανία | Castilla — La Mancha | 932,60 | 2,11 | | |
| 13 | Ισπανία | Castilla — Léon | 915,23 | 2,07 | | |
| 14 | Φινλανδία | MMM | 874,40 | 1,98 | | |
| 15 | Γαλλία | CNASEA | 797,76 | 1,80 | × | × |
| 16 | Πορτογαλία | INGA | 744,13 | 1,68 | × | × |
| 17 | Γερμανία | Niedersachsen | 652,57 | 1,48 | × | × |
| 18 | Γαλλία | Onilait | 631,07 | 1,43 | | |
| 19 | Ισπανία | Extremadura | 607,96 | 1,38 | | |
| 20 | Ισπανία | FEGA | 473,35 | 1,07 | | |
| 21 | Γερμανία | Baden-Württemberg | 446,75 | 1,01 | × | × |
| 22 | Γερμανία | Mecklenburg-νοrpommern | 309,15 | 0,70 | | |
| 23 | Γαλλία | Oniflhor | 263,92 | 0,60 | × | × |
| 24 | Γερμανία | Sachsen-Anhalt | 254,70 | 0,58 | | |
| 25 | Γερμανία | Bayern, Umwelt | 22,32 | 0,05 | × | × |
| | | Υποσύνολο (23) | 33 256,52 | 75,22 | | |
| 26 | Σουηδία | SJV | 864,38 | 1,96 | | × |
| 27 | Γερμανία | Hamburg-Jonas | 586,24 | 1,33 | | |
| 28 | Ηνωμένο Βασίλειο | SERAD | 569,01 | 1,29 | × | × |
| 29 | Βέλγιο | BIRB | 559,35 | 1,27 | | × |
| 30 | Ισπανία | Aragón | 527,45 | 1,19 | | |
| 31 | Κάτω Χώρες | PZ | 518,11 | 1,17 | | |
| 32 | Γερμανία | BLE | 432,82 | 0,98 | | |
| 33 | Κάτω Χώρες | LASER | 402,24 | 0,91 | | × |
| 34 | Γαλλία | FIRS | 375,11 | 0,85 | | × |
| 35 | Ισπανία | Cataluña | 371,92 | 0,84 | × | |
| 36 | Γερμανία | Nordrhein-Westfalen Westfalen-Lippe | 352,50 | 0,80 | × | |
| 37 | Γερμανία | Schleswig-Holstein | 335,72 | 0,76 | | |
| 38 | Γερμανία | Brandenburg | 312,32 | 0,71 | | |
| 39 | Ιταλία | SAISA (ex DCCC) | 300,30 | 0,68 | | |
| 40 | Κάτω Χώρες | HPA | 290,18 | 0,66 | | × |
| 41 | Ηνωμένο Βασίλειο | DARD | 283,85 | 0,64 | | × |
| 42 | Γαλλία | Onivins | 283,75 | 0,64 | | × |
| 43 | Γερμανία | Thüringen | 272,08 | 0,62 | | |
| 44 | Ηνωμένο Βασίλειο | NAWAD | 246,02 | 0,56 | × | × |
| 45 | Βέλγιο | Région Wallonne | 237,53 | 0,54 | × | |
| 46 | Γερμανία | Hessen | 228,83 | 0,52 | | |
| 47 | Βέλγιο | Vlaamse Gemeenschap ALP | 204,06 | 0,46 | | × |
| 48 | Γερμανία | Sachsen | 199,81 | 0,45 | | |
| 49 | Γερμανία | Rheinland-Pfalz | 187,08 | 0,42 | | |
| 50 | Ισπανία | Canarias | 161,30 | 0,36 | | |
| 51 | Ισπανία | Valencia | 150,68 | 0,34 | | |
| 52 | Γαλλία | Odeadom | 142,56 | 0,32 | × | |
| 53 | Ισπανία | Navarra | 137,29 | 0,31 | | × |
| 54 | Ισπανία | Galicia | 133,71 | 0,30 | | |
| 55 | Γερμανία | Nordrhein-Westfalen Rheinland | 124,31 | 0,28 | | |
| 56 | Ιταλία | ENR | 109,38 | 0,25 | | |
| 57 | Πορτογαλία | IFADAP | 104,75 | 0,24 | × | |
| 58 | Ισπανία | Murcia | 90,06 | 0,20 | | |
| 59 | Ιταλία | AGREA | 68,07 | 0,15 | | |
| 60 | Ισπανία | Asturias | 63,73 | 0,14 | | |
| 61 | Ισπανία | País Vasco | 59,50 | 0,13 | | |
| 62 | Κάτω Χώρες | DLG | 58,73 | 0,13 | | |
| 63 | Ιρλανδία | DCMNR | 52,76 | 0,12 | | |
| 64 | Ισπανία | Madrid | 52,46 | 0,12 | | |
| 65 | Ιταλία | Region Lombardie | 50,71 | 0,11 | | |
| 66 | Αυστρία | ZA Salzburg | 49,48 | 0,11 | | |
| 67 | Κάτω Χώρες | PT | 47,15 | 0,11 | | |
| 68 | Ιταλία | ARTEA (Toscana) | 45,23 | 0,10 | | |
| 69 | Λουξεμβούργο | Ministère de l'Agriculture | 44,21 | 0,10 | × | × |
| 70 | Ισπανία | La Rioja | 41,33 | 0,09 | | |
| 71 | Ιταλία | AVEPA (Veneto) | 40,13 | 0,09 | | |
| 72 | Ισπανία | Cantabria | 35,31 | 0,08 | | |
| 73 | Κάτω Χώρες | PνVE | 34,04 | 0,08 | | |
| 74 | Ισπανία | Baleares | 24,62 | 0,06 | | |
| 75 | Γαλλία | ACCT/SDE | 21,15 | 0,05 | × | × |
| 76 | Γερμανία | Saarland | 19,82 | 0,04 | × | |
| 77 | Ηνωμένο Βασίλειο | FC | 15,87 | 0,04 | | × |
| 78 | Βέλγιο | Vlaamse Gemeenschap ALT | 7,92 | 0,02 | | × |
| 79 | Γαλλία | Ofimer | 7,82 | 0,02 | | |
| 80 | Γερμανία | Hamburg | 7,28 | 0,02 | × | × |
| 81 | Γερμανία | Nordrhein-Westfalen LfEJ | 4,57 | 0,01 | | |
| 82 | Ηνωμένο Βασίλειο | CCW | 4,53 | 0,01 | | × |
| 83 | Γερμανία | Bremen | 2,34 | 0,01 | | |
| 84 | Γερμανία | Berlin | 1,36 | 0,00 | × | × |
| 85 | Ισπανία | FROM | 0,90 | 0,00 | | |
| | | Υποσύνολο | 10 955,73 | 24,78 | | |
| | | Σύνολο | 44 212,25 | 100,00 | 11 266,58 | 19 042,73 |

Αριθ.

Κράτος μέλος

Οργανισμός πληρωμών

Ποσά που δηλώθηκαν σε εκατ. ευρώ

% του συνόλου

Λογαριασμοί για τους οποίους διατυπώθηκαν επιφυλάξεις

Αποκλεισθέντες λογαριασμοί (22)

1

Ιταλία

AGEA

4 891,34

11,06

2

Γαλλία

ONIC

4 594,60

10,39

×

3

Ελλάδα

Opekepe

2 765,73

6,26

×

4

Ηνωμένο Βασίλειο

RPA

2 758,04

6,24

×

5

Γαλλία

Ofival

2 380,50

5,38

×

×

6

Ιρλανδία

DAF

1 893,02

4,28

7

Ισπανία

Andalucia

1 741,57

3,94

8

Δανία

EU-direktoratet

1 219,66

2,76

9

Γερμανία

Bayern, Landwirtschaft

1 074,78

2,43

×

×

10

Αυστρία

AMA

1 074,97

2,43

11

Γαλλία

ONIOL

936,40

2,12

×

12

Ισπανία

Castilla — La Mancha

932,60

2,11

13

Ισπανία

Castilla — Léon

915,23

2,07

14

Φινλανδία

MMM

874,40

1,98

15

Γαλλία

CNASEA

797,76

1,80

×

×

16

Πορτογαλία

INGA

744,13

1,68

×

×

17

Γερμανία

Niedersachsen

652,57

1,48

×

×

18

Γαλλία

Onilait

631,07

1,43

19

Ισπανία

Extremadura

607,96

1,38

20

Ισπανία

FEGA

473,35

1,07

21

Γερμανία

Baden-Württemberg

446,75

1,01

×

×

22

Γερμανία

Mecklenburg-νοrpommern

309,15

0,70

23

Γαλλία

Oniflhor

263,92

0,60

×

×

24

Γερμανία

Sachsen-Anhalt

254,70

0,58

25

Γερμανία

Bayern, Umwelt

22,32

0,05

×

×

Υποσύνολο (23)

33 256,52

75,22

26

Σουηδία

SJV

864,38

1,96

×

27

Γερμανία

Hamburg-Jonas

586,24

1,33

28

Ηνωμένο Βασίλειο

SERAD

569,01

1,29

×

×

29

Βέλγιο

BIRB

559,35

1,27

×

30

Ισπανία

Aragón

527,45

1,19

31

Κάτω Χώρες

PZ

518,11

1,17

32

Γερμανία

BLE

432,82

0,98

33

Κάτω Χώρες

LASER

402,24

0,91

×

34

Γαλλία

FIRS

375,11

0,85

×

35

Ισπανία

Cataluña

371,92

0,84

×

36

Γερμανία

Nordrhein-Westfalen Westfalen-Lippe

352,50

0,80

×

37

Γερμανία

Schleswig-Holstein

335,72

0,76

38

Γερμανία

Brandenburg

312,32

0,71

39

Ιταλία

SAISA (ex DCCC)

300,30

0,68

40

Κάτω Χώρες

HPA

290,18

0,66

×

41

Ηνωμένο Βασίλειο

DARD

283,85

0,64

×

42

Γαλλία

Onivins

283,75

0,64

×

43

Γερμανία

Thüringen

272,08

0,62

44

Ηνωμένο Βασίλειο

NAWAD

246,02

0,56

×

×

45

Βέλγιο

Région Wallonne

237,53

0,54

×

46

Γερμανία

Hessen

228,83

0,52

47

Βέλγιο

Vlaamse Gemeenschap ALP

204,06

0,46

×

48

Γερμανία

Sachsen

199,81

0,45

49

Γερμανία

Rheinland-Pfalz

187,08

0,42

50

Ισπανία

Canarias

161,30

0,36

51

Ισπανία

Valencia

150,68

0,34

52

Γαλλία

Odeadom

142,56

0,32

×

53

Ισπανία

Navarra

137,29

0,31

×

54

Ισπανία

Galicia

133,71

0,30

55

Γερμανία

Nordrhein-Westfalen Rheinland

124,31

0,28

56

Ιταλία

ENR

109,38

0,25

57

Πορτογαλία

IFADAP

104,75

0,24

×

58

Ισπανία

Murcia

90,06

0,20

59

Ιταλία

AGREA

68,07

0,15

60

Ισπανία

Asturias

63,73

0,14

61

Ισπανία

País Vasco

59,50

0,13

62

Κάτω Χώρες

DLG

58,73

0,13

63

Ιρλανδία

DCMNR

52,76

0,12

64

Ισπανία

Madrid

52,46

0,12

65

Ιταλία

Region Lombardie

50,71

0,11

66

Αυστρία

ZA Salzburg

49,48

0,11

67

Κάτω Χώρες

PT

47,15

0,11

68

Ιταλία

ARTEA (Toscana)

45,23

0,10

69

Λουξεμβούργο

Ministère de l'Agriculture

44,21

0,10

×

×

70

Ισπανία

La Rioja

41,33

0,09

71

Ιταλία

AVEPA (Veneto)

40,13

0,09

72

Ισπανία

Cantabria

35,31

0,08

73

Κάτω Χώρες

PνVE

34,04

0,08

74

Ισπανία

Baleares

24,62

0,06

75

Γαλλία

ACCT/SDE

21,15

0,05

×

×

76

Γερμανία

Saarland

19,82

0,04

×

77

Ηνωμένο Βασίλειο

FC

15,87

0,04

×

78

Βέλγιο

Vlaamse Gemeenschap ALT

7,92

0,02

×

79

Γαλλία

Ofimer

7,82

0,02

80

Γερμανία

Hamburg

7,28

0,02

×

×

81

Γερμανία

Nordrhein-Westfalen LfEJ

4,57

0,01

82

Ηνωμένο Βασίλειο

CCW

4,53

0,01

×

83

Γερμανία

Bremen

2,34

0,01

84

Γερμανία

Berlin

1,36

0,00

×

×

85

Ισπανία

FROM

0,90

0,00

Υποσύνολο

10 955,73

24,78

Σύνολο

44 212,25

100,00

11 266,58

19 042,73

| γ) | μη τήρησης των κριτηρίων για την έγκριση των οργανισμών πληρωμών, η οποία δεν έχει άμεση δημοσιονομική επίπτωση (3 4 5 6 7 8 10 11 14 16 17 18 19 20 21 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70), και άλλων ανεπαρκειών στους ελέγχους - Opekepe (Ελλάδα), Vlaamse Gemeenschap (Βέλγιο), SDE (Γαλλία), Υπουργείο Γεωργίας (Λουξεμβούργο)· |
| --- | --- |

γ)

μη τήρησης των κριτηρίων για την έγκριση των οργανισμών πληρωμών, η οποία δεν έχει άμεση δημοσιονομική επίπτωση (3 4 5 6 7 8 10 11 14 16 17 18 19 20 21 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70), και άλλων ανεπαρκειών στους ελέγχους - Opekepe (Ελλάδα), Vlaamse Gemeenschap (Βέλγιο), SDE (Γαλλία), Υπουργείο Γεωργίας (Λουξεμβούργο)·

| δ) | της αδυναμίας ορισμένων οργανισμών πιστοποίησης να διατυπώσουν γνώμη σχετικά με την πληρότητα της κατάστασης οφειλετών (Serad, Niedersachsen, Ifadap και Οπεκεπε). |
| --- | --- |

δ)

της αδυναμίας ορισμένων οργανισμών πιστοποίησης να διατυπώσουν γνώμη σχετικά με την πληρότητα της κατάστασης οφειλετών (Serad, Niedersachsen, Ifadap και Οπεκεπε).

Ανάλυση του έργου των οργανισμών πιστοποίησης

| 4.55. | Η Επιτροπή προσπαθεί να εξασφαλίσει ότι οι οργανισμοί πιστοποίησης ελέγχουν ορθά τις δαπάνες που διαχειρίζονται οι οργανισμοί πληρωμών θεσπίζοντας κατευθυντήριες γραμμές (συμπεριλαμβανομένης της δειγματοληψίας των πράξεων για να καθοριστεί αν υπάρχει σημαντικό επίπεδο σφάλματος (3 4 5 6 7 8 10 11 14 16 17 18 19 20 21 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70)), και εξετάζοντας τις εκθέσεις των οργανισμών πιστοποίησης για να διαβεβαιωθεί αν οι εν λόγω κατευθυντήριες γραμμές έχουν πράγματι εφαρμοστεί. |
| --- | --- |

4.55.

Η Επιτροπή προσπαθεί να εξασφαλίσει ότι οι οργανισμοί πιστοποίησης ελέγχουν ορθά τις δαπάνες που διαχειρίζονται οι οργανισμοί πληρωμών θεσπίζοντας κατευθυντήριες γραμμές (συμπεριλαμβανομένης της δειγματοληψίας των πράξεων για να καθοριστεί αν υπάρχει σημαντικό επίπεδο σφάλματος (3 4 5 6 7 8 10 11 14 16 17 18 19 20 21 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70)), και εξετάζοντας τις εκθέσεις των οργανισμών πιστοποίησης για να διαβεβαιωθεί αν οι εν λόγω κατευθυντήριες γραμμές έχουν πράγματι εφαρμοστεί.

Έλεγχος των δαπανών

| 4.56. | Οι οργανισμοί πιστοποίησης εξέτασαν τις διαδικασίες που εφάρμοσαν οι οργανισμοί πληρωμών για τη διαχείριση των δαπανών της ΚΓΠ. Στην περίπτωση των 69 οργανισμών πληρωμών που ήταν υπεύθυνοι για δαπάνες ύψους 40 δισεκατομμυρίων ευρώ, οι οργανισμοί πιστοποίησης διενέργησαν έλεγχο επίσης σε στατιστικό δείγμα εγγράφων των οργανισμών πληρωμών σχετικά με πληρωμές της ΚΓΠ. Με τον τρόπο αυτό ελέγχθηκαν περίπου 24 000 πράξεις. |
| --- | --- |

4.56.

Οι οργανισμοί πιστοποίησης εξέτασαν τις διαδικασίες που εφάρμοσαν οι οργανισμοί πληρωμών για τη διαχείριση των δαπανών της ΚΓΠ. Στην περίπτωση των 69 οργανισμών πληρωμών που ήταν υπεύθυνοι για δαπάνες ύψους 40 δισεκατομμυρίων ευρώ, οι οργανισμοί πιστοποίησης διενέργησαν έλεγχο επίσης σε στατιστικό δείγμα εγγράφων των οργανισμών πληρωμών σχετικά με πληρωμές της ΚΓΠ. Με τον τρόπο αυτό ελέγχθηκαν περίπου 24 000 πράξεις.

| 4.57. | Η Επιτροπή κατέληξε στο συμπέρασμα ότι, εκτός από τις επιφυλάξεις που επισημάνθηκαν στο σημείο 4.54: |
| --- | --- |

4.57.

Η Επιτροπή κατέληξε στο συμπέρασμα ότι, εκτός από τις επιφυλάξεις που επισημάνθηκαν στο σημείο 4.54:

| α) | υπήρχε σημαντικό επίπεδο σφάλματος στις δαπάνες τριών άλλων οργανισμών πληρωμών (Μαδρίτης, Cantabria και Mecklenburg-Vorpommern)· |
| --- | --- |

α)

υπήρχε σημαντικό επίπεδο σφάλματος στις δαπάνες τριών άλλων οργανισμών πληρωμών (Μαδρίτης, Cantabria και Mecklenburg-Vorpommern)·

| β) | ο γαλλικός οργανισμός πιστοποίησης δεν είχε εφαρμόσει την απαιτούμενη προσέγγιση για τη δειγματοληψία· |
| --- | --- |

β)

ο γαλλικός οργανισμός πιστοποίησης δεν είχε εφαρμόσει την απαιτούμενη προσέγγιση για τη δειγματοληψία·

| γ) | ο οργανισμός πιστοποίησης του Ηνωμένου Βασιλείου δεν είχε ελέγξει ένα αρκετά μεγάλο δείγμα πράξεων· |
| --- | --- |

γ)

ο οργανισμός πιστοποίησης του Ηνωμένου Βασιλείου δεν είχε ελέγξει ένα αρκετά μεγάλο δείγμα πράξεων·

| δ) | οι εκθέσεις για τους HPA και Laser (Κάτω Χώρες) δεν περιλάμβαναν τα απαραίτητα πληροφοριακά στοιχεία σχετικά με τη δειγματοληψία και την εξέταση των σφαλμάτων. |
| --- | --- |

δ)

οι εκθέσεις για τους HPA και Laser (Κάτω Χώρες) δεν περιλάμβαναν τα απαραίτητα πληροφοριακά στοιχεία σχετικά με τη δειγματοληψία και την εξέταση των σφαλμάτων.

| 4.58. | Το Συνέδριο από την πλευρά του επισήμανε: |
| --- | --- |

4.58.

Το Συνέδριο από την πλευρά του επισήμανε:

| 4.58. | |
| --- | --- |

4.58.

| α) | ότι η έκθεση για το Λουξεμβούργο έπασχε από τις ίδιες αδυναμίες με εκείνες για τους HPA και Laser |
| --- | --- |

α)

ότι η έκθεση για το Λουξεμβούργο έπασχε από τις ίδιες αδυναμίες με εκείνες για τους HPA και Laser

| α) | Οι λογαριασμοί του Λουξεμβούργου διαχωρίστηκαν – λόγω έλλειψης εκθέσεων σχετικά με τα μέτρα που ελήφθησαν με βάση τις συστάσεις του προηγούμενου έτους. Τα ζητήματα που αναφέρει το Ελεγκτικό Συνέδριο θα ληφθούν επίσης υπόψη πριν την τελική απόφαση εκκαθάρισης για αυτό το κράτος μέλος. |
| --- | --- |

α)

Οι λογαριασμοί του Λουξεμβούργου διαχωρίστηκαν – λόγω έλλειψης εκθέσεων σχετικά με τα μέτρα που ελήφθησαν με βάση τις συστάσεις του προηγούμενου έτους. Τα ζητήματα που αναφέρει το Ελεγκτικό Συνέδριο θα ληφθούν επίσης υπόψη πριν την τελική απόφαση εκκαθάρισης για αυτό το κράτος μέλος.

| β) | ότι υπήρχαν ελλιπή πληροφοριακά στοιχεία σε εννέα από τις εκθέσεις για τους ισπανικούς οργανισμούς πληρωμών. Η Επιτροπή ωστόσο έλαβε πρόσθετα πληροφοριακά στοιχεία που της επέτρεψαν να προβεί σε εκκαθάριση των λογαριασμών. Το Συνέδριο εξέτασε επιτόπου τις εργασίες των δύο από τους εν λόγω οργανισμούς πιστοποίησης. Ένας από αυτούς είχε διενεργήσει έλεγχο των λογαριασμών σε βάθος και ήταν σε θέση να παρουσιάσει πλήρη έγγραφα των εργασιών που εκτελέστηκαν (Castilla-La Mancha). Για τον άλλο οργανισμό (Andalucía, ο μεγαλύτερος της Ισπανίας) η κατάσταση δεν ήταν ικανοποιητική. Ο οργανισμός πιστοποίησης είχε συνάψει σύμβαση τον Νοέμβριο του 2003 για τη διενέργεια ελέγχου αφήνοντας ένα πολύ μικρό χρονικό διάστημα στον αντισυμβαλλόμενο για να πραγματοποιήσει τον έλεγχό του. Υπήρχαν ελάχιστα αποδεικτικά στοιχεία για τη στήριξη των εργασιών που πραγματοποιήθηκαν και η επίβλεψη ήταν ανεπαρκής. Οι έλεγχοι συμφωνίας διενεργήθηκαν πολύ καθυστερημένα και σε αμελητέο επίπεδο. |
| --- | --- |

β)

ότι υπήρχαν ελλιπή πληροφοριακά στοιχεία σε εννέα από τις εκθέσεις για τους ισπανικούς οργανισμούς πληρωμών. Η Επιτροπή ωστόσο έλαβε πρόσθετα πληροφοριακά στοιχεία που της επέτρεψαν να προβεί σε εκκαθάριση των λογαριασμών. Το Συνέδριο εξέτασε επιτόπου τις εργασίες των δύο από τους εν λόγω οργανισμούς πιστοποίησης. Ένας από αυτούς είχε διενεργήσει έλεγχο των λογαριασμών σε βάθος και ήταν σε θέση να παρουσιάσει πλήρη έγγραφα των εργασιών που εκτελέστηκαν (Castilla-La Mancha). Για τον άλλο οργανισμό (Andalucía, ο μεγαλύτερος της Ισπανίας) η κατάσταση δεν ήταν ικανοποιητική. Ο οργανισμός πιστοποίησης είχε συνάψει σύμβαση τον Νοέμβριο του 2003 για τη διενέργεια ελέγχου αφήνοντας ένα πολύ μικρό χρονικό διάστημα στον αντισυμβαλλόμενο για να πραγματοποιήσει τον έλεγχό του. Υπήρχαν ελάχιστα αποδεικτικά στοιχεία για τη στήριξη των εργασιών που πραγματοποιήθηκαν και η επίβλεψη ήταν ανεπαρκής. Οι έλεγχοι συμφωνίας διενεργήθηκαν πολύ καθυστερημένα και σε αμελητέο επίπεδο.

| β) | Σχετικά με τον καθυστερημένο διορισμό του ελεγκτή από τον φορέα πιστοποίησης στην Ανδαλουσία, η Επιτροπή συμφωνεί πως οι αποφάσεις αυτές πρέπει να λαμβάνονται εγκαίρως. Στο μέλλον θα επιμείνει (όπως το έχει ήδη κάνει στο παρελθόν για άλλους οργανισμούς πληρωμών) για τη σημασία του έγκαιρου διορισμού των εταιρειών ελέγχου. |
| --- | --- |

β)

Σχετικά με τον καθυστερημένο διορισμό του ελεγκτή από τον φορέα πιστοποίησης στην Ανδαλουσία, η Επιτροπή συμφωνεί πως οι αποφάσεις αυτές πρέπει να λαμβάνονται εγκαίρως. Στο μέλλον θα επιμείνει (όπως το έχει ήδη κάνει στο παρελθόν για άλλους οργανισμούς πληρωμών) για τη σημασία του έγκαιρου διορισμού των εταιρειών ελέγχου.

Όσον αφορά το περιορισμένο επίπεδο των ελέγχων συμμόρφωσης, η Επιτροπή υποβάλει την πρόταση εκκαθάρισης λαμβάνοντας υπόψη το σύνολο των εργασιών του φορέα πιστοποίησης.

Τέλος, όσον αφορά τα ζητήματα των περιορισμένων στοιχείων ελέγχου και επιτήρησης, η Επιτροπή θα επιμείνει στην ανάγκη οι φορείς πιστοποίησης να αποδίδουν επαρκή προσοχή και στα δύο αυτά ζητήματα (ιδίως όταν οι εταιρείες ελέγχου διορίζονται προκειμένου να πραγματοποιήσουν το σύνολο ή μέρος των εργασιών ελέγχου).

Χρεώστες

| 4.59. | Στα σημεία 4.113 έως 4.121 υνοψίζεται ειδική έκθεση του Συνεδρίου σχετικά με τις παράτυπες πληρωμές και οφειλές για την ΚΓΠ. |
| --- | --- |

4.59.

Στα σημεία 4.113 έως 4.121 υνοψίζεται ειδική έκθεση του Συνεδρίου σχετικά με τις παράτυπες πληρωμές και οφειλές για την ΚΓΠ.

| 4.60. | Η συνολική αξία των οφειλών στις 15 Οκτωβρίου 2003 ανερχόταν σε 2,3 δισεκατομμύρια ευρώ (παρόμοια με το προηγούμενο έτος). Τέσσερις οργανισμοί πιστοποίησης διατύπωσαν επιφύλαξη για την κατάσταση οφειλετών (βλέπε σημείο 4.54) και πολλοί άλλοι διαπίστωσαν σημαντικές αδυναμίες στη διαχείριση, καταχώριση και ανάκτηση των οφειλών (17 οργανισμοί πληρωμών). |
| --- | --- |

4.60.

Η συνολική αξία των οφειλών στις 15 Οκτωβρίου 2003 ανερχόταν σε 2,3 δισεκατομμύρια ευρώ (παρόμοια με το προηγούμενο έτος). Τέσσερις οργανισμοί πιστοποίησης διατύπωσαν επιφύλαξη για την κατάσταση οφειλετών (βλέπε σημείο 4.54) και πολλοί άλλοι διαπίστωσαν σημαντικές αδυναμίες στη διαχείριση, καταχώριση και ανάκτηση των οφειλών (17 οργανισμοί πληρωμών).

| 4.61. | Οι εκθέσεις σχετικά με πολλούς οργανισμούς πληρωμών αναφέρουν ότι οι εργασίες που εκτελέστηκαν από τους οργανισμούς πιστοποίησης δεν είναι επαρκείς για να εξασφαλιστεί ότι όλες οι οφειλές καταχωρίστηκαν αξιόπιστα. Επιπλέον, η κατευθυντήρια γραμμή της Επιτροπής (3 4 5 6 7 8 10 11 14 16 17 18 19 20 21 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70) σχετικά με την αποτίμηση των οφειλών απαιτεί από τους οργανισμούς πιστοποίησης να διατυπώσουν γνώμη για το ποσό των απαιτήσεων των οργανισμών πληρωμών που ενδεχομένως θα μπορούσαν να ανακτηθούν. Τέσσερις οργανισμοί δεν το έπραξαν. |
| --- | --- |

4.61.

Οι εκθέσεις σχετικά με πολλούς οργανισμούς πληρωμών αναφέρουν ότι οι εργασίες που εκτελέστηκαν από τους οργανισμούς πιστοποίησης δεν είναι επαρκείς για να εξασφαλιστεί ότι όλες οι οφειλές καταχωρίστηκαν αξιόπιστα. Επιπλέον, η κατευθυντήρια γραμμή της Επιτροπής (3 4 5 6 7 8 10 11 14 16 17 18 19 20 21 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70) σχετικά με την αποτίμηση των οφειλών απαιτεί από τους οργανισμούς πιστοποίησης να διατυπώσουν γνώμη για το ποσό των απαιτήσεων των οργανισμών πληρωμών που ενδεχομένως θα μπορούσαν να ανακτηθούν. Τέσσερις οργανισμοί δεν το έπραξαν.

| 4.60 και 4.61. | Η Επιτροπή συμφωνεί με την άποψη του Ελεγκτικού Συνεδρίου όσον αφορά την σπουδαιότητα του ζητήματος αυτού. Γνωρίζει τις δυσκολίες της διαχείρισης του χρέους σε ορισμένους οργανισμούς πληρωμών καθώς και τις βελτιώσεις που εισήχθησαν. Στο ζήτημα αυτό αποδόθηκε ιδιαίτερη προσοχή από το 1999 και θα συνεχίσει να αποτελεί αντικείμενο περαιτέρω αναθεώρησης και δράσης. Ωστόσο, αφού έλαβε υπόψη της όλες τις διαθέσιμες πληροφορίες, η Επιτροπή μπόρεσε να προτείνει την εκκαθάριση των λογαριασμών των οργανισμών πληρωμών παρά την ύπαρξη ορισμένων προβλημάτων. Η Επιτροπή έχει πάντοτε λάβει υπόψη της τα προβλήματα που εντοπίσθηκαν και θα επιμείνει περαιτέρω στην ανάγκη σαφών γνωμοδοτήσεων επί του ζητήματος αυτού από τους φορείς πιστοποίησης. |
| --- | --- |

4.60 και 4.61.

Η Επιτροπή συμφωνεί με την άποψη του Ελεγκτικού Συνεδρίου όσον αφορά την σπουδαιότητα του ζητήματος αυτού. Γνωρίζει τις δυσκολίες της διαχείρισης του χρέους σε ορισμένους οργανισμούς πληρωμών καθώς και τις βελτιώσεις που εισήχθησαν. Στο ζήτημα αυτό αποδόθηκε ιδιαίτερη προσοχή από το 1999 και θα συνεχίσει να αποτελεί αντικείμενο περαιτέρω αναθεώρησης και δράσης. Ωστόσο, αφού έλαβε υπόψη της όλες τις διαθέσιμες πληροφορίες, η Επιτροπή μπόρεσε να προτείνει την εκκαθάριση των λογαριασμών των οργανισμών πληρωμών παρά την ύπαρξη ορισμένων προβλημάτων. Η Επιτροπή έχει πάντοτε λάβει υπόψη της τα προβλήματα που εντοπίσθηκαν και θα επιμείνει περαιτέρω στην ανάγκη σαφών γνωμοδοτήσεων επί του ζητήματος αυτού από τους φορείς πιστοποίησης.

Η Επιτροπή συνεχίζει να παρακολουθεί στενά το ζήτημα αυτό, και κατά το δεύτερο εξάμηνο του 2004 οργανώθηκαν τέσσερις επισκέψεις σε κράτη μέλη.

Απόφαση της Επιτροπής

| 4.62. | Η Ε πιτροπή ανέλυσε και αξιολόγησε τους λογαριασμούς, τα πιστοποιητικά και τις εκθέσεις όλων των οργανισμών πληρωμών εκτός από έξι οργανισμούς οι οποίοι υπέβαλαν ελλιπή έγγραφα ή τα υπέβαλαν με καθυστέρηση (3 4 5 6 7 8 10 11 14 16 17 18 19 20 21 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70). Η Επιτροπή διενέργησε σειρά ελέγχων σε διάφορα στοιχεία πληρωμών για να εντοπίσει πιθανές διπλές πληρωμές (3 4 5 6 7 8 10 11 14 16 17 18 19 20 21 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70). |
| --- | --- |

4.62.

Η Ε πιτροπή ανέλυσε και αξιολόγησε τους λογαριασμούς, τα πιστοποιητικά και τις εκθέσεις όλων των οργανισμών πληρωμών εκτός από έξι οργανισμούς οι οποίοι υπέβαλαν ελλιπή έγγραφα ή τα υπέβαλαν με καθυστέρηση (3 4 5 6 7 8 10 11 14 16 17 18 19 20 21 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70). Η Επιτροπή διενέργησε σειρά ελέγχων σε διάφορα στοιχεία πληρωμών για να εντοπίσει πιθανές διπλές πληρωμές (3 4 5 6 7 8 10 11 14 16 17 18 19 20 21 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70).

| 4.63. | Η Επιτροπή έλαβε την απόφαση δημοσιονομικής εκκαθάρισης στις 29 Απριλίου 2004 (3 4 5 6 7 8 10 11 14 16 17 18 19 20 21 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70), ήτοι εντός της προθεσμίας που ορίζει ο κανονισμός. |
| --- | --- |

4.63.

Η Επιτροπή έλαβε την απόφαση δημοσιονομικής εκκαθάρισης στις 29 Απριλίου 2004 (3 4 5 6 7 8 10 11 14 16 17 18 19 20 21 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70), ήτοι εντός της προθεσμίας που ορίζει ο κανονισμός.

| 4.64. | Η Επιτροπή αποδέχθηκε τους λογαριασμούς 56 οργανισμών πληρωμών, οι οποίοι αντιπροσωπεύουν μαζί 25,2 δισεκατομμύρια ευρώ (57 % του συνόλου των δηλωθεισών δαπανών). Στις περιπτώσεις κατά τις οποίες υπάρχουν ποσοτικά προσδιορίσιμα σφάλματα στους λογαριασμούς των οργανισμών πληρωμών, η Επιτροπή ανέφερε ότι θα προβεί σε ενδεδειγμένες δημοσιονομικές διορθώσεις. |
| --- | --- |

4.64.

Η Επιτροπή αποδέχθηκε τους λογαριασμούς 56 οργανισμών πληρωμών, οι οποίοι αντιπροσωπεύουν μαζί 25,2 δισεκατομμύρια ευρώ (57 % του συνόλου των δηλωθεισών δαπανών). Στις περιπτώσεις κατά τις οποίες υπάρχουν ποσοτικά προσδιορίσιμα σφάλματα στους λογαριασμούς των οργανισμών πληρωμών, η Επιτροπή ανέφερε ότι θα προβεί σε ενδεδειγμένες δημοσιονομικές διορθώσεις.

| 4.65. | Η Επιτροπή ανέβαλε την απόφασή της για τους λογαριασμούς 29 οργανισμών πληρωμών, οι οποίοι ανέρχονταν σε 19 δισεκατομμύρια ευρώ (43 % του συνόλου των δηλωθεισών δαπανών). Οι λόγοι που προέβαλε η Επιτροπή για την αναβολή της απόφασής της σχετικά με τους λογαριασμούς και που ίσχυαν για περισσότερους από έναν οργανισμό πληρωμών ήσαν: |
| --- | --- |

4.65.

Η Επιτροπή ανέβαλε την απόφασή της για τους λογαριασμούς 29 οργανισμών πληρωμών, οι οποίοι ανέρχονταν σε 19 δισεκατομμύρια ευρώ (43 % του συνόλου των δηλωθεισών δαπανών). Οι λόγοι που προέβαλε η Επιτροπή για την αναβολή της απόφασής της σχετικά με τους λογαριασμούς και που ίσχυαν για περισσότερους από έναν οργανισμό πληρωμών ήσαν:

| α) | μη τήρηση των κατευθυντηρίων γραμμών δειγματοληψίας από τους οργανισμούς πιστοποίησης (χρησιμοποίηση πολύ μικρού βαθμού εμπιστοσύνης/πολύ μικρού δείγματος) (15 λογαριασμοί)· ή |
| --- | --- |

α)

μη τήρηση των κατευθυντηρίων γραμμών δειγματοληψίας από τους οργανισμούς πιστοποίησης (χρησιμοποίηση πολύ μικρού βαθμού εμπιστοσύνης/πολύ μικρού δείγματος) (15 λογαριασμοί)· ή

| β) | ελλιπή στοιχεία που κοινοποίησαν οι οργανισμοί πιστοποίησης σχετικά με τη δειγματοληπτική μέθοδο που χρησιμοποίησαν (2 λογαριασμοί) (3 4 5 6 7 8 10 11 14 16 17 18 19 20 21 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70). |
| --- | --- |

β)

ελλιπή στοιχεία που κοινοποίησαν οι οργανισμοί πιστοποίησης σχετικά με τη δειγματοληπτική μέθοδο που χρησιμοποίησαν (2 λογαριασμοί) (3 4 5 6 7 8 10 11 14 16 17 18 19 20 21 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70).

| 4.66. | Είναι συνήθης τακτική της Επιτροπής να καθυστερεί την έγκριση των εκθέσεων των οργανισμών πιστοποίησης όταν έχει αμφιβολίες σχετικά με την επάρκεια των εργασιών τους. Οι λογαριασμοί τεσσάρων οργανισμών πληρωμών αποκλείστηκαν από τη δημοσιονομική απόφαση για το 2001 και εκείνοι των 17 οργανισμών πληρωμών από τη δημοσιονομική απόφαση για το 2002. |
| --- | --- |

4.66.

Είναι συνήθης τακτική της Επιτροπής να καθυστερεί την έγκριση των εκθέσεων των οργανισμών πιστοποίησης όταν έχει αμφιβολίες σχετικά με την επάρκεια των εργασιών τους. Οι λογαριασμοί τεσσάρων οργανισμών πληρωμών αποκλείστηκαν από τη δημοσιονομική απόφαση για το 2001 και εκείνοι των 17 οργανισμών πληρωμών από τη δημοσιονομική απόφαση για το 2002.

| 4.67. | Σε καμία περίπτωση στο παρελθόν η Επιτροπή δεν ανέβαλε ωστόσο την απόφασή της για έναν τόσο μεγάλο αριθμό οργανισμών πληρωμών που αντιπροσώπευε ένα τέτοιο μεγάλο ποσοστό δαπανών. |
| --- | --- |

4.67.

Σε καμία περίπτωση στο παρελθόν η Επιτροπή δεν ανέβαλε ωστόσο την απόφασή της για έναν τόσο μεγάλο αριθμό οργανισμών πληρωμών που αντιπροσώπευε ένα τέτοιο μεγάλο ποσοστό δαπανών.

| 4.68. | Δεν είναι σαφές σε ποιο στάδιο η Επιτροπή θα είναι σε θέση να αποδεχθεί τους λογαριασμούς των οργανισμών πληρωμών που δεν συμπεριλήφθηκαν στην απόφασή της της 29ης Απριλίου 2004. Η πείρα από το παρελθόν δείχνει ότι το διάστημα θα μπορούσε να είναι σημαντικό - οι λογαριασμοί του 2000 για τον πρώην ελληνικό οργανισμό πληρωμών εγκρίθηκαν μόνο το 2003, όταν ο οργανισμός είχε παύσει να υπάρχει. Κανένας από τους λογαριασμούς που δεν συμπεριλήφθηκαν στις δημοσιονομικές αποφάσεις για το 2001 και 2002 δεν είχε εγκριθεί πριν από τον Απρίλιο του 2004. Οι λογαριασμοί δέκα οργανισμών πληρωμών (3 4 5 6 7 8 10 11 14 16 17 18 19 20 21 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70) δεν έχουν ακόμη εκκαθαριστεί για δύο από τα τρία τελευταία έτη. |
| --- | --- |

4.68.

Δεν είναι σαφές σε ποιο στάδιο η Επιτροπή θα είναι σε θέση να αποδεχθεί τους λογαριασμούς των οργανισμών πληρωμών που δεν συμπεριλήφθηκαν στην απόφασή της της 29ης Απριλίου 2004. Η πείρα από το παρελθόν δείχνει ότι το διάστημα θα μπορούσε να είναι σημαντικό - οι λογαριασμοί του 2000 για τον πρώην ελληνικό οργανισμό πληρωμών εγκρίθηκαν μόνο το 2003, όταν ο οργανισμός είχε παύσει να υπάρχει. Κανένας από τους λογαριασμούς που δεν συμπεριλήφθηκαν στις δημοσιονομικές αποφάσεις για το 2001 και 2002 δεν είχε εγκριθεί πριν από τον Απρίλιο του 2004. Οι λογαριασμοί δέκα οργανισμών πληρωμών (3 4 5 6 7 8 10 11 14 16 17 18 19 20 21 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70) δεν έχουν ακόμη εκκαθαριστεί για δύο από τα τρία τελευταία έτη.

| 4.68. | Μέχρι το τέλος του τρέχοντος έτους η Επιτροπή αναμένει να εκκαθαρίσει τους λογαριασμούς των τεσσάρων οργανισμών πληρωμών που διαχωρίστηκαν το 2001, καθώς και πάνω από τους μισούς λογαριασμούς των οργανισμών πληρωμών που διαχωρίστηκαν το 2002 (για τους οποίους έχουν υποβληθεί όλες οι αναγκαίες πληροφορίες). |
| --- | --- |

4.68.

Μέχρι το τέλος του τρέχοντος έτους η Επιτροπή αναμένει να εκκαθαρίσει τους λογαριασμούς των τεσσάρων οργανισμών πληρωμών που διαχωρίστηκαν το 2001, καθώς και πάνω από τους μισούς λογαριασμούς των οργανισμών πληρωμών που διαχωρίστηκαν το 2002 (για τους οποίους έχουν υποβληθεί όλες οι αναγκαίες πληροφορίες).

| 4.69. | Η αναβολή της απόφασης δημοσιονομικής εκκαθάρισης δεν έχει καμία δημοσιονομική επίπτωση στα κράτη μέλη που τα αφορά, ούτε είναι επιζήμια σε καμία μελλοντική απόφαση για την επιλεξιμότητα δαπανών στην κοινοτική χρηματοδότηση. Εντούτοις στην προβλεφθείσα προθεσμία η Επιτροπή δεν ήταν σε θέση να καταλήξει σε συμπέρασμα για τους λογαριασμούς των οργανισμών πληρωμών που αντιπροσώπευαν το 43 % των δηλωθεισών δαπανών για το 2003. |
| --- | --- |

4.69.

Η αναβολή της απόφασης δημοσιονομικής εκκαθάρισης δεν έχει καμία δημοσιονομική επίπτωση στα κράτη μέλη που τα αφορά, ούτε είναι επιζήμια σε καμία μελλοντική απόφαση για την επιλεξιμότητα δαπανών στην κοινοτική χρηματοδότηση. Εντούτοις στην προβλεφθείσα προθεσμία η Επιτροπή δεν ήταν σε θέση να καταλήξει σε συμπέρασμα για τους λογαριασμούς των οργανισμών πληρωμών που αντιπροσώπευαν το 43 % των δηλωθεισών δαπανών για το 2003.

Αποφάσεις συμφωνίας που ελήφθησαν το 2003

| 4.70. | Το 2003, η Επιτροπή έλαβε τρεις αποφάσεις συμφωνίας, όσον αφορά τις δηλωθείσες δαπάνες της περιόδου 1996 έως 2002 (3 4 5 6 7 8 10 11 14 16 17 18 19 20 21 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70), αποκλείοντας τη χρηματοδότηση 377 εκατομμυρίων ευρώ, εκ των οποίων το Συνέδριο εξέτασε ποσό 366 εκατομμυρίων ευρώ και επιδίωξε να προσδιορίσει εάν οι διορθώσεις ήσαν: |
| --- | --- |

4.70.

Το 2003, η Επιτροπή έλαβε τρεις αποφάσεις συμφωνίας, όσον αφορά τις δηλωθείσες δαπάνες της περιόδου 1996 έως 2002 (3 4 5 6 7 8 10 11 14 16 17 18 19 20 21 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70), αποκλείοντας τη χρηματοδότηση 377 εκατομμυρίων ευρώ, εκ των οποίων το Συνέδριο εξέτασε ποσό 366 εκατομμυρίων ευρώ και επιδίωξε να προσδιορίσει εάν οι διορθώσεις ήσαν:

| α) | κατάλληλες και ορθά θεμελιωμένες· |
| --- | --- |

α)

κατάλληλες και ορθά θεμελιωμένες·

| β) | πραγματοποιήθηκαν έγκαιρα. |
| --- | --- |

β)

πραγματοποιήθηκαν έγκαιρα.

Καταλληλότητα των διορθώσεων

| 4.71. | Το Συνέδριο κατέληξε στο συμπέρασμα ότι όσον αφορά τα 308 εκατομμύρια ευρώ των δαπανών που αποκλείστηκαν, οι διαδικασίες της Επιτροπής ήταν ορθά θεμελιωμένες και τα ποσά που αποκλείστηκαν συνεπή ως προς τη συνήθη κλίμακα που εφαρμόζει για τις κατ' αποκοπή διορθώσεις (3 4 5 6 7 8 10 11 14 16 17 18 19 20 21 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70). |
| --- | --- |

4.71.

Το Συνέδριο κατέληξε στο συμπέρασμα ότι όσον αφορά τα 308 εκατομμύρια ευρώ των δαπανών που αποκλείστηκαν, οι διαδικασίες της Επιτροπής ήταν ορθά θεμελιωμένες και τα ποσά που αποκλείστηκαν συνεπή ως προς τη συνήθη κλίμακα που εφαρμόζει για τις κατ' αποκοπή διορθώσεις (3 4 5 6 7 8 10 11 14 16 17 18 19 20 21 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70).

| 4.72. | Για τις ακόλουθες περιπτώσεις, το Συνέδριο θεώρησε ότι θα ήταν δικαιολογημένη μια αυστηρότερη εφαρμογή των κανόνων της Επιτροπής (και θα αυξανόταν το ποσό που αποκλείστηκε κατά 65 εκατομμύρια ευρώ): |
| --- | --- |

4.72.

Για τις ακόλουθες περιπτώσεις, το Συνέδριο θεώρησε ότι θα ήταν δικαιολογημένη μια αυστηρότερη εφαρμογή των κανόνων της Επιτροπής (και θα αυξανόταν το ποσό που αποκλείστηκε κατά 65 εκατομμύρια ευρώ):

| 4.72. | Για να εκτιμήσει της δημοσιονομικές διορθώσεις, η Επιτροπή οφείλει να λάβει υπόψη της τους εναλλακτικούς ελέγχους που είναι δυνατόν να μειώσουν τον κίνδυνο για το ΕΓΤΠΕ. Κατά συνέπεια η απόφαση της Επιτροπής πρέπει να χαρακτηρισθεί ως σύμφωνη με την νομοθεσία και τα προβλεπόμενα πρωτόκολλα. |
| --- | --- |

4.72.

Για να εκτιμήσει της δημοσιονομικές διορθώσεις, η Επιτροπή οφείλει να λάβει υπόψη της τους εναλλακτικούς ελέγχους που είναι δυνατόν να μειώσουν τον κίνδυνο για το ΕΓΤΠΕ. Κατά συνέπεια η απόφαση της Επιτροπής πρέπει να χαρακτηρισθεί ως σύμφωνη με την νομοθεσία και τα προβλεπόμενα πρωτόκολλα.

Η Επιτροπή θεωρεί πως εφάρμοσε πλήρως και ορθά της κατευθυντήριες γραμμές της σχετικά με τον καθορισμό του επιπέδου των δημοσιονομικών διορθώσεων, και πρέπει επίσης να τονίσει την νομική της υποχρέωση να αξιολογήσει επακριβώς τον πραγματικό κίνδυνο για το Ταμείο. Η Επιτροπή υποστηρίζει ότι οι συντελεστές δημοσιονομικής διόρθωσης που επιβλήθηκαν στις εν λόγω περιπτώσεις ήσαν δικαιολογημένοι.

| α) | ελαιόλαδο, Ιταλία - διόρθωση ύψους 13 εκατομμυρίων ευρώ. Η Επιτροπή εφάρμοσε μια κατ' αποκοπή διόρθωση 2 % σε δαπάνες που δημιουργήθηκαν το 2000 και που αφορούσαν κυρίως την περίοδο εμπορίας 1998/99. Η διόρθωση είναι κυρίως για σημαντικές αδυναμίες που διαπιστώθηκαν κατά τους ελέγχους οι οποίοι διενεργήθηκαν στα ελαιοτριβεία και για την έλλειψη αυστηρότητας στους ελέγχους συμβατότητας των παραχθεισών ποσοτήτων ελαιολάδου και στην παρακολούθησή τους. Επιπλέον, το Σύστημα Γεωγραφικών Πληροφοριών (ΣΓΠ) δεν είχε ολοκληρωθεί και δεν ήταν λειτουργικό όταν δημιουργήθηκαν οι δαπάνες· εξάλλου, δεν είχε διενεργηθεί ο ελάχιστος αριθμός των απαιτουμένων εναλλακτικών ελέγχων (3 4 5 6 7 8 10 11 14 16 17 18 19 20 21 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70) κατά την περίοδο εμπορίας 1998/1999. Η Επιτροπή έχει χαρακτηρίσει τους εν λόγω ελέγχους ως βασικούς. Ένα ποσοστό διόρθωσης 5 % θα ήταν συνεπές ως προς την κλίμακα των κατ' αποκοπή διορθώσεων της Επιτροπής· |
| --- | --- |

α)

ελαιόλαδο, Ιταλία - διόρθωση ύψους 13 εκατομμυρίων ευρώ. Η Επιτροπή εφάρμοσε μια κατ' αποκοπή διόρθωση 2 % σε δαπάνες που δημιουργήθηκαν το 2000 και που αφορούσαν κυρίως την περίοδο εμπορίας 1998/99. Η διόρθωση είναι κυρίως για σημαντικές αδυναμίες που διαπιστώθηκαν κατά τους ελέγχους οι οποίοι διενεργήθηκαν στα ελαιοτριβεία και για την έλλειψη αυστηρότητας στους ελέγχους συμβατότητας των παραχθεισών ποσοτήτων ελαιολάδου και στην παρακολούθησή τους. Επιπλέον, το Σύστημα Γεωγραφικών Πληροφοριών (ΣΓΠ) δεν είχε ολοκληρωθεί και δεν ήταν λειτουργικό όταν δημιουργήθηκαν οι δαπάνες· εξάλλου, δεν είχε διενεργηθεί ο ελάχιστος αριθμός των απαιτουμένων εναλλακτικών ελέγχων (3 4 5 6 7 8 10 11 14 16 17 18 19 20 21 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70) κατά την περίοδο εμπορίας 1998/1999. Η Επιτροπή έχει χαρακτηρίσει τους εν λόγω ελέγχους ως βασικούς. Ένα ποσοστό διόρθωσης 5 % θα ήταν συνεπές ως προς την κλίμακα των κατ' αποκοπή διορθώσεων της Επιτροπής·

| α) | Κατά την περίοδο εμπορίας 1998/1999 η Ιταλία καθιέρωσε εναλλακτικούς ελέγχους που περιόριζαν τον κίνδυνο για το ΕΓΤΠΕ και που είχαν ως αποτέλεσμα η Επιτροπή να προτείνει ποσοστό διόρθωσης 2 % παρά την ύπαρξη ελλείψεων στους ζωτικούς ελέγχους. Συγκεκριμένα, η Ιταλία διέθετε ελαιοκομικό μητρώο και πραγματοποίησε κατά την περίοδο 1998/1999 πολυάριθμους επιτόπιους ελέγχους των δηλώσεων καλλιέργειας, στα πλαίσιο της κατασκευής του ελαιοκομικού ΣΓΠ. Μετά από τους ελέγχους αυτούς η Ιταλία επέβαλε σημαντικές κυρώσεις στους παραγωγούς των οποίων οι δηλώσεις καλλιέργειας παρουσίαζαν ασυμφωνίες. |
| --- | --- |

α)

Κατά την περίοδο εμπορίας 1998/1999 η Ιταλία καθιέρωσε εναλλακτικούς ελέγχους που περιόριζαν τον κίνδυνο για το ΕΓΤΠΕ και που είχαν ως αποτέλεσμα η Επιτροπή να προτείνει ποσοστό διόρθωσης 2 % παρά την ύπαρξη ελλείψεων στους ζωτικούς ελέγχους. Συγκεκριμένα, η Ιταλία διέθετε ελαιοκομικό μητρώο και πραγματοποίησε κατά την περίοδο 1998/1999 πολυάριθμους επιτόπιους ελέγχους των δηλώσεων καλλιέργειας, στα πλαίσιο της κατασκευής του ελαιοκομικού ΣΓΠ. Μετά από τους ελέγχους αυτούς η Ιταλία επέβαλε σημαντικές κυρώσεις στους παραγωγούς των οποίων οι δηλώσεις καλλιέργειας παρουσίαζαν ασυμφωνίες.

| β) | ελαιόλαδο, Ελλάδα - διόρθωση ύψους 45,1 εκατομμυρίων ευρώ. Από το 1994 η Επιτροπή εφάρμοσε διόρθωση 5 % λόγω της μη εφαρμογής του ελαιοκομικού κτηματολογίου και των ελλείψεων των μηχανογραφημένων βάσεων δεδομένων. Τα κράτη μέλη διέθεταν πέντε έτη από την περίοδο εμπορίας 1998/1999 για να εφαρμόσουν το ΣΓΠ, το οποίο αντικαθιστά το ελαιοκομικό κτηματολόγιο και τη μηχανογραφημένη βάση δεδομένων. Η Επιτροπή θεωρεί ότι η έλλειψη προσπαθειών για την εφαρμογή του ΣΓΠ αποτελεί αδυναμία αυτή καθεαυτή και ότι οι βελτιώσεις οι οποίες έγιναν δεν αντισταθμίζουν την έλλειψη αυτή. Έτσι, διατηρήθηκε το ποσοστό της κατ' αποκοπή διόρθωσης 5 % που εφαρμόστηκε στις δαπάνες οι οποίες δημιουργήθηκαν το 2000 και που αφορούσαν κυρίως την περίοδο εμπορίας 1998/99. Οι εν λόγω έλεγχοι θεωρούνται βασικοί έλεγχοι και καθώς δεν εφαρμόζονται, μία διόρθωση 10 % θα ήταν συνεπής ως προς τη συνήθη κλίμακα των κατ' αποκοπή διορθώσεων της Επιτροπής. |
| --- | --- |

β)

ελαιόλαδο, Ελλάδα - διόρθωση ύψους 45,1 εκατομμυρίων ευρώ. Από το 1994 η Επιτροπή εφάρμοσε διόρθωση 5 % λόγω της μη εφαρμογής του ελαιοκομικού κτηματολογίου και των ελλείψεων των μηχανογραφημένων βάσεων δεδομένων. Τα κράτη μέλη διέθεταν πέντε έτη από την περίοδο εμπορίας 1998/1999 για να εφαρμόσουν το ΣΓΠ, το οποίο αντικαθιστά το ελαιοκομικό κτηματολόγιο και τη μηχανογραφημένη βάση δεδομένων. Η Επιτροπή θεωρεί ότι η έλλειψη προσπαθειών για την εφαρμογή του ΣΓΠ αποτελεί αδυναμία αυτή καθεαυτή και ότι οι βελτιώσεις οι οποίες έγιναν δεν αντισταθμίζουν την έλλειψη αυτή. Έτσι, διατηρήθηκε το ποσοστό της κατ' αποκοπή διόρθωσης 5 % που εφαρμόστηκε στις δαπάνες οι οποίες δημιουργήθηκαν το 2000 και που αφορούσαν κυρίως την περίοδο εμπορίας 1998/99. Οι εν λόγω έλεγχοι θεωρούνται βασικοί έλεγχοι και καθώς δεν εφαρμόζονται, μία διόρθωση 10 % θα ήταν συνεπής ως προς τη συνήθη κλίμακα των κατ' αποκοπή διορθώσεων της Επιτροπής.

| β) | Το καθεστώς ενισχύσεων στην παραγωγή ελαιολάδου χαρακτηρίζεται από την ύπαρξη δύο αλληλεξαρτώμενων ζωτικών ελέγχων, δηλαδή του ελέγχου των ελαιοτριβείων και του ελέγχου των ελαιόδενδρων. |
| --- | --- |

β)

Το καθεστώς ενισχύσεων στην παραγωγή ελαιολάδου χαρακτηρίζεται από την ύπαρξη δύο αλληλεξαρτώμενων ζωτικών ελέγχων, δηλαδή του ελέγχου των ελαιοτριβείων και του ελέγχου των ελαιόδενδρων.

Είναι αλήθεια ότι η Ελλάδα δεν διέθετε ούτε ελαιοκομικό μητρώο ούτε λειτουργούντα ηλεκτρονικά αρχεία, ούτε ελαιοκομικό ΣΓΠ (υποχρεωτικό από την περίοδο εμπορίας 1998/1999). Όμως η Ελλάδα πραγματοποίησε τους εναλλακτικούς ελέγχους που προβλέπονται από τη νομοθεσία σε περίπτωση μη ύπαρξης ελαιοκομικού ΣΓΠ, συμπεριλαμβανομένης και της επιβολής κυρώσεων σε περίπτωση δηλώσεων καλλιέργειας που παρουσιάζουν ασυνέπειες. Στους ελέγχους αυτούς προστίθενται οι έλεγχοι των ελαιοτριβείων και οι έλεγχοι των ασυνήθιστα υψηλών αποδόσεων.

Τα στοιχεία αυτά οδήγησαν την Επιτροπή να διατηρήσει ποσοστό δημοσιονομικής διόρθωσης 5 % για τις εν λόγω περιόδους εμπορίας.

Κανόνας των 24 μηνών

| 4.73. | Η δυνατότητα της Επιτροπής να αρνείται τη χρηματοδότηση δηλωθεισών δαπανών περιορίζεται σε δαπάνες που δημιουργήθηκαν εντός των 24 μηνών που προηγούνται της ημερομηνίας κατά την οποία η Επιτροπή κοινοποίησε τα αποτελέσματα της έρευνάς της στο κράτος μέλος (3 4 5 6 7 8 10 11 14 16 17 18 19 20 21 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70). Έτσι, μία αδυναμία η οποία εντοπίστηκε κατά τη διάρκεια μιας έρευνας που κάλυπτε τριετή περίοδο μπορεί να οδηγήσει μόνο σε διόρθωση δαπανών που έχουν δηλωθεί κατά τη διάρκεια των δύο ετών. Η πρόταση να παραταθεί η περίοδος αυτή σε 36 μήνες την οποία υπέβαλε η Επιτροπή το 2002 και υποστήριξε το Συνέδριο απορρίφθηκε από το Συμβούλιο (3 4 5 6 7 8 10 11 14 16 17 18 19 20 21 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70). |
| --- | --- |

4.73.

Η δυνατότητα της Επιτροπής να αρνείται τη χρηματοδότηση δηλωθεισών δαπανών περιορίζεται σε δαπάνες που δημιουργήθηκαν εντός των 24 μηνών που προηγούνται της ημερομηνίας κατά την οποία η Επιτροπή κοινοποίησε τα αποτελέσματα της έρευνάς της στο κράτος μέλος (3 4 5 6 7 8 10 11 14 16 17 18 19 20 21 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70). Έτσι, μία αδυναμία η οποία εντοπίστηκε κατά τη διάρκεια μιας έρευνας που κάλυπτε τριετή περίοδο μπορεί να οδηγήσει μόνο σε διόρθωση δαπανών που έχουν δηλωθεί κατά τη διάρκεια των δύο ετών. Η πρόταση να παραταθεί η περίοδος αυτή σε 36 μήνες την οποία υπέβαλε η Επιτροπή το 2002 και υποστήριξε το Συνέδριο απορρίφθηκε από το Συμβούλιο (3 4 5 6 7 8 10 11 14 16 17 18 19 20 21 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70).

Απαιτούμενος χρόνος για την εφαρμογή διορθώσεων

| 4.74. | Για διορθώσεις που πραγματοποιήθηκαν στο πλαίσιο των τριών αποφάσεων που ελήφθησαν το 2003, η μέση διάρκεια της διαδικασίας εκκαθάρισης των λογαριασμών από την ημερομηνία της αποστολής στα κράτη μέλη μέχρι τη συμπερίληψη της διόρθωσης σε μία απόφαση είναι περισσότερο από δυόμισι έτη (900 ημέρες), ήτοι λιγότερο από τη μέση διάρκεια της διαδικασίας για το 2002 που ήταν τρία έτη (1 100 ημέρες). Εντούτοις, ο μέσος απαιτούμενος χρόνος από την ημερομηνία της αποστολής μέχρι την τελευταία επιστολή κοινοποίησης της διόρθωσης εξακολουθεί να υπερβαίνει σημαντικά τους κανόνες που ορίστηκαν εσωτερικά από τις υπηρεσίες της Επιτροπής. |
| --- | --- |

4.74.

Για διορθώσεις που πραγματοποιήθηκαν στο πλαίσιο των τριών αποφάσεων που ελήφθησαν το 2003, η μέση διάρκεια της διαδικασίας εκκαθάρισης των λογαριασμών από την ημερομηνία της αποστολής στα κράτη μέλη μέχρι τη συμπερίληψη της διόρθωσης σε μία απόφαση είναι περισσότερο από δυόμισι έτη (900 ημέρες), ήτοι λιγότερο από τη μέση διάρκεια της διαδικασίας για το 2002 που ήταν τρία έτη (1 100 ημέρες). Εντούτοις, ο μέσος απαιτούμενος χρόνος από την ημερομηνία της αποστολής μέχρι την τελευταία επιστολή κοινοποίησης της διόρθωσης εξακολουθεί να υπερβαίνει σημαντικά τους κανόνες που ορίστηκαν εσωτερικά από τις υπηρεσίες της Επιτροπής.

| 4.74. | Οι υπηρεσίες της Επιτροπής αναγνωρίζουν πως, για ορισμένες περιπτώσεις, υφίστανται ακόμη καθυστερήσεις στην εξέλιξη της διαδικασίας εκκαθάρισης των λογαριασμών. Όμως όπως διαπιστώνει το Ελεγκτικό Συνέδριο από έτος σε έτος, καταβλήθηκαν σημαντικές προσπάθειες προκειμένου να μειωθεί η μέση διάρκεια της διαδικασίας. Οι προσπάθειες αυτές θα συνεχισθούν. |
| --- | --- |

4.74.

Οι υπηρεσίες της Επιτροπής αναγνωρίζουν πως, για ορισμένες περιπτώσεις, υφίστανται ακόμη καθυστερήσεις στην εξέλιξη της διαδικασίας εκκαθάρισης των λογαριασμών. Όμως όπως διαπιστώνει το Ελεγκτικό Συνέδριο από έτος σε έτος, καταβλήθηκαν σημαντικές προσπάθειες προκειμένου να μειωθεί η μέση διάρκεια της διαδικασίας. Οι προσπάθειες αυτές θα συνεχισθούν.

Αποφάσεις εκκαθάρισης λογαριασμών των τελευταίων ετών

| 4.75. | Η εκκαθάριση των λογαριασμών εκτείνεται σε αρκετά έτη (βλέπε σημεία 4.52 και 4.70). Ο
  πίνακας 4.6
  παρουσιάζει τα αποτελέσματα των αποφάσεων εκκαθάρισης της Επιτροπής για το 1991 και τα ακόλουθα έτη. Η εκκαθάριση δεν έχει ακόμη ολοκληρωθεί για οποιοδήποτε έτος μετά το 1997. Οι συνολικές διορθώσεις αντιστοιχούν, κατά την άποψη της Επιτροπής, σχετικά με τα κονδύλια και τα κράτη μέλη που εξέτασε, στο ποσό των δαπανών οι οποίες, λόγω κυρίως των αδυναμιών στα συστήματα διαχείρισης και ελέγχου των δαπανών των κρατών μελών, δεν θα πρέπει να βαρύνουν τον κοινοτικό προϋπολογισμό. |
| --- | --- |

4.75.

Η εκκαθάριση των λογαριασμών εκτείνεται σε αρκετά έτη (βλέπε σημεία 4.52 και 4.70). Ο
  πίνακας 4.6
  παρουσιάζει τα αποτελέσματα των αποφάσεων εκκαθάρισης της Επιτροπής για το 1991 και τα ακόλουθα έτη. Η εκκαθάριση δεν έχει ακόμη ολοκληρωθεί για οποιοδήποτε έτος μετά το 1997. Οι συνολικές διορθώσεις αντιστοιχούν, κατά την άποψη της Επιτροπής, σχετικά με τα κονδύλια και τα κράτη μέλη που εξέτασε, στο ποσό των δαπανών οι οποίες, λόγω κυρίως των αδυναμιών στα συστήματα διαχείρισης και ελέγχου των δαπανών των κρατών μελών, δεν θα πρέπει να βαρύνουν τον κοινοτικό προϋπολογισμό.

| 4.75. | Τον Ιούνιο του 2004 παρέμεναν μόνον εωέα ανοικτές διαδικασίες (εκ των οποίων τρεις πριν από την 1η Ιανουαρίου 2000) επί συνόλου 482 διαδικασιών που άρχισαν από το 1997 μέχρι το τέλος του 2000. |
| --- | --- |

4.75.

Τον Ιούνιο του 2004 παρέμεναν μόνον εωέα ανοικτές διαδικασίες (εκ των οποίων τρεις πριν από την 1η Ιανουαρίου 2000) επί συνόλου 482 διαδικασιών που άρχισαν από το 1997 μέχρι το τέλος του 2000.

Η Επιτροπή δεσμεύτηκε να απορροφήσει το βάρος του παρελθόντος και οι παλαιότερες υποθέσεις που είναι ακόμη ανοικτές αποτέλεσαν αντικείμενο ιδιαίτερης προσοχής κατά την σύνταξη του προγράμματος εργασίας του ελέγχου των γεωργικών δαπανών για το 2004.

| 4.76. | Οι
  παραστάσεις 4.6 και 4.7
  παρουσιάζουν την κατανομή των διορθώσεων στο πλαίσιο των αποφάσεων συμφωνίας που έλαβε η Επιτροπή κατά την περίοδο 1999 έως 2003 (3 4 5 6 7 8 10 11 14 16 17 18 19 20 21 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70), κατά κράτος μέλος και κατά τομέα αγοράς. Οι αποφάσεις αυτές αφορούν θέσεις δαπανών του κοινοτικού προϋπολογισμού της περιόδου 1996 έως 2002. |
| --- | --- |

4.76.

Οι
  παραστάσεις 4.6 και 4.7
  παρουσιάζουν την κατανομή των διορθώσεων στο πλαίσιο των αποφάσεων συμφωνίας που έλαβε η Επιτροπή κατά την περίοδο 1999 έως 2003 (3 4 5 6 7 8 10 11 14 16 17 18 19 20 21 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70), κατά κράτος μέλος και κατά τομέα αγοράς. Οι αποφάσεις αυτές αφορούν θέσεις δαπανών του κοινοτικού προϋπολογισμού της περιόδου 1996 έως 2002.

Πίνακας 4.6 — Διορθώσεις στα πλαίσια των αποφάσεων εκκαθάρισης λογαριασμών για τα οικονομικά έτη 1991-2003

| (εκατ. ευρώ) |
| --- |
| | 1991 | 1992 | 1993 | 1994 | 1995 | 1996 | 1997 | 1998 | 1999 | 2000 | 2001 | 2002 | 2003 |
| Δηλωθείσες δαπάνες | 31 255,9 | 30 480,2 | 34 008,0 | 33 592,8 | 35 654,4 | 39 062,5 | 40 884,3 | 38 857,4 | 40 726,2 | 40 410,6 | 41 593,8 | 42 710,8 | 43 988,4 |
| Συνολικό ποσό διορθώσεων | –1 504,1 | – 788,2 | – 737,0 | – 307,8 | – 572,9 | – 790,1 | – 481,4 | – 328,3 | – 248,4 | – 305,0 | – 132,7 | –0,2 | 0,0 |
| εκ των οποίων: | | | | | | | | | | | | | |
| α) Υπερεισφορές γάλακτος | – 979,2 | – 419,7 | – 248 | 0,0 | –15,1 | – 215 | – 110,2 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| β) Διορθώσεις | – 524,9 | – 368,5 | – 489,0 | – 307,8 | – 557,8 | – 575,1 | – 371,2 | – 328,3 | – 248,4 | – 305,0 | – 132,7 | –0,2 | 0,0 |
| Διορθώσεις ως ποσοστό των δηλωθεισών δαπανών | 1,7 % | 1,2 % | 1,4 % | 0,9 % | 1,6 % | 1,5 % | 0,9 % | 0,8 % | 0,6 % | 0,8 % | 0,3 % | 0,0 % | 0,0 % |
| Σημ.: Η εκκαθάριση δεν έχει ακόμη ολοκληρωθεί για οποιοδήποτε έτος μετά το 1997.

  Πηγή: Αποφάσεις «συμφωνίας» της Επιτροπής που προσαρμόστηκαν για να ληφθούν υπόψη οι ακυρωθείσες διορθώσεις ύστερα από τις αποφάσεις του Δικαστηρίου των Ευρωπαϊκών Κοινοτήτων. |

(εκατ. ευρώ)

1991

1992

1993

1994

1995

1996

1997

1998

1999

2000

2001

2002

2003

Δηλωθείσες δαπάνες

31 255,9

30 480,2

34 008,0

33 592,8

35 654,4

39 062,5

40 884,3

38 857,4

40 726,2

40 410,6

41 593,8

42 710,8

43 988,4

Συνολικό ποσό διορθώσεων

–1 504,1

– 788,2

– 737,0

– 307,8

– 572,9

– 790,1

– 481,4

– 328,3

– 248,4

– 305,0

– 132,7

–0,2

0,0

εκ των οποίων:

α) Υπερεισφορές γάλακτος

– 979,2

– 419,7

– 248

0,0

–15,1

– 215

– 110,2

0

0

0

0

0

0

β) Διορθώσεις

– 524,9

– 368,5

– 489,0

– 307,8

– 557,8

– 575,1

– 371,2

– 328,3

– 248,4

– 305,0

– 132,7

–0,2

0,0

Διορθώσεις ως ποσοστό των δηλωθεισών δαπανών

1,7 %

1,2 %

1,4 %

0,9 %

1,6 %

1,5 %

0,9 %

0,8 %

0,6 %

0,8 %

0,3 %

0,0 %

0,0 %

Σημ.: Η εκκαθάριση δεν έχει ακόμη ολοκληρωθεί για οποιοδήποτε έτος μετά το 1997.

Πηγή: Αποφάσεις «συμφωνίας» της Επιτροπής που προσαρμόστηκαν για να ληφθούν υπόψη οι ακυρωθείσες διορθώσεις ύστερα από τις αποφάσεις του Δικαστηρίου των Ευρωπαϊκών Κοινοτήτων.

Image

Image

Συμπεράσματα του Συνεδρίου

Απόφαση δημοσιονομικής εκκαθάρισης

| 4.77. | Εκτός από μεμονωμένα προβλήματα τα οποία αναφέρονται στα σημεία 4.54 έως 4.57 παραπάνω, η πιστοποίηση των λογαριασμών των οργανισμών πληρωμών διεξήχθηκε ικανοποιητικά. |
| --- | --- |

4.77.

Εκτός από μεμονωμένα προβλήματα τα οποία αναφέρονται στα σημεία 4.54 έως 4.57 παραπάνω, η πιστοποίηση των λογαριασμών των οργανισμών πληρωμών διεξήχθηκε ικανοποιητικά.

| 4.78. | Θα ήταν ωστόσο σκόπιμο: |
| --- | --- |

4.78.

Θα ήταν ωστόσο σκόπιμο:

| 4.78. | |
| --- | --- |

4.78.

| α) | η Επιτροπή να αξιολογήσει τις εργασίες που πραγματοποίησαν οι οργανισμοί πιστοποίησης επιτόπου σε κυκλική βάση (βλέπε σημείο 4.58)· |
| --- | --- |

α)

η Επιτροπή να αξιολογήσει τις εργασίες που πραγματοποίησαν οι οργανισμοί πιστοποίησης επιτόπου σε κυκλική βάση (βλέπε σημείο 4.58)·

| α) | Θα εξετασθεί η δυνατότητα ειδικών επιτόπιων ανασκοπήσεων της δραστηριότητας των φορέων πιστοποίησης, αφού εξετασθούν οι προτεραιότητες των ελεγκτών της Επιτροπής. |
| --- | --- |

α)

Θα εξετασθεί η δυνατότητα ειδικών επιτόπιων ανασκοπήσεων της δραστηριότητας των φορέων πιστοποίησης, αφού εξετασθούν οι προτεραιότητες των ελεγκτών της Επιτροπής.

| β) | οι οργανισμοί πιστοποίησης να εφαρμόζουν αυστηρότερα τις κατευθυντήριες γραμμές της Επιτροπής σχετικά με την εξέταση των οφειλών που υπάγονται στην ΚΓΠ (βλέπε σημεία 4.59 έως 4.61). |
| --- | --- |

β)

οι οργανισμοί πιστοποίησης να εφαρμόζουν αυστηρότερα τις κατευθυντήριες γραμμές της Επιτροπής σχετικά με την εξέταση των οφειλών που υπάγονται στην ΚΓΠ (βλέπε σημεία 4.59 έως 4.61).

| β) | Η Επιτροπή θα επιμείνει στο ζήτημα της σπουδαιότητας της σωστής υποβολής εκθέσεων όσον αφορά τους οφειλέτες και θα εντείνει την προσοχή που αποδίδεται στο ζήτημα αυτό στα πλαίσια της επόμενης απόφασης για την εκκαθάριση των λογαριασμών. |
| --- | --- |

β)

Η Επιτροπή θα επιμείνει στο ζήτημα της σπουδαιότητας της σωστής υποβολής εκθέσεων όσον αφορά τους οφειλέτες και θα εντείνει την προσοχή που αποδίδεται στο ζήτημα αυτό στα πλαίσια της επόμενης απόφασης για την εκκαθάριση των λογαριασμών.

| 4.79. | Το γεγονός ότι δεν έχει ληφθεί ακόμη καμία απόφαση δημοσιονομικής εκκαθάρισης για το 43 % των δηλωθεισών δαπανών για το 2003, ούτε για τους λογαριασμούς των 21 οργανισμών πληρωμών για το 2001 ή το 2002, αποτελεί λόγο ανησυχίας (βλέπε σημεία 4.65 και 4.68). |
| --- | --- |

4.79.

Το γεγονός ότι δεν έχει ληφθεί ακόμη καμία απόφαση δημοσιονομικής εκκαθάρισης για το 43 % των δηλωθεισών δαπανών για το 2003, ούτε για τους λογαριασμούς των 21 οργανισμών πληρωμών για το 2001 ή το 2002, αποτελεί λόγο ανησυχίας (βλέπε σημεία 4.65 και 4.68).

| 4.79. | Πρέπει να τονισθεί πως ο διαχωρισμός των λογαριασμών δεν έχει οικονομικές επιπτώσεις για τα εμπλεκόμενα κράτη μέλη, ούτε αποτελεί εκ των προτέρων αποκλεισμό δαπανών κοινοτικής χρηματοδότησης. |
| --- | --- |

4.79.

Πρέπει να τονισθεί πως ο διαχωρισμός των λογαριασμών δεν έχει οικονομικές επιπτώσεις για τα εμπλεκόμενα κράτη μέλη, ούτε αποτελεί εκ των προτέρων αποκλεισμό δαπανών κοινοτικής χρηματοδότησης.

Η αναβολή της εκκαθάρισης επιτρέπει στο κράτος μέλος να υποβάλλει πρόσθετες πληροφορίες και σε ορισμένες περιπτώσεις να αναλάβει ορισμένες ενέργειες, που απαιτούνται από τις κατευθυντήριες γραμμές, και οι οποίες δεν είχαν ολοκληρωθεί εντός της προβλεπόμενης από τους κανονισμούς προθεσμίας της 30ής Απριλίου. Όταν το κράτος μέλος αντιμετωπίσει τα ζητήματα αυτά, η Επιτροπή πρέπει να είναι σε θέση να προβεί στην εκκαθάριση των διαχωρισμένων λογαριασμών.

Η Επιτροπή συνεχίζει να καταβάλλει προσπάθειες απορρόφησης των καθυστερούμενων υποθέσεων από τα οικονομικά έτη 2001 και 2002. Αναμένεται να εκκαθαρίσει τους λογαριασμούς των τεσσάρων οργανισμών πληρωμών που διαχωρίστηκαν το 2001, καθώς και πάνω από τους μισούς λογαριασμούς των οργανισμών πληρωμών που διαχωρίστηκαν το 2002.

Αποφάσεις συμφωνίας

| 4.80. | Οι περισσότερες διορθώσεις που πραγματοποιήθηκαν το 2003 υπολογίστηκαν με βάση τη συνήθη κλίμακα που εφαρμόζει η Επιτροπή για τις κατ' αποκοπή διορθώσεις (βλέπε σημείο 4.71). Σε δύο περιπτώσεις, θα μπορούσε να είχε εφαρμοστεί υψηλότερο ποσοστό διόρθωσης (βλέπε σημείο 4.72). |
| --- | --- |

4.80.

Οι περισσότερες διορθώσεις που πραγματοποιήθηκαν το 2003 υπολογίστηκαν με βάση τη συνήθη κλίμακα που εφαρμόζει η Επιτροπή για τις κατ' αποκοπή διορθώσεις (βλέπε σημείο 4.71). Σε δύο περιπτώσεις, θα μπορούσε να είχε εφαρμοστεί υψηλότερο ποσοστό διόρθωσης (βλέπε σημείο 4.72).

| 4.80. | Η Επιτροπή υποστηρίζει ότι οι συντελεστές δημοσιονομικής διόρθωσης που επιβλήθηκαν στις εν λόγω περιπτώσεις ήσαν δικαιολογημένοι. |
| --- | --- |

4.80.

Η Επιτροπή υποστηρίζει ότι οι συντελεστές δημοσιονομικής διόρθωσης που επιβλήθηκαν στις εν λόγω περιπτώσεις ήσαν δικαιολογημένοι.

ΠΑΡΑΚΟΛΟΥΘΗΣΗ ΤΩΝ ΠΡΟΓΕΝΕΣΤΕΡΩΝ ΠΑΡΑΤΗΡΗΣΕΩΝ

Επιστροφές κατά την εξαγωγή - Προορισμός και διάθεση στην αγορά

| 4.81. | Οι επιστροφές κατά την εξαγωγή είναι επιδοτήσεις οι οποίες καταβάλλονται κατά την εξαγωγή γεωργικών προϊόντων στους εξαγωγείς για την αντιστάθμιση της διαφοράς μεταξύ των ευρωπαϊκών τιμών και των χαμηλότερων τιμών που ισχύουν στην παγκόσμια αγορά. Τα ποσοστά επιστροφής για το ίδιο προϊόν μπορεί να ποικίλλουν ανάλογα με τον προορισμό. |
| --- | --- |

4.81.

Οι επιστροφές κατά την εξαγωγή είναι επιδοτήσεις οι οποίες καταβάλλονται κατά την εξαγωγή γεωργικών προϊόντων στους εξαγωγείς για την αντιστάθμιση της διαφοράς μεταξύ των ευρωπαϊκών τιμών και των χαμηλότερων τιμών που ισχύουν στην παγκόσμια αγορά. Τα ποσοστά επιστροφής για το ίδιο προϊόν μπορεί να ποικίλλουν ανάλογα με τον προορισμό.

| 4.81. | Η σημασία των επιστροφών κατά τις εξαγωγές, ως όργανο πολιτικής, μειώθηκε σταθερά λόγω των διαδοχικών μεταρρυθμίσεων της κοινής γεωργικής πολιτικής που είχαν ως στόχο η Κοινότητα να είναι σε θέση να παράγει κατά πιο ανταγωνιστικό τρόπο με μεγαλύτερη ευθυγράμμιση των τιμών της ΕΕ με τις τιμές της παγκόσμιας αγοράς. Πριν από μία δεκαετία οι δαπάνες για επιστροφές κατά τις εξαγωγές ξεπερνούσαν τα 10 δισεκατ. ευρώ, αλλά το 2003 είχαν μειωθεί στα 3,7 δισεκατ. ευρώ. Η τάση αυτή αναμένεται να συνεχισθεί με τις τελευταίες μεταρρυθμίσεις της ΚΓΠ του 2003 και του 2004. |
| --- | --- |

4.81.

Η σημασία των επιστροφών κατά τις εξαγωγές, ως όργανο πολιτικής, μειώθηκε σταθερά λόγω των διαδοχικών μεταρρυθμίσεων της κοινής γεωργικής πολιτικής που είχαν ως στόχο η Κοινότητα να είναι σε θέση να παράγει κατά πιο ανταγωνιστικό τρόπο με μεγαλύτερη ευθυγράμμιση των τιμών της ΕΕ με τις τιμές της παγκόσμιας αγοράς. Πριν από μία δεκαετία οι δαπάνες για επιστροφές κατά τις εξαγωγές ξεπερνούσαν τα 10 δισεκατ. ευρώ, αλλά το 2003 είχαν μειωθεί στα 3,7 δισεκατ. ευρώ. Η τάση αυτή αναμένεται να συνεχισθεί με τις τελευταίες μεταρρυθμίσεις της ΚΓΠ του 2003 και του 2004.

| 4.82. | Το Συνέδριο, στην ειδική έκθεσή του αριθ. 7/2001 (3 4 5 6 7 8 10 11 14 16 17 18 19 20 21 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70) αναγνώρισε ότι ήταν προτιμότερο να εφαρμόζεται ένα ποσοστό επιστροφής για κάθε προϊόν για όλους τους προορισμούς, μολονότι αυτό δεν ήταν αμέσως δυνατό. Για το λόγο αυτό προέβη στις ακόλουθες συστάσεις για την απλοποίηση και τη βελτίωση του δημοσιονομικού ελέγχου παρόμοιων πράξεων: |
| --- | --- |

4.82.

Το Συνέδριο, στην ειδική έκθεσή του αριθ. 7/2001 (3 4 5 6 7 8 10 11 14 16 17 18 19 20 21 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70) αναγνώρισε ότι ήταν προτιμότερο να εφαρμόζεται ένα ποσοστό επιστροφής για κάθε προϊόν για όλους τους προορισμούς, μολονότι αυτό δεν ήταν αμέσως δυνατό. Για το λόγο αυτό προέβη στις ακόλουθες συστάσεις για την απλοποίηση και τη βελτίωση του δημοσιονομικού ελέγχου παρόμοιων πράξεων:

| 4.82 και 4.85. | Η Επιτροπή αντέδρασε κατάλληλα προκειμένου να διορθώσει τις αδυναμίες που επισημαίνονται στην ειδική έκθεση. Συγκροτήθηκε και υλοποιήθηκε ένα σχέδιο δράσης. Η Επιτροπή πιστεύει πως με τα μέτρα που ελήφθησαν, βελτιώθηκε σημαντικά η διαχείριση των σχετικών κινδύνων. |
| --- | --- |

4.82 και 4.85.

Η Επιτροπή αντέδρασε κατάλληλα προκειμένου να διορθώσει τις αδυναμίες που επισημαίνονται στην ειδική έκθεση. Συγκροτήθηκε και υλοποιήθηκε ένα σχέδιο δράσης. Η Επιτροπή πιστεύει πως με τα μέτρα που ελήφθησαν, βελτιώθηκε σημαντικά η διαχείριση των σχετικών κινδύνων.

| α) | οι αποδείξεις άφιξης δεν θα πρέπει να απαιτούνται σε κάθε περίπτωση, παρά μόνο σε περιπτώσεις αμφιβολίας ή για τους προορισμούς υψηλού κινδύνου· |
| --- | --- |

α)

οι αποδείξεις άφιξης δεν θα πρέπει να απαιτούνται σε κάθε περίπτωση, παρά μόνο σε περιπτώσεις αμφιβολίας ή για τους προορισμούς υψηλού κινδύνου·

| α) | Ο περιορισμός των απαιτήσεων απόδειξης της άφιξης είναι δυνατόν να δημιουργήσει πιθανό κίνδυνο για τον κοινοτικό προϋπολογισμό λόγω απώλειας του ελέγχου των εξαγωγών προς χώρες για τις οποίες δεν έχει καθοριστεί επιστροφή κατά την εξαγωγή. Θα εκθέσει επίσης την Επιτροπή σε ουσιαστική κριτική όσον αφορά τον τρόπο με τον οποίο η ΕΕ παρακολουθεί και ελέγχει το επιδοτούμενο εμπόριό της με τρίτες χώρες, λαμβανομένων ιδίως υπόψη των διεθνών της δεσμεύσεων για αποχή από την χορήγηση επιστροφών κατά τις εξαγωγές για συγκεκριμένες αγορές. |
| --- | --- |

α)

Ο περιορισμός των απαιτήσεων απόδειξης της άφιξης είναι δυνατόν να δημιουργήσει πιθανό κίνδυνο για τον κοινοτικό προϋπολογισμό λόγω απώλειας του ελέγχου των εξαγωγών προς χώρες για τις οποίες δεν έχει καθοριστεί επιστροφή κατά την εξαγωγή. Θα εκθέσει επίσης την Επιτροπή σε ουσιαστική κριτική όσον αφορά τον τρόπο με τον οποίο η ΕΕ παρακολουθεί και ελέγχει το επιδοτούμενο εμπόριό της με τρίτες χώρες, λαμβανομένων ιδίως υπόψη των διεθνών της δεσμεύσεων για αποχή από την χορήγηση επιστροφών κατά τις εξαγωγές για συγκεκριμένες αγορές.

| β) | τα έγγραφα μεταφοράς και τα εμπορικά τιμολόγια θα πρέπει να προσκομίζονται στους οργανισμούς πληρωμών της ΚΓΠ για όλες τις αιτήσεις που υπερβαίνουν το ελάχιστο όριο (3 4 5 6 7 8 10 11 14 16 17 18 19 20 21 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70)· |
| --- | --- |

β)

τα έγγραφα μεταφοράς και τα εμπορικά τιμολόγια θα πρέπει να προσκομίζονται στους οργανισμούς πληρωμών της ΚΓΠ για όλες τις αιτήσεις που υπερβαίνουν το ελάχιστο όριο (3 4 5 6 7 8 10 11 14 16 17 18 19 20 21 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70)·

| β) | Η Επιτροπή θεωρεί πως κατά γενικό τρόπο οι τελωνειακές διασαφήσεις εισαγωγής που εκδίδονται από επίσημες κρατικές αρχές παρέχουν μεγαλύτερη εξασφάλιση πως τα προϊόντα εισήχθησαν στην τρίτη χώρα για την οποία καταβάλλεται η επιστροφή σε σχέση με τα έγγραφα μεταφοράς και τα εμπορικά τιμολόγια που εκδίδουν ιδιωτικές επιχειρήσεις. Ωστόσο, η Επιτροπή αποφάσισε να διπλασιάσει το όριο το οποίο προβλέπεται από τον κανόνα de minimis με βάση τον οποίο οι αιτήσεις που αφορούν μικρά ποσά επιστροφών είναι δυνατόν να εξαιρεθούν από την υποβολή αποδείξεων της εισαγωγής, αλλά και να διατηρήσει την απαίτηση αυτή για διαφοροποιημένες επιστροφές κατά την εξαγωγή για ποσά μεγαλύτερα από το εν λόγω όριο. |
| --- | --- |

β)

Η Επιτροπή θεωρεί πως κατά γενικό τρόπο οι τελωνειακές διασαφήσεις εισαγωγής που εκδίδονται από επίσημες κρατικές αρχές παρέχουν μεγαλύτερη εξασφάλιση πως τα προϊόντα εισήχθησαν στην τρίτη χώρα για την οποία καταβάλλεται η επιστροφή σε σχέση με τα έγγραφα μεταφοράς και τα εμπορικά τιμολόγια που εκδίδουν ιδιωτικές επιχειρήσεις. Ωστόσο, η Επιτροπή αποφάσισε να διπλασιάσει το όριο το οποίο προβλέπεται από τον κανόνα de minimis με βάση τον οποίο οι αιτήσεις που αφορούν μικρά ποσά επιστροφών είναι δυνατόν να εξαιρεθούν από την υποβολή αποδείξεων της εισαγωγής, αλλά και να διατηρήσει την απαίτηση αυτή για διαφοροποιημένες επιστροφές κατά την εξαγωγή για ποσά μεγαλύτερα από το εν λόγω όριο.

| γ) | θα πρέπει να εντατικοποιηθούν οι εκ των υστέρων έλεγχοι με τους οποίους να διαβεβαιώνεται αν τα προϊόντα είχαν διατεθεί στην προβλεφθείσα αγορά (και δεν είχαν εξαχθεί για άλλον προορισμό)· οι βάσεις δεδομένων για τις αποστολές φορτίων και τις κινήσεις εμπορευματοκιβωτίων θα πρέπει να χρησιμοποιούνται για τις πράξεις που έχουν επιλεγεί για εκ των υστέρων ελέγχους (3 4 5 6 7 8 10 11 14 16 17 18 19 20 21 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70). |
| --- | --- |

γ)

θα πρέπει να εντατικοποιηθούν οι εκ των υστέρων έλεγχοι με τους οποίους να διαβεβαιώνεται αν τα προϊόντα είχαν διατεθεί στην προβλεφθείσα αγορά (και δεν είχαν εξαχθεί για άλλον προορισμό)· οι βάσεις δεδομένων για τις αποστολές φορτίων και τις κινήσεις εμπορευματοκιβωτίων θα πρέπει να χρησιμοποιούνται για τις πράξεις που έχουν επιλεγεί για εκ των υστέρων ελέγχους (3 4 5 6 7 8 10 11 14 16 17 18 19 20 21 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70).

| γ) | Με βάση την απόφαση να συνεχιστεί η απαίτηση υποβολής αποδείξεων της εισαγωγής για διαφοροποιημένες επιστροφές κατά την εξαγωγή, δεν υπάρχει ανάγκη για την ενίσχυση των εκ των υστέρων ελέγχων για την διάθεση των προϊόντων στην προβλεπόμενη αγορά. Παρόλα αυτά, η Επιτροπή ενεθάρρυνε τις αρχές των κρατών μελών να χρησιμοποιήσουν τα δεδομένα που διαθέτουν οι εταιρείες μεταφορών ως πρόσθετο στοιχείο ελέγχου της άφιξης των εμπορευμάτων στον προορισμό τους. |
| --- | --- |

γ)

Με βάση την απόφαση να συνεχιστεί η απαίτηση υποβολής αποδείξεων της εισαγωγής για διαφοροποιημένες επιστροφές κατά την εξαγωγή, δεν υπάρχει ανάγκη για την ενίσχυση των εκ των υστέρων ελέγχων για την διάθεση των προϊόντων στην προβλεπόμενη αγορά. Παρόλα αυτά, η Επιτροπή ενεθάρρυνε τις αρχές των κρατών μελών να χρησιμοποιήσουν τα δεδομένα που διαθέτουν οι εταιρείες μεταφορών ως πρόσθετο στοιχείο ελέγχου της άφιξης των εμπορευμάτων στον προορισμό τους.

| 4.83. | Το Συνέδριο διατύπωσε επίσης μια σειρά αναλυτικών συστάσεων για βελτιώσεις σχετικά με τις ρυθμίσεις δημοσιονομικού ελέγχου, οι οποίοι θα πρέπει να εφαρμόζονται αν επρόκειτο να διατηρηθεί η απαίτηση για συστηματική υποβολή αποδείξεων άφιξης. |
| --- | --- |

4.83.

Το Συνέδριο διατύπωσε επίσης μια σειρά αναλυτικών συστάσεων για βελτιώσεις σχετικά με τις ρυθμίσεις δημοσιονομικού ελέγχου, οι οποίοι θα πρέπει να εφαρμόζονται αν επρόκειτο να διατηρηθεί η απαίτηση για συστηματική υποβολή αποδείξεων άφιξης.

| 4.84. | Το Συμβούλιο και το Κοινοβούλιο στήριξαν τη σύσταση του Συνεδρίου για πραγματοποίηση αλλαγών (3 4 5 6 7 8 10 11 14 16 17 18 19 20 21 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70). Το Κοινοβούλιο κάλεσε κυρίως την Επιτροπή να καταβάλει ριζική προσπάθεια για την απλοποίηση της νομοθεσίας και των διαδικασιών για περισσότερη διαφάνεια, πριν από τη σταδιακή κατάργηση του καθεστώτος των επιστροφών κατά την εξαγωγή. |
| --- | --- |

4.84.

Το Συμβούλιο και το Κοινοβούλιο στήριξαν τη σύσταση του Συνεδρίου για πραγματοποίηση αλλαγών (3 4 5 6 7 8 10 11 14 16 17 18 19 20 21 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70). Το Κοινοβούλιο κάλεσε κυρίως την Επιτροπή να καταβάλει ριζική προσπάθεια για την απλοποίηση της νομοθεσίας και των διαδικασιών για περισσότερη διαφάνεια, πριν από τη σταδιακή κατάργηση του καθεστώτος των επιστροφών κατά την εξαγωγή.

| 4.85. | Η Επιτροπή δεν έλαβε μέτρα για την απλοποίηση του καθεστώτος, όπως συστάθηκε στο σημείο 4.82 παραπάνω. |
| --- | --- |

4.85.

Η Επιτροπή δεν έλαβε μέτρα για την απλοποίηση του καθεστώτος, όπως συστάθηκε στο σημείο 4.82 παραπάνω.

| 4.85. | Βλέπε απάντηση στο σημείο παράγραφο 4.82. |
| --- | --- |

4.85.

Βλέπε απάντηση στο σημείο παράγραφο 4.82.

| 4.86. | Αντιθέτως, η Επιτροπή αντέδρασε θετικά σε πολλές από τις λεπτομερείς παρατηρήσεις και συστάσεις του Συνεδρίου: |
| --- | --- |

4.86.

Αντιθέτως, η Επιτροπή αντέδρασε θετικά σε πολλές από τις λεπτομερείς παρατηρήσεις και συστάσεις του Συνεδρίου:

| α) | ενισχύθηκαν οι διαδικασίες έγκρισης των εταιρειών επίβλεψης· |
| --- | --- |

α)

ενισχύθηκαν οι διαδικασίες έγκρισης των εταιρειών επίβλεψης·

| β) | επί του παρόντος υπάρχουν διατάξεις επιβολής κυρώσεων κατά εταιρειών επίβλεψης για την έκδοση ψευδών πιστοποιητικών· |
| --- | --- |

β)

επί του παρόντος υπάρχουν διατάξεις επιβολής κυρώσεων κατά εταιρειών επίβλεψης για την έκδοση ψευδών πιστοποιητικών·

| γ) | θεσπίστηκαν κανόνες που διέπουν την έκδοση πιστοποιητικών εκφόρτωσης από τις πρεσβείες των κρατών μελών· |
| --- | --- |

γ)

θεσπίστηκαν κανόνες που διέπουν την έκδοση πιστοποιητικών εκφόρτωσης από τις πρεσβείες των κρατών μελών·

| δ) | διπλασιάστηκε το ελάχιστο όριο που πρέπει να εφαρμόζεται στο πλαίσιο του ελέγχου των εμπορευμάτων που δικαιούνται επιστροφές κατά την εξαγωγή· |
| --- | --- |

δ)

διπλασιάστηκε το ελάχιστο όριο που πρέπει να εφαρμόζεται στο πλαίσιο του ελέγχου των εμπορευμάτων που δικαιούνται επιστροφές κατά την εξαγωγή·

| ε) | ελήφθησαν μέτρα για την πρόληψη κυκλικού εμπορίου των γαλακτοκομικών προϊόντων μεταξύ της ΕΕ και των βαλτικών κρατών καταργώντας τις επιστροφές κατά την εξαγωγή σε γαλακτοκομικά προϊόντα με προορισμό τα κράτη αυτά· |
| --- | --- |

ε)

ελήφθησαν μέτρα για την πρόληψη κυκλικού εμπορίου των γαλακτοκομικών προϊόντων μεταξύ της ΕΕ και των βαλτικών κρατών καταργώντας τις επιστροφές κατά την εξαγωγή σε γαλακτοκομικά προϊόντα με προορισμό τα κράτη αυτά·

| στ) | θεσπίστηκε το 2001 διαδικασία (3 4 5 6 7 8 10 11 14 16 17 18 19 20 21 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70) για ανταλλαγή πληροφοριών σε απευθείας σύνδεση με τις ρωσικές τελωνειακές αρχές σχετικά με παραποιημένες διασαφήσεις εισαγωγής (μολονότι δεν γίνεται χρήση της διαδικασίας αυτής από όλα τα κράτη μέλη)· |
| --- | --- |

στ)

θεσπίστηκε το 2001 διαδικασία (3 4 5 6 7 8 10 11 14 16 17 18 19 20 21 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70) για ανταλλαγή πληροφοριών σε απευθείας σύνδεση με τις ρωσικές τελωνειακές αρχές σχετικά με παραποιημένες διασαφήσεις εισαγωγής (μολονότι δεν γίνεται χρήση της διαδικασίας αυτής από όλα τα κράτη μέλη)·

| ζ) | έγιναν ορισμένες βελτιώσεις όσον αφορά τις εξαγωγές ζώων: το υψηλότερο ποσοστό επιστροφής για ζώα αναπαραγωγής καθαρής φυλής καταβάλλεται τώρα μόνο για ζώα ηλικίας κάτω των 30 μηνών (3 4 5 6 7 8 10 11 14 16 17 18 19 20 21 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70)
   (3 4 5 6 7 8 10 11 14 16 17 18 19 20 21 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70)· |
| --- | --- |

ζ)

έγιναν ορισμένες βελτιώσεις όσον αφορά τις εξαγωγές ζώων: το υψηλότερο ποσοστό επιστροφής για ζώα αναπαραγωγής καθαρής φυλής καταβάλλεται τώρα μόνο για ζώα ηλικίας κάτω των 30 μηνών (3 4 5 6 7 8 10 11 14 16 17 18 19 20 21 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70)
   (3 4 5 6 7 8 10 11 14 16 17 18 19 20 21 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70)·

| η) | η μονάδα εκκαθάρισης λογαριασμών της Επιτροπής εξέτασε το σύστημα των αποδείξεων άφιξης το 2001 και 2002 και, ως αποτέλεσμα, δρομολόγησε μέτρα δημοσιονομικής διόρθωσης κατά ορισμένων κρατών μελών. |
| --- | --- |

η)

η μονάδα εκκαθάρισης λογαριασμών της Επιτροπής εξέτασε το σύστημα των αποδείξεων άφιξης το 2001 και 2002 και, ως αποτέλεσμα, δρομολόγησε μέτρα δημοσιονομικής διόρθωσης κατά ορισμένων κρατών μελών.

| 4.87. | Εντούτοις, η Επιτροπή για άλλα συγκεκριμένα σημεία που έθιξε το Συνέδριο: |
| --- | --- |

4.87.

Εντούτοις, η Επιτροπή για άλλα συγκεκριμένα σημεία που έθιξε το Συνέδριο:

| 4.87. | Αφού εξέτασε τις συστάσεις του Ελεγκτικού Συνεδρίου, η Επιτροπή αποφάσισε να μην ακολουθήσει τη σύσταση που έκανε το Ελεγκτικό Συνέδριο στο στοιχείο α) ενώ αναλήφθηκαν δράσεις σχετικά με τα στοιχεία β) και γ). |
| --- | --- |

4.87.

Αφού εξέτασε τις συστάσεις του Ελεγκτικού Συνεδρίου, η Επιτροπή αποφάσισε να μην ακολουθήσει τη σύσταση που έκανε το Ελεγκτικό Συνέδριο στο στοιχείο α) ενώ αναλήφθηκαν δράσεις σχετικά με τα στοιχεία β) και γ).

| α) | δεν ανέλαβε την ευθύνη για την έγκριση των εταιρειών επίβλεψης· |
| --- | --- |

α)

δεν ανέλαβε την ευθύνη για την έγκριση των εταιρειών επίβλεψης·

| α) | Στο πλαίσιο της επιμερισμένης διαχείρισης, η ευθύνη για την έγκριση των εταιρειών εποπτείας εμπίπτει στα κράτη μέλη και η Επιτροπή δεν σκοπεύει να την αναλάβει. Τα κράτη μέλη βρίσκονται πλησιέστερα στα επί τόπου γεγονότα και είναι σε καλύτερη θέση να διαχειριστούν τις προϋποθέσεις έγκρισης και ελέγχου των εταιρειών εποπτείας. |
| --- | --- |

α)

Στο πλαίσιο της επιμερισμένης διαχείρισης, η ευθύνη για την έγκριση των εταιρειών εποπτείας εμπίπτει στα κράτη μέλη και η Επιτροπή δεν σκοπεύει να την αναλάβει. Τα κράτη μέλη βρίσκονται πλησιέστερα στα επί τόπου γεγονότα και είναι σε καλύτερη θέση να διαχειριστούν τις προϋποθέσεις έγκρισης και ελέγχου των εταιρειών εποπτείας.

Ωστόσο, με βάση τις συστάσεις του Ελεγκτικού Συνεδρίου, ενισχύθηκαν οι διαδικασίες έγκρισης των εταιρειών εποπτείας [βλέπε κανονισμό (ΕΚ) αριθ. 1253/2002, της Επιτροπής (ΕΕ L 183 της 12.7.2002, σ. 12)].

| β) | δεν κοινοποίησε ακόμη στα κράτη μέλη έναν φάκελο υπόδειγμα αποδεκτών αποδείξεων άφιξης (τελωνειακά έγγραφα και τελωνειακές σφραγίδες που χρησιμοποιούνται σε διάφορες τρίτες χώρες)· |
| --- | --- |

β)

δεν κοινοποίησε ακόμη στα κράτη μέλη έναν φάκελο υπόδειγμα αποδεκτών αποδείξεων άφιξης (τελωνειακά έγγραφα και τελωνειακές σφραγίδες που χρησιμοποιούνται σε διάφορες τρίτες χώρες)·

| β) | Η επαλήθευση της ισχύος των αποδεικτικών στοιχείων που υποβάλλουν οι εξαγωγείς στην αίτηση πληρωμής για τις διαφοροποιημένες επιστροφές υπάγεται στην ευθύνη των οργανισμών πληρωμών των κρατών μελών. Ωστόσο, η Επιτροπή δημοσίευσε δημοπρασία που όμως αποδείχθηκε άκαρπη και έπρεπε να επαναδημοσιευθεί. Με βάση τον χρόνο που απαιτείται για την διαδικασία της δημοπρασίας και την ολοκλήρωση της μελέτης, τα αποτελέσματα δεν θα διατίθενται πριν το τέλος του 2005. Εν τω μεταξύ προκειμένου να εξασφαλισθεί καλύτερος συντονισμός μεταξύ των οργανισμών πληρωμών, ζητήθηκε από τα κράτη μέλη να ανταλλάξουν αντίγραφα των τελωνειακών εγγράφων εισαγωγής, τις σφραγίδες των τελωνείων και τις τελωνειακές νομοθεσίες (εισαγωγή για προσωπική χρήση, για αποθήκευση, εισαγωγή για τελειοποίηση προς επανεξαγωγή, κ.λπ.) που διατίθενται στους οργανισμούς πληρωμών όσον αφορά διάφορες τρίτες χώρες που περιλαμβάνονται στην μελέτη. |
| --- | --- |

β)

Η επαλήθευση της ισχύος των αποδεικτικών στοιχείων που υποβάλλουν οι εξαγωγείς στην αίτηση πληρωμής για τις διαφοροποιημένες επιστροφές υπάγεται στην ευθύνη των οργανισμών πληρωμών των κρατών μελών. Ωστόσο, η Επιτροπή δημοσίευσε δημοπρασία που όμως αποδείχθηκε άκαρπη και έπρεπε να επαναδημοσιευθεί. Με βάση τον χρόνο που απαιτείται για την διαδικασία της δημοπρασίας και την ολοκλήρωση της μελέτης, τα αποτελέσματα δεν θα διατίθενται πριν το τέλος του 2005. Εν τω μεταξύ προκειμένου να εξασφαλισθεί καλύτερος συντονισμός μεταξύ των οργανισμών πληρωμών, ζητήθηκε από τα κράτη μέλη να ανταλλάξουν αντίγραφα των τελωνειακών εγγράφων εισαγωγής, τις σφραγίδες των τελωνείων και τις τελωνειακές νομοθεσίες (εισαγωγή για προσωπική χρήση, για αποθήκευση, εισαγωγή για τελειοποίηση προς επανεξαγωγή, κ.λπ.) που διατίθενται στους οργανισμούς πληρωμών όσον αφορά διάφορες τρίτες χώρες που περιλαμβάνονται στην μελέτη.

| γ) | μπορούσε να είχε χρησιμοποιήσει αποτελεσματικότερα τις εξωτερικές εταιρείες ελέγχου με σκοπό για την εξέταση του συστήματος των διαφοροποιημένων επιστροφών κατά την εξαγωγή. |
| --- | --- |

γ)

μπορούσε να είχε χρησιμοποιήσει αποτελεσματικότερα τις εξωτερικές εταιρείες ελέγχου με σκοπό για την εξέταση του συστήματος των διαφοροποιημένων επιστροφών κατά την εξαγωγή.

| γ) | Η Επιτροπή υπέγραψε για πρώτη φορά συμβάσεις με εξωτερικές εταιρείες ελέγχου για την εργασία αυτή το 2001. Εκ των υστέρων φαίνεται πως ορισμένα ζητήματα θα ήταν δυνατόν να αντιμετωπισθούν καλύτερα και η αποκτηθείσα εμπειρία έχει ήδη ληφθεί υπόψη (όπως θα συνεχίσει να λαμβάνεται υπόψη και στο μέλλον) στο πλαίσιο πιθανής μελλοντικής ανάθεσης σε εξωτερικούς ελεγκτές. |
| --- | --- |

γ)

Η Επιτροπή υπέγραψε για πρώτη φορά συμβάσεις με εξωτερικές εταιρείες ελέγχου για την εργασία αυτή το 2001. Εκ των υστέρων φαίνεται πως ορισμένα ζητήματα θα ήταν δυνατόν να αντιμετωπισθούν καλύτερα και η αποκτηθείσα εμπειρία έχει ήδη ληφθεί υπόψη (όπως θα συνεχίσει να λαμβάνεται υπόψη και στο μέλλον) στο πλαίσιο πιθανής μελλοντικής ανάθεσης σε εξωτερικούς ελεγκτές.

| 4.88. | Η ΟLAF παρακολούθησε ορισμένες ανησυχητικές περιπτώσεις που επισήμανε το Συνέδριο, αλλά δεν έλαβε μέτρα ούτε ολοκλήρωσε τη δράση της σχετικά με μια σειρά άλλων περιπτώσεων που αφορούσαν παράνομες εξαγωγές στο Ιράκ, ελλιπείς παραδόσεις ζώων στο Λίβανο, κυκλικό εμπόριο γαλακτοκομικών προϊόντων με τα βαλτικά κράτη, εκτροπή τυριού από τις ΗΠΑ προς τον Καναδά και παράδοση φέτας που είχε λήξει πριν από πολύ καιρό στη Βόρεια Κορέα. |
| --- | --- |

4.88.

Η ΟLAF παρακολούθησε ορισμένες ανησυχητικές περιπτώσεις που επισήμανε το Συνέδριο, αλλά δεν έλαβε μέτρα ούτε ολοκλήρωσε τη δράση της σχετικά με μια σειρά άλλων περιπτώσεων που αφορούσαν παράνομες εξαγωγές στο Ιράκ, ελλιπείς παραδόσεις ζώων στο Λίβανο, κυκλικό εμπόριο γαλακτοκομικών προϊόντων με τα βαλτικά κράτη, εκτροπή τυριού από τις ΗΠΑ προς τον Καναδά και παράδοση φέτας που είχε λήξει πριν από πολύ καιρό στη Βόρεια Κορέα.

| 4.88. | Η υπόθεση «εκτροπή τυριού από τις ΗΠΑ στον Καναδά» θα ολοκληρωθεί σύντομα. Βρίσκονται ακόμη σε εξέλιξη δράσεις για την παρακολούθηση όλων των αναφερόμενων υποθέσεων. |
| --- | --- |

4.88.

Η υπόθεση «εκτροπή τυριού από τις ΗΠΑ στον Καναδά» θα ολοκληρωθεί σύντομα. Βρίσκονται ακόμη σε εξέλιξη δράσεις για την παρακολούθηση όλων των αναφερόμενων υποθέσεων.

| 4.89. | Συνεπώς, υπήρχε μερική μόνο παρακολούθηση ως προς τις συστάσεις του Συνεδρίου (και τα συμπεράσματα του Συμβουλίου και του Κοινοβουλίου). Οι επιστροφές κατά την εξαγωγή που αφορούν ένα συγκεκριμένο προορισμό εξακολουθούν να αντιπροσωπεύουν ένα σημαντικό ποσοστό (45 %) των δαπανών για επιστροφές κατά την εξαγωγή (ήτοι 1 882 εκατομμύρια ευρώ το 2003). |
| --- | --- |

4.89.

Συνεπώς, υπήρχε μερική μόνο παρακολούθηση ως προς τις συστάσεις του Συνεδρίου (και τα συμπεράσματα του Συμβουλίου και του Κοινοβουλίου). Οι επιστροφές κατά την εξαγωγή που αφορούν ένα συγκεκριμένο προορισμό εξακολουθούν να αντιπροσωπεύουν ένα σημαντικό ποσοστό (45 %) των δαπανών για επιστροφές κατά την εξαγωγή (ήτοι 1 882 εκατομμύρια ευρώ το 2003).

| 4.89. | Όπως αναγνωρίζει το Ελεγκτικό Συνέδριο στο σημείο 4.87, η Επιτροπή ανταποκρίθηκε θετικά σε πολλές από τις λεπτομερέστερες παρατηρήσεις και συστάσεις του Ελεγκτικού Συνεδρίου. Για τις συστάσεις που δεν έγιναν αποδεκτές παρέχονται πλήρεις εξηγήσεις στην απάντηση που δίδεται στα σημεία 4.83, 4.86 και 4.88. |
| --- | --- |

4.89.

Όπως αναγνωρίζει το Ελεγκτικό Συνέδριο στο σημείο 4.87, η Επιτροπή ανταποκρίθηκε θετικά σε πολλές από τις λεπτομερέστερες παρατηρήσεις και συστάσεις του Ελεγκτικού Συνεδρίου. Για τις συστάσεις που δεν έγιναν αποδεκτές παρέχονται πλήρεις εξηγήσεις στην απάντηση που δίδεται στα σημεία 4.83, 4.86 και 4.88.

Η Επιτροπή αντέδρασε κατάλληλα προκειμένου να διορθώσει τις αδυναμίες που επισημαίνονται στην ειδική έκθεση του Ελεγκτικού Συνεδρίου. Συγκροτήθηκε και υλοποιήθηκε ένα σχέδιο δράσης. Η Επιτροπή πιστεύει πως με τα μέτρα που ελήφθησαν, βελτιώθηκε σημαντικά η διαχείριση των σχετικών κινδύνων.

Καθεστώς στήριξης για το ελαιόλαδο

| 4.90. | Τον Ιούλιο του 2000 το Συνέδριο δημοσίευσε μια ειδική έκθεση (3 4 5 6 7 8 10 11 14 16 17 18 19 20 21 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70) για τα αποτελέσματα των ελέγχων του σχετικά με το καθεστώς στήριξης για το ελαιόλαδο. Ο έλεγχος επικεντρώθηκε στη διαχείριση του καθεστώτος εκ μέρους της Επιτροπής και στη διενέργεια των ελέγχων στα κράτη μέλη, προκειμένου να αξιολογηθεί η συμβολή τους στην επίτευξη των κύριων στόχων του καθεστώτος. Το Συμβούλιο ενέκρινε στις 29 Απριλίου του 2004 μια μεταρρύθμιση της ΚΟΑ για το ελαιόλαδο, η οποία θα αρχίσει να ισχύει την 1η Νοεμβρίου του 2005 (3 4 5 6 7 8 10 11 14 16 17 18 19 20 21 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70). |
| --- | --- |

4.90.

Τον Ιούλιο του 2000 το Συνέδριο δημοσίευσε μια ειδική έκθεση (3 4 5 6 7 8 10 11 14 16 17 18 19 20 21 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70) για τα αποτελέσματα των ελέγχων του σχετικά με το καθεστώς στήριξης για το ελαιόλαδο. Ο έλεγχος επικεντρώθηκε στη διαχείριση του καθεστώτος εκ μέρους της Επιτροπής και στη διενέργεια των ελέγχων στα κράτη μέλη, προκειμένου να αξιολογηθεί η συμβολή τους στην επίτευξη των κύριων στόχων του καθεστώτος. Το Συμβούλιο ενέκρινε στις 29 Απριλίου του 2004 μια μεταρρύθμιση της ΚΟΑ για το ελαιόλαδο, η οποία θα αρχίσει να ισχύει την 1η Νοεμβρίου του 2005 (3 4 5 6 7 8 10 11 14 16 17 18 19 20 21 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70).

| 4.91. | Το Συνέδριο στην ειδική έκθεσή του παρατήρησε ιδιαίτερα ότι: |
| --- | --- |

4.91.

Το Συνέδριο στην ειδική έκθεσή του παρατήρησε ιδιαίτερα ότι:

| α) | το σύστημα διαχείρισης και ελέγχου της Επιτροπής δεν ήταν επαρκώς αποτελεσματικό και αξιόπιστο· |
| --- | --- |

α)

το σύστημα διαχείρισης και ελέγχου της Επιτροπής δεν ήταν επαρκώς αποτελεσματικό και αξιόπιστο·

| β) | οι καθορισθέντες στόχοι της ΚΟΑ δεν ήταν επαρκώς σαφείς· |
| --- | --- |

β)

οι καθορισθέντες στόχοι της ΚΟΑ δεν ήταν επαρκώς σαφείς·

| γ) | η Επιτροπή θεσπίζοντας και εφαρμόζοντας το σύστημα γεωγραφικών πληροφοριών (ΣΓΠ) (3 4 5 6 7 8 10 11 14 16 17 18 19 20 21 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70) σχετικά με την ελαιοκαλλιέργεια στα κράτη μέλη δεν θα πρέπει να επιτρέψει να επαναληφθούν οι καθυστερήσεις που σημειώθηκαν με το αρχικό ελαιοκομικό μητρώο· |
| --- | --- |

γ)

η Επιτροπή θεσπίζοντας και εφαρμόζοντας το σύστημα γεωγραφικών πληροφοριών (ΣΓΠ) (3 4 5 6 7 8 10 11 14 16 17 18 19 20 21 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70) σχετικά με την ελαιοκαλλιέργεια στα κράτη μέλη δεν θα πρέπει να επιτρέψει να επαναληφθούν οι καθυστερήσεις που σημειώθηκαν με το αρχικό ελαιοκομικό μητρώο·

| δ) | η κάθε μεταρρύθμιση θα πρέπει να τηρεί την αρχή της χρηστής δημοσιονομικής διαχείρισης που ορίζεται στο δημοσιονομικό κανονισμό και οι στόχοι της ΚΟΑ θα πρέπει να καθορίζονται κατά τέτοιο τρόπο ώστε να καθίσταται δυνατή η μέτρηση της επίτευξής τους· |
| --- | --- |

δ)

η κάθε μεταρρύθμιση θα πρέπει να τηρεί την αρχή της χρηστής δημοσιονομικής διαχείρισης που ορίζεται στο δημοσιονομικό κανονισμό και οι στόχοι της ΚΟΑ θα πρέπει να καθορίζονται κατά τέτοιο τρόπο ώστε να καθίσταται δυνατή η μέτρηση της επίτευξής τους·

| ε) | η πληρωμή με βάση των αριθμό των δέντρων μάλλον παρά με βάση την παραχθείσα ποσότητα θα έθετε λιγότερα προβλήματα ελέγχου αλλά θα ενίσχυε περισσότερο την ανάγκη για ένα ΣΓΠ ελαιοκαλλιέργειας. |
| --- | --- |

ε)

η πληρωμή με βάση των αριθμό των δέντρων μάλλον παρά με βάση την παραχθείσα ποσότητα θα έθετε λιγότερα προβλήματα ελέγχου αλλά θα ενίσχυε περισσότερο την ανάγκη για ένα ΣΓΠ ελαιοκαλλιέργειας.

| 4.92. | Tο Συμβούλιο και το Κοινοβούλιο (3 4 5 6 7 8 10 11 14 16 17 18 19 20 21 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70) sστήριξαν τη σύσταση του Συνεδρίου σχετικά με την ανάγκη για επαρκή και αξιόπιστη διαχείριση και έλεγχο μέσω ενός αξιοποιήσιμου ΣΓΠ ελαιοκαλλιέργειας και της ένταξης δεδομένων σχετικά με το ελαιόλαδο στο σύστημα ΟΣΔΕ. Λόγω της κατάργησης της ενίσχυσ ης για την κατανάλωση από τη μεταρρύθιση του 1998 και λόγω της μικρής σημασίας των επιστροφών από την εξαγωγή, η παρακολούθηση του Συνεδρίου επικεντρώνεται στην ενίσχυση παραγωγής στους ελαιοπαραγωγούς. |
| --- | --- |

4.92.

Tο Συμβούλιο και το Κοινοβούλιο (3 4 5 6 7 8 10 11 14 16 17 18 19 20 21 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70) sστήριξαν τη σύσταση του Συνεδρίου σχετικά με την ανάγκη για επαρκή και αξιόπιστη διαχείριση και έλεγχο μέσω ενός αξιοποιήσιμου ΣΓΠ ελαιοκαλλιέργειας και της ένταξης δεδομένων σχετικά με το ελαιόλαδο στο σύστημα ΟΣΔΕ. Λόγω της κατάργησης της ενίσχυσ ης για την κατανάλωση από τη μεταρρύθιση του 1998 και λόγω της μικρής σημασίας των επιστροφών από την εξαγωγή, η παρακολούθηση του Συνεδρίου επικεντρώνεται στην ενίσχυση παραγωγής στους ελαιοπαραγωγούς.

| 4.93. | Το Συνέδριο παρατηρεί ότι, κατά την περίοδο πριν από τη μεταρρύθμιση του 2004, η Επιτροπή είχε ήδη αντιμετωπίσει ορισμένα θέματα σχετικά ιδίως με την υπερπαραγωγή και την ανταγωνιστικότητα της ελαιοπαραγωγής. Παρά το γεγονός ότι η Επιτροπή κάθε χρόνο παροτρύνει τα κράτη μέλη να επισπεύδουν τις διαδικασίες τους, εξακολουθεί να υφίσταται μία διαφορά μεταξύ του αριθμού των κυρώσεων που συνιστούν οι οργανισμοί ελέγχου ελαιολάδου και του αριθμού των κυρώσεων που επιβλήθηκαν στην πραγματικότητα από τα κράτη μέλη. |
| --- | --- |

4.93.

Το Συνέδριο παρατηρεί ότι, κατά την περίοδο πριν από τη μεταρρύθμιση του 2004, η Επιτροπή είχε ήδη αντιμετωπίσει ορισμένα θέματα σχετικά ιδίως με την υπερπαραγωγή και την ανταγωνιστικότητα της ελαιοπαραγωγής. Παρά το γεγονός ότι η Επιτροπή κάθε χρόνο παροτρύνει τα κράτη μέλη να επισπεύδουν τις διαδικασίες τους, εξακολουθεί να υφίσταται μία διαφορά μεταξύ του αριθμού των κυρώσεων που συνιστούν οι οργανισμοί ελέγχου ελαιολάδου και του αριθμού των κυρώσεων που επιβλήθηκαν στην πραγματικότητα από τα κράτη μέλη.

| 4.93. | Η Επιτροπή επιτηρεί εκ του σύνεγγυς την ποιότητα της παρακολούθησης από τα κράτη μέλη των εργασιών που πραγματοποιούνται από τις υπηρεσίες ελέγχου. Λαμβάνει υπόψη της τις ενδεχόμενες ανεπάρκειες των διαδικασιών εκκαθάρισης των λογαριασμών που αφορούν τις ενισχύσεις στην παραγωγή ελαιολάδου. |
| --- | --- |

4.93.

Η Επιτροπή επιτηρεί εκ του σύνεγγυς την ποιότητα της παρακολούθησης από τα κράτη μέλη των εργασιών που πραγματοποιούνται από τις υπηρεσίες ελέγχου. Λαμβάνει υπόψη της τις ενδεχόμενες ανεπάρκειες των διαδικασιών εκκαθάρισης των λογαριασμών που αφορούν τις ενισχύσεις στην παραγωγή ελαιολάδου.

| 4.94. | Η μεταρρύθμιση του 2004, καθορίζοντας σαφέστερους στόχους και αντικαθιστώντας την ενίσχυση με βάση τις παραγόμενες ποσότητες υπέρ μιας ενίσχυσης βάσει έκτασης, κατάργησε ορισμένα μέτρα στα οποία το Συνέδριο είχε διαπιστώσει αδυναμίες, κυρίως εκείνα που αφορούσαν τους ελέγχους στα κράτη μέλη, την υποχρέωση εκτίμησης της απόδοσης παραγωγής και της αποσύνδεσης της ενίσχυσης από την παραγωγή. Εντούτοις, η Επιτροπή δεν προσδιόρισε ποσοτικά τους στόχους της μεταρρύθμισης, όπως απαιτείται από τον δημοσιονομικό κανονισμό, πράγμα το οποίο δυσχεραίνει την εκτίμηση προόδου κατά την επίτευξή τους. |
| --- | --- |

4.94.

Η μεταρρύθμιση του 2004, καθορίζοντας σαφέστερους στόχους και αντικαθιστώντας την ενίσχυση με βάση τις παραγόμενες ποσότητες υπέρ μιας ενίσχυσης βάσει έκτασης, κατάργησε ορισμένα μέτρα στα οποία το Συνέδριο είχε διαπιστώσει αδυναμίες, κυρίως εκείνα που αφορούσαν τους ελέγχους στα κράτη μέλη, την υποχρέωση εκτίμησης της απόδοσης παραγωγής και της αποσύνδεσης της ενίσχυσης από την παραγωγή. Εντούτοις, η Επιτροπή δεν προσδιόρισε ποσοτικά τους στόχους της μεταρρύθμισης, όπως απαιτείται από τον δημοσιονομικό κανονισμό, πράγμα το οποίο δυσχεραίνει την εκτίμηση προόδου κατά την επίτευξή τους.

| 4.94. | Η μεταρρύθμιση του τομέα του ελαιολάδου αποτελεί μέρος της μεταρρύθμισης της κοινής γεωργικής πολιτικής που άρχισε το 2003 και έχει ως στόχο να επιτύχει τους ίδιους στόχους, οι οποίοι παρουσιάστηκαν στην εισηγητική έκθεση της πρότασης για μακροπρόθεσμη πολιτική προοπτική για μια αειφόρο γεωργία [COM (2003) 23 τελικό, 21 Ιανουαρίου 2003], ήτοι: |
| --- | --- |

4.94.

Η μεταρρύθμιση του τομέα του ελαιολάδου αποτελεί μέρος της μεταρρύθμισης της κοινής γεωργικής πολιτικής που άρχισε το 2003 και έχει ως στόχο να επιτύχει τους ίδιους στόχους, οι οποίοι παρουσιάστηκαν στην εισηγητική έκθεση της πρότασης για μακροπρόθεσμη πολιτική προοπτική για μια αειφόρο γεωργία [COM (2003) 23 τελικό, 21 Ιανουαρίου 2003], ήτοι:

| — | ενίσχυση της ανταγωνιστικότητας της γεωργίας της ΕΕ, |
| --- | --- |

—

ενίσχυση της ανταγωνιστικότητας της γεωργίας της ΕΕ,

| — | προώθηση μιας αειφόρου γεωργίας, περισσότερο προσανατολισμένης προς την αγορά, |
| --- | --- |

—

προώθηση μιας αειφόρου γεωργίας, περισσότερο προσανατολισμένης προς την αγορά,

| — | καλύτερη κατανομή των ενισχύσεων και ενίσχυση της αγροτικής ανάπτυξης. |
| --- | --- |

—

καλύτερη κατανομή των ενισχύσεων και ενίσχυση της αγροτικής ανάπτυξης.

Η επίτευξη των στόχων αξιολογείται από την Επιτροπή ως μέρος της συνεχούς διαχείρισης και παρακολούθησης της υλοποίησης του εγγράφου COM. Ο κανονισμός (ΕΚ) αριθ. 864/2004 του Συμβουλίου προβλέπει πως πριν από τις 31 Δεκεμβρίου 2009 η Επιτροπή θα υποβάλλει στο Συμβούλιο έκθεση με την κατάσταση μεταξύ άλλων και του εν λόγω τομέα, που θα συνοδεύεται, αν απαιτηθεί, και από προτάσεις για τροποποιήσεις.

| 4.95. | Βάσει του νέου κανονισμού του Συμβουλίου, η ενίσχυση βασίζεται στην έκταση των ελαιώνων με ένα ελάχιστο ποσό ενίσχυσης 60 % χορηγούμενο στο ενιαίο καθεστώς πληρωμών. Αυτό το τμήμα της ενίσχυσης δεν έχει σχέση ούτε με την παραγωγή ελαιολάδου ούτε με τον αριθμό των ελαιόδεντρων. Το υπόλοιπο 40 % θα εξαρτάται από τον αριθμό των ελαιόδεντρων. Εντούτοις, μέχρις ότου ολοκληρωθεί το ΣΓΠ για την ελαιοκαλλιέργεια, η διαχείριση και ο έλεγχος αυτού του 40 % του τμήματος της ενίσχυσης, που έχει σχέση με τον αριθμό των ελαιόδεντρων, θα εξακολουθεί να εξαρτάται από στατιστικά στοιχεία που δεν είναι επαρκώς αξιόπιστα. Η έλλειψη στοιχείων και αξιοπιστίας των στατιστικών πληροφοριακών στοιχείων της Επιτροπής επιβεβαιώθηκε επίσης από εξωτερική αξιολόγηση, η οποία ζητήθηκε από την τελευταία, για την αξιολόγηση της επίπτωσης των κυριοτέρων μέτρων της οργάνωσης της αγοράς στον τομέα του ελαιολάδου (3 4 5 6 7 8 10 11 14 16 17 18 19 20 21 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70). |
| --- | --- |

4.95.

Βάσει του νέου κανονισμού του Συμβουλίου, η ενίσχυση βασίζεται στην έκταση των ελαιώνων με ένα ελάχιστο ποσό ενίσχυσης 60 % χορηγούμενο στο ενιαίο καθεστώς πληρωμών. Αυτό το τμήμα της ενίσχυσης δεν έχει σχέση ούτε με την παραγωγή ελαιολάδου ούτε με τον αριθμό των ελαιόδεντρων. Το υπόλοιπο 40 % θα εξαρτάται από τον αριθμό των ελαιόδεντρων. Εντούτοις, μέχρις ότου ολοκληρωθεί το ΣΓΠ για την ελαιοκαλλιέργεια, η διαχείριση και ο έλεγχος αυτού του 40 % του τμήματος της ενίσχυσης, που έχει σχέση με τον αριθμό των ελαιόδεντρων, θα εξακολουθεί να εξαρτάται από στατιστικά στοιχεία που δεν είναι επαρκώς αξιόπιστα. Η έλλειψη στοιχείων και αξιοπιστίας των στατιστικών πληροφοριακών στοιχείων της Επιτροπής επιβεβαιώθηκε επίσης από εξωτερική αξιολόγηση, η οποία ζητήθηκε από την τελευταία, για την αξιολόγηση της επίπτωσης των κυριοτέρων μέτρων της οργάνωσης της αγοράς στον τομέα του ελαιολάδου (3 4 5 6 7 8 10 11 14 16 17 18 19 20 21 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70).

| 4.95. | Τα εναπομένοντα κονδύλια (έως το πολύ 40 %) πρέπει να κρατηθούν από τα κράτη μέλη για την χορήγηση ενίσχυσης στους ελαιώνες που έχουν ήδη καταγραφεί σε εύστημα γεωγραφικών πληροφοριών (ΣΓΠ). Τα κράτη μέλη παραγωγοί έχουν πληροφορήσει την Επιτροπή σχετικά με την ολοκλήρωση των διαφόρων σταδίων του ΣΓΠ. Σύμφωνα με την ισχύουσα νομοθεσία, το ΣΓΠ πρέπει να λειτουργεί πλήρως για την καταβολή ενισχύσεων από την περίοδο εμπορίας 2003/04 και μετά (προκαταβολές που καθορίζονται τον Σεπτέμβριο του 2004, τελικές πληρωμές που θα καθορισθούν τον Ιούνιο του 2005) - βλέπε επίσης απάντηση στο σημείο 4.97. |
| --- | --- |

4.95.

Τα εναπομένοντα κονδύλια (έως το πολύ 40 %) πρέπει να κρατηθούν από τα κράτη μέλη για την χορήγηση ενίσχυσης στους ελαιώνες που έχουν ήδη καταγραφεί σε εύστημα γεωγραφικών πληροφοριών (ΣΓΠ). Τα κράτη μέλη παραγωγοί έχουν πληροφορήσει την Επιτροπή σχετικά με την ολοκλήρωση των διαφόρων σταδίων του ΣΓΠ. Σύμφωνα με την ισχύουσα νομοθεσία, το ΣΓΠ πρέπει να λειτουργεί πλήρως για την καταβολή ενισχύσεων από την περίοδο εμπορίας 2003/04 και μετά (προκαταβολές που καθορίζονται τον Σεπτέμβριο του 2004, τελικές πληρωμές που θα καθορισθούν τον Ιούνιο του 2005) - βλέπε επίσης απάντηση στο σημείο 4.97.

Στόχος αυτής της ενίσχυσης είναι να συμβάλει στην διατήρηση ελαιώνων με περιβαλλοντική ή κοινωνική αξία. Θα χορηγηθεί ανά στρέμμα ελαιώνα, ανεξάρτητα αν παράγει ή όχι. Για την χορήγηση της ενίσχυσης αυτής οι διακυμάνσεις στον αριθμό των δένδρων που έχουν καταγραφεί την 1η Ιανουαρίου 2005 σε ελαιώνες δεν πρέπει να ξεπερνά το 10 %.

| 4.96. | Αντίθετα με τη σύσταση του Συνεδρίου, η Επιτροπή πρότεινε στο Συμβούλιο (3 4 5 6 7 8 10 11 14 16 17 18 19 20 21 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70) να παραταθεί η ολοκλήρωση του ΣΓΠ για την ελαιοκαλλιέργεια κατά δύο έτη μέχρι τις31 Οκτωβρίου 2003. Το γεγονός ότι το σύστημα αυτό δεν έχει πλήρως ολοκληρωθεί μέχρι σήμερα θα έχει αρνητικές επιπτώσεις στην εφαρμογή της μεταρρύθμισης. |
| --- | --- |

4.96.

Αντίθετα με τη σύσταση του Συνεδρίου, η Επιτροπή πρότεινε στο Συμβούλιο (3 4 5 6 7 8 10 11 14 16 17 18 19 20 21 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70) να παραταθεί η ολοκλήρωση του ΣΓΠ για την ελαιοκαλλιέργεια κατά δύο έτη μέχρι τις31 Οκτωβρίου 2003. Το γεγονός ότι το σύστημα αυτό δεν έχει πλήρως ολοκληρωθεί μέχρι σήμερα θα έχει αρνητικές επιπτώσεις στην εφαρμογή της μεταρρύθμισης.

| 4.96. | Η πρόταση καθυστέρησης της ολοκλήρωσης του ΣΓΠ ελαιοκαλλιέργειας στηρίχθηκε στην περιορισμένη πρόοδο που επιτεύχθηκε το 2001 από τα κράτη μέλη όσον αφορά την υλοποίηση του ΣΓΠ και στο στόχο επίτευξης αξιόπιστου και έγκυρου εργαλείου για την διαχείριση του τομέα. Στις περιπτώσεις που το ΣΓΠ δεν έχει ολοκληρωθεί, απαιτείται από τα κράτη μέλη να πραγματοποιούν ενισχυμένους επιτόπιους ελέγχους [κανονισμός (ΕΚ) αριθ. 2366/98]. |
| --- | --- |

4.96.

Η πρόταση καθυστέρησης της ολοκλήρωσης του ΣΓΠ ελαιοκαλλιέργειας στηρίχθηκε στην περιορισμένη πρόοδο που επιτεύχθηκε το 2001 από τα κράτη μέλη όσον αφορά την υλοποίηση του ΣΓΠ και στο στόχο επίτευξης αξιόπιστου και έγκυρου εργαλείου για την διαχείριση του τομέα. Στις περιπτώσεις που το ΣΓΠ δεν έχει ολοκληρωθεί, απαιτείται από τα κράτη μέλη να πραγματοποιούν ενισχυμένους επιτόπιους ελέγχους [κανονισμός (ΕΚ) αριθ. 2366/98].

Την πρόταση συνόδευαν πρόσθετες διατάξεις που προβλέπουν ότι από την 1η Νοεμβρίου 2003 τα ελαιόδενδρα και οι αντίστοιχες εκτάσεις που δεν βεβαιώνονται μέσω ΣΓΠ ή το ελαιόλαδο που παράγεται από αυτά δεν είναι επιλέξιμο για ενίσχυση που καταβάλλεται στους ελαιοπαραγωγούς. Σύμφωνα με τις πληροφορίες που υποβάλλονται από τα κράτη μέλη παραγωγούς στην Επιτροπή, το ΣΓΠ είναι κατά μεγάλο μέρος σε λειτουργία προκειμένου να εξασφαλισθεί ο έλεγχος των ενισχύσεων για της περίοδο εμπορίας 2003/04, και ο ρόλος του για την πρακτική εφαρμογή της μεταρρύθμισης θα επαληθευθεί εν καιρώ στο πλαίσιο της διαδικασίας εκκαθάρισης των λογαριασμών.

| 4.97. | Η Επιτροπή έλαβε υπόψη κατά τη διαδικασία εκκαθάρισης των λογαριασμών τη μη τήρηση εκ μέρους των κρατών μελών των διατάξεων της ΚΟΑ σχετικά με το ελαιοκομικό κτηματολόγιο και τα ηλεκτρονικά αρχεία. Εντούτοις, στην ετήσια έκθεσή του για το 2002 (3 4 5 6 7 8 10 11 14 16 17 18 19 20 21 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70), καθώς και στην παρούσα ετήσια έκθεση, το Συνέδριο κάλεσε την Επιτροπή να είναι αυστηρότερη στην εφαρμογή των δικών της οδηγιών σχετικά με τις διορθώσεις των δαπανών ελαιολάδου (βλέπε σημείο 4.72 και ετήσια έκθεση 2002, σημείο 4.61). |
| --- | --- |

4.97.

Η Επιτροπή έλαβε υπόψη κατά τη διαδικασία εκκαθάρισης των λογαριασμών τη μη τήρηση εκ μέρους των κρατών μελών των διατάξεων της ΚΟΑ σχετικά με το ελαιοκομικό κτηματολόγιο και τα ηλεκτρονικά αρχεία. Εντούτοις, στην ετήσια έκθεσή του για το 2002 (3 4 5 6 7 8 10 11 14 16 17 18 19 20 21 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70), καθώς και στην παρούσα ετήσια έκθεση, το Συνέδριο κάλεσε την Επιτροπή να είναι αυστηρότερη στην εφαρμογή των δικών της οδηγιών σχετικά με τις διορθώσεις των δαπανών ελαιολάδου (βλέπε σημείο 4.72 και ετήσια έκθεση 2002, σημείο 4.61).

| 4.97. | Η Επιτροπή υποστηρίζει ότι οι συντελεστές δημοσιονομικής διόρθωσης που επιβλήθηκαν στις εν λόγω περιπτώσεις ήσαν δικαιολογημένοι. Βλέπε την απάντηση στο σημείο 4.72 και την ετήσια έκθεση του 2002. |
| --- | --- |

4.97.

Η Επιτροπή υποστηρίζει ότι οι συντελεστές δημοσιονομικής διόρθωσης που επιβλήθηκαν στις εν λόγω περιπτώσεις ήσαν δικαιολογημένοι. Βλέπε την απάντηση στο σημείο 4.72 και την ετήσια έκθεση του 2002.

| 4.98. | Έχοντας υπόψη τα ανωτέρω, η Επιτροπή θα πρέπει να λάβει άμεσα μέτρα για να αντιμετωπίσει τα ακόλουθα εκκρεμή θέματα: |
| --- | --- |

4.98.

Έχοντας υπόψη τα ανωτέρω, η Επιτροπή θα πρέπει να λάβει άμεσα μέτρα για να αντιμετωπίσει τα ακόλουθα εκκρεμή θέματα:

| 4.98. | |
| --- | --- |

4.98.

| α) | να καθορίσει ενδεδειγμένους και μετρήσιμους δείκτες για να παρακολουθεί την εφαρμογή των στόχων της μεταρρύθμισης και, με τον τρόπο αυτό, να συμμορφωθεί προς τις διατάξεις του δημοσιονομικού κανονισμού σχετικά με τη χρηστή δημοσιονομική διαχείριση και να βελτιώσει τη διαχείριση της ΚΟΑ· |
| --- | --- |

α)

να καθορίσει ενδεδειγμένους και μετρήσιμους δείκτες για να παρακολουθεί την εφαρμογή των στόχων της μεταρρύθμισης και, με τον τρόπο αυτό, να συμμορφωθεί προς τις διατάξεις του δημοσιονομικού κανονισμού σχετικά με τη χρηστή δημοσιονομική διαχείριση και να βελτιώσει τη διαχείριση της ΚΟΑ·

| α) | Η μεταρρύθμιση του τομέα του ελαιόλαδου αποτελεί μέρος της μεταρρύθμισης της κοινής γεωργικής πολιτικής που άρχισε το 2003 και κατά συνέπεια αποβλέπει στην επίτευξη των ίδιων στόχων. Η Επιτροπή θα παρακολουθήσει την επίτευξη των στόχων αυτών. |
| --- | --- |

α)

Η μεταρρύθμιση του τομέα του ελαιόλαδου αποτελεί μέρος της μεταρρύθμισης της κοινής γεωργικής πολιτικής που άρχισε το 2003 και κατά συνέπεια αποβλέπει στην επίτευξη των ίδιων στόχων. Η Επιτροπή θα παρακολουθήσει την επίτευξη των στόχων αυτών.

| β) | να επιμείνει ώστε τα κράτη μέλη να διαθέτουν ένα αξιοποιήσιμο και αξιόπιστο ΣΓΠ ελαιοκαλλιέργειας, και αν αυτό δεν μπορεί να επιτευχθεί, να προβεί σε ενδεδειγμένες δημοσιονομικές διορθώσεις σύμφωνα με τους κανόνες που εφαρμόζονται σχετικά. |
| --- | --- |

β)

να επιμείνει ώστε τα κράτη μέλη να διαθέτουν ένα αξιοποιήσιμο και αξιόπιστο ΣΓΠ ελαιοκαλλιέργειας, και αν αυτό δεν μπορεί να επιτευχθεί, να προβεί σε ενδεδειγμένες δημοσιονομικές διορθώσεις σύμφωνα με τους κανόνες που εφαρμόζονται σχετικά.

| β) | Από την 1η Νοεμβρίου 2003 και μετά τα ελαιόδενδρα και οι αντίστοιχες εκτάσεις που δεν βεβαιώνονται μέσω ΣΓΠ ή το ελαιόλαδο που παράγεται από αυτά δεν είναι επιλέξιμο για ενίσχυση που καταβάλλεται στους ελαιοπαραγωγούς. |
| --- | --- |

β)

Από την 1η Νοεμβρίου 2003 και μετά τα ελαιόδενδρα και οι αντίστοιχες εκτάσεις που δεν βεβαιώνονται μέσω ΣΓΠ ή το ελαιόλαδο που παράγεται από αυτά δεν είναι επιλέξιμο για ενίσχυση που καταβάλλεται στους ελαιοπαραγωγούς.

Οι υπηρεσίες της Επιτροπής αποδέχονται τις συστάσεις του Ελεγκτικού Συνεδρίου και όπως έκαναν και στο παρελθόν, θα συνεχίσουν να επαληθεύουν την ορθή και ομοιογενή εφαρμογή των ελέγχων.

ΚΥΡΙΟΤΕΡΕΣ ΠΑΡΑΤΗΡΗΣΕΙΣ ΤΩΝ ΕΙΔΙΚΩΝ ΕΚΘΕΣΕΩΝ

Αξιολόγηση του γεωργικού εισοδήματος από την Επιτροπή

| 4.99. | Κατά το άρθρο 33 παράγραφος 1 της συνθήκης ΕΚ, ένας από τους πέντε στόχους που καθορίστηκαν για την κοινή γεωργική πολιτική (ΚΓΠ) συνίσταται στην εξασφάλιση δίκαιου βιοτικού επιπέδου στο γεωργικό πληθυσμό ιδίως με την αύξηση του ατομικού εισοδήματος όσων εργάζονται στη γεωργία. Ο στόχος αυτός αποδεικνύεται μια πραγματική κατευθυντήρια ιδέα της ΚΓΠ. |
| --- | --- |

4.99.

Κατά το άρθρο 33 παράγραφος 1 της συνθήκης ΕΚ, ένας από τους πέντε στόχους που καθορίστηκαν για την κοινή γεωργική πολιτική (ΚΓΠ) συνίσταται στην εξασφάλιση δίκαιου βιοτικού επιπέδου στο γεωργικό πληθυσμό ιδίως με την αύξηση του ατομικού εισοδήματος όσων εργάζονται στη γεωργία. Ο στόχος αυτός αποδεικνύεται μια πραγματική κατευθυντήρια ιδέα της ΚΓΠ.

| 4.100. | Η Επιτροπή διαθέτει τρία μέσα μέτρησης του γεωργικού εισοδήματος: το δίκτυο γεωργικής λογι στικής πληροφόρησης (ΔΓΛΠ), το οποίο μετρά το εισόδημα των γεωργικών εκμεταλλεύσεων βάσει εναρμονισμένης λογιστικής, αλλά είναι ανεπαρκές όσον αφορά την ποιότητα και τη συγκρισιμότητα των αποτελεσμάτων, τους οικονομικούς λογαριασμούς της γεωργίας (ΟΛΓ), το οποίο παρέχει δεδομένα που ποικίλλουν ως προς την ποιότητα ανάλογα με τα κράτη μέλη και το οικογενειακό γεωργικό εισόδημα (ΟΓΕ) που περιλαμβάνει ανομοιογενείς και ξεπερασμένες στατιστικές. |
| --- | --- |

4.100.

Η Επιτροπή διαθέτει τρία μέσα μέτρησης του γεωργικού εισοδήματος: το δίκτυο γεωργικής λογι στικής πληροφόρησης (ΔΓΛΠ), το οποίο μετρά το εισόδημα των γεωργικών εκμεταλλεύσεων βάσει εναρμονισμένης λογιστικής, αλλά είναι ανεπαρκές όσον αφορά την ποιότητα και τη συγκρισιμότητα των αποτελεσμάτων, τους οικονομικούς λογαριασμούς της γεωργίας (ΟΛΓ), το οποίο παρέχει δεδομένα που ποικίλλουν ως προς την ποιότητα ανάλογα με τα κράτη μέλη και το οικογενειακό γεωργικό εισόδημα (ΟΓΕ) που περιλαμβάνει ανομοιογενείς και ξεπερασμένες στατιστικές.

| 4.100. | Η βελτίωση της ποιότητας και ιδίως της συγκρισιμότητας των στατιστικών δεδομένων του δικτύου γεωργικής λογιστικής πληροφόρησης (ΔΓΛΠ/FADN) αποτελεί μείζον θέμα των τμημάτων που ευθύνονται για τις στατιστικές αυτές και απετέλεσε πάντοτε αντικείμενο συνεχούς παρακολούθησης από την Επιτροπή, την επιτροπή του ΔΓΛΠ/FADN και τα κράτη μέλη. Οι παραπάνω εισήγαγαν βασική μεθοδολογία με στόχο τη βελτίωση της ποιότητας και την εναρμόνιση των αποτελεσμάτων του ΔΓΛΠ/FADN. Είναι γεγονός ότι η περιφερειακή διαφοροποίηση της γεωργίας – τόσο από κοινωνικοοικονομική όσο και από διαρθρωτική άποψη – οδήγησε στη θέσπιση ειδικών κανόνων σε ορισμένα κράτη μέλη. Ωστόσο, ο αντίκτυπος των μεθοδολογικών διαφορών που αναφέρει το Ελεγκτικό Συνέδριο περιορίζεται όσον είναι δυνατόν λόγω των προσπαθειών που καταβλήθηκαν όσον αφορά τις δειγματοληψίες και τους συντελεστές βάρους. |
| --- | --- |

4.100.

Η βελτίωση της ποιότητας και ιδίως της συγκρισιμότητας των στατιστικών δεδομένων του δικτύου γεωργικής λογιστικής πληροφόρησης (ΔΓΛΠ/FADN) αποτελεί μείζον θέμα των τμημάτων που ευθύνονται για τις στατιστικές αυτές και απετέλεσε πάντοτε αντικείμενο συνεχούς παρακολούθησης από την Επιτροπή, την επιτροπή του ΔΓΛΠ/FADN και τα κράτη μέλη. Οι παραπάνω εισήγαγαν βασική μεθοδολογία με στόχο τη βελτίωση της ποιότητας και την εναρμόνιση των αποτελεσμάτων του ΔΓΛΠ/FADN. Είναι γεγονός ότι η περιφερειακή διαφοροποίηση της γεωργίας – τόσο από κοινωνικοοικονομική όσο και από διαρθρωτική άποψη – οδήγησε στη θέσπιση ειδικών κανόνων σε ορισμένα κράτη μέλη. Ωστόσο, ο αντίκτυπος των μεθοδολογικών διαφορών που αναφέρει το Ελεγκτικό Συνέδριο περιορίζεται όσον είναι δυνατόν λόγω των προσπαθειών που καταβλήθηκαν όσον αφορά τις δειγματοληψίες και τους συντελεστές βάρους.

Οι οικονομικοί λογαριασμοί για την γεωργία ελέγχονται συνεχώς και λεπτομερώς όσον αφορά την ακρίβεια και την συγκρισιμότητα από την ομάδα εργασίας «Γεωργικοί λογαριασμοί και τιμές» αλλά και από ειδικότερους ελέγχους όπως οι απογραφές. Για τον λόγο αυτό η ποιότητα αυτών των στατιστικών εισοδήματος που παράγονται στα πλαίσια των οικονομικών λογαριασμών της γεωργίας (ΟΛΓ/ΕΑΑ) θεωρήθηκε πάντοτε ικανοποιητική. Επιπλέον, παρά το γεγονός ότι η επιλογή των πηγών των δεδομένων εναπόκειται στα κράτη μέλη ανάλογα με την ιδιαίτερη δομή του γεωργικού τους τομέα και τουστατιστικού τους συστήματος, αυτό έχει μικρή επίπτωση στην ποιότητα των δεδομένων των οικονομικών λογαριασμών της γεωργίας (ΟΛΓ/ΕΑΑ). Στην πραγματικότητα η εναρμόνιση των δεδομένων των οικονομικών λογαριασμών της γεωργίας (ΟΛΓ/ΕΑΑ) μεταξύ των κρατών μελών δεν εξασφαλίζεται από την εναρμόνιση των πηγών των δεδομένων αλλά από την εναρμόνιση των ορισμών και των αρχών εξαγωγής των δεδομένων γεγονός που επίσης συμβάλει στην ποιότητά τους. Τέλος, σειρά μελετών έχει αποδείξει πως η πληθώρα των πηγών δεδομένων δυσκολεύει την καθιέρωση δεικτών ακρίβειας και κάνει πιο πολύπλοκη την ερμηνεία τους για στατιστικές όπως οι εθνικοί λογαριασμοί και οι λογαριασμοί της γεωργίας.

Οι στατιστικές του εισοδήματος των αγροτικών νοικοκυριών δεν έχουν την ίδια ποιότητα, ομοιογένεια και επικαιροποίηση με εκείνες των ΔΓΛΠ και ΟΛΓ. Το 2003 συγκροτήθηκε ειδική ομάδα για την ανάπτυξη και βελτίωση των στατιστικών αυτών σε συνεργασία με τον FAO, τον ΟΟΣΑ και την UN/ECE.

| 4.101. | Η Ευρωπαϊκή Κοινότητα δεν όρισε ποτέ τις έννοιες «γεωργικός πληθυσμός», «δίκαιο βιοτικό επίπεδο» ή «εισόδημα» που υπάρχουν στο άρθρο 33 της συνθήκης ΕΚ. Επομένως, μέχρι σήμερα δεν υπάρχουν σαφείς έννοιες και κριτήρια που να εφαρμόζονται στις στατιστικές οι οποίες υποτίθεται ότι μετρούν αυτά τα μεγέθη. |
| --- | --- |

4.101.

Η Ευρωπαϊκή Κοινότητα δεν όρισε ποτέ τις έννοιες «γεωργικός πληθυσμός», «δίκαιο βιοτικό επίπεδο» ή «εισόδημα» που υπάρχουν στο άρθρο 33 της συνθήκης ΕΚ. Επομένως, μέχρι σήμερα δεν υπάρχουν σαφείς έννοιες και κριτήρια που να εφαρμόζονται στις στατιστικές οι οποίες υποτίθεται ότι μετρούν αυτά τα μεγέθη.

| 4.102. | Το Συνέδριο διαπίστωσε ότι το είδος των απαιτούμενων πληροφοριών για την οικονομική κατάσταση των γεωργών έχει εξελιχθεί με την πάροδο των ετών. Ενώ στα πλαίσια της μεταρρύθμισης Mac Sharry του 1992 επρόκειτο μόνο για τη αντιστάθμιση των απωλειών εισοδήματος μέσω άμεσων πληρωμών, η Επιτροπή ενδιαφέρεται πλέον και για μη γεωργικές πηγές εισοδήματος και για την κατανομή των εισοδημάτων στο εσωτερικό του γεωργικού τομέα. Η μελέτη αυτών των δύο ζητημάτων απαιτεί στοιχεία για το συνολικό εισόδημα των γεωργικών νοικοκυριών. |
| --- | --- |

4.102.

Το Συνέδριο διαπίστωσε ότι το είδος των απαιτούμενων πληροφοριών για την οικονομική κατάσταση των γεωργών έχει εξελιχθεί με την πάροδο των ετών. Ενώ στα πλαίσια της μεταρρύθμισης Mac Sharry του 1992 επρόκειτο μόνο για τη αντιστάθμιση των απωλειών εισοδήματος μέσω άμεσων πληρωμών, η Επιτροπή ενδιαφέρεται πλέον και για μη γεωργικές πηγές εισοδήματος και για την κατανομή των εισοδημάτων στο εσωτερικό του γεωργικού τομέα. Η μελέτη αυτών των δύο ζητημάτων απαιτεί στοιχεία για το συνολικό εισόδημα των γεωργικών νοικοκυριών.

| 4.101 και 4.102. | Υφίστανται πολλά διαφορετικά μέτρα του εισοδήματος (μεταξύ άλλων το εισόδημα ανά κλάδο δραστηριότητας και το εισόδημα των νοικοκυριών σε μακροοικονομικό επίπεδο και το εισόδημα των εκμεταλλεύσεων σε μικροοικονομικό επίπεδο). Αυτά χρησιμοποιήθηκαν και δημοσιεύθηκαν εκτεταμένα από την Επιτροπή για παρακολούθηση και ανάλυση των επιπέδων και των μεταβολών του αγροτικού εισοδήματος καθώς και στα πλαίσια της διαμόρφωσης πολιτικής στον γεωργικό τομέα. |
| --- | --- |

4.101 και 4.102.

Υφίστανται πολλά διαφορετικά μέτρα του εισοδήματος (μεταξύ άλλων το εισόδημα ανά κλάδο δραστηριότητας και το εισόδημα των νοικοκυριών σε μακροοικονομικό επίπεδο και το εισόδημα των εκμεταλλεύσεων σε μικροοικονομικό επίπεδο). Αυτά χρησιμοποιήθηκαν και δημοσιεύθηκαν εκτεταμένα από την Επιτροπή για παρακολούθηση και ανάλυση των επιπέδων και των μεταβολών του αγροτικού εισοδήματος καθώς και στα πλαίσια της διαμόρφωσης πολιτικής στον γεωργικό τομέα.

| 4.103. | Με τη βοήθεια ενός πραγματογνώμονα, το Συνέδριο επιχείρησε να αποσαφηνίσει τις διάφορες έννοιες του άρθρου 33 της συνδήυης ΕΚ. Από τη μελέτη προκύπτει ότι, ελλείψει άλλων στοιχείων, μπορεί να χρησιμεύσει ως πλησιέστερη αξία του βιοτικού επιπέδου ενός νοικοκυριού το συνολικό διαθέσιμο εισόδημα του συνόλου των μελών του. Επιπλέον, το βιοτικό επίπεδο ενός γεωργικού νοικοκυριού δεν μπορεί να θεωρείται δίκαιο όταν το συνολικό διαθέσιμο εισόδημα του συνόλου των μελών του κατεβαίνει κάτω από ένα ορισμένο όριο σε σύγκριση με άλλα νοικοκυριά επιχειρηματιών. |
| --- | --- |

4.103.

Με τη βοήθεια ενός πραγματογνώμονα, το Συνέδριο επιχείρησε να αποσαφηνίσει τις διάφορες έννοιες του άρθρου 33 της συνδήυης ΕΚ. Από τη μελέτη προκύπτει ότι, ελλείψει άλλων στοιχείων, μπορεί να χρησιμεύσει ως πλησιέστερη αξία του βιοτικού επιπέδου ενός νοικοκυριού το συνολικό διαθέσιμο εισόδημα του συνόλου των μελών του. Επιπλέον, το βιοτικό επίπεδο ενός γεωργικού νοικοκυριού δεν μπορεί να θεωρείται δίκαιο όταν το συνολικό διαθέσιμο εισόδημα του συνόλου των μελών του κατεβαίνει κάτω από ένα ορισμένο όριο σε σύγκριση με άλλα νοικοκυριά επιχειρηματιών.

| 4.104. | Το Συνέδριο μελέτησε τα τρία μέσα γεωργικών στατιστικών της Επιτροπής υπό το πρίσμα της «συνάφειάς» τους με τις απαιτήσεις της ΚΓΠ. Και τα τρία μέσα φιλοδοξούν να μετρήσουν το εισόδημα του γεωργικού τομέα. Θα πρέπει όμως να παρατηρήσουμε ότι το ΔΓΛΠ δίνει μόνο το κέρδος των λεγόμενων επαγγελματικών εκμεταλλεύσεων, χωρίς να λαμβάνει υπόψη του ούτε τα μη γεωργικά εισοδήματα ούτε τα εισοδήματα άλλων μελών του νοικοκυριού. Όσο για τους ΟΛΓ, δίνουν ως κύριο αποτέλεσμα το πλεόνασμα των εσόδων σε σχέση με το κόστος του συνόλου των γεωργικών προϊόντων. Άρα αυτά τα δύο μέσα δεν παρέχουν άμεσα στοιχεία για το βιοτικό επίπεδο των γεωργικών νοικοκυριών. Για το σκοπό αυτό επινοήθηκε το σχέδιο ΟΓΕ, το οποίο όμως ποτέ δεν έδωσε αξιόπιστα και συγκρίσιμα στοιχεία. |
| --- | --- |

4.104.

Το Συνέδριο μελέτησε τα τρία μέσα γεωργικών στατιστικών της Επιτροπής υπό το πρίσμα της «συνάφειάς» τους με τις απαιτήσεις της ΚΓΠ. Και τα τρία μέσα φιλοδοξούν να μετρήσουν το εισόδημα του γεωργικού τομέα. Θα πρέπει όμως να παρατηρήσουμε ότι το ΔΓΛΠ δίνει μόνο το κέρδος των λεγόμενων επαγγελματικών εκμεταλλεύσεων, χωρίς να λαμβάνει υπόψη του ούτε τα μη γεωργικά εισοδήματα ούτε τα εισοδήματα άλλων μελών του νοικοκυριού. Όσο για τους ΟΛΓ, δίνουν ως κύριο αποτέλεσμα το πλεόνασμα των εσόδων σε σχέση με το κόστος του συνόλου των γεωργικών προϊόντων. Άρα αυτά τα δύο μέσα δεν παρέχουν άμεσα στοιχεία για το βιοτικό επίπεδο των γεωργικών νοικοκυριών. Για το σκοπό αυτό επινοήθηκε το σχέδιο ΟΓΕ, το οποίο όμως ποτέ δεν έδωσε αξιόπιστα και συγκρίσιμα στοιχεία.

| 4.104. | Η συγκρότηση των στατιστικών εργαλείων ΔΓΛΠ και ΟΛΓ επιτρέπει την παρακολούθηση, αξιολόγηση και ανάλυση των μεταβολών του εισοδήματος από αγροτικές δραστηριότητες τόσο για ολόκληρο τον κλάδο της γεωργίας όσο και ανά τύπο γεωργικών εκμεταλλεύσεων. Επιπλέον, δεδομένου ότι το σημαντικότερο μέρος του εισοδήματος των γεωργικών εκμεταλλεύσεων προέρχεται από αγροτικές δραστηριότητες (και ιδίως οι εμπορικές εκμεταλλεύσεις), οι στατιστικές αυτές επιτρέπουν την παρακολούθηση και ανάλυση των μεταβολών του εισοδήματος των αγροτικών νοικοκυριών κατά σχετικά αξιόπιστο τρόπο. Οι εξελίξεις αυτές ευθυγραμμίζονται με τα στοιχεία α) και β) του άρθρου 33, που συνδέουν ρητά το στόχο εξασφάλισης δίκαιου βιοτικού επιπέδου για την γεωργική κοινότητα με τις αυξήσεις του εισοδήματος από τις γεωργικές δραστηριότητες. |
| --- | --- |

4.104.

Η συγκρότηση των στατιστικών εργαλείων ΔΓΛΠ και ΟΛΓ επιτρέπει την παρακολούθηση, αξιολόγηση και ανάλυση των μεταβολών του εισοδήματος από αγροτικές δραστηριότητες τόσο για ολόκληρο τον κλάδο της γεωργίας όσο και ανά τύπο γεωργικών εκμεταλλεύσεων. Επιπλέον, δεδομένου ότι το σημαντικότερο μέρος του εισοδήματος των γεωργικών εκμεταλλεύσεων προέρχεται από αγροτικές δραστηριότητες (και ιδίως οι εμπορικές εκμεταλλεύσεις), οι στατιστικές αυτές επιτρέπουν την παρακολούθηση και ανάλυση των μεταβολών του εισοδήματος των αγροτικών νοικοκυριών κατά σχετικά αξιόπιστο τρόπο. Οι εξελίξεις αυτές ευθυγραμμίζονται με τα στοιχεία α) και β) του άρθρου 33, που συνδέουν ρητά το στόχο εξασφάλισης δίκαιου βιοτικού επιπέδου για την γεωργική κοινότητα με τις αυξήσεις του εισοδήματος από τις γεωργικές δραστηριότητες.

| 4.105. | Εν κατακλείδι, τα κοινοτικά στατιστικά μέσα δεν παρέχουν επί του παρόντος επαρκείς πληροφορίες σχετικά με το διαθέσιμο εισόδημα των γεωργικών νοικοκυριών που να επιτρέπουν την αξιολόγηση του επιπέδου ζωής του γεωργικού πληθυσμού. Η Επιτροπή θα έπρεπε επομένως να ανακαθορίσει με ακρίβεια τις κοινοτικές ανάγκες στο ζήτημα αυτό και να αναπροσανατολίσει ανάλογα τα υφιστάμενα στατιστικά μέσα. |
| --- | --- |

4.105.

Εν κατακλείδι, τα κοινοτικά στατιστικά μέσα δεν παρέχουν επί του παρόντος επαρκείς πληροφορίες σχετικά με το διαθέσιμο εισόδημα των γεωργικών νοικοκυριών που να επιτρέπουν την αξιολόγηση του επιπέδου ζωής του γεωργικού πληθυσμού. Η Επιτροπή θα έπρεπε επομένως να ανακαθορίσει με ακρίβεια τις κοινοτικές ανάγκες στο ζήτημα αυτό και να αναπροσανατολίσει ανάλογα τα υφιστάμενα στατιστικά μέσα.

| 4.105. | Καθένα από τα στατιστικά εργαλεία παρέχει συμπληρωματικές πληροφορίες στην διαδικασία λήψης των αποφάσεων. Κατά συνέπεια θα πρέπει να θεωρούνται ως συμπληρωματικά τμήματα ενός πολύ πολύπλοκου τομέα πολιτικής. |
| --- | --- |

4.105.

Καθένα από τα στατιστικά εργαλεία παρέχει συμπληρωματικές πληροφορίες στην διαδικασία λήψης των αποφάσεων. Κατά συνέπεια θα πρέπει να θεωρούνται ως συμπληρωματικά τμήματα ενός πολύ πολύπλοκου τομέα πολιτικής.

Οι στατιστικές του ΟΛΓ και του ΔΓΛΠ παρείχαν επί σειρά ετών χρήσιμες, αξιόπιστες και επίκαιρες πληροφορίες σχετικά με τα εισοδήματα από τη γεωργική δραστηριότητα. Οι πληροφορίες αυτές αποδείχτηκαν πολύ σημαντικές για την παρακολούθηση, την αξιολόγηση και τον σχεδιασμό της κοινής γεωργικής πολιτικής. Αυτές οι στατιστικές εισοδήματος από γεωργικές δραστηριότητες ήταν δυνατόν μέχρι σήμερα να θεωρηθούν ως αξιόπιστες εκτιμήσεις του εισοδήματος των αγροτικών νοικοκυριών στην έκταση που το μεγαλύτερο μέρος του εισοδήματος των τελευταίων προέρχεται από την γεωργία.

Οι κοινωνικοοικονομικές εξελίξεις στον τομέα της γεωργίας και οι πρόσφατες αλλαγές της γεωργικής πολιτικής (ιδίως όσον αφορά την αγροτική ανάπτυξη) είναι δυνατό να απαιτήσουν λεπτομερέστερα στοιχεία σχετικά με το γεωργικό εισόδημα. Παρόλο που υφίστανται ήδη αξιόπιστες και πολυάριθμες στατιστικές για το εισόδημα των αγροτικών νοικοκυριών στα κράτη μέλη, θα άξιζε τον κόπο να γίνει μια μελέτη για την δυνατότητα συγκέντρωσης και το κόστος στατιστικών που θα μετρούν το βιοτικό επίπεδο του γεωργικού πληθυσμού σε όλα τα κράτη μέλη της Ένωσης.

Η οικονομική κατάσταση και το επίπεδο του εισοδήματος των γεωργικών εκμεταλλεύσεων και του γεωργικού τομέα γενικά θα συνεχίσει να αποτελεί αντικείμενο τακτικής παρακολούθησης με βάση τα δεδομένα των ΔΓΛΠ και ΟΛΓ, των οποίων θα πρέπει να ενισχυθεί η εναρμόνιση και η συνέπεια μέσω εκτενέστερης συνεργασίας των διάφορων εμπλεκόμενων υπηρεσιών.

Διαχείριση και εποπτεία εκ μέρους της Επιτροπής των μέτρων καταπολέμησης και των δαπανών που αφορούν τον αφθώδη πυρετό
   (3 4 5 6 7 8 10 11 14 16 17 18 19 20 21 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70)

| 4.106. | Τόσο η αναγκαιότητα ολοκλήρωσης της ενιαίας αγοράς όσο και η αναγκαιότητα προώθησης του εμπορίου των ζώων εκτροφής γενικά απαίτησαν να θεσπίσει η Κοινότητα κοινή πολιτική πρόληψης και καταπολέμησης του αφθώδους πυρετού. Έτσι, από το 1992 και εξής, γενίκευσε σε όλα τα κράτη μέλη την εγκατάλειψη του προφυλακτικού εμβολιασμού των ζώων κατά της νόσου αυτής, θεσπίζοντας ταυτόχρονα ένα πολύπλοκο σύστημα μέσων πρόληψης και καταπολέμησης, που αποσκοπούσε στον περιορισμό τόσο της εισαγωγής του ιού όσο και της εξάπλωσής του στο κοινοτικό έδαφος. Σε περίπτωση επιζωοτίας, έπρεπε να θανατωθούν τα μολυσμένα ζώα, να καταστραφούν τα πτώματά τους, να απολυμανθούν οι εγκαταστάσεις και ο εξοπλισμός. Στη συνέχεια, ένα τμήμα όλων των εν λόγω δαπανών, που βάρυναν τα κράτη μέλη, ήταν δυνατό να επιστραφεί από ένα κτηνιατρικό ταμείο για επείγοντα περιστατικά, που είχε ιδρυθεί για το σκοπό αυτό στους κόλπους του ΕΓΤΠΕ-Εγγυήσεις. |
| --- | --- |

4.106.

Τόσο η αναγκαιότητα ολοκλήρωσης της ενιαίας αγοράς όσο και η αναγκαιότητα προώθησης του εμπορίου των ζώων εκτροφής γενικά απαίτησαν να θεσπίσει η Κοινότητα κοινή πολιτική πρόληψης και καταπολέμησης του αφθώδους πυρετού. Έτσι, από το 1992 και εξής, γενίκευσε σε όλα τα κράτη μέλη την εγκατάλειψη του προφυλακτικού εμβολιασμού των ζώων κατά της νόσου αυτής, θεσπίζοντας ταυτόχρονα ένα πολύπλοκο σύστημα μέσων πρόληψης και καταπολέμησης, που αποσκοπούσε στον περιορισμό τόσο της εισαγωγής του ιού όσο και της εξάπλωσής του στο κοινοτικό έδαφος. Σε περίπτωση επιζωοτίας, έπρεπε να θανατωθούν τα μολυσμένα ζώα, να καταστραφούν τα πτώματά τους, να απολυμανθούν οι εγκαταστάσεις και ο εξοπλισμός. Στη συνέχεια, ένα τμήμα όλων των εν λόγω δαπανών, που βάρυναν τα κράτη μέλη, ήταν δυνατό να επιστραφεί από ένα κτηνιατρικό ταμείο για επείγοντα περιστατικά, που είχε ιδρυθεί για το σκοπό αυτό στους κόλπους του ΕΓΤΠΕ-Εγγυήσεις.

| 4.106. | Η οδηγία 90/423/ΕΟΚ για την τροποποίηση της οδηγίας 85/511/ΕΟΚ σχετικά με τη θέσπιση μέτρων καταπολέμησης του αφθώδους πυρετού, συγκροτεί συνολικό σύστημα για την πρόληψη, τον έλεγχο και την εξάλειψη της νόσου. |
| --- | --- |

4.106.

Η οδηγία 90/423/ΕΟΚ για την τροποποίηση της οδηγίας 85/511/ΕΟΚ σχετικά με τη θέσπιση μέτρων καταπολέμησης του αφθώδους πυρετού, συγκροτεί συνολικό σύστημα για την πρόληψη, τον έλεγχο και την εξάλειψη της νόσου.

Παρόλο που απαγόρευσε τον προφυλακτικό εμβολιασμό για τεχνικούς και οικονομικούς λόγους, η οδηγία εισήγαγε τα σχέδια επείγουσας ανάγκης για τον αφθώδη πυρετό και σύστημα αποθεμάτων αντιγόνου προκειμένου να προβλεφθεί η πιθανότητα έκτακτου εμβολιασμού και τροποποίησε άλλη νομοθεσία στον τομέα της υγείας των ζώων προκειμένου να προλάβει την εξάπλωση της ασθένειας.

| 4.107. | Κατόπιν της κρίσης του 2001, τα κράτη μέλη ζήτησαν την επιστροφή 1 616 εκατομμυρίων ευρώ από το κτηνιατρικό ταμείο για επείγοντα περιστατικά. Το εν λόγω κόστος, καθώς και η έκταση της επιζωοτίας, αποτέλεσαν το κίνητρο για τον έλεγχο του Συνεδρίου, ο οποίος περιλάμβανε τους εξής τρεις στόχους: να εξακριβωθεί, αφενός, εάν η διαδικασία ανάλυσης της Επιτροπής, που αποτελεί τη βάση της στρατηγικής εξάλειψης, ήταν ενημερωμένη, αφετέρου, εάν η εφαρμογή της στρατηγικής υπήρξε αποτελεσματική και, τέλος,εάν το σύστημα επιστροφής των δαπανών των κρατών μελών για την αποζημίωση των κτηνοτρόφων και τη θανάτωση των ζώων τους ήταν κατάλληλο, ταχύ και αμερόληπτο. Επειδή ορισμένα διδάγματα που προέκυψαν από τις προηγούμενες επιζωοτίες μπορούσαν να είναι επωφελή για τη στρατηγική πρόληψης και καταπολέμησης του αφθώδους πυρετού, το Συνέδριο εξέτασε τη δράση της Επιτροπής πριν, κατά και μετά την κρίση. |
| --- | --- |

4.107.

Κατόπιν της κρίσης του 2001, τα κράτη μέλη ζήτησαν την επιστροφή 1 616 εκατομμυρίων ευρώ από το κτηνιατρικό ταμείο για επείγοντα περιστατικά. Το εν λόγω κόστος, καθώς και η έκταση της επιζωοτίας, αποτέλεσαν το κίνητρο για τον έλεγχο του Συνεδρίου, ο οποίος περιλάμβανε τους εξής τρεις στόχους: να εξακριβωθεί, αφενός, εάν η διαδικασία ανάλυσης της Επιτροπής, που αποτελεί τη βάση της στρατηγικής εξάλειψης, ήταν ενημερωμένη, αφετέρου, εάν η εφαρμογή της στρατηγικής υπήρξε αποτελεσματική και, τέλος,εάν το σύστημα επιστροφής των δαπανών των κρατών μελών για την αποζημίωση των κτηνοτρόφων και τη θανάτωση των ζώων τους ήταν κατάλληλο, ταχύ και αμερόληπτο. Επειδή ορισμένα διδάγματα που προέκυψαν από τις προηγούμενες επιζωοτίες μπορούσαν να είναι επωφελή για τη στρατηγική πρόληψης και καταπολέμησης του αφθώδους πυρετού, το Συνέδριο εξέτασε τη δράση της Επιτροπής πριν, κατά και μετά την κρίση.

| 4.108. | Η παρούσα έκθεση υπογραμμίζει ότι η Επιτροπή, πριν από την κρίση του 2001, δεν αναθεώρησε τη στρατηγική της υπό το πρίσμα της εξέλιξης των παραγόντων κινδύνου. |
| --- | --- |

4.108.

Η παρούσα έκθεση υπογραμμίζει ότι η Επιτροπή, πριν από την κρίση του 2001, δεν αναθεώρησε τη στρατηγική της υπό το πρίσμα της εξέλιξης των παραγόντων κινδύνου.

| 4.108. | Το 1990 η Επιτροπή καθόρισε την συνολική στρατηγική της Κοινότητας ως εξής «Διατήρηση της κατάστασης της Κοινότητας ως απαλλαγμένη από αφθώδη πυρετό και απαλλαγμένη από μόλυνση χωρίς την εφαρμογή προληπτικού εμβολιασμού.» |
| --- | --- |

4.108.

Το 1990 η Επιτροπή καθόρισε την συνολική στρατηγική της Κοινότητας ως εξής «Διατήρηση της κατάστασης της Κοινότητας ως απαλλαγμένη από αφθώδη πυρετό και απαλλαγμένη από μόλυνση χωρίς την εφαρμογή προληπτικού εμβολιασμού.»

Έκτοτε η στρατηγική αυτή έχει τύχει της υποστήριξης των κρατών μελών, του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και των οικείων βιομηχανιών. Στηρίζεται σε επιστημονικά δεδομένα, λειτουργεί με βάση καθιερωμένα διεθνή πρότυπα και εξισορροπεί τον κίνδυνο της εισαγωγής του ιού με τις τεχνικές και οικονομικές δυνατότητες αντίδρασης στην εμφάνιση της ασθένειας.

Περαιτέρω, η Επιτροπή θεωρεί ότι, παρόλο που η στρατηγική αυτή δεν επικαιροποιείται επίσημα, ενσωματώνει αρκετές κανονικές επιστημονικές πληροφορίες προκειμένου να είναι λειτουργική επιχειρησιακή (3 4 5 6 7 8 10 11 14 16 17 18 19 20 21 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70).

Όσον αφορά την αξιολόγηση της δράσης της Επιτροπής πριν από την κρίση, η έκθεση του Βρετανικού Εθνικού Γραφείου Ελέγχου σχετικά με τον αφθώδη πυρετό αναφέρει στο σημείο 9γ: «σε περίπτωση που τα σχέδια επείγουσας ανάγκης δεν επαρκούσαν για την αντιμετώπιση της επιδημίας σε αυτήν την κλίμακα, θα ήταν εκτός πραγματικότητας να αναμένει κανείς ότι θα ήταν δυνατή η αντιμετώπιση όλων των προβλημάτων και των δυσκολιών που προέκυψαν ή ότι οι αρχές θα ήταν δυνατόν να προβλέψουν τον άνευ προηγουμένου χαρακτήρα της επιδημίας του 2001».

Παρόλο που κατά τον χρόνο της κρίσης του αφθώδους πυρετού του 2001 δεν είχαν ολοκληρωθεί προς υλοποίηση όλα τα μέτρα που βρίσκονταν στο στάδιο της προετοιμασίας, στην παρούσα έκθεση δεν αναγνωρίζεται η πρόοδος που είχε επιτευχθεί από την Επιτροπή από την δημιουργία της ενιαίας αγοράς το 2003 και μετά.

| 4.109. | Η έκθεση καταδεικνύει επίσης ότι, λόγω έλλειψης αξιολόγησης και ελέγχων εκ μέρους της Επιτροπής πριν από το 2001, δεν εντοπίστηκαν ούτε διορθώθηκαν εγκαίρως οι αδυναμίες του μηχανισμού πρόληψης και καταπολέμησης, ιδίως όσον αφορά την προστασία στα σύνορα, τη διατροφή των ζώων, τα σχέδια επείγουσας δράσης, την αναγνώριση των προβάτων, το σύστημα πληροφοριών μεταξύ κρατών μελών (ANIMO), καθώς και τους περιορισμούς στις μετακινήσεις των ζώων. Το Κοινοβούλιο επέκρινετην Επιτροπή για το ότι δεν είχε πραγματοποιήσει επαληθεύσεις των σχεδίων επείγουσας δράσης στα κράτη μέλη πριν από την κρίση, αναγνωρίζοντας ωστόσο τη θετική δράση της κατά την κρίση (3 4 5 6 7 8 10 11 14 16 17 18 19 20 21 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70). Πράγματι, κατά τη διάρκεια της κρίσης, η Επιτροπή εντόπισε με ταχύτητα τις διαρθρωτικές ανεπάρκειες του μηχανισμού και της εφαρμογής του στα κράτη μέλη όσον αφορά την κτηνιατρική πλαισίωση, την κοινοποίηση της νόσου και την ταχύτητα θανάτωσης των ζώων, αλλά ήταν πλέον αργά για να τις διορθώσει. Πιο συγκεκριμένα, το Συνέδριο παρατήρησε ότι η αποτελεσματικότητα του μηχανισμού που θεσπίστηκε εξαρτάται κατά πολύ από την άμεση κοινοποίηση της νόσου από τους κτηνοτρόφους και από το κατά πόσον αυτοί τηρούν τους περιορισμούς στις μετακινήσεις. |
| --- | --- |

4.109.

Η έκθεση καταδεικνύει επίσης ότι, λόγω έλλειψης αξιολόγησης και ελέγχων εκ μέρους της Επιτροπής πριν από το 2001, δεν εντοπίστηκαν ούτε διορθώθηκαν εγκαίρως οι αδυναμίες του μηχανισμού πρόληψης και καταπολέμησης, ιδίως όσον αφορά την προστασία στα σύνορα, τη διατροφή των ζώων, τα σχέδια επείγουσας δράσης, την αναγνώριση των προβάτων, το σύστημα πληροφοριών μεταξύ κρατών μελών (ANIMO), καθώς και τους περιορισμούς στις μετακινήσεις των ζώων. Το Κοινοβούλιο επέκρινετην Επιτροπή για το ότι δεν είχε πραγματοποιήσει επαληθεύσεις των σχεδίων επείγουσας δράσης στα κράτη μέλη πριν από την κρίση, αναγνωρίζοντας ωστόσο τη θετική δράση της κατά την κρίση (3 4 5 6 7 8 10 11 14 16 17 18 19 20 21 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70). Πράγματι, κατά τη διάρκεια της κρίσης, η Επιτροπή εντόπισε με ταχύτητα τις διαρθρωτικές ανεπάρκειες του μηχανισμού και της εφαρμογής του στα κράτη μέλη όσον αφορά την κτηνιατρική πλαισίωση, την κοινοποίηση της νόσου και την ταχύτητα θανάτωσης των ζώων, αλλά ήταν πλέον αργά για να τις διορθώσει. Πιο συγκεκριμένα, το Συνέδριο παρατήρησε ότι η αποτελεσματικότητα του μηχανισμού που θεσπίστηκε εξαρτάται κατά πολύ από την άμεση κοινοποίηση της νόσου από τους κτηνοτρόφους και από το κατά πόσον αυτοί τηρούν τους περιορισμούς στις μετακινήσεις.

| 4.109. | Η Επιτροπή αναλύει συνεχώς την κατάσταση των επιζωοτιών στα κράτη μέλη και στις τρίτες χώρες και έχει πάρει ιδιαίτερα μέτρα αντιμετώπισης των σημείων που θέτει το Ελεγκτικό Συνέδριο ως εξής: |
| --- | --- |

4.109.

Η Επιτροπή αναλύει συνεχώς την κατάσταση των επιζωοτιών στα κράτη μέλη και στις τρίτες χώρες και έχει πάρει ιδιαίτερα μέτρα αντιμετώπισης των σημείων που θέτει το Ελεγκτικό Συνέδριο ως εξής:

| α) | Έλεγχοι της Επιτροπής στα κράτη μέλη |
| --- | --- |

α)

Οι υπηρεσίες κτηνιατρικού ελέγχου της Επιτροπής πραγματοποίησαν ελέγχους στα κράτη μέλη σε σχέση με την εφαρμογή της κοινοτικής νομοθεσίας όσον αφορά τα μέτρα ελέγχου για τις σημαντικότερες επιδημικές ασθένειες.

| β) | Διατάξεις για την πρόληψη και έλεγχο του αφθώδους πυρετού |
| --- | --- |

β)

Ο αφθώδης πυρετός είναι εξωτική ασθένεια όσον αφορά την Κοινότητα. Προκειμένου να προληφθεί η εισαγωγή του ιού, η Επιτροπή έχει δημιουργήσει σύστημα προϋποθέσεων και ελέγχων των εισαγωγών. Επιπλέον, η Επιτροπή σε συνεργασία με διεθνείς οργανισμούς υποστηρίζει τις γειτονικές χώρες στις προσπάθειές τους να ελέγξουν και να εξαλείψουν την ασθένεια.

Οι διατάξεις της οδηγίας 85/511/ΕΟΚ σε συνδυασμό με τα ειδικά μέτρα που θεσπίσθηκαν μέσω της επιτροπολογίας διευκόλυναν την εξάλειψη του αφθώδους πυρετού το 2001.

| γ) | Προστασία των συνόρων |
| --- | --- |

γ)

Πριν από την επιδημία του 2001 είχαν καθιερωθεί αυστηροί κανόνες. Μερικές από τις διατάξεις αυτές ενισχύθηκαν κατά τη διάρκεια ή αμέσως μετά την κρίση του 2001.

| δ) | Εκτροφή με υπολείμματα μαγειρείου |
| --- | --- |

δ)

Το 1980 απαγορεύτηκε η διατροφή των χοίρων με υπολείμματα μαγειρείου, εκτός της περίπτωσης που τα υπολείμματα αυτά συλλέγονται, υφίστανται επεξεργασία και διατίθενται με βάση ειδικές συνθήκες που έχουν εγκριθεί και ελέγχονται από τις αρμόδιες αρχές.

| ε) | Σχέδια επείγυσας ανάγκης |
| --- | --- |

ε)

Η επιθεώρηση της εφαρμογής των εγκεκριμένων σχεδίων έκτατης ανάγκης άρχισε πριν από την κρίση.

| στ) | Αναγνώριση μικρών μηρυκαστικών |
| --- | --- |

στ)

Η αναγνώριση των μικρών μηρυκαστικών που επιτρέπει τον προσδιορισμό της εκμετάλλευσης καταγωγής είχε ήδη ρυθμισθεί νομοθετικά με την οδηγία 92/102/ΕΟΚ.

| ζ) | Σύστημα ΑΝΙΜΟ |
| --- | --- |

ζ)

Το σύστημα ΑΝΙΜΟ αποδείχθηκε πολύ χρήσιμο για τον αρχικό προσδιορισμό της καταγωγής των ζώων που είχαν αποσταλεί από το Ηνωμένο Βασίλειο σε άλλα κράτη μέλη κατά την περίοδο των τριών εβδομάδων πριν από την ανίχνευση της πρώτης επιδημίας. Τα προβλήματα που αντιμετωπίσθηκαν σχετίζονται κυρίως με την ταχεία μετακίνηση και την επαναπιστοποίηση των προβάτων πάχυνσης.

| η) | Συμμόρφωση με τους περιορισμούς μετακίνησης |
| --- | --- |

η)

Συμμόρφωση με τους περιορισμούς μετακίνησης

Οι περιορισμοί μετακίνησης που επεβλήθησαν σύμφωνα με την κοινοτική και την εθνική νομοθεσία σχετικά με τα μέτρα ελέγχου ασθενειών πρέπει να εφαρμοσθούν από το οικείο κράτος μέλος.

Η αντίδραση της Επιτροπής και οι αποφάσεις που ελήφθησαν κατά την διάρκεια της κρίσης θεωρήθηκαν έγκαιρες και ενδεικνυόμενες.

Η Επιτροπή καλεί το Ελεγκτικό Συνέδριο να εξετάσει τις δηλώσεις του Συμβουλίου κατά τη διάρκεια της κρίσης καθώς και τα συμπεράσματα του διεθνούς συνεδρίου για την πρόληψη και τον έλεγχο του αφθώδους πυρετού που έγινε στις 12 και 13 Δεκεμβρίου 2001 στις Βρυξέλλες.

Περαιτέρω, το ψήφισμα του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου της 17ης Δεκεμβρίου 2002 που εγκρίνει την τροποποιημένη έκθεση που αναφέρεται στην υποσημείωση (3 4 5 6 7 8 10 11 14 16 17 18 19 20 21 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70), αναγνωρίζει στην παπάγραφο 53 ότι «Η Επιτροπή αντέδρασε χωρίς καθυστέρηση, όταν εκδηλώθηκε η κρίση και πήρε τις αναγκαίες αποφάσεις. Στην πορεία της κρίσης προσάρμοσε και τεκμηρίωσε τις αποφάσεις της έγκαιρα, με βάση τις γνωμοδοτήσεις της μόνιμης κτηνιατρικής επιτροπής. Όσον αφορά τη διαχείριση της κρίσης από την Επιτροπή, δεν μπορούμε να διακρίνουμε καμιά παράλειψη. Η υψηλή ποιότητα του έργου της Επιτροπής στην αντιμετώπιση της κρίσης τονίσθηκε ιδιαίτερα και από τις εθνικές κτηνιατρικές επιτροπές των εμπλεκομένων κρατών μελών.»

| 4.110. | Από τον έλεγχο διεφάνη ότι υπάρχει περιθώριο βελτίωσης του συστήματος κοινοτικής χρηματοδότησης μέχρι την τελειοποίησή του. Οι αποζημιώσεις που χορήγησαν τα κράτη μέλη στους κτηνοτρόφους τους παραμένουν ανεπαρκώς καθορισμένες σε κοινοτικό επίπεδο, παρόλο που επιστρέφονται σε ποσοστό 60 % των επιλέξιμων από την Επιτροπή ποσών. Ελλείψει ενός καλύτερα καθορισμένου κοινοτικού πλαισίου, τα κράτη μέλη κατόρθωσαν να εφαρμόσουν ποικίλα συστήματα, που συνεπάγονταν διαφορετική μεταχείριση μεταξύ των κτηνοτρόφων της Κοινότητας. |
| --- | --- |

4.110.

Από τον έλεγχο διεφάνη ότι υπάρχει περιθώριο βελτίωσης του συστήματος κοινοτικής χρηματοδότησης μέχρι την τελειοποίησή του. Οι αποζημιώσεις που χορήγησαν τα κράτη μέλη στους κτηνοτρόφους τους παραμένουν ανεπαρκώς καθορισμένες σε κοινοτικό επίπεδο, παρόλο που επιστρέφονται σε ποσοστό 60 % των επιλέξιμων από την Επιτροπή ποσών. Ελλείψει ενός καλύτερα καθορισμένου κοινοτικού πλαισίου, τα κράτη μέλη κατόρθωσαν να εφαρμόσουν ποικίλα συστήματα, που συνεπάγονταν διαφορετική μεταχείριση μεταξύ των κτηνοτρόφων της Κοινότητας.

| 4.110. | Η Επιτροπή δεν έχει νομική αρμοδιότητα να εναρμονίσει σε κοινοτικό επίπεδο την αποζημίωση που καταβάλλουν σε περίπτωση επιδημίας τα κράτη μέλη στους κτηνοτρόφους τους. |
| --- | --- |

4.110.

Η Επιτροπή δεν έχει νομική αρμοδιότητα να εναρμονίσει σε κοινοτικό επίπεδο την αποζημίωση που καταβάλλουν σε περίπτωση επιδημίας τα κράτη μέλη στους κτηνοτρόφους τους.

Ωστόσο, η Επιτροπή φρόντισε να εναρμονίσει τους όρους για την κοινοτική αποζημίωση των κρατών μελών, στο πλαίσιο της οποίας τα ποσά που υποβλήθηκαν από τα κράτη μέλη μειώθηκαν κατά 583 εκατομμύρια (επί συνόλου 1 051 εκατομμυρίων).

| 4.111. | Από τότε, πλήθος κενών πληρώθηκε με την πρόσφατη αναθεώρηση του κοινοτικού κανονισμού. Ωστόσο, το οικονομικό πλαίσιο δεν αναθεωρήθηκε και τα κοινοτικά μέτρα παραμένουν ανεπαρκή σε θέματα κοινοποίησης της νόσου, εποπτείας των εκμεταλλεύσεων, ταχύτητας των θανατώσεων. Η εφαρμογή τους από τα κράτη μέλη διατρέχει τον κίνδυνο να αποδειχθεί και πάλι ανεπαρκής για την αναχαίτιση μίας μελλοντικής επιδημίας, ενεργοποιώντας ταυτόχρονα το σύστημα κοινοτικών επιστροφών. |
| --- | --- |

4.111.

Από τότε, πλήθος κενών πληρώθηκε με την πρόσφατη αναθεώρηση του κοινοτικού κανονισμού. Ωστόσο, το οικονομικό πλαίσιο δεν αναθεωρήθηκε και τα κοινοτικά μέτρα παραμένουν ανεπαρκή σε θέματα κοινοποίησης της νόσου, εποπτείας των εκμεταλλεύσεων, ταχύτητας των θανατώσεων. Η εφαρμογή τους από τα κράτη μέλη διατρέχει τον κίνδυνο να αποδειχθεί και πάλι ανεπαρκής για την αναχαίτιση μίας μελλοντικής επιδημίας, ενεργοποιώντας ταυτόχρονα το σύστημα κοινοτικών επιστροφών.

| 4.111. | Δημοσιονομικό πλαίσιο: από το 2002 και μετά, η Επιτροπή εργάζεται για την αναθεώρηση των διευθετήσεων της κοινοτικής συγχρηματοδότησης έτσι ώστε, ανάμεσα στα άλλα να είναι δυνατόν να μειωθεί η καταχρηστική υπερεκτίμηση της αξίας των ζώων, στην οποία υπέπιπταν ιδιαίτερα οι κτηνοτρόφοι του Ηνωμένου Βασιλείου κατά την διάρκεια της κρίσης και να ελεγχθούν οι αυξανόμενες δαπάνες εξάλειψης των νόσων. Σύντομα θα υποβληθεί πρόταση προς τον σκοπό αυτό. |
| --- | --- |

4.111.

Δημοσιονομικό πλαίσιο: από το 2002 και μετά, η Επιτροπή εργάζεται για την αναθεώρηση των διευθετήσεων της κοινοτικής συγχρηματοδότησης έτσι ώστε, ανάμεσα στα άλλα να είναι δυνατόν να μειωθεί η καταχρηστική υπερεκτίμηση της αξίας των ζώων, στην οποία υπέπιπταν ιδιαίτερα οι κτηνοτρόφοι του Ηνωμένου Βασιλείου κατά την διάρκεια της κρίσης και να ελεγχθούν οι αυξανόμενες δαπάνες εξάλειψης των νόσων. Σύντομα θα υποβληθεί πρόταση προς τον σκοπό αυτό.

Από κτηνιατρικής απόψεως έχει σημασία να υπογραμμισθούν τα ακόλουθα:

Κατ’ αρχάς δεν υπάρχει εναλλακτική αντιμετώπιση από το σύστημα κοινοποίησης των ασθενειών. Το πρότυπο της ΕΕ είναι σύμφωνο με τα διεθνή πρότυπα.

Δεύτερον, οι κτηνοτροφικές εκμεταλλεύσεις βρίσκονται υπό κτηνιατρική επιτήρηση και η επιτήρηση αυτή διευρύνεται μέσω αυστηρότερων απαιτήσεων για την καλή μεταχείριση των ζώων, επιτόπιες επιθεωρήσεις για την εξασφάλιση της συμμόρφωσης με τις απαιτήσεις δημόσιας υγείας (προσέγγιση όσον αφορά την διατροφική αλυσίδα) και στα πλαίσια των προγραμμάτων εξάλειψης ή ελέγχου των ασθενειών.

Τέλος, η Επιτροπή έχει λάβει σειρά μέτρων για την περαιτέρω ενίσχυση των ελέγχων των μετακινήσεων των ζώων.

Η κοινοτική νομοθεσία στον τομέα της υγείας των ζώων γενικά και ειδικότερα όσον αφορά τα μέτρα ελέγχου των ασθενειών, επιτρέπει στα κράτη μέλη να εφαρμόσουν τα πλέον ενδεικνυόμενα μέτρα για την ταχεία εξάλειψη της οικείας ασθένειας. Τα μέτρα που καθορίστηκαν αποτελούν ελάχιστα μέτρα τα οποία είναι δυνατόν, ή σε άλλες περιπτώσεις επιβάλλεται, να συμπληρωθούν ανάλογα με την επιδημιολογική κατάσταση.

Η Επιτροπή επιθυμεί να υπογραμμίσει πως μεγάλο τμήμα της συνολικής δαπάνης μιας επιδημίας, συμπεριλαμβανομένων και των έμμεσων δαπανών, καλύπτεται από το προσβληθέν κράτος μέλος.

| 4.112. | Το Συνέδριο συνιστά στην Επιτροπή να ενημερώσει, εκτός περιόδου κρίσης, τις αναλύσεις και εκτιμήσεις της στρατηγικής της. Προτείνει επίσης τη μελέτη των μέσων που στρατηγικής της. Προτείνει επίσης τη μελέτη των μέσων που παρέχουν τη δυνατότητα συνεργασίας των κτηνοτρόφων με το σύστημα καταπολέμησης, ώστε να εμπλακούν περισσότερο στην ταχεία κοινοποίηση της νόσου και στην τήρηση του περιορισμού μετακινήσεων. Τέλος, καλεί την Επιτροπή να διασαφηνίσει το οικονομικό πλαίσιο που εφαρμόζεται στις επιζωοτίες, μειώνοντας ταυτόχρονα στο μέγιστο τους οικονομικούς κινδύνους για τον κοινοτικό προϋπολογισμό. |
| --- | --- |

4.112.

Το Συνέδριο συνιστά στην Επιτροπή να ενημερώσει, εκτός περιόδου κρίσης, τις αναλύσεις και εκτιμήσεις της στρατηγικής της. Προτείνει επίσης τη μελέτη των μέσων που στρατηγικής της. Προτείνει επίσης τη μελέτη των μέσων που παρέχουν τη δυνατότητα συνεργασίας των κτηνοτρόφων με το σύστημα καταπολέμησης, ώστε να εμπλακούν περισσότερο στην ταχεία κοινοποίηση της νόσου και στην τήρηση του περιορισμού μετακινήσεων. Τέλος, καλεί την Επιτροπή να διασαφηνίσει το οικονομικό πλαίσιο που εφαρμόζεται στις επιζωοτίες, μειώνοντας ταυτόχρονα στο μέγιστο τους οικονομικούς κινδύνους για τον κοινοτικό προϋπολογισμό.

| 4.112. | Όσον αφορά την γενική στρατηγική ελέγχου για μεγάλες μολυσματικές ασθένειες δεν υπάρχουν εναλλακτικές στρατηγικές σε σχέση με τα μέτρα που προβλέπονται σήμερα από την κοινοτική νομοθεσία. Τα μέτρα αυτά έχουν ως στόχο την εξάλειψη της ασθένειας ενώ ταυτόχρονα εξασφαλίζουν επαρκή ευελιξία όσον αφορά τα μέσα που χρησιμοποιούνται. Τα μέτρα ελέγχου της κλασικής πανώλης των χοίρων στους αγριόχοιρους και του καταρροϊκού πυρετού των προβάτων αποτελούν παραδείγματα αυτής της ευέλικτης προσέγγισης. |
| --- | --- |

4.112.

Όσον αφορά την γενική στρατηγική ελέγχου για μεγάλες μολυσματικές ασθένειες δεν υπάρχουν εναλλακτικές στρατηγικές σε σχέση με τα μέτρα που προβλέπονται σήμερα από την κοινοτική νομοθεσία. Τα μέτρα αυτά έχουν ως στόχο την εξάλειψη της ασθένειας ενώ ταυτόχρονα εξασφαλίζουν επαρκή ευελιξία όσον αφορά τα μέσα που χρησιμοποιούνται. Τα μέτρα ελέγχου της κλασικής πανώλης των χοίρων στους αγριόχοιρους και του καταρροϊκού πυρετού των προβάτων αποτελούν παραδείγματα αυτής της ευέλικτης προσέγγισης.

Υπογραμμίζοντας περισσότερο τον επείγοντα εμβολιασμό σε περίπτωση μεγάλων επιδημιών (κλασική πανώλη των χοίρων, καταρροϊκός πυρετός των προβάτων, αφρικανική πανώλη των ίππων, αφθώδης πυρετός) η κοινοτική νομοθεσία προβλέπει μέσα περιορισμού των άμεσων δαπανών των μέτρων ελέγχου των ασθενειών.

Η απόφαση 90/424/ΕΟΚ παρέχει εύλογο κίνητρο στους παραγωγούς προκειμένου να ενημερώσουν για τα ζώα που παρουσιάζουν ύποπτα κλινικά συμπτώματα το νωρίτερο δυνατόν (βλέπε επίσης σημείο 92). Επιπλέον υπάρχει η δυνατότητα τα κράτη μέλη να λάβουν ποινικά μέτρα σε περιπτώσεις μη συμμόρφωσης με τα μέτρα ελέγχου.

Σύμφωνα με το αίτημα του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου, η Επιτροπή πραγματοποίησε μελέτη επί των υφιστάμενων καθεστώτων αποζημίωσης στα κράτη μέλη και παρέλαβε την τελική έκθεση τον Οκτώβριο του 2003. Στα πλαίσια της περαιτέρω παρακολούθησης και με βάση συγκεκριμένες διευθετήσεις του προϋπολογισμού, μια περαιτέρω μελέτη θα πρέπει να εξασφαλίσει επακριβείς εκτιμήσεις εμπειρογνωμόνων και υπολογισμούς για την πραγματοποίηση εκτίμησης των επιπτώσεων. Αυτά θα συζητηθούν με τους προϊσταμένους των κτηνιατρικών υπηρεσιών τον Σεπτέμβριο του 2004 και θα παρουσιασθούν στο διεθνές συνέδριο για την πρόληψη και τον έλεγχο των μολυσματικών επιζωοτιών τον Δεκέμβριο του 2004.

Αυτή την περίοδο θεσπίζονται κατευθυντήριες γραμμές για την φύση και την κλίμακα των επιλέξιμων δαπανών προκειμένου να αποσαφηνισθεί το δημοσιονομικό πλαίσιο και να μειωθούν οι κίνδυνοι για τον κοινοτικό προϋπολογισμό.

Ανάκτηση παράτυπων πληρωμών στο πλαίσιο της κοινής γεωργικής πολιτικής

| 4.113. | Τα κράτη μέλη έχουν την υποχρέωση να ενημερώνουν την Επιτροπή όταν διαπιστώνουν παράτυπες πληρωμές άνω των 4 000 ευρώ που πραγματοποιήθηκαν στο πλαίσιο της Κοινής Γεωργικής Πολιτικής (ΚΓΠ) και να επιδιώκουν την ανάκτηση των εν λόγω πληρωμών (3 4 5 6 7 8 10 11 14 16 17 18 19 20 21 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70). Όταν δεν είναι δυνατή η ανάκτηση, τα εν λόγω ποσά διαγράφονται και η ζημία βαρύνει την Κοινότητα, εκτός εάν η μη ανάκτηση οφείλεται σε αμέλεια του οικείου κράτους μέλους. Προβλέπεται ένας «μαύρος πίνακας» (3 4 5 6 7 8 10 11 14 16 17 18 19 20 21 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70), ώστε να εντοπίζονται όσοι έλαβαν παράτυπες πληρωμές που υπερβαίνουν τα 100 000 ευρώ για οποιοδήποτε έτος. Βάσει χωριστών ρυθμίσεων (3 4 5 6 7 8 10 11 14 16 17 18 19 20 21 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70), τα κράτη μέλη αναφέρουν όλες τις οφειλές προς την Κοινότητα που προκύπτουν στο πλαίσιο της ΚΓΠ, καθώς και την πρόοδο ανάκτησης. |
| --- | --- |

4.113.

Τα κράτη μέλη έχουν την υποχρέωση να ενημερώνουν την Επιτροπή όταν διαπιστώνουν παράτυπες πληρωμές άνω των 4 000 ευρώ που πραγματοποιήθηκαν στο πλαίσιο της Κοινής Γεωργικής Πολιτικής (ΚΓΠ) και να επιδιώκουν την ανάκτηση των εν λόγω πληρωμών (3 4 5 6 7 8 10 11 14 16 17 18 19 20 21 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70). Όταν δεν είναι δυνατή η ανάκτηση, τα εν λόγω ποσά διαγράφονται και η ζημία βαρύνει την Κοινότητα, εκτός εάν η μη ανάκτηση οφείλεται σε αμέλεια του οικείου κράτους μέλους. Προβλέπεται ένας «μαύρος πίνακας» (3 4 5 6 7 8 10 11 14 16 17 18 19 20 21 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70), ώστε να εντοπίζονται όσοι έλαβαν παράτυπες πληρωμές που υπερβαίνουν τα 100 000 ευρώ για οποιοδήποτε έτος. Βάσει χωριστών ρυθμίσεων (3 4 5 6 7 8 10 11 14 16 17 18 19 20 21 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70), τα κράτη μέλη αναφέρουν όλες τις οφειλές προς την Κοινότητα που προκύπτουν στο πλαίσιο της ΚΓΠ, καθώς και την πρόοδο ανάκτησης.

| 4.113. | Για την προστασία των οικονομικών συμφερόντων της Κοινότητας, η κοινοτική νομοθεσία προβλέπει την κοινοποίηση στοιχείων όσον αφορά τους τομείς των κοινοτικών δραστηριοτήτων (3 4 5 6 7 8 10 11 14 16 17 18 19 20 21 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70). Τα κράτη μέλη οφείλουν να υποβάλλουν σε τακτικά χρονικά διαστήματα εκθέσεις για τις ανωμαλίες που απετέλεσαν αντικείμενο μιας πρώτης διοικητικής ή δικαστικής διαπίστωσης. Ο κανονισμός (ΕΟΚ) αριθ. 595/91 οργανώνει το σύστημα κοινοποίησης των παρατυπιών στον τομέα των δαπανών του Ευρωπαϊκού Γεωργικού Ταμείου Προσανατολισμού και Εγγυήσεων - Τμήματος Εγγυήσεων (ΕΓΤΠΕ). |
| --- | --- |

4.113.

Για την προστασία των οικονομικών συμφερόντων της Κοινότητας, η κοινοτική νομοθεσία προβλέπει την κοινοποίηση στοιχείων όσον αφορά τους τομείς των κοινοτικών δραστηριοτήτων (3 4 5 6 7 8 10 11 14 16 17 18 19 20 21 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70). Τα κράτη μέλη οφείλουν να υποβάλλουν σε τακτικά χρονικά διαστήματα εκθέσεις για τις ανωμαλίες που απετέλεσαν αντικείμενο μιας πρώτης διοικητικής ή δικαστικής διαπίστωσης. Ο κανονισμός (ΕΟΚ) αριθ. 595/91 οργανώνει το σύστημα κοινοποίησης των παρατυπιών στον τομέα των δαπανών του Ευρωπαϊκού Γεωργικού Ταμείου Προσανατολισμού και Εγγυήσεων - Τμήματος Εγγυήσεων (ΕΓΤΠΕ).

Για την ευκολότερη αξιοποίηση των πληροφοριών που κοινοποιούνται στην Επιτροπή, η κοινοτική νομοθεσία περιλαμβάνει λεπτομερή κατάλογο των πληροφοριών που πρέπει να υποβάλλονται, δηλαδή συγκεκριμένα τη διάταξη που έχει παραβιαστεί, τα σχετικά ποσά, τις πρακτικές που χρησιμοποιούνται για τη διάπραξη της παρατυπίας και τέλος τα ενεχόμενα φυσικά ή νομικά πρόσωπα (3 4 5 6 7 8 10 11 14 16 17 18 19 20 21 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70).

Τα κράτη μέλη υποχρεούνται να προλαμβάνουν και να αντιμετωπίζουν τις παρατυπίες και να ανακτούν τα ποσά που απωλέσθηκαν λόγω παρατυπίας ή αμέλειας (3 4 5 6 7 8 10 11 14 16 17 18 19 20 21 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70). Ο κανονισμός (ΕΟΚ) αριθ. 595/91 προβλέπει την κοινοποίηση όλων των παρατυπιών άνω των 4 000 ευρώ στην Επιτροπή, πράγμα το οποίο σημαίνει ότι πρέπει να κοινοποιείται κάθε συμπεριφορά, εσκεμμένη ή όχι, που καταλήγει σε παράβαση διάταξης της κοινοτικής νομοθεσίας. Η Επιτροπή έχει αναλάβει διάφορες πρωτοβουλίες, ώστε ορισμένες συγκεκριμένες περιπτώσεις να προσδιορίζονται ως απάτη ή ως παρατυπία.

Το παρόν σύστημα αμοιβαίας κοινοποίησης και ενημέρωσης προσδιορίζει τις αμοιβαίες υποχρεώσεις ειλικρινούς συνεργασίας που απορρέουν από το άρθρο 10 της συνθήκης ΕΚ (3 4 5 6 7 8 10 11 14 16 17 18 19 20 21 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70), στο οποίο στηρίζεται η στρατηγική της Επιτροπής για την καταπολέμηση της απάτης, όπως ορίστηκε τον Ιούλιο 2000 (3 4 5 6 7 8 10 11 14 16 17 18 19 20 21 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70). Αυτή η εταιρική σχέση της Επιτροπής με τα κράτη μέλη είναι επίσης η κατευθυντήρια αρχή που διέπει τις διατάξεις του παράγωγου δικαίου.

Όπως υπογράμμισε σε αρκετές περιπτώσεις το Συμβούλιο, οι υποβαλλόμενες πληροφορίες πρέπει να χαρακτηρίζονται από λογική συνέπεια και υψηλή ποιότητα, προκειμένου η Επιτροπή να είναι σε θέση να τις αξιοποιεί με τον καλύτερο τρόπο για την ενίσχυση της πολιτικής καταπολέμησης της απάτης και για να εξασφαλίζεται η κατάλληλη παρακολούθηση των υποθέσεων (3 4 5 6 7 8 10 11 14 16 17 18 19 20 21 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70) τόσο σε εθνικό όσο και σε κοινοτικό επίπεδο.

Η εμπειρία που αποκτήθηκε και οι βελτιώσεις που έγιναν θα συνεχίσουν να ενισχύουν την αποτελεσματικότητα του συστήματος κοινοποίησης και την αξιοπιστία των δεδομένων.

| 4.114. | Στο τέλος του 2002 το σύνολο των παράτυπων πληρωμών που είχαν κοινοποιηθεί από το 1971 ανήλθε στο ποσό των 3,1δισεκατομμυρίων ευρώ. Από το παραπάνω ποσό, 537εκατομμύρια ευρώ ανακτήθηκαν από τους δικαιούχους και 252εκατομμύρια ευρώ διαγράφηκαν, είτε σε βάρος της Κοινότητας είτε σε βάρος του οικείου κράτους μέλους. Το εναπομείναν 75 % των αναφερθεισών παράτυπων πληρωμών παρέμεινε σε κατάσταση «αναμονής», χωρίς να έχει ανακτηθεί ούτε να έχει διαγραφεί. Η πλειοψηφία των αναφερθεισών παράτυπων πληρωμών σχετίζεται με την παρέμβαση σε αγορές: οι δαπάνες στον τομέα των οπωροκηπευτικών και για επιστροφές κατά την εξαγωγή αντιστοιχούν σε πάνω από το ήμισυ του συνολικού ποσού. |
| --- | --- |

4.114.

Στο τέλος του 2002 το σύνολο των παράτυπων πληρωμών που είχαν κοινοποιηθεί από το 1971 ανήλθε στο ποσό των 3,1δισεκατομμυρίων ευρώ. Από το παραπάνω ποσό, 537εκατομμύρια ευρώ ανακτήθηκαν από τους δικαιούχους και 252εκατομμύρια ευρώ διαγράφηκαν, είτε σε βάρος της Κοινότητας είτε σε βάρος του οικείου κράτους μέλους. Το εναπομείναν 75 % των αναφερθεισών παράτυπων πληρωμών παρέμεινε σε κατάσταση «αναμονής», χωρίς να έχει ανακτηθεί ούτε να έχει διαγραφεί. Η πλειοψηφία των αναφερθεισών παράτυπων πληρωμών σχετίζεται με την παρέμβαση σε αγορές: οι δαπάνες στον τομέα των οπωροκηπευτικών και για επιστροφές κατά την εξαγωγή αντιστοιχούν σε πάνω από το ήμισυ του συνολικού ποσού.

| 4.114. | Σύμφωνα με την έκθεση της Επιτροπής για την προστασία των κοινοτικών οικονομικών συμφερόντων και την καταπολέμηση της απάτης – ετήσια έκθεση 2002, στο εξής καλούμενη «Έκθεση 2002 της Επιτροπής για την καταπολέμηση της απάτης», τα μεγαλύτερα ποσά που σχετίζονται με παρατυπίες αναφέρθηκαν στον τομέα των οπωροκηπευτικών. Τα κράτη μέλη ενημερώθηκαν για την τάση αυτή σε διάφορες συνεδριάσεις, κυρίως της ομάδας εργασίας βάσει του άρθρου 280, της Cocolaf και της ομάδας εργασίας «Παρατυπίες και αμοιβαία συνδρομή - Γεωργικά προϊόντα». |
| --- | --- |

4.114.

Σύμφωνα με την έκθεση της Επιτροπής για την προστασία των κοινοτικών οικονομικών συμφερόντων και την καταπολέμηση της απάτης – ετήσια έκθεση 2002, στο εξής καλούμενη «Έκθεση 2002 της Επιτροπής για την καταπολέμηση της απάτης», τα μεγαλύτερα ποσά που σχετίζονται με παρατυπίες αναφέρθηκαν στον τομέα των οπωροκηπευτικών. Τα κράτη μέλη ενημερώθηκαν για την τάση αυτή σε διάφορες συνεδριάσεις, κυρίως της ομάδας εργασίας βάσει του άρθρου 280, της Cocolaf και της ομάδας εργασίας «Παρατυπίες και αμοιβαία συνδρομή - Γεωργικά προϊόντα».

Η ηλεκτρονική βάση δεδομένων στην οποία αποθηκεύεται το μεγαλύτερο μέρος των αναφορών για παρατυπίες που διαβιβάζονται από τα κράτη μέλη απετέλεσε αντικείμενο διεξοδικού ελέγχου ποιότητας, το 2003, από την Επιτροπή με τη συμμετοχή των κρατών μελών – ο έλεγχος αυτός κατέστησε δυνατή τη βελτίωση της εσωτερικής συνοχής των δεδομένων και ταυτόχρονα την επικαιροποίηση των αριθμητικών στοιχείων. Τα επικαιροποιημένα στοιχεία στις 31 Δεκεμβρίου 2002 έχουν ως εξής: το σύνολο των παράτυπων πληρωμών που αναφέρθηκαν από το 1971 αντιπροσωπεύουν 2 983 εκατ. ευρώ. Από αυτά, τα 603 εκατομμύρια (20 %) έχουν ανακτηθεί και τα 297 εκατομμύρια έχουν παραγραφεί (10 %). Το ποσό που βρίσκεται ακόμη σε εκκρεμότητα αντιπροσωπεύει 2 083 εκατ. ευρώ (70 %). Τα αριθμητικά αυτά στοιχεία περιλαμβάνουν επίσης τα επικαιροποιημένα ποσά που υποβλήθηκαν στην Επιτροπή, το 2003, και τις δημοσιονομικές επιπτώσεις της απόφασης της Επιτροπής 2003/481/ΕΚ (75 εκατ. ευρώ).

| 4.115. | Το Συνέδριο διαπίστωσε ότι τα κράτη μέλη παρέχουν στοιχεία για παρατυπίες, όπως απαιτείται, αλλά με ποικίλες καθυστερήσεις. Υφίστανται επίσης αντιφάσεις στα δεδομένα. Υπάρχουν διαφορές μεταξύ των δεδομένων που παρέχουν τα κράτη μέλη και των στοιχείων της βάσης δεδομένων που έχουν εξαχθεί από αυτά. Η βάση δεδομένων της Επιτροπής για τις αναφερθείσες παρατυπίες δεν είναι πλήρης και ακριβής. |
| --- | --- |

4.115.

Το Συνέδριο διαπίστωσε ότι τα κράτη μέλη παρέχουν στοιχεία για παρατυπίες, όπως απαιτείται, αλλά με ποικίλες καθυστερήσεις. Υφίστανται επίσης αντιφάσεις στα δεδομένα. Υπάρχουν διαφορές μεταξύ των δεδομένων που παρέχουν τα κράτη μέλη και των στοιχείων της βάσης δεδομένων που έχουν εξαχθεί από αυτά. Η βάση δεδομένων της Επιτροπής για τις αναφερθείσες παρατυπίες δεν είναι πλήρης και ακριβής.

| 4.115. | Μερικά κράτη μέλη δεν τηρούν την υποχρέωσή τους να υποβάλουν έκθεση δύο μήνες μετά το τέλος του τριμήνου εντός του οποίου διαπιστώθηκε κάποια παρατυπία ή/και που έγιναν γνωστές νέες πληροφορίες σχετικά με κάποια παρατυπία [κανονισμός (ΕΟΚ) αριθ. 595/91, άρθρο 3 παράγραφος 1 και άρθρο 5 παράγραφος 1]. Τα κράτη μέλη που ευθύνονται για περισσότερο από το 50 % των παρατυπιών που κοινοποιήθηκαν είναι η Γερμανία και η Ισπανία. Η Επιτροπή επέστησε την προσοχή των κρατών μελών στο πρόβλημα αυτό με την αναφορά που έκανε στην έκθεση του 2002 για την καταπολέμηση της απάτης και κατά τη διάρκεια των συζητήσεων σε διάφορες συνεδριάσεις της ομάδας εργασίας βάσει του άρθρου 280, της Cocolaf και της ομάδας εργασίας «Παρατυπίες και αμοιβαία συνδρομή - Γεωργικά προϊόντα». |
| --- | --- |

4.115.

Μερικά κράτη μέλη δεν τηρούν την υποχρέωσή τους να υποβάλουν έκθεση δύο μήνες μετά το τέλος του τριμήνου εντός του οποίου διαπιστώθηκε κάποια παρατυπία ή/και που έγιναν γνωστές νέες πληροφορίες σχετικά με κάποια παρατυπία [κανονισμός (ΕΟΚ) αριθ. 595/91, άρθρο 3 παράγραφος 1 και άρθρο 5 παράγραφος 1]. Τα κράτη μέλη που ευθύνονται για περισσότερο από το 50 % των παρατυπιών που κοινοποιήθηκαν είναι η Γερμανία και η Ισπανία. Η Επιτροπή επέστησε την προσοχή των κρατών μελών στο πρόβλημα αυτό με την αναφορά που έκανε στην έκθεση του 2002 για την καταπολέμηση της απάτης και κατά τη διάρκεια των συζητήσεων σε διάφορες συνεδριάσεις της ομάδας εργασίας βάσει του άρθρου 280, της Cocolaf και της ομάδας εργασίας «Παρατυπίες και αμοιβαία συνδρομή - Γεωργικά προϊόντα».

Όσον αφορά τις ανακολουθίες, τα κράτη μέλη ενημερώθηκαν για αυτές και τους ζητήθηκε να τις αποκαταστήσουν με την αποστολή ψηφιακών ενημερώσεων. Στις συνεδριάσεις της ομάδας εργασίας βάσει του άρθρου 280, της Cocolaf και της ομάδας εργασίας «Παρατυπίες και αμοιβαία συνδρομή - Γεωργικά προϊόντα» δόθηκαν στα κράτη μέλη εξηγήσεις και «κατάρτιση» σχετικά τη βάση ECR (Electronic Case Registry - «Ηλεκτρονικό πρωτόκολλο υποθέσεων»). Γενικά, μπορεί να ειπωθεί ότι τα κράτη μέλη βελτίωσαν το σύστημα κοινοποίησης των παρατυπιών αλλά ότι δεν τηρούνται ακόμη απόλυτα όλες οι υποχρεώσεις που προβλέπει ο κανονισμός (ΕΟΚ) αριθ. 595/91.

Όσον αφορά τις διαφορές, η Επιτροπή θα συνεχίσει να καταβάλλει προσπάθειες για να υποχρεώσει τα κράτη μέλη να τηρούν όλες τις διατάξεις του κανονισμού (ΕΟΚ) αριθ. 595/91, ώστε να δέχεται από όλα τα κράτη μέλη, εντός των προβλεπόμενων προθεσμιών, απόλυτα αξιόπιστα δεδομένα που να παρέχουν ομοιογενείς πληροφορίες.

| 4.116. | Το χαμηλό ποσοστό ανάκτησης παράτυπων πληρωμών (σωρευτικό ποσοστό ανάκτησης μόλις 17 % από το 1971) οφείλεται εν μέρει σε εθνικές διοικητικές καθυστερήσεις και πρακτικές (αναστολή της πράξης ανάκτησης μέχρι την ολοκλήρωση της σχετικής δικαστικής αγωγής που αφορά την απάτη, απουσία καθεστώτος προνομιούχου πιστωτή για οφειλές στο πλαίσιο της ΚΓΠ, έλλειψη αντικινήτρου για επιπόλαιες προσφυγές) και στην απροθυμία της Επιτροπής να αποδεχθεί προσφορές για μερική διευθέτηση. |
| --- | --- |

4.116.

Το χαμηλό ποσοστό ανάκτησης παράτυπων πληρωμών (σωρευτικό ποσοστό ανάκτησης μόλις 17 % από το 1971) οφείλεται εν μέρει σε εθνικές διοικητικές καθυστερήσεις και πρακτικές (αναστολή της πράξης ανάκτησης μέχρι την ολοκλήρωση της σχετικής δικαστικής αγωγής που αφορά την απάτη, απουσία καθεστώτος προνομιούχου πιστωτή για οφειλές στο πλαίσιο της ΚΓΠ, έλλειψη αντικινήτρου για επιπόλαιες προσφυγές) και στην απροθυμία της Επιτροπής να αποδεχθεί προσφορές για μερική διευθέτηση.

| 4.116. | Το αναθεωρημένο ποσοστό ανάκτησης ορίστηκε σε 20,2 % τον Μάιο 2004. |
| --- | --- |

4.116.

Το αναθεωρημένο ποσοστό ανάκτησης ορίστηκε σε 20,2 % τον Μάιο 2004.

Η Επιτροπή έχει απόλυτη επίγνωση του γεγονότος ότι το ποσοστό ανάκτησης στα κράτη μέλη δεν είναι το βέλτιστο και καταβάλλει προσπάθειες για τη βελτίωσή του, ιδίως με τη δημιουργία της ειδικής μονάδας Ανάκτηση (βλέπε. επίσης την απάντηση στο σημείο 4.118).

Οι οργανισμοί πληρωμών και οι διοικητικές υπηρεσίες που έχουν αναλάβει τη διαδικασία ανάκτησης σε ορισμένα κράτη μέλη (Ιταλία, Ελλάδα) εξακολουθούν να ισχυρίζονται ότι πρέπει να περιμένουν το αποτέλεσμα των ποινικών διαδικασιών πριν προβούν στην ανάκτηση, ενώ σε ορισμένες περιπτώσεις είναι δυνατή η επιλογή τρόπου ανάκτησης μέσω αστικής ή διοικητικής διαδικασίας, πράγμα το οποίο δεν αποκλείει την παράλληλη κίνηση ποινικής δίωξης.

Κατά συνέπεια, η αρχική επιλογή του κράτους μέλους (διοικητική, αστική ή ποινική διαδικασία) θα έχει επιπτώσεις στην προθεσμία ανάκτησης. Για περιορισμένο αριθμό κρατών μελών, είναι δυνατόν να κινηθούν διοικητικές διαδικασίες ανάκτησης μόνο μετά την έκδοση της τελικής απόφασης στο πλαίσιο ποινικής διαδικασίας και πρέπει να λαμβάνεται υπόψη ότι κάτι τέτοιο μπορεί να διαρκέσει δεκαπέντε έτη ή και περισσότερο.

Στην Ιταλία, το 46 % των περιπτώσεων προ του 1955 έγιναν αντικείμενο ποινικής διαδικασίας έναντι μόνο 18 % για τις περιπτώσεις μετά το 1995, πράγμα το οποίο οφείλεται στο γεγονός ότι τα κράτη μέλη αποφασίζουν τη λήψη των απαιτούμενων διοικητικών μέτρων το νωρίτερο δυνατό αμέσως μετά τη κοινοποίηση της παρατυπίας.

Στο πλαίσιο της επιμερισμένης διαχείρισης, το αρμόδιο κράτος μέλος βρίσκεται σε άμεση επαφή με τους οφειλέτες. Η Επιτροπή δεν έχει τη δυνατότητα να διαγράφει οφειλές. Σύμφωνα με τον κανονισμό (ΕΚ) αριθ. 1258/1999, η Επιτροπή υποχρεούται με βάση τον νόμο να αποκλείει από την κοινοτική χρηματοδότηση όλες τις δαπάνες που δεν πραγματοποιήθηκαν σύμφωνα με τους κοινοτικούς κανόνες. Η δυνατότητα αποδοχής συμβιβαστικών ρυθμίσεων ή/και τμηματικών πληρωμών πρέπει να αξιολογείται ανά περίπτωση, με βάση το εθνικό δίκαιο και σε συνδυασμό με τα κριτήρια που ορίζονται στο άρθρο 8 του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 1258/1999.

| 4.117. | Μόνο 10 % των αναφερθεισών παράτυπων πληρωμών έχει διαγραφεί, εν μέρει επειδή τα κράτη μέλη έχουν παρουσιάσει ελάχιστες περιπτώσεις ως μη ανακτήσιμες, και εν μέρει επειδή η Επιτροπή δεν προέβη σύντομα σε ενέργειες αναφορικά με παλαιές παράτυπες πληρωμές. Η Επιτροπή δεν διέθετε επαρκή κριτήρια για να αποφασίζει εάν τα διαγραφέντα ποσά θα έπρεπε να βαρύνουν τα κράτη μέλη ή την Κοινότητα και δεν διαθέτει επαρκή στοιχεία σχετικά με το εάν οι αποφάσεις διαγραφής εκτελούνται σωστά. |
| --- | --- |

4.117.

Μόνο 10 % των αναφερθεισών παράτυπων πληρωμών έχει διαγραφεί, εν μέρει επειδή τα κράτη μέλη έχουν παρουσιάσει ελάχιστες περιπτώσεις ως μη ανακτήσιμες, και εν μέρει επειδή η Επιτροπή δεν προέβη σύντομα σε ενέργειες αναφορικά με παλαιές παράτυπες πληρωμές. Η Επιτροπή δεν διέθετε επαρκή κριτήρια για να αποφασίζει εάν τα διαγραφέντα ποσά θα έπρεπε να βαρύνουν τα κράτη μέλη ή την Κοινότητα και δεν διαθέτει επαρκή στοιχεία σχετικά με το εάν οι αποφάσεις διαγραφής εκτελούνται σωστά.

| 4.117. | Σύμφωνα με την ανακοίνωση της Επιτροπής με τίτλο «Βελτίωση της είσπραξης των απαιτήσεων της Κοινότητας που προκύπτουν από την άμεση και επιμερισμένη διαχείριση των κοινοτικών δαπανών» της 3ης Δεκεμβρίου 2002 [COM(2002) 671 τελικό], η Επιτροπή αποφάσισε να δημιουργήσει κοινή ειδική ομάδα «Ανάκτηση» αποτελούμενη από ειδικούς της OLAF και της Γενικής Διεύθυνσης Γεωργίας, με σκοπό την εκκαθάριση των προβλημάτων του παρελθόντος, δηλαδή όλες τις περιπτώσεις παρατυπίας πριν από το 1999 που παραμένουν εκκρεμείς, προκειμένου να προετοιμαστεί απόφαση για τον καταλογισμό των οικονομικών επιπτώσεων στην Κοινότητα ή στα κράτη μέλη. |
| --- | --- |

4.117.

Σύμφωνα με την ανακοίνωση της Επιτροπής με τίτλο «Βελτίωση της είσπραξης των απαιτήσεων της Κοινότητας που προκύπτουν από την άμεση και επιμερισμένη διαχείριση των κοινοτικών δαπανών» της 3ης Δεκεμβρίου 2002 [COM(2002) 671 τελικό], η Επιτροπή αποφάσισε να δημιουργήσει κοινή ειδική ομάδα «Ανάκτηση» αποτελούμενη από ειδικούς της OLAF και της Γενικής Διεύθυνσης Γεωργίας, με σκοπό την εκκαθάριση των προβλημάτων του παρελθόντος, δηλαδή όλες τις περιπτώσεις παρατυπίας πριν από το 1999 που παραμένουν εκκρεμείς, προκειμένου να προετοιμαστεί απόφαση για τον καταλογισμό των οικονομικών επιπτώσεων στην Κοινότητα ή στα κράτη μέλη.

Όσον αφορά την παρατήρηση του Ελεγκτικού Συνεδρίου για την έλλειψη κατάλληλων κριτηρίων προκειμένου να αποφασισθεί κατά πόσο τα διαγραφέντα ποσά πρέπει να βαρύνουν τα κράτη μέλη ή την Κοινότητα, η Επιτροπή επιθυμεί να επισημάνει ότι σιγά-σιγά ανέπτυξε —και βάσει της αποκτηθείσας εμπειρίας εφάρμοσε— τέσσερις κατευθυντήριες αρχές και διάφορα διαδικαστικά κριτήρια τα οποία παρουσίασε σε διάφορα έγγραφα, τον Ιούλιο 2002 (βλέπε επίσης σημείο 44).

Μετά τη δημιουργία της ειδικής ομάδας Ανάκτηση το 2003, οι υπηρεσίες της Ευρωπαϊκής Επιτροπής κατάρτισαν κατάλογο λεπτομερών κριτηρίων με βάση τα οποία ελέγχονται όλες οι περιπτώσεις έτσι ώστε να ξεκαθαρίζεται κατά πόσο τα μη ανακτηθέντα ποσά βαρύνουν την Κοινότητα ή το κράτος μέλος.

| 4.118. | Τις αρμοδιότητες για τις παράτυπες πληρωμές στο πλαίσιο της ΚΓΠ μοιράζονται η OLAFκαι η Γενική Διεύθυνση Γεωργίας: οι επίσημες και οι πραγματικές ευθύνες διαφέρουν και λαμβάνουν χώρα παρεξηγήσεις. Η Επιτροπή δεν χρησιμοποιεί συστηματικά τα στοιχεία που αποκομίζει για τις παρατυπίες, όταν διαχειρίζεται και προτείνει αλλαγές στην ΚΓΠ. |
| --- | --- |

4.118.

Τις αρμοδιότητες για τις παράτυπες πληρωμές στο πλαίσιο της ΚΓΠ μοιράζονται η OLAFκαι η Γενική Διεύθυνση Γεωργίας: οι επίσημες και οι πραγματικές ευθύνες διαφέρουν και λαμβάνουν χώρα παρεξηγήσεις. Η Επιτροπή δεν χρησιμοποιεί συστηματικά τα στοιχεία που αποκομίζει για τις παρατυπίες, όταν διαχειρίζεται και προτείνει αλλαγές στην ΚΓΠ.

| 4.118. | Με βάση την κατανομή των αρμοδιοτήτων που προβλέπεται στο παράρτημα 2 του εγγράφου της Επιτροπής SEC(95) 249 της 10ης φεβρουαρίου1995, η UCLAF/OLAF πρέπει να δέχεται όλες τις κοινοποιήσεις που υποβάλλουν τα κράτη μέλη βάσει του κανονισμού (ΕΟΚ) αριθ. 595/91 του Συμβουλίου και είναι αρμόδια για την ανάλυση και την παρακολούθηση των εν λόγω περιπτώσεων, συμπεριλαμβανομένης της καταχώρισης των σχετικών δεδομένων στη βάση δεδομένων για τις παρατυπίες. |
| --- | --- |

4.118.

Με βάση την κατανομή των αρμοδιοτήτων που προβλέπεται στο παράρτημα 2 του εγγράφου της Επιτροπής SEC(95) 249 της 10ης φεβρουαρίου1995, η UCLAF/OLAF πρέπει να δέχεται όλες τις κοινοποιήσεις που υποβάλλουν τα κράτη μέλη βάσει του κανονισμού (ΕΟΚ) αριθ. 595/91 του Συμβουλίου και είναι αρμόδια για την ανάλυση και την παρακολούθηση των εν λόγω περιπτώσεων, συμπεριλαμβανομένης της καταχώρισης των σχετικών δεδομένων στη βάση δεδομένων για τις παρατυπίες.

Όσον αφορά τις ανακτήσεις που σχετίζονται με περιπτώσεις άπατης και παρατυπίας, η OLAF έχει καθήκον να συντάσσει συνοπτικά σημειώματα για κάθε περίπτωση στα οποία να περιγράφονται οι διαδικασίες που εφαρμόζονται και να αιτιολογούνται οι προτάσεις ενδεχόμενης δημοσιονομικής διόρθωσης στο πλαίσιο της διαδικασίας εκκαθάρισης των λογαριασμών που διενεργείται υπό την αρμοδιότητα της Γενικής Διεύθυνσης Γεωργίας, η οποία ενεργεί ως διατάκτης. Η διαδικασία εκκαθάρισης διενεργείται από τη Γενική Διεύθυνση Γεωργίας, η οποία σε κάθε στάδιο επικουρείται από την OLAF (βλέπε επίσης σημείο 4.121).

Η Επιτροπή λαμβάνει πάντα υπόψη τις νομικές συνέπειες που αφορούν τη θωράκιση έναντι της απάτης και τη δυνατότητα ελέγχου των υφιστάμενων κανονισμών της ΚΓΠ, κυρίως με βάση τις συστάσεις της OLAF σχετικά με την παρακολούθηση.

Η Επιτροπή θεωρεί ότι η κατανομή των αρμοδιοτήτων μεταξύ της OLAF και της Γενικής Διεύθυνσης Γεωργίας είναι σαφώς προσδιορισμένη: σύμφωνα με το παράρτημα 2 της ανακοίνωσης της Επιτροπής SEC(95) 249 της 10ης Φεβρουαρίου 1995, η OLAF είναι αρμόδια για την ανάκτηση των κοινοποιούμενων παρατυπιών. Όλες οι αποφάσεις διαγραφής μη ανακτήσιμων ποσών πρέπει να λαμβάνονται από την Επιτροπή στο πλαίσιο της διαδικασίας εκκαθάρισης των λογαριασμών του ΕΓΤΠΕ, η οποία κινείται από τη Γενική Διεύθυνση Γεωργίας, την οποία επικουρεί στα διάφορα στάδια και η OLAF.

| 4.119. | Ο μαύρος πίνακας δεν αποφέρει αποτελέσματα. Μόνο έξι κράτη μέλη έχουν ανακοινώσει ονόματα μεμονωμένων προσώπων ή εταιρειών στο πλαίσιο των ρυθμίσεων αυτών (37 συνολικά), διότι φοβούνται ότι η εγγραφή μιας εταιρείας ή ενός ατόμου στο μαύρο πίνακα μπορεί να τους εκθέσει σε νομικά μέτρα επανόρθωσης και πιθανές ζημίες. |
| --- | --- |

4.119.

Ο μαύρος πίνακας δεν αποφέρει αποτελέσματα. Μόνο έξι κράτη μέλη έχουν ανακοινώσει ονόματα μεμονωμένων προσώπων ή εταιρειών στο πλαίσιο των ρυθμίσεων αυτών (37 συνολικά), διότι φοβούνται ότι η εγγραφή μιας εταιρείας ή ενός ατόμου στο μαύρο πίνακα μπορεί να τους εκθέσει σε νομικά μέτρα επανόρθωσης και πιθανές ζημίες.

| 4.119. | Με βάση νέες κοινοποιήσεις, ο αριθμός των κρατών που χρησιμοποιούν τον μαύρο πίνακα ανήλθε σε επτά. Έγιναν κατά μέσον όρο 44 κοινοποιήσεις (ο συνολικός αριθμός ίσως να είναι διαφορετικός) σχετικά με 31 εταιρείες και 16 ιδιώτες. |
| --- | --- |

4.119.

Με βάση νέες κοινοποιήσεις, ο αριθμός των κρατών που χρησιμοποιούν τον μαύρο πίνακα ανήλθε σε επτά. Έγιναν κατά μέσον όρο 44 κοινοποιήσεις (ο συνολικός αριθμός ίσως να είναι διαφορετικός) σχετικά με 31 εταιρείες και 16 ιδιώτες.

Ο κανονισμός (ΕΚ) αριθ. 1469/95 του Συμβουλίου καθιέρωσε για το ΕΓΤΠΕ - Τμήμα Εγγυήσεων, σύστημα κοινοποίησης στην Επιτροπή για τον εντοπισμό των επιχειρήσεων που παρουσιάζουν υψηλό κίνδυνο για τον κοινοτικό προϋπολογισμό. Μετά από οκτώ έτη εφαρμογής του κανονισμού αυτού, ο αριθμός των κοινοποιήσεων αυτών είναι μάλλον περιορισμένος αν όχι ανεπαρκής.

Η Επιτροπή συζήτησε διεξοδικά το θέμα αυτό στο πλαίσιο της ομάδας «Παρατυπίες και αμοιβαία συνδρομή - Γεωργικά προϊόντα» και είναι αποφασισμένη να υποβάλει στο Ευρωπαϊκό Κοινοβούλιο και στο Συμβούλιο δεύτερη έκθεση που θα παρουσιάζει τη συνολική εκτίμηση του ισχύοντος κανονισμού για τον «μαύρο πίνακα» και προτάσεις με διάφορες εναλλακτικές δυνατότητες για δράση.

| 4.120. | Οι χωριστές ρυθμίσεις βάσει των οποίων τα κράτη μέλη αναφέρουν όλες τις οφειλές προς την Κοινότητα σε ό, τι αφορά την ΚΓΠ βελτιώθηκαν τα τελευταία χρόνια αλλά συνεχίζουν να παρουσιάζουν ορισμένες αδυναμίες. Τα παραγόμενα δεδομένα δεν είναι δυνατό να συμφωνήσουν με αυτά των παράτυπων πληρωμών. |
| --- | --- |

4.120.

Οι χωριστές ρυθμίσεις βάσει των οποίων τα κράτη μέλη αναφέρουν όλες τις οφειλές προς την Κοινότητα σε ό, τι αφορά την ΚΓΠ βελτιώθηκαν τα τελευταία χρόνια αλλά συνεχίζουν να παρουσιάζουν ορισμένες αδυναμίες. Τα παραγόμενα δεδομένα δεν είναι δυνατό να συμφωνήσουν με αυτά των παράτυπων πληρωμών.

| 4.120. | Υπάρχει διαφορά ανάμεσα στα ποσά που περιέχονται στον πίνακα 105 (βέβαιος χαρακτήρας της απαίτησης η οποία δεν πρέπει να συνοδεύεται από όρους, εκκαθαρισμένος χαρακτήρας της απαίτησης, το χρηματικό ποσό της οποίας πρέπει να είναι επακριβώς προσδιορισμένο, απαιτητός χαρακτήρας της απαίτησης η οποία δεν πρέπει να υπόκειται σε καμία προθεσμία) για το οικονομικό έτος του ΕΓΤΠΕ, αφενός, και στα ποσά που είναι εγγεγραμμένα στη βάση δεδομένων ECR, αφετέρου (ποσά των παρατυπιών που κοινοποιούνται ανά τρίμηνο για μια συγκεκριμένη περίοδο, τα οποία στο στάδιο αυτό μπορεί να είναι απλές εκτιμήσεις υποκείμενες σε μεταγενέστερες τροποποιήσεις). |
| --- | --- |

4.120.

Υπάρχει διαφορά ανάμεσα στα ποσά που περιέχονται στον πίνακα 105 (βέβαιος χαρακτήρας της απαίτησης η οποία δεν πρέπει να συνοδεύεται από όρους, εκκαθαρισμένος χαρακτήρας της απαίτησης, το χρηματικό ποσό της οποίας πρέπει να είναι επακριβώς προσδιορισμένο, απαιτητός χαρακτήρας της απαίτησης η οποία δεν πρέπει να υπόκειται σε καμία προθεσμία) για το οικονομικό έτος του ΕΓΤΠΕ, αφενός, και στα ποσά που είναι εγγεγραμμένα στη βάση δεδομένων ECR, αφετέρου (ποσά των παρατυπιών που κοινοποιούνται ανά τρίμηνο για μια συγκεκριμένη περίοδο, τα οποία στο στάδιο αυτό μπορεί να είναι απλές εκτιμήσεις υποκείμενες σε μεταγενέστερες τροποποιήσεις).

Η Επιτροπή ζήτησε από τα κράτη μέλη να προσπαθήσουν να αντιπαραβάλλουν τα δεδομένα της βάσης ECR με τα δεδομένα του πίνακα 105, έχοντας υπόψη ότι ποτέ δεν θα μπορέσει να υπάρξει απόλυτη ταύτιση ανάμεσα σε αυτές τις δύο ομάδες δεδομένων. Μέχρι τώρα, πρώτη προτεραιότητα ήταν η βελτίωση της ποιότητας των δεδομένων. Τώρα, τα δεδομένα της βάσης ECR έφθασαν ένα επίπεδο αξιοπιστίας που καθιστά δυνατή τη συγκρισιμότητα των δεδομένων.

| 4.121. | Το Συνέδριο συνιστά στην Επιτροπή να εξετάσει την πραγματοποίηση αλλαγών σε ό, τι αφορά τις ρυθμίσεις για την κοινοποίηση, την ανάκτηση και τη διαγραφή παράτυπων πληρωμών στο πλαίσιο της ΚΓΠ για να αποκαταστήσει τις αδυναμίες που προαναφέρθηκαν. Η κατανομή αρμοδιοτήτων μεταξύ της OLAFκαι της Γενικής Διεύθυνσης Γεωργίας θα πρέπει να είναι σαφέστερη. Η Επιτροπή θα πρέπει να προβεί σε διαβουλεύσεις με τα κράτη μέλη σχετικά με το μέλλον του μαύρου πίνακα. |
| --- | --- |

4.121.

Το Συνέδριο συνιστά στην Επιτροπή να εξετάσει την πραγματοποίηση αλλαγών σε ό, τι αφορά τις ρυθμίσεις για την κοινοποίηση, την ανάκτηση και τη διαγραφή παράτυπων πληρωμών στο πλαίσιο της ΚΓΠ για να αποκαταστήσει τις αδυναμίες που προαναφέρθηκαν. Η κατανομή αρμοδιοτήτων μεταξύ της OLAFκαι της Γενικής Διεύθυνσης Γεωργίας θα πρέπει να είναι σαφέστερη. Η Επιτροπή θα πρέπει να προβεί σε διαβουλεύσεις με τα κράτη μέλη σχετικά με το μέλλον του μαύρου πίνακα.

| 4.121. | Στο εγγύς μέλλον, τα κράτη μέλη θα πρέπει να εφαρμόσουν την κοινοποίηση των παρατυπιών με ηλεκτρονική μορφή. Η ηλεκτρονική μορφή θα βελτιώσει την ποιότητα των δεδομένων, θα ενισχύσει την έγκαιρη κοινοποίηση των παρατυπιών και με τον τρόπο αυτό θα αποφεύγονται τόσο οι παρανοήσεις όσο και οι παρερμηνείες. |
| --- | --- |

4.121.

Στο εγγύς μέλλον, τα κράτη μέλη θα πρέπει να εφαρμόσουν την κοινοποίηση των παρατυπιών με ηλεκτρονική μορφή. Η ηλεκτρονική μορφή θα βελτιώσει την ποιότητα των δεδομένων, θα ενισχύσει την έγκαιρη κοινοποίηση των παρατυπιών και με τον τρόπο αυτό θα αποφεύγονται τόσο οι παρανοήσεις όσο και οι παρερμηνείες.

Επί του παρόντος, η Επιτροπή βοηθά τα κράτη μέλη ως προς το θέμα αυτό και προτίθεται να αυξήσει το κατώτατο όριο κοινοποίησης από 4 000 σε 10 000 ευρώ, ώστε να μειωθεί η ροή των δεδομένων και να δοθεί μεγαλύτερη σημασία στις σημαντικότερες περιπτώσεις.

Η Επιτροπή ανέλαβε την υποχρέωση να υποβάλει σχέδια προτάσεων για την τροποποίηση του κανονισμού (ΕΟΚ) αριθ. 595/91 του Συμβουλίου και του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 1258/1999 του Συμβουλίου με σκοπό να αποκατασταθούν οι αδυναμίες που χαρακτηρίζουν το σύστημα κοινοποίησης, ανάκτησης και διαγραφής των παράτυπων πληρωμών στο πλαίσιο της ΚΓΠ.

Η Επιτροπή θεωρεί ότι η κατανομή των αρμοδιοτήτων μεταξύ της OLAF και της Γενικής Διεύθυνσης Γεωργίας είναι σαφώς προσδιορισμένη: σύμφωνα με το παράρτημα 2 της ανακοίνωσης της Επιτροπής SEC(95) 249 της 10ης Φεβρουαρίου 1995, η OLAF είναι αρμόδια για την ανάκτηση των κοινοποιούμενων παρατυπιών. Όλες οι αποφάσεις διαγραφής μη ανακτήσιμων ποσών πρέπει να λαμβάνονται από την Επιτροπή στο πλαίσιο της διαδικασίας εκκαθάρισης των λογαριασμών του ΕΓΤΠΕ. Η διαδικασία αυτή κινείται από τη Γενική Διεύθυνση Γεωργίας, η οποία επικουρείται στα διάφορα στάδια από την OLAF.

Τέλος, όσον αφορά την πρόταση κατάργησης του «μαύρου πίνακα», η Επιτροπή, μολονότι συμμερίζεται τη γνώμη του Ελεγκτικού Συνεδρίου ότι το σύστημα δεν λειτουργεί καλά, πιστεύει ότι υπάρχει δυνατότητα βελτίωσής του από τα κράτη μέλη και προτιμά τη λύση αυτή από την απλή κατάργησή του. Είναι βέβαιο ότι υπάρχει περιθώριο βελτίωσης και η ύπαρξη αυτή καθαυτή του κανονισμού έχει ως στόχο να επιδρά προληπτικά, γεγονός που περιορίζεται σε περίπτωση μη αποτελεσματικής εφαρμογής. Στο πλαίσιο αυτό, αξίζει να σημειωθεί ότι στην εκκαθάριση των λογαριασμών άρχισαν να περιλαμβάνονται συστηματικά κατά τους σχετικούς ελέγχους πτυχές που αφορούν την εφαρμογή του «μαύρου πίνακα».

Θέσπιση του συστήματος αναγνώρισης και καταγραφής των βοοειδών (ΣΑΚΒ) στην Ευρωπαϊκή Ένωση
   (3 4 5 6 7 8 10 11 14 16 17 18 19 20 21 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70)

| 4.122. | Η αναγνώριση και η καταγραφή των βοοειδών αποτελούν τη βάση της ανιχνευσιμότητας του βοείου κρέατος και αποτελούν μέρος των όρων που πρέπει να πληρούνται για να μπορούν να καταβάλλονται οι διάφορες πριμοδοτήσεις βοοειδών, των οποίων το ποσό ανέρχεται σε περισσότερα από 7 δισεκατομμύρια ευρώ το 2002 και σε περισσότερα από 8 δισεκατομμύρια ευρώ το 2004. |
| --- | --- |

4.122.

Η αναγνώριση και η καταγραφή των βοοειδών αποτελούν τη βάση της ανιχνευσιμότητας του βοείου κρέατος και αποτελούν μέρος των όρων που πρέπει να πληρούνται για να μπορούν να καταβάλλονται οι διάφορες πριμοδοτήσεις βοοειδών, των οποίων το ποσό ανέρχεται σε περισσότερα από 7 δισεκατομμύρια ευρώ το 2002 και σε περισσότερα από 8 δισεκατομμύρια ευρώ το 2004.

| 4.123. | Κύριος στόχος του ελέγχου είναι να αξιολογηθεί το σύστημα αναγνώρισης και καταγραφής των βοοειδών (ΣΑΚΒ) σε επίπεδο Επιτροπής (σχεδιασμός, έλεγχος της εφαρμογής και παρακολούθηση) και των κρατών μελών (λειτουργικό σύστημα το οποίο να επιτρέπει αποτελεσματική παρακολούθηση των ζώων από τη γέννηση του ζώου μέχρι τη σφαγή του και να δίνει τη δυνατότητα να εξακριβώνεται η ορθή πληρωμή όλων των άμεσων ενισχύσεων). |
| --- | --- |

4.123.

Κύριος στόχος του ελέγχου είναι να αξιολογηθεί το σύστημα αναγνώρισης και καταγραφής των βοοειδών (ΣΑΚΒ) σε επίπεδο Επιτροπής (σχεδιασμός, έλεγχος της εφαρμογής και παρακολούθηση) και των κρατών μελών (λειτουργικό σύστημα το οποίο να επιτρέπει αποτελεσματική παρακολούθηση των ζώων από τη γέννηση του ζώου μέχρι τη σφαγή του και να δίνει τη δυνατότητα να εξακριβώνεται η ορθή πληρωμή όλων των άμεσων ενισχύσεων).

| 4.124. | Το ΣΑΚΒ, το οποίο θεσπίστηκε και έπρεπε να τεθεί σε λειτουργία το αργότερο στις 31 Δεκεμβρίου 1999, εξακολουθεί να παρουσιάζει ορισμένες αδυναμίες όταν εξετάστηκε από το Συνέδριο. Η κυριότερη διαπίστωση βρίσκεται στο γεγονός ότι το σύστημα αναγνώρισης και καταγραφής των βοοειδών δεν μπορεί να εγγυηθεί την ανιχνευσιμότητα των βοοειδών τα οποία μετακινούνται εντός ή εκτός της Κοινότητας. Οι μετακινήσεις όμως αυτές ανέρχονται σε 3 εκατομμύρια κεφαλές ετησίως (περίπου 4 % του ζωικού κεφαλαίου). |
| --- | --- |

4.124.

Το ΣΑΚΒ, το οποίο θεσπίστηκε και έπρεπε να τεθεί σε λειτουργία το αργότερο στις 31 Δεκεμβρίου 1999, εξακολουθεί να παρουσιάζει ορισμένες αδυναμίες όταν εξετάστηκε από το Συνέδριο. Η κυριότερη διαπίστωση βρίσκεται στο γεγονός ότι το σύστημα αναγνώρισης και καταγραφής των βοοειδών δεν μπορεί να εγγυηθεί την ανιχνευσιμότητα των βοοειδών τα οποία μετακινούνται εντός ή εκτός της Κοινότητας. Οι μετακινήσεις όμως αυτές ανέρχονται σε 3 εκατομμύρια κεφαλές ετησίως (περίπου 4 % του ζωικού κεφαλαίου).

| 4.124. | Η Επιτροπή σημειώνει τα ευρήματα των ελεγκτών κατά τη διάρκεια των αποστολών τους που πραγματοποιήθηκαν από τον Οκτώβριο του 2001 μέχρι τον Ιούνιο του 2002 στα τέσσερα αναφερόμενα κράτη μέλη. Το 2002 το Γραφείο Τροφίμων και Κτηνιατρικών Θεμάτων πραγματοποίησε αποστολές για την ιχνηλασιμότητα σε όλα τα κράτη μέλη, και διατύπωσε συστάσεις για την αντιμετώπιση των ελλείψεων που εντόπισαν οι ελεγκτές. |
| --- | --- |

4.124.

Η Επιτροπή σημειώνει τα ευρήματα των ελεγκτών κατά τη διάρκεια των αποστολών τους που πραγματοποιήθηκαν από τον Οκτώβριο του 2001 μέχρι τον Ιούνιο του 2002 στα τέσσερα αναφερόμενα κράτη μέλη. Το 2002 το Γραφείο Τροφίμων και Κτηνιατρικών Θεμάτων πραγματοποίησε αποστολές για την ιχνηλασιμότητα σε όλα τα κράτη μέλη, και διατύπωσε συστάσεις για την αντιμετώπιση των ελλείψεων που εντόπισαν οι ελεγκτές.

Η Επιτροπή έχει σημειώσει τις ελλείψεις στη διαχείριση των διαβατηρίων για τα βοοειδή που αποτελούν αντικείμενο εμπορίου στα πλαίσια της Κοινότητας. Σύμφωνα με το άρθρο 6 του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 1760/2000 του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου, τα κράτη μέλη «μπορούν να εκδώσουν διαβατήριο για ζώο που προέρχεται από άλλο κράτος μέλος υπό τους ίδιους όρους. Στην περίπτωση αυτή, το διαβατήριο που συνοδεύει το ζώο κατά την άφιξή του παραδίδεται στην αρμόδια αρχή, η οποία το επιστρέφει στο κράτος μέλος έκδοσης... Σε περίπτωση θανάτου ενός ζώου, το διαβατήριο επιστρέφεται από τον κάτοχο στην αρμόδια αρχή εντός επτά ημερών το αργότερο από το θάνατο του ζώου. Εάν το ζώο αποσταλεί σε σφαγείο, ο διαχειριστής του σφαγείου είναι υπεύθυνος για την επιστροφή του διαβατηρίου στην αρμόδια αρχή.» Ο νομοθέτης, δηλαδή το Συμβούλιο και το Ευρωπαϊκό Κοινοβούλιο, δεν καθόρισαν λεπτομερείς κανόνες εφαρμογής για το ζήτημα αυτό. Μετά την έκδοση του κανονισμού η Επιτροπή έχει αποσαφηνίσει το ζήτημα αυτό κατά τη διάρκεια συζητήσεων σε αρκετές ομάδες εργασίας της Επιτροπής.

Αποτελεί ευθύνη των κρατών μελών να διαθέτουν εθνική βάση δεδομένων για τα βοοειδή και να εξασφαλίζουν την τήρηση των απαιτήσεων. Η βάση δεδομένων πρέπει να περιέχει επικαιροποιημένες πληροφορίες σχετικά με όλα τα βοοειδή και όλες τις μετακινήσεις έτσι ώστε να εξασφαλίζεται η ιχνηλασιμότητα.

Επιπλέον, όσον αφορά την ιχνηλασιμότητα ζώων στο πλαίσιο του ενδοκοινοτικού εμπορίου θα πρέπει να σημειωθεί ότι τα ζώα αυτά πρέπει να συνοδεύονται από πιστοποιητικά υγειονομικού ελέγχου σύμφωνα με την οδηγία 64/432/ΕΟΚ του Συμβουλίου, τα οποία περιλαμβάνουν πληροφορίες σχετικά με την επίσημη ατομική αναγνώριση των σχετικών ζώων.

| 4.125. | Το γενικό πλαίσιο του συστήματος θεσπίστηκε από το Κοινοβούλιο και το Συμβούλιο. Στην Επιτροπή ανατέθηκε η εφαρμογή ορισμένων στοιχείων του συστήματος, αλλά τα κράτη μέλη ήταν κυρίως υπεύθυνα για την εφαρμογή του συστήματος. Στις ρυθμιστικές διατάξεις δεν καθιερώθηκε καμία διαδικασία ανταλλαγής δεδομένων μεταξύ των κρατών μελών σχετικά με τις μετακινήσεις των ζώων, επειδή η ανταλλαγή αυτή επηρεαζόταν de factoαρνητικά από το γεγονός ότι το μορφότυπο των δεδομένων διέφερε από το ένα κράτος μέλος στο άλλο. Οι προσπάθειες συμφωνίας των πληροφοριακών στοιχείων που προέρχονται από διαφορετικές βάσεις δεδομένων απέτυχαν όλες. Τα κράτη μέλη ερμήνευσαν διαφορετικά ορισμένα στοιχεία των κοινοτικών κανονισμών. Η Επιτροπή δεν ανέλαβε τη λήψη μέτρων εφαρμογής σχετικά με τις βάσεις δεδομένων και με τον έλεγχό τους. Τούτο εξηγεί εν μέρει τις διαφορές που διαπιστώθηκαν μεταξύ των κρατών μελών. |
| --- | --- |

4.125.

Το γενικό πλαίσιο του συστήματος θεσπίστηκε από το Κοινοβούλιο και το Συμβούλιο. Στην Επιτροπή ανατέθηκε η εφαρμογή ορισμένων στοιχείων του συστήματος, αλλά τα κράτη μέλη ήταν κυρίως υπεύθυνα για την εφαρμογή του συστήματος. Στις ρυθμιστικές διατάξεις δεν καθιερώθηκε καμία διαδικασία ανταλλαγής δεδομένων μεταξύ των κρατών μελών σχετικά με τις μετακινήσεις των ζώων, επειδή η ανταλλαγή αυτή επηρεαζόταν de factoαρνητικά από το γεγονός ότι το μορφότυπο των δεδομένων διέφερε από το ένα κράτος μέλος στο άλλο. Οι προσπάθειες συμφωνίας των πληροφοριακών στοιχείων που προέρχονται από διαφορετικές βάσεις δεδομένων απέτυχαν όλες. Τα κράτη μέλη ερμήνευσαν διαφορετικά ορισμένα στοιχεία των κοινοτικών κανονισμών. Η Επιτροπή δεν ανέλαβε τη λήψη μέτρων εφαρμογής σχετικά με τις βάσεις δεδομένων και με τον έλεγχό τους. Τούτο εξηγεί εν μέρει τις διαφορές που διαπιστώθηκαν μεταξύ των κρατών μελών.

| 4.125. | Η ευθύνη για την εφαρμογή του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 1760/2000 ανήκει στα κράτη μέλη. Τα βοοειδή πρέπει να αναγνωρίζονται εντός περιόδου που καθορίζεται από το κράτος μέλος από την ημερομηνία γέννησης του ζώου, μέχρι το αργότερο την ηλικία των 20 ημερών και εν πάση περιπτώσει πριν το ζώο αναχωρήσει από την εκμετάλλευση γέννησης (άρθρο 4). Οι γεννήσεις, οι θάνατοι και οι μετακινήσεις πρέπει να κοινοποιούνται στην αρμόδια αρχή εντός περιόδου που καθορίζεται από το κράτος μέλος και που είναι από τρεις έως επτά ημέρες (άρθρο 7). Τέλος τα διαβατήρια πρέπει να επιστρέφονται στην αρμόδια αρχή από τον τελευταίο κάτοχο (άρθρο 6). |
| --- | --- |

4.125.

Η ευθύνη για την εφαρμογή του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 1760/2000 ανήκει στα κράτη μέλη. Τα βοοειδή πρέπει να αναγνωρίζονται εντός περιόδου που καθορίζεται από το κράτος μέλος από την ημερομηνία γέννησης του ζώου, μέχρι το αργότερο την ηλικία των 20 ημερών και εν πάση περιπτώσει πριν το ζώο αναχωρήσει από την εκμετάλλευση γέννησης (άρθρο 4). Οι γεννήσεις, οι θάνατοι και οι μετακινήσεις πρέπει να κοινοποιούνται στην αρμόδια αρχή εντός περιόδου που καθορίζεται από το κράτος μέλος και που είναι από τρεις έως επτά ημέρες (άρθρο 7). Τέλος τα διαβατήρια πρέπει να επιστρέφονται στην αρμόδια αρχή από τον τελευταίο κάτοχο (άρθρο 6).

Ωστόσο, η Επιτροπή έχει αναγνωρίσει την ανάγκη για τον προσδιορισμό της προθεσμίας κοινοποίησης από τον κάτοχο των γεννήσεων προς την αρμόδια αρχή. Προς τον σκοπό αυτό έχει εκδοθεί ο κανονισμός (ΕΚ) αριθ. 911/2004 που αποσαφηνίζει το ζήτημα αυτό.

| 4.126. | Οι εφαρμοζόμενες διατάξεις στον τομέα του ελέγχου και των κυρώσεων δεν είναι προσαρμοσμένες στους κατόχους βοοειδών, όπως είναι οι έμποροι, οι χώροι συγκέντρωσης ή τα σφαγεία. Επιπλέον, ορισμένα πληροφοριακά στοιχεία που εμφαίνονται στις βάσεις δεδομένων, όπως καθυστερημένες κοινοποιήσεις, ή το ποσοστό επανατοποθέτησης ενωτίων δεν χρησιμοποιούνται από τα κράτη μέλη ως μέσα ελέγχου. Οι πρακτικές ελέγχου διαφέρουν επίσης πολύ από το ένα κράτος μέλος στο άλλο. |
| --- | --- |

4.126.

Οι εφαρμοζόμενες διατάξεις στον τομέα του ελέγχου και των κυρώσεων δεν είναι προσαρμοσμένες στους κατόχους βοοειδών, όπως είναι οι έμποροι, οι χώροι συγκέντρωσης ή τα σφαγεία. Επιπλέον, ορισμένα πληροφοριακά στοιχεία που εμφαίνονται στις βάσεις δεδομένων, όπως καθυστερημένες κοινοποιήσεις, ή το ποσοστό επανατοποθέτησης ενωτίων δεν χρησιμοποιούνται από τα κράτη μέλη ως μέσα ελέγχου. Οι πρακτικές ελέγχου διαφέρουν επίσης πολύ από το ένα κράτος μέλος στο άλλο.

| 4.126. | Η Επιτροπή σημειώνει τη δήλωση των ελεγκτών πως οι ισχύουσες διατάξεις για τους ελέγχους και τις κυρώσεις δεν είναι προσαρμοσμένες προς τη δραστηριότητα όλων των κατηγοριών κατόχων. Ωστόσο, θα πρέπει να σημειωθεί πως οι λεπτομερείς κανόνες που έχουν καθοριστεί αφορούν το ελάχιστο επίπεδο των ελέγχων και τις ελάχιστες διοικητικές κυρώσεις ενώ ταυτόχρονα αφήνεται ανοικτή η δυνατότητα στα κράτη μέλη να υπερβούν αυτές τις απαιτήσεις. Για τους ελέγχους προσδιορίζεται πως το ελάχιστο ποσοστό αυξάνεται αμέσως όταν διαπιστωθεί πως δεν εφαρμόζεται η κοινοτική νομοθεσία όσον αφορά την αναγνώριση. Σύμφωνα με τους λεπτομερείς κανόνες για τους ελέγχους, που καθορίστηκαν το 1997 και κωδικοποιήθηκαν με τον κανονισμό (ΕΚ) αριθ. 1082/2003 της Επιτροπής, τα κριτήρια για την επιλογή των εκμεταλλεύσεων για επιτόπιες επιθεωρήσεις πρέπει να περιλαμβάνουν τη σωστή κοινοποίηση των δεδομένων στην αρμόδια αρχή. |
| --- | --- |

4.126.

Η Επιτροπή σημειώνει τη δήλωση των ελεγκτών πως οι ισχύουσες διατάξεις για τους ελέγχους και τις κυρώσεις δεν είναι προσαρμοσμένες προς τη δραστηριότητα όλων των κατηγοριών κατόχων. Ωστόσο, θα πρέπει να σημειωθεί πως οι λεπτομερείς κανόνες που έχουν καθοριστεί αφορούν το ελάχιστο επίπεδο των ελέγχων και τις ελάχιστες διοικητικές κυρώσεις ενώ ταυτόχρονα αφήνεται ανοικτή η δυνατότητα στα κράτη μέλη να υπερβούν αυτές τις απαιτήσεις. Για τους ελέγχους προσδιορίζεται πως το ελάχιστο ποσοστό αυξάνεται αμέσως όταν διαπιστωθεί πως δεν εφαρμόζεται η κοινοτική νομοθεσία όσον αφορά την αναγνώριση. Σύμφωνα με τους λεπτομερείς κανόνες για τους ελέγχους, που καθορίστηκαν το 1997 και κωδικοποιήθηκαν με τον κανονισμό (ΕΚ) αριθ. 1082/2003 της Επιτροπής, τα κριτήρια για την επιλογή των εκμεταλλεύσεων για επιτόπιες επιθεωρήσεις πρέπει να περιλαμβάνουν τη σωστή κοινοποίηση των δεδομένων στην αρμόδια αρχή.

| 4.127. | Όσον αφορά τον έλεγχο της εφαρμογής και την παρακολούθηση του ΣΑΚΒ, η Επιτροπή άσκησε περιοριστικά το ρόλο της χωρίς να εξασφαλίζει καμία καθοδήγηση στην καθιέρωση των βάσεων δεδομένων. Δεν καθορίστηκε κανένας ομοιόμορφος κανόνας διαχείρισης και δεν διαμορφώθηκε κανένας ποιοτικός δείκτης για τη λειτουργία των βάσεων δεδομένων. Οι διαδικασίες εξακρίβωσης του λειτουργικού χαρακτήρα των βάσεων δεδομένων είναι μη ικανοποιητικές και ο ρόλος της Επιτροπής περιορίστηκε πολύ συχνά στη διαπίστωση της τεχνικής ύπαρξης βάσης δεδομένων, χωρίς να αξιολογείται αυτή καθεαυτή η λειτουργία της στη βάση συγκεκριμένων κανόνων διαχείρισης ή προκαθορισμένων ποιοτικών δεικτών. |
| --- | --- |

4.127.

Όσον αφορά τον έλεγχο της εφαρμογής και την παρακολούθηση του ΣΑΚΒ, η Επιτροπή άσκησε περιοριστικά το ρόλο της χωρίς να εξασφαλίζει καμία καθοδήγηση στην καθιέρωση των βάσεων δεδομένων. Δεν καθορίστηκε κανένας ομοιόμορφος κανόνας διαχείρισης και δεν διαμορφώθηκε κανένας ποιοτικός δείκτης για τη λειτουργία των βάσεων δεδομένων. Οι διαδικασίες εξακρίβωσης του λειτουργικού χαρακτήρα των βάσεων δεδομένων είναι μη ικανοποιητικές και ο ρόλος της Επιτροπής περιορίστηκε πολύ συχνά στη διαπίστωση της τεχνικής ύπαρξης βάσης δεδομένων, χωρίς να αξιολογείται αυτή καθεαυτή η λειτουργία της στη βάση συγκεκριμένων κανόνων διαχείρισης ή προκαθορισμένων ποιοτικών δεικτών.

| 4.127. | Η νομοθεσία αναθέτει σαφή υποχρέωση στα κράτη μέλη να δημιουργήσουν εθνική βάση δεδομένων για τα βοοειδή, η οποία έπρεπε να λειτουργεί πλήρως μέχρι τις 31 Δεκεμβρίου 1999 και πρέπει να είναι ικανή να δώσει, ανά πάσα στιγμή, τον αριθμό αναγνώρισης όλων των ζώων που είναι παρόντα σε μία εκμετάλλευση και κατάλογο όλων των μετακινήσεων προς και από την εκμετάλλευση. Αποτελεί ευθύνη των κρατών μελών να εξασφαλίσουν πως οι απαιτήσεις αυτές ικανοποιούνται. Ο περιορισμένος ρόλος της Επιτροπής για την αναγνώριση του πλήρους επιχειρησιακού χαρακτήρα των εθνικών βάσεων δεδομένων όπως καθορίζεται στο άρθρο 6 παράγραφος 3 του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 1760/2000, ευθυγραμμίζεται με τις πολιτικές επιλογές που έγιναν από τον νομοθέτη για την ύπαρξη ξεχωριστών βάσεων δεδομένων στα διάφορα κράτη μέλη αντί για μια ενιαία κοινοτική βάση δεδομένων. Είναι επίσης σαφές ότι η εναρμόνιση των χαρακτηριστικών των εθνικών βάσεων δεδομένων δεν θεωρήθηκε επιθυμητός στόχος από τον νομοθέτη, γεγονός που άφησε τα κράτη μέλη ελεύθερα να σχεδιάσουν τις δικές τους βάσεις δεδομένων. Οι προσπάθειες που έκανε η Επιτροπή να καθιερώσει διαλειτουργικότητα, αν όχι εναρμόνιση, μεταξύ των εθνικών βάσεων δεδομένων απορρίφθηκαν από το Συμβούλιο των Υπουργών, όπως αναγνωρίζουν οι ελεγκτές. |
| --- | --- |

4.127.

Η νομοθεσία αναθέτει σαφή υποχρέωση στα κράτη μέλη να δημιουργήσουν εθνική βάση δεδομένων για τα βοοειδή, η οποία έπρεπε να λειτουργεί πλήρως μέχρι τις 31 Δεκεμβρίου 1999 και πρέπει να είναι ικανή να δώσει, ανά πάσα στιγμή, τον αριθμό αναγνώρισης όλων των ζώων που είναι παρόντα σε μία εκμετάλλευση και κατάλογο όλων των μετακινήσεων προς και από την εκμετάλλευση. Αποτελεί ευθύνη των κρατών μελών να εξασφαλίσουν πως οι απαιτήσεις αυτές ικανοποιούνται. Ο περιορισμένος ρόλος της Επιτροπής για την αναγνώριση του πλήρους επιχειρησιακού χαρακτήρα των εθνικών βάσεων δεδομένων όπως καθορίζεται στο άρθρο 6 παράγραφος 3 του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 1760/2000, ευθυγραμμίζεται με τις πολιτικές επιλογές που έγιναν από τον νομοθέτη για την ύπαρξη ξεχωριστών βάσεων δεδομένων στα διάφορα κράτη μέλη αντί για μια ενιαία κοινοτική βάση δεδομένων. Είναι επίσης σαφές ότι η εναρμόνιση των χαρακτηριστικών των εθνικών βάσεων δεδομένων δεν θεωρήθηκε επιθυμητός στόχος από τον νομοθέτη, γεγονός που άφησε τα κράτη μέλη ελεύθερα να σχεδιάσουν τις δικές τους βάσεις δεδομένων. Οι προσπάθειες που έκανε η Επιτροπή να καθιερώσει διαλειτουργικότητα, αν όχι εναρμόνιση, μεταξύ των εθνικών βάσεων δεδομένων απορρίφθηκαν από το Συμβούλιο των Υπουργών, όπως αναγνωρίζουν οι ελεγκτές.

| 4.128. | Η Επιτροπή θα πρέπει να διαθέτει επαρκή μέσα για να αναλάβει έναν πραγματικό καθοδηγητικό ρόλο στο σύστημα καθορίζοντας, μεταξύ άλλων, ομοιόμορφους κανόνες διαχείρισης, δείκτες ποιότητας, καθώς και ένα μορφότυπο ανταλλαγής πληροφοριών μεταξύ εθνικών βάσεων δεδομένων. Οι ανταλλαγές πληροφοριών μεταξύ κρατών μελών, ή και με τις τρίτες χώρες, θα πρέπει να οργανώνονται με σκοπό τον έλεγχο των κινήσεων εντός και εκτός Κοινότητας. |
| --- | --- |

4.128.

Η Επιτροπή θα πρέπει να διαθέτει επαρκή μέσα για να αναλάβει έναν πραγματικό καθοδηγητικό ρόλο στο σύστημα καθορίζοντας, μεταξύ άλλων, ομοιόμορφους κανόνες διαχείρισης, δείκτες ποιότητας, καθώς και ένα μορφότυπο ανταλλαγής πληροφοριών μεταξύ εθνικών βάσεων δεδομένων. Οι ανταλλαγές πληροφοριών μεταξύ κρατών μελών, ή και με τις τρίτες χώρες, θα πρέπει να οργανώνονται με σκοπό τον έλεγχο των κινήσεων εντός και εκτός Κοινότητας.

| 4.128. | Όσον αφορά τις εθνικές βάσεις δεδομένων, η Επιτροπή αναγνωρίζει την ανάγκη για καθιερωμένα διαφανή κριτήρια και δοκιμές επαλήθευσης με βάση κοινά πρότυπα. Παρά το νομικό κενό, οι υπηρεσίες της Επιτροπής συνεχίζουν την ανασκόπηση και την ενοποίηση των κριτηρίων και των συγκριτικών δοκιμών που χρησιμοποιούνται σήμερα. |
| --- | --- |

4.128.

Όσον αφορά τις εθνικές βάσεις δεδομένων, η Επιτροπή αναγνωρίζει την ανάγκη για καθιερωμένα διαφανή κριτήρια και δοκιμές επαλήθευσης με βάση κοινά πρότυπα. Παρά το νομικό κενό, οι υπηρεσίες της Επιτροπής συνεχίζουν την ανασκόπηση και την ενοποίηση των κριτηρίων και των συγκριτικών δοκιμών που χρησιμοποιούνται σήμερα.

| 4.129. | Θα ήταν σκόπιμο επίσης να συγκρίνονται οι ισχύοντες διοικητικοί έλεγχοι στα διάφορα κράτη μέλη και να καθορίζονται οι διασταυρούμενοι έλεγχοι που πρέπει να διενεργούνται μεταξύ των βάσεων δεδομένων του ΣΑΚΒ και του ΟΣΔΕ πριν από την πληρωμή των διαφόρων πριμοδοτήσεων. Θα ήταν ακόμη σκόπιμο να επανεξεταστεί η διάταξη επιτόπιου ελέγχου, συμπεριλαμβανομένων των μηχανισμών κυρώσεων, προβλέποντας ειδικές προσεγγίσεις ανά τύπο κατόχου βοοειδών και τέλος να επιβληθεί μία προσέγγιση πλήρως ενσωματωμένη με το ΟΣΔΕ. |
| --- | --- |

4.129.

Θα ήταν σκόπιμο επίσης να συγκρίνονται οι ισχύοντες διοικητικοί έλεγχοι στα διάφορα κράτη μέλη και να καθορίζονται οι διασταυρούμενοι έλεγχοι που πρέπει να διενεργούνται μεταξύ των βάσεων δεδομένων του ΣΑΚΒ και του ΟΣΔΕ πριν από την πληρωμή των διαφόρων πριμοδοτήσεων. Θα ήταν ακόμη σκόπιμο να επανεξεταστεί η διάταξη επιτόπιου ελέγχου, συμπεριλαμβανομένων των μηχανισμών κυρώσεων, προβλέποντας ειδικές προσεγγίσεις ανά τύπο κατόχου βοοειδών και τέλος να επιβληθεί μία προσέγγιση πλήρως ενσωματωμένη με το ΟΣΔΕ.

| 4.129. | Η Επιτροπή θεωρεί πως η ενοποίηση του συστήματος αναγνώρισης με το ΟΣΔΕ, θα δημιουργήσει, δεδομένων των διαφορετικών στόχων των συστημάτων, προβλήματα στην ομαλή λειτουργία του συστήματος ζωικών πριμοδοτήσεων και θα μπορούσε να προσβληθεί νομικά. Το ίδιο το ΟΣΔΕ έχει ως αντικείμενο, μεταξύ άλλων, ζώα για τα οποία έχουν ζητηθεί πριμοδοτήσεις της κοινής γεωργικής πολιτικής· κατά συνέπεια ο μόνος σχετικός «έλεγχος ταυτοποίησης» που είναι δυνατόν να γίνει είναι να εξασφαλιστεί πως τέτοια ζώα εμφανίζονται στο SIEB. |
| --- | --- |

4.129.

Η Επιτροπή θεωρεί πως η ενοποίηση του συστήματος αναγνώρισης με το ΟΣΔΕ, θα δημιουργήσει, δεδομένων των διαφορετικών στόχων των συστημάτων, προβλήματα στην ομαλή λειτουργία του συστήματος ζωικών πριμοδοτήσεων και θα μπορούσε να προσβληθεί νομικά. Το ίδιο το ΟΣΔΕ έχει ως αντικείμενο, μεταξύ άλλων, ζώα για τα οποία έχουν ζητηθεί πριμοδοτήσεις της κοινής γεωργικής πολιτικής· κατά συνέπεια ο μόνος σχετικός «έλεγχος ταυτοποίησης» που είναι δυνατόν να γίνει είναι να εξασφαλιστεί πως τέτοια ζώα εμφανίζονται στο SIEB.

Κατά τη σύνταξη της νομοθεσίας για το ΟΣΔΕ και τις σχετικές ερμηνείες, καταβλήθηκε ιδιαίτερη προσοχή προκειμένου να εξασφαλιστεί πως οι μειώσεις ή οι εξαιρέσεις από ενισχύσεις εφαρμόζονται αναλογικά προς την παράβαση και μόνον εκεί όπου απαιτείται. Η Επιτροπή πιστεύει πως οι νομοθετικοί έλεγχοι θα πρέπει να είναι όσο γίνεται πιο πρακτικοί και αποδοτικοί, εξασφαλίζοντας ταυτόχρονα τις απαραίτητες οικονομικές διασφαλίσεις.

Έλεγχος χρηστής δημοσιονομικής διαχείρισης για την κοινή οργάνωση αγοράς στον τομέα του καπνού
   (3 4 5 6 7 8 10 11 14 16 17 18 19 20 21 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70)

| 4.130. | Η ΕΕ παράγει το 5 % περίπου του ακατέργαστου καπνού σε παγκόσμιο επίπεδο, πράγμα που την καθιστά τον πέμπτο μεγαλύτερο παραγωγό. Εξάγει όμως περισσότερο από το ήμισυ της παραγωγής της, διότι το άρωμα και η γεύση του μεγαλύτερου μέρους του καλλιεργούμενου καπνού δεν έχει ζήτηση εντός της ΕΕ. Η παραγωγή αυτή αποτελείται κυρίως από ποικιλίες Virginiaκαι Burley, με ουδέτερο άρωμα και γεύση, που χρησιμοποιούνται ως κύρια γέμιση στα τσιγάρα. Καλλιεργούνται επίσης μικρότερες ποσότητες ποικιλιών ανατολικού τύπου, οι οποίες έχουν το άρωμα και τη γεύση για τα οποία εκδηλώνεται ζήτηση. Επομένως, εισάγει από το εξωτερικό της ΕΕ τον καπνό που ανταποκρίνεται στις απαιτήσεις αρώματος/γεύσης και λαμβάνει το 9 % της παγκόσμιας παραγωγής, πράγμα που την καθιστά τον μεγαλύτερο εισαγωγέα. Τα σημαντικότερα παραγωγά κράτη της ΕΕ είναι η Ιταλία, η Ελλάδα και η Ισπανία, που καλύπτουν μαζί το 87 % της συνολικής παραγωγής. Η παραγωγή χαρακτηρίζεται από μεγάλο αριθμό καλλιεργητών που αφιερώνουν στην καλλιέργεια καπνού μικρά ατομικά αγροτεμάχια. Η εκμηχάνιση είναι περιορισμένη και το κόστος παραγωγής υψηλό. Οι καλλιεργητές της ΕΕ δεν μπορούν να επιτύχουν λογικό επίπεδο διαβίωσης χωρίς την ενίσχυση της ΕΕ, καθώς η πριμοδότηση αντιπροσωπεύει περίπου το 75 % του εισοδήματός τους από την παραγωγή καπνού. Εάν έπαυε η παραγωγή καπνού στην ΕΕ, δεν θα επηρεάζονταν οι καπνοβιομηχανίες, οι οποίες θα εφοδιάζονταν με αύξηση των εισαγωγών. |
| --- | --- |

4.130.

Η ΕΕ παράγει το 5 % περίπου του ακατέργαστου καπνού σε παγκόσμιο επίπεδο, πράγμα που την καθιστά τον πέμπτο μεγαλύτερο παραγωγό. Εξάγει όμως περισσότερο από το ήμισυ της παραγωγής της, διότι το άρωμα και η γεύση του μεγαλύτερου μέρους του καλλιεργούμενου καπνού δεν έχει ζήτηση εντός της ΕΕ. Η παραγωγή αυτή αποτελείται κυρίως από ποικιλίες Virginiaκαι Burley, με ουδέτερο άρωμα και γεύση, που χρησιμοποιούνται ως κύρια γέμιση στα τσιγάρα. Καλλιεργούνται επίσης μικρότερες ποσότητες ποικιλιών ανατολικού τύπου, οι οποίες έχουν το άρωμα και τη γεύση για τα οποία εκδηλώνεται ζήτηση. Επομένως, εισάγει από το εξωτερικό της ΕΕ τον καπνό που ανταποκρίνεται στις απαιτήσεις αρώματος/γεύσης και λαμβάνει το 9 % της παγκόσμιας παραγωγής, πράγμα που την καθιστά τον μεγαλύτερο εισαγωγέα. Τα σημαντικότερα παραγωγά κράτη της ΕΕ είναι η Ιταλία, η Ελλάδα και η Ισπανία, που καλύπτουν μαζί το 87 % της συνολικής παραγωγής. Η παραγωγή χαρακτηρίζεται από μεγάλο αριθμό καλλιεργητών που αφιερώνουν στην καλλιέργεια καπνού μικρά ατομικά αγροτεμάχια. Η εκμηχάνιση είναι περιορισμένη και το κόστος παραγωγής υψηλό. Οι καλλιεργητές της ΕΕ δεν μπορούν να επιτύχουν λογικό επίπεδο διαβίωσης χωρίς την ενίσχυση της ΕΕ, καθώς η πριμοδότηση αντιπροσωπεύει περίπου το 75 % του εισοδήματός τους από την παραγωγή καπνού. Εάν έπαυε η παραγωγή καπνού στην ΕΕ, δεν θα επηρεάζονταν οι καπνοβιομηχανίες, οι οποίες θα εφοδιάζονταν με αύξηση των εισαγωγών.

| 4.130. | Η Επιτροπή χαιρετίζει την έκθεση του Ελεγκτικού Συνεδρίου, αλλά δυσκολεύεται να αποδεχθεί ορισμένα από τα συμπεράσματά του. |
| --- | --- |

4.130.

Η Επιτροπή χαιρετίζει την έκθεση του Ελεγκτικού Συνεδρίου, αλλά δυσκολεύεται να αποδεχθεί ορισμένα από τα συμπεράσματά του.

| 4.131. | Η ΕΕ στηρίζει την καπνοκαλλιέργεια μέσω κοινής οργάνωσης αγοράς (ΚΟΑ) από το 1970, της οποίας ο ετήσιος προϋπολογισμός είναι περίπου 1 000 εκατομμύρια ευρώ. Η αγορά αναθεωρήθηκε σημαντικά, αρχικά το 1992, το 1998 και κατόπιν το 2004, στην προσπάθεια να δοθεί η ενδεδειγμένη εισοδηματική στήριξη μέσα στα πλαίσια του προϋπολογισμού, να βελτιωθεί η ανταπόκριση στις ανάγκες της αγοράς και κατ' αυτό τον τρόπο η αξία της παραγωγής. Είχε εκφραστεί η ελπίδα ότι θα μειωνόταν η εξάρτηση των καλλιεργητών από την ενίσχυση. Υπάρχουν άλλα μέτρα τα οποία στοχεύουν στη διευκόλυνση της εθελούσιας εξόδου από τον κλάδο και στην εναλλακτική καλλιέργεια. |
| --- | --- |

4.131.

Η ΕΕ στηρίζει την καπνοκαλλιέργεια μέσω κοινής οργάνωσης αγοράς (ΚΟΑ) από το 1970, της οποίας ο ετήσιος προϋπολογισμός είναι περίπου 1 000 εκατομμύρια ευρώ. Η αγορά αναθεωρήθηκε σημαντικά, αρχικά το 1992, το 1998 και κατόπιν το 2004, στην προσπάθεια να δοθεί η ενδεδειγμένη εισοδηματική στήριξη μέσα στα πλαίσια του προϋπολογισμού, να βελτιωθεί η ανταπόκριση στις ανάγκες της αγοράς και κατ' αυτό τον τρόπο η αξία της παραγωγής. Είχε εκφραστεί η ελπίδα ότι θα μειωνόταν η εξάρτηση των καλλιεργητών από την ενίσχυση. Υπάρχουν άλλα μέτρα τα οποία στοχεύουν στη διευκόλυνση της εθελούσιας εξόδου από τον κλάδο και στην εναλλακτική καλλιέργεια.

| 4.132. | Το Συνέδριο είχε υποβάλει έκθεση για τη λειτουργία της ΚΟΑ τρεις φορές στο παρελθόν. Στην τελευταία έκθεσή του, το 1997, κατέληγε στο συμπέρασμα ότι τα μέτρα που είχαν υιοθετηθεί το 1992 δεν είχαν επιτύχει μετρήσιμο αποτέλεσμα στο υψηλό επίπεδο της επιδότησης σε σχέση με την αξία της παραγωγής, τις καλλιεργούμενες εκτάσεις, το επίπεδο απασχόλησης ή την κατάσταση της κοινοτικής αγοράς. |
| --- | --- |

4.132.

Το Συνέδριο είχε υποβάλει έκθεση για τη λειτουργία της ΚΟΑ τρεις φορές στο παρελθόν. Στην τελευταία έκθεσή του, το 1997, κατέληγε στο συμπέρασμα ότι τα μέτρα που είχαν υιοθετηθεί το 1992 δεν είχαν επιτύχει μετρήσιμο αποτέλεσμα στο υψηλό επίπεδο της επιδότησης σε σχέση με την αξία της παραγωγής, τις καλλιεργούμενες εκτάσεις, το επίπεδο απασχόλησης ή την κατάσταση της κοινοτικής αγοράς.

| 4.133. | Στόχος του παρόντος ελέγχου ήταν να εκτιμηθεί κατά πόσο οι μεταρρυθμίσεις του 1998 είχαν ορθή βάση και σωστή διαχείριση από τα κράτη μέλη. Εξέτασε επίσης τον τρόπο με τον οποίο η Επιτροπή παρακολουθούσε και αξιολογούσε την εφαρμογή τους και κατά πόσο είχαν επιτευχθεί οι στόχοι της αναθεωρημένης ΚΟΑ. |
| --- | --- |

4.133.

Στόχος του παρόντος ελέγχου ήταν να εκτιμηθεί κατά πόσο οι μεταρρυθμίσεις του 1998 είχαν ορθή βάση και σωστή διαχείριση από τα κράτη μέλη. Εξέτασε επίσης τον τρόπο με τον οποίο η Επιτροπή παρακολουθούσε και αξιολογούσε την εφαρμογή τους και κατά πόσο είχαν επιτευχθεί οι στόχοι της αναθεωρημένης ΚΟΑ.

| 4.134. | Μετά την εξέταση που πραγματοποίησε, το Συνέδριο συμπέρανε ότι η διαδικασία με την οποία η Επιτροπή είχε επεξεργαστεί τις προτάσεις της για τη μεταρρύθμιση του 1998 βασίστηκε σε αναξιόπιστα δεδομένα και η ανάλυση της αγοράς που είχε πραγματοποιήσει ήταν ανεπαρκής. Λόγω αυτών των αδυναμιών, τα μέτρα που υιοθετήθηκαν ήταν σε μεγάλο βαθμό απρόσφορα εξαρχής και αποδείχθηκαν αναποτελεσματικά σε πολλούς τομείς. Δεν υπάρχουν αποδείξεις ότι η ΚΟΑ επηρέασε την κοινοτική παραγωγή ώστε να μειωθεί η αναντιστοιχία μεταξύ προσφοράς και ζήτησης. Το Συνέδριο διαπίστωσε επίσης ότι τα μέτρα που θεσπίστηκαν δεν επέτυχαν σημαντικές βελτιώσεις στο εισόδημα από την καπνοκαλλιέργεια ή στην προσδοκώμενη ισορροπία της αγοράς. Η αξία της παραγωγής διακυβεύθηκε επίσης από πρακτικές που βρίσκονταν έξω από τα πλαίσια του ανταγωνισμού, υπό μορφή συμφωνιών τιμών, στα τρία μεγαλύτερα παραγωγά κράτη. |
| --- | --- |

4.134.

Μετά την εξέταση που πραγματοποίησε, το Συνέδριο συμπέρανε ότι η διαδικασία με την οποία η Επιτροπή είχε επεξεργαστεί τις προτάσεις της για τη μεταρρύθμιση του 1998 βασίστηκε σε αναξιόπιστα δεδομένα και η ανάλυση της αγοράς που είχε πραγματοποιήσει ήταν ανεπαρκής. Λόγω αυτών των αδυναμιών, τα μέτρα που υιοθετήθηκαν ήταν σε μεγάλο βαθμό απρόσφορα εξαρχής και αποδείχθηκαν αναποτελεσματικά σε πολλούς τομείς. Δεν υπάρχουν αποδείξεις ότι η ΚΟΑ επηρέασε την κοινοτική παραγωγή ώστε να μειωθεί η αναντιστοιχία μεταξύ προσφοράς και ζήτησης. Το Συνέδριο διαπίστωσε επίσης ότι τα μέτρα που θεσπίστηκαν δεν επέτυχαν σημαντικές βελτιώσεις στο εισόδημα από την καπνοκαλλιέργεια ή στην προσδοκώμενη ισορροπία της αγοράς. Η αξία της παραγωγής διακυβεύθηκε επίσης από πρακτικές που βρίσκονταν έξω από τα πλαίσια του ανταγωνισμού, υπό μορφή συμφωνιών τιμών, στα τρία μεγαλύτερα παραγωγά κράτη.

| 4.134. | Η πρόταση της Επιτροπής για τη μεταρρύθμιση του 1998 στηρίχθηκε σε έκθεση που υποβλήθηκε το 1996. Η έκθεση αυτή στηρίχθηκε στα πιο αξιόπιστα δεδομένα που ήταν διαθέσιμα εκείνη την εποχή, αλλά που παρουσίαζαν ορισμένους περιορισμούς. Η Επιτροπή δεν θεωρεί πως η πραγματοποιηθείσα ανάλυση της αγοράς επηρεάστηκε από αυτή την έλλειψη δεδομένων. Η μεταρρύθμιση μείωσε πράγματι σημαντικά την παραγωγή των δύο ομάδων καπνού χαμηλότατης ποιότητας, αντιμετωπίζοντας με τον τρόπο αυτό το πρόβλημα, ότι δηλαδή οι ποιότητες που καλλιεργούνταν δεν ήταν κατάλληλες για τη ζήτηση της αγοράς. Η καταγγελλόμενη αντι-ανταγωνιστική συμπεριφορά στον τομέα του καπνού παρακολουθείται από την Επιτροπή (βλέπε επίσης σημείο 4.139). |
| --- | --- |

4.134.

Η πρόταση της Επιτροπής για τη μεταρρύθμιση του 1998 στηρίχθηκε σε έκθεση που υποβλήθηκε το 1996. Η έκθεση αυτή στηρίχθηκε στα πιο αξιόπιστα δεδομένα που ήταν διαθέσιμα εκείνη την εποχή, αλλά που παρουσίαζαν ορισμένους περιορισμούς. Η Επιτροπή δεν θεωρεί πως η πραγματοποιηθείσα ανάλυση της αγοράς επηρεάστηκε από αυτή την έλλειψη δεδομένων. Η μεταρρύθμιση μείωσε πράγματι σημαντικά την παραγωγή των δύο ομάδων καπνού χαμηλότατης ποιότητας, αντιμετωπίζοντας με τον τρόπο αυτό το πρόβλημα, ότι δηλαδή οι ποιότητες που καλλιεργούνταν δεν ήταν κατάλληλες για τη ζήτηση της αγοράς. Η καταγγελλόμενη αντι-ανταγωνιστική συμπεριφορά στον τομέα του καπνού παρακολουθείται από την Επιτροπή (βλέπε επίσης σημείο 4.139).

| 4.135. | Υπήρχαν πολυάριθμες περιπτώσεις όπου τα κράτη μέλη δεν εφάρμοζαν τους ελέγχους που απαιτούσαν οι κανονισμοί, ενώ η επαλήθευση των βασικών ελέγχων και η διενέργεια των διορθώσεων μέσω της διαδικασίας εκκαθάρισης λογαριασμών θα έπρεπε να είχαν επεκταθεί. Μέχρι τον Ιούνιο του 2004 δεν είχε ληφθεί απόφαση στα πλαίσια της εκκαθάρισης λογαριασμών. |
| --- | --- |

4.135.

Υπήρχαν πολυάριθμες περιπτώσεις όπου τα κράτη μέλη δεν εφάρμοζαν τους ελέγχους που απαιτούσαν οι κανονισμοί, ενώ η επαλήθευση των βασικών ελέγχων και η διενέργεια των διορθώσεων μέσω της διαδικασίας εκκαθάρισης λογαριασμών θα έπρεπε να είχαν επεκταθεί. Μέχρι τον Ιούνιο του 2004 δεν είχε ληφθεί απόφαση στα πλαίσια της εκκαθάρισης λογαριασμών.

| 4.135. | Οι υπηρεσίες της Επιτροπής που είναι αρμόδιες για την εκκαθάριση των λογαριασμών δεν αδράνησαν όσον αφορά τον καπνό. Με βάση τη δική τους ανάλυση κινδύνου, και λαμβάνοντας υπόψη ορισμένες προκαταρκτικές παρατηρήσεις του Ελεγκτικού Συνεδρίου, ξεκίνησαν έρευνα στον τομέα του καπνού το 2001 (έλεγχοι στην Ελλάδα, Ιταλία, Γαλλία και Γερμανία) καθώς και άλλους τρεις ελέγχους το 2003 (Ελλάδα, Ιταλία και Ισπανία). Οι διαδικασίες μετά από τους ελέγχους του 2001 ολοκληρώθηκαν για τη Γερμανία και τη Γαλλία. Ωστόσο για ορισμένα από τα άλλα κράτη μέλη, η Επιτροπή έχει υπόψη της ορισμένες καθυστερήσεις και θα προσπαθήσει να ολοκληρώσει τις έρευνές της το ταχύτερο δυνατό. |
| --- | --- |

4.135.

Οι υπηρεσίες της Επιτροπής που είναι αρμόδιες για την εκκαθάριση των λογαριασμών δεν αδράνησαν όσον αφορά τον καπνό. Με βάση τη δική τους ανάλυση κινδύνου, και λαμβάνοντας υπόψη ορισμένες προκαταρκτικές παρατηρήσεις του Ελεγκτικού Συνεδρίου, ξεκίνησαν έρευνα στον τομέα του καπνού το 2001 (έλεγχοι στην Ελλάδα, Ιταλία, Γαλλία και Γερμανία) καθώς και άλλους τρεις ελέγχους το 2003 (Ελλάδα, Ιταλία και Ισπανία). Οι διαδικασίες μετά από τους ελέγχους του 2001 ολοκληρώθηκαν για τη Γερμανία και τη Γαλλία. Ωστόσο για ορισμένα από τα άλλα κράτη μέλη, η Επιτροπή έχει υπόψη της ορισμένες καθυστερήσεις και θα προσπαθήσει να ολοκληρώσει τις έρευνές της το ταχύτερο δυνατό.

Η Επιτροπή σημειώνει τον εκτεταμένο κατάλογο των βασικών ελέγχων που προτείνεται τώρα από το Ελεγκτικό Συνέδριο. Ωστόσο, η Επιτροπή καθόρισε τους βασικούς ελέγχους που πρέπει να πραγματοποιηθούν στον τομέα του καπνού το 2001 και είχε τη γνώμη ότι καλύπτουν τους βασικούς ελέγχους που καθορίζονται στον κανονισμό.

| 4.136. | Η παρακολούθηση εκ μέρους της Επιτροπής δεν ήταν ικανοποιητική και η αξιολόγηση της ΚΟΑ καθυστέρησε. Οι διαπιστώσεις από την αξιολόγηση που πραγματοποίησαν εξωτερικοί σύμβουλοι δημοσιοποιήθηκαν με έκθεση τον Οκτώβριο του 2003 και, για κοινά ζητήματα, είναι όμοιες με τις διαπιστώσεις του Συνεδρίου. |
| --- | --- |

4.136.

Η παρακολούθηση εκ μέρους της Επιτροπής δεν ήταν ικανοποιητική και η αξιολόγηση της ΚΟΑ καθυστέρησε. Οι διαπιστώσεις από την αξιολόγηση που πραγματοποίησαν εξωτερικοί σύμβουλοι δημοσιοποιήθηκαν με έκθεση τον Οκτώβριο του 2003 και, για κοινά ζητήματα, είναι όμοιες με τις διαπιστώσεις του Συνεδρίου.

| 4.136. | Η Επιτροπή είναι της γνώμης πως η παρακολούθησή της αποδείχθηκε ικανοποιητική. |
| --- | --- |

4.136.

Η Επιτροπή είναι της γνώμης πως η παρακολούθησή της αποδείχθηκε ικανοποιητική.

Το άρθρο 26 του κανονισμού (ΕΟΚ) αριθ. 2075/92 απαιτεί από την Επιτροπή να υποβάλει έκθεση για τη λειτουργία της κοινής οργάνωσης της αγοράς ακατέργαστου καπνού στο Ευρωπαϊκό Κοινοβούλιο και στο Συμβούλιο πριν από την 1η Απριλίου 2002. Η Επιτροπή υπέβαλε την αιτούμενη έκθεση (3 4 5 6 7 8 10 11 14 16 17 18 19 20 21 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70) τον Νοέμβριο του 2002, επτά μήνες μετά το πέρας της προθεσμίας.

Εν τω μεταξύ, η Επιτροπή χρησιμοποίησε εξωτερικό αξιολογητή για να εξετάσει την κοινή οργάνωση της αγοράς. Η αξιολόγηση αυτή (3 4 5 6 7 8 10 11 14 16 17 18 19 20 21 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70) υπεβλήθη τον Οκτώβριο του 2003. Επιπλέον, στα πλαίσια της προετοιμασίας της μεταρρύθμισης του τομέα του ακατέργαστου καπνού, η Επιτροπή πραγματοποίησε εκτεταμένη εκτίμηση των επιπτώσεων (3 4 5 6 7 8 10 11 14 16 17 18 19 20 21 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70) που ολοκληρώθηκε στις 23 Σεπτεμβρίου 2003.

| 4.137. | Τον Ιούλιο του 2002 η Επιτροπή δημοσίευσε την ενδιάμεση ανασκόπηση της Κοινής Γεωργικής Πολιτικής και πρότεινε νέα στρατηγική για αειφόρο ανάπτυξη σε ολόκληρο το γεωργικό τομέα, η οποία θα βασιζόταν στην αποσύνδεση της ενίσχυσης από την παραγωγή και στην παροχή στήριξης στους γεωργούς μέσω ενός καθεστώτος ενιαίας ενίσχυσης ανά γεωργική εκμετάλλευση. Κατά τον έλεγχο εξετάστηκε ο βαθμός στον οποίο θα επηρεαζόταν η ΚΟΑ του καπνού. |
| --- | --- |

4.137.

Τον Ιούλιο του 2002 η Επιτροπή δημοσίευσε την ενδιάμεση ανασκόπηση της Κοινής Γεωργικής Πολιτικής και πρότεινε νέα στρατηγική για αειφόρο ανάπτυξη σε ολόκληρο το γεωργικό τομέα, η οποία θα βασιζόταν στην αποσύνδεση της ενίσχυσης από την παραγωγή και στην παροχή στήριξης στους γεωργούς μέσω ενός καθεστώτος ενιαίας ενίσχυσης ανά γεωργική εκμετάλλευση. Κατά τον έλεγχο εξετάστηκε ο βαθμός στον οποίο θα επηρεαζόταν η ΚΟΑ του καπνού.

| 4.138. | Η μεταρρύθμιση που ενέκρινε το Συμβούλιο τον Απρίλιο του 2004 (3 4 5 6 7 8 10 11 14 16 17 18 19 20 21 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70) προβλέπει τη βαθμιαία αποσύνδεση της ενίσχυσης από την παραγωγή. Η μελλοντική στήριξη για τους καπνοπαραγωγούς θα περιλαμβάνεται στο καθεστώς της ενιαίας ενίσχυσης ανά γεωργική εκμετάλλευση. Θα υπάρξει επίσης ειδική χρηματοδότηση για την αναδιάρθρωση των καπνοπαραγωγικών περιοχών. |
| --- | --- |

4.138.

Η μεταρρύθμιση που ενέκρινε το Συμβούλιο τον Απρίλιο του 2004 (3 4 5 6 7 8 10 11 14 16 17 18 19 20 21 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70) προβλέπει τη βαθμιαία αποσύνδεση της ενίσχυσης από την παραγωγή. Η μελλοντική στήριξη για τους καπνοπαραγωγούς θα περιλαμβάνεται στο καθεστώς της ενιαίας ενίσχυσης ανά γεωργική εκμετάλλευση. Θα υπάρξει επίσης ειδική χρηματοδότηση για την αναδιάρθρωση των καπνοπαραγωγικών περιοχών.

| 4.138. | Στις 22 Απριλίου 2004 το Συμβούλιο των Υπουργών Γεωργίας αποφάσισε να μεταρρυθμίσει ριζικά τις ενισχύσεις του τομέα του καπνού. Η μεταρρύθμιση του 2004 προβλέπει ότι, από το 2010 και μετά, οι ενισχύσεις του καπνού θα αποδεσμευτούν πλήρως από την παραγωγή. Το μισό της ενίσχυσης θα μεταφερθεί στην ενιαία ενίσχυση γεωργικών εκμεταλλεύσεων και το εναπομένον μισό θα χρησιμοποιηθεί για την αναδιάρθρωση καπνοπαραγωγικών περιφερειών στα πλαίσια της πολιτικής ανάπτυξης της υπαίθρου. Επί μία τετραετή μεταβατική περίοδο, από το 2006 έως το 2009, τουλάχιστον το 40 % της ενίσχυσης θα αποδεσμευτεί και θα ενοποιηθεί με την ενιαία ενίσχυση των γεωργικών εκμεταλλεύσεων. Τα κράτη μέλη είναι δυνατόν να αποφασίσουν να κρατήσουν μέχρι το 60 % ως δεσμευμένη ενίσχυση. Η δεσμευμένη ενίσχυση θα πρέπει να χορηγηθεί κατά τέτοιο τρόπο ώστε να εξασφαλίσει ισότιμη μεταχείριση μεταξύ αγροτών ή/και σύμφωνα με αντικειμενικά κριτήρια όπως παραδείγματος χάρη για καπνοπαραγωγούς που ανήκουν σε περιφέρειες στόχου 1 ή σε καπνοπαραγωγούς που παράγουν ποικιλίες ορισμένης ποιότητας. Στο μέλλον είναι δυνατόν να εξεταστούν περαιτέρω κριτήρια. Η μεταρρύθμιση του 2004 θα πρέπει κατ' αρχάς να επιλύσει όλες τις σημερινές δυσκολίες. |
| --- | --- |

4.138.

Στις 22 Απριλίου 2004 το Συμβούλιο των Υπουργών Γεωργίας αποφάσισε να μεταρρυθμίσει ριζικά τις ενισχύσεις του τομέα του καπνού. Η μεταρρύθμιση του 2004 προβλέπει ότι, από το 2010 και μετά, οι ενισχύσεις του καπνού θα αποδεσμευτούν πλήρως από την παραγωγή. Το μισό της ενίσχυσης θα μεταφερθεί στην ενιαία ενίσχυση γεωργικών εκμεταλλεύσεων και το εναπομένον μισό θα χρησιμοποιηθεί για την αναδιάρθρωση καπνοπαραγωγικών περιφερειών στα πλαίσια της πολιτικής ανάπτυξης της υπαίθρου. Επί μία τετραετή μεταβατική περίοδο, από το 2006 έως το 2009, τουλάχιστον το 40 % της ενίσχυσης θα αποδεσμευτεί και θα ενοποιηθεί με την ενιαία ενίσχυση των γεωργικών εκμεταλλεύσεων. Τα κράτη μέλη είναι δυνατόν να αποφασίσουν να κρατήσουν μέχρι το 60 % ως δεσμευμένη ενίσχυση. Η δεσμευμένη ενίσχυση θα πρέπει να χορηγηθεί κατά τέτοιο τρόπο ώστε να εξασφαλίσει ισότιμη μεταχείριση μεταξύ αγροτών ή/και σύμφωνα με αντικειμενικά κριτήρια όπως παραδείγματος χάρη για καπνοπαραγωγούς που ανήκουν σε περιφέρειες στόχου 1 ή σε καπνοπαραγωγούς που παράγουν ποικιλίες ορισμένης ποιότητας. Στο μέλλον είναι δυνατόν να εξεταστούν περαιτέρω κριτήρια. Η μεταρρύθμιση του 2004 θα πρέπει κατ' αρχάς να επιλύσει όλες τις σημερινές δυσκολίες.

| 4.139. | Το Συνέδριο χαιρετίζει την παρούσα μεταρρύθμιση, η οποία σε κάποιο βαθμό θα αντιμετωπίσει πολλές από τις αδυναμίες που εντοπίστηκαν με τον έλεγχο, αν και θα χρειαστεί κάποιος χρόνος. Το Συνέδριο συνιστά στην Επιτροπή να συνεχίσει τις έρευνές της για πρακτικές στα κράτη μέλη που παραβιάζουν τον ανταγωνισμό και, εφόσον επιβεβαιωθούν, να λάβει τα απαραίτητα μέτρα. Θα πρέπει επίσης να ληφθούν μέτρα για τις περιπτώσεις όπου τα κράτη μέλη δεν εφαρμόζουν τους ελέγχους που απαιτούνται από τους κανονισμούς και, όπου είναι δυνατόν, να επιβληθούν διορθώσεις. |
| --- | --- |

4.139.

Το Συνέδριο χαιρετίζει την παρούσα μεταρρύθμιση, η οποία σε κάποιο βαθμό θα αντιμετωπίσει πολλές από τις αδυναμίες που εντοπίστηκαν με τον έλεγχο, αν και θα χρειαστεί κάποιος χρόνος. Το Συνέδριο συνιστά στην Επιτροπή να συνεχίσει τις έρευνές της για πρακτικές στα κράτη μέλη που παραβιάζουν τον ανταγωνισμό και, εφόσον επιβεβαιωθούν, να λάβει τα απαραίτητα μέτρα. Θα πρέπει επίσης να ληφθούν μέτρα για τις περιπτώσεις όπου τα κράτη μέλη δεν εφαρμόζουν τους ελέγχους που απαιτούνται από τους κανονισμούς και, όπου είναι δυνατόν, να επιβληθούν διορθώσεις.

| 4.139. | Η Επιτροπή έχει κοινοποιήσει αιτιάσεις σχετικά με πιθανολογούμενες συμπράξεις επιχειρήσεων στις αγορές ακατέργαστου καπνού στην Ισπανία και την Ιταλία (τον Δεκέμβριο του 2003 και τον Φεβρουάριο του 2004 αντίστοιχα). Αυτές οι κοινοποιήσεις αιτιάσεων περιέχουν τα προκαταρκτικά συμπεράσματα των ερευνών της Επιτροπής σχετικά με πιθανολογούμενες αντι-ανταγωνιστικές συμπεριφορές ομάδων παραγωγών και οργανισμών επεξεργασίας σε δύο κράτη μέλη που άρχισαν τον Οκτώβριο του 2001 και τον Ιανουάριο του 2002 αντίστοιχα. Η κοινοποίηση αιτιάσεων αποτελεί προκαταρκτικό βήμα της διαδικασίας που είναι δυνατόν να οδηγήσει στην έκδοση απόφασης απαγόρευσης που να επιβάλει πρόστιμα στις σχετικές εταιρείες. |
| --- | --- |

4.139.

Η Επιτροπή έχει κοινοποιήσει αιτιάσεις σχετικά με πιθανολογούμενες συμπράξεις επιχειρήσεων στις αγορές ακατέργαστου καπνού στην Ισπανία και την Ιταλία (τον Δεκέμβριο του 2003 και τον Φεβρουάριο του 2004 αντίστοιχα). Αυτές οι κοινοποιήσεις αιτιάσεων περιέχουν τα προκαταρκτικά συμπεράσματα των ερευνών της Επιτροπής σχετικά με πιθανολογούμενες αντι-ανταγωνιστικές συμπεριφορές ομάδων παραγωγών και οργανισμών επεξεργασίας σε δύο κράτη μέλη που άρχισαν τον Οκτώβριο του 2001 και τον Ιανουάριο του 2002 αντίστοιχα. Η κοινοποίηση αιτιάσεων αποτελεί προκαταρκτικό βήμα της διαδικασίας που είναι δυνατόν να οδηγήσει στην έκδοση απόφασης απαγόρευσης που να επιβάλει πρόστιμα στις σχετικές εταιρείες.

Όσον αφορά τις πιθανές δημοσιονομικές διορθώσεις η Επιτροπή αναφέρεται στη διαδικασία εκκαθάρισης των λογαριασμών που βρίσκεται σε εξέλιξη μετά τους ελέγχους του 2001 και του 2003.

---

(1)  Λοιπές: ενισχύσεις στην παραγωγή, στη μεταποίηση ή στην κατανάλωση που καταβάλλονται σε παραγωγούς, οργανώσεις παραγωγών ή μεταποιητών και λοιπά μέτρα.

(2)  Παρέμβαση: δημόσια και ιδιωτική αποθεματοποίηση, μέτρα απόσυρσης για οπωροκηπευτικά προϊόντα, υποχρεωτική και εθελοντική απόσταξη.

(3)  Βέλγιο, Δανία, Γερμανία, Ελλάδα, Ισπανία, Γαλλία, Ιρλανδία, Ιταλία, Κάτω Χώρες, Πορτογαλία, Ηνωμένο Βασίλειο.

(4)  «Τελείως αναξιόπιστη»: η εξέταση δεν έχει εκτελεστεί ή δεν καλύπτει ορισμένους κινδύνους ή όρους επιλεξιμότητας τελείως ικανοποιητική: η εξέταση καλύπτει όλους τους βασικούς κινδύνους και τους όρους επιλεξιμότητας.

(5)  Σύμφωνα με τον κανονισμό (ΕΟΚ) αριθ. 4045/89 «Τα προγράμματα προβλέψεως των ελέγχων που καταρτίζονται από τα κράτη μέλη και ανακοινώνονται στην Επιτροπή, εφαρμόζονται από τα κράτη μέλη εάν εντός προθεσμίας έξι εβδομάδων η Επιτροπή δεν γνωστοποιήσει τυχόν παρατηρήσεις της».

