# Den Europæiske Unions C 294/30.

| | ISSN 1725-2393 |
| --- | --- |
| Den Europæiske Unions
  Tidende | C 294 |
| | |
| Dansk udgave | Meddelelser og oplysninger | 47. årgang30. november 2004 |

ISSN 1725-2393

Den Europæiske Unions

Tidende

C 294

Dansk udgave

Meddelelser og oplysninger

47. årgang30. november 2004

---

| Informationsnummer | Indhold | Side |
| --- | --- | --- |
| | I   Meddelelser |
| | Kommissionen |
| 2004/C 294/1 | Endeligt årsregnskab for De Europæiske Fællesskaber — Regnskabsåret 2003 — Bind I — Konsolideret beretning om budgetgennemførelsen og konsolideret årsregnskab | 1 |
| 2004/C 294/2 | Revisionsrettens erklæring (DAS) | 99 |

Informationsnummer

Indhold

Side

I   Meddelelser

Kommissionen

2004/C 294/1

Endeligt årsregnskab for De Europæiske Fællesskaber — Regnskabsåret 2003 — Bind I — Konsolideret beretning om budgetgennemførelsen og konsolideret årsregnskab

1

2004/C 294/2

Revisionsrettens erklæring (DAS)

99

| DA | |
| --- | --- |

DA

---

I Meddelelser

Kommissionen

| 30.11.2004 | DA | Den Europæiske Unions Tidende | C 294/1 |
| --- | --- | --- | --- |

30.11.2004

DA

Den Europæiske Unions Tidende

C 294/1

---

ENDELIGT ÅRSREGNSKAB FOR DE EUROPÆISKE FÆLLESSKABER

REGNSKABSÅRET 2003

BIND I

KONSOLIDERET BERETNING OM BUDGETGENNEMFØRELSEN OG KONSOLIDERET ÅRSREGNSKAB

(2004/C 294/01)

INDHOLD

Udviklingen i De Europæiske Fællesskabers regnskabssystem

Regnskabernes opbygning

Kapitel I:   Konsolideret beretning om gennemførelsen af De Europæiske Fællesskabers budget:

| 1. | Resultat af gennemførelsen af 2003-budgettet |
| --- | --- |

1.

| 2. | Konsolideret oversigt over gennemførelsen af budgettet (indtægter) |
| --- | --- |

2.

| 3. | Korrektion af budgetuligevægte |
| --- | --- |

3.

| 4. | Konsolideret oversigt over gennemførelsen af budgettet (indtægter) efter institution |
| --- | --- |

4.

| 5. | Sammenholdelse af gennemførelsen af indtægterne på budgettet for 2003 og 2002 |
| --- | --- |

5.

| 6. | Bevillingernes udvikling og sammensætning |
| --- | --- |

6.

| 7. | Gennemførelsen af bevillingerne efter bevillingstype |
| --- | --- |

7.

| 8. | Konsolideret oversigt over uindfriede forpligtelser |
| --- | --- |

8.

| 9. | Gennemførelse af forpligtelses- og betalingsbevillinger efter institution |
| --- | --- |

9.

| 10. | Sammenholdelse af budgetgennemførelsen i 2003 og 2002 efter undersektion i budgettet |
| --- | --- |

10.

| 11. | Fordeling af og ændringer i forpligtelses- og betalingsbevillinger efter underafsnit i budgettet |
| --- | --- |

11.

| 12. | Gennemførelse af forpligtelsesbevillinger efter underafsnit i budgettet |
| --- | --- |

12.

| 13. | Gennemførelse af betalingsbevillinger efter underafsnit i budgettet |
| --- | --- |

13.

| 14. | Sammenligning af budgetgennemførelsen i 2003 og 2002 efter finansielle overslag |
| --- | --- |

14.

| 15. | Fordeling af og ændringer i forpligtelses- og betalingsbevillinger efter finansielle overslag |
| --- | --- |

15.

| 16. | Gennemførelse af forpligtelsesbevillinger efter finansielle overslag |
| --- | --- |

16.

| 17. | Gennemførelse af betalingsbevillinger efter finansielle overslag |
| --- | --- |

17.

| 18. | Fordeling af udestående forpligtelser efter forpligtelsens oprindelsesår |
| --- | --- |

18.

Kapitel II: Konsolideret årsregnskab for De Europæiske Fællesskaber: Balance

Kapitel III:   Konsolideret årsregnskab for De Europæiske Fællesskaber: Bilag

| Bilag 1: | Regnskabsprincipper, -regler og -praksis |
| --- | --- |

Bilag 1:

| A. | Regnskabsprincipper |
| --- | --- |

A.

| B. | Regnskabsregler og -praksis |
| --- | --- |

B.

| Bilag 2: | Forklarende bemærkninger til beretningen om budgetgennemførelsen |
| --- | --- |

Bilag 2:

| A. | Det almindelige budget og de forskellige former for bevillinger |
| --- | --- |

A.

| B. | De finansielle overslag |
| --- | --- |

B.

| C. | Strukturforanstaltninger: Programmeringsperioden 2000-2006 |
| --- | --- |

C.

| D. | Bemærkninger til den konsoliderede beretning om budgetgennemførelsen for regnskabsåret 2003 |
| --- | --- |

D.

| Bilag 3: | Forklarende bemærkninger til balancen |
| --- | --- |

Bilag 3:

| A. | Aktiver |
| --- | --- |

A.

| B. | Passiver |
| --- | --- |

B.

| Bilag 4: | Forpligtelser uden for balancen |
| --- | --- |

Bilag 4:

UDVIKLINGEN I DE EUROPÆISKE FÆLLESSKABERS REGNSKABSSYSTEM

Målsætningen for offentlige regnskaber som informationssystem er blevet udvidet væsentligt. Mens der før var tale om en simpel registrering af gennemførelsen af budgettet, går udviklingen nu i retning af en mere dynamisk og omfattende regnskabsmæssig behandling, som giver oplysninger om de økonomiske, finansielle og formuemæssige konsekvenser af budgettets gennemførelse. I de senere år er det blevet klart, at det er nødvendigt at modernisere De Europæiske Fællesskabers regnskaber med henblik på at overgå fra et regnskabssystem med hovedvægten på en beskrivelse af udgifts- og indtægtstransaktionerne på budgettet efter »cash basis«-regnskabsprincippet (kasseregnskabsprincippet) til et omkostningsregnskab, som kan beskrive Fællesskabernes økonomiske stilling mere fuldstændigt og vise alle tilgodehavender, fordringer og gældsposter samt regnskabsårets indtægts- og udgiftsposter. Kommissionen har derfor forpligtet sig til gradvis at følge med den udvikling, der er i gang i mange lande, og som en række internationale instanser, såsom IFAC (1) og OECD, anbefaler. Dette arbejde blev indledt for alvor i 2003, hvor projektet »modernisering af regnskabssystemet« blev lanceret. Projektet skal give EU en førerplads på internationalt plan, når det gælder den modernisering af regnskaber for den offentlige sektor, som skal gennemføres fra 2005 og fremefter.

Finansforordningen (2) fastlægger de store linjer i den nye regnskabsramme for De Europæiske Fællesskaber, der skal gælde fra 2005. Finansforordningens overgangsbestemmelser omfatter den generelle regel, at bestemmelserne i forordningens første del, afsnit VII — Regnskabsføring — skal finde anvendelse gradvis afhængigt af de tekniske muligheder, således at de får fuld virkning for regnskabsåret 2005. Denne gradvise anvendelse gælder specielt for de nye principper for institutionernes regnskabsføring. Medens kasseregnskabsprincippet stadig vil blive anvendt for budgetregnskabet, vil periodiseringsprincippet fra 2005 blive anvendt for det almindelige regnskab.

Kommissionens meddelelse af 17. december 2002 om modernisering af De Europæiske Fællesskabers regnskabssystem omhandler de foranstaltninger, der er nødvendige for den regnskabsmæssige reform, tidsplanen herfor samt de tilsvarende midler. Der vil således blive fastlagt en ny regnskabsmæssig ramme. Regler og metoder vil, når det gælder den offentlige sektor, blive baseret på internationalt accepterede standarder – dvs. IPSAS-standarderne – og når det gælder regnskabstransaktioner, der endnu ikke er dækket af IPSAS, på IAS/IFRS-standarderne. De vil blive forelagt et udvalg for regnskabsstandarder, som skal afgive en uafhængig faglig udtalelse. På nuværende tidspunkt er allerede 16 udkast til nye regnskabsregler på grundlag af disse standarder blevet forelagt udvalget til drøftelse. Den udløsende begivenhed for hver transaktion er blevet defineret, og it-arkitekturen revideres for at sikre, at hver regnskabsbegivenhed kan registreres fuldt ud ved kilden. Årsregnskabet kan derefter udarbejdes automatisk. Generaldirektoraternes interne kontrolprocedurer vil blive udvidet til også at omfatte de forskellige aspekter af regnskabsføring efter periodiseringsprincippet. Endelig vil konsolideringens omfang blive udvidet.

Det skal dog understreges, at Kommissionen allerede har forudset denne reform, og at den i de senere år har anvendt elementer baseret på periodiseringsprincippet i forbindelse med udarbejdelsen af årsregnskabet, uden at de tilsvarende standarder endnu har kunnet anvendes fuldt ud. På nuværende tidspunkt er det ikke alle oplysninger, der hidrører fra et integreret regnskabssystem. Derfor er regnskabsførerens tjenestegrene nødt til at benytte sig af oplysninger uden for regnskabet fra Kommissionens tjenester, for dels at kunne fuldstændiggøre balancen, dels at kunne udarbejde bilagene til den.

Siden 2000 er der gjort en indsats for at forbedre oplysningerne i forbindelse med anlægsaktiver, fortegnelser, opregning af finansielle formidlere, vurdering af fordringer og tjenestemændenes pensionsrettigheder. Denne indsats er blevet fortsat og intensiveret i 2002 og 2003. Præsentationen af årsregnskaberne og de forklarende bemærkninger udvides fortsat, der er medtaget nye elementer på balancen og uden for balancen, værdiansættelsen af kapitalandele er blevet bragt i overensstemmelse med IPSAS-standarderne, og konsolideringsprocedurerne er blevet forbedret og udvidet.

REGNSKABERNES OPBYGNING

| 1. | De konsoliderede regnskaber udarbejdes i henhold til artikel 121 i finansforordningen af 25. juni 2002 vedrørende De Europæiske Fællesskabers almindelige budget.
  Kommissionen opstiller årsregnskaberne hvert år. De indeholder alle EU-institutionernes budget- og regnskabsoplysninger. |
| --- | --- |

1.

De konsoliderede regnskaber udarbejdes i henhold til artikel 121 i finansforordningen af 25. juni 2002 vedrørende De Europæiske Fællesskabers almindelige budget.

Kommissionen opstiller årsregnskaberne hvert år. De indeholder alle EU-institutionernes budget- og regnskabsoplysninger.

| 2. | De Europæiske Fællesskabers årsregnskaber forelægges i tre bind:







  Bind I | Konsolideret beretning om budgetgennemførelsen og konsolideret årsregnskab |
| --- | --- | --- |
| Bind II | Del 1: | Kommissionen — Beretninger om budgetgennemførelsen og årsregnskaber |
| Del 2: | Kommissionen — Detaljerede beretninger om budgetgennemførelsen og bilag til årsregnskaber |
| Bind III | Europa-Parlamentet, Rådet, Domstolen, Revisionsretten, Det Økonomiske og Sociale Udvalg, Regionsudvalget og Ombudsmanden |

2.

De Europæiske Fællesskabers årsregnskaber forelægges i tre bind:

Bind I

Konsolideret beretning om budgetgennemførelsen og konsolideret årsregnskab

Bind II

Del 1:

Kommissionen — Beretninger om budgetgennemførelsen og årsregnskaber

Del 2:

Kommissionen — Detaljerede beretninger om budgetgennemførelsen og bilag til årsregnskaber

Bind III

Europa-Parlamentet, Rådet, Domstolen, Revisionsretten, Det Økonomiske og Sociale Udvalg, Regionsudvalget og Ombudsmanden

Det fremgår af overgangsbestemmelserne i finansforordningen, at for så vidt angår regnskaberne for regnskabsårene forud for 2005, skal Kommissionens regnskabsfører, i overensstemmelse med finansforordningens artikel 129, stk. 2, og artikel 181, stk. 2, konsolidere de endelige regnskaber. Derefter sender Kommissionen i overensstemmelse med artikel 129, stk. 3, og artikel 181, stk. 2, dem inden den 15. oktober det følgende år til Europa-Parlamentet, Rådet og Revisionsretten.

Det endelige årsregnskab offentliggøres i henhold til finansforordningens artikel 129 og 181 i De Europæiske Fællesskabers Tidende senest den 30. november det følgende år sammen med den revisionserklæring, som Revisionsretten afgiver.

| 3. | Det endelige konsoliderede årsregnskab for 2003 blev godkendt af Kommissionen den 5. oktober 2004 i henhold til finansforordningens artikel 129, stk. 3. |
| --- | --- |

3.

Det endelige konsoliderede årsregnskab for 2003 blev godkendt af Kommissionen den 5. oktober 2004 i henhold til finansforordningens artikel 129, stk. 3.

KAPITEL I

KONSOLIDERET BERETNING OM GENNEMFØRELSEN AF DE EUROPÆISKE FÆLLESSKABERS BUDGET

1.   RESULTAT AF GENNEMFØRELSEN AF 2003-BUDGETTET

| (EUR) |
| --- |
| | EFTA — EØS | De Europæiske Fællesskaber | I alt |
| Regnskabsårets indtægter | 93 694 102 | 93 374 860 334 | 93 468 554 436 |
| Betalinger over bevillinger for 2003 | – 79 589 544 | – 88 315 224 214 | – 88 394 813 758 |
| Betalingsbevillinger fremført til 2004 | 0 | – 2 246 023 739 | – 2 246 023 739 |
| Annullering af ikke anvendte betalingsbevillinger fremført fra 2002 | 0 | 2 765 220 289 | 2 765 220 289 |
| Valutaforskelle i regnskabsåret | 0 | – 108 988 964 | – 108 988 964 |
| Resultat af gennemførelsen af 2003-budgettet | 14 104 558 | 5 469 843 706 | 5 483 948 264 |

(EUR)

EFTA — EØS

De Europæiske Fællesskaber

I alt

Regnskabsårets indtægter

93 694 102

93 374 860 334

93 468 554 436

Betalinger over bevillinger for 2003

– 79 589 544

– 88 315 224 214

– 88 394 813 758

Betalingsbevillinger fremført til 2004

0

– 2 246 023 739

– 2 246 023 739

Annullering af ikke anvendte betalingsbevillinger fremført fra 2002

0

2 765 220 289

2 765 220 289

Valutaforskelle i regnskabsåret

0

– 108 988 964

– 108 988 964

Resultat af gennemførelsen af 2003-budgettet

14 104 558

5 469 843 706

5 483 948 264

Resultatet af gennemførelsen af De Europæiske Fællesskabers budget er anført under punkt I.A.I på passivsiden i den konsoliderede balance.

Resultatet af gennemførelsen af budgettet vedrørende EFTA-EØS er anført under punkt IV.C.1 på passivsiden i den konsoliderede balance.

EFTA-EØS-ordningen er detaljeret beskrevet i de forklarende bemærkninger, bilag 2.

KONSOLIDERET BERETNING OM GENNEMFØRELSEN AF BUDGETTET MED HENSYN TIL INDTÆGTER

2.   KONSOLIDERET OVERSIGT OVER GENNEMFØRELSEN AF DET ALMINDELIGE BUDGET (INDTÆGTER) FOR REGNSKABSÅRET 2003

| (EUR) |
| --- |
| Afsnit | Budget | Fastlagte fordringer | Inkasserede beløb | % af budgettet indbetalt | Til inddrivelse |
| oprindeligt | endeligt | regnskabsåret | fremført | I alt | regnskabsåret | fremført | I alt |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5=3+4 | 6 | 7 | 8=6+7 | 9=8/2 | 10=5-8 |
| 1 | Egne indtægter | 95 665 576 864,00 | 84 010 946 121,00 | 83 339 741 642,88 | 1 792 398 506,81 | 85 132 140 149,69 | 81 555 057 562,18 | 1 742 407 392,94 | 83 297 464 955,12 | 99,15 % | 1 834 675 194,57 |
| 3 | Disponible overskud | 1 000 000 000,00 | 7 676 811 988,00 | 7 971 662 135,57 | 263 330 000,00 | 8 234 992 135,57 | 7 748 502 135,68 | 263 330 000,00 | 8 011 832 135,68 | 104,36 % | 223 159 999,89 |
| 4 | EF-skatter og diverse afgifter | 608 077 032,00 | 608 095 787,00 | 579 185 685,87 | 2 995 699,10 | 582 181 384,97 | 576 530 455,76 | 2 996 528,01 | 579 526 983,77 | 95,30 % | 2 654 401,20 |
| 5 | Indtægter i forbindelse med institutionernes administration | 95 473 696,00 | 95 173 696,00 | 264 360 750,52 | 41 529 412,20 | 305 890 162,72 | 245 639 378,91 | 35 436 527,18 | 281 075 906,09 | 295,33 % | 24 814 256,63 |
| 6 | Tredjeparts bidrag | 90 601 701,00 | 90 601 701,00 | 777 044 687,86 | 689 038 034,02 | 1 466 082 721,88 | 575 812 666,70 | 438 264 586,83 | 1 014 077 253,53 | 1 119,27 % | 452 005 468,35 |
| 7 | Morarenter og bøder | 0 | 0 | 229 500 823,44 | 3 434 801 836,35 | 3 664 302 659,79 | –194 340 693,63 | 431 379 431,78 | 237 038 738,15 | 0,00 % | 3 427 263 921,64 |
| 8 | Lånoptagelse og långivning | 21 681 805,00 | 21 681 805,00 | 26 847 987,16 | 1 619 225,81 | 28 467 212,97 | 26 847 987,16 | 30 221,67 | 26 878 208,83 | 123,97 % | 1 589 004,14 |
| 9 | Diverse indtægter | 21 526 000,00 | 21 526 000,00 | 22 970 646,61 | 10 921 759,78 | 33 892 406,39 | 14 786 780,50 | 5 873 474,18 | 20 660 254,68 | 95,98 % | 13 232 151,71 |
| I alt | 97 502 937 098,00 | 92 524 837 098,00 | 93 211 314 359,91 | 6 236 634 474,07 | 99 447 948 833,98 | 90 548 836 273,26 | 2 919 718 162,59 | 93 468 554 435,85 | 101,02 % | 5 979 394 398,13 |

(EUR)

Afsnit

Budget

Fastlagte fordringer

Inkasserede beløb

% af budgettet indbetalt

Til inddrivelse

oprindeligt

endeligt

regnskabsåret

fremført

I alt

regnskabsåret

fremført

I alt

1

2

3

4

5=3+4

6

7

8=6+7

9=8/2

10=5-8

1

Egne indtægter

95 665 576 864,00

84 010 946 121,00

83 339 741 642,88

1 792 398 506,81

85 132 140 149,69

81 555 057 562,18

1 742 407 392,94

83 297 464 955,12

99,15 %

1 834 675 194,57

3

Disponible overskud

1 000 000 000,00

7 676 811 988,00

7 971 662 135,57

263 330 000,00

8 234 992 135,57

7 748 502 135,68

263 330 000,00

8 011 832 135,68

104,36 %

223 159 999,89

4

EF-skatter og diverse afgifter

608 077 032,00

608 095 787,00

579 185 685,87

2 995 699,10

582 181 384,97

576 530 455,76

2 996 528,01

579 526 983,77

95,30 %

2 654 401,20

5

Indtægter i forbindelse med institutionernes administration

95 473 696,00

95 173 696,00

264 360 750,52

41 529 412,20

305 890 162,72

245 639 378,91

35 436 527,18

281 075 906,09

295,33 %

24 814 256,63

6

Tredjeparts bidrag

90 601 701,00

90 601 701,00

777 044 687,86

689 038 034,02

1 466 082 721,88

575 812 666,70

438 264 586,83

1 014 077 253,53

1 119,27 %

452 005 468,35

7

Morarenter og bøder

0

0

229 500 823,44

3 434 801 836,35

3 664 302 659,79

–194 340 693,63

431 379 431,78

237 038 738,15

0,00 %

3 427 263 921,64

8

Lånoptagelse og långivning

21 681 805,00

21 681 805,00

26 847 987,16

1 619 225,81

28 467 212,97

26 847 987,16

30 221,67

26 878 208,83

123,97 %

1 589 004,14

9

Diverse indtægter

21 526 000,00

21 526 000,00

22 970 646,61

10 921 759,78

33 892 406,39

14 786 780,50

5 873 474,18

20 660 254,68

95,98 %

13 232 151,71

I alt

97 502 937 098,00

92 524 837 098,00

93 211 314 359,91

6 236 634 474,07

99 447 948 833,98

90 548 836 273,26

2 919 718 162,59

93 468 554 435,85

101,02 %

5 979 394 398,13

Specifikation afsnit 1:   Egne indtægter

| (EUR) |
| --- |
| Kapitel | Budget | Fastlagte fordringer | Inkasserede beløb | % af budgettet indbetalt | Til inddrivelse |
| oprindeligt | endeligt | regnskabsåret | fremført | I alt | regnskabsåret | fremført | I alt |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5=3+4 | 6 | 7 | 8=6+7 | 9=8/2 | 10=5-8 |
| 10 | Landbrugsafgifter | 879 825 000,00 | 879 825 000,00 | 848 585 073,18 | 589 553 014,91 | 1 438 138 088,09 | 422 253 552,66 | 589 544 806,38 | 1 011 798 359,04 | 115,00 % | 426 339 729,05 |
| 11 | Sukker- og isoglucoseafgifter | 546 600 000,00 | 546 600 000,00 | 424 378 387,64 | 3 909 089,63 | 428 287 477,27 | 379 299 481,57 | 3 909 089,63 | 383 208 571,20 | 70,11 % | 45 078 906,07 |
| 12 | Told | 10 713 900 000,00 | 9 479 775 000,00 | 9 623 389 197,80 | 1 198 936 402,27 | 10 822 325 600,07 | 8 313 193 564,94 | 1 148 953 496,93 | 9 462 147 061,87 | 99,81 % | 1 360 178 538,20 |
| 13 | Momsindtægter | 24 121 259 065,00 | 21 748 030 275,00 | 21 536 290 980,50 | 0 | 21 536 290 980,50 | 21 534 865 234,38 | 0 | 21 534 865 234,38 | 99,02 % | 1 425 746,12 |
| 14 | BNI-indtægter | 59 403 992 799,00 | 51 356 715 846,00 | 50 627 534 080,85 | 0 | 50 627 534 080,85 | 50 624 310 463,23 | 0 | 50 624 310 463,23 | 98,57 % | 3 223 617,62 |
| 15 | Korrektion af budgetuligevægte | 0 | 0,00 | 279 563 922,91 | 0 | 279 563 922,91 | 281 135 265,40 | 0 | 281 135 265,40 | 0,00 % | – 1 571 342,49 |
| Afsnit 1 i alt | 95 665 576 864,00 | 84 010 946 121,00 | 83 339 741 642,88 | 1 792 398 506,81 | 85 132 140 149,69 | 81 555 057 562,18 | 1 742 407 392,94 | 83 297 464 955,12 | 99,15 | 1 834 675 194,57 |

(EUR)

Kapitel

Budget

Fastlagte fordringer

Inkasserede beløb

% af budgettet indbetalt

Til inddrivelse

oprindeligt

endeligt

regnskabsåret

fremført

I alt

regnskabsåret

fremført

I alt

1

2

3

4

5=3+4

6

7

8=6+7

9=8/2

10=5-8

10

Landbrugsafgifter

879 825 000,00

879 825 000,00

848 585 073,18

589 553 014,91

1 438 138 088,09

422 253 552,66

589 544 806,38

1 011 798 359,04

115,00 %

426 339 729,05

11

Sukker- og isoglucoseafgifter

546 600 000,00

546 600 000,00

424 378 387,64

3 909 089,63

428 287 477,27

379 299 481,57

3 909 089,63

383 208 571,20

70,11 %

45 078 906,07

12

Told

10 713 900 000,00

9 479 775 000,00

9 623 389 197,80

1 198 936 402,27

10 822 325 600,07

8 313 193 564,94

1 148 953 496,93

9 462 147 061,87

99,81 %

1 360 178 538,20

13

Momsindtægter

24 121 259 065,00

21 748 030 275,00

21 536 290 980,50

0

21 536 290 980,50

21 534 865 234,38

0

21 534 865 234,38

99,02 %

1 425 746,12

14

BNI-indtægter

59 403 992 799,00

51 356 715 846,00

50 627 534 080,85

0

50 627 534 080,85

50 624 310 463,23

0

50 624 310 463,23

98,57 %

3 223 617,62

15

Korrektion af budgetuligevægte

0

0,00

279 563 922,91

0

279 563 922,91

281 135 265,40

0

281 135 265,40

0,00 %

– 1 571 342,49

Afsnit 1 i alt

95 665 576 864,00

84 010 946 121,00

83 339 741 642,88

1 792 398 506,81

85 132 140 149,69

81 555 057 562,18

1 742 407 392,94

83 297 464 955,12

99,15

1 834 675 194,57

Specifikation afsnit 3:   Disponible overskud

| (EUR) |
| --- |
| Kapitel | Budget | Fastlagte fordringer | Inkasserede beløb | % af budgettet indbetalt | Til inddrivelse |
| oprindeligt | endeligt | regnskabsåret | fremført | I alt | regnskabsåret | fremført | I alt |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5=3+4 | 6 | 7 | 8=6+7 | 9=8/2 | 10=5-8 |
| 30 | Disponibelt overskud fra foregående regnskabsår | 1 000 000 000,00 | 7 676 811 988,00 | 7 636 641 988,34 | 263 330 000,00 | 7 899 971 988,34 | 7 413 481 988,34 | 263 330 000,00 | 7 676 811 988,34 | 100,00 % | 223 160 000,00 |
| 31 | Overskud — moms | 0 | 0 | – 274 766 759,55 | 0 | – 274 766 759,55 | – 274 766 759,54 | 0 | – 274 766 759,54 | 0,00 % | – 0,01 |
| 32 | Overskud — BNI | 0 | 0 | 610 850 456,32 | 0 | 610 850 456,32 | 610 850 456,41 | 0 | 610 850 456,41 | 0,00 % | – 0,09 |
| 34 | Justering for manglende deltagelse i RIA-politikker | 0 | 0 | – 52 037,96 | 0 | – 52 037,96 | – 52 037,97 | 0 | – 52 037,97 | 0,00 % | 0,01 |
| 35 | Korrektion til fordel for Det Forenede Kongerige | 0 | 0,00 | – 1 011 511,58 | 0 | – 1 011 511,58 | – 1 011 511,56 | 0 | – 1 011 511,56 | 0,00 % | – 0,02 |
| Afsnit 3 i alt | 1 000 000 000,00 | 7 676 811 988,00 | 7 971 662 135,57 | 263 330 000,00 | 8 234 992 135,57 | 7 748 502 135,68 | 263 330 000,00 | 8 011 832 135,68 | 104,36 % | 223 159 999,89 |

(EUR)

Kapitel

Budget

Fastlagte fordringer

Inkasserede beløb

% af budgettet indbetalt

Til inddrivelse

oprindeligt

endeligt

regnskabsåret

fremført

I alt

regnskabsåret

fremført

I alt

1

2

3

4

5=3+4

6

7

8=6+7

9=8/2

10=5-8

30

Disponibelt overskud fra foregående regnskabsår

1 000 000 000,00

7 676 811 988,00

7 636 641 988,34

263 330 000,00

7 899 971 988,34

7 413 481 988,34

263 330 000,00

7 676 811 988,34

100,00 %

223 160 000,00

31

Overskud — moms

0

0

– 274 766 759,55

0

– 274 766 759,55

– 274 766 759,54

0

– 274 766 759,54

0,00 %

– 0,01

32

Overskud — BNI

0

0

610 850 456,32

0

610 850 456,32

610 850 456,41

0

610 850 456,41

0,00 %

– 0,09

34

Justering for manglende deltagelse i RIA-politikker

0

0

– 52 037,96

0

– 52 037,96

– 52 037,97

0

– 52 037,97

0,00 %

0,01

35

Korrektion til fordel for Det Forenede Kongerige

0

0,00

– 1 011 511,58

0

– 1 011 511,58

– 1 011 511,56

0

– 1 011 511,56

0,00 %

– 0,02

Afsnit 3 i alt

1 000 000 000,00

7 676 811 988,00

7 971 662 135,57

263 330 000,00

8 234 992 135,57

7 748 502 135,68

263 330 000,00

8 011 832 135,68

104,36 %

223 159 999,89

3.   KORREKTION AF BUDGETULIGEVÆGTE (KAPITEL 15)

| (EUR) |
| --- |
| Medlemsstat | Budget | Fastlagte fordringer | Inkasserede beløb | % af budgettet indbetalt | Til inddrivelse |
| oprindeligt | endeligt | regnskabsåret | fremført | I alt | regnskabsåret | fremført | I alt |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5=3+4 | 6 | 7 | 8=6+7 | 9=8/2 | 10=5-8 |
| Østrig | 35 834 025,00 | 38 742 614,00 | 38 742 614,04 | 0 | 38 742 614,04 | 38 742 614,04 | 0 | 38 742 614,04 | 100,00 % | 0,00 |
| Belgien | 275 544 428,00 | 293 160 920,00 | 293 160 920,04 | 0 | 293 160 920,04 | 293 160 920,04 | 0 | 293 160 920,04 | 100,00 % | 0,00 |
| Danmark | 187 946 732,00 | 201 561 044,00 | 201 521 623,42 | 0 | 201 521 623,42 | 201 521 623,50 | 0 | 201 521 623,50 | 99,98 % | –0,08 |
| Finland | 140 043 230,00 | 154 000 530,00 | 154 000 530,00 | 0 | 154 000 530,00 | 154 000 530,00 | 0 | 154 000 530,00 | 100,00 % | 0,00 |
| Frankrig | 1 529 418 106,00 | 1 683 164 903,00 | 1 683 164 903,04 | 0 | 1 683 164 903,04 | 1 683 164 903,04 | 0 | 1 683 164 903,04 | 100,00 % | 0,00 |
| Tyskland | 352 367 653,00 | 379 120 871,00 | 379 120 871,04 | 0 | 379 120 871,04 | 379 120 871,04 | 0 | 379 120 871,04 | 100,00 % | 0,00 |
| Grækenland | 147 039 136,00 | 162 559 352,00 | 162 559 352,04 | 0 | 162 559 352,04 | 162 559 352,04 | 0 | 162 559 352,04 | 100,00 % | 0,00 |
| Irland | 110 603 174,00 | 119 104 443,00 | 119 104 443,00 | 0 | 119 104 443,00 | 119 104 443,00 | 0 | 119 104 443,00 | 100,00 % | 0,00 |
| Italien | 1 290 917 217,00 | 1 381 260 501,00 | 1 381 260 501,00 | 0 | 1 381 260 501,00 | 1 381 260 501,00 | 0 | 1 381 260 501,00 | 100,00 % | 0,00 |
| Luxembourg | 21 237 466,00 | 21 475 914,00 | 21 475 914,00 | 0 | 21 475 914,00 | 21 475 914,00 | 0 | 21 475 914,00 | 100,00 % | 0,00 |
| Nederlandene | 76 882 003,00 | 80 460 248,00 | 80 460 248,04 | 0 | 80 460 248,04 | 80 460 248,04 | 0 | 80 460 248,04 | 100,00 % | 0,00 |
| Portugal | 127 331 227,00 | 139 843 107,00 | 139 843 107,00 | 0 | 139 843 107,00 | 139 843 107,00 | 0 | 139 843 107,00 | 100,00 % | 0,00 |
| Spanien | 696 185 399,00 | 774 760 818,00 | 774 760 818,00 | 0 | 774 760 818,00 | 774 760 818,00 | 0 | 774 760 818,00 | 100,00 % | 0,00 |
| Sverige | 41 720 425,00 | 46 493 010,00 | 46 699 899,63 | 0 | 46 699 899,63 | 46 704 373,34 | 0 | 46 704 373,34 | 100,45 % | – 4 473,71 |
| Det Forenede Kongerige | – 5 033 070 221,00 | – 5 475 708 275,00 | – 5 196 311 821,38 | 0 | – 5 196 311 821,38 | – 5 194 744 952,68 | 0 | – 5 194 744 952,68 | 94,87 % | – 1 566 868,70 |
| I alt | 0,00 | 0,00 | 279 563 922,91 | 0,00 | 279 563 922,91 | 281 135 265,40 | 0,00 | 281 135 265,40 | | – 1 571 342,49 |

(EUR)

Medlemsstat

Budget

Fastlagte fordringer

Inkasserede beløb

% af budgettet indbetalt

Til inddrivelse

oprindeligt

endeligt

regnskabsåret

fremført

I alt

regnskabsåret

fremført

I alt

1

2

3

4

5=3+4

6

7

8=6+7

9=8/2

10=5-8

Østrig

35 834 025,00

38 742 614,00

38 742 614,04

0

38 742 614,04

38 742 614,04

0

38 742 614,04

100,00 %

0,00

Belgien

275 544 428,00

293 160 920,00

293 160 920,04

0

293 160 920,04

293 160 920,04

0

293 160 920,04

100,00 %

0,00

Danmark

187 946 732,00

201 561 044,00

201 521 623,42

0

201 521 623,42

201 521 623,50

0

201 521 623,50

99,98 %

–0,08

Finland

140 043 230,00

154 000 530,00

154 000 530,00

0

154 000 530,00

154 000 530,00

0

154 000 530,00

100,00 %

0,00

Frankrig

1 529 418 106,00

1 683 164 903,00

1 683 164 903,04

0

1 683 164 903,04

1 683 164 903,04

0

1 683 164 903,04

100,00 %

0,00

Tyskland

352 367 653,00

379 120 871,00

379 120 871,04

0

379 120 871,04

379 120 871,04

0

379 120 871,04

100,00 %

0,00

Grækenland

147 039 136,00

162 559 352,00

162 559 352,04

0

162 559 352,04

162 559 352,04

0

162 559 352,04

100,00 %

0,00

Irland

110 603 174,00

119 104 443,00

119 104 443,00

0

119 104 443,00

119 104 443,00

0

119 104 443,00

100,00 %

0,00

Italien

1 290 917 217,00

1 381 260 501,00

1 381 260 501,00

0

1 381 260 501,00

1 381 260 501,00

0

1 381 260 501,00

100,00 %

0,00

Luxembourg

21 237 466,00

21 475 914,00

21 475 914,00

0

21 475 914,00

21 475 914,00

0

21 475 914,00

100,00 %

0,00

Nederlandene

76 882 003,00

80 460 248,00

80 460 248,04

0

80 460 248,04

80 460 248,04

0

80 460 248,04

100,00 %

0,00

Portugal

127 331 227,00

139 843 107,00

139 843 107,00

0

139 843 107,00

139 843 107,00

0

139 843 107,00

100,00 %

0,00

Spanien

696 185 399,00

774 760 818,00

774 760 818,00

0

774 760 818,00

774 760 818,00

0

774 760 818,00

100,00 %

0,00

Sverige

41 720 425,00

46 493 010,00

46 699 899,63

0

46 699 899,63

46 704 373,34

0

46 704 373,34

100,45 %

– 4 473,71

Det Forenede Kongerige

– 5 033 070 221,00

– 5 475 708 275,00

– 5 196 311 821,38

0

– 5 196 311 821,38

– 5 194 744 952,68

0

– 5 194 744 952,68

94,87 %

– 1 566 868,70

I alt

0,00

0,00

279 563 922,91

0,00

279 563 922,91

281 135 265,40

0,00

281 135 265,40

– 1 571 342,49

4.   KONSOLIDERET OVERSIGT OVER GENNEMFØRELSEN AF DET ALMINDELIGE BUDGET (INDTÆGTER) FOR REGNSKABSÅRET 2003 OPDELT EFTER INSTITUTION

| (EUR) |
| --- |
| Institution | Budget | Fastlagte fordringer | Inkasserede beløb | Til inddrivelse |
| oprindeligt | endeligt | regnskabsåret | fremført | I alt | regnskabsåret | fremført | I alt |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5=3+4 | 6 | 7 | 8=6+7 | 9=5-8 |
| Kommissionen | 97 357 507 535,00 | 92 379 388 780,00 | 93 000 908 106,07 | 6 232 403 926,25 | 99 233 312 032,32 | 90 348 948 592,36 | 2 916 822 501,73 | 93 265 771 094,09 | 5 967 540 938,23 |
| Europa-Parlamentet | 66 348 525,00 | 66 348 525,00 | 104 132 654,70 | 2 605 023,00 | 106 737 677,70 | 96 901 610,70 | 1 643 723,00 | 98 545 333,70 | 8 192 344,00 |
| Rådet | 38 108 701,00 | 38 108 701,00 | 51 261 139,59 | 1 383 734,23 | 52 644 873,82 | 48 952 480,05 | 1 042 526,73 | 49 995 006,78 | 2 649 867,04 |
| Domstolen | 19 426 000,00 | 19 426 000,00 | 20 801 779,69 | 188 754,78 | 20 990 534,47 | 20 454 858,96 | 175 125,30 | 20 629 984,26 | 360 550,21 |
| Revisionsretten | 11 331 000,00 | 11 331 000,00 | 11 042 951,19 | 53 035,81 | 11 095 987,00 | 10 411 002,52 | 34 285,83 | 10 445 288,35 | 650 698,65 |
| Det Økonomiske og Sociale Udvalg | 6 701 865,00 | 6 701 865,00 | 9 626 987,41 | 0 | 9 626 987,41 | 9 626 987,41 | 0 | 9 626 987,41 | 0,00 |
| Regionsudvalget | 3 097 395,00 | 3 097 395,00 | 13 134 095,69 | 0 | 13 134 095,69 | 13 134 095,69 | 0 | 13 134 095,69 | 0,00 |
| Ombudsmanden | 416 077,00 | 434 832,00 | 406 645,57 | 0 | 406 645,57 | 406 645,57 | 0 | 406 645,57 | 0,00 |
| I alt | 97 502 937 098,00 | 92 524 837 098,00 | 93 211 314 359,91 | 6 236 634 474,07 | 99 447 948 833,98 | 90 548 836 273,26 | 2 919 718 162,59 | 93 468 554 435,85 | 5 979 394 398,13 |

(EUR)

Institution

Budget

Fastlagte fordringer

Inkasserede beløb

Til inddrivelse

oprindeligt

endeligt

regnskabsåret

fremført

I alt

regnskabsåret

fremført

I alt

1

2

3

4

5=3+4

6

7

8=6+7

9=5-8

Kommissionen

97 357 507 535,00

92 379 388 780,00

93 000 908 106,07

6 232 403 926,25

99 233 312 032,32

90 348 948 592,36

2 916 822 501,73

93 265 771 094,09

5 967 540 938,23

Europa-Parlamentet

66 348 525,00

66 348 525,00

104 132 654,70

2 605 023,00

106 737 677,70

96 901 610,70

1 643 723,00

98 545 333,70

8 192 344,00

Rådet

38 108 701,00

38 108 701,00

51 261 139,59

1 383 734,23

52 644 873,82

48 952 480,05

1 042 526,73

49 995 006,78

2 649 867,04

Domstolen

19 426 000,00

19 426 000,00

20 801 779,69

188 754,78

20 990 534,47

20 454 858,96

175 125,30

20 629 984,26

360 550,21

Revisionsretten

11 331 000,00

11 331 000,00

11 042 951,19

53 035,81

11 095 987,00

10 411 002,52

34 285,83

10 445 288,35

650 698,65

Det Økonomiske og Sociale Udvalg

6 701 865,00

6 701 865,00

9 626 987,41

0

9 626 987,41

9 626 987,41

0

9 626 987,41

0,00

Regionsudvalget

3 097 395,00

3 097 395,00

13 134 095,69

0

13 134 095,69

13 134 095,69

0

13 134 095,69

0,00

Ombudsmanden

416 077,00

434 832,00

406 645,57

0

406 645,57

406 645,57

0

406 645,57

0,00

I alt

97 502 937 098,00

92 524 837 098,00

93 211 314 359,91

6 236 634 474,07

99 447 948 833,98

90 548 836 273,26

2 919 718 162,59

93 468 554 435,85

5 979 394 398,13

5.   SAMMENHOLDELSE AF GENNEMFØRELSEN AF INDTÆGTERNE PÅ BUDGETTET FOR 2003 OG 2002

| (EUR) |
| --- |
| Afsnit | Budget | Fastlagte fordringer | Inkasserede beløb | % af budgettet indbetalt | Til inddrivelse |
| 2003 | 2002 | 2003 | 2002 | 2003 | 2002 | 2003 | 2002 | 2003 | 2002 |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7=5/1 | 8=6/2 | 9=3-5 | 10=4-6 |
| 1 | Egne indtægter | 84 010 946 121,00 | 80 926 283 648,00 | 85 132 140 149,69 | 81 568 236 795,42 | 83 297 464 955,12 | 79 775 369 905,89 | 99,15 % | 98,58 % | 1 834 675 194,57 | 1 792 866 889,53 |
| 2 | Regulering af opkrævningsomkostninger | | – 2 037 915 181,00 | | – 2 023 032 973,62 | | – 2 023 032 973,59 | | 99,27 % | 0,00 | – 0,03 |
| 3 | Disponible overskud | 7 676 811 988,00 | 15 374 982 104,00 | 8 234 992 135,57 | 15 583 977 690,08 | 8 011 832 135,68 | 15 320 647 690,19 | 104,36 % | 99,65 % | 223 159 999,89 | 263 329 999,89 |
| 4 | EF-skatter og diverse afgifter | 608 095 787,00 | 587 492 563,00 | 582 181 384,97 | 578 244 519,18 | 579 526 983,77 | 575 248 831,35 | 95,30 % | 97,92 % | 2 654 401,20 | 2 995 687,83 |
| 5 | Indtægter i forbindelse med institutionernes administration | 95 173 696,00 | 112 267 898,50 | 305 890 162,72 | 168 393 696,14 | 281 075 906,09 | 140 676 657,50 | 295,33 % | 125,30 % | 24 814 256,63 | 27 717 038,64 |
| 6 | Tredjeparts bidrag | 90 601 701,00 | 461 772 620,19 | 1 466 082 721,88 | 1 016 437 828,74 | 1 014 077 253,53 | 876 420 333,59 | 1 119,27 % | 189,79 % | 452 005 468,35 | 140 017 495,15 |
| 7 | Morarenter og bøder | 0 | 583 400 000,00 | 3 664 302 659,79 | 4 066 543 335,33 | 237 038 738,15 | 631 451 854,20 | | 108,24 % | 3 427 263 921,64 | 3 435 091 481,13 |
| 8 | Lånoptagelse og långivning | 21 681 805,00 | 21 516 180,00 | 28 467 212,97 | 58 328 056,51 | 26 878 208,83 | 56 708 830,70 | 123,97 % | 263,56 % | 1 589 004,14 | 1 619 225,81 |
| 9 | Diverse indtægter | 21 526 000,00 | 22 234 000,00 | 33 892 406,39 | 91 808 197,50 | 20 660 254,68 | 80 913 515,62 | 95,98 % | 363,92 % | 13 232 151,71 | 10 894 681,88 |
| I alt | 92 524 837 098,00 | 96 052 033 832,69 | 99 447 948 833,98 | 101 108 937 145,28 | 93 468 554 435,85 | 95 434 404 645,45 | 101,02 % | 99,36 % | 5 979 394 398,13 | 5 674 532 499,83 |

(EUR)

Afsnit

Budget

Fastlagte fordringer

Inkasserede beløb

% af budgettet indbetalt

Til inddrivelse

2003

2002

2003

2002

2003

2002

2003

2002

2003

2002

1

2

3

4

5

6

7=5/1

8=6/2

9=3-5

10=4-6

1

Egne indtægter

84 010 946 121,00

80 926 283 648,00

85 132 140 149,69

81 568 236 795,42

83 297 464 955,12

79 775 369 905,89

99,15 %

98,58 %

1 834 675 194,57

1 792 866 889,53

2

Regulering af opkrævningsomkostninger

– 2 037 915 181,00

– 2 023 032 973,62

– 2 023 032 973,59

99,27 %

0,00

– 0,03

3

Disponible overskud

7 676 811 988,00

15 374 982 104,00

8 234 992 135,57

15 583 977 690,08

8 011 832 135,68

15 320 647 690,19

104,36 %

99,65 %

223 159 999,89

263 329 999,89

4

EF-skatter og diverse afgifter

608 095 787,00

587 492 563,00

582 181 384,97

578 244 519,18

579 526 983,77

575 248 831,35

95,30 %

97,92 %

2 654 401,20

2 995 687,83

5

Indtægter i forbindelse med institutionernes administration

95 173 696,00

112 267 898,50

305 890 162,72

168 393 696,14

281 075 906,09

140 676 657,50

295,33 %

125,30 %

24 814 256,63

27 717 038,64

6

Tredjeparts bidrag

90 601 701,00

461 772 620,19

1 466 082 721,88

1 016 437 828,74

1 014 077 253,53

876 420 333,59

1 119,27 %

189,79 %

452 005 468,35

140 017 495,15

7

Morarenter og bøder

0

583 400 000,00

3 664 302 659,79

4 066 543 335,33

237 038 738,15

631 451 854,20

108,24 %

3 427 263 921,64

3 435 091 481,13

8

Lånoptagelse og långivning

21 681 805,00

21 516 180,00

28 467 212,97

58 328 056,51

26 878 208,83

56 708 830,70

123,97 %

263,56 %

1 589 004,14

1 619 225,81

9

Diverse indtægter

21 526 000,00

22 234 000,00

33 892 406,39

91 808 197,50

20 660 254,68

80 913 515,62

95,98 %

363,92 %

13 232 151,71

10 894 681,88

I alt

92 524 837 098,00

96 052 033 832,69

99 447 948 833,98

101 108 937 145,28

93 468 554 435,85

95 434 404 645,45

101,02 %

99,36 %

5 979 394 398,13

5 674 532 499,83

Specifikation afsnit 1:   Egne indtægter

| Kapitel | Budget | Fastlagte fordringer | Inkasserede beløb | % af budgettet indbetalt | Til inddrivelse |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2003 | 2002 | 2003 | 2002 | 2003 | 2002 | 2003 | 2002 | 2003 | 2002 |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7=5/1 | 8=6/2 | 9=3-5 | 10=4-6 |
| 10 | Landbrugsafgifter | 879 825 000,00 | 1 121 700 000,00 | 1 438 138 088,09 | 1 769 794 438,39 | 1 011 798 359,04 | 1 180 247 286,05 | 115,00 % | 105,22 % | 426 339 729,05 | 589 547 152,34 |
| 11 | Sukker- og isoglucoseafgifter | 546 600 000,00 | 770 900 000,00 | 428 287 477,27 | 868 747 584,45 | 383 208 571,20 | 864 838 494,94 | 70,11 % | 112,19 % | 45 078 906,07 | 3 909 089,51 |
| 12 | Told | 9 479 775 000,00 | 13 734 200 000,00 | 10 822 325 600,07 | 14 703 414 446,93 | 9 462 147 061,87 | 12 917 508 660,66 | 99,81 % | 94,05 % | 1 360 178 538,20 | 1 785 905 786,27 |
| 13 | Momsindtægter | 21 748 030 275,00 | 22 601 189 980,00 | 21 536 290 980,50 | 22 539 172 732,29 | 21 534 865 234,38 | 22 538 960 831,71 | 99,02 % | 99,72 % | 1 425 746,12 | 211 900,58 |
| 14 | BNI-indtægter | 51 356 715 846,00 | 46 604 993 668,00 | 50 627 534 080,85 | 45 850 609 172,47 | 50 624 310 463,23 | 45 850 349 483,70 | 98,57 % | 98,38 % | 3 223 617,62 | 259 688,77 |
| 15 | Korrektion af budgetuligevægte | 0,00 | 0 | 279 563 922,91 | 149 071 090,27 | 281 135 265,40 | 149 032 265,55 | 0,00 % | | - 1 571 342,49 | 38 824,72 |
| 19 | Opkrævningsomkostninger for egne indtægter | | - 3 906 700 000,00 | | - 4 312 572 669,38 | | - 3 725 567 116,72 | | 95,36 % | 0,00 | - 587 005 552,66 |
| Afsnit 1 i alt | 84 010 946 121,00 | 80 926 283 648,00 | 85 132 140 149,69 | 81 568 236 795,42 | 83 297 464 955,12 | 79 775 369 905,89 | 99,15 % | 98,58 % | 1 834 675 194,57 | 1 792 866 889,53 |

Kapitel

Budget

Fastlagte fordringer

Inkasserede beløb

% af budgettet indbetalt

Til inddrivelse

2003

2002

2003

2002

2003

2002

2003

2002

2003

2002

1

2

3

4

5

6

7=5/1

8=6/2

9=3-5

10=4-6

10

Landbrugsafgifter

879 825 000,00

1 121 700 000,00

1 438 138 088,09

1 769 794 438,39

1 011 798 359,04

1 180 247 286,05

115,00 %

105,22 %

426 339 729,05

589 547 152,34

11

Sukker- og isoglucoseafgifter

546 600 000,00

770 900 000,00

428 287 477,27

868 747 584,45

383 208 571,20

864 838 494,94

70,11 %

112,19 %

45 078 906,07

3 909 089,51

12

Told

9 479 775 000,00

13 734 200 000,00

10 822 325 600,07

14 703 414 446,93

9 462 147 061,87

12 917 508 660,66

99,81 %

94,05 %

1 360 178 538,20

1 785 905 786,27

13

Momsindtægter

21 748 030 275,00

22 601 189 980,00

21 536 290 980,50

22 539 172 732,29

21 534 865 234,38

22 538 960 831,71

99,02 %

99,72 %

1 425 746,12

211 900,58

14

BNI-indtægter

51 356 715 846,00

46 604 993 668,00

50 627 534 080,85

45 850 609 172,47

50 624 310 463,23

45 850 349 483,70

98,57 %

98,38 %

3 223 617,62

259 688,77

15

Korrektion af budgetuligevægte

0,00

0

279 563 922,91

149 071 090,27

281 135 265,40

149 032 265,55

0,00 %

- 1 571 342,49

38 824,72

19

Opkrævningsomkostninger for egne indtægter

- 3 906 700 000,00

- 4 312 572 669,38

- 3 725 567 116,72

95,36 %

0,00

- 587 005 552,66

Afsnit 1 i alt

84 010 946 121,00

80 926 283 648,00

85 132 140 149,69

81 568 236 795,42

83 297 464 955,12

79 775 369 905,89

99,15 %

98,58 %

1 834 675 194,57

1 792 866 889,53

Specifikation afsnit 3:   Disponible overskud

| Kapitel | Budget | Fastlagte fordringer | Inkasserede beløb | % af budgettet indbetalt | Til inddrivelse |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2003 | 2002 | 2003 | 2002 | 2003 | 2002 | 2003 | 2002 | 2003 | 2002 |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7=5/1 | 8=6/2 | 9=3-5 | 10=4-6 |
| 30 | Disponibelt overskud fra foregående regnskabsår | 7 676 811 988,00 | 15 374 982 104,00 | 7 899 971 988,34 | 15 638 312 103,55 | 7 676 811 988,34 | 15 374 982 103,55 | 100,00 % | 100,00 % | 223 160 000,00 | 263 330 000,00 |
| 31 | Overskud — moms | 0 | 0 | - 274 766 759,55 | - 150 786 347,49 | - 274 766 759,54 | - 150 786 347,40 | 0,00 % | | - 0,01 | - 0,09 |
| 32 | Overskud — BNI | 0 | 0 | 610 850 456,32 | 97 261 471,44 | 610 850 456,41 | 97 261 471,47 | 0,00 % | | - 0,09 | - 0,03 |
| 34 | Justering for manglende deltagelse i RIA-politikker | 0 | | - 52 037,96 | | - 52 037,97 | | 0,00 % | | 0,01 | |
| 35 | Korrektion til fordel for Det Forenede Kongerige | 0,00 | 0 | - 1 011 511,58 | - 809 537,42 | - 1 011 511,56 | - 809 537,43 | 0,00 % | | - 0,02 | 0,01 |
| Afsnit 3 i alt | 7 676 811 988,00 | 15 374 982 104,00 | 8 234 992 135,57 | 15 583 977 690,08 | 8 011 832 135,68 | 15 320 647 690,19 | 104,36 % | 99,65 % | 223 159 999,89 | 263 329 999,89 |

Kapitel

Budget

Fastlagte fordringer

Inkasserede beløb

% af budgettet indbetalt

Til inddrivelse

2003

2002

2003

2002

2003

2002

2003

2002

2003

2002

1

2

3

4

5

6

7=5/1

8=6/2

9=3-5

10=4-6

30

Disponibelt overskud fra foregående regnskabsår

7 676 811 988,00

15 374 982 104,00

7 899 971 988,34

15 638 312 103,55

7 676 811 988,34

15 374 982 103,55

100,00 %

100,00 %

223 160 000,00

263 330 000,00

31

Overskud — moms

0

0

- 274 766 759,55

- 150 786 347,49

- 274 766 759,54

- 150 786 347,40

0,00 %

- 0,01

- 0,09

32

Overskud — BNI

0

0

610 850 456,32

97 261 471,44

610 850 456,41

97 261 471,47

0,00 %

- 0,09

- 0,03

34

Justering for manglende deltagelse i RIA-politikker

0

- 52 037,96

- 52 037,97

0,00 %

0,01

35

Korrektion til fordel for Det Forenede Kongerige

0,00

0

- 1 011 511,58

- 809 537,42

- 1 011 511,56

- 809 537,43

0,00 %

- 0,02

0,01

Afsnit 3 i alt

7 676 811 988,00

15 374 982 104,00

8 234 992 135,57

15 583 977 690,08

8 011 832 135,68

15 320 647 690,19

104,36 %

99,65 %

223 159 999,89

263 329 999,89

6.   KONSOLIDERET OVERSIGT OVER GENNEMFØRELSEN AF BUDGETTETS UDGIFTSSIDE

| (EUR) |
| --- |
| Forpligtelsesbevillingernes udvikling og sammensætning | Betalingsbevillingernes udvikling og sammensætning |
| | Ikke-opdelte bevillinger | Opdelte bevillinger | I alt | | Ikke-opdelte bevillinger | Opdelte bevillinger | I alt |
| Budgettet | | | | Budgettet | | | |
| Godkendte bevillinger på budgettet | 50 357 521 098,00 | 49 328 171 240,00 | 99 685 692 338,00 | Godkendte bevillinger på budgettet | 50 357 521 098,00 | 47 145 416 000,00 | 97 502 937 098,00 |
| Ændringer (overførsler, ÆB, EFTA) | 23 887 000,00 | 209 864 473,22 | 233 751 473,22 | Ændringer (overførsler, ÆB, EFTA) | 23 887 000,00 | –4 916 588 868,82 | –4 892 701 868,82 |
| Budgettets endelige bevillinger i alt | 50 381 408 098,00 | 49 538 035 713,22 | 99 919 443 811,22 | Budgettets endelige bevillinger i alt | 50 381 408 098,00 | 42 228 827 131,18 | 92 610 235 229,18 |
| Tillægsbevillinger | | | | Tillægsbevillinger | | | |
| Indtægter fra tredjemand/Arbejde for tredjemand | 159 299 589,53 | 866 352 148,43 | 1 025 651 737,96 | Indtægter fra tredjemand/Arbejde for tredjemand | 161 416 551,88 | 1 263 564 799,91 | 1 424 981 351,79 |
| Fremførte bevillinger | | | | Fremførte bevillinger | | | |
| I alt fremførte bevillinger fra 2002 | 100 628 929,00 | 57 855 069,20 | 158 483 998,20 | I alt fremførte bevillinger fra 2002 | 783 226 605,01 | 3 372 628 187,75 | 4 155 854 792,76 |
| Andre bevillinger | | | | Andre bevillinger | | | |
| Genanvendte bevillinger | 64 792 664,87 | 33 384 569,45 | 98 177 234,32 | Genanvendte bevillinger | 82 589 729,69 | 65 067 384,71 | 147 657 114,40 |
| Genopførte bevillinger | 0 | 31 096 007,00 | 31 096 007,00 | Genopførte bevillinger | 0 | 0 | 0 |
| Andre bevillinger i alt | 64 792 664,87 | 64 480 576,45 | 129 273 241,32 | Andre bevillinger i alt | 82 589 729,69 | 65 067 384,71 | 147 657 114,40 |
| Budgettets endelige bevillinger i alt | 50 381 408 098,00 | 49 538 035 713,22 | 99 919 443 811,22 | Budgettets endelige bevillinger i alt | 50 381 408 098,00 | 42 228 827 131,18 | 92 610 235 229,18 |
| Tillægsbevillinger i alt | 324 721 183,40 | 988 687 794,08 | 1 313 408 977,48 | Tillægsbevillinger i alt | 1 027 232 886,58 | 4 701 260 372,37 | 5 728 493 258,95 |
| Godkendte bevillinger i alt | 50 706 129 281,40 | 50 526 723 507,30 | 101 232 852 788,70 | Godkendte bevillinger i alt | 51 408 640 984,58 | 46 930 087 503,55 | 98 338 728 488,13 |

(EUR)

Forpligtelsesbevillingernes udvikling og sammensætning

Betalingsbevillingernes udvikling og sammensætning

Ikke-opdelte bevillinger

Opdelte bevillinger

I alt

Ikke-opdelte bevillinger

Opdelte bevillinger

I alt

Budgettet

Budgettet

Godkendte bevillinger på budgettet

50 357 521 098,00

49 328 171 240,00

99 685 692 338,00

Godkendte bevillinger på budgettet

50 357 521 098,00

47 145 416 000,00

97 502 937 098,00

Ændringer (overførsler, ÆB, EFTA)

23 887 000,00

209 864 473,22

233 751 473,22

Ændringer (overførsler, ÆB, EFTA)

23 887 000,00

–4 916 588 868,82

–4 892 701 868,82

Budgettets endelige bevillinger i alt

50 381 408 098,00

49 538 035 713,22

99 919 443 811,22

Budgettets endelige bevillinger i alt

50 381 408 098,00

42 228 827 131,18

92 610 235 229,18

Tillægsbevillinger

Tillægsbevillinger

Indtægter fra tredjemand/Arbejde for tredjemand

159 299 589,53

866 352 148,43

1 025 651 737,96

Indtægter fra tredjemand/Arbejde for tredjemand

161 416 551,88

1 263 564 799,91

1 424 981 351,79

Fremførte bevillinger

Fremførte bevillinger

I alt fremførte bevillinger fra 2002

100 628 929,00

57 855 069,20

158 483 998,20

I alt fremførte bevillinger fra 2002

783 226 605,01

3 372 628 187,75

4 155 854 792,76

Andre bevillinger

Andre bevillinger

Genanvendte bevillinger

64 792 664,87

33 384 569,45

98 177 234,32

Genanvendte bevillinger

82 589 729,69

65 067 384,71

147 657 114,40

Genopførte bevillinger

0

31 096 007,00

31 096 007,00

Genopførte bevillinger

0

0

0

Andre bevillinger i alt

64 792 664,87

64 480 576,45

129 273 241,32

Andre bevillinger i alt

82 589 729,69

65 067 384,71

147 657 114,40

Budgettets endelige bevillinger i alt

50 381 408 098,00

49 538 035 713,22

99 919 443 811,22

Budgettets endelige bevillinger i alt

50 381 408 098,00

42 228 827 131,18

92 610 235 229,18

Tillægsbevillinger i alt

324 721 183,40

988 687 794,08

1 313 408 977,48

Tillægsbevillinger i alt

1 027 232 886,58

4 701 260 372,37

5 728 493 258,95

Godkendte bevillinger i alt

50 706 129 281,40

50 526 723 507,30

101 232 852 788,70

Godkendte bevillinger i alt

51 408 640 984,58

46 930 087 503,55

98 338 728 488,13

7.   KONSOLIDERET OVERSIGT OVER GENNEMFØRELSEN AF BUDGETTETS UDGIFTSSIDE

| (EUR) |
| --- |
| Gennemførelse af forpligtelsesbevillinger efter bevillingstype | Gennemførelse af betalingsbevillinger efter bevillingstype |
| | Ikke-opdelte bevillinger | Opdelte bevillinger | I alt | | Ikke-opdelte bevillinger | Opdelte bevillinger | I alt |
| Godkendte bevillinger på budgettet | 50 357 521 098,00 | 49 328 171 240,00 | 99 685 692 338,00 | Godkendte bevillinger på budgettet | 50 357 521 098,00 | 47 145 416 000,00 | 97 502 937 098,00 |
| Supplerende bevillinger | 21 900 000,00 | 104 789 000,00 | 126 689 000,00 | Supplerende bevillinger | 21 900 000,00 | -5 000 000 000,00 | -4 978 100 000,00 |
| Overførsler | 0 | 0 | 0,00 | Overførsler | 0 | 0 | 0 |
| EFTA-bevillinger | 1 987 000,00 | 105 075 473,22 | 107 062 473,22 | EFTA-bevillinger | 1 987 000,00 | 83 411 131,18 | 85 398 131,18 |
| Endelige bevillinger på budgettet | 50 381 408 098,00 | 49 538 035 713,22 | 99 919 443 811,22 | Endelige bevillinger på budgettet | 50 381 408 098,00 | 42 228 827 131,18 | 92 610 235 229,18 |
| Indgåede forpligtelser | 49 880 206 998,30 | 49 125 342 872,12 | 99 005 549 870,42 | Indgåede forpligtelser | 49 020 957 051,42 | 38 993 349 678,12 | 88 014 306 729,54 |
| Bevillinger fremført til 2004 | 42 097 000,00 | 113 483 364,00 | 155 580 364,00 | Bevillinger fremført til 2003 | 895 334 812,69 | 306 214 602,93 | 1 201 549 415,62 |
| Annullerede bevillinger | 459 104 099,70 | 299 209 477,10 | 758 313 576,80 | Annullerede bevillinger | 465 116 233,89 | 2 929 262 850,13 | 3 394 379 084,02 |
| Formålsbestemte indtægter | 159 299 589,53 | 866 352 148,43 | 1 025 651 737,96 | Formålsbestemte indtægter | 161 416 551,88 | 1 263 564 799,91 | 1 424 981 351,79 |
| Indgåede forpligtelser | 120 607 078,52 | 409 825 783,90 | 530 432 862,42 | Indgåede forpligtelser | 75 279 020,14 | 305 228 008,79 | 380 507 028,93 |
| Bevillinger fremført til 2004 | 38 692 511,01 | 456 526 364,53 | 495 218 875,54 | Bevillinger fremført til 2004 | 86 137 531,74 | 958 336 791,12 | 1 044 474 322,86 |
| Bevillinger fremført fra 2002 | 100 628 929,00 | 57 855 069,20 | 158 483 998,20 | Bevillinger fremført fra 2002 | 783 226 605,01 | 3 372 628 187,75 | 4 155 854 792,76 |
| Indgåede forpligtelser | 100 600 684,00 | 46 400 568,57 | 147 001 252,57 | Indgåede forpligtelser | 665 996 965,40 | 1 415 759 134,39 | 2 081 756 099,79 |
| Annullerede bevillinger | 28 245,00 | 11 454 500,63 | 11 482 745,63 | Annullerede bevillinger | 117 229 639,61 | 1 956 869 053,36 | 2 074 098 692,97 |
| Genanvendte bevillinger | 64 792 664,87 | 33 384 569,45 | 98 177 234,32 | Genanvendte bevillinger | 82 589 729,69 | 65 067 384,71 | 147 657 114,40 |
| Indgåede forpligtelser | 53 791 371,70 | 8 354 847,13 | 62 146 218,83 | Indgåede forpligtelser | 70 155 219,56 | 10 741 212,12 | 80 896 431,68 |
| Annullerede bevillinger | 11 001 293,17 | 25 029 722,32 | 36 031 015,49 | Annullerede bevillinger | 12 434 510,13 | 54 326 172,59 | 66 760 682,72 |
| Genopførte bevillinger | 0,00 | 31 096 007,00 | 31 096 007,00 | Genopførte bevillinger | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| Indgåede forpligtelser | 0,00 | 29 680 316,00 | 29 680 316,00 | Indgåede forpligtelser | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| Annullerede bevillinger | 0,00 | 1 415 691,00 | 1 415 691,00 | Annullerede bevillinger | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| Godkendte bevillinger i alt | 50 706 129 281,40 | 50 526 723 507,30 | 101 232 852 788,70 | Godkendte bevillinger i alt | 51 408 640 984,58 | 46 930 087 503,55 | 98 338 728 488,13 |
| Forpligtelser i alt | 50 155 206 132,52 | 49 619 604 387,72 | 99 774 810 520,24 | Forpligtelser i alt | 49 832 388 256,52 | 40 725 078 033,42 | 90 557 466 289,94 |
| I alt fremført til 2004 | 80 789 511,01 | 570 009 728,53 | 650 799 239,54 | I alt fremført til 2004 | 981 472 344,43 | 1 264 551 394,05 | 2 246 023 738,48 |
| Annulleret i alt | 470 133 637,87 | 337 109 391,05 | 807 243 028,92 | Annulleret i alt | 594 780 383,63 | 4 940 458 076,08 | 5 535 238 459,71 |

(EUR)

Gennemførelse af forpligtelsesbevillinger efter bevillingstype

Gennemførelse af betalingsbevillinger efter bevillingstype

Ikke-opdelte bevillinger

Opdelte bevillinger

I alt

Ikke-opdelte bevillinger

Opdelte bevillinger

I alt

Godkendte bevillinger på budgettet

50 357 521 098,00

49 328 171 240,00

99 685 692 338,00

Godkendte bevillinger på budgettet

50 357 521 098,00

47 145 416 000,00

97 502 937 098,00

Supplerende bevillinger

21 900 000,00

104 789 000,00

126 689 000,00

Supplerende bevillinger

21 900 000,00

-5 000 000 000,00

-4 978 100 000,00

Overførsler

0

0

0,00

Overførsler

0

0

0

EFTA-bevillinger

1 987 000,00

105 075 473,22

107 062 473,22

EFTA-bevillinger

1 987 000,00

83 411 131,18

85 398 131,18

Endelige bevillinger på budgettet

50 381 408 098,00

49 538 035 713,22

99 919 443 811,22

Endelige bevillinger på budgettet

50 381 408 098,00

42 228 827 131,18

92 610 235 229,18

Indgåede forpligtelser

49 880 206 998,30

49 125 342 872,12

99 005 549 870,42

Indgåede forpligtelser

49 020 957 051,42

38 993 349 678,12

88 014 306 729,54

Bevillinger fremført til 2004

42 097 000,00

113 483 364,00

155 580 364,00

Bevillinger fremført til 2003

895 334 812,69

306 214 602,93

1 201 549 415,62

Annullerede bevillinger

459 104 099,70

299 209 477,10

758 313 576,80

Annullerede bevillinger

465 116 233,89

2 929 262 850,13

3 394 379 084,02

Formålsbestemte indtægter

159 299 589,53

866 352 148,43

1 025 651 737,96

Formålsbestemte indtægter

161 416 551,88

1 263 564 799,91

1 424 981 351,79

Indgåede forpligtelser

120 607 078,52

409 825 783,90

530 432 862,42

Indgåede forpligtelser

75 279 020,14

305 228 008,79

380 507 028,93

Bevillinger fremført til 2004

38 692 511,01

456 526 364,53

495 218 875,54

Bevillinger fremført til 2004

86 137 531,74

958 336 791,12

1 044 474 322,86

Bevillinger fremført fra 2002

100 628 929,00

57 855 069,20

158 483 998,20

Bevillinger fremført fra 2002

783 226 605,01

3 372 628 187,75

4 155 854 792,76

Indgåede forpligtelser

100 600 684,00

46 400 568,57

147 001 252,57

Indgåede forpligtelser

665 996 965,40

1 415 759 134,39

2 081 756 099,79

Annullerede bevillinger

28 245,00

11 454 500,63

11 482 745,63

Annullerede bevillinger

117 229 639,61

1 956 869 053,36

2 074 098 692,97

Genanvendte bevillinger

64 792 664,87

33 384 569,45

98 177 234,32

Genanvendte bevillinger

82 589 729,69

65 067 384,71

147 657 114,40

Indgåede forpligtelser

53 791 371,70

8 354 847,13

62 146 218,83

Indgåede forpligtelser

70 155 219,56

10 741 212,12

80 896 431,68

Annullerede bevillinger

11 001 293,17

25 029 722,32

36 031 015,49

Annullerede bevillinger

12 434 510,13

54 326 172,59

66 760 682,72

Genopførte bevillinger

0,00

31 096 007,00

31 096 007,00

Genopførte bevillinger

0,00

0,00

0,00

Indgåede forpligtelser

0,00

29 680 316,00

29 680 316,00

Indgåede forpligtelser

0,00

0,00

0,00

Annullerede bevillinger

0,00

1 415 691,00

1 415 691,00

Annullerede bevillinger

0,00

0,00

0,00

Godkendte bevillinger i alt

50 706 129 281,40

50 526 723 507,30

101 232 852 788,70

Godkendte bevillinger i alt

51 408 640 984,58

46 930 087 503,55

98 338 728 488,13

Forpligtelser i alt

50 155 206 132,52

49 619 604 387,72

99 774 810 520,24

Forpligtelser i alt

49 832 388 256,52

40 725 078 033,42

90 557 466 289,94

I alt fremført til 2004

80 789 511,01

570 009 728,53

650 799 239,54

I alt fremført til 2004

981 472 344,43

1 264 551 394,05

2 246 023 738,48

Annulleret i alt

470 133 637,87

337 109 391,05

807 243 028,92

Annulleret i alt

594 780 383,63

4 940 458 076,08

5 535 238 459,71

8.   KONSOLIDERET OVERSIGT OVER UINDFRIEDE FORPLIGTELSER

| (EUR) |
| --- |
| | Ikke-opdelte bevillinger | Opdelte bevillinger | I alt |
| Forpligtelser fremført fra foregående regnskabsår | 704 436 074,93 | 99 115 426 330,55 | 99 819 862 405,48 |
| Frigørelser | – 14 107 950,58 | – 4 124 343 632,06 | – 4 138 451 582,64 |
| Opskrivninger | – 3 058,42 | – 77 980,67 | – 81 039,09 |
| Betalinger | 586 162 669,75 | 35 003 461 557,97 | 35 589 624 227,72 |
| Annulleringer | 101 960 393,62 | | 101 960 393,62 |
| Regnskabsårets uindfriede forpligtelser | 2 202 002,56 | 59 987 543 159,85 | 59 989 745 162,41 |
| Regnskabsårets forpligtelser | 50 155 206 132,52 | 49 619 604 387,72 | 99 774 810 520,24 |
| Betalinger | 49 246 225 586,77 | 5 721 616 475,45 | 54 967 842 062,22 |
| Annullering af ikke-fremførlige forpligtelser | 6 012 134,19 | 0,00 | 6 012 134,19 |
| Regnskabsårets uindfriede forpligtelser | 902 968 411,56 | 43 897 987 912,27 | 44 800 956 323,83 |
| I alt uindfriede forpligtelser ved regnskabsårets udgang | 905 170 414,12 | 103 885 531 072,12 | 104 790 701 486,24 |

(EUR)

Ikke-opdelte bevillinger

Opdelte bevillinger

I alt

Forpligtelser fremført fra foregående regnskabsår

704 436 074,93

99 115 426 330,55

99 819 862 405,48

Frigørelser

– 14 107 950,58

– 4 124 343 632,06

– 4 138 451 582,64

Opskrivninger

– 3 058,42

– 77 980,67

– 81 039,09

Betalinger

586 162 669,75

35 003 461 557,97

35 589 624 227,72

Annulleringer

101 960 393,62

101 960 393,62

Regnskabsårets uindfriede forpligtelser

2 202 002,56

59 987 543 159,85

59 989 745 162,41

Regnskabsårets forpligtelser

50 155 206 132,52

49 619 604 387,72

99 774 810 520,24

Betalinger

49 246 225 586,77

5 721 616 475,45

54 967 842 062,22

Annullering af ikke-fremførlige forpligtelser

6 012 134,19

0,00

6 012 134,19

Regnskabsårets uindfriede forpligtelser

902 968 411,56

43 897 987 912,27

44 800 956 323,83

I alt uindfriede forpligtelser ved regnskabsårets udgang

905 170 414,12

103 885 531 072,12

104 790 701 486,24

9.   UDNYTTELSEN AF FORPLIGTELSESBEVILLINGERNE

OG BETALINGSBEVILLINGERNE PÅ BUDGETTET OPDELT EFTER INSTITUTION

Institutionernes bevillinger (undtagen Kommissionens) er konsolideret efter udgiftsområde 5 i de finansielle overslag

Forpligtelses

bevillinger

| (EUR) |
| --- |
| Institution | Godkendte forpligtelsesbevillinger | Indgåede forpligtelser | Bevillinger fremført til følgende regnskabsår | Annullerede bevillinger | % | Uindfriede forpligtelser ved regnskabsårets afslutning | Bevillinger, der genopføres i 2003 |
| over regnskabsårets bevillinger | over fremførte bevillinger | over andre bevillinger | I alt | % | automatiske fremførsler | fremførsler efter beslutning | andre bevillinger | I alt | % |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5=2+3+4 | 6=5/1 | 7 | 8 | 9 | 10=7+8+9 | 11=10/1 | 12 | 13=12/1 | 14 | 15 |
| Kommissionen | 99 256 787 097,99 | 97 640 728 310,36 | 133 547 852,57 | 60 287 168,42 | 97 834 563 331,35 | 98,57 % | 481 082 443,68 | 155 580 364,00 | | 636 662 807,68 | 0,64 % | 785 560 958,96 | 0,79 % | 104 456 984 400,32 | 3 269 595,00 |
| Europa-Parlamentet | 1 154 257 775,22 | 1 105 241 886,29 | 3 302 900,00 | 28 425 286,00 | 1 136 970 072,29 | 98,50 % | 5 192 573,07 | 0,00 | | 5 192 573,07 | 0,45 % | 12 095 129,86 | 1,05 % | 239 915 142,40 | |
| Rådet | 453 650 329,82 | 431 978 077,62 | 10 108 500,00 | 1 078 347,13 | 443 164 924,75 | 97,69 % | 7 524 670,44 | 0,00 | | 7 524 670,44 | 1,66 % | 2 960 734,63 | 0,65 % | 67 646 567,33 | |
| Domstolen | 152 456 360,95 | 149 724 158,07 | 0,00 | 923 224,60 | 150 647 382,67 | 98,81 % | 725 597,40 | 0,00 | | 725 597,40 | 0,48 % | 1 083 380,88 | 0,71 % | 8 903 994,89 | |
| Revisionsretten | 77 471 941,28 | 74 677 811,95 | 0,00 | 110 943,99 | 74 788 755,94 | 96,54 % | 241 076,28 | 0,00 | | 241 076,28 | 0,31 % | 2 442 109,06 | 3,15 % | 5 588 870,41 | |
| Det Økonomiske og Sociale Udvalg | 84 209 170,95 | 81 435 425,27 | 42 000,00 | 809 658,52 | 82 287 083,79 | 97,72 % | 364 914,33 | 0,00 | | 364 914,33 | 0,43 % | 1 557 172,83 | 1,85 % | 6 028 448,85 | |
| Regionsudvalget | 49 581 459,49 | 48 144 575,01 | 0,00 | 191 906,17 | 48 336 481,18 | 97,49 % | 87 600,34 | 0,00 | | 87 600,34 | 0,18 % | 1 157 377,97 | 2,33 % | 5 133 573,36 | |
| Ombudsmanden | 4 438 653,00 | 4 052 488,27 | 0,00 | 0,00 | 4 052 488,27 | 91,30 % | 0,00 | 0,00 | | 0,00 | 0,00 % | 386 164,73 | 8,70 % | 500 488,68 | |
| I alt | 101 232 852 788,70 | 99 535 982 732,84 | 147 001 252,57 | 91 826 534,83 | 99 774 810 520,24 | 98,56 % | 495 218 875,54 | 155 580 364,00 | | 650 799 239,54 | 0,64 % | 807 243 028,92 | 0,80 % | 104 790 701 486,24 | 3 269 595,00 |

(EUR)

Institution

Godkendte forpligtelsesbevillinger

Indgåede forpligtelser

Bevillinger fremført til følgende regnskabsår

Annullerede bevillinger

%

Uindfriede forpligtelser ved regnskabsårets afslutning

Bevillinger, der genopføres i 2003

over regnskabsårets bevillinger

over fremførte bevillinger

over andre bevillinger

I alt

%

automatiske fremførsler

fremførsler efter beslutning

andre bevillinger

I alt

%

1

2

3

4

5=2+3+4

6=5/1

7

8

9

10=7+8+9

11=10/1

12

13=12/1

14

15

Kommissionen

99 256 787 097,99

97 640 728 310,36

133 547 852,57

60 287 168,42

97 834 563 331,35

98,57 %

481 082 443,68

155 580 364,00

636 662 807,68

0,64 %

785 560 958,96

0,79 %

104 456 984 400,32

3 269 595,00

Europa-Parlamentet

1 154 257 775,22

1 105 241 886,29

3 302 900,00

28 425 286,00

1 136 970 072,29

98,50 %

5 192 573,07

0,00

5 192 573,07

0,45 %

12 095 129,86

1,05 %

239 915 142,40

Rådet

453 650 329,82

431 978 077,62

10 108 500,00

1 078 347,13

443 164 924,75

97,69 %

7 524 670,44

0,00

7 524 670,44

1,66 %

2 960 734,63

0,65 %

67 646 567,33

Domstolen

152 456 360,95

149 724 158,07

0,00

923 224,60

150 647 382,67

98,81 %

725 597,40

0,00

725 597,40

0,48 %

1 083 380,88

0,71 %

8 903 994,89

Revisionsretten

77 471 941,28

74 677 811,95

0,00

110 943,99

74 788 755,94

96,54 %

241 076,28

0,00

241 076,28

0,31 %

2 442 109,06

3,15 %

5 588 870,41

Det Økonomiske og Sociale Udvalg

84 209 170,95

81 435 425,27

42 000,00

809 658,52

82 287 083,79

97,72 %

364 914,33

0,00

364 914,33

0,43 %

1 557 172,83

1,85 %

6 028 448,85

Regionsudvalget

49 581 459,49

48 144 575,01

0,00

191 906,17

48 336 481,18

97,49 %

87 600,34

0,00

87 600,34

0,18 %

1 157 377,97

2,33 %

5 133 573,36

Ombudsmanden

4 438 653,00

4 052 488,27

0,00

0,00

4 052 488,27

91,30 %

0,00

0,00

0,00

0,00 %

386 164,73

8,70 %

500 488,68

I alt

101 232 852 788,70

99 535 982 732,84

147 001 252,57

91 826 534,83

99 774 810 520,24

98,56 %

495 218 875,54

155 580 364,00

650 799 239,54

0,64 %

807 243 028,92

0,80 %

104 790 701 486,24

3 269 595,00

Betalings

bevillinger

| (EUR) |
| --- |
| Institution | Godkendte forpligtelsesbevillinger | Indgåede forpligtelser | Bevillinger fremført til følgende regnskabsår | Annullerede bevillinger |
| over regnskabsårets bevillinger | over fremførte bevillinger | over andre bevillinger | I alt | % | automatiske fremførsler | fremførsler efter beslutning | andre bevillinger | I alt | % | over regnskabsårets bevillinger | over fremførte bevillinger | over andre bevillinger | I alt |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5=2+3+4 | 6=5/1 | 7 | 8 | 9 | 10=7+8+9 | 11=10/1 | 12 | 13 | 14 | 15 |
| Kommissionen | 96 172 458 593,85 | 86 833 254 501,03 | 1 916 776 942,99 | 49 357 487,31 | 88 799 388 931,33 | 92,33 % | 1 549 880 538,65 | 348 311 602,93 | | 1 898 192 141,58 | 1,97 % | 3 374 052 297,80 | 2 035 420 246,20 | 65 404 976,94 | 5 474 877 520,94 |
| Europa-Parlamentet | 1 254 558 747,97 | 865 326 743,89 | 91 591 584,56 | 28 425 286,00 | 985 343 614,45 | 78,54 % | 245 107 715,47 | 0,00 | | 245 107 715,47 | 19,54 % | 11 088 316,86 | 12 012 288,19 | 1 006 813,00 | 24 107 418,05 |
| Rådet | 511 409 260,28 | 364 332 410,29 | 44 636 899,28 | 1 078 347,13 | 410 047 656,70 | 80,18 % | 75 170 337,77 | 0,00 | | 75 170 337,77 | 14,70 % | 2 827 811,78 | 23 230 531,18 | 132 922,85 | 26 191 265,81 |
| Domstolen | 159 207 403,43 | 140 820 163,18 | 6 147 381,03 | 923 224,60 | 147 890 768,81 | 92,89 % | 9 629 592,29 | 0,00 | | 9 629 592,29 | 6,05 % | 1 000 653,91 | 603 661,45 | 82 726,97 | 1 687 042,33 |
| Revisionsretten | 93 950 343,19 | 69 088 941,54 | 14 772 840,77 | 110 943,99 | 83 972 726,30 | 89,38 % | 5 829 946,69 | 0,00 | | 5 829 946,69 | 6,21 % | 2 442 109,06 | 1 705 561,14 | 0,00 | 4 147 670,20 |
| Det Økonomiske og Sociale Udvalg | 89 193 379,84 | 75 427 575,26 | 4 498 045,10 | 809 658,52 | 80 735 278,88 | 90,52 % | 6 372 764,34 | 0,00 | | 6 372 764,34 | 7,14 % | 1 524 466,00 | 528 163,79 | 32 706,83 | 2 085 336,62 |
| Regionsudvalget | 53 072 330,09 | 43 011 423,69 | 2 955 373,09 | 191 484,13 | 46 158 280,91 | 86,97 % | 5 220 751,66 | 0,00 | | 5 220 751,66 | 9,84 % | 1 057 263,88 | 535 497,51 | 100 536,13 | 1 693 297,52 |
| Ombudsmanden | 4 878 429,48 | 3 551 999,59 | 377 032,97 | 0,00 | 3 929 032,56 | 80,54 % | 500 488,68 | 0,00 | | 500 488,68 | 10,26 % | 386 164,73 | 62 743,51 | 0,00 | 448 908,24 |
| I alt | 98 338 728 488,13 | 88 394 813 758,47 | 2 081 756 099,79 | 80 896 431,68 | 90 557 466 289,94 | 92,09 % | 1 897 712 135,55 | 348 311 602,93 | | 2 246 023 738,48 | 2,28 % | 3 394 379 084,02 | 2 074 098 692,97 | 66 760 682,72 | 5 535 238 459,71 |

(EUR)

Institution

Godkendte forpligtelsesbevillinger

Indgåede forpligtelser

Bevillinger fremført til følgende regnskabsår

Annullerede bevillinger

over regnskabsårets bevillinger

over fremførte bevillinger

over andre bevillinger

I alt

%

automatiske fremførsler

fremførsler efter beslutning

andre bevillinger

I alt

%

over regnskabsårets bevillinger

over fremførte bevillinger

over andre bevillinger

I alt

1

2

3

4

5=2+3+4

6=5/1

7

8

9

10=7+8+9

11=10/1

12

13

14

15

Kommissionen

96 172 458 593,85

86 833 254 501,03

1 916 776 942,99

49 357 487,31

88 799 388 931,33

92,33 %

1 549 880 538,65

348 311 602,93

1 898 192 141,58

1,97 %

3 374 052 297,80

2 035 420 246,20

65 404 976,94

5 474 877 520,94

Europa-Parlamentet

1 254 558 747,97

865 326 743,89

91 591 584,56

28 425 286,00

985 343 614,45

78,54 %

245 107 715,47

0,00

245 107 715,47

19,54 %

11 088 316,86

12 012 288,19

1 006 813,00

24 107 418,05

Rådet

511 409 260,28

364 332 410,29

44 636 899,28

1 078 347,13

410 047 656,70

80,18 %

75 170 337,77

0,00

75 170 337,77

14,70 %

2 827 811,78

23 230 531,18

132 922,85

26 191 265,81

Domstolen

159 207 403,43

140 820 163,18

6 147 381,03

923 224,60

147 890 768,81

92,89 %

9 629 592,29

0,00

9 629 592,29

6,05 %

1 000 653,91

603 661,45

82 726,97

1 687 042,33

Revisionsretten

93 950 343,19

69 088 941,54

14 772 840,77

110 943,99

83 972 726,30

89,38 %

5 829 946,69

0,00

5 829 946,69

6,21 %

2 442 109,06

1 705 561,14

0,00

4 147 670,20

Det Økonomiske og Sociale Udvalg

89 193 379,84

75 427 575,26

4 498 045,10

809 658,52

80 735 278,88

90,52 %

6 372 764,34

0,00

6 372 764,34

7,14 %

1 524 466,00

528 163,79

32 706,83

2 085 336,62

Regionsudvalget

53 072 330,09

43 011 423,69

2 955 373,09

191 484,13

46 158 280,91

86,97 %

5 220 751,66

0,00

5 220 751,66

9,84 %

1 057 263,88

535 497,51

100 536,13

1 693 297,52

Ombudsmanden

4 878 429,48

3 551 999,59

377 032,97

0,00

3 929 032,56

80,54 %

500 488,68

0,00

500 488,68

10,26 %

386 164,73

62 743,51

0,00

448 908,24

I alt

98 338 728 488,13

88 394 813 758,47

2 081 756 099,79

80 896 431,68

90 557 466 289,94

92,09 %

1 897 712 135,55

348 311 602,93

2 246 023 738,48

2,28 %

3 394 379 084,02

2 074 098 692,97

66 760 682,72

5 535 238 459,71

10.   SAMMENHOLDELSE AF BUDGETGENNEMFØRELSEN I 2003

OG 2002 EFTER UNDERAFSNIT I BUDGETTET

Forpligtelses

bevillinger

| (EUR) |
| --- |
| Underafsnit | Godkendte bevillinger | Indgåede forpligtelser | Bevillinger overført til følgende regnskabsår | Annullerede bevillinger |
| 2003 | 2002 | % forskel | 2003 | % | 2002 | % | % forskel | 2003 | % | 2002 | % | % forskel | 2003 | % | 2002 | % | % forskel |
| 1 | 2 | 3=(1-2)/2 | 4 | 5=4/1 | 6 | 7=6/2 | 8=(4-6)/6 | 9 | 10=9/1 | 11 | 12=11/2 | 13=(9-11)/11 | 14=1-4-9 | 15=14/1 | 16=2-6-11 | 17=16/2 | 18=(14-16)/16 |
| A- | Administrationsudgifter | 5 615 810 273,37 | 5 381 478 248,11 | 4,35 % | 5 545 325 038,66 | 98,74 % | 5 272 245 062,98 | 97,97 % | 5,18 % | 39 396 339,14 | 0,70 % | 74 343 507,93 | 1,38 % | – 47,01 % | 31 088 895,57 | 0,55 % | 34 889 677,20 | 0,65 % | –10,89 % |
| B0 | Sikkerhedsstillelse —reserver | 272 145 507,16 | 270 453 623,16 | 0,63 % | 147 920 000,00 | 54,35 % | 170 490 000,00 | 63,04 % | – 13,24 % | 0,00 | 0,00 % | 8 783 507,16 | 3,25 % | – 100,00 % | 124 225 507,16 | 45,65 % | 91 180 116,00 | 33,71 % | 36,24 % |
| B1 | Landbrug | 44 847 535 500,87 | 44 579 180 000,00 | 0,60 % | 44 461 961 093,86 | 99,14 % | 43 216 958 191,67 | 96,94 % | 2,88 % | 41 393 171,87 | 0,09 % | 83 892 329,00 | 0,19 % | – 50,66 % | 344 181 235,14 | 0,77 % | 1 278 329 479,33 | 2,87 % | –73,08 % |
| B2 | Strukturforanstaltninger | 34 290 408 669,57 | 34 777 627 706,61 | – 1,40 % | 34 248 856 567,23 | 99,88 % | 34 764 265 060,72 | 99,96 % | – 1,48 % | 7 014 117,28 | 0,02 % | 1 455 677,29 | 0,00 % | 381,85 % | 34 537 985,06 | 0,10 % | 11 906 968,60 | 0,03 % | 190,07 % |
| B3 | Uddannelse, kultur | 1 170 814 199,94 | 1 060 057 284,06 | 10,45 % | 1 076 077 763,05 | 91,91 % | 971 114 442,38 | 91,61 % | 10,81 % | 62 467 035,31 | 5,34 % | 42 603 695,69 | 4,02 % | 46,62 % | 32 269 401,58 | 2,76 % | 46 339 145,99 | 4,37 % | -30,36 % |
| B4 | Energi | 318 269 222,36 | 268 514 155,79 | 18,53 % | 283 567 292,45 | 89,10 % | 264 447 317,64 | 98,49 % | 7,23 % | 17 634 333,71 | 5,54 % | 2 551 641,75 | 0,95 % | 591,10 % | 17 067 596,20 | 5,36 % | 1 515 196,40 | 0,56 % | 1 026,43 % |
| B5 | Det indre marked — transeuropæiske net | 1 350 918 257,51 | 1 175 405 825,20 | 14,93 % | 1 270 404 563,85 | 94,04 % | 1 106 146 410,66 | 94,11 % | 14,85 % | 35 203 502,44 | 2,61 % | 14 042 285,21 | 1,19 % | 150,70 % | 45 310 191,22 | 3,35 % | 55 217 129,33 | 4,70 % | –17,94 % |
| B6 | Forskning | 4 597 466 503,26 | 4 685 680 842,45 | – 1,88 % | 4 280 743 997,20 | 93,11 % | 4 519 791 560,35 | 96,46 % | – 5,29 % | 311 413 536,77 | 6,77 % | 153 927 000,95 | 3,29 % | 102,31 % | 5 308 969,29 | 0,12 % | 11 962 281,15 | 0,26 % | -55,62 % |
| B7 | Foranstaltninger udadtil | 8 715 775 300,88 | 8 745 410 115,45 | – 0,34 % | 8 406 342 497,94 | 96,45 % | 8 556 439 604,42 | 97,84 % | – 1,75 % | 136 234 727,24 | 1,56 % | 93 276 480,90 | 1,07 % | 46,05 % | 173 198 075,70 | 1,99 % | 95 694 030,13 | 1,09 % | 80,99 % |
| B8 | Fælles udenrigs- og sikkerhedspolitik | 53 709 353,78 | 32 800 000,00 | 63,75 % | 53 611 706,00 | 99,82 % | 32 799 655,99 | 100,00 % | 63,45 % | 42 475,78 | 0,08 % | 0,00 | 0,00 % | 0,00 % | 55 172,00 | 0,10 % | 344,01 | 0,00 % | 15 937,91 % |
| I alt | 101 232 852 788,70 | 100 976 607 800,83 | 0,25 % | 99 774 810 520,24 | 98,56 % | 98 874 697 306,81 | 97,92 % | 0,91 % | 650 799 239,54 | 0,64 % | 474 876 125,88 | 0,47 % | 37,05 % | 807 243 028,92 | 0,80 % | 1 627 034 368,14 | 1,61 % | –50,39 % |

(EUR)

Underafsnit

Godkendte bevillinger

Indgåede forpligtelser

Bevillinger overført til følgende regnskabsår

Annullerede bevillinger

2003

2002

% forskel

2003

%

2002

%

% forskel

2003

%

2002

%

% forskel

2003

%

2002

%

% forskel

1

2

3=(1-2)/2

4

5=4/1

6

7=6/2

8=(4-6)/6

9

10=9/1

11

12=11/2

13=(9-11)/11

14=1-4-9

15=14/1

16=2-6-11

17=16/2

18=(14-16)/16

A-

Administrationsudgifter

5 615 810 273,37

5 381 478 248,11

4,35 %

5 545 325 038,66

98,74 %

5 272 245 062,98

97,97 %

5,18 %

39 396 339,14

0,70 %

74 343 507,93

1,38 %

– 47,01 %

31 088 895,57

0,55 %

34 889 677,20

0,65 %

–10,89 %

B0

Sikkerhedsstillelse —reserver

272 145 507,16

270 453 623,16

0,63 %

147 920 000,00

54,35 %

170 490 000,00

63,04 %

– 13,24 %

0,00

0,00 %

8 783 507,16

3,25 %

– 100,00 %

124 225 507,16

45,65 %

91 180 116,00

33,71 %

36,24 %

B1

Landbrug

44 847 535 500,87

44 579 180 000,00

0,60 %

44 461 961 093,86

99,14 %

43 216 958 191,67

96,94 %

2,88 %

41 393 171,87

0,09 %

83 892 329,00

0,19 %

– 50,66 %

344 181 235,14

0,77 %

1 278 329 479,33

2,87 %

–73,08 %

B2

Strukturforanstaltninger

34 290 408 669,57

34 777 627 706,61

– 1,40 %

34 248 856 567,23

99,88 %

34 764 265 060,72

99,96 %

– 1,48 %

7 014 117,28

0,02 %

1 455 677,29

0,00 %

381,85 %

34 537 985,06

0,10 %

11 906 968,60

0,03 %

190,07 %

B3

Uddannelse, kultur

1 170 814 199,94

1 060 057 284,06

10,45 %

1 076 077 763,05

91,91 %

971 114 442,38

91,61 %

10,81 %

62 467 035,31

5,34 %

42 603 695,69

4,02 %

46,62 %

32 269 401,58

2,76 %

46 339 145,99

4,37 %

-30,36 %

B4

Energi

318 269 222,36

268 514 155,79

18,53 %

283 567 292,45

89,10 %

264 447 317,64

98,49 %

7,23 %

17 634 333,71

5,54 %

2 551 641,75

0,95 %

591,10 %

17 067 596,20

5,36 %

1 515 196,40

0,56 %

1 026,43 %

B5

Det indre marked — transeuropæiske net

1 350 918 257,51

1 175 405 825,20

14,93 %

1 270 404 563,85

94,04 %

1 106 146 410,66

94,11 %

14,85 %

35 203 502,44

2,61 %

14 042 285,21

1,19 %

150,70 %

45 310 191,22

3,35 %

55 217 129,33

4,70 %

–17,94 %

B6

Forskning

4 597 466 503,26

4 685 680 842,45

– 1,88 %

4 280 743 997,20

93,11 %

4 519 791 560,35

96,46 %

– 5,29 %

311 413 536,77

6,77 %

153 927 000,95

3,29 %

102,31 %

5 308 969,29

0,12 %

11 962 281,15

0,26 %

-55,62 %

B7

Foranstaltninger udadtil

8 715 775 300,88

8 745 410 115,45

– 0,34 %

8 406 342 497,94

96,45 %

8 556 439 604,42

97,84 %

– 1,75 %

136 234 727,24

1,56 %

93 276 480,90

1,07 %

46,05 %

173 198 075,70

1,99 %

95 694 030,13

1,09 %

80,99 %

B8

Fælles udenrigs- og sikkerhedspolitik

53 709 353,78

32 800 000,00

63,75 %

53 611 706,00

99,82 %

32 799 655,99

100,00 %

63,45 %

42 475,78

0,08 %

0,00

0,00 %

0,00 %

55 172,00

0,10 %

344,01

0,00 %

15 937,91 %

I alt

101 232 852 788,70

100 976 607 800,83

0,25 %

99 774 810 520,24

98,56 %

98 874 697 306,81

97,92 %

0,91 %

650 799 239,54

0,64 %

474 876 125,88

0,47 %

37,05 %

807 243 028,92

0,80 %

1 627 034 368,14

1,61 %

–50,39 %

Betalings

bevillinger

| (EUR) |
| --- |
| Underafsnit | Godkendte bevillinger | Indgåede forpligtelser | Bevillinger overført til følgende regnskabsår | Annullerede bevillinger |
| 2003 | 2002 | % forskel | 2003 | % | 2002 | % | % forskel | 2003 | % | 2002 | % | % forskel | 2003 | % | 2002 | % | % forskel |
| 1 | 2 | 3=(1-2)/2 | 4 | 5=4/1 | 6 | 7=6/2 | 8=(4-6)/6 | 9 | 10=9/1 | 11 | 12=11/2 | 13=(9-11)/11 | 14=1-4-9 | 15=14/1 | 16=2-6-11 | 17=16/2 | (18=(14-16)/16) |
| A- | Administrationsudgifter | 6 087 145 932,55 | 5 856 632 014,15 | 3,94 % | 5 305 221 201,88 | 87,15 % | 5 211 565 031,09 | 88,99 % | 1,80 % | 650 051 821,00 | 10,68 % | 548 068 006,97 | 9,36 % | 18,61 % | 131 872 909,67 | 2,17 % | 96 998 976,09 | 1,66 % | 35,95 % |
| B0 | Garantier — reserver | 295 701 557,16 | 274 129 623,16 | 7,87 % | 147 920 000,00 | 50,02 % | 170 490 000,00 | 62,19 % | – 13,24 % | 0,00 | 0,00 % | 8 783 507,16 | 3,20 % | – 100,00 % | 147 781 557,16 | 49,98 % | 94 856 116,00 | 34,60 % | 55,80 % |
| B1 | Landbrug | 45 078 711 544,87 | 45 165 097 004,50 | – 0,19 % | 44 379 247 054,64 | 98,45 % | 43 520 554 117,82 | 96,36 % | 1,97 % | 331 420 523,43 | 0,74 % | 315 068 373,00 | 0,70 % | 5,19 % | 368 043 966,80 | 0,82 % | 1 329 474 513,68 | 2,94 % | -72,32 % |
| B2 | Strukturforanstaltninger | 32 127 952 952,57 | 32 372 970 061,61 | – 0,76 % | 28 685 630 543,78 | 89,29 % | 24 231 265 217,63 | 74,85 % | 18,38 % | 244 957 171,21 | 0,76 % | 3 259 801 207,29 | 10,07 % | – 92,49 % | 3 197 365 237,58 | 9,95 % | 4 881 903 636,69 | 15,08 % | -34,51 % |
| B3 | Uddannelse, kultur | 1 150 592 496,60 | 1 117 965 271,39 | 2,92 % | 943 315 895,04 | 81,99 % | 930 115 608,40 | 83,20 % | 1,42 % | 147 585 373,15 | 12,83 % | 98 138 682,93 | 8,78 % | 50,38 % | 59 691 228,41 | 5,19 % | 89 710 980,06 | 8,02 % | -33,46 % |
| B4 | Energi | 284 736 821,15 | 221 924 348,80 | 28,30 % | 211 740 304,58 | 74,36 % | 197 521 419,79 | 89,00 % | 7,20 % | 22 255 137,68 | 7,82 % | 8 161 430,22 | 3,68 % | 172,69 % | 50 741 378,89 | 17,82 % | 16 241 498,79 | 7,32 % | 212,42 % |
| B5 | Det indre marked — transeuropæiske net | 1 334 320 208,38 | 1 303 928 267,35 | 2,33 % | 1 079 189 194,63 | 80,88 % | 1 039 597 862,88 | 79,73 % | 3,81 % | 34 317 402,92 | 2,57 % | 88 829 436,27 | 6,81 % | – 61,37 % | 220 813 610,83 | 16,55 % | 175 500 968,20 | 13,46 % | 25,82 % |
| B6 | Forskning | 4 157 044 844,89 | 4 521 050 261,08 | – 8,05 % | 3 279 553 180,56 | 78,89 % | 3 667 215 553,28 | 81,11 % | – 10,57 % | 647 795 938,53 | 15,58 % | 548 974 895,78 | 12,14 % | 18,00 % | 229 695 725,80 | 5,53 % | 304 859 812,02 | 6,74 % | -24,66 % |
| B7 | Foranstaltninger udadtil | 7 772 112 776,18 | 7 709 545 320,17 | 0,81 % | 6 494 649 398,74 | 83,56 % | 6 145 211 690,86 | 79,71 % | 5,69 % | 162 278 443,78 | 2,09 % | 118 742 372,62 | 1,54 % | 36,66 % | 1 115 184 933,66 | 14,35 % | 1 445 591 256,69 | 18,75 % | -22,86 % |
| B8 | Fælles udenrigs- og sikkerhedspolitik | 50 409 353,78 | 36 035 415,00 | 39,89 % | 30 999 516,09 | 61,50 % | 30 932 805,12 | 85,84 % | 0,22 % | 5 361 926,78 | 10,64 % | 0,00 | 0,00 % | 0,00 % | 14 047 910,91 | 27,87 % | 5 102 609,88 | 14,16 % | 175,31 % |
| I alt | 98 338 728 488,13 | 98 579 277 587,21 | – 0,24 % | 90 557 466 289,94 | 92,09 % | 85 144 469 306,87 | 86,37 % | 6,36 % | 2 246 023 738,48 | 2,28 % | 4 994 567 912,24 | 5,07 % | – 55,03 % | 5 535 238 459,71 | 5,63 % | 8 440 240 368,10 | 8,56 % | -34,42 % |

(EUR)

Underafsnit

Godkendte bevillinger

Indgåede forpligtelser

Bevillinger overført til følgende regnskabsår

Annullerede bevillinger

2003

2002

% forskel

2003

%

2002

%

% forskel

2003

%

2002

%

% forskel

2003

%

2002

%

% forskel

1

2

3=(1-2)/2

4

5=4/1

6

7=6/2

8=(4-6)/6

9

10=9/1

11

12=11/2

13=(9-11)/11

14=1-4-9

15=14/1

16=2-6-11

17=16/2

(18=(14-16)/16)

A-

Administrationsudgifter

6 087 145 932,55

5 856 632 014,15

3,94 %

5 305 221 201,88

87,15 %

5 211 565 031,09

88,99 %

1,80 %

650 051 821,00

10,68 %

548 068 006,97

9,36 %

18,61 %

131 872 909,67

2,17 %

96 998 976,09

1,66 %

35,95 %

B0

Garantier — reserver

295 701 557,16

274 129 623,16

7,87 %

147 920 000,00

50,02 %

170 490 000,00

62,19 %

– 13,24 %

0,00

0,00 %

8 783 507,16

3,20 %

– 100,00 %

147 781 557,16

49,98 %

94 856 116,00

34,60 %

55,80 %

B1

Landbrug

45 078 711 544,87

45 165 097 004,50

– 0,19 %

44 379 247 054,64

98,45 %

43 520 554 117,82

96,36 %

1,97 %

331 420 523,43

0,74 %

315 068 373,00

0,70 %

5,19 %

368 043 966,80

0,82 %

1 329 474 513,68

2,94 %

-72,32 %

B2

Strukturforanstaltninger

32 127 952 952,57

32 372 970 061,61

– 0,76 %

28 685 630 543,78

89,29 %

24 231 265 217,63

74,85 %

18,38 %

244 957 171,21

0,76 %

3 259 801 207,29

10,07 %

– 92,49 %

3 197 365 237,58

9,95 %

4 881 903 636,69

15,08 %

-34,51 %

B3

Uddannelse, kultur

1 150 592 496,60

1 117 965 271,39

2,92 %

943 315 895,04

81,99 %

930 115 608,40

83,20 %

1,42 %

147 585 373,15

12,83 %

98 138 682,93

8,78 %

50,38 %

59 691 228,41

5,19 %

89 710 980,06

8,02 %

-33,46 %

B4

Energi

284 736 821,15

221 924 348,80

28,30 %

211 740 304,58

74,36 %

197 521 419,79

89,00 %

7,20 %

22 255 137,68

7,82 %

8 161 430,22

3,68 %

172,69 %

50 741 378,89

17,82 %

16 241 498,79

7,32 %

212,42 %

B5

Det indre marked — transeuropæiske net

1 334 320 208,38

1 303 928 267,35

2,33 %

1 079 189 194,63

80,88 %

1 039 597 862,88

79,73 %

3,81 %

34 317 402,92

2,57 %

88 829 436,27

6,81 %

– 61,37 %

220 813 610,83

16,55 %

175 500 968,20

13,46 %

25,82 %

B6

Forskning

4 157 044 844,89

4 521 050 261,08

– 8,05 %

3 279 553 180,56

78,89 %

3 667 215 553,28

81,11 %

– 10,57 %

647 795 938,53

15,58 %

548 974 895,78

12,14 %

18,00 %

229 695 725,80

5,53 %

304 859 812,02

6,74 %

-24,66 %

B7

Foranstaltninger udadtil

7 772 112 776,18

7 709 545 320,17

0,81 %

6 494 649 398,74

83,56 %

6 145 211 690,86

79,71 %

5,69 %

162 278 443,78

2,09 %

118 742 372,62

1,54 %

36,66 %

1 115 184 933,66

14,35 %

1 445 591 256,69

18,75 %

-22,86 %

B8

Fælles udenrigs- og sikkerhedspolitik

50 409 353,78

36 035 415,00

39,89 %

30 999 516,09

61,50 %

30 932 805,12

85,84 %

0,22 %

5 361 926,78

10,64 %

0,00

0,00 %

0,00 %

14 047 910,91

27,87 %

5 102 609,88

14,16 %

175,31 %

I alt

98 338 728 488,13

98 579 277 587,21

– 0,24 %

90 557 466 289,94

92,09 %

85 144 469 306,87

86,37 %

6,36 %

2 246 023 738,48

2,28 %

4 994 567 912,24

5,07 %

– 55,03 %

5 535 238 459,71

5,63 %

8 440 240 368,10

8,56 %

-34,42 %

11.   FORDELING AF OG ÆNDRINGER I FORPLIGTELSES-

OG BETALINGSBEVILLINGER EFTER UNDERAFSNIT I BUDGETTET

| Udgiftsområde | Forpligtelsesbevillinger | Betalingsbevillinger |
| --- | --- | --- |
| Godkendte bevillinger | Ændringer ved overførsel og ÆB (inkl. EFTA) | fremført fra 2002 | Indtægter fra tredjemand/ arbejde for tredjemand | andre | Tillægsbevillinger i alt | Godkendte bevillinger i alt | Godkendte bevillinger | Ændringer ved overførsel og ÆB (inkl. EFTA) | fremført fra 2002 | Indtægter fra tredjemand/ arbejde for tredjemand | andre | Tillægsbevillinger i alt | Godkendte bevillinger i alt |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6=3+4+5 | 7=1+2+6 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13=10+11+12 | 14=8+9+13 |
| A- | Administrationsudgifter | 5 360 071 098,00 | 23 887 000,00 | 16 736 600,00 | 159 106 417,66 | 56 009 157,71 | 231 852 175,37 | 5 615 810 273,37 | 5 360 071 098,00 | 23 887 000,00 | 468 158 232,01 | 161 223 380,01 | 73 806 222,53 | 703 187 834,55 | 6 087 145 932,55 |
| B0 | Sikkerhedsstillelse — reserver | 506 920 050,00 | –243 558 050,00 | 0,00 | 0,00 | 8 783 507,16 | 8 783 507,16 | 272 145 507,16 | 366 169 050,00 | –79 251 000,00 | 0,00 | 0,00 | 8 783 507,16 | 8 783 507,16 | 295 701 557,16 |
| B1 | Landbrug | 44 762 450 000,00 | 1 000 000,00 | 83 892 329,00 | 193 171,87 | 0,00 | 84 085 500,87 | 44 847 535 500,87 | 44 762 450 000,00 | 1 000 000,00 | 315 068 373,00 | 193 171,87 | 0,00 | 315 261 544,87 | 45 078 711 544,87 |
| B2 | Strukturforanstaltninger | 34 121 625 240,00 | 135 989 000,00 | 1 217 738,00 | 242 745,28 | 31 333 946,29 | 32 794 429,57 | 34 290 408 669,57 | 33 330 476 500,00 | –4 462 567 500,00 | 3 259 563 268,00 | 242 745,28 | 237 939,29 | 3 260 043 952,57 | 32 127 952 952,57 |
| B3 | Uddannelse, kultur | 966 057 500,00 | 23 944 290,90 | 13 577 281,99 | 166 961 571,31 | 273 555,74 | 180 812 409,04 | 1 170 814 199,94 | 879 610 000,00 | 35 475 289,49 | 241 500,00 | 234 992 151,38 | 273 555,73 | 235 507 207,11 | 1 150 592 496,60 |
| B4 | Energi | 243 100 000,00 | 55 854 128,00 | 304 983,00 | 18 974 315,01 | 35 796,35 | 19 315 094,36 | 318 269 222,36 | 250 832 000,00 | 8 912 253,87 | 0,00 | 24 893 210,76 | 99 356,52 | 24 992 567,28 | 284 736 821,15 |
| B5 | Det indre marked — transeuropæiske net | 1 153 527 000,00 | 86 861 070,33 | 7 904 107,34 | 98 999 003,65 | 3 627 076,19 | 110 530 187,18 | 1 350 918 257,51 | 1 165 694 000,00 | 43 230 294,90 | 81 144 307,25 | 39 233 039,08 | 5 018 567,15 | 125 395 913,48 | 1 334 320 208,38 |
| B6 | Foranstaltninger | 4 055 000 000,00 | 114 915 483,99 | 0,00 | 426 086 731,15 | 1 464 288,12 | 427 551 019,27 | 4 597 466 503,26 | 3 650 000 000,00 | –305 591 707,08 | 0,00 | 809 080 379,79 | 3 556 172,18 | 812 636 551,97 | 4 157 044 844,89 |
| B7 | Foranstaltninger udadtil | 8 469 441 450,00 | 34 858 550,00 | 34 850 958,87 | 148 878 428,25 | 27 745 913,76 | 211 475 300,88 | 8 715 775 300,88 | 7 687 634 450,00 | –151 996 500,00 | 31 679 112,50 | 148 913 919,84 | 55 881 793,84 | 236 474 826,18 | 7 772 112 776,18 |
| B8 | Fælles udenrigs- og sikkerhedspolitik | 47 500 000,00 | 0,00 | 0,00 | 6 209 353,78 | 0,00 | 6 209 353,78 | 53 709 353,78 | 50 000 000,00 | –5 800 000,00 | 0,00 | 6 209 353,78 | 0,00 | 6 209 353,78 | 50 409 353,78 |
| I alt | 99 685 692 338,00 | 233 751 473,22 | 158 483 998,20 | 1 025 651 737,96 | 129 273 241,32 | 1 313 408 977,48 | 101 232 852 788,70 | 97 502 937 098,00 | –4 892 701 868,82 | 4 155 854 792,76 | 1 424 981 351,79 | 147 657 114,40 | 5 728 493 258,95 | 98 338 728 488,13 |

Udgiftsområde

Forpligtelsesbevillinger

Betalingsbevillinger

Godkendte bevillinger

Ændringer ved overførsel og ÆB (inkl. EFTA)

fremført fra 2002

Indtægter fra tredjemand/ arbejde for tredjemand

andre

Tillægsbevillinger i alt

Godkendte bevillinger i alt

Godkendte bevillinger

Ændringer ved overførsel og ÆB (inkl. EFTA)

fremført fra 2002

Indtægter fra tredjemand/ arbejde for tredjemand

andre

Tillægsbevillinger i alt

Godkendte bevillinger i alt

1

2

3

4

5

6=3+4+5

7=1+2+6

8

9

10

11

12

13=10+11+12

14=8+9+13

A-

Administrationsudgifter

5 360 071 098,00

23 887 000,00

16 736 600,00

159 106 417,66

56 009 157,71

231 852 175,37

5 615 810 273,37

5 360 071 098,00

23 887 000,00

468 158 232,01

161 223 380,01

73 806 222,53

703 187 834,55

6 087 145 932,55

B0

Sikkerhedsstillelse — reserver

506 920 050,00

–243 558 050,00

0,00

0,00

8 783 507,16

8 783 507,16

272 145 507,16

366 169 050,00

–79 251 000,00

0,00

0,00

8 783 507,16

8 783 507,16

295 701 557,16

B1

Landbrug

44 762 450 000,00

1 000 000,00

83 892 329,00

193 171,87

0,00

84 085 500,87

44 847 535 500,87

44 762 450 000,00

1 000 000,00

315 068 373,00

193 171,87

0,00

315 261 544,87

45 078 711 544,87

B2

Strukturforanstaltninger

34 121 625 240,00

135 989 000,00

1 217 738,00

242 745,28

31 333 946,29

32 794 429,57

34 290 408 669,57

33 330 476 500,00

–4 462 567 500,00

3 259 563 268,00

242 745,28

237 939,29

3 260 043 952,57

32 127 952 952,57

B3

Uddannelse, kultur

966 057 500,00

23 944 290,90

13 577 281,99

166 961 571,31

273 555,74

180 812 409,04

1 170 814 199,94

879 610 000,00

35 475 289,49

241 500,00

234 992 151,38

273 555,73

235 507 207,11

1 150 592 496,60

B4

Energi

243 100 000,00

55 854 128,00

304 983,00

18 974 315,01

35 796,35

19 315 094,36

318 269 222,36

250 832 000,00

8 912 253,87

0,00

24 893 210,76

99 356,52

24 992 567,28

284 736 821,15

B5

Det indre marked — transeuropæiske net

1 153 527 000,00

86 861 070,33

7 904 107,34

98 999 003,65

3 627 076,19

110 530 187,18

1 350 918 257,51

1 165 694 000,00

43 230 294,90

81 144 307,25

39 233 039,08

5 018 567,15

125 395 913,48

1 334 320 208,38

B6

Foranstaltninger

4 055 000 000,00

114 915 483,99

0,00

426 086 731,15

1 464 288,12

427 551 019,27

4 597 466 503,26

3 650 000 000,00

–305 591 707,08

0,00

809 080 379,79

3 556 172,18

812 636 551,97

4 157 044 844,89

B7

Foranstaltninger udadtil

8 469 441 450,00

34 858 550,00

34 850 958,87

148 878 428,25

27 745 913,76

211 475 300,88

8 715 775 300,88

7 687 634 450,00

–151 996 500,00

31 679 112,50

148 913 919,84

55 881 793,84

236 474 826,18

7 772 112 776,18

B8

Fælles udenrigs- og sikkerhedspolitik

47 500 000,00

0,00

0,00

6 209 353,78

0,00

6 209 353,78

53 709 353,78

50 000 000,00

–5 800 000,00

0,00

6 209 353,78

0,00

6 209 353,78

50 409 353,78

I alt

99 685 692 338,00

233 751 473,22

158 483 998,20

1 025 651 737,96

129 273 241,32

1 313 408 977,48

101 232 852 788,70

97 502 937 098,00

–4 892 701 868,82

4 155 854 792,76

1 424 981 351,79

147 657 114,40

5 728 493 258,95

98 338 728 488,13

12.   GENNEMFØRELSE AF FORPLIGTELSESBEVILLINGER

EFTER UNDERAFSNIT

| Udgiftsområde | Godkendte forpligtelsesbevillinger | Indgåede forpligtelser | Bevillinger fremført til 2004 | Annullerede bevillinger |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| for regnskabsårets bevillinger | for fremførte bevillinger | for andre bevillinger | I alt | % | automatiske overførsler | fremførsler efter beslutning | andre bevillinger | I alt | % | for regnskabsårets bevillinger | for fremførte bevillinger | for andre bevillinger | I alt | % |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5=2+3+4 | 6=5/1 | 7 | 8 | 9 | 10=7+8+9 | 11=10/1 | 12 | 13 | 14 | 15=12+13+14 | 16=15/1 |
| A- | Administrationsudgifter | 5 615 810 273,37 | 5 474 825 311,96 | 16 708 355,00 | 53 791 371,70 | 5 545 325 038,66 | 98,74 % | 38 499 339,14 | 897 000,00 | | 39 396 339,14 | 0,70 % | 28 842 864,56 | 28 245,00 | 2 217 786,01 | 31 088 895,57 | 0,55 % |
| B0 | Garantier — reserver | 272 145 507,16 | 147 920 000,00 | 0,00 | 0,00 | 147 920 000,00 | 54,35 % | 0,00 | 0,00 | | 0,00 | 0,00 % | 115 442 000,00 | 0,00 | 8 783 507,16 | 124 225 507,16 | 45,65 % |
| B1 | Landbrug | 44 847 535 500,87 | 44 378 068 764,86 | 83 892 329,00 | 0,00 | 44 461 961 093,86 | 99,14 % | 193 171,87 | 41 200 000,00 | | 41 393 171,87 | 0,09 % | 344 181 235,14 | 0,00 | 0,00 | 344 181 235,14 | 0,77 % |
| B2 | Strukturforanstaltninger | 34 290 408 669,57 | 34 217 798 550,01 | 1 217 738,00 | 29 840 279,22 | 34 248 856 567,23 | 99,88 % | 242 745,28 | 6 771 372,00 | | 7 014 117,28 | 0,02 % | 33 044 317,99 | 0,00 | 1 493 667,07 | 34 537 985,06 | 0,10 % |
| B3 | Uddannelse, kultur | 1 170 814 199,94 | 1 063 256 060,63 | 12 821 702,42 | 0,00 | 1 076 077 763,05 | 91,91 % | 62 467 035,31 | 0,00 | | 62 467 035,31 | 5,34 % | 31 240 266,27 | 755 579,57 | 273 555,74 | 32 269 401,58 | 2,76 % |
| B4 | Energi | 318 269 222,36 | 283 262 309,45 | 304 983,00 | 0,00 | 283 567 292,45 | 89,10 % | 4 262 083,71 | 13 372 250,00 | | 17 634 333,71 | 5,54 % | 17 031 799,85 | 0,00 | 35 796,35 | 17 067 596,20 | 5,36 % |
| B5 | Det indre marked — transeuropæiske net | 1 350 918 257,51 | 1 261 800 088,01 | 6 758 171,28 | 1 846 304,56 | 1 270 404 563,85 | 94,04 % | 16 415 160,44 | 18 788 342,00 | | 35 203 502,44 | 2,61 % | 42 383 483,53 | 1 145 936,06 | 1 780 771,63 | 45 310 191,22 | 3,35 % |
| B6 | Forskning | 4 597 466 503,26 | 4 279 466 618,49 | 0,00 | 1 277 378,71 | 4 280 743 997,20 | 93,11 % | 292 513 536,77 | 18 900 000,00 | | 311 413 536,77 | 6,77 % | 5 122 059,88 | 0,00 | 186 909,41 | 5 308 969,29 | 0,12 % |
| B7 | Foranstaltninger udadtil | 8 715 775 300,88 | 8 375 973 323,43 | 25 297 973,87 | 5 071 200,64 | 8 406 342 497,94 | 96,45 % | 80 583 327,24 | 55 651 400,00 | | 136 234 727,24 | 1,56 % | 140 970 377,58 | 9 552 985,00 | 22 674 713,12 | 173 198 075,70 | 1,99 % |
| B8 | Fælles udenrigs- og sikkerhedspolitik | 53 709 353,78 | 53 611 706,00 | 0,00 | 0,00 | 53 611 706,00 | 99,82 % | 42 475,78 | 0,00 | | 42 475,78 | 0,08 % | 55 172,00 | 0,00 | 0,00 | 55 172,00 | 0,10 % |
| I alt | 101 232 852 788,70 | 99 535 982 732,84 | 147 001 252,57 | 91 826 534,83 | 99 774 810 520,24 | 98,56 % | 495 218 875,54 | 155 580 364,00 | | 650 799 239,54 | 0,64 % | 758 313 576,80 | 11 482 745,63 | 37 446 706,49 | 807 243 028,92 | 0,80 % |

Udgiftsområde

Godkendte forpligtelsesbevillinger

Indgåede forpligtelser

Bevillinger fremført til 2004

Annullerede bevillinger

for regnskabsårets bevillinger

for fremførte bevillinger

for andre bevillinger

I alt

%

automatiske overførsler

fremførsler efter beslutning

andre bevillinger

I alt

%

for regnskabsårets bevillinger

for fremførte bevillinger

for andre bevillinger

I alt

%

1

2

3

4

5=2+3+4

6=5/1

7

8

9

10=7+8+9

11=10/1

12

13

14

15=12+13+14

16=15/1

A-

Administrationsudgifter

5 615 810 273,37

5 474 825 311,96

16 708 355,00

53 791 371,70

5 545 325 038,66

98,74 %

38 499 339,14

897 000,00

39 396 339,14

0,70 %

28 842 864,56

28 245,00

2 217 786,01

31 088 895,57

0,55 %

B0

Garantier — reserver

272 145 507,16

147 920 000,00

0,00

0,00

147 920 000,00

54,35 %

0,00

0,00

0,00

0,00 %

115 442 000,00

0,00

8 783 507,16

124 225 507,16

45,65 %

B1

Landbrug

44 847 535 500,87

44 378 068 764,86

83 892 329,00

0,00

44 461 961 093,86

99,14 %

193 171,87

41 200 000,00

41 393 171,87

0,09 %

344 181 235,14

0,00

0,00

344 181 235,14

0,77 %

B2

Strukturforanstaltninger

34 290 408 669,57

34 217 798 550,01

1 217 738,00

29 840 279,22

34 248 856 567,23

99,88 %

242 745,28

6 771 372,00

7 014 117,28

0,02 %

33 044 317,99

0,00

1 493 667,07

34 537 985,06

0,10 %

B3

Uddannelse, kultur

1 170 814 199,94

1 063 256 060,63

12 821 702,42

0,00

1 076 077 763,05

91,91 %

62 467 035,31

0,00

62 467 035,31

5,34 %

31 240 266,27

755 579,57

273 555,74

32 269 401,58

2,76 %

B4

Energi

318 269 222,36

283 262 309,45

304 983,00

0,00

283 567 292,45

89,10 %

4 262 083,71

13 372 250,00

17 634 333,71

5,54 %

17 031 799,85

0,00

35 796,35

17 067 596,20

5,36 %

B5

Det indre marked — transeuropæiske net

1 350 918 257,51

1 261 800 088,01

6 758 171,28

1 846 304,56

1 270 404 563,85

94,04 %

16 415 160,44

18 788 342,00

35 203 502,44

2,61 %

42 383 483,53

1 145 936,06

1 780 771,63

45 310 191,22

3,35 %

B6

Forskning

4 597 466 503,26

4 279 466 618,49

0,00

1 277 378,71

4 280 743 997,20

93,11 %

292 513 536,77

18 900 000,00

311 413 536,77

6,77 %

5 122 059,88

0,00

186 909,41

5 308 969,29

0,12 %

B7

Foranstaltninger udadtil

8 715 775 300,88

8 375 973 323,43

25 297 973,87

5 071 200,64

8 406 342 497,94

96,45 %

80 583 327,24

55 651 400,00

136 234 727,24

1,56 %

140 970 377,58

9 552 985,00

22 674 713,12

173 198 075,70

1,99 %

B8

Fælles udenrigs- og sikkerhedspolitik

53 709 353,78

53 611 706,00

0,00

0,00

53 611 706,00

99,82 %

42 475,78

0,00

42 475,78

0,08 %

55 172,00

0,00

0,00

55 172,00

0,10 %

I alt

101 232 852 788,70

99 535 982 732,84

147 001 252,57

91 826 534,83

99 774 810 520,24

98,56 %

495 218 875,54

155 580 364,00

650 799 239,54

0,64 %

758 313 576,80

11 482 745,63

37 446 706,49

807 243 028,92

0,80 %

13.   GENNEMFØRELSE AF BETALINGSBEVILLINGER

EFTER UNDERAFSNIT

| Udgiftsområde | Godkendte betalingsbevillinger | Indgåede forpligtelser | Bevillinger fremført til 2004 | Annullerede fremførsler |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| for regnskabsårets bevillinger | for fremførte bevillinger | for andre bevillinger | I alt | % | automatiske fremførsler | fremførsler efter beslutning | andre fremførsler | I alt | % | for regnskabsårets bevillinger | for fremførte bevillinger | for andre bevillinger | I alt | % |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5=2+3+4 | 6=5/1 | 7 | 8 | 9 | 10=7+8+9 | 11=10/1 | 12 | 13 | 14 | 15=12+13+14 | 16=15/1 |
| A- | Administrationsudgifter | 6 087 145 932,55 | 4 860 274 658,26 | 374 791 324,06 | 70 155 219,56 | 5 305 221 201,88 | 87,15 % | 649 154 821,00 | 897 000,00 | | 650 051 821,00 | 10,68 % | 34 854 998,75 | 93 366 907,95 | 3 651 002,97 | 131 872 909,67 | 2,17 % |
| B0 | Garantier — reserver | 295 701 557,16 | 147 920 000,00 | 0,00 | 0,00 | 147 920 000,00 | 50,02 % | 0,00 | 0,00 | | 0,00 | 0,00 % | 138 998 050,00 | 0,00 | 8 783 507,16 | 147 781 557,16 | 49,98 % |
| B1 | Landbrug | 45 078 711 544,87 | 44 088 041 413,30 | 291 205 641,34 | 0,00 | 44 379 247 054,64 | 98,45 % | 290 220 523,43 | 41 200 000,00 | | 331 420 523,43 | 0,74 % | 344 181 235,14 | 23 862 731,66 | 0,00 | 368 043 966,80 | 0,82 % |
| B2 | Strukturforanstaltninger | 32 127 952 952,57 | 27 308 678 463,87 | 1 376 913 280,39 | 38 799,52 | 28 685 630 543,78 | 89,29 % | 242 745,28 | 244 714 425,93 | | 244 957 171,21 | 0,76 % | 1 314 516 110,20 | 1 882 649 987,61 | 199 139,77 | 3 197 365 237,58 | 9,95 % |
| B3 | Uddannelse, kultur | 1 150 592 496,60 | 943 315 895,04 | 0,00 | 0,00 | 943 315 895,04 | 81,99 % | 146 291 627,15 | 1 293 746,00 | | 147 585 373,15 | 12,83 % | 59 176 172,68 | 241 500,00 | 273 555,73 | 59 691 228,41 | 5,19 % |
| B4 | Energi | 284 736 821,15 | 211 740 304,58 | 0,00 | 0,00 | 211 740 304,58 | 74,36 % | 14 073 365,68 | 8 181 772,00 | | 22 255 137,68 | 7,82 % | 50 642 022,37 | 0,00 | 99 356,52 | 50 741 378,89 | 17,82 % |
| B5 | Det indre marked — transeuropæiske net | 1 334 320 208,38 | 1 039 174 923,89 | 38 395 301,28 | 1 618 969,46 | 1 079 189 194,63 | 80,88 % | 20 223 472,92 | 14 093 930,00 | | 34 317 402,92 | 2,57 % | 174 665 007,17 | 42 749 005,97 | 3 399 597,69 | 220 813 610,83 | 16,55 % |
| B6 | Forskning | 4 157 044 844,89 | 3 276 970 659,35 | 0,00 | 2 582 521,21 | 3 279 553 180,56 | 78,89 % | 632 355 938,53 | 15 440 000,00 | | 647 795 938,53 | 15,58 % | 228 722 074,83 | 0,00 | 973 650,97 | 229 695 725,80 | 5,53% |
| B7 | Foranstaltninger udadtil | 7 772 112 776,18 | 6 487 697 924,09 | 450 552,72 | 6 500 921,93 | 6 494 649 398,74 | 83,56 % | 139 787 714,78 | 22 490 729,00 | | 162 278 443,78 | 2,09 % | 1 034 575 501,97 | 31 228 559,78 | 49 380 871,91 | 1 115 184 933,66 | 14,35 % |
| B8 | Fælles udenrigs- og sikkerhedspolitik | 50 409 353,78 | 30 999 516,09 | 0,00 | 0,00 | 30 999 516,09 | 61,50 % | 5 361 926,78 | 0,00 | | 5 361 926,78 | 10,64 % | 14 047 910,91 | 0,00 | 0,00 | 14 047 910,91 | 27,87 % |
| I alt | 98 338 728 488,13 | 88 394 813 758,47 | 2 081 756 099,79 | 80 896 431,68 | 90 557 466 289,94 | 92,09 % | 1 897 712 135,55 | 348 311 602,93 | | 2 246 023 738,48 | 2,28 % | 3 394 379 084,02 | 2 074 098 692,97 | 66 760 682,72 | 5 535 238 459,71 | 5,63 % |