(6)  Η δήλωση του γενικού διευθυντή καταρτίζεται σύμφωνα με τον χάρτη των καθηκόντων και αρμοδιοτήτων των εντεταλμένων διατακτών με εξουσιοδότηση της Επιτροπής που εκδόθηκε το 2004. Στην εν λόγω δήλωση αναφέρεται ότι, για δαπάνες στο πλαίσιο της επιμερισμένης διαχείρισης, η ετήσια έκθεση δραστηριότητας θα πρέπει να αφορά, όχι μόνο τους λογαριασμούς του έτους για το οποίο καταρτίζεται η έκθεση δραστηριότητας, αλλά και τους λογαριασμούς προγενέστερων ετών. Στο άρθρο 60 του δημοσιονομικού κανονισμού προβλέπεται ωστόσο ότι «ο διατάκτης είναι αρμόδιος για τη διασφάλιση της νομιμότητας και της κανονικότητας ... [και] προβαίνει, προς το οικείο όργανο σε απολογισμό της άσκησης των καθηκόντων του με τη μορφή ετήσιας έκθεσης δραστηριοτήτων ...».

(7)  Η έκταση καλλιέργειας ζωοτροφών περιλαμβάνει βοσκότοπους προοριζόμενους για την παραγωγή ζωοτροφών, η καλλιέργεια των οποίων δεν λαμβάνει επιχορήγηση στο πλαίσιο των ενισχύσεων βάσει έκτασης. Οι εκτάσεις καλλιέργειας ζωοτροφών χρησιμοποιούνται για τον υπολογισμό της πυκνότητας βόσκησης για τις πριμοδοτήσεις ζώων.

(8)  Τα συνολικά αριθμητικά στοιχεία μπορεί να επηρεάζονται από τη μεγαλύτερη χρήση της τηλεανίχνευσης στους ελέγχους βάσει ανάλυσης κινδύνου (58 % της ελεγχθείσας έκτασης) σε σύγκριση με τους τυχαίους ελέγχους (50 % της ελεγχθείσας έκτασης), δεδομένου ότι η τηλεανίχνευση εμφανίζεται, συνήθως, να είναι λιγότερο αξιόπιστη. Εντούτοις, ο παράγοντας αυτός δεν μπορεί να εξηγήσει το μικρότερο ποσοστό σφάλματος που διαπιστώθηκε στους ελέγχους βάσει ανάλυσης κινδύνου στην Ελλάδα, στην Ισπανία ή στο Λουξεμβούργο.

(9)  Διορθωμένα στοιχεία έπειτα από την παραλαβή των αποτελεσμάτων ελέγχου του ΟΣΔΕ για την Ελλάδα.

Σημ. 1: Η τηλεανίχνευση συνεπάγεται τη χρησιμοποίηση δορυφορικών φωτογραφιών ή αεροφωτογραφιών για τον έλεγχο της εφαρμογής του ΟΣΔΕ.

Σημ. 2: Οι έλεγχοι που διενεργήθηκαν κατά το έτος ν σχετίζονται με τις πληρωμές που πραγματοποιήθηκαν κατά το έτος ν+1.

Πηγή: ΓΔ AGRI — Στατιστικές ΟΣΔΕ για το 2000, το 2001 και το 2002.

(10)  Παραδείγματος χάρη, φέτος ο έλεγχος του Συνεδρίου επισήμανε μία αίτηση ενός κτηνοτρόφου στην Ισπανία, ο οποίος είχε επιδιώξει να λάβει πληρωμή βάσει ενός αγροτεμαχίου, το οποίο ήταν πολύ πυκνά φυτευμένο με δέντρα για να είναι επιλέξιμο για επιχορήγηση για αροτραίες καλλιέργειες. Το 2002 ο έλεγχος επισήμανε δύο πληρωμές όπου το σφάλμα υπερέβαινε το 20 % της δηλωθείσας αίτησης (στην Ελλάδα και στη Γαλλία). Και το 2001 το Συνέδριο επισήμανε επίσης δύο δηλώσεις οι οποίες ήσαν σε μεγάλο βαθμό ή εξ ολοκλήρου αβάσιμες και αφορούσαν πρωτεϊνούχες καλλιέργειες στην Ιταλία και παραγωγή αραβοσίτου στην Ελλάδα.

(11)  Η Ιρλανδία, η Ιταλία, η Αυστρία και η Φινλανδία δεν δηλώνουν κανένα σφάλμα για τις πριμοδοτήσεις εκτατικοποίησης. Τα συνολικά αποτελέσματα του μέτρου αυτού δεν εμφανίζονται αξιόπιστα.

(12)  Μη διαθέσιμη πληροφορία, καθώς το Λουξεμβούργο δεν μπόρεσε να παράσχει στην Επιτροπή τα αποτελέσματά του.

Σημ. 1: Μία αίτηση απορρίπτεται εξ ολοκλήρου όταν διαπιστώνεται διαφορά μεγαλύτερη του 20 % μεταξύ του αριθμού των δηλωθέντων ζώων και εκείνου που έχει οριστεί ως επιλέξιμος, ή όταν η διαφορά είναι το αποτέλεσμα παρατυπιών που έχουν διαπραχθεί εκ προθέσεως.

Σημ. 2: Οι έλεγχοι που διενεργήθηκαν κατά το έτος ν σχετίζονται με τις πληρωμές που πραγματοποιήθηκαν κατά το έτος ν+1.

Πηγή: ΓΔ AGRI — Στατιστικές ΟΣΔΕ 2002, σύνοψη των αποτελεσμάτων ελέγχου που διαβίβασαν τα κράτη μέλη.

(13)  Μη διαθέσιμη πληροφορία διότι το Λουξεμβούργο δεν κατάφερε να παράσχει στην Επιτροπή τα αποτελέσματά του.

(14)  Το σύστημα γεωγραφικών πληροφοριών συνδέει την αναγνώριση των εκμεταλλεύσεων, μητρώα και αεροφωτογραφίες για να κασταστήσει δυνατούς τους διοικητικούς ελέγχους σχετικά με τον αριθμό και την τοποθεσία των ελαιοδέντρων.

(15)  Η Πορτογαλία δεν διενεργεί συνοπτικούς ελέγχους.

Πηγή:Ετήσιες εκθέσεις των οργανισμών ελέγχων ελαιολάδου της Ελλάδας, της Ισπανίας, της Ιταλίας και της Πορτογαλίας για το 2001-2002.

(16)  Κατά την περίοδο 2001/2002 ο ελληνικός οργανισμός ελαιολάδου συνέστησε την απόσυρση έγκρισης για 149 ελαιοτριβεία και κατά την περίοδο 2000/2001 για 211 ελαιοτριβεία. Κατά την περίοδο 2000/2001 η επιτροπή επιβολής κυρώσεων του Υπουργείου Γεωργίας εξέτασε 144 συστάσεις και ακολούθησε τις συστάσεις σε τέσσερις περιπτώσεις. Κατά την περίοδο 2001/2002 εξέτασε 241 συστάσεις και απέσυρε την έγκριση από πέντε ελαιοτριβεία.

(17)  Κανονισμός (ΕΟΚ) αριθ. 386/90 του Συμβουλίου.

(18)  «Στις περιπτώσεις επιμερισμένης ή αποκεντρωμένης διαχείρισης, προκειμένου να εξασφαλιστεί η χρήση των πόρων σύμφωνα με τις εφαρμοστέες ρυθμίσεις, η Επιτροπή δημιουργεί διαδικασίες εκκαθάρισης των λογαριασμών ή μηχανισμούς δημοσιονομικών διορθώσεων που της δίνουν τη δυνατότητα να αναλαμβάνει την τελική ευθύνη για την εκτέλεση του προϋπολογισμού σύμφωνα με το άρθρο 274 της συνθήκης ΕΚ και το άρθρο 179 της συνθήκης Ευρατόμ.»: άρθρο 53 παράγραφος 5 του δημοσιονομικού κανονισμού, κανονισμός (EΚ, Ευρατόμ) αριθ. 1605/2002 του Συμβουλίου; (ΕΕ L 248 της 16.9.2002, σ. 1).

(19)  Άρθρο 3 του κανονισμού (EΚ) αριθ. 1663/95 της Επιτροπής (ΕΕ L 158 της 8.7.1995, σ. 6).

(20)  Ο γαλλικός οργανισμός πιστοποίησης διατύπωσε επίσης επιφυλάξεις για σημαντικά επίπεδα σφαλμάτων που ανέρχονταν σε 13,8 εκατομμύρια ευρώ σχετικά με τους λογαριασμούς του Ofival, Cnasea, Odeadom και SDE.

(21)  Λόγω της ξηρασίας του 2003, σε πέντε κράτη μέλη (Γερμανία, Γαλλία, Ιταλία, Λουξεμβούργο, Πορτογαλία) είχε δοθεί έγκριση να προβούν σε προκαταβολικές πληρωμές για τις ενισχύσεις του 2004 στους κτηνοτρόφους στο πλαίσιο των ειδικών καθεστώτων για την περίοδο από 1ης Σεπτεμβρίου έως 15 Οκτωβρίου 2003. Συνολικά διατέθηκαν για το σκοπό αυτό 501,4 εκατομμύρια ευρώ από τα οποία 225 εκατομμύρια ευρώ για τη Γαλλία [κανονισμός (ΕΚ) αριθ. 1621/2003 της Επιτροπής (ΕΕ L 231 της 17.9.2003, σ. 7)].

(22)  Λογαριασμοί που αποκλείστηκαν από τη δημοσιονομική απόφαση που ελήφθη στις 29 Απριλίου 2004.

(23)  Το Συνέδριο εξέτασε τις εκθέσεις και τα πιστοποιητικά των εν λόγω 25 οργανισμών πληρωμών, μεταξύ των οποίων επελέγη δείγμα πράξεων προς έλεγχο.

Σημ.: Συναλλαγματικές ισοτιμίες για τα κράτη μέλη εκτός ζώνης ευρώ: Δανία: 7,428, Σουηδία: 9,1458, Ηνωμένο Βασίλειο: 0,6842.

Πηγή: Ανακεφαλαιωτική έκθεση της Επιτροπής για τη δημοσιονομική εκκαθάριση των λογαριασμών του τμήματος Εγγυήσεων του ΕΓΤΠΕ για το 2003.

(24)  Παραδείγματος χάρη, μεταβίβαση αρμοδιότητας για εντολή εξόδων και/ή τεχνικών υπηρεσιών· επάρκεια της υπηρεσίας εσωτερικού ελέγχου.

(25)  Η σημαντικότητα καθορίζεται για το σκοπό αυτό στο 1 % της αξίας του πληθυσμού από τον οποίο επιλέγεται το δείγμα.

(26)  AGRI/24487/2000.

(27)  Σουηδία· NAWAD (Ηνωμένο Βασίλειο)· Βερολίνο· Αμβούργο· Niedersachsen, Bayern StMiLF.

(28)  Tα αποτελέσματα του ελέγχου αυτού δεν είχαν καταστεί διαθέσιμα στο Συνέδριο. Η Επιτροπή ζήτησε από τους οργανισμούς πιστοποίησης να δώσουν ιδιαίτερη προσοχή στον κίνδυνο διπλών πληρωμών στο πλαίσιο των εργασιών τους για το 2004.

(29)  Απόφαση2004/451/ΕΚ της Επιτροπής (ΕΕ L 155 της 30.4.2004, σ. 129).

(30)  Το Συνέδριο έθιξε το θέμα αυτό στην ειδική έκθεσή του αριθ. 22/2000 σχετικά με την αξιολόγηση της αναθεωρημένης διαδικασίας εκκαθάρισης των λογαριασμών.

(31)  Bάδη-Βυρτεμβέργη, Bayern Umwelt, pekepe, SDE, Ofival, ONIC, Oniflhor, FIRS, Onivins και NAWAD.

(32)  Αποφάσεις της Επιτροπής 2003/102/ΕΚ (ΕΕ L 42 της 15.2.2003, σ. 47), 2003/364/EΚ (ΕΕ L 124 της 20.5.2003, σ. 45) και 2003/536/EΚ (ΕΕ L 184 της 23.7.2003, σ. 42).

(33)  Οι κατ' αποκοπή διορθώσεις εφαρμόζονται ως εξής: 2 % όταν οι βασικοί έλεγχοι είναι ικανοποιητικοί αλλά οι συμπληρωματικοί έλεγχοι είναι εν μέρει ή εντελώς αναποτελεσματικοί· 5 % όταν οι βασικοί έλεγχοι διενεργούνται αλλά ο αριθμός, η συχνότητα ή η αυστηρότητα που απαιτούν οι κανονισμοί δεν τηρούνται, και ο κίνδυνος ζημίας για το ταμείο είναι σημαντικός· όταν ένας ή περισσότεροι βασικοί έλεγχοι δεν λειτουργούν, καθιστώντας αδύνατο να προσδιοριστεί η επιλεξιμότητα ή η κανονικότητα μιας αίτησης, με αποτέλεσμα υψηλό κίνδυνο ζημίας για το ταμείο.

(34)  Το άρθρο 28 παράγραφοι 2 και 3 του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 2366/98 της Επιτροπής (ΕΕ L 293 της 31.10.1998, σ. 50) αναφέρει ότι οι εναλλακτικοί έλεγχοι είναι απαραίτητοι εφόσον το ΣΓΠ δεν είναι πλήρες και λειτουργικό.

(35)  Άρθρο 8 του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 1663/95 της Επιτροπής (ΕΕ L 158 της 8.7.1995, σ. 6).

(36)  Πρόταση κανονισμού του Συμβουλίου για τροποποίηση του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 1258/1999 του Συμβουλίου σχετικά με τη χρηματοδότηση της κοινής γεωργικής πολιτικής [COM(2002) 293 τελικό].

(37)  Το 1999 ήταν το πρώτο έτος κατά το οποίο η Επιτροπή έλαβε αποφάσεις συμφωνίας στο πλαίσιο της αναθεωρημένης διαδικασίας εκκαθάρισης των λογαριασμών που θεσπίστηκε το 1996.

(38)  ΕΕ C 314 της 8.11.2001.

(39)  Άρθρο 17 του κανονισμού (EΚ) αριθ. 800/1999 της Επιτροπής.

(40)  Κανονισμός (ΕΟΚ) αριθ. 4045/89 του Συμβουλίου.

(41)  Στη 2 410η σύνοδο του Συμβουλίου της Ευρωπαϊκής Ένωσης της 18ης Φεβρουαρίου 2002 και απόφαση του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου της 10ης Απριλίου 2002 σχετικά με την απαλλαγή για την εκτέλεση του γενικού προϋπολογισμού της ΕΕ για το οικονομικό έτος 2000 (Επιτροπή) (ΕΕ L 158 της 17.6.2002).

(42)  Κανονισμός (ΕΚ) αριθ. 2584/2000 της Επιτροπής όπως τροποποιήθηκε από τον κανονισμό της Επιτροπής (ΕΚ) αριθ. 44/2003.

(43)  Εντούτοις, οι επιστροφές εξακολουθούν να υπολογίζονται ανάλογα με το βάρος, πράγμα το οποίο είναι λογικό για τα ζώα σφαγής, και όχι με τον αριθμό, το οποίο ενδείκνυται περισσότερο για τα ζώα αναπαραγωγής.

(44)  Κανονισμός (ΕΚ) αριθ. 118/2003 της Επιτροπής: τέταρτη αιτιολογική σκέψη: «... Όσον αφορά τα ζώντα ζώα αναπαραγωγής, για να αποφευχθούν καταχρήσεις στις επιστροφές κατά την εξαγωγή για τα ζώα αναπαραγωγής καθαρής φυλής πρέπει να περιοριστεί η χορήγηση των επιστροφών στις δαμαλίδες και στις αγελάδες, ηλικίας όχι άνω των 30 μηνών.»

(45)  Ειδική έκθεση αριθ. 11/2000 σχετικά με το καθεστώς στήριξης για το ελαιόλαδο (ΕΕ C 215 της 27.7.2000).

(46)  Κανονισμός (ΕΚ) αριθ. 865/2004 του Συμβουλίου (ΕΕ L 161 της 30.4.2004, σ. 97).

(47)  Κατ' εφαρμογή των διατάξεων του άρθρου 2 του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 1638/98 «το ΣΓΠ θεσπίζεται με βάση τα στοιχεία του ελαιοκομικού μητρώου και πληροφοριακά στοιχεία τοποθετούνται γεωγραφικά με βάση αεροφωτογραφίες που καταχωρούνται ηλεκτρονικά».

(48)  Ψήφισμα του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου για την ειδική έκθεση του Ευρωπαϊκού Ελεγκτικού Συνεδρίου αριθ. 11/2000 σχετικά με το καθεστώς στήριξης για το ελαιόλαδο, συνοδευόμενη από τις απαντήσεις της Επιτροπής (CD5-0009/2001 - 2001/2001/COS).

(49)  Έκθεση στην Επιτροπή σχετικά με την «Αξιολόγηση των επιπτώσεων των κυριοτέρων μέτρων της ΚΟΑ στον τομέα του ελαιολάδου». ADE SA, Βρυξέλλες, Δεκέμβριος 2002.

(50)  Πρόταση για κανονισμό του Συμβουλίου που παρουσιάστηκε από την Επιτροπή στις 22 Δεκεμβρίου 2000 που τροποποιεί τους κανονισμούς αριθ. 136/66/ΕΟΚ και (ΕΚ) αριθ. 1638/98 όσον αφορά την παράταση της περιόδου ισχύος του καθεστώτος ενίσχυσης και της ποιοτικής στρατηγικής για το ελαιόλαδο (ΕΕ C 213 E της 31.7.2001, σ. 1).

(51)  Έκθεση σχετικά με τις δραστηριότητες που χρηματοδοτούνται από τον προϋπολογισμό.

(52)  Ειδική έκθεση αριθ. 8/2004 (υπό δημοσίευση).

(53)  Μετά τις επιδημίες αφθώδους πυρετού στην Ιταλία και την Ελλάδα, στις οποίες αναφέρεται το Ελεγκτικό Συνέδριο παρακάτω, η Επιτροπή σε συνεργασία με τα κράτη μέλη ανέλυσε, στην μόνιμη κτηνιατρική επιτροπή, την επιδημιολογική κατάσταση και τις επιπτώσεις των μέτρων ελέγχου που επεβλήθησαν, με βάση τα πορίσματα ομάδων εργασίας στις οποίες συμμετείχαν όλα τα κράτη μέλη, και το 1998 συντάχθηκε έκθεση που περιγράφει γενικά τις αρχές της μελλοντικής πολιτικής ελέγχου του αφθώδους πυρετού. Το 1999, η επιστημονική επιτροπή συνέταξε επίσης έκθεση για τον επείγοντα εμβολιασμό. Κάθε χρόνο η Επιτροπή συντονίζει τη θέση των κρατών μελών στην γενική συνέλευση του Διεθνούς Οργανισμού Επιζωοτιών (ΔΟΕ), συμπεριλαμβανομένων και των θέσεων για το κεφάλαιο του κώδικα Επιζωοτιών που αφορά τον αφθώδη πυρετό. Τα κράτη μέλη μαζί με την Επιτροπή, η οποία συμμετέχει ως παρατηρητής, συζητούν ανά εξάμηνο την κατάσταση όσον αφορά τον αφθώδη πυρετό στον κόσμο και την Ευρώπη στα πλαίσια της ευρωπαϊκής επιτροπής ελέγχου του αφθώδους πυρετού του FAO. Λαμβανομένης υπόψη της εμπειρίας από τις περασμένες κρίσεις, η οδηγία 2001/89/ΕΚ του Συμβουλίου συνόψισε τα διδάγματα που εξήχθησαν από την επιδημία της κλασσικής πανώλης των χοίρων σε τμήματα της ΕΚ το 1996/97 και παρείχε πολλές ευκαιρίες συζήτησης ζωτικών στρατηγικών για τον έλεγχο και την εξάλειψη των σημαντικότερων μολυσματικών επιζωοτιών. Πιο πρόσφατα, και υπό το φως της επιδημίας του 2001, η κοινοτική στρατηγική που ορίστηκε το 1990 επαναβεβαιώθηκε ομόφωνα από το διεθνές συνέδριο τον Δεκέμβριο του 2001, από το ψήφισμα του ΕΚ τον Δεκέμβριο του 2002, από την πρόταση της Επιτροπής για νέα οδηγία που υποβλήθηκε στο Συμβούλιο τον Δεκέμβριο του 2002, και τέλος από το Συμβούλιο που εξέδωσε την οδηγία 2003/85/ΕΚ μετά από γνώμη του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου, της Ευρωπαϊκής Οικονομικής και Κοινωνικής Επιτροπής και της Επιτροπής των Περιφερειών.

(54)  Ψήφισμα του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου της 17ης Δεκεμβρίου 2002, παράγραφος 54.

(55)  Έκθεση σχετικά με τα μέτρα καταπολέμησης του αφθώδους πυρετού στην Ευρωπαϊκή Ένωση το έτος 2001 και με τα μελλοντικά προληπτικά μέτρα για την αποτροπή και την καταπολέμηση των επιζωοτιών στην Ευρωπαϊκή Ένωση – Έκθεση του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου της 28ης Νοεμβρίου 2002 (ΤΕΛΙΚΟ A5-0405/2002).

(56)  Κανονισμός (ΕΟΚ) αριθ. 595/91 του Συμβουλίου (ΕΕ L 67 της 14.3.1991, σ. 11).

(57)  Κανονισμός (ΕΚ) αριθ. 1469/95 του Συμβουλίου(ΕΕ L 145 της 29.6.1995, σ. 1).

(58)  Κανονισμός (ΕΚ) αριθ. 296/96 της Επιτροπής (ΕΕ L 39 της 17.2.1996, σ. 5).

(59)  Βλέπε κυρίως άρθρο 3 παράγραφος 1 του κανονισμού (ΕΟΚ) αριθ. 595/91 του Συμβουλίου (ΕΕ L 67 της 7.3.1997), τον κανονισμό (ΕΚ) αριθ. 1681/94 και τον κανονισμό αριθ. 1831/94 (ΕΕ L 191 της 27.7.1994) για τις δαπάνες, και άρθρο 6 παράγραφος 5 του κανονισμού (ΕΚ, Ευρατόμ) αριθ. 1150/2000 του Συμβουλίου για τους παραδοσιακούς ίδιους πόρους.

(60)  Με εξαίρεση τον κανονισμό (ΕΚ, Ευρατόμ) αριθ. 1150/2000 του Συμβουλίου για την εφαρμογή της απόφασης 94/728/ΕΚ, Ευρατόμ σχετικά με το σύστημα ιδίων πόρων των Κοινοτήτων (ΕΕ L 130 της 31.5.2000) σύμφωνα με την οποία, οι πληροφορίες αυτές είναι προαιρετικές.

(61)  Βλέπε άρθρο 8 του κανονισμού (ΕΟΚ) αριθ. 2988/95 (ΕΕ L 312 της 23.12.1995) και άρθρο 8 του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 1258/1999 (ΕΕ L 160 της 26.6.1999).

(62)  Όπως επιβεβαιώθηκε από το Δικαστήριο στις υποθέσεις Zwartfeld και Γιουγκοσλαβικού αραβοσίτου. Υπόθεση C-2/88 [1990] Συλλογή I-3365, 13.7.1990. υπόθεση C-68/88 Επιτροπή κατά Ελλάδος [1989] Συλλογή 2965.

(63)  COM(2000) 358 τελικό της 28.06.2000 και σχέδιο δράσης 2001-2003 [COM(2001)254 τελικό της 15.05.2001].

(64)  Συμπεριλαμβανομένων και των ζητημάτων λογιστικής και ανάκτησης.

(65)  Ειδική έκθεση αριθ. 6/2004 (υπό δημοσίευση).

(66)  Ειδική έκθεση αριθ. 7/2004 (υπό δημοσίευση).

(67)  Έκθεση προς το Ευρωπαϊκό Κοινοβούλιο και το Συμβούλιο για τη λειτουργία της κοινής οργάνωσης της αγοράς ακατέργαστου καπνού [SEC(2002) 1183, 6.11.2002].

(68)  Αξιολόγηση της κοινής οργάνωσης της αγοράς του ακατέργαστου καπνού. COGEA, 2003, Ρώμη, σ. 220

(69)  Τομέας του καπνού, Λεπτομερής εκτίμηση επιπτώσεων [COM(2003) 554 τελικό, SEC(2003) 1023].

(70)  Κανονισμός (ΕΚ) αριθ. 864/2004 του Συμβουλίου (ΕΕ L 161 της 30.4.2004, σ. 48).

ΠΑΡΑΡΤΗΜΑ 1

Εξέλιξη των κυριότερων παρατηρήσεων - Γεωργία

| | 2002 | 2003 |
| --- | --- | --- |
| Παρατηρήσεις | Απάντηση της Επιτροπής | Παρατηρήσεις | Συστάσεις |
| Καθεστώτα ενισχύσεων βάσει έκτασης | Τα κράτη μέλη δεν ήσαν συνεπή στην παροχή ανάλυσης των αποτελεσμάτων τους, πράγμα που επηρεάζει αρνητικά τη συγκρισιμότητα των αποτελεσμάτων μεταξύ των κρατών μελών και μεταξύ των αποτελεσμάτων των ελέγχων που διενεργούνται βάσει ανάλυσης του κινδύνου και των τυχαίων ελέγχων. Οι στατιστικές του ΟΣΔΕ θα πρέπει να παρέχουν λεπτομερέστερα πληροφοριακά στοιχεία για τις κατηγορίες των πράξεων που ελέγχθηκαν. Η Επιτροπή θα πρέπει να ερευνήσει τους λόγους για τους οποίους οι έλεγχοι που διενεργήθηκαν βάσει τυχαίας δειγματοληψίας εμφανίζουν υψηλότερο ποσοστό σφάλματος από εκείνους που επιλέχθηκαν με βάση την ανάλυση του κινδύνου. | Το Ελεγκτικό Συνέδριο ορθώς τονίζει τη μεταβλητότητα των στατιστικών στοιχείων που παρέχονται από ορισμένα κράτη μέλη, ένα πρόβλημα που είναι δύσκολο να επιλυθεί βραχυπρόθεσμα. Στη μεγάλη πλειονότητά τους, ωστόσο, τα κράτη μέλη υπέβαλαν επαρκείς αναλύσεις στοιχείων για το 2001 και τόσο αυτά, όσο και η Επιτροπή δεν έπαψαν να βελτιώνουν τις τεχνικές υποβολής στοιχείων το 2002 και το 2003.
  Η Επιτροπή γνωρίζει πολλούς λόγους στους οποίους οφείλεται η κατάσταση που περιγράφεται από το Ελεγκτικό Συνέδριο, μεταξύ των οποίων ένας ση μαντικός είναι η γενικά χα μηλής ποιότητας μελέτη και αξιολόγηση των αναλύσεων κινδύνου που διενεργούν τα κράτη μέλη. Οι εν λόγω αναλύσεις, αν και είναι έγκυρες από νο μικής πλευράς και παρέχουν συχνά τη μέγιστη δυνατή κάλυψη, δεν εντοπίζουν πάντα τους πιο σοβαρούς κινδύνους. | Δεν είναι δυνατόν να γίνεται διάκριση μεταξύ των αποτελεσμάτων των ελέγχων του ΟΣΔΕ για τις διάφορες καλλιέργειες ούτε για τις εκτάσεις καλλιέργειας ζωοτροφών. Το συνολικό ποσοστό σφάλματος που διαπιστώθηκε στους τυχαίους ελέγχους είναι 2,4 % σε σύγκριση με το 1,5 % για τους ελέγχους που επιλέχθηκαν με βάση την αξιολόγηση του κινδύνου. | Η Επιροπή θα πρέπει:






  — | να προσπαθήσει να εντοπίσει τους λόγους για την ανεπαρκή ποιότητα των ελέγχων των δαπανών της ΚΓΠ (ιδιαίτερα των ελέγχων μετά την πληρωμή), καθώς και τρόπους με τους οποίους θα μπορούσαν να βελτιωθούν |

2002

2003

Παρατηρήσεις

Απάντηση της Επιτροπής

Παρατηρήσεις

Συστάσεις

Καθεστώτα ενισχύσεων βάσει έκτασης

Τα κράτη μέλη δεν ήσαν συνεπή στην παροχή ανάλυσης των αποτελεσμάτων τους, πράγμα που επηρεάζει αρνητικά τη συγκρισιμότητα των αποτελεσμάτων μεταξύ των κρατών μελών και μεταξύ των αποτελεσμάτων των ελέγχων που διενεργούνται βάσει ανάλυσης του κινδύνου και των τυχαίων ελέγχων. Οι στατιστικές του ΟΣΔΕ θα πρέπει να παρέχουν λεπτομερέστερα πληροφοριακά στοιχεία για τις κατηγορίες των πράξεων που ελέγχθηκαν. Η Επιτροπή θα πρέπει να ερευνήσει τους λόγους για τους οποίους οι έλεγχοι που διενεργήθηκαν βάσει τυχαίας δειγματοληψίας εμφανίζουν υψηλότερο ποσοστό σφάλματος από εκείνους που επιλέχθηκαν με βάση την ανάλυση του κινδύνου.

Το Ελεγκτικό Συνέδριο ορθώς τονίζει τη μεταβλητότητα των στατιστικών στοιχείων που παρέχονται από ορισμένα κράτη μέλη, ένα πρόβλημα που είναι δύσκολο να επιλυθεί βραχυπρόθεσμα. Στη μεγάλη πλειονότητά τους, ωστόσο, τα κράτη μέλη υπέβαλαν επαρκείς αναλύσεις στοιχείων για το 2001 και τόσο αυτά, όσο και η Επιτροπή δεν έπαψαν να βελτιώνουν τις τεχνικές υποβολής στοιχείων το 2002 και το 2003.

Η Επιτροπή γνωρίζει πολλούς λόγους στους οποίους οφείλεται η κατάσταση που περιγράφεται από το Ελεγκτικό Συνέδριο, μεταξύ των οποίων ένας ση μαντικός είναι η γενικά χα μηλής ποιότητας μελέτη και αξιολόγηση των αναλύσεων κινδύνου που διενεργούν τα κράτη μέλη. Οι εν λόγω αναλύσεις, αν και είναι έγκυρες από νο μικής πλευράς και παρέχουν συχνά τη μέγιστη δυνατή κάλυψη, δεν εντοπίζουν πάντα τους πιο σοβαρούς κινδύνους.

Δεν είναι δυνατόν να γίνεται διάκριση μεταξύ των αποτελεσμάτων των ελέγχων του ΟΣΔΕ για τις διάφορες καλλιέργειες ούτε για τις εκτάσεις καλλιέργειας ζωοτροφών. Το συνολικό ποσοστό σφάλματος που διαπιστώθηκε στους τυχαίους ελέγχους είναι 2,4 % σε σύγκριση με το 1,5 % για τους ελέγχους που επιλέχθηκαν με βάση την αξιολόγηση του κινδύνου.

Η Επιροπή θα πρέπει:

—

να προσπαθήσει να εντοπίσει τους λόγους για την ανεπαρκή ποιότητα των ελέγχων των δαπανών της ΚΓΠ (ιδιαίτερα των ελέγχων μετά την πληρωμή), καθώς και τρόπους με τους οποίους θα μπορούσαν να βελτιωθούν

| — | να βελτιώσει τη μορφή των εκθέσεων των αποτελεσμάτων για όλα τα συστήματα εποπτείας έτσι ώστε να παρέχουν τουλάχιστον ανάλυση του αριθμού και της αξίας των ελεγχθεισών πληρωμών και των διαπιστωθέντων σφαλμάτων κατά κεφάλαιο του προϋπολογισμού |
| --- | --- |

—

να βελτιώσει τη μορφή των εκθέσεων των αποτελεσμάτων για όλα τα συστήματα εποπτείας έτσι ώστε να παρέχουν τουλάχιστον ανάλυση του αριθμού και της αξίας των ελεγχθεισών πληρωμών και των διαπιστωθέντων σφαλμάτων κατά κεφάλαιο του προϋπολογισμού

| — | να χρησιμοποιήσει τις παρασχεθείσες πληροφορίες για να συγκρίνει τα αποτελέσματα που κοινοποίησαν τα διάφορα κράτη μέλη έτσι ώστε:






  α) | να εντοπίσει τις ενισχύσεις οι οποίες μπορεί να αποτελούν ιδιαίτερα αντικείμενο απάτης και σφάλματος |
| --- | --- | --- |

—

να χρησιμοποιήσει τις παρασχεθείσες πληροφορίες για να συγκρίνει τα αποτελέσματα που κοινοποίησαν τα διάφορα κράτη μέλη έτσι ώστε:

α)

να εντοπίσει τις ενισχύσεις οι οποίες μπορεί να αποτελούν ιδιαίτερα αντικείμενο απάτης και σφάλματος

| β) | να αξιολογήσει τα σχετικά αποτελέσματα των διαφόρων κρατών μελών και |
| --- | --- |

β)

να αξιολογήσει τα σχετικά αποτελέσματα των διαφόρων κρατών μελών και

| γ) | να προτείνει τροποποιήσεις στους κανονισμούς και στα συστήματα που αποβλέπουν στην εξάλειψη αυτών των τομέων κινδύνου και στη μείωση του ποσοστού σφαλμάτων. |
| --- | --- |

γ)

να προτείνει τροποποιήσεις στους κανονισμούς και στα συστήματα που αποβλέπουν στην εξάλειψη αυτών των τομέων κινδύνου και στη μείωση του ποσοστού σφαλμάτων.

Υπό το πρίσμα των αριθμητικών στοιχείων του Συνεδρίου για το 2002 και το 2003, καθώς και των παρατηρήσεων που διατύπωσε η Επιτροπή στην απάντησή της στην περσινή έκθεση, το Συνέδριο συνιστά να ερευνήσει η Επιτροπή τους λόγους για τους οποίους, στους ελέγχους του ΟΣΔΕ σχετικά με εκτάσεις, οι έλεγχοι που διενεργήθηκαν βάσει τυχαίας δειγματοληψίας παρουσιάζουν υψηλότερο ποσοστό σφάλματος από αυτούς που διενεργήθηκαν βάσει ανάλυσης κινδύνου.

Το Συνέδριο φρονεί ότι η σύνοψη των αποτελεσμάτων των ελέγχων εποπτείας θα πρέπει να περιλαμβάνεται στην ετήσια έκθεση δραστηριότητας του Γενικού Διευθυντή Γεωργίας.

Καθεστώτα πριμοδοτήσεων για τα ζώα

Γενικά το ποσοστό των ζώων που διαπιστώθηκαν από τους ελέγχους του ΟΣΔΕ ότι έλειπαν ή ότι δεν ήταν επιλέξιμα παρουσιάζει σημαντικές διαφορές από το ένα έτος στο άλλο και μεταξύ των κρατών μελών. Τόσο τα αποτελέσματα των ελέγχων του ΟΣΔΕ όσο και οι άμεσες εργασίες του Συνεδρίου δείχνουν ότι υπάρχει σημαντικός κίνδυνος στον τομέα αυτό. Οι στατιστικές του ΟΣΔΕ θα πρέπει να παρέχουν λεπτομερέστερα πληροφοριακά στοιχεία για τις κατηγορίες των πράξεων που ελέγχθηκαν.

Γενικά, τα ποσοστά σφάλ ματος που κοινοποιούνται από τα κράτη μέλη αντιπαραβάλλονται με τις διαπιστώσεις της υπηρεσίας ελέγχου των αγροτικών δαπανών της Επιτροπής, οι οποίες έχουν προκύψει από ελέγχους εγγράφων και επανάληψη των επιτόπιων ελέγχων, που συχνά δη μιουργούν πράγ ματι α μφιβολίες ως προς την ειλικρίνεια της δήλωσης ορισ μένων στοιχείων.

Οι στατιστικές των ελέγχων του ΟΣΔΕ για τις πριμοδοτήσεις των ζώων δείχνουν τον αριθμό των ζώων που δήλωσαν οι κτηνοτρόφοι τα οποία οι ελεγκτές διαπίστωσαν ότι έλειπαν ή ότι δεν ήταν επιλέξιμα για την επιδότηση. Το Συνέδριο φρονεί ότι οι στατιστικές αυτές είναι λιγότερο αξιόπιστες από τις αντίστοιχες στατιστικές για τις αιτήσεις ενισχύσεων βάσει έκτασης.

Λοιπές δαπάνες

Η Επιτροπή εντόπισε αδυναμίες στους ελέγχους που διενεργούνται δυνάμει των κανονισμών (EΟΚ) αριθ. 4045/89 και (ΕΟΚ) αριθ. 386/90.

Όσον αφορά τις επιστροφές κατά την εξαγωγή και τις επιδοτήσεις που καταβάλλονται σε ενδιάμεσους, η Επιτροπή θα πρέπει να βεβαιωθεί ότι οι στατιστικές σχετικά με τους φυσικούς ελέγχους, τους ελέγχους βάσει εγγράφων και τους εκ των υστέρων ελέγχους είναι διαθέσιμες έγκαιρα, ότι είναι συνεκτικές και ότι παρουσιάζουν την αξία των ελεγχθεισών πράξεων, καθώς και την αξία και την επίπτωση των παρατυπιών που εντοπίστηκαν.

Οι ελλείψεις που αναφέρονται από το Ελεγκτικό Συνέδριο διαπιστώθηκαν από τις υπηρεσίες της Επιτροπής κατά τη διάρκεια σειράς ελέγχων παρακολούθησης, που διενεργήθηκαν το 2000 στα κράτη μέλη όπου είχαν εντοπιστεί σοβαρές αδυνα μίες σε προηγού μενους ελέγχους και επιβλήθηκαν δη μοσιονο μικές διορθώσεις. Σε όλα τα αναφερό μενα κράτη μέλη επήλθαν μεγάλες βελτιώσεις. Οι υπηρεσίες της Επιτροπής διατύπωσαν συστάσεις για περαιτέρω βελτιώσεις.

Οι ετήσιες στατιστικές για τους φυσικούς ελέγχους (συ μπεριλα μβανο μένων των στοιχείων που αναφέρονται στο ση μείο 4.49) τίθενται στη διάθεση της Επιτροπής από τα κράτη μέλη το αργότερο την 1η Μαΐου κάθε έτους. Οι στατιστικές αυτές παρακολουθούνται ενδελεχώς από τις αρμόδιες υπηρεσίες

Το Συνέδριο εξακολουθεί να διαπιστώνει σοβαρά σφάλματα σ' αυτό τον τομέα δαπανών και εξέτασε δύο σχετικά συστήματα ελέγχου:

| — | οι έλεγχοι μετά την πληρωμή διαπιστώθηκαν ότι ήταν ανεπαρκείς όσον αφορά τόσο τη διενέργεια των ελέγχων (ένας στους πέντε αποδεικνύεται τελείως αναξιόπιστος) και την κοινοποίηση των σφαλμάτων (η Επιτροπή δεν διαθέτει πληροφοριακά στοιχεία για τον τύπο των δαπανών με το μεγαλύτερο κίνδυνο) |
| --- | --- |

—

οι έλεγχοι μετά την πληρωμή διαπιστώθηκαν ότι ήταν ανεπαρκείς όσον αφορά τόσο τη διενέργεια των ελέγχων (ένας στους πέντε αποδεικνύεται τελείως αναξιόπιστος) και την κοινοποίηση των σφαλμάτων (η Επιτροπή δεν διαθέτει πληροφοριακά στοιχεία για τον τύπο των δαπανών με το μεγαλύτερο κίνδυνο)

| — | οι φυσικοί έλεγχοι και οι έλεγχοι βάσει εγγράφων των εμπορευμάτων κατά την εξαγωγή πρέπει να καλύπτουν τουλάχιστον το 5 % των επιδοτουμένων εξαγωγών (1). Τα αποτελέσματα δεν αναφέρουν το ποσό των αιτήσεων ενίσχυσης που απορρρίφθηκαν, ούτε τον τύπο των επιστροφών κατά την εξαγωγή που είχαν θιγεί περισσότερο από τα σφάλματα αυτά. |
| --- | --- |

—

οι φυσικοί έλεγχοι και οι έλεγχοι βάσει εγγράφων των εμπορευμάτων κατά την εξαγωγή πρέπει να καλύπτουν τουλάχιστον το 5 % των επιδοτουμένων εξαγωγών (1). Τα αποτελέσματα δεν αναφέρουν το ποσό των αιτήσεων ενίσχυσης που απορρρίφθηκαν, ούτε τον τύπο των επιστροφών κατά την εξαγωγή που είχαν θιγεί περισσότερο από τα σφάλματα αυτά.

Αγροτική ανάπτυξη

Τα καθεστώτα του είδους αυτού περιλαμβάνουν όρους επιλεξιμότητας που είναι πολυπλοκότεροι και των οποίων η επαλήθευση είναι δυσχερέστερη σε σύγκριση με τις πληρωμές προς τους γεωργούς για τις αροτραίες καλλιέργειες ή τις πριμοδοτήσεις για τα ζώα. Οι όροι περιλαμβάνουν συνήθως την τήρηση «ορθών γεωργικών πρακτικών» και ελάχιστων κανόνων σε θέματα επίπτωσης στο περιβάλλον, υγιεινής και ευεξίας των ζώων. Το κριτήριο της ορθής γεωργικής πρακτικής θα πρέπει να διευκρινιστεί ή να αντικατασταθεί από αυστηρότερο κριτήριο.

Το 2000, οπότε καθιερώθηκαν οι ΟΓΠ και τα ελάχιστα πρότυπα, η Επιτροπή ανέπτυξε σε συνεργασία με τα κράτη μέλη μια πρακτική προσέγγιση. Η Επιτροπή παρακολουθεί με αδιάλειπτη προσοχή την εφαρ μογή αυτής της προσέγγισης από τα κράτη μέλη.

Ενισχύσεις βάσει των παραγόμενων ποσοτήτων

Δύο κίνδυνοι διαφαίνονται στην περίπτωση αυτή:

Οι παραγωγοί έχουν συχνά κίνητρο να δηλώσουν μικρότερη έκταση από την πραγματική ως καλλιεργούμενη με τις καλλιέργειες αυτές, και να δηλώσουν μεγαλύτερη έκταση από την πραγματική ως καλλιεργούμενη με είδη που επιδοτούνται βάσει έκτασης.

Το σύστημα βασίζεται στην υποβολή εκ μέρους ενδιάμεσων (ελαιοτριβείων, εκκοκκιστηρίων, κ.λπ.) των ορθών στοιχείων για τις παραχθείσες ποσότητες (τα στοιχεία αυτά δεν μπορούν να επαληθευθούν άμεσα αργότερα).

Όσον αφορά τους οργανισμούς ελέγχου ελαιολάδου, η Επιτροπή θα πρέπει να βεβαιωθεί ότι οι έλεγχοι και τα αποτελέσματα ταξινομούνται με συνεκτικό τρόπο.

Η συ μβατότητα όλων των καθεστώτων στα οποία αναφέρεται το Ελεγκτικό Συνέδριο με το ΟΣΔΕ έχει καταστεί υποχρεωτική από την 1η Ιανουαρίου 2003, η μερο μηνία από την οποία η Επιτροπή ανα μένει ότι οι μηχανισ μοί ελέγχου θα γίνουν ση μαντικά αυστηρότεροι.

Τα πορίσ ματα των επιθεωρήσεων των οργανισ μών ελαιολάδου συ μπεριλα μβάνονται πάντοτε στην ετήσια δη μοσιονο μική έκθεση του ΕΓΤΠΕ. Επιπλέον, τα στατιστικά στοιχεία που αφορούν τις επιθεωρήσεις και τα πορίσ ματα των εποπτικών ελέγχων ταξινο μούνται σε συγκριτικούς στατιστικούς πίνακες μετά τις ετήσιες κοινοποιήσεις από τους ε μπλεκό μενους οργανισ μούς ή τα αντίστοιχα κράτη μέλη.

Στην Ελλάδα, το ΟΣΔΕ δεν εφαρμόζεται πλήρως και το προσωπικό στα περιφερειακά γραφεία δεν έχει πάντοτε πρόσβαση στις βάσεις δεδομένων του ΟΣΔΕ, πράγμα το οποίο σημαίνει ότι δεν μπορούν να διενεργηθούν διασταυρούμενοι έλεγχοι στους παραγωγούς βαμβακιού, ελαιολάδου και καπνού. Ούτε η Ισπανία, ούτε η Ελλάδα δεν διέθεταν ένα λειτουργικό σύστημα γεωγραφικών πληροφοριών για την περίοδο που αφορούσε πληρωμές οι οποίες πραγματοποίηθηκαν το 2003.

Ένα βασικό μέρος των εργασιών των οργανισμών αφορά ελέγχους ελαιοτριβείων (οι παραγωγοί πληρώνονται με βάση τις ποσότητες που έχουν ζυγιστεί και υποστεί επεξεργασία στα ελαιοτριβεία). Στις περιπτώσεις κατά τις οποίες οι οργανισμοί διαπιστώνουν διαφορές στα ελαιοτριβεία, μπορεί να προτείνουν μια σειρά κυρώσεων, οι σοβαρότερες από τις οποίες συνίστανται στη διαγραφή του ελαιοτριβείου από την εγκεκριμένη κατάσταση. Το 2002 (έλεγχοι που αφορούν τις δαπάνες του 2003) οι οργανισμοί πρότειναν αυτό τον τρόπο δράσης σε ένα από τα δέκα ελεγχθέντα ελαιοτριβεία. Στην πράξη, τα Υπουργεία Γεωργίας των κρατών μελών επιβάλλουν συχνά μικρότερη κύρωση.

Η Επιτροπή θα πρέπει να λάβει ενδεδειγμένα μέτρα μέσω των αποφάσεων εκκαθάρισης λογαριασμών.

---

(1)  Κανονισμός 386/90

ΠΑΡΑΡΤΗΜΑ 2

Στοιχεία παρακολούθησης ΟΣΔΕ — Παρακολούθηση των οργανισμών πληρωμών το 2002

| | Ενισχύσεις βάσει έκτασης | Πριμοδοτήσεις για τα ζώα |
| --- | --- | --- |
| Κράτος μέλος | ΟΡΓΑΝΙΣΜΟΣ ΠΛΗΡΩΜΩΝ | Έτος αξιολόγησης (1) | Διοικητικές διαδικασίες και έλεγχοι για τη διασφάλιση της ορθότητας των πληρωμών | Ανάλυση κινδύνου και διαδικασίες επιλογής για τους ελέγχους | Μεθοδολογία ελέγχου και κατάρτιση εκθέσεων σχετικά με τα διάφορα αποτελέσματα | Κατάρτιση και αξιοπιστία των στατιστικών σχετικά με τους ελέγχους και τα αποτελέσματα | Διοικητικές διαδικασίες και έλεγχοι για τη διασφάλιση της ορθότητας των πληρωμών | Ανάλυση κινδύνου και διαδικασίες επιλογής για τους ελέγχους | Μεθοδολογία ελέγχου και κατάρτιση εκθέσεων σχετικά με τα διάφορα αποτελέσματα | Κατάρτιση και αξιοπιστία των στατιστικών σχετικά με τους ελέγχους και τα αποτελέσματα |
| DE (2) | BAYERN L. | 2002 | | | | | | | | |
| 2003 | | | | | | | | |
| 2004 | | | | | | | | |
| FR (2) | OFIVAL (3) | 2002 | | | | | | | | |
| 2003 | | | | | | | | |
| 2004 | | | | | | | | |
| | ONIC (4) | 2002 | | | | | | | | |
| 2003 | | | | | | | | |
| 2004 | | | | | | | | |
| IT (2) | AGEA | 2002 | | | | | | | | |
| 2003 | | | | | | | | |
| 2004 | | | | | | | | |
| NL (2) | LASER | 2002 | | | | | | | | |
| 2003 | | | | | | | | |
| 2004 | | | | | | | | |
| | A | Λειτορυγεί καλά, απαιτούνται ελάχιστες ή μικρές βελτιώσεις. |
| | B | Λειτουργεί, αλλά χρειάζεται βελτιώσεις. |
| | Γ | Δεν λειτουργεί όπως θα έπρεπε. |

Ενισχύσεις βάσει έκτασης

Πριμοδοτήσεις για τα ζώα

Κράτος μέλος

ΟΡΓΑΝΙΣΜΟΣ ΠΛΗΡΩΜΩΝ

Έτος αξιολόγησης (1)

Διοικητικές διαδικασίες και έλεγχοι για τη διασφάλιση της ορθότητας των πληρωμών

Ανάλυση κινδύνου και διαδικασίες επιλογής για τους ελέγχους

Μεθοδολογία ελέγχου και κατάρτιση εκθέσεων σχετικά με τα διάφορα αποτελέσματα

Κατάρτιση και αξιοπιστία των στατιστικών σχετικά με τους ελέγχους και τα αποτελέσματα

Διοικητικές διαδικασίες και έλεγχοι για τη διασφάλιση της ορθότητας των πληρωμών

Ανάλυση κινδύνου και διαδικασίες επιλογής για τους ελέγχους

Μεθοδολογία ελέγχου και κατάρτιση εκθέσεων σχετικά με τα διάφορα αποτελέσματα

Κατάρτιση και αξιοπιστία των στατιστικών σχετικά με τους ελέγχους και τα αποτελέσματα

DE (2)

BAYERN L.

2002

2003

2004

FR (2)

OFIVAL (3)

2002

2003

2004

ONIC (4)

2002

2003

2004

IT (2)

AGEA

2002

2003

2004

NL (2)

LASER

2002

2003

2004

A

Λειτορυγεί καλά, απαιτούνται ελάχιστες ή μικρές βελτιώσεις.

B

Λειτουργεί, αλλά χρειάζεται βελτιώσεις.

Γ

Δεν λειτουργεί όπως θα έπρεπε.

---

(1)  Το έτος πληρωμών του ΕΓΤΠΕ διαρκεί από τις 16 Οκτωβρίου έως τις 15 Οκτωβρίου. Όσον αφορά τις ενισχύσεις βάσει έκτασης, το έτος καλύπτει τις επιδοτήσεις που καταβλήθηκαν για τις αιτήσεις οι οποίες υποβλήθηκαν κατά το προηγούμενο έτος εμπορίας, οι οποίες αιτήσεις θα έπρεπε επίσης να είχαν ελεγχθεί κατά τη διάρκεια αυτού του έτους εμπορίας. Παραδείγματος χάρη, το έτος πληρωμών 2002, το οποίο έληξε στις 15 Οκτωβρίου 2002, αφορά αιτήσεις ενίσχυσης οι οποίες υποβλήθηκαν και ελέγχθηκαν κατά το προηγούμενο έτος εμπορίας, ήτοι το 2001. Για τις πριμοδοτήσεις των ζώων οι επιδοτήσεις ελέγχονται και καταβάλλονται κατά το έτος της αίτησης.

(2)  Πολλοί από τους οργανισμούς πληρωμών που ελέγχθηκαν για το έτος πληρωμών το οποίο έληξε στις 15 Οκτωβρίου 2002 και αφορά πραγματοποιηθείσες πληρωμές που αντιστοιχούν στις αιτήσεις και στους ελέγχους που πραγματοποιήθηκαν κατά τη διάρκεια της περιόδου εμπορίας 2001, δεν ήταν σε θέση να λάβουν διορθωτικά μέτρα έγκαιρα για την περίοδο εμπορίας 2002, επηρεάζοντας έτσι το έτος πληρωμών που έληξε στις 15 Οκτωβρίου 2003. Σε πολλές περιπτώσεις, τα διορθωτικά μέτρα μπορούσαν να ληφθούν μόνο έγκαιρα κατά την περίοδο εμπορίας 2003, πράγμα το οποίο επηρεάζει τις πληρωμές κατά το έτος πληρωμών ΕΓΤΠΕ, το οποίο λήγει στις 15 Οκτωβρίου 2004.

(3)  Γαλλία — Μολονότι ο OFIVAL είναι ο οργανισμός πληρωμών για τις πριμοδοτήσεις για τα ζώα, με τη διαχείριση και τον έλεγχο των καθεστώτων είναι επιφορτισμένες οι τοπικές υπηρεσίες του Υπουργείου Γεωργίας.

(4)  Γαλλία — Μολονότι ο ONIC είναι ο οργανισμός πληρωμών για τις ενισχύσεις βάσει έκτασης και που διενεργεί τους ελέγχους, με τη διαχείριση του καθεστώτος είναι επιφορτισμένες οι τοπικές υπηρεσίες του Υπουργείου Γεωργίας, οι οποίες επιλέγουν επίσης τις πράξεις προς έλεγχο.

Πηγή: Εξέταση από το Ελεγκτικό Συνέδριο των συστημάτων ΟΣΔΕ των οργανισμών πληρωμών.

ΠΑΡΑΡΤΗΜΑ 3

Στοιχεία παρακολούθησης ΟΣΔΕ

| | Ενισχύσειςβάσειέκτασης | Πριμοδοτήσειςγιαταζώα |
| --- | --- | --- |
| ΚΡΆΤΟΣ ΜΈΛΟΣ | ΟΡΓΑΝΙΣΜΟΣ ΠΛΗΡΩΜΩΝ | Διοικητικές διαδικασίες και έλεγχοι για τη διασφάλιση της ορθότητας των πληρωμών | Ανάλυση κινδύνου και διαδικασίες επιλογής για τους ελέγχους | Μεθοδολογία ελέγχου και κατάρτιση εκθέσεων σχετικά με τα διάφορα αποτελέσματα | Κατάρτιση και αξιοπιστία των στατιστικών σχετικά με τους ελέγχους και τα αποτελέσματα | Διοικητικές διαδικασίες και έλεγχοι για τη διασφάλιση της ορθότητας των πληρωμών | Ανάλυση κινδύνου και διαδικασίες επιλογής για τους ελέγχους | Μεθοδολογία ελέγχου και κατάρτιση εκθέσεων σχετικά με τα διάφορα αποτελέσματα | Κατάρτιση και αξιοπιστία των στατιστικών σχετικά με τους ελέγχους και τα αποτελέσματα |
| DE | Niedersachsen | | 2 | | | | 2 | | 4 |
| ES | Extramadura | | | | | | 2 | 8 | |
| LU | Luxembourg | 1 | 2 | | | 5 | | | 10 |
| AT | AMA | | | | | 6 | | | |
| FI | Finland | | 2 | | | | 2 | | |
| UK | RPA England | | 2 | | | | | | 4 |
| UK | DARD N. Irl. | | | 3 | | 7 | | 9 | |
| Έλεγχος της Επιτροπής στους οργανισμούς πληρωμών των ΚΜ | | | | | | | | |
| | A | Λειτορυγεί καλά, απαιτούνται ελάχιστες ή μικρές βελτιώσεις. |
| | B | Λειτουργεί, αλλά χρειάζεται βελτιώσεις. |
| | Γ | Δεν λειτουργεί όπως θα έπρεπε. |

Ενισχύσειςβάσειέκτασης

Πριμοδοτήσειςγιαταζώα

ΚΡΆΤΟΣ ΜΈΛΟΣ

ΟΡΓΑΝΙΣΜΟΣ ΠΛΗΡΩΜΩΝ

Διοικητικές διαδικασίες και έλεγχοι για τη διασφάλιση της ορθότητας των πληρωμών

Ανάλυση κινδύνου και διαδικασίες επιλογής για τους ελέγχους

Μεθοδολογία ελέγχου και κατάρτιση εκθέσεων σχετικά με τα διάφορα αποτελέσματα

Κατάρτιση και αξιοπιστία των στατιστικών σχετικά με τους ελέγχους και τα αποτελέσματα

Διοικητικές διαδικασίες και έλεγχοι για τη διασφάλιση της ορθότητας των πληρωμών

Ανάλυση κινδύνου και διαδικασίες επιλογής για τους ελέγχους

Μεθοδολογία ελέγχου και κατάρτιση εκθέσεων σχετικά με τα διάφορα αποτελέσματα

Κατάρτιση και αξιοπιστία των στατιστικών σχετικά με τους ελέγχους και τα αποτελέσματα

DE

Niedersachsen

2

2

4

ES

Extramadura

2

8

LU

Luxembourg

1

2

5

10

AT

AMA

6

FI

Finland

2

2

UK

RPA England

2

4

UK

DARD N. Irl.

3

7

9

Έλεγχος της Επιτροπής στους οργανισμούς πληρωμών των ΚΜ

A

Λειτορυγεί καλά, απαιτούνται ελάχιστες ή μικρές βελτιώσεις.

B

Λειτουργεί, αλλά χρειάζεται βελτιώσεις.

Γ

Δεν λειτουργεί όπως θα έπρεπε.

| 1 | Το κτηματολόγιο δεν είναι ενημερωμένο, πράγμα το οποίο οδηγεί σε πολυάριθμες ανωμαλίες όταν διενεργούνται διασταυρούμενοι έλεγχοι. |
| --- | --- |
| 2 | Καμία αξιολόγηση/ανεπαρκής αξιολόγηση της αποτελεσματικότητας της ανάλυσης κινδύνου ή των διαφόρων κριτηρίων επιλογής. Τούτο είναι υποχρεωτικό βάσει του κανονισμού της Επιτροπής 118/2004 της 23.1.2004 από την περίοδο εμπορίας 2004 και μετά (έτος πληρωμών 2005). Ορισμένα κράτη μέλη δεν αναλύουν σημαντικά σφάλματα, ή δεν εφαρμόζουν όλους τους παράγοντες κινδύνου σύμφωνα με τον κανονισμό. |
| 3 | Ο νέος έλεγχος προκαλεί σοβαρές αμφιβολίες όσον αφορά τον αρχικό έλεγχο και οι διαδικασίες ελέγχου της ποιότητας δεν είναι κατάλληλες. |
| 4 | Σημαντικές διαφορές μεταξύ των στοιχείων που υποβλήθηκαν στην Επιτροπή και των υποκειμένων στοιχείων που παρασχέθηκαν στους ελεγκτές. |
| 5 | Κανένας έλεγχος σχετικά με την περίοδο υποχρεωτικής παραμονής των ζώων στην εκμετάλλευση για τις πριμοδοτήσεις σφαγής, ένα κατ'εκτίμηση ποσοστό ύψους 10-20% των πριμοδοτήσεων σφαγής καταβλήθηκε εσφαλμένα σε δικαιούχους. Πολύ ανεπαρκής διαδρομή ελέγχου σχετικά με τον υπολογισμό και την επιβολή κυρώσεων. |
| 6 | Καμία κύρωση δεν επιβλήθηκε για τις πριμοδοτήσεις εκτατικοποίησης όταν επιβλήθηκαν κυρώσεις στις βασικές πριμοδοτήσεις· ορισμένες κυρώσεις υπολογίστηκαν εσφαλμένα και δεν πραγματοποιήθηκε καμία είσπραξη των αχρεωστήτως καταβληθέντων ποσών κατά τα προηγούμενα έτη. |
| 7 | Οι αιτήσεις ενισχύσεων μπορούν να αποσυρθούν μετά την εξαγγελία των ελέγχων και δεν επιβάλλονται κυρώσεις στα ζώα που δεν φέρουν αναγνωριστικά ενώτια. |
| 8 | Καμία διαδικασία εξασφάλισης της ποιότητας των ελέγχων σχετικά με τους ελέγχους των ζώων που ανατέθηκαν σε τρίτους. |
| 9 | Ευρεία κοινοποίηση των ελέγχων και δυνατότητα απόσυρσης των αιτήσεων μετά την εξαγγελία ενός ελέγχου. Οι έλεγχοι δεν καλύπτουν τις αιτήσεις που υποβλήθηκαν κατά τους προηγούμενους 12 μήνες, ούτε εξετάζονται τα δικαιολογητικά έγγραφα. Ο ποιοτικός έλεγχος περιορίζεται σε έλεγχο βάσει εγγράφων των σοβαρών σφαλμάτων μόνο. |
| 10 | Καμία στατιστική δεν υποβλήθηκε στην Επιτροπή, μη διαθέσιμες πληροφορίες σχετικά με τους ελέγχους. |

1

Το κτηματολόγιο δεν είναι ενημερωμένο, πράγμα το οποίο οδηγεί σε πολυάριθμες ανωμαλίες όταν διενεργούνται διασταυρούμενοι έλεγχοι.

2

Καμία αξιολόγηση/ανεπαρκής αξιολόγηση της αποτελεσματικότητας της ανάλυσης κινδύνου ή των διαφόρων κριτηρίων επιλογής. Τούτο είναι υποχρεωτικό βάσει του κανονισμού της Επιτροπής 118/2004 της 23.1.2004 από την περίοδο εμπορίας 2004 και μετά (έτος πληρωμών 2005). Ορισμένα κράτη μέλη δεν αναλύουν σημαντικά σφάλματα, ή δεν εφαρμόζουν όλους τους παράγοντες κινδύνου σύμφωνα με τον κανονισμό.

3

Ο νέος έλεγχος προκαλεί σοβαρές αμφιβολίες όσον αφορά τον αρχικό έλεγχο και οι διαδικασίες ελέγχου της ποιότητας δεν είναι κατάλληλες.

4

Σημαντικές διαφορές μεταξύ των στοιχείων που υποβλήθηκαν στην Επιτροπή και των υποκειμένων στοιχείων που παρασχέθηκαν στους ελεγκτές.

5

Κανένας έλεγχος σχετικά με την περίοδο υποχρεωτικής παραμονής των ζώων στην εκμετάλλευση για τις πριμοδοτήσεις σφαγής, ένα κατ'εκτίμηση ποσοστό ύψους 10-20% των πριμοδοτήσεων σφαγής καταβλήθηκε εσφαλμένα σε δικαιούχους. Πολύ ανεπαρκής διαδρομή ελέγχου σχετικά με τον υπολογισμό και την επιβολή κυρώσεων.

6

Καμία κύρωση δεν επιβλήθηκε για τις πριμοδοτήσεις εκτατικοποίησης όταν επιβλήθηκαν κυρώσεις στις βασικές πριμοδοτήσεις· ορισμένες κυρώσεις υπολογίστηκαν εσφαλμένα και δεν πραγματοποιήθηκε καμία είσπραξη των αχρεωστήτως καταβληθέντων ποσών κατά τα προηγούμενα έτη.

7

Οι αιτήσεις ενισχύσεων μπορούν να αποσυρθούν μετά την εξαγγελία των ελέγχων και δεν επιβάλλονται κυρώσεις στα ζώα που δεν φέρουν αναγνωριστικά ενώτια.

8

Καμία διαδικασία εξασφάλισης της ποιότητας των ελέγχων σχετικά με τους ελέγχους των ζώων που ανατέθηκαν σε τρίτους.

9

Ευρεία κοινοποίηση των ελέγχων και δυνατότητα απόσυρσης των αιτήσεων μετά την εξαγγελία ενός ελέγχου. Οι έλεγχοι δεν καλύπτουν τις αιτήσεις που υποβλήθηκαν κατά τους προηγούμενους 12 μήνες, ούτε εξετάζονται τα δικαιολογητικά έγγραφα. Ο ποιοτικός έλεγχος περιορίζεται σε έλεγχο βάσει εγγράφων των σοβαρών σφαλμάτων μόνο.

10

Καμία στατιστική δεν υποβλήθηκε στην Επιτροπή, μη διαθέσιμες πληροφορίες σχετικά με τους ελέγχους.

Πηγή: Εξέταση από το Ελεγκτικό Συνέδριο των συστημάτων ΟΣΔΕ των οργανισμών πληρωμών.

ΚΕΦΑΛΑΙΟ 5

Διαρθρωτικές ενέργειες

ΠΙΝΑΚΑΣ ΠΕΡΙΕΧΟΜΕΝΩΝ

Εισαγωγή

Ειδική εκτίμηση στο πλαίσιο της δήλωσης αξιοπιστίας

Στόχος και εμβέλεια του ελέγχου

Το περιβάλλον εσωτερικού ελέγχου στην Επιτροπή

Αναλύσεις κινδύνων που πραγματοποίησε η Επιτροπή: τα συστήματα διαχείρισης και ελέγχου των κρατών μελών δεν παρέχουν ακόμη επαρκή βεβαιότητα σχετικά με τη νομιμότητα και την κανονικότητα των δαπανών

Υλοποίηση των προτύπων εσωτερικού ελέγχου: γενικώς ικανοποιητική πρόοδος εκ μέρους των γενικών διευθύνσεων των διαρθρωτικών ενεργειών

Παρακολούθηση του σχεδίου δράσης

Διαχείριση της περιόδου προγραμματισμού 1994-1999

Βελτιώσεις που πραγματοποιήθηκαν στο πλαίσιο διενέργειας του δημοσιονομικού ελέγχου, αν και αργά στην περίοδο προγραμματισμού

Συστήματα διαχείρισης και ελέγχου στα κράτη μέλη: μη τήρηση απαιτήσεων των κανονισμών

Ο έλεγχος τεκμηρίωσης πράξεων που διενήργησε το Συνέδριο: οι δηλώσεις τελικών δαπανών περιέχουν σημαντικό βαθμό σφαλμάτων

Κλείσιμο προγραμμάτων της περιόδου 1994-1999: καθυστερήσεις στα κράτη μέλη...

...και προβλήματα κατά την εξέταση φακέλων εκ μέρους της Επιτροπής...

...επιβράδυναν το κλείσιμο της περιόδου προγραμματισμού 1994 έως 1999

Περιορισμένη έκταση των ελέγχων κλεισίματος της Επιτροπής

Διαχείριση της περιόδου προγραμματισμού 2000 έως 2006

Εισαγωγή περαιτέρω απαιτήσεων για τους δημοσιονομικούς ελέγχους στο κανονιστικό πλαίσιο

Εποπτεία των συστημάτων των κρατών μελών εκ μέρους της Επιτροπής: περιορισμένη βεβαιότητα σχετικά με τη νομιμότητα και κανονικότητα των δαπανών

Λειτουργία των συστημάτων διαχείρισης και ελέγχου στα κράτη μέλη: εξακολουθεί να διαπιστώνεται η μη τήρηση των απαιτήσεων των κανονισμών κατά την τρέχουσα περίοδο προγραμματισμού

Ο έλεγχος τεκμηρίωσης πράξεων που διενήργησε το Συνέδριο: οι αδυναμίες των συστημάτων που επαληθεύτηκαν ως σφάλματα παραμένουν στην τρέχουσα περίοδο προγραμματισμού

Ετήσιες εκθέσεις δραστηριοτήτων και δηλώσεις των Γενικών Διευθυντών

Η συνολική θετική διαβεβαίωση για τη νομιμότητα και κανονικότητα των δαπανών περιορίζεται από σοβαρές επιφυλάξεις για τη λειτουργία των συστημάτων διαχείρισης και ελέγχου των κρατών μελών

Παρακολούθηση παρατηρήσεων από προγενέστερες δηλώσεις αξιοπιστίας

Συμπεράσματα και συστάσεις

Παρακολούθηση των παρατηρήσεων στην ειδική έκθεση αριθ. 7/2000 σχετικά με το διεθνές ταμείο για την Ιρλανδία και το ειδικό πρόγραμμα ενίσχυσης για την ειρήνη και συμφιλίωση στη Βόρειο Ιρλανδία και στις όμορες κομητείες της Ιρλανδίας (1995-1999)

Εύρος της ειδικής έκθεσης και των κύριων συστάσεων

Το Διεθνές Ταμείο για την Ιρλανδία

Εκτίμηση των οικονομικών αναγκών

Συνεπής εφαρμογή και τήρηση κατάλληλων κριτηρίων αξιολόγησης για αιτήσεις σχεδίων

Παρακολούθηση ρουτίνας της χρηματοδοτικής συνεισφοράς της Κοινότητας σε σχέδια ΔΤΙ και αξιολόγηση της αξίας των σχεδίων

Ειδικό πρόγραμμα ενίσχυσης για την ειρήνη και συμφιλίωση στη Βόρειο Ιρλανδία και στις όμορες κομητείες της Ιρλανδίας (1995 έως 1999)

Περαιτέρω ενίσχυση στους οργανισμούς υλοποίησης για την εξασφάλιση συνεπών κριτηρίων επιλογής για τοπικά κοινοτικά σχέδια και κοινωνικές ομάδες καθώς επίσης καθοδήγηση και πόροι για την εξασφάλιση ενίσχυσης στα ίδια σχέδια και ομάδες

Εκτίμηση των οικονομικών αναγκών βάσει προβολής δραστηριότητας

Αναθεώρηση του έργου μη κυβερνητικών φορέων

Τεκμηριωμένες αξιολογήσεις σχεδίου βάσει συγκεκριμένων, έγγραφων κριτηρίων

Θέσπιση κατάλληλων μηχανισμών ελέγχου

Αξιολόγηση της συνέργειας και του συντονισμού μεταξύ του ΔΤΙ και των Διαρθρωτικών Ταμείων

Βασικές παρατηρήσεις της ειδικής έκθεσης αριθ. 4/2004 για τον προγραμματισμό του Interreg III

| ΠΑΡΑΤΗΡΗΣΕΙΣ ΤΟΥ ΣΥΝΕΔΡΙΟΥ | ΑΠΑΝΤΗΣΕΙΣ ΤΗΣ ΕΠΙΤΡΟΠΗΣ |
| --- | --- |
| ΕΙΣΑΓΩΓΗ |
| 5.1. | Οι διαρθρωτικές ενέργειες στηρίζουν την οικονομική και κοινωνική ανάπτυξη της Ευρωπαϊκής Ένωσης. Οι ενέργειες χρηματοδοτούνται από το Ταμείο Συνοχής και από τα τέσσερα Διαρθρωτικά Ταμεία: το Ευρωπαϊκό Ταμείο Περιφερειακής Ανάπτυξης (ΕΤΠΑ), το Ευρωπαϊκό Κοινωνικό Ταμείο (ΕΚΤ), το Ευρωπαϊκό Γεωργικό Ταμείο Προσανατολισμού και Εγγυήσεων, τμήμα Προσανατολισμού (ΕΓΤΠΕ-Προσανατολισμός) και το Χρηματοδοτικό Μέσο Προσανατολισμού της Αλιείας (ΧΜΠΑ). Τα Διαρθρωτικά Ταμεία συγχρηματοδοτούν προγράμματα κοινωνικοοικονομικής ανάπτυξης στα κράτη μέλη και το Ταμείο Συνοχής συγχρηματοδοτεί σχέδια για τη βελτίωση του περιβάλλοντος και την ανάπτυξη της υποδομής στον τομέα των μεταφορών στα κράτη μέλη των οποίων το κατά κεφαλήν ΑΕΠ είναι μικρότερο του 90 % του κοινοτικού μέσου όρου (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 100). |

ΠΑΡΑΤΗΡΗΣΕΙΣ ΤΟΥ ΣΥΝΕΔΡΙΟΥ

ΑΠΑΝΤΗΣΕΙΣ ΤΗΣ ΕΠΙΤΡΟΠΗΣ

ΕΙΣΑΓΩΓΗ

5.1.

Οι διαρθρωτικές ενέργειες στηρίζουν την οικονομική και κοινωνική ανάπτυξη της Ευρωπαϊκής Ένωσης. Οι ενέργειες χρηματοδοτούνται από το Ταμείο Συνοχής και από τα τέσσερα Διαρθρωτικά Ταμεία: το Ευρωπαϊκό Ταμείο Περιφερειακής Ανάπτυξης (ΕΤΠΑ), το Ευρωπαϊκό Κοινωνικό Ταμείο (ΕΚΤ), το Ευρωπαϊκό Γεωργικό Ταμείο Προσανατολισμού και Εγγυήσεων, τμήμα Προσανατολισμού (ΕΓΤΠΕ-Προσανατολισμός) και το Χρηματοδοτικό Μέσο Προσανατολισμού της Αλιείας (ΧΜΠΑ). Τα Διαρθρωτικά Ταμεία συγχρηματοδοτούν προγράμματα κοινωνικοοικονομικής ανάπτυξης στα κράτη μέλη και το Ταμείο Συνοχής συγχρηματοδοτεί σχέδια για τη βελτίωση του περιβάλλοντος και την ανάπτυξη της υποδομής στον τομέα των μεταφορών στα κράτη μέλη των οποίων το κατά κεφαλήν ΑΕΠ είναι μικρότερο του 90 % του κοινοτικού μέσου όρου (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 100).

| 5.2. | Για την περίοδο 2000-2006 το σύνολο των δαπανών που εγγράφηκαν στον προϋπολογισμό ανέρχεται σε 230 177 εκατομμύρια ευρώ (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 100). Στις
  παραστάσεις 5.1 και 5.2
  παρουσιάζεται ανάλυση των αναλήψεων υποχρεώσεων και των πληρωμών για το 2003. Οι περισσότερες δαπάνες κατανέμονται μεταξύ τριών πρωταρχικών στόχων πολιτικής: |
| --- | --- |

5.2.

Για την περίοδο 2000-2006 το σύνολο των δαπανών που εγγράφηκαν στον προϋπολογισμό ανέρχεται σε 230 177 εκατομμύρια ευρώ (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 100). Στις
  παραστάσεις 5.1 και 5.2
  παρουσιάζεται ανάλυση των αναλήψεων υποχρεώσεων και των πληρωμών για το 2003. Οι περισσότερες δαπάνες κατανέμονται μεταξύ τριών πρωταρχικών στόχων πολιτικής:

| — | Στόχος 1: προώθηση της ανάπτυξης και διαρθρωτικές προσαρμογές περιφερειών με καθυστερημένη ανάπτυξη· |
| --- | --- |

—

Στόχος 1: προώθηση της ανάπτυξης και διαρθρωτικές προσαρμογές περιφερειών με καθυστερημένη ανάπτυξη·

| — | Στόχος 2: στήριξη της οικονομικής και κοινωνικής μετατροπής περιφερειών που αντιμετωπίζουν διαρθρωτικές δυσκολίες· |
| --- | --- |

—

Στόχος 2: στήριξη της οικονομικής και κοινωνικής μετατροπής περιφερειών που αντιμετωπίζουν διαρθρωτικές δυσκολίες·

| — | Στόχος 3: στήριξη της προσαρμογής και του εκσυγχρονισμού πολιτικών και συστημάτων εκπαίδευσης, επιμόρφωσης και απασχόλησης. |
| --- | --- |

—

Στόχος 3: στήριξη της προσαρμογής και του εκσυγχρονισμού πολιτικών και συστημάτων εκπαίδευσης, επιμόρφωσης και απασχόλησης.

Οι κοινοτικές πρωτοβουλίες αντιπροσώπευαν ελάχιστα πάνω από το 5 % των δαπανών των διαρθρωτικών ενεργειών για το 2003. Πρόκειται για προγράμματα κοινοτικού ενδιαφέροντος που εφαρμόζονται στα κράτη μέλη και από τα ίδια, με πρωτοβουλία της Επιτροπής, για να συμπληρώσουν ενέργειες που υλοποιούνται στο πλαίσιο των κυρίων προγραμμάτων.

Image

Image

| 5.3. | Η ενίσχυση που προσφέρουν τα Διαρθρωτικά Ταμεία λαμβάνει τη μορφή «επιχειρησιακών προγραμμάτων» που αποτελούνται από μεγάλο αριθμό ενεργειών ή σχεδίων, ενώ η ενίσχυση που προσφέρει το Ταμείο Συνοχής συνίσταται σε συνεισφορές για μεμονωμένα σχέδια (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 100). Οι ενέργειες υλοποιούνται μέσω της συγχρηματοδότησης εθνικών και περιφερειακών προγραμμάτων και μεμονωμένων σχεδίων (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 100). Κάθε πρόγραμμα ή σχέδιο πρέπει να εγκρίνεται από την Επιτροπή και συνοδεύεται από ένα ενδεικτικό δημοσιονομικό σχέδιο που να προσδιορίζει το ποσό της κοινοτικής ενίσχυσης και τη συνεισφορά του κράτους μέλους. Για την περίοδο 1994 έως 1999 η Επιτροπή ενέκρινε 1 104 προγράμματα των Διαρθρωτικών Ταμείων και 920 σχέδια του Ταμείου Συνοχής. Για την περίοδο 2000 έως 2006 υπάρχουν 470 προγράμματα των Διαρθρωτικών Ταμείων και 450 σχέδια του Ταμείου Συνοχής (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 100). |
| --- | --- |

5.3.

Η ενίσχυση που προσφέρουν τα Διαρθρωτικά Ταμεία λαμβάνει τη μορφή «επιχειρησιακών προγραμμάτων» που αποτελούνται από μεγάλο αριθμό ενεργειών ή σχεδίων, ενώ η ενίσχυση που προσφέρει το Ταμείο Συνοχής συνίσταται σε συνεισφορές για μεμονωμένα σχέδια (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 100). Οι ενέργειες υλοποιούνται μέσω της συγχρηματοδότησης εθνικών και περιφερειακών προγραμμάτων και μεμονωμένων σχεδίων (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 100). Κάθε πρόγραμμα ή σχέδιο πρέπει να εγκρίνεται από την Επιτροπή και συνοδεύεται από ένα ενδεικτικό δημοσιονομικό σχέδιο που να προσδιορίζει το ποσό της κοινοτικής ενίσχυσης και τη συνεισφορά του κράτους μέλους. Για την περίοδο 1994 έως 1999 η Επιτροπή ενέκρινε 1 104 προγράμματα των Διαρθρωτικών Ταμείων και 920 σχέδια του Ταμείου Συνοχής. Για την περίοδο 2000 έως 2006 υπάρχουν 470 προγράμματα των Διαρθρωτικών Ταμείων και 450 σχέδια του Ταμείου Συνοχής (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 100).

| 5.4. | Για την περίοδο προγραμματισμού από το 1994 έως το 1999 και για τις προγενέστερες περιόδους, οι συνεισφορές για τις διαρθρωτικές ενέργειες καταβάλλονταν υπό τη μορφή προκαταβολών και τελικών πληρωμών, όπου οι τελευταίες συνιστούσαν το «κλείσιμο» των προγραμμάτων ή σχεδίων. Η κοινοτική χρηματοδότηση της περιόδου προγραμματισμού 2000 έως 2006 λαμβάνει τη μορφή ενιαίας προκαταβολικής πληρωμής ύψους 7 % της συνολικής συνεισφοράς στο πρόγραμμα ή στο σχέδιο, ακολουθούμενης από περιοδική επιστροφή δαπανών που δήλωσαν τα κράτη μέλη και από τελικές πληρωμές. Οι παραπάνω επιστροφές ονομάζονται «ενδιάμεσες πληρωμές». Για τα Διαρθρωτικά Ταμεία, κάθε πληρωμή εκ μέρους της Επιτροπής αφορά ένα δεδομένο Ταμείο και ένα δεδομένο πρόγραμμα. |
| --- | --- |

5.4.

Για την περίοδο προγραμματισμού από το 1994 έως το 1999 και για τις προγενέστερες περιόδους, οι συνεισφορές για τις διαρθρωτικές ενέργειες καταβάλλονταν υπό τη μορφή προκαταβολών και τελικών πληρωμών, όπου οι τελευταίες συνιστούσαν το «κλείσιμο» των προγραμμάτων ή σχεδίων. Η κοινοτική χρηματοδότηση της περιόδου προγραμματισμού 2000 έως 2006 λαμβάνει τη μορφή ενιαίας προκαταβολικής πληρωμής ύψους 7 % της συνολικής συνεισφοράς στο πρόγραμμα ή στο σχέδιο, ακολουθούμενης από περιοδική επιστροφή δαπανών που δήλωσαν τα κράτη μέλη και από τελικές πληρωμές. Οι παραπάνω επιστροφές ονομάζονται «ενδιάμεσες πληρωμές». Για τα Διαρθρωτικά Ταμεία, κάθε πληρωμή εκ μέρους της Επιτροπής αφορά ένα δεδομένο Ταμείο και ένα δεδομένο πρόγραμμα.

| 5.5. | Οι διαρθρωτικές ενέργειες υπόκεινται στην αρχή της «κοινής διαχείρισης». Αυτό σημαίνει ότι, ενώ η Επιτροπή εφαρμόζει τον κοινοτικό προϋπολογισμό με δική της ευθύνη, η διαχείριση και ο έλεγχος των ενεργειών πραγματοποιούνται από κοινού από την Επιτροπή και τα κράτη μέλη. Τα τελευταία υποχρεούνται να συνεργάζονται με την Επιτροπή, προκειμένου να εξασφαλίζεται ότι οι δαπάνες πραγματοποιούνται σύμφωνα με τις αρχές της χρηστής δημοσιονομικής διαχείρισης (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 100). Εμπλέκονται τέσσερις Γενικές Διευθύνσεις της Επιτροπής: η Γενική Διεύθυνση Περιφερειακής Πολιτικής (ΓΔ REGIO) για το ΕΤΠΑ και το Ταμείο Συνοχής, η Γενική Διεύθυνση Απασχόλησης και Κοινωνικών Υποθέσεων (ΓΔ EMPL) για το ΕΚΤ, η Γενική Διεύθυνση Γεωργίας (ΓΔ AGRI) για το ΕΓΤΠΕ-τμήμα Προσανατολισμού και η Γενική Διεύθυνση Αλιείας (ΓΔ FISH) για το ΧΜΠΑ. Η ΓΔ REGIO κατέχει συντονιστικό ρόλο για θέματα που αφορούν όλα τα Ταμεία, όπως είναι η ανάπτυξη πρωτοβουλιών σχετικά με τη διαχείριση ή η έκδοση τεχνικών οδηγιών προς τα κράτη μέλη. |
| --- | --- |

5.5.

Οι διαρθρωτικές ενέργειες υπόκεινται στην αρχή της «κοινής διαχείρισης». Αυτό σημαίνει ότι, ενώ η Επιτροπή εφαρμόζει τον κοινοτικό προϋπολογισμό με δική της ευθύνη, η διαχείριση και ο έλεγχος των ενεργειών πραγματοποιούνται από κοινού από την Επιτροπή και τα κράτη μέλη. Τα τελευταία υποχρεούνται να συνεργάζονται με την Επιτροπή, προκειμένου να εξασφαλίζεται ότι οι δαπάνες πραγματοποιούνται σύμφωνα με τις αρχές της χρηστής δημοσιονομικής διαχείρισης (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 100). Εμπλέκονται τέσσερις Γενικές Διευθύνσεις της Επιτροπής: η Γενική Διεύθυνση Περιφερειακής Πολιτικής (ΓΔ REGIO) για το ΕΤΠΑ και το Ταμείο Συνοχής, η Γενική Διεύθυνση Απασχόλησης και Κοινωνικών Υποθέσεων (ΓΔ EMPL) για το ΕΚΤ, η Γενική Διεύθυνση Γεωργίας (ΓΔ AGRI) για το ΕΓΤΠΕ-τμήμα Προσανατολισμού και η Γενική Διεύθυνση Αλιείας (ΓΔ FISH) για το ΧΜΠΑ. Η ΓΔ REGIO κατέχει συντονιστικό ρόλο για θέματα που αφορούν όλα τα Ταμεία, όπως είναι η ανάπτυξη πρωτοβουλιών σχετικά με τη διαχείριση ή η έκδοση τεχνικών οδηγιών προς τα κράτη μέλη.

| 5.5. | Η Επιτροπή αναφέρεται στην ανακοίνωσή της της 6ης Σεπτεμβρίου 2004 σχετικά με τις αντίστοιχες αρμοδιότητες της Επιτροπής και των κρατών μελών για την κοινή διαχείριση [COM(2004) 580]. |
| --- | --- |

5.5.

Η Επιτροπή αναφέρεται στην ανακοίνωσή της της 6ης Σεπτεμβρίου 2004 σχετικά με τις αντίστοιχες αρμοδιότητες της Επιτροπής και των κρατών μελών για την κοινή διαχείριση [COM(2004) 580].

ΕΙΔΙΚΗ ΕΚΤΙΜΗΣΗ ΣΤΟ ΠΛΑΙΣΙΟ ΤΗΣ ΔΗΛΩΣΗΣ ΑΞΙΟΠΙΣΤΙΑΣ

Στόχος και εμβέλεια του ελέγχου

| 5.6. | Στόχος του ελέγχου ήταν να συμβάλει στη δήλωση αξιοπιστίας του Συνεδρίου για το γενικό προϋπολογισμό μέσω μίας ειδικής εκτίμησης για τον τομέα των διαρθρωτικών μέτρων συνολικά. Για το σκοπό αυτό, ο έλεγχος εξέτασε ιδίως τη λειτουργία των συστημάτων και ελέγχων εποπτείας και στην Επιτροπή και στα κράτη μέλη και εκτίμησε έως ποιο βαθμό οι εσωτερικοί έλεγχοι που υφίστανται στα συστήματα αυτά δημιουργούν βεβαιότητα για τη νομιμότητα και κανονικότητα των υποκειμένων πράξεων. Βάσει μίας τυχαίας επιλογής προγραμμάτων και σχεδίων από την προηγούμενη (1994-1999) και την τρέχουσα (2000-2006) περίοδο προγραμματισμού, το Συνέδριο προέβη σε δοκιμαστικούς ελέγχους υποκειμένων πράξεων με τη μορφή ανεξάρτητου ελέγχου και με σκοπό να αποκτήσει επιπλέον τεκμήρια για τη λειτουργία των Ταμείων. Ο έλεγχος επικεντρώθηκε: |
| --- | --- |

5.6.

Στόχος του ελέγχου ήταν να συμβάλει στη δήλωση αξιοπιστίας του Συνεδρίου για το γενικό προϋπολογισμό μέσω μίας ειδικής εκτίμησης για τον τομέα των διαρθρωτικών μέτρων συνολικά. Για το σκοπό αυτό, ο έλεγχος εξέτασε ιδίως τη λειτουργία των συστημάτων και ελέγχων εποπτείας και στην Επιτροπή και στα κράτη μέλη και εκτίμησε έως ποιο βαθμό οι εσωτερικοί έλεγχοι που υφίστανται στα συστήματα αυτά δημιουργούν βεβαιότητα για τη νομιμότητα και κανονικότητα των υποκειμένων πράξεων. Βάσει μίας τυχαίας επιλογής προγραμμάτων και σχεδίων από την προηγούμενη (1994-1999) και την τρέχουσα (2000-2006) περίοδο προγραμματισμού, το Συνέδριο προέβη σε δοκιμαστικούς ελέγχους υποκειμένων πράξεων με τη μορφή ανεξάρτητου ελέγχου και με σκοπό να αποκτήσει επιπλέον τεκμήρια για τη λειτουργία των Ταμείων. Ο έλεγχος επικεντρώθηκε:

| — | στο περιβάλλον εσωτερικού ελέγχου στην Επιτροπή· |
| --- | --- |

—

στο περιβάλλον εσωτερικού ελέγχου στην Επιτροπή·

| — | στη διαχείριση της περιόδου προγραμματισμού 1994-1999· |
| --- | --- |

—

στη διαχείριση της περιόδου προγραμματισμού 1994-1999·

| — | στη διαχείριση της περιόδου προγραμματισμού 2000-2006· |
| --- | --- |

—

στη διαχείριση της περιόδου προγραμματισμού 2000-2006·

| — | στις ετήσιες εκθέσεις δραστηριοτήτων και στις δηλώσεις των γενικών διευθυντών· |
| --- | --- |

—

στις ετήσιες εκθέσεις δραστηριοτήτων και στις δηλώσεις των γενικών διευθυντών·

| — | σε παρακολούθηση προηγούμενων παρατηρήσεων που διατυπώθηκαν σε πρόσφατες δηλώσεις αξιοπιστίας. |
| --- | --- |

—

σε παρακολούθηση προηγούμενων παρατηρήσεων που διατυπώθηκαν σε πρόσφατες δηλώσεις αξιοπιστίας.

Το περιβάλλον εσωτερικού ελέγχου στην Επιτροπή

| 5.7. | Στο πλαίσιο της συνεχιζόμενης μεταρρύθμισης των δημοσιονομικών και λειτουργικών συστημάτων διαχείρισης και ελέγχου της Επιτροπής, ο έλεγχος εξέτασε τη λειτουργία των εσωτερικών ελέγχων στην Επιτροπή, ιδίως τη διαχείριση κινδύνων και την εφαρμογή των προτύπων εσωτερικού ελέγχου (βλέπε σημεία 1.87-1.91). |
| --- | --- |

5.7.

Στο πλαίσιο της συνεχιζόμενης μεταρρύθμισης των δημοσιονομικών και λειτουργικών συστημάτων διαχείρισης και ελέγχου της Επιτροπής, ο έλεγχος εξέτασε τη λειτουργία των εσωτερικών ελέγχων στην Επιτροπή, ιδίως τη διαχείριση κινδύνων και την εφαρμογή των προτύπων εσωτερικού ελέγχου (βλέπε σημεία 1.87-1.91).

Αναλύσεις κινδύνων που πραγματοποίησε η Επιτροπή: τα συστήματα διαχείρισης και ελέγχου των κρατών μελών δεν παρέχουν ακόμη επαρκή βεβαιότητα σχετικά με τη νομιμότητα και την κανονικότητα των δαπανών

| 5.8. | Οι βασικοί κίνδυνοι που θα μπορούσαν να εντοπιστούν σχετικά με τη νομιμότητα και κανονικότητα δαπανών για διαρθρωτικές ενέργειες προκύπτουν από την κοινή διαχείριση εκ μέρους της Επιτροπής και των κρατών μελών, την πληθώρα φορέων και αρχών - με διαφορετικές δομές και πρακτικές ελέγχου - που παρεμβαίνουν στη διαδικασία διαχείρισης, το μεγάλο αριθμό προγραμμάτων, το καθένα από τα οποία μπορεί να περιέχει χιλιάδες σχέδια, εφαρμοζόμενα σε μακροχρόνια βάση, και από αδυναμίες που μπορεί να εμφανιστούν στα συστήματα διαχείρισης και ελέγχου. Ομοίως με το προηγούμενο έτος, η εξέταση της ανάλυσης κινδύνων στην οποία προέβη το Συνέδριο μέσω των γενικών διευθύνσεων που είναι αρμόδιες για τη διαχείριση των διαρθρωτικών ενεργειών δεν έδωσε αφορμή για παρατηρήσεις. Η Επιτροπή αναγνωρίζει και πάλι τον κίνδυνο να μην μπορεί να αποκομίσει επαρκή βεβαιότητα ότι οι πράξεις που πραγματοποιούνται στα κράτη μέλη για την περίοδο προγραμματισμού 2000 έως 2006 είναι νόμιμες και κανονικές, καθώς τα συστήματα διαχείρισης και ελέγχου στα κράτη μέλη δεν παρέχουν, σε όλες τις περιπτώσεις, επαρκή βεβαιότητα σχετικά με τη νομιμότητα και την κανονικότητα των δαπανών. Το 2003, η Επιτροπή συνέχιζε να προβαίνει σε βελτιώσεις των συστημάτων εσωτερικού ελέγχου της και να αναλύει τις περιγραφές συστημάτων που υπέβαλαν τα κράτη μέλη. Οι έλεγχοι βάσει εγγράφων και επί τόπου των συστημάτων διαχείρισης και ελέγχου που πραγματοποίησε η Επιτροπή στα κράτη μέλη αποκάλυψαν μια σειρά αδυναμιών, μολονότι οι επισκέψεις επί τόπου κάλυψαν έναν περιορισμένο μόνο αριθμό των συστημάτων αυτών (βλέπε σημεία 5.42 -5.46). |
| --- | --- |

5.8.

Οι βασικοί κίνδυνοι που θα μπορούσαν να εντοπιστούν σχετικά με τη νομιμότητα και κανονικότητα δαπανών για διαρθρωτικές ενέργειες προκύπτουν από την κοινή διαχείριση εκ μέρους της Επιτροπής και των κρατών μελών, την πληθώρα φορέων και αρχών - με διαφορετικές δομές και πρακτικές ελέγχου - που παρεμβαίνουν στη διαδικασία διαχείρισης, το μεγάλο αριθμό προγραμμάτων, το καθένα από τα οποία μπορεί να περιέχει χιλιάδες σχέδια, εφαρμοζόμενα σε μακροχρόνια βάση, και από αδυναμίες που μπορεί να εμφανιστούν στα συστήματα διαχείρισης και ελέγχου. Ομοίως με το προηγούμενο έτος, η εξέταση της ανάλυσης κινδύνων στην οποία προέβη το Συνέδριο μέσω των γενικών διευθύνσεων που είναι αρμόδιες για τη διαχείριση των διαρθρωτικών ενεργειών δεν έδωσε αφορμή για παρατηρήσεις. Η Επιτροπή αναγνωρίζει και πάλι τον κίνδυνο να μην μπορεί να αποκομίσει επαρκή βεβαιότητα ότι οι πράξεις που πραγματοποιούνται στα κράτη μέλη για την περίοδο προγραμματισμού 2000 έως 2006 είναι νόμιμες και κανονικές, καθώς τα συστήματα διαχείρισης και ελέγχου στα κράτη μέλη δεν παρέχουν, σε όλες τις περιπτώσεις, επαρκή βεβαιότητα σχετικά με τη νομιμότητα και την κανονικότητα των δαπανών. Το 2003, η Επιτροπή συνέχιζε να προβαίνει σε βελτιώσεις των συστημάτων εσωτερικού ελέγχου της και να αναλύει τις περιγραφές συστημάτων που υπέβαλαν τα κράτη μέλη. Οι έλεγχοι βάσει εγγράφων και επί τόπου των συστημάτων διαχείρισης και ελέγχου που πραγματοποίησε η Επιτροπή στα κράτη μέλη αποκάλυψαν μια σειρά αδυναμιών, μολονότι οι επισκέψεις επί τόπου κάλυψαν έναν περιορισμένο μόνο αριθμό των συστημάτων αυτών (βλέπε σημεία 5.42 -5.46).

| 5.8. | Η Επιτροπή θεωρεί ότι η επίβλεψη και ο έλεγχος που ασκεί στα κράτη μέλη αποτελούν επαρκή απάντηση στον κίνδυνο παρατυπιών των υποκειμένων πράξεων. Για ένα δεδομένο έτος η Επιτροπή μπορεί να καλύπτει με τον δικό της λογιστικό έλεγχο περιορισμένο αριθμό συστημάτων κρατών μελών, ιδίως όσον αφορά άλλους κινδύνους, όπως το κλείσιμο της περιόδου του προηγούμενου προγράμματος, στην οποία αναφέρεται το Ελεγκτικό Συνέδριο. Η Επιτροπή έχει πολυετή στρατηγική λογιστικού ελέγχου για τον δικό της λογιστικό έλεγχο που αποσκοπεί στην εξασφάλιση επαρκούς αξιοπιστίας όσον αφορά τη λειτουργία των συστημάτων κατά την περίοδο του προγράμματος. |
| --- | --- |

5.8.

Η Επιτροπή θεωρεί ότι η επίβλεψη και ο έλεγχος που ασκεί στα κράτη μέλη αποτελούν επαρκή απάντηση στον κίνδυνο παρατυπιών των υποκειμένων πράξεων. Για ένα δεδομένο έτος η Επιτροπή μπορεί να καλύπτει με τον δικό της λογιστικό έλεγχο περιορισμένο αριθμό συστημάτων κρατών μελών, ιδίως όσον αφορά άλλους κινδύνους, όπως το κλείσιμο της περιόδου του προηγούμενου προγράμματος, στην οποία αναφέρεται το Ελεγκτικό Συνέδριο. Η Επιτροπή έχει πολυετή στρατηγική λογιστικού ελέγχου για τον δικό της λογιστικό έλεγχο που αποσκοπεί στην εξασφάλιση επαρκούς αξιοπιστίας όσον αφορά τη λειτουργία των συστημάτων κατά την περίοδο του προγράμματος.

Υλοποίηση των προτύπων εσωτερικού ελέγχου: γενικώς ικανοποιητική πρόοδος εκ μέρους των γενικών διευθύνσεων των διαρθρωτικών ενεργειών

| 5.9. | Η εξέταση του Συνεδρίου επικεντρώθηκε στην εφαρμογή εκ μέρους των γενικών διευθύνσεων διαρθρωτικών ενεργειών των οκτώ προτύπων εσωτερικού ελέγχου (από σύνολο 24) ιδιαίτερης σημασίας για τη νομιμότητα και κανονικότητα των δαπανών (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 100). Η σύνθεση των ετησίων εκθέσεων δραστηριοτήτων του 2002 απαιτούσε την εφαρμογή όλων των προτύπων πριν από το τέλος του 2003. |
| --- | --- |

5.9.

Η εξέταση του Συνεδρίου επικεντρώθηκε στην εφαρμογή εκ μέρους των γενικών διευθύνσεων διαρθρωτικών ενεργειών των οκτώ προτύπων εσωτερικού ελέγχου (από σύνολο 24) ιδιαίτερης σημασίας για τη νομιμότητα και κανονικότητα των δαπανών (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 100). Η σύνθεση των ετησίων εκθέσεων δραστηριοτήτων του 2002 απαιτούσε την εφαρμογή όλων των προτύπων πριν από το τέλος του 2003.

| 5.10. | Για τις ΓΔ REGIO και ΓΔ EMPL, η εφαρμογή των προτύπων κρίθηκε γενικώς καλή. Η ΓΔ FISH δεν είχε εφαρμόσει πλήρως δύο (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 100) από τα πρότυπα και η ΓΔ AGRI έπρεπε ακόμη να προβεί στην πλήρη εφαρμογή ενός εξ αυτών (βλέπε επίσης σημείο 4.23). Σε ό,τι αφορά το πρότυπο 17 «Εποπτεία», και οι δύο ΓΔ αναπτύσσουν ή επισημοποιούν διαδικασίες για την ολοκλήρωση της εφαρμογής του. |
| --- | --- |

5.10.

Για τις ΓΔ REGIO και ΓΔ EMPL, η εφαρμογή των προτύπων κρίθηκε γενικώς καλή. Η ΓΔ FISH δεν είχε εφαρμόσει πλήρως δύο (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 100) από τα πρότυπα και η ΓΔ AGRI έπρεπε ακόμη να προβεί στην πλήρη εφαρμογή ενός εξ αυτών (βλέπε επίσης σημείο 4.23). Σε ό,τι αφορά το πρότυπο 17 «Εποπτεία», και οι δύο ΓΔ αναπτύσσουν ή επισημοποιούν διαδικασίες για την ολοκλήρωση της εφαρμογής του.

Παρακολούθηση του σχεδίου δράσης

| 5.11. | Το Συνέδριο εξέτασε τη συνέχεια που δόθηκε από τις Γενικές Διευθύνσεις διαρθρωτικών ενεργειών στο σχέδιο δράσης που υπέβαλε η Επιτροπή για την αντιμετώπιση των αδυναμιών που εντοπίστηκαν (δύο από τις δράσεις αφορούν πτυχές της επιμερισμένης διαχείρισης). Οι δράσεις αυτές περιλαμβάνονταν στη συγκεφαλαιωτική έκθεση του 2001, με προθεσμία ολοκλήρωσης το 2004, και εξακολουθούν να εφαρμόζονται (βλέπε επίσης σημεία 1.84-1.86). |
| --- | --- |

5.11.

Το Συνέδριο εξέτασε τη συνέχεια που δόθηκε από τις Γενικές Διευθύνσεις διαρθρωτικών ενεργειών στο σχέδιο δράσης που υπέβαλε η Επιτροπή για την αντιμετώπιση των αδυναμιών που εντοπίστηκαν (δύο από τις δράσεις αφορούν πτυχές της επιμερισμένης διαχείρισης). Οι δράσεις αυτές περιλαμβάνονταν στη συγκεφαλαιωτική έκθεση του 2001, με προθεσμία ολοκλήρωσης το 2004, και εξακολουθούν να εφαρμόζονται (βλέπε επίσης σημεία 1.84-1.86).

| 5.11. | Σημειώθηκε σημαντική πρόοδος κατά την εκτέλεση των δύο ενεργειών σχετικά με την κοινή διαχείριση. Τον Σεπτέμβριο 2004 η Επιτροπή εξέδωσε ανακοινώσεις για τις νομικές ευθύνες υπό καθεστώς κοινής διαχείρισης (COM(2004) 580) και για την εναρμόνιση των μεθόδων διεξαγωγής λογιστικών ελέγχων σε αυτόν τον τομέα (COM(2004) 3115) τον Δεκέμβριο 2003 η Επιτροπή δημοσίευσε επίσης αναθεωρημένα εγχειρίδια λογιστικού ελέγχου για τα Διαρθρωτικά Ταμεία και τα Ταμεία Συνοχής. Στο πλαίσιο του νομοθετικού σχεδίου για τα διαρθρωτικά ταμεία κατά την περίοδο 2007-13 η Επιτροπή υιοθέτησε επίσης την ιδέα των ετησίων δηλώσεων από ανεξάρτητο φορέα λογιστικού ελέγχου που αναφέρεται επίσης στην ενέργεια 17. |
| --- | --- |

5.11.

Σημειώθηκε σημαντική πρόοδος κατά την εκτέλεση των δύο ενεργειών σχετικά με την κοινή διαχείριση. Τον Σεπτέμβριο 2004 η Επιτροπή εξέδωσε ανακοινώσεις για τις νομικές ευθύνες υπό καθεστώς κοινής διαχείρισης (COM(2004) 580) και για την εναρμόνιση των μεθόδων διεξαγωγής λογιστικών ελέγχων σε αυτόν τον τομέα (COM(2004) 3115) τον Δεκέμβριο 2003 η Επιτροπή δημοσίευσε επίσης αναθεωρημένα εγχειρίδια λογιστικού ελέγχου για τα Διαρθρωτικά Ταμεία και τα Ταμεία Συνοχής. Στο πλαίσιο του νομοθετικού σχεδίου για τα διαρθρωτικά ταμεία κατά την περίοδο 2007-13 η Επιτροπή υιοθέτησε επίσης την ιδέα των ετησίων δηλώσεων από ανεξάρτητο φορέα λογιστικού ελέγχου που αναφέρεται επίσης στην ενέργεια 17.

Διαχείριση της περιόδου προγραμματισμού 1994-1999

Βελτιώσεις που πραγματοποιήθηκαν στο πλαίσιο διενέργειας του δημοσιονομικού ελέγχου, αν και αργά στην περίοδο προγραμματισμού

| 5.12. | Ο κανονισμός (EΚ) αριθ. 2064/97 της Επιτροπής (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 100), που τέθηκε σε ισχύ το Νοέμβριο του 1997, αποτέλεσε σημαντικό βήμα στην ανάπτυξη των ρυθμίσεων διαχείρισης και ελέγχου για τα Διαρθρωτικά Ταμεία. Εισήγαγε ένα σύνολο κοινών ελάχιστων απαιτήσεων για τα συστήματα διαχείρισης και ελέγχου των κρατών μελών. Τα βασικότερα στοιχεία είναι: |
| --- | --- |

5.12.

Ο κανονισμός (EΚ) αριθ. 2064/97 της Επιτροπής (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 100), που τέθηκε σε ισχύ το Νοέμβριο του 1997, αποτέλεσε σημαντικό βήμα στην ανάπτυξη των ρυθμίσεων διαχείρισης και ελέγχου για τα Διαρθρωτικά Ταμεία. Εισήγαγε ένα σύνολο κοινών ελάχιστων απαιτήσεων για τα συστήματα διαχείρισης και ελέγχου των κρατών μελών. Τα βασικότερα στοιχεία είναι:

| — | η απαίτηση για τα κράτη μέλη να καθιερώσουν συστήματα διαχείρισης και ελέγχου που να παρέχουν ικανοποιητική πιστοποίηση της εγκυρότητας των αιτήσεων πληρωμής· |
| --- | --- |

—

η απαίτηση για τα κράτη μέλη να καθιερώσουν συστήματα διαχείρισης και ελέγχου που να παρέχουν ικανοποιητική πιστοποίηση της εγκυρότητας των αιτήσεων πληρωμής·

| — | μία επαρκής διαδρομή ελέγχου, που να επιτρέπει τη συμφωνία μεταξύ των δηλώσεων που πραγματοποιήθηκαν προς την Επιτροπή και των λογιστικών εγγράφων στα κράτη μέλη, καθώς και τον εντοπισμό της διάθεσης της κοινοτικής χρηματοδότησης· |
| --- | --- |

—

μία επαρκής διαδρομή ελέγχου, που να επιτρέπει τη συμφωνία μεταξύ των δηλώσεων που πραγματοποιήθηκαν προς την Επιτροπή και των λογιστικών εγγράφων στα κράτη μέλη, καθώς και τον εντοπισμό της διάθεσης της κοινοτικής χρηματοδότησης·

| — | ένα ελάχιστο επίπεδο ανεξάρτητων ελέγχων (τουλάχιστον δείγμα 5 %), πέρα από τους καθημερινούς διαχειριστικούς ελέγχους των πράξεων, με στόχο την επαλήθευση της αποτελεσματικότητας των εφαρμοζόμενων συστημάτων διαχείρισης και ελέγχου, της τήρησης των κοινοτικών απαιτήσεων και της ακρίβειας των δηλώσεων δαπανών· και |
| --- | --- |

—

ένα ελάχιστο επίπεδο ανεξάρτητων ελέγχων (τουλάχιστον δείγμα 5 %), πέρα από τους καθημερινούς διαχειριστικούς ελέγχους των πράξεων, με στόχο την επαλήθευση της αποτελεσματικότητας των εφαρμοζόμενων συστημάτων διαχείρισης και ελέγχου, της τήρησης των κοινοτικών απαιτήσεων και της ακρίβειας των δηλώσεων δαπανών· και

| — | η απαίτηση (βάσει του άρθρου 8) για τα κράτη μέλη να υποβάλλουν στην Επιτροπή, στο κλείσιμο κάθε προγράμματος, μία δήλωση την οποία θα συντάσσει φυσικό ή νομικό πρόσωπο λειτουργικά ανεξάρτητο από την υπηρεσία υλοποίησης· η δήλωση αυτή θα πρέπει να συνοψίζει τα πορίσματα των ελέγχων που διεξήχθησαν κατά τα προηγούμενα έτη και να παρέχει ένα γενικό συμπέρασμα σχετικά με τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων που καλύπτονται από την τελική δήλωση δαπανών. |
| --- | --- |

—

η απαίτηση (βάσει του άρθρου 8) για τα κράτη μέλη να υποβάλλουν στην Επιτροπή, στο κλείσιμο κάθε προγράμματος, μία δήλωση την οποία θα συντάσσει φυσικό ή νομικό πρόσωπο λειτουργικά ανεξάρτητο από την υπηρεσία υλοποίησης· η δήλωση αυτή θα πρέπει να συνοψίζει τα πορίσματα των ελέγχων που διεξήχθησαν κατά τα προηγούμενα έτη και να παρέχει ένα γενικό συμπέρασμα σχετικά με τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων που καλύπτονται από την τελική δήλωση δαπανών.

| 5.13. | Τα κράτη μέλη ήταν υποχρεωμένα να αναπτύξουν τις δομές ελέγχου τους σύμφωνα με όλες αυτές τις απαιτήσεις. Ωστόσο, ο κανονισμός δεν τέθηκε σε ισχύ παρά το Νοέμβριο του 1997, ενώ σημειώθηκαν καθυστερήσεις στην παροχή των κατάλληλων οδηγιών. Όπως έχει ήδη επισημάνει το Συνέδριο (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 100), αυτό είχε ως συνέπεια να μην μπορεί πλέον να επηρεάσει τον τρόπο με τον οποίο τα συστήματα διαχείρισης και ελέγχου καθορίστηκαν αρχικά· η εφαρμογή του νωρίτερα θα μπορούσε να βοηθήσει στην αποφυγή ορισμένων αδυναμιών στα συστήματα των κρατών μελών. |
| --- | --- |

5.13.

Τα κράτη μέλη ήταν υποχρεωμένα να αναπτύξουν τις δομές ελέγχου τους σύμφωνα με όλες αυτές τις απαιτήσεις. Ωστόσο, ο κανονισμός δεν τέθηκε σε ισχύ παρά το Νοέμβριο του 1997, ενώ σημειώθηκαν καθυστερήσεις στην παροχή των κατάλληλων οδηγιών. Όπως έχει ήδη επισημάνει το Συνέδριο (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 100), αυτό είχε ως συνέπεια να μην μπορεί πλέον να επηρεάσει τον τρόπο με τον οποίο τα συστήματα διαχείρισης και ελέγχου καθορίστηκαν αρχικά· η εφαρμογή του νωρίτερα θα μπορούσε να βοηθήσει στην αποφυγή ορισμένων αδυναμιών στα συστήματα των κρατών μελών.

| 5.13. | Η έκδοση του κανονισμού 2064/97 συνέβαλε σημαντικά στην ενίσχυση των μέτρων ελέγχου για τα Διαρθρωτικά Ταμεία. Ο κανονισμός απαιτούσε από τα κράτη μέλη να προσαρμόσουν τις δομές τους, και άρχισε να ισχύει τέσσερα έτη πριν τη λήξη της περιόδου επιλεξιμότητας και περισσότερο από πέντε έτη πριν την τελική προθεσμία για την υποβολή φακέλων δημοσιονομικού κλεισίματος. Κατά τη διάρκεια της εν λόγω περιόδου, από την ημερομηνία έκδοσης του κανονισμού, η Επιτροπή κατέβαλε σημαντικές προσπάθειες για την παροχή κατευθύνσεων, απήντησε στις ερωτήσεις των κρατών μελών και πραγματοποίησε λογιστικούς ελέγχους για να εξασφαλίσει την ορθή μεταφορά των μέτρων. |
| --- | --- |

5.13.

Η έκδοση του κανονισμού 2064/97 συνέβαλε σημαντικά στην ενίσχυση των μέτρων ελέγχου για τα Διαρθρωτικά Ταμεία. Ο κανονισμός απαιτούσε από τα κράτη μέλη να προσαρμόσουν τις δομές τους, και άρχισε να ισχύει τέσσερα έτη πριν τη λήξη της περιόδου επιλεξιμότητας και περισσότερο από πέντε έτη πριν την τελική προθεσμία για την υποβολή φακέλων δημοσιονομικού κλεισίματος. Κατά τη διάρκεια της εν λόγω περιόδου, από την ημερομηνία έκδοσης του κανονισμού, η Επιτροπή κατέβαλε σημαντικές προσπάθειες για την παροχή κατευθύνσεων, απήντησε στις ερωτήσεις των κρατών μελών και πραγματοποίησε λογιστικούς ελέγχους για να εξασφαλίσει την ορθή μεταφορά των μέτρων.

Συστήματα διαχείρισης και ελέγχου στα κράτη μέλη: μη τήρηση των απαιτήσεων των κανονισμών

| 5.14. | Στα πλαίσια των εργασιών του για την κατάρτιση της ειδικής εκτίμησης των δαπανών για διαρθρωτικές ενέργειες, το Συνέδριο εξέτασε τα συστήματα διαχείρισης και ελέγχου στα κράτη μέλη βάσει ενός τυχαίου δείγματος επτά τελικών πληρωμών που πραγματοποίησε η Επιτροπή (στη Γερμανία, στην Ισπανία, στη Γαλλία, στην Ιρλανδία, στην Ιταλία και στην Πορτογαλία (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 100). |
| --- | --- |

5.14.

Στα πλαίσια των εργασιών του για την κατάρτιση της ειδικής εκτίμησης των δαπανών για διαρθρωτικές ενέργειες, το Συνέδριο εξέτασε τα συστήματα διαχείρισης και ελέγχου στα κράτη μέλη βάσει ενός τυχαίου δείγματος επτά τελικών πληρωμών που πραγματοποίησε η Επιτροπή (στη Γερμανία, στην Ισπανία, στη Γαλλία, στην Ιρλανδία, στην Ιταλία και στην Πορτογαλία (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 100).

Ανεπαρκής διαχωρισμός των καθηκόντων

| 5.15. | Για ένα από τα προγράμματα που εξέτασε το Συνέδριο, ένα μεγάλο μέρος των ανεξάρτητων ελέγχων σχεδίων διενεργήθηκε από το ίδιο τμήμα που είναι αρμόδιο για την πρόταση πληρωμών (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 100), ενώ σε δύο άλλες περιπτώσεις ορισμένα σχέδια ελέγχθηκαν από πρόσωπα που διενεργούσαν ελέγχους διαχείρισης ή που συμμετείχαν στη διαδικασία της τελικής δήλωσης (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 100). Αυτό αντιτίθεται στη θεμελιώδη ελεγκτική αρχή του διαχωρισμού των καθηκόντων. |
| --- | --- |

5.15.

Για ένα από τα προγράμματα που εξέτασε το Συνέδριο, ένα μεγάλο μέρος των ανεξάρτητων ελέγχων σχεδίων διενεργήθηκε από το ίδιο τμήμα που είναι αρμόδιο για την πρόταση πληρωμών (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 100), ενώ σε δύο άλλες περιπτώσεις ορισμένα σχέδια ελέγχθηκαν από πρόσωπα που διενεργούσαν ελέγχους διαχείρισης ή που συμμετείχαν στη διαδικασία της τελικής δήλωσης (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 100). Αυτό αντιτίθεται στη θεμελιώδη ελεγκτική αρχή του διαχωρισμού των καθηκόντων.

| 5.15. | Η Επιτροπή γνωρίζει το θέμα της ανεξαρτησίας των φορέων που διεξάγουν ελέγχους βάσει του άρθρου 3 του κανονισμού (EΚ) αριθ. 2064/97 από τους δικούς της λογιστικούς ελέγχους που διεξήγαγε το 2001-02. Οι ανεξάρτητοι οργανισμοί καθοδηγήθηκαν για το πώς να αντιμετωπίσουν το θέμα στο πλαίσιο των κατευθυντηρίων γραμμών της Επιτροπής σχετικά με το δημοσιονομικό κλείσιμο. |
| --- | --- |

5.15.

Η Επιτροπή γνωρίζει το θέμα της ανεξαρτησίας των φορέων που διεξάγουν ελέγχους βάσει του άρθρου 3 του κανονισμού (EΚ) αριθ. 2064/97 από τους δικούς της λογιστικούς ελέγχους που διεξήγαγε το 2001-02. Οι ανεξάρτητοι οργανισμοί καθοδηγήθηκαν για το πώς να αντιμετωπίσουν το θέμα στο πλαίσιο των κατευθυντηρίων γραμμών της Επιτροπής σχετικά με το δημοσιονομικό κλείσιμο.

Για τις εν λόγω περιπτώσεις, βάσει σχετικών πληροφοριών που υπέβαλε ένας ανεξάρτητος φορέας, η Επιτροπή θεώρησε ότι έχουν πραγματοποιηθεί επαρκείς έλεγχοι ώστε να πληρούνται οι όροι του κανονισμού.

Αδυναμίες στους ελέγχους διαχείρισης των πράξεων

| 5.16. | Στην περίπτωση ενός προγράμματος, κατά την οποία ο οργανισμός που είχε αναλάβει το έργο είχε αναθέσει την υλοποίηση του μεγαλύτερου μέρους του σε άλλο φορέα, οι έλεγχοι διαχείρισης περιορίστηκαν στην εξέταση των τιμολογίων που είχε λάβει ο αρχικά ανάδοχος οργανισμός από τον υπεργολάβο (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 100). Το Συνέδριο έχει τονίσει και στο παρελθόν τους ιδιαίτερους κινδύνους που εμπεριέχουν οι δαπάνες που πραγματοποιούνται στο πλαίσιο υπεργολαβίας (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 100). |
| --- | --- |

5.16.

Στην περίπτωση ενός προγράμματος, κατά την οποία ο οργανισμός που είχε αναλάβει το έργο είχε αναθέσει την υλοποίηση του μεγαλύτερου μέρους του σε άλλο φορέα, οι έλεγχοι διαχείρισης περιορίστηκαν στην εξέταση των τιμολογίων που είχε λάβει ο αρχικά ανάδοχος οργανισμός από τον υπεργολάβο (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 100). Το Συνέδριο έχει τονίσει και στο παρελθόν τους ιδιαίτερους κινδύνους που εμπεριέχουν οι δαπάνες που πραγματοποιούνται στο πλαίσιο υπεργολαβίας (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 100).

| 5.16. | Όσον αφορά την υπεργολαβία, η Επιτροπή αναφέρεται στην απάντησή της στις παραγράφους 5.20 και 5.23 της παρούσας έκθεσης, καθώς και στην απάντησή της στην παράγραφο 3.66 της ετήσιας έκθεσης 1999. |
| --- | --- |

5.16.

Όσον αφορά την υπεργολαβία, η Επιτροπή αναφέρεται στην απάντησή της στις παραγράφους 5.20 και 5.23 της παρούσας έκθεσης, καθώς και στην απάντησή της στην παράγραφο 3.66 της ετήσιας έκθεσης 1999.

Αδυναμίες των ανεξάρτητων ελέγχων

| 5.17. | Η δειγματοληπτική βάση που χρησιμοποιήθηκε για τους ανεξάρτητους (δείγμα 5 %) ελέγχους, που αποσκοπούσαν στην επαλήθευση αφενός της αποτελεσματικότητας των συστημάτων διαχείρισης και ελέγχου και αφετέρου των δηλώσεων δαπανών, δεν ήταν πάντοτε σαφής. Για δύο προγράμματα, αναφέρθηκαν παράγοντες κινδύνου αλλά δεν ήταν σαφές πώς εφαρμόζονταν (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 100). Για ένα άλλο πρόγραμμα, εντοπίστηκε ένα σύνολο ομοιόμορφων ενεργειών από το οποίο θα μπορούσε να αντληθεί ένα τυχαίο δείγμα, αλλά δεν υπήρχαν συγκεκριμένοι παράγοντες κινδύνου που να συνδέονται με τις ενέργειες αυτές (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 100). Σε μία άλλη περίπτωση, δεν πραγματοποιήθηκε ανάλυση κινδύνων (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 100). |
| --- | --- |

5.17.

Η δειγματοληπτική βάση που χρησιμοποιήθηκε για τους ανεξάρτητους (δείγμα 5 %) ελέγχους, που αποσκοπούσαν στην επαλήθευση αφενός της αποτελεσματικότητας των συστημάτων διαχείρισης και ελέγχου και αφετέρου των δηλώσεων δαπανών, δεν ήταν πάντοτε σαφής. Για δύο προγράμματα, αναφέρθηκαν παράγοντες κινδύνου αλλά δεν ήταν σαφές πώς εφαρμόζονταν (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 100). Για ένα άλλο πρόγραμμα, εντοπίστηκε ένα σύνολο ομοιόμορφων ενεργειών από το οποίο θα μπορούσε να αντληθεί ένα τυχαίο δείγμα, αλλά δεν υπήρχαν συγκεκριμένοι παράγοντες κινδύνου που να συνδέονται με τις ενέργειες αυτές (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 100). Σε μία άλλη περίπτωση, δεν πραγματοποιήθηκε ανάλυση κινδύνων (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 100).

| 5.17. | Στο πλαίσιο των κατευθύνσεων που παρέσχε για τις δηλώσεις κλεισίματος, η Επιτροπή διευκρίνισε ότι ο φορέας που εκδίδει τη δήλωση κλεισίματος πρέπει να έχει πεισθεί ότι η δειγματοληπτική μέθοδος εφαρμόστηκε ικανοποιητικά. Η Επιτροπή έλεγξε τις υποβληθείσες πληροφορίες σχετικά με αυτό το θέμα κατά την ανάλυση των δηλώσεων. |
| --- | --- |

5.17.

Στο πλαίσιο των κατευθύνσεων που παρέσχε για τις δηλώσεις κλεισίματος, η Επιτροπή διευκρίνισε ότι ο φορέας που εκδίδει τη δήλωση κλεισίματος πρέπει να έχει πεισθεί ότι η δειγματοληπτική μέθοδος εφαρμόστηκε ικανοποιητικά. Η Επιτροπή έλεγξε τις υποβληθείσες πληροφορίες σχετικά με αυτό το θέμα κατά την ανάλυση των δηλώσεων.

Όσον αφορά το πρόγραμμα για τις Αζόρες, η δήλωση ανέφερε ότι το δείγμα ήταν ανάλογο με τα μέτρα του προγράμματος και λάμβανε υπόψη το επίπεδο της σχετικής χρηματοδότησης.

Όσον αφορά την Ιρλανδία (ΕΓΤΠΕ- Τμήμα Προσανατολισμού), σύμφωνα με τις διαθέσιμες πληροφορίες, και ιδίως σύμφωνα με τις βεβαιώσεις του ανεξάρτητου φορέα, η Επιτροπή θεώρησε ότι διεξήχθησαν επαρκείς ανεξάρτητοι έλεγχοι ώστε να πληρούνται οι όροι του κανονισμού.

| 5.18. | Για τα προγράμματα που εξέτασε το Συνέδριο, οι έλεγχοι των κρατών μελών γενικώς κάλυπταν όλη την περίοδο που απαιτούσε ο κανονισμός. Ωστόσο, σε ορισμένα κράτη μέλη η διαδικασία διενέργειας ανεξάρτητων ελέγχων, σύμφωνα με τον κανονισμό, ξεκίνησε μόλις το 2000 ή το 2001 (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 100). |
| --- | --- |

5.18.

Για τα προγράμματα που εξέτασε το Συνέδριο, οι έλεγχοι των κρατών μελών γενικώς κάλυπταν όλη την περίοδο που απαιτούσε ο κανονισμός. Ωστόσο, σε ορισμένα κράτη μέλη η διαδικασία διενέργειας ανεξάρτητων ελέγχων, σύμφωνα με τον κανονισμό, ξεκίνησε μόλις το 2000 ή το 2001 (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 100).

| 5.19. | Ο κανονισμός υποδεικνύει τι θα πρέπει να καλύπτουν οι έλεγχοι, όπως την πρακτική εφαρμογή και αποτελεσματικότητα των συστημάτων διαχείρισης και ελέγχου, την αντιστοίχιση λογιστικών εγγράφων με δικαιολογητικά έγγραφα, την τήρηση των κοινοτικών απαιτήσεων και την παροχή κατάλληλης εθνικής συγχρηματοδότησης. Για τρία προγράμματα, σε μερικές περιπτώσεις οι έλεγχοι δεν συμπεριλάμβαναν συγκεκριμένες πτυχές σχετικά με την επιλεξιμότητα δαπανών που συγχρηματοδοτούν τα Διαρθρωτικά Ταμεία (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 100). |
| --- | --- |

5.19.

Ο κανονισμός υποδεικνύει τι θα πρέπει να καλύπτουν οι έλεγχοι, όπως την πρακτική εφαρμογή και αποτελεσματικότητα των συστημάτων διαχείρισης και ελέγχου, την αντιστοίχιση λογιστικών εγγράφων με δικαιολογητικά έγγραφα, την τήρηση των κοινοτικών απαιτήσεων και την παροχή κατάλληλης εθνικής συγχρηματοδότησης. Για τρία προγράμματα, σε μερικές περιπτώσεις οι έλεγχοι δεν συμπεριλάμβαναν συγκεκριμένες πτυχές σχετικά με την επιλεξιμότητα δαπανών που συγχρηματοδοτούν τα Διαρθρωτικά Ταμεία (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 100).

| 5.19. | H Eπιτροπή εξετάζει τα πορίσματα του Ελεγκτικού Συνεδρίου υπό το φως των απαντήσεων των αρχών των ενδιαφερομένων κρατών μελών. Θα λάβει υπόψη τα συμπεράσματα στους ελέγχους κλεισίματος. Η Επιτροπή θεωρεί πλήρεις τις οδηγίες που παρασχέθηκαν στην Πορτογαλία σχετικά με το περιεχόμενο των ελέγχων. |
| --- | --- |

5.19.

H Eπιτροπή εξετάζει τα πορίσματα του Ελεγκτικού Συνεδρίου υπό το φως των απαντήσεων των αρχών των ενδιαφερομένων κρατών μελών. Θα λάβει υπόψη τα συμπεράσματα στους ελέγχους κλεισίματος. Η Επιτροπή θεωρεί πλήρεις τις οδηγίες που παρασχέθηκαν στην Πορτογαλία σχετικά με το περιεχόμενο των ελέγχων.

| 5.20. | Σε δύο περιπτώσεις, οι έλεγχοι των κρατών μελών δεν διενεργήθηκαν σε επίπεδο σχεδίων. Σε μία περίπτωση, με το αιτιολογικό ότι τα σχέδια είχαν υποβληθεί συστηματικά σε επισκέψεις ελέγχου από τη διαχείριση, το κράτος μέλος — με αναφορά σε συγκεκριμένη αλληλογραφία με την Επιτροπή — διενήργησε τους ανεξάρτητους ελέγχους εξ ολοκλήρου βάσει δικαιολογητικών εγγράφων χωρίς καθόλου επισκέψεις στα σχέδια, σε αντίθεση με τις γενικές οδηγίες της Επιτροπής (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 100). Σε μια άλλη περίπτωση, ένας υπεργολάβος, ο οποίος ενεργούσε χωρίς νομότυπη σύμβαση, δεν ήταν σε θέση να προσκομίσει αποδείξεις για το ποσό που είχε χρεώσει στον ανάδοχο του σχεδίου (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 100). Σε άλλες δύο περιπτώσεις, οι έλεγχοι περιορίζονταν στο φορέα που διαχειριζόταν την ενίσχυση, με λίγους ελέγχους τιμολογίων (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 100). |
| --- | --- |

5.20.

Σε δύο περιπτώσεις, οι έλεγχοι των κρατών μελών δεν διενεργήθηκαν σε επίπεδο σχεδίων. Σε μία περίπτωση, με το αιτιολογικό ότι τα σχέδια είχαν υποβληθεί συστηματικά σε επισκέψεις ελέγχου από τη διαχείριση, το κράτος μέλος — με αναφορά σε συγκεκριμένη αλληλογραφία με την Επιτροπή — διενήργησε τους ανεξάρτητους ελέγχους εξ ολοκλήρου βάσει δικαιολογητικών εγγράφων χωρίς καθόλου επισκέψεις στα σχέδια, σε αντίθεση με τις γενικές οδηγίες της Επιτροπής (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 100). Σε μια άλλη περίπτωση, ένας υπεργολάβος, ο οποίος ενεργούσε χωρίς νομότυπη σύμβαση, δεν ήταν σε θέση να προσκομίσει αποδείξεις για το ποσό που είχε χρεώσει στον ανάδοχο του σχεδίου (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 100). Σε άλλες δύο περιπτώσεις, οι έλεγχοι περιορίζονταν στο φορέα που διαχειριζόταν την ενίσχυση, με λίγους ελέγχους τιμολογίων (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 100).

| 5.20. | H Eπιτροπή εξετάζει τα πορίσματα του Ελεγκτικού Συνεδρίου υπό το φως των απαντήσεων των αρχών των ενδιαφερομένων κρατών μελών. Θα λάβει υπόψη τα συμπεράσματα στους ελέγχους κλεισίματος. Στις περιπτώσεις που η Επιτροπή διαπίστωσε ότι ένα κράτος μέλος δεν είχε ελέγξει τα συνοδευτικά έγγραφα που υπέβαλαν οι τελικοί αποδέκτες της βοήθειας, τους ζήτησε να προσδιορίσουν ποσοτικά την πραγματοποιηθείσα δαπάνη και, ενδεχομένως, να προβούν σε περαιτέρω έλεγχο. |
| --- | --- |

5.20.

H Eπιτροπή εξετάζει τα πορίσματα του Ελεγκτικού Συνεδρίου υπό το φως των απαντήσεων των αρχών των ενδιαφερομένων κρατών μελών. Θα λάβει υπόψη τα συμπεράσματα στους ελέγχους κλεισίματος. Στις περιπτώσεις που η Επιτροπή διαπίστωσε ότι ένα κράτος μέλος δεν είχε ελέγξει τα συνοδευτικά έγγραφα που υπέβαλαν οι τελικοί αποδέκτες της βοήθειας, τους ζήτησε να προσδιορίσουν ποσοτικά την πραγματοποιηθείσα δαπάνη και, ενδεχομένως, να προβούν σε περαιτέρω έλεγχο.

Όσον αφορά την Ιρλανδία (ΕΓΤΠΕ- Τμήμα Προσανατολισμού), σύμφωνα με τις διαθέσιμες πληροφορίες, και ιδίως σύμφωνα με τις βεβαιώσεις του ανεξάρτητου φορέα, η Επιτροπή θεώρησε ότι διεξήχθησαν επαρκείς ανεξάρτητοι έλεγχοι ώστε να πληρούνται οι όροι των κανονισμών 1994-1999.

Όσον αφορά την υπόθεση ΕΚΤ –Ιταλία (Emilia Romagna) που αναφέρεται στην υποσημείωση 21, το σημείωμα προσανατολισμού που έστειλε η Επιτροπή στις ιταλικές αρχές αναφέρει ότι ο ανεξάρτητος οργανισμός θα μπορεί επίσης να βασίζεται στους καλά τεκμηριωμένους ελέγχους που θα έχουν ήδη πραγματοποιηθεί επιτόπου, αλλά ότι οι έλεγχοι αυτοί θα πρέπει φυσικά να έχουν τηρήσει ορισμένους όρους, πράγμα που θα εξακριβώνει ο ανεξάρτητος οργανισμός, ήτοι να έχουν εκτελεστεί με τις κατάλληλες μεθόδους και με επαρκή βαθμό ανεξαρτησίας και αξιοπιστίας. Η Επιτροπή, που ακολούθησε και η ίδια τα σημειώματα προσανατολισμού, δεν διευκρίνισε εάν οι εν λόγω έλεγχοι μπορούσαν να μην διεξάγονται επιτόπου.

Όσον αφορά την υπόθεση υπεργολαβίας ΕΚΤ-Πορτογαλίας (Μadeira) που αναφέρεται στην υποσημείωση 22, η Επιτροπή αποδίδει ιδιαίτερη προσοχή στο θέμα των ψευδών ή μη απαραίτητων υπεργολαβιών, στόχος των οποίων είναι κυρίως η αύξηση των εξόδων που δηλώνονται. Για τον σκοπό αυτό, θέσπισε τον κανόνα του δελτίου επιλεξιμότητας αριθ. 4.2, σύμφωνα με τον οποίο δεν γίνονται αποδεκτές οι αδικαιολόγητες υπεργολαβίες ή οι υπεργολαβίες χωρίς προστιθέμενη αξία.

| 5.21. | Οι έλεγχοι γενικώς δεν κάλυπταν τα σχέδια στο σύνολό τους. Σε ορισμένες περιπτώσεις τα κράτη μέλη περιελάμβαναν στους υπολογισμούς τους του απαιτούμενου 5 % έξοδα του σχεδίου τα οποία δεν είχαν ελεγχθεί με την κατάλληλη δειγματοληπτική βάση (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 100). Σε ένα πρόγραμμα, στον υπολογισμό της ποσοστιαίας κάλυψης των ελέγχων συμπεριελήφθησαν μη ελεγχθέντα σχέδια, με το αιτιολογικό ότι είχε διενεργηθεί έλεγχος των συστημάτων και ότι το συστημικό σφάλμα που είχε διαπιστωθεί κατά τον έλεγχο ενός μεμονωμένου σχεδίου είχε διορθωθεί για όλα τα σχετικά σχέδια. Αυτό διόγκωνε σημαντικά την δηλωθείσα ποσοστιαία κάλυψη (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 100). Για ένα άλλο πρόγραμμα, οι έλεγχοι είχαν καλύψει το 28 % της συνολικής δαπάνης. Ωστόσο, ο έλεγχος του Συνεδρίου έδειξε ότι μόνο ένα μέρος αυτών διενεργήθηκε πράγματι στα σχέδια από πρόσωπα ανεξάρτητα έναντι της υπηρεσίας διαχείρισης, και ότι αυτοί οι έλεγχοι αφορούσαν κατά κύριο λόγο έναν από τους τρεις φορείς διαχείρισης (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 100). |
| --- | --- |

5.21.

Οι έλεγχοι γενικώς δεν κάλυπταν τα σχέδια στο σύνολό τους. Σε ορισμένες περιπτώσεις τα κράτη μέλη περιελάμβαναν στους υπολογισμούς τους του απαιτούμενου 5 % έξοδα του σχεδίου τα οποία δεν είχαν ελεγχθεί με την κατάλληλη δειγματοληπτική βάση (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 100). Σε ένα πρόγραμμα, στον υπολογισμό της ποσοστιαίας κάλυψης των ελέγχων συμπεριελήφθησαν μη ελεγχθέντα σχέδια, με το αιτιολογικό ότι είχε διενεργηθεί έλεγχος των συστημάτων και ότι το συστημικό σφάλμα που είχε διαπιστωθεί κατά τον έλεγχο ενός μεμονωμένου σχεδίου είχε διορθωθεί για όλα τα σχετικά σχέδια. Αυτό διόγκωνε σημαντικά την δηλωθείσα ποσοστιαία κάλυψη (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 100). Για ένα άλλο πρόγραμμα, οι έλεγχοι είχαν καλύψει το 28 % της συνολικής δαπάνης. Ωστόσο, ο έλεγχος του Συνεδρίου έδειξε ότι μόνο ένα μέρος αυτών διενεργήθηκε πράγματι στα σχέδια από πρόσωπα ανεξάρτητα έναντι της υπηρεσίας διαχείρισης, και ότι αυτοί οι έλεγχοι αφορούσαν κατά κύριο λόγο έναν από τους τρεις φορείς διαχείρισης (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 100).

| 5.21. | H Eπιτροπή εξετάζει τα πορίσματα του Ελεγκτικού Συνεδρίου υπό το φως των απαντήσεων των αρχών των ενδιαφερομένων κρατών μελών. Θα λάβει υπόψη τα συμπεράσματα στους ελέγχους κλεισίματος. Σύμφωνα με τις πληροφορίες που περιέχονται στις δηλώσεις κλεισίματος, και στις τρεις υποθέσεις ΕΤΠΑ, το εκατοστιαίο ποσοστό των συνολικών δαπανών του προγράμματος που ελέγχθηκαν υπερέβαινε το ελάχιστο απαιτούμενο ποσοστό 5 % (7,9 %, 12,8 % και 23,9 %). |
| --- | --- |

5.21.

H Eπιτροπή εξετάζει τα πορίσματα του Ελεγκτικού Συνεδρίου υπό το φως των απαντήσεων των αρχών των ενδιαφερομένων κρατών μελών. Θα λάβει υπόψη τα συμπεράσματα στους ελέγχους κλεισίματος. Σύμφωνα με τις πληροφορίες που περιέχονται στις δηλώσεις κλεισίματος, και στις τρεις υποθέσεις ΕΤΠΑ, το εκατοστιαίο ποσοστό των συνολικών δαπανών του προγράμματος που ελέγχθηκαν υπερέβαινε το ελάχιστο απαιτούμενο ποσοστό 5 % (7,9 %, 12,8 % και 23,9 %).

Όσον αφορά την υπόθεση που αναφέρεται στην υποσημείωση 25 (ΚΤΕ- Πορτογαλίας (Madeira), είναι σκόπιμο να διευκρινισθεί εάν οι πορτογαλικές αρχές τήρησαν πράγματι το καθορισθέν ελάχιστο ποσοστό των ελέγχων που έπρεπε να διεξαχθούν.

Όσον αφορά την Ιρλανδία (ΕΓΤΠΕ- τμήμα προσανατολισμού), βλέπε την απάντηση στην παράγραφο 5.15.

Δηλώσεις που συνοδεύουν τις δηλώσεις τελικών δαπανών: υποεκτίμηση των σφαλμάτων από τα κράτη μέλη

| 5.22. | Για ένα τμήμα του δείγματος πληρωμών που εξέτασε το Συνέδριο, οι δηλώσεις δαπανών και οι συνοδευτικές δηλώσεις που παρείχαν τα κράτη μέλη στο κλείσιμο των προγραμμάτων — όπου δηλωνόταν η νομιμότητα και κανονικότητα της δαπάνης — περιείχαν σημαντικό βαθμό σφαλμάτων (βλέπε σημεία 5.23-5.27). Οι δηλώσεις κλεισίματος που πραγματοποίησαν αυτά τα κράτη μέλη, αντιθέτως, γενικώς αναφέρουν ελάχιστα επίπεδα σφάλματος (λιγότερο από 1 %). Αυτό οφείλεται στη χαμηλή ποιότητα και στην περιορισμένη κάλυψη των πραγματοποιηθέντων ελέγχων, καθώς και στο γεγονός ότι, για τις περιπτώσεις που εξετάσθηκαν, τα κράτη μέλη δεν επιχείρησαν να συνάγουν κατάλληλα συμπεράσματα από τους ελέγχους για τα προγράμματα συνολικά (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 100). |
| --- | --- |

5.22.

Για ένα τμήμα του δείγματος πληρωμών που εξέτασε το Συνέδριο, οι δηλώσεις δαπανών και οι συνοδευτικές δηλώσεις που παρείχαν τα κράτη μέλη στο κλείσιμο των προγραμμάτων — όπου δηλωνόταν η νομιμότητα και κανονικότητα της δαπάνης — περιείχαν σημαντικό βαθμό σφαλμάτων (βλέπε σημεία 5.23-5.27). Οι δηλώσεις κλεισίματος που πραγματοποίησαν αυτά τα κράτη μέλη, αντιθέτως, γενικώς αναφέρουν ελάχιστα επίπεδα σφάλματος (λιγότερο από 1 %). Αυτό οφείλεται στη χαμηλή ποιότητα και στην περιορισμένη κάλυψη των πραγματοποιηθέντων ελέγχων, καθώς και στο γεγονός ότι, για τις περιπτώσεις που εξετάσθηκαν, τα κράτη μέλη δεν επιχείρησαν να συνάγουν κατάλληλα συμπεράσματα από τους ελέγχους για τα προγράμματα συνολικά (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 100).

| 5.22. | Στις κατευθύνσεις που απηύθυνε προς τα κράτη μέλη σχετικά με τη δήλωση του άρθρου 8, η Επιτροπή επέμεινε ότι οι φορείς του άρθρου 8 οφείλουν να διατυπώνουν γνώμη σχετικά με την ποιότητα των διεξαχθέντων ελέγχων, να αναφέρουν το ποσοστό σφαλμάτων που διαπιστώθηκε και να επισημαίνουν και να προσδιορίζουν ποσοτικά τα ενδεχόμενα συστημικά προβλήματα. Η Επιτροπή ζήτησε πρόσθετες πληροφορίες ή έλεγχο από τα κράτη μέλη ή πρότεινε δημοσιονομικές διορθώσεις στις περιπτώσεις που η εξέταση των δηλώσεων του άρθρου 8 απέδειξε ότι είναι ελλιπείς για κάποιο από τους παραπάνω λόγους. |
| --- | --- |

5.22.

Στις κατευθύνσεις που απηύθυνε προς τα κράτη μέλη σχετικά με τη δήλωση του άρθρου 8, η Επιτροπή επέμεινε ότι οι φορείς του άρθρου 8 οφείλουν να διατυπώνουν γνώμη σχετικά με την ποιότητα των διεξαχθέντων ελέγχων, να αναφέρουν το ποσοστό σφαλμάτων που διαπιστώθηκε και να επισημαίνουν και να προσδιορίζουν ποσοτικά τα ενδεχόμενα συστημικά προβλήματα. Η Επιτροπή ζήτησε πρόσθετες πληροφορίες ή έλεγχο από τα κράτη μέλη ή πρότεινε δημοσιονομικές διορθώσεις στις περιπτώσεις που η εξέταση των δηλώσεων του άρθρου 8 απέδειξε ότι είναι ελλιπείς για κάποιο από τους παραπάνω λόγους.

Σε όλες τις περιπτώσεις η Επιτροπή θα λάβει τα κατάλληλα μέτρα αφού συλλέξει και εξετάσει εκτενείς πληροφορίες από τα κράτη μέλη.

Όσον αφορά την υπόθεση ΕΚΤ-Πορτογαλίας (Madeira) που αναφέρεται στην υποσημείωση 27, οι πορτογαλικές αρχές πραγματοποίησαν κατά την περίοδο προγραμματισμού ανεξάρτητους ελέγχους για ολόκληρη την περίοδο· εξάλλου, τήρησαν το καθορισθέν ελάχιστο ποσοστό πραγματοποιούμενων ελέγχων. Επιπλέον, διορθώθηκαν οι παρατυπίες που διαπιστώθηκαν, και ελέγχθηκε το σύνολο των σχεδίων που προέρχονται από την ίδια επιχείρηση. Οι καταστάσεις που δημιούργησαν προβλήματα ελέγχθηκαν και λήφθηκαν υπόψη στην ανάλυση των κινδύνων των επόμενων ελέγχων.

Ο έλεγχος τεκμηρίωσης πράξεων που διενήργησε το Συνέδριο: οι δηλώσεις τελικών δαπανών περιέχουν σημαντικό βαθμό σφαλμάτων

| 5.23. | Ένα σύνολο 139 σχεδίων από επτά προγράμματα (βλέπε σημείο 5.14) επιλέχθηκε για έλεγχο τεκμηρίωσης στα κράτη μέλη. Αυτός φανέρωσε ένα σημαντικό αριθμό περιπτώσεων μη τήρησης των κανονιστικών διατάξεων: μη επιλέξιμες δαπάνες και σχέδια (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 100), δαπάνες χωρίς δικαιολογητικά έγγραφα (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 100), λανθασμένος υπολογισμός της κοινοτικής συνδρομής (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 100) και άλλες αδυναμίες (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 100). |
| --- | --- |

5.23.

Ένα σύνολο 139 σχεδίων από επτά προγράμματα (βλέπε σημείο 5.14) επιλέχθηκε για έλεγχο τεκμηρίωσης στα κράτη μέλη. Αυτός φανέρωσε ένα σημαντικό αριθμό περιπτώσεων μη τήρησης των κανονιστικών διατάξεων: μη επιλέξιμες δαπάνες και σχέδια (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 100), δαπάνες χωρίς δικαιολογητικά έγγραφα (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 100), λανθασμένος υπολογισμός της κοινοτικής συνδρομής (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 100) και άλλες αδυναμίες (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 100).

| 5.23. | H Eπιτροπή εξετάζει τα πορίσματα του Ελεγκτικού Συνεδρίου υπό το φως των απαντήσεων των αρχών των ενδιαφερομένων κρατών μελών, καθώς και πρόσθετων πληροφοριών που ενδεχομένως υποβλήθηκαν. Όταν ολοκληρώσει αυτήν την εξέταση, θα λάβει τα απαραίτητα μέτρα. |
| --- | --- |

5.23.

H Eπιτροπή εξετάζει τα πορίσματα του Ελεγκτικού Συνεδρίου υπό το φως των απαντήσεων των αρχών των ενδιαφερομένων κρατών μελών, καθώς και πρόσθετων πληροφοριών που ενδεχομένως υποβλήθηκαν. Όταν ολοκληρώσει αυτήν την εξέταση, θα λάβει τα απαραίτητα μέτρα.

Η Επιτροπή επιβεβαιώνει επίσης ότι σε περίπτωση συμβατικής σχέσεως, μετά την παροχή υπηρεσιών, ο υπεργολάβος δεν υποχρεούται να δικαιολογήσει την τιμολόγηση εάν είναι σύμφωνη με τις ρήτρες της σύμβασης. Εάν πρόκειται για υπεργολαβία/παροχή υπηρεσιών με προστιθέμενη αξία και εάν οι εφαρμοζόμενες τιμές είναι οι τιμές της αγοράς, το κέρδος θεωρείται αποδεκτό και νόμιμο.

| 5.24. | Για τα υποπρογράμματα των τριών προγραμμάτων ΕΤΠΑ (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 100) που ελέγχθηκαν στα κράτη μέλη, το Συνέδριο διαπίστωσε παρατυπίες που υποδήλωναν σημαντικές επιπλέον πληρωμές. |
| --- | --- |

5.24.

Για τα υποπρογράμματα των τριών προγραμμάτων ΕΤΠΑ (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 100) που ελέγχθηκαν στα κράτη μέλη, το Συνέδριο διαπίστωσε παρατυπίες που υποδήλωναν σημαντικές επιπλέον πληρωμές.

| 5.24. | Το ακριβές επίπεδο των αχρεωστήτως καταβληθέντων λόγω σφάλματος που επεσήμανε το Ελεγκτικό Συνέδριο, θα προσδιοριστεί κατά την παρακολούθηση των υποθέσεων από την Επιτροπή, αφού ληφθούν πλήρως υπόψη τα επιχειρήματα που υπέβαλαν τα κράτη μέλη. |
| --- | --- |

5.24.

Το ακριβές επίπεδο των αχρεωστήτως καταβληθέντων λόγω σφάλματος που επεσήμανε το Ελεγκτικό Συνέδριο, θα προσδιοριστεί κατά την παρακολούθηση των υποθέσεων από την Επιτροπή, αφού ληφθούν πλήρως υπόψη τα επιχειρήματα που υπέβαλαν τα κράτη μέλη.

| 5.25. | Για ένα από τα προγράμματα ΕΚΤ, οι ανεξάρτητοι έλεγχοι που διενήργησε το κράτος μέλος είχαν καλύψει ένα δείγμα πράξεων από το 1998 και το 1999, και οδήγησαν σε διόρθωση των δηλωμένων δαπανών, βάσει παρέκτασης των αποτελεσμάτων των ελέγχων. Το Συνέδριο εντόπισε σημαντικότερο επίπεδο σφάλματος στο ίδιο δείγμα (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 100). Οι διαφορές οφείλονται σε μεγάλο βαθμό στη διαφορετική αντιμετώπιση των ανακολουθιών μεταξύ των εθνικών κανονισμών και του τρόπου εφαρμογής τους. |
| --- | --- |

5.25.

Για ένα από τα προγράμματα ΕΚΤ, οι ανεξάρτητοι έλεγχοι που διενήργησε το κράτος μέλος είχαν καλύψει ένα δείγμα πράξεων από το 1998 και το 1999, και οδήγησαν σε διόρθωση των δηλωμένων δαπανών, βάσει παρέκτασης των αποτελεσμάτων των ελέγχων. Το Συνέδριο εντόπισε σημαντικότερο επίπεδο σφάλματος στο ίδιο δείγμα (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 100). Οι διαφορές οφείλονται σε μεγάλο βαθμό στη διαφορετική αντιμετώπιση των ανακολουθιών μεταξύ των εθνικών κανονισμών και του τρόπου εφαρμογής τους.

| 5.25. | Eκτός από τους ελέγχους των συναλλαγών του 1998 και 1999, οι πορτογαλικές αρχές προέβησαν επίσης κατά την περίοδο προγραμματισμού σε ανεξάρτητους ελέγχους που κάλυψαν ολόκληρη την περίοδο. |
| --- | --- |

5.25.

Eκτός από τους ελέγχους των συναλλαγών του 1998 και 1999, οι πορτογαλικές αρχές προέβησαν επίσης κατά την περίοδο προγραμματισμού σε ανεξάρτητους ελέγχους που κάλυψαν ολόκληρη την περίοδο.

| 5.26. | Ο έλεγχος του Συνεδρίου με αντικείμενο τις ενέργειες ΕΓΤΠΕ στο εσωτερικό ενός πολυταμειακού προγράμματος (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 100) φανέρωσε σημαντικό βαθμό παράτυπων δαπανών. Οι δοκιμές ελέγχων διενεργούνταν σε πράξεις καθ' όλη την περίοδο του προγράμματος και φανερώνουν την ύπαρξη συστημικών αδυναμιών. Ένδειξη των αδυναμιών αυτών παρεχόταν ήδη από το υλικό τεκμηρίωσης που υπέβαλαν τα κράτη μέλη μαζί με την αίτηση τελικής πληρωμής. |
| --- | --- |

5.26.

Ο έλεγχος του Συνεδρίου με αντικείμενο τις ενέργειες ΕΓΤΠΕ στο εσωτερικό ενός πολυταμειακού προγράμματος (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 100) φανέρωσε σημαντικό βαθμό παράτυπων δαπανών. Οι δοκιμές ελέγχων διενεργούνταν σε πράξεις καθ' όλη την περίοδο του προγράμματος και φανερώνουν την ύπαρξη συστημικών αδυναμιών. Ένδειξη των αδυναμιών αυτών παρεχόταν ήδη από το υλικό τεκμηρίωσης που υπέβαλαν τα κράτη μέλη μαζί με την αίτηση τελικής πληρωμής.

| 5.26. | Όσον αφορά την Ιρλανδία (ΕΓΤΠΕ- τμήμα προσανατολισμού), με βάση τις διαθέσιμες πληροφορίες, και ιδίως τις διαβεβαιώσεις του ανεξάρτητου φορέα, η Επιτροπή θεώρησε ότι το πρόγραμμα μπορούσε να κλείσει. Όλα τα πρόσθετα στοιχεία που έθιξε το Ελεγκτικό Συνέδριο μετά τον επιτόπιο έλεγχο που διεξήγαγε θα παρακολουθηθούν δεόντως. |
| --- | --- |

5.26.

Όσον αφορά την Ιρλανδία (ΕΓΤΠΕ- τμήμα προσανατολισμού), με βάση τις διαθέσιμες πληροφορίες, και ιδίως τις διαβεβαιώσεις του ανεξάρτητου φορέα, η Επιτροπή θεώρησε ότι το πρόγραμμα μπορούσε να κλείσει. Όλα τα πρόσθετα στοιχεία που έθιξε το Ελεγκτικό Συνέδριο μετά τον επιτόπιο έλεγχο που διεξήγαγε θα παρακολουθηθούν δεόντως.

| 5.27. | Για κανένα από τα προγράμματα που εξετάστηκαν δεν ικανοποιούσαν πλήρως τα συστήματα διαχείρισης και ελέγχου τις απαιτήσεις του κανονισμού αριθ. 2064/97. Ο εν λόγω κανονισμός δεν περιέχει συγκεκριμένες απαιτήσεις για τους καθημερινούς ελέγχους διαχείρισης και είναι σαφές ότι οι επιπλέον ανεξάρτητοι δειγματοληπτικοί έλεγχοι του 5 % μόνοι τους δεν μπορούν να αντισταθμίσουν οποιαδήποτε ελλείμματα σε επίπεδο ελέγχων διαχείρισης. Τα ευρήματα που προκύπτουν από τον έλεγχο σχεδίων που διενήργησε το Συνέδριο επιβεβαιώνουν ότι επηρεάζεται η νομιμότητα και κανονικότητα των δαπανών. Η συνολική συχνότητα και ο αντίκτυπος των σφαλμάτων είναι όμοια με εκείνη που εντόπισε το Συνέδριο τα προηγούμενα έτη. |
| --- | --- |

5.27.

Για κανένα από τα προγράμματα που εξετάστηκαν δεν ικανοποιούσαν πλήρως τα συστήματα διαχείρισης και ελέγχου τις απαιτήσεις του κανονισμού αριθ. 2064/97. Ο εν λόγω κανονισμός δεν περιέχει συγκεκριμένες απαιτήσεις για τους καθημερινούς ελέγχους διαχείρισης και είναι σαφές ότι οι επιπλέον ανεξάρτητοι δειγματοληπτικοί έλεγχοι του 5 % μόνοι τους δεν μπορούν να αντισταθμίσουν οποιαδήποτε ελλείμματα σε επίπεδο ελέγχων διαχείρισης. Τα ευρήματα που προκύπτουν από τον έλεγχο σχεδίων που διενήργησε το Συνέδριο επιβεβαιώνουν ότι επηρεάζεται η νομιμότητα και κανονικότητα των δαπανών. Η συνολική συχνότητα και ο αντίκτυπος των σφαλμάτων είναι όμοια με εκείνη που εντόπισε το Συνέδριο τα προηγούμενα έτη.

| 5.27. | Το άρθρο 2 του κανονισμού (EΚ) αριθ. 2064/97 προβλέπει ότι τα συστήματα των κρατών μελών θα πρέπει να ελέγχουν το ακριβές και την επιλεξιμότητα των δαπανών. Παρόλο που ο κανονισμός δεν αναφέρει ρητά αυτόν τον όρο, τα εθνικά διοικητικά συστήματα σε πολλές περιπτώσεις προβλέπουν ελέγχους σε επίπεδο διαχείρισης. Επί του παρόντος, η Επιτροπή αναφέρει ρητά τον εν λόγω όρο στο άρθρο 4 του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 438/2001. |
| --- | --- |

5.27.

Το άρθρο 2 του κανονισμού (EΚ) αριθ. 2064/97 προβλέπει ότι τα συστήματα των κρατών μελών θα πρέπει να ελέγχουν το ακριβές και την επιλεξιμότητα των δαπανών. Παρόλο που ο κανονισμός δεν αναφέρει ρητά αυτόν τον όρο, τα εθνικά διοικητικά συστήματα σε πολλές περιπτώσεις προβλέπουν ελέγχους σε επίπεδο διαχείρισης. Επί του παρόντος, η Επιτροπή αναφέρει ρητά τον εν λόγω όρο στο άρθρο 4 του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 438/2001.

Παρά τα προβλήματα που επεσήμανε το Ελεγκτικό Συνέδριο, η Επιτροπή θεωρεί ότι ο λεπτομερής έλεγχος των εγγράφων κλεισίματος, οι λογιστικοί έλεγχοι κλεισίματος ενός δείγματος προγραμμάτων υψηλού κινδύνου και η εφαρμογή δημοσιονομικών διορθώσεων για ανεπαρκείς ελέγχους ή μεμονωμένα λάθη αποτελούν ικανοποιητική βάση για να εξασφαλισθεί η απαραίτητη αξιοπιστία των συγχρηματοδοτούμενων δαπανών.

Κλείσιμο προγραμμάτων της περιόδου 1994-1999: καθυστερήσεις στα κράτη μέλη...

| 5.28. | Η αρχική κανονιστική προθεσμία για την υποβολή εκ μέρους των κρατών μελών των τελικών αιτήσεων πληρωμών για προγράμματα της περιόδου 1994-1999 ήταν η 30ή Ιουνίου 2002 (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 100). Γενικά, τα κράτη μέλη δεν τήρησαν την παραπάνω προθεσμία. Ο κανονισμός αριθ. 1260/1999 (Ιούνιος 1999) του Συμβουλίου, περί γενικών διατάξεων για τα Διαρθρωτικά Ταμεία, όριζε ότι τα ποσά για προγράμματα της περιόδου 1994-1999, για τα οποία δεν ελήφθη καμία αίτηση τελικής πληρωμής έως την 31η Μαρτίου 2003 θα αποδεσμεύονταν. Η τελευταία αυτή ημερομηνία ερμηνεύτηκε ως η de facto τελική προθεσμία — μετά την οποία θα χάνονταν οι επιδοτήσεις — αλλά εξακολούθησε να δημιουργεί προβλήματα για τα κράτη μέλη. Προκειμένου να τηρήσουν αυτή την προθεσμία, σε πολλές περιπτώσεις τα κράτη μέλη υπέβαλαν ελλιπείς φακέλους. Εξαιτίας αυτού, η Επιτροπή χρειάστηκε να ζητήσει συμπληρωματικές πληροφορίες, με αποτέλεσμα να σημειωθούν καθυστερήσεις στην επεξεργασία των αιτήσεων. |
| --- | --- |

5.28.

Η αρχική κανονιστική προθεσμία για την υποβολή εκ μέρους των κρατών μελών των τελικών αιτήσεων πληρωμών για προγράμματα της περιόδου 1994-1999 ήταν η 30ή Ιουνίου 2002 (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 100). Γενικά, τα κράτη μέλη δεν τήρησαν την παραπάνω προθεσμία. Ο κανονισμός αριθ. 1260/1999 (Ιούνιος 1999) του Συμβουλίου, περί γενικών διατάξεων για τα Διαρθρωτικά Ταμεία, όριζε ότι τα ποσά για προγράμματα της περιόδου 1994-1999, για τα οποία δεν ελήφθη καμία αίτηση τελικής πληρωμής έως την 31η Μαρτίου 2003 θα αποδεσμεύονταν. Η τελευταία αυτή ημερομηνία ερμηνεύτηκε ως η de facto τελική προθεσμία — μετά την οποία θα χάνονταν οι επιδοτήσεις — αλλά εξακολούθησε να δημιουργεί προβλήματα για τα κράτη μέλη. Προκειμένου να τηρήσουν αυτή την προθεσμία, σε πολλές περιπτώσεις τα κράτη μέλη υπέβαλαν ελλιπείς φακέλους. Εξαιτίας αυτού, η Επιτροπή χρειάστηκε να ζητήσει συμπληρωματικές πληροφορίες, με αποτέλεσμα να σημειωθούν καθυστερήσεις στην επεξεργασία των αιτήσεων.

... και προβλήματα κατά την εξέταση φακέλων εκ μέρους της Επιτροπής...

| 5.29. | Η διαδικασία κλεισίματος της Επιτροπής συνίσταται κυρίως στην αποκόμιση βεβαιότητας σε ό,τι αφορά την επιλεξιμότητα και κανονικότητα των δαπανών που δηλώνουν τα κράτη μέλη για πληρωμή. Η Επιτροπή επαληθεύει, συγκεκριμένα, την επάρκεια της δήλωσης του άρθρου 8 (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 100), την πληρότητα της τελικής έκθεσης και την αντιστοιχία της τελικής δήλωσης δαπανών με την τελική έκθεση και τη δήλωση του άρθρου 8. Αυτό περιλαμβάνει το κατά πόσο υπήρξε ικανοποιητική αντιμετώπιση όλων των γνωστών παρατυπιών (συμπεριλαμβανομένων των κατάλληλων διαδικασιών ανάκτησης) σε ό,τι αφορά: |
| --- | --- |

5.29.

Η διαδικασία κλεισίματος της Επιτροπής συνίσταται κυρίως στην αποκόμιση βεβαιότητας σε ό,τι αφορά την επιλεξιμότητα και κανονικότητα των δαπανών που δηλώνουν τα κράτη μέλη για πληρωμή. Η Επιτροπή επαληθεύει, συγκεκριμένα, την επάρκεια της δήλωσης του άρθρου 8 (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 100), την πληρότητα της τελικής έκθεσης και την αντιστοιχία της τελικής δήλωσης δαπανών με την τελική έκθεση και τη δήλωση του άρθρου 8. Αυτό περιλαμβάνει το κατά πόσο υπήρξε ικανοποιητική αντιμετώπιση όλων των γνωστών παρατυπιών (συμπεριλαμβανομένων των κατάλληλων διαδικασιών ανάκτησης) σε ό,τι αφορά:

| α) | τη δήλωση που συνοδεύει την αίτηση τελικής πληρωμής, όπως ορίζεται στο άρθρο 8 του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 2064/97 της Επιτροπής (συμπεριλαμβανομένων των ελέγχων του 5 %)· |
| --- | --- |

α)

τη δήλωση που συνοδεύει την αίτηση τελικής πληρωμής, όπως ορίζεται στο άρθρο 8 του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 2064/97 της Επιτροπής (συμπεριλαμβανομένων των ελέγχων του 5 %)·

| β) | τις παρατυπίες που κοινοποίησαν τα κράτη μέλη (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 100) στην υπηρεσία καταπολέμησης της απάτης ή τις οποίες εντόπισε η υπηρεσία· |
| --- | --- |

β)

τις παρατυπίες που κοινοποίησαν τα κράτη μέλη (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 100) στην υπηρεσία καταπολέμησης της απάτης ή τις οποίες εντόπισε η υπηρεσία·

| γ) | ελέγχους που διενήργησαν άλλες εθνικές υπηρεσίες, η Επιτροπή ή το Συνέδριο. |
| --- | --- |

γ)

ελέγχους που διενήργησαν άλλες εθνικές υπηρεσίες, η Επιτροπή ή το Συνέδριο.

| 5.30. | Σε ό,τι αφορά το ΕΤΠΑ, για τα 858 προγράμματα της περιόδου 1994-1999, οι 317 (περίπου το 40 %) δηλώσεις του άρθρου 8 απαιτούσαν περαιτέρω διερευνήσεις εκ μέρους της Επιτροπής. Σε τέτοιες περιπτώσεις, η Επιτροπή πρέπει να αναζητήσει περισσότερα στοιχεία ή ζητά από τα κράτη μέλη να διενεργήσουν επιπλέον ελέγχους. Μέχρι τις 31 Μαρτίου 2004, τέτοιοι επιπλέον έλεγχοι πραγματοποιήθηκαν για 51 προγράμματα. Εφόσον κριθεί αναγκαίο, η Επιτροπή μπορεί να προτείνει τη μείωση ή την ακύρωση των πληρωμών που αιτήθηκαν τα κράτη μέλη. Μέχρι την προαναφερθείσα ημερομηνία, η Επιτροπή είχε ήδη αποφασίσει τέτοια δράση σε 127 υποθέσεις (περίπου το 15 % όλων των προγραμμάτων ΕΤΠΑ της περιόδου 1994 έως 1999). |
| --- | --- |

5.30.

Σε ό,τι αφορά το ΕΤΠΑ, για τα 858 προγράμματα της περιόδου 1994-1999, οι 317 (περίπου το 40 %) δηλώσεις του άρθρου 8 απαιτούσαν περαιτέρω διερευνήσεις εκ μέρους της Επιτροπής. Σε τέτοιες περιπτώσεις, η Επιτροπή πρέπει να αναζητήσει περισσότερα στοιχεία ή ζητά από τα κράτη μέλη να διενεργήσουν επιπλέον ελέγχους. Μέχρι τις 31 Μαρτίου 2004, τέτοιοι επιπλέον έλεγχοι πραγματοποιήθηκαν για 51 προγράμματα. Εφόσον κριθεί αναγκαίο, η Επιτροπή μπορεί να προτείνει τη μείωση ή την ακύρωση των πληρωμών που αιτήθηκαν τα κράτη μέλη. Μέχρι την προαναφερθείσα ημερομηνία, η Επιτροπή είχε ήδη αποφασίσει τέτοια δράση σε 127 υποθέσεις (περίπου το 15 % όλων των προγραμμάτων ΕΤΠΑ της περιόδου 1994 έως 1999).

| 5.31. | Το Συνέδριο εξέτασε την επεξεργασία στην οποία υποβάλλει η Επιτροπή τις αιτήσεις τελικών πληρωμών των κρατών μελών, λαμβάνοντας δείγμα 77 φακέλων από τις 2 170 αιτήσεις που έλαβε η Επιτροπή (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 100). |
| --- | --- |

5.31.

Το Συνέδριο εξέτασε την επεξεργασία στην οποία υποβάλλει η Επιτροπή τις αιτήσεις τελικών πληρωμών των κρατών μελών, λαμβάνοντας δείγμα 77 φακέλων από τις 2 170 αιτήσεις που έλαβε η Επιτροπή (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 100).

| 5.32. | Για 33 φακέλους προγραμμάτων ΕΤΠΑ που εξέτασε το Συνέδριο, οι καθυστερήσεις ή οι διακοπές στη διαδικασία πληρωμών συνδέονταν με τη δήλωση του άρθρου 8 σε 29 περιπτώσεις. Η Επιτροπή διαπίστωσε ότι οι δηλώσεις περιείχαν έναν αριθμό επιφυλάξεων, οι οποίες δεν είχαν ληφθεί υπόψη κατά τη δήλωση τελικών δαπανών ή την αίτηση πληρωμής: |
| --- | --- |

5.32.

Για 33 φακέλους προγραμμάτων ΕΤΠΑ που εξέτασε το Συνέδριο, οι καθυστερήσεις ή οι διακοπές στη διαδικασία πληρωμών συνδέονταν με τη δήλωση του άρθρου 8 σε 29 περιπτώσεις. Η Επιτροπή διαπίστωσε ότι οι δηλώσεις περιείχαν έναν αριθμό επιφυλάξεων, οι οποίες δεν είχαν ληφθεί υπόψη κατά τη δήλωση τελικών δαπανών ή την αίτηση πληρωμής:

| α) | παρατυπίες, μη επιλέξιμες δαπάνες και άλλα προβλήματα που δεν είχαν διευκρινιστεί (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 100)· |
| --- | --- |

α)

παρατυπίες, μη επιλέξιμες δαπάνες και άλλα προβλήματα που δεν είχαν διευκρινιστεί (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 100)·

| β) | διαφορές μεταξύ των παρατυπιών που γνωστοποίησαν τα κράτη μέλη στην υπηρεσία καταπολέμησης της απάτης και εκείνων που φαίνονται στη δήλωση του άρθρου 8 ή/και στην τελική δήλωση δαπανών (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 100)· |
| --- | --- |

β)

διαφορές μεταξύ των παρατυπιών που γνωστοποίησαν τα κράτη μέλη στην υπηρεσία καταπολέμησης της απάτης και εκείνων που φαίνονται στη δήλωση του άρθρου 8 ή/και στην τελική δήλωση δαπανών (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 100)·

| γ) | μη ικανοποιητική υλοποίηση σχεδίων, ιδιαίτερα σε ό,τι αφορά υπερβάσεις κόστους, προβλήματα με διαδικασίες υποβολής προσφορών, μη τήρηση περιβαλλοντικών κριτηρίων, ασυνέπειες σε κατασκευαστικά έργα (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 100)· |
| --- | --- |

γ)

μη ικανοποιητική υλοποίηση σχεδίων, ιδιαίτερα σε ό,τι αφορά υπερβάσεις κόστους, προβλήματα με διαδικασίες υποβολής προσφορών, μη τήρηση περιβαλλοντικών κριτηρίων, ασυνέπειες σε κατασκευαστικά έργα (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 100)·

| δ) | αβεβαιότητες σχετικά με τους ανεξάρτητους ελέγχους του 5 % που διενεργήθηκαν ή μη διενέργεια ελέγχων στους τελικούς παραλήπτες (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 100)· οι δηλώσεις δεν παρείχαν πάντοτε λεπτομέρειες για την ανάλυση κινδύνων στην οποία βασιζόταν η δειγματοληψία σχεδίων για τους ελέγχους του 5 % (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 100). Σε μία υπόθεση που εξετάστηκε, η επιβεβαίωση που ζήτησε η Επιτροπή για το έργο που πραγματοποίησε η ανεξάρτητη υπηρεσία — συμπεριλαμβανομένου του κατά πόσο οι έλεγχοι του 5 % είχαν πραγματοποιηθεί στα σχέδια — αποτέλεσε ευθύνη της αρχής που διαχειριζόταν το πρόγραμμα (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 100)· και |
| --- | --- |

δ)

αβεβαιότητες σχετικά με τους ανεξάρτητους ελέγχους του 5 % που διενεργήθηκαν ή μη διενέργεια ελέγχων στους τελικούς παραλήπτες (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 100)· οι δηλώσεις δεν παρείχαν πάντοτε λεπτομέρειες για την ανάλυση κινδύνων στην οποία βασιζόταν η δειγματοληψία σχεδίων για τους ελέγχους του 5 % (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 100). Σε μία υπόθεση που εξετάστηκε, η επιβεβαίωση που ζήτησε η Επιτροπή για το έργο που πραγματοποίησε η ανεξάρτητη υπηρεσία — συμπεριλαμβανομένου του κατά πόσο οι έλεγχοι του 5 % είχαν πραγματοποιηθεί στα σχέδια — αποτέλεσε ευθύνη της αρχής που διαχειριζόταν το πρόγραμμα (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 100)· και

| ε) | ανάγκη να διευκρινιστεί εάν τα ποσά που αποτελούν αντικείμενο ανάκτησης περιλαμβάνονταν στη τελική δήλωση (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 100). |
| --- | --- |

ε)

ανάγκη να διευκρινιστεί εάν τα ποσά που αποτελούν αντικείμενο ανάκτησης περιλαμβάνονταν στη τελική δήλωση (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 100).

| 5.32. | Η Επιτροπή, στις κατευθύνσεις προς τα κράτη μέλη σχετικά με το κλείσιμο, που εξέδωσε τον Μάιο 2002, ανέφερε ότι θα πρέπει να προσδιοριστούν ποσοτικά και να ληφθούν υπόψη οι επιφυλάξεις που διατύπωσε ο φορέας του άρθρου 8. Οι κατευθύνσεις κάλυπταν την αντιμετώπιση των παρατυπιών και τη διεξαγωγή δειγματολογικών ελέγχων. |
| --- | --- |

5.32.

Η Επιτροπή, στις κατευθύνσεις προς τα κράτη μέλη σχετικά με το κλείσιμο, που εξέδωσε τον Μάιο 2002, ανέφερε ότι θα πρέπει να προσδιοριστούν ποσοτικά και να ληφθούν υπόψη οι επιφυλάξεις που διατύπωσε ο φορέας του άρθρου 8. Οι κατευθύνσεις κάλυπταν την αντιμετώπιση των παρατυπιών και τη διεξαγωγή δειγματολογικών ελέγχων.

| 5.33. | Η έρευνα στη ΓΔ EMPL έδειξε ότι, όσον αφορά τον έλεγχο της ανεξαρτησίας των οργανισμών, στα κράτη μέλη, που καταρτίζουν τις δηλώσεις του άρθρου 8, η κατάσταση των οργανισμών πιστοποίησης που τηρούσε για το σκοπό αυτό η Επιτροπή δεν ήταν πλήρης. Για μια σειρά φακέλων, η Επιτροπή διέκοψε τη διαδικασία κλεισίματος και ζήτησε διευκρινίσεις και περαιτέρω πληροφορίες από το κράτος μέλος σχετικά με την ανεξαρτησία του οργανισμού που χορηγεί τη δήλωση του άρθρου 8 ή σχετικά με το περιεχόμενο της τελικής δήλωσης δαπανών. Σε δύο περιπτώσεις, οι δηλώσεις και οι τελικές εκθέσεις δεν περιείχαν στοιχεία για τους ελέγχους που διενήργησαν τα κράτη μέλη κατά τη διάρκεια των προγραμμάτων, αλλά η Επιτροπή δεν ζήτησε καμία διευκρίνιση (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 100). Σε πέντε από τα προγράμματα που εξετάστηκαν, οι έλεγχοι του 5 % δεν είχαν διενεργηθεί σε σχέδια (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 100). Σε δύο περιπτώσεις, η Επιτροπή χρειάστηκε πάνω από οχτώ μήνες μέχρι να ζητήσει επιπλέον στοιχεία από το κράτος μέλος (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 100). |
| --- | --- |

5.33.

Η έρευνα στη ΓΔ EMPL έδειξε ότι, όσον αφορά τον έλεγχο της ανεξαρτησίας των οργανισμών, στα κράτη μέλη, που καταρτίζουν τις δηλώσεις του άρθρου 8, η κατάσταση των οργανισμών πιστοποίησης που τηρούσε για το σκοπό αυτό η Επιτροπή δεν ήταν πλήρης. Για μια σειρά φακέλων, η Επιτροπή διέκοψε τη διαδικασία κλεισίματος και ζήτησε διευκρινίσεις και περαιτέρω πληροφορίες από το κράτος μέλος σχετικά με την ανεξαρτησία του οργανισμού που χορηγεί τη δήλωση του άρθρου 8 ή σχετικά με το περιεχόμενο της τελικής δήλωσης δαπανών. Σε δύο περιπτώσεις, οι δηλώσεις και οι τελικές εκθέσεις δεν περιείχαν στοιχεία για τους ελέγχους που διενήργησαν τα κράτη μέλη κατά τη διάρκεια των προγραμμάτων, αλλά η Επιτροπή δεν ζήτησε καμία διευκρίνιση (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 100). Σε πέντε από τα προγράμματα που εξετάστηκαν, οι έλεγχοι του 5 % δεν είχαν διενεργηθεί σε σχέδια (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 100). Σε δύο περιπτώσεις, η Επιτροπή χρειάστηκε πάνω από οχτώ μήνες μέχρι να ζητήσει επιπλέον στοιχεία από το κράτος μέλος (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 100).

| 5.33. | Σχετικά με τον κατάλογο των ανεξάρτητων οργανισμών, η Επιτροπή είχε στην κατοχή της συμπληρωματικά στοιχεία που επέτρεπαν να διαπιστωθεί ο ανεξάρτητος χαρακτήρας του εκάστοτε οργανισμού. Ο έλεγχος της ανεξαρτησίας των εν λόγω φορέων αποτέλεσε εξάλλου αντικείμενο λογιστικών ελέγχων που αποσκοπούσαν στην εφαρμογή του κανονισμού (EΚ) αριθ. 2064/97, τα αποτελέσματα του οποίου λήφθηκαν υπόψη κατά την ανάλυση των φακέλων δημοσιονομικού κλεισίματος 1994-1999. Όσον αφορά την υποσημείωση 46, η επαλήθευση της δήλωσης του άρθρου 8 δεν είχε αρχίσει την εποχή που το Ελεγκτικό Συνέδριο διεξήγαγε λογιστικό έλεγχο, διότι οι τελικές εκθέσεις που αναλύθηκαν σε ένα πρώτο στάδιο δεν είχαν γίνει αποδεκτές για κανένα από τα προγράμματα. |
| --- | --- |

5.33.

Σχετικά με τον κατάλογο των ανεξάρτητων οργανισμών, η Επιτροπή είχε στην κατοχή της συμπληρωματικά στοιχεία που επέτρεπαν να διαπιστωθεί ο ανεξάρτητος χαρακτήρας του εκάστοτε οργανισμού. Ο έλεγχος της ανεξαρτησίας των εν λόγω φορέων αποτέλεσε εξάλλου αντικείμενο λογιστικών ελέγχων που αποσκοπούσαν στην εφαρμογή του κανονισμού (EΚ) αριθ. 2064/97, τα αποτελέσματα του οποίου λήφθηκαν υπόψη κατά την ανάλυση των φακέλων δημοσιονομικού κλεισίματος 1994-1999. Όσον αφορά την υποσημείωση 46, η επαλήθευση της δήλωσης του άρθρου 8 δεν είχε αρχίσει την εποχή που το Ελεγκτικό Συνέδριο διεξήγαγε λογιστικό έλεγχο, διότι οι τελικές εκθέσεις που αναλύθηκαν σε ένα πρώτο στάδιο δεν είχαν γίνει αποδεκτές για κανένα από τα προγράμματα.

Όσον αφορά την υποσημείωση 47, η Επιτροπή παραπέμπει στην απάντησή της στην παράγραφο 5.20.

Όσον αφορά την υποσημείωση 48, η προθεσμία 8 μηνών για την εξέταση των εν λόγω φακέλων οφείλεται στο γεγονός ότι έπρεπε να ζητηθεί η γνώμη και άλλων υπηρεσιών για να εξασφαλιστεί η ορθή αντιμετώπιση των παρατυπιών.

| 5.34. | Ο έλεγχος φακέλων στη ΓΔ AGRI φανέρωσε ότι τα έγγραφα που είχαν υποβάλει τα κράτη μέλη ποίκιλλαν σε ποιότητα και, για τις υποθέσεις που εξετάστηκαν, δεν επαρκούσαν (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 100) για να επιτραπεί το κλείσιμο των προγραμμάτων. Παραδείγματος χάρη: δεν υπήρχαν καθόλου στοιχεία για την περίοδο που κάλυπταν οι έλεγχοι (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 100) · το δείγμα των σχεδίων που θα ελέγχονταν δεν καταρτίστηκε μέσω ανάλυσης κινδύνων (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 100) · η υπηρεσία που διενεργούσε τους ελέγχους του 5 % δεν ήταν επαρκώς ανεξάρτητη και οι έλεγχοι δεν διενεργούνταν πάντοτε στο σχέδιο και διενεργούνταν πριν από την τελική πληρωμή των σχεδίων. (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 100). |
| --- | --- |

5.34.

Ο έλεγχος φακέλων στη ΓΔ AGRI φανέρωσε ότι τα έγγραφα που είχαν υποβάλει τα κράτη μέλη ποίκιλλαν σε ποιότητα και, για τις υποθέσεις που εξετάστηκαν, δεν επαρκούσαν (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 100) για να επιτραπεί το κλείσιμο των προγραμμάτων. Παραδείγματος χάρη: δεν υπήρχαν καθόλου στοιχεία για την περίοδο που κάλυπταν οι έλεγχοι (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 100) · το δείγμα των σχεδίων που θα ελέγχονταν δεν καταρτίστηκε μέσω ανάλυσης κινδύνων (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 100) · η υπηρεσία που διενεργούσε τους ελέγχους του 5 % δεν ήταν επαρκώς ανεξάρτητη και οι έλεγχοι δεν διενεργούνταν πάντοτε στο σχέδιο και διενεργούνταν πριν από την τελική πληρωμή των σχεδίων. (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 100).

| 5.34. | Η ποιότητα των δηλώσεων κλεισίματος ποίκιλε κατά πολύ, παρά τις σχετικές κατευθύνσεις της Επιτροπής και τις υπενθυμίσεις προς τα κράτη μέλη να τις ακολουθήσουν κατά την κατάρτιση των δηλώσεων κλεισίματος. |
| --- | --- |

5.34.

Η ποιότητα των δηλώσεων κλεισίματος ποίκιλε κατά πολύ, παρά τις σχετικές κατευθύνσεις της Επιτροπής και τις υπενθυμίσεις προς τα κράτη μέλη να τις ακολουθήσουν κατά την κατάρτιση των δηλώσεων κλεισίματος.

Στις περιπτώσεις όπου η Γενική Διεύθυνση Γεωργίας θεώρησε ότι υπήρχαν προβλήματα που αποτελούσαν απειλή για το ΕΓΤΤΠ-Τμήμα Προσανατολισμού, ζητήθηκαν διευκρινίσεις/περαιτέρω πληροφορίες από τα κράτη μέλη πριν το κλείσιμο.

| 5.35. | Για πέντε προγράμματα του ΕΓΤΠΕ-Προσανατολισμός που εξέτασε το Συνέδριο, τα κράτη μέλη δεν αξιολόγησαν σωστά τον οικονομικό αντίκτυπο των αδυναμιών ελέγχου που βρέθηκαν στους ελέγχους των συστημάτων ή στον έλεγχο των σχεδίων (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 100). Σε άλλες περιπτώσεις, η Επιτροπή εμπόδισε την πραγματοποίηση πληρωμής αλλά δεν ενημέρωσε επίσημα το κράτος μέλος ότι η διαδικασία εκκρεμεί: για τρία από τα προγράμματα που εξετάστηκαν, η Επιτροπή απηύθυνε μία αρχική αίτηση για ενημέρωση μόλις το Μάιο του 2004 (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 100). |
| --- | --- |

5.35.

Για πέντε προγράμματα του ΕΓΤΠΕ-Προσανατολισμός που εξέτασε το Συνέδριο, τα κράτη μέλη δεν αξιολόγησαν σωστά τον οικονομικό αντίκτυπο των αδυναμιών ελέγχου που βρέθηκαν στους ελέγχους των συστημάτων ή στον έλεγχο των σχεδίων (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 100). Σε άλλες περιπτώσεις, η Επιτροπή εμπόδισε την πραγματοποίηση πληρωμής αλλά δεν ενημέρωσε επίσημα το κράτος μέλος ότι η διαδικασία εκκρεμεί: για τρία από τα προγράμματα που εξετάστηκαν, η Επιτροπή απηύθυνε μία αρχική αίτηση για ενημέρωση μόλις το Μάιο του 2004 (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 100).

| 5.36. | Όσον αφορά το ΧΜΠΑ, τα περισσότερα προγράμματα δεν έχουν κλείσει ακόμα, κυρίως εξαιτίας, αφενός, των ανακολουθιών μεταξύ του μητρώου αλιευτικού στόλου και των εκθέσεων που κατάρτισαν τα κράτη μέλη και αφετέρου του χρόνου που απαιτείται για τον έλεγχο των εγγράφων κλεισίματος. Για ένα από τα προγράμματα που εξέτασε το Συνέδριο (το οποίο αντιπροσωπεύει το 37,2 % της συνεισφοράς από το ΧΜΠΑ), περισσότερο από ένα έτος μετά τη λήψη των εγγράφων δεν είχε ακόμα ολοκληρωθεί η ανάλυση των 17 δηλώσεων του άρθρου 8 (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 100). Ο έλεγχος κατέδειξε τις ακόλουθες αδυναμίες στους ανεξάρτητους ελέγχους των κρατών μελών: |
| --- | --- |

5.36.

Όσον αφορά το ΧΜΠΑ, τα περισσότερα προγράμματα δεν έχουν κλείσει ακόμα, κυρίως εξαιτίας, αφενός, των ανακολουθιών μεταξύ του μητρώου αλιευτικού στόλου και των εκθέσεων που κατάρτισαν τα κράτη μέλη και αφετέρου του χρόνου που απαιτείται για τον έλεγχο των εγγράφων κλεισίματος. Για ένα από τα προγράμματα που εξέτασε το Συνέδριο (το οποίο αντιπροσωπεύει το 37,2 % της συνεισφοράς από το ΧΜΠΑ), περισσότερο από ένα έτος μετά τη λήψη των εγγράφων δεν είχε ακόμα ολοκληρωθεί η ανάλυση των 17 δηλώσεων του άρθρου 8 (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 100). Ο έλεγχος κατέδειξε τις ακόλουθες αδυναμίες στους ανεξάρτητους ελέγχους των κρατών μελών:

| — | υπήρχαν ανεπαρκή στοιχεία για να αξιολογηθεί κατά πόσο η δειγματοληψία των σχεδίων διενεργήθηκε όπως απαιτούνταν (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 100)· |
| --- | --- |

—

υπήρχαν ανεπαρκή στοιχεία για να αξιολογηθεί κατά πόσο η δειγματοληψία των σχεδίων διενεργήθηκε όπως απαιτούνταν (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 100)·

| — | οι έλεγχοι διαχείρισης προσμετρήθηκαν στους ανεξάρτητους ελέγχους του 5 % (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 100). |
| --- | --- |

—

οι έλεγχοι διαχείρισης προσμετρήθηκαν στους ανεξάρτητους ελέγχους του 5 % (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 100).

| 5.36. | Το ΧΜΠΑ συμβάλλει επίσης στην επίτευξη των στόχων της κοινής πολιτικής αλιείας, ιδίως όσον αφορά την τήρηση των πολυετών προγραμμάτων προσανατολισμού του στόλου (ΠΠΠ). Συνεπώς πρέπει να ελεγχθεί εάν οι εν λόγω ενισχύσεις χορηγούνται σύμφωνα με αυτές τις υποχρεώσεις. |
| --- | --- |

5.36.

Το ΧΜΠΑ συμβάλλει επίσης στην επίτευξη των στόχων της κοινής πολιτικής αλιείας, ιδίως όσον αφορά την τήρηση των πολυετών προγραμμάτων προσανατολισμού του στόλου (ΠΠΠ). Συνεπώς πρέπει να ελεγχθεί εάν οι εν λόγω ενισχύσεις χορηγούνται σύμφωνα με αυτές τις υποχρεώσεις.

Η Γενική Διεύθυνση Αλιείας αποφάσισε να διεξάγει επιτόπιους ελέγχους πριν το δημοσιονομικό κλείσιμο των προγραμμάτων, μετά την περάτωση των οποίων ζητήθηκαν περαιτέρω πληροφορίες/έλεγχοι από τις αρμόδιες αρχές.

Η Επιτροπή ζήτησε από το κράτος μέλος να επεκτείνει το δείγμα και να υποβάλει σε λογιστικό έλεγχο περισσότερα έργα, έτσι ώστε να εκπληρωθούν οι όροι του κανονισμού (EΚ) αριθ. 2064/97.

Η Επιτροπή θεωρεί ότι οι έλεγχοι που διεξήχθησαν πληρούν τους όρους του άρθρου 3 του κανονισμού (EΚ) αριθ. 2064/97.

| 5.37. | Η κυμαινόμενη ποιότητα της τεκμηρίωσης που υπέβαλαν τα κράτη μέλη περιπλέκει την εξέτασή τους από την Επιτροπή και καθιστά απαραίτητη τη διενέργεια περαιτέρω ερευνών. Αυτό αυξάνει τον κίνδυνο ύπαρξης μη επιλέξιμων δαπανών στις τελικές δηλώσεις. |
| --- | --- |

5.37.

Η κυμαινόμενη ποιότητα της τεκμηρίωσης που υπέβαλαν τα κράτη μέλη περιπλέκει την εξέτασή τους από την Επιτροπή και καθιστά απαραίτητη τη διενέργεια περαιτέρω ερευνών. Αυτό αυξάνει τον κίνδυνο ύπαρξης μη επιλέξιμων δαπανών στις τελικές δηλώσεις.

| 5.37. | Η Επιτροπή ενέκρινε τις τελικές πληρωμές μόνον αφού βεβαιώθηκε επαρκώς ότι οι δαπάνες για τις οποίες υποβλήθηκαν αιτήσεις, πλην ενδεχομένως των μειώσεων ή δημοσιονομικών διορθώσεων συνεπεία του διεξοδικού ελέγχου των εγγράφων δημοσιονομικού κλεισίματος και άλλων ερευνών ή ελέγχων που ζητήθηκαν, ήταν ορθές και επιλέξιμες. Οι εν λόγω έλεγχοι έλαβαν υπόψη τους λογιστικούς ελέγχους σύμφωνα με τον κανονισμό (EΚ) αριθ. 2064/97, καθώς και προηγούμενους λογιστικούς ελέγχους. Συνεπώς, η Επιτροπή έλαβε τα κατάλληλα μέτρα για την αντιμετώπιση των ελλείψεων που παρουσίαζαν τα αρχικά έγγραφα δημοσιονομικού κλεισίματος, όπως καταδεικνύει ο αριθμός των περιπτώσεων όπου ανέστειλε τις πληρωμές μέχρι να επιλυθούν τα προβλήματα που επεσήμαναν οι έλεγχοι των εγγράφων. Ο κίνδυνος συγχρηματοδότησης παράτυπων δαπανών μειώνεται περαιτέρω χάρη στους επιτόπιους ελέγχους δημοσιονομικού κλεισίματος που προβλέπονται στα σχέδια ετήσιου λογιστικού ελέγχου της Επιτροπής από το 2002. |
| --- | --- |

5.37.

Η Επιτροπή ενέκρινε τις τελικές πληρωμές μόνον αφού βεβαιώθηκε επαρκώς ότι οι δαπάνες για τις οποίες υποβλήθηκαν αιτήσεις, πλην ενδεχομένως των μειώσεων ή δημοσιονομικών διορθώσεων συνεπεία του διεξοδικού ελέγχου των εγγράφων δημοσιονομικού κλεισίματος και άλλων ερευνών ή ελέγχων που ζητήθηκαν, ήταν ορθές και επιλέξιμες. Οι εν λόγω έλεγχοι έλαβαν υπόψη τους λογιστικούς ελέγχους σύμφωνα με τον κανονισμό (EΚ) αριθ. 2064/97, καθώς και προηγούμενους λογιστικούς ελέγχους. Συνεπώς, η Επιτροπή έλαβε τα κατάλληλα μέτρα για την αντιμετώπιση των ελλείψεων που παρουσίαζαν τα αρχικά έγγραφα δημοσιονομικού κλεισίματος, όπως καταδεικνύει ο αριθμός των περιπτώσεων όπου ανέστειλε τις πληρωμές μέχρι να επιλυθούν τα προβλήματα που επεσήμαναν οι έλεγχοι των εγγράφων. Ο κίνδυνος συγχρηματοδότησης παράτυπων δαπανών μειώνεται περαιτέρω χάρη στους επιτόπιους ελέγχους δημοσιονομικού κλεισίματος που προβλέπονται στα σχέδια ετήσιου λογιστικού ελέγχου της Επιτροπής από το 2002.

... επιβράδυναν το κλείσιμο της περιόδου προγραμματισμού 1994 έως 1999

| 5.38. | Στονπίνακα 5.1
  παρουσιάζονται τα προγράμματα που έκλεισαν για κάθε Διαρθρωτικό Ταμείο την 31η Δεκεμβρίου 2003 και την 31η Μαρτίου 2004 (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 100). Στον πίνακα φαίνεται ότι λιγότερο των 10 % των προγραμμάτων είχε κλείσει πριν από το 2003. Παρόλο που η Επιτροπή σχεδίαζε αρχικά να κλείσει την πλειοψηφία των προγραμμάτων που απέμεναν κατά τη διάρκεια του 2003, μόνο 331 από τα 1 090 κύρια προγράμματα και 251 από τα 1 080 προγράμματα κοινοτικών πρωτοβουλιών έκλεισαν έως το τέλος του 2003. |
| --- | --- |

5.38.

Στονπίνακα 5.1
  παρουσιάζονται τα προγράμματα που έκλεισαν για κάθε Διαρθρωτικό Ταμείο την 31η Δεκεμβρίου 2003 και την 31η Μαρτίου 2004 (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 100). Στον πίνακα φαίνεται ότι λιγότερο των 10 % των προγραμμάτων είχε κλείσει πριν από το 2003. Παρόλο που η Επιτροπή σχεδίαζε αρχικά να κλείσει την πλειοψηφία των προγραμμάτων που απέμεναν κατά τη διάρκεια του 2003, μόνο 331 από τα 1 090 κύρια προγράμματα και 251 από τα 1 080 προγράμματα κοινοτικών πρωτοβουλιών έκλεισαν έως το τέλος του 2003.

| 5.38. | Η αδυναμία της Επιτροπής να επιτύχει τον αρχικό της στόχο οφείλεται στο γεγονός ότι έλαβε το μεγαλύτερο μέρος των αιτήσεων για τελικές πληρωμές από μέρους των κρατών μελών λίγο πριν την προθεσμία της 31ης Μαρτίου 2003. Δεδομένου ότι η ποιότητα των εγγράφων δημοσιονομικού κλεισίματος ποίκιλε, σε πολλές περιπτώσεις χρειάσθηκε να πραγματοποιηθούν πρόσθετες έρευνες πριν την επεξεργασία των αιτήσεων. |
| --- | --- |

5.38.

Η αδυναμία της Επιτροπής να επιτύχει τον αρχικό της στόχο οφείλεται στο γεγονός ότι έλαβε το μεγαλύτερο μέρος των αιτήσεων για τελικές πληρωμές από μέρους των κρατών μελών λίγο πριν την προθεσμία της 31ης Μαρτίου 2003. Δεδομένου ότι η ποιότητα των εγγράφων δημοσιονομικού κλεισίματος ποίκιλε, σε πολλές περιπτώσεις χρειάσθηκε να πραγματοποιηθούν πρόσθετες έρευνες πριν την επεξεργασία των αιτήσεων.

Πίνακας 5.1α — Διαρθρωτικές ενέργειες: Προγράμματα του Ευρωπαϊκού Ταμείου Περιφερειακής Ανάπτυξης 1994-1999 που έκλεισαν στις 31 Δεκεμβρίου 2003 και στις 31 Μαρτίου 2004

| Τομέας του προϋπολογισμού (59) | Σύνολο | Έκλεισαν πριν το 2003 | Αριθμός αιτημάτων για κλείσιμο που ελήφθησαν μέχρι τις 31 Μαρτίου 2003 | Έκλεισαν κατά τη διάρκεια του 2003 | Έκλεισαν στις 31 Μαρτίου 2004 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Αριθμός προγραμμάτων | Προγραμματισθείσα κοινοτική συνεισφορά (EUR) | Αριθμός προγραμμάτων | Συνολική καταβληθείσα κοινοτική συνεισφορά (EUR) | Αριθμός προγραμμάτων | Συνολική καταβληθείσα κοινοτική συνεισφορά (EUR) | Αριθμός προγραμμάτων | Συνολική καταβληθείσα κοινοτική συνεισφορά (EUR) |
| Στόχος 1 | 181 | 57 571 255 951 | 5 | 1 630 221 560 | 181 | 39 | 10 590 871 154 | 48 | 13 655 869 930 |
| Στόχος 2 94-96 | 84 | 5 165 903 927 | 62 | 2 963 694 368 | 84 | 8 | 540 680 214 | 77 | 3 917 833 116 |
| Στόχος 2 97-99 | 73 | 7 157 716 211 | 0 | 0 | 73 | 13 | 841 930 911 | 24 | 1 706 724 903 |
| Στόχος 3 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Στόχος 4 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Στόχος 5 (α) | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Στόχος 5 (β) | 84 | 3 302 548 791 | 0 | 0 | 84 | 25 | 1 050 903 786 | 37 | 1 485 522 350 |
| Στόχος 6 | 2 | 355 453 472 | 0 | 0 | 2 | 1 | 149 180 357 | 1 | 149 180 357 |
| Κοινοτικές πρωτοβουλίες | 520 | 9 223 064 769 | 38 | 245 322 179 | 520 | 103 | 932 468 362 | 184 | 1 446 640 578 |
| Σύνολο | 944 | 82 775 943 121 | 105 | 4 839 238 107 | 944 | 189 | 14 106 034 784 | 371 | 22 361 771 234 |

Τομέας του προϋπολογισμού (59)

Σύνολο

Έκλεισαν πριν το 2003

Αριθμός αιτημάτων για κλείσιμο που ελήφθησαν μέχρι τις 31 Μαρτίου 2003

Έκλεισαν κατά τη διάρκεια του 2003

Έκλεισαν στις 31 Μαρτίου 2004

Αριθμός προγραμμάτων

Προγραμματισθείσα κοινοτική συνεισφορά (EUR)

Αριθμός προγραμμάτων

Συνολική καταβληθείσα κοινοτική συνεισφορά (EUR)

Αριθμός προγραμμάτων

Συνολική καταβληθείσα κοινοτική συνεισφορά (EUR)

Αριθμός προγραμμάτων

Συνολική καταβληθείσα κοινοτική συνεισφορά (EUR)

Στόχος 1

181

57 571 255 951

5

1 630 221 560

181

39

10 590 871 154

48

13 655 869 930

Στόχος 2 94-96

84

5 165 903 927

62

2 963 694 368

84

8

540 680 214

77

3 917 833 116

Στόχος 2 97-99

73

7 157 716 211

0

0

73

13

841 930 911

24

1 706 724 903

Στόχος 3

0

0

0

0

0

0

0

0

0

Στόχος 4

0

0

0

0

0

0

0

0

0

Στόχος 5 (α)

0

0

0

0

0

0

0

0

0

Στόχος 5 (β)

84

3 302 548 791

0

0

84

25

1 050 903 786

37

1 485 522 350

Στόχος 6

2

355 453 472

0

0

2

1

149 180 357

1

149 180 357

Κοινοτικές πρωτοβουλίες

520

9 223 064 769

38

245 322 179

520

103

932 468 362

184

1 446 640 578

Σύνολο

944

82 775 943 121

105

4 839 238 107

944

189

14 106 034 784

371

22 361 771 234

Πίνακας 5.1β — Διαρθρωτικές ενέργειες: Προγράμματα του Ευρωπαϊκού Ταμείου Περιφερειακής Ανάπτυξης 1994-1999 που έκλεισαν στις 31 Δεκεμβρίου 2003 και στις 31 Μαρτίου 2004

| Τομέας του προϋπολογισμού (60) | Σύνολο | Έκλεισαν πριν το 2003 | Αριθμός αιτημάτων για κλείσιμο που ελήφθησαν μέχρι τις 31 Μαρτίου 2003 | Έκλεισαν κατά τη διάρκεια του 2003 | Έκλεισαν στις 31 Μαρτίου 2004 (61) |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Αριθμός προγραμμάτων | Προγραμματισθείσα κοινοτική συνεισφορά (EUR) | Αριθμός προγραμμάτων | Συνολική καταβληθείσα κοινοτική συνεισφορά (EUR) | Αριθμός προγραμμάτων | Συνολική καταβληθείσα κοινοτική συνεισφορά (EUR) | Αριθμός προγραμμάτων | Συνολική καταβληθείσα κοινοτική συνεισφορά (EUR) |
| Στόχος 1 | 102 | 22 806 888 948 | 0 | 0 | 102 | 20 | 4 263 436 869 | 20 | 4 263 436 869 |
| Στόχος 2 94-96 | 82 | 1 597 251 132 | 70 | 1 225 350 076 | 82 | 0 | 0 | 70 | 1 225 350 076 |
| Στόχος 2 97-99 | 72 | 2 112 708 834 | 1 | 6 262 842 | 72 | 9 | 103 030 011 | 10 | 109 292 853 |
| Στόχος 3 | 56 | 13 221 222 835 | 1 | 53 748 169 | 56 | 9 | 748 564 221 | 10 | 802 312 390 |
| Στόχος 4 | 16 | 2 614 128 525 | 0 | 0 | 16 | 3 | 121 340 718 | 3 | 121 340 718 |
| Στόχος 5 (α) | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Στόχος 5 (β) | 83 | 1 057 483 760 | 0 | 0 | 83 | 5 | 51 049 826 | 5 | 51 049 826 |
| Στόχος 6 | 2 | 177 902 801 | 0 | 0 | 2 | 1 | 104 798 749 | 1 | 104 798 749 |
| Κοινοτικές πρωτοβουλίες | 373 | 4 664 895 421 | 2 | 41 705 618 | 373 | 66 | 526 991 851 | 119 | 733 794 136 |
| Σύνολο | 786 | 48 252 482 256 | 74 | 1 327 066 705 | 786 | 113 | 5 919 212 245 | 238 | 7 411 375 617 |

Τομέας του προϋπολογισμού (60)

Σύνολο

Έκλεισαν πριν το 2003

Αριθμός αιτημάτων για κλείσιμο που ελήφθησαν μέχρι τις 31 Μαρτίου 2003

Έκλεισαν κατά τη διάρκεια του 2003

Έκλεισαν στις 31 Μαρτίου 2004 (61)

Αριθμός προγραμμάτων

Προγραμματισθείσα κοινοτική συνεισφορά (EUR)

Αριθμός προγραμμάτων

Συνολική καταβληθείσα κοινοτική συνεισφορά (EUR)

Αριθμός προγραμμάτων

Συνολική καταβληθείσα κοινοτική συνεισφορά (EUR)

Αριθμός προγραμμάτων

Συνολική καταβληθείσα κοινοτική συνεισφορά (EUR)

Στόχος 1

102

22 806 888 948

0

0

102

20

4 263 436 869

20

4 263 436 869

Στόχος 2 94-96

82

1 597 251 132

70

1 225 350 076

82

0

0

70

1 225 350 076

Στόχος 2 97-99

72

2 112 708 834

1

6 262 842

72

9

103 030 011

10

109 292 853

Στόχος 3

56

13 221 222 835

1

53 748 169

56

9

748 564 221

10

802 312 390

Στόχος 4

16

2 614 128 525

0

0

16

3

121 340 718

3

121 340 718

Στόχος 5 (α)

0

0

0

0

0

0

0

0

0

Στόχος 5 (β)

83

1 057 483 760

0

0

83

5

51 049 826

5

51 049 826

Στόχος 6

2

177 902 801

0

0

2

1

104 798 749

1

104 798 749

Κοινοτικές πρωτοβουλίες

373

4 664 895 421

2

41 705 618

373

66

526 991 851

119

733 794 136

Σύνολο

786

48 252 482 256

74

1 327 066 705

786

113

5 919 212 245

238

7 411 375 617

Πίνακας 5.1γ — Διαρθρωτικές ενέργειες: Προγράμματα του Ευρωπαϊκού Ταμείου Περιφερειακής Ανάπτυξης 1994-1999 που έκλεισαν στις 31 Δεκεμβρίου 2003 και στις 31 Μαρτίου 2004

| Τομέας του προϋπολογισμού (62) | Σύνολο | Έκλεισαν πριν το 2003 | Αριθμός αιτημάτων για κλείσιμο που ελήφθησαν μέχρι τις 31 Μαρτίου 2003 | Έκλεισαν κατά τη διάρκεια του 2003 | Έκλεισαν στις 31 Μαρτίου 2004 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Αριθμός προγραμμάτων | Προγραμματισθείσα κοινοτική συνεισφορά (EUR) | Αριθμός προγραμμάτων | Συνολική καταβληθείσα κοινοτική συνεισφορά (EUR) | Αριθμός προγραμμάτων | Συνολική καταβληθείσα κοινοτική συνεισφορά (EUR) | Αριθμός προγραμμάτων | Συνολική καταβληθείσα κοινοτική συνεισφορά (EUR) |
| Στόχος 1 | 69 | 14 301 716 000 | 0 | 0 | 69 | 4 | 565 075 313 | 6 | 667 787 313 |
| Στόχος 2 94-96 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Στόχος 2 97-99 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Στόχος 3 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Στόχος 4 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Στόχος 5 (α) | 66 | 5 544 906 000 | 8 | 17 989 829 | 66 | 22 | 403 297 357 | 31 | 481 336 186 |
| Στόχος 5 (β) | 84 | 3 163 701 000 | 0 | 0 | 84 | 21 | 693 559 284 | 30 | 856 877 069 |
| Στόχος 6 | 2 | 288 794 000 | 0 | 0 | 2 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Κοινοτικές πρωτοβουλίες | 167 | 1 156 618 000 | 2 | 6 659 147 | 167 | 36 | 126 223 742 | 45 | 161 625 841 |
| Σύνολο | 388 | 24 455 735 000 | 10 | 24 648 976 | 388 | 83 | 1 788 155 696 | 112 | 2 167 626 409 |

Τομέας του προϋπολογισμού (62)

Σύνολο

Έκλεισαν πριν το 2003

Αριθμός αιτημάτων για κλείσιμο που ελήφθησαν μέχρι τις 31 Μαρτίου 2003

Έκλεισαν κατά τη διάρκεια του 2003

Έκλεισαν στις 31 Μαρτίου 2004

Αριθμός προγραμμάτων

Προγραμματισθείσα κοινοτική συνεισφορά (EUR)

Αριθμός προγραμμάτων

Συνολική καταβληθείσα κοινοτική συνεισφορά (EUR)

Αριθμός προγραμμάτων

Συνολική καταβληθείσα κοινοτική συνεισφορά (EUR)

Αριθμός προγραμμάτων

Συνολική καταβληθείσα κοινοτική συνεισφορά (EUR)

Στόχος 1

69

14 301 716 000

0

0

69

4

565 075 313

6

667 787 313

Στόχος 2 94-96

0

0

0

0

0

0

0

0

0

Στόχος 2 97-99

0

0

0

0

0

0

0

0

0

Στόχος 3

0

0

0

0

0

0

0

0

0

Στόχος 4

0

0

0

0

0

0

0

0

0

Στόχος 5 (α)

66

5 544 906 000

8

17 989 829

66

22

403 297 357

31

481 336 186

Στόχος 5 (β)

84

3 163 701 000

0

0

84

21

693 559 284

30

856 877 069

Στόχος 6

2

288 794 000

0

0

2

0

0

0

0

Κοινοτικές πρωτοβουλίες

167

1 156 618 000

2

6 659 147

167

36

126 223 742

45

161 625 841

Σύνολο

388

24 455 735 000

10

24 648 976

388

83

1 788 155 696

112

2 167 626 409

Πίνακας 5.1δ — Προγράμματα διαρθρωτικών ενεργειών 1994-1999 που έκλεισαν στις 31 Δεκεμβρίου 2003 και στις 31 Μαρτίου 2004 — ΧΜΠΑ

| Τομέας του προϋπολογισμού (63) | Σύνολο | Έκλεισαν πριν το 2003 | Αριθμός αιτημάτων για κλείσιμο που ελήφθησαν μέχρι τις 31 Μαρτίου 2003 | Έκλεισαν κατά τη διάρκεια του 2003 | Έκλεισαν στις 31 Μαρτίου 2004 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Αριθμός προγραμμάτων | Προγραμματισθείσα κοινοτική συνεισφορά (EUR) | Αριθμός προγραμμάτων | Συνολική καταβληθείσα κοινοτική συνεισφορά (EUR) | Αριθμός προγραμμάτων | Συνολική καταβληθείσα κοινοτική συνεισφορά (EUR) | Αριθμός προγραμμάτων | Συνολική καταβληθείσα κοινοτική συνεισφορά (EUR) |
| Στόχος 1 | 18 | 1 797 039 031 | 0 | 0 | 18 | 1 | 32 744 | 1 | 32 744 |
| Στόχος 2 94-96 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Στόχος 2 97-99 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Στόχος 3 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Στόχος 4 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Στόχος 5 (α) | 12 | 850 431 000 | 1 | 2 060 003 | 12 | 1 | 21 655 834 | 2 | 23 715 837 |
| Στόχος 5 (β) | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Στόχος 6 | 2 | 8 260 000 | 0 | 0 | 2 | 1 | 3 523 447 | 1 | 3 523 447 |
| Κοινοτικές πρωτοβουλίες | 20 | 127 103 242 | 0 | 0 | 20 | 4 | 2 245 131 | 6 | 13 212 790 |
| Σύνολο | 52 | 2 782 833 273 | 1 | 2 060 003 | 52 | 7 | 27 457 156 | 10 | 40 484 818 |

Τομέας του προϋπολογισμού (63)

Σύνολο

Έκλεισαν πριν το 2003

Αριθμός αιτημάτων για κλείσιμο που ελήφθησαν μέχρι τις 31 Μαρτίου 2003

Έκλεισαν κατά τη διάρκεια του 2003

Έκλεισαν στις 31 Μαρτίου 2004

Αριθμός προγραμμάτων

Προγραμματισθείσα κοινοτική συνεισφορά (EUR)

Αριθμός προγραμμάτων

Συνολική καταβληθείσα κοινοτική συνεισφορά (EUR)

Αριθμός προγραμμάτων

Συνολική καταβληθείσα κοινοτική συνεισφορά (EUR)

Αριθμός προγραμμάτων

Συνολική καταβληθείσα κοινοτική συνεισφορά (EUR)

Στόχος 1

18

1 797 039 031

0

0

18

1

32 744

1

32 744

Στόχος 2 94-96

0

0

0

0

0

0

0

0

0

Στόχος 2 97-99

0

0

0

0

0

0

0

0

0

Στόχος 3

0

0

0

0

0

0

0

0

0

Στόχος 4

0

0

0

0

0

0

0

0

0

Στόχος 5 (α)

12

850 431 000

1

2 060 003

12

1

21 655 834

2

23 715 837

Στόχος 5 (β)

0

0

0

0

0

0

0

0

0

Στόχος 6

2

8 260 000

0

0

2

1

3 523 447

1

3 523 447

Κοινοτικές πρωτοβουλίες

20

127 103 242

0

0

20

4

2 245 131

6

13 212 790

Σύνολο

52

2 782 833 273

1

2 060 003

52

7

27 457 156

10

40 484 818

| 5.39. | Τα αριθμητικά στοιχεία για το στόχο 2 περιλαμβάνουν 15 προγράμματα που καλύπτουν την περίοδο 1994-1996 και αντιπροσωπεύουν εκκρεμείς αναλήψεις υποχρεώσεων ύψους 35,15 εκατομμυρίων ευρώ που δεν είχαν κλείσει ακόμα την 31η Δεκεμβρίου 2003, πέντε χρόνια μετά το τέλος των προγραμμάτων. |
| --- | --- |

5.39.

Τα αριθμητικά στοιχεία για το στόχο 2 περιλαμβάνουν 15 προγράμματα που καλύπτουν την περίοδο 1994-1996 και αντιπροσωπεύουν εκκρεμείς αναλήψεις υποχρεώσεων ύψους 35,15 εκατομμυρίων ευρώ που δεν είχαν κλείσει ακόμα την 31η Δεκεμβρίου 2003, πέντε χρόνια μετά το τέλος των προγραμμάτων.

| 5.39. | Επίσης, όσον αφορά τα εν λόγω προγράμματα, τα περισσότερα κράτη μέλη υπερέβησαν την προθεσμία τής 30ής Ιουνίου 1999 για την υποβολή της αίτησης για τελική πληρωμή. |
| --- | --- |

5.39.

Επίσης, όσον αφορά τα εν λόγω προγράμματα, τα περισσότερα κράτη μέλη υπερέβησαν την προθεσμία τής 30ής Ιουνίου 1999 για την υποβολή της αίτησης για τελική πληρωμή.

Περιορισμένη έκταση των ελέγχων κλεισίματος εκ μέρους της Επιτροπής

| 5.40. | Όπως ήδη αναφέρθηκε στην ετήσια έκθεση 2002 (σημείο 5.21), στις περισσότερες περιπτώσεις οι έλεγχοι των υποκειμένων δαπανών διενεργούνται από την Επιτροπή μόνο μετά την πραγματοποίηση των τελικών πληρωμών. Στο τέλος του 2003, η ΓΔ REGIO είχε διενεργήσει κατασταλτικούς ελέγχους σε 17 προγράμματα. Η ΓΔ EMPL ανέβαλε την πλειοψηφία των κατασταλτικών ελέγχων της έως το 2005. Η ΓΔ AGRI άρχισε τους κατασταλτικούς ελέγχους της μόλις στα μέσα του 2004. Η ΓΔ FISH επέλεξε να διενεργήσει ελέγχους (εκ των οποίων έχει πραγματοποιήσει 15), συμπεριλαμβανομένων και αυτών σε μεμονωμένα σχέδια, πριν από το κλείσιμο των προγραμμάτων ως μέρος της ανάλυσης στην οποία υποβάλλει τα έγγραφα κλεισίματος. Ο αριθμός σφαλμάτων που βρέθηκαν από τους ελέγχους τόσο του Συνεδρίου όσο και της Επιτροπής υπογραμμίζει τη σημασία των εις βάθος επαληθεύσεων στα κράτη μέλη των δηλώσεων που πραγματοποιήθηκαν στο κλείσιμο των προγραμμάτων. Σε κάθε περίπτωση, τα αποτελέσματα αυτών των επαληθεύσεων θα πρέπει να επεκταθούν σε ολόκληρο το υπό έλεγχο πρόγραμμα. |
| --- | --- |

5.40.

Όπως ήδη αναφέρθηκε στην ετήσια έκθεση 2002 (σημείο 5.21), στις περισσότερες περιπτώσεις οι έλεγχοι των υποκειμένων δαπανών διενεργούνται από την Επιτροπή μόνο μετά την πραγματοποίηση των τελικών πληρωμών. Στο τέλος του 2003, η ΓΔ REGIO είχε διενεργήσει κατασταλτικούς ελέγχους σε 17 προγράμματα. Η ΓΔ EMPL ανέβαλε την πλειοψηφία των κατασταλτικών ελέγχων της έως το 2005. Η ΓΔ AGRI άρχισε τους κατασταλτικούς ελέγχους της μόλις στα μέσα του 2004. Η ΓΔ FISH επέλεξε να διενεργήσει ελέγχους (εκ των οποίων έχει πραγματοποιήσει 15), συμπεριλαμβανομένων και αυτών σε μεμονωμένα σχέδια, πριν από το κλείσιμο των προγραμμάτων ως μέρος της ανάλυσης στην οποία υποβάλλει τα έγγραφα κλεισίματος. Ο αριθμός σφαλμάτων που βρέθηκαν από τους ελέγχους τόσο του Συνεδρίου όσο και της Επιτροπής υπογραμμίζει τη σημασία των εις βάθος επαληθεύσεων στα κράτη μέλη των δηλώσεων που πραγματοποιήθηκαν στο κλείσιμο των προγραμμάτων. Σε κάθε περίπτωση, τα αποτελέσματα αυτών των επαληθεύσεων θα πρέπει να επεκταθούν σε ολόκληρο το υπό έλεγχο πρόγραμμα.

| 5.40. | Το επίπεδο των ελέγχων κλεισίματος που διεξήχθησαν το 2003 αντανακλά την κατανομή των λογιστικών ελέγχων στην οποία προβαίνει η Γενική Διεύθυνση, λαμβανομένων υπόψη και των άλλων προτεραιοτήτων λογιστικού ελέγχου των προγραμμάτων του Διαρθρωτικού Ταμείου, του Ταμείου Συνοχής και των συστημάτων προενταξιακής βοήθειας. Η Επιτροπή θεωρεί ότι η τριμερής στρατηγική που ακολούθησε και η οποία συνίσταται σε εκ των προτέρων λογιστικούς ελέγχους για τη συμμόρφωση, επιτραπέζιους ελέγχους των εγγράφων κλεισίματος και λογιστικούς ελέγχους κλεισίματος, μειώνει τον κίνδυνο παράτυπων τελικών πληρωμών, παρά τον ανεπαρκή έλεγχο από μέρους των κρατών μελών σε ορισμένες περιπτώσεις. Η Επιτροπή εφαρμόζει δημοσιονομικές διορθώσεις σε ευρύτερη κλίμακα όταν διαπιστώνει λάθη στο επίπεδο των συστημάτων. |
| --- | --- |

5.40.

Το επίπεδο των ελέγχων κλεισίματος που διεξήχθησαν το 2003 αντανακλά την κατανομή των λογιστικών ελέγχων στην οποία προβαίνει η Γενική Διεύθυνση, λαμβανομένων υπόψη και των άλλων προτεραιοτήτων λογιστικού ελέγχου των προγραμμάτων του Διαρθρωτικού Ταμείου, του Ταμείου Συνοχής και των συστημάτων προενταξιακής βοήθειας. Η Επιτροπή θεωρεί ότι η τριμερής στρατηγική που ακολούθησε και η οποία συνίσταται σε εκ των προτέρων λογιστικούς ελέγχους για τη συμμόρφωση, επιτραπέζιους ελέγχους των εγγράφων κλεισίματος και λογιστικούς ελέγχους κλεισίματος, μειώνει τον κίνδυνο παράτυπων τελικών πληρωμών, παρά τον ανεπαρκή έλεγχο από μέρους των κρατών μελών σε ορισμένες περιπτώσεις. Η Επιτροπή εφαρμόζει δημοσιονομικές διορθώσεις σε ευρύτερη κλίμακα όταν διαπιστώνει λάθη στο επίπεδο των συστημάτων.

Διαχείριση της περιόδου προγραμματισμού 2000 έως 2006

Εισαγωγή περαιτέρω απαιτήσεων για τους δημοσιονομικούς ελέγχους στο κανονιστικό πλαίσιο

| 5.41. | Οι κανονισμοί (EΚ) αριθ. 438/2001 (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 100) και (EΚ) αριθ. 448/2001 (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 100) της Επιτροπής θεσπίζουν λεπτομερείς κανόνες εφαρμογής του κανονισμού (EΚ) αριθ. 1260/1999 (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 100) του Συμβουλίου και ορίζουν τα συστήματα διαχείρισης και ελέγχου που απαιτούνται για τα προγράμματα των Διαρθρωτικών Ταμείων για την περίοδο 2000 έως 2006. Οι κανονισμοί βασίζονται στις ίδιες αρχές με τον κανονισμό (EΚ) αριθ. 2064/97. Αναπτύσσουν το πλαίσιο του ελέγχου και προσδιορίζουν περαιτέρω ορισμένες απαιτήσεις, και συγκεκριμένα: |
| --- | --- |

5.41.

Οι κανονισμοί (EΚ) αριθ. 438/2001 (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 100) και (EΚ) αριθ. 448/2001 (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 100) της Επιτροπής θεσπίζουν λεπτομερείς κανόνες εφαρμογής του κανονισμού (EΚ) αριθ. 1260/1999 (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 100) του Συμβουλίου και ορίζουν τα συστήματα διαχείρισης και ελέγχου που απαιτούνται για τα προγράμματα των Διαρθρωτικών Ταμείων για την περίοδο 2000 έως 2006. Οι κανονισμοί βασίζονται στις ίδιες αρχές με τον κανονισμό (EΚ) αριθ. 2064/97. Αναπτύσσουν το πλαίσιο του ελέγχου και προσδιορίζουν περαιτέρω ορισμένες απαιτήσεις, και συγκεκριμένα:

| α) | τα στοιχεία των συστημάτων διαχείρισης και ελέγχου που θα πρέπει να θεσπιστούν, ειδικότερα σε ό,τι αφορά: |
| --- | --- |

α)

τα στοιχεία των συστημάτων διαχείρισης και ελέγχου που θα πρέπει να θεσπιστούν, ειδικότερα σε ό,τι αφορά:

| i) | τον καθορισμό, τον καταμερισμό και το διαχωρισμό των καθηκόντων, και |
| --- | --- |

i)

τον καθορισμό, τον καταμερισμό και το διαχωρισμό των καθηκόντων, και

| ii) | τη διαφοροποίηση μεταξύ των ελέγχων που διενεργούνται κατά την υλοποίηση των προγραμμάτων («έλεγχοι καθημερινής διαχείρισης») και των δειγματοληπτικών ελέγχων για την επαλήθευση της αποτελεσματικότητας των συστημάτων και της ακρίβειας των δηλώσεων δαπανών («ανεξάρτητοι δειγματοληπτικοί έλεγχοι του 5 %»)· |
| --- | --- |

ii)

τη διαφοροποίηση μεταξύ των ελέγχων που διενεργούνται κατά την υλοποίηση των προγραμμάτων («έλεγχοι καθημερινής διαχείρισης») και των δειγματοληπτικών ελέγχων για την επαλήθευση της αποτελεσματικότητας των συστημάτων και της ακρίβειας των δηλώσεων δαπανών («ανεξάρτητοι δειγματοληπτικοί έλεγχοι του 5 %»)·

| β) | τις δηλώσεις ενδιάμεσων και τελικών δαπανών που πρέπει να συνοδεύονται από ένα πιστοποιητικό καταρτισμένο από πρόσωπο ή υπηρεσία λειτουργικά ανεξάρτητη από όσες υπηρεσίες εγκρίνουν αιτήσεις· |
| --- | --- |

β)

τις δηλώσεις ενδιάμεσων και τελικών δαπανών που πρέπει να συνοδεύονται από ένα πιστοποιητικό καταρτισμένο από πρόσωπο ή υπηρεσία λειτουργικά ανεξάρτητη από όσες υπηρεσίες εγκρίνουν αιτήσεις·

| γ) | τη χορήγηση εκ μέρους του κράτους μέλους ενός πιστοποιητικού στο κλείσιμο κάθε προγράμματος, καταρτισμένου από διαφορετικό πρόσωπο ή τμήμα ανεξάρτητο από την αρχή διαχείρισης, που να παρέχει γνώμη για τους ελέγχους που πραγματοποιούνται κατά τη διάρκεια του προγράμματος και για τη νομιμότητα και κανονικότητα των δαπανών· |
| --- | --- |

γ)

τη χορήγηση εκ μέρους του κράτους μέλους ενός πιστοποιητικού στο κλείσιμο κάθε προγράμματος, καταρτισμένου από διαφορετικό πρόσωπο ή τμήμα ανεξάρτητο από την αρχή διαχείρισης, που να παρέχει γνώμη για τους ελέγχους που πραγματοποιούνται κατά τη διάρκεια του προγράμματος και για τη νομιμότητα και κανονικότητα των δαπανών·

| δ) | την ευθύνη κατ' αρχάς των κρατών μελών να προβαίνουν στις αναγκαίες οικονομικές διορθώσεις. |
| --- | --- |

δ)

την ευθύνη κατ' αρχάς των κρατών μελών να προβαίνουν στις αναγκαίες οικονομικές διορθώσεις.

Εποπτεία των συστημάτων των κρατών μελών εκ μέρους της Επιτροπής: περιορισμένη βεβαιότητα σχετικά με τη νομιμότητα και κανονικότητα των δαπανών

| 5.42. | Το 2003 η ΓΔ REGIO συνέχισε τους ελέγχους της στα συστήματα διαχείρισης και ελέγχου. Η αξιολόγηση των συστημάτων διαχείρισης και ελέγχου ολοκληρώθηκε για την πλειοψηφία των κρατών μελών (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 100). Μέχρι τα τέλη του 2002, η Γενική Διεύθυνση είχε διενεργήσει ελέγχους συστημάτων για το ΕΤΠΑ σε όλα τα κράτη μέλη. Το 2003 πραγματοποιήθηκαν επισκέψεις σε επτά κράτη μέλη για το ΕΤΠΑ και στα τέσσερα κράτη μέλη του Ταμείου Συνοχής, αλλά καθώς το κάθε πρόγραμμα μπορεί να εκπροσωπεί ένα διαφορετικό σύστημα, η κάλυψη που επετεύχθη ήταν περιορισμένη. Οι έλεγχοι στο πλαίσιο του ΕΤΠΑ σπανίως περιελάμβαναν δοκιμές σχεδίων. |
| --- | --- |

5.42.

Το 2003 η ΓΔ REGIO συνέχισε τους ελέγχους της στα συστήματα διαχείρισης και ελέγχου. Η αξιολόγηση των συστημάτων διαχείρισης και ελέγχου ολοκληρώθηκε για την πλειοψηφία των κρατών μελών (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 100). Μέχρι τα τέλη του 2002, η Γενική Διεύθυνση είχε διενεργήσει ελέγχους συστημάτων για το ΕΤΠΑ σε όλα τα κράτη μέλη. Το 2003 πραγματοποιήθηκαν επισκέψεις σε επτά κράτη μέλη για το ΕΤΠΑ και στα τέσσερα κράτη μέλη του Ταμείου Συνοχής, αλλά καθώς το κάθε πρόγραμμα μπορεί να εκπροσωπεί ένα διαφορετικό σύστημα, η κάλυψη που επετεύχθη ήταν περιορισμένη. Οι έλεγχοι στο πλαίσιο του ΕΤΠΑ σπανίως περιελάμβαναν δοκιμές σχεδίων.

| 5.42. | Ορισμένα κράτη μέλη έχουν συστήματα με κοινά στοιχεία που εφαρμόζονται σε πολλά προγράμματα, ενώ σε άλλα κράτη μέλη τα συστήματα διαφέρουν ανάλογα με το πρόγραμμα. Τα αριθμητικά στοιχεία για τα προγράμματα που ελέγχονται επιτόπου υποτιμούν το ποσοστό των συστημάτων που ελέγχονται από την Επιτροπή δεδομένων των αλληλοεπικαλύψεων μεταξύ προγραμμάτων. Κατά την πρώτη φάση των λογιστικών ελέγχων του συστήματος του ΕΤΠΑ, που διεξήχθησαν το 2001-2003, δεν ήταν δυνατόν να πραγματοποιηθούν δοκιμές σχετικά με τα έργα, διότι το επίπεδο των δαπανών ήταν πολύ χαμηλό. Κατά τη δεύτερη φάση των λογιστικών ελέγχων του συστήματος, κατά το δεύτερο ήμισυ του 2004, πρόκειται να πραγματοποιηθούν τέτοιου είδους δοκιμές. Ως το τέλος του 2003, η Γενική Διεύθυνση Περιφερειακής Πολιτικής έλεγξε λογιστικά το 27 % των προγραμμάτων στα οποία συμμετέχει το ΕΤΠΑ. Το 2003 διεξήγαγε συνολικά 10 ελέγχους των συστημάτων διαχείρισης για το Ταμείο Συνοχής και έξ λογιστικούς ελέγχους για έργα. |
| --- | --- |

5.42.

Ορισμένα κράτη μέλη έχουν συστήματα με κοινά στοιχεία που εφαρμόζονται σε πολλά προγράμματα, ενώ σε άλλα κράτη μέλη τα συστήματα διαφέρουν ανάλογα με το πρόγραμμα. Τα αριθμητικά στοιχεία για τα προγράμματα που ελέγχονται επιτόπου υποτιμούν το ποσοστό των συστημάτων που ελέγχονται από την Επιτροπή δεδομένων των αλληλοεπικαλύψεων μεταξύ προγραμμάτων. Κατά την πρώτη φάση των λογιστικών ελέγχων του συστήματος του ΕΤΠΑ, που διεξήχθησαν το 2001-2003, δεν ήταν δυνατόν να πραγματοποιηθούν δοκιμές σχετικά με τα έργα, διότι το επίπεδο των δαπανών ήταν πολύ χαμηλό. Κατά τη δεύτερη φάση των λογιστικών ελέγχων του συστήματος, κατά το δεύτερο ήμισυ του 2004, πρόκειται να πραγματοποιηθούν τέτοιου είδους δοκιμές. Ως το τέλος του 2003, η Γενική Διεύθυνση Περιφερειακής Πολιτικής έλεγξε λογιστικά το 27 % των προγραμμάτων στα οποία συμμετέχει το ΕΤΠΑ. Το 2003 διεξήγαγε συνολικά 10 ελέγχους των συστημάτων διαχείρισης για το Ταμείο Συνοχής και έξ λογιστικούς ελέγχους για έργα.

| 5.43. | Οι έλεγχοι συστημάτων στα κράτη μέλη εκ μέρους της ΓΔ EMPL κάλυψαν, έως το τέλος του 2003, το 46 % του συνολικού ποσού του προϋπολογισμού για το ΕΚΤ για την περίοδο 2000 έως 2006. Αυτό οδήγησε το Γενικό Διευθυντή να εκφράσει επιφύλαξη, αρνούμενος τη διαβεβαίωση για την κοινή διαχείριση του ΕΚΤ, επειδή η κάλυψη αυτή θεωρείται ανεπαρκής και εξαιτίας αδυναμιών που βρέθηκαν σε μέρος των συστημάτων που ελέγχθηκαν στα κράτη μέλη. |
| --- | --- |

5.43.

Οι έλεγχοι συστημάτων στα κράτη μέλη εκ μέρους της ΓΔ EMPL κάλυψαν, έως το τέλος του 2003, το 46 % του συνολικού ποσού του προϋπολογισμού για το ΕΚΤ για την περίοδο 2000 έως 2006. Αυτό οδήγησε το Γενικό Διευθυντή να εκφράσει επιφύλαξη, αρνούμενος τη διαβεβαίωση για την κοινή διαχείριση του ΕΚΤ, επειδή η κάλυψη αυτή θεωρείται ανεπαρκής και εξαιτίας αδυναμιών που βρέθηκαν σε μέρος των συστημάτων που ελέγχθηκαν στα κράτη μέλη.

| 5.43. | Το ποσοστό 46 % του προϋπολογισμού της περιόδου προγραμματισμού 2000-2006 που αποτέλεσε αντικείμενο λογιστικού ελέγχου επέτρεψε να καλυφθούν όλα τα κράτη μέλη και ένα ευρύ φάσμα διαφόρων συστημάτων που έχουν καταρτισθεί. |
| --- | --- |

5.43.

Το ποσοστό 46 % του προϋπολογισμού της περιόδου προγραμματισμού 2000-2006 που αποτέλεσε αντικείμενο λογιστικού ελέγχου επέτρεψε να καλυφθούν όλα τα κράτη μέλη και ένα ευρύ φάσμα διαφόρων συστημάτων που έχουν καταρτισθεί.

Η στρατηγική λογιστικού ελέγχου για την περίοδο 2000-2006, με βάση την έννοια του ολοκληρωμένου ελέγχου, μέσω της αμοιβαίας κοινοποίησης των αποτελεσμάτων των ελέγχων (βλέπε απάντηση στην παράγραφο 5.68), έχει ως στόχο να εξασφαλίσει ως το τέλος του 2004 επαρκή αξιοπιστία για σημαντικό αριθμό συστημάτων διαχείρισης και ελέγχου, ώστε να καλυφθεί περίπου το 70 % του συνολικού προϋπολογισμού του ΕΚΤ 2000-2006 για τα 15 κράτη μέλη.

Όσον αφορά την επιφύλαξη που διατυπώθηκε, αυτή αφορά την κοινή διαχείριση του ΕΚΤ (συστήματα σε εθνικό, περιφερειακό ή/και τοπικό επίπεδο). Το σύστημα ελέγχου που κατήρτισε η Γενική Διεύθυνση Απασχόλησης λειτούργησε ικανοποιητικά και επεσήμανε πράγματι συστήματα που παρουσιάζουν σοβαρές αδυναμίες.

| 5.44. | Για το ΕΓΤΠΕ-Προσανατολισμός, η ΓΔ AGRI εξέτασε τα συστήματα διαχείρισης και ελέγχου και για τα 141 προγράμματα και διενήργησε ελέγχους που κάλυπταν 38 προγράμματα. Ολοκλήρωσε τις αξιολογήσεις συστημάτων για 25 προγράμματα. Για τα υπόλοιπα 116 προγράμματα, ζητά περαιτέρω διευκρινίσεις. Μέχρι το τέλος του 2003, η αξιολόγηση των συστημάτων διαχείρισης και ελέγχου είχε ολοκληρωθεί για προγράμματα που καλύπτουν το 7 % του συνολικού ποσού του προϋπολογισμού για την περίοδο 2000 έως 2006. |
| --- | --- |

5.44.

Για το ΕΓΤΠΕ-Προσανατολισμός, η ΓΔ AGRI εξέτασε τα συστήματα διαχείρισης και ελέγχου και για τα 141 προγράμματα και διενήργησε ελέγχους που κάλυπταν 38 προγράμματα. Ολοκλήρωσε τις αξιολογήσεις συστημάτων για 25 προγράμματα. Για τα υπόλοιπα 116 προγράμματα, ζητά περαιτέρω διευκρινίσεις. Μέχρι το τέλος του 2003, η αξιολόγηση των συστημάτων διαχείρισης και ελέγχου είχε ολοκληρωθεί για προγράμματα που καλύπτουν το 7 % του συνολικού ποσού του προϋπολογισμού για την περίοδο 2000 έως 2006.

| 5.45. | Όσον αφορά το ΧΜΠΑ, η ΓΔ REGIO (για τα πολυταμειακά προγράμματα) και η ΓΔ FISH εξέτασαν τα συστήματα διαχείρισης και ελέγχου και για τα 50 προγράμματα. Η ΓΔ FISH υπέβαλε σε ελέγχους τα 16 προγράμματα (σε 13 κράτη μέλη) για τα οποία είναι κύρια υπεύθυνη. Μέχρι τα τέλη Μαρτίου του 2004, η Επιτροπή είχε ολοκληρώσει την αξιολόγησή της για τα συστήματα διαχείρισης και ελέγχου προγραμμάτων που καλύπτουν το 24 % του συνολικού προϋπολογισμού για την περίοδο από το 2000 έως το 2006. |
| --- | --- |

5.45.

Όσον αφορά το ΧΜΠΑ, η ΓΔ REGIO (για τα πολυταμειακά προγράμματα) και η ΓΔ FISH εξέτασαν τα συστήματα διαχείρισης και ελέγχου και για τα 50 προγράμματα. Η ΓΔ FISH υπέβαλε σε ελέγχους τα 16 προγράμματα (σε 13 κράτη μέλη) για τα οποία είναι κύρια υπεύθυνη. Μέχρι τα τέλη Μαρτίου του 2004, η Επιτροπή είχε ολοκληρώσει την αξιολόγησή της για τα συστήματα διαχείρισης και ελέγχου προγραμμάτων που καλύπτουν το 24 % του συνολικού προϋπολογισμού για την περίοδο από το 2000 έως το 2006.

| 5.46. | Παρόλο που το πλαίσιο δημοσιονομικού ελέγχου ενισχύθηκε από την προηγούμενη περίοδο προγραμματισμού, οι παραπάνω αδυναμίες σχετικά με τη βεβαιότητα της Επιτροπής όσον αφορά την αξιοπιστία των συστημάτων διαχείρισης και ελέγχου στα κράτη μέλη — και, συνεπώς, τις δηλώσεις δαπανών και τη νομιμότητα και κανονικότητα των δαπανών που συγχρηματοδοτεί — εξακολουθούν να αποτελούν πρόβλημα. |
| --- | --- |

5.46.

Παρόλο που το πλαίσιο δημοσιονομικού ελέγχου ενισχύθηκε από την προηγούμενη περίοδο προγραμματισμού, οι παραπάνω αδυναμίες σχετικά με τη βεβαιότητα της Επιτροπής όσον αφορά την αξιοπιστία των συστημάτων διαχείρισης και ελέγχου στα κράτη μέλη — και, συνεπώς, τις δηλώσεις δαπανών και τη νομιμότητα και κανονικότητα των δαπανών που συγχρηματοδοτεί — εξακολουθούν να αποτελούν πρόβλημα.

| 5.46. | Η Επιτροπή συνεχίζει να καταβάλει προσπάθειες διατυπώνοντας κατευθύνσεις, κοινοποιώντας ορθές πρακτικές, πραγματοποιώντας ελέγχους και δημοσιονομικές διορθώσεις, στις περιπτώσεις που το κρίνει σκόπιμο, για να βεβαιωθεί περισσότερο για την αξιοπιστία των συστημάτων των κρατών μελών και συνεπώς για τη νομιμότητα και κανονικότητα των δηλωμένων δαπανών. |
| --- | --- |

5.46.

Η Επιτροπή συνεχίζει να καταβάλει προσπάθειες διατυπώνοντας κατευθύνσεις, κοινοποιώντας ορθές πρακτικές, πραγματοποιώντας ελέγχους και δημοσιονομικές διορθώσεις, στις περιπτώσεις που το κρίνει σκόπιμο, για να βεβαιωθεί περισσότερο για την αξιοπιστία των συστημάτων των κρατών μελών και συνεπώς για τη νομιμότητα και κανονικότητα των δηλωμένων δαπανών.

Λειτουργία των συστημάτων διαχείρισης και ελέγχου στα κράτη μέλη: εξακολουθεί να διαπιστώνεται η μη τήρηση των απαιτήσεων των κανονισμών κατά την τρέχουσα περίοδο προγραμματισμού

| 5.47. | Το Συνέδριο, όπως το είχε πράξει και κατά την προηγούμενη περίοδο προγραμματισμού (βλέπε σημείο 5.14 ανωτέρω), εξέτασε τη λειτουργία των συστημάτων διαχείρισης και ελέγχου στα κράτη μέλη χρησιμοποιώντας ένα τυχαίο δείγμα 11 πληρωμών που πραγματοποίησε η Επιτροπή βάσει δηλώσεων ενδιάμεσων δαπανών των κρατών μελών [στο Βέλγιο (2), στη Γερ] (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 100). Στο
  παράρτημα 1
  παρουσιάζεται ανασκόπηση των αποτελεσμάτων της εξέτασης του Συνεδρίου. |
| --- | --- |

5.47.

Το Συνέδριο, όπως το είχε πράξει και κατά την προηγούμενη περίοδο προγραμματισμού (βλέπε σημείο 5.14 ανωτέρω), εξέτασε τη λειτουργία των συστημάτων διαχείρισης και ελέγχου στα κράτη μέλη χρησιμοποιώντας ένα τυχαίο δείγμα 11 πληρωμών που πραγματοποίησε η Επιτροπή βάσει δηλώσεων ενδιάμεσων δαπανών των κρατών μελών [στο Βέλγιο (2), στη Γερ] (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 100). Στο
  παράρτημα 1
  παρουσιάζεται ανασκόπηση των αποτελεσμάτων της εξέτασης του Συνεδρίου.

| 5.47. | Η Επιτροπή εξετάζει τα πορίσματα του Ελεγκτικού Συνεδρίου υπό το φως των απαντήσεων των ενδιαφερομένων κρατών μελών. Θα προβεί στις απαραίτητες συστάσεις για τη βελτίωση των συστημάτων. |
| --- | --- |

5.47.

Η Επιτροπή εξετάζει τα πορίσματα του Ελεγκτικού Συνεδρίου υπό το φως των απαντήσεων των ενδιαφερομένων κρατών μελών. Θα προβεί στις απαραίτητες συστάσεις για τη βελτίωση των συστημάτων.

Ασαφής καθορισμός, καταμερισμός και διαχωρισμός των καθηκόντων

| 5.48. | Σε πολλές περιπτώσεις παρατηρήθηκε έλλειψη διαχωρισμού των καθηκόντων: |
| --- | --- |

5.48.

Σε πολλές περιπτώσεις παρατηρήθηκε έλλειψη διαχωρισμού των καθηκόντων:

| — | για ένα πρόγραμμα, ο οργανισμός που διενεργούσε ένα μέρος των ελέγχων σχετικά με τη λειτουργία των συστημάτων ήταν επίσης προσωρινά αρμόδιος για την εντολή πληρωμών, και η υπηρεσία που ήταν αρμόδια για την έκδοση της δήλωσης κλεισίματος ασχολούνταν επίσης με τους ελέγχους στους οποίους βασιζόταν η πιστοποίηση των δηλώσεων των ενδιάμεσων δαπανών· συνεπώς, ο οργανισμός πιστοποίησης δεν είναι ανεξάρτητος όσον αφορά την κατάρτιση αυτών των πιστοποιητικών (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 100)· |
| --- | --- |

—

για ένα πρόγραμμα, ο οργανισμός που διενεργούσε ένα μέρος των ελέγχων σχετικά με τη λειτουργία των συστημάτων ήταν επίσης προσωρινά αρμόδιος για την εντολή πληρωμών, και η υπηρεσία που ήταν αρμόδια για την έκδοση της δήλωσης κλεισίματος ασχολούνταν επίσης με τους ελέγχους στους οποίους βασιζόταν η πιστοποίηση των δηλώσεων των ενδιάμεσων δαπανών· συνεπώς, ο οργανισμός πιστοποίησης δεν είναι ανεξάρτητος όσον αφορά την κατάρτιση αυτών των πιστοποιητικών (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 100)·

| — | για ένα μέρος του προγράμματος, δεν υπήρχε διαχωρισμός μεταξύ των αρχών διαχείρισης και πληρωμών (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 100)· |
| --- | --- |

—

για ένα μέρος του προγράμματος, δεν υπήρχε διαχωρισμός μεταξύ των αρχών διαχείρισης και πληρωμών (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 100)·

| — | για δύο προγράμματα, οργανισμοί με διοικητικές αρμοδιότητες για το πρόγραμμα ήταν επίσης δικαιούχοι κοινοτικών χρηματοδοτήσεων στο πλαίσιο του προγράμματος (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 100). |
| --- | --- |

—

για δύο προγράμματα, οργανισμοί με διοικητικές αρμοδιότητες για το πρόγραμμα ήταν επίσης δικαιούχοι κοινοτικών χρηματοδοτήσεων στο πλαίσιο του προγράμματος (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 100).

| 5.48. | Ο φορέας που είναι αρμόδιος για την έκδοση της δήλωσης κλεισίματος είναι λειτουργικά ανεξάρτητος, αλλά έχει ορισμένες ασυμβίβαστες μεταξύ τους αρμοδιότητες στο πλαίσιο του κανονισμού (EΚ) αριθ. 438/2001. Το κράτος μέλος βελτίωσε τον διαχωρισμό των αρμοδιοτήτων αναθέτοντας σε άλλο φορέα τις εργασίες που προηγούνται της πιστοποίησης βάσει του άρθρου 9. |
| --- | --- |

5.48.

Ο φορέας που είναι αρμόδιος για την έκδοση της δήλωσης κλεισίματος είναι λειτουργικά ανεξάρτητος, αλλά έχει ορισμένες ασυμβίβαστες μεταξύ τους αρμοδιότητες στο πλαίσιο του κανονισμού (EΚ) αριθ. 438/2001. Το κράτος μέλος βελτίωσε τον διαχωρισμό των αρμοδιοτήτων αναθέτοντας σε άλλο φορέα τις εργασίες που προηγούνται της πιστοποίησης βάσει του άρθρου 9.

Όσον αφορά το πρόγραμμα Belgium FIFG Outside Objective 1, το κράτος μέλος ανήγγειλε ότι θα ληφθούν τα απαραίτητα μέτρα για να εξασφαλιστεί ο διαχωρισμός μεταξύ διαχειριστικής αρχής και αρχής πληρωμής.

Όσον αφορά το πρόγραμμα για την Πούλια, έχει δικαίωμα ένας φορέας, π.χ. μια τοπική αρχή, να είναι δικαιούχος, και παράλληλα να έχει διαχειριστικές αρμοδιότητες, υπό τον όρο ότι ασκεί ανεξάρτητα αυτήν την τελευταία αρμοδιότητα.

Αδυναμίες των ελέγχων καθημερινής διαχείρισης

| 5.49. | Τα συστήματα διαχείρισης και ελέγχου θα πρέπει να περιλαμβάνουν διαδικασίες που να επαληθεύουν την παράδοση συγχρηματοδοτούμενων προϊόντων και υπηρεσιών και την πραγματικότητα των δηλούμενων δαπανών και να διασφαλίζουν τη συμφωνία με τους σχετικούς κανόνες. Το Συνέδριο εντόπισε έναν αριθμό αδυναμιών στα συστήματα των κρατών μελών, όμοιες με εκείνες που είχε διαπιστώσει τα προηγούμενα έτη. Σε τρεις περιπτώσεις, οι αδυναμίες είναι σοβαρές: μη έλεγχος της συμφωνίας με τους κανόνες επιλεξιμότητας δαπανών για στήριξη από τα Διαρθρωτικά Ταμεία και καθυστερημένη καθιέρωση των ελέγχων, που είχε ως αποτέλεσμα τον έλεγχο περιορισμένου αριθμού σχεδίων (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 100). Σε μία περίπτωση, οι καθιερωμένες διαδικασίες δεν επαρκούσαν για να διασφαλιστεί ότι τα σχέδια που πραγματοποιήθηκαν συμφωνούσαν με τους όρους του προγράμματος και με τους εθνικούς και κοινοτικούς κανόνες που εφαρμόζονται. Για το ίδιο πρόγραμμα, υπήρχαν ανεπαρκείς έλεγχοι σχετικά με το εάν τα σχέδια λάμβαναν χρηματοδότηση από περισσότερα του ενός Ταμεία τη φορά, κάτι το οποίο αποκλείουν οι κανονισμοί, ή εάν τα σχέδια ελάμβαναν δημόσια χρηματοδότηση άνω του επιτρεπόμενου ορίου (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 100). Για δύο άλλα προγράμματα, ο μη σωστός έλεγχος των ποσών που δηλώθηκαν για σχέδια είχε ως συνέπεια ότι στην Επιτροπή δηλώθηκαν αναξιόπιστα ποσά, που απαιτούσαν στη συνέχεια διορθώσεις και ακυρώσεις (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 100). Σε δύο περιπτώσεις, δεν υπήρχε υλικό τεκμηρίωσης για τους ελέγχους που διενεργήθηκαν (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 100). Σε μία τελευταία περίπτωση, οι έλεγχοι περιορίζονταν σε μεγάλο βαθμό στη συμφωνία με εθνικούς κανόνες και το περιεχόμενο των ελέγχων ήταν ασαφές (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 100). |
| --- | --- |

5.49.

Τα συστήματα διαχείρισης και ελέγχου θα πρέπει να περιλαμβάνουν διαδικασίες που να επαληθεύουν την παράδοση συγχρηματοδοτούμενων προϊόντων και υπηρεσιών και την πραγματικότητα των δηλούμενων δαπανών και να διασφαλίζουν τη συμφωνία με τους σχετικούς κανόνες. Το Συνέδριο εντόπισε έναν αριθμό αδυναμιών στα συστήματα των κρατών μελών, όμοιες με εκείνες που είχε διαπιστώσει τα προηγούμενα έτη. Σε τρεις περιπτώσεις, οι αδυναμίες είναι σοβαρές: μη έλεγχος της συμφωνίας με τους κανόνες επιλεξιμότητας δαπανών για στήριξη από τα Διαρθρωτικά Ταμεία και καθυστερημένη καθιέρωση των ελέγχων, που είχε ως αποτέλεσμα τον έλεγχο περιορισμένου αριθμού σχεδίων (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 100). Σε μία περίπτωση, οι καθιερωμένες διαδικασίες δεν επαρκούσαν για να διασφαλιστεί ότι τα σχέδια που πραγματοποιήθηκαν συμφωνούσαν με τους όρους του προγράμματος και με τους εθνικούς και κοινοτικούς κανόνες που εφαρμόζονται. Για το ίδιο πρόγραμμα, υπήρχαν ανεπαρκείς έλεγχοι σχετικά με το εάν τα σχέδια λάμβαναν χρηματοδότηση από περισσότερα του ενός Ταμεία τη φορά, κάτι το οποίο αποκλείουν οι κανονισμοί, ή εάν τα σχέδια ελάμβαναν δημόσια χρηματοδότηση άνω του επιτρεπόμενου ορίου (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 100). Για δύο άλλα προγράμματα, ο μη σωστός έλεγχος των ποσών που δηλώθηκαν για σχέδια είχε ως συνέπεια ότι στην Επιτροπή δηλώθηκαν αναξιόπιστα ποσά, που απαιτούσαν στη συνέχεια διορθώσεις και ακυρώσεις (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 100). Σε δύο περιπτώσεις, δεν υπήρχε υλικό τεκμηρίωσης για τους ελέγχους που διενεργήθηκαν (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 100). Σε μία τελευταία περίπτωση, οι έλεγχοι περιορίζονταν σε μεγάλο βαθμό στη συμφωνία με εθνικούς κανόνες και το περιεχόμενο των ελέγχων ήταν ασαφές (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 100).

| 5.49. | Όσον αφορά την υποσημείωση 69, για την ολλανδική υπόθεση του ΕΚΤ, το γεγονός ότι δεν ολοκληρώθηκαν όλες οι δραστηριότητες ελέγχου και επαλήθευσης οφείλεται στο σύστημα δηλώσεων που εφαρμόζεται βάσει του κανονισμού (EΚ) αριθ. 1260/1999 για τις ενδιάμεσες δηλώσεις δαπανών. Σε αυτές τις περιπτώσεις, είναι αρκετά σύνηθες φαινόμενο να πραγματοποιούνται οι διορθώσεις για τις αρχικά δηλωθείσες δαπάνες σε επόμενη ενδιάμεση αίτηση. |
| --- | --- |

5.49.

Όσον αφορά την υποσημείωση 69, για την ολλανδική υπόθεση του ΕΚΤ, το γεγονός ότι δεν ολοκληρώθηκαν όλες οι δραστηριότητες ελέγχου και επαλήθευσης οφείλεται στο σύστημα δηλώσεων που εφαρμόζεται βάσει του κανονισμού (EΚ) αριθ. 1260/1999 για τις ενδιάμεσες δηλώσεις δαπανών. Σε αυτές τις περιπτώσεις, είναι αρκετά σύνηθες φαινόμενο να πραγματοποιούνται οι διορθώσεις για τις αρχικά δηλωθείσες δαπάνες σε επόμενη ενδιάμεση αίτηση.

Όσον αφορά το ΕΓΤΠΕ-τμήμα προσανατολισμού (υποσημειώσεις 68 και 70), ο λογιστικός έλεγχος που διεξήχθη στις αρχές του 2004 από τη Γενική Διεύθυνση Γεωργίας για το ίδιο πρόγραμμα, επεσήμανε παρόμοια προβλήματα που συζητούνται επί του παρόντος με τις εθνικές αρχές.

Όσον αφορά την ισπανική υπόθεση του ΕΓΤΠ, στις αρχές του 2004 η Επιτροπή κατήρτισε από κοινού με τις ισπανικές αρχές ένα σχέδιο δράσεως για τη βελτίωση των συστημάτων διαχείρισης και ελέγχου για το ΕΓΤΠ, με ιδιαίτερη αναφορά στους διαχειριστικούς ελέγχους. Πραγματοποιούνται οι προταθείσες βελτιώσεις στη Galicia.

Αδυναμίες των ανεξάρτητων ελέγχων στα συστήματα διαχείρισης και ελέγχου και στις δηλώσεις δαπανών

| 5.50. | Ο κανονισμός απαιτεί από τα κράτη μέλη την οργάνωση ανεξάρτητων ελέγχων σε σχέδια, οι οποίοι, όπως και για την προηγούμενη περίοδο προγραμματισμού, θα πρέπει να καλύπτουν τουλάχιστον το 5 % του συνόλου των επιλέξιμων δαπανών και να βασίζονται τόσο σε αντιπροσωπευτικό δείγμα των εγκεκριμένων σχεδίων όσο και σε ανάλυση κινδύνων. |
| --- | --- |

5.50.

Ο κανονισμός απαιτεί από τα κράτη μέλη την οργάνωση ανεξάρτητων ελέγχων σε σχέδια, οι οποίοι, όπως και για την προηγούμενη περίοδο προγραμματισμού, θα πρέπει να καλύπτουν τουλάχιστον το 5 % του συνόλου των επιλέξιμων δαπανών και να βασίζονται τόσο σε αντιπροσωπευτικό δείγμα των εγκεκριμένων σχεδίων όσο και σε ανάλυση κινδύνων.

| 5.51. | Σε πολλές περιπτώσεις, οι προσπάθειες που πραγματοποιήθηκαν για το κλείσιμο των προγραμμάτων της περιόδου 1994-1999 οδήγησαν σε καθυστερήσεις στα κράτη μέλη σε ό,τι αφορά την οργάνωση των συστημάτων για τη διενέργεια των ανεξάρτητων ελέγχων για την περίοδο προγραμματισμού 2000-2006. Οι ανεξάρτητοι έλεγχοι για τα συστήματα διαχείρισης και ελέγχου 2000-2006 και για τη νομιμότητα και κανονικότητα των δαπανών συχνά δεν ξεκίνησαν παρά το 2003 ή ακόμη και το 2004, και πάλι με μείωση του αποτρεπτικού χαρακτήρα των ελέγχων. Σε ορισμένες περιπτώσεις, οι έλεγχοι είτε δεν είχαν αρχίσει είτε δεν είχαν σημειώσει ιδιαίτερη πρόοδο (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 100), παρόλο που ο κανονισμός απαιτεί από τα κράτη μέλη να επιδιώξουν την επέκταση της υλοποίησης των ελέγχων ομοιόμορφα καθ' όλη την περίοδο προγραμματισμού. |
| --- | --- |

5.51.

Σε πολλές περιπτώσεις, οι προσπάθειες που πραγματοποιήθηκαν για το κλείσιμο των προγραμμάτων της περιόδου 1994-1999 οδήγησαν σε καθυστερήσεις στα κράτη μέλη σε ό,τι αφορά την οργάνωση των συστημάτων για τη διενέργεια των ανεξάρτητων ελέγχων για την περίοδο προγραμματισμού 2000-2006. Οι ανεξάρτητοι έλεγχοι για τα συστήματα διαχείρισης και ελέγχου 2000-2006 και για τη νομιμότητα και κανονικότητα των δαπανών συχνά δεν ξεκίνησαν παρά το 2003 ή ακόμη και το 2004, και πάλι με μείωση του αποτρεπτικού χαρακτήρα των ελέγχων. Σε ορισμένες περιπτώσεις, οι έλεγχοι είτε δεν είχαν αρχίσει είτε δεν είχαν σημειώσει ιδιαίτερη πρόοδο (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 100), παρόλο που ο κανονισμός απαιτεί από τα κράτη μέλη να επιδιώξουν την επέκταση της υλοποίησης των ελέγχων ομοιόμορφα καθ' όλη την περίοδο προγραμματισμού.

| 5.51. | Εξάλλου, η Επιτροπή έχει επίσης επισημάνει την όψιμη έναρξη ανεξάρτητων ελέγχων ως ένα από τα κυριότερα προβλήματα σχετικά με τα συστήματα της περιόδου 2000-2006. Στις κατευθύνσεις για τους δειγματοληπτικούς ελέγχους που αναφέρονται στο εγχειρίδιο για τα διαρθρωτικά ταμεία, διευκρινίστηκε ότι παρόλο που οι έλεγχοι δεν είναι απαραίτητο να καλύπτουν το 5 % των δαπανών κάθε έτος, πρέπει να αρχίζουν εγκαίρως για να δρουν προληπτικά και να αποφεύγεται υπερβολικός φόρτος εργασίας στα τέλη της περιόδου. |
| --- | --- |

5.51.

Εξάλλου, η Επιτροπή έχει επίσης επισημάνει την όψιμη έναρξη ανεξάρτητων ελέγχων ως ένα από τα κυριότερα προβλήματα σχετικά με τα συστήματα της περιόδου 2000-2006. Στις κατευθύνσεις για τους δειγματοληπτικούς ελέγχους που αναφέρονται στο εγχειρίδιο για τα διαρθρωτικά ταμεία, διευκρινίστηκε ότι παρόλο που οι έλεγχοι δεν είναι απαραίτητο να καλύπτουν το 5 % των δαπανών κάθε έτος, πρέπει να αρχίζουν εγκαίρως για να δρουν προληπτικά και να αποφεύγεται υπερβολικός φόρτος εργασίας στα τέλη της περιόδου.

| 5.52. | Για ορισμένα προγράμματα, τα κράτη μέλη δεν εφάρμοσαν κατάλληλη δειγματολητπική βάση για τους ελέγχους σχεδίων (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 100) ή δεν καθιέρωσαν δειγματοληπτικά κριτήρια (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 100). |
| --- | --- |

5.52.

Για ορισμένα προγράμματα, τα κράτη μέλη δεν εφάρμοσαν κατάλληλη δειγματολητπική βάση για τους ελέγχους σχεδίων (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 100) ή δεν καθιέρωσαν δειγματοληπτικά κριτήρια (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 100).

| 5.52. | Η Επιτροπή παρέσχε κατευθύνσεις στα κράτη μέλη σχετικά με τις δειγματοληπτικές μεθόδους του προσαρτήματος 4 του εγχειριδίου λογιστικού ελέγχου των διαρθρωτικών ταμείων. |
| --- | --- |

5.52.

Η Επιτροπή παρέσχε κατευθύνσεις στα κράτη μέλη σχετικά με τις δειγματοληπτικές μεθόδους του προσαρτήματος 4 του εγχειριδίου λογιστικού ελέγχου των διαρθρωτικών ταμείων.

| 5.53. | Για πολλά προγράμματα, δεν ήταν δυνατή η αξιολόγηση του περιεχομένου των ανεξάρτητων ελέγχων δευτέρου επιπέδου καθώς είχαν μόλις ξεκινήσει. Σε άλλες περιπτώσεις, είναι απαραίτητες ορισμένες βελτιώσεις στην ποιότητα των ελέγχων και των εκθέσεων, για παράδειγμα στη μέθοδο επιλογής των προς έλεγχο στοιχείων κατά τις επισκέψεις σε έργα (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 100). Σε μία τελευταία περίπτωση, οι έλεγχοι που είχαν πραγματοποιηθεί πριν από την επίσκεψη ελέγχου του Συνεδρίου δεν επαρκούσαν καθώς στην πράξη δεν είχαν γίνει επισκέψεις σε σχέδια (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 100). |
| --- | --- |

5.53.

Για πολλά προγράμματα, δεν ήταν δυνατή η αξιολόγηση του περιεχομένου των ανεξάρτητων ελέγχων δευτέρου επιπέδου καθώς είχαν μόλις ξεκινήσει. Σε άλλες περιπτώσεις, είναι απαραίτητες ορισμένες βελτιώσεις στην ποιότητα των ελέγχων και των εκθέσεων, για παράδειγμα στη μέθοδο επιλογής των προς έλεγχο στοιχείων κατά τις επισκέψεις σε έργα (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 100). Σε μία τελευταία περίπτωση, οι έλεγχοι που είχαν πραγματοποιηθεί πριν από την επίσκεψη ελέγχου του Συνεδρίου δεν επαρκούσαν καθώς στην πράξη δεν είχαν γίνει επισκέψεις σε σχέδια (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 100).

| 5.53. | Οι κατευθύνσεις σχετικά με τις απαιτήσεις για τους ανεξάρτητους ελέγχους παρέχονται στο προσάρτημα 2 του εγχειριδίου λογιστικού ελέγχου των διαρθρωτικών ταμείων. |
| --- | --- |

5.53.

Οι κατευθύνσεις σχετικά με τις απαιτήσεις για τους ανεξάρτητους ελέγχους παρέχονται στο προσάρτημα 2 του εγχειριδίου λογιστικού ελέγχου των διαρθρωτικών ταμείων.

Όσον αφορά την υποσημείωση 75, για την υπόθεση του ΕΚΤ Γερμανίας ((Thüringen), τα κράτη μέλη έλαβαν αμέσως διορθωτικά μέτρα, και η τελική έκθεση για τους ανεξάρτητους ελέγχους αναφέρει την πραγματοποίηση επιτοπίων ελέγχων για το έτος 2003, καθώς και ικανοποιητική κάλυψη των ελέγχων του άρθρου 10 παράγραφος 2.

Μη εξασφάλιση επαρκούς διαδρομής ελέγχου

| 5.54. | Ο έλεγχος του Συνεδρίου εντόπισε μία περίπτωση όπου δεν υπήρχε διαδρομή ελέγχου (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 100). Στην εν λόγω περίπτωση, το ποσό το οποίο η Επιτροπή θεωρούσε ως την εθνική συνεισφορά σε σχέδιο για την καταπολέμηση της πρόωρης εγκατάλειψης του σχολείου βασιζόταν στην υπόθεση ότι, στο πλαίσιο του κατ' αποκοπήν χρηματοδοτικού συστήματος, η εθνική συνεισφορά ισούται εξ ορισμού με τη συνεισφορά της Κοινότητας. Εντούτοις, το ποσό που περιεχόταν πραγματικά για το σκοπό αυτό σε κάθε κατ' αποκοπήν ποσό ούτε αναφέρεται ούτε καταχωρίζεται με ξεχωριστή λογιστική εγγραφή, με αποτέλεσμα να είναι αδύνατον να επαληθευτεί το πραγματικό ποσοστό της εθνικής συγχρηματοδότησης. Όσον αφορά τις δαπάνες, τα δηλωθέντα ποσά αφορούν σχέδια τα οποία δεν αντιστοιχούν στην περιγραφή της δράσης στο πλαίσιο του προγράμματος ΕΚΤ, και συγκεκριμένα περιλαμβάνουν το πλήρες κόστος ειδικών σχολικών προγραμμάτων, αντί για τα επιπρόσθετα έξοδα, όπως αναφέρεται στην περιγραφή του προγράμματος. Το κόστος δράσεων που όντως αντιστοιχούν στην περιγραφή ούτε αναφέρεται ως τέτοιο ούτε καταχωρίζεται ξεχωριστά. Επιπλέον, υπήρχαν άλλα δύο προγράμματα με ελλιπή διαδρομή ελέγχου (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 100). |
| --- | --- |

5.54.

Ο έλεγχος του Συνεδρίου εντόπισε μία περίπτωση όπου δεν υπήρχε διαδρομή ελέγχου (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 100). Στην εν λόγω περίπτωση, το ποσό το οποίο η Επιτροπή θεωρούσε ως την εθνική συνεισφορά σε σχέδιο για την καταπολέμηση της πρόωρης εγκατάλειψης του σχολείου βασιζόταν στην υπόθεση ότι, στο πλαίσιο του κατ' αποκοπήν χρηματοδοτικού συστήματος, η εθνική συνεισφορά ισούται εξ ορισμού με τη συνεισφορά της Κοινότητας. Εντούτοις, το ποσό που περιεχόταν πραγματικά για το σκοπό αυτό σε κάθε κατ' αποκοπήν ποσό ούτε αναφέρεται ούτε καταχωρίζεται με ξεχωριστή λογιστική εγγραφή, με αποτέλεσμα να είναι αδύνατον να επαληθευτεί το πραγματικό ποσοστό της εθνικής συγχρηματοδότησης. Όσον αφορά τις δαπάνες, τα δηλωθέντα ποσά αφορούν σχέδια τα οποία δεν αντιστοιχούν στην περιγραφή της δράσης στο πλαίσιο του προγράμματος ΕΚΤ, και συγκεκριμένα περιλαμβάνουν το πλήρες κόστος ειδικών σχολικών προγραμμάτων, αντί για τα επιπρόσθετα έξοδα, όπως αναφέρεται στην περιγραφή του προγράμματος. Το κόστος δράσεων που όντως αντιστοιχούν στην περιγραφή ούτε αναφέρεται ως τέτοιο ούτε καταχωρίζεται ξεχωριστά. Επιπλέον, υπήρχαν άλλα δύο προγράμματα με ελλιπή διαδρομή ελέγχου (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 100).

| 5.54. | Για την ολλανδική υπόθεση του ΔΝΤ που αναφέρεται στην υποσημείωση 76, τα σχολεία μπορούν να αποφασίζουν αυτόνομα σχετικά με την κατανομή του ετησίου προϋπολογισμού σύμφωνα με την εθνική νομοθεσία που καθορίζει τους χρηματοδοτικούς στόχους και μηχανισμούς των σχολείων. O κανονισμός αναφέρει επίσης ότι ο φορέας οφείλει να δίνει λεπτομερή αναφορά για τη χρηματοδότηση και τις δαπάνες και να εξασφαλίζει ότι αυτές είναι αναγνωρίσιμες στα λογιστικά βιβλία (υποχρέωση να τηρούνται ξεχωριστά λογιστικά βιβλία). Ο έλεγχος της Επιτροπής κατέδειξε ότι αυτό πράγματι συνέβαινε στις εγκαταστάσεις που επισκέφθηκε. Η κοινοτική συνεισφορά δεν συμπεριλαμβάνεται στο κατ’ αποκοπήν ποσό, αλλά ο εθνικός προϋπολογισμός χρησιμοποιείται ως ανάλογη χρηματοδότηση για τα έργα του ΕΚΤ. Δεδομένου ότι η εθνική ανάλογη χρηματοδότηση για τα έργα του ΕΚΤ αναγνωρίστηκε τόσο στον σχολικό προϋπολογισμό όσο και στην αίτηση για χρηματοδότηση του ΕΚΤ, που υπεγράφη από τον διευθυντή των κέντρων, η συγχρηματοδότηση και η διαδρομή ελέγχου είναι σαφείς. |
| --- | --- |

5.54.

Για την ολλανδική υπόθεση του ΔΝΤ που αναφέρεται στην υποσημείωση 76, τα σχολεία μπορούν να αποφασίζουν αυτόνομα σχετικά με την κατανομή του ετησίου προϋπολογισμού σύμφωνα με την εθνική νομοθεσία που καθορίζει τους χρηματοδοτικούς στόχους και μηχανισμούς των σχολείων. O κανονισμός αναφέρει επίσης ότι ο φορέας οφείλει να δίνει λεπτομερή αναφορά για τη χρηματοδότηση και τις δαπάνες και να εξασφαλίζει ότι αυτές είναι αναγνωρίσιμες στα λογιστικά βιβλία (υποχρέωση να τηρούνται ξεχωριστά λογιστικά βιβλία). Ο έλεγχος της Επιτροπής κατέδειξε ότι αυτό πράγματι συνέβαινε στις εγκαταστάσεις που επισκέφθηκε. Η κοινοτική συνεισφορά δεν συμπεριλαμβάνεται στο κατ’ αποκοπήν ποσό, αλλά ο εθνικός προϋπολογισμός χρησιμοποιείται ως ανάλογη χρηματοδότηση για τα έργα του ΕΚΤ. Δεδομένου ότι η εθνική ανάλογη χρηματοδότηση για τα έργα του ΕΚΤ αναγνωρίστηκε τόσο στον σχολικό προϋπολογισμό όσο και στην αίτηση για χρηματοδότηση του ΕΚΤ, που υπεγράφη από τον διευθυντή των κέντρων, η συγχρηματοδότηση και η διαδρομή ελέγχου είναι σαφείς.

Τέλος, ο προϋπολογισμός που χορηγείται ετησίως στα διάφορα σχολεία βασίζεται στον αριθμό απασχολούμενων n-2. Ως εκ τούτου, δεν υπάρχει σχέση μεταξύ του αριθμού απασχολούμενων n-2 και των πραγματικών δαπανών κατά το έτος n. Αυτό επιβεβαιώνει επίσης ότι ο εθνικός προϋπολογισμός μπορεί να χρησιμοποιηθεί αυτόνομα.

Όσον αφορά την υπόθεση ΧΜΠΑ του Βελγίου, το κράτος μέλος ανήγγειλε ότι έλαβε τα απαραίτητα μέτρα για να εξασφαλίσει πλήρη διαδρομή ελέγχου.

Ο έλεγχος τεκμηρίωσης πράξεων που διενήργησε το Συνέδριο: οι αδυναμίες των συστημάτων που επαληθεύτηκαν ως σφάλματα παραμένουν στην τρέχουσα περίοδο προγραμματισμού

| 5.55. | Σύνολο 109 σχεδίων από 11 προγράμματα (βλέπε σημείο 5.47) επιλέχθηκαν για έλεγχο τεκμηρίωσης, για την απόκτηση περαιτέρω τεκμηρίων σχετικά με τη λειτουργία των κεφαλαίων. Έτσι εμφανίστηκαν πολλές περιπτώσεις μη τήρησης κανονιστικών διατάξεων: μη επιλέξιμες δαπάνες και σχέδια (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 100), πραγματοποίηση δαπανών χωρίς δικαιολογητικά έγγραφα (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 100), εσφαλμένος υπολογισμός κοινοτικής συνεισφοράς (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 100) και άλλες αδυναμίες (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 100). Παρόμοια είδη σφαλμάτων διαπιστώθηκαν στα προγράμματα 1994-1999 που εξετάστηκαν. |
| --- | --- |

5.55.

Σύνολο 109 σχεδίων από 11 προγράμματα (βλέπε σημείο 5.47) επιλέχθηκαν για έλεγχο τεκμηρίωσης, για την απόκτηση περαιτέρω τεκμηρίων σχετικά με τη λειτουργία των κεφαλαίων. Έτσι εμφανίστηκαν πολλές περιπτώσεις μη τήρησης κανονιστικών διατάξεων: μη επιλέξιμες δαπάνες και σχέδια (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 100), πραγματοποίηση δαπανών χωρίς δικαιολογητικά έγγραφα (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 100), εσφαλμένος υπολογισμός κοινοτικής συνεισφοράς (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 100) και άλλες αδυναμίες (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 100). Παρόμοια είδη σφαλμάτων διαπιστώθηκαν στα προγράμματα 1994-1999 που εξετάστηκαν.

| 5.55. | Η Επιτροπή θα συμπληρώσει την εξέταση των πορισμάτων του Ελεγκτικού Συνεδρίου και των απαντήσεων των εθνικών αρχών και θα λάβει τα κατάλληλα μέτρα. |
| --- | --- |

5.55.

Η Επιτροπή θα συμπληρώσει την εξέταση των πορισμάτων του Ελεγκτικού Συνεδρίου και των απαντήσεων των εθνικών αρχών και θα λάβει τα κατάλληλα μέτρα.

Όσον αφορά την υποσημείωση 79.4, για την ολλανδική υπόθεση ΕΚΤ, σε ερμηνευτική σημείωση (αριθ. 108097 της 07ης Σεπτζμβρίου 2001), η Επιτροπή αποδέχεται ότι στις περιπτώσεις που ο τελικός δικαιούχος δεν είναι ο ίδιος ο τελικός αποδέκτης των κοινοτικών ταμείων, οι προκαταβολές των επιχορηγήσεων πραγματοποιούνται από τους τελικούς δικαιούχους στους τελικούς αποδέκτες. Εντούτοις, οι δαπάνες που δηλώνονται από τους τελικούς αποδέκτες στην αρχή διαχείρισης ή πληρωμής πρέπει να αφορούν τις πραγματικές δαπάνες που πραγματοποίησαν οι τελικοί αποδέκτες, και να συνοδεύονται από τα τιμολόγια που παραλήφθηκαν ή από έγγραφα ισοδύναμης αποδεικτικής αξίας.

Όσον αφορά την αναφορά στην Ισπανία στην υποσημείωση 80.1, η Επιτροπή αναφέρεται στην απάντησή της στις παραγράφους 5.20 και 5.23 όσον αφορά την υπεργολαβία.

Όσον αφορά τις διαπιστώσεις του Ελεγκτικού Συνεδρίου για το πρόγραμμα ΧΜΠΑ του Βελγίου Outside Objective 1: «δήλωση δαπανών άσχετων με το εν λόγω πρόγραμμα ή έργο», το κράτος μέλος αποδέχεται την παρατήρηση του Ελεγκτικού Συνεδρίου, και η Επιτροπή θα φροντίσει να διορθωθεί το λάθος.

| 5.56. | Τα αποτελέσματα του ελέγχου τεκμηρίωσης επαλήθευσαν τις αδυναμίες στα συστήματα διαχείρισης και ελέγχου των κρατών μελών που περιγράφηκαν στα σημεία 5.48 έως 5.54. Δεν υπήρχε σημαντική διαφορά στα σφάλματα που εντοπίστηκαν συγκριτικά με τα προηγούμενα χρόνια. Έτσι επιβεβαιώνεται η προηγούμενη παρατήρηση του Συνεδρίου (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 100), ότι η Επιτροπή θα πρέπει να συνεχίσει τους ελέγχους της στα κράτη μέλη· και θα πρέπει να εφαρμόσει, όπου αρμόζει, τις κανονιστικές διατάξεις που της επιτρέπουν να αναστείλει τις ενδιάμεσες πληρωμές σε περιπτώσεις σοβαρών παρατυπιών (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 100), ή όταν εντοπίζονται σοβαρές αδυναμίες στα συστήματα διαχείρισης ή ελέγχου που θα μπορούσαν να οδηγήσουν σε συστημικές παρατυπίες (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 100). |
| --- | --- |

5.56.

Τα αποτελέσματα του ελέγχου τεκμηρίωσης επαλήθευσαν τις αδυναμίες στα συστήματα διαχείρισης και ελέγχου των κρατών μελών που περιγράφηκαν στα σημεία 5.48 έως 5.54. Δεν υπήρχε σημαντική διαφορά στα σφάλματα που εντοπίστηκαν συγκριτικά με τα προηγούμενα χρόνια. Έτσι επιβεβαιώνεται η προηγούμενη παρατήρηση του Συνεδρίου (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 100), ότι η Επιτροπή θα πρέπει να συνεχίσει τους ελέγχους της στα κράτη μέλη· και θα πρέπει να εφαρμόσει, όπου αρμόζει, τις κανονιστικές διατάξεις που της επιτρέπουν να αναστείλει τις ενδιάμεσες πληρωμές σε περιπτώσεις σοβαρών παρατυπιών (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 100), ή όταν εντοπίζονται σοβαρές αδυναμίες στα συστήματα διαχείρισης ή ελέγχου που θα μπορούσαν να οδηγήσουν σε συστημικές παρατυπίες (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 100).

| 5.56. | Η Επιτροπή συνεχίζει να αφιερώνει μεγάλο μέρος των πόρων που διαθέτει για τους ελέγχους στον έλεγχο των συστημάτων των κρατών μελών για την τρέχουσα περίοδο. Παραπέμπει στις απαντήσεις που έδωσε στα σημεία 5.8 και 5.40. Έχει ήδη κάνει και θα εξακολουθήσει να κάνει χρήση των εξουσιών της, εφόσον παρίσταται ανάγκη, για να αναστείλει προγράμματα των οποίων τα συστήματα παρουσιάζουν σοβαρές αδυναμίες που ενδέχεται να θέσουν σε κίνδυνο τα κοινοτικά κεφάλαια. |
| --- | --- |

5.56.

Η Επιτροπή συνεχίζει να αφιερώνει μεγάλο μέρος των πόρων που διαθέτει για τους ελέγχους στον έλεγχο των συστημάτων των κρατών μελών για την τρέχουσα περίοδο. Παραπέμπει στις απαντήσεις που έδωσε στα σημεία 5.8 και 5.40. Έχει ήδη κάνει και θα εξακολουθήσει να κάνει χρήση των εξουσιών της, εφόσον παρίσταται ανάγκη, για να αναστείλει προγράμματα των οποίων τα συστήματα παρουσιάζουν σοβαρές αδυναμίες που ενδέχεται να θέσουν σε κίνδυνο τα κοινοτικά κεφάλαια.

Ετήσιες εκθέσεις δραστηριοτήτων και δηλώσεις των Γενικών Διευθυντών

Η συνολική θετική διαβεβαίωση για τη νομιμότητα και κανονικότητα των δαπανών περιορίζεται από σοβαρές επιφυλάξεις για τη λειτουργία των συστημάτων διαχείρισης και ελέγχου των κρατών μελών

| 5.57. | Οι ετήσιες εκθέσεις δραστηριοτήτων και δηλώσεις των γενικών διευθυντών αποτελούν στοιχεία-κλειδιά για τη μεταρρύθμιση της Επιτροπής. Οι γενικοί διευθυντές για τις διαρθρωτικές ενέργειες επιβεβαιώνουν εκ νέου πως διαθέτουν επαρκή βεβαιότητα ότι τα συστήματα των γενικών διευθύνσεών τους εγγυώνται τη νομιμότητα και κανονικότητα των υποκείμενων πράξεων. Ωστόσο, οι γενικοί διευθυντές διατυπώνουν ορισμένες δικαιολογημένες επιφυλάξεις σε ό,τι αφορά τη λειτουργία των συστημάτων διαχείρισης και ελέγχου στα κράτη μέλη. |
| --- | --- |

5.57.

Οι ετήσιες εκθέσεις δραστηριοτήτων και δηλώσεις των γενικών διευθυντών αποτελούν στοιχεία-κλειδιά για τη μεταρρύθμιση της Επιτροπής. Οι γενικοί διευθυντές για τις διαρθρωτικές ενέργειες επιβεβαιώνουν εκ νέου πως διαθέτουν επαρκή βεβαιότητα ότι τα συστήματα των γενικών διευθύνσεών τους εγγυώνται τη νομιμότητα και κανονικότητα των υποκείμενων πράξεων. Ωστόσο, οι γενικοί διευθυντές διατυπώνουν ορισμένες δικαιολογημένες επιφυλάξεις σε ό,τι αφορά τη λειτουργία των συστημάτων διαχείρισης και ελέγχου στα κράτη μέλη.

| 5.58. | Οι επιφυλάξεις του Γενικού Διευθυντή Περιφερειακής Πολιτικής ανακύπτουν κυρίως από τα αποτελέσματα των ελέγχων φακέλων και των ελέγχων στα κράτη μέλη (βάσει περιγραφών των συστημάτων που χορήγησαν τα κράτη μέλη) που διενήργησε η υπηρεσία του, παρόλο που μέχρι στιγμής έχουν διενεργηθεί περιορισμένοι έλεγχοι συμμόρφωσης ή έλεγχοι τεκμηρίωσης για την τρέχουσα περίοδο για το ΕΤΠΑ. Η πλειοψηφία των επιφυλάξεων που περιέχονται στη δήλωση 2003 — που όλες αφορούν την περίοδο προγραμματισμού 2000-2006 — διατυπώθηκαν επίσης το 2002. Έτσι, εκφράζεται και πάλι επιφύλαξη για τα συστήματα διαχείρισης δύο κρατών μελών (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 100) για το ΕΤΠΑ. Ομοίως, υπάρχει μία επιφύλαξη σχετικά με τη λειτουργία των συστημάτων ελέγχου για το Ταμείο Συνοχής σε τρία κράτη μέλη (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 100). Διατηρείται μία γενική επιφύλαξη για τις κοινοτικές πρωτοβουλίες ΕΤΠΑ (URBAN και Interreg), καθώς η ανάλυση του υλικού τεκμηρίωσης που ελήφθη από τα κράτη μέλη δεν ολοκληρώθηκε ακόμη. Δεν υπάρχει επιφύλαξη σχετικά με προηγούμενες περιόδους προγραμματισμού, για τις οποίες καταβλήθηκαν 2 397 εκατομμύρια ευρώ το 2003. Καμία από τις επιφυλάξεις δεν ποσοτικοποιείται και δεν παρέχεται καμία ένδειξη σημαντικότητας. |
| --- | --- |

5.58.

Οι επιφυλάξεις του Γενικού Διευθυντή Περιφερειακής Πολιτικής ανακύπτουν κυρίως από τα αποτελέσματα των ελέγχων φακέλων και των ελέγχων στα κράτη μέλη (βάσει περιγραφών των συστημάτων που χορήγησαν τα κράτη μέλη) που διενήργησε η υπηρεσία του, παρόλο που μέχρι στιγμής έχουν διενεργηθεί περιορισμένοι έλεγχοι συμμόρφωσης ή έλεγχοι τεκμηρίωσης για την τρέχουσα περίοδο για το ΕΤΠΑ. Η πλειοψηφία των επιφυλάξεων που περιέχονται στη δήλωση 2003 — που όλες αφορούν την περίοδο προγραμματισμού 2000-2006 — διατυπώθηκαν επίσης το 2002. Έτσι, εκφράζεται και πάλι επιφύλαξη για τα συστήματα διαχείρισης δύο κρατών μελών (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 100) για το ΕΤΠΑ. Ομοίως, υπάρχει μία επιφύλαξη σχετικά με τη λειτουργία των συστημάτων ελέγχου για το Ταμείο Συνοχής σε τρία κράτη μέλη (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 100). Διατηρείται μία γενική επιφύλαξη για τις κοινοτικές πρωτοβουλίες ΕΤΠΑ (URBAN και Interreg), καθώς η ανάλυση του υλικού τεκμηρίωσης που ελήφθη από τα κράτη μέλη δεν ολοκληρώθηκε ακόμη. Δεν υπάρχει επιφύλαξη σχετικά με προηγούμενες περιόδους προγραμματισμού, για τις οποίες καταβλήθηκαν 2 397 εκατομμύρια ευρώ το 2003. Καμία από τις επιφυλάξεις δεν ποσοτικοποιείται και δεν παρέχεται καμία ένδειξη σημαντικότητας.

| 5.58. | Για τις προηγούμενες περιόδους προγραμματισμού οι πληρωμές αφορούν τη διαδικασία κλεισίματος για την οποία οι διαδικασίες που εφαρμόσθηκαν θεωρείται ότι εξασφαλίζουν επαρκή αξιοπιστία. Δεδομένης της φύσεως των επιφυλάξεων, δεν θεωρήθηκε σκόπιμο να ζητηθεί ποσοτικός προσδιορισμός. |
| --- | --- |

5.58.

Για τις προηγούμενες περιόδους προγραμματισμού οι πληρωμές αφορούν τη διαδικασία κλεισίματος για την οποία οι διαδικασίες που εφαρμόσθηκαν θεωρείται ότι εξασφαλίζουν επαρκή αξιοπιστία. Δεδομένης της φύσεως των επιφυλάξεων, δεν θεωρήθηκε σκόπιμο να ζητηθεί ποσοτικός προσδιορισμός.

| 5.59. | Για το ΕΚΤ, η δήλωση του Γενικού Διευθυντή Απασχόλησης και Κοινωνικών Υποθέσεων περιέχει μία αντίφαση μεταξύ της συνολικής θετικής διαβεβαίωσης για τη νομιμότητα και κανονικότητα των υποκείμενων πράξεων και της επιφύλαξης που διατυπώνεται σχετικά με την από κοινού διαχείριση και τη λειτουργία των συστημάτων στα κράτη μέλη. Η Γενική Διευθύντρια σημειώνει ότι η υπηρεσία της δεν κατάφερε ακόμη να επαληθεύσει τις τροποποιήσεις των συστημάτων διαχείρισης και ελέγχου στις οποίες προέβησαν τα κράτη μέλη μετά τους ελέγχους της Επιτροπής, οι οποίοι κάλυπταν συστήματα που σχετίζονταν με το 46 % των προγραμματισμένων δαπανών για την περίοδο 2000 έως 2006 (βλέπε σημείο 5.43). Δεν γίνεται καμία αναφορά σχετικά με τη διαβεβαίωση για το ΕΚΤ για την περίοδο 1994-1999, για την οποία καταβλήθηκαν 768 εκατομμύρια ευρώ το 2003. Οι προγραμματισμένοι εκ των υστέρων έλεγχοι των πληρωμών δεν θα διενεργηθούν μέχρι το τέλος του 2004 ή το 2005. |
| --- | --- |

5.59.

Για το ΕΚΤ, η δήλωση του Γενικού Διευθυντή Απασχόλησης και Κοινωνικών Υποθέσεων περιέχει μία αντίφαση μεταξύ της συνολικής θετικής διαβεβαίωσης για τη νομιμότητα και κανονικότητα των υποκείμενων πράξεων και της επιφύλαξης που διατυπώνεται σχετικά με την από κοινού διαχείριση και τη λειτουργία των συστημάτων στα κράτη μέλη. Η Γενική Διευθύντρια σημειώνει ότι η υπηρεσία της δεν κατάφερε ακόμη να επαληθεύσει τις τροποποιήσεις των συστημάτων διαχείρισης και ελέγχου στις οποίες προέβησαν τα κράτη μέλη μετά τους ελέγχους της Επιτροπής, οι οποίοι κάλυπταν συστήματα που σχετίζονταν με το 46 % των προγραμματισμένων δαπανών για την περίοδο 2000 έως 2006 (βλέπε σημείο 5.43). Δεν γίνεται καμία αναφορά σχετικά με τη διαβεβαίωση για το ΕΚΤ για την περίοδο 1994-1999, για την οποία καταβλήθηκαν 768 εκατομμύρια ευρώ το 2003. Οι προγραμματισμένοι εκ των υστέρων έλεγχοι των πληρωμών δεν θα διενεργηθούν μέχρι το τέλος του 2004 ή το 2005.

| 5.59. | Όσον αφορά την περίοδο προγραμματισμού 2000-2006, η επιφύλαξη που διατυπώθηκε αφορά τα συστήματα των κρατών μελών για τα οποία διαπιστώθηκαν σοβαρές αδυναμίες, και συνεπώς επιβάλλεται η λήψη μέτρων για την επανόρθωσή τους. Η Επιτροπή αναφέρεται επίσης στην απάντησή της στην παράγραφο 5.43 όσον αφορά το σχέδιο δράσεως για την επίτευξη του στόχου κάλυψης των συστημάτων. |
| --- | --- |

5.59.

Όσον αφορά την περίοδο προγραμματισμού 2000-2006, η επιφύλαξη που διατυπώθηκε αφορά τα συστήματα των κρατών μελών για τα οποία διαπιστώθηκαν σοβαρές αδυναμίες, και συνεπώς επιβάλλεται η λήψη μέτρων για την επανόρθωσή τους. Η Επιτροπή αναφέρεται επίσης στην απάντησή της στην παράγραφο 5.43 όσον αφορά το σχέδιο δράσεως για την επίτευξη του στόχου κάλυψης των συστημάτων.

Όσον αφορά την περίοδο προγραμματισμού 1994-1999, ο Γενικός Διευθυντής δεν διατύπωσε επιφύλαξη σχετικά με το ΕΚΤ διότι το καταβληθέν ποσό που αναφέρει το Ελεγκτικό Συνέδριο αφορά τις υποθέσεις που θεωρούνται μη προβληματικές δεδομένου ότι ανταποκρίνονται στις διαδικασίες εμπεριστατωμένου ελέγχου βάσει παραστατικών.

Η Γενική Διεύθυνση Απασχόλησης πραγματοποίησε επίσης πριν το 2003, εκτός από τους ελέγχους των δαπανών, συστημικούς ελέγχους κατ’ εφαρμογήν του κανονισμού (EΚ) αριθ. 2064/97, τα αποτελέσματα των οποίων λήφθηκαν υπόψη κατά το κλείσιμο της περιόδου προγραμματισμού 1994-1999.

| 5.60. | Ο Γενικός Διευθυντής Γεωργίας διατηρούσε μία επιφύλαξη για όλες τις πληρωμές του ΕΓΤΠΕ-Προσανατολισμός που πραγματοποιήθηκαν το 2003 για προγράμματα της περιόδου 2000-2006. Η επιφύλαξη βασιζόταν σε εκκρεμείς έρευνες που πραγματοποίησε η υπηρεσία του σχετικά με τις περιγραφές συστημάτων των κρατών μελών που εξετάστηκαν και σχετικά με τις προκαταρκτικές διαπιστώσεις των ελέγχων συστημάτων στα κράτη μέλη. Δεν υπήρχε εκτίμηση σχετικά με τον αντίκτυπο των αδυναμιών που αποκάλυψαν οι έλεγχοι. |
| --- | --- |

5.60.

Ο Γενικός Διευθυντής Γεωργίας διατηρούσε μία επιφύλαξη για όλες τις πληρωμές του ΕΓΤΠΕ-Προσανατολισμός που πραγματοποιήθηκαν το 2003 για προγράμματα της περιόδου 2000-2006. Η επιφύλαξη βασιζόταν σε εκκρεμείς έρευνες που πραγματοποίησε η υπηρεσία του σχετικά με τις περιγραφές συστημάτων των κρατών μελών που εξετάστηκαν και σχετικά με τις προκαταρκτικές διαπιστώσεις των ελέγχων συστημάτων στα κράτη μέλη. Δεν υπήρχε εκτίμηση σχετικά με τον αντίκτυπο των αδυναμιών που αποκάλυψαν οι έλεγχοι.

| 5.61. | Ο Γενικός Διευθυντής Αλιείας διατύπωσε επίσης μία επιφύλαξη σχετικά με την επιμερισμένη διαχείριση και τη λειτουργία των συστημάτων στα κράτη μέλη, η οποία οφειλόταν στο γεγονός ότι, μετά τις προκαταρκτικές διαπιστώσεις των ελέγχων στα συστήματα των κρατών μελών, οι διμερείς επαφές συνεχίζονται με εννέα από αυτά. Η επιφύλαξη δεν ποσοτικοποιείται και δεν παρέχεται καμία ένδειξη σημαντικότητας. |
| --- | --- |

5.61.

Ο Γενικός Διευθυντής Αλιείας διατύπωσε επίσης μία επιφύλαξη σχετικά με την επιμερισμένη διαχείριση και τη λειτουργία των συστημάτων στα κράτη μέλη, η οποία οφειλόταν στο γεγονός ότι, μετά τις προκαταρκτικές διαπιστώσεις των ελέγχων στα συστήματα των κρατών μελών, οι διμερείς επαφές συνεχίζονται με εννέα από αυτά. Η επιφύλαξη δεν ποσοτικοποιείται και δεν παρέχεται καμία ένδειξη σημαντικότητας.

| 5.62. | Παρόλο που οι Γενικοί Διευθυντές δεν διατυπώνουν καθόλου επιφυλάξεις για την περίοδο 1994 έως 1999, ο έλεγχος του Συνεδρίου δείχνει ότι παραμένουν σημαντικά προβλήματα νομιμότητας και κανονικότητας στα προγράμματα που έκλεισαν. Τα συστήματα που εφαρμόζονται στα κράτη μέλη για την τρέχουσα περίοδο περιέχουν επίσης σημαντικές αδυναμίες. Τρεις ΓΔ διαρθρωτικών ενεργειών διατύπωσαν γενικές επιφυλάξεις για τα συστήματα. Η ΓΔ REGIO περιόρισε την επιφύλαξή της σε δύο κράτη μέλη. |
| --- | --- |

5.62.

Παρόλο που οι Γενικοί Διευθυντές δεν διατυπώνουν καθόλου επιφυλάξεις για την περίοδο 1994 έως 1999, ο έλεγχος του Συνεδρίου δείχνει ότι παραμένουν σημαντικά προβλήματα νομιμότητας και κανονικότητας στα προγράμματα που έκλεισαν. Τα συστήματα που εφαρμόζονται στα κράτη μέλη για την τρέχουσα περίοδο περιέχουν επίσης σημαντικές αδυναμίες. Τρεις ΓΔ διαρθρωτικών ενεργειών διατύπωσαν γενικές επιφυλάξεις για τα συστήματα. Η ΓΔ REGIO περιόρισε την επιφύλαξή της σε δύο κράτη μέλη.

| 5.62. | Η έλλειψη επιφυλάξεων για τα προγράμματα του 1994-99 οφείλεται στις αυστηρές διαδικασίες που θέσπισε η Γενική Διεύθυνση και στους ελέγχους κλεισίματος που διεξάγονται για να ελεγχθεί η αξιοπιστία των δηλώσεων κλεισίματος. Η αξιοπιστία που εγγυήθηκε η Γενική Διεύθυνση για την περίοδο 2000-06 το 2003 ήταν εν γένει μεγαλύτερη. Κάθε Γενική Διεύθυνση έλαβε υπόψη το επίπεδο του ελέγχου που πραγματοποιήθηκε σχετικά με τα συστήματα για την περίοδο 2000-06, καθώς και τη δική της στρατηγική ελέγχου, για να προσδιορίσει το μέγεθος των επιφυλάξεών της. Η Γενική Διεύθυνση Περιφερειακής Πολιτικής έλαβε ιδίως υπόψη τα θετικά συμπεράσματα για τα περισσότερα κράτη μέλη που απορρέουν από την αξιολόγηση των περιγραφών των συστημάτων. |
| --- | --- |

5.62.

Η έλλειψη επιφυλάξεων για τα προγράμματα του 1994-99 οφείλεται στις αυστηρές διαδικασίες που θέσπισε η Γενική Διεύθυνση και στους ελέγχους κλεισίματος που διεξάγονται για να ελεγχθεί η αξιοπιστία των δηλώσεων κλεισίματος. Η αξιοπιστία που εγγυήθηκε η Γενική Διεύθυνση για την περίοδο 2000-06 το 2003 ήταν εν γένει μεγαλύτερη. Κάθε Γενική Διεύθυνση έλαβε υπόψη το επίπεδο του ελέγχου που πραγματοποιήθηκε σχετικά με τα συστήματα για την περίοδο 2000-06, καθώς και τη δική της στρατηγική ελέγχου, για να προσδιορίσει το μέγεθος των επιφυλάξεών της. Η Γενική Διεύθυνση Περιφερειακής Πολιτικής έλαβε ιδίως υπόψη τα θετικά συμπεράσματα για τα περισσότερα κράτη μέλη που απορρέουν από την αξιολόγηση των περιγραφών των συστημάτων.

Παρακολούθηση παρατηρήσεων από προγενέστερες δηλώσεις αξιοπιστίας

| 5.63. | Οι προηγούμενοι έλεγχοι του Συνεδρίου σχετικά με τα συστήματα διαχείρισης και ελέγχου για διαρθρωτικές ενέργειες εμφάνισαν ελλείψεις τόσο στην Επιτροπή όσο και στα κράτη μέλη, που συνέβαλαν στη δήλωση μη επιλέξιμων δαπανών και στην πραγματοποίηση μη οφειλόμενων πληρωμών. Το
  παράρτημα 2
  συνοψίζει τις προόδους στα κύρια θέματα που προκύπτουν από τους πρόσφατους ελέγχους του Συνεδρίου και επηρεάζουν τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων. |
| --- | --- |

5.63.

Οι προηγούμενοι έλεγχοι του Συνεδρίου σχετικά με τα συστήματα διαχείρισης και ελέγχου για διαρθρωτικές ενέργειες εμφάνισαν ελλείψεις τόσο στην Επιτροπή όσο και στα κράτη μέλη, που συνέβαλαν στη δήλωση μη επιλέξιμων δαπανών και στην πραγματοποίηση μη οφειλόμενων πληρωμών. Το
  παράρτημα 2
  συνοψίζει τις προόδους στα κύρια θέματα που προκύπτουν από τους πρόσφατους ελέγχους του Συνεδρίου και επηρεάζουν τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων.

| 5.63. | Η Επιτροπή παραπέμπει στις απαντήσεις της στις παρατηρήσεις που περιέχει το παράρτημα 2 και στα σημεία 5.46 σχετικά με την περίοδο 2000-2006, 5.37 σχετικά με την περίοδο 1994-99 και 5.62 όσον αφορά την αξιοπιστία των ετησίων δηλώσεων των Γενικών Διευθυντών. |
| --- | --- |

5.63.

Η Επιτροπή παραπέμπει στις απαντήσεις της στις παρατηρήσεις που περιέχει το παράρτημα 2 και στα σημεία 5.46 σχετικά με την περίοδο 2000-2006, 5.37 σχετικά με την περίοδο 1994-99 και 5.62 όσον αφορά την αξιοπιστία των ετησίων δηλώσεων των Γενικών Διευθυντών.

| 5.64. | Το Συνέδριο εξέτασε τη δράση που ανέλαβε η Επιτροπή σχετικά με παρατηρήσεις που διατυπώθηκαν στο πλαίσιο πρόσφατων δηλώσεων αξιοπιστίας. Για τα ΕΚΤ, ΕΓΤΠΕ-Προσανατολισμός και ΧΜΠΑ δεν προέκυψαν ιδιαίτερες παρατηρήσεις από την εξέταση. |
| --- | --- |

5.64.

Το Συνέδριο εξέτασε τη δράση που ανέλαβε η Επιτροπή σχετικά με παρατηρήσεις που διατυπώθηκαν στο πλαίσιο πρόσφατων δηλώσεων αξιοπιστίας. Για τα ΕΚΤ, ΕΓΤΠΕ-Προσανατολισμός και ΧΜΠΑ δεν προέκυψαν ιδιαίτερες παρατηρήσεις από την εξέταση.

| 5.65. | Σε ό,τι αφορά τις υποθέσεις ΕΤΠΑ, η ΓΔ REGIO παρακολούθησε τις παρατηρήσεις του Συνεδρίου, παρόλο που καθυστέρησε σε ορισμένες περιπτώσεις να πάρει θέση και να εκκινήσει οποιεσδήποτε κατάλληλες διαδικασίες ανάκτησης. Υπάρχουν, ωστόσο, υποθέσεις για τις οποίες δεν κινήθηκε καμία διαδικασία ανάκτησης (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 100) ή οι πραγματοποιηθείσες ανακτήσεις δεν λαμβάνουν πλήρως υπόψη τις παρατηρήσεις του Συνεδρίου (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 100). |
| --- | --- |

5.65.

Σε ό,τι αφορά τις υποθέσεις ΕΤΠΑ, η ΓΔ REGIO παρακολούθησε τις παρατηρήσεις του Συνεδρίου, παρόλο που καθυστέρησε σε ορισμένες περιπτώσεις να πάρει θέση και να εκκινήσει οποιεσδήποτε κατάλληλες διαδικασίες ανάκτησης. Υπάρχουν, ωστόσο, υποθέσεις για τις οποίες δεν κινήθηκε καμία διαδικασία ανάκτησης (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 100) ή οι πραγματοποιηθείσες ανακτήσεις δεν λαμβάνουν πλήρως υπόψη τις παρατηρήσεις του Συνεδρίου (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 100).

| 5.65. | Εκτελούνται επί του παρόντος διαδικασίες δημοσιονομικής διόρθωσης τόσο για την υπόθεση Nordrhein-Westfalen όσο και για την υπόθεση Piemonte. Η Επιτροπή προτείνεται επίσης να κλείσει την υπόθεση υποδομής του αεροδρομίου το 2004, χωρίς είσπραξη, λόγω των επιχειρημάτων που προέβαλαν οι ιταλικές αρχές και των αποτελεσμάτων μιας νομικής ανάλυσης. Η δεύτερη ιταλική υπόθεση και οι υποθέσεις του Ηνωμένου Βασιλείου εξετάστηκαν κατά το κλείσιμο των προγραμμάτων, και η Επιτροπή θεωρεί τις διορθώσεις που έγιναν κατάλληλες. |
| --- | --- |

5.65.

Εκτελούνται επί του παρόντος διαδικασίες δημοσιονομικής διόρθωσης τόσο για την υπόθεση Nordrhein-Westfalen όσο και για την υπόθεση Piemonte. Η Επιτροπή προτείνεται επίσης να κλείσει την υπόθεση υποδομής του αεροδρομίου το 2004, χωρίς είσπραξη, λόγω των επιχειρημάτων που προέβαλαν οι ιταλικές αρχές και των αποτελεσμάτων μιας νομικής ανάλυσης. Η δεύτερη ιταλική υπόθεση και οι υποθέσεις του Ηνωμένου Βασιλείου εξετάστηκαν κατά το κλείσιμο των προγραμμάτων, και η Επιτροπή θεωρεί τις διορθώσεις που έγιναν κατάλληλες.

Συμπεράσματα και συστάσεις

| 5.66. | Η μεταρρύθμιση που ξεκίνησε το 2001 ενδυνάμωσε το περιβάλλον εσωτερικού ελέγχου της Επιτροπής. Ωστόσο, οι δηλώσεις των Γενικών Διευθυντών δεν παρέχουν ακόμη στο Συνέδριο τη δυνατότητα διαβεβαίωσης. |
| --- | --- |

5.66.

Η μεταρρύθμιση που ξεκίνησε το 2001 ενδυνάμωσε το περιβάλλον εσωτερικού ελέγχου της Επιτροπής. Ωστόσο, οι δηλώσεις των Γενικών Διευθυντών δεν παρέχουν ακόμη στο Συνέδριο τη δυνατότητα διαβεβαίωσης.

| 5.66. | Χάρη στις προσπάθειες βελτίωσης του περιεχομένου και διεύρυνσης του πεδίου των δηλώσεων, καθώς και χάρη στην παρακολούθηση της συμμόρφωσης στα πρότυπα στα οποία βασίζονται οι δηλώσεις, η Επιτροπή επιδιώκει να καταστήσει τις ετήσιες δηλώσεις αξιόπιστο δείκτη της απόδοσης και της στρατηγικής της για την αντιμετώπιση των κινδύνων που έχουν διαπιστωθεί, έτσι ώστε το Ελεγκτικό Συνέδριο να μπορεί να τις χρησιμοποιήσει ως βάση για την εξασφάλιση αξιοπιστίας. |
| --- | --- |

5.66.

Χάρη στις προσπάθειες βελτίωσης του περιεχομένου και διεύρυνσης του πεδίου των δηλώσεων, καθώς και χάρη στην παρακολούθηση της συμμόρφωσης στα πρότυπα στα οποία βασίζονται οι δηλώσεις, η Επιτροπή επιδιώκει να καταστήσει τις ετήσιες δηλώσεις αξιόπιστο δείκτη της απόδοσης και της στρατηγικής της για την αντιμετώπιση των κινδύνων που έχουν διαπιστωθεί, έτσι ώστε το Ελεγκτικό Συνέδριο να μπορεί να τις χρησιμοποιήσει ως βάση για την εξασφάλιση αξιοπιστίας.

| 5.67. | Η πρόοδος σε ό,τι αφορά το κλείσιμο των προγραμμάτων από την περίοδο προγραμματισμού 1994-1999 παραμένει περιορισμένη, σε μεγάλο βαθμό λόγω της υποβολής εκ μέρους των κρατών μελών ελλιπούς και ανεπαρκούς τεκμηρίωσης με τις αιτήσεις τελικών πληρωμών, καθώς και λόγω των δυσκολιών που αντιμετωπίζει η Επιτροπή στην επεξεργασία των φακέλων. Στις περιπτώσεις που εξετάσθηκαν, τα συστήματα διαχείρισης και ελέγχου των κρατών μελών δεν τήρησαν πλήρως τις υποχρεώσεις που προκύπτουν από τον κανονισμό. Οι έλεγχοι δαπανών που πραγματοποίησαν ήταν ανεπαρκείς και η αξιοπιστία των δηλώσεων που χορηγήθηκαν μαζί με τις αιτήσεις για τελικές πληρωμές είναι αμφισβητήσιμη. Το Συνέδριο διαπίστωσε παρόμοια προβλήματα με εκείνα που γνωστοποίησε ήδη για το κλείσιμο προηγούμενων περιόδων (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 100). |
| --- | --- |

5.67.

Η πρόοδος σε ό,τι αφορά το κλείσιμο των προγραμμάτων από την περίοδο προγραμματισμού 1994-1999 παραμένει περιορισμένη, σε μεγάλο βαθμό λόγω της υποβολής εκ μέρους των κρατών μελών ελλιπούς και ανεπαρκούς τεκμηρίωσης με τις αιτήσεις τελικών πληρωμών, καθώς και λόγω των δυσκολιών που αντιμετωπίζει η Επιτροπή στην επεξεργασία των φακέλων. Στις περιπτώσεις που εξετάσθηκαν, τα συστήματα διαχείρισης και ελέγχου των κρατών μελών δεν τήρησαν πλήρως τις υποχρεώσεις που προκύπτουν από τον κανονισμό. Οι έλεγχοι δαπανών που πραγματοποίησαν ήταν ανεπαρκείς και η αξιοπιστία των δηλώσεων που χορηγήθηκαν μαζί με τις αιτήσεις για τελικές πληρωμές είναι αμφισβητήσιμη. Το Συνέδριο διαπίστωσε παρόμοια προβλήματα με εκείνα που γνωστοποίησε ήδη για το κλείσιμο προηγούμενων περιόδων (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 100).

| 5.67. | Με βάση τον έλεγχο που διεξήγαγε η Επιτροπή για την προετοιμασία του δημοσιονομικού κλεισίματος, την εξέταση των εγγράφων κλεισίματος που υποβλήθηκαν για τα 1 104 προγράμματα που πρόκειται να περατωθούν και τα αποτελέσματα των ελέγχων κλεισίματος που διεξήχθησαν, η Επιτροπή θεωρεί ότι τα κράτη μέλη κατέβαλαν σε γενικές γραμμές σοβαρές προσπάθειες για να συμμορφωθούν στις απαιτήσεις του κανονισμού (EΚ) αριθ. 2064/97, και ότι το επίπεδο των ελέγχων που διεξήγαγαν τα κράτη μέλη πριν από το κλείσιμο είναι σημαντικά υψηλότερο απ' ότι για το κλείσιμο των προηγούμενων περιόδων. |
| --- | --- |

5.67.

Με βάση τον έλεγχο που διεξήγαγε η Επιτροπή για την προετοιμασία του δημοσιονομικού κλεισίματος, την εξέταση των εγγράφων κλεισίματος που υποβλήθηκαν για τα 1 104 προγράμματα που πρόκειται να περατωθούν και τα αποτελέσματα των ελέγχων κλεισίματος που διεξήχθησαν, η Επιτροπή θεωρεί ότι τα κράτη μέλη κατέβαλαν σε γενικές γραμμές σοβαρές προσπάθειες για να συμμορφωθούν στις απαιτήσεις του κανονισμού (EΚ) αριθ. 2064/97, και ότι το επίπεδο των ελέγχων που διεξήγαγαν τα κράτη μέλη πριν από το κλείσιμο είναι σημαντικά υψηλότερο απ' ότι για το κλείσιμο των προηγούμενων περιόδων.

Η στρατηγική που υιοθέτησε η Επιτροπή για το κλείσιμο των προγραμμάτων του 1994-99 μείωσε τον κίνδυνο να πραγματοποιηθούν τελικές πληρωμές για παράτυπες δαπάνες. Πιο συγκεκριμένα, μετά την εξέταση των δηλώσεων του άρθρου 8, ζήτησε στα κράτη μέλη να διευκρινίσουν τα θέματα σχετικά με τη διαδικασία κλεισίματος ή να διεξάγουν περαιτέρω ελέγχους εάν αποβούν αναγκαίοι. Άρχισε διαδικασίες δημοσιονομικής διόρθωσης σε ορισμένες περιπτώσεις βάσει της εξέτασης των δηλώσεων του άρθρου 8, και θα πράξει το ίδιο και σε άλλες περιπτώσεις με βάση τους ελέγχους κλεισίματος. Η Επιτροπή θα λάβει υπόψη της τις παρατηρήσεις του Ελεγκτικού Συνεδρίου κατά τους ελέγχους της, θα δώσει συνέχεια στα πορίσματα του Ελεγκτικού Συνεδρίου σχετικά με παράτυπες δαπάνες στα προγράμματα που έλεγξε και θα προβεί στις κατάλληλες διορθώσεις.

| 5.68. | Οι απαιτήσεις βάσει του κανονισμού για τα συστήματα διαχείρισης και ελέγχου ενισχύθηκαν για την περίοδο 2000 έως 2006, αλλά ο έλεγχος του Συνεδρίου έδειξε ότι τα συστήματα επηρεάζονται από σοβαρές αδυναμίες. Η δοκιμή στην οποία προέβη το Συνέδριο κατέδειξε την ύπαρξη σφαλμάτων ιδίου τύπου με εκείνα που βρέθηκαν για την περίοδο 1994 έως 1999. Σε περίπτωση που δεν πραγματοποιηθούν σημαντικές βελτιώσεις στα συστήματα, θα είναι αναπόφευκτη η επανάληψη των προβλημάτων που αντιμετωπίστηκαν κατά το κλείσιμο της περιόδου 1994 έως 1999. |
| --- | --- |

5.68.

Οι απαιτήσεις βάσει του κανονισμού για τα συστήματα διαχείρισης και ελέγχου ενισχύθηκαν για την περίοδο 2000 έως 2006, αλλά ο έλεγχος του Συνεδρίου έδειξε ότι τα συστήματα επηρεάζονται από σοβαρές αδυναμίες. Η δοκιμή στην οποία προέβη το Συνέδριο κατέδειξε την ύπαρξη σφαλμάτων ιδίου τύπου με εκείνα που βρέθηκαν για την περίοδο 1994 έως 1999. Σε περίπτωση που δεν πραγματοποιηθούν σημαντικές βελτιώσεις στα συστήματα, θα είναι αναπόφευκτη η επανάληψη των προβλημάτων που αντιμετωπίστηκαν κατά το κλείσιμο της περιόδου 1994 έως 1999.

| 5.68. | Η Επιτροπή ακολουθεί πολυετή στρατηγική για να αντιμετωπίσει αυτά τα θέματα, η οποία, όχι μόνον προβλέπει επίπεδο ελέγχου κατά την τρέχουσα περίοδο ανάλογο με τους κινδύνους, λαμβανομένων υπόψη των άλλων προτεραιοτήτων, αλλά προβλέπει και την εφαρμογή της προσέγγισης «ενιαίου ελέγχου» έτσι ώστε να μεγιστοποιηθεί το αποτέλεσμα του δικού της ελέγχου και του ελέγχου των κρατών μελών. Αυτή η προσέγγιση συνεπάγεται βελτίωση της ανταλλαγής των αποτελεσμάτων του ελέγχου με τα κράτη μέλη εντός του παρόντος κανονιστικού πλαισίου, και συντονισμό του ελέγχου για να αποφευχθεί η αλληλοεπικάλυψη και να εξασφαλιστεί η ικανοποιητική κάλυψη των συστημάτων που θεωρούνται υψηλού κινδύνου τόσο από την Επιτροπή όσο και από τους εθνικούς ελεγκτές. Επιπλέον, η Επιτροπή κοινοποιεί κατευθύνσεις και καλές πρακτικές στα κράτη μέλη. |
| --- | --- |

5.68.

Η Επιτροπή ακολουθεί πολυετή στρατηγική για να αντιμετωπίσει αυτά τα θέματα, η οποία, όχι μόνον προβλέπει επίπεδο ελέγχου κατά την τρέχουσα περίοδο ανάλογο με τους κινδύνους, λαμβανομένων υπόψη των άλλων προτεραιοτήτων, αλλά προβλέπει και την εφαρμογή της προσέγγισης «ενιαίου ελέγχου» έτσι ώστε να μεγιστοποιηθεί το αποτέλεσμα του δικού της ελέγχου και του ελέγχου των κρατών μελών. Αυτή η προσέγγιση συνεπάγεται βελτίωση της ανταλλαγής των αποτελεσμάτων του ελέγχου με τα κράτη μέλη εντός του παρόντος κανονιστικού πλαισίου, και συντονισμό του ελέγχου για να αποφευχθεί η αλληλοεπικάλυψη και να εξασφαλιστεί η ικανοποιητική κάλυψη των συστημάτων που θεωρούνται υψηλού κινδύνου τόσο από την Επιτροπή όσο και από τους εθνικούς ελεγκτές. Επιπλέον, η Επιτροπή κοινοποιεί κατευθύνσεις και καλές πρακτικές στα κράτη μέλη.

| 5.69. | Για τις διαρθρωτικές ενέργειες, που αποτελούν τομέα από κοινού διαχείρισης μεταξύ της Επιτροπής και των κρατών μελών, τα βασικά συστήματα και έλεγχοι εποπτείας που επηρεάζουν τη νομιμότητα και κανονικότητα των δαπανών βρίσκονται στα κράτη μέλη. Ωστόσο, η Επιτροπή είναι υπεύθυνη για την εκτέλεση του προϋπολογισμού. Δεδομένων των πολυάριθμων αδυναμιών των παραπάνω συστημάτων (βλέπε παραδείγματος χάρη το
  παράρτημα 1
  ), η Επιτροπή θα πρέπει να απαιτήσει βελτιώσεις από τα κράτη μέλη. Η δυνατότητα αναστολής των πληρωμών θα πρέπει να χρησιμοποιηθεί από την Επιτροπή σε περιτπώσεις σοβαρών αδυναμιών των συστημάτων. Στο πλαίσιο της διεύρυνσης της Κοινότητας και ενόψει της νέας περιόδου προγραμματισμού, η Επιτροπή, σε συνεργασία με τα κράτη μέλη, οφείλει να επιδιώξει την περαιτέρω ενίσχυση και τον εξορθολογισμό του πλαισίου του δημοσιονομικού ελέγχου που αφορά τις διαρθρωτικές ενέργειες. Αυτό πρέπει να περιλαμβάνει μια σαφή και συνολική στρατηγική για τον έλεγχο, όπως συνιστά το Συνέδριο στην πρόσφατη γνωμοδότησή του σχετικά με το πρότυπο του ενιαίου ελέγχου (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 100). |
| --- | --- |

5.69.

Για τις διαρθρωτικές ενέργειες, που αποτελούν τομέα από κοινού διαχείρισης μεταξύ της Επιτροπής και των κρατών μελών, τα βασικά συστήματα και έλεγχοι εποπτείας που επηρεάζουν τη νομιμότητα και κανονικότητα των δαπανών βρίσκονται στα κράτη μέλη. Ωστόσο, η Επιτροπή είναι υπεύθυνη για την εκτέλεση του προϋπολογισμού. Δεδομένων των πολυάριθμων αδυναμιών των παραπάνω συστημάτων (βλέπε παραδείγματος χάρη το
  παράρτημα 1
  ), η Επιτροπή θα πρέπει να απαιτήσει βελτιώσεις από τα κράτη μέλη. Η δυνατότητα αναστολής των πληρωμών θα πρέπει να χρησιμοποιηθεί από την Επιτροπή σε περιτπώσεις σοβαρών αδυναμιών των συστημάτων. Στο πλαίσιο της διεύρυνσης της Κοινότητας και ενόψει της νέας περιόδου προγραμματισμού, η Επιτροπή, σε συνεργασία με τα κράτη μέλη, οφείλει να επιδιώξει την περαιτέρω ενίσχυση και τον εξορθολογισμό του πλαισίου του δημοσιονομικού ελέγχου που αφορά τις διαρθρωτικές ενέργειες. Αυτό πρέπει να περιλαμβάνει μια σαφή και συνολική στρατηγική για τον έλεγχο, όπως συνιστά το Συνέδριο στην πρόσφατη γνωμοδότησή του σχετικά με το πρότυπο του ενιαίου ελέγχου (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 100).

| 5.69. | Τα πρότυπα διαχείρισης και ελέγχου που απαιτούν τα κράτη μέλη θεσπίζονται στους κανονισμούς, και η Επιτροπή καταβάλλει προσπάθειες για να εξασφαλίσει την τήρησή τους. Στο πλαίσιο των κανονικών διαδικασιών και προτύπων ελέγχου, η Επιτροπή απευθύνει λεπτομερείς συστάσεις στα κράτη μέλη κάθε φορά που επισημαίνονται αδυναμίες και παρακολουθεί την πορεία των βελτιώσεων που έχουν ζητηθεί. Χρησιμοποιεί τις εξουσίες της για να αναστείλει ενδεχομένως τις πληρωμές και να εφαρμόσει δημοσιονομικές διορθώσεις σε προγράμματα, εφόσον συμπεράνει ότι οι αδυναμίες των συστημάτων συνεπάγονται σοβαρό κίνδυνο για τα κοινοτικά κεφάλαια. Η Επιτροπή εξετάζει λεπτομερώς τα συστήματα διαχείρισης και ελέγχου στα νέα κράτη μέλη για την τρέχουσα περίοδο προγραμματισμού. Έχει ήδη προτείνει πλαίσιο διαχείρισης και ελέγχου για την επόμενη περίοδο, με βάση την πείρα που αποκτήθηκε εν τω μεταξύ, με περαιτέρω ενίσχυση και διευκρίνιση των αρμοδιοτήτων ελέγχου των κρατών μελών, και την παράλληλη τήρηση των απαιτήσεων σχετικά με την αναλογικότητα. |
| --- | --- |

5.69.

Τα πρότυπα διαχείρισης και ελέγχου που απαιτούν τα κράτη μέλη θεσπίζονται στους κανονισμούς, και η Επιτροπή καταβάλλει προσπάθειες για να εξασφαλίσει την τήρησή τους. Στο πλαίσιο των κανονικών διαδικασιών και προτύπων ελέγχου, η Επιτροπή απευθύνει λεπτομερείς συστάσεις στα κράτη μέλη κάθε φορά που επισημαίνονται αδυναμίες και παρακολουθεί την πορεία των βελτιώσεων που έχουν ζητηθεί. Χρησιμοποιεί τις εξουσίες της για να αναστείλει ενδεχομένως τις πληρωμές και να εφαρμόσει δημοσιονομικές διορθώσεις σε προγράμματα, εφόσον συμπεράνει ότι οι αδυναμίες των συστημάτων συνεπάγονται σοβαρό κίνδυνο για τα κοινοτικά κεφάλαια. Η Επιτροπή εξετάζει λεπτομερώς τα συστήματα διαχείρισης και ελέγχου στα νέα κράτη μέλη για την τρέχουσα περίοδο προγραμματισμού. Έχει ήδη προτείνει πλαίσιο διαχείρισης και ελέγχου για την επόμενη περίοδο, με βάση την πείρα που αποκτήθηκε εν τω μεταξύ, με περαιτέρω ενίσχυση και διευκρίνιση των αρμοδιοτήτων ελέγχου των κρατών μελών, και την παράλληλη τήρηση των απαιτήσεων σχετικά με την αναλογικότητα.

ΠΑΡΑΚΟΛΟΥΘΗΣΗ ΤΩΝ ΠΑΡΑΤΗΡΗΣΕΩΝ ΣΤΗΝ ΕΙΔΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΑΡΙΘ. 7/2000 ΣΧΕΤΙΚΑ ΜΕ ΤΟ ΔΙΕΘΝΕΣ ΤΑΜΕΙΟ ΓΙΑ ΤΗΝ ΙΡΛΑΝΔΙΑ ΚΑΙ ΤΟ ΕΙΔΙΚΟ ΠΡΟΓΡΑΜΜΑ ΕΝΙΣΧΥΣΗΣ ΓΙΑ ΤΗΝ ΕΙΡΗΝΗ ΚΑΙ ΣΥΜΦΙΛΙΩΣΗ ΣΥΜΦΙΛΙΩΣΗ ΣΙΗ ΒΟΡΕΙΟ ΙΡΛΑΝΔΙΑ ΚΑΙ ΣΤΙΣ ΟΜΟΡΕΣ ΚΟΜΗΤΕΙΕΣ ΤΗΖ ΙΡΛΑΝΔΙΑΣ (1995-1999)

Εύρος της ειδικής έκθεσης και των κύριων συστάσεων

| 5.70. | Η ειδική έκθεση επικεντρώθηκε στη νομιμότητα και κανονικότητα της κοινοτικής χρηματοδότησης για τα δύο προγράμματα και, μέσω ενός ευρέος δείγματος ενεργειών και σχεδίων, εξέτασε την αποτελεσματικότητα και αποδοτικότητα των διαδικασιών για την καταβολή των κεφαλαίων. |
| --- | --- |

5.70.

Η ειδική έκθεση επικεντρώθηκε στη νομιμότητα και κανονικότητα της κοινοτικής χρηματοδότησης για τα δύο προγράμματα και, μέσω ενός ευρέος δείγματος ενεργειών και σχεδίων, εξέτασε την αποτελεσματικότητα και αποδοτικότητα των διαδικασιών για την καταβολή των κεφαλαίων.

| 5.71. | Οι κύριες συστάσεις για το Διεθνές Ταμείο για την Ιρλανδία (ΔΤΙ) (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 100) και για το ειδικό πρόγραμμα ενίσχυσης για την εΕιρήνη και συμφιλίωση (πΠρόγραμμα PEACE) (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 100) αναλύoνται παρακάτω. |
| --- | --- |

5.71.

Οι κύριες συστάσεις για το Διεθνές Ταμείο για την Ιρλανδία (ΔΤΙ) (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 100) και για το ειδικό πρόγραμμα ενίσχυσης για την εΕιρήνη και συμφιλίωση (πΠρόγραμμα PEACE) (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 100) αναλύoνται παρακάτω.

Το Διεθνές Ταμείο για την Ιρλανδία

Εκτίμηση των οικονομικών αναγκών

| 5.72. | Ο κανονισμός (EΚ) αριθ. 2236/2002 του Συμβουλίου του Δεκεμβρίου 2002, για την κάλυψη των χρηματοδοτικών συνεισφορών της Κοινότητας για το 2003 και το 2004, απαιτεί εκτίμηση των δημοσιονομικών αναγκών του Ταμείου πριν από κάθε πληρωμή προς το ΔΤΙ. Το συγκεκριμένο περιεχόμενο αυτής της εκτίμησης συμφωνήθηκε από την Επιτροπή και από το ΔΤΙ. Συμφωνήθηκε επίσης ότι θα πραγματοποιούνταν πληρωμές από την Επιτροπή, όταν το υπόλοιπο μετρητών πέσει σε επίπεδο ίσο με ή κατώτερο από πληρωμές δύο ετών (σε σχέδια). Ενώ αυτό αντιπροσωπεύει μεγάλη μείωση των μετρητών που διατηρεί το ΔΤΙ συγκριτικά με τα σημερινά επίπεδα, παραμένει ακόμη διαθέσιμο ένα αδικαιολόγητα μεγάλο ποσό. |
| --- | --- |

5.72.

Ο κανονισμός (EΚ) αριθ. 2236/2002 του Συμβουλίου του Δεκεμβρίου 2002, για την κάλυψη των χρηματοδοτικών συνεισφορών της Κοινότητας για το 2003 και το 2004, απαιτεί εκτίμηση των δημοσιονομικών αναγκών του Ταμείου πριν από κάθε πληρωμή προς το ΔΤΙ. Το συγκεκριμένο περιεχόμενο αυτής της εκτίμησης συμφωνήθηκε από την Επιτροπή και από το ΔΤΙ. Συμφωνήθηκε επίσης ότι θα πραγματοποιούνταν πληρωμές από την Επιτροπή, όταν το υπόλοιπο μετρητών πέσει σε επίπεδο ίσο με ή κατώτερο από πληρωμές δύο ετών (σε σχέδια). Ενώ αυτό αντιπροσωπεύει μεγάλη μείωση των μετρητών που διατηρεί το ΔΤΙ συγκριτικά με τα σημερινά επίπεδα, παραμένει ακόμη διαθέσιμο ένα αδικαιολόγητα μεγάλο ποσό.

| 5.72. | Παρόλο που καθιερώθηκε νομική απαίτηση για την εκτίμηση των δημοσιονομικών αναγκών του Ταμείου πριν από την πληρωμή για πρώτη φορά με τον κανονισμό του 2002 με βάση τις συστάσεις του Ελεγκτικού Συνεδρίου στην ειδική έκθεση και έναν έλεγχο της Επιτροπής στα τέλη του 2000, η Επιτροπή άρχισε να προσαρμόζει τις πληρωμές της Κοινότητας στον τρέχοντα στόχο σε συνεργασία με το διοικητικό συμβούλιο του Ταμείου από το 2000 σύμφωνα με τον προηγούμενο κανονισμό. Η Επιτροπή αναγνωρίζει ότι το ταμειακό υπόλοιπο που υπάρχει επί του παρόντος στους τραπεζικούς λογαριασμούς του διεθνούς πιστωτικού ιδρύματος υπερβαίνει τις άμεσες ανάγκες του. Θα επανεκτιμήσει προσεχώς τη δημοσιονομική κατάσταση του Ταμείου και αναμένει ότι το ταμειακό υπόλοιπο θα μειωθεί στο επίπεδο στόχο δύο ετών πληρωμής για τα έργα ως τα τέλη του 2004. Ο τόκος των ταμειακών υπολοίπων χρησιμοποιείται για τις δραστηριότητες του Ταμείου. |
| --- | --- |

5.72.

Παρόλο που καθιερώθηκε νομική απαίτηση για την εκτίμηση των δημοσιονομικών αναγκών του Ταμείου πριν από την πληρωμή για πρώτη φορά με τον κανονισμό του 2002 με βάση τις συστάσεις του Ελεγκτικού Συνεδρίου στην ειδική έκθεση και έναν έλεγχο της Επιτροπής στα τέλη του 2000, η Επιτροπή άρχισε να προσαρμόζει τις πληρωμές της Κοινότητας στον τρέχοντα στόχο σε συνεργασία με το διοικητικό συμβούλιο του Ταμείου από το 2000 σύμφωνα με τον προηγούμενο κανονισμό. Η Επιτροπή αναγνωρίζει ότι το ταμειακό υπόλοιπο που υπάρχει επί του παρόντος στους τραπεζικούς λογαριασμούς του διεθνούς πιστωτικού ιδρύματος υπερβαίνει τις άμεσες ανάγκες του. Θα επανεκτιμήσει προσεχώς τη δημοσιονομική κατάσταση του Ταμείου και αναμένει ότι το ταμειακό υπόλοιπο θα μειωθεί στο επίπεδο στόχο δύο ετών πληρωμής για τα έργα ως τα τέλη του 2004. Ο τόκος των ταμειακών υπολοίπων χρησιμοποιείται για τις δραστηριότητες του Ταμείου.

| 5.73. | Η απαίτηση για εκτίμηση πριν από την πληρωμή δεν καθιερώθηκε από τον κανονισμό (ΕΚ) αριθ. 214/2000 του Συμβουλίου της 24ης Ιανουαρίου 2000. Η Επιτροπή προτίμησε, αντιθέτως, αλλαγή στο σύστημα προκαταβολικών πληρωμών από μία πληρωμή ίση με το 80 % της ετήσιας συνεισφοράς σε δύο πληρωμές ίσες με το 40 %. |
| --- | --- |

5.73.

Η απαίτηση για εκτίμηση πριν από την πληρωμή δεν καθιερώθηκε από τον κανονισμό (ΕΚ) αριθ. 214/2000 του Συμβουλίου της 24ης Ιανουαρίου 2000. Η Επιτροπή προτίμησε, αντιθέτως, αλλαγή στο σύστημα προκαταβολικών πληρωμών από μία πληρωμή ίση με το 80 % της ετήσιας συνεισφοράς σε δύο πληρωμές ίσες με το 40 %.

| 5.73. | Κατά την εκπόνηση του κανονισμού του 2000, η Επιτροπή δεν είχε ακόμη λάβει την επίσημη σύσταση που διατυπώθηκε στην ειδική έκθεση. Όταν την έλαβε, πρότεινε νέα απαίτηση στο πλαίσιο του κανονισμού του 2002. Εντούτοις, από το 2000, μετά από αίτηση της Επιτροπής ο Πρόεδρος του διοικητικού συμβουλίου υπέγραψε δήλωση που ισχύει για κάθε πληρωμή, σύμφωνα με την οποία, εάν η δημοσιονομική κατάσταση του Ταμείου είναι τέτοια ώστε να μην υπάρχει εγγύηση για τη χρησιμοποίηση των νέων κεφαλαίων ή να παραμένουν αχρησιμοποίητα τα υπάρχοντα κεφάλαια, το Ταμείο επιστρέφει τα κεφάλαια στην Επιτροπή. |
| --- | --- |

5.73.

Κατά την εκπόνηση του κανονισμού του 2000, η Επιτροπή δεν είχε ακόμη λάβει την επίσημη σύσταση που διατυπώθηκε στην ειδική έκθεση. Όταν την έλαβε, πρότεινε νέα απαίτηση στο πλαίσιο του κανονισμού του 2002. Εντούτοις, από το 2000, μετά από αίτηση της Επιτροπής ο Πρόεδρος του διοικητικού συμβουλίου υπέγραψε δήλωση που ισχύει για κάθε πληρωμή, σύμφωνα με την οποία, εάν η δημοσιονομική κατάσταση του Ταμείου είναι τέτοια ώστε να μην υπάρχει εγγύηση για τη χρησιμοποίηση των νέων κεφαλαίων ή να παραμένουν αχρησιμοποίητα τα υπάρχοντα κεφάλαια, το Ταμείο επιστρέφει τα κεφάλαια στην Επιτροπή.

Συνεπής εφαρμογή και τήρηση κατάλληλων κριτηρίων αξιολόγησης για αιτήσεις σχεδίων

| 5.74. | Η Επιτροπή δεν εξέδωσε κατευθύνσεις ή οδηγίες, παρόλο που διατύπωσε συστάσεις κατά τη διάρκεια των ελέγχων της. Κατόπιν αυτών, το ΔΤΙ εξέδωσε ένα εγχειρίδιο για τις διαδικασίες χορήγησης επιδοτήσεων στις αρχές του 2004, το οποίο ασχολείται με την αξιολόγηση των αιτήσεων σχεδίων. |
| --- | --- |

5.74.

Η Επιτροπή δεν εξέδωσε κατευθύνσεις ή οδηγίες, παρόλο που διατύπωσε συστάσεις κατά τη διάρκεια των ελέγχων της. Κατόπιν αυτών, το ΔΤΙ εξέδωσε ένα εγχειρίδιο για τις διαδικασίες χορήγησης επιδοτήσεων στις αρχές του 2004, το οποίο ασχολείται με την αξιολόγηση των αιτήσεων σχεδίων.

| 5.74. | Η Επιτροπή επισημαίνει ότι το Ταμείο αποτελεί ανεξάρτητη νομική οντότητα που λειτουργεί υπό δημοσιονομικούς κανόνες που βασίζονται σε διεθνή συμφωνία μεταξύ δύο κρατών μελών και κυβερνήσεων άλλων χορηγών βοήθειας. Η Επιτροπή έχει την ιδιότητα του παρατηρητή στο διοικητικό συμβούλιο και μπορεί να επηρεάσει, αλλά όχι να καθορίσει την πολιτική του. |
| --- | --- |

5.74.

Η Επιτροπή επισημαίνει ότι το Ταμείο αποτελεί ανεξάρτητη νομική οντότητα που λειτουργεί υπό δημοσιονομικούς κανόνες που βασίζονται σε διεθνή συμφωνία μεταξύ δύο κρατών μελών και κυβερνήσεων άλλων χορηγών βοήθειας. Η Επιτροπή έχει την ιδιότητα του παρατηρητή στο διοικητικό συμβούλιο και μπορεί να επηρεάσει, αλλά όχι να καθορίσει την πολιτική του.

| 5.75. | Ενώ το εγχειρίδιο αυτό παρέχει ορισμένες κατευθύνσεις όσον αφορά τους τομείς που θα έπρεπε να αξιολογηθούν και το πού θα μπορούσαν να βρεθούν γνώμες άλλων ενδεχόμενων χορηγών, το ΔΤΙ δεν αποφάσισε ποια θα έπρεπε να είναι τα λεπτομερή κριτήρια αξιολόγησής του για την επίτευξη των δικών του στόχων. Οι γενικές κατευθύνσεις που περιέχονται στο εγχειρίδιο δεν καλύπτουν πλήρως όλους τους τύπους σχεδίων που χρηματοδοτεί το ΔΤΙ. |
| --- | --- |

5.75.

Ενώ το εγχειρίδιο αυτό παρέχει ορισμένες κατευθύνσεις όσον αφορά τους τομείς που θα έπρεπε να αξιολογηθούν και το πού θα μπορούσαν να βρεθούν γνώμες άλλων ενδεχόμενων χορηγών, το ΔΤΙ δεν αποφάσισε ποια θα έπρεπε να είναι τα λεπτομερή κριτήρια αξιολόγησής του για την επίτευξη των δικών του στόχων. Οι γενικές κατευθύνσεις που περιέχονται στο εγχειρίδιο δεν καλύπτουν πλήρως όλους τους τύπους σχεδίων που χρηματοδοτεί το ΔΤΙ.

| 5.75. | Η Επιτροπή ανέκαθεν ενθάρρυνε το διεθνές πιστωτικό ίδρυμα να θεσπίσει κριτήρια και διαδικασίες για την αξιολόγηση των αιτήσεων για έργα, και εξακολουθεί να το πράττει. Με την αναθεώρηση της στρατηγικής που πραγματοποιείται επί του παρόντος θα πρέπει κανονικά να σημειωθεί πρόοδος. |
| --- | --- |

5.75.

Η Επιτροπή ανέκαθεν ενθάρρυνε το διεθνές πιστωτικό ίδρυμα να θεσπίσει κριτήρια και διαδικασίες για την αξιολόγηση των αιτήσεων για έργα, και εξακολουθεί να το πράττει. Με την αναθεώρηση της στρατηγικής που πραγματοποιείται επί του παρόντος θα πρέπει κανονικά να σημειωθεί πρόοδος.

Παρακολούθηση ρουτίνας της χρηματοδοτικής συνεισφοράς της Κοινότητας σε σχέδια ΔΤΙ και αξιολόγηση της αξίας των σχεδίων

| 5.76. | Το ΔΤΙ παρακολουθεί τακτικά τη χρηματοδοτική υλοποίηση των σχεδίων, αλλά δεν αναλαμβάνει καμία τακτική παρακολούθηση μη δημοσιονομικών στοιχείων, που αποκλείει οποιαδήποτε εκτίμηση της αξίας των χρηματοδοτούμενων σχεδίων. |
| --- | --- |

5.76.

Το ΔΤΙ παρακολουθεί τακτικά τη χρηματοδοτική υλοποίηση των σχεδίων, αλλά δεν αναλαμβάνει καμία τακτική παρακολούθηση μη δημοσιονομικών στοιχείων, που αποκλείει οποιαδήποτε εκτίμηση της αξίας των χρηματοδοτούμενων σχεδίων.

| 5.76. | Η Επιτροπή συμφωνεί ότι θα μπορούσε να βελτιωθεί η παρακολούθηση από μέρους του πιστωτικού ιδρύματος των επιπτώσεων των δραστηριοτήτων του. Σχεδιάζεται αξιολόγηση από εξωτερικούς συμβούλους κατά το 2004 για τη διευκόλυνση της εκτελούμενης αναθεώρησης της στρατηγικής. |
| --- | --- |

5.76.

Η Επιτροπή συμφωνεί ότι θα μπορούσε να βελτιωθεί η παρακολούθηση από μέρους του πιστωτικού ιδρύματος των επιπτώσεων των δραστηριοτήτων του. Σχεδιάζεται αξιολόγηση από εξωτερικούς συμβούλους κατά το 2004 για τη διευκόλυνση της εκτελούμενης αναθεώρησης της στρατηγικής.

Ειδικό πρόγραμμα ενίσχυσης για την ειρήνη και συμφιλίωση στη Βόρειο Ιρλανδία και στις όμορες κομητείες της Ιρλανδίας (1995 έως 1999)

Περαιτέρω ενίσχυση στους οργανισμούς υλοποίησης για την εξασφάλιση συνεπών κριτηρίων επιλογής για τοπικά κοινοτικά σχέδια και κοινωνικές ομάδες καθώς επίσης καθοδήγηση και πόροι για την εξασφάλιση ενίσχυσης στα ίδια σχέδια και ομάδες

| 5.77. | Το πρόγραμμα εντοπίζει τοπικά κοινοτικά προγράμματα και κοινωνικές ομάδες και περιέχει κριτήρια επιλογής, που αναπτύσσονται περαιτέρω στο συμπλήρωμα προγράμματος (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 100). Η αρχή διαχείρισης εξέδωσε περαιτέρω οδηγίες στις αρχές του 2003 και στα τέλη του 2003, καθώς και στις αρχές του 2004. Παρόλο που αυτό συμβαδίζει με τη σύσταση του Συνεδρίου, πολλές από τις οδηγίες εμφανίστηκαν μάλλον αργά στη ζωή του προγράμματος. |
| --- | --- |

5.77.

Το πρόγραμμα εντοπίζει τοπικά κοινοτικά προγράμματα και κοινωνικές ομάδες και περιέχει κριτήρια επιλογής, που αναπτύσσονται περαιτέρω στο συμπλήρωμα προγράμματος (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 100). Η αρχή διαχείρισης εξέδωσε περαιτέρω οδηγίες στις αρχές του 2003 και στα τέλη του 2003, καθώς και στις αρχές του 2004. Παρόλο που αυτό συμβαδίζει με τη σύσταση του Συνεδρίου, πολλές από τις οδηγίες εμφανίστηκαν μάλλον αργά στη ζωή του προγράμματος.

| 5.77. | Οι κατευθύνσεις καθυστέρησαν λόγω κατάρτισης των νέων διοικητικών ρυθμίσεων. |
| --- | --- |

5.77.

Οι κατευθύνσεις καθυστέρησαν λόγω κατάρτισης των νέων διοικητικών ρυθμίσεων.

| 5.78. | Οι πόροι που διατέθηκαν για τεχνική στήριξη αυξήθηκαν από 18,8 σε 50,5 εκατομμύρια ευρώ τον Δεκέμβριο του 2003. |
| --- | --- |

5.78.

Οι πόροι που διατέθηκαν για τεχνική στήριξη αυξήθηκαν από 18,8 σε 50,5 εκατομμύρια ευρώ τον Δεκέμβριο του 2003.

| 5.78. | Η Επιτροπή ενθάρρυνε την αύξηση των ρυθμίσεων. Η παροχή τεχνικής βοήθειας είναι θεμελιώδους σημασίας για την εφαρμογή του προγράμματος με τη μέγιστη συμμετοχή της τοπικής κοινότητας και των ΜΚΟ. |
| --- | --- |

5.78.

Η Επιτροπή ενθάρρυνε την αύξηση των ρυθμίσεων. Η παροχή τεχνικής βοήθειας είναι θεμελιώδους σημασίας για την εφαρμογή του προγράμματος με τη μέγιστη συμμετοχή της τοπικής κοινότητας και των ΜΚΟ.

Εκτίμηση των οικονομικών αναγκών βάσει προβολής δραστηριότητας

| 5.79. | Ο οικονομικός καταμερισμός στο πρόγραμμα PEACE II αποφασίστηκε το Μάρτιο του 1999 από το Ευρωπαϊκό Συμβούλιο και ανερχόταν σε 500 εκατομμύρια ευρώ. Ωστόσο, ο καταμερισμός βασιζόταν σε απλή προβολή του οικονομικού καταμερισμού που πραγματοποιήθηκε στο πρόγραμμα PEACE I. |
| --- | --- |

5.79.

Ο οικονομικός καταμερισμός στο πρόγραμμα PEACE II αποφασίστηκε το Μάρτιο του 1999 από το Ευρωπαϊκό Συμβούλιο και ανερχόταν σε 500 εκατομμύρια ευρώ. Ωστόσο, ο καταμερισμός βασιζόταν σε απλή προβολή του οικονομικού καταμερισμού που πραγματοποιήθηκε στο πρόγραμμα PEACE I.

| 5.79. | Tο πρόγραμμα PEACE I απορρόφησε 98 % του ποσού των κονδυλίων, και συμφωνήθηκε ίδιο ύψος κονδυλίων για το πρόγραμμα PEACE II. |
| --- | --- |

5.79.

Tο πρόγραμμα PEACE I απορρόφησε 98 % του ποσού των κονδυλίων, και συμφωνήθηκε ίδιο ύψος κονδυλίων για το πρόγραμμα PEACE II.

Αναθεώρηση του έργου μη κυβερνητικών φορέων

| 5.80. | Οι τοπικές συνεργασίες στρατηγικής, οι διαμεσολαβούντες οργανισμοί χρηματοδότησης και οι ομάδες σχεδιασμού που διευθύνονται από τα συμβούλια των κομητειών καθιερώθηκαν επίσημα τον Απρίλιο του 2002, στα τέλη του 2001 και στα μέσα του 2002 αντίστοιχα. Αργότερα, η αρχή διαχείρισης προέβη σε αξιολόγηση (που δημοσιεύθηκε τον Αύγουστο του 2003) σχετικά με το κατά πόσο η διαχείριση του προγράμματος PEACE II πραγματοποιείται από όλους τους οργανισμούς υλοποίησης σύμφωνα τόσο με τις εφαρμοζόμενες κατευθυντήριες οδηγίες όσο και σύμφωνα με τη σύμβαση που συνάφθηκε με την αρχή διαχείρισης. |
| --- | --- |

5.80.

Οι τοπικές συνεργασίες στρατηγικής, οι διαμεσολαβούντες οργανισμοί χρηματοδότησης και οι ομάδες σχεδιασμού που διευθύνονται από τα συμβούλια των κομητειών καθιερώθηκαν επίσημα τον Απρίλιο του 2002, στα τέλη του 2001 και στα μέσα του 2002 αντίστοιχα. Αργότερα, η αρχή διαχείρισης προέβη σε αξιολόγηση (που δημοσιεύθηκε τον Αύγουστο του 2003) σχετικά με το κατά πόσο η διαχείριση του προγράμματος PEACE II πραγματοποιείται από όλους τους οργανισμούς υλοποίησης σύμφωνα τόσο με τις εφαρμοζόμενες κατευθυντήριες οδηγίες όσο και σύμφωνα με τη σύμβαση που συνάφθηκε με την αρχή διαχείρισης.

| 5.81. | Τηρήθηκε η σύσταση, αλλά η εξέταση αυτή αναλήφθηκε αργά στη ζωή του προγράμματος. Επιπλέον, οι αρχές που ευθύνονται για την υλοποίηση του προγράμματος θα πρέπει να αναλάβουν την παρακολούθηση της κατάστασης σε τακτικά διαστήματα. |
| --- | --- |

5.81.

Τηρήθηκε η σύσταση, αλλά η εξέταση αυτή αναλήφθηκε αργά στη ζωή του προγράμματος. Επιπλέον, οι αρχές που ευθύνονται για την υλοποίηση του προγράμματος θα πρέπει να αναλάβουν την παρακολούθηση της κατάστασης σε τακτικά διαστήματα.

| 5.81. | Χρειάσθηκε κάποιος χρόνος στους φορείς εκτέλεσης για την εγκατάστασή τους πριν να αρχίσει η αναθεώρηση. Η διαχειριστική αρχή προτίθεται να παρακολουθήσει τα μαθήματα καθ’ όλη τη διάρκεια του προγράμματος. |
| --- | --- |

5.81.

Χρειάσθηκε κάποιος χρόνος στους φορείς εκτέλεσης για την εγκατάστασή τους πριν να αρχίσει η αναθεώρηση. Η διαχειριστική αρχή προτίθεται να παρακολουθήσει τα μαθήματα καθ’ όλη τη διάρκεια του προγράμματος.

Τεκμηριωμένες αξιολογήσεις σχεδίων βάσει συγκεκριμένων, έγγραφων κριτηρίων

| 5.82. | Τα κριτήρια αξιολόγησης σχεδίων αποτελούν μέρος του προγράμματος και του συμπληρώματος προγράμματος και αναπτύχθηκαν περαιτέρω σε κατευθυντήριες οδηγίες που εκδίδει η αρχή διαχείρισης. Καθιερώθηκαν επίσης κατάλογοι ελέγχων. |
| --- | --- |

5.82.

Τα κριτήρια αξιολόγησης σχεδίων αποτελούν μέρος του προγράμματος και του συμπληρώματος προγράμματος και αναπτύχθηκαν περαιτέρω σε κατευθυντήριες οδηγίες που εκδίδει η αρχή διαχείρισης. Καθιερώθηκαν επίσης κατάλογοι ελέγχων.

Θέσπιση κατάλληλων μηχανισμών ελέγχου

| 5.83. | Και τα δύο κράτη μέλη υπέβαλαν στην Επιτροπή περιγραφές των συστημάτων διαχείρισης και ελέγχου τους για το πρόγραμμα PEACE ΙΙ βάσει του κανονισμού (EΚ) της Επιτροπής αριθ. 438/2001, παρόλο που κανένα από τα δύο δεν τήρησε την προθεσμία. Η Επιτροπή βεβαιώθηκε για το ότι οι περιγραφές των συστημάτων για την Ιρλανδία πληρούν τα καθιερωμένα πρότυπα. Ωστόσο, αυτό δεν συμβαίνει ακόμη με το Ηνωμένο Βασίλειο. Επιπλέον, το Δεκέμβριο του 2003 η Επιτροπή προέβη σε έλεγχο συμφωνίας στην Ιρλανδία και στη Βόρειο Ιρλανδία των εφαρμοζόμενων συστημάτων, όπως γνωστοποιήθηκαν στις περιγραφές. Ο έλεγχος εμφάνισε συγκεκριμένες αδυναμίες και ότι οι δομές καθιερώθηκαν αργά. |
| --- | --- |

5.83.

Και τα δύο κράτη μέλη υπέβαλαν στην Επιτροπή περιγραφές των συστημάτων διαχείρισης και ελέγχου τους για το πρόγραμμα PEACE ΙΙ βάσει του κανονισμού (EΚ) της Επιτροπής αριθ. 438/2001, παρόλο που κανένα από τα δύο δεν τήρησε την προθεσμία. Η Επιτροπή βεβαιώθηκε για το ότι οι περιγραφές των συστημάτων για την Ιρλανδία πληρούν τα καθιερωμένα πρότυπα. Ωστόσο, αυτό δεν συμβαίνει ακόμη με το Ηνωμένο Βασίλειο. Επιπλέον, το Δεκέμβριο του 2003 η Επιτροπή προέβη σε έλεγχο συμφωνίας στην Ιρλανδία και στη Βόρειο Ιρλανδία των εφαρμοζόμενων συστημάτων, όπως γνωστοποιήθηκαν στις περιγραφές. Ο έλεγχος εμφάνισε συγκεκριμένες αδυναμίες και ότι οι δομές καθιερώθηκαν αργά.

| 5.83. | Η καθυστέρηση της θέσπισης νέων διοικητικών ρυθμίσεων οδήγησε σε καθυστέρηση της υποβολής των περιγραφών των συστημάτων. |
| --- | --- |

5.83.

Η καθυστέρηση της θέσπισης νέων διοικητικών ρυθμίσεων οδήγησε σε καθυστέρηση της υποβολής των περιγραφών των συστημάτων.

Η Επιτροπή παρακολουθεί τη διεξαγωγή του ελέγχου στη Βόρεια Ιρλανδία και θα εξασφαλίσει την επανόρθωση των αδυναμιών. Η κύρια αδυναμία οφείλεται στην όψιμη έναρξη ανεξάρτητων λογιστικών ελέγχων βάσει του άρθρου 10 του κανονισμού (EΚ) αριθ. 438/2001.

| 5.84. | Η αρχή διαχείρισης εξέδωσε στη συνέχεια ένα κατευθυντήριο σημείωμα για δημοσιονομικούς ελέγχους και καταλόγους ελέγχων για τους ελέγχους που απαιτεί ο κανονισμός. Επιπλέον, πραγματοποιήθηκαν επιμορφωτικά σεμινάρια για όλους τους οργανισμούς υλοποίησης το 2004 σχετικά με ελέγχους των συστημάτων διαχείρισης και ελέγχου, επαληθεύσεις και άλλα σχετικά θέματα διαχείρισης. |
| --- | --- |

5.84.

Η αρχή διαχείρισης εξέδωσε στη συνέχεια ένα κατευθυντήριο σημείωμα για δημοσιονομικούς ελέγχους και καταλόγους ελέγχων για τους ελέγχους που απαιτεί ο κανονισμός. Επιπλέον, πραγματοποιήθηκαν επιμορφωτικά σεμινάρια για όλους τους οργανισμούς υλοποίησης το 2004 σχετικά με ελέγχους των συστημάτων διαχείρισης και ελέγχου, επαληθεύσεις και άλλα σχετικά θέματα διαχείρισης.

Αξιολόγηση της συνέργειας και του συντονισμού μεταξύ του ΔΤΙ και των Διαρθρωτικών Ταμείων

| 5.85. | Η παρουσία του ΔΤΙ ως παρατηρητή στην επιτροπή παρακολούθησης του προγράμματος PEACE II και της Επιτροπής ως παρατηρητή του συμβουλίου ΔΤΙ αποτελεί το μοναδικό στοιχείο συντονισμού. Η αρχή διαχείρισης συνεχίζει να μην αποτελεί μέλος του συμβουλίου ΔΤΙ. Δεν υφίστανται λειτουργικές επαφές που να διασφαλίζουν τακτικό και συγκεκριμένο συντονισμό μεταξύ του ΔΤΙ και της αρχής διαχείρισης ή της υπηρεσίας πληρωμών του προγράμματος PEACE II. Συνεπώς, δεν είναι δυνατό να επιτευχθούν αποτελέσματα σκόπιμης συνέργειας μεταξύ του ΔΤΙ και δραστηριοτήτων του προγράμματος PEACE II. |
| --- | --- |

5.85.

Η παρουσία του ΔΤΙ ως παρατηρητή στην επιτροπή παρακολούθησης του προγράμματος PEACE II και της Επιτροπής ως παρατηρητή του συμβουλίου ΔΤΙ αποτελεί το μοναδικό στοιχείο συντονισμού. Η αρχή διαχείρισης συνεχίζει να μην αποτελεί μέλος του συμβουλίου ΔΤΙ. Δεν υφίστανται λειτουργικές επαφές που να διασφαλίζουν τακτικό και συγκεκριμένο συντονισμό μεταξύ του ΔΤΙ και της αρχής διαχείρισης ή της υπηρεσίας πληρωμών του προγράμματος PEACE II. Συνεπώς, δεν είναι δυνατό να επιτευχθούν αποτελέσματα σκόπιμης συνέργειας μεταξύ του ΔΤΙ και δραστηριοτήτων του προγράμματος PEACE II.

| 5.85. | Η Επιτροπή συμφωνεί ότι υπάρχει ανάγκη συστηματικότερων ρυθμίσεων για τον συντονισμό των αποφάσεων σχετικά με τη συμμετοχή τόσο του πιστωτικού ιδρύματος όσο και του προγράμματος PEACE II στα έργα, επιπλέον των ισχυόντων μηχανισμών συντονισμού. |
| --- | --- |

5.85.

Η Επιτροπή συμφωνεί ότι υπάρχει ανάγκη συστηματικότερων ρυθμίσεων για τον συντονισμό των αποφάσεων σχετικά με τη συμμετοχή τόσο του πιστωτικού ιδρύματος όσο και του προγράμματος PEACE II στα έργα, επιπλέον των ισχυόντων μηχανισμών συντονισμού.

Η Επιτροπή θα εξακολουθήσει να βοηθά στη διαχείριση του πιστωτικού ιδρύματος και του προγράμματος PEACE II, για τη δημιουργία συνεργειών, και θα υποβάλλει ορισμένες πρακτικές προτάσεις (π.χ. κοινοί κατάλογοι ελέγχου) που βρίσκονται ήδη υπό συζήτηση μεταξύ των δύο διαχειριστικών αρχών.

| 5.86. | Σχετικά με το θέμα που αφορά σχέδια με πολλαπλές πηγές χρηματοδότησης, μία επίσημη ρύθμιση ή διαδικασία που να υπολογίζει ποιος από τους χρηματοδοτικούς οργανισμούς βρίσκεται στην καλύτερη θέση για να εξασφαλίσει την ανάληψη της χρηματοδότησης και της διαχείρισης του σχεδίου δεν υφίσταται και δεν προβλέπεται στο άμεσο μέλλον. |
| --- | --- |

5.86.

Σχετικά με το θέμα που αφορά σχέδια με πολλαπλές πηγές χρηματοδότησης, μία επίσημη ρύθμιση ή διαδικασία που να υπολογίζει ποιος από τους χρηματοδοτικούς οργανισμούς βρίσκεται στην καλύτερη θέση για να εξασφαλίσει την ανάληψη της χρηματοδότησης και της διαχείρισης του σχεδίου δεν υφίσταται και δεν προβλέπεται στο άμεσο μέλλον.

ΒΑΣΙΚΕΣ ΠΑΡΑΤΗΡΗΣΕΙΣ ΤΗΖ ΕΙΔΙΚΗΣ ΕΚΘΕΣΗΣ αριθ. 4/2004 ΓΙΑ ΤΟΝ ΠΡΟΓΡΑΜΜΑΤΙΣΜΟ ΤΟΥ Interreg III (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 100)

| 5.87. | Η κοινοτική πρωτοβουλία Interreg ξεκίνησε το 1990 ως προσπάθεια αντιμετώπισης της απομόνωσης των μεθοριακών περιοχών. Προτείνοντας τη συνεργασία μεταξύ εταίρων σε διαφορετικά κράτη μέλη, συμβάλλει στη διάνοιξη των συνόρων. Ανανεώθηκε για τις περιόδους 1994-1999 (Interreg II) και 2000-2006 (Interreg III). Με πίστωση ανάληψης υποχρεώσεων ύψους 4 875 εκατομμυρίων ευρώ, το Interreg III αποτελεί την ουσιαστικότερη κοινοτική πρωτοβουλία. |
| --- | --- |

5.87.

Η κοινοτική πρωτοβουλία Interreg ξεκίνησε το 1990 ως προσπάθεια αντιμετώπισης της απομόνωσης των μεθοριακών περιοχών. Προτείνοντας τη συνεργασία μεταξύ εταίρων σε διαφορετικά κράτη μέλη, συμβάλλει στη διάνοιξη των συνόρων. Ανανεώθηκε για τις περιόδους 1994-1999 (Interreg II) και 2000-2006 (Interreg III). Με πίστωση ανάληψης υποχρεώσεων ύψους 4 875 εκατομμυρίων ευρώ, το Interreg III αποτελεί την ουσιαστικότερη κοινοτική πρωτοβουλία.

| 5.88. | Ο έλεγχος του Interreg III που πραγματοποίησε το Συνέδριο κάλυψε την περίοδο από την ετοιμασία των οδηγιών εκ μέρους της Επιτροπής μέχρι τις πρώτες αποφάσεις έγκρισης των σχεδίων που υπέβαλαν οι δικαιούχοι. Στόχο αποτελούσε η απάντηση των παρακάτω ερωτημάτων: |
| --- | --- |

5.88.

Ο έλεγχος του Interreg III που πραγματοποίησε το Συνέδριο κάλυψε την περίοδο από την ετοιμασία των οδηγιών εκ μέρους της Επιτροπής μέχρι τις πρώτες αποφάσεις έγκρισης των σχεδίων που υπέβαλαν οι δικαιούχοι. Στόχο αποτελούσε η απάντηση των παρακάτω ερωτημάτων:

| α) | Διευκολύνουν οι οδηγίες την επίτευξη των στόχων της πρωτοβουλίας; |
| --- | --- |

α)

Διευκολύνουν οι οδηγίες την επίτευξη των στόχων της πρωτοβουλίας;

| β) | Χρησιμοποίησε η Επιτροπή σωστή διαδικασία για την εξέταση των προτάσεων προγραμμάτων και ελήφθησαν οι αποφάσεις στο πλαίσιο των συμφωνηθεισών προθεσμιών; |
| --- | --- |

β)

Χρησιμοποίησε η Επιτροπή σωστή διαδικασία για την εξέταση των προτάσεων προγραμμάτων και ελήφθησαν οι αποφάσεις στο πλαίσιο των συμφωνηθεισών προθεσμιών;

| γ) | Συνεργάστηκαν οι διάφοροι εταίροι βάσει των οδηγιών; |
| --- | --- |

γ)

Συνεργάστηκαν οι διάφοροι εταίροι βάσει των οδηγιών;

| δ) | Η αρχική ανάλυση για κάθε περιφέρεια ήταν συνεπής με τις προτεραιότητες και τα μέτρα του αντίστοιχου προγράμματος, όπως απαιτούσαν οι οδηγίες; |
| --- | --- |

δ)

Η αρχική ανάλυση για κάθε περιφέρεια ήταν συνεπής με τις προτεραιότητες και τα μέτρα του αντίστοιχου προγράμματος, όπως απαιτούσαν οι οδηγίες;

| ε) | Θα είναι δυνατός ο υπολογισμός της προόδου εκ των υστέρων; |
| --- | --- |

ε)

Θα είναι δυνατός ο υπολογισμός της προόδου εκ των υστέρων;

| 5.89. | Οι οδηγίες του προγράμματος Interreg III επικεντρώνονται στις διαδικασίες υλοποίησης των προγραμμάτων που αποσκοπούν στην ενίσχυση της συνεργασίας. Ωστόσο, δεν ήταν διαθέσιμες παρά μόνο αφού η προετοιμασία των προτάσεων του προγράμματος είχε ξεκινήσει τουλάχιστον ένα χρόνο πριν. Οι προτεινόμενοι στόχοι δεν είναι συγκεκριμένοι και δεν μπορούν να υπολογισθούν ή να προσδιορισθούν ποσοτικά. Δεν υπάρχουν ενδείξεις για να εκτιμηθεί το σύνολο της προόδου που πραγματοποιήθηκε. |
| --- | --- |

5.89.

Οι οδηγίες του προγράμματος Interreg III επικεντρώνονται στις διαδικασίες υλοποίησης των προγραμμάτων που αποσκοπούν στην ενίσχυση της συνεργασίας. Ωστόσο, δεν ήταν διαθέσιμες παρά μόνο αφού η προετοιμασία των προτάσεων του προγράμματος είχε ξεκινήσει τουλάχιστον ένα χρόνο πριν. Οι προτεινόμενοι στόχοι δεν είναι συγκεκριμένοι και δεν μπορούν να υπολογισθούν ή να προσδιορισθούν ποσοτικά. Δεν υπάρχουν ενδείξεις για να εκτιμηθεί το σύνολο της προόδου που πραγματοποιήθηκε.

| 5.89. | Δεδομένου του μεγάλου αριθμού διαμεθοριακών προγραμμάτων, της ανομοιογένειας των εν λόγω περιοχών, καθώς και του στόχου προτεραιότητας για την ανάπτυξη οικονομικών και κοινωνικών διαμεθοριακών πόλων, η Επιτροπή επέλεξε στις κατευθύνσεις της προσέγγιση «bottom up» (προσέγγιση εκ των κάτω προς τα άνω). Για τον λόγο αυτό οι κατευθύνσεις για τα τμήματα Α και Γ αναφέρουν χονδρικά τους τομείς προτεραιότητας χωρίς να τους απαριθμούν πλήρως. Η προστιθέμενη αξία έγκειται στην ανάπτυξη διαμεθοριακών συνεργασιών και στον καταλυτικό ρόλο που παίζουν. Οι δείκτες πρέπει να μετρούν την πρόοδο που σημειώνεται σε αυτόν τον τομέα. Εντούτοις, ο μη υλικός χαρακτήρας πολλών από τις ενέργειες κατέστησε δυσχερή τον καθορισμό ειδικών δεικτών. |
| --- | --- |

5.89.

Δεδομένου του μεγάλου αριθμού διαμεθοριακών προγραμμάτων, της ανομοιογένειας των εν λόγω περιοχών, καθώς και του στόχου προτεραιότητας για την ανάπτυξη οικονομικών και κοινωνικών διαμεθοριακών πόλων, η Επιτροπή επέλεξε στις κατευθύνσεις της προσέγγιση «bottom up» (προσέγγιση εκ των κάτω προς τα άνω). Για τον λόγο αυτό οι κατευθύνσεις για τα τμήματα Α και Γ αναφέρουν χονδρικά τους τομείς προτεραιότητας χωρίς να τους απαριθμούν πλήρως. Η προστιθέμενη αξία έγκειται στην ανάπτυξη διαμεθοριακών συνεργασιών και στον καταλυτικό ρόλο που παίζουν. Οι δείκτες πρέπει να μετρούν την πρόοδο που σημειώνεται σε αυτόν τον τομέα. Εντούτοις, ο μη υλικός χαρακτήρας πολλών από τις ενέργειες κατέστησε δυσχερή τον καθορισμό ειδικών δεικτών.

Οι γενικές γραμμές των κατευθύνσεων ήταν γνωστές στους κυριότερους παράγοντες, και η Επιτροπή είχε τακτικές επαφές μαζί τους, πολύ πριν τη δημοσίευση των κατευθύνσεων.

| 5.90. | Οι διαδικασίες με τις οποίες η Επιτροπή μπορούσε να εξετάσει τις προτάσεις προγραμμάτων είχαν σχεδιαστεί και καθιερωθεί. Ωστόσο, τα κριτήρια αξιολόγησης ήταν ελλιπώς προετοιμασμένα, ενώ οι βελτιώσεις που επιχειρήθηκαν, ως ανταπόκριση στις σημαντικές αδυναμίες που εντοπίστηκαν στις προτάσεις, ήταν ανεπαρκείς. Η έγκριση των προγραμμάτων καθυστέρησε, με αποτέλεσμα τη διακοπή της διαδικασίας συνεργασίας μεταξύ επιλέξιμων περιφερειών και την μη πλήρη χρησιμοποίηση των διαθέσιμων πιστώσεων. |
| --- | --- |

5.90.

Οι διαδικασίες με τις οποίες η Επιτροπή μπορούσε να εξετάσει τις προτάσεις προγραμμάτων είχαν σχεδιαστεί και καθιερωθεί. Ωστόσο, τα κριτήρια αξιολόγησης ήταν ελλιπώς προετοιμασμένα, ενώ οι βελτιώσεις που επιχειρήθηκαν, ως ανταπόκριση στις σημαντικές αδυναμίες που εντοπίστηκαν στις προτάσεις, ήταν ανεπαρκείς. Η έγκριση των προγραμμάτων καθυστέρησε, με αποτέλεσμα τη διακοπή της διαδικασίας συνεργασίας μεταξύ επιλέξιμων περιφερειών και την μη πλήρη χρησιμοποίηση των διαθέσιμων πιστώσεων.

| 5.90. | Παρόλο που είναι πάντοτε δυνατές οι βελτιώσεις, η Επιτροπή κρίνει ότι προετοίμασε επαρκώς τις διαδικασίες και πέτυχε την επανόρθωση των κυριοτέρων αδυναμιών, στα όρια που θέτουν οι συνθήκες διαπραγμάτευσης. Οι καθυστερήσεις οφείλονται σε μεγάλο βαθμό στον χρόνο που απαιτήθηκε για την επανόρθωση των εν λόγω αδυναμιών, δεδομένης της ανάγκης εξασφάλισης της σύμφωνης γνώμης όλων των κρατών μελών. Η επίπτωση των καθυστερήσεων στην έναρξη των προγραμμάτων ήταν περιορισμένη. |
| --- | --- |

5.90.

Παρόλο που είναι πάντοτε δυνατές οι βελτιώσεις, η Επιτροπή κρίνει ότι προετοίμασε επαρκώς τις διαδικασίες και πέτυχε την επανόρθωση των κυριοτέρων αδυναμιών, στα όρια που θέτουν οι συνθήκες διαπραγμάτευσης. Οι καθυστερήσεις οφείλονται σε μεγάλο βαθμό στον χρόνο που απαιτήθηκε για την επανόρθωση των εν λόγω αδυναμιών, δεδομένης της ανάγκης εξασφάλισης της σύμφωνης γνώμης όλων των κρατών μελών. Η επίπτωση των καθυστερήσεων στην έναρξη των προγραμμάτων ήταν περιορισμένη.

| 5.91. | Όπως δηλώνεται στις οδηγίες, τα προγράμματα ετοιμάστηκαν στο πλαίσιο διαδικασίας διαβούλευσης. Οι εταίροι των διαφόρων κρατών μελών γενικώς συμβάλλουν στην υλοποίηση με πνεύμα συνεργασίας. Ωστόσο, παραμένουν ορισμένα εμπόδια στην καθιέρωση δομών υλοποίησης των προγραμμάτων που να είναι πραγματικά κοινές και στον καταμερισμό της χρηματοδοτικών πόρων του ΕΤΠΑ. |
| --- | --- |

5.91.

Όπως δηλώνεται στις οδηγίες, τα προγράμματα ετοιμάστηκαν στο πλαίσιο διαδικασίας διαβούλευσης. Οι εταίροι των διαφόρων κρατών μελών γενικώς συμβάλλουν στην υλοποίηση με πνεύμα συνεργασίας. Ωστόσο, παραμένουν ορισμένα εμπόδια στην καθιέρωση δομών υλοποίησης των προγραμμάτων που να είναι πραγματικά κοινές και στον καταμερισμό της χρηματοδοτικών πόρων του ΕΤΠΑ.

| 5.91. | Η δημιουργία πραγματικών κοινών δομών διαχείρισης με νομική προσωπικότητα θα διευκόλυνε την εφαρμογή των προγραμμάτων συνεργασίας. Η Επιτροπή πρότεινε μεταξύ των σχεδίων κανονισμών για τη νέα περίοδο ένα νέο νομοθετικό έγγραφο. |
| --- | --- |

5.91.

Η δημιουργία πραγματικών κοινών δομών διαχείρισης με νομική προσωπικότητα θα διευκόλυνε την εφαρμογή των προγραμμάτων συνεργασίας. Η Επιτροπή πρότεινε μεταξύ των σχεδίων κανονισμών για τη νέα περίοδο ένα νέο νομοθετικό έγγραφο.

| 5.92. | Από άποψη συνέπειας, τα προγράμματα των σκελών A και B ενσωματώνουν αρκετές αναλύσεις. Ωστόσο, αυτές δεν είναι ιδιαίτερα χρήσιμες. Αυτό οφείλεται στο γεγονός ότι οι προτεραιότητες και οι ενέργειες καθιερώνονταν βάσει άλλων μελημάτων που δεν διασαφηνίζονται στα προγράμματα. Το ίδιο ισχύει και για τις αποφάσεις σχετικά με την επίλυση προβλημάτων που δημιουργούνται από την ύπαρξη συνόρου, και οι αναλύσεις δεν βοηθούν στον καθορισμό των καταστάσεων εκκίνησης έναντι των οποίων θα μετρηθεί η πρόοδος. Τα πρώτα σχέδια που θα εγκριθούν ετοιμάζονταν και θα υλοποιηθούν στο πλαίσιο συνεργασίας μεταξύ των διαφόρων ενδιαφερόμενων εταίρων. Ωστόσο, επειδή ορισμένα σχέδια περιορίζονται στην ανταλλαγή εμπειρίας, δεν συμβάλλουν πάντοτε ουσιαστικά στην επίλυση προβλημάτων που αφορούν ειδικά παραμεθόριες περιοχές. |
| --- | --- |

5.92.

Από άποψη συνέπειας, τα προγράμματα των σκελών A και B ενσωματώνουν αρκετές αναλύσεις. Ωστόσο, αυτές δεν είναι ιδιαίτερα χρήσιμες. Αυτό οφείλεται στο γεγονός ότι οι προτεραιότητες και οι ενέργειες καθιερώνονταν βάσει άλλων μελημάτων που δεν διασαφηνίζονται στα προγράμματα. Το ίδιο ισχύει και για τις αποφάσεις σχετικά με την επίλυση προβλημάτων που δημιουργούνται από την ύπαρξη συνόρου, και οι αναλύσεις δεν βοηθούν στον καθορισμό των καταστάσεων εκκίνησης έναντι των οποίων θα μετρηθεί η πρόοδος. Τα πρώτα σχέδια που θα εγκριθούν ετοιμάζονταν και θα υλοποιηθούν στο πλαίσιο συνεργασίας μεταξύ των διαφόρων ενδιαφερόμενων εταίρων. Ωστόσο, επειδή ορισμένα σχέδια περιορίζονται στην ανταλλαγή εμπειρίας, δεν συμβάλλουν πάντοτε ουσιαστικά στην επίλυση προβλημάτων που αφορούν ειδικά παραμεθόριες περιοχές.

| 5.92. | Η προσέγγιση «bottom up» φέρνει στο φως προβληματισμούς που δεν έχουν επισημάνει οι αναλύσεις των εμπειρογνωμόνων, αλλά τις οποίες έχουν εκφράσει οι περιφερειακές και τοπικές αρχές, και οι οποίες τροφοδοτούν τη στρατηγική και την επιλογή των προτεραιοτήτων. Δεδομένου ότι ο συνολικός στόχος των διασυνοριακών ΠΚΠ (Προγράμματα κοινοτικών πρωτοβουλιών) είναι η συμβολή στην ανάπτυξη των διαμεθοριακών οικονομικών και κοινωνικών πόλων, κάθε έργο που διευκολύνει τις συνεργασίες σχετικά με το θέμα αυτό μπορεί να έχει αυτόν τον στόχο. |
| --- | --- |

5.92.

Η προσέγγιση «bottom up» φέρνει στο φως προβληματισμούς που δεν έχουν επισημάνει οι αναλύσεις των εμπειρογνωμόνων, αλλά τις οποίες έχουν εκφράσει οι περιφερειακές και τοπικές αρχές, και οι οποίες τροφοδοτούν τη στρατηγική και την επιλογή των προτεραιοτήτων. Δεδομένου ότι ο συνολικός στόχος των διασυνοριακών ΠΚΠ (Προγράμματα κοινοτικών πρωτοβουλιών) είναι η συμβολή στην ανάπτυξη των διαμεθοριακών οικονομικών και κοινωνικών πόλων, κάθε έργο που διευκολύνει τις συνεργασίες σχετικά με το θέμα αυτό μπορεί να έχει αυτόν τον στόχο.

| 5.93. | Οι δείκτες δεν επαρκούν για το καθήκον της εκ των υστέρων αξιολόγησης της προόδου που πραγματοποιήθηκε. Δεν αντιστοιχούν με επαρκή ακρίβεια στους στόχους. Επιπλέον, ορισμένοι δείκτες πρέπει να διασαφισθούν και οι πηγές πληροφόρησης που χρησιμοποιούνται για την κατάρτισή τους θα πρέπει να είναι πιο ακριβείς. Στην πλειοψηφία των υποθέσεων που εξετάστηκαν η πληροφορική εφαρμογή δεν είχε ακόμη καθιερωθεί. |
| --- | --- |

5.93.

Οι δείκτες δεν επαρκούν για το καθήκον της εκ των υστέρων αξιολόγησης της προόδου που πραγματοποιήθηκε. Δεν αντιστοιχούν με επαρκή ακρίβεια στους στόχους. Επιπλέον, ορισμένοι δείκτες πρέπει να διασαφισθούν και οι πηγές πληροφόρησης που χρησιμοποιούνται για την κατάρτισή τους θα πρέπει να είναι πιο ακριβείς. Στην πλειοψηφία των υποθέσεων που εξετάστηκαν η πληροφορική εφαρμογή δεν είχε ακόμη καθιερωθεί.

| 5.93. | Η Επιτροπή αναγνωρίζει ότι υπάρχει δυσκολία ως προς την κατάρτιση κατάλληλων δεικτών λόγω του ότι η προστιθέμενη αξία της πρωτοβουλίας INTERREG λαμβάνει ποικίλες μορφές. Η σειρά δεικτών σε μεμονωμένα προγράμματα INTERREG III αποτελεί πάντως μια αισιόδοξη αρχή προς αυτή την κατεύθυνση. |
| --- | --- |

5.93.

Η Επιτροπή αναγνωρίζει ότι υπάρχει δυσκολία ως προς την κατάρτιση κατάλληλων δεικτών λόγω του ότι η προστιθέμενη αξία της πρωτοβουλίας INTERREG λαμβάνει ποικίλες μορφές. Η σειρά δεικτών σε μεμονωμένα προγράμματα INTERREG III αποτελεί πάντως μια αισιόδοξη αρχή προς αυτή την κατεύθυνση.

Η Επιτροπή ενεθάρρυνε τα κράτη μέλη να καταρτίσουν συστήματα πληροφορικής για τη διαχείριση έργων και βάσεις δεδομένων που αποσκοπούν στη συγκέντρωση των πληροφοριών όσον αφορά τους δείκτες.

| 5.94. | Για την τρέχουσα περίοδο, το Συνέδριο συστήνει την απλοποίηση και βελτίωση των συστημάτων δεικτών που εφαρμόζονται σε κάθε πρόγραμμα, ώστε να υπάρξει εγκυρότερος υπολογισμός του αντικτύπου. Τα κριτήρια επιλογής σχεδίων θα πρέπει να ενισχυθούν, ώστε να αυξηθεί η προστιθέμενη αξία των σχεδίων, δηλ. ο βαθμός συμβολής τους στην επίλυση προβλημάτων συνοριακής φύσης. |
| --- | --- |

5.94.

Για την τρέχουσα περίοδο, το Συνέδριο συστήνει την απλοποίηση και βελτίωση των συστημάτων δεικτών που εφαρμόζονται σε κάθε πρόγραμμα, ώστε να υπάρξει εγκυρότερος υπολογισμός του αντικτύπου. Τα κριτήρια επιλογής σχεδίων θα πρέπει να ενισχυθούν, ώστε να αυξηθεί η προστιθέμενη αξία των σχεδίων, δηλ. ο βαθμός συμβολής τους στην επίλυση προβλημάτων συνοριακής φύσης.

| 5.94. | Συνεπεία των συμπερασμάτων των ενδιάμεσων αξιολογήσεων, η Επιτροπή επέστησε συχνά την προσοχή των αρχών διαχείρισης των προγραμμάτων στη βελτίωση των συστημάτων δεικτών. Η Επιτροπή, στο πλαίσιο της προσπάθειας απλοποίησης, κάλεσε τα κράτη μέλη να απλοποιήσουν και να περιορίσουν τον αριθμό των δεικτών αποτελέσματος. |
| --- | --- |

5.94.

Συνεπεία των συμπερασμάτων των ενδιάμεσων αξιολογήσεων, η Επιτροπή επέστησε συχνά την προσοχή των αρχών διαχείρισης των προγραμμάτων στη βελτίωση των συστημάτων δεικτών. Η Επιτροπή, στο πλαίσιο της προσπάθειας απλοποίησης, κάλεσε τα κράτη μέλη να απλοποιήσουν και να περιορίσουν τον αριθμό των δεικτών αποτελέσματος.

| 5.95. | Εάν ανανεωθεί η πρωτοβουλία μετά το 2006, η Επιτροπή θα πρέπει να ξεκινήσει μία μελέτη για να εξακριβώσει ποια προβλήματα προκαλούνται από την ύπαρξη συνόρου. Όποια και να είναι η προσέγγιση που θα υιοθετηθεί, η εν λόγω μελέτη θα βοηθούσε στον καθορισμό συγκεκριμένων στόχων, στους οποίους θα έπρεπε να δοθεί προτεραιότητα στο πλαίσιο της πρωτοβουλίας και οι οποίοι θα προσέδιδαν προστιθέμενη αξία στην ίδια την πρωτοβουλία. Συνεπώς, οι δείκτες πρέπει να προσδιοριστούν για κάθε σκέλος. Συνακόλουθα, η θέσπιση λεπτομερών κριτηρίων για την αξιολόγηση των προτάσεων προγραμμάτων από την Επιτροπή θα καθιστούσε δυνατή την υιοθέτηση μιας ενεργού προσέγγισης έναντι των κρατών μελών. Οι αναλύσεις που απαιτούνται σε επίπεδο κάθε προγράμματος θα πρέπει να χρησιμοποιηθούν για τη θέσπιση συγκεκριμένων στόχων και για τον υπολογισμό της προόδου σε εκείνο το επίπεδο. |
| --- | --- |

5.95.

Εάν ανανεωθεί η πρωτοβουλία μετά το 2006, η Επιτροπή θα πρέπει να ξεκινήσει μία μελέτη για να εξακριβώσει ποια προβλήματα προκαλούνται από την ύπαρξη συνόρου. Όποια και να είναι η προσέγγιση που θα υιοθετηθεί, η εν λόγω μελέτη θα βοηθούσε στον καθορισμό συγκεκριμένων στόχων, στους οποίους θα έπρεπε να δοθεί προτεραιότητα στο πλαίσιο της πρωτοβουλίας και οι οποίοι θα προσέδιδαν προστιθέμενη αξία στην ίδια την πρωτοβουλία. Συνεπώς, οι δείκτες πρέπει να προσδιοριστούν για κάθε σκέλος. Συνακόλουθα, η θέσπιση λεπτομερών κριτηρίων για την αξιολόγηση των προτάσεων προγραμμάτων από την Επιτροπή θα καθιστούσε δυνατή την υιοθέτηση μιας ενεργού προσέγγισης έναντι των κρατών μελών. Οι αναλύσεις που απαιτούνται σε επίπεδο κάθε προγράμματος θα πρέπει να χρησιμοποιηθούν για τη θέσπιση συγκεκριμένων στόχων και για τον υπολογισμό της προόδου σε εκείνο το επίπεδο.

| 5.95. | Η Επιτροπή θεωρεί ότι η προστιθέμενη αξία είναι μεγαλύτερη εάν τα ΠΚΠ συμβάλλουν στην ανάδειξη διαμεθοριακών οικονομικών πόλων, και όχι μόνο στην επίλυση των διασυνοριακών προβλημάτων. Η επιλογή αυτής της προσέγγισης επηρεάζει τη δυνατότητα πρόβλεψης τυποποιημένων δεικτών. |
| --- | --- |

5.95.

Η Επιτροπή θεωρεί ότι η προστιθέμενη αξία είναι μεγαλύτερη εάν τα ΠΚΠ συμβάλλουν στην ανάδειξη διαμεθοριακών οικονομικών πόλων, και όχι μόνο στην επίλυση των διασυνοριακών προβλημάτων. Η επιλογή αυτής της προσέγγισης επηρεάζει τη δυνατότητα πρόβλεψης τυποποιημένων δεικτών.

| 5.96. | Τα έγγραφα οδηγιών και μεθοδολογίας θα πρέπει να διατίθενται πριν από την έναρξη των εργασιών για την ετοιμασία των προγραμμάτων και θα πρέπει να διασαφιστεί ο ρόλος του εκ των προτέρων αξιολογητή καθώς και το περιεχόμενο του συμπληρώματος προγράμματος. |
| --- | --- |

5.96.

Τα έγγραφα οδηγιών και μεθοδολογίας θα πρέπει να διατίθενται πριν από την έναρξη των εργασιών για την ετοιμασία των προγραμμάτων και θα πρέπει να διασαφιστεί ο ρόλος του εκ των προτέρων αξιολογητή καθώς και το περιεχόμενο του συμπληρώματος προγράμματος.

| 5.96. | Η Επιτροπή θα υποβάλει κατευθύνσεις και μεθοδολογικά έγγραφα πολύ πριν την έναρξη της επόμενης περιόδου προγραμματισμού. Η Επιτροπή εξετάζει τον ρόλο της εκ των υστέρων αξιολόγησης στο πλαίσιο της προετοιμασίας του νέου κανονισμού. |
| --- | --- |

5.96.

Η Επιτροπή θα υποβάλει κατευθύνσεις και μεθοδολογικά έγγραφα πολύ πριν την έναρξη της επόμενης περιόδου προγραμματισμού. Η Επιτροπή εξετάζει τον ρόλο της εκ των υστέρων αξιολόγησης στο πλαίσιο της προετοιμασίας του νέου κανονισμού.

| 5.97. | Τέλος, για να ενθαρρυνθεί η συνεργασία, οι οικονομικοί πόροι που χορηγούνται στην πρωτοβουλία δεν θα πρέπει πλέον να κατανέμονται κατά κράτος μέλος, και το έργο που ξεκίνησε σχετικά με τα νομικά μέσα συνεργασίας θα πρέπει να ολοκληρωθεί και οι συστάσεις να εφαρμοστούν. |
| --- | --- |

5.97.

Τέλος, για να ενθαρρυνθεί η συνεργασία, οι οικονομικοί πόροι που χορηγούνται στην πρωτοβουλία δεν θα πρέπει πλέον να κατανέμονται κατά κράτος μέλος, και το έργο που ξεκίνησε σχετικά με τα νομικά μέσα συνεργασίας θα πρέπει να ολοκληρωθεί και οι συστάσεις να εφαρμοστούν.

| 5.97. | Η Επιτροπή θα εξετάσει τη σύσταση του Ελεγκτικού Συνεδρίου στο πλαίσιο της προετοιμασίας της επόμενης περιόδου προγραμματισμού. Η Επιτροπή πρότεινε μεταξύ των σχεδίων κανονισμών για τη νέα περίοδο ένα νέο νομοθετικό έγγραφο. |
| --- | --- |

5.97.

Η Επιτροπή θα εξετάσει τη σύσταση του Ελεγκτικού Συνεδρίου στο πλαίσιο της προετοιμασίας της επόμενης περιόδου προγραμματισμού. Η Επιτροπή πρότεινε μεταξύ των σχεδίων κανονισμών για τη νέα περίοδο ένα νέο νομοθετικό έγγραφο.

---

(1)  Το 2003: Ελλάδα, Ισπανία, Ιρλανδία και Πορτογαλία.

(2)  210 579 εκατομμύρια ευρώ για τα Διαρθρωτικά Ταμεία και 19 598 εκατομμύρια ευρώ για το Ταμείο Συνοχής (σε τιμές του 2003).

(3)  Η Επιτροπή μπορεί επίσης να προβεί σε άμεσες ενέργειες καινοτομίας και τεχνικής βοήθειας, έως το όριο προϋπολογισμού 0,65 %.

(4)  Για ευκολία αναφοράς, ο όρος «πρόγραμμα» χρησιμοποιείται σε όλο το κείμενο παραπέμποντας γενικώς σε παρέμβαση των Διαρθρωτικών Ταμείων. Σε ένα πρόγραμμα μπορεί να παρέμβουν περισσότερα από ένα ταμεία.

(5)  Τα παραπάνω αριθμητικά στοιχεία ισχύουν πριν από την έγκριση προγραμμάτων και σχεδίων για τα νέα κράτη μέλη από το 2004.

(6)  Άρθρο 274 της συνθήκης για την ίδρυση της Ευρωπαϊκής Κοινότητας.

(7)  Πρότυπο 11 «Ανάλυση και διαχείριση κινδύνων», πρότυπο 12 «Πληροφορίες διαχείρισης», πρότυπο 14 «Αναφορά παρατυπιών», πρότυπο 17 «Εποπτεία», πρότυπο 18 «Κατάσταση των εξαιρέσεων», πρότυπο 20 «Εντοπισμός και διόρθωση των ανεπαρκειών του εσωτερικού ελέγχου», πρότυπο 21 «Εκθέσεις ελέγχου» και πρότυπο 22 «Κλιμάκιο εσωτερικού ελέγχου».

(8)  Πρότυπα 17 «Εποπτεία» και 22 «Κλιμάκιο εσωτερικού ελέγχου».

(9)  Κανονισμός (EΚ) αριθ. 2064/97 της Επιτροπής της 15ης Οκτωβρίου 1997 για τον καθορισμό των λεπτομερών διατάξεων εφαρμογής του κανονισμού (ΕΟΚ) αριθ. 4253/88 του Συμβουλίου όσον αφορά το δημοσιονομικό έλεγχο των δράσεων που συγχρηματοδοτούνται από τα διαρθρωτικά ταμεία ο οποίος διενεργείται από τα κράτη μέλη (ΕΕ L 290 της 23.10.1997, σ. 1). Τα συστήματα του Ταμείου Συνοχής διέπονται από τον κανονισμό (EΟΚ) αριθ. 1164/94 του Συμβουλίου της 16ης Μαΐου 1994 για την ίδρυση του ταμείου συνοχής (ΕΕ L 130 της 25.5.1994, σ. 1).

(10)  Ελεγκτικό Συνέδριο, ειδική έκθεση αριθ. 10/2001 σχετικά με το δημοσιονομικό έλεγχο των Διαρθρωτικών Ταμείων, κανονισμοί (EΚ) αριθ. 2064/97 και (EΚ) αριθ. 1681/94 της Επιτροπής και Ελεγκτικό Συνέδριο (ΕΕ C 314 της 8.11.2001), ετήσια έκθεση για το οικονομικό έτος 2002, σημεία 5.16 έως 5.21.

(11)  3 ΕΤΠΑ, 2 ΕΚΤ, 1 ΕΓΤΠΕ-Προσανατολισμός και 1 Ταμείο Συνοχής.

(12)  Ιρλανδία ΕΓΤΠΕ- Προσανατολισμός, στόχος 1 94IR16006.

(13)  Γαλλία (Pays de la Loire) ΕΤΠΑ, στόχος 2 970313015· Γερμανία (Thüringen) ΕΤΠΑ, στόχος 1 940209005.

(14)  Ιταλία (Emilia-Romagna) ΕΚΤ Στόχος 3 940009I3.

(15)  Ελεγκτικό Συνέδριο — Ετήσια έκθεση για το οικονομικό έτος 1999, σημείο 3.66.

(16)  Πορτογαλία (Αζόρες) ΕΤΠΑ, στόχος 1 941209013· Γαλλία (Pays de la Loire) ΕΤΠΑ, στόχος 2 970313015.

(17)  Γερμανία (Thüringen) ΕΤΠΑ, στόχος 1 940209005.

(18)  Ιρλανδία ΕΓΤΠΕ-Προσανατολισμός Στόχος 1 94IR16006.

(19)  Ελεγκτικό Συνέδριο, ειδική έκθεση αριθ. 10/2001 σχετικά με τον δημοσιονομικό έλεγχο των Διαρθρωτικών Ταμείων, σημείο 33.

(20)  Ιρλανδία ΕΓΤΠΕ-Προσανατολισμός Στόχος 1 94IR16006· Γερμανία (Thüringen) ΕΤΠΑ, στόχος 1 940209005· Πορτογαλία (Αζόρες) ΕΤΠΑ, στόχος 1 941209013.

(21)  Ιταλία (Emilia-Romagna) ΕΚΤ στόχος 3 940009I3.

(22)  Πορτογαλία (Madeira) ΕΚΤ στόχος 1 947000P1.

(23)  Γαλλία (Pays de la Loire) ΕΤΠΑ, στόχος 2 970313015· Ιρλανδία ΕΓΤΠΕ-Προσανατολισμός στόχος 1 94IR16006.

(24)  Γερμανία (Thüringen) ΕΤΠΑ, στόχος 1 940209005· Πορτογαλία (Αζόρες) ΕΤΠΑ, στόχος 1 941209013· Γαλλία (Pays de la Loire) ΕΤΠΑ, στόχος 2 970313015.

(25)  Πορτογαλία (Madeira) ΕΚΤ στόχος 1 947000P1.

(26)  Ιρλανδία ΕΓΤΠΕ-Προσανατολισμός στόχος 1 94IR16006.

(27)  Πορτογαλία (Madeira) ΕΚΤ στόχος 1 947000P1· Γαλλία (Pays de la Loire) ΕΤΠΑ, στόχος 2 970313015· Γερμανία (Thüringen) ΕΤΠΑ, στόχος 1 940209005.

(28)  Μη επιλέξιμες δαπάνες και σχέδια:

Η δήλωση σχεδίων που δεν ταιριάζουν με τα κριτήρια του προγράμματος: Γερμανία (Thüringen) ΕΤΠΑ, στόχος 1 940209005

Δήλωση για δαπάνη που πραγματοποιήθηκε εκτός του επιλέξιμου τομέα ή εκτός της επιλέξιμης περιόδου: Γαλλία (Pays de la Loire) ΕΤΠΑ στόχος 2 970313015· Πορτογαλία (Madeira) ΕΚΤ στόχος 1 947000P1.

Διπλή δήλωση δαπανών: Πορτογαλία (Αζόρες) ΕΤΠΑ στόχος 1 941209013· Ιρλανδία ΕΓΤΠΕ-Προσανατολισμός στόχος 1 94IR16006· Γερμανία (Thüringen) ΕΤΠΑ στόχος 1 940209005.

Μη τήρηση του κριτηρίου για δημιουργία θέσεων απασχόλησης: Γερμανία (Thüringen) ΕΤΠΑ στόχος 1 940209005.

Δήλωση μη επιλέξιμων δαπανών σχετικά με καθημερινά καθήκοντα διαχείρισης της αιτούσας δημόσιας διοίκησης: Ιρλανδία ΕΓΤΠΕ-Προσανατολισμός στόχος 1 94IR16006.

Άλλες μη επιλέξιμες δαπάνες: Ιρλανδία ΕΓΤΠΕ-Προσανατολισμός στόχος 1 94IR16006.

(29)  Δαπάνες χωρίς δικαιολογητικά έγγραφα:

Δαπάνες χωρίς επαρκή δικαιολογητικά έγγραφα: Ιρλανδία ΕΓΤΠΕ-Προσανατολισμός στόχος 1 94IR16006· Γαλλία (Pays de la Loire) ΕΤΠΑ στόχος 2 970313015· Πορτογαλία (Madeira) ΕΚΤ στόχος 1 947000P1.

Δήλωση υπολογιζόμενης αντί της πραγματικής δαπάνης: Γαλλία (Pays de la Loire) ΕΤΠΑ στόχος 2 970313015· Πορτογαλία (Madeira) ΕΚΤ στόχος 1 947000P1.

Μη τήρηση ξεχωριστού λογιστικού συστήματος ή επαρκών λογιστικών κωδικών που να επιτρέπουν τον εντοπισμό της κοινοτικής χρηματοδότησης: Γαλλία (Pays de la Loire) ΕΤΠΑ στόχος 2 970313015.

Καταλογισμός μέρους των πάγιων εξόδων σε σχέδια χωρίς υποκείμενο υπολογισμό που να στηρίζει το διατεθέν ποσό: Πορτογαλία (Madeira) ΕΚΤ στόχος 1 947000P1.

(30)  Λανθασμένος υπολογισμός της κοινοτικής συνδρομής:

Μη συνυπολογισμός ενδεχόμενης ύπαρξης εσόδων ή άλλου εισοδήματος κατά τον υπολογισμό του ποσοστού κοινοτικής συνδρομής στο σχέδιο: Πορτογαλία (Αζόρες) ΕΤΠΑ στόχος 1 941209013.

Υπέρβαση του ανώτατου ορίου δημόσιων επιδοτήσεων: Γερμανία (Thüringen) ΕΤΠΑ στόχος 1 940209005.

(31)  Άλλες παραλείψεις: Μη παροχή στοιχείων και ενεργειών δημοσιότητας για τη συμμετοχή των Διαρθρωτικών Ταμείων: Γαλλία (Pays de la Loire) ΕΤΠΑ στόχος 2 970313015· Γερμανία (Thüringen) ΕΤΠΑ στόχος 1 941209013· Πορτογαλία (Αζόρες) ΕΤΠΑ στόχος 1 941209013· Πορτογαλία (Madeira) ΕΚΤ στόχος 1 947000P1.

(32)  Γερμανία (Thüringen) ΕΤΠΑ Στόχος 1 940209005· Γαλλία (Pays de la Loire) ΕΤΠΑ στόχος 2 970313015· Πορτογαλία (Αζόρες) ΕΤΠΑ στόχος 1 941209013.

(33)  Πορτογαλία (Madeira) ΕΚΤ στόχος 1 947000P1.

(34)  Ιρλανδία ΕΓΤΠΕ-Προσανατολισμός στόχος 1 94IR16006.

(35)  Κανονισμός (ΕΟΚ) αριθ. 2082/93 του Συμβουλίου της 20ής Ιουλίου 1993, άρθρο 21, παπάγραφος 4, για την τροποποίηση του κανονισμού (ΕΟΚ) αριθ. 4253/88 για τις διατάξεις εφαρμογής του κανονισμού (ΕΟΚ) αριθ. 2052/88 όσον αφορά το συντονισμό των παρεμβάσεων των διαφόρων διαρθρωτικών ταμείων μεταξύ τους καθώς και με τις παρεμβάσεις της Ευρωπαϊκής Τράπεζας Επενδύσεων και των λοιπών υφισταμένων χρηματοδοτικών οργάνων (ΕΕ L 193 31.7.1993, σ. 20).

(36)  Άρθρο 8 του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 2064/97 της Επιτροπής, της 15ης Οκτωβρίου 1997, για τον καθορισμό των λεπτομερών διατάξεων του κανονισμού (ΕΟΚ) αριθ. 4253/88 του Συμβουλίου όσον αφορά το δημοσιονομικό έλεγχο των δράσεων που συγχρηματοδοτούνται από τα διαρθρωτικά ταμεία ο οποίος διενεργείται από τα κράτη μέλη (ΕΕ L 290 της 23.10.1997, σ. 1).

(37)  Όπως ορίζει ο κανονισμός (ΕΚ) αριθ. 1681/94.

(38)  33 ΕΤΠΑ (εκ των οποίων είχαν κλείσει 2), 27 ΕΚΤ (εκ των οποίων είχαν κλείσει 5), 13 ΕΓΤΠΕ-Προσανατολισμός (εκ των οποίων είχαν κλείσει 5), 4 ΧΜΠΑ (εκ των οποίων δεν είχε κλείσει καμία).

(39)  Βρανδεμβούργο 940209002, Sachsen-Anhalt 940209003, Sachsen 940209004, Δυτικό Βερολίνο στόχος 2 1997-1999 970213004, Sachsen στόχος 1 DG V 940209015, Αττική 940809001, Δυτική Ελλάδα 940809003, Τουρισμός-Πολιτισμός 940809016, Οδοί-Λιμάνια-Αεροδρόμιο 940809019, Asturias 941109002, Canaries 941109003, Incentivos Regionales 941109015, Medio Ambiente Local 941109024, Pais Vasco στόχος 2 1997-1999 971109007, Corsica 940313024, Γουαδελούπη 940313025, Guyane 940313026, Tourism MoP (Irl) 940409003, Industrial Development (Irl) 940409007, Οικονομική Υποδομή (Irl) 940409005, Σαρδηνία 940509001, Puglia 940509002, Infrastrutture di Trasporto Stradali 940509016, Calabria 940509011, Hainaut 941013001.

(40)  Incentivos Regionales 941109015, Aragon στόχος 2 1997-1999 971109001, Pais Vasco στόχος 2 1997-1999 971109007, Γουαδελούπη 940313025, Tourism MoP (Irl) 940409003, Βιομηχανική Ανάπτυξη (Irl) 940409007, Οικονομική Υποδομή (Irl) 940409005, Infrastrutture di Trasporto Stradali 940509016.

(41)  Sachsen 940209004, Sachsen στόχος 1 DG V 940209015, Δυτική Ελλάδα 940809003, Οδοί-Λιμάνια-Αεροδρόμιο 940809019, Aragon στόχος 2 1997-1999 971109001, Pais Vasco στόχος 2 1997-1999 971109007, Γουαδελούπη 940313025, Σαρδηνία 940509001, Puglia 940509002, Infrastrutture di Trasporto Stradali 940509016.

(42)  Βρανδεμβούργο 940209002, Sachsen 940209004, Sachsen στόχος 1 DG V, Aragon στόχος 2 1997-1999 971109001, Pais Vasco στόχος 2 1997-1999 971109007· Zuid Oost Brabant στόχος 2 1997-1999.

(43)  Zuid Oost Brabant στόχος 2 1997-1999· Ricerca στόχος 1 1994-1999.

(44)  Ricerca στόχος 1 1994-1999.

(45)  Βρανδεμβούργο 940209002, Sachsen-Anhalt 940209003, Sachsen 940209004, Sachsen στόχος 1 DG V, Κορσική 940313024, Reunion 940313028, Hainaut 941013001.

(46)  Γερμανία 941001D1, Γερμανία 943001D3.

(47)  Ιταλία 940019I1, 940013I2, 940012I3, 940022I1, 940017I1.

(48)  Ισπανία 940112ES1, 970234ES2.

(49)  Ισπανία 94ES06016, Ιταλία 94IT06045, Πορτογαλία 94PT16004, Ισπανία Interreg Z1 97EU16002, Ηνωμένο Βασίλειο 94UK060160 5a, Ιρλανδία 94IR06009, Γαλλία (Βρετάνη) 94FR06016 5b, Γαλλία (Γουαδελούπη) στόχος 1 94FR16002SPD, Σικελία 94IT16033, Ισπανία 94ES06032, Γερμανία 94DE06007, Ιταλία 94IT06056, Αυστρία 95AT06016.

(50)  Ισπανία 94ES06016.

(51)  Ισπανία 94ES06032, Ιταλία 94IT16033.

(52)  Ιρλανδία 94IR06009, Ηνωμένο Βασίλειο 94UK06016.

(53)  Ισπανία (Ανδαλουσία) 94ES06016, Ιταλία 94IT06045, Γαλλία (Γουαδελούπη) στόχος 1 94FR16002SPD, Πορτογαλία 94PT16004, Ηνωμένο Βασίλειο 94UK060160 5a.

(54)  Ηνωμένο Βασίλειο 94UK06016, Ισπανία 94ES06016.

(55)  Ισπανία στόχος 1 94ES14101.

(56)  Ιταλία 94IT14101

(57)  Ηνωμένο Βασίλειο στόχος 1 94UK16003.

(58)  Επισημαίνεται ότι στις περιπτώσεις που στο ίδιο πρόγραμμα συνεισφέρουν περισσότερα από ένα Ταμεία, κάθε τμήμα του προγράμματος που αντιστοιχεί σε κάθε Ταμείο κλείνει ξεχωριστά. Για το λόγο αυτό, τα αριθμητικά στοιχεία δεν συμφωνούν με το συνολικό αριθμό των προγραμμάτων που αναφέρεται στο σημείο 5.3.

(59)  Οι στόχοι των διαρθρωτικών ενεργειών ομαδοποιήθηκαν έκτοτε για την περίοδο προγραμματισμού 2000 έως 2006.

Πηγή:Πίνακας που καταρτίστηκε από το Ελεγκτικό Συνέδριο βάσει στοιχείων που παρέσχε η Επιτροπή.

(60)  Οι στόχοι των διαρθρωτικών ενεργειών ομαδοποιήθηκαν έκτοτε για την περίοδο προγραμματισμού 2000 έως 2006.

(61)  Τα διαθέσιμα αριθμητικά στοιχεία αντικατοπτρίζουν την κατάσταση στις 15 Απριλίου 2004.

Πηγή:Πίνακας που καταρτίστηκε από το Ελεγκτικό Συνέδριο βάσει στοιχείων που παρέσχε η Επιτροπή.

(62)  Οι στόχοι των διαρθρωτικών ενεργειών ομαδοποιήθηκαν έκτοτε για την περίοδο προγραμματισμού 2000 έως 2006.

Πηγή:Πίνακας που καταρτίστηκε από το Ελεγκτικό Συνέδριο βάσει στοιχείων που παρέσχε η Επιτροπή.

(63)  Οι στόχοι των διαρθρωτικών ενεργειών ομαδοποιήθηκαν έκτοτε για την περίοδο προγραμματισμού 2000 έως 2006.

Πηγή:Πίνακας που καταρτίστηκε από το Ελεγκτικό Συνέδριο βάσει στοιχείων που παρέσχε η Επιτροπή.

(64)  Κανονισμός (ΕΚ) αριθ. 438/2001 της Επιτροπής, της 2ας Μαρτίου 2001, για θέσπιση λεπτομερών κανόνων εφαρμογής του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 1260/1999 του Συμβουλίου όσον αφορά τα συστήματα διαχείρισης και ελέγχου των παρεμβάσεων των διαρθρωτικών Ταμείων (ΕΕ L 63 της 3.3.2001, σ. 21).

(65)  Κανονισμός (ΕΚ) αριθ. 448/2001 της Επιτροπής, της 2ας Μαρτίου 2001, για τη θέσπιση λεπτομερών κανόνων εφαρμογής του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 1260/1999 του Συμβουλίου όσον αφορά τη διαδικασία διενέργειας δημοσιονομικών διορθώσεων στην παρέμβαση που χορηγείται στο πλαίσιο των Διαρθρωτικών Ταμείων (ΕΕ L 64 της 6.3.2001, σ. 13).

(66)  Κανονισμός (ΕΚ) αριθ. 1260/1999 του Συμβουλίου, της 21ης Ιουνίου 1999, περί γενικών διατάξεων για τα Διαρθρωτικά Ταμεία (ΕΕ L 161 της 26.6.1999, σ. 1).

(67)  Η αξιολόγηση δεν ολοκληρώθηκε για τις κοινοτικές πρωτοβουλίες, ενώ δεν κατέστη δυνατή η εξαγωγή τελικού συμπεράσματος στην περίπτωση της Ελλάδας, της Ισπανίας, του Ηνωμένου Βασιλείου (Βόρεια Ιρλανδία) και για ένα πρόγραμμα στην Πορτογαλία.

(68)  5 ΕΤΠΑ, 4 ΕΚΤ, 1 ΕΓΤΠΕ-Προσανατολισμός και 1 ΧΜΠΑ.

(69)  Κάτω Χώρες ΕΚΤ σστόχος 3 1999NL053DO001.

(70)  Βέλγιο ΧΜΠΑ εκτός στόχου 1 2000BE14FDO001.

(71)  Ιταλία (Puglia) ΕΤΠΑ στόχος 1 1999IT161PO009· Ισπανία (Galicia) ΕΤΠΑ στόχος 1 2000ES161PO011.

(72)  Ισπανία (Galicia) ΕΤΠΑ στόχος 1 2000ES161PO011· Ιταλία (Piemonte) ΕΤΠΑ στόχος 2 2000IT162DO007·Ηνωμένο Βασίλειο (East Midlands) ΕΤΠΑ στόχος 2 2000GB162DO004.

(73)  Ισπανία (Ανδαλουσία) ΕΓΤΠΕ-Προσανατολισμός στόχος 1 2000ES161PO003.

(74)  Γερμανία (Thüringen) ΕΚΤ στόχος 1 1999DE161PO002· Κάτω Χώρες ΕΚΤ Στόχος 3 1999NL053DO001.

(75)  Κάτω Χώρες ΕΚΤ Στόχος 3 1999NL053DO001 (επιχειρησιακό κέντρο Χάγης)· Ισπανία (Ανδαλουσία) ΕΓΤΠΕ-Προσανατολισμός Στόχος 1 2000ES161PO003.

(76)  Ιταλία (Puglia) ΕΤΠΑ Στόχος 1 1999IT161PO009.

(77)  Βέλγιο (Hainault) ΕΤΠΑ Στόχος 1 1999BE161DO001· Ισπανία ΕΚΤ στόχος 1 2000ES053PO311· Ηνωμένο Βασίλειο (East Midlands) ΕΤΠΑ στόχος 2 2000GB162DO004.

(78)  Ισπανία (Galicia) ΕΤΠΑ στόχος 1 2000ES161PO011· Ηνωμένο Βασίλειο (East Midlands) ΕΤΠΑ Στόχος 2 2000GB162DO004· Ιταλία (Puglia) ΕΤΠΑ στόχος 1, 1999IT161PO009.

(79)  Ισπανία (Ανδαλουσία) ΕΓΤΠΕ-Προσανατολισμός στόχος 1 2000ES161PO003.

(80)  Ιταλία (Puglia) ΕΤΠΑ στόχος 1 1999IT161PO009· Ιταλία (Piemonte) ΕΤΠΑ στόχος 2 2000IT162DO007· Ηνωμένο Βασίλειο (East Midlands) ΕΤΠΑ στόχος 2 2000GB162DO004.

(81)  Γερμανία (Thüringen) ΕΚΤ στόχος 1 1999DE161PO002.

(82)  Κάτω Χώρες ΕΚΤ στόχος 3 1999NL053DO001.

(83)  Βέλγιο ΧΜΠΑ εκτός στόχου 1 2000BE14FDO001· Ιταλία (Piemonte) ΕΤΠΑ στόχος 2 2000IT162DO007.

(84)  Μη επιλέξιμες δαπάνες και σχέδια:

Δήλωση εξόδων μη σχετιζόμενων με τα υπόψη προγράμματα ή σχέδια: Κάτω Χώρες ΕΚΤ στόχος 3 1999NL053DO001· Βέλγιο ΧΜΠΑ εκτός στόχου 1 2000BE14FDO001· Ηνωμένο Βασίλειο (East Midlands) ΕΤΠΑ στόχος 2 2000GB162DO004· Βέλγιο (Hainault) ΕΤΠΑ στόχος 1 1999BE161DO001· Ιταλία (Puglia) ΕΤΠΑ στόχος 1 1999IT161PO009· Ισπανία (Ανδαλουσία) ΕΓΤΠΕ-Προσανατολισμός στόχος 1 2000ES161PO003.

Δήλωση δαπανών που πραγματοποιήθηκαν εκτός της επιλέξιμης περιόδου: Κάτω Χώρες ΕΚΤ στόχος 3 1999NL053DO001· Ισπανία (Ανδαλουσία) ΕΓΤΠΕ-Προσανατολισμός στόχος 1 2000ES161PO003· Ηνωμένο Βασίλειο (East Midlands) ΕΤΠΑ στόχος 2 2000GB162DO004· Ισπανία (Galicia) ΕΤΠΑ στόχος 1 2000ES161PO011.

Δήλωση ανακτήσιμου φόρου προστιθέμενης αξίας: Βέλγιο (Hainault) ΕΤΠΑ στόχος 1 1999BE161DO001.

Δήλωση δαπανών παρόλο που τα κεφάλαια δεν καταβλήθηκαν στους τελικούς δικαιούχους: Κάτω Χώρες ΕΚΤ στόχος 3 1999NL053DO001.

(85)  Πραγματοποίηση δαπανών χωρίς δικαιολογητικά έγγραφα:

Δήλωση εκτιμώμενων και όχι πραγματικών δαπανών: Γερμανία (Thüringen) ΕΚΤ στόχος 1 1999DE161PO002· Ισπανία ΕΚΤ στόχος 1 2000ES053PO311.

Πραγματοποίηση δαπανών χωρίς επαρκή δικαιολογητικά έγγραφα: Κάτω Χώρες ΕΚΤ στόχος 3 1999NL053DO001· Γερμανία (Thüringen) ΕΚΤ στόχος 1 1999DE161PO002· Ισπανία ΕΚΤ στόχος 1 2000ES053PO311· Ηνωμένο Βασίλειο (East Midlands) ΕΤΠΑ στόχος 2 2000GB162DO004· Βέλγιο (Hainault) ΕΤΠΑ στόχος 1 1999BE161DO001· Ισπανία (Galicia) ΕΤΠΑ στόχος 1 2000ES161PO011.

Καταλογισμός μέρους των πάγιων εξόδων σε σχέδια χωρίς υποκείμενο υπολογισμό που να στηρίζει το διατεθέν ποσό: Κάτω Χώρες ΕΚΤ στόχος 3 1999NL053DO001· Γερμανία (Thüringen) ΕΚΤ στόχος 1 1999DE161PO002· Ισπανία ΕΚΤ στόχος 1 2000ES053PO311· Ηνωμένο Βασίλειο (East Midlands) ΕΤΠΑ στόχος 2 2000GB162DO004· Ισπανία (Galicia) ΕΤΠΑ στόχος 1 2000ES161PO011.

Μη τήρηση χωριστού λογιστικού συστήματος ή επαρκούς λογιστικής κωδικοποίησης για τον εντοπισμό της κοινοτικής χρηματοδοτικής συνδρομής: Κάτω Χώρες ΕΚΤ Σστόχος 3 1999NL053DO001.

(86)  Εσφαλμένος υπολογισμός της κοινοτικής συνεισφοράς: Μη συνυπολογισμός ενδεχόμενης ύπαρξης εσόδων ή άλλου εισοδήματος κατά τον υπολογισμό του ποσοστού κοινοτικής συνδρομής σε σχέδια: Ισπανία (Ανδαλουσία) ΕΓΤΠΕ-Προσανατολισμός στόχος 1 2000ES161PO003· Ηνωμένο Βασίλειο (East Midlands) ΕΤΠΑ στόχος 2 2000GB162DO004· Ισπανία (Galicia) ΕΤΠΑ στόχος 1 2000ES161PO011· Ιταλία (Puglia) ΕΤΠΑ στόχος 1 1999IT161PO009

(87)  Άλλες παραλείψεις:

Παράλειψη ελέγχου εάν πράγματι διατέθηκε η κατάλληλη εθνική συγχρηματοδότηση: Γερμανία (Thüringen) ΕΚΤ στόχος 1 1999DE161PO002.

Μη διενέργεια αξιολόγησης περιβαλλοντικών επιπτώσεων: Ιταλία (Puglia) ΕΤΠΑ στόχος 1 1999IT161PO009.

Μη πρόβλεψη μέτρων πληροφόρησης και δημοσιοποίησης για τη συμμετοχή των Διαρθρωτικών Ταμείων: Κάτω Χώρες ΕΚΤ στόχος 3 1999NL053DO001· Ισπανία (Galicia) ΕΤΠΑ στόχος 1 2000ES161PO011.

Μη τήρηση κοινοτικών κανόνων για την ανάθεση δημόσιων συμβάσεων: Βέλγιο ΧΜΠΑ εκτός στόχου 1 2000BE14FDO001· Ηνωμένο Βασίλειο (East Midlands) ΕΤΠΑ στόχος 2 2000GB162DO004· Βέλγιο (Hainault) ΕΤΠΑ στόχος 1 1999BE161DO001· Ισπανία (Galicia) ΕΤΠΑ στόχος 1 2000ES161PO011· Ιταλία (Puglia) ΕΤΠΑ στόχος 1 1999IT161PO009.

Μη γνωστοποίηση ουσιαστικών τροποποιήσεων σε κάποιο σχέδιο: Γερμανία (Thüringen) ΕΚΤ στόχος 1 1999DE161PO002.

(88)  Ετήσια έκθεση για το οικονομικό έτος 2002, σημείο 5.24.

(89)  Κανονισμός (ΕΚ) αριθ. 1260/1999 του Συμβουλίου, άρθρο 38 παράγραφος. 5.

(90)  Κανονισμός (ΕΚ) αριθ. 1260/1999 του Συμβουλίου, άρθρο 39 παράργραφος. 2.

(91)  Ελλάδα και Ισπανία.

(92)  Ελλάδα, Ισπανία και Πορτογαλία.

(93)  Σε μία περίπτωση, η ΓΔ REGIO δεν συνέχισε την ανάληψη δράσης (Nordrhein Westfalen στόχος 2 1992-1993)· σε δύο περιπτώσεις δεν έλαβε οριστική θέση, (Piemonte 1994-1996 Ιταλία, υποδομή αεροδρομίου 1997-1999).

(94)  Ιταλία Aree attrezzate 1989-1993· Greater Manchester, Lancashire και Cheshire στόχος 2 1997-1999.

(95)  Ετήσια έκθεση για το οικονομικό έτος 1996· ειδική έκθεση αριθ. 14/98 για το κλείσιμο των μορφών παρέμβασης του ΕΤΠΑ (ΕΕ C 368 της 27.11.1998).

(96)  Γνωμοδότηση του Συνεδρίου αριθ. 2/2004.

(97)  Σημεία 70 α), 70 γ) και 70 δ) της ειδικής έκθεσης.

(98)  Σημεία 71 α), 71 β), 71 γ), 71 δ), 71 ε) και 71 στ) της ειδικής έκθεσης.

(99)  Το συμπλήρωμα προγράμματος αποτελεί ένα επιπλέον έγγραφο, που παρέχει περαιτέρω λεπτομέρειες για την υλοποίηση του προγράμματος.

(100)  Ειδική έκθεση αριθ. 4/2004 (υπό έκδοση).

ΠAPAPTHMA 1

| Εκτίμηση του Συνεδρίου σχετικά με την εφαρμογή του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 438/2001 της Επιτροπής για τα συστήματα διαχείρισης και ελέγχου στα κράτη μέλη όπου πραγματοποιήθηκε επίσκεψη |
| --- |
| Βασικοί τομείς ελέγχου | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
| Κράτος μέλος/Περιφέρεια/Ταμείο | Σαφής καθορισμός, καταμερισμός και διαχωρισμός των καθηκόντων (Άρθρο 3) | Ικανοποιητικές καθημερινές διαδικασίες για τον έλεγχο της νομιμότητας και κανονικότητας των συγχρηματοδοτουμένων πράξεων (Άρθρο 4) | Επαρκής διαδρομή ελέγχου (Άρθρο 7) | Επαρκείς διαδικασίες ανάκτησης (Άρθρο 8) | Διαβεβαίωση που αφορά την αξιοπιστία των πιστοποιητικών σχετικά με τις δαπάνες (Άρθρο 9) | Κατάσταση προόδου των ελέγχων οι οποίοι πρέπει να καλύπτουν τουλάχιστον το 5% της συνολικής επιλέξιμης δαπάνης(Άρθρο 10) | Επαρκής οργάνωση των ελέγχων που καλύπτουν το 5% ων δαπανών (Άρθρα 10-12) | Ανεξαρτησία και ελεγκτικά πρότυπα των οργανισμών που εκδίδουν τη δήλωση κατά το κλείσιμο του προγράμματος (Άρθρο 15) | Εξέταση των σνστημάτων διαχεϊρισης και ελέγχον με την προοπτική της έκδοσης της δήλωσης κατά το κλείστμο τον προλραμματος (άρθπο 16) |
| Thüringen (Γερμανία) ΕΚΤ | | | | (1) | | | | | |
| Κάτω Χώρες ΕΚΤ | | | | | | | | | |
| Ισπανία ΕΚΤ | | | | (1) | | | | | |
| Ελλάδα EΚΤ | | | | (1) | | | (δ/ε) | | |
| Galicia (Ισπανία) ΕΤΠΑ | | | | (1) | | | | | (δ/ε) |
| Piemonte (Ιταλία) EΤΠΑ | | | | (1) | | | | | |
| East Midlands (ΗΒ) EΤΠΑ | | | | (1) | | | | | |
| Hainault (Bέλγιο) ΕΤΠΑ | | | | (1) | | | | | |
| Puglia (Ιταλία) ΕΤΠΑ | | | | (1) | | | | | |
| Ανδαλουσία (Ισπανία) ΕΓΤΠΕ Προσανατολισμός | | | | (1) | | | | | |
| Bέλγιο ΧΜΠΑ εκτός στόχου 1 | | | | (1) | | | | | |

Εκτίμηση του Συνεδρίου σχετικά με την εφαρμογή του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 438/2001 της Επιτροπής για τα συστήματα διαχείρισης και ελέγχου στα κράτη μέλη όπου πραγματοποιήθηκε επίσκεψη

Βασικοί τομείς ελέγχου

1

2

3

4

5

6

7

8

9

Κράτος μέλος/Περιφέρεια/Ταμείο

Σαφής καθορισμός, καταμερισμός και διαχωρισμός των καθηκόντων (Άρθρο 3)

Ικανοποιητικές καθημερινές διαδικασίες για τον έλεγχο της νομιμότητας και κανονικότητας των συγχρηματοδοτουμένων πράξεων (Άρθρο 4)

Επαρκής διαδρομή ελέγχου (Άρθρο 7)

Επαρκείς διαδικασίες ανάκτησης (Άρθρο 8)

Διαβεβαίωση που αφορά την αξιοπιστία των πιστοποιητικών σχετικά με τις δαπάνες (Άρθρο 9)

Κατάσταση προόδου των ελέγχων οι οποίοι πρέπει να καλύπτουν τουλάχιστον το 5% της συνολικής επιλέξιμης δαπάνης(Άρθρο 10)

Επαρκής οργάνωση των ελέγχων που καλύπτουν το 5% ων δαπανών (Άρθρα 10-12)

Ανεξαρτησία και ελεγκτικά πρότυπα των οργανισμών που εκδίδουν τη δήλωση κατά το κλείσιμο του προγράμματος (Άρθρο 15)

Εξέταση των σνστημάτων διαχεϊρισης και ελέγχον με την προοπτική της έκδοσης της δήλωσης κατά το κλείστμο τον προλραμματος (άρθπο 16)

Thüringen (Γερμανία) ΕΚΤ

(1)

Κάτω Χώρες ΕΚΤ

Ισπανία ΕΚΤ

(1)

Ελλάδα EΚΤ

(1)

(δ/ε)

Galicia (Ισπανία) ΕΤΠΑ

(1)

(δ/ε)

Piemonte (Ιταλία) EΤΠΑ

(1)

East Midlands (ΗΒ) EΤΠΑ

(1)

Hainault (Bέλγιο) ΕΤΠΑ

(1)

Puglia (Ιταλία) ΕΤΠΑ

(1)

Ανδαλουσία (Ισπανία) ΕΓΤΠΕ Προσανατολισμός

(1)

Bέλγιο ΧΜΠΑ εκτός στόχου 1

(1)

| (α) | | Λειτουργεί σωστά, χρειάζονται ελάχιστες ή μικρές βελτιώσεις |
| --- | --- | --- |
| (β) | | Λειτουργεί, αλλά είναι αναγκαίες ορισμένες βελτιώσεις |
| (γ) | | Δεν λειτουργεί |
| Για περισσότερες πληροφορίες βλέπε σημεία 5.47-5.54. |
| (1) | Μη ελεγχθείσες διαδικασίες, καθώς η εφαρμογή τους δεν ήταν υποχρεωτική μέχρι σήμερα. |
| (δ/ε) | Δεν ελέγχθηκε. |

(α)

Λειτουργεί σωστά, χρειάζονται ελάχιστες ή μικρές βελτιώσεις

(β)

Λειτουργεί, αλλά είναι αναγκαίες ορισμένες βελτιώσεις

(γ)

Δεν λειτουργεί

Για περισσότερες πληροφορίες βλέπε σημεία 5.47-5.54.

(1)

Μη ελεγχθείσες διαδικασίες, καθώς η εφαρμογή τους δεν ήταν υποχρεωτική μέχρι σήμερα.

(δ/ε)

Δεν ελέγχθηκε.

ΠAPAPTHMA 2

Συνέχεια που δόθηκε στις βασικές παρατηρήσεις

| Παρατηρήσεις | Μέτρα που έχουν ληφθεί | Σχόλια | Απάντηση της Επιτροπής |
| --- | --- | --- | --- |
| Αδυναμίες των συστημάτων και ελέγχων εποπτείας, συνεχιζόμενα σφάλματα στις πληρωμές |
| Οι αδυναμίες στην εφαρμογή των συστημάτων και ελέγχων εποπτείας συνεχίζουν να αποτελούν κίνδυνο για τη νομιμότητα και κανονικότητα των δαπανών. Σημειώθηκε κάποια πρόοδος αλλά τα συστήματα και οι έλεγχοι εποπτείας στα κράτη μέλη παραμένουν ανεπαρκείς για να διασφαλίσουν ότι οι κοινοτικοί κανόνες ακολουθούνται με συνέπεια. Συνεχίζουν να δηλώνονται μη επιλέξιμες δαπάνες και να πραγματοποιούνται μη οφειλόμενες πληρωμές, τόσο κατά τη διάρκεια όσο και κατά το κλείσιμο προγραμμάτων. Τα βασικά προβλήματα εμμένουν, δηλαδή η αδυναμία των κρατών μελών να εφαρμόσουν διαδικασίες που διατυπώθηκαν στους κανονισμούς, ο ασαφής διαχωρισμός καθηκόντων και οι αδυναμίες στους ελέγχους που διενήργησαν οι αρχές των κρατών μελών.
  Εμμένουν σφάλματα στις δαπάνες που σχετίζονται με το κλείσιμο προγραμμάτων για την περίοδο 1994-1999 και με ενδιάμεσες πληρωμές για προγράμματα της περιόδου 2000-2006. Οι αδυναμίες των συστημάτων επιβεβαιώνονται από τα σφάλματα που διαπιστώνονται σε μεμονωμένα έργα.
  (Ετήσια έκθεση 1999, σημεία 3.43 έως 3.52; Ετήσια έκθεση 2000, σημεία 3.36 έως 3.38, 3.44 3.56; Ετήσια έκθεση 2001, σημεία 3.56 έως 3.64, Ετήσια έκθεση 2002, σημεία 5.22 έως 5.32) | Η Επιτροπή διαθέτει μόνο έγγραφα αποδεικτικά στοιχεία για ένα μεγάλο αριθμό συστημάτων διαχείρισης και ελέγχου των κρατών μελών. Ανέλαβε να αυξήσει τον αριθμό των ελέγχων, συμπεριλαμβανομένης της επαλήθευσης δαπανών στις οποίες βασίζονται αιτήματα πληρωμών εκ μέρους κρατών μελών. Το πεδίο που καλύπτουν οι έλεγχοι παραμένει περιορισμένο συγκριτικά με τον τομέα ελέγχου, αλλά τονίζουν περιπτώσεις αδυναμίας των κρατών μελών να τηρήσουν τους κανονισμούς. | Παρόλο που η Επιτροπή έχει καταβάλει προσπάθειες για την αύξηση της βεβαιότητας της, δεν μπορεί να παρασχεθεί καμία εγγύηση αναφορικά με τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες βασίζονται οι κοινοτικές πληρωμές. Η Επιτροπή αδυνατεί, συνεπώς, να χορηγήσει οποιαδήποτε εγγύηση όσον αφορά την έμπρακτη αποτελεσματικότητα των συστημάτων και ελέγχων. | Η Επιτροπή σημείωσε σημαντική πρόοδο ως προς τον έλεγχο των συστημάτων διαχείρισης για την περίοδο 2000-06. Κάθε φορά που διαπιστώθηκε ότι δεν συμμορφώνονται προς τους κανονισμούς ή ότι δεν λειτουργούν αποτελεσματικά, η Επιτροπή συνέστησε βελτιώσεις, και σε ορισμένες περιπτώσεις κατήρτισε από κοινού με το κράτος μέλος εκτενή σχέδια δράσεως, των οποίων παρακολουθεί την εφαρμογή. Επιπλέον των ελέγχων που διεξάγει η ίδια, η Επιτροπή επιστατεί τους ελέγχους των κρατών μελών, συζητεί μαζί τους σχετικά με τα συστήματα και παρέχει κατευθύνσεις. Σε περιπτώσεις που υπάρχουν πολλές αμφιβολίες για το κατά πόσον τα συστήματα εγγυώνται την κανονικότητα των δηλωμένων δαπανών, η Επιτροπή αναστέλλει τις πληρωμές στα εν λόγω προγράμματα. Συνεπεία αυτών των ενεργειών, το 2003 η Επιτροπή πέτυχε σε γενικές γραμμές μεγαλύτερη αξιοπιστία από τα εθνικά συστήματα απ' ότι το 2002.
  Όσον αφορά τα προγράμματα 1994-99, η Επιτροπή θεωρεί ότι ο εξονυχιστικός έλεγχος των εγγράφων κλεισίματος, οι έλεγχοι κλεισίματος σε ένα δείγμα προγραμμάτων με βάση τους κινδύνους που ενέχουν και η εφαρμογή δημοσιονομικών διορθώσεων για ακατάλληλους ελέγχους ή μεμονωμένα σφάλματα παρέχουν υγιή βάση για την εξασφάλιση επαρκούς αξιοπιστίας για τις δαπάνες που συγχρηματοδούνται. |
| Περιορισμοί στη διαβεβαίωση εκ μέρους της Επιτροπής σχετικά με τη λειτουργία των συστημάτων διαχείρισης και ελέγχου |
| Σε ό,τι αφορά τις διαρθρωτικές ενέργειες, οι αρμόδιοι Γενικοί Διευθυντές πραγματοποιούν ετήσιες δηλώσεις σχετικά με τους τομείς χάραξης πολιτικής που εμπίπτουν στην αρμοδιότητά τους. Περιορίζουν τη διαβεβαίωσή τους σχετικά με τη νομιμότητα και κανονικότητα των δαπανών στα εσωτερικά συστήματα της Επιτροπής και παρέχουν ελάχιστη διαβεβαίωση σχετικά με τη λειτουργία των συστημάτων διαχείρισης και ελέγχου στα κράτη μέλη.
  Για την περίοδο 1994-1999, οι Γενικοί Διευθυντές δεν διατύπωσαν αμφιβολίες για τα τέσσερα Διαρθρωτικά Ταμεία. Αυτό δεν συνάδει με τις παρατηρήσεις του Συνεδρίου, που επιβεβαιώθηκαν από την Επιτροπή και φανερώνουν πλήθος αδυναμίες των συστημάτων.
  Η Επιτροπή απάντησε αρκετές φορές στις παρατηρήσεις του Συνεδρίου ότι θα πραγματοποιούνταν επαρκείς έλεγχοι κατά το κλείσιμο των προγραμμάτων 1994-1999. Ωστόσο, η Επιτροπή σχεδιάζει να διενεργήσει ελέγχους των υποκείμενων δαπανών μετά την πραγματοποίηση των τελικών πληρωμών. Σε εξαιρετικές μόνο περιπτώσεις θα πραγματοποιήσει η Επιτροπή ελέγχους στο κράτος μέλος πριν από την πληρωμή.
  (Ετήσια έκθεση 2002, σημεία 5.10 έως 5.14 και 5.21) | Στα κράτη μέλη πραγματοποιήθηκε ένας περιορισμένος αριθμός ελέγχων. Επίσης, οι δηλώσεις βασίζονται στην υπόθεση ότι τα κράτη μέλη θα εκπληρώσουν τις υποχρεώσεις τους αναφορικά με τον έλεγχο και τη διαχείριση σε συμφωνία με τους σχετικούς κανονισμούς. Συνεπώς, σε ό,τι αφορά τα στοιχεία σχετικά με τα συστήματα που εφαρμόζονται στα κράτη μέλη και την πιθανότητα να βασιστούν σε αυτά, οι δηλώσεις περιορίζονται σε αρνητική αξιολόγηση σε ορισμένες περιπτώσεις. | Παρόλο που καταβλήθηκαν προσπάθειες για τη βελτίωση της ποιότητας των δηλώσεων, το πεδίο που καλύπτουν παραμένει σε μεγάλο βαθμό περιορισμένο στα συστήματα εσωτερικού ελέγχου της Επιτροπής. Δεν παρέχουν κάποια συνολική ένδειξη, έστω και έμμεση, σχετικά με τη νομιμότητα και κανονικότητα των δαπανών, των οποίων η διαχείριση πραγματοποιείται μέσω των συστημάτων των κρατών μελών. | Το πεδίο των δηλώσεων έχει καταστεί ευρύτερο δεδομένου ότι οι Γενικές Διευθύνσεις ολοκλήρωσαν την αξιολόγηση των συστημάτων και διεξήγαγαν περαιτέρω ελέγχους στα κράτη μέλη. Εντούτοις, οι δηλώσεις επικεντρώνονται κυρίως στην αξιοπιστία των δαπανών που πραγματοποίησε η ΓΔ, καθώς και των δικών της δραστηριοτήτων και συστημάτων για την εξασφάλιση της κανονικότητας των δαπανών που διαχειρίζονται τα κράτη μέλη. |
| Καθυστερήσεις και αδυναμίες στο κλείσιμο των προγραμμάτων 1994-1999 |
| Το κλείσιμο προγραμμάτων της προηγούμενης περιόδου παρουσίασε περιορισμένη μόνο βελτίωση. Πολλές δηλώσεις κλεισίματος που διαβιβάστηκαν στην Επιτροπή από τα κράτη μέλη δεν ήταν πλήρεις και δεν ήταν δυνατόν να γίνουν δεκτές. Η Επιτροπή προέβη σε τελικές πληρωμές παρόλο που δεν τηρήθηκαν όλες οι απαιτήσεις των κανονισμών.
  (Ετήσια έκθεση 2002, σημεία 5.36 έως 5.38) | Η Επιτροπή έχει προγραμματίσει κατασταλτικούς ελέγχους. | Ο μεγαλύτερος όγκος των ελέγχων θα πραγματοποιηθεί μόλις στα τέλη του 2004 ή στο 2005. | Παρά την όψιμη υποβολή και άνιση ποιότητα των εγγράφων κλεισίματος που υπέβαλαν τα κράτη μέλη, η Επιτροπή σημείωσε μεγάλη πρόοδο το 2003 κατά την εξέταση των τελικών αιτήσεων για τα προγράμματα 1994-99. Η Επιτροπή άρχισε τους ελέγχους κλεισίματος το 2002, και, για ορισμένα ταμεία, ολοκλήρωσε το μεγαλύτερο μέρος των ελέγχων ως τα μέσα 2004. |
| Περιορισμένη παρακολούθηση των ευρημάτων του ελέγχου εκ μέρους της Επιτροπής |
| Παρόλο που σημειώθηκαν βελτιώσεις, η παρακολούθηση των ευρημάτων του ελέγχου του Συνεδρίου εκ μέρους της Επιτροπής δεν ήταν πάντοτε έγκαιρη, κατάλληλη ή πλήρης. Η Επιτροπή σπανίως εκτείνει τις έρευνές της πέραν των δειγμάτων που έλεγξε το Συνέδριο, ακόμη και όταν υφίστανται τεκμήρια ότι τα σφάλματα που διαπιστώθηκαν μπορεί να εμφανίζονται επανειλημμένως.
  (Ετήσια έκθεση 2002, σημεία 5.44 έως 5.52) | Η δράση παρακολούθησης εκ μέρους της Επιτροπής έχει βελτιωθεί, παρόλο που οι καθυστερήσεις εμμένουν. | | |

Παρατηρήσεις

Μέτρα που έχουν ληφθεί

Σχόλια

Απάντηση της Επιτροπής

Αδυναμίες των συστημάτων και ελέγχων εποπτείας, συνεχιζόμενα σφάλματα στις πληρωμές

Οι αδυναμίες στην εφαρμογή των συστημάτων και ελέγχων εποπτείας συνεχίζουν να αποτελούν κίνδυνο για τη νομιμότητα και κανονικότητα των δαπανών. Σημειώθηκε κάποια πρόοδος αλλά τα συστήματα και οι έλεγχοι εποπτείας στα κράτη μέλη παραμένουν ανεπαρκείς για να διασφαλίσουν ότι οι κοινοτικοί κανόνες ακολουθούνται με συνέπεια. Συνεχίζουν να δηλώνονται μη επιλέξιμες δαπάνες και να πραγματοποιούνται μη οφειλόμενες πληρωμές, τόσο κατά τη διάρκεια όσο και κατά το κλείσιμο προγραμμάτων. Τα βασικά προβλήματα εμμένουν, δηλαδή η αδυναμία των κρατών μελών να εφαρμόσουν διαδικασίες που διατυπώθηκαν στους κανονισμούς, ο ασαφής διαχωρισμός καθηκόντων και οι αδυναμίες στους ελέγχους που διενήργησαν οι αρχές των κρατών μελών.

Εμμένουν σφάλματα στις δαπάνες που σχετίζονται με το κλείσιμο προγραμμάτων για την περίοδο 1994-1999 και με ενδιάμεσες πληρωμές για προγράμματα της περιόδου 2000-2006. Οι αδυναμίες των συστημάτων επιβεβαιώνονται από τα σφάλματα που διαπιστώνονται σε μεμονωμένα έργα.

(Ετήσια έκθεση 1999, σημεία 3.43 έως 3.52; Ετήσια έκθεση 2000, σημεία 3.36 έως 3.38, 3.44 3.56; Ετήσια έκθεση 2001, σημεία 3.56 έως 3.64, Ετήσια έκθεση 2002, σημεία 5.22 έως 5.32)

Η Επιτροπή διαθέτει μόνο έγγραφα αποδεικτικά στοιχεία για ένα μεγάλο αριθμό συστημάτων διαχείρισης και ελέγχου των κρατών μελών. Ανέλαβε να αυξήσει τον αριθμό των ελέγχων, συμπεριλαμβανομένης της επαλήθευσης δαπανών στις οποίες βασίζονται αιτήματα πληρωμών εκ μέρους κρατών μελών. Το πεδίο που καλύπτουν οι έλεγχοι παραμένει περιορισμένο συγκριτικά με τον τομέα ελέγχου, αλλά τονίζουν περιπτώσεις αδυναμίας των κρατών μελών να τηρήσουν τους κανονισμούς.

Παρόλο που η Επιτροπή έχει καταβάλει προσπάθειες για την αύξηση της βεβαιότητας της, δεν μπορεί να παρασχεθεί καμία εγγύηση αναφορικά με τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες βασίζονται οι κοινοτικές πληρωμές. Η Επιτροπή αδυνατεί, συνεπώς, να χορηγήσει οποιαδήποτε εγγύηση όσον αφορά την έμπρακτη αποτελεσματικότητα των συστημάτων και ελέγχων.

Η Επιτροπή σημείωσε σημαντική πρόοδο ως προς τον έλεγχο των συστημάτων διαχείρισης για την περίοδο 2000-06. Κάθε φορά που διαπιστώθηκε ότι δεν συμμορφώνονται προς τους κανονισμούς ή ότι δεν λειτουργούν αποτελεσματικά, η Επιτροπή συνέστησε βελτιώσεις, και σε ορισμένες περιπτώσεις κατήρτισε από κοινού με το κράτος μέλος εκτενή σχέδια δράσεως, των οποίων παρακολουθεί την εφαρμογή. Επιπλέον των ελέγχων που διεξάγει η ίδια, η Επιτροπή επιστατεί τους ελέγχους των κρατών μελών, συζητεί μαζί τους σχετικά με τα συστήματα και παρέχει κατευθύνσεις. Σε περιπτώσεις που υπάρχουν πολλές αμφιβολίες για το κατά πόσον τα συστήματα εγγυώνται την κανονικότητα των δηλωμένων δαπανών, η Επιτροπή αναστέλλει τις πληρωμές στα εν λόγω προγράμματα. Συνεπεία αυτών των ενεργειών, το 2003 η Επιτροπή πέτυχε σε γενικές γραμμές μεγαλύτερη αξιοπιστία από τα εθνικά συστήματα απ' ότι το 2002.

Όσον αφορά τα προγράμματα 1994-99, η Επιτροπή θεωρεί ότι ο εξονυχιστικός έλεγχος των εγγράφων κλεισίματος, οι έλεγχοι κλεισίματος σε ένα δείγμα προγραμμάτων με βάση τους κινδύνους που ενέχουν και η εφαρμογή δημοσιονομικών διορθώσεων για ακατάλληλους ελέγχους ή μεμονωμένα σφάλματα παρέχουν υγιή βάση για την εξασφάλιση επαρκούς αξιοπιστίας για τις δαπάνες που συγχρηματοδούνται.

Περιορισμοί στη διαβεβαίωση εκ μέρους της Επιτροπής σχετικά με τη λειτουργία των συστημάτων διαχείρισης και ελέγχου

Σε ό,τι αφορά τις διαρθρωτικές ενέργειες, οι αρμόδιοι Γενικοί Διευθυντές πραγματοποιούν ετήσιες δηλώσεις σχετικά με τους τομείς χάραξης πολιτικής που εμπίπτουν στην αρμοδιότητά τους. Περιορίζουν τη διαβεβαίωσή τους σχετικά με τη νομιμότητα και κανονικότητα των δαπανών στα εσωτερικά συστήματα της Επιτροπής και παρέχουν ελάχιστη διαβεβαίωση σχετικά με τη λειτουργία των συστημάτων διαχείρισης και ελέγχου στα κράτη μέλη.

Για την περίοδο 1994-1999, οι Γενικοί Διευθυντές δεν διατύπωσαν αμφιβολίες για τα τέσσερα Διαρθρωτικά Ταμεία. Αυτό δεν συνάδει με τις παρατηρήσεις του Συνεδρίου, που επιβεβαιώθηκαν από την Επιτροπή και φανερώνουν πλήθος αδυναμίες των συστημάτων.

Η Επιτροπή απάντησε αρκετές φορές στις παρατηρήσεις του Συνεδρίου ότι θα πραγματοποιούνταν επαρκείς έλεγχοι κατά το κλείσιμο των προγραμμάτων 1994-1999. Ωστόσο, η Επιτροπή σχεδιάζει να διενεργήσει ελέγχους των υποκείμενων δαπανών μετά την πραγματοποίηση των τελικών πληρωμών. Σε εξαιρετικές μόνο περιπτώσεις θα πραγματοποιήσει η Επιτροπή ελέγχους στο κράτος μέλος πριν από την πληρωμή.

(Ετήσια έκθεση 2002, σημεία 5.10 έως 5.14 και 5.21)

Στα κράτη μέλη πραγματοποιήθηκε ένας περιορισμένος αριθμός ελέγχων. Επίσης, οι δηλώσεις βασίζονται στην υπόθεση ότι τα κράτη μέλη θα εκπληρώσουν τις υποχρεώσεις τους αναφορικά με τον έλεγχο και τη διαχείριση σε συμφωνία με τους σχετικούς κανονισμούς. Συνεπώς, σε ό,τι αφορά τα στοιχεία σχετικά με τα συστήματα που εφαρμόζονται στα κράτη μέλη και την πιθανότητα να βασιστούν σε αυτά, οι δηλώσεις περιορίζονται σε αρνητική αξιολόγηση σε ορισμένες περιπτώσεις.

Παρόλο που καταβλήθηκαν προσπάθειες για τη βελτίωση της ποιότητας των δηλώσεων, το πεδίο που καλύπτουν παραμένει σε μεγάλο βαθμό περιορισμένο στα συστήματα εσωτερικού ελέγχου της Επιτροπής. Δεν παρέχουν κάποια συνολική ένδειξη, έστω και έμμεση, σχετικά με τη νομιμότητα και κανονικότητα των δαπανών, των οποίων η διαχείριση πραγματοποιείται μέσω των συστημάτων των κρατών μελών.

Το πεδίο των δηλώσεων έχει καταστεί ευρύτερο δεδομένου ότι οι Γενικές Διευθύνσεις ολοκλήρωσαν την αξιολόγηση των συστημάτων και διεξήγαγαν περαιτέρω ελέγχους στα κράτη μέλη. Εντούτοις, οι δηλώσεις επικεντρώνονται κυρίως στην αξιοπιστία των δαπανών που πραγματοποίησε η ΓΔ, καθώς και των δικών της δραστηριοτήτων και συστημάτων για την εξασφάλιση της κανονικότητας των δαπανών που διαχειρίζονται τα κράτη μέλη.

Καθυστερήσεις και αδυναμίες στο κλείσιμο των προγραμμάτων 1994-1999

Το κλείσιμο προγραμμάτων της προηγούμενης περιόδου παρουσίασε περιορισμένη μόνο βελτίωση. Πολλές δηλώσεις κλεισίματος που διαβιβάστηκαν στην Επιτροπή από τα κράτη μέλη δεν ήταν πλήρεις και δεν ήταν δυνατόν να γίνουν δεκτές. Η Επιτροπή προέβη σε τελικές πληρωμές παρόλο που δεν τηρήθηκαν όλες οι απαιτήσεις των κανονισμών.

(Ετήσια έκθεση 2002, σημεία 5.36 έως 5.38)

Η Επιτροπή έχει προγραμματίσει κατασταλτικούς ελέγχους.

Ο μεγαλύτερος όγκος των ελέγχων θα πραγματοποιηθεί μόλις στα τέλη του 2004 ή στο 2005.

Παρά την όψιμη υποβολή και άνιση ποιότητα των εγγράφων κλεισίματος που υπέβαλαν τα κράτη μέλη, η Επιτροπή σημείωσε μεγάλη πρόοδο το 2003 κατά την εξέταση των τελικών αιτήσεων για τα προγράμματα 1994-99. Η Επιτροπή άρχισε τους ελέγχους κλεισίματος το 2002, και, για ορισμένα ταμεία, ολοκλήρωσε το μεγαλύτερο μέρος των ελέγχων ως τα μέσα 2004.

Περιορισμένη παρακολούθηση των ευρημάτων του ελέγχου εκ μέρους της Επιτροπής

Παρόλο που σημειώθηκαν βελτιώσεις, η παρακολούθηση των ευρημάτων του ελέγχου του Συνεδρίου εκ μέρους της Επιτροπής δεν ήταν πάντοτε έγκαιρη, κατάλληλη ή πλήρης. Η Επιτροπή σπανίως εκτείνει τις έρευνές της πέραν των δειγμάτων που έλεγξε το Συνέδριο, ακόμη και όταν υφίστανται τεκμήρια ότι τα σφάλματα που διαπιστώθηκαν μπορεί να εμφανίζονται επανειλημμένως.

(Ετήσια έκθεση 2002, σημεία 5.44 έως 5.52)

Η δράση παρακολούθησης εκ μέρους της Επιτροπής έχει βελτιωθεί, παρόλο που οι καθυστερήσεις εμμένουν.

ΚΕΦΑΛΑΙΟ 6

Εσωτερικές πολιτικές, συμπεριλαμβανομένης της έρευνας

ΠΙΝΑΚΑΣ ΠΕΡΙΕΧΟΜΕΝΩΝ

Εισαγωγή

Ειδική εκτίμηση στο πλαίσιο της δήλωσης αξιοπιστίας

Στόχοι και εμβέλεια του ελέγχου

Αξιολόγηση των συστημάτων και ελέγχων εποπτείας της Επιτροπής

Εφαρμογή των προτύπων εσωτερικού ελέγχου

Προκαταρκτική αξιολόγηση του συστήματος διαχείρισης και ελέγχου σχετικά με το 6ο ΠΠ

Προκαταρκτική αξιολόγηση των συστημάτων διαχείρισης και ελέγχου σχετικά με το Ευρωπαϊκό Ταμείο για τους Πρόσφυγες στον τομέα της ελευθερίας, της ασφάλειας και της δικαιοσύνης

Αποτέλεσματα των δειγματοληπτικών ελέγχων υποκειμένων πράξεων που είχαν εγκριθεί κατά τη διάρκεια του οικονομικού έτους

Ανάλυση των κατασταλτικών δημοσιονομικών ελέγχων της Επιτροπής

Εξέταση των ετήσιων εκθέσεων δραστηριοτήτων και των δηλώσεων των γενικών διευθυντών

Συμπεράσματα και συστάσεις

Παρακολούθηση των προγενέστερων παρατηρήσεων που διατυπώθηκαν στην ειδική έκθεση αριθ. 2/2002 «Σωκράτης» και «Νεολαία για την Ευρώπη»

Κύριες παρατηρήσεις της ειδικής έκθεσης αριθ. 1/2004 σχετικά με το 5ο ΠΠ (1998 έως 2002)

| ΠΑΡΑΤΗΡΗΣΕΙΣ ΤΟΥ ΣΥΝΕΔΡΙΟΥ | ΑΠΑΝΤΗΣΕΙΣ ΤΗΣ ΕΠΙΤΡΟΠΗΣ |
| --- | --- |
| ΕΙΣΑΓΩΓΗ |
| 6.1. | Οι εσωτερικές πολιτικές της Ευρωπαϊκής Ένωσης επικεντρώνονται στην υλοποίηση και την ανάπτυξη της ενιαίας αγοράς και καλύπτουν τέσσερα πλήρη υποτμήματα του προϋπολογισμού (καθώς και μικρά τμήματα άλλων υποτμημάτων (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78)): |

ΠΑΡΑΤΗΡΗΣΕΙΣ ΤΟΥ ΣΥΝΕΔΡΙΟΥ

ΑΠΑΝΤΗΣΕΙΣ ΤΗΣ ΕΠΙΤΡΟΠΗΣ

ΕΙΣΑΓΩΓΗ

6.1.

Οι εσωτερικές πολιτικές της Ευρωπαϊκής Ένωσης επικεντρώνονται στην υλοποίηση και την ανάπτυξη της ενιαίας αγοράς και καλύπτουν τέσσερα πλήρη υποτμήματα του προϋπολογισμού (καθώς και μικρά τμήματα άλλων υποτμημάτων (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78)):

| — | εκπαίδευση, επαγγελματική κατάρτιση και νεότητα (υποτμήμα B3) |
| --- | --- |

—

εκπαίδευση, επαγγελματική κατάρτιση και νεότητα (υποτμήμα B3)

| — | ενέργεια, πυρηνικές διασφαλίσεις Ευρατόμ και περιβάλλον (υποτμήμα B4) |
| --- | --- |

—

ενέργεια, πυρηνικές διασφαλίσεις Ευρατόμ και περιβάλλον (υποτμήμα B4)

| — | προστασία των καταναλωτών, εσωτερική αγορά, βιομηχανία και διευρωπαϊκά δίκτυα (υποτμήμα B5) και |
| --- | --- |

—

προστασία των καταναλωτών, εσωτερική αγορά, βιομηχανία και διευρωπαϊκά δίκτυα (υποτμήμα B5) και

| — | έρευνα και τεχνολογική ανάπτυξη (υποτμήμα B6). |
| --- | --- |

—

έρευνα και τεχνολογική ανάπτυξη (υποτμήμα B6).

Στις
  παραστάσεις 6.1 και 6.2
  παρουσιάζεται ο τρόπος με τον οποίο δαπανήθηκαν οι πιστώσεις το 2003.

| 6.2. | Εντός της Επιτροπής, η ευθύνη για την εφαρμογή των εσωτερικών πολιτικών και τη διαχείριση του αντίστοιχου προϋπολογισμού επιμερίζεται μεταξύ 14 γενικών διευθύνσεων (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78). Οι κυριότερες — ως προς τα κεφάλαια που διαχειρίζονται — είναι οι Γενικές Διευθύνσεις Έρευνας, Ενέργειας και Μεταφορών, Κοινωνίας των Πληροφοριών, Εκπαίδευσης και Πολιτισμού και το Κοινό Κέντρο Ερευνών. |
| --- | --- |

6.2.

Εντός της Επιτροπής, η ευθύνη για την εφαρμογή των εσωτερικών πολιτικών και τη διαχείριση του αντίστοιχου προϋπολογισμού επιμερίζεται μεταξύ 14 γενικών διευθύνσεων (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78). Οι κυριότερες — ως προς τα κεφάλαια που διαχειρίζονται — είναι οι Γενικές Διευθύνσεις Έρευνας, Ενέργειας και Μεταφορών, Κοινωνίας των Πληροφοριών, Εκπαίδευσης και Πολιτισμού και το Κοινό Κέντρο Ερευνών.

Image

Image

ΕΙΔΙΚΗ ΕΚΤΙΜΗΣΗ ΣΤΟ ΠΛΑΙΣΙΟ ΤΗΣ ΔΗΛΩΣΗΣ ΑΞΙΟΠΙΣΤΙΑΣ

Στόχοι και εμβέλεια του ελέγχου

| 6.3. | Στόχο του ελέγχου αποτελούσε η συμβολή στη διαμόρφωση της δήλωσης αξιοπιστίας του Συνεδρίου σχετικά με το γενικό προϋπολογισμό, μέσω ειδικής εκτίμησης του συνόλου του τομέα των εσωτερικών πολιτικών. Για το σκοπό αυτό, στο πλαίσιο του ελέγχου εξετάστηκε, συγκεκριμένα, η λειτουργία ορισμένων συστημάτων και ελέγχων εποπτείας κατ' επιλογή και εκτιμήθηκε ο βαθμός στον οποίο οι εσωτερικοί έλεγχοι της Επιτροπής παρέχουν βεβαιότητα σχετικά με τη νομιμότητα και κανονικότητα των υποκειμένων πράξεων. Ο έλεγχος εστιάστηκε στα εξής: |
| --- | --- |

6.3.

Στόχο του ελέγχου αποτελούσε η συμβολή στη διαμόρφωση της δήλωσης αξιοπιστίας του Συνεδρίου σχετικά με το γενικό προϋπολογισμό, μέσω ειδικής εκτίμησης του συνόλου του τομέα των εσωτερικών πολιτικών. Για το σκοπό αυτό, στο πλαίσιο του ελέγχου εξετάστηκε, συγκεκριμένα, η λειτουργία ορισμένων συστημάτων και ελέγχων εποπτείας κατ' επιλογή και εκτιμήθηκε ο βαθμός στον οποίο οι εσωτερικοί έλεγχοι της Επιτροπής παρέχουν βεβαιότητα σχετικά με τη νομιμότητα και κανονικότητα των υποκειμένων πράξεων. Ο έλεγχος εστιάστηκε στα εξής:

| — | στο περιβάλλον εσωτερικού ελέγχου της Επιτροπής για τέσσερις από τις δεκατέσσερις γενικές διευθύνσεις τις οποίες αφορά ο τομέας των εσωτερικών πολιτικών, συγκεκριμένα εκείνες τις Έρευνας, της Κοινωνίας των Πληροφοριών, της Δικαιοσύνης και Εσωτερικών Υποθέσεων και της Εκπαίδευσης και Πολιτισμού, |
| --- | --- |

—

στο περιβάλλον εσωτερικού ελέγχου της Επιτροπής για τέσσερις από τις δεκατέσσερις γενικές διευθύνσεις τις οποίες αφορά ο τομέας των εσωτερικών πολιτικών, συγκεκριμένα εκείνες τις Έρευνας, της Κοινωνίας των Πληροφοριών, της Δικαιοσύνης και Εσωτερικών Υποθέσεων και της Εκπαίδευσης και Πολιτισμού,

| — | στα συστήματα διαχείρισης και ελέγχου για το 6ο πρόγραμμα πλαίσιο (6ο ΠΠ) που αφορά την Έρευνα και την Τεχνολογική Ανάπτυξη (Ε&ΤΑ) και το Ευρωπαϊκό Ταμείο για τους Πρόσφυγες (ΕΤΠ) στον τομέα της ελευθερίας, της ασφάλειας και της δικαιοσύνης, |
| --- | --- |

—

στα συστήματα διαχείρισης και ελέγχου για το 6ο πρόγραμμα πλαίσιο (6ο ΠΠ) που αφορά την Έρευνα και την Τεχνολογική Ανάπτυξη (Ε&ΤΑ) και το Ευρωπαϊκό Ταμείο για τους Πρόσφυγες (ΕΤΠ) στον τομέα της ελευθερίας, της ασφάλειας και της δικαιοσύνης,

| — | στον έλεγχο δείγματος αναλήψεων υποχρεώσεων και πληρωμών που εγκρίθηκαν το 2003, |
| --- | --- |

—

στον έλεγχο δείγματος αναλήψεων υποχρεώσεων και πληρωμών που εγκρίθηκαν το 2003,

| — | στις εκθέσεις δημοσιονομικών ελέγχων της Επιτροπής και |
| --- | --- |

—

στις εκθέσεις δημοσιονομικών ελέγχων της Επιτροπής και

| — | στις ετήσιες εκθέσεις δραστηριοτήτων και τις δηλώσεις των γενικών διευθυντών των τεσσάρων υπηρεσιών της Επιτροπής που προαναφέρθηκαν (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78). |
| --- | --- |

—

στις ετήσιες εκθέσεις δραστηριοτήτων και τις δηλώσεις των γενικών διευθυντών των τεσσάρων υπηρεσιών της Επιτροπής που προαναφέρθηκαν (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78).

Αξιολόγηση των συστημάτων και ελέγχων εποπτείας της Επιτροπής

Εφαρμογή των προτύπων εσωτερικού ελέγχου

Εμβέλεια της εξέτασης της εφαρμογής των προτύπων εσωτερικού ελέγχου της Επιτροπής

| 6.4. | Το Συνέδριο εξέτασε οκτώ από τα εικοσιτέσσερα πρότυπα εσωτερικού ελέγχου (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78) που εφαρμόζονται στις Γενικές Διευθύνσεις Έρευνας, Κοινωνίας των Πληροφοριών, Εκπαίδευσης και Πολιτισμού, καθώς και Δικαιοσύνης και Εσωτερικών Υποθέσεων, τα οποία έπρεπε να είχαν τεθεί σε εφαρμογή, στο σύνολό τους, μέχρι το τέλος του 2003, και εκτίμησε κατά πόσο η αυτοαξιολόγηση της Επιτροπής είναι ακριβής (βλέπε κεφάλαιο 1, σημεία 1.80 έως 1.84) (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78). |
| --- | --- |

6.4.

Το Συνέδριο εξέτασε οκτώ από τα εικοσιτέσσερα πρότυπα εσωτερικού ελέγχου (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78) που εφαρμόζονται στις Γενικές Διευθύνσεις Έρευνας, Κοινωνίας των Πληροφοριών, Εκπαίδευσης και Πολιτισμού, καθώς και Δικαιοσύνης και Εσωτερικών Υποθέσεων, τα οποία έπρεπε να είχαν τεθεί σε εφαρμογή, στο σύνολό τους, μέχρι το τέλος του 2003, και εκτίμησε κατά πόσο η αυτοαξιολόγηση της Επιτροπής είναι ακριβής (βλέπε κεφάλαιο 1, σημεία 1.80 έως 1.84) (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78).

Το Συνέδριο διαφωνεί με την αυτοαξιολόγηση της Επιτροπής σε διάφορους τομείς

| 6.5. | Με το ελεγκτικό έργο του Συνεδρίου επιβεβαιώθηκε ότι, γενικώς, οι τέσσερις γενικές διευθύνσεις είχαν συμμορφωθεί με τις απαιτήσεις που προβλέπονταν στα πρότυπα εσωτερικού ελέγχου της Επιτροπής κατά τη διάρκεια του 2003, εκτός από τις εξής περιπτώσεις: |
| --- | --- |

6.5.

Με το ελεγκτικό έργο του Συνεδρίου επιβεβαιώθηκε ότι, γενικώς, οι τέσσερις γενικές διευθύνσεις είχαν συμμορφωθεί με τις απαιτήσεις που προβλέπονταν στα πρότυπα εσωτερικού ελέγχου της Επιτροπής κατά τη διάρκεια του 2003, εκτός από τις εξής περιπτώσεις:

| 6.5. | |
| --- | --- |

6.5.

| — | στη Γενική Διεύθυνση Έρευνας, διαπιστώθηκε επαρκής εφαρμογή των προτύπων 20 «Επισήμανση και αποκατάσταση των αδυναμιών του εσωτερικού ελέγχου» και 21 «Εκθέσεις ελέγχου», παρά το γεγονός ότι, στο τέλος του 2003, δεν είχε εξασφαλιστεί πλήρως (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78) η κατάλληλη παρακολούθηση των διορθωτικών μέτρων που ελήφθησαν σχετικά με αυτά τα πρότυπα (οι οποίες είχαν αποκεντρωθεί σε επίπεδο διευθύνσεων). Επίσης, με την ανάλυση επιβεβαιώθηκαν προγενέστερες παρατηρήσεις στις οποίες είχε προβεί το Συνέδριο, όσον αφορά την ανεπαρκή συμμόρφωση με το πρότυπο 12 «Κατάλληλες πληροφορίες διαχείρισης» (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78). |
| --- | --- |

—

στη Γενική Διεύθυνση Έρευνας, διαπιστώθηκε επαρκής εφαρμογή των προτύπων 20 «Επισήμανση και αποκατάσταση των αδυναμιών του εσωτερικού ελέγχου» και 21 «Εκθέσεις ελέγχου», παρά το γεγονός ότι, στο τέλος του 2003, δεν είχε εξασφαλιστεί πλήρως (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78) η κατάλληλη παρακολούθηση των διορθωτικών μέτρων που ελήφθησαν σχετικά με αυτά τα πρότυπα (οι οποίες είχαν αποκεντρωθεί σε επίπεδο διευθύνσεων). Επίσης, με την ανάλυση επιβεβαιώθηκαν προγενέστερες παρατηρήσεις στις οποίες είχε προβεί το Συνέδριο, όσον αφορά την ανεπαρκή συμμόρφωση με το πρότυπο 12 «Κατάλληλες πληροφορίες διαχείρισης» (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78).

| — | Η σύσταση του τμήματος «Συντονισμός και ολοκλήρωση των συστημάτων εσωτερικού ελέγχου» στη ΓΔ RTD (Έρευνα και Τεχνολογική Ανάπτυξη) τον Φεβρουάριο 2004 θα συμβάλει στην ενίσχυση της παρακολούθησης των διορθωτικών δράσεων.
  Όσον αφορά το πρότυπο ελέγχου 12, η Επιτροπή προβλέπει να ολοκληρώσει την εφαρμογή του κατά τη διάρκεια του 2004. |
| --- | --- |

—

Η σύσταση του τμήματος «Συντονισμός και ολοκλήρωση των συστημάτων εσωτερικού ελέγχου» στη ΓΔ RTD (Έρευνα και Τεχνολογική Ανάπτυξη) τον Φεβρουάριο 2004 θα συμβάλει στην ενίσχυση της παρακολούθησης των διορθωτικών δράσεων.

Όσον αφορά το πρότυπο ελέγχου 12, η Επιτροπή προβλέπει να ολοκληρώσει την εφαρμογή του κατά τη διάρκεια του 2004.

| — | Όσον αφορά τη Γενική Διεύθυνση Κοινωνίας των Πληροφοριών, το Συνέδριο θεωρεί ότι οι βασικές απαιτήσεις τηρήθηκαν, εν μέρει, σε δύο περιπτώσεις. Όσον αφορά το πρότυπο 12 «Κατάλληλες πληροφορίες διαχείρισης», αυτό οφείλεται στη μη συστηματική χρήση του μέσου σχεδιασμού του ΕΣΔΠ («Ενοποιημένο Σύστημα Διαχείρισης των Πόρων»). Όσον αφορά το πρότυπο 20 «Επισήμανση και αποκατάσταση των αδυναμιών του εσωτερικού ελέγχου», οι νέες διαδικασίες είναι τυπικής φύσεως, δεν έχουν διευκρινιστεί σαφώς και, ως εκ τούτου, υπάρχει κίνδυνος να μην είναι αρκετά αποτελεσματικές. |
| --- | --- |

—

Όσον αφορά τη Γενική Διεύθυνση Κοινωνίας των Πληροφοριών, το Συνέδριο θεωρεί ότι οι βασικές απαιτήσεις τηρήθηκαν, εν μέρει, σε δύο περιπτώσεις. Όσον αφορά το πρότυπο 12 «Κατάλληλες πληροφορίες διαχείρισης», αυτό οφείλεται στη μη συστηματική χρήση του μέσου σχεδιασμού του ΕΣΔΠ («Ενοποιημένο Σύστημα Διαχείρισης των Πόρων»). Όσον αφορά το πρότυπο 20 «Επισήμανση και αποκατάσταση των αδυναμιών του εσωτερικού ελέγχου», οι νέες διαδικασίες είναι τυπικής φύσεως, δεν έχουν διευκρινιστεί σαφώς και, ως εκ τούτου, υπάρχει κίνδυνος να μην είναι αρκετά αποτελεσματικές.

| — | Η ΓΔ INFSO (Κοινωνία των πληροφοριών) θεωρεί ότι οι βασικές απαιτήσεις πληρούνται κατάλληλα, αλλά συμφωνεί με το Συνέδριο ότι υπάρχει δυνατότητα βελτίωσης όσον αφορά την αποτελεσματικότητα των διαδικασιών σχετικά με το πρότυπο 20 (επισήμανση και αποκατάσταση των αδυναμιών του εσωτερικού ελέγχου). |
| --- | --- |

—

Η ΓΔ INFSO (Κοινωνία των πληροφοριών) θεωρεί ότι οι βασικές απαιτήσεις πληρούνται κατάλληλα, αλλά συμφωνεί με το Συνέδριο ότι υπάρχει δυνατότητα βελτίωσης όσον αφορά την αποτελεσματικότητα των διαδικασιών σχετικά με το πρότυπο 20 (επισήμανση και αποκατάσταση των αδυναμιών του εσωτερικού ελέγχου).

| — | Ομοίως, στην περίπτωση της Γενικής Διεύθυνσης Εκπαίδευσης και Πολιτισμού, με το ελεγκτικό έργο του Συνεδρίου αποκαλύφθηκε ότι το εφαρμοζόμενο σύστημα για την παρακολούθηση της εκτέλεσης του προϋπολογισμού δεν ήταν πλήρως αξιόπιστο, γεγονός που μπορεί να συνεπάγεται την επεξεργασία εσφαλμένων πληροφοριών. |
| --- | --- |

—

Ομοίως, στην περίπτωση της Γενικής Διεύθυνσης Εκπαίδευσης και Πολιτισμού, με το ελεγκτικό έργο του Συνεδρίου αποκαλύφθηκε ότι το εφαρμοζόμενο σύστημα για την παρακολούθηση της εκτέλεσης του προϋπολογισμού δεν ήταν πλήρως αξιόπιστο, γεγονός που μπορεί να συνεπάγεται την επεξεργασία εσφαλμένων πληροφοριών.

| — | Η Επιτροπή προβλέπει να εξαλείψει τον κίνδυνο λάθους στην κωδικοποίηση δεδομένων σχετικά με τη μηνιαία δημοσιονομική εκτέλεση μέσω περαιτέρω αυτοματοποίησης της εξαγωγής αυτών των δεδομένων. |
| --- | --- |

—

Η Επιτροπή προβλέπει να εξαλείψει τον κίνδυνο λάθους στην κωδικοποίηση δεδομένων σχετικά με τη μηνιαία δημοσιονομική εκτέλεση μέσω περαιτέρω αυτοματοποίησης της εξαγωγής αυτών των δεδομένων.

| — | Στη Γενική Διεύθυνση Δικαιοσύνης και Εσωτερικών Υποθέσεων, παρά το γεγονός ότι καταρτίζονταν εκθέσεις όπως ορίζουν οι κανόνες, οι δημοσιονομικές πληροφορίες σχετικά με τις καθυστερήσεις πληρωμών που περιλάμβαναν οι εκθέσεις δεν ήταν αξιόπιστες. |
| --- | --- |

—

Στη Γενική Διεύθυνση Δικαιοσύνης και Εσωτερικών Υποθέσεων, παρά το γεγονός ότι καταρτίζονταν εκθέσεις όπως ορίζουν οι κανόνες, οι δημοσιονομικές πληροφορίες σχετικά με τις καθυστερήσεις πληρωμών που περιλάμβαναν οι εκθέσεις δεν ήταν αξιόπιστες.

| — | Η ΓΔ JAI (Δικαιοσύνη και εσωτερικές υποθέσεις) είχε ήδη διαπιστώσει την ανεπαρκή ποιότητα των δεδομένων του DWH (κοινός χώρος αποθήκευσης δεδομένων) που χρησιμεύει στην καθιέρωση των στατιστικών για τις προθεσμίες πληρωμών και αυτό το σημείο επισημάνθηκε από το Ελεγκτικό Συνέδριο και αποτέλεσε αντικείμενο σχολίου από πλευράς του Γενικού Διευθυντή της ΓΔ JAI στα πλαίσια της ετήσιας έκθεσης του 2003. Η Επιτροπή έχει ήδη αναλάβει δράσεις στα πλαίσια της εφαρμογής του νέου ολοκληρωμένου συστήματος λογιστικής. |
| --- | --- |

—

Η ΓΔ JAI (Δικαιοσύνη και εσωτερικές υποθέσεις) είχε ήδη διαπιστώσει την ανεπαρκή ποιότητα των δεδομένων του DWH (κοινός χώρος αποθήκευσης δεδομένων) που χρησιμεύει στην καθιέρωση των στατιστικών για τις προθεσμίες πληρωμών και αυτό το σημείο επισημάνθηκε από το Ελεγκτικό Συνέδριο και αποτέλεσε αντικείμενο σχολίου από πλευράς του Γενικού Διευθυντή της ΓΔ JAI στα πλαίσια της ετήσιας έκθεσης του 2003. Η Επιτροπή έχει ήδη αναλάβει δράσεις στα πλαίσια της εφαρμογής του νέου ολοκληρωμένου συστήματος λογιστικής.

Αυτό είχε ως αποτέλεσμα, κατά την άποψη του Συνεδρίου, το 2003 οι τέσσερις υπηρεσίες της Επιτροπής που εξετάστηκαν από το Συνέδριο να μην έχουν συμμορφωθεί με το πρότυπο 12 «Κατάλληλες πληροφορίες διαχείρισης».

Για τους λόγους που εξηγούνται ανωτέρω η Επιτροπή είναι της άποψης ότι το πρότυπο 12 έχει τηρηθεί καταλλήλως.

Προκαταρκτική αξιολόγηση του συστήματος διαχείρισης και ελέγχου σχετικά με το 6ο ΠΠ

Εμβέλεια της προκαταρκτικής ανάλυσης

| 6.6. | Το 6ο πρόγραμμα-πλαίσιο Ε&ΤΑ (6ο ΠΠ) εφαρμόστηκε για πρώτη φορά το 2003. Το 6ο ΠΠ, με αρχικό προϋπολογισμό (κατά την προενταξιακή περίοδο) ύψους 17 500 εκατομμυρίων ευρώ, καλύπτει την περίοδο από το 2002 έως το 2006 (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78). Το 6ο ΠΠ εφαρμόζεται με συγκεκριμένα μέσα που εστιάζονται σε στοχοθετημένους επιστημονικούς τομείς, τα οποία προορίζονται για την υποστήριξη της ανάπτυξης και του συντονισμού των εθνικών ερευνητικών πολιτικών εντός της Ευρωπαϊκής Ένωσης (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78). Όπως και στο προηγούμενο πρόγραμμα-πλαίσιο, η διαχείριση των έμμεσων δράσεων Ε&ΤΑ του 6ου ΠΠ ασκείται από κοινού από πέντε γενικές διευθύνσεις (δηλαδή τις Γενικές Διευθύνσεις Έρευνας, Κοινωνίας των Πληροφοριών, Ενέργειας και Μεταφορών, Επιχειρήσεων και Αλιείας). Οι πληρωμές για τις έμμεσες δράσεις Ε & ΤΑ που αφορούν το 6ο ΠΠ, ως επί το πλείστον προπληρωμές, ανήλθαν σε 551,5 εκατομμύρια ευρώ (δηλαδή στο 9,7 % των πιστώσεων πληρωμών του 2003 που προορίζονταν για τις εσωτερικές πολιτικές). |
| --- | --- |

6.6.

Το 6ο πρόγραμμα-πλαίσιο Ε&ΤΑ (6ο ΠΠ) εφαρμόστηκε για πρώτη φορά το 2003. Το 6ο ΠΠ, με αρχικό προϋπολογισμό (κατά την προενταξιακή περίοδο) ύψους 17 500 εκατομμυρίων ευρώ, καλύπτει την περίοδο από το 2002 έως το 2006 (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78). Το 6ο ΠΠ εφαρμόζεται με συγκεκριμένα μέσα που εστιάζονται σε στοχοθετημένους επιστημονικούς τομείς, τα οποία προορίζονται για την υποστήριξη της ανάπτυξης και του συντονισμού των εθνικών ερευνητικών πολιτικών εντός της Ευρωπαϊκής Ένωσης (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78). Όπως και στο προηγούμενο πρόγραμμα-πλαίσιο, η διαχείριση των έμμεσων δράσεων Ε&ΤΑ του 6ου ΠΠ ασκείται από κοινού από πέντε γενικές διευθύνσεις (δηλαδή τις Γενικές Διευθύνσεις Έρευνας, Κοινωνίας των Πληροφοριών, Ενέργειας και Μεταφορών, Επιχειρήσεων και Αλιείας). Οι πληρωμές για τις έμμεσες δράσεις Ε & ΤΑ που αφορούν το 6ο ΠΠ, ως επί το πλείστον προπληρωμές, ανήλθαν σε 551,5 εκατομμύρια ευρώ (δηλαδή στο 9,7 % των πιστώσεων πληρωμών του 2003 που προορίζονταν για τις εσωτερικές πολιτικές).

Το κανονιστικό πλαίσιο θεσπίστηκε εγκαίρως, το υπόδειγμα όμως σύμβασης οριστικοποιήθηκε με καθυστέρηση

| 6.7. | Όσον αφορά το 6ο ΠΠ, ο κανονισμός ΕΚ αριθ. 2321/2002 σχετικά με τους κανόνες συμμετοχής επιχειρήσεων, κέντρων ερευνών και πανεπιστημίων και τους κανόνες διάδοσης των αποτελεσμάτων της έρευνας εκδόθηκε, στις 16 Δεκεμβρίου 2002, από το Ευρωπαϊκό Κοινοβούλιο και το Συμβούλιο, συμπληρώνοντας το κανονιστικό πλαίσιο σε αισθητά πρωιμότερο στάδιο του κύκλου του προγράμματος-πλαισίου, σε σύγκριση με το 5ο ΠΠ (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78). |
| --- | --- |

6.7.

Όσον αφορά το 6ο ΠΠ, ο κανονισμός ΕΚ αριθ. 2321/2002 σχετικά με τους κανόνες συμμετοχής επιχειρήσεων, κέντρων ερευνών και πανεπιστημίων και τους κανόνες διάδοσης των αποτελεσμάτων της έρευνας εκδόθηκε, στις 16 Δεκεμβρίου 2002, από το Ευρωπαϊκό Κοινοβούλιο και το Συμβούλιο, συμπληρώνοντας το κανονιστικό πλαίσιο σε αισθητά πρωιμότερο στάδιο του κύκλου του προγράμματος-πλαισίου, σε σύγκριση με το 5ο ΠΠ (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78).

| 6.8. | Στόχο της Επιτροπής αποτελούσε η απλούστευση της διαχείρισης των έμμεσων δράσεων Ε & ΤΑ του 6ου ΠΠ με τη χρήση ενιαίου υποδείγματος σύμβασης, που να καλύπτει όλα τα είδη των ενεργειών (εκτός από τις υποτροφίες Μarie-Curie) (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78). Ωστόσο, εφόσον οι νέες συμβατικές διατάξεις προβλέπουν πολυάριθμες ειδικές ρήτρες και ειδικά παραρτήματα για τα διάφορα μέσα, δεν επιτεύχθηκε πραγματική απλούστευση. Εξάλλου, η πλήρης μορφή του υποδείγματος σύμβασης για τις έμμεσες δράσεις Ε & ΤΑ σχετικά με το 6ο ΠΠ ήταν διαθέσιμη μόλις τον Δεκέμβριο του 2003 (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78). Επιπλέον, οι δημοσιονομικές κατευθυντήριες γραμμές, όπου διευκρινίζονται τα κριτήρια επιλεξιμότητας για τα έξοδα που πρέπει να δηλώνουν οι τελικοί δικαιούχοι, θεσπίστηκαν τυπικά μόλις τον Ιανουάριο και, στη συνέχεια, τροποποιήθηκαν τον Απρίλιο του 2004 (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78). Κατά την άποψη του Συνεδρίου, αυτή η καθυστερημένη θέσπιση αποτέλεσε πηγή άσκοπης αβεβαιότητας (ιδίως όσον αφορά τη διαπράγμευση των συμβάσεων για τις έμμεσες δράσεις Ε&ΤΑ σχετικά με το 6ο ΠΠ) και, κατά συνέπεια, έθεσε σε κίνδυνο τη νόμιμη και κανονική εφαρμογή του 6ου ΠΠ. |
| --- | --- |

6.8.

Στόχο της Επιτροπής αποτελούσε η απλούστευση της διαχείρισης των έμμεσων δράσεων Ε & ΤΑ του 6ου ΠΠ με τη χρήση ενιαίου υποδείγματος σύμβασης, που να καλύπτει όλα τα είδη των ενεργειών (εκτός από τις υποτροφίες Μarie-Curie) (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78). Ωστόσο, εφόσον οι νέες συμβατικές διατάξεις προβλέπουν πολυάριθμες ειδικές ρήτρες και ειδικά παραρτήματα για τα διάφορα μέσα, δεν επιτεύχθηκε πραγματική απλούστευση. Εξάλλου, η πλήρης μορφή του υποδείγματος σύμβασης για τις έμμεσες δράσεις Ε & ΤΑ σχετικά με το 6ο ΠΠ ήταν διαθέσιμη μόλις τον Δεκέμβριο του 2003 (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78). Επιπλέον, οι δημοσιονομικές κατευθυντήριες γραμμές, όπου διευκρινίζονται τα κριτήρια επιλεξιμότητας για τα έξοδα που πρέπει να δηλώνουν οι τελικοί δικαιούχοι, θεσπίστηκαν τυπικά μόλις τον Ιανουάριο και, στη συνέχεια, τροποποιήθηκαν τον Απρίλιο του 2004 (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78). Κατά την άποψη του Συνεδρίου, αυτή η καθυστερημένη θέσπιση αποτέλεσε πηγή άσκοπης αβεβαιότητας (ιδίως όσον αφορά τη διαπράγμευση των συμβάσεων για τις έμμεσες δράσεις Ε&ΤΑ σχετικά με το 6ο ΠΠ) και, κατά συνέπεια, έθεσε σε κίνδυνο τη νόμιμη και κανονική εφαρμογή του 6ου ΠΠ.

| 6.8. | Η Επιτροπή θεωρεί τη μεγάλη μείωση του αριθμού των υποδειγμάτων συμβάσεων ως σημαντική απλούστευση που θα συμβάλει στη βελτίωση της διαχείρισης του προγράμματος-πλαισίου και θα μειώσει τα λάθη και τις παρερμηνείες σε επίπεδο τελικού δικαιούχου. Τον Οκτώβριο 2003 υιοθετήθηκαν μικρότερης σημασίας τροποποιήσεις στην αρχική έκδοση του υποδείγματος σύμβασης ΠΠ6 και μόνο ένας περιορισμένος αριθμός των ειδικών ρητρών εγκρίθηκε τον Δεκέμβριο 2003. Από την άλλη πλευρά, προσχέδια εκδόσεων των δημοσιονομικών κατευθυντηρίων γραμμών ήταν διαθέσιμα στον ιστότοπο της Επιτροπής ήδη από το καλοκαίρι του 2003. Πάνω απ’ όλα η Επιτροπή θεωρεί ότι οι τελικοί δικαιούχοι δεν ήταν εκτεθειμένοι σε αβεβαιότητα κατά τη διάρκεια της διαπραγμάτευσης συμβάσεων για έμμεσες δράσεις Ε & ΤΑ στα πλαίσια του ΠΠ6. |
| --- | --- |

6.8.

Η Επιτροπή θεωρεί τη μεγάλη μείωση του αριθμού των υποδειγμάτων συμβάσεων ως σημαντική απλούστευση που θα συμβάλει στη βελτίωση της διαχείρισης του προγράμματος-πλαισίου και θα μειώσει τα λάθη και τις παρερμηνείες σε επίπεδο τελικού δικαιούχου. Τον Οκτώβριο 2003 υιοθετήθηκαν μικρότερης σημασίας τροποποιήσεις στην αρχική έκδοση του υποδείγματος σύμβασης ΠΠ6 και μόνο ένας περιορισμένος αριθμός των ειδικών ρητρών εγκρίθηκε τον Δεκέμβριο 2003. Από την άλλη πλευρά, προσχέδια εκδόσεων των δημοσιονομικών κατευθυντηρίων γραμμών ήταν διαθέσιμα στον ιστότοπο της Επιτροπής ήδη από το καλοκαίρι του 2003. Πάνω απ’ όλα η Επιτροπή θεωρεί ότι οι τελικοί δικαιούχοι δεν ήταν εκτεθειμένοι σε αβεβαιότητα κατά τη διάρκεια της διαπραγμάτευσης συμβάσεων για έμμεσες δράσεις Ε & ΤΑ στα πλαίσια του ΠΠ6.

Καθυστερημένη ανάπτυξη κοινού συστήματος πληροφορικής για το 6ο ΠΠ, που δεν εφαρμόζεται από όλες τις υπηρεσίες της Επιτροπής

| 6.9. | Η Επιτροπή αποσκοπούσε στην αύξηση της αποτελεσματικότητας των εσωτερικών ελέγχων που ασκεί στο πλαίσιο του 6ου ΠΠ, με την εισαγωγή κοινού συστήματος πληροφορικής για τη διαχείριση των προτάσεων, των συμβάσεων και των σχεδίων, ανταποκρινόμενη κατ' αυτό τον τρόπο σε προγενέστερη σύσταση του Συνεδρίου (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78). Ωστόσο, αυτό το σύστημα πληροφορικής δεν θα χρησιμοποιείται από όλες τις υπηρεσίες της Επιτροπής, εφόσον η Γενική Διεύθυνση Ενέργειας και Μεταφορών εξακολουθεί να χρησιμοποιεί το δικό της σύστημα πληροφορικής για συγκεκριμένες λειτουργίες. Εξάλλου, κατά το 2003, πρώτο έτος της περιόδου προγραμματισμού του 6ου ΠΠ, ορισμένα από τα συστατικά στοιχεία του κοινού συστήματος πληροφορικής δεν είχαν τεθεί ακόμη σε λειτουργία. Το γεγονός αυτό περιόρισε την αποτελεσματικότητα των εσωτερικών ελέγχων που διενεργούνται στο 6ο ΠΠ, ιδίως όσον αφορά την εκτίμηση της νομικής κατάστασης και της οικονομικής βιωσιμότητας των συμμετεχόντων, καθώς και την αξιολόγηση και τη διαπραγμάτευση των προτάσεων. Επίσης, μείωσε την αξιοπιστία των πληροφοριών διαχείρισης της Επιτροπής. |
| --- | --- |

6.9.

Η Επιτροπή αποσκοπούσε στην αύξηση της αποτελεσματικότητας των εσωτερικών ελέγχων που ασκεί στο πλαίσιο του 6ου ΠΠ, με την εισαγωγή κοινού συστήματος πληροφορικής για τη διαχείριση των προτάσεων, των συμβάσεων και των σχεδίων, ανταποκρινόμενη κατ' αυτό τον τρόπο σε προγενέστερη σύσταση του Συνεδρίου (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78). Ωστόσο, αυτό το σύστημα πληροφορικής δεν θα χρησιμοποιείται από όλες τις υπηρεσίες της Επιτροπής, εφόσον η Γενική Διεύθυνση Ενέργειας και Μεταφορών εξακολουθεί να χρησιμοποιεί το δικό της σύστημα πληροφορικής για συγκεκριμένες λειτουργίες. Εξάλλου, κατά το 2003, πρώτο έτος της περιόδου προγραμματισμού του 6ου ΠΠ, ορισμένα από τα συστατικά στοιχεία του κοινού συστήματος πληροφορικής δεν είχαν τεθεί ακόμη σε λειτουργία. Το γεγονός αυτό περιόρισε την αποτελεσματικότητα των εσωτερικών ελέγχων που διενεργούνται στο 6ο ΠΠ, ιδίως όσον αφορά την εκτίμηση της νομικής κατάστασης και της οικονομικής βιωσιμότητας των συμμετεχόντων, καθώς και την αξιολόγηση και τη διαπραγμάτευση των προτάσεων. Επίσης, μείωσε την αξιοπιστία των πληροφοριών διαχείρισης της Επιτροπής.

| 6.9. | Η Επιτροπή συμμερίζεται την άποψη του Ελεγκτικού Συνεδρίου όσον αφορά την ανάγκη για ένα κοινό σύστημα ΤΠ διαχείρισης των προγραμμάτων-πλαισίων Ε & ΤΑ. Οι Γενικές Διευθύνσεις που διαχειρίζονται αυτά τα προγράμματα συνεργάστηκαν για την ίδρυση ενός κοινού γραφείου διαχείρισης ΤΠ το οποίο κατέστη λειτουργικό στο 2004. |
| --- | --- |

6.9.

Η Επιτροπή συμμερίζεται την άποψη του Ελεγκτικού Συνεδρίου όσον αφορά την ανάγκη για ένα κοινό σύστημα ΤΠ διαχείρισης των προγραμμάτων-πλαισίων Ε & ΤΑ. Οι Γενικές Διευθύνσεις που διαχειρίζονται αυτά τα προγράμματα συνεργάστηκαν για την ίδρυση ενός κοινού γραφείου διαχείρισης ΤΠ το οποίο κατέστη λειτουργικό στο 2004.

Η ΓΔ TREN (Ενέργεια και Μεταφορές) συμμετείχε στον σχεδιασμό του κοινού συστήματος ΙΤ του ΠΠ 6 και αποφάσισε τη χρήση όλων των υποδειγμάτων εκτός του υποδείγματος σύμβασης. Ταυτόχρονα καθιερώθηκε μία διασύνδεση για δυνατότητα ανταλλαγών δεδομένων με το κοινό σύστημα.

Η υλοποίηση ενός κοινού συστήματος ΤΠ σημαίνει μεγάλη πρόοδο στη σύσταση των συστημάτων της Επιτροπής για τη διαχείριση των ευρωπαϊκών προγραμμάτων-πλαισίων Ε & ΤΑ.

Απαιτούνται περαιτέρω διευκρινίσεις για τα πιστοποιητικά ελέγχου

| 6.10. | Κατά τη γνώμη του Συνεδρίου, η επιτακτική απαίτηση πιστοποίησης των οικονομικών καταστάσεων που αφορούν τις έμμεσες δράσεις Ε & ΤΑ σχετικά με το 6ο ΠΠ θα πρέπει, μακροπρόθεσμα, να ενισχύσει σημαντικά τον έλεγχο που ασκεί η Επιτροπή στις πραγματοποιούμενες δαπάνες σχετικά με τα προγράμματα-πλαίσια Ε & ΤΑ. Αυτά τα πιστοποιητικά ελέγχου καταρτίζονται από ανεξάρτητο εξωτερικό ελεγκτή ή, στην περίπτωση δημόσιων φορέων, από αρμόδιο υπάλληλο του δημοσίου. Ωστόσο, η Επιτροπή μέχρι σήμερα δεν έχει παράσχει τις αναγκαίες διευκρινίσεις στους εργολήπτες και στους εξωτερικούς ελεγκτές σχετικά με την εμβέλεια του ελέγχου, τις υποχρεώσεις που υπέχει ο εξωτερικός ελεγκτής ως προς την κατάρτιση έκθεσης και το ρόλο που διαδραματίζει η Επιτροπή κατά τον έλεγχο της καταλληλότητας των πιστοποιητικών ελέγχου για τις έμμεσες δράσεις Ε & ΤΑ που αφορούν το 6ο ΠΠ (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78). Κατά τη γνώμη του Συνεδρίου, ο κυριότερος περιορισμός που υφίσταται στο πλαίσιο του συστήματος πιστοποίησης για το 6ο ΠΠ, συνίσταται στο ότι δεν απαιτείται να επιβεβαιώνουν οι εξωτερικοί ελεγκτές κατά πόσο τα πραγματοποιηθέντα έξοδα ήταν αναγκαία. |
| --- | --- |

6.10.

Κατά τη γνώμη του Συνεδρίου, η επιτακτική απαίτηση πιστοποίησης των οικονομικών καταστάσεων που αφορούν τις έμμεσες δράσεις Ε & ΤΑ σχετικά με το 6ο ΠΠ θα πρέπει, μακροπρόθεσμα, να ενισχύσει σημαντικά τον έλεγχο που ασκεί η Επιτροπή στις πραγματοποιούμενες δαπάνες σχετικά με τα προγράμματα-πλαίσια Ε & ΤΑ. Αυτά τα πιστοποιητικά ελέγχου καταρτίζονται από ανεξάρτητο εξωτερικό ελεγκτή ή, στην περίπτωση δημόσιων φορέων, από αρμόδιο υπάλληλο του δημοσίου. Ωστόσο, η Επιτροπή μέχρι σήμερα δεν έχει παράσχει τις αναγκαίες διευκρινίσεις στους εργολήπτες και στους εξωτερικούς ελεγκτές σχετικά με την εμβέλεια του ελέγχου, τις υποχρεώσεις που υπέχει ο εξωτερικός ελεγκτής ως προς την κατάρτιση έκθεσης και το ρόλο που διαδραματίζει η Επιτροπή κατά τον έλεγχο της καταλληλότητας των πιστοποιητικών ελέγχου για τις έμμεσες δράσεις Ε & ΤΑ που αφορούν το 6ο ΠΠ (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78). Κατά τη γνώμη του Συνεδρίου, ο κυριότερος περιορισμός που υφίσταται στο πλαίσιο του συστήματος πιστοποίησης για το 6ο ΠΠ, συνίσταται στο ότι δεν απαιτείται να επιβεβαιώνουν οι εξωτερικοί ελεγκτές κατά πόσο τα πραγματοποιηθέντα έξοδα ήταν αναγκαία.

| 6.10. | Το πεδίο εφαρμογής του λογιστικού ελέγχου είναι ικανοποιητικά ορισμένο στη διατύπωση του υποδείγματος πιστοποιητικού ελέγχου που είναι συνημμένο στις δημοσιονομικές κατευθυντήριες γραμμές για το ΠΠ6. Οι ελεγκτές πρέπει να πιστοποιούν ότι οι δαπάνες για τις οποίες ζητείται επιστροφή πληρούν τα κριτήρια επιλεξιμότητας όπως αυτά ορίζονται στη νομική βάση, εκτός από την αναγκαιότητά τους. Η εκτίμηση της αναγκαιότητας υπόκειται στην επιστημονική παρακολούθηση που εξασφαλίζουν οι υπηρεσίες της Επιτροπής με τη συνδρομή εξωτερικών εμπειρογνωμόνων. |
| --- | --- |

6.10.

Το πεδίο εφαρμογής του λογιστικού ελέγχου είναι ικανοποιητικά ορισμένο στη διατύπωση του υποδείγματος πιστοποιητικού ελέγχου που είναι συνημμένο στις δημοσιονομικές κατευθυντήριες γραμμές για το ΠΠ6. Οι ελεγκτές πρέπει να πιστοποιούν ότι οι δαπάνες για τις οποίες ζητείται επιστροφή πληρούν τα κριτήρια επιλεξιμότητας όπως αυτά ορίζονται στη νομική βάση, εκτός από την αναγκαιότητά τους. Η εκτίμηση της αναγκαιότητας υπόκειται στην επιστημονική παρακολούθηση που εξασφαλίζουν οι υπηρεσίες της Επιτροπής με τη συνδρομή εξωτερικών εμπειρογνωμόνων.

Η μεθοδολογία ελέγχου σχετικά με το 6ο ΠΠ δεν εγκρίθηκε από όλες τις υπηρεσίες της Επιτροπής

| 6.11. | Σύμφωνα με τη διοικητική μεταρρύθμιση της Επιτροπής, οι κατασταλτικοί δημοσιονομικοί έλεγχοι κατέστησαν ένα από τα σημαντικότερα στοιχεία των διαδικασιών ελέγχου της Επιτροπής για την εκτίμηση της νομιμότητας και κανονικότητας των πληρωμών στο πλαίσιο των έμμεσων δράσεων Ε & ΤΑ σχετικά με το 6ο ΠΠ. Η Γενική Διεύθυνση Έρευνας πρότεινε κοινή μεθοδολογία ελέγχου για το 6ο ΠΠ, στο πλαίσιο της οποίας θα λαμβάνονταν υπόψη οι τροποποιήσεις που επήλθαν στο ελεγκτικό περιβάλλον σχετικά με το 6ο ΠΠ σε σύγκριση με το προηγούμενο πρόγραμμα-πλαίσιο, δεν εγκρίθηκε όμως ακόμη από το σύνολο των πέντε γενικών διευθύνσεων (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78). Εξάλλου, στην εν λόγω πρόταση δεν τίθενται σαφείς και μετρήσιμοι στόχοι σχετικά με το πεδίο που θα καλύπτει ο έλεγχος στο πλαίσιο του 6ου ΠΠ (όπως ο στόχος για τον έλεγχο του 10 % του συνόλου των εργοληπτών κατά το 5ο ΠΠ), παρά τη σύσταση που είχε διατυπώσει το Συνέδριο (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78). |
| --- | --- |

6.11.

Σύμφωνα με τη διοικητική μεταρρύθμιση της Επιτροπής, οι κατασταλτικοί δημοσιονομικοί έλεγχοι κατέστησαν ένα από τα σημαντικότερα στοιχεία των διαδικασιών ελέγχου της Επιτροπής για την εκτίμηση της νομιμότητας και κανονικότητας των πληρωμών στο πλαίσιο των έμμεσων δράσεων Ε & ΤΑ σχετικά με το 6ο ΠΠ. Η Γενική Διεύθυνση Έρευνας πρότεινε κοινή μεθοδολογία ελέγχου για το 6ο ΠΠ, στο πλαίσιο της οποίας θα λαμβάνονταν υπόψη οι τροποποιήσεις που επήλθαν στο ελεγκτικό περιβάλλον σχετικά με το 6ο ΠΠ σε σύγκριση με το προηγούμενο πρόγραμμα-πλαίσιο, δεν εγκρίθηκε όμως ακόμη από το σύνολο των πέντε γενικών διευθύνσεων (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78). Εξάλλου, στην εν λόγω πρόταση δεν τίθενται σαφείς και μετρήσιμοι στόχοι σχετικά με το πεδίο που θα καλύπτει ο έλεγχος στο πλαίσιο του 6ου ΠΠ (όπως ο στόχος για τον έλεγχο του 10 % του συνόλου των εργοληπτών κατά το 5ο ΠΠ), παρά τη σύσταση που είχε διατυπώσει το Συνέδριο (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78).

| 6.11. | Οι Γενικές Διευθύνσεις που διαχειρίζονται τα προγράμματα-πλαίσια Ε & ΤΑ συμφώνησαν τον Μάιο 2004 για τις κύριες αρχές μιας κοινής στρατηγικής ελέγχου για το ΠΠ6 και θα συστήσουν τον μηχανισμό για την υλοποίηση της κοινής προσέγγισης ελέγχου. Αυτές συνεχίζουν να συνεργάζονται στενά για να ορίσουν περισσότερο λεπτομερείς αρχές και να ανταλλάξουν πληροφορίες για τα αποτελέσματα των ελέγχων τους. |
| --- | --- |

6.11.

Οι Γενικές Διευθύνσεις που διαχειρίζονται τα προγράμματα-πλαίσια Ε & ΤΑ συμφώνησαν τον Μάιο 2004 για τις κύριες αρχές μιας κοινής στρατηγικής ελέγχου για το ΠΠ6 και θα συστήσουν τον μηχανισμό για την υλοποίηση της κοινής προσέγγισης ελέγχου. Αυτές συνεχίζουν να συνεργάζονται στενά για να ορίσουν περισσότερο λεπτομερείς αρχές και να ανταλλάξουν πληροφορίες για τα αποτελέσματα των ελέγχων τους.

Η Επιτροπή επιβεβαιώνει τον στόχο ελέγχου της τάξης του 10 % για όλους τους αντισυμβαλλόμενους κατά τη διάρκεια του ΠΠ5. Για το ΠΠ6, η κατάσταση είναι εξ ολοκλήρου διαφορετική, αφού η εισαγωγή των πιστοποιητικών ελέγχου έχει γενικευθεί και η στρατηγική ελέγχου της Επιτροπής θα επικεντρωθεί στην ποιοτική εκτίμηση του συστήματος η οποία βασίζεται στα πιστοποιητικά ελέγχου.

Προκαταρκτική αξιολόγηση των συστημάτων διαχείρισης και ελέγχου σχετικά με το Ευρωπαϊκό Ταμείο για τους Πρόσφυγες στον τομέα της ελευθερίας, της ασφάλειας και της δικαιοσύνης

Εμβέλεια της προκαταρκτικής αξιολόγησης

| 6.12. | Η Γενική Διεύθυνση Δικαιοσύνης και Εσωτερικών Υποθέσεων είναι αρμόδια για την εφαρμογή προγραμμάτων και δραστηριοτήτων στον τομέα της ελευθερίας, της ασφάλειας και της δικαιοσύνης. Το 2003, αναλήφθηκαν υποχρεώσεις, στο πλαίσιο του τίτλου B5-8 του προϋπολογισμού, για πιστώσεις ύψους 138,7 εκατομμυρίων ευρώ, οι δε πληρωμές ανήλθαν σε 101,8 εκατομμύρια ευρώ. |
| --- | --- |

6.12.

Η Γενική Διεύθυνση Δικαιοσύνης και Εσωτερικών Υποθέσεων είναι αρμόδια για την εφαρμογή προγραμμάτων και δραστηριοτήτων στον τομέα της ελευθερίας, της ασφάλειας και της δικαιοσύνης. Το 2003, αναλήφθηκαν υποχρεώσεις, στο πλαίσιο του τίτλου B5-8 του προϋπολογισμού, για πιστώσεις ύψους 138,7 εκατομμυρίων ευρώ, οι δε πληρωμές ανήλθαν σε 101,8 εκατομμύρια ευρώ.

| 6.13. | Tο «Ευρωπαϊκό Ταμείο για τους Πρόσφυγες» (ΕΤΠ) (2000 έως 2004), που παρέχει υποστήριξη στα κράτη μέλη προκειμένου να υποδέχονται και να υφίστανται τις συνέπειες της υποδοχής προσφύγων και εκτοπισμένων, αντιστοιχούσε στο 28 % των συνολικών πληρωμών στον τομέα αυτό κατά το 2003 (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78). Περιλαμβάνει τρία διαφορετικά μέτρα, συγκεκριμένα την υποδοχή, την αφομοίωση και τον εκούσιο επαναπατρισμό. Τα κεφάλαια που κατανέμονται μεταξύ των 14 κρατών μελών που συμμετέχουν στο ΕΤΠ (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78) συνίστανται σε ένα ετήσιο σταθερό ποσό και ένα μεταβλητό ποσό σε αναλογία με τον αριθμό των προσφύγων και των εκτοπισμένων που αυτά έχουν υποδεχθεί κατά την προηγούμενη τριετία. Κατά τη διάρκεια της περιόδου 2000-2002, ο αριθμός των ατόμων που ζήτησαν άσυλο διέφερε αισθητά από κράτος μέλος σε κράτος μέλος. Λαμβανομένου υπόψη του γεγονότος αυτού και των διαφορετικών επιλογών χρηματοδότησης στις οποίες προέβησαν τα κράτη μέλη για τα τρία μέτρα, υπήρχαν μεγάλες διαφορές στην κοινοτική συνεισφορά ανά αιτούντα και ανά κράτος μέλος. |
| --- | --- |

6.13.

Tο «Ευρωπαϊκό Ταμείο για τους Πρόσφυγες» (ΕΤΠ) (2000 έως 2004), που παρέχει υποστήριξη στα κράτη μέλη προκειμένου να υποδέχονται και να υφίστανται τις συνέπειες της υποδοχής προσφύγων και εκτοπισμένων, αντιστοιχούσε στο 28 % των συνολικών πληρωμών στον τομέα αυτό κατά το 2003 (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78). Περιλαμβάνει τρία διαφορετικά μέτρα, συγκεκριμένα την υποδοχή, την αφομοίωση και τον εκούσιο επαναπατρισμό. Τα κεφάλαια που κατανέμονται μεταξύ των 14 κρατών μελών που συμμετέχουν στο ΕΤΠ (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78) συνίστανται σε ένα ετήσιο σταθερό ποσό και ένα μεταβλητό ποσό σε αναλογία με τον αριθμό των προσφύγων και των εκτοπισμένων που αυτά έχουν υποδεχθεί κατά την προηγούμενη τριετία. Κατά τη διάρκεια της περιόδου 2000-2002, ο αριθμός των ατόμων που ζήτησαν άσυλο διέφερε αισθητά από κράτος μέλος σε κράτος μέλος. Λαμβανομένου υπόψη του γεγονότος αυτού και των διαφορετικών επιλογών χρηματοδότησης στις οποίες προέβησαν τα κράτη μέλη για τα τρία μέτρα, υπήρχαν μεγάλες διαφορές στην κοινοτική συνεισφορά ανά αιτούντα και ανά κράτος μέλος.

| 6.14. | Το Συνέδριο εξέτασε τις διαδικασίες διαχείρισης και ελέγχου σχετικά με το ΕΤΠ και διενήργησε έλεγχο σε δείγμα πληρωμών που είχαν εγκριθεί το 2003 στην Επιτροπή, επεκτείνοντας τον έλεγχο, οσάκις ήταν αναγκαίο, μέχρι τον τελικό δικαιούχο. |
| --- | --- |

6.14.

Το Συνέδριο εξέτασε τις διαδικασίες διαχείρισης και ελέγχου σχετικά με το ΕΤΠ και διενήργησε έλεγχο σε δείγμα πληρωμών που είχαν εγκριθεί το 2003 στην Επιτροπή, επεκτείνοντας τον έλεγχο, οσάκις ήταν αναγκαίο, μέχρι τον τελικό δικαιούχο.

Οι επιχειρησιακές διαδικασίες δεν έχουν τεκμηριωθεί ακόμη στη Γενική Διεύθυνση Δικαιοσύνης και Εσωτερικών Υποθέσεων

| 6.15. | Το πρότυπο εσωτερικού ελέγχου 15 «Τεκμηρίωση και διαδικασίες» ορίζει ότι όλες οι υπηρεσίες της Επιτροπής οφείλουν να έχουν τεκμηριώσει πλήρως τις δημοσιονομικές τους διαδικασίες και να έχουν προσκομίσει ενημερωμένα επιχειρησιακά εγχειρίδια έως τις 31 Δεκεμβρίου 2002 (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78). Αντίθετα από ό, τι απαιτούνταν, στο τέλος του 2003 δεν υφίστατο για κανένα από τα προγράμματα που διαχειρίζεται η Γενική Διεύθυνση Δικαιοσύνης και Εσωτερικών Υποθέσεων πλήρες εγχειρίδιο επιχειρησιακών διαδικασιών (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78). |
| --- | --- |

6.15.

Το πρότυπο εσωτερικού ελέγχου 15 «Τεκμηρίωση και διαδικασίες» ορίζει ότι όλες οι υπηρεσίες της Επιτροπής οφείλουν να έχουν τεκμηριώσει πλήρως τις δημοσιονομικές τους διαδικασίες και να έχουν προσκομίσει ενημερωμένα επιχειρησιακά εγχειρίδια έως τις 31 Δεκεμβρίου 2002 (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78). Αντίθετα από ό, τι απαιτούνταν, στο τέλος του 2003 δεν υφίστατο για κανένα από τα προγράμματα που διαχειρίζεται η Γενική Διεύθυνση Δικαιοσύνης και Εσωτερικών Υποθέσεων πλήρες εγχειρίδιο επιχειρησιακών διαδικασιών (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78).

| 6.15. | Το προσωπικό που είναι επιφορτισμένο με τη διαχείριση των προγραμμάτων χρηματοοικονομικής παρέμβασης έχει στη διάθεσή του τον οδηγό των δημοσιονομικών διαδικασιών της Γενικής Διεύθυνσης, ο οποίος περιέχει πολυάριθμες αναφορές και για τις επιχειρησιακές διατάξεις. |
| --- | --- |

6.15.

Το προσωπικό που είναι επιφορτισμένο με τη διαχείριση των προγραμμάτων χρηματοοικονομικής παρέμβασης έχει στη διάθεσή του τον οδηγό των δημοσιονομικών διαδικασιών της Γενικής Διεύθυνσης, ο οποίος περιέχει πολυάριθμες αναφορές και για τις επιχειρησιακές διατάξεις.

Έχει ήδη αρχίσει μία μελέτη του θέματος με σκοπό τη συγκέντρωση, σε εγχειρίδια επιχειρησιακών διαδικασιών ανά πρόγραμμα, των διαφόρων υφιστάμενων υποδειγμάτων εγγράφων που είναι ήδη προσβάσιμα στους κοινούς καταλόγους πληροφορικής κάθε προγράμματος.

Αδυναμίες που εμφανίζει το σύστημα ελέγχου του ΕΤΠ σε διάφορα επίπεδα

| 6.16. | Με τον έλεγχο που διενήργησε το Συνέδριο σχετικά με το ΕΤΠ επισημάνθηκαν οι παρακάτω αδυναμίες σε επίπεδο Επιτροπής, κρατών μελών και τελικών δικαιούχων: |
| --- | --- |

6.16.

Με τον έλεγχο που διενήργησε το Συνέδριο σχετικά με το ΕΤΠ επισημάνθηκαν οι παρακάτω αδυναμίες σε επίπεδο Επιτροπής, κρατών μελών και τελικών δικαιούχων:

| 6.16. | |
| --- | --- |

6.16.

| — | Καθυστερημένη θέσπιση των κανόνων εφαρμογής: Τα κράτη μέλη είναι υπεύθυνα για την εξασφάλιση κατάλληλου περιβάλλοντος δημοσιονομικού ελέγχου (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78). Παρά το γεγονός ότι το ΕΤΠ δημιουργήθηκε τον Σεπτέμβριο του 2000, η Επιτροπή καθόρισε τους κανόνες σχετικά με την επιλεξιμότητα των δαπανών μόλις τον Μάρτιο του 2001 και σχετικά με τη διαχείριση και τους ελέγχους στα κράτη μέλη τον Δεκέμβριο του 2001. Αυτή η καθυστέρηση άφησε τους εθνικούς ενδιάμεσους φορείς διαχείρισης χωρίς σαφείς οδηγίες κατά τη φάση έναρξης του προγραμματισμού (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78). |
| --- | --- |

—

Καθυστερημένη θέσπιση των κανόνων εφαρμογής: Τα κράτη μέλη είναι υπεύθυνα για την εξασφάλιση κατάλληλου περιβάλλοντος δημοσιονομικού ελέγχου (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78). Παρά το γεγονός ότι το ΕΤΠ δημιουργήθηκε τον Σεπτέμβριο του 2000, η Επιτροπή καθόρισε τους κανόνες σχετικά με την επιλεξιμότητα των δαπανών μόλις τον Μάρτιο του 2001 και σχετικά με τη διαχείριση και τους ελέγχους στα κράτη μέλη τον Δεκέμβριο του 2001. Αυτή η καθυστέρηση άφησε τους εθνικούς ενδιάμεσους φορείς διαχείρισης χωρίς σαφείς οδηγίες κατά τη φάση έναρξης του προγραμματισμού (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78).

| — | Η Επιτροπή αναγνωρίζει ότι προέκυψε κάποια καθυστέρηση στην έκδοση διαφόρων αποφάσεων σχετικά με τις λεπτομέρειες εκτέλεσης, κυρίως λόγω των απαραίτητων διαβουλεύσεων με τα κράτη μέλη. |
| --- | --- |

—

Η Επιτροπή αναγνωρίζει ότι προέκυψε κάποια καθυστέρηση στην έκδοση διαφόρων αποφάσεων σχετικά με τις λεπτομέρειες εκτέλεσης, κυρίως λόγω των απαραίτητων διαβουλεύσεων με τα κράτη μέλη.

Αυτό το σημείο αποτελεί ήδη αντικείμενο ενεργειών εκ μέρους της Επιτροπής στα πλαίσια του Ευρωπαϊκού Ταμείου για τους Πρόσφυγες — δεύτερο στάδιο.

| — | Μη τήρηση των κριτηρίων επιλεξιμότητας: Το ΕΤΠ υποστηρίζει μέτρα για την υποδοχή, την αφομοίωση και τον επαναπατρισμό των προσφύγων. Σύμφωνα με την απόφαση του Συμβουλίου για την ίδρυση του ΕΤΠ, ο επαναπατρισμός χρηματοδοτείται υπό τον όρο ότι οι ενδιαφερόμενοι πρόσφυγες δεν έχουν αποκτήσει νέα ιθαγένεια και δεν έχουν εξέλθει του εδάφους του κράτους μέλους (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78). Το Συνέδριο διαπίστωσε ότι η Γερμανία δεν είχε συμμορφωθεί με τον τελευταίο όρο. |
| --- | --- |

—

Μη τήρηση των κριτηρίων επιλεξιμότητας: Το ΕΤΠ υποστηρίζει μέτρα για την υποδοχή, την αφομοίωση και τον επαναπατρισμό των προσφύγων. Σύμφωνα με την απόφαση του Συμβουλίου για την ίδρυση του ΕΤΠ, ο επαναπατρισμός χρηματοδοτείται υπό τον όρο ότι οι ενδιαφερόμενοι πρόσφυγες δεν έχουν αποκτήσει νέα ιθαγένεια και δεν έχουν εξέλθει του εδάφους του κράτους μέλους (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78). Το Συνέδριο διαπίστωσε ότι η Γερμανία δεν είχε συμμορφωθεί με τον τελευταίο όρο.

| — | Με βάση τις πληροφορίες που χορήγησε το Ελεγτικό Συνέδριο, η Επιτροπή υπέβαλε καταγγελία κατά του κράτους μέλους για το σχετικό πρόγραμμα και αν είναι αναγκαίο θα τεθούν σε εφαρμογή δημοσιονομικές διορθώσεις. |
| --- | --- |

—

Με βάση τις πληροφορίες που χορήγησε το Ελεγτικό Συνέδριο, η Επιτροπή υπέβαλε καταγγελία κατά του κράτους μέλους για το σχετικό πρόγραμμα και αν είναι αναγκαίο θα τεθούν σε εφαρμογή δημοσιονομικές διορθώσεις.

| — | Ανεπαρκές περιβάλλον ελέγχου στα κράτη μέλη: Από το 2002 και εξής η Επιτροπή πραγματοποίησε επισκέψεις σε όλα τα ενδιαφερόμενα κράτη μέλη, προκειμένου να παρακολουθήσει τα εθνικά συστήματα διαχείρισης και ελέγχου σχετικά με το ΕΤΠ. Σε διάφορες εκθέσεις παρακολούθησης τονίζονται οι ανεπάρκειες που εμφανίζει το περιβάλλον ελέγχου στα κράτη μέλη, όπως η αδυναμία εξέλεγξης των διαδικασιών διαχείρισης και ελέγχου, η ανεπαρκής τεκμηρίωση της αξιολόγησης και επιλογής των σχεδίων, η μη συμμόρφωση με την κοινοτική κανονιστική ρύθμιση όσον αφορά την επιλεξιμότητα των σχεδίων, η ανεπαρκής εξακρίβωση της επιλεξιμότητας των εξόδων από τους ενδιάμεσους οργανισμούς και η μη διενέργεια των απαιτούμενων δειγματοληπτικών ελέγχων. Αυτές οι ανεπάρκειες καταδεικνύουν ότι είναι αναγκαίο η Επιτροπή να αυξήσει τους συμπληρωματικούς κατασταλτικούς δημοσιονομικούς ελέγχους στον τομέα αυτό και, επιπλέον, να ενισχύσει το περιβάλλον ελέγχου των κρατών μελών (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78). |
| --- | --- |

—

Ανεπαρκές περιβάλλον ελέγχου στα κράτη μέλη: Από το 2002 και εξής η Επιτροπή πραγματοποίησε επισκέψεις σε όλα τα ενδιαφερόμενα κράτη μέλη, προκειμένου να παρακολουθήσει τα εθνικά συστήματα διαχείρισης και ελέγχου σχετικά με το ΕΤΠ. Σε διάφορες εκθέσεις παρακολούθησης τονίζονται οι ανεπάρκειες που εμφανίζει το περιβάλλον ελέγχου στα κράτη μέλη, όπως η αδυναμία εξέλεγξης των διαδικασιών διαχείρισης και ελέγχου, η ανεπαρκής τεκμηρίωση της αξιολόγησης και επιλογής των σχεδίων, η μη συμμόρφωση με την κοινοτική κανονιστική ρύθμιση όσον αφορά την επιλεξιμότητα των σχεδίων, η ανεπαρκής εξακρίβωση της επιλεξιμότητας των εξόδων από τους ενδιάμεσους οργανισμούς και η μη διενέργεια των απαιτούμενων δειγματοληπτικών ελέγχων. Αυτές οι ανεπάρκειες καταδεικνύουν ότι είναι αναγκαίο η Επιτροπή να αυξήσει τους συμπληρωματικούς κατασταλτικούς δημοσιονομικούς ελέγχους στον τομέα αυτό και, επιπλέον, να ενισχύσει το περιβάλλον ελέγχου των κρατών μελών (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78).

| — | Η Επιτροπή οργάνωσε το 2002 και το 2003 επισκέψεις παρακολούθησης σε όλα τα κράτη μέλη, καθώς και επαληθεύσεις των δαπανών σε επίπεδο σχεδίων. |
| --- | --- |

—

Η Επιτροπή οργάνωσε το 2002 και το 2003 επισκέψεις παρακολούθησης σε όλα τα κράτη μέλη, καθώς και επαληθεύσεις των δαπανών σε επίπεδο σχεδίων.

Οι επισκέψεις παρακολούθησης έδειξαν ότι ήταν δυνατές βελτιώσεις, οι δε αδυναμίες ελήφθησαν υπόψη στον προγραμματισμό των εκ των υστέρων ελέγχων.

| — | Μη τήρηση από τα κράτη μέλη συγκεκριμένων απαιτήσεων σχετικά με τα δικαιολογητικά: Τα συστήματα διαχείρισης και ελέγχου των κρατών μελών απαιτείται να παρέχουν τη δυνατότητα για επαρκή παρακολούθηση της πορείας του ελέγχου. Αυτή πρέπει να καθιστά δυνατή τη συμφωνία των «περιληπτικών λογαριασμών» (δηλαδή τις δηλώσεις εξόδων που υποβάλλουν οι ενδιάμεσοι οργανισμοί στην Επιτροπή) με τις επιμέρους καταστάσεις δαπανών και τα δικαιολογητικά που τηρούνται στα διάφορα διοικητικά επίπεδα καθώς και από τους τελικούς δικαιούχους (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78). Με τον έλεγχο διαπιστώθηκε ότι αυτό δεν ήταν δυνατό σε όλες τις περιπτώσεις (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78). |
| --- | --- |

—

Μη τήρηση από τα κράτη μέλη συγκεκριμένων απαιτήσεων σχετικά με τα δικαιολογητικά: Τα συστήματα διαχείρισης και ελέγχου των κρατών μελών απαιτείται να παρέχουν τη δυνατότητα για επαρκή παρακολούθηση της πορείας του ελέγχου. Αυτή πρέπει να καθιστά δυνατή τη συμφωνία των «περιληπτικών λογαριασμών» (δηλαδή τις δηλώσεις εξόδων που υποβάλλουν οι ενδιάμεσοι οργανισμοί στην Επιτροπή) με τις επιμέρους καταστάσεις δαπανών και τα δικαιολογητικά που τηρούνται στα διάφορα διοικητικά επίπεδα καθώς και από τους τελικούς δικαιούχους (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78). Με τον έλεγχο διαπιστώθηκε ότι αυτό δεν ήταν δυνατό σε όλες τις περιπτώσεις (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78).

| — | Οι επισημάνσεις του Ελεγκτικού Συνεδρίου διαβιβάσθηκαν στο οικείο κράτος μέλος και εκεί όπου χρειάζεται θα επέλθουν διορθώσεις. Η Επιτροπή δεν θα παραλείψει να πληροφορήσει το Ελεγκτικό Συνέδριο αμέσως μόλις λάβει τα στοιχεία των απαντήσεων που θα παράσχει το κράτος μέλος. |
| --- | --- |

—

Οι επισημάνσεις του Ελεγκτικού Συνεδρίου διαβιβάσθηκαν στο οικείο κράτος μέλος και εκεί όπου χρειάζεται θα επέλθουν διορθώσεις. Η Επιτροπή δεν θα παραλείψει να πληροφορήσει το Ελεγκτικό Συνέδριο αμέσως μόλις λάβει τα στοιχεία των απαντήσεων που θα παράσχει το κράτος μέλος.

| — | Προπληρωμές είχαν δηλωθεί εσφαλμένα ως δαπάνες: Κατά την υποβολή των «περιληπτικών λογαριασμών» στην Επιτροπή, οι ενδιάμεσοι οργανισμοί οφείλουν να επιβεβαιώνουν ότι τα δηλωθέντα έξοδα πραγματοποιήθηκαν όντως, ότι ήταν επιλέξιμα και ότι είχαν καταχωριστεί στους λογαριασμούς ή στο γενικό καθολικό του τελικού δικαιούχου. Ο έλεγχος του Συνεδρίου κατέδειξε ότι προπληρωμές που είχαν χορηγηθεί από ενδιάμεσους οργανισμούς σε τελικούς δικαιούχους είχαν δηλωθεί στην Επιτροπή ως πραγματοποιηθέντα έξοδα. |
| --- | --- |

—

Προπληρωμές είχαν δηλωθεί εσφαλμένα ως δαπάνες: Κατά την υποβολή των «περιληπτικών λογαριασμών» στην Επιτροπή, οι ενδιάμεσοι οργανισμοί οφείλουν να επιβεβαιώνουν ότι τα δηλωθέντα έξοδα πραγματοποιήθηκαν όντως, ότι ήταν επιλέξιμα και ότι είχαν καταχωριστεί στους λογαριασμούς ή στο γενικό καθολικό του τελικού δικαιούχου. Ο έλεγχος του Συνεδρίου κατέδειξε ότι προπληρωμές που είχαν χορηγηθεί από ενδιάμεσους οργανισμούς σε τελικούς δικαιούχους είχαν δηλωθεί στην Επιτροπή ως πραγματοποιηθέντα έξοδα.

| — | Το 2002, η Επιτροπή καθόρισε τις λεπτομέρειες εφαρμογής, ιδίως σε ό, τι αφορά τον ορισμό των πραγματοποιηθεισών δαπανών. |
| --- | --- |

—

Το 2002, η Επιτροπή καθόρισε τις λεπτομέρειες εφαρμογής, ιδίως σε ό, τι αφορά τον ορισμό των πραγματοποιηθεισών δαπανών.

Οι επισημάνσεις του Ελεγκτικού Συνεδρίου διαβιβάσθηκαν έκτοτε στο οικείο κράτος μέλος και εάν παρουσιαστεί η περίσταση θα ληφθούν αποφάσεις για διορθώσεις. Η Επιτροπή θα λάβει τα κατάλληλα μέτρα για να υπενθυμίσει στα κράτη μέλη τις διατάξεις που εμπεριέχονται στον κανονισμό εφαρμογής σχετικά με το ΕΤΠ.

Εξάλλου, ο ορισμός της έννοιας της «επιλέξιμης δαπάνης» ενσωματώθηκε στην πρόταση της Επιτροπής για την δεύτερη φάση του Ευρωπαϊκού Ταμείου για τους Πρόσφυγες [COM(2004) 102 της 12ης Φεβρουαρίου 2004, άρθρα 20 και 23].

Αποτελέσματα των δειγματοληπτικών ελέγχων υποκειμένων πράξεων που είχαν εγκριθεί κατά τη διάρκεια του οικονομικού έτους

Εμβέλεια του δειγματοληπτικού ελέγχου

| 6.17. | Με τον έλεγχο του Συνεδρίου εκτιμήθηκε η νομιμότητα και κανονικότητα των υποκειμένων πράξεων στον τομέα των εσωτερικών πολιτικών, βάσει τυχαίου δείγματος, σε επίπεδο Επιτροπής, ενενήντα τριών πληρωμών και εννέα αναλήψεων υποχρεώσεων. Το δείγμα αυτό περιλάμβανε προχρηματοδότηση, ενδιάμεσες, τελικές και ενιαίες πληρωμές που αφορούν δράσεις εφαρμοζόμενες μέσω αποφάσεων της Επιτροπής, συμφωνιών επιχορήγησης και συμβάσεων προμηθειών. Στο πλαίσιο αυτού του δείγματος ελέγχθηκαν επίσης δειγματοληπτικά, σε επίπεδο τελικών δικαιούχων, δεκαπέντε πληρωμές βασιζόμενες σε δηλώσεις πραγματοποιηθέντων εξόδων. |
| --- | --- |

6.17.

Με τον έλεγχο του Συνεδρίου εκτιμήθηκε η νομιμότητα και κανονικότητα των υποκειμένων πράξεων στον τομέα των εσωτερικών πολιτικών, βάσει τυχαίου δείγματος, σε επίπεδο Επιτροπής, ενενήντα τριών πληρωμών και εννέα αναλήψεων υποχρεώσεων. Το δείγμα αυτό περιλάμβανε προχρηματοδότηση, ενδιάμεσες, τελικές και ενιαίες πληρωμές που αφορούν δράσεις εφαρμοζόμενες μέσω αποφάσεων της Επιτροπής, συμφωνιών επιχορήγησης και συμβάσεων προμηθειών. Στο πλαίσιο αυτού του δείγματος ελέγχθηκαν επίσης δειγματοληπτικά, σε επίπεδο τελικών δικαιούχων, δεκαπέντε πληρωμές βασιζόμενες σε δηλώσεις πραγματοποιηθέντων εξόδων.

| 6.18. | Το δείγμα αυτό περιλάμβανε οκτώ πληρωμές και δύο αναλήψεις υποχρεώσεων στο πλαίσιο των έμμεσων δράσεων Ε & ΤΑ για το 6ο ΠΠ και συμπληρώθηκε με δεκαεπτά πληρωμές που αφορούσαν τον τίτλο του προϋπολογισμού Β5-8 «Χώρος ελευθερίας, ασφάλειας και δικαιοσύνης», τέσσερις από τις οποίες ελέγχθηκαν σε επίπεδο τελικών δικαιούχων. |
| --- | --- |

6.18.

Το δείγμα αυτό περιλάμβανε οκτώ πληρωμές και δύο αναλήψεις υποχρεώσεων στο πλαίσιο των έμμεσων δράσεων Ε & ΤΑ για το 6ο ΠΠ και συμπληρώθηκε με δεκαεπτά πληρωμές που αφορούσαν τον τίτλο του προϋπολογισμού Β5-8 «Χώρος ελευθερίας, ασφάλειας και δικαιοσύνης», τέσσερις από τις οποίες ελέγχθηκαν σε επίπεδο τελικών δικαιούχων.

Στο πλαίσιο της λειτουργίας των εσωτερικών ελέγχων της Επιτροπής επισημάνθηκαν αδυναμίες

| 6.19. | Σε ορισμένες περιπτώσεις, τόσο η εμβέλεια όσο και η αυστηρότητα των ελέγχων που διενεργήθηκαν από την Επιτροπή ήταν ανεπαρκείς. Στα παραδείγματα περιλαμβάνονται η παροχή επιχορηγήσεων σχετικά με τις οποίες δεν μπορούσαν να προσκομιστούν αποφάσεις της Επιτροπής ή η πλημμελής διαχείριση σύμβασης (συμπεριλαμβανομένων των τροποποιήσεων σύμβασης) και η μη συμμόρφωση με τις δημοσιονομικές διαδικασίες που εφαρμόζονται σχετικά με την έγκριση των πληρωμών. Το Συνέδριο επισημαίνει ότι, σε ορισμένες περιπτώσεις, η τεκμηρίωση των ελέγχων που διενεργήθηκαν εξακολουθούσε να είναι ανεπαρκής. |
| --- | --- |

6.19.

Σε ορισμένες περιπτώσεις, τόσο η εμβέλεια όσο και η αυστηρότητα των ελέγχων που διενεργήθηκαν από την Επιτροπή ήταν ανεπαρκείς. Στα παραδείγματα περιλαμβάνονται η παροχή επιχορηγήσεων σχετικά με τις οποίες δεν μπορούσαν να προσκομιστούν αποφάσεις της Επιτροπής ή η πλημμελής διαχείριση σύμβασης (συμπεριλαμβανομένων των τροποποιήσεων σύμβασης) και η μη συμμόρφωση με τις δημοσιονομικές διαδικασίες που εφαρμόζονται σχετικά με την έγκριση των πληρωμών. Το Συνέδριο επισημαίνει ότι, σε ορισμένες περιπτώσεις, η τεκμηρίωση των ελέγχων που διενεργήθηκαν εξακολουθούσε να είναι ανεπαρκής.

| 6.19. | Στις περιπτώσεις που υπαινίσσεται το Ελεγκτικό Συνέδριο: η κοινοτική βοήθεια δεν χορηγήθηκε χωρίς απόφαση, η διαπίστωσή της συνδέεται με ένα πρόβλημα αρχειοθέτησης ενός εγγράφου ηλικίας οκτώ ετών· η Επιτροπή θεωρεί ότι οι αμφισβητούμενες τροποποιήσεις δικαιολογούνται σε όλες τις περιπτώσεις που ανέλυσε το Ελεγκτικό Συνέδριο. |
| --- | --- |

6.19.

Στις περιπτώσεις που υπαινίσσεται το Ελεγκτικό Συνέδριο: η κοινοτική βοήθεια δεν χορηγήθηκε χωρίς απόφαση, η διαπίστωσή της συνδέεται με ένα πρόβλημα αρχειοθέτησης ενός εγγράφου ηλικίας οκτώ ετών· η Επιτροπή θεωρεί ότι οι αμφισβητούμενες τροποποιήσεις δικαιολογούνται σε όλες τις περιπτώσεις που ανέλυσε το Ελεγκτικό Συνέδριο.

Μετά από τον έλεγχο του Ελεγκτικού Συνεδρίου η Επιτροπή εξέτασε τη σωστή εφαρμογή των δημοσιονομικών διαδικασιών.

| 6.20. | Επίσης, σε ορισμένες περιπτώσεις, η Επιτροπή δεν τήρησε τις διαδικασίες σύναψης συμβάσεων και ανάληψης υποχρέωσεων. Σε δύο άλλες περιπτώσεις, οι σαφείς επιφυλάξεις που διατυπώθηκαν από τις ίδιες τις μονάδες εσωτερικού ελέγχου της Επιτροπής σχετικά με την κανονικότητα της επιλογής των εργοληπτών και με τη διαχείριση των συμβάσεων παροχής υπηρεσιών, δεν οδήγησαν στη λήψη των κατάλληλων διορθωτικών μέτρων. |
| --- | --- |

6.20.

Επίσης, σε ορισμένες περιπτώσεις, η Επιτροπή δεν τήρησε τις διαδικασίες σύναψης συμβάσεων και ανάληψης υποχρέωσεων. Σε δύο άλλες περιπτώσεις, οι σαφείς επιφυλάξεις που διατυπώθηκαν από τις ίδιες τις μονάδες εσωτερικού ελέγχου της Επιτροπής σχετικά με την κανονικότητα της επιλογής των εργοληπτών και με τη διαχείριση των συμβάσεων παροχής υπηρεσιών, δεν οδήγησαν στη λήψη των κατάλληλων διορθωτικών μέτρων.

| 6.20. | Στις δύο περιπτώσεις στις οποίες αναφέρεται το Ελεγκτικό Συνέδριο τις συστάσεις που εξέδωσαν εκ των προτέρων οι υπηρεσίες ελέγχου ακολούθησαν αποτελέσματα που η Επιτροπή θεώρησε κατάλληλα. |
| --- | --- |

6.20.

Στις δύο περιπτώσεις στις οποίες αναφέρεται το Ελεγκτικό Συνέδριο τις συστάσεις που εξέδωσαν εκ των προτέρων οι υπηρεσίες ελέγχου ακολούθησαν αποτελέσματα που η Επιτροπή θεώρησε κατάλληλα.

| 6.21. | Όσον αφορά τον έλεγχο της επιλεξιμότητας και της ακρίβειας των εξόδων την απόδοση των οποίων ζητούν οι τελικοί δικαιούχοι (ή οι εθνικές αρχές που ενεργούν ως ενδιάμεσος οργανισμός) και τον χειρισμό των πληρωμών που βασίζονται σε αιτήσεις απόδοσης δαπανών, ανεπαρκείς ή αναποτελεσματικοί έλεγχοι οδήγησαν συχνά στην καταβολή ποσών αχρεωστήτως από την Επιτροπή. |
| --- | --- |

6.21.

Όσον αφορά τον έλεγχο της επιλεξιμότητας και της ακρίβειας των εξόδων την απόδοση των οποίων ζητούν οι τελικοί δικαιούχοι (ή οι εθνικές αρχές που ενεργούν ως ενδιάμεσος οργανισμός) και τον χειρισμό των πληρωμών που βασίζονται σε αιτήσεις απόδοσης δαπανών, ανεπαρκείς ή αναποτελεσματικοί έλεγχοι οδήγησαν συχνά στην καταβολή ποσών αχρεωστήτως από την Επιτροπή.

| 6.21. | Όταν η Επιτροπή πραγματοποιεί πληρωμές που βασίζονται σε αιτήσεις για επιστροφή δαπανών από πλευράς των τελικών δικαιούχων, πραγματοποιούνται έλεγχοι αυτών των απαιτήσεων σύμφωνα με τις ισχύουσες συμβατικές διατάξεις, παρόλο που μόνο ένας πλήρης δημοσιονομικός έλεγχος σε επίπεδο δικαιούχων μπορεί να καθορίσει με βεβαιότητα και ακρίβεια την ορθότητα των απαιτήσεων για επιστροφή των δαπανών. Σε ό τι αφορά τους ελέγχους στην έδρα της υπηρεσίας η Επιτροπή συμφωνεί ότι το πεδίο εφαρμογής τους είναι περιορισμένο και ότι δεν μπορούν να παράσχουν πλήρη βεβαιότητα ως προς τη νομιμότητα και κανονικότητα του αιτήματος για επιστροφή δαπανών. Συνεπώς, η Επιτροπή αύξησε σημαντικά τους δημοσιονομικούς ελέγχους της στους δικαιούχους κατά τα τελευταία έτη (βλέπε επίσης σημείο 6.29). |
| --- | --- |

6.21.

Όταν η Επιτροπή πραγματοποιεί πληρωμές που βασίζονται σε αιτήσεις για επιστροφή δαπανών από πλευράς των τελικών δικαιούχων, πραγματοποιούνται έλεγχοι αυτών των απαιτήσεων σύμφωνα με τις ισχύουσες συμβατικές διατάξεις, παρόλο που μόνο ένας πλήρης δημοσιονομικός έλεγχος σε επίπεδο δικαιούχων μπορεί να καθορίσει με βεβαιότητα και ακρίβεια την ορθότητα των απαιτήσεων για επιστροφή των δαπανών. Σε ό τι αφορά τους ελέγχους στην έδρα της υπηρεσίας η Επιτροπή συμφωνεί ότι το πεδίο εφαρμογής τους είναι περιορισμένο και ότι δεν μπορούν να παράσχουν πλήρη βεβαιότητα ως προς τη νομιμότητα και κανονικότητα του αιτήματος για επιστροφή δαπανών. Συνεπώς, η Επιτροπή αύξησε σημαντικά τους δημοσιονομικούς ελέγχους της στους δικαιούχους κατά τα τελευταία έτη (βλέπε επίσης σημείο 6.29).

| 6.22. | Όπως και κατά τα προηγούμενα έτη, οι πληρωμές από την Επιτροπή πραγματοποιήθηκαν συχνά με καθυστέρηση. Η διαπίστωση αυτή επιβεβαιώνεται από τις πληροφορίες που περιλαμβάνουν οι ετήσιες εκθέσεις δραστηριοτήτων για το 2003 ορισμένων γενικών διευθύνσεων (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78). |
| --- | --- |

6.22.

Όπως και κατά τα προηγούμενα έτη, οι πληρωμές από την Επιτροπή πραγματοποιήθηκαν συχνά με καθυστέρηση. Η διαπίστωση αυτή επιβεβαιώνεται από τις πληροφορίες που περιλαμβάνουν οι ετήσιες εκθέσεις δραστηριοτήτων για το 2003 ορισμένων γενικών διευθύνσεων (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78).

| 6.22. | Η Επιτροπή παρακολουθεί εκ του σύνεγγυς τον δείκτη του χρόνου των πληρωμών και έχει πραγματοποιήσει περαιτέρω πρόοδο. |
| --- | --- |

6.22.

Η Επιτροπή παρακολουθεί εκ του σύνεγγυς τον δείκτη του χρόνου των πληρωμών και έχει πραγματοποιήσει περαιτέρω πρόοδο.

Σε ορισμένες υποθέσεις, οι καθυστερήσεις που παρατηρήθηκαν στην εκτέλεση των πληρωμών οφείλονται στη μεταχρονολογημένη διάθεση των πιστώσεων κατά την έναρξη του οικονομικού έτους, σε συμπληρωματικούς ελέγχους ή σε αιτήματα νέων αποδεικτικών στοιχείων, λόγω του ό,τι επειδή αυτά τα περιστατικά δεν καταχωρίζονται πάντοτε και σωστά προξενούν διακοπή της περιόδου αναφοράς για την εκτέλεση της εν λόγω πληρωμής.

Ανησυχίες σχετικά με την υποβολή δηλώσεων εξόδων καθ' υπέρβαση των πραγματικών από δικαιούχους για τις έμμεσες δράσεις Ε & ΤΑ

| 6.23. | Στο υποτμήμα του προϋπολογισμού Β6 «Έρευνα και τεχνολογική ανάπτυξη», οι πληρωμές για τις έμμεσες δράσεις Ε & ΤΑ σχετικά με το 6ο ΠΠ που πραγματοποιήθηκαν το 2003 συνίσταντο κυρίως σε προπληρωμές, μετά την υπογραφή των συμβάσεων. Οι πράξεις αυτές δεν ελέγχθηκαν από το Συνέδριο σε επίπεδο τελικών δικαιούχων. Σχετικά με ορισμένες περιπτώσεις που αφορούσαν προγενέστερα προγράμματα-πλαίσια Ε & ΤΑ, σε διάφορες δηλώσεις εξόδων αναφέρονταν ποσοστά κοινοτικής χρηματοδότησης που δεν συμφωνούσαν με εκείνα που περιλάμβανε η σύμβαση, χωρίς να έχουν εντοπιστεί από τους εσωτερικούς ελέγχους της Επιτροπής. Το Συνέδριο επαναλαμβάνει τις ανησυχίες του όσον αφορά τη νομιμότητα και κανονικότητα των πληρωμών που βασίζονται σε δηλώσεις απόδοσης εξόδων που έχουν εγκριθεί από την Επιτροπή για το σύνολο του 5ου ΠΠ, λαμβανομένης υπόψη της συχνότητας και της επίπτωσης των σφαλμάτων στον τομέα αυτό (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78). |
| --- | --- |

6.23.

Στο υποτμήμα του προϋπολογισμού Β6 «Έρευνα και τεχνολογική ανάπτυξη», οι πληρωμές για τις έμμεσες δράσεις Ε & ΤΑ σχετικά με το 6ο ΠΠ που πραγματοποιήθηκαν το 2003 συνίσταντο κυρίως σε προπληρωμές, μετά την υπογραφή των συμβάσεων. Οι πράξεις αυτές δεν ελέγχθηκαν από το Συνέδριο σε επίπεδο τελικών δικαιούχων. Σχετικά με ορισμένες περιπτώσεις που αφορούσαν προγενέστερα προγράμματα-πλαίσια Ε & ΤΑ, σε διάφορες δηλώσεις εξόδων αναφέρονταν ποσοστά κοινοτικής χρηματοδότησης που δεν συμφωνούσαν με εκείνα που περιλάμβανε η σύμβαση, χωρίς να έχουν εντοπιστεί από τους εσωτερικούς ελέγχους της Επιτροπής. Το Συνέδριο επαναλαμβάνει τις ανησυχίες του όσον αφορά τη νομιμότητα και κανονικότητα των πληρωμών που βασίζονται σε δηλώσεις απόδοσης εξόδων που έχουν εγκριθεί από την Επιτροπή για το σύνολο του 5ου ΠΠ, λαμβανομένης υπόψη της συχνότητας και της επίπτωσης των σφαλμάτων στον τομέα αυτό (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78).

| 6.23. | Η Επιτροπή θέσπισε μία σειρά διορθωτικών μέτρων για να αντιμετωπίσει το πρόβλημα των λανθασμένων αιτημάτων επιστροφής δαπανών που υπέβαλαν οι δικαιούχοι. Για το ΠΠ5 αυξήθηκαν σημαντικά οι δημοσιονομικοί έλεγχοι στην έδρα των δικαιούχων. Επιπλέον, η Επιτροπή κατέβαλε μια συντονισμένη προσπάθεια για να διασφαλίσει τη συνάφεια και την ομοιομορφία των νομικών ερμηνειών και εφαρμογών μέσω του σχεδίου δράσης που καθορίστηκε πέραν της σύνθεσης της Επιτροπής των ετησίων εκθέσεων δραστηριοτήτων το 2001 (ανακοίνωση της Επιτροπής στο Ευρωπαϊκό Κοινοβούλιο και στο Συμβούλιο). Σύνθεση των ετησίων εκθέσεων δραστηριοτήτων και των δηλώσεων των τενικών διευθυντών και των επικεφαλής των υπηρεσιών. COM(2002) 426 τελικό, Βρυξέλλες 24.7.2002. |
| --- | --- |

6.23.

Η Επιτροπή θέσπισε μία σειρά διορθωτικών μέτρων για να αντιμετωπίσει το πρόβλημα των λανθασμένων αιτημάτων επιστροφής δαπανών που υπέβαλαν οι δικαιούχοι. Για το ΠΠ5 αυξήθηκαν σημαντικά οι δημοσιονομικοί έλεγχοι στην έδρα των δικαιούχων. Επιπλέον, η Επιτροπή κατέβαλε μια συντονισμένη προσπάθεια για να διασφαλίσει τη συνάφεια και την ομοιομορφία των νομικών ερμηνειών και εφαρμογών μέσω του σχεδίου δράσης που καθορίστηκε πέραν της σύνθεσης της Επιτροπής των ετησίων εκθέσεων δραστηριοτήτων το 2001 (ανακοίνωση της Επιτροπής στο Ευρωπαϊκό Κοινοβούλιο και στο Συμβούλιο). Σύνθεση των ετησίων εκθέσεων δραστηριοτήτων και των δηλώσεων των τενικών διευθυντών και των επικεφαλής των υπηρεσιών. COM(2002) 426 τελικό, Βρυξέλλες 24.7.2002.

Για το ΠΠ6 τα ληφθέντα μέτρα περιλαμβάνουν την απλούστευση των κανόνων, τη χρήση πιστοποιητικών ελέγχου και την εισαγωγή κυρώσεων.

Οι διαπιστώσεις ελέγχου του παρόντος έτους επιβεβαιώνουν προγενέστερες παρατηρήσεις σχετικά με τα ΔΔΜ

| 6.24. | Ομοίως, όσον αφορά τα διευρωπαϊκά δίκτυα μεταφορών (ΔΔΜ) τα οποία αφορά ο τίτλος του προϋπολογισμού Β5-7, με τον έλεγχο του παρόντος έτους επιβεβαιώθηκαν οι παρατηρήσεις που είχαν διατυπωθεί προγενέστερα από το Συνέδριο (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78). Συγκεκριμένα, με τον έλεγχο διαπιστώθηκε ότι οι ενδιάμεσες και τελικές πληρωμές εγκρίνονταν συχνά από την Επιτροπή χωρίς να πληρούνται οι προϋποθέσεις που όριζαν οι δημοσιονομικές εκτελεστικές διατάξεις. |
| --- | --- |

6.24.

Ομοίως, όσον αφορά τα διευρωπαϊκά δίκτυα μεταφορών (ΔΔΜ) τα οποία αφορά ο τίτλος του προϋπολογισμού Β5-7, με τον έλεγχο του παρόντος έτους επιβεβαιώθηκαν οι παρατηρήσεις που είχαν διατυπωθεί προγενέστερα από το Συνέδριο (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78). Συγκεκριμένα, με τον έλεγχο διαπιστώθηκε ότι οι ενδιάμεσες και τελικές πληρωμές εγκρίνονταν συχνά από την Επιτροπή χωρίς να πληρούνται οι προϋποθέσεις που όριζαν οι δημοσιονομικές εκτελεστικές διατάξεις.

| 6.24. | Η Επιτροπή θεωρεί, όπως εμφαίνεται στην απάντησή της στην ετήσια έκθεση για το 2002 του Ελεγκτικού Συνεδρίου (σημεία 6.35 και 6.36), ότι επληρούντο οι προϋποθέσεις για ενδιάμεσες και τελικές πληρωμές. Η διαφορά στην ερμηνεία των επιλέξιμων δραστηριοτήτων για χρηματοδότηση, όπως λόγου χάρη οι μελέτες, θα αντιμετωπισθεί με έναν αναθεωρημένο ορισμό των μελετών και των εργασιών προς ενσωμάτωση στο εγχειρίδιο ΔΕΔ-Μ για δικαιούχους. |
| --- | --- |

6.24.

Η Επιτροπή θεωρεί, όπως εμφαίνεται στην απάντησή της στην ετήσια έκθεση για το 2002 του Ελεγκτικού Συνεδρίου (σημεία 6.35 και 6.36), ότι επληρούντο οι προϋποθέσεις για ενδιάμεσες και τελικές πληρωμές. Η διαφορά στην ερμηνεία των επιλέξιμων δραστηριοτήτων για χρηματοδότηση, όπως λόγου χάρη οι μελέτες, θα αντιμετωπισθεί με έναν αναθεωρημένο ορισμό των μελετών και των εργασιών προς ενσωμάτωση στο εγχειρίδιο ΔΕΔ-Μ για δικαιούχους.

Στο «Χώρο ελευθερίας, ασφάλειας και δικαιοσύνης» εντοπίστηκαν ελεγκτικές ανεπάρκειες

| 6.25. | Όσον αφορά τον τίτλο του προϋπολογισμού Β5-8 «Χώρος ελευθερίας, ασφάλειας και δικαιοσύνης», οι ενδιάμεσοι οργανισμοί στα κράτη μέλη προέβαιναν σε εσφαλμένη εφαρμογή του κοινοτικού κανονισμού. Έγιναν δεκτά αιτήματα για χρηματοδότηση που είχαν υποβληθεί μετά την εκπνοή της επίσημης προθεσμίας. |
| --- | --- |

6.25.

Όσον αφορά τον τίτλο του προϋπολογισμού Β5-8 «Χώρος ελευθερίας, ασφάλειας και δικαιοσύνης», οι ενδιάμεσοι οργανισμοί στα κράτη μέλη προέβαιναν σε εσφαλμένη εφαρμογή του κοινοτικού κανονισμού. Έγιναν δεκτά αιτήματα για χρηματοδότηση που είχαν υποβληθεί μετά την εκπνοή της επίσημης προθεσμίας.

| 6.25. | Η Επιτροπή θα υπενθυμίσει στα κράτη μέλη τις διατάξεις που περιέχονται στην απόφαση 2000/596/ΕΚ. |
| --- | --- |

6.25.

Η Επιτροπή θα υπενθυμίσει στα κράτη μέλη τις διατάξεις που περιέχονται στην απόφαση 2000/596/ΕΚ.

Μη συμμόρφωση με τις συμβατικές διατάξεις σε επίπεδο τελικών δικαιούχων

| 6.26. | Τα σφάλματα που εντοπίστηκαν σε επίπεδο τελικών δικαιούχων σχετίζονταν, κυρίως, με τη μη συμμόρφωση με τις συμβατικές διατάξεις. Όπως και κατά τα προηγούμενα έτη, με τον έλεγχο διαπιστώθηκε ότι οι δικαιούχοι υπερτιμολογούσαν τα έξοδα, κυρίως λόγω εσφαλμένου υπολογισμού των πραγματοποιούμενων εξόδων στο πλαίσιο της χρηματοδοτούμενης δραστηριότητας, ή δήλωναν μη επιλέξιμα έξοδα, έξοδα τα οποία στην πραγματικότητα δεν είχαν πραγματοποιηθεί ή έξοδα που σχετίζονταν με μη επιλέξιμες δραστηριότητες. |
| --- | --- |

6.26.

Τα σφάλματα που εντοπίστηκαν σε επίπεδο τελικών δικαιούχων σχετίζονταν, κυρίως, με τη μη συμμόρφωση με τις συμβατικές διατάξεις. Όπως και κατά τα προηγούμενα έτη, με τον έλεγχο διαπιστώθηκε ότι οι δικαιούχοι υπερτιμολογούσαν τα έξοδα, κυρίως λόγω εσφαλμένου υπολογισμού των πραγματοποιούμενων εξόδων στο πλαίσιο της χρηματοδοτούμενης δραστηριότητας, ή δήλωναν μη επιλέξιμα έξοδα, έξοδα τα οποία στην πραγματικότητα δεν είχαν πραγματοποιηθεί ή έξοδα που σχετίζονταν με μη επιλέξιμες δραστηριότητες.

| 6.26. | Ο τύπος των λαθών που εντοπίσθηκαν από τους ελέγχους του Ελεγκτικού Συνεδρίου σε επίπεδο δικαιούχων είναι σχεδόν όμοιος με εκείνον των λαθών που διαπίστωσε η Επιτροπή στους δικούς της ελέγχους των δικαιούχων. Όσον αφορά την έρευνα, τα λάθη οφείλονται κυρίως στη λανθασμένη εφαρμογή των μέσων συντελεστών για δαπάνες προσωπικού και σε λάθη υπολογισμού των εμμέσων δαπανών. Στις συμβάσεις ΠΠ6 απλουστεύθηκαν ορισμένες συμβατικές απαιτήσεις οι οποίες στο παρελθόν δημιούργησαν προβλήματα ερμηνείας. |
| --- | --- |

6.26.

Ο τύπος των λαθών που εντοπίσθηκαν από τους ελέγχους του Ελεγκτικού Συνεδρίου σε επίπεδο δικαιούχων είναι σχεδόν όμοιος με εκείνον των λαθών που διαπίστωσε η Επιτροπή στους δικούς της ελέγχους των δικαιούχων. Όσον αφορά την έρευνα, τα λάθη οφείλονται κυρίως στη λανθασμένη εφαρμογή των μέσων συντελεστών για δαπάνες προσωπικού και σε λάθη υπολογισμού των εμμέσων δαπανών. Στις συμβάσεις ΠΠ6 απλουστεύθηκαν ορισμένες συμβατικές απαιτήσεις οι οποίες στο παρελθόν δημιούργησαν προβλήματα ερμηνείας.

Ανάλυση των κατασταλτικών δημοσιονομικών ελέγχων της Επιτροπής

Οι ελεγκτικές δραστηριότητες σημειώνουν ελαφρά αύξηση

| 6.27. | Στον τομέα των εσωτερικών πολιτικών, η Επιτροπή βασίζεται όλο και περισσότερο στους κατασταλτικούς δημοσιονομικούς ελέγχους, όπως είχε συστήσει το Συνέδριο στη γνωμοδότησή του σχετικά με τον «ενιαίο έλεγχο» (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78), οι οποίοι διενεργούνται, σε μεγάλο βαθμό, από εξωτερικούς ελεγκτές για λογαριασμό της. Όπως και κατά τα προηγούμενα έτη, το Συνέδριο εξέτασε τις εκθέσεις που καταρτίστηκαν για τους κατασταλτικούς δημοσιονομικούς ελέγχους της Επιτροπής στον τομέα των εσωτερικών πολιτικών, που είχαν ολοκληρωθεί κατά τη διάρκεια του οικονομικού έτους. Γενικώς, ο αριθμός των ελέγχων που ολοκληρώθηκαν στον τομέα των εσωτερικών πολιτικών αυξήθηκε και από 511 το 2002 έφθασε σε 579 το 2003 (βλέπε
  πίνακα 6.1
  ). Ομοίως, ο συνολικός αριθμός των συμβάσεων που ελέγχθηκαν από 800 αυξήθηκε σε 944. Ωστόσο, σε έξι από τις δεκατέσσερις γενικές διευθύνσεις σημειώθηκε μείωση τόσο των ελέγχων που διενεργήθηκαν όσο και του αριθμού των συμβάσεων που ελέγχθηκαν. Η Γενική Διεύθυνση Δικαιοσύνης και Εσωτερικών Υποθέσεων διενήργησε, για πρώτη φορά αφότου δημιουργήθηκε το 1999, περιορισμένο αριθμό κατασταλτικών δημοσιονομικών ελέγχων. |
| --- | --- |

6.27.

Στον τομέα των εσωτερικών πολιτικών, η Επιτροπή βασίζεται όλο και περισσότερο στους κατασταλτικούς δημοσιονομικούς ελέγχους, όπως είχε συστήσει το Συνέδριο στη γνωμοδότησή του σχετικά με τον «ενιαίο έλεγχο» (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78), οι οποίοι διενεργούνται, σε μεγάλο βαθμό, από εξωτερικούς ελεγκτές για λογαριασμό της. Όπως και κατά τα προηγούμενα έτη, το Συνέδριο εξέτασε τις εκθέσεις που καταρτίστηκαν για τους κατασταλτικούς δημοσιονομικούς ελέγχους της Επιτροπής στον τομέα των εσωτερικών πολιτικών, που είχαν ολοκληρωθεί κατά τη διάρκεια του οικονομικού έτους. Γενικώς, ο αριθμός των ελέγχων που ολοκληρώθηκαν στον τομέα των εσωτερικών πολιτικών αυξήθηκε και από 511 το 2002 έφθασε σε 579 το 2003 (βλέπε
  πίνακα 6.1
  ). Ομοίως, ο συνολικός αριθμός των συμβάσεων που ελέγχθηκαν από 800 αυξήθηκε σε 944. Ωστόσο, σε έξι από τις δεκατέσσερις γενικές διευθύνσεις σημειώθηκε μείωση τόσο των ελέγχων που διενεργήθηκαν όσο και του αριθμού των συμβάσεων που ελέγχθηκαν. Η Γενική Διεύθυνση Δικαιοσύνης και Εσωτερικών Υποθέσεων διενήργησε, για πρώτη φορά αφότου δημιουργήθηκε το 1999, περιορισμένο αριθμό κατασταλτικών δημοσιονομικών ελέγχων.

| 6.27. | Εντατικοποιήθηκαν συνολικά οι δραστηριότητες ελέγχου για τις δράσεις έρευνας. Για το 2002 και το 2003 οι έλεγχοι αφορούσαν μόνο την έρευνα. Με σκοπό να επιτύχει τον στόχο του 10 % που καθορίστηκε για τη σύμβαση ΠΠ5, η ΓΔ TREN εκτιμά ότι πρέπει να διεξαχθούν κατά μέσο όρο 40 έως 50 έλεγχοι κάθε έτος, έλεγχοι που αντιπροσωπεύουν 80 έως 100 συμβάσεις. Για την περίοδο 2002-2004, θα επιτευχθεί ο στόχος του μέσου αριθμού ελέγχων (40 έως 50) και ελεγμένων συμβάσεων (80 έως 100) της ΓΔ TREN. |
| --- | --- |

6.27.

Εντατικοποιήθηκαν συνολικά οι δραστηριότητες ελέγχου για τις δράσεις έρευνας. Για το 2002 και το 2003 οι έλεγχοι αφορούσαν μόνο την έρευνα. Με σκοπό να επιτύχει τον στόχο του 10 % που καθορίστηκε για τη σύμβαση ΠΠ5, η ΓΔ TREN εκτιμά ότι πρέπει να διεξαχθούν κατά μέσο όρο 40 έως 50 έλεγχοι κάθε έτος, έλεγχοι που αντιπροσωπεύουν 80 έως 100 συμβάσεις. Για την περίοδο 2002-2004, θα επιτευχθεί ο στόχος του μέσου αριθμού ελέγχων (40 έως 50) και ελεγμένων συμβάσεων (80 έως 100) της ΓΔ TREN.

Κατά τη διάρκεια του 2003 άρχισε η εφαρμογή του σχεδίου ελέγχου της JAI. Όμως, λόγω των περιορισμένων ανθρωπίνων πόρων, διενεργήθηκε περιορισμένος αριθμός ελέγχων.

| 6.28. | Όλοι οι έλεγχοι που διενεργήθηκαν από τη Γενική Διεύθυνση Υγείας και Προστασίας των Καταναλωτών το 2003 σχετίζονταν με μέτρα στον κτηνιατρικό τομέα. Οι εν λόγω έλεγχοι οδήγησαν σε δημοσιονομικές προσαρμογές υπέρ της Επιτροπής, ύψους 95,5 εκατομμυρίων ευρώ περίπου. Το 2003, η Γενική Διεύθυνση Εσωτερικής Αγοράς δεν πραγματοποίησε ούτε επιθεωρήσεις ούτε δημοσιονομικούς ελέγχους. |
| --- | --- |

6.28.

Όλοι οι έλεγχοι που διενεργήθηκαν από τη Γενική Διεύθυνση Υγείας και Προστασίας των Καταναλωτών το 2003 σχετίζονταν με μέτρα στον κτηνιατρικό τομέα. Οι εν λόγω έλεγχοι οδήγησαν σε δημοσιονομικές προσαρμογές υπέρ της Επιτροπής, ύψους 95,5 εκατομμυρίων ευρώ περίπου. Το 2003, η Γενική Διεύθυνση Εσωτερικής Αγοράς δεν πραγματοποίησε ούτε επιθεωρήσεις ούτε δημοσιονομικούς ελέγχους.

Πίνακας 6.1 — Τομέας εσωτερικών πολιτικών — Έλεγχοι που ολοκληρώθηκαν από την Επιτροπή (ή για λογαριασμό της) το 2003 (32)
   (33)

| Γενική Διεύθυνση | Αριθμός των ελέγχων που ολοκληρώθηκαν | Αριθμός των συμβάσεων που ελέγχθηκαν | Αριθμός των εκκρεμών συμβάσεων | Αξία των συμβάσεων που ελέγχθηκαν (εκατομμύρια ευρώ) | Αξία των εκκρεμών συμβάσεων (εκατομμύρια ευρώ) | Ανακτήσιμα ποσά ή μειώσεις των καταβλητέων ποσών συνεπεία των ελέγχων (εκατομμύρια ευρώ) |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2002 | 2003 | 2002 | 2003 | 2002 | 2003 | 2002 | 2003 | 2002 | 2003 | 2002 | 2003 |
| | | | | | | | | | | | Ποσά | Αξία των συμβάσεων που ελέγχθηκαν | Ποσά | Αξία των συμβάσεων που ελέγχθηκαν |
| AGRI-Γεωργία | 15 | 12 (39) | 21 | 19 | 280 | 268 | 30,5 | 29,8 | 68,7 | 52,9 | 2,9 (38) | 10 | 0,7 | 3 |
| EAC — Εκπαίδευση και Πολιτισμός | 32 | 126 | 47 | 173 | 28 063 | 19 424 | 30,8 | 95,5 | 689,1 | 743,9 | 0,6 | 2 | 2,4 | 3 |
| EMPL — Απασχόληση και Κοινωνικές Υποθέσεις | 21 | 17 | 39 | 19 | 1 464 | 1 559 | 10,4 | 7,1 | 116,8 | 125,9 | 0,5 | 4 | 0,2 | 3 |
| TREN — Ενέργεια και Μεταφορές | 50 | 26 | 111 | 37 | 2 133 | 1 630 | 754,6 (36) | 53,1 | 2 084,3 | 2 061,6 | 3,3 | 0 | 0,8 | 2 |
| ENTR — Επιχειρήσεις | 18 | 45 | 24 | 62 | 1 641 | 1 463 | 15,5 | 39,7 | 272,0 | 162,5 | 0,4 | 2 | 0,0 | 0 |
| ENV — Περιβάλλον | 32 | 23 | 34 | 52 | 1 790 | 1 711 | 12,1 | 35,7 | 333,1 | 352,6 | 0,6 | 5 | 0,2 | 1 |
| FISH — Αλιεία | 21 | 27 | 39 | 44 | 182 | 133 | 8,8 | 9,0 | 142,2 | 116,4 | 0,2 | 2 | 0,2 | 2 |
| (35) | 2 | 4 | 14 | 20 | 18 | 13 | 42,7 | 65,2 | 32,5 | 31,7 | 1,8 | 4 | 3,7 | 6 |
| JHA — Δικαιοσύνη και Εσωτερικές Υποθέσεις | 0 | 8 | 0 | 30 | δ.υ. | 923 | δ.υ. | 3,6 | δ.υ. | 95,9 | 0,1 | δ.υ. | 0,2 | 6 |
| SANCO — Υγεία και Προστασία των Καταναλωτών | 17 | | 17 | | δ.υ. | | 7,2 | | δ.υ. | | 0,2 | 3 | 0,0 | |
| (34) | 7 | 6 | 7 | 9 | δ.υ. | 2 | 958,4 | 691,0 | δ.υ. | 691,0 | 515,8 | 54 | 95,5 | 14 |
| INFSO — Κοινωνία των Πληροφοριών | 54 | 74 | 107 | 197 | 3 984 | 2 859 | 58,6 | 66,4 | 1 855,2 | 3 040,0 | 2,4 | 4 | 1,2 | 2 |
| MARKT — Εσωτερική Αγορά | 1 | 0 | 31 | 0 | 113 | 54 | 4,2 | 0,0 | 9,8 | 4,2 | 0,0 | 0 | 0,0 | |
| RTD — Έρευνα | 237 | 208 | 297 | 258 | 14 981 | 8 229 | 80,6 (37) | 181,4 | 4 594,0 | 3 045,0 | 3,9 | 5 | 3,1 | 2 |
| TAXUD — Φορολογία και Τελωνειακή Ένωση | 4 | 3 | 12 | 24 | 191 | 98 | 1,1 | 0,3 | 58,9 | 44,8 | 0,0 | 0 | 0,0 | 0 |
| ΣΥΝΟΛΟ | 511 | 579 | 800 | 944 | 54 840 | 38 366 | 2 015,6 | 1 277,6 | 10 256,5 | 10 568,5 | 532,6 | 12 | 108,2 | 8 |

Γενική Διεύθυνση

Αριθμός των ελέγχων που ολοκληρώθηκαν

Αριθμός των συμβάσεων που ελέγχθηκαν

Αριθμός των εκκρεμών συμβάσεων

Αξία των συμβάσεων που ελέγχθηκαν (εκατομμύρια ευρώ)

Αξία των εκκρεμών συμβάσεων (εκατομμύρια ευρώ)

Ανακτήσιμα ποσά ή μειώσεις των καταβλητέων ποσών συνεπεία των ελέγχων (εκατομμύρια ευρώ)

2002

2003

2002

2003

2002

2003

2002

2003

2002

2003

2002

2003

Ποσά

Αξία των συμβάσεων που ελέγχθηκαν

Ποσά

Αξία των συμβάσεων που ελέγχθηκαν

AGRI-Γεωργία

15

12 (39)

21

19

280

268

30,5

29,8

68,7

52,9

2,9 (38)

10

0,7

3

EAC — Εκπαίδευση και Πολιτισμός

32

126

47

173

28 063

19 424

30,8

95,5

689,1

743,9

0,6

2

2,4

3

EMPL — Απασχόληση και Κοινωνικές Υποθέσεις

21

17

39

19

1 464

1 559

10,4

7,1

116,8

125,9

0,5

4

0,2

3

TREN — Ενέργεια και Μεταφορές

50

26

111

37

2 133

1 630

754,6 (36)

53,1

2 084,3

2 061,6

3,3

0

0,8

2

ENTR — Επιχειρήσεις

18

45

24

62

1 641

1 463

15,5

39,7

272,0

162,5

0,4

2

0,0

0

ENV — Περιβάλλον

32

23

34

52

1 790

1 711

12,1

35,7

333,1

352,6

0,6

5

0,2

1

FISH — Αλιεία

21

27

39

44

182

133

8,8

9,0

142,2

116,4

0,2

2

0,2

2

(35)

2

4

14

20

18

13

42,7

65,2

32,5

31,7

1,8

4

3,7

6

JHA — Δικαιοσύνη και Εσωτερικές Υποθέσεις

0

8

0

30

δ.υ.

923

δ.υ.

3,6

δ.υ.

95,9

0,1

δ.υ.

0,2

6

SANCO — Υγεία και Προστασία των Καταναλωτών

17

17

δ.υ.

7,2

δ.υ.

0,2

3

0,0

(34)

7

6

7

9

δ.υ.

2

958,4

691,0

δ.υ.

691,0

515,8

54

95,5

14

INFSO — Κοινωνία των Πληροφοριών

54

74

107

197

3 984

2 859

58,6

66,4

1 855,2

3 040,0

2,4

4

1,2

2

MARKT — Εσωτερική Αγορά

1

0

31

0

113

54

4,2

0,0

9,8

4,2

0,0

0

0,0

RTD — Έρευνα

237

208

297

258

14 981

8 229

80,6 (37)

181,4

4 594,0

3 045,0

3,9

5

3,1

2

TAXUD — Φορολογία και Τελωνειακή Ένωση

4

3

12

24

191

98

1,1

0,3

58,9

44,8

0,0

0

0,0

0

ΣΥΝΟΛΟ

511

579

800

944

54 840

38 366

2 015,6

1 277,6

10 256,5

10 568,5

532,6

12

108,2

8

Κατασταλτικοί δημοσιονομικοί έλεγχοι σχετικά με τις έμμεσες δράσεις Ε&ΤΑ — απαιτούνται περαιτέρω ενέργειες για την την επίτευξη των στόχων που είχαν τεθεί

| 6.29. | Κατά το 2003, περατώθηκαν 373 κατασταλτικοί δημοσιονομικοί έλεγχοι που αφορούσαν 589 συμβάσεις για έμμεσες δράσεις Ε&ΤΑ από τις πέντε γενικές διευθύνσεις που είναι αρμόδιες για τη διαχείριση των προγραμμάτων-πλαισίων της Ε&ΤΑ (βλέπε
  πίνακα 6.2
  ). Όπως και τα προηγούμενα έτη, οι περισσότεροι έλεγχοι διενεργήθηκαν από τη Γενική Διεύθυνση Έρευνας. Η πλειονότητα των ελέγχων που διενεργήθηκαν από την Επιτροπή (ή για λογαριασμό της) κατά το 2003 αφορούσε έμμεσες δράσεις Ε&ΤΑ σχετικά με το 5ο ΠΠ (320 επί συνόλου 373 ελέγχων). |
| --- | --- |

6.29.

Κατά το 2003, περατώθηκαν 373 κατασταλτικοί δημοσιονομικοί έλεγχοι που αφορούσαν 589 συμβάσεις για έμμεσες δράσεις Ε&ΤΑ από τις πέντε γενικές διευθύνσεις που είναι αρμόδιες για τη διαχείριση των προγραμμάτων-πλαισίων της Ε&ΤΑ (βλέπε
  πίνακα 6.2
  ). Όπως και τα προηγούμενα έτη, οι περισσότεροι έλεγχοι διενεργήθηκαν από τη Γενική Διεύθυνση Έρευνας. Η πλειονότητα των ελέγχων που διενεργήθηκαν από την Επιτροπή (ή για λογαριασμό της) κατά το 2003 αφορούσε έμμεσες δράσεις Ε&ΤΑ σχετικά με το 5ο ΠΠ (320 επί συνόλου 373 ελέγχων).

Πίνακας 6.2 — Γενικές Διευθύνσεις αρμόδιες για την εφαρμογή των προγραμμάτων-πλαισίων της Ε & ΤΑ — Συνοπτικός πίνακας των ελέγχων που περατώθηκαν το 2002 και 2003

| Αρμόδια Γενική Διεύθυνση | Έλεγχοι σχετικοί με την Ε & ΤΑ που περατώθηκαν το 2002 και 2003 (40) |
| --- | --- |
| Συνολικός αριθμός των ελέγχων που περατώθηκαν | Συνολικός αριθμός των συμβάσεων που ελέγχθηκαν | Λόγος συμβάσεων/ελέγχου |
| 2003 | 2002 | 2003 | 2002 | 2003 | 2002 |
| ΓΔ RTD | Εσωτερικός | 23 | 11,1 % | 27 | 11,4 % | 28 | 10,9 % | 31 | 10,4 % | 1,2 | 1,1 |
| Εξωτερικός | 185 | 88,9 % | 210 | 88,6 % | 230 | 89,1 % | 266 | 89,6 % | 1,2 | 1,3 |
| Σύνολο ΓΔ | 208 | 100,0 % | 237 | 100,0 % | 258 | 100,0 % | 297 | 100,0 % | 1,2 | 1,3 |
| ΓΔ INFSO | Εσωτερικός | 5 | 6,8 % | 7 | 13,2 % | 7 | 3,6 % | 7 | 6,5 % | 1,4 | 1,0 |
| Εξωτερικός | 69 | 93,2 % | 46 | 86,8 % | 190 | 96,4 % | 100 | 93,5 % | 2,8 | 2,2 |
| Σύνολο ΓΔ | 74 | 100,0 % | 53 | 100,0 % | 197 | 100,0 % | 107 | 100,0 % | 2,7 | 2,0 |
| ΓΔ TREN | Εσωτερικός | 1 | 4,0 % | 5 | 10,0 % | 0 | 2,7 % | 11 | 10,0 % | 1,0 | 2,2 |
| Εξωτερικός | 24 | 96,0 % | 45 | 90,0 % | 36 | 97,3 % | 99 | 90,0 % | 1,5 | 2,2 |
| Σύνολο ΓΔ | 25 | 100,0 % | 50 | 100,0 % | 37 | 100,0 % | 110 | 100,0 % | 1,5 | 2,2 |
| ΓΔ ENTR | Εσωτερικός | 0 | 0,0 % | 0 | 0,0 % | 0 | 0,0 % | 0 | 0,0 % | δεν ισχύει | δεν ισχύει |
| Εξωτερικός | 39 | 100,0 % | 16 | 100,0 % | 53 | 100,0 % | 22 | 100,0 % | 1,4 | 1,4 |
| Σύνολο ΓΔ | 39 | 100,0 % | 16 | 100,0 % | 53 | 100,0 % | 22 | 100,0 % | 1,4 | 1,4 |
| ΓΔ FISH | Εσωτερικός | 27 | 100,0 % | 21 | 100,0 % | 44 | 100,0 % | 39 | 100,0 % | 1,6 | 1,9 |
| Εξωτερικός | 0 | 0,0 % | 0 | 0,0 % | 0 | 0,0 % | 0 | 0,0 % | δεν ισχύει | δεν ισχύει |
| Σύνολο ΓΔ | 27 | 100,0 % | 21 | 100,0 % | 38 | 100,0 % | 39 | 100,0 % | 1,6 | 1,9 |
| Σύνολο εσωτερικού | 56 | 15,9 % | 60 | 15,9 % | 80 | 14,2 % | 103 | 15,3 % | 1,4 | 1,5 |
| Σύνολο εξωτερικού | 317 | 84,1 % | 317 | 84,1 % | 499 | 85,8 % | 487 | 84,7 % | 1,6 | 1,5 |
| Σύνολο | 373 | 100,0 % | 377 | 100,0 % | 579 | 100,0 % | 590 | 100,0 % | 1,6 | 1,5 |

Αρμόδια Γενική Διεύθυνση

Έλεγχοι σχετικοί με την Ε & ΤΑ που περατώθηκαν το 2002 και 2003 (40)

Συνολικός αριθμός των ελέγχων που περατώθηκαν

Συνολικός αριθμός των συμβάσεων που ελέγχθηκαν

Λόγος συμβάσεων/ελέγχου

2003

2002

2003

2002

2003

2002

ΓΔ RTD

Εσωτερικός

23

11,1 %

27

11,4 %

28

10,9 %

31

10,4 %

1,2

1,1

Εξωτερικός

185

88,9 %

210

88,6 %

230

89,1 %

266

89,6 %

1,2

1,3

Σύνολο ΓΔ

208

100,0 %

237

100,0 %

258

100,0 %

297

100,0 %

1,2

1,3

ΓΔ INFSO

Εσωτερικός

5

6,8 %

7

13,2 %

7

3,6 %

7

6,5 %

1,4

1,0

Εξωτερικός

69

93,2 %

46

86,8 %

190

96,4 %

100

93,5 %

2,8

2,2

Σύνολο ΓΔ

74

100,0 %

53

100,0 %

197

100,0 %

107

100,0 %

2,7

2,0

ΓΔ TREN

Εσωτερικός

1

4,0 %

5

10,0 %

0

2,7 %

11

10,0 %

1,0

2,2

Εξωτερικός

24

96,0 %

45

90,0 %

36

97,3 %

99

90,0 %

1,5

2,2

Σύνολο ΓΔ

25

100,0 %

50

100,0 %

37

100,0 %

110

100,0 %

1,5

2,2

ΓΔ ENTR

Εσωτερικός

0

0,0 %

0

0,0 %

0

0,0 %

0

0,0 %

δεν ισχύει

δεν ισχύει

Εξωτερικός

39

100,0 %

16

100,0 %

53

100,0 %

22

100,0 %

1,4

1,4

Σύνολο ΓΔ

39

100,0 %

16

100,0 %

53

100,0 %

22

100,0 %

1,4

1,4

ΓΔ FISH

Εσωτερικός

27

100,0 %

21

100,0 %

44

100,0 %

39

100,0 %

1,6

1,9

Εξωτερικός

0

0,0 %

0

0,0 %

0

0,0 %

0

0,0 %

δεν ισχύει

δεν ισχύει

Σύνολο ΓΔ

27

100,0 %

21

100,0 %

38

100,0 %

39

100,0 %

1,6

1,9

Σύνολο εσωτερικού

56

15,9 %

60

15,9 %

80

14,2 %

103

15,3 %

1,4

1,5

Σύνολο εξωτερικού

317

84,1 %

317

84,1 %

499

85,8 %

487

84,7 %

1,6

1,5

Σύνολο

373

100,0 %

377

100,0 %

579

100,0 %

590

100,0 %

1,6

1,5

| 6.30. | Η ελεγκτική μεθοδολογία που εφαρμόζει η Επιτροπή στον τομέα της έρευνας ορίζει ως καθολικό στόχο του ελέγχου το 10 % των εργοληπτών κατά τη διάρκεια του 5ου ΠΠ (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78). Σύμφωνα με τις πληροφορίες που παρέσχε η Γενική Διεύθυνση Έρευνας, ο αριθμός των ελέγχων που ολοκληρώθηκαν το 2003 αντιστοιχεί στο 3,9 % του ελεγκταίου πληθυσμού των εργοληπτών, όπως καθορίστηκε από την Επιτροπή. Αυτό είχε ως αποτέλεσμα, η ελεγκτική δραστηριότητα της Επιτροπής να υπολείπεται του στόχου που είχε τεθεί για τέταρτο κατά σειρά έτος (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78). Είναι απίθανο να επιτευχθεί ο στόχος, εκτός εάν η Επιτροπή αυξήσει περαιτέρω τις ελεγκτικές της δραστηριότητες σχετικά με το 5ο ΠΠ (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78). |
| --- | --- |

6.30.

Η ελεγκτική μεθοδολογία που εφαρμόζει η Επιτροπή στον τομέα της έρευνας ορίζει ως καθολικό στόχο του ελέγχου το 10 % των εργοληπτών κατά τη διάρκεια του 5ου ΠΠ (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78). Σύμφωνα με τις πληροφορίες που παρέσχε η Γενική Διεύθυνση Έρευνας, ο αριθμός των ελέγχων που ολοκληρώθηκαν το 2003 αντιστοιχεί στο 3,9 % του ελεγκταίου πληθυσμού των εργοληπτών, όπως καθορίστηκε από την Επιτροπή. Αυτό είχε ως αποτέλεσμα, η ελεγκτική δραστηριότητα της Επιτροπής να υπολείπεται του στόχου που είχε τεθεί για τέταρτο κατά σειρά έτος (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78). Είναι απίθανο να επιτευχθεί ο στόχος, εκτός εάν η Επιτροπή αυξήσει περαιτέρω τις ελεγκτικές της δραστηριότητες σχετικά με το 5ο ΠΠ (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78).

| 6.30. | Η Επιτροπή όρισε ότι ένας συνολικός στόχος ελέγχου του 10 % των εργοληπτών του 5ου ΠΠ πρέπει να ελεγχθεί. |
| --- | --- |

6.30.

Η Επιτροπή όρισε ότι ένας συνολικός στόχος ελέγχου του 10 % των εργοληπτών του 5ου ΠΠ πρέπει να ελεγχθεί.

Η Επιτροπή επιβεβαίωσε ότι θα συνεχίσει τους ελέγχους της επί των εργοληπτών του 5ου ΠΠ εφόσον πολυετή σχέδια συνεχίζονται και μια νέα σύμβαση πλαίσιο με μία επιχείρηση εξωτερικού ελέγχου καθιερώνεται γι’ αυτό τον σκοπό. Η Επιτροπή αναμένει ότι ένας συνολικός στόχος ελέγχου για το 5ο ΠΠ μπορεί να επιτευχθεί στο τέλος των αντιστοίχων δραστηριοτήτων.

Οι Γενικές Διευθύνσεις που διαχειρίζονται προγράμματα-πλαίσια Ε & ΤΑ έκαναν γνωστές τις προθέσεις τους όσον αφορά την έναρξη των διαδικασιών αναθέσεων των συμβάσεων πλαισίου σε εξωτερικούς ελεγκτές.

Η Επιτροπή σχεδιάζει να ελέγξει κατά το 2006/2007 έναν επαρκώς μεγάλο αριθμό εργοληπτών για να επιτύχει τον καθορισθέντα στόχο.

Οι στατιστικές της Επιτροπής σχετικά με τους κατασταλτικούς δημοσιονομικούς ελέγχους δείχνουν ότι η επίπτωση των σφαλμάτων είναι χαμηλότερη για τα προγράμματα-πλαίσια Ε&ΤΑ

| 6.31. | Όσον αφορά τις συμβάσεις στο πλαίσιο των έμμεσων δράσεων Ε & ΤΑ για το 5ο ΠΠ που ελέγχθηκαν από το Συνέδριο από το 2001 έως το 2003, οι υπηρεσίες της Επιτροπής προέβησαν σε δημοσιονομικές προσαρμογές που αντιστοιχούσαν, κατά μέσο όρο, στο 21,6 % των εξόδων που δήλωσαν οι δικαιούχοι. Κατά τη γνώμη του Συνεδρίου, όπως αναφέρθηκε προγενέστερα, δεν μπορεί να γίνει παρέκταση αυτού του ποσοστού προς το συνολικό προϋπολογισμό του 5ου ΠΠ (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78). Συγκριτικά, από τις στατιστικές της Επιτροπής όσον αφορά τους κατασταλτικούς δημοσιονομικούς ελέγχους, προκύπτει ότι η επίπτωση των σφαλμάτων σχετικά με τις γενικές διευθύνσεις στις οποίες έχει ανατεθεί η διαχείριση των προγραμμάτων-πλαισίων Ε & ΤΑ, είναι αισθητά χαμηλότερη από ό, τι εκείνων που προκύπτουν από τους ελέγχους του Συνεδρίου (βλέπε
  πίνακα 6.1
  ). |
| --- | --- |

6.31.

Όσον αφορά τις συμβάσεις στο πλαίσιο των έμμεσων δράσεων Ε & ΤΑ για το 5ο ΠΠ που ελέγχθηκαν από το Συνέδριο από το 2001 έως το 2003, οι υπηρεσίες της Επιτροπής προέβησαν σε δημοσιονομικές προσαρμογές που αντιστοιχούσαν, κατά μέσο όρο, στο 21,6 % των εξόδων που δήλωσαν οι δικαιούχοι. Κατά τη γνώμη του Συνεδρίου, όπως αναφέρθηκε προγενέστερα, δεν μπορεί να γίνει παρέκταση αυτού του ποσοστού προς το συνολικό προϋπολογισμό του 5ου ΠΠ (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78). Συγκριτικά, από τις στατιστικές της Επιτροπής όσον αφορά τους κατασταλτικούς δημοσιονομικούς ελέγχους, προκύπτει ότι η επίπτωση των σφαλμάτων σχετικά με τις γενικές διευθύνσεις στις οποίες έχει ανατεθεί η διαχείριση των προγραμμάτων-πλαισίων Ε & ΤΑ, είναι αισθητά χαμηλότερη από ό, τι εκείνων που προκύπτουν από τους ελέγχους του Συνεδρίου (βλέπε
  πίνακα 6.1
  ).

| 6.31. | Τα στοιχεία της Επιτροπής σχετικά με τους εν λόγω κατασταλτικούς δημοσιονομικούς ελέγχους βασίζονται σε 333 ολοκληρωμένους ελέγχους επί 556 συμβάσεων για έμμεσες δράσεις Ε & ΤΑ. Ο σημαντικός αριθμός ελέγχων της Επιτροπής αποτελεί μία αξιόπιστη βάση για συνολικά ποσοτικά συμπεράσματα επί του συστήματος. |
| --- | --- |

6.31.

Τα στοιχεία της Επιτροπής σχετικά με τους εν λόγω κατασταλτικούς δημοσιονομικούς ελέγχους βασίζονται σε 333 ολοκληρωμένους ελέγχους επί 556 συμβάσεων για έμμεσες δράσεις Ε & ΤΑ. Ο σημαντικός αριθμός ελέγχων της Επιτροπής αποτελεί μία αξιόπιστη βάση για συνολικά ποσοτικά συμπεράσματα επί του συστήματος.

Οι Γενικές Διευθύνσεις που διαχειρίζονται προγράμματα-πλαίσια Ε & ΤΑ ανακοίνωσαν αυτά τα στοιχεία με περισσότερες λεπτομέρειες στις εκθέσεις των ετησίων δραστηριοτήτων τους.

Ανεπαρκής παρακολούθηση των διαδικασιών σχετικά με τους κατασταλτικούς δημοσιονομικούς ελέγχους στη Γενική Διεύθυνση Εκπαίδευσης και Πολιτισμού

| 6.32. | Το Συνέδριο ανέλυσε 43 εκθέσεις ελέγχου (σχετιζόμενες με 56 συμβάσεις για διάφορα προγράμματα), που είχαν ολοκληρωθεί το 2003 από εταιρείες εξωτερικού ελέγχου για λογαριασμό της Επιτροπής και εξέτασε την παρακολούθησή τους από τη Γενική Διεύθυνση Εκπαίδευσης και Πολιτισμού. Οι συμβάσεις που ελέγχθηκαν αφορούσαν δηλώσεις δαπανών από τελικούς δικαιούχους ανερχόμενες σε 18,4 εκατομμύρια ευρώ, από τα οποία 14,3 εκατομμύρια ευρώ έγιναν δεκτά από την Επιτροπή. Οι εξωτερικοί ελεγκτές συνέστησαν, σχετικά με ποσοστό που υπερβαίνει το ήμισυ αυτών των περιπτώσεων, δημοσιονομική προσαρμογή των δαπανών που είχαν δηλωθεί και είχαν γίνει δεκτές από την Επιτροπή. Αυτό οφειλόταν, κυρίως, στην έλλειψη κατάλληλων δικαιολογητικών που να αιτιολογούν τα πραγματοποιηθέντα έξοδα, τη χρήση εγγεγραμμένων στον προϋπολογισμό και όχι πραγματικών εξόδων, ή τη δήλωση εξόδων που είχαν πραγματοποιηθεί εκτός της περιόδου επιλεξιμότητας. |
| --- | --- |

6.32.

Το Συνέδριο ανέλυσε 43 εκθέσεις ελέγχου (σχετιζόμενες με 56 συμβάσεις για διάφορα προγράμματα), που είχαν ολοκληρωθεί το 2003 από εταιρείες εξωτερικού ελέγχου για λογαριασμό της Επιτροπής και εξέτασε την παρακολούθησή τους από τη Γενική Διεύθυνση Εκπαίδευσης και Πολιτισμού. Οι συμβάσεις που ελέγχθηκαν αφορούσαν δηλώσεις δαπανών από τελικούς δικαιούχους ανερχόμενες σε 18,4 εκατομμύρια ευρώ, από τα οποία 14,3 εκατομμύρια ευρώ έγιναν δεκτά από την Επιτροπή. Οι εξωτερικοί ελεγκτές συνέστησαν, σχετικά με ποσοστό που υπερβαίνει το ήμισυ αυτών των περιπτώσεων, δημοσιονομική προσαρμογή των δαπανών που είχαν δηλωθεί και είχαν γίνει δεκτές από την Επιτροπή. Αυτό οφειλόταν, κυρίως, στην έλλειψη κατάλληλων δικαιολογητικών που να αιτιολογούν τα πραγματοποιηθέντα έξοδα, τη χρήση εγγεγραμμένων στον προϋπολογισμό και όχι πραγματικών εξόδων, ή τη δήλωση εξόδων που είχαν πραγματοποιηθεί εκτός της περιόδου επιλεξιμότητας.

| 6.32. | Μόνο οι επιτόπιοι έλεγχοι, που η ΓΔ EAC (Εκπαίδευση και Πολιτισμός) προσπαθεί να εντατικοποιήσει, επέτρεψαν την ανακάλυψη μη επιλέξιμων δαπανών. |
| --- | --- |

6.32.

Μόνο οι επιτόπιοι έλεγχοι, που η ΓΔ EAC (Εκπαίδευση και Πολιτισμός) προσπαθεί να εντατικοποιήσει, επέτρεψαν την ανακάλυψη μη επιλέξιμων δαπανών.

Το πρόγραμμα ελέγχου της ΓΔ EAC ευνοεί ιδίως τη συμπερίληψη σχεδίων που η ΓΔ θεωρεί εν δυνάμει πιο διακινδυνευμένα ή των οποίων η ανάλυση των τελικών υπολογισμών οδηγεί στη σκέψη ότι θα μπορούσαν να συνεπάγονται ανωμαλίες.

Επιπλέον, η ΓΔ EAC ενισχύει την απαίτηση τήρησης των συμβατικών διατάξεων εκ μέρους των δικαιούχων. Επίσης, αυτή επεξεργάζεται απλούστευση των δικών της συμβατικών διατάξεων. Απ’ αυτά τα δύο στοιχεία θα έπρεπε να προκύψει μείωση αυτών των ανωμαλιών όσον αφορά τους δικαιούχους, οι οποίοι πρέπει να σημειωθεί ότι μερικές φορές διαθέτουν διοικητικές δομές λιγότερο ανεπτυγμένες σ’ αυτό τον τομέα απ’ ό, τι σε άλλους (μικρές ΜΚΟ).

| 6.33. | Εξάλλου, από την εξέταση των φακέλων ελέγχου που πραγματοποίησε το Συνέδριο αποκαλύφθηκαν και άλλες ανεπάρκειες, όπως είναι οι εξής: |
| --- | --- |

6.33.

Εξάλλου, από την εξέταση των φακέλων ελέγχου που πραγματοποίησε το Συνέδριο αποκαλύφθηκαν και άλλες ανεπάρκειες, όπως είναι οι εξής:

| 6.33. | |
| --- | --- |

6.33.

| — | ελλιπείς εκθέσεις ελέγχου έγιναν δεκτές από την Επιτροπή, |
| --- | --- |

—

ελλιπείς εκθέσεις ελέγχου έγιναν δεκτές από την Επιτροπή,

| — | Οι έλεγχοι που εξετάστηκαν από το Ελεγκτικό Συνέδριο αντιστοιχούν σε μία περίοδο προσαρμογής της διαδικασίας προσφυγής σ’ αυτόν τον τύπο εξωτερικών ελέγχων. Η Επιτροπή αναγνωρίζει ότι ορισμένα μη βασικά στοιχεία δεν ήταν παρόντα στις πρώτες εκθέσεις ελέγχου που της υποβλήθηκαν. Η ίδια φροντίζει να μην αποδέχεται και να μην επικυρώνει προσωρινές εκθέσεις ελέγχου που συντάσσονται από ελεγκτικές επιχειρήσεις παρά κατά τη στιγμή κατά την οποία οι εκθέσεις πληρούν τους όρους και παρουσιάζουν το επίπεδο ποιότητας που απαιτείται από τις συμβάσεις πλαίσια που συνομολογήθηκαν μεταξύ της Επιτροπής και αυτών των επιχειρήσεων. |
| --- | --- |

—

Οι έλεγχοι που εξετάστηκαν από το Ελεγκτικό Συνέδριο αντιστοιχούν σε μία περίοδο προσαρμογής της διαδικασίας προσφυγής σ’ αυτόν τον τύπο εξωτερικών ελέγχων. Η Επιτροπή αναγνωρίζει ότι ορισμένα μη βασικά στοιχεία δεν ήταν παρόντα στις πρώτες εκθέσεις ελέγχου που της υποβλήθηκαν. Η ίδια φροντίζει να μην αποδέχεται και να μην επικυρώνει προσωρινές εκθέσεις ελέγχου που συντάσσονται από ελεγκτικές επιχειρήσεις παρά κατά τη στιγμή κατά την οποία οι εκθέσεις πληρούν τους όρους και παρουσιάζουν το επίπεδο ποιότητας που απαιτείται από τις συμβάσεις πλαίσια που συνομολογήθηκαν μεταξύ της Επιτροπής και αυτών των επιχειρήσεων.

| — | αδικαιολόγητες καθυστερήσεις μεταξύ της διενέργειας του ελέγχου και της ανακοίνωσης των ευρημάτων του ελέγχου στην Επιτροπή και |
| --- | --- |

—

αδικαιολόγητες καθυστερήσεις μεταξύ της διενέργειας του ελέγχου και της ανακοίνωσης των ευρημάτων του ελέγχου στην Επιτροπή και

| — | Η Επιτροπή υπογραμμίζει ότι οι καθυστερήσεις που διαπιστώθηκαν από το Ελεγκτικό Συνέδριο μεταξύ της αποστολής του ελέγχου και της παραλαβής της τελικής έκθεσης εκ μέρους της επιχειρησιακής μονάδας οφείλονται μερικώς στις προθεσμίες, που δεν δύνανται να μεταβληθούν στα πλαίσια των κανόνων, εντός των οποίων οι ελεγχόμενοι έχουν τη δυνατότητα να αντιδράσουν στο προσχέδιο έκθεσης.
  Ωστόσο, η Επιτροπή προσπαθεί να περιορίσει τις καθυστερήσεις που διαπιστώθηκαν από το Ελεγκτικό Συνέδριο. |
| --- | --- |

—

Η Επιτροπή υπογραμμίζει ότι οι καθυστερήσεις που διαπιστώθηκαν από το Ελεγκτικό Συνέδριο μεταξύ της αποστολής του ελέγχου και της παραλαβής της τελικής έκθεσης εκ μέρους της επιχειρησιακής μονάδας οφείλονται μερικώς στις προθεσμίες, που δεν δύνανται να μεταβληθούν στα πλαίσια των κανόνων, εντός των οποίων οι ελεγχόμενοι έχουν τη δυνατότητα να αντιδράσουν στο προσχέδιο έκθεσης.

Ωστόσο, η Επιτροπή προσπαθεί να περιορίσει τις καθυστερήσεις που διαπιστώθηκαν από το Ελεγκτικό Συνέδριο.

| — | παρατυπίες σχετικά με τη διαχείριση των συμβάσεων από την Επιτροπή. |
| --- | --- |

—

παρατυπίες σχετικά με τη διαχείριση των συμβάσεων από την Επιτροπή.

| — | Τα ελεγχθέντα σχέδια κατέστησαν συμβατικά στη διάρκεια μιας περιόδου κατά την οποία οι συμβατικές απαιτήσεις έναντι των δικαιούχων ήταν λιγότερο σαφώς καθορισμένες. |
| --- | --- |

—

Τα ελεγχθέντα σχέδια κατέστησαν συμβατικά στη διάρκεια μιας περιόδου κατά την οποία οι συμβατικές απαιτήσεις έναντι των δικαιούχων ήταν λιγότερο σαφώς καθορισμένες.

Σε ορισμένες περιπτώσεις, οι ελεγχόμενοι εργολήπτες είχαν συνάψει και άλλες συμβάσεις με την ίδια γενική διεύθυνση ή με άλλες υπηρεσίες της Επιτροπής. Στις περιπτώσεις αυτές, οι διαδικασίες παρακολούθησης της Επιτροπής πρέπει να καθιστούν δυνατό να εξακριβώνεται κατά πόσον οι λοιπές συμβάσεις εμφανίζουν παρόμοια προβλήματα.

Η Επιτροπή θα φροντίσει να διασταυρώσει καλύτερα τις πληροφορίες που προκύπτουν από τους ελέγχους που πραγματοποιήθηκαν σύμφωνα με ένα δεδομένο πρόγραμμα με τις χρηματοδοτήσεις που οι οικείοι δικαιούχοι μπόρεσαν να λάβουν σύμφωνα με άλλα προγράμματα· τα χαρακτηριστικά ορισμένων δικαιούχων (ιδίως επαναλαμβανόμενων) ή ορισμένων προγραμμάτων ελήφθησαν υπόψη κατά τον καθορισμό του προγράμματος ελέγχων.

Εξέταση των ετήσιων εκθέσεων δραστηριοτήτων και των δηλώσεων των γενικών διευθυντών

Εμβέλεια της εξέτασης

| 6.34. | Το Συνέδριο εξέτασε τις ετήσιες εκθέσεις δραστηριοτήτων 11 γενικών διευθύνσεων και προέβη σε ανάλυση της συνάφειας και της ευλογοφάνειας των πληροφοριών που περιλάμβαναν οι ετήσιες εκθέσεις δραστηριοτήτων (ΕΕΔ) τεσσάρων γενικών διευθύνσεων για το 2003, παράλληλα με την αξιολόγηση που πραγματοποίησε των συστημάτων και ελέγχων εποπτείας της Επιτροπής (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78). |
| --- | --- |

6.34.

Το Συνέδριο εξέτασε τις ετήσιες εκθέσεις δραστηριοτήτων 11 γενικών διευθύνσεων και προέβη σε ανάλυση της συνάφειας και της ευλογοφάνειας των πληροφοριών που περιλάμβαναν οι ετήσιες εκθέσεις δραστηριοτήτων (ΕΕΔ) τεσσάρων γενικών διευθύνσεων για το 2003, παράλληλα με την αξιολόγηση που πραγματοποίησε των συστημάτων και ελέγχων εποπτείας της Επιτροπής (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78).

Γενική βελτίωση σχετικά με την παρουσίαση των διαφόρων πλευρών που καλύπτουν οι ετήσιες εκθέσεις δραστηριοτήτων

| 6.35. | Το Συνέδριο παρατήρησε γενική βελτίωση της ποιότητας των εκθέσεων, σε σύγκριση με το 2002. Γενικώς, τόσο η δομή όσο και το περιεχόμενο ακολουθούν τις κατευθυντήριες οδηγίες που εξέδωσε ο Γενικός Γραμματέας και η Γενική Διεύθυνση Προϋπολογισμού (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78). |
| --- | --- |

6.35.

Το Συνέδριο παρατήρησε γενική βελτίωση της ποιότητας των εκθέσεων, σε σύγκριση με το 2002. Γενικώς, τόσο η δομή όσο και το περιεχόμενο ακολουθούν τις κατευθυντήριες οδηγίες που εξέδωσε ο Γενικός Γραμματέας και η Γενική Διεύθυνση Προϋπολογισμού (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78).

| 6.36. | Όπως και το 2002, και οι έντεκα γενικοί διευθυντές δήλωσαν ότι αποκόμισαν εύλογη βεβαιότητα όσον αφορά τη νομιμότητα και την κανονικότητα των κεφαλαίων η διαχείριση των οποίων ασκείται υπό την ευθύνη τους, μολονότι ορισμένοι από αυτούς επανέλαβαν τις επιφυλάξεις που είχαν διατυπώσει το 2002. Το Συνέδριο θεωρεί ότι, συνολικά, τα αίτια των ανεπαρκειών αναφέρθηκαν με ακρίβεια και ότι, καθόσον ήταν δυνατό, προτάθηκε η λήψη των κατάλληλων διορθωτικών μέτρων. Η εφαρμογή των σχεδίων δράσης προσδοκάται ότι θα καταστήσει ενδεχομένως δυνατή την αντιμετώπιση σημαντικού μέρους των αδυναμιών που επισημάνθηκαν και θα εξασφαλίσει την κατάλληλη παρακολούθηση. |
| --- | --- |

6.36.

Όπως και το 2002, και οι έντεκα γενικοί διευθυντές δήλωσαν ότι αποκόμισαν εύλογη βεβαιότητα όσον αφορά τη νομιμότητα και την κανονικότητα των κεφαλαίων η διαχείριση των οποίων ασκείται υπό την ευθύνη τους, μολονότι ορισμένοι από αυτούς επανέλαβαν τις επιφυλάξεις που είχαν διατυπώσει το 2002. Το Συνέδριο θεωρεί ότι, συνολικά, τα αίτια των ανεπαρκειών αναφέρθηκαν με ακρίβεια και ότι, καθόσον ήταν δυνατό, προτάθηκε η λήψη των κατάλληλων διορθωτικών μέτρων. Η εφαρμογή των σχεδίων δράσης προσδοκάται ότι θα καταστήσει ενδεχομένως δυνατή την αντιμετώπιση σημαντικού μέρους των αδυναμιών που επισημάνθηκαν και θα εξασφαλίσει την κατάλληλη παρακολούθηση.

Η διατύπωση των επιφυλάξεων από τους γενικούς διευθυντές εξακολουθεί να εμφανίζει αδυναμίες

| 6.37. | Το Συνέδριο θεωρεί ότι οι πληροφορίες που περιλαμβάνουν οι εκθέσεις αντικατοπτρίζουν, σε μεγάλο βαθμό, την πραγματικότητα της κατάστασης όσον αφορά τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων των οποίων ασκείται η διαχείριση. Ωστόσο, παρατηρήθηκε ότι η διατύπωση των επιφυλάξεων από τους γενικούς διευθυντές εξακολουθεί να εμφανίζει αδυναμίες. Για παράδειγμα, στην περίπτωση της Γενικής Διεύθυνσης Δικαιοσύνης και Εσωτερικών Υποθέσεων, οι επιφυλάξεις του παρελθόντος έτους σχετικά με το πρότυπο 17 «Εποπτεία» και το Ευρωπαϊκό Ταμείο για τους Πρόσφυγες δεν έπρεπε να είχαν εξαλειφθεί, εφόσον τα διορθωτικά μέτρα εφαρμόστηκαν μόνον εν μέρει. Το αποτέλεσμα των κατασταλτικών δημοσιονομικών ελέγχων που διενεργήθηκαν το 2003, οι οποίοι είχαν ως αποτέλεσμα την ανάκτηση ποσού ύψους 0,22 εκατομμυρίων ευρώ, που αντιστοιχούσε στο 6 % του συνολικού ποσού που ελέγχθηκε, έπρεπε να είχε ληφθεί υπόψη προκειμένου να διατηρηθεί συγκεκριμένη επιφύλαξη. Άλλο ένα παράδειγμα αποτελεί η περίπτωση της Γενικής Διεύθυνσης Έρευνας, όπου δεν είχε εκτιμηθεί κατάλληλα η δυνητική ουσιώδης επίπτωση των καθυστερήσεων σχετικά με τις πληρωμές. |
| --- | --- |

6.37.

Το Συνέδριο θεωρεί ότι οι πληροφορίες που περιλαμβάνουν οι εκθέσεις αντικατοπτρίζουν, σε μεγάλο βαθμό, την πραγματικότητα της κατάστασης όσον αφορά τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων των οποίων ασκείται η διαχείριση. Ωστόσο, παρατηρήθηκε ότι η διατύπωση των επιφυλάξεων από τους γενικούς διευθυντές εξακολουθεί να εμφανίζει αδυναμίες. Για παράδειγμα, στην περίπτωση της Γενικής Διεύθυνσης Δικαιοσύνης και Εσωτερικών Υποθέσεων, οι επιφυλάξεις του παρελθόντος έτους σχετικά με το πρότυπο 17 «Εποπτεία» και το Ευρωπαϊκό Ταμείο για τους Πρόσφυγες δεν έπρεπε να είχαν εξαλειφθεί, εφόσον τα διορθωτικά μέτρα εφαρμόστηκαν μόνον εν μέρει. Το αποτέλεσμα των κατασταλτικών δημοσιονομικών ελέγχων που διενεργήθηκαν το 2003, οι οποίοι είχαν ως αποτέλεσμα την ανάκτηση ποσού ύψους 0,22 εκατομμυρίων ευρώ, που αντιστοιχούσε στο 6 % του συνολικού ποσού που ελέγχθηκε, έπρεπε να είχε ληφθεί υπόψη προκειμένου να διατηρηθεί συγκεκριμένη επιφύλαξη. Άλλο ένα παράδειγμα αποτελεί η περίπτωση της Γενικής Διεύθυνσης Έρευνας, όπου δεν είχε εκτιμηθεί κατάλληλα η δυνητική ουσιώδης επίπτωση των καθυστερήσεων σχετικά με τις πληρωμές.

| 6.37. | Σύμφωνα με τους προσανατολισμούς που εξέδωσε η Επιτροπή [COM(2003) 28 τελικό], η μη θέση σε πλήρη εφαρμογή ενός προτύπου ελέγχου δεν συνδέεται πλέον αυτομάτως με μια επιφύλαξη στην ετήσια έκθεση δραστηριοτήτων. |
| --- | --- |

6.37.

Σύμφωνα με τους προσανατολισμούς που εξέδωσε η Επιτροπή [COM(2003) 28 τελικό], η μη θέση σε πλήρη εφαρμογή ενός προτύπου ελέγχου δεν συνδέεται πλέον αυτομάτως με μια επιφύλαξη στην ετήσια έκθεση δραστηριοτήτων.

Σε ό,τι αφορά το Ευρωπαϊκό Ταμείο για τους Πρόσφυγες, οι επιφυλάξεις που εκφράσθηκαν το 2002 δεν είχαν λόγο να διατηρηθούν εφόσον τα διορθωτικά μέτρα είχαν ληφθεί από την Επιτροπή. Για παράδειγμα, το πρόγραμμα επισκέψεων παρακολούθησης των συστημάτων διαχείρισης και ελέγχου είχε ήδη ολοκληρωθεί σε όλα τα κράτη μέλη. Η ΓΔ δεν έκρινε ότι η ουσιαστική επίπτωση δικαιολογούσε μία επιφύλαξη.

Η ΓΔ JAI γνωρίζει ότι στον τομέα των κατασταλτικών ελέγχων η προσπάθεια πρέπει να εντατικοποιηθεί, όπως έγινε κατά τη διάρκεια του 2004 και θα γίνει επίσης και κατά το 2005.

Η ετήσια έκθεση δραστηριοτήτων για το 2003 της ΓΔ RTD αναφέρει την αδυναμία όσον αφορά την προθεσμία πληρωμής. Ωστόσο, παρόλο που η εκτίμηση του βαθμού αυτής της αδυναμίας δεν περιέχεται στο κείμενο της έκθεσης, η επίπτωση στη λογική ασφάλιση δεν θεωρήθηκε ως ουσιαστική λαμβανομένου υπόψη του πολύ χαμηλού ποσοστού αιτήσεων πληρωμής τόκων υπερημερίας.

Ανεπαρκείς οι τροποποιήσεις στη νομική βάση για την αντιμετώπιση των κινδύνων της καταβολής ποσών αχρεωστήτως σχετικά με τις έμμεσες δράσεις Ε&ΤΑ

| 6.38. | Το 2002, η Επιτροπή καθόρισε συγκεκριμένη δράση στον τομέα της έρευνας, τη δράση αριθ. 1, προκειμένου να αντιμετωπίσει τις επιφυλάξεις και παρατηρήσεις σχετικά με τα προγράμματα-πλαίσια Ε & ΤΑ (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78). Στη συνέχεια, οι πέντε γενικές διευθύνσεις που διαχειρίζονται από κοινού τα προγράμματα-πλαίσια Ε & ΤΑ, θέσπισαν, τον Ιανουάριο του 2003 (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78), κοινό πρόγραμμα δράσης, στο οποίο αναφέρονται λεπτομερώς τα συγκεκριμένα μέτρα που απαιτούνται να ληφθούν για την αντιμετώπιση του κινδύνου της καταβολής ποσών αχρεωστήτως σχετικά με τις έμμεσες δράσεις Ε & ΤΑ και, ιδίως, με τα σχέδια επιμερισμένης δαπάνης Ε & ΤΑ (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78). |
| --- | --- |

6.38.

Το 2002, η Επιτροπή καθόρισε συγκεκριμένη δράση στον τομέα της έρευνας, τη δράση αριθ. 1, προκειμένου να αντιμετωπίσει τις επιφυλάξεις και παρατηρήσεις σχετικά με τα προγράμματα-πλαίσια Ε & ΤΑ (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78). Στη συνέχεια, οι πέντε γενικές διευθύνσεις που διαχειρίζονται από κοινού τα προγράμματα-πλαίσια Ε & ΤΑ, θέσπισαν, τον Ιανουάριο του 2003 (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78), κοινό πρόγραμμα δράσης, στο οποίο αναφέρονται λεπτομερώς τα συγκεκριμένα μέτρα που απαιτούνται να ληφθούν για την αντιμετώπιση του κινδύνου της καταβολής ποσών αχρεωστήτως σχετικά με τις έμμεσες δράσεις Ε & ΤΑ και, ιδίως, με τα σχέδια επιμερισμένης δαπάνης Ε & ΤΑ (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78).

| 6.39. | Σύμφωνα με την έκθεση που υπέβαλε η Επιτροπή στο Συμβούλιο και το Κοινοβούλιο σχετικά με την κατάσταση, στις 31 Δεκεμβρίου 2003, της εκτέλεσης των σχεδίων δράσης της Επιτροπής για το 2001 (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78), είχαν ληφθεί πλήρως υπόψη τα συγκεκριμένα μέτρα που ανέπτυξε η Επιτροπή ανταποκρινόμενη στη δράση αριθ. 1 της έκθεσης σύνθεσης για το 2001. |
| --- | --- |

6.39.

Σύμφωνα με την έκθεση που υπέβαλε η Επιτροπή στο Συμβούλιο και το Κοινοβούλιο σχετικά με την κατάσταση, στις 31 Δεκεμβρίου 2003, της εκτέλεσης των σχεδίων δράσης της Επιτροπής για το 2001 (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78), είχαν ληφθεί πλήρως υπόψη τα συγκεκριμένα μέτρα που ανέπτυξε η Επιτροπή ανταποκρινόμενη στη δράση αριθ. 1 της έκθεσης σύνθεσης για το 2001.

| 6.39. | Η προαναφερθείσα έκθεση της Επιτροπής αναφέρει ότι τα μέτρα που προβλέπονται στο σχέδιο δράσης τέθηκαν σε εφαρμογή, αλλά δεν επιτεύχθηκαν όλοι οι στόχοι του. Ορισμένες από τις δράσεις τεθούν πλήρως σε ισχύ με τον χρόνο, όπως για παράδειγμα η θέσπιση κυρώσεων. |
| --- | --- |

6.39.

Η προαναφερθείσα έκθεση της Επιτροπής αναφέρει ότι τα μέτρα που προβλέπονται στο σχέδιο δράσης τέθηκαν σε εφαρμογή, αλλά δεν επιτεύχθηκαν όλοι οι στόχοι του. Ορισμένες από τις δράσεις τεθούν πλήρως σε ισχύ με τον χρόνο, όπως για παράδειγμα η θέσπιση κυρώσεων.

Το Ευρωπαϊκό Κοινοβούλιο και το Συμβούλιο δεν στήριξαν πλήρως άλλες προτάσεις της Επιτροπής.

| 6.40. | Ωστόσο, το Συνέδριο θεωρεί ότι τα μέτρα που αποτέλεσαν απόρροια του προγράμματος δράσης της Επιτροπής, όπως συμπληρώθηκε το 2003, σε συνδυασμό με τις τροποποιήσεις της νομικής βάσης των προγραμμάτων-πλαισίων Ε & ΤΑ για το 6ο ΠΠ, εξακολουθούν να είναι ανεπαρκή για την αντιμετώπιση του κινδύνου της καταβολής ποσών αχρεωστήτως σχετικά με τις έμμεσες δράσεις Ε & ΤΑ (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78): |
| --- | --- |

6.40.

Ωστόσο, το Συνέδριο θεωρεί ότι τα μέτρα που αποτέλεσαν απόρροια του προγράμματος δράσης της Επιτροπής, όπως συμπληρώθηκε το 2003, σε συνδυασμό με τις τροποποιήσεις της νομικής βάσης των προγραμμάτων-πλαισίων Ε & ΤΑ για το 6ο ΠΠ, εξακολουθούν να είναι ανεπαρκή για την αντιμετώπιση του κινδύνου της καταβολής ποσών αχρεωστήτως σχετικά με τις έμμεσες δράσεις Ε & ΤΑ (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78):

| 6.40. | |
| --- | --- |

6.40.

| — | Το σύστημα απόδοσης εξόδων για το 6ο ΠΠ εξακολουθεί να διαρθρώνεται γύρω από τρία πρότυπα, όπως και για το 5ο ΠΠ, και η πλήρης κατάργηση των κατηγοριών εξόδων στο πλαίσιο του 6ου ΠΠ μειώνει τη διαφάνεια των οικονομικών καταστάσεων που απαιτούνται για τη δήλωση των πραγματοποιούμενων επιλέξιμων εξόδων και περιορίζει τις δυνατότητες για τη διενέργεια αναλυτικών ελέγχων. |
| --- | --- |

—

Το σύστημα απόδοσης εξόδων για το 6ο ΠΠ εξακολουθεί να διαρθρώνεται γύρω από τρία πρότυπα, όπως και για το 5ο ΠΠ, και η πλήρης κατάργηση των κατηγοριών εξόδων στο πλαίσιο του 6ου ΠΠ μειώνει τη διαφάνεια των οικονομικών καταστάσεων που απαιτούνται για τη δήλωση των πραγματοποιούμενων επιλέξιμων εξόδων και περιορίζει τις δυνατότητες για τη διενέργεια αναλυτικών ελέγχων.

| — | Κατά την κατάρτιση του 6ου ΠΠ, η Επιτροπή ανέλαβε την πρωτοβουλία να μεταρρυθμίσει εκ βάθους το σύστημα ενόψει μίας πραγματικής απλούστευσης για τους συμμετέχοντες. Η επιλογή που πραγματοποιήθηκε για το 6ο ΠΠ συνίσταται πράγματι στην πρόσθεση των πέντε ακολούθων αρχών:






  — | καθορισμός αυστηρού πλαισίου επιλεξιμότητας δαπανών, |
| --- | --- | --- |

—

Κατά την κατάρτιση του 6ου ΠΠ, η Επιτροπή ανέλαβε την πρωτοβουλία να μεταρρυθμίσει εκ βάθους το σύστημα ενόψει μίας πραγματικής απλούστευσης για τους συμμετέχοντες. Η επιλογή που πραγματοποιήθηκε για το 6ο ΠΠ συνίσταται πράγματι στην πρόσθεση των πέντε ακολούθων αρχών:

—

καθορισμός αυστηρού πλαισίου επιλεξιμότητας δαπανών,

| — | εφαρμογή από τους συμμετέχοντες των δικών τους λογιστικών κανόνων και αρχών, |
| --- | --- |

—

εφαρμογή από τους συμμετέχοντες των δικών τους λογιστικών κανόνων και αρχών,

| — | συστηματική προσφυγή σε πιστοποιητικά ελέγχων, |
| --- | --- |

—

συστηματική προσφυγή σε πιστοποιητικά ελέγχων,

| — | υποχρέωση των κοινοπραξιών να υποβάλλουν έκθεση διαχείρισης στην οποία να προσδιορίζεται η σχέση μεταξύ πόρων αφενός, και εργασιών και επιστημονικών αποτελεσμάτων·αφετέρου και, |
| --- | --- |

—

υποχρέωση των κοινοπραξιών να υποβάλλουν έκθεση διαχείρισης στην οποία να προσδιορίζεται η σχέση μεταξύ πόρων αφενός, και εργασιών και επιστημονικών αποτελεσμάτων·αφετέρου και,

| — | αναδιάταξη των πόρων στην παρακολούθηση της επιστημονικής ποιότητας των σχεδίων, με τη συνδρομή εξωτερικών εμπειρογνωμόνων, βάσει απλουστευμένων διαδικασιών στα πλαίσια των κατασταλτικών ελέγχων. |
| --- | --- |

—

αναδιάταξη των πόρων στην παρακολούθηση της επιστημονικής ποιότητας των σχεδίων, με τη συνδρομή εξωτερικών εμπειρογνωμόνων, βάσει απλουστευμένων διαδικασιών στα πλαίσια των κατασταλτικών ελέγχων.

Σ’ αυτή τη βάση, η Επιτροπή θεωρεί ότι το σύστημα που τέθηκε σε ισχύ για το 6ο ΠΠ είναι περισσότερο ορθολογικό και απλούστερο στην εφαρμογή του τόσο για τους συμμετέχοντες όσο και για τις υπηρεσίες της Επιτροπής. Κατά συνέπεια, τούτο προστατεύει καλύτερα τα οικονομικά συμφέροντα της Επιτροπής.

| — | Η αρχή της αλληλέγγυας ευθύνης, που καθιερώθηκε στο πλαίσιο του 6ου ΠΠ, περιορίστηκε κατόπιν αιτήσεως του Συμβουλίου και του Κοινοβουλίου, στο μερίδιο κάθε συμμετέχοντος με ανώτατο όριο το ύψος των συνολικών ποσών που εισπράχθηκαν από τον καθένα. |
| --- | --- |

—

Η αρχή της αλληλέγγυας ευθύνης, που καθιερώθηκε στο πλαίσιο του 6ου ΠΠ, περιορίστηκε κατόπιν αιτήσεως του Συμβουλίου και του Κοινοβουλίου, στο μερίδιο κάθε συμμετέχοντος με ανώτατο όριο το ύψος των συνολικών ποσών που εισπράχθηκαν από τον καθένα.

| — | Η καθιέρωση της υποχρέωσης να προσκομίζουν οι δικαιούχοι, μαζί με τις οικονομικές τους εκθέσεις, πιστοποιητικά ελέγχου, δεν συνοδεύθηκε με ορισμό των ουσιωδών πλευρών σχετικά με την εμβέλεια και το πεδίο εφαρμογής των ελεγκτικών εργασιών που θα πραγματοποιηθούν. |
| --- | --- |

—

Η καθιέρωση της υποχρέωσης να προσκομίζουν οι δικαιούχοι, μαζί με τις οικονομικές τους εκθέσεις, πιστοποιητικά ελέγχου, δεν συνοδεύθηκε με ορισμό των ουσιωδών πλευρών σχετικά με την εμβέλεια και το πεδίο εφαρμογής των ελεγκτικών εργασιών που θα πραγματοποιηθούν.

| — | Το συνημμένο στον οδηγό για δημοσιονομικά θέματα για το 6ο ΠΠ πρότυπο περιέχει τον καθορισμό του πεδίου εφαρμογής των πιστοποιητικών ελέγχου. |
| --- | --- |

—

Το συνημμένο στον οδηγό για δημοσιονομικά θέματα για το 6ο ΠΠ πρότυπο περιέχει τον καθορισμό του πεδίου εφαρμογής των πιστοποιητικών ελέγχου.

| — | Άλλα μέτρα που περιλαμβάνονταν στο κοινό πρόγραμμα δράσης σχετικά με την έρευνα (όπως η ανάπτυξη κοινού συστήματος πληροφορικής για όλες τις γενικές διευθύνσεις ή η εφαρμογή των «ελέγχων από το γραφείο», που υλοποιήθηκαν μόνον από τη Γενική Διεύθυνση Κοινωνίας των Πληροφοριών) δεν εφαρμόστηκαν από όλες τις γενικές διευθύνσεις. |
| --- | --- |

—

Άλλα μέτρα που περιλαμβάνονταν στο κοινό πρόγραμμα δράσης σχετικά με την έρευνα (όπως η ανάπτυξη κοινού συστήματος πληροφορικής για όλες τις γενικές διευθύνσεις ή η εφαρμογή των «ελέγχων από το γραφείο», που υλοποιήθηκαν μόνον από τη Γενική Διεύθυνση Κοινωνίας των Πληροφοριών) δεν εφαρμόστηκαν από όλες τις γενικές διευθύνσεις.

| — | Η ανάπτυξη του κοινού συστήματος ΤΠ αντιμετωπίζεται από το κοινό σχέδιο δράσης και υλοποιείται από τις αντίστοιχες Γενικές Διευθύνσεις. Βλέπε σημείο 6.9. |
| --- | --- |

—

Η ανάπτυξη του κοινού συστήματος ΤΠ αντιμετωπίζεται από το κοινό σχέδιο δράσης και υλοποιείται από τις αντίστοιχες Γενικές Διευθύνσεις. Βλέπε σημείο 6.9.

Κατά την άποψη του Συνεδρίου, η Επιτροπή πρέπει να εξετάσει εκ βάθρων τους κανόνες για τον καθορισμό της χρηματοδοτικής συμμετοχής της Κοινότητας, εξασφαλίζοντας συγχρόνως την άσκηση του κατάλληλου ελέγχου στις δαπάνες στο πλαίσιο κάθε μελλοντικού προγράμματος-πλαισίου Ε & ΤΑ. Οι μεταβολές που επήλθαν στα υποδείγματα απόδοσης δαπανών που εγκρίθηκαν από το Ευρωπαϊκό Κοινοβούλιο και το Συμβούλιο, δεν επαρκούν προκειμένου να αντιμετωπίζονται δεόντως τα υποβόσκοντα προβλήματα που οδηγούν στην καταβολή ποσών αχρεωστήτως (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78).

Όσον αφορά τους «ελέγχους στην έδρα της υπηρεσίας», οι έλεγχοι συνεχίζουν να διεξάγονται επί δείγματος σχετικού με την τεκμηρίωση των αιτήσεων επιστροφής δαπανών, ιδίως σχετικά με τα χρονοδιαγράμματα προσωπικού, αλλά ορισμένες φορές συμπεριλαμβάνουν επίσης υπεργολαβίες (συμβάσεις, τιμολόγια), άλλες δαπάνες και διαρκή εξοπλισμό (τιμολόγια), και σε ορισμένες περιπτώσεις διοικητικές δαπάνες. Ενδελεχείς έλεγχοι μέσω αίτησης τεκμηρίωσης των αιτήσεων επιστροφής μέσω συμπληρωματικών εγγράφων διενεργήθηκαν από τις Γενικές Διευθύνσεις που διαχειρίζονται προγράμματα-πλαίσια Ε & ΤΑ μερικώς σε περιπτώσεις όπου υπήρχαν αμφιβολίες και μερικώς με τυχαία επιλογή.

Η Επιτροπή κατέβαλε μεγάλες προσπάθειες απλούστευσης επ’ ευκαιρία της εισαγωγής του 6ου ΠΠ και εννοεί να συνεχίσει την ανάπτυξη του προτύπου διαχείρισης των προγραμμάτων πλαισίων και στην πρόταση για ένα μελλοντικό 7ο ΠΠ, δίδοντας ιδιαίτερη σημασία στην απλούστευση των διαδικασιών.

Συμπεράσματα και συστάσεις

| 6.41. | Από την ανάλυση συστημάτων και ελέγχων εποπτείας της Επιτροπής στις τέσσερις γενικές διευθύνσεις που επελέγησαν, αποκαλύφθηκε ότι διάφορα στοιχεία των προτύπων εσωτερικού ελέγχου της Επιτροπής που εξετάστηκαν, στο τέλος του 2003 εξακολουθούσαν να μην έχουν τεθεί σε εφαρμογή. Η καθυστερημένη ολοκλήρωση των υποδειγμάτων συμβάσεων για το 6ο ΠΠ αποτέλεσε πηγή αβεβαιότητας για τους συμμετέχοντες. Η ελλιπής εφαρμογή του κοινού συστήματος πληροφορικής κατά το 2003 επηρέασε αρνητικά την εφαρμογή του 6ου ΠΠ. Κατά τη γνώμη του Συνεδρίου, οι ανεπάρκειες αυτές αποδυνάμωσαν, μέχρι κάποιο βαθμό, το αποτέλεσμα των αρχικών βελτιώσεων που είχαν επιτευχθεί με την προγενέστερη θέσπιση του κανονιστικού πλαισίου και την απλούστευση της δομής των συμβάσεων. Επίσης, με τον έλεγχο επισημάνθηκαν ανεπάρκειες στο πλαίσιο των συστημάτων διαχείρισης και ελέγχου σχετικά με το Ευρωπαϊκό Ταμείο για τους Πρόσφυγες, στον τομέα της ελευθερίας, της ασφάλειας και της δικαιοσύνης. |
| --- | --- |

6.41.

Από την ανάλυση συστημάτων και ελέγχων εποπτείας της Επιτροπής στις τέσσερις γενικές διευθύνσεις που επελέγησαν, αποκαλύφθηκε ότι διάφορα στοιχεία των προτύπων εσωτερικού ελέγχου της Επιτροπής που εξετάστηκαν, στο τέλος του 2003 εξακολουθούσαν να μην έχουν τεθεί σε εφαρμογή. Η καθυστερημένη ολοκλήρωση των υποδειγμάτων συμβάσεων για το 6ο ΠΠ αποτέλεσε πηγή αβεβαιότητας για τους συμμετέχοντες. Η ελλιπής εφαρμογή του κοινού συστήματος πληροφορικής κατά το 2003 επηρέασε αρνητικά την εφαρμογή του 6ου ΠΠ. Κατά τη γνώμη του Συνεδρίου, οι ανεπάρκειες αυτές αποδυνάμωσαν, μέχρι κάποιο βαθμό, το αποτέλεσμα των αρχικών βελτιώσεων που είχαν επιτευχθεί με την προγενέστερη θέσπιση του κανονιστικού πλαισίου και την απλούστευση της δομής των συμβάσεων. Επίσης, με τον έλεγχο επισημάνθηκαν ανεπάρκειες στο πλαίσιο των συστημάτων διαχείρισης και ελέγχου σχετικά με το Ευρωπαϊκό Ταμείο για τους Πρόσφυγες, στον τομέα της ελευθερίας, της ασφάλειας και της δικαιοσύνης.

| 6.41. | Η Επιτροπή θεωρεί ότι το υπόδειγμα σύμβασης για το 6ο ΠΠ ολοκληρώθηκε εγκαίρως για την υπογραφή των συμβάσεων για έμμεσες δράσεις Ε & ΤΑ και κατά συνέπεια δεν επέδρασε αρνητικά στην υλοποίηση του 6ου ΠΠ το 2003. |
| --- | --- |

6.41.

Η Επιτροπή θεωρεί ότι το υπόδειγμα σύμβασης για το 6ο ΠΠ ολοκληρώθηκε εγκαίρως για την υπογραφή των συμβάσεων για έμμεσες δράσεις Ε & ΤΑ και κατά συνέπεια δεν επέδρασε αρνητικά στην υλοποίηση του 6ου ΠΠ το 2003.

Σε σύγκριση με το 5ο ΠΠ, το 6ο ΠΠ απλούστευσε και βελτίωσε σημαντικά τους κανόνες διαχείρισης ενόψει της μείωσης των λαθών και των παρερμηνειών και της προστασίας των οικονομικών συμφερόντων των Κοινοτήτων, ιδίως μέσω της εισαγωγής της υποχρέωσης των δικαιούχων να παράσχουν πιστοποιητικά ελέγχου.

| 6.42. | Με το δειγματοληπτικό έλεγχο των πράξεων σχετικά με τον τομέα των εσωτερικών πολιτικών αποκαλύφθηκαν ανεπάρκειες στο επίπεδο των εσωτερικών ελέγχων της Επιτροπής και μεγάλος αριθμός σφαλμάτων στο επίπεδο των τελικών δικαιούχων, γεγονός που επιβεβαιώνει ανησυχίες που είχε διατυπώσει προγενέστερα το Συνέδριο σχετικά με τη νομιμότητα και κανονικότητα των υποκειμένων πράξεων. Επίσης, με τον έλεγχο των πράξεων επιβεβαιώθηκαν οι ανεπάρκειες που είχε εντοπίσει η Επιτροπή στις ελεγκτικές διαδικασίες που εφαρμόζουν ορισμένα κράτη μέλη στο πλαίσιο της επιμερισμένης διαχείρισης του Ευρωπαϊκού Ταμείου για τους Πρόσφυγες. |
| --- | --- |

6.42.