Udgiftsområde

Godkendte betalingsbevillinger

Indgåede forpligtelser

Bevillinger fremført til 2004

Annullerede fremførsler

for regnskabsårets bevillinger

for fremførte bevillinger

for andre bevillinger

I alt

%

automatiske fremførsler

fremførsler efter beslutning

andre fremførsler

I alt

%

for regnskabsårets bevillinger

for fremførte bevillinger

for andre bevillinger

I alt

%

1

2

3

4

5=2+3+4

6=5/1

7

8

9

10=7+8+9

11=10/1

12

13

14

15=12+13+14

16=15/1

A-

Administrationsudgifter

6 087 145 932,55

4 860 274 658,26

374 791 324,06

70 155 219,56

5 305 221 201,88

87,15 %

649 154 821,00

897 000,00

650 051 821,00

10,68 %

34 854 998,75

93 366 907,95

3 651 002,97

131 872 909,67

2,17 %

B0

Garantier — reserver

295 701 557,16

147 920 000,00

0,00

0,00

147 920 000,00

50,02 %

0,00

0,00

0,00

0,00 %

138 998 050,00

0,00

8 783 507,16

147 781 557,16

49,98 %

B1

Landbrug

45 078 711 544,87

44 088 041 413,30

291 205 641,34

0,00

44 379 247 054,64

98,45 %

290 220 523,43

41 200 000,00

331 420 523,43

0,74 %

344 181 235,14

23 862 731,66

0,00

368 043 966,80

0,82 %

B2

Strukturforanstaltninger

32 127 952 952,57

27 308 678 463,87

1 376 913 280,39

38 799,52

28 685 630 543,78

89,29 %

242 745,28

244 714 425,93

244 957 171,21

0,76 %

1 314 516 110,20

1 882 649 987,61

199 139,77

3 197 365 237,58

9,95 %

B3

Uddannelse, kultur

1 150 592 496,60

943 315 895,04

0,00

0,00

943 315 895,04

81,99 %

146 291 627,15

1 293 746,00

147 585 373,15

12,83 %

59 176 172,68

241 500,00

273 555,73

59 691 228,41

5,19 %

B4

Energi

284 736 821,15

211 740 304,58

0,00

0,00

211 740 304,58

74,36 %

14 073 365,68

8 181 772,00

22 255 137,68

7,82 %

50 642 022,37

0,00

99 356,52

50 741 378,89

17,82 %

B5

Det indre marked — transeuropæiske net

1 334 320 208,38

1 039 174 923,89

38 395 301,28

1 618 969,46

1 079 189 194,63

80,88 %

20 223 472,92

14 093 930,00

34 317 402,92

2,57 %

174 665 007,17

42 749 005,97

3 399 597,69

220 813 610,83

16,55 %

B6

Forskning

4 157 044 844,89

3 276 970 659,35

0,00

2 582 521,21

3 279 553 180,56

78,89 %

632 355 938,53

15 440 000,00

647 795 938,53

15,58 %

228 722 074,83

0,00

973 650,97

229 695 725,80

5,53%

B7

Foranstaltninger udadtil

7 772 112 776,18

6 487 697 924,09

450 552,72

6 500 921,93

6 494 649 398,74

83,56 %

139 787 714,78

22 490 729,00

162 278 443,78

2,09 %

1 034 575 501,97

31 228 559,78

49 380 871,91

1 115 184 933,66

14,35 %

B8

Fælles udenrigs- og sikkerhedspolitik

50 409 353,78

30 999 516,09

0,00

0,00

30 999 516,09

61,50 %

5 361 926,78

0,00

5 361 926,78

10,64 %

14 047 910,91

0,00

0,00

14 047 910,91

27,87 %

I alt

98 338 728 488,13

88 394 813 758,47

2 081 756 099,79

80 896 431,68

90 557 466 289,94

92,09 %

1 897 712 135,55

348 311 602,93

2 246 023 738,48

2,28 %

3 394 379 084,02

2 074 098 692,97

66 760 682,72

5 535 238 459,71

5,63 %

14.   SAMMENHOLDELSE AF BUDGETGENNEMFØRELSEN I REGNSKABSÅRET 2003

OG REGNSKABSÅRET 2002 EFTER FINANSIELLE OVERSLAG

Forpligtelses

bevillinger

| (EUR) |
| --- |
| Udgiftsområde | Godkendte bevillinger | Indgåede forpligtelser | Bevillinger fremført til det følgende år | Annullerede bevillinger |
| 2003 | 2002 | % forskel | 2003 | % | 2002 | % | % forskel | 2003 | % | 2002 | % | % forskel | 2003 | % | 2002 | % | % forskel |
| 1 | 2 | 3=(1-2)/2 | 4 | 5=4/1 | 6 | 7=6/2 | 8=(4-6)/6 | 9 | 10=9/1 | 11 | 12=11/2 | 13=(9-11)/11 | 14=1-4-9 | 15=14/1 | 16=2-6-11 | 17=16/2 | 18=(14-16)/16 |
| 1 | Landbrug | 44 864 535 500,87 | 44 354 080 000,00 | 1,15 % | 44 461 961 093,86 | 99,10 % | 43 216 958 191,67 | 97,44 % | 2,88 % | 41 393 171,87 | 0,09 % | 83 892 329,00 | 0,19% | – 50,66 % | 361 181 235,14 | 0,81 % | 1 053 229 479,33 | 2,37 % | – 65,71 % |
| 2 | Strukturforanstaltninger | 34 012 540 256,19 | 34 017 380 748,67 | – 0,01 % | 33 986 962 361,84 | 99,92 % | 34 011 741 251,12 | 99,98 % | – 0,07 % | 3 704 109,84 | 0,01 % | 1 424 358,35 | 0,00 % | 160,05 % | 21 873 784,51 | 0,06 % | 4 215 139,20 | 0,01 % | 418,93 % |
| 3 | Interne politikker | 7 744 136 596,45 | 7 973 670 065,44 | – 2,88 % | 7 172 687 821,94 | 92,62 % | 7 614 023 540,63 | 95,49 % | – 5,80 % | 430 028 415,67 | 5,55 % | 213 155 942,54 | 2,67 % | 101,74 % | 141 420 358,84 | 1,83 % | 146 490 582,27 | 1,84 % | – 3,46 % |
| 4 | Foranstaltninger udadtil | 5 219 076 540,76 | 5 207 266 081,07 | 0,23 % | 5 066 670 486,29 | 97,08 % | 5 085 345 420,49 | 97,66 % | – 0,37 % | 93 524 173,36 | 1,79 % | 71 415 017,93 | 1,37 % | 30,96 % | 58 881 881,11 | 1,13 % | 50 505 642,65 | 0,97 % | 16,58 % |
| 5 | Administration | 5 615 810 273,37 | 5 381 478 248,11 | 4,35 % | 5 545 325 038,66 | 98,74 % | 5 272 245 062,98 | 97,97 % | 5,18 % | 39 396 339,14 | 0,70 % | 74 343 507,93 | 1,38 % | – 47,01 % | 31 088 895,57 | 0,55 % | 34 889 677,20 | 0,65 % | – 10,89 % |
| 6 | Reserver | 327 783 507,16 | 510 783 507,16 | – 35,83 % | 147 920 000,00 | 45,13 % | 170 490 000,00 | 33,38 % | – 13,24 % | 0,00 | 0,00 % | 8 783 507,16 | 1,72 % | – 100,00 % | 179 863 507,16 | 54,87 % | 331 510 000,00 | 64,90 % | – 45,74 % |
| 7 | Førtiltrædelsesstøtte | 3 448 970 113,90 | 3 531 949 150,38 | – 2,35 % | 3 393 283 717,65 | 98,39 % | 3 503 893 839,92 | 99,21 % | – 3,16 % | 42 753 029,66 | 1,24 % | 21 861 462,97 | 0,62 % | 95,56 % | 12 933 366,59 | 0,37 % | 6 193 847,49 | 0,18 % | 108,81 % |
| I alt | 101 232 852 788,70 | 100 976 607 800,83 | 0,25 % | 99 774 810 520,24 | 98,56 % | 98 874 697 306,81 | 97,92 % | 0,91 % | 650 799 239,54 | 0,64 % | 474 876 125,88 | 0,47 % | 37,05 % | 807 243 028,92 | 0,80 % | 1 627 034 368,14 | 1,61 % | – 50,39 % |

(EUR)

Udgiftsområde

Godkendte bevillinger

Indgåede forpligtelser

Bevillinger fremført til det følgende år

Annullerede bevillinger

2003

2002

% forskel

2003

%

2002

%

% forskel

2003

%

2002

%

% forskel

2003

%

2002

%

% forskel

1

2

3=(1-2)/2

4

5=4/1

6

7=6/2

8=(4-6)/6

9

10=9/1

11

12=11/2

13=(9-11)/11

14=1-4-9

15=14/1

16=2-6-11

17=16/2

18=(14-16)/16

1

Landbrug

44 864 535 500,87

44 354 080 000,00

1,15 %

44 461 961 093,86

99,10 %

43 216 958 191,67

97,44 %

2,88 %

41 393 171,87

0,09 %

83 892 329,00

0,19%

– 50,66 %

361 181 235,14

0,81 %

1 053 229 479,33

2,37 %

– 65,71 %

2

Strukturforanstaltninger

34 012 540 256,19

34 017 380 748,67

– 0,01 %

33 986 962 361,84

99,92 %

34 011 741 251,12

99,98 %

– 0,07 %

3 704 109,84

0,01 %

1 424 358,35

0,00 %

160,05 %

21 873 784,51

0,06 %

4 215 139,20

0,01 %

418,93 %

3

Interne politikker

7 744 136 596,45

7 973 670 065,44

– 2,88 %

7 172 687 821,94

92,62 %

7 614 023 540,63

95,49 %

– 5,80 %

430 028 415,67

5,55 %

213 155 942,54

2,67 %

101,74 %

141 420 358,84

1,83 %

146 490 582,27

1,84 %

– 3,46 %

4

Foranstaltninger udadtil

5 219 076 540,76

5 207 266 081,07

0,23 %

5 066 670 486,29

97,08 %

5 085 345 420,49

97,66 %

– 0,37 %

93 524 173,36

1,79 %

71 415 017,93

1,37 %

30,96 %

58 881 881,11

1,13 %

50 505 642,65

0,97 %

16,58 %

5

Administration

5 615 810 273,37

5 381 478 248,11

4,35 %

5 545 325 038,66

98,74 %

5 272 245 062,98

97,97 %

5,18 %

39 396 339,14

0,70 %

74 343 507,93

1,38 %

– 47,01 %

31 088 895,57

0,55 %

34 889 677,20

0,65 %

– 10,89 %

6

Reserver

327 783 507,16

510 783 507,16

– 35,83 %

147 920 000,00

45,13 %

170 490 000,00

33,38 %

– 13,24 %

0,00

0,00 %

8 783 507,16

1,72 %

– 100,00 %

179 863 507,16

54,87 %

331 510 000,00

64,90 %

– 45,74 %

7

Førtiltrædelsesstøtte

3 448 970 113,90

3 531 949 150,38

– 2,35 %

3 393 283 717,65

98,39 %

3 503 893 839,92

99,21 %

– 3,16 %

42 753 029,66

1,24 %

21 861 462,97

0,62 %

95,56 %

12 933 366,59

0,37 %

6 193 847,49

0,18 %

108,81 %

I alt

101 232 852 788,70

100 976 607 800,83

0,25 %

99 774 810 520,24

98,56 %

98 874 697 306,81

97,92 %

0,91 %

650 799 239,54

0,64 %

474 876 125,88

0,47 %

37,05 %

807 243 028,92

0,80 %

1 627 034 368,14

1,61 %

– 50,39 %

Betalings

bevillinger

| (EUR) |
| --- |
| Udgiftsområde | Godkendte bevillinger | Indgåede forpligtelser | Bevillinger fremført til det følgende år | Annullerede bevillinger |
| 2003 | 2002 | % forskel | 2003 | % | 2002 | % | % forskel | 2003 | % | 2002 | % | % forskel | 2003 | % | 2002 | % | % forskel |
| 1 | 2 | 3=(1-2)/2 | 4 | 5=4/1 | 6 | 7=6/2 | 8=(4-6)/6 | 9 | 10=9/1 | 11 | 12=11/2 | 13=(9-11)/11 | 14=1-4-9 | 15=14/1 | 16=2-6-11 | 17=16/2 | (18=(14-16)/16) |
| 1 | Landbrug | 45 095 711 544,87 | 44 939 997 004,50 | 0,35 % | 44 379 247 054,64 | 98,41 % | 43 520 554 117,82 | 96,84 % | 1,97 % | 331 420 523,43 | 0,73 % | 315 068 373,00 | 0,70 % | 5,19 % | 385 043 966,80 | 0,85 % | 1 104 374 513,68 | 2,46 % | - 65,13 % |
| 2 | Strukturforanstaltninger | 31 837 837 220,19 | 31 603 264 288,67 | 0,74 % | 28 527 595 541,76 | 89,60 % | 23 499 048 472,95 | 74,36 % | 21,40 % | 176 471 733,77 | 0,55 % | 3 254 306 620,35 | 10,30 % | – 94,58 % | 3 133 769 944,66 | 9,84 % | 4 849 909 195,37 | 15,35 % | – 35,38 % |
| 3 | Interne politikker | 7 256 810 103,40 | 7 956 833 921,56 | – 8,80 % | 5 671 833 576,83 | 78,16 % | 6 566 667 189,03 | 82,53 % | – 13,63 % | 920 439 289,72 | 12,68 % | 749 599 032,14 | 9,42 % | 22,79 % | 664 537 236,85 | 9,16 % | 640 567 700,39 | 8,05 % | 3,74 % |
| 4 | Foranstaltninger udadtil | 4 898 934 185,98 | 4 969 826 005,78 | – 1,43 % | 4 285 823 224,23 | 87,48 % | 4 423 703 383,69 | 89,01 % | – 3,12 % | 112 728 740,90 | 2,30 % | 68 278 663,16 | 1,37 % | 65,10 % | 500 382 220,85 | 10,21 % | 477 843 958,93 | 9,61 % | 4,72 % |
| 5 | Administration | 6 087 145 932,55 | 5 856 632 014,15 | 3,94 % | 5 305 221 201,88 | 87,15 % | 5 211 565 031,09 | 88,99 % | 1,80 % | 650 051 821,00 | 10,68 % | 548 068 006,97 | 9,36 % | 18,61 % | 131 872 909,67 | 2,17 % | 96 998 976,09 | 1,66 % | 35,95 % |
| 6 | Reserver | 363 783 507,16 | 651 783 507,16 | – 44,19 % | 147 920 000,00 | 40,66 % | 170 490 000,00 | 26,16 % | – 13,24 % | 0,00 | 0,00 % | 8 783 507,16 | 1,35 % | – 100,00 % | 215 863 507,16 | 59,34 % | 472 510 000,00 | 72,49 % | – 54,32 % |
| 7 | Førtiltrædelsesstøtte | 2 798 505 993,98 | 2 600 940 845,39 | 7,60 % | 2 239 825 690,60 | 80,04 % | 1 752 441 112,29 | 67,38 % | 27,81 % | 54 911 629,66 | 1,96 % | 50 463 709,46 | 1,94 % | 8,81 % | 503 768 673,72 | 18,00 % | 798 036 023,64 | 30,68 % | – 36,87 % |
| I alt | 98 338 728 488,13 | 98 579 277 587,21 | – 0,24 % | 90 557 466 289,94 | 92,09 % | 85 144 469 306,87 | 86,37 % | 6,36 % | 2 246 023 738,48 | 2,28 % | 4 994 567 912,24 | 5,07 % | – 55,03 % | 5 535 238 459,71 | 5,63 % | 8 440 240 368,10 | 8,56 % | – 34,42 % |

(EUR)

Udgiftsområde

Godkendte bevillinger

Indgåede forpligtelser

Bevillinger fremført til det følgende år

Annullerede bevillinger

2003

2002

% forskel

2003

%

2002

%

% forskel

2003

%

2002

%

% forskel

2003

%

2002

%

% forskel

1

2

3=(1-2)/2

4

5=4/1

6

7=6/2

8=(4-6)/6

9

10=9/1

11

12=11/2

13=(9-11)/11

14=1-4-9

15=14/1

16=2-6-11

17=16/2

(18=(14-16)/16)

1

Landbrug

45 095 711 544,87

44 939 997 004,50

0,35 %

44 379 247 054,64

98,41 %

43 520 554 117,82

96,84 %

1,97 %

331 420 523,43

0,73 %

315 068 373,00

0,70 %

5,19 %

385 043 966,80

0,85 %

1 104 374 513,68

2,46 %

- 65,13 %

2

Strukturforanstaltninger

31 837 837 220,19

31 603 264 288,67

0,74 %

28 527 595 541,76

89,60 %

23 499 048 472,95

74,36 %

21,40 %

176 471 733,77

0,55 %

3 254 306 620,35

10,30 %

– 94,58 %

3 133 769 944,66

9,84 %

4 849 909 195,37

15,35 %

– 35,38 %

3

Interne politikker

7 256 810 103,40

7 956 833 921,56

– 8,80 %

5 671 833 576,83

78,16 %

6 566 667 189,03

82,53 %

– 13,63 %

920 439 289,72

12,68 %

749 599 032,14

9,42 %

22,79 %

664 537 236,85

9,16 %

640 567 700,39

8,05 %

3,74 %

4

Foranstaltninger udadtil

4 898 934 185,98

4 969 826 005,78

– 1,43 %

4 285 823 224,23

87,48 %

4 423 703 383,69

89,01 %

– 3,12 %

112 728 740,90

2,30 %

68 278 663,16

1,37 %

65,10 %

500 382 220,85

10,21 %

477 843 958,93

9,61 %

4,72 %

5

Administration

6 087 145 932,55

5 856 632 014,15

3,94 %

5 305 221 201,88

87,15 %

5 211 565 031,09

88,99 %

1,80 %

650 051 821,00

10,68 %

548 068 006,97

9,36 %

18,61 %

131 872 909,67

2,17 %

96 998 976,09

1,66 %

35,95 %

6

Reserver

363 783 507,16

651 783 507,16

– 44,19 %

147 920 000,00

40,66 %

170 490 000,00

26,16 %

– 13,24 %

0,00

0,00 %

8 783 507,16

1,35 %

– 100,00 %

215 863 507,16

59,34 %

472 510 000,00

72,49 %

– 54,32 %

7

Førtiltrædelsesstøtte

2 798 505 993,98

2 600 940 845,39

7,60 %

2 239 825 690,60

80,04 %

1 752 441 112,29

67,38 %

27,81 %

54 911 629,66

1,96 %

50 463 709,46

1,94 %

8,81 %

503 768 673,72

18,00 %

798 036 023,64

30,68 %

– 36,87 %

I alt

98 338 728 488,13

98 579 277 587,21

– 0,24 %

90 557 466 289,94

92,09 %

85 144 469 306,87

86,37 %

6,36 %

2 246 023 738,48

2,28 %

4 994 567 912,24

5,07 %

– 55,03 %

5 535 238 459,71

5,63 %

8 440 240 368,10

8,56 %

– 34,42 %

15.   FORDELING AF OG ÆNDRINGER I FORPLIGTELSES-

OG BETALINGSBEVILLINGER EFTER FINANSIELLE OVERSLAG

| Udgiftsområde | Forpligtelsesbevillinger | Betalingsbevillinger |
| --- | --- | --- |
| Godkendte bevillinger | Ændringer ved overførsler og ÆB (inkl. EFTA) | fremført fra 2002 | Indtægter fra tredjemand/ arbejde for tredjemand | andre | Tillægsbevillinger i alt | Godkendte bevillinger i alt | Godkendte bevillinger | Ændringer ved overførsler og ÆB (inkl. EFTA) | fremført fra 2002 | Indtægter fra tredjemand/ arbejde for tredjemand | andre | Tillægsbevillinger i alt | Godkendte bevillinger i alt |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6=3+4+5 | 7=1+2+6 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13=10+11+12 | 14=8+9+13 |
| 1 | Landbrug | 44 780 450 000,00 | 0,00 | 83 892 329,00 | 193 171,87 | 0,00 | 84 085 500,87 | 44 864 535 500,87 | 44 780 450 000,00 | 0,00 | 315 068 373,00 | 193 171,87 | 0,00 | 315 261 544,87 | 45 095 711 544,87 |
| 2 | Strukturforanstaltninger | 33 980 008 240,00 | 0,00 | 1 217 738,00 | 11 650,84 | 31 302 627,35 | 32 532 016,19 | 34 012 540 256,19 | 33 173 097 000,00 | – 4 589 578 051,00 | 3 254 100 000,00 | 11 650,84 | 206 620,35 | 3 254 318 271,19 | 31 837 837 220,19 |
| 3 | Interne politikker | 6 795 801 000,00 | 209 864 473,22 | 21 786 372,33 | 711 252 715,56 | 5 432 035,34 | 738 471 123,23 | 7 744 136 596,45 | 6 204 163 000,00 | – 151 610 817,82 | 86 849 075,25 | 1 108 429 875,45 | 8 978 970,52 | 1 204 257 921,22 | 7 256 810 103,40 |
| 4 | Foranstaltninger udadtil | 4 949 362 000,00 | 115 000 000,00 | 34 850 958,87 | 98 252 418,17 | 21 611 163,72 | 154 714 540,76 | 5 219 076 540,76 | 4 843 756 000,00 | – 96 400 000,00 | 31 679 112,50 | 98 287 909,76 | 21 611 163,72 | 151 578 185,98 | 4 898 934 185,98 |
| 5 | Administration | 5 360 071 098,00 | 23 887 000,00 | 16 736 600,00 | 159 106 417,66 | 56 009 157,71 | 231 852 175,37 | 5 615 810 273,37 | 5 360 071 098,00 | 23 887 000,00 | 468 158 232,01 | 161 223 380,01 | 73 806 222,53 | 703 187 834,55 | 6 087 145 932,55 |
| 6 | Reserver | 434 000 000,00 | – 115 000 000,00 | 0,00 | 0,00 | 8 783 507,16 | 8 783 507,16 | 327 783 507,16 | 434 000 000,00 | – 79 000 000,00 | 0,00 | 0,00 | 8 783 507,16 | 8 783 507,16 | 363 783 507,16 |
| 7 | Førtiltrædelsesstøtte | 3 386 000 000,00 | 0,00 | 0,00 | 56 835 363,86 | 6 134 750,04 | 62 970 113,90 | 3 448 970 113,90 | 2 707 400 000,00 | 0,00 | 0,00 | 56 835 363,86 | 34 270 630,12 | 91 105 993,98 | 2 798 505 993,98 |
| I alt | 99 685 692 338,00 | 233 751 473,22 | 158 483 998,20 | 1 025 651 737,96 | 129 273 241,32 | 1 313 408 977,48 | 101 232 852 788,70 | 97 502 937 098,00 | – 4 892 701 868,82 | 4 155 854 792,76 | 1 424 981 351,79 | 147 657 114,40 | 5 728 493 258,95 | 98 338 728 488,13 |

Udgiftsområde

Forpligtelsesbevillinger

Betalingsbevillinger

Godkendte bevillinger

Ændringer ved overførsler og ÆB (inkl. EFTA)

fremført fra 2002

Indtægter fra tredjemand/ arbejde for tredjemand

andre

Tillægsbevillinger i alt

Godkendte bevillinger i alt

Godkendte bevillinger

Ændringer ved overførsler og ÆB (inkl. EFTA)

fremført fra 2002

Indtægter fra tredjemand/ arbejde for tredjemand

andre

Tillægsbevillinger i alt

Godkendte bevillinger i alt

1

2

3

4

5

6=3+4+5

7=1+2+6

8

9

10

11

12

13=10+11+12

14=8+9+13

1

Landbrug

44 780 450 000,00

0,00

83 892 329,00

193 171,87

0,00

84 085 500,87

44 864 535 500,87

44 780 450 000,00

0,00

315 068 373,00

193 171,87

0,00

315 261 544,87

45 095 711 544,87

2

Strukturforanstaltninger

33 980 008 240,00

0,00

1 217 738,00

11 650,84

31 302 627,35

32 532 016,19

34 012 540 256,19

33 173 097 000,00

– 4 589 578 051,00

3 254 100 000,00

11 650,84

206 620,35

3 254 318 271,19

31 837 837 220,19

3

Interne politikker

6 795 801 000,00

209 864 473,22

21 786 372,33

711 252 715,56

5 432 035,34

738 471 123,23

7 744 136 596,45

6 204 163 000,00

– 151 610 817,82

86 849 075,25

1 108 429 875,45

8 978 970,52

1 204 257 921,22

7 256 810 103,40

4

Foranstaltninger udadtil

4 949 362 000,00

115 000 000,00

34 850 958,87

98 252 418,17

21 611 163,72

154 714 540,76

5 219 076 540,76

4 843 756 000,00

– 96 400 000,00

31 679 112,50

98 287 909,76

21 611 163,72

151 578 185,98

4 898 934 185,98

5

Administration

5 360 071 098,00

23 887 000,00

16 736 600,00

159 106 417,66

56 009 157,71

231 852 175,37

5 615 810 273,37

5 360 071 098,00

23 887 000,00

468 158 232,01

161 223 380,01

73 806 222,53

703 187 834,55

6 087 145 932,55

6

Reserver

434 000 000,00

– 115 000 000,00

0,00

0,00

8 783 507,16

8 783 507,16

327 783 507,16

434 000 000,00

– 79 000 000,00

0,00

0,00

8 783 507,16

8 783 507,16

363 783 507,16

7

Førtiltrædelsesstøtte

3 386 000 000,00

0,00

0,00

56 835 363,86

6 134 750,04

62 970 113,90

3 448 970 113,90

2 707 400 000,00

0,00

0,00

56 835 363,86

34 270 630,12

91 105 993,98

2 798 505 993,98

I alt

99 685 692 338,00

233 751 473,22

158 483 998,20

1 025 651 737,96

129 273 241,32

1 313 408 977,48

101 232 852 788,70

97 502 937 098,00

– 4 892 701 868,82

4 155 854 792,76

1 424 981 351,79

147 657 114,40

5 728 493 258,95

98 338 728 488,13

16.   GENNEMFØRELSE AF FORPLIGTELSESBEVILLINGER

EFTER FINANSIELLE OVERSLAG

| Udgiftsområde | Godkendte forpligtelsesbevillinger | Indgåede forpligtelser | Bevillinger fremført til 2004 | Annullerede bevillinger |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| for regnskabsårets bevillinger | for fremførte bevillinger | for andre bevillinger | I alt | % | automatiske fremførsler | fremførsler efter beslutning | andre bevillinger | I alt | % | for regnskabsårets bevillinger | for fremførte bevillinger | for andre bevillinger | I alt | % |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5=2+3+4 | 6=5/1 | 7 | 8 | 9 | 10=7+8+9 | 11=10/1 | 12 | 13 | 14 | 15=12+13+14 | 16=15/1 |
| 1 | Landbrug | 44 864 535 500,87 | 44 378 068 764,86 | 83 892 329,00 | 0,00 | 44 461 961 093,86 | 99,10 % | 193 171,87 | 41 200 000,00 | | 41 393 171,87 | 0,09 % | 361 181 235,14 | 0,00 | 0,00 | 361 181 235,14 | 0,81 % |
| 2 | Strukturforanstaltninger | 34 012 540 256,19 | 33 955 904 344,62 | 1 217 738,00 | 29 840 279,22 | 33 986 962 361,84 | 99,92 % | 11 650,84 | 3 692 459,00 | | 3 704 109,84 | 0,01 % | 20 411 436,38 | 0,00 | 1 462 348,13 | 21 873 784,51 | 0,06 % |
| 3 | Interne politikker | 7 744 136 596,45 | 7 149 679 281,97 | 19 884 856,70 | 3 123 683,27 | 7 172 687 821,94 | 92,62 % | 375 888 910,67 | 54 139 505,00 | | 430 028 415,67 | 5,55 % | 137 210 491,14 | 1 901 515,63 | 2 308 352,07 | 141 420 358,84 | 1,83 % |
| 4 | Foranstaltninger udadtil | 5 219 076 540,76 | 5 036 487 665,20 | 25 297 973,87 | 4 884 847,22 | 5 066 670 486,29 | 97,08 % | 41 724 173,36 | 51 800 000,00 | | 93 524 173,36 | 1,79 % | 32 602 579,61 | 9 552 985,00 | 16 726 316,50 | 58 881 881,11 | 1,13 % |
| 5 | Administration | 5 615 810 273,37 | 5 474 825 311,96 | 16 708 355,00 | 53 791 371,70 | 5 545 325 038,66 | 98,74 % | 38 499 339,14 | 897 000,00 | | 39 396 339,14 | 0,70 % | 28 842 864,56 | 28 245,00 | 2 217 786,01 | 31 088 895,57 | 0,55 % |
| 6 | Reserver | 327 783 507,16 | 147 920 000,00 | 0,00 | 0,00 | 147 920 000,00 | 45,13 % | 0,00 | 0,00 | | 0,00 | 0,00 % | 171 080 000,00 | 0,00 | 8 783 507,16 | 179 863 507,16 | 54,87 % |
| 7 | Førtiltrædelsesstøtte | 3 448 970 113,90 | 3 393 097 364,23 | 0,00 | 186 353,42 | 3 393 283 717,65 | 98,39 % | 38 901 629,66 | 3 851 400,00 | | 42 753 029,66 | 1,24 % | 6 984 969,97 | 0,00 | 5 948 396,62 | 12 933 366,59 | 0,37 % |
| I alt | 101 232 852 788,70 | 99 535 982 732,84 | 147 001 252,57 | 91 826 534,83 | 99 774 810 520,24 | 98,56 % | 495 218 875,54 | 155 580 364,00 | | 650 799 239,54 | 0,64 % | 758 313 576,80 | 11 482 745,63 | 37 446 706,49 | 807 243 028,92 | 0,80 % |

Udgiftsområde

Godkendte forpligtelsesbevillinger

Indgåede forpligtelser

Bevillinger fremført til 2004

Annullerede bevillinger

for regnskabsårets bevillinger

for fremførte bevillinger

for andre bevillinger

I alt

%

automatiske fremførsler

fremførsler efter beslutning

andre bevillinger

I alt

%

for regnskabsårets bevillinger

for fremførte bevillinger

for andre bevillinger

I alt

%

1

2

3

4

5=2+3+4

6=5/1

7

8

9

10=7+8+9

11=10/1

12

13

14

15=12+13+14

16=15/1

1

Landbrug

44 864 535 500,87

44 378 068 764,86

83 892 329,00

0,00

44 461 961 093,86

99,10 %

193 171,87

41 200 000,00

41 393 171,87

0,09 %

361 181 235,14

0,00

0,00

361 181 235,14

0,81 %

2

Strukturforanstaltninger

34 012 540 256,19

33 955 904 344,62

1 217 738,00

29 840 279,22

33 986 962 361,84

99,92 %

11 650,84

3 692 459,00

3 704 109,84

0,01 %

20 411 436,38

0,00

1 462 348,13

21 873 784,51

0,06 %

3

Interne politikker

7 744 136 596,45

7 149 679 281,97

19 884 856,70

3 123 683,27

7 172 687 821,94

92,62 %

375 888 910,67

54 139 505,00

430 028 415,67

5,55 %

137 210 491,14

1 901 515,63

2 308 352,07

141 420 358,84

1,83 %

4

Foranstaltninger udadtil

5 219 076 540,76

5 036 487 665,20

25 297 973,87

4 884 847,22

5 066 670 486,29

97,08 %

41 724 173,36

51 800 000,00

93 524 173,36

1,79 %

32 602 579,61

9 552 985,00

16 726 316,50

58 881 881,11

1,13 %

5

Administration

5 615 810 273,37

5 474 825 311,96

16 708 355,00

53 791 371,70

5 545 325 038,66

98,74 %

38 499 339,14

897 000,00

39 396 339,14

0,70 %

28 842 864,56

28 245,00

2 217 786,01

31 088 895,57

0,55 %

6

Reserver

327 783 507,16

147 920 000,00

0,00

0,00

147 920 000,00

45,13 %

0,00

0,00

0,00

0,00 %

171 080 000,00

0,00

8 783 507,16

179 863 507,16

54,87 %

7

Førtiltrædelsesstøtte

3 448 970 113,90

3 393 097 364,23

0,00

186 353,42

3 393 283 717,65

98,39 %

38 901 629,66

3 851 400,00

42 753 029,66

1,24 %

6 984 969,97

0,00

5 948 396,62

12 933 366,59

0,37 %

I alt

101 232 852 788,70

99 535 982 732,84

147 001 252,57

91 826 534,83

99 774 810 520,24

98,56 %

495 218 875,54

155 580 364,00

650 799 239,54

0,64 %

758 313 576,80

11 482 745,63

37 446 706,49

807 243 028,92

0,80 %

17.   GENNEMFØRELSE AF BETALINGSBEVILLINGER

EFTER FINANSIELLE OVERSLAG

| Udgiftsområde | Godkendte betalingsbevillinger | Indgåede forpligtelser | Bevillinger fremført til 2004 | Annullerede bevillinger |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| for regnskabsårets bevillinger | for fremførte bevillinger | for andre bevillinger | I alt | % | automatiske fremførsler | fremførsler efter beslutning | andre bevillinger | I alt | % | for regnskabsårets bevillinger | for fremførte bevillinger | for andre bevillinger | I alt | % |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5=2+3+4 | 6=5/1 | 7 | 8 | 9 | 10=7+8+9 | 11=10/1 | 12 | 13 | 14 | 15=12+13+14 | 16=15/1 |
| 1 | Landbrug | 45 095 711 544,87 | 44 088 041 413,30 | 291 205 641,34 | 0,00 | 44 379 247 054,64 | 98,41 % | 290 220 523,43 | 41 200 000,00 | | 331 420 523,43 | 0,73 % | 361 181 235,14 | 23 862 731,66 | 0,00 | 385 043 966,80 | 0,85 % |
| 2 | Strukturforanstaltninger | 31 837 837 220,19 | 27 152 179 288,85 | 1 375 377 453,39 | 38 799,52 | 28 527 595 541,76 | 89,60 % | 11 650,84 | 176 460 082,93 | | 176 471 733,77 | 0,55 % | 1 254 879 577,22 | 1 878 722 546,61 | 167 820,83 | 3 133 769 944,66 | 9,84 % |
| 3 | Interne politikker | 7 256 810 103,40 | 5 627 700 957,88 | 39 931 128,28 | 4 201 490,67 | 5 671 833 576,83 | 78,16 % | 813 175 498,72 | 107 263 791,00 | | 920 439 289,72 | 12,68 % | 612 841 810,03 | 46 917 946,97 | 4 777 479,85 | 664 537 236,85 | 9,16 % |
| 4 | Foranstaltninger udadtil | 4 898 934 185,98 | 4 281 781 474,22 | 450 552,72 | 3 591 197,29 | 4 285 823 224,23 | 87,48 % | 91 248 011,90 | 21 480 729,00 | | 112 728 740,90 | 2,30 % | 451 133 694,64 | 31 228 559,78 | 18 019 966,43 | 500 382 220,85 | 10,21 % |
| 5 | Administration | 6 087 145 932,55 | 4 860 274 658,26 | 374 791 324,06 | 70 155 219,56 | 5 305 221 201,88 | 87,15 % | 649 154 821,00 | 897 000,00 | | 650 051 821,00 | 10,68 % | 34 854 998,75 | 93 366 907,95 | 3 651 002,97 | 131 872 909,67 | 2,17 % |
| 6 | Reserver | 363 783 507,16 | 147 920 000,00 | 0,00 | 0,00 | 147 920 000,00 | 40,66 % | 0,00 | 0,00 | | 0,00 | 0,00 % | 207 080 000,00 | 0,00 | 8 783 507,16 | 215 863 507,16 | 59,34 % |
| 7 | Førtiltrædelsesstøtte | 2 798 505 993,98 | 2 236 915 965,96 | 0,00 | 2 909 724,64 | 2 239 825 690,60 | 80,04 % | 53 901 629,66 | 1 010 000,00 | | 54 911 629,66 | 1,96 % | 472 407 768,24 | 0,00 | 31 360 905,48 | 503 768 673,72 | 18,00 % |
| I alt | 98 338 728 488,13 | 88 394 813 758,47 | 2 081 756 099,79 | 80 896 431,68 | 90 557 466 289,94 | 92,09 % | 1 897 712 135,55 | 348 311 602,93 | | 2 246 023 738,48 | 2,28 % | 3 394 379 084,02 | 2 074 098 692,97 | 66 760 682,72 | 5 535 238 459,71 | 5,63 % |

Udgiftsområde

Godkendte betalingsbevillinger

Indgåede forpligtelser

Bevillinger fremført til 2004

Annullerede bevillinger

for regnskabsårets bevillinger

for fremførte bevillinger

for andre bevillinger

I alt

%

automatiske fremførsler

fremførsler efter beslutning

andre bevillinger

I alt

%

for regnskabsårets bevillinger

for fremførte bevillinger

for andre bevillinger

I alt

%

1

2

3

4

5=2+3+4

6=5/1

7

8

9

10=7+8+9

11=10/1

12

13

14

15=12+13+14

16=15/1

1

Landbrug

45 095 711 544,87

44 088 041 413,30

291 205 641,34

0,00

44 379 247 054,64

98,41 %

290 220 523,43

41 200 000,00

331 420 523,43

0,73 %

361 181 235,14

23 862 731,66

0,00

385 043 966,80

0,85 %

2

Strukturforanstaltninger

31 837 837 220,19

27 152 179 288,85

1 375 377 453,39

38 799,52

28 527 595 541,76

89,60 %

11 650,84

176 460 082,93

176 471 733,77

0,55 %

1 254 879 577,22

1 878 722 546,61

167 820,83

3 133 769 944,66

9,84 %

3

Interne politikker

7 256 810 103,40

5 627 700 957,88

39 931 128,28

4 201 490,67

5 671 833 576,83

78,16 %

813 175 498,72

107 263 791,00

920 439 289,72

12,68 %

612 841 810,03

46 917 946,97

4 777 479,85

664 537 236,85

9,16 %

4

Foranstaltninger udadtil

4 898 934 185,98

4 281 781 474,22

450 552,72

3 591 197,29

4 285 823 224,23

87,48 %

91 248 011,90

21 480 729,00

112 728 740,90

2,30 %

451 133 694,64

31 228 559,78

18 019 966,43

500 382 220,85

10,21 %

5

Administration

6 087 145 932,55

4 860 274 658,26

374 791 324,06

70 155 219,56

5 305 221 201,88

87,15 %

649 154 821,00

897 000,00

650 051 821,00

10,68 %

34 854 998,75

93 366 907,95

3 651 002,97

131 872 909,67

2,17 %

6

Reserver

363 783 507,16

147 920 000,00

0,00

0,00

147 920 000,00

40,66 %

0,00

0,00

0,00

0,00 %

207 080 000,00

0,00

8 783 507,16

215 863 507,16

59,34 %

7

Førtiltrædelsesstøtte

2 798 505 993,98

2 236 915 965,96

0,00

2 909 724,64

2 239 825 690,60

80,04 %

53 901 629,66

1 010 000,00

54 911 629,66

1,96 %

472 407 768,24

0,00

31 360 905,48

503 768 673,72

18,00 %

I alt

98 338 728 488,13

88 394 813 758,47

2 081 756 099,79

80 896 431,68

90 557 466 289,94

92,09 %

1 897 712 135,55

348 311 602,93

2 246 023 738,48

2,28 %

3 394 379 084,02

2 074 098 692,97

66 760 682,72

5 535 238 459,71

5,63 %

18.   FORDELING AF UDESTÅENDE FORPLIGTELSER EFTER FORPLIGTELSENS OPRINDELSESÅR

| (EUR) |
| --- |
| Udgiftsområde | < 1997 | 1997 | 1998 | 1999 | 2000 | 2001 | 2002 | 2003 | I alt |
| 1 | Landbrug | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 292 521 989,56 | 292 521 989,56 |
| 2 | Strukturforanstaltninger | 675 889 321,46 | 474 903 531,04 | 1 367 948 114,20 | 6 900 704 358,15 | 1 218 808 229,21 | 5 987 822 034,47 | 20 585 693 841,85 | 32 061 845 208,27 | 69 273 614 638,65 |
| 3 | Interne politikker | 124 604 317,60 | 111 698 918,47 | 192 321 212,61 | 544 813 066,13 | 1 068 010 871,20 | 2 098 068 964,44 | 3 155 512 838,14 | 4 906 355 906,71 | 12 201 386 095,30 |
| 4 | Foranstaltninger udadtil | 577 495 315,54 | 598 389 040,40 | 888 305 399,57 | 968 866 750,46 | 1 491 165 507,55 | 2 000 539 366,57 | 2 715 542 055,46 | 3 645 591 221,88 | 12 885 894 657,43 |
| 5 | Administration | 114 921,00 | 129 407,57 | 847 972,00 | 204 784,81 | 448 086,92 | 4 500,00 | 452 330,26 | 610 446 422,00 | 612 648 424,56 |
| 6 | Reserver | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| 7 | Førtiltrædelsesstøtte | 71 071 271,77 | 31 055 871,24 | 69 674 660,04 | 177 668 527,18 | 783 591 958,71 | 2 466 772 467,44 | 2 640 605 348,95 | 3 284 195 575,41 | 9 524 635 680,74 |
| I alt | 1 449 175 147,37 | 1 216 176 768,72 | 2 519 097 358,42 | 8 592 257 486,73 | 4 562 024 653,59 | 12 553 207 332,92 | 29 097 806 414,66 | 44 800 956 323,83 | 104 790 701 486,24 |

(EUR)

Udgiftsområde

< 1997

1997

1998

1999

2000

2001

2002

2003

I alt

1

Landbrug

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

292 521 989,56

292 521 989,56

2

Strukturforanstaltninger

675 889 321,46

474 903 531,04

1 367 948 114,20

6 900 704 358,15

1 218 808 229,21

5 987 822 034,47

20 585 693 841,85

32 061 845 208,27

69 273 614 638,65

3

Interne politikker

124 604 317,60

111 698 918,47

192 321 212,61

544 813 066,13

1 068 010 871,20

2 098 068 964,44

3 155 512 838,14

4 906 355 906,71

12 201 386 095,30

4

Foranstaltninger udadtil

577 495 315,54

598 389 040,40

888 305 399,57

968 866 750,46

1 491 165 507,55

2 000 539 366,57

2 715 542 055,46

3 645 591 221,88

12 885 894 657,43

5

Administration

114 921,00

129 407,57

847 972,00

204 784,81

448 086,92

4 500,00

452 330,26

610 446 422,00

612 648 424,56

6

Reserver

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

7

Førtiltrædelsesstøtte

71 071 271,77

31 055 871,24

69 674 660,04

177 668 527,18

783 591 958,71

2 466 772 467,44

2 640 605 348,95

3 284 195 575,41

9 524 635 680,74

I alt

1 449 175 147,37

1 216 176 768,72

2 519 097 358,42

8 592 257 486,73

4 562 024 653,59

12 553 207 332,92

29 097 806 414,66

44 800 956 323,83

104 790 701 486,24

| Underafsnit | < 1997 | 1997 | 1998 | 1999 | 2000 | 2001 | 2002 | 2003 | I alt |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| A0 | Administrationsudgifter | 114 921,00 | 129 407,57 | 847 972,00 | 204 784,81 | 448 086,92 | 4 500,00 | 452 330,26 | 610 446 422,00 | 612 648 424,56 |
| B0 | Sikkerhedsstillelse — reserver | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| B1 | Landbrug | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 292 521 989,56 | 292 521 989,56 |
| B2 | Strukturforanstaltninger | 676 633 873,77 | 477 274 757,05 | 1 371 900 425,92 | 6 911 213 147,61 | 1 245 045 928,69 | 6 026 780 080,57 | 20 647 587 946,54 | 32 235 867 598,93 | 69 592 303 759,08 |
| B3 | Uddannelse, kultur | 27 503 644,65 | 21 418 406,63 | 37 239 381,98 | 39 594 191,59 | 68 633 508,62 | 111 796 532,22 | 205 241 699,21 | 455 047 642,76 | 966 475 007,66 |
| B4 | Energi | 2 620 972,33 | 3 826 783,20 | 8 602 627,38 | 27 080 066,10 | 3 349 944,92 | 93 806 834,44 | 125 810 922,06 | 194 598 452,66 | 459 696 603,09 |
| B5 | Det indre marked — Transeuropæiske net | 52 674 469,08 | 40 293 284,11 | 61 377 475,37 | 127 065 498,19 | 163 527 612,14 | 299 252 948,66 | 503 345 751,62 | 897 945 627,44 | 2 145 482 666,61 |
| B6 | Forskning | 41 060 679,23 | 43 789 218,52 | 81 149 416,16 | 340 564 520,79 | 806 262 106,04 | 1 554 254 603,02 | 2 259 220 360,56 | 3 184 741 793,19 | 8 311 042 697,51 |
| B7 | Foranstaltninger udadtil | 648 566 587,31 | 629 176 906,83 | 957 980 059,61 | 1 146 432 388,42 | 2 270 986 438,23 | 4 467 235 084,01 | 5 349 011 737,09 | 6 898 168 931,17 | 22 367 558 132,67 |
| B8 | Fælles udenrigs- og sikkerhedspolitik | 0,00 | 268 004,81 | 0,00 | 102 889,22 | 3 771 028,03 | 76 750,00 | 7 135 667,32 | 31 617 866,12 | 42 972 205,50 |
| I alt | 1 449 175 147,37 | 1 216 176 768,72 | 2 519 097 358,42 | 8 592 257 486,73 | 4 562 024 653,59 | 12 553 207 332,92 | 29 097 806 414,66 | 44 800 956 323,83 | 104 790 701 486,24 |

Underafsnit

< 1997

1997

1998

1999

2000

2001

2002

2003

I alt

A0

Administrationsudgifter

114 921,00

129 407,57

847 972,00

204 784,81

448 086,92

4 500,00

452 330,26

610 446 422,00

612 648 424,56

B0

Sikkerhedsstillelse — reserver

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

B1

Landbrug

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

292 521 989,56

292 521 989,56

B2

Strukturforanstaltninger

676 633 873,77

477 274 757,05

1 371 900 425,92

6 911 213 147,61

1 245 045 928,69

6 026 780 080,57

20 647 587 946,54

32 235 867 598,93

69 592 303 759,08

B3

Uddannelse, kultur

27 503 644,65

21 418 406,63

37 239 381,98

39 594 191,59

68 633 508,62

111 796 532,22

205 241 699,21

455 047 642,76

966 475 007,66

B4

Energi

2 620 972,33

3 826 783,20

8 602 627,38

27 080 066,10

3 349 944,92

93 806 834,44

125 810 922,06

194 598 452,66

459 696 603,09

B5

Det indre marked — Transeuropæiske net

52 674 469,08

40 293 284,11

61 377 475,37

127 065 498,19

163 527 612,14

299 252 948,66

503 345 751,62

897 945 627,44

2 145 482 666,61

B6

Forskning

41 060 679,23

43 789 218,52

81 149 416,16

340 564 520,79

806 262 106,04

1 554 254 603,02

2 259 220 360,56

3 184 741 793,19

8 311 042 697,51

B7

Foranstaltninger udadtil

648 566 587,31

629 176 906,83

957 980 059,61

1 146 432 388,42

2 270 986 438,23

4 467 235 084,01

5 349 011 737,09

6 898 168 931,17

22 367 558 132,67

B8

Fælles udenrigs- og sikkerhedspolitik

0,00

268 004,81

0,00

102 889,22

3 771 028,03

76 750,00

7 135 667,32

31 617 866,12

42 972 205,50

I alt

1 449 175 147,37

1 216 176 768,72

2 519 097 358,42

8 592 257 486,73

4 562 024 653,59

12 553 207 332,92

29 097 806 414,66

44 800 956 323,83

104 790 701 486,24

KAPITEL 2

KONSOLIDERET ÅRSREGNSKAB FOR DE EUROPÆISKE FÆLLESSKABER

BALANCE

AKTIVER

| (EUR) |
| --- |
| | 31.12.2003 | 31.12.2002 |
| I. | STIFTELSESOMKOSTNINGER |

(EUR)

31.12.2003

31.12.2002

I.

STIFTELSESOMKOSTNINGER

—

—

| II. | IMMATERIELLE ANLÆGSAKTIVER |
| --- | --- |

II.

IMMATERIELLE ANLÆGSAKTIVER

8 906 061,31

7 849 426,87

| III. | MATERIELLE ANLÆGSAKTIVER |
| --- | --- |

III.

MATERIELLE ANLÆGSAKTIVER

3 290 411 624,02

3 311 141 828,51

| A. | Byggegrunde og bygninger: |
| --- | --- |

A.

Byggegrunde og bygninger:

1 372 961 134,24

1 401 405 844,93

| B. | Installationer, maskiner og redskaber |
| --- | --- |

B.

Installationer, maskiner og redskaber

39 257 877,74

37 234 380,92

| C. | Inventar og rullende materiel |
| --- | --- |

C.

Inventar og rullende materiel

31 319 724,61

30 332 343,84

| D. | Edb-materiel |
| --- | --- |

D.

Edb-materiel

72 112 286,75

79 965 606,20

| E. | Finansiel leasing og lignende udgifter |
| --- | --- |

E.

Finansiel leasing og lignende udgifter

1 635 150 202,72

1 666 588 220,28

| F. | Andre materielle anlægsaktiver |
| --- | --- |

F.

Andre materielle anlægsaktiver

19 705 399,54

11 941 659,81

| G. | Anlægsaktiver under etablering og forskud på materielle anlægsaktiver |
| --- | --- |

G.

Anlægsaktiver under etablering og forskud på materielle anlægsaktiver

119 904 998,42

83 673 772,53

| IV. | FINANSIELLE ANLÆGSAKTIVER |
| --- | --- |

IV.

FINANSIELLE ANLÆGSAKTIVER

2 202 424 471,70

2 193 857 710,34

| A. | Investeringer i tilknyttede organer |
| --- | --- |

A.

Investeringer i tilknyttede organer

400 869 242,49

324 011 899,20

| B. | Andre finansielle anlægsaktiver |
| --- | --- |

B.

Andre finansielle anlægsaktiver

1 801 555 229,21

1 869 845 811,14

| 1. | Kapitaldeltagelse |
| --- | --- |

1.

Kapitaldeltagelse

58 068 013,05

60 813 856,98

| 2. | Anden sikkerhedsstillelse |
| --- | --- |

2.

Anden sikkerhedsstillelse

145 404 370,03

157 541 890,85

| 3. | Sikkerhedsstillelser og bevilgede forskud |
| --- | --- |

3.

Sikkerhedsstillelser og bevilgede forskud

1 598 082 846,13

1 651 490 063,31

| V. | LANGSIGTEDE FORDRINGER |
| --- | --- |

V.

LANGSIGTEDE FORDRINGER

25 186 470 796,39

22 070 662 175,56

| A. | Lån ydet over budgettet |
| --- | --- |

A.

Lån ydet over budgettet

544 442 618,62

627 217 512,42

| B. | Lån ydet gennem lånoptagelse |
| --- | --- |

B.

Lån ydet gennem lånoptagelse

1 635 965 872,17

1 745 843 139,35

| C. | Andre langfristede fordringer |
| --- | --- |

C.

Andre langfristede fordringer

23 006 062 305,60

19 697 601 523,79

| VI. | LAGRE |
| --- | --- |

VI.

LAGRE

74 970 690,91

76 002 255,83

| A. | Kontormateriel og andre forbrugsgoder |
| --- | --- |

A.

Kontormateriel og andre forbrugsgoder

13 848 044,66

14 088 330,78

| B. | Videnskabeligt udstyr |
| --- | --- |

B.

Videnskabeligt udstyr

61 122 646,25

61 913 925,05

| VII. | KORTSIGTEDE FORDRINGER |
| --- | --- |

VII.

KORTSIGTEDE FORDRINGER

6 039 895 896,57

7 371 242 916,41

| A. | Langsigtede fordringer, der forfalder inden for et år |
| --- | --- |

A.

Langsigtede fordringer, der forfalder inden for et år

209 419 985,60

412 668 769,77

| 1. | Lån ydet over budgettet |
| --- | --- |

1.

Lån ydet over budgettet

17 351 707,43

27 663 796,05

| 2. | Lån ydet gennem lånoptagelse |
| --- | --- |

2.

Lån ydet gennem lånoptagelse

163 312 751,48

355 633 579,28

| 3. | Andre langfristede fordringer |
| --- | --- |

3.

Andre langfristede fordringer

28 755 526,69

29 371 394,44

| B. | Løbende fordringer |
| --- | --- |

B.

Løbende fordringer

5 793 287 893,73

6 917 168 431,62

| 1. | Forskud til medlemsstaterne |
| --- | --- |

1.

Forskud til medlemsstaterne

4 948 454,00

355 000 000,00

| 2. | Fordringer på medlemsstaterne |
| --- | --- |

2.

Fordringer på medlemsstaterne

2 148 686 567,89

2 078 454 951,07

| a. | EUGFL-garanti til opkrævning |
| --- | --- |

a.

EUGFL-garanti til opkrævning

905 909 153,71

1 349 977 685,84

| b. | Erlagt moms, som skal refunderes af medlemsstaterne |
| --- | --- |

b.

Erlagt moms, som skal refunderes af medlemsstaterne

41 593 570,83

37 137 312,19

| c. | Egne indtægter |
| --- | --- |

c.

Egne indtægter

1 183 021 716,40

660 833 981,90

| d. | Andre fordringer på medlemsstaterne |
| --- | --- |

d.

Andre fordringer på medlemsstaterne

18 162 126,95

30 505 971,14

| 3. | Ikke-konsoliderede fællesskabsorganer |
| --- | --- |

3.

Ikke-konsoliderede fællesskabsorganer

29 288 960,71

11 190 347,97

| 4. | Diverse debitorer |
| --- | --- |

4.

Diverse debitorer

3 610 363 911,13

4 472 523 132,58

| C. | Andre aktiver |
| --- | --- |

C.

Andre aktiver

37 188 017,24

41 405 715,02

| 1. | Fordringer på personale |
| --- | --- |

1.

Fordringer på personale

36 929 231,45

41 200 687,23

| 2. | Andet |
| --- | --- |

2.

Andet

258 785,79

205 027,79

| VIII. | INVESTERING AF LIKVIDE MIDLER |
| --- | --- |

VIII.

INVESTERING AF LIKVIDE MIDLER

1 472 457 179,71

1 528 146 863,72

| IX. | OMSÆTTELIGE AKTIVER |
| --- | --- |

IX.

OMSÆTTELIGE AKTIVER

13 907 191 398,77

17 399 969 075,96

I alt

52 182 728 119,38

53 958 872 253,20

PASSIVER

| (EUR) |
| --- |
| | 31.12.2003 | 31.12.2002 |
| I. | EGENKAPITAL |

(EUR)

31.12.2003

31.12.2002

I.

EGENKAPITAL

15 523 403 014,48

17 624 821 401,99

| A. | Regnskabsårets økonomiske resultat |
| --- | --- |

A.

Regnskabsårets økonomiske resultat

5 500 747 328,01

8 750 278 677,23

| 1. | Resultat af gennemførelsen af De Europæiske Fællesskabers budget |
| --- | --- |

1.

Resultat af gennemførelsen af De Europæiske Fællesskabers budget

5 469 843 705,90

7 413 481 988,34

| 2. | Resultat af justeringerne |
| --- | --- |

2.

Resultat af justeringerne

– 307 077 541,75

1 268 832 829,48

| 3. | Resultat af låntagnings-/långivningsaktiviteter |
| --- | --- |

3.

Resultat af låntagnings-/långivningsaktiviteter

102 691,94

211 819,79

| 4. | Økonomisk resultat af gennemførelsen af budgettet for EKSF under afvikling |
| --- | --- |

4.

Økonomisk resultat af gennemførelsen af budgettet for EKSF under afvikling

337 878 471,92

67 752 039,62

| B. | Resultat fremført fra tidligere regnskabsår: |
| --- | --- |

B.

Resultat fremført fra tidligere regnskabsår:

9 475 249 936,33

8 556 971 226,37

| 1. | Resultat af justeringerne |
| --- | --- |

1.

Resultat af justeringerne

9 475 249 936,33

8 275 052 504,67

| 2. | EKSF under afvikling |
| --- | --- |

2.

EKSF under afvikling

0,00

281 918 721,70

| C. | Reserver |
| --- | --- |

C.

Reserver

547 405 750,14

317 571 498,39

| 1. | Opskrivningshenlæggelse |
| --- | --- |

1.

Opskrivningshenlæggelse

57 124 663,00

57 124 663,00

| 2. | Reserve til låntagnings- og långivningsaktiviteter |
| --- | --- |

2.

Reserve til låntagnings- og långivningsaktiviteter

2 610 325,82

2 446 835,39

| 3. | Reserver til EKSF under afvikling |
| --- | --- |

3.

Reserver til EKSF under afvikling

487 670 761,32

258 000 000,00

| II. | HENSÆTTELSER TIL TAB OG OMKOSTNINGER |
| --- | --- |

II.

HENSÆTTELSER TIL TAB OG OMKOSTNINGER

25 472 245 979,35

23 109 444 390,34

| III. | LANGFRISTET GÆLD |
| --- | --- |

III.

LANGFRISTET GÆLD

3 243 542 225,74

3 158 065 535,75

| A. | Lån |
| --- | --- |

A.

Lån

1 744 672 854,67

1 810 564 556,37

| B. | Anden langfristet gæld |
| --- | --- |

B.

Anden langfristet gæld

1 498 869 371,07

1 347 500 979,38

| IV. | KORTFRISTET GÆLD |
| --- | --- |

IV.

KORTFRISTET GÆLD

7 943 536 899,81

10 066 540 925,12

| A. | Langsigtet gæld, der forfalder inden for et år |
| --- | --- |

A.

Langsigtet gæld, der forfalder inden for et år

297 110 245,06

466 278 256,46

| B. | Anden kortfristet finansiel gæld |
| --- | --- |

B.

Anden kortfristet finansiel gæld

0,00

3 467 493 212,21

| C. | Løbende gæld |
| --- | --- |

C.

Løbende gæld

7 622 053 745,62

6 115 509 530,20

| 1. | Medlemsstater og EFTA-lande |
| --- | --- |

1.

Medlemsstater og EFTA-lande

4 959 878 291,39

39 176 367,74

| 2. | Ikke-konsoliderede fællesskabsorganer |
| --- | --- |

2.

Ikke-konsoliderede fællesskabsorganer

15 827 212,58

13 642 016,76

| 3. | Betalingsbevillinger til fremførsel |
| --- | --- |

3.

Betalingsbevillinger til fremførsel

2 246 023 738,48

4 846 976 388,84

| 4. | Diverse kreditorer |
| --- | --- |

4.

Diverse kreditorer

400 324 503,17

1 215 714 756,86

| D. | Andre passiver |
| --- | --- |

D.

Andre passiver

24 372 909,13

17 259 926,25

I alt

52 182 728 119,38

53 958 872 253,20

KAPITEL 3

KONSOLIDERET ÅRSREGNSKAB FOR DE EUROPÆISKE FÆLLESSKABER

---

(1)  International Federation of Accountants.

(2)  EFT L 248 af 16.9.2002.

---

BILAG 1

REGNSKABSPRINCIPPER, -REGLER OG -PRAKSIS

A.   REGNSKABSPRINCIPPER

1.   LOVGIVNINGEN

Regnskaberne føres i overensstemmelse med Rådets forordning (EF, Euratom) nr. 1605/2002 af 25. juni 2002 om finansforordningen vedrørende De Europæiske Fællesskabers almindelige budget og Kommissionens forordning (EF, Euratom) nr. 2342/2002 af 23. december 2002 om gennemførelsesbestemmelser for denne finansforordning. Årsregnskabet for 2003 er det andet, der er udfærdiget efter bestemmelserne i denne finansforordning under hensyntagen til ovennævnte overgangsbestemmelser.

Det er de samme vurderingsregler og den samme regnskabspraksis, der anvendes i alle de EU-institutioner, der i øjeblikket omfattes af konsolideringen, dvs. Kommissionen, Europa-Parlamentet, Rådet, Domstolen, Revisionsretten, Det økonomiske og Sociale Udvalg, Regionsudvalget og Ombudsmanden. Herved sikres ensartede regnskaber og indbyrdes sammenhængende oplysninger. Undtagelsen herfra er regnskabet for Det Europæiske Kul- og Stålfællesskab (EKSF) under afvikling, som blev konsolideret for første gang i 2003. Der er visse forskelle i den regnskabsmæssige behandling mellem EKSF under afvikling og de øvrige institutioner, fordi EKSF under afvikling i øjeblikket anvender visse aspekter af periodiseret regnskabsføring i højere grad end fællesskabsinstitutionerne. På grund af den aktuelle overgang til periodiseret regnskabsføring og de pågældende forskelles ubetydelighed blev det ikke fundet hverken hensigtsmæssigt eller relevant at foretage korrektioner for de pågældende beløb.

2.   FINANSFORORDNINGEN

Finansforordningen, der blev vedtaget af Rådet den 25. juni 2002 (EFT L 248 af 16. september 2002, s. 1, og berigtigelse af 30. januar 2003, EFT L 25 af 30. januar 2003, s. 43) samler i første del, afsnit VII, bestemmelserne vedrørende regnskabsaflæggelse og regnskabsføring.

Finansforordningen finder i princippet anvendelse fra 1. januar 2003, men den omfatter i artikel 181 en række overgangsbestemmelser, hvoraf nogle vedrører regnskabsaflæggelsen.

Det gælder bl.a. tidsplanen for regnskabsaflæggelse, som for regnskabsåret 2005 vil blive fremrykket med en måned for at give dechargemyndigheden en tilsvarende længere periode til dens drøftelser. Det fastslås således i artikel 128, at fra og med regnskaberne for 2005 skal Kommissionens regnskabsfører senest den 31. marts efter det afsluttede regnskabsår udarbejde det foreløbige konsoliderede regnskab på grundlag af de foreløbige regnskaber, som hver institution og de øvrige konsoliderede organer har fremsendt til ham senest den 1. marts. Dette regnskab skal fremsendes til Revisionsretten, som kan fremsætte sine bemærkninger inden den 15. juni (artikel 129). På grundlag af disse bemærkninger godkender Kommissionen senest den 31. juli det endelige konsoliderede årsregnskab, som offentliggøres senest den 31. oktober med Revisionsrettens revisionserklæring.

Desuden omfatter finansforordningens overgangsbestemmelser den generelle regel, at bestemmelserne i forordningens første del, afsnit VII — Regnskabsføring — skal finde anvendelse gradvis afhængigt af de tekniske muligheder, således at de får fuld virkning fra regnskabsåret 2005. Denne gradvise anvendelse gælder specielt for de nye principper for institutionernes regnskabsføring.

Det fremgår af overgangsbestemmelserne i den nye finansforordning, at for så vidt angår regnskaberne for regnskabsårene forud for 2005, skal Kommissionens regnskabsfører, i overensstemmelse med finansforordningens artikel 128, stk. 2, og artikel 181, stk. 2, konsolidere de foreløbige årsregnskaber og senest den 1. maj efter det afsluttede regnskabsår fremsende dem til Revisionsretten. Dette gælder både for det individuelle foreløbige regnskab for hver enkelt institution (og andre konsoliderede organer) og for det foreløbige konsoliderede regnskab.

Både de foreløbige og endelige regnskaber for 2003 præsenteres således: bind I omfatter det konsoliderede årsregnskab, bind II omfatter Kommissionens årsregnskab og bind III de individuelle regnskaber for de øvrige institutioner og organer.

3.   REGNSKABSPRINCIPPER

Formålet med årsregnskaber er at give en række oplysninger om et organs finansielle stilling, resultater og pengestrøm, som måtte være nyttige for en bred vifte af brugere. For et offentligt organ som De Europæiske Fællesskaber er formålet mere specifikt at give oplysninger, der kan være nyttige i forbindelse med beslutningsprocessen, og at bevise organets ansvarlighed over for de ressourcer, det har fået betroet.