Με το δειγματοληπτικό έλεγχο των πράξεων σχετικά με τον τομέα των εσωτερικών πολιτικών αποκαλύφθηκαν ανεπάρκειες στο επίπεδο των εσωτερικών ελέγχων της Επιτροπής και μεγάλος αριθμός σφαλμάτων στο επίπεδο των τελικών δικαιούχων, γεγονός που επιβεβαιώνει ανησυχίες που είχε διατυπώσει προγενέστερα το Συνέδριο σχετικά με τη νομιμότητα και κανονικότητα των υποκειμένων πράξεων. Επίσης, με τον έλεγχο των πράξεων επιβεβαιώθηκαν οι ανεπάρκειες που είχε εντοπίσει η Επιτροπή στις ελεγκτικές διαδικασίες που εφαρμόζουν ορισμένα κράτη μέλη στο πλαίσιο της επιμερισμένης διαχείρισης του Ευρωπαϊκού Ταμείου για τους Πρόσφυγες.

| 6.42. | Όσον αφορά το υψηλό ποσοστό λαθών εκ μέρους των δικαιούχων, η Επιτροπή υπενθυμίζει την έκθεσή της σχετικά με τα αποτελέσματα πραγματικού ελέγχου, ιδίως σχετικά με τις δράσεις που αναλήφθηκαν για την περαιτέρω μείωση της επίδρασης και της επίπτωσης αυτών των λαθών τόσο μέσω προληπτικών δράσεων (απλούστευση των κανόνων και καλύτερη επικοινωνία με τους δικαιούχους), όσο και μέσω περισσότερων και καλύτερων ελέγχων, καθώς και μέσω της εισαγωγής αποτρεπτικών ποινών και κυρώσεων. |
| --- | --- |

6.42.

Όσον αφορά το υψηλό ποσοστό λαθών εκ μέρους των δικαιούχων, η Επιτροπή υπενθυμίζει την έκθεσή της σχετικά με τα αποτελέσματα πραγματικού ελέγχου, ιδίως σχετικά με τις δράσεις που αναλήφθηκαν για την περαιτέρω μείωση της επίδρασης και της επίπτωσης αυτών των λαθών τόσο μέσω προληπτικών δράσεων (απλούστευση των κανόνων και καλύτερη επικοινωνία με τους δικαιούχους), όσο και μέσω περισσότερων και καλύτερων ελέγχων, καθώς και μέσω της εισαγωγής αποτρεπτικών ποινών και κυρώσεων.

| 6.43. | Η ανάλυση των κατασταλτικών δημοσιονομικών ελέγχων στον τομέα των εσωτερικών πολιτικών, όπου οι δαπάνες της Ε & ΤΑ αντιπροσωπεύουν πάνω από το ήμισυ του προϋπολογισμού, καταδεικνύει και πάλι σημαντικό αριθμό σφαλμάτων, οφειλόμενα κυρίως στην υποβολή υπερβολικών δηλώσεων εξόδων από τους τελικούς δικαιούχους που δεν είχαν εντοπιστεί από τους εσωτερικούς ελέγχους της Επιτροπής. Ο αριθμός των ελέγχων που διενεργήθηκαν το 2003, ήταν, για τρίτο κατά σειρά έτος, ανεπαρκής για την επίτευξη του ελεγκτικού στόχου που είχε θέσει η ίδια η Επιτροπή για το 5ο ΠΠ. Η παρακολούθηση από την Επιτροπή των ευρημάτων των κατασταλτικών δημοσιονομικών ελέγχων δεν είναι αρκετά αυστηρή, οι δε διαδικασίες ανάκτησης των αχρεωστήτως καταβληθέντων ποσών της χρηματοδοτικής συνεισφοράς της Κοινότητας διαπιστώθηκε ότι ήταν ανεπαρκείς και βραδείες. |
| --- | --- |

6.43.

Η ανάλυση των κατασταλτικών δημοσιονομικών ελέγχων στον τομέα των εσωτερικών πολιτικών, όπου οι δαπάνες της Ε & ΤΑ αντιπροσωπεύουν πάνω από το ήμισυ του προϋπολογισμού, καταδεικνύει και πάλι σημαντικό αριθμό σφαλμάτων, οφειλόμενα κυρίως στην υποβολή υπερβολικών δηλώσεων εξόδων από τους τελικούς δικαιούχους που δεν είχαν εντοπιστεί από τους εσωτερικούς ελέγχους της Επιτροπής. Ο αριθμός των ελέγχων που διενεργήθηκαν το 2003, ήταν, για τρίτο κατά σειρά έτος, ανεπαρκής για την επίτευξη του ελεγκτικού στόχου που είχε θέσει η ίδια η Επιτροπή για το 5ο ΠΠ. Η παρακολούθηση από την Επιτροπή των ευρημάτων των κατασταλτικών δημοσιονομικών ελέγχων δεν είναι αρκετά αυστηρή, οι δε διαδικασίες ανάκτησης των αχρεωστήτως καταβληθέντων ποσών της χρηματοδοτικής συνεισφοράς της Κοινότητας διαπιστώθηκε ότι ήταν ανεπαρκείς και βραδείες.

| 6.43. | Ο εντοπισμός των εν λόγω λαθών καθίσταται δυνατός μόνο με επιτόπιους ελέγχους. Αυτά τα λάθη έγιναν κατά δύο τρόπους, ορισμένοι εργολήπτες υπερεκτιμούν τις δαπάνες τους ενώ άλλοι υποτιμούν τις δαπάνες τους. Η καθαρή επίπτωση (υπερεκτιμήσεις μείον υποτιμήσεις) επί του προϋπολογισμού της Επιτροπής παραμένει αρκετά περιορισμένη και μειώνεται με τον χρόνο. |
| --- | --- |

6.43.

Ο εντοπισμός των εν λόγω λαθών καθίσταται δυνατός μόνο με επιτόπιους ελέγχους. Αυτά τα λάθη έγιναν κατά δύο τρόπους, ορισμένοι εργολήπτες υπερεκτιμούν τις δαπάνες τους ενώ άλλοι υποτιμούν τις δαπάνες τους. Η καθαρή επίπτωση (υπερεκτιμήσεις μείον υποτιμήσεις) επί του προϋπολογισμού της Επιτροπής παραμένει αρκετά περιορισμένη και μειώνεται με τον χρόνο.

Η άποψη των Γενικών Διευθύνσεων που διαχειρίζονται προγράμματα-πλαίσια Ε & ΤΑ διαφέρει από την άποψη του Ελεγκτικού Συνεδρίου που πρεσβεύει ότι ο στόχος ελέγχου για το 5ο ΠΠ δεν θα επιτευχθεί. Η προσπάθεια ελέγχου είναι συνεχής κατά τη διάρκεια τουλάχιστον τεσσάρων ετών και η Επιτροπή θεωρεί ότι η επίτευξη του στόχου του 10 % μπορεί να είναι αναμενόμενη για το 2006/2007.

Όλες οι Γενικές Διευθύνσεις που διαχειρίζονται προγράμματα-πλαίσια Ε & ΤΑ κατέβαλαν μεγάλες προσπάθειες για να διασφαλίσουν την αποτελεσματική συνέχεια των ελέγχων και τη δημοσιονομική εφαρμογή των αποτελεσμάτων ελέγχου, συμπεριλαμβανομένης όπου είναι αναγκαία της έκδοσης ενταλμάτων είσπραξης.

| 6.44. | Τόσο η ποιότητα όσο και η αξιοπιστία των πληροφοριών που περιλαμβάνονταν στις ετήσιες εκθέσεις δραστηριοτήτων για το 2003 βελτιώθηκαν, συμβάλλοντας σε ακριβέστερη εκτίμηση της νομιμότητας και κανονικότητας των αναφερόμενων δραστηριοτήτων. Όσον αφορά τη διατύπωση των επιφυλάξεων, εξακολουθούσαν να υπάρχουν αδυναμίες. Η παρακολούθηση των αδυναμιών που αναφέρονταν στις ετήσιες εκθέσεις δραστηριοτήτων για το 2001 και το 2002 στις τέσσερις γενικές διευθύνσεις που ελέγχθηκαν από το Συνέδριο, θεωρήθηκε ως επαρκής. |
| --- | --- |

6.44.

Τόσο η ποιότητα όσο και η αξιοπιστία των πληροφοριών που περιλαμβάνονταν στις ετήσιες εκθέσεις δραστηριοτήτων για το 2003 βελτιώθηκαν, συμβάλλοντας σε ακριβέστερη εκτίμηση της νομιμότητας και κανονικότητας των αναφερόμενων δραστηριοτήτων. Όσον αφορά τη διατύπωση των επιφυλάξεων, εξακολουθούσαν να υπάρχουν αδυναμίες. Η παρακολούθηση των αδυναμιών που αναφέρονταν στις ετήσιες εκθέσεις δραστηριοτήτων για το 2001 και το 2002 στις τέσσερις γενικές διευθύνσεις που ελέγχθηκαν από το Συνέδριο, θεωρήθηκε ως επαρκής.

| 6.45. | Το Συνέδριο συνιστά στην Επιτροπή: |
| --- | --- |

6.45.

Το Συνέδριο συνιστά στην Επιτροπή:

| 6.45. | |
| --- | --- |

6.45.

| — | Να εξακολουθήσει τις προσπάθειές της για την επίτευξη της πλήρους εφαρμογής των προτύπων εσωτερικού ελέγχου όσον αφορά τα στοιχεία σχετικά με τα οποία το Συνέδριο επισήμανε ανεπάρκειες. |
| --- | --- |

—

Να εξακολουθήσει τις προσπάθειές της για την επίτευξη της πλήρους εφαρμογής των προτύπων εσωτερικού ελέγχου όσον αφορά τα στοιχεία σχετικά με τα οποία το Συνέδριο επισήμανε ανεπάρκειες.

| — | Σε συνέχεια της θέσης σε εφαρμογή των προτύπων εσωτερικού ελέγχου η Επιτροπή μεριμνά για τη συνεχή τήρηση της εφαρμογής αυτών των μέτρων. |
| --- | --- |

—

Σε συνέχεια της θέσης σε εφαρμογή των προτύπων εσωτερικού ελέγχου η Επιτροπή μεριμνά για τη συνεχή τήρηση της εφαρμογής αυτών των μέτρων.

| — | Να εξασφαλίσει την αποτελεσματική ανάπτυξη του κοινού συστήματος πληροφορικής για τη διαχείριση των προτάσεων, των συμβάσεων και των σχεδίων του 6ου ΠΠ και να παρέχει διευκρινίσεις στους εργολήπτες και τους εξωτερικούς ελεγκτές σχετικά με την κατάρτιση των πιστοποιητικών ελέγχου. |
| --- | --- |

—

Να εξασφαλίσει την αποτελεσματική ανάπτυξη του κοινού συστήματος πληροφορικής για τη διαχείριση των προτάσεων, των συμβάσεων και των σχεδίων του 6ου ΠΠ και να παρέχει διευκρινίσεις στους εργολήπτες και τους εξωτερικούς ελεγκτές σχετικά με την κατάρτιση των πιστοποιητικών ελέγχου.

| — | Η ανάπτυξη του κοινού συστήματος ΤΠ συνεχίζεται σύμφωνα με το καθορισμένο σχέδιο. Οι αναγκαίες πληροφορίες είναι επαρκώς ορισμένες στο συνημμένο στις κατευθυντήριες δημοσιονομικές γραμμές για το 6ο ΠΠ υπόδειγμα πιστοποιητικού ελέγχου. |
| --- | --- |

—

Η ανάπτυξη του κοινού συστήματος ΤΠ συνεχίζεται σύμφωνα με το καθορισμένο σχέδιο. Οι αναγκαίες πληροφορίες είναι επαρκώς ορισμένες στο συνημμένο στις κατευθυντήριες δημοσιονομικές γραμμές για το 6ο ΠΠ υπόδειγμα πιστοποιητικού ελέγχου.

| — | Να θεραπεύσει τις αδυναμίες του εσωτερικού ελέγχου που επισημάνθηκαν από το Συνέδριο σχετικά με τις δραστηριότητές της στον τομέα της ελευθερίας, της ασφάλειας και της δικαιοσύνης, να βελτιώσει περαιτέρω τις κατευθυντήριες οδηγίες στα κράτη μέλη σχετικά με τον τρόπο επίτευξης εναρμονισμένου ελεγκτικού περιβάλλοντος σε εθνικό επίπεδο, στο σύνολο της Ευρωπαϊκής Ένωσης (συμπεριλαμβανομένων των ελέγχων που διενεργούνται από τα κράτη μέλη στο πλαίσιο της επιμερισμένης διαχείρισης του Ευρωπαϊκού Ταμείου για τους Πρόσφυγες) και να εντατικοποιήσει, οσάκις είναι αναγκαίο, τους κατασταλτικούς δημοσιονομικούς ελέγχους που διενεργεί σε επίπεδο τελικών δικαιούχων. |
| --- | --- |

—

Να θεραπεύσει τις αδυναμίες του εσωτερικού ελέγχου που επισημάνθηκαν από το Συνέδριο σχετικά με τις δραστηριότητές της στον τομέα της ελευθερίας, της ασφάλειας και της δικαιοσύνης, να βελτιώσει περαιτέρω τις κατευθυντήριες οδηγίες στα κράτη μέλη σχετικά με τον τρόπο επίτευξης εναρμονισμένου ελεγκτικού περιβάλλοντος σε εθνικό επίπεδο, στο σύνολο της Ευρωπαϊκής Ένωσης (συμπεριλαμβανομένων των ελέγχων που διενεργούνται από τα κράτη μέλη στο πλαίσιο της επιμερισμένης διαχείρισης του Ευρωπαϊκού Ταμείου για τους Πρόσφυγες) και να εντατικοποιήσει, οσάκις είναι αναγκαίο, τους κατασταλτικούς δημοσιονομικούς ελέγχους που διενεργεί σε επίπεδο τελικών δικαιούχων.

| — | Η Επιτροπή θα συνεχίσει τις προσπάθειές της για την καθοδήγηση των κρατών μελών μέσω των κατευθυντηρίων γραμμών που έχει εκδόσει και μέσω των επισκέψεων παρακολούθησης (βλέπε σημεία 6.16) στις αρμόδιες αρχές, έτσι ώστε η διαχείριση και το σύστημα ελέγχου των αρμοδίων αρχών να είναι ικανοποιητικές σε όλα τα κράτη μέλη. Επίσης, θα εντατικοποιηθεί η προσπάθεια στον τομέα των κατασταλτικών δημοσιονομικών ελέγχων. |
| --- | --- |

—

Η Επιτροπή θα συνεχίσει τις προσπάθειές της για την καθοδήγηση των κρατών μελών μέσω των κατευθυντηρίων γραμμών που έχει εκδόσει και μέσω των επισκέψεων παρακολούθησης (βλέπε σημεία 6.16) στις αρμόδιες αρχές, έτσι ώστε η διαχείριση και το σύστημα ελέγχου των αρμοδίων αρχών να είναι ικανοποιητικές σε όλα τα κράτη μέλη. Επίσης, θα εντατικοποιηθεί η προσπάθεια στον τομέα των κατασταλτικών δημοσιονομικών ελέγχων.

| — | Να προβλέψει, στο μέτρο του δυνατού, αποτελεσματικούς και αποτρεπτικούς μηχανισμούς κυρώσεων και να γενικεύσει τη χρήση πιστοποιητικών ελέγχου στον τομέα των εσωτερικών πολιτικών, όπως συνέστησε το Συνέδριο στη γνωμοδότησή του σχετικά με τον «ενιαίο έλεγχο» (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78) και |
| --- | --- |

—

Να προβλέψει, στο μέτρο του δυνατού, αποτελεσματικούς και αποτρεπτικούς μηχανισμούς κυρώσεων και να γενικεύσει τη χρήση πιστοποιητικών ελέγχου στον τομέα των εσωτερικών πολιτικών, όπως συνέστησε το Συνέδριο στη γνωμοδότησή του σχετικά με τον «ενιαίο έλεγχο» (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78) και

| — | Στον νέο δημοσιονομικό κανονισμό και στους κανόνες εφαρμογής του, που εφαρμόζεται από τον Ιανουάριο 2003, προβλέπεται η δυνατότητα χρήσης τόσο των κυρώσεων όσο και των πιστοποιητικών ελέγχου.
  Η Επιτροπή θα αναλύσει τις συστάσεις του Ελεγκτικού Συνεδρίου για τη γενίκευση της χρήσης των μέσων που συμπεριλαμβάνονται στη γνώμη του Ελεγκτικού Συνεδρίου για τον «ενιαίο έλεγχο» στα πλαίσια του τομέα εσωτερικών πολιτικών. |
| --- | --- |

—

Στον νέο δημοσιονομικό κανονισμό και στους κανόνες εφαρμογής του, που εφαρμόζεται από τον Ιανουάριο 2003, προβλέπεται η δυνατότητα χρήσης τόσο των κυρώσεων όσο και των πιστοποιητικών ελέγχου.

Η Επιτροπή θα αναλύσει τις συστάσεις του Ελεγκτικού Συνεδρίου για τη γενίκευση της χρήσης των μέσων που συμπεριλαμβάνονται στη γνώμη του Ελεγκτικού Συνεδρίου για τον «ενιαίο έλεγχο» στα πλαίσια του τομέα εσωτερικών πολιτικών.

| — | Να καθορίσει για καθεμία από τις κύριες δραστηριότητές της στον τομέα των εσωτερικών πολιτικών, συνεπή μεθοδολογία ελέγχου (αναφέροντας μετρήσιμους αντικειμενικούς σκοπούς και στόχους) στο πλαίσιο της οποίας να λαμβάνονται υπόψη οι ιδιαιτερότητες των διαφόρων τομέων, να ασκεί κατά συνέπεια τις δραστηριότητές της κατασταλτικού δημοσιονομικού ελέγχου και να εξασφαλίζει επαρκή και έγκαιρη παρακολούθηση των αποτελεσμάτων του ελέγχου. |
| --- | --- |

—

Να καθορίσει για καθεμία από τις κύριες δραστηριότητές της στον τομέα των εσωτερικών πολιτικών, συνεπή μεθοδολογία ελέγχου (αναφέροντας μετρήσιμους αντικειμενικούς σκοπούς και στόχους) στο πλαίσιο της οποίας να λαμβάνονται υπόψη οι ιδιαιτερότητες των διαφόρων τομέων, να ασκεί κατά συνέπεια τις δραστηριότητές της κατασταλτικού δημοσιονομικού ελέγχου και να εξασφαλίζει επαρκή και έγκαιρη παρακολούθηση των αποτελεσμάτων του ελέγχου.

| — | Σύμφωνα με τη σύνθεση της Επιτροπής της έκθεσης για το 2002 (και ειδικότερα της δράσης της για επιμερισμένη διαχείριση), ένα δίκτυο μονάδων ελέγχου θα συσταθεί στην Επιτροπή που θα εμπλέκονται στην επιμερισμένη διαχείριση, με δυνατότητα επέκτασης του δικτύου στις Γενικές Διευθύνσεις που εργάζονται σε τομείς στους οποίους τα καθήκοντα εφαρμογής έχουν παραχωρηθεί στις δικαιούχες χώρες. Σ’ αυτό το πλαίσιο, η Επιτροπή είναι έτοιμη να αναλύσει τον τρόπο με τον οποίο οι εμπειρίες του δικτύου μπορούν να χρησιμοποιηθούν από τις Γενικές Διευθύνσεις που ασχολούνται με δραστηριότητες του τομέα εσωτερικών πολιτικών. Όσον αφορά την έρευνα, οι αρχές της κοινής στρατηγικής ελέγχου συμφωνήθηκαν από τις πέντε Γενικές Διευθύνσεις που διαχειρίζονται προγράμματα-πλαίσια Ε & ΤΑ.
  Επιπλέον, μία υποομάδα του δικτύου συντονιστών εσωτερικού ελέγχου (ΣΕΕ) συστάθηκε πρόσφατα για την ανταλλαγή εμπειριών και ορθών πρακτικών όσον αφορά τους κατασταλτικούς ελέγχους. Ωστόσο, πρέπει να σημειωθεί ότι το πεδίο εφαρμογής αυτής της ομάδας δεν καλύπτει προς το παρόν δραστηριότητες που διεξάγονται στα πλαίσια επιμερισμένης και έμμεσης διαχείρισης (η υποομάδα συστήθηκε σύμφωνα με τη σύνθεση της έκθεσης για το 2002 «Δράση συγχρηματοδότησης»). |
| --- | --- |

—

Σύμφωνα με τη σύνθεση της Επιτροπής της έκθεσης για το 2002 (και ειδικότερα της δράσης της για επιμερισμένη διαχείριση), ένα δίκτυο μονάδων ελέγχου θα συσταθεί στην Επιτροπή που θα εμπλέκονται στην επιμερισμένη διαχείριση, με δυνατότητα επέκτασης του δικτύου στις Γενικές Διευθύνσεις που εργάζονται σε τομείς στους οποίους τα καθήκοντα εφαρμογής έχουν παραχωρηθεί στις δικαιούχες χώρες. Σ’ αυτό το πλαίσιο, η Επιτροπή είναι έτοιμη να αναλύσει τον τρόπο με τον οποίο οι εμπειρίες του δικτύου μπορούν να χρησιμοποιηθούν από τις Γενικές Διευθύνσεις που ασχολούνται με δραστηριότητες του τομέα εσωτερικών πολιτικών. Όσον αφορά την έρευνα, οι αρχές της κοινής στρατηγικής ελέγχου συμφωνήθηκαν από τις πέντε Γενικές Διευθύνσεις που διαχειρίζονται προγράμματα-πλαίσια Ε & ΤΑ.

Επιπλέον, μία υποομάδα του δικτύου συντονιστών εσωτερικού ελέγχου (ΣΕΕ) συστάθηκε πρόσφατα για την ανταλλαγή εμπειριών και ορθών πρακτικών όσον αφορά τους κατασταλτικούς ελέγχους. Ωστόσο, πρέπει να σημειωθεί ότι το πεδίο εφαρμογής αυτής της ομάδας δεν καλύπτει προς το παρόν δραστηριότητες που διεξάγονται στα πλαίσια επιμερισμένης και έμμεσης διαχείρισης (η υποομάδα συστήθηκε σύμφωνα με τη σύνθεση της έκθεσης για το 2002 «Δράση συγχρηματοδότησης»).

ΠΑΡΑΚΟΛΟΥΘΗΣΗ ΤΩΝ ΠΡΟΓΕΝΕΣΤΕΡΩΝ ΠΑΡΑΤΗΡΗΣΕΩΝ ΠΟΥ ΔΙΑΤΥΠΩΘΗΚΑΝ ΣΤΗΝ ΕΙΔΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΑΡΙΘ. 2/2002 «ΣΩΚΡΑΤΗΣ» ΚΑΙ «ΝΕΟΛΑΙΑ ΓΙΑ ΤΗΝ ΕΥΡΩΠΗ»

Εμβέλεια της ειδικής έκθεσης και κύριες διαπιστώσεις του ελέγχου

| 6.46. | Η ειδική έκθεση εστιάστηκε στο σύστηνα διαχείρισης που εφαρμόζει η Γενική Διεύθυνση Εκπαίδευσης και Πολιτισμού για τα προγράμματα «Σωκράτης» και «Νεολαία για την Ευρώπη» (1995 έως 1999) (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78). Στο πλαίσιό της επισημάνθηκαν ιδίως τα εξής: |
| --- | --- |

6.46.

Η ειδική έκθεση εστιάστηκε στο σύστηνα διαχείρισης που εφαρμόζει η Γενική Διεύθυνση Εκπαίδευσης και Πολιτισμού για τα προγράμματα «Σωκράτης» και «Νεολαία για την Ευρώπη» (1995 έως 1999) (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78). Στο πλαίσιό της επισημάνθηκαν ιδίως τα εξής:

| — | αδυναμίες στο σχεδιασμό των προγραμμάτων και στα συστήματά τους διαχείρισης, |
| --- | --- |

—

αδυναμίες στο σχεδιασμό των προγραμμάτων και στα συστήματά τους διαχείρισης,

| — | ανεπάρκειες στο πλαίσιο της εφαρμογής των ενεργειών και των σχεδίων που καλύπτουν και τα δύο προγράμματα, συμπεριλαμβανομένων των καθυστερήσεων που οφείλονται στην περιπλοκότητα των διοικητικών και δημοσιονομικών διαδικασιών, |
| --- | --- |

—

ανεπάρκειες στο πλαίσιο της εφαρμογής των ενεργειών και των σχεδίων που καλύπτουν και τα δύο προγράμματα, συμπεριλαμβανομένων των καθυστερήσεων που οφείλονται στην περιπλοκότητα των διοικητικών και δημοσιονομικών διαδικασιών,

| — | ανεπάρκειες στο σύστημα εσωτερικού ελέγχου της Επιτροπής, και |
| --- | --- |

—

ανεπάρκειες στο σύστημα εσωτερικού ελέγχου της Επιτροπής, και

| — | ελλείψεις στο πρόγραμμα αξιολόγησης της Επιτροπής. |
| --- | --- |

—

ελλείψεις στο πρόγραμμα αξιολόγησης της Επιτροπής.

Το Ευρωπαϊκό Κοινοβούλιο, στην έκθεσή του για τη χορήγηση απαλλαγής σχετικά με το γενικό προϋπολογισμό για το οικονομικό έτος 2001, υποστήριξε ρητά τις παρατηρήσεις που προέκυψαν από τον έλεγχο του Συνεδρίου (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78).

Μέτρα που έλαβε η Επιτροπή

Σχεδιασμός των προγραμμάτων και σύστημα διαχείρισης

| 6.47. | Τα προγράμματα «Σωκράτης» (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78) και«Νεολαία για την Ευρώπη» (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78) διαιρούνται σε πολυάριθμες δράσεις με κεντρική και αποκεντρωμένη διαχείριση, προκειμένου να ληφθούν υπόψη οι διάφοροι στόχοι πολιτικής. Στην περίπτωση κεντρικής διαχείρισης των ενεργειών, αυτή ασκείται από τη Γενική Διεύθυνση Εκπαίδευσης και Πολιτισμού, σε συνεργασία με εξωτερικό γραφείο τεχνικής βοήθειας (ΓΤΒ), ενώ οι αποκεντρωμένες δράσεις εφαρμόζονται από εθνικά γραφεία στα κράτη μέλη. Η ειδική έκθεση κατέληγε στο συμπέρασμα ότι οι στόχοι της πολιτικής ήταν ιδιαίτερα φιλόδοξοι σχετικά με τους διατιθέμενους πόρους για τα προγράμματα, ότι ο αριθμός των δράσεων ήταν υπερβολικά μεγάλος, δεδομένου του πληθυσμού στον οποίο στόχευαν, και ότι η Επιτροπή μεταβίβασε αδικαιολόγητα τις αρμοδιότητές στο ΓΤΒ. Εφόσον οι νομικές βάσεις για την τρέχουσα περίοδο προγραμματισμού (2000 έως 2006) δεν μεταβλήθηκαν αφότου ολοκληρώθηκε ο έλεγχος, οι παρατηρήσεις του Συνεδρίου σχετικά με το σχεδιασμό του προγράμματος (δηλαδή στόχοι πολιτικών και αριθμός των διαφόρων δράσεων) εξακολουθούν να ισχύουν (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78). Ωστόσο, η Επιτροπή, τροποποιώντας τις αρμοδιότητες και παρέχοντας σαφέστερη καθοδήγηση στα ΓΤΒ, ασχολήθηκε, μέχρις ένα βαθμό, με την επίλυση του θέματος των ανησυχιών του Συνεδρίου (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78). |
| --- | --- |

6.47.

Τα προγράμματα «Σωκράτης» (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78) και«Νεολαία για την Ευρώπη» (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78) διαιρούνται σε πολυάριθμες δράσεις με κεντρική και αποκεντρωμένη διαχείριση, προκειμένου να ληφθούν υπόψη οι διάφοροι στόχοι πολιτικής. Στην περίπτωση κεντρικής διαχείρισης των ενεργειών, αυτή ασκείται από τη Γενική Διεύθυνση Εκπαίδευσης και Πολιτισμού, σε συνεργασία με εξωτερικό γραφείο τεχνικής βοήθειας (ΓΤΒ), ενώ οι αποκεντρωμένες δράσεις εφαρμόζονται από εθνικά γραφεία στα κράτη μέλη. Η ειδική έκθεση κατέληγε στο συμπέρασμα ότι οι στόχοι της πολιτικής ήταν ιδιαίτερα φιλόδοξοι σχετικά με τους διατιθέμενους πόρους για τα προγράμματα, ότι ο αριθμός των δράσεων ήταν υπερβολικά μεγάλος, δεδομένου του πληθυσμού στον οποίο στόχευαν, και ότι η Επιτροπή μεταβίβασε αδικαιολόγητα τις αρμοδιότητές στο ΓΤΒ. Εφόσον οι νομικές βάσεις για την τρέχουσα περίοδο προγραμματισμού (2000 έως 2006) δεν μεταβλήθηκαν αφότου ολοκληρώθηκε ο έλεγχος, οι παρατηρήσεις του Συνεδρίου σχετικά με το σχεδιασμό του προγράμματος (δηλαδή στόχοι πολιτικών και αριθμός των διαφόρων δράσεων) εξακολουθούν να ισχύουν (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78). Ωστόσο, η Επιτροπή, τροποποιώντας τις αρμοδιότητες και παρέχοντας σαφέστερη καθοδήγηση στα ΓΤΒ, ασχολήθηκε, μέχρις ένα βαθμό, με την επίλυση του θέματος των ανησυχιών του Συνεδρίου (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78).

| 6.47. | Τα σημερινά προγράμματα, Σωκράτης ΙΙ και Νεολαία, θεσπίστηκαν από το νομοθέτη στις αρχές του 2000, πριν το Ελεγκτικό Συνέδριο υποβάλει τις παρατηρήσεις του, και καλύπτουν την περίοδο 2000-2006. Σε σχέση με το Σωκράτης Ι και Νεολαία για την Ευρώπη, τα προγράμματα αυτά εκφράζουν ήδη τις προσπάθειες εξορθολογισμού και απλούστευσης που η Επιτροπή προτίθεται να συνεχίσει για την ακόλουθη περίοδο (2007-2013). Η Επιτροπή επιβεβαιώνει ότι ενίσχυσε τον έλεγχο που η ίδια ασκεί στους εθνικούς φορείς και στα ΓΤΒ. Εξάλλου το 2001, η ίδια κατέστησε εσωτερικές τις πληρωμές που εκτελούσε προηγουμένως το ΓΤΒ. |
| --- | --- |

6.47.

Τα σημερινά προγράμματα, Σωκράτης ΙΙ και Νεολαία, θεσπίστηκαν από το νομοθέτη στις αρχές του 2000, πριν το Ελεγκτικό Συνέδριο υποβάλει τις παρατηρήσεις του, και καλύπτουν την περίοδο 2000-2006. Σε σχέση με το Σωκράτης Ι και Νεολαία για την Ευρώπη, τα προγράμματα αυτά εκφράζουν ήδη τις προσπάθειες εξορθολογισμού και απλούστευσης που η Επιτροπή προτίθεται να συνεχίσει για την ακόλουθη περίοδο (2007-2013). Η Επιτροπή επιβεβαιώνει ότι ενίσχυσε τον έλεγχο που η ίδια ασκεί στους εθνικούς φορείς και στα ΓΤΒ. Εξάλλου το 2001, η ίδια κατέστησε εσωτερικές τις πληρωμές που εκτελούσε προηγουμένως το ΓΤΒ.

Εφαρμογή του προγράμματος

| 6.48. | Από το 2000 και εξής, η εφαρμογή των διαδικασιών επιλογής σχετικά με τις αποκεντρωμένες δράσεις πραγματοποιείται αποκλειστικά από την Επιτροπή και δεν ανατίθεται πλέον στα ΓΤΒ. Επί του παρόντος, δημιουργείται ένας εκτελεστικός οργανισμός (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78) ή παρόμοιος φορέας (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78), γεγονός που αποτελεί ανταπόκριση στις συστάσεις του Συνεδρίου. Ωστόσο, αυτός ο οργανισμός ή φορέας (αντίθετα από ό, τι προβλεπόταν στην αρχική πρόταση που είχε υποβάλει η Επιτροπή στο Ευρωπαϊκό Κοινοβούλιο) σχεδιάζεται να αρχίσει να λειτουργεί μόλις το 2005, εν μέρει λόγω των καθυστερήσεων που προκλήθηκαν από τις ανησυχίες που διατύπωσε το Ευρωπαϊκό Κοινοβούλιο σχετικά με την πολιτική ανάθεσης δραστηριοτήτων σε εξωτερικούς φορείς, που εφαρμόζει η Επιτροπή. Εν τω μεταξύ, το ΓΤΒ εξακολουθεί να παρέχει διοικητική υποστήριξη στη Γενική Διεύθυνση Εκπαίδευσης και Πολιτισμού. Στη σύμβαση παροχής υπηρεσιών που έχει συναφθεί με το παρόν ΓΤΒ διευκρινίζονται οι αντίστοιχες αρμοδιότητες της Επιτροπής και του ΓΤΒ (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78). |
| --- | --- |

6.48.

Από το 2000 και εξής, η εφαρμογή των διαδικασιών επιλογής σχετικά με τις αποκεντρωμένες δράσεις πραγματοποιείται αποκλειστικά από την Επιτροπή και δεν ανατίθεται πλέον στα ΓΤΒ. Επί του παρόντος, δημιουργείται ένας εκτελεστικός οργανισμός (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78) ή παρόμοιος φορέας (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78), γεγονός που αποτελεί ανταπόκριση στις συστάσεις του Συνεδρίου. Ωστόσο, αυτός ο οργανισμός ή φορέας (αντίθετα από ό, τι προβλεπόταν στην αρχική πρόταση που είχε υποβάλει η Επιτροπή στο Ευρωπαϊκό Κοινοβούλιο) σχεδιάζεται να αρχίσει να λειτουργεί μόλις το 2005, εν μέρει λόγω των καθυστερήσεων που προκλήθηκαν από τις ανησυχίες που διατύπωσε το Ευρωπαϊκό Κοινοβούλιο σχετικά με την πολιτική ανάθεσης δραστηριοτήτων σε εξωτερικούς φορείς, που εφαρμόζει η Επιτροπή. Εν τω μεταξύ, το ΓΤΒ εξακολουθεί να παρέχει διοικητική υποστήριξη στη Γενική Διεύθυνση Εκπαίδευσης και Πολιτισμού. Στη σύμβαση παροχής υπηρεσιών που έχει συναφθεί με το παρόν ΓΤΒ διευκρινίζονται οι αντίστοιχες αρμοδιότητες της Επιτροπής και του ΓΤΒ (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78).

| 6.48. | Η Επιτροπή επιβεβαιώνει την πρόθεσή της να δημιουργήσει έναν εκτελεστικό φορέα με βάση τον κανονισμό-πλαίσιο (ΕΚ) αρίθ 58/2003, που οι καθυστερήσεις της θέσης σε εφαρμογή του γενικού πλαισίου και οι υποχρεώσεις που προκύπτουν από τη δημιουργία εκτελεστικών φορέων δεν θα έχουν επιτρέψει να συσταθεί πριν το 2005. |
| --- | --- |

6.48.

Η Επιτροπή επιβεβαιώνει την πρόθεσή της να δημιουργήσει έναν εκτελεστικό φορέα με βάση τον κανονισμό-πλαίσιο (ΕΚ) αρίθ 58/2003, που οι καθυστερήσεις της θέσης σε εφαρμογή του γενικού πλαισίου και οι υποχρεώσεις που προκύπτουν από τη δημιουργία εκτελεστικών φορέων δεν θα έχουν επιτρέψει να συσταθεί πριν το 2005.

| 6.49. | Οι βασικές αρχές της διοικητικής μεταρρύθμισης της Επιτροπής συνίστανται στην αποκέντρωση και στην ανάληψη ευθύνης από τις υπηρεσίες διαχείρισης, συνδυαζόμενες με μεγαλύτερη διαφάνεια και αυξημένη υποχρέωση λογοδοσίας (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78). Με τον έλεγχο αποκαλύφθηκαν ανεπάρκειες σχετικά με τον καθορισμό των επιχειρησιακών στόχων και έλλειψη κατάλληλων και μετρήσιμων δεικτών, που έχουν ουσιαστική σημασία για τη δημιουργία διαφάνειας και την εφαρμογή της έννοιας της λογοδοσίας. Επίσης, ο έλεγχος κατέληξε στο συμπέρασμα ότι πρέπει να καθοριστούν περαιτέρω τα αντίστοιχα δικαιώματα και οι υποχρεώσεις τόσο της Επιτροπής όσο και των κρατών μελών σχετικά με την εφαρμογή αυτών των προγραμμάτων. |
| --- | --- |

6.49.

Οι βασικές αρχές της διοικητικής μεταρρύθμισης της Επιτροπής συνίστανται στην αποκέντρωση και στην ανάληψη ευθύνης από τις υπηρεσίες διαχείρισης, συνδυαζόμενες με μεγαλύτερη διαφάνεια και αυξημένη υποχρέωση λογοδοσίας (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78). Με τον έλεγχο αποκαλύφθηκαν ανεπάρκειες σχετικά με τον καθορισμό των επιχειρησιακών στόχων και έλλειψη κατάλληλων και μετρήσιμων δεικτών, που έχουν ουσιαστική σημασία για τη δημιουργία διαφάνειας και την εφαρμογή της έννοιας της λογοδοσίας. Επίσης, ο έλεγχος κατέληξε στο συμπέρασμα ότι πρέπει να καθοριστούν περαιτέρω τα αντίστοιχα δικαιώματα και οι υποχρεώσεις τόσο της Επιτροπής όσο και των κρατών μελών σχετικά με την εφαρμογή αυτών των προγραμμάτων.

| 6.49. | Η Επιτροπή υπογραμμίζει ότι τα δικαιώματα και οι υποχρεώσεις αντιστοίχως της Επιτροπής και των κρατών μελών καθορίστηκαν στις κοινές διατάξεις στην αρχή της σημερινής γενεάς των προγραμμάτων Σωκράτης και Νεολαία. |
| --- | --- |

6.49.

Η Επιτροπή υπογραμμίζει ότι τα δικαιώματα και οι υποχρεώσεις αντιστοίχως της Επιτροπής και των κρατών μελών καθορίστηκαν στις κοινές διατάξεις στην αρχή της σημερινής γενεάς των προγραμμάτων Σωκράτης και Νεολαία.

| 6.50. | Το 2001, η Γενική Διεύθυνση Εκπαίδευσης και Πολιτισμού κατάρτισε αρχική σειρά δεικτών στο πλαίσιο του προγράμματος εργασίας «Σωκράτης» και «Νεολαία»: οι προληπτικοί δείκτες θα αποτελούν μέρος της σύμβασης μεταξύ της Επιτροπής και των εθνικών γραφείων, ενώ οι κατασταλτικοί δείκτες θα περιληφθούν στην τελική έκθεση δραστηριοτήτων που θα υποβάλουν τα εθνικά γραφεία (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78). Μολονότι στον τομέα αυτό σημειώθηκαν σημαντικές βελτιώσεις, απαιτείται να καταβληθούν περαιτέρω προσπάθειες για να υπάρξει συμμόρφωση με τις απαιτήσεις των προτύπων εσωτερικού ελέγχου της Επιτροπής (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78). |
| --- | --- |

6.50.

Το 2001, η Γενική Διεύθυνση Εκπαίδευσης και Πολιτισμού κατάρτισε αρχική σειρά δεικτών στο πλαίσιο του προγράμματος εργασίας «Σωκράτης» και «Νεολαία»: οι προληπτικοί δείκτες θα αποτελούν μέρος της σύμβασης μεταξύ της Επιτροπής και των εθνικών γραφείων, ενώ οι κατασταλτικοί δείκτες θα περιληφθούν στην τελική έκθεση δραστηριοτήτων που θα υποβάλουν τα εθνικά γραφεία (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78). Μολονότι στον τομέα αυτό σημειώθηκαν σημαντικές βελτιώσεις, απαιτείται να καταβληθούν περαιτέρω προσπάθειες για να υπάρξει συμμόρφωση με τις απαιτήσεις των προτύπων εσωτερικού ελέγχου της Επιτροπής (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78).

| 6.50. | Η Επιτροπή προτίθεται να συνεχίσει τις προσπάθειές της όσον αφορά τον καθορισμό μετρήσιμων δεικτών. Η επιτροπή του προγράμματος Σωκράτης ΙΙ θέσπισε προσανατολισμούς όσον αφορά τους δείκτες, οι οποίοι θα χρησιμεύσουν ως βάση για την τελική αξιολόγηση του προγράμματος. Για το πρόγραμμα Νεολαία η Επιτροπή επεξεργάζεται δείκτες όπως εκείνους που ανέφερε το Ελεγκτικό Συνέδριο και όπως εκείνους που προβλέπονται στην ενδιάμεση έκθεση αξιολόγησης του προγράμματος. |
| --- | --- |

6.50.

Η Επιτροπή προτίθεται να συνεχίσει τις προσπάθειές της όσον αφορά τον καθορισμό μετρήσιμων δεικτών. Η επιτροπή του προγράμματος Σωκράτης ΙΙ θέσπισε προσανατολισμούς όσον αφορά τους δείκτες, οι οποίοι θα χρησιμεύσουν ως βάση για την τελική αξιολόγηση του προγράμματος. Για το πρόγραμμα Νεολαία η Επιτροπή επεξεργάζεται δείκτες όπως εκείνους που ανέφερε το Ελεγκτικό Συνέδριο και όπως εκείνους που προβλέπονται στην ενδιάμεση έκθεση αξιολόγησης του προγράμματος.

| 6.51. | Πρόσφατη έκθεση αξιολόγησης του προγράμματος «Νεολαία», που κάλυπτε την περίοδο από το 2000 έως το 2003, επέκρινε την ποιότητα των σχεδίων και των εταιρικών σχέσεων, τις συγκεκριμένες δυσχέρειες που αντιμετωπίστηκαν στο πλαίσιο των διεθνικών δράσεων, την ανεπαρκή διαφάνεια των διαδικασιών επιλογής και τις υπερβολικά περίπλοκες και στερούμενες συνοχής διοικητικές διαδικασίες (λαμβανομένου υπόψη του είδους των υποβαλλομένων προτάσεων) στο επίπεδο των εθνικών γραφείων (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78). Από το 2002 και εξής, μετά από σύσταση του Συνεδρίου, όλες οι προτάσεις για δράσεις η διαχείριση των οποίων ασκείται κεντρικά στο πλαίσιο του προγράμματος «Σωκράτης» πρέπει να αξιολογούνται από εξωτερικούς εμπειρογνώμονες. Οι εν λόγω εμπειρογνώμονες επιλέγονται από την Επιτροπή από εφεδρικό πίνακα που καταρτίζεται βάσει πρόσκλησης υποβολής αιτήσεων (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78). Όσον αφορά το πρόγραμμα «Νεολαία», η διαδικασία επιλογής για τις αποκεντρωμένες δράσεις εξακολουθεί να μην είναι αρκετά διαφανής (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78). |
| --- | --- |

6.51.

Πρόσφατη έκθεση αξιολόγησης του προγράμματος «Νεολαία», που κάλυπτε την περίοδο από το 2000 έως το 2003, επέκρινε την ποιότητα των σχεδίων και των εταιρικών σχέσεων, τις συγκεκριμένες δυσχέρειες που αντιμετωπίστηκαν στο πλαίσιο των διεθνικών δράσεων, την ανεπαρκή διαφάνεια των διαδικασιών επιλογής και τις υπερβολικά περίπλοκες και στερούμενες συνοχής διοικητικές διαδικασίες (λαμβανομένου υπόψη του είδους των υποβαλλομένων προτάσεων) στο επίπεδο των εθνικών γραφείων (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78). Από το 2002 και εξής, μετά από σύσταση του Συνεδρίου, όλες οι προτάσεις για δράσεις η διαχείριση των οποίων ασκείται κεντρικά στο πλαίσιο του προγράμματος «Σωκράτης» πρέπει να αξιολογούνται από εξωτερικούς εμπειρογνώμονες. Οι εν λόγω εμπειρογνώμονες επιλέγονται από την Επιτροπή από εφεδρικό πίνακα που καταρτίζεται βάσει πρόσκλησης υποβολής αιτήσεων (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78). Όσον αφορά το πρόγραμμα «Νεολαία», η διαδικασία επιλογής για τις αποκεντρωμένες δράσεις εξακολουθεί να μην είναι αρκετά διαφανής (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78).

| 6.51. | Η Επιτροπή φροντίζει να βελτιώσει την ποιότητα των σχεδίων για την οποία η έκθεση εξωτερικής αξιολόγησης διαπίστωσε ότι εξελίχθηκε θετικά μεταξύ του προηγουμένου και του σημερινού προγράμματος υπέρ των νέων. Οι ειδικές δυσχέρειες των διεθνικών δραστηριοτήτων αφορούν κυρίως τη χορήγηση θεώρησης εισόδου στους νέους που προέρχονται από τρίτες χώρες, ζήτημα που δεν είναι άμεσα συνδεδεμένο με τη θέση σε εφαρμογή του προγράμματος και δεν μπορεί να επιλυθεί παρά μόνο με τη συνδρομή άλλων τομεακών πολιτικών όπως εκείνου των εσωτερικών υποθέσεων. Πρόσφατα ξεκίνησαν διάφορες δράσεις για τη βελτίωση της διαφάνειας της επιλογής των αποκεντρωμένων δράσεων από τους εθνικούς φορείς. Επίσης, σημειώθηκε πρόοδος στον τομέα της απλούστευσης στα πλαίσια των ισχυόντων δημοσιονομικών κανόνων, ιδίως μέσω της εισαγωγής ενός συστήματος κατ’ αποκοπήν. |
| --- | --- |

6.51.

Η Επιτροπή φροντίζει να βελτιώσει την ποιότητα των σχεδίων για την οποία η έκθεση εξωτερικής αξιολόγησης διαπίστωσε ότι εξελίχθηκε θετικά μεταξύ του προηγουμένου και του σημερινού προγράμματος υπέρ των νέων. Οι ειδικές δυσχέρειες των διεθνικών δραστηριοτήτων αφορούν κυρίως τη χορήγηση θεώρησης εισόδου στους νέους που προέρχονται από τρίτες χώρες, ζήτημα που δεν είναι άμεσα συνδεδεμένο με τη θέση σε εφαρμογή του προγράμματος και δεν μπορεί να επιλυθεί παρά μόνο με τη συνδρομή άλλων τομεακών πολιτικών όπως εκείνου των εσωτερικών υποθέσεων. Πρόσφατα ξεκίνησαν διάφορες δράσεις για τη βελτίωση της διαφάνειας της επιλογής των αποκεντρωμένων δράσεων από τους εθνικούς φορείς. Επίσης, σημειώθηκε πρόοδος στον τομέα της απλούστευσης στα πλαίσια των ισχυόντων δημοσιονομικών κανόνων, ιδίως μέσω της εισαγωγής ενός συστήματος κατ’ αποκοπήν.

Σύστημα εσωτερικού ελέγχου της Επιτροπής

| 6.52. | Οι συμβάσεις λειτουργίας που έχουν συναφθεί μεταξύ της Επιτροπής και των εθνικών γραφείων απαιτούν την πιστοποίηση των οριστικών λογιστικών καταστάσεων των εν λόγω φορέων πριν από την υποβολή τους στην Επιτροπή. Όσον αφορά τις αποκεντρωμένες δράσεις, η Επιτροπή καθιέρωσε σύστημα υποχρεωτικής πιστοποίησης των αιτήσεων δαπανών ή των δηλώσεων εξόδων (για τις επιχορηγήσεις που υπερβαίνουν τα 50 000 ευρώ) που υποβάλλονται από τα εθνικά γραφεία. Από το 2000 και εξής, όλες οι οριστικές εκθέσεις και οι δηλώσεις δαπανών που υποβάλλονται στο πλαίσιο και των δύο προγραμμάτων στην Επιτροπή πρέπει να συνοδεύονται από πιστοποιητικό ελέγχου («έκθεση πιστοποίησης») καταρτιζόμενο από εξωτερικό ελεγκτή ή από αρμόδιο υπάλληλο του Δημοσίου, που να επιβεβαιώνει την αληθή φύση, την αναγκαιότητα και την επιλεξιμότητα των εξόδων που δηλώνονται στην Επιτροπή (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78). |
| --- | --- |

6.52.

Οι συμβάσεις λειτουργίας που έχουν συναφθεί μεταξύ της Επιτροπής και των εθνικών γραφείων απαιτούν την πιστοποίηση των οριστικών λογιστικών καταστάσεων των εν λόγω φορέων πριν από την υποβολή τους στην Επιτροπή. Όσον αφορά τις αποκεντρωμένες δράσεις, η Επιτροπή καθιέρωσε σύστημα υποχρεωτικής πιστοποίησης των αιτήσεων δαπανών ή των δηλώσεων εξόδων (για τις επιχορηγήσεις που υπερβαίνουν τα 50 000 ευρώ) που υποβάλλονται από τα εθνικά γραφεία. Από το 2000 και εξής, όλες οι οριστικές εκθέσεις και οι δηλώσεις δαπανών που υποβάλλονται στο πλαίσιο και των δύο προγραμμάτων στην Επιτροπή πρέπει να συνοδεύονται από πιστοποιητικό ελέγχου («έκθεση πιστοποίησης») καταρτιζόμενο από εξωτερικό ελεγκτή ή από αρμόδιο υπάλληλο του Δημοσίου, που να επιβεβαιώνει την αληθή φύση, την αναγκαιότητα και την επιλεξιμότητα των εξόδων που δηλώνονται στην Επιτροπή (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78).

| 6.53. | Στις αρχές του 2001, η Επιτροπή ενημέρωσε τα εθνικά γραφεία σχετικά με το πεδίο εφαρμογής και το περιεχόμενο αυτών των πιστοποιητικών ελέγχου, το δε 2002 απευθύνθηκαν στους διευθυντές των εθνικών γραφείων επιπλέον οδηγίες. Το 2003 καταρτίστηκαν περαιτέρω κατευθυντήριες γραμμές, όπου αναφέρονται οι ελάχιστες απαιτήσεις σχετικά με το επίπεδο σημαντικότητας και εμπιστοσύνης, το είδος των ελεγκτικών εργασιών που θα πραγματοποιούν, την τεκμηρίωση των λόγω εργασιών, το σχήμα και το περιεχόμενο της έκθεσης αντιπαράθεσης μεταξύ του ελεγκτή και του ελεγχομένου και το δικαίωμα πρόσβασης της Επιτροπής στα έγγραφα εργασίας των ελεγκτών. |
| --- | --- |

6.53.

Στις αρχές του 2001, η Επιτροπή ενημέρωσε τα εθνικά γραφεία σχετικά με το πεδίο εφαρμογής και το περιεχόμενο αυτών των πιστοποιητικών ελέγχου, το δε 2002 απευθύνθηκαν στους διευθυντές των εθνικών γραφείων επιπλέον οδηγίες. Το 2003 καταρτίστηκαν περαιτέρω κατευθυντήριες γραμμές, όπου αναφέρονται οι ελάχιστες απαιτήσεις σχετικά με το επίπεδο σημαντικότητας και εμπιστοσύνης, το είδος των ελεγκτικών εργασιών που θα πραγματοποιούν, την τεκμηρίωση των λόγω εργασιών, το σχήμα και το περιεχόμενο της έκθεσης αντιπαράθεσης μεταξύ του ελεγκτή και του ελεγχομένου και το δικαίωμα πρόσβασης της Επιτροπής στα έγγραφα εργασίας των ελεγκτών.

| 6.54. | Εντούτοις, τα περισσότερα πιστοποιητικά ελέγχου για το 2003 δεν έγιναν αμέσως δεκτά από την Επιτροπή ή έγιναν δεκτά μόνο μετά τη διατύπωση ουσιωδών επιφυλάξεων. Σε ορισμένες περιπτώσεις, τα πιστοποιητικά ελέγχου που υπέβαλαν τα εθνικά γραφεία στην Επιτροπή αποκαλύφθηκε ότι δεν συνοδεύονταν με επαρκή δικαιολογητικά για την αιτιολόγηση των εξόδων που είχαν πραγματοποιηθεί για τις αποκεντρωμένες δράσεις (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78). Αυτό αποτελεί ένδειξη ότι τόσο το πεδίο εφαρμογής όσο και η αυστηρότητα των ελέγχων που διενεργήθηκαν από τα εθνικά γραφεία ήταν ανεπαρκείς. Επίσης, καταδεικνύει ότι η Επιτροπή πρέπει να βελτιώσει τον καθορισμό της εμβέλειας κα του πεδίου εφαρμογής των ελεγκτικών εργασιών που θα πραγματοποιούνται από τα εθνικά γραφεία (ή για λογαριασμό τους). Λαμβανομένης υπόψη της παρούσας πλημμελούς ποιότητας των εκθέσεων πιστοποίησης για τα δύο προγράμματα, εξακολουθεί να υφίσταται κίνδυνος αυτές οι εκθέσεις να είναι ανεπαρκείς για την εξασφάλιση της διενέργειας αποτελεσματικού ελέγχου στις πληρωμές που πραγματοποιούνται στα εθνικά γραφεία. |
| --- | --- |

6.54.

Εντούτοις, τα περισσότερα πιστοποιητικά ελέγχου για το 2003 δεν έγιναν αμέσως δεκτά από την Επιτροπή ή έγιναν δεκτά μόνο μετά τη διατύπωση ουσιωδών επιφυλάξεων. Σε ορισμένες περιπτώσεις, τα πιστοποιητικά ελέγχου που υπέβαλαν τα εθνικά γραφεία στην Επιτροπή αποκαλύφθηκε ότι δεν συνοδεύονταν με επαρκή δικαιολογητικά για την αιτιολόγηση των εξόδων που είχαν πραγματοποιηθεί για τις αποκεντρωμένες δράσεις (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78). Αυτό αποτελεί ένδειξη ότι τόσο το πεδίο εφαρμογής όσο και η αυστηρότητα των ελέγχων που διενεργήθηκαν από τα εθνικά γραφεία ήταν ανεπαρκείς. Επίσης, καταδεικνύει ότι η Επιτροπή πρέπει να βελτιώσει τον καθορισμό της εμβέλειας κα του πεδίου εφαρμογής των ελεγκτικών εργασιών που θα πραγματοποιούνται από τα εθνικά γραφεία (ή για λογαριασμό τους). Λαμβανομένης υπόψη της παρούσας πλημμελούς ποιότητας των εκθέσεων πιστοποίησης για τα δύο προγράμματα, εξακολουθεί να υφίσταται κίνδυνος αυτές οι εκθέσεις να είναι ανεπαρκείς για την εξασφάλιση της διενέργειας αποτελεσματικού ελέγχου στις πληρωμές που πραγματοποιούνται στα εθνικά γραφεία.

| 6.54. | Η εισαγωγή διαδικασίας πιστοποίησης των εξόδων των εθνικών φορέων αποτελεί μέρος των μέτρων που έλαβε η Επιτροπή ενόψει της ενίσχυσης του ελέγχου των εθνικών φορέων· επίσης, όπως σημειώνει το Ελεγκτικό Συνέδριο, η Επιτροπή δεν αποδέχθηκε αμέσως την πλειονότητα των πιστοποιητικών ελέγχου του 2003. Η Επιτροπή καταβάλλει προσπάθειες για να βελτιώσει τη λειτουργία και την εκμετάλλευση των αποτελεσμάτων αυτής της πιστοποίησης. Ωστόσο, η Επιτροπή θεωρεί ότι η πιστοποίηση των λογαριασμών δεν είναι παρά ένα μέσο μεταξύ άλλων για τη διασφάλιση αποτελεσματικού ελέγχου των πληρωμών που εντέλλονται οι εθνικοί φορείς και ενέτεινε άλλους τρόπους ελέγχου αυτών τών φορέων (επισκέψεις ελέγχου, επισκέψεις παρακολούθησης, διαδικασία υποβολής εκθέσεων). |
| --- | --- |

6.54.

Η εισαγωγή διαδικασίας πιστοποίησης των εξόδων των εθνικών φορέων αποτελεί μέρος των μέτρων που έλαβε η Επιτροπή ενόψει της ενίσχυσης του ελέγχου των εθνικών φορέων· επίσης, όπως σημειώνει το Ελεγκτικό Συνέδριο, η Επιτροπή δεν αποδέχθηκε αμέσως την πλειονότητα των πιστοποιητικών ελέγχου του 2003. Η Επιτροπή καταβάλλει προσπάθειες για να βελτιώσει τη λειτουργία και την εκμετάλλευση των αποτελεσμάτων αυτής της πιστοποίησης. Ωστόσο, η Επιτροπή θεωρεί ότι η πιστοποίηση των λογαριασμών δεν είναι παρά ένα μέσο μεταξύ άλλων για τη διασφάλιση αποτελεσματικού ελέγχου των πληρωμών που εντέλλονται οι εθνικοί φορείς και ενέτεινε άλλους τρόπους ελέγχου αυτών τών φορέων (επισκέψεις ελέγχου, επισκέψεις παρακολούθησης, διαδικασία υποβολής εκθέσεων).

Βελτιώσεις στο πρόγραμμα αξιολόγησης της Επιτροπής

| 6.55. | Οι νομικές βάσεις των προγραμμάτων «Σωκράτης» (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78) και «Νεολαία» (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78) προβλέπουν πρόγραμμα αξιολόγησης. Στην ειδική έκθεση επισημαίνεται έλλειψη γνήσιας νοοτροπίας ελέγχου και αξιολόγησης από την πλευρά των αρμόδιων για τη διαχείριση φορέων, τόσο στο εθνικό όσο και στο κοινοτικό επίπεδο. |
| --- | --- |

6.55.

Οι νομικές βάσεις των προγραμμάτων «Σωκράτης» (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78) και «Νεολαία» (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78) προβλέπουν πρόγραμμα αξιολόγησης. Στην ειδική έκθεση επισημαίνεται έλλειψη γνήσιας νοοτροπίας ελέγχου και αξιολόγησης από την πλευρά των αρμόδιων για τη διαχείριση φορέων, τόσο στο εθνικό όσο και στο κοινοτικό επίπεδο.

| 6.56. | Έκτοτε, η Επιτροπή άρχισε να εφαρμόζει καθολική στρατηγική συστηματικής διενέργειας αξιολογήσεων «εκ των προτέρων», «ενδιάμεσων» και «εκ των υστέρων» (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78). Η Επιτροπή αύξησε επίσης, όσον αφορά το πρόγραμμα των αξιολογήσεών της, τις προσπάθειές της για την παροχή μεθοδολογικής υποστήριξης για τις αξιολογήσεις, συμπεριλαμβανομένης της δημιουργίας «δικτύου υποστήριξης αξιολόγησης» για όλες τις γενικές διευθύνσεις. |
| --- | --- |

6.56.

Έκτοτε, η Επιτροπή άρχισε να εφαρμόζει καθολική στρατηγική συστηματικής διενέργειας αξιολογήσεων «εκ των προτέρων», «ενδιάμεσων» και «εκ των υστέρων» (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78). Η Επιτροπή αύξησε επίσης, όσον αφορά το πρόγραμμα των αξιολογήσεών της, τις προσπάθειές της για την παροχή μεθοδολογικής υποστήριξης για τις αξιολογήσεις, συμπεριλαμβανομένης της δημιουργίας «δικτύου υποστήριξης αξιολόγησης» για όλες τις γενικές διευθύνσεις.

| 6.56 και 6.57. | Όπως σημειώνει το Ελεγκτικό Συνέδριο, η Επιτροπή ενέτεινε τις προσπάθειές της όσον αφορά την αξιολόγηση των προγραμμάτων, δίδοντας συνέχεια στις συστάσεις της ειδικής έκθεσης αριθ. 2/2002. |
| --- | --- |

6.56 και 6.57.

Όπως σημειώνει το Ελεγκτικό Συνέδριο, η Επιτροπή ενέτεινε τις προσπάθειές της όσον αφορά την αξιολόγηση των προγραμμάτων, δίδοντας συνέχεια στις συστάσεις της ειδικής έκθεσης αριθ. 2/2002.

| 6.57. | Εξάλλου, σύμφωνα με τις συστάσεις που διατύπωσε το Συνέδριο για να ενισχύσει τη συνολική πολιτική παρακολούθησης και αξιολόγησης, η Επιτροπή, εκτός από το συνολικό πρόγραμμα αξιολόγησης «Σωκράτης» ή «Νεολαία» (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78), ανέθεσε, βάσει σύμβασης, διάφορες αξιολογήσεις εστιαζόμενες σε ειδικές πλευρές (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78). |
| --- | --- |

6.57.

Εξάλλου, σύμφωνα με τις συστάσεις που διατύπωσε το Συνέδριο για να ενισχύσει τη συνολική πολιτική παρακολούθησης και αξιολόγησης, η Επιτροπή, εκτός από το συνολικό πρόγραμμα αξιολόγησης «Σωκράτης» ή «Νεολαία» (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78), ανέθεσε, βάσει σύμβασης, διάφορες αξιολογήσεις εστιαζόμενες σε ειδικές πλευρές (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78).

Συμπέρασμα και συστάσεις

| 6.58. | Η Επιτροπή προσπάθησε να θεραπεύσει ορισμένες ανεπάρκειες που είχαν επισημανθεί από το Συνέδριο στην ειδική έκθεση. Σε ορισμένους τομείς, όπως ο σχεδιασμός του προγράμματος και η διαχειριστική δομή του, η Επιτροπή διέθετε περιορισμένο περιθώριο ελιγμών, λόγω του ότι η νομική βάση θα εξακολουθήσει να ισχύει έως το 2006. Σε άλλους τομείς, η παρακολούθηση αυτής της ειδικής έκθεσης αποκάλυψε ότι εξακολουθούσαν να υπάρχουν ανεπάρκειες, ορισμένες από τις οποίες αναφέρονταν και στις ειδικές εκθέσεις δραστηριοτήτων για το 2002 και το 2003 της Γενικής Διεύθυνσης Εκπαίδευσης και Πολιτισμού (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78). |
| --- | --- |

6.58.

Η Επιτροπή προσπάθησε να θεραπεύσει ορισμένες ανεπάρκειες που είχαν επισημανθεί από το Συνέδριο στην ειδική έκθεση. Σε ορισμένους τομείς, όπως ο σχεδιασμός του προγράμματος και η διαχειριστική δομή του, η Επιτροπή διέθετε περιορισμένο περιθώριο ελιγμών, λόγω του ότι η νομική βάση θα εξακολουθήσει να ισχύει έως το 2006. Σε άλλους τομείς, η παρακολούθηση αυτής της ειδικής έκθεσης αποκάλυψε ότι εξακολουθούσαν να υπάρχουν ανεπάρκειες, ορισμένες από τις οποίες αναφέρονταν και στις ειδικές εκθέσεις δραστηριοτήτων για το 2002 και το 2003 της Γενικής Διεύθυνσης Εκπαίδευσης και Πολιτισμού (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78).

| 6.59. | Συγκεκριμένα, συνιστάται στην Επιτροπή να προβεί σε περαιτέρω διορθωτικές ενέργειες στους παρακάτω τομείς: |
| --- | --- |

6.59.

Συγκεκριμένα, συνιστάται στην Επιτροπή να προβεί σε περαιτέρω διορθωτικές ενέργειες στους παρακάτω τομείς:

| 6.59. | |
| --- | --- |

6.59.

| — | Η Επιτροπή πρέπει να λάβει υπόψη τις παρατηρήσεις του Συνεδρίου σχετικά με την απλούστευση του σχεδιασμού και της δομής διαχείρισης του προγράμματος κατά την υποβολή πρότασης σχετικά με μελλοντικό πρόγραμμα«Σωκράτης»ή«Νεολαία». |
| --- | --- |

—

Η Επιτροπή πρέπει να λάβει υπόψη τις παρατηρήσεις του Συνεδρίου σχετικά με την απλούστευση του σχεδιασμού και της δομής διαχείρισης του προγράμματος κατά την υποβολή πρότασης σχετικά με μελλοντικό πρόγραμμα«Σωκράτης»ή«Νεολαία».

| — | Η Επιτροπή πρότεινε στις 14 Ιουλίου 2004, για την προσεχή περίοδο των δημοσιονομικών προοπτικών 2007-2013, προγράμματα απλουστευμένης δομής σε σχέση με την σημερινή. |
| --- | --- |

—

Η Επιτροπή πρότεινε στις 14 Ιουλίου 2004, για την προσεχή περίοδο των δημοσιονομικών προοπτικών 2007-2013, προγράμματα απλουστευμένης δομής σε σχέση με την σημερινή.

| — | Η Επιτροπή οφείλει να εξακολουθήσει να αναπτύσσει συναφείς και μετρήσιμους δείκτες, σύμφωνα με τις κατευθυντήριες γραμμές σχετικά με τον καθορισμό στόχων και δεικτών που καταρτίστηκαν από τη Γενική Γραμματεία της Επιτροπής (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78). Αυτοί οι δείκτες πρέπει να αναφέρονται περιοδικά στα ανώτερα στελέχη της διαχείρισης, καθιστώντας δυνατή τη σύγκριση των επιδόσεων μεταξύ των διαφόρων διευθύνσεων και προγραμμάτων. Συγκεκριμένα, πρέπει επίσης να καλύπτουν την αποτελεσματικότητα και αποδοτικότητα της λειτουργίας των εσωτερικών ελέγχων. |
| --- | --- |

—

Η Επιτροπή οφείλει να εξακολουθήσει να αναπτύσσει συναφείς και μετρήσιμους δείκτες, σύμφωνα με τις κατευθυντήριες γραμμές σχετικά με τον καθορισμό στόχων και δεικτών που καταρτίστηκαν από τη Γενική Γραμματεία της Επιτροπής (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78). Αυτοί οι δείκτες πρέπει να αναφέρονται περιοδικά στα ανώτερα στελέχη της διαχείρισης, καθιστώντας δυνατή τη σύγκριση των επιδόσεων μεταξύ των διαφόρων διευθύνσεων και προγραμμάτων. Συγκεκριμένα, πρέπει επίσης να καλύπτουν την αποτελεσματικότητα και αποδοτικότητα της λειτουργίας των εσωτερικών ελέγχων.

| — | Η Επιτροπή φροντίζει να αναπτύξει μετρήσιμους δείκτες, συμπεριλαμβανομένων εκείνων που αφορούν τον εσωτερικό έλεγχο. |
| --- | --- |

—

Η Επιτροπή φροντίζει να αναπτύξει μετρήσιμους δείκτες, συμπεριλαμβανομένων εκείνων που αφορούν τον εσωτερικό έλεγχο.

| — | Οι διοικητικές διαδικασίες της Επιτροπής, από την υποβολή πρότασης έως την περάτωση μιας δράσης, πρέπει να απλουστευθούν περαιτέρω. Η χρησιμοποίηση ηλεκτρονικού συστήματος για την υποβολή και την επεξεργασία των προτάσεων από τα εθνικά γραφεία θα πρέπει να τους επιτρέψει να επιτύχουν περαιτέρω απλούστευση και να κερδίσουν σε αποδοτικότητα. |
| --- | --- |

—

Οι διοικητικές διαδικασίες της Επιτροπής, από την υποβολή πρότασης έως την περάτωση μιας δράσης, πρέπει να απλουστευθούν περαιτέρω. Η χρησιμοποίηση ηλεκτρονικού συστήματος για την υποβολή και την επεξεργασία των προτάσεων από τα εθνικά γραφεία θα πρέπει να τους επιτρέψει να επιτύχουν περαιτέρω απλούστευση και να κερδίσουν σε αποδοτικότητα.

| — | Η Επιτροπή θα συνεχίσει να απλουστεύει τη διαχείριση των δράσεων (πιο συχνή προσφυγή στο κατ’ αποκοπή σύστημα, προσεχή εισαγωγή ενός μηχανισμού ηλεκτρονικής υποβολής των αιτήσεων επιχορήγησης). |
| --- | --- |

—

Η Επιτροπή θα συνεχίσει να απλουστεύει τη διαχείριση των δράσεων (πιο συχνή προσφυγή στο κατ’ αποκοπή σύστημα, προσεχή εισαγωγή ενός μηχανισμού ηλεκτρονικής υποβολής των αιτήσεων επιχορήγησης).

| — | Για να διευκρινιστεί περισσότερο η εμβέλεια και το πεδίο εφαρμογής των ελεγκτικών εργασιών που θα πραγματοποιούνται από τα εθνικά γραφεία (ή για λογαριασμό τους) για την υποβολή των πιστοποιητικών ελέγχου (δηλαδή των«εκθέσεων πιστοποίησης»), η Επιτροπή οφείλει να παράσχει στα εθνικά γραφεία ειδικές κατευθυντήριες οδηγίες. Επίσης, η Επιτροπή πρέπει να καθορίσει στρατηγική που να επιτρέπει να εξακριβώνεται, στο επίπεδο κάθε κράτους μέλους, κατά πόσο τα πιστοποιητικά ελέγχου που υπέβαλαν τα εθνικά γραφεία καταρτίστηκαν σύμφωνα με τις ελάχιστες απαιτήσεις που έχουν καθοριστεί όσον αφορά την εμβέλεια και το πεδίο εφαρμογής των ελεγκτικών διαδικασιών. |
| --- | --- |

—

Για να διευκρινιστεί περισσότερο η εμβέλεια και το πεδίο εφαρμογής των ελεγκτικών εργασιών που θα πραγματοποιούνται από τα εθνικά γραφεία (ή για λογαριασμό τους) για την υποβολή των πιστοποιητικών ελέγχου (δηλαδή των«εκθέσεων πιστοποίησης»), η Επιτροπή οφείλει να παράσχει στα εθνικά γραφεία ειδικές κατευθυντήριες οδηγίες. Επίσης, η Επιτροπή πρέπει να καθορίσει στρατηγική που να επιτρέπει να εξακριβώνεται, στο επίπεδο κάθε κράτους μέλους, κατά πόσο τα πιστοποιητικά ελέγχου που υπέβαλαν τα εθνικά γραφεία καταρτίστηκαν σύμφωνα με τις ελάχιστες απαιτήσεις που έχουν καθοριστεί όσον αφορά την εμβέλεια και το πεδίο εφαρμογής των ελεγκτικών διαδικασιών.

| — | Η Επιτροπή θα ενισχύσει την αξιοπιστία του μηχανισμού με την υποχρέωση πιστοποίησης των λογαριασμών των εθνικών φορέων. Οι κατευθυντήριες γραμμές που αναφέρονται από το Ελεγκτικό Συνέδριο στο σημείο 6.52 είναι ήδη στη διάθεση των εθνικών φορέων. |
| --- | --- |

—

Η Επιτροπή θα ενισχύσει την αξιοπιστία του μηχανισμού με την υποχρέωση πιστοποίησης των λογαριασμών των εθνικών φορέων. Οι κατευθυντήριες γραμμές που αναφέρονται από το Ελεγκτικό Συνέδριο στο σημείο 6.52 είναι ήδη στη διάθεση των εθνικών φορέων.

| — | Η Γενική Διεύθυνση Εκπαίδευσης και Πολιτισμού οφείλει επίσης να αναθέσει σε αντισυμβαλλομένους την πραγματοποίηση αξιολογήσεων σχετικά με σημαντικά διοικητικά θέματα αποσκοπώντας, ιδίως, στην υποβολή προτάσεων απλούστευσης των διοικητικών και δημοσιονομικών πλευρών των προγραμμάτων«Σωκράτης»και«Νεολαία». Τα αποτελέσματα αυτών των αξιολογήσεων πρέπει να κοινοποιηθούν εγκαίρως στο Ευρωπαϊκό Κοινοβούλιο, το Συμβούλιο και τα εθνικά γραφεία, για να καταστεί δυνατή η συζήτηση σε βάθος αυτών των π λευρών, έτσι ώστε τα πορίσματα να μπορούν να ληφθούν υπόψη για την κατάρτιση των επόμενων προγραμμάτων. |
| --- | --- |

—

Η Γενική Διεύθυνση Εκπαίδευσης και Πολιτισμού οφείλει επίσης να αναθέσει σε αντισυμβαλλομένους την πραγματοποίηση αξιολογήσεων σχετικά με σημαντικά διοικητικά θέματα αποσκοπώντας, ιδίως, στην υποβολή προτάσεων απλούστευσης των διοικητικών και δημοσιονομικών πλευρών των προγραμμάτων«Σωκράτης»και«Νεολαία». Τα αποτελέσματα αυτών των αξιολογήσεων πρέπει να κοινοποιηθούν εγκαίρως στο Ευρωπαϊκό Κοινοβούλιο, το Συμβούλιο και τα εθνικά γραφεία, για να καταστεί δυνατή η συζήτηση σε βάθος αυτών των π λευρών, έτσι ώστε τα πορίσματα να μπορούν να ληφθούν υπόψη για την κατάρτιση των επόμενων προγραμμάτων.

| — | Εξάλλου, η Επιτροπή φροντίζει να προβεί, σε εύθετο χρόνο, στην αξιολόγηση των προγραμμάτων τόσο όσον αφορά την αποτελεσματικότητα (θέση σε εφαρμογή, αποτελέσματα) όσο και την αποδοτικότητα (διοικητικές και δημοσιονομικές πλευρές), καθώς και να διασφαλίσει την κατάλληλη συνέχεια που προκύπτει απ’ αυτές τις δύο πλευρές. |
| --- | --- |

—

Εξάλλου, η Επιτροπή φροντίζει να προβεί, σε εύθετο χρόνο, στην αξιολόγηση των προγραμμάτων τόσο όσον αφορά την αποτελεσματικότητα (θέση σε εφαρμογή, αποτελέσματα) όσο και την αποδοτικότητα (διοικητικές και δημοσιονομικές πλευρές), καθώς και να διασφαλίσει την κατάλληλη συνέχεια που προκύπτει απ’ αυτές τις δύο πλευρές.

ΚΥΡΙΕΣ ΠΑΡΑΤΗΡΗΣΕΙΣ ΤΗΣ ΕΙΔΙΚΗΣ ΕΚΘΕΣΗΣ ΑΡΙΘ. 1/2004 ΣΧΕΤΙΚΑ ΜΕ ΤΟ 5Ο ΠΠ (1998 ΕΩΣ 2002)

| 6.60. | Ο έλεγχος του Συνεδρίου εστιάστηκε στο 5ο πρόγραμμα πλαίσιο που αφορά δραστηριότητες έρευνας, τεχνολογικής ανάπτυξης και επίδειξης (5ο ΠΠ) της Ευρωπαϊκής Κοινότητας (ΕΚ), το οποίο εγκρίθηκε από το Ευρωπαϊκό Κοινοβούλιο και το Συμβούλιο τον Δεκέμβριο του 1998 με συνολικό προϋπολογισμό ύψους 13 700 εκατομμυρίων ευρώ (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78). Η ετήσια χρηματοδότηση για τα επτά θεματικά και οριζόντια προγράμματα κατά την περίοδο έως το 2002 καλύπτει το ένα τέταρτο περίπου της δημόσιας χρηματοδότησης για τα ερευνητικά σχέδια στην Ευρωπαϊκή Ένωση. |
| --- | --- |

6.60.

Ο έλεγχος του Συνεδρίου εστιάστηκε στο 5ο πρόγραμμα πλαίσιο που αφορά δραστηριότητες έρευνας, τεχνολογικής ανάπτυξης και επίδειξης (5ο ΠΠ) της Ευρωπαϊκής Κοινότητας (ΕΚ), το οποίο εγκρίθηκε από το Ευρωπαϊκό Κοινοβούλιο και το Συμβούλιο τον Δεκέμβριο του 1998 με συνολικό προϋπολογισμό ύψους 13 700 εκατομμυρίων ευρώ (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78). Η ετήσια χρηματοδότηση για τα επτά θεματικά και οριζόντια προγράμματα κατά την περίοδο έως το 2002 καλύπτει το ένα τέταρτο περίπου της δημόσιας χρηματοδότησης για τα ερευνητικά σχέδια στην Ευρωπαϊκή Ένωση.

| 6.61. | Οι ερευνητικές δραστηριότητες που χρηματοδοτούνται στο πλαίσιο του 5ου ΠΠ πραγματοποιούνται μέσω συμβάσεων που συνάπτονται με τρίτους και χρηματοδοτούνται, εν μέρει, από τον κοινοτικό προϋπολογισμό. Τόσο ο κανονισμός εφαρμογής όσο και τα υποδείγματα συμβάσεων εγκρίθηκαν με καθυστέρηση. Ο μεγάλος αριθμός διαφορετικών υποδειγμάτων συμβάσεων είχε ως αποτέλεσμα να αυξηθεί ασκόπως η περιπλοκότητα των διαδικασιών διαχείρισης των συμβάσεων. |
| --- | --- |

6.61.

Οι ερευνητικές δραστηριότητες που χρηματοδοτούνται στο πλαίσιο του 5ου ΠΠ πραγματοποιούνται μέσω συμβάσεων που συνάπτονται με τρίτους και χρηματοδοτούνται, εν μέρει, από τον κοινοτικό προϋπολογισμό. Τόσο ο κανονισμός εφαρμογής όσο και τα υποδείγματα συμβάσεων εγκρίθηκαν με καθυστέρηση. Ο μεγάλος αριθμός διαφορετικών υποδειγμάτων συμβάσεων είχε ως αποτέλεσμα να αυξηθεί ασκόπως η περιπλοκότητα των διαδικασιών διαχείρισης των συμβάσεων.

| 6.61. | Προέκυψαν ορισμένες καθυστερήσεις κυρίως όσον αφορά τη θέσπιση της νομικής βάσης για το 5ο ΠΠ. Ωστόσο, τα περισσότερα από τα έγγραφα συντάχθηκαν, δίδοντας έτσι τη δυνατότητα έναρξης των διαπραγματεύσεων με τους συμμετέχοντες. Ο αριθμός των διαφόρων υποδειγμάτων συμβάσεων μειώθηκε σημαντικά στο 6ο ΠΠ, με μόνο ένα υπόδειγμα σύμβασης για όλες τις έμμεσες δράσεις Ε & ΤΑ (εκτός για τις δράσεις Marie Curie). Ειδικά παραρτήματα λαμβάνουν υπόψη τις απαιτούμενες από τα κύρια μέσα ιδιαιτερότητες. |
| --- | --- |

6.61.

Προέκυψαν ορισμένες καθυστερήσεις κυρίως όσον αφορά τη θέσπιση της νομικής βάσης για το 5ο ΠΠ. Ωστόσο, τα περισσότερα από τα έγγραφα συντάχθηκαν, δίδοντας έτσι τη δυνατότητα έναρξης των διαπραγματεύσεων με τους συμμετέχοντες. Ο αριθμός των διαφόρων υποδειγμάτων συμβάσεων μειώθηκε σημαντικά στο 6ο ΠΠ, με μόνο ένα υπόδειγμα σύμβασης για όλες τις έμμεσες δράσεις Ε & ΤΑ (εκτός για τις δράσεις Marie Curie). Ειδικά παραρτήματα λαμβάνουν υπόψη τις απαιτούμενες από τα κύρια μέσα ιδιαιτερότητες.

| 6.62. | Οι χρηματοδοτικές συνεισφορές από τον κοινοτικό προϋπολογισμό βασίζονται στην αρχή της απόδοσης πραγματικών και δεόντως αιτιολογημένων εξόδων. Η περιπλοκότητα των κανόνων για τον καθορισμό της χρηματοδοτικής συμμετοχής της Κοινότητας δυσχεραίνει την αποτελεσματική διαχείριση των χρηματοδοτικών και διοικητικών πλευρών από την Επιτροπή και συνιστά περιττή περιπλοκή για τους συμμετέχοντες. Η εισαγωγή, στο πλαίσιο του 5ου ΠΠ, του συστήματος απόδοσης των κατ' αποκοπή εξόδων, το οποίο αποσκοπούσε στην απλούστευση των διαδικασιών, αποτελούσε κίνητρο προκειμένου οι συμμετέχοντες, να στραφούν σε πλεονεκτικότερο χρηματοδοτικό μηχανισμό. |
| --- | --- |

6.62.

Οι χρηματοδοτικές συνεισφορές από τον κοινοτικό προϋπολογισμό βασίζονται στην αρχή της απόδοσης πραγματικών και δεόντως αιτιολογημένων εξόδων. Η περιπλοκότητα των κανόνων για τον καθορισμό της χρηματοδοτικής συμμετοχής της Κοινότητας δυσχεραίνει την αποτελεσματική διαχείριση των χρηματοδοτικών και διοικητικών πλευρών από την Επιτροπή και συνιστά περιττή περιπλοκή για τους συμμετέχοντες. Η εισαγωγή, στο πλαίσιο του 5ου ΠΠ, του συστήματος απόδοσης των κατ' αποκοπή εξόδων, το οποίο αποσκοπούσε στην απλούστευση των διαδικασιών, αποτελούσε κίνητρο προκειμένου οι συμμετέχοντες, να στραφούν σε πλεονεκτικότερο χρηματοδοτικό μηχανισμό.

| 6.62. | Τα συστήματα επιστροφής των δαπανών του 5ου ΠΠ αντικατοπτρίζουν τις διατάξεις της νομικής βάσης. Η Επιτροπή άρχισε σε βάθος μεταρρύθμιση των συμβατικών και δημοσιονομικών διευθετήσεων για τα κοινοτικά προγράμματα έρευνας ως μέρους του 6ου ΠΠ. |
| --- | --- |

6.62.

Τα συστήματα επιστροφής των δαπανών του 5ου ΠΠ αντικατοπτρίζουν τις διατάξεις της νομικής βάσης. Η Επιτροπή άρχισε σε βάθος μεταρρύθμιση των συμβατικών και δημοσιονομικών διευθετήσεων για τα κοινοτικά προγράμματα έρευνας ως μέρους του 6ου ΠΠ.

| 6.63. | Το Συμβούλιο και το Κοινοβούλιο απέρριψαν πρόταση της Επιτροπής για απλούστευση των συστημάτων δαπανών σχετικά με το 6ο ΠΠ (2002 έως 2006), σύμφωνα με προηγούμενες συστάσεις του Συνεδρίου. Οι κανόνες για τον καθορισμό της χρηματοδοτικής συνεισφοράς της Κοινότητας, που θεσπίστηκαν στη συνέχεια από το Συμβούλιο και το Ευρωπαϊκό Κοινοβούλιο, ανταποκρίνονταν μόνον εν μέρει στις ανησυχίες του Συνεδρίου. Το Συμβούλιο χαιρετίζει τη θέσπιση ευδιάκριτων και αποτρεπτικών κυρώσεων και την υποχρέωση για πιστοποίηση των οικονομικών καταστάσεων από εξωτερικό ελεγκτή στο πλαίσιο του 6ου ΠΠ. |
| --- | --- |

6.63.

Το Συμβούλιο και το Κοινοβούλιο απέρριψαν πρόταση της Επιτροπής για απλούστευση των συστημάτων δαπανών σχετικά με το 6ο ΠΠ (2002 έως 2006), σύμφωνα με προηγούμενες συστάσεις του Συνεδρίου. Οι κανόνες για τον καθορισμό της χρηματοδοτικής συνεισφοράς της Κοινότητας, που θεσπίστηκαν στη συνέχεια από το Συμβούλιο και το Ευρωπαϊκό Κοινοβούλιο, ανταποκρίνονταν μόνον εν μέρει στις ανησυχίες του Συνεδρίου. Το Συμβούλιο χαιρετίζει τη θέσπιση ευδιάκριτων και αποτρεπτικών κυρώσεων και την υποχρέωση για πιστοποίηση των οικονομικών καταστάσεων από εξωτερικό ελεγκτή στο πλαίσιο του 6ου ΠΠ.

| 6.63. | Το 6ο ΠΠ επέφερε μεγάλες απλουστεύσεις στη θέση σε εφαρμογή των δράσεων έρευνας. Οι προτάσεις της Επιτροπής ήταν ευρέως εμπνευσμένες από τις συστάσεις του Ελεγκτικού Συνεδρίου. Ωστόσο, αυτές οι προτάσεις τροποποιήθηκαν από το Συμβούλιο και το Ευρωπαϊκό Κοινοβούλιο. |
| --- | --- |

6.63.

Το 6ο ΠΠ επέφερε μεγάλες απλουστεύσεις στη θέση σε εφαρμογή των δράσεων έρευνας. Οι προτάσεις της Επιτροπής ήταν ευρέως εμπνευσμένες από τις συστάσεις του Ελεγκτικού Συνεδρίου. Ωστόσο, αυτές οι προτάσεις τροποποιήθηκαν από το Συμβούλιο και το Ευρωπαϊκό Κοινοβούλιο.

Το σύστημα επιστροφής δαπανών που τέθηκε σε εφαρμογή για το 6ο ΠΠ είναι απλούστερο στην εφαρμογή του τόσο για τους συμμετέχοντες όσο και για τις υπηρεσίες της Επιτροπής. Κατά συνέπεια, τούτο θα έπρεπε να προστατεύει καλύτερα τα οικονομικά συμφέροντα της Κοινότητας. Στις δυνατότητες κυρώσεων που προβλέπονται στο υπόδειγμα σύμβασης και στους κανόνες συμμετοχής στο 6ο ΠΠ προστίθενται εκείνες που αναφέρονται στο άρθρο 114 του νέου δημοσιονομικού κανονισμού της Κοινότητας.

| 6.64. | Πέντε γενικές διευθύνσεις διαχειρίζονται από κοινού τα επτά ειδικά προγράμματα του 5ου ΠΠ. Ο κατακερματισμός των προγραμμάτων έχει ως αποτέλεσμα την αποδυνάμωση των αρμοδιοτήτων, την επανεκτέλεση των ιδίων καθηκόντων, και καθιστά επιτακτικότερη την ανάγκη συντονισμού και διαβούλευσης. Εξάλλου, η βασική έννοια των προγραμμάτων που αποτελούνται από βασικές δράσεις δεν αντικατοπτρίζεται δεόντως στην οργανωτική δομή της Επιτροπής. |
| --- | --- |

6.64.

Πέντε γενικές διευθύνσεις διαχειρίζονται από κοινού τα επτά ειδικά προγράμματα του 5ου ΠΠ. Ο κατακερματισμός των προγραμμάτων έχει ως αποτέλεσμα την αποδυνάμωση των αρμοδιοτήτων, την επανεκτέλεση των ιδίων καθηκόντων, και καθιστά επιτακτικότερη την ανάγκη συντονισμού και διαβούλευσης. Εξάλλου, η βασική έννοια των προγραμμάτων που αποτελούνται από βασικές δράσεις δεν αντικατοπτρίζεται δεόντως στην οργανωτική δομή της Επιτροπής.

| 6.64. | Η οργάνωση που καθορίστηκε από την Επιτροπή επέτρεψε κυρίως την ανάπτυξη συνεργιών μεταξύ της έρευνας και άλλων κοινοτικών πολιτικών. Οι αρμοδιότητες καθορίστηκαν ως επακόλουθο και τα κοινά μέσα τέθηκαν σταδιακά σε διάθεση. Επιπλέον, η κοινή διαχείριση των προγραμμάτων από διάφορες Γενικές Διευθύνσεις διευκολύνεται από μία σειρά μηχανισμών συντονισμού. |
| --- | --- |

6.64.

Η οργάνωση που καθορίστηκε από την Επιτροπή επέτρεψε κυρίως την ανάπτυξη συνεργιών μεταξύ της έρευνας και άλλων κοινοτικών πολιτικών. Οι αρμοδιότητες καθορίστηκαν ως επακόλουθο και τα κοινά μέσα τέθηκαν σταδιακά σε διάθεση. Επιπλέον, η κοινή διαχείριση των προγραμμάτων από διάφορες Γενικές Διευθύνσεις διευκολύνεται από μία σειρά μηχανισμών συντονισμού.

Για το 6ο ΠΠ η σύσταση μηχανισμών διαχείρισης συμπεριλαμβανομένων των συγκεντρωμένων λειτουργιών στήριξης, καταδεικνύει τη φροντίδα της Επιτροπής να διασφαλίσει έναν ενισχυμένο συντονισμό των υπηρεσιών της.

| 6.65. | Κατά το πρώτο στάδιο του 5ου ΠΠ αντιμετωπίστηκαν σημαντικά οργανωτικά προβλήματα και καθυστερήσεις, αρχής γενομένης από την καθυστερημένη έκδοση της απόφασης από το Συμβούλιο και το Κοινοβούλιο. Λόγω νομικών δεσμεύσεων, των εσωτερικών κανόνων της Επιτροπής και ορισμένων διοικητικών πρακτικών, για τη διαδικασία απαιτήθηκαν οκτώ έως εννέα μήνες, από την παραλαβή των προτάσεων έως την υπογραφή από την Επιτροπή σύμβασης για έμμεσες δράσεις Ε & ΤΑ. Η Επιτροπή εξακολουθεί να αντιμετωπίζει δυσχέρειες σχετικά με την απασχόληση προσωπικού με τα απαιτούμενα προσόντα, καθώς και προβλήματα σχετικά με την πρόσληψη μόνιμων υπαλλήλων. Στο τέλος του 2001, σε συναφείς με το 5ο ΠΠ δραστηριότητες απασχολούνταν προσωπικό 2 000 περίπου ατόμων, το ένα τρίτο περίπου από τα οποία ασχολούνταν με τη διαχείριση των προτάσεων, των συμβάσεων και των σχεδίων για έμμεσες δράσεις Ε&ΤΑ. Για την επιστημονική παρακολούθηση κάθε έμμεσης δράσης Ε & ΤΑ ήταν διαθέσιμες, κατά μέσο όρο, μόλις τέσσερις έως πέντε εργάσιμες ημέρες. Οι διαδικασίες και οι διοικητικές πρακτικές για την επιλογή των έμμεσων δράσεων Ε & ΤΑ, σε συνδυασμό με τον περιοδικό χαρακτήρα της υποβολής των παραδοτέων στοιχείων των σχεδίων που καθορίζονται στα υποδείγματα συμβάσεων, οδήγησαν σε άνιση κατανομή του όγκου των υποθέσεων σε επίπεδο Επιτροπής. Η προκληθείσα συμφόρηση δεν συνέτεινε στην αποτελεσματική λειτουργία του συστήματος διαχείρισης, επίσης δε συνέτεινε στην πρόκληση καθυστερήσεων διοικητικής φύσεως και σε ανεπάρκειες στο πλαίσιο των εσωτερικών ελέγχων. |
| --- | --- |

6.65.

Κατά το πρώτο στάδιο του 5ου ΠΠ αντιμετωπίστηκαν σημαντικά οργανωτικά προβλήματα και καθυστερήσεις, αρχής γενομένης από την καθυστερημένη έκδοση της απόφασης από το Συμβούλιο και το Κοινοβούλιο. Λόγω νομικών δεσμεύσεων, των εσωτερικών κανόνων της Επιτροπής και ορισμένων διοικητικών πρακτικών, για τη διαδικασία απαιτήθηκαν οκτώ έως εννέα μήνες, από την παραλαβή των προτάσεων έως την υπογραφή από την Επιτροπή σύμβασης για έμμεσες δράσεις Ε & ΤΑ. Η Επιτροπή εξακολουθεί να αντιμετωπίζει δυσχέρειες σχετικά με την απασχόληση προσωπικού με τα απαιτούμενα προσόντα, καθώς και προβλήματα σχετικά με την πρόσληψη μόνιμων υπαλλήλων. Στο τέλος του 2001, σε συναφείς με το 5ο ΠΠ δραστηριότητες απασχολούνταν προσωπικό 2 000 περίπου ατόμων, το ένα τρίτο περίπου από τα οποία ασχολούνταν με τη διαχείριση των προτάσεων, των συμβάσεων και των σχεδίων για έμμεσες δράσεις Ε&ΤΑ. Για την επιστημονική παρακολούθηση κάθε έμμεσης δράσης Ε & ΤΑ ήταν διαθέσιμες, κατά μέσο όρο, μόλις τέσσερις έως πέντε εργάσιμες ημέρες. Οι διαδικασίες και οι διοικητικές πρακτικές για την επιλογή των έμμεσων δράσεων Ε & ΤΑ, σε συνδυασμό με τον περιοδικό χαρακτήρα της υποβολής των παραδοτέων στοιχείων των σχεδίων που καθορίζονται στα υποδείγματα συμβάσεων, οδήγησαν σε άνιση κατανομή του όγκου των υποθέσεων σε επίπεδο Επιτροπής. Η προκληθείσα συμφόρηση δεν συνέτεινε στην αποτελεσματική λειτουργία του συστήματος διαχείρισης, επίσης δε συνέτεινε στην πρόκληση καθυστερήσεων διοικητικής φύσεως και σε ανεπάρκειες στο πλαίσιο των εσωτερικών ελέγχων.

| 6.65. | Οι διαδικασίες διαχείρισης τέθηκαν όλες σε εφαρμογή σύμφωνα με τους ισχύοντες κανόνες και τους στόχους του προγράμματος-πλαισίου. Ο χρόνος μέχρι την υπογραφή των συμβάσεων χρησιμοποιείται για να διασφαλισθεί η ποιότητα των κυρίων σταδίων επιλογής και διαπραγμάτευσης. |
| --- | --- |

6.65.

Οι διαδικασίες διαχείρισης τέθηκαν όλες σε εφαρμογή σύμφωνα με τους ισχύοντες κανόνες και τους στόχους του προγράμματος-πλαισίου. Ο χρόνος μέχρι την υπογραφή των συμβάσεων χρησιμοποιείται για να διασφαλισθεί η ποιότητα των κυρίων σταδίων επιλογής και διαπραγμάτευσης.

Μέτρα για περαιτέρω μείωση της διάρκειας των διαδικασιών επαναλαμβάνονται στα πλαίσια του 6ου ΠΠ και συμπληρώνουν επωφελώς τις νέες λεπτομέρειες θέσης σε ισχύ των συμβάσεων που καθορίζονται από τους κανόνες συμμετοχής στο 6ο ΠΠ.

Η Επιτροπή αντιμετώπισε τις ειδικές δυσκολίες όσον αφορά την πολιτική προσωπικού στον ερευνητικό τομέα ευθυγραμμιζόμενη προς τις συστάσεις της Λευκής βίβλου για τη μεταρρύθμιση της Επιτροπής.

Η απλούστευση των διαδικασιών και η βελτίωση του σχεδιασμού θα πρέπει να επιτρέψουν την ελάφρυνση του φόρτου εργασίας στο πλαίσιο του 6ου ΠΠ, βελτιώνοντας τον εσωτερικό έλεγχο και επιταχύνοντας τις διαδικασίες.

| 6.66. | Οι αποφάσεις του Συμβουλίου για τη θέσπιση των ειδικών προγραμμάτων θέτουν ανώτατα όρια για τις διοικητικές δαπάνες μεταξύ του 6,5 % και του 9,8 % της συνολικής δαπάνης κάθε ειδικού προγράμματος. Αυτά τα ανώτατα όρια τηρήθηκαν για όλα τα προγράμματα. Μια εναλλακτική μέθοδος μέτρησης, που συγκρίνει τις δαπάνες που διατίθενται για τις έμμεσες δράσεις Ε & ΤΑ με το συνολικό προϋπολογισμό, καταδεικνύει ότι ποσό 837,4 εκατομμυρίων ευρώ (το 6,4 % των συνολικών δαπανών για το 5ο ΠΠ) δαπανήθηκε για τη διαχείριση των προγραμμάτων-πλαισίων καθ' όλη τη διάρκεια του 5ου ΠΠ. Η Επιτροπή παρακολουθεί τη διάθεση των πόρων της μέσω του συστήματος κατάρτισης του προϋπολογισμού βάσει δραστηριοτήτων (ΚΠΒΔ). Τόσο για λόγους μεθοδολογίας όσο και διότι η Επιτροπή εφαρμόζει το σύστημα κατάρτισης προϋπολογισμού βάσει δραστηριοτήτων, η μέθοδος αυτή δεν είναι η πλέον ενδεδειγμένη για τον υπολογισμό των δαπανών λειτουργίας των προγραμμάτων-πλαισίων Ε & ΤΑ. |
| --- | --- |

6.66.

Οι αποφάσεις του Συμβουλίου για τη θέσπιση των ειδικών προγραμμάτων θέτουν ανώτατα όρια για τις διοικητικές δαπάνες μεταξύ του 6,5 % και του 9,8 % της συνολικής δαπάνης κάθε ειδικού προγράμματος. Αυτά τα ανώτατα όρια τηρήθηκαν για όλα τα προγράμματα. Μια εναλλακτική μέθοδος μέτρησης, που συγκρίνει τις δαπάνες που διατίθενται για τις έμμεσες δράσεις Ε & ΤΑ με το συνολικό προϋπολογισμό, καταδεικνύει ότι ποσό 837,4 εκατομμυρίων ευρώ (το 6,4 % των συνολικών δαπανών για το 5ο ΠΠ) δαπανήθηκε για τη διαχείριση των προγραμμάτων-πλαισίων καθ' όλη τη διάρκεια του 5ου ΠΠ. Η Επιτροπή παρακολουθεί τη διάθεση των πόρων της μέσω του συστήματος κατάρτισης του προϋπολογισμού βάσει δραστηριοτήτων (ΚΠΒΔ). Τόσο για λόγους μεθοδολογίας όσο και διότι η Επιτροπή εφαρμόζει το σύστημα κατάρτισης προϋπολογισμού βάσει δραστηριοτήτων, η μέθοδος αυτή δεν είναι η πλέον ενδεδειγμένη για τον υπολογισμό των δαπανών λειτουργίας των προγραμμάτων-πλαισίων Ε & ΤΑ.

| 6.66. | Η Επιτροπή εκτέλεσε το πρόγραμμα-πλαίσιο στα πλαίσια του προϋπολογισμού που ενέκριναν το Ευρωπαϊκό Κοινοβούλιο και το Συμβούλιο. Το εναλλακτικό μέσο που προτείνει το Ελεγκτικό Συνέδριο δεν είναι εκείνο που απαιτεί η κείμενη νομοθεσία. |
| --- | --- |

6.66.

Η Επιτροπή εκτέλεσε το πρόγραμμα-πλαίσιο στα πλαίσια του προϋπολογισμού που ενέκριναν το Ευρωπαϊκό Κοινοβούλιο και το Συμβούλιο. Το εναλλακτικό μέσο που προτείνει το Ελεγκτικό Συνέδριο δεν είναι εκείνο που απαιτεί η κείμενη νομοθεσία.

Από το 2002 και εξής, η κατανομή του προσωπικού παρουσιάζεται στο ετήσιο διαχειριστικό σχέδιο της Επιτροπής σύμφωνα με την πρόσφατα θεσπισθείσα μεθοδολογία κατάρτισης του προϋπολογισμού βάσει δραστηριοτήτων. Εντούτοις, το 2004 θα είναι το πρώτο έτος κατά το οποίο ο γενικός προϋπολογισμός θα βασιστεί επισήμως σ’ αυτό το νέο σύστημα. Η μεθοδολογία της κατάρτισης του προϋπολογισμού βάσει δραστηριοτήτων θα αυξήσει περισσότερο τη διαφάνεια της δημοσιονομικής διαχείρισης της Επιτροπής.

| 6.67. | Η Επιτροπή δεν έχει αναπτύξει κοινό ή ολοκληρωμένο σύστημα πληροφορικής, παρά το γεγονός ότι το σύστημα διαχείρισης είναι ουσιαστικά το ίδιο για όλες τις υπηρεσίες που εφαρμόζουν έμμεσες δράσεις Ε & ΤΑ. Τα συστήματα πληροφορικής που χρησιμοποιεί η Επιτροπή για τη διαχείριση των προτάσεων, των συμβάσεων και των σχεδίων ήταν ανεπαρκή λόγω, μεταξύ των άλλων, ανεπάρκειας των επενδύσεων. Σημειώθηκαν βελτιώσεις κατά το τέλος της περιόδου προγραμματισμού του 5ου ΠΠ, οι περισσότερες όμως γενικές διευθύνσεις εξακολουθούν να αντιμετωπίζουν τεχνικά και λειτουργικά προβλήματα. |
| --- | --- |

6.67.

Η Επιτροπή δεν έχει αναπτύξει κοινό ή ολοκληρωμένο σύστημα πληροφορικής, παρά το γεγονός ότι το σύστημα διαχείρισης είναι ουσιαστικά το ίδιο για όλες τις υπηρεσίες που εφαρμόζουν έμμεσες δράσεις Ε & ΤΑ. Τα συστήματα πληροφορικής που χρησιμοποιεί η Επιτροπή για τη διαχείριση των προτάσεων, των συμβάσεων και των σχεδίων ήταν ανεπαρκή λόγω, μεταξύ των άλλων, ανεπάρκειας των επενδύσεων. Σημειώθηκαν βελτιώσεις κατά το τέλος της περιόδου προγραμματισμού του 5ου ΠΠ, οι περισσότερες όμως γενικές διευθύνσεις εξακολουθούν να αντιμετωπίζουν τεχνικά και λειτουργικά προβλήματα.

| 6.67. | Η προοδευτική ολοκλήρωση των συστημάτων ΤΠ βελτιώθηκε σημαντικά καθ’ όλη τη διάρκεια της περιόδου προγραμματισμού του 5ου ΠΠ. Επίσης η στήριξη ΤΠ στο πλαίσιο του ΠΠ5 είναι βελτιωμένη σε σύγκριση με το ΠΠ4. |
| --- | --- |

6.67.

Η προοδευτική ολοκλήρωση των συστημάτων ΤΠ βελτιώθηκε σημαντικά καθ’ όλη τη διάρκεια της περιόδου προγραμματισμού του 5ου ΠΠ. Επίσης η στήριξη ΤΠ στο πλαίσιο του ΠΠ5 είναι βελτιωμένη σε σύγκριση με το ΠΠ4.

Οι συγκεκριμένες ελλείψεις που επισημαίνει το Ελεγκτικό Συνέδριο αντιμετωπίζονται από την Επιτροπή στο πλαίσιο της ανάπτυξης κοινού συστήματος ΤΠ για το ΠΠ6.

| 6.68. | Ενώ τα προγράμματα-πλαίσια Ε & ΤΑ πρέπει να εφαρμόζονται βάσει κοινής σειράς αρχών και διαδικασιών, η διοικητική μεταρρύθμιση της Επιτροπής στοχεύει στην αποκέντρωση και στην ανάθεση στις υπηρεσίες περισσότερων αρμοδιοτήτων. Τα αντιφατικά στοιχεία που εμφανίζουν οι δύο αυτές προσεγγίσεις αποτελούν την απαρχή πολλών από τις δυσχέρειες που αντιμετώπισαν οι γενικές διευθύνσεις στο πλαίσιο της από κοινού διαχείρισής τους του 5ου ΠΠ. Η περιπλοκότητα των μηχανισμών παρέμβασης και των κανόνων σχετικά με τη χρηματοδοτική συμμετοχή της Κοινότητας καθιστούν ακόμη σημαντικότερο τον αποτελεσματικό συντονισμό εντός του προγράμματος-πλαισίου. Οι δειγματοληπτικοί έλεγχοι των σημαντικότερων ελέγχων, που αφορούσαν δείγμα συμβάσεων έμμεσων δράσεων Ε & ΤΑ, κατέδειξαν ότι δεν είχαν διενεργηθεί όλοι αποτελεσματικά. Διαπιστώθηκε ότι άλλοι έλεγχοι δεν είχαν διενεργηθεί. Συνολικά, το επίπεδο του ελέγχου διέφερε αισθητά μεταξύ των διαφόρων γενικών διευθύνσεων που εφαρμόζουν το 5ο ΠΠ. |
| --- | --- |

6.68.

Ενώ τα προγράμματα-πλαίσια Ε & ΤΑ πρέπει να εφαρμόζονται βάσει κοινής σειράς αρχών και διαδικασιών, η διοικητική μεταρρύθμιση της Επιτροπής στοχεύει στην αποκέντρωση και στην ανάθεση στις υπηρεσίες περισσότερων αρμοδιοτήτων. Τα αντιφατικά στοιχεία που εμφανίζουν οι δύο αυτές προσεγγίσεις αποτελούν την απαρχή πολλών από τις δυσχέρειες που αντιμετώπισαν οι γενικές διευθύνσεις στο πλαίσιο της από κοινού διαχείρισής τους του 5ου ΠΠ. Η περιπλοκότητα των μηχανισμών παρέμβασης και των κανόνων σχετικά με τη χρηματοδοτική συμμετοχή της Κοινότητας καθιστούν ακόμη σημαντικότερο τον αποτελεσματικό συντονισμό εντός του προγράμματος-πλαισίου. Οι δειγματοληπτικοί έλεγχοι των σημαντικότερων ελέγχων, που αφορούσαν δείγμα συμβάσεων έμμεσων δράσεων Ε & ΤΑ, κατέδειξαν ότι δεν είχαν διενεργηθεί όλοι αποτελεσματικά. Διαπιστώθηκε ότι άλλοι έλεγχοι δεν είχαν διενεργηθεί. Συνολικά, το επίπεδο του ελέγχου διέφερε αισθητά μεταξύ των διαφόρων γενικών διευθύνσεων που εφαρμόζουν το 5ο ΠΠ.

| 6.68. | Η Επιτροπή είναι της άποψης ότι δεν υπάρχει αντίφαση μεταξύ των στόχων της διοικητικής μεταρρύθμισης και της ανάγκης να τεθούν σε εφαρμογή κοινές αρχές και διαδικασίες στις διάφορες Γενικές Διευθύνσεις που είναι αρμόδιες για την έρευνα. Οι μεγαλύτερες ευθύνες στα αποκεντρωμένα επίπεδα δεν είναι απαραίτητο να μην είναι σαφώς ορισμένες ή να παρακωλύουν την αποτελεσματική συνεργασία. |
| --- | --- |

6.68.

Η Επιτροπή είναι της άποψης ότι δεν υπάρχει αντίφαση μεταξύ των στόχων της διοικητικής μεταρρύθμισης και της ανάγκης να τεθούν σε εφαρμογή κοινές αρχές και διαδικασίες στις διάφορες Γενικές Διευθύνσεις που είναι αρμόδιες για την έρευνα. Οι μεγαλύτερες ευθύνες στα αποκεντρωμένα επίπεδα δεν είναι απαραίτητο να μην είναι σαφώς ορισμένες ή να παρακωλύουν την αποτελεσματική συνεργασία.

Κατόπιν του ελέγχου του Ελεγκτικού Συνεδρίου τόσο στην προοπτική όσο και στο πλαίσιο της τρέχουσας δημοσιονομικής μεταρρύθμισης, η Επιτροπή έχει ήδη βελτιώσει πολλές πτυχές των μηχανισμών εσωτερικού ελέγχου, ενώ το 2003 έθεσε σε εφαρμογή κοινό σχέδιο δράσης για τις σχετικές Γενικές Διευθύνσεις.

| 6.69. | Ο έλεγχος, σε επίπεδο δικαιούχου, της νομιμότητας και κανονικότητας των πληρωμών βάσει αιτήσεων απόδοσης δαπανών για τις έμμεσες δράσεις Ε & ΤΑ σχετικά με το 5ο ΠΠ αποκάλυψε σημαντικό αριθμό σφαλμάτων, τα οποία αποδίδονται κυρίως στη δήλωση υπερβολικών δαπανών από τους τελικούς δικαιούχους. Σε σύγκριση με τις ελεγκτικές εργασίες που αφορούσαν προηγούμενα προγράμματα-πλαίσια, δεν σημειώθηκε καμία γενική βελτίωση. |
| --- | --- |

6.69.

Ο έλεγχος, σε επίπεδο δικαιούχου, της νομιμότητας και κανονικότητας των πληρωμών βάσει αιτήσεων απόδοσης δαπανών για τις έμμεσες δράσεις Ε & ΤΑ σχετικά με το 5ο ΠΠ αποκάλυψε σημαντικό αριθμό σφαλμάτων, τα οποία αποδίδονται κυρίως στη δήλωση υπερβολικών δαπανών από τους τελικούς δικαιούχους. Σε σύγκριση με τις ελεγκτικές εργασίες που αφορούσαν προηγούμενα προγράμματα-πλαίσια, δεν σημειώθηκε καμία γενική βελτίωση.

| 6.69. | Η Επιτροπή αναγνωρίζει το πρόβλημα, το οποίο οφείλεται στο γεγονός ότι η χρηματοδοτική συνδρομή της Κοινότητας καταβάλλεται με βάση τις πραγματοποιούμενες επιλέξιμες δαπάνες που δηλώνουν οι τελικοί δικαιούχοι. Η ακρίβεια αυτών των δαπανών και η συμμόρφωσή τους με τις συμβατικές διατάξεις δεν μπορεί να επαληθευθεί πλήρως και επακριβώς από την Επιτροπή πριν την έγκριση των πληρωμών. Η ορθότητα των αιτήσεων για επιστροφή δαπανών και η συμμόρφωσή τους με τις συμβατικές διατάξεις μπορεί να καθοριστεί με βεβαιότητα και ακρίβεια μόνο κατόπιν λογιστικού ελέγχου στο επίπεδο του δικαιούχου. |
| --- | --- |

6.69.

Η Επιτροπή αναγνωρίζει το πρόβλημα, το οποίο οφείλεται στο γεγονός ότι η χρηματοδοτική συνδρομή της Κοινότητας καταβάλλεται με βάση τις πραγματοποιούμενες επιλέξιμες δαπάνες που δηλώνουν οι τελικοί δικαιούχοι. Η ακρίβεια αυτών των δαπανών και η συμμόρφωσή τους με τις συμβατικές διατάξεις δεν μπορεί να επαληθευθεί πλήρως και επακριβώς από την Επιτροπή πριν την έγκριση των πληρωμών. Η ορθότητα των αιτήσεων για επιστροφή δαπανών και η συμμόρφωσή τους με τις συμβατικές διατάξεις μπορεί να καθοριστεί με βεβαιότητα και ακρίβεια μόνο κατόπιν λογιστικού ελέγχου στο επίπεδο του δικαιούχου.

Για να μειωθεί η συχνότητα λαθών, η Επιτροπή αύξησε τους κατασταλτικούς ελέγχους και εκπόνησε σχέδια δράσης κατόπιν της σύνθεσης έκθεσης των ετησίων εκθέσεων δραστηριοτήτων 2001, η οποία τέθηκε σε εφαρμογή και αποτελεί αντικείμενο τακτικής παρακολούθησης. Επιπλέον, στο πλαίσιο του ΠΠ6, θα απαιτούνται πιστοποιητικά λογιστικού ελέγχου από τους δικαιούχους.

| 6.70. | Τα συστήματα πληροφοριών διαχείρισης και η κατάρτιση των εκθέσεων που υποβάλλονται στους διευθυντές και στους (αναπληρωτές) γενικούς διευθυντές εξακολουθούν να χρήζουν βελτίωσης. Καμία από τις πέντε γενικές διευθύνσεις έρευνας δεν εφάρμοζε διαδικασίες και πρακτικές που να εξασφαλίζουν ότι οι πληροφορίες, σε επίπεδο διαχείρισης, καταρτίζονταν εγκαίρως ή ήταν προσβάσιμες σε τυποποιημένη μορφή. Το 2002, η κατάρτιση εκθέσεων σχετικά με τα προγράμματα-πλαίσια, που υποβάλλονταν στους αρμόδιους για τη διαχείριση, δεν ανταποκρινόταν ακόμη πλήρως στις απαιτήσεις που καθορίζονταν στα πρότυπα εσωτερικού ελέγχου της Επιτροπής. |
| --- | --- |

6.70.

Τα συστήματα πληροφοριών διαχείρισης και η κατάρτιση των εκθέσεων που υποβάλλονται στους διευθυντές και στους (αναπληρωτές) γενικούς διευθυντές εξακολουθούν να χρήζουν βελτίωσης. Καμία από τις πέντε γενικές διευθύνσεις έρευνας δεν εφάρμοζε διαδικασίες και πρακτικές που να εξασφαλίζουν ότι οι πληροφορίες, σε επίπεδο διαχείρισης, καταρτίζονταν εγκαίρως ή ήταν προσβάσιμες σε τυποποιημένη μορφή. Το 2002, η κατάρτιση εκθέσεων σχετικά με τα προγράμματα-πλαίσια, που υποβάλλονταν στους αρμόδιους για τη διαχείριση, δεν ανταποκρινόταν ακόμη πλήρως στις απαιτήσεις που καθορίζονταν στα πρότυπα εσωτερικού ελέγχου της Επιτροπής.

| 6.70. | Η εσωτερική έκθεση της Επιτροπής που υποβάλλεται στους διευθυντές και (αναπληρωτές) γενικούς διευθυντές χαρακτηρίζεται από τους διαφορετικούς ρόλους και ευθύνες των αποκεντρωμένων και συγκεντρωμένων διοικητικών λειτουργιών στα πλαίσια των Γενικών Διευθύνσεων και των προγραμμάτων του ΠΠ5. Στο εσωτερικό κάθε Γενικής Διεύθυνσης, οι συνεδριάσεις ανώτερων στελεχών αποτελούν την κινητήρια δύναμη του συστήματος ενημέρωσης των διοικητικών και εποπτικών φορέων. |
| --- | --- |

6.70.

Η εσωτερική έκθεση της Επιτροπής που υποβάλλεται στους διευθυντές και (αναπληρωτές) γενικούς διευθυντές χαρακτηρίζεται από τους διαφορετικούς ρόλους και ευθύνες των αποκεντρωμένων και συγκεντρωμένων διοικητικών λειτουργιών στα πλαίσια των Γενικών Διευθύνσεων και των προγραμμάτων του ΠΠ5. Στο εσωτερικό κάθε Γενικής Διεύθυνσης, οι συνεδριάσεις ανώτερων στελεχών αποτελούν την κινητήρια δύναμη του συστήματος ενημέρωσης των διοικητικών και εποπτικών φορέων.

Εκτός από την εσωτερική υποβολή εκθέσεων στα ανώτερα ιεραρχικά κλιμάκια η Επιτροπή υποβάλλει, όπως επιτάσσει η νομική βάση, εκτενείς εκθέσεις σε εξωτερικούς χρήστες, όπως επιτροπές προγραμμάτων, εξωτερικές ομάδες συμβούλων ή ομάδες παρακολούθησης.

Οι προδιαγραφές εσωτερικού ελέγχου της Επιτροπής ίσχυαν για μέρος μόνο της περιόδου που καλύπτει ο έλεγχος του Ελεγκτικού Συνεδρίου. Αυτό πρέπει να λαμβάνεται υπόψη κατά την αξιολόγηση των πορισμάτων στα οποία καταλήγει το Ελεγκτικό Συνέδριο. Η ανάπτυξη του κοινού συστήματος ΤΠ για το ΠΠ6 θα συμβάλει στη βελτίωση της διαδικασίας υποβολής εκθέσεων προς τη διοίκηση.

---

(1)  Άλλες ενέργειες στο γεωργικό τομέα, άλλες ενέργειες περιφερειακού χαρακτήρα, μεταφορές καθώς και άλλες ενέργειες στον τομέα της αλιείας και της θάλασσας (τίτλοι B2-5 έως B2-9 και υποδιαίρεση B2), και ενημερωτικές ενέργειες για την κοινή γεωργική πολιτική (άρθρο B1-3 8 2).

(2)  Γενικές Διευθύνσεις Έρευνας (RTD), Κοινωνίας των Πληροφοριών (INFSO), Ενέργειας και Μεταφορών (TREN), Επιχειρήσεων (ENTR), Αλιείας, (FISH), Δικαιοσύνης και Εσωτερικών Υποθέσεων (JHA), Εκπαίδευσης και Πολιτισμού (EAC), Περιβάλλοντος (ENV), Υγείας και Προστασίας των Καταναλωτών (SANCO), Ανταγωνισμού (COMP), Εσωτερικής Αγοράς (MARKT), Οικονομικών και Χρηματοδοτικών Υποθέσεων (ECFIN), Στατιστική Υπηρεσία (EUROSTAT) και το Κοινό Κέντρο Ερευνών (JRC) της Επιτροπής.

(3)  Ετήσιες εκθέσεις δραστηριοτήτων για το 2003 των Γενικών Διευθύνσεων Έρευνας (30 Μαρτίου 2004), Κοινωνίας των Πληροφοριών (6 Απριλίου 2004), Δικαιοσύνης και Εσωτερικών Υποθέσεων (31 Μαρτίου 2004) και Εκπαίδευσης και Πολιτισμού (7 Απριλίου 2004).

(4)  Πρότυπο 11 «Ανάλυση του κινδύνου και διαχείριση», πρότυπο 12 «Κατάλληλες πληροφορίες διαχείρισης», πρότυπο 14 «Επισήμανση ανωμαλιών», πρότυπο 17 «Εποπτεία», πρότυπο 18 «Καταγραφή των εξαιρέσεων», πρότυπο 20 «Επισήμανση και αποκατάσταση των αδυναμιών του εσωτερικού ελέγχου», πρότυπο 21 «Εκθέσεις ελέγχου» και πρότυπο 22 «Κλιμάκιο εσωτερικού ελέγχου».

(5)  Ευρωπαϊκή Επιτροπή, COM(2000) 2203 της 13ης Δεκεμβρίου 2000, και Δράση αριθ. 78 της Λευκής Βίβλου, μαζί με το έγγραφο: Ευρωπαϊκή Επιτροπή, Σύνθεση των ετήσιων εκθέσεων δραστηριοτήτων των ΓΔ και Υπηρεσιών για το 2002, COM(2003) 391 τελικό, 9 Ιουλίου 2003.

(6)  Το πρόβλημα αυτό θεραπεύτηκε, τον Φεβρουάριο του 2004, με τη δημιουργία κεντρικής μονάδας παρακολούθησης της εφαρμογής των διορθωτικών μέτρων.

(7)  Ειδική έκθεση αριθ. 1/2004 σχετικά με τη διαχείριση των έμμεσων δράσεων Ε & ΤΑ του 5ου προγράμματος πλαισίου (5ο ΠΠ) για την έρευνα και την τεχνολογική ανάπτυξη (1998 έως 2002), συνοδευόμενη από τις απαντήσεις της Επιτροπής, σημείο 110.

(8)  Ο προϋπολογισμός του 6ου ΠΠ περιλαμβάνει 16 270 εκατομμύρια ευρώ για το τμήμα της Ευρωπαϊκής Κοινότητας (ΕΚ) και 1 230 εκατομμύρια ευρώ για το τμήμα της Ευρατόμ. Αυτός ο προϋπολογισμός θα αυξηθεί με συνεισφορές από τρίτες χώρες που θα υπογράψουν συμφωνία συνεργασίας με την Κοινότητα προκειμένου να συμμετάσχουν στο 6ο ΠΠ. Αυτός ο προϋπολογισμός περιλαμβάνει 760 εκατομμύρια και 290 εκατομμύρια ευρώ από τα τμήματα της ΕΚ και της Ευρατόμ αντίστοιχα, που προορίζονται για την κάλυψη των άμεσων ερευνητικών δραστηριοτήτων που πραγματοποιεί το Κοινό Κέντρο Ερευνών.

(9)  Το 2003, οι πέντε γενικές διευθύνσεις συνήψαν 507 συμβάσεις για έμμεσες δράσεις Ε & ΤΑ σχετικά με το 6ο ΠΠ (δηλαδή δίκτυα αριστείας, ολοκληρωμένα σχέδια, ειδικά στοχοθετημένα σχέδια, μέτρα στο πλαίσιο του άρθρου 169, ειδικά ερευνητικά προγράμματα για ΜΜΕ, ενέργειες για την προώθηση και την ανάπτυξη ανθρώπινων πόρων και κινητικότητας, ειδικές ενέργειες για την προώθηση των υποδομών στον ερευνητικό τομέα, ενέργειες συντονισμού, ειδικές ενέργειες υποστήριξης, ολοκληρωμένες πρωτοβουλίες σχετικά με υποδομές) όπου η συνολική κοινοτική συνεισφορά ανήλθε σε 1 945,7 εκατομμύρια ευρώ. Αυτό σε σύγκριση με 846 συμβάσεις για έμμεσες δράσεις Ε & ΤΑ σχετικά με το 5ο ΠΠ, που κάλυπταν συνολική κοινοτική συνεισφορά ύψους 961,0 εκατομμυρίων ευρώ, που υπογράφηκαν το 1999, το πρώτο έτος του προηγούμενου προγράμματος πλαισίου Ε & ΤΑ [βλέπε ειδική έκθεση αριθ. 1/2004 σχετικά με τη διαχείριση των έμμεσων δράσεων Ε & ΤΑ του 5ου προγράμματος-πλαισίου (5ο ΠΠ) για την Έρευνα και την Τεχνολογική Ανάπτυξη (1998 έως 2002), συνοδευόμενη από τις απαντήσεις της Επιτροπής: σημεία 59, 60, 132 και παράρτημα 3α και 3β].

(10)  Το 6ο ΠΠ εγκρίθηκε στις 27 Ιουνίου 2002, με την απόφαση αριθ. 1513/2002/EΚ του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου. Τα ειδικά προγράμματα «Ολοκλήρωση και ενίσχυση του Ευρωπαϊκού Χώρου Έρευνας» και «Διάρθρωση του Ευρωπαϊκού Χώρου Έρευνας» εγκρίθηκαν στις 30 Σεπτεμβρίου 2002 με τις αποφάσεις του Συμβουλίου αριθ. 834/2002/ΕΚ και αριθ. 835/2002/ΕΚ αντίστοιχα [βλέπε ειδική έκθεση αριθ. 1/2004 σχετικά με τη διαχείριση των έμμεσων δράσεων Ε & ΤΑ του 5ου προγράμματος-πλαισίου (5ο ΠΠ) για την Έρευνα και την Τεχνολογική Ανάπτυξη (1998 έως 2002), συνοδευόμενη από τις απαντήσεις της Επιτροπής, σημεία 11 έως 15].

(11)  Ειδική έκθεση αριθ. 1/2004 σχετικά με τη διαχείριση των έμμεσων δράσεων Ε&ΤΑ του 5ου προγράμματος-πλαισίου (5ο ΠΠ) για την Έρευνα και την Τεχνολογική Ανάπτυξη (1998 έως 2002), συνοδευόμενη από τις απαντήσεις της Επιτροπής: σημείο 15.

(12)  Κύριο υπόδειγμα σύμβασης που εγκρίθηκε από την Επιτροπή με την απόφαση C(2003) 799/1 στις 10 Μαρτίου 2003, όπως τροποποιήθηκε από την απόφαση C(2003) 799/2 της 12ης Μαρτίου 2003 και C(2003) 3834 της 23ης Οκτωβρίου 2003 (καθώς και παράρτημα II «Γενικοί όροι», παράρτημα III για τα «Ολοκληρωμένα σχέδια» και τα «Δίκτυα αριστείας») παράρτημα III για τις «Ολοκληρωμένες πρωτοβουλίες σχετικά με τις υποδομές» που εγκρίθηκαν από την Επιτροπή με την απόφαση C(2003) 2029 της 2ας Ιουλίου 2003 δύο σειρές γενικών ειδικών ρητρών που εγκρίθηκαν από την Επιτροπή με τις αποφάσεις DL/2003/3004 (της 7ης Νοεμβρίου 2003) και DL/2003/3188 (της 27ης Νοεμβρίου 2003) στοχοθετημένες ειδικές ρήτρες με τις αποφάσεις της Επιτροπής DL/2003/3140 (για «Διεθνείς οργανισμούς») και DL/2003/3141 (για «Ειδικές ενέργειες στήριξης που περιλαμβάνουν διεθνική πρόσβαση»), χρονολογούμενες και οι δύο από την 20ή Νοεμβρίου 2003 και με την απόφαση της Επιτροπής DL/2003/3388 (για «Ειδικά μέτρα στήριξης όσον αφορά τις υποδομές») της 10ης Δεκεμβρίου 2003.

(13)  Eυρωπαϊκή Επιτροπή, «Οδηγός για Δημοσιονομικά Θέματα σχετικά με τις έμμεσες δράσεις του 6ου προγράμματος-πλαισίου», έκδοση Απριλίου 2004.

(14)  Ειδική έκθεση αριθ. 1/2004 σχετική με τη διαχείριση των έμμεσων δράσεων Ε & ΤΑ του 5ου προγράμματος-πλαισίου (5ο ΠΠ) για την Έρευνα και την Τεχνολογική Ανάπτυξη (1998 έως 2002), συνοδευόμενη από τις απαντήσεις της Επιτροπής: σημεία 42 έως 45 και 114.

(15)  Ειδική έκθεση αριθ. 1/2004 σχετική με τη διαχείριση των έμμεσων δράσεων Ε & ΤΑ του 5ου προγράμματος-πλαισίου (5ο ΠΠ) για την Έρευνα και την Τεχνολογική Ανάπτυξη (1998 έως 2002), συνοδευόμενη από τις απαντήσεις της Επιτροπής: σημείο 132.

(16)  Η μεθοδολογία αυτή προέβλεπε τη διενέργεια τριών ειδών ελέγχων από την Επιτροπή (ή για λογαριασμό της): κατασταλτικούς δημοσιονομικούς ελέγχους, για την εξακρίβωση της αξιοπιστίας των πιστοποιητικών ελέγχου που συνοδεύουν τις οικονομικές καταστάσεις για τις έμμεσες δράσεις Ε & ΤΑ σχετικά με το 6ο ΠΠ, ελέγχους συμμόρφωσης (που ονομάζονται «έλεγχοι διαχείρισης») προκειμένου να παρέχουν βεβαιότητα για την αποτελεσματική λειτουργία των νέων μέσων (δηλαδή «Δίκτυα αριστείας» και «Ολοκληρωμένα σχέδια» και κατασταλτικούς δημοσιονομικούς ελέγχους για τα μέσα σχετικά με τα οποία δεν απαιτείται πιστοποιητικό ελέγχου, προοριζόμενα για την επιβεβαίωση της επιλεξιμότητας των δηλούμενων δαπανών [βλέπε Γενική Διεύθυνση Έρευνας, L4/RH/ER D (2003), Κοινή Πολιτική Ελέγχου των ΓΔ για το 6ο ΠΠ, της 5ης Δεκεμβρίου 2003].

(17)  Ειδική έκθεση αριθ. 1/2004 σχετική με τη διαχείριση των έμμεσων δράσεων Ε & ΤΑ του 5ου προγράμματος-πλαισίου (5ο ΠΠ) για την Έρευνα και την Τεχνολογική Ανάπτυξη (1998 έως 2002), συνοδευόμενη από τις απαντήσεις της Επιτροπής: σημείο 132.

(18)  Απόφαση 2000/596/EΚ του Συμβουλίου της 28ης Σεπτεμβρίου 2000 για τη δημιουργία Ευρωπαϊκού Ταμείου για τους Πρόσφυγες (ΕΕ L 252 της 6.10.2000, σ. 12).

(19)  Η Δανία δεν συμμετέχει στο πρόγραμμα ΕΤΠ (προοίμιο 23 της απόφασης 2000/596/EΚ του Συμβουλίου).

(20)  Άρθρο 15, βασικές απαιτήσεις της 31.12.2002 της αυτοαξιολόγησης εσωτερικού ελέγχου και κινδύνου 2002 (ICRSA) 2002, σύνθεση των βασικών απαιτήσεων και των πλήρων απαιτήσεων σχετικά με τα πρότυπα εσωτερικού ελέγχου (http://intracomm.cec.eu-admin.net/budg/document/crd/ics/baseline-en-1.03-final.pdf).

(21)  Εκτός από τις κατευθυντήριες γραμμές που καταρτίστηκαν σε τεχνικό επίπεδο, οι οποίες δεν είχαν εγκριθεί τυπικά από τη διεύθυνση, τα μόνα εγχειρίδια που διέθετε η Γενική Διεύθυνση Δικαιοσύνης και Εσωτερικών Υποθέσεων αφορούσαν τις δημοσιονομικές διαδικασίες και την διυπηρεσιακή διαβούλευση (συγκεκριμένα το «Εγχειρίδιο των χρηματοδοτικών διαύλων», Μονάδα C1, ανθρώπινοι πόροι, προϋπολογισμός, πληροφορική, ασφάλεια·«Εγχειρίδιο σχετικά με τις θεσμικές διαδικασίες», Ιούλιος 2003, ΓΔ JAI.01).

(22)  Άρθρο 7 σε συνδυασμό με το άρθρο 18 της απόφασης 2000/596/EΚ του Συμβουλίου.

(23)  Απόφαση 2001/275/EΚ της Επιτροπής, της 20ής Μαρτίου 2001, σχετικά με τις λεπτομέρειες εκτέλεσης της απόφασης 2000/596/EΚ όσον αφορά την επιλεξιμότητα των δαπανών και τις εκθέσεις εφαρμογής στο πλαίσιο των ενεργειών που συγχρηματοδοτούνται από το Ευρωπαϊκό Ταμείο για τους Πρόσφυγες (ΕΕ L 95 της 5.4.2001, σ. 27). Απόφαση 2002/307/EΚ της Επιτροπής, της 18ης Δεκεμβρίου 2001, σχετικά με τις λεπτομέρειες εκτέλεσης της απόφασης 2000/596/EΚ του Συμβουλίου όσον αφορά τα συστήματα διαχείρισης και ελέγχου καθώς και τις διαδικασίες εφαρμογής των δημοσιονομικών διορθώσεων στο πλαίσιο των ενεργειών που συγχρηματοδοτούνται από το Ευρωπαϊκό Ταμείο για τους Πρόσφυγες (ΕΕ L 106 της 23.4.2002, σ. 11).

(24)  Άρθρο 4 παράγραφος 1, στοιχείο γ) της απόφασης 2000/596/EΚ του Συμβουλίου.

(25)  Ετήσια έκθεση για το οικονομικό έτος 2002, σημείο 6.43.

(26)  Άρθρο 4 της απόφασης 2002/307/EΚ της Επιτροπής, όσον αφορά τα συστήματα διαχείρισης και ελέγχου καθώς και τις διαδικασίες εφαρμογής των δημοσιονομικών διορθώσεων στο πλαίσιο των ενεργειών που συγχρηματοδοτούνται από το Ευρωπαϊκό Ταμείο για τους Πρόσφυγες.

(27)  Σχετικά με μία πράξη που ελέγχθηκε από το Συνέδριο, η ενδιάμεση έκθεση που καταρτίστηκε από τελικό δικαιούχο και διαβιβάστηκε στην εθνική αρχή, δεν περιείχε επαρκείς πληροφορίες που να αιτιολογούν τις δηλωθείσες δαπάνες. Ωστόσο, το ποσό έγινε εξ ολοκλήρου δεκτό και πιστοποιήθηκε στην Επιτροπή, βάσει δε αυτού η Επιτροπή ενέκρινε την πληρωμή. Μια άλλη τελική έκθεση περιλάμβανε ποσά που είχαν καταβληθεί από τοπικό γραφείο του δικαιούχου στο Κόσοβο, χωρίς να περιλαμβάνει ο φάκελος τα κατάλληλα δικαιολογητικά.

(28)  Στην ετήσια έκθεση δραστηριοτήτων για το 2003 της ΓΔ RTD, για παράδειγμα, αναφέρεται ότι οι προθεσμίες που ορίζει η Επιτροπή δεν τηρούνται σε ποσοστό που υπερβαίνει το 60 % των περιπτώσεων.

(29)  Ειδική έκθεση αριθ. 1/2004 σχετική με τη διαχείριση των έμμεσων δράσεων Ε&ΤΑ του 5ου προγράμματος-πλαισίου (5ο ΠΠ) για την Έρευνα και την Τεχνολογική Ανάπτυξη (1998 έως 2002), συνοδευόμενη από τις απαντήσεις της Επιτροπής: σημεία 90 έως 100 και 129.

(30)  Ετήσια έκθεση για το οικονομικό έτος 2001, σημεία 4.27 έως 4.30 ετήσια έκθεση για το οικονομικό έτος 2002, σημεία 6.33 έως 6.36.

(31)  Γνωμοδότηση αριθ. 2/2004 σχετικά με το πρότυπο του «ενιαίου ελέγχου» και με πρόταση για πλαίσιο εσωτερικού κοινοτικού ελέγχου.

(32)  Tα αριθμητικά στοιχεία για το 2002 τροποποιήθηκαν, σε σύγκριση με την ετήσια έκθεση του Συνεδρίου για το 2002, λαμβάνοντας υπόψη τα συμπληρωματικά πληροφοριακά στοιχεία που έθεσε η Επιτροπή στη διάθεσή μας.

(33)  Ορισμοί που χρησιμοποιήθηκαν για την κατάρτιση του παρόντα πίνακα:

| — | Αριθμός των ολοκληρωθέντων ελέγχων: αριθμός των δημοσιονομικών ελέγχων, για τους οποίους εκδόθηκε τελική έκθεση ελέγχου κατά τη διάρκεια του έτους. |
| --- | --- |

—

Αριθμός των ολοκληρωθέντων ελέγχων: αριθμός των δημοσιονομικών ελέγχων, για τους οποίους εκδόθηκε τελική έκθεση ελέγχου κατά τη διάρκεια του έτους.

| — | Αριθμός των εκκρεμών συμβάσεων: αριθμός των συμβάσεων που υπογράφηκαν κατά τη διάρκεια του έτους και που δεν έχουν ακόμη ολοκληρωθεί, συν το συνολικό αριθμό των συμβάσεων που ήταν εκκρεμείς στην αρχή του έτους και δεν ολοκληρώθηκαν κατά τη διάρκειά του. Η λέξη «σύμβαση» καλύπτει τόσο τις συμβάσεις αυτές καθεαυτές (είτε πρόκειται για δράση επιμερισμένης δαπάνης είτε για σύμβαση που ανετέθη με διαδικασίες σύναψης συμβάσεων του Δημοσίου), όσο και τις επιχορηγήσεις (για τις οποίες έχει υπογραφεί συμφωνία χρηματοδότησης). Μια σύμβαση θεωρείται ότι «έχει ολοκληρωθεί», όταν οι όροι της έχουν πληρωθεί, όλοι οι δημοσιονομικοί και τεχνικοί έλεγχοι έχουν διενεργηθεί και η τελική πληρωμή έχει πραγματοποιηθεί. |
| --- | --- |

—

Αριθμός των εκκρεμών συμβάσεων: αριθμός των συμβάσεων που υπογράφηκαν κατά τη διάρκεια του έτους και που δεν έχουν ακόμη ολοκληρωθεί, συν το συνολικό αριθμό των συμβάσεων που ήταν εκκρεμείς στην αρχή του έτους και δεν ολοκληρώθηκαν κατά τη διάρκειά του. Η λέξη «σύμβαση» καλύπτει τόσο τις συμβάσεις αυτές καθεαυτές (είτε πρόκειται για δράση επιμερισμένης δαπάνης είτε για σύμβαση που ανετέθη με διαδικασίες σύναψης συμβάσεων του Δημοσίου), όσο και τις επιχορηγήσεις (για τις οποίες έχει υπογραφεί συμφωνία χρηματοδότησης). Μια σύμβαση θεωρείται ότι «έχει ολοκληρωθεί», όταν οι όροι της έχουν πληρωθεί, όλοι οι δημοσιονομικοί και τεχνικοί έλεγχοι έχουν διενεργηθεί και η τελική πληρωμή έχει πραγματοποιηθεί.

| — | Αξία των ελεγχθεισών συμβάσεων: το ποσό της συμμετοχής μόνο του εργολήπτη στις συμβάσεις που ελέγχθηκαν επιτόπου. |
| --- | --- |

—

Αξία των ελεγχθεισών συμβάσεων: το ποσό της συμμετοχής μόνο του εργολήπτη στις συμβάσεις που ελέγχθηκαν επιτόπου.

| — | Ανακτήσιμο ποσό: ποσά που υπολογίζονται ως ανακτήσιμα κατά τους επιτόπιους ελέγχους και αναφέρονται στις εκθέσεις ελέγχου. |
| --- | --- |

—

Ανακτήσιμο ποσό: ποσά που υπολογίζονται ως ανακτήσιμα κατά τους επιτόπιους ελέγχους και αναφέρονται στις εκθέσεις ελέγχου.

(34)  Κτηνιατρικές και φυτοϋγειονομικές ενέργειες. Ως αξία των ελεγχθεισών συμβάσεων νοείται, στη συγκεκριμένη περίπτωση, η μέγιστη συμμετοχή που θα χρηματοδοτηθεί από την ΕΕ.

(35)  Μέτρα ελέγχου στον τομέα της αλιείας. Σύμβαση σημαίνει εδώ πρόγραμμα ενός κράτους μέλους· ως αξία των ελεγχθεισών συμβάσεων νοείται εδώ η αξία των ελεγχθέντων κονδυλίων στο πλαίσιο προγράμματος· ως αξία των εκκρεμών συμβάσεων νοείται εδώ η συνολική αξία των πολυετών ενεργειών για όλα τα κράτη μέλη.

(36)  Τα στοιχεία για το 2002 περιλαμβάνουν ελέγχους σχετιζόμενους αποκλειστικά με την έρευνα.

(37)  Αυτό το ποσό αντιστοιχεί στο σύνολο των δηλώσεων δαπανών που ελέγχθηκαν.

(38)  Το ποσό αυτό περιλαμβάνει ποσό 2 εκατομμυρίων ευρώ, η καταβολή του οποίου στις Κάτω Χώρες είχε ανασταλεί, στο πλαίσιο του σχεδίου «Idea» (αναγνώριση των ζώων).

(39)  Ο αριθμός των ελέγχων περιλαμβάνει δύο ελέγχους για το «Idea» (αναγνώριση των ζώων) που διενεργήθηκαν στις Κάτω Χώρες και την Ισπανία σχετικά με τον κωδικό Β1-3 6 0 του προϋπολογισμού.

Πηγή: Ευρωπαϊκή Επιτροπή.

(40)   Τα αριθμτικά στοιχεία για το 2002 τροποποιήθηκαν, σε σύγκριση με την ετήσια έκθεση του Συνεδρίου για το 2002, λαμβάνοντας υπόψη τα συμπληρωματικά πληροφοριακά στοιχεία που έθεσε η Επιτροπή στη διάθεσή μας.

(41)  Γραπτή απάντηση της Επιτροπής στο σημείο 4.3, του ερωτηματολογίου, της 21ης Δεκεμβρίου 2001 της επιτροπής ελέγχου του προϋπολογισμού του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου. Βλέπε, επίσης, ετήσια έκθεση του Ελεγκτικού Συνεδρίου για το οικονομικό έτος 1999, συνοδευόμενη από τις απαντήσεις της Επιτροπής: σημείο 4.23.

(42)  Η αναλογία ήταν 9,2 % για το 2000, 8,5 % για το 2001 και 4,8 % για το 2002. Βλέπε, επίσης, την ετήσια έκθεση του Συνεδρίου για το οικονομικό έτος 2002, σημείο 6.46.

(43)  Η υπηρεσιακή σύμβαση της Επιτροπής προβλέπει, αφενός, ότι από τα γραφεία εξωτερικού ελέγχου μπορούν να απαιτούνται μέχρι τρεις συμβάσεις ανά ελεγχόμενο, με σταθερή τιμή και, αφετέρου, την υποχρέωση προσκόμισης της οριστικής έκθεσης ελέγχου εντός εξαμήνου. Η Επιτροπή, προκειμένου να αυξηθεί το πεδίο εφαρμογής που θα καλύπτει ο έλεγχος, μπορεί να ζητήσει από τις εταιρείες ελέγχου, να διενεργούν, στο πλαίσιο κάθε ελεγκτικού έργου που τους ανατίθεται, περισσότερους ελέγχους.

(44)  Ειδική έκθεση αριθ. 1/2004 σχετική με τη διαχείριση των έμμεσων δράσεων Ε & ΤΑ του 5ου προγράμματος-πλαισίου (5ο ΠΠ) για την Έρευνα και την Τεχνολογική Ανάπτυξη (1998 έως 2002), συνοδευόμενη από τις απαντήσεις της Επιτροπής: σημείο 98.

(45)  Γενικές Διευθύνσεις Έρευνας, Κοινωνίας των Πληροφοριών, Δικαιοσύνης και Εσωτερικών Υποθέσεων καθώς και Εκπαίδευσης και Πολιτισμού.

(46)  Γενικός Γραμματέας και Γενική Διεύθυνση Προϋπολογισμού, «Εγκύκλιος προς τους γενικούς διευθυντές και τους επικεφαλής υπηρεσιών σχετική με τις ετήσιες εκθέσεις δραστηριοτήτων για το έτος 2003», SEC(2003) 1469 της 19ης Δεκεμβρίου 2003, όπως τροποποιήθηκε με το SEC(2004) 147 της 19ης Φεβρουαρίου 2004.

(47)  Σύνθεση των ετήσιων εκθέσεων δραστηριοτήτων και των δηλώσεων των γενικών διευθυντών και των επικεφαλής των υπηρεσιών, COM(2002) 426 τελικό, 24 Ιουλίου 2002.

(48)  Ευρωπαϊκή Επιτροπή, «Πρόγραμμα δράσης για την αντιμετώπιση των θεμάτων που επισημάνθηκαν σε ορισμένες ετήσιες εκθέσεις δραστηριοτήτων (2001) ως ασθενή σημεία στο πλαίσιο της διαχείρισης των ερευνητικών σχεδίων», C(2002) 5558, 3 Ιανουαρίου 2003.

(49)  Το κοινό πρόγραμμα δράσης, που εγκρίθηκε από τις γενικές διευθύνσεις που εφαρμόζουν τα προγράμματα-πλαίσια Ε & ΤΑ καλύπτει, μεταξύ άλλων, τα εξής ειδικά μέτρα: όσον αφορά την εφαρμογή του 5ου ΠΠ, τη βελτίωση της οργανωτικής συνεργασίας μεταξύ των γενικών διευθύνσεων, με τη δημιουργία διυπηρεσιακής ομάδας σχετικά με τη δημοσιονομική διαχείριση των συμβάσεων και δικτύου ανταποκριτών οι οποίοι υποβάλλουν αναφορά στην εν λόγω διυπηρεσιακή ομάδα, τη βελτίωση της διαχείρισης των συμβάσεων με την καλύτερη ενημέρωση των εργοληπτών, με την αύξηση του ελέγχου των αιτήσεων απόδοσης δαπανών (συμπεριλαμβανομένης της εκτέλεσης ελέγχων από το γραφείο και της βελτίωσης της κατάρτισης σχετικά με δημοσιονομικά θέματα), και τη βελτίωση των συστημάτων πληροφορικής όσον αφορά το 6ο ΠΠ, κατάρτιση σαφών χρηματοοικονομικών κατευθυντήριων γραμμών για τους εργολήπτες, απαίτηση πιστοποιητικών ελέγχου, ανάπτυξη κοινού συστήματος πληροφορικής, εξακολούθηση της στρατηγικής ελέγχου που εφαρμόστηκε για το 5ο ΠΠ και εισαγωγή κυρώσεων στην πρότυπη σύμβαση.

(50)  COM(2004) 247 τελικό, της 5ης Απριλίου 2004, σημεία 30, 32, 33 και 39.

(51)  Ειδική έκθεση αριθ. 1/2004, σημεία 42 έως 45.

(52)  Ειδική έκθεση αριθ. 1/2004, σημεία 36 έως 41, 113 έως 115.

(53)  Γνωμοδότηση αριθ. 2/2004 σχετικά με το πρότυπο του «ενιαίου ελέγχου» και με πρόταση για πλαίσιο εσωτερικού κοινοτικού ελέγχου.

(54)  Ειδική έκθεση αριθ. 2/2002 σχετική με τα προγράμματα κοινοτικών δράσεων «Σωκράτης» και «Νεολαία για την Ευρώπη», συνοδευόμενη από τις απαντήσεις της Επιτροπής βλέπε, ιδίως τα σημεία 10 έως 21, 25 έως 36, 39 έως 56, 75 έως 83 και 91 έως 102.

(55)  Έκθεση για τη χορήγηση απαλλαγής σχετικά με την εκτέλεση του γενικού προϋπολογισμού των Ευρωπαϊκών Κοινοτήτων για το οικονομικό έτος 2001 (Επιτροπή) 26 Μαρτίου 2003, σημεία 47 έως 55.

(56)  Το κοινοτικό πρόγραμμα δράσης «Σωκράτης» θεσπίστηκε με την απόφαση αριθ. 819/95/ΕΚ του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου της 14ης Μαρτίου 1995 (ΕΕ L 87 της 20.4.1995) και τροποποιήθηκε με την απόφαση αριθ. 576/98/ΕΚ της 23ης Φεβρουαρίου 1998 (ΕΕ L 77 της 14.3.1998). Το δεύτερο πρόγραμμα «Σωκράτης» αριθ. 253/2000/ΕΚ της 24ης Ιανουαρίου 2000 (ΕΕ L 28 της 3.2.2000), καλύπτει όλες τις πλευρές που αφορούν τις διάφορες φάσεις της εκπαίδευσης: Δράση 1 «Σχολική εκπαίδευση (Comenius)» Δράση 2 «Τριτοβάθμια εκπαίδευση (Erasmus)» Δράση 3 «Εκπαίδευση ενηλίκων και άλλες εκπαιδευτικές οδοί (Grundtvig)» Δράση 4 «Διδασκαλία και εκμάθηση των ξένων γλωσσών (Lingua)» Δράση 5 «Ανοικτή και εξ αποστάσεως εκπαίδευση (Minerva)» Δράση 6 «Παρατήρηση και καινοτομία» Δράση 7 «Κοινές δράσεις» Δράση 8 «Συνοδευτικά μέτρα».

(57)  Tο αρχικό πρόγραμμα «Νεολαία για την Ευρώπη» υποστήριζε ανεπίσημες εκπαιδευτικές δραστηριότητες (Δράση 1 «Νεολαία για την Ευρώπη» Δράση 2 «Υπηρεσία Ευρωπαίων Εθελοντών» Δράση 3 «Πρωτοβουλίες υπέρ των νέων»·Δράση 4 «Κοινές δράσεις» Δράση 5 «Συνοδευτικά μέτρα» Δράση 6 «Tρίτες χώρες»). Το 2000, όταν άρχισε η εφαρμογή του προγράμματος «Πρόγραμμα κοινοτικής δράσης για τη νεολαία», περιορίστηκε ελαφρώς η εμβέλεια των δράσεων.

(58)  Απόφαση αριθ. 253/2000/EΚ του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου, της 24ης Ιανουαρίου 2000, για τη θέσπιση του δευτέρου σταδίου του προγράμματος κοινοτικής δράσης στον τομέα της εκπαίδευσης «Σωκράτης».

(59)  Γενική Διεύθυνση Εκπαίδευσης και Πολιτισμού, «Ετήσια έκθεση δραστηριοτήτων 2002», 14 Απριλίου 2003: μέρος 3 σημείο 2 α).

(60)  Κανονισμός (ΕΚ) αριθ. 58/2003 του Συμβουλίου (ΕΕ L 11 της 16.1.2003 σ. 1).

(61)  Ως οργανισμός σύμφωνα με το άρθρο 185 του δημοσιονομικού κανονισμού που εφαρμόζεται στο γενικό προϋπολογισμό [βλέπε κανονισμός (ΕΚ, Eυρατόμ) αριθ. 1605/2002 του Συμβουλίου, της 25ης Ιουνίου 2002 (ΕΕ L 248 της 16.9.2002) άρθρα 54 έως 56].

(62)  Βλέπε, για παράδειγμα, τη σύμβαση αριθ. 2003-3007/001001, άρθρο 9.

(63)  Ευρωπαϊκή Επιτροπή, «Νέο πλαίσιο για τη διαχείριση των πόρων και τον εσωτερικό έλεγχο της Επιτροπής», 22 Φεβρουαρίου 2000, κεφάλαιο 4.

(64)  Βλέπε, για παράδειγμα: Όροι εντολής, Καθήκοντα που οφείλουν να εκτελούν τα εθνικά γραφεία για την εφαρμογή του προγράμματος Σωκράτης σε εθνικό επίπεδο, Περίοδος: 1η Απριλίου 2003 — 31η Δεκεμβρίου 2004, SOC/COM/02/061 οι δείκτες αφορούν, μεταξύ άλλων, τον αριθμό των υπαλλήλων που απασχολούνται στο πρόγραμμα Σωκράτης, τον αριθμό των αιτήσεων που παρελήφθησαν κ.λπ.

(65)  Ευρωπαϊκή Επιτροπή, «Πρότυπα για τον εσωτερικό έλεγχο εντός των υπηρεσιών της Επιτροπής» (SEC(2000) 2203 της 2ας Φεβρουαρίου 2001 (δεύτερη έκδοση της 18ης Δεκεμβρίου 2001).

(66)  Ευρωπαϊκή Επιτροπή, «Ενδιάμεση αξιολόγηση του προγράμματος Νεολαία 2000-2006 (για την περίοδο 2000-2003)», 8 Μαρτίου 2004, COM(2004) 158 τελικό, σημείο 4 και συστάσεις.

(67)  Ευρωπαϊκή Επιτροπή, «Πρόσκληση υποβολής αιτήσεων EAC/60/02 με σκοπό την κατάρτιση καταλόγου εμπειρογνωμόνων για την αξιολόγηση των προτάσεων σχετικά με το πρόγραμμα κοινοτικής δράσης στον τομέα της εκπαίδευσης “Σωκράτης” και άλλες ενέργειες στον τομέα της εκπαίδευσης» (ΕΕ C 211 της 5.9.2002).

(68)  Ευρωπαϊκή Επιτροπή, «Ενδιάμεση αξιολόγηση του προγράμματος Νεολαία 2000-2006 (για την περίοδο 2000-2003)», 8 Μαρτίου 2004, COM(2004) 158 τελικό.

(69)  Στις αρχές του 2004, μετά από εσωτερική αναδιοργάνωση, δημιουργήθηκε, στο πλαίσιο της οικονομικής μονάδας της Γενικής Διεύθυνσης Εκπαίδευσης και Πολιτισμού, υπηρεσία στην οποία ανατέθηκε το καθήκον αξιολόγησης των εκθέσεων πιστοποίησης των εθνικών γραφείων.

(70)  Βλέπε, για παράδειγμα, τις εκθέσεις πιστοποίησης του εθνικού γραφείου της Γαλλίας της 11 Φεβρουαρίου 2004 ή τις εκθέσεις του εθνικού γραφείου του Λουξεμβούργου, της 10 Φεβρουαρίου 2004.

(71)  Απόφαση αριθ. 253/2000/EΚ του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου, της 24ης Ιανουαρίου 2000, για τη θέσπιση του δευτέρου σταδίου του προγράμματος κοινοτικής δράσης στον τομέα της εκπαίδευσης «Σωκράτης». Άρθρο 14 «Παρακολούθηση και Αξιολόγηση».

(72)  Απόφαση αριθ. 1031/2000/EΚ του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου, της 13ης Απριλίου 2000, για τη θέσπιση του προγράμματος κοινοτικής δράσης «Νεολαία» άρθρο 13 «Παρακολούθηση και Αξιολόγηση».

(73)  Ανακοίνωση COM(2002) 276 της 5ης Ιουνίου 2002.

(74)  Ευρωπαϊκή Επιτροπή, «"Ενδιάμεση έκθεση αξιολόγησης σχετικά με τα αποτελέσματα και τις ποιοτικές και ποσοτικές πλευρές της εφαρμογής της δεύτερης φάσης του προγράμματος κοινοτικής δράσης όσον αφορά την εκπαίδευση“Σωκράτης”8 Μαρτίου 2004, COM(2004) 153 τελικό».

(75)  Ευρωπαϊκή Επιτροπή, «Ενδιάμεση αξιολόγηση του προγράμματος Νεολαία 2000-2006 (για την περίοδο 2000-2003)», 8 Μαρτίου 2004, COM(2004) 158 τελικό.

(76)  Γενική Διεύθυνση Εκπαίδευσης και Πολιτισμού, «Ετήσια έκθεση δραστηριοτήτων 2002», 14 Απριλίου 2003.

(77)  Βλέπε ΓΔ Προϋπολογισμού — Κεντρική Οικονομική Υπηρεσία, «Πρότυπα για τον εσωτερικό έλεγχο εντός των υπηρεσιών της Επιτροπής και βασικές οδηγίες εφαρμογής τους στις 31 Δεκεμβρίου 2001», 18 Δεκεμβρίου 2001.

(78)  Ειδική έκθεση αριθ. 1/2004.

ΠAPAPTHMA 1

Εσωτερικές πολιτικές (συμπεριλαμβανομένης της έρευνας) — Αξιολόγηση των βασικών πλευρών που παρατηρήθηκαν προγενέστερα

| Παρατηρήσεις | Μέτρα που ελήφθησαν το 2003 | Μέτρα που θα εφαρμαοστούν |
| --- | --- | --- |
| 1.α   Συστήματα εποπτείας και ελέγχου — κατασταλτικοί έλεγχοι σε τελικούς δικαιούχους που συμμετέχουν σε προγράμματα-πλαίσια Ε & ΤΑ |
| Το 1998 οι πέντε Γενικές Διευθύνσεις που εφαρμόζουν τα προγράμματα-πλαίσια Ε & ΤΑ διατύπωσαν από κοινού μεθοδολογία ελέγχου, θέτοντας ως στόχο, για τις ίδιες σχετικά με το 5ο ΠΠ, τον έλεγχο του 10 % των εργοληπτών (βλέπε ετήσια έκθεση 2001 & 2002). Οι περισσότεροι από αυτούς τους ελέγχους διενεργούνται από εξωτερικές εταιρείες ελέγχου, για λογαριασμό της Επιτροπής.
  Το Συνέδριο διαπίστωσε τα εξής:






  — | ο ορισμός του «ελεγκταίου πληθυσμού» που χρησιμοποίησε η Επιτροπή οδηγεί στον έλεγχο ποσοστού σημαντικά χαμηλότερου από το 10 % των έμμεσων δράσεων Ε & ΤΑ ή των δηλώσεων δαπανών που έπρεπε να ελεγθχούν κατά τη διάρκεια της περιόδου προγραμματισμού (βλέπε ετήσια έκθεση 2002). |

Παρατηρήσεις

Μέτρα που ελήφθησαν το 2003

Μέτρα που θα εφαρμαοστούν

Συστήματα εποπτείας και ελέγχου — κατασταλτικοί έλεγχοι σε τελικούς δικαιούχους που συμμετέχουν σε προγράμματα-πλαίσια Ε & ΤΑ

Το 1998 οι πέντε Γενικές Διευθύνσεις που εφαρμόζουν τα προγράμματα-πλαίσια Ε & ΤΑ διατύπωσαν από κοινού μεθοδολογία ελέγχου, θέτοντας ως στόχο, για τις ίδιες σχετικά με το 5ο ΠΠ, τον έλεγχο του 10 % των εργοληπτών (βλέπε ετήσια έκθεση 2001 & 2002). Οι περισσότεροι από αυτούς τους ελέγχους διενεργούνται από εξωτερικές εταιρείες ελέγχου, για λογαριασμό της Επιτροπής.

Το Συνέδριο διαπίστωσε τα εξής:

—

ο ορισμός του «ελεγκταίου πληθυσμού» που χρησιμοποίησε η Επιτροπή οδηγεί στον έλεγχο ποσοστού σημαντικά χαμηλότερου από το 10 % των έμμεσων δράσεων Ε & ΤΑ ή των δηλώσεων δαπανών που έπρεπε να ελεγθχούν κατά τη διάρκεια της περιόδου προγραμματισμού (βλέπε ετήσια έκθεση 2002).

| — | η Επιτροπή δεν μπορεί να επιτύχει το στόχο που είχε θέσει σχετικά με το καλυπτόμενο από τον έλεγχο πεδίο (βλέπε ετήσιες εκθέσεις 2001, 2002, 2003). |
| --- | --- |

—

η Επιτροπή δεν μπορεί να επιτύχει το στόχο που είχε θέσει σχετικά με το καλυπτόμενο από τον έλεγχο πεδίο (βλέπε ετήσιες εκθέσεις 2001, 2002, 2003).

Το 2003, η ολοκλήρωση [333] ελέγχων, που αφορούσαν κυρίως έμμεσες δράσεις Ε & ΤΑ σχετικά με το 5ο ΠΠ, εξακολουθεί να υπολείπεται του στόχου.

Η Επιτροπή οφείλει να καθορίσει, για το 6ο ΠΠ, μετρήσιμο στόχο, που να μπορεί να επιτευχθεί κατά τρόπο ανταποκρινόμενο στην πραγματικότητα.

| — | η Επιτροπή δεν υιοθέτησε κοινή στρατηγική ελέγχου για το 6ο ΠΠ. |
| --- | --- |

—

η Επιτροπή δεν υιοθέτησε κοινή στρατηγική ελέγχου για το 6ο ΠΠ.

Υποβλήθηκε πρόταση για κοινή μεθοδολογία ελέγχου το 2004, δεν έχει όμως ακόμη εγκριθεί επίσημα.

Οι πέντε Γενικές Διευθύνσεις πρέπει να υιοθετήσουν επίσημα κοινή μεθοδολογία ελέγχου για το 6ο ΠΠ.

| — | η εξακολούθηση της ελεγκτικής δραστηριότητας της Επιτροπής εξαρτάται από την παροχή της δυνατότητας ανάθεσης με υπεργολαβία τη διενέργεια των κατασταλτικών δημοσιονομικών ελέγχων (η σύμβαση-πλαίσιο με την εταιρεία εξωτερικού ελέγχου λήγει το 2003). |
| --- | --- |

—

η εξακολούθηση της ελεγκτικής δραστηριότητας της Επιτροπής εξαρτάται από την παροχή της δυνατότητας ανάθεσης με υπεργολαβία τη διενέργεια των κατασταλτικών δημοσιονομικών ελέγχων (η σύμβαση-πλαίσιο με την εταιρεία εξωτερικού ελέγχου λήγει το 2003).

Η διαδικασία ανάθεσης νέας σύμβασης-πλαισίου (για τις έμμεσες δράσεις Ε & ΤΑ σχετικά με το 5ο ΠΠ) άρχισε τον Οκτώβριο του 2003, δεν έχει υπογραφεί όμως ακόμη.

Πρέπει να υπογραφεί νέα σύμβαση-πλαίσιο για το 6ο ΠΠ που να παρέχει κατάλληλη εξωτερική υποστήριξη στην Επιτροπή προκειμένου να εφαρμόσει τη μεθοδολογία της ελέγχου για το 6ο ΠΠ.

Συστήματα εποπτείας και ελέγχου — κατασταλτικοί έλεγχοι σε τελικούς δικαιούχους που συμμετέχουν στις δράσεις ΔΕΔ-Μεταφορές

Η Επιτροπή διενεργεί τακτικά ελέγχους επιτόπου στο πλαίσιο της παρακολούθησης των δράσεων ΔΕΔ-Μ. Ωστόσο, οι έλεγχοι αυτοί δεν συμπληρώνονται με κατασταλτικούς δημοσιονομικούς και τεχνικούς ελέγχους (διενεργούμενους, οσάκις είναι αναγκαίο από τη ΓΔ TREN ή από εξωτερικούς εμπειρογνώμονες) (βλέπε ετήσιες εκθέσεις 2001 και 2002).

Tο Συνέδριο διαπίστωσε τα εξής:

| — | Οι δράσεις ΔΕΔ-Μ δεν καλύπτονταν από το πρόγραμμα ελέγχου της Γενικής Διεύθυνσης Ενέργειας και Μεταφορών |
| --- | --- |

—

Οι δράσεις ΔΕΔ-Μ δεν καλύπτονταν από το πρόγραμμα ελέγχου της Γενικής Διεύθυνσης Ενέργειας και Μεταφορών

Το 2003 δεν καταρτίστηκε πρόγραμμα ελέγχου σχετικά με τους ελέγχους ΔΕΔ-Μ.

Απομένει να καταρτιστεί και να εφαρμοστεί πρόγραμμα ελέγχου που να περιλαμβάνει τις δράσεις ΔΕΔ-Μ.

Συστήματα εποπτείας και ελέγχου — Έλεγχος της επιλεξιμότητας των δαπανών για τις δράσεις ΔΕΔ-Μεταφορές

Σχετικά με τις δράσεις ΔΕΔ-Μ, οι επιλέξιμες και μη επιλέξιμες δαπάνες καθορίζονται στη νομική βάση και στις αποφάσεις της Επιτροπής (ετήσιες εκθέσεις 2001 και 2002).

Το Συνέδριο διαπίστωσε τα εξής:

| — | οι ορισμοί αυτοί δεν είναι αρκετά ακριβείς προκειμένου να εξακριβώνονται τα πραγματικά έξοδα στα οποία υποβλήθηκε ο δικαιούχος, |
| --- | --- |

—

οι ορισμοί αυτοί δεν είναι αρκετά ακριβείς προκειμένου να εξακριβώνονται τα πραγματικά έξοδα στα οποία υποβλήθηκε ο δικαιούχος,

| — | οι ορισμοί αυτοί διαφέρουν από εκείνους που εφαρμόζονται σε παρόμοια σχέδια υποδομής που συγχρηματοδοτούνται μέσω των διαρθρωτικών μέτρων, |
| --- | --- |

—

οι ορισμοί αυτοί διαφέρουν από εκείνους που εφαρμόζονται σε παρόμοια σχέδια υποδομής που συγχρηματοδοτούνται μέσω των διαρθρωτικών μέτρων,

Από το 2002 και εξής, το τυπικό κείμενο της απόφασης της Επιτροπής για τα ΔΕΔ-Μ αναθεωρήθηκε εκ βάθρων. Πηγή της έμπνευσής του αποτελεί η απόφαση για το Ταμείο Συνοχής και παρέχει περισσότερες πληροφορίες σχετικά με τις επιλέξιμες δαπάνες.

Το 2003, εγκρίθηκε νέο υπόδειγμα απόφασης της Επιτροπής, το οποίο περιλαμβάνει τα εξής:

| — | διευκρίνιση των επιλέξιμων δαπανών, |
| --- | --- |

—

διευκρίνιση των επιλέξιμων δαπανών,

| — | η χρήση διαφορετικών συντελεστών χρηματοδότησης για τις μελέτες και για τα έργα συνεπάγεται τον κίνδυνο να διογκώνουν ενδεχομένως οι δικαιούχοι τη χρηματοδότηση, καταλογίζοντας κακώς έξοδα στις μελέτες και |
| --- | --- |

—

η χρήση διαφορετικών συντελεστών χρηματοδότησης για τις μελέτες και για τα έργα συνεπάγεται τον κίνδυνο να διογκώνουν ενδεχομένως οι δικαιούχοι τη χρηματοδότηση, καταλογίζοντας κακώς έξοδα στις μελέτες και

| — | τροποποιημένο ορισμό των μελετών και των έργων και |
| --- | --- |

—

τροποποιημένο ορισμό των μελετών και των έργων και

Ο ορισμός των μελετών και των έργων εξακολουθεί να μην είναι αρκετά σαφής και ακριβής.

| — | η έλλειψη τυποποιημένων εντύπων δήλωσης εξόδων περιπλέκει το ελεγκτικό έργο της Επιτροπής. |
| --- | --- |

—

η έλλειψη τυποποιημένων εντύπων δήλωσης εξόδων περιπλέκει το ελεγκτικό έργο της Επιτροπής.

| — | πίνακα όπου αναφέρεται η «ανάλυση των κατ' εκτίμηση επιλέξιμων δαπανών κατά την περίοδο των προγραμματισμένων δραστηριοτήτων» που μπορεί να χρησιμοποιείται από τους δικαιούχους για τη δήλωση των εξόδων στα οποία υποβλήθηκαν. |
| --- | --- |

—

πίνακα όπου αναφέρεται η «ανάλυση των κατ' εκτίμηση επιλέξιμων δαπανών κατά την περίοδο των προγραμματισμένων δραστηριοτήτων» που μπορεί να χρησιμοποιείται από τους δικαιούχους για τη δήλωση των εξόδων στα οποία υποβλήθηκαν.

Το υπόδειγμα δήλωσης εξόδων πρέπει να είναι χωριστό έντυπο (όπου θα αναφέρονται τα έξοδα στα οποία υποβλήθηκαν οι δικαιούχοι και τα σχετικά δικαιολογητικά). Η χρήση του πρέπει να είναι υποχρεωτική. Ο δικαιούχος υποχρεούται να αναγράφει την ημερομηνία και να υπογράφει τη δήλωση δαπανών, επιβεβαιώνοντας κατ' αυτό τον τρόπο την πραγματική φύση, την επιλεξιμότητα και την ακρίβεια των δαπανών που δηλώνει. Οι δηλώσεις δαπανών πρέπει να πιστοποιούνται από εξωτερικό ελεγκτή ή, στην περίπτωση δημόσιων οργανισμών, από αρμόδιο υπάλληλο του δημοσίου.

ΠAPAPTHMA 2

Συστήματα εποπτείας και ελέγχου

Τομέας: Εσωτερικές Πολιτικές (συμπεριλαμβανομένης της έρευνας)

Σύστημα: 6ο πρόγραμμα-πλαίσιο (6ο ΠΠ) στον τομέα της έρευνας και τεχνολογικής ανάπτυξης και Ευρωπαϊκό Ταμείο για τους Πρόσφυγες (ΕΤΠ)

| 6ο ΠΠ | Επιτροπή | Ενδιάμεσο επίπεδο | Δικαιούχος | Συνολική εκτίμηση |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Σχεδιασμός | B | — | B | B |
| Πρακτική μετάβαση σε διάφορα στάδια της διαδικασίας:






  — | συμμόρφωση με τα πρότυπα |

6ο ΠΠ

Επιτροπή

Ενδιάμεσο επίπεδο

Δικαιούχος

Συνολική εκτίμηση

Σχεδιασμός

B

—

B

B

Πρακτική μετάβαση σε διάφορα στάδια της διαδικασίας:

—

συμμόρφωση με τα πρότυπα

| — | συνυπολογισμός της πείρας |
| --- | --- |

—

συνυπολογισμός της πείρας

B

—

Γ

B

Πραγματική λειτουργία:

| — | συμμόρφωση με τα πρότυπα |
| --- | --- |

—

συμμόρφωση με τα πρότυπα

| — | συνυπολογισμός της πείρας |
| --- | --- |

—

συνυπολογισμός της πείρας

B

—

Δ/Ι

Δ/Ι

Αποτελέσματα:

| — | επανορθωτικό αποτέλεσμα |
| --- | --- |

—

επανορθωτικό αποτέλεσμα

| — | προληπτικό αποτέλεσμα |
| --- | --- |

—

προληπτικό αποτέλεσμα

Δ/Ι

—

Δ/Ι

Δ/Ι

Συνολική εκτίμηση

B

—

B

B

| ΕΤΠ | Επιτροπή | Ενδιάμεσο επίπεδο | Δικαιούχος | Συνολική αξιολόγηση |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Σχεδιασμός | B | B | Δ/Ι | B |
| Πρακτική μετάβαση σε διάφορα στάδια της διαδικασίας:






  — | συμμόρφωση με τα πρότυπα |

ΕΤΠ

Επιτροπή

Ενδιάμεσο επίπεδο

Δικαιούχος

Συνολική αξιολόγηση

Σχεδιασμός

B

B

Δ/Ι

B

Πρακτική μετάβαση σε διάφορα στάδια της διαδικασίας:

—

συμμόρφωση με τα πρότυπα

| — | συνυπολογισμός της πείρας |
| --- | --- |

—

συνυπολογισμός της πείρας

B

B

B

B

Πραγματική λειτουργία:

| — | συμμόρφωση με τα πρότυπα |
| --- | --- |

—

συμμόρφωση με τα πρότυπα

| — | συνυπολογισμός της πείρας |
| --- | --- |

—

συνυπολογισμός της πείρας

Γ

B

Γ

Γ

Αποτελέσματα:

| — | επανορθωτικό αποτέλεσμα |
| --- | --- |

—

επανορθωτικό αποτέλεσμα

| — | προληπτικό αποτέλεσμα |
| --- | --- |

—

προληπτικό αποτέλεσμα

B

B

Δ/Ι

B

Συνολική εκτίμηση

B

B

B

B

ΚΕΦΑΛΑΙΟ 7

Εξωτερικές δράσεις

ΠΙΝΑΚΑΣ ΠΕΡΙΕΧΟΜΕΝΩΝ

Εισαγωγή

Ειδική εκτίμηση στο πλαίσιο της δήλωσης αξιοπιστίας

Εμβέλεια και φύση του ελέγχου

Συστήματα και έλεγχοι εποπτείας

Πρότυπα εσωτερικού ελέγχου

Υπηρεσία Ανθρωπιστικής Βοήθειας

Γραφείο συνεργασίας EuropeAid σε κεντρικό επίπεδο

Συστήματα και έλεγχοι εποπτείας σε επίπεδο αντιπροσωπειών

Έλεγχος πράξεων

Έλεγχος πράξεων που διενεργήθηκαν σε κεντρικό επίπεδο

Έλεγχος πράξεων που διενεργήθηκαν σε επίπεδο αντιπροσωπειών

Φορείς υλοποίησης

Ανάλυση των ετήσιων εκθέσεων δραστηριοτήτων και των δηλώσεων των κύριων διατακτών

Συμπεράσματα

Συστάσεις

| ΠΑΡΑΤΗΡΗΣΕΙΣ ΤΟΥ ΣΥΝΕΔΡΙΟΥ | ΑΠΑΝΤΗΣΕΙΣ ΤΗΣ ΕΠΙΤΡΟΠΗΣ |
| --- | --- |
| ΕΙΣΑΓΩΓΗ |
| 7.1. | Το παρόν κεφάλαιο πραγματεύεται την εξωτερική βοήθεια που χρηματοδοτείται από το γενικό προϋπολογισμό. Τους κύριους τομείς ενδιαφέροντος αποτελούν η επισιτιστική βοήθεια/επισιτιστική ασφάλεια, η ανθρωπιστική βοήθεια, η συγχρηματοδότηση ΜΚΟ καθώς και η οικονομική και τεχνική συνεργασία με την Ασία, τη Λατινική Αμερική, τις χώρες της Μεσογείου, τα Δυτικά Βαλκάνια, τα Νέα Ανεξάρτητα Κράτη και τη Μογγολία. Οι Γενικές Διευθύνσεις Εξωτερικών Σχέσεων και Ανάπτυξης είναι αρμόδιες για τη χάραξη πολιτικών στον τομέα της αναπτυξιακής συνεργασίας καθώς και για τη διαμόρφωση εθνικών/περιφερειακών στρατηγικών και πολυετών προγραμμάτων, ενώ το Γραφείο συνεργασίας EuropeAid φέρει την ευθύνη της υλοποίησης της αναπτυξιακής συνεργασίας. Η Υπηρεσία Ανθρωπιστικής Βοήθειας (ECHO) έχει την πλήρη ευθύνη για την ανθρωπιστική βοήθεια. Οι ενισχύσεις που παρέχονται μέσω των Ευρωπαϊκών Ταμείων Ανάπτυξης (1 2 3 4 5 7) εμφανίζονται μόνο προς υπόμνηση στο γενικό προϋπολογισμό, δεδομένου ότι χρηματοδοτούνται ξεχωριστά. Στις
  παραστάσεις 7.1 και 7.2
  παρουσιάζεται ο τρόπος με τον οποίο δαπανήθηκαν τα σχετικά κεφάλαια το 2003 στο πλαίσιο του τίτλου 4 των δημοσιονομικών προοπτικών (βλέπε σημεία 2.40 έως 2.41 για παρατηρήσεις σχετικά με τη δημοσιονομική διαχείριση). |

ΠΑΡΑΤΗΡΗΣΕΙΣ ΤΟΥ ΣΥΝΕΔΡΙΟΥ

ΑΠΑΝΤΗΣΕΙΣ ΤΗΣ ΕΠΙΤΡΟΠΗΣ

ΕΙΣΑΓΩΓΗ

7.1.

Το παρόν κεφάλαιο πραγματεύεται την εξωτερική βοήθεια που χρηματοδοτείται από το γενικό προϋπολογισμό. Τους κύριους τομείς ενδιαφέροντος αποτελούν η επισιτιστική βοήθεια/επισιτιστική ασφάλεια, η ανθρωπιστική βοήθεια, η συγχρηματοδότηση ΜΚΟ καθώς και η οικονομική και τεχνική συνεργασία με την Ασία, τη Λατινική Αμερική, τις χώρες της Μεσογείου, τα Δυτικά Βαλκάνια, τα Νέα Ανεξάρτητα Κράτη και τη Μογγολία. Οι Γενικές Διευθύνσεις Εξωτερικών Σχέσεων και Ανάπτυξης είναι αρμόδιες για τη χάραξη πολιτικών στον τομέα της αναπτυξιακής συνεργασίας καθώς και για τη διαμόρφωση εθνικών/περιφερειακών στρατηγικών και πολυετών προγραμμάτων, ενώ το Γραφείο συνεργασίας EuropeAid φέρει την ευθύνη της υλοποίησης της αναπτυξιακής συνεργασίας. Η Υπηρεσία Ανθρωπιστικής Βοήθειας (ECHO) έχει την πλήρη ευθύνη για την ανθρωπιστική βοήθεια. Οι ενισχύσεις που παρέχονται μέσω των Ευρωπαϊκών Ταμείων Ανάπτυξης (1 2 3 4 5 7) εμφανίζονται μόνο προς υπόμνηση στο γενικό προϋπολογισμό, δεδομένου ότι χρηματοδοτούνται ξεχωριστά. Στις
  παραστάσεις 7.1 και 7.2
  παρουσιάζεται ο τρόπος με τον οποίο δαπανήθηκαν τα σχετικά κεφάλαια το 2003 στο πλαίσιο του τίτλου 4 των δημοσιονομικών προοπτικών (βλέπε σημεία 2.40 έως 2.41 για παρατηρήσεις σχετικά με τη δημοσιονομική διαχείριση).

| 7.2. | Το 2003 ολοκληρώθηκε η διαδικασία ανάθεσης αρμοδιοτήτων στις αντιπροσωπείες -μέσω της οποίας αρμοδιότητες και καθήκοντα ανακατανεμήθηκαν από τις κεντρικές υπηρεσίες της Επιτροπής στις αντιπροσωπείες της- όσον αφορά τα γεωγραφικά προγράμματα (1 2 3 4 5 7) στη δικαιοδοσία αντιπροσωπειών οι οποίες βρίσκονταν σε χώρες που λάμβαναν κονδύλια από το γενικό προϋπολογισμό της Ένωσης. Επίσης το 2003 τέθηκε σε ισχύ ο νέος δημοσιονομικός κανονισμός (1 2 3 4 5 7). Η λειτουργία εσωτερικού ελέγχου, που απαιτούνταν από το νέο Δημοσιονομικό Κανονισμό, εισήχθη ήδη το 2002. Καθώς ο κανονισμός της Επιτροπής (1 2 3 4 5 7) για τους σχετικούς κανόνες εφαρμογής υιοθετήθηκε στο τέλος Δεκεμβρίου 2002, οι επακόλουθες τροποποιήσεις στα εγχειρίδια και τις οδηγίες τoυ Γραφείου συνεργασίας EuropeAid κατέστη δυνατό να ολοκληρωθούν, να μεταφραστούν και να διαβιβασθούν στις αντιπροσωπείες μόνο κατά το πρώτο εξάμηνο του 2003. Οι σημαντικότερες συνέπειες το 2003 για τα συστήματα και τους ελέγχους εποπτείας ήταν η εγκατάλειψη της λειτουργίας κεντρικού δημοσιονομικού ελεγκτή και — συνεπώς — η ενίσχυση του ρόλου των δημοσιονομικών μονάδων και η καθιέρωση προληπτικών και κατασταλτικών ελέγχων υπό την αρμοδιότητα του κύριου διατάκτη. |
| --- | --- |

7.2.

Το 2003 ολοκληρώθηκε η διαδικασία ανάθεσης αρμοδιοτήτων στις αντιπροσωπείες -μέσω της οποίας αρμοδιότητες και καθήκοντα ανακατανεμήθηκαν από τις κεντρικές υπηρεσίες της Επιτροπής στις αντιπροσωπείες της- όσον αφορά τα γεωγραφικά προγράμματα (1 2 3 4 5 7) στη δικαιοδοσία αντιπροσωπειών οι οποίες βρίσκονταν σε χώρες που λάμβαναν κονδύλια από το γενικό προϋπολογισμό της Ένωσης. Επίσης το 2003 τέθηκε σε ισχύ ο νέος δημοσιονομικός κανονισμός (1 2 3 4 5 7). Η λειτουργία εσωτερικού ελέγχου, που απαιτούνταν από το νέο Δημοσιονομικό Κανονισμό, εισήχθη ήδη το 2002. Καθώς ο κανονισμός της Επιτροπής (1 2 3 4 5 7) για τους σχετικούς κανόνες εφαρμογής υιοθετήθηκε στο τέλος Δεκεμβρίου 2002, οι επακόλουθες τροποποιήσεις στα εγχειρίδια και τις οδηγίες τoυ Γραφείου συνεργασίας EuropeAid κατέστη δυνατό να ολοκληρωθούν, να μεταφραστούν και να διαβιβασθούν στις αντιπροσωπείες μόνο κατά το πρώτο εξάμηνο του 2003. Οι σημαντικότερες συνέπειες το 2003 για τα συστήματα και τους ελέγχους εποπτείας ήταν η εγκατάλειψη της λειτουργίας κεντρικού δημοσιονομικού ελεγκτή και — συνεπώς — η ενίσχυση του ρόλου των δημοσιονομικών μονάδων και η καθιέρωση προληπτικών και κατασταλτικών ελέγχων υπό την αρμοδιότητα του κύριου διατάκτη.

Image

Image

ΕΙΔΙΚΗ ΕΚΤΙΜΗΣΗ ΣΤΟ ΠΛΑΙΣΙΟ ΤΗΣ ΔΗΛΩΣΗΣ ΑΞΙΟΠΙΣΤΙΑΣ

Εμβέλεια και φύση του ελέγχου

| 7.3. | Ο γενικότερος στόχος της ειδικής εκτίμησης ήταν η εξαγωγή συμπεράσματος σχετικά με τη νομιμότητα και την κανονικότητα των πράξεων στον τομέα των εξωτερικών δράσεων (τίτλος 4 των δημοσιονομικών προοπτικών του γενικού προϋπολογισμού). Ο έλεγχος του Συνεδρίου συνίστατο στην εξέταση των συστημάτων και ελέγχων εποπτείας που υποτίθεται ότι εξασφαλίζουν τη νομιμότητα και την κανονικότητα των πράξεων, με τη βοήθεια δοκιμαστικών ελέγχων των πράξεων στις κεντρικές υπηρεσίες της Επιτροπής, στις αντιπροσωπείες και στους φορείς υλοποίησης, καθώς και στην εξέταση των ετήσιων εκθέσεων δραστηριοτήτων του γενικού διευθυντή του Γραφείου συνεργασίας EuropeAid και του διευθυντή της Υπηρεσίας Ανθρωπιστικής Βοήθειας. |
| --- | --- |

7.3.

Ο γενικότερος στόχος της ειδικής εκτίμησης ήταν η εξαγωγή συμπεράσματος σχετικά με τη νομιμότητα και την κανονικότητα των πράξεων στον τομέα των εξωτερικών δράσεων (τίτλος 4 των δημοσιονομικών προοπτικών του γενικού προϋπολογισμού). Ο έλεγχος του Συνεδρίου συνίστατο στην εξέταση των συστημάτων και ελέγχων εποπτείας που υποτίθεται ότι εξασφαλίζουν τη νομιμότητα και την κανονικότητα των πράξεων, με τη βοήθεια δοκιμαστικών ελέγχων των πράξεων στις κεντρικές υπηρεσίες της Επιτροπής, στις αντιπροσωπείες και στους φορείς υλοποίησης, καθώς και στην εξέταση των ετήσιων εκθέσεων δραστηριοτήτων του γενικού διευθυντή του Γραφείου συνεργασίας EuropeAid και του διευθυντή της Υπηρεσίας Ανθρωπιστικής Βοήθειας.

| 7.4. | Ο έλεγχος διενεργήθηκε στις κεντρικές υπηρεσίες της Επιτροπής, σε έξι αντιπροσωπείες (Αλβανία, Ινδονησία, Μαρόκο, Περού, Νότιο Αφρική και Ουκρανία) και σε 13 φορείς υλοποίησης. Αντικείμενο της εξέτασης και των δοκιμαστικών ελέγχων αποτέλεσαν οι τομείς που αναφέρονται στο σημείο 7.1. Για την Αλβανία και την Ουκρανία ο έλεγχος του Συνεδρίου περιορίστηκε σε μία προκαταρκτική εκτίμηση των συστημάτων χωρίς άμεσο έλεγχο. Η βοήθεια για την ανασυγκρότηση του Κοσσυφοπεδίου και της Ομοσπονδιακής Δημοκρατίας της Γιουγκοσλαβίας αποτελεί αντικείμενο ξεχωριστού ετήσιου ελέγχου της Ευρωπαϊκής Υπηρεσίας Ανασυγκρότησης. Επιπλέον, ο έλεγχος περιελάμβανε την επαλήθευση ενός περιορισμένου αριθμού πράξεων στο πλαίσιο των διεθνών αλιευτικών συμφωνιών. |
| --- | --- |

7.4.

Ο έλεγχος διενεργήθηκε στις κεντρικές υπηρεσίες της Επιτροπής, σε έξι αντιπροσωπείες (Αλβανία, Ινδονησία, Μαρόκο, Περού, Νότιο Αφρική και Ουκρανία) και σε 13 φορείς υλοποίησης. Αντικείμενο της εξέτασης και των δοκιμαστικών ελέγχων αποτέλεσαν οι τομείς που αναφέρονται στο σημείο 7.1. Για την Αλβανία και την Ουκρανία ο έλεγχος του Συνεδρίου περιορίστηκε σε μία προκαταρκτική εκτίμηση των συστημάτων χωρίς άμεσο έλεγχο. Η βοήθεια για την ανασυγκρότηση του Κοσσυφοπεδίου και της Ομοσπονδιακής Δημοκρατίας της Γιουγκοσλαβίας αποτελεί αντικείμενο ξεχωριστού ετήσιου ελέγχου της Ευρωπαϊκής Υπηρεσίας Ανασυγκρότησης. Επιπλέον, ο έλεγχος περιελάμβανε την επαλήθευση ενός περιορισμένου αριθμού πράξεων στο πλαίσιο των διεθνών αλιευτικών συμφωνιών.

| 7.5. | Σε ό, τι αφορά τα συστήματα και τους ελέγχους εποπτείας, το Συνέδριο επικέντρωσε το ενδιαφέρον της εξέτασής του στα πρότυπα εσωτερικού ελέγχου που σχετίζονται με τις αναλύσεις κινδύνων που πραγματοποίησαν οι σχετικές υπηρεσίες, τις δομές πληροφόρησης και την υποβολή εκθέσεων στο πλαίσιο της δημοσιονομικής παρακολούθησης και ελέγχου, και στις λειτουργίες εσωτερικού ελέγχου του Γραφείου συνεργασίας EuropeAid και της Υπηρεσίας Ανθρωπιστικής Βοήθειας. |
| --- | --- |

7.5.

Σε ό, τι αφορά τα συστήματα και τους ελέγχους εποπτείας, το Συνέδριο επικέντρωσε το ενδιαφέρον της εξέτασής του στα πρότυπα εσωτερικού ελέγχου που σχετίζονται με τις αναλύσεις κινδύνων που πραγματοποίησαν οι σχετικές υπηρεσίες, τις δομές πληροφόρησης και την υποβολή εκθέσεων στο πλαίσιο της δημοσιονομικής παρακολούθησης και ελέγχου, και στις λειτουργίες εσωτερικού ελέγχου του Γραφείου συνεργασίας EuropeAid και της Υπηρεσίας Ανθρωπιστικής Βοήθειας.

| 7.6. | Το Συνέδριο αντιμετώπισε εμπόδια στο έργο του επειδή, κατά τη στιγμή σύνταξης της έκθεσής του, δεν είχε λάβει πλήρη στοιχεία από τις κεντρικές υπηρεσίες του Γραφείου συνεργασίας EuropeAid σχετικά με τις εκθέσεις που τους παρείχαν οι αντιπροσωπείες, οι οποίες λαμβάνονται υπόψη για την προετοιμασία της ετήσιας έκθεσης δραστηριοτήτων του Γραφείου συνεργασίας EuropeAid και για τη δήλωση του γενικού διευθυντή. |
| --- | --- |

7.6.

Το Συνέδριο αντιμετώπισε εμπόδια στο έργο του επειδή, κατά τη στιγμή σύνταξης της έκθεσής του, δεν είχε λάβει πλήρη στοιχεία από τις κεντρικές υπηρεσίες του Γραφείου συνεργασίας EuropeAid σχετικά με τις εκθέσεις που τους παρείχαν οι αντιπροσωπείες, οι οποίες λαμβάνονται υπόψη για την προετοιμασία της ετήσιας έκθεσης δραστηριοτήτων του Γραφείου συνεργασίας EuropeAid και για τη δήλωση του γενικού διευθυντή.

| 7.6. | Η Επιτροπή θα προσπαθήσει να διασφαλίσει την ομαλή λειτουργία αυτής της διαδικασίας στο μέλλον. |
| --- | --- |

7.6.

Η Επιτροπή θα προσπαθήσει να διασφαλίσει την ομαλή λειτουργία αυτής της διαδικασίας στο μέλλον.

Συστήματα και έλεγχοι εποπτείας

Πρότυπα εσωτερικού ελέγχου

| 7.7. | Το 2002 τόσο το Γραφείο συνεργασίας EuropeAid όσο και η Υπηρεσία Ανθρωπιστικής Βοήθειας ολοκλήρωσαν την εκπόνηση του πλαισίου για την εφαρμογή των προτύπων εσωτερικού ελέγχου, όπως αυτά καθορίστηκαν από την Επιτροπή στις13 Δεκεμβρίου 2000 (1 2 3 4 5 7). Προς υποστήριξη της καθιέρωσης των προτύπων εκδόθηκαν ή ενημερώθηκαν οδηγίες και κατευθυντήριες γραμμές και διοργανώθηκαν εκτεταμένα προγράμματα κατάρτισης, ιδίως σχετικά με τις διοικητικές και δημοσιονομικές διαδικασίες. Το 2003 οι δημοσιονομικές διαδικασίες υποβλήθηκαν σε ουσιαστική αναθεώρηση και ενημέρωση ως αποτέλεσμα της θέσπισης του νέου δημοσιονομικού κανονισμού. |
| --- | --- |

7.7.

Το 2002 τόσο το Γραφείο συνεργασίας EuropeAid όσο και η Υπηρεσία Ανθρωπιστικής Βοήθειας ολοκλήρωσαν την εκπόνηση του πλαισίου για την εφαρμογή των προτύπων εσωτερικού ελέγχου, όπως αυτά καθορίστηκαν από την Επιτροπή στις13 Δεκεμβρίου 2000 (1 2 3 4 5 7). Προς υποστήριξη της καθιέρωσης των προτύπων εκδόθηκαν ή ενημερώθηκαν οδηγίες και κατευθυντήριες γραμμές και διοργανώθηκαν εκτεταμένα προγράμματα κατάρτισης, ιδίως σχετικά με τις διοικητικές και δημοσιονομικές διαδικασίες. Το 2003 οι δημοσιονομικές διαδικασίες υποβλήθηκαν σε ουσιαστική αναθεώρηση και ενημέρωση ως αποτέλεσμα της θέσπισης του νέου δημοσιονομικού κανονισμού.

Υπηρεσία Ανθρωπιστικής Βοήθειας

Αξιολόγηση κινδύνων

| 7.8. | Η Υπηρεσία Ανθρωπιστικής Βοήθειας προέβη σε ικανοποιητική αυτοαξιολόγηση των κινδύνων, συνάγοντας το συμπέρασμα ότι πολλοί κίνδυνοι στον τομέα της ανθρωπιστικής βοήθειας ήταν εκτός του πεδίου ελέγχου της, με εξαίρεση την ποιότητα των εταίρων υλοποίησης. Συνεπείς με τα προηγούμενα έτη, οι προσπάθειες μείωσης των κινδύνων επικεντρώθηκαν στη διαδικασία επιλογής των εταίρων υλοποίησης καθώς και σε ένα αυστηρό σύστημα ελέγχων όσων επιλέγονται. |
| --- | --- |

7.8.

Η Υπηρεσία Ανθρωπιστικής Βοήθειας προέβη σε ικανοποιητική αυτοαξιολόγηση των κινδύνων, συνάγοντας το συμπέρασμα ότι πολλοί κίνδυνοι στον τομέα της ανθρωπιστικής βοήθειας ήταν εκτός του πεδίου ελέγχου της, με εξαίρεση την ποιότητα των εταίρων υλοποίησης. Συνεπείς με τα προηγούμενα έτη, οι προσπάθειες μείωσης των κινδύνων επικεντρώθηκαν στη διαδικασία επιλογής των εταίρων υλοποίησης καθώς και σε ένα αυστηρό σύστημα ελέγχων όσων επιλέγονται.

| 7.8. | Ο κίνδυνος μειώθηκε με πολλά άλλα μέτρα τα οποία περιλαμβάνουν: την παρακολούθηση από τους τεχνικούς βοηθούς (εμπειρογνώμονες της ECHO), τη χρησιμοποίηση ενός ειδικού εργαλείου ελέγχου και την όλο και αυξανόμενη χρήση ειδικών δεικτών για τη μέτρηση της επίτευξης των στόχων του έργου. |
| --- | --- |

7.8.

Ο κίνδυνος μειώθηκε με πολλά άλλα μέτρα τα οποία περιλαμβάνουν: την παρακολούθηση από τους τεχνικούς βοηθούς (εμπειρογνώμονες της ECHO), τη χρησιμοποίηση ενός ειδικού εργαλείου ελέγχου και την όλο και αυξανόμενη χρήση ειδικών δεικτών για τη μέτρηση της επίτευξης των στόχων του έργου.

Έλεγχος των εταίρων υλοποίησης

| 7.9. | Το 2002 η Υπηρεσία Ανθρωπιστικής Βοήθειας εγκαινίασε μία συνολική προσέγγιση ελέγχου των εταίρων υλοποίησης. Το σύστημα αυτό τέθηκε σε πλήρη λειτουργία το 2003. Οι έλεγχοι αξιολόγησαν τομείς όπως την οργάνωση, τις διαδικασίες και τους εσωτερικούς ελέγχους των εταίρων υλοποίησης, καθώς και τα λογιστικά και δημοσιονομικά συστήματα, τη διαχειριστική νοοτροπία και τα συστήματα πρόσληψης προσωπικού. Πραγματοποιήθηκε λεπτομερής έλεγχος των δαπανών για έργα που υλοποιούσαν οι εταίροι. Ωστόσο, σημειώνεται ότι, το 2003, κανένας διεθνής οργανισμός (κυρίως οργανώσεις υπό την αιγίδα του ΟΗΕ) δεν υποβλήθηκε σε τέτοιου είδους έλεγχο, με εξαίρεση μια επιτόπια επίσκεψη σε έργο της UNHCR στη Σιέρρα Λεόνε. |
| --- | --- |

7.9.

Το 2002 η Υπηρεσία Ανθρωπιστικής Βοήθειας εγκαινίασε μία συνολική προσέγγιση ελέγχου των εταίρων υλοποίησης. Το σύστημα αυτό τέθηκε σε πλήρη λειτουργία το 2003. Οι έλεγχοι αξιολόγησαν τομείς όπως την οργάνωση, τις διαδικασίες και τους εσωτερικούς ελέγχους των εταίρων υλοποίησης, καθώς και τα λογιστικά και δημοσιονομικά συστήματα, τη διαχειριστική νοοτροπία και τα συστήματα πρόσληψης προσωπικού. Πραγματοποιήθηκε λεπτομερής έλεγχος των δαπανών για έργα που υλοποιούσαν οι εταίροι. Ωστόσο, σημειώνεται ότι, το 2003, κανένας διεθνής οργανισμός (κυρίως οργανώσεις υπό την αιγίδα του ΟΗΕ) δεν υποβλήθηκε σε τέτοιου είδους έλεγχο, με εξαίρεση μια επιτόπια επίσκεψη σε έργο της UNHCR στη Σιέρρα Λεόνε.

| 7.9. | Η Επιτροπή (ECHO) δεν διενήργησε ελέγχους το 2003 στα κεντρικά γραφεία των διεθνών οργανώσεων, δεδομένου ότι συνήφθη η νέα συμφωνία πλαίσιο εταιρικής σχέσης (ΣΜΕΣ). Την εποχή εκείνη είχαν ολοκληρωθεί οι διαπραγματεύσεις (στις 29 Απριλίου 2003) με τις οργανώσεις των Ηνωμένων Εθνών που οδήγησαν στη σύναψη της οικονομικής και διοικητικής συμφωνίας πλαίσιο. Η ΟΔΣΠ κατέληξε με τη σειρά της στην αναθεώρηση της ΣΠΕΣ για τις διεθνείς οργανώσεις. |
| --- | --- |

7.9.

Η Επιτροπή (ECHO) δεν διενήργησε ελέγχους το 2003 στα κεντρικά γραφεία των διεθνών οργανώσεων, δεδομένου ότι συνήφθη η νέα συμφωνία πλαίσιο εταιρικής σχέσης (ΣΜΕΣ). Την εποχή εκείνη είχαν ολοκληρωθεί οι διαπραγματεύσεις (στις 29 Απριλίου 2003) με τις οργανώσεις των Ηνωμένων Εθνών που οδήγησαν στη σύναψη της οικονομικής και διοικητικής συμφωνίας πλαίσιο. Η ΟΔΣΠ κατέληξε με τη σειρά της στην αναθεώρηση της ΣΠΕΣ για τις διεθνείς οργανώσεις.

Εκτός από τα ανωτέρω, οι υπηρεσίες της Επιτροπής (EuropeAid και ECHO) άρχισαν να επανεξετάζουν τα συστήματα ελέγχου του ΟΗΕ που χρησιμοποιούνται στη διαχείριση των έργων που χρηματοδοτούνται από την ΕΕ. Οι επιτόπου έλεγχοι αυτών των συστημάτων και των δαπανών στα κεντρικά γραφεία του ΟΗΕ ξεκίνησαν το 2004. Ο Διεθνής Ερυθρός Σταυρός ελέγχθηκε το πρώτο εξάμηνο του 2004.

| 7.10. | Το 2003 ολοκληρώθηκαν έλεγχοι σε 136 εταίρους υλοποίησης, που αντιπροσώπευαν 535 έργα. Το Συνέδριο εξέτασε 16 ελέγχους, που ήταν καλής ποιότητας. Τα σημαντικότερα προβλήματα που φανέρωσαν αυτοί οι έλεγχοι αφορούσαν: ανεπαρκείς διαδικασίες πρόσκλησης υποβολής προσφορών (7 περιπτώσεις από τις 16), αδυναμίες των λογιστικών συστημάτων, προβλήματα συμφωνίας λογαριασμών, υποβολή οικονομικών εκθέσεων (7 από τις 16) και ανεπαρκείς έλεγχοι αποθεμάτων (3 από τις 16). Οι συχνότερες αιτίες απόρριψης δαπανών αφορούσαν: έλλειψη δικαιολόγησης δαπανών υπό τη μορφή δικαιολογητικών εγγράφων και μη επιλεξιμότητα δαπανών. Βρέθηκε μόνο μία περίπτωση μη τήρησης των κανόνων πρόσκλησης υποβολής προσφορών, επειδή κατά την πλειοψηφία των ελέγχων δεν διενεργήθηκε επαλήθευση της πρόσκλησης υποβολής προσφορών. Η φύση των παρατηρήσεων που διατυπώθηκαν στις παραπάνω εκθέσεις ελέγχου και τα σφάλματα που βρέθηκαν στη δαπάνη αντιστοιχούν κατά πολύ στα ευρήματα του Συνεδρίου για τους φορείς υλοποίησης (βλέπε σημεία 7.38 και 7.39). |
| --- | --- |

7.10.

Το 2003 ολοκληρώθηκαν έλεγχοι σε 136 εταίρους υλοποίησης, που αντιπροσώπευαν 535 έργα. Το Συνέδριο εξέτασε 16 ελέγχους, που ήταν καλής ποιότητας. Τα σημαντικότερα προβλήματα που φανέρωσαν αυτοί οι έλεγχοι αφορούσαν: ανεπαρκείς διαδικασίες πρόσκλησης υποβολής προσφορών (7 περιπτώσεις από τις 16), αδυναμίες των λογιστικών συστημάτων, προβλήματα συμφωνίας λογαριασμών, υποβολή οικονομικών εκθέσεων (7 από τις 16) και ανεπαρκείς έλεγχοι αποθεμάτων (3 από τις 16). Οι συχνότερες αιτίες απόρριψης δαπανών αφορούσαν: έλλειψη δικαιολόγησης δαπανών υπό τη μορφή δικαιολογητικών εγγράφων και μη επιλεξιμότητα δαπανών. Βρέθηκε μόνο μία περίπτωση μη τήρησης των κανόνων πρόσκλησης υποβολής προσφορών, επειδή κατά την πλειοψηφία των ελέγχων δεν διενεργήθηκε επαλήθευση της πρόσκλησης υποβολής προσφορών. Η φύση των παρατηρήσεων που διατυπώθηκαν στις παραπάνω εκθέσεις ελέγχου και τα σφάλματα που βρέθηκαν στη δαπάνη αντιστοιχούν κατά πολύ στα ευρήματα του Συνεδρίου για τους φορείς υλοποίησης (βλέπε σημεία 7.38 και 7.39).

| 7.11. | Οι εταίροι υλοποίησης δεσμεύτηκαν να εφαρμόσουν τις συστάσεις που διατυπώθηκαν για τη βελτίωση των συστημάτων τους. Τα ποσά που απορρίφθηκαν θα αφαιρεθούν από τις πληρωμές για υπό εκτέλεση ή νέα έργα. Τα παραπάνω αποτελέσματα δείχνουν ότι έλεγχοι των φορέων υλοποίησης συνιστούν αποτελεσματικό μέσο εποπτείας και ελέγχου. |
| --- | --- |

7.11.

Οι εταίροι υλοποίησης δεσμεύτηκαν να εφαρμόσουν τις συστάσεις που διατυπώθηκαν για τη βελτίωση των συστημάτων τους. Τα ποσά που απορρίφθηκαν θα αφαιρεθούν από τις πληρωμές για υπό εκτέλεση ή νέα έργα. Τα παραπάνω αποτελέσματα δείχνουν ότι έλεγχοι των φορέων υλοποίησης συνιστούν αποτελεσματικό μέσο εποπτείας και ελέγχου.

Γραφείο συνεργασίας EuropeAid σε κεντρικό επίπεδο

Συνέχεια που δόθηκε στις παρατηρήσεις του 2002

| 7.12. | Στην ετήσια έκθεσή του για το 2002 (σημεία 7.6 και 7.37) το Συνέδριο παρατήρησε ότι έπρεπε ακόμη να πραγματοποιηθεί μία γενικότερη αξιολόγηση κινδύνων, ότι τα ερωτηματολόγια για την επεξεργασία αναλήψεων υποχρεώσεων και πληρωμών δεν χρησιμοποιούνταν συστηματικά και ότι έλειπε ένα σύστημα απολογισμού σχετικά με εντολές ανάκτησης και αδυναμίες εσωτερικών ελέγχων. Το 2003 η κατάσταση βελτιώθηκε κατά το ότι το Γραφείο συνεργασίας EuropeAid ολοκλήρωσε την αξιολόγηση κινδύνων τον Οκτώβριο του 2003 και ότι γινόταν συστηματική χρήση ερωτηματολογίων σε όλες τις αντιπροσωπείες που επισκέφθηκε το Συνέδριο. Ωστόσο, πέρα από μια λεπτομερή εξέταση των ανακτήσεων, την οποία πραγματοποίησε το τμήμα «Ανάλυσης οικονομικής διαχείρισης και ελέγχων (Analysis of financial management and controls — FMC)», δεν υπήρχε ικανοποιητική παρακολούθηση και υποβολή εκθέσεων σχετικά με τις ανακτήσεις ποσών από τις μονάδες «Οικονομικών θεμάτων, συμβάσεων και ελέγχων» όλων των Διευθύνσεων, (βλέπε σημείο 7.23). Ομοίως, δεν υπάρχουν στοιχεία από τα οποία να προκύπτει η ορθή λειτουργία του συστήματος που διασφαλίζει την αναφορά εκ μέρους του προσωπικού των αδυναμιών του εσωτερικού ελέγχου. |
| --- | --- |

7.12.

Στην ετήσια έκθεσή του για το 2002 (σημεία 7.6 και 7.37) το Συνέδριο παρατήρησε ότι έπρεπε ακόμη να πραγματοποιηθεί μία γενικότερη αξιολόγηση κινδύνων, ότι τα ερωτηματολόγια για την επεξεργασία αναλήψεων υποχρεώσεων και πληρωμών δεν χρησιμοποιούνταν συστηματικά και ότι έλειπε ένα σύστημα απολογισμού σχετικά με εντολές ανάκτησης και αδυναμίες εσωτερικών ελέγχων. Το 2003 η κατάσταση βελτιώθηκε κατά το ότι το Γραφείο συνεργασίας EuropeAid ολοκλήρωσε την αξιολόγηση κινδύνων τον Οκτώβριο του 2003 και ότι γινόταν συστηματική χρήση ερωτηματολογίων σε όλες τις αντιπροσωπείες που επισκέφθηκε το Συνέδριο. Ωστόσο, πέρα από μια λεπτομερή εξέταση των ανακτήσεων, την οποία πραγματοποίησε το τμήμα «Ανάλυσης οικονομικής διαχείρισης και ελέγχων (Analysis of financial management and controls — FMC)», δεν υπήρχε ικανοποιητική παρακολούθηση και υποβολή εκθέσεων σχετικά με τις ανακτήσεις ποσών από τις μονάδες «Οικονομικών θεμάτων, συμβάσεων και ελέγχων» όλων των Διευθύνσεων, (βλέπε σημείο 7.23). Ομοίως, δεν υπάρχουν στοιχεία από τα οποία να προκύπτει η ορθή λειτουργία του συστήματος που διασφαλίζει την αναφορά εκ μέρους του προσωπικού των αδυναμιών του εσωτερικού ελέγχου.

| 7.12. | Η Επιτροπή λαμβάνει υπόψη τις παρατηρήσεις του Συνεδρίου σχετικά με την πρόοδο που πραγματοποιήθηκε από το Γραφείο Συνεργασίας EuropeAid κατά τη διάρκεια του έτους 2003 σε σχέση με το 2002, στον τομέα της «αξιολόγησης των κινδύνων» και της συστηματικής χρήσης ερωτηματολογίων. |
| --- | --- |

7.12.

Η Επιτροπή λαμβάνει υπόψη τις παρατηρήσεις του Συνεδρίου σχετικά με την πρόοδο που πραγματοποιήθηκε από το Γραφείο Συνεργασίας EuropeAid κατά τη διάρκεια του έτους 2003 σε σχέση με το 2002, στον τομέα της «αξιολόγησης των κινδύνων» και της συστηματικής χρήσης ερωτηματολογίων.

Στον τομέα της ανάκτησης, οι προσπάθειες που αναλήφθηκαν κατά τη διάρκεια του προηγούμενου οικονομικού έτους επέτρεψαν τη μείωση του σωρρευθέντος προς ανάκτηση υπολοίπου στα τέλη του 2002 κατά 100 περίπου απαιτήσεις που αντιπροσωπεύουν περίπου 10 εκατ. ευρώ. Τα αποτελέσματα αυτά αποκρύπτονται εν μέρει από την εμφάνιση μιας νέας ΕΑΚ (έκθεση αξιολόγησης κινδύνων) κατά τη διάρκεια του έτους 2003 (δηλαδή αύξηση κατά 50 απαιτήσεις που αντιπροσωπεύουν 2 εκατ. ευρώ). Έτσι ο αριθμός των απαιτήσεων που δεν εισπράχθηκαν κατά την ημερομηνία λήψης ανερχόταν στις αρχές του οικονομικού έτους 2003 σε 614 (οφειλόμενα ποσά 64 038 938,27 ευρώ), στα τέλη του οικονομικού έτους 2003 σε 567 (οφειλόμενα ποσά 56 542 997,78 ευρώ). Ο αριθμός των απαιτήσεων που δεν εισπράχθηκαν μειώθηκε επομένως κατά 7,65 % και το ποσό τους κατά 11,7 %.

Όσον αφορά τον εντοπισμό των αδυναμιών του εσωτερικού ελέγχου από το προσωπικό, η Επιτροπή θα εξετάσει τον τρόπο βελτίωσης της λειτουργίας του.

Αξιολόγηση κινδύνων

| 7.13. | Στην αξιολόγηση κινδύνων που ολοκληρώθηκε τον Οκτώβριο του 2003 επιχειρείται παρουσίαση των κινδύνων όπως αυτοί ισχύουν για τους χορηγούς εξωτερικής βοήθειας. Η αξιολόγηση επικεντρώθηκε σε κινδύνους που σχετίζονται με χώρες εταίρους, σε κινδύνους που σχετίζονται με τους φορείς ανάπτυξης και σε κινδύνους που σχετίζονται με τη στήριξη από τον προϋπολογισμό. Η αξιολόγηση υπέδειξε τους τύπους δράσης που αναλαμβάνονται για την αντιμετώπιση των κινδύνων, οι οποίοι έχουν κυρίως τη μορφή καλύτερων προσεγγίσεων και διαδικασιών για την αναπτυξιακή βοήθεια ή καλύτερου διαλόγου με τους εταίρους ανάπτυξης. Οι δράσεις σχετικά με τους οικονομικούς κινδύνους, όπως περιγράφονται στην αξιολόγηση κινδύνων, επικεντρώνονται στη μονάδα εσωτερικού ελέγχου και στην ενίσχυση των εξωτερικών ελέγχων των φορέων υλοποίησης με συνολικό τρόπο. Στο ετήσιο σχέδιο διαχείρισής του για το 2004, το Γραφείο συνεργασίας EuropeAid διατύπωσε μια σειρά περισσότερο συγκεκριμένων δράσεων για το σκοπό αυτό, που θα πρέπει να δημιουργήσουν τη βάση για ένα συντονισμένο και ευρύ σύστημα ελέγχων και εποπτείας. |
| --- | --- |

7.13.

Στην αξιολόγηση κινδύνων που ολοκληρώθηκε τον Οκτώβριο του 2003 επιχειρείται παρουσίαση των κινδύνων όπως αυτοί ισχύουν για τους χορηγούς εξωτερικής βοήθειας. Η αξιολόγηση επικεντρώθηκε σε κινδύνους που σχετίζονται με χώρες εταίρους, σε κινδύνους που σχετίζονται με τους φορείς ανάπτυξης και σε κινδύνους που σχετίζονται με τη στήριξη από τον προϋπολογισμό. Η αξιολόγηση υπέδειξε τους τύπους δράσης που αναλαμβάνονται για την αντιμετώπιση των κινδύνων, οι οποίοι έχουν κυρίως τη μορφή καλύτερων προσεγγίσεων και διαδικασιών για την αναπτυξιακή βοήθεια ή καλύτερου διαλόγου με τους εταίρους ανάπτυξης. Οι δράσεις σχετικά με τους οικονομικούς κινδύνους, όπως περιγράφονται στην αξιολόγηση κινδύνων, επικεντρώνονται στη μονάδα εσωτερικού ελέγχου και στην ενίσχυση των εξωτερικών ελέγχων των φορέων υλοποίησης με συνολικό τρόπο. Στο ετήσιο σχέδιο διαχείρισής του για το 2004, το Γραφείο συνεργασίας EuropeAid διατύπωσε μια σειρά περισσότερο συγκεκριμένων δράσεων για το σκοπό αυτό, που θα πρέπει να δημιουργήσουν τη βάση για ένα συντονισμένο και ευρύ σύστημα ελέγχων και εποπτείας.

Ενημέρωση και κατάρτιση εκθέσεων

| 7.14. | Συγκεκριμένα, στην περίπτωση που η διαχείριση και η εφαρμογή των αναπτυξιακών δράσεων ανατίθενται σε μεγάλο βαθμό στις αντιπροσωπείες, είναι σημαντική η παρακολούθηση, βάσει κατάλληλου συστήματος ενημέρωσης και κατάρτισης εκθέσεων, από τις κεντρικές υπηρεσίες στις Βρυξέλλες. Η αρχή αυτή, που διατυπώθηκε στην ανάλυση κινδύνων που πραγματοποίησε το Γραφείο συνεργασίας EuropeAid το Δεκέμβριο του 2002, επιβεβαιώθηκε από την αυτοαξιολόγηση των κινδύνων που ολοκληρώθηκε τον Οκτώβριο του 2003. |
| --- | --- |

7.14.

Συγκεκριμένα, στην περίπτωση που η διαχείριση και η εφαρμογή των αναπτυξιακών δράσεων ανατίθενται σε μεγάλο βαθμό στις αντιπροσωπείες, είναι σημαντική η παρακολούθηση, βάσει κατάλληλου συστήματος ενημέρωσης και κατάρτισης εκθέσεων, από τις κεντρικές υπηρεσίες στις Βρυξέλλες. Η αρχή αυτή, που διατυπώθηκε στην ανάλυση κινδύνων που πραγματοποίησε το Γραφείο συνεργασίας EuropeAid το Δεκέμβριο του 2002, επιβεβαιώθηκε από την αυτοαξιολόγηση των κινδύνων που ολοκληρώθηκε τον Οκτώβριο του 2003.

| 7.15. | Η πλειοψηφία των δημοσιονομικών στοιχείων που χρησιμοποιούνται για τους σκοπούς της παρακολούθησης προέρχονται από το κοινό σύστημα πληροφοριών της Γενικής Διεύθυνσης Εξωτερικών Σχέσεων (Common Relex Information System (CRIS)). Το 2003, βελτιώθηκε η ποιότητα των πληροφοριών του CRIS, ιδίως αυτών που αφορούν την παρακολούθηση της προόδου που σημειώνεται στην υλοποίηση των σχεδίων. Οι δημοσιονομικές πληροφορίες επικεντρώνονται περισσότερο στις αποφάσεις, στη σύναψη συμβάσεων, στις αναλήψεις υποχρεώσεων και στις πληρωμές. Το σύστημα δεν παρείχε στοιχεία σχετικά με τους ελέγχους που διενεργούνται χωριστά για κάθε σχέδιο, ούτε για την έκβασή τους ή τη δράση που ανελήφθη. |
| --- | --- |

7.15.

Η πλειοψηφία των δημοσιονομικών στοιχείων που χρησιμοποιούνται για τους σκοπούς της παρακολούθησης προέρχονται από το κοινό σύστημα πληροφοριών της Γενικής Διεύθυνσης Εξωτερικών Σχέσεων (Common Relex Information System (CRIS)). Το 2003, βελτιώθηκε η ποιότητα των πληροφοριών του CRIS, ιδίως αυτών που αφορούν την παρακολούθηση της προόδου που σημειώνεται στην υλοποίηση των σχεδίων. Οι δημοσιονομικές πληροφορίες επικεντρώνονται περισσότερο στις αποφάσεις, στη σύναψη συμβάσεων, στις αναλήψεις υποχρεώσεων και στις πληρωμές. Το σύστημα δεν παρείχε στοιχεία σχετικά με τους ελέγχους που διενεργούνται χωριστά για κάθε σχέδιο, ούτε για την έκβασή τους ή τη δράση που ανελήφθη.

| 7.15. | Η εισαγωγή νέων εργαλείων (όπως το CRIS Audit) θα συμβάλει στην περαιτέρω βελτίωση της ροής των πληροφοριών για τα αποτελέσματα των ελέγχων σε κεντρικό επίπεδο. Τα δεδομένα σε σχέση με τους ελέγχους που διενεργήθηκαν από τα κεντρικά γραφεία και τις αντιπροσωπείες καταχωρούνται στο CRIS Audit. |
| --- | --- |

7.15.

Η εισαγωγή νέων εργαλείων (όπως το CRIS Audit) θα συμβάλει στην περαιτέρω βελτίωση της ροής των πληροφοριών για τα αποτελέσματα των ελέγχων σε κεντρικό επίπεδο. Τα δεδομένα σε σχέση με τους ελέγχους που διενεργήθηκαν από τα κεντρικά γραφεία και τις αντιπροσωπείες καταχωρούνται στο CRIS Audit.

Τα στοιχεία που αφορούν τους ελέγχους και τα οποία πρέπει να παρέχονται από τους δικαιούχους πριν από την υποβολή των αιτήσεων πληρωμών (έλεγχοι πιστοποιητικών) θα κωδικοποιούνται σε δύο στάδια, μία φορά όταν συνάπτεται η σύμβαση και, σε ένα δεύτερο στάδιο, όταν υποβάλλεται το πιστοποιητικό ή η έκθεση ελέγχου. Τα διαδικαστικά στάδια καθώς και τα κατάλληλα πεδία στο CRIS μελετώνται αλλά χρειάζεται ακόμη να αναπτυχθούν. Δεν υπάρχει, όμως, πρόθεση τα στοιχεία για τους ελέγχους πιστοποίησης να καταχωρούνται στον ίδιο βαθμό με τα δεδομένα που αφορούν τους εξωτερικούς ελέγχους οι οποίοι διενεργούνται από τις κεντρικές υπηρεσίες ή τις αντιπροσωπείες.

Δημοσιονομική παρακολούθηση

| 7.16. | Επί του παρόντος, η δημοσιονομική παρακολούθηση στις κεντρικές υπηρεσίες διενεργείται πρωταρχικά από τις μονάδες «Οικονομικών θεμάτων, συμβάσεων και ελέγχων». Για το σκοπό αυτό, οι μονάδες διαθέτουν, μεταξύ άλλων, τα παρακάτω μέσα: |
| --- | --- |

7.16.

Επί του παρόντος, η δημοσιονομική παρακολούθηση στις κεντρικές υπηρεσίες διενεργείται πρωταρχικά από τις μονάδες «Οικονομικών θεμάτων, συμβάσεων και ελέγχων». Για το σκοπό αυτό, οι μονάδες διαθέτουν, μεταξύ άλλων, τα παρακάτω μέσα:

| — | οικονομικά στοιχεία που παρέχει το σύστημα CRIS και συμπληρωματικές πληροφορίες από τις αντιπροσωπείες |
| --- | --- |

—

οικονομικά στοιχεία που παρέχει το σύστημα CRIS και συμπληρωματικές πληροφορίες από τις αντιπροσωπείες

| — | ελέγχους των αντιπροσωπειών |
| --- | --- |

—

ελέγχους των αντιπροσωπειών

| — | ελέγχους των φορέων υλοποίησης, τους οποίους παραγγέλλουν είτε οι υπηρεσίες της Επιτροπής είτε οι ίδιοι οι φορείς υλοποίησης. |
| --- | --- |

—

ελέγχους των φορέων υλοποίησης, τους οποίους παραγγέλλουν είτε οι υπηρεσίες της Επιτροπής είτε οι ίδιοι οι φορείς υλοποίησης.

Επιπλέον, πραγματοποιήθηκαν επίσης προαιρετικοί προληπτικοί έλεγχοι (βλέπε σημείο 7.20).

| 7.17. | Όλες οι δημοσιονομικές μονάδες διενεργούν ανάλυση ενός αριθμού οικονομικών δεικτών, όπως είναι τα ποσά των αναλήψεων υποχρεώσεων και πληρωμών και τα ποσά που απομένουν να δαπανηθούν για έργα. Κάθε μία από τις δημοσιονομικές μονάδες των Διευθύνσεων μπορεί να αποφασίσει ελεύθερα ποιοι τομείς θα παρακολουθηθούν. Μία κοινή ανάλυση των αναγκών για στοιχεία και μία κοινή συνολική μεθοδολογία θα μπορούσαν να ενισχύσουν σημαντικά τη δημοσιονομική παρακολούθηση. |
| --- | --- |

7.17.

Όλες οι δημοσιονομικές μονάδες διενεργούν ανάλυση ενός αριθμού οικονομικών δεικτών, όπως είναι τα ποσά των αναλήψεων υποχρεώσεων και πληρωμών και τα ποσά που απομένουν να δαπανηθούν για έργα. Κάθε μία από τις δημοσιονομικές μονάδες των Διευθύνσεων μπορεί να αποφασίσει ελεύθερα ποιοι τομείς θα παρακολουθηθούν. Μία κοινή ανάλυση των αναγκών για στοιχεία και μία κοινή συνολική μεθοδολογία θα μπορούσαν να ενισχύσουν σημαντικά τη δημοσιονομική παρακολούθηση.

| 7.17. | Η Επιτροπή αναγνωρίζει ότι μια κοινή γενική μέθοδος για τη χρήση των στοιχείων διαχείρισης θα μπορούσε να ενισχύσει την παρακολούθηση της εφαρμογής και την επίδοση σε σχέση με προκαθορισμένους στόχους και σκοπούς. |
| --- | --- |

7.17.

Η Επιτροπή αναγνωρίζει ότι μια κοινή γενική μέθοδος για τη χρήση των στοιχείων διαχείρισης θα μπορούσε να ενισχύσει την παρακολούθηση της εφαρμογής και την επίδοση σε σχέση με προκαθορισμένους στόχους και σκοπούς.

| 7.18. | Οι δημοσιονομικές μονάδες δύο εκ των πέντε διευθύνσεων που διαχειρίζονται ενέργειες των οποίων η ευθύνη έχει ανατεθεί στις αντιπροσωπείες διενεργούσαν ελέγχους των αντιπροσωπειών τους υπό τη μορφή εξέτασης των δημοσιονομικών συστημάτων τους για την επεξεργασία πράξεων, του συστήματος σύναψης συμβάσεων και των συστημάτων και ελέγχων εποπτείας, που συμπληρώνονταν από έναν έλεγχο πράξεων που επεξεργάζονταν οι αντιπροσωπείες. Βρήκαν ότι τα δημοσιονομικά συστήματα σε αυτό το επίπεδο λειτουργούσαν σωστά. Το σημαντικό αυτό μέσο ελέγχου των αντιπροσωπειών θα έπρεπε να χρησιμοποιείται από όλες τις Διευθύνσεις. |
| --- | --- |

7.18.

Οι δημοσιονομικές μονάδες δύο εκ των πέντε διευθύνσεων που διαχειρίζονται ενέργειες των οποίων η ευθύνη έχει ανατεθεί στις αντιπροσωπείες διενεργούσαν ελέγχους των αντιπροσωπειών τους υπό τη μορφή εξέτασης των δημοσιονομικών συστημάτων τους για την επεξεργασία πράξεων, του συστήματος σύναψης συμβάσεων και των συστημάτων και ελέγχων εποπτείας, που συμπληρώνονταν από έναν έλεγχο πράξεων που επεξεργάζονταν οι αντιπροσωπείες. Βρήκαν ότι τα δημοσιονομικά συστήματα σε αυτό το επίπεδο λειτουργούσαν σωστά. Το σημαντικό αυτό μέσο ελέγχου των αντιπροσωπειών θα έπρεπε να χρησιμοποιείται από όλες τις Διευθύνσεις.

| 7.18. | Η αποκέντρωση της διαχείρισης της εξωτερικής βοήθειας είχε ως αποτέλεσμα μια σημαντική μεταφορά καθηκόντων και αρμοδιοτήτων προς τις αντιπροσωπείες και, συνεπώς, σημαντική τροποποίηση της ποσότητας, της φύσης και της οργάνωσης της εργασίας στην αντιπροσωπεία. Δεδομένης της σημασίας των αναμενόμενων αλλαγών, προτού εξεταστεί η λειτουργική αποκέντρωση σε μια αντιπροσωπεία, διεξήχθη μια συστηματική εκ των προτέρων επαλήθευση, ώστε: |
| --- | --- |

7.18.

Η αποκέντρωση της διαχείρισης της εξωτερικής βοήθειας είχε ως αποτέλεσμα μια σημαντική μεταφορά καθηκόντων και αρμοδιοτήτων προς τις αντιπροσωπείες και, συνεπώς, σημαντική τροποποίηση της ποσότητας, της φύσης και της οργάνωσης της εργασίας στην αντιπροσωπεία. Δεδομένης της σημασίας των αναμενόμενων αλλαγών, προτού εξεταστεί η λειτουργική αποκέντρωση σε μια αντιπροσωπεία, διεξήχθη μια συστηματική εκ των προτέρων επαλήθευση, ώστε:

| — | να επιβεβαιωθεί με τον επικεφαλής της αντιπροσωπείας ότι πληρούνται οι αναγκαίες προϋποθέσεις για να αρχίσει να εκτελείται η αποκεντρωμένη διαχείριση, |
| --- | --- |

—

να επιβεβαιωθεί με τον επικεφαλής της αντιπροσωπείας ότι πληρούνται οι αναγκαίες προϋποθέσεις για να αρχίσει να εκτελείται η αποκεντρωμένη διαχείριση,

| — | να δοθούν στον αρμόδιο δευτερεύοντα διατάκτη τα κατάλληλα στοιχεία ώστε να είναι σε θέση να σχηματίσει μια γνώμη για την ικανότητα κάθε αντιπροσωπείας να λειτουργεί με τρόπο αποκεντρωμένο σε συνθήκες αποδεκτές από την άποψη αποτελεσματικότητας και κινδύνου, λαμβανομένων ιδίως υπόψη της κατάρτισης και της εμπειρογνωμοσύνης του προσωπικού, |
| --- | --- |

—

να δοθούν στον αρμόδιο δευτερεύοντα διατάκτη τα κατάλληλα στοιχεία ώστε να είναι σε θέση να σχηματίσει μια γνώμη για την ικανότητα κάθε αντιπροσωπείας να λειτουργεί με τρόπο αποκεντρωμένο σε συνθήκες αποδεκτές από την άποψη αποτελεσματικότητας και κινδύνου, λαμβανομένων ιδίως υπόψη της κατάρτισης και της εμπειρογνωμοσύνης του προσωπικού,

| — | να δοθεί στον επικεφαλής της αντιπροσωπείας και στον αρμόδιο διευθυντή μια γνώμη σχετικά με τη συμμόρφωση των εφαρμοζομένων συστημάτων καθώς και με τη συμμόρφωση των πραγματοποιούμενων πράξεων με τους ισχύοντες κανόνες. |
| --- | --- |

—

να δοθεί στον επικεφαλής της αντιπροσωπείας και στον αρμόδιο διευθυντή μια γνώμη σχετικά με τη συμμόρφωση των εφαρμοζομένων συστημάτων καθώς και με τη συμμόρφωση των πραγματοποιούμενων πράξεων με τους ισχύοντες κανόνες.

Ορισμένες Διευθύνσεις πραγματοποίησαν πρόσθετες αξιολογήσεις, κατά κύριο λόγο, σε περιπτώσεις κατά τις οποίες η αποκέντρωση πραγματοποιήθηκε με το πρώτο κύμα (2001).

Οι Διευθύνσεις στις οποίες η αποκέντρωση πραγματοποιήθηκε αργότερα θα εξετάσουν το πότε θα προβούν σε αυτές τις αξιολογήσεις.

Έλεγχος των φορέων υλοποίησης

| 7.19. | Το 2003 περίπου 100 έλεγχοι φορέων υλοποίησης δρομολογήθηκαν από τις διάφορες διευθύνσεις του Γραφείου συνεργασίας EuropeAid ως μέρος του προγράμματος ελέγχων για το 2003. Οι περισσότεροι έλεγχοι βρίσκονταν ακόμη σε εξέλιξη στις αρχές του 2004. Οι εν λόγω έλεγχοι αναλήφθηκαν επιπλέον των περίπου 350 ελέγχων που διενεργούνταν εκ μέρους των αντιπροσωπειών και ενός άγνωστου αριθμού ελέγχων που ανέθεσαν απευθείας οι φορείς υλοποίησης για τους δικούς τους σκοπούς απολογισμού και απαλλαγής. Το 2003 επιτελέστηκε σημαντική πρόοδος σε ό, τι αφορά τον αριθμό ελέγχων συγκριτικά με το προηγούμενο έτος (250 έλεγχοι συνολικά το 2002). Σε ό, τι αφορά το σχεδιασμό και το συντονισμό των ελέγχων καθιερώθηκε ένα πρόγραμμα ελέγχων για το 2003, αλλά μόνο για τους 100 ελέγχους που ξεκίνησαν από τις κεντρικές υπηρεσίες. Στις περισσότερες περιπτώσεις τα γραφεία των κεντρικών υπηρεσιών δεν διέθεταν σε συνεχή βάση τα στοιχεία για τους ελέγχους που άρχιζαν οι αντιπροσωπείες. Στο σύστημα δημοσιονομικών πληροφοριών CRIS του Γραφείου συνεργασίας EuropeAid δεν έχουν ενσωματωθεί ακόμη πλήρη στοιχεία για τους ελέγχους. Έχουν ήδη πραγματοποιηθεί τα πρώτα βήματα για τη δημιουργία μίας ενότητας ελέγχου. |
| --- | --- |

7.19.

Το 2003 περίπου 100 έλεγχοι φορέων υλοποίησης δρομολογήθηκαν από τις διάφορες διευθύνσεις του Γραφείου συνεργασίας EuropeAid ως μέρος του προγράμματος ελέγχων για το 2003. Οι περισσότεροι έλεγχοι βρίσκονταν ακόμη σε εξέλιξη στις αρχές του 2004. Οι εν λόγω έλεγχοι αναλήφθηκαν επιπλέον των περίπου 350 ελέγχων που διενεργούνταν εκ μέρους των αντιπροσωπειών και ενός άγνωστου αριθμού ελέγχων που ανέθεσαν απευθείας οι φορείς υλοποίησης για τους δικούς τους σκοπούς απολογισμού και απαλλαγής. Το 2003 επιτελέστηκε σημαντική πρόοδος σε ό, τι αφορά τον αριθμό ελέγχων συγκριτικά με το προηγούμενο έτος (250 έλεγχοι συνολικά το 2002). Σε ό, τι αφορά το σχεδιασμό και το συντονισμό των ελέγχων καθιερώθηκε ένα πρόγραμμα ελέγχων για το 2003, αλλά μόνο για τους 100 ελέγχους που ξεκίνησαν από τις κεντρικές υπηρεσίες. Στις περισσότερες περιπτώσεις τα γραφεία των κεντρικών υπηρεσιών δεν διέθεταν σε συνεχή βάση τα στοιχεία για τους ελέγχους που άρχιζαν οι αντιπροσωπείες. Στο σύστημα δημοσιονομικών πληροφοριών CRIS του Γραφείου συνεργασίας EuropeAid δεν έχουν ενσωματωθεί ακόμη πλήρη στοιχεία για τους ελέγχους. Έχουν ήδη πραγματοποιηθεί τα πρώτα βήματα για τη δημιουργία μίας ενότητας ελέγχου.

| 7.19. | Η Επιτροπή συμφωνεί με την ανάλυση του Συνεδρίου σχετικά με την πρόοδο που σημειώθηκε κατά τη διάρκεια του έτους 2003. Όσον αφορά τα στοιχεία για τους ελέγχους που διενεργήθηκαν από τις αντιπροσωπείες, χάρη στην ένταξη των πινάκων αναφοράς στις εκθέσεις διαχείρισης της εξωτερικής βοήθειας, (EAMR - External Assistance Management Reports), τα στοιχεία αυτά είναι διαθέσιμα σε πιο τακτά διαστήματα. |
| --- | --- |

7.19.

Η Επιτροπή συμφωνεί με την ανάλυση του Συνεδρίου σχετικά με την πρόοδο που σημειώθηκε κατά τη διάρκεια του έτους 2003. Όσον αφορά τα στοιχεία για τους ελέγχους που διενεργήθηκαν από τις αντιπροσωπείες, χάρη στην ένταξη των πινάκων αναφοράς στις εκθέσεις διαχείρισης της εξωτερικής βοήθειας, (EAMR - External Assistance Management Reports), τα στοιχεία αυτά είναι διαθέσιμα σε πιο τακτά διαστήματα.

Επιπλέον, το CRIS Audit (μια ενότητα του CRIS) είναι διαθέσιμο για κωδικοποίηση των ελέγχων τόσο στις κεντρικές υπηρεσίες όσο και στις αντιπροσωπείες. Η χρησιμοποίηση αυτής της ενότητας απαιτεί κατάλληλη κατάρτιση. Η κατάρτιση αυτή άρχισε του Μάιο του 2004.

Τμήματα προληπτικού ελέγχου

| 7.20. | Στο εσωτερικό κάθε διεύθυνσης δημιουργήθηκε ένα τμήμα αρμόδιο για τη διενέργεια προαιρετικών (βλέπε σημείο 7.16) προληπτικών ελέγχων επιπλέον των κανονικών προληπτικών ελέγχων που προβλέπονται από το άρθρο 60 του δημοσιονομικού κανονισμού. Το παραπάνω καθιερώθηκε ως ενδιάμεσο μέτρο μετά την κατάργηση του ρόλου του δημοσιονομικού ελεγκτή. Το Συνέδριο έλαβε στοιχεία για τους προληπτικούς δημοσιονομικούς ελέγχους από το ήμισυ των διευθύνσεων. Λόγω έλλειψης προσωπικού, δεν διενεργούνταν προληπτικοί έλεγχοι για μεγάλα διαστήματα το χρόνο. Σε μία διεύθυνση ελέγχθηκαν όλες οι πράξεις, ενώ στις άλλες δύο ελέγχθηκαν περίπου 310 πράξεις από ένα σύνολο 3 500. Οι παραπάνω έλεγχοι περιλαμβάνουν όσους πραγματοποιήθηκαν για πληρωμές τις οποίες εντάλθηκαν οι κεντρικές υπηρεσίες ή οι αντιπροσωπείες στους φορείς υλοποίησης βάσει των αιτημάτων πληρωμών των δεύτερων, που υποστηρίζονται από οικονομικές επισκοπήσεις πραγματοποιηθεισών δαπανών. Στο στάδιο αυτό δεν ελέγχονται υποκείμενα δικαιολογητικά έγγραφα, όπως τιμολόγια. Μία από τις παραπάνω τρεις διευθύνσεις παρουσίασε έκθεση με ανάλυση των αποτελεσμάτων των προληπτικών ελέγχων. Από τις άλλες δύο διευθύνσεις παρασχέθηκαν προφορικές διευκρινίσεις. Έδειξε ότι οι προληπτικοί έλεγχοι εντόπισαν κυρίως τυπικές αδυναμίες, κάτι το οποίο συμβαδίζει με τα αποτελέσματα του ίδιου του ελέγχου πράξεων που διενήργησε το ίδιο το Συνέδριο σε επίπεδο κεντρικών υπηρεσιών της Επιτροπής και αντιπροσωπειών. |
| --- | --- |

7.20.

Στο εσωτερικό κάθε διεύθυνσης δημιουργήθηκε ένα τμήμα αρμόδιο για τη διενέργεια προαιρετικών (βλέπε σημείο 7.16) προληπτικών ελέγχων επιπλέον των κανονικών προληπτικών ελέγχων που προβλέπονται από το άρθρο 60 του δημοσιονομικού κανονισμού. Το παραπάνω καθιερώθηκε ως ενδιάμεσο μέτρο μετά την κατάργηση του ρόλου του δημοσιονομικού ελεγκτή. Το Συνέδριο έλαβε στοιχεία για τους προληπτικούς δημοσιονομικούς ελέγχους από το ήμισυ των διευθύνσεων. Λόγω έλλειψης προσωπικού, δεν διενεργούνταν προληπτικοί έλεγχοι για μεγάλα διαστήματα το χρόνο. Σε μία διεύθυνση ελέγχθηκαν όλες οι πράξεις, ενώ στις άλλες δύο ελέγχθηκαν περίπου 310 πράξεις από ένα σύνολο 3 500. Οι παραπάνω έλεγχοι περιλαμβάνουν όσους πραγματοποιήθηκαν για πληρωμές τις οποίες εντάλθηκαν οι κεντρικές υπηρεσίες ή οι αντιπροσωπείες στους φορείς υλοποίησης βάσει των αιτημάτων πληρωμών των δεύτερων, που υποστηρίζονται από οικονομικές επισκοπήσεις πραγματοποιηθεισών δαπανών. Στο στάδιο αυτό δεν ελέγχονται υποκείμενα δικαιολογητικά έγγραφα, όπως τιμολόγια. Μία από τις παραπάνω τρεις διευθύνσεις παρουσίασε έκθεση με ανάλυση των αποτελεσμάτων των προληπτικών ελέγχων. Από τις άλλες δύο διευθύνσεις παρασχέθηκαν προφορικές διευκρινίσεις. Έδειξε ότι οι προληπτικοί έλεγχοι εντόπισαν κυρίως τυπικές αδυναμίες, κάτι το οποίο συμβαδίζει με τα αποτελέσματα του ίδιου του ελέγχου πράξεων που διενήργησε το ίδιο το Συνέδριο σε επίπεδο κεντρικών υπηρεσιών της Επιτροπής και αντιπροσωπειών.

| 7.20. | Πρόκειται για μια προαιρετική λειτουργία εκ των προτέρων ελέγχου δευτέρου επιπέδου, η οποία εφαρμόζεται σε μεταβατική βάση ως συνοδευτικό μέτρο των αλλαγών που συνδέονται με τη θέση σε ισχύ του νέου δημοσιονομικού κανονισμού, με προοπτική την εφαρμογή ενός συστήματος εκ των υστέρων επαλήθευσης (κεντροποιημένου) στο επίπεδο της EuropeAid. |
| --- | --- |

7.20.

Πρόκειται για μια προαιρετική λειτουργία εκ των προτέρων ελέγχου δευτέρου επιπέδου, η οποία εφαρμόζεται σε μεταβατική βάση ως συνοδευτικό μέτρο των αλλαγών που συνδέονται με τη θέση σε ισχύ του νέου δημοσιονομικού κανονισμού, με προοπτική την εφαρμογή ενός συστήματος εκ των υστέρων επαλήθευσης (κεντροποιημένου) στο επίπεδο της EuropeAid.

Κλιμάκιο εσωτερικού ελέγχου

| 7.21. | Η μονάδα του κλιμακίου εσωτερικού ελέγχου το 2003 ολοκλήρωσε την αξιολόγηση των προτύπων εσωτερικού ελέγχου και προέβη σε επιθεωρήσεις των συστημάτων ελέγχου τριών συγκεκριμένων τομέων. Το Μάρτιο του 2004, η μονάδα προέβη επίσης σε ενημέρωση των αναθεωρήσεων που πραγματοποίησε στα πρότυπα εσωτερικού ελέγχου, διατυπώνοντας πολύ καίριες συστάσεις για την ανάληψη περισσότερο λεπτομερών αναλύσεων κινδύνων και για βελτιώσεις των συστημάτων και ελέγχων εποπτείας. Εκτός από τα παραπάνω ελεγκτικά καθήκοντα, η μονάδα προέβη επίσης σε αξιολογήσεις φόρτου εργασίας, τόσο σε επίπεδο κεντρικών υπηρεσιών όσο και σε επίπεδο αντιπροσωπειών. Παρόλο που οι αξιολογήσεις φόρτου εργασίας παρήγαγαν ενδιαφέροντα αποτελέσματα ως πρώτο βήμα αξιολόγησης των αναγκών σε προσωπικό, είναι αμφίβολο εάν αυτού του είδους το έργο θα πρέπει να πραγματοποιείται από τη μονάδα του κλιμακίου εσωτερικού ελέγχου, λαμβάνοντας ιδίως υπόψη το πολύ περιορισμένο διαθέσιμο προσωπικό. Η προτεραιότητα της μονάδας του κλιμακίου εσωτερικού ελέγχου θα πρέπει να προσανατολιστεί προς την αξιολόγηση των συστημάτων που θα πρέπει να διασφαλίζουν τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων και προς την ενίσχυση του γενικού διευθυντή για τη διαμόρφωση μίας σωστά θεμελιωμένης ετήσιας δήλωσης, ιδίως σχετικά με την ποιότητα των διαδικασιών ελέγχου. |
| --- | --- |

7.21.

Η μονάδα του κλιμακίου εσωτερικού ελέγχου το 2003 ολοκλήρωσε την αξιολόγηση των προτύπων εσωτερικού ελέγχου και προέβη σε επιθεωρήσεις των συστημάτων ελέγχου τριών συγκεκριμένων τομέων. Το Μάρτιο του 2004, η μονάδα προέβη επίσης σε ενημέρωση των αναθεωρήσεων που πραγματοποίησε στα πρότυπα εσωτερικού ελέγχου, διατυπώνοντας πολύ καίριες συστάσεις για την ανάληψη περισσότερο λεπτομερών αναλύσεων κινδύνων και για βελτιώσεις των συστημάτων και ελέγχων εποπτείας. Εκτός από τα παραπάνω ελεγκτικά καθήκοντα, η μονάδα προέβη επίσης σε αξιολογήσεις φόρτου εργασίας, τόσο σε επίπεδο κεντρικών υπηρεσιών όσο και σε επίπεδο αντιπροσωπειών. Παρόλο που οι αξιολογήσεις φόρτου εργασίας παρήγαγαν ενδιαφέροντα αποτελέσματα ως πρώτο βήμα αξιολόγησης των αναγκών σε προσωπικό, είναι αμφίβολο εάν αυτού του είδους το έργο θα πρέπει να πραγματοποιείται από τη μονάδα του κλιμακίου εσωτερικού ελέγχου, λαμβάνοντας ιδίως υπόψη το πολύ περιορισμένο διαθέσιμο προσωπικό. Η προτεραιότητα της μονάδας του κλιμακίου εσωτερικού ελέγχου θα πρέπει να προσανατολιστεί προς την αξιολόγηση των συστημάτων που θα πρέπει να διασφαλίζουν τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων και προς την ενίσχυση του γενικού διευθυντή για τη διαμόρφωση μίας σωστά θεμελιωμένης ετήσιας δήλωσης, ιδίως σχετικά με την ποιότητα των διαδικασιών ελέγχου.

| 7.21. | Η ανακοίνωση η οποία δημιούργησε τη μονάδα εσωτερικού ελέγχου προσδιόρισε γι’ αυτή τρεις στόχους: οι δύο αφορούν τον έλεγχο κινδύνων και το σύστημα εσωτερικού ελέγχου ενώ ο τρίτος αφορά συστάσεις για να βελτιωθεί η αποτελεσματικότητα της λειτουργίας και να διασφαλιστεί η εξοικονόμηση στη χρήση των πόρων. Οι αξιολογήσεις του φόρτου εργασίας που πραγματοποιήθηκαν τόσο από την EuropeAid όσο και από την ECHO συνδέονται με αυτό τον τρίτο στόχο. Η διαχείριση των ανθρώπινων πόρων έχει αναγνωριστεί από την αυτοαξιολόγηση κινδύνου της EuropeAid ως κίνδυνος και η ανακοίνωση για την αποκέντρωση του Ιανουαρίου 2004 απαίτησε να ελέγξουν από κοινού η Relex και η IAC την αξιολόγηση του φόρτου εργασίας σε αποκεντρωμένη αντιπροσωπεία για να εξασφαλιστεί ο αριθμός του προσωπικού που μπορεί να φέρει σε πέρας το νέο αυξημένο φόρτο εργασίας. Η ECHO θεώρησε επίσης αναγκαίο να αξιολογήσει το συγκριτικό φόρτο εργασίας που εκτελέστηκε από τις μονάδες της βάσει του όγκου εργασίας. Εν πάση περιπτώσει, αναπτύχθηκαν κατάλληλες και ενδεδειγμένες μέθοδοι οι οποίες μπορούν να χρησιμοποιούνται πλέον από τη διαχείριση. Οι αξιολογήσεις του φόρτου εργασίας θεωρούνται από τη διαχείριση σε επίπεδο EuropeAid και ECHO ως μέρος του ρόλου που διαδραματίζει η ΜΜΕ (IAC), όσον αφορά την υποστήριξη που παρέχει σε θέματα σχετικά με την οικονομία, την αποδοτικότητα και την αποτελεσματικότητα του έργου της ΓΔ (ββλέπε σημείο 1.3 της ανακοίνωσης της Επιτροπής για την σχετική με την ΜΜΕ διάταξη σε κάθε υπηρεσία της Επιτροπής). |
| --- | --- |

7.21.

Η ανακοίνωση η οποία δημιούργησε τη μονάδα εσωτερικού ελέγχου προσδιόρισε γι’ αυτή τρεις στόχους: οι δύο αφορούν τον έλεγχο κινδύνων και το σύστημα εσωτερικού ελέγχου ενώ ο τρίτος αφορά συστάσεις για να βελτιωθεί η αποτελεσματικότητα της λειτουργίας και να διασφαλιστεί η εξοικονόμηση στη χρήση των πόρων. Οι αξιολογήσεις του φόρτου εργασίας που πραγματοποιήθηκαν τόσο από την EuropeAid όσο και από την ECHO συνδέονται με αυτό τον τρίτο στόχο. Η διαχείριση των ανθρώπινων πόρων έχει αναγνωριστεί από την αυτοαξιολόγηση κινδύνου της EuropeAid ως κίνδυνος και η ανακοίνωση για την αποκέντρωση του Ιανουαρίου 2004 απαίτησε να ελέγξουν από κοινού η Relex και η IAC την αξιολόγηση του φόρτου εργασίας σε αποκεντρωμένη αντιπροσωπεία για να εξασφαλιστεί ο αριθμός του προσωπικού που μπορεί να φέρει σε πέρας το νέο αυξημένο φόρτο εργασίας. Η ECHO θεώρησε επίσης αναγκαίο να αξιολογήσει το συγκριτικό φόρτο εργασίας που εκτελέστηκε από τις μονάδες της βάσει του όγκου εργασίας. Εν πάση περιπτώσει, αναπτύχθηκαν κατάλληλες και ενδεδειγμένες μέθοδοι οι οποίες μπορούν να χρησιμοποιούνται πλέον από τη διαχείριση. Οι αξιολογήσεις του φόρτου εργασίας θεωρούνται από τη διαχείριση σε επίπεδο EuropeAid και ECHO ως μέρος του ρόλου που διαδραματίζει η ΜΜΕ (IAC), όσον αφορά την υποστήριξη που παρέχει σε θέματα σχετικά με την οικονομία, την αποδοτικότητα και την αποτελεσματικότητα του έργου της ΓΔ (ββλέπε σημείο 1.3 της ανακοίνωσης της Επιτροπής για την σχετική με την ΜΜΕ διάταξη σε κάθε υπηρεσία της Επιτροπής).

Κατασταλτικοί έλεγχοι

| 7.22. | Βάσει ενός μεγάλου δείγματος πράξεων, το τμήμα «Ανάλυσης οικονομικής διαχείρισης και ελέγχων», αρμόδιο για κατασταλτικούς ελέγχους, προέβη σε επιθεωρήσεις, ειδικότερα για να καταλήξει σε μία συνολική ανασκόπηση της κατάστασης σχετικά με τις ανακτήσεις και τις μη εκκαθαρισθείσες προκαταβολές. Δεδομένης της ομοιότητας του έργου που πραγματοποιεί αυτό το τμήμα με την παρακολούθηση των δημοσιονομικών μονάδων της διεύθυνσης, προβλέφθηκε στη δήλωση αποστολής του τμήματος ότι θα έπρεπε να συμβάλει σε μία πιο ομοιόμορφη μεθοδολογία για ένα σύστημα κατασταλτικού ελέγχου εκ μέρους των δημοσιονομικών μονάδων. Έως τώρα, οι δημοσιονομικές μονάδες των διευθύνσεων δεν έδωσαν προτεραιότητα σε μία συντονισμένη προσέγγιση. Επιπλέον, παρά την ενδεχόμενη συμπληρωματικότητα του έργου που πραγματοποίησαν το τμήμα «Ανάλυση οικονομικής διαχείρισης και ελέγχων» και η μονάδα του κλιμακίου εσωτερικού ελέγχου, δεν υπάρχει τεκμήριο συντονισμού και ανταλλαγής στοιχείων μεταξύ των δύο υπηρεσιών. |
| --- | --- |

7.22.

Βάσει ενός μεγάλου δείγματος πράξεων, το τμήμα «Ανάλυσης οικονομικής διαχείρισης και ελέγχων», αρμόδιο για κατασταλτικούς ελέγχους, προέβη σε επιθεωρήσεις, ειδικότερα για να καταλήξει σε μία συνολική ανασκόπηση της κατάστασης σχετικά με τις ανακτήσεις και τις μη εκκαθαρισθείσες προκαταβολές. Δεδομένης της ομοιότητας του έργου που πραγματοποιεί αυτό το τμήμα με την παρακολούθηση των δημοσιονομικών μονάδων της διεύθυνσης, προβλέφθηκε στη δήλωση αποστολής του τμήματος ότι θα έπρεπε να συμβάλει σε μία πιο ομοιόμορφη μεθοδολογία για ένα σύστημα κατασταλτικού ελέγχου εκ μέρους των δημοσιονομικών μονάδων. Έως τώρα, οι δημοσιονομικές μονάδες των διευθύνσεων δεν έδωσαν προτεραιότητα σε μία συντονισμένη προσέγγιση. Επιπλέον, παρά την ενδεχόμενη συμπληρωματικότητα του έργου που πραγματοποίησαν το τμήμα «Ανάλυση οικονομικής διαχείρισης και ελέγχων» και η μονάδα του κλιμακίου εσωτερικού ελέγχου, δεν υπάρχει τεκμήριο συντονισμού και ανταλλαγής στοιχείων μεταξύ των δύο υπηρεσιών.

| 7.22. | Με τη δημιουργία, την 1η Φεβρουαρίου 2004, μιας νέας μονάδας επιφορτισμένης τόσο με την παρακολούθηση της εφαρμογής του πλαισίου εσωτερικού ελέγχου όσο και του ελέγχου των πράξεων, η EuropeAid εκτιμά ότι έχει δημιουργήσει τις κατάλληλες συνθήκες για την εξασφάλιση του καλύτερου συντονισμού και συμπληρωματικότητας μεταξύ των διαφόρων φορέων του εσωτερικού ελέγχου. |
| --- | --- |

7.22.

Με τη δημιουργία, την 1η Φεβρουαρίου 2004, μιας νέας μονάδας επιφορτισμένης τόσο με την παρακολούθηση της εφαρμογής του πλαισίου εσωτερικού ελέγχου όσο και του ελέγχου των πράξεων, η EuropeAid εκτιμά ότι έχει δημιουργήσει τις κατάλληλες συνθήκες για την εξασφάλιση του καλύτερου συντονισμού και συμπληρωματικότητας μεταξύ των διαφόρων φορέων του εσωτερικού ελέγχου.

Συνολικές λειτουργίες εποπτείας και ελέγχου

| 7.23. | Από τις προηγούμενες παραγράφους φαίνεται ότι σε πολλές υπηρεσίες στην έδρα της Επιτροπής διεκπεραιώνονται ορισμένες λειτουργίες εποπτείας και ελέγχου, πέραν αυτών που πραγματοποιούν οι αντιπροσωπείες. Μία επισκόπηση παρουσιάζεται στον
  πίνακα 7.2
  . Τώρα που στην ουσία έχει ολοκληρωθεί, σε επίπεδο αντιπροσωπειών, η διαδικασία ανάθεσης αρμοδιοτήτων διαχείρισης, υπάρχει ανάγκη επανεξέτασης αυτών των δραστηριοτήτων με συνολικό τρόπο. Εάν καθοριζόταν με περισσότερη σαφήνεια η γενικότερη στρατηγική εποπτείας και ελέγχου, η Επιτροπή θα ήταν σε θέση να εξηγήσει: |
| --- | --- |

7.23.

Από τις προηγούμενες παραγράφους φαίνεται ότι σε πολλές υπηρεσίες στην έδρα της Επιτροπής διεκπεραιώνονται ορισμένες λειτουργίες εποπτείας και ελέγχου, πέραν αυτών που πραγματοποιούν οι αντιπροσωπείες. Μία επισκόπηση παρουσιάζεται στον
  πίνακα 7.2
  . Τώρα που στην ουσία έχει ολοκληρωθεί, σε επίπεδο αντιπροσωπειών, η διαδικασία ανάθεσης αρμοδιοτήτων διαχείρισης, υπάρχει ανάγκη επανεξέτασης αυτών των δραστηριοτήτων με συνολικό τρόπο. Εάν καθοριζόταν με περισσότερη σαφήνεια η γενικότερη στρατηγική εποπτείας και ελέγχου, η Επιτροπή θα ήταν σε θέση να εξηγήσει:

| α) | πώς πρέπει να συνδέονται μεταξύ τους οι ελεγκτικές αρμοδιότητες των διαφόρων υπηρεσιών παρέχοντας τον απαιτούμενο βαθμό ασφάλειας; |
| --- | --- |

α)

πώς πρέπει να συνδέονται μεταξύ τους οι ελεγκτικές αρμοδιότητες των διαφόρων υπηρεσιών παρέχοντας τον απαιτούμενο βαθμό ασφάλειας;

| β) | ποιοι πρέπει να είναι οι συγκεκριμένοι στόχοι και |
| --- | --- |

β)

ποιοι πρέπει να είναι οι συγκεκριμένοι στόχοι και

| γ) | ποιο και πόσο λεπτομερές είναι το έργο που πρέπει να εκτελέσουν, λαμβανομένων υπόψη των ελέγχων που διενεργούν άλλες υπηρεσίες ή των ελέγχων που παραγγέλλουν οι ίδιοι οι φορείς υλοποίησης. Ένα παράδειγμα που απαιτεί τέτοιες διευκρινίσεις είναι τα τρία διαφορετικά είδη κατασταλτικών ελέγχων που διενεργούνται από τις δημοσιονομικές μονάδες, από τις αντιπροσωπείες και από το τμήμα «Ανάλυσης οικονομικής διαχείρισης και ελέγχων». Στο πλαίσιο αυτό, οι μονάδες οικονομικών πρέπει να προβαίνουν συστηματικά σε επιθεώρηση των ανακτήσεων και των μη εκκαθαρισθεισών προκαταβολών, αντί το τμήμα «Ανάλυσης οικονομικής διαχείρισης και ελέγχων» να πραγματοποιεί ad hoc επιθεωρήσεις, όπως έγινε για το 2003 (βλέπε σημείο 7.12). Τα στοιχεία για τις ανακτήσεις και τις μη εκκαθαρισθείσες προκαταβολές θα πρέπει συστηματικά να παρουσιάζονται και να παρακολουθούνται από τη διαχείριση στις κεντρικές υπηρεσίες και στις αντιπροσωπείες. |
| --- | --- |

γ)

ποιο και πόσο λεπτομερές είναι το έργο που πρέπει να εκτελέσουν, λαμβανομένων υπόψη των ελέγχων που διενεργούν άλλες υπηρεσίες ή των ελέγχων που παραγγέλλουν οι ίδιοι οι φορείς υλοποίησης. Ένα παράδειγμα που απαιτεί τέτοιες διευκρινίσεις είναι τα τρία διαφορετικά είδη κατασταλτικών ελέγχων που διενεργούνται από τις δημοσιονομικές μονάδες, από τις αντιπροσωπείες και από το τμήμα «Ανάλυσης οικονομικής διαχείρισης και ελέγχων». Στο πλαίσιο αυτό, οι μονάδες οικονομικών πρέπει να προβαίνουν συστηματικά σε επιθεώρηση των ανακτήσεων και των μη εκκαθαρισθεισών προκαταβολών, αντί το τμήμα «Ανάλυσης οικονομικής διαχείρισης και ελέγχων» να πραγματοποιεί ad hoc επιθεωρήσεις, όπως έγινε για το 2003 (βλέπε σημείο 7.12). Τα στοιχεία για τις ανακτήσεις και τις μη εκκαθαρισθείσες προκαταβολές θα πρέπει συστηματικά να παρουσιάζονται και να παρακολουθούνται από τη διαχείριση στις κεντρικές υπηρεσίες και στις αντιπροσωπείες.

| 7.23. | Το 2004, πραγματοποιήθηκε μια επισκόπηση των ελέγχων στο πλαίσιο της παρακολούθησης της διαδικασίας απαλλαγής του 2002 η οποία εξηγεί τις λειτουργίες των διαφόρων ελέγχων. Η Επιτροπή θα εξετάσει τον τρόπο που μπορεί να βελτιωθεί η εφαρμογή της συνολικής στρατηγικής. |
| --- | --- |

7.23.

Το 2004, πραγματοποιήθηκε μια επισκόπηση των ελέγχων στο πλαίσιο της παρακολούθησης της διαδικασίας απαλλαγής του 2002 η οποία εξηγεί τις λειτουργίες των διαφόρων ελέγχων. Η Επιτροπή θα εξετάσει τον τρόπο που μπορεί να βελτιωθεί η εφαρμογή της συνολικής στρατηγικής.

| 7.24. | Η πλειοψηφία των ελέγχων που παρουσιάζονται στον πίνακα διενεργούνται βάσει πράξεων που επεξεργάζονται οι κεντρικές υπηρεσίες του Γραφείου συνεργασίας EuropeAid και οι αντιπροσωπείες. Στις περιπτώσεις κατά τις οποίες οι αιτήσεις πληρωμής συνοδεύονται από έκθεση εξωτερικού ελεγκτή που βεβαιώνει τη σχετική δαπάνη ή έχουν υποβληθεί σε επιτόπιο έλεγχο από τους υπαλλήλους της Επιτροπής, είναι δυνατόν να εκτιμηθεί εάν οι υποκείμενες πράξεις των άλλων φορέων υλοποίησης είναι κατ' ουσίαν νόμιμες και κανονικές. Στις υπόλοιπες περιπτώσεις κατά τις οποίες η Επιτροπή βασίζεται σε έγγραφα που παρουσιάζουν οι φορείς υλοποίησης, μπορεί να ελέγξει μόνον ότι η αίτηση πληρωμής είναι εύλογη βάσει των όρων της σύμβασης ή της χρηματοδοτικής συμφωνίας και εντός του πλαισίου του προβλεπόμενου προϋπολογισμού. Από αυτές τις επαληθεύσεις διαπιστώθηκε χαμηλή συχνότητα σφάλματος, όπως επιβεβαιώθηκε από τον έλεγχο του Συνεδρίου (βλέπε επίσης σημεία 7.34 και 7.36). |
| --- | --- |

7.24.

Η πλειοψηφία των ελέγχων που παρουσιάζονται στον πίνακα διενεργούνται βάσει πράξεων που επεξεργάζονται οι κεντρικές υπηρεσίες του Γραφείου συνεργασίας EuropeAid και οι αντιπροσωπείες. Στις περιπτώσεις κατά τις οποίες οι αιτήσεις πληρωμής συνοδεύονται από έκθεση εξωτερικού ελεγκτή που βεβαιώνει τη σχετική δαπάνη ή έχουν υποβληθεί σε επιτόπιο έλεγχο από τους υπαλλήλους της Επιτροπής, είναι δυνατόν να εκτιμηθεί εάν οι υποκείμενες πράξεις των άλλων φορέων υλοποίησης είναι κατ' ουσίαν νόμιμες και κανονικές. Στις υπόλοιπες περιπτώσεις κατά τις οποίες η Επιτροπή βασίζεται σε έγγραφα που παρουσιάζουν οι φορείς υλοποίησης, μπορεί να ελέγξει μόνον ότι η αίτηση πληρωμής είναι εύλογη βάσει των όρων της σύμβασης ή της χρηματοδοτικής συμφωνίας και εντός του πλαισίου του προβλεπόμενου προϋπολογισμού. Από αυτές τις επαληθεύσεις διαπιστώθηκε χαμηλή συχνότητα σφάλματος, όπως επιβεβαιώθηκε από τον έλεγχο του Συνεδρίου (βλέπε επίσης σημεία 7.34 και 7.36).

Πίνακας 7.1 — Επισκβλέπε σημείοπηση της εποπτείας και του ελέγχου για τις πληρωμές του EuropeAid

| | Προετοιμασία των πληρωμών | Οικονομική παρακολούθηση/επαλήθευση των δαπανών που πραγματοποίησε ο φορέας υλοποίησης | Εποπτεία από τις κεντρικές υπηρεσίες της Επιτροπής | Κλιμάκιο εσωτερικού ελέγχου (ΚΕΕ) |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Διατάκτης (στις κεντρικές υπηρεσίες ή στις αντιπροσωπείες) | Προαιρετικός προληπτικός έλεγχος | Αντιπροσωπείες | Μονάδες «Οικονομικών θεμάτων, συμβάσεων και ελέγχου» | Ανάλυση οικονομικής διαχείρισης και έλεγχοι (FMC) |
| Δραστηριότητα | Έλεγχοι πριν από την καταβολή της πληρωμής (6) | (Διενεργείται στις κεντρικές υπηρεσίες) | Οικονομική παρακολούθηση/επακόλουθα μέτρα/συμβάσεις | Έλεγχοι με πρωτοβουλία της αντιπροσωπείας ή του φορέα υλοποίησης | Οικονομική παρακολούθηση/κατάρτιση εκθέσεων/επακόλουθα μέτρα | Οικονομική διαχείριση εκ μέρους των αντιπροσωπειών | Έλεγχοι των φορέων υλοποίησης | Κατασταλτικοί έλεγχοι (6) | Έλεγχοι και επισκοπήσεις |
| Στόχος | Νομιμότητα/κανονικότητα των πληρωμών | Νομιμότητα της πράξης πριν από την πληρωμή | Επισκόπηση της οικονομικής κατάστασης/ενδείξεις ασυνήθιστων καταστάσεων | Νομιμότητα των δαπανών που πραγματοποίησαν οι φορείς υλοποίησης | Επισκόπηση της οικονομικής κατάστασης/ενδείξεις ασυνήθιστων καταστάσεων | Επισκόπηση της ποιότητας των εσωτερικών ελέγχων | Νομιμότητα των δαπανών που πραγματοποίησαν οι φορείς υλοποίησης | Νομιμότητα των πληρωμών που πραγματοποίησε η Επιτροπή/Επισκόπηση των δημοσιονομικών συστημάτων | Επισκόπηση των εσωτερικών ελέγχων |
| Υποχρέωση/Βάση | Δημοσιονομικός κανονισμός/κανόνες του EuropeAid | Δημοσιονομικός κανονισμός/εσωτερικός κανονισμός του EuropeAid | Δημοσιονομικός κανονισμός | Σχέδια ελέγχου της αντιπροσωπείας/χρηματοδοτικές συμφωνίες/συμβάσεις | Εσωτερικός κανονισμός του EuropeAid/Διεύθυνση | Κανόνες της διεύθυνσης/πρότυπα εσωτερικού ελέγχου | Σχέδιο ελέγχου του EuropeAid | Δημοσιονομικός κανονισμός/εσωτερικός κανονισμός του EuropeAid | Δημοσιονομικός κανονισμός/πρόγραμμα εργασίας του ΚΕΕ |
| Κινήθηκε από: | Αίτηση πληρωμής από τρίτον | Διεύθυνση | Αντιπροσωπεία | Αντιπροσωπεία/φορείς υλοποίησης | Μονάδα οικονομικών | Μονάδα οικονομικών | Μονάδα οικονομικών | FMC | ΚΕΕ |
| Όροι της εντολής που ενέκρινε η Επιτροπή/αντιπροσωπεία | Δ/Ε | Δ/Ε | Δ/Ε | ναι | Δ/Ε | Δ/Ε | ναι ή Δ/Ε | Δ/Ε | Δ/Ε |
| Υλοποιήθηκε από: | Τεχνικές μονάδες και μονάδες οικονομικών | Μονάδα οικονομικών | Αντιπροσωπεία | Εξωτερικούς ελεγκτές | Μονάδα οικονομικών | Μονάδα οικονομικών | Μονάδα οικονομικών/εξωτερικούς ελεγκτές | FMC | ΚΕΕ |
| Αποτελέσματα διαβιβάστηκαν προς: | Καταχώριση των αποτελεσμάτων στο σύστημα λογιστικής | Διευθυντή | Αντιπροσωπεία-τμήμα οικονομικών | Αντιπροσωπεία-τμήμα οικονομικών | Προϊστάμενο μονάδας/διευθυντή | Προϊστάμενο μονάδας/διευθυντή | Προϊστάμενο μονάδας/διευθυντή | Γενικό διευθυντή/διευθυντή | Γενικό Διευθυντή |
| Δόθηκε συνέχεια από: | Δ/Ε | Διατάκτη | Αντιπροσωπεία-τμήμα οικονομικών | Αντιπροσωπεία-τμήμα οικονομικών/φορείς υλοποίησης | Προϊστάμενο μονάδας | Αντιπροσωπεία/προϊστάμενο μονάδας/διευθυντή | Αντιπροσωπεία | Διατάκτη | Διευθυντή(ές)/Αντιπροσωπεία |

Προετοιμασία των πληρωμών

Οικονομική παρακολούθηση/επαλήθευση των δαπανών που πραγματοποίησε ο φορέας υλοποίησης

Εποπτεία από τις κεντρικές υπηρεσίες της Επιτροπής

Κλιμάκιο εσωτερικού ελέγχου (ΚΕΕ)

Διατάκτης (στις κεντρικές υπηρεσίες ή στις αντιπροσωπείες)

Προαιρετικός προληπτικός έλεγχος

Αντιπροσωπείες

Μονάδες «Οικονομικών θεμάτων, συμβάσεων και ελέγχου»

Ανάλυση οικονομικής διαχείρισης και έλεγχοι (FMC)

Δραστηριότητα

Έλεγχοι πριν από την καταβολή της πληρωμής (6)

(Διενεργείται στις κεντρικές υπηρεσίες)

Οικονομική παρακολούθηση/επακόλουθα μέτρα/συμβάσεις

Έλεγχοι με πρωτοβουλία της αντιπροσωπείας ή του φορέα υλοποίησης

Οικονομική παρακολούθηση/κατάρτιση εκθέσεων/επακόλουθα μέτρα

Οικονομική διαχείριση εκ μέρους των αντιπροσωπειών

Έλεγχοι των φορέων υλοποίησης

Κατασταλτικοί έλεγχοι (6)

Έλεγχοι και επισκοπήσεις

Στόχος

Νομιμότητα/κανονικότητα των πληρωμών

Νομιμότητα της πράξης πριν από την πληρωμή

Επισκόπηση της οικονομικής κατάστασης/ενδείξεις ασυνήθιστων καταστάσεων

Νομιμότητα των δαπανών που πραγματοποίησαν οι φορείς υλοποίησης

Επισκόπηση της οικονομικής κατάστασης/ενδείξεις ασυνήθιστων καταστάσεων

Επισκόπηση της ποιότητας των εσωτερικών ελέγχων

Νομιμότητα των δαπανών που πραγματοποίησαν οι φορείς υλοποίησης

Νομιμότητα των πληρωμών που πραγματοποίησε η Επιτροπή/Επισκόπηση των δημοσιονομικών συστημάτων

Επισκόπηση των εσωτερικών ελέγχων

Υποχρέωση/Βάση

Δημοσιονομικός κανονισμός/κανόνες του EuropeAid

Δημοσιονομικός κανονισμός/εσωτερικός κανονισμός του EuropeAid

Δημοσιονομικός κανονισμός

Σχέδια ελέγχου της αντιπροσωπείας/χρηματοδοτικές συμφωνίες/συμβάσεις

Εσωτερικός κανονισμός του EuropeAid/Διεύθυνση

Κανόνες της διεύθυνσης/πρότυπα εσωτερικού ελέγχου

Σχέδιο ελέγχου του EuropeAid

Δημοσιονομικός κανονισμός/εσωτερικός κανονισμός του EuropeAid

Δημοσιονομικός κανονισμός/πρόγραμμα εργασίας του ΚΕΕ

Κινήθηκε από:

Αίτηση πληρωμής από τρίτον

Διεύθυνση

Αντιπροσωπεία

Αντιπροσωπεία/φορείς υλοποίησης

Μονάδα οικονομικών

Μονάδα οικονομικών

Μονάδα οικονομικών

FMC

ΚΕΕ

Όροι της εντολής που ενέκρινε η Επιτροπή/αντιπροσωπεία

Δ/Ε

Δ/Ε

Δ/Ε

ναι

Δ/Ε

Δ/Ε

ναι ή Δ/Ε

Δ/Ε

Δ/Ε

Υλοποιήθηκε από:

Τεχνικές μονάδες και μονάδες οικονομικών

Μονάδα οικονομικών

Αντιπροσωπεία

Εξωτερικούς ελεγκτές

Μονάδα οικονομικών

Μονάδα οικονομικών

Μονάδα οικονομικών/εξωτερικούς ελεγκτές

FMC

ΚΕΕ

Αποτελέσματα διαβιβάστηκαν προς:

Καταχώριση των αποτελεσμάτων στο σύστημα λογιστικής

Διευθυντή

Αντιπροσωπεία-τμήμα οικονομικών

Αντιπροσωπεία-τμήμα οικονομικών

Προϊστάμενο μονάδας/διευθυντή

Προϊστάμενο μονάδας/διευθυντή

Προϊστάμενο μονάδας/διευθυντή

Γενικό διευθυντή/διευθυντή

Γενικό Διευθυντή

Δόθηκε συνέχεια από:

Δ/Ε

Διατάκτη

Αντιπροσωπεία-τμήμα οικονομικών

Αντιπροσωπεία-τμήμα οικονομικών/φορείς υλοποίησης

Προϊστάμενο μονάδας

Αντιπροσωπεία/προϊστάμενο μονάδας/διευθυντή

Αντιπροσωπεία

Διατάκτη

Διευθυντή(ές)/Αντιπροσωπεία

Υπηρεσία εσωτερικού ελέγχου

| 7.25. | Η νπηρεσία εσωτερικού ελέγχου της Επιτροπής πραγματοποίησε το 2003 σε βάθος έλεγχο του συστήματος εσωτερικού ελέγχου του Γραφείου συνεργασίας EuropeAid. Από τον έλεγχο αυτό διαπιστώθηκε ότι τα συστήματα εσωτερικού ελέγχου σε επίπεδο κεντρικών υπηρεσιών της Επιτροπής και αντιπροσωπειών είχαν ενισχυθεί σημαντικά και ότι γενικά ήταν επαρκή. Ωστόσο, στο πλαίσιο του ελέγχου, επικρίθηκε η έλλειψη συνοχής μεταξύ του πλήθους συστημάτων ελέγχου, καθώς και η ελλιπής ανάπτυξη των τμημάτων ελέγχου στο εσωτερικό των δημοσιονομικών μονάδων των διευθύνσεων. Επίσης, διατυπώθηκαν συστάσεις για σημαντικές βελτιώσεις του συστήματος οικονομικών πληροφοριών CRIS και του συστήματος υποβολής εκθέσεων εκ μέρους των υπευθύνων διαχείρισης των αντιπροσωπειών. Γενικώς, το παραπάνω συμφωνεί με τις διαπιστώσεις του Συνεδρίου (βλέπε σημεία 7.15-7.20, 7.22-7.24 και 7.48). Το έργο της Υπηρεσίας εσωτερικού ελέγχου δεν περιελάμβανε ελέγχους φορέων υλοποίησης. |
| --- | --- |

7.25.

Η νπηρεσία εσωτερικού ελέγχου της Επιτροπής πραγματοποίησε το 2003 σε βάθος έλεγχο του συστήματος εσωτερικού ελέγχου του Γραφείου συνεργασίας EuropeAid. Από τον έλεγχο αυτό διαπιστώθηκε ότι τα συστήματα εσωτερικού ελέγχου σε επίπεδο κεντρικών υπηρεσιών της Επιτροπής και αντιπροσωπειών είχαν ενισχυθεί σημαντικά και ότι γενικά ήταν επαρκή. Ωστόσο, στο πλαίσιο του ελέγχου, επικρίθηκε η έλλειψη συνοχής μεταξύ του πλήθους συστημάτων ελέγχου, καθώς και η ελλιπής ανάπτυξη των τμημάτων ελέγχου στο εσωτερικό των δημοσιονομικών μονάδων των διευθύνσεων. Επίσης, διατυπώθηκαν συστάσεις για σημαντικές βελτιώσεις του συστήματος οικονομικών πληροφοριών CRIS και του συστήματος υποβολής εκθέσεων εκ μέρους των υπευθύνων διαχείρισης των αντιπροσωπειών. Γενικώς, το παραπάνω συμφωνεί με τις διαπιστώσεις του Συνεδρίου (βλέπε σημεία 7.15-7.20, 7.22-7.24 και 7.48). Το έργο της Υπηρεσίας εσωτερικού ελέγχου δεν περιελάμβανε ελέγχους φορέων υλοποίησης.

| 7.25. | Από τον σε βάθος έλεγχο που διενήργησε η ΜΕΜ στη EuropeAid προέκυψε λογική βεβαιότητα ότι το σύστημα εσωτερικού ελέγχου είναι, σε γενικές γραμμές, επαρκές. |
| --- | --- |

7.25.

Από τον σε βάθος έλεγχο που διενήργησε η ΜΕΜ στη EuropeAid προέκυψε λογική βεβαιότητα ότι το σύστημα εσωτερικού ελέγχου είναι, σε γενικές γραμμές, επαρκές.

Όπου ήταν αναγκαίο, ο σε βάθος έλεγχος κατέληξε σε συστάσεις για περαιτέρω βελτίωση του εσωτερικού συστήματος ελέγχου της EuropeAid.

Συστήματα και έλεγχοι εποπτείας σε επίπεδο αντιπροσωπειών

| 7.26. | Το Συνέδριο επισκέφθηκε έξι αντπροσωπείες (Αλβανία, Ινδονησία, Μαρόκο, Περού, Νότια Αφρική και Ουκρανία) προκειμένου να αξιολογήσει τα συστήματα και τους ελέγχους εποπτείας και να ελέγξει έναν αριθμό πράξεων, για τις οποίες το Γραφείο συνεργασίας EuropeAid αποτελούσε τον κύριο διατάκτη. |
| --- | --- |

7.26.

Το Συνέδριο επισκέφθηκε έξι αντπροσωπείες (Αλβανία, Ινδονησία, Μαρόκο, Περού, Νότια Αφρική και Ουκρανία) προκειμένου να αξιολογήσει τα συστήματα και τους ελέγχους εποπτείας και να ελέγξει έναν αριθμό πράξεων, για τις οποίες το Γραφείο συνεργασίας EuropeAid αποτελούσε τον κύριο διατάκτη.

Κοινοπολιτεία Ανεξάρτητων Κρατών και δυτικά Βαλκάνια

| 7.27. | Η διαχείριση της υλοποίησης της εξωτερικής βοήθειας ανατέθηκε στην αντιπροσωπεία στην Ουκρανία το 2003 και τα επιβαλλόμενα συστήματα και έλεγχοι εποπτείας λειτούργησαν καθ' όλη τη διάρκεια του έτους. Η προκαταρκτική αξιολόγηση των συστημάτων και ελέγχων εποπτείας στην αντιπροσωπεία έδειξε ότι οι διαδικασίες που εφαρμόστηκαν ήταν γενικώς επαρκείς. |
| --- | --- |

7.27.

Η διαχείριση της υλοποίησης της εξωτερικής βοήθειας ανατέθηκε στην αντιπροσωπεία στην Ουκρανία το 2003 και τα επιβαλλόμενα συστήματα και έλεγχοι εποπτείας λειτούργησαν καθ' όλη τη διάρκεια του έτους. Η προκαταρκτική αξιολόγηση των συστημάτων και ελέγχων εποπτείας στην αντιπροσωπεία έδειξε ότι οι διαδικασίες που εφαρμόστηκαν ήταν γενικώς επαρκείς.

| 7.28. | Η διαχείριση της υλοποίησης της εξωτερικής βοήθειας ανατέθηκε στην αντιπροσωπεία στην Αλβανία στις αρχές του 2003. Ωστόσο, λόγω ειδικών συγκυριών, η διαδικασία μεταβίβασης αρμοδιοτήτων παραμένει ακόμη σε πολύ αρχικό στάδιο, οπότε το Συνέδριο μπορούσε να διενεργήσει περιορισμένη μόνο επιθεώρηση. Η προκαταρκτική αυτή αξιολόγηση δεν φανέρωσε καμία σημαντική αδυναμία στις διαδικασίες που εφαρμόστηκαν. |
| --- | --- |

7.28.

Η διαχείριση της υλοποίησης της εξωτερικής βοήθειας ανατέθηκε στην αντιπροσωπεία στην Αλβανία στις αρχές του 2003. Ωστόσο, λόγω ειδικών συγκυριών, η διαδικασία μεταβίβασης αρμοδιοτήτων παραμένει ακόμη σε πολύ αρχικό στάδιο, οπότε το Συνέδριο μπορούσε να διενεργήσει περιορισμένη μόνο επιθεώρηση. Η προκαταρκτική αυτή αξιολόγηση δεν φανέρωσε καμία σημαντική αδυναμία στις διαδικασίες που εφαρμόστηκαν.

Ασία, Λατινική Αμερική, χώρες της Μεσογείου (MEDA) και Νότια Αφρική

| 7.29. | Η διαχείριση της υλοποίησης της εξωτερικής βοήθειας ανατέθηκε πλήρως και στις τέσσερις αντιπροσωπείες που ελέγχθηκαν (Ινδονησία, Μαρόκο, Περού και Νότια Αφρική) το 2003 και τα επιβαλλόμενα συστήματα και έλεγχοι εποπτείας λειτούργησαν καθ' όλη τη διάρκεια του έτους. Η εξέταση των συστημάτων και ελέγχων εποπτείας στις αντιπροσωπείες έδειξε ότι οι διαδικασίες που εφαρμόστηκαν επαρκούσαν γενικώς για να διασφαλίσουν ότι οι πράξεις που επεξεργάστηκε η Επιτροπή ήταν νόμιμες και κανονικές. |
| --- | --- |

7.29.

Η διαχείριση της υλοποίησης της εξωτερικής βοήθειας ανατέθηκε πλήρως και στις τέσσερις αντιπροσωπείες που ελέγχθηκαν (Ινδονησία, Μαρόκο, Περού και Νότια Αφρική) το 2003 και τα επιβαλλόμενα συστήματα και έλεγχοι εποπτείας λειτούργησαν καθ' όλη τη διάρκεια του έτους. Η εξέταση των συστημάτων και ελέγχων εποπτείας στις αντιπροσωπείες έδειξε ότι οι διαδικασίες που εφαρμόστηκαν επαρκούσαν γενικώς για να διασφαλίσουν ότι οι πράξεις που επεξεργάστηκε η Επιτροπή ήταν νόμιμες και κανονικές.

| 7.30. | Στις χώρες που επισκέφθηκε το Συνέδριο, επιθεωρήθηκαν 12 εξωτερικοί έλεγχοι των φορέων υλοποίησης. Η επιθεώρηση αυτή, μαζί με τα αποτελέσματα των ελέγχων που διενεργήθηκαν για κάποια έργα που υπήρξαν αντικείμενο των παραπάνω εξωτερικών ελέγχων, έδειξαν ότι οι εκθέσεις εξωτερικού ελέγχου ήταν ικανοποιητικής ποιότητας σε σχέση με το τι προβλεπόταν στους όρους της εντολής τους. Ορισμένοι όροι εντολής που δεν παρέχονταν ή δεν εγκρίνονταν από την Επιτροπή δεν περιελάμβαναν σαφή συμφωνία με τις απαιτήσεις χρηματοδότησης της ΕΕ και, συγκεκριμένα, με τις διαδικασίες ανάθεσης έργων. Σε τρεις από τις τέσσερις υποθέσεις, όπου οι όροι της εντολής συμφωνούσαν με τις απαιτήσεις χρηματοδότησης της ΕΕ, οι έλεγχοι εμφάνισαν παράτυπη δαπάνη. |
| --- | --- |

7.30.

Στις χώρες που επισκέφθηκε το Συνέδριο, επιθεωρήθηκαν 12 εξωτερικοί έλεγχοι των φορέων υλοποίησης. Η επιθεώρηση αυτή, μαζί με τα αποτελέσματα των ελέγχων που διενεργήθηκαν για κάποια έργα που υπήρξαν αντικείμενο των παραπάνω εξωτερικών ελέγχων, έδειξαν ότι οι εκθέσεις εξωτερικού ελέγχου ήταν ικανοποιητικής ποιότητας σε σχέση με το τι προβλεπόταν στους όρους της εντολής τους. Ορισμένοι όροι εντολής που δεν παρέχονταν ή δεν εγκρίνονταν από την Επιτροπή δεν περιελάμβαναν σαφή συμφωνία με τις απαιτήσεις χρηματοδότησης της ΕΕ και, συγκεκριμένα, με τις διαδικασίες ανάθεσης έργων. Σε τρεις από τις τέσσερις υποθέσεις, όπου οι όροι της εντολής συμφωνούσαν με τις απαιτήσεις χρηματοδότησης της ΕΕ, οι έλεγχοι εμφάνισαν παράτυπη δαπάνη.

| 7.30. | Οι όροι για ελέγχους που απαιτούνται από χρηματοδοτική συμφωνία και/ή συμβάσεις καθώς και το πεδίο τους και οι στόχοι τους καθορίζονται από αυτά τα νομικά έγγραφα. Η EuropeAid βελτιώνει συνεχώς αυτά τα έγγραφα. Για παράδειγμα, η χρησιμοποίηση επαγγελματιών ελεγκτών για ορισμένα είδη συμβάσεων έχει καταστεί υποχρεωτική από το 2003. Εντούτοις, η ποικιλία των τύπων των πράξεων και τα νομικά τους πλαίσια απαιτούν στοχοθετημένες βελτιώσεις οι οποίες επέρχονται συνήθως με την ευκαιρία αναθεώρησης αυτών των κειμένων. Ασφαλώς αποτελεί προτεραιότητα για την EuropeAid η βελτίωση της αξιοπιστίας των ελέγχων που πραγματοποιούνται από τους φορείς υλοποίησης, δεδομένου ότι αποτελούν ένα σημαντικό στοιχείο στο ευρύτερο πλαίσιο ελέγχων της εξωτερικής βοήθειας. |
| --- | --- |

7.30.

Οι όροι για ελέγχους που απαιτούνται από χρηματοδοτική συμφωνία και/ή συμβάσεις καθώς και το πεδίο τους και οι στόχοι τους καθορίζονται από αυτά τα νομικά έγγραφα. Η EuropeAid βελτιώνει συνεχώς αυτά τα έγγραφα. Για παράδειγμα, η χρησιμοποίηση επαγγελματιών ελεγκτών για ορισμένα είδη συμβάσεων έχει καταστεί υποχρεωτική από το 2003. Εντούτοις, η ποικιλία των τύπων των πράξεων και τα νομικά τους πλαίσια απαιτούν στοχοθετημένες βελτιώσεις οι οποίες επέρχονται συνήθως με την ευκαιρία αναθεώρησης αυτών των κειμένων. Ασφαλώς αποτελεί προτεραιότητα για την EuropeAid η βελτίωση της αξιοπιστίας των ελέγχων που πραγματοποιούνται από τους φορείς υλοποίησης, δεδομένου ότι αποτελούν ένα σημαντικό στοιχείο στο ευρύτερο πλαίσιο ελέγχων της εξωτερικής βοήθειας.

| 7.31. | Δύο από τις αντιπροσωπείες στις οποίες πραγματοποιήθηκε επίσκεψη (Νότια Αφρική και Μαρόκο) είχαν αναπτύξει μια ιδιαίτερη προσέγγιση για τη συνέχεια που έδιναν στον εξωτερικό έλεγχο. |
| --- | --- |

7.31.

Δύο από τις αντιπροσωπείες στις οποίες πραγματοποιήθηκε επίσκεψη (Νότια Αφρική και Μαρόκο) είχαν αναπτύξει μια ιδιαίτερη προσέγγιση για τη συνέχεια που έδιναν στον εξωτερικό έλεγχο.

| 7.31. | Η παρακολούθηση των αποτελεσμάτων των ελέγχων αποτελεί μέρος των τακτικών διαχειριστικών αρμοδιοτήτων στις αντιπροσωπείες και στα κεντρικά γραφεία. Κάθε έκθεση ελέγχου πρέπει να αποτελεί αντικείμενο ιδιαίτερης προσοχής και παρακολούθησης. Εντούτοις ορισμένα στοιχεία θα παρέχονται από την CRIS AUDIT, ιδίως για ελέγχους που διενεργούνται στο πλαίσιο των ετήσιων σχεδίων ελέγχων και άλλων ελέγχων που πραγματοποιούνται από τις κεντρικές υπηρεσίες και τις αντιπροσωπείες. |
| --- | --- |

7.31.

Η παρακολούθηση των αποτελεσμάτων των ελέγχων αποτελεί μέρος των τακτικών διαχειριστικών αρμοδιοτήτων στις αντιπροσωπείες και στα κεντρικά γραφεία. Κάθε έκθεση ελέγχου πρέπει να αποτελεί αντικείμενο ιδιαίτερης προσοχής και παρακολούθησης. Εντούτοις ορισμένα στοιχεία θα παρέχονται από την CRIS AUDIT, ιδίως για ελέγχους που διενεργούνται στο πλαίσιο των ετήσιων σχεδίων ελέγχων και άλλων ελέγχων που πραγματοποιούνται από τις κεντρικές υπηρεσίες και τις αντιπροσωπείες.

| 7.32. | Γενικώς, η χρήση και οι διαδικασίες διορισμού εξωτερικών ελεγκτών προβλέπονται στις συμφωνίες χρηματοδότησης έργων. Τέτοιες προβλέψεις συχνά εκφράζονται με ασάφεια. Η απουσία μέχρι το Μάιο του 2003 σαφών οδηγιών εκ μέρους της Επιτροπής, όπως πρότυπων όρων εντολής, αφήνει στον φορέα υλοποίησης ένα ευρύ πεδίο υιοθέτησης ποικίλων προσεγγίσεων για την επιλογή και την πηγή προέλευσης της αποζημίωσης των εξωτερικών ελεγκτών και για τον καθορισμό των στόχων τους. |
| --- | --- |

7.32.

Γενικώς, η χρήση και οι διαδικασίες διορισμού εξωτερικών ελεγκτών προβλέπονται στις συμφωνίες χρηματοδότησης έργων. Τέτοιες προβλέψεις συχνά εκφράζονται με ασάφεια. Η απουσία μέχρι το Μάιο του 2003 σαφών οδηγιών εκ μέρους της Επιτροπής, όπως πρότυπων όρων εντολής, αφήνει στον φορέα υλοποίησης ένα ευρύ πεδίο υιοθέτησης ποικίλων προσεγγίσεων για την επιλογή και την πηγή προέλευσης της αποζημίωσης των εξωτερικών ελεγκτών και για τον καθορισμό των στόχων τους.

| 7.32. | Το Συνέδριο αναφέρεται εδώ στους «ελέγχους πιστοποίησης», οι οποίοι είναι έλεγχοι που απαιτούνται από συμφωνία χρηματοδότησης και/ή συμβάσεις. Όσον αφορά αυτό το θέμα, έχουν πραγματοποιηθεί βελτιώσεις με την εισαγωγή ειδικών απαιτήσεων ως προς τις κατευθυντήριες γραμμές, τους όρους εντολής και την επαγγελματική ποιότητα των ελεγκτών και/ή με την θέσπιση της ανάγκης για έγκριση του ελεγκτή από την αντιπροσωπεία. |
| --- | --- |

7.32.

Το Συνέδριο αναφέρεται εδώ στους «ελέγχους πιστοποίησης», οι οποίοι είναι έλεγχοι που απαιτούνται από συμφωνία χρηματοδότησης και/ή συμβάσεις. Όσον αφορά αυτό το θέμα, έχουν πραγματοποιηθεί βελτιώσεις με την εισαγωγή ειδικών απαιτήσεων ως προς τις κατευθυντήριες γραμμές, τους όρους εντολής και την επαγγελματική ποιότητα των ελεγκτών και/ή με την θέσπιση της ανάγκης για έγκριση του ελεγκτή από την αντιπροσωπεία.

Έλεγχος πράξεων

Έλεγχος πράξεων που διενεργήθηκαν σε κεντρικό επίπεδο

| 7.33. | Επιλέχθηκε δείγμα 22 πληρωμών από μεγάλους αναδόχους επιπλέον των 2 πληρωμών από έργα που δεν είχαν ανατεθεί αλλού και τα οποία ελέγχθηκαν επί τόπου. Μεγάλοι συμβασιούχοι είναι εκείνοι οι φορείς υλοποίησης που έλαβαν την υψηλότερη συνολική χρηματοδότηση κατά τη διάρκεια του έτους. |
| --- | --- |

7.33.

Επιλέχθηκε δείγμα 22 πληρωμών από μεγάλους αναδόχους επιπλέον των 2 πληρωμών από έργα που δεν είχαν ανατεθεί αλλού και τα οποία ελέγχθηκαν επί τόπου. Μεγάλοι συμβασιούχοι είναι εκείνοι οι φορείς υλοποίησης που έλαβαν την υψηλότερη συνολική χρηματοδότηση κατά τη διάρκεια του έτους.

| 7.34. | Σε 10 από τις 24 περιπτώσεις (κυρίως διεθνών οργανισμών) η Επιτροπή προέβη στις πληρωμές βάσει των δικαιολογητικών που είχαν υποβάλει οι φορείς υλοποίησης. Στις υπόλοιπες 14 περιπτώσεις, οι έλεγχοι των πληρωμών περιελάμβαναν επίσης λεπτομερείς επαληθεύσεις, μεταξύ άλλων, σε επίπεδο έργου είτε από το προσωπικό της Επιτροπής είτε από εξωτερικούς ελεγκτές. |
| --- | --- |

7.34.

Σε 10 από τις 24 περιπτώσεις (κυρίως διεθνών οργανισμών) η Επιτροπή προέβη στις πληρωμές βάσει των δικαιολογητικών που είχαν υποβάλει οι φορείς υλοποίησης. Στις υπόλοιπες 14 περιπτώσεις, οι έλεγχοι των πληρωμών περιελάμβαναν επίσης λεπτομερείς επαληθεύσεις, μεταξύ άλλων, σε επίπεδο έργου είτε από το προσωπικό της Επιτροπής είτε από εξωτερικούς ελεγκτές.

| 7.34. | Όλες οι πληρωμές που ελέγχθηκαν από το Συνέδριο συμμορφώνονταν πλήρως με τις σχετικές συμβατικές διατάξεις και ήταν νομότυπες και κανονικές. |
| --- | --- |

7.34.

Όλες οι πληρωμές που ελέγχθηκαν από το Συνέδριο συμμορφώνονταν πλήρως με τις σχετικές συμβατικές διατάξεις και ήταν νομότυπες και κανονικές.

Έλεγχος πράξεων που διενεργήθηκαν σε επίπεδο αντιπροσωπειών

| 7.35. | Για κάθε αντιπροσωπεία που επισκέφθηκε το Συνέδριο, ελέγχθηκε ένα δείγμα πράξεων εκείνου του επιπέδου. Οι έλεγχοι περιελάμβαναν συνολικά 41 πληρωμές και 6 διαγωνισμούς. |
| --- | --- |

7.35.

Για κάθε αντιπροσωπεία που επισκέφθηκε το Συνέδριο, ελέγχθηκε ένα δείγμα πράξεων εκείνου του επιπέδου. Οι έλεγχοι περιελάμβαναν συνολικά 41 πληρωμές και 6 διαγωνισμούς.

| 7.36. | Το έργο που πραγματοποίησε το Συνέδριο κατά τη διάρκεια της διενέργειας των ελέγχων στις δικαιούχους χώρες σχετικά με πληρωμές που πραγματοποιήθηκαν για έργα των οποίων την ευθύνη είχαν οι αντιπροσωπείες αποκάλυψε χαμηλό επίπεδο παρατυπιών. Αυτό οφείλεται εν μέρει στους ίδιους λόγους που εκτίθενται λεπτομερώς στο σημείο 7.24. |
| --- | --- |

7.36.

Το έργο που πραγματοποίησε το Συνέδριο κατά τη διάρκεια της διενέργειας των ελέγχων στις δικαιούχους χώρες σχετικά με πληρωμές που πραγματοποιήθηκαν για έργα των οποίων την ευθύνη είχαν οι αντιπροσωπείες αποκάλυψε χαμηλό επίπεδο παρατυπιών. Αυτό οφείλεται εν μέρει στους ίδιους λόγους που εκτίθενται λεπτομερώς στο σημείο 7.24.

Φορείς υλοποίησης

| 7.37. | Το Συνέδριο διενήργησε επί τόπου ελέγχους 13 έργων σε επίπεδο φορέων υλοποίησης, όπου ελέγχθηκε ένα δείγμα 215 πράξεων συνολικά με σκοπό να επιβεβαιωθεί η λειτουργία των συστημάτων εσωτερικού ελέγχου τους. |
| --- | --- |

7.37.

Το Συνέδριο διενήργησε επί τόπου ελέγχους 13 έργων σε επίπεδο φορέων υλοποίησης, όπου ελέγχθηκε ένα δείγμα 215 πράξεων συνολικά με σκοπό να επιβεβαιωθεί η λειτουργία των συστημάτων εσωτερικού ελέγχου τους.

| 7.38. | Σε 6 από τους 13 φορείς υλοποίησης στους οποίους πραγματοποιήθηκε επίσκεψη επί τόπου, οι έλεγχοι στους οποίους το Συνέδριο υπέβαλε τα σχετικά έργα αποκάλυψαν αδυναμίες στους εσωτερικούς τους ελέγχους που αφορούν τη διασφάλιση συμμόρφωσης με τις απαιτήσεις των συμβάσεων. Στις περισσότερες περιπτώσεις επρόκειτο για μη τήρηση των απαιτούμενων διαδικασιών σύναψης συμβάσεων της Επιτροπής και μη διατήρηση των δεόντων δικαιολογητικών εγγράφων. |
| --- | --- |

7.38.

Σε 6 από τους 13 φορείς υλοποίησης στους οποίους πραγματοποιήθηκε επίσκεψη επί τόπου, οι έλεγχοι στους οποίους το Συνέδριο υπέβαλε τα σχετικά έργα αποκάλυψαν αδυναμίες στους εσωτερικούς τους ελέγχους που αφορούν τη διασφάλιση συμμόρφωσης με τις απαιτήσεις των συμβάσεων. Στις περισσότερες περιπτώσεις επρόκειτο για μη τήρηση των απαιτούμενων διαδικασιών σύναψης συμβάσεων της Επιτροπής και μη διατήρηση των δεόντων δικαιολογητικών εγγράφων.

| 7.38. | Τα συστήματα παρακολούθησης και ελέγχου της Επιτροπής αποσκοπούν στη διασφάλιση της συμμόρφωσης των συμβατικών εταίρων (ΜΚΟ, δημόσιες «μονάδες διαχείρισης των έργων», ...) με τις συμβατικές απαιτήσεις. Οι έλεγχοι των συστημάτων εσωτερικού ελέγχου των συμβατικών εταίρων διενεργούνται βάσει των αξιολογήσεων κινδύνου, εφόσον, σε πολλές περιπτώσεις, η λεπτομερής εξέταση των συνολικών συστημάτων εσωτερικού ελέγχου θα ήταν δυσανάλογη, δεδομένου ότι διενεργούνται ήδη οι συνήθεις έλεγχοι που αφορούν τη νομιμότητα και την κανονικότητα των πληρωμών. |
| --- | --- |

7.38.

Τα συστήματα παρακολούθησης και ελέγχου της Επιτροπής αποσκοπούν στη διασφάλιση της συμμόρφωσης των συμβατικών εταίρων (ΜΚΟ, δημόσιες «μονάδες διαχείρισης των έργων», ...) με τις συμβατικές απαιτήσεις. Οι έλεγχοι των συστημάτων εσωτερικού ελέγχου των συμβατικών εταίρων διενεργούνται βάσει των αξιολογήσεων κινδύνου, εφόσον, σε πολλές περιπτώσεις, η λεπτομερής εξέταση των συνολικών συστημάτων εσωτερικού ελέγχου θα ήταν δυσανάλογη, δεδομένου ότι διενεργούνται ήδη οι συνήθεις έλεγχοι που αφορούν τη νομιμότητα και την κανονικότητα των πληρωμών.

Η Επιτροπή συμφωνεί με το Συνέδριο ότι η τήρηση των διαδικασιών υποβολής προσφορών και σύναψης συμβάσεων από τις μονάδες διαχείρισης των έργων και τις ΜΚΟ παραμένει ένας τομέας που δημιουργεί ανησυχίες. Με την αποκέντρωση των έργων μπορούν να διενεργούνται αυστηρότεροι επιτόπου έλεγχοι από τις αντίστοιχες αντιπροσωπείες. Επιπλέον, από τον Ιούνιο 2003, σύμφωνα με τις αναθεωρημένες διατάξεις της σύμβασης επιχορήγησης, οι λογαριασμοί του έργου αποτελούν αντικείμενο ελέγχου πριν πραγματοποιηθεί η τελική πληρωμή.

| 7.39. | Ένας σημαντικός αριθμός παρατυπιών βρέθηκε στις πράξεις που εξετάστηκαν σε επίπεδο έργων. Οι συχνότεροι τύποι αφορούσαν παράτυπες διαδικασίες σύναψης συμβάσεων (αντιμετωπίστηκαν σε 5 έργα από τα 13 που ελέγχθηκαν επί τόπου), ανεπάρκεια δικαιολογητικών εγγράφων (5 από 13) και μη επιλέξιμες δαπάνες (5 από 13). |
| --- | --- |

7.39.

Ένας σημαντικός αριθμός παρατυπιών βρέθηκε στις πράξεις που εξετάστηκαν σε επίπεδο έργων. Οι συχνότεροι τύποι αφορούσαν παράτυπες διαδικασίες σύναψης συμβάσεων (αντιμετωπίστηκαν σε 5 έργα από τα 13 που ελέγχθηκαν επί τόπου), ανεπάρκεια δικαιολογητικών εγγράφων (5 από 13) και μη επιλέξιμες δαπάνες (5 από 13).

| 7.39. | Εκτός από τη βελτίωση των ελέγχων που υπογραμμίστηκε στην απάντηση στο σημείο 7.38, η Επιτροπή έλαβε μέτρα για να διορθώσει τις συγκεκριμένες παρατυπίες που αναφέρονται από το Συνέδριο. |
| --- | --- |

7.39.

Εκτός από τη βελτίωση των ελέγχων που υπογραμμίστηκε στην απάντηση στο σημείο 7.38, η Επιτροπή έλαβε μέτρα για να διορθώσει τις συγκεκριμένες παρατυπίες που αναφέρονται από το Συνέδριο.

Ανάλυση των ετήσιων εκθέσεων δραστηριοτήτων και των δηλώσεων των κυρίων διατακτών

| 7.40. | Το Συνέδριο εξέτασε τις ετήσιες εκθέσεις δραστηριοτήτων και τις δηλώσεις του γενικού διευθυντή του Γραφείου συνεργασίας EuropeAid και του διευθυντή της Υπηρεσίας Ανθρωπιστικής Βοήθειας. Η επιθεώρηση επικεντρώθηκε στα μέρη των εκθέσεων που αφορούσαν την παρακολούθηση από την Επιτροπή των συστάσεων του Ελεγκτικού Συνεδρίου, και των εσωτερικών ελεγκτών της Επιτροπής, και των δράσεων που διατυπώθηκαν στο πρόγραμμα δράσης της Επιτροπής (συνημμένο στη σύνθεση ετήσιων εκθέσεων δραστηριοτήτων το 2002 (1 2 3 4 5 7), καθώς και στα πρότυπα εσωτερικού ελέγχου. Το Συνέδριο εξέτασε εάν και έως ποιο βαθμό οι δηλώσεις που αφορούν τις διαδικασίες ελέγχου που θεμελιώθηκαν για τη διασφάλιση της νομιμότητας και κανονικότητας των υποκείμενων πράξεων στις οποίες προέβη ο γενικός διευθυντής και ο διευθυντής ήταν δικαιολογημένες και βασίζονταν σε επαρκή τεκμήρια. |
| --- | --- |

7.40.

Το Συνέδριο εξέτασε τις ετήσιες εκθέσεις δραστηριοτήτων και τις δηλώσεις του γενικού διευθυντή του Γραφείου συνεργασίας EuropeAid και του διευθυντή της Υπηρεσίας Ανθρωπιστικής Βοήθειας. Η επιθεώρηση επικεντρώθηκε στα μέρη των εκθέσεων που αφορούσαν την παρακολούθηση από την Επιτροπή των συστάσεων του Ελεγκτικού Συνεδρίου, και των εσωτερικών ελεγκτών της Επιτροπής, και των δράσεων που διατυπώθηκαν στο πρόγραμμα δράσης της Επιτροπής (συνημμένο στη σύνθεση ετήσιων εκθέσεων δραστηριοτήτων το 2002 (1 2 3 4 5 7), καθώς και στα πρότυπα εσωτερικού ελέγχου. Το Συνέδριο εξέτασε εάν και έως ποιο βαθμό οι δηλώσεις που αφορούν τις διαδικασίες ελέγχου που θεμελιώθηκαν για τη διασφάλιση της νομιμότητας και κανονικότητας των υποκείμενων πράξεων στις οποίες προέβη ο γενικός διευθυντής και ο διευθυντής ήταν δικαιολογημένες και βασίζονταν σε επαρκή τεκμήρια.

| 7.41. | Γενικώς, βρέθηκε ότι τα στοιχεία που παρουσιάστηκαν στις εκθέσεις ήταν ακριβή και ότι απεικόνιζαν σωστά τις πραγματοποιηθείσες δραστηριότητες κατά την παρακολούθηση προγραμμάτων δράσης και την εφαρμογή των προτύπων εσωτερικού ελέγχου. Τόσο η Υπηρεσία Ανθρωπιστικής Βοήθειας όσο και το Γραφείο συνεργασίας EuropeAid προέβησαν σε σωστές ενέργειες για την αντιμετώπιση αδυναμιών που εντοπίστηκαν κατά το οικονομικό έτος 2002 και για τη συμπλήρωση και βελτίωση των προτύπων εσωτερικού ελέγχου. Σωστά επίσης δηλώνεται στην έκθεση του Γραφείου συνεργασίας EuropeAid ότι η εφαρμογή των προτύπων εσωτερικού ελέγχου σε επίπεδο αντιπροσωπειών βρίσκεται σε εξέλιξη. Απαντώντας έμμεσα στις συστάσεις που διατύπωσε το Συνέδριο στην ετήσια έκθεσή του για το 2002 (σημείο 7.44), το Γραφείο συνεργασίας EuropeAid δήλωσε επίσης στην έκθεσή του ότι πραγματοποιούνται βήματα για περσσότερο συστηματική πραγματοποίηση ελέγχων πράξεων. |
| --- | --- |

7.41.

Γενικώς, βρέθηκε ότι τα στοιχεία που παρουσιάστηκαν στις εκθέσεις ήταν ακριβή και ότι απεικόνιζαν σωστά τις πραγματοποιηθείσες δραστηριότητες κατά την παρακολούθηση προγραμμάτων δράσης και την εφαρμογή των προτύπων εσωτερικού ελέγχου. Τόσο η Υπηρεσία Ανθρωπιστικής Βοήθειας όσο και το Γραφείο συνεργασίας EuropeAid προέβησαν σε σωστές ενέργειες για την αντιμετώπιση αδυναμιών που εντοπίστηκαν κατά το οικονομικό έτος 2002 και για τη συμπλήρωση και βελτίωση των προτύπων εσωτερικού ελέγχου. Σωστά επίσης δηλώνεται στην έκθεση του Γραφείου συνεργασίας EuropeAid ότι η εφαρμογή των προτύπων εσωτερικού ελέγχου σε επίπεδο αντιπροσωπειών βρίσκεται σε εξέλιξη. Απαντώντας έμμεσα στις συστάσεις που διατύπωσε το Συνέδριο στην ετήσια έκθεσή του για το 2002 (σημείο 7.44), το Γραφείο συνεργασίας EuropeAid δήλωσε επίσης στην έκθεσή του ότι πραγματοποιούνται βήματα για περσσότερο συστηματική πραγματοποίηση ελέγχων πράξεων.

| 7.42. | Η δράση 2 του προγράμματος δράσης της Επιτροπής για το 2001 όριζε ότι οι υπηρεσίες εξωτερικών σχέσεων θα πρέπει να εξετάσουν τις πιθανότητες μεταξύ τους συνέργειας επί οργανωτικών θεμάτων και να πραγματοποιήσουν ανάλυση κινδύνων σχετικών με τις δραστηριότητές τους, ειδικότερα σε ό, τι αφορά άμεσες δημοσιονομικές ενισχύσεις. Όπως αναφέρθηκε στη Σύνθεση της ετήσιας έκθεσης δραστηριοτήτων της Επιτροπής για το 2002, «οι αρμόδιοι Επίτροποι αποφάσισαν να διατηρήσουν τη σημερινή οργάνωση ως έχει, ώστε να διευκολυνθεί χρονικά η μεταρρύθμιση των εξωτερικών ενισχύσεων». Η αξιολόγηση κινδύνων που συνδέονται με τις εξωτερικές ενισχύσεις και, συγκεκριμένα, με τη δημοσιονομική στήριξη πραγματοποιήθηκε το 2003 (βλέπε επίσης σημείο 7.12). |
| --- | --- |

7.42.

Η δράση 2 του προγράμματος δράσης της Επιτροπής για το 2001 όριζε ότι οι υπηρεσίες εξωτερικών σχέσεων θα πρέπει να εξετάσουν τις πιθανότητες μεταξύ τους συνέργειας επί οργανωτικών θεμάτων και να πραγματοποιήσουν ανάλυση κινδύνων σχετικών με τις δραστηριότητές τους, ειδικότερα σε ό, τι αφορά άμεσες δημοσιονομικές ενισχύσεις. Όπως αναφέρθηκε στη Σύνθεση της ετήσιας έκθεσης δραστηριοτήτων της Επιτροπής για το 2002, «οι αρμόδιοι Επίτροποι αποφάσισαν να διατηρήσουν τη σημερινή οργάνωση ως έχει, ώστε να διευκολυνθεί χρονικά η μεταρρύθμιση των εξωτερικών ενισχύσεων». Η αξιολόγηση κινδύνων που συνδέονται με τις εξωτερικές ενισχύσεις και, συγκεκριμένα, με τη δημοσιονομική στήριξη πραγματοποιήθηκε το 2003 (βλέπε επίσης σημείο 7.12).

| 7.43. | Στις ετήσιες εκθέσεις δραστηριοτήτων θα έπρεπε να παρουσιάζεται αξιολόγηση των συστημάτων εσωτερικού ελέγχου. Παρόλο που η Υπηρεσία Ανθρωπιστικής Βοήθειας παρέσχε περιγραφή των κύριων συστημάτων που βρίσκονται σε λειτουργία μαζί με αξιολόγηση των διαφόρων στοιχείων, το Γραφείο συνεργασίας EuropeAid περιόρισε τη συμβολή του σε μία περιγραφή των στοιχείων των συστημάτων, χωρίς να δηλώνει εάν και σε ποιο βαθμό τα συστήματα λειτουργούν επαρκώς. |
| --- | --- |

7.43.

Στις ετήσιες εκθέσεις δραστηριοτήτων θα έπρεπε να παρουσιάζεται αξιολόγηση των συστημάτων εσωτερικού ελέγχου. Παρόλο που η Υπηρεσία Ανθρωπιστικής Βοήθειας παρέσχε περιγραφή των κύριων συστημάτων που βρίσκονται σε λειτουργία μαζί με αξιολόγηση των διαφόρων στοιχείων, το Γραφείο συνεργασίας EuropeAid περιόρισε τη συμβολή του σε μία περιγραφή των στοιχείων των συστημάτων, χωρίς να δηλώνει εάν και σε ποιο βαθμό τα συστήματα λειτουργούν επαρκώς.

| 7.43. | Στις αρχές του 2004 πραγματοποιήθηκε αξιολόγηση της σημερινής αποδοτικότητας των διαφόρων ελέγχων, η οποία ελήφθη υπόψη στη δήλωση του Γενικού Διευθυντή της EuropeAid. Το 2004 εκπονήθηκε επισκόπηση των ελέγχων που εξηγεί τις λειτουργίες των διαφόρων ελέγχων. |
| --- | --- |

7.43.

Στις αρχές του 2004 πραγματοποιήθηκε αξιολόγηση της σημερινής αποδοτικότητας των διαφόρων ελέγχων, η οποία ελήφθη υπόψη στη δήλωση του Γενικού Διευθυντή της EuropeAid. Το 2004 εκπονήθηκε επισκόπηση των ελέγχων που εξηγεί τις λειτουργίες των διαφόρων ελέγχων.

| 7.44. | Το 2003 για πρώτη φορά απαιτήθηκε από τις αντιπροσωπείες να υποβάλουν εκθέσεις προς τις κεντρικές υπηρεσίες (στις εκθέσεις τους του Ιανουαρίου 2004) για τους εξωτερικούς ελέγχους που πραγματοποιήθηκαν και ζητήθηκε ρητά από τις αντιπροσωπείες να παραθέσουν στοιχεία για πτυχές που αφορούσαν τη νομιμότητα και την κανονικότητα και τα μέτρα που ελήφθησαν για το σκοπό αυτό. Παρόλο που το παραπάνω αποτέλεσε σημαντική βελτίωση συγκριτικά με το 2002, στην πράξη ένας πολύ περιορισμένος αριθμός αντιπροσωπειών παρέσχε συνολικά στοιχεία σχετικά με θέματα νομιμότητας και κανονικότητας και η ποιότητα των στοιχείων σχετικά με εξωτερικούς ελέγχους ποίκιλε σημαντικά. |
| --- | --- |

7.44.

Το 2003 για πρώτη φορά απαιτήθηκε από τις αντιπροσωπείες να υποβάλουν εκθέσεις προς τις κεντρικές υπηρεσίες (στις εκθέσεις τους του Ιανουαρίου 2004) για τους εξωτερικούς ελέγχους που πραγματοποιήθηκαν και ζητήθηκε ρητά από τις αντιπροσωπείες να παραθέσουν στοιχεία για πτυχές που αφορούσαν τη νομιμότητα και την κανονικότητα και τα μέτρα που ελήφθησαν για το σκοπό αυτό. Παρόλο που το παραπάνω αποτέλεσε σημαντική βελτίωση συγκριτικά με το 2002, στην πράξη ένας πολύ περιορισμένος αριθμός αντιπροσωπειών παρέσχε συνολικά στοιχεία σχετικά με θέματα νομιμότητας και κανονικότητας και η ποιότητα των στοιχείων σχετικά με εξωτερικούς ελέγχους ποίκιλε σημαντικά.

| 7.44. | Βάσει της προηγούμενης πείρας, τα στοιχεία για τους ελέγχους αποτελούν τώρα μέρος των εκθέσεων των ΕΔΕΒ (Εκθέσεις Διαχείρισης Εξωτερικής Βοήθειας). Η Επιτροπή συμφωνεί με το Συνέδριο ότι η παράθεση των στοιχείων ελέγχου αποτελεί πρόοδο. Αναμένεται ότι η πληρότητα και η ποιότητα των στοιχείων θα βελτιωθεί περαιτέρω. |
| --- | --- |

7.44.

Βάσει της προηγούμενης πείρας, τα στοιχεία για τους ελέγχους αποτελούν τώρα μέρος των εκθέσεων των ΕΔΕΒ (Εκθέσεις Διαχείρισης Εξωτερικής Βοήθειας). Η Επιτροπή συμφωνεί με το Συνέδριο ότι η παράθεση των στοιχείων ελέγχου αποτελεί πρόοδο. Αναμένεται ότι η πληρότητα και η ποιότητα των στοιχείων θα βελτιωθεί περαιτέρω.

Οι εκθέσεις αποτελούν επισκόπηση και δεν παρέχουν λεπτομερή στοιχεία για κάθε σχετικό έργο.

| 7.45. | Στην ετήσια έκθεση δραστηριοτήτων περιγράφονται τα συστήματα εσωτερικού ελέγχου (βλέπε σημείο 7.44), με κύριο άξονα τις πράξεις μεταξύ της Επιτροπής και των φορέων υλοποίησης, οι οποίες γενικά λειτουργούν ικανοποιητικά. Ωστόσο, παρόλο που το σύστημα ελέγχων των φορέων υλοποίησης βελτιώθηκε από το 2002, η χρήση και η παρακολούθηση των εκθέσεων ελέγχου δεν επαρκούν ακόμη για να αποκομιστεί βεβαιότητα σχετικά με τη νομιμότητα και την κανονικότητα των πράξεων που διαχειρίζονται οι φορείς υλοποίησης. Τον Ιούλιο του 2004, η Επιτροπή υιοθέτησε μια στρατηγική για τον έλεγχο. |
| --- | --- |

7.45.

Στην ετήσια έκθεση δραστηριοτήτων περιγράφονται τα συστήματα εσωτερικού ελέγχου (βλέπε σημείο 7.44), με κύριο άξονα τις πράξεις μεταξύ της Επιτροπής και των φορέων υλοποίησης, οι οποίες γενικά λειτουργούν ικανοποιητικά. Ωστόσο, παρόλο που το σύστημα ελέγχων των φορέων υλοποίησης βελτιώθηκε από το 2002, η χρήση και η παρακολούθηση των εκθέσεων ελέγχου δεν επαρκούν ακόμη για να αποκομιστεί βεβαιότητα σχετικά με τη νομιμότητα και την κανονικότητα των πράξεων που διαχειρίζονται οι φορείς υλοποίησης. Τον Ιούλιο του 2004, η Επιτροπή υιοθέτησε μια στρατηγική για τον έλεγχο.

| 7.45. | Τα βασικά στοιχεία της συνολικής στρατηγικής είχαν ήδη εφαρμοστεί το 2003, συμπεριλαμβανομένων των ετησίων σχεδίων ελέγχων, των μεθοδολογικών εργαλείων, της κατάρτισης, κλπ. Τον Ιούλιο του 2004, η συνολική στρατηγική διατυπώθηκε σε ένα ενιαίο έγγραφο. Έχουν πραγματοποιηθεί βελτιώσεις μέσω τροποποιήσεων των τυπικών νομικών κειμένων (7.30), της ανάπτυξης ορισμένων εργαλείων (πλαίσιο σύμβασης, μεθοδολογικός οδηγός, κατάρτιση) και της θέσπισης ετήσιων προγραμμάτων ελέγχων για το 2003 και 2004 βάσει μιας κοινής μεθόδου και ανάλυσης κινδύνου. |
| --- | --- |

7.45.

Τα βασικά στοιχεία της συνολικής στρατηγικής είχαν ήδη εφαρμοστεί το 2003, συμπεριλαμβανομένων των ετησίων σχεδίων ελέγχων, των μεθοδολογικών εργαλείων, της κατάρτισης, κλπ. Τον Ιούλιο του 2004, η συνολική στρατηγική διατυπώθηκε σε ένα ενιαίο έγγραφο. Έχουν πραγματοποιηθεί βελτιώσεις μέσω τροποποιήσεων των τυπικών νομικών κειμένων (7.30), της ανάπτυξης ορισμένων εργαλείων (πλαίσιο σύμβασης, μεθοδολογικός οδηγός, κατάρτιση) και της θέσπισης ετήσιων προγραμμάτων ελέγχων για το 2003 και 2004 βάσει μιας κοινής μεθόδου και ανάλυσης κινδύνου.

Οι εξωτερικοί έλεγχοι δεν είναι η μόνη διαθέσιμη πηγή εξασφάλισης. Πρέπει να προστεθούν σε αυτούς και άλλες συνιστώσες, όπως, για παράδειγμα, οι προαιρετικοί εκ των προτέρων έλεγχοι, οι εκ των υστέρων έλεγχοι των πράξεων, οι έλεγχοι που διενεργούν οι αποστολές ελέγχου, οι εκθέσεις παρακολούθησης.

Οι έλεγχοι αυτοί θεωρήθηκαν επαρκείς για να αποκομιστεί συνολική βεβαιότητα στο πλαίσιο της δήλωσης του Γενικού Διευθυντή.

Όσον αφορά τη χρήση και παρακολούθηση των εκθέσεων ελέγχου, η εισαγωγή νέων εργαλείων (όπως του CRIS AUDIT) θα συμβάλει σε περαιτέρω βελτίωση της ροής των στοιχείων των αποτελεσμάτων των ελέγχων σε κεντρικό επίπεδο, ιδίως, για την ανατροφοδότηση της στρατηγικής ελέγχου και την επιλογή των πράξεων που πρέπει να συμπεριληφθούν στο σχέδιο ελέγχου. Ωστόσο, όπως αναφέρεται προηγουμένως, η παρακολούθηση των αποτελεσμάτων του ελέγχου αποτελεί μέρος των τακτικών διαχειριστικών αρμοδιοτήτων των αντιπροσωπειών και των κεντρικών υπηρεσιών. Το επίπεδο προγραμματισμού των ελέγχων συμπίπτει στην πραγματικότητα με αυτό της εντολής του έργου το οποίο θα αποτελέσει αντικείμενο ελέγχου, πράγμα το οποίο επιτρέπει να υπάρχει καλύτερη αποδοτικότητα από την άποψη της εκμετάλλευσης των αποτελεσμάτων. Συνεπώς, οι έλεγχοι είναι πλήρως ενσωματωμένοι στον κύκλο διαχείρισης του έργου.

| 7.46. | Το σύστημα δημοσιονομικών πληροφοριών CRIS και τα συστήματα κατάρτισης εσωτερικών εκθέσεων δεν παρέχουν ακόμα επαρκή στοιχεία σχετικά με τα αποτελέσματα των ελέγχων των δαπανών που πραγματοποιούν οι φορείς υλοποίησης. |
| --- | --- |

7.46.

Το σύστημα δημοσιονομικών πληροφοριών CRIS και τα συστήματα κατάρτισης εσωτερικών εκθέσεων δεν παρέχουν ακόμα επαρκή στοιχεία σχετικά με τα αποτελέσματα των ελέγχων των δαπανών που πραγματοποιούν οι φορείς υλοποίησης.

| 7.46. | Η Επιτροπή έχει την πρόθεση να επεκτείνει τις λειτουργίες του CRIS με σκοπό την κωδικοποίηση των απαιτήσεων ελέγχου και τη συμμόρφωση των φορέων υλοποίησης με αυτές τις απαιτήσεις. |
| --- | --- |

7.46.

Η Επιτροπή έχει την πρόθεση να επεκτείνει τις λειτουργίες του CRIS με σκοπό την κωδικοποίηση των απαιτήσεων ελέγχου και τη συμμόρφωση των φορέων υλοποίησης με αυτές τις απαιτήσεις.

| 7.47. | Η δήλωση του γενικού διευθυντή του Γραφείου συνεργασίας EuropeAid περιελάμβανε μία επιφύλαξη για τον τρόπο συνεργασίας μίας Ένωσης ΜΚΟ για επισιτιστική βοήθεια και επισιτιστική ασφάλεια. Η δήλωση δεν παρέχει επαρκείς πληροφορίες σχετικά με το υποκείμενο πρόβλημα ούτε διευκρινίσεις σχετικά με τον ενδεχόμενο οικονομικό αντίκτυπο. Τη στιγμή σύνταξης αυτής της έκθεσης η Επιτροπή μελετούσε το πρόβλημα και, για το λόγο αυτό, δεν ήταν σε θέση να παράσχει περαιτέρω πληροφορίες. |
| --- | --- |

7.47.

Η δήλωση του γενικού διευθυντή του Γραφείου συνεργασίας EuropeAid περιελάμβανε μία επιφύλαξη για τον τρόπο συνεργασίας μίας Ένωσης ΜΚΟ για επισιτιστική βοήθεια και επισιτιστική ασφάλεια. Η δήλωση δεν παρέχει επαρκείς πληροφορίες σχετικά με το υποκείμενο πρόβλημα ούτε διευκρινίσεις σχετικά με τον ενδεχόμενο οικονομικό αντίκτυπο. Τη στιγμή σύνταξης αυτής της έκθεσης η Επιτροπή μελετούσε το πρόβλημα και, για το λόγο αυτό, δεν ήταν σε θέση να παράσχει περαιτέρω πληροφορίες.

| 7.47. | Το αρχικό πρόβλημα της επιφύλαξης οδήγησε, μετά την αναγνώρισή του κατά τη διάρκεια του έτους 2003, σε πολλά μέτρα που αποσκοπούν ταυτόχρονα στην προστασία των οικονομικών συμφερόντων της Κοινότητας, στη συνέχιση των επιχειρήσεων που διεξάγονται από τις ΜΚΟ και στην τήρηση των νομικών δεσμεύσεων που ανέλαβε η Επιτροπή. |
| --- | --- |

7.47.

Το αρχικό πρόβλημα της επιφύλαξης οδήγησε, μετά την αναγνώρισή του κατά τη διάρκεια του έτους 2003, σε πολλά μέτρα που αποσκοπούν ταυτόχρονα στην προστασία των οικονομικών συμφερόντων της Κοινότητας, στη συνέχιση των επιχειρήσεων που διεξάγονται από τις ΜΚΟ και στην τήρηση των νομικών δεσμεύσεων που ανέλαβε η Επιτροπή.

Η έρευνα αυτή διεξάγεται ακόμη και η Επιτροπή θα ενημερώσει το Συνέδριο για τις τυχόν σχετικές εξελίξεις όσον αφορά αυτό το φάκελο.

| 7.48. | Ο γενικός διευθυντής του Γραφείου συνεργασίας EuropeAid δήλωσε, σύμφωνα με την τυποποιημένη διατύπωση, ότι αποκόμισε επαρκή βεβαιότητα πως οι διαδικασίες ελέγχου που εφαρμόστηκαν προσφέρουν τις απαραίτητες εγγυήσεις σχετικά με τη νομιμότητα και την κανονικότητα των υποκείμενων πράξεων, βάσει της προσωπικής του κρίσης και των στοιχείων που είχε στη διάθεσή του. Η δήλωση αυτή δικαιολογείται για τα συστήματα που διασφαλίζουν τη νομιμότητα και την κανονικότητα των πληρωμών που πραγματοποιούν οι κεντρικές υπηρεσίες και οι αντιπροσωπείες προς τους φορείς υλοποίησης. Ωστόσο, το Συνέδριο διαπίστωσε ότι τα συστήματα που εποπτεύουν τη νομιμότητα και την κανονικότητα των δαπανών στις οποίες βασίζονται οι δημοσιονομικές εκθέσεις που υποβάλλουν οι φορείς υλοποίησης είναι ακόμα ανεπαρκή. |
| --- | --- |

7.48.

Ο γενικός διευθυντής του Γραφείου συνεργασίας EuropeAid δήλωσε, σύμφωνα με την τυποποιημένη διατύπωση, ότι αποκόμισε επαρκή βεβαιότητα πως οι διαδικασίες ελέγχου που εφαρμόστηκαν προσφέρουν τις απαραίτητες εγγυήσεις σχετικά με τη νομιμότητα και την κανονικότητα των υποκείμενων πράξεων, βάσει της προσωπικής του κρίσης και των στοιχείων που είχε στη διάθεσή του. Η δήλωση αυτή δικαιολογείται για τα συστήματα που διασφαλίζουν τη νομιμότητα και την κανονικότητα των πληρωμών που πραγματοποιούν οι κεντρικές υπηρεσίες και οι αντιπροσωπείες προς τους φορείς υλοποίησης. Ωστόσο, το Συνέδριο διαπίστωσε ότι τα συστήματα που εποπτεύουν τη νομιμότητα και την κανονικότητα των δαπανών στις οποίες βασίζονται οι δημοσιονομικές εκθέσεις που υποβάλλουν οι φορείς υλοποίησης είναι ακόμα ανεπαρκή.

| 7.48. | Η Επιτροπή συμφωνεί ότι όλες οι συνιστώσες του συστήματος εσωτερικού ελέγχου μπορούν και πρέπει να βελτιωθούν. Όλα τα αναγκαία συστήματα εποπτείας και ελέγχου είχαν δημιουργηθεί το 2003 για να είναι σε θέση ο Γενικός Διευθυντής να αποκομίσει επαρκή βεβαιότητα ως προς τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων που εκτελέστηκαν από την Europeaid το 2003. |
| --- | --- |

7.48.

Η Επιτροπή συμφωνεί ότι όλες οι συνιστώσες του συστήματος εσωτερικού ελέγχου μπορούν και πρέπει να βελτιωθούν. Όλα τα αναγκαία συστήματα εποπτείας και ελέγχου είχαν δημιουργηθεί το 2003 για να είναι σε θέση ο Γενικός Διευθυντής να αποκομίσει επαρκή βεβαιότητα ως προς τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων που εκτελέστηκαν από την Europeaid το 2003.

Στις απαντήσεις της στα προηγούμενα σημεία, η Επιτροπή αποσαφήνισε τις πτυχές του συστήματος ελέγχου που πρέπει να αναπτυχθούν περαιτέρω. Το Συνέδριο αναγνωρίζει την πρόοδο που πραγματοποιήθηκε σταδιακά από την EuropeAid σ αυτό τον τομέα. Οι έλεγχοι είναι ένα στοιχείο βεβαιότητας που συμπληρώνει τους υλικούς ελέγχους και τους ελέγχους κανονικότητας οι οποίοι διενεργούνται σε ποσοστό 100 % και πριν από την έγκριση πληρωμής στο πλαίσιο των δημοσιονομικών διαδικασιών που θεσπίζονται σύμφωνα με τις διατάξεις του νέου δημοσιονομικού κανονισμού, από τις υπηρεσίες της Επιτροπής κατά τη στιγμή της εντολής πληρωμής. Μεταξύ αυτών των στοιχείων συμπληρωματικής βεβαιότητας, πρέπει να αναφερθούν επίσης οι έλεγχοι του ετήσιου σχεδίου ελέγχων, ο εκ των υστέρων έλεγχος των συναλλαγών καθώς και οι επιτόπου έλεγχοι και οι εκθέσεις παρακολούθησης.

Ενώ πρέπει να συνεχιστούν οι προσπάθειες για την αδιάκοπη βελτίωση του συστήματος εξωτερικών ελέγχων, σε όλες τις συνιστώσες του ελέγχου που συμβάλουν στη διαβεβαίωση, όσον αφορά τη νομιμότητα και την κανονικότητα των πράξεων, η διαχείριση των κινδύνων, δεδομένης της πολυμορφίας τους, δεν μπορεί να βασίζεται σε κάποιο μεμονωμένο στοιχείο του συστήματος ελέγχου, αλλά στην αρμονική διάρθρωση των διαφόρων συνιστωσών του.

Συμπεράσματα

| 7.49. | Το 2003 ήταν το έτος κατά το οποίο τέθηκε σε ισχύ ο νέος δημοσιονομικός κανονισμός και ολοκληρώθηκε η διαδικασία μεταβίβασης καθηκόντων στις αντιπροσωπείες όσον αφορά τα γεωγραφικά προγράμματα. Ο βαθμός καθιέρωσης ενός ισορροπημένου συνδυασμού ελέγχων, επισκοπήσεων, επιθεωρήσεων, οικονομικών ελέγχων από εξωτερικές εταιρείες και εσωτερικών ελέγχων, ποικίλλει σημαντικά μεταξύ των διαφορετικών αντιπροσωπειών και μεταξύ των Διευθύνσεων στο Γραφείο συνεργασίας EuropeAid. |
| --- | --- |

7.49.

Το 2003 ήταν το έτος κατά το οποίο τέθηκε σε ισχύ ο νέος δημοσιονομικός κανονισμός και ολοκληρώθηκε η διαδικασία μεταβίβασης καθηκόντων στις αντιπροσωπείες όσον αφορά τα γεωγραφικά προγράμματα. Ο βαθμός καθιέρωσης ενός ισορροπημένου συνδυασμού ελέγχων, επισκοπήσεων, επιθεωρήσεων, οικονομικών ελέγχων από εξωτερικές εταιρείες και εσωτερικών ελέγχων, ποικίλλει σημαντικά μεταξύ των διαφορετικών αντιπροσωπειών και μεταξύ των Διευθύνσεων στο Γραφείο συνεργασίας EuropeAid.

| 7.49. | Στο πλαίσιο της μεταρρύθμισης της διαχείρισης των εξωτερικών ενισχύσεων, η Επιτροπή έθεσε ως στόχο την αποκέντρωση του συνόλου των γεωγραφικών και θεματικών προγραμμάτων πριν από τα τέλη του 2004 σε 78 αντιπροσωπείες. Στις 31 Δεκεμβρίου 2003, η αποκέντρωση είχέ πραγματοποιηθεί για τη διαχείριση των γεωγραφικών προγραμμάτων σε 61 αντιπροσωπείες που καλύπτουν το σύνολο των προγραμμάτων CARDS, TACIS, MEDA, ALA και EPRD. Η αποκέντρωση των θεματικών γραμμών που ξεκίνησε το 2003, θα πραγματοποιηθεί ως προς το μεγαλύτερο μέρος της το 2004. Στο διαφοροποιημένο συνδυασμό ελέγχων, επισκοπήσεων, επιθεωρήσεων και λογιστικών ελέγχων λαμβάνονται υπόψη οι διαφορετικές απαιτήσεις των υπηρεσιών σε σχέση με το στάδιο στο οποίο βρίσκεται η διαδικασία αποκέντρωσης και χαρακτηρίζεται από συνοχή. |
| --- | --- |

7.49.

Στο πλαίσιο της μεταρρύθμισης της διαχείρισης των εξωτερικών ενισχύσεων, η Επιτροπή έθεσε ως στόχο την αποκέντρωση του συνόλου των γεωγραφικών και θεματικών προγραμμάτων πριν από τα τέλη του 2004 σε 78 αντιπροσωπείες. Στις 31 Δεκεμβρίου 2003, η αποκέντρωση είχέ πραγματοποιηθεί για τη διαχείριση των γεωγραφικών προγραμμάτων σε 61 αντιπροσωπείες που καλύπτουν το σύνολο των προγραμμάτων CARDS, TACIS, MEDA, ALA και EPRD. Η αποκέντρωση των θεματικών γραμμών που ξεκίνησε το 2003, θα πραγματοποιηθεί ως προς το μεγαλύτερο μέρος της το 2004. Στο διαφοροποιημένο συνδυασμό ελέγχων, επισκοπήσεων, επιθεωρήσεων και λογιστικών ελέγχων λαμβάνονται υπόψη οι διαφορετικές απαιτήσεις των υπηρεσιών σε σχέση με το στάδιο στο οποίο βρίσκεται η διαδικασία αποκέντρωσης και χαρακτηρίζεται από συνοχή.

| 7.50. | Ο έλεγχος του Συνεδρίο έφερε στην επιφάνεια λίγα σφάλματα που να επηρεάζουν τις πράξεις που διενεργήθηκαν σε επίπεδο κεντρικών υπηρεσιών της Επιτροπής και στο επίπεδο των αντιπροσωπειών της (βλέπε σημεία 7.34 και 7.36). Ωστόσο, διαπιστώθηκαν αδυναμίες στους εσωτερικούς ελέγχους, και ένας σχετικά υψηλός αριθμός παρατυπιών, στο επίπεδο των φορέων υλοποίησης σχεδίων (βλέπε σημείο 7.39). Υπογραμμίζει την αναγκαιότητα ύπαρξης μίας ευρείας προσέγγισης όσον αφορά την εποπτεία και τον έλεγχο αυτών των φορέων. |
| --- | --- |

7.50.

Ο έλεγχος του Συνεδρίο έφερε στην επιφάνεια λίγα σφάλματα που να επηρεάζουν τις πράξεις που διενεργήθηκαν σε επίπεδο κεντρικών υπηρεσιών της Επιτροπής και στο επίπεδο των αντιπροσωπειών της (βλέπε σημεία 7.34 και 7.36). Ωστόσο, διαπιστώθηκαν αδυναμίες στους εσωτερικούς ελέγχους, και ένας σχετικά υψηλός αριθμός παρατυπιών, στο επίπεδο των φορέων υλοποίησης σχεδίων (βλέπε σημείο 7.39). Υπογραμμίζει την αναγκαιότητα ύπαρξης μίας ευρείας προσέγγισης όσον αφορά την εποπτεία και τον έλεγχο αυτών των φορέων.

| 7.50. | Κατά τα πρόσφατα έτη, η χρήση τυποποιημένων συμβατικών εγγράφων (συμβάσεις, χορηγήσεις και συμφωνίες χρηματοδότησης) συνέβαλε στη βελτίωση του επιπέδου ελέγχου εκ μέρους της Επιτροπής. Οι πληρωμές και η επαλήθευση των δικαιολογητικών εγγράφων πραγματοποιούνται σύμφωνα με τις απαιτήσεις των δημοσιονομικών κανονισμών. Επίσης έχουν βελτιωθεί οι διατάξεις των συμβάσεων για τους «ελέγχους πιστοποίησης» (βλ. απαντήσεις στις παρ. 7.30 και 7.32). Επιπλέον, η στρατηγική εξωτερικού ελέγχου έχει ενισχυθεί μέσω της κατάρτισης ετησίων σχεδίων ελέγχου — βάσει μιας αξιολόγησης κινδύνων — των ελέγχων που πρέπει να διενεργούνται από τις κοινοτικές υπηρεσίες και τις αντιπροσωπείες (βλέπε επίσης απάντηση στο σημείο 7.45). |
| --- | --- |

7.50.

Κατά τα πρόσφατα έτη, η χρήση τυποποιημένων συμβατικών εγγράφων (συμβάσεις, χορηγήσεις και συμφωνίες χρηματοδότησης) συνέβαλε στη βελτίωση του επιπέδου ελέγχου εκ μέρους της Επιτροπής. Οι πληρωμές και η επαλήθευση των δικαιολογητικών εγγράφων πραγματοποιούνται σύμφωνα με τις απαιτήσεις των δημοσιονομικών κανονισμών. Επίσης έχουν βελτιωθεί οι διατάξεις των συμβάσεων για τους «ελέγχους πιστοποίησης» (βλ. απαντήσεις στις παρ. 7.30 και 7.32). Επιπλέον, η στρατηγική εξωτερικού ελέγχου έχει ενισχυθεί μέσω της κατάρτισης ετησίων σχεδίων ελέγχου — βάσει μιας αξιολόγησης κινδύνων — των ελέγχων που πρέπει να διενεργούνται από τις κοινοτικές υπηρεσίες και τις αντιπροσωπείες (βλέπε επίσης απάντηση στο σημείο 7.45).

| 7.51. | Οι ετήσιες εκθέσεις δραστηριοτήτων της Υπηρεσίας Ανθρωπιστικής Βοήθειας και του Γραφείου συνεργασίας EuropeAid παρείχαν περιγραφές των εφαρμοζόμενων συστημάτων εσωτερικού ελέγχου. Ωστόσο, στην περίπτωση του Γραφείου συνεργασίας EuropeAid το Συνέδριο δεν μπορεί να αποκομίσει βεβαιότητα από την έκθεση και τη δήλωση (βλέπε σημεία 7.19 και 7.46), δεδομένου ότι δεν λειτουργούσαν ακόμα πλήρως τα βασικά συστήματα και έλεγχοι εποπτείας σχετικά με τη νομιμότητα και την κανονικότητα των υποκειμένων πράξεων σε επίπεδο φορέων υλοποίησης. |
| --- | --- |

7.51.

Οι ετήσιες εκθέσεις δραστηριοτήτων της Υπηρεσίας Ανθρωπιστικής Βοήθειας και του Γραφείου συνεργασίας EuropeAid παρείχαν περιγραφές των εφαρμοζόμενων συστημάτων εσωτερικού ελέγχου. Ωστόσο, στην περίπτωση του Γραφείου συνεργασίας EuropeAid το Συνέδριο δεν μπορεί να αποκομίσει βεβαιότητα από την έκθεση και τη δήλωση (βλέπε σημεία 7.19 και 7.46), δεδομένου ότι δεν λειτουργούσαν ακόμα πλήρως τα βασικά συστήματα και έλεγχοι εποπτείας σχετικά με τη νομιμότητα και την κανονικότητα των υποκειμένων πράξεων σε επίπεδο φορέων υλοποίησης.

| 7.51. | Το 2003, λειτουργούσαν βασικά συστήματα εποπτείας και ελέγχων για την EuropeAid. Οι έλεγχοι αυτοί θεωρήθηκαν κατάλληλοι για τον σκοπό της αποκόμισης συνολικής βεβαιότητας στο πλαίσιο της δήλωσης του Γενικού Διευθυντή. |
| --- | --- |

7.51.

Το 2003, λειτουργούσαν βασικά συστήματα εποπτείας και ελέγχων για την EuropeAid. Οι έλεγχοι αυτοί θεωρήθηκαν κατάλληλοι για τον σκοπό της αποκόμισης συνολικής βεβαιότητας στο πλαίσιο της δήλωσης του Γενικού Διευθυντή.

Παρακαλώ, δείτε επίσης τις απαντήσεις στα σημεία 7.45 και 7.48.

Συστάσεις

| 7.52. | Θα πρέπει να καθιερωθεί μία στρατηγική ελέγχου βάσει ανάλυσης κινδύνων, σε συνδυασμό με συμβατικές υποχρεώσεις που εφαρμόζονται στους φορείς υλοποίησης, όπως αναφέρεται επίσης στην τελευταία έκθεση της μονάδας του κλιμακίου εσωτερικού ελέγχου για τα πρότυπα εσωτερικού ελέγχου του EuropeAid (βλέπε σημείο 7.21). Οι αντιπροσωπείες θα πρέπει συστηματικά να διαβιβάζουν τα προγράμματα ελέγχου τους, τους ελέγχους που πραγματοποιούνται και τα αποτελέσματά τους στις κεντρικές υπηρεσίες στις Βρυξέλλες, όπως προβλέπεται να συμβαίνει από το 2004 και μετά. Αυτό θα πρέπει επίσης να περιλαμβάνει τους ελέγχους των οποίων η διενέργεια ανατέθηκε από φορείς υλοποίησης σε τρίτους. Η εποπτεία που διενεργείται από τις κεντρικές υπηρεσίες του EuropeAid θα πρέπει να επικεντρώνεται στα στοιχεία που παρέχουν οι αντιπροσωπείες, τα οποία θα πρέπει να επαληθεύονται κατά τη διενέργεια ελέγχων στις αντιπροσωπείες από τις κεντρικές υπηρεσίες (βλέπε σημείο 7.18). Οι έλεγχοι των φορέων υλοποίησης που πραγματοποιούν οι κεντρικές υπηρεσίες θα πρέπει κατά κανόνα να περιορίζονται σε έργα και προγράμματα των οποίων η υλοποίηση αποτελεί άμεση ευθύνη των κεντρικών υπηρεσιών, με άλλα λόγια, σε δραστηριότητες «που δεν έχουν ανατεθεί στις αντιπροσωπείες». Μέχρι την πλήρη λειτουργία ενός τέτοιου συστήματος, η ετήσια έκθεση του γενικού διευθυντή θα πρέπει να λαμβάνει υπόψη αυτό το θέμα. |
| --- | --- |

7.52.

Θα πρέπει να καθιερωθεί μία στρατηγική ελέγχου βάσει ανάλυσης κινδύνων, σε συνδυασμό με συμβατικές υποχρεώσεις που εφαρμόζονται στους φορείς υλοποίησης, όπως αναφέρεται επίσης στην τελευταία έκθεση της μονάδας του κλιμακίου εσωτερικού ελέγχου για τα πρότυπα εσωτερικού ελέγχου του EuropeAid (βλέπε σημείο 7.21). Οι αντιπροσωπείες θα πρέπει συστηματικά να διαβιβάζουν τα προγράμματα ελέγχου τους, τους ελέγχους που πραγματοποιούνται και τα αποτελέσματά τους στις κεντρικές υπηρεσίες στις Βρυξέλλες, όπως προβλέπεται να συμβαίνει από το 2004 και μετά. Αυτό θα πρέπει επίσης να περιλαμβάνει τους ελέγχους των οποίων η διενέργεια ανατέθηκε από φορείς υλοποίησης σε τρίτους. Η εποπτεία που διενεργείται από τις κεντρικές υπηρεσίες του EuropeAid θα πρέπει να επικεντρώνεται στα στοιχεία που παρέχουν οι αντιπροσωπείες, τα οποία θα πρέπει να επαληθεύονται κατά τη διενέργεια ελέγχων στις αντιπροσωπείες από τις κεντρικές υπηρεσίες (βλέπε σημείο 7.18). Οι έλεγχοι των φορέων υλοποίησης που πραγματοποιούν οι κεντρικές υπηρεσίες θα πρέπει κατά κανόνα να περιορίζονται σε έργα και προγράμματα των οποίων η υλοποίηση αποτελεί άμεση ευθύνη των κεντρικών υπηρεσιών, με άλλα λόγια, σε δραστηριότητες «που δεν έχουν ανατεθεί στις αντιπροσωπείες». Μέχρι την πλήρη λειτουργία ενός τέτοιου συστήματος, η ετήσια έκθεση του γενικού διευθυντή θα πρέπει να λαμβάνει υπόψη αυτό το θέμα.

| 7.52. | Τα βασικά στοιχεία της συνολικής στρατηγικής εφαρμόζονταν ήδη το 2003, συμπεριλαμβανομένων των ετησίων σχεδίων ελέγχων, των μεθοδολογικών εργαλείων, της κατάρτισης, κ.λπ. Τον Ιούλιο του 2004, η συνολική στρατηγική επισημοποιήθηκε και θεσπίστηκε σε ένα ενιαίο έγγραφο. Οι εκθέσεις των ελέγχων αποτελούν τώρα υποχρεωτικό μέρος των εκθέσεων διαχείρισης εξωτερικής βοήθειας των αντιπροσωπειών. Η εισαγωγή νέων εργαλείων (όπως το CRIS AUDIT) θα συμβάλει στην περαιτέρω βελτίωση της ροής των στοιχείων για τα αποτελέσματα των ελέγχων σε κεντρικό επίπεδο, ιδίως, για την ανατροφοδότηση της στρατηγικής των ελέγχων και την επιλογή των πράξεων που θα πρέπει να συμπεριλαμβάνονται στο σχέδιο ελέγχου. |
| --- | --- |

7.52.

Τα βασικά στοιχεία της συνολικής στρατηγικής εφαρμόζονταν ήδη το 2003, συμπεριλαμβανομένων των ετησίων σχεδίων ελέγχων, των μεθοδολογικών εργαλείων, της κατάρτισης, κ.λπ. Τον Ιούλιο του 2004, η συνολική στρατηγική επισημοποιήθηκε και θεσπίστηκε σε ένα ενιαίο έγγραφο. Οι εκθέσεις των ελέγχων αποτελούν τώρα υποχρεωτικό μέρος των εκθέσεων διαχείρισης εξωτερικής βοήθειας των αντιπροσωπειών. Η εισαγωγή νέων εργαλείων (όπως το CRIS AUDIT) θα συμβάλει στην περαιτέρω βελτίωση της ροής των στοιχείων για τα αποτελέσματα των ελέγχων σε κεντρικό επίπεδο, ιδίως, για την ανατροφοδότηση της στρατηγικής των ελέγχων και την επιλογή των πράξεων που θα πρέπει να συμπεριλαμβάνονται στο σχέδιο ελέγχου.

Εντούτοις, τα ισχύοντα συστήματα θεωρούνται επαρκή για το σκοπό της αποκόμισης συνολικής βεβαιότητας στο πλαίσιο της δήλωσης του Γενικού Διευθυντή.

Η Επιτροπή μπορεί να συμφωνήσει ότι κατ’ αρχή οι έλεγχοι των αποκεντρωμένων δραστηριοτήτων θα πρέπει να διενεργούνται από τις ενδιαφερόμενες αντιπροσωπείες. Ωστόσο, είναι αναγκαίο να μπορούν οι κεντρικές υπηρεσίες να διενεργούν ελέγχους των αποκεντρωμένων δραστηριοτήτων είτε υπό μορφή επιτόπιων ελέγχων ή για σκοπούς εποπτείας.

| 7.53. | Το Γραφείο συνεργασίας EuropeAid θα πρέπει να καθορίσει με μεγαλύτερη σαφήνεια τη συνολική στρατηγική του για την εποπτεία και τον έλεγχο, βάσει της οποίας πρέπει να αποσαφηνίζονται η λειτουργία και τα καθήκοντα των υπηρεσιών στις κεντρικές υπηρεσίες και στην αντιπροσωπεία (βλέπε σημείο 7.23). Στο πλαίσιο αυτό, θα πρέπει να αναπτυχθεί περαιτέρω το σύστημα πληροφοριών διαχείρισης με σκοπό τη διευκόλυνση της εποπτείας και του ελέγχου (βλέπε σημεία 7.14, 7.15 και 7.46). |
| --- | --- |

7.53.

Το Γραφείο συνεργασίας EuropeAid θα πρέπει να καθορίσει με μεγαλύτερη σαφήνεια τη συνολική στρατηγική του για την εποπτεία και τον έλεγχο, βάσει της οποίας πρέπει να αποσαφηνίζονται η λειτουργία και τα καθήκοντα των υπηρεσιών στις κεντρικές υπηρεσίες και στην αντιπροσωπεία (βλέπε σημείο 7.23). Στο πλαίσιο αυτό, θα πρέπει να αναπτυχθεί περαιτέρω το σύστημα πληροφοριών διαχείρισης με σκοπό τη διευκόλυνση της εποπτείας και του ελέγχου (βλέπε σημεία 7.14, 7.15 και 7.46).

| 7.53. | Η Επιτροπή συμφωνεί ότι θα ήταν σκόπιμο να διατυπωθεί και να ενοποιηθεί η γενική στρατηγική της σε ένα ενιαίο έγγραφο. |
| --- | --- |

7.53.

Η Επιτροπή συμφωνεί ότι θα ήταν σκόπιμο να διατυπωθεί και να ενοποιηθεί η γενική στρατηγική της σε ένα ενιαίο έγγραφο.

Όσον αφορά τη διαχείριση του συστήματος πληροφοριών, η Επιτροπή θα ενεργήσει για την περαιτέρω ανάπτυξη του CRIS (βλεπε απάντηση στο σημείο 7.17).

---

(1)  Βλέπε ξεχωριστή έκθεση για τα ΕΤΑ.

(2)  Προγράμματα που χρηματοδοτούνται από κονδύλια του απευθύνονται σε ορισμένες γεωγραφικές περιοχές (όπως Ασία, Λατινική Αμερική, χώρες της Μεσογείου, Ανατολική Ευρώπη και Βαλκάνια), σε αντίθεση με άλλα κονδύλια του προϋπολογισμού που χρηματοδοτούν ορισμένα είδη δράσεων (π.χ. επισιτιστική βοήθεια, συγχρηματοδότηση με ΜΚΟ).

(3)  Κανονισμός (ΕΚ, Euratom) αριθ. 1605/2002 του Συμβουλίου της 25ης Ιουνίου 2002 (ΕΕ L 248 της 16.9.2002).

(4)  Κανονισμός (ΕΚ, Euratom) αριθ. 2342/2002 της Επιτροπής της 23ης Δεκεμβρίου 2002 (ΕΕ L 357 της 31.12.2002).

(5)  SEC (2000) 2203.

(6)  Μεγάλο μέρος των πληρωμών έχει τη μορφή προκαταβολών προς τους φορείς υλοποίησης, οι οποίοι σε μετέπειτα στάδιο έχουν την υποχρέωση υποβολής δηλώσεων για τις πραγματοποιηθείσες δαπάνες.

(7)  Ανακοίνωση της Επιτροπής — Σύνθεση των ετήσιων εκθέσεων δραστηριοτήτων των ΓΔ και των υπηρεσιών για το 2002, COM(2003) 391 της 9ης Ιουλίου 2003.

ΠΑΡΑΡΤΗΜΑ

α) Αξιολόγηση εκ μέρους του Συνεδρίου των συστημάτων και ελέγχων εποπτείας κατά το 2003

| | Υπηρεσία Ανθρωπιστικής Βοήθειας | Γραφείο Συνεργασίας EuropeAid | Αντιπροσωπείες |
| --- | --- | --- | --- |
| Γενικός σχεδιασμός | A | B | — |
| Διαδικασίες και εγχειρίδια | A | A | A |
| Λειτουργία στην πράξη | A | B (1) | B (1) |
| Εσωτερικοί έλεγχοι | B (2) | B (2) | B (2) |
| Εκθέσεις των υπευθύνων διαχείρισης | A | B (1) | B |

Υπηρεσία Ανθρωπιστικής Βοήθειας

Γραφείο Συνεργασίας EuropeAid

Αντιπροσωπείες

Γενικός σχεδιασμός

A

B

—

Διαδικασίες και εγχειρίδια

A

A

A

Λειτουργία στην πράξη

A

B (1)

B (1)

Εσωτερικοί έλεγχοι

B (2)

B (2)

B (2)

Εκθέσεις των υπευθύνων διαχείρισης

A

B (1)

B

β) Αξιολόγηση εκ μέρους του Συνεδρίου των εξωτερικών ελέγχων σε επίπεδο φορέων που υλοποιούν έργα χρηματοδοτούμενα από το EuropeAid

| Ποιότητα των ελέγχων | A |
| --- | --- |
| Ποσότητα των ελέγχων | B (3) |
| Καθορισμός των πλαισίων της εντολής | B (4) |
| Συμμετοχή της Επιτροπής στο διορισμό ελεγκτών | B (4) |
| Ενσωμάτωση των διαδικασιών δημόσιων διαγωνισμών στο πεδίο ελέγχου | Β (4) |
| Αναφορά των αποτελεσμάτων της επισκόπησης του λογιστικού συστήματος | Γ |
| Αποδεικτικά στοιχεία σχετικά με την παρακολούθηση | B |

Ποιότητα των ελέγχων

A

Ποσότητα των ελέγχων

B (3)

Καθορισμός των πλαισίων της εντολής

B (4)

Συμμετοχή της Επιτροπής στο διορισμό ελεγκτών

B (4)

Ενσωμάτωση των διαδικασιών δημόσιων διαγωνισμών στο πεδίο ελέγχου

Β (4)

Αναφορά των αποτελεσμάτων της επισκόπησης του λογιστικού συστήματος

Γ

Αποδεικτικά στοιχεία σχετικά με την παρακολούθηση

B

Επεξήγηση δεικτών

| Κλίμακα αξιολόγησης των συστημάτων και ελέγχων εποπτείας |
| --- |
| Λειτουργεί καλά. Χρειάζονται μερικές ή δευτερεύουσας σημασίας βελτιώσεις | A |
| Λειτουργεί, αλλά χρειάζονται βελτιώσεις | B |
| Δεν λειτουργεί κατά τον επιθυμητό τρόπο | Γ |

Κλίμακα αξιολόγησης των συστημάτων και ελέγχων εποπτείας

Λειτουργεί καλά. Χρειάζονται μερικές ή δευτερεύουσας σημασίας βελτιώσεις

A

Λειτουργεί, αλλά χρειάζονται βελτιώσεις

B

Δεν λειτουργεί κατά τον επιθυμητό τρόπο

Γ

γ) Σημαντικοί τομείς που παρακολούθησε το Ελεγκτικό Συνέδριο το 2003

| | Υπηρεσία Ανθρωπιστικής Βοήθειας | Γραφείο συνεργασίας EuropeAid | Αντιπροσωπείες |
| --- | --- | --- | --- |
| Ανάλυση κινδύνων | Πραγματοποίηση ανάλυσης όπως κατά τα προηγούμενα έτη | Πραγματοποιήθηκε η ανάλυση κινδύνων όπως και τα προηγούμενα έτη, καθώς και η ειδική ανάλυση κινδύνων που εκκρεμούσε το 2002 (Πρόγραμμα δράσης, δράση αριθ. 2) | — |
| Συστήματα υποβολής εκθέσεων | Τήρηση καλών προτύπων. | Τα συστήματα υποβολής εκθέσεων βελτιώνονται συγκριτικά με το 2002, χρειάζονται όμως περαιτέρω ανάπτυξη. | Οι αντιπροσωπείες υποβάλλουν τακτικά εκθέσεις. |
| Σχεδιασμός των εξωτερικών ελέγχων και των μηχανισμών ελέγχου | Έναρξη σχεδιασμού το 2002, πλήρης εφαρμογή το 2003. | Ο σχεδιασμός άρχισε το 2002, αναπτύχθηκε περαιτέρω το 2003 και το 2004 εκπονήθηκε το έγγραφο στρατηγικής. | — |
| Διενέργεια εξωτερικών ελέγχων και παρακολούθηση | Διενέργεια και παρακολούθηση ελέγχων. | Διενέργεια περισσότερων ελέγχων. Πλαίσιο της εντολής και παρακολούθηση χρειάζονται βελτίωση. | — |

Υπηρεσία Ανθρωπιστικής Βοήθειας

Γραφείο συνεργασίας EuropeAid

Αντιπροσωπείες

Ανάλυση κινδύνων

Πραγματοποίηση ανάλυσης όπως κατά τα προηγούμενα έτη

Πραγματοποιήθηκε η ανάλυση κινδύνων όπως και τα προηγούμενα έτη, καθώς και η ειδική ανάλυση κινδύνων που εκκρεμούσε το 2002 (Πρόγραμμα δράσης, δράση αριθ. 2)

—

Συστήματα υποβολής εκθέσεων

Τήρηση καλών προτύπων.

Τα συστήματα υποβολής εκθέσεων βελτιώνονται συγκριτικά με το 2002, χρειάζονται όμως περαιτέρω ανάπτυξη.

Οι αντιπροσωπείες υποβάλλουν τακτικά εκθέσεις.

Σχεδιασμός των εξωτερικών ελέγχων και των μηχανισμών ελέγχου

Έναρξη σχεδιασμού το 2002, πλήρης εφαρμογή το 2003.

Ο σχεδιασμός άρχισε το 2002, αναπτύχθηκε περαιτέρω το 2003 και το 2004 εκπονήθηκε το έγγραφο στρατηγικής.

—

Διενέργεια εξωτερικών ελέγχων και παρακολούθηση

Διενέργεια και παρακολούθηση ελέγχων.

Διενέργεια περισσότερων ελέγχων. Πλαίσιο της εντολής και παρακολούθηση χρειάζονται βελτίωση.

—

---

(1)  Τα περισσότερα στοιχεία λειτουργούν, ωστόσο ορισμένα σημαντικά χρειάζονται βελτίωση.

(2)  Η μονάδα εσωτερικού ελέγχου επικεντρώθηκε στην ανάλυση των συστημάτων και, μέχρι στιγμής, δεν προέβη σε δοκιμαστικούς ελέγχους των συστημάτων.

(3)  Ωστόσο, ο αριθμός των ελέγχων αυξήθηκε συγκριτικά με το 2002.

(4)  Στην περίπτωση των εξωτερικών ελέγχων που διενεργούνται με πρωτοβουλία της Επιτροπής, τα πλαίσια της εντολής και η συμμετοχή στο διορισμό των ελεγκτών κρίνονται ικανοποιητικά, όταν όμως οι έλεγχοι διενεργούνται με πρωτοβουλία των φορέων υλοποίησης απαιτούνται βελτιώσεις.

ΚΕΦΑΛΑΙΟ 8

Προενταξιακή βοήθεια

ΠΙΝΑΚΑΣ ΠΕΡΙΕΧΟΜΕΝΩΝ

Εισαγωγή

Ειδική εκτίμηση στο πλαίσιο της δήλωσης αξιοπιστίας

Εμβέλεια και φύση του ελέγχου

Συστήματα και έλεγχοι εποπτείας

Συστήματα διαχείρισης και ελέγχου

Phare

ISPA

Sapard

Έλεγχοι διενεργούμενοι από την Επιτροπή ή για λογαριασμό της

Phare

ISPA

Sapard

Δειγματοληπτικοί έλεγχοι πράξεων

Πληρωμές στο πλαίσιο του Phare

Πληρωμές στο πλαίσιο του ISPA

Πληρωμές στο πλαίσιο του Sapard

Ετήσιες εκθέσεις δραστηριοτήτων

Γενική Διεύθυνση Διεύρυνσης

Γενική Διεύθυνση Περιφερειακής Πολιτικής

Γενική Διεύθυνση Γεωργίας

Συμπεράσματα

Συστάσεις

Κύριες παρατηρήσεις που περιλαμβάνουν οι ειδικές εκθέσεις

Ειδική έκθεση αριθ. 2/2004 «Εξέταση της χρηστής διαχείρισης του Sapard»

Ειδική έκθεση αριθ. 5/2004 «Υποστήριξη που παρέχει το πρόγραμμα Phare στο πλαίσιο της προετοιμασίας των υποψήφιων χωρών σχετικά με τη διαχείριση των διαρθρωτικών ταμείων»

| ΠΑΡΑΤΗΡΗΣΕΙΣ ΤΟΥ ΣΥΝΕΔΡΙΟΥ | ΑΠΑΝΤΗΣΕΙΣ ΤΗΣ ΕΠΙΤΡΟΠΗΣ |
| --- | --- |
| ΕΙΣΑΓΩΓΗ |
| 8.1. | Το παρόν κεφάλαιο πραγματεύεται την προενταξιακή βοήθεια που προορίζεται για τις χώρες που ετοιμάζονται να προσχωρήσουν στην Ευρωπαϊκή Ένωση. Ο τομέας 7 των δημοσιονομικών προοπτικών περιλαμβάνει τις πιστώσεις για τα προενταξιακά μέσα (Phare, ISPA και Sapard) σχετικά με τις 10 υποψήφιες χώρες της Κεντρικής και Ανατολικής Ευρώπης, οκτώ από τις οποίες κατέστησαν κράτη μέλη την 1η Μαΐου 2004 (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31), και τα προγράμματα προενταξιακής βοήθειας για τις τρεις υποψήφιες μεσογειακές χώρες (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31): |

ΠΑΡΑΤΗΡΗΣΕΙΣ ΤΟΥ ΣΥΝΕΔΡΙΟΥ

ΑΠΑΝΤΗΣΕΙΣ ΤΗΣ ΕΠΙΤΡΟΠΗΣ

ΕΙΣΑΓΩΓΗ

8.1.

Το παρόν κεφάλαιο πραγματεύεται την προενταξιακή βοήθεια που προορίζεται για τις χώρες που ετοιμάζονται να προσχωρήσουν στην Ευρωπαϊκή Ένωση. Ο τομέας 7 των δημοσιονομικών προοπτικών περιλαμβάνει τις πιστώσεις για τα προενταξιακά μέσα (Phare, ISPA και Sapard) σχετικά με τις 10 υποψήφιες χώρες της Κεντρικής και Ανατολικής Ευρώπης, οκτώ από τις οποίες κατέστησαν κράτη μέλη την 1η Μαΐου 2004 (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31), και τα προγράμματα προενταξιακής βοήθειας για τις τρεις υποψήφιες μεσογειακές χώρες (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31):

| — | το πρόγραμμα Phare (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31), το οποίο εφαρμόζεται από τη Γενική Διεύθυνση Διεύρυνσης, παρέχει στήριξη για τη θεσμική ανάπτυξη και για επενδύσεις |
| --- | --- |

—

το πρόγραμμα Phare (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31), το οποίο εφαρμόζεται από τη Γενική Διεύθυνση Διεύρυνσης, παρέχει στήριξη για τη θεσμική ανάπτυξη και για επενδύσεις

| — | το ISPA (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31), το οποίο εφαρμόζεται από τη Γενική Διεύθυνση Περιφερειακής Πολιτικής, δημιουργήθηκε για να διευκολύνει την προσχώρηση στους τομείς του περιβάλλοντος και των μεταφορών |
| --- | --- |

—

το ISPA (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31), το οποίο εφαρμόζεται από τη Γενική Διεύθυνση Περιφερειακής Πολιτικής, δημιουργήθηκε για να διευκολύνει την προσχώρηση στους τομείς του περιβάλλοντος και των μεταφορών

| — | το Sapard (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31), το οποίο εφαρμόζεται από τη Γενική Διεύθυνση Γεωργίας, έχει παρόμοιο στόχο στην τομέα της γεωργίας και της αγροτικής ανάπτυξης. |
| --- | --- |

—

το Sapard (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31), το οποίο εφαρμόζεται από τη Γενική Διεύθυνση Γεωργίας, έχει παρόμοιο στόχο στην τομέα της γεωργίας και της αγροτικής ανάπτυξης.

Στις γραφικές
  παραστάσεις 8.1 και 8.2
  παρουσιάζεται ανάλυση των κεφαλαίων που αναλήφθηκαν (3 393 εκατομμύρια ευρώ) και δαπανήθηκαν (2 240 εκατομμύρια ευρώ) το 2003 (βλέπε σημεία 2.42-2.46 για τις παρατηρήσεις σχετικά με τη διαχείριση του προϋπολογισμού).

Image

Image

ΕΙΔΙΚΗ ΕΚΤΙΜΗΣΗ ΣΤΟ ΠΛΑΙΣΙΟ ΤΗΣ ΔΗΛΩΣΗΣ ΑΞΙΟΠΙΣΤΙΑΣ

Εμβέλεια και φύση του ελέγχου

| 8.2. | Καθολικό στόχο της ειδικής εκτίμησης σχετικά με την προενταξιακή βοήθεια για το έτος 2003 αποτελούσε η συμβολή στην κατάρτιση της δήλωσης αξιοπιστίας του Συνεδρίου, με τη διατύπωση πορίσματος σχετικά με τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων που έχουν καταχωριστεί στον τομέα 7 των δημοσιονομικών προοπτικών (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31). Ο έλεγχος περιλάμβανε αξιολόγηση των συστημάτων και ελέγχων εποπτείας (συμπεριλαμβανομένης της εξέτασης των ελέγχων που διενεργήθηκαν από την Επιτροπή ή για λογαριασμό της και/ή των εκθέσεων ελέγχου που προέκυψαν από αυτούς), δειγματοληπτικούς ελέγχους πράξεων και εξέταση των ετήσιων εκθέσεων δραστηριοτήτων των οικείων γενικών διευθυντών. Ο έλεγχος διενεργήθηκε στις κεντρικές υπηρεσίες της Επιτροπής, στις Βρυξέλλες, καθώς και σε αντιπροσωπείες της Επιτροπής και σε εθνικές διοικητικές αρχές, σε εννέα υποψήφιες χώρες (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31). Το μεγαλύτερο μέρος του ελέγχου σχετικά με το Sapard διενεργήθηκε στο πλαίσιο του ολοκληρωμένου ελέγχου Sapard που πραγματοποιήθηκε το 2003 (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31). |
| --- | --- |

8.2.

Καθολικό στόχο της ειδικής εκτίμησης σχετικά με την προενταξιακή βοήθεια για το έτος 2003 αποτελούσε η συμβολή στην κατάρτιση της δήλωσης αξιοπιστίας του Συνεδρίου, με τη διατύπωση πορίσματος σχετικά με τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων που έχουν καταχωριστεί στον τομέα 7 των δημοσιονομικών προοπτικών (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31). Ο έλεγχος περιλάμβανε αξιολόγηση των συστημάτων και ελέγχων εποπτείας (συμπεριλαμβανομένης της εξέτασης των ελέγχων που διενεργήθηκαν από την Επιτροπή ή για λογαριασμό της και/ή των εκθέσεων ελέγχου που προέκυψαν από αυτούς), δειγματοληπτικούς ελέγχους πράξεων και εξέταση των ετήσιων εκθέσεων δραστηριοτήτων των οικείων γενικών διευθυντών. Ο έλεγχος διενεργήθηκε στις κεντρικές υπηρεσίες της Επιτροπής, στις Βρυξέλλες, καθώς και σε αντιπροσωπείες της Επιτροπής και σε εθνικές διοικητικές αρχές, σε εννέα υποψήφιες χώρες (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31). Το μεγαλύτερο μέρος του ελέγχου σχετικά με το Sapard διενεργήθηκε στο πλαίσιο του ολοκληρωμένου ελέγχου Sapard που πραγματοποιήθηκε το 2003 (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31).

Συστήματα και έλεγχοι εποπτείας

Συστήματα διαχείρισης και ελέγχου

Phare

| 8.3. | Το μεγαλύτερο μέρος των κεφαλαίων Phare εκταμιεύεται μέσω συμβάσεων που συνάπτουν και πληρωμών που πραγματοποιούν οι φορείς υλοποίησης στις υποψήφιες χώρες. Η σύναψη και η διαχείριση άλλων συμβάσεων ασκείται, αμέσως, από τη Γενική Διεύθυνση Διεύρυνσης, στις Βρυξέλλες (κεντρική διαχείριση) ή από τις αντιπροσωπείες της Επιτροπής στις υποψήφιες χώρες (αποκεντρωμένη διαχείριση). |
| --- | --- |

8.3.

Το μεγαλύτερο μέρος των κεφαλαίων Phare εκταμιεύεται μέσω συμβάσεων που συνάπτουν και πληρωμών που πραγματοποιούν οι φορείς υλοποίησης στις υποψήφιες χώρες. Η σύναψη και η διαχείριση άλλων συμβάσεων ασκείται, αμέσως, από τη Γενική Διεύθυνση Διεύρυνσης, στις Βρυξέλλες (κεντρική διαχείριση) ή από τις αντιπροσωπείες της Επιτροπής στις υποψήφιες χώρες (αποκεντρωμένη διαχείριση).

Συστήματα εφαρμοζόμενα στις υποψήφιες χώρες

| 8.4. | Στο τέλος του 2000, η Επιτροπή προώθησε την ιδέα συστήματος πλήρως αποκεντρωμένης εφαρμογής σχετικά με το πρόγραμμα Phare (καθώς και για το ISPA — βλέπε σημείο 8.9) — γνωστό ως Σύστημα Εκτεταμένης Διαχειριστικής Αποκέντρωσης της Εφαρμογής (EDIS). Στο πλαίσιο του συστήματος EDIS η Επιτροπή θα παύσει να διενεργεί προληπτικούς ελέγχους των προσκλήσεων υποβολής προσφορών και της σύναψης συμβάσεων από τις αντιπροσωπείες της, οι οποίοι, το 2003 εξακολουθούσαν να αποτελούν ουσιαστικό στοιχείο του συστήματος ελέγχου. Η Επιτροπή θα αποφασίσει σχετικά με την πλήρη αποκέντρωση κατά φορέα, μετά την ανάλυση της ικανότητας των φορέων υλοποίησης. |
| --- | --- |

8.4.

Στο τέλος του 2000, η Επιτροπή προώθησε την ιδέα συστήματος πλήρως αποκεντρωμένης εφαρμογής σχετικά με το πρόγραμμα Phare (καθώς και για το ISPA — βλέπε σημείο 8.9) — γνωστό ως Σύστημα Εκτεταμένης Διαχειριστικής Αποκέντρωσης της Εφαρμογής (EDIS). Στο πλαίσιο του συστήματος EDIS η Επιτροπή θα παύσει να διενεργεί προληπτικούς ελέγχους των προσκλήσεων υποβολής προσφορών και της σύναψης συμβάσεων από τις αντιπροσωπείες της, οι οποίοι, το 2003 εξακολουθούσαν να αποτελούν ουσιαστικό στοιχείο του συστήματος ελέγχου. Η Επιτροπή θα αποφασίσει σχετικά με την πλήρη αποκέντρωση κατά φορέα, μετά την ανάλυση της ικανότητας των φορέων υλοποίησης.

| 8.4. | Η δυνατότητα μετάβασης σε ένα πλήρως αποκεντρωμένο σύστημα εφαρμογής παρέχεται στον κανονισμό συντονισμού [(EK) αριθ.(1266/1999], δεν προβλέφτηκε όμως για αυτό το σκοπό καμία νομική κανονιστική απαίτηση. Ωστόσο, για να ενθαρρυνθούν οι υποψήφιες χώρες, η Επιτροπή εκπόνησε, στα τέλη του 2000, ένα έγγραφο εργασίας στο οποίο επεξεργάζεται την έννοια ενός πλήρως αποκεντρωμένου συστήματος εφαρμογής για το Phare (βλέπε απάντηση της Επιτροπής στο σημείο 8.9) — το οποίο είναι γνωστό ως σύστημα εκτεταμένης διαχειριστικής αποκέντρωσης (ΣΕΔΑ). |
| --- | --- |

8.4.

Η δυνατότητα μετάβασης σε ένα πλήρως αποκεντρωμένο σύστημα εφαρμογής παρέχεται στον κανονισμό συντονισμού [(EK) αριθ.(1266/1999], δεν προβλέφτηκε όμως για αυτό το σκοπό καμία νομική κανονιστική απαίτηση. Ωστόσο, για να ενθαρρυνθούν οι υποψήφιες χώρες, η Επιτροπή εκπόνησε, στα τέλη του 2000, ένα έγγραφο εργασίας στο οποίο επεξεργάζεται την έννοια ενός πλήρως αποκεντρωμένου συστήματος εφαρμογής για το Phare (βλέπε απάντηση της Επιτροπής στο σημείο 8.9) — το οποίο είναι γνωστό ως σύστημα εκτεταμένης διαχειριστικής αποκέντρωσης (ΣΕΔΑ).

| 8.5. | Η διαδικασία EDIS σημείωσε περαιτέρω καθυστερήσεις (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31). Το 2003, δεν χορηγήθηκε καμία πιστοποίηση στο πλαίσιο του EDIS. Κατά το τέλος του 2003, μόνον έξι χώρες (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31) είχαν υποβάλει αιτήσεις. Η μεγαλύτερη καθυστέρηση προκλήθηκε από τη βραδύτητα της εκτέλεσης των μεταρρυθμίσεων σχετικά με τον εσωτερικό έλεγχο στο δημόσιο τομέα στις υποψήφιες χώρες, καθώς και από το γεγονός ότι η Επιτροπή καθυστέρησε αρχικώς να ασκήσει αρκετή πίεση. |
| --- | --- |

8.5.

Η διαδικασία EDIS σημείωσε περαιτέρω καθυστερήσεις (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31). Το 2003, δεν χορηγήθηκε καμία πιστοποίηση στο πλαίσιο του EDIS. Κατά το τέλος του 2003, μόνον έξι χώρες (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31) είχαν υποβάλει αιτήσεις. Η μεγαλύτερη καθυστέρηση προκλήθηκε από τη βραδύτητα της εκτέλεσης των μεταρρυθμίσεων σχετικά με τον εσωτερικό έλεγχο στο δημόσιο τομέα στις υποψήφιες χώρες, καθώς και από το γεγονός ότι η Επιτροπή καθυστέρησε αρχικώς να ασκήσει αρκετή πίεση.

| 8.5. | Δεν υπήρχε επίσημη νομική απαίτηση σχετικά με το ΣΕΔΑ, έως ότου η Επιτροπή, για να την επιβάλει, παρέμβαλε στην πράξη προσχώρησης το άρθρο 33. Κατά συνέπεια, πριν από αυτήν τη φάση, πέρα από την ουσιαστική ενθάρρυνση, καθοδήγηση και βοήθεια που παρασχέθηκαν προκαταρκτικά από την Επιτροπή, δεν είναι σαφές για το πόσο επιπλέον πίεση θα μπορούσε να είχε επιβληθεί στις κυρίαρχες υπό ένταξη χώρες για να επιταχυνθεί η διαδικασία. |
| --- | --- |

8.5.

Δεν υπήρχε επίσημη νομική απαίτηση σχετικά με το ΣΕΔΑ, έως ότου η Επιτροπή, για να την επιβάλει, παρέμβαλε στην πράξη προσχώρησης το άρθρο 33. Κατά συνέπεια, πριν από αυτήν τη φάση, πέρα από την ουσιαστική ενθάρρυνση, καθοδήγηση και βοήθεια που παρασχέθηκαν προκαταρκτικά από την Επιτροπή, δεν είναι σαφές για το πόσο επιπλέον πίεση θα μπορούσε να είχε επιβληθεί στις κυρίαρχες υπό ένταξη χώρες για να επιταχυνθεί η διαδικασία.

| 8.6. | Η διαδικασία προετοιμασίας για το σύστημα EDIS στις υποψήφιες χώρες ενίσχυσε τα συστήματα που εφαρμόζονταν το 2003 σχετικά με τη διαχείριση των κεφαλαίων Phare. Ωστόσο, με τους ελέγχους εξακρίβωσης που διενήργησε η Επιτροπή στο τέλος του 2003 και στις αρχές του 2004, διαπιστώθηκαν ορισμένες ανεπάρκειες στα εθνικά αυτά συστήματα, όπως οι μη οριστικοποιηθείσες ακόμη λειτουργικές συμφωνίες μεταξύ της κεντρικής μονάδας χρηματοδότησης και σύναψης συμβάσεων (Central Finance and Contracting Unit) (CFCU) και των οικείων υπουργείων, η έλλειψη προσωπικού και κατάρτισης και το γεγονός ότι τα εγχειρίδια δεν είχαν εγκριθεί ακόμη. |
| --- | --- |

8.6.

Η διαδικασία προετοιμασίας για το σύστημα EDIS στις υποψήφιες χώρες ενίσχυσε τα συστήματα που εφαρμόζονταν το 2003 σχετικά με τη διαχείριση των κεφαλαίων Phare. Ωστόσο, με τους ελέγχους εξακρίβωσης που διενήργησε η Επιτροπή στο τέλος του 2003 και στις αρχές του 2004, διαπιστώθηκαν ορισμένες ανεπάρκειες στα εθνικά αυτά συστήματα, όπως οι μη οριστικοποιηθείσες ακόμη λειτουργικές συμφωνίες μεταξύ της κεντρικής μονάδας χρηματοδότησης και σύναψης συμβάσεων (Central Finance and Contracting Unit) (CFCU) και των οικείων υπουργείων, η έλλειψη προσωπικού και κατάρτισης και το γεγονός ότι τα εγχειρίδια δεν είχαν εγκριθεί ακόμη.

| 8.6. | Η Επιτροπή ζήτησε να επιλύσουν οι υποψήφιες χώρες τις σημαντικότερες αδυναμίες του συστήματος οι οποίες διαπιστώθηκαν στους ελέγχους επαλήθευσης που διενεργήθηκαν πριν από την απόφαση έγκρισης του ΣΕΔΑ από την Επιτροπή. Η ίδια η απόφαση έγκρισης απαιτεί να επέλθουν περαιτέρω βελτιώσεις στο σύστημα μέσα σε συγκεκριμένες προθεσμίες για να αντιμετωπιστούν οι άλλες αδυναμίες που προσδιορίστηκαν στους ελέγχους επαλήθευσης. Στην πραγματικότητα, οι πρώτες έξι αποφάσεις έγκρισης έχουν ήδη ληφθεί και οι υπόλοιπες τέσσερις αναμένεται ότι θα ληφθούν πριν από τα τέλη του 2004. |
| --- | --- |

8.6.

Η Επιτροπή ζήτησε να επιλύσουν οι υποψήφιες χώρες τις σημαντικότερες αδυναμίες του συστήματος οι οποίες διαπιστώθηκαν στους ελέγχους επαλήθευσης που διενεργήθηκαν πριν από την απόφαση έγκρισης του ΣΕΔΑ από την Επιτροπή. Η ίδια η απόφαση έγκρισης απαιτεί να επέλθουν περαιτέρω βελτιώσεις στο σύστημα μέσα σε συγκεκριμένες προθεσμίες για να αντιμετωπιστούν οι άλλες αδυναμίες που προσδιορίστηκαν στους ελέγχους επαλήθευσης. Στην πραγματικότητα, οι πρώτες έξι αποφάσεις έγκρισης έχουν ήδη ληφθεί και οι υπόλοιπες τέσσερις αναμένεται ότι θα ληφθούν πριν από τα τέλη του 2004.

Συγχρηματοδότηση

| 8.7. | Οι κατευθυντήριες οδηγίες Phare (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31) για την εφαρμογή του προγράμματος Phare ορίζουν, για τα αναλαμβανόμενα επενδυτικά σχέδια από το 2000 και εξής, ελάχιστο ποσοστό συγχρηματοδότησης 25 % από τα εθνικά ταμεία. Από το 2003 και εξής, σημειώθηκαν οι παρακάτω βελτιώσεις στα συστήματα παρακολούθησης και ελέγχου: |
| --- | --- |

8.7.

Οι κατευθυντήριες οδηγίες Phare (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31) για την εφαρμογή του προγράμματος Phare ορίζουν, για τα αναλαμβανόμενα επενδυτικά σχέδια από το 2000 και εξής, ελάχιστο ποσοστό συγχρηματοδότησης 25 % από τα εθνικά ταμεία. Από το 2003 και εξής, σημειώθηκαν οι παρακάτω βελτιώσεις στα συστήματα παρακολούθησης και ελέγχου:

| α) | τα εθνικά ταμεία (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31) οφείλουν να υποβάλλουν εκθέσεις σχετικά με την κατάσταση της συγχρηματοδότησης κάθε φορά που θα υποβάλλουν αίτημα για τη χορήγηση κεφαλαίων στη Γενική Διεύθυνση Διεύρυνσης· |
| --- | --- |

α)

τα εθνικά ταμεία (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31) οφείλουν να υποβάλλουν εκθέσεις σχετικά με την κατάσταση της συγχρηματοδότησης κάθε φορά που θα υποβάλλουν αίτημα για τη χορήγηση κεφαλαίων στη Γενική Διεύθυνση Διεύρυνσης·

| β) | οι όροι εντολής που αφορούν τους εξωτερικούς ελεγκτές οι οποίοι διενεργούν τους ελέγχους κλεισίματος, ορίζουν ότι αυτοί υποχρεούνται να εξετάζουν κατά πόσο εφαρμόζονται διαδικασίες για την παρακολούθηση της συγχρηματοδότησης και κατά πόσο υπάρχει συμμόρφωση με τους ισχύοντες όρους συγχρηματοδότησης. |
| --- | --- |

β)

οι όροι εντολής που αφορούν τους εξωτερικούς ελεγκτές οι οποίοι διενεργούν τους ελέγχους κλεισίματος, ορίζουν ότι αυτοί υποχρεούνται να εξετάζουν κατά πόσο εφαρμόζονται διαδικασίες για την παρακολούθηση της συγχρηματοδότησης και κατά πόσο υπάρχει συμμόρφωση με τους ισχύοντες όρους συγχρηματοδότησης.

Ωστόσο, διάφοροι φορείς υλοποίησης δεν εξακριβώνουν εάν η παράλληλη (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31) συγχρηματοδότηση που δηλώνουν οι εθνικές αρχές εμφανίζει πραγματοποιηθείσες δαπάνες σύμφωνες με τις διατάξεις του σχετικού πρωτοκόλλου χρηματοδότησης για το πρόγραμμα Phare. Μολονότι η εποπτεία της συγχρηματοδότησης αποτελεί καθήκον τόσο των μεικτών όσο και των τομεακών επιτροπών παρακολούθησης, παραμένει ασαφές κατά πόσο οι δικαιούχοι έχουν συμμορφωθεί με τις απαιτήσεις σχετικά με την παράλληλη συγχρηματοδότηση, μέχρι την υποβολή των οριστικών δηλώσεων δαπανών από τους εθνικούς διατάκτες και τη διενέργεια των ελέγχων κλεισίματος.

| 8.7. | Η συγχρηματοδότηση ελέγχεται κατά την εφαρμογή. Ωστόσο, σε ένα αποκεντρωμένο περιβάλλον, η εξασφάλιση της απόλυτης συμμόρφωσης με πολλές απαιτήσεις, όχι μόνον όσον αφορά τη συγχρηματοδότηση, μπορεί να επιτευχθεί μόνον μετά από τη διενέργεια των ελέγχων κλεισίματος. |
| --- | --- |

8.7.

Η συγχρηματοδότηση ελέγχεται κατά την εφαρμογή. Ωστόσο, σε ένα αποκεντρωμένο περιβάλλον, η εξασφάλιση της απόλυτης συμμόρφωσης με πολλές απαιτήσεις, όχι μόνον όσον αφορά τη συγχρηματοδότηση, μπορεί να επιτευχθεί μόνον μετά από τη διενέργεια των ελέγχων κλεισίματος.

| 8.8. | Η Επιτροπή, αντίθετα από ό, τι είχε πράξει για τα διαρθρωτικά ταμεία, δεν καθόρισε ακόμη σαφή δέσμη κανόνων προκειμένου να διευκρινίσει την επιλεξιμότητα για την παράλληλη συγχρηματοδότηση στο πλαίσιο του Phare. Αυτό οδήγησε, ορισμένες φορές, σε καταστάσεις όπως η εθνική συγχρηματοδότηση δαπανών που είχαν πραγματοποιηθεί πριν από την υπογραφή του πρωτοκόλλου χρηματοδότησης και η παροχή της εθνικής συγχρηματοδότησης με τέτοια καθυστέρηση ώστε να συνεπάγεται καθυστερήσεις για τα οικεία σχέδια. |
| --- | --- |

8.8.

Η Επιτροπή, αντίθετα από ό, τι είχε πράξει για τα διαρθρωτικά ταμεία, δεν καθόρισε ακόμη σαφή δέσμη κανόνων προκειμένου να διευκρινίσει την επιλεξιμότητα για την παράλληλη συγχρηματοδότηση στο πλαίσιο του Phare. Αυτό οδήγησε, ορισμένες φορές, σε καταστάσεις όπως η εθνική συγχρηματοδότηση δαπανών που είχαν πραγματοποιηθεί πριν από την υπογραφή του πρωτοκόλλου χρηματοδότησης και η παροχή της εθνικής συγχρηματοδότησης με τέτοια καθυστέρηση ώστε να συνεπάγεται καθυστερήσεις για τα οικεία σχέδια.

| 8.8. | Πράγματι, η δυνατότητα παράλληλης συγχρηματοδότησης στο πλαίσιο του Phare επέτρεψε να έχουν οι υποψήφιες χώρες μεγαλύτερη ευελιξία για να ανταποκριθούν στις υποχρεώσεις συγχρηματοδότησης για την επιλεξιμότητα απ’ ό, τι στο πλαίσιο των διαρθρωτικών ταμείων. Ήταν μια εποχή που το χρηματοδοτικό κόστος της προετοιμασίας για την ένταξη αποτελούσε σημαντικό φορτίο για αυτές τις μεταβατικές οικονομίες. Η Επιτροπή πιστεύει ότι καταστάσεις που αναφέρθηκαν ήταν έκτακτες και δεν αποτελούν τον κανόνα. Επιπλέον, από το 2002, ο οδηγός προγραμματισμού του Phare κατέστησε την από κοινού συγχρηματοδότηση υποχρεωτική, με εξαίρεση δεόντως αιτιολογημένες περιπτώσεις, και η από κοινού συγχρηματοδότηση έχει τους ίδιους κανόνες επιλεξιμότητας με το Phare. |
| --- | --- |

8.8.

Πράγματι, η δυνατότητα παράλληλης συγχρηματοδότησης στο πλαίσιο του Phare επέτρεψε να έχουν οι υποψήφιες χώρες μεγαλύτερη ευελιξία για να ανταποκριθούν στις υποχρεώσεις συγχρηματοδότησης για την επιλεξιμότητα απ’ ό, τι στο πλαίσιο των διαρθρωτικών ταμείων. Ήταν μια εποχή που το χρηματοδοτικό κόστος της προετοιμασίας για την ένταξη αποτελούσε σημαντικό φορτίο για αυτές τις μεταβατικές οικονομίες. Η Επιτροπή πιστεύει ότι καταστάσεις που αναφέρθηκαν ήταν έκτακτες και δεν αποτελούν τον κανόνα. Επιπλέον, από το 2002, ο οδηγός προγραμματισμού του Phare κατέστησε την από κοινού συγχρηματοδότηση υποχρεωτική, με εξαίρεση δεόντως αιτιολογημένες περιπτώσεις, και η από κοινού συγχρηματοδότηση έχει τους ίδιους κανόνες επιλεξιμότητας με το Phare.

ISPA

Συστήματα εφαρμοζόμενα στις υποψήφιες χώρες

| 8.9. | Ο κανονισμός ISPA (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31) ορίζει ότι οι υποψήφιες χώρες πρέπει να έχουν θεσπίσει, το αργότερο την 1η Ιανουαρίου 2002, κατάλληλο σύστημα διαχείρισης και ελέγχου (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31). Το 2003, το ΙSPA εφαρμόζονταν μέσω συστήματος, στο πλαίσιο του οποίου τα έγγραφα για τη σύναψη συμβάσεων ελέγχονταν εκ των προτέρων (έγκριση εκ των προτέρων) από τις αντιπροσωπείες της Επιτροπής στις εν λόγω χώρες. Όπως και για το Phare (βλέπε σημείο 8.4) η Επιτροπή μπορούσε να παραιτηθεί από την απαίτηση αυτή κατά την εισαγωγή του συστήματος EDIS. Η ανταπόκριση στα ελάχιστα κριτήρια στο πλαίσιο του ΕDIS θα εξασφάλιζε συμμόρφωση με τις διατάξεις του κανονισμού ISPA που αφορούν το σύστημα διαχείρισης και ελέγχου. |
| --- | --- |

8.9.

Ο κανονισμός ISPA (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31) ορίζει ότι οι υποψήφιες χώρες πρέπει να έχουν θεσπίσει, το αργότερο την 1η Ιανουαρίου 2002, κατάλληλο σύστημα διαχείρισης και ελέγχου (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31). Το 2003, το ΙSPA εφαρμόζονταν μέσω συστήματος, στο πλαίσιο του οποίου τα έγγραφα για τη σύναψη συμβάσεων ελέγχονταν εκ των προτέρων (έγκριση εκ των προτέρων) από τις αντιπροσωπείες της Επιτροπής στις εν λόγω χώρες. Όπως και για το Phare (βλέπε σημείο 8.4) η Επιτροπή μπορούσε να παραιτηθεί από την απαίτηση αυτή κατά την εισαγωγή του συστήματος EDIS. Η ανταπόκριση στα ελάχιστα κριτήρια στο πλαίσιο του ΕDIS θα εξασφάλιζε συμμόρφωση με τις διατάξεις του κανονισμού ISPA που αφορούν το σύστημα διαχείρισης και ελέγχου.

| 8.9. | Η έγκριση του ΣΕΔΑ θα εξασφάλιζε τη συμμόρφωση με την απαίτηση για το σύστημα διαχείρισης και ελέγχου για το ISPA (ΜΠΔΠ), αλλά δεν ήταν το μόνο μέσο για την εκπλήρωση αυτής της απαίτησης: ήταν και, αντίθετα απ' ό, τι στην περίπτωση του Phare (βλέπε. απάντηση της Επιτροπής στο σημείο 8.4), παρέμεινε προαιρετικό. Με τη στήριξη της Επιτροπής οι υποψήφιες χώρες σημείωναν πρόοδο στη βελτίωση των συστημάτων τους για το ISPA κατά την περίοδο της υλοποίησης, ανεξάρτητα από το ΣΕΔΑ. Εν τω μεταξύ, η εκ των προτέρων έγκριση των εγγράφων για τις δημόσιες συμβάσεις από τις αντιπροσωπείες μείωσε τον κίνδυνο για τα ταμεία της ΕΕ. |
| --- | --- |

8.9.

Η έγκριση του ΣΕΔΑ θα εξασφάλιζε τη συμμόρφωση με την απαίτηση για το σύστημα διαχείρισης και ελέγχου για το ISPA (ΜΠΔΠ), αλλά δεν ήταν το μόνο μέσο για την εκπλήρωση αυτής της απαίτησης: ήταν και, αντίθετα απ' ό, τι στην περίπτωση του Phare (βλέπε. απάντηση της Επιτροπής στο σημείο 8.4), παρέμεινε προαιρετικό. Με τη στήριξη της Επιτροπής οι υποψήφιες χώρες σημείωναν πρόοδο στη βελτίωση των συστημάτων τους για το ISPA κατά την περίοδο της υλοποίησης, ανεξάρτητα από το ΣΕΔΑ. Εν τω μεταξύ, η εκ των προτέρων έγκριση των εγγράφων για τις δημόσιες συμβάσεις από τις αντιπροσωπείες μείωσε τον κίνδυνο για τα ταμεία της ΕΕ.

| 8.10. | Παρά το γεγονός ότι υπεύθυνες για τη θέση σε εφαρμογή συστημάτων που να συμφωνούν με τις απαιτήσεις του ISPA είναι οι υποψήφιες χώρες, η Επιτροπή δεν έλαβε επαρκή και μέτρα για την εξασφάλιση της τήρησης των εν λόγω απαιτήσεων από τις υποψήφιες χώρες εντός των προθεσμιών. Στις 31 Δεκεμβρίου 2003, δύο έτη μετά την εκπνοή της προθεσμίας, σε καμία χώρα δεν είχε επιτευχθεί συμμόρφωση με τις ελάχιστες απαιτήσεις του συστήματος για το σύνολο των εθνικών αρχών και φορέων που εμπλέκονται στη διαχείριση του ISPA (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31). Η εξασφάλιση της θέσης σε εφαρμογή αξιόπιστων συστημάτων εσωτερικού ελέγχου, θα μείωνε τον κίνδυνο που απορρέει από την κατάργηση του προληπτικού ελέγχου που διενεργούσαν οι αντιπροσωπείες της ΕΕ μέχρι την προσχώρηση, εφόσον τα συστήματα του είδους αυτού πρόκειται να χρησιμοποιηθούν στο πλαίσιο της διαχείρισης των διαρθρωτικών ταμείων και του Ταμείου Συνοχής. |
| --- | --- |

8.10.

Παρά το γεγονός ότι υπεύθυνες για τη θέση σε εφαρμογή συστημάτων που να συμφωνούν με τις απαιτήσεις του ISPA είναι οι υποψήφιες χώρες, η Επιτροπή δεν έλαβε επαρκή και μέτρα για την εξασφάλιση της τήρησης των εν λόγω απαιτήσεων από τις υποψήφιες χώρες εντός των προθεσμιών. Στις 31 Δεκεμβρίου 2003, δύο έτη μετά την εκπνοή της προθεσμίας, σε καμία χώρα δεν είχε επιτευχθεί συμμόρφωση με τις ελάχιστες απαιτήσεις του συστήματος για το σύνολο των εθνικών αρχών και φορέων που εμπλέκονται στη διαχείριση του ISPA (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31). Η εξασφάλιση της θέσης σε εφαρμογή αξιόπιστων συστημάτων εσωτερικού ελέγχου, θα μείωνε τον κίνδυνο που απορρέει από την κατάργηση του προληπτικού ελέγχου που διενεργούσαν οι αντιπροσωπείες της ΕΕ μέχρι την προσχώρηση, εφόσον τα συστήματα του είδους αυτού πρόκειται να χρησιμοποιηθούν στο πλαίσιο της διαχείρισης των διαρθρωτικών ταμείων και του Ταμείου Συνοχής.

| 8.10. | Ενώ καθόριζε τις απαιτήσεις στο μνημόνιο χρηματοδότησης που επισυνάπτεται σε κάθε απόφαση κατακύρωσης της ενίσχυσης, η Επιτροπή χορηγούσε παράλληλα εκτεταμένη στήριξη και καθοδήγηση και, από το 2001 και εξής, έλεγχε τα συστήματα και μεριμνούσε για τη διόρθωση των ελλείψεων που διαπίστωνε. Πριν από την ένταξη ορισμένοι οργανισμοί εφαρμογής σε πολλές υπό ένταξη χώρες επέτυχαν την έγκριση του ΣΕΔΑ και ο έλεγχος επιβεβαίωσε ότι πολλοί από αυτούς τους οργανισμούς πληρούσαν τις απαιτήσεις. |
| --- | --- |

8.10.

Ενώ καθόριζε τις απαιτήσεις στο μνημόνιο χρηματοδότησης που επισυνάπτεται σε κάθε απόφαση κατακύρωσης της ενίσχυσης, η Επιτροπή χορηγούσε παράλληλα εκτεταμένη στήριξη και καθοδήγηση και, από το 2001 και εξής, έλεγχε τα συστήματα και μεριμνούσε για τη διόρθωση των ελλείψεων που διαπίστωνε. Πριν από την ένταξη ορισμένοι οργανισμοί εφαρμογής σε πολλές υπό ένταξη χώρες επέτυχαν την έγκριση του ΣΕΔΑ και ο έλεγχος επιβεβαίωσε ότι πολλοί από αυτούς τους οργανισμούς πληρούσαν τις απαιτήσεις.

Ενόψει της προσχώρησης, η Επιτροπή παρακολούθησε τη δημιουργία των συστημάτων για τη διαχείριση των διαρθρωτικών ταμείων και του Ταμείου Συνοχής, για την οποία η πείρα που είχε αποκτηθεί από το ISPA και τα άλλα προενταξιακά μέσα αποτελούσε μια καλή βάση. Το σημείο αυτό αναφέρεται στο κεφάλαιο 21 της έκθεσης παρακολούθησης [COM(2003) 433] και στα αναλυτικά τμήματα για τα συστήματα διαχείρισης και ελέγχου στα νέα κράτη μέλη στα προγράμματα για τα dιαρθρωτικά tαμεία, τα οποία αποτέλεσαν αντικείμενο ευρέων διαπραγματεύσεων το 2003 και εγκρίθηκαν αμέσως μετά από την ένταξη. Η Επιτροπή συνεχίζει το έργο της για να διασφαλίσει ότι υπάρχουν κατάλληλα συστήματα ώστε να μειωθεί ο κίνδυνος στον οποίον αναφέρεται το Ελεγκτικό Συνέδριο. Η πρόοδος που πραγματοποιήθηκε για την έγκριση του ΣΕΔΑ λαμβάνεται υπόψη σε αυτή τη διαδικασία.

| 8.11. | Παρά τα όσα προαναφέρθηκαν, οι χώρες κατέβαλαν σημαντικές προσπάθειες για τη δημιουργία δομών διαχείρισης, όπου δεν προϋπήρχαν και, συγχρόνως, προσπάθησαν να δημιουργήσουν τους αναγκαίους μηχανισμούς εσωτερικού ελέγχου για την αποτελεσματική και διεπόμενη από διαφάνεια διαχείριση των κεφαλαίων ISPA. Ωστόσο, όταν διενεργήθηκε ο έλεγχος του Συνεδρίου, στις αρχές του 2004, ορισμένοι από αυτούς είχαν μόλις τεθεί σε εφαρμογή. Κατά συνέπεια, παρά το γεγονός ότι φαίνεται να είναι ορθά σχεδιασμένοι, είναι πολύ ενωρίς για να εξακριβωθεί κατά πόσο λειτουργούν επίσης κατά τον ενδεδειγμένο τρόπο. |
| --- | --- |

8.11.

Παρά τα όσα προαναφέρθηκαν, οι χώρες κατέβαλαν σημαντικές προσπάθειες για τη δημιουργία δομών διαχείρισης, όπου δεν προϋπήρχαν και, συγχρόνως, προσπάθησαν να δημιουργήσουν τους αναγκαίους μηχανισμούς εσωτερικού ελέγχου για την αποτελεσματική και διεπόμενη από διαφάνεια διαχείριση των κεφαλαίων ISPA. Ωστόσο, όταν διενεργήθηκε ο έλεγχος του Συνεδρίου, στις αρχές του 2004, ορισμένοι από αυτούς είχαν μόλις τεθεί σε εφαρμογή. Κατά συνέπεια, παρά το γεγονός ότι φαίνεται να είναι ορθά σχεδιασμένοι, είναι πολύ ενωρίς για να εξακριβωθεί κατά πόσο λειτουργούν επίσης κατά τον ενδεδειγμένο τρόπο.

| 8.11. | Η Επιτροπή έχει ελέγξει τη λειτουργία των συστημάτων διαχείρισης των έργων ISPA/Ταμείου Συνοχής. Για τα dιαρθρωτικά Ταμεία προτίθεται να αρχίσει τον έλεγχο το 2005 αφού πρώτα αξιολογήσει τη συμμόρφωση των νέων συστημάτων με τις απαιτήσεις των κανονισμών. Επίσης παρακολουθεί τον έλεγχο που διενεργείται από τα ίδια τα νέα κράτη μέλη. |
| --- | --- |

8.11.

Η Επιτροπή έχει ελέγξει τη λειτουργία των συστημάτων διαχείρισης των έργων ISPA/Ταμείου Συνοχής. Για τα dιαρθρωτικά Ταμεία προτίθεται να αρχίσει τον έλεγχο το 2005 αφού πρώτα αξιολογήσει τη συμμόρφωση των νέων συστημάτων με τις απαιτήσεις των κανονισμών. Επίσης παρακολουθεί τον έλεγχο που διενεργείται από τα ίδια τα νέα κράτη μέλη.

| 8.12. | Κοινή πηγή ανησυχίας για τους περισσότερους φορείς στους οποίους πραγματοποιήθηκε επίσκεψη αποτελούσαν οι δυσχέρειες που αντιμετωπίζουν για την προσέλκυση και τη διατήρηση εξειδικευμένου προσωπικού. Συχνά, προσλαμβάνονταν υπάλληλοι που δεν διέθεταν τη συγκεκριμένη απαιτούμενη πείρα. Τόσο η Επιτροπή όσο και οι υποψήφιες χώρες αναγνωρίζουν ότι είναι αναγκαία η εφαρμογή διαρκούς προγράμματος ανάπτυξης και κατάρτισης ανθρώπινων πόρων. Εξάλλου, οι εθνικές δομές είναι συχνά ιδιαίτερα εξαρτημένες από την ανάθεση, σε τρίτους εμπειρογνώμονες, εργασιών σχετικά με την προετοιμασία και τη διαχείριση σχεδίων. Δεν έχουν εφαρμοστεί ακόμη σχέδια δράσης για την περαιτέρω ανάπτυξη των εθνικών δομών, προκειμένου, εν καιρώ, να ελαχιστοποιηθεί αυτή η εξάρτηση. |
| --- | --- |

8.12.

Κοινή πηγή ανησυχίας για τους περισσότερους φορείς στους οποίους πραγματοποιήθηκε επίσκεψη αποτελούσαν οι δυσχέρειες που αντιμετωπίζουν για την προσέλκυση και τη διατήρηση εξειδικευμένου προσωπικού. Συχνά, προσλαμβάνονταν υπάλληλοι που δεν διέθεταν τη συγκεκριμένη απαιτούμενη πείρα. Τόσο η Επιτροπή όσο και οι υποψήφιες χώρες αναγνωρίζουν ότι είναι αναγκαία η εφαρμογή διαρκούς προγράμματος ανάπτυξης και κατάρτισης ανθρώπινων πόρων. Εξάλλου, οι εθνικές δομές είναι συχνά ιδιαίτερα εξαρτημένες από την ανάθεση, σε τρίτους εμπειρογνώμονες, εργασιών σχετικά με την προετοιμασία και τη διαχείριση σχεδίων. Δεν έχουν εφαρμοστεί ακόμη σχέδια δράσης για την περαιτέρω ανάπτυξη των εθνικών δομών, προκειμένου, εν καιρώ, να ελαχιστοποιηθεί αυτή η εξάρτηση.

| 8.12. | Μεταξύ των θεμάτων τα οποία τόνισε η Επιτροπή ενόψει της προσχώρησης ήταν η πρόσληψη του επιπλέον απαιτούμενου προσωπικού και η κατάλληλη κατάρτιση. Η Επιτροπή παρακολουθεί τα σχέδια των νέων κρατών μελών σε αυτούς τους τομείς κατά τον έλεγχο των συστημάτων τους. Σε πολλά από τα νέα κράτη μέλη, το πρόβλημα της προσέλκυσης και της διατήρησης ειδικευμένου προσωπικού οξύνεται από τα αντίστοιχα μισθολογικά επίπεδα του δημόσιου και του ιδιωτικού τομέα. Για τα έργα του ISPA, λόγω της έλλειψης πείρας των εθνικών διοικήσεων, πολλές φορές δεν υπήρχε άλλη επιλογή από το να ανατεθεί ένα μέρος της εργασίας σε συμβούλους. Η ίδια η υλοποίηση του ISPA αποτέλεσε ένα πολύτιμο μάθημα και, δεδομένου ότι το προενταξιακό μέσο σχεδιάστηκε κατά το πρότυπο του Ταμείου Συνοχής. Επίσης, στο πλαίσιο του ISPA χρησιμοποιήθηκαν σε μεγάλο βαθμό κεφάλαια τεχνικής βοηθείας για τη στήριξη της κατάρτισης και της μεταφοράς τεχνογνωσίας. |
| --- | --- |

8.12.

Μεταξύ των θεμάτων τα οποία τόνισε η Επιτροπή ενόψει της προσχώρησης ήταν η πρόσληψη του επιπλέον απαιτούμενου προσωπικού και η κατάλληλη κατάρτιση. Η Επιτροπή παρακολουθεί τα σχέδια των νέων κρατών μελών σε αυτούς τους τομείς κατά τον έλεγχο των συστημάτων τους. Σε πολλά από τα νέα κράτη μέλη, το πρόβλημα της προσέλκυσης και της διατήρησης ειδικευμένου προσωπικού οξύνεται από τα αντίστοιχα μισθολογικά επίπεδα του δημόσιου και του ιδιωτικού τομέα. Για τα έργα του ISPA, λόγω της έλλειψης πείρας των εθνικών διοικήσεων, πολλές φορές δεν υπήρχε άλλη επιλογή από το να ανατεθεί ένα μέρος της εργασίας σε συμβούλους. Η ίδια η υλοποίηση του ISPA αποτέλεσε ένα πολύτιμο μάθημα και, δεδομένου ότι το προενταξιακό μέσο σχεδιάστηκε κατά το πρότυπο του Ταμείου Συνοχής. Επίσης, στο πλαίσιο του ISPA χρησιμοποιήθηκαν σε μεγάλο βαθμό κεφάλαια τεχνικής βοηθείας για τη στήριξη της κατάρτισης και της μεταφοράς τεχνογνωσίας.

Προληπτικός έλεγχος των αντιπροσωπειών της ΕΕ

| 8.13. | Οι αντιπροσωπείες της ΕΕ, εφόσον είναι υποχρεωμένες να διενεργούν προληπτικούς ελέγχους, εμπλέκονταν ενεργά σε κάθε στάδιο της διαδικασίας πρόσκλησης υποβολής προσφορών και σύναψης συμβάσεων. Ο σημαντικός αριθμός ανωμαλιών που επισημάνθηκαν από τις αντιπροσωπείες της ΕΕ (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31) αποδεικνύει ότι, μέχρι τώρα, η εκ των προτέρων έγκριση της αντιπροσωπείας της ΕΕ αποτελούσε απαραίτητο στοιχείο ελέγχου στο πλαίσιο της διαδικασίας σύναψης συμβάσεων. |
| --- | --- |

8.13.

Οι αντιπροσωπείες της ΕΕ, εφόσον είναι υποχρεωμένες να διενεργούν προληπτικούς ελέγχους, εμπλέκονταν ενεργά σε κάθε στάδιο της διαδικασίας πρόσκλησης υποβολής προσφορών και σύναψης συμβάσεων. Ο σημαντικός αριθμός ανωμαλιών που επισημάνθηκαν από τις αντιπροσωπείες της ΕΕ (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31) αποδεικνύει ότι, μέχρι τώρα, η εκ των προτέρων έγκριση της αντιπροσωπείας της ΕΕ αποτελούσε απαραίτητο στοιχείο ελέγχου στο πλαίσιο της διαδικασίας σύναψης συμβάσεων.

| 8.14. | Γενικώς, το 2003 σημειώθηκε βελτίωση στον τρόπο με τον οποίο οι αντιπροσωπείες της ΕΕ τεκμηρίωναν τις εργασίες τους. Καθιερώθηκαν οι καταστάσεις ελέγχου και στους φακέλους που εξετάστηκαν τηρούνταν, στις περισσότερες περιπτώσεις, σημειώσεις που περιέγραφαν σαφώς τα προβλήματα που προέκυψαν κατά τη διάρκεια του προληπτικού ελέγχου. Εξάλλου, ήταν αξιοσημείωτο ότι οι αντιπροσωπείες της ΕΕ έχουν επωμισθεί μεγάλο φόρτο εργασίας, τον οποίο φέρουν εις πέρας υπό σημαντική πίεση από πλευράς χρόνου. Ωστόσο, το Συνέδριο επισήμανε τα εξής: |
| --- | --- |

8.14.

Γενικώς, το 2003 σημειώθηκε βελτίωση στον τρόπο με τον οποίο οι αντιπροσωπείες της ΕΕ τεκμηρίωναν τις εργασίες τους. Καθιερώθηκαν οι καταστάσεις ελέγχου και στους φακέλους που εξετάστηκαν τηρούνταν, στις περισσότερες περιπτώσεις, σημειώσεις που περιέγραφαν σαφώς τα προβλήματα που προέκυψαν κατά τη διάρκεια του προληπτικού ελέγχου. Εξάλλου, ήταν αξιοσημείωτο ότι οι αντιπροσωπείες της ΕΕ έχουν επωμισθεί μεγάλο φόρτο εργασίας, τον οποίο φέρουν εις πέρας υπό σημαντική πίεση από πλευράς χρόνου. Ωστόσο, το Συνέδριο επισήμανε τα εξής:

| 8.14. | |
| --- | --- |

8.14.

| α) | Σε ορισμένες περιπτώσεις, δεν υπήρχαν έγγραφα που να περιγράφουν το έργο που επιτελέστηκε, τα προβλήματα που προέκυψαν και με ποιο τρόπο επιλύθηκαν (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31). |
| --- | --- |

α)

Σε ορισμένες περιπτώσεις, δεν υπήρχαν έγγραφα που να περιγράφουν το έργο που επιτελέστηκε, τα προβλήματα που προέκυψαν και με ποιο τρόπο επιλύθηκαν (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31).

| α) | Μετά από τους ελέγχους του Ελεγκτικού Συνεδρίου, οι αντιπροσωπείες εισήγαγαν αυστηρότερες απαιτήσεις για την καταγραφή των πραγματοποιούμενων εργασιών και τον τρόπο επίλυσης των διαφόρων θεμάτων. |
| --- | --- |

α)

Μετά από τους ελέγχους του Ελεγκτικού Συνεδρίου, οι αντιπροσωπείες εισήγαγαν αυστηρότερες απαιτήσεις για την καταγραφή των πραγματοποιούμενων εργασιών και τον τρόπο επίλυσης των διαφόρων θεμάτων.

| β) | Συχνά, για την έγκριση εκ των προτέρων απαιτήθηκε ιδιαίτερα μεγάλο χρονικό διάστημα. Κύρια αιτία των καθυστερήσεων αποτελούσε η χαμηλή ποιότητα των εγγράφων που υποβάλλονταν κατά τη διαδικασία πρόσκλησης υποβολής προσφορών. Ωστόσο, σε ορισμένες περιπτώσεις οφειλόταν, επίσης, στις δυσχέρειες από πλευράς πόρων που αντιμετώπιζαν οι αντιπροσωπείες. |
| --- | --- |

β)

Συχνά, για την έγκριση εκ των προτέρων απαιτήθηκε ιδιαίτερα μεγάλο χρονικό διάστημα. Κύρια αιτία των καθυστερήσεων αποτελούσε η χαμηλή ποιότητα των εγγράφων που υποβάλλονταν κατά τη διαδικασία πρόσκλησης υποβολής προσφορών. Ωστόσο, σε ορισμένες περιπτώσεις οφειλόταν, επίσης, στις δυσχέρειες από πλευράς πόρων που αντιμετώπιζαν οι αντιπροσωπείες.

| γ) | Η έγκριση από την αντιπροσωπεία της ΕΕ εκθέσεων αξιολόγησης σχετικά με δύο διαφορετικές προσφορές κατά την ίδια περίπου χρονική περίοδο, ενώ στη μία περίπτωση η επιτροπή αξιολόγησης είχε απορρίψει την προσφορά, λόγω της ιθαγένειας του αρμόδιου για τη σύμβαση, στη δε δεύτερη, ο ίδιος αρμόδιος έγινε δεκτός. |
| --- | --- |

γ)

Η έγκριση από την αντιπροσωπεία της ΕΕ εκθέσεων αξιολόγησης σχετικά με δύο διαφορετικές προσφορές κατά την ίδια περίπου χρονική περίοδο, ενώ στη μία περίπτωση η επιτροπή αξιολόγησης είχε απορρίψει την προσφορά, λόγω της ιθαγένειας του αρμόδιου για τη σύμβαση, στη δε δεύτερη, ο ίδιος αρμόδιος έγινε δεκτός.

| γ) | Η αρχική έγκριση των δύο εκθέσεων από την αντιπροσωπεία της ΕΚ δεν επηρέασε την έκβαση της διαδικασίας διαγωνισμού, δεδομένου ότι στην πρώτη περίπτωση η αντιπροσωπεία ζήτησε επαναξιολόγηση από μια νέα επιτροπή αξιολόγησης και επελέγη μια διαφορετική εταιρεία. |
| --- | --- |

γ)

Η αρχική έγκριση των δύο εκθέσεων από την αντιπροσωπεία της ΕΚ δεν επηρέασε την έκβαση της διαδικασίας διαγωνισμού, δεδομένου ότι στην πρώτη περίπτωση η αντιπροσωπεία ζήτησε επαναξιολόγηση από μια νέα επιτροπή αξιολόγησης και επελέγη μια διαφορετική εταιρεία.

Sapard

| 8.15. | Στις χώρες Sapard, οι εγκεκριμένοι οργανισμοί πληρωμών αποδίδουν στους δικαιούχους τις δαπάνες στις οποίες αυτοί υποβλήθηκαν. Οι οργανισμοί πληρωμών λαμβάνουν αυτά τα κεφάλαια μέσω κεντρικού ταμείου χρηματικών διαθεσίμων (εθνικό ταμείο). |
| --- | --- |

8.15.

Στις χώρες Sapard, οι εγκεκριμένοι οργανισμοί πληρωμών αποδίδουν στους δικαιούχους τις δαπάνες στις οποίες αυτοί υποβλήθηκαν. Οι οργανισμοί πληρωμών λαμβάνουν αυτά τα κεφάλαια μέσω κεντρικού ταμείου χρηματικών διαθεσίμων (εθνικό ταμείο).

| 8.16. | Σύμφωνα με τις διεθνείς συμφωνίες (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31) που υπεγράφησαν μεταξύ της Επιτροπής και των χωρών Sapard, κάθε χώρα οφείλει να παρέχει στην Επιτροπή κάθε χρόνο πιστοποιητικό σχετικά με τους λογαριασμούς, καθώς και έκθεση ελέγχου καταρτιζόμενη από οργανισμό πιστοποίησης. Το Συνέδριο, βάσει της εξέτασης των επτά διαθέσιμων εκθέσεων που είχαν καταρτιστεί από οργανισμούς πιστοποίησης, καθώς και συζητήσεων με τους εκπροσώπους τους στις χώρες Sapard όπου πραγματοποιήθηκε επίσκεψη, διαπίστωσε ότι οι εν λόγω έλεγχοι παρέχουν στην Επιτροπή εύλογη βεβαιότητα σχετικά με τη νομιμότητα και κανονικότητα των δαπανών. Ωστόσο, το Συνέδριο δεν μπόρεσε να εξετάσει τις τρεις υπόλοιπες εκθέσεις, διότι δεν είχαν περιέλθει στην Επιτροπή πριν από την προθεσμία (30 Απριλίου 2004). |
| --- | --- |

8.16.

Σύμφωνα με τις διεθνείς συμφωνίες (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31) που υπεγράφησαν μεταξύ της Επιτροπής και των χωρών Sapard, κάθε χώρα οφείλει να παρέχει στην Επιτροπή κάθε χρόνο πιστοποιητικό σχετικά με τους λογαριασμούς, καθώς και έκθεση ελέγχου καταρτιζόμενη από οργανισμό πιστοποίησης. Το Συνέδριο, βάσει της εξέτασης των επτά διαθέσιμων εκθέσεων που είχαν καταρτιστεί από οργανισμούς πιστοποίησης, καθώς και συζητήσεων με τους εκπροσώπους τους στις χώρες Sapard όπου πραγματοποιήθηκε επίσκεψη, διαπίστωσε ότι οι εν λόγω έλεγχοι παρέχουν στην Επιτροπή εύλογη βεβαιότητα σχετικά με τη νομιμότητα και κανονικότητα των δαπανών. Ωστόσο, το Συνέδριο δεν μπόρεσε να εξετάσει τις τρεις υπόλοιπες εκθέσεις, διότι δεν είχαν περιέλθει στην Επιτροπή πριν από την προθεσμία (30 Απριλίου 2004).

| 8.16. | Από τότε που διενεργείται ο έλεγχος του Ελεγκτικού Συνεδρίου, ελήφθησαν και εξετάστηκαν από την Επιτροπή τα τρία υπόλοιπα πιστοποιητικά ελέγχου και οι εκθέσεις. |
| --- | --- |

8.16.

Από τότε που διενεργείται ο έλεγχος του Ελεγκτικού Συνεδρίου, ελήφθησαν και εξετάστηκαν από την Επιτροπή τα τρία υπόλοιπα πιστοποιητικά ελέγχου και οι εκθέσεις.

| 8.17. | Το Συνέδριο εξέτασε, επίσης, τις περιγραφές των διαδικασιών και τις καταστάσεις ελέγχου που χρησιμοποιούν οι οργανισμοί πληρωμών Sapard, καθώς και ορισμένους φακέλους προκειμένου να ελέγξει κατά πόσο τα συστήματα στις υποψήφιες χώρες λειτουργούσαν όπως αναφέρεται στα προσκομισθέντα έγγραφα. Παρά τα σφάλματα που διαπίστωσε το Συνέδριο (βλέπε σημείο 8.33), τα συστήματα Sapard περιείχαν τις βασικές έννοιες, οι διαδικασίες ήταν ορθά τεκμηριωμένες και, στην πράξη, τα συστήματα λειτουργούσαν γενικώς σύμφωνα με τις περιγραφές των εγγράφων. |
| --- | --- |

8.17.

Το Συνέδριο εξέτασε, επίσης, τις περιγραφές των διαδικασιών και τις καταστάσεις ελέγχου που χρησιμοποιούν οι οργανισμοί πληρωμών Sapard, καθώς και ορισμένους φακέλους προκειμένου να ελέγξει κατά πόσο τα συστήματα στις υποψήφιες χώρες λειτουργούσαν όπως αναφέρεται στα προσκομισθέντα έγγραφα. Παρά τα σφάλματα που διαπίστωσε το Συνέδριο (βλέπε σημείο 8.33), τα συστήματα Sapard περιείχαν τις βασικές έννοιες, οι διαδικασίες ήταν ορθά τεκμηριωμένες και, στην πράξη, τα συστήματα λειτουργούσαν γενικώς σύμφωνα με τις περιγραφές των εγγράφων.

Έλεγχοι διενεργούμενοι από την Επιτροπή ή για λογαριασμό της

Phare

Έλεγχοι των συστημάτων διενεργούμενοι από την Επιτροπή

| 8.18. | Το αποκεντρωμένο σύστημα διαχείρισης εισήχθη στις υποψήφιες χώρες, χωρίς να διενεργείται κανένας έλεγχος συστημάτων την εποχή εκείνη. Προκειμένου να θεραπευθεί αυτή η κατάσταση, η Γενική Διεύθυνση Διεύρυνσης άρχισε την εφαρμογή προγράμματος αξιολόγησης συστημάτων. Περιορισμένος αριθμός ελέγχων διενεργήθηκε προτού διατεθούν πλήρως οι πόροι για την ολοκλήρωση της διαδικασίας EDIS. Αυτό σήμαινε ότι οι έλεγχοι των συστημάτων δεν μπορούσαν να συμβάλλουν ώστε να αποκομίζει η Επιτροπή βεβαιότητα κατά πόσο οι πράξεις που πραγματοποιούνταν στο πλαίσιο του αποκεντρωμένου συστήματος διαχείρισης ήταν απαλλαγμένες από ουσιαστικά σφάλματα όσον αφορά την πραγματική φύση, τη νομιμότητα και την κανονικότητα. |
| --- | --- |

8.18.

Το αποκεντρωμένο σύστημα διαχείρισης εισήχθη στις υποψήφιες χώρες, χωρίς να διενεργείται κανένας έλεγχος συστημάτων την εποχή εκείνη. Προκειμένου να θεραπευθεί αυτή η κατάσταση, η Γενική Διεύθυνση Διεύρυνσης άρχισε την εφαρμογή προγράμματος αξιολόγησης συστημάτων. Περιορισμένος αριθμός ελέγχων διενεργήθηκε προτού διατεθούν πλήρως οι πόροι για την ολοκλήρωση της διαδικασίας EDIS. Αυτό σήμαινε ότι οι έλεγχοι των συστημάτων δεν μπορούσαν να συμβάλλουν ώστε να αποκομίζει η Επιτροπή βεβαιότητα κατά πόσο οι πράξεις που πραγματοποιούνταν στο πλαίσιο του αποκεντρωμένου συστήματος διαχείρισης ήταν απαλλαγμένες από ουσιαστικά σφάλματα όσον αφορά την πραγματική φύση, τη νομιμότητα και την κανονικότητα.

| 8.18. | Το αποκεντρωμένο σύστημα διαχείρισης (ΑΣΔ) θεσπίστηκε χωρίς τη διενέργεια ελέγχου των συστημάτων, διότι δεν υπήρχε νομική απαίτηση δυνάμει του παλαιού δημοσιονομικού κανονισμού. Λόγω της φύσης της διαδικασίας του ΣΕΔΑ, πριν από το 2002 διενεργήθηκε περιορισμένος αριθμός ελέγχων των συστημάτων. Το σημείο αυτό εξηγήθηκε αναλυτικά στις επιφυλάξεις της ΓΔ για τη διεύρυνση στις ετήσιες δηλώσεις της του 2002 και 2003. Στο πλαίσιο του νέου δημοσιονομικού κανονισμού, η Επιτροπή διενήργησε ελέγχους των συστημάτων πριν από την αποκέντρωση στην Τουρκία και θα ακολουθήσει αυτήν την προσέγγιση σε όλες τις νέες δικαιούχες χώρες. |
| --- | --- |

8.18.

Το αποκεντρωμένο σύστημα διαχείρισης (ΑΣΔ) θεσπίστηκε χωρίς τη διενέργεια ελέγχου των συστημάτων, διότι δεν υπήρχε νομική απαίτηση δυνάμει του παλαιού δημοσιονομικού κανονισμού. Λόγω της φύσης της διαδικασίας του ΣΕΔΑ, πριν από το 2002 διενεργήθηκε περιορισμένος αριθμός ελέγχων των συστημάτων. Το σημείο αυτό εξηγήθηκε αναλυτικά στις επιφυλάξεις της ΓΔ για τη διεύρυνση στις ετήσιες δηλώσεις της του 2002 και 2003. Στο πλαίσιο του νέου δημοσιονομικού κανονισμού, η Επιτροπή διενήργησε ελέγχους των συστημάτων πριν από την αποκέντρωση στην Τουρκία και θα ακολουθήσει αυτήν την προσέγγιση σε όλες τις νέες δικαιούχες χώρες.

Έλεγχοι κλεισίματος

| 8.19. | Το 2001, η Γενική Διεύθυνση Διεύρυνσης υιοθέτησε στρατηγική σχετική με την ανάθεση, βάσει σύμβασης, σε εξωτερικούς ελεγκτές της διενέργειας των ελέγχων κλεισίματος, βάσει δείγματος η επιλογή του οποίου είχε βασιστεί στην ανάλυση του κινδύνου, το οποίο κάλυπτε το 60 % περίπου της αξίας των προγραμμάτων Phare, μέχρι και το έτος προγραμματισμού 1999. |
| --- | --- |

8.19.

Το 2001, η Γενική Διεύθυνση Διεύρυνσης υιοθέτησε στρατηγική σχετική με την ανάθεση, βάσει σύμβασης, σε εξωτερικούς ελεγκτές της διενέργειας των ελέγχων κλεισίματος, βάσει δείγματος η επιλογή του οποίου είχε βασιστεί στην ανάλυση του κινδύνου, το οποίο κάλυπτε το 60 % περίπου της αξίας των προγραμμάτων Phare, μέχρι και το έτος προγραμματισμού 1999.

| 8.20. | Τον Απρίλιο του 2004, είχαν διενεργηθεί 86 έλεγχοι κλεισίματος από τις κεντρικές υπηρεσίες, οι οποίοι κάλυπταν προγράμματα ανερχόμενα στο συνολικό ποσό των 971 εκατομμυρίων ευρώ. Ακόμη 56 έλεγχοι είχαν διενεργηθεί από τις αντιπροσωπείες. Με τον συνολικό αριθμό των 142 ελέγχων κλεισίματος καλύφθηκε το 42 % περίπου της συνολικής αξίας των προγραμμάτων Phare μέχρι και το έτος προγραμματισμού 1999. Μέχρι τον Απρίλιο του 2004, η Γενική Διεύθυνση Διεύρυνσης είχε εγκρίνει 63 εκθέσεις ελέγχων κλεισίματος (εκτός από τους ελέγχους τη διενέργεια των οποίων είχαν αρχίσει οι αντιπροσωπείες και προγενέστερες υπηρεσίες) που κάλυπταν προγράμματα το ύψος των οποίων ανερχόταν σε 761 εκατομμύρια ευρώ. Τον Μάρτιο του 2004 η Επιτροπή είχε εκδώσει εντάλματα είσπραξης για ποσό ανερχόμενο σε 1,9 εκατομμύρια ευρώ (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31). |
| --- | --- |

8.20.

Τον Απρίλιο του 2004, είχαν διενεργηθεί 86 έλεγχοι κλεισίματος από τις κεντρικές υπηρεσίες, οι οποίοι κάλυπταν προγράμματα ανερχόμενα στο συνολικό ποσό των 971 εκατομμυρίων ευρώ. Ακόμη 56 έλεγχοι είχαν διενεργηθεί από τις αντιπροσωπείες. Με τον συνολικό αριθμό των 142 ελέγχων κλεισίματος καλύφθηκε το 42 % περίπου της συνολικής αξίας των προγραμμάτων Phare μέχρι και το έτος προγραμματισμού 1999. Μέχρι τον Απρίλιο του 2004, η Γενική Διεύθυνση Διεύρυνσης είχε εγκρίνει 63 εκθέσεις ελέγχων κλεισίματος (εκτός από τους ελέγχους τη διενέργεια των οποίων είχαν αρχίσει οι αντιπροσωπείες και προγενέστερες υπηρεσίες) που κάλυπταν προγράμματα το ύψος των οποίων ανερχόταν σε 761 εκατομμύρια ευρώ. Τον Μάρτιο του 2004 η Επιτροπή είχε εκδώσει εντάλματα είσπραξης για ποσό ανερχόμενο σε 1,9 εκατομμύρια ευρώ (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31).

| 8.21. | Το Συνέδριο, βασιζόμενο σε λεπτομερή εξέταση εννέα εκθέσεων ελέγχου που επελέγησαν τυχαία και σε περαιτέρω πληροφορίες διαθέσιμες στο επίπεδο της Επιτροπής, κατέληξε στα εξής συμπεράσματα: |
| --- | --- |

8.21.

Το Συνέδριο, βασιζόμενο σε λεπτομερή εξέταση εννέα εκθέσεων ελέγχου που επελέγησαν τυχαία και σε περαιτέρω πληροφορίες διαθέσιμες στο επίπεδο της Επιτροπής, κατέληξε στα εξής συμπεράσματα:

| α) | Τέσσερις από τις εκθέσεις ελέγχου κλεισίματος που εξετάστηκαν δεν είχαν υποβληθεί εγκαίρως. Αυτό οφειλόταν σε δυσχέρειες συγκέντρωσης πληροφοριών από τους δικαιούχους και στην έλλειψη πόρων στο πλαίσιο της Γενικής Διεύθυνσης Διεύρυνσης. |
| --- | --- |

α)

Τέσσερις από τις εκθέσεις ελέγχου κλεισίματος που εξετάστηκαν δεν είχαν υποβληθεί εγκαίρως. Αυτό οφειλόταν σε δυσχέρειες συγκέντρωσης πληροφοριών από τους δικαιούχους και στην έλλειψη πόρων στο πλαίσιο της Γενικής Διεύθυνσης Διεύρυνσης.

| β) | Οι έλεγχοι κλεισίματος ήταν γενικώς καλής ποιότητας και αποκάλυψαν ορισμένες διαπιστώσεις δημοσιονομικής φύσεως, όπως πληρωμές που περιλάμβαναν ΦΠΑ, πληρωμές που πραγματοποιήθηκαν μετά την προθεσμία εκταμίευσης, καθώς και ανεπάρκειες στις διαδικασίες σύναψης συμβάσεων. Σε ορισμένες περιπτώσεις, δεν μπόρεσαν να ανευρεθούν τα πρωτότυπα των δικαιολογητικών. Ωστόσο, αυτές οι δημοσιονομικής φύσεως διαπιστώσεις δεν οδηγούν όλες στον εντοπισμό ποσών που μπορούν ή πρέπει να ανακτηθούν. |
| --- | --- |

β)

Οι έλεγχοι κλεισίματος ήταν γενικώς καλής ποιότητας και αποκάλυψαν ορισμένες διαπιστώσεις δημοσιονομικής φύσεως, όπως πληρωμές που περιλάμβαναν ΦΠΑ, πληρωμές που πραγματοποιήθηκαν μετά την προθεσμία εκταμίευσης, καθώς και ανεπάρκειες στις διαδικασίες σύναψης συμβάσεων. Σε ορισμένες περιπτώσεις, δεν μπόρεσαν να ανευρεθούν τα πρωτότυπα των δικαιολογητικών. Ωστόσο, αυτές οι δημοσιονομικής φύσεως διαπιστώσεις δεν οδηγούν όλες στον εντοπισμό ποσών που μπορούν ή πρέπει να ανακτηθούν.

Έλεγχοι διενεργούμενοι από τα εθνικά ταμεία στις υποψήφιες χώρες

| 8.22. | Σύμφωνα με τα πρωτόκολλα συμφωνιών που συνήφθησαν μεταξύ της Επιτροπής και του εθνικού ταμείου σε κάθε υποψήφια χώρα, τα εθνικά ταμεία υποχρεούνται να καταρτίζουν έκθεση κάθε χρόνο, σχετικά με τους ελέγχους που έχουν προγραμματίσει και να αναφέρουν συνοπτικά τις διαπιστώσεις του ελέγχου. Ωστόσο, για το έτος 2003 η Επιτροπή δεν χρησιμοποίησε τις συνθέσεις των διαπιστώσεων προκειμένου να αποκομίσει βεβαιότητα σχετικά με τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων Phare. |
| --- | --- |

8.22.

Σύμφωνα με τα πρωτόκολλα συμφωνιών που συνήφθησαν μεταξύ της Επιτροπής και του εθνικού ταμείου σε κάθε υποψήφια χώρα, τα εθνικά ταμεία υποχρεούνται να καταρτίζουν έκθεση κάθε χρόνο, σχετικά με τους ελέγχους που έχουν προγραμματίσει και να αναφέρουν συνοπτικά τις διαπιστώσεις του ελέγχου. Ωστόσο, για το έτος 2003 η Επιτροπή δεν χρησιμοποίησε τις συνθέσεις των διαπιστώσεων προκειμένου να αποκομίσει βεβαιότητα σχετικά με τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων Phare.

| 8.22. | Πράγματι, η Επιτροπή δεν χρησιμοποίησε τις περιλήψεις των διαπιστώσεων για να συναγάγει το βαθμό αξιοπιστίας, λόγω του περιορισμένου πεδίου αυτών των εκθέσεων. |
| --- | --- |

8.22.

Πράγματι, η Επιτροπή δεν χρησιμοποίησε τις περιλήψεις των διαπιστώσεων για να συναγάγει το βαθμό αξιοπιστίας, λόγω του περιορισμένου πεδίου αυτών των εκθέσεων.

ISPA

Έλεγχοι των συστημάτων διενεργούμενοι από την Επιτροπή

| 8.23. | Το 2003 και στις αρχές του 2004, η Γενική Διεύθυνση Περιφερειακής Πολιτικής διενήργησε ελέγχους σε όλες τις υποψήφιες χώρες ISPA. Οι κύριοι στόχοι των ελέγχων συνίσταντο, αφενός, στο να εκτιμηθεί ο βαθμός στον οποίο οι υποψήφιες χώρες είχαν θεσπίσει συστήματα διαχείρισης και ελέγχου που να είναι σύμφωνα με τις κανονιστικές διατάξεις (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31) και, αφετέρου, στην παρακολούθηση και την εποπτεία της προόδου που σημειώθηκε ως προς το EDIS. |
| --- | --- |

8.23.

Το 2003 και στις αρχές του 2004, η Γενική Διεύθυνση Περιφερειακής Πολιτικής διενήργησε ελέγχους σε όλες τις υποψήφιες χώρες ISPA. Οι κύριοι στόχοι των ελέγχων συνίσταντο, αφενός, στο να εκτιμηθεί ο βαθμός στον οποίο οι υποψήφιες χώρες είχαν θεσπίσει συστήματα διαχείρισης και ελέγχου που να είναι σύμφωνα με τις κανονιστικές διατάξεις (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31) και, αφετέρου, στην παρακολούθηση και την εποπτεία της προόδου που σημειώθηκε ως προς το EDIS.

| 8.24. | Οι εργασίες του Συνεδρίου είχαν ως στόχο να εξεταστεί κατά πόσο η Γενική Διεύθυνση Περιφερειακής Πολιτικής επιτέλεσε το έργο της κατά τρόπο αποτελεσματικό. Οι εργασίες περιλάμβαναν, κυρίως, παρακολούθηση των διαπιστώσεων που αναφέρονταν στο κεφάλαιο 8 (μέρος ISPA) της ετήσιας έκθεσης για το 2002 (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31). |
| --- | --- |

8.24.

Οι εργασίες του Συνεδρίου είχαν ως στόχο να εξεταστεί κατά πόσο η Γενική Διεύθυνση Περιφερειακής Πολιτικής επιτέλεσε το έργο της κατά τρόπο αποτελεσματικό. Οι εργασίες περιλάμβαναν, κυρίως, παρακολούθηση των διαπιστώσεων που αναφέρονταν στο κεφάλαιο 8 (μέρος ISPA) της ετήσιας έκθεσης για το 2002 (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31).

| 8.25. | Σε σύγκριση με το παρελθόν έτος, σημειώθηκε σημαντική βελτίωση όσον αφορά το έγγραφο προγραμματισμού του ελέγχου και τα ερωτηματολόγια ελέγχου που χρησιμοποιούνται. Ωστόσο, τα ερωτηματολόγια που χρησιμοποιεί το EDIS απαιτείται να εμπλουτιστούν, προκειμένου να καλύπτουν καλύτερα τη λειτουργία των συστημάτων εσωτερικού ελέγχου. |
| --- | --- |

8.25.

Σε σύγκριση με το παρελθόν έτος, σημειώθηκε σημαντική βελτίωση όσον αφορά το έγγραφο προγραμματισμού του ελέγχου και τα ερωτηματολόγια ελέγχου που χρησιμοποιούνται. Ωστόσο, τα ερωτηματολόγια που χρησιμοποιεί το EDIS απαιτείται να εμπλουτιστούν, προκειμένου να καλύπτουν καλύτερα τη λειτουργία των συστημάτων εσωτερικού ελέγχου.

| 8.25. | Τα ερωτηματολόγια ΣΕΔΑ καταρτίστηκαν όταν τα συστήματα σε πολλές από τις υποψήφιες χώρες ήταν ακόμη στο αρχικό στάδιο λειτουργίας. Οι περιορισμένοι έλεγχοι των συστημάτων εσωτερικού ελέγχου οφειλόταν στο γεγονός ότι, σε πολλούς τομείς, τα συστήματα δεν είχαν λειτουργήσει αρκετό χρονικό διάστημα ώστε να εξαχθούν συμπεράσματα. Η Επιτροπή προτίθεται να αναθεωρήσει τους κατάλογους ελέγχων, όσον αφορά αυτό το σημείο, το 2004. |
| --- | --- |

8.25.

Τα ερωτηματολόγια ΣΕΔΑ καταρτίστηκαν όταν τα συστήματα σε πολλές από τις υποψήφιες χώρες ήταν ακόμη στο αρχικό στάδιο λειτουργίας. Οι περιορισμένοι έλεγχοι των συστημάτων εσωτερικού ελέγχου οφειλόταν στο γεγονός ότι, σε πολλούς τομείς, τα συστήματα δεν είχαν λειτουργήσει αρκετό χρονικό διάστημα ώστε να εξαχθούν συμπεράσματα. Η Επιτροπή προτίθεται να αναθεωρήσει τους κατάλογους ελέγχων, όσον αφορά αυτό το σημείο, το 2004.

| 8.26. | Παρά το γεγονός ότι σημειώθηκε πρόοδος σε σύγκριση με το παρελθόν έτος, σε ορισμένες περιπτώσεις οι ελεγκτικές εργασίες που πραγματοποιήθηκαν δεν είχαν τεκμηριωθεί δεόντως· σε έναν από τους τρεις ελέγχους που εξετάστηκαν, τα χρησιμοποιούμενα ερωτηματολόγια ελέγχου είχαν συμπληρωθεί μόνον εν μέρει. Κατά συνέπεια, υπό τις περιστάσεις αυτές ήταν αδύνατο να προσδιοριστεί κατά πόσο: |
| --- | --- |

8.26.

Παρά το γεγονός ότι σημειώθηκε πρόοδος σε σύγκριση με το παρελθόν έτος, σε ορισμένες περιπτώσεις οι ελεγκτικές εργασίες που πραγματοποιήθηκαν δεν είχαν τεκμηριωθεί δεόντως· σε έναν από τους τρεις ελέγχους που εξετάστηκαν, τα χρησιμοποιούμενα ερωτηματολόγια ελέγχου είχαν συμπληρωθεί μόνον εν μέρει. Κατά συνέπεια, υπό τις περιστάσεις αυτές ήταν αδύνατο να προσδιοριστεί κατά πόσο:

| (i) | οι ελεγκτικές εργασίες ήταν εμπεριστατωμένες και πλήρεις και |
| --- | --- |

(i)

οι ελεγκτικές εργασίες ήταν εμπεριστατωμένες και πλήρεις και

| (ii) | όλες οι σημαντικές διαπιστώσεις είχαν περιληφθεί στην έκθεση ελέγχου. |
| --- | --- |

(ii)

όλες οι σημαντικές διαπιστώσεις είχαν περιληφθεί στην έκθεση ελέγχου.

| 8.26. | Η Επιτροπή συμφωνεί ότι δεν υπάρχει περιθώριο για βελτίωση των αμοιβαίων παραπομπών στις παρατηρήσεις στην έκθεση ελέγχου και στις πραγματοποιηθείσες ελεγκτικές εργασίες. Η Επιτροπή καταβάλλει προσπάθειες για να τυποποιήσει τις μεθόδους ελέγχου για τομείς του προϋπολογισμού υπό επιμερισμένη διαχείριση. Στην περίπτωση στην οποία αναφέρεται συγκεκριμένα από το Ελεγκτικό Συνέδριο, παρά τα ελλιπή ερωτηματολόγια, η έκθεση ελέγχου αναφέρει τις εργασίες που επιτελέστηκαν και τους λόγους των διαπιστώσεων της Επιτροπής. Ως εκ τούτου, η έκθεση αποτέλεσε στερεή βάση για τη διατύπωση της γνώμης όσον αφορά τον έλεγχο. |
| --- | --- |

8.26.

Η Επιτροπή συμφωνεί ότι δεν υπάρχει περιθώριο για βελτίωση των αμοιβαίων παραπομπών στις παρατηρήσεις στην έκθεση ελέγχου και στις πραγματοποιηθείσες ελεγκτικές εργασίες. Η Επιτροπή καταβάλλει προσπάθειες για να τυποποιήσει τις μεθόδους ελέγχου για τομείς του προϋπολογισμού υπό επιμερισμένη διαχείριση. Στην περίπτωση στην οποία αναφέρεται συγκεκριμένα από το Ελεγκτικό Συνέδριο, παρά τα ελλιπή ερωτηματολόγια, η έκθεση ελέγχου αναφέρει τις εργασίες που επιτελέστηκαν και τους λόγους των διαπιστώσεων της Επιτροπής. Ως εκ τούτου, η έκθεση αποτέλεσε στερεή βάση για τη διατύπωση της γνώμης όσον αφορά τον έλεγχο.

Sapard

Έλεγχοι διενεργούμενοι από την Επιτροπή

| 8.27. | Η Επιτροπή διενεργεί ελέγχους σε τρία στάδια: ελέγχους των συστημάτων, πριν από την πραγματοποίηση των πληρωμών, ελέγχους συμμόρφωσης, προκειμένου να εξακριβώνει κατά πόσο τα συστήματα λειτουργούν όπως προβλεπόταν, και ελέγχους εκκαθάρισης των λογαριασμών στο τέλος του οικονομικού έτους. Κατά γενικό κανόνα, οι εν λόγω έλεγχοι επέτρεψαν στην Επιτροπή να αποκομίσει εύλογη βεβαιότητα σχετικά με τη νομιμότητα και κανονικότητα των δαπανών. |
| --- | --- |

8.27.

Η Επιτροπή διενεργεί ελέγχους σε τρία στάδια: ελέγχους των συστημάτων, πριν από την πραγματοποίηση των πληρωμών, ελέγχους συμμόρφωσης, προκειμένου να εξακριβώνει κατά πόσο τα συστήματα λειτουργούν όπως προβλεπόταν, και ελέγχους εκκαθάρισης των λογαριασμών στο τέλος του οικονομικού έτους. Κατά γενικό κανόνα, οι εν λόγω έλεγχοι επέτρεψαν στην Επιτροπή να αποκομίσει εύλογη βεβαιότητα σχετικά με τη νομιμότητα και κανονικότητα των δαπανών.

| 8.28. | Ωστόσο, το Συνέδριο επισήμανε ανεπάρκειες στο πλαίσιο των ελέγχων εκκαθάρισης των λογαριασμών που διενεργήθηκαν το 2003. Σχετικά με τρεις από τις οκτώ χώρες όπου η Επιτροπή προέβη σε ελέγχους στο πλαίσιο της εκκαθάρισης, βασικά έγγραφα δεν είχαν εξεταστεί ούτε εγκριθεί και σχετικά με τέσσερις άλλους ελέγχους, τα αποδεικτικά στοιχεία του ελέγχου δεν είχαν τεκμηριωθεί επαρκώς. |
| --- | --- |

8.28.

Ωστόσο, το Συνέδριο επισήμανε ανεπάρκειες στο πλαίσιο των ελέγχων εκκαθάρισης των λογαριασμών που διενεργήθηκαν το 2003. Σχετικά με τρεις από τις οκτώ χώρες όπου η Επιτροπή προέβη σε ελέγχους στο πλαίσιο της εκκαθάρισης, βασικά έγγραφα δεν είχαν εξεταστεί ούτε εγκριθεί και σχετικά με τέσσερις άλλους ελέγχους, τα αποδεικτικά στοιχεία του ελέγχου δεν είχαν τεκμηριωθεί επαρκώς.

| 8.28. | Η Επιτροπή διαβεβαίωσε ότι επανεξετάζονται βασικά έγγραφα, αλλά δέχεται ότι θα μπορούσαν να βελτιωθούν τα αποδεικτικά στοιχεία των επαληθεύσεων που έγιναν και της επανεξέτασης/εποπτείας. |
| --- | --- |

8.28.

Η Επιτροπή διαβεβαίωσε ότι επανεξετάζονται βασικά έγγραφα, αλλά δέχεται ότι θα μπορούσαν να βελτιωθούν τα αποδεικτικά στοιχεία των επαληθεύσεων που έγιναν και της επανεξέτασης/εποπτείας.

| 8.29. | Οι έλεγχοι στο πλαίσιο της εκκαθάρισης αποτελούν τη βάση για τη λήψη της απόφασης της Επιτροπής σχετικά με την εκκαθάριση των λογαριασμών των οργανισμών Sapard καθώς και των τραπεζικών λογαριασμών Sapard σε ευρώ. Η Επιτροπή δεν μπόρεσε να τηρήσει την απαιτούμενη προθεσμία και η απόφασή της ελήφθη με καθυστέρηση ενός μηνός, στις 31 Οκτωβρίου 2003. Με την απόφαση εκκαθαρίστηκε επίσης το υπόλοιπο τραπεζικού λογαριασμού στη Ρουμανία, σχετικά με το οποίο η Επιτροπή δεν διενήργησε κανέναν έλεγχο. Έπρεπε να είχαν διενεργηθεί έλεγχοι προκειμένου να επιβεβαιωθεί το υπόλοιπο τραπεζικού λογαριασμού ύψους 37,6 εκατομμυρίων ευρώ καθώς και οι εισπραχθέντες τόκοι. |
| --- | --- |

8.29.

Οι έλεγχοι στο πλαίσιο της εκκαθάρισης αποτελούν τη βάση για τη λήψη της απόφασης της Επιτροπής σχετικά με την εκκαθάριση των λογαριασμών των οργανισμών Sapard καθώς και των τραπεζικών λογαριασμών Sapard σε ευρώ. Η Επιτροπή δεν μπόρεσε να τηρήσει την απαιτούμενη προθεσμία και η απόφασή της ελήφθη με καθυστέρηση ενός μηνός, στις 31 Οκτωβρίου 2003. Με την απόφαση εκκαθαρίστηκε επίσης το υπόλοιπο τραπεζικού λογαριασμού στη Ρουμανία, σχετικά με το οποίο η Επιτροπή δεν διενήργησε κανέναν έλεγχο. Έπρεπε να είχαν διενεργηθεί έλεγχοι προκειμένου να επιβεβαιωθεί το υπόλοιπο τραπεζικού λογαριασμού ύψους 37,6 εκατομμυρίων ευρώ καθώς και οι εισπραχθέντες τόκοι.

| 8.29. | Δεν υπάρχουν δημοσιονομικές επιπτώσεις που να οφείλονται στην καθυστέρηση την οποία αναφέρει το Ελεγκτικό Συνέδριο. Για τη Ρουμανία, δεδομένου ότι δεν υπήρξαν δαπάνες κατά το 2002, η Επιτροπή επανεξέτασε την έκθεση πιστοποίησης που απεστάλη από τις εθνικές αρχές (Ελεγκτικό Συνέδριο της Ρουμανίας). Η έκθεση αυτή περιελάμβανε ένα σκέλος σχετικά με την επιβεβαίωση του λογαριασμού σε ευρώ για το Sapard. Η Επιτροπή θεώρησε ότι επαρκούσε αυτό για να λάβει την απόφασή της. |
| --- | --- |

8.29.

Δεν υπάρχουν δημοσιονομικές επιπτώσεις που να οφείλονται στην καθυστέρηση την οποία αναφέρει το Ελεγκτικό Συνέδριο. Για τη Ρουμανία, δεδομένου ότι δεν υπήρξαν δαπάνες κατά το 2002, η Επιτροπή επανεξέτασε την έκθεση πιστοποίησης που απεστάλη από τις εθνικές αρχές (Ελεγκτικό Συνέδριο της Ρουμανίας). Η έκθεση αυτή περιελάμβανε ένα σκέλος σχετικά με την επιβεβαίωση του λογαριασμού σε ευρώ για το Sapard. Η Επιτροπή θεώρησε ότι επαρκούσε αυτό για να λάβει την απόφασή της.

Δειγματοληπτικοί έλεγχοι πράξεων

Πληρωμές στο πλαίσιο του Phare

| 8.30. | Με τον έλεγχο που διενήργησε το Συνέδριο στις υποψήφιες χώρες σχετικά με 39 πληρωμές στο πλαίσιο του προγράμματος Phare (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31) που είχαν πραγματοποιηθεί από φορείς υλοποίησης [από συνολικό δείγμα 76 πληρωμών (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31)] αποκαλύφθηκαν επτά σφάλματα. Μεταξύ των εν λόγω σφαλμάτων, κυρίως τυπικής φύσεως, συγκαταλέγεται η πρώιμη ελευθέρωση παρακρατούμενων κεφαλαίων, η καταβολή προπληρωμών στο πλαίσιο σύμβασης πέραν του επιτρεπόμενου επιπέδου, προβλήματα σχετιζόμενα με την καταγραφή του χρόνου που δαπανάται στο πλαίσιο συμβάσεων παροχής υπηρεσιών και δύο μικροποσά μη επιλέξιμων δαπανών. Εξάλλου, σε δύο περιπτώσεις, το Συνέδριο δεν μπόρεσε να συγκεντρώσει αποδεικτικά στοιχεία που να επιβεβαιώνουν κατά πόσο η δηλωθείσα παράλληλη συγχρηματοδότηση αντιστοιχούσε σε δαπάνες που είχαν πραγματοποιηθεί σύμφωνα με τις διατάξεις του σχετικού πρωτοκόλλου χρηματοδότησης (βλέπε σημείο 8.7). |
| --- | --- |

8.30.

Με τον έλεγχο που διενήργησε το Συνέδριο στις υποψήφιες χώρες σχετικά με 39 πληρωμές στο πλαίσιο του προγράμματος Phare (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31) που είχαν πραγματοποιηθεί από φορείς υλοποίησης [από συνολικό δείγμα 76 πληρωμών (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31)] αποκαλύφθηκαν επτά σφάλματα. Μεταξύ των εν λόγω σφαλμάτων, κυρίως τυπικής φύσεως, συγκαταλέγεται η πρώιμη ελευθέρωση παρακρατούμενων κεφαλαίων, η καταβολή προπληρωμών στο πλαίσιο σύμβασης πέραν του επιτρεπόμενου επιπέδου, προβλήματα σχετιζόμενα με την καταγραφή του χρόνου που δαπανάται στο πλαίσιο συμβάσεων παροχής υπηρεσιών και δύο μικροποσά μη επιλέξιμων δαπανών. Εξάλλου, σε δύο περιπτώσεις, το Συνέδριο δεν μπόρεσε να συγκεντρώσει αποδεικτικά στοιχεία που να επιβεβαιώνουν κατά πόσο η δηλωθείσα παράλληλη συγχρηματοδότηση αντιστοιχούσε σε δαπάνες που είχαν πραγματοποιηθεί σύμφωνα με τις διατάξεις του σχετικού πρωτοκόλλου χρηματοδότησης (βλέπε σημείο 8.7).

| 8.30. | Η Επιτροπή είναι της γνώμης ότι σε δύο από τις επτά περιπτώσεις, η αποδέσμευση των κεφαλαίων παρακράτησης και η πληρωμή των προκαταβολών, τα αναφερθέντα τυπικά σφάλματα είναι ζήτημα κρίσης. Εν πάση περιπτώσει, τα σφάλματα που εντοπίσθηκαν σχετικά με μη επιλέξιμες δαπάνες είναι τόσο μικρά που δεν μπορούν να θεωρηθούν ουσιώδη. |
| --- | --- |

8.30.

Η Επιτροπή είναι της γνώμης ότι σε δύο από τις επτά περιπτώσεις, η αποδέσμευση των κεφαλαίων παρακράτησης και η πληρωμή των προκαταβολών, τα αναφερθέντα τυπικά σφάλματα είναι ζήτημα κρίσης. Εν πάση περιπτώσει, τα σφάλματα που εντοπίσθηκαν σχετικά με μη επιλέξιμες δαπάνες είναι τόσο μικρά που δεν μπορούν να θεωρηθούν ουσιώδη.

Πληρωμές στο πλαίσιο του ISPA

| 8.31. | Ο έλεγχος δείγματος 17 πληρωμών σχετικά με το ISPA αποκάλυψε μεγάλο αριθμό σφαλμάτων (14 σε 13 πληρωμές). Eπτά περιπτώσεις σχετίζονταν με τη μη τήρηση κανονιστικών διατάξεων σχετικά με τις διαδικασίες πρόσκλησης υποβολής προσφορών και σύναψης συμβάσεων (δύο από τις οποίες θα μπορούσαν να ασκήσουν σημαντική επίδραση στο αποτέλεσμα των σχετικών προσκλήσεων υποβολής προσφορών)· τρεις περιπτώσεις αφορούσαν τη μη τήρηση κανονιστικής διάταξης σχετικά με την πραγματοποίηση εκτίμησης της επίπτωσης στο περιβάλλον πριν από την έγκριση του σχεδίου· σε δύο περιπτώσεις, στον υπολογισμό του ποσοστού της βοήθειας δεν λαμβάνονταν επαρκώς υπόψη οι δυνατότητες του σχεδίου να αποφέρει έσοδα και, σε δύο περιπτώσεις, δηλώθηκαν στην Επιτροπή μη επιλέξιμες δαπάνες σχετιζόμενες με την αγορά μηχανημάτων και εξοπλισμού. |
| --- | --- |

8.31.

Ο έλεγχος δείγματος 17 πληρωμών σχετικά με το ISPA αποκάλυψε μεγάλο αριθμό σφαλμάτων (14 σε 13 πληρωμές). Eπτά περιπτώσεις σχετίζονταν με τη μη τήρηση κανονιστικών διατάξεων σχετικά με τις διαδικασίες πρόσκλησης υποβολής προσφορών και σύναψης συμβάσεων (δύο από τις οποίες θα μπορούσαν να ασκήσουν σημαντική επίδραση στο αποτέλεσμα των σχετικών προσκλήσεων υποβολής προσφορών)· τρεις περιπτώσεις αφορούσαν τη μη τήρηση κανονιστικής διάταξης σχετικά με την πραγματοποίηση εκτίμησης της επίπτωσης στο περιβάλλον πριν από την έγκριση του σχεδίου· σε δύο περιπτώσεις, στον υπολογισμό του ποσοστού της βοήθειας δεν λαμβάνονταν επαρκώς υπόψη οι δυνατότητες του σχεδίου να αποφέρει έσοδα και, σε δύο περιπτώσεις, δηλώθηκαν στην Επιτροπή μη επιλέξιμες δαπάνες σχετιζόμενες με την αγορά μηχανημάτων και εξοπλισμού.

| 8.31. | Ορισμένα σφάλματα που αναφέρθηκαν από το Ελεγκτικό Συνέδριο δεν έχουν δημοσιονομικές επιπτώσεις και είναι τυπικά. |
| --- | --- |

8.31.

Ορισμένα σφάλματα που αναφέρθηκαν από το Ελεγκτικό Συνέδριο δεν έχουν δημοσιονομικές επιπτώσεις και είναι τυπικά.

Όσον αφορά τις διαδικασίες διαγωνισμού και σύναψης συμβάσεων (επτά σφάλματα), η Επιτροπή συμφωνεί ότι πρέπει να τηρούνται οι κανονιστικές διατάξεις και δεσμεύεται να ακολουθεί διαδικασίες για διαφανή αξιολόγηση των προσφορών και κατάλληλη τεκμηρίωση. Εντούτοις, θεωρεί ότι τα πέντε από τα αναφερόμενα σφάλματα δεν είναι ουσιώδη.

Όσον αφορά τις εκτιμήσεις περιβαλλοντικών επιπτώσεων (τρία καταγραφέντα σφάλματα), αν και η Επιτροπή επέτρεψε σε ορισμένες περιπτώσεις να τηρηθεί αυτή η απαίτηση μετά από υποβολή της αίτησης (για παράδειγμα, όπως ήδη αναφέρθηκε από την Επιτροπή στο σημείο 8.44 της ετήσιας έκθεσης του Ελεγκτικού Συνεδρίου για το 2002, σε περιπτώσεις κατά τις οποίες χρησιμοποιούνται συμβάσεις σχεδιασμού και κατασκευής, δεν είναι εύκολο να εκπονηθεί πλήρης ΕΠΕ προτού υποβληθεί το σχέδιο για έγκριση), διαβεβαίωσε ότι οι διαδικασίες όσον αφορά την ΕΠΕ τηρήθηκαν πλήρως προτού ξεκινήσουν οι πραγματικές εργασίες.

Η Επιτροπή θεωρεί ότι τα ποσοστά ενίσχυσης που αποφασίστηκαν στις περιπτώσεις στις οποίες αναφέρεται το Συνέδριο (δύο σφάλματα) ήταν κατάλληλα, λαμβανομένων υπόψη όλων των σχετικών παραμέτρων, συμπεριλαμβανομένων του εισοδήματος και των οικονομικών δυνατοτήτων του πληθυσμού τον οποίο αφορά η ενίσχυση. Ωστόσο, αναγνωρίζει ότι υπάρχει πεδίο για τυποποίηση των μεθόδων για τον προσδιορισμό των ποσοστών χρηματοδότησης και ότι ενεργεί προς αυτήν την κατεύθυνση.

Η Επιτροπή δέχεται τα δύο σφάλματα που αφορούν τις μη επιλέξιμες δαπάνες και έχει λάβει μέτρα για να διορθωθούν οι σχετικές δηλώσεις.

| 8.32. | Εξάλλου, οι κανόνες (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31) ορίζουν ότι, εκτός από δεόντως αιτιολογημένες περιπτώσεις, η βοήθεια που χορηγείται για μέτρο στο πλαίσιο του οποίου οι ουσιαστικές εργασίες δεν έχουν αρχίσει εντός διετίας από την ημερομηνία της υπογραφής από την Επιτροπή, ακυρώνεται (το οποίο μπορεί να θεωρηθεί εξωπραγματικό, ιδίως στην περίπτωση μεγάλων έργων υποδομής). Η Επιτροπή αποφάσισε να αποδεχθεί την προκήρυξη της πρώτης πρόσκλησης υποβολής προσφορών σχετικά με τα έργα ως απόδειξη της έναρξης των ουσιαστικών εργασιών στην περίπτωση έργων υποδομής. Κατά τη γνώμη του Συνεδρίου, αυτή η ερμηνεία δεν είναι σύμφωνη με το πνεύμα του κανονισμού του ISPA. |
| --- | --- |

8.32.

Εξάλλου, οι κανόνες (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31) ορίζουν ότι, εκτός από δεόντως αιτιολογημένες περιπτώσεις, η βοήθεια που χορηγείται για μέτρο στο πλαίσιο του οποίου οι ουσιαστικές εργασίες δεν έχουν αρχίσει εντός διετίας από την ημερομηνία της υπογραφής από την Επιτροπή, ακυρώνεται (το οποίο μπορεί να θεωρηθεί εξωπραγματικό, ιδίως στην περίπτωση μεγάλων έργων υποδομής). Η Επιτροπή αποφάσισε να αποδεχθεί την προκήρυξη της πρώτης πρόσκλησης υποβολής προσφορών σχετικά με τα έργα ως απόδειξη της έναρξης των ουσιαστικών εργασιών στην περίπτωση έργων υποδομής. Κατά τη γνώμη του Συνεδρίου, αυτή η ερμηνεία δεν είναι σύμφωνη με το πνεύμα του κανονισμού του ISPA.

| 8.32. | Όπως αναφέρει το ίδιο το Ελεγκτικό Συνέδριο, για τα μεγάλης κλίμακας έργα υποδομής, η διετής προθεσμία μετά τη χορήγηση της έγκρισης για την έναρξη των εργασιών μπορεί να μην είναι ρεαλιστική. Ωστόσο, η Επιτροπή πιστεύει ότι η προκήρυξη διαγωνισμού για την ανάληψη των εργασιών αποτελεί επαρκή εξασφάλιση για το ότι τα έργα θα εκτελεστούν σύμφωνα με το χρονοδιάγραμμα. |
| --- | --- |

8.32.

Όπως αναφέρει το ίδιο το Ελεγκτικό Συνέδριο, για τα μεγάλης κλίμακας έργα υποδομής, η διετής προθεσμία μετά τη χορήγηση της έγκρισης για την έναρξη των εργασιών μπορεί να μην είναι ρεαλιστική. Ωστόσο, η Επιτροπή πιστεύει ότι η προκήρυξη διαγωνισμού για την ανάληψη των εργασιών αποτελεί επαρκή εξασφάλιση για το ότι τα έργα θα εκτελεστούν σύμφωνα με το χρονοδιάγραμμα.

Πληρωμές στο πλαίσιο του Sapard

| 8.33. | Στο πλαίσιο του ελέγχου εξετάστηκε δείγμα 26 πληρωμών που πραγματοποιήθηκαν το 2003 και κάλυπταν τα κύρια μέτρα που εφαρμόζονταν την εποχή που διενεργήθηκε ο έλεγχος. Σε 13 πληρωμές εντοπίστηκε μεγάλος αριθμός σφαλμάτων, γεγονός που εξηγείται κυρίως από το ότι το προσωπικό στις χώρες Sapard εξακολουθούσε να στερείται πείρας. Τα σφάλματα σχετίζονται με τη μη συμμόρφωση με τις διαδικασίες (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31) (10 περιπτώσεις), με τη χρηματοδότηση του ΦΠΑ (4 περιπτώσεις, βλέπε κατωτέρω) και με τη μη τήρηση της υποχρέωσης για συμμόρφωση με τα κοινοτικά πρότυπα στον τομέα της υγιεινής (3 περιπτώσεις). |
| --- | --- |

8.33.

Στο πλαίσιο του ελέγχου εξετάστηκε δείγμα 26 πληρωμών που πραγματοποιήθηκαν το 2003 και κάλυπταν τα κύρια μέτρα που εφαρμόζονταν την εποχή που διενεργήθηκε ο έλεγχος. Σε 13 πληρωμές εντοπίστηκε μεγάλος αριθμός σφαλμάτων, γεγονός που εξηγείται κυρίως από το ότι το προσωπικό στις χώρες Sapard εξακολουθούσε να στερείται πείρας. Τα σφάλματα σχετίζονται με τη μη συμμόρφωση με τις διαδικασίες (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31) (10 περιπτώσεις), με τη χρηματοδότηση του ΦΠΑ (4 περιπτώσεις, βλέπε κατωτέρω) και με τη μη τήρηση της υποχρέωσης για συμμόρφωση με τα κοινοτικά πρότυπα στον τομέα της υγιεινής (3 περιπτώσεις).

| 8.33. | Η Επιτροπή θα εξετάσει τις επιπτώσεις του ΦΠΑ μόλις ολοκληρωθεί το πρόγραμμα. Στο πλαίσιο της διαδικασίας εκκαθάρισης των λογαριασμών θα πραγματοποιηθεί αξιολόγηση και θα εξαχθούν τα κατάλληλα συμπεράσματα. Ωστόσο, η Επιτροπή δεν θεωρεί ότι, σε αυτό το στάδιο, το ΦΠΑ που αναφέρθηκε δεν είναι επιλέξιμο για χρηματοδότηση. |
| --- | --- |

8.33.

Η Επιτροπή θα εξετάσει τις επιπτώσεις του ΦΠΑ μόλις ολοκληρωθεί το πρόγραμμα. Στο πλαίσιο της διαδικασίας εκκαθάρισης των λογαριασμών θα πραγματοποιηθεί αξιολόγηση και θα εξαχθούν τα κατάλληλα συμπεράσματα. Ωστόσο, η Επιτροπή δεν θεωρεί ότι, σε αυτό το στάδιο, το ΦΠΑ που αναφέρθηκε δεν είναι επιλέξιμο για χρηματοδότηση.

Η Επιτροπή διενέργησε ελέγχους και στις δέκα χώρες Sapard. Σε ορισμένες περιπτώσεις αναγνώρισε επίσης ότι η τεκμηρίωση των ελέγχων πρέπει να βελτιωθεί και προέβη στις κατάλληλες συστάσεις.

Όσον αφορά την απαίτηση των κοινοτικών προτύπων υγιεινής, η Επιτροπή εντόπισε επίσης ορισμένα προβλήματα σε σχέση με τα ελάχιστα πρότυπα στις χώρες Sapard. Η Επιτροπή προέβη σε συστάσεις για βελτίωση των συστημάτων και των ελέγχων.

Στο πλαίσιο της διαδικασίας εκκαθάρισης των λογαριασμών θα υπάρξει συνέχεια των διαπιστώσεων, όπου αυτό είναι αναγκαίο.

| 8.34. | Τέσσερις από τις πληρωμές που εξετάστηκαν αφορούν το μέτρο για την «ανάπτυξη και βελτίωση των υποδομών στον αγροτικό τομέα» στην Πολωνία. Το σύνολο των τεσσάρων πληρωμών περιλάμβανε ΦΠΑ ο οποίος, κατά τη γνώμη του Συνεδρίου, δεν είναι επιλέξιμος (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31). Παρά το γεγονός ότι το μη επιλέξιμο ποσό στο δείγμα είναι μικρό (γύρω στα 11 500 ευρώ), στην Πολωνία χρεώνεται συστηματικά ο ΦΠΑ στο Sapard. Το συνολικό ποσό των πληρωμών που πραγματοποιήθηκαν σε δικαιούχους στην Πολωνία, το οποίο καταχωρίστηκε λογιστικά από την Επιτροπή στους λογαριασμούς της για το 2003, ανέρχεται σε 79,6 εκατομμύρια ευρώ, ο δε ΦΠΑ που περιλαμβάνεται σε αυτό υπολογίζεται από το Συνέδριο ότι ανέρχεται σε 4,0 εκατομμύρια ευρώ, το οποίο αντιστοιχεί στο 1,5 % του συνόλου των πληρωμών Sapard που πραγματοποίησε η Επιτροπή το 2003 (συμπεριλαμβανομένων των προπληρωμών). Τον Απρίλιο του 2004, ο εθνικός διατάκτης της Πολωνίας ενημέρωσε τον γενικό διευθυντή γεωργίας ότι ο οργανισμός πιστοποίησης θα διατύπωνε αρνητική γνώμη για τους λογαριασμούς του 2003, εξ αιτίας ενός άλλου θέματος σχετιζόμενου με την επιλεξιμότητα για ΦΠΑ. |
| --- | --- |

8.34.

Τέσσερις από τις πληρωμές που εξετάστηκαν αφορούν το μέτρο για την «ανάπτυξη και βελτίωση των υποδομών στον αγροτικό τομέα» στην Πολωνία. Το σύνολο των τεσσάρων πληρωμών περιλάμβανε ΦΠΑ ο οποίος, κατά τη γνώμη του Συνεδρίου, δεν είναι επιλέξιμος (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31). Παρά το γεγονός ότι το μη επιλέξιμο ποσό στο δείγμα είναι μικρό (γύρω στα 11 500 ευρώ), στην Πολωνία χρεώνεται συστηματικά ο ΦΠΑ στο Sapard. Το συνολικό ποσό των πληρωμών που πραγματοποιήθηκαν σε δικαιούχους στην Πολωνία, το οποίο καταχωρίστηκε λογιστικά από την Επιτροπή στους λογαριασμούς της για το 2003, ανέρχεται σε 79,6 εκατομμύρια ευρώ, ο δε ΦΠΑ που περιλαμβάνεται σε αυτό υπολογίζεται από το Συνέδριο ότι ανέρχεται σε 4,0 εκατομμύρια ευρώ, το οποίο αντιστοιχεί στο 1,5 % του συνόλου των πληρωμών Sapard που πραγματοποίησε η Επιτροπή το 2003 (συμπεριλαμβανομένων των προπληρωμών). Τον Απρίλιο του 2004, ο εθνικός διατάκτης της Πολωνίας ενημέρωσε τον γενικό διευθυντή γεωργίας ότι ο οργανισμός πιστοποίησης θα διατύπωνε αρνητική γνώμη για τους λογαριασμούς του 2003, εξ αιτίας ενός άλλου θέματος σχετιζόμενου με την επιλεξιμότητα για ΦΠΑ.

| 8.34. | Όσον αφορά το ΦΠΑ, το Ελεγκτικό Συνέδριο θίγει δύο διαφορετικά θέματα. Το ΦΠΑ είναι επιλέξιμο για κοινοτική συγχρηματοδότηση αν είναι μη εισπρακτέο, κατά τον ίδιο ακριβώς τρόπο όπως οι δαπάνες για τα διαρθρωτικά Ττμεία. Η μόνη διαφορά είναι ότι, στο πλαίσιο του Sapard, υπάρχει ένα πρόσθετο κριτήριο, δηλαδή ότι δεν πρέπει να βαρύνει δυσανάλογα ορισμένα μέρη του προγράμματος. Είναι ακόμη πολύ νωρίς για να εκτιμηθεί κατά το κατά πόσο συμβαίνει αυτό. |
| --- | --- |

8.34.

Όσον αφορά το ΦΠΑ, το Ελεγκτικό Συνέδριο θίγει δύο διαφορετικά θέματα. Το ΦΠΑ είναι επιλέξιμο για κοινοτική συγχρηματοδότηση αν είναι μη εισπρακτέο, κατά τον ίδιο ακριβώς τρόπο όπως οι δαπάνες για τα διαρθρωτικά Ττμεία. Η μόνη διαφορά είναι ότι, στο πλαίσιο του Sapard, υπάρχει ένα πρόσθετο κριτήριο, δηλαδή ότι δεν πρέπει να βαρύνει δυσανάλογα ορισμένα μέρη του προγράμματος. Είναι ακόμη πολύ νωρίς για να εκτιμηθεί κατά το κατά πόσο συμβαίνει αυτό.

Η Επιτροπή θα εξετάσει τον αντίκτυπο του ΦΠΑ μόλις ολοκληρωθεί το πρόγραμμα. Στο πλαίσιο της διαδικασίας εκκαθάρισης των λογαριασμών θα πραγματοποιηθεί αξιολόγηση και θα εξαχθούν τα κατάλληλα συμπεράσματα.

Όσον αφορά το θέμα που θίγεται από τον πολωνό εθνικό διατάκτη, η Επιτροπή το εξετάζει με τις πολωνικές αρχές.

Ετήσιες εκθέσεις δραστηριοτήτων

Γενική Διεύθυνση Διεύρυνσης

| 8.35. | Ο αρμόδιος για τη διεύρυνση γενικός διευθυντής, στη δήλωσή του στο πλαίσιο της ετήσιας έκθεσης δραστηριοτήτων, διατυπώνει, όπως και το 2002, τις ακόλουθες επιφυλάξεις όσον αφορά την ικανότητα των ελεγκτικών διαδικασιών που έχουν θεσπιστεί να παρέχουν τις αναγκαίες εγγυήσεις σχετικά με τη νομιμότητ α και κανονικότητα των υποκειμένων πράξεων: |
| --- | --- |

8.35.

Ο αρμόδιος για τη διεύρυνση γενικός διευθυντής, στη δήλωσή του στο πλαίσιο της ετήσιας έκθεσης δραστηριοτήτων, διατυπώνει, όπως και το 2002, τις ακόλουθες επιφυλάξεις όσον αφορά την ικανότητα των ελεγκτικών διαδικασιών που έχουν θεσπιστεί να παρέχουν τις αναγκαίες εγγυήσεις σχετικά με τη νομιμότητ α και κανονικότητα των υποκειμένων πράξεων:

| α) | τα αποκεντρωμένα συστήματα εμφανίζουν ενδογενή κίνδυνο, |
| --- | --- |

α)

τα αποκεντρωμένα συστήματα εμφανίζουν ενδογενή κίνδυνο,

| β) | οι έλεγχοι των συστημάτων και των πράξεων εμφανίζουν κενά, και |
| --- | --- |

β)

οι έλεγχοι των συστημάτων και των πράξεων εμφανίζουν κενά, και

| γ) | υπάρχουν αβεβαιότητες όσον αφορά τις απαιτήσεις από τους ενδιάμεσους χρηματοδοτικούς οργανισμούς. |
| --- | --- |

γ)

υπάρχουν αβεβαιότητες όσον αφορά τις απαιτήσεις από τους ενδιάμεσους χρηματοδοτικούς οργανισμούς.

| 8.36. | Το πρόβλημα της συγχρηματοδότησης αναφέρεται στην έκθεση στο πλαίσιο των συστημάτων διαχείρισης και εσωτερικού ελέγχου. Ο έλεγχος της παράλληλης συγχρηματοδότησης είναι ανεπαρκής (βλέπε επίσης σημείο 8.7) και υπάρχει κίνδυνος οι υποψήφιες χώρες να μην πληρούν τις απαιτήσεις σχετικά με τη συγχρηματοδότηση. Το Συνέδριο θεωρεί ότι αυτό το πρόβλημα φαίνεται ότι είναι αρκετά σημαντικό για να αιτιολογεί τη διατύπωση επιφύλαξης στη δήλωση που περιλαμβάνεται στην ετήσια έκθεση δραστηριοτήτων για το 2003. |
| --- | --- |

8.36.

Το πρόβλημα της συγχρηματοδότησης αναφέρεται στην έκθεση στο πλαίσιο των συστημάτων διαχείρισης και εσωτερικού ελέγχου. Ο έλεγχος της παράλληλης συγχρηματοδότησης είναι ανεπαρκής (βλέπε επίσης σημείο 8.7) και υπάρχει κίνδυνος οι υποψήφιες χώρες να μην πληρούν τις απαιτήσεις σχετικά με τη συγχρηματοδότηση. Το Συνέδριο θεωρεί ότι αυτό το πρόβλημα φαίνεται ότι είναι αρκετά σημαντικό για να αιτιολογεί τη διατύπωση επιφύλαξης στη δήλωση που περιλαμβάνεται στην ετήσια έκθεση δραστηριοτήτων για το 2003.

| 8.36. | Ο έλεγχος της παράλληλης συγχρηματοδότησης σε επίπεδο δικαιούχου πρέπει να βελτιωθεί από τους οργανισμούς εφαρμογής και ενώ, από την μια πλευρά, υπάρχει πράγματι κίνδυνος μη τήρησης των απαιτήσεων συγχρηματοδότησης, από την άλλη πλευρά, ο κίνδυνος να μην εντοπιστεί αυτό και να μην ληφθούν επανορθωτικά μέτρα είναι περιορισμένος. Ωστόσο, η Επιτροπή θα διατηρήσει μια επιφύλαξη όσο εξελίσσεται αυτό το θέμα. |
| --- | --- |

8.36.

Ο έλεγχος της παράλληλης συγχρηματοδότησης σε επίπεδο δικαιούχου πρέπει να βελτιωθεί από τους οργανισμούς εφαρμογής και ενώ, από την μια πλευρά, υπάρχει πράγματι κίνδυνος μη τήρησης των απαιτήσεων συγχρηματοδότησης, από την άλλη πλευρά, ο κίνδυνος να μην εντοπιστεί αυτό και να μην ληφθούν επανορθωτικά μέτρα είναι περιορισμένος. Ωστόσο, η Επιτροπή θα διατηρήσει μια επιφύλαξη όσο εξελίσσεται αυτό το θέμα.

Γενική Διεύθυνση Περιφερειακής Πολιτικής

| 8.37. | Η δήλωση του γενικού διευθυντή, που περιλαμβάνεται στην ετήσια έκθεση δραστηριοτήτων για το 2003 της Γενικής Διεύθυνσης Περιφερειακής Πολιτικής, περιλαμβάνει την εξής επιφύλαξη σχετικά με το ΙSPA: δεν έχει αποκομίσει εύλογη βεβαιότητα ότι οι υποψήφιες χώρες εφαρμόζουν πράγματι όλα τα βασικά στοιχεία των συστημάτων διαχείρισης και ελέγχου, σύμφωνα με τις διατάξεις του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 1267/1999, με εξαίρεση, αφενός, τους φορείς, σε τρεις υποψήφιες χώρες, για τους οποίους η Επιτροπή λαμβάνει απόφαση σχετικά με το EDIS και, αφετέρου, άλλη μία υποψήφια χώρα συνολικά (τη Σλοβενία). |
| --- | --- |

8.37.

Η δήλωση του γενικού διευθυντή, που περιλαμβάνεται στην ετήσια έκθεση δραστηριοτήτων για το 2003 της Γενικής Διεύθυνσης Περιφερειακής Πολιτικής, περιλαμβάνει την εξής επιφύλαξη σχετικά με το ΙSPA: δεν έχει αποκομίσει εύλογη βεβαιότητα ότι οι υποψήφιες χώρες εφαρμόζουν πράγματι όλα τα βασικά στοιχεία των συστημάτων διαχείρισης και ελέγχου, σύμφωνα με τις διατάξεις του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 1267/1999, με εξαίρεση, αφενός, τους φορείς, σε τρεις υποψήφιες χώρες, για τους οποίους η Επιτροπή λαμβάνει απόφαση σχετικά με το EDIS και, αφετέρου, άλλη μία υποψήφια χώρα συνολικά (τη Σλοβενία).

| 8.38. | Παρά το γεγονός ότι οι αδυναμίες που επισημάνθηκαν με τους ελέγχους της Επιτροπής αναφέρονται στο τμήμα 4.1.3 της έκθεσης, θα ήταν χρησιμότερο η έκθεση να περιλάμβανε λεπτομερή ανάλυση, ανά υποψήφια χώρα, των στοιχείων που απαιτείται να συμπληρωθούν προκειμένου να υπάρχει συμμόρφωση με τις διατάξεις του κανονισμού. Αυτό θα καταδείκνυε το βαθμό στον οποίο η Επιτροπή είναι εκτεθειμένη σε κίνδυνο στον τομέα αυτό. Εξάλλου, παρά το γεγονός ότι η Σλοβενία εξαιρούνταν από τη γενική επιφύλαξη σχετικά με το ISPA, πρέπει να επισημανθεί ότι ο έλεγχος της Γενικής Διεύθυνσης Περιφερειακής Πολιτικής δεν περιλάμβανε εξέταση των συστημάτων πρόσκλησης υποβολής προσφορών και σύναψης συμβάσεων και, κατά συνέπεια, αυτή η εξαίρεση δεν πρέπει να εκληφθεί ως πλήρης συμμόρφωση με τις διατάξεις του άρθρου 9 παράγραφος 1. |
| --- | --- |

8.38.

Παρά το γεγονός ότι οι αδυναμίες που επισημάνθηκαν με τους ελέγχους της Επιτροπής αναφέρονται στο τμήμα 4.1.3 της έκθεσης, θα ήταν χρησιμότερο η έκθεση να περιλάμβανε λεπτομερή ανάλυση, ανά υποψήφια χώρα, των στοιχείων που απαιτείται να συμπληρωθούν προκειμένου να υπάρχει συμμόρφωση με τις διατάξεις του κανονισμού. Αυτό θα καταδείκνυε το βαθμό στον οποίο η Επιτροπή είναι εκτεθειμένη σε κίνδυνο στον τομέα αυτό. Εξάλλου, παρά το γεγονός ότι η Σλοβενία εξαιρούνταν από τη γενική επιφύλαξη σχετικά με το ISPA, πρέπει να επισημανθεί ότι ο έλεγχος της Γενικής Διεύθυνσης Περιφερειακής Πολιτικής δεν περιλάμβανε εξέταση των συστημάτων πρόσκλησης υποβολής προσφορών και σύναψης συμβάσεων και, κατά συνέπεια, αυτή η εξαίρεση δεν πρέπει να εκληφθεί ως πλήρης συμμόρφωση με τις διατάξεις του άρθρου 9 παράγραφος 1.

| 8.38. | Στο μέρος 4.1.3 της ετήσιας έκθεσης δραστηριότητας 2003 της ΓΔ Περιφερειακής Πολιτικής συνοψίζονται οι βασικές ελλείψεις που προσδιορίστηκαν στις ελεγκτικές εργασίες το 2003 στις υπό ένταξη και στις υποψήφιες χώρες και, ως εκ τούτου, οι επιφυλάξεις του γενικού διευθυντή είναι αιτιολογημένες. Η ίδια προσέγγιση ακολουθήθηκε για την αιτιολόγηση των επιφυλάξεων, όσον αφορά τα σχετικά κράτη μέλη σε σχέση με τη διαχείρισή τους του ΕΤΠΑ και του Ταμείου Συνοχής. Όσον αφορά τη Σλοβενία, η Επιτροπή συμφωνεί με την παρατήρηση του Ελεγκτικού Συνεδρίου. Το πεδίο ελέγχου των διαδικασιών σύναψης των συμβάσεων της ΓΔ Περιφερειακής Πολιτικής ήταν περιορισμένο, λόγω των εκ των προτέρων ελέγχων που είχαν διενεργηθεί από την αντιπροσωπεία της ΕΚ. |
| --- | --- |

8.38.

Στο μέρος 4.1.3 της ετήσιας έκθεσης δραστηριότητας 2003 της ΓΔ Περιφερειακής Πολιτικής συνοψίζονται οι βασικές ελλείψεις που προσδιορίστηκαν στις ελεγκτικές εργασίες το 2003 στις υπό ένταξη και στις υποψήφιες χώρες και, ως εκ τούτου, οι επιφυλάξεις του γενικού διευθυντή είναι αιτιολογημένες. Η ίδια προσέγγιση ακολουθήθηκε για την αιτιολόγηση των επιφυλάξεων, όσον αφορά τα σχετικά κράτη μέλη σε σχέση με τη διαχείρισή τους του ΕΤΠΑ και του Ταμείου Συνοχής. Όσον αφορά τη Σλοβενία, η Επιτροπή συμφωνεί με την παρατήρηση του Ελεγκτικού Συνεδρίου. Το πεδίο ελέγχου των διαδικασιών σύναψης των συμβάσεων της ΓΔ Περιφερειακής Πολιτικής ήταν περιορισμένο, λόγω των εκ των προτέρων ελέγχων που είχαν διενεργηθεί από την αντιπροσωπεία της ΕΚ.

Γενική Διεύθυνση Γεωργίας

| 8.39. | Στην ετήσια έκθεση δραστηριοτήτων για το 2003 της Γενικής Διεύθυνσης Γεωργίας δεν διατυπώθηκε καμία επιφύλαξη σχετικά με το Sapard. Το Συνέδριο θεωρεί ότι αυτό είναι ορθό, διότι τα σφάλματα που εντοπίστηκαν υπολείπονται του επιπέδου σημαντικότητας της Επιτροπής. Ωστόσο, ο γενικός διευθυντής έπρεπε να είχε συμπεριλάβει στην ετήσια έκθεση δραστηριοτήτων παρατήρηση σχετικά με το πρόβλημα του ΦΠΑ στην Πολωνία, εφόσον το Συνέδριο το είχε αναφέρει στην Επιτροπή τον Δεκέμβριο του 2003 και εφόσον ο ίδιος δεν διέθετε πληροφορίες σχετικά με την έκταση του προβλήματος αυτού στις λοιπές χώρες Sapard. |
| --- | --- |

8.39.

Στην ετήσια έκθεση δραστηριοτήτων για το 2003 της Γενικής Διεύθυνσης Γεωργίας δεν διατυπώθηκε καμία επιφύλαξη σχετικά με το Sapard. Το Συνέδριο θεωρεί ότι αυτό είναι ορθό, διότι τα σφάλματα που εντοπίστηκαν υπολείπονται του επιπέδου σημαντικότητας της Επιτροπής. Ωστόσο, ο γενικός διευθυντής έπρεπε να είχε συμπεριλάβει στην ετήσια έκθεση δραστηριοτήτων παρατήρηση σχετικά με το πρόβλημα του ΦΠΑ στην Πολωνία, εφόσον το Συνέδριο το είχε αναφέρει στην Επιτροπή τον Δεκέμβριο του 2003 και εφόσον ο ίδιος δεν διέθετε πληροφορίες σχετικά με την έκταση του προβλήματος αυτού στις λοιπές χώρες Sapard.

| 8.39. | Η ΓΔ Γεωργίας δεν αναφέρθηκε στο θέμα του ΦΠΑ στην Πολωνία στην ετήσια έκθεση δραστηριότητάς της διότι δεν θεωρεί, βασιζόμενη στα μέχρι τώρα επίπεδα των δαπανών, ότι η χρηματοδότηση του ΦΠΑ στην εν λόγω χώρα έχει δυσανάλογο αποτέλεσμα στο πρόγραμμα Sapard και ότι, κατά συνέπεια, δεν είναι επιλέξιμη στο πλαίσιο των κανόνων MAFA. Επιπλέον, για λόγους συντομίας και σαφήνειας, τα σχετικά με τον έλεγχο θέματα τα οποία δεν θεωρούνται ότι έχουν ουσιαστικό αντίκτυπο στη δήλωση δεν αναφέρονται κατά κανόνα στην ετήσια έκθεση δραστηριότητας. |
| --- | --- |

8.39.

Η ΓΔ Γεωργίας δεν αναφέρθηκε στο θέμα του ΦΠΑ στην Πολωνία στην ετήσια έκθεση δραστηριότητάς της διότι δεν θεωρεί, βασιζόμενη στα μέχρι τώρα επίπεδα των δαπανών, ότι η χρηματοδότηση του ΦΠΑ στην εν λόγω χώρα έχει δυσανάλογο αποτέλεσμα στο πρόγραμμα Sapard και ότι, κατά συνέπεια, δεν είναι επιλέξιμη στο πλαίσιο των κανόνων MAFA. Επιπλέον, για λόγους συντομίας και σαφήνειας, τα σχετικά με τον έλεγχο θέματα τα οποία δεν θεωρούνται ότι έχουν ουσιαστικό αντίκτυπο στη δήλωση δεν αναφέρονται κατά κανόνα στην ετήσια έκθεση δραστηριότητας.

Συμπεράσματα

| 8.40. | Το Συνέδριο στην ετήσια έκθεσή του για το 2002 (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31) κατέληγε στο συμπέρασμα ότι έπρεπε να ενισχυθούν τα συστήματα και οι έλεγχοι εποπτείας στον τομέα της προενταξιακής βοήθειας. Παρά το γεγονός ότι, τόσο στην Επιτροπή όσο και στις υποψήφιες χώρες, σημειώθηκαν πρόοδοι σε ορισμένους τομείς, είναι αναγκαίο να καταβληθούν περαιτέρω προσπάθειες. Ο αριθμός των σφαλμάτων που εντοπίστηκαν κατά τη διάρκεια του ελέγχου των πράξεων που διενήργησε το Συνέδριο το 2003, κατέδειξε τις αδυναμίες του συστήματος και την ανάγκη για περαιτέρω βελτίωση των συστημάτων και ελέγχων εποπτείας, προκειμένου να περιοριστεί ο κίνδυνος αντικανονικών πληρωμών. |
| --- | --- |

8.40.

Το Συνέδριο στην ετήσια έκθεσή του για το 2002 (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31) κατέληγε στο συμπέρασμα ότι έπρεπε να ενισχυθούν τα συστήματα και οι έλεγχοι εποπτείας στον τομέα της προενταξιακής βοήθειας. Παρά το γεγονός ότι, τόσο στην Επιτροπή όσο και στις υποψήφιες χώρες, σημειώθηκαν πρόοδοι σε ορισμένους τομείς, είναι αναγκαίο να καταβληθούν περαιτέρω προσπάθειες. Ο αριθμός των σφαλμάτων που εντοπίστηκαν κατά τη διάρκεια του ελέγχου των πράξεων που διενήργησε το Συνέδριο το 2003, κατέδειξε τις αδυναμίες του συστήματος και την ανάγκη για περαιτέρω βελτίωση των συστημάτων και ελέγχων εποπτείας, προκειμένου να περιοριστεί ο κίνδυνος αντικανονικών πληρωμών.

| 8.40. | Ορισμένα σφάλματα που αναφέρθηκαν από το Συνέδριο δεν έχουν δημοσιονομικό αντίκτυπο και είναι τυπικά. |
| --- | --- |

8.40.

Ορισμένα σφάλματα που αναφέρθηκαν από το Συνέδριο δεν έχουν δημοσιονομικό αντίκτυπο και είναι τυπικά.

Η Επιτροπή έχει επίγνωση της ανάγκης για περαιτέρω βελτίωση των συστημάτων διαχείρισης και έλεγχου στα νέα κράτη μέλη και στις υπό ένταξη χώρες. Η Επιτροπή συνεχίζει να στηρίζει αυτές τις βελτιώσεις, μεταξύ άλλων, μέσω του δικού της ελέγχου.

| 8.41. | Όσον αφορά τα συστήματα και τους ελέγχους εποπτείας του Phare: |
| --- | --- |

8.41.

Όσον αφορά τα συστήματα και τους ελέγχους εποπτείας του Phare:

| — | με τους ελέγχους επαλήθευσης της Επιτροπής επισημάνθηκαν αδυναμίες, που αποτελούσαν ένδειξη για την καθυστέρηση της πιστοποίησης του EDIS, |
| --- | --- |

—

με τους ελέγχους επαλήθευσης της Επιτροπής επισημάνθηκαν αδυναμίες, που αποτελούσαν ένδειξη για την καθυστέρηση της πιστοποίησης του EDIS,

| — | ο έλεγχος των παράλληλων συγχρηματοδοτήσεων που διενεργούσαν οι υποψήφιες χώρες ήταν ανεπαρκής και |
| --- | --- |

—

ο έλεγχος των παράλληλων συγχρηματοδοτήσεων που διενεργούσαν οι υποψήφιες χώρες ήταν ανεπαρκής και

| — | εκτός από τα κενά στους ελέγχους της Επιτροπής, που αναφέρονταν στη δήλωση του γενικού διευθυντή, η έγκριση των τελικών εκθέσεων του ελέγχου κλεισίματος πραγματοποιούνταν με ιδιαίτερη βραδύτητα. |
| --- | --- |

—

εκτός από τα κενά στους ελέγχους της Επιτροπής, που αναφέρονταν στη δήλωση του γενικού διευθυντή, η έγκριση των τελικών εκθέσεων του ελέγχου κλεισίματος πραγματοποιούνταν με ιδιαίτερη βραδύτητα.

| 8.41. | Έως τα τέλη του Σεπτεμβρίου 2004 εγκρίθηκαν έξι χώρες και στις υπόλοιπες η διαδικασία βρίσκεται σε προχωρημένο στάδιο. |
| --- | --- |

8.41.

Έως τα τέλη του Σεπτεμβρίου 2004 εγκρίθηκαν έξι χώρες και στις υπόλοιπες η διαδικασία βρίσκεται σε προχωρημένο στάδιο.

Η ολοκλήρωση των εκθέσεων έλεγχου θα μπορούσε να επιταχυνθεί. Ωστόσο, αυτό εξαρτάται εν μέρει από τους πόρους που χορηγούνται στη γενική διεύθυνση και εν μέρει από το χρόνο εντός του οποίου απαντούν οι δικαιούχοι στις ερωτήσεις που τους θέτουν οι ελεγκτές.

| 8.42. | Στην περίπτωση του ISPA, μολονότι οι χώρες κατέβαλαν σημαντικές προσπάθειες για τη δημιουργία δομών διαχείρισης και τη θέσπιση μηχανισμών εσωτερικού ελέγχου, στις 31 Δεκεμβρίου 2003 σε καμία χώρα δεν είχε επιτευχθεί συμμόρφωση με τις ελάχιστες απαιτήσεις των συστημάτων που ισχύουν για όλες τις εθνικές αρχές και τους φορείς που εμπλέκονται στη διαχείριση του ISPA. Εξάλλου, η Επιτροπή δεν έλαβε επαρκή μέτρα για την εξασφάλιση της τήρησης των κανονιστικών διατάξεων από όλες τις υποψήφιες χώρες εντός των χρονικών ορίων. Η έγκριση εκ των προτέρων από την αντιπροσωπεία της ΕΕ αποτελούσε απαραίτητο στοιχείο του ελέγχου στο πλαίσιο της διαδικασίας σύναψης συμβάσεων, η δε κατάργησή της μετά την προσχώρηση σημαίνει ότι οι διαδικασίες πρόσκλησης υποβολής προσφορών και σύναψης συμβάσεων θα καταστούν τομέας υψηλού κινδύνου. |
| --- | --- |

8.42.

Στην περίπτωση του ISPA, μολονότι οι χώρες κατέβαλαν σημαντικές προσπάθειες για τη δημιουργία δομών διαχείρισης και τη θέσπιση μηχανισμών εσωτερικού ελέγχου, στις 31 Δεκεμβρίου 2003 σε καμία χώρα δεν είχε επιτευχθεί συμμόρφωση με τις ελάχιστες απαιτήσεις των συστημάτων που ισχύουν για όλες τις εθνικές αρχές και τους φορείς που εμπλέκονται στη διαχείριση του ISPA. Εξάλλου, η Επιτροπή δεν έλαβε επαρκή μέτρα για την εξασφάλιση της τήρησης των κανονιστικών διατάξεων από όλες τις υποψήφιες χώρες εντός των χρονικών ορίων. Η έγκριση εκ των προτέρων από την αντιπροσωπεία της ΕΕ αποτελούσε απαραίτητο στοιχείο του ελέγχου στο πλαίσιο της διαδικασίας σύναψης συμβάσεων, η δε κατάργησή της μετά την προσχώρηση σημαίνει ότι οι διαδικασίες πρόσκλησης υποβολής προσφορών και σύναψης συμβάσεων θα καταστούν τομέας υψηλού κινδύνου.

| 8.42. | Πριν από την ένταξη, ορισμένοι φορείς εφαρμογής σε πολλές υποψήφιες χώρες είχαν επιτύχει την έγκριση του ΣΕΔΑ και εθεωρείτο ότι πολλοί από τους φορείς σε αυτές τις χώρες πληρούσαν τις απαιτήσεις. Εκτός από το ότι καθόρισε τις απαιτήσεις στο μνημόνιο χρηματοδότησης που επισυνάπτεται σε κάθε απόφαση κατακύρωσης της ενίσχυσης, η Επιτροπή παρέσχε εκτεταμένη στήριξη και καθοδήγηση και, από το 2001 και εξής, ελέγχει τα συστήματα και μεριμνά να διορθώνονται οι ελλείψεις που διαπιστώνονται. Η έγκριση του ΣΕΔΑ δεν ήταν το μόνο μέσο συμμόρφωσης με τις απαιτήσεις για αποτελεσματικά συστήματα διαχείρισης και ελέγχου του ISPA. |
| --- | --- |

8.42.

Πριν από την ένταξη, ορισμένοι φορείς εφαρμογής σε πολλές υποψήφιες χώρες είχαν επιτύχει την έγκριση του ΣΕΔΑ και εθεωρείτο ότι πολλοί από τους φορείς σε αυτές τις χώρες πληρούσαν τις απαιτήσεις. Εκτός από το ότι καθόρισε τις απαιτήσεις στο μνημόνιο χρηματοδότησης που επισυνάπτεται σε κάθε απόφαση κατακύρωσης της ενίσχυσης, η Επιτροπή παρέσχε εκτεταμένη στήριξη και καθοδήγηση και, από το 2001 και εξής, ελέγχει τα συστήματα και μεριμνά να διορθώνονται οι ελλείψεις που διαπιστώνονται. Η έγκριση του ΣΕΔΑ δεν ήταν το μόνο μέσο συμμόρφωσης με τις απαιτήσεις για αποτελεσματικά συστήματα διαχείρισης και ελέγχου του ISPA.

Η Επιτροπή συνεχίζει το έργο της για να διασφαλίσει ότι εφαρμόζονται κατάλληλα συστήματα για τη διαχείριση των διαρθρωτικών ταμείων και του Ταμείου Συνοχής. Η σύναψη δημοσίων συμβάσεων είναι ένας τομέας που παρουσιάζει κινδύνους και για τα παλαιά κράτη μέλη. Η σύναψη συμβάσεων ήταν ένα βασικό μέρος των δραστηριοτήτων κατάρτισης τις οποίες εισήγαγε και πραγματοποίησε η ΓΔ Περιφερειακής Πολιτικής για να βελτιώσει τη διοικητική ικανότητα των υποψηφίων χωρών. Η Επιτροπή παραπέμπει επίσης τις απαντήσεις της στα σημεία 8.10 και 8.12.

| 8.43. | Στην περίπτωση του Sapard, εκτός από τις ανεπάρκειες που επισημάνθηκαν με τους ελέγχους που διενήργησε η Επιτροπή στο πλαίσιο της εκκαθάρισης και η μεγάλη συχνότητα των σφαλμάτων που εντοπίστηκαν στις χώρες Sapard, στην πράξη τα συστήματα και οι έλεγχοι εποπτείας γενικώς λειτουργούσαν. |
| --- | --- |

8.43.

Στην περίπτωση του Sapard, εκτός από τις ανεπάρκειες που επισημάνθηκαν με τους ελέγχους που διενήργησε η Επιτροπή στο πλαίσιο της εκκαθάρισης και η μεγάλη συχνότητα των σφαλμάτων που εντοπίστηκαν στις χώρες Sapard, στην πράξη τα συστήματα και οι έλεγχοι εποπτείας γενικώς λειτουργούσαν.

| 8.43. | Η Επιτροπή διασφάλισε την επανεξέταση βασικών εγγράφων, αλλά αποδέχεται ότι θα μπορούσαν να βελτιωθούν τα αποδεικτικά στοιχεία των επαληθεύσεων που πραγματοποιούνται και της επανεξέτασης/εποπτείας. |
| --- | --- |

8.43.

Η Επιτροπή διασφάλισε την επανεξέταση βασικών εγγράφων, αλλά αποδέχεται ότι θα μπορούσαν να βελτιωθούν τα αποδεικτικά στοιχεία των επαληθεύσεων που πραγματοποιούνται και της επανεξέτασης/εποπτείας.

Όσον αφορά τα σφάλματα που εντοπίστηκαν από το Ελεγκτικό Συνέδριο, θα δοθεί η απαραίτητη συνέχεια.

Συστάσεις

| 8.44. | Το Συνέδριο συνιστά τα εξής: |
| --- | --- |

8.44.

Το Συνέδριο συνιστά τα εξής:

| 8.44. | |
| --- | --- |

8.44.

| — | όσον αφορά το Phare, η Επιτροπή οφείλει: |
| --- | --- |

—

όσον αφορά το Phare, η Επιτροπή οφείλει:

Όσον αφορά το Phare:

| α) | να πράξει ό, τι είναι δυνατό προκειμένου να εξασφαλίσει ότι θα αντιμετωπιστούν οι ανεπάρκειες που επισημάνθηκαν στα συστήματα που έχουν τεθεί σε εφαρμογή στις υποψήφιες χώρες από τους ελέγχους επαλήθευσης που διενήργησε, |
| --- | --- |

α)

να πράξει ό, τι είναι δυνατό προκειμένου να εξασφαλίσει ότι θα αντιμετωπιστούν οι ανεπάρκειες που επισημάνθηκαν στα συστήματα που έχουν τεθεί σε εφαρμογή στις υποψήφιες χώρες από τους ελέγχους επαλήθευσης που διενήργησε,

| α) | Πρόκειται για ένα σημείο που έχει ήδη αντιμετωπιστεί, μεταξύ άλλων, με τη διαδικασία EDIS. Βλέπε απάντηση στο σημείο 8.6. |
| --- | --- |

α)

Πρόκειται για ένα σημείο που έχει ήδη αντιμετωπιστεί, μεταξύ άλλων, με τη διαδικασία EDIS. Βλέπε απάντηση στο σημείο 8.6.

| β) | να λάβει μέτρα προκειμένου να εξασφαλίσει ότι οι φορείς υλοποίησης ελέγχουν την συγχρηματοδότηση κατά την υποβολή της δήλωσης, |
| --- | --- |

β)

να λάβει μέτρα προκειμένου να εξασφαλίσει ότι οι φορείς υλοποίησης ελέγχουν την συγχρηματοδότηση κατά την υποβολή της δήλωσης,

| β) | Πρόκειται για ένα σημείο που έχει ήδη αντιμετωπιστεί, μεταξύ άλλων, με τη διαδικασία EDIS. |
| --- | --- |

β)

Πρόκειται για ένα σημείο που έχει ήδη αντιμετωπιστεί, μεταξύ άλλων, με τη διαδικασία EDIS.

| γ) | να επισπεύσει την οριστικοποίηση των εκθέσεων κλεισίματος ελέγχου και |
| --- | --- |

γ)

να επισπεύσει την οριστικοποίηση των εκθέσεων κλεισίματος ελέγχου και

| δ) | να εκτιμήσει κατά πόσο ή με ποιον τρόπο οι έλεγχοι που διενεργούνται από τα εθνικά ταμεία στις υποψήφιες χώρες θα μπορούσαν να χρησιμοποιούνται προκειμένου να αποκομίζεται βεβαιότητα σχετικά με τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στο πλαίσιο του Phare, |
| --- | --- |

δ)

να εκτιμήσει κατά πόσο ή με ποιον τρόπο οι έλεγχοι που διενεργούνται από τα εθνικά ταμεία στις υποψήφιες χώρες θα μπορούσαν να χρησιμοποιούνται προκειμένου να αποκομίζεται βεβαιότητα σχετικά με τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στο πλαίσιο του Phare,

| — | όσον αφορά το ISPA, η Επιτροπή οφείλει: |
| --- | --- |

—

όσον αφορά το ISPA, η Επιτροπή οφείλει:

Όσον αφορά το ISPA:

| α) | να εξακολουθήσει τους ελέγχους που διενεργεί στα συστήματα, έτσι ώστε να εξακριβώνει κατά πόσο δημιουργήθηκαν αξιόπιστα συστήματα για τη διαχείριση των διαρθρωτικών ταμείων και του Ταμείου Συνοχής, |
| --- | --- |

α)

να εξακολουθήσει τους ελέγχους που διενεργεί στα συστήματα, έτσι ώστε να εξακριβώνει κατά πόσο δημιουργήθηκαν αξιόπιστα συστήματα για τη διαχείριση των διαρθρωτικών ταμείων και του Ταμείου Συνοχής,

| α) | Η στρατηγική ελέγχου της ΓΔ Περιφερειακής Πολιτικής προβλέπει συνεχείς ελέγχους του συστήματος κατά τους οποίους θα δίνεται ιδιαίτερη προσοχή στη συμμόρφωση των συστημάτων με τις απαιτήσεις των διαρθρωτικών ταμείων και του Ταμείου Συνοχής. |
| --- | --- |

α)

Η στρατηγική ελέγχου της ΓΔ Περιφερειακής Πολιτικής προβλέπει συνεχείς ελέγχους του συστήματος κατά τους οποίους θα δίνεται ιδιαίτερη προσοχή στη συμμόρφωση των συστημάτων με τις απαιτήσεις των διαρθρωτικών ταμείων και του Ταμείου Συνοχής.

| β) | για τις δύο χώρες που θα εξακολουθήσουν να ευεργετούνται από το ΙSPA (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31), να ορίσει συγκεκριμένο χρονοδιάγραμμα, με ορόσημα, για να εξακριβώνει κατά πόσο οι διατάξεις του κανονισμού περί διαχείρισης και ελέγχου τηρούνται εγκαίρως πριν από την προσχώρησή τους, και |
| --- | --- |

β)

για τις δύο χώρες που θα εξακολουθήσουν να ευεργετούνται από το ΙSPA (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31), να ορίσει συγκεκριμένο χρονοδιάγραμμα, με ορόσημα, για να εξακριβώνει κατά πόσο οι διατάξεις του κανονισμού περί διαχείρισης και ελέγχου τηρούνται εγκαίρως πριν από την προσχώρησή τους, και

| β) | Μετά τον έλεγχο του συστήματος που διενεργήθηκε στη Ρουμανία το 2003 και από πολλές συναντήσεις με τις αρχές της Ρουμανίας στις αρχές του 2004, έχει συμφωνηθεί ένα σχέδιο δράσης στο οποίο οι ειδικές συστάσεις της Επιτροπής σχετικά με τις εντοπισθείσες ανεπάρκειες των συστημάτων διαχείρισης και ελέγχου θα αντιμετωπιστούν σύμφωνα με συγκεκριμένο χρονοδιάγραμμα. Παρόμοια προσέγγιση ακολουθείται και για τη Βουλγαρία. |
| --- | --- |

β)

Μετά τον έλεγχο του συστήματος που διενεργήθηκε στη Ρουμανία το 2003 και από πολλές συναντήσεις με τις αρχές της Ρουμανίας στις αρχές του 2004, έχει συμφωνηθεί ένα σχέδιο δράσης στο οποίο οι ειδικές συστάσεις της Επιτροπής σχετικά με τις εντοπισθείσες ανεπάρκειες των συστημάτων διαχείρισης και ελέγχου θα αντιμετωπιστούν σύμφωνα με συγκεκριμένο χρονοδιάγραμμα. Παρόμοια προσέγγιση ακολουθείται και για τη Βουλγαρία.

| γ) | να εντατικοποιήσει τους κατασταλτικούς ελέγχους σχεδίων που διενεργεί προκειμένου να λαμβάνει υπόψη την κατάργηση, κατά την προσχώρηση, των προληπτικών ελέγχων που διενεργούν οι αντιπροσωπείες της ΕΕ σχετικά με τις διαδικασίες πρόσκλησης υποβολής προσφορών και σύναψης συμβάσεων, |
| --- | --- |

γ)

να εντατικοποιήσει τους κατασταλτικούς ελέγχους σχεδίων που διενεργεί προκειμένου να λαμβάνει υπόψη την κατάργηση, κατά την προσχώρηση, των προληπτικών ελέγχων που διενεργούν οι αντιπροσωπείες της ΕΕ σχετικά με τις διαδικασίες πρόσκλησης υποβολής προσφορών και σύναψης συμβάσεων,

| γ) | Η στρατηγική ελέγχου της ΓΔ Περιφερειακής Πολιτικής περιλαμβάνει εκ των υστέρων ελέγχους των έργων ISPA/Ταμείου Συνοχής που καλύπτουν τις διαδικασίες διαγωνισμών και σύναψης συμβάσεων δίνοντας προτεραιότητα σε έργα για τα οποία έχουν υποβληθεί αιτήσεις ενδιάμεσων πληρωμών. |
| --- | --- |

γ)

Η στρατηγική ελέγχου της ΓΔ Περιφερειακής Πολιτικής περιλαμβάνει εκ των υστέρων ελέγχους των έργων ISPA/Ταμείου Συνοχής που καλύπτουν τις διαδικασίες διαγωνισμών και σύναψης συμβάσεων δίνοντας προτεραιότητα σε έργα για τα οποία έχουν υποβληθεί αιτήσεις ενδιάμεσων πληρωμών.

| — | όσον αφορά το Sapard, για τους ελέγχους σχετικά με την εκκαθάριση των λογαριασμών που πρόκειται να διενεργηθούν το 2004, η Επιτροπή οφείλει: |
| --- | --- |

—

όσον αφορά το Sapard, για τους ελέγχους σχετικά με την εκκαθάριση των λογαριασμών που πρόκειται να διενεργηθούν το 2004, η Επιτροπή οφείλει:

Όσον αφορά το Sapard:

| α) | να θεραπεύσει τις ανεπάρκειες που επισημάνθηκαν από το Συνέδριο, |
| --- | --- |

α)

να θεραπεύσει τις ανεπάρκειες που επισημάνθηκαν από το Συνέδριο,

| α) | Η Επιτροπή θα βελτιώσει περαιτέρω τα αποδεικτικά της στοιχεία για τις επαληθεύσεις στις οποίες έχει προβεί καθώς και αυτά της εξέτασης/εποπτείας. |
| --- | --- |

α)

Η Επιτροπή θα βελτιώσει περαιτέρω τα αποδεικτικά της στοιχεία για τις επαληθεύσεις στις οποίες έχει προβεί καθώς και αυτά της εξέτασης/εποπτείας.

| β) | να εξασφαλίσει τη διενέργεια ελέγχων για όλες τις χώρες σχετικά με τις οποίες εκκαθαρίζονται ποσά στο πλαίσιο της απόφασής της, και |
| --- | --- |

β)

να εξασφαλίσει τη διενέργεια ελέγχων για όλες τις χώρες σχετικά με τις οποίες εκκαθαρίζονται ποσά στο πλαίσιο της απόφασής της, και

| β) | Το 2004, εφαρμόστηκε ένα συστηματικό πρόγραμμα ελέγχου. Το πρόγραμμα αυτό περιλαμβάνει ένα συνδυασμό ελέγχων των εγγράφων και επιτόπιων ελέγχων, ανάλογα με την περίπτωση. |
| --- | --- |

β)

Το 2004, εφαρμόστηκε ένα συστηματικό πρόγραμμα ελέγχου. Το πρόγραμμα αυτό περιλαμβάνει ένα συνδυασμό ελέγχων των εγγράφων και επιτόπιων ελέγχων, ανάλογα με την περίπτωση.

| γ) | να προβεί στις αναγκαίες ενέργειες για την ανάκτηση του μη επιλέξιμου ΦΠΑ. |
| --- | --- |

γ)

να προβεί στις αναγκαίες ενέργειες για την ανάκτηση του μη επιλέξιμου ΦΠΑ.

| γ) | Όπως ανέφερε στην απάντησή της στο σημείο 8.33, η Επιτροπή θα εξετάσει τις επιπτώσεις του ΦΠΑ μόλις ολοκληρωθεί το πρόγραμμα. Ωστόσο, δεν θεωρεί ότι, σ' αυτό το στάδιο, το ΦΠΑ που εντοπίσθηκε δεν είναι επιλέξιμο για χρηματοδότηση. |
| --- | --- |

γ)

Όπως ανέφερε στην απάντησή της στο σημείο 8.33, η Επιτροπή θα εξετάσει τις επιπτώσεις του ΦΠΑ μόλις ολοκληρωθεί το πρόγραμμα. Ωστόσο, δεν θεωρεί ότι, σ' αυτό το στάδιο, το ΦΠΑ που εντοπίσθηκε δεν είναι επιλέξιμο για χρηματοδότηση.

ΚΥΡΙΕΣ ΠΑΡΑΤΗΡΗΣΕΙΣ ΠΟΥ ΠΕΡΙΛΑΜΒΑΝΟΥΝ ΟΙ ΕΙΔΙΚΕς ΕΚΘΕΣΕΙΣ

Ειδική έκθεση αριθ. 2/2004 «Εξέταση της χρηστής διαχείρισης του Sapard»

| 8.45. | Το ειδικό πρόγραμμα ένταξης για τη γεωργία και την αγροτική ανάπτυξη (Sapard) αποτελεί το πρώτο πρόγραμμα εξωτερικής ενίσχυσης που εφαρμόζεται κατά τρόπο αποκεντρωμένο. Οι στόχοι του προγράμματος (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31) συνίστανται στη συμβολή στην εφαρμογή του κοινοτικού κεκτημένου και στην επίλυση προβλημάτων για την προσαρμογή του γεωργικού τομέα και των αγροτικών περιοχών στις 10 χώρες που είναι δικαιούχοι ενισχύσεων από το Sapard (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31). Το 2003, το Συνέδριο διενήργησε έλεγχο που αποσκοπούσε στο να δοθεί απάντηση στο εξής ερώτημα: «Ασκήθηκε χρηστή διαχείριση σχετικά με το Sapard;» |
| --- | --- |

8.45.

Το ειδικό πρόγραμμα ένταξης για τη γεωργία και την αγροτική ανάπτυξη (Sapard) αποτελεί το πρώτο πρόγραμμα εξωτερικής ενίσχυσης που εφαρμόζεται κατά τρόπο αποκεντρωμένο. Οι στόχοι του προγράμματος (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31) συνίστανται στη συμβολή στην εφαρμογή του κοινοτικού κεκτημένου και στην επίλυση προβλημάτων για την προσαρμογή του γεωργικού τομέα και των αγροτικών περιοχών στις 10 χώρες που είναι δικαιούχοι ενισχύσεων από το Sapard (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31). Το 2003, το Συνέδριο διενήργησε έλεγχο που αποσκοπούσε στο να δοθεί απάντηση στο εξής ερώτημα: «Ασκήθηκε χρηστή διαχείριση σχετικά με το Sapard;»

| 8.46. | Με τον έλεγχο διαπιστώθηκε ότι η ποιότητα της διαχείρισης που ασκήθηκε ήταν ανομοιογενής. Το σύστημα αποκεντρωμένης διαχείρισης της Επιτροπής για το Sapard δεν εξασφάλισε τον ενεργό και συστηματικό εντοπισμό και την παρακολούθηση των προβλημάτων εφαρμογής ούτε την εφαρμογή της βέλτιστης πρακτικής σε όλες τις χώρες Sapard. Αυτό οφείλεται στο ότι η Επιτροπή θεωρεί πως η αρμοδιότητά της στο πλαίσιο ενός συστήματος αποκεντρωμένης διαχείρισης περιορίζεται στην παρακολούθηση της εφαρμογής του Sapard. |
| --- | --- |

8.46.

Με τον έλεγχο διαπιστώθηκε ότι η ποιότητα της διαχείρισης που ασκήθηκε ήταν ανομοιογενής. Το σύστημα αποκεντρωμένης διαχείρισης της Επιτροπής για το Sapard δεν εξασφάλισε τον ενεργό και συστηματικό εντοπισμό και την παρακολούθηση των προβλημάτων εφαρμογής ούτε την εφαρμογή της βέλτιστης πρακτικής σε όλες τις χώρες Sapard. Αυτό οφείλεται στο ότι η Επιτροπή θεωρεί πως η αρμοδιότητά της στο πλαίσιο ενός συστήματος αποκεντρωμένης διαχείρισης περιορίζεται στην παρακολούθηση της εφαρμογής του Sapard.

| 8.46. | Το Συνέδριο κατέληξε στο συμπέρασμα ότι η επιλογή της Επιτροπής για αποκεντρωμένη εφαρμογή ήταν ορθή, δεδομένου του μεγάλου αριθμού έργων προς χρηματοδότηση. Σύμφωνα με την Επιτροπή, ένα βασικό χαρακτηριστικό του συστήματος είναι ότι οι ενδιαφερόμενες χώρες πρέπει καταρχήν να εντοπίζουν τα προβλήματα. Στις περιπτώσεις αυτές η Επιτροπή παρείχε αδιάκοπα καθοδήγηση και συμβουλές στις χώρες Sapard. |
| --- | --- |

8.46.

Το Συνέδριο κατέληξε στο συμπέρασμα ότι η επιλογή της Επιτροπής για αποκεντρωμένη εφαρμογή ήταν ορθή, δεδομένου του μεγάλου αριθμού έργων προς χρηματοδότηση. Σύμφωνα με την Επιτροπή, ένα βασικό χαρακτηριστικό του συστήματος είναι ότι οι ενδιαφερόμενες χώρες πρέπει καταρχήν να εντοπίζουν τα προβλήματα. Στις περιπτώσεις αυτές η Επιτροπή παρείχε αδιάκοπα καθοδήγηση και συμβουλές στις χώρες Sapard.

Η Επιτροπή θεωρεί ότι επάνδρωσε με επαρκή αριθμό ειδικευμένου προσωπικού τη μονάδα Sapard καθώς και τις υπηρεσίες που είναι υπεύθυνες για την επίβλεψη της διαδικασίας έγκρισης και τη διενέργεια ελέγχων για να διασφαλίσει την ορθή παρακολούθηση και χρηματοδοτική διαχείριση και τον έλεγχο της χρήσης των κοινοτικών κεφαλαίων στις χώρες Sapard.

| 8.47. | Υπήρξαν σημαντικές καθυστερήσεις κατά την έναρξη εφαρμογής του Sapard, ορισμένες από τις οποίες προκλήθηκαν από την αδυναμία της Επιτροπής να προβεί στο σχεδιασμό το νωρίτερο δυνατό και, αφότου τέθηκε σε εφαρμογή το Sapard στις ενδιαφερόμενες χώρες, από υπερβολικά δυσκίνητες διοικητικές διαδικασίες. Κατά συνέπεια, οι προϋπολογισμοί υπερεκτιμούνταν συστηματικά και μεγάλο ποσοστό των διαθέσιμων κεφαλαίων παρέμεινε αχρησιμοποίητο. Κατά τα τέσσερα πρώτα έτη εφαρμογής, στους τελικούς δικαιούχους καταβλήθηκαν μόνον 323 εκατομμύρια ευρώ (14,8 %) από το διαθέσιμο προϋπολογισμό ύψους 2 183 εκατομμυρίων ευρώ, εκ των οποίων περισσότερο από το ήμισυ καταβλήθηκε κατά το τελευταίο τρίμηνο του 2003. Λόγω των καθυστερήσεων και των προβλημάτων εφαρμογής, οι κύριοι στόχοι δεν επιτεύχθηκαν κατά την προενταξιακή περίοδο. |
| --- | --- |

8.47.

Υπήρξαν σημαντικές καθυστερήσεις κατά την έναρξη εφαρμογής του Sapard, ορισμένες από τις οποίες προκλήθηκαν από την αδυναμία της Επιτροπής να προβεί στο σχεδιασμό το νωρίτερο δυνατό και, αφότου τέθηκε σε εφαρμογή το Sapard στις ενδιαφερόμενες χώρες, από υπερβολικά δυσκίνητες διοικητικές διαδικασίες. Κατά συνέπεια, οι προϋπολογισμοί υπερεκτιμούνταν συστηματικά και μεγάλο ποσοστό των διαθέσιμων κεφαλαίων παρέμεινε αχρησιμοποίητο. Κατά τα τέσσερα πρώτα έτη εφαρμογής, στους τελικούς δικαιούχους καταβλήθηκαν μόνον 323 εκατομμύρια ευρώ (14,8 %) από το διαθέσιμο προϋπολογισμό ύψους 2 183 εκατομμυρίων ευρώ, εκ των οποίων περισσότερο από το ήμισυ καταβλήθηκε κατά το τελευταίο τρίμηνο του 2003. Λόγω των καθυστερήσεων και των προβλημάτων εφαρμογής, οι κύριοι στόχοι δεν επιτεύχθηκαν κατά την προενταξιακή περίοδο.

| 8.47. | Ενώ διατηρήθηκαν τα κύρια στοιχεία της πρότασης της Επιτροπής για τον κανονισμό Sapard [(ΕΚ) αρίδ. 1268/1999], το κείμενο της πρότασης αποτέλεσε αντικείμενο συζητήσεων (συμπεριλαμβανομένων συζητήσεων για τα κονδύλια του προϋπολογισμού) μέχρι το τελικό στάδιο της έγκρισης κανονισμού Sapard. Όσο παρέμενε η νομική αβεβαιότητα, η Επιτροπή δεν ήταν σε θέση να καταρτίσει τις τελικές νομικές διατάξεις για τις ρυθμίσεις εφαρμογής. Μετά την έγκριση του κανονισμού, μια ομάδα εργασίας προετοίμασε τις βασικές διατάξεις για τη χρηματοδοτική διαχείριση του Sapard μέσα σε λίγους μήνες. Οι διατάξεις αυτές εγκρίθηκαν από την Επιτροπή στις 26 Ιανουαρίου 2000. |
| --- | --- |

8.47.

Ενώ διατηρήθηκαν τα κύρια στοιχεία της πρότασης της Επιτροπής για τον κανονισμό Sapard [(ΕΚ) αρίδ. 1268/1999], το κείμενο της πρότασης αποτέλεσε αντικείμενο συζητήσεων (συμπεριλαμβανομένων συζητήσεων για τα κονδύλια του προϋπολογισμού) μέχρι το τελικό στάδιο της έγκρισης κανονισμού Sapard. Όσο παρέμενε η νομική αβεβαιότητα, η Επιτροπή δεν ήταν σε θέση να καταρτίσει τις τελικές νομικές διατάξεις για τις ρυθμίσεις εφαρμογής. Μετά την έγκριση του κανονισμού, μια ομάδα εργασίας προετοίμασε τις βασικές διατάξεις για τη χρηματοδοτική διαχείριση του Sapard μέσα σε λίγους μήνες. Οι διατάξεις αυτές εγκρίθηκαν από την Επιτροπή στις 26 Ιανουαρίου 2000.

Κάθε φορά που αντιλαμβανόταν «δυσκίνητες διοικητικές διαδικασίες», η Επιτροπή συμβούλευε τις ενδιαφερόμενες χώρες με αλληλογραφία, μέσω διμερών συναντήσεων καθώς και στις συνεδριάσεις της επιτροπής παρακολούθησης. Ωστόσο, υπεύθυνη για την επιλογή της ακριβούς διαδικασίας (υπό τον όρο της τήρησης των κανόνων της πολυετούς ευμφωνίας χρηματοδότησης) παρέμενε η ίδια η χώρα.

Οι προϋπολογισμοί του Sapard για το 2000–2004 καταρτίστηκαν βάσει των πιο αξιόπιστων στοιχείων που ήταν διαθέσιμα εκείνη τη στιγμή. Οι σημαντικές προκλήσεις που ετίθεντο από την ανάγκη δημιουργίας ενός εξ ολοκλήρου νέου συστήματος και την έλλειψη πείρας των χωρών Sapard σ' αυτόν τον τομέα είχαν ως αποτέλεσμα να χρειαστεί κάποιος χρόνος για την εφαρμογή αλλά, στις περισσότερες περιπτώσεις, όχι μεγαλύτερος από αυτόν που ευλόγως θα περίμενε κανείς.

Οι υποβληθείσες αιτήσεις πληρωμών δείχνουν ότι η εκτέλεση των πληρωμών έχει βρει τον κανονικό της ρυθμό.

Σύμφωνα με τον κανονισμό Sapard, οι στόχοι του προγράμματος είναι η συμβολή στην εφαρμογή του κοινοτικού κεκτημένου όσον αφορά την κοινή γεωργική πολιτική και τις συναφείς πολιτικές καθώς και η επίλυση προβλημάτων με προτεραιότητα και συγκεκριμένων προβλημάτων για τη βιώσιμη προσαρμογή του γεωργικού τομέα και των αγροτικών περιοχών σε αυτές τις χώρες.

Ένα βασικό μέρος του πρώτου στόχου είναι η δημιουργία επαρκούς διοικητικής ικανότητας η οποία να επιτρέπει να εκτελούνται οι ενέργειες που απαιτούνται για την εφαρμογή της πολιτικής αγροτικής ανάπτυξης σύμφωνα με τις αρχές της χρηστής δημοσιονομικής διαχείρισης. Το σημείο αυτό ευθυγραμμίζεται με το ψήφισμα του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου που συνόδευε την απαλλαγή του 1999.

Η Επιτροπή πιστεύει ότι ο μεγάλος αριθμός των έργων για τα οποία έχουν συναφθεί συμβάσεις (άνω των 13 000) θα συμβάλει σημαντικά στην επίτευξη του δεύτερου στόχου. Ωστόσο, μόνον μετά την πλήρη εφαρμογή του προγράμματος μπορεί να γίνει μια τελική και ισόρροπη ανάλυση σχετικά με τον αντίκτυπο του προγράμματος (και, ιδίως, την επίτευξη των στόχων).

| 8.48. | Η Επιτροπή δεν κατάρτισε εκθέσεις σχετικά με το κατά πόσο αποτελεσματική ήταν η επίτευξη των στόχων του Sapard, όπως καθορίζονται στον κανονισμό του Συμβουλίου, αλλά εστίασε τις προσπάθειές της στη θεσμική ανάπτυξη. Αυτό αποτελεί έναν από τους στόχους του προγράμματος Phare και δεν αποτελεί ειδικό στόχο του Sapard. Η θεσμική ανάπτυξη υπήρξε θετική διότι οι εθνικές διοικητικές αρχές επωφελήθηκαν, μετά την προσχώρησή τους, από την άμεση μεταβίβαση πείρας για τη διαχείριση των κεφαλαίων της ΕΕ. |
| --- | --- |

8.48.

Η Επιτροπή δεν κατάρτισε εκθέσεις σχετικά με το κατά πόσο αποτελεσματική ήταν η επίτευξη των στόχων του Sapard, όπως καθορίζονται στον κανονισμό του Συμβουλίου, αλλά εστίασε τις προσπάθειές της στη θεσμική ανάπτυξη. Αυτό αποτελεί έναν από τους στόχους του προγράμματος Phare και δεν αποτελεί ειδικό στόχο του Sapard. Η θεσμική ανάπτυξη υπήρξε θετική διότι οι εθνικές διοικητικές αρχές επωφελήθηκαν, μετά την προσχώρησή τους, από την άμεση μεταβίβαση πείρας για τη διαχείριση των κεφαλαίων της ΕΕ.

| 8.48. | Η Επιτροπή πιστεύει ότι η θεσμική ανάπτυξη είναι ένα από τα θεμελιώδη στοιχεία του κεκτημένου και προϋπόθεση για την υπεύθυνη χρησιμοποίηση των κοινοτικών κεφαλαίων. |
| --- | --- |

8.48.

Η Επιτροπή πιστεύει ότι η θεσμική ανάπτυξη είναι ένα από τα θεμελιώδη στοιχεία του κεκτημένου και προϋπόθεση για την υπεύθυνη χρησιμοποίηση των κοινοτικών κεφαλαίων.

Το Phare παρέσχε βοήθεια στις χώρες Sapard για τη δημιουργία υποδομής κατάλληλης για την εφαρμογή του κεκτημένου, συμπεριλαμβανομένων των ρυθμίσεων εφαρμογής για το Sapard. Το βασικό έργο όμως της δημιουργίας συστημάτων εφαρμογής για τη μεταφορά των κοινοτικών κεφαλαίων αποτέλεσε αντικείμενο της διαχείρισης του Sapard μέσω των διαδικασιών ανάθεσης της διαχείρισης και των μέτρων έγκρισης. Οι χώρες Sapard μπορούσαν να αποκτήσουν έτσι πείρα από τη διαχείριση του Sapard για να προστατεύσουν τα δημοσιονομικά συμφέροντα της Κοινότητας μετά από την προσχώρηση, όταν οι δαπάνες του ΕΓΤΠΕ στα νέα κράτη μέλη αναμένεται να φτάσουν στα 4 δισεκατ. ευρώ το 2005 και να βαίνουν αυξανόμενες.

| 8.49. | Τα πρώτα αποτελέσματα των ολοκληρωθέντων σχεδίων δείχνουν ότι τα κεφάλαια για τη μεταποίηση γεωργικών προϊόντων δαπανήθηκαν, σε γενικές γραμμές, περισσότερο για σχέδια που αυξάνουν την ποσότητα της γεωργικής παραγωγής, παρά για σχέδια που βελτιώνουν την ποιότητά της (ανταποκρινόμενα σε ποιοτικά πρότυπα, σε πρότυπα υγιεινής και σε απαιτήσεις σχετικά με την προστασία του περιβάλλοντος). |
| --- | --- |

8.49.

Τα πρώτα αποτελέσματα των ολοκληρωθέντων σχεδίων δείχνουν ότι τα κεφάλαια για τη μεταποίηση γεωργικών προϊόντων δαπανήθηκαν, σε γενικές γραμμές, περισσότερο για σχέδια που αυξάνουν την ποσότητα της γεωργικής παραγωγής, παρά για σχέδια που βελτιώνουν την ποιότητά της (ανταποκρινόμενα σε ποιοτικά πρότυπα, σε πρότυπα υγιεινής και σε απαιτήσεις σχετικά με την προστασία του περιβάλλοντος).

| 8.49. | Η Επιτροπή πιστεύει ότι η αυξανόμενη ικανότητα παραγωγής σε επίπεδο έργου συμβιβάζεται με τη βελτίωση των προτύπων και την ανάγκη για αναδιάρθρωση με σκοπό τη βελτίωση της αποτελεσματικότητας της αγοράς. |
| --- | --- |

8.49.

Η Επιτροπή πιστεύει ότι η αυξανόμενη ικανότητα παραγωγής σε επίπεδο έργου συμβιβάζεται με τη βελτίωση των προτύπων και την ανάγκη για αναδιάρθρωση με σκοπό τη βελτίωση της αποτελεσματικότητας της αγοράς.

| 8.50. | Με τον έλεγχο διαπιστώθηκε ότι οι πιθανοί δικαιούχοι στερούνταν οικονομικών πόρων, αντιμετώπιζαν δυσχέρειες για την εξασφάλιση πιστώσεων και έρχονταν αντιμέτωποι με δυσκίνητες διοικητικές διαδικασίες. Αυτό είχε ως αποτέλεσμα να ευνοηθούν από το Sapard οι οικονομικά ισχυροί και καλύτερα οργανωμένοι, οι οποίοι διέθεταν αρκετά κεφάλαια ή είχαν πρόσβαση σε δάνεια. Για τις μικρότερες γεωργικές εκμεταλλεύσεις και τις εταιρείες, οι οποίες απαιτείται να καταβάλουν τις μεγαλύτερες δυνατές προσπάθειες, προκειμένου να συμμορφωθούν με τα πρότυπα, να εκσυγχρονιστούν και να αυξήσουν την αποδοτικότητά τους, αυτό αποτελούσε σοβαρό μειονέκτημα. |
| --- | --- |

8.50.

Με τον έλεγχο διαπιστώθηκε ότι οι πιθανοί δικαιούχοι στερούνταν οικονομικών πόρων, αντιμετώπιζαν δυσχέρειες για την εξασφάλιση πιστώσεων και έρχονταν αντιμέτωποι με δυσκίνητες διοικητικές διαδικασίες. Αυτό είχε ως αποτέλεσμα να ευνοηθούν από το Sapard οι οικονομικά ισχυροί και καλύτερα οργανωμένοι, οι οποίοι διέθεταν αρκετά κεφάλαια ή είχαν πρόσβαση σε δάνεια. Για τις μικρότερες γεωργικές εκμεταλλεύσεις και τις εταιρείες, οι οποίες απαιτείται να καταβάλουν τις μεγαλύτερες δυνατές προσπάθειες, προκειμένου να συμμορφωθούν με τα πρότυπα, να εκσυγχρονιστούν και να αυξήσουν την αποδοτικότητά τους, αυτό αποτελούσε σοβαρό μειονέκτημα.

| 8.50. | Η Επιτροπή γνωρίζει το πρόβλημα της έλλειψης ίδιων πόρων και των δυσχερειών για την εξασφάλιση πιστώσεων. Για να αντιμετωπίσει αυτό το θέμα, η Επιτροπή, με τη βοήθεια των κεφαλαίων του Phare, υποστηρίζει ένα έργο για να βελτιωθεί η πρόσβαση στις πιστώσεις των ΜΜΕ στις χώρες Sapard, το οποίο θα μπορούσε να συμβάλει στη διεύρυνση της πρόσβασης των Sapard. Το έργο αυτό έχει επεκταθεί πρόσφατα με μια ειδική επιμέρους ρύθμιση που εστιάζει στους πιστωτικούς οργανισμούς που εξυπηρετούν τους κατόχους εκμεταλλεύσεων και τις μικρές αγροτικές επιχειρήσεις. Ενθαρρύνει επίσης τις υποψήφιες χώρες να χρησιμοποιούν εθνικά πιστωτικά συστήματα εφόσον συμμορφώνονται με τους κοινοτικούς κανόνες περί ανταγωνισμού και με το ύψος των ενισχύσεων του κανονισμού Sapard. |
| --- | --- |

8.50.

Η Επιτροπή γνωρίζει το πρόβλημα της έλλειψης ίδιων πόρων και των δυσχερειών για την εξασφάλιση πιστώσεων. Για να αντιμετωπίσει αυτό το θέμα, η Επιτροπή, με τη βοήθεια των κεφαλαίων του Phare, υποστηρίζει ένα έργο για να βελτιωθεί η πρόσβαση στις πιστώσεις των ΜΜΕ στις χώρες Sapard, το οποίο θα μπορούσε να συμβάλει στη διεύρυνση της πρόσβασης των Sapard. Το έργο αυτό έχει επεκταθεί πρόσφατα με μια ειδική επιμέρους ρύθμιση που εστιάζει στους πιστωτικούς οργανισμούς που εξυπηρετούν τους κατόχους εκμεταλλεύσεων και τις μικρές αγροτικές επιχειρήσεις. Ενθαρρύνει επίσης τις υποψήφιες χώρες να χρησιμοποιούν εθνικά πιστωτικά συστήματα εφόσον συμμορφώνονται με τους κοινοτικούς κανόνες περί ανταγωνισμού και με το ύψος των ενισχύσεων του κανονισμού Sapard.

Για να διευκολύνει την εφαρμογή των εθνικών πιστωτικών συστημάτων, η Επιτροπή εισήγαγε μια σχετική ειδική διάταξη στην πρόσφατη πρότασή της για τροποποίηση του κανονισμού (ΕΚ) αριδ. 1268/1999.

| 8.51. | Οι κανόνες και οι έλεγχοι για τη σύναψη ιδιωτικών συμβάσεων και για τα γενικά έξοδα διαπιστώθηκε ότι ήταν ανεπαρκείς. Το σχέδιο μπορεί να επιβαρυνθεί με γενικά έξοδα που φθάνουν μέχρι το 12 % των συνολικών επιλέξιμων εξόδων, ποσοστό το οποίο, κατά το χρόνο που διενεργήθηκε ο έλεγχος, αντιστοιχούσε ως επί το πλείστον σε αμοιβές συμβούλων. Με τον έλεγχο του Συνεδρίου διαπιστώθηκε ότι, συνήθως, δεν υπήρχε αιτιολόγηση ή επεξήγηση για τις αμοιβές που χρεώνονταν και ότι δεν διενεργούνταν έλεγχοι για να εξακριβώνεται κατά πόσον τα έξοδα είχαν σχέση με τις παρασχεθείσες υπηρεσίες ή εάν, κατ' αρχήν, οι υπηρεσίες πράγματι είχαν παρασχεθεί. Όσον αφορά τις ιδιωτικές συμβάσεις και τα γενικά έξοδα, δεν διενεργήθηκαν συστηματικά αποτελεσματικοί έλεγχοι προκειμένου να αποτραπεί η αποδοχή και η πληρωμή υπερεκτιμημένων τιμολογίων. |
| --- | --- |

8.51.

Οι κανόνες και οι έλεγχοι για τη σύναψη ιδιωτικών συμβάσεων και για τα γενικά έξοδα διαπιστώθηκε ότι ήταν ανεπαρκείς. Το σχέδιο μπορεί να επιβαρυνθεί με γενικά έξοδα που φθάνουν μέχρι το 12 % των συνολικών επιλέξιμων εξόδων, ποσοστό το οποίο, κατά το χρόνο που διενεργήθηκε ο έλεγχος, αντιστοιχούσε ως επί το πλείστον σε αμοιβές συμβούλων. Με τον έλεγχο του Συνεδρίου διαπιστώθηκε ότι, συνήθως, δεν υπήρχε αιτιολόγηση ή επεξήγηση για τις αμοιβές που χρεώνονταν και ότι δεν διενεργούνταν έλεγχοι για να εξακριβώνεται κατά πόσον τα έξοδα είχαν σχέση με τις παρασχεθείσες υπηρεσίες ή εάν, κατ' αρχήν, οι υπηρεσίες πράγματι είχαν παρασχεθεί. Όσον αφορά τις ιδιωτικές συμβάσεις και τα γενικά έξοδα, δεν διενεργήθηκαν συστηματικά αποτελεσματικοί έλεγχοι προκειμένου να αποτραπεί η αποδοχή και η πληρωμή υπερεκτιμημένων τιμολογίων.

| 8.51. | Αν και η Επιτροπή διαπίστωσε και η ίδια αδυναμίες σε ορισμένες περιπτώσεις και προέβη σε συστάσεις για βελτίωση, πιστεύει ότι η κατάσταση έχει βελτιωθεί από τότε που το Συνέδριο διενήργησε τον έλεγχό του. Στο πλαίσιο της διαδικασίας εκκαθάρισης των λογαριασμών θα εξεταστεί, όπου είναι αναγκαίο, η συνέχεια που δόθηκε σ'αυτές τις συστάσεις. |
| --- | --- |

8.51.

Αν και η Επιτροπή διαπίστωσε και η ίδια αδυναμίες σε ορισμένες περιπτώσεις και προέβη σε συστάσεις για βελτίωση, πιστεύει ότι η κατάσταση έχει βελτιωθεί από τότε που το Συνέδριο διενήργησε τον έλεγχό του. Στο πλαίσιο της διαδικασίας εκκαθάρισης των λογαριασμών θα εξεταστεί, όπου είναι αναγκαίο, η συνέχεια που δόθηκε σ'αυτές τις συστάσεις.

Η Επιτροπή διαπίστωσε ότι το επίπεδο των δαπανών των γενικών εξόδων είναι περιορισμένο και ότι τα θέματα που αναφέρονται από το Συνέδριο περιορίζονται σε μερικές χώρες Sapard. Για τις σχετικές χώρες, η Επιτροπή συνέστησε να εφαρμόζουν οι εθνικές αρχές ένα σύστημα που να τις επιτρέπει να ελέγχουν ότι τα ποσά που πληρώνονται γι' αυτό το σκοπό κινούνται σε λογικά πλαίσια σε απόλυτη αξία και είναι ανάλογα προς τις υπηρεσίες που πράγματι παρέχονται, σε σύγκριση με το μέσο όρο των εξόδων που χρεώνονται για παρόμοιες υπηρεσίες.

Όσον αφορά τους ελέγχους για να αποτρέπεται η πληρωμή υπερεκτιμημένων τιμολογίων, στις περισσότερες περιπτώσεις, η Επιτροπή έχει αποδεικτικά στοιχεία ότι παρέχονται εξηγήσεις όταν δεν επιλέγεται η φθηνότερη προσφορά. Η Επιτροπή θα συστήσει να γίνεται αυτό συστηματικά από τους οργανισμούς Sapard. Βάσει της διεξοδικής εξέτασης των πληρωμών σε δέκα χώρες Sapard μέχρι τώρα, η Επιτροπή δεν διαπίστωσε ευρέως διαδεδομένες ανεπάρκειες του συστήματος ελέγχου και διαχείρισης των Sapard.

| 8.52. | Επίσης, με τον έλεγχο διαπιστώθηκε ότι, σε μία από τις χώρες, ο ΦΠΑ καταλογιζόταν συστηματικά στους δημόσιους φορείς ως επιλέξιμο έξοδο. Κατά τη γνώμη του Συνεδρίου, λόγω του μεγάλου ύψους των εμπλεκόμενων ποσών, βαρύνει δυσανάλογα ορισμένα μέρη του προγράμματος, γεγονός που τον καθιστά μη επιλέξιμο δυνάμει των διατάξεων των διεθνών συμφωνιών που έχουν συναφθεί μεταξύ της Επιτροπής και της οικείας χώρας (βλέπε σημεία 8.33-8.34). |
| --- | --- |

8.52.

Επίσης, με τον έλεγχο διαπιστώθηκε ότι, σε μία από τις χώρες, ο ΦΠΑ καταλογιζόταν συστηματικά στους δημόσιους φορείς ως επιλέξιμο έξοδο. Κατά τη γνώμη του Συνεδρίου, λόγω του μεγάλου ύψους των εμπλεκόμενων ποσών, βαρύνει δυσανάλογα ορισμένα μέρη του προγράμματος, γεγονός που τον καθιστά μη επιλέξιμο δυνάμει των διατάξεων των διεθνών συμφωνιών που έχουν συναφθεί μεταξύ της Επιτροπής και της οικείας χώρας (βλέπε σημεία 8.33-8.34).

| 8.52. | Ο κανόνας για την επιλεξιμότητα του ΦΠΑ για την κοινοτική συγχρηματοδότηση εφαρμόζεται στις χώρες Sapard, καθώς και στα κράτη μέλη στα οποία χορηγείται στήριξη από τα διαρθρωτικά ταμεία. Εφαρμόζονται οι κανόνες της πολυετούς συμφωνίας χρηματοδότησης. Η Επιτροπή θα εξετάσει τον αντίκτυπο αυτού του στοιχείου μετά την ολοκλήρωση του προγράμματος. Θα πραγματοποιηθεί αξιολόγηση στο πλαίσιο της διαδικασίας εκκαθάρισης των λογαριασμών και θα εξαχθούν τα κατάλληλα συμπεράσματα. |
| --- | --- |

8.52.

Ο κανόνας για την επιλεξιμότητα του ΦΠΑ για την κοινοτική συγχρηματοδότηση εφαρμόζεται στις χώρες Sapard, καθώς και στα κράτη μέλη στα οποία χορηγείται στήριξη από τα διαρθρωτικά ταμεία. Εφαρμόζονται οι κανόνες της πολυετούς συμφωνίας χρηματοδότησης. Η Επιτροπή θα εξετάσει τον αντίκτυπο αυτού του στοιχείου μετά την ολοκλήρωση του προγράμματος. Θα πραγματοποιηθεί αξιολόγηση στο πλαίσιο της διαδικασίας εκκαθάρισης των λογαριασμών και θα εξαχθούν τα κατάλληλα συμπεράσματα.

| 8.53. | Στην έκθεση διατυπώθηκε η σύσταση ότι η Επιτροπή πρέπει να εξετάσει κατά πόσο πρέπει να γενικευθεί η εφαρμογή της πρακτικής της προηγούμενης έγκρισης των συστημάτων από την Επιτροπή βάσει των διενεργούμενων ελέγχων, η οποία εξασφάλισε τη θέσπιση κατάλληλων συστημάτων στις χώρες Sapard. |
| --- | --- |

8.53.

Στην έκθεση διατυπώθηκε η σύσταση ότι η Επιτροπή πρέπει να εξετάσει κατά πόσο πρέπει να γενικευθεί η εφαρμογή της πρακτικής της προηγούμενης έγκρισης των συστημάτων από την Επιτροπή βάσει των διενεργούμενων ελέγχων, η οποία εξασφάλισε τη θέσπιση κατάλληλων συστημάτων στις χώρες Sapard.

| 8.53. | Οι ισχύοντες κανονισμοί που διέπουν το ΕΓΤΠΕ, τμήμα Εγγυήσεων, ορίζουν σαφώς ότι τα κράτη μέλη είναι αρμόδια για την έγκριση των οργανισμών πληρωμών. Η προηγούμενη έγκριση από την Επιτροπή έχει ως αποτέλεσμα να αναλάβει η ίδια τα ην ευθύνη για τα συστήματα που δημιουργούνται από τα κράτη μέλη. Αυτό αντιβαίνει στην αρχή της από κοινού διαχείρισης κατά την οποία τα κράτη μέλη εφαρμόζουν τις κοινοτικές πολιτικές και η Επιτροπή εξακριβώνει την τήρηση αυτών των κανόνων, με τη δυνατότητα να προβαίνει σε δημοσιονομικές διορθώσεις σε περιπτώσεις μη τήρησης των κανόνων. |
| --- | --- |

8.53.

Οι ισχύοντες κανονισμοί που διέπουν το ΕΓΤΠΕ, τμήμα Εγγυήσεων, ορίζουν σαφώς ότι τα κράτη μέλη είναι αρμόδια για την έγκριση των οργανισμών πληρωμών. Η προηγούμενη έγκριση από την Επιτροπή έχει ως αποτέλεσμα να αναλάβει η ίδια τα ην ευθύνη για τα συστήματα που δημιουργούνται από τα κράτη μέλη. Αυτό αντιβαίνει στην αρχή της από κοινού διαχείρισης κατά την οποία τα κράτη μέλη εφαρμόζουν τις κοινοτικές πολιτικές και η Επιτροπή εξακριβώνει την τήρηση αυτών των κανόνων, με τη δυνατότητα να προβαίνει σε δημοσιονομικές διορθώσεις σε περιπτώσεις μη τήρησης των κανόνων.

Η Επιτροπή εξακολουθεί να είναι πεπεισμένη ότι το ισχύον σύστημα παραμένει αποτελεσματικό.

Ειδική έκθεση αριθ. 5/2004 «Υποστήριξη που παρέχει το πρόγραμμα Phare στο πλαίσιο της προετοιμασίας των υποψήφιων χωρών σχετικά με τη διαχείριση των διαρθρωτικών ταμείων»

| 8.54. | Η παροχή βοήθειας στο πλαίσιο της προετοιμασίας των υποψήφιων χωρών σχετικά με τη διαχείριση των διαρθρωτικών ταμείων, αποτελούσε σημαντικό στόχο του προγράμματος Phare ήδη από το 1998. Η Επιτροπή έδωσε όλο και μεγαλύτερη προτεραιότητα στην επίτευξη αυτού του στόχου, διότι επιθυμούσε να εξασφαλίσει ότι οι ενδιαφερόμενες χώρες θα είναι σε θέση να επωφεληθούν πλήρως από τα σημαντικά κεφάλαια που θα ετίθεντο στη διάθεσή τους μετά την προσχώρηση. Το Συνέδριο διενήργησε έλεγχο προκειμένου να εξετάσει μέχρι ποιο βαθμό η Επιτροπή προέβη σε ορθή χρήση του προγράμματος Phare, που αποτελεί το μεγαλύτερο προενταξιακό μέσο, ώστε να προετοιμάσει τις χώρες για τη διαχείριση των δύο σημαντικότερων διαρθρωτικών ταμείων, το Ευρωπαϊκό Ταμείο Περιφερειακής Ανάπτυξης (ΕΤΠΑ) και το Ευρωπαϊκό Κοινωνικό Ταμείο (ΕΚΤ). |
| --- | --- |

8.54.

Η παροχή βοήθειας στο πλαίσιο της προετοιμασίας των υποψήφιων χωρών σχετικά με τη διαχείριση των διαρθρωτικών ταμείων, αποτελούσε σημαντικό στόχο του προγράμματος Phare ήδη από το 1998. Η Επιτροπή έδωσε όλο και μεγαλύτερη προτεραιότητα στην επίτευξη αυτού του στόχου, διότι επιθυμούσε να εξασφαλίσει ότι οι ενδιαφερόμενες χώρες θα είναι σε θέση να επωφεληθούν πλήρως από τα σημαντικά κεφάλαια που θα ετίθεντο στη διάθεσή τους μετά την προσχώρηση. Το Συνέδριο διενήργησε έλεγχο προκειμένου να εξετάσει μέχρι ποιο βαθμό η Επιτροπή προέβη σε ορθή χρήση του προγράμματος Phare, που αποτελεί το μεγαλύτερο προενταξιακό μέσο, ώστε να προετοιμάσει τις χώρες για τη διαχείριση των δύο σημαντικότερων διαρθρωτικών ταμείων, το Ευρωπαϊκό Ταμείο Περιφερειακής Ανάπτυξης (ΕΤΠΑ) και το Ευρωπαϊκό Κοινωνικό Ταμείο (ΕΚΤ).

| 8.54. | Το 1997 το Phare προσανατολίστηκε προς την προσχώρηση με στόχο να προετοιμαστούν οι υποψήφιες χώρες για ένταξη σε σχέση με όλα τα κεφάλαια του κοινοτικού κεκτημένου. Τα πρώτα έργα προπαρασκευής για τα διαρθρωτικά ταμεία και τα συναφή κεφάλαια διαπραγμάτευσης αφορούσαν τη θεσμική ανάπτυξη και ξεκίνησαν το 1998. Μόνο το 2000 το Phare άρχισε με επενδυτικά έργα στο πλαίσιο της οικονομικής και κοινωνικής συνοχής που είχε μια διάταξη με δύο σκέλη: ενίσχυση για την προετοιμασία για τα διαρθρωτικά ταμεία και ένα αρχικό αντίκτυπο στις αναπτυξιακές ανισότητες. Ο ενδεικτικός στόχος για την οικονομική και κοινωνική συνοχή ήταν 35 % των ετησίων εθνικών προγραμμάτων από το 2001. Το χρονοδιάγραμμα για τη διεύρυνση και, κατά συνέπεια, το σχετικό χρονοδιάγραμμα για την προετοιμασία υπολογίσθηκε σε πέντε έως έξι έτη περίπου. |
| --- | --- |

8.54.

Το 1997 το Phare προσανατολίστηκε προς την προσχώρηση με στόχο να προετοιμαστούν οι υποψήφιες χώρες για ένταξη σε σχέση με όλα τα κεφάλαια του κοινοτικού κεκτημένου. Τα πρώτα έργα προπαρασκευής για τα διαρθρωτικά ταμεία και τα συναφή κεφάλαια διαπραγμάτευσης αφορούσαν τη θεσμική ανάπτυξη και ξεκίνησαν το 1998. Μόνο το 2000 το Phare άρχισε με επενδυτικά έργα στο πλαίσιο της οικονομικής και κοινωνικής συνοχής που είχε μια διάταξη με δύο σκέλη: ενίσχυση για την προετοιμασία για τα διαρθρωτικά ταμεία και ένα αρχικό αντίκτυπο στις αναπτυξιακές ανισότητες. Ο ενδεικτικός στόχος για την οικονομική και κοινωνική συνοχή ήταν 35 % των ετησίων εθνικών προγραμμάτων από το 2001. Το χρονοδιάγραμμα για τη διεύρυνση και, κατά συνέπεια, το σχετικό χρονοδιάγραμμα για την προετοιμασία υπολογίσθηκε σε πέντε έως έξι έτη περίπου.

| 8.55. | Ο έλεγχος κατέληξε στο συμπέρασμα ότι η επίδραση που άσκησε το πρόγραμμα Phare σχετικά με την προετοιμασία των υποψήφιων χωρών ήταν πιο περιορισμένη από ό, τι είχε σχεδιαστεί στα έγγραφα της Επιτροπής που αφορούσαν την πολιτική της. Αυτό οφειλόταν, εν μέρει, στην έλλειψη πείρας και στην ανεπαρκή θεσμική ανάπτυξη που παρατηρήθηκε στις υποψήφιες χώρες, αδυναμίες που δεν μπορούσαν να αντιμετωπιστούν πλήρως εντός του διαθέσιμου προενταξιακά χρονικού πλαισίου. |
| --- | --- |

8.55.

Ο έλεγχος κατέληξε στο συμπέρασμα ότι η επίδραση που άσκησε το πρόγραμμα Phare σχετικά με την προετοιμασία των υποψήφιων χωρών ήταν πιο περιορισμένη από ό, τι είχε σχεδιαστεί στα έγγραφα της Επιτροπής που αφορούσαν την πολιτική της. Αυτό οφειλόταν, εν μέρει, στην έλλειψη πείρας και στην ανεπαρκή θεσμική ανάπτυξη που παρατηρήθηκε στις υποψήφιες χώρες, αδυναμίες που δεν μπορούσαν να αντιμετωπιστούν πλήρως εντός του διαθέσιμου προενταξιακά χρονικού πλαισίου.

| 8.55. | Ακόμη και αν δεν υλοποιήθηκαν όλες οι αρχικές φιλοδοξίες μέσα σε ένα χρονικό πλαίσιο που μειώθηκε από την επιτάχυνση των διαπραγματεύσεων, αυτό οφειλόταν κυρίως στις εγγενείς δυσκολίες και τις καθυστερήσεις που σημειώθηκαν στο σχεδιασμό των μελλοντικών οργάνων που θα ήταν υπεύθυνα για τη διαχείριση των διαρθρωτικών ταμείων. Σε ορισμένες περιπτώσεις, η ανεπαρκής θεσμική σταθερότητα παρεμπόδισε σημαντικά τον αντίκτυπο της προενταξιακής ενίσχυσης για την προετοιμασία. Ωστόσο, από τα σημερινά αποδεικτικά στοιχεία προκύπτει ότι οι κύριοι στόχοι επετεύχθησαν σε πρωτοφανή βαθμό, όπως αυτό αντικατοπτρίζεται στις ίδιες τις διαπραγματεύσεις και στις εκθέσεις παρακολούθησης και σε όλες τις σχετικές με τον προγραμματισμό εξελίξεις. |
| --- | --- |

8.55.

Ακόμη και αν δεν υλοποιήθηκαν όλες οι αρχικές φιλοδοξίες μέσα σε ένα χρονικό πλαίσιο που μειώθηκε από την επιτάχυνση των διαπραγματεύσεων, αυτό οφειλόταν κυρίως στις εγγενείς δυσκολίες και τις καθυστερήσεις που σημειώθηκαν στο σχεδιασμό των μελλοντικών οργάνων που θα ήταν υπεύθυνα για τη διαχείριση των διαρθρωτικών ταμείων. Σε ορισμένες περιπτώσεις, η ανεπαρκής θεσμική σταθερότητα παρεμπόδισε σημαντικά τον αντίκτυπο της προενταξιακής ενίσχυσης για την προετοιμασία. Ωστόσο, από τα σημερινά αποδεικτικά στοιχεία προκύπτει ότι οι κύριοι στόχοι επετεύχθησαν σε πρωτοφανή βαθμό, όπως αυτό αντικατοπτρίζεται στις ίδιες τις διαπραγματεύσεις και στις εκθέσεις παρακολούθησης και σε όλες τις σχετικές με τον προγραμματισμό εξελίξεις.

| 8.56. | Η συνολική μεθοδολογία που ακολούθησε η Επιτροπή δεν ήταν τόσο αποτελεσματική όσο θα μπορούσε να είναι, εν μέρει διότι δεν τέθηκε σε εφαρμογή νέο προενταξιακό μέσο διαμορφωμένο σύμφωνα με τα πρότυπα του ΕΤΠΑ και του ΕΚΤ, ενώ η αρχική μεθοδολογία την οποία η Επιτροπή είχε ζητήσει από τις υποψήφιες χώρες να ακολουθήσουν για τη θέση σε εφαρμογή των προγραμμάτων οικονομικής και κοινωνικής συνοχής σχετικά με το Phare, διέφερε από τη μέθοδο που εφαρμόζεται στο πλαίσιο των διαρθρωτικών ταμείων. |
| --- | --- |

8.56.

Η συνολική μεθοδολογία που ακολούθησε η Επιτροπή δεν ήταν τόσο αποτελεσματική όσο θα μπορούσε να είναι, εν μέρει διότι δεν τέθηκε σε εφαρμογή νέο προενταξιακό μέσο διαμορφωμένο σύμφωνα με τα πρότυπα του ΕΤΠΑ και του ΕΚΤ, ενώ η αρχική μεθοδολογία την οποία η Επιτροπή είχε ζητήσει από τις υποψήφιες χώρες να ακολουθήσουν για τη θέση σε εφαρμογή των προγραμμάτων οικονομικής και κοινωνικής συνοχής σχετικά με το Phare, διέφερε από τη μέθοδο που εφαρμόζεται στο πλαίσιο των διαρθρωτικών ταμείων.

| 8.56. | Καμία προγενέστερη διεύρυνση δεν είχε αποτελέσει αντικείμενο τόσο εκτεταμένων προετοιμασιών για τα διαρθρωτικά ταμεία με τη χρήση τριών προενταξιακών μέσων. Μέσω του Phare και των άλλων προενταξιακών μέσων ενισχύθηκαν οι προαπαιτούμενες διαδικασίες προγραμματισμού και δημιουργήθηκε η συνολική ικανότητα σχεδιασμού. Αποτέλεσμα ήταν ότι το Συμβούλιο ήταν σε θέση να ολοκληρώσει τις διαπραγματεύσεις για το βασικό σχετικό κεφάλαιο (21) των διαρθρωτικών ταμείων το 2002 βάσει της νομοθετικής ευθυγράμμισης και του σχεδιασμού των υποδομών και οι υπό ένταξη χώρες να είναι σε θέση να υποβάλουν σχέδια Αναπτυξιακών σχεδίων διαρθρωτικών ταμείων ήδη στις αρχές του 2003, εξασφαλίζοντας έτσι την έγκυρη έγκριση και προώθηση, το 2004, των εγγράφων προγραμματισμού διαρθρωτικών ταμείων για την περίοδο 2004-2006. Αυτό αποτελεί πρωτοφανή επιτυχία. Μολονότι δεν κατέστη δυνατή η υλοποίηση όλων των αρχικών φιλοδοξιών σε ένα χρονικό πλαίσιο το οποίο συμπτύχθηκε λόγω της μεγάλης επιτάχυνσης των διαπραγματεύσεων, η πρωτοβουλία ΟΚΣ είχε, μεταξύ άλλων, ιδιαίτερα σημαντικό αντίκτυπο στις ίδιες τις διαπραγματεύσεις και στις θεσμικές εξελίξεις. |
| --- | --- |

8.56.

Καμία προγενέστερη διεύρυνση δεν είχε αποτελέσει αντικείμενο τόσο εκτεταμένων προετοιμασιών για τα διαρθρωτικά ταμεία με τη χρήση τριών προενταξιακών μέσων. Μέσω του Phare και των άλλων προενταξιακών μέσων ενισχύθηκαν οι προαπαιτούμενες διαδικασίες προγραμματισμού και δημιουργήθηκε η συνολική ικανότητα σχεδιασμού. Αποτέλεσμα ήταν ότι το Συμβούλιο ήταν σε θέση να ολοκληρώσει τις διαπραγματεύσεις για το βασικό σχετικό κεφάλαιο (21) των διαρθρωτικών ταμείων το 2002 βάσει της νομοθετικής ευθυγράμμισης και του σχεδιασμού των υποδομών και οι υπό ένταξη χώρες να είναι σε θέση να υποβάλουν σχέδια Αναπτυξιακών σχεδίων διαρθρωτικών ταμείων ήδη στις αρχές του 2003, εξασφαλίζοντας έτσι την έγκυρη έγκριση και προώθηση, το 2004, των εγγράφων προγραμματισμού διαρθρωτικών ταμείων για την περίοδο 2004-2006. Αυτό αποτελεί πρωτοφανή επιτυχία. Μολονότι δεν κατέστη δυνατή η υλοποίηση όλων των αρχικών φιλοδοξιών σε ένα χρονικό πλαίσιο το οποίο συμπτύχθηκε λόγω της μεγάλης επιτάχυνσης των διαπραγματεύσεων, η πρωτοβουλία ΟΚΣ είχε, μεταξύ άλλων, ιδιαίτερα σημαντικό αντίκτυπο στις ίδιες τις διαπραγματεύσεις και στις θεσμικές εξελίξεις.

Επιπλέον, στα τέλη της δεκαετίας του 1990, η απόφαση δημιουργίας μόνο δύο νέων προενταξιακών μέσων βασίστηκε στην πλήρη συναίνεση και υιοθετήθηκε πλήρως από το Ευρωπαϊκό Κοινοβούλιο και το Συμβούλιο. Το 1999 καταδείχτηκε ότι η απαιτούμενη κλίμακα προετοιμασιών ήταν τεράστια και ότι οι απαιτήσεις στις διοικητικές υπηρεσίες των υποψηφίων χωρών ήταν μεγάλες. Οι υπηρεσίες αυτές δεν μπορούσαν να αντιμετωπίσουν την πρόκληση του σύνθετου πολυετούς σχεδιασμού σε συνδυασμό με πολύπλοκες ρυθμίσεις εφαρμογής καθώς και να στηρίξουν τη δεύτερη μετάβαση προς τους εκ των υστέρων ελέγχους, όπως εφαρμόζονται στα διαρθρωτικά ταμεία. Επομένως, ήταν συνετή η επιλογή περισσότερο σταδιακής προσέγγισης για το Phare, ώστε να αποφευχθεί η υπερβολική επιβάρυνση των περιορισμένων πόρων των υποψηφίων χωρών καθώς και η πιθανή διακοπή της παροχής προενταξιακής βοήθειας.

| 8.57. | Το σύστημα εκτεταμένης διαχειριστικής αποκέντρωσης της εφαρμογής, προορισμός του οποίου ήταν η παροχή στις υποψήφιες χώρες, πριν από την προσχώρηση, πείρας σχετικά με διαδικασίες δημοσιουομικής διαχείρισης όμοιες με εκείνες που ισχύουν για τα διαρθρωτικά ταμεία, δεν είχε τεθεί σε εφαρμογή μέχρι τον Μάιο του 2004. Οι καθυστερήσεις που αντιμετωπίστηκαν σχετικά με την καθιέρωση συστήματος κατασταλτικού ελέγχου κατέστησαν επίσης δυσχερέστερη τη χρήση των καθεστώτων ενισχύσεων, που αποτελούν τον κύριο μηχανισμό για την εφαρμογή των διαρθρωτικών ταμείων. Εξάλλου, ελάχιστη πρόοδος σημειώθηκε σχετικά με την καθιέρωση ακόμη μιας διαδικασίας που εφαρμόζεται στο πλαίσιο των διαρθρωτικών ταμείων, του πολυετούς προγραμματισμού. |
| --- | --- |

8.57.

Το σύστημα εκτεταμένης διαχειριστικής αποκέντρωσης της εφαρμογής, προορισμός του οποίου ήταν η παροχή στις υποψήφιες χώρες, πριν από την προσχώρηση, πείρας σχετικά με διαδικασίες δημοσιουομικής διαχείρισης όμοιες με εκείνες που ισχύουν για τα διαρθρωτικά ταμεία, δεν είχε τεθεί σε εφαρμογή μέχρι τον Μάιο του 2004. Οι καθυστερήσεις που αντιμετωπίστηκαν σχετικά με την καθιέρωση συστήματος κατασταλτικού ελέγχου κατέστησαν επίσης δυσχερέστερη τη χρήση των καθεστώτων ενισχύσεων, που αποτελούν τον κύριο μηχανισμό για την εφαρμογή των διαρθρωτικών ταμείων. Εξάλλου, ελάχιστη πρόοδος σημειώθηκε σχετικά με την καθιέρωση ακόμη μιας διαδικασίας που εφαρμόζεται στο πλαίσιο των διαρθρωτικών ταμείων, του πολυετούς προγραμματισμού.

| 8.57. | Είχε προβλεφτεί εξ αρχής ότι το σύστημα εκτεταμένης διαχειριστικής αποκέντρωσης (EDIS) και ο πολυετής προγραμματισμός δεν θα μπορούσαν να αρχίσουν πριν από το 2002 το νωρίτερο. (Επισκόπηση Phare για το 2002). Τελικά οι διαπραγματεύσεις ολοκληρώθηκαν το 2002 και, ως εκ τούτου, χρειάστηκε να συμπτυχθεί το χρονικό πλαίσιο. Το EDIS δεν αποτελεί μοναδικό γεγονός αλλά μια μακροχρόνια και πολυσύνθετη διαδικασία, την οποία οι χώρες επεξεργάζονταν εδώ και αρκετά χρόνια. Ο καθοριστικός παράγοντας για τη μετάβαση των υπό ένταξη χωρών προς τους εκ των υστέρων ελέγχους είναι κατά κύριο λόγο η αφομοίωση της διαδικασίας ώστε να καθιερώσουν τα δικά τους συστήματα ασφαλούς διαχείρισης και ελέγχου. |
| --- | --- |

8.57.

Είχε προβλεφτεί εξ αρχής ότι το σύστημα εκτεταμένης διαχειριστικής αποκέντρωσης (EDIS) και ο πολυετής προγραμματισμός δεν θα μπορούσαν να αρχίσουν πριν από το 2002 το νωρίτερο. (Επισκόπηση Phare για το 2002). Τελικά οι διαπραγματεύσεις ολοκληρώθηκαν το 2002 και, ως εκ τούτου, χρειάστηκε να συμπτυχθεί το χρονικό πλαίσιο. Το EDIS δεν αποτελεί μοναδικό γεγονός αλλά μια μακροχρόνια και πολυσύνθετη διαδικασία, την οποία οι χώρες επεξεργάζονταν εδώ και αρκετά χρόνια. Ο καθοριστικός παράγοντας για τη μετάβαση των υπό ένταξη χωρών προς τους εκ των υστέρων ελέγχους είναι κατά κύριο λόγο η αφομοίωση της διαδικασίας ώστε να καθιερώσουν τα δικά τους συστήματα ασφαλούς διαχείρισης και ελέγχου.

| 8.58. | Στις περισσότερες χώρες χορηγήθηκαν ποσά που υπολείπονταν ελαφρώς του στοιχείου-στόχου του 35 % των εθνικών τους προγραμμάτων για τα προγράμματα οικονομικής και κοινωνικής συνοχής, προορισμός των οποίων ήταν να διαδραματίσουν σημαντικό ρόλο στο πλαίσιο της προετοιμασίας τους για τη διαχείριση του ΕΤΠΑ και του ΕΚΤ, κυρίως λόγω της ανεπαρκούς ικανότητας απορρόφησης και ανταγωνιστικών προτεραιοτήτων. Επίσης, η αποτελεσματικότητα των σχεδίων θεσμικής ανάπτυξης σχετικά με την προετοιμασία για τη διαχείριση του ΕΤΠΑ και του ΕΚΤ, ήταν, κατά γενικό κανόνα, περιορισμένη λόγω των συχνών μεταβολών που σημειώθηκαν σχετικά με τις αρμοδιότητες για την περιφερειακή ανάπτυξη μεταξύ των υπουργείων στις υποψήφιες χώρες και των καθυστερήσεων που σημείωσαν οι υποψήφιες χώρες σχετικά με τον ορισμό των αρμόδιων για τη διαχείριση και τις πληρωμές αρχών και με τη θέση σε εφαρμογή περιφερειακών δομών. |
| --- | --- |

8.58.

Στις περισσότερες χώρες χορηγήθηκαν ποσά που υπολείπονταν ελαφρώς του στοιχείου-στόχου του 35 % των εθνικών τους προγραμμάτων για τα προγράμματα οικονομικής και κοινωνικής συνοχής, προορισμός των οποίων ήταν να διαδραματίσουν σημαντικό ρόλο στο πλαίσιο της προετοιμασίας τους για τη διαχείριση του ΕΤΠΑ και του ΕΚΤ, κυρίως λόγω της ανεπαρκούς ικανότητας απορρόφησης και ανταγωνιστικών προτεραιοτήτων. Επίσης, η αποτελεσματικότητα των σχεδίων θεσμικής ανάπτυξης σχετικά με την προετοιμασία για τη διαχείριση του ΕΤΠΑ και του ΕΚΤ, ήταν, κατά γενικό κανόνα, περιορισμένη λόγω των συχνών μεταβολών που σημειώθηκαν σχετικά με τις αρμοδιότητες για την περιφερειακή ανάπτυξη μεταξύ των υπουργείων στις υποψήφιες χώρες και των καθυστερήσεων που σημείωσαν οι υποψήφιες χώρες σχετικά με τον ορισμό των αρμόδιων για τη διαχείριση και τις πληρωμές αρχών και με τη θέση σε εφαρμογή περιφερειακών δομών.

| 8.58. | Μολονότι ο στόχος της διάθεσης του 35 % περίπου των εθνικών προγραμμάτων Phare στην ΟΚΣ ήταν μόνο ενδεικτικός «ώστε να εφαρμοστεί με ευελιξία ανά χώρα», (απόφαση του 1999 για τις κατευθυντήριες γραμμές του Phare), τα αριθμητικά στοιχεία για το διάστημα 2001-2003 υποδηλώνουν ότι ο μέσος όρος του 35 % τηρήθηκε. Η ασήμαντη πτώση σε επίπεδο ποσοστών το 2002 λόγω των σχεδίων δράσης για τη διοικητική και δικαστική ικανότητα αντισταθμίστηκε πλήρως στις χορηγήσεις του 2003. Το 2003, το οποίο ήταν εκτός της περιόδου ελέγχου, σημειώθηκε μια ηθελημένη εστίαση στην ΟΚΣ. Πολλές χώρες διέθεσαν άνω του 35 % των κεφαλαίων τους για το 2003 σε επενδύσεις στην ΟΚΣ. Ο μέσος όρος ήταν 39 %. Δεδομένου ότι μόνο το πρώτο έτος της ΟΚΣ (2000 έργα) ολοκληρώνουν την εφαρμογή, τα διαθέσιμα αποδεικτικά στοιχεία είναι τόσο περιορισμένα που δεν μπορούν να αποτελέσουν βάση για εύλογες αμφιβολίες, και αν ληφθεί επίσης υπόψη το γεγονός ότι οι χώρες είχαν αντικρουόμενες προτεραιότητες κατά την προετοιμασία τους για την προσχώρηση. Επιπλέον, υπήρξαν χορηγήσεις τόσο για επενδύσεις όσο και για θεσμική ανάπτυξη σε άλλα οριζόντια κεφάλαια, τα οποία είχαν έμμεση επίδραση στην προετοιμασία για τη διαχείριση των διαρθρωτικών ταμείων. |
| --- | --- |

8.58.

Μολονότι ο στόχος της διάθεσης του 35 % περίπου των εθνικών προγραμμάτων Phare στην ΟΚΣ ήταν μόνο ενδεικτικός «ώστε να εφαρμοστεί με ευελιξία ανά χώρα», (απόφαση του 1999 για τις κατευθυντήριες γραμμές του Phare), τα αριθμητικά στοιχεία για το διάστημα 2001-2003 υποδηλώνουν ότι ο μέσος όρος του 35 % τηρήθηκε. Η ασήμαντη πτώση σε επίπεδο ποσοστών το 2002 λόγω των σχεδίων δράσης για τη διοικητική και δικαστική ικανότητα αντισταθμίστηκε πλήρως στις χορηγήσεις του 2003. Το 2003, το οποίο ήταν εκτός της περιόδου ελέγχου, σημειώθηκε μια ηθελημένη εστίαση στην ΟΚΣ. Πολλές χώρες διέθεσαν άνω του 35 % των κεφαλαίων τους για το 2003 σε επενδύσεις στην ΟΚΣ. Ο μέσος όρος ήταν 39 %. Δεδομένου ότι μόνο το πρώτο έτος της ΟΚΣ (2000 έργα) ολοκληρώνουν την εφαρμογή, τα διαθέσιμα αποδεικτικά στοιχεία είναι τόσο περιορισμένα που δεν μπορούν να αποτελέσουν βάση για εύλογες αμφιβολίες, και αν ληφθεί επίσης υπόψη το γεγονός ότι οι χώρες είχαν αντικρουόμενες προτεραιότητες κατά την προετοιμασία τους για την προσχώρηση. Επιπλέον, υπήρξαν χορηγήσεις τόσο για επενδύσεις όσο και για θεσμική ανάπτυξη σε άλλα οριζόντια κεφάλαια, τα οποία είχαν έμμεση επίδραση στην προετοιμασία για τη διαχείριση των διαρθρωτικών ταμείων.

| 8.59. | Υπάρχει επιτακτική ανάγκη υποστήριξης της ενίσχυσης της θεσμικής ανάπτυξης στους τομείς της διαχείρισης των διαρθρωτικών ταμείων μετά την προσχώρηση. Πρέπει να διατεθούν σημαντικοί πόροι για τον κατασταλτικό έλεγχο των πράξεων των διαρθρωτικών ταμείων στα νέα κράτη μέλη. Πρέπει να τεθεί σε εφαρμογή σαφής στρατηγική, στο πλαίσιο της οποίας θα επισημαίνονται τα διάφορα μέτρα που εξακολουθεί να απαιτείται να ληφθούν για την προετοιμασία των σημερινών και των μελλοντικών υποψήφιων χωρών σχετικά με τη διαχείριση των διαρθρωτικών ταμείων. Η Επιτροπή πρέπει να εντείνει τις προσπάθειές της, προκειμένου οι διαδικασίες του προγράμματος Phare να προσεγγίσουν εκείνες των διαρθρωτικών ταμείων, προσδίδοντας στις αρχές που θα είναι μελλοντικά αρμόδιες για τη διαχείριση το καθεστώς των αρμόδιων για την υλοποίηση του Phare φορέων, παρέχοντάς τους υποστήριξη στο πλαίσιο ενός συστήματος κατασταλτικού ελέγχου και καθιερώνοντας τον πολυετή προγραμματισμό βάσει των εθνικών αναπτυξιακών σχεδίων. |
| --- | --- |

8.59.

Υπάρχει επιτακτική ανάγκη υποστήριξης της ενίσχυσης της θεσμικής ανάπτυξης στους τομείς της διαχείρισης των διαρθρωτικών ταμείων μετά την προσχώρηση. Πρέπει να διατεθούν σημαντικοί πόροι για τον κατασταλτικό έλεγχο των πράξεων των διαρθρωτικών ταμείων στα νέα κράτη μέλη. Πρέπει να τεθεί σε εφαρμογή σαφής στρατηγική, στο πλαίσιο της οποίας θα επισημαίνονται τα διάφορα μέτρα που εξακολουθεί να απαιτείται να ληφθούν για την προετοιμασία των σημερινών και των μελλοντικών υποψήφιων χωρών σχετικά με τη διαχείριση των διαρθρωτικών ταμείων. Η Επιτροπή πρέπει να εντείνει τις προσπάθειές της, προκειμένου οι διαδικασίες του προγράμματος Phare να προσεγγίσουν εκείνες των διαρθρωτικών ταμείων, προσδίδοντας στις αρχές που θα είναι μελλοντικά αρμόδιες για τη διαχείριση το καθεστώς των αρμόδιων για την υλοποίηση του Phare φορέων, παρέχοντάς τους υποστήριξη στο πλαίσιο ενός συστήματος κατασταλτικού ελέγχου και καθιερώνοντας τον πολυετή προγραμματισμό βάσει των εθνικών αναπτυξιακών σχεδίων.

| 8.59. | Μετά την ένταξη, τα νέα κράτη μέλη θα εξακολουθήσουν να δέχονται σημαντική άμεση στήριξη από τις γενικές διευθύνσεις των διαρθρωτικών ταμείων για την αποτελεσματική διαχείριση των προγραμμάτων, όπως συνέβη και στον καθορισμό των προγραμμάτων και στο σχεδιασμό των συστημάτων παροχής και διαχείρισης. Τα νέα κράτη μέλη δημιούργησαν όλα υπηρεσίες ελέγχου για να ανταποκριθούν στις δημοσιονομικές απαιτήσεις ελέγχου που καθορίζονται από τον κανονισμό (ΕΚ) αριδ. 438/2001 και η Επιτροπή θα ελέγχει το έργο τους την επόμενη περίοδο και θα δοκιμάζει η ίδια τα συστήματα. Τα διδάγματα έχουν ήδη ληφθεί υπόψη και οι χάρτες πορείας για τη Βουλγαρία και τη Ρουμανία από κοινού με τις αναθεωρημένες κατευθυντήριες γραμμές του Phare σχεδιάζουν ήδη τη στρατηγική. Για τον ορισμό των φορέων εφαρμογής αρμόδιες για να αποφασίσουν είναι οι ίδιες οι υποψήφιες χώρες και η Επιτροπή δεν έχει εντολή να υπαγορέψει αυτήν την απόφαση. Στην πραγματικότητα, όσον αφορά την έγκριση του EDIS, η διαδικασία είναι αντίστροφη. Οι φορείς εφαρμογής του Phare, για να μην απολέσουν την αποκτηθείσα πείρα, πρέπει να μετατραπούν (ή να ενσωματωθούν) στους φορείς υλοποίησης και διαχείρισης των διαρθρωτικών ταμείων. |
| --- | --- |

8.59.

Μετά την ένταξη, τα νέα κράτη μέλη θα εξακολουθήσουν να δέχονται σημαντική άμεση στήριξη από τις γενικές διευθύνσεις των διαρθρωτικών ταμείων για την αποτελεσματική διαχείριση των προγραμμάτων, όπως συνέβη και στον καθορισμό των προγραμμάτων και στο σχεδιασμό των συστημάτων παροχής και διαχείρισης. Τα νέα κράτη μέλη δημιούργησαν όλα υπηρεσίες ελέγχου για να ανταποκριθούν στις δημοσιονομικές απαιτήσεις ελέγχου που καθορίζονται από τον κανονισμό (ΕΚ) αριδ. 438/2001 και η Επιτροπή θα ελέγχει το έργο τους την επόμενη περίοδο και θα δοκιμάζει η ίδια τα συστήματα. Τα διδάγματα έχουν ήδη ληφθεί υπόψη και οι χάρτες πορείας για τη Βουλγαρία και τη Ρουμανία από κοινού με τις αναθεωρημένες κατευθυντήριες γραμμές του Phare σχεδιάζουν ήδη τη στρατηγική. Για τον ορισμό των φορέων εφαρμογής αρμόδιες για να αποφασίσουν είναι οι ίδιες οι υποψήφιες χώρες και η Επιτροπή δεν έχει εντολή να υπαγορέψει αυτήν την απόφαση. Στην πραγματικότητα, όσον αφορά την έγκριση του EDIS, η διαδικασία είναι αντίστροφη. Οι φορείς εφαρμογής του Phare, για να μην απολέσουν την αποκτηθείσα πείρα, πρέπει να μετατραπούν (ή να ενσωματωθούν) στους φορείς υλοποίησης και διαχείρισης των διαρθρωτικών ταμείων.

---

(1)  Τσεχική Δημοκρατία, Εσθονία, Λετονία, Λιθουανία, Ουγγαρία, Πολωνία, Σλοβενία, Σλοβακία, Βουλγαρία και Ρουμανία. Την 1η Μαΐου 2004 οι εν λόγω χώρες, εκτός από τη Βουλγαρία και τη Ρουμανία, κατέστησαν κράτη μέλη της Ευρωπαϊκής Ένωσης.

(2)  Κύπρος και Μάλτα (που κατέστησαν κράτη μέλη της Ευρωπαϊκής Ένωσης την 1η Μαΐου 2004) και Τουρκία. Το 2003, αυτά τα προγράμματα βοήθειας ήταν σχετικά ασήμαντα ως προς τις πληρωμές.

(3)  Πολωνία, Ουγγαρία και αναδιάρθρωση σε χώρες της Ανατολικής Ευρώπης, κανονισμός (ΕΟΚ) αριθ. 3906/89 του Συμβουλίου.

(4)  Μέσο για προενταξιακές διαρθρωτικές πολιτικές, κανονισμός (ΕΚ) αριθ. 1267/1999 του Συμβουλίου. Για τις χώρες που κατέστησαν μέλη της ΕΕ την 1η Μαΐου 2004, το μέσο αυτό καθίσταται μέσο του Ταμείου Συνοχής.

(5)  Ειδικό προενταξιακό πρόγραμμα για τη Γεωργία και την Αγροτική Ανάπτυξη, κανονισμός (ΕΚ) αριθ. 1268/1999 του Συμβουλίου.

(6)  Εκτός από τα προγράμματα που αφορούν τις μεσογειακές χώρες.

(7)  Phare: Τσεχική Δημοκρατία, Λιθουανία, Ουγγαρία, Πολωνία, Βουλγαρία και Ρουμανία. ISPA: Εσθονία, Λετονία, Λιθουανία, Πολωνία και Σλοβενία. Sapard: Πολωνία, Βουλγαρία και Ρουμανία.

(8)  Οι βασικές παρατηρήσεις που προέκυψαν από αυτό τον έλεγχο παρουσιάζονται στα σημεία 8.45-8.53.

(9)  Βλέπε ετήσια έκθεση για το οικονομικό έτος 2002, σημείο 8.4.

(10)  Τσεχική Δημοκρατία, Λετονία, Λιθουανία, Ουγγαρία, Σλοβενία και Σλοβακία.

(11)  SEC(1999) 1596. Αυτές οι κατευθυντήριες γραμμές είναι δεσμευτικές εφόσον αναφέρονται στο άρθρο 8 του κανονισμού (ΕΟΚ) αριθ. 3906/89 του Συμβουλίου και αποτελούν μέρος του πρωτοκόλλου χρηματοδότησης που συνήφθη μεταξύ της Επιτροπής και των ενδιαφερόμενων υποψήφιων χωρών.

(12)  Σε όλες τις υποψήφιες χώρες έχουν συσταθεί εθνικά ταμεία, προκειμένου να διοχετεύουν τις ροές των τριών προενταξιακών μέσων, τόσο για την παραλαβή των κεφαλαίων από την Επιτροπής όσο και για τη διανομή τους στους φορείς υλοποίησης.

(13)  Η παράλληλη συγχρηματοδότηση συνεπάγεται ότι οι εταίροι χρηματοδοτούν διαφορετικά στοιχεία του σχεδίου, πιθανώς σε διαφορετικές χρονικές στιγμές, και ότι οι σχετικές πληρωμές πραγματοποιούνται χωριστά. Η άλλη μορφή είναι η από κοινού συγχρηματοδότηση, η οποία συνεπάγεται ότι κάθε στοιχείο σχεδίου συγχρηματοδοτείται συγχρόνως και ότι οι πληρωμές πραγματοποιούνται συγχρόνως από τους εταίρους.

(14)  Άρθρο 9 παράγραφος 1 του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 1267/1999 του Συμβουλίου, της 21ης Ιουνίου 1999, για τη θέσπιση μέσου προενταξιακών διαρθρωτικών πολιτικών (ΕΕ L 161 της 26.6.1999, σ. 73).

(15)  Εφόσον οι κοινοτικοί κανονισμοί δεν εφαρμόζονται απευθείας στις υποψήφιες χώρες, οι εν λόγω διατάξεις περιελήφθησαν στο παράρτημα ΙΙΙ του πρωτοκόλλου χρηματοδότησης. Σύμφωνα με την απόφαση της Επιτροπής, για κάθε σχέδιο υπογράφεται πρωτόκολλο χρηματοδότησης.

(16)  Η Γενική Διεύθυνση Περιφερειακής Πολιτικής θεώρησε πρόσφορη την έναρξη της επίσημης διαδικασίας επικύρωσης για την αποδοχή στο EDIS μόνο για τον τομέα των μεταφορών στην Εσθονία και τον οδικό τομέα στην Ουγγαρία και τη Λιθουανία.

(17)  Οι φάκελοι των προσκλήσεων υποβολής προσφορών κατέστη αναγκαίο να επανυποβληθούν ορισμένες φορές (σε μία περίπτωση επτά φορές) πριν από την έγκρισή τους και για 3 από τις 12 διαδικασίες πρόσκλησης υποβολής προσφορών που εξετάστηκαν, οι εκθέσεις αξιολόγησης δεν είχαν προσυπογραφεί από την αντιπροσωπεία της ΕΕ και η αξιολόγηση έπρεπε να επαναληφθεί.

(18)  Δεν είχε ταξινομηθεί σε φακέλους όλη η επίσημη αλληλογραφία που είχε ανταλλαγεί στο πλαίσιο της εξέτασης των διαφόρων εκδοχών των φακέλων των προσφορών που είχαν υποβληθεί στις αντιπροσωπείες προς έγκριση.

(19)  Πολυετείς συμφωνίες χρηματοδότησης, τμήμα Α, άρθρο 6.

(20)  Tα στοιχεία παρατίθενται όπως αναφέρθηκαν απότη Γενική Διεύθυνση Διεύρυνσης.

(21)  Άρθρο 12, παράγραφος 2 του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 1266/1999 και παράρτημα III του πρωτοκόλλου χρηματοδότησης.

(22)  Ετήσια έκθεση για το οικονομικό έτος 2002, σημεία 8.14-8.22.

(23)  Οι διαδικασίες πρόσκλησης υποβολής προσφορών και σύναψης συμβάσεων εξετάστηκαν μόνον για τις πληρωμές (13) που πραγματοποιήθηκαν στο πλαίσιο του σχετικά νέου καθεστώτος βοήθειας για την οικονομική και κοινωνική συνοχή. Ευρύτερη εξέταση των διαδικασιών πρόσκλησης υποβολής προσφορών και σύναψης συμβάσεων πραγματοποιήθηκε στο πλαίσιο του ελέγχου για τη δήλωση αξιοπιστίας για το 2002. Βλέπε ετήσια έκθεση για το οικονομικό έτος 2002, σημεία 8.38-8.43.

(24)  Στις υπόλοιπες πληρωμές, οι οποίες ελέγχονται σε επίπεδο Επιτροπής και Ευρωπαϊκής Τράπεζας Ανασυγκρότησης και Ανάπτυξης, δεν αποκαλύφθηκαν σφάλματα.

(25)  Άρθρο 8 παράγραφος 2 του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 1267/1999 και παράρτημα III παράγραφος 1 του πρωτοκόλλου χρηματοδότησης.

(26)  Σε τρεις περιπτώσεις, δεν είχε τηρηθεί η υποχρέωση σύμφωνα με την οποία οι δαπάνες έπρεπε να είχαν πραγματοποιηθεί, διότι οι πληρωμές Sapard πραγματοποιούνταν πριν από την πληρωμή των τιμολογίων· σε τρεις περιπτώσεις, δεν τηρήθηκε η διαδικασία για τη σύναψη ιδιωτικών συμβάσεων, η οποία συνίστατο στην υποβολή τριών προσφορών για κάθε στοιχείο άνω των 10 000 ευρώ· σε δύο περιπτώσεις έγινε υπέρβαση του ορίου της κρατικής ενίσχυσης που όριζε το πρόγραμμα Sapard· τέλος, σε δύο περιπτώσεις, δεν ακολουθήθηκε η διαδικασία έγκρισης για τις καταστάσεις ελέγχου.

(27)  Για περισσότερες λεπτομέρειες, βλέπε σημεία 38-40 της ειδικής έκθεσης Sapard αριθ. 2/2004 (ΕΕ C 295 της 30.11.2004).

(28)  Βλέπε ετήσια έκθεση για το οικονομικό έτος 2002, σημείο 8.45.

(29)  Βουλγαρία και Ρουμανία.

(30)  Όπως ορίζει ο κανονισμός (ΕΚ) αριθ. 1268/1999 του Συμβουλίου, της 21ης Ιουνίου 1999, σχετικά με την κοινοτική στήριξη για τα προενταξιακά μέσα που αφορούν τη γεωργία και την αγροτική ανάπτυξη στις υποψήφιες χώρες της Κεντρικής και Ανατολικής Ευρώπης κατά την προενταξιακή περίοδο (ΕΕ L 161 της 26.6.1999 σ. 87).

(31)  Οι εν λόγω δέκαχώρες είναι οι εξής: Τσεχική Δημοκρατία, Εσθονία, Λετονία, Λιθουανία, Ουγγαρία, Πολωνία, Σλοβενία, Σλοβακία, Βουλγαρία, και Ρουμανία.

ΚΕΦΑΛΑΙΟ 9

Δαπάνες διοικητικής λειτουργίας

ΠΙΝΑΚΑΣ ΠΕΡΙΕΧΟΜΕΝΩΝ

Δαπάνες διοικητικής λειτουργίας των οργάνων και οργανισμών

Εισαγωγή

Ειδική εκτίμηση στο πλαίσιο της δήλωσης αξιοπιστίας

Εισαγωγή

Στόχοι του ελέγχου

Ελεγκτικές μέθοδοι που εφαρμόστηκαν

Κίνδυνοι

Κοινοβούλιο

Συστήματα και έλεγχοι εποπτείας

Παρατηρήσεις σχετικά με τις πράξεις

Ετήσιες εκθέσεις δραστηριότητας και δηλώσεις των κύριων διατακτών

Συμβούλιο

Συστήματα και έλεγχοι εποπτείας

Παρατηρήσεις σχετικά με τις πράξεις

Ετήσιες εκθέσεις δραστηριότητας και δηλώσεις των κύριων διατακτών

Δικαστήριο

Συστήματα και έλεγχοι εποπτείας

Παρατηρήσεις σχετικά με τις πράξεις

Ετήσιες εκθέσεις δραστηριότητας και δηλώσεις των κύριων διατακτών

Ελεγκτικό Συνέδριο

Συστήματα και έλεγχοι εποπτείας

Παρατηρήσεις σχετικά με τις πράξεις

Ετήσιες εκθέσεις δραστηριότητας και δηλώσεις των κύριων διατακτών

Οικονομική και Κοινωνική Επιτροπή και Επιτροπή των Περιφερειών

Συστήματα και έλεγχοι εποπτείας

Οικονομική και Κοινωνική Επιτροπή

Συστήματα και έλεγχοι εποπτείας

Παρατηρήσεις σχετικά με τις πράξεις

Ετήσιες εκθέσεις δραστηριότητας και δηλώσεις των κύριων διατακτών

Επιτροπή των Περιφερειών

Συστήματα και έλεγχοι εποπτείας

Παρατηρήσεις σχετικά με τις πράξεις

Ετήσιες εκθέσεις δραστηριότητας και δηλώσεις των κύριων διατακτών

Επιτροπή

Συστήματα και έλεγχοι εποπτείας για τις δαπάνες διοικητικής λειτουργίας

Παρατηρήσεις σχετικά με τις πράξεις

Ετήσιες εκθέσεις δραστηριότητας και δηλώσεις των κύριων διατακτών

Γενικό συμπέρασμα και συστάσεις

Έλεγχος των αποκεντρωμένων οργανισμών

Έλεγχος των Ευρωπαϊκών Σχολείων

| ΠΑΡΑΤΗΡΗΣΕΙΣ ΤΟΥ ΣΥΝΕΔΡΙΟΥ | |
| --- | --- |
| ΔΑΠΑΝΕΣ ΔΙΟΙΚΗΤΙΚΗΣ ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΑΣ ΤΩΝ ΚΟΙΝΟΤΙΚΩΝ ΟΡΓΑΝΩΝ ΚΑΙ ΟΡΓΑΝΙΣΜΩΝ |
| Εισαγωγή |
| 9.1. | Ο τίτλος 5 των δημοσιονομικών προοπτικών «Δαπάνες διοικητικής λειτουργίας», περιλαμβάνει τις πιστώσεις διοικητικής λειτουργίας των θεσμικών οργάνων και λοιπών οργανισμών (στην περίπτωση της Επιτροπής, μέρος Α του προϋπολογισμού). Η διαχείριση των εν λόγω πιστώσεων ασκείται άμεσα από κάθε θεσμικό όργανο ή οργανισμό και οι πιστώσεις αυτές χρησιμοποιούνται κυρίως για την καταβολή των μισθών, των επιδομάτων και των συντάξεων των προσώπων που απασχολούνται στα κοινοτικά όργανα, καθώς και για την καταβολή μισθωμάτων, την πραγματοποίηση αγορών και την κάλυψη διαφόρων διοικητικών δαπανών. Οι δαπάνες το 2003 ανήλθαν σε 5 305 εκατομμύρια ευρώ, όπως διευκρινίζεται περαιτέρω στον
  πίνακα 9.1
  . Ο συνολικός αριθμός θέσεων που χορηγήθηκαν σε κάθε θεσμικό όργανο από τον αρχικό προϋπολογισμό του 2003 παρουσιάζεται στον
  πίνακα 9.2
  . |

ΠΑΡΑΤΗΡΗΣΕΙΣ ΤΟΥ ΣΥΝΕΔΡΙΟΥ

ΔΑΠΑΝΕΣ ΔΙΟΙΚΗΤΙΚΗΣ ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΑΣ ΤΩΝ ΚΟΙΝΟΤΙΚΩΝ ΟΡΓΑΝΩΝ ΚΑΙ ΟΡΓΑΝΙΣΜΩΝ

Εισαγωγή

9.1.

Ο τίτλος 5 των δημοσιονομικών προοπτικών «Δαπάνες διοικητικής λειτουργίας», περιλαμβάνει τις πιστώσεις διοικητικής λειτουργίας των θεσμικών οργάνων και λοιπών οργανισμών (στην περίπτωση της Επιτροπής, μέρος Α του προϋπολογισμού). Η διαχείριση των εν λόγω πιστώσεων ασκείται άμεσα από κάθε θεσμικό όργανο ή οργανισμό και οι πιστώσεις αυτές χρησιμοποιούνται κυρίως για την καταβολή των μισθών, των επιδομάτων και των συντάξεων των προσώπων που απασχολούνται στα κοινοτικά όργανα, καθώς και για την καταβολή μισθωμάτων, την πραγματοποίηση αγορών και την κάλυψη διαφόρων διοικητικών δαπανών. Οι δαπάνες το 2003 ανήλθαν σε 5 305 εκατομμύρια ευρώ, όπως διευκρινίζεται περαιτέρω στον
  πίνακα 9.1
  . Ο συνολικός αριθμός θέσεων που χορηγήθηκαν σε κάθε θεσμικό όργανο από τον αρχικό προϋπολογισμό του 2003 παρουσιάζεται στον
  πίνακα 9.2
  .

Πίνακας 9.1 — Πληρωμές κατά όργανο

| | Πληρωμές έναντι μεταφορών και πιστώσεων για το οικονομικό έτος (εκατομμύρια ευρώ) |
| --- | --- |
| 2002 | 2003 |
| Ευρωπαϊκό Κοινοβούλιο | 1 035 | 986 |
| Συμβούλιο | 394 | 410 |
| Επιτροπή | 3 438 | 3 546 |
| Δικαστήριο | 145 | 148 |
| Ελεγκτικό Συνέδριο | 76 | 84 |
| Οικονομική και Κοινωνική Επιτροπή | 76 | 81 |
| Επιτροπή των Περιφερειών | 44 | 46 |
| Ευρωπαίος Διαμεσολαβητής | 4 | 4 |
| Σύνολο | 5 212 | 5 305 |
| Πηγή: Ετήσιοι λογαριασμοί των Ευρωπαϊκών Κοινοτήτων. |

Πληρωμές έναντι μεταφορών και πιστώσεων για το οικονομικό έτος (εκατομμύρια ευρώ)

2002

2003

Ευρωπαϊκό Κοινοβούλιο

1 035

986

Συμβούλιο

394

410

Επιτροπή

3 438

3 546

Δικαστήριο

145

148

Ελεγκτικό Συνέδριο

76

84

Οικονομική και Κοινωνική Επιτροπή

76

81

Επιτροπή των Περιφερειών

44

46

Ευρωπαίος Διαμεσολαβητής

4

4

Σύνολο

5 212

5 305

Πηγή: Ετήσιοι λογαριασμοί των Ευρωπαϊκών Κοινοτήτων.

Πίνακας 9.2 — Όριο θέσεων κατά όργανο

| | Όριο θέσεων (μόνιμες και έκτακτες θέσεις, αρχικός προϋπολογισμός) |
| --- | --- |
| 2002 | 2003 |
| Ευρωπαϊκό Κοινοβούλιο | 4 338 | 4 960 |
| Συμβούλιο | 2 701 | 2 919 |
| Επιτροπή | 22 453 | 22 534 |
| Δικαστήριο | 1 129 | 1 140 |
| Ελεγκτικό Συνέδριο | 575 | 605 |
| Οικονομική και Κοινωνική Επιτροπή | 514 | 525 |
| Επιτροπή των Περιφερειών | 250 | 252 |
| Ευρωπαίος Διαμεσολαβητής | 27 | 31 |
| Σύνολο | 31 987 | 32 966 |
| Πηγή: Γενικός προϋπολογισμός της Ευρωπαϊκής Ένωσης. |

Όριο θέσεων (μόνιμες και έκτακτες θέσεις, αρχικός προϋπολογισμός)

2002

2003

Ευρωπαϊκό Κοινοβούλιο

4 338

4 960

Συμβούλιο

2 701

2 919

Επιτροπή

22 453

22 534

Δικαστήριο

1 129

1 140

Ελεγκτικό Συνέδριο

575

605

Οικονομική και Κοινωνική Επιτροπή

514

525

Επιτροπή των Περιφερειών

250

252

Ευρωπαίος Διαμεσολαβητής

27

31

Σύνολο

31 987

32 966

Πηγή: Γενικός προϋπολογισμός της Ευρωπαϊκής Ένωσης.

Ειδική εκτίμηση στο πλαίσιο της δήλωσης αξιοπιστίας

Εισαγωγή

Στόχοι του ελέγχου

| 9.2. | Ο στόχος του ελέγχου στο πλαίσιο της DAS 2003 σχετικά με τις δαπάνες διοικητικής λειτουργίας ήταν να παρασχεθεί στο Συνέδριο η δυνατότητα να εκτιμήσει






  α) | την αξιοπιστία των ενοποιημένων λογαριασμών για το έτος που έκλεισε στις 31 Δεκεμβρίου 2003 (την οποία πραγματεύεται το κεφάλαιο 1)· και |
| --- | --- | --- |

9.2.

Ο στόχος του ελέγχου στο πλαίσιο της DAS 2003 σχετικά με τις δαπάνες διοικητικής λειτουργίας ήταν να παρασχεθεί στο Συνέδριο η δυνατότητα να εκτιμήσει

α)

την αξιοπιστία των ενοποιημένων λογαριασμών για το έτος που έκλεισε στις 31 Δεκεμβρίου 2003 (την οποία πραγματεύεται το κεφάλαιο 1)· και

| β) | τη νομιμότητα και κανονικότητα των υποκειμένων πράξεων. |
| --- | --- |

β)

τη νομιμότητα και κανονικότητα των υποκειμένων πράξεων.

| 9.3. | Επίσης, στόχος του ελέγχου του Συνεδρίου ήταν να εκτιμηθεί ο τρόπος με τον οποίο τα θεσμικά όργανα εφάρμοσαν τις σημαντικότερες διατάξεις του νέου δημοσιονομικού κανονισμού. |
| --- | --- |

9.3.

Επίσης, στόχος του ελέγχου του Συνεδρίου ήταν να εκτιμηθεί ο τρόπος με τον οποίο τα θεσμικά όργανα εφάρμοσαν τις σημαντικότερες διατάξεις του νέου δημοσιονομικού κανονισμού.

Ελεγκτικές μέθοδοι που εφαρμόστηκαν

| 9.4. | Με τον έλεγχο εκτιμήθηκε η νομιμότητα και κανονικότητα των υποκειμένων στους λογαριασμούς πράξεων για τις δαπάνες διοικητικής λειτουργίας των θεσμικών οργάνων. Ο έλεγχος περιέλαβε τις εξής δραστηριότητες:






  α) | αξιολόγηση της λειτουργίας των συστημάτων και ελέγχων εποπτείας που θέσπισαν τα θεσμικά όργανα προκειμένου να συμμορφωθούν με τον νέο δημοσιονομικό κανονισμό, ήτοι της θέσης σε εφαρμογή κατάλληλων δομών και διαδικασιών ελέγχου, που να συμφωνούν με τα ελάχιστα πρότυπα που έχει εγκρίνει κάθε θεσμικό όργανο, και της θέσης σε εφαρμογή λειτουργίας εσωτερικού ελέγχου· |
| --- | --- | --- |

9.4.

Με τον έλεγχο εκτιμήθηκε η νομιμότητα και κανονικότητα των υποκειμένων στους λογαριασμούς πράξεων για τις δαπάνες διοικητικής λειτουργίας των θεσμικών οργάνων. Ο έλεγχος περιέλαβε τις εξής δραστηριότητες:

α)

αξιολόγηση της λειτουργίας των συστημάτων και ελέγχων εποπτείας που θέσπισαν τα θεσμικά όργανα προκειμένου να συμμορφωθούν με τον νέο δημοσιονομικό κανονισμό, ήτοι της θέσης σε εφαρμογή κατάλληλων δομών και διαδικασιών ελέγχου, που να συμφωνούν με τα ελάχιστα πρότυπα που έχει εγκρίνει κάθε θεσμικό όργανο, και της θέσης σε εφαρμογή λειτουργίας εσωτερικού ελέγχου·

| β) | ελέγχους τεκμηρίωσης ορισμένων πράξεων που ελήφθησαν από το σύνολο των δαπανών διοικητικής λειτουργίας και πρόσθετου αριθμού πράξεων για κάθε μικρότερο θεσμικό όργανο· |
| --- | --- |

β)

ελέγχους τεκμηρίωσης ορισμένων πράξεων που ελήφθησαν από το σύνολο των δαπανών διοικητικής λειτουργίας και πρόσθετου αριθμού πράξεων για κάθε μικρότερο θεσμικό όργανο·

| γ) | εξέταση των ετήσιων εκθέσεων δραστηριότητας που συνέταξαν οι κύριοι διατάκτες των θεσμικών οργάνων· |
| --- | --- |

γ)

εξέταση των ετήσιων εκθέσεων δραστηριότητας που συνέταξαν οι κύριοι διατάκτες των θεσμικών οργάνων·

| δ) | παρακολούθηση των παρατηρήσεων που διατυπώθηκαν σε προγενέστερες ετήσιες εκθέσεις (
  πίνακας 9.3
  ). |
| --- | --- |

δ)

παρακολούθηση των παρατηρήσεων που διατυπώθηκαν σε προγενέστερες ετήσιες εκθέσεις (
  πίνακας 9.3
  ).

Πίνακας 9.3 — Παρακολούθηση των παρατηρήσεων που διατυπώθηκαν σε προγενέστερες ετήσιες εκθέσεις

| Παρατηρήσεις | Δράση που ανελήφθη | Είναι αναγκαία περαιτέρω δράση |
| --- | --- | --- |
| Προαγωγή υπαλλήλων χωρίς διαγωνισμό |
| Ετήσια έκθεση για το οικονομικό έτος 2001, σημείο 7.17: |
| Βάσει των υποσημειώσεων στους πίνακες προσωπικού, το Κοινοβούλιο και το Ελεγκτικό Συνέδριο καταβάλλουν σε ορισμένους υπαλλήλους δεδομένης κατηγορίας αποδοχές που αντιστοιχούν σε υψηλότερη κατηγορία. Αυτό αντιβαίνει στον κανονισμό υπηρεσιακής κατάστασης, ο οποίος αναφέρει ότι η μετάβαση υπαλλήλου σε ανώτερη κατηγορία δύναται να γίνει μόνο με διαγωνισμό. | Ο πίνακας προσωπικού του 2003 για το Κοινοβούλιο, αλλά όχι για το Ελεγκτικό Συνέδριο, περιλάμβανε διάταξη για την προαγωγή ενός επιπλέον ατόμου από μία κατηγορία σε άλλη χωρίς διαγωνισμό (προαγωγή «ad personam»).
  Έτσι, ο πίνακας προσωπικού για το Κοινοβούλιο παρέσχε τη δυνατότητα στο όργανο να συνεχίσει το 2003 να προάγει άτομα που δεν είχαν επιτύχει σε διαγωνισμό, μολονότι αυτό δεν ήταν σύμφωνο με τον κανονισμό υπηρεσιακής κατάστασης. | Όχι, δεδομένου ότι ο νέος κανονισμός υπηρεσιακής κατάστασης έχει τροποποιήσει πλήρως τη διάρθρωση των κατηγοριών προσωπικού. Συνεπώς, το ζήτημα της προαγωγής σε υψηλότερη κατηγορία χωρίς προηγούμενη επιτυχία σε διαγωνισμό δεν είναι πλέον επίκαιρο. |
| Συντελεστές αναπροσαρμογής για μέλη των οργάνων |
| Ετήσια έκθεση για το οικονομικό έτος 2001, σημείο 7.18: |
| Εφαρμόζονται συντελεστές αναπροσαρμογής στη μεταφορά μέρους των χρηματικών απολαβών των μελών των οργάνων προς χώρα διαφορετική από τη χώρα εργασίας. | Οι κανονισμοί (ΕΚ) αριθ. 1292/2004 και (ΕΚ) αριθ. 1293/2004 του Συμβουλίου αναφέρουν ότι οι κανόνες σχετικά με τα εμβάσματα ισχύουν για τα μέλη των θεσμικών οργάνων. | Όχι, δεδομένου ότι η νέα νομική κατάσταση επιλύει το πρόβλημα. |
| Κλίμακες για έξοδα αποστολής |
| Ετήσια έκθεση για το οικονομικό έτος 2001, σημείο 7.20: |
| Οι κλίμακες που χρησιμοποιήθηκαν από το Κοινοβούλιο για την καταβολή εξόδων αποστολής στο προσωπικό των κατηγοριών C και D είναι υψηλότερες από αυτές που προβλέπονται στον κανονισμό υπηρεσιακής κατάστασης. | Η πρακτική του Κοινοβουλίου δεν μεταβλήθηκε το 2003.
  Ο νέος κανονισμός υπηρεσιακής κατάστασης που τέθηκε σε ισχύ την 1η Μαϊον 2004 αναφέρει ότι ισχύει η ίδια κλίμακα για όλα τα μέλη του προσωπικού. | Όχι, δεδομένου ότι η νέα νομική κατάσταση επιλύει το πρόβλημα. |
| Επικουρικό συνταξιοδοτικό καθεστώς για τα μέλη του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου |
| Ετήσια έκθεση για το οικονομικό έτος 2002, σημεία 9.17 και 9.20: |
| Εάν το επικουρικό συνταξιοδοτικό καθεστώς για τα μέλη του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου πρόκειται να συνεχιστεί, πρέπει να δημιουργηθεί το συντομότερο δυνατόν επαρκής νομική βάση.
  Στο πλαίσιο του καθεστώτος, πρέπει να θεσπιστούν σαφείς κανόνες που να καθορίζουν τις υποχρεώσεις και τις αρμοδιότητες του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου, καθώς και των ασφαλισμένων στο καθεστώς μελών σε περίπτωση ελλείμματος. | Το επικουρικό συνταξιοδοτικό καθεστώς εξακολουθεί να υπάρχει και δεν έχει δημιουργηθεί επαρκής νομική βάση.
  Δεν έχουν θεσπιστεί τέτοιου είδους κανόνες. | Ναι, πρέπει να δημιουργηθεί νομική βάση.

  Ναι, πρέπει να θεσπιστούν κατάλληλοι κανόνες. |

Παρατηρήσεις

Δράση που ανελήφθη

Είναι αναγκαία περαιτέρω δράση

Προαγωγή υπαλλήλων χωρίς διαγωνισμό

Ετήσια έκθεση για το οικονομικό έτος 2001, σημείο 7.17:

Βάσει των υποσημειώσεων στους πίνακες προσωπικού, το Κοινοβούλιο και το Ελεγκτικό Συνέδριο καταβάλλουν σε ορισμένους υπαλλήλους δεδομένης κατηγορίας αποδοχές που αντιστοιχούν σε υψηλότερη κατηγορία. Αυτό αντιβαίνει στον κανονισμό υπηρεσιακής κατάστασης, ο οποίος αναφέρει ότι η μετάβαση υπαλλήλου σε ανώτερη κατηγορία δύναται να γίνει μόνο με διαγωνισμό.

Ο πίνακας προσωπικού του 2003 για το Κοινοβούλιο, αλλά όχι για το Ελεγκτικό Συνέδριο, περιλάμβανε διάταξη για την προαγωγή ενός επιπλέον ατόμου από μία κατηγορία σε άλλη χωρίς διαγωνισμό (προαγωγή «ad personam»).

Έτσι, ο πίνακας προσωπικού για το Κοινοβούλιο παρέσχε τη δυνατότητα στο όργανο να συνεχίσει το 2003 να προάγει άτομα που δεν είχαν επιτύχει σε διαγωνισμό, μολονότι αυτό δεν ήταν σύμφωνο με τον κανονισμό υπηρεσιακής κατάστασης.

Όχι, δεδομένου ότι ο νέος κανονισμός υπηρεσιακής κατάστασης έχει τροποποιήσει πλήρως τη διάρθρωση των κατηγοριών προσωπικού. Συνεπώς, το ζήτημα της προαγωγής σε υψηλότερη κατηγορία χωρίς προηγούμενη επιτυχία σε διαγωνισμό δεν είναι πλέον επίκαιρο.

Συντελεστές αναπροσαρμογής για μέλη των οργάνων

Ετήσια έκθεση για το οικονομικό έτος 2001, σημείο 7.18:

Εφαρμόζονται συντελεστές αναπροσαρμογής στη μεταφορά μέρους των χρηματικών απολαβών των μελών των οργάνων προς χώρα διαφορετική από τη χώρα εργασίας.

Οι κανονισμοί (ΕΚ) αριθ. 1292/2004 και (ΕΚ) αριθ. 1293/2004 του Συμβουλίου αναφέρουν ότι οι κανόνες σχετικά με τα εμβάσματα ισχύουν για τα μέλη των θεσμικών οργάνων.

Όχι, δεδομένου ότι η νέα νομική κατάσταση επιλύει το πρόβλημα.

Κλίμακες για έξοδα αποστολής

Ετήσια έκθεση για το οικονομικό έτος 2001, σημείο 7.20:

Οι κλίμακες που χρησιμοποιήθηκαν από το Κοινοβούλιο για την καταβολή εξόδων αποστολής στο προσωπικό των κατηγοριών C και D είναι υψηλότερες από αυτές που προβλέπονται στον κανονισμό υπηρεσιακής κατάστασης.

Η πρακτική του Κοινοβουλίου δεν μεταβλήθηκε το 2003.

Ο νέος κανονισμός υπηρεσιακής κατάστασης που τέθηκε σε ισχύ την 1η Μαϊον 2004 αναφέρει ότι ισχύει η ίδια κλίμακα για όλα τα μέλη του προσωπικού.

Όχι, δεδομένου ότι η νέα νομική κατάσταση επιλύει το πρόβλημα.

Επικουρικό συνταξιοδοτικό καθεστώς για τα μέλη του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου

Ετήσια έκθεση για το οικονομικό έτος 2002, σημεία 9.17 και 9.20:

Εάν το επικουρικό συνταξιοδοτικό καθεστώς για τα μέλη του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου πρόκειται να συνεχιστεί, πρέπει να δημιουργηθεί το συντομότερο δυνατόν επαρκής νομική βάση.

Στο πλαίσιο του καθεστώτος, πρέπει να θεσπιστούν σαφείς κανόνες που να καθορίζουν τις υποχρεώσεις και τις αρμοδιότητες του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου, καθώς και των ασφαλισμένων στο καθεστώς μελών σε περίπτωση ελλείμματος.

Το επικουρικό συνταξιοδοτικό καθεστώς εξακολουθεί να υπάρχει και δεν έχει δημιουργηθεί επαρκής νομική βάση.

Δεν έχουν θεσπιστεί τέτοιου είδους κανόνες.

Ναι, πρέπει να δημιουργηθεί νομική βάση.

Ναι, πρέπει να θεσπιστούν κατάλληλοι κανόνες.

ΑΠΑΝΤΗΣΗ ΤΟΥ ΕΥΡΩΠΑΪΚΟΥ ΚΟΙΝΟΒΟΥΛΙΟΥ

| Παρατηρήσεις | Αναληφθείσα δράση |
| --- | --- |
| Επικουρικό σύστημα συντάξεων για τους βουλευτές του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου | Κατά τα τελευταία έτη, οι διοικητικές υπηρεσίες συμμετείχαν ενεργά στην εκπόνηση ενιαίου καθεστώτος που προέβλεπε, μεταξύ άλλων, για τους βουλευτές του ΕΚ ενιαίο καθεστώς συντάξεων και, κατά συνέπεια, την κατάργηση του σημερινού επικουρικού συνταξιοδοτικού καθεστώτος. Από τότε που έγινε γνωστό ότι το καθεστώς αυτό δεν θα τεθεί σε ισχύ για τη νέα κοινοβουλευτική περίοδο, η γνώμη αριθ. 5/99 του Ελεγκτικού Συνεδρίου επανήλθε, και θα γίνουν προτάσεις προς το νέο Προεδρείο προκειμένου να καθοριστούν οι αρμοδιότητες και τα καθήκοντα, αντιστοίχως, του Κοινοβουλίου και της ASBL του λουξεμβουργιανού δικαίου, την οποία διαχειρίζεται εκλεγμένο διοικητικό συμβούλιο. Βάσει των αποτελεσμάτων μιας αναλογιστικής μελέτης που αναμένεται να διεξαχθεί στις αρχές του 2005, μετά το πέρας της προθεσμίας υπαγωγής στο συνταξιοδοτικό καθεστώς, το ύψος της χρηματοδότησης του Ταμείου θα γίνει γνωστό και, αναλόγως των αποτελεσμάτων, θα εξετασθούν μέτρα με στόχο την επανεξισορρόπηση της χρηματοδότησης του Ταμείου. |

Παρατηρήσεις

Αναληφθείσα δράση

Επικουρικό σύστημα συντάξεων για τους βουλευτές του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου

Κατά τα τελευταία έτη, οι διοικητικές υπηρεσίες συμμετείχαν ενεργά στην εκπόνηση ενιαίου καθεστώτος που προέβλεπε, μεταξύ άλλων, για τους βουλευτές του ΕΚ ενιαίο καθεστώς συντάξεων και, κατά συνέπεια, την κατάργηση του σημερινού επικουρικού συνταξιοδοτικού καθεστώτος. Από τότε που έγινε γνωστό ότι το καθεστώς αυτό δεν θα τεθεί σε ισχύ για τη νέα κοινοβουλευτική περίοδο, η γνώμη αριθ. 5/99 του Ελεγκτικού Συνεδρίου επανήλθε, και θα γίνουν προτάσεις προς το νέο Προεδρείο προκειμένου να καθοριστούν οι αρμοδιότητες και τα καθήκοντα, αντιστοίχως, του Κοινοβουλίου και της ASBL του λουξεμβουργιανού δικαίου, την οποία διαχειρίζεται εκλεγμένο διοικητικό συμβούλιο. Βάσει των αποτελεσμάτων μιας αναλογιστικής μελέτης που αναμένεται να διεξαχθεί στις αρχές του 2005, μετά το πέρας της προθεσμίας υπαγωγής στο συνταξιοδοτικό καθεστώς, το ύψος της χρηματοδότησης του Ταμείου θα γίνει γνωστό και, αναλόγως των αποτελεσμάτων, θα εξετασθούν μέτρα με στόχο την επανεξισορρόπηση της χρηματοδότησης του Ταμείου.

| 9.5. | Το γενικό συμπέρασμα του Συνεδρίου σχετικά με τη DAS στον τομέα των δαπανών διοικητικής λειτουργίας παρουσιάζεται στο σημείο 9.68. Τα αποτελέσματα του ελέγχου για κάθε θεσμικό όργανο παρουσιάζονται στα τμήματα του παρόντος κεφαλαίου με την ίδια σειρά κατά την οποία αναφέρονται τα θεσμικά όργανα στο γενικό προϋπολογισμό του 2003. |
| --- | --- |

9.5.

Το γενικό συμπέρασμα του Συνεδρίου σχετικά με τη DAS στον τομέα των δαπανών διοικητικής λειτουργίας παρουσιάζεται στο σημείο 9.68. Τα αποτελέσματα του ελέγχου για κάθε θεσμικό όργανο παρουσιάζονται στα τμήματα του παρόντος κεφαλαίου με την ίδια σειρά κατά την οποία αναφέρονται τα θεσμικά όργανα στο γενικό προϋπολογισμό του 2003.

Κίνδυνοι

| 9.6. | Ο κίνδυνος είναι γενικά περιορισμένος στον τομέα των δαπανών διοικητικής λειτουργίας. Αυτό οφείλεται στο γεγονός ότι δεν υπάρχει, κατ' αρχάς, «κίνδυνος λόγω μεταβίβασης εξουσίας», καθώς η διαχείριση των δαπανών διοικητικής λειτουργίας ασκείται απευθείας από τα κοινοτικά όργανα και τους κοινοτικούς οργανισμούς, σε αντίθεση με την πλειονότητα των δαπανών που αφορούν τα διάφορα προγράμματα, των οποίων η διαχείριση ασκείται από εθνικούς φορείς ή υπηρεσίες για λογαριασμό της Επιτροπής. Δεύτερον, απουσιάζει ο «κίνδυνος επιχορήγησης», καθώς το σύνολο σχεδόν των δαπανών διοικητικής λειτουργίας περιλαμβάνει πράξεις που αφορούν την απασχόληση προσωπικού καθώς και την αγορά εργασιών, αγαθών και υπηρεσιών, παρά επιχορηγήσεις/χρηματοδότηση σχεδίων. Από τους ελέγχους που διενήργησε προγενέστερα το Συνέδριο προκύπτει ότι τα σφάλματα που εντοπίστηκαν ήταν, ως επί το πλείστον, τυπικά και δεν οφείλονταν σε σοβαρές αδυναμίες στο περιβάλλον του ελέγχου. |
| --- | --- |

9.6.

Ο κίνδυνος είναι γενικά περιορισμένος στον τομέα των δαπανών διοικητικής λειτουργίας. Αυτό οφείλεται στο γεγονός ότι δεν υπάρχει, κατ' αρχάς, «κίνδυνος λόγω μεταβίβασης εξουσίας», καθώς η διαχείριση των δαπανών διοικητικής λειτουργίας ασκείται απευθείας από τα κοινοτικά όργανα και τους κοινοτικούς οργανισμούς, σε αντίθεση με την πλειονότητα των δαπανών που αφορούν τα διάφορα προγράμματα, των οποίων η διαχείριση ασκείται από εθνικούς φορείς ή υπηρεσίες για λογαριασμό της Επιτροπής. Δεύτερον, απουσιάζει ο «κίνδυνος επιχορήγησης», καθώς το σύνολο σχεδόν των δαπανών διοικητικής λειτουργίας περιλαμβάνει πράξεις που αφορούν την απασχόληση προσωπικού καθώς και την αγορά εργασιών, αγαθών και υπηρεσιών, παρά επιχορηγήσεις/χρηματοδότηση σχεδίων. Από τους ελέγχους που διενήργησε προγενέστερα το Συνέδριο προκύπτει ότι τα σφάλματα που εντοπίστηκαν ήταν, ως επί το πλείστον, τυπικά και δεν οφείλονταν σε σοβαρές αδυναμίες στο περιβάλλον του ελέγχου.