Hvis årsregnskabet skal give et retvisende billede, skal det give de relevante informationer om arten og rækkevidden af en institutions aktiviteter og forklare, hvorledes de finansieres, samt give udtømmende oplysninger om dens transaktioner. Men dette må gøres på en klar og forståelig måde, som gør det muligt at foretage sammenligninger mellem forskellige regnskabsår. Dette har været udgangspunktet for dette dokument.

EU-institutionernes regnskaber består af et almindeligt regnskab og et budgetregnskab. Regnskaberne føres i euro på basis af kalenderåret.

Budgetregnskabet giver mulighed for at følge budgettets gennemførelse i detaljer. Det gældende princip for dette regnskab er et ændret kasseregnskabsprincip (1).

Det almindelige regnskab viser alle regnskabsårets udgifter og indtægter og har til formål at vise formuestillingen i form af en balance pr. 31. december.

Finansforordningens artikel 124 omhandler de regnskabsprincipper, der skal anvendes ved opstillingen af årsregnskaberne, dvs. principperne om:

| — | going concern |
| --- | --- |

—

going concern

| — | forsigtighed |
| --- | --- |

—

forsigtighed

| — | kontinuitet i regnskabsmetoderne |
| --- | --- |

—

kontinuitet i regnskabsmetoderne

| — | anvendelse af sammenlignelige oplysninger |
| --- | --- |

—

anvendelse af sammenlignelige oplysninger

| — | væsentlighed |
| --- | --- |

—

væsentlighed

| — | bruttoprincippet |
| --- | --- |

—

bruttoprincippet

| — | indhold frem for formalia |
| --- | --- |

—

indhold frem for formalia

| — | periodisering. |
| --- | --- |

—

periodisering.

Ikke desto mindre fremgår det af finansforordningens overgangsbestemmelser, at disse principper skal finde anvendelse gradvis afhængigt af de tekniske muligheder, således at de får fuld virkning for regnskabsåret 2005.

F.eks. tager årsregnskabet for 2003 hensyn til visse elementer af forsigtighedsprincippet og periodiseringsprincippet, som f.eks. nedskrivninger på fordringer, afskrivninger, visse henlæggelser og fremførte betalingsbevillinger, der føres som udgift for regnskabsåret. Årsregnskabet vil gradvis blive udviklet, således at periodiseringsprincippet vil være fuldt ud anvendt fra 2005 og fremefter.

B.   REGNSKABSREGLER OG -PRAKSIS

1.   VALUTA OG KONVERTERINGSGRUNDLAG

| 1.1 | Regnskaberne føres i euro. |
| --- | --- |

1.1

Regnskaberne føres i euro.

| 1.2 | Aktiver og passiver omregnes til euro, undtagen når det gælder nedenstående områder, på grundlag af omregningskursen pr. 31. december 2003. De vigtigste valutaers omregningskurser er pr. 31.12.2003:






  €1 | GBP 0,7048 |
| --- | --- | --- |
| €1 | DKK 7,4450 |
| €1 | SEK 9,0800 |
| €1 | USD 1,2630 |
| €1 | JPY 135,0500 |

1.2

Aktiver og passiver omregnes til euro, undtagen når det gælder nedenstående områder, på grundlag af omregningskursen pr. 31. december 2003. De vigtigste valutaers omregningskurser er pr. 31.12.2003:

€1

GBP 0,7048

€1

DKK 7,4450

€1

SEK 9,0800

€1

USD 1,2630

€1

JPY 135,0500

For følgende områder anvendes særlige omregningsmetoder:

| — | Materielle og immaterielle anlægsaktiver: værdiansættelse til købsprisen omregnet til den eurokurs, der var gældende på købsdagen |
| --- | --- |

—

Materielle og immaterielle anlægsaktiver: værdiansættelse til købsprisen omregnet til den eurokurs, der var gældende på købsdagen

| — | Uindfriede forpligtelser, hvoraf en del svarer til forpligtelser i nationale valutaer, omregnes til euro med anvendelse af januar-kurserne |
| --- | --- |

—

Uindfriede forpligtelser, hvoraf en del svarer til forpligtelser i nationale valutaer, omregnes til euro med anvendelse af januar-kurserne

| — | Forfinansieringer, der udbetales af Garantisektionen under Den Europæiske Udviklings- og Garantifond for Landbruget, omregnes til den kurs, der er gældende den 10. i måneden efter den måned, hvor forskuddet bevilges. |
| --- | --- |

—

Forfinansieringer, der udbetales af Garantisektionen under Den Europæiske Udviklings- og Garantifond for Landbruget, omregnes til den kurs, der er gældende den 10. i måneden efter den måned, hvor forskuddet bevilges.

| 1.3 | De monetære poster, bortset fra ovennævnte, opskrives på datoen for afslutning af regnskaberne til ultimo-kurserne for euroen. Opskrivningen foregår således:






  — | likvide midler: modværdien af de positive og negative forskelle ved omregningen af de likvide midler anføres i regnskabsårets økonomiske resultat |
| --- | --- | --- |

1.3

De monetære poster, bortset fra ovennævnte, opskrives på datoen for afslutning af regnskaberne til ultimo-kurserne for euroen. Opskrivningen foregår således:

—

likvide midler: modværdien af de positive og negative forskelle ved omregningen af de likvide midler anføres i regnskabsårets økonomiske resultat

| — | monetære poster, bortset fra likvide midler: generelt anføres omregningsforskellen for aktiver og passiver udtrykt i en bestemt valuta i regnskabsårets økonomiske resultat. |
| --- | --- |

—

monetære poster, bortset fra likvide midler: generelt anføres omregningsforskellen for aktiver og passiver udtrykt i en bestemt valuta i regnskabsårets økonomiske resultat.

| 1.4 | Indtægter (og udgifter) i andre valutaer omregnes med anvendelse af en månedlig sats. |
| --- | --- |

1.4

Indtægter (og udgifter) i andre valutaer omregnes med anvendelse af en månedlig sats.

2.   INDTÆGTER

| 2.1 | Egne indtægter og finansielle bidrag konteres med de beløb, som i løbet af regnskabsåret krediteres de konti, som medlemsstaternes myndigheder har åbnet i Kommissionens navn.
  Forskellen mellem summen af de egne momsindtægter, de BNI-baserede indtægter og de finansielle bidrag, der er opført på budgettet, på den ene side, og det beløb, der faktisk skal indbetales, på den anden side, opgøres senest den 1. juli efter det afsluttede regnskabsår; forskellen opføres i et ændringsbudget for dette regnskabsår. |
| --- | --- |

2.1

Egne indtægter og finansielle bidrag konteres med de beløb, som i løbet af regnskabsåret krediteres de konti, som medlemsstaternes myndigheder har åbnet i Kommissionens navn.

Forskellen mellem summen af de egne momsindtægter, de BNI-baserede indtægter og de finansielle bidrag, der er opført på budgettet, på den ene side, og det beløb, der faktisk skal indbetales, på den anden side, opgøres senest den 1. juli efter det afsluttede regnskabsår; forskellen opføres i et ændringsbudget for dette regnskabsår.

| 2.2 | De øvrige indtægter konteres med de beløb, der faktisk opkræves i løbet af regnskabsåret. |
| --- | --- |

2.2

De øvrige indtægter konteres med de beløb, der faktisk opkræves i løbet af regnskabsåret.

3.   UDGIFTER

| 3.1 | Ved beregningen af regnskabsårets saldo omfatter udgifterne betalinger, der dækkes af regnskabsårets bevillinger til betalinger, hvortil kommer bevillinger til betalinger fra samme regnskabsår, der fremføres til det følgende år. |
| --- | --- |

3.1

Ved beregningen af regnskabsårets saldo omfatter udgifterne betalinger, der dækkes af regnskabsårets bevillinger til betalinger, hvortil kommer bevillinger til betalinger fra samme regnskabsår, der fremføres til det følgende år.

| 3.2 | Ved betalinger foretaget med regnskabsårets bevillinger til betalinger forstås betalinger, der er foretaget af regnskabsføreren senest den 31. december i regnskabsåret.
  For Den Europæiske Udviklings- og Garantifond for Landbruget, Garantisektionen, indgår i budgetresultatet de udgifter, medlemsstaterne har afholdt mellem den 16.10.2002 og den 15. oktober 2003, forudsat at regnskabsføreren har fået meddelelse om den relevante forpligtelse, og at anvisningen er sket senest den 31. januar 2004. For udgifter under EUGFL, Garantisektionen, kan der blive tale om en senere beslutning om regnskabsafslutning som følge af kontrol foretaget i medlemsstaterne. |
| --- | --- |

3.2

Ved betalinger foretaget med regnskabsårets bevillinger til betalinger forstås betalinger, der er foretaget af regnskabsføreren senest den 31. december i regnskabsåret.

For Den Europæiske Udviklings- og Garantifond for Landbruget, Garantisektionen, indgår i budgetresultatet de udgifter, medlemsstaterne har afholdt mellem den 16.10.2002 og den 15. oktober 2003, forudsat at regnskabsføreren har fået meddelelse om den relevante forpligtelse, og at anvisningen er sket senest den 31. januar 2004. For udgifter under EUGFL, Garantisektionen, kan der blive tale om en senere beslutning om regnskabsafslutning som følge af kontrol foretaget i medlemsstaterne.

4.   REGNSKABSÅRETS ØKONOMISKE RESULTAT

Det økonomiske resultat afspejler resultatet af Fællesskabets aktiviteter gennem anvendelse af en række elementer fra periodiseringsprincippet. Det fremgår af de forklarende bemærkninger, hvilke elementer der er taget hensyn til.

Finansforordningen fastslår, at periodiseringsprincippet gradvis skal anvendes indtil 2005. Et af målene i planen for modernisering af regnskabssystemet er overgangen fra det aktuelle system, der er baseret på det modificerede kasseregnskabsprincip, til et system baseret på periodiseringsprincippet.

Det økonomiske resultat består af resultatet af gennemførelsen af budgettet, det økonomiske resultat for EKSF under afvikling, resultatet af justeringerne og resultatet af låntagnings-/långivningsaktiviteterne.

4.1   Resultatet af gennemførelsen af regnskabsårets budget

Resultatet af gennemførelsen af regnskabsårets budget består af to dele: De Europæiske Fællesskabers regnskabsresultat og resultatet af bidraget fra de EFTA-lande, der er medlemmer af EØS. I henhold til artikel 15 i forordning 1150/2000 om egne indtægter består dette resultat af forskellen mellem:

| — | samtlige regnskabsårets indtægter |
| --- | --- |

—

samtlige regnskabsårets indtægter

| — | og de betalinger, der er dækket af det pågældende regnskabsårs bevillinger, forhøjet med de betalingsbevillinger fra samme regnskabsår, der er fremført til det følgende regnskabsår (2). |
| --- | --- |

—

og de betalinger, der er dækket af det pågældende regnskabsårs bevillinger, forhøjet med de betalingsbevillinger fra samme regnskabsår, der er fremført til det følgende regnskabsår (2).

Denne forskel kan forhøjes eller nedsættes med:

| — | nettobeløbet for bortfaldne betalingsbevillinger fremført fra tidligere regnskabsår og eventuelle betalinger, der, som følge af udsving i eurokursen, overstiger ikke-opdelte bevillinger fremført fra tidligere regnskabsår |
| --- | --- |

—

nettobeløbet for bortfaldne betalingsbevillinger fremført fra tidligere regnskabsår og eventuelle betalinger, der, som følge af udsving i eurokursen, overstiger ikke-opdelte bevillinger fremført fra tidligere regnskabsår

| — | saldoen af regnskabsårets kursgevinster og -tab. |
| --- | --- |

—

saldoen af regnskabsårets kursgevinster og -tab.

Resultatet af gennemførelsen af budgettet tilbagebetales året efter til medlemsstaterne.

4.2   Resultat af justeringerne

I årets løb er regnskaberne baseret på kasseregnskabsprincippet. For at kunne udarbejde en balance der giver et retvisende billede af både formuestillingen, den økonomiske stilling og resultatet, skal der foretages en række justeringer ved årets udløb. Gennem justeringerne korrigeres de kapitalomkostninger og -indkomster, der er bogført som indkomster eller udgifter efter kasseregnskabsprincippet, ligesom det er muligt at bogføre ikke-budgetmæssige udgifter og indtægter.

Disse justeringer gør det muligt at opstille de årlige regnskaber efter det modificerede periodiseringsprincip på grundlag af et budgetregnskab efter et modificeret kasseregnskabsprincip.

4.3   Resultatet af låntagnings-/långivningsaktiviteter

Låntagnings-/långivningsaktiviteter er ikke-budgetmæssige transaktioner, der er forudset i traktaterne. I henhold til princippet om budgetligevægt kan Fællesskaberne ikke finansiere sine aktiviteter gennem låntagning.

Imidlertid har en række bestemmelser i traktaterne om oprettelse af Fællesskaberne ført til, at der er etableret en række instrumenter, der bemyndiger Kommissionen til, på Fællesskabernes vegne, at optage lån på de finansielle markeder med henblik på at yde lån, der skal gøre det muligt for de endelige modtagere at udnytte de fordelagtige betingelser, som Fællesskaberne kan opnå på disse markeder.

Resultatet af »låntagnings-/långivningsaktiviteten« anføres separat som en del af det økonomiske resultat. Resultatet tilbagebetales til Fællesskabernes almindelige budget. Der er også oprettet en reserve til fremtidige risici.

4.4   Økonomisk resultat af gennemførelsen af budgettet for EKSF under afvikling

Det økonomiske resultat af gennemførelsen af budgettet for EKSF under afvikling udgøres af forskellen mellem EKSF's indtægter og udgifter i året, hidrørende fra afviklingen af dets finansielle operationer og investeringer og dets bidrag til Kul- og Stålforskningsfonden. Resultatet tilbagebetales ikke til Fællesskaberne, men beholdes af EKSF under afvikling til finansiering af dets kommende aktiviteter.

5.   REGLER FOR VÆRDIANSÆTTELSE

Medmindre andet er fastsat i de forklarende bemærkninger til balancen, værdiansættes de forskellige områder som følger:

| 5.1. | Materielle og immaterielle anlægsaktiver
  værdiansættes til anskaffelsesværdien med undtagelse af goder produceret af De Europæiske Fællesskaber, som ansættes til kostprisen, og goder, der er erhvervet gratis, som ansættes til handelsværdien. Materielle og immaterielle anlægsaktiver værdiansættes til anskaffelsesværdien omregnet til den eurokurs, der var gældende på anskaffelsestidspunktet. Den bogførte værdi af et anlægsaktiv svarer til anskaffelsesprisen eller til kostprisen korrigeret med de varige opskrivninger, afskrivninger og nedskrivninger.
  Aktiver, der er omfattet af aftaler om finansiel leasing, værdiansættes pr. den dato, hvor lejen træder i kraft, til den laveste af følgende to værdier: aktivets markedsværdi eller den ajourførte værdi af de forfaldne minimumsbetalinger, i overensstemmelse med artikel 21 i forordning (EF) nr. 2909/2000 af 29. december 2000.
  Med undtagelse af grunde, aktiver under udførelse, udbetalte forfinansieringer og kunstværker skal disse aktiver afskrives efter den lineære metode (afsnit IV, kapitel 4 i forordning (EF) nr. 2909 af 29. december 2000 om den regnskabsmæssige forvaltning af EU-institutionernes ikke-finansielle anlægsaktiver) på grundlag af følgende satser:
  Tabel over afskrivningssatser






  Type af aktiv | Lineære afskrivningssatser |
| --- | --- | --- |
| Software | 25 % |
| Hardware | 25 % |
| Køkkener — Cafeterier — Vuggestuer | |
| Mindre husholdningsapparater | 25 % |
| Kasseapparater | 25 % |
| Storkøkkenapparater | 12,5 % |
| Specialinventar til køkkener/cafeterier | 12,5 % |
| Specialinventar til vuggestuer | 25 % |
| Installationer, maskiner og redskaber | |
| Telekommunikationsudstyr og Av-udstyr | |
| Telefon- og telefaxapparater | 25 % |
| Høretelefoner, mikrofoner | 25 % |
| Kameraer | 25 % |
| Videobåndoptagere | 25 % |
| Kassettebåndoptagere og diktafoner | 25 % |
| Projektorer (dias og overhead) | 25 % |
| Fotoudstyr | 25 % |
| Fremviserlærreder | 25 % |
| Tv-apparater, radioer, monitorer (undtagen edb) | 25 % |
| Teknisk materiel og udstyr | |
| Til brug ifm. trykkeri, posttjeneste, sikkerhed, bygningstjenesten, værktøj | 12,5 % |
| Måle- og laboratorieudstyr | 25 % |
| Andre installationer, maskiner og driftsmateriel | 12,5 % |
| Flytbare reoler, skillevægge, dobbeltgulve og lofter, kabler | 25 % |
| Køretøjer | 25 % |
| Møbler | 10 % |
| Bygninger | 4 % |
| Grunde | Ikke relevant |

5.1.

Materielle og immaterielle anlægsaktiver
  værdiansættes til anskaffelsesværdien med undtagelse af goder produceret af De Europæiske Fællesskaber, som ansættes til kostprisen, og goder, der er erhvervet gratis, som ansættes til handelsværdien. Materielle og immaterielle anlægsaktiver værdiansættes til anskaffelsesværdien omregnet til den eurokurs, der var gældende på anskaffelsestidspunktet. Den bogførte værdi af et anlægsaktiv svarer til anskaffelsesprisen eller til kostprisen korrigeret med de varige opskrivninger, afskrivninger og nedskrivninger.

Aktiver, der er omfattet af aftaler om finansiel leasing, værdiansættes pr. den dato, hvor lejen træder i kraft, til den laveste af følgende to værdier: aktivets markedsværdi eller den ajourførte værdi af de forfaldne minimumsbetalinger, i overensstemmelse med artikel 21 i forordning (EF) nr. 2909/2000 af 29. december 2000.

Med undtagelse af grunde, aktiver under udførelse, udbetalte forfinansieringer og kunstværker skal disse aktiver afskrives efter den lineære metode (afsnit IV, kapitel 4 i forordning (EF) nr. 2909 af 29. december 2000 om den regnskabsmæssige forvaltning af EU-institutionernes ikke-finansielle anlægsaktiver) på grundlag af følgende satser:

Tabel over afskrivningssatser

Type af aktiv

Lineære afskrivningssatser

Software

25 %

Hardware

25 %

Køkkener — Cafeterier — Vuggestuer

Mindre husholdningsapparater

25 %

Kasseapparater

25 %

Storkøkkenapparater

12,5 %

Specialinventar til køkkener/cafeterier

12,5 %

Specialinventar til vuggestuer

25 %

Installationer, maskiner og redskaber

Telekommunikationsudstyr og Av-udstyr

Telefon- og telefaxapparater

25 %

Høretelefoner, mikrofoner

25 %

Kameraer

25 %

Videobåndoptagere

25 %

Kassettebåndoptagere og diktafoner

25 %

Projektorer (dias og overhead)

25 %

Fotoudstyr

25 %

Fremviserlærreder

25 %

Tv-apparater, radioer, monitorer (undtagen edb)

25 %

Teknisk materiel og udstyr

Til brug ifm. trykkeri, posttjeneste, sikkerhed, bygningstjenesten, værktøj

12,5 %

Måle- og laboratorieudstyr

25 %

Andre installationer, maskiner og driftsmateriel

12,5 %

Flytbare reoler, skillevægge, dobbeltgulve og lofter, kabler

25 %

Køretøjer

25 %

Møbler

10 %

Bygninger

4 %

Grunde

Ikke relevant

| 5.2 | Lagre
  :
  Kontormateriel og andre forbrugsgoder: værdiansættes til den seneste anskaffelsespris.
  Videnskabeligt materiel: lagre af tungt vand, fissile materialer samt prøveudtagninger til industriel og videnskabelig brug opføres på balancen til den laveste af følgende to værdier: anskaffelsesprisen (kostprisen) for de senest indgåede aktiver eller markedsprisen. |
| --- | --- |

5.2

Lagre
  :

Kontormateriel og andre forbrugsgoder: værdiansættes til den seneste anskaffelsespris.

Videnskabeligt materiel: lagre af tungt vand, fissile materialer samt prøveudtagninger til industriel og videnskabelig brug opføres på balancen til den laveste af følgende to værdier: anskaffelsesprisen (kostprisen) for de senest indgåede aktiver eller markedsprisen.

| 5.3 | Finansielle anlægsaktiver
  værdiansættes til deres anskaffelsesværdi. Aktiver udstedt i en national valuta omregnes til slutkursen for euro. I overensstemmelse med forsigtighedsprincippet skal der foretages en værdikorrektion, hvis der er sandsynlighed for, at der vil opstå et værditab. |
| --- | --- |

5.3

Finansielle anlægsaktiver
  værdiansættes til deres anskaffelsesværdi. Aktiver udstedt i en national valuta omregnes til slutkursen for euro. I overensstemmelse med forsigtighedsprincippet skal der foretages en værdikorrektion, hvis der er sandsynlighed for, at der vil opstå et værditab.

| 5.4 | Fordringer
  , med undtagelse af fordringer lydende på en fast kurs, bogføres til pålydende værdi omregnet til slutkursen for euro. Med henblik herpå beregnes og bogføres værdikorrektioner. En værdinedsættelse eller nedskrivning anvendes derfor for beløb, der anses for uinddrivelige.
  Der anvendes to typer værdinedsættelser:






  — | en specifik nedsættelse anvendes for bestemte beløb, der vurderes uinddrivelige uanset en sags eventuelle retslige forløb (risikoen for uinddrivelighed vurderes således for hver fordring) |
| --- | --- | --- |

5.4

Fordringer
  , med undtagelse af fordringer lydende på en fast kurs, bogføres til pålydende værdi omregnet til slutkursen for euro. Med henblik herpå beregnes og bogføres værdikorrektioner. En værdinedsættelse eller nedskrivning anvendes derfor for beløb, der anses for uinddrivelige.

Der anvendes to typer værdinedsættelser:

—

en specifik nedsættelse anvendes for bestemte beløb, der vurderes uinddrivelige uanset en sags eventuelle retslige forløb (risikoen for uinddrivelighed vurderes således for hver fordring)

| — | en standardnedsættelse, der anvendes, når uinddrivelige fordringer ikke kan værdiansættes. Fordringer, der er forfaldet for over et år siden, nedskrives med 20 %. For hvert yderligere år anvendes en ny tranche på 20 %. Efter fem år vil de endnu ikke inddrevne fordringer således være fuldstændigt afskrevet. |
| --- | --- |

—

en standardnedsættelse, der anvendes, når uinddrivelige fordringer ikke kan værdiansættes. Fordringer, der er forfaldet for over et år siden, nedskrives med 20 %. For hvert yderligere år anvendes en ny tranche på 20 %. Efter fem år vil de endnu ikke inddrevne fordringer således være fuldstændigt afskrevet.

| 5.5 | Kortfristede kapitalanbringelser og omsættelige værdipapirer
  værdiansættes til pålydende omregnet til slutkursen for euro. Af forsigtighedshensyn foretages der en værdikorrektion, hvis der er sandsynlighed for, at der vil opstå et værditab. |
| --- | --- |

5.5

Kortfristede kapitalanbringelser og omsættelige værdipapirer
  værdiansættes til pålydende omregnet til slutkursen for euro. Af forsigtighedshensyn foretages der en værdikorrektion, hvis der er sandsynlighed for, at der vil opstå et værditab.

| 5.6 | Gæld
  værdiansættes til pålydende værdi og omregnes til slutkursen for euro, hvis der er tale om gæld i national valuta. |
| --- | --- |

5.6

Gæld
  værdiansættes til pålydende værdi og omregnes til slutkursen for euro, hvis der er tale om gæld i national valuta.

| 5.7 | Hensættelser
  værdiansættes/bogføres, hvor det er muligt, i overensstemmelse med IPSAS 19. Nærmere oplysninger om deres beregning og grundlag findes i de relevante forklarende bemærkninger. |
| --- | --- |

5.7

Hensættelser
  værdiansættes/bogføres, hvor det er muligt, i overensstemmelse med IPSAS 19. Nærmere oplysninger om deres beregning og grundlag findes i de relevante forklarende bemærkninger.

6.   FORFINANSIERING

Forfinansieringer i forbindelse med aktionsudgifterne er inkluderet i regnskabsårets budgetudgifter og opføres ikke som aktiver på balancen.

Forfinansieringer, der er udbetalt til offentlige eller private formidlere, og som ikke var nået ud til de endelige modtagere den 31. december 2003, men som indgår i regnskabsårets budgetudgifter, opføres som kortsigtede fordringer på balancens aktivside, under diverse debitorer.

7.   KONSOLIDERING

Det konsoliderede regnskab omfatter Europa-Parlamentets, Rådets, Kommissionens, Domstolens, Revisionsrettens, Det Økonomiske og Sociale Udvalgs, Regionsudvalgets og Den Europæiske Ombudsmands regnskaber. Efter Nice-traktatens ikrafttrædelse pr. 1. februar 2003 bemyndigede medlemsstaterne midlertidigt Europa-Kommissionen til at forvalte EKSF under afvikling. Følgelig er årsregnskaberne for EKSF under afvikling konsolideret i De Europæiske Fællesskabers regnskaber for 2003 med justeringer af de tilsvarende tal for 2002 for at afspejle konsolideringen af EKSF under afvikling fra 24. juli 2002 og fremefter. Den anvendte metode resulterer i fuld konsolidering, hvilket er i overensstemmelse med IPSAS 6.

Ligeledes er det i 2003 første gang, at der foretages en konsolidering af fællesforetagendet med Den Europæiske Rumorganisation. På grund af denne investerings art og i overensstemmelse med IPSAS 8, anvendes equity-metoden til konsolidering. Siden 2002 er Fællesskabernes investering i Den Europæiske Investeringsfond også blevet konsolideret i Bind I under anvendelse af equity-metoden, i overensstemmelse med IPSAS 7.

Det fastslås i finansforordningens artikel 121, at der skal foretages en konsolidering af regnskaberne for institutionerne og for visse af de agenturer, der er oprettet i EU's medlemsstater. For regnskabsåret 2005 vil omfanget af konsolideringen blive udvidet, idet de organer, der er omhandlet i finansforordningens artikel 185, skal medtages. Som led i moderniseringen af Fællesskabernes regnskaber og bl.a. som følge af den gradvise anvendelse af IPSAS-standarderne frem til 2005, vil det på grundlag af en igangværende analyse blive fastslået, om andre organer eller enheder også skal gøres til genstand for konsolidering. Problematikken med hensyn til, hvorvidt der skal foretages konsolidering eller ej af visse andre enheder, vil blive forelagt udvalget for regnskabsstandarder, et forum af eksperter inden for offentlige regnskaber, som er oprettet som led i moderniseringsprojektet.

På balancen for De Europæiske Fællesskaber er ikke medtaget de midler, der forvaltes af Kommissionen på vegne af sygeforsikringsordningen for Fællesskabernes personale og af Den Europæiske Udviklingsfond. Pr. 31. december 2003 udgjorde disse organers aktiver henholdsvis 224 mio. EUR og 18 mia. EUR.

---

(1)  Enkelte punkter, såsom fremførte bevillinger, bevirker, at dette princip adskiller sig fra det almindelige kasseregnskabsprincip.

(2)  For EFTA/EØS-landene foreligger oplysningerne om, hvor stort et beløb der fremføres fra regnskabsåret n til regnskabsåret n+1, først efter regnskabsafslutningen. Derfor er fremførslerne af bevillinger fra regnskabsåret n-1 til regnskabsåret n inkluderet i beregningen af saldoen.

---

BILAG 2

FORKLARENDE BEMÆRKNINGER TIL BERETNINGEN OM BUDGETGENNEMFØRELSEN

A.   DET ALMINDELIGE BUDGET OG DE FORSKELLIGE FORMER FOR BEVILLINGER

Det almindelige budget, som er Fællesskabernes vigtigste finanspolitiske instrument, er det dokument, hvori Fællesskabernes indtægter og udgifter hvert år forudses og godkendes.

Budgetbehandlingen afvikles i overensstemmelse med EF-traktatens artikel 272, som indeholder en beskrivelse af, hvordan de forskellige faser automatisk følger efter hinanden inden for de frister, som budgetmyndigheden - der består af Europa-Parlamentet og Ministerrådet - skal overholde. Hvert år udarbejder Kommissionen på grundlag af et overslag over det kommende års indtægter og udgifter for alle EU-institutionerne et foreløbigt budgetforslag, som den forelægger for budgetmyndigheden. På grundlag af det foreløbige budgetforslag vedtager Rådet et budgetforslag, som budgetmyndighedens to parter derefter forhandler om.

Det er formanden for Parlamentet, der fastslår, at budgettet er endeligt vedtaget og dermed sætter det i kraft. Kommissionen har hovedansvaret for gennemførelsen af budgettet.

Medmindre andet er anført, refererer nedenstående budgetbestemmelser til den nye finansforordning, som Rådet vedtog den 25. juni 2002 (EFT L 248 af 16. september 2002, s. 1, og berigtigelse EFT L 25 af 30. januar 2003, s. 43), og som finder anvendelse fra 1. januar 2003.

1.   BUDGETPRINCIPPER

Fællesskabernes almindelige budget hviler på en række grundprincipper:

| — | princippet om enhed og et realistisk budget betyder, at alle Fællesskabernes indtægter og udgifter skal samles i ét budgetdokument og bogføres på en budgetpost, og udgifterne må ikke overstige de tildelte bevillinger |
| --- | --- |

—

princippet om enhed og et realistisk budget betyder, at alle Fællesskabernes indtægter og udgifter skal samles i ét budgetdokument og bogføres på en budgetpost, og udgifterne må ikke overstige de tildelte bevillinger

| — | princippet om bruttoopgørelse omfatter to regler:






  — | reglen om ikke-formålsbestemt anvendelse, som betyder, at indtægterne ikke skal dække bestemte udgifter (alle indtægterne dækker tilsammen alle udgifterne) |
| --- | --- | --- |

—

princippet om bruttoopgørelse omfatter to regler:

—

reglen om ikke-formålsbestemt anvendelse, som betyder, at indtægterne ikke skal dække bestemte udgifter (alle indtægterne dækker tilsammen alle udgifterne)

| — | reglen om ikke-modregning, som betyder, at indtægter og udgifter skal opføres i budgettet med deres fulde beløb, og at der ikke kan foretages modregninger. |
| --- | --- |

—

reglen om ikke-modregning, som betyder, at indtægter og udgifter skal opføres i budgettet med deres fulde beløb, og at der ikke kan foretages modregninger.

| — | princippet om etårighed betyder, at de opførte bevillinger kun gælder for ét regnskabsår og derfor skal anvendes i løbet af det pågældende år |
| --- | --- |

—

princippet om etårighed betyder, at de opførte bevillinger kun gælder for ét regnskabsår og derfor skal anvendes i løbet af det pågældende år

| — | princippet om ligevægt på budgettet betyder, at der skal være ligevægt mellem budgettets indtægter og udgifter (de forventede indtægter skal dække betalingsbevillingerne) |
| --- | --- |

—

princippet om ligevægt på budgettet betyder, at der skal være ligevægt mellem budgettets indtægter og udgifter (de forventede indtægter skal dække betalingsbevillingerne)

| — | princippet om specificering betyder, at de enkelte bevillinger skal dække bestemte udgifter og anvendes dertil |
| --- | --- |

—

princippet om specificering betyder, at de enkelte bevillinger skal dække bestemte udgifter og anvendes dertil

| — | princippet om én regningsenhed betyder, at budgettet skal opstilles og gennemføres og regnskaberne aflægges i euro |
| --- | --- |

—

princippet om én regningsenhed betyder, at budgettet skal opstilles og gennemføres og regnskaberne aflægges i euro

| — | princippet om forsvarlig økonomisk forvaltning betyder, at budgetbevillingerne skal anvendes i overensstemmelse med princippet om forsvarlig økonomisk forvaltning, dvs. i overensstemmelse med principperne om sparsommelighed, produktivitet og effektivitet |
| --- | --- |

—

princippet om forsvarlig økonomisk forvaltning betyder, at budgetbevillingerne skal anvendes i overensstemmelse med princippet om forsvarlig økonomisk forvaltning, dvs. i overensstemmelse med principperne om sparsommelighed, produktivitet og effektivitet

| — | princippet om klarhed og åbenhed betyder, at budgettet opstilles og gennemføres og regnskaberne aflægges under overholdelse af princippet om klarhed og åbenhed — budgettet og ændringsbudgetterne offentliggøres i Den Europæiske Unions Tidende. |
| --- | --- |

—

princippet om klarhed og åbenhed betyder, at budgettet opstilles og gennemføres og regnskaberne aflægges under overholdelse af princippet om klarhed og åbenhed — budgettet og ændringsbudgetterne offentliggøres i Den Europæiske Unions Tidende.

2.   BUDGETTETS STRUKTUR

Budgettet omfatter:

| a) | en almindelig oversigt over indtægter |
| --- | --- |

a)

en almindelig oversigt over indtægter

| b) | en række sektioner, der er opdelt i opgørelser over indtægter og udgifter for hver institution: sektion I: Parlamentet, sektion II: Rådet, sektion III: Kommissionen, sektion IV: Domstolen, sektion V: Revisionsretten, sektion VI: Det Økonomiske og Sociale Udvalg, sektion VII: Regionsudvalget og sektion VIII: Den Europæiske Ombudsmand. |
| --- | --- |

b)

en række sektioner, der er opdelt i opgørelser over indtægter og udgifter for hver institution: sektion I: Parlamentet, sektion II: Rådet, sektion III: Kommissionen, sektion IV: Domstolen, sektion V: Revisionsretten, sektion VI: Det Økonomiske og Sociale Udvalg, sektion VII: Regionsudvalget og sektion VIII: Den Europæiske Ombudsmand.

Indtægterne og udgifterne for hver institution er opdelt i afsnit, kapitler, artikler og konti alt efter deres art eller bestemmelse.

En del af midlerne fra EKSF, der er under afvikling, blev stillet til rådighed på driftsbudgettet for EKSF under afvikling. Kommissionen vedtager hvert år efter høring af Rådet og Europa-Parlamentet driftsbudgettet. Det seneste budget dækkede tidsrummet 1. januar-23. juli 2002. Fra 24. juli 2002 er indtægterne og udgifterne i forbindelse med driftsbudgettet medtaget i forvaltningsregnskabet for EKSF under afvikling. De resterende forpligtelser, der skal opfyldes, er opført under passiver på balancen.

3.   DE FORSKELLIGE FORMER FOR BUDGETBEVILLINGER

Det er kun Kommissionens budget, der både omfatter administrationsbevillinger (også kaldet driftsbevillinger) og aktionsbevillinger. De andre institutioner har kun driftsbevillinger.

Budgettet omfatter to forskellige former for bevillinger, nemlig ikke-opdelte bevillinger (IOB) og opdelte bevillinger (OB).

De ikke-opdelte bevillinger skal dække de transaktioner, der er etårige (og som stemmer overens med princippet om etårighed). Opdelte bevillinger er indført for at forene princippet om etårighed med nødvendigheden af at finansiere foranstaltninger, som gennemføres over flere år.

| a) | Ved ikke-opdelte bevillinger forstås:






  — | alle administrationsbevillingerne (del A i Kommissionens sektion og sektionerne for alle de andre institutioner) |
| --- | --- | --- |

a)

Ved ikke-opdelte bevillinger forstås:

—

alle administrationsbevillingerne (del A i Kommissionens sektion og sektionerne for alle de andre institutioner)

| — | de etårige bevillinger til EUGFL, Garantisektionen |
| --- | --- |

—

de etårige bevillinger til EUGFL, Garantisektionen

| — | visse tekniske bevillinger (tilbagebetalinger og udnyttelse af garantien for lånoptagelse/långivning). |
| --- | --- |

—

visse tekniske bevillinger (tilbagebetalinger og udnyttelse af garantien for lånoptagelse/långivning).

For de ikke-opdelte bevillinger svarer forpligtelsesbevillingerne til betalingsbevillingerne.

| b) | De opdelte bevillinger skal dække de flerårige transaktioner. De bevillinger, der hører under del B i Kommissionens sektion (bortset fra EUGFL), falder ind under denne kategori.
  De opdelte bevillinger består af forpligtelsesbevillinger (FB) og betalingsbevillinger (BB):






  — | Forpligtelsesbevillingerne dækker samtlige udgifter til de forpligtelser, der i overensstemmelse med lovgivningen indgås i løbet af regnskabsåret med henblik på foranstaltninger, der strækker sig over flere år (1). Budgetmæssige forpligtelser i forbindelse med foranstaltninger, hvis gennemførelse strækker sig over mere end et regnskabsår, kan i henhold til finansforordningen artikel 76, stk. 3, opdeles i årlige trancher over flere regnskabsår, hvis basisretsakten åbner mulighed for det. For de opdelte bevillinger er budgetforpligtelser, som endnu ikke er indgået for de kommende år, opført som en eventualforpligtelse under stregen (under punkt 6). |
| --- | --- | --- |

b)

De opdelte bevillinger skal dække de flerårige transaktioner. De bevillinger, der hører under del B i Kommissionens sektion (bortset fra EUGFL), falder ind under denne kategori.

De opdelte bevillinger består af forpligtelsesbevillinger (FB) og betalingsbevillinger (BB):

—

Forpligtelsesbevillingerne dækker samtlige udgifter til de forpligtelser, der i overensstemmelse med lovgivningen indgås i løbet af regnskabsåret med henblik på foranstaltninger, der strækker sig over flere år (1). Budgetmæssige forpligtelser i forbindelse med foranstaltninger, hvis gennemførelse strækker sig over mere end et regnskabsår, kan i henhold til finansforordningen artikel 76, stk. 3, opdeles i årlige trancher over flere regnskabsår, hvis basisretsakten åbner mulighed for det. For de opdelte bevillinger er budgetforpligtelser, som endnu ikke er indgået for de kommende år, opført som en eventualforpligtelse under stregen (under punkt 6).

| — | Betalingsbevillingerne dækker de udgifter, der følger af gennemførelsen af de forpligtelser, der er indgået i løbet af det pågældende regnskabsår og/eller de foregående regnskabsår (2). |
| --- | --- |

—

Betalingsbevillingerne dækker de udgifter, der følger af gennemførelsen af de forpligtelser, der er indgået i løbet af det pågældende regnskabsår og/eller de foregående regnskabsår (2).

4.   BEVILLINGERNES OPRINDELSE

Den vigtigste kilde til bevillinger er fællesskabsbudgettet for det løbende regnskabsår. Ikke desto mindre er der andre typer af bevillinger, som følger af bestemmelserne i finansforordningen. De stammer fra tidligere regnskabsår eller eksterne kilder.

4.1.   Budgettets endelige bevillinger

—   Oprindeligt vedtagne bevillinger på budgettet

—   Overførsler

Bevillingerne kan gøres til genstand for overførsler mellem poster efter de regler, der er fastsat i finansforordningens artikel 22-24 (3).

—   Ændringsbudgetter

Det godkendte budget kan ændres eller forhøjes gennem et ændringsbudget. Reglerne er beskrevet i finansforordningens artikel 37-38.

—   EFTA-bevillinger

Aftalen om Det Europæiske Økonomiske Samarbejdsområde forudser en finansiel deltagelse fra medlemmernes side i visse af fællesskabsbudgettets aktiviteter. De berørte budgetposter samt de forudsete beløb offentliggøres i bilag III til EU's budget. De berørte poster forhøjes med EFTA-bidraget. Bevillinger, der ikke er anvendt ved regnskabsårets udløb, bortfalder og tilbagebetales til EØS-landene.

4.2.   Bevillinger fremført fra det foregående regnskabsår

—   Automatiske fremførsler

Dette er ikke-opdelte betalingsbevillinger, som kan overføres automatisk, dog kun til det følgende regnskabsår (ingen begrænsninger for EKSF, der er under afvikling), i overensstemmelse med finansforordningens artikel 9, stk. 4.

—   Bevillinger fremført ved beslutning truffet af institutionerne

En institution kan beslutte at overføre bevillinger fra det foregående budget på én af følgende betingelser: hvis de forberedende etaper er afsluttet (finansforordningens artikel 9, stk. 2), litra a), eller hvis vedtagelsen af retsgrundlaget er forsinket (artikel 9, stk. 2, litra b)). Både forpligtelsesbevillinger og betalingsbevillinger kan fremføres (finansforordningens artikel 9, stk. 3).

4.3.   Indtægter fra tredjepart og arbejde for tredjepart

—   Indtægter fra tredjepart

Ligesom for EFTA-bevillingernes vedkommende har andre lande indgået aftaler med EU, som forudser en finansiel deltagelse i fællesskabsaktiviteterne. De således modtagne beløb betragtes som indtægter fra tredjepart, som tildeles de berørte budgetposter (ofte på forskningsområdet) og kan fremføres ubegrænset (finansforordningens artikel 10 og artikel 18, litra a), og d)).

—   Arbejde for tredjepart

Som led i deres forskningsaktiviteter kan Fællesskabets forskningscentre udføre arbejde for eksterne organer (finansforordningens artikel 161, stk. 2). Ligesom indtægterne fra tredjepart tildeles indtægter fra arbejde for tredjepart visse budgetposter og kan overføres ubegrænset (finansforordningens artikel 10 og artikel 18, litra d)).

4.4.   Genanvendte bevillinger

Disse bevillinger hidrører fra tilbagebetaling af uberettiget udbetalte beløb, beløb fra levering af varer/tjenesteydelser til andre fællesskabsorganer, indtægter i forbindelse med forsikringserstatninger og indtægter fra udlejning og salg af publikationer – beløbene blev opført på den budgetpost, hvor udgifterne oprindeligt påløb. Tidligere kunne disse bevillinger kun fremføres over ét år (artikel 27, stk. 2, i finansforordningen af 1977) (4), men fra 2003 blev de i medfør af den nye finansforordning ændret til formålsbestemte indtægter (finansforordningens artikel 10 og 18, litra e)-j)), der kan fremføres ubegrænset.

4.5.   Bevillinger, der er genopført som følge af tilbagebetaling af acontobeløb

Der er tale om fællesskabsmidler, som er tilbagebetalt af modtagerne. Disse beløb genopføres i henhold til en beslutning truffet af Kommissionen (artikel 7, stk. 7, i finansforordningen af 1977; den nye finansforordnings artikel 18, stk. 2). De således opførte beløb skulle anvendes i løbet af regnskabsåret. Tilbagebetalinger af acontobeløb er siden 1. januar 2003 blevet opført som formålsbestemte indtægter (finansforordningens artikel 10 og artikel 18, stk. 2), som kan fremføres ubegrænset.

4.6.   Forpligtelsesbevillinger, der er genopført som følge af frigørelser

Det drejer sig om genopførelse af forpligtelsesbevillinger i forbindelse med strukturfondene, som er blevet frigjort. Denne undtagelsesvise genopførelse foretages, hvis Kommissionen foretager en fejl, eller hvis beløbet er nødvendigt af hensyn til programmets gennemførelse (finansforordningens artikel 157).

5.   DE DISPONIBLE BEVILLINGERS SAMMENSÆTNING

| — | Budgettets endelige bevillinger: det oprindelige budget + ændringsbudget + overførsler + EFTA-landenes bidrag. |
| --- | --- |

—

Budgettets endelige bevillinger: det oprindelige budget + ændringsbudget + overførsler + EFTA-landenes bidrag.

| — | Regnskabsårets endelige bevillinger: de endelige bevillinger + yderligere indtægter fra tredjemand/arbejde for tredjemand (bidrag fra tredjemand). |
| --- | --- |

—

Regnskabsårets endelige bevillinger: de endelige bevillinger + yderligere indtægter fra tredjemand/arbejde for tredjemand (bidrag fra tredjemand).

| — | Tillægsbevillinger: indtægter fra tredjemand/arbejde for tredjemand + bevillinger fremført fra foregående regnskabsår + andre bevillinger (genanvendte bevillinger + bevillinger, der genopføres som følge af tilbagebetalte acontobeløb + forpligtelsesbevillinger, der genopføres som følge af frigørelser). |
| --- | --- |

—

Tillægsbevillinger: indtægter fra tredjemand/arbejde for tredjemand + bevillinger fremført fra foregående regnskabsår + andre bevillinger (genanvendte bevillinger + bevillinger, der genopføres som følge af tilbagebetalte acontobeløb + forpligtelsesbevillinger, der genopføres som følge af frigørelser).

| — | Godkendte bevillinger i alt: budgettets endelige bevillinger + tillægsbevillinger. |
| --- | --- |

—

Godkendte bevillinger i alt: budgettets endelige bevillinger + tillægsbevillinger.

6.   GENNEMFØRELSE AF BUDGETTET

I finansforordningens artikel 48, stk. 1, hedder det: »Kommissionen har ansvaret for gennemførelsen af budgettet i overensstemmelse med denne forordning og inden for rammerne af de givne bevillinger«.

I artikel 50 præciseres det, at Kommissionen giver de andre institutioner de nødvendige beføjelser til at gennemføre de sektioner af budgettet, som vedrører dem.

6.1.   Gennemførelse af budgettets indtægtsside

I budgettet indgår de forventede indtægter med forbehold af eventuelle ændringer, der følger af vedtagelsen af ændringsbudgetter, som bruges til at tilpasse overslagene i det oprindelige budget til nedsættelser eller forhøjelser af indtægterne under gennemførelsen af budgettet. Budgetindtægterne dækker bevillingerne til betalinger.

Gennemførelsen af budgettets indtægtsside omfatter de konstaterede fordringer, de beløb, der inkasseres på grundlag af disse konstaterede fordringer, og den uinddrevne saldo.

De faktiske indtægter i et regnskabsår svarer til de indtægter, der i løbet af regnskabsåret inkasseres på grundlag af de konstaterede fordringer, og de beløb, der inkasseres på grundlag af uinddrevne fordringer fra tidligere regnskabsår.

6.2.   Gennemførelse af budgettets udgiftsside

Ligesom for indtægterne opføres de forventede udgifter i det oprindelige budget. Gennemførelsen af budgettets udgiftsside viser udviklingen, udnyttelsen, fremførslerne og bortfaldet af bevillingerne (5) til forpligtelser og bevillingerne til betalinger (6) i løbet af regnskabsåret.

6.2.1.   Udnyttelsen af bevillingerne

| — | Bevillinger til forpligtelser: De tildelte bevillinger kan i løbet af regnskabsåret bruges til at indgå forpligtelser. EFTA-landenes bidrag udgør en del af de tildelte bevillinger. Deres anvendelse indgår derfor i alle tabeller. |
| --- | --- |

—

Bevillinger til forpligtelser: De tildelte bevillinger kan i løbet af regnskabsåret bruges til at indgå forpligtelser. EFTA-landenes bidrag udgør en del af de tildelte bevillinger. Deres anvendelse indgår derfor i alle tabeller.

| — | Bevillinger til betalinger: De tildelte bevillinger kan i løbet af regnskabsåret bruges til at foretage betalinger. EFTA-landenes bidrag udgør en del af de tildelte bevillinger. Deres anvendelse indgår derfor i alle tabeller. |
| --- | --- |

—

Bevillinger til betalinger: De tildelte bevillinger kan i løbet af regnskabsåret bruges til at foretage betalinger. EFTA-landenes bidrag udgør en del af de tildelte bevillinger. Deres anvendelse indgår derfor i alle tabeller.

6.2.2.   Fremførelse af bevillinger til det følgende regnskabsår

Bevillinger til forpligtelser

Visse typer af bevillinger for regnskabsåret, som ikke er anvendt, kan fremføres automatisk. Dette er tilfældet for indtægter fra tredjepart og formålsbestemte indtægter (finansforordningens artikel 10).

Kommissionen kan tillade fremførsel af budgetbevillinger:

| — | hvis størstedelen af de forudgående etaper forud for indgåelsen af forpligtelsen er afsluttet pr. 31.12. (finansforordningens artikel 9, stk. 2, litra a) |
| --- | --- |

—

hvis størstedelen af de forudgående etaper forud for indgåelsen af forpligtelsen er afsluttet pr. 31.12. (finansforordningens artikel 9, stk. 2, litra a)

| — | hvis basisretsakten er vedtaget i løbet af regnskabsårets sidste kvartal (finansforordningens artikel 9, stk. 2, litra b)). |
| --- | --- |

—

hvis basisretsakten er vedtaget i løbet af regnskabsårets sidste kvartal (finansforordningens artikel 9, stk. 2, litra b)).

Budgetmyndigheden skal underrettes om denne beslutning (finansforordningens artikel 9, stk. 5).

Bevillinger til betalinger:

| — | ikke-opdelte bevillinger: fremførslen sker normalt automatisk, når den vedrører en forpligtelse, som endnu ikke er indfriet (finansforordningens artikel 9, stk. 4) |
| --- | --- |

—

ikke-opdelte bevillinger: fremførslen sker normalt automatisk, når den vedrører en forpligtelse, som endnu ikke er indfriet (finansforordningens artikel 9, stk. 4)

| — | Opdelte bevillinger: Som hovedregel bortfalder betalingsbevillinger, der ikke er blevet anvendt. De kan dog fremføres efter beslutning af Kommissionen, hvis betalingsbevillingerne for det efterfølgende regnskabsår ikke er store nok til at dække tidligere indgåede forpligtelser og forpligtelser i forbindelse med forpligtelsesbevillinger, der også er fremført (finansforordningens artikel 9, stk. 3). |
| --- | --- |

—

Opdelte bevillinger: Som hovedregel bortfalder betalingsbevillinger, der ikke er blevet anvendt. De kan dog fremføres efter beslutning af Kommissionen, hvis betalingsbevillingerne for det efterfølgende regnskabsår ikke er store nok til at dække tidligere indgåede forpligtelser og forpligtelser i forbindelse med forpligtelsesbevillinger, der også er fremført (finansforordningens artikel 9, stk. 3).

6.2.3.   Bortfald af bevillingerne

Bevillingssaldoen (dvs. de bevillinger til forpligtelser og betalinger, der hverken anvendes eller fremføres) bortfalder ved regnskabsårets udgang (finansforordningens artikel 9, stk. 1).

7.   UINDFRIEDE FORPLIGTELSER

Indførelsen af opdelte forpligtelser har medført, at der er opstået en forskel mellem de indgåede forpligtelser og de gennemførte betalinger; denne forskel, som svarer til de uindfriede forpligtelser, er udtryk for, at der går en vis tid, fra forpligtelserne indgås, til de tilsvarende betalinger foretages.

B.   DE FINANSIELLE OVERSLAG

2003 er det fjerde regnskabsår, der dækkes af de finansielle overslag for 2000-2006, der blev aftalt den 6. maj 1999 mellem Europa-Parlamentet, Rådet og Kommissionen på grundlag af konklusionerne fra Det Europæiske Råd i Berlin den 24. og 25. marts 1999 om budgetdisciplin og forbedring af budgetproceduren.

Disse institutioner har ved indgåelsen af denne aftale på forhånd fastlagt hovedprioriteringerne for budgettet i den kommende periode, idet de i form af de finansielle overslag har fastlagt rammerne for EU's udgifter. I disse overslag fastsættes den maksimale størrelse og sammensætningen af Fællesskabets forventede udgifter.

De finansielle overslag blev oprindeligt fastsat i faste 1999-priser, men det fastsættes i aftalens punkt 15, at Kommissionen hvert år foretager en teknisk regulering af de finansielle overslag i overensstemmelse med udviklingen i EU's bruttonationalindkomst (BNI) og priserne.

Det blev dog aftalt, at der for landbruget og strukturfondene skulle anvendes en deflator på 2 %.

Det samlede loft for bevillingerne til forpligtelser udgør for 2003 102 145 mio. EUR, hvilket svarer til 1,07 % af BNI.

Det tilsvarende samlede loft for bevillingerne til betalinger for EU-15 er på 102 767 mio. EUR, hvilket svarer til ca. 1,08 % af BNI.

Vedlagte tabel viser de finansielle overslag for EU-15 reguleret til 2003-priser samt de finansielle overslag for EU-25 reguleret til 2005-priser.

| (mio. EUR) |
| --- |
| | Løbende priser | 2003-priser |
| 2000 | 2001 | 2002 | 2003 | 2004 | 2005 | 2006 |
| Forpligtelsesbevillinger EU-15 | 93 792 | 97 189 | 100 672 | 102 145 | 100 974 | 100 046 | 99 207 |
| 1. | Landbrug |

(mio. EUR)

Løbende priser

2003-priser

2000

2001

2002

2003

2004

2005

2006

Forpligtelsesbevillinger EU-15

93 792

97 189

100 672

102 145

100 974

100 046

99 207

1.

Landbrug

41 738

44 530

46 587

47 378

46 285

45 386

45 094

| 2. | Strukturforanstaltninger |
| --- | --- |

2.

Strukturforanstaltninger

32 678

32 720

33 638

33 968

33 652

33 384

32 588

| 3. | Interne politikker |
| --- | --- |

3.

Interne politikker

6 031

6 272

6 558

6 796

6 915

7 034

7 165

| 4. | Foranstaltninger udadtil |
| --- | --- |

4.

Foranstaltninger udadtil

4 627

4 735

4 873

4 972

4 983

4 994

5 004

| 5. | Administration |
| --- | --- |

5.

Administration

4 638

4 776

5 012

5 211

5 319

5 428

5 536

| 6. | Reserver |
| --- | --- |

6.

Reserver

906

916

676

434

434

434

434

| 7. | Førtiltrædelsesstøtte |
| --- | --- |

7.

Førtiltrædelsesstøtte

3 174

3 240

3 328

3 386

3 386

3 386

3 386

Betalingsbevillinger i alt: EU-15

91 322

94 730

100 078

102 767

99 553

97 659

97 075

Løbende priser

2005-priser

2000

2001

2002

2003

2004

2005

2006

Forpligtelsesbevillinger: EU-25

93 792

97 189

100 672

102 145

115 434

119 419

120 876

| 1. | Landbrug |
| --- | --- |

1.

Landbrug

41 738

44 530

46 587

47 378

49 305

51 439

51 587

| 2. | Strukturforanstaltninger |
| --- | --- |

2.

Strukturforanstaltninger

32 678

32 720

33 638

33 968

41 035

42 441

43 701

| 3. | Interne politikker |
| --- | --- |

3.

Interne politikker

6 031

6 272

6 558

6 796

8 722

9 012

9 138

| 4. | Foranstaltninger udadtil |
| --- | --- |

4.

Foranstaltninger udadtil

4 627

4 735

4 873

4 972

5 082

5 119

5 130

| 5. | Administration |
| --- | --- |

5.

Administration

4 638

4 776

5 012

5 211

5 983

6 185

6 356

| 6. | Reserver |
| --- | --- |

6.

Reserver

906

916

676

434

442

446

446

| 7. | Førtiltrædelsesstøtte |
| --- | --- |

7.

Førtiltrædelsesstøtte

3 174

3 240

3 328

3 386

3 455

3 472

3 472

| 8. | Udvidelse |
| --- | --- |

8.

Udvidelse

1 410

1 305

1 046

Betalingsbevillinger i alt: EU-25

91 322

94 730

100 078

102 767

111 380

114 060

116 555

C.   STRUKTURFORANSTALTNINGER PROGRAMMERINGSPERIODEN 2000-2006

Fællesskabets strukturfonde omfatter EFRU, ESF, EUGFL, Garantisektionen, og FIUF (7). Strukturfondene hører ind under udgiftsområde 2 i de finansielle overslag (»Strukturforanstaltninger«), som også omfatter Samhørighedsfonden. I budgettet er strukturfondene samlet i afsnit B2-1.

Denne programmeringsperiode er baseret på en række nye strukturfondsforordninger, der indeholder følgende hovedpunkter:

1.   STRUKTURFORANSTALTNINGER

Strukturfondene er det vigtigste instrument til styrkelse af den økonomiske og sociale samhørighed i Fællesskabet. EU tilsigter tre specifikke mål med strukturfondsbevillingerne:

| Mål 1 | : | Strukturudvikling og -tilpasning i regioner, der ikke har fulgt udviklingen |
| --- | --- | --- |
| Mål 2 | : | Økonomisk og social omstilling i områder med strukturproblemer |
| Mål 3 | : | Tilpasning og modernisering af politikkerne og ordningerne for uddannelse, efteruddannelse og beskæftigelse |

Mål 1

:

Strukturudvikling og -tilpasning i regioner, der ikke har fulgt udviklingen

Mål 2

:

Økonomisk og social omstilling i områder med strukturproblemer

Mål 3

:

Tilpasning og modernisering af politikkerne og ordningerne for uddannelse, efteruddannelse og beskæftigelse

Der er afsat en særlig støtte til omstrukturering af fiskerisektorer uden for mål 1. Foranstaltningerne til fremme af udviklingen i landdistrikter omfatter hele EU's område og finansieres enten over strukturfondsbevillingerne eller over bevillingerne til den fælles landbrugspolitik.

Andre strukturforanstaltninger er Fællesskabets initiativer på følgende områder:

| a) | Interreg: Det grænseoverskridende, tværnationale og tværregionale samarbejde til fremme af en harmonisk, afbalanceret og bæredygtig udvikling af hele Fællesskabets område. |
| --- | --- |

a)

Interreg: Det grænseoverskridende, tværnationale og tværregionale samarbejde til fremme af en harmonisk, afbalanceret og bæredygtig udvikling af hele Fællesskabets område.

| b) | Urban: Økonomisk og social revitalisering af de kriseramte byer og forstæder for at fremme en varig byudvikling. |
| --- | --- |

b)

Urban: Økonomisk og social revitalisering af de kriseramte byer og forstæder for at fremme en varig byudvikling.

| c) | Leader: Udvikling af landdistrikter. |
| --- | --- |

c)

Leader: Udvikling af landdistrikter.

| d) | Equal: Det tværnationale samarbejde til fremme af en ny praksis i bekæmpelsen af forskelsbehandling og uligheder af enhver art i forbindelse med adgangen til arbejdsmarkedet. |
| --- | --- |

d)

Equal: Det tværnationale samarbejde til fremme af en ny praksis i bekæmpelsen af forskelsbehandling og uligheder af enhver art i forbindelse med adgangen til arbejdsmarkedet.

2.   DE FINANSIELLE OVERSLAG OG PROGRAMMERINGEN

I de finansielle overslag 2000-2006 fastlægges det samlede årlige beløb for alle strukturfondene. Overslagene er udarbejdet i faste 1999-priser og indeksreguleres med 2 % pr. år for at tage hensyn til udviklingen i inflationen i Fællesskabet (om nødvendigt foretages der i 2003 en teknisk regulering for årene 2004-2006).

Den oprindelige finansielle programmering blev fastlagt under hensyntagen til de årlige rammebeløb, der er fastsat i de finansielle overslag for alle strukturfondene, og svarer til finansieringsplanerne for de oprindeligt vedtagne programmeringsdokumenter.

3.   FORPLIGTELSES- OG BETALINGSPROCEDURER

3.1.   Forpligtelsesprocedurer

Budgetforpligtelserne, som indgås i årlige trancher, hviler på de oprindelige eller reviderede finansieringsplaner for programmeringsdokumenterne. Der indgås forpligtelser for den første årlige tranche, når Kommissionen godkender beslutningen om støtten.

Derefter indgår Kommissionen forpligtelser for de årlige trancher senest den 30. april hvert år, og den frigør automatisk de dele af forpligtelserne, der ikke er gennemført ved udgangen af det andet år efter det år, hvor forpligtelsen blev indgået.

3.2.   Betalingsprocedurer

Kommissionen udbetaler et acontobeløb på 7 % af strukturfondenes samlede bidrag, så snart programmet er vedtaget. Denne udbetaling kan opdeles på to regnskabsår. Acontobeløbet skal tilbagebetales, hvis der ikke anmeldes udgifter inden for 18 måneder. Derefter foretager Kommissionen de mellemliggende betalinger på grundlag af de rent faktisk afholdte udgifter, som er attesteret af medlemsstaten. Restbeløbet på 5 % udbetales ved afslutningen af programmet, når Kommissionen har modtaget og godkendt alle de dokumenter, der kræves.

Betalingerne konteres under den ældste åbne forpligtelse.

D.   BEMÆRKNINGER TIL DEN KONSOLIDEREDE BERETNING OM BUDGETGENNEMFØRELSEN FOR REGNSKABSÅRET 2003

INDTÆGTER

Indtægterne på De Europæiske Fællesskabers almindelige budget er af to slags, nemlig egne indtægter og andre indtægter. Dette er fastsat i artikel 269 i traktaten om oprettelse af Det Europæiske Fællesskab, hvori det hedder, at »budgettet finansieres med forbehold af andre indtægter fuldt ud af egne indtægter«. Størstedelen af budgetindtægterne finansieres af egne indtægter. De andre indtægter udgør kun en lille del af den samlede finansiering.

Der er tre former for egne indtægter, nemlig traditionelle egne indtægter, momsindtægter og BNI-indtægter. De traditionelle egne indtægter omfatter landbrugsafgifter, sukkerafgifter og told. En mekanisme til korrektion af budgetuligevægte indgår også som en integrerende del af ordningen med egne indtægter.

1.   Traditionelle egne indtægter, afsnit 1 i indtægtsbudgettet

Traditionelle egne indtægter: Alle konstaterede traditionelle egne indtægter skal bogføres i et regnskab, der føres af de kompetente myndigheder.

| — | I det »normale« regnskab, der er omhandlet i artikel 6, stk. 3, litra a), i forordning nr. 1150/2000: Alle beløb, der er indgået, eller som er dækket af garantier. |
| --- | --- |

—

I det »normale« regnskab, der er omhandlet i artikel 6, stk. 3, litra a), i forordning nr. 1150/2000: Alle beløb, der er indgået, eller som er dækket af garantier.

| — | I det »særskilte« regnskab, der er omhandlet i artikel 6, stk. 3, litra b), i forordning nr. 1150/2000: Alle beløb, der endnu ikke er indgået, og/eller som ikke er dækket af garantier; beløb, der er dækket af garantier, men som anfægtes, opføres også i dette regnskab. |
| --- | --- |

—

I det »særskilte« regnskab, der er omhandlet i artikel 6, stk. 3, litra b), i forordning nr. 1150/2000: Alle beløb, der endnu ikke er indgået, og/eller som ikke er dækket af garantier; beløb, der er dækket af garantier, men som anfægtes, opføres også i dette regnskab.

For så vidt angår det særskilte regnskab fremsender medlemsstaterne en kvartalsvis oversigt til Kommissionen, som omfatter:

| — | det restbeløb, der ikke er inddrevet for det foregående kvartal |
| --- | --- |

—

det restbeløb, der ikke er inddrevet for det foregående kvartal

| — | de beløb, der er inddrevet i løbet af det pågældende kvartal |
| --- | --- |

—

de beløb, der er inddrevet i løbet af det pågældende kvartal

| — | korrektioner af beregningsgrundlaget (korrektioner/annullationer) i løbet af det pågældende kvartal |
| --- | --- |

—

korrektioner af beregningsgrundlaget (korrektioner/annullationer) i løbet af det pågældende kvartal

| — | afskrevne beløb |
| --- | --- |

—

afskrevne beløb

| — | den saldo, der skal inddrives ved afslutningen af det pågældende kvartal. |
| --- | --- |

—

den saldo, der skal inddrives ved afslutningen af det pågældende kvartal.

De oplysninger, medlemsstaterne fremsender, gør det ikke muligt at fastslå forbindelsen mellem de inddrivelser, der er foretaget i løbet af regnskabsåret, og det år, hvor fordringerne er opstået. Derfor omfatter kolonnen med inddrivelser af fremførte fastlagte afgifter i tabellen »Oversigt over gennemførelsen af det almindelige budget med hensyn til indtægter for regnskabsåret 2003« de beløb, der er inddrevet i løbet af året, samt de fordringer, der er annulleret og erstattet af det nye beløb for fordringer, der er angivet af medlemsstaterne ved den nye angivelse. Fordringerne vedrørende egne indtægter gøres til genstand for en værdinedskrivning (jf. den forklarende bemærkning til balancen, afsnit VII.B.2).