Κοινοβούλιο

Συστήματα και έλεγχοι εποπτείας

| 9.7. | Τον Δεκέμβριο του 2002 το Κοινοβούλιο ενέκρινε τα βασικά έγγραφα που είναι αναγκαία για την εφαρμογή του νέου δημοσιονομικού κανονισμού (στο εξής «ο δημοσιονομικός κανονισμός») (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12). Αυτά περιλάμβαναν τους νέους εσωτερικούς κανόνες για την εφαρμογή του προϋπολογισμού, χάρτες αποστολής για τις υπηρεσίες εσωτερικού ελέγχου, τους διατάκτες και τον υπόλογο, ελάχιστα πρότυπα εσωτερικού ελέγχου και έναν ειδικό κώδικα επαγγελματικών προτύπων. Το μηχανογραφημένο σύστημα που χρησιμοποιείται για τη διαχείριση των εσόδων και δαπανών του προϋπολογισμού (FINORD) προσαρμόστηκε στους νέους κανόνες. Εντούτοις, οι διατάκτες δεν μπόρεσαν να θεσπίσουν πλήρως επιχειρησιακά συστήματα ελέγχου ήδη από την ημερομηνία της θέσης σε ισχύ του δημοσιονομικού κανονισμού (1η Ιανουαρίου 2003). |
| --- | --- |

9.7.

Τον Δεκέμβριο του 2002 το Κοινοβούλιο ενέκρινε τα βασικά έγγραφα που είναι αναγκαία για την εφαρμογή του νέου δημοσιονομικού κανονισμού (στο εξής «ο δημοσιονομικός κανονισμός») (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12). Αυτά περιλάμβαναν τους νέους εσωτερικούς κανόνες για την εφαρμογή του προϋπολογισμού, χάρτες αποστολής για τις υπηρεσίες εσωτερικού ελέγχου, τους διατάκτες και τον υπόλογο, ελάχιστα πρότυπα εσωτερικού ελέγχου και έναν ειδικό κώδικα επαγγελματικών προτύπων. Το μηχανογραφημένο σύστημα που χρησιμοποιείται για τη διαχείριση των εσόδων και δαπανών του προϋπολογισμού (FINORD) προσαρμόστηκε στους νέους κανόνες. Εντούτοις, οι διατάκτες δεν μπόρεσαν να θεσπίσουν πλήρως επιχειρησιακά συστήματα ελέγχου ήδη από την ημερομηνία της θέσης σε ισχύ του δημοσιονομικού κανονισμού (1η Ιανουαρίου 2003).

| 9.8. | Η αποκέντρωση των ελέγχων παρουσίασε δυσχέρειες, δεδομένου ότι οι χρηματοοικονομικές διαδικασίες και οι διαδικασίες εσωτερικού ελέγχου ήταν ιδιαίτερα συγκεντρωμένες στο παρελθόν και εξαρτώνταν από το έργο που πραγματοποιούσε ο δημοσιονομικός ελεγκτής. Κατά τη διάρκεια του 2003, το Κοινοβούλιο κατόρθωσε να εφαρμόσει νέες ελεγκτικές μεθόδους, βασισμένες σε αποκεντρωμένα «πλαίσια εσωτερικού ελέγχου» που περιλαμβάνουν «ελάχιστα πρότυπα εσωτερικού ελέγχου» (ΕΠΕΕ), μία «κεντρική οικονομική υπηρεσία» και μια λειτουργία εσωτερικού ελέγχου. Εντούτοις, οι διατάκτες δεν κατόρθωσαν να εφαρμόσουν πλήρως όλα τα ΕΠΕΕ. Αυτό αναγνωρίστηκε από τους ίδιους τους διατάκτες σε μια αυτοαξιολόγηση σχετικά με το βαθμό εφαρμογής των ΕΠΕΕ που πραγματοποιήθηκε κατά την κατάρτιση των ετήσιων εκθέσεων δραστηριότητας στις αρχές του 2004. Κατά την εποχή εκείνη, κανένα από τα ΕΠΕΕ δεν πληρούνταν από όλους τους διατάκτες πλήρως. Η εφαρμογή ορισμένων ΕΠΕΕ, όπως το ΕΠΕΕ 5 (ευαίσθητες θέσεις) το ΕΠΕΕ 7 (καθορισμός στόχων), το ΕΠΕΕ 14 (αναφορά δυσλειτουργιών) και το ΕΠΕΕ 20 (καταγραφή και διόρθωση των αδυναμιών του εσωτερικού ελέγχου) βρίσκονταν μόλις σε αρχικό στάδιο. Η εφαρμογή του ΕΠΕΕ 9 (ετήσιο σχέδιο διαχείρισης), του ΕΠΕΕ 15 (τεκμηρίωση των διαδικασιών), του ΕΠΕΕ 17 (επιθεώρηση), του ΕΠΕΕ 11 (ανάλυση και διαχείριση του κινδύνου) και του ΕΠΕΕ 19 (συνέχεια των επιχειρήσεων) χρειαζόταν ενίσχυση. Ένα σχέδιο δράσης στοχεύει στη διόρθωση των αδυναμιών που σημειώθηκαν (βλέπε σημείο 9.11). |
| --- | --- |

9.8.

Η αποκέντρωση των ελέγχων παρουσίασε δυσχέρειες, δεδομένου ότι οι χρηματοοικονομικές διαδικασίες και οι διαδικασίες εσωτερικού ελέγχου ήταν ιδιαίτερα συγκεντρωμένες στο παρελθόν και εξαρτώνταν από το έργο που πραγματοποιούσε ο δημοσιονομικός ελεγκτής. Κατά τη διάρκεια του 2003, το Κοινοβούλιο κατόρθωσε να εφαρμόσει νέες ελεγκτικές μεθόδους, βασισμένες σε αποκεντρωμένα «πλαίσια εσωτερικού ελέγχου» που περιλαμβάνουν «ελάχιστα πρότυπα εσωτερικού ελέγχου» (ΕΠΕΕ), μία «κεντρική οικονομική υπηρεσία» και μια λειτουργία εσωτερικού ελέγχου. Εντούτοις, οι διατάκτες δεν κατόρθωσαν να εφαρμόσουν πλήρως όλα τα ΕΠΕΕ. Αυτό αναγνωρίστηκε από τους ίδιους τους διατάκτες σε μια αυτοαξιολόγηση σχετικά με το βαθμό εφαρμογής των ΕΠΕΕ που πραγματοποιήθηκε κατά την κατάρτιση των ετήσιων εκθέσεων δραστηριότητας στις αρχές του 2004. Κατά την εποχή εκείνη, κανένα από τα ΕΠΕΕ δεν πληρούνταν από όλους τους διατάκτες πλήρως. Η εφαρμογή ορισμένων ΕΠΕΕ, όπως το ΕΠΕΕ 5 (ευαίσθητες θέσεις) το ΕΠΕΕ 7 (καθορισμός στόχων), το ΕΠΕΕ 14 (αναφορά δυσλειτουργιών) και το ΕΠΕΕ 20 (καταγραφή και διόρθωση των αδυναμιών του εσωτερικού ελέγχου) βρίσκονταν μόλις σε αρχικό στάδιο. Η εφαρμογή του ΕΠΕΕ 9 (ετήσιο σχέδιο διαχείρισης), του ΕΠΕΕ 15 (τεκμηρίωση των διαδικασιών), του ΕΠΕΕ 17 (επιθεώρηση), του ΕΠΕΕ 11 (ανάλυση και διαχείριση του κινδύνου) και του ΕΠΕΕ 19 (συνέχεια των επιχειρήσεων) χρειαζόταν ενίσχυση. Ένα σχέδιο δράσης στοχεύει στη διόρθωση των αδυναμιών που σημειώθηκαν (βλέπε σημείο 9.11).

| 9.7 και 9.8. | ΑΠΑΝΤΗΣΗ ΤΟΥ ΕΥΡΩΠΑΪΚΟΥ ΚΟΙΝΟΒΟΥΛΙΟΥ
  Το 2003, και συνεπεία του νέου δημοσιονομικού κανονισμού, οι χρηματοοικονομικές διαδικασίες και οι διαδικασίες εσωτερικού ελέγχου, από «ιδιαίτερα συγκεντρωμένες» που ήταν, σύμφωνα με την περιγραφή του Ελεγκτικού Συνεδρίου, κατέστησαν ιδιαίτερα αποκεντρωμένες, και τούτο χωρίς να υπάρχει ο κατάλληλος χρόνος μεταξύ της έγκρισης των σχετικών κειμένων και της θέσης τους σε ισχύ. Το αποτέλεσμα ήταν ότι το θεσμικό όργανο αντιμετώπισε μεγάλες δυσκολίες στο να βρει τον απαιτούμενο αριθμό πρόσθετου και ειδικευμένου στο δημοσιονομικό τομέα προσωπικού, στο να παράσχει την κατάλληλη κατάρτιση σε όλους τους ενδιαφερόμενους και στο να οργανώσει την απαραίτητη κεντρική υποστήριξη. Οι αδυναμίες που εντοπίζονται από το Ελεγκτικό Συνέδριο οφείλονται σε αυτές τις συνθήκες, που αντικατοπτρίζουν τις αρχικές δυσκολίες που προκαλεί αναπόφευκτα κάθε ουσιώδης μεταρρύθμιση που διεξάγεται σε σύντομο χρονικό διάστημα.
  Τον Μάρτιο του 2004, ο κύριος διατάκτης άντλησε συμπεράσματα από την εμπειρία του 2003 συντάσσοντας δήλωση συνοδευόμενη από ένα σχέδιο δράσης. Το εν λόγω σχέδιο δράσης έχει ως στόχο να αντιμετωπίσει τα ζητήματα που αφορούν ολόκληρο το θεσμικό όργανο, τα οποία ανέφερε το Ελεγκτικό Συνέδριο στις παρατηρήσεις του. Το σχέδιο δράσης, που χαρακτηρίσθηκε δικαίως ως «φιλόδοξο» από το Ελεγκτικό Συνέδριο (βλέπε κατωτέρω σημείο 9.11), θα πρέπει να εφαρμοσθεί το συντομότερο δυνατόν εντός του 2004. Επιπλέον, όπως επισημαίνει το Ελεγκτικό Συνέδριο, ο εσωτερικός ελεγκτής, σε συμφωνία με τους αρμόδιους διατάκτες, έχουν αναπτύξει σχέδια δράσης σε επίπεδο τμημάτων. |
| --- | --- |

9.7 και 9.8.

ΑΠΑΝΤΗΣΗ ΤΟΥ ΕΥΡΩΠΑΪΚΟΥ ΚΟΙΝΟΒΟΥΛΙΟΥ

Το 2003, και συνεπεία του νέου δημοσιονομικού κανονισμού, οι χρηματοοικονομικές διαδικασίες και οι διαδικασίες εσωτερικού ελέγχου, από «ιδιαίτερα συγκεντρωμένες» που ήταν, σύμφωνα με την περιγραφή του Ελεγκτικού Συνεδρίου, κατέστησαν ιδιαίτερα αποκεντρωμένες, και τούτο χωρίς να υπάρχει ο κατάλληλος χρόνος μεταξύ της έγκρισης των σχετικών κειμένων και της θέσης τους σε ισχύ. Το αποτέλεσμα ήταν ότι το θεσμικό όργανο αντιμετώπισε μεγάλες δυσκολίες στο να βρει τον απαιτούμενο αριθμό πρόσθετου και ειδικευμένου στο δημοσιονομικό τομέα προσωπικού, στο να παράσχει την κατάλληλη κατάρτιση σε όλους τους ενδιαφερόμενους και στο να οργανώσει την απαραίτητη κεντρική υποστήριξη. Οι αδυναμίες που εντοπίζονται από το Ελεγκτικό Συνέδριο οφείλονται σε αυτές τις συνθήκες, που αντικατοπτρίζουν τις αρχικές δυσκολίες που προκαλεί αναπόφευκτα κάθε ουσιώδης μεταρρύθμιση που διεξάγεται σε σύντομο χρονικό διάστημα.

Τον Μάρτιο του 2004, ο κύριος διατάκτης άντλησε συμπεράσματα από την εμπειρία του 2003 συντάσσοντας δήλωση συνοδευόμενη από ένα σχέδιο δράσης. Το εν λόγω σχέδιο δράσης έχει ως στόχο να αντιμετωπίσει τα ζητήματα που αφορούν ολόκληρο το θεσμικό όργανο, τα οποία ανέφερε το Ελεγκτικό Συνέδριο στις παρατηρήσεις του. Το σχέδιο δράσης, που χαρακτηρίσθηκε δικαίως ως «φιλόδοξο» από το Ελεγκτικό Συνέδριο (βλέπε κατωτέρω σημείο 9.11), θα πρέπει να εφαρμοσθεί το συντομότερο δυνατόν εντός του 2004. Επιπλέον, όπως επισημαίνει το Ελεγκτικό Συνέδριο, ο εσωτερικός ελεγκτής, σε συμφωνία με τους αρμόδιους διατάκτες, έχουν αναπτύξει σχέδια δράσης σε επίπεδο τμημάτων.

| 9.9. | Το τυποποιημένο σύστημα ελέγχου που υπήρχε προγενέστερα στο πλαίσιο της ευθύνης του δημοσιονομικού ελεγκτή αντικαταστάθηκε από δέκα πλαίσια εσωτερικού ελέγχου, βασισμένα σε εκ των προτέρων επαλήθευση κάθε πράξης, τα οποία διατηρούν ορισμένα στοιχεία του προηγούμενου συστήματος, όπως τη δυνατότητα άρνησης θεώρησης και παράκαμψής της. Εντούτοις, η απουσία ομοιόμορφου ορισμού των σφαλμάτων, κοινών τρόπων τεκμηρίωσης και κατάταξης των σφαλμάτων, καθώς και τα διαφορετικά έντυπα καταγραφής των αποτελεσμάτων των ελέγχων, καθιστούν δυσχερή τη διαμόρφωση οποιωνδήποτε γενικών συμπερασμάτων σχετικά με τη σημαντικότητα των σφαλμάτων που σημειώθηκαν από τους εκ των προτέρων ελεγκτές. Οι διατάκτες δεν μερίμνησαν για εκ των υστέρων ελέγχους. Λαμβάνοντας υπόψη την ανεπαρκή εφαρμογή των πλαισίων εσωτερικού ελέγχου, οι εκ των υστέρων έλεγχοι είναι αναγκαίοι. |
| --- | --- |

9.9.

Το τυποποιημένο σύστημα ελέγχου που υπήρχε προγενέστερα στο πλαίσιο της ευθύνης του δημοσιονομικού ελεγκτή αντικαταστάθηκε από δέκα πλαίσια εσωτερικού ελέγχου, βασισμένα σε εκ των προτέρων επαλήθευση κάθε πράξης, τα οποία διατηρούν ορισμένα στοιχεία του προηγούμενου συστήματος, όπως τη δυνατότητα άρνησης θεώρησης και παράκαμψής της. Εντούτοις, η απουσία ομοιόμορφου ορισμού των σφαλμάτων, κοινών τρόπων τεκμηρίωσης και κατάταξης των σφαλμάτων, καθώς και τα διαφορετικά έντυπα καταγραφής των αποτελεσμάτων των ελέγχων, καθιστούν δυσχερή τη διαμόρφωση οποιωνδήποτε γενικών συμπερασμάτων σχετικά με τη σημαντικότητα των σφαλμάτων που σημειώθηκαν από τους εκ των προτέρων ελεγκτές. Οι διατάκτες δεν μερίμνησαν για εκ των υστέρων ελέγχους. Λαμβάνοντας υπόψη την ανεπαρκή εφαρμογή των πλαισίων εσωτερικού ελέγχου, οι εκ των υστέρων έλεγχοι είναι αναγκαίοι.

| 9.9. | ΑΠΑΝΤΗΣΗ ΤΟΥ ΕΥΡΩΠΑΪΚΟΥ ΚΟΙΝΟΒΟΥΛΙΟΥ
  Στο πλαίσιο του σχεδίου αναθεώρησης των εσωτερικών κανόνων, το οποίο βρίσκεται υπό εξέταση, σχεδιάζεται η κατάργηση των ονομασιών «απόρριψη θεώρησης» και «παράκαμψη». Σύμφωνα με το σχέδιο αυτό, ο εκ των προτέρων ελεγκτής θα στοιχειοθετεί τη συμμόρφωση, ή μη, των ελεγχόμενων πράξεων με βάση τις ισχύουσες διατάξεις. Όσον αφορά τα σχετικά με τα σφάλματα ζητήματα, ο πρώην δημοσιονομικός ελεγκτής παρέσχε στους διατάκτες, περί τα τέλη του 2002, την τυπολογία των σφαλμάτων την οποία χρησιμοποιούσε η υπηρεσία του. Ωστόσο, οι διατάκτες δεν ήταν υποχρεωμένοι να χρησιμοποιούν αυτήν τη συγκεκριμένη τυπολογία και ορισμένοι επιδίωξαν να αναπτύξουν δικούς τους ορισμούς. Το αποτέλεσμα ήταν να ανακύψουν προβλήματα αργότερα, όταν χρειάστηκε να συγκριθούν και να συνενωθούν τα δεδομένα επί των σφαλμάτων. Για το λόγο αυτό, το ζήτημα συμπεριελήφθη στο προαναφερθέν σχέδιο δράσης του κύριου διατάκτη. Σε ό, τι αφορά την παρατήρηση για την απουσία εκ των υστέρων ελέγχων, οι διατάκτες επικέντρωσαν την προσοχή τους κυρίως στην εφαρμογή ενός αποτελεσματικού εκ των προτέρων ελέγχου. Λόγω της φύσεως των πράξεων που χειρίζεται το Κοινοβούλιο και της απουσίας κινδύνων μεταβίβασης ή επιχορήγησης, το ίδιο θα εξακολουθήσει να ισχύει και για τα επόμενα δύο χρόνια, μέχρι ο εκ των προτέρων έλεγχος να εναρμονισθεί και σταθεροποιηθεί στο επίπεδο του θεσμικού οργάνου. Εν τω μεταξύ, η ανάγκη για έναν πλήρως λειτουργικό εκ των υστέρων έλεγχο θα εξετασθεί με βάση μια πιο προωθημένη αυτοαξιολόγηση κινδύνων και ελέγχων από τους αντίστοιχους διατάκτες. Ωστόσο, οι διατάκτες των οποίων οι υπηρεσίες χειρίζονται μεγάλο όγκο τέτοιων επανεμφανιζόμενων διοικητικών πράξεων, έχουν αρχίσει να εισάγουν μια λειτουργία εκ των υστέρων ελέγχου. |
| --- | --- |

9.9.

ΑΠΑΝΤΗΣΗ ΤΟΥ ΕΥΡΩΠΑΪΚΟΥ ΚΟΙΝΟΒΟΥΛΙΟΥ

Στο πλαίσιο του σχεδίου αναθεώρησης των εσωτερικών κανόνων, το οποίο βρίσκεται υπό εξέταση, σχεδιάζεται η κατάργηση των ονομασιών «απόρριψη θεώρησης» και «παράκαμψη». Σύμφωνα με το σχέδιο αυτό, ο εκ των προτέρων ελεγκτής θα στοιχειοθετεί τη συμμόρφωση, ή μη, των ελεγχόμενων πράξεων με βάση τις ισχύουσες διατάξεις. Όσον αφορά τα σχετικά με τα σφάλματα ζητήματα, ο πρώην δημοσιονομικός ελεγκτής παρέσχε στους διατάκτες, περί τα τέλη του 2002, την τυπολογία των σφαλμάτων την οποία χρησιμοποιούσε η υπηρεσία του. Ωστόσο, οι διατάκτες δεν ήταν υποχρεωμένοι να χρησιμοποιούν αυτήν τη συγκεκριμένη τυπολογία και ορισμένοι επιδίωξαν να αναπτύξουν δικούς τους ορισμούς. Το αποτέλεσμα ήταν να ανακύψουν προβλήματα αργότερα, όταν χρειάστηκε να συγκριθούν και να συνενωθούν τα δεδομένα επί των σφαλμάτων. Για το λόγο αυτό, το ζήτημα συμπεριελήφθη στο προαναφερθέν σχέδιο δράσης του κύριου διατάκτη. Σε ό, τι αφορά την παρατήρηση για την απουσία εκ των υστέρων ελέγχων, οι διατάκτες επικέντρωσαν την προσοχή τους κυρίως στην εφαρμογή ενός αποτελεσματικού εκ των προτέρων ελέγχου. Λόγω της φύσεως των πράξεων που χειρίζεται το Κοινοβούλιο και της απουσίας κινδύνων μεταβίβασης ή επιχορήγησης, το ίδιο θα εξακολουθήσει να ισχύει και για τα επόμενα δύο χρόνια, μέχρι ο εκ των προτέρων έλεγχος να εναρμονισθεί και σταθεροποιηθεί στο επίπεδο του θεσμικού οργάνου. Εν τω μεταξύ, η ανάγκη για έναν πλήρως λειτουργικό εκ των υστέρων έλεγχο θα εξετασθεί με βάση μια πιο προωθημένη αυτοαξιολόγηση κινδύνων και ελέγχων από τους αντίστοιχους διατάκτες. Ωστόσο, οι διατάκτες των οποίων οι υπηρεσίες χειρίζονται μεγάλο όγκο τέτοιων επανεμφανιζόμενων διοικητικών πράξεων, έχουν αρχίσει να εισάγουν μια λειτουργία εκ των υστέρων ελέγχου.

| 9.10. | Επιπλέον, με τον έλεγχο του Συνεδρίου εντοπίστηκαν αδυναμίες σε επίπεδο εκ των προτέρων ελέγχων για την καταβολή των αποδοχών του προσωπικού. Οι βασικοί έλεγχοι που διενεργούσε προγενέστερα ο δημοσιονομικός ελεγκτής στον τομέα των αποδοχών του προσωπικού δεν αντικαταστάθηκαν από εξίσου αποτελεσματικούς ελέγχους. Αυτό οφειλόταν σε προβλήματα σχετικά με τη διαθεσιμότητα νέου μηχανογραφημένου συστήματος. |
| --- | --- |

9.10.

Επιπλέον, με τον έλεγχο του Συνεδρίου εντοπίστηκαν αδυναμίες σε επίπεδο εκ των προτέρων ελέγχων για την καταβολή των αποδοχών του προσωπικού. Οι βασικοί έλεγχοι που διενεργούσε προγενέστερα ο δημοσιονομικός ελεγκτής στον τομέα των αποδοχών του προσωπικού δεν αντικαταστάθηκαν από εξίσου αποτελεσματικούς ελέγχους. Αυτό οφειλόταν σε προβλήματα σχετικά με τη διαθεσιμότητα νέου μηχανογραφημένου συστήματος.

| 9.10. | ΑΠΑΝΤΗΣΗ ΤΟΥ ΕΥΡΩΠΑΪΚΟΥ ΚΟΙΝΟΒΟΥΛΙΟΥ
  Η Γενική Διεύθυνση Προσωπικού αντιμετώπισε τεχνικές δυσκολίες στην ενσωμάτωση των πόρων πληροφορικής που χρησιμοποιούσαν οι υπηρεσίες του πρώην δημοσιονομικού ελεγκτή για τους εκ των προτέρων ελέγχους των αποδοχών. Έτσι περιορίστηκε η ικανότητά της για εις βάθος ελέγχους το πρώτο εξάμηνο του 2003. Οι ανεπάρκειες που εντοπίστηκαν στους ελέγχους των αποδοχών λόγω των δυσκολιών αυτών καταγράφηκαν από τους αρμόδιους εκ των προτέρων ελεγκτές και αναγνωρίστηκαν στην ετήσια και στις ενδιάμεσες εκθέσεις που υπέβαλε ο διατάκτης. Ωστόσο, στο μέλλον οι αποτελεσματικοί έλεγχοι των αποδοχών θα θεωρούνται σε ολοένα και μεγαλύτερο βαθμό ως μια μακρόπνοη προσπάθεια επαναλαμβανόμενη από μήνα σε μήνα, δεδομένου ότι οι εκ των υστέρων έλεγχοι θα πρέπει να συμπληρώνουν ένα ολοκληρωμένο σύστημα εκ των προτέρων επιχειρησιακών ελέγχων, το οποίο θα εγγυάται τη νομιμότητα και την κανονικότητα των μηνιαίων εντολών πληρωμής. |
| --- | --- |

9.10.

ΑΠΑΝΤΗΣΗ ΤΟΥ ΕΥΡΩΠΑΪΚΟΥ ΚΟΙΝΟΒΟΥΛΙΟΥ

Η Γενική Διεύθυνση Προσωπικού αντιμετώπισε τεχνικές δυσκολίες στην ενσωμάτωση των πόρων πληροφορικής που χρησιμοποιούσαν οι υπηρεσίες του πρώην δημοσιονομικού ελεγκτή για τους εκ των προτέρων ελέγχους των αποδοχών. Έτσι περιορίστηκε η ικανότητά της για εις βάθος ελέγχους το πρώτο εξάμηνο του 2003. Οι ανεπάρκειες που εντοπίστηκαν στους ελέγχους των αποδοχών λόγω των δυσκολιών αυτών καταγράφηκαν από τους αρμόδιους εκ των προτέρων ελεγκτές και αναγνωρίστηκαν στην ετήσια και στις ενδιάμεσες εκθέσεις που υπέβαλε ο διατάκτης. Ωστόσο, στο μέλλον οι αποτελεσματικοί έλεγχοι των αποδοχών θα θεωρούνται σε ολοένα και μεγαλύτερο βαθμό ως μια μακρόπνοη προσπάθεια επαναλαμβανόμενη από μήνα σε μήνα, δεδομένου ότι οι εκ των υστέρων έλεγχοι θα πρέπει να συμπληρώνουν ένα ολοκληρωμένο σύστημα εκ των προτέρων επιχειρησιακών ελέγχων, το οποίο θα εγγυάται τη νομιμότητα και την κανονικότητα των μηνιαίων εντολών πληρωμής.

| 9.11. | Το Κοινοβούλιο κατόρθωσε να πραγματοποιήσει αυτοαξιολόγηση σχετικά με το βαθμό εφαρμογής των ΕΠΕΕ (σημείο 9.8), εκθέσεις δραστηριότητας και εσωτερικοί έλεγχοι εντόπισαν τις κύριες αδυναμίες των νέων συστημάτων και καταρτίστηκαν σχέδια δράσης για τη διόρθωσή τους. Ιδιαίτερα, καταρτίστηκαν σχέδια δράσης σε επίπεδο τμημάτων και σε κεντρικό επίπεδο, προκειμένου να αντιμετωπιστούν οι αδυναμίες που εντόπισε ο εσωτερικός ελεγκτής. Στην ετήσια δήλωσή του, ο γενικός γραμματέας αναγνώρισε την ύπαρξη αδυναμιών και ενέκρινε ένα φιλόδοξο σχέδιο δράσης με στόχο την πλήρη εφαρμογή των ΕΠΕΕ χωρίς καθυστέρηση. |
| --- | --- |

9.11.

Το Κοινοβούλιο κατόρθωσε να πραγματοποιήσει αυτοαξιολόγηση σχετικά με το βαθμό εφαρμογής των ΕΠΕΕ (σημείο 9.8), εκθέσεις δραστηριότητας και εσωτερικοί έλεγχοι εντόπισαν τις κύριες αδυναμίες των νέων συστημάτων και καταρτίστηκαν σχέδια δράσης για τη διόρθωσή τους. Ιδιαίτερα, καταρτίστηκαν σχέδια δράσης σε επίπεδο τμημάτων και σε κεντρικό επίπεδο, προκειμένου να αντιμετωπιστούν οι αδυναμίες που εντόπισε ο εσωτερικός ελεγκτής. Στην ετήσια δήλωσή του, ο γενικός γραμματέας αναγνώρισε την ύπαρξη αδυναμιών και ενέκρινε ένα φιλόδοξο σχέδιο δράσης με στόχο την πλήρη εφαρμογή των ΕΠΕΕ χωρίς καθυστέρηση.

| 9.11. | ΑΠΑΝΤΗΣΗ ΤΟΥ ΕΥΡΩΠΑΪΚΟΥ ΚΟΙΝΟΒΟΥΛΙΟΥ
  Βλέπε απαντήσεις στα σημεία 9.7 και 9.8. |
| --- | --- |

9.11.

ΑΠΑΝΤΗΣΗ ΤΟΥ ΕΥΡΩΠΑΪΚΟΥ ΚΟΙΝΟΒΟΥΛΙΟΥ

Βλέπε απαντήσεις στα σημεία 9.7 και 9.8.

| 9.12. | Ορισμένες διατάξεις του άρθρου 81 του δημοσιονομικού κανονισμού και του άρθρου 104 του κανονισμού της Επιτροπής για τη θέσπιση λεπτομερών κανόνων εφαρμογής του δημοσιονομικού κανονισμού (στο εξής «οι κανόνες εφαρμογής») (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12) δεν εφαρμόστηκαν πλήρως από τους διατάκτες. Αφορούν το διαχωρισμό που πρέπει να πραγματοποιείται στους λογαριασμούς μεταξύ των διαφόρων ειδών πληρωμών, τον καθορισμό της φύσης των δικαιολογητικών που απαιτούνται για κάθε είδος πληρωμής και τη διατήρηση των εν λόγω εγγράφων. Οι λογαριασμοί του Κοινοβουλίου δεν παρέχουν τη δυνατότητα ταυτοποίησης των διαφόρων ειδών πληρωμών που πραγματοποιούνται (πληρωμή του συνόλου του οφειλόμενου ποσού, προχρηματοδότηση, ενδιάμεσες πληρωμές ή πληρωμή του υπολοίπου του οφειλόμενου ποσού). Η φύση των δικαιολογητικών που απαιτούνται για κάθε είδος πληρωμής δεν καθορίστηκε. Η μη διατήρηση και αρχειοθέτηση των δικαιολογητικών κατά ορθό τρόπο δυσχεραίνει ιδιαίτερα τις εσωτερικές και εξωτερικές επαληθεύσεις και διακόπτει την παρακολούθηση της διαδρομής του ελέγχου. Στην πλειονότητα των περιπτώσεων, οι ελεγκτές του Συνεδρίου κατόρθωσαν να προμηθευτούν τα δικαιολογητικά που ήταν αναγκαία για την επαλήθευση της κανονικότητας των πληρωμών, αλλά δεν μπορούσαν να επιβεβαιώσουν εάν τα εν λόγω έγγραφα είχαν εξεταστεί από τους εκ των προτέρων ελεγκτές. |
| --- | --- |

9.12.

Ορισμένες διατάξεις του άρθρου 81 του δημοσιονομικού κανονισμού και του άρθρου 104 του κανονισμού της Επιτροπής για τη θέσπιση λεπτομερών κανόνων εφαρμογής του δημοσιονομικού κανονισμού (στο εξής «οι κανόνες εφαρμογής») (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12) δεν εφαρμόστηκαν πλήρως από τους διατάκτες. Αφορούν το διαχωρισμό που πρέπει να πραγματοποιείται στους λογαριασμούς μεταξύ των διαφόρων ειδών πληρωμών, τον καθορισμό της φύσης των δικαιολογητικών που απαιτούνται για κάθε είδος πληρωμής και τη διατήρηση των εν λόγω εγγράφων. Οι λογαριασμοί του Κοινοβουλίου δεν παρέχουν τη δυνατότητα ταυτοποίησης των διαφόρων ειδών πληρωμών που πραγματοποιούνται (πληρωμή του συνόλου του οφειλόμενου ποσού, προχρηματοδότηση, ενδιάμεσες πληρωμές ή πληρωμή του υπολοίπου του οφειλόμενου ποσού). Η φύση των δικαιολογητικών που απαιτούνται για κάθε είδος πληρωμής δεν καθορίστηκε. Η μη διατήρηση και αρχειοθέτηση των δικαιολογητικών κατά ορθό τρόπο δυσχεραίνει ιδιαίτερα τις εσωτερικές και εξωτερικές επαληθεύσεις και διακόπτει την παρακολούθηση της διαδρομής του ελέγχου. Στην πλειονότητα των περιπτώσεων, οι ελεγκτές του Συνεδρίου κατόρθωσαν να προμηθευτούν τα δικαιολογητικά που ήταν αναγκαία για την επαλήθευση της κανονικότητας των πληρωμών, αλλά δεν μπορούσαν να επιβεβαιώσουν εάν τα εν λόγω έγγραφα είχαν εξεταστεί από τους εκ των προτέρων ελεγκτές.

| 9.12. | ΑΠΑΝΤΗΣΕΙΣ ΤΟΥ ΕΥΡΩΠΑΪΚΟΙ ΚΟΙΝΟΒΟΥΛΙΟΥ
  Ως προς το «διαχωρισμό που πρέπει να πραγματοποιείται στους λογαριασμούς μεταξύ των διαφόρων ειδών πληρωμών», δεδομένης της αποκλειστικώς διοικητικής φύσης των δαπανών που διαχειρίζεται το Κοινοβούλιο, οι περισσότερες πληρωμές είναι «πληρωμές του συνόλου του οφειλόμενου ποσού κατά τη στιγμή της εκτέλεσής τους». Ωστόσο, θα εξετασθεί η δυνατότητα πραγματοποίησης αλλαγών στα λογιστικά συστήματα, προκειμένου να γίνεται ο διαχωρισμός μεταξύ των διαφόρων ειδών πληρωμών. Όσον αφορά τα δικαιολογητικά, ο γενικός γραμματέας εξέδωσε την 1η Απριλίου 2003 κατευθυντήριες γραμμές για τη διατήρηση των πρωτότυπων δικαιολογητικών από τους διατάκτες. Οι κατευθυντήριες γραμμές ορίζουν ότι κάθε διατάκτης θα πρέπει να εγκρίνει αιτιολογημένη απόφαση στην οποία να υποδεικνύονται «αρχειοθέτες». Το σχέδιο δράσης του κύριου διατάκτη προβλέπει τη συνέχιση των εργασιών επί της συγκεκριμένης πτυχής της δημοσιονομικής διαχείρισης και, κατά τους τελευταίους μήνες, έχουν ληφθεί μέτρα στο πλαίσιο διαφόρων γενικών διευθύνσεων ώστε να επέλθουν οι αναγκαίες βελτιώσεις. |
| --- | --- |

9.12.

ΑΠΑΝΤΗΣΕΙΣ ΤΟΥ ΕΥΡΩΠΑΪΚΟΙ ΚΟΙΝΟΒΟΥΛΙΟΥ

Ως προς το «διαχωρισμό που πρέπει να πραγματοποιείται στους λογαριασμούς μεταξύ των διαφόρων ειδών πληρωμών», δεδομένης της αποκλειστικώς διοικητικής φύσης των δαπανών που διαχειρίζεται το Κοινοβούλιο, οι περισσότερες πληρωμές είναι «πληρωμές του συνόλου του οφειλόμενου ποσού κατά τη στιγμή της εκτέλεσής τους». Ωστόσο, θα εξετασθεί η δυνατότητα πραγματοποίησης αλλαγών στα λογιστικά συστήματα, προκειμένου να γίνεται ο διαχωρισμός μεταξύ των διαφόρων ειδών πληρωμών. Όσον αφορά τα δικαιολογητικά, ο γενικός γραμματέας εξέδωσε την 1η Απριλίου 2003 κατευθυντήριες γραμμές για τη διατήρηση των πρωτότυπων δικαιολογητικών από τους διατάκτες. Οι κατευθυντήριες γραμμές ορίζουν ότι κάθε διατάκτης θα πρέπει να εγκρίνει αιτιολογημένη απόφαση στην οποία να υποδεικνύονται «αρχειοθέτες». Το σχέδιο δράσης του κύριου διατάκτη προβλέπει τη συνέχιση των εργασιών επί της συγκεκριμένης πτυχής της δημοσιονομικής διαχείρισης και, κατά τους τελευταίους μήνες, έχουν ληφθεί μέτρα στο πλαίσιο διαφόρων γενικών διευθύνσεων ώστε να επέλθουν οι αναγκαίες βελτιώσεις.

| 9.13. | Σύμφωνα με το άρθρο 67, παράγραφος 1, στοιχείο στ) των κανόνων εφαρμογής, οι πράξεις της πάγιας προκαταβολής πρέπει να τακτοποιούνται από τον διατάκτη το αργότερο στο τέλος του επόμενου μήνα, προκειμένου να διασφαλίζεται η συμφωνία μεταξύ λογιστικού και τραπεζικού υπολοίπου. Όσον αφορά τα έξοδα ταξιδίου και διαμονής που καταβλήθηκαν σε Μέλη, η εν λόγω προθεσμία συνήθως δεν τηρούνταν καθόλη τη διάρκεια του 2003. Στο τέλος του έτους, περίπου 11 εκατομμύρια ευρώ που καταβλήθηκαν στα Μέλη από λογαριασμό πάγιων προκαταβολών τον Σεπτέμβριο, Οκτώβριο και Νοέμβριο δεν είχαν ακόμη καταλογιστεί στους λογαριασμούς του προϋπολογισμού. |
| --- | --- |

9.13.

Σύμφωνα με το άρθρο 67, παράγραφος 1, στοιχείο στ) των κανόνων εφαρμογής, οι πράξεις της πάγιας προκαταβολής πρέπει να τακτοποιούνται από τον διατάκτη το αργότερο στο τέλος του επόμενου μήνα, προκειμένου να διασφαλίζεται η συμφωνία μεταξύ λογιστικού και τραπεζικού υπολοίπου. Όσον αφορά τα έξοδα ταξιδίου και διαμονής που καταβλήθηκαν σε Μέλη, η εν λόγω προθεσμία συνήθως δεν τηρούνταν καθόλη τη διάρκεια του 2003. Στο τέλος του έτους, περίπου 11 εκατομμύρια ευρώ που καταβλήθηκαν στα Μέλη από λογαριασμό πάγιων προκαταβολών τον Σεπτέμβριο, Οκτώβριο και Νοέμβριο δεν είχαν ακόμη καταλογιστεί στους λογαριασμούς του προϋπολογισμού.

| 9.13. | ΑΠΑΝΤΗΣΗ ΤΟΥ ΕΥΡΩΠΑΪΚΟΥ ΚΟΙΝΟΒΟΥΛΙΟΥ
  Το 2003, οι προθεσμίες τακτοποίησης των πάγιων προκαταβολών κυμαίνονταν ανάμεσα σε οκτώ και δέκα εβδομάδες έως την 1η Ιουλίου. Η προσωρινή μείωση του προσωπικού που ήταν αρμόδιο για τις συγκεκριμένες εργασίες οδήγησε σε επιμήκυνση των προθεσμιών. Η ενίσχυση του προσωπικού που επιτεύχθηκε το 2004 κατέστησε δυνατή την επαναφορά των προηγούμενων προθεσμιών. Οι προθεσμίες αυτές δύσκολα μπορούν να μειωθούν σε λιγότερους από δύο μήνες λόγω της εσωτερικής οργάνωσης των εργασιών, και τούτο ακόμη και αν ενισχυθεί σημαντικά το προσωπικό ελέγχου των προκαταβολών. Πράγματι, για να μειωθούν οι προθεσμίες, θα πρέπει να γίνεται εκκαθάριση κάθε πράξης κατά την πληρωμή από το λογαριασμό προκαταβολών με βάση τα λαμβανόμενα έγγραφα και να πραγματοποιούνται συστηματικά ανακτήσεις για το παραμικρό έγγραφο που λείπει. Κάθε ατελής φάκελος πρέπει κατόπιν να εξετάζεται και δεύτερη φορά, μετά την παραλαβή του εγγράφου που έλειπε. Επί του παρόντος, ο βουλευτής καλείται να παράσχει το ελλείπον έγγραφο για να γίνει η τακτοποίηση, γεγονός που, ναι μεν επιμηκύνει την προθεσμία τακτοποίησης, αλλά μειώνει συνολικά το χρόνο που απαιτείται για την εξέταση του φακέλου. |
| --- | --- |

9.13.

ΑΠΑΝΤΗΣΗ ΤΟΥ ΕΥΡΩΠΑΪΚΟΥ ΚΟΙΝΟΒΟΥΛΙΟΥ

Το 2003, οι προθεσμίες τακτοποίησης των πάγιων προκαταβολών κυμαίνονταν ανάμεσα σε οκτώ και δέκα εβδομάδες έως την 1η Ιουλίου. Η προσωρινή μείωση του προσωπικού που ήταν αρμόδιο για τις συγκεκριμένες εργασίες οδήγησε σε επιμήκυνση των προθεσμιών. Η ενίσχυση του προσωπικού που επιτεύχθηκε το 2004 κατέστησε δυνατή την επαναφορά των προηγούμενων προθεσμιών. Οι προθεσμίες αυτές δύσκολα μπορούν να μειωθούν σε λιγότερους από δύο μήνες λόγω της εσωτερικής οργάνωσης των εργασιών, και τούτο ακόμη και αν ενισχυθεί σημαντικά το προσωπικό ελέγχου των προκαταβολών. Πράγματι, για να μειωθούν οι προθεσμίες, θα πρέπει να γίνεται εκκαθάριση κάθε πράξης κατά την πληρωμή από το λογαριασμό προκαταβολών με βάση τα λαμβανόμενα έγγραφα και να πραγματοποιούνται συστηματικά ανακτήσεις για το παραμικρό έγγραφο που λείπει. Κάθε ατελής φάκελος πρέπει κατόπιν να εξετάζεται και δεύτερη φορά, μετά την παραλαβή του εγγράφου που έλειπε. Επί του παρόντος, ο βουλευτής καλείται να παράσχει το ελλείπον έγγραφο για να γίνει η τακτοποίηση, γεγονός που, ναι μεν επιμηκύνει την προθεσμία τακτοποίησης, αλλά μειώνει συνολικά το χρόνο που απαιτείται για την εξέταση του φακέλου.

| 9.14. | Το άρθρο 11 των εσωτερικών κανόνων του Κοινοβουλίου για την εφαρμογή του τμήματος του προϋπολογισμού που το αφορά παρέχει τη δυνατότητα πραγματοποίησης πληρωμών με πάγια εντολή. Στην περίπτωση αυτή, οι δαπάνες πραγματοποιούνται χωρίς προηγούμενη εκκαθάριση και εντολή πληρωμής του διατάκτη. Έπειτα από την πραγματοποίηση της πληρωμής, ο διατάκτης εκδίδει «ένταλμα διακανονισμού προκειμένου να καταλογιστεί το ποσό στον προϋπολογισμό» (άρθρο 11, παράγραφος 4 των εσωτερικών κανόνων). Προκειμένου να είναι σύμφωνες με το δημοσιονομικό κανονισμό, οι δαπάνες πρέπει να εκκαθαρίζονται και να εντέλλονται πριν από την πληρωμή. |
| --- | --- |

9.14.

Το άρθρο 11 των εσωτερικών κανόνων του Κοινοβουλίου για την εφαρμογή του τμήματος του προϋπολογισμού που το αφορά παρέχει τη δυνατότητα πραγματοποίησης πληρωμών με πάγια εντολή. Στην περίπτωση αυτή, οι δαπάνες πραγματοποιούνται χωρίς προηγούμενη εκκαθάριση και εντολή πληρωμής του διατάκτη. Έπειτα από την πραγματοποίηση της πληρωμής, ο διατάκτης εκδίδει «ένταλμα διακανονισμού προκειμένου να καταλογιστεί το ποσό στον προϋπολογισμό» (άρθρο 11, παράγραφος 4 των εσωτερικών κανόνων). Προκειμένου να είναι σύμφωνες με το δημοσιονομικό κανονισμό, οι δαπάνες πρέπει να εκκαθαρίζονται και να εντέλλονται πριν από την πληρωμή.

| 9.14. | ΑΠΑΝΤΗΣΗ ΤΟΥ ΕΥΡΩΠΑΪΚΟΥ ΚΟΙΝΟΒΟΥΛΙΟΥ
  Για ορισμένους τύπους δαπανών (π.χ. μισθώματα, κοινωφελείς υπηρεσίες) ο πάροχος απαιτεί πληρωμή μέσω πάγιας εντολής ή με αυτόματη εξόφληση. Οι εσωτερικές διαδικασίες του Κοινοβουλίου επιτρέπουν τέτοιες πληρωμές μόνο σε περιπτώσεις κατά τις οποίες ο αρμόδιος διατάκτης δεν είναι σε θέση να διαπραγματευτεί εναλλακτικό τρόπο πληρωμής. Ο περιορισμός αυτός εισάγεται στο σχέδιο αναθεώρησης των εσωτερικών κανόνων. Επιπλέον, η διοίκηση θα εξετάσει ενδεχόμενους εναλλακτικούς όρους πληρωμής, ούτως ώστε οι εσωτερικοί κανόνες και οι διαδικασίες του να είναι περισσότερο σύμφωνες με το δημοσιονομικό κανονισμό. |
| --- | --- |

9.14.

ΑΠΑΝΤΗΣΗ ΤΟΥ ΕΥΡΩΠΑΪΚΟΥ ΚΟΙΝΟΒΟΥΛΙΟΥ

Για ορισμένους τύπους δαπανών (π.χ. μισθώματα, κοινωφελείς υπηρεσίες) ο πάροχος απαιτεί πληρωμή μέσω πάγιας εντολής ή με αυτόματη εξόφληση. Οι εσωτερικές διαδικασίες του Κοινοβουλίου επιτρέπουν τέτοιες πληρωμές μόνο σε περιπτώσεις κατά τις οποίες ο αρμόδιος διατάκτης δεν είναι σε θέση να διαπραγματευτεί εναλλακτικό τρόπο πληρωμής. Ο περιορισμός αυτός εισάγεται στο σχέδιο αναθεώρησης των εσωτερικών κανόνων. Επιπλέον, η διοίκηση θα εξετάσει ενδεχόμενους εναλλακτικούς όρους πληρωμής, ούτως ώστε οι εσωτερικοί κανόνες και οι διαδικασίες του να είναι περισσότερο σύμφωνες με το δημοσιονομικό κανονισμό.

Παρατηρήσεις σχετικά με τις πράξεις

| 9.15. | Οι πράξεις που ελέγχθηκαν ήταν κατ' ουσίαν νόμιμες και κανονικές. Σε ορισμένες περιπτώσεις παρατηρήθηκε μη συμφωνία με τις τυπικές απαιτήσεις, αλλά αυτό δεν συνεπαγόταν την καταβολή λανθασμένων ποσών. |
| --- | --- |

9.15.

Οι πράξεις που ελέγχθηκαν ήταν κατ' ουσίαν νόμιμες και κανονικές. Σε ορισμένες περιπτώσεις παρατηρήθηκε μη συμφωνία με τις τυπικές απαιτήσεις, αλλά αυτό δεν συνεπαγόταν την καταβολή λανθασμένων ποσών.

| 9.15. | ΑΠΑΝΤΗΣΕΗ ΤΟΥ ΕΥΡΩΠΑΪΚΟΥ ΚΟΙΝΟΒΟΥΛΙΟΥ
  Το Κοινοβούλιο σημειώνει τα συμπεράσματα του Ελεγκτικού Συνεδρίου. |
| --- | --- |

9.15.

ΑΠΑΝΤΗΣΕΗ ΤΟΥ ΕΥΡΩΠΑΪΚΟΥ ΚΟΙΝΟΒΟΥΛΙΟΥ

Το Κοινοβούλιο σημειώνει τα συμπεράσματα του Ελεγκτικού Συνεδρίου.

Ετήσιες εκθέσεις δραστηριότητας και δηλώσεις των κύριων διατακτών

| 9.16. | Σύμφωνα με το άρθρο 60, παράγραφος 7 του δημοσιονομικού κανονισμού «ο κύριος διατάκτης προβαίνει, προς το οικείο όργανο, σε απολογισμό της άσκησης των καθηκόντων του, με τη μορφή ετήσιας έκθεσης δραστηριοτήτων». Καθένας από τους δέκα κύριους διατάκτες υπέβαλε τρεις εκθέσεις δραστηριότητας (δύο που αφορούσαν το πρώτο και το δεύτερο τρίμηνο του έτους και μια ετήσια που συνοδευόταν από δήλωση) για το έτος 2003. Οι εκθέσεις περιλαμβάνουν ένα κεφάλαιο σχετικά με θέματα διαχείρισης και εσωτερικού ελέγχου, μία σύνοψη της αυτοαξιολόγησης σχετικά με την εφαρμογή των ΕΠΕΕ, καθώς και σχόλια σχετικά με τις ανεπάρκειες που εντοπίστηκαν. Μολονότι οι εκθέσεις αποτελούν χρήσιμα μέσα για την αύξηση της ευθύνης λογοδοσίας των διατακτών για τη δημοσιονομική διαχείριση των πόρων που τους έχει ανατεθεί, παρουσιάζουν ιδιαίτερη ανομοιογένεια· η παρουσίαση και η διάρθρωσή τους θα πρέπει να εναρμονιστούν. Επίσης, είναι αναγκαίο να βελτιωθούν τα συστήματα πληροφόρησης και κατάρτισης εκθέσεων στα οποία στηρίζεται το περιεχόμενο των εν λόγω εκθέσεων, διασφαλίζοντας την πραγματοποίηση ανάλυσης κινδύνου και τη θέσπιση μητρώων για τις συμβάσεις, καθώς και τεκμηριωμένων διαδικασιών. Επίσης, πρέπει να δίδονται λεπτομερέστερες πληροφορίες σχετικά με τα αποτελέσματα των ελέγχων που διενεργούνται. |
| --- | --- |

9.16.

Σύμφωνα με το άρθρο 60, παράγραφος 7 του δημοσιονομικού κανονισμού «ο κύριος διατάκτης προβαίνει, προς το οικείο όργανο, σε απολογισμό της άσκησης των καθηκόντων του, με τη μορφή ετήσιας έκθεσης δραστηριοτήτων». Καθένας από τους δέκα κύριους διατάκτες υπέβαλε τρεις εκθέσεις δραστηριότητας (δύο που αφορούσαν το πρώτο και το δεύτερο τρίμηνο του έτους και μια ετήσια που συνοδευόταν από δήλωση) για το έτος 2003. Οι εκθέσεις περιλαμβάνουν ένα κεφάλαιο σχετικά με θέματα διαχείρισης και εσωτερικού ελέγχου, μία σύνοψη της αυτοαξιολόγησης σχετικά με την εφαρμογή των ΕΠΕΕ, καθώς και σχόλια σχετικά με τις ανεπάρκειες που εντοπίστηκαν. Μολονότι οι εκθέσεις αποτελούν χρήσιμα μέσα για την αύξηση της ευθύνης λογοδοσίας των διατακτών για τη δημοσιονομική διαχείριση των πόρων που τους έχει ανατεθεί, παρουσιάζουν ιδιαίτερη ανομοιογένεια· η παρουσίαση και η διάρθρωσή τους θα πρέπει να εναρμονιστούν. Επίσης, είναι αναγκαίο να βελτιωθούν τα συστήματα πληροφόρησης και κατάρτισης εκθέσεων στα οποία στηρίζεται το περιεχόμενο των εν λόγω εκθέσεων, διασφαλίζοντας την πραγματοποίηση ανάλυσης κινδύνου και τη θέσπιση μητρώων για τις συμβάσεις, καθώς και τεκμηριωμένων διαδικασιών. Επίσης, πρέπει να δίδονται λεπτομερέστερες πληροφορίες σχετικά με τα αποτελέσματα των ελέγχων που διενεργούνται.

| 9.16. | ΑΠΑΝΤΗΣΗ ΤΟΥ ΕΥΡΩΠΑΪΚΟΥ ΚΟΙΝΟΒΟΥΛΙΟΥ
  Οι περιοδικές εκθέσεις δραστηριότητας, οι οποίες απαιτούνται βάσει των εσωτερικών κανόνων του Κοινοβουλίου, συντάχθηκαν χωρίς να υπάρχουν σαφείς κατευθυντήριες γραμμές ως προς τη δομή και το περιεχόμενό τους. Ωστόσο, για τις ετήσιες εκθέσεις δραστηριότητας που απαιτεί ο δημοσιονομικός κανονισμός οι κεντρικές δημοσιονομικές υπηρεσίες σε συνεργασία με τις οικείες υπηρεσίες, κατέβαλαν προσπάθειες για επίτευξη σημαντικού βαθμού εναρμόνισης. Οι προσπάθειες αυτές συνεχίζονται, όπως φαίνεται και από το σχέδιο δράσης του κύριου διατάκτη, το οποίο καλύπτει διάφορα θέματα που αναφέρει το Ελεγκτικό Συνέδριο. |
| --- | --- |

9.16.

ΑΠΑΝΤΗΣΗ ΤΟΥ ΕΥΡΩΠΑΪΚΟΥ ΚΟΙΝΟΒΟΥΛΙΟΥ

Οι περιοδικές εκθέσεις δραστηριότητας, οι οποίες απαιτούνται βάσει των εσωτερικών κανόνων του Κοινοβουλίου, συντάχθηκαν χωρίς να υπάρχουν σαφείς κατευθυντήριες γραμμές ως προς τη δομή και το περιεχόμενό τους. Ωστόσο, για τις ετήσιες εκθέσεις δραστηριότητας που απαιτεί ο δημοσιονομικός κανονισμός οι κεντρικές δημοσιονομικές υπηρεσίες σε συνεργασία με τις οικείες υπηρεσίες, κατέβαλαν προσπάθειες για επίτευξη σημαντικού βαθμού εναρμόνισης. Οι προσπάθειες αυτές συνεχίζονται, όπως φαίνεται και από το σχέδιο δράσης του κύριου διατάκτη, το οποίο καλύπτει διάφορα θέματα που αναφέρει το Ελεγκτικό Συνέδριο.

| 9.17. | Οι πληροφορίες που παρουσιάζονται στις εκθέσεις είναι χρήσιμες για την κατανόηση του τρόπου με τον οποίο λειτουργούσαν τα συστήματα και οι έλεγχοι εποπτείας που συνδέονται με τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων, αλλά οι πληροφορίες στις οποίες βασίζονται οι εν λόγω εκθέσεις πρέπει να βελτιωθούν, προκειμένου να αποτελούν αξιόπιστη πηγή για τη δήλωση αξιοπιστίας του Συνεδρίου. Όλοι οι κύριοι διατάκτες, εκτός από έναν, πιστοποίησαν ότι απεκόμισαν «την εύλογη βεβαιότητα... ότι οι διαδικασίες ελέγχου που θεσπίστηκαν παρέχουν τις απαιτούμενες εγγυήσεις ως προς τη νομιμότητα και κανονικότητα των υποκειμένων πράξεων». Ένας διατάκτης παρέλειψε την εν λόγω δήλωση, χωρίς να διατυπώσει επιφυλάξεις. Μολονότι κανένας από τους διατάκτες δεν διατύπωσε επιφυλάξεις, τρεις σχολίασαν στις δηλώσεις τους την έλλειψη ειδικευμένου προσωπικού και την ανάγκη προσαρμογής στο νέο δημοσιονομικό κανονισμό των κανόνων που αφορούν τις δαπάνες που πραγματοποιούν τα Μέλη του Κοινοβουλίου και οι πολιτικές ομάδες, λαμβάνοντας υπόψη τις παρατηρήσεις που διατύπωσαν οι οργανισμοί ελέγχου, συμπεριλαμβανόμενου του Ελεγκτικού Συνεδρίου. Επίσης, άλλοι διατάκτες σχολίασαν στις εκθέσεις δραστηριότητάς τους τις δυσχέρειες που αντιμετώπισαν στην πλήρη εφαρμογή του νέου δημοσιονομικού κανονισμού και των πλαισίων εσωτερικού ελέγχου. |
| --- | --- |

9.17.

Οι πληροφορίες που παρουσιάζονται στις εκθέσεις είναι χρήσιμες για την κατανόηση του τρόπου με τον οποίο λειτουργούσαν τα συστήματα και οι έλεγχοι εποπτείας που συνδέονται με τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων, αλλά οι πληροφορίες στις οποίες βασίζονται οι εν λόγω εκθέσεις πρέπει να βελτιωθούν, προκειμένου να αποτελούν αξιόπιστη πηγή για τη δήλωση αξιοπιστίας του Συνεδρίου. Όλοι οι κύριοι διατάκτες, εκτός από έναν, πιστοποίησαν ότι απεκόμισαν «την εύλογη βεβαιότητα... ότι οι διαδικασίες ελέγχου που θεσπίστηκαν παρέχουν τις απαιτούμενες εγγυήσεις ως προς τη νομιμότητα και κανονικότητα των υποκειμένων πράξεων». Ένας διατάκτης παρέλειψε την εν λόγω δήλωση, χωρίς να διατυπώσει επιφυλάξεις. Μολονότι κανένας από τους διατάκτες δεν διατύπωσε επιφυλάξεις, τρεις σχολίασαν στις δηλώσεις τους την έλλειψη ειδικευμένου προσωπικού και την ανάγκη προσαρμογής στο νέο δημοσιονομικό κανονισμό των κανόνων που αφορούν τις δαπάνες που πραγματοποιούν τα Μέλη του Κοινοβουλίου και οι πολιτικές ομάδες, λαμβάνοντας υπόψη τις παρατηρήσεις που διατύπωσαν οι οργανισμοί ελέγχου, συμπεριλαμβανόμενου του Ελεγκτικού Συνεδρίου. Επίσης, άλλοι διατάκτες σχολίασαν στις εκθέσεις δραστηριότητάς τους τις δυσχέρειες που αντιμετώπισαν στην πλήρη εφαρμογή του νέου δημοσιονομικού κανονισμού και των πλαισίων εσωτερικού ελέγχου.

| 9.17. | ΑΠΑΝΤΗΣΗ ΤΟΥ ΕΥΡΩΠΑΪΚΟΥ ΚΟΙΝΟΒΟΥΛΙΟΥ
  Σε ό, τι αφορά το ζήτημα της στελέχωσης των θέσεων δημοσιονομικής φύσεως, το θέμα αυτό καλύπτεται από το σχέδιο δράσης του κύριου διατάκτη. |
| --- | --- |

9.17.

ΑΠΑΝΤΗΣΗ ΤΟΥ ΕΥΡΩΠΑΪΚΟΥ ΚΟΙΝΟΒΟΥΛΙΟΥ

Σε ό, τι αφορά το ζήτημα της στελέχωσης των θέσεων δημοσιονομικής φύσεως, το θέμα αυτό καλύπτεται από το σχέδιο δράσης του κύριου διατάκτη.

Συμβούλιο

Συστήματα και έλεγχοι εποπτείας

| 9.18. | Ο δημοσιονομικός κανονισμός τέθηκε σε εφαρμογή σταδιακά κατά το πρώτο εξάμηνο του 2003. Οι κύριοι διατάκτες θέσπισαν εσωτερικές διαδικασίες διαχείρισης και ελέγχου. Οι εν λόγω διαδικασίες ελέγχου, που βασίζονται σε εκ των προτέρων επαληθεύσεις, τηρούν τον απαιτούμενο διαχωρισμό των καθηκόντων όσον αφορά την έναρξη και την επαλήθευση κάθε πράξης. Για τις εν λόγω διαδικασίες δεν υπήρχε γραπτή τεκμηρίωση για όλες τις δραστηριότητες, ιδίως για τις αποδοχές του προσωπικού. |
| --- | --- |

9.18.

Ο δημοσιονομικός κανονισμός τέθηκε σε εφαρμογή σταδιακά κατά το πρώτο εξάμηνο του 2003. Οι κύριοι διατάκτες θέσπισαν εσωτερικές διαδικασίες διαχείρισης και ελέγχου. Οι εν λόγω διαδικασίες ελέγχου, που βασίζονται σε εκ των προτέρων επαληθεύσεις, τηρούν τον απαιτούμενο διαχωρισμό των καθηκόντων όσον αφορά την έναρξη και την επαλήθευση κάθε πράξης. Για τις εν λόγω διαδικασίες δεν υπήρχε γραπτή τεκμηρίωση για όλες τις δραστηριότητες, ιδίως για τις αποδοχές του προσωπικού.

| 9.19. | Σύμφωνα με τους εσωτερικούς κανόνες του Συμβουλίου για την εφαρμογή του τμήματος του προϋπολογισμού που το αφορά, κάθε κύριος διατάκτης έπρεπε να μεριμνήσει για την κατάρτιση εγγράφου που να περιγράφει τις διαδικασίες διαχείρισης και ελέγχου που εφαρμόστηκαν υπό την εποπτεία του, καθώς και για τη διάθεση του εν λόγω εγγράφου στο σύνολο του προσωπικού. Τα μόνα έγγραφα αυτού του είδους που υπήρχαν στο τέλος του 2003 αφορούσαν τις διαδικασίες που εφάρμοζαν οι μονάδες που είναι υπεύθυνες για την τεχνολογία των πληροφοριών και τα κτίρια, καθώς και η νομική υπηρεσία. |
| --- | --- |

9.19.

Σύμφωνα με τους εσωτερικούς κανόνες του Συμβουλίου για την εφαρμογή του τμήματος του προϋπολογισμού που το αφορά, κάθε κύριος διατάκτης έπρεπε να μεριμνήσει για την κατάρτιση εγγράφου που να περιγράφει τις διαδικασίες διαχείρισης και ελέγχου που εφαρμόστηκαν υπό την εποπτεία του, καθώς και για τη διάθεση του εν λόγω εγγράφου στο σύνολο του προσωπικού. Τα μόνα έγγραφα αυτού του είδους που υπήρχαν στο τέλος του 2003 αφορούσαν τις διαδικασίες που εφάρμοζαν οι μονάδες που είναι υπεύθυνες για την τεχνολογία των πληροφοριών και τα κτίρια, καθώς και η νομική υπηρεσία.

| 9.18-9.19. | ΑΠΑΝΤΗΣΗ ΤΟΥ ΣΥΜΒΟΥΛΙΟΥ
  Το συμπέρασμα του Ελεγκτικού Συνεδρίου ότι δεν τεκμηριώνονται γραπτώς όλες οι διαδικασίες ελέγχου συνήχθη επίσης στην εσωτερική έκθεση αξιολόγησης σχετικά με τις ετήσιες εκθέσεις των διατακτών για το 2003. Σε συνέχεια της παρατήρησης αυτής, όσοι διατάκτες δεν έχουν ακόμη καταρτίσει έγγραφα σχετικά με τις διαδικασίες διαχείρισης και ελέγχου εκλήθησαν να το πράξουν πριν από την 1η Δεκεμβρίου 2004.
  Προκειμένου να διευκολυνθεί αυτό το εγχείρημα και να εξασφαλισθεί συνοχή μεταξύ των διαφόρων διατακτών, εκπονήθηκε σχετικό υπόδειγμα. |
| --- | --- |

9.18-9.19.

ΑΠΑΝΤΗΣΗ ΤΟΥ ΣΥΜΒΟΥΛΙΟΥ

Το συμπέρασμα του Ελεγκτικού Συνεδρίου ότι δεν τεκμηριώνονται γραπτώς όλες οι διαδικασίες ελέγχου συνήχθη επίσης στην εσωτερική έκθεση αξιολόγησης σχετικά με τις ετήσιες εκθέσεις των διατακτών για το 2003. Σε συνέχεια της παρατήρησης αυτής, όσοι διατάκτες δεν έχουν ακόμη καταρτίσει έγγραφα σχετικά με τις διαδικασίες διαχείρισης και ελέγχου εκλήθησαν να το πράξουν πριν από την 1η Δεκεμβρίου 2004.

Προκειμένου να διευκολυνθεί αυτό το εγχείρημα και να εξασφαλισθεί συνοχή μεταξύ των διαφόρων διατακτών, εκπονήθηκε σχετικό υπόδειγμα.

| 9.20. | Μολονότι ο χάρτης αποστολής του Συμβουλίου για το προσωπικό που επαληθεύει τις πράξεις θεσπίζει τη δυνατότητα διενέργειας εκ των υστέρων επαληθεύσεων, δεν πραγματοποιήθηκαν τέτοιου είδους επαληθεύσεις. Οι εκ των υστέρων επαληθεύσεις, όπως αναφέρεται στο άρθρο 47, παράγραφος 4 των κανόνων εφαρμογής, θα παρείχαν στους διατάκτες πρόσθετη βεβαιότητα σχετικά με την ορθή εκτέλεση των πράξεων που χρηματοδοτούνται από τον προϋπολογισμό. |
| --- | --- |

9.20.

Μολονότι ο χάρτης αποστολής του Συμβουλίου για το προσωπικό που επαληθεύει τις πράξεις θεσπίζει τη δυνατότητα διενέργειας εκ των υστέρων επαληθεύσεων, δεν πραγματοποιήθηκαν τέτοιου είδους επαληθεύσεις. Οι εκ των υστέρων επαληθεύσεις, όπως αναφέρεται στο άρθρο 47, παράγραφος 4 των κανόνων εφαρμογής, θα παρείχαν στους διατάκτες πρόσθετη βεβαιότητα σχετικά με την ορθή εκτέλεση των πράξεων που χρηματοδοτούνται από τον προϋπολογισμό.

| 9.20. | ΑΠΑΝΤΗΣΗ ΤΟΥ ΣΥΜΒΟΥΛΙΟΥ
  Το μέσο της εκ των υστέρων επαλήθευσης (επαλήθευσης μετά την πληρωμή) χρησιμοποιείται μεν, αλλά δεν εφαρμόσθηκε συστηματικά το 2003.
  Μολονότι η ΓΓ του Συμβουλίου θεωρεί ότι η εκ των υστέρων επαλήθευση είναι χρήσιμη ειδικότερα για τις επιχειρησιακές δαπάνες, πρόκειται να εκπονήσει μεθοδολογία που θα μπορούν να χρησιμοποιούν στο μέλλον οι επαληθευτές της για εκ των υστέρων ανάλυση. |
| --- | --- |

9.20.

ΑΠΑΝΤΗΣΗ ΤΟΥ ΣΥΜΒΟΥΛΙΟΥ

Το μέσο της εκ των υστέρων επαλήθευσης (επαλήθευσης μετά την πληρωμή) χρησιμοποιείται μεν, αλλά δεν εφαρμόσθηκε συστηματικά το 2003.

Μολονότι η ΓΓ του Συμβουλίου θεωρεί ότι η εκ των υστέρων επαλήθευση είναι χρήσιμη ειδικότερα για τις επιχειρησιακές δαπάνες, πρόκειται να εκπονήσει μεθοδολογία που θα μπορούν να χρησιμοποιούν στο μέλλον οι επαληθευτές της για εκ των υστέρων ανάλυση.

| 9.21. | Οι ενέργειες που απαιτεί ο δημοσιονομικός κανονισμός και οι κανόνες εφαρμογής εφαρμόστηκαν έως έναν βαθμό. Εντούτοις, οι ακόλουθες ενέργειες δεν είχαν πραγματοποιηθεί έως τις 31 Δεκεμβρίου 2003:






  α) | η θέσπιση ελάχιστων προτύπων ελέγχου (άρθρο 60, παράγραφος 4 του δημοσιονομικού κανονισμού). |
| --- | --- | --- |

9.21.

Οι ενέργειες που απαιτεί ο δημοσιονομικός κανονισμός και οι κανόνες εφαρμογής εφαρμόστηκαν έως έναν βαθμό. Εντούτοις, οι ακόλουθες ενέργειες δεν είχαν πραγματοποιηθεί έως τις 31 Δεκεμβρίου 2003:

α)

η θέσπιση ελάχιστων προτύπων ελέγχου (άρθρο 60, παράγραφος 4 του δημοσιονομικού κανονισμού).

| β) | ο καθορισμός κώδικα επαγγελματικών προτύπων για τον υπόλογο και τον υπόλογο παγίων προκαταβολών (άρθρο 60, παράγραφος 5 του δημοσιονομικού κανονισμού), |
| --- | --- |

β)

ο καθορισμός κώδικα επαγγελματικών προτύπων για τον υπόλογο και τον υπόλογο παγίων προκαταβολών (άρθρο 60, παράγραφος 5 του δημοσιονομικού κανονισμού),

| γ) | η κατάρτιση χάρτη αποστολής που περιγράφει τα καθήκοντα, τα δικαιώματα και τις υποχρεώσεις του υπολόγου και του υπολόγου παγίων προκαταβολών (άρθρο 44 των κανόνων εφαρμογής). |
| --- | --- |

γ)

η κατάρτιση χάρτη αποστολής που περιγράφει τα καθήκοντα, τα δικαιώματα και τις υποχρεώσεις του υπολόγου και του υπολόγου παγίων προκαταβολών (άρθρο 44 των κανόνων εφαρμογής).

| 9.21. | ΑΠΑΝΤΗΣΗ ΤΟΥ ΣΥΜΒΟΥΛΙΟΥ
  Οι δράσεις που προσδιορίζονται από το Ελεγκτικό Συνέδριο θα εγκριθούν από την ΓΓ του Συμβουλίου πριν από το τέλος του 2004. |
| --- | --- |

9.21.

ΑΠΑΝΤΗΣΗ ΤΟΥ ΣΥΜΒΟΥΛΙΟΥ

Οι δράσεις που προσδιορίζονται από το Ελεγκτικό Συνέδριο θα εγκριθούν από την ΓΓ του Συμβουλίου πριν από το τέλος του 2004.

| 9.22. | Το 2003, ο εσωτερικός ελεγκτής διενήργησε διάφορους ελέγχους της χρηστής δημοσιονομικής διαχείρισης, καθώς και έλεγχο των οικονομικών καταστάσεων του Συμβουλίου για το οικονομικό έτος 2002. Δεδομένου ότι οι εν λόγω έλεγχοι δεν αφορούν τη νομιμότητα και κανονικότητα των υποκειμένων στους λογαριασμούς του 2003 πράξεων, τα αποτελέσματά τους δεν αφορούν άμεσα την ειδική εκτίμηση του Συνεδρίου σχετικά με τη νομιμότητα και κανονικότητα των δαπανών διοικητικής λειτουργίας. |
| --- | --- |

9.22.

Το 2003, ο εσωτερικός ελεγκτής διενήργησε διάφορους ελέγχους της χρηστής δημοσιονομικής διαχείρισης, καθώς και έλεγχο των οικονομικών καταστάσεων του Συμβουλίου για το οικονομικό έτος 2002. Δεδομένου ότι οι εν λόγω έλεγχοι δεν αφορούν τη νομιμότητα και κανονικότητα των υποκειμένων στους λογαριασμούς του 2003 πράξεων, τα αποτελέσματά τους δεν αφορούν άμεσα την ειδική εκτίμηση του Συνεδρίου σχετικά με τη νομιμότητα και κανονικότητα των δαπανών διοικητικής λειτουργίας.

Παρατηρήσεις σχετικά με τις πράξεις

| 9.23. | Συνάφθηκαν συμβάσεις για νομικές υπηρεσίες χωρίς διαδικασία διαγωνισμού, μολονότι η αξία τους υπερέβαινε το όριο πέραν του οποίου απαιτούνταν διαδικασία διαγωνισμού. |
| --- | --- |

9.23.

Συνάφθηκαν συμβάσεις για νομικές υπηρεσίες χωρίς διαδικασία διαγωνισμού, μολονότι η αξία τους υπερέβαινε το όριο πέραν του οποίου απαιτούνταν διαδικασία διαγωνισμού.

| 9.23. | ΑΠΑΝΤΗΣΗ ΤΟΥ ΣΥΜΒΟΥΛΙΟΥ
  Η ΓΓ του Συμβουλίου αποδέχεται πλήρως την παρατήρηση του Ελεγκτικού Συνεδρίου για την ανάθεση νομικών υπηρεσιών.
  Ωστόσο, πρέπει να σημειωθεί ότι η νομική υπηρεσία της ΓΓ του Συμβουλίου έχει κινήσει διαδικασία υποβολής προσφορών προκειμένου να διαμορφώσει σύμβαση-πλαίσιο για το αναφερόμενο είδος νομικών υπηρεσιών (παροχή νομικής συνδρομής στον τομέα του αντιντάμπινγκ). |
| --- | --- |

9.23.

ΑΠΑΝΤΗΣΗ ΤΟΥ ΣΥΜΒΟΥΛΙΟΥ

Η ΓΓ του Συμβουλίου αποδέχεται πλήρως την παρατήρηση του Ελεγκτικού Συνεδρίου για την ανάθεση νομικών υπηρεσιών.

Ωστόσο, πρέπει να σημειωθεί ότι η νομική υπηρεσία της ΓΓ του Συμβουλίου έχει κινήσει διαδικασία υποβολής προσφορών προκειμένου να διαμορφώσει σύμβαση-πλαίσιο για το αναφερόμενο είδος νομικών υπηρεσιών (παροχή νομικής συνδρομής στον τομέα του αντιντάμπινγκ).

Ετήσιες εκθέσεις δραστηριότητας και δηλώσεις των κύριων διατακτών

| 9.24. | Οι κύριοι διατάκτες βασίζουν τις δηλώσεις τους, μεταξύ άλλων, στα αποτελέσματα των εκ των υστέρων ελέγχων. Εντούτοις, δεν υπήρχαν τεκμηριωμένες αποδείξεις για εκ των υστέρων ελέγχους. |
| --- | --- |

9.24.

Οι κύριοι διατάκτες βασίζουν τις δηλώσεις τους, μεταξύ άλλων, στα αποτελέσματα των εκ των υστέρων ελέγχων. Εντούτοις, δεν υπήρχαν τεκμηριωμένες αποδείξεις για εκ των υστέρων ελέγχους.

Δικαστήριο

Συστήματα και έλεγχοι εποπτείας

| 9.25. | Στο Δικαστήριο ορισμένες από τις σημαντικότερες απαιτήσεις του δημοσιονομικού κανονισμού ή των κανόνων εφαρμογής δεν εφαρμόστηκαν πλήρως. Η έλλειψη συμφωνίας με το δημοσιονομικό κανονισμό αφορούσε:






  α) | την έγκριση των ελάχιστων προτύπων ελέγχου και την ανάλυση των κινδύνων που συνδέονται με το διαχειριστικό περιβάλλον και τη φύση των χρηματοδοτούμενων ενεργειών (άρθρο 60, παράγραφος 4 του δημοσιονομικού κανονισμού), |
| --- | --- | --- |

9.25.

Στο Δικαστήριο ορισμένες από τις σημαντικότερες απαιτήσεις του δημοσιονομικού κανονισμού ή των κανόνων εφαρμογής δεν εφαρμόστηκαν πλήρως. Η έλλειψη συμφωνίας με το δημοσιονομικό κανονισμό αφορούσε:

α)

την έγκριση των ελάχιστων προτύπων ελέγχου και την ανάλυση των κινδύνων που συνδέονται με το διαχειριστικό περιβάλλον και τη φύση των χρηματοδοτούμενων ενεργειών (άρθρο 60, παράγραφος 4 του δημοσιονομικού κανονισμού),

| β) | την κατάρτιση χαρτών αποστολής που περιγράφουν τα καθήκοντα, τα δικαιώματα και τις υποχρεώσεις των δημοσιονομικών παραγόντων (άρθρο 44 των κανόνων εφαρμογής), |
| --- | --- |

β)

την κατάρτιση χαρτών αποστολής που περιγράφουν τα καθήκοντα, τα δικαιώματα και τις υποχρεώσεις των δημοσιονομικών παραγόντων (άρθρο 44 των κανόνων εφαρμογής),

| γ) | τον ορισμό του πεδίου της αποστολής του εσωτερικού ελεγκτή και των στόχων και διαδικασιών άσκησης του έργου του εσωτερικού ελέγχου (άρθρο 109, παράγραφος 2 των κανόνων εφαρμογής). |
| --- | --- |

γ)

τον ορισμό του πεδίου της αποστολής του εσωτερικού ελεγκτή και των στόχων και διαδικασιών άσκησης του έργου του εσωτερικού ελέγχου (άρθρο 109, παράγραφος 2 των κανόνων εφαρμογής).

| 9.25. | ΑΠΑΝΤΗΣΗ ΤΟΥ ΔΙΚΑΣΤΗΡΙΟΥ
  Προκειμένου να εξασφαλιστεί η εντός του Δικαστηρίου εφαρμογή των διατάξεων του νέου δημοσιονομκού κανονισμού, τον οποίο εξέδωσε το Συμβούλιο στις 25 Ιουνίου 2002, και των διατάξεων των λεπτομερειών εφαρμογής του, που θέσπισε η Επιτροπή στις 23 Δεκεμβρίου 2002, το Δικαστήριο ενέκρινε στις 22 Ιανουαρίου 2003 έναν νέο εσωτερικό δημοσιονομικό κανονισμό. Το βασικό αυτό νομικό πλαίσιο επρόκειτο να συμπληρωθεί με διατάξεις που θα περιλαμβάνονταν στους διάφορους κανόνες και στις περιγραφές καθηκόντων που αναφέρει το Ελεγκτικό Συνέδριο. Εντούτοις, πριν θεσπιστούν οι διατάξεις αυτές, κρίθηκε σκόπιμο να εξεταστεί η λειτουργία του νέου συστήματος στην πράξη, καθόσον μάλιστα το Δικαστήριο, αν ληφθεί υπόψη το μέγεθός του και η ιδιαιτερότητα της αποστολής του, διέθετε, για την εφαρμογή των νέων ρυθμίσεων, πολύ περιορισμένο αριθμό ατόμων με ιδιαίτερες γνώσεις στον τομέα των δημοσιονομικών συστημάτων και των δημοσιονομικών πλαισίων.
  Έκτοτε έχει τεθεί σε ισχύ το σύνολο των νομικών κειμένων περί των οποίων έκανε λόγο το Δικαστήριο.
  Έτσι, οι στοιχειώδεις κανόνες εσωτερικού λογιστικού ελέγχου που ισχύουν για το Δικαστήριο εγκρίθηκαν από την αρμόδια επί διοικητικών θεμάτων επιτροπή του Δικαστηρίου στις 31 Μαρτίου 2004. Μεταξύ αυτών, ο κανόνας 7 αναφέρεται στην ανάλυση των κινδύνων περί της οποίας γίνεται λόγος στο άρθρο 60 παράγραφος 4 του δημοσιονομικού κανονισμού.
  Η αρμόδια επί διοικητικών θεμάτων επιτροπή του Δικαστηρίου ενέκρινε επίσης στις 31 Μαρτίου 2004 τις περιγραφές καθηκόντων των διενεργούντων δημοσιονομικές πράξεις, που περιγράφονται στο άρθρο 44 των λεπτομερειών εφαρμογής του δημοσιονομικού κανονισμού, καθώς και την περιγραφή καθηκόντων του εσωτερικού λογιστικού ελεγκτή. Πρέπει να σημειωθεί ότι, σύμφωνα με το άρθρο 109 παράγραφος 2 των λεπτομερειών εφαρμογής, η τελευταία αυτή περιγραφή καθηκόντων διευκρινίζει την αποστολή του εσωτερικού λογιστικού ελεγκτή, καθώς και τους σκοπούς και τις διαδικασίες για την άσκηση της αποστολής αυτής. |
| --- | --- |

9.25.

ΑΠΑΝΤΗΣΗ ΤΟΥ ΔΙΚΑΣΤΗΡΙΟΥ

Προκειμένου να εξασφαλιστεί η εντός του Δικαστηρίου εφαρμογή των διατάξεων του νέου δημοσιονομκού κανονισμού, τον οποίο εξέδωσε το Συμβούλιο στις 25 Ιουνίου 2002, και των διατάξεων των λεπτομερειών εφαρμογής του, που θέσπισε η Επιτροπή στις 23 Δεκεμβρίου 2002, το Δικαστήριο ενέκρινε στις 22 Ιανουαρίου 2003 έναν νέο εσωτερικό δημοσιονομικό κανονισμό. Το βασικό αυτό νομικό πλαίσιο επρόκειτο να συμπληρωθεί με διατάξεις που θα περιλαμβάνονταν στους διάφορους κανόνες και στις περιγραφές καθηκόντων που αναφέρει το Ελεγκτικό Συνέδριο. Εντούτοις, πριν θεσπιστούν οι διατάξεις αυτές, κρίθηκε σκόπιμο να εξεταστεί η λειτουργία του νέου συστήματος στην πράξη, καθόσον μάλιστα το Δικαστήριο, αν ληφθεί υπόψη το μέγεθός του και η ιδιαιτερότητα της αποστολής του, διέθετε, για την εφαρμογή των νέων ρυθμίσεων, πολύ περιορισμένο αριθμό ατόμων με ιδιαίτερες γνώσεις στον τομέα των δημοσιονομικών συστημάτων και των δημοσιονομικών πλαισίων.

Έκτοτε έχει τεθεί σε ισχύ το σύνολο των νομικών κειμένων περί των οποίων έκανε λόγο το Δικαστήριο.

Έτσι, οι στοιχειώδεις κανόνες εσωτερικού λογιστικού ελέγχου που ισχύουν για το Δικαστήριο εγκρίθηκαν από την αρμόδια επί διοικητικών θεμάτων επιτροπή του Δικαστηρίου στις 31 Μαρτίου 2004. Μεταξύ αυτών, ο κανόνας 7 αναφέρεται στην ανάλυση των κινδύνων περί της οποίας γίνεται λόγος στο άρθρο 60 παράγραφος 4 του δημοσιονομικού κανονισμού.

Η αρμόδια επί διοικητικών θεμάτων επιτροπή του Δικαστηρίου ενέκρινε επίσης στις 31 Μαρτίου 2004 τις περιγραφές καθηκόντων των διενεργούντων δημοσιονομικές πράξεις, που περιγράφονται στο άρθρο 44 των λεπτομερειών εφαρμογής του δημοσιονομικού κανονισμού, καθώς και την περιγραφή καθηκόντων του εσωτερικού λογιστικού ελεγκτή. Πρέπει να σημειωθεί ότι, σύμφωνα με το άρθρο 109 παράγραφος 2 των λεπτομερειών εφαρμογής, η τελευταία αυτή περιγραφή καθηκόντων διευκρινίζει την αποστολή του εσωτερικού λογιστικού ελεγκτή, καθώς και τους σκοπούς και τις διαδικασίες για την άσκηση της αποστολής αυτής.

| 9.26. | Ανατέθηκε σε μία «μονάδα επαλήθευσης», υπό την ευθύνη του εσωτερικού ελεγκτή, το καθήκον της εκ των προτέρων επαλήθευσης όλων των πράξεων των διατακτών. Ο εσωτερικός ελεγκτής ανέλαβε επίσης το καθήκον, το οποίο ασκούσε προγενέστερα ο δημοσιονομικός ελεγκτής, της εκκαθάρισης κάθε πράξης στο ηλεκτρονικό σύστημα λογιστικής. Το καθήκον αυτό δεν είναι συμβατό με την ανεξαρτησία στα πλαίσια της οποίας ο εσωτερικός ελεγκτής πρέπει να ασκεί τα ελεγκτικά καθήκοντά του και αντιβαίνει στο πνεύμα της δημοσιονομικής μεταρρύθμισης. |
| --- | --- |

9.26.

Ανατέθηκε σε μία «μονάδα επαλήθευσης», υπό την ευθύνη του εσωτερικού ελεγκτή, το καθήκον της εκ των προτέρων επαλήθευσης όλων των πράξεων των διατακτών. Ο εσωτερικός ελεγκτής ανέλαβε επίσης το καθήκον, το οποίο ασκούσε προγενέστερα ο δημοσιονομικός ελεγκτής, της εκκαθάρισης κάθε πράξης στο ηλεκτρονικό σύστημα λογιστικής. Το καθήκον αυτό δεν είναι συμβατό με την ανεξαρτησία στα πλαίσια της οποίας ο εσωτερικός ελεγκτής πρέπει να ασκεί τα ελεγκτικά καθήκοντά του και αντιβαίνει στο πνεύμα της δημοσιονομικής μεταρρύθμισης.

| 9.26. | ΑΠΑΝΤΗΣΗ ΤΟΥ ΔΙΚΑΣΤΗΡΙΟΥ
  Στο πλαίσιο της νέας διοικητικής μονάδας, που δημιουργήθηκε σύμφωνα με τις ειδικές ανάγκες του Δικαστηρίου, υφίσταται σαφής διαχωρισμός μεταξύ του έργου του εκ των προτέρων ελέγχου των δημοσιονομικών πράξεων και εκείνου του εσωτερικού λογιστικού ελέγχου.
  Ο εκ των προτέρων έλεγχος των δημοσιονομικών πράξεων διενεργείται από ελεγκτές των οποίων οι δραστηριότητες διέπονται από τον «κώδικα επαγγελματικών κανόνων για τους υπαλλήλους που εντέλλονται να ελέγξουν δημοσιονομικές πράξεις».
  Οι υπάλληλοι αυτοί καλούνται ιδίως να δώσουν τη σύμφωνη ή μη σύμφωνη γνώμη τους, που εκφράζεται με τη επίθεση σφραγίδας, σε κάθε φάκελο που τους υποβάλλεται.
  Το γεγονός ότι, σε περίπτωση σύμφωνης γνώμης, οι ελεγκτές υπάλληλοι (ή και, ενεδεχομένως, η γραμματεία της υπηρεσίας) παρέχουν τη σχετική θεώρηση στο ηλεκτρονικό σύστημα παρακολουθήσεως των πιστώσεων οφείλεται μόνον στο γεγονός ότι, για τεχνικούς λόγους, το σύστημα αυτό δεν κατέστη δυνατό να τροποποιηθεί επί του σημείου αυτού κατά την έναρξη της ισχύος των νέων διατάξεων του δημοσιονομικού κανονισμού. Η σύνταξη εγγράφου για κάθε δημοσιονομική πράξη –σύστημα στο πλαίσιο του οποίου τα διάφορα άτομα που παρεμβαίνουν στη σχετική διαδικασία θεωρούν ή υπογράφουν το οικείο έγγραφο, που αποτελεί τον μόνο τρόπο που παρέχει τη δυνατότητα να αποκτήσουν νομικό κύρος οι δημοσιονομικές πράξεις– είναι απολύτως σύμφωνο προς τον νέο δημοσιονομικό κανονισμό και αναθέτει την τελική ευθύνη στον εντεταλμένο διατάκτη ή τον αναπληρωτή του. Επομένως, δεν μπορεί να υφίσταται σύγχυση μεταξύ του ρόλου και των ευθυνών της υπηρεσίας ελέγχου και του ρόλου και των ευθυνών του παλαιού δημοσιονομικού ελεγκτή.
  Οι διαδικασίες που προαναφέρθηκαν δεν προβλέπουν την παρέμβαση του ίδιου του εσωτερικού λογιστικού ελεγκτή, δεν επηρεάζουν καθόλου την ανεξαρτησία του, οι υποχρεώσεις και οι ευθύνες του οποίου προσδιορίζονται στην «περιγραφή καθηκόντων του εσωτερικού λογιστικού ελεγκτή» που συνέταξε η αρμόδια επί διοικητικών θεμάτων επιτροπή του Δικαστηρίου, όπως υπογραμμίστηκε στην απάντηση στο σημείο 9.25. |
| --- | --- |

9.26.

ΑΠΑΝΤΗΣΗ ΤΟΥ ΔΙΚΑΣΤΗΡΙΟΥ

Στο πλαίσιο της νέας διοικητικής μονάδας, που δημιουργήθηκε σύμφωνα με τις ειδικές ανάγκες του Δικαστηρίου, υφίσταται σαφής διαχωρισμός μεταξύ του έργου του εκ των προτέρων ελέγχου των δημοσιονομικών πράξεων και εκείνου του εσωτερικού λογιστικού ελέγχου.

Ο εκ των προτέρων έλεγχος των δημοσιονομικών πράξεων διενεργείται από ελεγκτές των οποίων οι δραστηριότητες διέπονται από τον «κώδικα επαγγελματικών κανόνων για τους υπαλλήλους που εντέλλονται να ελέγξουν δημοσιονομικές πράξεις».

Οι υπάλληλοι αυτοί καλούνται ιδίως να δώσουν τη σύμφωνη ή μη σύμφωνη γνώμη τους, που εκφράζεται με τη επίθεση σφραγίδας, σε κάθε φάκελο που τους υποβάλλεται.

Το γεγονός ότι, σε περίπτωση σύμφωνης γνώμης, οι ελεγκτές υπάλληλοι (ή και, ενεδεχομένως, η γραμματεία της υπηρεσίας) παρέχουν τη σχετική θεώρηση στο ηλεκτρονικό σύστημα παρακολουθήσεως των πιστώσεων οφείλεται μόνον στο γεγονός ότι, για τεχνικούς λόγους, το σύστημα αυτό δεν κατέστη δυνατό να τροποποιηθεί επί του σημείου αυτού κατά την έναρξη της ισχύος των νέων διατάξεων του δημοσιονομικού κανονισμού. Η σύνταξη εγγράφου για κάθε δημοσιονομική πράξη –σύστημα στο πλαίσιο του οποίου τα διάφορα άτομα που παρεμβαίνουν στη σχετική διαδικασία θεωρούν ή υπογράφουν το οικείο έγγραφο, που αποτελεί τον μόνο τρόπο που παρέχει τη δυνατότητα να αποκτήσουν νομικό κύρος οι δημοσιονομικές πράξεις– είναι απολύτως σύμφωνο προς τον νέο δημοσιονομικό κανονισμό και αναθέτει την τελική ευθύνη στον εντεταλμένο διατάκτη ή τον αναπληρωτή του. Επομένως, δεν μπορεί να υφίσταται σύγχυση μεταξύ του ρόλου και των ευθυνών της υπηρεσίας ελέγχου και του ρόλου και των ευθυνών του παλαιού δημοσιονομικού ελεγκτή.

Οι διαδικασίες που προαναφέρθηκαν δεν προβλέπουν την παρέμβαση του ίδιου του εσωτερικού λογιστικού ελεγκτή, δεν επηρεάζουν καθόλου την ανεξαρτησία του, οι υποχρεώσεις και οι ευθύνες του οποίου προσδιορίζονται στην «περιγραφή καθηκόντων του εσωτερικού λογιστικού ελεγκτή» που συνέταξε η αρμόδια επί διοικητικών θεμάτων επιτροπή του Δικαστηρίου, όπως υπογραμμίστηκε στην απάντηση στο σημείο 9.25.

| 9.27. | Ο εσωτερικός ελεγκτής δεν έφερε σε πέρας το πρόγραμμα εργασίας του για το 2003, προφανώς λόγω έλλειψης προσωπικού καθώς και λόγω του χρόνου που αφιερώθηκε στον εκ των προτέρων έλεγχο. |
| --- | --- |

9.27.

Ο εσωτερικός ελεγκτής δεν έφερε σε πέρας το πρόγραμμα εργασίας του για το 2003, προφανώς λόγω έλλειψης προσωπικού καθώς και λόγω του χρόνου που αφιερώθηκε στον εκ των προτέρων έλεγχο.

| 9.27. | ΑΠΑΝΤΗΣΗ ΤΟΥ ΔΙΚΑΣΤΗΡΙΟΥ
  Ο εσωτερικός λογιστικός ελεγκτής ασχολήθηκε κατά το υπό κρίση έτος με τη ένταξη της νέας διοικητικής μονάδας στην οργάνωση του Δικαστηρίου. Το 2003 προγραμματίστηκε αλλά δεν κατέστη δυνατό να ολοκληρωθεί ένας λογιστικός έλεγχος επί της διαχειρίσεως των κονδυλίων που χορηγούνται για τους επισκέπτες, τα οποία περιλαμβάνονται σε διάφορες σχετικές θέσεις του προϋπολογισμού. |
| --- | --- |

9.27.

ΑΠΑΝΤΗΣΗ ΤΟΥ ΔΙΚΑΣΤΗΡΙΟΥ

Ο εσωτερικός λογιστικός ελεγκτής ασχολήθηκε κατά το υπό κρίση έτος με τη ένταξη της νέας διοικητικής μονάδας στην οργάνωση του Δικαστηρίου. Το 2003 προγραμματίστηκε αλλά δεν κατέστη δυνατό να ολοκληρωθεί ένας λογιστικός έλεγχος επί της διαχειρίσεως των κονδυλίων που χορηγούνται για τους επισκέπτες, τα οποία περιλαμβάνονται σε διάφορες σχετικές θέσεις του προϋπολογισμού.

Παρατηρήσεις σχετικά με τις πράξεις

| 9.28. | Μία σύμβαση σχετικά με την αγορά αδειών θέσης για λογισμικό έγινε αντικείμενο διαπραγμάτευσης με κλειστή διαδικασία, χωρίς προηγούμενη δημοσίευση προκήρυξης. Δυνάμει των άρθρων 15, παράγραφος 2, και 17 της οδηγίας 92/50/EΟΚ του Συμβουλίου της 18ης Ιουνίου 1992 για το συντονισμό των διαδικασιών σύναψης δημοσίων συμβάσεων υπηρεσιών (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12), θα έπρεπε να είχε αποσταλεί προκήρυξη στην Υπηρεσία Εκδόσεων και να είχε δημοσιευτεί στην Επίσημη Εφημερίδα. |
| --- | --- |

9.28.

Μία σύμβαση σχετικά με την αγορά αδειών θέσης για λογισμικό έγινε αντικείμενο διαπραγμάτευσης με κλειστή διαδικασία, χωρίς προηγούμενη δημοσίευση προκήρυξης. Δυνάμει των άρθρων 15, παράγραφος 2, και 17 της οδηγίας 92/50/EΟΚ του Συμβουλίου της 18ης Ιουνίου 1992 για το συντονισμό των διαδικασιών σύναψης δημοσίων συμβάσεων υπηρεσιών (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12), θα έπρεπε να είχε αποσταλεί προκήρυξη στην Υπηρεσία Εκδόσεων και να είχε δημοσιευτεί στην Επίσημη Εφημερίδα.

| 9.28. | ΑΠΑΝΤΗΣΗ ΤΟΥ ΔΙΚΑΣΤΗΡΙΟΥ
  Η αγορά αδειών εκμεταλλεύσεως για λογισμικό λειτουργίας των ηλεκτρονικών υπολογιστών που χρησιμοποιούνται ως διακομιστές εφαρμογών γραφείου και ως διακομιστές ηλεκτρονικού ταχυδρομείου πραγματοποιήθηκε με επιλογή της καλύτερης προσφοράς μεταξύ εκείνων που υπέβαλαν οι εμπορικοί διανομείς που είναι εξουσιοδοτημένοι από την κύρια εταιρία του σχετικού τομέα για να μεταπωλούν τα προϊόντα της στις αγορές του Βελγίου και του Λουξεμβούργου. Στην πράξη αποδεικνύεται ότι οι προσφερθείσες τιμές ήταν ανταγωνιστικές. Στο εξής, στις περιπτώσεις συνάψεως τέτοιου είδους συμβάσεων στο μέλλον, δηλαδή προκειμένου για ένα ενιαίο προϊόν πωλούμενο μέσω ενός δικτύου εξουσιοδοτημένων εμπορικών διανομέων, θα επιδεικνύεται ιδιαίτερη προσοχή ώστε να τηρούνται οι εφαρμοστέες διαδικασίες σε συνάρτηση με τις τιμές κατωφλίου της οικείας αγοράς. |
| --- | --- |

9.28.

ΑΠΑΝΤΗΣΗ ΤΟΥ ΔΙΚΑΣΤΗΡΙΟΥ

Η αγορά αδειών εκμεταλλεύσεως για λογισμικό λειτουργίας των ηλεκτρονικών υπολογιστών που χρησιμοποιούνται ως διακομιστές εφαρμογών γραφείου και ως διακομιστές ηλεκτρονικού ταχυδρομείου πραγματοποιήθηκε με επιλογή της καλύτερης προσφοράς μεταξύ εκείνων που υπέβαλαν οι εμπορικοί διανομείς που είναι εξουσιοδοτημένοι από την κύρια εταιρία του σχετικού τομέα για να μεταπωλούν τα προϊόντα της στις αγορές του Βελγίου και του Λουξεμβούργου. Στην πράξη αποδεικνύεται ότι οι προσφερθείσες τιμές ήταν ανταγωνιστικές. Στο εξής, στις περιπτώσεις συνάψεως τέτοιου είδους συμβάσεων στο μέλλον, δηλαδή προκειμένου για ένα ενιαίο προϊόν πωλούμενο μέσω ενός δικτύου εξουσιοδοτημένων εμπορικών διανομέων, θα επιδεικνύεται ιδιαίτερη προσοχή ώστε να τηρούνται οι εφαρμοστέες διαδικασίες σε συνάρτηση με τις τιμές κατωφλίου της οικείας αγοράς.

Ετήσιες εκθέσεις δραστηριότητας και δηλώσεις των κύριων διατακτών

| 9.29. | Στις αρχές Ιουνίου του 2004, οι ετήσιες εκθέσεις δραστηριότητας που απαιτεί το άρθρο 60, παράγραφος 7 του δημοσιονομικού κανονισμού δεν είχαν υποβληθεί. |
| --- | --- |

9.29.

Στις αρχές Ιουνίου του 2004, οι ετήσιες εκθέσεις δραστηριότητας που απαιτεί το άρθρο 60, παράγραφος 7 του δημοσιονομικού κανονισμού δεν είχαν υποβληθεί.

| 9.29. | ΑΠΑΝΤΗΣΕΗ ΤΟΥ ΔΙΚΑΣΤΗΡΙΟΥ
  Η ετήσια έκθεση δραστηριοτήτων του εντεταλμένου διατάκτη διαβιβάστηκε στις αρμόδιες αρχές του Δικαστηρίου στις 2 Ιουλίου 2004. Πρέπει να σημειωθεί ότι ο δημοσιονομικός κανονισμός δεν τάσσει καμία προθεσμία για την υποβολή της ετήσιας εκθέσεως των άλλων κοινοτικών οργάνων εκτός της Επιτροπής, καθόσον η οριακή ημερομηνία της 15ης Ιουνίου που προβλέπει το άρθρο 60 αφορά μόνον την Επιτροπή. |
| --- | --- |

9.29.

ΑΠΑΝΤΗΣΕΗ ΤΟΥ ΔΙΚΑΣΤΗΡΙΟΥ

Η ετήσια έκθεση δραστηριοτήτων του εντεταλμένου διατάκτη διαβιβάστηκε στις αρμόδιες αρχές του Δικαστηρίου στις 2 Ιουλίου 2004. Πρέπει να σημειωθεί ότι ο δημοσιονομικός κανονισμός δεν τάσσει καμία προθεσμία για την υποβολή της ετήσιας εκθέσεως των άλλων κοινοτικών οργάνων εκτός της Επιτροπής, καθόσον η οριακή ημερομηνία της 15ης Ιουνίου που προβλέπει το άρθρο 60 αφορά μόνον την Επιτροπή.

Ελεγκτικό Συνέδριο

Συστήματα και έλεγχοι εποπτείας

| 9.30. | Το άρθρο 44 των κανόνων εφαρμογής ζητεί από κάθε θεσμικό όργανο να παράσχει σε κάθε δημοσιονομικό παράγοντα «χάρτη αποστολής που περιγράφει λεπτομερώς τα καθήκοντα, τα δικαιώματα και τις υποχρεώσεις του». Οι χάρτες αποστολής καταρτίστηκαν και η τελική απόφαση ελήφθη από το Συνέδριο στις 18 Δεκεμβρίου 2003. Το ίδιο συνέβη για τα ελάχιστα πρότυπα που ενέκρινε το όργανο σύμφωνα με το άρθρο 60, παράγραφος 4 του δημοσιονομικού κανονισμού. |
| --- | --- |

9.30.

Το άρθρο 44 των κανόνων εφαρμογής ζητεί από κάθε θεσμικό όργανο να παράσχει σε κάθε δημοσιονομικό παράγοντα «χάρτη αποστολής που περιγράφει λεπτομερώς τα καθήκοντα, τα δικαιώματα και τις υποχρεώσεις του». Οι χάρτες αποστολής καταρτίστηκαν και η τελική απόφαση ελήφθη από το Συνέδριο στις 18 Δεκεμβρίου 2003. Το ίδιο συνέβη για τα ελάχιστα πρότυπα που ενέκρινε το όργανο σύμφωνα με το άρθρο 60, παράγραφος 4 του δημοσιονομικού κανονισμού.

| 9.31. | Ο εσωτερικός ελεγκτής του Συνεδρίου εξέτασε τη θέσπιση και λειτουργία του συστήματος εκ των προτέρων επαλήθευσης, καθώς και του χρηματοοικονομικού συστήματος που συνδέεται με την κτιριακή πολιτική του Συνεδρίου. Οι εν λόγω έλεγχοι του εσωτερικού ελεγκτή δεν κατέληξαν σε ιδιαίτερες συστάσεις. |
| --- | --- |

9.31.

Ο εσωτερικός ελεγκτής του Συνεδρίου εξέτασε τη θέσπιση και λειτουργία του συστήματος εκ των προτέρων επαλήθευσης, καθώς και του χρηματοοικονομικού συστήματος που συνδέεται με την κτιριακή πολιτική του Συνεδρίου. Οι εν λόγω έλεγχοι του εσωτερικού ελεγκτή δεν κατέληξαν σε ιδιαίτερες συστάσεις.

| 9.32. | Στο Ελεγκτικό Συνέδριο ασκείται έλεγχος από ανεξάρτητη εταιρεία εξωτερικού ελέγχου, η οποία εξέδωσε «πιστοποιητικό για την κανονικότητα και την ειλικρίνεια των οικονομικών καταστάσεων στις 31 Δεκεμβρίου 2003», συνοδευόμενο από έκθεση. Η έκθεση αναφέρει ότι, κατά τον ελεγκτή, «η εφαρμογή των ισχυόντων κανόνων εσωτερικού ελέγχου εξασφαλίζει την ορθή επίτευξη των επιχειρησιακών στόχων, την κατάρτιση αξιόπιστων οικονομικών καταστάσεων, καθώς και τη συμμόρφωση με το κανονιστικό πλαίσιο». Το πιστοποιητικό και η έκθεση θα δημοσιευθούν στην Επίσημη Εφημερίδα. |
| --- | --- |

9.32.

Στο Ελεγκτικό Συνέδριο ασκείται έλεγχος από ανεξάρτητη εταιρεία εξωτερικού ελέγχου, η οποία εξέδωσε «πιστοποιητικό για την κανονικότητα και την ειλικρίνεια των οικονομικών καταστάσεων στις 31 Δεκεμβρίου 2003», συνοδευόμενο από έκθεση. Η έκθεση αναφέρει ότι, κατά τον ελεγκτή, «η εφαρμογή των ισχυόντων κανόνων εσωτερικού ελέγχου εξασφαλίζει την ορθή επίτευξη των επιχειρησιακών στόχων, την κατάρτιση αξιόπιστων οικονομικών καταστάσεων, καθώς και τη συμμόρφωση με το κανονιστικό πλαίσιο». Το πιστοποιητικό και η έκθεση θα δημοσιευθούν στην Επίσημη Εφημερίδα.

Παρατηρήσεις σχετικά με τις πράξεις

| 9.33. | Δεν προέκυψαν παρατηρήσεις από τον έλεγχο των υποκειμένων στους λογαριασμούς πράξεων για το οικονομικό έτος 2003. |
| --- | --- |

9.33.

Δεν προέκυψαν παρατηρήσεις από τον έλεγχο των υποκειμένων στους λογαριασμούς πράξεων για το οικονομικό έτος 2003.

Ετήσιες εκθέσεις δραστηριότητας και δηλώσεις των κύριων διατακτών

| 9.34. | Μία ετήσια έκθεση δραστηριότητας, όπως απαιτεί το άρθρο 60, παράγραφος 7 του δημοσιονομικού κανονισμού, καταρτίστηκε από το γενικό γραμματέα για τους σημαντικότερους τομείς του προϋπολογισμού. |
| --- | --- |

9.34.

Μία ετήσια έκθεση δραστηριότητας, όπως απαιτεί το άρθρο 60, παράγραφος 7 του δημοσιονομικού κανονισμού, καταρτίστηκε από το γενικό γραμματέα για τους σημαντικότερους τομείς του προϋπολογισμού.

Οικονομική και Κοινωνική Επιτροπή και Επιτροπή των Περιφερειών

| 9.35. | Οι ακόλουθες παρατηρήσεις αφορούν προβλήματα που σημειώθηκαν τόσο στην Οικονομική και Κοινωνική Επιτροπή όσο και στην Επιτροπή των Περιφερειών. Προκειμένου να αποφευχθούν οι επαναλήψεις στο κεφάλαιο, τα εν λόγω προβλήματα αναλύονται στο παρόν τμήμα, το οποίο αφορά και τις δύο Επιτροπές. |
| --- | --- |

9.35.

Οι ακόλουθες παρατηρήσεις αφορούν προβλήματα που σημειώθηκαν τόσο στην Οικονομική και Κοινωνική Επιτροπή όσο και στην Επιτροπή των Περιφερειών. Προκειμένου να αποφευχθούν οι επαναλήψεις στο κεφάλαιο, τα εν λόγω προβλήματα αναλύονται στο παρόν τμήμα, το οποίο αφορά και τις δύο Επιτροπές.

Συστήματα και έλεγχοι εποπτείας

| 9.36. | Οι ακόλουθοι κανόνες σχετικά με τα συστήματα και τους ελέγχους εποπτείας δεν τηρήθηκαν: |
| --- | --- |

9.36.

Οι ακόλουθοι κανόνες σχετικά με τα συστήματα και τους ελέγχους εποπτείας δεν τηρήθηκαν:

| 9.36. | |
| --- | --- |

9.36.

| α) | δεν παρασχέθηκε στον υπόλογο χάρτης αποστολής που περιγράφει λεπτομερώς τα καθήκοντα, τα δικαιώματα και τις υποχρεώσεις του, όπως απαιτεί το άρθρο 44 των κανόνων εφαρμογής· |
| --- | --- |

α)

δεν παρασχέθηκε στον υπόλογο χάρτης αποστολής που περιγράφει λεπτομερώς τα καθήκοντα, τα δικαιώματα και τις υποχρεώσεις του, όπως απαιτεί το άρθρο 44 των κανόνων εφαρμογής·

| α) | ΑΠΑΝΤΗΣΣ ΤΗΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗΣ ΚΑΙ ΚΟΙΝΩΝΙΚΗΣ ΕΠΙΤΡΟΠΗΣ
  Η λογιστική κατάσταση υιοθετήθηκε το 2004. |
| --- | --- |

α)

ΑΠΑΝΤΗΣΣ ΤΗΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗΣ ΚΑΙ ΚΟΙΝΩΝΙΚΗΣ ΕΠΙΤΡΟΠΗΣ

Η λογιστική κατάσταση υιοθετήθηκε το 2004.

| | ΑΠΑΝΤΗΣΗ ΤΗΣ ΕΠΙΤΡΟΠΗΣ ΤΩΝ ΠΕΡΙΦΕΡΕΙΩΝ
  Στις 3 Μαρτίου 2004, ο κύριος διατάκτης ενέκρινε απόφαση (αριθ. 088/04), με την οποία θεσπίζεται ο χάρτης καθηκόντων και ευθυνών του υπολόγου και των ελεγκτών. Οι διατάξεις του χάρτη αυτού αφορούν και το θέμα των δεοντολογικών προτύπων του υπολόγου.
  Η καθυστερημένη έγκριση της απόφασης αυτής οφειλόταν στο γεγονός ότι ορισμένα μέτρα που προβλέπονταν στο χρονοδιάγραμμα εφαρμογής του νέου δημοσιονομικού κανονισμού είχαν επιβραδυνθεί το 2003 λόγω άλλων προτεραιοτήτων. |
| --- | --- |

ΑΠΑΝΤΗΣΗ ΤΗΣ ΕΠΙΤΡΟΠΗΣ ΤΩΝ ΠΕΡΙΦΕΡΕΙΩΝ

Στις 3 Μαρτίου 2004, ο κύριος διατάκτης ενέκρινε απόφαση (αριθ. 088/04), με την οποία θεσπίζεται ο χάρτης καθηκόντων και ευθυνών του υπολόγου και των ελεγκτών. Οι διατάξεις του χάρτη αυτού αφορούν και το θέμα των δεοντολογικών προτύπων του υπολόγου.

Η καθυστερημένη έγκριση της απόφασης αυτής οφειλόταν στο γεγονός ότι ορισμένα μέτρα που προβλέπονταν στο χρονοδιάγραμμα εφαρμογής του νέου δημοσιονομικού κανονισμού είχαν επιβραδυνθεί το 2003 λόγω άλλων προτεραιοτήτων.

| β) | δεν εγκρίθηκαν ελάχιστα πρότυπα ελέγχου. |
| --- | --- |

β)

δεν εγκρίθηκαν ελάχιστα πρότυπα ελέγχου.

| β) | ΑΠΑΝΤΗΣΗ ΤΗΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗΣ ΚΑΙ ΚΟΙΝΩΝΙΚΗΣ ΕΠΙΤΡΟΠΗΣ
  Μια σειρά ελαχίστων προδιαγραφών εσωτερικού ελέγχου υιοθετήθηκε το 2004. |
| --- | --- |

β)

ΑΠΑΝΤΗΣΗ ΤΗΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗΣ ΚΑΙ ΚΟΙΝΩΝΙΚΗΣ ΕΠΙΤΡΟΠΗΣ

Μια σειρά ελαχίστων προδιαγραφών εσωτερικού ελέγχου υιοθετήθηκε το 2004.

| | ΑΠΑΝΤΗΣΗ ΤΗΣ ΕΠΙΤΡΟΠΗΣ ΤΩΝ ΠΕΡΙΦΕΡΕΙΩΝ
  Ενώ είναι αληθές ότι δεν υπάρχει ακόμη ένα εκτενές έγγραφο που να περιγράφει το σύστημα ελάχιστων προτύπων ελέγχου που υπάρχει στην Επιτροπή των Περιφερειών, έχουν υιοθετηθεί διάφορα πρότυπα ελέγχου: συγκριτικοί κατάλογοι,·περιγραφή διαδικασιών, δείκτες επιδόσεων, διαδικασίες ορισμού διαχειριστών των κονδυλίων του προϋπολογισμού, παρακολούθηση των δημοσιονομικών θεμάτων από την επιτροπή δημοσιονομικών και διοικητικών θεμάτων, οδηγός καθηκόντων, λειτουργιών και διαδικασιών, ρυθμίσεις για την επιστροφή των εξόδων των μελών, ρυθμίσεις για τα έξοδα παραστάσεως, αποφάσεις για το σύστημα «συναγερμού» και τις σχέσεις με την OLAF, υπηρεσιακές οδηγίες, προγράμματα κατάρτισης των δημοσιονομικών φορέων, γραπτές περιγραφές των δημοσιονομικών κυκλωμάτων κ.λμ.
  Τον Δεκέμβριο του 2003, ο κύριος διατάκτης ζήτησε από τον εσωτερικό ελεγκτή να διερευνήσει το περιβάλλον ελέγχου στην Επιτροπή των Περιφερειών. |
| --- | --- |

ΑΠΑΝΤΗΣΗ ΤΗΣ ΕΠΙΤΡΟΠΗΣ ΤΩΝ ΠΕΡΙΦΕΡΕΙΩΝ

Ενώ είναι αληθές ότι δεν υπάρχει ακόμη ένα εκτενές έγγραφο που να περιγράφει το σύστημα ελάχιστων προτύπων ελέγχου που υπάρχει στην Επιτροπή των Περιφερειών, έχουν υιοθετηθεί διάφορα πρότυπα ελέγχου: συγκριτικοί κατάλογοι,·περιγραφή διαδικασιών, δείκτες επιδόσεων, διαδικασίες ορισμού διαχειριστών των κονδυλίων του προϋπολογισμού, παρακολούθηση των δημοσιονομικών θεμάτων από την επιτροπή δημοσιονομικών και διοικητικών θεμάτων, οδηγός καθηκόντων, λειτουργιών και διαδικασιών, ρυθμίσεις για την επιστροφή των εξόδων των μελών, ρυθμίσεις για τα έξοδα παραστάσεως, αποφάσεις για το σύστημα «συναγερμού» και τις σχέσεις με την OLAF, υπηρεσιακές οδηγίες, προγράμματα κατάρτισης των δημοσιονομικών φορέων, γραπτές περιγραφές των δημοσιονομικών κυκλωμάτων κ.λμ.

Τον Δεκέμβριο του 2003, ο κύριος διατάκτης ζήτησε από τον εσωτερικό ελεγκτή να διερευνήσει το περιβάλλον ελέγχου στην Επιτροπή των Περιφερειών.

| 9.37. | Στον τομέα των συμβάσεων, αρκετές απαιτήσεις του δημοσιονομικού κανονισμού και των κανόνων εφαρμογής δεν τηρήθηκαν. Δεν διαβιβάστηκε στην αρμόδια για τον προϋπολογισμό αρχή έκθεση για τις διαδικασίες με διαπραγμάτευση (άρθρο 54 των κανόνων εφαρμογής) και δεν δημοσιεύθηκε στο διαδίκτυο ο κατάλογος αναδόχων για συμβάσεις αξίας χαμηλότερης των 50 000 ευρώ (άρθρο 119 των κανόνων εφαρμογής). Στην Επιτροπή των Περιφερειών, δεν καταρτίστηκε βάση δεδομένων σχετικά με τους προσφέροντες ή τους υποψηφίους που αποκλείστηκαν από τη συμμετοχή σε σύμβαση (άρθρο 95 του δημοσιονομικού κανονισμού). |
| --- | --- |

9.37.

Στον τομέα των συμβάσεων, αρκετές απαιτήσεις του δημοσιονομικού κανονισμού και των κανόνων εφαρμογής δεν τηρήθηκαν. Δεν διαβιβάστηκε στην αρμόδια για τον προϋπολογισμό αρχή έκθεση για τις διαδικασίες με διαπραγμάτευση (άρθρο 54 των κανόνων εφαρμογής) και δεν δημοσιεύθηκε στο διαδίκτυο ο κατάλογος αναδόχων για συμβάσεις αξίας χαμηλότερης των 50 000 ευρώ (άρθρο 119 των κανόνων εφαρμογής). Στην Επιτροπή των Περιφερειών, δεν καταρτίστηκε βάση δεδομένων σχετικά με τους προσφέροντες ή τους υποψηφίους που αποκλείστηκαν από τη συμμετοχή σε σύμβαση (άρθρο 95 του δημοσιονομικού κανονισμού).

| 9.37. | ΑΠΑΝΤΗΣΗ ΤΗΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗΣ ΚΑΙ ΚΟΙΝΩΝΙΚΗΣ ΕΠΙΤΡΟΠΗΣ
  Είναι ορθό ότι καμία έκθεση σχετικά με το σύνολο των διαδικασιών με διαπραγμάτευση δεν εστάλη στην αρμόδια επί του προϋπολογισμού αρχή και ότι κανένας κατάλογος αναδόχων για τις συμβάσεις αξίας κάτω των 50 000 ευρώ δεν δημοσιεύθηκε στο Διαδίκτυο. Εντούτοις, εκθέσεις προόδου σχετικά με την κατάσταση των κτιρίων καταρτίζονταν και διαβιβάζονταν ανά τακτά χρονικά διαστήματα στην αρμόδια επί του προϋπολογισμού αρχή. Επίσης, τηρήθηκαν οι διαδικασίες που προβλέπονται από το νέο δημοσιονομικό κανονισμό όσον αφορά την προκαταρκτική ανακοίνωση των σημαντικότερων συμβάσεων. Πρέπει επίσης να επισημανθεί ότι το 2003 ξεκίνησε ένας εσωτερικός λογιστικός έλεγχος σχετικά με τις διαδικασίες απόκτησης του κτιρίου «Belliard 68», ο οποίος ολοκληρώθηκε το 2004. Οι υποχρεώσεις όσον αφορά τη διαβίβαση στην αρμόδια επί του προϋπολογισμού αρχή έκθεσης σχετικά με το σύνολο των διαδικασιών με διαπραγμάτευση και με τη δημοσίευση στο Διαδίκτυο του καταλόγου των αναδόχων ενσωματώθηκαν στις ετήσιες εσωτερικές διαδικασίες της ΕΟΚΕ για το κλείσιμο του προϋπολογισμού. |
| --- | --- |

9.37.

ΑΠΑΝΤΗΣΗ ΤΗΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗΣ ΚΑΙ ΚΟΙΝΩΝΙΚΗΣ ΕΠΙΤΡΟΠΗΣ

Είναι ορθό ότι καμία έκθεση σχετικά με το σύνολο των διαδικασιών με διαπραγμάτευση δεν εστάλη στην αρμόδια επί του προϋπολογισμού αρχή και ότι κανένας κατάλογος αναδόχων για τις συμβάσεις αξίας κάτω των 50 000 ευρώ δεν δημοσιεύθηκε στο Διαδίκτυο. Εντούτοις, εκθέσεις προόδου σχετικά με την κατάσταση των κτιρίων καταρτίζονταν και διαβιβάζονταν ανά τακτά χρονικά διαστήματα στην αρμόδια επί του προϋπολογισμού αρχή. Επίσης, τηρήθηκαν οι διαδικασίες που προβλέπονται από το νέο δημοσιονομικό κανονισμό όσον αφορά την προκαταρκτική ανακοίνωση των σημαντικότερων συμβάσεων. Πρέπει επίσης να επισημανθεί ότι το 2003 ξεκίνησε ένας εσωτερικός λογιστικός έλεγχος σχετικά με τις διαδικασίες απόκτησης του κτιρίου «Belliard 68», ο οποίος ολοκληρώθηκε το 2004. Οι υποχρεώσεις όσον αφορά τη διαβίβαση στην αρμόδια επί του προϋπολογισμού αρχή έκθεσης σχετικά με το σύνολο των διαδικασιών με διαπραγμάτευση και με τη δημοσίευση στο Διαδίκτυο του καταλόγου των αναδόχων ενσωματώθηκαν στις ετήσιες εσωτερικές διαδικασίες της ΕΟΚΕ για το κλείσιμο του προϋπολογισμού.

| 9.37. | ΑΠΑΝΤΗΣΗ ΤΗΣ ΕΠΙΤΡΟΠΗΣ ΤΩΝ ΠΕΡΙΦΕΡΕΙΩΝ
  Όσον αφορά την έκθεση για τις διαδικασίες με διαπραγμάτευση, θα αποσταλεί στην αρμόδια για τον προϋπολογισμό αρχή πριν από τις 30 Σεπτεμβρίου.
  Όσον αφορά τον κατάλογο των αναδόχων για συμβάσεις αξίας κάτω των 50 000 ευρώ, θα δημοσιευτεί στην ιστοθέση της ΕΤΠ πριν από τις 15 Οκτωβρίου.
  Όσον αφορά τη βάση δεδομένων για τους προσφέροντες (άρθρο 95 του δημοσιονομικού κανονισμού), η νέα έκδοση SI2 εγκαταστάθηκε τελικά στις 18 Σεπτεμβρίου του τρέχοντος έτους και θα καταστήσει δυνατό τον αποκλεισμό τρίτων μερών (που δεν ήταν πιθανός μέχρι τώρα). |
| --- | --- |

9.37.

ΑΠΑΝΤΗΣΗ ΤΗΣ ΕΠΙΤΡΟΠΗΣ ΤΩΝ ΠΕΡΙΦΕΡΕΙΩΝ

Όσον αφορά την έκθεση για τις διαδικασίες με διαπραγμάτευση, θα αποσταλεί στην αρμόδια για τον προϋπολογισμό αρχή πριν από τις 30 Σεπτεμβρίου.

Όσον αφορά τον κατάλογο των αναδόχων για συμβάσεις αξίας κάτω των 50 000 ευρώ, θα δημοσιευτεί στην ιστοθέση της ΕΤΠ πριν από τις 15 Οκτωβρίου.

Όσον αφορά τη βάση δεδομένων για τους προσφέροντες (άρθρο 95 του δημοσιονομικού κανονισμού), η νέα έκδοση SI2 εγκαταστάθηκε τελικά στις 18 Σεπτεμβρίου του τρέχοντος έτους και θα καταστήσει δυνατό τον αποκλεισμό τρίτων μερών (που δεν ήταν πιθανός μέχρι τώρα).

| 9.38. | Για τις αποδοχές του προσωπικού, τα δεδομένα που αφορούν το προσωπικό εισήχθησαν με το χέρι και χωριστά τόσο στη βάση δεδομένων του προσωπικού όσο και στο σύστημα μισθοδοσίας. Δεδομένου ότι δεν υπήρχε ηλεκτρονική σύνδεση μεταξύ των δύο συστημάτων, δεν ήταν δυνατή η αυτόματη συμφωνία των δεδομένων. Επιπλέον, δεν πραγματοποιήθηκε χειρόγραφα συστηματική και τακτική συμφωνία. Η διοίκηση διαπίστωσε μεγάλο αριθμό διαφορών μεταξύ της κατάστασης πληρωμών που καταρτίστηκε σύμφωνα με το σύστημα που χρησιμοποιούνταν το 2003 και της κατάστασης που καταρτίστηκε σύμφωνα με το νέο σύστημα, το οποίο καθιερώθηκε τον Μάιο του 2004. |
| --- | --- |

9.38.

Για τις αποδοχές του προσωπικού, τα δεδομένα που αφορούν το προσωπικό εισήχθησαν με το χέρι και χωριστά τόσο στη βάση δεδομένων του προσωπικού όσο και στο σύστημα μισθοδοσίας. Δεδομένου ότι δεν υπήρχε ηλεκτρονική σύνδεση μεταξύ των δύο συστημάτων, δεν ήταν δυνατή η αυτόματη συμφωνία των δεδομένων. Επιπλέον, δεν πραγματοποιήθηκε χειρόγραφα συστηματική και τακτική συμφωνία. Η διοίκηση διαπίστωσε μεγάλο αριθμό διαφορών μεταξύ της κατάστασης πληρωμών που καταρτίστηκε σύμφωνα με το σύστημα που χρησιμοποιούνταν το 2003 και της κατάστασης που καταρτίστηκε σύμφωνα με το νέο σύστημα, το οποίο καθιερώθηκε τον Μάιο του 2004.

| 9.38. | ΑΠΑΝΤΗΣΗ ΤΗΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗΣ ΚΑΙ ΚΟΙΝΩΝΙΚΗΣ ΕΠΙΤΡΟΠΗΣ
  Κατά το 2003 και κατά τα προηγούμενα έτη, κανένα χρηματοοικονομικό στοιχείο δεν αποθηκεύθηκε στο σύστημα διοίκησης του προσωπικού, του οποίου η χρήση εξυπηρετούσε αποκλειστικά λειτουργικούς σκοπούς. Τα χρηματοοικονομικά στοιχεία σχετικά με το προσωπικό αποθηκεύθηκαν μόνον σε ένα ξεχωριστό σύστημα μισθοδοσίας. Η συμφιλίωση αυτών των δύο συστημάτων δεν κρίθηκε αναγκαία.
  Στις αρχές του 2004 τέθηκε σε εφαρμογή ένα νέο σύστημα Διοίκησης Προσωπικού και ένα νέο σύστημα μισθοδοσίας («NAP» που χρησιμοποιείται από την Επιτροπή). Σε αντίθεση προς το παλαιό σύστημα πληρωμών, το νέο σύστημα μισθοδοσίας χρησιμοποιεί χρηματοοικονομικά στοιχεία από το (νέο) σύστημα διοίκησης προσωπικού. Αρχικά, διαπιστώθηκαν πολυάριθμες αποκλίσεις μεταξύ του παλαιού και του νέου συστήματος μισθοδοσίας, οι περισσότερες εκ των οποίων οφείλονταν σε διαφορές ως προς το χρονικό υπολογισμό μεταξύ της προηγούμενης και της νέας διαδικασίας μισθοδοσίας. Όλες αυτές οι αποκλίσεις έχουν εξηγηθεί και επιλυθεί κατά τη διάρκεια του 2004. |
| --- | --- |

9.38.

ΑΠΑΝΤΗΣΗ ΤΗΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗΣ ΚΑΙ ΚΟΙΝΩΝΙΚΗΣ ΕΠΙΤΡΟΠΗΣ

Κατά το 2003 και κατά τα προηγούμενα έτη, κανένα χρηματοοικονομικό στοιχείο δεν αποθηκεύθηκε στο σύστημα διοίκησης του προσωπικού, του οποίου η χρήση εξυπηρετούσε αποκλειστικά λειτουργικούς σκοπούς. Τα χρηματοοικονομικά στοιχεία σχετικά με το προσωπικό αποθηκεύθηκαν μόνον σε ένα ξεχωριστό σύστημα μισθοδοσίας. Η συμφιλίωση αυτών των δύο συστημάτων δεν κρίθηκε αναγκαία.

Στις αρχές του 2004 τέθηκε σε εφαρμογή ένα νέο σύστημα Διοίκησης Προσωπικού και ένα νέο σύστημα μισθοδοσίας («NAP» που χρησιμοποιείται από την Επιτροπή). Σε αντίθεση προς το παλαιό σύστημα πληρωμών, το νέο σύστημα μισθοδοσίας χρησιμοποιεί χρηματοοικονομικά στοιχεία από το (νέο) σύστημα διοίκησης προσωπικού. Αρχικά, διαπιστώθηκαν πολυάριθμες αποκλίσεις μεταξύ του παλαιού και του νέου συστήματος μισθοδοσίας, οι περισσότερες εκ των οποίων οφείλονταν σε διαφορές ως προς το χρονικό υπολογισμό μεταξύ της προηγούμενης και της νέας διαδικασίας μισθοδοσίας. Όλες αυτές οι αποκλίσεις έχουν εξηγηθεί και επιλυθεί κατά τη διάρκεια του 2004.

| 9.38. | ΑΠΑΝΤΗΣΗ ΤΗΣ ΕΠΙΤΡΟΠΗΣ ΤΩΝ ΠΕΡΙΦΕΡΕΙΩΝ
  Όσον αφορά τις διαδικασίες σχετικά με το σύστημα μισθοδοσίας, πρέπει να σημειωθεί ότι τα δεδομένα για το προσωπικό εισήχθησαν με το χέρι στη νέα βάση δεδομένων για το προσωπικό (Centurio, εφαρμογή που δημιουργήθηκε από την υπηρεσία ΙΤ των κοινών υπηρεσιών της ΕΤΠ και της Οικονομικής και Κοινωνικής Επιτροπής, που χρησιμοποιείται και από το Ευρωπαϊκό Δικαστήριο), σύμφωνα με την απόφαση της διοίκησης για την εφαρμογή του νέου αυτού συστήματος. Η απόφαση λήφθηκε για να διευκολυνθεί η μετάβαση στο νέο σύστημα μισθοδοσίας. Ωστόσο, είναι αληθές ότι πριν από την εφαρμογή του NAP τον Απρίλιο του 2004 δεν υπήρχε δυνατότητα σύνδεσης του παλαιού συστήματος με τη βάση δεδομένων για το προσωπικό, λόγω τεχνικών ασυμβατοτήτων (τα δύο συστήματα είναι χωριστά 30 περίπου χρόνια) και τα δεδομένα για το προσωπικό εισάγονταν με το χέρι.
  Η κατάσταση έγινε ακόμη πιο δύσκολη το έτος αυτό λόγω της θέσης σε ισχύ του νέου κανονισμού υπηρεσιακής κατάστασης, δεδομένου ότι μία ολόκληρη σειρά παραμέτρων έπρεπε να ενσωματωθεί και στα δύο συστήματα.
  Όταν το NAP καταστεί πλήρες λειτουργικό, η διοίκηση θα εξετάσει τις διαφορές που εξακολουθούν ενδεχομένως να υπάρχουν. |
| --- | --- |

9.38.

ΑΠΑΝΤΗΣΗ ΤΗΣ ΕΠΙΤΡΟΠΗΣ ΤΩΝ ΠΕΡΙΦΕΡΕΙΩΝ

Όσον αφορά τις διαδικασίες σχετικά με το σύστημα μισθοδοσίας, πρέπει να σημειωθεί ότι τα δεδομένα για το προσωπικό εισήχθησαν με το χέρι στη νέα βάση δεδομένων για το προσωπικό (Centurio, εφαρμογή που δημιουργήθηκε από την υπηρεσία ΙΤ των κοινών υπηρεσιών της ΕΤΠ και της Οικονομικής και Κοινωνικής Επιτροπής, που χρησιμοποιείται και από το Ευρωπαϊκό Δικαστήριο), σύμφωνα με την απόφαση της διοίκησης για την εφαρμογή του νέου αυτού συστήματος. Η απόφαση λήφθηκε για να διευκολυνθεί η μετάβαση στο νέο σύστημα μισθοδοσίας. Ωστόσο, είναι αληθές ότι πριν από την εφαρμογή του NAP τον Απρίλιο του 2004 δεν υπήρχε δυνατότητα σύνδεσης του παλαιού συστήματος με τη βάση δεδομένων για το προσωπικό, λόγω τεχνικών ασυμβατοτήτων (τα δύο συστήματα είναι χωριστά 30 περίπου χρόνια) και τα δεδομένα για το προσωπικό εισάγονταν με το χέρι.

Η κατάσταση έγινε ακόμη πιο δύσκολη το έτος αυτό λόγω της θέσης σε ισχύ του νέου κανονισμού υπηρεσιακής κατάστασης, δεδομένου ότι μία ολόκληρη σειρά παραμέτρων έπρεπε να ενσωματωθεί και στα δύο συστήματα.

Όταν το NAP καταστεί πλήρες λειτουργικό, η διοίκηση θα εξετάσει τις διαφορές που εξακολουθούν ενδεχομένως να υπάρχουν.

Οικονομική και Κοινωνική Επιτροπή

| 9.39. | Οι ακόλουθες παρατηρήσεις αφορούν προβλήματα αποκλειστικά στην Οικονομική και Κοινωνική Επιτροπή. |
| --- | --- |

9.39.

Οι ακόλουθες παρατηρήσεις αφορούν προβλήματα αποκλειστικά στην Οικονομική και Κοινωνική Επιτροπή.

Συστήματα και έλεγχοι εποπτείας

| 9.40. | Οι ακόλουθοι κανόνες, οι οποίοι αφορούν, γενικά, τα συστήματα και τους ελέγχους εποπτείας, δεν τηρήθηκαν: |
| --- | --- |

9.40.

Οι ακόλουθοι κανόνες, οι οποίοι αφορούν, γενικά, τα συστήματα και τους ελέγχους εποπτείας, δεν τηρήθηκαν:

| 9.40. | ΑΠΑΝΤΗΣΗ ΤΗΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗΣ ΚΑΙ ΚΟΙΝΩΝΙΚΗΣ ΕΠΙΤΡΟΠΗΣ |
| --- | --- |

9.40.

ΑΠΑΝΤΗΣΗ ΤΗΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗΣ ΚΑΙ ΚΟΙΝΩΝΙΚΗΣ ΕΠΙΤΡΟΠΗΣ

| α) | δεν παρασχέθηκε στον υπόλογο παγίων προκαταβολών χάρτης αποστολής που περιγράφει λεπτομερώς τα καθήκοντα, τα δικαιώματα και τις υποχρεώσεις του, όπως απαιτεί το άρθρο 44 των κανόνων εφαρμογής· |
| --- | --- |

α)

δεν παρασχέθηκε στον υπόλογο παγίων προκαταβολών χάρτης αποστολής που περιγράφει λεπτομερώς τα καθήκοντα, τα δικαιώματα και τις υποχρεώσεις του, όπως απαιτεί το άρθρο 44 των κανόνων εφαρμογής·

| α) | Η λογιστική κατάσταση του υπολόγου παγίων προκαταβολών υιοθετήθηκε το 2004. |
| --- | --- |

α)

Η λογιστική κατάσταση του υπολόγου παγίων προκαταβολών υιοθετήθηκε το 2004.

| β) | δεν καταρτίστηκε γραπτή περιγραφή των ειδικών διαδικασιών ελέγχου που εφαρμόστηκαν στους διαφόρους τομείς δαπανών. |
| --- | --- |

β)

δεν καταρτίστηκε γραπτή περιγραφή των ειδικών διαδικασιών ελέγχου που εφαρμόστηκαν στους διαφόρους τομείς δαπανών.

| β) | Η ΕΟΚΕ υιοθέτησε τους εσωτερικούς δημοσιονομικούς κανόνες της, κατ' εφαρμογήν του νέου δημοσιονομικού κανονισμού, στις 8 Ιανουαρίου 2003. Οι κανόνες αυτοί περιλαμβάνουν επίσημες διαδικασίες για το διορισμό των δημοσιονομικών υπευθύνων, διαδικασίες επαλήθευσης και λεπτομερείς εσωτερικές διαδικασίες για όλες τις βασικές δημοσιονομικές λειτουργίες. Αξίζει να σημειωθεί ότι η ΕΟΚΕ έχει διαμορφώσει και θέσει σε εφαρμογή μια υγιή διαδικασία επαλήθευσης η οποία απαιτεί την επικύρωση των εν λόγω λειτουργιών από ανεξάρτητο ελεγκτικό φορέα. Το πρότυπο αυτό, υπό φυσιολογικές συνθήκες, επρόκειτο να χρησιμοποιείται για λειτουργίες υψηλού κινδύνου. Εντούτοις, η ΕΟΚΕ επέλεξε να εφαρμόσει μια συντηρητική προσέγγιση και υιοθέτησε το πρότυπο αυτό για όλες τις δημοσιονομικές λειτουργίες της (εκτενής κατάλογος καταρτίζεται στο πλαίσιο των εσωτερικών κανόνων της ΕΟΚΕ, άρθρο 19), συμπεριλαμβανομένων και εκείνων που πραγματοποιούνται υπό καθεστώς χαμηλού κινδύνου.
  Η ΕΟΚΕ έχει τεκμηριώσει τις διαδικασίες της στον τομέα των προσλήψεων σε σχετικό ενημερωτικό έγγραφο (vademecum).
  Λεπτομερείς και αυστηρές διαδικασίες για τη διαχείριση του καταλόγου απογραφής υιοθετήθηκαν τον Οκτώβριο του 2003.
  Το 2004, εγκρίθηκε απόφαση σχετικά με την αναγνώριση της ηλεκτρονικής υπογραφής στο σύστημα διαχείρισης δημοσιονομικών πληροφοριών SI2 που περιλαμβάνει περιγραφή όλων των σχετικών λειτουργικών διαδικασιών (εγγραφή χρηστών, συντήρηση, υποβολή εκθέσεων, κλπ).
  Ο εσωτερικός λογιστικός έλεγχος της συμμόρφωσης προς το νέο Δημοσιονομικό Κανονισμό είχε ως αποτέλεσμα να συσταθεί η εισαγωγή, ή η βελτίωση, διαφόρων διαδικασιών εσωτερικού ελέγχου. Η ενδυνάμωση της τεκμηρίωσης των διαδικασιών εσωτερικού ελέγχου είναι μέρος του σχεδίου εφαρμογής των συστάσεων των εσωτερικών ελεγκτών.
  Η καθιέρωση γραπτών διαδικασιών δεν αποτελεί, αυτή καθ'εαυτή, απαίτηση βάσει του Δημοσιονομικού Κανονισμού, αλλά έχει ενσωματωθεί στις προδιαγραφές εσωτερικού ελέγχου της ΕΟΚΕ (15η προδιαγραφή) που υιοθετήθηκαν την 1η Ιουλίου2004. |
| --- | --- |

β)

Η ΕΟΚΕ υιοθέτησε τους εσωτερικούς δημοσιονομικούς κανόνες της, κατ' εφαρμογήν του νέου δημοσιονομικού κανονισμού, στις 8 Ιανουαρίου 2003. Οι κανόνες αυτοί περιλαμβάνουν επίσημες διαδικασίες για το διορισμό των δημοσιονομικών υπευθύνων, διαδικασίες επαλήθευσης και λεπτομερείς εσωτερικές διαδικασίες για όλες τις βασικές δημοσιονομικές λειτουργίες. Αξίζει να σημειωθεί ότι η ΕΟΚΕ έχει διαμορφώσει και θέσει σε εφαρμογή μια υγιή διαδικασία επαλήθευσης η οποία απαιτεί την επικύρωση των εν λόγω λειτουργιών από ανεξάρτητο ελεγκτικό φορέα. Το πρότυπο αυτό, υπό φυσιολογικές συνθήκες, επρόκειτο να χρησιμοποιείται για λειτουργίες υψηλού κινδύνου. Εντούτοις, η ΕΟΚΕ επέλεξε να εφαρμόσει μια συντηρητική προσέγγιση και υιοθέτησε το πρότυπο αυτό για όλες τις δημοσιονομικές λειτουργίες της (εκτενής κατάλογος καταρτίζεται στο πλαίσιο των εσωτερικών κανόνων της ΕΟΚΕ, άρθρο 19), συμπεριλαμβανομένων και εκείνων που πραγματοποιούνται υπό καθεστώς χαμηλού κινδύνου.

Η ΕΟΚΕ έχει τεκμηριώσει τις διαδικασίες της στον τομέα των προσλήψεων σε σχετικό ενημερωτικό έγγραφο (vademecum).

Λεπτομερείς και αυστηρές διαδικασίες για τη διαχείριση του καταλόγου απογραφής υιοθετήθηκαν τον Οκτώβριο του 2003.

Το 2004, εγκρίθηκε απόφαση σχετικά με την αναγνώριση της ηλεκτρονικής υπογραφής στο σύστημα διαχείρισης δημοσιονομικών πληροφοριών SI2 που περιλαμβάνει περιγραφή όλων των σχετικών λειτουργικών διαδικασιών (εγγραφή χρηστών, συντήρηση, υποβολή εκθέσεων, κλπ).

Ο εσωτερικός λογιστικός έλεγχος της συμμόρφωσης προς το νέο Δημοσιονομικό Κανονισμό είχε ως αποτέλεσμα να συσταθεί η εισαγωγή, ή η βελτίωση, διαφόρων διαδικασιών εσωτερικού ελέγχου. Η ενδυνάμωση της τεκμηρίωσης των διαδικασιών εσωτερικού ελέγχου είναι μέρος του σχεδίου εφαρμογής των συστάσεων των εσωτερικών ελεγκτών.

Η καθιέρωση γραπτών διαδικασιών δεν αποτελεί, αυτή καθ'εαυτή, απαίτηση βάσει του Δημοσιονομικού Κανονισμού, αλλά έχει ενσωματωθεί στις προδιαγραφές εσωτερικού ελέγχου της ΕΟΚΕ (15η προδιαγραφή) που υιοθετήθηκαν την 1η Ιουλίου2004.

| 9.41. | Η εξέταση από το Συνέδριο δείγματος πληρωμών πάγιων προκαταβολών κατέδειξε ότι η προθεσμία τακτοποίησης των πράξεων προκαταβολών από το διατάκτη (το τέλος του επόμενου μήνα, δυνάμει του άρθρου 67, παράγραφος 1, στοιχείο στ) των κανόνων εφαρμογής) συνήθως δεν τηρούνταν. |
| --- | --- |

9.41.

Η εξέταση από το Συνέδριο δείγματος πληρωμών πάγιων προκαταβολών κατέδειξε ότι η προθεσμία τακτοποίησης των πράξεων προκαταβολών από το διατάκτη (το τέλος του επόμενου μήνα, δυνάμει του άρθρου 67, παράγραφος 1, στοιχείο στ) των κανόνων εφαρμογής) συνήθως δεν τηρούνταν.

| 9.41 και 9.44. | ΑΠΑΝΤΗΣΗ ΤΗΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗΣ ΚΑΙ ΚΟΙΝΩΝΙΚΗΣ ΕΠΙΤΡΟΠΗΣ
  Κατά τη διάρκεια του 2003, ανέκυψαν σοβαρά προβλήματα προσωπικού στο ελεγκτικό τμήμα και, ως εκ τούτου, απαιτήθηκε να καθορισθούν προτεραιότητες. Κατά συνέπεια, η επίτευξη συμφιλίωσης όσον αφορά τις συναλλαγές στον τομέα των παγίων προκαταβολών χρειάσθηκε να επιβραδυνθεί. Προκειμένου να καταστεί δυνατό το κλείσιμο των βιβλίων στο τέλος του 2003, η διενέργεια ενδελεχούς επαλήθευσης αναβλήθηκε για το 2004. Λεπτομερής εκ των υστέρων επαλήθευση πραγματοποιήθηκε κατά τη διάρκεια του πρώτου τριμήνου του 2004 και οι διορθωτικές ενέργειες που προέκυψαν κατά την εν λόγω επαλήθευση θα ολοκληρωθούν εντός του 2004. |
| --- | --- |

9.41 και 9.44.

ΑΠΑΝΤΗΣΗ ΤΗΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗΣ ΚΑΙ ΚΟΙΝΩΝΙΚΗΣ ΕΠΙΤΡΟΠΗΣ

Κατά τη διάρκεια του 2003, ανέκυψαν σοβαρά προβλήματα προσωπικού στο ελεγκτικό τμήμα και, ως εκ τούτου, απαιτήθηκε να καθορισθούν προτεραιότητες. Κατά συνέπεια, η επίτευξη συμφιλίωσης όσον αφορά τις συναλλαγές στον τομέα των παγίων προκαταβολών χρειάσθηκε να επιβραδυνθεί. Προκειμένου να καταστεί δυνατό το κλείσιμο των βιβλίων στο τέλος του 2003, η διενέργεια ενδελεχούς επαλήθευσης αναβλήθηκε για το 2004. Λεπτομερής εκ των υστέρων επαλήθευση πραγματοποιήθηκε κατά τη διάρκεια του πρώτου τριμήνου του 2004 και οι διορθωτικές ενέργειες που προέκυψαν κατά την εν λόγω επαλήθευση θα ολοκληρωθούν εντός του 2004.

| 9.41 και 9.43 έως 9.45. | ΑΠΑΝΤΗΣΗ ΤΗΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗΣ ΚΑΙ ΚΟΙΝΩΝΙΚΗΣ ΕΠΙΤΡΟΠΗΣ
  Σύμφωνα με προγενέστερες συστάσεις του Ελεγκτικού Συνεδρίου, η ΕΟΚΕ κατήργησε τις πάγιες προκαταβολές για την καταβολή των αποζημιώσεων των μελών, από τις αρχές του 2004. |
| --- | --- |

9.41 και 9.43 έως 9.45.

ΑΠΑΝΤΗΣΗ ΤΗΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗΣ ΚΑΙ ΚΟΙΝΩΝΙΚΗΣ ΕΠΙΤΡΟΠΗΣ

Σύμφωνα με προγενέστερες συστάσεις του Ελεγκτικού Συνεδρίου, η ΕΟΚΕ κατήργησε τις πάγιες προκαταβολές για την καταβολή των αποζημιώσεων των μελών, από τις αρχές του 2004.

| 9.42. | Ο εσωτερικός ελεγκτής διενήργησε εκτεταμένο έλεγχο της εφαρμογής του δημοσιονομικού κανονισμού, με τον οποίο εντοπίστηκαν ορισμένες αδυναμίες στα συστήματα ελέγχου για την πλειονότητα των κονδυλίων του προϋπολογισμού. Η έκθεση ελέγχου υποβλήθηκε τον Νοέμβριο του 2003. Στο τέλος του 2003, η διοίκηση προσπαθούσε να αντιμετωπίσει τις αδυναμίες που εντόπισε ο εσωτερικός ελεγκτής. |
| --- | --- |

9.42.

Ο εσωτερικός ελεγκτής διενήργησε εκτεταμένο έλεγχο της εφαρμογής του δημοσιονομικού κανονισμού, με τον οποίο εντοπίστηκαν ορισμένες αδυναμίες στα συστήματα ελέγχου για την πλειονότητα των κονδυλίων του προϋπολογισμού. Η έκθεση ελέγχου υποβλήθηκε τον Νοέμβριο του 2003. Στο τέλος του 2003, η διοίκηση προσπαθούσε να αντιμετωπίσει τις αδυναμίες που εντόπισε ο εσωτερικός ελεγκτής.

Παρατηρήσεις σχετικά με τις πράξεις

| 9.43. | Η καταβολή εξόδων ταξιδίου από το λογαριασμό πάγιων προκαταβολών προς το τέλος του 2002 για συνεδριάσεις που είχαν πραγματοποιηθεί το 2002 καταλογίστηκε στις πιστώσεις του επόμενου οικονομικού έτους, κατά παράβαση της αρχής του ενιαυσίου του προϋπολογισμού. Ομοίως, δαπάνες του 2003 καταλογίστηκαν στον προϋπολογισμό του 2004. |
| --- | --- |

9.43.

Η καταβολή εξόδων ταξιδίου από το λογαριασμό πάγιων προκαταβολών προς το τέλος του 2002 για συνεδριάσεις που είχαν πραγματοποιηθεί το 2002 καταλογίστηκε στις πιστώσεις του επόμενου οικονομικού έτους, κατά παράβαση της αρχής του ενιαυσίου του προϋπολογισμού. Ομοίως, δαπάνες του 2003 καταλογίστηκαν στον προϋπολογισμό του 2004.

| 9.43. | ΑΠΑΝΤΗΣΗ ΤΗΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗΣ ΚΑΙ ΚΟΙΝΩΝΙΚΗΣ ΕΠΙΤΡΟΠΗΣ
  Σύμφωνα με το άρθρο 6.6 των κανόνων εφαρμογής της 23ης Δεκεμβρίου 2002, οι πιστώσεις για τις αποζημιώσεις των μελών δεν μπορούν να μεταφερθούν. Επομένως, η ΕΟΚΕ θεώρησε υποχρέωσή της να συμπεριλάβει τις πληρωμές που πραγματοποιήθηκαν από τον υπόλογο παγίων προκαταβολών στο τέλος του 2002 (για συνεδριάσεις που διεξήχθησαν κατά το 2002) και που διευθετήθηκαν στις αρχές του 2003, στον προϋπολογισμό του 2003. |
| --- | --- |

9.43.

ΑΠΑΝΤΗΣΗ ΤΗΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗΣ ΚΑΙ ΚΟΙΝΩΝΙΚΗΣ ΕΠΙΤΡΟΠΗΣ

Σύμφωνα με το άρθρο 6.6 των κανόνων εφαρμογής της 23ης Δεκεμβρίου 2002, οι πιστώσεις για τις αποζημιώσεις των μελών δεν μπορούν να μεταφερθούν. Επομένως, η ΕΟΚΕ θεώρησε υποχρέωσή της να συμπεριλάβει τις πληρωμές που πραγματοποιήθηκαν από τον υπόλογο παγίων προκαταβολών στο τέλος του 2002 (για συνεδριάσεις που διεξήχθησαν κατά το 2002) και που διευθετήθηκαν στις αρχές του 2003, στον προϋπολογισμό του 2003.

| 9.44. | Για το σύνολο των εντολών πληρωμών που τακτοποιούσαν πληρωμές οι οποίες είχαν πραγματοποιηθεί από το λογαριασμό πάγιων προκαταβολών μεταξύ των μέσων Οκτωβρίου 2003 και του τέλους του έτους πραγματοποιήθηκε μόνον επιφανειακή επαλήθευση. |
| --- | --- |

9.44.

Για το σύνολο των εντολών πληρωμών που τακτοποιούσαν πληρωμές οι οποίες είχαν πραγματοποιηθεί από το λογαριασμό πάγιων προκαταβολών μεταξύ των μέσων Οκτωβρίου 2003 και του τέλους του έτους πραγματοποιήθηκε μόνον επιφανειακή επαλήθευση.

| 9.45. | Σε τρεις περιπτώσεις, τα έξοδα ταξιδίου που καταβλήθηκαν σε Μέλη της Οικονομικής και Κοινωνικής Επιτροπής ανέρχονταν στο διπλάσιο του ποσού που καθορίζεται στους κανόνες της ίδιας της Επιτροπής. Οι περιπτώσεις αυτές αφορούσαν πτήσεις από το Βερολίνο προς τις Βρυξέλλες, των οποίων η προγραμματισμένη διάρκεια ήταν μικρότερη ή ίση με μιάμιση ώρα. Οι κανόνες της Επιτροπής (ΟΚΕ) ορίζουν ότι διπλάσια έξοδα ταξιδίου καταβάλλονται για αεροπορικά ταξίδια που διαρκούν περισσότερο από μιάμιση ώρα. Με τον έλεγχο κατέστη εμφανές ότι οι κανόνες συνήθως δεν τηρούνταν όταν το ταξίδι είχε αρχίσει στο Βερολίνο και σε ορισμένες άλλες πόλεις. |
| --- | --- |

9.45.

Σε τρεις περιπτώσεις, τα έξοδα ταξιδίου που καταβλήθηκαν σε Μέλη της Οικονομικής και Κοινωνικής Επιτροπής ανέρχονταν στο διπλάσιο του ποσού που καθορίζεται στους κανόνες της ίδιας της Επιτροπής. Οι περιπτώσεις αυτές αφορούσαν πτήσεις από το Βερολίνο προς τις Βρυξέλλες, των οποίων η προγραμματισμένη διάρκεια ήταν μικρότερη ή ίση με μιάμιση ώρα. Οι κανόνες της Επιτροπής (ΟΚΕ) ορίζουν ότι διπλάσια έξοδα ταξιδίου καταβάλλονται για αεροπορικά ταξίδια που διαρκούν περισσότερο από μιάμιση ώρα. Με τον έλεγχο κατέστη εμφανές ότι οι κανόνες συνήθως δεν τηρούνταν όταν το ταξίδι είχε αρχίσει στο Βερολίνο και σε ορισμένες άλλες πόλεις.

| 9.45. | ΑΠΑΝΤΗΣΗ ΤΗΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗΣ ΚΑΙ ΚΟΙΝΩΝΙΚΗΣ ΕΠΙΤΡΟΠΗΣ
  Για τις πόλεις οι οποίες αναφέρθηκαν, η διάρκεια της πτήσης έπρεπε να υπερβαίνει τη μιάμιση ώρα, αλλά τώρα πια η διάρκεια αυτή έχει ελαφρώς μειωθεί. Σε κάποιες περιπτώσεις, οι εν λόγω αλλαγές δεν ελήφθησαν υπόψη. Αμέσως μόλις το Ελεγκτικό Συνέδριο διατύπωσε τις παρατηρήσεις του, ελήφθησαν διορθωτικά μέτρα: ο αρμόδιος διατάκτης ανά αντιπροσωπεία ζήτησε ρητώς από το σύνολο των ενδιαφερομένων δημοσιονομικών υπευθύνων να εφαρμόζουν αυστηρότατα τις διατάξεις του κανονισμού. Όλα τα δυνητικώς εμπλεκόμενα μέλη έχουν ενημερωθεί σχετικά με το εν λόγω μέτρο. Η ΕΟΚΕ μπορεί, επομένως, να διαβεβαιώσει ότι η παρούσα κατάσταση έχει διευθετηθεί δεόντως. |
| --- | --- |

9.45.

ΑΠΑΝΤΗΣΗ ΤΗΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗΣ ΚΑΙ ΚΟΙΝΩΝΙΚΗΣ ΕΠΙΤΡΟΠΗΣ

Για τις πόλεις οι οποίες αναφέρθηκαν, η διάρκεια της πτήσης έπρεπε να υπερβαίνει τη μιάμιση ώρα, αλλά τώρα πια η διάρκεια αυτή έχει ελαφρώς μειωθεί. Σε κάποιες περιπτώσεις, οι εν λόγω αλλαγές δεν ελήφθησαν υπόψη. Αμέσως μόλις το Ελεγκτικό Συνέδριο διατύπωσε τις παρατηρήσεις του, ελήφθησαν διορθωτικά μέτρα: ο αρμόδιος διατάκτης ανά αντιπροσωπεία ζήτησε ρητώς από το σύνολο των ενδιαφερομένων δημοσιονομικών υπευθύνων να εφαρμόζουν αυστηρότατα τις διατάξεις του κανονισμού. Όλα τα δυνητικώς εμπλεκόμενα μέλη έχουν ενημερωθεί σχετικά με το εν λόγω μέτρο. Η ΕΟΚΕ μπορεί, επομένως, να διαβεβαιώσει ότι η παρούσα κατάσταση έχει διευθετηθεί δεόντως.

Ετήσιες εκθέσεις δραστηριότητας και δηλώσεις των κύριων διατακτών

| 9.46. | Η ετήσια έκθεση δραστηριότητας που απαιτεί το άρθρο 60, παράγραφος 7 του δημοσιονομικού κανονισμού υποβλήθηκε στο τέλος Ιουλίου 2004. Η εν λόγω έκθεση περιλαμβάνει δήλωση σχετικά με τις διαδικασίες που διασφαλίζουν τη νομιμότητα και κανονικότητα των υποκειμένων στους λογαριασμούς πράξεων. |
| --- | --- |

9.46.

Η ετήσια έκθεση δραστηριότητας που απαιτεί το άρθρο 60, παράγραφος 7 του δημοσιονομικού κανονισμού υποβλήθηκε στο τέλος Ιουλίου 2004. Η εν λόγω έκθεση περιλαμβάνει δήλωση σχετικά με τις διαδικασίες που διασφαλίζουν τη νομιμότητα και κανονικότητα των υποκειμένων στους λογαριασμούς πράξεων.

Επιτροπή των Περιφερειών

| 9.47. | Οι ακόλουθες παρατηρήσεις αναφέρονται σε περαιτέρω προβλήματα που αφορούν αποκλειστικά την Επιτροπή των Περιφερειών. |
| --- | --- |

9.47.

Οι ακόλουθες παρατηρήσεις αναφέρονται σε περαιτέρω προβλήματα που αφορούν αποκλειστικά την Επιτροπή των Περιφερειών.

Συστήματα και έλεγχοι εποπτείας

| 9.48. | Οι ακόλουθοι κανόνες σχετικά με τα συστήματα και τους ελέγχους εποπτείας δεν τηρήθηκαν: |
| --- | --- |

9.48.

Οι ακόλουθοι κανόνες σχετικά με τα συστήματα και τους ελέγχους εποπτείας δεν τηρήθηκαν:

| 9.48. | ΑΠΑΝΤΗΣΗ ΤΗΣ ΕΠΙΤΡΟΠΗΣ ΤΩΝ ΠΕΡΙΦΕΡΕΓΩΝ |
| --- | --- |

9.48.

ΑΠΑΝΤΗΣΗ ΤΗΣ ΕΠΙΤΡΟΠΗΣ ΤΩΝ ΠΕΡΙΦΕΡΕΓΩΝ

| α) | δεν πραγματοποιήθηκε ανάλυση κινδύνου προκειμένου να θεσπιστούν οι καταλληλότερες διαδικασίες ελέγχου (άρθρο 60, παράγραφος 4 του δημοσιονομικού κανονισμού)· |
| --- | --- |

α)

δεν πραγματοποιήθηκε ανάλυση κινδύνου προκειμένου να θεσπιστούν οι καταλληλότερες διαδικασίες ελέγχου (άρθρο 60, παράγραφος 4 του δημοσιονομικού κανονισμού)·

| α) | Το θέμα αυτό εξετάζεται τώρα με εμπεριστατωμένο τρόπο. Ο εσωτερικός ελεγκτής έχει ήδη διενεργήσει το 2004 δύο ελέγχους σχετικά με το θέμα αυτό. |
| --- | --- |

α)

Το θέμα αυτό εξετάζεται τώρα με εμπεριστατωμένο τρόπο. Ο εσωτερικός ελεγκτής έχει ήδη διενεργήσει το 2004 δύο ελέγχους σχετικά με το θέμα αυτό.

| β) | εκτός από έναν οδηγό σχετικά με τις πάγιες προκαταβολές, δεν καταρτίστηκε γραπτή περιγραφή των ειδικών διαδικασιών ελέγχου που ρυθμίζουν τις δαπάνες. |
| --- | --- |

β)

εκτός από έναν οδηγό σχετικά με τις πάγιες προκαταβολές, δεν καταρτίστηκε γραπτή περιγραφή των ειδικών διαδικασιών ελέγχου που ρυθμίζουν τις δαπάνες.

| β) | Εκτός από τον οδηγό για τους λογαριασμούς πάγιων προκαταβολών, υπάρχουν πολλοί άλλοι γραπτοί κανόνες που αφορούν το θέματων ειδικών διαδικασιών ελέγχου των δαπανών, όπως ο οδηγός αποστολών που περιγράφει λεπτομερέστατα το είδος αυτό διαδικασιών ελέγχου όσον αφορά κάθε δαπάνη που προκύπτει από αποστολές μονίμων υπαλλήλων. Το ίδιο ισχύει και για τις γραπτές διαδικασίες όσον αφορά την τιμολόγηση μεταξύ των Επιτροπών για τις δαπάνες που διαχειρίζονται οι κοινές υπηρεσίες (τόσο της Επιτροπής των Περιφερειών όσο και της Ευρωπαϊκής Οικονομικής και Κοινωνικής Επιτροπής), τις γραπτές διαδικασίες πρόσληψης νέων μονίμων υπαλλήλων κ.λπ. Οι δείκτες επιδόσεων που καταρτίστηκαν το 2003 για κάθε κονδύλιο του προϋπολογισμού και οι οδηγίες σχετικά με την κατάρτιση τους, επιτρέπουν την καλύτερη παρακολούθηση του τρόπου διενεργείας των δαπανών. Κατά τη διάρκεια του 2003, η Επιτροπή των περιφερειών δημιούργησε (γραπτά) δημοσιονομικά κυκλώματα που αντανακλούν τις αρχές του νέου κανονισμού υπηυεσιακής κατάστασης, ξεχωρίζοντας με τον τρόπο αυτό τις λειτουργίες του αρχικού και του εκ των υστέρων ελέγχου. Για τη διασφάλιση της συμφωνίας με τον νέο δημοσιονομικό κανονισμό, δημοσιεύτηκαν γραπτοί συγκριτικοί κατάλογοι για την εκτέλεση των δαπανών από τις κοινές υπηρεσίες και των δύο Επιτροπών. |
| --- | --- |

β)

Εκτός από τον οδηγό για τους λογαριασμούς πάγιων προκαταβολών, υπάρχουν πολλοί άλλοι γραπτοί κανόνες που αφορούν το θέματων ειδικών διαδικασιών ελέγχου των δαπανών, όπως ο οδηγός αποστολών που περιγράφει λεπτομερέστατα το είδος αυτό διαδικασιών ελέγχου όσον αφορά κάθε δαπάνη που προκύπτει από αποστολές μονίμων υπαλλήλων. Το ίδιο ισχύει και για τις γραπτές διαδικασίες όσον αφορά την τιμολόγηση μεταξύ των Επιτροπών για τις δαπάνες που διαχειρίζονται οι κοινές υπηρεσίες (τόσο της Επιτροπής των Περιφερειών όσο και της Ευρωπαϊκής Οικονομικής και Κοινωνικής Επιτροπής), τις γραπτές διαδικασίες πρόσληψης νέων μονίμων υπαλλήλων κ.λπ. Οι δείκτες επιδόσεων που καταρτίστηκαν το 2003 για κάθε κονδύλιο του προϋπολογισμού και οι οδηγίες σχετικά με την κατάρτιση τους, επιτρέπουν την καλύτερη παρακολούθηση του τρόπου διενεργείας των δαπανών. Κατά τη διάρκεια του 2003, η Επιτροπή των περιφερειών δημιούργησε (γραπτά) δημοσιονομικά κυκλώματα που αντανακλούν τις αρχές του νέου κανονισμού υπηυεσιακής κατάστασης, ξεχωρίζοντας με τον τρόπο αυτό τις λειτουργίες του αρχικού και του εκ των υστέρων ελέγχου. Για τη διασφάλιση της συμφωνίας με τον νέο δημοσιονομικό κανονισμό, δημοσιεύτηκαν γραπτοί συγκριτικοί κατάλογοι για την εκτέλεση των δαπανών από τις κοινές υπηρεσίες και των δύο Επιτροπών.

Η Επιτροπή των Περιφερειών προβλέπει να ολοκληρώσει πριν το τέλος του έτους τα ελάχιστα πρότυπα ελέγχου προσαρμοσμένα στις ιδιαιτερότητες των δαπανών της.

| 9.49. | Η παρακολούθηση των δικαιωμάτων των μόνιμων υπαλλήλων και του λοιπού προσωπικού για διάφορα επιδόματα και αποζημιώσεις που προβλέπει ο κανονισμός υπηρεσιακής κατάστασης ήταν ανεπαρκής. Τα δεδομένα που ζητεί ετησίως η διοίκηση από το προσωπικό θα έπρεπε να είχαν ελεγχθεί προσεκτικότερα. Η καταβολή επιδομάτων, καθώς και τα εμβάσματα σε χώρες διαφορετικές από τη χώρα εργασίας ποσών που υπερβαίνουν το επίδομα εκπατρισμού, θα έπρεπε να είχαν ανασταλεί στις περιπτώσεις που τα μέλη του προσωπικού δεν επέστρεψαν εντός εύλογου χρονικού διαστήματος τα έντυπα πληροφοριών που υποχρεούνταν να συμπληρώσουν. |
| --- | --- |

9.49.

Η παρακολούθηση των δικαιωμάτων των μόνιμων υπαλλήλων και του λοιπού προσωπικού για διάφορα επιδόματα και αποζημιώσεις που προβλέπει ο κανονισμός υπηρεσιακής κατάστασης ήταν ανεπαρκής. Τα δεδομένα που ζητεί ετησίως η διοίκηση από το προσωπικό θα έπρεπε να είχαν ελεγχθεί προσεκτικότερα. Η καταβολή επιδομάτων, καθώς και τα εμβάσματα σε χώρες διαφορετικές από τη χώρα εργασίας ποσών που υπερβαίνουν το επίδομα εκπατρισμού, θα έπρεπε να είχαν ανασταλεί στις περιπτώσεις που τα μέλη του προσωπικού δεν επέστρεψαν εντός εύλογου χρονικού διαστήματος τα έντυπα πληροφοριών που υποχρεούνταν να συμπληρώσουν.

| 9.49. | ΑΠΑΝΤΗΣΗ ΤΗΣ ΕΠΙΤΡΟΠΗΣ ΤΩΝ ΠΕΡΙΦΕΡΕΙΩΝ
  Όσον αφορά την παρακολούθηση των δικαιωμάτων των μονίμων υπαλλήλων στα πλαίσια των διάφορων επιδομάτων και οφελών που προβλέπει ο κανονισμός υπηρεσιακής κατάστασης, τον Σεπτέμβριο κάθε έτους αποστέλλεται σε όλους τους μόνιμους υπαλλήλους ένα έντυπο για την ενημέρωση των προσωπικών τους δεδομένων. Κάθε υπάλληλος συμπληρώνει το έντυπο αυτό ακόμη και εάν η οικογενειακή του/της δεν έχει αλλάξει. Αποστέλλεται υπόμνημα σε κάθε υπάλληλο που δεν απήντησε και, σε περίπτωση κατά την οποία οι πληροφορίες δεν έχουν αποσταλεί στη μονάδα προσωπικού εντός λογικού χρονικού διαστήματος, ο αρμόδιος υπάλληλος ελέγχει κάθε περίπτωση και ιδιαίτερα τις περιπτώσεις που αφορούν άτομα τα οποία ενδέχεται να μην έχουν το δικαίωμα λήψης παρόμοιων επιδομάτων στη συνέχεια, ο αρμόδιος υπάλληλος ζητεί από τον υπάλληλο για μία ακόμη φορά να συμπληρώσει τα απαιτούμενα έντυπα. Ωστόσο, στην περίπτωση που αναφέρεται από το Ελεγκτικό Συνέδριο, ορισμένοι υπάλληλοι δεν ανταποκρίθηκαν στο αίτημα ενημέρωσης των δεδομένων τους.
  Στο μέλλον θα πραγματοποιούνται συστηματικοί έλεγχοι όσον αφορά την παρακολούθηση των ιδιαίτερων συνθηκών κάθε μονίμου υπαλλήλου — ιδιαίτερα όσον αφορά τα εμβάσματα σε τρίτες χώρες που υπερβαίνουν το επίδομα εκπατρισμού — και την αναστολή κάθε επιδόματος ή εμβάσματος έως ότου ο ενδιαφερόμενος προσκομίσει τα απαιτούμενα έγγραφα.
  Τον Σεπτέμβριο θα γίνουν οι απαιτούμενες αλλαγές ώστε να βελτιωθεί η παρακολούθηση των προαναφερόμενων δικαιωμάτων. |
| --- | --- |

9.49.

ΑΠΑΝΤΗΣΗ ΤΗΣ ΕΠΙΤΡΟΠΗΣ ΤΩΝ ΠΕΡΙΦΕΡΕΙΩΝ

Όσον αφορά την παρακολούθηση των δικαιωμάτων των μονίμων υπαλλήλων στα πλαίσια των διάφορων επιδομάτων και οφελών που προβλέπει ο κανονισμός υπηρεσιακής κατάστασης, τον Σεπτέμβριο κάθε έτους αποστέλλεται σε όλους τους μόνιμους υπαλλήλους ένα έντυπο για την ενημέρωση των προσωπικών τους δεδομένων. Κάθε υπάλληλος συμπληρώνει το έντυπο αυτό ακόμη και εάν η οικογενειακή του/της δεν έχει αλλάξει. Αποστέλλεται υπόμνημα σε κάθε υπάλληλο που δεν απήντησε και, σε περίπτωση κατά την οποία οι πληροφορίες δεν έχουν αποσταλεί στη μονάδα προσωπικού εντός λογικού χρονικού διαστήματος, ο αρμόδιος υπάλληλος ελέγχει κάθε περίπτωση και ιδιαίτερα τις περιπτώσεις που αφορούν άτομα τα οποία ενδέχεται να μην έχουν το δικαίωμα λήψης παρόμοιων επιδομάτων στη συνέχεια, ο αρμόδιος υπάλληλος ζητεί από τον υπάλληλο για μία ακόμη φορά να συμπληρώσει τα απαιτούμενα έντυπα. Ωστόσο, στην περίπτωση που αναφέρεται από το Ελεγκτικό Συνέδριο, ορισμένοι υπάλληλοι δεν ανταποκρίθηκαν στο αίτημα ενημέρωσης των δεδομένων τους.

Στο μέλλον θα πραγματοποιούνται συστηματικοί έλεγχοι όσον αφορά την παρακολούθηση των ιδιαίτερων συνθηκών κάθε μονίμου υπαλλήλου — ιδιαίτερα όσον αφορά τα εμβάσματα σε τρίτες χώρες που υπερβαίνουν το επίδομα εκπατρισμού — και την αναστολή κάθε επιδόματος ή εμβάσματος έως ότου ο ενδιαφερόμενος προσκομίσει τα απαιτούμενα έγγραφα.

Τον Σεπτέμβριο θα γίνουν οι απαιτούμενες αλλαγές ώστε να βελτιωθεί η παρακολούθηση των προαναφερόμενων δικαιωμάτων.

| 9.50. | Ο εσωτερικός ελεγκτής δεν έφερε σε πέρας την πλειονότητα του ετήσιου προγράμματος εργασίας του για το 2003. Ιδιαίτερα, δεν ολοκληρώθηκε έλεγχος της εφαρμογής του νέου δημοσιονομικού κανονισμού, που περιλαμβανόταν στο πρόγραμμα εργασίας. |
| --- | --- |

9.50.

Ο εσωτερικός ελεγκτής δεν έφερε σε πέρας την πλειονότητα του ετήσιου προγράμματος εργασίας του για το 2003. Ιδιαίτερα, δεν ολοκληρώθηκε έλεγχος της εφαρμογής του νέου δημοσιονομικού κανονισμού, που περιλαμβανόταν στο πρόγραμμα εργασίας.

Παρατηρήσεις σχετικά με τις πράξεις

| 9.51. | Η καταβολή εξόδων ταξιδίου από τον λογαριασμό πάγιων προκαταβολών προς το τέλος του 2002 για συνεδριάσεις που είχαν πραγματοποιηθεί το 2002 καταλογίστηκε στις πιστώσεις του επόμενου οικονομικού έτους, κατά παράβαση της αρχής του ενιαυσίου του προϋπολογισμού. |
| --- | --- |

9.51.

Η καταβολή εξόδων ταξιδίου από τον λογαριασμό πάγιων προκαταβολών προς το τέλος του 2002 για συνεδριάσεις που είχαν πραγματοποιηθεί το 2002 καταλογίστηκε στις πιστώσεις του επόμενου οικονομικού έτους, κατά παράβαση της αρχής του ενιαυσίου του προϋπολογισμού.

| 9.51. | ΑΠΑΝΤΗΣΗ ΤΗΣ ΕΠΙΤΡΟΠΗΣ ΤΩΝ ΠΕΡΙΦΕΡΕΙΩΝ
  Λόγω της καθυστερημένης υποβολής των απαιτούμενων δικαιολογητικών για τη συμμετοχή τριών αναπληρωματικών μελών σε συνεδρίαση επιτροπής, η αντίστοιχη εντολή πληρωμής δεν κατέστη δυνατό να καταλογιστεί στον προϋπολογισμό του 2002. Δεδομένου ότι οι πληρωμές από τον λογαριασμό πάγιων προκαταβολών έγιναν τελικά αποδεκτές το 2003, οι πληρωμές αυτές καταλογίστηκαν στον προϋπολογισμό του 2003.
  Στο μέλλον η Επιτροπή των Περιφερειών θα θεωρεί τα επιδόματα αυτά ως αναφερτές δαπάνες. |
| --- | --- |

9.51.

ΑΠΑΝΤΗΣΗ ΤΗΣ ΕΠΙΤΡΟΠΗΣ ΤΩΝ ΠΕΡΙΦΕΡΕΙΩΝ

Λόγω της καθυστερημένης υποβολής των απαιτούμενων δικαιολογητικών για τη συμμετοχή τριών αναπληρωματικών μελών σε συνεδρίαση επιτροπής, η αντίστοιχη εντολή πληρωμής δεν κατέστη δυνατό να καταλογιστεί στον προϋπολογισμό του 2002. Δεδομένου ότι οι πληρωμές από τον λογαριασμό πάγιων προκαταβολών έγιναν τελικά αποδεκτές το 2003, οι πληρωμές αυτές καταλογίστηκαν στον προϋπολογισμό του 2003.

Στο μέλλον η Επιτροπή των Περιφερειών θα θεωρεί τα επιδόματα αυτά ως αναφερτές δαπάνες.

| 9.52. | Ορισμένες πληρωμές από το λογαριασμό πάγιων προκαταβολών δεν τακτοποιήθηκαν από το διατάκτη έως το τέλος του επόμενου μήνα, όπως ζητεί το άρθρο 67, παράγραφος 1, στοιχείο στ) των κανόνων εφαρμογής. |
| --- | --- |

9.52.

Ορισμένες πληρωμές από το λογαριασμό πάγιων προκαταβολών δεν τακτοποιήθηκαν από το διατάκτη έως το τέλος του επόμενου μήνα, όπως ζητεί το άρθρο 67, παράγραφος 1, στοιχείο στ) των κανόνων εφαρμογής.

| 9.52. | ΑΠΑΝΤΗΣΗ ΤΗΣ ΕΠΙΤΡΟΠΗΣ ΤΩΝ ΠΕΡΙΦΕΡΕΙΩΝ
  Ο ελεγκτής των ίδιων υπηρεσιών της Επιτροπής των Περιφερειών ήταν την εποχή εκείνη μόνος και είχε υπερβολικό φόρτο εργασίας, πράγμα που είχε ως αποτέλεσμα την καθυστερημένη υποβολή των ελεγχθέντων φακέλων στον κύριο διατάκτη. Ένας δεύτερος ελεγκτής θα μπορούσε να προσληφθεί μόνο στο τέλος του έτους, επιτρέποντας έτσι την επίσπευση του εκ των προτέρων και εκ των υστέρων ελέγχου του λογαριασμού πάγιων προκαταβολών πριν την υπογραφή από τον κύριο διατάκτη. |
| --- | --- |

9.52.

ΑΠΑΝΤΗΣΗ ΤΗΣ ΕΠΙΤΡΟΠΗΣ ΤΩΝ ΠΕΡΙΦΕΡΕΙΩΝ

Ο ελεγκτής των ίδιων υπηρεσιών της Επιτροπής των Περιφερειών ήταν την εποχή εκείνη μόνος και είχε υπερβολικό φόρτο εργασίας, πράγμα που είχε ως αποτέλεσμα την καθυστερημένη υποβολή των ελεγχθέντων φακέλων στον κύριο διατάκτη. Ένας δεύτερος ελεγκτής θα μπορούσε να προσληφθεί μόνο στο τέλος του έτους, επιτρέποντας έτσι την επίσπευση του εκ των προτέρων και εκ των υστέρων ελέγχου του λογαριασμού πάγιων προκαταβολών πριν την υπογραφή από τον κύριο διατάκτη.

Ετήσιες εκθέσεις δραστηριότητας και δηλώσεις των κύριων διατακτών

| 9.53. | Η ετήσια έκθεση δραστηριότητας που ζητεί το άρθρο 60, παράγραφος 7 του δημοσιονομικού κανονισμού υποβλήθηκε στις αρχές Ιουνίου 2004. Η εν λόγω έκθεση περιλαμβάνει δήλωση σχετικά με τις διαδικασίες που διασφαλίζουν τη νομιμότητα και κανονικότητα των υποκειμένων στους λογαριασμούς πράξεων. Η έκθεση ενημερώνει σχετικά με ορισμένα προβλήματα που αντιμετώπισε το 2003 το προσωπικό που ήταν επιφορτισμένο με τις επαληθεύσεις, καθώς και σχετικά με μέτρα που πρέπει να ληφθούν το 2004 προκειμένου να τηρούνται πληρέστερα οι απαιτήσεις του δημοσιονομικού κανονισμού. |
| --- | --- |

9.53.

Η ετήσια έκθεση δραστηριότητας που ζητεί το άρθρο 60, παράγραφος 7 του δημοσιονομικού κανονισμού υποβλήθηκε στις αρχές Ιουνίου 2004. Η εν λόγω έκθεση περιλαμβάνει δήλωση σχετικά με τις διαδικασίες που διασφαλίζουν τη νομιμότητα και κανονικότητα των υποκειμένων στους λογαριασμούς πράξεων. Η έκθεση ενημερώνει σχετικά με ορισμένα προβλήματα που αντιμετώπισε το 2003 το προσωπικό που ήταν επιφορτισμένο με τις επαληθεύσεις, καθώς και σχετικά με μέτρα που πρέπει να ληφθούν το 2004 προκειμένου να τηρούνται πληρέστερα οι απαιτήσεις του δημοσιονομικού κανονισμού.

Επιτροπή

Συστήματα και έλεγχοι εποπτείας για τις δαπάνες διοικητικής λειτουργίας (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12)

| 9.54. | Σε αντίθεση με τα λοιπά θεσμικά όργανα, η Επιτροπή δεν ανέμεινε την θέση σε ισχύ του νέου δημοσιονομικού κανονισμού προκειμένου να θεσπίσει νέα συστήματα και ελέγχους εποπτείας. Τα εν λόγω συστήματα, τα οποία θεσπίστηκαν στο πλαίσιο της μεταρρύθμισης της Επιτροπής, πληρούσαν ήδη σε μεγάλο ποσοστό τις κύριες απαιτήσεις του νέου δημοσιονομικού κανονισμού. Το γεγονός αυτό εξηγεί γιατί τα συστήματα που λειτουργούσαν το 2003 παρουσιάζουν μεγαλύτερη συμφωνία με τις απαιτήσεις του δημοσιονομικού κανονισμού στην Επιτροπή παρά στα λοιπά θεσμικά όργανα. |
| --- | --- |

9.54.

Σε αντίθεση με τα λοιπά θεσμικά όργανα, η Επιτροπή δεν ανέμεινε την θέση σε ισχύ του νέου δημοσιονομικού κανονισμού προκειμένου να θεσπίσει νέα συστήματα και ελέγχους εποπτείας. Τα εν λόγω συστήματα, τα οποία θεσπίστηκαν στο πλαίσιο της μεταρρύθμισης της Επιτροπής, πληρούσαν ήδη σε μεγάλο ποσοστό τις κύριες απαιτήσεις του νέου δημοσιονομικού κανονισμού. Το γεγονός αυτό εξηγεί γιατί τα συστήματα που λειτουργούσαν το 2003 παρουσιάζουν μεγαλύτερη συμφωνία με τις απαιτήσεις του δημοσιονομικού κανονισμού στην Επιτροπή παρά στα λοιπά θεσμικά όργανα.

| 9.55. | Τα 24 πρότυπα εσωτερικού ελέγχου που ενέκρινε η Επιτροπή το 2000 κατέστησαν πλέον συγκεκριμένα στη συνέχεια και διαχωρίστηκαν σε 74 «βασικές απαιτήσεις». Ένα παράρτημα των εκθέσεων δραστηριότητας των διευθυντών και γενικών διευθυντών αναφέρει τον τρόπο εφαρμογής πολυάριθμων «βασικών απαιτήσεων» από κάθε τμήμα της Επιτροπής. Όσον αφορά τις δαπάνες διοικητικής λειτουργίας, το Συνέδριο διαπίστωσε ότι, στο τέλος του 2003, η πλειονότητα των «βασικών απαιτήσεων» σχετικά με τις ελεγκτικές δραστηριότητες, τον έλεγχο και την αξιολόγηση, είχε εφαρμοστεί. |
| --- | --- |

9.55.

Τα 24 πρότυπα εσωτερικού ελέγχου που ενέκρινε η Επιτροπή το 2000 κατέστησαν πλέον συγκεκριμένα στη συνέχεια και διαχωρίστηκαν σε 74 «βασικές απαιτήσεις». Ένα παράρτημα των εκθέσεων δραστηριότητας των διευθυντών και γενικών διευθυντών αναφέρει τον τρόπο εφαρμογής πολυάριθμων «βασικών απαιτήσεων» από κάθε τμήμα της Επιτροπής. Όσον αφορά τις δαπάνες διοικητικής λειτουργίας, το Συνέδριο διαπίστωσε ότι, στο τέλος του 2003, η πλειονότητα των «βασικών απαιτήσεων» σχετικά με τις ελεγκτικές δραστηριότητες, τον έλεγχο και την αξιολόγηση, είχε εφαρμοστεί.

| 9.56. | Το Συνέδριο εξέτασε τα συστήματα και τους ελέγχους εποπτείας που παρέχουν στους κύριους και δευτερεύοντες διατάκτες τη βεβαιότητα ότι οι απαιτήσεις της νομιμότητας και κανονικότητας τηρούνται κατά την εκτέλεση των δαπανών. Αξιολογήθηκε η λειτουργία των συστημάτων σχετικά με τις αποδοχές του προσωπικού, την τεχνολογία των πληροφοριών, την υποδομή και τη διαχείριση των υπηρεσιών στις Βρυξέλλες, τις εκδόσεις, τις αντιπροσωπείες της Επιτροπής και τις υπηρεσίες διερμηνείας. |
| --- | --- |

9.56.

Το Συνέδριο εξέτασε τα συστήματα και τους ελέγχους εποπτείας που παρέχουν στους κύριους και δευτερεύοντες διατάκτες τη βεβαιότητα ότι οι απαιτήσεις της νομιμότητας και κανονικότητας τηρούνται κατά την εκτέλεση των δαπανών. Αξιολογήθηκε η λειτουργία των συστημάτων σχετικά με τις αποδοχές του προσωπικού, την τεχνολογία των πληροφοριών, την υποδομή και τη διαχείριση των υπηρεσιών στις Βρυξέλλες, τις εκδόσεις, τις αντιπροσωπείες της Επιτροπής και τις υπηρεσίες διερμηνείας.

| 9.57. | Με εξαίρεση τις δαπάνες για το προσωπικό, οι διατάκτες αποφάσισαν, σύμφωνα με το πρότυπο εσωτερικού ελέγχου αριθ. 17, ότι πρέπει να πραγματοποιούνται εκ των υστέρων επαληθεύσεις των πράξεων. Εντούτοις, δεν βρέθηκαν στοιχεία που να αποδεικνύουν ότι είχαν πραγματοποιηθεί εκ των υστέρων επαληθεύσεις σχετικά με τις δαπάνες που αφορούν τις αντιπροσωπείες της Επιτροπής και τις εκδόσεις. Στους λοιπούς τομείς δαπανών διενεργήθηκαν εκ των υστέρων έλεγχοι, αλλά δεν βασίζονταν στην εξέταση πράξεων που να έχουν επιλεγεί μέσω ανάλυσης κινδύνου. |
| --- | --- |

9.57.

Με εξαίρεση τις δαπάνες για το προσωπικό, οι διατάκτες αποφάσισαν, σύμφωνα με το πρότυπο εσωτερικού ελέγχου αριθ. 17, ότι πρέπει να πραγματοποιούνται εκ των υστέρων επαληθεύσεις των πράξεων. Εντούτοις, δεν βρέθηκαν στοιχεία που να αποδεικνύουν ότι είχαν πραγματοποιηθεί εκ των υστέρων επαληθεύσεις σχετικά με τις δαπάνες που αφορούν τις αντιπροσωπείες της Επιτροπής και τις εκδόσεις. Στους λοιπούς τομείς δαπανών διενεργήθηκαν εκ των υστέρων έλεγχοι, αλλά δεν βασίζονταν στην εξέταση πράξεων που να έχουν επιλεγεί μέσω ανάλυσης κινδύνου.

| 9.57. | ΑΠΑΝΤΗΣΗ ΤΗΣ ΕΠΙΤΡΟΠΗΣ
  H ετήσια έκθεση δραστηριοτήτων της ΓΔ RELEX επισημαίνει την απουσία αποτελεσματικού συστήματος εκ των υστέρων ελέγχου σχετικά με τις δαπάνες των αντιπροσωπςιών. Για το λόγο αυτό, καταρτίστηκε σχέδιο δράσης, το οποίο προβλέπει τη δημιουργία ενός τέτοιου συστήματος, πριν από το τέλος του 2004.
  Από την πλευρά της, η Υπηρεσία Επισήμων Εκδόσεων (OPOCE), δημιούργησε το 2004 σύστημα εκ των υστέρων ελέγχου με δειγματοληψία. Πριν από την έναρξη λειτουργίας του συστήματος εκ των υστέρων ελέγχου πραγματοποιήθηκαν, με απόφαση του εντεταλμένου διατάκτη, σειρά εκ των προτέρων ελέγχων δευτέρου επιπέδου.
  Όσον αφορά τις διάφορες άλλες δαπάνες διοικητικής λειτουργίας, η ΓΔ ADMIN και το γραφείο υποδομών και διοικητικής υποστήριξης στις Βρυξέλλες (ΟΙΒ) αποφάσισαν, κατά την έναρξη των εκ των υστέρων ελέγχων το 2003, να επιλέξουν τις συναλλαγές με ομοιόμορφη δειγματοληψία ώστε να αποφευχθούν αποκλίσεις και προκαταλήψεις. Προτίθενται να συμπεριλάβουν παράγοντες κινδύνου, μετά από εικοσιτετράμηνη λειτουργία του συστήματος, δηλαδή από το 2005 και μετά.
  Η ΓΔ Διερμηνείας (SCIC) εφάρμοσε επίσης ενιαία δειγματοληψία το 2003 για την πληρωμή των διερμηνέων freelance. Ωστόσο, από το 2004 και μετά, η δειγματοληψία βασίζεται στη δειγματοληψία νομισματικών μονάδων (MUS). Κατά το οικονομικό έτος 2004, η πρόθεση είναι να συμπληρωθεί το σύστημα αυτό με τη στοχοθετημένη δειγματοληψία, η οποία βασίζεται σε παράγοντες κινδύνου.
  Όσον αφορά τις δαπάνες προσωπικού, η απάντηση στο σημείο 9.58 παρέχει όλα τα απαιτούμενα στοιχεία. |
| --- | --- |

9.57.

ΑΠΑΝΤΗΣΗ ΤΗΣ ΕΠΙΤΡΟΠΗΣ

H ετήσια έκθεση δραστηριοτήτων της ΓΔ RELEX επισημαίνει την απουσία αποτελεσματικού συστήματος εκ των υστέρων ελέγχου σχετικά με τις δαπάνες των αντιπροσωπςιών. Για το λόγο αυτό, καταρτίστηκε σχέδιο δράσης, το οποίο προβλέπει τη δημιουργία ενός τέτοιου συστήματος, πριν από το τέλος του 2004.

Από την πλευρά της, η Υπηρεσία Επισήμων Εκδόσεων (OPOCE), δημιούργησε το 2004 σύστημα εκ των υστέρων ελέγχου με δειγματοληψία. Πριν από την έναρξη λειτουργίας του συστήματος εκ των υστέρων ελέγχου πραγματοποιήθηκαν, με απόφαση του εντεταλμένου διατάκτη, σειρά εκ των προτέρων ελέγχων δευτέρου επιπέδου.

Όσον αφορά τις διάφορες άλλες δαπάνες διοικητικής λειτουργίας, η ΓΔ ADMIN και το γραφείο υποδομών και διοικητικής υποστήριξης στις Βρυξέλλες (ΟΙΒ) αποφάσισαν, κατά την έναρξη των εκ των υστέρων ελέγχων το 2003, να επιλέξουν τις συναλλαγές με ομοιόμορφη δειγματοληψία ώστε να αποφευχθούν αποκλίσεις και προκαταλήψεις. Προτίθενται να συμπεριλάβουν παράγοντες κινδύνου, μετά από εικοσιτετράμηνη λειτουργία του συστήματος, δηλαδή από το 2005 και μετά.

Η ΓΔ Διερμηνείας (SCIC) εφάρμοσε επίσης ενιαία δειγματοληψία το 2003 για την πληρωμή των διερμηνέων freelance. Ωστόσο, από το 2004 και μετά, η δειγματοληψία βασίζεται στη δειγματοληψία νομισματικών μονάδων (MUS). Κατά το οικονομικό έτος 2004, η πρόθεση είναι να συμπληρωθεί το σύστημα αυτό με τη στοχοθετημένη δειγματοληψία, η οποία βασίζεται σε παράγοντες κινδύνου.

Όσον αφορά τις δαπάνες προσωπικού, η απάντηση στο σημείο 9.58 παρέχει όλα τα απαιτούμενα στοιχεία.

| 9.58. | Όσον αφορά το σύστημα σχετικά με τις αποδοχές του προσωπικού, διαπιστώθηκαν διαφορές μεταξύ της βάσης δεδομένων που περιέχει τα προσωπικά δεδομένα των υπαλλήλων και του ηλεκτρονικού συστήματος που χρησιμοποιείται για τον μηνιαίο υπολογισμό των αποδοχών· οι εν λόγω διαφορές διορθώθηκαν πριν από τη θέσπιση νέου συστήματος τον Οκτώβριο του 2003. Εντούτοις, έως λίγο πριν από το τέλος του 2003, δεν πραγματοποιούνταν συστηματική επαλήθευση των νέων δεδομένων που εισάγονταν στους ατομικούς φακέλους οι οποίοι υπήρχαν στη βάση δεδομένων. |
| --- | --- |

9.58.

Όσον αφορά το σύστημα σχετικά με τις αποδοχές του προσωπικού, διαπιστώθηκαν διαφορές μεταξύ της βάσης δεδομένων που περιέχει τα προσωπικά δεδομένα των υπαλλήλων και του ηλεκτρονικού συστήματος που χρησιμοποιείται για τον μηνιαίο υπολογισμό των αποδοχών· οι εν λόγω διαφορές διορθώθηκαν πριν από τη θέσπιση νέου συστήματος τον Οκτώβριο του 2003. Εντούτοις, έως λίγο πριν από το τέλος του 2003, δεν πραγματοποιούνταν συστηματική επαλήθευση των νέων δεδομένων που εισάγονταν στους ατομικούς φακέλους οι οποίοι υπήρχαν στη βάση δεδομένων.

| 9.58. | ΑΠΑΝΤΗΣΗ ΤΗΣ ΕΠΙΤΡΟΠΗΣ
  Όπως δηλώνει το Συνέδριο, οι υφιστάμενες αποκλίσεις μεταξύ των δύο συστημάτων εντοπίστηκαν και διορθώθηκαν πριν αρχίσει η λειτουργία του νέου συστήματος — NAP — με βάση επαληθευμένα στοιχεία του προσωπικού, με σύγκριση μεταξύ των παλιών και νέων εκκαθαριστικών σημειωμάτων μισθοδοσίας.
  Αντίθετα με το προηγούμενο σύστημα μισθοδοσίας –VAP–, το NAP αντλεί απευθείας τα δεδομένα από το σύστημα διαχείρισης του προσωπικού SYSPER, δηλαδή μέσω πληροφορικής διεπαφής, και δεν απαιτεί πλέον τη διπλογραφική μέθοδο, η οποία επέτρεπε στο παρελθόν τον έλεγχο αλλά αποτελούσε συγχρόνως και πηγή σφαλμάτων. Χρειάστηκε να προσαρμοστούν ανάλογα οι ροές εργασιών ελέγχου πριν από το τέλος του 2003.
  Ορισμένοι εκ των υστέρων έλεγχοι πραγματοποιήθηκαν ήδη το 2003 για δεδομένα που αφορούσαν τον πληθυσμό του Λουξεμβούργου. Ο πληθυσμός των Βρυξελλών θα ελεγχθεί στο τέλος του 2004, όταν τεθεί σε λειτουργία σφαιρικό πρόγραμμα εκ των υστέρων ελέγχου.
  Οι συγκρίσεις που πραγματοποιήθηκαν στο πλαίσιο της μετάβασης προς το NAP, καθώς και οι έλεγχοι που διενεργήθηκαν στο Λουξεμβούργο, κατέδειξαν ότι ο αριθμός των σφαλμάτων είναι πολύ μικρός σε σχέση με το σημαντικότατο συνολικό αριθμό των συγκεκριμένων δεδομένων και ότι τα σφάλματα αυτά δεν είναι συστηματικά. |
| --- | --- |

9.58.

ΑΠΑΝΤΗΣΗ ΤΗΣ ΕΠΙΤΡΟΠΗΣ

Όπως δηλώνει το Συνέδριο, οι υφιστάμενες αποκλίσεις μεταξύ των δύο συστημάτων εντοπίστηκαν και διορθώθηκαν πριν αρχίσει η λειτουργία του νέου συστήματος — NAP — με βάση επαληθευμένα στοιχεία του προσωπικού, με σύγκριση μεταξύ των παλιών και νέων εκκαθαριστικών σημειωμάτων μισθοδοσίας.

Αντίθετα με το προηγούμενο σύστημα μισθοδοσίας –VAP–, το NAP αντλεί απευθείας τα δεδομένα από το σύστημα διαχείρισης του προσωπικού SYSPER, δηλαδή μέσω πληροφορικής διεπαφής, και δεν απαιτεί πλέον τη διπλογραφική μέθοδο, η οποία επέτρεπε στο παρελθόν τον έλεγχο αλλά αποτελούσε συγχρόνως και πηγή σφαλμάτων. Χρειάστηκε να προσαρμοστούν ανάλογα οι ροές εργασιών ελέγχου πριν από το τέλος του 2003.

Ορισμένοι εκ των υστέρων έλεγχοι πραγματοποιήθηκαν ήδη το 2003 για δεδομένα που αφορούσαν τον πληθυσμό του Λουξεμβούργου. Ο πληθυσμός των Βρυξελλών θα ελεγχθεί στο τέλος του 2004, όταν τεθεί σε λειτουργία σφαιρικό πρόγραμμα εκ των υστέρων ελέγχου.

Οι συγκρίσεις που πραγματοποιήθηκαν στο πλαίσιο της μετάβασης προς το NAP, καθώς και οι έλεγχοι που διενεργήθηκαν στο Λουξεμβούργο, κατέδειξαν ότι ο αριθμός των σφαλμάτων είναι πολύ μικρός σε σχέση με το σημαντικότατο συνολικό αριθμό των συγκεκριμένων δεδομένων και ότι τα σφάλματα αυτά δεν είναι συστηματικά.

| 9.59. | Το Συνέδριο σημείωσε αδυναμίες στα συστήματα και ελέγχους εποπτείας που θέσπισε η Υπηρεσία Εκδόσεων. Ιδιαίτερα, δεν είχαν ανατεθεί επίσημα καθορισμένες αρμοδιότητες στο προσωπικό που είναι επιφορτισμένο με την έναρξη και την επαλήθευση δημοσιονομικών πράξεων, δεν ανελήφθη δράση για την αντιμετώπιση του ειδικού κινδύνου που εντόπισε η Υπηρεσία Εκδόσεων και ο οποίος αφορά τη μη ανίχνευση σφαλμάτων στα τιμολόγια και, τέλος, η τεκμηρίωση των διαδικασιών ήταν ελλιπής. |
| --- | --- |

9.59.

Το Συνέδριο σημείωσε αδυναμίες στα συστήματα και ελέγχους εποπτείας που θέσπισε η Υπηρεσία Εκδόσεων. Ιδιαίτερα, δεν είχαν ανατεθεί επίσημα καθορισμένες αρμοδιότητες στο προσωπικό που είναι επιφορτισμένο με την έναρξη και την επαλήθευση δημοσιονομικών πράξεων, δεν ανελήφθη δράση για την αντιμετώπιση του ειδικού κινδύνου που εντόπισε η Υπηρεσία Εκδόσεων και ο οποίος αφορά τη μη ανίχνευση σφαλμάτων στα τιμολόγια και, τέλος, η τεκμηρίωση των διαδικασιών ήταν ελλιπής.

| 9.59. | ΑΠΑΝΤΗΣΗ ΤΗΣ ΕΠΙΤΡΟΠΗΣ
  Όσον αφορά τον καθορισμό ευθυνών, η Επιτροπή συμμερίζεται την άποψη του Λογιστικού Συνεδρίου ήδη από το Νοέμβριο του 2003 λειτουργεί σύστημα τακτικής (μηνιαίας) ενημέρωσης.
  Όσον αφορά την τεκμηρίωση των διαδικασιών, η Υπηρεσία Εκδόσεων όρισε, στο τέλος του 2003, κατάλογο των κυριότερων διαδικασιών που πρέπει να συνοδεύονται από τεκμηρίωση. Η τεκμηρίωση αυτή ολοκληρώθηκε το 2004. Όσον αφορά τις δευτερεύουσες διαδικασίες, θα παρασχεθεί σχετική τεκμηρίωση στο τέλος του πρώτου εξαμήνου του 2005. |
| --- | --- |

9.59.

ΑΠΑΝΤΗΣΗ ΤΗΣ ΕΠΙΤΡΟΠΗΣ

Όσον αφορά τον καθορισμό ευθυνών, η Επιτροπή συμμερίζεται την άποψη του Λογιστικού Συνεδρίου ήδη από το Νοέμβριο του 2003 λειτουργεί σύστημα τακτικής (μηνιαίας) ενημέρωσης.

Όσον αφορά την τεκμηρίωση των διαδικασιών, η Υπηρεσία Εκδόσεων όρισε, στο τέλος του 2003, κατάλογο των κυριότερων διαδικασιών που πρέπει να συνοδεύονται από τεκμηρίωση. Η τεκμηρίωση αυτή ολοκληρώθηκε το 2004. Όσον αφορά τις δευτερεύουσες διαδικασίες, θα παρασχεθεί σχετική τεκμηρίωση στο τέλος του πρώτου εξαμήνου του 2005.

| 9.60. | Η υποχρέωση για την κατάρτιση εκθέσεων που θεσπίζεται στο χάρτη αποστολής της Επιτροπής για τους δευτερεύοντες διατάκτες δεν τηρήθηκε στην Υπηρεσία Εκδόσεων. |
| --- | --- |

9.60.

Η υποχρέωση για την κατάρτιση εκθέσεων που θεσπίζεται στο χάρτη αποστολής της Επιτροπής για τους δευτερεύοντες διατάκτες δεν τηρήθηκε στην Υπηρεσία Εκδόσεων.

| 9.60. | ΑΠΑΝΤΗΣΗ ΤΗΣ ΕΠΙΤΡΟΠΗΣ
  Ακόμη και αν η διαδικασία δεν έχει συστηματοποιηθεί, η διευθύνουσα επιτροπή λαμβάνει τακτικές (τριμηνιαίες) εκθέσεις λειτουργίας εδώ και πολλά έτη. Η μηνιαία δημοσιονομική έκθεση δημοσιεύεται στο κεντρικό επίπεδο και οι δευτερεύοντες διατάκτες υποβάλλουν έκθεση για τα προγράμματα, τις δράσεις και τα αποτελέσματα, μεταξύ άλλων για την εκπόνηση της ετήσιας έκθεσης δραστηριοτήτων (AAR) και της ετήσιας έκθεσης διαχείρισης της Υπηρεσίας Εκδόσεων. Η τελευταία θα πρέπει να υποβάλει την έκθεση, όπως προβλέπεται στο χάρτη των δευτερευόντων διατακτών. |
| --- | --- |

9.60.

ΑΠΑΝΤΗΣΗ ΤΗΣ ΕΠΙΤΡΟΠΗΣ

Ακόμη και αν η διαδικασία δεν έχει συστηματοποιηθεί, η διευθύνουσα επιτροπή λαμβάνει τακτικές (τριμηνιαίες) εκθέσεις λειτουργίας εδώ και πολλά έτη. Η μηνιαία δημοσιονομική έκθεση δημοσιεύεται στο κεντρικό επίπεδο και οι δευτερεύοντες διατάκτες υποβάλλουν έκθεση για τα προγράμματα, τις δράσεις και τα αποτελέσματα, μεταξύ άλλων για την εκπόνηση της ετήσιας έκθεσης δραστηριοτήτων (AAR) και της ετήσιας έκθεσης διαχείρισης της Υπηρεσίας Εκδόσεων. Η τελευταία θα πρέπει να υποβάλει την έκθεση, όπως προβλέπεται στο χάρτη των δευτερευόντων διατακτών.

Παρατηρήσεις σχετικά με τις πράξεις

| 9.61. | Για την πληρωμή μεγάλου αριθμού τιμολογίων σχετικά με υπηρεσίες στον τομέα της τεχνολογίας πληροφοριών, υποδομές και διαχείριση υπηρεσιών στις Βρυξέλλες, καθώς και σχετικά με εκδόσεις, οι προθεσμίες που είχαν καθοριστεί στις συμβάσεις δεν τηρήθηκαν. Δυνάμει του άρθρου 106, παράγραφος 5 των κανόνων εφαρμογής, η μη τήρηση της προθεσμίας πληρωμής παρέχει στον πιστωτή τη δυνατότητα να ζητήσει τόκους υπερημερίας. |
| --- | --- |

9.61.

Για την πληρωμή μεγάλου αριθμού τιμολογίων σχετικά με υπηρεσίες στον τομέα της τεχνολογίας πληροφοριών, υποδομές και διαχείριση υπηρεσιών στις Βρυξέλλες, καθώς και σχετικά με εκδόσεις, οι προθεσμίες που είχαν καθοριστεί στις συμβάσεις δεν τηρήθηκαν. Δυνάμει του άρθρου 106, παράγραφος 5 των κανόνων εφαρμογής, η μη τήρηση της προθεσμίας πληρωμής παρέχει στον πιστωτή τη δυνατότητα να ζητήσει τόκους υπερημερίας.

| 9.61. | ΑΠΑΝΤΗΣΗ ΤΗΣ ΕΠΙΤΡΟΠΗΣ
  Πρέπει να σημειωθεί ότι ο καθορισμός μικρότερης προθεσμίας πληρωμής στο νέο δημοσιονομικό κανονισμό δεν επηρέασε τις προθεσμίες που είχαν καθοριστεί στις συμβάσεις που συνήφθησαν πριν από τις 31 Δεκεμβρίου 2002 στο πλαίσιο των προηγούμενων δημοσιονομικών κανονισμών. Οι περισσότερες συμβάσεις που συνήψε η Διεύθυνση Πληροφορικής και το γραφείο υποδομών και διοικητικής υποστήριξης στις Βρυξέλλες (ΟΙΒ) κατά το 2003 υπογράφηκαν πριν από την ημερομηνία αυτή και προβλέπουν επομένως προθεσμία πληρωμής 60 ημερών.
  Για το λόγο αυτό, οι πληρωμές που πραγματοποιήθηκαν μετά την προθεσμία που είχε καθοριστεί στις συμβάσεις ήταν στην πραγματικότητα 10,8 % για τη Διεύθυνση Πληροφορικής, περίπου 18 % για το OIB και 3 % για τη ΓΔ Διερμηνείας (πληρωμές εκτός εκείνων που αφορούν τους διερμηνείς freelance).
  Για να μειωθεί το ποσοστό των καθυστερούμενων πληρωμών, η Επιτροπή ζήτησε από τις επιχειρησιακές υπηρεσίες να επισπεύσουν τις πληρωμές μέσω του Swift. |
| --- | --- |

9.61.

ΑΠΑΝΤΗΣΗ ΤΗΣ ΕΠΙΤΡΟΠΗΣ

Πρέπει να σημειωθεί ότι ο καθορισμός μικρότερης προθεσμίας πληρωμής στο νέο δημοσιονομικό κανονισμό δεν επηρέασε τις προθεσμίες που είχαν καθοριστεί στις συμβάσεις που συνήφθησαν πριν από τις 31 Δεκεμβρίου 2002 στο πλαίσιο των προηγούμενων δημοσιονομικών κανονισμών. Οι περισσότερες συμβάσεις που συνήψε η Διεύθυνση Πληροφορικής και το γραφείο υποδομών και διοικητικής υποστήριξης στις Βρυξέλλες (ΟΙΒ) κατά το 2003 υπογράφηκαν πριν από την ημερομηνία αυτή και προβλέπουν επομένως προθεσμία πληρωμής 60 ημερών.

Για το λόγο αυτό, οι πληρωμές που πραγματοποιήθηκαν μετά την προθεσμία που είχε καθοριστεί στις συμβάσεις ήταν στην πραγματικότητα 10,8 % για τη Διεύθυνση Πληροφορικής, περίπου 18 % για το OIB και 3 % για τη ΓΔ Διερμηνείας (πληρωμές εκτός εκείνων που αφορούν τους διερμηνείς freelance).

Για να μειωθεί το ποσοστό των καθυστερούμενων πληρωμών, η Επιτροπή ζήτησε από τις επιχειρησιακές υπηρεσίες να επισπεύσουν τις πληρωμές μέσω του Swift.

| 9.62. | Προς το τέλος του 2003, η Υπηρεσία Εκδόσεων πλήρωσε τιμολόγια το ποσό των οποίων υπερέβαινε την αξία των υπηρεσιών που είχαν πράγματι παρασχεθεί κατά τη διάρκεια του έτους. Το επιπλέον ποσό αναγνωρίστηκε πλήρως από τους παροχείς υπηρεσιών μέσω πιστωτικών σημειωμάτων που έλαβε η Υπηρεσία Εκδόσεων το 2004. Κατ' αυτόν τον τρόπο, αποφεύχθηκε η ακύρωση πιστώσεων που είχαν αναληφθεί το 2002 ως «προκαταβολική κάλυψη» δαπανών που αναμένονταν να πραγματοποιηθούν το 2003. Η διαδικασία που εφάρμοσε η Υπηρεσία Εκδόσεων δεν καλύπτεται από τις διατάξεις του δημοσιονομικού κανονισμού και αντιβαίνει στο άρθρο 97, παράγραφος 1 των κανόνων εφαρμογής, σύμφωνα με το οποίο οι δαπάνες πρέπει να εκκαθαρίζονται βάσει των υπηρεσιών που έχουν πράγματι παρασχεθεί. Το Συνέδριο φρονεί ότι θα έπρεπε να είχαν εφαρμοστεί οι ορθές διαδικασίες πληρωμής. |
| --- | --- |

9.62.

Προς το τέλος του 2003, η Υπηρεσία Εκδόσεων πλήρωσε τιμολόγια το ποσό των οποίων υπερέβαινε την αξία των υπηρεσιών που είχαν πράγματι παρασχεθεί κατά τη διάρκεια του έτους. Το επιπλέον ποσό αναγνωρίστηκε πλήρως από τους παροχείς υπηρεσιών μέσω πιστωτικών σημειωμάτων που έλαβε η Υπηρεσία Εκδόσεων το 2004. Κατ' αυτόν τον τρόπο, αποφεύχθηκε η ακύρωση πιστώσεων που είχαν αναληφθεί το 2002 ως «προκαταβολική κάλυψη» δαπανών που αναμένονταν να πραγματοποιηθούν το 2003. Η διαδικασία που εφάρμοσε η Υπηρεσία Εκδόσεων δεν καλύπτεται από τις διατάξεις του δημοσιονομικού κανονισμού και αντιβαίνει στο άρθρο 97, παράγραφος 1 των κανόνων εφαρμογής, σύμφωνα με το οποίο οι δαπάνες πρέπει να εκκαθαρίζονται βάσει των υπηρεσιών που έχουν πράγματι παρασχεθεί. Το Συνέδριο φρονεί ότι θα έπρεπε να είχαν εφαρμοστεί οι ορθές διαδικασίες πληρωμής.

| 9.62. | ΑΠΑΝΤΗΣΗ ΤΗΣ ΕΠΙΤΡΟΠΗΣ
  Η Υπηρεσία Εκδόσεων αναγνωρίζει το υποστατό του σφάλματος που διαπιστώθηκε. |
| --- | --- |

9.62.

ΑΠΑΝΤΗΣΗ ΤΗΣ ΕΠΙΤΡΟΠΗΣ

Η Υπηρεσία Εκδόσεων αναγνωρίζει το υποστατό του σφάλματος που διαπιστώθηκε.

Ετήσιες εκθέσεις δραστηριότητας και δηλώσεις των κύριων διατακτών

| 9.63. | Γενικά, οι ετήσιες εκθέσεις δραστηριότητας των γενικών διευθυντών και των διευθυντών που είναι διατάκτες για την πλειονότητα των δαπανών διοικητικής λειτουργίας παρέχουν σαφή και λεπτομερή εικόνα των δραστηριοτήτων και πεπραγμένων των Γενικών Διευθύνσεων και των υπηρεσιών για τις οποίες είναι υπεύθυνοι. |
| --- | --- |

9.63.

Γενικά, οι ετήσιες εκθέσεις δραστηριότητας των γενικών διευθυντών και των διευθυντών που είναι διατάκτες για την πλειονότητα των δαπανών διοικητικής λειτουργίας παρέχουν σαφή και λεπτομερή εικόνα των δραστηριοτήτων και πεπραγμένων των Γενικών Διευθύνσεων και των υπηρεσιών για τις οποίες είναι υπεύθυνοι.

| 9.64. | Ορισμένοι από τους διατάκτες αναφέρουν ότι δεν εφαρμόστηκαν πλήρως όλα τα πρότυπα εσωτερικού ελέγχου, ιδιαίτερα όσον αφορά την λεπτομερή τεκμηρίωση όλων των διαδικασιών που εφαρμόστηκαν, αλλά όλοι οι διατάκτες δηλώνουν ότι «οι διαδικασίες ελέγχου που θεσπίστηκαν παρέχουν τις αναγκαίες εγγυήσεις όσον αφορά τη νομιμότητα και κανονικότητα των υποκειμένων πράξεων». Ο γενικός διευθυντής Εξωτερικών Σχέσεων προσθέτει στη δήλωσή του μία επιφύλαξη όσον αφορά την ανεπαρκή εφαρμογή στις αντιπροσωπείες της Επιτροπής των προτύπων εσωτερικού ελέγχου αριθ. 16 («διαχωρισμός καθηκόντων») και 17 («επιθεώρηση»). |
| --- | --- |

9.64.

Ορισμένοι από τους διατάκτες αναφέρουν ότι δεν εφαρμόστηκαν πλήρως όλα τα πρότυπα εσωτερικού ελέγχου, ιδιαίτερα όσον αφορά την λεπτομερή τεκμηρίωση όλων των διαδικασιών που εφαρμόστηκαν, αλλά όλοι οι διατάκτες δηλώνουν ότι «οι διαδικασίες ελέγχου που θεσπίστηκαν παρέχουν τις αναγκαίες εγγυήσεις όσον αφορά τη νομιμότητα και κανονικότητα των υποκειμένων πράξεων». Ο γενικός διευθυντής Εξωτερικών Σχέσεων προσθέτει στη δήλωσή του μία επιφύλαξη όσον αφορά την ανεπαρκή εφαρμογή στις αντιπροσωπείες της Επιτροπής των προτύπων εσωτερικού ελέγχου αριθ. 16 («διαχωρισμός καθηκόντων») και 17 («επιθεώρηση»).

Γενικό συμπέρασμα και συστάσεις

| 9.65. | Τα θεσμικά όργανα κατέβαλαν σημαντικές προσπάθειες προκειμένου να προσαρμόσουν τα συστήματα και ελέγχους εποπτείας τους στις απαιτήσεις του νέου δημοσιονομικού κανονισμού. Εντούτοις, οι απαιτούμενες αλλαγές δεν επετεύχθησαν πλήρως από την πλειονότητα των θεσμικών οργάνων, όπου σημειώθηκαν αδυναμίες οι οποίες θέτουν σε κίνδυνο τη νομιμότητα και κανονικότητα των υποκειμένων πράξεων (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12). |
| --- | --- |

9.65.

Τα θεσμικά όργανα κατέβαλαν σημαντικές προσπάθειες προκειμένου να προσαρμόσουν τα συστήματα και ελέγχους εποπτείας τους στις απαιτήσεις του νέου δημοσιονομικού κανονισμού. Εντούτοις, οι απαιτούμενες αλλαγές δεν επετεύχθησαν πλήρως από την πλειονότητα των θεσμικών οργάνων, όπου σημειώθηκαν αδυναμίες οι οποίες θέτουν σε κίνδυνο τη νομιμότητα και κανονικότητα των υποκειμένων πράξεων (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12).

| 9.65. | ΑΠΑΝΤΗΣΗ ΤΟΥ ΕΥΡΩΠΑΪΚΟΥ ΚΟΙΝΟΒΟΥΛΙΟΥ
  Απάντηση του εσωτερικού ελεγκτή:
  «Σε ό, τι αφορά τη δεύτερη φράση, το δεύτερο μέρος και την υποσημείωσή του, το Ελεγκτικό Συνέδριο δεν διευκρινίζει ποια θεσμικά όργανα αφορούν τα προβλήματα εφαρμογής στον τομέα του εσωτερικού ελέγχου. Καμία σχετική παρατήρηση δεν διατυπώνεται ως προς τον εσωτερικό έλεγχο του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου, ούτε στα σημεία 9.7 έως 9.17 της παρούσας έκθεσης του Ελεγκτικού Συνεδρίου που αφορούν το Κοινοβούλιο, ούτε στις προκαταρκτικές διαπιστώσεις επί της ετήσιας έκθεσης, οι οποίες ελήφθησαν προηγουμένως από το Κοινοβούλιο, ούτε και από τους υπαλλήλους του Ελεγκτικού Συνεδρίου κατά την εξέτασή τους».
  Το Κοινοβούλιο στηρίζει την απάντηση του εσωτερικού ελεγκτή του. Υπογραμμίζει τη σημασία των εργασιών του για την αυτοαξιολόγηση του επιπέδου εφαρμογής των ελάχιστων προτύπων ελέγχου που πραγματοποίησε το θεσμικό όργανο και στην οποία αναφέρεται το Ελεγκτικό Συνέδριο στο σημείο 9.11. Η αυτοαξιολόγηση επέτρεψε να καταρτισθούν σχέδια δράσης για τη διόρθωση των διαπιστούμενων ανεπαρκειών. |
| --- | --- |

9.65.

ΑΠΑΝΤΗΣΗ ΤΟΥ ΕΥΡΩΠΑΪΚΟΥ ΚΟΙΝΟΒΟΥΛΙΟΥ

Απάντηση του εσωτερικού ελεγκτή:

«Σε ό, τι αφορά τη δεύτερη φράση, το δεύτερο μέρος και την υποσημείωσή του, το Ελεγκτικό Συνέδριο δεν διευκρινίζει ποια θεσμικά όργανα αφορούν τα προβλήματα εφαρμογής στον τομέα του εσωτερικού ελέγχου. Καμία σχετική παρατήρηση δεν διατυπώνεται ως προς τον εσωτερικό έλεγχο του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου, ούτε στα σημεία 9.7 έως 9.17 της παρούσας έκθεσης του Ελεγκτικού Συνεδρίου που αφορούν το Κοινοβούλιο, ούτε στις προκαταρκτικές διαπιστώσεις επί της ετήσιας έκθεσης, οι οποίες ελήφθησαν προηγουμένως από το Κοινοβούλιο, ούτε και από τους υπαλλήλους του Ελεγκτικού Συνεδρίου κατά την εξέτασή τους».

Το Κοινοβούλιο στηρίζει την απάντηση του εσωτερικού ελεγκτή του. Υπογραμμίζει τη σημασία των εργασιών του για την αυτοαξιολόγηση του επιπέδου εφαρμογής των ελάχιστων προτύπων ελέγχου που πραγματοποίησε το θεσμικό όργανο και στην οποία αναφέρεται το Ελεγκτικό Συνέδριο στο σημείο 9.11. Η αυτοαξιολόγηση επέτρεψε να καταρτισθούν σχέδια δράσης για τη διόρθωση των διαπιστούμενων ανεπαρκειών.

| 9.65. | ΑΠΑΝΤΗΣΗ ΤΗΣ ΕΠΙΤΡΟΠΗΣ
  Η εφαρμογή της μεταρρύθμισης αποτελεί συνεχώς εξελισσόμενη διαδικασία την οποία η Επιτροπή έχει αναλάβει να βελτιώνει συνεχώς. Εξάλλου, οι υπηρεσίες υπόκεινται πράγματι σε επιτήρηση και είναι αναγκαίο να δοθεί μεγαλύτερη έμφαση στο γεγονός αυτό. Η Επιτροπή διοργανώνει ειδικά σεμινάρια σχετικά με το ζήτημα αυτό κατά το δεύτερο εξάμηνο του 2004. |
| --- | --- |

9.65.

ΑΠΑΝΤΗΣΗ ΤΗΣ ΕΠΙΤΡΟΠΗΣ

Η εφαρμογή της μεταρρύθμισης αποτελεί συνεχώς εξελισσόμενη διαδικασία την οποία η Επιτροπή έχει αναλάβει να βελτιώνει συνεχώς. Εξάλλου, οι υπηρεσίες υπόκεινται πράγματι σε επιτήρηση και είναι αναγκαίο να δοθεί μεγαλύτερη έμφαση στο γεγονός αυτό. Η Επιτροπή διοργανώνει ειδικά σεμινάρια σχετικά με το ζήτημα αυτό κατά το δεύτερο εξάμηνο του 2004.

| 9.66. | Εκτός από τις περιπτώσεις που σημειώθηκαν στα σημεία 9.23, 9.28, 9.45 και 9.62, ο έλεγχος του Συνεδρίου κατέδειξε ότι το δείγμα των υποκειμένων πράξεων που εξετάστηκε δεν επηρεαζόταν σημαντικά από σφάλματα. |
| --- | --- |

9.66.

Εκτός από τις περιπτώσεις που σημειώθηκαν στα σημεία 9.23, 9.28, 9.45 και 9.62, ο έλεγχος του Συνεδρίου κατέδειξε ότι το δείγμα των υποκειμένων πράξεων που εξετάστηκε δεν επηρεαζόταν σημαντικά από σφάλματα.

| 9.67. | Οι κύριοι διατάκτες των θεσμικών οργάνων κατάρτισαν για πρώτη φορά το 2003 ετήσιες εκθέσεις δραστηριότητας σύμφωνα με το άρθρο 60 του δημοσιονομικού κανονισμού (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12). Οι εν λόγω εκθέσεις παρέχουν χρήσιμες πληροφορίες όσον αφορά τη λειτουργία των συστημάτων και ελέγχων εποπτείας. Εντούτοις, το περιεχόμενό τους πρέπει να βελτιωθεί προκειμένου να παρέχεται στο Συνέδριο η δυνατότητα να τις θεωρεί πηγή πληροφοριών για τη δήλωση αξιοπιστίας του. |
| --- | --- |

9.67.

Οι κύριοι διατάκτες των θεσμικών οργάνων κατάρτισαν για πρώτη φορά το 2003 ετήσιες εκθέσεις δραστηριότητας σύμφωνα με το άρθρο 60 του δημοσιονομικού κανονισμού (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12). Οι εν λόγω εκθέσεις παρέχουν χρήσιμες πληροφορίες όσον αφορά τη λειτουργία των συστημάτων και ελέγχων εποπτείας. Εντούτοις, το περιεχόμενό τους πρέπει να βελτιωθεί προκειμένου να παρέχεται στο Συνέδριο η δυνατότητα να τις θεωρεί πηγή πληροφοριών για τη δήλωση αξιοπιστίας του.

| 9.67. | ΑΠΑΝΤΗΣΗ ΤΗΣ ΕΠΙΤΡΟΠΗΣ
  Η Επιτροπή έχει ήδη τρία έτη εμπειρίας στον τομέα αυτό. Το Συνέδριο αναγνωρίζει τις συνεχείς βελτιώσεις που επιφέρει η Επιτροπή. Οι σημερινές εκθέσεις AAR αποτελούν χρήσιμη πηγή πληροφοριών σχετικά με τα συστήματα εσωτερικού ελέγχου της ΓΔ. |
| --- | --- |

9.67.

ΑΠΑΝΤΗΣΗ ΤΗΣ ΕΠΙΤΡΟΠΗΣ

Η Επιτροπή έχει ήδη τρία έτη εμπειρίας στον τομέα αυτό. Το Συνέδριο αναγνωρίζει τις συνεχείς βελτιώσεις που επιφέρει η Επιτροπή. Οι σημερινές εκθέσεις AAR αποτελούν χρήσιμη πηγή πληροφοριών σχετικά με τα συστήματα εσωτερικού ελέγχου της ΓΔ.

| 9.67. | ΑΠΑΝΤΗΣΗΣ ΤΟΥ ΕΛΕΓΚΤΙΚΟΥ ΕΥΝΕΔΡΙΟΥ
  Οι αρμόδιες υπηρεσίες του Συνεδρίου σημείωσαν τη σύσταση και την ενσωμάτωσαν στα σχέδια δράσης τους για τη συνέχιση της θέσπισης των διαδικασιών που αφορούν το νέο δημοσιονομικό κανονισμό. |
| --- | --- |

9.67.

ΑΠΑΝΤΗΣΗΣ ΤΟΥ ΕΛΕΓΚΤΙΚΟΥ ΕΥΝΕΔΡΙΟΥ

Οι αρμόδιες υπηρεσίες του Συνεδρίου σημείωσαν τη σύσταση και την ενσωμάτωσαν στα σχέδια δράσης τους για τη συνέχιση της θέσπισης των διαδικασιών που αφορούν το νέο δημοσιονομικό κανονισμό.

| 9.68. | Μολονότι για τις δαπάνες διοικητικής λειτουργίας συνολικά οι πράξεις που εξέτασε το Συνέδριο δεν επηρεάζονταν σημαντικά από σφάλματα, το Συνέδριο σημειώνει ότι υπάρχουν κίνδυνοι για τη νομιμότητα και κανονικότητα των υποκειμένων πράξεων. Αυτό οφείλεται στο γεγονός ότι τα συστήματα και οι έλεγχοι εποπτείας που αντικατέστησαν το 2003 τον δημοσιονομικό έλεγχο που ίσχυε προηγουμένως δεν έχουν ακόμη πληρώσει τις βασικές απαιτήσεις του νέου δημοσιονομικού κανονισμού σε όλα τα θεσμικά όργανα. Το Συνέδριο συνιστά να δοθεί ιδιαίτερη προσοχή στην εφαρμογή όλων των απαιτήσεων που θεσπίζει ο νέος δημοσιονομικός κανονισμός. |
| --- | --- |

9.68.

Μολονότι για τις δαπάνες διοικητικής λειτουργίας συνολικά οι πράξεις που εξέτασε το Συνέδριο δεν επηρεάζονταν σημαντικά από σφάλματα, το Συνέδριο σημειώνει ότι υπάρχουν κίνδυνοι για τη νομιμότητα και κανονικότητα των υποκειμένων πράξεων. Αυτό οφείλεται στο γεγονός ότι τα συστήματα και οι έλεγχοι εποπτείας που αντικατέστησαν το 2003 τον δημοσιονομικό έλεγχο που ίσχυε προηγουμένως δεν έχουν ακόμη πληρώσει τις βασικές απαιτήσεις του νέου δημοσιονομικού κανονισμού σε όλα τα θεσμικά όργανα. Το Συνέδριο συνιστά να δοθεί ιδιαίτερη προσοχή στην εφαρμογή όλων των απαιτήσεων που θεσπίζει ο νέος δημοσιονομικός κανονισμός.

| 9.68. | ΑΠΑΝΤΗΣΗ ΤΗΣ ΕΠΙΤΡΟΠΗΣ
  Κατά τα τέλη του 2002, η Επιτροπή προέβη σε αξιολόγηση ετοιμότητας, από την οποία προέκυψε ότι οι υπηρεσίες ήταν έτοιμες για την εφαρμογή των νέων ιδιαίτερων απαιτήσεων του δημοσιονομικού κανονισμού, όπως αναγνώρισε εξάλλου το Συνέδριο στο σημείο 9.54. |
| --- | --- |

9.68.

ΑΠΑΝΤΗΣΗ ΤΗΣ ΕΠΙΤΡΟΠΗΣ

Κατά τα τέλη του 2002, η Επιτροπή προέβη σε αξιολόγηση ετοιμότητας, από την οποία προέκυψε ότι οι υπηρεσίες ήταν έτοιμες για την εφαρμογή των νέων ιδιαίτερων απαιτήσεων του δημοσιονομικού κανονισμού, όπως αναγνώρισε εξάλλου το Συνέδριο στο σημείο 9.54.

| 9.68. | ΑΠΑΝΤΗΣΗ ΤΟΥ ΕΛΕΓΚΤΙΚΟΥ ΕΥΝΕΔΡΙΟΥ
  Βλέπε απάντηση στο σημείο 9.67. |
| --- | --- |

9.68.

ΑΠΑΝΤΗΣΗ ΤΟΥ ΕΛΕΓΚΤΙΚΟΥ ΕΥΝΕΔΡΙΟΥ

Βλέπε απάντηση στο σημείο 9.67.

ΕΛΕΓΧΟΣ ΤΩΝ ΑΠΟΚΕΝΤΡΩΜΕΝΩΝ ΟΡΓΑΝΙΣΜΩΝ

| 9.69. | Ο ετήσιος έλεγχος των αποκεντρωμένων οργανισμών της Ένωσης (ΑΟ) αποτέλεσε αντικείμενο ειδικών ετήσιων εκθέσεων (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12). Τα κύρια δεδομένα σχετικά με τους ΑΟ παρουσιάζονται στον
  πίνακα 9.4
  . |
| --- | --- |

9.69.

Ο ετήσιος έλεγχος των αποκεντρωμένων οργανισμών της Ένωσης (ΑΟ) αποτέλεσε αντικείμενο ειδικών ετήσιων εκθέσεων (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12). Τα κύρια δεδομένα σχετικά με τους ΑΟ παρουσιάζονται στον
  πίνακα 9.4
  .

| 9.70. | Το σύνολο των προϋπολογισμών των ΑΟ ανήλθε σε 778,0 εκατομμύρια ευρώ το 2003, έναντι 852,2 εκατομμυρίων ευρώ (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12) το 2002. Το προσωπικό του συνόλου των ΑΟ, όπως προβλέπεται από τους πίνακες προσωπικού τους, αυξήθηκε από 2 037 υπαλλήλους το 2002 σε 2 204 το 2003. |
| --- | --- |

9.70.

Το σύνολο των προϋπολογισμών των ΑΟ ανήλθε σε 778,0 εκατομμύρια ευρώ το 2003, έναντι 852,2 εκατομμυρίων ευρώ (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12) το 2002. Το προσωπικό του συνόλου των ΑΟ, όπως προβλέπεται από τους πίνακες προσωπικού τους, αυξήθηκε από 2 037 υπαλλήλους το 2002 σε 2 204 το 2003.

Πίνακας 9.4 — Προϋπολογισμοί και προσωπικό το 2002 και το 2003 — Αποκεντρωμένοι οργανισμοί (ΑΟ)

| | Έδρα | Έτος δημιουργίας | Προϋπολογισμός (εκατομμύρια ευρώ) | Οργανικές θέσεις |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 2002 | 2003 | 2002 | 2003 |
| Ευρωπαϊκό Κέντρο για την Ανάπτυξη της Επαγγελματικής Κατάρτισης | Θεσσαλονίκη | 1975 | 14,2 | 14,7 | 83 | 83 |
| Ευρωπαϊκό Ίδρυμα για τη Βελτίωση των Συνθηκών Διαβίωσης και Εργασίας | Δουβλίνο | 1975 | 17,4 | 16,8 | 88 | 88 |
| Ευρωπαϊκός Οργανισμός Περιβάλλοντος | Κοπεγχάγη | 1990 | 25,2 | 27,5 | 106 | 111 |
| Ευρωπαϊκό Ίδρυμα Επαγγελματικής Εκπαίδευσης | Τορίνο | 1990 | 16,8 | 17,2 | 123 | 104 |
| Ευρωπαϊκό Κέντρο Παρακολούθησης Ναρκωτικών και Τοξικομανίας | Λισσαβόνα | 1993 | 10,4 | 10,5 | 59 | 63 |
| Ευρωπαϊκός Οργανισμός Φαρμάκων | Λονδίνο | 1993 | 61,3 | 84,2 | 251 | 287 |
| Μεταφραστικό Κέντρο των Οργάνων της Ευρωπαϊκής Ένωσης | Λουξεμβούργο | 1994 | 23,6 | 29 | 158 | 158 |
| Κοινοτικό Γραφείο Φυτικών Ποικιλιών | Ανζέ | 1994 | 10,5 | 11,1 | 33 | 33 |
| Γραφείο Εναρμόνισης στην Εσωτερική Αγορά | Αλικάντε | 1994 | 154,7 | 157,4 | 715 | 675 |
| Ευρωπαϊκός Οργανισμός για την Ασφάλεια και την Υγεία στην Εργασία | Μπιλμπάο | 1995 | 13,2 | 14,6 | 31 | 33 |
| Ευρωπαϊκό Παρατηρητήριο των Φαινομένων Ρατσισμού και Ξενοφοβίας | Βιέννη | 1997 | 6,2 | 6,6 | 28 | 30 |
| Ευρωπαϊκή Υπηρεσία Ανασυγκρότησης | Θεσσαλονίκη | 2000 | 495,9 | 358,6 | 316 | 317 |
| Eurojust | Χάγη | 2002 | 2,8 | 8,1 | 46 | 53 |
| Ευρωπαϊκός Οργανισμός Ασφάλειας της Αεροπορίας | Βρυξέλλες | 2002 | — | 4,7 | — | 80 |
| Ευρωπαϊκός Οργανισμός για την Ασφάλεια στη Θάλασσα | Βρυξέλλες | 2002 | — | 4,5 | — | 40 |
| Ευρωπαϊκή Αρχή για την Ασφάλεια των Τροφίμων | Βρυξέλλες | 2002 | — | 12,6 | — | 49 |
| Σύνολο | 852,2 | 778,0 | 2 037 | 2 204 |

Έδρα

Έτος δημιουργίας

Προϋπολογισμός (εκατομμύρια ευρώ)

Οργανικές θέσεις

2002

2003

2002

2003

Ευρωπαϊκό Κέντρο για την Ανάπτυξη της Επαγγελματικής Κατάρτισης

Θεσσαλονίκη

1975

14,2

14,7

83

83

Ευρωπαϊκό Ίδρυμα για τη Βελτίωση των Συνθηκών Διαβίωσης και Εργασίας

Δουβλίνο

1975

17,4

16,8

88

88

Ευρωπαϊκός Οργανισμός Περιβάλλοντος

Κοπεγχάγη

1990

25,2

27,5

106

111

Ευρωπαϊκό Ίδρυμα Επαγγελματικής Εκπαίδευσης

Τορίνο

1990

16,8

17,2

123

104

Ευρωπαϊκό Κέντρο Παρακολούθησης Ναρκωτικών και Τοξικομανίας

Λισσαβόνα

1993

10,4

10,5

59

63

Ευρωπαϊκός Οργανισμός Φαρμάκων

Λονδίνο

1993

61,3

84,2

251

287

Μεταφραστικό Κέντρο των Οργάνων της Ευρωπαϊκής Ένωσης

Λουξεμβούργο

1994

23,6

29

158

158

Κοινοτικό Γραφείο Φυτικών Ποικιλιών

Ανζέ

1994

10,5

11,1

33

33

Γραφείο Εναρμόνισης στην Εσωτερική Αγορά

Αλικάντε

1994

154,7

157,4

715

675

Ευρωπαϊκός Οργανισμός για την Ασφάλεια και την Υγεία στην Εργασία

Μπιλμπάο

1995

13,2

14,6

31

33

Ευρωπαϊκό Παρατηρητήριο των Φαινομένων Ρατσισμού και Ξενοφοβίας

Βιέννη

1997

6,2

6,6

28

30

Ευρωπαϊκή Υπηρεσία Ανασυγκρότησης

Θεσσαλονίκη

2000

495,9

358,6

316

317

Eurojust

Χάγη

2002

2,8

8,1

46

53

Ευρωπαϊκός Οργανισμός Ασφάλειας της Αεροπορίας

Βρυξέλλες

2002

—

4,7

—

80

Ευρωπαϊκός Οργανισμός για την Ασφάλεια στη Θάλασσα

Βρυξέλλες

2002

—

4,5

—

40

Ευρωπαϊκή Αρχή για την Ασφάλεια των Τροφίμων

Βρυξέλλες

2002

—

12,6

—

49

Σύνολο

852,2

778,0

2 037

2 204

| 9.71. | Το οικονομικό έτος 2003 χαρακτηρίστηκε από τη θέση σε ισχύ του νέου δημοσιονομικού κανονισμού-πλαισίου (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12), βάσει του οποίου οι ΑΟ έπρεπε να καταρτίσουν και να εγκρίνουν τη δική τους δημοσιονομική κανονιστική ρύθμιση. |
| --- | --- |

9.71.

Το οικονομικό έτος 2003 χαρακτηρίστηκε από τη θέση σε ισχύ του νέου δημοσιονομικού κανονισμού-πλαισίου (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12), βάσει του οποίου οι ΑΟ έπρεπε να καταρτίσουν και να εγκρίνουν τη δική τους δημοσιονομική κανονιστική ρύθμιση.

| 9.72. | Κατά τη διάρκεια του οικονομικού έτους, όλοι οι ΑΟ, εκτός από τρεις, ενέκριναν, έπειτα από τη γνώμη της Επιτροπής, τη νέα δημοσιονομική κανονιστική ρύθμισή τους. Οι ΑΟ που δεν ήταν σε θέση να εγκρίνουν ειδική δημοσιονομική κανονιστική ρύθμιση εφάρμοσαν προσωρινά το δημοσιονομικό κανονισμό-πλαίσιο (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12) ή εφάρμοσαν το σχέδιο ειδικού κανονισμού τους εν αναμονή της γνώμης της Επιτροπής (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12). Όλοι οι ΑΟ υιοθέτησαν τις διατάξεις του δημοσιονομικού κανονισμού-πλαισίου με ήσσονες προσαρμογές που επιβάλλονται από τα χαρακτηριστικά των δραστηριοτήτων τους. Μόνη αξιοσημείωτη εξαίρεση αποτελεί ο Ευρωπαϊκός Οργανισμός Αξιολόγησης Φαρμακευτικών Προϊόντων, ο οποίος, για τις διαδικασίες σύναψης συμβάσεων, επέλεξε κατώτατα όρια που απομακρύνονται από τους κανόνες που προβλέπει ο δημοσιονομικός κανονισμός-πλαίσιο. |
| --- | --- |

9.72.

Κατά τη διάρκεια του οικονομικού έτους, όλοι οι ΑΟ, εκτός από τρεις, ενέκριναν, έπειτα από τη γνώμη της Επιτροπής, τη νέα δημοσιονομική κανονιστική ρύθμισή τους. Οι ΑΟ που δεν ήταν σε θέση να εγκρίνουν ειδική δημοσιονομική κανονιστική ρύθμιση εφάρμοσαν προσωρινά το δημοσιονομικό κανονισμό-πλαίσιο (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12) ή εφάρμοσαν το σχέδιο ειδικού κανονισμού τους εν αναμονή της γνώμης της Επιτροπής (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12). Όλοι οι ΑΟ υιοθέτησαν τις διατάξεις του δημοσιονομικού κανονισμού-πλαισίου με ήσσονες προσαρμογές που επιβάλλονται από τα χαρακτηριστικά των δραστηριοτήτων τους. Μόνη αξιοσημείωτη εξαίρεση αποτελεί ο Ευρωπαϊκός Οργανισμός Αξιολόγησης Φαρμακευτικών Προϊόντων, ο οποίος, για τις διαδικασίες σύναψης συμβάσεων, επέλεξε κατώτατα όρια που απομακρύνονται από τους κανόνες που προβλέπει ο δημοσιονομικός κανονισμός-πλαίσιο.

| 9.72. | ΑΠΑΝΤΗΣΗ ΤΗΣ ΕΠΙΤΡΟΠΗΣ
  Όσον αφορά το δημοσιονομικό κανονισμό του Ευρωπαϊκού Οργανισμού Αξιολόγησης Φαρμακευτικών Προϊόντων (EMEA), η Επιτροπή ζήτησε από τον οργανισμό αυτό να συμμορφωθεί προς το δημοσιονομικό κανονισμό-πλαίσιο. Έτσι, τον Ιούνιο του 2004, υιοθετήθηκε νέο κείμενο με έγκριση της Επιτροπής.
  Από το τέλος του 2003, η Ευρωπαϊκή Υπηρεσία Ανασυγκρότησης (AER) έλαβε επίσης την έγκριση της Επιτροπής και υιοθέτησε το δημοσιονομικό κανονισμό της στις 4 Ιουνίου 2004. |
| --- | --- |

9.72.

ΑΠΑΝΤΗΣΗ ΤΗΣ ΕΠΙΤΡΟΠΗΣ

Όσον αφορά το δημοσιονομικό κανονισμό του Ευρωπαϊκού Οργανισμού Αξιολόγησης Φαρμακευτικών Προϊόντων (EMEA), η Επιτροπή ζήτησε από τον οργανισμό αυτό να συμμορφωθεί προς το δημοσιονομικό κανονισμό-πλαίσιο. Έτσι, τον Ιούνιο του 2004, υιοθετήθηκε νέο κείμενο με έγκριση της Επιτροπής.

Από το τέλος του 2003, η Ευρωπαϊκή Υπηρεσία Ανασυγκρότησης (AER) έλαβε επίσης την έγκριση της Επιτροπής και υιοθέτησε το δημοσιονομικό κανονισμό της στις 4 Ιουνίου 2004.

| 9.73. | Η εφαρμογή των αρχών του δημοσιονομικού κανονισμού-πλαισίου συνεπάγεται αναδιάρθρωση του συστήματος εσωτερικού ελέγχου των ΑΟ, ιδίως κατόπιν της κατάργησης του δημοσιονομικού ελέγχου και της δημιουργίας λειτουργίας εσωτερικού ελέγχου. Η εν λόγω αναδιάρθρωση απαιτεί προσπάθεια προσαρμογής και επιμόρφωσης των διαφόρων δημοσιονομικών παραγόντων, και πιο συγκεκριμένα των διατακτών, των οποίων η ευθύνη είναι αυξημένη. Στα δύο τρίτα των ΑΟ, τα συστήματα που θέσπισαν οι δημοσιονομικοί παράγοντες δεν έχουν ακόμη αξιολογηθεί και ελεγχθεί από μονάδα εσωτερικού ελέγχου. |
| --- | --- |

9.73.

Η εφαρμογή των αρχών του δημοσιονομικού κανονισμού-πλαισίου συνεπάγεται αναδιάρθρωση του συστήματος εσωτερικού ελέγχου των ΑΟ, ιδίως κατόπιν της κατάργησης του δημοσιονομικού ελέγχου και της δημιουργίας λειτουργίας εσωτερικού ελέγχου. Η εν λόγω αναδιάρθρωση απαιτεί προσπάθεια προσαρμογής και επιμόρφωσης των διαφόρων δημοσιονομικών παραγόντων, και πιο συγκεκριμένα των διατακτών, των οποίων η ευθύνη είναι αυξημένη. Στα δύο τρίτα των ΑΟ, τα συστήματα που θέσπισαν οι δημοσιονομικοί παράγοντες δεν έχουν ακόμη αξιολογηθεί και ελεγχθεί από μονάδα εσωτερικού ελέγχου.

| 9.74. | Σε επίπεδο λογαριασμών, η κύρια καινοτομία είναι η καθιέρωση της αρχής της λογιστικής σε δεδουλευμένη βάση, η οποία απαιτεί αλλαγή των μεθόδων εργασίας και προσαρμογή των λογιστικών μέσων. Με την προοπτική της ενοποίησης, για το οικονομικό έτος 2005, των λογαριασμών των θεσμικών οργάνων και λοιπών οργανισμών της Ένωσης, οι λογιστικοί κανόνες των ΑΟ πρέπει να εγκριθούν από τον υπόλογο της Επιτροπής σύμφωνα με το άρθρο 133 του γενικού δημοσιονομικού κανονισμού, απαίτηση που επαναλαμβάνεται στα άρθρα 85 (τήρηση των λογαριασμών) και 90 (τήρηση βιβλίων απογραφής) του δημοσιονομικού κανονισμού-πλαισίου. |
| --- | --- |

9.74.

Σε επίπεδο λογαριασμών, η κύρια καινοτομία είναι η καθιέρωση της αρχής της λογιστικής σε δεδουλευμένη βάση, η οποία απαιτεί αλλαγή των μεθόδων εργασίας και προσαρμογή των λογιστικών μέσων. Με την προοπτική της ενοποίησης, για το οικονομικό έτος 2005, των λογαριασμών των θεσμικών οργάνων και λοιπών οργανισμών της Ένωσης, οι λογιστικοί κανόνες των ΑΟ πρέπει να εγκριθούν από τον υπόλογο της Επιτροπής σύμφωνα με το άρθρο 133 του γενικού δημοσιονομικού κανονισμού, απαίτηση που επαναλαμβάνεται στα άρθρα 85 (τήρηση των λογαριασμών) και 90 (τήρηση βιβλίων απογραφής) του δημοσιονομικού κανονισμού-πλαισίου.

| 9.74. | ΑΠΑΝΤΗΣΗ ΤΗΣ ΕΠΙΤΡΟΠΗΣ
  Στο πλαίσιο του σχεδίου εκσυγχρονισμού του λογιστικού συστήματος της Επιτροπής, δημιουργήθηκε επιτροπή λογιστικών προτύπων για να συμβάλει στην επεξεργασία των μελλοντικών κοινοτικών λογιστικών κανόνων. Μετά από διαβουλεύσεις με τους οργανισμούς σχετικά με τους κοινοτικούς λογιστικούς κανόνες, οι κανόνες αυτοί θα υιοθετηθούν από τον υπόλογο της Επιτροπής πριν από το τέλος του 2004 και, επομένως, θα εφαρμόζονται σε όλους τους οργανισμούς που εμπίπτουν στο άρθρο 185 του δημοσιονομικού κανονισμού. |
| --- | --- |

9.74.

ΑΠΑΝΤΗΣΗ ΤΗΣ ΕΠΙΤΡΟΠΗΣ

Στο πλαίσιο του σχεδίου εκσυγχρονισμού του λογιστικού συστήματος της Επιτροπής, δημιουργήθηκε επιτροπή λογιστικών προτύπων για να συμβάλει στην επεξεργασία των μελλοντικών κοινοτικών λογιστικών κανόνων. Μετά από διαβουλεύσεις με τους οργανισμούς σχετικά με τους κοινοτικούς λογιστικούς κανόνες, οι κανόνες αυτοί θα υιοθετηθούν από τον υπόλογο της Επιτροπής πριν από το τέλος του 2004 και, επομένως, θα εφαρμόζονται σε όλους τους οργανισμούς που εμπίπτουν στο άρθρο 185 του δημοσιονομικού κανονισμού.

| 9.75. | Εν αναμονή της οριστικοποίησης των κανόνων από την Επιτροπή προκειμένου να εξασφαλιστεί η μετάβαση από την αρχή της λογιστικής σε ταμειακή βάση στην αρχή της λογιστικής σε δεδουλευμένη βάση, οι ΑΟ υιοθέτησαν διαφορετικές προσεγγίσεις για την κατάρτιση των ετήσιων λογαριασμών τους για το οικονομικό έτος 2003. Η πλειονότητα των ΑΟ ακολούθησε την προγενέστερη αρχή· άλλοι υπέβαλαν τους λογαριασμούς τους τηρώντας την αρχή της λογιστικής σε δεδουλευμένη βάση· οι υπόλοιποι ΑΟ εφάρμοσαν την αρχή της λογιστικής σε δεδουλευμένη βάση μόνο για τις πράξεις σχετικά με τις οποίες διέθεταν τις αναγκαίες πληροφορίες. Εξάλλου, με εξαίρεση την Eurojust, οι ΑΟ που εφάρμοσαν την αρχή της λογιστικής σε δεδουλευμένη βάση δεν επανεπεξεργάστηκαν τα δεδομένα του οικονομικού έτους 2002, γεγονός που δυσχεραίνει τις συγκρίσεις μεταξύ οικονομικών ετών. Ο
  πίνακας 9.5
  συνοψίζει την κατάσταση προόδου της εφαρμογής του νέου δημοσιονομικού κανονισμού-πλαισίου. |
| --- | --- |

9.75.

Εν αναμονή της οριστικοποίησης των κανόνων από την Επιτροπή προκειμένου να εξασφαλιστεί η μετάβαση από την αρχή της λογιστικής σε ταμειακή βάση στην αρχή της λογιστικής σε δεδουλευμένη βάση, οι ΑΟ υιοθέτησαν διαφορετικές προσεγγίσεις για την κατάρτιση των ετήσιων λογαριασμών τους για το οικονομικό έτος 2003. Η πλειονότητα των ΑΟ ακολούθησε την προγενέστερη αρχή· άλλοι υπέβαλαν τους λογαριασμούς τους τηρώντας την αρχή της λογιστικής σε δεδουλευμένη βάση· οι υπόλοιποι ΑΟ εφάρμοσαν την αρχή της λογιστικής σε δεδουλευμένη βάση μόνο για τις πράξεις σχετικά με τις οποίες διέθεταν τις αναγκαίες πληροφορίες. Εξάλλου, με εξαίρεση την Eurojust, οι ΑΟ που εφάρμοσαν την αρχή της λογιστικής σε δεδουλευμένη βάση δεν επανεπεξεργάστηκαν τα δεδομένα του οικονομικού έτους 2002, γεγονός που δυσχεραίνει τις συγκρίσεις μεταξύ οικονομικών ετών. Ο
  πίνακας 9.5
  συνοψίζει την κατάσταση προόδου της εφαρμογής του νέου δημοσιονομικού κανονισμού-πλαισίου.

Πίνακας 9.5 — Κατάσταση της εφαρμογής του δημοσιονομικού κανονισμού-πλαισίου στις 31 Δεκεμβρίου 2003

| Οργανισμός | Ισχύων δημοσιονομικός κανονισμός | Λειτουργία εσωτερικού ελέγχου | Εφαρμογή της αρχής της λογιστικής σε δεδουλευμένη βάση |
| --- | --- | --- | --- |
| Ίδιος κανονισμός | Δημοσιονομικός κανονισμός-πλαίσιο | Πλήρης | Μειωμένη | Καμία |
| Ευρωπαϊκός Οργανισμός Περιβάλλοντος | X | | X | | X | |
| Ευρωπαϊκή Υπηρεσία Ανασυγκρότησης | | X | X | | | X |
| Ευρωπαϊκός Οργανισμός για την Ασφάλεια και την Υγεία στην Εργασία | X | | | | X | |
| Ευρωπαϊκό Κέντρο για την Ανάπτυξη της Επαγγελματικής Κατάρτισης | X | | | | | X |
| Μεταφραστικό Κέντρο των Οργάνων της Ευρωπαϊκής Ένωσης | X | | | X | | |
| Ευρωπαϊκό Ίδρυμα για τη Βελτίωση των Συνθηκών Διαβίωσης και Εργασίας | X | | | | | X |
| Ευρωπαϊκός Οργανισμός Αξιολόγησης Φαρμάκων | X | | X | X | | |
| Ευρωπαϊκό Ίδρυμα Επαγγελματικής Εκπαίδευσης | X | | | | | X |
| Κοινοτικό Γραφείο Φυτικών Ποικιλιών | X | | | | | X |
| Ευρωπαϊκό Κέντρο Παρακολούθησης Ναρκωτικών και Τοξικομανίας | X | | | | | X |
| Γραφείο Εναρμόνισης στην Εσωτερική Αγορά | X | | X | | X | |
| Ευρωπαϊκό Παρατηρητήριο των Φαινομένων Ρατσισμού και Ξενοφοβίας | X | | X | | X | |
| Ευρωπαϊκή Αρχή για την Ασφάλεια των Τροφίμων | X | | | | | X |
| Eurojust | | X | | X | | |
| Ευρωπαϊκός Οργανισμός για την Ασφάλεια στη Θάλασσα | X | | | | | X |
| Ευρωπαϊκός Οργανισμός Ασφάλειας της Αεροπορίας | X | | | | | X |

Οργανισμός

Ισχύων δημοσιονομικός κανονισμός

Λειτουργία εσωτερικού ελέγχου

Εφαρμογή της αρχής της λογιστικής σε δεδουλευμένη βάση

Ίδιος κανονισμός

Δημοσιονομικός κανονισμός-πλαίσιο

Πλήρης

Μειωμένη

Καμία

Ευρωπαϊκός Οργανισμός Περιβάλλοντος

X

X

X

Ευρωπαϊκή Υπηρεσία Ανασυγκρότησης

X

X

X

Ευρωπαϊκός Οργανισμός για την Ασφάλεια και την Υγεία στην Εργασία

X

X

Ευρωπαϊκό Κέντρο για την Ανάπτυξη της Επαγγελματικής Κατάρτισης

X

X

Μεταφραστικό Κέντρο των Οργάνων της Ευρωπαϊκής Ένωσης

X

X

Ευρωπαϊκό Ίδρυμα για τη Βελτίωση των Συνθηκών Διαβίωσης και Εργασίας

X

X

Ευρωπαϊκός Οργανισμός Αξιολόγησης Φαρμάκων

X

X

X

Ευρωπαϊκό Ίδρυμα Επαγγελματικής Εκπαίδευσης

X

X

Κοινοτικό Γραφείο Φυτικών Ποικιλιών

X

X

Ευρωπαϊκό Κέντρο Παρακολούθησης Ναρκωτικών και Τοξικομανίας

X

X

Γραφείο Εναρμόνισης στην Εσωτερική Αγορά

X

X

X

Ευρωπαϊκό Παρατηρητήριο των Φαινομένων Ρατσισμού και Ξενοφοβίας

X

X

X

Ευρωπαϊκή Αρχή για την Ασφάλεια των Τροφίμων

X

X

Eurojust

X

X

Ευρωπαϊκός Οργανισμός για την Ασφάλεια στη Θάλασσα

X

X

Ευρωπαϊκός Οργανισμός Ασφάλειας της Αεροπορίας

X

X

| 9.76. | Πέραν των προβλημάτων που συνδέονται με την εφαρμογή των αρχών του νέου δημοσιονομικού κανονισμού-πλαισίου, το σύστημα απογραφής των ακινητοποιήσεων πολλών ΑΟ παρουσιάζει κενά που δημιουργούν κάποια αβεβαιότητα ως προς την αποτίμηση των ακινητοποιήσεων που παρουσιάζουν οι ισολογισμοί τους. |
| --- | --- |

9.76.

Πέραν των προβλημάτων που συνδέονται με την εφαρμογή των αρχών του νέου δημοσιονομικού κανονισμού-πλαισίου, το σύστημα απογραφής των ακινητοποιήσεων πολλών ΑΟ παρουσιάζει κενά που δημιουργούν κάποια αβεβαιότητα ως προς την αποτίμηση των ακινητοποιήσεων που παρουσιάζουν οι ισολογισμοί τους.

| 9.77. | Η Επιτροπή πρέπει να λάβει τα αναγκαία μέτρα ώστε, σύμφωνα με τα άρθρα 85 και 90 του δημοσιονομικού κανονισμού-πλαισίου, οι ΑΟ να διαθέτουν τους λογιστικούς κανόνες και μεθόδους που θα τους χρειαστούν για την κατάρτιση των λογαριασμών τους σύμφωνα με τις αρχές που θεσπίζουν οι νέοι δημοσιονομικοί κανονισμοί τους και για να εξασφαλίσουν ότι η ενοποίηση των λογαριασμών που προβλέπεται για το οικονομικό έτος 2005 θα πραγματοποιηθεί υπό ικανοποιητικές συνθήκες. |
| --- | --- |

9.77.

Η Επιτροπή πρέπει να λάβει τα αναγκαία μέτρα ώστε, σύμφωνα με τα άρθρα 85 και 90 του δημοσιονομικού κανονισμού-πλαισίου, οι ΑΟ να διαθέτουν τους λογιστικούς κανόνες και μεθόδους που θα τους χρειαστούν για την κατάρτιση των λογαριασμών τους σύμφωνα με τις αρχές που θεσπίζουν οι νέοι δημοσιονομικοί κανονισμοί τους και για να εξασφαλίσουν ότι η ενοποίηση των λογαριασμών που προβλέπεται για το οικονομικό έτος 2005 θα πραγματοποιηθεί υπό ικανοποιητικές συνθήκες.

| 9.77. | ΑΠΑΝΤΗΣΗ ΤΗΣ ΕΠΙΤΡΟΠΗΣ
  Η ευθύνη για την προετοιμασία των ετήσιων λογαριασμών, σύμφωνα με τους μελλοντικούς κοινοτικούς κανόνες, εναπόκειται στον υπόλογο των εν λόγω οργανισμών, όπως και η χρήση των κατάλληλων λογιστικών εργαλείων.
  Η Επιτροπή έχει ήδη λάβει μέτρα για να διασφαλίσει ότι οι οργανισμοί θα είναι έτοιμοι για τις μελλοντικές απαιτήσεις στον τομέα της λογιστικής. Διοργανώνει τακτικά συνεδριάσεις με τους υπολόγους των οργανισμών για να συζητήσει τα λογιστικά προβλήματα, ιδίως για να τους ενημερώσει σχετικά με την πρόοδο του σχεδίου εκσυγχρονισμού και για να τους κοινοποιήσει τις σημερινές και μελλοντικές απαιτήσεις (η τελευταία συνεδρίαση πραγματοποιήθηκε στις 11 Ιουνίου 2004). Οι οργανισμοί εκπροσωπούνται επίσης από την επιτροπή λογιστικών προτύπων στις αρχές του Ιουνίου 2004, ζητήθηκε η γνώμη όλων των οργανισμών για τους νέους κοινοτικούς λογιστικούς κανόνες τον Απρίλιο, οι οργανισμοί αυτοί είχαν ήδη συμπληρώσει ερωτηματολόγιο που σκοπό είχε να τους βοηθήσει να προσδιορίσουν τις αποκλίσεις μεταξύ των σημερινών λογιστικών πρακτικών και των μελλοντικών απαιτήσεων. Επίσης, εξασφαλίστηκε η πρόσβαση των οργανισμών στο πρώτο σχέδιο λογιστικού εγχειριδίου της Επιτροπής που είναι διαθέσιμο σε απευθείας σύνδεση. Οι οργανισμοί διαθέτουν στην Επιτροπή αρμόδιο υπάλληλο για τα λογιστικά θέματα. |
| --- | --- |

9.77.

ΑΠΑΝΤΗΣΗ ΤΗΣ ΕΠΙΤΡΟΠΗΣ

Η ευθύνη για την προετοιμασία των ετήσιων λογαριασμών, σύμφωνα με τους μελλοντικούς κοινοτικούς κανόνες, εναπόκειται στον υπόλογο των εν λόγω οργανισμών, όπως και η χρήση των κατάλληλων λογιστικών εργαλείων.

Η Επιτροπή έχει ήδη λάβει μέτρα για να διασφαλίσει ότι οι οργανισμοί θα είναι έτοιμοι για τις μελλοντικές απαιτήσεις στον τομέα της λογιστικής. Διοργανώνει τακτικά συνεδριάσεις με τους υπολόγους των οργανισμών για να συζητήσει τα λογιστικά προβλήματα, ιδίως για να τους ενημερώσει σχετικά με την πρόοδο του σχεδίου εκσυγχρονισμού και για να τους κοινοποιήσει τις σημερινές και μελλοντικές απαιτήσεις (η τελευταία συνεδρίαση πραγματοποιήθηκε στις 11 Ιουνίου 2004). Οι οργανισμοί εκπροσωπούνται επίσης από την επιτροπή λογιστικών προτύπων στις αρχές του Ιουνίου 2004, ζητήθηκε η γνώμη όλων των οργανισμών για τους νέους κοινοτικούς λογιστικούς κανόνες τον Απρίλιο, οι οργανισμοί αυτοί είχαν ήδη συμπληρώσει ερωτηματολόγιο που σκοπό είχε να τους βοηθήσει να προσδιορίσουν τις αποκλίσεις μεταξύ των σημερινών λογιστικών πρακτικών και των μελλοντικών απαιτήσεων. Επίσης, εξασφαλίστηκε η πρόσβαση των οργανισμών στο πρώτο σχέδιο λογιστικού εγχειριδίου της Επιτροπής που είναι διαθέσιμο σε απευθείας σύνδεση. Οι οργανισμοί διαθέτουν στην Επιτροπή αρμόδιο υπάλληλο για τα λογιστικά θέματα.

| 9.78. | Σχετικά με δύο ΑΟ, το Συνέδριο διατύπωσε επιφυλάξεις στις γνώμες του σχετικά με τους λογαριασμούς τους ή σχετικά με τη νομιμότητα και κανονικότητα των υποκειμένων πράξεων (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12). Κατά την εποχή τνς έγκρισης της ετήσιας έκθεσής του, το Σψνέδριο δεν είχε ακόμη εγκρίνει την έκθεσή του σχετικά με την Ευρωπαΐκή Υπηρεσία Ανασυγκρότησης. |
| --- | --- |

9.78.

Σχετικά με δύο ΑΟ, το Συνέδριο διατύπωσε επιφυλάξεις στις γνώμες του σχετικά με τους λογαριασμούς τους ή σχετικά με τη νομιμότητα και κανονικότητα των υποκειμένων πράξεων (1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12). Κατά την εποχή τνς έγκρισης της ετήσιας έκθεσής του, το Σψνέδριο δεν είχε ακόμη εγκρίνει την έκθεσή του σχετικά με την Ευρωπαΐκή Υπηρεσία Ανασυγκρότησης.

| 9.79. | Οι ΑΟ θα έπρεπε να προβούν σε περαιτέρω σύγκριση των εμπειριών τους προκειμένου να εντοπίσουν τις ορθότερες πρακτικές σε ισχύ και τα αποτελεσματικότερα μέσα ώστε να βελτιώσουν τη διαχείρισή τους και να πραγματοποιήσουν οικονομίες κλίμακας. Οι εν λόγω προσπάθειες πρέπει να αφορούν τα μέσα πληροφορικής, όπως το σύστημα λογιστικής του προϋπολογισμού ή το σύστημα τήρησης των βιβλίων απογραφής των ακινητοποιήσεων, έτσι ώστε να βελτιωθεί η συνοχή μεταξύ της λογιστικής προϋπολογισμού και της γενικής λογιστικής στο πλαίσιο της προσαρμογής τους στις αρχές που καθορίζει ο δημοσιονομικός κανονισμός-πλαίσιο. Στο πλαίσιο των ορθών πρακτικών, πρέπει να σημειωθεί η συνοχή μεταξύ του προγράμματος εργασίας, του οργανογράμματος και του προϋπολογισμού που παρατηρείται για το Ευρωπαϊκό Παρατηρητήριο των φαινομένων ρατσισμού και ξενοφοβίας. Η εν λόγω συνοχή μεταφέρει σε επιχειρησιακό επίπεδο με αμεσότητα και διαφάνεια τις αρμοδιότητές του, όπως ορίζονται από το βασικό κανονισμό του. Σε επίπεδο μέσων, το Ευρωπαϊκό Ίδρυμα Επαγγελματικής Εκπαίδευσης διαθέτει ένα αποτελεσματικό ηλεκτρονικό σύστημα διαχείρισης και παρακολούθησης των διαδικασιών συμβάσεων, το οποίο αποδεικνύεται χρήσιμο για την πρόληψη των κινδύνων παρατυπιών. |
| --- | --- |

9.79.

Οι ΑΟ θα έπρεπε να προβούν σε περαιτέρω σύγκριση των εμπειριών τους προκειμένου να εντοπίσουν τις ορθότερες πρακτικές σε ισχύ και τα αποτελεσματικότερα μέσα ώστε να βελτιώσουν τη διαχείρισή τους και να πραγματοποιήσουν οικονομίες κλίμακας. Οι εν λόγω προσπάθειες πρέπει να αφορούν τα μέσα πληροφορικής, όπως το σύστημα λογιστικής του προϋπολογισμού ή το σύστημα τήρησης των βιβλίων απογραφής των ακινητοποιήσεων, έτσι ώστε να βελτιωθεί η συνοχή μεταξύ της λογιστικής προϋπολογισμού και της γενικής λογιστικής στο πλαίσιο της προσαρμογής τους στις αρχές που καθορίζει ο δημοσιονομικός κανονισμός-πλαίσιο. Στο πλαίσιο των ορθών πρακτικών, πρέπει να σημειωθεί η συνοχή μεταξύ του προγράμματος εργασίας, του οργανογράμματος και του προϋπολογισμού που παρατηρείται για το Ευρωπαϊκό Παρατηρητήριο των φαινομένων ρατσισμού και ξενοφοβίας. Η εν λόγω συνοχή μεταφέρει σε επιχειρησιακό επίπεδο με αμεσότητα και διαφάνεια τις αρμοδιότητές του, όπως ορίζονται από το βασικό κανονισμό του. Σε επίπεδο μέσων, το Ευρωπαϊκό Ίδρυμα Επαγγελματικής Εκπαίδευσης διαθέτει ένα αποτελεσματικό ηλεκτρονικό σύστημα διαχείρισης και παρακολούθησης των διαδικασιών συμβάσεων, το οποίο αποδεικνύεται χρήσιμο για την πρόληψη των κινδύνων παρατυπιών.

| 9.79. | ΑΠΑΝΤΗΣΗ ΤΗΣ ΕΠΙΤΡΟΠΗΣ
  Σε απάντηση σε ερώτηση των οργανισμών, η Επιτροπή επιβεβαίωσε ότι το σημερινό λογιστικό σύστημα (SI2) θα εξακολουθήσει να είναι διαθέσιμο έως το τέλος του 2005 κατά το έτος αυτό, θα διατεθεί και το νέο σύστημα (ABAC). Η τεκμηρίωση και το λογισμικό σχετικά με τα μελλοντικά συστήματα ΤΠ (συμπεριλαμβανομένου του SAP) θα διατεθούν στους οργανισμούς. |
| --- | --- |

9.79.

ΑΠΑΝΤΗΣΗ ΤΗΣ ΕΠΙΤΡΟΠΗΣ

Σε απάντηση σε ερώτηση των οργανισμών, η Επιτροπή επιβεβαίωσε ότι το σημερινό λογιστικό σύστημα (SI2) θα εξακολουθήσει να είναι διαθέσιμο έως το τέλος του 2005 κατά το έτος αυτό, θα διατεθεί και το νέο σύστημα (ABAC). Η τεκμηρίωση και το λογισμικό σχετικά με τα μελλοντικά συστήματα ΤΠ (συμπεριλαμβανομένου του SAP) θα διατεθούν στους οργανισμούς.

ΕΛΕΓΧΟΣ ΤΩΥ ΕΥΡΩΠΑΪΚΩΝ ΣΧΟΛΕΙΩΝ

| 9.80. | Ο έλεγχος των Ευρωπαϊκών Σχολείων αποτελεί αντικείμενο ειδικής ετήσιας έκθεσης, η οποία δεν δημοσιεύεται στην Επίσημη Εφημερίδα αλλά διαβιβάζεται στο Ανώτατο Συμβούλιο των Ευρωπαϊκών Σχολείων. Κατά την έναρξη του σχολικού έτους 2003-2004, τα Σχολεία αριθμούσαν 19 248 μαθητές. Το προσωπικό των Σχολείων ανερχόταν στις 31 Δεκεμβρίου 2003 σε 1 640 άτομα. Ο προϋπολογισμός των Σχολείων ανήλθε σε 201,4 εκατομμύρια ευρώ, που χρηματοδοτήθηκαν κυρίως από επιχορήγηση της Επιτροπής (114,8 εκατομμύρια ευρώ) και από συνεισφορές των κρατών μελών (44,1 εκατομμύρια ευρώ). |
| --- | --- |

9.80.

Ο έλεγχος των Ευρωπαϊκών Σχολείων αποτελεί αντικείμενο ειδικής ετήσιας έκθεσης, η οποία δεν δημοσιεύεται στην Επίσημη Εφημερίδα αλλά διαβιβάζεται στο Ανώτατο Συμβούλιο των Ευρωπαϊκών Σχολείων. Κατά την έναρξη του σχολικού έτους 2003-2004, τα Σχολεία αριθμούσαν 19 248 μαθητές. Το προσωπικό των Σχολείων ανερχόταν στις 31 Δεκεμβρίου 2003 σε 1 640 άτομα. Ο προϋπολογισμός των Σχολείων ανήλθε σε 201,4 εκατομμύρια ευρώ, που χρηματοδοτήθηκαν κυρίως από επιχορήγηση της Επιτροπής (114,8 εκατομμύρια ευρώ) και από συνεισφορές των κρατών μελών (44,1 εκατομμύρια ευρώ).

| 9.81. | Για το οικονομικό έτος 2003, ο έλεγχος αφορούσε τους ενοποιημένους λογαριασμούς των Σχολείων που καταρτίζει το Γραφείο του γενικού γραμματέα του Ανωτάτου Συμβουλίου, καθώς και τους λογαριασμούς των Σχολείων Βρυξελλών ΙΙΙ και Λουξεμβούργου. Οι έλεγχοι δεν κατέδειξαν ανωμαλίες που θα μπορούσαν να επηρεάσουν τη γνώμη του Συνεδρίου σχετικά με τους λογαριασμούς των Σχολείων. |
| --- | --- |

9.81.

Για το οικονομικό έτος 2003, ο έλεγχος αφορούσε τους ενοποιημένους λογαριασμούς των Σχολείων που καταρτίζει το Γραφείο του γενικού γραμματέα του Ανωτάτου Συμβουλίου, καθώς και τους λογαριασμούς των Σχολείων Βρυξελλών ΙΙΙ και Λουξεμβούργου. Οι έλεγχοι δεν κατέδειξαν ανωμαλίες που θα μπορούσαν να επηρεάσουν τη γνώμη του Συνεδρίου σχετικά με τους λογαριασμούς των Σχολείων.

| 9.82. | Οι έλεγχοι που διενεργήθηκαν κατά τη διάρκεια του οικονομικού έτους 2003 κατέδειξαν κενά στη διαχείριση του υπολογισμού της διαφορικής προσαρμογής, η οποία καθιστά δυνατή την εξίσωση των μισθών που καταβάλλονται στους αποσπασμένους καθηγητές. Από 9 000 φακέλους υπολογισμού που υποβλήθηκαν, 2 416 αναμένουν επεξεργασία διότι είναι ελλιπείς. Μεταξύ αυτών των τελευταίων, 475 αφορούν φακέλους της περιόδου 1990-1994, των οποίων οι πιθανότητες τακτοποίησης είναι ελάχιστες. Ορισμένα Σχολεία θέσπισαν ένα αυστηρό σύστημα διαχείρισης των φακέλων διαφορικής προσαρμογής, με συνέπεια την ύπαρξη σχετικά χαμηλού αριθμού φακέλων των οποίων η επεξεργασία καθυστερεί από το Γραφείο. Θα πρέπει να δοθούν στα Σχολεία σαφείς και ακριβείς οδηγίες προκειμένου να διαδοθούν οι ορθές πρακτικές που διαπιστώθηκαν και να αποφευχθούν οι υπερβολικές καθυστερήσεις στην επεξεργασία των φακέλων. |
| --- | --- |

9.82.

Οι έλεγχοι που διενεργήθηκαν κατά τη διάρκεια του οικονομικού έτους 2003 κατέδειξαν κενά στη διαχείριση του υπολογισμού της διαφορικής προσαρμογής, η οποία καθιστά δυνατή την εξίσωση των μισθών που καταβάλλονται στους αποσπασμένους καθηγητές. Από 9 000 φακέλους υπολογισμού που υποβλήθηκαν, 2 416 αναμένουν επεξεργασία διότι είναι ελλιπείς. Μεταξύ αυτών των τελευταίων, 475 αφορούν φακέλους της περιόδου 1990-1994, των οποίων οι πιθανότητες τακτοποίησης είναι ελάχιστες. Ορισμένα Σχολεία θέσπισαν ένα αυστηρό σύστημα διαχείρισης των φακέλων διαφορικής προσαρμογής, με συνέπεια την ύπαρξη σχετικά χαμηλού αριθμού φακέλων των οποίων η επεξεργασία καθυστερεί από το Γραφείο. Θα πρέπει να δοθούν στα Σχολεία σαφείς και ακριβείς οδηγίες προκειμένου να διαδοθούν οι ορθές πρακτικές που διαπιστώθηκαν και να αποφευχθούν οι υπερβολικές καθυστερήσεις στην επεξεργασία των φακέλων.

| 9.82. | ΑΠΑΝΤΗΣΗ ΤΗΣ ΕΠΙΤΡΟΠΗΣ
  Κατά τα τελευταία έτη, σημειώθηκε σημαντική πρόοδος όσον αφορά τη μείωση των καθυστερήσεων στην επεξεργασία των φακέλων. Οι καθυστερήσεις αυτές οφείλονται εν μέρει στη διαδικασία. Το γραφείο του γενικού γραμματέα του ανώτατου συμβουλίου θα λάβει τα ακόλουθα επιπλέον μέτρα:






  — | επανεξέταση του ανθρώπινου δυναμικού που αφιερώνεται στις εργασίες αυτές, |
| --- | --- | --- |

9.82.

ΑΠΑΝΤΗΣΗ ΤΗΣ ΕΠΙΤΡΟΠΗΣ

Κατά τα τελευταία έτη, σημειώθηκε σημαντική πρόοδος όσον αφορά τη μείωση των καθυστερήσεων στην επεξεργασία των φακέλων. Οι καθυστερήσεις αυτές οφείλονται εν μέρει στη διαδικασία. Το γραφείο του γενικού γραμματέα του ανώτατου συμβουλίου θα λάβει τα ακόλουθα επιπλέον μέτρα:

—

επανεξέταση του ανθρώπινου δυναμικού που αφιερώνεται στις εργασίες αυτές,

| — | εξέταση των παλαιότερων υποθέσεων ώστε να διαγραφούν εκείνες που παρουσιάζουν μικρές πιθανότητες επιτυχίας, |
| --- | --- |

—

εξέταση των παλαιότερων υποθέσεων ώστε να διαγραφούν εκείνες που παρουσιάζουν μικρές πιθανότητες επιτυχίας,

| — | επιδίωξη επίλυσης των δυσχερειών που σημειώνονται για τη λήψη κατάλληλης φορολογικής τεκμηρίωσης από ορισμένα κράτη μέλη, |
| --- | --- |

—

επιδίωξη επίλυσης των δυσχερειών που σημειώνονται για τη λήψη κατάλληλης φορολογικής τεκμηρίωσης από ορισμένα κράτη μέλη,

| — | διασφάλιση της τήρησης της καλύτερης δυνατής πρακτικής για την ενιαία και πρωτόβουλη προσέγγιση σε όλα τα σχολεία. |
| --- | --- |

—

διασφάλιση της τήρησης της καλύτερης δυνατής πρακτικής για την ενιαία και πρωτόβουλη προσέγγιση σε όλα τα σχολεία.

---

(1)  Κανονισμός (ΕΚ, Ευρατόμ) αριθ. 1605/2002 του Συμβουλίου, της 25ης Ιουνίου 2002, για τη θέσπιση του δημοσιονομικού κανονισμού που εφαρμόζεται στο γενικό προϋπολογισμό των Ευρωπαϊκών Κοινοτήτων (ΕΕ L 248 της 16.9.2002).

(2)  Κανονισμός (ΕΚ, Ευρατόμ) αριθ. 2342/2002 της Επιτροπής, της 23ης Δεκεμβρίου 2002, για τη θέσπιση των κανόνων εφαρμογής του κανονισμού (ΕΚ, Ευρατόμ) αριθ. 1605/2002 του Συμβουλίου για τη θέσπιση του δημοσιονομικού κανονισμού που εφαρμόζεται στο γενικό προϋπολογισμό των Ευρωπαϊκών Κοινοτήτων (ΕΕ L 357 της 31.12.2002).

(3)  ΕΕ L 209 της 24.7.1992.

(4)  Τα τμήματα της Επιτροπής που είναι υπεύθυνα για την πλειονότητα των δαπανών διοικητικής λειτουργίας είναι τα εξής: Γενική Διεύθυνση «Προσωπικό και Διοίκηση», Γενική Διεύθυνση Μετάφρασης, Γενική Διεύθυνση Διερμηνείας, Γενική Διεύθυνση «Τύπος και Επικοινωνία», Γενική Διεύθυνση Εξωτερικών Σχέσεων, Γενική Διεύθυνση «Υπηρεσία Υποδομής και Υλικοτεχνικής Μέριμνας — Λουξεμβούργο», Γενική Διεύθυνση «Υπηρεσία Υποδομής και Υλικοτεχνικής Μέριμνας — Βρυξέλλες», Υπηρεσία Διαχείρισης και Εκκαθάρισης Ατομικών Δικαιωμάτων, Ευρωπαϊκή Υπηρεσία Επιλογής Προσωπικού, Υπηρεσία Εκδόσεων.

(5)  Συγκεκριμένα, όσον αφορά την αποτελεσματική εφαρμογή των προτύπων εσωτερικού ελέγχου, ανεπαρκείς εκ των υστέρων έλεγχοι και ανεπαρκής εφαρμογή της λειτουργίας του εσωτερικού ελέγχου.

(6)  Στην Επιτροπή παρόμοιες εκθέσεις είχαν ήδη καταρτιστεί κατά τα προηγούμενα έτη.

(7)  Υπό δημοσίευση στην Επίσημη Εφημερίδα.

(8)  Η μείωση που παρατηρείται εξηγείται λόγω της μείωσης των δραστηριοτήτων της Ευρωπαϊκής Υπηρεσίας Ανασυγκρότησης.

(9)  Κανονισμός (ΕΚ, Ευρατόμ) αριθ. 2343/2002 της Επιτροπής για τη θέσπιση δημοσιονομικού κανονισμού-πλαισίου για τους κοινοτικούς οργανισμούς του άρθρου 185 του κανονισμού (ΕΚ, Ευρατόμ) αριθ. 1605/2002 του Συμβουλίου, ο οποίος θεσπίζει το δημοσιονομικό κανονισμό που εφαρμόζεται στο γενικό προϋπολογισμό των Ευρωπαϊκών Κοινοτήτων (ΕΕ L 357 της 31.12.2002, σ. 72).

(10)  Eurojust και Ευρωπαϊκή Υπηρεσία Ανασυγκρότησης.

(11)  Ευρωπαϊκός Οργανισμός Αξιολόγησης Φαρμακευτικών Προϊόντων.

(12)  Το Συνέδριο διατύπωσε επιφυλάξεις στις γνώμες που εξέφρασε στις εκθέσεις του για τον Ευρωπαϊκό Οργανισμό Αξιολόγησης Φαρμακευτικών Προϊόντων, και το Ευρωπαϊκό Παρατηρητήριο των Φαινομένων Ρατσισμού και Ξενοφοβίας.

KΕΦΑΛΑΙΟ 10

Χρηματοδοτικά μέσα και τραπεζικές δραστηριότητες

ΠΙΝΑΚΑΣ ΠΕΡΙΕΧΟΜΕΝΩΝ

Εισαγωγή

Χρηματοδοτικά μέσα υπέρ των μικρομεσαίων επιχειρήσεων

Εισαγωγή

Έλεγχος του Συνεδρίου

Γενικές παρατηρήσεις σχετικά με τα προγράμματα

Κοινοποίηση δεδομένων σχετικά με την απασχόληση

Κοινοποίηση δεδομένων σχετικά με τις οικονομικές συμμετοχές

Παρατηρήσεις σχετικά με ειδικά μέτρα

Εγγυήσεις υπέρ των μικρομεσαίων επιχειρήσεων

Προσκλήσεις για καταβολή εγγυήσεων

Προμήθειες δέσμευσης

Εγγυήσεις για απόκτηση συμμετοχών σε ίδια κεφάλαια

Κανόνες κρατικών ενισχύσεων

Ευρωπαϊκός μηχανισμός για τις τεχνολογίες (ΕΜΤ) — Μηχανισμός εκκίνησης

Μέθοδοι αποτίμησης

Δράση «Αρχικά ίδια κεφάλαια»

Joint European Venture

Συμπεράσματα

Ταμείο Εγγύησης για τις εξωτερικές δράσεις

Ευρωπαϊκή Κοινότητα Άνθρακα και Χάλυβα υπό εκκαθάριση

Εισαγωγή

Οικονομικές καταστάσεις της ΕΚΑΧ

Αδυναμίες ΤΠ

Ενίσχυση αναπροσαρμογής

| ΠΑΡΑΤΗΡΗΣΕΙΣ ΤΟΥ ΣΥΝΕΔΡΙΟΥ | ΑΠΑΝΤΗΣΕΙΣ ΤΗΣ ΕΠΙΤΡΟΠΗΣ |
| --- | --- |
| ΕΙΣΑΓΩΓΗ |
| 10.1. | Τα χρηματοδοτικά μέσα της Κοινότητας σχετικά με τις τραπεζικές δραστηριότητες είναι τα ακόλουθα: |

ΠΑΡΑΤΗΡΗΣΕΙΣ ΤΟΥ ΣΥΝΕΔΡΙΟΥ

ΑΠΑΝΤΗΣΕΙΣ ΤΗΣ ΕΠΙΤΡΟΠΗΣ

ΕΙΣΑΓΩΓΗ

10.1.

Τα χρηματοδοτικά μέσα της Κοινότητας σχετικά με τις τραπεζικές δραστηριότητες είναι τα ακόλουθα:

| — | χορηγούμενα δάνεια είτε από κεφάλαια του προϋπολογισμού είτε από κεφάλαια δανεισμού, |
| --- | --- |

—

χορηγούμενα δάνεια είτε από κεφάλαια του προϋπολογισμού είτε από κεφάλαια δανεισμού,

| — | επιδοτήσεις επιτοκίων σχετικά με χορηγούμενα δάνεια από κεφάλαια του προϋπολογισμού, |
| --- | --- |

—

επιδοτήσεις επιτοκίων σχετικά με χορηγούμενα δάνεια από κεφάλαια του προϋπολογισμού,

| — | εγγυήσεις για συναφθέντα δάνεια και για χορηγούμενα από τρίτους δάνεια, |
| --- | --- |

—

εγγυήσεις για συναφθέντα δάνεια και για χορηγούμενα από τρίτους δάνεια,

| — | συμμετοχές σε οργανισμούς κοινού ενδιαφέροντος (1 2 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26), |
| --- | --- |

—

συμμετοχές σε οργανισμούς κοινού ενδιαφέροντος (1 2 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26),

| — | συμμετοχή σε ειδικές πράξεις, όπως παροχή επιχειρηματικού κεφαλαίου. |
| --- | --- |

—

συμμετοχή σε ειδικές πράξεις, όπως παροχή επιχειρηματικού κεφαλαίου.

| 10.2. | Τα χρηματοδοτικά αυτά μέσα χρησιμοποιούνται τόσο στα κράτη μέλη όσο, και σε ένα μεγαλύτερο βαθμό, εκτός της Ένωσης στο πλαίσιο εξωτερικών πολιτικών. Κύριος στόχος τους είναι η ενίσχυση της οικονομικής ανάπτυξης, η βελτίωση των υποδομών και η δημιουργία θέσεων εργασίας. Η Ευρωπαϊκή Κοινότητα Άνθρακα και Χάλυβα υπό εκκαθάριση συμμετέχει σε παρόμοιες πράξεις (βλέπε σημεία 10.30-10.34). |
| --- | --- |

10.2.

Τα χρηματοδοτικά αυτά μέσα χρησιμοποιούνται τόσο στα κράτη μέλη όσο, και σε ένα μεγαλύτερο βαθμό, εκτός της Ένωσης στο πλαίσιο εξωτερικών πολιτικών. Κύριος στόχος τους είναι η ενίσχυση της οικονομικής ανάπτυξης, η βελτίωση των υποδομών και η δημιουργία θέσεων εργασίας. Η Ευρωπαϊκή Κοινότητα Άνθρακα και Χάλυβα υπό εκκαθάριση συμμετέχει σε παρόμοιες πράξεις (βλέπε σημεία 10.30-10.34).

| 10.3. | Η διαχείριση των μέτρων που προέρχονται από τα μέσα αυτά ασκείται από τράπεζες ή χρηματοδοτικούς οργανισμούς με εντολή της Κοινότητας, κυρίως από τους ειδικούς χρηματοδοτικούς οργανισμούς της Κοινότητας, ήτοι την Ευρωπαϊκή Τράπεζα Επενδύσεων (ΕΤΕπ) και το Ευρωπαϊκό Ταμείο Επενδύσεων (ΕΤΑΕ). Όσον αφορά τις δραστηριότητές τους σε σχέση με τη διαχείριση των δαπανών και εσόδων της Κοινότητας, ισχύουν επί του παρόντος τρεις τριμερείς συμφωνίες που διέπουν το δικαίωμα πρόσβασης του Συνεδρίου σε πληροφοριακά στοιχεία. Δύο από τις εν λόγω συμφωνίες συνάφθηκαν με την ΕΤΕπ και μία με το ΕΤΑΕ. Η Επιτροπή αποτελεί μέρος και στις τριμερείς αυτές συμφωνίες, καθώς έχει την τελική ευθύνη για την εκτέλεση του προϋπολογισμού (βλέπε
  παράρτημα 1). |
| --- | --- |

10.3.

Η διαχείριση των μέτρων που προέρχονται από τα μέσα αυτά ασκείται από τράπεζες ή χρηματοδοτικούς οργανισμούς με εντολή της Κοινότητας, κυρίως από τους ειδικούς χρηματοδοτικούς οργανισμούς της Κοινότητας, ήτοι την Ευρωπαϊκή Τράπεζα Επενδύσεων (ΕΤΕπ) και το Ευρωπαϊκό Ταμείο Επενδύσεων (ΕΤΑΕ). Όσον αφορά τις δραστηριότητές τους σε σχέση με τη διαχείριση των δαπανών και εσόδων της Κοινότητας, ισχύουν επί του παρόντος τρεις τριμερείς συμφωνίες που διέπουν το δικαίωμα πρόσβασης του Συνεδρίου σε πληροφοριακά στοιχεία. Δύο από τις εν λόγω συμφωνίες συνάφθηκαν με την ΕΤΕπ και μία με το ΕΤΑΕ. Η Επιτροπή αποτελεί μέρος και στις τριμερείς αυτές συμφωνίες, καθώς έχει την τελική ευθύνη για την εκτέλεση του προϋπολογισμού (βλέπε
  παράρτημα 1).

| 10.4. | Ο έλεγχος του Συνεδρίου αφορούσε: |
| --- | --- |

10.4.

Ο έλεγχος του Συνεδρίου αφορούσε:

| — | χρηματοδοτικά μέσα υπέρ μικρομεσαίων επιχειρήσεων — τρία από τα μέσα αυτά τα διαχειρίζεται το ΕΤΑΕ (1 2 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26) και ένα το διαχειρίζεται απευθείας η Επιτροπή |
| --- | --- |

—

χρηματοδοτικά μέσα υπέρ μικρομεσαίων επιχειρήσεων — τρία από τα μέσα αυτά τα διαχειρίζεται το ΕΤΑΕ (1 2 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26) και ένα το διαχειρίζεται απευθείας η Επιτροπή

| — | την εφαρμογή του Ταμείου Εγγύησης για Εξωτερικές Δράσεις (βλέπε
  πίνακα 10.1
  ), και |
| --- | --- |

—

την εφαρμογή του Ταμείου Εγγύησης για Εξωτερικές Δράσεις (βλέπε
  πίνακα 10.1
  ), και

| — | τις δραστηριότητες της Ευρωπαϊκής Κοινότητας Άνθρακα και Χάλυβα (ΕΚΑΧυε) (βλέπε
  πίνακα 10.2
  ). |
| --- | --- |

—

τις δραστηριότητες της Ευρωπαϊκής Κοινότητας Άνθρακα και Χάλυβα (ΕΚΑΧυε) (βλέπε
  πίνακα 10.2
  ).

Πίνακας 10.1 — Κατάσταση του Ταμείου Εγγύησης (3)

| (εκατομμύρια ευρώ) |
| --- |
| Οικονομικά έτη | Τρέχον συνολικό ποσό εγγυήσεων 31 Δεκεμβρίου (4) | Σύνολο διαθεσίμων του Ταμείου στις 31 Δεκεμβρίου (5) | Ποσοστό κάλυψης (%) |
| 1994 | 6 017 | 294,2 | 4,9 |
| 1995 | 5 882 | 300,9 | 5,1 |
| 1996 | 6 715 | 557,4 | 8,3 |
| 1997 | 7 960 | 861,8 | 10,8 |
| 1998 | 9 834 | 1 280,7 | 13,0 |
| 1999 | 12 052 | 1 313,1 | 10,9 |
| 2000 | 14 069 | 1 431,6 | 10,2 |
| 2001 | 15 577 | 1 774,4 | 11,4 |
| 2002 | 15 358 | 1 645,5 | 10,7 |
| 2003 | 15 211 | 1 592,1 | 10,5 |

(εκατομμύρια ευρώ)

Οικονομικά έτη

Τρέχον συνολικό ποσό εγγυήσεων 31 Δεκεμβρίου (4)

Σύνολο διαθεσίμων του Ταμείου στις 31 Δεκεμβρίου (5)

Ποσοστό κάλυψης (%)

1994

6 017

294,2

4,9

1995

5 882

300,9

5,1

1996

6 715

557,4

8,3

1997

7 960

861,8

10,8

1998

9 834

1 280,7

13,0

1999

12 052

1 313,1

10,9

2000

14 069

1 431,6

10,2

2001

15 577

1 774,4

11,4

2002

15 358

1 645,5

10,7

2003

15 211

1 592,1

10,5

Πίνακας 10.2 — Ισολογισμός ΕΚΑΧ και εκκρεμείς αναλήψεις υποχρεώσεων του επιχειρησιακού προϋπολογισμού της ΕΚΑΧ στις 31 Δεκεμβρίου 2003

Πηγή: Οικονομικές καταστάσεις της ΕΚΑΧ στις 31 Δεκεμβρίου 2003.

Ισολογισμός ΕΚΑΧ στις 31 Δεκεμβρίου 2003

| εκατ. ευρώ % εκατ. ευρώ % εκατ. ευρώ % |
| --- |
| Ενεργητικό | 23 Ιουλίου 2002 | | 31 Δεκεμβρίου 2002 | | 31 Δεκεμβρίου 2003 |
| Απαιτήσεις κατά τραπεζών (συμπεριλαμβανομένων των διαθεσίμων στις Κεντρικές Τράπεζες) | 155,62 | 6,36 | | 113,57 | 4,75 | | 133,43 | 6,49 |
| Απαιτήσεις κατά πελατών | 682,42 | 27,87 | | 628,95 | 26,33 | | 361,66 | 17,59 |
| Ομολογίες και άλλοι τίτλοι σταθερής απόδοσης | 1 528,90 | 62,44 | | 1 551,46 | 64,94 | | 1 485,91 | 72,25 |
| Μετοχές και άλλοι τίτλοι κυμαινόμενης απόδοσης | 28,00 | 1,14 | | 18,77 | 0,79 | | 15,75 | 0,77 |
| Υλικά περιουσιακά στοιχεία | 0,00 | 0,00 | | 0,01 | 0,00 | | 0,00 | 0,00 |
| Λοιπά στοιχεία ενεργητικού | 6,02 | 0,25 | | 3,30 | 0,14 | | 3,28 | 0,16 |
| Ρυθμιστικοί (μεταβατικοί) λογαριασμοί | 47,57 | 1,94 | | 73,04 | 3,06 | | 56,46 | 2,75 |
| Σύνολο ενεργητικού | 2 448,53 | 100,00 | | 2 389,10 | 100,00 | | 2 056,49 | 100,00 |
| Παθητικό | |
| Οφειλές σε πιστωτικά ιδρύματα | 779,12 | 31,82 | | 714,36 | 29,90 | | 434,05 | 21,11 |
| Ρυθμιστικοί (μεταβατικοί) λογαριασμοί | 22,56 | 0,92 | | 49,77 | 2,08 | | 34,27 | 1,67 |
| Επιχειρησιακός προϋπολογισμός της ΕΚΑΧ (εκκρεμείς αναλήψεις υποχρεώσεων) | 400,92 | 16,37 | | 342,56 | 14,34 | | 222,47 | 10,82 |
| Προβλέψεις για κινδύνους και έξοδα | 586,01 | 23,93 | | 554,74 | 23,22 | | 247,15 | 12,02 |
| Προϋπολογισμός χρηματοδότησης έρευνας άνθρακα και χάλυβα | 240,00 | 9,80 | | 240,00 | 10,05 | | 293,00 | 14,25 |
| Αποθεματικά και αποτελέσματα | 419,92 | 17,15 | | 487,67 | 20,41 | | 825,55 | 40,14 |
| Σύνολο παθητικού | 2 448,53 | 100,00 | | 2 389,10 | 100,00 | | 2 056,49 | 100,00 |

εκατ. ευρώ % εκατ. ευρώ % εκατ. ευρώ %

Ενεργητικό

23 Ιουλίου 2002

31 Δεκεμβρίου 2002

31 Δεκεμβρίου 2003

Απαιτήσεις κατά τραπεζών (συμπεριλαμβανομένων των διαθεσίμων στις Κεντρικές Τράπεζες)

155,62

6,36

113,57

4,75

133,43

6,49

Απαιτήσεις κατά πελατών

682,42

27,87

628,95

26,33

361,66

17,59

Ομολογίες και άλλοι τίτλοι σταθερής απόδοσης

1 528,90

62,44

1 551,46

64,94

1 485,91

72,25

Μετοχές και άλλοι τίτλοι κυμαινόμενης απόδοσης

28,00

1,14

18,77

0,79

15,75

0,77

Υλικά περιουσιακά στοιχεία

0,00

0,00

0,01

0,00

0,00

0,00

Λοιπά στοιχεία ενεργητικού

6,02

0,25

3,30

0,14

3,28

0,16

Ρυθμιστικοί (μεταβατικοί) λογαριασμοί

47,57

1,94

73,04

3,06

56,46

2,75

Σύνολο ενεργητικού

2 448,53

100,00

2 389,10

100,00

2 056,49

100,00

Παθητικό

Οφειλές σε πιστωτικά ιδρύματα

779,12

31,82

714,36

29,90

434,05

21,11

Ρυθμιστικοί (μεταβατικοί) λογαριασμοί

22,56

0,92

49,77

2,08

34,27

1,67

Επιχειρησιακός προϋπολογισμός της ΕΚΑΧ (εκκρεμείς αναλήψεις υποχρεώσεων)

400,92

16,37

342,56

14,34

222,47

10,82

Προβλέψεις για κινδύνους και έξοδα

586,01

23,93

554,74

23,22

247,15

12,02

Προϋπολογισμός χρηματοδότησης έρευνας άνθρακα και χάλυβα

240,00

9,80

240,00

10,05

293,00

14,25

Αποθεματικά και αποτελέσματα

419,92

17,15

487,67

20,41

825,55

40,14

Σύνολο παθητικού

2 448,53

100,00

2 389,10

100,00

2 056,49

100,00

Εκκρεμείς υποχρεώσεις του επιχειρησιακού προϋπολογισμού της ΕΚΑΧ στις 31 Δεκεμβρίου 2003

| (εκατομμύρια ευρώ) |
| --- |
| | Ποσά στις 31 Δεκεμβρίου 2001 | Ποσά στις 23 Ιουλίου 2002 | Πληρωμές από 24 Ιουλίου 2002 έως 31 Δεκεμβρίου 2002 | Ακυρώσεις από 24 Ιουλίου 2002 έως 31 Δεκεμβρίου 2002 | Ποσά στις 31 Δεκεμβρίου 2002 | Πληρωμές 2003 | Ακυρώσεις 2003 | Ποσά στις 31 Δεκεμβρίου 2003 |
| Αναπροσαρμογή | 128,96 | 132,61 | 10,97 | 0,40 | 121,24 | 35,13 | 10,35 | 75,76 |
| Έρευνα | 174,02 | 180,83 | 14,70 | 7,42 | 158,71 | 56,14 | 3,46 | 99,11 |
| Επιδοτήσεις επιτοκίων (άρθρο 56) | 25,01 | 16,84 | 0,80 | 0,00 | 16,04 | 0,20 | 4,64 | 11,20 |
| Κοινωνικά μέτρα άνθρακα (Rechar) | 52,93 | 70,64 | 20,62 | 3,45 | 46,57 | 6,50 | 3,67 | 36,40 |
| Σύνολο | 380,92 | 400,92 | 47,09 | 11,27 | 342,56 | 97,97 | 22,12 | 222,47 |

(εκατομμύρια ευρώ)

Ποσά στις 31 Δεκεμβρίου 2001

Ποσά στις 23 Ιουλίου 2002

Πληρωμές από 24 Ιουλίου 2002 έως 31 Δεκεμβρίου 2002

Ακυρώσεις από 24 Ιουλίου 2002 έως 31 Δεκεμβρίου 2002

Ποσά στις 31 Δεκεμβρίου 2002

Πληρωμές 2003

Ακυρώσεις 2003

Ποσά στις 31 Δεκεμβρίου 2003

Αναπροσαρμογή

128,96

132,61

10,97

0,40

121,24

35,13

10,35

75,76

Έρευνα

174,02

180,83

14,70

7,42

158,71

56,14

3,46

99,11

Επιδοτήσεις επιτοκίων (άρθρο 56)

25,01

16,84

0,80

0,00

16,04

0,20

4,64

11,20

Κοινωνικά μέτρα άνθρακα (Rechar)

52,93

70,64

20,62

3,45

46,57

6,50

3,67

36,40

Σύνολο

380,92

400,92

47,09

11,27

342,56

97,97

22,12

222,47

ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΙΚΑ ΜΕΣΑ ΥΠΕΡ ΤΩΝ ΜΙΚΡΟΜΕΣΑΙΩΝ ΕΠΙΧΕΙΡΗΣΕΩΝ

Εισαγωγή

| 10.5. | Το 1998 (1 2 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26) το Συμβούλιο θέσπισε μέτρα χρηματοδοτικής συνδρομής υπέρ των καινοτόμων μικρών και μεσαίων επιχειρήσεων που δημιουργούν θέσεις απασχόλησης (πρωτοβουλία για την ανάπτυξη και την απασχόληση). Η πολιτική υπέρ των μικρομεσαίων επιχειρήσεων αναπτύχθηκε περαιτέρω με την απόφαση του Συμβουλίου του 2000 (1 2 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26) για τη θέσπιση ενός πολυετούς προγράμματος για τις επιχειρήσεις και την επιχειρηματικότητα, ιδίως για τις μικρομεσαίες επιχειρήσεις (2001-2005). |
| --- | --- |

10.5.

Το 1998 (1 2 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26) το Συμβούλιο θέσπισε μέτρα χρηματοδοτικής συνδρομής υπέρ των καινοτόμων μικρών και μεσαίων επιχειρήσεων που δημιουργούν θέσεις απασχόλησης (πρωτοβουλία για την ανάπτυξη και την απασχόληση). Η πολιτική υπέρ των μικρομεσαίων επιχειρήσεων αναπτύχθηκε περαιτέρω με την απόφαση του Συμβουλίου του 2000 (1 2 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26) για τη θέσπιση ενός πολυετούς προγράμματος για τις επιχειρήσεις και την επιχειρηματικότητα, ιδίως για τις μικρομεσαίες επιχειρήσεις (2001-2005).

| 10.6. | Η πρωτοβουλία για την ανάπτυξη και την απασχόληση και το πολυετές πρόγραμμα περιλαμβάνουν τα ακόλουθα μέτρα υπέρ των μικρομεσαίων επιχειρήσεων: |
| --- | --- |

10.6.

Η πρωτοβουλία για την ανάπτυξη και την απασχόληση και το πολυετές πρόγραμμα περιλαμβάνουν τα ακόλουθα μέτρα υπέρ των μικρομεσαίων επιχειρήσεων:

| — | τον μηχανισμό εγγυήσεων υπέρ των μικρομεσαίων επιχειρήσεων, ο οποίος τελεί υπό τη διαχείριση του ΕΤΑΕ και παρέχει εγγυήσεις ή αντεγγυήσεις σε ενδιάμεσους φορείς (1 2 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26) για δάνεια που χορηγούν χρηματοπιστωτικοί οργανισμοί σε μικρομεσαίες επιχειρήσεις |
| --- | --- |

—

τον μηχανισμό εγγυήσεων υπέρ των μικρομεσαίων επιχειρήσεων, ο οποίος τελεί υπό τη διαχείριση του ΕΤΑΕ και παρέχει εγγυήσεις ή αντεγγυήσεις σε ενδιάμεσους φορείς (1 2 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26) για δάνεια που χορηγούν χρηματοπιστωτικοί οργανισμοί σε μικρομεσαίες επιχειρήσεις

| — | τις ενισχύσεις εκκίνησης του Ευρωπαϊκού Μηχανισμού για τις Τεχνολογίες (ΕΜΤ), που τελούν υπό τη διαχείριση του ΕΤΑΕ και προβλέπουν επενδύσεις σε εταιρείες κεφαλαίων επιχειρηματικών συμμετοχών σε μικρομεσαίες επιχειρήσεις |
| --- | --- |

—

τις ενισχύσεις εκκίνησης του Ευρωπαϊκού Μηχανισμού για τις Τεχνολογίες (ΕΜΤ), που τελούν υπό τη διαχείριση του ΕΤΑΕ και προβλέπουν επενδύσεις σε εταιρείες κεφαλαίων επιχειρηματικών συμμετοχών σε μικρομεσαίες επιχειρήσεις

| — | τη δράση «Αρχικά ίδια κεφάλαια», η οποία τελεί υπό τη διαχείριση του ΕΤΑΕ και παρέχει επιχορηγήσεις σε εταιρείες κεφαλαίων επιχειρηματικών συμμετοχών |
| --- | --- |

—

τη δράση «Αρχικά ίδια κεφάλαια», η οποία τελεί υπό τη διαχείριση του ΕΤΑΕ και παρέχει επιχορηγήσεις σε εταιρείες κεφαλαίων επιχειρηματικών συμμετοχών

| — | τον μηχανισμό Joint European Venture, ο οποίος τελεί υπό τη διαχείριση της Επιτροπής και χορηγεί χρηματοδοτική ενίσχυση στις μικρομεσαίες επιχειρήσεις που συστήνουν κοινές επιχειρήσεις. |
| --- | --- |

—

τον μηχανισμό Joint European Venture, ο οποίος τελεί υπό τη διαχείριση της Επιτροπής και χορηγεί χρηματοδοτική ενίσχυση στις μικρομεσαίες επιχειρήσεις που συστήνουν κοινές επιχειρήσεις.

| 10.7. | Όταν το ΕΤΑΕ διαχειρίζεται τα εν λόγω μέτρα εξ ονόματος της Επιτροπής, η διαχείριση των κεφαλαίων τελείται εκτός γενικού προϋπολογισμού σε χωριστούς καταπιστευτικούς λογαριασμούς. Οι πιστώσεις μεταβιβάζονται από το γενικό προϋπολογισμό και λαμβάνονται υπόψη ως πιστώσεις γενικού προϋπολογισμού κατά την ημερομηνία της μεταβίβασης. Οι καταπιστευτικοί λογαριασμοί είναι τοκοφόροι και οι τόκοι τους μαζί με άλλα έσοδα, όπως αποπληρωμές κεφαλαίων και μερίσματα, προστίθενται επίσης στους καταπιστευτικούς λογαριασμούς (1 2 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26). |
| --- | --- |

10.7.

Όταν το ΕΤΑΕ διαχειρίζεται τα εν λόγω μέτρα εξ ονόματος της Επιτροπής, η διαχείριση των κεφαλαίων τελείται εκτός γενικού προϋπολογισμού σε χωριστούς καταπιστευτικούς λογαριασμούς. Οι πιστώσεις μεταβιβάζονται από το γενικό προϋπολογισμό και λαμβάνονται υπόψη ως πιστώσεις γενικού προϋπολογισμού κατά την ημερομηνία της μεταβίβασης. Οι καταπιστευτικοί λογαριασμοί είναι τοκοφόροι και οι τόκοι τους μαζί με άλλα έσοδα, όπως αποπληρωμές κεφαλαίων και μερίσματα, προστίθενται επίσης στους καταπιστευτικούς λογαριασμούς (1 2 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26).

Έλεγχος του Συνεδρίου

| 10.8. | Γενικός στόχος του ελέγχου ήταν να ληφθεί διαβεβαίωση ότι η Επιτροπή εφαρμόζει τα προγράμματα σύμφωνα με τους όρους των αποφάσεων του Συμβουλίου, καθώς και να ελεγχθεί η κανονικότητα της χρήσης των κεφαλαίων. Ο έλεγχος επικεντρώθηκε στα ακόλουθα θέματα: χρησιμοποίηση πιστώσεων, διαχείριση κεφαλαίων και έλεγχο κεφαλαίων. |
| --- | --- |

10.8.

Γενικός στόχος του ελέγχου ήταν να ληφθεί διαβεβαίωση ότι η Επιτροπή εφαρμόζει τα προγράμματα σύμφωνα με τους όρους των αποφάσεων του Συμβουλίου, καθώς και να ελεγχθεί η κανονικότητα της χρήσης των κεφαλαίων. Ο έλεγχος επικεντρώθηκε στα ακόλουθα θέματα: χρησιμοποίηση πιστώσεων, διαχείριση κεφαλαίων και έλεγχο κεφαλαίων.

Γενικές παρατηρήσεις σχετικά με τα προγράμματα

Κοινοποίηση δεδομένων σχετικά με την απασχόληση

| 10.9. | Σύμφωνα με τις αποφάσεις του Συμβουλίου 98/347/ΕΚ της 19ης Μαΐου 1998 η Επιτροπή υποχρεούται να υποβάλλει κάθε χρόνο στο Ευρωπαϊκό Κοινοβούλιο και στο Συμβούλιο έκθεση σχετικά με την εφαρμογή των μέτρων, συμπεριλαμβανομένων των άμεσων επιπτώσεών τους στη δημιουργία απασχόλησης και τις προοπτικές για τη δημιουργία απασχόλησης μακροπρόθεσμα (1 2 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26). Εξάλλου, η απόφαση του Συμβουλίου προβλέπει επίσης αξιολόγηση του προγράμματος εντός 48 μηνών κατ'ανώτατο όριο από την ημερομηνία έγκρισής του. Η εν λόγω αξιολόγηση (1 2 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26). πραγματοποιήθηκε βάσει μιας μελέτης στις δικαιούχους εταιρείες και διαβιβάστηκε στο Ευρωπαϊκό Κοινοβούλιο και στο Συμβούλιο τον Δεκέμβριο του 2003. |
| --- | --- |

10.9.

Σύμφωνα με τις αποφάσεις του Συμβουλίου 98/347/ΕΚ της 19ης Μαΐου 1998 η Επιτροπή υποχρεούται να υποβάλλει κάθε χρόνο στο Ευρωπαϊκό Κοινοβούλιο και στο Συμβούλιο έκθεση σχετικά με την εφαρμογή των μέτρων, συμπεριλαμβανομένων των άμεσων επιπτώσεών τους στη δημιουργία απασχόλησης και τις προοπτικές για τη δημιουργία απασχόλησης μακροπρόθεσμα (1 2 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26). Εξάλλου, η απόφαση του Συμβουλίου προβλέπει επίσης αξιολόγηση του προγράμματος εντός 48 μηνών κατ'ανώτατο όριο από την ημερομηνία έγκρισής του. Η εν λόγω αξιολόγηση (1 2 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26). πραγματοποιήθηκε βάσει μιας μελέτης στις δικαιούχους εταιρείες και διαβιβάστηκε στο Ευρωπαϊκό Κοινοβούλιο και στο Συμβούλιο τον Δεκέμβριο του 2003.

| 10.10. | Όσον αφορά τα αριθμητικά στοιχεία της δημιουργίας απασχόλησης, η Επιτροπή βασίζεται για την ετήσια έκθεσή της (1 2 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26) προς το Ευρωπαϊκό Κοινοβούλιο και το Συμβούλιο στα πληροφοριακά στοιχεία που κοινοποιούν οι ενδιάμεσοι φορείς στο ΕΤΑΕ. |
| --- | --- |

10.10.

Όσον αφορά τα αριθμητικά στοιχεία της δημιουργίας απασχόλησης, η Επιτροπή βασίζεται για την ετήσια έκθεσή της (1 2 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26) προς το Ευρωπαϊκό Κοινοβούλιο και το Συμβούλιο στα πληροφοριακά στοιχεία που κοινοποιούν οι ενδιάμεσοι φορείς στο ΕΤΑΕ.

Κοινοποίηση δεδομένων σχετικά με τις οικονομικές συμμετοχές

| 10.11. | Εντοπίστηκαν ανακρίβειες στα πληροφοριακά στοιχεία που παρασχέθηκαν στις εκθέσεις του ΕΤΑΕ, οι οποίες κοινοποιήθηκαν στην Επιτροπή σχετικά με το μερίδιο της κοινοτικής συμμετοχής, τις νομικές διαρθρώσεις των εταιρειών κεφαλαίων επιχειρηματικών συμμετοχών και τις καθαρές αξίες των στοιχείων ενεργητικού (1 2 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26). |
| --- | --- |

10.11.

Εντοπίστηκαν ανακρίβειες στα πληροφοριακά στοιχεία που παρασχέθηκαν στις εκθέσεις του ΕΤΑΕ, οι οποίες κοινοποιήθηκαν στην Επιτροπή σχετικά με το μερίδιο της κοινοτικής συμμετοχής, τις νομικές διαρθρώσεις των εταιρειών κεφαλαίων επιχειρηματικών συμμετοχών και τις καθαρές αξίες των στοιχείων ενεργητικού (1 2 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26).

| 10.11. | Γενικά, η Επιτροπή είναι ικανοποιημένη από την ποιότητα των εκθέσεων που δέχεται από το ΕΤΕπ. Το ΕΤΕπ διόρθωσε τα λάθη και τις ασυνέπειες που διαπιστώθηκαν από το Συνέδριο, εκ των οποίων καμία δεν είχε σημαντικές επιπτώσεις στις πληροφορίες που διαβιβάστηκαν στις αρμόδιες για τον προϋπολογισμό αρχές ή στις οικονομικές καταστάσεις της Κοινότητας. |
| --- | --- |

10.11.

Γενικά, η Επιτροπή είναι ικανοποιημένη από την ποιότητα των εκθέσεων που δέχεται από το ΕΤΕπ. Το ΕΤΕπ διόρθωσε τα λάθη και τις ασυνέπειες που διαπιστώθηκαν από το Συνέδριο, εκ των οποίων καμία δεν είχε σημαντικές επιπτώσεις στις πληροφορίες που διαβιβάστηκαν στις αρμόδιες για τον προϋπολογισμό αρχές ή στις οικονομικές καταστάσεις της Κοινότητας.

Παρατηρήσεις σχετικά με ειδικά μέτρα

Εγγυήσεις υπέρ των μικρομεσαίων επιχειρήσεων

Προσκλήσεις για καταβολή εγγυήσεων

| 10.12. | Το σύνολο των προσκλήσεων για καταβολή εγγυήσεων όσον αφορά τον μηχανισμό εγγυήσεων υπέρ των ΜΜΕ (1 2 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26) ανήλθε σε 57,2 εκατομμύρια ευρώ στις 31 Δεκεμβρίου 2003. Στη Γερμανία (που είναι ο μεγαλύτερος δικαιούχος με μεγάλη διαφορά) όλες οι χρεώσεις, συμπεριλαμβανομένου και του τόκου υπερημερίας, συμπεριλήφθησαν στο ποσό για το οποίο ζητήθηκε εγγύηση του ΕΤΑΕ από τους ενδιάμεσους φορείς. Σε άλλα κράτη μέλη, όπου πραγματοποιήθηκε επίσκεψη, τα οφειλόμενα ποσά απαιτήθηκαν χωρίς χρεώσεις. Στις συμβάσεις μεταξύ του ΕΤΑΕ και των ενδιάμεσων φορέων, η Επιτροπή θα πρέπει να φροντίσει ώστε τα παρέχει παρόμοια οφέλη από τις εγγυήσεις σε όλα τα κράτη μέλη. |
| --- | --- |

10.12.