Når de traditionelle egne indtægter fra det særskilte regnskab inddrives, skal de registreres på Kommissionens konto hos statskassen eller hos det organ, den har udpeget, senest den første hverdag efter den 19. i den anden måned, der følger efter den måned, hvor afgifterne er inddrevet.

2.   Moms- og BNI-indtægter

De egne indtægter fra moms beregnes ved hjælp af en ensartet sats, som anvendes for alle medlemsstater, på det harmoniserede momsgrundlag, der fastsættes efter reglerne i artikel 2, stk. 1, litra c), i Rådets afgørelse af 29. september 2000. Momsgrundlaget udjævnes til 50 % af BNI for samtlige medlemsstaters vedkommende.

BNI-indtægten er en variabel indtægt, der har til formål at sikre de nødvendige indtægter til i et givet regnskabsår at dække de udgifter, der ikke kan dækkes gennem de traditionelle egne indtægter, momsindtægterne og diverse andre indtægter. Indtægterne beregnes ved hjælp af en ensartet sats, der anvendes på samtlige medlemsstaters BNI.

Moms- og BNI-indtægterne fastsættes på grundlag af de prognoser for moms- og BNI-grundlag, der udarbejdes i forbindelse med opstillingen af det foreløbige budgetforslag. Moms- og BNI-indtægterne fastsættes på grundlag af de prognoser for moms- og BNI-grundlag, der udarbejdes i forbindelse med opstillingen af det foreløbige budgetforslag.

De endelige tal for moms- og BNI-grundlaget foreligger i det følgende regnskabsår. Kommissionen beregner forskellen mellem det beløb, medlemsstaterne skal betale ifølge de endelige beregningsgrundlag, og de beløb, de rent faktisk har betalt ifølge de pågældende (reviderede) prognoser. Disse moms- og BNI-saldi (positive eller negative) indkaldes af Kommissionen fra medlemsstaterne pr. 1. december i det følgende regnskabsår. Selv i senere regnskabsår kan der foretages korrektioner af de endelige moms- og BNI-grundlag. De tidligere beregnede saldi tilpasses, og forskellen indkaldes samtidig med moms- og BNI-saldiene for det foregående regnskabsår.

3.   UK-korrektionen

Denne mekanisme reducerer Det Forenede Kongeriges indbetalinger af egne indtægter i forhold til dets »budgetuligevægt« og øger de andre medlemsstaters indbetalinger af egne indtægter tilsvarende. Mekanismen til korrektion af budgetuligevægte til fordel for Det Forenede Kongerige blev indført af Det Europæiske Råd på mødet i Fontainebleau (juni 1984) og ved afgørelsen om egne indtægter af 7. maj 1985, der var et resultat af dette møde. Formålet med denne mekanisme var at reducere Det Forenede Kongeriges budgetuligevægt gennem en nedsættelse af dets indbetalinger til Fællesskabet.

Den forklarende tabel til kapitel 15 i den konsoliderede oversigt over indtægtsbudgettet viser hver medlemsstats bidrag til UK-korrektionen.

4.   Tilpasning af ordningen for De Europæiske Fællesskabers egne indtægter

Rådet traf efter Det Europæiske Råds møde i Berlin den 24. og 25. marts 1999 en afgørelse af 29. september 2000 om ordningen for De Europæiske Fællesskabers egne indtægter (8). Ifølge denne afgørelses artikel 2, stk. 3, tilbageholder medlemsstaterne 25 % i stedet for 10 % af de traditionelle egne indtægter til dækning af omkostningerne i forbindelse med opkrævning. De 10 % finder imidlertid fortsat anvendelse på traditionelle egne indtægter, der skulle være stillet til rådighed inden 28. februar 2001. Afgørelsen trådte i kraft den 1. marts 2002 med tilbagevirkende kraft fra 1. januar 2001.

I overensstemmelse med artikel 42 i finansforordning nr. 1605/2002 (9) viser budgettet for 2003 i modsætning til tidligere års budgetter kun nettostørrelsen af de traditionelle egne indtægter. Fra 2003 vil medlemsstaternes udgifter i forbindelse med opkrævning af egne indtægter ikke længere fremgå særskilt af budgettet.

UDGIFTER

I dette kapitel beskrives EU's hovedudgiftskategorier, som præsenteres i overensstemmelse med den opdeling i udgiftsområder, der er fastlagt i de finansielle overslag.

Udgiftsområde 1 —   Landbrug

Udgifterne under udgiftsområde 1 finansieres af Garantisektionen i Den Europæiske Udviklings- og Garantifond for Landbruget (EUGFL).

Udgiftsområde 2 —   Strukturforanstaltninger og målsætningen vedrørende fremme af den økonomiske og sociale samhørighed

Disse bevillinger vedrører strukturforanstaltninger, som sigter mod at skabe større økonomisk og social samhørighed i Fællesskabet. De suppleres af midler fra medlemsstaterne og forudsætter et samarbejde mellem Kommissionen og medlemsstaternes myndigheder.

Udgiftsområde 3 —   Interne politikker

Det er især efter vedtagelsen af den europæiske fælles akt, at Fællesskabet for at fremskynde gennemførelsen af det indre marked har været nødt til at gøre en række af de allerede eksisterende politikker langt mere omfattende - f.eks. på forskningsområdet - og iværksætte en række nye politikker. Disse interne politikker, som siden 1993 har været samlet under et enkelt udgiftsområde i de finansielle overslag, udgør en meget forskelligartet helhed.

Udgiftsområde 4 —   Foranstaltninger udadtil

Dette udgiftsområde i de finansielle overslag omfatter alle de udgifter, som Fællesskabet afholder til fordel for tredjelande, med undtagelse af udgifterne til fordel for kandidatlandene i forbindelse med udvidelsen og udgifterne til Den Europæiske Udviklingsfond (EUF). Støtten i forbindelse med udvidelsen hører ind under et særskilt udgiftsområde i de finansielle overslag 2000-2006 (se nedenfor: »Udgiftsområde 7: Førtiltrædelsesstøtte«). Nogle af disse foranstaltninger er horisontale (tematiske), mens andre er opdelt efter geografiske områder.

Fællesskabets bidrag på 120 mio. EUR til den globale fond til bekæmpelse af hiv/aids, tuberkulose og malaria er udbetalt i to trancher à 60 mio. EUR, hvoraf den ene blev betalt i 2002 over det almindelige budget og den anden i 2003 over Den Europæiske Udviklingsfond (EUF). EUF indgår ikke i fællesskabsbudgettet.

Udgiftsområde 5 —   Administrationsudgifter

Dette udgiftsområde i de finansielle overslag omfatter alle driftsudgifter til fællesskabsinstitutionerne. Når man ser bort fra Kommissionen, udgør disse driftsudgifter hovedparten af institutionernes udgifter.

Udgiftsområde 6 —   Reserver

Dette udgiftsområde omfatter tre former for reserver, som skal sikre, at der inden for loftet over de samlede udgifter i de finansielle overslag er den nødvendige margen til dækning af udgifter, som det ikke er muligt at forudse i forbindelse med udarbejdelsen af budgettet. De enkelte reservers anvendelsesområde er imidlertid nøje afgrænset.

Udgiftsområde 7 —   Førtiltrædelsesstøtte

Med hensyn til udgifterne i forbindelse med udvidelsen med de ti kandidatlande i Central- og Østeuropa er der blevet oprettet et nyt udgiftsområde, som omfatter de tre førtiltrædelsesinstrumenter, der er indført med de finansielle overslag 2000-2006, nemlig landbrugsinstrumentet (Sapard), strukturinstrumentet (Ispa) og Phare-programmet.

DE EUROPÆISKE FÆLLESSKABERS AFHOLDELSE AF UDGIFTER

1.   Forfinansieringer og saldobetalinger

I den nye finansforordning skelnes der mellem følgende fire typer betalinger:

| — | betaling af hele det skyldige beløb |
| --- | --- |

—

betaling af hele det skyldige beløb

| — | forfinansiering, der kan opdeles i en række betalinger |
| --- | --- |

—

forfinansiering, der kan opdeles i en række betalinger

| — | mellemliggende betalinger |
| --- | --- |

—

mellemliggende betalinger

| — | betaling af saldoen af det skyldige beløb. |
| --- | --- |

—

betaling af saldoen af det skyldige beløb.

Regnskabet skal skelne mellem disse typer betalinger ved deres udførelse, hvilket har den fordel, at al tvivl om den foretagne betaling fjernes. På grundlag af artikel 3, stk. 5, i forordningen om gennemførelsesbestemmelser til finansforordningen fastlægger regnskabsføreren regnskabsreglerne for bogføring af forfinansieringer på balancens aktivside. Kommissionen tilpasser sit regnskabssystem, når disse regler er vedtaget. I mellemtiden fremlægger den sine oplysninger som i årsregnskaberne for de foregående regnskabsår.

Forfinansiering udbetalt fra budgettet, men ikke udnyttet pr. 31.12.2003:

| — | EUGFL, Garantisektionen — gradueringer/krydsoverensstemmelse: der er her tale om de »gradueringer«, som anvendes af medlemsstaterne i henhold til artikel 3, stk. 2, og artikel 4 i forordning (EF) nr. 1259/99. For så vidt angår den fælles landbrugspolitik har medlemsstaterne mulighed for at nedsætte de betalinger, som landbrugerne skal modtage i henhold til visse støtteordninger, og at finansiere supplerende foranstaltninger til udvikling af landdistrikterne med de således frigjorte beløb. Beløb, der ikke er anvendt ved udløbet af det tredje regnskabsår, der følger efter det år, hvor nedsættelsen er anvendt, skal tilbagebetales til Kommissionen.
  Forfinansieringer EUGFL-Garantisektionen gradueringer: Undersektion B1









  mio. EUR |
| --- | --- |
| År | Fraførsel | Udnyttelse | Ikke anvendt saldo pr. 31.12.2003: | Udnyttelsessats |
| Graduering 2001 | 117,93 | 57,32 | 60,61 | 49 % |
| Graduering 2002 | 159,52 | 55,32 | 104,20 | 35 % |
| Graduering 2003 | 88,92 | 15,87 | 73,05 | 18 % |
| I alt | 366,37 | 128,51 | 237,86 | 35 % |

—

EUGFL, Garantisektionen — gradueringer/krydsoverensstemmelse: der er her tale om de »gradueringer«, som anvendes af medlemsstaterne i henhold til artikel 3, stk. 2, og artikel 4 i forordning (EF) nr. 1259/99. For så vidt angår den fælles landbrugspolitik har medlemsstaterne mulighed for at nedsætte de betalinger, som landbrugerne skal modtage i henhold til visse støtteordninger, og at finansiere supplerende foranstaltninger til udvikling af landdistrikterne med de således frigjorte beløb. Beløb, der ikke er anvendt ved udløbet af det tredje regnskabsår, der følger efter det år, hvor nedsættelsen er anvendt, skal tilbagebetales til Kommissionen.

Forfinansieringer EUGFL-Garantisektionen gradueringer: Undersektion B1

mio. EUR

År

Fraførsel

Udnyttelse

Ikke anvendt saldo pr. 31.12.2003:

Udnyttelsessats

Graduering 2001

117,93

57,32

60,61

49 %

Graduering 2002

159,52

55,32

104,20

35 %

Graduering 2003

88,92

15,87

73,05

18 %

I alt

366,37

128,51

237,86

35 %

| — | Strukturforanstaltninger — B2








  mio. EUR |
| --- | --- |
| Strukturforanstaltninger | Forfinansieringer udbetalt i 2003 | Forfinansieringer udbetalt før 2003 | Uudnyttede forfinansieringer i alt |
| Mål 1 (B2-10) | — | 9 676,4 | 9 676,4 |
| Mål 2 (B2-11) | — | 1 628,3 | 1 628,3 |
| Mål 3 (B2-12) | — | 1 747,8 | 1 747,8 |
| Andre strukturforanstaltninger | 66,4 | 1 596,5 | 1 662,9 |
| Equal | 0,0 | 208,1 | 208,1 |
| Leader | 0,1 | 147,4 | 147,5 |
| Interreg — Urban | 17,8 | 395,4 | 413,2 |
| Ifop | 0,0 | 80,4 | 80,4 |
| Peace | 0,0 | 37,2 | 37,2 |
| Solidaritetsfonden | 48,5 | 728,0 (10) | 776,5 |
| I alt | 66,4 | 14 649,0 | 14 715,4 |

—

Strukturforanstaltninger — B2

mio. EUR

Strukturforanstaltninger

Forfinansieringer udbetalt i 2003

Forfinansieringer udbetalt før 2003

Uudnyttede forfinansieringer i alt

Mål 1 (B2-10)

—

9 676,4

9 676,4

Mål 2 (B2-11)

—

1 628,3

1 628,3

Mål 3 (B2-12)

—

1 747,8

1 747,8

Andre strukturforanstaltninger

66,4

1 596,5

1 662,9

Equal

0,0

208,1

208,1

Leader

0,1

147,4

147,5

Interreg — Urban

17,8

395,4

413,2

Ifop

0,0

80,4

80,4

Peace

0,0

37,2

37,2

Solidaritetsfonden

48,5

728,0 (10)

776,5

I alt

66,4

14 649,0

14 715,4

| — | Førtiltrædelsesstøtte: Sapard og Ispa — B7








  mio. EUR |
| --- | --- |
| Førtiltrædelsesstøtte | Forfinansieringer udbetalt i 2003 | Forfinansieringer udbetalt før 2003 | Uudnyttede forfinansieringer i alt |
| B7-020 Ispa | 245,0 | 532,8 | 777,8 |
| B7-010 Sapard | 67,9 | 139,7 | 207,6 |
| I alt | 312,9 | 672,5 | 985,4 |

—

Førtiltrædelsesstøtte: Sapard og Ispa — B7

mio. EUR

Førtiltrædelsesstøtte

Forfinansieringer udbetalt i 2003

Forfinansieringer udbetalt før 2003

Uudnyttede forfinansieringer i alt

B7-020 Ispa

245,0

532,8

777,8

B7-010 Sapard

67,9

139,7

207,6

I alt

312,9

672,5

985,4

| — | Finansielle formidlere






  mio. EUR |
| --- | --- |
| Budgetpost | Forfinansieringer, der ikke var fordelt pr. 31.12.2002 |
| B3-1 | Uddannelse, erhvervsuddannelse og ungdom |

—

Finansielle formidlere

mio. EUR

Budgetpost

Forfinansieringer, der ikke var fordelt pr. 31.12.2002

B3-1

Uddannelse, erhvervsuddannelse og ungdom

213,3

| B3-2 | Kultur og av-sektoren |
| --- | --- |

B3-2

Kultur og av-sektoren

0,0

| B3-3 | Information og kommunikation |
| --- | --- |

B3-3

Information og kommunikation

0,2

| B7-0 | Førtiltrædelsesstrategi |
| --- | --- |

B7-0

Førtiltrædelsesstrategi

498,7

| B7-2 | Fødevarehjælp og humanitær bistand |
| --- | --- |

B7-2

Fødevarehjælp og humanitær bistand

– 0,8

| B7-3 | Samarbejde med udviklingslandene i Asien, Latinamerika og det sydlige Afrika, herunder Sydafrika |
| --- | --- |

B7-3

Samarbejde med udviklingslandene i Asien, Latinamerika og det sydlige Afrika, herunder Sydafrika

29,3

| B7-5 | Samarbejde med landene i Central- og Østeuropa, Balkan-landene og de nye uafhængige stater samt Mongoliet |
| --- | --- |

B7-5

Samarbejde med landene i Central- og Østeuropa, Balkan-landene og de nye uafhængige stater samt Mongoliet

203,9

| B7-6 | Andre samarbejdsforanstaltninger |
| --- | --- |

B7-6

Andre samarbejdsforanstaltninger

19,3

I alt

963,9

| — | Finansielle instrumenter






  mio. EUR |
| --- | --- |
| Budgetpost | Forfinansieringer, der ikke var fordelt pr. 31.12.2002 |
| B5-3 | Det indre marked |

—

Finansielle instrumenter

mio. EUR

Budgetpost

Forfinansieringer, der ikke var fordelt pr. 31.12.2002

B5-3

Det indre marked

5,2

| B5-5 | Arbejdsmarkedet og teknologisk innovation |
| --- | --- |

B5-5

Arbejdsmarkedet og teknologisk innovation

201,7

| B5-7 | Det transeuropæiske net |
| --- | --- |

B5-7

Det transeuropæiske net

25,0

| B7-0 | Førtiltrædelsesstrategi |
| --- | --- |

B7-0

Førtiltrædelsesstrategi

43,5

| B7-4 | Samarbejde med tredjelande i Middelhavsområdet |
| --- | --- |

B7-4

Samarbejde med tredjelande i Middelhavsområdet

25,4

I alt

300,8

2.   Fremførte bevillinger vedrørende bidrag fra tredjemand og arbejde for tredjemand

Bevillinger fremført fra foregående regnskabsår vedrørende bidrag fra tredjemand og arbejde for tredjemand, som pr. definition aldrig bortfalder, er opført under tillægsbevillingerne for regnskabsåret. Dette forklarer forskellen mellem de bevillinger, der er fremført fra det foregående regnskabsår, og som er opført på opgørelserne over budgetgennemførelsen for 2003, og de bevillinger, der fremføres til følgende regnskabsår på opgørelserne over budgetgennemførelsen.

3.   Resultat af budgetgennemførelsen 2003

De genanvendte og genopførte bevillinger, der er en følge af tilbagebetaling af acontobeløb, indgår ikke i beregningen af regnskabsårets resultat.

Den del af de EFTA/EØS-betalingsbevillinger, der er fremført fra 2003 til 2004, kunne ikke inkluderes i saldoen for regnskabsåret 2003, fordi EFTA skal godkende de pågældende beløb, og dette vil ikke ske inden midten af 2004.

De samlede bruttoindtægter i regnskabsåret andrager 93 469 mio. EUR (2002: 95 434 mio. EUR). De samlede budgetudgifter beløber sig til 88 395 mio. EUR (2002: 83 770 mio. EUR), når der tages hensyn til de negative udgifter under EUGFL, Garantifonden på 659 mio. EUR (2002: 597 mio. EUR). Disse negative udgifter omfatter: beløb, der er inddrevet som følge af svig eller uregelmæssigheder, korrektioner af forskud, der er udbetalt på grundlag af artikel 7, stk. 4, i forordning (EF) nr. 1258/1999, ethvert overskud, der fremkommer ved salg af offentlige lagre, tillægsafgiften på produktionen af overskudsmælk samt de finansielle konsekvenser af afgørelserne om regnskabsafslutning.

De af Fællesskaberne annullerede fremførte betalingsbevillinger inkluderer bevillingerne svarende til bidrag fra tredjemand fremført fra 2002 til 2003 (691 mio. EUR), fordi dette beløb er inkluderet i regnskabsårets bevillinger (se også punkt 4.3 — Indtægter fra tredjemand og arbejde for tredjemand).

Resultatet af budgetgennemførelsen 2003

| EUR |
| --- |
| Område | 2003 | 2002 | Forskel |
| Regnskabsårets indtægter | 93 468 554 436 | 95 434 404 645 | – 2 % |
| Betalinger over regnskabsårets bevillinger | – 88 394 813 758 | – 83 770 766 619 | 5,5 % |
| Betalingsbevillinger fremført til det følgende regnskabsår | – 2 246 023 739 | – 4 846 976 389 | – 53,7 % |
| EFTA-EØS-betalingsbevillinger fremført fra det foregående regnskabsår | 0 | – 508 443 | – 100 % |
| Annullering af ikke anvendte bevillinger fremført fra det foregående regnskabsår | 2 765 220 289 | 858 383 918 | 222 % |
| Valutakursforskel i regnskabsåret | – 108988964 | – 252 816 324 | – 56,9 % |
| Budgetsaldo | 5 483 948 264 | 7 421 720 788 | – 26,1 % |

EUR

Område

2003

2002

Forskel

Regnskabsårets indtægter

93 468 554 436

95 434 404 645

– 2 %

Betalinger over regnskabsårets bevillinger

– 88 394 813 758

– 83 770 766 619

5,5 %

Betalingsbevillinger fremført til det følgende regnskabsår

– 2 246 023 739

– 4 846 976 389

– 53,7 %

EFTA-EØS-betalingsbevillinger fremført fra det foregående regnskabsår

0

– 508 443

– 100 %

Annullering af ikke anvendte bevillinger fremført fra det foregående regnskabsår

2 765 220 289

858 383 918

222 %

Valutakursforskel i regnskabsåret

– 108988964

– 252 816 324

– 56,9 %

Budgetsaldo

5 483 948 264

7 421 720 788

– 26,1 %

---

(1)  Bevillinger til forpligtelser = FB + IOB.

(2)  Bevillinger til betalinger = BB + IOB.

(3)  Finansforordningen = forordning nr. 1605/2002 af 25.6.2002.

(4)  Finansforordningen af 21.12.1977.

(5)  FB + IOB.

(6)  BB + IOB.

(7)  EFRU: Den Europæiske Fond for Regionaludvikling

ESF: Den Europæiske Socialfond

EUGFL: Den Europæiske Udviklings- og Garantifond for Landbruget

FIUF: Det Finansielle Instrument for Udvikling af Fiskeriet.

(8)  EFT L 105 af 7.10.2000.

(9)  EFT L 248 af 16.9.2002.

(10)  Herunder 129 mio. EUR til førtiltrædelseslande.

---

BILAG 3

FORKLARENDE BEMÆRKNINGER TIL BALANCEN

BEMÆRKNINGER TIL DEN KONSOLIDEREDE BALANCE FOR REGNSKABSÅRET 2003

Opstilling af balancen

Balancen opstilles i overensstemmelse med følgende bestemmelser:

| — | Rådets forordning (EF, Euratom) nr. 1605/2002 af 25. juni 2002 om finansforordningen vedrørende De Europæiske Fællesskabers almindelige budget |
| --- | --- |

—

Rådets forordning (EF, Euratom) nr. 1605/2002 af 25. juni 2002 om finansforordningen vedrørende De Europæiske Fællesskabers almindelige budget

| — | Kommissionens forordning (EF, Euratom) nr. 2342/2002 af 23. december 2002 om gennemførelsesbestemmelser til nævnte finansforordning |
| --- | --- |

—

Kommissionens forordning (EF, Euratom) nr. 2342/2002 af 23. december 2002 om gennemførelsesbestemmelser til nævnte finansforordning

| — | Kommissionens forordning nr. 2909/2000 af 29.12.2000 om den regnskabsmæssige forvaltning af De Europæiske Fællesskabers ikke-finansielle anlægsaktiver (EFT L 336 af 30.12.2000) |
| --- | --- |

—

Kommissionens forordning nr. 2909/2000 af 29.12.2000 om den regnskabsmæssige forvaltning af De Europæiske Fællesskabers ikke-finansielle anlægsaktiver (EFT L 336 af 30.12.2000)

| — | Regnskabs- og konsolideringsvejledningen for De Europæiske Fællesskaber, der er udarbejdet af Kommissionens regnskabsfører, og som redegør for de regler for værdiansættelse og den regnskabspraksis, der skal anvendes af samtlige institutioner. Dens formål er at sikre, at bestemmelserne for regnskabsføring, vurdering og præsentation af regnskaberne anvendes ensartet, og dermed at samordne proceduren for udarbejdelse og konsolidering af årsregnskabet, som det kræves i artikel 133 i ovennævnte finansforordning. |
| --- | --- |

—

Regnskabs- og konsolideringsvejledningen for De Europæiske Fællesskaber, der er udarbejdet af Kommissionens regnskabsfører, og som redegør for de regler for værdiansættelse og den regnskabspraksis, der skal anvendes af samtlige institutioner. Dens formål er at sikre, at bestemmelserne for regnskabsføring, vurdering og præsentation af regnskaberne anvendes ensartet, og dermed at samordne proceduren for udarbejdelse og konsolidering af årsregnskabet, som det kræves i artikel 133 i ovennævnte finansforordning.

Som led i moderniseringen af Fællesskabernes regnskabssystem og udviklingen hen imod anvendelse af IPSAS-standarderne i regnskabsåret 2005 vil der uvægerligt være behov for gradvise ændringer af de anvendte regnskabsmetoder. Der er allerede foretaget visse ændringer af de regnskabsmetoder, der anvendes ved opstillingen af årsregnskabet for 2003. Disse ændringer forklares i noterne, og der angives tal til sammenligning.

Genopførelse af tallene i balancen for 2002

På grund af konsolideringen af EKSF under afvikling for første gang i 2003 er de tilsvarende tal for balancen for 2002 blevet omklassificeret og omfatter nu de relevante tal for EKSF under afvikling pr. 31. december 2002. Der er foretaget følgende justeringer af udgiftsområderne:

AKTIVER

| (EUR) |
| --- |
| | Det Europæiske Fællesskab
  31.12.2002 | EKSF
  31.12.2002
  plus justeringer | Justeret
  31.12.2002 |
| II. | IMMATERIELLE ANLÆGSAKTIVER |

(EUR)

Det Europæiske Fællesskab

31.12.2002

EKSF

31.12.2002

plus justeringer

Justeret

31.12.2002

II.

IMMATERIELLE ANLÆGSAKTIVER

7 846 576,87

2 850,00

7 849 426,87

| III. | MATERIELLE ANLÆGSAKTIVER |
| --- | --- |

III.

MATERIELLE ANLÆGSAKTIVER

3 311 127 734,51

14 094,00

3 311 141 828,51

| D. | Hardware |
| --- | --- |

D.

Hardware

79 951 512,20

14 094,00

79 965 606,20

| IV. | FINANSIELLE ANLÆGSAKTIVER |
| --- | --- |

IV.

FINANSIELLE ANLÆGSAKTIVER

2 017 547 773,48

176 309 936,86

2 193 857 710,34

| B. | Øvrige finansielle anlægsaktiver: |
| --- | --- |

B.

Øvrige finansielle anlægsaktiver:

1 693 535 874,28

176 309 936,86

1 869 845 811,14

| 1. | Kapitaldeltagelse |
| --- | --- |

1.

Kapitaldeltagelse

42 045 810,97

18 768 046,01

60 813 856,98

| 2. | Andre finansielle instrumenter |
| --- | --- |

2.

Andre finansielle instrumenter

0,00

157 541 890,85

157 541 890,85

| V. | LANGSIGTEDE FORDRINGER |
| --- | --- |

V.

LANGSIGTEDE FORDRINGER

21 624 361 525,95

446 300 649,61

22 070 662 175,56

| B. | Lån ydet gennem lånoptagelser |
| --- | --- |

B.

Lån ydet gennem lånoptagelser

1 394 599 344,04

351 243 795,31

1 745 843 139,35

| C. | Andre langfristede fordringer |
| --- | --- |

C.

Andre langfristede fordringer

19 602 544 669,49

95 056 854,30

19 697 601 523,79

| VI. | LAGRE |
| --- | --- |

VI.

LAGRE

76 002 255,83

0,00

76 002 255,83

| VII. | KORTSIGTEDE FORDRINGER |
| --- | --- |

VII.

KORTSIGTEDE FORDRINGER

7 014 996 335,36

356 246 581,05

7 371 242 916,41

| A. | Langsigtet gæld, der forfalder i årets løb |
| --- | --- |

A.

Langsigtet gæld, der forfalder i årets løb

163 026 211,05

249 642 558,72

412 668 769,77

| 2. | Lån ydet gennem lånoptagelser |
| --- | --- |

2.

Lån ydet gennem lånoptagelser

115 000 000,00

240 633 579,28

355 633 579,28

| 3. | Andre langfristede fordringer |
| --- | --- |

3.

Andre langfristede fordringer

20 362 415,00

9 008 979,44

29 371 394,44

| B. | Omsætningsaktiver |
| --- | --- |

B.

Omsætningsaktiver

6 843 413 741,84

73 754 689,78

6 917 168 431,62

| 3. | Ikke-konsoliderede fællesskabsorganer |
| --- | --- |

3.

Ikke-konsoliderede fællesskabsorganer

10 846 237,86

344 110,11

11 190 347,97

| 4. | Diverse debitorer |
| --- | --- |

4.

Diverse debitorer

4 399 112 552,91

73 410 579,67

4 472 523 132,58

| C. | Andre aktiver |
| --- | --- |

C.

Andre aktiver

8 556 382,47

32 849 332,55

41 405 715,02

| 1. | Aktiver fra personalet |
| --- | --- |

1.

Aktiver fra personalet

8 351 354,68

32 849 332,55

41 200 687,23

| VIII. | INVESTERING AF LIKVIDE MIDLER |
| --- | --- |

VIII.

INVESTERING AF LIKVIDE MIDLER

127 326 430,17

1 400 820 433,55

1 528 146 863,72

| IX. | DISPONIBLE VÆRDIER |
| --- | --- |

IX.

DISPONIBLE VÆRDIER

17 393 343 907,54

6 625 168,42

17 399 969 075,96

I alt

51 572 552 539,71

2 386 319 713,49

53 958 872 253,20

PASSIVER

| (EUR) |
| --- |
| | Det Europæiske Fællesskab
  31.12.2002 | EKSF
  31.12.2002
  plus justeringer | Justeret
  31.12.2002 |
| I. | EGENKAPITAL |

(EUR)

Det Europæiske Fællesskab

31.12.2002

EKSF

31.12.2002

plus justeringer

Justeret

31.12.2002

I.

EGENKAPITAL

17 017 150 640,67

607 670 761,32

17 624 821 401,99

| A. | Regnskabsårets økonomiske resultat |
| --- | --- |

A.

Regnskabsårets økonomiske resultat

8 682 526 637,61

67 752 039,62

8 750 278 677,23

| 4. | Økonomisk resultat for EKSF under afvikling |
| --- | --- |

4.

Økonomisk resultat for EKSF under afvikling

0,00

67 752 039,62

67 752 039,62

| B. | Resultat fremført fra tidligere regnskabsår: |
| --- | --- |

B.

Resultat fremført fra tidligere regnskabsår:

8 275 052 504,67

281 918 721,70

8 556 971 226,37

EKSF under afvikling

0,00

281 918 721,70

281 918 721,70

| C. | Reserver |
| --- | --- |

C.

Reserver

59 571 498,39

258 000 000,00

317 571 498,39

| 3. | Reserver for EKSF under afvikling |
| --- | --- |

3.

Reserver for EKSF under afvikling

0,00

258 000 000,00

258 000 000,00

| II. | HENSÆTTELSER TIL RISICI OG UDGIFTER |
| --- | --- |

II.

HENSÆTTELSER TIL RISICI OG UDGIFTER

22 434 703 135,72

674 741 254,62

23 109 444 390,34

| III. | LANGFRISTET GÆLD |
| --- | --- |

III.

LANGFRISTET GÆLD

2 686 179 688,07

471 885 847,68

3 158 065 535,75

| A. | Lånoptagelse |
| --- | --- |

A.

Lånoptagelse

1 338 678 708,69

471 885 847,68

1 810 564 556,37

| B. | Anden langfristet gæld |
| --- | --- |

B.

Anden langfristet gæld

1 347 500 979,38

0,00

1 347 500 979,38

| IV. | KORTFRISTET GÆLD |
| --- | --- |

IV.

KORTFRISTET GÆLD

9 434 519 075,25

632 021 849,87

10 066 540 925,12

| A. | Langsigtet gæld, der forfalder i årets løb |
| --- | --- |

A.

Langsigtet gæld, der forfalder i årets løb

225 228 007,01

241 050 249,45

466 278 256,46

| B. | Anden kortfristet finansiel gæld |
| --- | --- |

B.

Anden kortfristet finansiel gæld

3 467 490 712,21

2 500,00

3 467 493 212,21

| C. | Løbende gæld |
| --- | --- |

C.

Løbende gæld

5 725 315 534,34

390 193 995,86

6 115 509 530,20

| 1. | Medlemsstater og EFTA-lande |
| --- | --- |

1.

Medlemsstater og EFTA-lande

38 535 782,52

640 585,22

39 176 367,74

| 2. | Ikke-konsoliderede fællesskabsorganer |
| --- | --- |

2.

Ikke-konsoliderede fællesskabsorganer

16 412 388,90

– 2 770 372,14

13 642 016,76

| 4. | Diverse kreditorer |
| --- | --- |

4.

Diverse kreditorer

823 390 974,08

392 323 782,78

1 215 714 756,86

| D. | Andre passiver |
| --- | --- |

D.

Andre passiver

16 484 821,69

775 104,56

17 259 926,25

I alt

51 572 552 539,71

2 386 319 713,49

53 958 872 253,20

Bemærk, at beløb, der tidligere var opført som interimskonti, nu indgår under diverse debitorer og diverse kreditorer ovenfor.

A.   AKTIVER

II.   IMMATERIELLE ANLÆGSAKTIVER

Ved immaterielle anlægsaktiver forstås ikke-monetære aktiver, som kan identificeres, og som er uden fysisk substans. For at kunne medtages som aktiver på balancen skal de være kontrolleret af institutionen og skabe fremtidige økonomiske fordele for De Europæiske Fællesskaber.

Software, der er udviklet i institutionerne, betragtes ikke som immaterielle anlægsaktiver, hvorimod en edb-licens, som forvaltes gennem en interinstitutionel rammekontrakt og vedrører forvaltning af databaser, gør og derfor er medtaget her.

Publikationskontorets immaterielle anlægsaktiver (software) afskrives over 3 år (33 %), hvilket er i overensstemmelse med den normale praksis for kontorets software — de øvrige institutioner anvender en sats på 25 %.

Overførslen mellem udgiftsområder afspejler en overførsel fra materielle til immaterielle aktiver foretaget af Regionsudvalget — hvilket også fremgår af tabellen over materielle anlægsaktiver.

| (EUR) |
| --- |
| | Software |
| A.   ANSKAFFELSESVÆRDI |
| Ved slutningen af foregående år | 25 889 309,38 |
| Ændringer i løbet af året |
| Anskaffelse i løbet af året | 7 062 479,30 |
| Overdragelser og tilbagetrækninger | – 935 773,00 |
| Overførsel fra ét udgiftsområde til et andet | 63 677,84 |
| Andre ændringer | – 485 681,12 |
| Ved årets slutning | 31 594 012,40 |
| B.   AFSKRIVNING OG VÆRDINEDSÆTTELSE |
| Ved slutningen af foregående år | 18 039 882,51 |
| Ændringer i løbet af året |
| Registreret | 5 964 144,60 |
| Annulleret som følge af overdragelser og tilbagetrækninger | – 930 954,00 |
| Overførsel fra ét udgiftsområde til et andet | 15 919,47 |
| Andre ændringer | – 401 041,49 |
| Ved årets slutning | 22 687 951,09 |
| BOGFØRT NETTOVÆRDI (A-B) | 8 906 061,31 |

(EUR)

Software

ANSKAFFELSESVÆRDI

Ved slutningen af foregående år

25 889 309,38

Ændringer i løbet af året

Anskaffelse i løbet af året

7 062 479,30

Overdragelser og tilbagetrækninger

– 935 773,00

Overførsel fra ét udgiftsområde til et andet

63 677,84

Andre ændringer

– 485 681,12

Ved årets slutning

31 594 012,40

AFSKRIVNING OG VÆRDINEDSÆTTELSE

Ved slutningen af foregående år

18 039 882,51

Ændringer i løbet af året

Registreret

5 964 144,60

Annulleret som følge af overdragelser og tilbagetrækninger

– 930 954,00

Overførsel fra ét udgiftsområde til et andet

15 919,47

Andre ændringer

– 401 041,49

Ved årets slutning

22 687 951,09

BOGFØRT NETTOVÆRDI (A-B)

8 906 061,31

III.   MATERIELLE ANLÆGSAKTIVER

A.   Grunde og bygninger:

Kommissionen: På grund af manglende historiske data vedrørende anskaffelsesudgifter og omkostninger til årlige forbedringer fra før 1998 på Det Fælles Forskningscenter er anskaffelsesværdierne baseret på en vurdering, der blev foretaget af et eksternt firma pr. 31. december 1997. Ændringerne i løbet af årene 1998 til 2003 har kunnet beregnes.

Der er anvendt følgende afskrivningsmetode:

| 1. | For fast ejendom, der var fuldstændig afskrevet pr. 1. januar 1998, er der opstillet en ny afskrivningsplan. Den er nyvurderet og afskrevet over en periode på ti år frem til 2007. |
| --- | --- |

1.

For fast ejendom, der var fuldstændig afskrevet pr. 1. januar 1998, er der opstillet en ny afskrivningsplan. Den er nyvurderet og afskrevet over en periode på ti år frem til 2007.

| 2. | For bygninger, som ikke var fuldstændig afskrevet pr. 1. januar 1998, er afskrivningen beregnet på grundlag af den resterende anvendelsesperiode under hensyntagen til den opskrevne værdi pr. 1. januar 1998. |
| --- | --- |

2.

For bygninger, som ikke var fuldstændig afskrevet pr. 1. januar 1998, er afskrivningen beregnet på grundlag af den resterende anvendelsesperiode under hensyntagen til den opskrevne værdi pr. 1. januar 1998.

Denne metode for værdiansættelse og beregning af afskrivninger, som Ispra indførte i 2000, blev ved udgangen af regnskabsåret 2001 anvendt i forbindelse med værdiansættelsen af grunde og bygninger ved FFC i Geel.

Det er i visse lande umuligt at skelne mellem grund- og bygningsværdi af ejendomme, der benyttes af delegationerne.

I maj 1998 udnyttede Europa-Parlamentet sin købsoption på et bygningskompleks (bestående af tre bygninger) i Bruxelles. De endelige investeringsomkostninger (inkl. grund) beløber sig til 1 097 mio. EUR. Belgien har på grundlag af to aftaleprotokoller af 23. juli 1998 mellem De Europæiske Fællesskaber og Belgien medfinansieret grundkøbet og byggemodningen i forbindelse med ombygningen og opførelsen af en tredje bygning. Det hedder i protokollen, at hvis Europa-Parlamentet etablerer sig et andet sted, overdrages grunden enten til den belgiske stat mod betaling af 0,025 EUR, eller også sættes grunden og bygningerne til salg med henblik på at betale den belgiske stat et beløb svarende til grundens handelsværdi. Der er som følge heraf foretaget en korrektion af grundværdien, som er opført på balancen med en værdi af 0,025 EUR.

I december 2003 udnyttede Parlamentet sin købsoption på Louis Weiss-bygningen i Strasbourg, og købsaftalen blev undertegnet i februar 2004 — se nedenfor under punkt E. Finansiel leasing og lignende udgifter.

Beløbet for Parlamentets bygninger steg i 2003 med 60,4 mio. EUR i forbindelse med købet af Kondrad Adenauer-bygningen i Luxembourg. Grunden lejes for et symbolsk beløb på 1 EUR om året.

Rådets bygning i Bruxelles blev endeligt accepteret som fuldført den 17. december 2003.

Hvad angår den grund, denne bygning ligger på, har Rådets generalsekretariat taget udgangspunkt i Kommissionens forordning nr. 2909/2000. I dennes artikel 24 knæsættes det princip, at en grund eller bygning overdraget med ophævelsesklausul ikke behøver at blive værdiansat.

De betingelser, hvorunder overdragelsen er sket, indebærer, at hvis det blev besluttet at etablere Rådet andetsteds:

| — | tilbagegives grunden til den belgiske stat mod betaling af 0,025 EUR, eller |
| --- | --- |

—

tilbagegives grunden til den belgiske stat mod betaling af 0,025 EUR, eller

| — | grunden og bygningerne sættes til salg, og De Europæiske Fællesskaber forpligter sig i så fald til at betale den belgiske stat et beløb svarende til grundens handelsværdi. |
| --- | --- |

—

grunden og bygningerne sættes til salg, og De Europæiske Fællesskaber forpligter sig i så fald til at betale den belgiske stat et beløb svarende til grundens handelsværdi.

B. C. D.   Installationer, maskiner og redskaber

Det afskrivningsbeløb, der blev anført af GD Press i 2002, omfattede en del af justeringerne for tidligere år. Reoler var opført under »Inventar og rullende materiel«, men blev i 2003 omklassificeret som »Andre materielle anlægsaktiver«.

Ligesom i 2002 er hardware indkøbt over GD Taxuds budget og anvendt til specifikke formål uden for Kommissionens arbejdssteder opført under materielle anlægsaktiver. Den bogførte nettoværdi pr. 31. december 2003 er 463 475 EUR (pr. 31. december 2002: 433 898 EUR.)

På baggrund af de fysiske formuefortegnelser, der allerede er opstillet i delegationerne, er der en korrektion under »Andre ændringer« for så vidt angår aktiver, der er anskaffet før 2003, men som endnu ikke var opført på de pågældende delegationers formuefortegnelser pr. 31. december 2002.

For ca. 20 % af delegationernes vedkommende foreligger der ingen oplysninger om materielle anlægsaktiver pr. 31. december 2003. Et initiativ for at gøre oplysningerne fra delegationerne mere pålidelige og udtømmende, som blev startet i januar 2003, skulle sammen med et projekt fra 2004 om specifikke formuefortegnelser medvirke til at løse dette problem på længere sigt. De samlede materielle anlægsaktiver for delegationerne er pr. 31. december 2003 57,7 mio. EUR.

E.   Finansiel leasing og lignende udgifter

Om aktiver, der er genstand for leasingaftaler, klassificeres blandt anlægsaktiver, afhænger af, i hvilket omfang udlejeren eller lejeren overtager risici og fordele i forbindelse med ejendomsretten til et lejet aktiv, og afhænger i øvrigt i højere grad af de faktiske omstændigheder ved transaktionen end af aftalens form (1).

Goder, som omfattes af en leasingkontrakt, og hvor risici og fordele i forbindelse med ejendomsretten til aktivet ikke i det væsentlige er overgået til lejeren, samt goder, der udlejes i over fem år, opføres i bilaget til årsregnskabet som »forpligtelser under stregen«.

Der blev foretaget en korrektion af balancen pr. 31. december 2002 for nogle af Kommissionens bygninger, som er leaset. Det var påkrævet, fordi man havde konstateret, at metoden til beregning af udestående fordringer i forbindelse med disse leasingaftaler var ukorrekt. Resultatet var, at de samlede udestående fordringer for finansiel leasing var ansat 188,6 mio. EUR for højt pr. 31. december 2002. Denne korrektion er foretaget i de resultater, der er fremført fra 2002.

Ifølge nedenstående tabel »Materielle anlægsaktiver« er anskaffelsesværdien ved regnskabsårets slutning 2 052,9 mio. EUR. Nedenstående tabel vedrørende de endnu ikke betalte afgifter i forbindelse med leasing og lignende viser enkelthederne, nemlig »Grunde og bygninger«: 1 970,3 mio. EUR; »Installationer, maskiner og redskaber«: 78,9 mio. EUR; »Inventar og rullende materiel«: 0,2 mio. EUR og »Hardware«: 3,5 mio. EUR.

En ny leasingkontrakt for en bygning i Bruxelles, som Kommissionen undertegnede i 2003, med en nutidsværdi af de minimumsbeløb, der skal betales, på 37,2 mio. EUR, er opført under dette udgiftsområde. Kontrakten blev underskrevet i februar 2003 for en periode på 27 år med en købsoption på 1 EUR.

Charlemagne-sagen blev afsluttet i september 2003, hvor man forhandlede sig frem til hovedpunkterne i en forligsaftale mellem Kommissionen, ejeren af bygningen og hovedentreprenøren. Forliget blev formaliseret i maj 2004 (se også bilag 4, punkt 11.2).

Den største af de bygninger, der huser Publikationskontoret, er ikke opført i balancen, men i bilaget til årsregnskabet »Forpligtelser uden for balancen — eventualforpligtelser«. Skønt Publikationskontoret råder over to købsoptioner (i 2006 og i 2010), hvis værdi er baseret på markedsværdien, vurderes det ikke, at risici og fordele knyttet til ejendomsretten til aktivet i væsentligt omfang er overgået til Publikationskontoret. Klassificeringen vil blive taget op til revision i 2006 i forbindelse med udløbet af den første købsoption.

Europa-Parlamentet indgik i marts 1994 en forpagtningskontrakt med købsoption for et bygningskompleks i Strasbourg. I overensstemmelse med Kommissionens forordning (EF) nr. 2909/2000 af 29. december 2000 om den regnskabsmæssige forvaltning af De Europæiske Fællesskabers ikke-finansielle anlægsaktiver (EFT L 336 af 30.12.2000, s. 75) er dette bygningskompleks opført på institutionens balance i betragtning af, at de risici og fordele, der er forbundet med ejendomsretten til et lejet aktiv, i alt væsentligt er overgået til lejeren. Aktivet er på datoen for lejemålets ikrafttrædelse vurderet til de forfaldne minimumsbetalingers ajourførte værdi. På det tidspunkt, hvor balancen blev udarbejdet, var det ikke lykkedes Europa-Parlamentet og ejeren at fastlægge en endelig pris for komplekset. Den værdi, der er opført i balancen, skal derfor betragtes som en anslået pris. Ved beregningen af denne værdi er der dels taget hensyn til de faktisk betalte beløb og betalingsoverslag ifølge bankdokumenter, dels til en bestemt kalkulationsrente baseret enten på den rentesats, bankerne anvender, eller på et skøn.

Som anført ovenfor skal omkostningerne vedrørende bygningen og de specielle anlæg i forbindelse med Strasbourg-komplekset betragtes som et skøn. På grundlag af de oplysninger, der var til rådighed i løbet af regnskabsåret 2002, er en del af værdien på 2,5 mio. EUR af omklassificeret særligt udstyr blevet overført til bygningen. Indtil den 31. december 2001 blev der anvendt en årlig afskrivningssats på 25 % for særligt udstyr, og nettoværdien af dette udstyr pr. 31. december 2001 var derfor nul. På grundlag af supplerende oplysninger er afskrivningerne på særligt udstyr blevet omberegnet efter satserne 25 %, 12,5 % og 10 % alt efter arten af udstyr, og dette blev opført i balancen pr. 31. december 2003 til en nettoværdi af 10 mio. EUR.

Som anført ovenfor udnyttede Parlamentet i december 2003 sin købsoption på Louise Weiss-bygningen i Strasbourg. Da købsaftalen imidlertid blev undertegnet i februar 2004, hørte bygningen stadig under dette område pr. 31. december 2003, men med en værdiforringelse på 10,8 mio. EUR, svarende til den aftalte købspris.

Den 15. november 1994 underskrev Domstolen sammen med den luxembourgske regering en leje-/købskontrakt vedrørende tre annekser til hovedbygningen. Domstolen er lejer under hele kontraktperioden og kan effektuere købsoptionen, efter at salgsprisen er fuldstændig betalt, dog senest den 31. december 2015. Salgsprisen fastsættes af en uafhængig ekspert.

Disse bygninger er blevet opført som aktiver i balancen, og de afgifter, der skal betales, og som er opført under passiver, anslås til 32,57 mio. EUR ifølge en uafhængig ekspert.

Det Økonomiske og Sociale Udvalg (ØSU) og Regionsudvalget har opført leasingkontrakterne vedrørende bygningerne Belliard og Montoyer under aktiver i balancen. De samfinansieres efter følgende fordelingsnøgle:

| 2001 | ØSU: 70 % | Regionsudvalget: 30 % |
| --- | --- | --- |
| 2002 | ØSU: 67,7 % | Regionsudvalget: 32,3 % |
| fra 2003 | ØSU: 67 % | Regionsudvalget: 33 % |

2001

ØSU: 70 %

Regionsudvalget: 30 %

2002

ØSU: 67,7 %

Regionsudvalget: 32,3 %

fra 2003

ØSU: 67 %

Regionsudvalget: 33 %

Belliard-bygningen afskrives først ved afslutningen af de igangværende arbejder.

Den 17. december 2003 undertegnede ØSU og Regionsudvalget i fællesskab en 27-årig lejekontrakt med samlede betalinger på 48 mio. EUR fra og med den 1. januar 2004 samt forkøbsret på en ny bygning i Bruxelles,

F.   Andre materielle anlægsaktiver

Rådet har indgået en leasingkontrakt for en bygning i Bruxelles. Ombygningsarbejder i denne bygning for i alt 3,8 mio. EUR var opført under dette område ved årets udgang.

G.   Anlægsaktiver under udførelse og acontobeløb på materielle anlægsaktiver

Kommissionen har betalt et forskud på 8,2 mio. EUR for opførelse af delegationens nye kontorer i Abuja. Denne bygning vil blive delt med andre medlemsstater, og deres andel af det forskud, Kommissionen allerede har betalt, vil blive refunderet.

Den 26. marts 2003 undertegnede Rådet en kontrakt om opførelse af en bygning i Bruxelles og leasingkontrakten på denne bygning. Der blev betalt et forskud på 8,5 mio. EUR.

Revisionsretten har under denne rubrik opført 28,5 mio. EUR som nødvendige midler til udvidelse af Rettens bygninger. Størsteparten af disse midler er stillet til rådighed for en projektmanager ved overførsel til en ad hoc-bankkonto. Renterne af denne konto opføres på budgettet som indtægter.

Det Økonomiske og Sociale Udvalg har overført et acontobeløb på 26 mio. EUR til finansiering af ombygningsarbejder i Belliard-bygningen. Dette beløb er inkluderet i de afgifter, der er fastsat i leasingkontrakten, der er opført i rubrik E »Finansiel leasing og lignende udgifter«.

| (EUR) |
| --- |
| | Grunde og bygninger | Tekniske anlæg og maskiner | Inventar og rullende materiel | Hardware | Finansiel leasing og lignende udgifter | Andre materielle anlægsaktiver | Anlægsaktiver under udførelse og acontobeløb |
| A.   ANSKAFFELSESVÆRDI |
| Ved slutningen af foregående år | 2 113 094 602,67 | 313 268 791,06 | 133 087 194,07 | 309 325 806,45 | 2 023 129 356,64 | 17 726 489,89 | 83 673 772,53 |
| Ændringer i løbet af året | | | | | | | |
| Anskaffelse i løbet af året | 64 819 021,01 | 25 171 179,77 | 8 606 498,64 | 42 313 455,48 | 37 297 754,51 | 8 602 179,05 | 39 009 460,48 |
| Overdragelser og tilbagetrækninger | – 87 537,27 | – 11 981 713,20 | – 5 320 495,20 | – 35 627 748,60 | – 10 485,33 | – 28 416,23 | 0,00 |
| Overførsel fra ét udgiftsområde til et andet | 2 778 234,59 | 604 326,10 | – 271 731,53 | – 22 957,35 | – 667 839,24 | 294 524,18 | – 2 778 234,59 |
| Andre ændringer | 0,00 | 3 598 509,99 | 3 629 969,97 | 4 598 415,39 | – 6 823 585,73 | – 351 977,52 | 0,00 |
| Ved årets slutning | 2 180 604 321,00 | 330 661 093,72 | 139 731 435,95 | 320 586 971,37 | 2 052 925 200,85 | 26 242 799,37 | 119 904 998,42 |
| B.   MERVÆRDI |
| Ved slutningen af foregående år | 57 124 663,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| Ændringer i løbet af året | | | | | | | |
| Registreret | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| Annulleringer | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| Andre ændringer | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 1 957 439,24 | 0,00 |
| Ved årets slutning | 57 124 663,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 1 957 439,24 | 0,00 |
| C.   AFSKRIVNING OG VÆRDINEDSÆTTELSE |
| Ved slutningen af foregående år | 768 813 420,74 | 276 034 410,14 | 102 754 850,23 | 229 360 200,25 | 356 541 136,36 | 5 784 830,08 | |
| Ændringer i løbet af året | | | | | | | |
| Registreret | 95 740 856,98 | 21 702 223,92 | 9 197 801,94 | 49 485 392,44 | 61 829 233,70 | 2 538 413,23 | |
| Annulleret som følge af overdragelser og tilbagetrækninger | – 52 522,36 | – 11 140 339,40 | – 4 702 124,30 | – 35 022 883,58 | – 10 485,33 | – 28 416,23 | |
| Overførsel fra ét udgiftsområde til et andet | 0,00 | 614 179,76 | – 260 371,99 | 64 333,31 | – 706 906,68 | 272 846,13 | |
| Andre ændringer | 266 094,40 | 4 192 741,56 | 1 421 555,46 | 4 587 642,20 | 122 020,08 | – 72 834,14 | |
| Ved årets slutning | 864 767 849,76 | 291 403 215,98 | 108 411 711,34 | 248 474 684,62 | 417 774 998,13 | 8 494 839,07 | |
| BOGFØRT NETTOVÆRDI (A+B+C) | 1 372 961 134,24 | 39 257 877,74 | 31 319 724,61 | 72 112 286,75 | 1 635 150 202,72 | 19 705 399,54 | 119 904 998,42 |

(EUR)

Grunde og bygninger

Tekniske anlæg og maskiner

Inventar og rullende materiel

Hardware

Finansiel leasing og lignende udgifter

Andre materielle anlægsaktiver

Anlægsaktiver under udførelse og acontobeløb

ANSKAFFELSESVÆRDI

Ved slutningen af foregående år

2 113 094 602,67

313 268 791,06

133 087 194,07

309 325 806,45

2 023 129 356,64

17 726 489,89

83 673 772,53

Ændringer i løbet af året

Anskaffelse i løbet af året

64 819 021,01

25 171 179,77

8 606 498,64

42 313 455,48

37 297 754,51

8 602 179,05

39 009 460,48

Overdragelser og tilbagetrækninger

– 87 537,27

– 11 981 713,20

– 5 320 495,20

– 35 627 748,60

– 10 485,33

– 28 416,23

0,00

Overførsel fra ét udgiftsområde til et andet

2 778 234,59

604 326,10

– 271 731,53

– 22 957,35

– 667 839,24

294 524,18

– 2 778 234,59

Andre ændringer

0,00

3 598 509,99

3 629 969,97

4 598 415,39

– 6 823 585,73

– 351 977,52

0,00

Ved årets slutning

2 180 604 321,00

330 661 093,72

139 731 435,95

320 586 971,37

2 052 925 200,85

26 242 799,37

119 904 998,42

MERVÆRDI

Ved slutningen af foregående år

57 124 663,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

Ændringer i løbet af året

Registreret

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

Annulleringer

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

Andre ændringer

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

1 957 439,24

0,00

Ved årets slutning

57 124 663,00

0,00

0,00

0,00

0,00

1 957 439,24

0,00

AFSKRIVNING OG VÆRDINEDSÆTTELSE

Ved slutningen af foregående år

768 813 420,74

276 034 410,14

102 754 850,23

229 360 200,25

356 541 136,36

5 784 830,08

Ændringer i løbet af året

Registreret

95 740 856,98

21 702 223,92

9 197 801,94

49 485 392,44

61 829 233,70

2 538 413,23

Annulleret som følge af overdragelser og tilbagetrækninger

– 52 522,36

– 11 140 339,40

– 4 702 124,30

– 35 022 883,58

– 10 485,33

– 28 416,23

Overførsel fra ét udgiftsområde til et andet

0,00

614 179,76

– 260 371,99

64 333,31

– 706 906,68

272 846,13

Andre ændringer

266 094,40

4 192 741,56

1 421 555,46

4 587 642,20

122 020,08

– 72 834,14

Ved årets slutning

864 767 849,76

291 403 215,98

108 411 711,34

248 474 684,62

417 774 998,13

8 494 839,07

BOGFØRT NETTOVÆRDI (A+B+C)

1 372 961 134,24

39 257 877,74

31 319 724,61

72 112 286,75

1 635 150 202,72

19 705 399,54

119 904 998,42

De endnu ikke betalte afgifter i forbindelse med leasing og lignende anføres under langfristet og kortfristet gæld på balancens passivside. En analyse heraf giver følgende resultat:

FINANSIEL LEASING OG LIGNENDE UDGIFTER

AKTIVER OG PASSIVER

| (EUR) |
| --- |
| Navn | Gennemførte tilbagebetalinger
  (A) | Tilbagebetalinger, der skal foretages | Samlet værdi
  (A+B) | Anskaffelsesværdi
  (C) | Værdi af aktiver
  (D=A+B+C) |
| < 1 år | > 1 år | Passiver i alt
  (B) |
| I alt pr. 31.12.2002 | 706 737 517,92 | 81 420 881,91 | 1 188 625 780,81 | 1 270 046 662,72 | 1 976 784 180,64 | 46 345 176,00 | 2 023 129 356,64 |
| Korrektion: | – 188 635 397,84 | – 53 293 383,59 | 241 928 781,43 | 188 635 397,84 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| Korrigeret sum pr. 31.12.2002 | 518 102 120,08 | 28 127 498,32 | 1 430 554 562,24 | 1 458 682 060,56 | 1 976 784 180,64 | 46 345 176,00 | 2 023 129 356,64 |
| Grunde og bygninger: | 464 843 113,58 | 93 729 168,08 | 1 365 229 504,65 | 1 458 958 672,73 | 1 923 801 786,31 | 46 480 930,50 | 1 970 282 716,81 |
| Installationer maskiner og redskaber | 72 424 185,97 | 6 433 535,84 | 55 273,19 | 6 488 809,03 | 78 912 995,00 | 0,00 | 78 912 995,00 |
| Inventar og rullende materiel | 71 132,37 | 55 128,10 | 61 154,18 | 116 282,28 | 187 414,65 | 0,00 | 187 414,65 |
| Hardware | 2 513 517,99 | 738 654,80 | 289 901,60 | 1 028 556,40 | 3 542 074,39 | 0,00 | 3 542 074,39 |
| Andre materielle anlægsaktiver | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| Aktiver under opførelse | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| I alt pr. 31.12.2003 | 539 851 949,91 | 100 956 486,82 | 1 365 635 833,62 | 1 466 592 320,44 | 2 006 444 270,35 | 46 480 930,50 | 2 052 925 200,85 |

(EUR)

Navn

Gennemførte tilbagebetalinger

(A)

Tilbagebetalinger, der skal foretages

Samlet værdi

(A+B)

Anskaffelsesværdi

(C)

Værdi af aktiver

(D=A+B+C)

< 1 år

> 1 år

Passiver i alt

(B)

I alt pr. 31.12.2002

706 737 517,92

81 420 881,91

1 188 625 780,81

1 270 046 662,72

1 976 784 180,64

46 345 176,00

2 023 129 356,64

Korrektion:

– 188 635 397,84

– 53 293 383,59

241 928 781,43

188 635 397,84

0,00

0,00

0,00

Korrigeret sum pr. 31.12.2002

518 102 120,08

28 127 498,32

1 430 554 562,24

1 458 682 060,56

1 976 784 180,64

46 345 176,00

2 023 129 356,64

Grunde og bygninger:

464 843 113,58

93 729 168,08

1 365 229 504,65

1 458 958 672,73

1 923 801 786,31

46 480 930,50

1 970 282 716,81

Installationer maskiner og redskaber

72 424 185,97

6 433 535,84

55 273,19

6 488 809,03

78 912 995,00

0,00

78 912 995,00

Inventar og rullende materiel

71 132,37

55 128,10

61 154,18

116 282,28

187 414,65

0,00

187 414,65

Hardware

2 513 517,99

738 654,80

289 901,60

1 028 556,40

3 542 074,39

0,00

3 542 074,39

Andre materielle anlægsaktiver

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

Aktiver under opførelse

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

I alt pr. 31.12.2003

539 851 949,91

100 956 486,82

1 365 635 833,62

1 466 592 320,44

2 006 444 270,35

46 480 930,50

2 052 925 200,85

IV.   FINANSIELLE ANLÆGSAKTIVER

De finansielle anlægsaktiver omfatter dels investeringer, der skal sikre varige forbindelser, og/eller som skal støtte De Europæiske Fællesskabers aktiviteter.

Denne rubrik omfatter også sikkerhedsstillelser og varige forskud samt Garantifondens nettoaktiver. Det skal bemærkes, at der skal skelnes mellem de sikkerhedsstillelser, som Det Europæiske Fællesskab bevilger til tredjemand, og Garantifonden, som skal dække risici i forbindelse med lån til tredjelande.

A.   Investering i tilknyttede organer:

—   Andel i Den Europæiske Bank for Genopbygning og Udvikling (EBRD)

EBRD havde oprindelig en kapital på 10 mia. EUR, hvoraf Fællesskaberne tegnede 3 %. 30 % af denne kapital er indbetalt.

Bankens repræsentantskab besluttede på sit årlige møde den 15. april 1996 at fordoble den autoriserede kapital. I overensstemmelse med denne beslutning har Fællesskaberne tegnet yderligere 30 000 aktier til hver 10 000 EUR. Denne transaktion omfatter indbetalte aktier og aktier, der kan kræves indbetalt, fordelt som følger: 22,5 % af de tegnede aktier er indbetalte aktier, og resten er aktier, der kan kræves indbetalt.

Denne post omfatter den samlede kapital, som Kommissionen har tegnet i EBRD (157,5 mio. EUR), og som er indkaldt og delvis indbetalt (130,5 mio. EUR). De udestående betalinger i forbindelse med den del af kapitalen, som er krævet indbetalt, svarende til 27 mio. EUR, er opført som kortfristet gæld (8,4 mio. EUR) og som langfristet gæld (18,6 mio. EUR). De udestående betalinger i forbindelse med den del af kapitalen, som ikke er krævet indbetalt, svarende til 442,5 mio. EUR, er opført som eventualforpligtelser under stregen.

Andelen på 3 % i EBRD vurderes efter omkostningsmetoden, da den udgør et finansielt instrument i henhold til IPSAS 15- og IAS 39-standarderne.

—   Andel i Den Europæiske Investeringsfond (EIF)

EIF er EU's finansieringsinstitution og er specialiseret i risikokapital og garantier til små og mellemstore virksomheder. I henhold til Rådets afgørelse af 6. juni 1994 deltager Det Europæiske Fællesskab, der repræsenteres af Kommissionen, i Den Europæiske Investeringsfonds kapital med et samlet beløb på 600 mio. EUR. Dette svarer til 30 % af EIF's kapital. Kommissionen har indbetalt hele den indkaldte kapital, svarende til 20 %.

Som følge af en aftale, som Kommissionen og EIB indgik i 2000, har De Europæiske Fællesskaber en put option med hensyn til sine aktier i EIF. Pr. 30. juni 2005 vil Kommissionen have ret til at sælge sine aktier til EIB til en enhedspris af 315 000 EUR, hvilket er en stigning på 57,5 % i forhold til købsprisen.

De udestående betalinger i forbindelse med den del af kapitalen, som ikke er krævet indbetalt (80 %) beløber sig til 480 mio. EUR.

Equity-metoden benyttes til at værdiansætte Fællesskabernes andel i EIF i overensstemmelse med IPSAS 7-standarden. Equity-metoden er en bogføringsmetode, som betyder, at andelen indledningsvis registreres til anskaffelsesværdien, hvorefter den justeres for at tage hensyn til ændringer i investorens andel i virksomhedens nettoaktiver efter erhvervelsen. Resultatet af justeringerne afspejler investors andel i virksomhedens resultater.

Efter equity-metoden vurderes andelen til 30 % af EIF's egenkapital. EIF's foreløbige balance for 2003 viser i alt 567,3 mio. EUR i egenkapital; heraf er 19,7 mio. EUR regnskabsårets overskud. Fællesskabernes andel er på 30 % af dette beløb — dvs. 170,2 mio. EUR — hvoraf 5,9 mio. EUR vedrører resultatet af regnskabsåret 2003. Et udbytte på 2,25 mio. EUR fra regnskabsåret 2002 blev modtaget i 2003.

—   Galileo-programmet

For at gennemføre udviklingsfasen af Galileo-programmet blev der oprettet et fællesforetagende, som omhandlet i traktatens artikel 171, ved Rådets forordning nr. 876/2002 for en periode på fire år (2002 til 2006.) Målet med denne retlige enhed er at samle administrationen og den finansielle kontrol med Galileo-programmet med henblik på udviklingen af programmet og i denne forbindelse at udnytte de midler, der er afsat hertil. De stiftende medlemmer er Det Europæiske Fællesskab repræsenteret af Kommissionen og Den Europæiske Rumorganisation (ESA). Kommissionen stiller gennem tilskud fra budgettet for transeuropæiske net (TEN) de ønskede midler til rådighed for Galileo og medfinansierer dermed aktiviteterne i udviklingsfasen.

Fællesskaberne har tegnet sig for 520 mio. EUR af fællesforetagendets kapital, og pr. 31. december 2003 var 122,3 mio. EUR udbetalt, mens det resterende beløb på 397,7 mio. EUR endnu ikke var indkaldt. I årsregnskabet for 2002 er Fællesskabernes oprindelige investering i projektet på 120 mio. EUR opført som et forskud, da aktiviteterne endnu ikke var påbegyndt.

Ligesom for EIF benyttes equity-metoden til konsolidering. I 2003 var Fællesskabernes andel af fællesforetagendet på 49,1 mio. EUR. Dermed var værdien af investeringen pr. 31. december 2003 73,2 mio. EUR, nemlig den oprindelige investering på 120 mio. EUR plus renter af investeringen omregnet til kapital (2,3 mio. EUR) minus tabsandelen.

B.   Øvrige finansielle anlægsaktiver:

B.1.   Kapitaldeltagelse

Herunder opføres kapitalandele, som erhverves med det formål at hjælpe modtagerne med at udvikle deres projekter.

—   ECIP-programmet

Denne post viser Fællesskabets andele i og udlån til joint ventures, der er oprettet under ECIP-programmet (European Community Investment Partners). ECIP-programmet er blevet indstillet før tiden, idet den eneste forlængelse er afsluttet. Den endelige programafslutning kan først ske, når det sidste joint venture er afviklet. De fleste af foranstaltningerne er allerede afsluttet, eller beløbene er inddrevet eller omdannet til endelig støtte, og arbejdet med de resterende foranstaltninger er i gang.

Som led i gennemgangen af de uafsluttede foranstaltninger har man bemærket, at mange af de beløb, der tidligere var opført som kapitalandele, ikke opfylder alle kriterierne for at blive behandlet som sådanne. I de fleste tilfælde var de beløb, der blev sendt til modtagerne, faktisk rentefrie forskud. Således blev et beløb på 24,8 mio. EUR, som i 2002 var anbragt under dette område, i 2003 overført til budgetlån (V.A.), og der blev foretaget en korrektion på 4,1 mio. EUR. For de resterende investeringer har det vist sig at være yderst vanskeligt at beregne den reelle værdi af andelene i ECIP, og i overensstemmelse med forsigtighedsprincippet er der foretaget en nedskrivning på 100 %.

—   Eurotech Capital, Venture Consort og JOP

Eurotech Capital er et program, der fremmer privat finansiering af tværnationale højteknologiprojekter blandt små og mellemstore virksomheder gennem et netværk af risikokapitalselskaber. Der er siden 1990 blevet udbetalt forfinansieringer, som på visse betingelser skal tilbagebetales ved kontraktens udløb. Fællesskabernes bidrag udgør ikke andele i de relevante venturekapitalselskaber. Der er snarere tale om en fast andel af bestemte investeringer, disse venturekapitalselskaber har foretaget i andre selskaber. Bidragene skal tilbagebetales på betingelser, der er fastlagt i kontrakter mellem Fællesskaberne og venturekapitalselskaberne. De beløb, venturekapitalselskaberne råder over (3,7 mio. EUR), er opført under »diverse debitorer«, se VII.B.4.

Venture Consort er et instrument, der tager sigte på at fremme etableringen af tværnationale konsortier, som investerer risikovillig kapital i små og mellemstore virksomheder. Det er et redskab, som siden 1985 er blevet brugt til at foretage investeringer i små og mellemstore virksomheder, der udvikler innovative projekter.

»Joint Venture« under Phare/Tacis-programmet (JOP) har til formål at fremme oprettelse og udvikling af joint ventures i Central- og Østeuropa og i de tidligere Sovjetrepublikker.

Da der i alle tre tilfælde er tale om risikovillig kapital, er det yderst vanskeligt at vurdere bidragenes reelle nutidsværdi. Der er i overensstemmelse med forsigtighedsprincippet foretaget en nedskrivning af disse bidrag svarende til 100 %, og de er opført i balancen til nulværdi.

—   Andre finansielle instrumenter

»SMV-finansieringsfaciliteten«, hvis finansielle forvaltning varetages af EBRD, sigter mod at tilskynde investeringsfondene til at øge og på lang sigt bibeholde de kapitalinvesteringer, de foretager i små og mellemstore virksomheder i Phare-kandidatlandene. Programmet finansieres i fællesskab af Kommissionen, Den Europæiske Bank for Genopbygning og Udvikling (EBRD) og Europarådets Udviklingsbank (CEB) i samarbejde med Kreditanstalt für Wiederaufbau (KfW) og Den Europæiske Investeringsbank (EIB).

»Vækst- og beskæftigelsesinitiativet — ETF-iværksætterfaciliteten« (program for 1998-2000) og »det flerårige program til fremme af initiativ og iværksætterånd (egenkapital) — ETF-iværksætterfaciliteten«, hvis finansielle forvaltning varetages af EIF (program for 2001-2005), støtter oprettelsen og finansieringen af små og mellemstore virksomheder i opstartsfasen ved at investere i passende specialiserede risikokapitalfonde.

Andelen i Eurotunnel tilhører EKSF under afvikling.

B.2.   Andre finansielle instrumenter

Dette udgiftsområde omfatter to commercial papers i GBP udstedt af EIB, som ejes af EKSF under afvikling som afdækning for afdrag på lån i GBP for samme beløb. Papirerne har forfaldsdatoer i henholdsvis 2017 og 2019.

INVESTERINGER

| (EUR) |
| --- |
| | Tilknyttede organer | Ikke-tilknyttede organer |
| EBRD | EIF | Galileo | I alt
  Tilknyttede organer | ECIP | Venture consort JOP, Eurotech | SMV-finansieringsfaciliteten | Vækst og beskæftigelse | MAP Egenkapital | Eurotunnel | I alt
  Ikke-tilknyttede organer |
| A.   ANSKAFFELSESVÆRDI |
| Ved slutningen af foregående år | 600 000 000,00 | 600 000 000,00 | 0,00 | 1 200 000 000,00 | 22 879 226,68 | 16 784 628,00 | 1 906 250,00 | 51 352 778,07 | 860 000,00 | 40 950 784,14 | 134 733 666,89 |
| Ændringer i løbet af året | | | | | | | | | | | |
| Anskaffelse i løbet af året | | | 520 000 000,00 | 520 000 000,00 | 4 061 553,52 | | 587 500,00 | 10 161 761,19 | 2 105 000,00 | | 16 915 814,71 |
| Overdragelser og tilbagetrækninger | | | | | – 500 000,00 | – 1 830 307,00 | | – 164 416,95 | | – 222 026,00 | – 2 716 749,95 |
| Overførsler fra én rubrik til en anden | | | | | – 24 770 780,20 | – 2 259 840,00 | | | | | – 27 030 620,20 |
| Ved årets slutning (A) | 600 000 000,00 | 600 000 000,00 | 520 000 000,00 | 1 720 000 000,00 | 1 670 000,00 | 12 694 481,00 | 2 493 750,00 | 61 350 122,31 | 2 965 000,00 | 40 728 758,14 | 121 902 111,45 |
| B.   MERVÆRDI |
| Ved slutningen af foregående år | 0,00 | 46 511 899,20 | 0,00 | 46 511 899,20 | | | | | | | |
| Ændringer i løbet af året | | | | | | | | | | | |
| Registreret (equity-metoden) | 0,00 | 3 671 309,70 | 0,00 | 3 671 309,70 | | | | | | | |
| Annulleringer | | | | | | | | | | | |
| Overførsler fra én rubrik til en anden | | | | | | | | | | | |
| Ved årets slutning (B) | 0,00 | 50 183 208,90 | 0,00 | 50 183 208,90 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| C.   VÆRDINEDSÆTTELSER |
| Ved slutningen af foregående år | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 22 879 226,68 | 16 784 628,00 | 333 000,00 | 11 740 217,10 | 0,00 | 22 182 738,13 | 73 919 809,91 |
| Ændringer i løbet af året | | | | | | | | | | | |
| Registreret | 0,00 | 0,00 | 49 108 656,38 | 49 108 656,38 | 4 061 553,52 | | | 12 115 649,70 | 300 417,60 | 2 797 594,87 | 19 275 215,69 |
| Annulleret som følge af overdragelser og tilbagetrækninger | | | | | – 500 000,00 | – 1 830 307,00 | | | | | – 2 330 307,00 |
| Overførsler fra én rubrik til en anden | | | | | – 24 770 780,20 | – 2 259 840,00 | | | | | – 27 030 620,20 |
| Ved årets slutning (C) | 0,00 | 0,00 | 49 108 656,38 | 49 108 656,38 | 1 670 000,00 | 12 694 481,00 | 333 000,00 | 23 855 866,80 | 300 417,60 | 24 980 333,00 | 63 834 098,40 |
| D.   IKKE-INDKALDTE BELØB |
| Ved årets slutning (D) | 442 500 000,00 | 480 000 000,00 | 397 705 310,03 | 1 320 205 310,03 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| BOGFØRT NETTOVÆRDI (A+B-C-D) | 157 500 000,00 | 170 183 208,90 | 73 186 033,59 | 400 869 242,49 | 0,00 | 0,00 | 2 160 750,00 | 37 494 255,51 | 2 664 582,40 | 15 748 425,14 | 58 068 013,05 |

(EUR)

Tilknyttede organer

Ikke-tilknyttede organer

EBRD

EIF

Galileo

I alt

Tilknyttede organer

ECIP

Venture consort JOP, Eurotech

SMV-finansieringsfaciliteten

Vækst og beskæftigelse

MAP Egenkapital

Eurotunnel

I alt

Ikke-tilknyttede organer

ANSKAFFELSESVÆRDI

Ved slutningen af foregående år

600 000 000,00

600 000 000,00

0,00

1 200 000 000,00

22 879 226,68

16 784 628,00

1 906 250,00

51 352 778,07

860 000,00

40 950 784,14

134 733 666,89

Ændringer i løbet af året

Anskaffelse i løbet af året

520 000 000,00

520 000 000,00

4 061 553,52

587 500,00

10 161 761,19

2 105 000,00

16 915 814,71

Overdragelser og tilbagetrækninger

– 500 000,00

– 1 830 307,00

– 164 416,95

– 222 026,00

– 2 716 749,95

Overførsler fra én rubrik til en anden

– 24 770 780,20

– 2 259 840,00

– 27 030 620,20

Ved årets slutning (A)

600 000 000,00

600 000 000,00

520 000 000,00

1 720 000 000,00

1 670 000,00

12 694 481,00

2 493 750,00

61 350 122,31

2 965 000,00

40 728 758,14

121 902 111,45

MERVÆRDI

Ved slutningen af foregående år

0,00

46 511 899,20

0,00

46 511 899,20

Ændringer i løbet af året

Registreret (equity-metoden)

0,00

3 671 309,70

0,00

3 671 309,70

Annulleringer

Overførsler fra én rubrik til en anden

Ved årets slutning (B)

0,00

50 183 208,90

0,00

50 183 208,90

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

VÆRDINEDSÆTTELSER

Ved slutningen af foregående år

0,00

0,00

0,00

0,00

22 879 226,68

16 784 628,00

333 000,00

11 740 217,10

0,00

22 182 738,13

73 919 809,91

Ændringer i løbet af året

Registreret

0,00

0,00

49 108 656,38

49 108 656,38

4 061 553,52

12 115 649,70

300 417,60

2 797 594,87

19 275 215,69

Annulleret som følge af overdragelser og tilbagetrækninger

– 500 000,00

– 1 830 307,00

– 2 330 307,00

Overførsler fra én rubrik til en anden

– 24 770 780,20

– 2 259 840,00

– 27 030 620,20

Ved årets slutning (C)

0,00

0,00

49 108 656,38

49 108 656,38

1 670 000,00

12 694 481,00

333 000,00

23 855 866,80

300 417,60

24 980 333,00

63 834 098,40

IKKE-INDKALDTE BELØB

Ved årets slutning (D)

442 500 000,00

480 000 000,00

397 705 310,03

1 320 205 310,03

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

BOGFØRT NETTOVÆRDI (A+B-C-D)

157 500 000,00

170 183 208,90

73 186 033,59

400 869 242,49

0,00

0,00

2 160 750,00

37 494 255,51

2 664 582,40

15 748 425,14

58 068 013,05

B.3.   Sikkerhedsstillelser og bevilgede forskud

Sikkerhedsstillelser og bevilgede forskud

| (EUR) |
| --- |
| Beskrivelse | Bogført nettoværdi pr. 31.12.2002
  (A) | Ændring i årets løb
  (B) | Bogført nettoværdi pr. 31.12.2003
  C=(A)+(B) |
| Sikkerhedsstillelser og bevilgede forskud | 5 935 691,60 | 19 254,61 | 5 954 946,21 |
| Garantifond | 1 645 554 371,71 | – 53 426 471,79 | 1 592 127 899,92 |
| I alt | 1 651 490 063,31 | – 53 407 217,18 | 1 598 082 846,13 |

(EUR)

Beskrivelse

Bogført nettoværdi pr. 31.12.2002

(A)

Ændring i årets løb

(B)

Bogført nettoværdi pr. 31.12.2003

C=(A)+(B)

Sikkerhedsstillelser og bevilgede forskud

5 935 691,60

19 254,61

5 954 946,21

Garantifond

1 645 554 371,71

– 53 426 471,79

1 592 127 899,92

I alt

1 651 490 063,31

– 53 407 217,18

1 598 082 846,13

—   Sikkerhedsstillelser og bevilgede forskud

Dette omfatter anlægsaktiver såsom udbetalte sikkerhedsstillelser og garantier samt forskud af permanent karakter på fællesudgifter i forbindelse med bygninger.

—   Garantifond

I henhold til Rådets forordning (EF, Euratom) nr. 2728/94 af 31. oktober 1994 er der oprettet en garantifond for aktioner i forhold til tredjelande med henblik på at betale Fællesskabernes kreditorer, såfremt modtageren af et lån, der er ydet eller garanteret af Fællesskaberne, ikke opfylder sine forpligtelser.

Denne mekanisme dækker lån, der er garanteret af Fællesskaberne på grundlag af Rådets afgørelse, specielt EIB's lånetransaktioner uden for EU, lån i forbindelse med makrofinansiel bistand og Euratoms finansielle bistand uden for EU.

I overensstemmelse med artikel 6 i denne forordning har Kommissionen overdraget den finansielle forvaltning af fonden til EIB ved en aftale indgået mellem Fællesskaberne og EIB den 23. november 1994 i Bruxelles og den 25. november 1994 i Luxembourg.

I forordning (EF, Euratom) nr. 2728/94 om Garantifonden, ændret ved Rådets forordning (EF, Euratom) nr. 1149/1999 af 25. maj 1999, fastslås det, at fondens midler fra og med 1. januar 2000 stammer fra udbetalinger over det almindelige budget svarende til 9 % af transaktionsbeløbet. Ifølge samme forordning fastsættes målbeløbet til 9 %. Det hedder i forordningen, at »hvis målbeløbet er overskredet ved årets udgang, tilbageføres overskudsbeløbet til en særlig konto i oversigten over indtægter i De Europæiske Fællesskabers almindelige budget«.

I aftalen af 6. maj 1999 mellem institutionerne om budgetdisciplin og forbedring af budgetproceduren bestemmes det, at der på De Europæiske Fællesskabers almindelige budget skal opføres en garantireserve for lån til tredjelande. Denne reserve er beregnet på at opfylde Garantifondens behov for tilførsler og om nødvendigt imødekomme anmodninger om indfrielse af garantier, der overstiger fondens disponible midler, således at disse kan opføres på budgettet.

Fondens midler stammer fra udbetalinger over det almindelige budget, renter af investering af fondens disponible midler og fra inddrivelser hos debitorer, der har misligholdt deres forpligtelser i tilfælde, hvor fonden har udbetalt garantien.

Beløbet på aktivsiden i Kommissionens balance, 1 592 mio. EUR (2002: 1 645 mio. EUR) svarer til fondens nettoaktiver pr. 31. december 2003. Dette beløb omfatter det overskud i forhold til målbeløbet pr. 31. december 2003, der skal tilbagebetales, nemlig 223 mio. EUR (2002: 263 mio. EUR).

I betragtning af at denne fond på ethvert tidspunkt skal dække risici i tilknytning til debitorers misligholdelse, er der af forsigtighedshensyn hensat et beløb til dækning af risici. Denne hensættelse på 1 369 mio. EUR (2002 1 382 mio. EUR) svarer til målbeløbet (2) for Garantifonden beregnet på grundlag af det udestående beløb pr. 31. december 2003. Differencen mellem det beløb, der er anført under aktiverne, og hensættelserne svarer til det overskud, der skal tilbagebetales til budgettet (223 mio. EUR). Det er opført under egenkapitalen.

V.   LANGFRISTEDE FORDRINGER

Denne rubrik omfatter fordringer, der forfalder om over et år.

A.   Lån udbetalt over budgettet

FORDELING AF LANG- OG KORTFRISTEDE LÅN

| (EUR) |
| --- |
| | Forfalder > 1 år | Forfalder < 1 år | Saldo pr. 31.12.2003 |
| A.   LÅN UDBETALT OVER BUDGETTET |
| Lån på særlige vilkår | 322 078 707,58 | 16 061 395,92 | 338 140 103,50 |
| Risikokapitaltransaktioner | 222 352 902,18 | 396 433,75 | 222 749 335,93 |
| ECIP-lån | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| Lån til vandrende arbejdstagere | 11 008,86 | 13 592,76 | 24 601,62 |
| MEDIA-lån | 0,00 | 880 285,00 | 880 285,00 |
| I alt | 544 442 618,62 | 17 351 707,43 | 561 794 326,05 |

(EUR)

Forfalder > 1 år

Forfalder < 1 år

Saldo pr. 31.12.2003

LÅN UDBETALT OVER BUDGETTET

Lån på særlige vilkår

322 078 707,58

16 061 395,92

338 140 103,50

Risikokapitaltransaktioner

222 352 902,18

396 433,75

222 749 335,93

ECIP-lån

0,00

0,00

0,00

Lån til vandrende arbejdstagere

11 008,86

13 592,76

24 601,62

MEDIA-lån

0,00

880 285,00

880 285,00

I alt

544 442 618,62

17 351 707,43

561 794 326,05

Denne post omfatter først og fremmest lån ydet med risikovillig kapital på særlige vilkår, der ydes inden for samarbejdet med tredjelande (3). Hertil kommer lån til fremme af »jointventure«-investeringer i Asien, Latinamerika, Middelhavsområdet og Sydafrika inden for ECIP-programmet.

ECIP-programmet er blevet indstillet før tiden, idet den eneste forlængelse er afsluttet. Den endelige programafslutning kan først ske, når det sidste joint venture er afviklet. De fleste af foranstaltningerne er allerede afsluttet, eller beløbet er inddrevet eller omdannet til endelig støtte, og arbejdet med de resterende foranstaltninger er i gang.

Som led i gennemgangen af foranstaltningerne har man bemærket, at mange af de beløb, der tidligere var opført som lån, ikke opfylder alle kriterierne for at blive behandlet som sådanne. I de fleste tilfælde var de beløb, der blev sendt til modtagerne, faktisk rentefrie forskud. Således blev et beløb på 67,6 mio. EUR, som i 2002 var anbragt under dette område, i 2003 overført til området »diverse debitorer«, se VII.B.4. Ligeledes er 24,8 mio. EUR, der tidligere var opført som investeringer, nu klassificeret under dette område.

Det har det vist sig at være yderst vanskeligt at beregne den reelle værdi, dvs. geninddrivelsesgraden af disse ECIP-lån, inden gennemgangen er afsluttet, og i overensstemmelse med forsigtighedsprincippet er der derfor foretaget en nedskrivning på 100 %.

I denne rubrik opførtes i 2002 desuden lån ydet i forbindelse med programmerne MEDIA I, MEDIA II og MEDIA Plus (tredje fase af MEDIA-programmet), som vedrører foranstaltninger, der skal fremme udviklingen af den audiovisuelle industri. Efter en retlig og finansiel revision af MEDIA-programmerne fastslog man, at et beløb på 26,7 mio. EUR fra MEDIA I-programmet ikke fuldt ud opfyldte kriterierne for at blive behandlet som lån, da kontrakterne siger, at tilbagebetalingen afhænger af, om projekterne lykkes, hvilket altid er usikkert. Der er derfor foretaget en justering for disse lån, som er afskrevet og dermed fjernet fra dette udgiftsområde. For MEDIA II og Plus har det ligeledes vist sig, at 50 mio. EUR (nedskrevet i værdi med 34,2 mio. EUR) af beløbene ikke opfylder kriterierne for at blive klassificeret som lån og derfor opføres under »diverse debitorer«, se VII.B.4. Desuden blev et beløb på 22,4 mio. EUR i opkrævningsordrer overført til »diverse debitorer«.

De lån, der er ydet til vandrende arbejdstagere, er også medtaget i denne rubrik.

B.   Lån ydet gennem lånoptagelser

FORDELING AF LANG- OG KORTFRISTEDE LÅN

| (EUR) |
| --- |
| | Forfalder > 1 år | Forfalder < 1 år | Saldo pr. 31.12.2003 |
| B.   LÅN YDET GENNEM LÅNOPTAGELSER |
| Finansiel støtte (MTA) | 1 211 000 000,00 | 145 000 000,00 | 1 356 000 000,00 |
| Betalingsbalance | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| NIC | 0,00 | 16 316 685,58 | 16 316 685,58 |
| EURATOM | 105 000 000,00 | 0,00 | 105 000 000,00 |
| EKSF under afvikling | 319 965 872,17 | 1 996 065,90 | 321 961 938,07 |
| I alt | 1 635 965 872,17 | 163 312 751,48 | 1 799 278 623,65 |

(EUR)

Forfalder > 1 år

Forfalder < 1 år

Saldo pr. 31.12.2003

LÅN YDET GENNEM LÅNOPTAGELSER

Finansiel støtte (MTA)

1 211 000 000,00

145 000 000,00

1 356 000 000,00

Betalingsbalance

0,00

0,00

0,00

NIC

0,00

16 316 685,58

16 316 685,58

EURATOM

105 000 000,00

0,00

105 000 000,00

EKSF under afvikling

319 965 872,17

1 996 065,90

321 961 938,07

I alt

1 635 965 872,17

163 312 751,48

1 799 278 623,65

I henhold til EF-traktaten kan Rådet ved en afstemning med enstemmighed vedtage programmer for garantier og lånoptagelser, som det betragter som nødvendige for at nå Fællesskabernes mål. Forpligtelserne i forbindelse med de lån, som De Europæiske Fællesskaber optager, påhviler direkte Fællesskaberne og ikke de enkelte medlemsstater.

Efter aftale påtager EIB sig risikoen i forbindelse med NIC-instrumentet.

Udviklingen i den samlede långivning fra De Europæiske Fællesskaber har været som følger:

YDEDE LÅN

| (EUR) |
| --- |
| | Balance pr. 31.12.2002
  (A) | Nye lån
  (B) | Tilbagebetalinger
  (C) | Afskrivning/ overførsler
  (D) | Ændringer af vekselkurser
  (E) | Balance pr. 31.12.2003
  (F)=(A)+(B)-(C)-(D)+(E) | Reduktion i værdi pr. 31.12.2002
  (G) | Ændringer i årets løb
  (H) | Reduktion i værdi pr. 31.12.2003
  (I)=(G)+(H) | Nettoværdi pr. 31.12.2003
  (J)=(F)-(I) |
| A.   LÅN UDBETALT OVER BUDGETTET |
| Lån på særlige vilkår | 353 932 013,61 | 0,00 | 15 791 910,11 | 0,00 | 0,00 | 338 140 103,50 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 338 140 103,50 |
| Risikokapitaltransaktioner (4) | 202 047 447,69 | 26 332 225,70 | 4 400 871,78 | 803 221,64 | 0,00 | 223 175 579,97 | 413 085,28 | 13 158,76 | 426 244,04 | 222 749 335,93 |
| ECIP-lån (5) | 67 604 196,21 | 0,00 | 5 540 992,76 | 42 833 416,01 | 0,00 | 19 229 787,44 | 67 604 196,21 | – 48 374 408,77 | 19 229 787,44 | 0,00 |
| Lån til vandrende arbejdstagere | 38 059,46 | 0,00 | 13,457,84 | 0,00 | 0,00 | 24 601,62 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 24 601,62 |
| MEDIA I-, MEDIA II- & MEDIA Plus-lån (5)
   (6) | 109 299 301,39 | 0,00 | 9 266 592,01 | 99 152 424,38 | 0,00 | 880 285,00 | 10 022 428,40 | – 10 022 428,40 | 0,00 | 880 285,00 |
| I alt | 732 921 018,36 | 26 332 225,70 | 35 013 824,50 | 142 789 062,03 | 0,00 | 581 450 357,53 | 78 039 709,89 | – 58 383 678,41 | 19 656 031,48 | 561 794 326,05 |
| B.   LÅN YDET GENNEM LÅNOPTAGELSER |
| Finansiel støtte (MTA) | 1 361 000 000,00 | 118 000 000,00 | 123 000 000,00 | 0,00 | 0,00 | 1 356 000 000,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 1 356 000 000,00 |
| Betalingsbalance | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| NIC | 68 599 344,04 | 0,00 | 47 022 539,98 | 0,00 | – 5 260 118,48 | 16 316 685,58 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 16 316 685,58 |
| Euratom | 80 000 000,00 | 25 000 000,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 105 000 000,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 105 000 000,00 |
| EKSF under afvikling | 616 416 666,01 | 0,00 | 246 898 003,12 | 0,00 | – 26 845 746,15 | 342 672 916,74 | 24 539 291,42 | – 3 828 312,75 | 20 710 978,67 | 321 961 938,07 |
| Subtotal | 2 126 016 010,05 | 143 000 000,00 | 416 920 543,10 | 0,00 | – 32 105 864,63 | 1 819 989 602,32 | 24 539 291,42 | – 3 828 312,75 | 20 710 978,67 | 1 799 278 623,65 |
| I alt | 2 858 937 028,41 | 169 332 225,70 | 451 934 367,60 | 142 789 062,03 | – 32 105 864,63 | 2 401 439 959,85 | 102 579 001,31 | – 62 211 991,16 | 40 367 010,15 | 2 361 072 949,70 |

(EUR)

Balance pr. 31.12.2002

(A)

Nye lån

(B)

Tilbagebetalinger

(C)

Afskrivning/ overførsler

(D)

Ændringer af vekselkurser

(E)

Balance pr. 31.12.2003

(F)=(A)+(B)-(C)-(D)+(E)

Reduktion i værdi pr. 31.12.2002

(G)

Ændringer i årets løb

(H)

Reduktion i værdi pr. 31.12.2003

(I)=(G)+(H)

Nettoværdi pr. 31.12.2003

(J)=(F)-(I)

LÅN UDBETALT OVER BUDGETTET

Lån på særlige vilkår

353 932 013,61

0,00

15 791 910,11

0,00

0,00

338 140 103,50

0,00

0,00

0,00

338 140 103,50

Risikokapitaltransaktioner (4)

202 047 447,69

26 332 225,70

4 400 871,78

803 221,64

0,00

223 175 579,97

413 085,28

13 158,76

426 244,04

222 749 335,93

ECIP-lån (5)

67 604 196,21

0,00

5 540 992,76

42 833 416,01

0,00

19 229 787,44

67 604 196,21

– 48 374 408,77

19 229 787,44

0,00

Lån til vandrende arbejdstagere

38 059,46

0,00

13,457,84

0,00

0,00

24 601,62

0,00

0,00

0,00

24 601,62

MEDIA I-, MEDIA II- & MEDIA Plus-lån (5)
   (6)

109 299 301,39

0,00

9 266 592,01

99 152 424,38

0,00

880 285,00

10 022 428,40

– 10 022 428,40

0,00

880 285,00

I alt

732 921 018,36

26 332 225,70

35 013 824,50

142 789 062,03

0,00

581 450 357,53

78 039 709,89

– 58 383 678,41

19 656 031,48

561 794 326,05

LÅN YDET GENNEM LÅNOPTAGELSER

Finansiel støtte (MTA)

1 361 000 000,00

118 000 000,00

123 000 000,00

0,00

0,00

1 356 000 000,00

0,00

0,00

0,00

1 356 000 000,00

Betalingsbalance

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

NIC

68 599 344,04

0,00

47 022 539,98

0,00

– 5 260 118,48

16 316 685,58

0,00

0,00

0,00

16 316 685,58

Euratom

80 000 000,00

25 000 000,00

0,00

0,00

0,00

105 000 000,00

0,00

0,00

0,00

105 000 000,00

EKSF under afvikling

616 416 666,01

0,00

246 898 003,12

0,00

– 26 845 746,15

342 672 916,74

24 539 291,42

– 3 828 312,75

20 710 978,67

321 961 938,07

Subtotal

2 126 016 010,05

143 000 000,00

416 920 543,10

0,00

– 32 105 864,63

1 819 989 602,32

24 539 291,42

– 3 828 312,75

20 710 978,67

1 799 278 623,65

I alt

2 858 937 028,41

169 332 225,70

451 934 367,60

142 789 062,03

– 32 105 864,63

2 401 439 959,85

102 579 001,31

– 62 211 991,16

40 367 010,15

2 361 072 949,70

C.   Andre langfristede fordringer

FORDELING AF LANG- OG KORTFRISTEDE LÅN

| (EUR) |
| --- |
| | Forfalder > 1 år | Forfalder < 1 år | Saldo pr. 31.12.2003 |
| Fordringer på medlemsstater |
| Pensionsordning | 22 838 600 000,00 | 0,00 | 22 838 600 000,00 |
| Andre beløb | 167 462 305,60 | 28 755 526,69 | 196 217 832,29 |
| I alt | 23 006 062 305,60 | 28 755 526,69 | 23 034 817 832,29 |

(EUR)

Forfalder > 1 år

Forfalder < 1 år

Saldo pr. 31.12.2003

Fordringer på medlemsstater

Pensionsordning

22 838 600 000,00

0,00

22 838 600 000,00

Andre beløb

167 462 305,60

28 755 526,69

196 217 832,29

I alt

23 006 062 305,60

28 755 526,69

23 034 817 832,29

1.   EU-pensioner

I henhold til artikel 83 i vedtægten sker udbetalingen af de ydelser, der er fastsat i pensionsordningen, over Fællesskabernes budget (via det interinstitutionelle kapitel A.19 om pensioner og udtrædelsespenge). Tjenestemændene bidrager med en tredjedel til den langfristede finansiering af pensionsordningen gennem et obligatorisk bidrag, der er fastsat til 9,25 % af grundlønnen. Medlemsstaterne garanterer tilsammen udbetalingen af disse ydelser i henhold til den for finansiering af disse udgifter fastsatte fordelingsnøgle (stk. 1, første afsnit). Derfor er der opført en fordring på medlemsstaterne i balancen. På grund af en ny aktuarmæssig beregning af ordningen pr. 31. december 2003 er fordringen steget til 22,8 mia. EUR (fra 19,5 mia. EUR i 2002) for at afspejle stigningen i ordningens anslåede passiver. En sådan beregning foretages hvert femte år.

Den metode, der er brugt til at bogføre EU-pensionerne i 2003, er således den samme som i 2002: En hensættelse på passivsiden for at dække gælden og en fordring på aktivsiden, som afspejler medlemsstaternes forpligtelse over for Fællesskaberne til at betale EU-pensionerne. I forbindelse med moderniseringen af regnskabssystemet vil den metode, der skal anvendes, blive fastlagt af Kommissionens regnskabsfører efter udtalelse fra regnskabsførerne fra de øvrige institutioner og Udvalget for Regnskabsstandarder.

2.   Andre beløb

Der er især tale om et bidrag fra den belgiske stat på 176 mio. EUR til købet og ombygningen af Parlamentets D3-bygning. Beløbet skal betales over 10 år og forfalder i 2008. Ved årets udgang forfalder 80,8 mio. EUR om mere end et år (2002: 98,6 mio. EUR), mens yderligere 20,7 mio. EUR (2002: 20,4 mio. EUR) forfalder i årets løb.

VI.   LAGRE

LAGRE

| (EUR) |
| --- |
| Navn | Anskaffelsesværdi | Værdinedsættelse | Bogført nettoværdi pr. 31.12.2003 | Bogført nettoværdi pr. 31.12.2002 |
| A.   KONTORMATERIEL OG ANDRE FORBRUGSGODER |
| Kontorforsyning | 2 905 961,87 | 44 291,12 | 2 861 670,75 | 3 062 338,03 |
| Andre forbrugsgoder | 5 596 627,90 | 202 611,24 | 5 394 016,66 | 5 448 882,33 |
| Udstyr til vedligeholdelse af bygninger | 5 592 357,25 | 0,00 | 5 592 357,25 | 5 577 110,42 |
| Subtotal | 14 094 947,02 | 246 902,36 | 13 848 044,66 | 14 088 330,78 |
| B.   VIDENSKABELIGT MATERIALE |
| Videnskabeligt referencemateriale | 63 626 846,98 | 23 963 072,85 | 39 663 774,13 | 41 477 791,87 |
| Fissilt materiale | 32 413 948,01 | 17 827 588,89 | 14 586 359,12 | 13 916 360,18 |
| Tungt vand | 14 923,00 | 0,00 | 14 923,00 | 14 923,00 |
| Andet videnskabeligt udstyr | 6 857 590,00 | 0,00 | 6 857 590,00 | 6 504 850,00 |
| Subtotal | 102 913 307,99 | 41 790 661,74 | 61 122 646,25 | 61 913 925,05 |
| I alt | 117 008 255,01 | 42 037 564,10 | 74 970 690,91 | 76 002 255,83 |

(EUR)

Navn

Anskaffelsesværdi

Værdinedsættelse

Bogført nettoværdi pr. 31.12.2003

Bogført nettoværdi pr. 31.12.2002

KONTORMATERIEL OG ANDRE FORBRUGSGODER

Kontorforsyning

2 905 961,87

44 291,12

2 861 670,75

3 062 338,03

Andre forbrugsgoder

5 596 627,90

202 611,24

5 394 016,66

5 448 882,33

Udstyr til vedligeholdelse af bygninger

5 592 357,25

0,00

5 592 357,25

5 577 110,42

Subtotal

14 094 947,02

246 902,36

13 848 044,66

14 088 330,78

VIDENSKABELIGT MATERIALE

Videnskabeligt referencemateriale

63 626 846,98

23 963 072,85

39 663 774,13

41 477 791,87

Fissilt materiale

32 413 948,01

17 827 588,89

14 586 359,12

13 916 360,18

Tungt vand

14 923,00

0,00

14 923,00

14 923,00

Andet videnskabeligt udstyr

6 857 590,00

0,00

6 857 590,00

6 504 850,00

Subtotal

102 913 307,99

41 790 661,74

61 122 646,25

61 913 925,05

I alt

117 008 255,01

42 037 564,10

74 970 690,91

76 002 255,83

GD Sancos lager af vacciner og antigener i kontoret i Dublin er bogført til en nettoværdi på 6,9 mio. EUR. Dets værdi er fastsat i henhold til gennemførelsesreglerne for Kommissionens regnskabs- og konsolideringshåndbog (værdiansættelse til den seneste kostpris) og opførtes for første gang på balancen i 2002.

Ud over ovenstående opføres under dette punkt desuden Det Fælles Forskningscenters videnskabelige og tekniske materiel. De fissile materialer i Petten er værdisat til kostprisen 3,2 mio. EUR (2002: 2,08 mio. EUR), fordi de regelmæssigt forbruges. Der er foretaget værdinedskrivninger ifølge reglerne i Kommissionens regnskabs- og konsolideringshåndbog på i alt 41,8 mio. EUR i FFC, Geel (2002: 35,97 mio. EUR).

Værdien af lageret af publikationer i Publikationskontoret ansættes til nul efter en analyse foretaget i 2001. Dette vedrører det lager, der findes og/eller forvaltes af kontoret med henblik på salg (salgslager). Publikationerne til gratis uddeling er ikke taget i betragtning.

VII.   KORTSIGTEDE FORDRINGER

A.   Langsigtet gæld, der forfalder i årets løb

Disse beløb udgør den del af de langfristede fordringer, der forfalder i de efterfølgende 12 måneder – ovenstående tabeller indeholder mere detaljerede oplysninger.

B.   Omsætningsaktiver

B.1   Forskud til medlemsstaterne

Dette beløb udgør et forskud på 4,9 mio. EUR (2002: 355 mio. EUR) udbetalt til myndighederne i en række medlemsstater til dækning af omkostningerne til udryddelse af mund- og klovesyge og andre dyresygdomme - se også punkt 8, forpligtelser uden for balancen.

B.2   Fordringer på medlemsstater

a.   Fordringer under EUGFL, Garantisektionen:

Denne post omfatter:

| — | de fordringer på modtagerne af støtte fra EUGFL, Garantisektionen (1 937,6 mio. EUR), som medlemsstaterne anmeldte og opførte i debitorbogholderiet ved årets udgang (15. oktober 2003) i henhold til forordning (EF) nr. 2761/99, minus 20 % af det beløb, medlemsstaterne kan tilbageholde som administrationsomkostninger. Beløbene for 2002 omfatter ikke nedslaget på 20 % i administrationsomkostninger. Medlemsstaterne skal kun stille de geninddrevne beløb til rådighed for Fællesskabet. Heri er ikke inkluderet de 64,5 mio. EUR (2002: 43,3 mio. EUR), som medlemsstaterne har meddelt ikke kan inddrives. Dette beløb svarer til det, som betalingsorganet officielt har givet afkald på, eller som det ikke kan inddrive.
  FORDRINGER PÅ MEDLEMSSTATER







  Mio. EUR |
| --- | --- |
| | Balance pr. 31.12.2003 | Balance pr. 31.12.2002 |
| A.   EUGFL, GARANTISEKTIONEN, FORDRINGER |
| EUGFL, Garantisektionen, fordringer | 1 937,56 | 2 376,07 |
| Værdikorrektion | – 1 031,65 | – 1 085,74 |
| Regnskabsafslutning | — | 59,65 |
| Subtotal | 905,91 | 1 349,98 |
| B.   ERLAGT MOMS, SOM SKAL REFUNDERES AF MEDLEMSSTATERNE |
| Momssaldo til inddrivelse | 43,06 | 38,46 |
| Værdikorrektion | – 1,46 | – 1,32 |
| Subtotal | 41,60 | 37,14 |
| C.   EGNE INDTÆGTER: |
| Egne indtægter opført i A-regnskabet, jf. artikel 6, stk. 3, i Rådets forordning 1150/2000, som skal inddrives | 57,57 | 51,48 |
| Egne indtægter opført i det særskilte regnskab, jf. artikel 6, stk. 3, i Rådets forordning 1150/2000, som skal inddrives | 1 773,21 | 1 740,91 |
| Værdikorrektion | – 1 043,87 | – 1 136,21 |
| Egne indtægter til regulering | 396,11 | 4,65 |
| Subtotal | 1 183,02 | 660,83 |
| D.   ANDRE FORDRINGER PÅ MEDLEMSSTATERNE |
| Morarenter | 6,46 | 12,72 |
| Nationale pensioner (subrogration) | 0,05 | 0,05 |
| Andet | 11,65 | 17,74 |
| Subtotal | 18,16 | 30,51 |
| I alt | 2 148,69 | 2 078,46 |

—

de fordringer på modtagerne af støtte fra EUGFL, Garantisektionen (1 937,6 mio. EUR), som medlemsstaterne anmeldte og opførte i debitorbogholderiet ved årets udgang (15. oktober 2003) i henhold til forordning (EF) nr. 2761/99, minus 20 % af det beløb, medlemsstaterne kan tilbageholde som administrationsomkostninger. Beløbene for 2002 omfatter ikke nedslaget på 20 % i administrationsomkostninger. Medlemsstaterne skal kun stille de geninddrevne beløb til rådighed for Fællesskabet. Heri er ikke inkluderet de 64,5 mio. EUR (2002: 43,3 mio. EUR), som medlemsstaterne har meddelt ikke kan inddrives. Dette beløb svarer til det, som betalingsorganet officielt har givet afkald på, eller som det ikke kan inddrive.

FORDRINGER PÅ MEDLEMSSTATER

Mio. EUR

Balance pr. 31.12.2003

Balance pr. 31.12.2002

EUGFL, GARANTISEKTIONEN, FORDRINGER

EUGFL, Garantisektionen, fordringer

1 937,56

2 376,07

Værdikorrektion

– 1 031,65

– 1 085,74

Regnskabsafslutning

—

59,65

Subtotal

905,91

1 349,98

ERLAGT MOMS, SOM SKAL REFUNDERES AF MEDLEMSSTATERNE

Momssaldo til inddrivelse

43,06

38,46

Værdikorrektion

– 1,46

– 1,32

Subtotal

41,60

37,14

EGNE INDTÆGTER:

Egne indtægter opført i A-regnskabet, jf. artikel 6, stk. 3, i Rådets forordning 1150/2000, som skal inddrives

57,57

51,48

Egne indtægter opført i det særskilte regnskab, jf. artikel 6, stk. 3, i Rådets forordning 1150/2000, som skal inddrives

1 773,21

1 740,91

Værdikorrektion

– 1 043,87

– 1 136,21

Egne indtægter til regulering

396,11

4,65

Subtotal

1 183,02

660,83

ANDRE FORDRINGER PÅ MEDLEMSSTATERNE

Morarenter

6,46

12,72

Nationale pensioner (subrogration)

0,05

0,05

Andet

11,65

17,74

Subtotal

18,16

30,51

I alt

2 148,69

2 078,46

I overensstemmelse med forsigtighedsprincippet skal De Europæiske Fællesskaber foretage et overslag over og bogføre den del af beløbet vedrørende EUGFL, Garantisektionen, som sandsynligvis ikke kan opkræves. Den bogførte værdinedsættelse på 1 031,7 mio. EUR (anslået af medlemsstaterne) svarer til 53,2 % af det samlede beløb til inddrivelse pr. 31. december 2003 (45,7 % pr. 31. december 2002). Kommissionen tager udgangspunkt i medlemsstaternes overslag ud fra en formodning om, at betalingsorganerne bedre kan vurdere, hvor store beløb der kan forventes inddrevet. Attesteringsorganernes resultater vedrørende forvaltningen af fordringerne behandles som led i regnskabsafslutningen for 2003, inkl. eventuelle forslag om anvendelse af finansielle korrektioner. Bogføringen af denne korrektion indebærer ikke, at EU giver afkald på i fremtiden at inddrive det udestående beløb.

| — | Der var pr. 31. december 2002 en fordring på 59,6 mio. EUR vedrørende et månedligt forskud til Finland, der er blevet reguleret med forskuddene for 2003 (2,4 mio. EUR) og fordringerne efter regnskabsafslutningen (57,2 mio. EUR). Denne situation opstod ikke den 31. december 2003. |
| --- | --- |

—

Der var pr. 31. december 2002 en fordring på 59,6 mio. EUR vedrørende et månedligt forskud til Finland, der er blevet reguleret med forskuddene for 2003 (2,4 mio. EUR) og fordringerne efter regnskabsafslutningen (57,2 mio. EUR). Denne situation opstod ikke den 31. december 2003.

| b. | Betalt moms, som skal opkræves i medlemsstaterne: Under denne konto opføres fordringer opstået ved, at institutionerne har betalt afgifter, der skal refunderes af medlemsstaterne (43,1 mio. EUR). Der er inkluderet en særlig værdinedskrivning på 1,5 mio. EUR. |
| --- | --- |

b.

Betalt moms, som skal opkræves i medlemsstaterne: Under denne konto opføres fordringer opstået ved, at institutionerne har betalt afgifter, der skal refunderes af medlemsstaterne (43,1 mio. EUR). Der er inkluderet en særlig værdinedskrivning på 1,5 mio. EUR.

| c. | Egne indtægter: Denne særskilte konto omfatter traditionelle egne indtægter på i alt 2 364,3 mio. EUR, minus inddrivelsesomkostninger på 591,1 mio. EUR, som er konstateret af medlemsstaterne i henhold til artikel 6, stk. 3, litra b), i forordning 1150/2000, men ikke stillet til rådighed for Fællesskaberne, fordi de endnu ikke er inddrevet, der ikke er stillet sikkerhed for dem, eller de er blevet anfægtet. Alle medlemsstaterne sender hvert kvartal Kommissionen en oversigt over dette regnskab med angivelse for hver indtægtstype af:






  — | den saldo, der ikke er inddrevet for foregående kvartal |
| --- | --- | --- |

c.

Egne indtægter: Denne særskilte konto omfatter traditionelle egne indtægter på i alt 2 364,3 mio. EUR, minus inddrivelsesomkostninger på 591,1 mio. EUR, som er konstateret af medlemsstaterne i henhold til artikel 6, stk. 3, litra b), i forordning 1150/2000, men ikke stillet til rådighed for Fællesskaberne, fordi de endnu ikke er inddrevet, der ikke er stillet sikkerhed for dem, eller de er blevet anfægtet. Alle medlemsstaterne sender hvert kvartal Kommissionen en oversigt over dette regnskab med angivelse for hver indtægtstype af:

—

den saldo, der ikke er inddrevet for foregående kvartal

| — | de beløb, der er inddrevet i løbet af det pågældende kvartal |
| --- | --- |

—

de beløb, der er inddrevet i løbet af det pågældende kvartal

| — | korrektioner af beregningsgrundlaget (korrektioner/annullationer) i løbet af det pågældende kvartal |
| --- | --- |

—

korrektioner af beregningsgrundlaget (korrektioner/annullationer) i løbet af det pågældende kvartal

| — | afskrevne beløb |
| --- | --- |

—

afskrevne beløb

| — | det restbeløb, der skal inddrives ved afslutningen af det pågældende kvartal. |
| --- | --- |

—

det restbeløb, der skal inddrives ved afslutningen af det pågældende kvartal.

Når de traditionelle egne indtægter fra det særskilte regnskab inddrives, skal de registreres på Kommissionens konto hos statskassen eller hos det organ, den har udpeget, senest den første hverdag efter den 19. i den anden måned, der følger efter den måned, hvor afgifterne er inddrevet.

Beløbet på 1 773,2 mio. EUR er en overvurdering af De Europæiske Fællesskabers reelle fordringer, eftersom dette særskilte regnskab over traditionelle egne indtægter for en stor dels vedkommende omfatter beløb, som det er tvivlsomt, at man vil kunne inddrive.

Det er imidlertid yderst vanskeligt med præcision at vurdere virkningen af denne overvurdering. Oplysningerne om den potentielle inddrivelse af disse fordringer er meget begrænsede og ufuldstændige, fordi nugældende ret ikke giver Kommissionen mulighed for at få de oplysninger, der er nødvendige for at beregne en værdikorrektion mere nøjagtigt. Derfor må den beregnede henlæggelse betragtes som et overslag.

Uanset dette anslås afskrivningen i overensstemmelse med forsigtighedsprincippet til 1 043,9 mio. EUR, dels på grundlag af statistikker over inddrivelserne i de foregående år (669,9 mio. EUR), og dels på grundlag af en analyse af hver enkelt sag (374 mio. EUR). Denne afskrivning opføres på aktivsiden i balancen og fratrækkes fordringerne på medlemsstaterne, hvilket ikke betyder, at Kommissionen giver afkald på opkrævningen af de beløb, der omfattes af værdikorrektionen.

Beregningsmetoden for dette beløb er således baseret på en kombination af to faktorer:

| — | Første faktor er baseret på en teoretisk sats for sandsynligheden af opkrævningen af fordringen baseret på en analyse af opførte udeståender, der er blevet opkrævet i de sidste fem år, i forhold til de samlede udeståender, der er konstateret i samme periode. Denne sats anvendes på den samlede saldo for udeståender pr. 31. december med fradrag af beløbene svarende til de individuelt analyserede sager.
  Kommissionens arbejdshypotese er, at denne sats beregnet på grundlag af de tidligere faktisk opkrævede beløb afspejler sandsynligheden af opkrævning af de beløb, der stadig er inkluderet i saldoen i det særskilte regnskab (hvori beløbene vedrørende de analyserede tilfælde, i forbindelse med hvilke Kommissionen disponerer over særskilte oplysninger, allerede er fradraget). |
| --- | --- |

—

Første faktor er baseret på en teoretisk sats for sandsynligheden af opkrævningen af fordringen baseret på en analyse af opførte udeståender, der er blevet opkrævet i de sidste fem år, i forhold til de samlede udeståender, der er konstateret i samme periode. Denne sats anvendes på den samlede saldo for udeståender pr. 31. december med fradrag af beløbene svarende til de individuelt analyserede sager.

Kommissionens arbejdshypotese er, at denne sats beregnet på grundlag af de tidligere faktisk opkrævede beløb afspejler sandsynligheden af opkrævning af de beløb, der stadig er inkluderet i saldoen i det særskilte regnskab (hvori beløbene vedrørende de analyserede tilfælde, i forbindelse med hvilke Kommissionen disponerer over særskilte oplysninger, allerede er fradraget).

| — | Anden faktor er beregnet på grundlag af en individuel analyse af bestemte tilfælde. Denne metode kan ikke være objektiv, fordi den består i at foretage en vurdering af de udestående beløb, hvis opkrævning væsentligt afhænger af udfaldet af klagesagen og af den betalingspligtiges fremtidige solvens. Desuden er det ikke, selv om opkrævningen viser sig lidet sandsynlig eller nærmest umulig, på forhånd sagt, at beløbene er tabt for EU-budgettet som traditionelle egne indtægter. Hvis de ikke kan opkræves, vil de kun være tabt, hvis medlemsstaten har udvist den krævede omhu i forbindelse med opkrævningen. Kan medlemsstaten ikke bevise det, tilfalder det finansielle ansvar den, og den skal derefter overføre beløbet til EU-budgettet, jf. artikel 17, stk. 2, i forordning 1150/2000. |
| --- | --- |

—

Anden faktor er beregnet på grundlag af en individuel analyse af bestemte tilfælde. Denne metode kan ikke være objektiv, fordi den består i at foretage en vurdering af de udestående beløb, hvis opkrævning væsentligt afhænger af udfaldet af klagesagen og af den betalingspligtiges fremtidige solvens. Desuden er det ikke, selv om opkrævningen viser sig lidet sandsynlig eller nærmest umulig, på forhånd sagt, at beløbene er tabt for EU-budgettet som traditionelle egne indtægter. Hvis de ikke kan opkræves, vil de kun være tabt, hvis medlemsstaten har udvist den krævede omhu i forbindelse med opkrævningen. Kan medlemsstaten ikke bevise det, tilfalder det finansielle ansvar den, og den skal derefter overføre beløbet til EU-budgettet, jf. artikel 17, stk. 2, i forordning 1150/2000.

Nærmere oplysninger om fordringerne i A-regnskabet og i det særskilte regnskab over egne indtægter for de enkelte medlemsstater:

A-REGNSKAB:   FASTLAGTE EGNE INDTÆGTER TIL OPKRÆVNING VED UDGANGEN AF 2003

| EUR |
| --- |
| Medlemsstat | Landbrugsafgifter | Sukker- og isoglukose-afgifter | Toldafgifter | I alt
  Traditionelle egne indtægter til opkrævning |
| Belgien | 0 | 0 | 4 131 101 | 4 131 101 |
| Danmark | 0 | 0 | 6 741 348 | 6 741 348 |
| Tyskland | 0 | 0 | 19 629 669 | 19 629 669 |
| Grækenland | 7 388 | 0 | 0 | 7 388 |
| Spanien | 0 | 0 | 95 819 | 95 819 |
| Frankrig | 0 | 0 | 456 975 | 456 975 |
| Irland | 0 | 0 | 110 693 | 110 693 |
| Italien | 0 | 0 | 14 825 675 | 14 825 675 |
| Luxembourg | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Nederlandene | 0 | 0 | 10 015 091 | 10 015 091 |
| Østrig | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Portugal | 0 | 0 | 1 429 942 | 1 429 942 |
| Finland | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Sverige | 0 | 0 | 98 532 | 98 532 |
| UK | 0 | 0 | 5 707 | 5 707 |
| EUR 15 | 7 388 | 0 | 57 540 552 | 57 547 940 |

EUR

Medlemsstat

Landbrugsafgifter

Sukker- og isoglukose-afgifter

Toldafgifter

I alt

Traditionelle egne indtægter til opkrævning

Belgien

0

0

4 131 101

4 131 101

Danmark

0

0

6 741 348

6 741 348

Tyskland

0

0

19 629 669

19 629 669

Grækenland

7 388

0

0

7 388

Spanien

0

0

95 819

95 819

Frankrig

0

0

456 975

456 975

Irland

0

0

110 693

110 693

Italien

0

0

14 825 675

14 825 675

Luxembourg

0

0

0

0

Nederlandene

0

0

10 015 091

10 015 091

Østrig

0

0

0

0

Portugal

0

0

1 429 942

1 429 942

Finland

0

0

0

0

Sverige

0

0

98 532

98 532

UK

0

0

5 707

5 707

EUR 15

7 388

0

57 540 552

57 547 940

SÆRSKILT REGNSKAB:   FASTLAGTE EGNE INDTÆGTER TIL OPKRÆVNING VED UDGANGEN AF 2003

| EUR |
| --- |
| Medlemsstat | Landbrugsafgifter | Sukker- og isoglukose-afgifter | Toldafgifter | I alt
  Traditionelle egne indtægter til opkrævning |
| Belgien | 27 678 567 | 0 | 93 565 272 | 121 243 839 |
| Danmark | 1 797 945 | 0 | 4 632 899 | 6 430 844 |
| Tyskland | 95 839 765 | 42 294 278 | 319 626 336 | 457 760 379 |
| Grækenland | 19 007 068 | 0 | 15 562 862 | 34 569 930 |
| Spanien | 8 578 051 | 0 | 72 561 148 | 81 139 199 |
| Frankrig | 10 055 068 | 250 036 | 100 552 748 | 110 857 852 |
| Irland | 66 174 | 0 | 2 282 757 | 2 348 931 |
| Italien | 215 252 199 | 0 | 151 723 420 | 366 975 619 |
| Luxembourg | 0 | 0 | 777 858 | 777 858 |
| Nederlandene | 16 115 383 | 2 534 592 | 58 523 045 | 77 173 020 |
| Østrig | 9 001 157 | 0 | 58 395 481 | 67 396 638 |
| Portugal | 8 060 121 | 0 | 22 920 225 | 30 980 346 |
| Finland | 77 725 | 0 | 4 151 566 | 4 229 291 |
| Sverige | 1 522 474 | 0 | 4 209 729 | 5 732 203 |
| UK | 13 085 190 | 0 | 392 512 605 | 405 597 795 |
| EUR 15 | 426 136 887 | 45 078 906 | 1 301 997 951 | 1 773 213 744 |

EUR

Medlemsstat

Landbrugsafgifter

Sukker- og isoglukose-afgifter

Toldafgifter

I alt

Traditionelle egne indtægter til opkrævning

Belgien

27 678 567

0

93 565 272

121 243 839

Danmark

1 797 945

0

4 632 899

6 430 844

Tyskland

95 839 765

42 294 278

319 626 336

457 760 379

Grækenland

19 007 068

0

15 562 862

34 569 930

Spanien

8 578 051

0

72 561 148

81 139 199

Frankrig

10 055 068

250 036

100 552 748

110 857 852

Irland

66 174

0

2 282 757

2 348 931

Italien

215 252 199

0

151 723 420

366 975 619

Luxembourg

0

0

777 858

777 858

Nederlandene

16 115 383

2 534 592

58 523 045

77 173 020

Østrig

9 001 157

0

58 395 481

67 396 638

Portugal

8 060 121

0

22 920 225

30 980 346

Finland

77 725

0

4 151 566

4 229 291

Sverige

1 522 474

0

4 209 729

5 732 203

UK

13 085 190

0

392 512 605

405 597 795

EUR 15

426 136 887

45 078 906

1 301 997 951

1 773 213 744

Forklaringen på udviklingen i beløbene fra 2002 til 2003 er følgende:

FORDRINGER I DET SÆRSKILTE REGNSKAB

| (Mio. EUR) |
| --- |
| | 31.12.2003 | 31.12.2002 |
| Anmeldte fordringer ekskl., opkrævningsomkostninger | 1 773,2 | 1 740,9 |
| Individuelt analyserede tilfælde | 409,3 | 481,5 |
| Ikke-individuelt analyserede tilfælde | 1 363,9 | 1 259,4 |
| Værdikorrektioner | 1 043,9 | 1 136,2 |
| Individuelt analyserede tilfælde | 374,0 | 438,7 |
| Ikke-individuelt analyserede tilfælde | 669,9 | 697,5 |
| Fordringernes nettoværdi — særskilt regnskab | 729,3 | 604,7 |

(Mio. EUR)

31.12.2003

31.12.2002

Anmeldte fordringer ekskl., opkrævningsomkostninger

1 773,2

1 740,9

Individuelt analyserede tilfælde

409,3

481,5

Ikke-individuelt analyserede tilfælde

1 363,9

1 259,4

Værdikorrektioner

1 043,9

1 136,2

Individuelt analyserede tilfælde

374,0

438,7

Ikke-individuelt analyserede tilfælde

669,9

697,5

Fordringernes nettoværdi — særskilt regnskab

729,3

604,7

Ifølge Rådets afgørelse 2000/597/EF, Euratom af 29. september 2000 om ordningen for De Europæiske Fællesskabers egne indtægter kan medlemsstaterne til dækning af opkrævningsomkostningerne tilbageholde 25 % af de traditionelle egne indtægter.

Den store stigning i egne indtægter til regulering skyldes beløb fra Sverige og Portugal pr. 31. december 2003, som først blev modtaget i januar 2004.

| d. | Andre fordringer på medlemsstaterne: I 2003 bestod beløbet hovedsagelig af morarenter på 6,5 mio. EUR og fordringer i forbindelse med strukturforanstaltninger på 11,7 mio. EUR. |
| --- | --- |

d.

Andre fordringer på medlemsstaterne: I 2003 bestod beløbet hovedsagelig af morarenter på 6,5 mio. EUR og fordringer i forbindelse med strukturforanstaltninger på 11,7 mio. EUR.

B.3   Fordringer på ikke-konsoliderede EU-organer

Under dette punkt opføres diverse tilgodehavender, som De Europæiske Fællesskaber har hos fællesskabsorganer, der ikke indgår i det konsoliderede regnskab, men for hvem institutionerne betaler visse udgifter, som siden godtgøres. Saldoen er 29,3 mio. EUR (2002: 11,2 mio. EUR).

B.4   Diverse debitorer

DIVERSE DEBITORER

| (Mio. EUR) |
| --- |
| | Balance pr. 31.12.2003 | Balance pr. 31.12.2002 |
| 1.   UBETALTE BØDER |
| Udestående beløb | 1 811,04 | 2 283,65 |
| Værdinedsættelse | – 55,78 | – 19,96 |
| Subtotal | 1 755,26 | 2 263,69 |
| 2.   FINANSIELLE FORMIDLERE |
| Beløb hos finansielle formidlere | 1 007,54 | 1 089,86 |
| Værdinedsættelse | 0,00 | 0,00 |
| Subtotal | 1 007,54 | 1 089,86 |
| 3.   BELØB PÅ EKSTERNE ORGANERS KONTI |
| Beløb på eksterne organers konti | 300,87 | 201,27 |
| Værdinedsættelse | – 0,08 | – 0,92 |
| Subtotal | 300,79 | 200,35 |
| 4.   EFTA-FINANSIERINGSMEKANISMEN |
| Beløb, der skal tilbagebetales til EU | 44,55 | 61,65 |
| Værdinedsættelse | 0,00 | 0,00 |
| Subtotal | 44,55 | 61,65 |
| 5.   GALILEO |
| Udbetalte forskud | 0,00 | 120,00 |
| Værdinedsættelse | 0,00 | 0,00 |
| Subtotal | 0,00 | 120,00 |
| 6.   FORDRINGER PÅ FORSKELLIGE PROGRAMMER |
| Uafsluttede sager ved årets udgang | 121,37 | 0,00 |
| Værdinedsættelse | – 101,82 | 0,00 |
| Subtotal | 19,55 | 0,00 |
| 7.   UDNYTTELSE AF GARANTIFONDEN — UDESTÅENDE BELØB |
| Beløb indbetalt til EIB, som skal inddrives fra debitor | 4,83 | 0,00 |
| Værdinedsættelse | – 4,83 | 0,00 |
| Subtotal | 0,00 | 0,00 |
| 8.   ANDRE OPKRÆVNINGSORDRER |
| Udstedte opkrævningsordrer | 530,09 | 721,12 |
| Værdinedsættelse | – 185,20 | – 148,22 |
| Subtotal | 344,89 | 572,90 |
| 9.   PERIODEAFGRÆNSNINGSPOSTER OG FORSKUD |
| Påløbne renter og andre indtægter | 65,83 | 85,49 |
| Forskud | 71,95 | 67,80 |
| Subtotal | 137,78 | 153,29 |
| 10. | UDGIFTER TIL REGULERING |

(Mio. EUR)

Balance pr. 31.12.2003

Balance pr. 31.12.2002

UBETALTE BØDER

Udestående beløb

1 811,04

2 283,65

Værdinedsættelse

– 55,78

– 19,96

Subtotal

1 755,26

2 263,69

FINANSIELLE FORMIDLERE

Beløb hos finansielle formidlere

1 007,54

1 089,86

Værdinedsættelse

0,00

0,00

Subtotal

1 007,54

1 089,86

BELØB PÅ EKSTERNE ORGANERS KONTI

Beløb på eksterne organers konti

300,87

201,27

Værdinedsættelse

– 0,08

– 0,92

Subtotal

300,79

200,35

EFTA-FINANSIERINGSMEKANISMEN

Beløb, der skal tilbagebetales til EU

44,55

61,65

Værdinedsættelse

0,00

0,00

Subtotal

44,55

61,65

GALILEO

Udbetalte forskud

0,00

120,00

Værdinedsættelse

0,00

0,00

Subtotal

0,00

120,00

FORDRINGER PÅ FORSKELLIGE PROGRAMMER

Uafsluttede sager ved årets udgang

121,37

0,00

Værdinedsættelse

– 101,82

0,00

Subtotal

19,55

0,00

UDNYTTELSE AF GARANTIFONDEN — UDESTÅENDE BELØB

Beløb indbetalt til EIB, som skal inddrives fra debitor

4,83

0,00

Værdinedsættelse

– 4,83

0,00

Subtotal

0,00

0,00

ANDRE OPKRÆVNINGSORDRER

Udstedte opkrævningsordrer

530,09

721,12

Værdinedsættelse

– 185,20

– 148,22

Subtotal

344,89

572,90

PERIODEAFGRÆNSNINGSPOSTER OG FORSKUD

Påløbne renter og andre indtægter

65,83

85,49

Forskud

71,95

67,80

Subtotal

137,78

153,29

10.

UDGIFTER TIL REGULERING

0,00

10,78

I alt

3 610,36

4 472,52

Under denne konto opføres de fordringer, der opstår som led i De Europæiske Fællesskabers aktiviteter, herunder:

| 1. | Bøder, som Kommissionen har pålagt for overtrædelser af den frie konkurrence, og som debitor endnu ikke har betalt (1 755,2 mio. EUR, 2002: 2 263,7 mio. EUR).
  Udviklingen i endnu ubetalte bøder og værdinedskrivningerne er følgende (mio. EUR):
  UBETALTE BØDER










  (Mio. EUR) |
| --- | --- |
| 31.12.2002 | 2003 | 31.12.2003 |
| Fordringer bøder
  (a) | Bøder pålagt i 2003
  (b) | Annulleringer
  Fordringer bøder
  (c) | Endelig opkrævning
  (d) | Bevægelse
  Foreløbig opkrævning
  (e) | Fordringer bøder
  f=a+b-c-d-e |
| 2 283,6 | 430,3 | – 280,3 | – 151,6 | – 471,0 | 1 811,0 |

1.