Το σύνολο των προσκλήσεων για καταβολή εγγυήσεων όσον αφορά τον μηχανισμό εγγυήσεων υπέρ των ΜΜΕ (1 2 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26) ανήλθε σε 57,2 εκατομμύρια ευρώ στις 31 Δεκεμβρίου 2003. Στη Γερμανία (που είναι ο μεγαλύτερος δικαιούχος με μεγάλη διαφορά) όλες οι χρεώσεις, συμπεριλαμβανομένου και του τόκου υπερημερίας, συμπεριλήφθησαν στο ποσό για το οποίο ζητήθηκε εγγύηση του ΕΤΑΕ από τους ενδιάμεσους φορείς. Σε άλλα κράτη μέλη, όπου πραγματοποιήθηκε επίσκεψη, τα οφειλόμενα ποσά απαιτήθηκαν χωρίς χρεώσεις. Στις συμβάσεις μεταξύ του ΕΤΑΕ και των ενδιάμεσων φορέων, η Επιτροπή θα πρέπει να φροντίσει ώστε τα παρέχει παρόμοια οφέλη από τις εγγυήσεις σε όλα τα κράτη μέλη.

| 10.12. | Η αρχή που εφαρμόζεται σταθερά από τη Επιτροπή σε όλα τα κράτη μέλη συνίσταται στον επί ίσοις όροις καταμερισμό («Like Risk Like Reward») με τους ενδιάμεσους φορείς των τελικών ζημιών επί των εγγυημένων δανείων, όπως προβλέπεται στην απόφαση του Συμβουλίου. |
| --- | --- |

10.12.

Η αρχή που εφαρμόζεται σταθερά από τη Επιτροπή σε όλα τα κράτη μέλη συνίσταται στον επί ίσοις όροις καταμερισμό («Like Risk Like Reward») με τους ενδιάμεσους φορείς των τελικών ζημιών επί των εγγυημένων δανείων, όπως προβλέπεται στην απόφαση του Συμβουλίου.

Η Επιτροπή κρίνει ότι έχει την υποχρέωση να τηρεί τις αρχές που αναφέρονται στην απόφαση του Συμβουλίου, η οποία προβλέπει ότι «τα οικονομικά κριτήρια που διέπουν την επιλεξιμότητα των ΜΜΕ για χρηματοδότηση στο πλαίσιο του μηχανισμού εγγυήσεων, θα καθορίζονται χωριστά για τον κάθε ενδιάμεσο φορέα με βάση τις δραστηριότητές του, με σκοπό να καλύπτονται όσο το δυνατό περισσότερες ΜΜΕ. Οι κανόνες αυτοί αντανακλούν τους όρους και τις πρακτικές της αγοράς στην εν λόγω περιοχή.»

Οι διαφορές όσον αφορά τους ειδικούς όρους των εγγυήσεων ή το είδος του καθεστώτως εγγυήσεων που έχουν θεσπίσει οι ενδιάμεσοι φορείς, μπορούν να συνεπάγονται διαφορές και όσον αφορά τα πλεονεκτήματα που συνδέονται με τις εν λόγω εγγυήσεις.

Προμήθειες δέσμευσης

| 10.13. | Δυνάμει των συμφωνιών μεταξύ του ΕΤΑΕ και των νέων ενδιάμεσων φορέων (1 2 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26) οι προμήθειες δέσμευσης πρέπει να καταβάλλονται από τους ενδιάμεσους φορείς στο Ευρωπαϊκό Ταμείο Επενδύσεων (1 2 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26) αν το μέγεθος των δανείων για τα οποία έχει συσταθεί εγγύηση είναι μικρότερο από ό, τι είχε προβλεφθεί, με σκοπό την ενθάρρυνση της χρησιμοποίησης του μέτρου από τους ενδιάμεσους φορείς. Η καθορισθείσα από το Ευρωπαϊκό Ταμείο Επενδύσεων προμήθεια αντιστοιχεί στο 0,3 % το χρόνο υπολογιζόμενη με βάση τη διαφορά μεταξύ του μεγέθους του χαρτοφυλακίου (1 2 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26) και εκείνου του καθορισθέντος στόχου (1 2 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26). |
| --- | --- |

10.13.

Δυνάμει των συμφωνιών μεταξύ του ΕΤΑΕ και των νέων ενδιάμεσων φορέων (1 2 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26) οι προμήθειες δέσμευσης πρέπει να καταβάλλονται από τους ενδιάμεσους φορείς στο Ευρωπαϊκό Ταμείο Επενδύσεων (1 2 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26) αν το μέγεθος των δανείων για τα οποία έχει συσταθεί εγγύηση είναι μικρότερο από ό, τι είχε προβλεφθεί, με σκοπό την ενθάρρυνση της χρησιμοποίησης του μέτρου από τους ενδιάμεσους φορείς. Η καθορισθείσα από το Ευρωπαϊκό Ταμείο Επενδύσεων προμήθεια αντιστοιχεί στο 0,3 % το χρόνο υπολογιζόμενη με βάση τη διαφορά μεταξύ του μεγέθους του χαρτοφυλακίου (1 2 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26) και εκείνου του καθορισθέντος στόχου (1 2 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26).

| 10.14. | Εντούτοις, στην περίπτωση δύο ενδιαμέσων φορέων (ένας στη Γαλλία και ένας στην Ιταλία) δεν απαιτήθηκε στις εγγυητικές επιστολές (συμβάσεις) η πληρωμή αυτών των προμηθειών δέσμευσης. Το Συνέδριο δεν έχει πεισθεί από τις εξηγήσεις που παρέσχε η Επιτροπή. |
| --- | --- |

10.14.

Εντούτοις, στην περίπτωση δύο ενδιαμέσων φορέων (ένας στη Γαλλία και ένας στην Ιταλία) δεν απαιτήθηκε στις εγγυητικές επιστολές (συμβάσεις) η πληρωμή αυτών των προμηθειών δέσμευσης. Το Συνέδριο δεν έχει πεισθεί από τις εξηγήσεις που παρέσχε η Επιτροπή.

| 10.14. | Οι δύο ενδιάμεσοι φορείς στους οποίους γίνεται αναφορά στο σημείο αυτό εγκρίθηκαν στο πλαίσιο της πρωτοβουλίας για την οικονομική ανάπτυξη και την απασχόληση (G&E). Με βάση την πρωτοβουλία αυτή, το ΕΤΕπ μπορεί να χρεώσει τέλη δέσμευσης, όταν κάτι τέτοιο είναι εφικτό. Σύμφωνα με την επαγγελματική γνώμη του ΕΤΕπ, δεν κρίθηκε σκόπιμο να χρεωθούν τέλη δέσμευσης σε αυτούς τους δύο ενδιάμεσους φορείς, δεδομένου ότι οι ζημίες τους καλύπτονται απευθείας από τους δημοσιονομικούς πόρους των κρατών μελών. |
| --- | --- |

10.14.

Οι δύο ενδιάμεσοι φορείς στους οποίους γίνεται αναφορά στο σημείο αυτό εγκρίθηκαν στο πλαίσιο της πρωτοβουλίας για την οικονομική ανάπτυξη και την απασχόληση (G&E). Με βάση την πρωτοβουλία αυτή, το ΕΤΕπ μπορεί να χρεώσει τέλη δέσμευσης, όταν κάτι τέτοιο είναι εφικτό. Σύμφωνα με την επαγγελματική γνώμη του ΕΤΕπ, δεν κρίθηκε σκόπιμο να χρεωθούν τέλη δέσμευσης σε αυτούς τους δύο ενδιάμεσους φορείς, δεδομένου ότι οι ζημίες τους καλύπτονται απευθείας από τους δημοσιονομικούς πόρους των κρατών μελών.

Εγγυήσεις για απόκτηση συμμετοχών σε ίδια κεφάλαια

| 10.15. | Από τον έλεγχο διεφάνη ότι μια εγγύηση για απόκτηση συμμετοχών σε ίδια κεφάλαια είχε επεκταθεί από ενδιάμεσο φορέα σε κεφάλαιο στο οποίο το Ευρωπαϊκό Ταμείο Εγγυήσεων είχε ήδη άμεσα επενδύσει. Οι όροι της συμφωνίας μεταξύ του ΕΤΑΕ και του ενδιάμεσου φορέα ορίζουν ότι οι εγγυήσεις μπορούν να συμπεριλαμβάνονται μόνο στο χαρτοφυλάκιο με την προϋπόθεση ότι η εγγύηση δεν έχει επεκταθεί από τον ενδιάμεσο φορέα σε εταιρεία κεφαλαίων επιχειρηματικών συμμετοχών στην οποία το Ευρωπαϊκό Ταμείο Επενδύσεων είναι άμεσος επενδυτής. To ETAE καλείται να εξετάσει αν είναι επαρκή τα πληροφοριακά στοιχεία που είχαν στη διάθεσή τους οι ενδιάμεσοι φορείς. |
| --- | --- |

10.15.

Από τον έλεγχο διεφάνη ότι μια εγγύηση για απόκτηση συμμετοχών σε ίδια κεφάλαια είχε επεκταθεί από ενδιάμεσο φορέα σε κεφάλαιο στο οποίο το Ευρωπαϊκό Ταμείο Εγγυήσεων είχε ήδη άμεσα επενδύσει. Οι όροι της συμφωνίας μεταξύ του ΕΤΑΕ και του ενδιάμεσου φορέα ορίζουν ότι οι εγγυήσεις μπορούν να συμπεριλαμβάνονται μόνο στο χαρτοφυλάκιο με την προϋπόθεση ότι η εγγύηση δεν έχει επεκταθεί από τον ενδιάμεσο φορέα σε εταιρεία κεφαλαίων επιχειρηματικών συμμετοχών στην οποία το Ευρωπαϊκό Ταμείο Επενδύσεων είναι άμεσος επενδυτής. To ETAE καλείται να εξετάσει αν είναι επαρκή τα πληροφοριακά στοιχεία που είχαν στη διάθεσή τους οι ενδιάμεσοι φορείς.

| 10.15. | Σύμφωνα με τους όρους της συμφωνίας, οι εν λόγω εγγυήσεις για επενδύσεις σε μετοχικό κεφάλαιο ποτέ δεν έχουν συμπεριληφθεί στο χαρτοφυλάκιο του ΕΤΕπ. Η Επιτροπή λαμβάνει υπό σημείωση το αίτημα του Συνεδρίου προς το ΕΤΕπ. |
| --- | --- |

10.15.

Σύμφωνα με τους όρους της συμφωνίας, οι εν λόγω εγγυήσεις για επενδύσεις σε μετοχικό κεφάλαιο ποτέ δεν έχουν συμπεριληφθεί στο χαρτοφυλάκιο του ΕΤΕπ. Η Επιτροπή λαμβάνει υπό σημείωση το αίτημα του Συνεδρίου προς το ΕΤΕπ.

Κανόνες κρατικών ενισχύσεων

| 10.16. | Τα κριτήρια επιλογής για τις συμφωνίες εγγυήσεων με τους ενδιάμεσους φορείς απαιτούν συμβατότητα με τους κανονισμούς κρατικών ενισχύσεων (1 2 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26) και οι ενδιάμεσοι φορείς πρέπει να δηλώσουν ότι είναι σύμφωνοι με τους εν λόγω κανόνες κατά την έναρξη του κάθε καθεστώτος. Εντούτοις, η Επιτροπή δεν εξακριβώνει αν τηρείται ο κανόνας κατά την περίοδο ισχύος των καθεστώτων εγγυήσεων. |
| --- | --- |

10.16.

Τα κριτήρια επιλογής για τις συμφωνίες εγγυήσεων με τους ενδιάμεσους φορείς απαιτούν συμβατότητα με τους κανονισμούς κρατικών ενισχύσεων (1 2 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26) και οι ενδιάμεσοι φορείς πρέπει να δηλώσουν ότι είναι σύμφωνοι με τους εν λόγω κανόνες κατά την έναρξη του κάθε καθεστώτος. Εντούτοις, η Επιτροπή δεν εξακριβώνει αν τηρείται ο κανόνας κατά την περίοδο ισχύος των καθεστώτων εγγυήσεων.

| 10.16. | Οι κανόνες που αφορούν τις κρατικές ενισχύσεις, όπως εφαρμόζονται στις εγγυήσεις που χορηγούνται στο πλαίσιο του μηχανισμού εγγυήσεων υπέρ των ΜΜΕ, δεν προβλέπουν ότι η Επιτροπή πρέπει να ελέγχει την τήρησή τους κατά τη διάρκεια των εγγυημένων δανείων. |
| --- | --- |

10.16.

Οι κανόνες που αφορούν τις κρατικές ενισχύσεις, όπως εφαρμόζονται στις εγγυήσεις που χορηγούνται στο πλαίσιο του μηχανισμού εγγυήσεων υπέρ των ΜΜΕ, δεν προβλέπουν ότι η Επιτροπή πρέπει να ελέγχει την τήρησή τους κατά τη διάρκεια των εγγυημένων δανείων.

Σε περίπτωση σημαντικής τροποποίησης εγγυημένου καθεστώτος, το ΕΤΕπ είναι ήδη υποχρεωμένο από τη σύμβαση να υποβάλει στην Επιτροπή νέα αίτηση έγκρισης.

Ευρωπαϊκός πηχανισμός για τις τεχνολογίες (ΕΜΤ) — Μηχανισμός εκκίνησης

Μέθοδοι αποτίμησης

| 10.17. | Κατά τα τέλη του 2003 οι καθαρές επενδύσεις σε εταιρείες κεφαλαίων επιχειρηματικών συμμετοχών στο πλαίσιο του μηχανισμού εκκίνησης ΕΜΤ ανήλθαν σε 64,6 εκατομμύρια ευρώ. Η σημερινή καθαρή αξία των στοιχείων ενεργητικού των συμμετοχών ήταν 38,9 εκατομμύρια ευρώ στο τέλος του 2003. |
| --- | --- |

10.17.

Κατά τα τέλη του 2003 οι καθαρές επενδύσεις σε εταιρείες κεφαλαίων επιχειρηματικών συμμετοχών στο πλαίσιο του μηχανισμού εκκίνησης ΕΜΤ ανήλθαν σε 64,6 εκατομμύρια ευρώ. Η σημερινή καθαρή αξία των στοιχείων ενεργητικού των συμμετοχών ήταν 38,9 εκατομμύρια ευρώ στο τέλος του 2003.

| 10.18. | Ο έλεγχος του Συνεδρίου έδειξε ότι το μεγαλύτερο τμήμα των εταιρειών κεφαλαίων επιχειρηματικών συμμετοχών δεν διέθετε κανένα σαφή, συγκεκριμένο κανόνα για την αποτίμηση των επενδύσεών τους (1 2 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26). |
| --- | --- |

10.18.

Ο έλεγχος του Συνεδρίου έδειξε ότι το μεγαλύτερο τμήμα των εταιρειών κεφαλαίων επιχειρηματικών συμμετοχών δεν διέθετε κανένα σαφή, συγκεκριμένο κανόνα για την αποτίμηση των επενδύσεών τους (1 2 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26).

| 10.18. | Τα τέσσερα ταμεία επιχειρηματικού κεφαλαίου στα οποία αναφέρεται το Συνέδριο είχαν τη συμβατική υποχρεώση να τηρούν τις κατευθυντήριες γραμμές της Ευρωπαϊκής Ένωσης Επιχειρηματικού Κεφαλαίου (EVCA) και διέδιδαν πληροφορίες με βάση αυτές τις κατευθυντήριες γραμμές. Αναφορά στις κατευθυντήριες γραμμές της EVCA γίνεται σαφώς σε όλα τα συμβατικά έγγραφα των ταμείων αυτών, στις ετήσιες εκθέσεις τους ή στις τριμηνιαίες εκθέσεις που απευθύνουν στους μετόχους. Η άλλη περιπτώση αφορούσε μια επένδυση που πραγματοποιήθηκε πριν από τη δημοσίευση των κατευθυντήριων γραμμών της EVCA τον Μάρτιο 2001, με αποτέλεσμα να μην γίνεται στη σύμβαση ρητή αναφορά στην EVCA. Ωστόσο, το ταμείο αυτό περιγράφει τη μέθοδο αξιολόγησής του, η οποία δεν αποκλίνει αισθητά από τις αρχές της EVCA και η οποία κυρώθηκε από τους εξωτερικούς ελεγκτές του. |
| --- | --- |

10.18.

Τα τέσσερα ταμεία επιχειρηματικού κεφαλαίου στα οποία αναφέρεται το Συνέδριο είχαν τη συμβατική υποχρεώση να τηρούν τις κατευθυντήριες γραμμές της Ευρωπαϊκής Ένωσης Επιχειρηματικού Κεφαλαίου (EVCA) και διέδιδαν πληροφορίες με βάση αυτές τις κατευθυντήριες γραμμές. Αναφορά στις κατευθυντήριες γραμμές της EVCA γίνεται σαφώς σε όλα τα συμβατικά έγγραφα των ταμείων αυτών, στις ετήσιες εκθέσεις τους ή στις τριμηνιαίες εκθέσεις που απευθύνουν στους μετόχους. Η άλλη περιπτώση αφορούσε μια επένδυση που πραγματοποιήθηκε πριν από τη δημοσίευση των κατευθυντήριων γραμμών της EVCA τον Μάρτιο 2001, με αποτέλεσμα να μην γίνεται στη σύμβαση ρητή αναφορά στην EVCA. Ωστόσο, το ταμείο αυτό περιγράφει τη μέθοδο αξιολόγησής του, η οποία δεν αποκλίνει αισθητά από τις αρχές της EVCA και η οποία κυρώθηκε από τους εξωτερικούς ελεγκτές του.

| 10.19. | Η Επιτροπή θα πρέπει να φροντίσει ώστε οι εταιρείες κεφαλαίων επιχειρηματικών συμμετοχών, στις οποίες επενδύει το ΕΤΑΕ, να εφαρμόζουν πρότυπα αναγνωρισμένα από τον τομέα, συμπεριλαμβανομένων των κοινών και αξιόπιστων μεθόδων αποτίμησης, όπως είναι οι κατευθυντήριες γραμμές EVCA (1 2 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26), προκειμένου να εξασφαλίζεται διαφάνεια και να παρέχεται πιστή εικόνα του χαρτοφυλακίου επενδύσεών τους. |
| --- | --- |

10.19.

Η Επιτροπή θα πρέπει να φροντίσει ώστε οι εταιρείες κεφαλαίων επιχειρηματικών συμμετοχών, στις οποίες επενδύει το ΕΤΑΕ, να εφαρμόζουν πρότυπα αναγνωρισμένα από τον τομέα, συμπεριλαμβανομένων των κοινών και αξιόπιστων μεθόδων αποτίμησης, όπως είναι οι κατευθυντήριες γραμμές EVCA (1 2 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26), προκειμένου να εξασφαλίζεται διαφάνεια και να παρέχεται πιστή εικόνα του χαρτοφυλακίου επενδύσεών τους.

| 10.19. | Με βάση τους όρους της σύμβασης, η Επιτροπή ζητεί οι κατευθυντήριες γραμμές της Ευρωπαϊκής Ένωσης Επιχειρηματικού Κεφαλαίου (EVCA) οι οποίες συνιστούν πρότυπα του τομέα, να εφαρμόζονται στα ταμεία στα οποία επενδύει το ΕΤΕπ στο πλαίσιο των κοινοτικών προγραμμάτων που του ανατίθενται. Τα ταμεία επιχειρηματικού κεφαλαίου στο πλαίσιο παλαιότερων συμβάσεων που συνάφθηκαν πριν από τη δημοσίευση των κατευθυντήριων γραμμών της EVCA τον Μάρτιο 2001, είτε έχουν ήδη υιοθετήσει τις εν λόγω κατευθυντήριες γραμμές είτε αποκλίνουν ελάχιστα από αυτές. Οι εκτιμήσεις ελέγχονται πρώτα από εξωτερικούς ελεγκτές και στη συνέχεια εξετάζονται από το ΕΤΕπ. |
| --- | --- |

10.19.

Με βάση τους όρους της σύμβασης, η Επιτροπή ζητεί οι κατευθυντήριες γραμμές της Ευρωπαϊκής Ένωσης Επιχειρηματικού Κεφαλαίου (EVCA) οι οποίες συνιστούν πρότυπα του τομέα, να εφαρμόζονται στα ταμεία στα οποία επενδύει το ΕΤΕπ στο πλαίσιο των κοινοτικών προγραμμάτων που του ανατίθενται. Τα ταμεία επιχειρηματικού κεφαλαίου στο πλαίσιο παλαιότερων συμβάσεων που συνάφθηκαν πριν από τη δημοσίευση των κατευθυντήριων γραμμών της EVCA τον Μάρτιο 2001, είτε έχουν ήδη υιοθετήσει τις εν λόγω κατευθυντήριες γραμμές είτε αποκλίνουν ελάχιστα από αυτές. Οι εκτιμήσεις ελέγχονται πρώτα από εξωτερικούς ελεγκτές και στη συνέχεια εξετάζονται από το ΕΤΕπ.

Δράση «Αρχικά ίδια κεφάλαια»

| 10.20. | Η δράση "Αρχικά ίδια κεφάλαια" συστάθηκε με την απόφαση του Συμβουλίου 2000/819/EΚ. Η σχετική συμφωνία καταπίστευσης και διαχείρισης μεταξύ της Επιτροπής και του Ευρωπαϊκού Ταμείου Επενδύσεων προβλέπει επιχορηγήσεις ύψους 100 000 ευρώ κατ' άτομο και μέχρι τρεις πρόσθετους υπαλλήλους κατ' ανώτατο όριο για τις εταιρείες κεφαλαίων επιχειρηματικών συμμετοχών, τα επωαστήρια επιχειρήσεων ή τις αντίστοιχες εταιρείες διαχείρισης. Κατά τα τέλη του 2003 αναλήφθηκε από την Επιτροπή συνολικό ποσό 5,6 εκατομμυρίων ευρώ. |
| --- | --- |

10.20.

Η δράση "Αρχικά ίδια κεφάλαια" συστάθηκε με την απόφαση του Συμβουλίου 2000/819/EΚ. Η σχετική συμφωνία καταπίστευσης και διαχείρισης μεταξύ της Επιτροπής και του Ευρωπαϊκού Ταμείου Επενδύσεων προβλέπει επιχορηγήσεις ύψους 100 000 ευρώ κατ' άτομο και μέχρι τρεις πρόσθετους υπαλλήλους κατ' ανώτατο όριο για τις εταιρείες κεφαλαίων επιχειρηματικών συμμετοχών, τα επωαστήρια επιχειρήσεων ή τις αντίστοιχες εταιρείες διαχείρισης. Κατά τα τέλη του 2003 αναλήφθηκε από την Επιτροπή συνολικό ποσό 5,6 εκατομμυρίων ευρώ.

| 10.21. | Η αγορά δεν έδειξε σχεδόν κανένα ενδιαφέρον για το μέτρο αυτό. Από τα επτά ταμεία που είχαν αρχικά ενδιαφερθεί, μόνον δύο συνήψαν συμβάσεις για τις επιχορηγήσεις αυτές. Δεν πραγματοποιήθηκε καμία πληρωμή. |
| --- | --- |

10.21.

Η αγορά δεν έδειξε σχεδόν κανένα ενδιαφέρον για το μέτρο αυτό. Από τα επτά ταμεία που είχαν αρχικά ενδιαφερθεί, μόνον δύο συνήψαν συμβάσεις για τις επιχορηγήσεις αυτές. Δεν πραγματοποιήθηκε καμία πληρωμή.

| 10.21. | Επί του παρόντος, διενεργείται η αξιολόγηση του πολυετούς προγράμματος (MAP), στην οποία συμπεριλαμβάνεται η αξιολόγηση της δράσης «Κεφάλαια εκκίνησης». |
| --- | --- |

10.21.

Επί του παρόντος, διενεργείται η αξιολόγηση του πολυετούς προγράμματος (MAP), στην οποία συμπεριλαμβάνεται η αξιολόγηση της δράσης «Κεφάλαια εκκίνησης».

Joint European Venture

| 10.22. | Ο μηχανισμός Joint European Venture παρέχει χρηματοδοτικές συνεισφορές μέχρι ύψους 100 000 ευρώ σε μικρομεσαίες επιχειρήσεις για τη σύσταση νέων διεθνικών κοινών επιχειρήσεων στην Ευρωπαϊκή Ένωση (1 2 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26). |
| --- | --- |

10.22.

Ο μηχανισμός Joint European Venture παρέχει χρηματοδοτικές συνεισφορές μέχρι ύψους 100 000 ευρώ σε μικρομεσαίες επιχειρήσεις για τη σύσταση νέων διεθνικών κοινών επιχειρήσεων στην Ευρωπαϊκή Ένωση (1 2 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26).

| 10.23. | Εντούτοις, το μέτρο δεν αποδείχθηκε ελκυστικό για τις μικρομεσαίες επιχειρήσεις και μέχρι σήμερα συστάθηκαν μόλις 44 κοινές επιχειρήσεις. Η Επιτροπή προτείνει να μειώσει σταδιακά το πρόγραμμα αυτό, το οποίο «είναι δαπανηρό, αργό και πολύπλοκο για τη διαχείριση» (1 2 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26). |
| --- | --- |

10.23.

Εντούτοις, το μέτρο δεν αποδείχθηκε ελκυστικό για τις μικρομεσαίες επιχειρήσεις και μέχρι σήμερα συστάθηκαν μόλις 44 κοινές επιχειρήσεις. Η Επιτροπή προτείνει να μειώσει σταδιακά το πρόγραμμα αυτό, το οποίο «είναι δαπανηρό, αργό και πολύπλοκο για τη διαχείριση» (1 2 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26).

| 10.23. | Μετά την αξιολόγηση του προγράμματος για τις ευρωπαϊκές κοινοπραξίες εταιρειών «Joint European Venture» (JEV) και των λοιπών χρηματοδοτικών μέσων που συνδέονται με την πρωτοβουλία για την ανάπτυξη και το περιβάλλον (1998-2000) της 29ης Μαϊου 2002, στις 8 Δεκεμβρίου 2003, η Επιτροπή υπέβαλε πρόταση απόφασης του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου για την τροποποίηση του πολυετούς προγράμματος σχετικά με τις επιχειρήσεις και το επιχειρηματικό πνεύμα (2001-2005) καθώς και τη σταδιακή κατάργηση του JEV. Η πρόταση αυτή εγκρίθηκε με την απόφαση αριθ. 593/2004/ΕΚ του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου της 21ης Ιουλίου 2004 και από τις 29 Δεκεμβρίου 2004 δεν θα μπορεί πλέον να γίνει δεκτή καμία νέα αίτηση χρηματικής συνεισφοράς από τους ενδιάμεσους φορείς για το πρόγραμμα JEV. |
| --- | --- |

10.23.

Μετά την αξιολόγηση του προγράμματος για τις ευρωπαϊκές κοινοπραξίες εταιρειών «Joint European Venture» (JEV) και των λοιπών χρηματοδοτικών μέσων που συνδέονται με την πρωτοβουλία για την ανάπτυξη και το περιβάλλον (1998-2000) της 29ης Μαϊου 2002, στις 8 Δεκεμβρίου 2003, η Επιτροπή υπέβαλε πρόταση απόφασης του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου για την τροποποίηση του πολυετούς προγράμματος σχετικά με τις επιχειρήσεις και το επιχειρηματικό πνεύμα (2001-2005) καθώς και τη σταδιακή κατάργηση του JEV. Η πρόταση αυτή εγκρίθηκε με την απόφαση αριθ. 593/2004/ΕΚ του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου της 21ης Ιουλίου 2004 και από τις 29 Δεκεμβρίου 2004 δεν θα μπορεί πλέον να γίνει δεκτή καμία νέα αίτηση χρηματικής συνεισφοράς από τους ενδιάμεσους φορείς για το πρόγραμμα JEV.

Συμπεράσματα

| 10.24. | Είναι αναγκαίο να βελτιωθεί η ποιότητα κοινοποίησης, ιδιαίτερα από την πλευρά των στοιχείων που χρησιμοποιούνται για την αποτίμηση των ευρωπαϊκών συμμετοχών στα ταμεία (βλέπε σημείο 10.11). |
| --- | --- |

10.24.

Είναι αναγκαίο να βελτιωθεί η ποιότητα κοινοποίησης, ιδιαίτερα από την πλευρά των στοιχείων που χρησιμοποιούνται για την αποτίμηση των ευρωπαϊκών συμμετοχών στα ταμεία (βλέπε σημείο 10.11).

| 10.24. | Γενικά, η Επιτροπή είναι ικανοποιημένη από την ποιότητα των εκθέσεων που δέχεται από το ΕΤΕπ. Σύμφωνα με τους όρους της σύμβασης, όλα τα ταμεία στα οποία επενδύει το ΕΤΕπ υποχρεούνται ήδη από τη σύμβαση να διαβιβάζουν δεδομένα για την αξιολόγηση σύμφωνα με τις κατευθυντήριες γραμμές EVCA οι οποίες συνιστούν τα πρότυπα του τομέα. Οι οικονομικές καταστάσεις, στις οποίες συμπεριλαμβάνονται οι αξιολογήσεις, ελέγχονται από τους εξωτερικούς ελεγκτές των ταμείων επιχειρηματικού κεφαλαίου. Οι αξιολογήσεις αυτές επανεξετάζονται από το ΕΤΕπ για να εξασφαλιστεί ότι δεν αποκλίνουν αισθητά από τις κατευθυντήριες γραμμές EVCA. |
| --- | --- |

10.24.

Γενικά, η Επιτροπή είναι ικανοποιημένη από την ποιότητα των εκθέσεων που δέχεται από το ΕΤΕπ. Σύμφωνα με τους όρους της σύμβασης, όλα τα ταμεία στα οποία επενδύει το ΕΤΕπ υποχρεούνται ήδη από τη σύμβαση να διαβιβάζουν δεδομένα για την αξιολόγηση σύμφωνα με τις κατευθυντήριες γραμμές EVCA οι οποίες συνιστούν τα πρότυπα του τομέα. Οι οικονομικές καταστάσεις, στις οποίες συμπεριλαμβάνονται οι αξιολογήσεις, ελέγχονται από τους εξωτερικούς ελεγκτές των ταμείων επιχειρηματικού κεφαλαίου. Οι αξιολογήσεις αυτές επανεξετάζονται από το ΕΤΕπ για να εξασφαλιστεί ότι δεν αποκλίνουν αισθητά από τις κατευθυντήριες γραμμές EVCA.

| 10.25. | Θα πρέπει να εφαρμόζονται συνεπείς αρχές σχετικά με την πρόσκληση για την καταβολή εγγυήσεων στα διάφορα κράτη μέλη (βλέπε σημείο 10.12). |
| --- | --- |

10.25.

Θα πρέπει να εφαρμόζονται συνεπείς αρχές σχετικά με την πρόσκληση για την καταβολή εγγυήσεων στα διάφορα κράτη μέλη (βλέπε σημείο 10.12).

| 10.25. | Όπως επισημαίνεται στην απάντηση στο σημείο 10.12, οι κανόνες που εφαρμόζονται στις αιτήσεις εγγυήσεων είναι ήδη συνεκτικοί. |
| --- | --- |

10.25.

Όπως επισημαίνεται στην απάντηση στο σημείο 10.12, οι κανόνες που εφαρμόζονται στις αιτήσεις εγγυήσεων είναι ήδη συνεκτικοί.

| 10.26. | Όσον αφορά την αποτίμηση των επενδύσεων σε εταιρείες κεφαλαίων επιχειρηματικών συμμετοχών, είναι αναγκαίο να διενεργούνται στενότεροι έλεγχοι όσον αφορά την εφαρμογή αναγνωρισμένων από τον τομέα προτύπων (βλέπε σημεία 10.18 και 10.19). |
| --- | --- |

10.26.

Όσον αφορά την αποτίμηση των επενδύσεων σε εταιρείες κεφαλαίων επιχειρηματικών συμμετοχών, είναι αναγκαίο να διενεργούνται στενότεροι έλεγχοι όσον αφορά την εφαρμογή αναγνωρισμένων από τον τομέα προτύπων (βλέπε σημεία 10.18 και 10.19).

| 10.26. | Η Επιτροπή επισημαίνει ότι με βάση τους όρους της σύμβασης ζητεί ήδη από το ΕΤΕπ και από τα ταμεία επιχειρηματικού κεφαλαίου στα οποία επενδύει το ΕΤΕπ, να εφαρμόζουν τις κατευθυντήριες γραμμές EVCA, οι οποίες είναι τα αναγνωρισμένα πρότυπα του τομέα, και ότι γενικά τα πρότυπα αυτά εφαρμόζονται. |
| --- | --- |

10.26.

Η Επιτροπή επισημαίνει ότι με βάση τους όρους της σύμβασης ζητεί ήδη από το ΕΤΕπ και από τα ταμεία επιχειρηματικού κεφαλαίου στα οποία επενδύει το ΕΤΕπ, να εφαρμόζουν τις κατευθυντήριες γραμμές EVCA, οι οποίες είναι τα αναγνωρισμένα πρότυπα του τομέα, και ότι γενικά τα πρότυπα αυτά εφαρμόζονται.

| 10.27. | Η Επιτροπή πρότεινε την κατάργηση του μηχανισμού «Joint European Venture». Θα πρέπει επίσης να επανεξετάσει τη δράση «Αρχικά ίδια κεφάλαια» (βλέπε σημεία 10.20-10.23). |
| --- | --- |

10.27.

Η Επιτροπή πρότεινε την κατάργηση του μηχανισμού «Joint European Venture». Θα πρέπει επίσης να επανεξετάσει τη δράση «Αρχικά ίδια κεφάλαια» (βλέπε σημεία 10.20-10.23).

| 10.27. | Επί του παρόντος, πραγματοποιείται αξιολόγηση του προγράμματος MAP από εξωτερικούς φορείς, στην οποία περιλαμβάνεται και η αξιολόγηση της δράσης «Κεφάλαια εκκίνησης». |
| --- | --- |

10.27.

Επί του παρόντος, πραγματοποιείται αξιολόγηση του προγράμματος MAP από εξωτερικούς φορείς, στην οποία περιλαμβάνεται και η αξιολόγηση της δράσης «Κεφάλαια εκκίνησης».

ΤΑΜΕΙΟ ΕΓΓΥΗΣΗΣ ΓΙΑ ΤΙΣ ΕΞΩΤΕΡΙΚΕΣ ΔΡΑΣΕΙΣ

| 10.28. | Ο κοινοτικός προϋπολογισμός είναι ιδιαίτερα εκτεθειμένος σε πιστωτικό κίνδυνο όσον αφορά τις εγγυήσεις δανείων που χορηγεί η ΕΤΕπ σε τρίτες χώρες. Σκοπός του Ταμείου Εγγύησης για τις εξωτερικές δράσεις είναι η αποπληρωμή της ΕΤΕπ στην περίπτωση αθέτησης των υποχρεώσεων του δικαιούχου δανείου και η αποφυγή απευθείας πρόσβασης στον κοινοτικό προϋπολογισμό. |
| --- | --- |

10.28.

Ο κοινοτικός προϋπολογισμός είναι ιδιαίτερα εκτεθειμένος σε πιστωτικό κίνδυνο όσον αφορά τις εγγυήσεις δανείων που χορηγεί η ΕΤΕπ σε τρίτες χώρες. Σκοπός του Ταμείου Εγγύησης για τις εξωτερικές δράσεις είναι η αποπληρωμή της ΕΤΕπ στην περίπτωση αθέτησης των υποχρεώσεων του δικαιούχου δανείου και η αποφυγή απευθείας πρόσβασης στον κοινοτικό προϋπολογισμό.

| 10.29. | Οι ελεγκτικές διαδικασίες που εφάρμοσε το Συνέδριο στους λογαριασμούς του Ταμείου Εγγύησης δεν αποκάλυψαν καμία παρατήρηση σχετικά με την ύπαρξη και την αποτίμηση των στοιχείων ενεργητικού που έχει στην κατοχή του το Ταμείο (βλέπε
  πίνακα 10.1
  ). |
| --- | --- |

10.29.

Οι ελεγκτικές διαδικασίες που εφάρμοσε το Συνέδριο στους λογαριασμούς του Ταμείου Εγγύησης δεν αποκάλυψαν καμία παρατήρηση σχετικά με την ύπαρξη και την αποτίμηση των στοιχείων ενεργητικού που έχει στην κατοχή του το Ταμείο (βλέπε
  πίνακα 10.1
  ).

ΕΥΡΩΠΑΪΚΗ ΚΟΙΝΟΤΗΤΑ ΑΝΘΡΑΚΑ ΚΑΙ ΧΑΛΥΒΑ ΥΠΟ ΕΚΚΑΘΑΡΙΣΗ

Εισαγωγή

| 10.30. | Στις 23 Ιουλίου 2002 η Ευρωπαϊκή Κοινότητα Άνθρακα και Χάλυβα (ΕΚΑΧ) έπαψε να υφίσταται κατά τη συνθήκη. Σύμφωνα με ένα πρωτόκολλο που προσαρτήθηκε στη συνθήκη για την ίδρυση της Ευρωπαϊκής Κοινότητας τα στοιχεία ενεργητικού και παθητικού της ΕΚΑΧ περιήλθαν στην Ευρωπαϊκή Κοινότητα. Η καθαρή αξία των εν λόγω στοιχείων ενεργητικού, αναφερόμενη ως Ευρωπαϊκή Κοινότητα Άνθρακα και Χάλυβα υπό εκκαθάριση (ΕΚΑΧυε), πρέπει να διατεθεί για την έρευνα σε τομείς που έχουν σχέση με τη βιομηχανία άνθρακα και χάλυβα. Η Ευρωπαϊκή Επιτροπή είναι επιφορτισμένη με την εκκαθάριση των χρηματοπιστωτικών πράξεων που ήταν σε εξέλιξη κατά τη λήξη της συνθήκης ΕΚΑΧ (1 2 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26). |
| --- | --- |

10.30.

Στις 23 Ιουλίου 2002 η Ευρωπαϊκή Κοινότητα Άνθρακα και Χάλυβα (ΕΚΑΧ) έπαψε να υφίσταται κατά τη συνθήκη. Σύμφωνα με ένα πρωτόκολλο που προσαρτήθηκε στη συνθήκη για την ίδρυση της Ευρωπαϊκής Κοινότητας τα στοιχεία ενεργητικού και παθητικού της ΕΚΑΧ περιήλθαν στην Ευρωπαϊκή Κοινότητα. Η καθαρή αξία των εν λόγω στοιχείων ενεργητικού, αναφερόμενη ως Ευρωπαϊκή Κοινότητα Άνθρακα και Χάλυβα υπό εκκαθάριση (ΕΚΑΧυε), πρέπει να διατεθεί για την έρευνα σε τομείς που έχουν σχέση με τη βιομηχανία άνθρακα και χάλυβα. Η Ευρωπαϊκή Επιτροπή είναι επιφορτισμένη με την εκκαθάριση των χρηματοπιστωτικών πράξεων που ήταν σε εξέλιξη κατά τη λήξη της συνθήκης ΕΚΑΧ (1 2 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26).

Οικονομικές καταστάσεις της ΕΚΑΧ

| 10.31. | Οι οικονομικές καταστάσεις της ΕΚΑΧυε διατήρησαν την ίδια δομή που είχαν με εκείνη πριν από τη λήξη της συνθήκης ΕΚΑΧ και εξετάστηκαν από εξωτερικό ελεγκτή. Όπως και κατά τα προηγούμενα έτη, το Συνέδριο εξέτασε τις εργασίες του εξωτερικού ελεγκτή. Με την εξέταση αυτή, το Συνέδριο έλαβε τη διαβεβαίωση για το γεγονός ότι οι οικονομικές καταστάσεις της ΕΚΑΧυε παρουσίαζαν πιστή εικόνα της καθαρής αξίας της, καθώς και της οικονομικής κατάστασής της στις 31 Δεκεμβρίου 2003. |
| --- | --- |

10.31.

Οι οικονομικές καταστάσεις της ΕΚΑΧυε διατήρησαν την ίδια δομή που είχαν με εκείνη πριν από τη λήξη της συνθήκης ΕΚΑΧ και εξετάστηκαν από εξωτερικό ελεγκτή. Όπως και κατά τα προηγούμενα έτη, το Συνέδριο εξέτασε τις εργασίες του εξωτερικού ελεγκτή. Με την εξέταση αυτή, το Συνέδριο έλαβε τη διαβεβαίωση για το γεγονός ότι οι οικονομικές καταστάσεις της ΕΚΑΧυε παρουσίαζαν πιστή εικόνα της καθαρής αξίας της, καθώς και της οικονομικής κατάστασής της στις 31 Δεκεμβρίου 2003.

Αδυναμίες ΤΠ

| 10.32. | Ορισμένες αδυναμίες ΤΠ που αναφέρθηκαν στην ετήσια έκθεση του Συνεδρίου για το οικονομικό έτος 2002 αντιμετωπίστηκαν εν μέρει μόνο (1 2 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26). Η Επιτροπή θα πρέπει να λάβει τα αναγκαία μέτρα για την αντιμετώπιση των προβλημάτων που εξακολουθούν να εκκρεμούν. |
| --- | --- |

10.32.

Ορισμένες αδυναμίες ΤΠ που αναφέρθηκαν στην ετήσια έκθεση του Συνεδρίου για το οικονομικό έτος 2002 αντιμετωπίστηκαν εν μέρει μόνο (1 2 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26). Η Επιτροπή θα πρέπει να λάβει τα αναγκαία μέτρα για την αντιμετώπιση των προβλημάτων που εξακολουθούν να εκκρεμούν.

| 10.32. | Οι ανεπάρκειες που χαρακτηρίζουν το σύστημα πληροφορικής που αναφέρει το Συνέδριο στην έκθεση 2002 έχουν όλες αποκατασταθεί και βρέθηκε λύση για το θέμα της «φυσικής και λογισμικής προστασίας». Το «πρόγραμμα συνέχισης των δραστηριοτήτων» εφαρμόστηκε μαζί με το πρόγραμμα αποκατάστασης του λογισμικού της λογιστικής σε περίπτωση καταστροφής. Το μόνο θέμα που παραμένει σε εκκρεμότητα είναι η δημιουργία δικτυακού τόπου αποκατάστασης σε περίπτωση καταστροφής, το οποίο προβλέπεται να ολοκληρωθεί μέχρι το τέλος του 2004. |
| --- | --- |

10.32.

Οι ανεπάρκειες που χαρακτηρίζουν το σύστημα πληροφορικής που αναφέρει το Συνέδριο στην έκθεση 2002 έχουν όλες αποκατασταθεί και βρέθηκε λύση για το θέμα της «φυσικής και λογισμικής προστασίας». Το «πρόγραμμα συνέχισης των δραστηριοτήτων» εφαρμόστηκε μαζί με το πρόγραμμα αποκατάστασης του λογισμικού της λογιστικής σε περίπτωση καταστροφής. Το μόνο θέμα που παραμένει σε εκκρεμότητα είναι η δημιουργία δικτυακού τόπου αποκατάστασης σε περίπτωση καταστροφής, το οποίο προβλέπεται να ολοκληρωθεί μέχρι το τέλος του 2004.

Ενίσχυση αναπροσαρμογής

| 10.33. | Στις 31 Δεκεμβρίου 2003 η ενίσχυση αναπροσαρμογής ανερχόταν σε 5,76 εκατομμύρια ευρώ και αντιστοιχούσε στη δεύτερη μεγαλύτερη κατηγορία εκκρεμών αναλήψεων υποχρεώσεων της ΕΚΑΧυε (βλέπε
  πίνακα 10.2
  ). |
| --- | --- |

10.33.

Στις 31 Δεκεμβρίου 2003 η ενίσχυση αναπροσαρμογής ανερχόταν σε 5,76 εκατομμύρια ευρώ και αντιστοιχούσε στη δεύτερη μεγαλύτερη κατηγορία εκκρεμών αναλήψεων υποχρεώσεων της ΕΚΑΧυε (βλέπε
  πίνακα 10.2
  ).

| 10.33. | Οι δραστηριότητες μετά τη λήξη της συνθήκης ΕΚΑΧ συνίστανται στην εκκαθάριση των υπολοίπων της ενίσχυσης με σκοπό την επαγγελματική αναπροσαρμογή. Η διαδικασία αυτή θα συνεχιστεί μέχρι το 2007. |
| --- | --- |

10.33.

Οι δραστηριότητες μετά τη λήξη της συνθήκης ΕΚΑΧ συνίστανται στην εκκαθάριση των υπολοίπων της ενίσχυσης με σκοπό την επαγγελματική αναπροσαρμογή. Η διαδικασία αυτή θα συνεχιστεί μέχρι το 2007.

| 10.34. | Το 2003 το Συνέδριο διενήργησε έλεγχο στη Γερμανία για να ολοκληρώσει παρόμοιους ελέγχους που είχε αναλάβει κατά τα προηγούμενα έτη (1 2 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26). Μολονότι από τον έλεγχο δεν διεφάνη καμία γενική αδυναμία σχετικά με τη διαχείριση της ενίσχυσης αναπροσαρμογής, διαπιστώθηκαν διαφορές όσον αφορά τα κριτήρια επιλεξιμότητας των εργαζομένων για την ενίσχυση αυτή σε σύγκριση με τα κριτήρια που εφαρμόστηκαν σε άλλες χώρες όπου πραγματοποιήθηκε επίσκεψη κατά τα προηγούμενα έτη. |
| --- | --- |

10.34.

Το 2003 το Συνέδριο διενήργησε έλεγχο στη Γερμανία για να ολοκληρώσει παρόμοιους ελέγχους που είχε αναλάβει κατά τα προηγούμενα έτη (1 2 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26). Μολονότι από τον έλεγχο δεν διεφάνη καμία γενική αδυναμία σχετικά με τη διαχείριση της ενίσχυσης αναπροσαρμογής, διαπιστώθηκαν διαφορές όσον αφορά τα κριτήρια επιλεξιμότητας των εργαζομένων για την ενίσχυση αυτή σε σύγκριση με τα κριτήρια που εφαρμόστηκαν σε άλλες χώρες όπου πραγματοποιήθηκε επίσκεψη κατά τα προηγούμενα έτη.

| 10.34. | Οι διαφορές όσον αφορά τα κριτήρια επιλεξιμότητας οφείλονται στο ότι τα εθνικά κριτήρια που θέσπισε η Γερμανία είναι πιο αυστηρά από αυτά της Ευρωπαϊκής Επιτροπής. Τα κράτη μέλη είχαν τη δυνατότητα να εφαρμόσουν τέτοιου είδους εθνικά καθεστώτα και, στην περίπτωση αυτή, ήταν ελεύθερα να επιβάλουν διαφορετικά κριτήρια επιλεξιμότητας από αυτά που αποφάσισε η Επιτροπή στο πλαίσιο των διμερών συμβάσεων. |
| --- | --- |

10.34.

Οι διαφορές όσον αφορά τα κριτήρια επιλεξιμότητας οφείλονται στο ότι τα εθνικά κριτήρια που θέσπισε η Γερμανία είναι πιο αυστηρά από αυτά της Ευρωπαϊκής Επιτροπής. Τα κράτη μέλη είχαν τη δυνατότητα να εφαρμόσουν τέτοιου είδους εθνικά καθεστώτα και, στην περίπτωση αυτή, ήταν ελεύθερα να επιβάλουν διαφορετικά κριτήρια επιλεξιμότητας από αυτά που αποφάσισε η Επιτροπή στο πλαίσιο των διμερών συμβάσεων.

Παράρτημα 1 — Τριμερείς ισχύουσες συμφωνίες

| Μέρη | Θέμα | Ημερομηνία σύναψης ή τελευταίας ανανέωσης | Ημερομηνία λήξης |
| --- | --- | --- | --- |
| Ελεγκτικό Συνέδριο, Ευρωπαϊκή Επιτροπή, Ευρωπαϊκή Τράπεζα Επενδύσεων | Έλεγχος από το Συνέδριο στις δανειοδοτικές πράξεις που εκτελέστηκαν στα πλαίσια εντολής των Ευρωπαϊκών Κοινοτήτων προς την Τράπεζα, καθώς και στις πράξεις που διαχειρίζεται η Τράπεζα και οι οποίες είναι εγγεγραμμένες στο γενικό προϋπολογισμό των Ευρωπαϊκών Κοινοτήτων και καλύπτονται από εγγυήσεις του.
  Εφαρμόζεται επίσης στις πράξεις που χρηματοδοτεί το Ευρωπαϊκό Ταμείο Ανάπτυξης το οποίο διαχειρίζεται η Τράπεζα | 27 Οκτωβρίου 2003 | 27 Οκτωβρίου 2007
  Ανανέωση με σιωπηρή συμφωνία για νέες τετραετείς περιόδους |
| Ελεγκτικό Συνέδριο, Ευρωπαϊκή Επιτροπή, Ευρωπαϊκή Τράπεζα Επενδύσεων | Έλεγχος της δημοσιονομικής διαχείρισης του Ταμείου Εγγύησης από το Συνέδριο | 11 Ιανουαρίου 1996 | Καμία ρήτρα λήξης ή ανανέωσης |
| Ελεγκτικό Συνέδριο, Ευρωπαϊκή Επιτροπή, Ευρωπαϊκό Ταμείο Επενδύσεων | Έλεγχος διενεργούμενος από το Συνέδριο στις συμμετοχές της Κοινότητας στο Ευρωπαϊκό Ταμείο Επενδύσεων | 25 Σεπτεμβρίου 2003 | 25 Σεπτεμβρίου 2005
  Ανανέωση με σιωπηρή συμφωνία για νέες διετείς περιόδους |

Μέρη

Θέμα

Ημερομηνία σύναψης ή τελευταίας ανανέωσης

Ημερομηνία λήξης

Ελεγκτικό Συνέδριο, Ευρωπαϊκή Επιτροπή, Ευρωπαϊκή Τράπεζα Επενδύσεων

Έλεγχος από το Συνέδριο στις δανειοδοτικές πράξεις που εκτελέστηκαν στα πλαίσια εντολής των Ευρωπαϊκών Κοινοτήτων προς την Τράπεζα, καθώς και στις πράξεις που διαχειρίζεται η Τράπεζα και οι οποίες είναι εγγεγραμμένες στο γενικό προϋπολογισμό των Ευρωπαϊκών Κοινοτήτων και καλύπτονται από εγγυήσεις του.

Εφαρμόζεται επίσης στις πράξεις που χρηματοδοτεί το Ευρωπαϊκό Ταμείο Ανάπτυξης το οποίο διαχειρίζεται η Τράπεζα

27 Οκτωβρίου 2003

27 Οκτωβρίου 2007

Ανανέωση με σιωπηρή συμφωνία για νέες τετραετείς περιόδους

Ελεγκτικό Συνέδριο, Ευρωπαϊκή Επιτροπή, Ευρωπαϊκή Τράπεζα Επενδύσεων

Έλεγχος της δημοσιονομικής διαχείρισης του Ταμείου Εγγύησης από το Συνέδριο

11 Ιανουαρίου 1996

Καμία ρήτρα λήξης ή ανανέωσης

Ελεγκτικό Συνέδριο, Ευρωπαϊκή Επιτροπή, Ευρωπαϊκό Ταμείο Επενδύσεων

Έλεγχος διενεργούμενος από το Συνέδριο στις συμμετοχές της Κοινότητας στο Ευρωπαϊκό Ταμείο Επενδύσεων

25 Σεπτεμβρίου 2003

25 Σεπτεμβρίου 2005

Ανανέωση με σιωπηρή συμφωνία για νέες διετείς περιόδους

---

(1)  αραδείγματος χάρη, η Ευρωπαϊκή Τράπεζα Ανασυγκρότησης και Ανάπτυξης (ΕΤΑΑ).

(2)  Tο ΕΤΑΕ ιδρύθηκε το 1994 με εντολή να «συμβάλλει στην επίτευξη των κοινοτικών στόχων». Από το 2000 και μετά η ΕΤΕπ κατέχει άνω του 60 % των μεριδίων του ΕΤΑΕ, η Ευρωπαϊκή Επιτροπή κατέχει το 30 % εξ ονόματος της Ευρωπαϊκής Ένωσης.·Το υπόλοιπο περιήλθε στην κυριότητα δημοσίων και ιδιωτικών χρηματοδοτικών οργανισμών. Από το 2001 και μετά το ΕΤΑΕ παρέχει στους ενδιάμεσους χρηματοδοτικούς οργανισμούς επιχειρηματικά κεφάλαια και εγγυήσεις χαρτοφυλακίου σε μικρομεσαίες επιχειρήσεις.

(3)  Ο κανονισμός (ΕΚ) αριθ. 2728/94 του Συμβουλίου προβλέπει ότι το Ταμείο Εγγύησης πρέπει να φθάσει ένα ενδεδειγμένο ύψος (ποσό-στόχο) για πιθανές πληρωμές, το οποίο καθορίστηκε στο 9 % του εγγυηθέντος ποσού. Το Ταμείο χρηματοδοτείται με πληρωμές από τον προϋπολογισμό κατά την έναρξη ενός οικονομικού έτους σε προσωρινή βάση. Κατά το τέλος του οικονομικού έτους, τα στοιχεία ενεργητικού του Ταμείου μπορεί να υπερβαίνουν το ποσό στόχου. Στην περίπτωση αυτή εφαρμόζονται οι αποπληρωμές.

(4)  Συμπεριλαμβανομένων των δεδουλευμένων και μη εισπραχθέντων τόκων υπερημερίας στις 31 Δεκεμβρίου.

(5)  Ύστερα από αφαίρεση των προμηθειών της ΕΤΕπ που δεν καταβλήθηκαν στις 31 Δεκεμβρίου.

Πηγή: Επιτροπή.

(6)  Απόφαση 98/347/EΚ του Συμβουλίου (ΕΕ L 155 της 29.5.1998, σ. 160).

(7)  Απόφαση 2000/819/EΚ του Συμβουλίου (ΕΕ L 333 της 29.12.2000, σ. 84).

(8)  Οι ενδιάμεσοι αυτοί φορείς, οι οποίοι συνάπτουν συμβάσεις εγγυήσεων με το ΕΤΑΕ, είναι είτε οργανισμοί χορήγησης δανείων είτε αμοιβαία και εθνικά συστήματα εγγύησης πιστώσεων.

(9)  Τα ποσά στους καταπιστευτικούς λογαριασμούς καταχωρίζονται στον κοινοτικό ισολογισμό κάτω από το σημείο VII «Βραχυπρόθεσμες απαιτήσεις», στην υποδιαίρεση «διάφοροι χρεώστες».

(10)  Άρθρο 7 της απόφασης 98/347/EΚ του Συμβουλίου της 19ης Μαΐου 1998.

(11)  COM(2003) 758 τελικό της 8ης Δεκεμβρίου 2003.

(12)  Η τελευταία δημοσιευθείσα έκθεση είναι COM(2003) 480 τελικό της 5ης Αυγούστου 2003.

(13)  Από το 2002 και μετά οι συμμετοχές αυτές περιλαμβάνονται στον κοινοτικό ισολογισμό κάτω από το σημείο IV Β 1 (Χρηματοοικονομικά πάγια στοιχεία ενεργητικού, λοιπά χρηματοοικονομικά πάγια στοιχεία ενεργητικού, εγγραφές και συμμετοχές).

(14)  Μηχανισμός εγγυήσεων υπέρ των ΜΜΕ στο πλαίσιο της πρωτοβουλίας για την ανάπτυξη και την απασχόληση, καθώς και στο πλαίσιο του πολυετούς προγράμματος.

(15)  Ενδιάμεσοι φορείς οι οποίοι συμμετέχουν για πρώτη φορά στον μηχανισμό εγγυήσεων υπέρ των ΜΜΕ δεν αφορά τις νέες συμβάσεις που έχουν συναφθεί με τους ενδιάμεσους φορείς οι οποίοι έχουν ήδη συμμετάσχει στο παρελθόν.

(16)  Οι προμήθειες κατανέμονται στους καταπιστευτικούς λογαριασμούς, δεν αποτελούν έσοδο του ΕΤΑΕ.

(17)  Για τις εγγυήσεις δανείων είναι το μέγεθος του δανείου, και για τις αντεγγυήσεις το μέγεθος της εγγύησης.

(18)  Η μέθοδος έχει τροποποιηθεί πρόσφατα ως προς το ότι η προμήθεια δέσμευσης υπολογίζεται στο εξής σε χαμηλότερη βάση λαμβάνοντας υπόψη το ποσοστό της εγγύησης και όχι το συνολικό ποσό των δανείων.

(19)  Κανονισμός (ΕΚ) αριθ. 994/98 του Συμβουλίου της 7ης Μαΐου 1998 και κανονισμοί της Επιτροπής (ΕΚ) αριθ. 69/2001 και (ΕΚ) αριθ. 70/2001 της 12ης Ιανουαρίου 2001. Η συμφωνία καταπίστευσης και διαχείρισης μεταξύ της Επιτροπής και του ΕΤΑΕ απαιτεί αντίστοιχη δήλωση από τους ενδιάμεσους φορείς.

(20)  Από τις πέντε εταιρείες κεφαλαίων επιχειρηματικών συμμετοχών όπου πραγματοποιήθηκε επιτόπια επίσκεψη, μόνο μία διέθετε αναλυτικές κατευθυντήριες γραμμές και μπορούσε να αιτιολογήσει όλες τις αποτιμήσεις των επενδύσεων που πραγματοποιήθηκαν.

(21)  European Venture Capital Association (Ευρωπαϊκή Ένωση Επιχειρηματικών Κεφαλαίων).

(22)  Αποφάσεις του Συμβουλίου 98/347/EΚ της 19ης Μαΐου 1998 και 2000/819/EΚ της 20ής Δεκεμβρίου 2000. Οι συνεισφορές παρέχονται για την προετοιμασία και, στην περίπτωση σύστασης μιας κοινής επιχείρησης, και για την πραγματοποίηση των επενδύσεών τους το συνολικό τους όμως ποσό δεν μπορεί να υπερβαίνει τα 100 000 ευρώ ανά σχέδιο.

(23)  Πρόταση για απόφαση του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου [COM 2003) 758 της 8ης Δεκεμβρίου 2003].

(24)  Απόφαση 2003/76/EΚ του Συμβουλίου (ΕΕ L 29 της 5.2.2003).

(25)  Ιδιαίτερα εκείνες που αφορούν την «λογική και φυσική ασφάλεια», το «σχέδιο συνέχισης των δραστηριοτήτων» και το λογιστικό λογισμικό που χρησιμοποιεί η Γενική Διεύθυνση Οικονομικών και Χρηματοδοτικών Υποθέσεων.

(26)  Οι έλεγχοι του Συνεδρίου κατά τα προηγούμενα έτη αφορούσαν τις παραδοσιακές ενισχύσεις χάλυβα στο Ηνωμένο Βασίλειο και στην Ιταλία. Ο έλεγχος στη Γερμανία αφορούσε τόσο τις παραδοσιακές ενισχύσεις όσο και το RECHAR (Κοινωνικό σκέλος άνθρακα).

---

| 30.11.2004 | EL | Επίσημη Εφημερίδα της Ευρωπαϊκής Ένωσης | C 293/315 |
| --- | --- | --- | --- |

30.11.2004

EL

Επίσημη Εφημερίδα της Ευρωπαϊκής Ένωσης

C 293/315

---

ΕΚΘΕΣΗ ΣΧΕΤΙΚΑ ΜΕ ΤΙΣ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΕΣ ΠΟΥ ΕΜΠΙΠΤΟΥΝ ΣΤΟ ΠΛΑΙΣΙΟ ΤΟΥ ΕΚΤΟΥ, ΕΒΔΟΜΟΥ ΚΑΙ ΟΓΔΟΟΥ ΕΥΡΩΠΑΪΚΟΥ ΤΑΜΕΙΟΥ ΑΝΑΠΤΥΞΗΣ (ΕΤΑ)

---

ΕΚΘΕΣΗ ΣΧΕΤΙΚΗ ΜΕ ΤΙΣ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΕΣ ΠΟΥ ΕΜΠΙΠΤΟΥΝ ΣΤΟ ΠΛΑΙΣΙΟ ΤΟΥ ΕΚΤΟΥ, ΕΒΔΟΜΟΥ, ΟΓΔΟΟΥ ΚΑΙ ΕΝΑΤΟΥ ΕΥΡΩΠΑΪΚΟΥ ΤΑΜΕΙΟΥ ΑΝΑΠΤΥΞΗΣ (ΕΤΑ)

ΠΙΝΑΚΑΣ ΠΕΡΙΕΧΟΜΕΝΩΝ

Εισαγωγή

Κεφάλατο I — Εκτέλεση του έκτου, έβδομου, όγδοου και ένατου ΕΤΑ

Η έκθεση σχετικά με τη δημοσιονομική διαχείριση ανανεώθηκε, αλλά επιδέχεται βελτιώσεις

Λοιπές παρατηρήσεις σχετικά με το περιεχόμενο της έκθεσης

Συμπεράσματα

Κεφάλατο II — Δήλωση αξιοπιστίας του Ελεγκτικού Συνεδρίου σχετικά με τα ΕΤΑ

Δήλωση αξιοπιστίας του Ελεγκτικού Συνεδρίου σχετικά με το έκτο, έβδομο, όγδοο και ένατο Ευρωπαϊκό Ταμείο Ανάπτυξης (ΕΤΑ) για το οικονομικό έτος 2003

Πληροφοριακά στοιχεία προς υποστήριξη της δήλωσης αξιοπιστίας

Αξιοπιστία των λογαριασμών

Νομιμότητα και κανονικότητα των υποκειμένων πράξεων

Εξέλιξη της απόδοσης των συστημάτων και ελέγχων εποπτείας

Κεφάλατο III — Παρακολούθηση των προγενέστερων παρατηρήσεων

Εγγραφή των ΕΤΑ στον προϋπολογισμό

Υπόμνηση των προγενέστερων παρατηρήσεων

Εξέλιξη της κατάστασης

Συμμετοχή των ανώτατων οργάνων ελέγχου των χωρών ΑΚΕ στον έλεγχο του ΕΤΑ

Υπόμνηση των προγενέστερων παρατηρήσεων

Εξέλιξη της κατάστασης

Παρακολούθηση των κεφαλαίων Stabex

Υπόμνηση των προγενέστερων παρατηρήσεων

Εξέλιξη της κατάστασης

Κεφάλατο IV — Κύριες παρατηρήσεις των ειδικών εκθέσεων που δημοσίευσε το Συνέδριο μετά την τελευταία διαδικασία χορήγησης απαλλαγής

Ειδική έκθεση αριθ. 15/2003 σχετικά με τον έλεγχο των προγραμμάτων μικρών έργων που χρηματοδοτεί το ΕΤΑ

| ΠΑΡΑΤΗΡΗΣΕΙΣ ΤΟΥ ΣΥΝΕΔΡΙΟΥ | ΑΠΑΝΤΗΣΕΙΣ ΤΗΣ ΕΠΙΤΡΟΠΗΣ |
| --- | --- |
| ΕΙΣΑΓΩΓΗ |
| 1. | Τα Ευρωπαϊκά Ταμεία Ανάπτυξης (ΕΤΑ) αποτελούν καρπό διεθνών συμβάσεων ή συμφωνιών (1 2 3 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 36 37 38 39 40 41 42 43) μεταξύ των κρατών μελών της Ευρωπαϊκής Ένωσης και κρατών της Αφρικής, της Καραϊβικής και του Ειρηνικού (ΑΚΕ), καθώς και αποφάσεων του Συμβουλίου για τη σύνδεση 20 υπερπόντιων χωρών και εδαφών (ΥΧΕ). Από τον Μάιο του 2003, το Ανατολικό Τιμόρ συγκαταλέγεται μεταξύ των κρατών που υπέγραψαν τη συμφωνία του Κοτονού, γεγονός που αναβιβάζει το σύνολο των χωρών ΑΚΕ σε 78. |

ΠΑΡΑΤΗΡΗΣΕΙΣ ΤΟΥ ΣΥΝΕΔΡΙΟΥ

ΑΠΑΝΤΗΣΕΙΣ ΤΗΣ ΕΠΙΤΡΟΠΗΣ

ΕΙΣΑΓΩΓΗ

1.

Τα Ευρωπαϊκά Ταμεία Ανάπτυξης (ΕΤΑ) αποτελούν καρπό διεθνών συμβάσεων ή συμφωνιών (1 2 3 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 36 37 38 39 40 41 42 43) μεταξύ των κρατών μελών της Ευρωπαϊκής Ένωσης και κρατών της Αφρικής, της Καραϊβικής και του Ειρηνικού (ΑΚΕ), καθώς και αποφάσεων του Συμβουλίου για τη σύνδεση 20 υπερπόντιων χωρών και εδαφών (ΥΧΕ). Από τον Μάιο του 2003, το Ανατολικό Τιμόρ συγκαταλέγεται μεταξύ των κρατών που υπέγραψαν τη συμφωνία του Κοτονού, γεγονός που αναβιβάζει το σύνολο των χωρών ΑΚΕ σε 78.

| 1. | Σημαντικός αριθμός δημοσιονομικών ελέγχων που αφορούν προγράμματα προϋπολογισμού δαπανών υλοποιούνται πράγματι στο τέλος της ενέργειας δεδομένου ότι είναι απαραίτητοι για την τελική πληρωμή. |
| --- | --- |

1.

Σημαντικός αριθμός δημοσιονομικών ελέγχων που αφορούν προγράμματα προϋπολογισμού δαπανών υλοποιούνται πράγματι στο τέλος της ενέργειας δεδομένου ότι είναι απαραίτητοι για την τελική πληρωμή.

| 2. | Η Επιτροπή είναι αρμόδια και της έχει ανατεθεί η διαχείριση των ΕΤΑ, με την επιφύλαξη της εφαρμογής ορισμένων χρηματοδοτικών μέσων, η οποία μέχρι τώρα είχε ανατεθεί στην Ευρωπαϊκή Τράπεζα Επενδύσεων (ΕΤΕπ). Με το νέο δημοσιονομικό κανονισμό της 27ης Μαρτίου 2003, η διαχείριση του ένατου ΕΤΑ χαρακτηρίζεται από σημαντική καινοτομία. Η ΕΤΕπ έχει καταστεί μόνη αρμόδια για την εφαρμογή της επενδυτικής διευκόλυνσης και, παρά το γεγονός ότι η Επιτροπή ενοποιεί αυτό το μέρος της διαχείρισης στους λογαριασμούς των ΕΤΑ, οι εν λόγω πράξεις δεν λαμβάνονται πλέον υπόψη για τη δήλωση αξιοπιστίας του Συνεδρίου και τη διαδικασία χορήγησης απαλλαγής από το Ευρωπαϊκό Κοινοβούλιο (1 2 3 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 36 37 38 39 40 41 42 43)
   (1 2 3 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 36 37 38 39 40 41 42 43). Ωστόσο, το Συνέδριο διατηρεί τη γενική αρμοδιότητα ελέγχου του ΕΤΑ, η οποία, όσον αφορά τις πράξεις που διαχειρίζεται η ΕΤΕπ, ασκείται σύμφωνα με τους λεπτομερείς κανόνες μιας τριμερούς συμφωνίας που συνήφθη μεταξύ της ΕΤΕπ, της Επιτροπής και του Συνεδρίου (άρθρο 112 του προαναφερθέντος κανονισμού). |
| --- | --- |

2.

Η Επιτροπή είναι αρμόδια και της έχει ανατεθεί η διαχείριση των ΕΤΑ, με την επιφύλαξη της εφαρμογής ορισμένων χρηματοδοτικών μέσων, η οποία μέχρι τώρα είχε ανατεθεί στην Ευρωπαϊκή Τράπεζα Επενδύσεων (ΕΤΕπ). Με το νέο δημοσιονομικό κανονισμό της 27ης Μαρτίου 2003, η διαχείριση του ένατου ΕΤΑ χαρακτηρίζεται από σημαντική καινοτομία. Η ΕΤΕπ έχει καταστεί μόνη αρμόδια για την εφαρμογή της επενδυτικής διευκόλυνσης και, παρά το γεγονός ότι η Επιτροπή ενοποιεί αυτό το μέρος της διαχείρισης στους λογαριασμούς των ΕΤΑ, οι εν λόγω πράξεις δεν λαμβάνονται πλέον υπόψη για τη δήλωση αξιοπιστίας του Συνεδρίου και τη διαδικασία χορήγησης απαλλαγής από το Ευρωπαϊκό Κοινοβούλιο (1 2 3 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 36 37 38 39 40 41 42 43)
   (1 2 3 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 36 37 38 39 40 41 42 43). Ωστόσο, το Συνέδριο διατηρεί τη γενική αρμοδιότητα ελέγχου του ΕΤΑ, η οποία, όσον αφορά τις πράξεις που διαχειρίζεται η ΕΤΕπ, ασκείται σύμφωνα με τους λεπτομερείς κανόνες μιας τριμερούς συμφωνίας που συνήφθη μεταξύ της ΕΤΕπ, της Επιτροπής και του Συνεδρίου (άρθρο 112 του προαναφερθέντος κανονισμού).

| 2. | Η εντολή για τη διενέργεια των δημοσιονομικών ελέγχων των συμβάσεων επιχορήγησης δίδεται από το δικαιούχο της σύμβασης βάσει συγκεκριμένων κανόνων που προβλέπονται στις συμβάσεις (βλ. επίσης την απάντηση στο σημείο 34). |
| --- | --- |

2.

Η εντολή για τη διενέργεια των δημοσιονομικών ελέγχων των συμβάσεων επιχορήγησης δίδεται από το δικαιούχο της σύμβασης βάσει συγκεκριμένων κανόνων που προβλέπονται στις συμβάσεις (βλ. επίσης την απάντηση στο σημείο 34).

| 3. | Η περίοδος εκτέλεσης των ΕΤΑ εξακολουθεί να είναι ιδιαίτερα μακροχρόνια (βλέπε
  πίνακα 1
  ). |
| --- | --- |

3.

Η περίοδος εκτέλεσης των ΕΤΑ εξακολουθεί να είναι ιδιαίτερα μακροχρόνια (βλέπε
  πίνακα 1
  ).

| 3. | Η συνολική περίοδος εκτέλεσης των ΕΤΑ είναι μακροχρόνια διότι στο παρελθόν τα μη χρησιμοποιηθέντα υπόλοιπα μπορούσαν να αναληφθούν εκ νέου στο πλαίσιο του ιδίου ΕΤΑ. Μετά τη θέση σε ισχύ της συμφωνίας του Κοτονού, όλα τα υπόλοιπα θα επαναχρησιμοποιηθούν στο πλαίσιο του ενάτου ΕΤΑ, γεγονός που θα επιταχύνει το κλείσιμο των προηγουμένων ΕΤΑ. Ωστόσο, η διάρκεια εκτέλεσης των σχεδίων και προγραμμάτων στο πλαίσιο των ΕΤΑ είναι συγκρίσιμη με τις αντίστοιχες των κοινοτικών προγραμμάτων αναπτυξιακής βοήθειας καθώς και των κρατών μελών ή των βασικών δωρητών. |
| --- | --- |

3.

Η συνολική περίοδος εκτέλεσης των ΕΤΑ είναι μακροχρόνια διότι στο παρελθόν τα μη χρησιμοποιηθέντα υπόλοιπα μπορούσαν να αναληφθούν εκ νέου στο πλαίσιο του ιδίου ΕΤΑ. Μετά τη θέση σε ισχύ της συμφωνίας του Κοτονού, όλα τα υπόλοιπα θα επαναχρησιμοποιηθούν στο πλαίσιο του ενάτου ΕΤΑ, γεγονός που θα επιταχύνει το κλείσιμο των προηγουμένων ΕΤΑ. Ωστόσο, η διάρκεια εκτέλεσης των σχεδίων και προγραμμάτων στο πλαίσιο των ΕΤΑ είναι συγκρίσιμη με τις αντίστοιχες των κοινοτικών προγραμμάτων αναπτυξιακής βοήθειας καθώς και των κρατών μελών ή των βασικών δωρητών.

Πίνακας 1 — Η διάρκεια των συμβάσεων ή συμφωνιών ΑΚΕ-ΕΕ και των ΕΤΑ

| Σύμβαση ή συμφωνία ΑΚΕ-ΕΕ | ΕΤΑ |
| --- | --- |
| Επίσημη διάρκεια | Διάρκεια πραγματικής εκτέλεσης στις 31 Δεκεμβρίου 2003 |
| Τρίτη σύμβαση Λομέ (ΕΕ L 86 της 31.3.1986) | Έκτο ΕΤΑ | Δεν έκλεισε (4) |
| 5 έτη από την 1η Μαρτίου 1985 (άρθρο 291) | 5 έτη από την 1η Μαρτίου 1985 (άρθρο 194) | 17 έτη από τις 24 Μαρτίου 1986 (5) |
| Τέταρτη σύμβαση Λομέ (ΕΕ L 229 της 17.8.1991) που αναθεωρήθηκε στον Μαυρίκιο στις 4 Νοεμβρίου 1995 (ΕΕ L 156 της 29.5.1998) | Έβδομο ΕΤΑ | Δεν έκλεισε (4) |
| 5 έτη από την 1η Μαρτίου 1990 (χρηματοδοτικό πρωτόκολλο, άρθρο 1) | 12 έτη από την 1η Σεπτεμβρίου 1991 (5) |
| 10 έτη από την 1η Μαρτίου 1990 (άρθρο 366 παράγραφος 1) | Όγδοο ΕΤΑ | Δεν έκλεισε (4) |
| 5 έτη από την 1η Μαρτίου 1995 (δεύτερο χρηματοδοτικό πρωτόκολλο, άρθρο 1) | 5 έτη από την 1η Ιουνίου 1998 (5) |
| Συμφωνία εταιρικής σχέσης ΑΚΕ-ΕΕ που υπογράφηκε στο Κοτονού (ΕΕ L 317 της 15.12.2000) | Ένατο ΕΤΑ | Η εκτέλεση άρχισε την 1η Απριλίου 2003 (5) |
| 20 έτη από την 1η Μαρτίου 2000 (άρθρο 95) | 5 έτη από την 1η Μαρτίου 2000 (χρηματοδοτικό πρωτόκολλο, άρθρο 1) | |

Σύμβαση ή συμφωνία ΑΚΕ-ΕΕ

ΕΤΑ

Επίσημη διάρκεια

Διάρκεια πραγματικής εκτέλεσης στις 31 Δεκεμβρίου 2003

Τρίτη σύμβαση Λομέ (ΕΕ L 86 της 31.3.1986)

Έκτο ΕΤΑ

Δεν έκλεισε (4)

5 έτη από την 1η Μαρτίου 1985 (άρθρο 291)

5 έτη από την 1η Μαρτίου 1985 (άρθρο 194)

17 έτη από τις 24 Μαρτίου 1986 (5)

Τέταρτη σύμβαση Λομέ (ΕΕ L 229 της 17.8.1991) που αναθεωρήθηκε στον Μαυρίκιο στις 4 Νοεμβρίου 1995 (ΕΕ L 156 της 29.5.1998)

Έβδομο ΕΤΑ

Δεν έκλεισε (4)

5 έτη από την 1η Μαρτίου 1990 (χρηματοδοτικό πρωτόκολλο, άρθρο 1)

12 έτη από την 1η Σεπτεμβρίου 1991 (5)

10 έτη από την 1η Μαρτίου 1990 (άρθρο 366 παράγραφος 1)

Όγδοο ΕΤΑ

Δεν έκλεισε (4)

5 έτη από την 1η Μαρτίου 1995 (δεύτερο χρηματοδοτικό πρωτόκολλο, άρθρο 1)

5 έτη από την 1η Ιουνίου 1998 (5)

Συμφωνία εταιρικής σχέσης ΑΚΕ-ΕΕ που υπογράφηκε στο Κοτονού (ΕΕ L 317 της 15.12.2000)

Ένατο ΕΤΑ

Η εκτέλεση άρχισε την 1η Απριλίου 2003 (5)

20 έτη από την 1η Μαρτίου 2000 (άρθρο 95)

5 έτη από την 1η Μαρτίου 2000 (χρηματοδοτικό πρωτόκολλο, άρθρο 1)

| 4. | Το ένατο ΕΤΑ τέθηκε σε ισχύ την 1η Απριλίου 2003, συγχρόνως με τη συμφωνία του Κοτονού που υπεγράφη τον Ιούνιο του 2000. |
| --- | --- |

4.

Το ένατο ΕΤΑ τέθηκε σε ισχύ την 1η Απριλίου 2003, συγχρόνως με τη συμφωνία του Κοτονού που υπεγράφη τον Ιούνιο του 2000.

| 4. | Προϋπόθεση για να τεθεί σε ισχύ το ένατο ΕΤΑ ήταν η κύρωσή του από όλα τα κράτη μέλη και από τα 2/3 των κρατών ΑΚΕ. |
| --- | --- |

4.

Προϋπόθεση για να τεθεί σε ισχύ το ένατο ΕΤΑ ήταν η κύρωσή του από όλα τα κράτη μέλη και από τα 2/3 των κρατών ΑΚΕ.

| 5. | Η χρηματοδότηση καθενός από τα τέσσερα υπό εκτέλεση κατά το 2003 ΕΤΑ, εκτός από τα μέσα που διαχειρίζεται τώρα η ΕΤΕπ με αποκλειστικά δική της ευθύνη, διατίθεται κυρίως για: |
| --- | --- |

5.

Η χρηματοδότηση καθενός από τα τέσσερα υπό εκτέλεση κατά το 2003 ΕΤΑ, εκτός από τα μέσα που διαχειρίζεται τώρα η ΕΤΕπ με αποκλειστικά δική της ευθύνη, διατίθεται κυρίως για:

| α) | την προγραμματιζόμενη ενίσχυση (1 2 3 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 36 37 38 39 40 41 42 43), που προορίζεται για την εφαρμογή επενδυτικών σχεδίων (το ήμισυ περίπου των χρηματοδοτήσεων), |
| --- | --- |

α)

την προγραμματιζόμενη ενίσχυση (1 2 3 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 36 37 38 39 40 41 42 43), που προορίζεται για την εφαρμογή επενδυτικών σχεδίων (το ήμισυ περίπου των χρηματοδοτήσεων),

| β) | την προγραμματιζόμενη ενίσχυση (1 2 3 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 36 37 38 39 40 41 42 43), που προορίζεται για την παροχή άμεσης δημοσιονομικής στήριξης στα δικαιούχα κράτη (ένα τέταρτο σχεδόν των χρηματοδοτήσεων), |
| --- | --- |

β)

την προγραμματιζόμενη ενίσχυση (1 2 3 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 36 37 38 39 40 41 42 43), που προορίζεται για την παροχή άμεσης δημοσιονομικής στήριξης στα δικαιούχα κράτη (ένα τέταρτο σχεδόν των χρηματοδοτήσεων),

| γ) | τη μη προγραμματιζόμενη ενίσχυση, που προορίζεται για συγκεκριμένους τομείς συνεργασίας, όπως η στήριξη που παρέχεται στα εξαγόμενα προϊόντα (Stabex και Sysmin ή FLEX) ή σε χρηματοδοτικές παρεμβάσεις όπως τα επιχειρηματικά κεφάλαια (1 2 3 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 36 37 38 39 40 41 42 43) ή η βοήθεια για την ελάφρυνση των δανειακών υποχρεώσεων (ποσό που υπερβαίνει ελαφρώς το ένα τέταρτο των χρηματοδοτήσεων). |
| --- | --- |

γ)

τη μη προγραμματιζόμενη ενίσχυση, που προορίζεται για συγκεκριμένους τομείς συνεργασίας, όπως η στήριξη που παρέχεται στα εξαγόμενα προϊόντα (Stabex και Sysmin ή FLEX) ή σε χρηματοδοτικές παρεμβάσεις όπως τα επιχειρηματικά κεφάλαια (1 2 3 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 36 37 38 39 40 41 42 43) ή η βοήθεια για την ελάφρυνση των δανειακών υποχρεώσεων (ποσό που υπερβαίνει ελαφρώς το ένα τέταρτο των χρηματοδοτήσεων).

| 6. | Κατά το πέρας της φάσης του προγραμματισμού, οι πόροι των ΕΤΑ κινητοποιούνται, κατά κανόνα, σε δύο φάσεις, σύμφωνα με διαδικασία στην οποία συμμετέχουν η Επιτροπή και τα δικαιούχα κράτη ΑΚΕ. Η Επιτροπή, μετά από αίτηση του κράτους ΑΚΕ, ως κύριος διατάκτης, λαμβάνει αποφάσεις χρηματοδότησης (οι οποίες καταχωρίζονται λογιστικά ως δημοσιονομικές αναλήψεις υποχρεώσεων (1 2 3 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 36 37 38 39 40 41 42 43)) μετά από σύμφωνη γνώμη της επιτροπής του ΕΤΑ (1 2 3 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 36 37 38 39 40 41 42 43), την οποία συγκροτούν οι εκπρόσωποι των κρατών μελών. Στη συνέχεια, στο πλαίσιο των συμβάσεων χρηματοδότησης, η Επιτροπή και το κράτος ΑΚΕ καθορίζουν τους όρους εφαρμογής των εν λόγω αποφάσεων από τον εθνικό διατάκτη (1 2 3 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 36 37 38 39 40 41 42 43) της οικείας χώρας. Ο εν λόγω διατάκτης συνάπτει συμβάσεις (που καταχωρίζονται λογιστικά ως επιμέρους νομικές δεσμεύσεις (1 2 3 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 36 37 38 39 40 41 42 43)) και εντέλλεται τις πληρωμές, που θα ελέγχονται και θα εκτελούνται από την Επιτροπή, ακολουθώντας τις διαδικασίες εφαρμογής των ΕΤΑ και σύμφωνα με τους χρηματοδοτικούς διαύλους που έχουν καθοριστεί κατ' αυτό τον τρόπο. |
| --- | --- |

6.

Κατά το πέρας της φάσης του προγραμματισμού, οι πόροι των ΕΤΑ κινητοποιούνται, κατά κανόνα, σε δύο φάσεις, σύμφωνα με διαδικασία στην οποία συμμετέχουν η Επιτροπή και τα δικαιούχα κράτη ΑΚΕ. Η Επιτροπή, μετά από αίτηση του κράτους ΑΚΕ, ως κύριος διατάκτης, λαμβάνει αποφάσεις χρηματοδότησης (οι οποίες καταχωρίζονται λογιστικά ως δημοσιονομικές αναλήψεις υποχρεώσεων (1 2 3 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 36 37 38 39 40 41 42 43)) μετά από σύμφωνη γνώμη της επιτροπής του ΕΤΑ (1 2 3 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 36 37 38 39 40 41 42 43), την οποία συγκροτούν οι εκπρόσωποι των κρατών μελών. Στη συνέχεια, στο πλαίσιο των συμβάσεων χρηματοδότησης, η Επιτροπή και το κράτος ΑΚΕ καθορίζουν τους όρους εφαρμογής των εν λόγω αποφάσεων από τον εθνικό διατάκτη (1 2 3 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 36 37 38 39 40 41 42 43) της οικείας χώρας. Ο εν λόγω διατάκτης συνάπτει συμβάσεις (που καταχωρίζονται λογιστικά ως επιμέρους νομικές δεσμεύσεις (1 2 3 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 36 37 38 39 40 41 42 43)) και εντέλλεται τις πληρωμές, που θα ελέγχονται και θα εκτελούνται από την Επιτροπή, ακολουθώντας τις διαδικασίες εφαρμογής των ΕΤΑ και σύμφωνα με τους χρηματοδοτικούς διαύλους που έχουν καθοριστεί κατ' αυτό τον τρόπο.

| 7. | Η άμεση δημοσιονομική στήριξη, το μέρος της οποίας στο πλαίσιο των χρηματοδοτήσεων των ΕΤΑ εμφανίζει αυξητική τάση, το 2003 ανελήφθησαν υποχρεώσεις ύψους 800 εκατομμυρίων ευρώ περίπου (24 % του συνόλου), δεν πραγματοποιείται σύμφωνα με αυτό το σχέδιο επιμερισμένης διαχείρισης. Η Επιτροπή εξακολουθεί να αποτελεί το μόνο διατάκτη και, όπως στην περίπτωση της εξωτερικής βοήθειας που χρηματοδοτείται από το γενικό προϋπολογισμό της Ένωσης, «οι χρηματοδοτικές συμβάσεις, που υπάγονται στον τομέα (...) της δημοσιονομικής στήριξης, και που αποτελούν νομικές δεσμεύσεις, μπορούν να οδηγούν σε πληρωμές χωρίς σύναψη άλλων νομικών δεσμεύσεων» (1 2 3 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 36 37 38 39 40 41 42 43). Η Επιτροπή, αφού εξακριβώσει ότι πληρούνται οι όροι της συμφωνίας του Κοτονού και της σύμβασης χρηματοδότησης, προβαίνει, μόνο με τη δική της υπογραφή, σε πρώτη μεταβίβαση κεφαλαίων στους προϋπολογισμούς των δικαιούχων χωρών. Τα κεφάλαια, μετά τη μεταφορά τους, καθίστανται πόροι των κρατών ΑΚΕ και ενσωματώνονται στους προϋπολογισμούς τους. Από νομική και λογιστική πλευρά, η χρησιμοποίηση και ο έλεγχός τους πραγματοποιούνται σύμφωνα με τις νομοθεσίες και τις διαδικασίες των δικαιούχων κρατών. Η Επιτροπή, από κοινού με τους κύριους λοιπούς διεθνείς χρηματοδότες, αξιολογεί τις βελτιώσεις που επήλθαν στη διαχείριση των δημόσιων οικονομικών στα κράτη αυτά, καθώς και τα αποτελέσματα όσον αφορά τη μείωση της φτώχειας. Προτού προβεί στην καταβολή των μεταγενέστερων δόσεων, η Επιτροπή εξακριβώνει κατά πόσο πληρούνται τα κριτήρια βελτίωσης που καθορίστηκαν στη σύμβαση χρηματοδότησης. |
| --- | --- |

7.

Η άμεση δημοσιονομική στήριξη, το μέρος της οποίας στο πλαίσιο των χρηματοδοτήσεων των ΕΤΑ εμφανίζει αυξητική τάση, το 2003 ανελήφθησαν υποχρεώσεις ύψους 800 εκατομμυρίων ευρώ περίπου (24 % του συνόλου), δεν πραγματοποιείται σύμφωνα με αυτό το σχέδιο επιμερισμένης διαχείρισης. Η Επιτροπή εξακολουθεί να αποτελεί το μόνο διατάκτη και, όπως στην περίπτωση της εξωτερικής βοήθειας που χρηματοδοτείται από το γενικό προϋπολογισμό της Ένωσης, «οι χρηματοδοτικές συμβάσεις, που υπάγονται στον τομέα (...) της δημοσιονομικής στήριξης, και που αποτελούν νομικές δεσμεύσεις, μπορούν να οδηγούν σε πληρωμές χωρίς σύναψη άλλων νομικών δεσμεύσεων» (1 2 3 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 36 37 38 39 40 41 42 43). Η Επιτροπή, αφού εξακριβώσει ότι πληρούνται οι όροι της συμφωνίας του Κοτονού και της σύμβασης χρηματοδότησης, προβαίνει, μόνο με τη δική της υπογραφή, σε πρώτη μεταβίβαση κεφαλαίων στους προϋπολογισμούς των δικαιούχων χωρών. Τα κεφάλαια, μετά τη μεταφορά τους, καθίστανται πόροι των κρατών ΑΚΕ και ενσωματώνονται στους προϋπολογισμούς τους. Από νομική και λογιστική πλευρά, η χρησιμοποίηση και ο έλεγχός τους πραγματοποιούνται σύμφωνα με τις νομοθεσίες και τις διαδικασίες των δικαιούχων κρατών. Η Επιτροπή, από κοινού με τους κύριους λοιπούς διεθνείς χρηματοδότες, αξιολογεί τις βελτιώσεις που επήλθαν στη διαχείριση των δημόσιων οικονομικών στα κράτη αυτά, καθώς και τα αποτελέσματα όσον αφορά τη μείωση της φτώχειας. Προτού προβεί στην καταβολή των μεταγενέστερων δόσεων, η Επιτροπή εξακριβώνει κατά πόσο πληρούνται τα κριτήρια βελτίωσης που καθορίστηκαν στη σύμβαση χρηματοδότησης.

| 8. | Τέλος, το έτος 2003 χαρακτηρίστηκε από έντονες κινήσεις αναδιοργάνωσης των υπηρεσιών της Επιτροπής που είναι επιφορτισμένες με την εφαρμογή των ΕΤΑ. Η Επιτροπή, στο πλαίσιο της μεταρρύθμισης των εξωτερικών ενισχύσεων στην οποία προέβη (1 2 3 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 36 37 38 39 40 41 42 43), προκειμένου να βελτιώσει την ταχύτητα και την ποιότητα της διαχείρισής της, αποκέντρωσε σημαντικό μέρος των αρμοδιοτήτων της και των μέσων της και τα ανέθεσε στις αντιπροσωπείες της στα κράτη ΑΚΕ (στο τέλος του 2003, είχε πραγματοποιηθεί πλήρης αποκέντρωση σε 16 αντιπροσωπείες και 11 βρίσκονταν σε προχωρημένη φάση της αποκέντρωσης, στις δε εναπομένουσες 17 αντιπροσωπείες η αποκέντρωση προβλεπόταν να πραγματοποιηθεί πριν από τον Ιούλιο του 2004). |
| --- | --- |

8.

Τέλος, το έτος 2003 χαρακτηρίστηκε από έντονες κινήσεις αναδιοργάνωσης των υπηρεσιών της Επιτροπής που είναι επιφορτισμένες με την εφαρμογή των ΕΤΑ. Η Επιτροπή, στο πλαίσιο της μεταρρύθμισης των εξωτερικών ενισχύσεων στην οποία προέβη (1 2 3 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 36 37 38 39 40 41 42 43), προκειμένου να βελτιώσει την ταχύτητα και την ποιότητα της διαχείρισής της, αποκέντρωσε σημαντικό μέρος των αρμοδιοτήτων της και των μέσων της και τα ανέθεσε στις αντιπροσωπείες της στα κράτη ΑΚΕ (στο τέλος του 2003, είχε πραγματοποιηθεί πλήρης αποκέντρωση σε 16 αντιπροσωπείες και 11 βρίσκονταν σε προχωρημένη φάση της αποκέντρωσης, στις δε εναπομένουσες 17 αντιπροσωπείες η αποκέντρωση προβλεπόταν να πραγματοποιηθεί πριν από τον Ιούλιο του 2004).

Κεφάλατο I — ΕΚΤΕΛΕΣΗ ΤΟΝ ΕΚΤΟΝ, ΕΒΔΟΜΟΝ, ΟΓΔΟΟΝ ΚΑΙ ΕΝΑΤΟΝ ΕΤΑ (1 2 3 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 36 37 38 39 40 41 42 43)

Η έκθεση σχετικά με τη δημοσιονομική διαχείριση ανανεώθηκε, αλλά επιδέχεται βελτιώσεις

| 9. | Η έκθεση σχετικά με τη δημοσιονομική διαχείριση του οικονομικού έτους 2003, για το έκτο, έβδομο, όγδοο και ένατο ΕΤΑ, που διαβιβάστηκε στο Συνέδριο από την Επιτροπή στις 22 Ιουνίου 2004, σημειώνοντας καθυστέρηση σε σύγκριση με την ημερομηνία της 31ης Μαΐου που προβλεπόταν στα άρθρα 102 και 135 του δημοσιονομικού κανονισμού που εφαρμόζεται στο ένατο ΕΤΑ, εμφανίζεται με ανανεωμένη μορφή. Περιέχει μεγαλύτερο φάσμα πληροφοριών και οι πληροφορίες αυτές είναι πληρέστερες και λεπτομερέστερες: συγκεκριμένα, σύγκριση μεταξύ στόχων και υλοποιήσεων και παρακολούθηση των συστάσεων των αρμόδιων για την απαλλαγή αρχών και του Ελεγκτικού Συνεδρίου. Στην έκθεση αυτή αντικατοπτρίζονται τα κύρια χαρακτηριστικά της διαχείρισης των ΕΤΑ κατά το οικονομικό έτος 2003. Από την έκθεση προκύπτει, για το σύνολο των τομέων διαχείρισης που εμπίπτουν στην αρμοδιότητα της Επιτροπής και της ΕΤΕπ, αύξηση σε σχέση με τα προγενέστερα έτη του όγκου των δημοσιονομικών αναλήψεων υποχρεώσεων, του όγκου των νομικών δεσμεύσεων καθώς και του όγκου των πληρωμών (βλέπε
  πίνακες 2 και 3
  ). |
| --- | --- |

9.

Η έκθεση σχετικά με τη δημοσιονομική διαχείριση του οικονομικού έτους 2003, για το έκτο, έβδομο, όγδοο και ένατο ΕΤΑ, που διαβιβάστηκε στο Συνέδριο από την Επιτροπή στις 22 Ιουνίου 2004, σημειώνοντας καθυστέρηση σε σύγκριση με την ημερομηνία της 31ης Μαΐου που προβλεπόταν στα άρθρα 102 και 135 του δημοσιονομικού κανονισμού που εφαρμόζεται στο ένατο ΕΤΑ, εμφανίζεται με ανανεωμένη μορφή. Περιέχει μεγαλύτερο φάσμα πληροφοριών και οι πληροφορίες αυτές είναι πληρέστερες και λεπτομερέστερες: συγκεκριμένα, σύγκριση μεταξύ στόχων και υλοποιήσεων και παρακολούθηση των συστάσεων των αρμόδιων για την απαλλαγή αρχών και του Ελεγκτικού Συνεδρίου. Στην έκθεση αυτή αντικατοπτρίζονται τα κύρια χαρακτηριστικά της διαχείρισης των ΕΤΑ κατά το οικονομικό έτος 2003. Από την έκθεση προκύπτει, για το σύνολο των τομέων διαχείρισης που εμπίπτουν στην αρμοδιότητα της Επιτροπής και της ΕΤΕπ, αύξηση σε σχέση με τα προγενέστερα έτη του όγκου των δημοσιονομικών αναλήψεων υποχρεώσεων, του όγκου των νομικών δεσμεύσεων καθώς και του όγκου των πληρωμών (βλέπε
  πίνακες 2 και 3
  ).

Πίνακας 2 — Σωρευτική χρησιμοποίηση των πόρων των ΕΤΑ στις 31 Δεκεμβρίου 2003

| (εκατομμύρια ευρώ) |
| --- |
| | Κατάσταση στο τέλος του 2002 | Εκτέλεση του προϋπολογισμού κατά το οικονομικό έτος 2003 | Κατάσταση στο τέλος του 2003 |
| Συνολικό ποσό | Ποσοστό εκτέλεσης % (18) | 6ο ΕΤΑ | 7ο ΕΤΑ | 8ο ΕΤΑ (19) | 9ο ΕΤΑ (20) | Συνολικό ποσό
   (20) | 6ο ΕΤΑ | 7ο ΕΤΑ | 8ο ΕΤΑ (19) | 9ο ΕΤΑ (20) | Συνολικό ποσό
   (20) | Ποσοστό εκτέλεσης % (18) |
| A — ΠΟΡΟΙ (16) | 32 840,4 | | – 357,5 | – 585,6 | –1 736,7 | 15 493,1 | 12 813,3 | 7 471,6 | 10 926,1 | 11 762,9 | 15 493,1 | 45 653,7 | |
| B — ΧΡΗΣΙΜΟΠΟΙΗΣΗ | | | | | | | | | | | | | |
| 1. Δημοσιονομικές αναλήψεις υποχρεώσεων | 29 921,2 | 91,1 | –13,1 | –2,6 | 255,1 | 3 522,4 | 3 761,8 | 7 471,6 | 10 926,1 | 11 762,9 | 3 522,4 | 33 683,0 | 73,8 |
| 2. Eπιμέpoυς ξ νομικές δεσμεύσεις | 24 824,2 | 75,6 | 30,7 | 311,7 | 1 406,6 | 1 133,7 | 2 882,7 | 7 349,6 | 10 297,1 | 8 926,5 | 1 133,7 | 27 706,9 | 60,7 |
| 3. Πληρωμές (17) | 21 536,4 | 65,6 | 47,0 | 486,2 | 1 559,6 | 281,7 | 2 374,5 | 7 282,1 | 9 718,6 | 6 628,5 | 281,7 | 23 910,9 | 52,4 |
| Γ — Απομένει να καταβληθεί (B1 – B3) | 8 384,8 | 25,5 | | | | | | 189,5 | 1 207,5 | 5 134,4 | 3 240,7 | 9 772,1 | 21,4 |
| Δ — Διαθέσιμο υπόλοιπο (A – B1) | 2 919,2 | 8,9 | | | | | | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 11 970,7 | 11 970,7 | 26,2 |

(εκατομμύρια ευρώ)

Κατάσταση στο τέλος του 2002

Εκτέλεση του προϋπολογισμού κατά το οικονομικό έτος 2003

Κατάσταση στο τέλος του 2003

Συνολικό ποσό

Ποσοστό εκτέλεσης % (18)

6ο ΕΤΑ

7ο ΕΤΑ

8ο ΕΤΑ (19)

9ο ΕΤΑ (20)

Συνολικό ποσό
   (20)

6ο ΕΤΑ

7ο ΕΤΑ

8ο ΕΤΑ (19)

9ο ΕΤΑ (20)

Συνολικό ποσό
   (20)

Ποσοστό εκτέλεσης % (18)

A — ΠΟΡΟΙ (16)

32 840,4

– 357,5

– 585,6

–1 736,7

15 493,1

12 813,3

7 471,6

10 926,1

11 762,9

15 493,1

45 653,7

B — ΧΡΗΣΙΜΟΠΟΙΗΣΗ

1. Δημοσιονομικές αναλήψεις υποχρεώσεων

29 921,2

91,1

–13,1

–2,6

255,1

3 522,4

3 761,8

7 471,6

10 926,1

11 762,9

3 522,4

33 683,0

73,8

2. Eπιμέpoυς ξ νομικές δεσμεύσεις

24 824,2

75,6

30,7

311,7

1 406,6

1 133,7

2 882,7

7 349,6

10 297,1

8 926,5

1 133,7

27 706,9

60,7

3. Πληρωμές (17)

21 536,4

65,6

47,0

486,2

1 559,6

281,7

2 374,5

7 282,1

9 718,6

6 628,5

281,7

23 910,9

52,4

Γ — Απομένει να καταβληθεί (B1 – B3)

8 384,8

25,5

189,5

1 207,5

5 134,4

3 240,7

9 772,1

21,4

Δ — Διαθέσιμο υπόλοιπο (A – B1)

2 919,2

8,9

0,0

0,0

0,0

11 970,7

11 970,7

26,2

Πίνακας 3 – Εκτέλεση του προϋπολογισμού κατά τα οικονομικά έτη 2000 έως 2003

| (εκατομμύρια ευρώ) |
| --- |
| | 2000 | 2001 | 2002 | 2003 |
| 1. Δημοσιονομικές αναλήψεις υποχρεώσεων | 3 757,4 | 1 554,2 | 1 768,4 | 3 761,8 |
| 2. Επιμέρους νομικές δεσμεύσεις | 2 296,2 | 2 263,4 | 2 142,9 | 2 882,7 |
| 3. Πληρωμές | 1 547,7 | 2 067,9 | 1 852,7 | 2 374,5 |
| Πηγή: Ελεγκτικό Συνέδριο. |

(εκατομμύρια ευρώ)

2000

2001

2002

2003

1. Δημοσιονομικές αναλήψεις υποχρεώσεων

3 757,4

1 554,2

1 768,4

3 761,8

2. Επιμέρους νομικές δεσμεύσεις

2 296,2

2 263,4

2 142,9

2 882,7

3. Πληρωμές

1 547,7

2 067,9

1 852,7

2 374,5

Πηγή: Ελεγκτικό Συνέδριο.

| 10. | Ωστόσο, θα μπορούσε να καταστεί πιο ευανάγνωστη και σαφέστερη σε ορισμένα θέματα και η ενημερωτική της αξία θα βελτιωνόταν εάν ορισμένα στοιχεία τοποθετούνταν σε σαφέστερο πλαίσιο: |
| --- | --- |

10.

Ωστόσο, θα μπορούσε να καταστεί πιο ευανάγνωστη και σαφέστερη σε ορισμένα θέματα και η ενημερωτική της αξία θα βελτιωνόταν εάν ορισμένα στοιχεία τοποθετούνταν σε σαφέστερο πλαίσιο:

| 10. | Η Επιτροπή, όπως και στο παρελθόν, θα λάβει υπόψη της παρατηρήσεις του Συνεδρίου κατά την εκπόνηση των προσεχών της εκθέσεων για τη δημοσιονομική διαχείριση. |
| --- | --- |

10.

Η Επιτροπή, όπως και στο παρελθόν, θα λάβει υπόψη της παρατηρήσεις του Συνεδρίου κατά την εκπόνηση των προσεχών της εκθέσεων για τη δημοσιονομική διαχείριση.

| α) | όσον αφορά το υψηλό επίπεδο των δημοσιονομικών αναλήψεων υποχρεώσεων, θα ήταν σκόπιμο να επισημανθεί ότι, εφόσον η συμφωνία του Κοτονού υπεγράφη τον Ιούνιο του 2000, ο προγραμματισμός του ένατου ΕΤΑ κατέστη δυνατό να αρχίσει πολύ προτού αυτό τεθεί σε ισχύ, τον Απρίλιο του 2003. Αυτή η μακροχρόνια περίοδος προετοιμασίας θα κατέληγε, σχεδόν αναπόφευκτα, σε υψηλό όγκο δημοσιονομικών αναλήψεων υποχρεώσεων και νομικών δεσμεύσεων· |
| --- | --- |

α)

όσον αφορά το υψηλό επίπεδο των δημοσιονομικών αναλήψεων υποχρεώσεων, θα ήταν σκόπιμο να επισημανθεί ότι, εφόσον η συμφωνία του Κοτονού υπεγράφη τον Ιούνιο του 2000, ο προγραμματισμός του ένατου ΕΤΑ κατέστη δυνατό να αρχίσει πολύ προτού αυτό τεθεί σε ισχύ, τον Απρίλιο του 2003. Αυτή η μακροχρόνια περίοδος προετοιμασίας θα κατέληγε, σχεδόν αναπόφευκτα, σε υψηλό όγκο δημοσιονομικών αναλήψεων υποχρεώσεων και νομικών δεσμεύσεων·

| α) | Η Επιτροπή έλαβε μεταβατικά μέτρα για να αντιμετωπίσει την καθυστέρηση στην κύρωση των συμφωνιών του Κοτονού. Είναι ωστόσο γεγονός ότι η εφαρμογή των ΕΤΑ έχει κυκλικό χαρακτήρα διότι στην αρχή του ΕΤΑ πραγματοποιείται πάντα η ανάληψη υψηλότερων ποσών. Το πρόβλημα αυτό μπορεί να επιλυθεί με πλήρη ενσωμάτωση της συνεργασίας με τις χώρες ΑΚΕ στο γενικό προϋπολογισμό της Ένωσης. |
| --- | --- |

α)

Η Επιτροπή έλαβε μεταβατικά μέτρα για να αντιμετωπίσει την καθυστέρηση στην κύρωση των συμφωνιών του Κοτονού. Είναι ωστόσο γεγονός ότι η εφαρμογή των ΕΤΑ έχει κυκλικό χαρακτήρα διότι στην αρχή του ΕΤΑ πραγματοποιείται πάντα η ανάληψη υψηλότερων ποσών. Το πρόβλημα αυτό μπορεί να επιλυθεί με πλήρη ενσωμάτωση της συνεργασίας με τις χώρες ΑΚΕ στο γενικό προϋπολογισμό της Ένωσης.

| β) | όσον αφορά τον υψηλό όγκο των αναλήψεων υποχρεώσεων (νομικές) αυτό επιτεύχθηκε, εν μέρει, χάρις στα μέσα ταχείας εκταμίευσης (πρωτοβουλία «Υπερχρεωμένες πτωχές χώρες» (ΥΠΧ), άμεση δημοσιονομική στήριξη, ...), γεγονός που δεν αντικατοπτρίζεται σαφώς στον επεξηγηματικό πίνακα της σελίδας 3 της έκθεσης. |
| --- | --- |

β)

όσον αφορά τον υψηλό όγκο των αναλήψεων υποχρεώσεων (νομικές) αυτό επιτεύχθηκε, εν μέρει, χάρις στα μέσα ταχείας εκταμίευσης (πρωτοβουλία «Υπερχρεωμένες πτωχές χώρες» (ΥΠΧ), άμεση δημοσιονομική στήριξη, ...), γεγονός που δεν αντικατοπτρίζεται σαφώς στον επεξηγηματικό πίνακα της σελίδας 3 της έκθεσης.

| β) | Η αυξημένη χρησιμοποίηση της τομεακής ενίσχυσης και της δημοσιονομικής βοήθειας στις περιπτώσεις όπου πληρούνται οι σχετικοί όροι, αποτελεί μέρος της συμφωνηθείσας από το 2000 αναπτυξιακής πολιτικής της ΕΚ [βλέπε παράγραφο 25 της ανακοίνωσης του Συμβουλίου και της Επιτροπής για την αναπτυξιακή πολιτική της ΕΚ, Δεκέμβριος 2000, COM(2000)0212]. Επιπλέον, σε άλλους τομείς παρουσιάστηκαν μεγαλύτερες αυξήσεις σε σχέση με τις προβλέψεις (για παράδειγμα, οι αναλήψεις υποχρεώσεων για κοινωνική και ανθρωπιστική ανάπτυξη υπερέβησαν το στόχο). |
| --- | --- |

β)

Η αυξημένη χρησιμοποίηση της τομεακής ενίσχυσης και της δημοσιονομικής βοήθειας στις περιπτώσεις όπου πληρούνται οι σχετικοί όροι, αποτελεί μέρος της συμφωνηθείσας από το 2000 αναπτυξιακής πολιτικής της ΕΚ [βλέπε παράγραφο 25 της ανακοίνωσης του Συμβουλίου και της Επιτροπής για την αναπτυξιακή πολιτική της ΕΚ, Δεκέμβριος 2000, COM(2000)0212]. Επιπλέον, σε άλλους τομείς παρουσιάστηκαν μεγαλύτερες αυξήσεις σε σχέση με τις προβλέψεις (για παράδειγμα, οι αναλήψεις υποχρεώσεων για κοινωνική και ανθρωπιστική ανάπτυξη υπερέβησαν το στόχο).

| 11. | Οι δημοσιονομικές πληροφορίες που εμφανίζονται στην έκθεση δεν επιτρέπουν πλέον τη σύγκριση των ποσών που διοχετεύονται στο πλαίσιο των σχεδίων, της δημοσιονομικής στήριξης και των μη προγραμματιζόμενων ενισχύσεων (1 2 3 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 36 37 38 39 40 41 42 43) σχετικά με το 9ο ΕΤΑ με εκείνα των προγενέστερων ΕΤΑ. |
| --- | --- |

11.

Οι δημοσιονομικές πληροφορίες που εμφανίζονται στην έκθεση δεν επιτρέπουν πλέον τη σύγκριση των ποσών που διοχετεύονται στο πλαίσιο των σχεδίων, της δημοσιονομικής στήριξης και των μη προγραμματιζόμενων ενισχύσεων (1 2 3 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 36 37 38 39 40 41 42 43) σχετικά με το 9ο ΕΤΑ με εκείνα των προγενέστερων ΕΤΑ.

| 11. | Στο πλαίσιο του ενάτου ΕΤΑ καταργήθηκε η έννοια του μέσου που χαρακτήριζε τα προηγούμενα ΕΤΑ ενώ δεν είναι πλέον δυνατές ορισμένες παρουσιάσεις. Ωστόσο, οι λογαριασμοί διαχείρισης περιλαμβάνουν, όσον αφορά το 9ο ΕΤΑ, με ξεχωριστό μάλιστα τρόπο, τις σχετικές πληροφορίες. Η έκθεση για τη δημοσιονομική διαχείριση παρουσιάζει αναλυτικά τις δημοσιονομικές ενισχύσεις. |
| --- | --- |

11.

Στο πλαίσιο του ενάτου ΕΤΑ καταργήθηκε η έννοια του μέσου που χαρακτήριζε τα προηγούμενα ΕΤΑ ενώ δεν είναι πλέον δυνατές ορισμένες παρουσιάσεις. Ωστόσο, οι λογαριασμοί διαχείρισης περιλαμβάνουν, όσον αφορά το 9ο ΕΤΑ, με ξεχωριστό μάλιστα τρόπο, τις σχετικές πληροφορίες. Η έκθεση για τη δημοσιονομική διαχείριση παρουσιάζει αναλυτικά τις δημοσιονομικές ενισχύσεις.

| 12. | Ενώ αρχίζουν οι προπαρασκευαστικές εργασίες του δέκατου ΕΤΑ, σχετικά με το 75 % των χορηγήσεων του ένατου ΕΤΑ δεν ελήφθησαν ακόμη αποφάσεις χρηματοδότησης, εξακολουθούν δε να ισχύουν τέσσερα διαφορετικά ΕΤΑ, το καθένα με τους δικούς του κανόνες. Αυτά τα στοιχεία, σε συνδυασμό με τα μεταβατικά προβλήματα που επισήμανε ήδη το Συνέδριο (βλέπε σημείο 57) πρέπει να ληφθούν υπόψη κατά τις συζητήσεις σχετικά με την πιθανή εγγραφή των ΕΤΑ στον προϋπολογισμό. |
| --- | --- |

12.

Ενώ αρχίζουν οι προπαρασκευαστικές εργασίες του δέκατου ΕΤΑ, σχετικά με το 75 % των χορηγήσεων του ένατου ΕΤΑ δεν ελήφθησαν ακόμη αποφάσεις χρηματοδότησης, εξακολουθούν δε να ισχύουν τέσσερα διαφορετικά ΕΤΑ, το καθένα με τους δικούς του κανόνες. Αυτά τα στοιχεία, σε συνδυασμό με τα μεταβατικά προβλήματα που επισήμανε ήδη το Συνέδριο (βλέπε σημείο 57) πρέπει να ληφθούν υπόψη κατά τις συζητήσεις σχετικά με την πιθανή εγγραφή των ΕΤΑ στον προϋπολογισμό.

| 12. | Η Επιτροπή, η οποία συμφωνεί απόλυτα με το Συνέδριο όσον αφορά το σημείο αυτό, παρουσίασε στην ανακοίνωσή της [COM(2003) 590 της 8.10.2003] τα πλεονεκτήματα που παρουσιάζει η εγγραφή των ΕΤΑ στον προϋπολογισμό (βλέπε επίσης την απάντηση της Επιτροπής στο σημείο 61). |
| --- | --- |

12.

Η Επιτροπή, η οποία συμφωνεί απόλυτα με το Συνέδριο όσον αφορά το σημείο αυτό, παρουσίασε στην ανακοίνωσή της [COM(2003) 590 της 8.10.2003] τα πλεονεκτήματα που παρουσιάζει η εγγραφή των ΕΤΑ στον προϋπολογισμό (βλέπε επίσης την απάντηση της Επιτροπής στο σημείο 61).

Η Επιτροπή προτίθεται να προβεί σε ανάληψη υποχρέωσης για όλα τα κεφάλαια του ενάτου ΕΤΑ πριν τα τέλη του 2007. Εάν η εγγραφή του ΕΤΑ στον προϋπολογισμό δεν γίνει δεκτή, θα χρειαστεί ένα νέο ΕΤΑ για να πραγματοποιηθούν αναλήψεις το 2008. Εν τω μεταξύ έχει ξεκινήσει η προετοιμασία του δέκατου ΕΤΑ προκειμένου να πραγματοποιηθούν έγκαιρα οι απαραίτητες διαπραγματεύσεις με τα κράτη ΑΚΕ και το Συμβούλιο.

| 13. | Η υπέρβαση κατά 49 % του αρχικού στόχου, ο οποίος συνίστατο στην ανάληψη υποχρεώσεων ύψους 2,5 δισεκατομμυρίων ευρώ το 2003, αντικατοπτρίζει ιδιαίτερα συνετή εκτίμηση, στο πλαίσιο της οποίας δεν ελήφθησαν επαρκώς υπόψη ορισμένοι παράγοντες (βλέπε σημείο 10). Εξάλλου, η πληροφορία σχετικά με τον καθορισμό των ποσοτικών στόχων, η οποία παρέχεται στην έκθεση σχετικά με τη δημοσιονομική διαχείριση, εξακολουθεί να είναι ιδιαίτερα συνοπτική. |
| --- | --- |

13.

Η υπέρβαση κατά 49 % του αρχικού στόχου, ο οποίος συνίστατο στην ανάληψη υποχρεώσεων ύψους 2,5 δισεκατομμυρίων ευρώ το 2003, αντικατοπτρίζει ιδιαίτερα συνετή εκτίμηση, στο πλαίσιο της οποίας δεν ελήφθησαν επαρκώς υπόψη ορισμένοι παράγοντες (βλέπε σημείο 10). Εξάλλου, η πληροφορία σχετικά με τον καθορισμό των ποσοτικών στόχων, η οποία παρέχεται στην έκθεση σχετικά με τη δημοσιονομική διαχείριση, εξακολουθεί να είναι ιδιαίτερα συνοπτική.

| 13. | Η αβεβαιότητα όσον αφορά την κύρωση των συμφωνιών του Κοτονού και τη θέση σε ισχύ του ενάτου ΕΤΑ αιτιολογούσε μια σχετική επιφυλακτικότητα στις προβλέψεις όσον αφορά τις αναλήψεις υποχρεώσεων. Ο στόχος που τέθηκε ήταν ήδη περίπου 20 % υψηλότερος από το επίπεδο των αναλήψεων του 2002. |
| --- | --- |

13.

Η αβεβαιότητα όσον αφορά την κύρωση των συμφωνιών του Κοτονού και τη θέση σε ισχύ του ενάτου ΕΤΑ αιτιολογούσε μια σχετική επιφυλακτικότητα στις προβλέψεις όσον αφορά τις αναλήψεις υποχρεώσεων. Ο στόχος που τέθηκε ήταν ήδη περίπου 20 % υψηλότερος από το επίπεδο των αναλήψεων του 2002.

Οι διαθέσιμες πληροφορίες για τον καθορισμό των στόχων οι οποίες είναι ιδιαίτερα πλούσιες και προέρχονται ιδίως από συνεδριάσεις με επικεφαλής αντιπροσωπειών και από ένα σύστημα υποβολής εκθέσεων, θα καταστεί δυνατό να παρασχεθούν ήδη κατά την παρουσίαση της προσεχούς έκθεσης για τη δημοσιονομική διαχείριση.

| 14. | Τρία κράτη (Γαλλία, Πορτογαλία και Σουηδία) δεν κατέβαλαν εξ ολοκλήρου τη συνεισφορά τους στο τέλος του τέταρτου τριμήνου του 2003 (έλλειμμα 96 εκατομμυρίων ευρώ). Αυτή η έλλειψη πόρων, σε συνδυασμό με την απόφαση καταβολής στο «Global Health Fund» ποσού ύψους 170 εκατομμυρίων ευρώ, υποχρέωσε την Επιτροπή να μεταφέρει στο τέλος Ιανουαρίου 2004, πληρωμές ύψους 270 εκατομμυρίων ευρώ περίπου. Θα ήταν χρήσιμη η παροχή περισσότερων πληροφοριών σχετικά με το λόγο αυτών των ανεπαρκειών και με τους λεπτομερείς κανόνες της τακτοποίησής τους στις αρχές του 2004. |
| --- | --- |

14.

Τρία κράτη (Γαλλία, Πορτογαλία και Σουηδία) δεν κατέβαλαν εξ ολοκλήρου τη συνεισφορά τους στο τέλος του τέταρτου τριμήνου του 2003 (έλλειμμα 96 εκατομμυρίων ευρώ). Αυτή η έλλειψη πόρων, σε συνδυασμό με την απόφαση καταβολής στο «Global Health Fund» ποσού ύψους 170 εκατομμυρίων ευρώ, υποχρέωσε την Επιτροπή να μεταφέρει στο τέλος Ιανουαρίου 2004, πληρωμές ύψους 270 εκατομμυρίων ευρώ περίπου. Θα ήταν χρήσιμη η παροχή περισσότερων πληροφοριών σχετικά με το λόγο αυτών των ανεπαρκειών και με τους λεπτομερείς κανόνες της τακτοποίησής τους στις αρχές του 2004.

| 14. | Η εκτίμηση των δαπανών του επομένου έτους πρέπει να έχει ήδη πραγματοποιηθεί τον Σεπτέμβριο. Οι συμφωνίες του Κοτονού εισήγαν καινοτομίες όσον αφορά τις προσκλήσεις καταβολής κεφαλαίων προς τα κράτη μέλη. Έτσι, η εκτίμηση των δαπανών του επομένου έτους που διενεργείται το Σεπτέμβριο, εγκρίνεται στο επίπεδο της ομάδας ΑΚΕ του Συμβουλίου. Εάν υπάρχουν μηχανισμοί αύξησης των ποσών των προσκλήσεων καταβολής κεφαλαίων, είναι δύσκολο να τεθούν σε εφαρμογή καθόσον τροποποιούν τις προβλέψεις δαπανών των κρατών μελών. Η πληρωμή από τα κράτη μέλη των συνεισφορών τους στα ΕΤΑ, εντός καθορισμένων προθεσμιών, συνιστά νομική υποχρέωση. |
| --- | --- |

14.

Η εκτίμηση των δαπανών του επομένου έτους πρέπει να έχει ήδη πραγματοποιηθεί τον Σεπτέμβριο. Οι συμφωνίες του Κοτονού εισήγαν καινοτομίες όσον αφορά τις προσκλήσεις καταβολής κεφαλαίων προς τα κράτη μέλη. Έτσι, η εκτίμηση των δαπανών του επομένου έτους που διενεργείται το Σεπτέμβριο, εγκρίνεται στο επίπεδο της ομάδας ΑΚΕ του Συμβουλίου. Εάν υπάρχουν μηχανισμοί αύξησης των ποσών των προσκλήσεων καταβολής κεφαλαίων, είναι δύσκολο να τεθούν σε εφαρμογή καθόσον τροποποιούν τις προβλέψεις δαπανών των κρατών μελών. Η πληρωμή από τα κράτη μέλη των συνεισφορών τους στα ΕΤΑ, εντός καθορισμένων προθεσμιών, συνιστά νομική υποχρέωση.

Η Επιτροπή προέβη στα τέλη του 2003 στην ανάληψη υποχρέωσης και στην εξ ολοκλήρου πληρωμή συνεισφοράς στο «Global Health Fund» (170 εκατ. ευρώ) η οποία δεν περιλαμβανόταν στις προβλέψεις. Αυτό έχει ως συνέπεια μια πρόσκαιρη ταμειακή έλλειψη στο ΕΤΑ η οποία απορροφήθηκε στα τέλη Ιανουαρίου 2004 με την πληρωμή της πρώτης δόσης των συνεισφορών από τα κράτη μέλη.

Λοιπές παρατηρήσεις σχετικά με το περιεχόμενο της έκθεσης

| 15. | Η Επιτροπή, στο πλαίσιο της παρουσίασης των στόχων και προτεραιοτήτων της για το οικονομικό έτος 2003, εξήγησε τι έπραξε (διαδικασίες υποστήριξης της ποιότητας και κατάρτιση κατευθυντήριων γραμμών σχετικά με την εφαρμογή) για τη βελτίωση της ποιότητας των σχεδίων και προγραμμάτων. Συγκεκριμένα, προέβη σε λεπτομερή παρουσίαση των ενεργειών της για αύξηση της δημοσιονομικής στήριξης (το 2003, ανελήφθησαν υποχρεώσεις ύψους 807,6 εκατομμυρίων ευρώ για το σκοπό αυτό), εντούτοις όμως εμπεριστατωμένη (ορισμένες χώρες δεν έτυχαν αυτού του είδους της χρηματοδότησης και, σχετικά με άλλες, αυτή ανεστάλη λόγω προβλημάτων που έφερε σε φως η Επιτροπή). Η Επιτροπή παρουσίασε λεπτομερώς τα μέσα που αναπτύχθηκαν κατά την περίοδο 2002/2003 για την εκτίμηση και την παρακολούθηση της διαχείρισης των δημόσιων οικονομικών των χωρών που είναι δικαιούχες αυτού του είδους της στήριξης (μια πλήρης επισκόπηση προορισμός της οποίας είναι η κατάρτιση αρχικής ανάλυσης, ετήσιες επισκοπήσεις για την εκτίμηση της σχετικής εξέλιξης, ετήσιες εκθέσεις των αντιπροσωπειών με τη μορφή πίνακα επιδόσεων και καθορισμός δεικτών απόδοσης που επιτρέπουν την παρακολούθηση των αποτελεσμάτων της διαχείρισης στους τομείς της υγείας, της εκπαίδευσης και των δημόσιων οικονομικών). |
| --- | --- |

15.

Η Επιτροπή, στο πλαίσιο της παρουσίασης των στόχων και προτεραιοτήτων της για το οικονομικό έτος 2003, εξήγησε τι έπραξε (διαδικασίες υποστήριξης της ποιότητας και κατάρτιση κατευθυντήριων γραμμών σχετικά με την εφαρμογή) για τη βελτίωση της ποιότητας των σχεδίων και προγραμμάτων. Συγκεκριμένα, προέβη σε λεπτομερή παρουσίαση των ενεργειών της για αύξηση της δημοσιονομικής στήριξης (το 2003, ανελήφθησαν υποχρεώσεις ύψους 807,6 εκατομμυρίων ευρώ για το σκοπό αυτό), εντούτοις όμως εμπεριστατωμένη (ορισμένες χώρες δεν έτυχαν αυτού του είδους της χρηματοδότησης και, σχετικά με άλλες, αυτή ανεστάλη λόγω προβλημάτων που έφερε σε φως η Επιτροπή). Η Επιτροπή παρουσίασε λεπτομερώς τα μέσα που αναπτύχθηκαν κατά την περίοδο 2002/2003 για την εκτίμηση και την παρακολούθηση της διαχείρισης των δημόσιων οικονομικών των χωρών που είναι δικαιούχες αυτού του είδους της στήριξης (μια πλήρης επισκόπηση προορισμός της οποίας είναι η κατάρτιση αρχικής ανάλυσης, ετήσιες επισκοπήσεις για την εκτίμηση της σχετικής εξέλιξης, ετήσιες εκθέσεις των αντιπροσωπειών με τη μορφή πίνακα επιδόσεων και καθορισμός δεικτών απόδοσης που επιτρέπουν την παρακολούθηση των αποτελεσμάτων της διαχείρισης στους τομείς της υγείας, της εκπαίδευσης και των δημόσιων οικονομικών).

| 15. | Η Επιτροπή επιβεβαιώνει ότι η παροχή δημοσιονομικής στήριξης συνδέεται πράγματι και εξαρτάται από τη δέσμευση του δικαιούχου κράτους να βελτιώσει τη διαχείριση των δημόσιων οικονομικών του. Όσον αφορά την παρακολούθηση αυτών, οι υπηρεσίες της Επιτροπής έχουν ως στόχο προτεραιότητας να αξιοποιήσουν στο μέγιστο δυνατό βαθμό τα μέσα που αναπτύχθηκαν κατά την περίοδο 2002/2003 (για παράδειγμα εκθέσεις παρακολούθησης και πίνακες αποτελεσμάτων). |
| --- | --- |

15.

Η Επιτροπή επιβεβαιώνει ότι η παροχή δημοσιονομικής στήριξης συνδέεται πράγματι και εξαρτάται από τη δέσμευση του δικαιούχου κράτους να βελτιώσει τη διαχείριση των δημόσιων οικονομικών του. Όσον αφορά την παρακολούθηση αυτών, οι υπηρεσίες της Επιτροπής έχουν ως στόχο προτεραιότητας να αξιοποιήσουν στο μέγιστο δυνατό βαθμό τα μέσα που αναπτύχθηκαν κατά την περίοδο 2002/2003 (για παράδειγμα εκθέσεις παρακολούθησης και πίνακες αποτελεσμάτων).

Η Επιτροπή συμμετέχει ενεργά με την Παγκόσμια Τράπεζα και πολλά κράτη μέλη στις πρωτοβουλίες που αναλαμβάνονται προκειμένου να επισημανθούν σε συμφωνία με τα συμμετέχοντα κράτη οι δείκτες προόδου στη διαχείριση των δημόσιων οικονομικών.

| 16. | Το Συνέδριο διαπιστώνει ότι καταβλήθηκαν σημαντικές προσπάθειες για τη μείωση του όγκου των μη αιτιολογημένων αναλήψεων υποχρεώσεων που απομένουν προς εκκαθάριση (ΑΥΑΕ), ιδίως προβαίνοντας στην εξέτασή τους κατά τη διάρκεια σεμιναρίων που διοργανώνονται σε περιφερειακή βάση. Η Επιτροπή παρουσίασε τους κύριους άξονες της μεταρρύθμισής της σχετικά με την αποκέντρωση των μέσων διαχείρισης προς τις αντιπροσωπείες στις χώρες ΑΚΕ. Από την άποψη αυτή, το 2003 αποτελεί έτος-σταθμό, κατά το οποίο συνυπήρξαν οι δύο τρόποι διαχείρισης, χωρίς να είναι άμεσα διακριτά, στο πλαίσιο της εκτέλεσης του προϋπολογισμού, τα αναμενόμενα αποτελέσματα της αποκέντρωσης. |
| --- | --- |

16.

Το Συνέδριο διαπιστώνει ότι καταβλήθηκαν σημαντικές προσπάθειες για τη μείωση του όγκου των μη αιτιολογημένων αναλήψεων υποχρεώσεων που απομένουν προς εκκαθάριση (ΑΥΑΕ), ιδίως προβαίνοντας στην εξέτασή τους κατά τη διάρκεια σεμιναρίων που διοργανώνονται σε περιφερειακή βάση. Η Επιτροπή παρουσίασε τους κύριους άξονες της μεταρρύθμισής της σχετικά με την αποκέντρωση των μέσων διαχείρισης προς τις αντιπροσωπείες στις χώρες ΑΚΕ. Από την άποψη αυτή, το 2003 αποτελεί έτος-σταθμό, κατά το οποίο συνυπήρξαν οι δύο τρόποι διαχείρισης, χωρίς να είναι άμεσα διακριτά, στο πλαίσιο της εκτέλεσης του προϋπολογισμού, τα αναμενόμενα αποτελέσματα της αποκέντρωσης.

| 16. | Τα πρώτα αποτελέσματα της αποκέντρωσης, για παράδειγμα όσον αφορά την ταχύτητα εφαρμογής, έχουν ήδη γίνει αισθητά στις αντιπροσωπείες όπου έχει υλοποιηθεί η αποκέντρωση. Λόγω του διπλού αυτού τρόπου διαχείρισης (αποκεντρωμένη και μη αποκεντρωμένη) που εφαρμόστηκε το 2003, είναι πράγματι δύσκολο να διαπιστωθεί η ακριβής επίπτωση της αποκέντρωσης στη συνολική εφαρμογή των ΕΤΑ κατά το στάδιο αυτό. |
| --- | --- |

16.

Τα πρώτα αποτελέσματα της αποκέντρωσης, για παράδειγμα όσον αφορά την ταχύτητα εφαρμογής, έχουν ήδη γίνει αισθητά στις αντιπροσωπείες όπου έχει υλοποιηθεί η αποκέντρωση. Λόγω του διπλού αυτού τρόπου διαχείρισης (αποκεντρωμένη και μη αποκεντρωμένη) που εφαρμόστηκε το 2003, είναι πράγματι δύσκολο να διαπιστωθεί η ακριβής επίπτωση της αποκέντρωσης στη συνολική εφαρμογή των ΕΤΑ κατά το στάδιο αυτό.

Εκθέσεις σχετικά με την αποκέντρωση αποστέλλονται τακτικά στην αρμόδια για τον προϋπολογισμό αρχή.

| 17. | Ενώ ο γενικός προϋπολογισμός της Ένωσης διαρθρώνεται, επί του παρόντος, κατά δραστηριότητα και θα επιτρέπει να σχηματίζεται σαφής εικόνα των διοικητικών εξόδων καθενός από τους επιχειρησιακούς στόχους της Ένωσης, το Συνέδριο επισημαίνει ότι η Επιτροπή δεν αφιέρωσε ένα μέρος της έκθεσής της σχετικά με τη δημοσιονομική διαχείριση στο θέμα αυτό. Συνιστά, στο μέλλον, αυτή η έκθεση να καθιστά δυνατό το σχηματισμό σαφούς εικόνας των εξόδων διαχείρισης των ΕΤΑ που λαμβάνει υπόψη ο γενικός προϋπολογισμός της Ευρωπαϊκής Ένωσης, εάν είναι δυνατό, κατά κύριους τομείς δραστηριότητας, λαμβανομένου υπόψη ότι η πληροφορία αυτή πρέπει να είναι διαθέσιμη, εφόσον μπορεί να διακρίνεται από τις ιδιαίτερα συνολικής φύσεως πληροφορίες που παρουσιάζονται στον τίτλο 21 του γενικού προϋπολογισμού. |
| --- | --- |

17.

Ενώ ο γενικός προϋπολογισμός της Ένωσης διαρθρώνεται, επί του παρόντος, κατά δραστηριότητα και θα επιτρέπει να σχηματίζεται σαφής εικόνα των διοικητικών εξόδων καθενός από τους επιχειρησιακούς στόχους της Ένωσης, το Συνέδριο επισημαίνει ότι η Επιτροπή δεν αφιέρωσε ένα μέρος της έκθεσής της σχετικά με τη δημοσιονομική διαχείριση στο θέμα αυτό. Συνιστά, στο μέλλον, αυτή η έκθεση να καθιστά δυνατό το σχηματισμό σαφούς εικόνας των εξόδων διαχείρισης των ΕΤΑ που λαμβάνει υπόψη ο γενικός προϋπολογισμός της Ευρωπαϊκής Ένωσης, εάν είναι δυνατό, κατά κύριους τομείς δραστηριότητας, λαμβανομένου υπόψη ότι η πληροφορία αυτή πρέπει να είναι διαθέσιμη, εφόσον μπορεί να διακρίνεται από τις ιδιαίτερα συνολικής φύσεως πληροφορίες που παρουσιάζονται στον τίτλο 21 του γενικού προϋπολογισμού.

| 17. | Η Επιτροπή θα εξετάσει την σύσταση του Συνεδρίου. Στο μέλλον, η εγγραφή του ΕΤΑ στον προϋπολογισμό θα επιτρέψει να ακολουθηθεί η σύσταση αυτή. |
| --- | --- |

17.

Η Επιτροπή θα εξετάσει την σύσταση του Συνεδρίου. Στο μέλλον, η εγγραφή του ΕΤΑ στον προϋπολογισμό θα επιτρέψει να ακολουθηθεί η σύσταση αυτή.

Συμπεράσματα

| 18. | Το Συνέδριο διαπιστώνει τα εξής: |
| --- | --- |

18.

Το Συνέδριο διαπιστώνει τα εξής:

| 18. | |
| --- | --- |

18.

| α) | η έκθεση, με τη νέα της μορφή, σχετικά με τη δημοσιονομική διαχείριση αποτελεί μια προσπάθεια ενόψει της βελτίωσης της ποιότητας των πληροφοριών που αφορούν τη διαχείριση του έτους. Ωστόσο, εξακολουθεί να επιδέχεται τελειοποίηση προκειμένου να καταστεί πιο ευανάγνωστη και πιο ακριβής· |
| --- | --- |

α)

η έκθεση, με τη νέα της μορφή, σχετικά με τη δημοσιονομική διαχείριση αποτελεί μια προσπάθεια ενόψει της βελτίωσης της ποιότητας των πληροφοριών που αφορούν τη διαχείριση του έτους. Ωστόσο, εξακολουθεί να επιδέχεται τελειοποίηση προκειμένου να καταστεί πιο ευανάγνωστη και πιο ακριβής·

| α) | Η Επιτροπή θα λάβει υπόψη τις παρατηρήσεις του Συνεδρίου κατά τις προσεχείς εκθέσεις της σχετικά με τη δημοσιονομική διαχείριση. |
| --- | --- |

α)

Η Επιτροπή θα λάβει υπόψη τις παρατηρήσεις του Συνεδρίου κατά τις προσεχείς εκθέσεις της σχετικά με τη δημοσιονομική διαχείριση.

| β) | το ύψος των αναλήψεων υποχρεώσεων των ΕΤΑ κατά το 2003 πρέπει να τοποθετηθεί στο σχετικό πλαίσιο. Πράγματι, πρέπει να ληφθεί υπόψη η μακροχρόνια περίοδος που αφιερώθηκε στον προγραμματισμό, αναμένοντας τη θέση σε ισχύ του ένατου ΕΤΑ, το ποσό της χορηγηθείσας δημοσιονομικής στήριξης και το ύψος των διαθέσιμων χρηματοδοτικών κονδυλίων· |
| --- | --- |

β)

το ύψος των αναλήψεων υποχρεώσεων των ΕΤΑ κατά το 2003 πρέπει να τοποθετηθεί στο σχετικό πλαίσιο. Πράγματι, πρέπει να ληφθεί υπόψη η μακροχρόνια περίοδος που αφιερώθηκε στον προγραμματισμό, αναμένοντας τη θέση σε ισχύ του ένατου ΕΤΑ, το ποσό της χορηγηθείσας δημοσιονομικής στήριξης και το ύψος των διαθέσιμων χρηματοδοτικών κονδυλίων·

| β) | Η Επιτροπή υπογραμμίζει τη σημασία που έχει για τις χώρες ΑΚΕ η αύξηση κατά περίπου 75 % των αναλήψεων υποχρεώσεων. Η διαχείριση από την Επιτροπή βασίζεται στις προτεραιότητες που προσδιορίστηκαν σε συνεργασία μεταξύ των δικαιούχων κρατών και πληθυσμών καθώς και των κρατών μελών και οι οποίες προσδιορίζονται στη συμφωνία του Cotonou. Η Επιτροπή έλαβε όλα τα μέτρα για να επιταχύνει τη θέση σε εφαρμογή του 9ου ΕΤΑ. |
| --- | --- |

β)

Η Επιτροπή υπογραμμίζει τη σημασία που έχει για τις χώρες ΑΚΕ η αύξηση κατά περίπου 75 % των αναλήψεων υποχρεώσεων. Η διαχείριση από την Επιτροπή βασίζεται στις προτεραιότητες που προσδιορίστηκαν σε συνεργασία μεταξύ των δικαιούχων κρατών και πληθυσμών καθώς και των κρατών μελών και οι οποίες προσδιορίζονται στη συμφωνία του Cotonou. Η Επιτροπή έλαβε όλα τα μέτρα για να επιταχύνει τη θέση σε εφαρμογή του 9ου ΕΤΑ.

| γ) | η εκτέλεση των πληρωμών υπέστη τις συνέπειες της έλλειψης χρηματοδοτικών πόρων (270 εκατομμύρια ευρώ)· |
| --- | --- |

γ)

η εκτέλεση των πληρωμών υπέστη τις συνέπειες της έλλειψης χρηματοδοτικών πόρων (270 εκατομμύρια ευρώ)·

| γ) | Σημειώθηκε καθυστέρηση ενός μηνός στο τέλος του έτους σε ορισμένες πληρωμές μετά από πρόσκαιρο ταμειακό πρόβλημα. |
| --- | --- |

γ)

Σημειώθηκε καθυστέρηση ενός μηνός στο τέλος του έτους σε ορισμένες πληρωμές μετά από πρόσκαιρο ταμειακό πρόβλημα.

| δ) | η Επιτροπή, για να τελειοποιήσει την έκθεσή της, πρέπει να μεριμνήσει ώστε να παρατίθενται σε αυτή τα έξοδα διαχείρισης των ΕΤΑ και να διατυπώνει σχετικά σχόλια. |
| --- | --- |

δ)

η Επιτροπή, για να τελειοποιήσει την έκθεσή της, πρέπει να μεριμνήσει ώστε να παρατίθενται σε αυτή τα έξοδα διαχείρισης των ΕΤΑ και να διατυπώνει σχετικά σχόλια.

| δ) | Η Επιτροπή θα μελετήσει τη σύσταση του Συνεδρίου προκειμένου να επισημάνει τις πληροφορίες αυτές εντός του τίτλου 21 του γενικοπροϋπολογισμού. |
| --- | --- |

δ)

Η Επιτροπή θα μελετήσει τη σύσταση του Συνεδρίου προκειμένου να επισημάνει τις πληροφορίες αυτές εντός του τίτλου 21 του γενικοπροϋπολογισμού.

| 19. | Το Συνέδριο υπενθυμίζει τη σπουδαιότητα που προσδίδει στην ποιότητα της διαχείρισης των δημόσιων οικονομικών. Κάθε πρωτοβουλία, σκοπός της οποίας είναι να ευνοείται η δημοσιονομική στήριξη, προϋποθέτει ότι η αποστασιοποίηση από τις διαδικασίες επιμερισμένης διαχείρισης του ΕΤΑ, υπέρ των εθνικών διαδικασιών των χωρών ΑΚΕ, πρέπει να συνοδεύεται από στενή παρακολούθηση της τήρησης του συνόλου των επιβαλλόμενων όρων. Εφόσον πρόκειται για τομέα όπου η Ένωση αποδέχεται να διατρέχει υψηλό, αλλά τουλάχιστον λελογισμένο κίνδυνο, οι λεπτομερείς πληροφορίες σχετικά με την παρακολούθηση των παρεμβάσεων αποδεικνύεται ότι είναι, για το λόγο αυτό, πολύ χρήσιμες. |
| --- | --- |

19.

Το Συνέδριο υπενθυμίζει τη σπουδαιότητα που προσδίδει στην ποιότητα της διαχείρισης των δημόσιων οικονομικών. Κάθε πρωτοβουλία, σκοπός της οποίας είναι να ευνοείται η δημοσιονομική στήριξη, προϋποθέτει ότι η αποστασιοποίηση από τις διαδικασίες επιμερισμένης διαχείρισης του ΕΤΑ, υπέρ των εθνικών διαδικασιών των χωρών ΑΚΕ, πρέπει να συνοδεύεται από στενή παρακολούθηση της τήρησης του συνόλου των επιβαλλόμενων όρων. Εφόσον πρόκειται για τομέα όπου η Ένωση αποδέχεται να διατρέχει υψηλό, αλλά τουλάχιστον λελογισμένο κίνδυνο, οι λεπτομερείς πληροφορίες σχετικά με την παρακολούθηση των παρεμβάσεων αποδεικνύεται ότι είναι, για το λόγο αυτό, πολύ χρήσιμες.

| 19. | Η Επιτροπή συμμερίζεται τη γνώμη του Συνεδρίου σχετικά με την πρωταρχική σημασία που έχει η διαχείριση των δημόσιων οικονομικών, ιδίως στο πλαίσιο της δημοσιονομικής στήριξης και θα συνεχίσει να παρέχει στο Συνέδριο και στην αρμόδια για τον προϋπολογισμό αρχή της Ένωσης αναλυτικές πληροφορίες για τη συνέχεια που δίδεται στις παρεμβάσεις της. |
| --- | --- |

19.

Η Επιτροπή συμμερίζεται τη γνώμη του Συνεδρίου σχετικά με την πρωταρχική σημασία που έχει η διαχείριση των δημόσιων οικονομικών, ιδίως στο πλαίσιο της δημοσιονομικής στήριξης και θα συνεχίσει να παρέχει στο Συνέδριο και στην αρμόδια για τον προϋπολογισμό αρχή της Ένωσης αναλυτικές πληροφορίες για τη συνέχεια που δίδεται στις παρεμβάσεις της.

ΚΕΦΑΛΑΙΟ II — ΔΗΛΩΣΗ ΑΞΙΟΠΙΣΤΙΑΣ ΤΟΥ ΕΛΕΓΚΤΙΚΟΥ ΣΥΝΕΔΡΙΟΥ ΣΧΕΤΙΚΑ ΜΕ ΤΑ ΕΤΑ

Δήλωση αξιοπιστίας του Ελεγκτικού Συνεδρίου σχετικά με το έκτο, έβδομο, όγδοο και ένατο Ευρωπαϊκό Ταμείο Ανάπτυξης (ΕΤΑ) για το οικονομικό έτος 2003

| I. | Το Ευρωπαϊκό Ελεγκτικό Συνέδριο («το Συνέδριο») εξέτασε τους λογαριασμούς του έκτου, έβδομου, όγδοου και ένατου ΕΤΑ καθώς και τις υποκείμενες πράξεις για το οικονομικό έτος που έκλεισε στις 31 Δεκεμβρίου 2003. Οι λογαριασμοί αυτοί περιλαμβάνουν τις οικονομικές καταστάσεις, τις καταστάσεις σχετικά με τη δημοσιονομική εκτέλεση και τις οικονομικές καταστάσεις και πληροφορίες που παρασχέθηκαν από την Ευρωπαϊκή Τράπεζα Επενδύσεων (ΕΤΕπ) (1 2 3 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 36 37 38 39 40 41 42 43). Δυνάμει της δημοσιονομικής κανονιστικής ρύθμισης, το Συνέδριο υποχρεούται να προβαίνει, προς το Κοινοβούλιο και το Συμβούλιο, σε δήλωση αξιοπιστίας σχετικά με την αξιοπιστία των λογαριασμών, καθώς και τη νομιμότητα και κανονικότητα των υποκειμένων πράξεων, όσον αφορά το μέρος των πόρων του ΕΤΑ τη δημοσιονομική εκτέλεση των οποίων πραγματοποιεί η Επιτροπή (1 2 3 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 36 37 38 39 40 41 42 43). Το Συνέδριο διενήργησε τον έλεγχο σύμφωνα με τις μεθόδους και τα πρότυπα ελέγχου που εφαρμόζει. Αυτά βασίζονται στα γενικώς παραδεκτά διεθνή ελεγκτικά πρότυπα, όπως προσαρμόστηκαν στο πλαίσιο των ΕΤΑ. Κατ' αυτό τον τρόπο, το Συνέδριο έχει αποκομίσει εύλογη βάση προκειμένου να στηρίζει τις απόψεις που διατυπώνονται κατωτέρω. |
| --- | --- |

I.

Το Ευρωπαϊκό Ελεγκτικό Συνέδριο («το Συνέδριο») εξέτασε τους λογαριασμούς του έκτου, έβδομου, όγδοου και ένατου ΕΤΑ καθώς και τις υποκείμενες πράξεις για το οικονομικό έτος που έκλεισε στις 31 Δεκεμβρίου 2003. Οι λογαριασμοί αυτοί περιλαμβάνουν τις οικονομικές καταστάσεις, τις καταστάσεις σχετικά με τη δημοσιονομική εκτέλεση και τις οικονομικές καταστάσεις και πληροφορίες που παρασχέθηκαν από την Ευρωπαϊκή Τράπεζα Επενδύσεων (ΕΤΕπ) (1 2 3 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 36 37 38 39 40 41 42 43). Δυνάμει της δημοσιονομικής κανονιστικής ρύθμισης, το Συνέδριο υποχρεούται να προβαίνει, προς το Κοινοβούλιο και το Συμβούλιο, σε δήλωση αξιοπιστίας σχετικά με την αξιοπιστία των λογαριασμών, καθώς και τη νομιμότητα και κανονικότητα των υποκειμένων πράξεων, όσον αφορά το μέρος των πόρων του ΕΤΑ τη δημοσιονομική εκτέλεση των οποίων πραγματοποιεί η Επιτροπή (1 2 3 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 36 37 38 39 40 41 42 43). Το Συνέδριο διενήργησε τον έλεγχο σύμφωνα με τις μεθόδους και τα πρότυπα ελέγχου που εφαρμόζει. Αυτά βασίζονται στα γενικώς παραδεκτά διεθνή ελεγκτικά πρότυπα, όπως προσαρμόστηκαν στο πλαίσιο των ΕΤΑ. Κατ' αυτό τον τρόπο, το Συνέδριο έχει αποκομίσει εύλογη βάση προκειμένου να στηρίζει τις απόψεις που διατυπώνονται κατωτέρω.

II.   Αξιοπιστία των λογαριασμών

Με την επιφύλαξη της επίπτωσης των προβλημάτων που αφορούν:

| α) | τις οφειλόμενες απαιτήσεις στο ΕΤΑ που δεν περιλαμβάνονται στο ενεργητικό του ισολογισμού της 31ης Δεκεμβρίου 2003 (εκδοθέντα εντάλματα είσπραξης 27,5 εκατομμυρίων ευρώ) τον πλήρη χαρακτήρα των οποίων δεν μπορεί να βεβαιώσει το Συνέδριο, ελλείψει αποτελεσματικών διαδικασιών εσωτερικού ελέγχου (1 2 3 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 36 37 38 39 40 41 42 43)) (βλέπε σημείο 21)· |
| --- | --- |

α)

τις οφειλόμενες απαιτήσεις στο ΕΤΑ που δεν περιλαμβάνονται στο ενεργητικό του ισολογισμού της 31ης Δεκεμβρίου 2003 (εκδοθέντα εντάλματα είσπραξης 27,5 εκατομμυρίων ευρώ) τον πλήρη χαρακτήρα των οποίων δεν μπορεί να βεβαιώσει το Συνέδριο, ελλείψει αποτελεσματικών διαδικασιών εσωτερικού ελέγχου (1 2 3 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 36 37 38 39 40 41 42 43)) (βλέπε σημείο 21)·

| β) | προπληρωμές (400 εκατομμύρια ευρώ) σχετικά με τις οποίες το Συνέδριο δεν μπορεί να βεβαιώσει ποιο τμήμα τους πρέπει να προστεθεί στις προς βεβαίωση απαιτήσεις, εφόσον η Επιτροπή δεν έχει απομονώσει το σύνολο των προς ανάκτηση ποσών (βλέπε σημείο 21.β))· |
| --- | --- |

β)

προπληρωμές (400 εκατομμύρια ευρώ) σχετικά με τις οποίες το Συνέδριο δεν μπορεί να βεβαιώσει ποιο τμήμα τους πρέπει να προστεθεί στις προς βεβαίωση απαιτήσεις, εφόσον η Επιτροπή δεν έχει απομονώσει το σύνολο των προς ανάκτηση ποσών (βλέπε σημείο 21.β))·

| γ) | τα κεφάλαια Stabex, τη χρησιμοποίηση των οποίων από τις χώρες ΑΚΕ δεν μπορεί να αποδείξει η Επιτροπή παρά μόνον εν μέρει (η πληροφόρησή της εξακολουθούσε να είναι ελλιπής στο τέλος του 2003) (βλέπε σημείο 23) |
| --- | --- |

γ)

τα κεφάλαια Stabex, τη χρησιμοποίηση των οποίων από τις χώρες ΑΚΕ δεν μπορεί να αποδείξει η Επιτροπή παρά μόνον εν μέρει (η πληροφόρησή της εξακολουθούσε να είναι ελλιπής στο τέλος του 2003) (βλέπε σημείο 23)

| δ) | τη μη εγγραφή στον ισολογισμό κεφαλαίων που είχαν μεταφερθεί στην ΕΤΕπ και δεν χρησιμοποιήθηκαν (ύψους 209 εκατομμυρίων ευρώ) (βλέπε σημείο 22) |
| --- | --- |

δ)

τη μη εγγραφή στον ισολογισμό κεφαλαίων που είχαν μεταφερθεί στην ΕΤΕπ και δεν χρησιμοποιήθηκαν (ύψους 209 εκατομμυρίων ευρώ) (βλέπε σημείο 22)

το Συνέδριο είναι της γνώμης ότι οι καταστάσεις σχετικά με τη δημοσιονομική εκτέλεση του οικονομικού έτους 2003 και οι οικονομικές καταστάσεις της 31ης Δεκεμβρίου 2003 αντικατοπτρίζουν πιστά τα έσοδα και τις δαπάνες του έκτου, έβδομου, όγδοου και ένατου ΕΤΑ για το οικονομικό έτος καθώς και τη δημοσιονομική τους κατάσταση στο τέλος το εν λόγω έτους.

III.   Νομιμότητα και κανονικότητα των υποκειμένων πράξεων

Ανάλυση των συστημάτων και των ελέγχων εποπτείας

Όπως και για το οικονομικό έτος 2002, σχετικά με το οποίο το Συνέδριο είχε καταδείξει τις αδυναμίες που αφορούσαν τους ελέγχους που διενεργήθηκαν στα σχέδια ΕΤΑ και την ανεπάρκεια των βασικών ελέγχων σχετικά με την τήρηση των συμβάσεων και την αληθή φύση των έργων, των προμηθειών και των υπηρεσιών για τα οποία είχαν εκδοθεί τιμολόγια, το 2003, δεν μπόρεσε να βασιστεί εξ ολοκλήρου στα συστήματα και τους ελέγχους εποπτείας της Επιτροπής για τους εξής λόγους:

| α) | το 2003, η Επιτροπή εξακολούθησε την εφαρμογή στις κεντρικές της υπηρεσίες των προτύπων εσωτερικού ελέγχου που θεσπίστηκαν το 2001 (1 2 3 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 36 37 38 39 40 41 42 43), η εμβέλειά τους όμως είναι περιορισμένη εφόσον η εφαρμογή τους στις αντιπροσωπείες ακολουθεί τη διαδικασία αποκέντρωσης, που δεν θα ολοκληρωθεί παρά μόνο στο τέλος του 2004 και εφόσον υπάρχει έλλειψη συντονισμού των μέτρων που έχουν τεθεί σε εφαρμογή (βλέπε σημεία 25-31). |
| --- | --- |

α)

το 2003, η Επιτροπή εξακολούθησε την εφαρμογή στις κεντρικές της υπηρεσίες των προτύπων εσωτερικού ελέγχου που θεσπίστηκαν το 2001 (1 2 3 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 36 37 38 39 40 41 42 43), η εμβέλειά τους όμως είναι περιορισμένη εφόσον η εφαρμογή τους στις αντιπροσωπείες ακολουθεί τη διαδικασία αποκέντρωσης, που δεν θα ολοκληρωθεί παρά μόνο στο τέλος του 2004 και εφόσον υπάρχει έλλειψη συντονισμού των μέτρων που έχουν τεθεί σε εφαρμογή (βλέπε σημεία 25-31).

| β) | τα σχέδια δράσης που τέθηκαν σε εφαρμογή κατά την ετήσια έκθεση δραστηριοτήτων 2002, ή για τα οποία οι αποφάσεις ελήφθησαν το 2003, συνοδεύθηκαν από αποτέλεσμα στο επίπεδο της διάρθρωσης των εξωτερικών ελέγχων, της παρακολούθησης των πορισμάτων του ελέγχου, της ανάλυσης των κινδύνων που σχετίζονται με την εξωτερική βοήθεια και του χειρισμού των εισπράξεων. Η εξακολούθησή τους και η πλήρης θέση τους σε εφαρμογή θα πρέπει να παράσχει μελλοντικά στην Επιτροπή αποτελεσματικό πλαίσιο, ιδίως στο επίπεδο των αντιπροσωπειών (βλέπε σημεία 32-36) |
| --- | --- |

β)

τα σχέδια δράσης που τέθηκαν σε εφαρμογή κατά την ετήσια έκθεση δραστηριοτήτων 2002, ή για τα οποία οι αποφάσεις ελήφθησαν το 2003, συνοδεύθηκαν από αποτέλεσμα στο επίπεδο της διάρθρωσης των εξωτερικών ελέγχων, της παρακολούθησης των πορισμάτων του ελέγχου, της ανάλυσης των κινδύνων που σχετίζονται με την εξωτερική βοήθεια και του χειρισμού των εισπράξεων. Η εξακολούθησή τους και η πλήρης θέση τους σε εφαρμογή θα πρέπει να παράσχει μελλοντικά στην Επιτροπή αποτελεσματικό πλαίσιο, ιδίως στο επίπεδο των αντιπροσωπειών (βλέπε σημεία 32-36)

| γ) | τα συστήματα και οι έλεγχοι εποπτείας που καλύπτουν, στο επίπεδο των αντιπροσωπειών και των κρατών ΑΚΕ, τη σύναψη των συμβάσων και τις πληρωμές, είναι κατά γενικό κανόνα ορθά σχεδιασμένα, η θέση τους όμως σε εφαρμογή επιδέχεται τελειοποίηση (βλέπε σημεία 37-43). |
| --- | --- |

γ)

τα συστήματα και οι έλεγχοι εποπτείας που καλύπτουν, στο επίπεδο των αντιπροσωπειών και των κρατών ΑΚΕ, τη σύναψη των συμβάσων και τις πληρωμές, είναι κατά γενικό κανόνα ορθά σχεδιασμένα, η θέση τους όμως σε εφαρμογή επιδέχεται τελειοποίηση (βλέπε σημεία 37-43).

Έλεγχος των πράξεων

Ο έλεγχος των πράξεων βασίζεται στα έγγραφα που είναι διαθέσιμα στην Επιτροπή, στις Βρυξέλλες και, κατά περίπτωση, στις αντιπροσωπείες στα κράτη ΑΚΕ, καθώς και στους ελέγχους που διενεργήθηκαν επιτόπου σε έξι από αυτά τα κράτη, προκειμένου να εξακριβωθεί η αληθής φύση των έργων, των προμηθειών και των υπηρεσιών. Το Συνέδριο επισημαίνει ότι, όσον αφορά τις δαπάνες δημοσιονομικής στήριξης, ο έλεγχος που άσκησε σχετικά με τη νομιμότητα και την κανονικότητα τερματίστηκε στο στάδιο της καταβολής της εν λόγω ενίσχυσης στον προϋπολογισμό των δικαιούχων κρατών (βλέπε σημεία 7, 19 και 46). Ο έλεγχος δεν κατέδειξε μείζονος σημασίας προβλήματα.

Συμπεράσματα σχετικά με τη νομιμότητα και την κανονικότητα των υποκειμένων πράξεων

Τα εν λόγω συμπεράσματα βασίζονται στην ανάλυση των συστημάτων και ελέγχων εποπτείας και στον έλεγχο ορισμένων πράξεων, καθώς και στην ανάλυση της ετήσιας έκθεσης δραστηριοτήτων και της δήλωσης του γενικού διευθυντή της Υπηρεσίας για τη Συνεργασία EuropeAid. Βάσει των στοιχείων αυτών, το Συνέδριο είναι της γνώμης ότι τα προβλήματα που αντιμετωπίστηκαν δεν είναι σημαντικά και ότι τα έσοδα που ελήφθησαν υπόψη, οι χορηγήσεις των ΕΤΑ, οι αναλήψεις υποχρεώσων και οι πληρωμές του οικονομικού έτους είναι, στο σύνολό τους, νόμιμα και κανονικά.

6 και 7 Οκτωβρίου 2004

Juan Manuel FABRA VALLÉS

Πρόεδρος

| Ευρωπαϊκό Ελεγκτικό Συνέδριο |
| --- |
| 12, rue Alcide De Gasperi, L-1615 Luxembourg |

Ευρωπαϊκό Ελεγκτικό Συνέδριο

12, rue Alcide De Gasperi, L-1615 Luxembourg

| ΠΑΡΑΤΗΡΗΣΕΙΣ ΤΟΥ ΣΥΝΕΔΡΙΟΥ | ΑΠΑΝΤΗΣΕΙΣ ΤΗΣ ΕΠΙΤΡΟΠΗΣ |
| --- | --- |
| Πληροφοριακά στοιχεία προς υποστήριξη της δήλωσης αξιοπιστίας |
| Αξιοπιστία των λογαριασμών |
| 20. | Οι λογαριασμοί υποβλήθηκαν υπό μορφή σχεδίου με καθυστέρηση, στις 22 Ιουνίου 2004 (1 2 3 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 36 37 38 39 40 41 42 43). Κατά την ημερομηνία αυτή δεν ήταν πλήρεις (1 2 3 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 36 37 38 39 40 41 42 43). Πρέπει να καταρτιστούν, στην οριστική τους μορφή, στις 15 Οκτωβρίου 2004 το αργότερο (1 2 3 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 36 37 38 39 40 41 42 43). Οι εν λόγω λογαριασμοί, οι οποίοι συνοδεύονται από έκθεση σχετική με τη δημοσιονομική διαχείριση (1 2 3 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 36 37 38 39 40 41 42 43) πρέπει να δημοσιευθούν, για πρώτη φορά, στην Επίσημη Εφημερίδα της Ευρωπαϊκής Ένωσης. Οι παρατηρήσεις που εμφαίνονται στο σημείο ΙΙ της δήλωσης αξιοπιστίας βασίζονται στις παρακάτω διαπιστώσεις. |

ΠΑΡΑΤΗΡΗΣΕΙΣ ΤΟΥ ΣΥΝΕΔΡΙΟΥ

ΑΠΑΝΤΗΣΕΙΣ ΤΗΣ ΕΠΙΤΡΟΠΗΣ

Πληροφοριακά στοιχεία προς υποστήριξη της δήλωσης αξιοπιστίας

Αξιοπιστία των λογαριασμών

20.

Οι λογαριασμοί υποβλήθηκαν υπό μορφή σχεδίου με καθυστέρηση, στις 22 Ιουνίου 2004 (1 2 3 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 36 37 38 39 40 41 42 43). Κατά την ημερομηνία αυτή δεν ήταν πλήρεις (1 2 3 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 36 37 38 39 40 41 42 43). Πρέπει να καταρτιστούν, στην οριστική τους μορφή, στις 15 Οκτωβρίου 2004 το αργότερο (1 2 3 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 36 37 38 39 40 41 42 43). Οι εν λόγω λογαριασμοί, οι οποίοι συνοδεύονται από έκθεση σχετική με τη δημοσιονομική διαχείριση (1 2 3 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 36 37 38 39 40 41 42 43) πρέπει να δημοσιευθούν, για πρώτη φορά, στην Επίσημη Εφημερίδα της Ευρωπαϊκής Ένωσης. Οι παρατηρήσεις που εμφαίνονται στο σημείο ΙΙ της δήλωσης αξιοπιστίας βασίζονται στις παρακάτω διαπιστώσεις.

1 2 3 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 36 37 38 39 40 41 42 43

1 2 3 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 36 37 38 39 40 41 42 43

1 2 3 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 36 37 38 39 40 41 42 43

1 2 3 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 36 37 38 39 40 41 42 43

| 21. | Το σύνολο των ενταλμάτων είσπραξης που είχαν εκδοθεί και δεν είχαν εισπραχθεί ακόμη στο τέλος του 2003, τα οποία αφορούσαν ποσό ύψους 27,5 εκατομμυρίων ευρώ, δεν αντιστοιχεί στο σύνολο των απαιτήσεων. |
| --- | --- |

21.

Το σύνολο των ενταλμάτων είσπραξης που είχαν εκδοθεί και δεν είχαν εισπραχθεί ακόμη στο τέλος του 2003, τα οποία αφορούσαν ποσό ύψους 27,5 εκατομμυρίων ευρώ, δεν αντιστοιχεί στο σύνολο των απαιτήσεων.

| 21. | |
| --- | --- |

21.

| α) | Οι απαιτήσεις που γεννώνται από τα σχέδια (προπληρωμές προς ανάκτηση, μη επιλέξιμες δαπάνες, κ.λπ.) δεν καταχωρίζονται, στο σύνολό τους, από τις κεντρικές υπηρεσίες της Επιτροπής ή από τις αντιπροσωπείες. Οι εν λόγω φορείς περιορίζονται συχνότατα στη λογιστική καταχώριση στα έσοδα (αρνητικές πληρωμές) των ποσών που οι τρίτοι οφειλέτες μπόρεσαν πράγματι να επιστρέψουν. Εξάλλου, δεδομένου ότι δεν πραγματοποιείται εξωλογιστική παρακολούθηση των απαιτήσεων, η Επιτροπή δεν μπορεί να υπολογίσει αριθμητικά το ύψος των προς βεβαίωση πραγματικών απαιτήσεων σχετικά με τα σχέδια στο τέλος του 2003 (1 2 3 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 36 37 38 39 40 41 42 43). |
| --- | --- |

α)

Οι απαιτήσεις που γεννώνται από τα σχέδια (προπληρωμές προς ανάκτηση, μη επιλέξιμες δαπάνες, κ.λπ.) δεν καταχωρίζονται, στο σύνολό τους, από τις κεντρικές υπηρεσίες της Επιτροπής ή από τις αντιπροσωπείες. Οι εν λόγω φορείς περιορίζονται συχνότατα στη λογιστική καταχώριση στα έσοδα (αρνητικές πληρωμές) των ποσών που οι τρίτοι οφειλέτες μπόρεσαν πράγματι να επιστρέψουν. Εξάλλου, δεδομένου ότι δεν πραγματοποιείται εξωλογιστική παρακολούθηση των απαιτήσεων, η Επιτροπή δεν μπορεί να υπολογίσει αριθμητικά το ύψος των προς βεβαίωση πραγματικών απαιτήσεων σχετικά με τα σχέδια στο τέλος του 2003 (1 2 3 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 36 37 38 39 40 41 42 43).

1 2 3 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 36 37 38 39 40 41 42 43

| α) | Οι προπληρωμές που πρέπει να ανακτηθούν αποτελούν το αντικείμενο παρακολούθησης και για το θέμα αυτό υπάρχει ειδικό κεφάλαιο στην έκθεση διαχείρισης. Κατά το 2003 πραγματοποιήθηκε ιδιαίτερο έργο ανάλυσης και παρακολούθησης των προπληρωμών, γεγονός που επέτρεψε να ανακτηθούν 56,2 εκατ. ευρώ.
  Από την 1η Ιανουαρίου 2005, η θέση σε εφαρμογή της λογιστικής των δεδουλευμένων θα επιτρέψει να υποβληθούν προβλέψεις σχετικά με τα ενδεχόμενα εντάλματα είσπραξης. |
| --- | --- |

α)

Οι προπληρωμές που πρέπει να ανακτηθούν αποτελούν το αντικείμενο παρακολούθησης και για το θέμα αυτό υπάρχει ειδικό κεφάλαιο στην έκθεση διαχείρισης. Κατά το 2003 πραγματοποιήθηκε ιδιαίτερο έργο ανάλυσης και παρακολούθησης των προπληρωμών, γεγονός που επέτρεψε να ανακτηθούν 56,2 εκατ. ευρώ.

Από την 1η Ιανουαρίου 2005, η θέση σε εφαρμογή της λογιστικής των δεδουλευμένων θα επιτρέψει να υποβληθούν προβλέψεις σχετικά με τα ενδεχόμενα εντάλματα είσπραξης.

| β) | Η Επιτροπή, από ποσό προπληρωμών που κατέγραψε ύψους 400 εκατομμυρίων ευρώ, του οποίου η εκκαθάριση εκκρεμεί από διάστημα πλέον του 18μήνου, δεν έχει επισημάνει το σύνολο των μη αιτιολογημένων ποσών που πρέπει να ανακτηθούν ή να τακτοποιηθούν. Το Συνέδριο δεν μπορεί να εξακριβώσει ποιο τμήμα των προπληρωμών πρέπει, επομένως, να ανακτηθεί και να περιληφθεί στις απαιτήσεις. |
| --- | --- |

β)

Η Επιτροπή, από ποσό προπληρωμών που κατέγραψε ύψους 400 εκατομμυρίων ευρώ, του οποίου η εκκαθάριση εκκρεμεί από διάστημα πλέον του 18μήνου, δεν έχει επισημάνει το σύνολο των μη αιτιολογημένων ποσών που πρέπει να ανακτηθούν ή να τακτοποιηθούν. Το Συνέδριο δεν μπορεί να εξακριβώσει ποιο τμήμα των προπληρωμών πρέπει, επομένως, να ανακτηθεί και να περιληφθεί στις απαιτήσεις.

| β) | Η Επιτροπή εμμένει όσον αφορά τις προσπάθειες που αναλήφθηκαν για το έτος 2003. Πράγματι, έχει πραγματοποιηθεί πολύ σημαντικό έργο καταγραφής των ανακτήσεων των προπληρωμών ενώ παρακολουθούνται εκ του σύνεγγυς οι ενέργειες που αναλαμβάνονται για τις εν λόγω ανακτήσεις. |
| --- | --- |

β)

Η Επιτροπή εμμένει όσον αφορά τις προσπάθειες που αναλήφθηκαν για το έτος 2003. Πράγματι, έχει πραγματοποιηθεί πολύ σημαντικό έργο καταγραφής των ανακτήσεων των προπληρωμών ενώ παρακολουθούνται εκ του σύνεγγυς οι ενέργειες που αναλαμβάνονται για τις εν λόγω ανακτήσεις.

| 22. | Μεταφορές κεφαλαίων που είχαν πραγματοποιηθεί προς την ΕΤΕπ το 2003 (ύψους 209 εκατομμυρίων ευρώ), αλλά και προγενέστερα προς άλλους διεθνείς οργανισμούς και δεν χρησιμοποιήθηκαν ακόμη πλήρως από αυτούς, δεν έχουν εγγραφεί στο ενεργητικό του ισολογισμού. |
| --- | --- |

22.

Μεταφορές κεφαλαίων που είχαν πραγματοποιηθεί προς την ΕΤΕπ το 2003 (ύψους 209 εκατομμυρίων ευρώ), αλλά και προγενέστερα προς άλλους διεθνείς οργανισμούς και δεν χρησιμοποιήθηκαν ακόμη πλήρως από αυτούς, δεν έχουν εγγραφεί στο ενεργητικό του ισολογισμού.

| 22. | Η Επιτροπή θεωρεί ότι οι κινήσεις αυτές ποσών αντικατοπτρίζουν πληρωμές προς το εξωτερικό προσωπικό που ενεργεί εξ ονόματος της Επιτροπής. Λόγω των χαρακτηριστικών τους η Επιτροπή τις θεωρεί αυθεντικές πληρωμές και όχι απλές κινήσεις ταμιακών διαθέσιμων μεταξύ λογαριασμών που ελέγχονται από τον υπόλογο για τα ΕΤΑ. Η Επιτροπή επισημαίνει ακόμη ότι λεπτομερή στοιχεία για τα ποσά που εκκρεμούσαν σχετικά με τις συναλλαγές αυτές στις 31 Δεκεμβρίου 2003, παρουσιάζονται στον πίνακα 4.2.3 της έκθεσης δημοσιονομικής εκτέλεσης. |
| --- | --- |

22.

Η Επιτροπή θεωρεί ότι οι κινήσεις αυτές ποσών αντικατοπτρίζουν πληρωμές προς το εξωτερικό προσωπικό που ενεργεί εξ ονόματος της Επιτροπής. Λόγω των χαρακτηριστικών τους η Επιτροπή τις θεωρεί αυθεντικές πληρωμές και όχι απλές κινήσεις ταμιακών διαθέσιμων μεταξύ λογαριασμών που ελέγχονται από τον υπόλογο για τα ΕΤΑ. Η Επιτροπή επισημαίνει ακόμη ότι λεπτομερή στοιχεία για τα ποσά που εκκρεμούσαν σχετικά με τις συναλλαγές αυτές στις 31 Δεκεμβρίου 2003, παρουσιάζονται στον πίνακα 4.2.3 της έκθεσης δημοσιονομικής εκτέλεσης.

Από το 2005 και εξής, μετά την εισαγωγή της λογιστικής των δεδουλευμένων, οι πράξεις αυτές (προπληρωμές που καταβάλλονται σε διαμεσολαβητές) θα καταχωρούνται στον ισολογισμό στα στοιχεία του ενεργητικού σύμφωνα με τις διατάξεις του άρθρου 135 μαράγραφος.3 του 9ου δημοσιονομικού κανονισμού ΕΤΑ.

| 23. | Σε συνέχεια προγενέστερων παρατηρήσεων του Συνεδρίου, η Επιτροπή προέβη, το 2003, σε απογραφή της χρησιμοποίησης των κεφαλαίων Stabex που μεταβιβάζονται στους τοπικούς λογαριασμούς των δικαιούχων χωρών, των οποίων η εκταμίευση επιτόπου εξακολουθεί να υπόκειται στην έγκριση των αντιπροσωπειών της (βλέπε σημεία 63-68). Στο τέλος του 2003, οι πληροφορίες που είχε συγκεντρώσει η Επιτροπή από τα σχετικά κράτη ΑΚΕ δεν είχαν συμπληρωθεί ακόμη. Το Συνέδριο εκτιμά ότι η Επιτροπή πρέπει να περιλάβει τα, έστω και μερικά, αποτελέσματα αυτής της απογραφής, στην έκθεσή της σχετικά με τη δημοσιονομική διαχείριση και να επισυνάψει τα λεπτομερή τους στοιχεία στις καταστάσεις της σχετικά με τη δημοσιονομική εκτέλεση. |
| --- | --- |

23.

Σε συνέχεια προγενέστερων παρατηρήσεων του Συνεδρίου, η Επιτροπή προέβη, το 2003, σε απογραφή της χρησιμοποίησης των κεφαλαίων Stabex που μεταβιβάζονται στους τοπικούς λογαριασμούς των δικαιούχων χωρών, των οποίων η εκταμίευση επιτόπου εξακολουθεί να υπόκειται στην έγκριση των αντιπροσωπειών της (βλέπε σημεία 63-68). Στο τέλος του 2003, οι πληροφορίες που είχε συγκεντρώσει η Επιτροπή από τα σχετικά κράτη ΑΚΕ δεν είχαν συμπληρωθεί ακόμη. Το Συνέδριο εκτιμά ότι η Επιτροπή πρέπει να περιλάβει τα, έστω και μερικά, αποτελέσματα αυτής της απογραφής, στην έκθεσή της σχετικά με τη δημοσιονομική διαχείριση και να επισυνάψει τα λεπτομερή τους στοιχεία στις καταστάσεις της σχετικά με τη δημοσιονομική εκτέλεση.

| 23. | Η Επιτροπή συγκέντρωσε πληροφορίες για το 80 % των χωρών που καλύπτουν το 97 % των συνολικών κεφαλαίων Stabex του 7ου και 8ου ΕΤΑ. |
| --- | --- |

23.

Η Επιτροπή συγκέντρωσε πληροφορίες για το 80 % των χωρών που καλύπτουν το 97 % των συνολικών κεφαλαίων Stabex του 7ου και 8ου ΕΤΑ.

Η Επιτροπή προτίθεται να καταχωρίσει τις σχετικές με τους τοπικούς λογαριασμούς Stabex πληροφορίες σε κατάσταση απογραφής. Οι τοπικοί λογαριασμοί, παρόλο που χρειάζεται να συνυπογράψει η Επιτροπή για την χρησιμοποίησή τους, δεν αποτελούν ιδιοκτησία της Επιτροπής. Η εν λόγω αναλυτική κατάσταση απογραφής ενσωματώνεται συνεπώς στην «Έκθεση για τη δημοσιονομική διαχείριση». Μετά τη σύσταση του Συνεδρίου, σημείωμα σχετικά με το θέμα αυτό έχει περιληφθεί στον ισολογισμό για το οικονομικό έτος 2003.

Νομιμότητα και κανονικότητα των υποκειμένων πράξεων

| 24. | Οι παρατηρήσεις που διατυπώθηκαν στο σημείο ΙΙΙ της δήλωσης αξιοπιστίας βασίζονται σε ανάλυση των συστημάτων και των ελέγχων εποπτείας του ΕΤΑ, στην εξέταση δείγματος υποκειμένων πράξεων και στην ανάλυση της ετήσιας έκθεσης δραστηριοτήτων καθώς και στη δήλωση του γενικού διευθυντή της EuropeAid. Κατωτέρω αναφέρονται τα κυριότερα συμπεράσματα. |
| --- | --- |

24.

Οι παρατηρήσεις που διατυπώθηκαν στο σημείο ΙΙΙ της δήλωσης αξιοπιστίας βασίζονται σε ανάλυση των συστημάτων και των ελέγχων εποπτείας του ΕΤΑ, στην εξέταση δείγματος υποκειμένων πράξεων και στην ανάλυση της ετήσιας έκθεσης δραστηριοτήτων καθώς και στη δήλωση του γενικού διευθυντή της EuropeAid. Κατωτέρω αναφέρονται τα κυριότερα συμπεράσματα.

Aνάλυση των συστημάτων και ελέγχων εποπτείας

Σημειώνεται βελτίωση στα συστήματα και τους ελέγχους εποπτείας στο επίπεδο της Επιτροπής

Εφαρμογή των προτύπων εσωτερικού ελέγχου

| 25. | Η EuropeAid, στην αρμοδιότητα της οποίας υπάγεται η εκτέλεση του ΕΤΑ, εξακολούθησε το 2003 τη θέση σε εφαρμογή των διαφόρων προτύπων εσωτερικού ελέγχου που θέσπισε η Επιτροπή το 2001. Η εφαρμογή των προτύπων εσωτερικού ελέγχου από τις αντιπροσωπείες πραγματοποιείται παράλληλα με την εφαρμογή των προτύπων στην έδρα και με την πρόοδο που σημειώνει η διαδικασία αποκέντρωσης, η οποία δεν θα ολοκληρωθεί πλήρως παρά μόνο κατά το τέλος του 2004. Στο επίπεδο των κεντρικών υπηρεσιών, το Συνέδριο μπορεί να συναγάγει τα εξής συμπεράσματα, που βασίζονται, ιδίως, στα αποτελέσματα της ανάλυσης των προτύπων εσωτερικού ελέγχου την οποία πραγματοποίησαν οι διάφορες υπηρεσίες της Επιτροπής. |
| --- | --- |

25.

Η EuropeAid, στην αρμοδιότητα της οποίας υπάγεται η εκτέλεση του ΕΤΑ, εξακολούθησε το 2003 τη θέση σε εφαρμογή των διαφόρων προτύπων εσωτερικού ελέγχου που θέσπισε η Επιτροπή το 2001. Η εφαρμογή των προτύπων εσωτερικού ελέγχου από τις αντιπροσωπείες πραγματοποιείται παράλληλα με την εφαρμογή των προτύπων στην έδρα και με την πρόοδο που σημειώνει η διαδικασία αποκέντρωσης, η οποία δεν θα ολοκληρωθεί πλήρως παρά μόνο κατά το τέλος του 2004. Στο επίπεδο των κεντρικών υπηρεσιών, το Συνέδριο μπορεί να συναγάγει τα εξής συμπεράσματα, που βασίζονται, ιδίως, στα αποτελέσματα της ανάλυσης των προτύπων εσωτερικού ελέγχου την οποία πραγματοποίησαν οι διάφορες υπηρεσίες της Επιτροπής.

προτύπων εσωτερικού ελέγχου

| 26. | Kάθε γενική διεύθυνση πρέπει να θεσπίσει τις δέουσες διατάξεις σχετικά με την εποπτεία, ιδίως, αν είναι αναγκαίο, με κατασταλτικό έλεγχο σε δείγμα πράξεων. Στο επίπεδο της EuropeAid δημιουργήθηκε, το 2003, κλιμάκιο κατασταλτικού ελέγχου της δημοσιονομικής διαχείρισης. Κύρια αποστολή του είναι να εντοπίζει τα επανεμφανιζόμενα σφάλματα των συστημάτων δημοσιονομικής διαχείρισης και εσωτερικού ελέγχου και να προτείνει μέτρα, προορισμός των οποίων είναι η θεραπεία των αδυναμιών που διαπιστώνονται. Κατ' αυτό τον τρόπο, διενεργήθηκε εμπεριστατωμένος κατασταλτικός έλεγχος σε 1 800 περίπου πράξεις που εμφάνιζαν κίνδυνο. Πρόκειται για εντάλματα είσπραξης, για υπόλοιπα προς είσπραξη, για μη εκκαθαρισθείσες προπληρωμές, για εγγυήσεις και για ασφάλειες. Μεταξύ των αξιοσημείωτων πορισμάτων του κλιμακίου κατασταλτικού ελέγχου συγκαταλέγονται παρατηρήσεις που αφορούν τους ελέγχους στις εκκρεμούσες προπληρωμές και τις ανακτήσεις. Σχετικά με τα σχέδια ETA, επισημάνθηκαν προπληρωμές, το ποσό των οποίων υπερέβαινε τα 400 εκατομμύρια ευρώ, των οποίων εκκρεμούσε η εκκαθάριση από διάστημα πλέον του 18μήνου. Εξάλλου, οι διάφορες αρμόδιες υπηρεσίες κλήθηκαν να αντιμετωπίσουν το πρόβλημα των 27,5 εκατομμυρίων ευρώ που απομένουν να ανακτηθούν. |
| --- | --- |

26.

Kάθε γενική διεύθυνση πρέπει να θεσπίσει τις δέουσες διατάξεις σχετικά με την εποπτεία, ιδίως, αν είναι αναγκαίο, με κατασταλτικό έλεγχο σε δείγμα πράξεων. Στο επίπεδο της EuropeAid δημιουργήθηκε, το 2003, κλιμάκιο κατασταλτικού ελέγχου της δημοσιονομικής διαχείρισης. Κύρια αποστολή του είναι να εντοπίζει τα επανεμφανιζόμενα σφάλματα των συστημάτων δημοσιονομικής διαχείρισης και εσωτερικού ελέγχου και να προτείνει μέτρα, προορισμός των οποίων είναι η θεραπεία των αδυναμιών που διαπιστώνονται. Κατ' αυτό τον τρόπο, διενεργήθηκε εμπεριστατωμένος κατασταλτικός έλεγχος σε 1 800 περίπου πράξεις που εμφάνιζαν κίνδυνο. Πρόκειται για εντάλματα είσπραξης, για υπόλοιπα προς είσπραξη, για μη εκκαθαρισθείσες προπληρωμές, για εγγυήσεις και για ασφάλειες. Μεταξύ των αξιοσημείωτων πορισμάτων του κλιμακίου κατασταλτικού ελέγχου συγκαταλέγονται παρατηρήσεις που αφορούν τους ελέγχους στις εκκρεμούσες προπληρωμές και τις ανακτήσεις. Σχετικά με τα σχέδια ETA, επισημάνθηκαν προπληρωμές, το ποσό των οποίων υπερέβαινε τα 400 εκατομμύρια ευρώ, των οποίων εκκρεμούσε η εκκαθάριση από διάστημα πλέον του 18μήνου. Εξάλλου, οι διάφορες αρμόδιες υπηρεσίες κλήθηκαν να αντιμετωπίσουν το πρόβλημα των 27,5 εκατομμυρίων ευρώ που απομένουν να ανακτηθούν.

δέουσες διατάξεις σχετικά με την εποπτεία

| 26. | Οι προπληρωμές αποτελούν κανονικό και σύνηθες μέσο διασφάλισης της αποτελεσματικής εκτέλεσης πολλών σχεδίων ενίσχυσης και υπόκεινται σε παρακολούθηση. |
| --- | --- |

26.

Οι προπληρωμές αποτελούν κανονικό και σύνηθες μέσο διασφάλισης της αποτελεσματικής εκτέλεσης πολλών σχεδίων ενίσχυσης και υπόκεινται σε παρακολούθηση.

| 27. | Ο μηχανισμός εποπτείας συμπληρώνεται από κλιμάκιο κατασταλτικού ελέγχου που τέθηκε σε εφαρμογή ως προσωρινό προληπτικό μέτρο. Το κλιμάκιο αυτό δεν αποτελεί, αυτό καθεαυτό, στοιχείο προτεινόμενο από τα πρότυπα εσωτερικού ελέγχου. Άρχισε τις εργασίες του τον Ιούνιο του 2003 στη διεύθυνση-διατάκτη του ΕΤΑ και εξέτασε 540 πράξεις, από ένα σύνολο 5 261 πράξεων (τόσο αναλήψεις υποχρεώσεων όσο και πληρωμές). Τα σφάλματα που επισημάνθηκαν με τον προληπτικό έλεγχο δεν είναι σημαντικά. |
| --- | --- |

27.

Ο μηχανισμός εποπτείας συμπληρώνεται από κλιμάκιο κατασταλτικού ελέγχου που τέθηκε σε εφαρμογή ως προσωρινό προληπτικό μέτρο. Το κλιμάκιο αυτό δεν αποτελεί, αυτό καθεαυτό, στοιχείο προτεινόμενο από τα πρότυπα εσωτερικού ελέγχου. Άρχισε τις εργασίες του τον Ιούνιο του 2003 στη διεύθυνση-διατάκτη του ΕΤΑ και εξέτασε 540 πράξεις, από ένα σύνολο 5 261 πράξεων (τόσο αναλήψεις υποχρεώσεων όσο και πληρωμές). Τα σφάλματα που επισημάνθηκαν με τον προληπτικό έλεγχο δεν είναι σημαντικά.

| 28. | Εκτός από τα δύο αυτά κλιμάκια, υπάρχουν και άλλες δραστηριότητες που εμπίπτουν επίσης στο πλαίσιο της εποπτείας των πράξεων, όπως η κατάρτιση καταστάσεων ελέγχων σχετικών με τις αναλήψεις υποχρεώσεων και τις πληρωμές, των συνεδριάσεων μεταξύ των μονάδων και των αποστολών ελέγχου στις αντιπροσωπείες. Γενικώς, η εποπτεία ασκείται σε ευρύτερο πεδίο από ό, τι στο παρελθόν, εξακολουθεί όμως να είναι ανομοιογενής. Για να καταστεί αποτελεσματικότερη, είναι αναγκαίος ο συντονισμός, προκειμένου να προσδιορίζεται ποιο είδος ελέγχου εξασφαλίζει ποια πλευρά της νομιμότητας και της κανονικότητας των υποκειμένων πράξεων. |
| --- | --- |

28.

Εκτός από τα δύο αυτά κλιμάκια, υπάρχουν και άλλες δραστηριότητες που εμπίπτουν επίσης στο πλαίσιο της εποπτείας των πράξεων, όπως η κατάρτιση καταστάσεων ελέγχων σχετικών με τις αναλήψεις υποχρεώσεων και τις πληρωμές, των συνεδριάσεων μεταξύ των μονάδων και των αποστολών ελέγχου στις αντιπροσωπείες. Γενικώς, η εποπτεία ασκείται σε ευρύτερο πεδίο από ό, τι στο παρελθόν, εξακολουθεί όμως να είναι ανομοιογενής. Για να καταστεί αποτελεσματικότερη, είναι αναγκαίος ο συντονισμός, προκειμένου να προσδιορίζεται ποιο είδος ελέγχου εξασφαλίζει ποια πλευρά της νομιμότητας και της κανονικότητας των υποκειμένων πράξεων.

| 28. | Η EuropeAid συνεχίζει να εργάζεται για τη εκ των υστέρων ενίσχυση και εξορθολογισμό των μέτρων που έχουν ήδη τεθεί σε εφαρμογή. Στο πλαίσιο αυτό ξεκίνησε μια εναρμόνιση (δημοσιονομικός οδηγός, εκ των υστέρων κεντρικός έλεγχος, κατάσταση ελέγχου, ...) κατά τη διάρκεια του έτους 2004. |
| --- | --- |

28.

Η EuropeAid συνεχίζει να εργάζεται για τη εκ των υστέρων ενίσχυση και εξορθολογισμό των μέτρων που έχουν ήδη τεθεί σε εφαρμογή. Στο πλαίσιο αυτό ξεκίνησε μια εναρμόνιση (δημοσιονομικός οδηγός, εκ των υστέρων κεντρικός έλεγχος, κατάσταση ελέγχου, ...) κατά τη διάρκεια του έτους 2004.

| 29. | Σύμφωνα με τα πρότυπα εσωτερικού ελέγχου, η EuropeAid ανέπτυξε επίσης το κλιμάκιό της εσωτερικού ελέγχου. Κατ' αυτό τον τρόπο, το 2003, όσον αφορά το ΕΤΑ, εκτιμήθηκε ο φόρτος εργασίας τόσο των αντιπροσωπειών (μία αποστολή στο Μάλι) όσο και της έδρας στο πλαίσιο της διοικητικής αποκέντρωσης, καθώς και η πρόοδος που σημείωσε η θέση σε εφαρμογή των προτύπων εσωτερικού ελέγχου για τη διεύθυνση-διατάκτη. Εξάλλου, έχει επιτελεστεί σημαντικό έργο, το οποίο επέτρεψε να επισημανθούν οι κυριότεροι κίνδυνοι και αδυναμίες των συστημάτων και των ελέγχων εποπτείας της EuropeAid. Το Συνέδριο τόνισε ήδη, στην ετήσια έκθεσή του για το 2002, ορισμένους από αυτούς τους κινδύνους και τις αδυναμίες, ιδίως εκείνους που σχετίζονται με τους ελέγχους της πραγματικής υπόστασης των υπηρεσιών, των έργων και των προμηθειών σχετικά με τα οποία το ΕΤΑ πραγματοποίησε πληρωμές. |
| --- | --- |

29.

Σύμφωνα με τα πρότυπα εσωτερικού ελέγχου, η EuropeAid ανέπτυξε επίσης το κλιμάκιό της εσωτερικού ελέγχου. Κατ' αυτό τον τρόπο, το 2003, όσον αφορά το ΕΤΑ, εκτιμήθηκε ο φόρτος εργασίας τόσο των αντιπροσωπειών (μία αποστολή στο Μάλι) όσο και της έδρας στο πλαίσιο της διοικητικής αποκέντρωσης, καθώς και η πρόοδος που σημείωσε η θέση σε εφαρμογή των προτύπων εσωτερικού ελέγχου για τη διεύθυνση-διατάκτη. Εξάλλου, έχει επιτελεστεί σημαντικό έργο, το οποίο επέτρεψε να επισημανθούν οι κυριότεροι κίνδυνοι και αδυναμίες των συστημάτων και των ελέγχων εποπτείας της EuropeAid. Το Συνέδριο τόνισε ήδη, στην ετήσια έκθεσή του για το 2002, ορισμένους από αυτούς τους κινδύνους και τις αδυναμίες, ιδίως εκείνους που σχετίζονται με τους ελέγχους της πραγματικής υπόστασης των υπηρεσιών, των έργων και των προμηθειών σχετικά με τα οποία το ΕΤΑ πραγματοποίησε πληρωμές.

κλιμάκιό της εσωτερικού ελέγχου

| 29. | Η Επιτροπή έχει υπόψη ότι η διαχείριση των πιστώσεων του ΕΤΑ εμπεριέχει ορισμένους κινδύνους. Η θέσπιση ενισχυμένων συστημάτων ελέγχου, παρακολούθησης καθώς και οι τακτικοί λογιστικοί έλεγχοι συμβάλλουν στην ελαχιστοποίηση των εν λόγω κινδύνων. |
| --- | --- |

29.

Η Επιτροπή έχει υπόψη ότι η διαχείριση των πιστώσεων του ΕΤΑ εμπεριέχει ορισμένους κινδύνους. Η θέσπιση ενισχυμένων συστημάτων ελέγχου, παρακολούθησης καθώς και οι τακτικοί λογιστικοί έλεγχοι συμβάλλουν στην ελαχιστοποίηση των εν λόγω κινδύνων.

Στο πλαίσιο της ετήσιας δήλωσης του γενικού διευθυντή, καμία από τις αδυναμίες που επισημάνθηκαν δεν κρίθηκε ως ουσιώδης.

Όπως επισημαίνει η Επιτροπή στην απάντησή της στο σημείο 30 της ετήσιας έκθεσης 2002 του Συνεδρίου, εκτιμά ότι με το σύνολο των συστημάτων ελέγχου που έχουν θεσπιστεί για τα ΕΤΑ διασφαλίζεται η νομιμότητα και η κανονικότητα των σχετικών πράξεων. Το εν λόγω σύστημα επιτρέπει την πραγματοποίηση παρεμβάσεων για την κάλυψη ενδεχόμενων αδυναμιών των τοπικών αρχών.

| 30. | Όσον αφορά τις πληροφορίες
  ad hoc σχετικά με τη διαχείριση, οι «εκθέσεις σχετικά με τη διαχείριση της εξωτερικής βοήθειας» (EAMR), που σχεδιάστηκαν στο τέλος του 2002 (1 2 3 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 36 37 38 39 40 41 42 43), καθιερώθηκαν το 2003. Αποτελούν μέσο περιοδικής ενημέρωσης, με το οποίο οι αποκεντρωμένες αντιπροσωπείες διαβιβάζουν στην έδρα τις σημαντικότερες πληροφορίες που αφορούν την εφαρμογή, τις πληρωμές και τους εξωτερικούς ελέγχους σχετικά με τα σημαντικότερα σχέδια. Διανεμήθηκε μια τυποποιημένη μορφή, η οποία και χρησιμοποιείται από τις αντιπροσωπείες. Ωστόσο, τον Μάρτιο του 2004, η Επιτροπή εξακολουθούσε να μην έχει στη διάθεσή της το σύνολο των EAMR, οι οποίες ωστόσο έπρεπε να είχαν διαβιβαστεί στις 31 Ιανουαρίου 2004. Οι EAMR, εκτός από τον στόχο τους που συνίσταται στην επί τούτο ενημέρωση των κεντρικών υπηρεσιών σε θέματα διαχείρισης, αποτελούν ένα από τα ερείσματα για την κατάρτιση της ετήσιας έκθεσης του οικείου διευθυντή, και, κατ' αυτό τον τρόπο, για την κατάρτιση της ετήσιας έκθεσης του γενικού διευθυντή και της δήλωσής του. |
| --- | --- |

30.

Όσον αφορά τις πληροφορίες
  ad hoc σχετικά με τη διαχείριση, οι «εκθέσεις σχετικά με τη διαχείριση της εξωτερικής βοήθειας» (EAMR), που σχεδιάστηκαν στο τέλος του 2002 (1 2 3 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 36 37 38 39 40 41 42 43), καθιερώθηκαν το 2003. Αποτελούν μέσο περιοδικής ενημέρωσης, με το οποίο οι αποκεντρωμένες αντιπροσωπείες διαβιβάζουν στην έδρα τις σημαντικότερες πληροφορίες που αφορούν την εφαρμογή, τις πληρωμές και τους εξωτερικούς ελέγχους σχετικά με τα σημαντικότερα σχέδια. Διανεμήθηκε μια τυποποιημένη μορφή, η οποία και χρησιμοποιείται από τις αντιπροσωπείες. Ωστόσο, τον Μάρτιο του 2004, η Επιτροπή εξακολουθούσε να μην έχει στη διάθεσή της το σύνολο των EAMR, οι οποίες ωστόσο έπρεπε να είχαν διαβιβαστεί στις 31 Ιανουαρίου 2004. Οι EAMR, εκτός από τον στόχο τους που συνίσταται στην επί τούτο ενημέρωση των κεντρικών υπηρεσιών σε θέματα διαχείρισης, αποτελούν ένα από τα ερείσματα για την κατάρτιση της ετήσιας έκθεσης του οικείου διευθυντή, και, κατ' αυτό τον τρόπο, για την κατάρτιση της ετήσιας έκθεσης του γενικού διευθυντή και της δήλωσής του.

πληροφορίες

ad hoc σχετικά με τη διαχείριση,

1 2 3 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 36 37 38 39 40 41 42 43

| 30. | Οι εκθέσεις σχετικά με τη διαχείριση της εξωτερικής βοήθειας (ΕΑΜR) αποτελούν μέσο παροχής πληροφοριών στον τομέα της διαχείρισης της εξωτερικής βοήθειας που οι αποκεντρωμένες αντιπροσωπείες υποβάλλουν στους αρμόδιους διευθυντές (διατάκτες με υποεξουσιοδότηση) στη EuropeAid καθώς και στις γενικές διευθύνσεις εξωτερικών σχέσεων και ανάπτυξης. Στο πλαίσιο αυτό συνιστούν μια από τις πηγές πληροφόρησης που χρησιμοποιούν οι διευθυντές προκειμένου να εκπονήσουν τις εκθέσεις δραστηριοτήτων που υποβάλουν στο γενικό διευθυντή. Οι EAMR αφευατές δεν χρησιμοποιούνται για την προετοιμασία της ετήσιας έκθεσης του γενικού διευθυντή και της δήλωσής του. Εξάλλου, οι οδηγίες που έχουν δοθεί στις αντιπροσωπείες καθιστούν απολύτως σαφές ότι το γεγονός της εκπόνησης EAMR δεν απαλλάσσει τον επικεφαλής της αντιπροσωπείας από την ευθύνη να ενημερώνει έγκαιρα τον αρμόδιο διευθυντή για τα ειδικά προβλήματα/θέματα που υπάγονται στην αρμοδιότητα του διευθυντή ως διατάκτη των πιστώσεων που διαχειρίζεται η αντιπροσωπεία. |
| --- | --- |

30.

Οι εκθέσεις σχετικά με τη διαχείριση της εξωτερικής βοήθειας (ΕΑΜR) αποτελούν μέσο παροχής πληροφοριών στον τομέα της διαχείρισης της εξωτερικής βοήθειας που οι αποκεντρωμένες αντιπροσωπείες υποβάλλουν στους αρμόδιους διευθυντές (διατάκτες με υποεξουσιοδότηση) στη EuropeAid καθώς και στις γενικές διευθύνσεις εξωτερικών σχέσεων και ανάπτυξης. Στο πλαίσιο αυτό συνιστούν μια από τις πηγές πληροφόρησης που χρησιμοποιούν οι διευθυντές προκειμένου να εκπονήσουν τις εκθέσεις δραστηριοτήτων που υποβάλουν στο γενικό διευθυντή. Οι EAMR αφευατές δεν χρησιμοποιούνται για την προετοιμασία της ετήσιας έκθεσης του γενικού διευθυντή και της δήλωσής του. Εξάλλου, οι οδηγίες που έχουν δοθεί στις αντιπροσωπείες καθιστούν απολύτως σαφές ότι το γεγονός της εκπόνησης EAMR δεν απαλλάσσει τον επικεφαλής της αντιπροσωπείας από την ευθύνη να ενημερώνει έγκαιρα τον αρμόδιο διευθυντή για τα ειδικά προβλήματα/θέματα που υπάγονται στην αρμοδιότητα του διευθυντή ως διατάκτη των πιστώσεων που διαχειρίζεται η αντιπροσωπεία.

αποκεντρωμένες

| 31. | Όσον αφορά την επισήμανση των ανωμαλιών, που αποτελεί ένα από τα πρότυπα του εσωτερικού ελέγχου, το 2003 γνωστοποιήθηκαν στην OLAF πληροφορίες σχετικά με τρεις περιπτώσεις εικαζόμενης απάτης που σχετίζονται με το ΕΤΑ (Σιέρρα Λεόνε, Παπουασία Νέα Γουινέα και Δομινικανή Δημοκρατία). Οι αντιπροσωπείες, οι οποίες είναι πλησιέστερες προς τους δικαιούχους, είναι περισσότερο εκτεθειμένες στις περιπτώσεις ανωμαλιών, και καλύτερα πληροφορημένες από ό, τι οι κεντρικές υπηρεσίες. Επίσης, η Επιτροπή οφείλει να εξακολουθήσει να ενισχύει την ευαισθητοποίηση του προσωπικού της σχετικά με τα θέματα αυτά. |
| --- | --- |

31.

Όσον αφορά την επισήμανση των ανωμαλιών, που αποτελεί ένα από τα πρότυπα του εσωτερικού ελέγχου, το 2003 γνωστοποιήθηκαν στην OLAF πληροφορίες σχετικά με τρεις περιπτώσεις εικαζόμενης απάτης που σχετίζονται με το ΕΤΑ (Σιέρρα Λεόνε, Παπουασία Νέα Γουινέα και Δομινικανή Δημοκρατία). Οι αντιπροσωπείες, οι οποίες είναι πλησιέστερες προς τους δικαιούχους, είναι περισσότερο εκτεθειμένες στις περιπτώσεις ανωμαλιών, και καλύτερα πληροφορημένες από ό, τι οι κεντρικές υπηρεσίες. Επίσης, η Επιτροπή οφείλει να εξακολουθήσει να ενισχύει την ευαισθητοποίηση του προσωπικού της σχετικά με τα θέματα αυτά.

επισήμανση των ανωμαλιών,

Εφαρμογή των σχεδίων δράσης

| 31. | Σύμφωνα με τα πρότυπα εσωτερικού ελέγχου, οι αντιπροσωπείες ενημερώνονται για τη διαδικασία που πρέπει να ακολουθηθεί κατά την ανίχνευση παρατυπιών ή υπονοιών για απάτη καθώς και για τις επαφές που πρέπει να πραγματοποιήσουν με την OLAF. Όλοι οι νεοπροσληφθέντες υπάλληλοι καθώς και εκείνοι που προετοιμάζονται για την ανάληψη καθηκόντων σε αντιπροσωπεία, συμμετέχουν σε υποχρεωτικό μάθημα που τους ευαισθητοποιεί στην καταπολέμηση των παρατυπιών. Το μάθημα αυτό μπορούν να το παρακολουθήσουν και όλοι οι υπόλοιποι υπάλληλοι. |
| --- | --- |

31.

Σύμφωνα με τα πρότυπα εσωτερικού ελέγχου, οι αντιπροσωπείες ενημερώνονται για τη διαδικασία που πρέπει να ακολουθηθεί κατά την ανίχνευση παρατυπιών ή υπονοιών για απάτη καθώς και για τις επαφές που πρέπει να πραγματοποιήσουν με την OLAF. Όλοι οι νεοπροσληφθέντες υπάλληλοι καθώς και εκείνοι που προετοιμάζονται για την ανάληψη καθηκόντων σε αντιπροσωπεία, συμμετέχουν σε υποχρεωτικό μάθημα που τους ευαισθητοποιεί στην καταπολέμηση των παρατυπιών. Το μάθημα αυτό μπορούν να το παρακολουθήσουν και όλοι οι υπόλοιποι υπάλληλοι.

| 32. | Εκτός από την εφαρμογή των προτύπων εσωτερικού ελέγχου, το Συνέδριο εξέτασε επίσης τα σχέδια δράσης προορισμός των οποίων είναι η ενίσχυση των συστημάτων και ελέγχων εποπτείας. Τα σχέδια δράσης θεσπίστηκαν μετά την ετήσια έκθεση δραστηριοτήτων για το 2002 του γενικού διευθυντή της EuropeAid ή αποφασίστηκαν σε συνάρτηση με τις ανάγκες που διαπιστώθηκαν το 2003. |
| --- | --- |

32.

Εκτός από την εφαρμογή των προτύπων εσωτερικού ελέγχου, το Συνέδριο εξέτασε επίσης τα σχέδια δράσης προορισμός των οποίων είναι η ενίσχυση των συστημάτων και ελέγχων εποπτείας. Τα σχέδια δράσης θεσπίστηκαν μετά την ετήσια έκθεση δραστηριοτήτων για το 2002 του γενικού διευθυντή της EuropeAid ή αποφασίστηκαν σε συνάρτηση με τις ανάγκες που διαπιστώθηκαν το 2003.

σχέδια δράσης

| 33. | Όσον αφορά τους εξωτερικούς ελέγχους, ορισμένες μονάδες των κεντρικών υπηρεσιών παρέχουν υποστήριξη ad hoc στις αντιπροσωπείες και επιχειρησιακές διευθύνσεις. Έχουν τυποποιήσει όρους εντολής, προκειμένου να εναρμονίσουν τους ελέγχους που διενεργούνται από εταιρείες εξωτερικού ελέγχου στη μεγάλη πλειονότητα των χρηματοδοτούμενων σχεδίων. Κατ' αυτό τον τρόπο, το σχέδιο ελέγχου για το 2003 των κεντρικών υπηρεσιών προέβλεπε τη διενέργεια τριάντα περίπου ελέγχων όσον αφορά τα ΕΤΑ (η οποία ανατέθηκε σε εταιρείες εξωτερικού ελέγχου), το οποίο αντιστοιχεί συγκριτικά σε μεγαλύτερο αριθμό από ό, τι τα προηγούμενα έτη. Τέθηκε σε εφαρμογή ένα νέο μέσο πληροφορικής το CRIS Audit, το οποίο, εντούτοις, στο τέλος του 2003 εξακολουθούσε να λειτουργεί εν μέρει. Αυτό το μέσο επιτρέπει στις κεντρικές υπηρεσίες να συνοδεύουν τον προγραμματισμό και την παρακολούθηση της εκτέλεσης των εξωτερικών ελέγχων, όμως, εφόσον δεν είναι συνδεδεμένο με το σύστημα δημοσιονομικών πληροφοριών, δεν επιτρέπει την αξιολόγηση της κάλυψης των ελέγχων. Το CRIS Audit θα επεκταθεί, εν καιρώ, στις ελεγκτικές δραστηριότητες όλων των αντιπροσωπειών. |
| --- | --- |

33.

Όσον αφορά τους εξωτερικούς ελέγχους, ορισμένες μονάδες των κεντρικών υπηρεσιών παρέχουν υποστήριξη ad hoc στις αντιπροσωπείες και επιχειρησιακές διευθύνσεις. Έχουν τυποποιήσει όρους εντολής, προκειμένου να εναρμονίσουν τους ελέγχους που διενεργούνται από εταιρείες εξωτερικού ελέγχου στη μεγάλη πλειονότητα των χρηματοδοτούμενων σχεδίων. Κατ' αυτό τον τρόπο, το σχέδιο ελέγχου για το 2003 των κεντρικών υπηρεσιών προέβλεπε τη διενέργεια τριάντα περίπου ελέγχων όσον αφορά τα ΕΤΑ (η οποία ανατέθηκε σε εταιρείες εξωτερικού ελέγχου), το οποίο αντιστοιχεί συγκριτικά σε μεγαλύτερο αριθμό από ό, τι τα προηγούμενα έτη. Τέθηκε σε εφαρμογή ένα νέο μέσο πληροφορικής το CRIS Audit, το οποίο, εντούτοις, στο τέλος του 2003 εξακολουθούσε να λειτουργεί εν μέρει. Αυτό το μέσο επιτρέπει στις κεντρικές υπηρεσίες να συνοδεύουν τον προγραμματισμό και την παρακολούθηση της εκτέλεσης των εξωτερικών ελέγχων, όμως, εφόσον δεν είναι συνδεδεμένο με το σύστημα δημοσιονομικών πληροφοριών, δεν επιτρέπει την αξιολόγηση της κάλυψης των ελέγχων. Το CRIS Audit θα επεκταθεί, εν καιρώ, στις ελεγκτικές δραστηριότητες όλων των αντιπροσωπειών.

τους εξωτερικούς ελέγχους

CRIS Audit

CRIS Audit

| 33. | Ανεξαρτήτως του σχεδίου ελέγχου της έδρας, το ποσό των σχεδίων των αντιπροσωπειών για το έτος 2003 καλύπτει, την 1η Ιουλίου 2004, 192 ελέγχους. |
| --- | --- |

33.

Ανεξαρτήτως του σχεδίου ελέγχου της έδρας, το ποσό των σχεδίων των αντιπροσωπειών για το έτος 2003 καλύπτει, την 1η Ιουλίου 2004, 192 ελέγχους.

Εξάλλου, κατά τη διάρκεια του έτους 2004 τέθηκε σε εφαρμογή το σύστημα Cris Audit για το ΕΤΑ. Υφίσταται ωστόσο ήδη έκθεση σχετικά με τους ελέγχους που περιλαμβάνει τις πληροφορίες για τη διεξαγωγή του ελέγχου (όροι αναφοράς, δελτίο παραγγελίας, αποστολή, προσωρινή έκθεση, ...) και τις βασικές διαπιστώσεις των ελεγκτών.

| 34. | Παρά την πληθώρα αυτών των μέσων, εξακολουθεί να είναι δύσκολο να εξακριβώνεται το επίπεδο της επιπλέον βεβαιότητας που επιφέρουν οι εξωτερικοί έλεγχοι σχετικά με τη νομιμότητα και την κανονικότητα των υποκειμένων πράξεων του ΕΤΑ. Πράγματι, η αποτελεσματικότητα της παρακολούθησης των πορισμάτων του ελέγχου παραμένει περιορισμένη, λόγω των πολλών και ποικίλων τρόπων με τους οποίους οι διάφοροι παράγοντες τα αξιοποιούν. Μετά τις προόδους που σημειώθηκαν σχετικά με την τυποποίηση των όρων εντολής, επί του παρόντος πρέπει να καταβληθούν προσπάθειες για την εξασφάλιση καλύτερης παρακολούθησης των πορισμάτων του ελέγχου. |
| --- | --- |

34.

Παρά την πληθώρα αυτών των μέσων, εξακολουθεί να είναι δύσκολο να εξακριβώνεται το επίπεδο της επιπλέον βεβαιότητας που επιφέρουν οι εξωτερικοί έλεγχοι σχετικά με τη νομιμότητα και την κανονικότητα των υποκειμένων πράξεων του ΕΤΑ. Πράγματι, η αποτελεσματικότητα της παρακολούθησης των πορισμάτων του ελέγχου παραμένει περιορισμένη, λόγω των πολλών και ποικίλων τρόπων με τους οποίους οι διάφοροι παράγοντες τα αξιοποιούν. Μετά τις προόδους που σημειώθηκαν σχετικά με την τυποποίηση των όρων εντολής, επί του παρόντος πρέπει να καταβληθούν προσπάθειες για την εξασφάλιση καλύτερης παρακολούθησης των πορισμάτων του ελέγχου.

παρακολούθησης των πορισμάτων του ελέγχου

| 34. | Το επίπεδο προγραμματισμού και παρακολούθησης των ελέγχων είναι αντίστοιχο με εκείνο της διαχείρισης του σχεδίου που πρόκειται να ελεγχθεί, γεγονός που συμβάλλει στην καλύτερη αξιοποίηση των αποτελεσμάτων. |
| --- | --- |

34.

Το επίπεδο προγραμματισμού και παρακολούθησης των ελέγχων είναι αντίστοιχο με εκείνο της διαχείρισης του σχεδίου που πρόκειται να ελεγχθεί, γεγονός που συμβάλλει στην καλύτερη αξιοποίηση των αποτελεσμάτων.

Η Επιτροπή συμφωνεί ότι πρέπει να σημειωθεί πρόοδος στο συντονισμό της παρακολούθησης των πορισμάτων του ελέγχου και για τον σκοπό αυτό έθεσε σε εφαρμογή, το 2004, ένα σύστημα υποβολής εκθέσεων σχετικά με την εν λόγω παρακολούθηση.

| 35. | Η δράση 2 που εμφαίνεται στη σύνθεση των ετήσιων εκθέσεων δραστηριοτήτων και των δηλώσεων των γενικών διευθυντών για το 2001 προέβλεπε την πραγματοποίηση ανάλυσης των κινδύνων που σχετίζονται με την εξωτερική βοήθεια. Η Επιτροπή, το 2003 (1 2 3 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 36 37 38 39 40 41 42 43), κατάρτισε έγγραφο εργασίας στο οποίο περιγράφονται οι εν λόγω κίνδυνοι. Στο πλαίσιο της ανάλυσης και των συνιστώμενων σε αυτό μέτρων λαμβάνονται υπόψη οι διάφοροι τρόποι εφαρμογής της εξωτερικής βοήθειας: στο κεντρικό επίπεδο, αποκεντρωμένη και σε κοινή βάση. Αυτή η έγκυρη προσέγγιση της ανάλυσης και της διαχείρισης των κινδύνων πρέπει τώρα να επιδιωχθεί κατά μέσο ενίσχυσης και κατά είδος σχεδίου, προκειμένου να συμβάλει λυσιτελώς στην ενίσχυση των συστημάτων και ελέγχων εποπτείας. |
| --- | --- |

35.

Η δράση 2 που εμφαίνεται στη σύνθεση των ετήσιων εκθέσεων δραστηριοτήτων και των δηλώσεων των γενικών διευθυντών για το 2001 προέβλεπε την πραγματοποίηση ανάλυσης των κινδύνων που σχετίζονται με την εξωτερική βοήθεια. Η Επιτροπή, το 2003 (1 2 3 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 36 37 38 39 40 41 42 43), κατάρτισε έγγραφο εργασίας στο οποίο περιγράφονται οι εν λόγω κίνδυνοι. Στο πλαίσιο της ανάλυσης και των συνιστώμενων σε αυτό μέτρων λαμβάνονται υπόψη οι διάφοροι τρόποι εφαρμογής της εξωτερικής βοήθειας: στο κεντρικό επίπεδο, αποκεντρωμένη και σε κοινή βάση. Αυτή η έγκυρη προσέγγιση της ανάλυσης και της διαχείρισης των κινδύνων πρέπει τώρα να επιδιωχθεί κατά μέσο ενίσχυσης και κατά είδος σχεδίου, προκειμένου να συμβάλει λυσιτελώς στην ενίσχυση των συστημάτων και ελέγχων εποπτείας.

των κινδύνων που σχετίζονται με την εξωτερική βοήθεια

1 2 3 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 36 37 38 39 40 41 42 43

| 35. | Η Επιτροπή θα λάβει υπόψη την παρατήρηση του Συνεδρίου. |
| --- | --- |

35.

Η Επιτροπή θα λάβει υπόψη την παρατήρηση του Συνεδρίου.

| 36. | Το 2003, το κλιμάκιο κατασταλτικού ελέγχου της δημοσιονομικής διαχείρισης πραγματοποίησε ένα σχέδιο συγκεκριμένης δράσης, προκειμένου να μειωθεί το υπόλοιπο προς ανάκτηση ύψους 27,5 εκατομμυρίων ευρώ που συσσωρεύθηκε σχετικά με τα σχέδια, και οφείλεται στο ΕΤΑ από τρίτους χρεώστες. Η ενέργεια αυτή επέτρεψε τον επιμερισμό, μεταξύ του διατάκτη και του υπολόγου του ΕΤΑ, της ευθύνης για τις ανακτήσεις που πρέπει να αρχίσουν να πραγματοποιούνται σχετικά με το θέμα αυτό. Καταδεικνύει τις ελλείψεις σε επίπεδο συντονισμού μεταξύ του διατάκτη και του υπολόγου του ΕΤΑ, καθώς και τις δυσχέρειες που αντιμετωπίζει η Επιτροπή σχετικά με την εφαρμογή των διατάξεων που διέπουν τις απαιτήσεις και τις ανακτήσεις. Εξάλλου, δεν θεσπίστηκε κανένας λειτουργικός λεπτομερής κανόνας για την εκκαθάριση των νέων ενταλμάτων είσπραξης που θα προκύψουν όσον αφορά τα σχέδια για το οικονομικό έτος 2003 και τα επόμενα. |
| --- | --- |

36.

Το 2003, το κλιμάκιο κατασταλτικού ελέγχου της δημοσιονομικής διαχείρισης πραγματοποίησε ένα σχέδιο συγκεκριμένης δράσης, προκειμένου να μειωθεί το υπόλοιπο προς ανάκτηση ύψους 27,5 εκατομμυρίων ευρώ που συσσωρεύθηκε σχετικά με τα σχέδια, και οφείλεται στο ΕΤΑ από τρίτους χρεώστες. Η ενέργεια αυτή επέτρεψε τον επιμερισμό, μεταξύ του διατάκτη και του υπολόγου του ΕΤΑ, της ευθύνης για τις ανακτήσεις που πρέπει να αρχίσουν να πραγματοποιούνται σχετικά με το θέμα αυτό. Καταδεικνύει τις ελλείψεις σε επίπεδο συντονισμού μεταξύ του διατάκτη και του υπολόγου του ΕΤΑ, καθώς και τις δυσχέρειες που αντιμετωπίζει η Επιτροπή σχετικά με την εφαρμογή των διατάξεων που διέπουν τις απαιτήσεις και τις ανακτήσεις. Εξάλλου, δεν θεσπίστηκε κανένας λειτουργικός λεπτομερής κανόνας για την εκκαθάριση των νέων ενταλμάτων είσπραξης που θα προκύψουν όσον αφορά τα σχέδια για το οικονομικό έτος 2003 και τα επόμενα.

ένα σχέδιο συγκεκριμένης δράσης,

υπόλοιπο προς ανάκτηση

| 36. | Κατά τη διάρκεια του 2003, μετά την έκδοση σχεδίου συγκεκριμένης δράσης, οι υπηρεσίες του διατάκτη και του υπόλογου του ΕΤΑ έθεταν σε εφαρμογή μηχανισμό παρακολούθησης των ενταλμάτων είσπραξης ο οποίος, παρά τις επιμέρους δυσκολίες κατά τη διαδικασία είσπραξης στο πλαίσιο του ΕΤΑ που οφείλονται ιδίως στους ισχύοντες νομικούς κανόνες και στη λειτουργία του συστήματος πληροφορικής OLAS, συνέβαλε στην επίτευξη σημαντικής προόδου. Χάρη σε έναν καλύτερο συντονισμό και συνεργασία μεταξύ των δύο υπηρεσιών, σημειώθηκε επίσης πρόοδος και στην εκπόνηση νέων επιχειρησιακών λεπτομερών κανόνων του OLAS που αποβλέπουν στη διευκόλυνση παρακολούθησης και στην εκκαθάριση των ενταλμάτων είσπραξης. |
| --- | --- |

36.

Κατά τη διάρκεια του 2003, μετά την έκδοση σχεδίου συγκεκριμένης δράσης, οι υπηρεσίες του διατάκτη και του υπόλογου του ΕΤΑ έθεταν σε εφαρμογή μηχανισμό παρακολούθησης των ενταλμάτων είσπραξης ο οποίος, παρά τις επιμέρους δυσκολίες κατά τη διαδικασία είσπραξης στο πλαίσιο του ΕΤΑ που οφείλονται ιδίως στους ισχύοντες νομικούς κανόνες και στη λειτουργία του συστήματος πληροφορικής OLAS, συνέβαλε στην επίτευξη σημαντικής προόδου. Χάρη σε έναν καλύτερο συντονισμό και συνεργασία μεταξύ των δύο υπηρεσιών, σημειώθηκε επίσης πρόοδος και στην εκπόνηση νέων επιχειρησιακών λεπτομερών κανόνων του OLAS που αποβλέπουν στη διευκόλυνση παρακολούθησης και στην εκκαθάριση των ενταλμάτων είσπραξης.

Η θέση σε εφαρμογή κατά το 2004 ενός συστήματος εκ των υστέρων ελέγχου των συναλλαγών σε επίπεδο EuropeAid θα επιτρέψει να ενταχθεί το θέμα των ενταλμάτων είσπραξης σε ένα ευρύτερο και ολοκληρωμένο πλαίσιο ελέγχων που συμπληρώνει τις τακτικές δραστηριότητες που αναπτύσσουν οι διατάκτες με υποεξουσιοδότηση στον τομέα της είσπραξης.

Η διαδικασία της αποκέντρωσης που συμβάλει ώστε η διαχείριση να γίνεται εγγύτερα στις αντίστοιχες περιοχές, αναμένεται να συμβάλει επίσης στην αποτελεσματικότερη διαχείριση των ενταλμάτων είσπραξης.

Τα συστήματα και οι έλεγχοι εποπτείας στο επίπεδο των κρατών ΑΚΕ είναι γενικώς ορθά σχεδιασμένα

| 37. | Τα συστήματα και οι έλεγχοι εποπτείας του ΕΤΑ βασίζονται σε εταιρική σχέση μεταξύ των κρατών ΑΚΕ και της Ευρωπαϊκής Επιτροπής. Όσον αφορά τη σύναψη συμβάσεων και τις πληρωμές, οι κύριοι παρεμβαίνοντες από αυτή την εταιρική σχέση είναι ο εθνικός διατάκτης — ο Υπουργός Οικονομικών ή ο Υπουργός Εξωτερικών — και ο προϊστάμενος της αντιπροσωπείας, οι οποίοι βασίζονται στους ελέγχους που διενεργούν άλλοι παρεμβαίνοντες, μεταξύ των οποίων τα τεχνικά υπουργεία των κρατών ΑΚΕ, μονάδες διαχείρισης προγραμμάτων, αποστολές ελέγχου χρηματοδοτούμενες από τα σχέδια, τεχνικοί βοηθοί διοίκησης και εξωτερικοί εμπειρογνώμονες, όπως μηχανικοί-σύμβουλοι και ελεγκτές του ιδιωτικού τομέα. |
| --- | --- |

37.

Τα συστήματα και οι έλεγχοι εποπτείας του ΕΤΑ βασίζονται σε εταιρική σχέση μεταξύ των κρατών ΑΚΕ και της Ευρωπαϊκής Επιτροπής. Όσον αφορά τη σύναψη συμβάσεων και τις πληρωμές, οι κύριοι παρεμβαίνοντες από αυτή την εταιρική σχέση είναι ο εθνικός διατάκτης — ο Υπουργός Οικονομικών ή ο Υπουργός Εξωτερικών — και ο προϊστάμενος της αντιπροσωπείας, οι οποίοι βασίζονται στους ελέγχους που διενεργούν άλλοι παρεμβαίνοντες, μεταξύ των οποίων τα τεχνικά υπουργεία των κρατών ΑΚΕ, μονάδες διαχείρισης προγραμμάτων, αποστολές ελέγχου χρηματοδοτούμενες από τα σχέδια, τεχνικοί βοηθοί διοίκησης και εξωτερικοί εμπειρογνώμονες, όπως μηχανικοί-σύμβουλοι και ελεγκτές του ιδιωτικού τομέα.

| 38. | Το Συνέδριο πραγματοποίησε ελέγχους επιτόπου σε έξι κράτη ΑΚΕ (Κένυα, Μάλι, Μαυριτανία, Σενεγάλη, Παπουασία-Νέα Γουινέα και Νήσοι Σολομώντος) προκειμένου να εξετάσει στις εν λόγω χώρες τα συστήματα και τους ελέγχους εποπτείας του ΕΤΑ. Επίσης, στο πλαίσιο του μηχανισμού Stabex, το Συνέδριο εξέτασε επιτόπου δείγμα τελικών πληρωμών, από τον τοπικό λογαριασμό — αποδέκτη των κεφαλαίων, μέχρι τους δικαιούχους των προγραμμάτων Stabex. |
| --- | --- |

38.

Το Συνέδριο πραγματοποίησε ελέγχους επιτόπου σε έξι κράτη ΑΚΕ (Κένυα, Μάλι, Μαυριτανία, Σενεγάλη, Παπουασία-Νέα Γουινέα και Νήσοι Σολομώντος) προκειμένου να εξετάσει στις εν λόγω χώρες τα συστήματα και τους ελέγχους εποπτείας του ΕΤΑ. Επίσης, στο πλαίσιο του μηχανισμού Stabex, το Συνέδριο εξέτασε επιτόπου δείγμα τελικών πληρωμών, από τον τοπικό λογαριασμό — αποδέκτη των κεφαλαίων, μέχρι τους δικαιούχους των προγραμμάτων Stabex.

| 39. | Από τον έλεγχο προέκυψε ότι τα συστήματα και οι έλεγχοι εποπτείας που αφορούν τη σύναψη συμβάσεων και τις πληρωμές ήταν, στο σύνολό τους, ορθά σχεδιασμένα στις χώρες ΑΚΕ όπου πραγματοποιήθηκε επίσκεψη, επισημάνθηκαν δε μόνο ελάχιστα παραδείγματα μη τήρησης της κανονιστικής ρύθμισης που ισχύει σχετικά. |
| --- | --- |

39.

Από τον έλεγχο προέκυψε ότι τα συστήματα και οι έλεγχοι εποπτείας που αφορούν τη σύναψη συμβάσεων και τις πληρωμές ήταν, στο σύνολό τους, ορθά σχεδιασμένα στις χώρες ΑΚΕ όπου πραγματοποιήθηκε επίσκεψη, επισημάνθηκαν δε μόνο ελάχιστα παραδείγματα μη τήρησης της κανονιστικής ρύθμισης που ισχύει σχετικά.

| 40. | Όσον αφορά τη λειτουργία των συστημάτων και ελέγχων εποπτείας σχετικά με τις πληρωμές, οι εθνικοί διατάκτες στους οποίους έχει ανατεθεί, δυνάμει της συμφωνίας του Κοτονού, η έγκριση και η εκκαθάριση των δαπανών του ΕΤΑ, δεν εξακρίβωναν πάντα κατά πόσο οι βασικοί έλεγχοι σχετικά με τα τιμολόγια είχαν διενεργηθεί ορθά από τους ιδίους ή από άλλους παρεμβαίνοντες. Ως εκ τούτου, ορισμένοι βασικοί έλεγχοι δεν είχαν διενεργηθεί, ιδίως όσον αφορά τη συμμόρφωση με τις συμβάσεις των έργων, των προμηθειών ή των υπηρεσιών που παρασχέθηκαν και την τήρηση των οικονομικών ρητρών των συμβάσεων (αναθεώρηση των τιμών, καταλληλότητα των εγγυήσεων, εφαρμογή ορθών συναλλαγματικών ισοτιμιών, καταβολή μέρους της σύμβασης κατά προτίμηση σε ευρώ αντί των τοπικών νομισμάτων, κ.λπ.). Οι προϊστάμενοι των αντιπροσωπειών, στους οποίους έχει ανατεθεί η έγκριση των εξουσιοδoτήσεων πληρωμής, καλούντα να θεραπεύουν τις ανεπάρκειες των εθνικών διατακτών. Ωστόσο, σε ορισμένες περιπτώσεις, δεν εξακρίβωσαν την αξιοπιστία των εν λόγω βασικών ελέγχων, συμπεριλαμβανομένων των ελέγχων σχετικά με τη χρησιμοποίηση των κεφαλαίων Stabex από τους τελικούς δικαιούχους. |
| --- | --- |

40.

Όσον αφορά τη λειτουργία των συστημάτων και ελέγχων εποπτείας σχετικά με τις πληρωμές, οι εθνικοί διατάκτες στους οποίους έχει ανατεθεί, δυνάμει της συμφωνίας του Κοτονού, η έγκριση και η εκκαθάριση των δαπανών του ΕΤΑ, δεν εξακρίβωναν πάντα κατά πόσο οι βασικοί έλεγχοι σχετικά με τα τιμολόγια είχαν διενεργηθεί ορθά από τους ιδίους ή από άλλους παρεμβαίνοντες. Ως εκ τούτου, ορισμένοι βασικοί έλεγχοι δεν είχαν διενεργηθεί, ιδίως όσον αφορά τη συμμόρφωση με τις συμβάσεις των έργων, των προμηθειών ή των υπηρεσιών που παρασχέθηκαν και την τήρηση των οικονομικών ρητρών των συμβάσεων (αναθεώρηση των τιμών, καταλληλότητα των εγγυήσεων, εφαρμογή ορθών συναλλαγματικών ισοτιμιών, καταβολή μέρους της σύμβασης κατά προτίμηση σε ευρώ αντί των τοπικών νομισμάτων, κ.λπ.). Οι προϊστάμενοι των αντιπροσωπειών, στους οποίους έχει ανατεθεί η έγκριση των εξουσιοδoτήσεων πληρωμής, καλούντα να θεραπεύουν τις ανεπάρκειες των εθνικών διατακτών. Ωστόσο, σε ορισμένες περιπτώσεις, δεν εξακρίβωσαν την αξιοπιστία των εν λόγω βασικών ελέγχων, συμπεριλαμβανομένων των ελέγχων σχετικά με τη χρησιμοποίηση των κεφαλαίων Stabex από τους τελικούς δικαιούχους.

| 40. | Στις περισσότερες χώρες ΑΚΕ, το ΕΤΑ χρηματοδοτεί την υλοποίηση των προγραμμάτων παροχής βοήθειας προς τους εθνικούς διατάκτες προκειμένου να αυξηθεί αισθητά η ικανότητά τους για ελέγχους επίβλεψης. |
| --- | --- |

40.

Στις περισσότερες χώρες ΑΚΕ, το ΕΤΑ χρηματοδοτεί την υλοποίηση των προγραμμάτων παροχής βοήθειας προς τους εθνικούς διατάκτες προκειμένου να αυξηθεί αισθητά η ικανότητά τους για ελέγχους επίβλεψης.

Στο πλαίσιο της αποκέντρωσης, οι αντιπροσωπείες ενισχύθηκαν προκειμένου να είναι σε θέση να αναλάβουν πλήρως τις αρμοδιότητές τους.

| 41. | Οι αντιπροσωπείες που αποτέλεσαν αντικείμενο διοικητικής αποκέντρωσης, χρησιμοποιούν επί του παρόντος καταστάσεις ελέγχου κατά την εντολή των πληρωμών τους, γεγονός που αποτελεί αξιοσημείωτη πρόοδο. Στις εν λόγω καταστάσεις, ορισμένοι έλεγχοι αναφέρεται ενίοτε ότι έχουν διενεργηθεί και ότι δεν εμφανίζουν ανωμαλίες, ενώ αυτό δεν ανταποκρίνεται στην πραγματικότητα (παράδειγμα: η απουσία έγκυρης τραπεζικής εγγύησης από την πλευρά ενός εργολήπτη). |
| --- | --- |

41.

Οι αντιπροσωπείες που αποτέλεσαν αντικείμενο διοικητικής αποκέντρωσης, χρησιμοποιούν επί του παρόντος καταστάσεις ελέγχου κατά την εντολή των πληρωμών τους, γεγονός που αποτελεί αξιοσημείωτη πρόοδο. Στις εν λόγω καταστάσεις, ορισμένοι έλεγχοι αναφέρεται ενίοτε ότι έχουν διενεργηθεί και ότι δεν εμφανίζουν ανωμαλίες, ενώ αυτό δεν ανταποκρίνεται στην πραγματικότητα (παράδειγμα: η απουσία έγκυρης τραπεζικής εγγύησης από την πλευρά ενός εργολήπτη).

| 41. | Η χρησιμοποίηση των καταστάσεων ελέγχου ξεκίνησε και καθιερώθηκε κατά το έτος 2002. Η Επιτροπή εργάζεται για τον έλεγχο της ποιότητας και της χρησιμοποίησης των εν λόγω καταστάσεων και για τον σκοπό αυτό οργανώθηκαν αποστολές ελέγχου καθώς και κύκλος κατάρτισης για τους υπαλλήλους. |
| --- | --- |

41.

Η χρησιμοποίηση των καταστάσεων ελέγχου ξεκίνησε και καθιερώθηκε κατά το έτος 2002. Η Επιτροπή εργάζεται για τον έλεγχο της ποιότητας και της χρησιμοποίησης των εν λόγω καταστάσεων και για τον σκοπό αυτό οργανώθηκαν αποστολές ελέγχου καθώς και κύκλος κατάρτισης για τους υπαλλήλους.

| 42. | Η συνέχεια που επιφυλάσσεται στα πορίσματα και τις συστάσεις των εξωτερικών ελεγκτών των σχεδίων εξακολουθεί να είναι ανομοιογενής και περιορισμένη, λόγω των χρονικών καθυστερήσεων των εκθέσεων ελέγχου και της, συχνά, διοικητικής σκοπιμότητας που τους προσδίδουν οι αντιπροσωπείες: οι εκθέσεις ελέγχου χρησιμεύουν συχνότατα ως απλά δικαιολογητικά για το κλείσιμο ενός σχεδίου ή για τον ανεφοδιασμό πάγιας προκαταβολής, χωρίς να οδηγούν στις αναγκαίες διορθωτικές ενέργειες. |
| --- | --- |

42.

Η συνέχεια που επιφυλάσσεται στα πορίσματα και τις συστάσεις των εξωτερικών ελεγκτών των σχεδίων εξακολουθεί να είναι ανομοιογενής και περιορισμένη, λόγω των χρονικών καθυστερήσεων των εκθέσεων ελέγχου και της, συχνά, διοικητικής σκοπιμότητας που τους προσδίδουν οι αντιπροσωπείες: οι εκθέσεις ελέγχου χρησιμεύουν συχνότατα ως απλά δικαιολογητικά για το κλείσιμο ενός σχεδίου ή για τον ανεφοδιασμό πάγιας προκαταβολής, χωρίς να οδηγούν στις αναγκαίες διορθωτικές ενέργειες.

| 42. | Η Επιτροπή θα ήθελε να υπογραμμίσει ότι: |
| --- | --- |

42.

Η Επιτροπή θα ήθελε να υπογραμμίσει ότι:

| 1. | σημαντικός αριθμός δημοσιονομικών ελέγχων που αφορούν προγράμματα προϋπολογισμού δαπανών υλοποιούνται πράγματι στο τέλος της ενέργειας δεδομένου ότι είναι απαραίτητοι για την τελική πληρωμή. |
| --- | --- |

1.

σημαντικός αριθμός δημοσιονομικών ελέγχων που αφορούν προγράμματα προϋπολογισμού δαπανών υλοποιούνται πράγματι στο τέλος της ενέργειας δεδομένου ότι είναι απαραίτητοι για την τελική πληρωμή.

| 2. | η εντολή για τη διενέργεια των δημοσιονομικών ελέγχων των συμβάσεων επιχορήγησης δίδεται από το δικαιούχο της σύμβασης βάσει συγκεκριμένων κανόνων που προβλέπονται στις συμβάσεις (βλέπε επίσης την απάντηση στο σημείο 34) |
| --- | --- |

2.

η εντολή για τη διενέργεια των δημοσιονομικών ελέγχων των συμβάσεων επιχορήγησης δίδεται από το δικαιούχο της σύμβασης βάσει συγκεκριμένων κανόνων που προβλέπονται στις συμβάσεις (βλέπε επίσης την απάντηση στο σημείο 34)

| 43. | Όσον αφορά το Stabex, η Επιτροπή έχει περιέλθει σε τέτοια θέση που δεν της επιτρέπει να ελέγχει τη συνολική χρησιμοποίηση των κεφαλαίων, διότι ανέχθηκε οι εθνικοί διατάκτες να μην λογοδοτούν σχετικά, παρά την υποχρέωση που απορρέει από το άρθρο 212 της αναθεωρημένης σύμβασης Λομέ. Ομοίως, οι αποστολές του Συνεδρίου επέτρεψαν να διαπιστωθεί ότι παρατηρήθηκαν κινήσεις στους τοπικούς τραπεζικούς λογαριασμούς που είναι αποδέκτες κεφαλαίων Stabex χωρίς να το έχει επιτρέψει ο προϊστάμενος της αντιπροσωπείας (Κένυα και Μαυριτανία), ή περιπτώσεις στις οποίες ο προϊστάμενος της αντιπροσωπείας εντάλθηκε κινήσεις ενώ δεν περιλαμβανόταν στην κατάσταση των εξουσιοδοτημένων ατόμων για τη θέση υπογραφής, η οποία είχε παύσει να ισχύει αλλά εξακολουθούσε να χρησιμοποιείται από την τράπεζα (Σενεγάλη). |
| --- | --- |

43.

Όσον αφορά το Stabex, η Επιτροπή έχει περιέλθει σε τέτοια θέση που δεν της επιτρέπει να ελέγχει τη συνολική χρησιμοποίηση των κεφαλαίων, διότι ανέχθηκε οι εθνικοί διατάκτες να μην λογοδοτούν σχετικά, παρά την υποχρέωση που απορρέει από το άρθρο 212 της αναθεωρημένης σύμβασης Λομέ. Ομοίως, οι αποστολές του Συνεδρίου επέτρεψαν να διαπιστωθεί ότι παρατηρήθηκαν κινήσεις στους τοπικούς τραπεζικούς λογαριασμούς που είναι αποδέκτες κεφαλαίων Stabex χωρίς να το έχει επιτρέψει ο προϊστάμενος της αντιπροσωπείας (Κένυα και Μαυριτανία), ή περιπτώσεις στις οποίες ο προϊστάμενος της αντιπροσωπείας εντάλθηκε κινήσεις ενώ δεν περιλαμβανόταν στην κατάσταση των εξουσιοδοτημένων ατόμων για τη θέση υπογραφής, η οποία είχε παύσει να ισχύει αλλά εξακολουθούσε να χρησιμοποιείται από την τράπεζα (Σενεγάλη).

| 43. | Το άρθρο 212 προβλέπει έκθεση του εθνικού διατάκτη για τη χρησιμοποίηση των κονδυλίων εκ μέρους των δικαιούχων χωρών. Η ροή των πληροφοριών που έλαβε η Επιτροπή χαρακτηριζόταν από ομοιογένεια. Μετά τη διαπίστωση αυτή και με βάση τις συστάσεις του Συνεδρίου, ξεκίνησε το 2003 μια συνολική απογραφή για την πλήρη καταγραφή των εν λόγω κονδυλίων. |
| --- | --- |

43.

Το άρθρο 212 προβλέπει έκθεση του εθνικού διατάκτη για τη χρησιμοποίηση των κονδυλίων εκ μέρους των δικαιούχων χωρών. Η ροή των πληροφοριών που έλαβε η Επιτροπή χαρακτηριζόταν από ομοιογένεια. Μετά τη διαπίστωση αυτή και με βάση τις συστάσεις του Συνεδρίου, ξεκίνησε το 2003 μια συνολική απογραφή για την πλήρη καταγραφή των εν λόγω κονδυλίων.

Συμπέρασμα σχετικά με τα συστήματα και τους ελέγχους εποπτείας

| 44. | Τα συστήματα και οι έλεγχοι εποπτείας σχετικά με το ΕΤΑ καλύπτουν ευρύ φάσμα μηχανισμών και στόχων. Η ανανέωση των εν λόγω συστημάτων και ελέγχων άρχισε κατά τη διάρκεια του οικονομικού έτους 2003. Για να υπολογιστεί η αποτελεσματική συμβολή τους στη νομιμότητα και κανονικότητα των υποκειμένων πράξεων είναι αναγκαία η αναμονή της ενοποίησής τους. Ωστόσο, στο παρόν στάδιο, απαιτείται να καθιερωθεί περισσότερος συντονισμός, προκειμένου να αποφεύγονται οι διπλοέλεγχοι και η μη κάλυψη σημαντικών περιοχών κινδύνου, μεταξύ των οποίων συγκαταλέγονται όσες συγκεκριμενοποιήθηκαν από τις ανωμαλίες που επισήμανε το Συνέδριο. Συγκεκριμένα, αυτό θα συνεπαχθεί την πλήρη εφαρμογή, στο επίπεδο των αντιπροσωπειών, των μέτρων ελέγχου και των πορισμάτων των διαφόρων υπηρεσιών ελέγχου της Επιτροπής. Εξάλλου, οι κινήσεις κεφαλαίων Stabex πρέπει να αποτελέσουν, στο κατάλληλο επίπεδο, αντικείμενο εσωτερικού ελέγχου. |
| --- | --- |

44.

Τα συστήματα και οι έλεγχοι εποπτείας σχετικά με το ΕΤΑ καλύπτουν ευρύ φάσμα μηχανισμών και στόχων. Η ανανέωση των εν λόγω συστημάτων και ελέγχων άρχισε κατά τη διάρκεια του οικονομικού έτους 2003. Για να υπολογιστεί η αποτελεσματική συμβολή τους στη νομιμότητα και κανονικότητα των υποκειμένων πράξεων είναι αναγκαία η αναμονή της ενοποίησής τους. Ωστόσο, στο παρόν στάδιο, απαιτείται να καθιερωθεί περισσότερος συντονισμός, προκειμένου να αποφεύγονται οι διπλοέλεγχοι και η μη κάλυψη σημαντικών περιοχών κινδύνου, μεταξύ των οποίων συγκαταλέγονται όσες συγκεκριμενοποιήθηκαν από τις ανωμαλίες που επισήμανε το Συνέδριο. Συγκεκριμένα, αυτό θα συνεπαχθεί την πλήρη εφαρμογή, στο επίπεδο των αντιπροσωπειών, των μέτρων ελέγχου και των πορισμάτων των διαφόρων υπηρεσιών ελέγχου της Επιτροπής. Εξάλλου, οι κινήσεις κεφαλαίων Stabex πρέπει να αποτελέσουν, στο κατάλληλο επίπεδο, αντικείμενο εσωτερικού ελέγχου.

| 44. | Σε συνέχεια των εργασιών απογραφής που αναλήφθηκαν, η Επιτροπή επεξεργάζεται νέες, ακριβέστερες και αναλυτικότερες κατευθυντήριες γραμμές για τη χρησιμοποίηση των κεφαλαίων Stabex προκειμένου να διασφαλίσει την καλύτερη παρακολούθηση της χρησιμοποίησης των διαθέσιμων ακόμη κονδυλίων εκ μέρους των δικαιούχων χωρών. |
| --- | --- |

44.

Σε συνέχεια των εργασιών απογραφής που αναλήφθηκαν, η Επιτροπή επεξεργάζεται νέες, ακριβέστερες και αναλυτικότερες κατευθυντήριες γραμμές για τη χρησιμοποίηση των κεφαλαίων Stabex προκειμένου να διασφαλίσει την καλύτερη παρακολούθηση της χρησιμοποίησης των διαθέσιμων ακόμη κονδυλίων εκ μέρους των δικαιούχων χωρών.

Έλεγχος των πράξεων

| 45. | Εξετάστηκε δείγμα 49 πληρωμώνβάσει των διαθέσιμων εγγράφων στα γραφεία της Επιτροπής στις Βρυξέλλες και, ανάλογα με την περίπτωση, στις αντιπροσωπείες στα κράτη ΑΚΕ. Εξάλλου, 37 άλλες πληρωμές, συμπεριλαμβανομένων των αντίστοιχων συνολικών και επιμέρους αναλήψεων υποχρεώσεων, εξετάστηκαν στο πλαίσιο των ελέγχων επιτόπου που διενεργήθηκαν στις έξι χώρες ΑΚΕ, οι οποίες επελέγησαν προκειμένου να εξεταστεί ο τρόπος με τον οποίο λειτούργησαν τα συστήματα και οι έλεγχοι εποπτείας, ιδίως όσον αφορά την αληθή φύση των έργων, των προμηθειών ή των υπηρεσιών που καλύπτουν τα έγγραφα. |
| --- | --- |

45.

Εξετάστηκε δείγμα 49 πληρωμώνβάσει των διαθέσιμων εγγράφων στα γραφεία της Επιτροπής στις Βρυξέλλες και, ανάλογα με την περίπτωση, στις αντιπροσωπείες στα κράτη ΑΚΕ. Εξάλλου, 37 άλλες πληρωμές, συμπεριλαμβανομένων των αντίστοιχων συνολικών και επιμέρους αναλήψεων υποχρεώσεων, εξετάστηκαν στο πλαίσιο των ελέγχων επιτόπου που διενεργήθηκαν στις έξι χώρες ΑΚΕ, οι οποίες επελέγησαν προκειμένου να εξεταστεί ο τρόπος με τον οποίο λειτούργησαν τα συστήματα και οι έλεγχοι εποπτείας, ιδίως όσον αφορά την αληθή φύση των έργων, των προμηθειών ή των υπηρεσιών που καλύπτουν τα έγγραφα.

49

37

| 46. | Όσον αφορά την άμεση δημοσιονομική στήριξη (βλέπε σημείο 19), το νομικό πλαίσιο των ΕΤΑ παρέχει πολλές δυνατότητες ερμηνειών ή παρεκκλίσεων. Επίσης, οι έλεγχοι νομιμότητας και κανονικότητας των υποκειμένων πράξεων περιορίζονται απλώς και μόνο στο να εξακριβώνεται κατά πόσο πραγματοποιήθηκε η δέουσα εκτίμηση των όρων που εφαρμόζονται σχετικά. Οι πραγματοποιούμενες αρχικές εκτιμήσεις δεν είναι επαρκώς τυποποιημένες, κατά την έγκριση των δημοσιονομικών αναλήψεων υποχρεώσεων, όσον αφορά την τήρηση καθενός από τα κριτήρια του άρθρου 61, παράγραφος 2 της συμφωνίας του Κοτονού. Η τυποποίηση του είδους αυτού, ιδίως όσον αφορά τη διαφάνεια, την αξιοπιστία και την αποτελεσματικότητα της διαχείρισης των δημόσιων οικονομικών, είναι απαραίτητη για να κρίνεται μεταγενέστερα η βελτίωση της εν λόγω διαχείρισης, που αποτελεί βασική προϋπόθεση για τη χορήγηση της μεταγενέστερης στήριξης. Τα κριτήρια που έχουν υιοθετηθεί για την ελευθέρωση των επόμενων κεφαλαίων συνίστανται, κατά ένα μεγάλο μέρος, σε μακροοικονομικούς δείκτες, που δεν παρέχουν παρά μόνον μερικές πληροφορίες σχετικά με τη διαχείριση των δημόσιων οικονομικών. |
| --- | --- |

46.

Όσον αφορά την άμεση δημοσιονομική στήριξη (βλέπε σημείο 19), το νομικό πλαίσιο των ΕΤΑ παρέχει πολλές δυνατότητες ερμηνειών ή παρεκκλίσεων. Επίσης, οι έλεγχοι νομιμότητας και κανονικότητας των υποκειμένων πράξεων περιορίζονται απλώς και μόνο στο να εξακριβώνεται κατά πόσο πραγματοποιήθηκε η δέουσα εκτίμηση των όρων που εφαρμόζονται σχετικά. Οι πραγματοποιούμενες αρχικές εκτιμήσεις δεν είναι επαρκώς τυποποιημένες, κατά την έγκριση των δημοσιονομικών αναλήψεων υποχρεώσεων, όσον αφορά την τήρηση καθενός από τα κριτήρια του άρθρου 61, παράγραφος 2 της συμφωνίας του Κοτονού. Η τυποποίηση του είδους αυτού, ιδίως όσον αφορά τη διαφάνεια, την αξιοπιστία και την αποτελεσματικότητα της διαχείρισης των δημόσιων οικονομικών, είναι απαραίτητη για να κρίνεται μεταγενέστερα η βελτίωση της εν λόγω διαχείρισης, που αποτελεί βασική προϋπόθεση για τη χορήγηση της μεταγενέστερης στήριξης. Τα κριτήρια που έχουν υιοθετηθεί για την ελευθέρωση των επόμενων κεφαλαίων συνίστανται, κατά ένα μεγάλο μέρος, σε μακροοικονομικούς δείκτες, που δεν παρέχουν παρά μόνον μερικές πληροφορίες σχετικά με τη διαχείριση των δημόσιων οικονομικών.

| 46. | Όσον αφορά την υιοθέτηση της χρηματοδοτικής δέσμευσης, η Επιτροπή, στις προτάσεις χρηματοδότησης προς τα κράτη μέλη, επισυνάπτει συστηματικά αξιολόγηση της μακροοικονομικής κατάστασης και των δημόσιων οικονομικών η οποία, βασιζόμενη στα πλέον πρόσφατα στοιχεία, αναλύει τα θέματα και την προβληματική που καλύπτονται από τα κριτήρια του άρθρου 61 παράγραφος 2. Η αξιολόγηση αυτή πρέπει κατά κανόνα να εξασφαλίζει τα ενημερωτικά στοιχεία που προβλέπει η παράγραφος 3.4 του μεθοδολογικού οδηγού για τη δημοσιονομική βοήθεια που εκδόθηκε τον Μάρτιο του 2002. |
| --- | --- |

46.

Όσον αφορά την υιοθέτηση της χρηματοδοτικής δέσμευσης, η Επιτροπή, στις προτάσεις χρηματοδότησης προς τα κράτη μέλη, επισυνάπτει συστηματικά αξιολόγηση της μακροοικονομικής κατάστασης και των δημόσιων οικονομικών η οποία, βασιζόμενη στα πλέον πρόσφατα στοιχεία, αναλύει τα θέματα και την προβληματική που καλύπτονται από τα κριτήρια του άρθρου 61 παράγραφος 2. Η αξιολόγηση αυτή πρέπει κατά κανόνα να εξασφαλίζει τα ενημερωτικά στοιχεία που προβλέπει η παράγραφος 3.4 του μεθοδολογικού οδηγού για τη δημοσιονομική βοήθεια που εκδόθηκε τον Μάρτιο του 2002.

Εξάλλου, πρέπει να υπενθυμιστούν οι βασικές αρχές που διέπουν την εκταμίευση των δόσεων της δημοσιονομικής στήριξης:

| — | για τις σταθερές δόσεις, η διατήρηση της μακροοικονομικής ισορροπίας που επαληθεύεται από την ύπαρξη προγράμματος με τους οργανισμούς του Bretton Woods. |
| --- | --- |

—

για τις σταθερές δόσεις, η διατήρηση της μακροοικονομικής ισορροπίας που επαληθεύεται από την ύπαρξη προγράμματος με τους οργανισμούς του Bretton Woods.

| — | για τις δόσεις που συνδέονται με τις επιδόσεις ή τις μεταβλητές δόσεις, οι δείκτες είναι διαφορετικής φύσεως: δείκτες που συνδέονται με τα αποτελέσματα (αντικατοπτρίζουν την εφαρμογή των στρατηγικών περιορισμού της φτώχειας), γενικοί δείκτες δημοσιονομικής απόδοσης (ποσοστό εκτέλεσης, προθεσμίες πληρωμής, κ.λπ.), δείκτες διαδικασίας που συνδέονται με τις τομεακές μεταρρυθμίσεις ή τη διαχείριση των δημόσιων οικονομικών. |
| --- | --- |

—

για τις δόσεις που συνδέονται με τις επιδόσεις ή τις μεταβλητές δόσεις, οι δείκτες είναι διαφορετικής φύσεως: δείκτες που συνδέονται με τα αποτελέσματα (αντικατοπτρίζουν την εφαρμογή των στρατηγικών περιορισμού της φτώχειας), γενικοί δείκτες δημοσιονομικής απόδοσης (ποσοστό εκτέλεσης, προθεσμίες πληρωμής, κ.λπ.), δείκτες διαδικασίας που συνδέονται με τις τομεακές μεταρρυθμίσεις ή τη διαχείριση των δημόσιων οικονομικών.

Η Επιτροπή συμμερίζεται τις ανησυχίες του Συνεδρίου όσον αφορά τη σημασία που έχει η ενδελεχής και αυστηρή παρακολούθηση της κατάστασης των δημόσιων οικονομικών στα κράτη που λαμβάνουν δημοσιονομικές ενισχύσεις. Το πλαίσιο ανάλυσης των δημόσιων οικονομικών το οποίο περιλαμβάνει 28 δείκτες και έχει εκπονηθεί από κοινού με άλλους δωρητές στο πλαίσιο του προγράμματος δημόσια οικονομικά και δημοσιονομική ευθύνη, δοκιμάστηκε κατά το 2004 σε πολλά κράτη ΑΚΕ προκειμένου να ξεκινήσει η λειτουργία του το 2005. Τέλος, από το 2003, η έδρα της EuropeAid εκπόνησε σχέδιο δομής για την παρακολούθηση της διαχείρισης των δημόσιων οικονομικών που επιτρέπει στις αντιπροσωπείες να εκπονούν εξαμηνιαίες εκθέσεις για το θέμα αυτό.

Δημοσιονομικές αναλήψεις υποχρεώσεων

| 47. | Η σύμβαση χρηματοδότησης μεταξύ της Επιτροπής και του κράτους ή των κρατών ΑΚΕ πρέπει, σύμφωνα με το άρθρο 17, παράγραφος 2, του παραρτήματος IV της συμφωνίας του Κοτονού, να συνάπτεται εντός εξήντα ημερών μετά την έκδοση της απόφασης του αρμόδιου για τη λήψη αποφάσεων οργάνου της Κοινότητας. Όσον αφορά το Συνέδριο, η υπογραφή, από τα δύο μέρη, μιας σύμβασης χρηματοδότησης, αποτελεί τη μόνη απόδειξη της σύναψής της. Από ένα δείγμα που υπερβαίνει 100 περίπου νέες υποχρεώσεις που ανελήφθησαν το 2003, μέγεθος το οποίο προσεγγίζει εκείνο του συνολικού πληθυσμού των δημοσιονομικών αναλήψεων υποχρεώσεων που καταλογίστηκαν στο οικονομικό έτος, το 82 % αποτέλεσε αντικείμενο σύμβασης χρηματοδότησης που υπεγράφη εντός 60 ημερών μετά τη λήψη της απόφασης. Σχετικά με τις υπόλοιπες, το ποσοστό των οποίων ανέρχεται σε 18 %, το 3 % (1 2 3 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 36 37 38 39 40 41 42 43) των συμβάσεων υπεγράφη πάνω από 120 ημέρες μετά τη λήψη της αρχικής απόφασης. Η κατάσταση αυτή συνιστά βελτίωση, σε συνάρτηση με τα προγενέστερα οικονομικά έτη. Ωστόσο, η Επιτροπή οφείλει να αναφέρει με ποιον τρόπο προτίθεται να εξασφαλίσει ότι οι συμβάσεις θα συνάπτονται στο εξής εντός της προθεσμίας των 60 ημερών. |
| --- | --- |

47.

Η σύμβαση χρηματοδότησης μεταξύ της Επιτροπής και του κράτους ή των κρατών ΑΚΕ πρέπει, σύμφωνα με το άρθρο 17, παράγραφος 2, του παραρτήματος IV της συμφωνίας του Κοτονού, να συνάπτεται εντός εξήντα ημερών μετά την έκδοση της απόφασης του αρμόδιου για τη λήψη αποφάσεων οργάνου της Κοινότητας. Όσον αφορά το Συνέδριο, η υπογραφή, από τα δύο μέρη, μιας σύμβασης χρηματοδότησης, αποτελεί τη μόνη απόδειξη της σύναψής της. Από ένα δείγμα που υπερβαίνει 100 περίπου νέες υποχρεώσεις που ανελήφθησαν το 2003, μέγεθος το οποίο προσεγγίζει εκείνο του συνολικού πληθυσμού των δημοσιονομικών αναλήψεων υποχρεώσεων που καταλογίστηκαν στο οικονομικό έτος, το 82 % αποτέλεσε αντικείμενο σύμβασης χρηματοδότησης που υπεγράφη εντός 60 ημερών μετά τη λήψη της απόφασης. Σχετικά με τις υπόλοιπες, το ποσοστό των οποίων ανέρχεται σε 18 %, το 3 % (1 2 3 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 36 37 38 39 40 41 42 43) των συμβάσεων υπεγράφη πάνω από 120 ημέρες μετά τη λήψη της αρχικής απόφασης. Η κατάσταση αυτή συνιστά βελτίωση, σε συνάρτηση με τα προγενέστερα οικονομικά έτη. Ωστόσο, η Επιτροπή οφείλει να αναφέρει με ποιον τρόπο προτίθεται να εξασφαλίσει ότι οι συμβάσεις θα συνάπτονται στο εξής εντός της προθεσμίας των 60 ημερών.

1 2 3 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 36 37 38 39 40 41 42 43

| 47. | Η κατάρτιση της σύμβασης χρηματοδότησης εντός των 60 ημερών δεν σημαίνει την υπογραφή της σύμβασης. Ωστόσο, η Επιτροπή αποδέχεται ότι ο εν λόγω κανόνας θεσμοθετεί την απαίτηση επιμέλειας κατά την εφαρμογή της απόφασης χρηματοδότησης. Αυτό ισχύει εξάλλου στην πλειοψηφία των περιπτώσεων όπως προκύπτει και από τα ποσοστά που συγκέντρωσε το Συνέδριο. |
| --- | --- |

47.

Η κατάρτιση της σύμβασης χρηματοδότησης εντός των 60 ημερών δεν σημαίνει την υπογραφή της σύμβασης. Ωστόσο, η Επιτροπή αποδέχεται ότι ο εν λόγω κανόνας θεσμοθετεί την απαίτηση επιμέλειας κατά την εφαρμογή της απόφασης χρηματοδότησης. Αυτό ισχύει εξάλλου στην πλειοψηφία των περιπτώσεων όπως προκύπτει και από τα ποσοστά που συγκέντρωσε το Συνέδριο.

Το ποσοστό των συμβάσεων χρηματοδότησης (ΣΧ) που υπεγράφησαν από την Επιτροπή εντός των 60 ημερών ανέρχεται περίπου στο 99 %. Οι ελάχιστες εξαιρέσεις αφορούν περιπτώσεις (ιδίως άμεσης δημοσιονομικής στήριξης) κατά τις οποίες διαπιστώνεται μετά την απόφαση ότι δεν πληρούνται πλέον οι όροι για την κατάρτιση της ΣΧ και ως εκ τούτου, για να διατηρηθεί η ορθή δημοσιονομική διαχείριση, πρέπει να πληρωθούν εκ νέου οι εν λόγω όροι για να πραγματοποιηθεί η υπογραφή.

Eπιμέρους νομικές δεσμεύσεις

| 48. | Τα σφάλματα σχετικά με τις επιμέρους νομικές δεσμεύσεις ήταν μεμονωμένα, ολιγάριθμα και ασήμαντα. Αυτά αφορούσαν τα εξής: |
| --- | --- |

48.

Τα σφάλματα σχετικά με τις επιμέρους νομικές δεσμεύσεις ήταν μεμονωμένα, ολιγάριθμα και ασήμαντα. Αυτά αφορούσαν τα εξής:

| 48. | |
| --- | --- |

48.

| α) | Οι εγγυήσεις προς υποστήριξη των συμβάσεων χαρακτηρίζονται από επανεμφανιζόμενες ανωμαλίες: ορισμένες δεν παρέχονται, άλλες είναι ελλιπείς ή παρέχονται μετά την παρέλευση των κανονιστικών προθεσμιών. |
| --- | --- |

α)

Οι εγγυήσεις προς υποστήριξη των συμβάσεων χαρακτηρίζονται από επανεμφανιζόμενες ανωμαλίες: ορισμένες δεν παρέχονται, άλλες είναι ελλιπείς ή παρέχονται μετά την παρέλευση των κανονιστικών προθεσμιών.

| α) | Η Επιτροπή έλαβε μέτρα για να βελτιώσει την παρακολούθηση των τραπεζιτικών εγγυήσεων. Αναπτύχθηκε ειδική μονάδα για τις τραπεζιτικές εγγυήσεις στο OLAS και διαβιβάστηκαν οδηγίες στις αντιπροσωπείες. |
| --- | --- |

α)

Η Επιτροπή έλαβε μέτρα για να βελτιώσει την παρακολούθηση των τραπεζιτικών εγγυήσεων. Αναπτύχθηκε ειδική μονάδα για τις τραπεζιτικές εγγυήσεις στο OLAS και διαβιβάστηκαν οδηγίες στις αντιπροσωπείες.

Η Επιτροπή επισημαίνει ότι το Συνέδριο δεν διαπίστωσε καμία αρνητική δημοσιονομική επίπτωση οφειλόμενη στην εν λόγω διαπίστωση.

| β) | Εξακολουθούν να υπάρχουν περιπτώσεις κατά τις οποίες οι συμβάσεις υπέστησαν μεταγενέστερες σημαντικές τροποποιήσεις, με τις οποίες το πραγματικό τελικό τους ποσό υπερέβη τα όρια των τροποποιήσεων που επιτρέπει η κανονιστική ρύθμιση. |
| --- | --- |

β)

Εξακολουθούν να υπάρχουν περιπτώσεις κατά τις οποίες οι συμβάσεις υπέστησαν μεταγενέστερες σημαντικές τροποποιήσεις, με τις οποίες το πραγματικό τελικό τους ποσό υπερέβη τα όρια των τροποποιήσεων που επιτρέπει η κανονιστική ρύθμιση.

| γ) | Ορισμένες αντιπροσωπείες ακολουθούν την πρακτική υπογραφής συμβάσεων χωρίς την αναγραφή ημερομηνίας, ή δεν απαιτούν την αναγραφή της ημερομηνίας, από τους εργολήπτες και τον εθνικό διατάκτη, στις συμβάσεις που εγκρίνουν. Αυτή η ανωμαλία δυσχεραίνει τη θέση των αντιπροσωπειών όσον αφορά την εξασφάλιση της εφαρμογής των κανονιστικών διατάξεων, όταν αυτές βασίζονται απευθείας στην εν λόγω ημερομηνία υπογραφής των συμβάσεων (για παράδειγμα, προκειμένου να ελέγχουν κατά πόσο ο εθνικός διατάκτης ενέκρινε τη σύμβαση μόνο μετά τη σύσταση εγγύησης ορθής εκτέλεσης από τον υπέρ ου η σύμβαση). |
| --- | --- |

γ)

Ορισμένες αντιπροσωπείες ακολουθούν την πρακτική υπογραφής συμβάσεων χωρίς την αναγραφή ημερομηνίας, ή δεν απαιτούν την αναγραφή της ημερομηνίας, από τους εργολήπτες και τον εθνικό διατάκτη, στις συμβάσεις που εγκρίνουν. Αυτή η ανωμαλία δυσχεραίνει τη θέση των αντιπροσωπειών όσον αφορά την εξασφάλιση της εφαρμογής των κανονιστικών διατάξεων, όταν αυτές βασίζονται απευθείας στην εν λόγω ημερομηνία υπογραφής των συμβάσεων (για παράδειγμα, προκειμένου να ελέγχουν κατά πόσο ο εθνικός διατάκτης ενέκρινε τη σύμβαση μόνο μετά τη σύσταση εγγύησης ορθής εκτέλεσης από τον υπέρ ου η σύμβαση).

| γ) | Η Επιτροπή υπενθυμίζει ότι η υπογραφή των αντιπροσωπειών συνιστά έγκριση της σύμβασης. Η ημερομηνία της εν λόγω έγκρισης δεν έχει συμβατική αξία ισοδύναμη με την υπογραφή των συμβαλλομένων. |
| --- | --- |

γ)

Η Επιτροπή υπενθυμίζει ότι η υπογραφή των αντιπροσωπειών συνιστά έγκριση της σύμβασης. Η ημερομηνία της εν λόγω έγκρισης δεν έχει συμβατική αξία ισοδύναμη με την υπογραφή των συμβαλλομένων.

Πληρωμές

| 49. | Τα σφάλματα σχετικά με την υπόσταση των πληρωμών ήταν μεμονωμένα, ολιγάριθμα και όχι ιδιαίτερα σημαντικά. Αφορούσαν τα εξής: |
| --- | --- |

49.

Τα σφάλματα σχετικά με την υπόσταση των πληρωμών ήταν μεμονωμένα, ολιγάριθμα και όχι ιδιαίτερα σημαντικά. Αφορούσαν τα εξής:

| α) | πληρωμές που δεν ήταν σύμφωνες με τις συμβατικές ρήτρες (όσον αφορά τις τιμές, τους λεπτομερείς κανόνες πληρωμής, τη φύση και την ποσότητα των αντικειμένων), |
| --- | --- |

α)

πληρωμές που δεν ήταν σύμφωνες με τις συμβατικές ρήτρες (όσον αφορά τις τιμές, τους λεπτομερείς κανόνες πληρωμής, τη φύση και την ποσότητα των αντικειμένων),

| β) | την απόδοση μη επιλέξιμων δαπανών, διότι δεν προβλέπονταν από τη σύμβαση, |
| --- | --- |

β)

την απόδοση μη επιλέξιμων δαπανών, διότι δεν προβλέπονταν από τη σύμβαση,

| γ) | την απόδοση δαπανών για τις οποίες ο αιτών δεν είχε προσκομίσει τα δικαιολογητικά που απαιτούσε ρητώς η σύμβαση, |
| --- | --- |

γ)

την απόδοση δαπανών για τις οποίες ο αιτών δεν είχε προσκομίσει τα δικαιολογητικά που απαιτούσε ρητώς η σύμβαση,

| δ) | πληρωμές για την παροχή υπηρεσιών, για έργα ή για αντικείμενα σχετικά με την αληθή φύση των οποίων δεν είχε αποκομιστεί εκ των προτέρων καμία εύλογη βεβαιότητα. |
| --- | --- |

δ)

πληρωμές για την παροχή υπηρεσιών, για έργα ή για αντικείμενα σχετικά με την αληθή φύση των οποίων δεν είχε αποκομιστεί εκ των προτέρων καμία εύλογη βεβαιότητα.

| 50. | Εκτός από αυτά τα σφάλματα, διαπιστώθηκαν και άλλα που εμφανίζονται συχνότερα σχετικά με την εφαρμογή των διαδικασιών, η πιθανή επίδραση των οποίων στην ίδια την υπόσταση των πληρωμών είναι δύσκολο να εκτιμηθεί (για παράδειγμα, το ενδεχόμενο καταβολής τόκων υπερημερίας σε περίπτωση καθυστερημένης τακτοποίησης από τους προμηθευτές). |
| --- | --- |

50.

Εκτός από αυτά τα σφάλματα, διαπιστώθηκαν και άλλα που εμφανίζονται συχνότερα σχετικά με την εφαρμογή των διαδικασιών, η πιθανή επίδραση των οποίων στην ίδια την υπόσταση των πληρωμών είναι δύσκολο να εκτιμηθεί (για παράδειγμα, το ενδεχόμενο καταβολής τόκων υπερημερίας σε περίπτωση καθυστερημένης τακτοποίησης από τους προμηθευτές).

| 50. | Η Επιτροπή εκτιμά ότι κατά τα τελευταία έτη έχει σημειωθεί σημαντική πρόοδος στη μείωση των καθυστερήσεων στις πληρωμές. Κατά την άποψή της πρέπει πάντως να συνεχιστούν οι προσπάθειες που έχουν ξεκινήσει και να ληφθεί υπόψη η σύσταση του Συνεδρίου. |
| --- | --- |

50.

Η Επιτροπή εκτιμά ότι κατά τα τελευταία έτη έχει σημειωθεί σημαντική πρόοδος στη μείωση των καθυστερήσεων στις πληρωμές. Κατά την άποψή της πρέπει πάντως να συνεχιστούν οι προσπάθειες που έχουν ξεκινήσει και να ληφθεί υπόψη η σύσταση του Συνεδρίου.

| 51. | Η κατάρτιση των εκθέσεων μετά την εκπνοή των συμβατικών προθεσμιών, συνιστά συχνή διαδικαστική ανωμαλία. Όταν οι εκθέσεις αυτές αφορούν την εκτέλεση των σχεδίων, η καθυστέρηση αποτελεί συχνά ένδειξη ότι η δημοσιονομική διαχείριση των σχεδίων εμφανίζει αδυναμία. Στην περίπτωση των συμβάσεων ελέγχου, η καθυστερημένη κατάρτιση συμβάσεων ελέγχου μειώνει αισθητά τη δυνατότητα του διατάκτη να λαμβάνει αποτελεσματικά μέτρα επανόρθωσης και παρακολούθησης. Κατά γενικό κανόνα, οι εκθέσεις αυτές πρέπει να αποτελούν προϋπόθεση για την πραγματοποίηση μεταγενέστερων πληρωμών. |
| --- | --- |

51.

Η κατάρτιση των εκθέσεων μετά την εκπνοή των συμβατικών προθεσμιών, συνιστά συχνή διαδικαστική ανωμαλία. Όταν οι εκθέσεις αυτές αφορούν την εκτέλεση των σχεδίων, η καθυστέρηση αποτελεί συχνά ένδειξη ότι η δημοσιονομική διαχείριση των σχεδίων εμφανίζει αδυναμία. Στην περίπτωση των συμβάσεων ελέγχου, η καθυστερημένη κατάρτιση συμβάσεων ελέγχου μειώνει αισθητά τη δυνατότητα του διατάκτη να λαμβάνει αποτελεσματικά μέτρα επανόρθωσης και παρακολούθησης. Κατά γενικό κανόνα, οι εκθέσεις αυτές πρέπει να αποτελούν προϋπόθεση για την πραγματοποίηση μεταγενέστερων πληρωμών.

| 51. | Η έκδοση των συμβατικών εκθέσεων υπάγεται στην αρμοδιότητα των αντισυμβαλλομένων. Η Επιτροπή προβαίνει σε κάθε δυνατή ενέργεια για να τις παραλάβει εντός των προθεσμιών. Όσον αφορά τις εκθέσεις ελέγχου, το θέμα αυτό έχει ήδη εξεταστεί στο σημείο 42. |
| --- | --- |

51.

Η έκδοση των συμβατικών εκθέσεων υπάγεται στην αρμοδιότητα των αντισυμβαλλομένων. Η Επιτροπή προβαίνει σε κάθε δυνατή ενέργεια για να τις παραλάβει εντός των προθεσμιών. Όσον αφορά τις εκθέσεις ελέγχου, το θέμα αυτό έχει ήδη εξεταστεί στο σημείο 42.

| 52. | Άλλες ανωμαλίες σχετιζόμενες με τον χειρισμό ορισμένων πληρωμών ή ορισμένων εσόδων, συμπληρώνουν τον πίνακα των πλευρών του εσωτερικού ελέγχου των ΕΤΑ που πρέπει να ενισχυθούν κατά προτεραιότητα: |
| --- | --- |

52.

Άλλες ανωμαλίες σχετιζόμενες με τον χειρισμό ορισμένων πληρωμών ή ορισμένων εσόδων, συμπληρώνουν τον πίνακα των πλευρών του εσωτερικού ελέγχου των ΕΤΑ που πρέπει να ενισχυθούν κατά προτεραιότητα:

| 52. | |
| --- | --- |

52.

| α) | Οι πληρωμές που πραγματοποιούνται από τους τοπικούς τραπεζικούς λογαριασμούς Stabex, οι οποίες δεν εμφαίνονται στους λογαριασμούς της Επιτροπής, πρέπει ωστόσο να εγκρίνονται από κοινού από την τοπική αντιπροσωπεία και τον εθνικό διατάκτη. Όμως, ορισμένες από αυτές τις πληρωμές δεν είχαν υπογραφεί από την αντιπροσωπεία. |
| --- | --- |

α)

Οι πληρωμές που πραγματοποιούνται από τους τοπικούς τραπεζικούς λογαριασμούς Stabex, οι οποίες δεν εμφαίνονται στους λογαριασμούς της Επιτροπής, πρέπει ωστόσο να εγκρίνονται από κοινού από την τοπική αντιπροσωπεία και τον εθνικό διατάκτη. Όμως, ορισμένες από αυτές τις πληρωμές δεν είχαν υπογραφεί από την αντιπροσωπεία.

| β) | Σχετικά με ορισμένα σχέδια, δεν καταχωρίζονται λογιστικά οι τραπεζικοί τόκοι που αποφέρουν τα ταμειακά τους διαθέσιμα, ενώ αυτοί πρέπει να κατανέμονται στους πόρους των αντίστοιχων σχεδίων. Ο κατάλληλος έλεγχος των τραπεζικών συμφωνιών θα καθιστούσε δυνατή την εξάλειψη αυτής της ανωμαλίας. |
| --- | --- |

β)

Σχετικά με ορισμένα σχέδια, δεν καταχωρίζονται λογιστικά οι τραπεζικοί τόκοι που αποφέρουν τα ταμειακά τους διαθέσιμα, ενώ αυτοί πρέπει να κατανέμονται στους πόρους των αντίστοιχων σχεδίων. Ο κατάλληλος έλεγχος των τραπεζικών συμφωνιών θα καθιστούσε δυνατή την εξάλειψη αυτής της ανωμαλίας.

| β) | Στο πλαίσιο ενός προγράμματος προϋπολογισμού δαπανών, υπεύθυνος για τη λογιστική καταχώριση των τραπεζικών τόκων είναι ο υπόλογος του σχεδίου. Η διενέργεια εξωτερικών ελέγχων επιτρέπει στην Επιτροπή να διαπιστώσει την ορθή τήρηση της εν λόγω λογιστικής. |
| --- | --- |

β)

Στο πλαίσιο ενός προγράμματος προϋπολογισμού δαπανών, υπεύθυνος για τη λογιστική καταχώριση των τραπεζικών τόκων είναι ο υπόλογος του σχεδίου. Η διενέργεια εξωτερικών ελέγχων επιτρέπει στην Επιτροπή να διαπιστώσει την ορθή τήρηση της εν λόγω λογιστικής.

Ετήσια έκθεση δραστηριοτήτων και δήλωση του γενικού γραμματέα της EuropeAid

| 53. | Η ετήσια έκθεση δραστηριοτήτων και η δήλωση καλύπτουν τις δραστηριότητες που εμπίπτουν στο πλαίσιο του γενικού προϋπολογισμού καθώς και εκείνες που εμπίπτουν στο πλαίσιο του ΕΤΑ, μολονότι καθένας από τους τομείς αυτούς διέπεται από διαφορετικό δημοσιονομικό κανονισμό. Η έκθεση αναφέρει το ΕΤΑ σχετικά με ορισμένα θέματα, αλλά δεν το αναφέρει καθόλου σχετικά με άλλα, παρεμποδίζοντας να εκτιμάται ευχερώς σε ποιο βαθμό το πραγματευόμενο θέμα ή η επιφύλαξη μπορεί — ή όχι, να επηρεάσει το ΕΤΑ (για παράδειγμα, σχετικά με τις συμβάσεις ύψους 250 εκατομμυρίων ευρώ τις οποίες αφορά η επιφύλαξη για την ένωση ΜΚΟ). Για να καταστούν οι εκθέσεις μελλοντικά περισσότερο ευανάγνωστες, το Συνέδριο είναι υπέρ της σαφέστερης παρουσίασης των πληροφοριών και εκτιμήσεων που αφορούν το ΕΤΑ, τόσο στην ετήσια έκθεση όσο και στη δήλωση αυτή καθεαυτή. |
| --- | --- |

53.

Η ετήσια έκθεση δραστηριοτήτων και η δήλωση καλύπτουν τις δραστηριότητες που εμπίπτουν στο πλαίσιο του γενικού προϋπολογισμού καθώς και εκείνες που εμπίπτουν στο πλαίσιο του ΕΤΑ, μολονότι καθένας από τους τομείς αυτούς διέπεται από διαφορετικό δημοσιονομικό κανονισμό. Η έκθεση αναφέρει το ΕΤΑ σχετικά με ορισμένα θέματα, αλλά δεν το αναφέρει καθόλου σχετικά με άλλα, παρεμποδίζοντας να εκτιμάται ευχερώς σε ποιο βαθμό το πραγματευόμενο θέμα ή η επιφύλαξη μπορεί — ή όχι, να επηρεάσει το ΕΤΑ (για παράδειγμα, σχετικά με τις συμβάσεις ύψους 250 εκατομμυρίων ευρώ τις οποίες αφορά η επιφύλαξη για την ένωση ΜΚΟ). Για να καταστούν οι εκθέσεις μελλοντικά περισσότερο ευανάγνωστες, το Συνέδριο είναι υπέρ της σαφέστερης παρουσίασης των πληροφοριών και εκτιμήσεων που αφορούν το ΕΤΑ, τόσο στην ετήσια έκθεση όσο και στη δήλωση αυτή καθεαυτή.

| 53. | Το αποθεματικό δεν επηρεάζει το ΕΤΑ στο μέτρο που το σύνολο των ενεργειών που καλύπτονται από το μέσο επισιτιστικής βοήθειας χρηματοδοτούνται από πόρους που προέρχονται από τον κοινοτικό προϋπολογισμό. |
| --- | --- |

53.

Το αποθεματικό δεν επηρεάζει το ΕΤΑ στο μέτρο που το σύνολο των ενεργειών που καλύπτονται από το μέσο επισιτιστικής βοήθειας χρηματοδοτούνται από πόρους που προέρχονται από τον κοινοτικό προϋπολογισμό.

Η ετήσια έκθεση δραστηριοτήτων καλύπτει σφαιρικά όλες τις δραστηριότητες που διαχειρίζεται ο εξουσιοδοτημένος διατάκτης και δεν αποσκοπεί στη χωριστή παρουσίαση των δραστηριοτήτων αυτών ανάλογα με την πηγή χρηματοδότησης των προγραμμάτων. Κατά την έννοια αυτή, οι πληροφορίες και οι εκτιμήσεις σχετικά με το σύστημα ελέγχου, καθώς και η δήλωση, αναφέρονται στη λειτουργία του συστήματος συνολικά χωρίς να γίνεται διάκριση μεταξύ γενικού προϋπολογισμού και ΕΤΑ. Η έκθεση είναι εστιασμένη περισσότερο στην έννοια της δραστηριότητας (ΠΒΔ) η οποία ξεπερνά το στενό πλαίσιο της διάκρισης γενικού προϋπολογισμού/ΕΤΑ. Έτσι, η δραστηριότητα «Σχέσεις με τις χώρες ΑΚΕ και τις ΥΧΕ» καλύπτει ενέργειες χρηματοδοτούμενες από κονδύλια προερχόμενα από το γενικό προϋπολογισμό καθώς και από το ΕΤΑ. Επισημαίνεται επίσης η χωριστή παρουσίαση πληροφοριών ανά δραστηριότητα ΠΒΔ σε ειδικό τμήμα της έκθεσης.

Η Επιτροπή θα λάβει υπόψη τις επιθυμίες του Συνεδρίου, στο πλαίσιο των σκοπών και του ισχύοντος μορφότυπου των ετήσιων εκθέσεων δραστηριοτήτων.

| 54. | Οι απαιτήσεις που απομένουν προς βεβαίωση, καθώς και η σύμφωνη με τους κανόνες χρησιμοποίηση των κεφαλαίων Stabex αντιστοιχούν σε ποσό πιθανότατα σημαντικό για την ποιότητα της δημοσιονομικής πληροφορίας, και, για το λόγο αυτό, ο γενικός διευθυντής έπρεπε να είχε διατυπώσει επιφύλαξη (βλέπε σημεία 21). |
| --- | --- |

54.

Οι απαιτήσεις που απομένουν προς βεβαίωση, καθώς και η σύμφωνη με τους κανόνες χρησιμοποίηση των κεφαλαίων Stabex αντιστοιχούν σε ποσό πιθανότατα σημαντικό για την ποιότητα της δημοσιονομικής πληροφορίας, και, για το λόγο αυτό, ο γενικός διευθυντής έπρεπε να είχε διατυπώσει επιφύλαξη (βλέπε σημεία 21).

| 54. | Μετά τη μεταφορά τους στις δικαιούχες χώρες τα κεφάλαια Stabex ανήκουν στις τελευταίες και δεν καταχωρούνται πλέον στους λογαριασμούς ΕΤΑ. Η διαδοχική χρησιμοποίηση των κεφαλαίων εκ μέρους των δικαιούχων χωρών δεν έχει συνεπώς επίπτωση στους λογαριασμούς του ΕΤΑ. |
| --- | --- |

54.

Μετά τη μεταφορά τους στις δικαιούχες χώρες τα κεφάλαια Stabex ανήκουν στις τελευταίες και δεν καταχωρούνται πλέον στους λογαριασμούς ΕΤΑ. Η διαδοχική χρησιμοποίηση των κεφαλαίων εκ μέρους των δικαιούχων χωρών δεν έχει συνεπώς επίπτωση στους λογαριασμούς του ΕΤΑ.

| 55. | Λόγω του ότι τα αποτελέσματα της απογραφής Stabex ήταν ελλιπή (βλέπε σημείο 23), ο γενικός διευθυντής δεν διέθετε ακόμη όλες τις αναγκαίες πληροφορίες που θα του επέτρεπαν να αποφανθεί στη δήλωσή του, αφενός, σχετικά με τη χρησιμοποίηση των πόρων για τους προβλεπόμενους σκοπούς, σύμφωνα με την αρχή της χρηστής δημοσιονομικής διαχείρισης, καθώς και, αφετέρου, σχετικά με τη νομιμότητα και κανονικότητα των υποκειμένων πράξεων. |
| --- | --- |

55.

Λόγω του ότι τα αποτελέσματα της απογραφής Stabex ήταν ελλιπή (βλέπε σημείο 23), ο γενικός διευθυντής δεν διέθετε ακόμη όλες τις αναγκαίες πληροφορίες που θα του επέτρεπαν να αποφανθεί στη δήλωσή του, αφενός, σχετικά με τη χρησιμοποίηση των πόρων για τους προβλεπόμενους σκοπούς, σύμφωνα με την αρχή της χρηστής δημοσιονομικής διαχείρισης, καθώς και, αφετέρου, σχετικά με τη νομιμότητα και κανονικότητα των υποκειμένων πράξεων.

| 55. | Το μέσο Stabex ήταν ένας μηχανισμός ταχείας εκταμίευσης που είχε ως στόχο να αντισταθμίσει τη μείωση των εσόδων των χωρών ΑΚΕ από εξαγωγές σημαντικών γεωργικών προϊόντων ΑΚΕ. Ο μηχανισμός αυτός καταργήθηκε με την έναρξη ισχύος των συμφωνιών του Κοτονού, τον Απρίλιο του 2003. Οι τελευταίες μεταφορές που πραγματοποιήθηκαν αφορούν λοιπόν κεφάλαια για τα οποία η χορήγησή τους στις δικαιούχες χώρες που πληρούσαν τα κριτήρια επιλεξιμότητας, είχε αποφασιστεί κατά τη διάρκεια των προηγουμένων ετών. Καμία μεταφορά Stabex δεν πραγματοποιήθηκε το 2003. Η ετήσια δήλωση του γενικού διευθυντή αφορά το έτος 2003. |
| --- | --- |

55.

Το μέσο Stabex ήταν ένας μηχανισμός ταχείας εκταμίευσης που είχε ως στόχο να αντισταθμίσει τη μείωση των εσόδων των χωρών ΑΚΕ από εξαγωγές σημαντικών γεωργικών προϊόντων ΑΚΕ. Ο μηχανισμός αυτός καταργήθηκε με την έναρξη ισχύος των συμφωνιών του Κοτονού, τον Απρίλιο του 2003. Οι τελευταίες μεταφορές που πραγματοποιήθηκαν αφορούν λοιπόν κεφάλαια για τα οποία η χορήγησή τους στις δικαιούχες χώρες που πληρούσαν τα κριτήρια επιλεξιμότητας, είχε αποφασιστεί κατά τη διάρκεια των προηγουμένων ετών. Καμία μεταφορά Stabex δεν πραγματοποιήθηκε το 2003. Η ετήσια δήλωση του γενικού διευθυντή αφορά το έτος 2003.

Οι λογαριασμοί των ΕΤΑ δεν περιελάμβαναν πληροφορίες σχετικά με τη χρησιμοποίηση των κεφαλαίων Stabex από τις δικαιούχες χώρες διότι τα κεφάλαια αυτά μετά τη μεταφορά τους στις δικαιούχες χώρες στο πλαίσιο των «Συμβάσεων μεταφοράς» ανήκουν σε αυτές και αφαιρούνται επίσημα από τους λογαριασμούς του ΕΤΑ.

Τα δικαιούχα κράτη (βλέπε απάντηση στο σημείο 43) πρέπει να υποβάλλουν έκθεση στην Επιτροπή σχετικά με την χρησιμοποίηση των εν λόγω κεφαλαίων και η Επιτροπή έχει τη δυνατότητα, αφού προσφύγει στο Συμβούλιο Υπουργών (ΕΚ-ΑΚΕ), να αναστείλει την εφαρμογή των αποφάσεων για τις νέες μεταφορές κεφαλαίων εάν οι πληροφορίες που θα παρασχεθούν από τα δικαιούχα κράτη μέλη δεν κριθούν ικανοποιητικές. Με βάση τις πληροφορίες που παραλήφθηκαν από τα δικαιούχα κράτη στο παρελθόν, η Επιτροπή δεν χρειάστηκε να ασκήσει το δικαίωμά της αυτό. Ωστόσο, λόγω του μη ομοιογενούς χαρακτήρα των πληροφοριών που λαμβάνονται από τις αντιπροσωπείες, ελλείψει εναρμονισμένου συστήματος υποβολής εκθέσεων, η Επιτροπή ξεκίνησε το 2003 έναν απολογισμό των εν λόγω κεφαλαίων προκειμένου να πραγματοποιήσει μια εξολογιστική παρακολούθηση και να ενοποιήσει το σύνολο των διαθέσιμων πληροφοριών.

Εξέλιξη της απόδοσης των συστημάτων και ελέγχων εποπτείας

| 56. | Το σύνολο των παρατηρήσεων που προαναφέρθηκαν ενσωματώθηκε σε πίνακα δεικτών, προορισμός των οποίων είναι να καθίσταται δυνατό να εκτιμάται η εξέλιξη της απόδοσης των συστημάτων και ελέγχων εποπτείας (βλέπε
  πίνακα 4
  ). |
| --- | --- |

56.

Το σύνολο των παρατηρήσεων που προαναφέρθηκαν ενσωματώθηκε σε πίνακα δεικτών, προορισμός των οποίων είναι να καθίσταται δυνατό να εκτιμάται η εξέλιξη της απόδοσης των συστημάτων και ελέγχων εποπτείας (βλέπε
  πίνακα 4
  ).

πίνακα 4

Πίνακας 4 — DAS 2003 για τα ΕΤΑ: Δυνητικοί δείκτες που προκύπτουν από τις ελεγκτικές εργασίες

| 1.   ΚΥΡΙΟΤΕΡΕΣ ΠΑΡΑΤΗΡΗΣΕΙΣ — ΕΞΕΛΙΞΗ ΤΗΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗΣ |
| --- |
| | 2001 | 2002 | 2003 |
| Παρατηρήσεις | Απάντηση της Επιτροπής | Παρατηρήσεις | Μέτρα που πρέπει να ληφθούν | Παρατηρήσεις | Μέτρα που πρέπει να ληφθούν |
| 1.1 | Διαχείριση των ταμειακών διαθεσίμων του Stabex | Ανεπαρκής έλεγχος | Στο μέλλον θα φυλάσσεται η αλληλογραφία με την τράπεζα όσον αφορά την αγορά και πώληση αξιών | Οι πράξεις μειώθηκαν σημαντικά, αλλά οι λογαριασμοί δεν εμφαίνουν σαφώς τα κέρδη και τις ζημίες από τις πράξεις ούτε την αγοραία αξία των τίτλων στο τέλος του οικονομικού έτους | Οι λογαριασμοί πρέπει να εμφαίνουν σαφώς τα κέρδη και τις ζημίες από τις πράξεις καθώς και την αγοραία αξία των τίτλων στο τέλος του οικονομικού έτους | Οι λογαριασμοί εμφαίνουν τα κέρδη και τις ζημίες (ορισμένες φορές μη ευκαταφρόνητα) των πράξεων καθώς και την αγοραία αξία των τίτλων στο τέλος του οικονομικού έτους | Ελήφθησαν τα ευκταια μέτρα |
| 1.2 | Εφαρμογή της στήριξης στο πλαίσιο των προγραμμάτων διαρθρωτικής προσαρμογής | Το νομικό πλαίσιο δεν επιτρέπει αυστηρούς ελέγχους της νομιμότητας και κανονικότητας διότι η παροχή ενισχύσεων υπό όρους δεν εφαρμόζεται πάντοτε αυστηρά | Το νομικό πλαίσιο των ΕΤΑ προβλέπει παρεκκλίσεις σχετικά με το θέμα αυτό | Εξαιτίας της έλλειψης πληροφόρησης σχετικά με την ποιότητα της διαχείρισης των δημόσιων οικονομικών στα κράτη ΑΚΕ, το Συνέδριο δεν μπορεί να αποφανθεί σχετικά με τη χρήση των άμεσων ενισχύσεων του προϋπολογισμού | Βελτίωση της ενημέρωσης σχετικά με τη διαχείριση των δημόσιων οικονομικών στα κράτη ΑΚΕ | Η Επιτροπή παρέσχε περισσότερες πληροφορίες σχετικά με την παρακολούθηση από την πλευρά της της διαχείρισης των δημόσιων οικονομικών στα κράτη ΑΚΕ, συγκεκριμένα στην έκθεσή της σχετικά με τη δημοσιονομική διαχείριση του οικονομικού έτους 2003 | Συνέχιση της βελτίωσης της επικοινωνίας σχετικά με αυτό το σημαντικό θέμα |
| 1.3 | Πράξεις επιχειρησιακών κεφαλαίων που διαχειρίζεται η ΕΤΕπ | Επιτόκια υψηλότερα από αυτά που προβλέπει η σύμβαση Λομέ | Φρονεί ότι έπραξε ορθά, αλλά θα επαληθεύσει την ορθή εφαρμογή της σύμβασης της Λομέ σε συνεννόηση με την ΕΤΕπ | Επιτόκια υψηλότερα από αυτά που προβλέπει η σύμβαση Λομέ | Ορθή εφαρμογή της σύμβασης Λομέ | Η ευθύνη διαχείρισης της διευκόλυνσης επενδύσεων μεταβιβάστηκε στην ΕΤΕπ με το δημοσιονομικό κανονισμό που εφαρμόζεται στο 9ο ΕΤΑ | Δεν συντρέχει πλέον λόγος να αποφανθεί το Συνέδριο σχετικά με το θέμα αυτό, στο πλαίσιο της DAS |
| 1.4 | Μηχανισμοί αναθεώρησης των τιμών | Οι συμβάσεις δεν προέβλεπαν αναθεωρήσεις τιμών | Η Επιτροπή θα υπενθυμίσει αυτό το θέμα σε όλες τις αντιπροσωπείες προκειμένου να αποφευχθεί η επανεμφάνιση αυτών των προβλημάτων | Οι αναθεωρήσεις τιμών εξακολουθούν να καταβάλλονται χωρίς σαφή συμβατική βάση | Βελτίωση της διατύπωσης και του ελέγχου των ρητρών σχετικά με τις αναθεωρήσεις των τιμών στις συμβάσεις | Η εφαρμογή των ρητρών αναθεώρησης τιμών εξακολουθεί να εγείρει προβλήματα σε ορισμένες περιπτώσεις | Εξακολούθηση της εποπτείας αυτής της πλευράς της εφαρμογής των συμβάσεων |
| 1.5 | Πραγματικό επίπεδο των πρωτογενών αναλήψεων υποχρεώσεων | Υπερεκτιμήθηκε στους λογαριασμούς ελλείψει αποδεσμεύσεων | Η Επιτροπή θα εξακολουθήσει τις προσπάθειές της για βελτίωση των διαδικασιών ελέγχου | Δεν αντικατοπτρίζεται επακριβώς στους λογαριασμούς λόγω της έλλειψης ταχείας επιμέλειας για την πραγματοποίηση αποδεσμεύσεων | Μέτρα για να εξασφαλίζεται η παρακολούθηση και ο ταχύς έλεγχος αναλήψεων υποχρεώσεων | Η Επιτροπή προέβη σε εμπεριστατωμένη επανεξέταση των αναλήψεων υποχρεώσεων που απομένουν προς εκκαθάριση, οι οποίες εμφανίζουν προβλήματα | Συνέχιση της συστηματικής επανεξέτασης των αναλήψεων υποχρεώσεων που απομένουν προς εκκαθάριση, οι οποίες εμφανίζουν προβλήματα |
| 1.6 | Εκκαθάριση των προκαταβολών και εισπράξεις διαφόρων ποσών | Δεν διατυπώθηκαν παρατηρήσεις | Δεν ισχύει | Οι προπληρωμές και τα εισπρακτέα ποσά δεν εμφανίζονται στους λογαριασμούς κατά τρόπο αξιόπιστο | Παράλειψη που πρέπει να επανορθωθεί | Πλημμελής πλαισίωση της εκκαθάρισης των προπληρωμών άνω των 18 μηνών (400 εκατ. ευρώ) και της είσπραξης των προς ανάκτηση ποσών (27,5 εκατ. ευρώ) | Βελτίωση των διαδικασιών βεβαίωσης, καταχώρισης και παρακολούθησης των προς εκκαθάριση προπληρωμών και των εισπρακτέων ποσών |
| 1.7 | Εκθέσεις σχετικά με τη χρήση των κεφαλαίων Stabex και έλεγχος στις τελικές πληρωμές | Οι μεταφορές Stabex καταχωρίζονται λογιστικά στις πληρωμές ενώ δεν έχουν περιέλθει ακόμη στους δικαιούχους τους | Βελτίωση της ποιότητας της λογιστικής πληροφορίας | Οι λογαριασμοί δεν περιλαμβάνουν πληροφορίες σχετικά με τη χρησιμοποίηση των κεφαλαίων Stabex | Παράλειψη που πρέπει να επανορθωθεί, διότι η Επιτροπή είναι συνυπεύθυνη για τη χρήση αυτών των κεφαλαίων | Η Επιτροπή αδυνατεί να εξακριβώσει τη χρήση των κεφαλαίων Stabex (άρθρο 212 της σύμβασης Λομέ IV), για τις δε τραπεζικές μεταφορές χρημάτων δεν παρέχονται οι δέουσες εγκρίσεις | Διαβίβαση όλων των εκθέσεων σχετικά με τη χρήση των κεφαλαίων Stabex από τους εθνικούς διατάκτες και ενίσχυση του εσωτερικού ελέγχου που διενεργείται στις τραπεζικές μεταφορές χρημάτων |
| 2.   ΣΥΣΤΗΜΑΤΑ ΚΑΙ ΕΛΕΓΧΟΙ ΕΠΟΠΤΕΙΑΣ |
| | 2001 | 2002 | 2003 |
| ΕΞΕΤΑΣΗ ΤΩΝ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΕΛΕΓΧΩΝ |
| | Συχνότητα (α) | Συχνότητα (α) | Συχνότητα (α) |
| 2.1 | Οι όροι αναφοράς δεν καθορίζουν σαφώς τη φύση των μη επιλέξιμων δαπανών | συχνά | συχνά | περιστασιακά |
| 2.2 | Η έκθεση ελέγχου δεν προσδιορίζει ποσοτικά με σαφήνεια τις ελεγχθείσες δαπάνες και τα ποσά των επιλέξιμων και μη επιλέξιμων δαπανών | συχνά | συχνά | περιστασιακά |
| 2.3 | Ανεπαρκή μέτρα ανάκτησης των μη επιλέξιμων δαπανών που είχαν εντοπίσει οι εξωτερικοί ελεγκτές | συχνά | συχνά | συχνά |
| ΣΥΣΤΗΜΑΤΑ ΕΣΩΤΕΡΙΚΟΥ ΕΛΕΓΧΟΥ ΣΤΙΣ ΒΡΥΞΕΛΛΕΣ |
| | Αξιολόγηση των συστημάτων και ελέγχων εποπτείας (β) | Αξιολόγηση των συστημάτων και ελέγχων εποπτείας (β) | Αξιολόγηση των συστημάτων και ελέγχων εποπτείας (β) |
| 2.4 | Πραγματικό επίπεδο εφαρμογής ορισμένων προτύπων εσωτερικού ελέγχου κατ' επιλογή που εφαρμόζονται στις υποκείμενες πράξεις | μη διαθέσιμο | B | B/A |
| | ΣΥΣΤΗΜΑΤΑ ΕΣΩΤΕΡΙΚΟΥ ΕΛΕΓΧΟΥ ΣΕ ΕΞΙ ΧΩΡΕΣ ΑΚΕ | | (34) | (35) |
| 2.5 | Γενική εκτίμηση των προσκλήσεων υποβολής προσφορών | μη διαθέσιμο | B | B/A |
| 2.6 | Γενική εκτίμηση των πληρωμών | μη διαθέσιμο | B | B/A |
| 2.7 | Γενική εκτίμηση των ελέγχων | μη διαθέσιμο | B | B |
| 2.8 | Γενική εκτίμηση των ανακτήσεων | μη διαθέσιμο | Γ | Γ |
| 2.9 | Γενική εκτίμηση της λογιστικής | μη διαθέσιμο | B | B/A |
| 2.10 | Γενική εκτίμηση του συνόλου των χωρών όπου πραγματοποιήθηκε επίσκεψη | μη διαθέσιμο | B | B |
| (α) Συχνότητα (εμφάνισης)

  σπάνια
  περιστασιακά
  συχνά

  (β) Αξιολόγηση των συστημάτων και ελέγχων εποπτείας

  A. Λειτουργεί opθά, απαιτούνται ορισμένες βελτιώσεις ήσσονος σημασίας
  B. Λειτουργεί, αλλά απαιτούνται βελτιώσεις
  Γ. Δεν λειτουργεί όπως είχε προβλεφθεί |

ΚΥΡΙΟΤΕΡΕΣ ΠΑΡΑΤΗΡΗΣΕΙΣ — ΕΞΕΛΙΞΗ ΤΗΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗΣ

2001

2002

2003

Παρατηρήσεις

Απάντηση της Επιτροπής

Παρατηρήσεις

Μέτρα που πρέπει να ληφθούν

Παρατηρήσεις

Μέτρα που πρέπει να ληφθούν

1.1

Διαχείριση των ταμειακών διαθεσίμων του Stabex

Ανεπαρκής έλεγχος

Στο μέλλον θα φυλάσσεται η αλληλογραφία με την τράπεζα όσον αφορά την αγορά και πώληση αξιών

Οι πράξεις μειώθηκαν σημαντικά, αλλά οι λογαριασμοί δεν εμφαίνουν σαφώς τα κέρδη και τις ζημίες από τις πράξεις ούτε την αγοραία αξία των τίτλων στο τέλος του οικονομικού έτους

Οι λογαριασμοί πρέπει να εμφαίνουν σαφώς τα κέρδη και τις ζημίες από τις πράξεις καθώς και την αγοραία αξία των τίτλων στο τέλος του οικονομικού έτους

Οι λογαριασμοί εμφαίνουν τα κέρδη και τις ζημίες (ορισμένες φορές μη ευκαταφρόνητα) των πράξεων καθώς και την αγοραία αξία των τίτλων στο τέλος του οικονομικού έτους

Ελήφθησαν τα ευκταια μέτρα

1.2

Εφαρμογή της στήριξης στο πλαίσιο των προγραμμάτων διαρθρωτικής προσαρμογής

Το νομικό πλαίσιο δεν επιτρέπει αυστηρούς ελέγχους της νομιμότητας και κανονικότητας διότι η παροχή ενισχύσεων υπό όρους δεν εφαρμόζεται πάντοτε αυστηρά

Το νομικό πλαίσιο των ΕΤΑ προβλέπει παρεκκλίσεις σχετικά με το θέμα αυτό

Εξαιτίας της έλλειψης πληροφόρησης σχετικά με την ποιότητα της διαχείρισης των δημόσιων οικονομικών στα κράτη ΑΚΕ, το Συνέδριο δεν μπορεί να αποφανθεί σχετικά με τη χρήση των άμεσων ενισχύσεων του προϋπολογισμού

Βελτίωση της ενημέρωσης σχετικά με τη διαχείριση των δημόσιων οικονομικών στα κράτη ΑΚΕ

Η Επιτροπή παρέσχε περισσότερες πληροφορίες σχετικά με την παρακολούθηση από την πλευρά της της διαχείρισης των δημόσιων οικονομικών στα κράτη ΑΚΕ, συγκεκριμένα στην έκθεσή της σχετικά με τη δημοσιονομική διαχείριση του οικονομικού έτους 2003

Συνέχιση της βελτίωσης της επικοινωνίας σχετικά με αυτό το σημαντικό θέμα

1.3

Πράξεις επιχειρησιακών κεφαλαίων που διαχειρίζεται η ΕΤΕπ

Επιτόκια υψηλότερα από αυτά που προβλέπει η σύμβαση Λομέ

Φρονεί ότι έπραξε ορθά, αλλά θα επαληθεύσει την ορθή εφαρμογή της σύμβασης της Λομέ σε συνεννόηση με την ΕΤΕπ

Επιτόκια υψηλότερα από αυτά που προβλέπει η σύμβαση Λομέ

Ορθή εφαρμογή της σύμβασης Λομέ

Η ευθύνη διαχείρισης της διευκόλυνσης επενδύσεων μεταβιβάστηκε στην ΕΤΕπ με το δημοσιονομικό κανονισμό που εφαρμόζεται στο 9ο ΕΤΑ

Δεν συντρέχει πλέον λόγος να αποφανθεί το Συνέδριο σχετικά με το θέμα αυτό, στο πλαίσιο της DAS

1.4

Μηχανισμοί αναθεώρησης των τιμών

Οι συμβάσεις δεν προέβλεπαν αναθεωρήσεις τιμών

Η Επιτροπή θα υπενθυμίσει αυτό το θέμα σε όλες τις αντιπροσωπείες προκειμένου να αποφευχθεί η επανεμφάνιση αυτών των προβλημάτων

Οι αναθεωρήσεις τιμών εξακολουθούν να καταβάλλονται χωρίς σαφή συμβατική βάση

Βελτίωση της διατύπωσης και του ελέγχου των ρητρών σχετικά με τις αναθεωρήσεις των τιμών στις συμβάσεις

Η εφαρμογή των ρητρών αναθεώρησης τιμών εξακολουθεί να εγείρει προβλήματα σε ορισμένες περιπτώσεις

Εξακολούθηση της εποπτείας αυτής της πλευράς της εφαρμογής των συμβάσεων

1.5

Πραγματικό επίπεδο των πρωτογενών αναλήψεων υποχρεώσεων

Υπερεκτιμήθηκε στους λογαριασμούς ελλείψει αποδεσμεύσεων

Η Επιτροπή θα εξακολουθήσει τις προσπάθειές της για βελτίωση των διαδικασιών ελέγχου

Δεν αντικατοπτρίζεται επακριβώς στους λογαριασμούς λόγω της έλλειψης ταχείας επιμέλειας για την πραγματοποίηση αποδεσμεύσεων

Μέτρα για να εξασφαλίζεται η παρακολούθηση και ο ταχύς έλεγχος αναλήψεων υποχρεώσεων

Η Επιτροπή προέβη σε εμπεριστατωμένη επανεξέταση των αναλήψεων υποχρεώσεων που απομένουν προς εκκαθάριση, οι οποίες εμφανίζουν προβλήματα

Συνέχιση της συστηματικής επανεξέτασης των αναλήψεων υποχρεώσεων που απομένουν προς εκκαθάριση, οι οποίες εμφανίζουν προβλήματα

1.6

Εκκαθάριση των προκαταβολών και εισπράξεις διαφόρων ποσών

Δεν διατυπώθηκαν παρατηρήσεις

Δεν ισχύει

Οι προπληρωμές και τα εισπρακτέα ποσά δεν εμφανίζονται στους λογαριασμούς κατά τρόπο αξιόπιστο

Παράλειψη που πρέπει να επανορθωθεί

Πλημμελής πλαισίωση της εκκαθάρισης των προπληρωμών άνω των 18 μηνών (400 εκατ. ευρώ) και της είσπραξης των προς ανάκτηση ποσών (27,5 εκατ. ευρώ)

Βελτίωση των διαδικασιών βεβαίωσης, καταχώρισης και παρακολούθησης των προς εκκαθάριση προπληρωμών και των εισπρακτέων ποσών

1.7

Εκθέσεις σχετικά με τη χρήση των κεφαλαίων Stabex και έλεγχος στις τελικές πληρωμές

Οι μεταφορές Stabex καταχωρίζονται λογιστικά στις πληρωμές ενώ δεν έχουν περιέλθει ακόμη στους δικαιούχους τους

Βελτίωση της ποιότητας της λογιστικής πληροφορίας

Οι λογαριασμοί δεν περιλαμβάνουν πληροφορίες σχετικά με τη χρησιμοποίηση των κεφαλαίων Stabex

Παράλειψη που πρέπει να επανορθωθεί, διότι η Επιτροπή είναι συνυπεύθυνη για τη χρήση αυτών των κεφαλαίων

Η Επιτροπή αδυνατεί να εξακριβώσει τη χρήση των κεφαλαίων Stabex (άρθρο 212 της σύμβασης Λομέ IV), για τις δε τραπεζικές μεταφορές χρημάτων δεν παρέχονται οι δέουσες εγκρίσεις

Διαβίβαση όλων των εκθέσεων σχετικά με τη χρήση των κεφαλαίων Stabex από τους εθνικούς διατάκτες και ενίσχυση του εσωτερικού ελέγχου που διενεργείται στις τραπεζικές μεταφορές χρημάτων

ΣΥΣΤΗΜΑΤΑ ΚΑΙ ΕΛΕΓΧΟΙ ΕΠΟΠΤΕΙΑΣ

2001

2002

2003

ΕΞΕΤΑΣΗ ΤΩΝ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΕΛΕΓΧΩΝ

Συχνότητα (α)

Συχνότητα (α)

Συχνότητα (α)

2.1

Οι όροι αναφοράς δεν καθορίζουν σαφώς τη φύση των μη επιλέξιμων δαπανών

συχνά

συχνά

περιστασιακά

2.2

Η έκθεση ελέγχου δεν προσδιορίζει ποσοτικά με σαφήνεια τις ελεγχθείσες δαπάνες και τα ποσά των επιλέξιμων και μη επιλέξιμων δαπανών

συχνά

συχνά

περιστασιακά

2.3

Ανεπαρκή μέτρα ανάκτησης των μη επιλέξιμων δαπανών που είχαν εντοπίσει οι εξωτερικοί ελεγκτές

συχνά

συχνά

συχνά

ΣΥΣΤΗΜΑΤΑ ΕΣΩΤΕΡΙΚΟΥ ΕΛΕΓΧΟΥ ΣΤΙΣ ΒΡΥΞΕΛΛΕΣ

Αξιολόγηση των συστημάτων και ελέγχων εποπτείας (β)

Αξιολόγηση των συστημάτων και ελέγχων εποπτείας (β)

Αξιολόγηση των συστημάτων και ελέγχων εποπτείας (β)

2.4

Πραγματικό επίπεδο εφαρμογής ορισμένων προτύπων εσωτερικού ελέγχου κατ' επιλογή που εφαρμόζονται στις υποκείμενες πράξεις

μη διαθέσιμο

B

B/A

ΣΥΣΤΗΜΑΤΑ ΕΣΩΤΕΡΙΚΟΥ ΕΛΕΓΧΟΥ ΣΕ ΕΞΙ ΧΩΡΕΣ ΑΚΕ

ΣΥΣΤΗΜΑΤΑ ΕΣΩΤΕΡΙΚΟΥ ΕΛΕΓΧΟΥ ΣΕ ΕΞΙ ΧΩΡΕΣ ΑΚΕ

(34)

34

(35)

35

2.5

Γενική εκτίμηση των προσκλήσεων υποβολής προσφορών

μη διαθέσιμο

B

B/A

2.6

Γενική εκτίμηση των πληρωμών

μη διαθέσιμο

B

B/A

2.7

Γενική εκτίμηση των ελέγχων

μη διαθέσιμο

B

B

2.8

Γενική εκτίμηση των ανακτήσεων

μη διαθέσιμο

Γ

Γ

2.9

Γενική εκτίμηση της λογιστικής

μη διαθέσιμο

B

B/A

2.10

Γενική εκτίμηση του συνόλου των χωρών όπου πραγματοποιήθηκε επίσκεψη

μη διαθέσιμο

B

B

(α) Συχνότητα (εμφάνισης)

(α) Συχνότητα (εμφάνισης)

σπάνια

περιστασιακά

συχνά

(β) Αξιολόγηση των συστημάτων και ελέγχων εποπτείας

(β) Αξιολόγηση των συστημάτων και ελέγχων εποπτείας

A. Λειτουργεί opθά, απαιτούνται ορισμένες βελτιώσεις ήσσονος σημασίας

B. Λειτουργεί, αλλά απαιτούνται βελτιώσεις

Γ. Δεν λειτουργεί όπως είχε προβλεφθεί

ΚΕΦΑΛΑΙΟ III — ΠΑΡΑΚΟΛΟΥΘΗΣΗ ΤΩΝ ΠΡΟΓΕΝΕΣΤΕΡΩΝ ΠΑΡΑΤΗΡΗΣΕΩΝ

Εγγραφή των ΕΤΑ στον προϋπολογισμό

Υπόμνηση των προγενέστερων παρατηρήσεων

| 57. | Το Συνέδριο διατύπωσε επανειλημμένως παρατηρήσεις σχετικά με τις περιπλοκές και τις δυσχέρειες εφαρμογής των διαδοχικών ΕΤΑ, θεωρώντας ως πιθανή λύση την εγγραφή στον προϋπολογισμό (1 2 3 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 36 37 38 39 40 41 42 43). Η Επιτροπή ανέλαβε τη δέσμευση να υποβάλει, το 2003, ανακοίνωση σχετικά με τα πιθανά πλεονεκτήματα και μειονεκτήματα της εγγραφής στον προϋπολογισμό των ΕΤΑ (1 2 3 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 36 37 38 39 40 41 42 43). Για την Επιτροπή, η εγγραφή στον προϋπολογισμό, υπέρ της οποίας είχε επίσης ταχθεί προ πολλού το Ευρωπαϊκό Κοινοβούλιο, θα αποτελούσε λύση για τα μεταβατικά προβλήματα που επανεμφανίζονται κατά τη θέση σε εφαρμογή νέων ΕΤΑ και θα καθιστούσε δυνατή την αδιάλειπτη εφαρμογή των συμφωνιών που έχουν συναφθεί με τις χώρες ΑΚΕ. |
| --- | --- |

57.