Bøder, som Kommissionen har pålagt for overtrædelser af den frie konkurrence, og som debitor endnu ikke har betalt (1 755,2 mio. EUR, 2002: 2 263,7 mio. EUR).

Udviklingen i endnu ubetalte bøder og værdinedskrivningerne er følgende (mio. EUR):

UBETALTE BØDER

(Mio. EUR)

31.12.2002

2003

31.12.2003

Fordringer bøder

(a)

Bøder pålagt i 2003

(b)

Annulleringer

Fordringer bøder

(c)

Endelig opkrævning

(d)

Bevægelse

Foreløbig opkrævning

(e)

Fordringer bøder

f=a+b-c-d-e

2 283,6

430,3

– 280,3

– 151,6

– 471,0

1 811,0

UBETALTE BØDER, VÆRDINEDSÆTTELSE

| (Mio. EUR) |
| --- |
| | pr. 31.12.2003 | pr. 31.12.2003 |
| Fordringer, brutto | 1 811,0 | 2 283,6 |
| Værdinedsættelse | – 55,8 | – 20,0 |
| Fordringer, netto | 1 755,2 | 2 263,6 |

(Mio. EUR)

pr. 31.12.2003

pr. 31.12.2003

Fordringer, brutto

1 811,0

2 283,6

Værdinedsættelse

– 55,8

– 20,0

Fordringer, netto

1 755,2

2 263,6

Efter at der er blevet truffet beslutning om en bøde, har debitor tre måneder fra meddelelsen om den til enten

| — | at acceptere beslutningen og derfor betale bøden inden for den fastsatte frist. Herefter inkasserer Kommissionen beløbet endegyldigt |
| --- | --- |

—

at acceptere beslutningen og derfor betale bøden inden for den fastsatte frist. Herefter inkasserer Kommissionen beløbet endegyldigt

| — | eller ikke at acceptere beslutningen og klage til EF-Domstolen. Uanset dette skal bødens hovedstol indbetales inden for den fastsatte frist, idet klagen ikke har opsættende virkning (EF-traktatens artikel 242). Debitor har i dette tilfælde to muligheder, idet han enten stiller en bankgaranti eller midlertidigt indbetaler bøden. |
| --- | --- |

—

eller ikke at acceptere beslutningen og klage til EF-Domstolen. Uanset dette skal bødens hovedstol indbetales inden for den fastsatte frist, idet klagen ikke har opsættende virkning (EF-traktatens artikel 242). Debitor har i dette tilfælde to muligheder, idet han enten stiller en bankgaranti eller midlertidigt indbetaler bøden.

Af endnu udestående bøder pr. 31. december 2003 blev der midlertidigt opkrævet 1 607,9 mio. EUR. Disse betalinger fratrækkes den pågældende fordring og opføres under disponible værdier, men et beløb på 1 373 mio. EUR fra sager, hvor der er rejst klage, eller hvor man ikke ved, om der vil blive rejst klage, betragtes også som eventualforpligtelser (7), da der ikke er truffet endelig afgørelse i sagen. Desuden var der pr. 31. december 2003 modtaget bankgarantier for i alt 1 187,8 mio. EUR. Disse modtagne garantier har ingen indflydelse på fordringerne under balancens aktiver og opføres i bilaget som forpligtelser under stregen under eventuelle aktiver. Det beløb, der er opført for forpligtelser under stregen som eventualforpligtelser, beløber sig til 3 241 mio. EUR, nemlig de samlede udestående fordringer, som der ikke er truffet endelig afgørelse om, plus renter af betalinger frem til den endelige afgørelse.

Bemærk endvidere, at regnskabsbehandlingen af bøder er en anden for EKSF under afvikling — hvor Kommissionen anerkender en fordring og en indtægt, når den pålægger en bøde, anerkender EKSF under afvikling ikke en indtægt, før beløbet er betalt, uden at der er rejst klage. Indtil den endelige afgørelse opretholdes en bestemmelse for anfægtede beløb. EKSF under afvikling har ikke pålagt nye bøder i de sidste to år, men der er er afsat 3,8 mio. EUR for bøder, der er rejst klage over.

| 2. | Udbetalinger til finansielle mellemled, som endnu ikke er overført til de endelige modtagere. Således omfatter kontoen de udbetalinger i form af forskud, der er foretaget til offentlige eller private mellemled, som af Kommissionen har fået til opgave at sikre forvaltningen og udbetalingen til de endelige modtagere, enten i kraft af regler eller i kraft af kontraktbestemmelser. Dette beløb på 1 008 mio. EUR er de finansielle midler, der pr. 31. december 2003 opbevaredes hos mellemleddene (2002: 1 090 mio. EUR). Fordelingen af disse beløb på budgetposter fremgår af bilag 2 D. Bankrenterne af disse beløb er også inkluderet (43,6 mio. EUR (2002: 80,5 mio. EUR).
  Problematikken med forfinansiering og den integrerede regnskabsføring og regnskabsafslutning deraf tages op i forbindelse med moderniseringen af Fællesskabets regnskaber og behandles i denne sammenhæng. Den nuværende opgørelse deraf uden for regnskabet er en første etape med henblik på at fastsætte åbningsbalancen derfor for 2005. |
| --- | --- |

2.

Udbetalinger til finansielle mellemled, som endnu ikke er overført til de endelige modtagere. Således omfatter kontoen de udbetalinger i form af forskud, der er foretaget til offentlige eller private mellemled, som af Kommissionen har fået til opgave at sikre forvaltningen og udbetalingen til de endelige modtagere, enten i kraft af regler eller i kraft af kontraktbestemmelser. Dette beløb på 1 008 mio. EUR er de finansielle midler, der pr. 31. december 2003 opbevaredes hos mellemleddene (2002: 1 090 mio. EUR). Fordelingen af disse beløb på budgetposter fremgår af bilag 2 D. Bankrenterne af disse beløb er også inkluderet (43,6 mio. EUR (2002: 80,5 mio. EUR).

Problematikken med forfinansiering og den integrerede regnskabsføring og regnskabsafslutning deraf tages op i forbindelse med moderniseringen af Fællesskabets regnskaber og behandles i denne sammenhæng. Den nuværende opgørelse deraf uden for regnskabet er en første etape med henblik på at fastsætte åbningsbalancen derfor for 2005.

| 3. | Visse finansieringsinstrumenter forvaltes af organer som f.eks. Den Europæiske Investeringsbank (EIB), Den Europæiske Investeringsfond (EIF), Den Europæiske Bank for Genopbygning og Udvikling (EBRD), Europarådets Udviklingsbank (CEB) og EUROFER. Beløbet på disse eksterne organers konti androg pr. 31. december 2003 300,9 mio. EUR, uden værdinedskrivning (2002: 201,2 mio. EUR). Fordelingen af disse beløb på budgetposter fremgår af bilag 2 D.
  Dette beløb omfatter ikke disse organers investeringer i risikokapitalfonde, der figurerer under de øvrige finansielle anlægsaktiver (Aktiver IV.B.1). |
| --- | --- |

3.

Visse finansieringsinstrumenter forvaltes af organer som f.eks. Den Europæiske Investeringsbank (EIB), Den Europæiske Investeringsfond (EIF), Den Europæiske Bank for Genopbygning og Udvikling (EBRD), Europarådets Udviklingsbank (CEB) og EUROFER. Beløbet på disse eksterne organers konti androg pr. 31. december 2003 300,9 mio. EUR, uden værdinedskrivning (2002: 201,2 mio. EUR). Fordelingen af disse beløb på budgetposter fremgår af bilag 2 D.

Dette beløb omfatter ikke disse organers investeringer i risikokapitalfonde, der figurerer under de øvrige finansielle anlægsaktiver (Aktiver IV.B.1).

| 4. | EFTA-finansieringsmekanismen blev indført i 1993 for at støtte strukturudviklingen og -omstillingen i visse EU-regioner. Bidragyderne, bl.a. Kommissionen, er i fællesskab ejere af de disponible midler. Kommissionens andel er pr. 31. december 2003 44,5 mio. EUR (2002: 61,6 mio. EUR). |
| --- | --- |

4.

EFTA-finansieringsmekanismen blev indført i 1993 for at støtte strukturudviklingen og -omstillingen i visse EU-regioner. Bidragyderne, bl.a. Kommissionen, er i fællesskab ejere af de disponible midler. Kommissionens andel er pr. 31. december 2003 44,5 mio. EUR (2002: 61,6 mio. EUR).

| 5. | Et forskud på 120 mio. EUR til Galileo-programmet blev i 2002 anbragt under dette område, men i 2003 overført til investeringer — se også note IV.A. |
| --- | --- |

5.

Et forskud på 120 mio. EUR til Galileo-programmet blev i 2002 anbragt under dette område, men i 2003 overført til investeringer — se også note IV.A.

| 6. | Disse beløb vedrører forskud til programmerne ECIP (67,6 mio. EUR) og MEDIA (50 mio. EUR). I overensstemmelse med forsigtighedsprincippet foretages der på grundlag af de foreliggende risici og usikkerhedsmomenter en værdinedskrivning for ECIP's balance på 100 % og på 34,2 mio. EUR for MEDIA. En gennemgang af de uafsluttede sager er i gang for at afgøre, hvilken status alle sådanne forskud har, og fastsætte de endelige beløb, der skal tilbagebetales til Kommissionen. Når en sag er afsluttet, og en fordring forfalder, udstedes en opkrævningsordre, og restbeløbet overføres til opkrævningsordrer.
  Der er desuden tale om et beløb på 3,7 mio. EUR i forbindelse med programmet Eurotech Capital. Det drejer sig om beløb, der ikke er investeret af de finansielle mellemled pr. 31. december 2003 og forfaldne renter af disse beløb. |
| --- | --- |

6.

Disse beløb vedrører forskud til programmerne ECIP (67,6 mio. EUR) og MEDIA (50 mio. EUR). I overensstemmelse med forsigtighedsprincippet foretages der på grundlag af de foreliggende risici og usikkerhedsmomenter en værdinedskrivning for ECIP's balance på 100 % og på 34,2 mio. EUR for MEDIA. En gennemgang af de uafsluttede sager er i gang for at afgøre, hvilken status alle sådanne forskud har, og fastsætte de endelige beløb, der skal tilbagebetales til Kommissionen. Når en sag er afsluttet, og en fordring forfalder, udstedes en opkrævningsordre, og restbeløbet overføres til opkrævningsordrer.

Der er desuden tale om et beløb på 3,7 mio. EUR i forbindelse med programmet Eurotech Capital. Det drejer sig om beløb, der ikke er investeret af de finansielle mellemled pr. 31. december 2003 og forfaldne renter af disse beløb.

| 7. | Garantifonden blev anmodet om at dække en gældspost i Argentina, og beløbet blev indbetalt til EIB. Den pågældende gældspost blev dermed overtaget af Garantifonden og var stadig ikke indfriet pr. 31. december 2003. På grund af denne fordrings karakter og omstændighederne omkring den fandt man det påkrævet at nedskrive den med 100 %. |
| --- | --- |

7.

Garantifonden blev anmodet om at dække en gældspost i Argentina, og beløbet blev indbetalt til EIB. Den pågældende gældspost blev dermed overtaget af Garantifonden og var stadig ikke indfriet pr. 31. december 2003. På grund af denne fordrings karakter og omstændighederne omkring den fandt man det påkrævet at nedskrive den med 100 %.

| 8. | Der er tale om opkrævningsordrer, der er bogført pr. 31. december 2003 som konstaterede fordringer til opkrævning, og som ikke allerede er inkluderet i balancens øvrige aktivkonti.
  Der bogføres en værdikorrektion for de fordringer, der ikke kan inddrives, og som endnu ikke kan bestemmes. Fordringer, der er forfaldet for over et år siden, nedskrives med 20 %. For hvert yderligere år anvendes en ny nedskrivning på 20 %. Denne samlede værdinedskrivning beregnes af de åbne fordringer ved årets udgang. Visse fordringer holdes uden for beregningen af standardnedskrivningen, nemlig især de fordringer, for hvilke der er anslået en individuel værdinedskrivning. |
| --- | --- |

8.

Der er tale om opkrævningsordrer, der er bogført pr. 31. december 2003 som konstaterede fordringer til opkrævning, og som ikke allerede er inkluderet i balancens øvrige aktivkonti.

Der bogføres en værdikorrektion for de fordringer, der ikke kan inddrives, og som endnu ikke kan bestemmes. Fordringer, der er forfaldet for over et år siden, nedskrives med 20 %. For hvert yderligere år anvendes en ny nedskrivning på 20 %. Denne samlede værdinedskrivning beregnes af de åbne fordringer ved årets udgang. Visse fordringer holdes uden for beregningen af standardnedskrivningen, nemlig især de fordringer, for hvilke der er anslået en individuel værdinedskrivning.

| 9. | Forfaldne renter og afgifter udbetalt på forhånd indgår nu under dette område, hvor de tidligere var opført under »Interimskonti.« |
| --- | --- |

9.

Forfaldne renter og afgifter udbetalt på forhånd indgår nu under dette område, hvor de tidligere var opført under »Interimskonti.«

| 10. | Da de fremførte betalingsbevillinger allerede er opført på regnskabsårets resultat, skal kun de udgifter, der konteres over ikke-opdelte bevillinger, opføres under dette punkt. Disse beløb var også tidligere opført under »Interimskonti«. |
| --- | --- |

10.

Da de fremførte betalingsbevillinger allerede er opført på regnskabsårets resultat, skal kun de udgifter, der konteres over ikke-opdelte bevillinger, opføres under dette punkt. Disse beløb var også tidligere opført under »Interimskonti«.

C.   Diverse fordringer

Under denne konto opføres væsentligst EU-institutionernes fordringer på sit personale eller på forsikringsorganer.

DIVERSE FORDRINGER

| (EUR) |
| --- |
| | Balance pr. 31.12.2003 | Balance pr. 31.12.2002 |
| Aktiver fra personalet | 36 929 231,45 | 41 200 687,23 |
| Tilgodehavender i forsikringsselskaber | 258 785,79 | 205 027,79 |
| I alt | 37 188 017,24 | 41 405 715,02 |

(EUR)

Balance pr. 31.12.2003

Balance pr. 31.12.2002

Aktiver fra personalet

36 929 231,45

41 200 687,23

Tilgodehavender i forsikringsselskaber

258 785,79

205 027,79

I alt

37 188 017,24

41 405 715,02

VIII.   INVESTERING AF LIKVIDE MIDLER

Fordelingen efter forfald er følgende:

INVESTERING AF LIKVIDE MIDLER

| (EUR) |
| --- |
| | Balance pr. 31.12.2003 | Balance pr. 31.12.2002 |
| Konti med opsigelsesfrist: | | |
| Forfald < 1 måned | 67 991 795,52 | 36 547 826,21 |
| Forfald > 1 måned og < 1 år | 63 963 547,66 | 97 684 174,31 |
| Fastforrentede obligationer og andre værdipapirer med fast afkast | 1 340 501 836,53 | 1 393 914 863,20 |
| I alt | 1 472 457 179,71 | 1 528 146 863,72 |

(EUR)

Balance pr. 31.12.2003

Balance pr. 31.12.2002

Konti med opsigelsesfrist:

Forfald < 1 måned

67 991 795,52

36 547 826,21

Forfald > 1 måned og < 1 år

63 963 547,66

97 684 174,31

Fastforrentede obligationer og andre værdipapirer med fast afkast

1 340 501 836,53

1 393 914 863,20

I alt

1 472 457 179,71

1 528 146 863,72

IX.   DISPONIBLE VÆRDIER

DISPONIBLE VÆRDIER

| (EUR) |
| --- |
| | Balance pr. 31.12.2003 | Balance pr. 31.12.2002 |
| Konti i statskasserne | 10 276 517 701,99 | 14 901 823 209,61 |
| Konti i centralbankerne | 285 019 770,15 | 879 213 763,13 |
| Lånoptagelses-/långivningskonti | 40 712 379,08 | 35 528 631,84 |
| Anfordringskonti | 3 264 191 619,62 | 1 510 008 334,40 |
| Forskudsforvaltning | 34 979 881,40 | 73 104 860,44 |
| Kontantbeholdning | 270 046,53 | 290 276,54 |
| Overførsler | 5 500 000,00 | 0,00 |
| I alt | 13 907 191 398,77 | 17 399 969 075,96 |

(EUR)

Balance pr. 31.12.2003

Balance pr. 31.12.2002

Konti i statskasserne

10 276 517 701,99

14 901 823 209,61

Konti i centralbankerne

285 019 770,15

879 213 763,13

Lånoptagelses-/långivningskonti

40 712 379,08

35 528 631,84

Anfordringskonti

3 264 191 619,62

1 510 008 334,40

Forskudsforvaltning

34 979 881,40

73 104 860,44

Kontantbeholdning

270 046,53

290 276,54

Overførsler

5 500 000,00

0,00

I alt

13 907 191 398,77

17 399 969 075,96

Denne konto omfatter institutionernes disponible midler på konti i medlemsstaterne og EFTA-landene (statskasser eller centralbanken) på anfordring, inden for forskudsforvaltningen og i bikasser. Den omfatter også disponible beløb fra långivning udbetalt af lånte midler og långivning ydet til forbedring af vandrende arbejdstageres boligforhold. Beløb modtaget i forbindelse med bøder pålagt af Kommissionen i sager, der endnu ikke er afsluttet, udgør 1 708 mio. EUR, som står på særskilte anfordringskonti.

Efter at to banker i tredjelande er gået fallit, må det forudses, at indeståender på forskudsforvaltningskonti i disse banker til et samlet beløb af 1,4 mio. EUR er tabt. Som følge heraf og af forsigtighedshensyn er der på aktivsiden opført en korrektion af værdien af finansieringskontiene (modregnet i forskudsforvaltningskontoen).

B.   PASSIVER

I.   EGENKAPITAL

Egenkapital omfatter:

A.   Regnskabsårets økonomiske resultat

Det økonomiske resultat fordeler sig som følger:

DE EUROPÆISKE FÆLLESSKABERS ØKONOMISKE RESULTAT

| (EUR) |
| --- |
| | 31.12.2003 | 31.12.2002 |
| 1. | Resultatet af De Europæiske Fællesskabers budgetgennemførelse |

(EUR)

31.12.2003

31.12.2002

1.

Resultatet af De Europæiske Fællesskabers budgetgennemførelse

5 469 843 705,90

7 413 481 988,34

| 2. | Resultatet af justeringerne |
| --- | --- |

2.

Resultatet af justeringerne

– 307 077 541,75

1 268 832 829,48

| 3. | Resultatet af låntagnings-/långivningsaktiviteter |
| --- | --- |

3.

Resultatet af låntagnings-/långivningsaktiviteter

102 691,94

211 819,79

| 4. | Det økonomiske resultat af EKSF under afvikling |
| --- | --- |

4.

Det økonomiske resultat af EKSF under afvikling

337 878 471,92

67 752 039,62

REGNSKABSÅRETS ØKONOMISKE RESULTAT

5 500 747 328,01

8 750 278 677,23

Resultatet af budgetgennemførelsen er på 5 469,8 mio. EUR og vises i enkeltheder i tabellen over resultatet af budgetgennemførelsen for 2003.

De kursforskelle, som er medtaget i det økonomiske resultat, skyldes betalinger og finansielle aktiver i andre valutaer end euro, især de valutaer, som benyttes af de tre medlemsstater, der står uden for eurosamarbejdet.

Med hensyn til de finansielle aktiver varierer værdien i euro af de nationale valutaer dagligt i takt med markedskurserne. Værdien af de finansielle aktiver revalueres i overensstemmelse med kursen pr. 31. december med henblik på balancen.

Kommissionen bogfører betalingerne til månedskurserne, der uundgåeligt er forskellige fra markedskurserne.

Resultatet af justeringerne fordeler sig som følger:

RESULTATET AF JUSTERINGERNE

| (EUR) |
| --- |
| | 2003 | 2002 |
| A.   POSITIVE JUSTERINGER |
| 1. | Nedsættelse af udgifter efter forhøjelse af aktiver |

(EUR)

2003

2002

POSITIVE JUSTERINGER

1.

Nedsættelse af udgifter efter forhøjelse af aktiver

– 56 362 825,75

1 518 898 166,97

| a. | Stiftelsesomkostninger |
| --- | --- |

a.

Stiftelsesomkostninger

0,00

0,00

| b. | Immaterielle anlægsaktiver |
| --- | --- |

b.

Immaterielle anlægsaktiver

7 180 907,10

7 116 474,33

| c. | Materielle anlægsaktiver |
| --- | --- |

c.

Materielle anlægsaktiver

238 712 751,38

378 597 881,01

| d. | Finansielle anlægsaktiver |
| --- | --- |

d.

Finansielle anlægsaktiver

39 186 302,15

229 276 528,07

| e. | Lån ydet over budgettet |
| --- | --- |

e.

Lån ydet over budgettet

26 332 225,70

31 815 898,83

| f. | Lagre |
| --- | --- |

f.

Lagre

1 989 888,72

7 127 066,82

| g. | Andre udgifter |
| --- | --- |

g.

Andre udgifter

– 369 764 720,80

864 964 317,91

| 2. | Afskrivninger |
| --- | --- |

2.

Afskrivninger

55 872 750,10

104 386 481,08

| 3. | Værdijusteringer |
| --- | --- |

3.

Værdijusteringer

204 698 966,24

1 035 595 167,59

| 4. | Hensættelser |
| --- | --- |

4.

Hensættelser

674 201 298,29

25 569 219,41

| 5. | Indtægter som følge af budgetmæssige fordringer opstået i regnskabsåret, men ikke opkrævet |
| --- | --- |

5.

Indtægter som følge af budgetmæssige fordringer opstået i regnskabsåret, men ikke opkrævet

3 586 183 482,79

5 943 096 498,61

Subtotal

4 464 593 671,67

8 627 545 533,66

NEGATIVE JUSTERINGER

| 1. | Nedsættelse af indtægter efter nedsættelse af aktiver |
| --- | --- |

1.

Nedsættelse af indtægter efter nedsættelse af aktiver

947 674 628,68

1 788 445 663,28

| a. | Stiftelsesomkostninger |
| --- | --- |

a.

Stiftelsesomkostninger

0,00

0,00

| b. | Immaterielle anlægsaktiver |
| --- | --- |

b.

Immaterielle anlægsaktiver

1 476 204,08

250 933,71

| c. | Materielle anlægsaktiver |
| --- | --- |

c.

Materielle anlægsaktiver

67 314 584,70

89 649 379,35

| d. | Finansielle anlægsaktiver |
| --- | --- |

d.

Finansielle anlægsaktiver

1 889 089,00

3 376 076,00

| e. | Lån ydet over budgettet |
| --- | --- |

e.

Lån ydet over budgettet

51 855 018,45

26 112 431,46

| f. | Lagre |
| --- | --- |

f.

Lagre

3 021 453,64

8 618 810,28

| g. | Opkrævning af tilgodehavender fastlagt i tidligere regnskabsår |
| --- | --- |

g.

Opkrævning af tilgodehavender fastlagt i tidligere regnskabsår

822 118 278,81

1 660 438 032,48

| 2. | Afskrivninger |
| --- | --- |

2.

Afskrivninger

260 553 621,75

244 114 042,60

| 3. | Værdijusteringer |
| --- | --- |

3.

Værdijusteringer

125 460 020,10

142 018 419,56

| 4. | Ekstraordinære afskrivninger og værdijusteringer |
| --- | --- |

4.

Ekstraordinære afskrivninger og værdijusteringer

27 509 824,43

17 667 655,42

| 5. | Hensættelser |
| --- | --- |

5.

Hensættelser

3 348 094 102,69

5 193 944 066,50

| 6. | Udgifter, der skal reguleres |
| --- | --- |

6.

Udgifter, der skal reguleres

16 941 669,09

– 27 477 143,18

| 7. | Resultater fra tilknyttede organer |
| --- | --- |

7.

Resultater fra tilknyttede organer

45 437 346,68

0,00

Subtotal

4 771 671 213,42

7 358 712 704,18

Resultat af justeringerne (A-B)

– 307 077 541,75

1 268 832 829,48

Regnskabsårets resultat af låntagnings- og långivningsaktiviteterne fordeler sig som følger:

RESULTATET AF LÅNTAGNINGS- OG LÅNGIVNINGSAKTIVITETER

| (EUR) |
| --- |
| Instrumenter | Resultat 2003 |
| Mellemfristet finansiel bistand | 6 713,73 |
| Betalingsbalancestøtte | 2 881,55 |
| Euratom | 44 406,51 |
| Det Nye Fællesskabsinstrument (NIC) | 48 690,15 |
| I alt | 102 691,94 |

(EUR)

Instrumenter

Resultat 2003

Mellemfristet finansiel bistand

6 713,73

Betalingsbalancestøtte

2 881,55

Euratom

44 406,51

Det Nye Fællesskabsinstrument (NIC)

48 690,15

I alt

102 691,94

Tildelingen af resultatet af låntagningen/långivningen i 2003 var ikke kendt på afslutningstidspunktet.

Resultatet af låntagningen/långivningen i regnskabsåret 2002 blev tildelt de forskellige instrumenter på følgende måde:

TILDELING AF RESULTATET AF LÅNTAGNINGS- OG LÅNGIVNINGSAKTIVITETERNE FRA DET FOREGÅENDE REGNSKABSÅR

| (EUR) |
| --- |
| Instrument | Resultat 2002 | Overførsel af resultatet til budgettet | Overførsel til særlig reserve | Overførsel fra særlig reserve |
| Mellemfristet finansiel bistand | 54 155,46 | 0,00 | 54 155,46 | 0,00 |
| Betalingsbalancestøtte | 1 962,28 | 0,00 | 1 962,28 | 0,00 |
| Euratom | 107 372,69 | 0,00 | 107 372,69 | 0,00 |
| Det Nye Fællesskabsinstrument (NIC) | 48 329,36 | 48 329,36 | 0,00 | 0,00 |
| I alt | 211 819,79 | 48 329,36 | 163 490,43 | 0,00 |

(EUR)

Instrument

Resultat 2002

Overførsel af resultatet til budgettet

Overførsel til særlig reserve

Overførsel fra særlig reserve

Mellemfristet finansiel bistand

54 155,46

0,00

54 155,46

0,00

Betalingsbalancestøtte

1 962,28

0,00

1 962,28

0,00

Euratom

107 372,69

0,00

107 372,69

0,00

Det Nye Fællesskabsinstrument (NIC)

48 329,36

48 329,36

0,00

0,00

I alt

211 819,79

48 329,36

163 490,43

0,00

Nedenfor gives der et resumé af forvaltningsregnskabet for EKSF under afvikling for 2003 (bemærk, at resultatet for 2002 kun vedrører perioden fra 24. juli til 31. december, da aktiverne først overgik til Fællesskaberne den 24. juli):

FORVALTNINGSREGNSKAB FOR EKSF UNDER AFVIKLING

| (EUR) |
| --- |
| | 2003 | 2002 |
| A.   INDTÆGTER |
| 1. | Renter og tilsvarende indtægter |

(EUR)

2003

2002

INDTÆGTER

1.

Renter og tilsvarende indtægter

119 191 862

62 114 830

| 2. | Modtagne provisioner |
| --- | --- |

2.

Modtagne provisioner

298 205

0

| 3. | Fortjeneste af finansielle transaktioner |
| --- | --- |

3.

Fortjeneste af finansielle transaktioner

11 697 059

10 446 755

| 4. | Frigivelse af hensættelser |
| --- | --- |

4.

Frigivelse af hensættelser

60 982 850

1 907 062

| 5. | Andre indtægter |
| --- | --- |

5.

Andre indtægter

23 677 013

12 662 684

| 6. | Frigivelse af hensættelser til regulering |
| --- | --- |

6.

Frigivelse af hensættelser til regulering

3 500 000

0

| 7. | Bevægelser i garantireserven |
| --- | --- |

7.

Bevægelser i garantireserven

254 000 000

32 000 000

Subtotal

473 346 989

119 131 331

UDGIFTER

| 1. | Renter og tilsvarende udgifter |
| --- | --- |

1.

Renter og tilsvarende udgifter

57 938 886

32 986 478

| 2. | Betalt provision |
| --- | --- |

2.

Betalt provision

211 887

89 173

| 3. | Tab på finansielle transaktioner |
| --- | --- |

3.

Tab på finansielle transaktioner

16 214 228

10 914 491

| 4. | Generelle administrationsomkostninger |
| --- | --- |

4.

Generelle administrationsomkostninger

280 274

1 455 616

| 5. | Korrektioner i værdien af finansielle anlægsaktiver |
| --- | --- |

5.

Korrektioner i værdien af finansielle anlægsaktiver

5 648

5 649

| 6. | Korrektioner i tilgodehavender og hensættelser |
| --- | --- |

6.

Korrektioner i tilgodehavender og hensættelser

847 414

5 665 306

| 7. | Andre omkostninger |
| --- | --- |

7.

Andre omkostninger

3 470 180

188 424

| 8. | Ekstraordinære omkostninger |
| --- | --- |

8.

Ekstraordinære omkostninger

0

74 154

| 9. | Overførsel til Kul- og Stålforskningsfonden |
| --- | --- |

9.

Overførsel til Kul- og Stålforskningsfonden

56 500 000

0

Subtotal

135 468 517

51 379 291

Resultat for perioden (A-B)

337 878 472

67 752 040

B.   Resultat fremført fra tidligere regnskabsår

Dette omfatter kun de kumulerede resultater af justeringerne, fordi resultatet af budgetgennemførelsen tilbagebetales til medlemsstaterne, og en del af resultatet af låntagnings- og långivningsaktiviteterne overføres til reserverne, mens en anden del overføres til budgetindtægterne.

Resultatet af de justeringer, der er fremført fra tidligere regnskabsår, er blevet ajourført for at korrigere en fejl, som er blevet fundet i beløbet for leasingforpligtelser pr. 31. december 2002.

BEVÆGELSER I DE RESULTATER, SOM ER FREMFØRT FRA TIDLIGERE REGNSKABSÅR

| (EUR) |
| --- |
| Resultat | Beløb |
| Resultat fremført fra tidligere regnskabsår pr. 31.12.2002 | 8 275 052 504,67 |
| Resultat af justeringerne for 2002 | 1 268 832 829,48 |
| Korrektion af leasingforpligtelserne pr. 31.12.2002 | – 188 635 397,84 |
| Medtagelse af tilgodehavender fra EKSF under afvikling pr. 31.12.2002 | 120 000 000,02 |
| Resultat fremført fra tidligere regnskabsår pr. 31.12.2003 | 9 475 249 936,33 |

(EUR)

Resultat

Beløb

Resultat fremført fra tidligere regnskabsår pr. 31.12.2002

8 275 052 504,67

Resultat af justeringerne for 2002

1 268 832 829,48

Korrektion af leasingforpligtelserne pr. 31.12.2002

– 188 635 397,84

Medtagelse af tilgodehavender fra EKSF under afvikling pr. 31.12.2002

120 000 000,02

Resultat fremført fra tidligere regnskabsår pr. 31.12.2003

9 475 249 936,33

C.   Reserver

| 1. | Opskrivningsreserven omfatter opskrivninger af materielle og immaterielle anlægsaktiver. Saldo ved årets udgang vedrører udelukkende opskrivninger af Kommissionens bygninger, som er foretaget før 2002. |
| --- | --- |

1.

Opskrivningsreserven omfatter opskrivninger af materielle og immaterielle anlægsaktiver. Saldo ved årets udgang vedrører udelukkende opskrivninger af Kommissionens bygninger, som er foretaget før 2002.

| 2. | Reserven for låntagnings- og långivningsaktiviteter omfatter en særlig reserve, der er opbygget i løbet af tidligere regnskabsår til dækning af fremtidige udgifter i forbindelse med låntagnings- og långivningsaktiviteterne.
  SÆRLIG RESERVE FOR LÅNTAGNINGS- OG LÅNGIVNINGSAKTIVITETER










  (EUR) |
| --- | --- |
| Reserve | Saldo pr. 31.12.2002 | Overførsel til særlig reserve | Overførsel fra særlig reserve | Overførsel mellem instrumenter | Saldo pr. 31.12.2003 |
| Mellemfristet finansiel bistand | 964 915,85 | 54 155,46 | 0,00 | 0,00 | 1 019 071,31 |
| Betalingsbalancestøtte | 117 707,66 | 1 962,28 | 0,00 | 0,00 | 119 669,94 |
| Euratom | 1 064 211,88 | 107 372,69 | 0,00 | 0,00 | 1 171 584,57 |
| Det Nye Fællesskabsinstrument (NIC) | 300 000,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 300 000,00 |
| I alt | 2 446 835,39 | 163 490,43 | 0,00 | 0,00 | 2 610 325,82 |

2.

Reserven for låntagnings- og långivningsaktiviteter omfatter en særlig reserve, der er opbygget i løbet af tidligere regnskabsår til dækning af fremtidige udgifter i forbindelse med låntagnings- og långivningsaktiviteterne.

SÆRLIG RESERVE FOR LÅNTAGNINGS- OG LÅNGIVNINGSAKTIVITETER

(EUR)

Reserve

Saldo pr. 31.12.2002

Overførsel til særlig reserve

Overførsel fra særlig reserve

Overførsel mellem instrumenter

Saldo pr. 31.12.2003

Mellemfristet finansiel bistand

964 915,85

54 155,46

0,00

0,00

1 019 071,31

Betalingsbalancestøtte

117 707,66

1 962,28

0,00

0,00

119 669,94

Euratom

1 064 211,88

107 372,69

0,00

0,00

1 171 584,57

Det Nye Fællesskabsinstrument (NIC)

300 000,00

0,00

0,00

0,00

300 000,00

I alt

2 446 835,39

163 490,43

0,00

0,00

2 610 325,82

| 3. | Reserverne vedrørende EKSF under afvikling består af tre særskilte reserver: en særlig reserve (88,1 mio. EUR), en pensionsreserve på 30 mio. EUR og en reserve for Kul- og Stålforskningsfonden (369,6 mio. EUR). Stigningen skyldes hovedsagelig tildelingen af 229,7 mio. EUR til forskningsfonden fra resultatet for 2002.
  RESERVER FOR EKSF UNDER AFVIKLING









  (EUR) |
| --- | --- |
| Instrument | Saldo pr. 31.12.2002 | Overførsel af tidligere resultat | Bevægelse 2003 | Saldo pr. 31.12.2003 |
| Særlig reserve | 103 800 000,00 | 0,00 | – 15 700 000,00 | 88 100 000,00 |
| Pensionsreserve | 34 000 000,00 | 0,00 | – 4 000 000,00 | 30 000 000,00 |
| Reserve for Kul- og Stålforskningsfonden | 120 200 000,00 | 229 670 761,32 | 19 700 000,00 | 369 570 761,32 |
| I alt | 258 000 000,00 | 229 670 761,32 | 0,00 | 487 670 761,32 |

3.

Reserverne vedrørende EKSF under afvikling består af tre særskilte reserver: en særlig reserve (88,1 mio. EUR), en pensionsreserve på 30 mio. EUR og en reserve for Kul- og Stålforskningsfonden (369,6 mio. EUR). Stigningen skyldes hovedsagelig tildelingen af 229,7 mio. EUR til forskningsfonden fra resultatet for 2002.

RESERVER FOR EKSF UNDER AFVIKLING

(EUR)

Instrument

Saldo pr. 31.12.2002

Overførsel af tidligere resultat

Bevægelse 2003

Saldo pr. 31.12.2003

Særlig reserve

103 800 000,00

0,00

– 15 700 000,00

88 100 000,00

Pensionsreserve

34 000 000,00

0,00

– 4 000 000,00

30 000 000,00

Reserve for Kul- og Stålforskningsfonden

120 200 000,00

229 670 761,32

19 700 000,00

369 570 761,32

I alt

258 000 000,00

229 670 761,32

0,00

487 670 761,32

II.   HENSÆTTELSER TIL TAB OG OMKOSTNINGER

HENSÆTTELSER TIL TAB OG OMKOSTNINGER

| (EUR) |
| --- |
| | Saldo pr. 31.12.2003 | Saldo pr. 31.12.2002 |
| Garantifonden | 1 368 967 899,92 | 1 382 224 371,71 |
| Hensættelser til omkostningerne ved afvikling af nukleare anlæg | 789 467 848,51 | 1 133 625 000,51 |
| Hensættelser til forpligtelser iht. pensionsordninger | 22 838 600 000,00 | 19 500 000 000,00 |
| Andre hensættelser | 111 560 191,69 | 418 853 763,50 |
| Hensættelser for EKSF under afvikling | 363 650 039,23 | 674 741 254,62 |
| I alt | 25 472 245 979,35 | 23 109 444 390,34 |

(EUR)

Saldo pr. 31.12.2003

Saldo pr. 31.12.2002

Garantifonden

1 368 967 899,92

1 382 224 371,71

Hensættelser til omkostningerne ved afvikling af nukleare anlæg

789 467 848,51

1 133 625 000,51

Hensættelser til forpligtelser iht. pensionsordninger

22 838 600 000,00

19 500 000 000,00

Andre hensættelser

111 560 191,69

418 853 763,50

Hensættelser for EKSF under afvikling

363 650 039,23

674 741 254,62

I alt

25 472 245 979,35

23 109 444 390,34

Garantifonden

Da Garantifonden når som helst skal kunne dække risici i tilknytning til debitorers misligholdelse, er der i overensstemmelse med forsigtighedsprincippet blevet hensat et beløb til dækning af risici og omkostninger. Denne hensættelse på 1 369 mio. EUR (2002: 1 382 mio. EUR) svarer til målbeløbet (8) for Garantifonden beregnet på grundlag af det udestående lånebeløb pr. 31. december 2003. Differencen mellem det beløb, der er anført under aktiverne, og hensættelserne svarer til det overskud, der skal tilbagebetales til budgettet, hvilket betyder, at der opføres 223 mio. EUR (2002: 263 mio. EUR) under egenkapital.

Afvikling af FFC's nukleare anlæg

I 2002 gennemførte et konsortium af uafhængige eksperter en undersøgelse af de anslåede omkostninger ved FCC's program for afvikling af nukleare anlæg og affaldshåndtering; de afleverede deres rapport medio 2003. For årsregnskaberne for 2002 blev de tidligere hensættelser på 570 mio. EUR ændret til det skøn på 1 145 mio. EUR, som eksperterne anbefalede i rapporten. De ajourførte hensættelser omfattede også et beløb på 76 mio. EUR svarende til et skøn over udgifterne til den såkaldte »green field«-option, som består i at nedrive alle bygningerne fuldstændig. Mens værdien af hensættelserne pr. 31. december 2002 afspejlede dette skøn minus de 11,4 mio. EUR i omkostninger, som var afholdt på daværende tidspunkt, dvs. 1 133,6 mio. EUR, blev det for 2003 besluttet, at anvende IPSAS-reglerne fuldt ud, hvilket betød, at hensættelserne blev indeksreguleret for at tage højde for inflationen (med 2,5 %). Det førte til et revideret skøn over hensættelser på 833 mio. EUR. Værdien af hensættelserne pr. 31. december 2003 er således dette beløb på 833 mio. EUR minus de omkostninger på 43,5 mio. EUR, som var afholdt indtil da, hvilket giver et beløb på 789,5 mio. EUR.

I betragtning af dette programs forventede varighed (ca. 30 år) skal det påpeges, at dette skøn er præget af en vis usikkerhed, og de endelige omkostninger kan vise sig at adskille sig fra de beløb, som nu er anført.

Pensioner

De regler, som var gældende for Fællesskabernes pensionsordning pr. 31. december 2003, findes i vedtægten for tjenestemænd ved De Europæiske Fællesskaber, særlig i kapitel 3 om pensioner i afsnit V om tjenestemandens indtægter og sociale sikring samt bilag VIII om pensionsordningen. Bestemmelserne er direkte gældende i alle medlemsstaterne.

Ordningen omfatter de forskellige former for pensioner (alders-, invalide- og efterladtepension).

I henhold til vedtægtens artikel 83 sker udbetaling af de ydelser, der er fastsat i pensionsordningen, over fællesskabsbudgettet (via det interinstitutionelle kapitel A.19 om pensioner og udtrædelsespenge). Medlemsstaterne garanterer tilsammen udbetalingen af disse ydelser i henhold til den for finansieringen af disse udgifter fastsatte fordelingsnøgle (stk. 1, første afsnit). Desuden bidrager tjenestemændene med en tredjedel til langtidsfinansieringen af denne ordning via et obligatorisk bidrag.

For 2001 og 2002 var hensættelsen vedrørende det anslåede beløb for pensionsrettighederne baseret på de gældende regler i den gamle vedtægt. Fra 1. maj 2004 gælder den nye vedtægt for tjenestemænd, som specielt omfatter en reform af Fællesskabernes pensionsordning.

En række uafhængige eksperter foretog pr. 31. december 2003 en aktuarmæssig vurdering af forpligtelserne i henhold til Fællesskabernes pensionsordning på grundlag af reglerne i den gamle vedtægt. Denne vurdering omfattede ydelserne i forbindelse med alders-, invalide- og efterladtepension og blev foretaget efter metoden i IAS 19. Ifølge denne regnskabsstandard skal arbejdsgiveren løbende fastlægge sine aktuarmæssige forpligtelser under hensyntagen til både de lovede ydelser i ansættelsesperioden og fremtidige lønstigninger.

Den aktuarmæssige vurderingsmetode, der er brugt til at fastsætte forpligtelsernes størrelse, kaldes projected credit unit-metoden (eller accumulated entitlements-metoden). De resultater, som man nåede frem til i undersøgelsen, blev sammenlignet med de skøn, som var baseret på den foregående aktuarmæssige vurdering pr. 31. december 1997.

Forpligtelserne omfatter følgende personers tidligere fastlagte rettigheder:

| 1. | Tjenestegørende personale pr. 31. december 2003 i de EU-institutioner og -agenturer, der er omfattet af Fællesskabernes pensionsordning. |
| --- | --- |

1.

Tjenestegørende personale pr. 31. december 2003 i de EU-institutioner og -agenturer, der er omfattet af Fællesskabernes pensionsordning.

| 2. | Tidligere tjenestemænd, som modtager alderspension. |
| --- | --- |

2.

Tidligere tjenestemænd, som modtager alderspension.

| 3. | Tidligere tjenestemænd, som modtager invalidepension. |
| --- | --- |

3.

Tidligere tjenestemænd, som modtager invalidepension.

| 4. | Modtagere af efterladtepension (enker eller enkemænd, forældreløse børn, forsørgelsesberettigede personer). |
| --- | --- |

4.

Modtagere af efterladtepension (enker eller enkemænd, forældreløse børn, forsørgelsesberettigede personer).

De vigtigste aktuarmæssige antagelser, som blev anvendt til vurderingen, var følgende:

| 1. | Dødelighedstavlen blev udarbejdet på grundlag af de nationale dødelighedstavler for tjenestemændenes hjemlande og blev korrigeret for at tage hensyn til de faktisk konstaterede dødelighedsrater. |
| --- | --- |

1.

Dødelighedstavlen blev udarbejdet på grundlag af de nationale dødelighedstavler for tjenestemændenes hjemlande og blev korrigeret for at tage hensyn til de faktisk konstaterede dødelighedsrater.

| 2. | En diskonteringssats, som er baseret på afkastet af statsobligationer pr. 31. december 2003 med en løbetid, som ligger tæt på ordningens varighed, svarende til 2,61 %. |
| --- | --- |

2.

En diskonteringssats, som er baseret på afkastet af statsobligationer pr. 31. december 2003 med en løbetid, som ligger tæt på ordningens varighed, svarende til 2,61 %.

| 3. | En generel revalueringssats for lønninger og tillæg baseret på revalueringsstatistikkerne for perioden 1992-2003, svarende til 0,3 %. |
| --- | --- |

3.

En generel revalueringssats for lønninger og tillæg baseret på revalueringsstatistikkerne for perioden 1992-2003, svarende til 0,3 %.

| 4. | Individuelle stigninger ud over den generelle revaluering; disse varierer alt efter de pågældendes alder og svarer til en gennemsnitlig revaluering på 2 % på årsbasis. |
| --- | --- |

4.

Individuelle stigninger ud over den generelle revaluering; disse varierer alt efter de pågældendes alder og svarer til en gennemsnitlig revaluering på 2 % på årsbasis.

| 5. | Ægteskabskoefficienterne for tjenestemænd i aktiv tjeneste på pensioneringstidspunktet på grundlag af statistikkerne for tjenestemandspopulationen, svarende til 90 % for mænd og 50 % for kvinder. |
| --- | --- |

5.

Ægteskabskoefficienterne for tjenestemænd i aktiv tjeneste på pensioneringstidspunktet på grundlag af statistikkerne for tjenestemandspopulationen, svarende til 90 % for mænd og 50 % for kvinder.

| 6. | Forhenværende tjenestemænds faktiske ægteskabelige stilling. |
| --- | --- |

6.

Forhenværende tjenestemænds faktiske ægteskabelige stilling.

| 7. | Pensionering på det tidspunkt, hvor tjenestemanden opnår sine fulde rettigheder, tidligst som 60-årig og senest som 65-årig. |
| --- | --- |

7.

Pensionering på det tidspunkt, hvor tjenestemanden opnår sine fulde rettigheder, tidligst som 60-årig og senest som 65-årig.

De to vigtigste virkninger er:

| — | Den aktuarmæssige forpligtelse blev vurderet til 22,8 mia. EUR pr. 31. december 2003, mens skønnet på grundlag af den foregående evaluering, som blev foretaget i 1997, ajourført ved at tage hensyn til strukturelle ændringer i deltagerpopulationen, giver et beløb på 19,8 mia. EUR. |
| --- | --- |

—

Den aktuarmæssige forpligtelse blev vurderet til 22,8 mia. EUR pr. 31. december 2003, mens skønnet på grundlag af den foregående evaluering, som blev foretaget i 1997, ajourført ved at tage hensyn til strukturelle ændringer i deltagerpopulationen, giver et beløb på 19,8 mia. EUR.

| — | Den væsentligste forskel mellem de to vurderinger skyldes ændringerne i de aktuarmæssige antagelser og mere specifikt i nettodiskonteringssatsen for stigningen i lønningerne, som er ændret fra 2,5 % til 2,3 %, samt dødelighedstavlen, som er mere forsigtig en den, der blev brugt tidligere. |
| --- | --- |

—

Den væsentligste forskel mellem de to vurderinger skyldes ændringerne i de aktuarmæssige antagelser og mere specifikt i nettodiskonteringssatsen for stigningen i lønningerne, som er ændret fra 2,5 % til 2,3 %, samt dødelighedstavlen, som er mere forsigtig en den, der blev brugt tidligere.

Beregningen af bruttopensioner og familieydelser er foretaget i overensstemmelse med de vedtægtsmæssige bestemmelser.

| (Mio. EUR) |
| --- |
| | Antal personer | Udgifter |
| Faktisk | Skøn | Faktisk | Skøn |
| 2003 | 2004 | 2005 | 2003 | 2004 | 2005 |
| Alderspension | 6 609 | 6 987 | 7 407 | 413 | 448 | 487 |
| Invalidepension | 3 520 | 3 719 | 3 904 | 162 | 175 | 191 |
| Efterladtepension | 2 637 | 2 785 | 2 897 | 75 | 82 | 87 |
| Udtrædelsespenge | 543 | 798 | 500 | 18 | 19 | 20 |
| I alt | 13 309 | 14 289 | 14 708 | 668 | 724 | 785 |

(Mio. EUR)

Antal personer

Udgifter

Faktisk

Skøn

Faktisk

Skøn

2003

2004

2005

2003

2004

2005

Alderspension

6 609

6 987

7 407

413

448

487

Invalidepension

3 520

3 719

3 904

162

175

191

Efterladtepension

2 637

2 785

2 897

75

82

87

Udtrædelsespenge

543

798

500

18

19

20

I alt

13 309

14 289

14 708

668

724

785

Andre hensættelser

De andre hensættelser vedrører hovedsagelig et skøn over Fællesskabernes bidrag til nødfonden til bekæmpelse af mund- og klovesyge og andre dyresygdomme på 102,1 mio. EUR vedrørende forskellige medlemsstater (2002: 418,6 mio. EUR) – se også bilag 4, Forpligtelser uden for balancen, punkt 8. Det resterende beløb svarer til tilbagebetalinger til medlemsstaterne i forbindelse med proceduren for udligning af forskud fra EUGFL.

Hensættelser for EKSF under afvikling

Disse hensættelser vedrører låntagning, som ikke er dækket af en garanti fra medlemsstaterne (243 mio. EUR), en hensættelse til bankomkostninger på 0,3 mio. EUR, en hensættelse til Kul- og Stålforskningsfonden på 116,5 mio. EUR og en hensættelse til bøder, som der klages over, på 3,8 mio. EUR.

III.   LANGFRISTET GÆLD

Dette punkt omfatter gæld, der forfalder om over et år.

LANGFRISTET GÆLD

| (EUR) |
| --- |
| | Saldo pr. 31.12.2003 | Saldo pr. 31.12.2002 |
| A.   LÅNTAGNING |
| Mellemfristet finansiel bistand | 1 211 000 000,00 | 1 241 000 000,00 |
| Euratom | 105 000 000,00 | 80 000 000,00 |
| Det Nye Fællesskabsinstrument (NIC) | 0,00 | 17 678 708,69 |
| EKSF under afvikling | 428 672 854,67 | 471 885 847,68 |
| Subtotal | 1 744 672 854,67 | 1 810 564 556,37 |
| B.   ANDEN LANGFRISTET GÆLD |
| Personalefonde | 28 350 176,47 | 25 542 948,64 |
| Modtagne sikkerhedsstillelser og garantier | 2 412 984,34 | 2 706 356,93 |
| Finansielle instrumenter | 0,00 | 5 000 000,00 |
| Leasinggæld | 1 365 635 833,62 | 1 180 489 057,86 |
| Andele i EBRD | 18 562 500,00 | 27 000 000,00 |
| Andet | 83 907 876,64 | 106 762 615,95 |
| Subtotal | 1 498 869 371,07 | 1 347 500 979,38 |
| I alt | 3 243 542 225,74 | 3 158 065 535,75 |

(EUR)

Saldo pr. 31.12.2003

Saldo pr. 31.12.2002

LÅNTAGNING

Mellemfristet finansiel bistand

1 211 000 000,00

1 241 000 000,00

Euratom

105 000 000,00

80 000 000,00

Det Nye Fællesskabsinstrument (NIC)

0,00

17 678 708,69

EKSF under afvikling

428 672 854,67

471 885 847,68

Subtotal

1 744 672 854,67

1 810 564 556,37

ANDEN LANGFRISTET GÆLD

Personalefonde

28 350 176,47

25 542 948,64

Modtagne sikkerhedsstillelser og garantier

2 412 984,34

2 706 356,93

Finansielle instrumenter

0,00

5 000 000,00

Leasinggæld

1 365 635 833,62

1 180 489 057,86

Andele i EBRD

18 562 500,00

27 000 000,00

Andet

83 907 876,64

106 762 615,95

Subtotal

1 498 869 371,07

1 347 500 979,38

I alt

3 243 542 225,74

3 158 065 535,75

A.   Låntagning

Dette punkt omfatter optagne lån, der forfalder om over et år. Der var i 2003 følgende bevægelser i låntagningen:

BEVÆGELSER I LÅNTAGNINGEN

| (EUR) |
| --- |
| | Saldo pr. 31.12.2002 | Nye lån | Tilbagebetalinger | Kursforskelle | Saldo pr. 31.12.2003 |
| 1.   OPTAGNE LÅN |
| Mellemfristet finansiel bistand | 1 351 000 000,00 | 118 000 000,00 | – 118 000 000,00 | 0,00 | 1 351 000 000,00 |
| Euratom | 80 000 000,00 | 25 000 000,00 | 0,00 | 0,00 | 105 000 000,00 |
| NIC | 17 678 708,69 | 0,00 | 0,00 | – 1 362 023,11 | 16 316 685,58 |
| EKSF under afvikling | 712 936 097,13 | 0,00 | – 241 050 249,45 | – 40 989 849,01 | 430 895 998,67 |
| I alt | 2 161 614 805,82 | 143 000 000,00 | – 359 050 249,45 | – 42 351 872,12 | 1 903 212 684,25 |

(EUR)

Saldo pr. 31.12.2002

Nye lån

Tilbagebetalinger

Kursforskelle

Saldo pr. 31.12.2003

OPTAGNE LÅN

Mellemfristet finansiel bistand

1 351 000 000,00

118 000 000,00

– 118 000 000,00

0,00

1 351 000 000,00

Euratom

80 000 000,00

25 000 000,00

0,00

0,00

105 000 000,00

NIC

17 678 708,69

0,00

0,00

– 1 362 023,11

16 316 685,58

EKSF under afvikling

712 936 097,13

0,00

– 241 050 249,45

– 40 989 849,01

430 895 998,67

I alt

2 161 614 805,82

143 000 000,00

– 359 050 249,45

– 42 351 872,12

1 903 212 684,25

Det samlede udestående beløb pr. 31. december 2003 opføres under langfristet gæld, hvis der er tale om lån, der forfalder om over et år, og under kortfristet gæld, hvis der er tale om lån, der forfalder om under et år. Låneforpligtelserne garanteres over fællesskabsbudgettet.

B.   Anden langfristet gæld

Personalefonde: Dette punkt omfatter arbejdsløshedsfonden for midlertidigt ansatte i alle institutioner og socialsikringsfonden for lokalt ansatte i Kommissionen, der gør tjeneste i tredjelande.

Modtagne sikkerhedsstillelser og garantier: Der er tale om de tilbageholdelser, der er foretaget som sikkerhed for bygge- og anlægsarbejder, og om garantikontiene for regnskabsførere, underordnede regnskabsførere og forskudsforvaltere.

Finansielle instrumenter: Dette punkt omfatter en forpligtelse vedrørende mellemfristet finansiel bistand.

Leasing: Dette punkt omfatter leasinggæld, der forfalder om over et år (se punkt III.E. under aktiver).

Andele i EBRD: Dette punkt omfatter de udestående betalinger for den del af kapitalen, som Kommissionen har tegnet, og som er krævet indbetalt (se punkt IV.A. under aktiver).

Andet: Efter at Europa-Parlamentet har effektueret sin købsoption vedrørende et bygningskompleks, skal det tilbagebetale investeringsomkostningerne (se punkt III.A. under aktiver). Punktet omfatter også Kommissionens skattegæld til hovedstadsregionen Bruxelles på 3,2 mio. EUR (et yderligere beløb på 3,5 mio. EUR forfalder til betaling i 2004).

FORDELING PÅ LANGFRISTET OG KORTFRISTET GÆLD

| (EUR) |
| --- |
| | Beløb, der forfalder om > 1 år | Beløb, der forfalder om < 1 år | Saldo pr. 31.12.2003 |
| A.   OPTAGNE LÅN |
| Mellemfristet finansiel bistand | 1 211 000 000,00 | 140 000 000,00 | 1 351 000 000,00 |
| Euratom | 105 000 000,00 | 0,00 | 105 000 000,00 |
| NIC | 0,00 | 16 316 685,58 | 16 316 685,58 |
| EKSF under afvikling | 428 672 854,67 | 2 223 144,00 | 430 895 998,67 |
| Subtotal | 1 744 672 854,67 | 158 539 829,58 | 1 903 212 684,25 |
| B.   ANDEN LANGFRISTET GÆLD |
| Personalefonde | 28 350 176,47 | 0,00 | 28 350 176,47 |
| Modtagne sikkerhedsstillelser og garantier | 2 412 984,34 | 0,00 | 2 412 984,34 |
| Finansielle instrumenter | 0,00 | 5 000 000,00 | 5 000 000,00 |
| Leasinggæld | 1 365 635 833,62 | 100 956 486,82 | 1 466 592 320,44 |
| Andele i EBRD | 18 562 500,00 | 8 437 500,00 | 27 000 000,00 |
| Andet | 83 907 876,64 | 24 176 428,66 | 108 084 305,30 |
| Subtotal | 1 498 869 371,07 | 138 570 415,48 | 1 637 439 786,55 |
| I alt | 3 243 542 225,74 | 297 110 245,06 | 3 540 652 470,80 |

(EUR)

Beløb, der forfalder om > 1 år

Beløb, der forfalder om < 1 år

Saldo pr. 31.12.2003

OPTAGNE LÅN

Mellemfristet finansiel bistand

1 211 000 000,00

140 000 000,00

1 351 000 000,00

Euratom

105 000 000,00

0,00

105 000 000,00

NIC

0,00

16 316 685,58

16 316 685,58

EKSF under afvikling

428 672 854,67

2 223 144,00

430 895 998,67

Subtotal

1 744 672 854,67

158 539 829,58

1 903 212 684,25

ANDEN LANGFRISTET GÆLD

Personalefonde

28 350 176,47

0,00

28 350 176,47

Modtagne sikkerhedsstillelser og garantier

2 412 984,34

0,00

2 412 984,34

Finansielle instrumenter

0,00

5 000 000,00

5 000 000,00

Leasinggæld

1 365 635 833,62

100 956 486,82

1 466 592 320,44

Andele i EBRD

18 562 500,00

8 437 500,00

27 000 000,00

Andet

83 907 876,64

24 176 428,66

108 084 305,30

Subtotal

1 498 869 371,07

138 570 415,48

1 637 439 786,55

I alt

3 243 542 225,74

297 110 245,06

3 540 652 470,80

IV.   KORTFRISTET GÆLD

A.   Langfristet gæld, der forfalder om under et år

Dette punkt omfatter optagne lån, der forfalder om under et år, og langfristet leasinggæld, der forfalder om under et år, kapitalandele i EBRD og erhvervelse af Parlamentets bygningskompleks (se ovenstående tabel).

B.   Anden kortfristet finansiel gæld

Før 2003 omfattede dette punkt betalinger, som var opført på budgettet for det pågældende år, men først blev gennemført af regnskabsføreren mellem regnskabsafslutningen og den 15. januar det følgende år. I den finansforordning, som trådte i kraft den 1. januar 2003, fastsættes det imidlertid, at betalinger kun kan foretages frem til den 31. december i det pågældende regnskabsår. Dette beløb findes således ikke i 2003.

C.   Løbende gæld

C.1   Medlemsstaterne og EFTA-landene

BELØB, SOM SKYLDES TIL MEDLEMSSTATERNE OG EFTA-LANDENE

| (EUR) |
| --- |
| | Saldo pr. 31.12.2003 | Saldo pr. 31.12.2002 |
| Resultatet af budgetgennemførelsen for EFTA (2003 og tidligere år) | 22 236 558,08 | 19 113 198,11 |
| Løbende konto for EFTA | 3 674 293,29 | 2 316 358,83 |
| Ændringsbudget | 4 910 166 839,10 | 0,00 |
| Beløb, som skyldes til UK i forbindelse med krav vedrørende mund- og klovesyge | 23 215 654,00 | 0,00 |
| Annullerede korrektioner ved regnskabsafslutning | 0,00 | 17 106 225,58 |
| Beløb, som skyldes af EKSF under afvikling | 584 946,92 | 640 585,22 |
| I alt | 4 959 878 291,39 | 39 176 367,74 |

(EUR)

Saldo pr. 31.12.2003

Saldo pr. 31.12.2002

Resultatet af budgetgennemførelsen for EFTA (2003 og tidligere år)

22 236 558,08

19 113 198,11

Løbende konto for EFTA

3 674 293,29

2 316 358,83

Ændringsbudget

4 910 166 839,10

0,00

Beløb, som skyldes til UK i forbindelse med krav vedrørende mund- og klovesyge

23 215 654,00

0,00

Annullerede korrektioner ved regnskabsafslutning

0,00

17 106 225,58

Beløb, som skyldes af EKSF under afvikling

584 946,92

640 585,22

I alt

4 959 878 291,39

39 176 367,74

Dette punkt omfatter de beløb, som skyldes til EFTA-landene, hvilket omfatter tallene for resultatet af budgetgennemførelsen for 2003, 14,1 mio. EUR, og de foregående år, samt saldoen på den løbende konto for EFTA.

Europa-Parlamentet vedtog ændringsbudget 6 og 7 for 2003 den 4. december 2003. Tilsammen medførte de en nedsættelse i medlemsstaternes bidrag til de egne indtægter for 2003 på 4,9 mia. EUR. Det skyldes et fald i bevillingerne til strukturfondene på 5 mia. EUR (ÆB 6/2003) og en stigning i betalingsbevillingerne til administrationsudgifter på 21,9 mio. EUR (ÆB 7/2003). I overensstemmelse med artikel 10, stk. 3, 10. afsnit, i forordning nr. 1150/2000 blev justeringerne vedrørende disse ændringsbudgetter foretaget i januar 2004. Til det formål havde Kommissionen i slutningen af december 2003 bemyndiget medlemsstaterne til den første arbejdsdag i 2004 at foretage den tilsvarende negative postering i det regnskab over egne indtægter, som de fører for Kommissionen.

Et beløb på 23,2 mio. EUR, som skal betales til Det Forenede Kongerige med hensyn til et krav om godtgørelse af visse udgifter i forbindelse med udbruddet af mund- og klovesyge i 2001, er også medtaget under dette punkt.

C.2   Beløb, som skyldes til ikke-konsoliderede fællesskabsorganer

Denne konto omfatter institutionernes gæld på 15,8 mio. EUR til visse fællesskabsorganer, som ikke indgår i det konsoliderede regnskab (2002: 13,6 mio. EUR).

C.3   Betalingsbevillinger, som skal fremføres

Ifølge finansforordningen opføres de betalingsbevillinger, som fremføres til det følgende regnskabsår, som budgetudgifter. Modposteringen til disse fremførte bevillinger, som endnu ikke er udnyttet, kan findes under kortfristet gæld i balancen. Beløbet omfatter 176,5 mio. EUR (2002: 3 254 mio. EUR) i fremførte betalingsbevillinger til strukturforanstaltninger; der er tale om et anslået beløb, da bevillingerne er beregnet på grundlag af medlemsstaternes skøn over udgifterne.

Det skal bemærkes, at denne klassificering er blevet taget op til overvejelse som led i projektet for modernisering af regnskabssystemet, og alle de ændringer, som anses for at være nødvendige, vil blive foretaget i forbindelse med regnskabet for 2005.

For alle institutionerne under ét fordelte de bevillinger, som skal fremføres, sig som følger pr. 31. december 2003:

BETALINGSBEVILLINGER, SOM SKAL FREMFØRES

| (EUR) |
| --- |
| | Saldo pr. 31.12.2003 | Saldo pr. 31.12.2002 |
| Ikke-opdelte bevillinger, som fremføres automatisk | 853 237 812,69 | 682 597 676,01 |
| Bevillinger fremført ved Kommissionens beslutning | 348 311 602,93 | 3 473 257 116,75 |
| Regnskabsårets opdelte bevillinger fra bidrag fra tredjepart | 1 044 474 322,86 | 691 121 596,08 |
| I alt | 2 246 023 738,48 | 4 846 976 388,84 |

(EUR)

Saldo pr. 31.12.2003

Saldo pr. 31.12.2002

Ikke-opdelte bevillinger, som fremføres automatisk

853 237 812,69

682 597 676,01

Bevillinger fremført ved Kommissionens beslutning

348 311 602,93

3 473 257 116,75

Regnskabsårets opdelte bevillinger fra bidrag fra tredjepart

1 044 474 322,86

691 121 596,08

I alt

2 246 023 738,48

4 846 976 388,84

C.4   Diverse kreditorer

DIVERSE KREDITORER

| (EUR) |
| --- |
| | Saldo pr. 31.12.2003 | Saldo pr. 31.12.2002 |
| Andre diverse kreditorer | 318 569 936,55 | 508 060 413,50 |
| Påløbne renter | 40 142 629,64 | 63 668 063,58 |
| Indtægter, som skal bogføres | 41 611 936,98 | 496 572 605,46 |
| Beløb til genanvendelse, som skal fremføres | 0,00 | 147 413 674,32 |
| I alt | 400 324 503,17 | 1 215 714 756,86 |

(EUR)

Saldo pr. 31.12.2003

Saldo pr. 31.12.2002

Andre diverse kreditorer

318 569 936,55

508 060 413,50

Påløbne renter

40 142 629,64

63 668 063,58

Indtægter, som skal bogføres

41 611 936,98

496 572 605,46

Beløb til genanvendelse, som skal fremføres

0,00

147 413 674,32

I alt

400 324 503,17

1 215 714 756,86

Under dette punkt opføres gæld fra De Europæiske Fællesskabers aktiviteter samt inddrivelsesordrer uden for budgettet.