Το Συνέδριο διατύπωσε επανειλημμένως παρατηρήσεις σχετικά με τις περιπλοκές και τις δυσχέρειες εφαρμογής των διαδοχικών ΕΤΑ, θεωρώντας ως πιθανή λύση την εγγραφή στον προϋπολογισμό (1 2 3 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 36 37 38 39 40 41 42 43). Η Επιτροπή ανέλαβε τη δέσμευση να υποβάλει, το 2003, ανακοίνωση σχετικά με τα πιθανά πλεονεκτήματα και μειονεκτήματα της εγγραφής στον προϋπολογισμό των ΕΤΑ (1 2 3 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 36 37 38 39 40 41 42 43). Για την Επιτροπή, η εγγραφή στον προϋπολογισμό, υπέρ της οποίας είχε επίσης ταχθεί προ πολλού το Ευρωπαϊκό Κοινοβούλιο, θα αποτελούσε λύση για τα μεταβατικά προβλήματα που επανεμφανίζονται κατά τη θέση σε εφαρμογή νέων ΕΤΑ και θα καθιστούσε δυνατή την αδιάλειπτη εφαρμογή των συμφωνιών που έχουν συναφθεί με τις χώρες ΑΚΕ.

1 2 3 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 36 37 38 39 40 41 42 43

1 2 3 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 36 37 38 39 40 41 42 43

| 57. | Η άποψη της Επιτροπής είναι πράγματι ότι η εγγραφή στον προϋπολογισμό θα αποτελούσε μια λύση στα μεταβατικά προβλήματα που εμφανίζονται μεταξύ ΕΤΑ, υπενθυμίζει όμως ότι αυτό δεν είναι το μόνο επιχείρημα υπέρ αυτής της λύσης (ομοιομορφία στις διαδικασίες, δημοσιονομική διαφάνεια, κατάργηση της διαδικασίας διαπραγμάτευσης και κύρωσης με όλες τις καθυστερήσεις που συνεπάγεται αυτή). Βλέπε την απάντηση της Επιτροπής στο σημείο 12. |
| --- | --- |

57.

Η άποψη της Επιτροπής είναι πράγματι ότι η εγγραφή στον προϋπολογισμό θα αποτελούσε μια λύση στα μεταβατικά προβλήματα που εμφανίζονται μεταξύ ΕΤΑ, υπενθυμίζει όμως ότι αυτό δεν είναι το μόνο επιχείρημα υπέρ αυτής της λύσης (ομοιομορφία στις διαδικασίες, δημοσιονομική διαφάνεια, κατάργηση της διαδικασίας διαπραγμάτευσης και κύρωσης με όλες τις καθυστερήσεις που συνεπάγεται αυτή). Βλέπε την απάντηση της Επιτροπής στο σημείο 12.

Εξέλιξη της κατάστασης

| 58. | Στις 8 Οκτωβρίου 2003, η Επιτροπή εξέδωσε ανακοίνωση προς το Συμβούλιο και το Κοινοβούλιο με τίτλο «Προς πλήρη ενσωμάτωση της συνεργασίας με τις χώρες ΑΚΕ στον προϋπολογισμό της Ένωσης», όπου αναπτύσσει επιχειρηματολογία υπέρ της εγγραφής στον προϋπολογισμό. Το θέμα εξετάζεται με επιμέλεια από όλα τα ενδιαφερόμενα μέρη (ιδίως από τις χώρες ΑΚΕ). Το Ευρωπαϊκό Κοινοβούλιο έχει ήδη αποφανθεί υπέρ της ταχείας εγγραφής στον προϋπολογισμό των ΕΤΑ (βλέπε σημείο 42 της έκθεσης σχετικά με τη χορήγηση απαλλαγής για το 2002). |
| --- | --- |

58.

Στις 8 Οκτωβρίου 2003, η Επιτροπή εξέδωσε ανακοίνωση προς το Συμβούλιο και το Κοινοβούλιο με τίτλο «Προς πλήρη ενσωμάτωση της συνεργασίας με τις χώρες ΑΚΕ στον προϋπολογισμό της Ένωσης», όπου αναπτύσσει επιχειρηματολογία υπέρ της εγγραφής στον προϋπολογισμό. Το θέμα εξετάζεται με επιμέλεια από όλα τα ενδιαφερόμενα μέρη (ιδίως από τις χώρες ΑΚΕ). Το Ευρωπαϊκό Κοινοβούλιο έχει ήδη αποφανθεί υπέρ της ταχείας εγγραφής στον προϋπολογισμό των ΕΤΑ (βλέπε σημείο 42 της έκθεσης σχετικά με τη χορήγηση απαλλαγής για το 2002).

| 58. | Η Επιτροπή πρότεινε επανειλημμένα την εγγραφή των ΕΤΑ στον προϋπολογισμό. Η διεύρυνση της Ένωσης και οι αποφάσεις που πρέπει να ληφθούν για τις δημοσιονομικές προοπτικές 2007-2013, καθιστούν ιδιαίτερα επίκαιρη την εγγραφή των ΕΤΑ στον προϋπολογισμό από την περίοδο 2007/2008. |
| --- | --- |

58.

Η Επιτροπή πρότεινε επανειλημμένα την εγγραφή των ΕΤΑ στον προϋπολογισμό. Η διεύρυνση της Ένωσης και οι αποφάσεις που πρέπει να ληφθούν για τις δημοσιονομικές προοπτικές 2007-2013, καθιστούν ιδιαίτερα επίκαιρη την εγγραφή των ΕΤΑ στον προϋπολογισμό από την περίοδο 2007/2008.

Συμμετοχή των ανώτατων οργάνων ελέγχου των χωρών ΑΚΕ στον έλεγχο του ΕΤΑ

Υπόμνηση των προγενέστερων παρατηρήσεων

| 59. | Το Συνέδριο, το Κοινοβούλιο και το Συμβούλιο τόνισαν, στο πλαίσιο της εξέτασης της προγενέστερης διαχείρισης των ΕΤΑ (1 2 3 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 36 37 38 39 40 41 42 43), τη σπουδαιότητα που θα μπορούσε να έχει η δημιουργία και η υποστήριξη ισχυρών, αποτελεσματικών και ανεξάρτητων ανώτατων οργάνων ελέγχου (ΑΟΕ), για τη βελτίωση της διαχείρισης των δημόσιων οικονομικών στις χώρες ΑΚΕ και, ιδίως, του ελέγχου των πράξεων που χρηματοδοτούνται από το ΕΤΑ. |
| --- | --- |

59.

Το Συνέδριο, το Κοινοβούλιο και το Συμβούλιο τόνισαν, στο πλαίσιο της εξέτασης της προγενέστερης διαχείρισης των ΕΤΑ (1 2 3 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 36 37 38 39 40 41 42 43), τη σπουδαιότητα που θα μπορούσε να έχει η δημιουργία και η υποστήριξη ισχυρών, αποτελεσματικών και ανεξάρτητων ανώτατων οργάνων ελέγχου (ΑΟΕ), για τη βελτίωση της διαχείρισης των δημόσιων οικονομικών στις χώρες ΑΚΕ και, ιδίως, του ελέγχου των πράξεων που χρηματοδοτούνται από το ΕΤΑ.

1 2 3 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 36 37 38 39 40 41 42 43

| 59. - 60. | Η άμεση υποστήριξη προς τα ανώτατα όργανα ελέγχου (ΑΟΕ) υλοποιείται υπό μορφή σχεδίων, εκτός των συμβάσεων δημοσιονομικής ενίσχυσης καθώς και με επιμέρους ενέργειες τεχνικής βοήθειας που χρηματοδοτούνται από τις δημοσιονομικές γραμμές θεσμικής υποστήριξης (η διαχείριση των οποίων πραγματοποιείται σύμφωνα με τις διαδικασίες του ΕΤΑ) και οι οποίες σε κάθε σύμβαση χρηματοδότησης για δημοσιονομική υποστήριξη, συμπληρώνουν τα κονδύλια που διατίθενται για την τελευταία. Η Επιτροπή προέβη σε ενημέρωση των πληροφοριών που περιλαμβάνονται στο παράρτημα 6, καταχωρώντας σε αυτό τις επιμέρους ενέργειες που προαναφέρθηκαν. Διαπιστώνεται ότι ανεξαρτήτως των πηγών χρηματοδότησης, παρέχεται άμεση υποστήριξη σε εννέα χώρες ενώ μελετάται η παροχή της σε επτά άλλες χώρες. |
| --- | --- |

59. - 60.

Η άμεση υποστήριξη προς τα ανώτατα όργανα ελέγχου (ΑΟΕ) υλοποιείται υπό μορφή σχεδίων, εκτός των συμβάσεων δημοσιονομικής ενίσχυσης καθώς και με επιμέρους ενέργειες τεχνικής βοήθειας που χρηματοδοτούνται από τις δημοσιονομικές γραμμές θεσμικής υποστήριξης (η διαχείριση των οποίων πραγματοποιείται σύμφωνα με τις διαδικασίες του ΕΤΑ) και οι οποίες σε κάθε σύμβαση χρηματοδότησης για δημοσιονομική υποστήριξη, συμπληρώνουν τα κονδύλια που διατίθενται για την τελευταία. Η Επιτροπή προέβη σε ενημέρωση των πληροφοριών που περιλαμβάνονται στο παράρτημα 6, καταχωρώντας σε αυτό τις επιμέρους ενέργειες που προαναφέρθηκαν. Διαπιστώνεται ότι ανεξαρτήτως των πηγών χρηματοδότησης, παρέχεται άμεση υποστήριξη σε εννέα χώρες ενώ μελετάται η παροχή της σε επτά άλλες χώρες.

| — | Όταν η Επιτροπή δεν στηρίζει άμεσα ένα ΑΟΕ, η αρμοδιότητα αυτή συχνά παραχωρείται σε άλλο χορηγό μετά από διαβούλευση στην οποία συμμετέχει η Επιτροπή. |
| --- | --- |

—

Όταν η Επιτροπή δεν στηρίζει άμεσα ένα ΑΟΕ, η αρμοδιότητα αυτή συχνά παραχωρείται σε άλλο χορηγό μετά από διαβούλευση στην οποία συμμετέχει η Επιτροπή.

| — | Η στήριξη υπέρ των ΑΟΕ πραγματοποιείται και με έμμεσο τρόπο μέσω της διατύπωσης, στις συμβάσεις χρηματοδότησης που αφορούν τη δημοσιονομική βοήθεια, προϋποθέσεων ή/και δεικτών της διαδικασίας για την ενίσχυση του καθεστώτος και των μέσων των εν λόγω οργάνων. |
| --- | --- |

—

Η στήριξη υπέρ των ΑΟΕ πραγματοποιείται και με έμμεσο τρόπο μέσω της διατύπωσης, στις συμβάσεις χρηματοδότησης που αφορούν τη δημοσιονομική βοήθεια, προϋποθέσεων ή/και δεικτών της διαδικασίας για την ενίσχυση του καθεστώτος και των μέσων των εν λόγω οργάνων.

| — | Η Επιτροπή αποβλέπει επίσης στη συμμετοχή των ΑΟΕ, κάθε φορά που αυτό είναι δυνατό, στις αξιολογήσεις των δημόσιων οικονομικών. |
| --- | --- |

—

Η Επιτροπή αποβλέπει επίσης στη συμμετοχή των ΑΟΕ, κάθε φορά που αυτό είναι δυνατό, στις αξιολογήσεις των δημόσιων οικονομικών.

Η Επιτροπή προτίθεται να υποβάλει πρόταση προκειμένου η υποστήριξή της προς τα ΑΟΕ να λάβει πιο συστηματικό και οργανωμένο χαρακτήρα. Η υποστήριξη αυτή θα πραγματοποιηθεί στο πλαίσιο των σχεδίων δράσης που προκύπτουν από τα προγράμματα μεταρρύθμισης των δημόσιων οικονομικών τα οποία εκπονούνται σε κάθε χώρα ΑΚΕ, και σε συνεργασία με όλους τους ενεχόμενους στην δημοσιονομική βοήθεια εταίρους, ιδίως στα κράτη μέλη.

Εξέλιξη της κατάστασης

| 60. | Η Επιτροπή ανέφερε ότι συμμεριζόταν αυτή την ανάλυση και ότι ενεργούσε προς την κατεύθυνση αυτή, επισημαίνοντας συγχρόνως ότι, εφόσον για την ίδια πρόκειται για ένα νέο και πολιτικώς ευαίσθητο τομέα, υιοθέτησε βαθμιαίο τρόπο ενέργειας (1 2 3 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 36 37 38 39 40 41 42 43). Για να δοθεί συνέχεια στο αίτημα του Κοινοβουλίου (1 2 3 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 36 37 38 39 40 41 42 43) που αφορούσε την παροχή λεπτομερών στοιχείων σχετικά με τις χρηματοδοτήσεις των ΕΤΑ υπέρ των ΑΟΕ, η Επιτροπή παρουσίασε, στο παράρτημα 5 της έκθεσής της σχετικά με τη δημοσιονομική διαχείριση του οικονομικού έτους 2003, κατάσταση 14 σχεδίων που περιλαμβάνουν, ιδίως, υποστήριξη σε δομές κρατικού ελέγχου. Το Συνέδριο διαπιστώνει ότι αυτά τα σχέδια είναι, προφανώς, χρήσιμα. Αφορούν, κυρίως, την ενίσχυση των Υπουργείων Οικονομικών, ορισμένες δε φορές της δομής τους εσωτερικού ελέγχου. Ωστόσο, μόνον ένα ή δύο προορίζονται κυρίως για την ενίσχυση των ΑΟΕ. |
| --- | --- |

60.

Η Επιτροπή ανέφερε ότι συμμεριζόταν αυτή την ανάλυση και ότι ενεργούσε προς την κατεύθυνση αυτή, επισημαίνοντας συγχρόνως ότι, εφόσον για την ίδια πρόκειται για ένα νέο και πολιτικώς ευαίσθητο τομέα, υιοθέτησε βαθμιαίο τρόπο ενέργειας (1 2 3 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 36 37 38 39 40 41 42 43). Για να δοθεί συνέχεια στο αίτημα του Κοινοβουλίου (1 2 3 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 36 37 38 39 40 41 42 43) που αφορούσε την παροχή λεπτομερών στοιχείων σχετικά με τις χρηματοδοτήσεις των ΕΤΑ υπέρ των ΑΟΕ, η Επιτροπή παρουσίασε, στο παράρτημα 5 της έκθεσής της σχετικά με τη δημοσιονομική διαχείριση του οικονομικού έτους 2003, κατάσταση 14 σχεδίων που περιλαμβάνουν, ιδίως, υποστήριξη σε δομές κρατικού ελέγχου. Το Συνέδριο διαπιστώνει ότι αυτά τα σχέδια είναι, προφανώς, χρήσιμα. Αφορούν, κυρίως, την ενίσχυση των Υπουργείων Οικονομικών, ορισμένες δε φορές της δομής τους εσωτερικού ελέγχου. Ωστόσο, μόνον ένα ή δύο προορίζονται κυρίως για την ενίσχυση των ΑΟΕ.

1 2 3 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 36 37 38 39 40 41 42 43

1 2 3 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 36 37 38 39 40 41 42 43

Παρακολούθηση των κεφαλαίων Stabex

Υπόμνηση των προγενέστερων παρατηρήσεων

| 61. | Το Ελεγκτικό Συνέδριο έχει διατυπώσει επανειλημμένως (1 2 3 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 36 37 38 39 40 41 42 43) παρατηρήσεις σχετικά με τα κεφάλαια Stabex. Σε όλες αυτές τις παρατηρήσεις, επανερχόταν στο γεγονός ότι καμία κατάλληλη λογιστική παρακολούθηση δεν επέτρεπε να προσδιορίζεται πότε και με ποιο τρόπο είχαν χρησιμοποιηθεί οριστικά αυτά τα κεφάλαια. |
| --- | --- |

61.

Το Ελεγκτικό Συνέδριο έχει διατυπώσει επανειλημμένως (1 2 3 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 36 37 38 39 40 41 42 43) παρατηρήσεις σχετικά με τα κεφάλαια Stabex. Σε όλες αυτές τις παρατηρήσεις, επανερχόταν στο γεγονός ότι καμία κατάλληλη λογιστική παρακολούθηση δεν επέτρεπε να προσδιορίζεται πότε και με ποιο τρόπο είχαν χρησιμοποιηθεί οριστικά αυτά τα κεφάλαια.

1 2 3 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 36 37 38 39 40 41 42 43

| 61. | Τα κεφάλαια Stabex, μετά την αρχική μεταφορά τους στις δικαιούχες χώρες, αποτελούν πλέον ιδιοκτησία αυτών και δεν εγγράφονται στη λογιστική του ΕΤΑ παρόλο που οι αντιπροσωπείες ασκούν και στη φάση αυτή αναλυτικό έλεγχο για τη χρησιμοποίησή τους. Η Επιτροπή προέβη κατά το 2003 σε απογραφή των κεφαλαίων στο πλαίσιο εξωλογιστικής παρακολούθησης. |
| --- | --- |

61.

Τα κεφάλαια Stabex, μετά την αρχική μεταφορά τους στις δικαιούχες χώρες, αποτελούν πλέον ιδιοκτησία αυτών και δεν εγγράφονται στη λογιστική του ΕΤΑ παρόλο που οι αντιπροσωπείες ασκούν και στη φάση αυτή αναλυτικό έλεγχο για τη χρησιμοποίησή τους. Η Επιτροπή προέβη κατά το 2003 σε απογραφή των κεφαλαίων στο πλαίσιο εξωλογιστικής παρακολούθησης.

Στο ένατο ΕΤΑ δεν υφίσταται πλέον το μέσο Stabex, ενώ το μέσο FLEX που προβλέπεται στη συμφωνία του Κοτονού εντάσσεται πλήρως στο τυποποιημένο λογιστικό σύστημα του ΕΤΑ. Τα προβλήματα που επισημάνθηκαν από το Συνέδριο δεν πρόκειται συνεπώς να παρουσιαστούν εκ νέου στο μέλλον (βλέπε την απάντηση της Επιτροπής στο σημείο 68).

| 62. | Η Υπηρεσία για τη Συνεργασία EuropeAid επανέλαβε πρόσφατα ότι τα κεφάλαια Stabex δεν μπορούν να χρησιμοποιούνται από τις χώρες ΑΚΕ παρά μόνον όταν πληρούνται συγκεκριμένες προϋποθέσεις, και με τη σύμφωνη γνώμη της, και ότι θα λάμβανε μέτρα για την εξασφάλιση της παρακολούθησης και της λογοδοσίας σχετικά με το θέμα αυτό (1 2 3 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 36 37 38 39 40 41 42 43). |
| --- | --- |

62.

Η Υπηρεσία για τη Συνεργασία EuropeAid επανέλαβε πρόσφατα ότι τα κεφάλαια Stabex δεν μπορούν να χρησιμοποιούνται από τις χώρες ΑΚΕ παρά μόνον όταν πληρούνται συγκεκριμένες προϋποθέσεις, και με τη σύμφωνη γνώμη της, και ότι θα λάμβανε μέτρα για την εξασφάλιση της παρακολούθησης και της λογοδοσίας σχετικά με το θέμα αυτό (1 2 3 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 36 37 38 39 40 41 42 43).

1 2 3 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 36 37 38 39 40 41 42 43

| 62. | Με βάση την ανάλυση των πληροφοριών που απεστάλησαν από τις αντιπροσωπείες για τη χρησιμοποίηση των κεφαλαίων Stabex μέχρι τις 31 Δεκεμβρίου 2003, θα τεθούν σε εφαρμογή πριν τα τέλη της λογιστικής περιόδου 2004 διαδικασίες και πιο αναλυτικά και ακριβή και τυποποιημένα έγγραφα που θα χρησιμοποιούνται πλέον κανονικά το 2005. |
| --- | --- |

62.

Με βάση την ανάλυση των πληροφοριών που απεστάλησαν από τις αντιπροσωπείες για τη χρησιμοποίηση των κεφαλαίων Stabex μέχρι τις 31 Δεκεμβρίου 2003, θα τεθούν σε εφαρμογή πριν τα τέλη της λογιστικής περιόδου 2004 διαδικασίες και πιο αναλυτικά και ακριβή και τυποποιημένα έγγραφα που θα χρησιμοποιούνται πλέον κανονικά το 2005.

Εξέλιξη της κατάστασης

| 63. | Η Επιτροπή προέβη, το 2003 σε απογραφή όλων των κεφαλαίων Stabex που είχαν μεταφερθεί προγενέστερα στα κράτη ΑΚΕ και παρέμεναν εν μέρει αχρησιμοποίητα σε τραπεζικούς λογαριασμούς στο τέλος του 2002. Οι πληροφορίες που συγκέντρωσε, οι οποίες, κατά την οριστική απόδοση των λογαριασμών για το 2003 εξακολουθούσαν να μην είναι πλήρεις, της έδωσαν τη δυνατότητα να παράσχει, για πρώτη φορά από μακρού χρόνου, κατ' εκτίμηση υπολογισμό των ποσών που παρέμεναν αχρησιμοποίητα από τις δικαιούχες χώρες, δηλαδή 700 εκατομμύρια ευρώ περίπου. |
| --- | --- |

63.

Η Επιτροπή προέβη, το 2003 σε απογραφή όλων των κεφαλαίων Stabex που είχαν μεταφερθεί προγενέστερα στα κράτη ΑΚΕ και παρέμεναν εν μέρει αχρησιμοποίητα σε τραπεζικούς λογαριασμούς στο τέλος του 2002. Οι πληροφορίες που συγκέντρωσε, οι οποίες, κατά την οριστική απόδοση των λογαριασμών για το 2003 εξακολουθούσαν να μην είναι πλήρεις, της έδωσαν τη δυνατότητα να παράσχει, για πρώτη φορά από μακρού χρόνου, κατ' εκτίμηση υπολογισμό των ποσών που παρέμεναν αχρησιμοποίητα από τις δικαιούχες χώρες, δηλαδή 700 εκατομμύρια ευρώ περίπου.

| 63. | Με βάση τις πληροφορίες που παρασχέθηκαν (την 1η Ιουλίου 2004) από το 80 % των ενδιαφερόμενων χωρών και οι οποίες καλύπτουν το 97 % του συνολικού ποσού των Stabex για το 7ο και 8ο ΕΤΑ, υπολειπόταν προς ανάληψη από τις δικαιούχες χώρες, στις 31 Δεκεμβρίου 2003, ποσό περίπου 700 εκατ. ευρώ. |
| --- | --- |

63.

Με βάση τις πληροφορίες που παρασχέθηκαν (την 1η Ιουλίου 2004) από το 80 % των ενδιαφερόμενων χωρών και οι οποίες καλύπτουν το 97 % του συνολικού ποσού των Stabex για το 7ο και 8ο ΕΤΑ, υπολειπόταν προς ανάληψη από τις δικαιούχες χώρες, στις 31 Δεκεμβρίου 2003, ποσό περίπου 700 εκατ. ευρώ.

| 64. | Τα κεφάλαια αυτά, μολονότι είχαν μεταφερθεί στις δικαιούχες χώρες και είχαν τυπικά εξαχθεί από τους λογαριασμούς των ΕΤΑ, εξακολουθούν να τελούν υπό την επιμερισμένη ευθύνη της Επιτροπής, η οποία, με την απαίτηση οι οριστικές πληρωμές να υπογράφονται από τους αντιπροσώπους της, διατηρεί τον έλεγχο της ορθής χρησιμοποίησής τους. Το Συνέδριο, στο πλαίσιο των εργασιών του σχετικά με τη δήλωση αξιοπιστίας, εξέτασε αυτή την ιδιαίτερη πλευρά της διαχείρισης της Επιτροπής. Τα κεφάλαια Stabex, τα οποία κατά κανόνα προορίζονται για παραγωγικές επενδύσεις στον τομέα που πλήττεται από τη μείωση των εσόδων από τις εξαγωγές, γεγονός που αποτελεί αιτία της απόφασης μεταφοράς (1 2 3 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 36 37 38 39 40 41 42 43), χρησιμοποιούνται μερικές φορές με κοινή απόφαση για την υποστήριξη πράξεων οι οποίες προφανώς δεν σχετίζονται με τον οικείο τομέα (για παράδειγμα, 50 εκατομμύρια ευρώ στοχοθετημένης ενίσχυσης στον προϋπολογισμό για την Κένυα, για την τακτοποίηση, μεταξύ άλλων, της αμοιβής καθηγητών, που χρηματοδοτήθηκαν από την αντιστάθμιση της απώλειας εσόδων από τις εξαγωγές κενυατικού καφέ). |
| --- | --- |

64.

Τα κεφάλαια αυτά, μολονότι είχαν μεταφερθεί στις δικαιούχες χώρες και είχαν τυπικά εξαχθεί από τους λογαριασμούς των ΕΤΑ, εξακολουθούν να τελούν υπό την επιμερισμένη ευθύνη της Επιτροπής, η οποία, με την απαίτηση οι οριστικές πληρωμές να υπογράφονται από τους αντιπροσώπους της, διατηρεί τον έλεγχο της ορθής χρησιμοποίησής τους. Το Συνέδριο, στο πλαίσιο των εργασιών του σχετικά με τη δήλωση αξιοπιστίας, εξέτασε αυτή την ιδιαίτερη πλευρά της διαχείρισης της Επιτροπής. Τα κεφάλαια Stabex, τα οποία κατά κανόνα προορίζονται για παραγωγικές επενδύσεις στον τομέα που πλήττεται από τη μείωση των εσόδων από τις εξαγωγές, γεγονός που αποτελεί αιτία της απόφασης μεταφοράς (1 2 3 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 36 37 38 39 40 41 42 43), χρησιμοποιούνται μερικές φορές με κοινή απόφαση για την υποστήριξη πράξεων οι οποίες προφανώς δεν σχετίζονται με τον οικείο τομέα (για παράδειγμα, 50 εκατομμύρια ευρώ στοχοθετημένης ενίσχυσης στον προϋπολογισμό για την Κένυα, για την τακτοποίηση, μεταξύ άλλων, της αμοιβής καθηγητών, που χρηματοδοτήθηκαν από την αντιστάθμιση της απώλειας εσόδων από τις εξαγωγές κενυατικού καφέ).

1 2 3 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 36 37 38 39 40 41 42 43

| 64. | Κατά γενικό κανόνα, η μεγάλη πλειοψηφία των κεφαλαίων Stabex χορηγήθηκαν στους αγροτικούς πληθυσμούς — στόχους. Στην περίπτωση της Κένυας και της τελευταίας μεταφοράς 50 εκατ. ευρώ για στοχοθετημένη ενίσχυση στον προϋπολογισμό, οι προβλεπόμενες ενέργειες προορίζονται ιδίως για τις γεωγραφικές περιοχές που επλήγησαν από τη μείωση εσόδων από τα εν λόγω κεφάλαια Stabex. |
| --- | --- |

64.

Κατά γενικό κανόνα, η μεγάλη πλειοψηφία των κεφαλαίων Stabex χορηγήθηκαν στους αγροτικούς πληθυσμούς — στόχους. Στην περίπτωση της Κένυας και της τελευταίας μεταφοράς 50 εκατ. ευρώ για στοχοθετημένη ενίσχυση στον προϋπολογισμό, οι προβλεπόμενες ενέργειες προορίζονται ιδίως για τις γεωγραφικές περιοχές που επλήγησαν από τη μείωση εσόδων από τα εν λόγω κεφάλαια Stabex.

| 65. | Γενικώς, τόσο η πλαισίωση όσο και η λογιστική παρακολούθηση των κεφαλαίων Stabex χαρακτηρίζονται από έλλειψη αυστηρότητας, γεγονός που ερμηνεύει, σε μεγάλο βαθμό, τη δυσχερή θέση στην οποία βρέθηκε η Επιτροπή προκειμένου να επανακτήσει τον έλεγχο των λογιστικών πληροφοριών σχετικά με τα εν λόγω κεφάλαια. Κατ' αυτό τον τρόπο, τα έσοδα από τόκους που αποκομίζονται από αυτά καταχωρίζονται λογιστικά και χρησιμοποιούνται ορισμένες φορές με αντικανονικό τρόπο (συγκεκριμένα, στην Παπουασία-Νέα Γουινέα και στις Νήσους Σολομώντος, όπου οι τόκοι δεν αναφέρονται στη λογιστική και χρησιμοποιούνται για τελείως ανεξήγητες δαπάνες). |
| --- | --- |

65.

Γενικώς, τόσο η πλαισίωση όσο και η λογιστική παρακολούθηση των κεφαλαίων Stabex χαρακτηρίζονται από έλλειψη αυστηρότητας, γεγονός που ερμηνεύει, σε μεγάλο βαθμό, τη δυσχερή θέση στην οποία βρέθηκε η Επιτροπή προκειμένου να επανακτήσει τον έλεγχο των λογιστικών πληροφοριών σχετικά με τα εν λόγω κεφάλαια. Κατ' αυτό τον τρόπο, τα έσοδα από τόκους που αποκομίζονται από αυτά καταχωρίζονται λογιστικά και χρησιμοποιούνται ορισμένες φορές με αντικανονικό τρόπο (συγκεκριμένα, στην Παπουασία-Νέα Γουινέα και στις Νήσους Σολομώντος, όπου οι τόκοι δεν αναφέρονται στη λογιστική και χρησιμοποιούνται για τελείως ανεξήγητες δαπάνες).

| 65. | Μετά την απογραφή που πραγματοποιήθηκε το 2003, η Επιτροπή επεξεργάστηκε νέες, ακριβέστερες και αναλυτικότερες κατευθυντήριες γραμμές για τη χρησιμοποίηση των κεφαλαίων Stabex προκειμένου να διασφαλίσει την καλύτερη παρακολούθηση και την καλύτερη χρησιμοποίηση των κεφαλαίων που ήταν ακόμα διαθέσιμα. |
| --- | --- |

65.

Μετά την απογραφή που πραγματοποιήθηκε το 2003, η Επιτροπή επεξεργάστηκε νέες, ακριβέστερες και αναλυτικότερες κατευθυντήριες γραμμές για τη χρησιμοποίηση των κεφαλαίων Stabex προκειμένου να διασφαλίσει την καλύτερη παρακολούθηση και την καλύτερη χρησιμοποίηση των κεφαλαίων που ήταν ακόμα διαθέσιμα.

Όσον αφορά την παρατήρηση του Συνεδρίου για την Παπουασία Νέα Γουινέα και τις νήσους Σολομώντος, η Επιτροπή κίνησε τη διαδικασία λογιστικού ελέγχου.

| 66. | Πράγματι, ασήμαντη είναι η προσοχή που έδωσε η Επιτροπή, ευθύς εξαρχής, στο αναγκαίο ελάχιστο πλαίσιο για την παρακολούθηση της ορθής χρήσης των κεφαλαίων Stabex. Οι αντιπροσωπείες της Επιτροπής δεν διέθεταν κανένα πλαίσιο αναφοράς, ούτε κατευθυντήριες γραμμές σχετικά με τον τρόπο παρακολούθησης των κεφαλαίων. Η μόνη υποχρέωση που υπείχε ο εταίρος ήταν να λογοδοτεί για τη χρήση των κεφαλαίων Stabex, η οποία δεν συνοδευόταν πάντα από αποτέλεσμα, αποδείχθηκε ταχέως ότι ήταν ανεπαρκής σχετικά με το θέμα αυτό. |
| --- | --- |

66.

Πράγματι, ασήμαντη είναι η προσοχή που έδωσε η Επιτροπή, ευθύς εξαρχής, στο αναγκαίο ελάχιστο πλαίσιο για την παρακολούθηση της ορθής χρήσης των κεφαλαίων Stabex. Οι αντιπροσωπείες της Επιτροπής δεν διέθεταν κανένα πλαίσιο αναφοράς, ούτε κατευθυντήριες γραμμές σχετικά με τον τρόπο παρακολούθησης των κεφαλαίων. Η μόνη υποχρέωση που υπείχε ο εταίρος ήταν να λογοδοτεί για τη χρήση των κεφαλαίων Stabex, η οποία δεν συνοδευόταν πάντα από αποτέλεσμα, αποδείχθηκε ταχέως ότι ήταν ανεπαρκής σχετικά με το θέμα αυτό.

| 66. | Η παρατήρηση του Ελεγκτικού Συνεδρίου πρέπει να ενταχθεί στο πλαίσιο του ιστορικού στόχου του Stabex και της πλήρους αποκεντρωμένης διαχείρισης των κονδυλίων μετά την αρχική μεταφορά τους στις χώρες. Ο αρχικός στόχος του Stabex ήταν η σύσταση μηχανισμού ταχείας πληρωμής και ευέλικτου συστήματος παροχής άμεσων αντισταθμίσεων στους μικρούς παραγωγούς για τις απώλειες που είχαν στο εισόδημά τους κατά το προηγούμενο γεωργικό έτος. Παρόλο που το πλαίσιο αναφοράς δεν ήταν πολύ σαφές στην περίπτωση των κεφαλαίων Stabex λόγω του πολύ ιδιαίτερου χαρακτήρα του, ήταν πάντα σαφές ότι οι κανόνες και οι διαδικασίες του εβδόμου και του ογδόου ΕΤΑ εφαρμόζονται και στο Stabex. Ορισμένες αντιπροσωπείες και εθνικοί διατάκτες κατάφεραν να διαχειριστούν επιτυχώς το εν λόγω μέσο. |
| --- | --- |

66.

Η παρατήρηση του Ελεγκτικού Συνεδρίου πρέπει να ενταχθεί στο πλαίσιο του ιστορικού στόχου του Stabex και της πλήρους αποκεντρωμένης διαχείρισης των κονδυλίων μετά την αρχική μεταφορά τους στις χώρες. Ο αρχικός στόχος του Stabex ήταν η σύσταση μηχανισμού ταχείας πληρωμής και ευέλικτου συστήματος παροχής άμεσων αντισταθμίσεων στους μικρούς παραγωγούς για τις απώλειες που είχαν στο εισόδημά τους κατά το προηγούμενο γεωργικό έτος. Παρόλο που το πλαίσιο αναφοράς δεν ήταν πολύ σαφές στην περίπτωση των κεφαλαίων Stabex λόγω του πολύ ιδιαίτερου χαρακτήρα του, ήταν πάντα σαφές ότι οι κανόνες και οι διαδικασίες του εβδόμου και του ογδόου ΕΤΑ εφαρμόζονται και στο Stabex. Ορισμένες αντιπροσωπείες και εθνικοί διατάκτες κατάφεραν να διαχειριστούν επιτυχώς το εν λόγω μέσο.

| 67. | Εκείνο που προέχει, τώρα που η Επιτροπή αρχίζει να ανακτά τον έλεγχο που ασκεί στις εν λόγω πράξεις, οι οποίες μερικές φορές έχουν αρχίσει από δεκαετίας και πλέον, να υιοθετήσει, από κοινού με τους εταίρους της, γενική στρατηγική που θα καταστήσει δυνατή την οριστική απορρόφηση των μη χρησιμοποιηθέντων κεφαλαίων. Εφόσον συμφωνήσει σχετικά με τη θέσπιση κατάλληλου νομικού πλαισίου, θα μπορούσε να προβλέψει χρησιμοποίηση που να συμπληρώνει τη δημοσιονομική στήριξη, την οποία, εξάλλου, παρέχει, στις δικαιούχες χώρες. |
| --- | --- |

67.

Εκείνο που προέχει, τώρα που η Επιτροπή αρχίζει να ανακτά τον έλεγχο που ασκεί στις εν λόγω πράξεις, οι οποίες μερικές φορές έχουν αρχίσει από δεκαετίας και πλέον, να υιοθετήσει, από κοινού με τους εταίρους της, γενική στρατηγική που θα καταστήσει δυνατή την οριστική απορρόφηση των μη χρησιμοποιηθέντων κεφαλαίων. Εφόσον συμφωνήσει σχετικά με τη θέσπιση κατάλληλου νομικού πλαισίου, θα μπορούσε να προβλέψει χρησιμοποίηση που να συμπληρώνει τη δημοσιονομική στήριξη, την οποία, εξάλλου, παρέχει, στις δικαιούχες χώρες.

| 67. | Η Επιτροπή θα καταβάλει κάθε δυνατή προσπάθεια ώστε να αναληφθεί το σύνολο των κεφαλαίων από τις δικαιούχες χώρες μέχρι τα τέλη του 2005 ενώ, όταν το επιτρέψουν οι συνθήκες, θα προωθηθεί ιδιαίτερα η δημοσιονομική υποστήριξη. |
| --- | --- |

67.

Η Επιτροπή θα καταβάλει κάθε δυνατή προσπάθεια ώστε να αναληφθεί το σύνολο των κεφαλαίων από τις δικαιούχες χώρες μέχρι τα τέλη του 2005 ενώ, όταν το επιτρέψουν οι συνθήκες, θα προωθηθεί ιδιαίτερα η δημοσιονομική υποστήριξη.

| 68. | Εν πάση περιπτώσει, η Επιτροπή οφείλει να μεριμνά ώστε οι όμοιες πράξεις που προβλέπονται στο πλαίσιο ων συμφωνιών του Κοτονού (FLEX) να πλαισιώνονται ορθά και να αποτελούν αντικείμενο παρακολούθησης που θα της επιτρέπουν να καταδεικνύει, εντός ευλόγων προθεσμιών, την ορθή χρήση των εν λόγω κεφαλαίων. |
| --- | --- |

68.

Εν πάση περιπτώσει, η Επιτροπή οφείλει να μεριμνά ώστε οι όμοιες πράξεις που προβλέπονται στο πλαίσιο ων συμφωνιών του Κοτονού (FLEX) να πλαισιώνονται ορθά και να αποτελούν αντικείμενο παρακολούθησης που θα της επιτρέπουν να καταδεικνύει, εντός ευλόγων προθεσμιών, την ορθή χρήση των εν λόγω κεφαλαίων.

| 68. | Το μέσο FLEX προβλέπει είτε δημοσιονομική υποστήριξη είτε, ελλείψει αυτής, ενισχύσεις του προγραμματιζόμενου τμήματος (κονδύλιο Α) του 9ου ΕΤΑ. Σε αμφότερες τις περιπτώσεις οι δαπάνες καταχωρούνται στο τυποποιημένο λογιστικό σύστημα του ενάτου ΕΤΑ και ακολουθούνται οι σχετικές κανονιστικές ρυθμίσεις. Δεν προβλέπεται λοιπόν να επαναληφθούν με το FLEX τα προβλήματα που ανέκυψαν με το Stabex. |
| --- | --- |

68.

Το μέσο FLEX προβλέπει είτε δημοσιονομική υποστήριξη είτε, ελλείψει αυτής, ενισχύσεις του προγραμματιζόμενου τμήματος (κονδύλιο Α) του 9ου ΕΤΑ. Σε αμφότερες τις περιπτώσεις οι δαπάνες καταχωρούνται στο τυποποιημένο λογιστικό σύστημα του ενάτου ΕΤΑ και ακολουθούνται οι σχετικές κανονιστικές ρυθμίσεις. Δεν προβλέπεται λοιπόν να επαναληφθούν με το FLEX τα προβλήματα που ανέκυψαν με το Stabex.

ΚΕΦΑΛΑΙΟ IV — ΚΥΡΙΕΣ ΠΑΡΑΤΗΡΗΣΕΙΣ ΤΩΝ ΕΙΔΙΚΩΝ ΕΚΘΕΣΕΩΝ ΠΟΥ ΔΗΜΟΣΙΕΥΣΕ ΤΟ ΣΥΝΕΔΡΙΟ ΜΕΤΑ ΤΗΝ ΤΕΛΕΥΤΑΙΑ ΔΙΑΔΙΚΑΣΙΑ ΧΟΡΗΓΗΣΗΣ ΑΠΑΛΛΑΓΗΣ

Ειδική έκθεση αριθ. 15/2003 σχετικά με τον έλεγχο των προγραμμάτων μικρών έργων που χρηματοδοτεί το ΕΤΑ

| 69. | Το 2 % περίπου της βοήθειας που παρέχουν τα ΕΤΑ λαμβάνει τη μορφή πολυετών προγραμμάτων μικρών έργων που χρηματοδοτούν μικρής κλίμακας σχέδια υποδομής. Το Συνέδριο εξέτασε τη διαχείριση και τον έλεγχο που ασκούν, αφενός, οι κεντρικές υπηρεσίες της Επιτροπής και, αφετέρου, σε έξι χώρες ΑΚΕ, οι αντιπροσωπείες της (Γκάνα, Μαδαγασκάρη, Μαλάουι, Ουγκάντα, Ζάμπια και Ζιμπάμπουε). Επίσης, το Συνέδριο εξέτασε κατά πόσο επιτεύχθηκαν οι στόχοι των προγραμμάτων. |
| --- | --- |

69.

Το 2 % περίπου της βοήθειας που παρέχουν τα ΕΤΑ λαμβάνει τη μορφή πολυετών προγραμμάτων μικρών έργων που χρηματοδοτούν μικρής κλίμακας σχέδια υποδομής. Το Συνέδριο εξέτασε τη διαχείριση και τον έλεγχο που ασκούν, αφενός, οι κεντρικές υπηρεσίες της Επιτροπής και, αφετέρου, σε έξι χώρες ΑΚΕ, οι αντιπροσωπείες της (Γκάνα, Μαδαγασκάρη, Μαλάουι, Ουγκάντα, Ζάμπια και Ζιμπάμπουε). Επίσης, το Συνέδριο εξέτασε κατά πόσο επιτεύχθηκαν οι στόχοι των προγραμμάτων.

| 70. | Οι κύριες παρατηρήσεις αφορούν την κατάρτιση των προγραμμάτων, την εφαρμογή τους και τα συγκεκριμένα αποτελέσματά τους στις χώρες που επελέγησαν. Το Συνέδριο διατυπώνει θετική γνώμη σχετικά με τα προγράμματα μικρών έργων, εντούτοις όμως επισήμανε τα εξής: |
| --- | --- |

70.

Οι κύριες παρατηρήσεις αφορούν την κατάρτιση των προγραμμάτων, την εφαρμογή τους και τα συγκεκριμένα αποτελέσματά τους στις χώρες που επελέγησαν. Το Συνέδριο διατυπώνει θετική γνώμη σχετικά με τα προγράμματα μικρών έργων, εντούτοις όμως επισήμανε τα εξής:

| 70. | Η Επιτροπή εκφράζει την ικανοποίησή της για τη θετική γνώμη που διατύπωσε το Συνέδριο σχετικά με τα πολυετή προγράμματα μικρών έργων (ΠΜΕ). |
| --- | --- |

70.

Η Επιτροπή εκφράζει την ικανοποίησή της για τη θετική γνώμη που διατύπωσε το Συνέδριο σχετικά με τα πολυετή προγράμματα μικρών έργων (ΠΜΕ).

| α) | Οι κεντρικές υπηρεσίες της Επιτροπής δεν διαθέτουν επαρκή ενημέρωση σχετικά με τα εν λόγω προγράμματα και δεν παρέσχον στις αντιπροσωπείες προσαρμοσμένες κατευθυντήριες γραμμές. Το νομικό καθεστώς των κλιμακίων διαχείρισης των προγραμμάτων στις χώρες ΑΚΕ δεν είναι πάντα σαφές. Η εκτέλεση των προγραμμάτων κατά «προϋπολογισμό δαπάνης προγράμματος» είναι μερικές φορές συγκεχυμένη ή βραδεία. Οι μηχανισμοί διαχείρισης και ελέγχου είναι γενικώς ικανοποιητικοί, εξακολουθούν όμως να εμφανίζουν κενά και τα συστήματα πληροφόρησης είναι συχνά κακοσχεδιασμένα ή χρησιμοποιούνται πλημμελώς. |
| --- | --- |

α)

Οι κεντρικές υπηρεσίες της Επιτροπής δεν διαθέτουν επαρκή ενημέρωση σχετικά με τα εν λόγω προγράμματα και δεν παρέσχον στις αντιπροσωπείες προσαρμοσμένες κατευθυντήριες γραμμές. Το νομικό καθεστώς των κλιμακίων διαχείρισης των προγραμμάτων στις χώρες ΑΚΕ δεν είναι πάντα σαφές. Η εκτέλεση των προγραμμάτων κατά «προϋπολογισμό δαπάνης προγράμματος» είναι μερικές φορές συγκεχυμένη ή βραδεία. Οι μηχανισμοί διαχείρισης και ελέγχου είναι γενικώς ικανοποιητικοί, εξακολουθούν όμως να εμφανίζουν κενά και τα συστήματα πληροφόρησης είναι συχνά κακοσχεδιασμένα ή χρησιμοποιούνται πλημμελώς.

| α) | Μολονότι οι κεντρικές υπηρεσίες είχαν κατά το παρελθόν αντιμετωπίσει προβλήματα όσον αφορά τη στενότερη παρακολούθηση των ΜΜΕ, προτίθενται να διαδραματίσουν όλο και πιο σημαντικό ρόλο από άποψη θεματικής στήριξης και διάδοσης των ορθών πρακτικών και ετοιμάζουν επί του παρόντος ένα γενικό οδηγό για τα ΠΜΕ. |
| --- | --- |

α)

Μολονότι οι κεντρικές υπηρεσίες είχαν κατά το παρελθόν αντιμετωπίσει προβλήματα όσον αφορά τη στενότερη παρακολούθηση των ΜΜΕ, προτίθενται να διαδραματίσουν όλο και πιο σημαντικό ρόλο από άποψη θεματικής στήριξης και διάδοσης των ορθών πρακτικών και ετοιμάζουν επί του παρόντος ένα γενικό οδηγό για τα ΠΜΕ.

Παρά το γεγονός ότι οι μονάδες διαχείρισης διέθεταν πάντοτε σαφές νομικό καθεστώς, οι βασικές σχέσεις τους με τον εθνικό διατάκτη (ΕΔ) καθορίζονται ωστόσο από πρωτόκολλα ή συμβάσεις.

Τα έργα τα οποία είναι χρονοβόρα στο στάδιο της προετοιμασίας, παρά το γεγονός ότι έχουν βραδεία εκκίνηση και συνεπάγονται εκταμιεύσεις κονδυλίων, παρουσιάζουν το πλεονέκτημα ότι οι τοπικές αρχές κατανοούν καλύτερα τα έργα και αντιλαμβάνονται ευκολότερα το πνεύμα τους.

Στο πλαίσιο του 9ου ΕΤΑ, θεσπίζονται εφεξής διατάξεις κατάλληλες για τη βελτίωση της αξιοπιστίας και της αποτελεσματικότητας όσον αφορά τη διαχείριση των «εκτιμήσεων προγραμμάτων».

Η υπηρεσία για τη συνεργασία EuropeAid έχει πλέον ολοκληρώσει την κατάρτιση μητρώου των εν εξελίξει μικρών έργων καθώς και εκείνων που παρατάθηκαν μέχρι τον Ιανουάριο του 2003.

| β) | Παρά το γεγονός ότι υποεκτιμώνται οι δυσχέρειες της ακριβούς μέτρησης της επίδρασης, η χρησιμότητα των μικρών έργων για τον πληθυσμό επιβεβαιώνεται ευρέως και μπορεί να επαληθευθεί. Φαίνεται ότι πληρούνται οι όροι της διατήρησης επ' αόριστον της επίδρασης των αποτελεσμάτων, είναι δυνατό όμως να υφίστανται τις συνέπειες των αδυναμιών που εμφανίζουν οι τοπικές διοικητικές υπηρεσίες. |
| --- | --- |

β)

Παρά το γεγονός ότι υποεκτιμώνται οι δυσχέρειες της ακριβούς μέτρησης της επίδρασης, η χρησιμότητα των μικρών έργων για τον πληθυσμό επιβεβαιώνεται ευρέως και μπορεί να επαληθευθεί. Φαίνεται ότι πληρούνται οι όροι της διατήρησης επ' αόριστον της επίδρασης των αποτελεσμάτων, είναι δυνατό όμως να υφίστανται τις συνέπειες των αδυναμιών που εμφανίζουν οι τοπικές διοικητικές υπηρεσίες.

| β) | Η Επιτροπή προσδίδει ιδιαίτερη σημασία στην ενίσχυση των θεσμικών δυνατοτήτων σε όλα τα επίπεδα προκειμένου να προωθήσει τη συνέχεια των αποτελεσμάτων. Στο μέτρο του δυνατού οι τοπικές διοικητικές και δημοτικές αρχές ενθαρρύνονται να στηρίξουν τη διαδικασία ιδιωτικοποίησης και τη συνέχεια των αποτελεσμάτων. |
| --- | --- |

β)

Η Επιτροπή προσδίδει ιδιαίτερη σημασία στην ενίσχυση των θεσμικών δυνατοτήτων σε όλα τα επίπεδα προκειμένου να προωθήσει τη συνέχεια των αποτελεσμάτων. Στο μέτρο του δυνατού οι τοπικές διοικητικές και δημοτικές αρχές ενθαρρύνονται να στηρίξουν τη διαδικασία ιδιωτικοποίησης και τη συνέχεια των αποτελεσμάτων.

| 71. | Το Συνέδριο, κατά το πέρας της έρευνάς του, συνιστά στην Επιτροπή τα εξής: |
| --- | --- |

71.

Το Συνέδριο, κατά το πέρας της έρευνάς του, συνιστά στην Επιτροπή τα εξής:

| 71. | Η Επιτροπή, στις απαντήσεις της συμφωνεί με την ουσία των διαπιστώσεων και των συστάσεων του Συνεδρίου και εξηγεί πως προτίθεται να θέσει σε εφαρμογή τις κύριες συστάσεις του Συνεδρίου. |
| --- | --- |

71.

Η Επιτροπή, στις απαντήσεις της συμφωνεί με την ουσία των διαπιστώσεων και των συστάσεων του Συνεδρίου και εξηγεί πως προτίθεται να θέσει σε εφαρμογή τις κύριες συστάσεις του Συνεδρίου.

Η υπηρεσία για τη συνεργασία ΕuropeAid προτίθεται:

| α) | βελτίωση της οργάνωσης των κεντρικών υπηρεσιών της, έτσι ώστε να αξιοποιηθεί περισσότερο αυτή η μορφή συνεργασίας |
| --- | --- |

α)

βελτίωση της οργάνωσης των κεντρικών υπηρεσιών της, έτσι ώστε να αξιοποιηθεί περισσότερο αυτή η μορφή συνεργασίας

| α) | να διαδραματίσει έναν περισσότερο υποστηρικτικό ρόλο· |
| --- | --- |

α)

να διαδραματίσει έναν περισσότερο υποστηρικτικό ρόλο·

| β) | παροχή στις αντιπροσωπείες σαφών κατευθυντηρίων γραμμών που να εμφανίζουν συνοχή και να είναι προσαρμοσμένες στα μικρά έργα, βελτίωση του ασκούμενου ελέγχου και πληρέστερη νομική πλαισίωση του συστήματος διαχείρισης, έτσι ώστε να παρακολουθείται καλύτερα η εκτέλεση των προγραμμάτων |
| --- | --- |

β)

παροχή στις αντιπροσωπείες σαφών κατευθυντηρίων γραμμών που να εμφανίζουν συνοχή και να είναι προσαρμοσμένες στα μικρά έργα, βελτίωση του ασκούμενου ελέγχου και πληρέστερη νομική πλαισίωση του συστήματος διαχείρισης, έτσι ώστε να παρακολουθείται καλύτερα η εκτέλεση των προγραμμάτων

| β) | να εκπονήσει λεπτομερή οδηγό με τις βέλτιστες πρακτικές και να φροντίσει για τη βελτίωση της αξιοπιστίας και της αποτελεσματικότητας της διαχείρισης των προγραμμάτων· |
| --- | --- |

β)

να εκπονήσει λεπτομερή οδηγό με τις βέλτιστες πρακτικές και να φροντίσει για τη βελτίωση της αξιοπιστίας και της αποτελεσματικότητας της διαχείρισης των προγραμμάτων·

| γ) | επαγρύπνηση ώστε η εκτέλεση των προγραμμάτων να επιτρέπει παρακολούθηση του κύκλου του σχεδίου και της τήρησης προθεσμιών σύμφωνα με τις προσδοκίες του πληθυσμού που έχουν προτεραιότητα |
| --- | --- |

γ)

επαγρύπνηση ώστε η εκτέλεση των προγραμμάτων να επιτρέπει παρακολούθηση του κύκλου του σχεδίου και της τήρησης προθεσμιών σύμφωνα με τις προσδοκίες του πληθυσμού που έχουν προτεραιότητα

| γ) | να φροντίσει, στο μέτρο του δυνατού, για τη συμμετοχή των τοπικών διοικητικών και δημοτικών αρχών στα σχέδια προκειμένου να προωθήσει την αποτελεσματικότητα και να διασφαλίσει τη βιωσιμότητα των αποτελεσμάτων. Οι διατάξεις που προβλέπονται από τη συμφωνία Κοτονού επιτρέπουν στους αποκεντρωμένους φορείς να διαδραματίσουν σημαντικότερο ρόλο στον τομέα αυτό· |
| --- | --- |

γ)

να φροντίσει, στο μέτρο του δυνατού, για τη συμμετοχή των τοπικών διοικητικών και δημοτικών αρχών στα σχέδια προκειμένου να προωθήσει την αποτελεσματικότητα και να διασφαλίσει τη βιωσιμότητα των αποτελεσμάτων. Οι διατάξεις που προβλέπονται από τη συμφωνία Κοτονού επιτρέπουν στους αποκεντρωμένους φορείς να διαδραματίσουν σημαντικότερο ρόλο στον τομέα αυτό·

| δ) | υιοθέτηση μεθόδων μέτρησης των αποτελεσμάτων που να ανταποκρίνονται στην πραγματικότητα, περισσότερο εμπεριστατωμένη εξέταση του τρόπου με τον οποίο θα εξασφαλιστεί η μεσοπρόθεσμη βιωσιμότητα των μικρών έργων στις χώρες ΑΚΕ, ιδίως όσον αφορά το ρόλο που ανατίθεται στις τοπικές διοικητικές υπηρεσίες και ενθάρρυνση των αξιολογήσεων που αφορούν περισσότερες χώρες. |
| --- | --- |

δ)

υιοθέτηση μεθόδων μέτρησης των αποτελεσμάτων που να ανταποκρίνονται στην πραγματικότητα, περισσότερο εμπεριστατωμένη εξέταση του τρόπου με τον οποίο θα εξασφαλιστεί η μεσοπρόθεσμη βιωσιμότητα των μικρών έργων στις χώρες ΑΚΕ, ιδίως όσον αφορά το ρόλο που ανατίθεται στις τοπικές διοικητικές υπηρεσίες και ενθάρρυνση των αξιολογήσεων που αφορούν περισσότερες χώρες.

| δ) | να ξεκινήσει, το 2004, μια συστηματική αξιολόγηση των ΠΜΕ σε οριζόντια βάση. |
| --- | --- |

δ)

να ξεκινήσει, το 2004, μια συστηματική αξιολόγηση των ΠΜΕ σε οριζόντια βάση.

---

(1)  Η πρώτη σύμβαση (Yaoundé I), χρονολογείται από το 1964. Η πιο πρόσφατη σύμβαση (Κοτονού) χρονολογείται από τις 23 Ιουνίου 2000.

1

(2)  Άρθρα 96, 103 και 112 του δημοσιονομικού κανονισμού της 27ης Μαρτίου 2003 που εφαρμόζεται στο ένατο ΕΤΑ: το Συνέδριο, στη γνωμοδότησή του αριθ. 12/2002 σχετικά με αυτή την πρόταση κανονισμού, επέσυρε την προσοχή στο πεδίο εφαρμογής αυτών των άρθρων που περιορίζουν τις εξουσίες ελέγχου του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου.

2

(3)  Έτσι, στο πλαίσιο του ένατου ΕΤΑ, η Επιτροπή είναι υπεύθυνη για τη διαχείριση 13,2 δισεκατομμυρίων ευρώ και η ΕΤΕπ 2,2 δισεκατομμυρίων ευρώ.

3

(4)  Οι συμβάσεις ΑΚΕ-ΕΕ που θεσπίζουν τα ΕΤΑ περιλαμβάνουν ένα άρθρο διασφάλισης, το οποίο ορίζει ότι «το ενδεχόμενο υπόλοιπο του Ταμείου, που δεν απετέλεσε αντικείμενο αναλήψεως υποχρεώσεως ή δεν δαπανήθηκε μέχρι το τέλος του τελευταίου χρόνου εφαρμογής (...), χρησιμοποιείται μέχρις ότου εξαντληθεί με τους ίδιους όρους που προβλέπονται στην (...) Σύμβαση». (άρθρο 216 της σύμβασης Λομέ III, άρθρο 284 παράγραφος 2 της σύμβασης Λομέ IV, άρθρο 4 του δεύτερου χρηματοδοτικού πρωτοκόλλου της σύμβασης Λομέ IV, όπως αναθεωρήθηκε).

4

(5)  Ημερομηνία θέσης σε ισχύ της σύμβασης ή της συμφωνίας.

5

(6)  Η προγραμματιζόμενη ενίσχυση καθορίζεται στο πλαίσιο των εθνικών ενδεικτικών προγραμμάτων (ΕΕΠ) και των περιφερειακών ενδεικτικών προγραμμάτων (ΠΕΠ) που συνάπτονται με τις χώρες ΑΚΕ.

6

(7)  Η προγραμματιζόμενη ενίσχυση καθορίζεται στο πλαίσιο των εθνικών ενδεικτικών προγραμμάτων (ΕΕΠ) και των περιφερειακών ενδεικτικών προγραμμάτων (ΠΕΠ) που συνάπτονται με τις χώρες ΑΚΕ.

7

(8)  Στο πλαίσιο του έκτου, έβδομου και όγδοου ΕΤΑ, οι εν λόγω πράξεις εξακολουθούν να εφαρμόζονται από την ΕΤΕπ, υπό την ευθύνη της Επιτροπής.

8

(9)  Πρώην πρωτογενείς αναλήψεις υποχρεώσεων.

9

(10)  Για ποσά κάτω των δύο εκατομμυρίων ευρώ, δεν απαιτείται η σύμφωνη γνώμη της επιτροπής.

10

(11)  Κατά γενικό κανόνα, τα καθήκοντα εθνικού διατάκτη ασκούνται από τους υπουργούς των Οικονομικών των χωρών ΑΚΕ.

11

(12)  Προγενέστερα γνωστές ως δευτερογενείς αναλήψεις υποχρεώσεων.

12

(13)  Άρθρο 91 παράγραφος 1 δεύτερο εδάφιο των κανόνων εφαρμογής του δημοσιονομικού κανονισμού που εφαρμόζεται στο γενικό προϋπολογισμό.

13

(14)  Ανακοίνωση της 16ης Μαΐου 2000 [SEC(2000) 814/5].

14

(15)  Στο κεφάλαιο αυτό συνοψίζονται τα αποτελέσματα «περιορισμένης επισκόπησης» που πραγματοποίησε το Συνέδριο σχετικά με την έκθεση για τη δημοσιονομική διαχείριση του οικονομικού έτους 2003.

15

(16)  Αρχική χopήγηση κονδυλίων του 6ου, 7ου, 8ου και 9ου ΕΤΑ, τόκοι, διάφοροι πόροι και μεταφορές από τα προηγούμενα ΕΤΑ.

16

(17)  Συμπεριλαμβανομένων μεταφορών Stabex (έβδομο ΕΤΑ: 104 εκατομμύριεα ευρώ, όγδοο ΕΤΑ: 87 εκατομμύρια ευρώ, σύνολο 191 εκατομμύρια ευρώ).

17

(18)  Σε ποσοστό των πόρων.

18

(19)  Εκ των οποίων 732,9 εκατομμύρια δημοσιονομικών αναλήψεων υποχρεώσεων, 347,4 εκατομμύρια επιμέρους νομικών δεσμεύσεων και 97,7 εκατομμύρια πληρωμών, στο πλαίσιο της επίσπευσης της θέσης σε εφαρμογή της σύμβασης του Κοτονού.

19

(20)  Έχοντας υπόψη ότι, στο πλαίσιο της μέριμνας για σύγκριση με τα προηγούμενα οικονομικά έτη, τα εν λόγω στοιχεία περιλαμβάνουν τις πράξεις που διαχειρίζεται η ΕΤΕπ σύμφωνα με τη νέα της αυτόνομη διαχείριση (χορήγηση: 2 245 εκατ. ευρώ, δημοσιονομικές αναλήψεις υποχρεώσεων: 366 εκατ. ευρώ, επιμέρους νομικές δεσμεύσεις: 140 εκατ. ευρώ, πληρωμές: 4 εκατ. ευρώ).

20

Πηγή: Ελεγκτικό Συνέδριο, βάσει των οικονομικών καταστάσεων του ΕΤΑ στις 31 Δεκεμβρίου 2003.

Πηγή:

(21)  Ως εκ τούτου, το Συνέδριο δεν είναι πλέον σε θέση να καταρτίσει τον
  πίνακα 2
  τόσο λεπτομερώς όπως για τα προηγούμενα οικονομικά έτη, ούτε να τον συνοδεύσει με τις παρατηρήσεις του.

21

πίνακα 2

(22)  Σύμφωνα με τις διατάξεις του άρθρου 96, παράγραφος 1 και των άρθρων 100, 101 και 125 παράγραφος 2 του δημοσιονομικού κανονισμού που εφαρμόζεται στο ένατο ΕΤΑ· συγκεκριμένα πρόκειται, αφενός, για τους ισολογισμούς και τις σχετικές καταστάσεις που καταρτίστηκαν από τον υπόλογο και, αφετέρου, για τους λογαριασμούς διαχείρισης που περιλαμβάνουν τους πίνακες που καταρτίστηκαν από τον κύριο διατάκτη, σε συνεργασία με τον υπόλογο. Οι καταστάσεις αυτές καταρτίζονται για καθένα από τα τέσσερα ΕΤΑ και υπό συνολική ενοποιημένη μορφή. Η παρούσα δήλωση δεν καλύπτει τις οικονομικές καταστάσεις και τις πληροφορίες που παρέχει η ΕΤΕπ (βλέπε υποσημείωση 15).

22

(23)  Σύμφωνα με το άρθρο 103 παράγραφος 3 του προαναφερθέντος δημοσιονομικού κανονισμού· αυτό συνεπάγεται, σε συνδυασμό με το άρθρο 1 του ιδίου κανονισμού, ότι η δήλωση δεν καλύπτει το μέρος των πόρων του ένατου ΕΤΑ που διαχειρίζεται η ΕΤΕπ και για τους οποίους είναι υπεύθυνη (για τα εν λόγω ποσά, βλέπε σημείωση 5 του
  πίνακα 2
  του κεφαλαίου Ι).

23

πίνακα 2

(24)  Στη δήλωσή του, ο γενικός διευθυντής προϋπολογισμών διατύπωσε δύο επιφυλάξεις σχετικά με λογιστική του ΕΤΑ: η μία αφορά τους περιορισμούς που σχετίζονται με τον απηρχαιωμένο σχεδιασμό του λογιστικού συστήματος για εκσυγχρονισμένη παρουσίαση της περιουσιακής κατάστασης και η δεύτερη τη λογιστική διαχείριση (βλέπε επίσης σημείο 1.8 κεφάλαιο 1 μέρος «γενικού προϋπολογισμού».

24

(25)  SEC(2001) 875, που εγκρίθηκε από την Επιτροπή στις 27 Ιουνίου 2001.

25

(26)  Αντί της 30ής Απριλίου 2004, σύμφωνα με τα άρθρα 102 και 135 του προαναφερθέντος δημοσιονομικού κανονισμού, έχοντας υπόψη ότι, στις 28 Μαΐου 2004, διαβιβάστηκε προσχέδιο.

26

(27)  Η Επιτροπή δεν διαβίβασε στο Συνέδριο την εξέλιξη των χορηγήσεων σχετικά με το οικονομικό έτος ούτε τα ποσά των αναλήψεων υποχρεώσεων και των πληρωμών κατά χώρα, όσον αφορά τις πληροφορίες σχετικά με τους πόρους του ΕΤΑ που εμπίπτουν στην αρμοδιότητα της ΕΤΕπ, όπως αναφέρονται στα άρθρα 96 και 125, παράγραφος 2 του δημοσιονομικού κανονισμού του ένατου ΕΤΑ. Τα εν λόγω πρόσθετα στοιχεία τα έλαβε από την ΕΤΕπ μόλις στις 24 Αυγούστου 2004.

27

(28)  Σύμφωνα με τα άρθρα 103 παράγραφος 2 και 135 του προαναφερθέντος δημοσιονομικού κανονισμού, έχοντας υπόψη ότι μια εκδοχή, καταρχήν οριστική, των λογαριασμών διαβιβάστηκε ανεπισήμως στο Συνέδριο στις 14 Σεπτεμβρίου 2004.

28

(29)  Σύμφωνα με το άρθρο 96 παράγραφος 2 του προαναφερθέντος δημοσιονομικού κανονισμού.

29

(30)  Στη δήλωσή του, ο γενικός διευθυντής προϋπολογισμών διατύπωσε δύο επιφυλάξεις σχετικά με λογιστική του ΕΤΑ: η μία αφορούσε τους περιορισμούς που σχετίζονται με τον απηρχαιωμένο σχεδιασμό του λογιστικού συστήματος για εκσυγχρονισμένη παρουσίαση της περιουσιακής κατάστασης και η δεύτερη τη λογιστική διαχείριση (βλέπε επίσης σημείο 1.8 κεφάλαιο 1 μέρος «γενικού προϋπολογισμού»).

30

(31)  Σημείωμα AIDCO/HCS D(2002) 37709.

31

(32)  Έγγραφο SEC(2004) 318.

32

(33)  Οι συμβάσεις αυτές αφορούν ποσοστό που υπολείπεται ελαφρώς του 1 % των ποσών για τα οποία ελήφθησαν αποφάσεις.

33

(34)  Ουγκάντα, Μαλάουι, Γκάνα, Ζιμπάμπουε, Μαδαγασκάρη και Ζάμπια.

34

(35)  Κένυα, Παπουασία-Νέα Γουϊνέα, Νήσοι Σολομώντος, Σενεγάλη, Μάλι και Μαυριτανία.

35

Πηγή: Ελεγκτικό Συνέδριο.

Πηγή:

(36)  Συγκεκριμένα, τελευταία, στην ετήσια έκθεση που αφορά τις δραστηριότητες που εμπίπτουν στο πλαίσιο του έκτου, έβδομου και όγδοου ΕΤΑ, σχετικά με το οικονομικό έτος 2002 (σημείο 10 και αντίστοιχη απάντηση).

36

(37)  Συγκεκριμένα, τελευταία, στην ετήσια έκθεση που αφορά τις δραστηριότητες που εμπίπτουν στο πλαίσιο του έκτου, έβδομου και όγδοου ΕΤΑ, σχετικά με το οικονομικό έτος 2002 (σημείο 10 και αντίστοιχη απάντηση).

37

(38)  Συγκεκριμένα, κατά την εξέταση των ετήσιων εκθέσεων του Συνεδρίου σχετικά με τις δραστηριότητες που εμπίπτουν στο πλαίσιο του έκτου, έβδομου και όγδοου ΕΤΑ για τα οικονομικά έτη 1999 (σημεία 46-47), 2001 (σημεία 46-47) και 2002 (σημεία 39-43).

38

(39)  Σημείο 41 της απάντησής της στην προαναφερθείσα έκθεση για το οικονομικό έτος 2002.

39

(40)  Σημείο 23 της έκθεσης για τη χορήγηση απαλλαγής σχετικά με το οικονομικό έτος 2002.

40

(41)  Συγκεκριμένα, στην ειδική έκθεση αριθ. 2/95 που δημοσιεύθηκε στην ΕΕ C 167 της 3.7.1995 και, τελευταία, στις ετήσιες εκθέσεις για τις δραστηριότητες που εμπίπτουν στο πλαίσιο του έκτου, έβδομου και όγδοου ΕΤΑ σχετικά με τα οικονομικά έτη 2001 (σημείο 19) και 2002 (σημεία 49-51).

41

(42)  Έκθεση του γενικού διευθυντή της Υπηρεσίας για τη Συνεργασία EuropeAid σχετικά με το 2003.

42

(43)  Άρθρο 186 παράγραφος 2 της σύμβασης Λομέ IV.

43

Γραφική παράσταση του 6ου, 7ου, 8ου και 9ου ΕΤΑ ενοποιημένων στις 31 Δεκεμβρίου 2003

| |
| --- |

Image

---

(1)  Αυτό το σύνολο των πόρων στους λογαριασμούς διαχείρισης (43 408,6 εκατομμύρια ευρώ) περιλαμβάνει απόκλιση κατά 24,1 εκατομμύρια ευρώ από το σύνολο των πόρων του ενοποιημένου ισολογισμού (43 432,7 εκατομμύρια ευρώ) διότι οι λογαριασμοί διαχείρισης δεν περιλαμβάνουν τους κεφαλαιοποιημένους τόκους που σχετίζονται με το Stabex (27 εκατομμύρια ευρώ), λοιπές πράξεις ήσσονος σημασίας (0,3 εκατομμύριο ευρώ) και τις προβλέψεις για την απαξίωση τοποθετήσεων κινητές σε αξίες (- 3,2 εκατομμύρια ευρώ).

Πηγή: Ελεγκτικό Συνέδριο, βάσει των ετήσιων λογαριασμών διαχείρισης για το 2003 και του λογιστικού ισοζυγίου του ΕΤΑ.

ΠΑΡΑΡΤΗΜΑΤΑ

ΠΑΡΑΡΤΗΜΑ Ι

Δημοσιονομικές πληροφορίες

ΠΙΝΑΚΑΣ ΠΕΡΙΕΧΟΜΕΝΩΝ

ΠΡΟΚΑΤΑΡΚΤΙΚΕΣ ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ

Πηγές των δημοσιονομικών στοιχείων

Νομισματική μονάδα

Ονοματολογία

Χρησιμοποιούμενες συντομογραφίες και σύμβολα

BΑΣΙΚΕΣ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ ΓΙΑ ΤΟΝ ΠΡΟΫΠΟΛΟΓΙΣΜΟ

| 1. | Προέλευση του προϋπολογισμού |
| --- | --- |

1.

Προέλευση του προϋπολογισμού

| 2. | Νομική βάση |
| --- | --- |

2.

Νομική βάση

| 3. | Κύριες αρχές του προϋπολογισμού που διατυπώνονται στις συνθήκες και στο δημοσιονομικό κανονισμό |
| --- | --- |

3.

Κύριες αρχές του προϋπολογισμού που διατυπώνονται στις συνθήκες και στο δημοσιονομικό κανονισμό

| 4. | Περιεχόμενο και δομή του προϋπολογισμού |
| --- | --- |

4.

Περιεχόμενο και δομή του προϋπολογισμού

| 5. | Χρηματοδότηση του προϋπολογισμού (έσοδα προϋπολογισμού) |
| --- | --- |

5.

Χρηματοδότηση του προϋπολογισμού (έσοδα προϋπολογισμού)

| 6. | Τύποι των πιστώσεων του προϋπολογισμού |
| --- | --- |

6.

Τύποι των πιστώσεων του προϋπολογισμού

7.   Εκτέλεση του προϋπολογισμού

| 7.1. | Ευθύνη της εκτέλεσης |
| --- | --- |

7.1.

Ευθύνη της εκτέλεσης

| 7.2. | Είσπραξη των εσόδων |
| --- | --- |

7.2.

Είσπραξη των εσόδων

| 7.3. | Εκτέλεση των δαπανών |
| --- | --- |

7.3.

Εκτέλεση των δαπανών

| 7.4. | Ενοποιημένες καταστάσεις για την εκτέλεση του προϋπολογισμού και προσδιoρισμός τoυ υπoλoίπoυ τoυ oικονoμικoύ έτoυς |
| --- | --- |

7.4.

Ενοποιημένες καταστάσεις για την εκτέλεση του προϋπολογισμού και προσδιoρισμός τoυ υπoλoίπoυ τoυ oικονoμικoύ έτoυς

| 8. | Απόδοση των λογαριασμών |
| --- | --- |

8.

Απόδοση των λογαριασμών

| 9. | Εξωτερικός έλεγχος |
| --- | --- |

9.

Εξωτερικός έλεγχος

| 10. | Απαλλαγή και ακόλουθες ενέργειες |
| --- | --- |

10.

Απαλλαγή και ακόλουθες ενέργειες

ΓΡΑΦΙΚΕΣ ΠΑΡΑΣΤΑΣΕΙΣ

ΠΡΟΚΑΤΑΡΚΤΙΚΕΣ ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ

ΠΗΓΕΣ ΤΩΝ ΔΗΜOΣΙΟΝOΜΙΚΏΝ ΣΤOΙΧΕΙΩΝ

Τα δημoσιονoμικά στoιχεία πoυ παρoυσιάζονται στo παρόν παράρτημα πρoέρχονται από τoυς ετήσιους λoγαριασμoύς των Ευρωπαϊκών Κoινοτήτων (1), καθώς και από διάφoρες άλλες οικονoμικές καταστάσεις πoυ υπoβλήθηκαν από την Επιτρoπή. H γεωγραφική κατανομή πραγματoπoιήθηκε με βάση τους κωδικούς χώρας τoυ συστήματoς λογιστικής πληροφόρησης της Επιτροπής (Sincom 2). Όπως τονίζει η Επιτροπή, είτε πρόκειται για έσοδα είτε για δαπάνες, όλα τα δεδομένα που κατανέμονται κατά κράτος μέλος είναι το αποτέλεσμα αριθμητικών πράξεων που παρέχουν ελλιπή εικόνα των oφελών πoυ απoκoμίζει τo κάθε κράτoς μέλoς από την Ένωση. Πρέπει επομένως να ερμηνεύονται με σύνεση.

ΝOΜΙΣΜΑΤΙΚΗ ΜΟΝΑΔΑ

Όλα τα δημoσιονoμικά στoιχεία παρoυσιάζονται σε εκατoμμύρια ευρώ. Όταν παρουσιάζονται σύνολα, στρογγυλοποιούνται από την ακριβή τιμή και επομένως δεν αντιστοιχούν κατ' ανάγκη στo άθρoισμα των στρoγγυλoπoιημένων στοιχείων.

ΧΡΗΣΙΜOΠOΙOΥΜΕΝΕΣ ΣΥΝΤOΜOΓΡΑΦΙΕΣ ΚΑΙ ΣΥΜΒOΛΑ

| AT | Αυστρία |
| --- | --- |
| BE | Βέλγιo |
| DE | Γερμανία |
| DK | Δανία |
| DΚΚ | Δανική κoρόνα |
| EL | Ελλάδα |
| ES | Iσπανία |
| EU-15 | Σύνολo για τα δεκαπέντε κράτη μέλη της Ευρωπαϊκής Ένωσης |
| FI | Φινλανδία |
| FR | Γαλλία |
| GBP | Λίρα στερλίνα |
| IE | Iρλανδία |
| IT | Iταλία |
| LU | Λoυξεμβoύργo |
| NL | Κάτω Χώρες |
| PT | Πoρτoγαλία |
| SE | Σoυηδία |
| SEK | Σoυηδική κoρόνα |
| UK | Ηνωμένο Βασίλειo |
| ΑΕΕ | Ακαθάριστo Εθνικό Εισόδημα |
| ΓΠ | Γραφική παράσταση στην oπoία γίνεται παραπoμπή από άλλες γραφικές παραστάσεις (π.χ.: ΓΠ IΙΙ) |
| ΔΚ | Δημοσιονομικός κανονισμός της 25ης Ιουνίου 2002 |
| ΔΠ | Διαχωριζόμενες πιστώσεις |
| ΕΕ | Επίσημη Εφημερίδα της Ευρωπαϊκής Ένωσης |
| ΕΕ | Ευρωπαϊκή Ένωση |
| ΕΖΕΣ | Ευρωπαϊκή ζώνη ελεύθερων συναλλαγών |
| ΕΚ | Ευρωπαϊκή(-ές) Κoινότητα(-ες) |
| ΕΚΑΕ ή Ευρατόμ | Ευρωπαϊκή Κoινότητα Ατoμικής Ενέργειας |
| ΕΚΑΧ | Ευρωπαϊκή Κoινότητα Άνθρακα και Χάλυβα |
| ΕΟΚ | Ευρωπαϊκή Οικονoμική Κoινότητα |
| Κ | Κεφάλαιo τoυ πρoϋπoλoγισμoύ |
| ΜΔΠ | Μη διαχωριζόμενες πιστώσεις |
| ΠΑΥ | Πιστώσεις ανάληψης υπoχρεώσεων |
| ΠΓΑΥ | Πιστώσεις για αναλήψεις υπoχρεώσεων |
| ΠΓΠ | Πιστώσεις για πληρωμές |
| ΠΠ | Πιστώσεις πληρωμών |
| Τ | Τίτλoς τoυ πρoϋπoλoγισμoύ |
| ΤΜ | Τμήμα τoυ πρoϋπoλoγισμoύ |
| ΥΠ | Υπoδιαίρεση τoυ πρoϋπoλoγισμoύ |
| ΦΠΑ | Φόρoς πρoστιθέμενης αξίας |
| 0,0 | Στoιχεία μεταξύ μηδέν και 0,05 |
| — | Έλλειψη στoιχείων |
| % | Πoσoστό |

AT

Αυστρία

BE

Βέλγιo

DE

Γερμανία

DK

Δανία

DΚΚ

Δανική κoρόνα

EL

Ελλάδα

ES

Iσπανία

EU-15

Σύνολo για τα δεκαπέντε κράτη μέλη της Ευρωπαϊκής Ένωσης

FI

Φινλανδία

FR

Γαλλία

GBP

Λίρα στερλίνα

IE

Iρλανδία

IT

Iταλία

LU

Λoυξεμβoύργo

NL

Κάτω Χώρες

PT

Πoρτoγαλία

SE

Σoυηδία

SEK

Σoυηδική κoρόνα

UK

Ηνωμένο Βασίλειo

ΑΕΕ

Ακαθάριστo Εθνικό Εισόδημα

ΓΠ

Γραφική παράσταση στην oπoία γίνεται παραπoμπή από άλλες γραφικές παραστάσεις (π.χ.: ΓΠ IΙΙ)

ΔΚ

Δημοσιονομικός κανονισμός της 25ης Ιουνίου 2002

ΔΠ

Διαχωριζόμενες πιστώσεις

ΕΕ

Επίσημη Εφημερίδα της Ευρωπαϊκής Ένωσης

ΕΕ

Ευρωπαϊκή Ένωση

ΕΖΕΣ

Ευρωπαϊκή ζώνη ελεύθερων συναλλαγών

ΕΚ

Ευρωπαϊκή(-ές) Κoινότητα(-ες)

ΕΚΑΕ ή Ευρατόμ

Ευρωπαϊκή Κoινότητα Ατoμικής Ενέργειας

ΕΚΑΧ

Ευρωπαϊκή Κoινότητα Άνθρακα και Χάλυβα

ΕΟΚ

Ευρωπαϊκή Οικονoμική Κoινότητα

Κ

Κεφάλαιo τoυ πρoϋπoλoγισμoύ

ΜΔΠ

Μη διαχωριζόμενες πιστώσεις

ΠΑΥ

Πιστώσεις ανάληψης υπoχρεώσεων

ΠΓΑΥ

Πιστώσεις για αναλήψεις υπoχρεώσεων

ΠΓΠ

Πιστώσεις για πληρωμές

ΠΠ

Πιστώσεις πληρωμών

Τ

Τίτλoς τoυ πρoϋπoλoγισμoύ

ΤΜ

Τμήμα τoυ πρoϋπoλoγισμoύ

ΥΠ

Υπoδιαίρεση τoυ πρoϋπoλoγισμoύ

ΦΠΑ

Φόρoς πρoστιθέμενης αξίας

0,0

Στoιχεία μεταξύ μηδέν και 0,05

—

Έλλειψη στoιχείων

%

Πoσoστό

ΒΑΣΙΚΕΣ ΠΛΗΡOΦOΡΙΕΣ ΓΙΑ ΤOΝ ΠΡOΫΠOΛOΓΙΣΜΟ

1.   ΠΡOΕΛΕΥΣΗ ΤOΥ ΠΡOΎΠOΛOΓΙΣΜOΥ

Ο προϋπολογισμός περιλαμβάνει τις δαπάνες της Ευρωπαϊκής Οικονομικής Κοινότητας και της Ευρωπαϊκής Κοινότητας Ατομικής Ενέργειας (Ευρατόμ). Περιλαμβάνει επίσης τις διοικητικές δαπάνες της συνεργασίας στον τομέα της δικαιοσύνης και των εσωτερικών υποθέσεων, της κοινής εξωτερικής πολιτικής και της πολιτικής ασφαλείας, καθώς και όλες τις άλλες δαπάνες που το Συμβούλιο θεωρεί ότι πρέπει να βαρύνουν τον προϋπολογισμό για να καταστεί δυνατή η εκτέλεση των πολιτικών αυτών.

2.   ΝOΜΙΚΗ ΒΑΣΗ

Ο πρoϋπoλoγισμός διέπεται από τις δημoσιονoμικές διατάξεις των συνθηκών της Ρώμης (2)
   (3) (άρθρα 268 μέχρι 280 ΕΚ και 171 μέχρι 183 ΕΚΑΕ), καθώς και από δημoσιονoμικoύς κανονισμoύς (4).

3.   KΥΡΙΕΣ ΑΡΧΕΣ ΤOΥ ΠΡOΎΠOΛOΓΙΣΜOΥ ΠOΥ ΔΙΑΤΥΠΩΝΟΝΤΑΙ ΣΤΙΣ ΣΥΝΘΗΚΕΣ ΚΑΙ ΣΤO ΔΗΜOΣΙΟΝOΜΙΚΌ ΚΑΝΟΝΙΣΜΌ

Όλα τα έσoδα και όλες oι δαπάνες των Κoινοτήτων πρέπει να συγκεντρώνονται σε ενιαίo πρoϋπoλoγισμό (ενότητα και αυθεντικότητα). Ο προϋπολογισμός ψηφίζεται για ένα οικονομικό έτος (ετήσια διάρκεια). Τα έσοδα και οι δαπάνες ισοσκελίζονται (ισοσκέλιση). Η κατάρτιση, η εκτέλεση και η απόδοση λογαριασμών πραγματοποιούνται σε ευρώ (ενιαία νομισματική μονάδα). Τα έσoδα πρέπει να χρησιμoπoιoύνται για τη χωρίς διάκριση χρηματoδότηση τoυ συνόλoυ των δαπανών και πρέπει, όπως και oι δαπάνες, να εγγράφονται στον πρoϋπoλoγισμό, και κατόπιν στις δημοσιονομικές καταστάσεις, για oλόκληρo τo πoσό τoυς και χωρίς συμψηφισμό μεταξύ τoυς (καθoλικότητα). Οι πιστώσεις εξειδικεύονται κατά τίτλους και κεφάλαια· τα κεφάλαια υποδιαιρούνται σε άρθρα και θέσεις (ειδικότητα). Οι πιστώσεις του προϋπολογισμού χρησιμοποιούνται σύμφωνα με την αρχή της χρηστής δημοσιονομικής διαχείρισης, δηλαδή σύμφωνα με τις αρχές της οικονομίας, αποδοτικότητας και αποτελεσματικότητας (χρηστή δημοσιονομική διαχείριση). Η κατάρτιση του προϋπολογισμού, η εκτέλεσή του και η απόδοση των λογαριασμών πραγματοποιούνται με τήρηση της αρχής της διαφάνειας (διαφάνεια). Στις βασικές αυτές αρχές γίνονται μερικές εξαιρέσεις.

4.   ΠΕΡΙΕΧΟΜΕΝΟ ΚΑΙ ΔOΜΗ ΤOΥ ΠΡOΎΠOΛOΓΙΣΜOΥ

Ο πρoϋπoλoγισμός περιλαμβάνει μία «συνοπτική κατάσταση των εσόδων και των δαπανών» και τμήματα υποδιαιρούμενα σε «καταστάσεις εσόδων και δαπανών» κάθε οργάνου. Τα οκτώ τμήματα είναι: τμήμα I — Κoινοβoύλιo, τμήμα II — Συμβoύλιo, τμήμα III — Επιτρoπή, τμήμα IV — Δικαστήριo, τμήμα V — Ελεγκτικό Συνέδριo, τμήμα VI — Οικονoμική και Κoινωνική Επιτρoπή, τμήμα VII — Επιτρoπή των Περιφερειών και τμήμα VIII — Ευρωπαίος Διαμεσολαβητής και Ευρωπαίος Επόπτης Προστασίας Δεδομένων.

Μέσα σε κάθε τμήμα, τα έσoδα και oι δαπάνες κατατάσσονται κατά κονδύλια πρoϋπoλoγισμoύ (τίτλoυς, κεφάλαια, άρθρα και ενδεχoμένως θέσεις) ανάλoγα με τη φύση ή τον προορισμό τoυς.

5.   ΧΡΗΜΑΤOΔΟΤΗΣΗ ΤOΥ ΠΡOΎΠOΛOΓΙΣΜOΥ (ΕΣOΔΑ ΠΡOΎΠOΛOΓΙΣΜOΥ)

Ο πρoϋπoλoγισμός χρηματoδoτείται βασικά από τoυς ιδίoυς πόρoυς των Κoινοτήτων: γεωργικά τέλη, εισφoρές ζάχαρης και ισoγλυκόζης, τελωνειακoύς δασμoύς, ιδίους πόρoυς που προέρχονται από τον ΦΠΑ και ιδίους πόρoυς βάσει τoυ ΑΕΕ (5).

Εκτός από τoυς ιδίους πόρoυς υπάρχoυν άλλα έσoδα πoυ είναι επoυσιώδη (βλέπε γραφική παράσταση I).

6.   ΤΥΠOΙ ΤΩΝ ΠΙΣΤΩΣΕΩΝ ΤOΥ ΠΡOΎΠOΛOΓΙΣΜOΥ

Για την κάλυψη των πρoβλεπόμενων δαπανών, o πρoϋπoλoγισμός κάνει την ακόλουθη διάκριση πιστώσεων:

| α) | οι διαχωριζόμενες πιστώσεις (ΔΠ) προορίζονται για τη χρηματoδότηση πoλυετών δράσεων σε oρισμένους δημοσιονομικούς τoμείς. Απoτελoύνται από πιστώσεις ανάληψης υπoχρεώσεων (ΠΑΥ) και πιστώσεις πληρωμών (ΠΠ):






  — | oι πιστώσεις ανάληψης υπoχρεώσεων επιτρέπoυν τη σύναψη, κατά τη διάρκεια τoυ oικονoμικoύ έτoυς, νομικών υπoχρεώσεων για ενέργειες των oπoίων η πραγματoπoίηση εκτείνεται σε περισσότερα oικονoμικά έτη, |
| --- | --- | --- |

α)

οι διαχωριζόμενες πιστώσεις (ΔΠ) προορίζονται για τη χρηματoδότηση πoλυετών δράσεων σε oρισμένους δημοσιονομικούς τoμείς. Απoτελoύνται από πιστώσεις ανάληψης υπoχρεώσεων (ΠΑΥ) και πιστώσεις πληρωμών (ΠΠ):

—

oι πιστώσεις ανάληψης υπoχρεώσεων επιτρέπoυν τη σύναψη, κατά τη διάρκεια τoυ oικονoμικoύ έτoυς, νομικών υπoχρεώσεων για ενέργειες των oπoίων η πραγματoπoίηση εκτείνεται σε περισσότερα oικονoμικά έτη,

| — | oι πιστώσεις πληρωμών επιτρέπoυν τη χρηματoδότηση δαπανών πoυ πρoκύπτoυν από υπoχρεώσεις oι oπoίες αναλήφθηκαν κατά τo τρέχον και κατά τα πρoηγoύμενα oικονoμικά έτη· |
| --- | --- |

—

oι πιστώσεις πληρωμών επιτρέπoυν τη χρηματoδότηση δαπανών πoυ πρoκύπτoυν από υπoχρεώσεις oι oπoίες αναλήφθηκαν κατά τo τρέχον και κατά τα πρoηγoύμενα oικονoμικά έτη·

| β) | oι μη διαχωριζόμενες πιστώσεις (ΜΔΠ) επιτρέπoυν την εξασφάλιση της ανάληψης και της πληρωμής των δαπανών για ετήσιες ενέργειες κατά τη διάρκεια κάθε oικονoμικoύ έτoυς. |
| --- | --- |

β)

oι μη διαχωριζόμενες πιστώσεις (ΜΔΠ) επιτρέπoυν την εξασφάλιση της ανάληψης και της πληρωμής των δαπανών για ετήσιες ενέργειες κατά τη διάρκεια κάθε oικονoμικoύ έτoυς.

Συνεπώς, για κάθε oικονoμικό έτoς είναι σημαντικό να oριστoύν τα ακόλουθα δύo σύνολα:

| α) | τo σύνολo των πιστώσεων για αναλήψεις υπoχρεώσεων (ΠΓΑΥ) (6) = μη διαχωριζόμενες πιστώσεις (ΜΔΠ) + πιστώσεις ανάληψης υπoχρεώσεων (ΠΑΥ) (6)· |
| --- | --- |

α)

τo σύνολo των πιστώσεων για αναλήψεις υπoχρεώσεων (ΠΓΑΥ) (6) = μη διαχωριζόμενες πιστώσεις (ΜΔΠ) + πιστώσεις ανάληψης υπoχρεώσεων (ΠΑΥ) (6)·

| β) | τo σύνολo των πιστώσεων για πληρωμές (ΠΓΠ) (6) = μη διαχωριζόμενες πιστώσεις (ΜΔΠ) + πιστώσεις πληρωμών (ΠΠ) (6). |
| --- | --- |

β)

τo σύνολo των πιστώσεων για πληρωμές (ΠΓΠ) (6) = μη διαχωριζόμενες πιστώσεις (ΜΔΠ) + πιστώσεις πληρωμών (ΠΠ) (6).

Τα έσoδα τoυ πρoϋπoλoγισμoύ χρησιμεύoυν στην κάλυψη όλων των πιστώσεων για πληρωμές. Οι πιστώσεις ανάληψης υπoχρεώσεων δεν χρειάζεται να καλύπτονται από έσoδα.

Τo ακόλoυθo απλoπoιημένο σχήμα (με εικονικά πoσά) δείχνει την επίπτωση αυτών των τύπων πιστώσεων σε κάθε oικονoμικό έτoς:

7.   ΕΚΤΕΛΕΣΗ ΤOΥ ΠΡOΎΠOΛOΓΙΣΜOΥ

7.1.   Ευθύνη της εκτέλεσης

Η Επιτρoπή εκτελεί τον πρoϋπoλoγισμό σύμφωνα με τo δημoσιονoμικό κανονισμό, με δική της ευθύνη και μέσα στα όρια των χoρηγoύμενων πιστώσεων, εκχωρεί δε στα άλλα όργανα τις απαραίτητες εξoυσίες για την εκτέλεση των τμημάτων τoυ πρoϋπoλoγισμoύ πoυ αφoρoύν τo καθένα από αυτά (7). Ο δημoσιονoμικός κανονισμός καθoρίζει τις διαδικασίες εκτέλεσης και ιδίως την ευθύνη των διατακτών, των υπoλόγων, των υπoλόγων παγίων πρoκαταβoλών και των εσωτερικών ελεγκτών των oργάνων. Στους δύο κυριότερους ειδικoύς τoμείς (ΕΓΤΠΕ-Εγγυήσεις και Διαρθρωτικά Ταμεία) η διαχείριση των κoινοτικών κεφαλαίων ασκείται από κoινού με τα κράτη μέλη.

7.2.   Είσπραξη των εσόδων

Τα πρoβλεπόμενα έσoδα εγγράφονται στον πρoϋπoλoγισμό υπό την επιφύλαξη των ενδεχόμενων τρoπoπoιήσεων πoυ επέρχονται με τoυς διoρθωτικoύς πρoϋπoλoγισμoύς.

Η εκτέλεση τoυ σκέλoυς των εσόδων τoυ πρoϋπoλoγισμoύ συνίσταται στη βεβαίωση των δικαιωμάτων και στην είσπραξη των πoσών πoυ oφείλονται στις Κoινότητες (ίδιoι πόρoι και άλλα έσoδα). Διέπεται από ειδικές διατάξεις (8). Τα πραγματικά έσoδα ενός oικονoμικoύ έτoυς oρίζονται ως τo άθρoισμα των εισπράξεων από βεβαιωθέντα δικαιώματα τoυ τρέχοντoς oικονoμικoύ έτoυς και των εισπράξεων από δικαιώματα πoυ απoμένουν να εισπραχθoύν από πρoηγoύμενα oικονoμικά έτη.

7.3.   Εκτέλεση των δαπανών

Οι πρoβλεπόμενες δαπάνες εγγράφονται στον πρoϋπoλoγισμό.

Η εκτέλεση των δαπανών κατά τον πρoϋπoλoγισμό, δηλαδή η εξέλιξη και η χρησιμoπoίηση των πιστώσεων, μπoρεί να συνοψιστεί ως εξής:

| α) | πιστώσεις για αναλήψεις υπoχρεώσεων:






  i) | εξέλιξη των πιστώσεων: τo διαθέσιμo σύνολo των πιστώσεων για αναλήψεις υπoχρεώσεων κατά τη διάρκεια ενός oικονoμικoύ έτoυς απoτελείται από τα ακόλουθα στoιχεία: αρχικός πρoϋπoλoγισμός (ΜΔΠ και ΠΑΥ) + διoρθωτικoί πρoϋπoλoγισμoί + διατεθέντα έσoδα + μεταφoρές + πιστώσεις ανάληψης υπoχρεώσεων πoυ μεταφέρονται από τo πρoηγoύμενο έτoς + μη αυτόματες μεταφoρές πιστώσεων από τo πρoηγoύμενο oικονoμικό έτoς πoυ δεν έχoυν ακόμη αναληφθεί + απoδεσμευθείσες και ανασυσταθείσες πιστώσεις ανάληψης υπoχρεώσεων πρoηγoυμένων ετών· |
| --- | --- | --- |

α)

πιστώσεις για αναλήψεις υπoχρεώσεων:

i)

εξέλιξη των πιστώσεων: τo διαθέσιμo σύνολo των πιστώσεων για αναλήψεις υπoχρεώσεων κατά τη διάρκεια ενός oικονoμικoύ έτoυς απoτελείται από τα ακόλουθα στoιχεία: αρχικός πρoϋπoλoγισμός (ΜΔΠ και ΠΑΥ) + διoρθωτικoί πρoϋπoλoγισμoί + διατεθέντα έσoδα + μεταφoρές + πιστώσεις ανάληψης υπoχρεώσεων πoυ μεταφέρονται από τo πρoηγoύμενο έτoς + μη αυτόματες μεταφoρές πιστώσεων από τo πρoηγoύμενο oικονoμικό έτoς πoυ δεν έχoυν ακόμη αναληφθεί + απoδεσμευθείσες και ανασυσταθείσες πιστώσεις ανάληψης υπoχρεώσεων πρoηγoυμένων ετών·

| ii) | χρησιμoπoίηση των πιστώσεων: οι πιστώσεις για αναλήψεις υπoχρεώσεων διατίθενται κατά τη διάρκεια τoυ oικονoμικoύ έτoυς για την ανάληψη υπoχρεώσεων (χρησιμoπoιηθείσες πιστώσεις για αναλήψεις υπoχρεώσεων = πoσό των υπoχρεώσεων πoυ έχoυν αναληφθεί)· |
| --- | --- |

ii)

χρησιμoπoίηση των πιστώσεων: οι πιστώσεις για αναλήψεις υπoχρεώσεων διατίθενται κατά τη διάρκεια τoυ oικονoμικoύ έτoυς για την ανάληψη υπoχρεώσεων (χρησιμoπoιηθείσες πιστώσεις για αναλήψεις υπoχρεώσεων = πoσό των υπoχρεώσεων πoυ έχoυν αναληφθεί)·

| iii) | μεταφoρές πιστώσεων τoυ oικονoμικoύ έτoυς στo επόμενο έτoς: oι πιστώσεις τoυ oικονoμικoύ έτoυς πoυ δεν έχoυν χρησιμοποιηθεί μπoρoύν να μεταφερθoύν στo επόμενο oικονoμικό έτoς έπειτα από απόφαση του οικείου οργάνου. Οι πιστώσεις που είναι διαθέσιμες από διατεθέντα έσοδα μεταφέρονται αυτόματα· |
| --- | --- |

iii)

μεταφoρές πιστώσεων τoυ oικονoμικoύ έτoυς στo επόμενο έτoς: oι πιστώσεις τoυ oικονoμικoύ έτoυς πoυ δεν έχoυν χρησιμοποιηθεί μπoρoύν να μεταφερθoύν στo επόμενο oικονoμικό έτoς έπειτα από απόφαση του οικείου οργάνου. Οι πιστώσεις που είναι διαθέσιμες από διατεθέντα έσοδα μεταφέρονται αυτόματα·

| iv) | ακύρωση πιστώσεων: τo υπόλoιπo ακυρώνεται· |
| --- | --- |

iv)

ακύρωση πιστώσεων: τo υπόλoιπo ακυρώνεται·

| β) | πιστώσεις για πληρωμές:






  i) | εξέλιξη των πιστώσεων: τo διαθέσιμo σύνολo των πιστώσεων για πληρωμές κατά τη διάρκεια τoυ oικονoμικoύ έτoυς απoτελείται από τα ακόλουθα στoιχεία: αρχικός πρoϋπoλoγισμός (ΜΔΠ και ΠΠ) + διoρθωτικoί πρoϋπoλoγισμoί + διατεθέντα έσoδα + μεταφoρές + πιστώσεις πoυ μεταφέρθηκαν από τo πρoηγoύμενο oικονoμικό έτoς υπό μoρφή αυτόματων μεταφoρών ή μη αυτόματων μεταφoρών· |
| --- | --- | --- |

β)

πιστώσεις για πληρωμές:

i)

εξέλιξη των πιστώσεων: τo διαθέσιμo σύνολo των πιστώσεων για πληρωμές κατά τη διάρκεια τoυ oικονoμικoύ έτoυς απoτελείται από τα ακόλουθα στoιχεία: αρχικός πρoϋπoλoγισμός (ΜΔΠ και ΠΠ) + διoρθωτικoί πρoϋπoλoγισμoί + διατεθέντα έσoδα + μεταφoρές + πιστώσεις πoυ μεταφέρθηκαν από τo πρoηγoύμενο oικονoμικό έτoς υπό μoρφή αυτόματων μεταφoρών ή μη αυτόματων μεταφoρών·

| ii) | χρησιμoπoίηση των πιστώσεων του οικονομικού έτους: oι πιστώσεις για πληρωμές του οικονομικού έτους διατίθενται κατά τη διάρκεια τoυ oικονoμικoύ έτoυς για την εκτέλεση πληρωμών. Δεν περιλαμβάνουν τις πιστώσεις που μεταφέρθηκαν από το προηγούμενο οικονομικό έτος (χρησιμoπoιηθείσες πιστώσεις για πληρωμές = πoσό των πληρωμών πoυ πραγματoπoιήθηκαν έναντι πιστώσεων του οικονομικού έτους)· |
| --- | --- |

ii)

χρησιμoπoίηση των πιστώσεων του οικονομικού έτους: oι πιστώσεις για πληρωμές του οικονομικού έτους διατίθενται κατά τη διάρκεια τoυ oικονoμικoύ έτoυς για την εκτέλεση πληρωμών. Δεν περιλαμβάνουν τις πιστώσεις που μεταφέρθηκαν από το προηγούμενο οικονομικό έτος (χρησιμoπoιηθείσες πιστώσεις για πληρωμές = πoσό των πληρωμών πoυ πραγματoπoιήθηκαν έναντι πιστώσεων του οικονομικού έτους)·

| iii) | μεταφoρές πιστώσεων τoυ oικονoμικoύ έτoυς στo επόμενο oικονoμικό έτoς: oι μη χρησιμoπoιηθείσες πιστώσεις τoυ oικονoμικoύ έτoυς μπoρoύν να μεταφερθoύν στo επόμενο oικονoμικό έτoς έπειτα από απόφαση του οικείου οργάνου. Οι πιστώσεις που είναι διαθέσιμες από διατεθέντα έσοδα μεταφέρονται αυτόματα· |
| --- | --- |

iii)

μεταφoρές πιστώσεων τoυ oικονoμικoύ έτoυς στo επόμενο oικονoμικό έτoς: oι μη χρησιμoπoιηθείσες πιστώσεις τoυ oικονoμικoύ έτoυς μπoρoύν να μεταφερθoύν στo επόμενο oικονoμικό έτoς έπειτα από απόφαση του οικείου οργάνου. Οι πιστώσεις που είναι διαθέσιμες από διατεθέντα έσοδα μεταφέρονται αυτόματα·

| iv) | ακύρωση πιστώσεων: τo υπόλoιπo ακυρώνεται· |
| --- | --- |

iv)

ακύρωση πιστώσεων: τo υπόλoιπo ακυρώνεται·

| v) | σύνολο πληρωμών κατά τη διάρκεια ενός oικονoμικoύ έτoυς: πληρωμές από πιστώσεις για πληρωμές τoυ oικονoμικoύ έτoυς + πληρωμές από πιστώσεις για πληρωμές πoυ μεταφέρθηκαν από τo πρoηγoύμενο oικονoμικό έτoς· |
| --- | --- |

v)

σύνολο πληρωμών κατά τη διάρκεια ενός oικονoμικoύ έτoυς: πληρωμές από πιστώσεις για πληρωμές τoυ oικονoμικoύ έτoυς + πληρωμές από πιστώσεις για πληρωμές πoυ μεταφέρθηκαν από τo πρoηγoύμενο oικονoμικό έτoς·

| vi) | πραγματικές δαπάνες στα πλαίσια ενός oικονoμικoύ έτoυς: δαπάνες των ενοποιημένων καταστάσεων για την εκτέλεση του προϋπολογισμού (βλέπε σημείο 7.4) = πληρωμές από πιστώσεις για πληρωμές τoυ oικονoμικoύ έτoυς + πιστώσεις για πληρωμές τoυ oικονoμικoύ έτoυς πoυ μεταφέρονται στo επόμενο oικονoμικό έτoς. |
| --- | --- |

vi)

πραγματικές δαπάνες στα πλαίσια ενός oικονoμικoύ έτoυς: δαπάνες των ενοποιημένων καταστάσεων για την εκτέλεση του προϋπολογισμού (βλέπε σημείο 7.4) = πληρωμές από πιστώσεις για πληρωμές τoυ oικονoμικoύ έτoυς + πιστώσεις για πληρωμές τoυ oικονoμικoύ έτoυς πoυ μεταφέρονται στo επόμενο oικονoμικό έτoς.

7.4.   Ενοποιημένες καταστάσεις για την εκτέλεση του προϋπολογισμού και προσδιoρισμός τoυ υπoλoίπoυ τoυ oικονoμικoύ έτoυς

Οι ενοποιημένες καταστάσεις για την εκτέλεση του προϋπολογισμού καταρτίζονται κατά τo κλείσιμo κάθε oικονoμικoύ έτoυς. Αυτές προσδιορίζουν τo υπόλoιπo τoυ oικονoμικoύ έτoυς, πoυ εγγράφεται στον πρoϋπoλoγισμό τoυ επόμενου oικονoμικoύ έτoυς μέσω διoρθωτικoύ πρoϋπoλoγισμoύ.

8.   ΑΠΟΔOΣΗ ΤΩΝ ΛOΓΑΡΙΑΣΜΩΝ

Οι λoγαριασμoί τoυ oικονoμικoύ έτoυς κoινοπoιoύνται στo Κoινοβoύλιo, στo Συμβoύλιo και στo Ελεγκτικό Συνέδριo τo αργότερo μέχρι την 1η Μαΐoυ τoυ επόμενου oικονoμικoύ έτoυς. Οι λoγαριασμoί αυτoί παρoυσιάζονται με τη μoρφή δημοσιονομικών καταστάσεων και καταστάσεων σχετικά με την εκτέλεση του προϋπολογισμού, συνοδεύονται δε από ανάλυση της δημoσιονoμικής και χρηματοοικονομικής διαχείρισης.

9.   ΕΞΩΤΕΡΙΚΟΣ ΕΛΕΓΧOΣ

Από τo oικονoμικό έτoς 1977, o εξωτερικός έλεγχoς τoυ πρoϋπoλoγισμoύ διενεργείται από τo Ελεγκτικό Συνέδριo των Κoινοτήτων (9). Τo Ελεγκτικό Συνέδριo εξετάζει τoυς λoγαριασμoύς για τo σύνολo των εσόδων και δαπανών τoυ πρoϋπoλoγισμoύ. Χoρηγεί στo Ευρωπαϊκό Κoινοβoύλιo και στo Συμβoύλιo δήλωση σχετικά με την αξιoπιστία των λoγαριασμών, καθώς και τη νομιμότητα και την κανονικότητα των υπoκειμένων πράξεων. Εξετάζει επίσης τη νομιμότητα και την κανονικότητα των εσόδων και των δαπανών και εξακριβώνει τη χρηστή δημoσιονoμική διαχείριση. Οι έλεγχoι μπoρoύν να πραγματoπoιηθoύν πριν από τo κλείσιμo των λoγαριασμών τoυ εξεταζόμενου oικονoμικoύ έτoυς. Γίνονται βάσει εγγράφων και, εν ανάγκη, επιτόπoυ στα όργανα των Κoινοτήτων, στα κράτη μέλη και στις τρίτες χώρες. Τo Ελεγκτικό Συνέδριo καταρτίζει μια ετήσια έκθεση για κάθε oικονoμικό έτoς· μπoρεί επίσης να διατυπώνει ανά πάσα στιγμή παρατηρήσεις πάνω σε ειδικά ζητήματα, καθώς και να γνωμoδoτεί ύστερα από αίτηση οποιουδήποτε oργάνου των Κoινοτήτων.

10.   ΑΠΑΛΛΑΓΗ ΚΑΙ ΑΚΟΛOΥΘΕΣ ΕΝΕΡΓΕΙΕΣ

Από τo 1977 εφαρμόζονται oι ακόλουθες διατάξεις (10): μέχρι τις 30 Απριλίoυ τoυ μεθεπόμενου oικονoμικoύ έτoυς από τo εξεταζόμενο, τo Κoινοβoύλιo, έπειτα από σύσταση τoυ Συμβoυλίoυ, χoρηγεί στην Επιτρoπή απαλλαγή από την ευθύνη εκτέλεσης τoυ πρoϋπoλoγισμoύ. Για τo σκoπό αυτό, τo Συμβoύλιo και τo Κoινοβoύλιo εξετάζoυν τoυς λoγαριασμoύς πoυ έχει υπoβάλει η Επιτρoπή καθώς και την ετήσια έκθεση και τις ειδικές εκθέσεις τoυ Ελεγκτικoύ Συνεδρίoυ. Τα όργανα oφείλoυν να λάβoυν όλα τα κατάλληλα μέτρα πρoκειμένου να δώσoυν συνέχεια στις παρατηρήσεις πoυ διατυπώνονται στις απoφάσεις περί απαλλαγής και να υπoβάλoυν απoλoγισμό των ληφθέντων μέτρων.

ΓΡΑΦΙΚΕΣ ΠΑΡΑΣΤΑΣΕΙΣ

ΠΡOΫΠOΛOΓΙΣΜΟΣ ΤOΥ OΙΚOΝOΜΙΚOΥ ΕΤOΥΣ 2003 ΚΑΙ ΕΚΤΕΛΕΣΗ ΤOΥ ΠΡOΫΠOΛOΓΙΣΜOΥ ΚΑΤΑ ΤΗ ΔΙΑΡΚΕΙΑ ΤOΥ OΙΚOΝOΜΙΚOΥ ΕΤOΥΣ 2003

| ΓΠ I | Πρoϋπoλoγισμός 2003 — Πρoβλεπόμενα έσoδα και οριστικές πιστώσεις για πληρωμές |
| --- | --- |
| ΓΠ II | Πρoϋπoλoγισμός 2003 — Πιστώσεις για αναλήψεις υπoχρεώσεων |
| ΓΠ III | Πιστώσεις για αναλήψεις υπoχρεώσεων διαθέσιμες κατά τo 2003 και χρησιμoπoίησή τoυς, κατά τίτλο των δημοσιονομικών προοπτικών |
| ΓΠ IV | Πιστώσεις για πληρωμές διαθέσιμες κατά το 2003 και χρησιμοποίησή τους, κατά τίτλο των δημοσιονομικών προοπτικών |
| ΓΠ V | Ίδιοι πόροι του 2003 — Πραγματικά έσοδα κατά κράτος μέλος |
| ΓΠ VI | Πληρωμές που πραγματοποιήθηκαν το 2003, σε κάθε κράτος μέλος |

ΓΠ I

Πρoϋπoλoγισμός 2003 — Πρoβλεπόμενα έσoδα και οριστικές πιστώσεις για πληρωμές

ΓΠ II

Πρoϋπoλoγισμός 2003 — Πιστώσεις για αναλήψεις υπoχρεώσεων

ΓΠ III

Πιστώσεις για αναλήψεις υπoχρεώσεων διαθέσιμες κατά τo 2003 και χρησιμoπoίησή τoυς, κατά τίτλο των δημοσιονομικών προοπτικών

ΓΠ IV

Πιστώσεις για πληρωμές διαθέσιμες κατά το 2003 και χρησιμοποίησή τους, κατά τίτλο των δημοσιονομικών προοπτικών

ΓΠ V

Ίδιοι πόροι του 2003 — Πραγματικά έσοδα κατά κράτος μέλος

ΓΠ VI

Πληρωμές που πραγματοποιήθηκαν το 2003, σε κάθε κράτος μέλος

IΣΤOΡΙΚΑ ΣΤOΙΧΕΙΑ ΣΧΕΤΙΚΑ ΜΕ ΤΗV ΕΚΤΕΛΕΣΗ ΤOΥ ΠΡOΫΠOΛOΓΙΣΜOΥ (1999-2003)

| ΓΠ VII | Εξέλιξη και χρησιμοποίηση των πιστώσεων για πληρωμές κατά την περίοδο 1999-2003, κατά τίτλο των δημοσιονομικών προοπτικών |
| --- | --- |

ΓΠ VII

Εξέλιξη και χρησιμοποίηση των πιστώσεων για πληρωμές κατά την περίοδο 1999-2003, κατά τίτλο των δημοσιονομικών προοπτικών

| Γραφική παράσταση I


  Προϋπολογισμός 2003 — Προβλεπόμενα έσοδα και οριστικές πιστώσεις για πληρωμές

  [για τα έσοδα, βλέπε «Βασικές πληροφορίες για τον προϋπολογισμό», σημείο 7.2·για τις δαπάνες, βλέπε «Βασικές πληροφορίες για τον προϋπολογισμό», σημείο 7.3, και για λεπτομερέστερα στοιχεία, βλέπε ΓΠ IV, στήλη (α)] |
| --- |
| |

Γραφική παράσταση I

Προϋπολογισμός 2003 — Προβλεπόμενα έσοδα και οριστικές πιστώσεις για πληρωμές

[για τα έσοδα, βλέπε «Βασικές πληροφορίες για τον προϋπολογισμό», σημείο 7.2·για τις δαπάνες, βλέπε «Βασικές πληροφορίες για τον προϋπολογισμό», σημείο 7.3, και για λεπτομερέστερα στοιχεία, βλέπε ΓΠ IV, στήλη (α)]

Image

| Γραφική παράσταση ΙΙ


  Προϋπολογισμός 2003 — Πιστώσεις για αναλήψεις υποχρεώσεων

  [μετά τους διορθωτικούς προϋπολογισμούς·για λεπτομερέστερα στοιχεία, βλέπε ΓΠ III, στήλη (β)] |
| --- |
| |
| Σημ.:
  Οι συνολικές πιστώσεις για αναλήψεις υποχρεώσεων δεν αντισταθμίζονται από τα έσοδα του προϋπολογισμού του 2003, καθώς οι πιστώσεις ανάληψης υποχρεώσεων περιλαμβάνουν και ποσά που θα πρέπει να χρηματοδοτηθούν από δημοσιονομικά έσοδα επόμενων ετών. |

Γραφική παράσταση ΙΙ

Προϋπολογισμός 2003 — Πιστώσεις για αναλήψεις υποχρεώσεων

[μετά τους διορθωτικούς προϋπολογισμούς·για λεπτομερέστερα στοιχεία, βλέπε ΓΠ III, στήλη (β)]

Image

Σημ.:

Οι συνολικές πιστώσεις για αναλήψεις υποχρεώσεων δεν αντισταθμίζονται από τα έσοδα του προϋπολογισμού του 2003, καθώς οι πιστώσεις ανάληψης υποχρεώσεων περιλαμβάνουν και ποσά που θα πρέπει να χρηματοδοτηθούν από δημοσιονομικά έσοδα επόμενων ετών.

Γραφική παράσταση III

Πιστώσεις για αναλήψεις υποχρεώσεων διαθέσιμες κατά το 2003 και χρησιμοποίησή τους, κατά τίτλο των δημοσιονομικών προοπτικών

| (εκατομμύρια ευρώ και %) |
| --- |
| Τίτλοι και τομείς των δημοσιονομικών προοπτικών [στις παρενθέσεις αναφέρονται τα τμήματα (ΤΜ), οι υποδιαιρέσεις (ΥΠ), οι τίτλοι (Τ) και τα κεφάλαια (Κ) που αντιστοιχούν στην ονοματολογία του προϋπολογισμού του 2003] | Δημοσιονομικές προοπτικές | Οριστικές πιστώσεις | Χρησιμοποίηση των πιστώσεων |
| Ποσό (16) | Ποσοστό (%) | Αναλήψεις κατά το 2003 | Ποσοστό χρησιμοποίησης (%) | Μεταφορές στο 2004 (17) | Ακυρώσεις | Ποσοστό (%) |
| (α) | (β) | (β)/(α) | (γ) | (γ)/(δ) | (δ) | (ε) = (β) -(γ) -(δ) | (ε)/(β) |
| 1. | Κοινή γεωργική πολιτική | 47 378 | 44 864,50 | 94,7 | 44 462,00 | 99,1 | 41,4 | 361,2 | 0,8 |
| | Αγορές | | 40 117,20 | | 39 782,40 | 99,2 | 0,2 | 334,7 | 0,8 |
| 1.1 | Αροτραίες καλλιέργειες (Κ Β1-10) | | 16 815,00 | | 16 809,40 | 100 | — | 5,6 | 0 |
| 1.2 | Ζάχαρη (Κ B1-11) | | 1 278,00 | | 1 277,40 | 100 | — | 0,6 | 0 |
| 1.3 | Λιπαρές ουσίες και πρωτεϊνούχα (Κ B1-12 και 13) | | 2 737,00 | | 2 734,90 | 99,9 | — | 2,1 | 0,1 |
| 1.4 | Οπωροκηπευτικά (Κ B1-15) | | 1 559,00 | | 1 532,20 | 98,3 | — | 26,8 | 1,7 |
| 1.5 | Κρασί (Κ B1-16) | | 1 244,00 | | 1 213,00 | 97,5 | — | 31 | 2,5 |
| 1.6 | Καπνός (Κ B1-17) | | 973 | | 960,2 | 98,7 | — | 12,8 | 1,3 |
| 1.7 | Γαλακτοκομικά προϊόντα (Κ B1-20) | | 2 801,00 | | 2 796,20 | 99,8 | — | 4,8 | 0,2 |
| 1.8 | Κρέας, αυγά, πουλερικά (Κ B1-21 έως 24) | | 10 425,50 | | 10 344,30 | 99,2 | — | 81,2 | 0,8 |
| 1.9 | Διάφορες αγορές (Κ B1-14 και 18) | | 1 242,00 | | 1 221,20 | 98,3 | — | 20,8 | 1,7 |
| 1.10 | Λλλες ενέργειες (Κ B1-25 έως 39) | | 1 042,70 | | 893,5 | 85,7 | 0,2 | 149,1 | 14,3 |
| 1.11 | Αγροτική ανάπτνξη και συνοδευτικά μέτρα (T B1-4 και 5) | | 4 747,30 | | 4 679,60 | 98,6 | 41,2 | 26,5 | 0,6 |
| 2. | Διαρθωτικές δράσεις | 33 968 | 34 012,50 | 100,1 | 33 987,00 | 99,9 | 3,7 | 21,9 | 0,1 |
| | Διαρθρωτικά Ταμεία | | 31 130,40 | (16) | 31 109,70 | 99,9 | 0,3 | 20,5 | 0,1 |
| 2.1 | Στόχος αριθ. 1 (Κ Β2-10) | | 21 577,10 | | 21 576,90 | 100 | 0 | 0,2 | 0 |
| 2.2 | Στόχος αριθ. 2 (Κ B2-11) | | 3 651,80 | | 3 651,80 | 100 | — | — | — |
| 2.3 | Στόχος αριθ. 3 (Κ B2-12) | | 3 718,90 | | 3 718,90 | 100 | — | — | — |
| 2.4 | Λοιπές διαρθρωτικές ενέργειες (Κ B2-13) | | 171,9 | | 171,9 | 100 | — | — | — |
| 2.5 | Κοινοτικές πρωτοβουλίες (Κ B2-14) | | 1 866,40 | | 1 853,70 | 99,3 | — | 12,7 | 0,7 |
| 2.6 | Καινοτόμες ενέργειες και τεχνική βοήθεια (Κ B2-16) | | 144,3 | | 136,4 | 94,5 | 0,3 | 7,6 | 5,2 |
| 2.7 | Λοιπές ειδικές διαρθρωτικές ενέργειες (Τ B2-2) | | 12 | | 12 | 100 | — | — | — |
| 2.8 | Ταμείο Συνοχής (T B2-3) | | 2 870,10 | | 2 865,30 | 99,8 | 3,4 | 1,4 | 0 |
| 3. | Εσωτερικές πολιτικές | 6 796 | 7 744,10 | 114 | 7 172,70 | 92,6 | 430 | 141,4 | 1,8 |
| 3.1 | Έρευνα και τεχνολογική ανάπτυξη (ΥΠ B6) | | 4 597,50 | (16) | 4 280,70 | 93,1 | 311,4 | 5,3 | 0,1 |
| 3.2 | Λοιπές διαρθρωτικές ενέργειες (T B2-4 έως 9) | | 284,5 | (18) | 261,9 | 92,1 | 3,3 | 19,3 | 6,8 |
| 3.3 | Κατάρτιση, νεότητα και κοινωνικές δράσεις (ΥΠ B3) | | 1 177,80 | | 1 076,10 | 91,4 | 62,5 | 39,3 | 3,3 |
| 3.4 | Ενέργεια, Ευρατόμ και περιβάλλον (ΥΠ B4) | | 318,3 | | 283,6 | 89,1 | 17,6 | 17,1 | 5,4 |
| 3.5 | Καταναλωτές, εσωτερική αγορά, βιομηχανία και δίκτυα (ΥΠ B5) | | 1 366,10 | | 1 270,40 | 93 | 35,2 | 60,5 | 4,4 |
| 4. | Εξωτερικές δράσεις | 4 972 | 5 219,10 | 105 | 5 066,70 | 97,1 | 93,5 | 58,9 | 1,1 |
| 4.1 | Επισιτιστική βοήθεια (T B7-2) | | 1 030,00 | (16) | 1 024,80 | 99,5 | 0,4 | 4,8 | 0,5 |
| 4.2 | Συνεργασία (T B7-3 έως 5) | | 3 067,90 | | 2 961,20 | 96,5 | 84,1 | 22,6 | 0,7 |
| 4.3 | Λοιπά μέτρα συνεργασίας (T B7-6) | | 488,4 | | 473,5 | 97 | 3,6 | 11,3 | 2,3 |
| 4.4 | Πρωτοβουλίες για δημοκρατία και ανθρώπινα δικαιώματα (Τ B7-7) | | 107,8 | | 105,9 | 98,2 | 1,8 | 0,1 | 0,1 |
| 4.5 | Εξωτερικές πτυχές των κοινοτικών πολιτικών (B7-8) | | 284,9 | | 261,8 | 91,9 | 3,5 | 19,6 | 6,9 |
| 4.6 | Αποθεματικό για διοικητικές δαπάνες — Τίτλος 4 των ΔΠ (Κ B7-96) | | 0,1 | | — | — | — | 0,1 | 100 |
| 4.7 | Προενταξιακή στρατηγική για τις χώρες της Μεσογείου (Κ B-04 και 05) | | 186,3 | | 185,9 | 99,8 | 0 | 0,3 | 0,2 |
| 4.8 | Κοινή εξωτερική πολιτική και πολιτική ασφάλειας (ΥΠ B8) | | 53,7 | | 53,6 | 99,8 | 0 | 0,1 | 0,1 |
| 5. | Διοικητικές δαπάνες | 5 211 | 5 615,80 | 107,8 | 5 545,30 | 98,7 | 39,4 | 31,1 | 0,6 |
| 5.1 | Κοινοβούλιο (ΤΜ I) | | 1 154,30 | (16) | 1 137,00 | 98,5 | 5,2 | 12,1 | 1 |
| 5.2 | Συμβούλιο (ΤΜ II) | | 453,7 | | 443,2 | 97,7 | 7,5 | 3 | 0,7 |
| 5.3 | Επιτροπή (ΤΜ III) | | 3 639,70 | | 3 605,10 | 99 | 25,3 | 9,4 | 0,3 |
| 5.4 | Δικαστήριο (ΤΜ IV) | | 152,5 | | 150,6 | 98,8 | 0,7 | 1,1 | 0,7 |
| 5.5 | Ελεγκτικό Συνέδριο (ΤΜ V) | | 77,5 | | 74,8 | 96,5 | 0,2 | 2,4 | 3,2 |
| 5.6 | Οικονομική και Κοινωνική Επιτροπή (ΤΜ VI) | | 84,2 | | 82,3 | 97,7 | 0,4 | 1,6 | 1,8 |
| 5.7 | Επιτροπή των Περιφερειών (ΤΜ VII) | | 49,6 | | 48,3 | 97,5 | 0,1 | 1,2 | 2,3 |
| 5.8 | Ευρωπαίος Διαμεσολαβητής και Ευρωπαίος Επόπτης Προστασίας Δεδομένων (ΤΜ VIII) | | 4,4 | | 4,1 | 91,3 | — | 0,4 | 8,7 |
| 6. | Αποθεματικά | 434 | 327,8 | 75,5 | 147,9 | 45,1 | — | 179,9 | 54,9 |
| 6.1 | Αποθεματικό εγγυήσεων (Κ B0-23 και 24) | | 225,8 | | 147,9 | 65,5 | — | 77,9 | 34,5 |
| 6.2 | Αποθεματικό έκτακτης βοήθειας (Κ B7-91) | | 102 | | — | — | — | 102 | 100 |
| 7. | Προενταξιακή βοήθεια | 3 386 | 3 449,00 | 101,9 | 3 393,30 | 98,4 | 42,8 | 12,9 | 0,4 |
| 7.1 | SAPARD (Κ B7-01) | | 564 | (16) | 560,1 | 99,3 | 3,9 | 0 | 0 |
| 7.2 | ΙSPA (Κ B7-02) | | 1 129,00 | | 1 129,00 | 100 | 0 | 0,1 | 0 |
| 7.3 | PHARE (προενταξιακό μέσο) (Κ Β7-03) | | 1 755,90 | | 1 704,20 | 97,1 | 38,9 | 12,9 | 0,7 |
| 8. | Αποθεματικό και προβλέψεις (T B0-4) | | — | | — | — | — | — | — |
| Γενικό σύνολο πιστώσεων για αναλήψεις υποχρεώσεων | 102 145 | 101 232,90 | 99,1 | 99 774,80 | 98,6 | 650,8 | 807,2 | 0,8 |
| Γενικό σύνολο πιστώσεων για πληρωμές | 102 767 | 98 338,70 | 95,7 | 90 557,50 | 92,1 | 2 246,00 | 5 535,20 | 5,6 |

(εκατομμύρια ευρώ και %)

Τίτλοι και τομείς των δημοσιονομικών προοπτικών [στις παρενθέσεις αναφέρονται τα τμήματα (ΤΜ), οι υποδιαιρέσεις (ΥΠ), οι τίτλοι (Τ) και τα κεφάλαια (Κ) που αντιστοιχούν στην ονοματολογία του προϋπολογισμού του 2003]

Δημοσιονομικές προοπτικές

Οριστικές πιστώσεις

Χρησιμοποίηση των πιστώσεων

Ποσό (16)

Ποσοστό (%)

Αναλήψεις κατά το 2003

Ποσοστό χρησιμοποίησης (%)

Μεταφορές στο 2004 (17)

Ακυρώσεις

Ποσοστό (%)

(α)

(β)

(β)/(α)

(γ)

(γ)/(δ)

(δ)

(ε) = (β) -(γ) -(δ)

(ε)/(β)

1.

Κοινή γεωργική πολιτική

47 378

44 864,50

94,7

44 462,00

99,1

41,4

361,2

0,8

Αγορές

40 117,20

39 782,40

99,2

0,2

334,7

0,8

1.1

Αροτραίες καλλιέργειες (Κ Β1-10)

16 815,00

16 809,40

100

—

5,6

0

1.2

Ζάχαρη (Κ B1-11)

1 278,00

1 277,40

100

—

0,6

0

1.3

Λιπαρές ουσίες και πρωτεϊνούχα (Κ B1-12 και 13)

2 737,00

2 734,90

99,9

—

2,1

0,1

1.4

Οπωροκηπευτικά (Κ B1-15)

1 559,00

1 532,20

98,3

—

26,8

1,7

1.5

Κρασί (Κ B1-16)

1 244,00

1 213,00

97,5

—

31

2,5

1.6

Καπνός (Κ B1-17)

973

960,2

98,7

—

12,8

1,3

1.7

Γαλακτοκομικά προϊόντα (Κ B1-20)

2 801,00

2 796,20

99,8

—

4,8

0,2

1.8

Κρέας, αυγά, πουλερικά (Κ B1-21 έως 24)

10 425,50

10 344,30

99,2

—

81,2

0,8

1.9

Διάφορες αγορές (Κ B1-14 και 18)

1 242,00

1 221,20

98,3

—

20,8

1,7

1.10

Λλλες ενέργειες (Κ B1-25 έως 39)

1 042,70

893,5

85,7

0,2

149,1

14,3

1.11

Αγροτική ανάπτνξη και συνοδευτικά μέτρα (T B1-4 και 5)

4 747,30

4 679,60

98,6

41,2

26,5

0,6

2.

Διαρθωτικές δράσεις

33 968

34 012,50

100,1

33 987,00

99,9

3,7

21,9

0,1

Διαρθρωτικά Ταμεία

31 130,40

(16)

31 109,70

99,9

0,3

20,5

0,1

2.1

Στόχος αριθ. 1 (Κ Β2-10)

21 577,10

21 576,90

100

0

0,2

0

2.2

Στόχος αριθ. 2 (Κ B2-11)

3 651,80

3 651,80

100

—

—

—

2.3

Στόχος αριθ. 3 (Κ B2-12)

3 718,90

3 718,90

100

—

—

—

2.4

Λοιπές διαρθρωτικές ενέργειες (Κ B2-13)

171,9

171,9

100

—

—

—

2.5

Κοινοτικές πρωτοβουλίες (Κ B2-14)

1 866,40

1 853,70

99,3

—

12,7

0,7

2.6

Καινοτόμες ενέργειες και τεχνική βοήθεια (Κ B2-16)

144,3

136,4

94,5

0,3

7,6

5,2

2.7

Λοιπές ειδικές διαρθρωτικές ενέργειες (Τ B2-2)

12

12

100

—

—

—

2.8

Ταμείο Συνοχής (T B2-3)

2 870,10

2 865,30

99,8

3,4

1,4

0

3.

Εσωτερικές πολιτικές

6 796

7 744,10

114

7 172,70

92,6

430

141,4

1,8

3.1

Έρευνα και τεχνολογική ανάπτυξη (ΥΠ B6)

4 597,50

(16)

4 280,70

93,1

311,4

5,3

0,1

3.2

Λοιπές διαρθρωτικές ενέργειες (T B2-4 έως 9)

284,5

(18)

261,9

92,1

3,3

19,3

6,8

3.3

Κατάρτιση, νεότητα και κοινωνικές δράσεις (ΥΠ B3)

1 177,80

1 076,10

91,4

62,5

39,3

3,3

3.4

Ενέργεια, Ευρατόμ και περιβάλλον (ΥΠ B4)

318,3

283,6

89,1

17,6

17,1

5,4

3.5

Καταναλωτές, εσωτερική αγορά, βιομηχανία και δίκτυα (ΥΠ B5)

1 366,10

1 270,40

93

35,2

60,5

4,4

4.

Εξωτερικές δράσεις

4 972

5 219,10

105

5 066,70

97,1

93,5

58,9

1,1

4.1

Επισιτιστική βοήθεια (T B7-2)

1 030,00

(16)

1 024,80

99,5

0,4

4,8

0,5

4.2

Συνεργασία (T B7-3 έως 5)

3 067,90

2 961,20

96,5

84,1

22,6

0,7

4.3

Λοιπά μέτρα συνεργασίας (T B7-6)

488,4

473,5

97

3,6

11,3

2,3

4.4

Πρωτοβουλίες για δημοκρατία και ανθρώπινα δικαιώματα (Τ B7-7)

107,8

105,9

98,2

1,8

0,1

0,1

4.5

Εξωτερικές πτυχές των κοινοτικών πολιτικών (B7-8)

284,9

261,8

91,9

3,5

19,6

6,9

4.6

Αποθεματικό για διοικητικές δαπάνες — Τίτλος 4 των ΔΠ (Κ B7-96)

0,1

—

—

—

0,1

100

4.7

Προενταξιακή στρατηγική για τις χώρες της Μεσογείου (Κ B-04 και 05)

186,3

185,9

99,8

0

0,3

0,2

4.8

Κοινή εξωτερική πολιτική και πολιτική ασφάλειας (ΥΠ B8)

53,7

53,6

99,8

0

0,1

0,1

5.

Διοικητικές δαπάνες

5 211

5 615,80

107,8

5 545,30

98,7

39,4

31,1

0,6

5.1

Κοινοβούλιο (ΤΜ I)

1 154,30

(16)

1 137,00

98,5

5,2

12,1

1

5.2

Συμβούλιο (ΤΜ II)

453,7

443,2

97,7

7,5

3

0,7

5.3

Επιτροπή (ΤΜ III)

3 639,70

3 605,10

99

25,3

9,4

0,3

5.4

Δικαστήριο (ΤΜ IV)

152,5

150,6

98,8

0,7

1,1

0,7

5.5

Ελεγκτικό Συνέδριο (ΤΜ V)

77,5

74,8

96,5

0,2

2,4

3,2

5.6

Οικονομική και Κοινωνική Επιτροπή (ΤΜ VI)

84,2

82,3

97,7

0,4

1,6

1,8

5.7

Επιτροπή των Περιφερειών (ΤΜ VII)

49,6

48,3

97,5

0,1

1,2

2,3

5.8

Ευρωπαίος Διαμεσολαβητής και Ευρωπαίος Επόπτης Προστασίας Δεδομένων (ΤΜ VIII)

4,4

4,1

91,3

—

0,4

8,7

6.

Αποθεματικά

434

327,8

75,5

147,9

45,1

—

179,9

54,9

6.1

Αποθεματικό εγγυήσεων (Κ B0-23 και 24)

225,8

147,9

65,5

—

77,9

34,5

6.2

Αποθεματικό έκτακτης βοήθειας (Κ B7-91)

102

—

—

—

102

100

7.

Προενταξιακή βοήθεια

3 386

3 449,00

101,9

3 393,30

98,4

42,8

12,9

0,4

7.1

SAPARD (Κ B7-01)

564

(16)

560,1

99,3

3,9

0

0

7.2

ΙSPA (Κ B7-02)

1 129,00

1 129,00

100

0

0,1

0

7.3

PHARE (προενταξιακό μέσο) (Κ Β7-03)

1 755,90

1 704,20

97,1

38,9

12,9

0,7

8.

Αποθεματικό και προβλέψεις (T B0-4)

—

—

—

—

—

—

Γενικό σύνολο πιστώσεων για αναλήψεις υποχρεώσεων

102 145

101 232,90

99,1

99 774,80

98,6

650,8

807,2

0,8

Γενικό σύνολο πιστώσεων για πληρωμές

102 767

98 338,70

95,7

90 557,50

92,1

2 246,00

5 535,20

5,6

Γραφική παράσταση IV

Πιστώσεις για πληρωμές διαθέσιμες κατά το 2003 και χρησιμοποίησή τους, κατά τίτλο των δημοσιονομικών προοπτικών

| (εκατομμύρια ευρώ και %) |
| --- |
| Τίτλοι και τομείς των δημοσιονομικών προοπτικών [στις παρενθέσεις αναφέρονται τα τμήματα (ΤΜ), οι υποδιαιρέσεις (ΥΠ), οι τίτλοι (Τ) και τα κεφάλαια (Κ) που αντιστοιχούν στην ονοματολογία του προϋπολογισμού του 2003] | Οριστικές πιστώσεις (19) | Χρησιμοποίηση των πιστώσεων |
| Πληρωμές που έγιναν το 2003 | Ποσοστό χρησιμοποίησης (%) | Μεταφορές στο 2004 | Ακυρώσεις | Ποσοστό (%) |
| (α) | (β) | (β)/(α) | (γ) | (δ) = (α) -(β) -(γ) | (δ)/(α) |
| 1. | Κοινή γεωργική πολιτική | 45 095,70 | 44 379,20 | 98,4 | 331,4 | 385 | 0,9 |
| | Αγορές | 40 348,40 | 39 699,60 | 98,4 | 290,2 | 358,5 | 0,9 |
| 1.1 | Αροτραίες καλλιέργειες (Κ Β1-10) | 16 815,00 | 16 809,40 | 100 | — | 5,6 | 0 |
| 1.2 | Ζάχαρη (Κ B1-11) | 1 278,50 | 1 277,40 | 99,9 | — | 1,1 | 0,1 |
| 1.3 | Λιπαρές ουσίες και πρωτεϊνούχα (Κ B1-12 και 13) | 2 737,00 | 2 734,90 | 99,9 | — | 2,1 | 0,1 |
| 1.4 | Οπωροκηπευτικά (Κ B1-15) | 1 559,00 | 1 532,20 | 98,3 | — | 26,8 | 1,7 |
| 1.5 | Κρασί (Κ B1-16) | 1 244,00 | 1 213,00 | 97,5 | — | 31 | 2,5 |
| 1.6 | Καπνός (Κ B1-17) | 981,2 | 957,5 | 97,6 | 9,5 | 14,2 | 1,4 |
| 1.7 | Γαλακτοκομικά προϊόντα (Κ B1-20) | 2 801,00 | 2 796,20 | 99,8 | — | 4,8 | 0,2 |
| 1.8 | Κρέας, αυγά, πουλερικά (Κ B1-21 έως 24) | 10 425,50 | 10 344,30 | 99,2 | — | 81,2 | 0,8 |
| 1.9 | Διάφορες αγορές (Κ B1-14 και 18) | 1 242,00 | 1 221,20 | 98,3 | — | 20,8 | 1,7 |
| 1.10 | Άλλες ενέργειες (Κ B1-26 έως 39) | 1 265,20 | 813,5 | 64,3 | 280,7 | 171 | 13,5 |
| 1.11 | Αγροτική ανάπτυξη και συνοδευτικά μέτρα (T B1-4 και 5) | 4 747,30 | 4 679,60 | 98,6 | 41,2 | 26,5 | 0,6 |
| 2. | Διαρθωτικές δράσεις | 31 837,80 | 28 527,60 | 89,6 | 176,5 | 3 133,80 | 9,8 |
| | Διαρθρωτικά Ταμεία | 29 553,60 | 26 243,50 | 88,8 | 176,5 | 3 133,70 | 10,6 |
| 2.1 | Στόχος αριθ. 1 (Κ Β2-10) | 20 035,70 | 18 986,00 | 94,8 | 89,1 | 960,7 | 4,8 |
| 2.2 | Στόχος αριθ. 2 (Κ B2-11) | 3 950,00 | 3 587,00 | 90,8 | — | 363,1 | 9,2 |
| 2.3 | Στόχος αριθ. 3 (Κ B2-12) | 3 427,10 | 2 548,30 | 74,4 | — | 878,9 | 25,6 |
| 2.4 | Λοιπές διαρθρωτικές ενέργειες (Κ B2-13) | 293,4 | 175,9 | 59,9 | 86,8 | 30,7 | 10,5 |
| 2.5 | Κοινοτικές πρωτοβουλίες (Κ B2-14) | 1 685,60 | 801 | 47,5 | 0,5 | 884,1 | 52,4 |
| 2.6 | Καινοτόμες ενέργειες και τεχνική βοήθεια (Κ B2-16) | 161,7 | 145,4 | 89,9 | 0 | 16,3 | 10,1 |
| 2.7 | Λοιπές ειδικές διαρθρωτικές ενέργειες (Τ B2-2) | 89 | 89 | 100 | — | — | — |
| 2.8 | Ταμείο Συνοχής (T B2-3) | 2 195,20 | 2 195,10 | 100 | — | 0,1 | 0 |
| 3. | Εσωτερικές πολιτικές | 7 256,80 | 5 671,80 | 78,2 | 920,4 | 664,6 | 9,2 |
| 3.1 | Έρευνα και τεχνολογική ανάπτυξη (ΥΠ B6) | 4 157,10 | 3 279,60 | 78,9 | 647,8 | 229,7 | 5,5 |
| 3.2 | Λοιπά διαρθρωτικά μέτρα (T B2-4 έως 9) | 299,2 (20) | 158 | 52,8 | 68,5 | 72,7 | 24,3 |
| 3.3 | Κατάρτιση, νεότητα και κοινωνικές δράσεις (ΥΠ B3) | 1 161,10 | 943,3 | 81,2 | 147,6 | 70,2 | 6 |
| 3.4 | Ενέργεια, Ευρατόμ και περιβάλλον (ΥΠ B4) | 293,5 | 211,7 | 72,1 | 22,3 | 59,5 | 20,3 |
| 3.5 | Καταναλωτές, εσωτερική αγορά, βιομηχανία και δίκτυα (ΥΠ B5) | 1 345,90 | 1 079,20 | 80,2 | 34,3 | 232,4 | 17,3 |
| 4. | Εξωτερικές δράσεις | 4 898,90 | 4 285,80 | 87,5 | 112,7 | 500,4 | 10,2 |
| 4.1 | Επισιτιστική βοήθεια (T B7-2) | 1 011,20 | 959,5 | 94,9 | 43,3 | 8,4 | 0,8 |
| 4.2 | Συνεργασία (T B7-3 έως 5) | 2 929,60 | 2 544,50 | 86,9 | 54,9 | 330,3 | 11,3 |
| 4.3 | Λοιπά μέτρα συνεργασίας (T B7-6) | 433,5 | 359,9 | 83 | 3,5 | 70 | 16,1 |
| 4.4 | Πρωτοβουλίες για δημοκρατία και ανθρώπινα δικαιώματα (Τ B7-7) | 109,3 | 99,4 | 90,9 | 1,8 | 8,1 | 7,4 |
| 4.5 | Εξωτερικές πτυχές ορισμένων κοινοτικών πολιτικών (T B7-8) | 296,4 | 234 | 78,9 | 3,8 | 58,6 | 19,8 |
| 4.6 | Αποθεματικό για διοικητικές δαπάνες — Τίτλος 4 των ΔΠ (Κ B7-96) | 5 | — | — | — | 5 | 100 |
| 4.7 | Προενταξιακή στρατηγική για τις χώρες της Μεσογείου (Κ B-04 και 05) | 63,6 | 57,6 | 90,6 | 0 | 5,9 | 9,3 |
| 4.8 | Κοινή εξωτερική πολιτική και πολιτική ασφάλειας (ΥΠ B8) | 50,4 | 31 | 61,5 | 5,4 | 14 | 27,9 |
| 5. | Διοικητικές δαπάνες | 6 087,10 | 5 305,20 | 87,2 | 650,1 | 131,8 | 2,2 |
| 5.1 | Κοινοβούλιο (ΤΜ I) | 1 254,60 | 985,3 | 78,5 | 245,1 | 24,1 | 1,9 |
| 5.2 | Συμβούλιο (ΤΜ II) | 511,4 | 410 | 80,2 | 75,2 | 26,2 | 5,1 |
| 5.3 | Επιτροπή (ΤΜ III) | 3 920,90 | 3 547,10 | 90,5 | 302,2 | 71,5 | 1,8 |
| 5.4 | Δικαστήριο (ΤΜ IV) | 159,2 | 147,9 | 92,9 | 9,6 | 1,7 | 1,1 |
| 5.5 | Ελεγκτικό Συνέδριο (ΤΜ V) | 94 | 84 | 89,4 | 5,8 | 4,1 | 4,4 |
| 5.6 | Οικονομική και Κοινωνική Επιτροπή (ΤΜ VI) | 89,2 | 80,7 | 90,6 | 6,4 | 2 | 2,3 |
| 5.7 | Επιτροπή των Περιφερειών (ΤΜ VII) | 53,1 | 46,2 | 87 | 5,2 | 1,7 | 3,2 |
| 5.8 | Ευρωπαίος Διαμεσολαβητής και Ευρωπαίος Επόπτης Προστασίας Δεδομένων (ΤΜ VIII) | 4,9 | 3,9 | 80,5 | 0,5 | 0,4 | 9,2 |
| 6. | Αποθεματικά | 363,8 | 147,9 | 40,7 | — | 215,9 | 59,3 |
| 6.1 | Αποθεματικό εγγυήσεων (Κ B0-23 και 24) | 225,8 | 147,9 | 65,5 | — | 77,9 | 34,5 |
| 6.2 | Αποθεματικό έκτακτης βοήθειας (Κ B7-91) | 138 | — | — | — | 138 | 100 |
| 7. | Προενταξιακή βοήθεια | 2 798,50 | 2 239,80 | 80 | 54,9 | 503,8 | 18 |
| 7.1 | SAPARD (Κ B7-01) | 432,9 | 263,5 | 60,9 | — | 169,4 | 39,1 |
| 7.2 | ΙSPA (Κ B7-02) | 717,5 | 429 | 59,8 | 1 | 287,5 | 40,1 |
| 7.3 | PHARE (προενταξιακό μέσο) (Κ Β7-03) | 1 648,10 | 1 547,40 | 93,9 | 53,9 | 46,8 | 2,8 |
| 8. | Αποθεματικό και προβλέψεις (T B0-4) | — | — | — | — | — | — |
| Γενικό σύνολο | 98 338,70 | 90 557,50 | 92,1 | 2 246,00 | 5 535,20 | 5,6 |

(εκατομμύρια ευρώ και %)

Τίτλοι και τομείς των δημοσιονομικών προοπτικών [στις παρενθέσεις αναφέρονται τα τμήματα (ΤΜ), οι υποδιαιρέσεις (ΥΠ), οι τίτλοι (Τ) και τα κεφάλαια (Κ) που αντιστοιχούν στην ονοματολογία του προϋπολογισμού του 2003]

Οριστικές πιστώσεις (19)

Χρησιμοποίηση των πιστώσεων

Πληρωμές που έγιναν το 2003

Ποσοστό χρησιμοποίησης (%)

Μεταφορές στο 2004

Ακυρώσεις

Ποσοστό (%)

(α)

(β)

(β)/(α)

(γ)

(δ) = (α) -(β) -(γ)

(δ)/(α)

1.

Κοινή γεωργική πολιτική

45 095,70

44 379,20

98,4

331,4

385

0,9

Αγορές

40 348,40

39 699,60

98,4

290,2

358,5

0,9

1.1

Αροτραίες καλλιέργειες (Κ Β1-10)

16 815,00

16 809,40

100

—

5,6

0

1.2

Ζάχαρη (Κ B1-11)

1 278,50

1 277,40

99,9

—

1,1

0,1

1.3

Λιπαρές ουσίες και πρωτεϊνούχα (Κ B1-12 και 13)

2 737,00

2 734,90

99,9

—

2,1

0,1

1.4

Οπωροκηπευτικά (Κ B1-15)

1 559,00

1 532,20

98,3

—

26,8

1,7

1.5

Κρασί (Κ B1-16)

1 244,00

1 213,00

97,5

—

31

2,5

1.6

Καπνός (Κ B1-17)

981,2

957,5

97,6

9,5

14,2

1,4

1.7

Γαλακτοκομικά προϊόντα (Κ B1-20)

2 801,00

2 796,20

99,8

—

4,8

0,2

1.8

Κρέας, αυγά, πουλερικά (Κ B1-21 έως 24)

10 425,50

10 344,30

99,2

—

81,2

0,8

1.9

Διάφορες αγορές (Κ B1-14 και 18)

1 242,00

1 221,20

98,3

—

20,8

1,7

1.10

Άλλες ενέργειες (Κ B1-26 έως 39)

1 265,20

813,5

64,3

280,7

171

13,5

1.11

Αγροτική ανάπτυξη και συνοδευτικά μέτρα (T B1-4 και 5)

4 747,30

4 679,60

98,6

41,2

26,5

0,6

2.

Διαρθωτικές δράσεις

31 837,80

28 527,60

89,6

176,5

3 133,80

9,8

Διαρθρωτικά Ταμεία

29 553,60

26 243,50

88,8

176,5

3 133,70

10,6

2.1

Στόχος αριθ. 1 (Κ Β2-10)

20 035,70

18 986,00

94,8

89,1

960,7

4,8

2.2

Στόχος αριθ. 2 (Κ B2-11)

3 950,00

3 587,00

90,8

—

363,1

9,2

2.3

Στόχος αριθ. 3 (Κ B2-12)

3 427,10

2 548,30

74,4

—

878,9

25,6

2.4

Λοιπές διαρθρωτικές ενέργειες (Κ B2-13)

293,4

175,9

59,9

86,8

30,7

10,5

2.5

Κοινοτικές πρωτοβουλίες (Κ B2-14)

1 685,60

801

47,5

0,5

884,1

52,4

2.6

Καινοτόμες ενέργειες και τεχνική βοήθεια (Κ B2-16)

161,7

145,4

89,9

0

16,3

10,1

2.7

Λοιπές ειδικές διαρθρωτικές ενέργειες (Τ B2-2)

89

89

100

—

—

—

2.8

Ταμείο Συνοχής (T B2-3)

2 195,20

2 195,10

100

—

0,1

0

3.

Εσωτερικές πολιτικές

7 256,80

5 671,80

78,2

920,4

664,6

9,2

3.1

Έρευνα και τεχνολογική ανάπτυξη (ΥΠ B6)

4 157,10

3 279,60

78,9

647,8

229,7

5,5

3.2

Λοιπά διαρθρωτικά μέτρα (T B2-4 έως 9)

299,2 (20)

158

52,8

68,5

72,7

24,3

3.3

Κατάρτιση, νεότητα και κοινωνικές δράσεις (ΥΠ B3)

1 161,10

943,3

81,2

147,6

70,2

6

3.4

Ενέργεια, Ευρατόμ και περιβάλλον (ΥΠ B4)

293,5

211,7

72,1

22,3

59,5

20,3

3.5

Καταναλωτές, εσωτερική αγορά, βιομηχανία και δίκτυα (ΥΠ B5)

1 345,90

1 079,20

80,2

34,3

232,4

17,3

4.

Εξωτερικές δράσεις

4 898,90

4 285,80

87,5

112,7

500,4

10,2

4.1

Επισιτιστική βοήθεια (T B7-2)

1 011,20

959,5

94,9

43,3

8,4

0,8

4.2

Συνεργασία (T B7-3 έως 5)

2 929,60

2 544,50

86,9

54,9

330,3

11,3

4.3

Λοιπά μέτρα συνεργασίας (T B7-6)

433,5

359,9

83

3,5

70

16,1

4.4

Πρωτοβουλίες για δημοκρατία και ανθρώπινα δικαιώματα (Τ B7-7)

109,3

99,4

90,9

1,8

8,1

7,4

4.5

Εξωτερικές πτυχές ορισμένων κοινοτικών πολιτικών (T B7-8)

296,4

234

78,9

3,8

58,6

19,8

4.6

Αποθεματικό για διοικητικές δαπάνες — Τίτλος 4 των ΔΠ (Κ B7-96)

5

—

—

—

5

100

4.7

Προενταξιακή στρατηγική για τις χώρες της Μεσογείου (Κ B-04 και 05)

63,6

57,6

90,6

0

5,9

9,3

4.8

Κοινή εξωτερική πολιτική και πολιτική ασφάλειας (ΥΠ B8)

50,4

31

61,5

5,4

14

27,9

5.

Διοικητικές δαπάνες

6 087,10

5 305,20

87,2

650,1

131,8

2,2

5.1

Κοινοβούλιο (ΤΜ I)

1 254,60

985,3

78,5

245,1

24,1

1,9

5.2

Συμβούλιο (ΤΜ II)

511,4

410

80,2

75,2

26,2

5,1

5.3

Επιτροπή (ΤΜ III)

3 920,90

3 547,10

90,5

302,2

71,5

1,8

5.4

Δικαστήριο (ΤΜ IV)

159,2

147,9

92,9

9,6

1,7

1,1

5.5

Ελεγκτικό Συνέδριο (ΤΜ V)

94

84

89,4

5,8

4,1

4,4

5.6

Οικονομική και Κοινωνική Επιτροπή (ΤΜ VI)

89,2

80,7

90,6

6,4

2

2,3

5.7

Επιτροπή των Περιφερειών (ΤΜ VII)

53,1

46,2

87

5,2

1,7

3,2

5.8

Ευρωπαίος Διαμεσολαβητής και Ευρωπαίος Επόπτης Προστασίας Δεδομένων (ΤΜ VIII)

4,9

3,9

80,5

0,5

0,4

9,2

6.

Αποθεματικά

363,8

147,9

40,7

—

215,9

59,3

6.1

Αποθεματικό εγγυήσεων (Κ B0-23 και 24)

225,8

147,9

65,5

—

77,9

34,5

6.2

Αποθεματικό έκτακτης βοήθειας (Κ B7-91)

138

—

—

—

138

100

7.

Προενταξιακή βοήθεια

2 798,50

2 239,80

80

54,9

503,8

18

7.1

SAPARD (Κ B7-01)

432,9

263,5

60,9

—

169,4

39,1

7.2

ΙSPA (Κ B7-02)

717,5

429

59,8

1

287,5

40,1

7.3

PHARE (προενταξιακό μέσο) (Κ Β7-03)

1 648,10

1 547,40

93,9

53,9

46,8

2,8

8.

Αποθεματικό και προβλέψεις (T B0-4)

—

—

—

—

—

—

Γενικό σύνολο

98 338,70

90 557,50

92,1

2 246,00

5 535,20

5,6

| Γραφική παράσταση V


  Ίδιοι πόροι του 2003, κατά κράτος μέλος |
| --- |
| |

Γραφική παράσταση V

Ίδιοι πόροι του 2003, κατά κράτος μέλος

Image

| Γραφική παράσταση VI


  Πληρωμές που πραγματοποιήθηκαν το 2003, σε κάθε κράτος μέλος (22)


  Σημείωση: Πληρωμές 2003 = πληρωμές έναντι επιχειρησιακών πιστώσεων 2003 συν πληρωμές έναντι μεταφορών από το 2002. |
| --- |
| |

Γραφική παράσταση VI

Πληρωμές που πραγματοποιήθηκαν το 2003, σε κάθε κράτος μέλος (22)

Σημείωση: Πληρωμές 2003 = πληρωμές έναντι επιχειρησιακών πιστώσεων 2003 συν πληρωμές έναντι μεταφορών από το 2002.

Image

| Γραφική παράσταση VII


  Εξέλιξη και χρησιμοποίηση των πιστώσεων για πληρωμές κατά την περίοδο 1999-2003, κατά τίτλο των δημοσιονομικών προοπτικών |
| --- |
| |

Γραφική παράσταση VII

Εξέλιξη και χρησιμοποίηση των πιστώσεων για πληρωμές κατά την περίοδο 1999-2003, κατά τίτλο των δημοσιονομικών προοπτικών

Image

---

(1)  Για τo oικονoμικό έτoς 2003: οριστικοί ετήσιοι λoγαριασμοί σχετικά με τις πράξεις τoυ πρoϋπoλoγισμoύ τoυ oικονoμικoύ έτoυς 2003 [SEC(2004) 1181].

(2)  Συνθήκη της Ρώμης (25 Μαρτίoυ 1957): συνθήκη ίδρυσης της Ευρωπαϊκής Οικονoμικής Κoινότητας (ΕΟΚ).

(3)  Συνθήκη της Ρώμης (25 Μαρτίoυ 1957): συνθήκη ίδρυσης της Ευρωπαϊκής Κoινότητας Ατoμικής Ενέργειας (Ευρατόμ).

(4)  Κυρίως o δημoσιονoμικός κανονισμός (ΔΚ) της 25ης Ιουνίου 2002 (ΕΕ L 248 της 16.9.2002).

(5)  Κυριότερες νομικές πράξεις πoυ αφoρoύν τoυς ιδίoυς πόρoυς: απόφαση 2000/597/ΕΚ, Ευρατόμ του Συμβουλίου, της 29ης Σεπτεμβρίου 2000 (ΕΕ L 253 της 7.10.2000)· κανονισμός (ΕΚ, Ευρατόμ) αριθ. 1150/2000 του Συμβουλίου, της 22ας Μαΐου 2000 (ΕΕ L 130 της 31.5.2000)· κανονισμός (ΕΟΚ, Ευρατόμ) αριθ. 1553/89 του Συμβουλίου, της 29ης Μαΐου 1989 (ΕΕ L 155 της 7.6.1989)· έκτη oδηγία τoυ Συμβoυλίoυ της 17ης Μαΐoυ 1977, κoινό σύστημα ΦΠΑ: oμoιόμoρφη φoρoλoγική βάση (ΕΕ L 145 της 13.6.1977)· οδηγία 89/130/ΕΟΚ, Ευρατόμ τoυ Συμβoυλίoυ, της 13ης Φεβρoυαρίoυ 1989, για την εναρμόνιση τoυ καθoρισμoύ τoυ ΑΕΕ (ΕΕ L 49 της 21.2.1989), κανονισμός (ΕΚ, Ευρατόμ) αριθ. 1287/2003 του Συμβουλίου, της 15ης Ιουλίου 2003 για την εναρμόνιση του ακαθάριστου εθνικού εισοδήματος σε τιμές αγοράς (ΕΕ L 181 της 19.7.2003).

(6)  Είναι πoλύ σημαντικό να ληφθεί υπόψη η διαφoρά μεταξύ «πιστώσεων για αναλήψεις υπoχρεώσεων» και «πιστώσεων ανάληψης υπoχρεώσεων» καθώς και μεταξύ «πιστώσεων για πληρωμές» και «πιστώσεων πληρωμών». Οι δύo έννoιες «πιστώσεις ανάληψης υπoχρεώσεων» και «πιστώσεις πληρωμών» χρησιμoπoιoύνται απoκλειστικά στα πλαίσια των διαχωριζόμενων πιστώσεων.

(7)  Βλέπε άρθρα 274 της συνθήκης ΕΚ, 179 της συνθήκης Ευρατόμ και 50 τoυ ΔΚ.

(8)  Βλέπε άρθρα 69 έως 74 τoυ ΔΚ και τον κανονισμό (ΕΚ, Ευρατόμ) αριθ. 1150/2000 τoυ Συμβoυλίoυ, της 22ας Μαΐoυ 2000 (ΕΕ L 130 της 31.5.2000).

(9)  Βλέπε άρθρα 246, 247 και 248 της συνθήκης ΕΚ, 160Α, 160Β και 160Γ της συνθήκης Ευρατόμ, καθώς και τα άρθρα 139 έως 147 τoυ ΔΚ.

(10)  Βλέπε άρθρα 276 της συνθήκης ΕΚ, 180β της συνθήκης Ευρατόμ.

(11)  Μετά τους διορθωτικούς προϋπολογισμούς.

(12)  Έσοδα τρίτων.

(13)  Μετά τους διορθωτικούς προϋπολογισμούς και τις μεταφορές μεταξύ κονδυλίων.

(14)  Διατεθέντα έσοδα, ανασυσταθείσες πιστώσεις, μεταφερθείσες πιστώσεις και επαναχρησιμοποίηση.

(15)  Δαπάνες ΕΖΕΣ.

(16)  Πιστώσεις του προϋπολογισμού τροποποιηθείσες μετά το συνυπολογισμό των πιστώσεων ανάληψης υποχρεώσεων που μεταφέρθηκαν από το 2002, των πιστώσεων που αντιστοιχούν σε διατεθέντα έσοδα, των μεταφορών μεταξύ κονδυλίων, των πιστώσεων ΕΖΕΣ και της χρηματοδότησης του Ταμείου Αλληλεγγύης της ΕΕ. Συνεπώς, για ορισμένους τίτλους των δημοσιονομικών προοπτικών, οι διαθέσιμες πιστώσεις υπερβαίνουν το προβλεπόμενο ανώτατο όριο.

(17)  Συμπεριλαμβανομένων των πιστώσεων που αντιστοιχούν σε διατεθέντα ή εξομοιούμενα έσοδα.

(18)  Συμπεριλαμβανομένου του σκέλους του Ταμείου Αλληλεγγύης της ΕΕ που προορίζεται για τα κράτη μέλη.

(19)  Πιστώσεις του προϋπολογισμού τροποποιηθείσες μετά το συνυπολογισμό των μεταφορών μεταξύ κονδυλίων, των πιστώσεων που αφορούν τα διατεθέντα ή εξομοιούμενα έσοδα και των πιστώσεων που μεταφέρθηκαν από το προηγούμενο οικονομικό έτος.

(20)  Συμπεριλαμβανομένου του σκέλους του Ταμείου Αλληλεγγύης της ΕΕ που προορίζεται για τα κράτη μέλη.

(21)  Για το Ηνωμέπε Βασίλειο εφαρμόζεται διόρθωση (5 184,9 εκατομμύρια ευρώ) στο ακαθάριστο ποσό των ιδίων πόρων (15 156,1εκατομμύρια ευρώ). Η χρηματοδότηση αυτής της προσαρμογής βαρύνει τα υπόλοιπα κράτη μέλη. Η διόρθωση αυτή καταλογίστηκε μόνο στα στοιχεία ΦΠΑ και ΑΕΠ των ακαθάριστων ιδίων πόρων κατ' αναλογία των αντίστοιχων ποσών.

(22)  Η γεωγραφική κατανομή δεν αντιστοιχεί στις πληρωμές που έγιναν προς τα κράτη μέλη, αλλά στην κατανομή των δαπανών βάσει των δεδομένων που εμφανίζει το πληροφορικό σύστημα της Επιτροπής SINCOM2.

(23)  Τα ποσά στα CATHY «Διάφορα» περιλαμβάνουν κυρίως τις δαπάνες που σχετίζονται με σχέδια εκτελούμενα εκτός της Ένωσης και τη συμμετοχή τρίτων χωρών. Περιλαμβάνονται επίσης οι δαπάνες για τις οποίες δεν ήταν δυνατό να πραγματοποιηθεί γεωγραφική κατανομή.

(24)  Διαθέσιμες πιστώσεις = Πιστώσεις για πληρωμές του οικονομικού έτους + μεταφερθείσες πιστώσεις του προηγούμενου οικονομικού έτους.

(25)  Για την περίοδο 1993-1999, ο τίτλος 7 καλύπτει ις αντισταθμίσεις που καταβλήθηκαν στα νέα κράτη μέλη. Για την περίοδο 2000-2006, καλύπτει τις προενταξιακές ενισχύσεις.

ΠΑΡΑΡΤΗΜΑ II

Εκθέσεις και γνωμοδοτήσεις που εγκρίθηκαν από το Ελεγκτικό Συνέδριο κατά την τελευταία πενταετία

Σύμφωνα με τις διατάξεις των συνθηκών, το Ελεγκτικό Συνέδριο έχει την υποχρέωση να καταρτίζει ετήσια έκθεση. Έχει επίσης την υποχρέωση, σύμφωνα με τις συνθήκες και άλλες ισχύουσες κανονιστικές ρυθμίσεις, να καταρτίζει ειδικές ετήσιες εκθέσεις για ορισμένα όργανα και δραστηριότητες των Κοινοτήτων. Οι συνθήκες δίνουν επιπλέον την εξουσία στο Συνέδριο να υποβάλλει τις παρατηρήσεις του για ιδιαίτερα θέματα και να γνωμοδοτεί ύστερα από αίτηση ενός από τα όργανα. Οι εκθέσεις και γνωμοδοτήσεις που εγκρίθηκαν από το Συνέδριο κατά τη διάρκεια της τελευταίας πενταετίας παρουσιάζονται στον παρακάτω πίνακα.

| Τίτλος | Δημοσίευση |
| --- | --- |
| Ετήσιες εκθέσεις και δηλώσεις αξιοπιστίας |
| Εικοστή δεύτερη ετήσια έκθεση για το οικονομικό έτος 1998:






  — | Έκθεση και δήλωση αξιοπιστίας σχετικά με τις δραστηριότητες που εμπίπτουν στο πλαίσιο του γενικού προϋπολογισμού |

Τίτλος

Δημοσίευση

Ετήσιες εκθέσεις και δηλώσεις αξιοπιστίας

Εικοστή δεύτερη ετήσια έκθεση για το οικονομικό έτος 1998:

—

Έκθεση και δήλωση αξιοπιστίας σχετικά με τις δραστηριότητες που εμπίπτουν στο πλαίσιο του γενικού προϋπολογισμού

| — | Έκθεση και δήλωση αξιοπιστίας σχετικά με τις δραστηριότητες που εμπίπτουν στο πλαίσιο του έκτου, έβδομου και όγδοου ΕΤΑ |
| --- | --- |

—

Έκθεση και δήλωση αξιοπιστίας σχετικά με τις δραστηριότητες που εμπίπτουν στο πλαίσιο του έκτου, έβδομου και όγδοου ΕΤΑ

ΕΕ C 349 της 3.12.1999

Εικοστή τρίτη ετήσια έκθεση για το οικονομικό έτος 1999:

| — | Έκθεση και δήλωση αξιοπιστίας σχετικά με τις δραστηριότητες που εμπίπτουν στο πλαίσιο του γενικού προϋπολογισμού |
| --- | --- |

—

Έκθεση και δήλωση αξιοπιστίας σχετικά με τις δραστηριότητες που εμπίπτουν στο πλαίσιο του γενικού προϋπολογισμού

| — | Έκθεση και δήλωση αξιοπιστίας σχετικά με τις δραστηριότητες που εμπίπτουν στο πλαίσιο του έκτου, έβδομου και όγδοου ΕΤΑ |
| --- | --- |

—

Έκθεση και δήλωση αξιοπιστίας σχετικά με τις δραστηριότητες που εμπίπτουν στο πλαίσιο του έκτου, έβδομου και όγδοου ΕΤΑ

ΕΕ C 342 της 1.12.2000

Εικοστή τέταρτη ετήσια έκθεση για το οικονομικό έτος 2000:

| — | Έκθεση και δήλωση αξιοπιστίας σχετικά με τις δραστηριότητες που εμπίπτουν στο πλαίσιο του γενικού προϋπολογισμού |
| --- | --- |

—

Έκθεση και δήλωση αξιοπιστίας σχετικά με τις δραστηριότητες που εμπίπτουν στο πλαίσιο του γενικού προϋπολογισμού

| — | Έκθεση και δήλωση αξιοπιστίας σχετικά με τις δραστηριότητες που εμπίπτουν στο πλαίσιο του έκτου, έβδομου και όγδοου ΕΤΑ |
| --- | --- |

—

Έκθεση και δήλωση αξιοπιστίας σχετικά με τις δραστηριότητες που εμπίπτουν στο πλαίσιο του έκτου, έβδομου και όγδοου ΕΤΑ

ΕΕ C 359 της 15.12.2001,

ΕΕ C 92 της 17.4.2002 και ΕΕ C 36 της 15.2.2003

Εικοστή πέμπτη ετήσια έκθεση για το οικονομικό έτος 2001:

| — | Έκθεση και δήλωση αξιοπιστίας σχετικά με τις δραστηριότητες που εμπίπτουν στο πλαίσιο του γενικού προϋπολογισμού |
| --- | --- |

—

Έκθεση και δήλωση αξιοπιστίας σχετικά με τις δραστηριότητες που εμπίπτουν στο πλαίσιο του γενικού προϋπολογισμού

| — | Έκθεση και δήλωση αξιοπιστίας σχετικά με τις δραστηριότητες που εμπίπτουν στο πλαίσιο του έκτου, έβδομου και όγδοου ΕΤΑ |
| --- | --- |

—

Έκθεση και δήλωση αξιοπιστίας σχετικά με τις δραστηριότητες που εμπίπτουν στο πλαίσιο του έκτου, έβδομου και όγδοου ΕΤΑ

ΕΕ C 295 της 28.11.2002

Εικοστή έκτη ετήσια έκθεση για το οικονομικό έτος 2002:

| — | Έκθεση και δήλωση αξιοπιστίας σχετικά με τις δραστηριότητες που εμπίπτουν στο πλαίσιο του γενικού προϋπολογισμού |
| --- | --- |

—

Έκθεση και δήλωση αξιοπιστίας σχετικά με τις δραστηριότητες που εμπίπτουν στο πλαίσιο του γενικού προϋπολογισμού

| — | Έκθεση και δήλωση αξιοπιστίας σχετικά με τις δραστηριότητες που εμπίπτουν στο πλαίσιο του έκτου, έβδομου και όγδοου ΕΤΑ |
| --- | --- |

—

Έκθεση και δήλωση αξιοπιστίας σχετικά με τις δραστηριότητες που εμπίπτουν στο πλαίσιο του έκτου, έβδομου και όγδοου ΕΤΑ

ΕΕ C 286 της 28.11.2003

Εικοστή έβδομη ετήσια έκθεση για το οικονομικό έτος 2003:

| — | Έκθεση και δήλωση αξιοπιστίας σχετικά με τις δραστηριότητες που εμπίπτουν στο πλαίσιο του γενικού προϋπολογισμού |
| --- | --- |

—

Έκθεση και δήλωση αξιοπιστίας σχετικά με τις δραστηριότητες που εμπίπτουν στο πλαίσιο του γενικού προϋπολογισμού

| — | Έκθεση και δήλωση αξιοπιστίας σχετικά με τις δραστηριότητες που εμπίπτουν στο πλαίσιο του έκτου, έβδομου, όγδοου και ένατου ΕΤΑ |
| --- | --- |

—

Έκθεση και δήλωση αξιοπιστίας σχετικά με τις δραστηριότητες που εμπίπτουν στο πλαίσιο του έκτου, έβδομου, όγδοου και ένατου ΕΤΑ

Δημοσιεύεται στην παρούσα ΕΕ

Ειδικές εκθέσεις

Ίδιοι πόροι

| — | Ειδική έκθεση αριθ. 8/99 σχετικά με τις ασφάλειες και εγγυήσεις που προβλέπονται στον κοινοτικό τελωνειακό κώδικα για την προστασία της είσπραξης των παραδοσιακών ιδίων πόρων |
| --- | --- |

—

Ειδική έκθεση αριθ. 8/99 σχετικά με τις ασφάλειες και εγγυήσεις που προβλέπονται στον κοινοτικό τελωνειακό κώδικα για την προστασία της είσπραξης των παραδοσιακών ιδίων πόρων

ΕΕ C 70 της 10.3.2000

| — | Ειδική έκθεση αριθ. 17/2000 σχετικά με τον έλεγχο της Επιτροπής για την αξιοπιστία και τη συγκρισιμότητα του ακαθάριστου εθνικού προϊόντος (ΑΕΠ) των κρατών μελών |
| --- | --- |

—

Ειδική έκθεση αριθ. 17/2000 σχετικά με τον έλεγχο της Επιτροπής για την αξιοπιστία και τη συγκρισιμότητα του ακαθάριστου εθνικού προϊόντος (ΑΕΠ) των κρατών μελών

ΕΕ C 336 της 27.11.2000

| — | Ειδική έκθεση αριθ. 23/2000 σχετικά με τη δασμολογητέα αξία των εισαγομένων εμπορευμάτων (τελωνειακή εκτίμηση) |
| --- | --- |

—

Ειδική έκθεση αριθ. 23/2000 σχετικά με τη δασμολογητέα αξία των εισαγομένων εμπορευμάτων (τελωνειακή εκτίμηση)

ΕΕ C 84 της 14.3.2001

Κοινή γεωργική πολιτική

| — | Ειδική έκθεση αριθ. 1/99 σχετικά με τις ενισχύσεις για το αποκορυφωμένο γάλα και γάλα σε σκόνη που προορίζεται για τη διατροφή των ζώων |
| --- | --- |

—

Ειδική έκθεση αριθ. 1/99 σχετικά με τις ενισχύσεις για το αποκορυφωμένο γάλα και γάλα σε σκόνη που προορίζεται για τη διατροφή των ζώων

ΕΕ C 147 της 27.5.1999

| — | Ειδική έκθεση αριθ. 2/99 για την επίδραση της μεταρρύθμισης της ΚΓΠ στον τομέα των σιτηρών |
| --- | --- |

—

Ειδική έκθεση αριθ. 2/99 για την επίδραση της μεταρρύθμισης της ΚΓΠ στον τομέα των σιτηρών

ΕΕ C 192 της 8.7.1999

| — | Ειδική έκθεση αριθ. 1/2000 σχετικά με την κλασική πανώλη των χοίρων |
| --- | --- |

—

Ειδική έκθεση αριθ. 1/2000 σχετικά με την κλασική πανώλη των χοίρων

ΕΕ C 85 της 23.3.2000

| — | Ειδική έκθεση αριθ. 8/2000 σχετικά με τα κοινοτικά μέτρα για τη διάθεση των βουτυρικών λιπαρών ουσιών |
| --- | --- |

—

Ειδική έκθεση αριθ. 8/2000 σχετικά με τα κοινοτικά μέτρα για τη διάθεση των βουτυρικών λιπαρών ουσιών

ΕΕ C 132 της 12.5.2000

| — | Ειδική έκθεση αριθ. 11/2000 σχετικά με το καθεστώς στήριξης για το ελαιόλαδο |
| --- | --- |

—

Ειδική έκθεση αριθ. 11/2000 σχετικά με το καθεστώς στήριξης για το ελαιόλαδο

ΕΕ C 215 της 27.7.2000

| — | Ειδική έκθεση αριθ. 14/2000 σχετικά με τον περιβαλλοντικό προσανατολισμό της ΚΓΠ |
| --- | --- |

—

Ειδική έκθεση αριθ. 14/2000 σχετικά με τον περιβαλλοντικό προσανατολισμό της ΚΓΠ

ΕΕ C 353 της 8.12.2000

| — | Ειδική έκθεση αριθ. 20/2000 σχετικά με τη διαχείριση της κοινής οργάνωσης αγοράς στον τομέα της ζάχαρης |
| --- | --- |

—

Ειδική έκθεση αριθ. 20/2000 σχετικά με τη διαχείριση της κοινής οργάνωσης αγοράς στον τομέα της ζάχαρης

ΕΕ C 50 της 15.2.2001

| — | Ειδική έκθεση αριθ. 22/2000 σχετικά με την αξιολόγηση της αναθεωρημένης διαδικασίας εκκαθάρισης των λογαριασμών |
| --- | --- |

—

Ειδική έκθεση αριθ. 22/2000 σχετικά με την αξιολόγηση της αναθεωρημένης διαδικασίας εκκαθάρισης των λογαριασμών

ΕΕ C 69 της 2.3.2001

| — | Ειδική έκθεση αριθ. 4/2001 σχετικά με τον έλεγχο του ΕΓΤΠΕ-Εγγυήσεις — εφαρμογή του Ολοκληρωμένου Συστήματος Διαχείρισης και Ελέγχου (ΟΣΔΕ) |
| --- | --- |

—

Ειδική έκθεση αριθ. 4/2001 σχετικά με τον έλεγχο του ΕΓΤΠΕ-Εγγυήσεις — εφαρμογή του Ολοκληρωμένου Συστήματος Διαχείρισης και Ελέγχου (ΟΣΔΕ)

ΕΕ C 214 της 31.7.2001

| — | Ειδική έκθεση αριθ. 6/2001 σχετικά με το καθεστώς των ποσοστώσεων γάλακτος |
| --- | --- |

—

Ειδική έκθεση αριθ. 6/2001 σχετικά με το καθεστώς των ποσοστώσεων γάλακτος

ΕΕ C 305 της 30.10.2001

| — | Ειδική έκθεση αριθ. 7/2001 σχετικά με τις επιστροφές κατά την εξαγωγή — Προορισμός και διάθεση στην αγορά |
| --- | --- |

—

Ειδική έκθεση αριθ. 7/2001 σχετικά με τις επιστροφές κατά την εξαγωγή — Προορισμός και διάθεση στην αγορά

ΕΕ C 314 της 8.11.2001

| — | Ειδική έκθεση αριθ. 8/2001 σχετικά με τις επιστροφές κατά την παραγωγή αμύλου γεωμήλων και αμύλων σιτηρών, καθώς και τις ενισχύσεις για το άμυλο γεωμήλων |
| --- | --- |

—

Ειδική έκθεση αριθ. 8/2001 σχετικά με τις επιστροφές κατά την παραγωγή αμύλου γεωμήλων και αμύλων σιτηρών, καθώς και τις ενισχύσεις για το άμυλο γεωμήλων

ΕΕ C 294 της 19.10.2001

| — | Ειδική έκθεση αριθ. 14/2001 όσον αφορά την παρακολούθηση της ειδικής έκθεσης του Συνεδρίου αριθ. 19/98 σχετικά με τη ΣΕΒ |
| --- | --- |

—

Ειδική έκθεση αριθ. 14/2001 όσον αφορά την παρακολούθηση της ειδικής έκθεσης του Συνεδρίου αριθ. 19/98 σχετικά με τη ΣΕΒ

ΕΕ C 324 της 20.11.2001

| — | Ειδική έκθεση αριθ. 5/2002 για τις πριμοδοτήσεις εκτατικοποίησης και τα καθεστώτα ενισχύσεων στο πλαίσιο της κοινής οργάνωσης της αγοράς στον τομέα του βοείου κρέατος |
| --- | --- |

—

Ειδική έκθεση αριθ. 5/2002 για τις πριμοδοτήσεις εκτατικοποίησης και τα καθεστώτα ενισχύσεων στο πλαίσιο της κοινής οργάνωσης της αγοράς στον τομέα του βοείου κρέατος

ΕΕ C 290 της 25.11.2002

| — | Ειδική έκθεση αριθ. 6/2002 σχετικά με τον έλεγχο της διαχείρισης από την Επιτροπή του κοινοτικού καθεστώτος στήριξης για τους ελαιούχους σπόρους συνοδευόμενη από τις απαντήσεις της Επιτροπής |
| --- | --- |

—

Ειδική έκθεση αριθ. 6/2002 σχετικά με τον έλεγχο της διαχείρισης από την Επιτροπή του κοινοτικού καθεστώτος στήριξης για τους ελαιούχους σπόρους συνοδευόμενη από τις απαντήσεις της Επιτροπής

ΕΕ C 254 της 22.10.2002

| — | Ειδική έκθεση αριθ. 7/2002 για τη χρηστή δημοσιονομική διαχείριση της κοινής οργάνωσης αγοράς στον τομέα της μπανάνας |
| --- | --- |

—

Ειδική έκθεση αριθ. 7/2002 για τη χρηστή δημοσιονομική διαχείριση της κοινής οργάνωσης αγοράς στον τομέα της μπανάνας

ΕΕ C 294 της 28.11.2002

| — | Ειδική έκθεση αριθ. 1/2003 σχετικά με την προχρηματοδότηση των επιστροφών κατά την εξαγωγή |
| --- | --- |

—

Ειδική έκθεση αριθ. 1/2003 σχετικά με την προχρηματοδότηση των επιστροφών κατά την εξαγωγή

ΕΕ C 98 της 24.4.2003

| — | Ειδική έκθεση αριθ. 4/2003 σχετικά με την αγροτική ανάπτυξη: στήριξη στις μειονεκτικές περιοχές |
| --- | --- |

—

Ειδική έκθεση αριθ. 4/2003 σχετικά με την αγροτική ανάπτυξη: στήριξη στις μειονεκτικές περιοχές

ΕΕ C 151 της 27.6.2003

| — | Ειδική έκθεση αριθ. 9/2003 σχετικά με το σύστημα καθορισμού των ποσών των επιστροφών κατά τις εξαγωγές γεωργικών προϊόντων (επιστροφές κατά την εξαγωγή) |
| --- | --- |

—

Ειδική έκθεση αριθ. 9/2003 σχετικά με το σύστημα καθορισμού των ποσών των επιστροφών κατά τις εξαγωγές γεωργικών προϊόντων (επιστροφές κατά την εξαγωγή)

ΕΕ C 211 της 5.9.2003

| — | Ειδική έκθεση αριθ. 12/2003 σχετικά με τη χρηστή δημοσιονομική διαχείριση της κοινής οργάνωσης αγοράς στον τομέα των αποξηραμένων ζωοτροφών |
| --- | --- |

—

Ειδική έκθεση αριθ. 12/2003 σχετικά με τη χρηστή δημοσιονομική διαχείριση της κοινής οργάνωσης αγοράς στον τομέα των αποξηραμένων ζωοτροφών

ΕΕ C 298 της 9.12.2003

| — | Ειδική έκθεση αριθ.13/2003 σχετικά με την ενίσχυση της βαμβακοπαραγωγής |
| --- | --- |

—

Ειδική έκθεση αριθ.13/2003 σχετικά με την ενίσχυση της βαμβακοπαραγωγής

ΕΕ C 298 της 9.12.2003

| — | Ειδική έκθεση αριθ. 14/2003 για την αποτίμηση του γεωργικού εισοδήματος από την Επιτροπή [άρθρο 33 παράγραφος 1 στοιχείο β) της συνθήκης ΕΚ] |
| --- | --- |

—

Ειδική έκθεση αριθ. 14/2003 για την αποτίμηση του γεωργικού εισοδήματος από την Επιτροπή [άρθρο 33 παράγραφος 1 στοιχείο β) της συνθήκης ΕΚ]

ΕΕ C 45 της 20.2.2004

| — | Ειδική έκθεση αριθ. 2/2004 σχετικά με τις προενταξιακές ενισχύσεις — Εξέταση της χρηστής διαχείρισης του SAPARD |
| --- | --- |

—

Ειδική έκθεση αριθ. 2/2004 σχετικά με τις προενταξιακές ενισχύσεις — Εξέταση της χρηστής διαχείρισης του SAPARD

ΕΕ C 295 της 30.11.2004

| — | Ειδική έκθεση αριθ. 3/2004 για την ανάκτηση παράτυπων πληρωμών στο πλαίσιο της κοινής γεωργικής πολιτικής |
| --- | --- |

—

Ειδική έκθεση αριθ. 3/2004 για την ανάκτηση παράτυπων πληρωμών στο πλαίσιο της κοινής γεωργικής πολιτικής

ΕΕ C 269 της 4.11.2004

| — | Ειδική έκθεση αριθ. 6/2004 για τη θέσπιση του Συστήματος Αναγνώρισης και Καταγραφής των Βοοειδών (ΣΑΚΒ) στην Ευρωπαϊκή Ένωση |
| --- | --- |

—

Ειδική έκθεση αριθ. 6/2004 για τη θέσπιση του Συστήματος Αναγνώρισης και Καταγραφής των Βοοειδών (ΣΑΚΒ) στην Ευρωπαϊκή Ένωση

Υπό δημοσίευση

| — | Ειδική έκθεση αριθ. 7/2004 για την κοινή οργάνωση αγοράς στον τομέα του ακατέργαστου καπνού |
| --- | --- |

—

Ειδική έκθεση αριθ. 7/2004 για την κοινή οργάνωση αγοράς στον τομέα του ακατέργαστου καπνού

Υπό δημοσίευση

| — | Ειδική έκθεση αριθ. 8/2004 σχετικά με τη διαχείριση και την εποπτεία εκ μέρους της Επιτροπής των μέτρων καταπολέμησης και των δαπανών που αφορούν τον αφθώδη πυρετό |
| --- | --- |

—

Ειδική έκθεση αριθ. 8/2004 σχετικά με τη διαχείριση και την εποπτεία εκ μέρους της Επιτροπής των μέτρων καταπολέμησης και των δαπανών που αφορούν τον αφθώδη πυρετό

Υπό δημοσίευση

Διαρθρωτικές ενέργειες

| — | Ειδική έκθεση αριθ. 6/99 σχετικά με την αρχή της προσθετικότητας |
| --- | --- |

—

Ειδική έκθεση αριθ. 6/99 σχετικά με την αρχή της προσθετικότητας

ΕΕ C 68 της 9.3.2000

| — | Ειδική έκθεση αριθ. 7/99 σχετικά με την ανάπτυξη των βιομηχανικών χώρων |
| --- | --- |

—

Ειδική έκθεση αριθ. 7/99 σχετικά με την ανάπτυξη των βιομηχανικών χώρων

ΕΕ C 68 της 9.3.2000

| — | Ειδική έκθεση αριθ. 3/2000 σχετικά με το Ευρωπαϊκό Κοινωνικό Ταμείο και το Ευρωπαϊκό Γεωργικό Ταμείο Προσανατολισμού και Εγγυήσεων (Τμήμα Προσανατολισμού) — Μέτρα για την ενίσχυση της απασχόλησης των νέων |
| --- | --- |

—

Ειδική έκθεση αριθ. 3/2000 σχετικά με το Ευρωπαϊκό Κοινωνικό Ταμείο και το Ευρωπαϊκό Γεωργικό Ταμείο Προσανατολισμού και Εγγυήσεων (Τμήμα Προσανατολισμού) — Μέτρα για την ενίσχυση της απασχόλησης των νέων

ΕΕ C 100 της 7.4.2000

| — | Ειδική έκθεση αριθ. 7/2000 σχετικά με το Διεθνές Ταμείο για την Ιρλανδία και το ειδικό πρόγραμμα ενίσχυσης για την ειρήνη και τη συμφιλίωση στη Βόρειο Ιρλανδία και στις Όμορες Κομητείες της Ιρλανδίας (1995-1999) |
| --- | --- |

—

Ειδική έκθεση αριθ. 7/2000 σχετικά με το Διεθνές Ταμείο για την Ιρλανδία και το ειδικό πρόγραμμα ενίσχυσης για την ειρήνη και τη συμφιλίωση στη Βόρειο Ιρλανδία και στις Όμορες Κομητείες της Ιρλανδίας (1995-1999)

ΕΕ C 146 της 25.5.2000

| — | Ειδική έκθεση αριθ. 15/2000 σχετικά με το Ταμείο Συνοχής |
| --- | --- |

—

Ειδική έκθεση αριθ. 15/2000 σχετικά με το Ταμείο Συνοχής

EE C 279 της 2.10.2000

| — | Ειδική έκθεση αριθ. 1/2001 σχετικά με την κοινοτική πρωτοβουλία URBAN |
| --- | --- |

—

Ειδική έκθεση αριθ. 1/2001 σχετικά με την κοινοτική πρωτοβουλία URBAN

ΕΕ C 124 της 25.4.2001

| — | Ειδική έκθεση αριθ. 10/2001 σχετικά με το δημοσιονομικό έλεγχο των διαρθρωτικών ταμείων — κανονισμοί (ΕΚ) αριθ. 2064/97 και (ΕΚ) αριθ. 1681/94 της Επιτροπής |
| --- | --- |

—

Ειδική έκθεση αριθ. 10/2001 σχετικά με το δημοσιονομικό έλεγχο των διαρθρωτικών ταμείων — κανονισμοί (ΕΚ) αριθ. 2064/97 και (ΕΚ) αριθ. 1681/94 της Επιτροπής

ΕΕ C 314 της 8.11.2001

| — | Ειδική έκθεση αριθ. 12/2001 σχετικά με ορισμένες διαρθρωτικές παρεμβάσεις υπέρ της απασχόλησης: αντίκτυπος των ενισχύσεων του ΕΤΠΑ στην απασχόληση — μέτρα του ΕΚΤ κατά της μακροχρόνιας ανεργίας |
| --- | --- |

—

Ειδική έκθεση αριθ. 12/2001 σχετικά με ορισμένες διαρθρωτικές παρεμβάσεις υπέρ της απασχόλησης: αντίκτυπος των ενισχύσεων του ΕΤΠΑ στην απασχόληση — μέτρα του ΕΚΤ κατά της μακροχρόνιας ανεργίας

ΕΕ C 334 της 28.11.2001

| — | Ειδική έκθεση αριθ. 3/2002 σχετικά με την κοινοτική πρωτοβουλία Aπασχόληση — Integra |
| --- | --- |

—

Ειδική έκθεση αριθ. 3/2002 σχετικά με την κοινοτική πρωτοβουλία Aπασχόληση — Integra

ΕΕ C 263 της 29.10.2002

| — | Ειδική έκθεση αριθ. 4/2002 σχετικά με τις τοπικές δράσεις για την απασχόληση |
| --- | --- |

—

Ειδική έκθεση αριθ. 4/2002 σχετικά με τις τοπικές δράσεις για την απασχόληση

ΕΕ C 263 της 29.10.2002

| — | Ειδική έκθεση αριθ. 7/2003 σχετικά με την εφαρμογή του προγραμματισμού των παρεμβάσεων της περιόδου 2000-2006 στο πλαίσιο των διαρθρωτικών ταμείων |
| --- | --- |

—

Ειδική έκθεση αριθ. 7/2003 σχετικά με την εφαρμογή του προγραμματισμού των παρεμβάσεων της περιόδου 2000-2006 στο πλαίσιο των διαρθρωτικών ταμείων

ΕΕ C 174 της 23.7.2003

| — | Ειδική έκθεση αριθ. 4/2004 σχετικά με τον προγραμματισμό της κοινοτικής πρωτοβουλίας διευρωπαϊκής συνεργασίας Interreg III |
| --- | --- |

—

Ειδική έκθεση αριθ. 4/2004 σχετικά με τον προγραμματισμό της κοινοτικής πρωτοβουλίας διευρωπαϊκής συνεργασίας Interreg III

Υπό δημοσίευση

Εσωτερικές πολιτικές

| — | Ειδική έκθεση αριθ. 9/99 σχετικά με τις ερευνητικές δράσεις στον τομέα της γεωργίας και της αλιείας — Πρόγραμμα FAIR («Αλιεία, Γεωργία και Αγροβιομηχανική έρευνα») |
| --- | --- |

—

Ειδική έκθεση αριθ. 9/99 σχετικά με τις ερευνητικές δράσεις στον τομέα της γεωργίας και της αλιείας — Πρόγραμμα FAIR («Αλιεία, Γεωργία και Αγροβιομηχανική έρευνα»)

ΕΕ C 92 της 30.3.2000

| — | Ειδική έκθεση αριθ. 9/2000 σχετικά με τα Διευρωπαϊκά Δίκτυα (ΔΕΔ) — Τηλεπικοινωνίες |
| --- | --- |

—

Ειδική έκθεση αριθ. 9/2000 σχετικά με τα Διευρωπαϊκά Δίκτυα (ΔΕΔ) — Τηλεπικοινωνίες

ΕΕ C 166 της 15.6.2000

| — | Ειδική έκθεση αριθ. 10/2000 σχετικά με τις δημόσιες συμβάσεις που αναθέτει το Κοινό Κέντρο Ερευνών |
| --- | --- |

—

Ειδική έκθεση αριθ. 10/2000 σχετικά με τις δημόσιες συμβάσεις που αναθέτει το Κοινό Κέντρο Ερευνών

ΕΕ C 172 της 21.6.2000

| — | Ειδική έκθεση αριθ. 9/2001 σχετικά με το πρόγραμμα επιμόρφωσης και κινητικότητας των ερευνητών |
| --- | --- |

—

Ειδική έκθεση αριθ. 9/2001 σχετικά με το πρόγραμμα επιμόρφωσης και κινητικότητας των ερευνητών

EE C 349 της 10.12.2001

| — | Ειδική έκθεση αριθ. 2/2002 σχετικά με τα προγράμματα κοινοτικών δράσεων «ΣΩΚΡΑΤΗΣ» και «Νεολαία για την Ευρώπη» |
| --- | --- |

—

Ειδική έκθεση αριθ. 2/2002 σχετικά με τα προγράμματα κοινοτικών δράσεων «ΣΩΚΡΑΤΗΣ» και «Νεολαία για την Ευρώπη»

ΕΕ C 136 της 7.6.2002

| — | Ειδική έκθεση αριθ. 11/2003 σχετικά με το χρηματοδοτικό μέσο για το περιβάλλον (LIFE) |
| --- | --- |

—

Ειδική έκθεση αριθ. 11/2003 σχετικά με το χρηματοδοτικό μέσο για το περιβάλλον (LIFE)

ΕΕ C 292 της 2.12.2003

| — | Ειδική έκθεση αριθ. 1/2004 σχετικά με τη διαχείριση των έμμεσων δράσεων Ε & ΤΑ του 5ου προγράμματος-πλαισίου (ΠΠ5) για την έρευνα και την τεχνολογική ανάπτυξη (1998-2002) |
| --- | --- |

—

Ειδική έκθεση αριθ. 1/2004 σχετικά με τη διαχείριση των έμμεσων δράσεων Ε & ΤΑ του 5ου προγράμματος-πλαισίου (ΠΠ5) για την έρευνα και την τεχνολογική ανάπτυξη (1998-2002)

ΕΕ C 99 της 23.4.2004

Εξωτερικές ενέργειες

| — | Ειδική έκθεση αριθ. 4/99 σχετικά με τις οικονομικές ενισχύσεις σε υπερπόντιες χώρες και εδάφη στο πλαίσιο του 6ου και 7ου ΕΤΑ |
| --- | --- |

—

Ειδική έκθεση αριθ. 4/99 σχετικά με τις οικονομικές ενισχύσεις σε υπερπόντιες χώρες και εδάφη στο πλαίσιο του 6ου και 7ου ΕΤΑ

ΕΕ C 276 της 29.9.1999

| — | Ειδική έκθεση αριθ. 5/99 σχετικά με τη διασυνοριακή συνεργασία ΡHARE (1994-1998) |
| --- | --- |

—

Ειδική έκθεση αριθ. 5/99 σχετικά με τη διασυνοριακή συνεργασία ΡHARE (1994-1998)

ΕΕ C 48 της 21.2.2000

| — | Ειδική έκθεση αριθ. 2/2000 σχετικά με τις βοήθειες της Ευρωπαϊκής Ένωσης προς τη Βοσνία-Ερζεγοβίνη στο πλαίσιο της αποκατάστασης της ειρήνης και του κράτους δικαίου |
| --- | --- |

—

Ειδική έκθεση αριθ. 2/2000 σχετικά με τις βοήθειες της Ευρωπαϊκής Ένωσης προς τη Βοσνία-Ερζεγοβίνη στο πλαίσιο της αποκατάστασης της ειρήνης και του κράτους δικαίου

ΕΕ C 85 της 23.3.2000

| — | Ειδική έκθεση αριθ. 4/2000 σχετικά με τις δράσεις αποκατάστασης υπέρ των κρατών της Αφρικής, της Καραϊβικής και του Ειρηνικού (ΑΚΕ) ως μέσο για την προετοιμασία της παροχής συμβατικής αναπτυξιακής βοήθειας |
| --- | --- |

—

Ειδική έκθεση αριθ. 4/2000 σχετικά με τις δράσεις αποκατάστασης υπέρ των κρατών της Αφρικής, της Καραϊβικής και του Ειρηνικού (ΑΚΕ) ως μέσο για την προετοιμασία της παροχής συμβατικής αναπτυξιακής βοήθειας

ΕΕ C 113 της 19.4.2000

| — | Ειδική έκθεση αριθ. 12/2000 σχετικά με τη διαχείριση, εκ μέρους της Επιτροπής, των ενεργειών της Ευρωπαϊκής Ένωσης για την προώθηση των ανθρωπίνων δικαιωμάτων και της δημοκρατίας σε τρίτες χώρες |
| --- | --- |

—

Ειδική έκθεση αριθ. 12/2000 σχετικά με τη διαχείριση, εκ μέρους της Επιτροπής, των ενεργειών της Ευρωπαϊκής Ένωσης για την προώθηση των ανθρωπίνων δικαιωμάτων και της δημοκρατίας σε τρίτες χώρες

ΕΕ C 230 της 10.8.2000

| — | Ειδική έκθεση αριθ. 16/2000 σχετικά με τις διαδικασίες προκήρυξης διαγωνισμού για τις συμβάσεις υπηρεσιών στο πλαίσιο των προγραμμάτων Phare και Tacis |
| --- | --- |

—

Ειδική έκθεση αριθ. 16/2000 σχετικά με τις διαδικασίες προκήρυξης διαγωνισμού για τις συμβάσεις υπηρεσιών στο πλαίσιο των προγραμμάτων Phare και Tacis

ΕΕ C 350 της 6.12.2000

| — | Ειδική έκθεση αριθ. 18/2000 σχετικά με το πρόγραμμα εφοδιασμού της Ρωσικής Ομοσπονδίας σε γεωργικά προϊόντα |
| --- | --- |

—

Ειδική έκθεση αριθ. 18/2000 σχετικά με το πρόγραμμα εφοδιασμού της Ρωσικής Ομοσπονδίας σε γεωργικά προϊόντα

ΕΕ C 25 της 25.1.2001

| — | Ειδική έκθεση αριθ. 19/2000 σχετικά με τη διαχείριση από την Επιτροπή του προγράμματος συνδρομής υπέρ της παλαιστινιακής κοινωνίας |
| --- | --- |

—

Ειδική έκθεση αριθ. 19/2000 σχετικά με τη διαχείριση από την Επιτροπή του προγράμματος συνδρομής υπέρ της παλαιστινιακής κοινωνίας

ΕΕ C 32 της 31.1.2001

| — | Ειδική έκθεση αριθ. 21/2000 σχετικά με τη διαχείριση των προγραμμάτων εξωτερικής βοήθειας της Επιτροπής (ιδίως σχετικά με τον εθνικό προγραμματισμό, την προετοιμασία των σχεδίων και το ρόλο των αντιπροσωπειών) |
| --- | --- |

—

Ειδική έκθεση αριθ. 21/2000 σχετικά με τη διαχείριση των προγραμμάτων εξωτερικής βοήθειας της Επιτροπής (ιδίως σχετικά με τον εθνικό προγραμματισμό, την προετοιμασία των σχεδίων και το ρόλο των αντιπροσωπειών)

ΕΕ C 57 της 22.2.2001

| — | Ειδική έκθεση αριθ. 2/2001 σχετικά με τη διαχείριση επείγουσας ανθρωπιστικής βοήθειας για τα θύματα της κρίσης του Κοσσυφοπεδίου (ΕCHO) |
| --- | --- |

—

Ειδική έκθεση αριθ. 2/2001 σχετικά με τη διαχείριση επείγουσας ανθρωπιστικής βοήθειας για τα θύματα της κρίσης του Κοσσυφοπεδίου (ΕCHO)

ΕΕ C 168 της 12.6.2001 και ΕΕ C 159 της 3.7.2002

| — | Ειδική έκθεση αριθ. 3/2001 σχετικά με τη διαχείριση των διεθνών αλιευτικών συμφωνιών εκ μέρους της Επιτροπής |
| --- | --- |

—

Ειδική έκθεση αριθ. 3/2001 σχετικά με τη διαχείριση των διεθνών αλιευτικών συμφωνιών εκ μέρους της Επιτροπής

ΕΕ C 210 της 27.7.2001

| — | Ειδική έκθεση αριθ. 5/2001 σχετικά με τα ανταλλαγματικά κεφάλαια της στήριξης διαρθρωτικής προσαρμογής που διατίθενται για ενισχύσεις του προϋπολογισμού (έβδομο και όγδοο ΕΤΑ) |
| --- | --- |

—

Ειδική έκθεση αριθ. 5/2001 σχετικά με τα ανταλλαγματικά κεφάλαια της στήριξης διαρθρωτικής προσαρμογής που διατίθενται για ενισχύσεις του προϋπολογισμού (έβδομο και όγδοο ΕΤΑ)

ΕΕ C 257 της 14.9.2001

| — | Ειδική έκθεση αριθ. 11/2001 σχετικά με το πρόγραμμα διασυνοριακής συνεργασίας Tacis |
| --- | --- |

—

Ειδική έκθεση αριθ. 11/2001 σχετικά με το πρόγραμμα διασυνοριακής συνεργασίας Tacis

ΕΕ C 329 της 23.11.2001

| — | Ειδική έκθεση αριθ. 13/2001 σχετικά με τη διαχείριση της κοινής εξωτερικής πολιτικής και πολιτικής ασφάλειας (ΚΕΠΠΑ) |
| --- | --- |

—

Ειδική έκθεση αριθ. 13/2001 σχετικά με τη διαχείριση της κοινής εξωτερικής πολιτικής και πολιτικής ασφάλειας (ΚΕΠΠΑ)

ΕΕ C 338 της 30.11.2001

| — | Ειδική έκθεση αριθ. 1/2002 σχετικά με τη μακροοικονομική χρηματοδοτική συνδρομή (ΜΧΣ) σε τρίτες χώρες και τις διευκολύνσεις διαρθρωτικής προσαρμογής (ΔΔΠ) στις μεσογειακές χώρες |
| --- | --- |

—

Ειδική έκθεση αριθ. 1/2002 σχετικά με τη μακροοικονομική χρηματοδοτική συνδρομή (ΜΧΣ) σε τρίτες χώρες και τις διευκολύνσεις διαρθρωτικής προσαρμογής (ΔΔΠ) στις μεσογειακές χώρες

ΕΕ C 121 της 23.5.2002

| — | Ειδική έκθεση αριθ. 2/2003 σχετικά με την εφαρμογή της πολιτικής της επισιτιστικής ασφάλειας στις αναπτυσσόμενες χώρες που χρηματοδοτείται από το γενικό προϋπολογισμό της Ευρωπαϊκής Ένωσης |
| --- | --- |

—

Ειδική έκθεση αριθ. 2/2003 σχετικά με την εφαρμογή της πολιτικής της επισιτιστικής ασφάλειας στις αναπτυσσόμενες χώρες που χρηματοδοτείται από το γενικό προϋπολογισμό της Ευρωπαϊκής Ένωσης

ΕΕ C 93 της 17.4.2003

| — | Ειδική έκθεση αριθ. 5/2003 σχετικά με τη χρηματοδότηση περιβαλλοντικών σχεδίων στις υποψήφιες χώρες στο πλαίσιο των μέσων PHARE και ISPA |
| --- | --- |

—

Ειδική έκθεση αριθ. 5/2003 σχετικά με τη χρηματοδότηση περιβαλλοντικών σχεδίων στις υποψήφιες χώρες στο πλαίσιο των μέσων PHARE και ISPA

ΕΕ C 167 της 17.7.2003

| — | Ειδική έκθεση αριθ. 6/2003 σχετικά με την αδελφοποίηση υπηρεσιών (Twinning) ως το κύριο μέσο στήριξης της θεσμικής ενίσχυσης στις υποψήφιες προς ένταξη χώρες |
| --- | --- |

—

Ειδική έκθεση αριθ. 6/2003 σχετικά με την αδελφοποίηση υπηρεσιών (Twinning) ως το κύριο μέσο στήριξης της θεσμικής ενίσχυσης στις υποψήφιες προς ένταξη χώρες

ΕΕ C 167 της 17.7.2003

| — | Ειδική έκθεση αριθ. 8/2003 σχετικά με την εκτέλεση των έργων υποδομής που χρηματοδοτούνται από το ΕΤΑ |
| --- | --- |

—

Ειδική έκθεση αριθ. 8/2003 σχετικά με την εκτέλεση των έργων υποδομής που χρηματοδοτούνται από το ΕΤΑ

ΕΕ C 181 της 31.7.2003

| — | Ειδική έκθεση αριθ. 10/2003 σχετικά με την αποτελεσματικότητα της διαχείρισης, από την Επιτροπή, της αναπτυξιακής βοήθειας στην Ινδία ως προς τη στόχευση των φτωχών και την επίτευξη βιώσιμων οφελών |
| --- | --- |

—

Ειδική έκθεση αριθ. 10/2003 σχετικά με την αποτελεσματικότητα της διαχείρισης, από την Επιτροπή, της αναπτυξιακής βοήθειας στην Ινδία ως προς τη στόχευση των φτωχών και την επίτευξη βιώσιμων οφελών

ΕΕ C 211 της 5.9.2003

| — | Ειδική έκθεση αριθ. 15/2003 σχετικά με τον έλεγχο των προγραμμάτων μικρών έργων που χρηματοδοτεί το ΕΤΑ |
| --- | --- |

—

Ειδική έκθεση αριθ. 15/2003 σχετικά με τον έλεγχο των προγραμμάτων μικρών έργων που χρηματοδοτεί το ΕΤΑ

ΕΕ C 63 της 11.3.2004

| — | Ειδική έκθεση αριθ. 5/2004 σχετικά με την υποστήριξη που παρέχει το πρόγραμμα Phare στο πλαίσιο της προετοιμασίας των υποψήφιων χωρών σχετικά με τη διαχείριση των διαρθρωτικών ταμείων |
| --- | --- |

—

Ειδική έκθεση αριθ. 5/2004 σχετικά με την υποστήριξη που παρέχει το πρόγραμμα Phare στο πλαίσιο της προετοιμασίας των υποψήφιων χωρών σχετικά με τη διαχείριση των διαρθρωτικών ταμείων

Υπό δημοσίευση

Διοικητικές δαπάνες

| — | Ειδική έκθεση αριθ. 5/2000 σχετικά με τις δαπάνες για τα ακίνητα του Ευρωπαϊκού Δικαστηρίου (κτίρια «Erasmus», «Thomas Mor» και «Παράρτημα C») |
| --- | --- |

—

Ειδική έκθεση αριθ. 5/2000 σχετικά με τις δαπάνες για τα ακίνητα του Ευρωπαϊκού Δικαστηρίου (κτίρια «Erasmus», «Thomas Mor» και «Παράρτημα C»)

ΕΕ C 109 της 14.4.2000

| — | Ειδική έκθεση αριθ. 13/2000 σχετικά με τις δαπάνες των πολιτικών ομάδων του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου |
| --- | --- |

—

Ειδική έκθεση αριθ. 13/2000 σχετικά με τις δαπάνες των πολιτικών ομάδων του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου

ΕΕ C 181 της 28.6.2000

| — | Ειδική έκθεση αριθ. 3/2003 σχετικά με το καθεστώς συντάξεων αναπηρίας των οργάνων της Ευρωπαϊκής Ένωσης |
| --- | --- |

—

Ειδική έκθεση αριθ. 3/2003 σχετικά με το καθεστώς συντάξεων αναπηρίας των οργάνων της Ευρωπαϊκής Ένωσης

ΕΕ C 109 της 7.5.2003

Χρηματοδοτικά μέσα και τραπεζικές δραστηριότητες

| — | Ειδική έκθεση αριθ. 3/99 σχετικά με τη διαχείριση και τον έλεγχο των επιδοτήσεων επιτοκίων από τις υπηρεσίες της Επιτροπής |
| --- | --- |

—

Ειδική έκθεση αριθ. 3/99 σχετικά με τη διαχείριση και τον έλεγχο των επιδοτήσεων επιτοκίων από τις υπηρεσίες της Επιτροπής

ΕΕ C 217 της 29.7.1999

| — | Ειδική έκθεση αριθ. 6/2000 σχετικά με την παροχή κοινοτικών επιδοτήσεων επιτοκίου για δάνεια που χορηγεί η Ευρωπαϊκή Τράπεζα Επενδύσεων στις μικρομεσαίες επιχειρήσεις στο πλαίσιο της προσωρινής δανειοδοτικής της διευκόλυνσης |
| --- | --- |

—

Ειδική έκθεση αριθ. 6/2000 σχετικά με την παροχή κοινοτικών επιδοτήσεων επιτοκίου για δάνεια που χορηγεί η Ευρωπαϊκή Τράπεζα Επενδύσεων στις μικρομεσαίες επιχειρήσεις στο πλαίσιο της προσωρινής δανειοδοτικής της διευκόλυνσης

ΕΕ C 152 της 31.5.2000

Ειδικές ετήσιες εκθέσεις

Οικονομικές καταστάσεις της ΕΚΑΧ

| — | Έκθεση για τις δημοσιονομικές καταστάσεις της 31ης Δεκεμβρίου 1998 της ΕΚΑΧ |
| --- | --- |

—

Έκθεση για τις δημοσιονομικές καταστάσεις της 31ης Δεκεμβρίου 1998 της ΕΚΑΧ

ΕΕ C 240 της 25.8.1999

| — | Έκθεση για τις δημοσιονομικές καταστάσεις της 31ης Δεκεμβρίου 1999 της ΕΚΑΧ |
| --- | --- |

—

Έκθεση για τις δημοσιονομικές καταστάσεις της 31ης Δεκεμβρίου 1999 της ΕΚΑΧ

ΕΕ C 281 της 4.10.2000

| — | Έκθεση για τις δημοσιονομικές καταστάσεις της 31ης Δεκεμβρίου 2000 της ΕΚΑΧ |
| --- | --- |

—

Έκθεση για τις δημοσιονομικές καταστάσεις της 31ης Δεκεμβρίου 2000 της ΕΚΑΧ

ΕΕ C 185 της 30.6.2001 και ΕΕ C 363 της 19.12.2001

| — | Έκθεση για τις οικονομικές καταστάσεις της- 31ης Δεκεμβρίου 2001 της ΕΚΑΧ |
| --- | --- |

—

Έκθεση για τις οικονομικές καταστάσεις της- 31ης Δεκεμβρίου 2001 της ΕΚΑΧ

ΕΕ C 158 της 3.7.2002

| — | Έκθεση για τις οικονομικές καταστάσεις της- 23ης Ιουλίου 2002 της ΕΚΑΧ |
| --- | --- |

—

Έκθεση για τις οικονομικές καταστάσεις της- 23ης Ιουλίου 2002 της ΕΚΑΧ

ΕΕ C 127 της 29.5.2003

Ετήσια έκθεση σχετικά με την ΕΚΑΧ

| — | Ετήσια έκθεση σχετικά με την ΕΚΑΧ για το οικονομικό έτος 1998 |
| --- | --- |

—

Ετήσια έκθεση σχετικά με την ΕΚΑΧ για το οικονομικό έτος 1998

ΕΕ C 338 της 25.11.1999

| — | Ετήσια έκθεση σχετικά με την ΕΚΑΧ για το οικονομικό έτος 1999 |
| --- | --- |

—

Ετήσια έκθεση σχετικά με την ΕΚΑΧ για το οικονομικό έτος 1999

ΕΕ C 347 της 4.12.2000

| — | Ετήσια έκθεση σχετικά με την ΕΚΑΧ για το οικονομικό έτος 2000 |
| --- | --- |

—

Ετήσια έκθεση σχετικά με την ΕΚΑΧ για το οικονομικό έτος 2000

ΕΕ C 366 της 20.12.2001

| — | Ετήσια έκθεση και δήλωση αξιοπιστίας σχετικά με την ΕΚΑΧ για το οικονομικό έτος 2001 |
| --- | --- |

—

Ετήσια έκθεση και δήλωση αξιοπιστίας σχετικά με την ΕΚΑΧ για το οικονομικό έτος 2001

ΕΕ C 302 της 5.12.2002

| — | Ετήσια έκθεση και δήλωση αξιοπιστίας σχετικά με την ΕΚΑΧ για το οικονομικό έτος που έκλεισε στις 23 Ιουλίου 2002 |
| --- | --- |

—

Ετήσια έκθεση και δήλωση αξιοπιστίας σχετικά με την ΕΚΑΧ για το οικονομικό έτος που έκλεισε στις 23 Ιουλίου 2002

ΕΕ C 224 της 19.9.2003

Οργανισμός εφοδιασμού της Ευρατόμ

| — | Έκθεση σχετικά με τις δημοσιονομικές καταστάσεις του Οργανισμού εφοδιασμού της Ευρατόμ για το οικονομικό έτος 1998 |
| --- | --- |

—

Έκθεση σχετικά με τις δημοσιονομικές καταστάσεις του Οργανισμού εφοδιασμού της Ευρατόμ για το οικονομικό έτος 1998

Δεν δημοσιεύθηκε στην ΕΕ

| — | Έκθεση για τις δημοσιονομικές καταστάσεις του Οργανισμού εφοδιασμού της Ευρατόμ σχετικά με το οικονομικό έτος 1999 |
| --- | --- |

—

Έκθεση για τις δημοσιονομικές καταστάσεις του Οργανισμού εφοδιασμού της Ευρατόμ σχετικά με το οικονομικό έτος 1999

Δεν δημοσιεύθηκε στην ΕΕ

| — | Έκθεση σχετικά με τις οικονομικές καταστάσεις του Οργανισμού εφοδιασμού της Ευρατόμ για το οικονομικό έτος που έκλεισε στις 31 Δεκεμβρίου 2000 |
| --- | --- |

—

Έκθεση σχετικά με τις οικονομικές καταστάσεις του Οργανισμού εφοδιασμού της Ευρατόμ για το οικονομικό έτος που έκλεισε στις 31 Δεκεμβρίου 2000

Δεν δημοσιεύθηκε στην ΕΕ

| — | Έκθεση σχετικά με τις οικονομικές καταστάσεις του Οργανισμού εφοδιασμού της Ευρατόμ για το οικονομικό έτος 2001 |
| --- | --- |

—

Έκθεση σχετικά με τις οικονομικές καταστάσεις του Οργανισμού εφοδιασμού της Ευρατόμ για το οικονομικό έτος 2001

Δεν δημοσιεύθηκε στην ΕΕ

| — | Έκθεση σχετικά με τις οικονομικές καταστάσεις του Οργανισμού εφοδιασμού της Ευρατόμ για το οικονομικό έτος 2002 |
| --- | --- |

—

Έκθεση σχετικά με τις οικονομικές καταστάσεις του Οργανισμού εφοδιασμού της Ευρατόμ για το οικονομικό έτος 2002

Δεν δημοσιεύθηκε στην ΕΕ

| — | Έκθεση για τους ετήσιους λογαριασμούς του Οργανισμού εφοδιασμού της Ευρατόμ για το οικονομικό έτος 2003 |
| --- | --- |

—

Έκθεση για τους ετήσιους λογαριασμούς του Οργανισμού εφοδιασμού της Ευρατόμ για το οικονομικό έτος 2003

Δεν δημοσιεύθηκε στην ΕΕ

Joint European Torus (JET)

| — | Έκθεση σχετικά με τις δημοσιονομικές καταστάσεις του JET για το οικονομικό έτος 1998 |
| --- | --- |

—

Έκθεση σχετικά με τις δημοσιονομικές καταστάσεις του JET για το οικονομικό έτος 1998

Δεν δημοσιεύθηκε στην ΕΕ

| — | Έκθεση για τους λογαριασμούς της Κοινής Επιχείρησης JET για το οικονομικό έτος 1999 |
| --- | --- |

—

Έκθεση για τους λογαριασμούς της Κοινής Επιχείρησης JET για το οικονομικό έτος 1999

Δεν δημοσιεύθηκε στην ΕΕ

| — | Έκθεση για τους λογαριασμούς του 2000 της Κοινής Επιχείρησης «Joint European Torus (JET)» |
| --- | --- |

—

Έκθεση για τους λογαριασμούς του 2000 της Κοινής Επιχείρησης «Joint European Torus (JET)»

Δεν δημοσιεύθηκε στην ΕΕ

| — | Έκθεση για τους λογαριασμούς του 2001 της Κοινής Επιχείρησης «Joint European Torus (JET)» |
| --- | --- |

—

Έκθεση για τους λογαριασμούς του 2001 της Κοινής Επιχείρησης «Joint European Torus (JET)»

Δεν δημοσιεύθηκε στην ΕΕ

Ευρωπαϊκό Ίδρυμα για τη Βελτίωση των Συνθηκών Διαβίωσης και Εργασίας (Ίδρυμα του Δουβλίνου)

| — | Έκθεση για τις δημοσιονομικές καταστάσεις του Ευρωπαϊκού Ιδρύματος για τη Βελτίωση των Συνθηκών Διαβίωσης και Εργασίας (Ίδρυμα του Δουβλίνου) για το οικονομικό έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 1998 |
| --- | --- |

—

Έκθεση για τις δημοσιονομικές καταστάσεις του Ευρωπαϊκού Ιδρύματος για τη Βελτίωση των Συνθηκών Διαβίωσης και Εργασίας (Ίδρυμα του Δουβλίνου) για το οικονομικό έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 1998

ΕΕ C 372 της 22.12.1999

| — | Έκθεση σχετικά με τις δημοσιονομικές καταστάσεις και τη διαχείριση του Ευρωπαϊκού Ιδρύματος για τη Βελτίωση των Συνθηκών Διαβίωσης και Εργασίας (Ίδρυμα του Δουβλίνου) για το οικονομικό έτος που έκλεισε στις 31 Δεκεμβρίου 1999 |
| --- | --- |

—

Έκθεση σχετικά με τις δημοσιονομικές καταστάσεις και τη διαχείριση του Ευρωπαϊκού Ιδρύματος για τη Βελτίωση των Συνθηκών Διαβίωσης και Εργασίας (Ίδρυμα του Δουβλίνου) για το οικονομικό έτος που έκλεισε στις 31 Δεκεμβρίου 1999

ΕΕ C 373 της 27.12.2000

| — | Έκθεση για τις οικονομικές καταστάσεις του Ευρωπαϊκού Ιδρύματος για τη Βελτίωση των Συνθηκών Διαβίωσης και Εργασίας (Ίδρυμα του Δουβλίνου) για το οικονομικό έτος που έκλεισε στις 31 Δεκεμβρίου 2000 |
| --- | --- |

—

Έκθεση για τις οικονομικές καταστάσεις του Ευρωπαϊκού Ιδρύματος για τη Βελτίωση των Συνθηκών Διαβίωσης και Εργασίας (Ίδρυμα του Δουβλίνου) για το οικονομικό έτος που έκλεισε στις 31 Δεκεμβρίου 2000

ΕΕ C 372 της 28.12.2001

| — | Έκθεση για τις οικονομικές καταστάσεις του Ευρωπαϊκού Ιδρύματος για τη Βελτίωση των Συνθηκών Διαβίωσης και Εργασίας για το οικονομικό έτος 2001 |
| --- | --- |

—

Έκθεση για τις οικονομικές καταστάσεις του Ευρωπαϊκού Ιδρύματος για τη Βελτίωση των Συνθηκών Διαβίωσης και Εργασίας για το οικονομικό έτος 2001

ΕΕ C 326 της 27.12.2002

| — | Έκθεση για τις οικονομικές καταστάσεις του Ευρωπαϊκού Ιδρύματος για τη Βελτίωση των Συνθηκών Διαβίωσης και Εργασίας για το οικονομικό έτος 2002 |
| --- | --- |

—

Έκθεση για τις οικονομικές καταστάσεις του Ευρωπαϊκού Ιδρύματος για τη Βελτίωση των Συνθηκών Διαβίωσης και Εργασίας για το οικονομικό έτος 2002

ΕΕ C 319 της 30.12.2003

| — | Έκθεση για τους ετήσιους λογαριασμούς του Ευρωπαϊκού Ιδρύματος για τη Βελτίωση των Συνθηκών Διαβίωσης και Εργασίας για το οικονομικό έτος 2003 |
| --- | --- |

—

Έκθεση για τους ετήσιους λογαριασμούς του Ευρωπαϊκού Ιδρύματος για τη Βελτίωση των Συνθηκών Διαβίωσης και Εργασίας για το οικονομικό έτος 2003

Υπό δημοσίευση

Ευρωπαϊκό Κέντρο για την Ανάπτυξη της Επαγγελματικής Κατάρτισης (
  Cedefop
  , Θεσσαλονίκη)

| — | Έκθεση για τις δημοσιονομικές καταστάσεις του Ευρωπαϊκού Κέντρου για την Ανάπτυξη της Επαγγελματικής Κατάρτισης (Cedefop-Θεσσαλονίκη) για το οικονομικό έτος που έκλεισε στις 31 Δεκεμβρίου 1998 |
| --- | --- |

—

Έκθεση για τις δημοσιονομικές καταστάσεις του Ευρωπαϊκού Κέντρου για την Ανάπτυξη της Επαγγελματικής Κατάρτισης (Cedefop-Θεσσαλονίκη) για το οικονομικό έτος που έκλεισε στις 31 Δεκεμβρίου 1998

ΕΕ C 372 της 22.12.1999

| — | Έκθεση σχετικά με τις δημοσιονομικές καταστάσεις του Ευρωπαϊκού Κέντρου για την Ανάπτυξη της Επαγγελματικής Κατάρτισης (Cedefop-Θεσσαλονίκη) για το οικονομικό έτος που έκλεισε στις 31 Δεκεμβρίου 1999 |
| --- | --- |

—

Έκθεση σχετικά με τις δημοσιονομικές καταστάσεις του Ευρωπαϊκού Κέντρου για την Ανάπτυξη της Επαγγελματικής Κατάρτισης (Cedefop-Θεσσαλονίκη) για το οικονομικό έτος που έκλεισε στις 31 Δεκεμβρίου 1999

ΕΕ C 373 της 27.12.2000

| — | Έκθεση για τις οικονομικές καταστάσεις του του Ευρωπαϊκού Κέντρου για την Ανάπτυξη της Επαγγελματικής Κατάρτισης (Cedefop-Θεσσαλονίκη) για το οικονομικό έτος που έκλεισε στις 31 Δεκεμβρίου 2000 |
| --- | --- |

—

Έκθεση για τις οικονομικές καταστάσεις του του Ευρωπαϊκού Κέντρου για την Ανάπτυξη της Επαγγελματικής Κατάρτισης (Cedefop-Θεσσαλονίκη) για το οικονομικό έτος που έκλεισε στις 31 Δεκεμβρίου 2000

ΕΕ C 372 της 28.12.2001

| — | Έκθεση για τις οικονομικές καταστάσεις του του Ευρωπαϊκού Κέντρου για την Ανάπτυξη της Επαγγελματικής Κατάρτισης για το οικονομικό έτος 2001 |
| --- | --- |

—

Έκθεση για τις οικονομικές καταστάσεις του του Ευρωπαϊκού Κέντρου για την Ανάπτυξη της Επαγγελματικής Κατάρτισης για το οικονομικό έτος 2001

ΕΕ C 326 της 27.12.2002

| — | Έκθεση για τις οικονομικές καταστάσεις του του Ευρωπαϊκού Κέντρου για την Ανάπτυξη της Επαγγελματικής Κατάρτισης για το οικονομικό έτος 2002 |
| --- | --- |

—

Έκθεση για τις οικονομικές καταστάσεις του του Ευρωπαϊκού Κέντρου για την Ανάπτυξη της Επαγγελματικής Κατάρτισης για το οικονομικό έτος 2002

ΕΕ C 319 της 30.12.2003

| — | Έκθεση για τους ετήσιους λογαριασμούς του Ευρωπαϊκού Κέντρου για την Ανάπτυξη της Επαγγελματικής Κατάρτισης για το οικονομικό έτος 2003 |
| --- | --- |

—

Έκθεση για τους ετήσιους λογαριασμούς του Ευρωπαϊκού Κέντρου για την Ανάπτυξη της Επαγγελματικής Κατάρτισης για το οικονομικό έτος 2003

Υπό δημοσίευση

Ευρωπαϊκά Σχολεία

| — | Έκθεση σχετικά με τους λογαριασμούς των Ευρωπαϊκών Σχολείων για το οικονομικό έτος 1998 |
| --- | --- |

—

Έκθεση σχετικά με τους λογαριασμούς των Ευρωπαϊκών Σχολείων για το οικονομικό έτος 1998

Δεν δημοσιεύθηκε στην ΕΕ

| — | Έκθεση σχετικά με τις δημοσιονομικές καταστάσεις των Ευρωπαϊκών Σχολείων για το οικονομικό έτος που έκλεισε στις 31 Δεκεμβρίου 1999 |
| --- | --- |

—

Έκθεση σχετικά με τις δημοσιονομικές καταστάσεις των Ευρωπαϊκών Σχολείων για το οικονομικό έτος που έκλεισε στις 31 Δεκεμβρίου 1999

Δεν δημοσιεύθηκε στην ΕΕ

| — | Έκθεση για τις οικονομικές καταστάσεις των Ευρωπαϊκών Σχολείων για το οικονομικό έτος που έκλεισε στις 31 Δεκεμβρίου 2000 |
| --- | --- |

—

Έκθεση για τις οικονομικές καταστάσεις των Ευρωπαϊκών Σχολείων για το οικονομικό έτος που έκλεισε στις 31 Δεκεμβρίου 2000

Δεν δημοσιεύθηκε στην ΕΕ

| — | Έκθεση για τις οικονομικές καταστάσεις των Ευρωπαϊκών Σχολείων για το οικονομικό έτος 2001 |
| --- | --- |

—

Έκθεση για τις οικονομικές καταστάσεις των Ευρωπαϊκών Σχολείων για το οικονομικό έτος 2001

Δεν δημοσιεύθηκε στην ΕΕ

| — | Έκθεση για τις οικονομικές καταστάσεις των Ευρωπαϊκών Σχολείων για το οικονομικό έτος 2002 |
| --- | --- |

—

Έκθεση για τις οικονομικές καταστάσεις των Ευρωπαϊκών Σχολείων για το οικονομικό έτος 2002

Δεν δημοσιεύθηκε στην ΕΕ

| — | Έκθεση για τους ετήσιους λογαριασμούς των Ευρωπαϊκών Σχολείων για το οικονομικό έτος 2003 |
| --- | --- |

—

Έκθεση για τους ετήσιους λογαριασμούς των Ευρωπαϊκών Σχολείων για το οικονομικό έτος 2003

Δεν δημοσιεύθηκε στην ΕΕ

Ευρωπαϊκό Νομισματικό Ίδρυμα και Ευρωπαϊκή Κεντρική Τράπεζα

| — | Έκθεση σχετική με την αποτελεσματικότητα της διαχείρισης του Ευρωπαϊκού Νομισματικού Ιδρύματος και της Ευρωπαϊκής Κεντρικής Τράπεζας για το οικονομικό έτος 1998 |
| --- | --- |

—

Έκθεση σχετική με την αποτελεσματικότητα της διαχείρισης του Ευρωπαϊκού Νομισματικού Ιδρύματος και της Ευρωπαϊκής Κεντρικής Τράπεζας για το οικονομικό έτος 1998

ΕΕ C 133 της 12.5.2000

| — | Έκθεση σχετικά με τον έλεγχο της αποτελεσματικότητας της διαχείρισης της Ευρωπαϊκής Κεντρικής Τράπεζας για το οικονομικό έτος 1999 |
| --- | --- |

—

Έκθεση σχετικά με τον έλεγχο της αποτελεσματικότητας της διαχείρισης της Ευρωπαϊκής Κεντρικής Τράπεζας για το οικονομικό έτος 1999

ΕΕ C 47 της 13.2.2001

| — | Έκθεση σχετικά με τον έλεγχο της αποτελεσματικότητας της διαχείρισης της Ευρωπαϊκής Κεντρικής Τράπεζας για το οικονομικό έτος 2000 |
| --- | --- |

—

Έκθεση σχετικά με τον έλεγχο της αποτελεσματικότητας της διαχείρισης της Ευρωπαϊκής Κεντρικής Τράπεζας για το οικονομικό έτος 2000

ΕΕ C 341 της 4.12.2001

| — | Έκθεση σχετικά με τον έλεγχο της αποτελεσματικότητας της διαχείρισης της Ευρωπαϊκής Κεντρικής Τράπεζας για το οικονομικό έτος 2001 |
| --- | --- |

—

Έκθεση σχετικά με τον έλεγχο της αποτελεσματικότητας της διαχείρισης της Ευρωπαϊκής Κεντρικής Τράπεζας για το οικονομικό έτος 2001

ΕΕ C 259 της 25.10.2002

| — | Έκθεση σχετικά με τον έλεγχο της αποτελεσματικότητας της διαχείρισης της Ευρωπαϊκής Κεντρικής Τράπεζας για το οικονομικό έτος 2002 |
| --- | --- |

—

Έκθεση σχετικά με τον έλεγχο της αποτελεσματικότητας της διαχείρισης της Ευρωπαϊκής Κεντρικής Τράπεζας για το οικονομικό έτος 2002

ΕΕ C 45 της 20.2.2004

| — | Έκθεση σχετικά με τον έλεγχο της αποτελεσματικότητας της διαχείρισης της Ευρωπαϊκής Κεντρικής Τράπεζας για το οικονομικό έτος 2003 |
| --- | --- |

—

Έκθεση σχετικά με τον έλεγχο της αποτελεσματικότητας της διαχείρισης της Ευρωπαϊκής Κεντρικής Τράπεζας για το οικονομικό έτος 2003

ΕΕ C 286 της 23.11.2004

Διαχείριση των συμβάσεων Σένγκεν

| — | Ειδική ετήσια έκθεση για τις δημοσιονομικές καταστάσεις που αφορούν τη διαχείριση, από το Γενικό Γραμματέα/Ανώτατο Εκπρόσωπο του Συμβουλίου, των συμβάσεων που αυτός συνήψε, ως εκπρόσωπος ορισμένων κρατών μελών, σχετικά με την εγκατάσταση και τη λειτουργία του εξυπηρετητή παροχής βοήθειας («Help Desk Server») της ομάδας διαχείρισης και του δικτύου «Sirene φάση II» («συμβάσεις Σένγκεν») για την περίοδο από 3 Μαΐου έως 31 Δεκεμβρίου 1999 |
| --- | --- |

—

Ειδική ετήσια έκθεση για τις δημοσιονομικές καταστάσεις που αφορούν τη διαχείριση, από το Γενικό Γραμματέα/Ανώτατο Εκπρόσωπο του Συμβουλίου, των συμβάσεων που αυτός συνήψε, ως εκπρόσωπος ορισμένων κρατών μελών, σχετικά με την εγκατάσταση και τη λειτουργία του εξυπηρετητή παροχής βοήθειας («Help Desk Server») της ομάδας διαχείρισης και του δικτύου «Sirene φάση II» («συμβάσεις Σένγκεν») για την περίοδο από 3 Μαΐου έως 31 Δεκεμβρίου 1999

Δεν δημοσιεύθηκε στην ΕΕ

| — | Ειδική ετήσια έκθεση για τις δημοσιονομικές καταστάσεις που αφορούν τη διαχείριση, από το Γενικό Γραμματέα/Ύπατο Εκπρόσωπο του Συμβουλίου, των συμβάσεων που έχει συνάψει, ως εκπρόσωπος ορισμένων κρατών μελών, σχετικά με την εγκατάσταση και τη λειτουργία του εξυπηρετητή παροχής βοήθειας («Help Desk Server») της μονάδας διαχείρισης και του δικτύου «Sirene φάση II» («συμβάσεις Σένγκεν») για το οικονομικό έτος που έκλεισε στις 31 Δεκεμβρίου 2000 |
| --- | --- |

—

Ειδική ετήσια έκθεση για τις δημοσιονομικές καταστάσεις που αφορούν τη διαχείριση, από το Γενικό Γραμματέα/Ύπατο Εκπρόσωπο του Συμβουλίου, των συμβάσεων που έχει συνάψει, ως εκπρόσωπος ορισμένων κρατών μελών, σχετικά με την εγκατάσταση και τη λειτουργία του εξυπηρετητή παροχής βοήθειας («Help Desk Server») της μονάδας διαχείρισης και του δικτύου «Sirene φάση II» («συμβάσεις Σένγκεν») για το οικονομικό έτος που έκλεισε στις 31 Δεκεμβρίου 2000

Δεν δημοσιεύθηκε στην ΕΕ

| — | Ειδική ετήσια έκθεση για τις οικονομικές καταστάσεις που αφορούν τη διαχείριση, από το Γενικό Γραμματέα/Ύπατο Εκπρόσωπο του Συμβουλίου, των συμβάσεων που έχει συνάψει, ως εκπρόσωπος ορισμένων κρατών μελών, σχετικά με την εγκατάσταση και τη λειτουργία του εξυπηρετητή παροχής βοήθειας («Help Desk Server») της μονάδας διαχείρισης και του δικτύου «Sirene φάση II» («συμβάσεις Σένγκεν») για το οικονομικό έτος που έκλεισε στις 31 Δεκεμβρίου 2001 |
| --- | --- |

—

Ειδική ετήσια έκθεση για τις οικονομικές καταστάσεις που αφορούν τη διαχείριση, από το Γενικό Γραμματέα/Ύπατο Εκπρόσωπο του Συμβουλίου, των συμβάσεων που έχει συνάψει, ως εκπρόσωπος ορισμένων κρατών μελών, σχετικά με την εγκατάσταση και τη λειτουργία του εξυπηρετητή παροχής βοήθειας («Help Desk Server») της μονάδας διαχείρισης και του δικτύου «Sirene φάση II» («συμβάσεις Σένγκεν») για το οικονομικό έτος που έκλεισε στις 31 Δεκεμβρίου 2001

Δεν δημοσιεύθηκε στην ΕΕ

| — | Ειδική ετήσια έκθεση για τις οικονομικές καταστάσεις σχετικά με τις «συμβάσεις Σένγκεν» για το οικονομικό έτος 2002 |
| --- | --- |

—

Ειδική ετήσια έκθεση για τις οικονομικές καταστάσεις σχετικά με τις «συμβάσεις Σένγκεν» για το οικονομικό έτος 2002

Δεν δημοσιεύθηκε στην ΕΕ

Διαχείριση των συμβάσεων «Sisnet»

| — | Ειδική ετήσια έκθεση για τις δημοσιονομικές καταστάσεις που αφορούν τη διαχείριση, από το Γενικό Γραμματέα/Ύπατο Εκπρόσωπο του Συμβουλίου, των συμβάσεων που έχει συνάψει, ως εκπρόσωπος ορισμένων κρατών μελών, σχετικά με την εγκατάσταση και τη λειτουργία της υποδομής επικοινωνίας για το περιβάλλον Σένγκεν, ονομαζόμενης «Sisnet», για το οικονομικό έτος που έκλεισε στις 31 Δεκεμβρίου 2000 |
| --- | --- |

—

Ειδική ετήσια έκθεση για τις δημοσιονομικές καταστάσεις που αφορούν τη διαχείριση, από το Γενικό Γραμματέα/Ύπατο Εκπρόσωπο του Συμβουλίου, των συμβάσεων που έχει συνάψει, ως εκπρόσωπος ορισμένων κρατών μελών, σχετικά με την εγκατάσταση και τη λειτουργία της υποδομής επικοινωνίας για το περιβάλλον Σένγκεν, ονομαζόμενης «Sisnet», για το οικονομικό έτος που έκλεισε στις 31 Δεκεμβρίου 2000

Δεν δημοσιεύθηκε στην ΕΕ

| — | Ειδική ετήσια έκθεση για τις οικονομικές καταστάσεις που αφορούν τη διαχείριση, από τον αναπληρωτή Γενικό Γραμματέα του Συμβουλίου, των συμβάσεων που έχει συνάψει, ως εκπρόσωπος ορισμένων κρατών μελών, σχετικά με την εγκατάσταση και τη λειτουργία της υποδομής επικοινωνίας για το περιβάλλον Σένγκεν, ονομαζόμενης «Sisnet», για το οικονομικό έτος που έκλεισε στις 31 Δεκεμβρίου 2001 |
| --- | --- |

—

Ειδική ετήσια έκθεση για τις οικονομικές καταστάσεις που αφορούν τη διαχείριση, από τον αναπληρωτή Γενικό Γραμματέα του Συμβουλίου, των συμβάσεων που έχει συνάψει, ως εκπρόσωπος ορισμένων κρατών μελών, σχετικά με την εγκατάσταση και τη λειτουργία της υποδομής επικοινωνίας για το περιβάλλον Σένγκεν, ονομαζόμενης «Sisnet», για το οικονομικό έτος που έκλεισε στις 31 Δεκεμβρίου 2001

Δεν δημοσιεύθηκε στην ΕΕ

| — | Ειδική ετήσια έκθεση για τις οικονομικές καταστάσεις σχετικά με το «Sisnet», για το οικονομικό έτος 2002 |
| --- | --- |

—

Ειδική ετήσια έκθεση για τις οικονομικές καταστάσεις σχετικά με το «Sisnet», για το οικονομικό έτος 2002

Δεν δημοσιεύθηκε στην ΕΕ

| — | Ειδική ετήσια έκθεση για τις οικονομικές καταστάσεις σχετικά με το «Sisnet», για το οικονομικό έτος 2003 |
| --- | --- |

—

Ειδική ετήσια έκθεση για τις οικονομικές καταστάσεις σχετικά με το «Sisnet», για το οικονομικό έτος 2003

Δεν δημοσιεύθηκε στην ΕΕ

Κοινοτικό Γραφείο Φυτικών Ποικιλιών (ΚΓΦΠ, Angers)

| — | Έκθεση για τις οικονομικές καταστάσεις του Κοινοτικού Γραφείου Φυτικών Ποικιλιών (ΚΓΦΠ-Angers) για το οικονομικό έτος που έκλεισε στις 31 Δεκεμβρίου 1998 |
| --- | --- |

—

Έκθεση για τις οικονομικές καταστάσεις του Κοινοτικού Γραφείου Φυτικών Ποικιλιών (ΚΓΦΠ-Angers) για το οικονομικό έτος που έκλεισε στις 31 Δεκεμβρίου 1998

ΕΕ C 372 της 22.12.1999

| — | Έκθεση σχετικά με τις δημοσιονομικές καταστάσεις του Κοινοτικού Γραφείου Φυτικών Ποικιλιών (ΚΓΦΠ-Angers) για το οικονομικό έτος που έκλεισε στις 31 Δεκεμβρίου 1999 |
| --- | --- |

—

Έκθεση σχετικά με τις δημοσιονομικές καταστάσεις του Κοινοτικού Γραφείου Φυτικών Ποικιλιών (ΚΓΦΠ-Angers) για το οικονομικό έτος που έκλεισε στις 31 Δεκεμβρίου 1999

ΕΕ C 373 της 27.12.2000

| — | Έκθεση για τις οικονομικές καταστάσεις του Κοινοτικού Γραφείου Φυτικών Ποικιλιών (ΚΓΦΠ Angers) για το οικονομικό έτος που έκλεισε στις 31 Δεκεμβρίου 2000 |
| --- | --- |

—

Έκθεση για τις οικονομικές καταστάσεις του Κοινοτικού Γραφείου Φυτικών Ποικιλιών (ΚΓΦΠ Angers) για το οικονομικό έτος που έκλεισε στις 31 Δεκεμβρίου 2000

ΕΕ C 372 της 28.12.2001

| — | Έκθεση για τις οικονομικές καταστάσεις του Κοινοτικού Γραφείου Φυτικών Ποικιλιών για το οικονομικό έτος 2001 |
| --- | --- |

—

Έκθεση για τις οικονομικές καταστάσεις του Κοινοτικού Γραφείου Φυτικών Ποικιλιών για το οικονομικό έτος 2001

ΕΕ C 326 της 27.12.2002

| — | Έκθεση για τις οικονομικές καταστάσεις του Κοινοτικού Γραφείου Φυτικών Ποικιλιών για το οικονομικό έτος 2002 |
| --- | --- |

—

Έκθεση για τις οικονομικές καταστάσεις του Κοινοτικού Γραφείου Φυτικών Ποικιλιών για το οικονομικό έτος 2002

ΕΕ C 319 της 30.12.2003

| — | Έκθεση για τους ετήσιους λογαριασμούς του Κοινοτικού Γραφείου Φυτικών Ποικιλιών για το οικονομικό έτος 2003 |
| --- | --- |

—

Έκθεση για τους ετήσιους λογαριασμούς του Κοινοτικού Γραφείου Φυτικών Ποικιλιών για το οικονομικό έτος 2003

Υπό δημοσίευση

Γραφείο Εναρμόνισης στην Εσωτερική Αγορά (
  OHMI
  , Αλικάντε)

| — | Έκθεση για τις δημοσιονομικές καταστάσεις του Γραφείου Εναρμόνισης στην Εσωτερική Αγορά (Αλικάντε) για το οικονομικό έτος που έκλεισε στις 31 Δεκεμβρίου 1998 |
| --- | --- |

—

Έκθεση για τις δημοσιονομικές καταστάσεις του Γραφείου Εναρμόνισης στην Εσωτερική Αγορά (Αλικάντε) για το οικονομικό έτος που έκλεισε στις 31 Δεκεμβρίου 1998

ΕΕ C 372 της 22.12.1999

| — | Έκθεση για τις δημοσιονομικές καταστάσεις του Γραφείου Εναρμόνισης στην Εσωτερική Αγορά (Αλικάντε) για το οικονομικό έτος που έκλεισε στις 31 Δεκεμβρίου 1999 |
| --- | --- |

—

Έκθεση για τις δημοσιονομικές καταστάσεις του Γραφείου Εναρμόνισης στην Εσωτερική Αγορά (Αλικάντε) για το οικονομικό έτος που έκλεισε στις 31 Δεκεμβρίου 1999

ΕΕ C 373 της 27.12.2000

| — | Έκθεση για τις οικονομικές καταστάσεις του Γραφείου Εναρμόνισης στην Εσωτερική Αγορά (Αλικάντε) για το οικονομικό έτος που έκλεισε στις 31 Δεκεμβρίου 2000 |
| --- | --- |

—

Έκθεση για τις οικονομικές καταστάσεις του Γραφείου Εναρμόνισης στην Εσωτερική Αγορά (Αλικάντε) για το οικονομικό έτος που έκλεισε στις 31 Δεκεμβρίου 2000

ΕΕ C 372 της 28.12.2001

| — | Έκθεση για τις οικονομικές καταστάσεις του Γραφείου Εναρμόνισης στην Εσωτερική Αγορά για το οικονομικό έτος 2001 |
| --- | --- |

—

Έκθεση για τις οικονομικές καταστάσεις του Γραφείου Εναρμόνισης στην Εσωτερική Αγορά για το οικονομικό έτος 2001

ΕΕ C 326 της 27.12.2002

| — | Έκθεση για τις οικονομικές καταστάσεις του Γραφείου Εναρμόνισης στην Εσωτερική Αγορά για το οικονομικό έτος 2002 |
| --- | --- |

—

Έκθεση για τις οικονομικές καταστάσεις του Γραφείου Εναρμόνισης στην Εσωτερική Αγορά για το οικονομικό έτος 2002

ΕΕ C 319 της 30.12.2003

| — | Έκθεση για τους ετήσιους λογαριασμούς του Γραφείου Εναρμόνισης στην Εσωτερική Αγορά για το οικονομικό έτος 2003 |
| --- | --- |

—

Έκθεση για τους ετήσιους λογαριασμούς του Γραφείου Εναρμόνισης στην Εσωτερική Αγορά για το οικονομικό έτος 2003

Υπό δημοσίευση

Ευρωπαϊκός Οργανισμός για την Ασφάλεια και την Υγεία στην Εργασία (Μπιλμπάο)

| — | Έκθεση για τις δημοσιονομικές καταστάσεις του Ευρωπαϊκού Οργανισμού για την Ασφάλεια και την Υγεία στην εργασία (Μπιλμπάο) για το οικονομικό έτος 1998 |
| --- | --- |

—

Έκθεση για τις δημοσιονομικές καταστάσεις του Ευρωπαϊκού Οργανισμού για την Ασφάλεια και την Υγεία στην εργασία (Μπιλμπάο) για το οικονομικό έτος 1998

ΕΕ C 372 της 22.12.1999

| — | Έκθεση σχετικά με τις δημοσιονομικές καταστάσεις του Ευρωπαϊκού Οργανισμού για την Ασφάλεια και την Υγεία στην Εργασία (Μπιλμπάο) για το οικονομικό έτος που έκλεισε στις 31 Δεκεμβρίου 1999 |
| --- | --- |

—

Έκθεση σχετικά με τις δημοσιονομικές καταστάσεις του Ευρωπαϊκού Οργανισμού για την Ασφάλεια και την Υγεία στην Εργασία (Μπιλμπάο) για το οικονομικό έτος που έκλεισε στις 31 Δεκεμβρίου 1999

ΕΕ C 373 της 27.12.2000

| — | Έκθεση για τις οικονομικές καταστάσεις του Ευρωπαϊκού Οργανισμού για την Ασφάλεια και την Υγεία στην Εργασία (ΕΟΑΥΕ-Μπιλμπάο) για το οικονομικό έτος που έκλεισε στις 31 Δεκεμβρίου 2000 |
| --- | --- |

—

Έκθεση για τις οικονομικές καταστάσεις του Ευρωπαϊκού Οργανισμού για την Ασφάλεια και την Υγεία στην Εργασία (ΕΟΑΥΕ-Μπιλμπάο) για το οικονομικό έτος που έκλεισε στις 31 Δεκεμβρίου 2000

EE C 372 της 28.12.2001

| — | Έκθεση για τις οικονομικές καταστάσεις του Ευρωπαϊκού Οργανισμού για την Ασφάλεια και την Υγεία στην Εργασία για το οικονομικό έτος 2001 |
| --- | --- |

—

Έκθεση για τις οικονομικές καταστάσεις του Ευρωπαϊκού Οργανισμού για την Ασφάλεια και την Υγεία στην Εργασία για το οικονομικό έτος 2001

ΕΕ C 326 της 27.12.2002

| — | Έκθεση για τις οικονομικές καταστάσεις του Ευρωπαϊκού Οργανισμού για την Ασφάλεια και την Υγεία στην Εργασία για το οικονομικό έτος 2002 |
| --- | --- |

—

Έκθεση για τις οικονομικές καταστάσεις του Ευρωπαϊκού Οργανισμού για την Ασφάλεια και την Υγεία στην Εργασία για το οικονομικό έτος 2002

ΕΕ C 319 της 30.12.2003

| — | Έκθεση για τους ετήσιους λογαριασμούς του Ευρωπαϊκού Οργανισμού για την Ασφάλεια και την Υγεία στην Εργασία για το οικονομικό έτος 2003 |
| --- | --- |

—

Έκθεση για τους ετήσιους λογαριασμούς του Ευρωπαϊκού Οργανισμού για την Ασφάλεια και την Υγεία στην Εργασία για το οικονομικό έτος 2003

Υπό δημοσίευση

Ευρωπαϊκός Οργανισμός Περιβάλλοντος (Κοπεγχάγη)

| — | Έκθεση για τις οικονομικές καταστάσεις του Ευρωπαϊκού Οργανισμού Περιβάλλοντος (ΕΟΠ-Κοπεγχάγη) για το οικονομικό έτος που έκλεισε στις 31 Δεκεμβρίου 1998 |
| --- | --- |

—

Έκθεση για τις οικονομικές καταστάσεις του Ευρωπαϊκού Οργανισμού Περιβάλλοντος (ΕΟΠ-Κοπεγχάγη) για το οικονομικό έτος που έκλεισε στις 31 Δεκεμβρίου 1998

ΕΕ C 372 της 22.12.1999

| — | Έκθεση σχετικά με τις δημοσιονομικές καταστάσεις του Ευρωπαϊκού Οργανισμού Περιβάλλοντος (ΕΟΠ-Κοπεγχάγη) για το οικονομικό έτος που έκλεισε στις 31 Δεκεμβρίου 1999 |
| --- | --- |

—

Έκθεση σχετικά με τις δημοσιονομικές καταστάσεις του Ευρωπαϊκού Οργανισμού Περιβάλλοντος (ΕΟΠ-Κοπεγχάγη) για το οικονομικό έτος που έκλεισε στις 31 Δεκεμβρίου 1999

ΕΕ C 373 της 27.12.2000

| — | Έκθεση για τις οικονομικές καταστάσεις του Ευρωπαϊκού Οργανισμού Περιβάλλοντος (ΕΟΠ-Κοπεγχάγη) για το οικονομικό έτος που έκλεισε στις 31 Δεκεμβρίου 2000 |
| --- | --- |

—

Έκθεση για τις οικονομικές καταστάσεις του Ευρωπαϊκού Οργανισμού Περιβάλλοντος (ΕΟΠ-Κοπεγχάγη) για το οικονομικό έτος που έκλεισε στις 31 Δεκεμβρίου 2000

ΕΕ C 372 της 28.12.2001

| — | Έκθεση για τις οικονομικές καταστάσεις του Ευρωπαϊκού Οργανισμού Περιβάλλοντος για το οικονομικό έτος 2001 |
| --- | --- |

—

Έκθεση για τις οικονομικές καταστάσεις του Ευρωπαϊκού Οργανισμού Περιβάλλοντος για το οικονομικό έτος 2001

ΕΕ C 326 της 27.12.2002

| — | Έκθεση για τις οικονομικές καταστάσεις του Ευρωπαϊκού Οργανισμού Περιβάλλοντος για το οικονομικό έτος 2002 |
| --- | --- |

—

Έκθεση για τις οικονομικές καταστάσεις του Ευρωπαϊκού Οργανισμού Περιβάλλοντος για το οικονομικό έτος 2002

ΕΕ C 319 της 30.12.2003

| — | Έκθεση για τους ετήσιους λογαριασμούς του Ευρωπαϊκού Οργανισμού Περιβάλλοντος για το οικονομικό έτος 2003 |
| --- | --- |

—

Έκθεση για τους ετήσιους λογαριασμούς του Ευρωπαϊκού Οργανισμού Περιβάλλοντος για το οικονομικό έτος 2003

Υπό δημοσίευση

Ευρωπαϊκό Κέντρο Παρακολούθησης Ναρκωτικών και Τοξικομανίας (ΕΚΠΝΤ Λισαβόνα)

| — | Έκθεση σχετικά με τις δημοσιονομικές καταστάσεις του Ευρωπαϊκού κέντρου παρακολούθησης ναρκωτικών και τοξικομανίας (Λισαβόνα) για το οικονομικό έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 1998 |
| --- | --- |

—

Έκθεση σχετικά με τις δημοσιονομικές καταστάσεις του Ευρωπαϊκού κέντρου παρακολούθησης ναρκωτικών και τοξικομανίας (Λισαβόνα) για το οικονομικό έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 1998

ΕΕ C 372 της 22.12.1999

| — | Έκθεση σχετικά με τις δημοσιονομικές καταστάσεις του Ευρωπαϊκού κέντρου παρακολούθησης ναρκωτικών και τοξικομανίας (Λισαβόνα) για το οικονομικό έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 1999 |
| --- | --- |

—

Έκθεση σχετικά με τις δημοσιονομικές καταστάσεις του Ευρωπαϊκού κέντρου παρακολούθησης ναρκωτικών και τοξικομανίας (Λισαβόνα) για το οικονομικό έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 1999

ΕΕ C 373 της 27.12.2000

| — | Έκθεση για τις οικονομικές καταστάσεις του Ευρωπαϊκού Κέντρου Παρακολούθησης Ναρκωτικών και Τοξικομανίας (ΕΚΠΝΤ-Λισαβόνα) για το οικονομικό έτος που έκλεισε στις 31 Δεκεμβρίου 2000 |
| --- | --- |

—

Έκθεση για τις οικονομικές καταστάσεις του Ευρωπαϊκού Κέντρου Παρακολούθησης Ναρκωτικών και Τοξικομανίας (ΕΚΠΝΤ-Λισαβόνα) για το οικονομικό έτος που έκλεισε στις 31 Δεκεμβρίου 2000

ΕΕ C 372 της 28.12.2001

| — | Έκθεση για τις οικονομικές καταστάσεις του Ευρωπαϊκού Κέντρου Παρακολούθησης Ναρκωτικών και Τοξικομανίας για το οικονομικό έτος 2001 |
| --- | --- |

—

Έκθεση για τις οικονομικές καταστάσεις του Ευρωπαϊκού Κέντρου Παρακολούθησης Ναρκωτικών και Τοξικομανίας για το οικονομικό έτος 2001

ΕΕ C 326 της 27.12.2002

| — | Έκθεση για τις οικονομικές καταστάσεις του Ευρωπαϊκού Κέντρου Παρακολούθησης Ναρκωτικών και Τοξικομανίας για το οικονομικό έτος 2002 |
| --- | --- |

—

Έκθεση για τις οικονομικές καταστάσεις του Ευρωπαϊκού Κέντρου Παρακολούθησης Ναρκωτικών και Τοξικομανίας για το οικονομικό έτος 2002

ΕΕ C 319 της 30.12.2003

| — | Έκθεση για τους ετήσιους λογαριασμούς του Ευρωπαϊκού Κέντρου Παρακολούθησης Ναρκωτικών και Τοξικομανίας για το οικονομικό έτος 2003 |
| --- | --- |

—

Έκθεση για τους ετήσιους λογαριασμούς του Ευρωπαϊκού Κέντρου Παρακολούθησης Ναρκωτικών και Τοξικομανίας για το οικονομικό έτος 2003

Υπό δημοσίευση

Ευρωπαϊκός Οργανισμός για την Αξιολόγηση των Φαρμακευτικών Προϊόντων (ΕΜΕΑ-Λονδίνο)

| — | Έκθεση σχετική με τις δημοσιονομικές καταστάσεις του Ευρωπαϊκού Οργανισμού για την Αξιολόγηση των Φαρμακευτικών Προϊόντων (ΕΜΕΑ-Λονδίνο) για το οικονομικό έτος που έκλεισε στις 31 Δεκεμβρίου 1998 |
| --- | --- |

—

Έκθεση σχετική με τις δημοσιονομικές καταστάσεις του Ευρωπαϊκού Οργανισμού για την Αξιολόγηση των Φαρμακευτικών Προϊόντων (ΕΜΕΑ-Λονδίνο) για το οικονομικό έτος που έκλεισε στις 31 Δεκεμβρίου 1998

ΕΕ C 372 της 22.12.1999

| — | Έκθεση σχετική με τις δημοσιονομικές καταστάσεις του Ευρωπαϊκού Οργανισμού για την Αξιολόγηση των Φαρμακευτικών Προϊόντων (ΕΜΕΑ-Λονδίνο) για το οικονομικό έτος που έκλεισε στις 31 Δεκεμβρίου 1999 |
| --- | --- |

—

Έκθεση σχετική με τις δημοσιονομικές καταστάσεις του Ευρωπαϊκού Οργανισμού για την Αξιολόγηση των Φαρμακευτικών Προϊόντων (ΕΜΕΑ-Λονδίνο) για το οικονομικό έτος που έκλεισε στις 31 Δεκεμβρίου 1999

ΕΕ C 373 της 27.12.2000

| — | Έκθεση σχετική με τις οικονομικές καταστάσεις του Ευρωπαϊκού Οργανισμού για την Αξιολόγηση των Φαρμακευτικών Προϊόντων (ΕΜΕΑ-Λονδίνο) για το οικονομικό έτος που έκλεισε στις 31 Δεκεμβρίου 2000 |
| --- | --- |

—

Έκθεση σχετική με τις οικονομικές καταστάσεις του Ευρωπαϊκού Οργανισμού για την Αξιολόγηση των Φαρμακευτικών Προϊόντων (ΕΜΕΑ-Λονδίνο) για το οικονομικό έτος που έκλεισε στις 31 Δεκεμβρίου 2000

ΕΕ C 372 της 28.12.2001

| — | Έκθεση σχετική με τις οικονομικές καταστάσεις του Ευρωπαϊκού Οργανισμού για την Αξιολόγηση των Φαρμακευτικών Προϊόντων για το οικονομικό έτος 2001 |
| --- | --- |

—

Έκθεση σχετική με τις οικονομικές καταστάσεις του Ευρωπαϊκού Οργανισμού για την Αξιολόγηση των Φαρμακευτικών Προϊόντων για το οικονομικό έτος 2001

ΕΕ C 326 της 27.12.2002

| — | Έκθεση σχετική με τις οικονομικές καταστάσεις του Ευρωπαϊκού Οργανισμού για την Αξιολόγηση των Φαρμακευτικών Προϊόντων για το οικονομικό έτος 2002 |
| --- | --- |

—

Έκθεση σχετική με τις οικονομικές καταστάσεις του Ευρωπαϊκού Οργανισμού για την Αξιολόγηση των Φαρμακευτικών Προϊόντων για το οικονομικό έτος 2002

ΕΕ C 319 της 30.12.2003

| — | Έκθεση για τους ετήσιους λογαριασμούς του Ευρωπαϊκού Οργανισμού για την Αξιολόγηση των Φαρμακευτικών Προϊόντων για το οικονομικό έτος 2003 |
| --- | --- |

—

Έκθεση για τους ετήσιους λογαριασμούς του Ευρωπαϊκού Οργανισμού για την Αξιολόγηση των Φαρμακευτικών Προϊόντων για το οικονομικό έτος 2003

Υπό δημοσίευση

Μεταφραστικό Κέντρο των Οργανισμών της Ευρωπαϊκής Ένωσης (ΜΚΟΕΕ-Λουξεμβούργο)

| — | Έκθεση για τις δημοσιονομικές καταστάσεις του Μεταφραστικού Κέντρου των Οργανισμών της Ευρωπαϊκής Ένωσης (Λουξεμβούργο) για το οικονομικό έτος που έκλεισε στις 31 Δεκεμβρίου 1998 |
| --- | --- |

—

Έκθεση για τις δημοσιονομικές καταστάσεις του Μεταφραστικού Κέντρου των Οργανισμών της Ευρωπαϊκής Ένωσης (Λουξεμβούργο) για το οικονομικό έτος που έκλεισε στις 31 Δεκεμβρίου 1998

ΕΕ C 372 της 22.12.1999

| — | Έκθεση σχετικά με τις δημοσιονομικές καταστάσεις του Μεταφραστικού Κέντρου των Οργανισμών της Ευρωπαϊκής Ένωσης (Λουξεμβούργο) για το οικονομικό έτος που έκλεισε στις 31 Δεκεμβρίου 1999 |
| --- | --- |

—

Έκθεση σχετικά με τις δημοσιονομικές καταστάσεις του Μεταφραστικού Κέντρου των Οργανισμών της Ευρωπαϊκής Ένωσης (Λουξεμβούργο) για το οικονομικό έτος που έκλεισε στις 31 Δεκεμβρίου 1999

ΕΕ C 373 της 27.12.2000

| — | Έκθεση για τις οικονομικές καταστάσεις του Μεταφραστικού Κέντρου των Οργάνων της Ευρωπαϊκής Ένωσης (ΜΚΟΕΕ-Λουξεμβούργο) για το οικονομικό έτος που έκλεισε στις 31 Δεκεμβρίου 2000 |
| --- | --- |

—

Έκθεση για τις οικονομικές καταστάσεις του Μεταφραστικού Κέντρου των Οργάνων της Ευρωπαϊκής Ένωσης (ΜΚΟΕΕ-Λουξεμβούργο) για το οικονομικό έτος που έκλεισε στις 31 Δεκεμβρίου 2000

ΕΕ C 372 της 28.12.2001

| — | Έκθεση για τις οικονομικές καταστάσεις του Μεταφραστικού Κέντρου των Οργανισμών της Ευρωπαϊκής Ένωσης για το οικονομικό έτος 2001 |
| --- | --- |

—

Έκθεση για τις οικονομικές καταστάσεις του Μεταφραστικού Κέντρου των Οργανισμών της Ευρωπαϊκής Ένωσης για το οικονομικό έτος 2001

ΕΕ C 326 της 27.12.2002

| — | Έκθεση για τις οικονομικές καταστάσεις του Μεταφραστικού Κέντρου των Οργανισμών της Ευρωπαϊκής Ένωσης για το οικονομικό έτος 2002 |
| --- | --- |

—

Έκθεση για τις οικονομικές καταστάσεις του Μεταφραστικού Κέντρου των Οργανισμών της Ευρωπαϊκής Ένωσης για το οικονομικό έτος 2002

ΕΕ C 319 της 30.12.2003

| — | Έκθεση για τους ετήσιους λογαριασμούς του Μεταφραστικού Κέντρου των Οργανισμών της Ευρωπαϊκής Ένωσης για το οικονομικό έτος 2003 |
| --- | --- |

—

Έκθεση για τους ετήσιους λογαριασμούς του Μεταφραστικού Κέντρου των Οργανισμών της Ευρωπαϊκής Ένωσης για το οικονομικό έτος 2003

Υπό δημοσίευση

Ευρωπαϊκό Ίδρυμα Επαγγελματικής Εκπαίδευσης (Τορίνο)

| — | Έκθεση σχετικά με τις δημοσιονομικές καταστάσεις του Ευρωπαϊκού Ιδρύματος Επαγγελματικής Εκπαίδευσης (Τορίνο) για το οικονομικό έτος που έκλεισε στις 31 Δεκεμβρίου 1998 |
| --- | --- |

—

Έκθεση σχετικά με τις δημοσιονομικές καταστάσεις του Ευρωπαϊκού Ιδρύματος Επαγγελματικής Εκπαίδευσης (Τορίνο) για το οικονομικό έτος που έκλεισε στις 31 Δεκεμβρίου 1998

ΕΕ C 372 της 22.12.1999

| — | Έκθεση σχετικά με τις δημοσιονομικές καταστάσεις του Ευρωπαϊκού Ιδρύματος Επαγγελματικής Εκπαίδευσης (Τορίνο) για το οικονομικό έτος που έκλεισε στις 31 Δεκεμβρίου 1999 |
| --- | --- |

—

Έκθεση σχετικά με τις δημοσιονομικές καταστάσεις του Ευρωπαϊκού Ιδρύματος Επαγγελματικής Εκπαίδευσης (Τορίνο) για το οικονομικό έτος που έκλεισε στις 31 Δεκεμβρίου 1999

ΕΕ C 373 της 27.12.2000

| — | Έκθεση για τις οικονομικές καταστάσεις του Ευρωπαϊκού Ιδρύματος Επαγγελματικής Εκπαίδευσης (Τορίνο) για το οικονομικό έτος που έκλεισε στις 31 Δεκεμβρίου 2000 |
| --- | --- |

—

Έκθεση για τις οικονομικές καταστάσεις του Ευρωπαϊκού Ιδρύματος Επαγγελματικής Εκπαίδευσης (Τορίνο) για το οικονομικό έτος που έκλεισε στις 31 Δεκεμβρίου 2000

ΕΕ C 372 της 28.12.2001

| — | Έκθεση για τις οικονομικές καταστάσεις του Ευρωπαϊκού Ιδρύματος Επαγγελματικής Εκπαίδευσης για το οικονομικό έτος 2001 |
| --- | --- |

—

Έκθεση για τις οικονομικές καταστάσεις του Ευρωπαϊκού Ιδρύματος Επαγγελματικής Εκπαίδευσης για το οικονομικό έτος 2001

ΕΕ C 326 της 27.12.2002

| — | Έκθεση για τις οικονομικές καταστάσεις του Ευρωπαϊκού Ιδρύματος Επαγγελματικής Εκπαίδευσης για το οικονομικό έτος 2002 |
| --- | --- |

—

Έκθεση για τις οικονομικές καταστάσεις του Ευρωπαϊκού Ιδρύματος Επαγγελματικής Εκπαίδευσης για το οικονομικό έτος 2002

ΕΕ C 319 της 30.12.2003

| — | Έκθεση για τους ετήσιους λογαριασμούς του Ευρωπαϊκού Ιδρύματος Επαγγελματικής Εκπαίδευσης για το οικονομικό έτος 2003 |
| --- | --- |

—

Έκθεση για τους ετήσιους λογαριασμούς του Ευρωπαϊκού Ιδρύματος Επαγγελματικής Εκπαίδευσης για το οικονομικό έτος 2003

Υπό δημοσίευση

Ευρωπαϊκό Παρατηρητήριο των φαινομένων ρατσισμού και ξενοφοβίας (Βιέννη)

| — | Έκθεση σχετικά με τις δημοσιονομικές καταστάσεις του Ευρωπαϊκού Παρατηρητηρίου των φαινομένων ρατσισμού και ξενοφοβίας (Βιέννη) (Περίοδος από την 1η Μαΐου έως την 31η Δεκεμβρίου 1998) |
| --- | --- |

—

Έκθεση σχετικά με τις δημοσιονομικές καταστάσεις του Ευρωπαϊκού Παρατηρητηρίου των φαινομένων ρατσισμού και ξενοφοβίας (Βιέννη) (Περίοδος από την 1η Μαΐου έως την 31η Δεκεμβρίου 1998)

ΕΕ C 372 της 22.12.1999

| — | Έκθεση σχετικά με τις δημοσιονομικές καταστάσεις του Ευρωπαϊκού Παρατηρητηρίου των φαινομένων ρατσισμού και ξενοφοβίας (Βιέννη) για το οικονομικό έτος που έκλεισε στις 31 Δεκεμβρίου 1999 |
| --- | --- |

—

Έκθεση σχετικά με τις δημοσιονομικές καταστάσεις του Ευρωπαϊκού Παρατηρητηρίου των φαινομένων ρατσισμού και ξενοφοβίας (Βιέννη) για το οικονομικό έτος που έκλεισε στις 31 Δεκεμβρίου 1999

ΕΕ C 373 της 27.12.2000

| — | Έκθεση για τις οικονομικές καταστάσεις του του Ευρωπαϊκού Παρατηρητηρίου των φαινομένων ρατσισμού και ξενοφοβίας (Βιέννη) για το οικονομικό έτος που έκλεισε στις 31 Δεκεμβρίου 2000 |
| --- | --- |

—

Έκθεση για τις οικονομικές καταστάσεις του του Ευρωπαϊκού Παρατηρητηρίου των φαινομένων ρατσισμού και ξενοφοβίας (Βιέννη) για το οικονομικό έτος που έκλεισε στις 31 Δεκεμβρίου 2000

ΕΕ C 372 της 28.12.2001

| — | Έκθεση για τις οικονομικές καταστάσεις του του Ευρωπαϊκού Παρατηρητηρίου των φαινομένων ρατσισμού και ξενοφοβίας για το οικονομικό έτος 2001 |
| --- | --- |

—

Έκθεση για τις οικονομικές καταστάσεις του του Ευρωπαϊκού Παρατηρητηρίου των φαινομένων ρατσισμού και ξενοφοβίας για το οικονομικό έτος 2001

ΕΕ C 326 της 27.12.2002

| — | Έκθεση για τις οικονομικές καταστάσεις του του Ευρωπαϊκού Παρατηρητηρίου των φαινομένων ρατσισμού και ξενοφοβίας για το οικονομικό έτος 2002 |
| --- | --- |

—

Έκθεση για τις οικονομικές καταστάσεις του του Ευρωπαϊκού Παρατηρητηρίου των φαινομένων ρατσισμού και ξενοφοβίας για το οικονομικό έτος 2002

ΕΕ C 319 της 30.12.2003

| — | Έκθεση για τους ετήσιους λογαριασμούς του Ευρωπαϊκού Παρατηρητηρίου των φαινομένων ρατσισμού και ξενοφοβίας για το οικονομικό έτος 2003 |
| --- | --- |

—

Έκθεση για τους ετήσιους λογαριασμούς του Ευρωπαϊκού Παρατηρητηρίου των φαινομένων ρατσισμού και ξενοφοβίας για το οικονομικό έτος 2003

Υπό δημοσίευση

Ευρωπαϊκή Υπηρεσία Ανασυγκρότησης (Θεσσαλονίκη)

| — | Έκθεση σχετικά με τους δημοσιονομικούς λογαριασμούς του ευρωπαϊκού οργανισμού ανασυγκρότησης και την εκτέλεση της ενίσχυσης στο Κοσσυφοπέδιο για το οικονομικό έτος 2000 |
| --- | --- |

—

Έκθεση σχετικά με τους δημοσιονομικούς λογαριασμούς του ευρωπαϊκού οργανισμού ανασυγκρότησης και την εκτέλεση της ενίσχυσης στο Κοσσυφοπέδιο για το οικονομικό έτος 2000

ΕΕ C 355 της 13.12.2001

| — | Έκθεση σχετικά με τις οικονομικές καταστάσεις της Ευρωπαϊκής Υπηρεσίας Ανασυγκρότησης για το οικονομικό έτος 2001 |
| --- | --- |

—

Έκθεση σχετικά με τις οικονομικές καταστάσεις της Ευρωπαϊκής Υπηρεσίας Ανασυγκρότησης για το οικονομικό έτος 2001

ΕΕ C 326 της 27.12.2002

| — | Έκθεση σχετικά με τις οικονομικές καταστάσεις της Ευρωπαϊκής Υπηρεσίας Ανασυγκρότησης για το οικονομικό έτος 2002 |
| --- | --- |

—

Έκθεση σχετικά με τις οικονομικές καταστάσεις της Ευρωπαϊκής Υπηρεσίας Ανασυγκρότησης για το οικονομικό έτος 2002

ΕΕ C 319 της 30.12.2003

Ευρωπαϊκός Οργανισμός για την Ασφάλεια στη Θάλασσα

| — | Έκθεση για τους ετήσιους λογαριασμούς του Ευρωπαϊκού Οργανισμού για την Ασφάλεια στη Θάλασσα για το οικονομικό έτος 2003 |
| --- | --- |

—

Έκθεση για τους ετήσιους λογαριασμούς του Ευρωπαϊκού Οργανισμού για την Ασφάλεια στη Θάλασσα για το οικονομικό έτος 2003

Υπό δημοσίευση

Ευρωπαϊκός Οργανισμός Ασφάλειας της Αεροπορίας

| — | Έκθεση για τους ετήσιους λογαριασμούς του Ευρωπαϊκού Οργανισμού Ασφάλειας της Αεροπορίας για το οικονομικό έτος 2003 |
| --- | --- |

—

Έκθεση για τους ετήσιους λογαριασμούς του Ευρωπαϊκού Οργανισμού Ασφάλειας της Αεροπορίας για το οικονομικό έτος 2003

Υπό δημοσίευση

Ευρωπαϊκή Αρχή για την Aσφάλεια των Τροφίμων

| — | Έκθεση για τους ετήσιους λογαριασμούς της Ευρωπαϊκής Αρχής για την Aσφάλεια των Τροφίμων για το οικονομικό έτος 2003 |
| --- | --- |

—

Έκθεση για τους ετήσιους λογαριασμούς της Ευρωπαϊκής Αρχής για την Aσφάλεια των Τροφίμων για το οικονομικό έτος 2003

Υπό δημοσίευση

Εurojust

| — | Έκθεση για τις οικονομικές καταστάσεις της Eurojust για το οικονομικό έτος 2002 |
| --- | --- |

—

Έκθεση για τις οικονομικές καταστάσεις της Eurojust για το οικονομικό έτος 2002

ΕΕ C 319 της 30.12.2003

| — | Έκθεση για τους ετήσιους λογαριασμούς της Eurojust για το οικονομικό έτος 2003 |
| --- | --- |

—

Έκθεση για τους ετήσιους λογαριασμούς της Eurojust για το οικονομικό έτος 2003

Υπό δημοσίευση

Συνέλευση

| — | Έκθεση σχετικά με τους λογαριασμούς που καταρτίστηκαν από τον Γενικό Γραμματέα της Συνέλευσης για το μέλλον της Ευρωπαϊκής Ένωσης όσον αφορά το οικονομικό έτος που έκλεισε στις 31 Δεκεμβρίου 2002 |
| --- | --- |

—

Έκθεση σχετικά με τους λογαριασμούς που καταρτίστηκαν από τον Γενικό Γραμματέα της Συνέλευσης για το μέλλον της Ευρωπαϊκής Ένωσης όσον αφορά το οικονομικό έτος που έκλεισε στις 31 Δεκεμβρίου 2002

ΕΕ C 122 της 22.5.2003

| — | Έκθεση σχετικά με τους λογαριασμούς που καταρτίστηκαν από τον Γενικό Γραμματέα της Συνέλευσης για το μέλλον της Ευρωπαϊκής Ένωσης όσον αφορά το οικονομικό έτος που έκλεισε στις 31 Δεκεμβρίου 2003 |
| --- | --- |

—

Έκθεση σχετικά με τους λογαριασμούς που καταρτίστηκαν από τον Γενικό Γραμματέα της Συνέλευσης για το μέλλον της Ευρωπαϊκής Ένωσης όσον αφορά το οικονομικό έτος που έκλεισε στις 31 Δεκεμβρίου 2003

ΕΕ C 157 της 14.6.2004

Κοινή Επιχείρηση Galileo

| — | Έκθεση για τους λογαριασμούς της Κοινής Επιχείρησης Galileo για το οικονομικό έτος που έκλεισε στις 31 Δεκεμβρίου 2003 |
| --- | --- |

—

Έκθεση για τους λογαριασμούς της Κοινής Επιχείρησης Galileo για το οικονομικό έτος που έκλεισε στις 31 Δεκεμβρίου 2003

Δεν δημοσιεύθηκε στην ΕΕ

Γνωμοδοτήσεις

| — | Γνωμοδότηση αριθ. 1/99 σχετικά με πρόταση τροποποίησης του δημοσιονομικού κανονισμού του Ευρωπαϊκού Κέντρου Παρακολούθησης Ναρκωτικών και Τοξικομανίας (Λισαβόνα) |
| --- | --- |

—

Γνωμοδότηση αριθ. 1/99 σχετικά με πρόταση τροποποίησης του δημοσιονομικού κανονισμού του Ευρωπαϊκού Κέντρου Παρακολούθησης Ναρκωτικών και Τοξικομανίας (Λισαβόνα)

Δεν δημοσιεύθηκε στην ΕΕ

| — | Γνωμοδότηση αριθ. 2/99 για την τροποποιημένη πρόταση κανονισμού του Συμβουλίου (ΕΚ, Ευρατόμ) σχετικά με τις έρευνες που πραγματοποιούνται από την υπηρεσία καταπολέμησης της απάτης |
| --- | --- |

—

Γνωμοδότηση αριθ. 2/99 για την τροποποιημένη πρόταση κανονισμού του Συμβουλίου (ΕΚ, Ευρατόμ) σχετικά με τις έρευνες που πραγματοποιούνται από την υπηρεσία καταπολέμησης της απάτης

ΕΕ C 154 της 1.6.1999

| — | Γνωμοδότηση αριθ. 3/99 σχετικά με μία τροποποιημένη πρόταση κανονισμού του Συμβουλίου (ΕΚ, ΕΚΑΧ, Eυρατόμ) η οποία τροποποιεί το δημοσιονομικό κανονισμό της 21ης Δεκεμβρίου 1977 που εφαρμόζεται στο γενικό προϋπολογισμό των Ευρωπαϊκών Κοινοτήτων [Πρόταση υποβληθείσα από την Επιτροπή στο έγγραφο COM(1998) 676 τελικό της 20ής Νοεμβρίου 1998] |
| --- | --- |

—

Γνωμοδότηση αριθ. 3/99 σχετικά με μία τροποποιημένη πρόταση κανονισμού του Συμβουλίου (ΕΚ, ΕΚΑΧ, Eυρατόμ) η οποία τροποποιεί το δημοσιονομικό κανονισμό της 21ης Δεκεμβρίου 1977 που εφαρμόζεται στο γενικό προϋπολογισμό των Ευρωπαϊκών Κοινοτήτων [Πρόταση υποβληθείσα από την Επιτροπή στο έγγραφο COM(1998) 676 τελικό της 20ής Νοεμβρίου 1998]

ΕΕ C 154 της 1.6.1999

| — | Γνωμοδότηση αριθ. 4/99 σχετικά με πρόταση τροποποίησης του δημοσιονομικού κανονισμού του Ευρωπαϊκού Οργανισμού για την Ασφάλεια και την Υγεία στην εργασία (Μπιλμπάο) |
| --- | --- |

—

Γνωμοδότηση αριθ. 4/99 σχετικά με πρόταση τροποποίησης του δημοσιονομικού κανονισμού του Ευρωπαϊκού Οργανισμού για την Ασφάλεια και την Υγεία στην εργασία (Μπιλμπάο)

Δεν δημοσιεύθηκε στην ΕΕ

| — | Γνωμοδότηση αριθ. 5/99 σχετικά με το (προαιρετικό) επικουρικό συνταξιοδοτικό καθεστώς και ταμείο των βουλευτών του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου |
| --- | --- |

—

Γνωμοδότηση αριθ. 5/99 σχετικά με το (προαιρετικό) επικουρικό συνταξιοδοτικό καθεστώς και ταμείο των βουλευτών του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου

Δεν δημοσιεύθηκε στην ΕΕ

| — | Γνωμοδότηση αριθ. 6/99 σχετικά με το σχέδιο τροποποίησης του κανονισμού OBNOVA ενόψει της δημιουργίας υπηρεσίας για την ανασυγκρότηση του Κοσσυφοπεδίου |
| --- | --- |

—

Γνωμοδότηση αριθ. 6/99 σχετικά με το σχέδιο τροποποίησης του κανονισμού OBNOVA ενόψει της δημιουργίας υπηρεσίας για την ανασυγκρότηση του Κοσσυφοπεδίου

Δεν δημοσιεύθηκε στην ΕΕ

| — | Γνωμοδότηση αριθ. 7/99 σχετικά με πρόταση τροποποίησης του δημοσιονομικού κανονισμού του Μεταφραστικού Κέντρου των οργανισμών της Ευρωπαϊκής Ένωσης (Λουξεμβούργο) |
| --- | --- |

—

Γνωμοδότηση αριθ. 7/99 σχετικά με πρόταση τροποποίησης του δημοσιονομικού κανονισμού του Μεταφραστικού Κέντρου των οργανισμών της Ευρωπαϊκής Ένωσης (Λουξεμβούργο)

Δεν δημοσιεύθηκε στην ΕΕ

| — | Γνωμοδότηση αριθ. 8/99 για πρόταση απόφασης του Συμβουλίου σχετικά με το σύστημα των ιδίων πόρων της Ευρωπαϊκής Ένωσης |
| --- | --- |

—

Γνωμοδότηση αριθ. 8/99 για πρόταση απόφασης του Συμβουλίου σχετικά με το σύστημα των ιδίων πόρων της Ευρωπαϊκής Ένωσης

ΕΕ C 310 της 28.10.1999

| — | Γνωμοδότηση αριθ. 9/99 για πρόταση κανονισμού (ΕΚ) του Συμβουλίου σχετικά με τη δημοσιονομική πειθαρχία |
| --- | --- |

—

Γνωμοδότηση αριθ. 9/99 για πρόταση κανονισμού (ΕΚ) του Συμβουλίου σχετικά με τη δημοσιονομική πειθαρχία

ΕΕ C 334 της 23.11.1999

| — | Γνωμοδότηση αριθ. 1/2000 σχετικά με πρόταση κανονισμού του Συμβουλίου που τροποποιεί το δημοσιονομικό κανονισμό της 21ης Δεκεμβρίου 1977 για το διαχωρισμό των καθηκόντων εσωτερικού ελέγχου από τα καθήκοντα του εκ των προτέρων δημοσιονομικού ελέγχου (άρθρο 24, εδάφιο 5, του δημοσιονομικού κανονισμού) |
| --- | --- |

—

Γνωμοδότηση αριθ. 1/2000 σχετικά με πρόταση κανονισμού του Συμβουλίου που τροποποιεί το δημοσιονομικό κανονισμό της 21ης Δεκεμβρίου 1977 για το διαχωρισμό των καθηκόντων εσωτερικού ελέγχου από τα καθήκοντα του εκ των προτέρων δημοσιονομικού ελέγχου (άρθρο 24, εδάφιο 5, του δημοσιονομικού κανονισμού)

ΕΕ C 327 της 17.11.2000

| — | Γνωμοδότηση αριθ. 2/2000 σχετικά με πρόταση τροποποίησης του δημοσιονομικού κανονισμού του Κοινοτικού Γραφείου Φυτικών Ποικιλιών (ΚΓΦΠ-Angers) |
| --- | --- |

—

Γνωμοδότηση αριθ. 2/2000 σχετικά με πρόταση τροποποίησης του δημοσιονομικού κανονισμού του Κοινοτικού Γραφείου Φυτικών Ποικιλιών (ΚΓΦΠ-Angers)

Δεν δημοσιεύθηκε στην ΕΕ

| — | Γνωμοδότηση αριθ. 1/2001 για πρόταση κανονισμού του Συμβουλίου για την τροποποίηση του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 1258/1999 του Συμβουλίου περί χρηματοδοτήσεως της κοινής γεωργικής πολιτικής καθώς και άλλων διαφόρων κανονισμών για την κοινή γεωργική πολιτική |
| --- | --- |

—

Γνωμοδότηση αριθ. 1/2001 για πρόταση κανονισμού του Συμβουλίου για την τροποποίηση του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 1258/1999 του Συμβουλίου περί χρηματοδοτήσεως της κοινής γεωργικής πολιτικής καθώς και άλλων διαφόρων κανονισμών για την κοινή γεωργική πολιτική

ΕΕ C 55 της 21.2.2001

| — | Γνωμοδότηση αριθ. 2/2001 σχετικά με την πρόταση κανονισμού του Συμβουλίου περί δημοσιονομικού κανονισμού που εφαρμόζεται στο γενικό προϋπολογισμό των Ευρωπαϊκών Κοινοτήτων |
| --- | --- |

—

Γνωμοδότηση αριθ. 2/2001 σχετικά με την πρόταση κανονισμού του Συμβουλίου περί δημοσιονομικού κανονισμού που εφαρμόζεται στο γενικό προϋπολογισμό των Ευρωπαϊκών Κοινοτήτων

ΕΕ C 162 της 5.6.2001

| — | Γνωμοδότηση αριθ. 3/2001 για πρόταση κανονισμού του Συμβουλίου σχετικά με τη θέσπιση ειδικών μέτρων για την οριστική έξοδο από την υπηρεσία υπαλλήλων της Επιτροπής των Ευρωπαϊκών Κοινοτήτων, στο πλαίσιο της μεταρρύθμισης της Επιτροπής |
| --- | --- |

—

Γνωμοδότηση αριθ. 3/2001 για πρόταση κανονισμού του Συμβουλίου σχετικά με τη θέσπιση ειδικών μέτρων για την οριστική έξοδο από την υπηρεσία υπαλλήλων της Επιτροπής των Ευρωπαϊκών Κοινοτήτων, στο πλαίσιο της μεταρρύθμισης της Επιτροπής

ΕΕ C 162 της 5.6.2001

| — | Γνωμοδότηση αριθ. 4/2001 σχετικά με πρόταση κανονισμού του Συμβουλίου για την τροποποίηση του κανονισμού (Ευρατόμ, ΕΚΑΧ, ΕΟΚ) αριθ. 549/69 περί καθορισμού των κατηγοριών των υπαλλήλων και του λοιπού προσωπικού των Ευρωπαϊκών Κοινοτήτων στους οποίους εφαρμόζονται οι διατάξεις των άρθρων 12, 13 δεύτερη παράγραφος και 14 του πρωτοκόλλου περί των προνομίων και ασυλιών των Κοινοτήτων (θέμα: φορολόγηση των δικαιούχων της αποζημίωσης οριστικής εξόδου από την υπηρεσία) |
| --- | --- |

—

Γνωμοδότηση αριθ. 4/2001 σχετικά με πρόταση κανονισμού του Συμβουλίου για την τροποποίηση του κανονισμού (Ευρατόμ, ΕΚΑΧ, ΕΟΚ) αριθ. 549/69 περί καθορισμού των κατηγοριών των υπαλλήλων και του λοιπού προσωπικού των Ευρωπαϊκών Κοινοτήτων στους οποίους εφαρμόζονται οι διατάξεις των άρθρων 12, 13 δεύτερη παράγραφος και 14 του πρωτοκόλλου περί των προνομίων και ασυλιών των Κοινοτήτων (θέμα: φορολόγηση των δικαιούχων της αποζημίωσης οριστικής εξόδου από την υπηρεσία)

ΕΕ C 162 της 5.6.2001

| — | Γνωμοδότηση αριθ. 5/2001 για πρόταση τροποποίησης του δημοσιονομικού κανονισμού του Γραφείου Εναρμόνισης στην Εσωτερική Αγορά (Αλικάντε) |
| --- | --- |

—

Γνωμοδότηση αριθ. 5/2001 για πρόταση τροποποίησης του δημοσιονομικού κανονισμού του Γραφείου Εναρμόνισης στην Εσωτερική Αγορά (Αλικάντε)

Δεν δημοσιεύθηκε στην ΕΕ

| — | Γνωμοδότηση αριθ. 6/2001 για σχέδιο κανονισμού της Επιτροπής που τροποποιεί τον κανονισμό αριθ. 3418/93 της Επιτροπής της 9ης Δεκεμβρίου 1993 περί λεπτομερών κανόνων για την εφαρμογή ορισμένων διατάξεων του δημοσιονομικού κανονισμού της 21ης Δεκεμβρίου 1977 |
| --- | --- |

—

Γνωμοδότηση αριθ. 6/2001 για σχέδιο κανονισμού της Επιτροπής που τροποποιεί τον κανονισμό αριθ. 3418/93 της Επιτροπής της 9ης Δεκεμβρίου 1993 περί λεπτομερών κανόνων για την εφαρμογή ορισμένων διατάξεων του δημοσιονομικού κανονισμού της 21ης Δεκεμβρίου 1977

Δεν δημοσιεύθηκε στην ΕΕ

| — | Γνωμοδότηση αριθ. 7/2001 για πρόταση κανονισμού του Συμβουλίου για την τροποποίηση του κανονισμού (ΕΟΚ, Ευρατόμ, ΕΚΑΧ) αριθ. 259/68 περί καθορισμού του Κανονισμού Υπηρεσιακής Κατάστασης των υπαλλήλων και του καθεστώτος που εφαρμόζεται επί του λοιπού προσωπικού των Ευρωπαϊκών Κοινοτήτων |
| --- | --- |

—

Γνωμοδότηση αριθ. 7/2001 για πρόταση κανονισμού του Συμβουλίου για την τροποποίηση του κανονισμού (ΕΟΚ, Ευρατόμ, ΕΚΑΧ) αριθ. 259/68 περί καθορισμού του Κανονισμού Υπηρεσιακής Κατάστασης των υπαλλήλων και του καθεστώτος που εφαρμόζεται επί του λοιπού προσωπικού των Ευρωπαϊκών Κοινοτήτων

Δεν δημοσιεύθηκε στην ΕΕ

| — | Γνωμοδότηση αριθ. 8/2001 σχετικά με πρόταση κανονισμού του Συμβουλίου περί θεσπίσεως του καταστατικού των εκτελεστικών οργανισμών που είναι επιφορτισμένοι με ορισμένα καθήκοντα σχετικά με τη διαχείριση των κοινοτικών προγραμμάτων |
| --- | --- |

—

Γνωμοδότηση αριθ. 8/2001 σχετικά με πρόταση κανονισμού του Συμβουλίου περί θεσπίσεως του καταστατικού των εκτελεστικών οργανισμών που είναι επιφορτισμένοι με ορισμένα καθήκοντα σχετικά με τη διαχείριση των κοινοτικών προγραμμάτων

ΕΕ C 345 της 6.12.2001

| — | Γνωμοδότηση αριθ. 9/2001 για μια πρόταση οδηγίας του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου-σχετικά με την ποινική προστασία των οικονομικών συμφερόντων της Κοινότητας [σχετ. 2001/0115 COD-COM(2001) 272 τελικό] |
| --- | --- |

—

Γνωμοδότηση αριθ. 9/2001 για μια πρόταση οδηγίας του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου-σχετικά με την ποινική προστασία των οικονομικών συμφερόντων της Κοινότητας [σχετ. 2001/0115 COD-COM(2001) 272 τελικό]

ΕΕ C 14 της 17.1.2002

| — | Γνωμοδότηση αριθ. 1/2002 σχετικά με πρόταση τροποποίησης του δημοσιονομικού κανονισμού του Γραφείου Εναρμόνισης στην Εσωτερική Αγορά (ΓΕΕΑ-Αλικάντε) |
| --- | --- |

—

Γνωμοδότηση αριθ. 1/2002 σχετικά με πρόταση τροποποίησης του δημοσιονομικού κανονισμού του Γραφείου Εναρμόνισης στην Εσωτερική Αγορά (ΓΕΕΑ-Αλικάντε)

Δεν δημοσιεύθηκε στην ΕΕ

| — | Γνωμοδότηση αριθ. 2/2002 σχετικά με τροποποιημένη πρόταση κανονισμού του Συμβουλίου περί δημοσιονομικού κανονισμού που εφαρμόζεται στο γενικό προϋπολογισμό των Ευρωπαϊκών Κοινοτήτων |
| --- | --- |

—

Γνωμοδότηση αριθ. 2/2002 σχετικά με τροποποιημένη πρόταση κανονισμού του Συμβουλίου περί δημοσιονομικού κανονισμού που εφαρμόζεται στο γενικό προϋπολογισμό των Ευρωπαϊκών Κοινοτήτων

ΕΕ C 92 της 17.4.2002

| — | Γνωμοδότηση αριθ. 3/2002 σχετικά με πρόταση για το δημοσιονομικό κανονισμό που εφαρμόζεται στον προϋπολογισμό της Eurojust |
| --- | --- |

—

Γνωμοδότηση αριθ. 3/2002 σχετικά με πρόταση για το δημοσιονομικό κανονισμό που εφαρμόζεται στον προϋπολογισμό της Eurojust

Δεν δημοσιεύθηκε στην ΕΕ

| — | Γνωμοδότηση αριθ. 4/2002 σχετικά με τροποποιημένη πρόταση που αφορά κανονισμό του Συμβουλίου για την τροποποίηση του κανονισμού (Ευρατόμ, ΕΚΑΧ, ΕΟΚ) αριθ. 549/69 περί καθορισμού των κατηγοριών των υπαλλήλων και του λοιπού προσωπικού των Ευρωπαϊκών Κοινοτήτων στους οποίους εφαρμόζονται οι διατάξεις των άρθρων 12, 13 δεύτερη παράγραφος και 14 του πρωτοκόλλου περί των προνομίων και ασυλιών των Κοινοτήτων |
| --- | --- |

—

Γνωμοδότηση αριθ. 4/2002 σχετικά με τροποποιημένη πρόταση που αφορά κανονισμό του Συμβουλίου για την τροποποίηση του κανονισμού (Ευρατόμ, ΕΚΑΧ, ΕΟΚ) αριθ. 549/69 περί καθορισμού των κατηγοριών των υπαλλήλων και του λοιπού προσωπικού των Ευρωπαϊκών Κοινοτήτων στους οποίους εφαρμόζονται οι διατάξεις των άρθρων 12, 13 δεύτερη παράγραφος και 14 του πρωτοκόλλου περί των προνομίων και ασυλιών των Κοινοτήτων

ΕΕ C 225 της 20.9.2002

| — | Γνωμοδότηση αριθ. 5/2002 σχετικά με τροποποιημένη πρόταση κανονισμού του Συμβουλίου, παράλληλα με τη μεταρρύθμιση της Επιτροπής, για τη θέσπιση των ιδιαίτερων μέτρων που αφορούν την οριστική λήξη των καθηκόντων υπαλλήλων της Επιτροπής Ευρωπαϊκών Κοινοτήτων |
| --- | --- |

—

Γνωμοδότηση αριθ. 5/2002 σχετικά με τροποποιημένη πρόταση κανονισμού του Συμβουλίου, παράλληλα με τη μεταρρύθμιση της Επιτροπής, για τη θέσπιση των ιδιαίτερων μέτρων που αφορούν την οριστική λήξη των καθηκόντων υπαλλήλων της Επιτροπής Ευρωπαϊκών Κοινοτήτων

ΕΕ C 236 της 1.10.2002

| — | Γνωμοδότηση αριθ. 6/2002 σχετικά με πρόταση κανονισμού του Συμβουλίου για τη θέσπιση των ιδιαίτερων μέτρων που αφορούν την οριστική λήξη των καθηκόντων υπαλλήλων της Γενικής Γραμματείας του Συμβουλίου της Ευρωπαϊκής Ένωσης |
| --- | --- |

—

Γνωμοδότηση αριθ. 6/2002 σχετικά με πρόταση κανονισμού του Συμβουλίου για τη θέσπιση των ιδιαίτερων μέτρων που αφορούν την οριστική λήξη των καθηκόντων υπαλλήλων της Γενικής Γραμματείας του Συμβουλίου της Ευρωπαϊκής Ένωσης

ΕΕ C 236 της 1.10.2002

| — | Γνωμοδότηση αριθ. 7/2002 σχετικά με πρόταση κανονισμού του Συμβουλίου για τη θέσπιση των ιδιαίτερων μέτρων που αφορούν την οριστική λήξη των καθηκόντων μόνιμων υπαλλήλων καθώς και έκτακτων υπαλλήλων των πολιτικών ομάδων του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου |
| --- | --- |

—

Γνωμοδότηση αριθ. 7/2002 σχετικά με πρόταση κανονισμού του Συμβουλίου για τη θέσπιση των ιδιαίτερων μέτρων που αφορούν την οριστική λήξη των καθηκόντων μόνιμων υπαλλήλων καθώς και έκτακτων υπαλλήλων των πολιτικών ομάδων του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου

ΕΕ C 236 της 1.10.2002

| — | Γνωμοδότηση αριθ. 8/2002 σχετικά με πρόταση τροποποίησης του δημοσιονομικού κανονισμού που εφαρμόζεται στον προϋπολογισμό της Ευρωπαϊκής Υπηρεσίας Ανασυγκρότησης |
| --- | --- |

—

Γνωμοδότηση αριθ. 8/2002 σχετικά με πρόταση τροποποίησης του δημοσιονομικού κανονισμού που εφαρμόζεται στον προϋπολογισμό της Ευρωπαϊκής Υπηρεσίας Ανασυγκρότησης

Δεν δημοσιεύθηκε στην ΕΕ

| — | Γνωμοδότηση αριθ. 9/2002 σχετικά με τη χρηματοδότηση της κοινής γεωργικής πολιτικής |
| --- | --- |

—

Γνωμοδότηση αριθ. 9/2002 σχετικά με τη χρηματοδότηση της κοινής γεωργικής πολιτικής

ΕΕ C 285 της 21.11.2002

| — | Γνωμοδότηση αριθ. 10/2002 σχετικά με πρόταση τροποποίησης των συστατικών πράξεων των κοινοτικών οργανισμών μετά από την έκδοση του νέου δημοσιονομικού κανονισμού (υποβληθείσα από την Επιτροπή) |
| --- | --- |

—

Γνωμοδότηση αριθ. 10/2002 σχετικά με πρόταση τροποποίησης των συστατικών πράξεων των κοινοτικών οργανισμών μετά από την έκδοση του νέου δημοσιονομικού κανονισμού (υποβληθείσα από την Επιτροπή)

ΕΕ C 285 της 21.11.2002

| — | Γνωμοδότηση αριθ. 11/2002 σχετικά με πρόταση κανονισμού της Επιτροπής για τη θέσπιση δημοσιονομικού κανονισμού-πλαισίου για τους κοινοτικούς οργανισμούς που αναφέρονται στο άρθρο 185 του κανονισμού αριθ. 1605/2002 (ΕΚ, Ευρατόμ) του Συμβουλίου για τη θέσπιση του δημοσιονομικού κανονισμού που εφαρμόζεται στο γενικό προϋπολογισμό των Ευρωπαϊκών Κοινοτήτων |
| --- | --- |

—

Γνωμοδότηση αριθ. 11/2002 σχετικά με πρόταση κανονισμού της Επιτροπής για τη θέσπιση δημοσιονομικού κανονισμού-πλαισίου για τους κοινοτικούς οργανισμούς που αναφέρονται στο άρθρο 185 του κανονισμού αριθ. 1605/2002 (ΕΚ, Ευρατόμ) του Συμβουλίου για τη θέσπιση του δημοσιονομικού κανονισμού που εφαρμόζεται στο γενικό προϋπολογισμό των Ευρωπαϊκών Κοινοτήτων

ΕΕ C 12 της 17.1.2003

| — | Γνωμοδότηση αριθ. 12/2002 σχετικά με το σχέδιο κανονισμού του Συμβουλίου για τη θέσπιση του δημοσιονομικού κανονισμού που εφαρμόζεται στο ένατο Ευρωπαϊκό Ταμείο Ανάπτυξης δυνάμει της συμφωνίας εταιρικής σχέσης ΑΚΕ-ΕΚ που υπογράφηκε στην Κοτονού στις 23 Ιουνίου 2000 |
| --- | --- |

—

Γνωμοδότηση αριθ. 12/2002 σχετικά με το σχέδιο κανονισμού του Συμβουλίου για τη θέσπιση του δημοσιονομικού κανονισμού που εφαρμόζεται στο ένατο Ευρωπαϊκό Ταμείο Ανάπτυξης δυνάμει της συμφωνίας εταιρικής σχέσης ΑΚΕ-ΕΚ που υπογράφηκε στην Κοτονού στις 23 Ιουνίου 2000

ΕΕ C 12 της 17.1.2003

| — | Γνωμοδότηση αριθ. 13/2002 σχετικά με σχέδιο κανονισμού της Επιτροπής (ΕΚ) για τους λεπτομερείς κανόνες εφαρμογής του κανονισμού (Ευρατόμ, ΕΚ) του Συμβουλίου αριθ. 1605/2002 της 25ης Ιουνίου 2002 για τη θέσπιση του δημοσιονομικού κανονισμού που εφαρμόζεται στο γενικό προϋπολογισμό των Ευρωπαϊκών Κοινοτήτων |
| --- | --- |

—

Γνωμοδότηση αριθ. 13/2002 σχετικά με σχέδιο κανονισμού της Επιτροπής (ΕΚ) για τους λεπτομερείς κανόνες εφαρμογής του κανονισμού (Ευρατόμ, ΕΚ) του Συμβουλίου αριθ. 1605/2002 της 25ης Ιουνίου 2002 για τη θέσπιση του δημοσιονομικού κανονισμού που εφαρμόζεται στο γενικό προϋπολογισμό των Ευρωπαϊκών Κοινοτήτων

ΕΕ C 12 της 17.1.2003

| — | Γνωμοδότηση αριθ. 14/2002 για πρόταση κανονισμού του Συμβουλίου που τροποποιεί τον κανονισμό υπηρεσιακής κατάστασης των υπαλλήλων και το καθεστώς που εφαρμόζεται στο λοιπό προσωπικό των Ευρωπαϊκών Κοινοτήτων |
| --- | --- |

—

Γνωμοδότηση αριθ. 14/2002 για πρόταση κανονισμού του Συμβουλίου που τροποποιεί τον κανονισμό υπηρεσιακής κατάστασης των υπαλλήλων και το καθεστώς που εφαρμόζεται στο λοιπό προσωπικό των Ευρωπαϊκών Κοινοτήτων

ΕΕ C 21 της 28.1.2003

| — | Γνωμοδότηση αριθ. 1/2003 σχετικά με πρόταση κανονισμού της επιτροπής προϋπολογισμού του Γραφείου Εναρμόνισης στο πλαίσιο της Εσωτερικής Αγοράς (εμπορικά σήματα, σχέδια και υποδείγματα) για τη θέσπιση των δημοσιονομικών διατάξεων που εφαρμόζονται στο Γραφείο («δημοσιονομικός κανονισμός») |
| --- | --- |

—

Γνωμοδότηση αριθ. 1/2003 σχετικά με πρόταση κανονισμού της επιτροπής προϋπολογισμού του Γραφείου Εναρμόνισης στο πλαίσιο της Εσωτερικής Αγοράς (εμπορικά σήματα, σχέδια και υποδείγματα) για τη θέσπιση των δημοσιονομικών διατάξεων που εφαρμόζονται στο Γραφείο («δημοσιονομικός κανονισμός»)

Δεν δημοσιεύθηκε στην ΕΕ

| — | Γνωμοδότηση αριθ. 2/2003 σχετικά με πρόταση κανονισμού του διοικητικού συμβουλίου του Κοινοτικού Γραφείου Φυτικών Ποικιλιών για τη θέσπιση των δημοσιονομικών διατάξεων που εφαρμόζονται στο Γραφείο («δημοσιονομικός κανονισμός») |
| --- | --- |

—

Γνωμοδότηση αριθ. 2/2003 σχετικά με πρόταση κανονισμού του διοικητικού συμβουλίου του Κοινοτικού Γραφείου Φυτικών Ποικιλιών για τη θέσπιση των δημοσιονομικών διατάξεων που εφαρμόζονται στο Γραφείο («δημοσιονομικός κανονισμός»)

Δεν δημοσιεύθηκε στην ΕΕ

| — | Γνωμοδότηση αριθ. 3/2003 σχετικά με σχέδιο δημοσιονομικού κανονισμού της Ευρωπαϊκής Αρχής για την Ασφάλεια των Τροφίμων |
| --- | --- |

—

Γνωμοδότηση αριθ. 3/2003 σχετικά με σχέδιο δημοσιονομικού κανονισμού της Ευρωπαϊκής Αρχής για την Ασφάλεια των Τροφίμων

Δεν δημοσιεύθηκε στην ΕΕ

| — | Γνωμοδότηση αριθ. 4/2003 σχετικά με σχέδιο δημοσιονομικού κανονισμού που εφαρμόζεται στο Μεταφραστικό Κέντρο των Οργάνων της Ευρωπαϊκής Ένωσης |
| --- | --- |

—

Γνωμοδότηση αριθ. 4/2003 σχετικά με σχέδιο δημοσιονομικού κανονισμού που εφαρμόζεται στο Μεταφραστικό Κέντρο των Οργάνων της Ευρωπαϊκής Ένωσης

Δεν δημοσιεύθηκε στην ΕΕ

| — | Γνωμοδότηση αριθ. 5/2003 σχετικά με πρόταση κανονισμού του Συμβουλίου για τη θέσπιση ειδικών και προσωρινών μέτρων για την πρόσληψη υπαλλήλων των Ευρωπαϊκών Κοινοτήτων με την ευκαιρία της προσχώρησης της Κύπρου, της Τσεχικής Δημοκρατίας, της Εσθονίας, της Ουγγαρίας, της Λεττονίας, της Λιθουανίας, της Μάλτας, της Πολωνίας, της Σλοβακίας και της Σλοβενίας |
| --- | --- |

—

Γνωμοδότηση αριθ. 5/2003 σχετικά με πρόταση κανονισμού του Συμβουλίου για τη θέσπιση ειδικών και προσωρινών μέτρων για την πρόσληψη υπαλλήλων των Ευρωπαϊκών Κοινοτήτων με την ευκαιρία της προσχώρησης της Κύπρου, της Τσεχικής Δημοκρατίας, της Εσθονίας, της Ουγγαρίας, της Λεττονίας, της Λιθουανίας, της Μάλτας, της Πολωνίας, της Σλοβακίας και της Σλοβενίας

EE C 224 της 19.9.2003

| — | Γνωμοδότηση αριθ. 6/2003 σχετικά με το σχέδιο δημοσιονομικού κανονισμού του Ευρωπαϊκού Οργανισμού για την Αξιολόγηση των Φαρμακευτικών Προϊόντων |
| --- | --- |

—

Γνωμοδότηση αριθ. 6/2003 σχετικά με το σχέδιο δημοσιονομικού κανονισμού του Ευρωπαϊκού Οργανισμού για την Αξιολόγηση των Φαρμακευτικών Προϊόντων

Δεν δημοσιεύθηκε στην ΕΕ

| — | Γνωμοδότηση αριθ. 7/2003 σχετικά με πρόταση κανονισμού του Συμβουλίου για την τροποποίηση του κανονισμού (ΕΚ, Ευρατόμ) αριθ. 1150/2000 σχετικά με την εφαρμογή της απόφασης 2000/597/ΕΚ, Ευρατόμ για το σύστημα των ιδίων πόρων των Κοινοτήτων |
| --- | --- |

—

Γνωμοδότηση αριθ. 7/2003 σχετικά με πρόταση κανονισμού του Συμβουλίου για την τροποποίηση του κανονισμού (ΕΚ, Ευρατόμ) αριθ. 1150/2000 σχετικά με την εφαρμογή της απόφασης 2000/597/ΕΚ, Ευρατόμ για το σύστημα των ιδίων πόρων των Κοινοτήτων

EE C 318 της 30.12.2003

| — | Γνωμοδότηση αριθ. 8/2003 σχετικά με πρόταση απόφασης του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου για τη θέσπιση προγράμματος κοινοτικής δράσης για την προώθηση ενεργειών στον τομέα της προστασίας των οικονομικών συμφερόντων της Κοινότητας |
| --- | --- |

—

Γνωμοδότηση αριθ. 8/2003 σχετικά με πρόταση απόφασης του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου για τη θέσπιση προγράμματος κοινοτικής δράσης για την προώθηση ενεργειών στον τομέα της προστασίας των οικονομικών συμφερόντων της Κοινότητας

EE C 318 της 30.12.2003

| — | Γνωμοδότηση αριθ. 9/2003 σχετικά με σχέδιο κανονισμού της Επιτροπής για τη θέσπιση δημοσιονομικού κανονισμού-προτύπου των εκτελεστικών οργανισμών, κατ' εφαρμογή του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 58/2003 του Συμβουλίου περί θεσπίσεως του καταστατικού των εκτελεστικών οργανισμών που είναι επιφορτισμένοι με ορισμένα καθήκοντα σχετικά με τη διαχείριση κοινοτικών προγραμμάτων |
| --- | --- |

—

Γνωμοδότηση αριθ. 9/2003 σχετικά με σχέδιο κανονισμού της Επιτροπής για τη θέσπιση δημοσιονομικού κανονισμού-προτύπου των εκτελεστικών οργανισμών, κατ' εφαρμογή του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 58/2003 του Συμβουλίου περί θεσπίσεως του καταστατικού των εκτελεστικών οργανισμών που είναι επιφορτισμένοι με ορισμένα καθήκοντα σχετικά με τη διαχείριση κοινοτικών προγραμμάτων

EE C 19 της 23.1.2004

| — | Γνωμοδότηση αριθ. 10/2003 σχετική με πρόταση κανονισμού του Συμβουλίου για την τροποποίηση του κανονισμού (ΕΚ, Ευρατόμ) αριθ. 2728/94 που αφορά την ίδρυση Ταμείου Εγγύησης για τις εξωτερικές δράσεις |
| --- | --- |

—

Γνωμοδότηση αριθ. 10/2003 σχετική με πρόταση κανονισμού του Συμβουλίου για την τροποποίηση του κανονισμού (ΕΚ, Ευρατόμ) αριθ. 2728/94 που αφορά την ίδρυση Ταμείου Εγγύησης για τις εξωτερικές δράσεις

EE C 19 της 23.1.2004

| — | Γνωμοδότηση αριθ. 1/2004 σχετικά με τροποποιημένη πρόταση κανονισμού του Συμβουλίου για την τροποποίηση του κανονισμού υπηρεσιακής κατάστασης των υπαλλήλων των Ευρωπαϊκών Κοινοτήτων καθώς και του καθεστώτος που εφαρμόζεται στο λοιπό προσωπικό των Κοινοτήτων αυτών |
| --- | --- |

—

Γνωμοδότηση αριθ. 1/2004 σχετικά με τροποποιημένη πρόταση κανονισμού του Συμβουλίου για την τροποποίηση του κανονισμού υπηρεσιακής κατάστασης των υπαλλήλων των Ευρωπαϊκών Κοινοτήτων καθώς και του καθεστώτος που εφαρμόζεται στο λοιπό προσωπικό των Κοινοτήτων αυτών

EE C 75 της 24.3.2004

| — | Γνωμοδότηση αριθ. 2/2004 σχετικά με το πρότυπο του «ενιαίου ελέγχου»(single audit) (και με πρόταση για πλαίσιο εσωτερικού κοινοτικού ελέγχου) |
| --- | --- |

—

Γνωμοδότηση αριθ. 2/2004 σχετικά με το πρότυπο του «ενιαίου ελέγχου»(single audit) (και με πρόταση για πλαίσιο εσωτερικού κοινοτικού ελέγχου)

EE C 107 της 30.4.2004

---