Dette punkt omfatter indtægter, som endnu ikke er bogført, dvs. indtægter, som det ikke har været muligt at bogføre endeligt på budgettet inden regnskabsårets afslutning. Det omfatter også påløbne renter på optagne lån og swaps. De foregående år var disse poster medtaget under »Interimskonti«. For 2003 blev det anset for mere hensigtsmæssigt at medtage dem her.

I henhold til finansforordningen opføres beløb til genanvendelse fra og med 2003 som formålsbestemte indtægter, hvorfor saldo som anført ovenfor var nul pr. 31. december 2003.

De foregående år omfattede dette punkt også omregningsgevinster for monetære poster, men for 2003 er gevinsterne medtaget i resultaterne af justeringerne.

D.   Anden gæld

Der er hovedsagelig tale om gæld til personalet og indtægter, der skal overføres til forskellige organisationer og andre tredjeparter.

---

(1)  Denne rubrik er baseret på standarden IPSAS 13 - Leasing (International Public Sector Accounting Standard).

(2)  Målbeløbet svarer til 9 % af transaktionsbeløbet.

(3)  Herunder 3,3 mio. EUR, som blev tildelt Grækenland før landets tiltrædelse af EU.

(4)  Afskrivningerne er provisioner, som låntager ikke skal betale.

(5)  I lyset af den igangværende gennemgang af uafsluttede foranstaltninger er visse beløb overført til »diverse debitorer« for bedre at afspejle deres karakter.

(6)  Tilbagebetalingstallet for MEDIA-lån er resultatet af alle årets transaktioner.

(7)  Se punkt 4 i bilag 4: Forpligtelser uden for balancen.

(8)  Målbeløbet svarer til 9 % af udestående.

---

BILAG 4

FORPLIGTELSER UDEN FOR BALANCEN

EVENTUALAKTIVER

| EUR |
| --- |
| | 31.12.2003 | 31.12.2002 |
| 1 | Modtagne garantier | 1 618 684 367 | 1 688 286 155 |
| | 1.1 | Modtagne garantier for NIC- og Euratom-instrumenter |

EUR

31.12.2003

31.12.2002

1

Modtagne garantier

1 618 684 367

1 688 286 155

1.1

Modtagne garantier for NIC- og Euratom-instrumenter

121 316 686

148 599 344

| 1.2 | Andre modtagne garantier |
| --- | --- |

1.2

Andre modtagne garantier

309 590 796

289 907 311

| 1.3 | Modtagne garantier vedrørende bøder i verserende sager |
| --- | --- |

1.3

Modtagne garantier vedrørende bøder i verserende sager

1 187 776 885

1 249 779 500

2

Swaps til modtagelse

374 437 630

404 829 637

3

EUGFL, Garantisektionen — nettoeventualindtægt ved afsætning af landbrugslagre

259 170 000

—

4

Eventualaktiver vedrørende tilfælde af svig og uregelmæssigheder i forbindelse med strukturforanstaltninger

815 363 000

560 917 000

5

Overslag over fordringer

403 946 460

344 448 681

I alt

3 471 601 457

2 998 481 473

EVENTUALFORPLIGTELSER

| EUR |
| --- |
| | 31.12.2003 | 31.12.2002 |
| 1 | Stillede garantier | 13 573 600 979 | 13 757 120 182 |
| | 1.1 | Garantier stillet for EIB-lån |

EUR

31.12.2003

31.12.2002

1

Stillede garantier

13 573 600 979

13 757 120 182

1.1

Garantier stillet for EIB-lån

13 573 480 797

13 757 000 000

| 1.2 | Garantier underskrevet af EIF |
| --- | --- |

1.2

Garantier underskrevet af EIF

0

0

| 1.3 | Garantier stillet i forbindelse med finansielle aktiviteter |
| --- | --- |

1.3

Garantier stillet i forbindelse med finansielle aktiviteter

120 182

120 182

2

Swaps til levering

382 392 139

410 677 938

3

EUGFL, Garantisektionen

25 203 051 486

25 499 770 292

| 3.1 | Udgifter afholdt af medlemsstaterne under EUGFL, Garantisektionen, fra 16. oktober til 31. december år N |
| --- | --- |

3.1

Udgifter afholdt af medlemsstaterne under EUGFL, Garantisektionen, fra 16. oktober til 31. december år N

24 419 496 000

24 691 023 000

| 3.2 | Eventualforpligtelser i forbindelse med regnskabsafslutning for EUGFL, Garantisektionen, i afventning af Domstolens dom |
| --- | --- |

3.2

Eventualforpligtelser i forbindelse med regnskabsafslutning for EUGFL, Garantisektionen, i afventning af Domstolens dom

770 102 430

771 604 236

| 3.3 | Eventualforpligtelse i forbindelse med en procedure til korrigering af forskud i afventning af Domstolens dom |
| --- | --- |

3.3

Eventualforpligtelse i forbindelse med en procedure til korrigering af forskud i afventning af Domstolens dom

4 583 056

4 583 056

| 3.4 | Eventualforpligtelser vedrørende Domstolens domme i afventning af fuldbyrdelse |
| --- | --- |

3.4

Eventualforpligtelser vedrørende Domstolens domme i afventning af fuldbyrdelse

8 870 000

10 000 000

| 3.5 | Eventualtab på afsætning af landbrugslagre |
| --- | --- |

3.5

Eventualtab på afsætning af landbrugslagre

—

22 560 000

4

Bøder — Klager til Domstolen

3 240 973 714

3 321 639 326

5

Forpligtelser vedrørende opdelte bevillinger, som ikke er dækket af fremførsel af betalingsbevillinger

102 620 979 678

95 053 551 303

6

Juridiske forpligtelser, som der endnu ikke findes budgetforpligtelser for

106 637 115 929

140 851 992 051

| 6.1 | Strukturforanstaltninger (planlagt støtte, som der ikke er indgået forpligtelser for for perioden 2000-2006) |
| --- | --- |

6.1

Strukturforanstaltninger (planlagt støtte, som der ikke er indgået forpligtelser for for perioden 2000-2006)

94 788 376 821

125 768 662 800

| 6.2 | Samhørighedsfonden |
| --- | --- |

6.2

Samhørighedsfonden

8 489 281 988

11 356 088 451

| 6.3 | ISPA |
| --- | --- |

6.3

ISPA

2 553 409 104

2 434 166 175

| 6.4 | Protokoller med Middelhavslandene |
| --- | --- |

6.4

Protokoller med Middelhavslandene

234 128 893

193 400 000

| 6.5 | Forbindelser udadtil |
| --- | --- |

6.5

Forbindelser udadtil

| — | KEDO |
| --- | --- |

—

KEDO

58 907 747

60 000 000

| — | UNWRA |
| --- | --- |

—

UNWRA

124 306 875

182 056 875

| — | Reaktorfonden |
| --- | --- |

—

Reaktorfonden

22 000 000

40 000 000

| 6.6 | Fiskeriaftaler |
| --- | --- |

6.6

Fiskeriaftaler

366 704 501

537 617 750

| 6.7 | Galileo |
| --- | --- |

6.7

Galileo

—

280 000 000

7

Bidrag til tilknyttede organer

1 120 205 310

922 500 000

| 7.1 | Kapitalandele i EBRD, som ikke er krævet indbetalt |
| --- | --- |

7.1

Kapitalandele i EBRD, som ikke er krævet indbetalt

442 500 000

442 500 000

| 7.2 | Kapitalandele i EIF, som ikke er krævet indbetalt |
| --- | --- |

7.2

Kapitalandele i EIF, som ikke er krævet indbetalt

480 000 000

480 000 000

| 7.3 | Kapitalandele i Galileo-programmet, som ikke er krævet indbetalt |
| --- | --- |

7.3

Kapitalandele i Galileo-programmet, som ikke er krævet indbetalt

197 705 310

—

8

Eventualforpligtelser vedrørende Veterinærnødfonden

538 863 573

1 071 000 000

9

Renovering af Berlaymont-bygningen

552 879 207

552 879 207

10

Langtidsleje

1 380 444 535

850 853 824

| 10.1 | Bygninger |
| --- | --- |

10.1

Bygninger

1 379 697 287

849 492 497

| 10.2 | IT-udstyr og køretøjer |
| --- | --- |

10.2

IT-udstyr og køretøjer

747 248

1 361 327

11

Beløb vedrørende retssager

2 398 553 105

21 606 426

| 11.1 | Skat til hovedstadsregionen Bruxelles |
| --- | --- |

11.1

Skat til hovedstadsregionen Bruxelles

—

20 006 426

| 11.2 | Tvist om Charlemagne-bygningen |
| --- | --- |

11.2

Tvist om Charlemagne-bygningen

—

1 600 000

| 11.3 | Erstatningssager mod Kommissionen |
| --- | --- |

11.3

Erstatningssager mod Kommissionen

2 398 553 105

—

12

Korrektionen af budgetuligevægte

P.M.

P.M.

I alt

257 649 059 655

282 313 590 549

Alle eventualforpligtelser (undtagen swaps) skal finansieres over fællesskabsbudgettet i de kommende år, hvis de bliver eksigible. Fællesskabsbudgettet finansieres af medlemsstaterne.

FORPLIGTELSER UDEN FOR BALANCEN: EVENTUALAKTIVER OG -FORPLIGTELSER

Eventualaktiver og -forpligtelser er opført i bilaget til regnskaberne som forpligtelser uden for balancen. Der er blandt andet tale om indgåede eller modtagne forpligtelser, som på mellemlang eller lang sigt kan være af stor betydning for budgettet. Om disse forpligtelser bliver bekræftet afhænger af, om en eller flere kommende hændelser, som på nuværende tidspunkt er usikre, og som Fællesskaberne ikke har fuld kontrol over, indtræffer.

EVENTUALAKTIVER

PUNKT 1:   MODTAGNE GARANTIER

1.1.   Garantier modtaget som led i låntagnings- og långivningsaktiviteter

Kommissionen har modtaget garantier fra tredjepartsgaranter med hensyn til garantier, som den har stillet for lån i forbindelse med sine låntagnings- og långivningsaktiviteter. De modtagne garantier kan opdeles på følgende måde:

Modtagne garantier

| EUR |
| --- |
| | 31.12.2003 | 31.12.2002 |
| Euratom: Garantier fra tredjelande | 105 000 000 | 80 000 000 |
| NIC: Banker og kreditinstitutioner (langfristet) | 0 | 50 920 635 |
| NIC: Lån til medlemsstaterne | 16 316 686 | 17 678 709 |
| I alt | 121 316 686 | 148 599 344 |

EUR

31.12.2003

31.12.2002

Euratom: Garantier fra tredjelande

105 000 000

80 000 000

NIC: Banker og kreditinstitutioner (langfristet)

0

50 920 635

NIC: Lån til medlemsstaterne

16 316 686

17 678 709

I alt

121 316 686

148 599 344

Kommissionen har ikke modtaget garantier fra tredjepart for lån ydet i forbindelse med den finansielle bistand. Disse lån på i alt 1 356 mio. EUR er imidlertid garanteret af Garantifonden.

1.2.   Andre modtagne garantier

Der er tale om garantier, som Kommissionen har modtaget i forbindelse med gennemførelsen af sine forskellige aktiviteter i årets løb. Som led i regnskabsmoderniseringsprojektet er Kommissionen i gang med at udarbejde en mere udtømmende liste over disse garantier, som vil komme til at indgå i kommende finansrapporter. Der er blandt andet tale om garantier på i alt 92,4 mio. EUR (2002: 111,2 mio. EUR), som EKSF under afvikling har modtaget, samt garantier på 8,1 mio. EUR til Revisionsretten.

1.3.   Modtagne garantier vedrørende bøder i verserende sager

Der gives nærmere oplysninger om behandlingen af de beløb, som er modtaget i forbindelse med pålagte bøder, under punkt VII.B.4 under aktiver i de forklarende bemærkninger til balancen og punkt 4 under eventualforpligtelser. Kort fortalt kan den, der får en bøde, og som ønsker at klage, enten stille en bankgaranti for det pågældende beløb (og renter) eller foretage en midlertidig betaling. Pr. 31. december 2003 var der modtaget 1 187,8 mio. EUR i sådanne bankgarantier, som opføres som eventualaktiver.

PUNKT 2:   SWAPS TIL MODTAGELSE

Der er tale om swaps, som Kommissionen og EKSF under afvikling har indgået, og som var udestående ved årets udgang.

Swaps til modtagelse

| EUR |
| --- |
| | 31.12.2003 | 31.12.2002 |
| Kommissionen: Valutaswaps | 125 000 000 | 125 000 000 |
| EKSF under afvikling: Renteswaps | 164 307 097 | 187 592 896 |
| EKSF under afvikling: Rente- og valutaswaps | 85 130 533 | 92 236 741 |
| I alt | 374 437 630 | 404 829 637 |

EUR

31.12.2003

31.12.2002

Kommissionen: Valutaswaps

125 000 000

125 000 000

EKSF under afvikling: Renteswaps

164 307 097

187 592 896

EKSF under afvikling: Rente- og valutaswaps

85 130 533

92 236 741

I alt

374 437 630

404 829 637

PUNKT 3:   NETTOEVENTUALINDTÆGT VED AFSÆTNING AF LANDBRUGSLAGRE

Situationen med hensyn til lagre blev opgjort pr. 30. september 2003, og den yderligere nedskrivning af lagrene blev beregnet pr. 30. september 2003 og bogført. De forventede salgspriser for produkterne på offentlige lagre kan ændre sig i takt med markedssituationen. Konjunkturrevisionen af markedspriserne i februar 2004 viser, at der kan blive tale om en eventualindtægt på 259,2 mio. EUR (2002: et eventualtab på 22,56 mio. EUR) sammenlignet med slutningen af 2003.

LANDBRUGSLAGRE PR. 30. SEPTEMBER 2003

| Produkt | Mængde
  (i tons) | Regnskabsværdi
  (mio. EUR)
  (a) | Forventet salgsværdi
  (mio. EUR)
  (b) | Eventualindtægt/tab
  (mio. EUR)
  (c = a-b) |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Bageegnet blød hvede | 1 179 085 | 124,22 | 153,28 | 29,06 |
| Hård hvede | 0 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| Byg | 800 171 | 84,36 | 101,62 | 17,26 |
| Rug | 4 715 731 | 338,77 | 528,16 | 189,39 |
| Majs | 16 675 | 1,56 | 2,33 | 0,77 |
| Hirse | 10 691 | 1,00 | 1,41 | 0,41 |
| Korn i alt | 6 722 353 | 549,91 | 786,80 | 236,89 |
| Ris | 700 531 | 93,72 | 84,06 | – 9,66 |
| Olivenolie | 0 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| Offentligt oplagret spiritus (1) | 3 497 230 | 42,01 | 48,96 | 6,95 |
| Blandet spiritus (1) | 102 606 | 1,61 | 1,44 | – 0,17 |
| Spiritus i alt | 3 599 836 | 43,62 | 50,40 | 6,78 |
| Smør | 226 937 | 253,31 | 281,27 | 27,96 |
| Skummetmælkspulver | 200 039 | 296,89 | 282,09 | – 14,80 |
| Mejeriprodukter i alt | 426 976 | 550,20 | 563,36 | 13,16 |
| Ben/slagtekroppe | 22 212 | 19,98 | 23,77 | 3,79 |
| Udbenet oksekød | 6 101 | 9,18 | 17,39 | 8,21 |
| Slagtekropsækvivalent | 8 972 | | | |
| Oksekød i alt | 31 184 | 29,16 | 41,16 | 12,00 |
| Tilsammen | | 1 266,61 | 1 525,78 | 259,17 |
| (a) | Faktiske tal pr. 30. september 2003 efter nedskrivning. |
| (b) | Baseret på de forventede salgspriser, som blev fastlagt ved konjunkturrevisionen i februar 2004, til en forventet budgetkurs på EUR 1 = USD 1,02. |
| (c) | + = indtægt; - = tab. |

Produkt

Mængde

(i tons)

Regnskabsværdi

(mio. EUR)

(a)

Forventet salgsværdi

(mio. EUR)

(b)

Eventualindtægt/tab

(mio. EUR)

(c = a-b)

Bageegnet blød hvede

1 179 085

124,22

153,28

29,06

Hård hvede

0

0,00

0,00

0,00

Byg

800 171

84,36

101,62

17,26

Rug

4 715 731

338,77

528,16

189,39

Majs

16 675

1,56

2,33

0,77

Hirse

10 691

1,00

1,41

0,41

Korn i alt

6 722 353

549,91

786,80

236,89

Ris

700 531

93,72

84,06

– 9,66

Olivenolie

0

0,00

0,00

0,00

Offentligt oplagret spiritus (1)

3 497 230

42,01

48,96

6,95

Blandet spiritus (1)

102 606

1,61

1,44

– 0,17

Spiritus i alt

3 599 836

43,62

50,40

6,78

Smør

226 937

253,31

281,27

27,96

Skummetmælkspulver

200 039

296,89

282,09

– 14,80

Mejeriprodukter i alt

426 976

550,20

563,36

13,16

Ben/slagtekroppe

22 212

19,98

23,77

3,79

Udbenet oksekød

6 101

9,18

17,39

8,21

Slagtekropsækvivalent

8 972

Oksekød i alt

31 184

29,16

41,16

12,00

Tilsammen

1 266,61

1 525,78

259,17

(a)

Faktiske tal pr. 30. september 2003 efter nedskrivning.

(b)

Baseret på de forventede salgspriser, som blev fastlagt ved konjunkturrevisionen i februar 2004, til en forventet budgetkurs på EUR 1 = USD 1,02.

(c)

- = indtægt; - = tab.

PUNKT 4:   SVIG OG UREGELMÆSSIGHEDER

Strukturforanstaltninger

Nedenstående tabel er baseret på medlemsstaternes officielle meddelelser i henhold til Kommissionens forordning nr. 1681/94. Beløbene er opdelt på de enkelte medlemsstater. Disse tabeller viser forskellen mellem de beløb, som skal inddrives ifølge medlemsstaternes meddelelser (beregnet enten på grundlag af et fastlagt eller et anslået beløb), og de beløb, som er erklæret for uinddrivelige.

Eventualaktiver i forbindelse med tilfælde af svig og uregelmæssigheder

| 1000 EUR |
| --- |
| Medlemsstat | 31.12.2003 | 31.12.2002 |
| Belgien | 2 505 | 1 448 |
| Danmark | 5 897 | 3 984 |
| Tyskland | 380 007 | 170 722 |
| Grækenland | 15 394 | 20 498 |
| Spanien | 62 253 | 63 673 |
| Frankrig | 24 647 | 28 351 |
| Irland | 8 715 | 6 339 |
| Italien | 170 889 | 148 552 |
| Luxembourg | 9 | 0 |
| Nederlandene | 16 614 | 20 128 |
| Østrig | 2 578 | 650 |
| Portugal | 42 074 | 17 524 |
| Finland | 1 612 | 1 422 |
| Sverige | 586 | 366 |
| Det Forenede Kongerige | 81 583 | 77 260 |
| I alt | 815 363 | 560 917 |

1000 EUR

Medlemsstat

31.12.2003

31.12.2002

Belgien

2 505

1 448

Danmark

5 897

3 984

Tyskland

380 007

170 722

Grækenland

15 394

20 498

Spanien

62 253

63 673

Frankrig

24 647

28 351

Irland

8 715

6 339

Italien

170 889

148 552

Luxembourg

9

0

Nederlandene

16 614

20 128

Østrig

2 578

650

Portugal

42 074

17 524

Finland

1 612

1 422

Sverige

586

366

Det Forenede Kongerige

81 583

77 260

I alt

815 363

560 917

De beløb, som er angivet i disse tabeller, er snarere teoretiske maksimumsbeløb end beløb, der reelt vil blive opført på fællesskabsbudgettet. Dette har følgende årsager:

| — | Medlemsstaterne giver ikke altid meddelelse (og i hvert fald ikke med det samme) om resultaterne af deres inddrivelsesforanstaltninger. |
| --- | --- |

—

Medlemsstaterne giver ikke altid meddelelse (og i hvert fald ikke med det samme) om resultaterne af deres inddrivelsesforanstaltninger.

| — | Selv om medlemsstaterne har pligt til at informere Kommissionen om inddrivelsesmulighederne, er det ikke muligt nøjagtigt at angive, hvorvidt de udestående beløb reelt vil blive inddrevet. I visse tilfælde er der i den nationale lovgivning forældelsesfrister på 30 år, hvilket undertiden får de nationale myndigheder til at tøve med officielt at give afkald på et beløb, selv om der kun er en teoretisk inddrivelsesmulighed. I forbindelse med strukturforanstaltninger har medlemsstaterne nu pligt til hvert år at forelægge Kommissionen en opgørelse over de beløb, der endnu ikke er tilbagebetalt (artikel 8 i forordning nr. 438/2001), hvilket vil give et bedre billede af den faktiske situation. |
| --- | --- |

—

Selv om medlemsstaterne har pligt til at informere Kommissionen om inddrivelsesmulighederne, er det ikke muligt nøjagtigt at angive, hvorvidt de udestående beløb reelt vil blive inddrevet. I visse tilfælde er der i den nationale lovgivning forældelsesfrister på 30 år, hvilket undertiden får de nationale myndigheder til at tøve med officielt at give afkald på et beløb, selv om der kun er en teoretisk inddrivelsesmulighed. I forbindelse med strukturforanstaltninger har medlemsstaterne nu pligt til hvert år at forelægge Kommissionen en opgørelse over de beløb, der endnu ikke er tilbagebetalt (artikel 8 i forordning nr. 438/2001), hvilket vil give et bedre billede af den faktiske situation.

| — | Selv i de tilfælde, hvor medlemsstaten har indledt inddrivelsesproceduren inden for den fastsatte frist, er det ikke sikkert, at der opnås et positivt resultat. Dette gælder især de inddrivelsesordrer, der indklages for en domstol. |
| --- | --- |

—

Selv i de tilfælde, hvor medlemsstaten har indledt inddrivelsesproceduren inden for den fastsatte frist, er det ikke sikkert, at der opnås et positivt resultat. Dette gælder især de inddrivelsesordrer, der indklages for en domstol.

| — | Inden for flerårige programmer sker der samfinansiering af enkeltprojekter. Så længe et flerårigt program ikke er afsluttet, er det ikke muligt at fastslå størrelsen af de udestående beløb med sikkerhed, fordi det under visse omstændigheder er muligt at genanvende beløb involveret i uregelmæssigheder til andre lovformelige projekter, og fordi trancheudbetalingerne og navnlig den endelige betaling i visse tilfælde kan bruges til at justere udgifterne. Tallene i disse tabeller er midlertidige tal, der er opstillet på grundlag af indberettede oplysninger, som er modtaget og behandlet til og med udgangen af marts 2004. Det kan derfor ikke udelukkes, at tallene vil blive ændret på grundlag af supplerende oplysninger, der er modtaget efter ovennævnte tidspunkt. |
| --- | --- |

—

Inden for flerårige programmer sker der samfinansiering af enkeltprojekter. Så længe et flerårigt program ikke er afsluttet, er det ikke muligt at fastslå størrelsen af de udestående beløb med sikkerhed, fordi det under visse omstændigheder er muligt at genanvende beløb involveret i uregelmæssigheder til andre lovformelige projekter, og fordi trancheudbetalingerne og navnlig den endelige betaling i visse tilfælde kan bruges til at justere udgifterne. Tallene i disse tabeller er midlertidige tal, der er opstillet på grundlag af indberettede oplysninger, som er modtaget og behandlet til og med udgangen af marts 2004. Det kan derfor ikke udelukkes, at tallene vil blive ændret på grundlag af supplerende oplysninger, der er modtaget efter ovennævnte tidspunkt.

Det er således ikke muligt på grundlag af medlemsstaternes oplysninger at vurdere muligheden for inddrivelse i de enkelte tilfælde.

Da det konsoliderede regnskab over budgetgennemførelsen blev udarbejdet, var årsberetningen om bekæmpelse af svig for 2003 endnu ikke vedtaget.

PUNKT 5:   OVERSLAG OVER FORDRINGER

Forud for enhver foranstaltning eller situation, der kan skabe eller ændre en fordring for Fællesskaberne, udarbejder den kompetente anvisningsberettigede et overslag over fordringen. Overslaget over fordringen angiver indtægtens art, og hvilken post den skal bogføres under, og indeholder så vidt muligt oplysninger om debitor og det anslåede beløb. Overslaget over fordringen bevirker ikke, at der opstår forpligtelsesbevillinger, jf. dog finansforordningens artikel 161, stk. 2. Overslaget over fordringer reguleres, når indtægtsordren udstedes, dvs. når fordringen bliver sikker, opgjort og forfalden til betaling.

Nedenstående tabel viser fordelingen på medlemsstaterne af det anslåede antal sager, som er opført med et »p.m.« under egne indtægter:

Anslået antal sager

| Medlemsstat | Landbrugsafgifter | Sukkerafgifter | Told | Momssaldi | BNI-saldi | Morarenter | I alt |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Belgien | 2 | 0 | 7 | 4 | 1 | 20 | 34 |
| Danmark | 0 | 0 | 3 | 1 | 1 | 18 | 23 |
| Tyskland | 0 | 1 | 25 | 5 | 1 | 42 | 74 |
| Grækenland | 0 | 0 | 6 | 7 | 1 | 5 | 19 |
| Spanien | 2 | 0 | 10 | 3 | 1 | 19 | 35 |
| Frankrig | 1 | 0 | 9 | 9 | 1 | 17 | 37 |
| Irland | 0 | 0 | 0 | 1 | 1 | 6 | 8 |
| Italien | 0 | 0 | 6 | 12 | 1 | 9 | 28 |
| Luxembourg | 0 | 0 | 2 | 2 | 1 | 0 | 5 |
| NL | 0 | 0 | 6 | 2 | 1 | 16 | 25 |
| Østrig | 0 | 0 | 3 | 3 | 1 | 4 | 11 |
| Portugal | 0 | 0 | 6 | 6 | 1 | 10 | 23 |
| Finland | 0 | 0 | 6 | 4 | 1 | 6 | 17 |
| Sverige | 0 | 1 | 5 | 19 | 14 | 18 | 57 |
| UK | 3 | 0 | 14 | 7 | 1 | 28 | 53 |
| I alt | 8 | 2 | 108 | 85 | 28 | 218 | 449 |

Medlemsstat

Landbrugsafgifter

Sukkerafgifter

Told

Momssaldi

BNI-saldi

Morarenter

I alt

Belgien

2

0

7

4

1

20

34

Danmark

0

0

3

1

1

18

23

Tyskland

0

1

25

5

1

42

74

Grækenland

0

0

6

7

1

5

19

Spanien

2

0

10

3

1

19

35

Frankrig

1

0

9

9

1

17

37

Irland

0

0

0

1

1

6

8

Italien

0

0

6

12

1

9

28

Luxembourg

0

0

2

2

1

0

5

NL

0

0

6

2

1

16

25

Østrig

0

0

3

3

1

4

11

Portugal

0

0

6

6

1

10

23

Finland

0

0

6

4

1

6

17

Sverige

0

1

5

19

14

18

57

UK

3

0

14

7

1

28

53

I alt

8

2

108

85

28

218

449

EVENTUALFORPLIGTELSER

PUNKT 1:   STILLEDE GARANTIER

1.1.   Den Europæiske Investeringsbanks (EIB's) lån af egne midler til fordel for tredjelande

Sikkerhedsstillelsen er retligt set baseret på de lån, som EIB havde underskrevet den 31. december 2003 (inkl. lån ydet til medlemsstaterne inden tiltrædelsen). Fællesskabernes garanti er imidlertid begrænset til en procentsats (65 %, 70 %, 75 % eller 100 %) af loftet for de godkendte bevillinger. Når loftet ikke nås, er det samlede lånebeløb omfattet af fællesskabsgarantien.

Pr. 31. december 2003 var det samlede udestående 13 573 mio. EUR (2002: 13 757 mio. EUR), hvilket udgør Fællesskabernes maksimale risiko.

For lån, som er omfattet af en garanti fra fællesskabsbudgettet, får EIB desuden garantier fra tredjepart (stater og offentlige eller private finansielle institutioner); i disse tilfælde er Kommissionen sekundær garant. Fællesskabernes budgetgaranti omfatter kun den politiske risiko ved garantier, som er stillet under overskriften »risikodeling«. De øvrige risici dækkes af EIB, hvis den primære garant ikke overholder sine forpligtelser.

For de garantier, der er stillet under overskriften »ikke-risikodeling«, dækker fællesskabsbudgettet alle risici, hvis den primære garant ikke opfylder sine forpligtelser. Hvis den primære garant er en offentlig myndighed, er disse risici normalt begrænset til den politiske risiko, men når garantierne stilles af en privat institution eller et privat selskab, kan det blive nødvendigt også at dække den kommercielle risiko over fællesskabsbudgettet.

De lån, som EIB har ydet til tredjelande via egne midler, er garanteret af fællesskabsbudgettet på følgende måde:

EIB-LÅN, SOM ER GARANTERET AF FÆLLESSKABERNE

| Mio. EUR |
| --- |
| | »Risikodeling« 31.12.2003 | »Ikke-risikodeling« 31.12.2003 | Udestående 31.12.2003
  i alt | Udestående 31.12.2002
  i alt |
| Offentlig myndighed | Privat virksomhed |
| Garanti på 65% | 1 006 | 2 170 | 332 | 3 508 | 2 589 |
| Garanti på 70 % | 726 | 3 225 | 656 | 4 607 | 4 587 |
| Garanti på 75% | 0 | 2 376 | 396 | 2 772 | 3 255 |
| Garanti på 100% | 0 | 1 900 | 786 | 2 686 | 3 326 |
| I alt | 1 732 | 9 671 | 2 170 | 13 573 | 13 757 |

Mio. EUR

»Risikodeling« 31.12.2003

»Ikke-risikodeling« 31.12.2003

Udestående 31.12.2003

i alt

Udestående 31.12.2002

i alt

Offentlig myndighed

Privat virksomhed

Garanti på 65%

1 006

2 170

332

3 508

2 589

Garanti på 70 %

726

3 225

656

4 607

4 587

Garanti på 75%

0

2 376

396

2 772

3 255

Garanti på 100%

0

1 900

786

2 686

3 326

I alt

1 732

9 671

2 170

13 573

13 757

1.2.   Garantier underskrevet af Den Europæiske Investeringsfond (EIF)

Pr. 31. december 2003 havde EIF underskrevet garantier og forpligtelser i forbindelse med venturekapitaltransaktioner til et samlet beløb af 3 055,3 mio. EUR, men ud af dette beløb vedrører 1 357,4 mio. EUR porteføljen af garantitransaktioner i forbindelse med projekter vedrørende udviklingen af de transeuropæiske net (TEN), som er blevet overført til EIB (den relevante aftale med EIB blev indgået den 7. december 2000). EIB bærer risikoen for transaktionerne (mens EIF stadig er garant i henhold til de relevante garantiaftaler) og er til gengæld berettiget til at modtage de tilknyttede gebyrer (anvendelsesgebyr + forpligtelsesgebyr) fra formidlerne. Når man ser bort fra disse beløb, idet EIF ikke påtager sig nogen risiko, er EIF's samlede stillede garantier og forpligtelserne vedrørende venturekapitaltransaktioner på 1 697,9 mio. EUR; dette udgør en maksimal potentiel risiko for De Europæiske Fællesskaber på 509,4 mio. EUR, da Fællesskabernes deltagelse i EIF's kapital er på 30 %. Den samlede kapital, som Fællesskaberne har tegnet, er på 600 mio. EUR, hvoraf 20 % er krævet indbetalt.

I årsregnskabet for 2002 medtog De Europæiske Fællesskaber fejlagtigt en eventualforpligtelse vedrørende disse TEN-garantier. De tilsvarende tal er nu blevet justeret for at rette op på dette forhold – beløbet for udestående garantier og forpligtelser til venturekapitaltransaktioner skulle således have været 1 562 mio. EUR (Fællesskabernes andel var på 468,6 mio. EUR).

Da EIF konsolideres ved brug af equity-metoden, tages der ved beregningen af den maksimale forpligtelse for fællesskabsbudgettet ikke blot hensyn til kapitalen, men også til De Europæiske Fællesskabers andel af EIF's samlede egenkapital. Fællesskabernes andel af EIF's egenkapital er på 170,2 mio. EUR (2002: 166,5 mio. EUR); se også punkt IV.A. under aktiver i de forklarende bemærkninger til balancen. Den kapital, som ikke er krævet indbetalt, er på 480 mio. EUR. I betragtning af disse tal vil De Europæiske Fællesskaber i den værst tænkelige situation ikke skulle tilbagebetale nogen yderligere beløb, hvis alle garantierne indkaldes, og der anføres derfor ingen eventualforpligtelser for 2003 eller 2002.

Det skal understreges, at den del af kapitalen, som De Europæiske Fællesskaber har tegnet, og som ikke er krævet indbetalt (80 %), også er opført som eventualforpligtelser under forpligtelser uden for balancen (punkt 7).

1.3.   Garantier i forbindelse med finansielle aktiviteter

Beløbet vedrører garantier, som Fællesskaberne har stillet i forbindelse med JOP-facilitet 3. Fællesskabernes risiko er begrænset til de anførte beløb.

PUNKT 2:   SWAPS TIL LEVERING

Der er tale om swaps, som Kommissionen og EKSF under afvikling har indgået, og som var udestående ved årets udgang.

Swaps til levering

| (EUR) |
| --- |
| | 31.12.2003 | 31.12.2002 |
| Kommissionen: Valutaswaps | 130 000 000 | 135 000 000 |
| EKSF under afvikling: Renteswaps | 164 307 097 | 187 592 896 |
| EKSF under afvikling: Rente- og valutaswaps | 88 085 042 | 88 085 042 |
| I alt | 382 392 139 | 410 677 938 |

(EUR)

31.12.2003

31.12.2002

Kommissionen: Valutaswaps

130 000 000

135 000 000

EKSF under afvikling: Renteswaps

164 307 097

187 592 896

EKSF under afvikling: Rente- og valutaswaps

88 085 042

88 085 042

I alt

382 392 139

410 677 938

PUNKT 3:   EKSF, GARANTISEKTIONEN

3.1.   Udgifter afholdt fra 16. oktober 2003 til 31. december 2003

For Den Europæiske Udviklings- og Garantifond for Landbruget, Garantisektionen, indgår de udgifter, som medlemsstaterne har afholdt mellem den 16. oktober 2002 og den 15. oktober 2003, i resultatet af budgetgennemførelsen, forudsat at den relevante forpligtelse og anvisning er kommet regnskabsføreren i hænde senest den 31. januar 2004. De betalinger, som medlemsstaterne har foretaget fra den 16. oktober til den 31. december 2003, er medtaget i forpligtelserne uden for balancen.

3.2.   Regnskabsafslutning

Der er tale om eventualforpligtelser over for medlemsstaterne i forbindelse med regnskabsafslutningen. Fastsættelsen af det endelige forpligtelsesbeløb og det år, hvor det konteres på budgettet, afhænger af, hvor længe domstolsproceduren varer.

3.3.   Eventualforpligtelser i afventning af Domstolens dom

Der er tale om eventualforpligtelser over for medlemsstaterne i forbindelse med en procedure ved Domstolen om korrektion af forskud.

3.4.   Eventualforpligtelser i afventning af fuldbyrdelse af domme

Der er tale om forpligtelser, som Kommissionen ikke har truffet beslutning om ved afslutningen af regnskaberne, eller hvor der skal indgås en aftale mellem de berørte parter om erstatning.

PUNKT 4:   BØDER

Da de bøder, som Kommissionen pålægger for overtrædelse af konkurrencereglerne, opføres under regnskabsårets resultat, er det i overensstemmelse med forsigtighedsprincippet blevet besluttet at medtage både de bøder, hvor der er indgivet klage (2), og de bøder, hvor det ikke vides, om der vil blive indgivet klage, som eventualforpligtelser under forpligtelser uden for balancen, indtil Domstolen har truffet sin afgørelse. Denne eventualforpligtelse opretholdes, indtil domstolsafgørelsen får retsvirkning (se punkt VII.B.4 under aktiver i de forklarende bemærkninger til balancen).

Udestående bøder

| (Mio. EUR) |
| --- |
| År | Indgivne klager | Midlertidig betaling, uvist om klage | Uvist om klage, ingen beløb modtaget | Samlet eventualforpligtelse |
| Med bankgarantier | Midlertidig betaling foretaget | Hverken betaling eller garanti | I alt |
| Før 2003 | 1 173,8 | 1 350,3 | 171,5 | 2 695,6 | 0,0 | 16,9 | 2 712,5 |
| 2003 | 14,0 | 10,4 | 15,2 | 39,6 | 12,3 | 375,8 | 427,7 |
| I alt | 1 187,8 | 1 360,7 | 186,7 | 2 735,2 | 12,3 | 392,7 | 3 140,2 |

(Mio. EUR)

År

Indgivne klager

Midlertidig betaling, uvist om klage

Uvist om klage, ingen beløb modtaget

Samlet eventualforpligtelse

Med bankgarantier

Midlertidig betaling foretaget

Hverken betaling eller garanti

I alt

Før 2003

1 173,8

1 350,3

171,5

2 695,6

0,0

16,9

2 712,5

2003

14,0

10,4

15,2

39,6

12,3

375,8

427,7

I alt

1 187,8

1 360,7

186,7

2 735,2

12,3

392,7

3 140,2

Denne tabel viser situationen for de bøder, som Kommissionen har pålagt, og som stadig verserede ved retten ved regnskabsafslutningen. Når der gives meddelelse om en bøde, har en debitor, som ikke accepterer Kommissionens beslutning, mulighed for at indbringe sagen for Domstolen. I henhold til EF-traktatens artikel 242 skal bødens grundbeløb imidlertid betales inden den fastsatte frist, idet klagen ikke har opsættende virkning. Debitor har to valgmuligheder, nemlig at stille en bankgaranti eller foretage en midlertidig betaling.

Først når der afsiges endelig dom, kan regnskabsføreren enten tilbagebetale hele det midlertidigt betalte beløb plus renter af grundbeløbet eller inddrive bødebeløbet endeligt i henhold til den endelige domstolsafgørelse, eventuelt med tilbagebetaling af en del af den midlertidige betaling inkl. renter.

Renterne af de midlertidige betalinger (100,8 mio. EUR) er medregnet i resultatet af justeringerne for 2003 og er også medtaget som eventualforpligtelse for at afspejle, at beløbene er usikre.

PUNKT 5:   UINDFRIEDE FORPLIGTELSER

I forbindelse med de opdelte bevillinger beløb de uindfriede forpligtelser sig pr. 31. december 2003 til 103,9 mia. EUR, hvoraf 1 264,6 mio. EUR dækkes af betalingsbevillinger, der fremføres fra 2003 til 2004. De indgår allerede i resultatet af årets budgetgennemførelse som budgetforpligtelser og er således ikke medregnet i eventualforpligtelserne. Det samlede beløb for uindfriede forpligtelser på 102,6 mia. EUR udgør den maksimale eventualforpligtelse.

De samlede uindfriede forpligtelser har været stigende de sidste ti år. Størstedelen af stigningen skyldes, at der samtidig er sket en stigning i forpligtelsesbevillingerne, og at de transaktioner, som budgetforpligtelserne har muliggjort, er blevet gennemført med en vis tidsforskydning. Disse normale uindfriede forpligtelser er en direkte og lovlig følge af fællesskabsbudgettets gennemførelse. For 2003 var stigningen i uindfriede forpligtelser (før fremførsel) på 5 % sammenlignet med 14 % i 2002, hvilket især skyldes den gradvise stabilisering af strukturfondenes situation i 2003.

I en fælles erklæring af 25. november 2002 understregede Kommissionen, Parlamentet og Rådet behovet for at nedbringe de uindfriede forpligtelser og afskaffe de »unormale uindfriede forpligtelser« på mellemlang sigt. De potentielt unormale uindfriede forpligtelser er i denne erklæring efter fælles overenskomst defineret som bestående af sovende forpligtelser, som der ikke er foretaget nogen betaling for i de sidste to regnskabsår, og gamle forpligtelser, der har været opført på budgettet i mindst fem regnskabsår.

På grundlag af erklæringen forpligtede Kommissionen sig til sammen med det foreløbige budgetforslag for 2004 at fremlægge resultaterne af sine bestræbelser på inden udgangen af 2003 at gennemgå alle potentielt unormale uindfriede forpligtelser, som var konstateret pr. 31. december 2002. Som krævet i den fælles erklæring har Kommissionen desuden forelagt budgetmyndigheden situationsrapporter vedrørende regnskabssituationerne pr. 31. marts og 31. juli 2003, der specielt fokuserer på de budgetposter, som er anført i bilaget til erklæringen. I disse situationsrapporter blev budgetmyndigheden informeret om resultaterne af gennemgangen, herunder de foranstaltninger, som Kommissionen har truffet for at undgå, at der fremover igen opstår unormale uindfriede forpligtelser.

I slutningen af 2003 var resultaterne, som omfatter 99,9 % af Kommissionens potentielt unormale uindfriede forpligtelser, som følger:

| (Mio. EUR) |
| --- |
| | Strukturfondene | Interne politikker | Foranstaltninger udadtil | Førtiltrædelsesstøtte | I alt |
| Potentielt unormale uindfriede forpligtelser primo 2003, heraf | 13 249 | 1 225 | 2 573 | 226 | 17 273 |
| betalt i 2003 | 3 005 | 346 | 542 | 63 | 3 956 |
| frigjort i 2003 | 2 110 | 250 | 358 | 20 | 2 738 |
| beløb, som er bibeholdt efter gennemgangen af forpligtelserne | 8 130 | 628 | 1 673 | 143 | 10 574 |
| potentielt unormale uindfriede forpligtelser, som ikke var gennemgået ultimo 2003 | 4 | 1 | 0 | 0 | 5 |

(Mio. EUR)

Strukturfondene

Interne politikker

Foranstaltninger udadtil

Førtiltrædelsesstøtte

I alt

Potentielt unormale uindfriede forpligtelser primo 2003, heraf

13 249

1 225

2 573

226

17 273

betalt i 2003

3 005

346

542

63

3 956

frigjort i 2003

2 110

250

358

20

2 738

beløb, som er bibeholdt efter gennemgangen af forpligtelserne

8 130

628

1 673

143

10 574

potentielt unormale uindfriede forpligtelser, som ikke var gennemgået ultimo 2003

4

1

0

0

5

De potentielt unormale uindfriede forpligtelser, som er bibeholdt, er baseret på en gennemgang af de enkelte sager, og der er givet en begrundelse for, at der stadig skal foretages betalinger på grundlag af de udestående forpligtelser.

PUNKT 6:   JURIDISKE FORPLIGTELSER UDEN BUDGETFORPLIGTELSER

Disse eventualforpligtelser skyldes, at Kommissionen har indgået juridiske forpligtelser for en række beløb, som ikke var dækket af forpligtelsesbevillinger på budgettet.

I henhold til den interinstitutionelle aftale og mere generelt den eksisterende lovgivning på budgetområdet skal følgende udgifter medtages som forpligtelser uden for balancen på grund af de finansielle forpligtelser, de medfører:

| — | Strukturfondene og Samhørighedsfonden udgør udgiftsmål, og der skal derfor normalt træffes beslutninger om hele den bevilling, der er opført i de finansielle overslag. Eventualforpligtelserne vurderes derfor som et maksimumsbeløb (punkt 6.1 og 6.2).
  Et andet niveau af mere bindende forpligtelser foreligger, når der træffes en juridisk beslutning for hvert program eller projekt (se nedenstående tabel). |
| --- | --- |

—

Strukturfondene og Samhørighedsfonden udgør udgiftsmål, og der skal derfor normalt træffes beslutninger om hele den bevilling, der er opført i de finansielle overslag. Eventualforpligtelserne vurderes derfor som et maksimumsbeløb (punkt 6.1 og 6.2).

Et andet niveau af mere bindende forpligtelser foreligger, når der træffes en juridisk beslutning for hvert program eller projekt (se nedenstående tabel).

| — | ISPA: ISPA-forordningen medfører ikke i sig selv forpligtelser uden for balancen. Den indeholder nemlig hverken bestemmelser om en årlig tildeling eller en samlet tildeling. Ifølge forordningen afsætter budgetmyndigheden de årlige bevillinger inden for rammerne af de finansielle overslag. Lofterne i udgiftsområde 7 (førtiltrædelse) udgør ikke udgiftsmål, og den interinstitutionelle aftale tillader desuden en vis fleksibilitet mellem de forskellige førtiltrædelsesinstrumenter. Til gengæld medfører ISPA eventualforpligtelser i forbindelse med de enkelte projekter, fordi de omfatter flere årlige trancher, hvoraf kun den første er omfattet af en budgetforpligtelse ved vedtagelsen af beslutningen (punkt 6.3). |
| --- | --- |

—

ISPA: ISPA-forordningen medfører ikke i sig selv forpligtelser uden for balancen. Den indeholder nemlig hverken bestemmelser om en årlig tildeling eller en samlet tildeling. Ifølge forordningen afsætter budgetmyndigheden de årlige bevillinger inden for rammerne af de finansielle overslag. Lofterne i udgiftsområde 7 (førtiltrædelse) udgør ikke udgiftsmål, og den interinstitutionelle aftale tillader desuden en vis fleksibilitet mellem de forskellige førtiltrædelsesinstrumenter. Til gengæld medfører ISPA eventualforpligtelser i forbindelse med de enkelte projekter, fordi de omfatter flere årlige trancher, hvoraf kun den første er omfattet af en budgetforpligtelse ved vedtagelsen af beslutningen (punkt 6.3).

| — | Forpligtelser, som indgås i henhold til finansprotokollerne med tredjelande i Middelhavsområdet: Det beløb, som er medtaget under punkt 6.4, er differencen mellem det samlede beløb for de undertegnede protokoller og det bogførte beløb for budgetbevillinger. Stigningen i disse eventualforpligtelser svarer til frigørelserne i 2003. Disse protokoller er internationale traktater, som ikke kan afvikles uden begge parters samtykke, men afviklingsprocessen er i gang. |
| --- | --- |

—

Forpligtelser, som indgås i henhold til finansprotokollerne med tredjelande i Middelhavsområdet: Det beløb, som er medtaget under punkt 6.4, er differencen mellem det samlede beløb for de undertegnede protokoller og det bogførte beløb for budgetbevillinger. Stigningen i disse eventualforpligtelser svarer til frigørelserne i 2003. Disse protokoller er internationale traktater, som ikke kan afvikles uden begge parters samtykke, men afviklingsprocessen er i gang.

| — | Forpligtelser, der er indgået med bestemte tredjeparter til bestemte beløb over en given periode i forbindelse med andre foranstaltninger under udgiftsområde 4 (punkt 6.5 og 6.6). |
| --- | --- |

—

Forpligtelser, der er indgået med bestemte tredjeparter til bestemte beløb over en given periode i forbindelse med andre foranstaltninger under udgiftsområde 4 (punkt 6.5 og 6.6).

| — | Der gives nærmere oplysninger om Galileo-programmet (punkt 6.7) under punkt 7.3 og punkt VII.B.4 under aktiver i de forklarende bemærkninger til balancen. |
| --- | --- |

—

Der gives nærmere oplysninger om Galileo-programmet (punkt 6.7) under punkt 7.3 og punkt VII.B.4 under aktiver i de forklarende bemærkninger til balancen.

De øvrige flerårige programmer omfatter ikke forpligtelser, der skal medtages som eventualforpligtelser, idet udgifterne i kommende regnskabsår er underlagt budgetmyndighedens årlige beslutninger eller ændringer i den relevante lovgivning.

Forpligtelser vedrørende flerårige programmer

| Mio. EUR |
| --- |
| Strukturfondene (3) | Disponible beløb iht. de finansielle overslag
  (i løbende priser)
  (a) | Juridiske forpligtelser indgået 2000-2003
  (b) | Budgetforpligtelser 2000-2003

   (4) | Maksimale eventualforpligtelser
  (a-c) | Juridiske forpligtelser uden budgetforpligtelser
  (b-c (5)) |
| Mål 1 | 147 098 | 138 809 | 80 919 | 66 179 | 57 890 |
| Mål 2 | 24 242 | 23 230 | 13 810 | 10 432 | 9 420 |
| Mål 3 | 26 054 | 24 946 | 14 467 | 11 587 | 10 479 |
| FIUF (uden for mål 1) | 1 198 | 1 148 | 661 | 537 | 487 |
| Fællesskabsinitiativer | 11 295 | 11 140 | 5 241 | 6 054 | 5 899 |
| I alt | 209 887 | 199 273 | 115 098 | 94 789 | 84 175 |

Mio. EUR

Strukturfondene (3)

Disponible beløb iht. de finansielle overslag

(i løbende priser)

(a)

Juridiske forpligtelser indgået 2000-2003

(b)

Budgetforpligtelser 2000-2003

(4)

Maksimale eventualforpligtelser

(a-c)

Juridiske forpligtelser uden budgetforpligtelser

(b-c (5))

Mål 1

147 098

138 809

80 919

66 179

57 890

Mål 2

24 242

23 230

13 810

10 432

9 420

Mål 3

26 054

24 946

14 467

11 587

10 479

FIUF (uden for mål 1)

1 198

1 148

661

537

487

Fællesskabsinitiativer

11 295

11 140

5 241

6 054

5 899

I alt

209 887

199 273

115 098

94 789

84 175

De juridiske forpligtelser, som der ikke findes budgetforpligtelser for, andrager 84,2 mia. EUR (2002: 114,7 mia. EUR) og svarer til differencen mellem værdien af de programmer, som Kommissionen havde vedtaget pr. 31. december 2003, og de budgetforpligtelser, som svarer til disse programmer, og som blev gennemført i årene 2000-2003.

Samhørighedsfonden

| Mio. EUR |
| --- |
| Samlet tildeling 2000-2006 (6)

  (a) | Budgetforpligtelser
  (b) | Maksimale eventualforpligtelser
  (a-b) |
| 19 519 | 11 030 | 8 489 |

Mio. EUR

Samlet tildeling 2000-2006 (6)

(a)

Budgetforpligtelser

(b)

Maksimale eventualforpligtelser

(a-b)

19 519

11 030

8 489

ISPA

| Mio. EUR |
| --- |
| ISPA-bidrag til projekter vedtaget af Kommissionen 2000-2003
  (a) | Budgetforpligtelser
  (b) | Maksimale eventualforpligtelser
  (a-b) |
| 6 893 | 4 340 | 2 553 |

Mio. EUR

ISPA-bidrag til projekter vedtaget af Kommissionen 2000-2003

(a)

Budgetforpligtelser

(b)

Maksimale eventualforpligtelser

(a-b)

6 893

4 340

2 553

PUNKT 7:   DELTAGELSE I TILKNYTTEDE ORGANER

Dette beløb svarer til udestående betalinger i forbindelse med den del af den kapital, Kommissionen har tegnet, som ikke er krævet indbetalt.

7.1.   Kapitalandele, som ikke er krævet indbetalt: EBRD

| (Mio. EUR) |
| --- |
| EBRD | EBRD's samlede kapital | Kommissionens andel |
| Kapital | 20 000 | 600 |
| Indbetalt | – 5 250 | – 157,5 |
| | 14 750 | 442,5 |

(Mio. EUR)

EBRD

EBRD's samlede kapital

Kommissionens andel

Kapital

20 000

600

Indbetalt

– 5 250

– 157,5

14 750

442,5

7.2.   Kapitalandele, som ikke er krævet indbetalt: EIF

| (Mio. EUR) |
| --- |
| EIF | EIF's samlede kapital | Kommissionens andel |
| Kapital | 2 000 | 600 |
| Indbetalt | – 400 | – 120 |
| | 1 600 | 480 |

(Mio. EUR)

EIF

EIF's samlede kapital

Kommissionens andel

Kapital

2 000

600

Indbetalt

– 400

– 120

1 600

480

7.3.   Kapitalandele, som ikke er krævet indbetalt: Galileo-programmet

| (Mio. EUR) |
| --- |
| Galileo | Galileos samlede kapital | Kommissionens andel |
| Kapital | 570 | 520 |
| Indbetalt | – 132 | – 122 |
| Ikke krævet indbetalt | 438 | 398 |
| Inkl. i udestående forpligtelser | ikke relevant | – 200 |
| Eventualforpligtelser | Ikke relevant | 198 |

(Mio. EUR)

Galileo

Galileos samlede kapital

Kommissionens andel

Kapital

570

520

Indbetalt

– 132

– 122

Ikke krævet indbetalt

438

398

Inkl. i udestående forpligtelser

ikke relevant

– 200

Eventualforpligtelser

Ikke relevant

198

Ifølge Rådets forordning (EF) nr. 876/2002 af 21. maj 2002 er Kommissionens bidrag til Galileo-programmet på 520 mio. EUR. Denne forpligtelse dækker en periode på fire år, som udløber den 20. maj 2006. I 2002 blev der bogført budgetforpligtelser til et samlet beløb af 240 mio. EUR, og på grundlag heraf blev der udbetalt tilskud på i alt 120 mio. EUR. 2 mio. EUR i renter af Kommissionens bidrag blev behandlet som en forøgelse af dens andel. Der blev i 2003 indgået forpligtelser for yderligere 80 mio. EUR, uden at der blev foretaget yderligere betalinger, og dette beløb er medtaget i de udestående forpligtelser (se ovenfor) og fratrækkes således i ovennævnte ikke indkrævede beløb.

PUNKT 8:   VETERINÆRNØDFONDEN

Dette punkt omfatter først og fremmest beløb til bekæmpelse af mund- og klovesyge, men også omkostninger til bekæmpelse af andre sygdomme, som det kan blive nødvendigt at dække via fællesskabsbudgettet. De opførte beløb udgør den maksimale eventualforpligtelse minus de beløb, der allerede er opført som hensættelser.

Det største beløb vedrører mund- og klovekrisen, hovedsagelig i Det Forenede Kongerige, som varede fra februar til september 2001. Der er ved at blive foretaget kontrol på stedet i forbindelse med det eneste resterende britiske krav på 483 mio. EUR, mens der i regnskaberne ved årets udgang anerkendes en hensættelse på 40 mio. EUR. Differencen mellem det samlede krav og det beløb, som er dækket af hensættelsen, i dette tilfælde 443 mio. EUR, er medtaget her som eventualforpligtelse. Det resterende beløb vedrører tilsvarende krav fra andre medlemsstater.

PUNKT 9:   RENOVERING AF BERLAYMONT-BYGNINGEN

Der blev den 13. november 2002 indgået en aftale mellem Kommissionen, den belgiske stat og S.A. Berlaymont 2002. Den omfatter den maksimumspris, som Kommissionen skal betale, samt en frist for overdragelse af bygningen. Langtidslejekontrakten (27 år) for Berlaymont-bygningen er endnu ikke underskrevet. Det beløb, der er opført som eventualforpligtelse, svarer til bygningens værdi inden renoveringen (49 578 705 EUR) plus et fast beløb (503 300 502 EUR), som dækker renoveringsomkostningerne og alle øvrige omkostninger.

Berlaymont-bygningen er endnu ikke opført på Fællesskabernes balance pr. 31. december 2003, da den finansielle leasingkontrakt endnu ikke er underskrevet, og der ikke blev foretaget nogen betaling i 2003.

PUNKT 10:   LANGTIDSLEJE

10.1.   Bygninger

Dette punkt omfatter de bygninger, for hvilke der er indgået en langtidslejekontrakt (dvs. en lejekontrakt med en oprindelig løbetid på over fem år), og som ikke opfylder betingelserne for at blive opført på balancens aktivside. De anførte beløb svarer til de forpligtelser, som skal betales i den resterende kontraktperiode, med undtagelse af Domstolens Palais-bygning, som er omfattet af en lejekontrakt med ubegrænset løbetid; her svarer beløbet på 2,1 mio. EUR til den årlige leje.

Det samlede beløb for de lejede bygninger fordeler sig således:

| (Mio. EUR) |
| --- |
| Institution | Beløb |
| Parlamentet | 91,1 |
| Rådet | 240,1 |
| Kommissionen | 1 038,1 |
| Domstolen | 2,1 |
| Revisionsretten | 8,3 |
| I alt | 1 379,7 |

(Mio. EUR)

Institution

Beløb

Parlamentet

91,1

Rådet

240,1

Kommissionen

1 038,1

Domstolen

2,1

Revisionsretten

8,3

I alt

1 379,7

I overensstemmelse med rammekontrakten om opførelse af en eller flere udvidelser af Revisionsrettens bygning, underskrevet den 15. december 1999, forpligter den luxembourgske stat sig til for 1 EUR (én euro) og for en varighed, der ikke kan overstige 49 år, at overdrage Domstolen bygningsretten på en grund med henblik på den første udvidelse. Enhver senere bygningsret vedrørende andre grunde, der er nødvendige for andre udvidelser, kan ikke overskride udløbet af den bygningsret, der er indrømmet i forbindelse med den første udvidelse.

Den luxembourgske stat forpligter sig også til når som helst at sælge grundene til den markedspris, som er fastsat efter en kontradiktorisk vurdering. Domstolen forpligter sig til at foretage det nødvendige for at købe grundene af den luxembourgske stat. Den skal ansøge budgetmyndigheden om de nødvendige midler.

Kommissionen fortsætter forhandlingerne med ejeren af en bygning, for hvilken lejen er blevet betalt på et midlertidigt grundlag siden 1999. Målet med disse forhandlinger er at fastsætte en lejeværdi for bygningen, som ikke overstiger det forskud, der er nævnt i den nugældende aftaleprotokol, mens bygningen bliver istandsat.

PUNKT 11:   BELØB VEDRØRENDE RETSSAGER

11.1.   Skat til hovedstadsregionen Bruxelles

Hovedstadsregionen Bruxelles indførte i 1992 en skat for brugere af ejendomme og indehavere af visse ejendomrettigheder. Kommissionen har ansøgt de regionale myndigheder om fritagelse i henhold til protokollen om privilegier og immuniteter. Svaret var i første omgang positivt.

De retssager, som ejerne af nogle af de bygninger, som Kommissionen lejer, har anlagt, har imidlertid medført en ændring af situationen. Kommissionens argumenter blev afvist af den belgiske kassationsret ved en dom af 1. marts 2002. Kommissionen er derefter nået til enighed med visse ejere om, at der i perioden 2003-2005 skal betales et beløb på 9,9 mio. EUR. Der blev betalt 3,3 mio. EUR i 2003, og saldoen er opført under lang- og kortfristede forpligtelser i balancen.

11.2.   Tvist om godkendelse af arbejde udført i Charlemagne-bygningen

Der blev i 1999 rejst sag mod Kommissionen og ejeren af Charlemagne-bygningen af et selskab, der havde udført renoveringsarbejde i bygningen. Hovedpunkterne i en aftale blev forhandlet på plads i september 2003, hvorved man beskyttede Kommissionens retlige og økonomiske interesser og afklarede spørgsmålene om både ejendomsretten til bygningen og supplerende arbejde. Aftalen blev afsluttet i maj 2004 med undertegnelse af en formel aftale og en notarialakt om overførsel af ejendomretten.

11.3.   Erstatningssager mod Kommissionen

Dette punkt vedrører to erstatningssager mod Kommissionen. Den første sag blev anlagt i juni 2003 og vedrører en beslutning truffet af Kommissionen. Der er tale om et krav på 735 mio. EUR. Kommissionen afgav svarskrift i februar 2004.

I den anden sag blev der anlagt erstatningssag i oktober 2003, også vedrørende en beslutning truffet af Kommissionen. Der er tale om et krav på 1 664 mio. EUR. Kommissionen afgav svarskrift i februar 2004.

Det forventes ikke, at nogen af sagerne vil blive afsluttet før i slutningen af 2005. Det skal bemærkes, at sagsøger ved erstatningssager efter EF-traktatens artikel 288 skal bevise, at institutionen har begået en tilstrækkeligt alvorlig overtrædelse af en retsregel, der har til formål at tildele borgerne rettigheder, at sagsøger har lidt reel skade, og at der er en direkte årsagsforbindelse mellem den ulovlige handling og skaden. I begge sagerne har Kommissionen på det kraftigste benægtet ethvert skadesansvar.

---

(1)  Spiritusmængderne er anført i hl.

(2)  Selv om klagen over bøder, som blev pålagt i 2003, blev indgivet i 2004 inden regnskabsafslutningen.

(3)  Forpligtelser fra kapitel B2-16 (Nyskabende aktioner og teknisk bistand) er ikke medtaget på denne liste, da de ikke forventes at have medført forpligtelser uden for balancen.

(4)  Inkl. bevillinger, der er annulleret, men ikke fremført eller overført i 2000, 2001, 2002 og 2003.

(5)  Budgetforpligtelserne vedrørende netværk er ikke medtaget, medmindre de har form af et program med årlige trancher.

(6)  Under loftet for Samhørighedsfonden i de finansielle overslag, der er gældende pr. 31. december 2003.

---

| 30.11.2004 | DA | Den Europæiske Unions Tidende | C 294/99 |
| --- | --- | --- | --- |

30.11.2004

DA

Den Europæiske Unions Tidende

C 294/99

---

REVISIONSRETTENS ERKLÆRING (DAS)

(2004/C 294/02)

| I. | I overensstemmelse med traktatens artikel 248 har Retten revideret De Europæiske Fællesskabers konsoliderede årsregnskab (1) for det regnskabsår, som afsluttedes den 31. december 2003. Retten har udført revisionen i overensstemmelse med sine politikker og revisionsstandarder. Disse bygger på de internationale standarder og er tilpasset til de forhold, der gør sig gældende i Fællesskabet. Revisionen har givet Retten et rimeligt grundlag for at kunne afgive sin erklæring. For så vidt angår de egne indtægter er omfanget af Rettens revision begrænset (2). |
| --- | --- |

I.

I overensstemmelse med traktatens artikel 248 har Retten revideret De Europæiske Fællesskabers konsoliderede årsregnskab (1) for det regnskabsår, som afsluttedes den 31. december 2003. Retten har udført revisionen i overensstemmelse med sine politikker og revisionsstandarder. Disse bygger på de internationale standarder og er tilpasset til de forhold, der gør sig gældende i Fællesskabet. Revisionen har givet Retten et rimeligt grundlag for at kunne afgive sin erklæring. For så vidt angår de egne indtægter er omfanget af Rettens revision begrænset (2).

Regnskabernes rigtighed

| II. | Det er Rettens opfattelse, at De Europæiske Fællesskabers konsoliderede årsregnskab og de forklarende bemærkninger hertil er udarbejdet i overensstemmelse med bestemmelserne i finansforordningen af 25. juni 2002 og de regnskabsprincipper, -regler og -praksis, der er redegjort for i bilagene til det konsoliderede regnskab (3). Med forbehold af indvirkningen af de forhold, der omtales i punkt III, giver regnskabet et retvisende billede af Fællesskabernes indtægter og udgifter for dette regnskabsår og af den finansielle stilling ved regnskabsårets udgang: |
| --- | --- |

II.

Det er Rettens opfattelse, at De Europæiske Fællesskabers konsoliderede årsregnskab og de forklarende bemærkninger hertil er udarbejdet i overensstemmelse med bestemmelserne i finansforordningen af 25. juni 2002 og de regnskabsprincipper, -regler og -praksis, der er redegjort for i bilagene til det konsoliderede regnskab (3). Med forbehold af indvirkningen af de forhold, der omtales i punkt III, giver regnskabet et retvisende billede af Fællesskabernes indtægter og udgifter for dette regnskabsår og af den finansielle stilling ved regnskabsårets udgang:

| III. | Der er ingen effektive procedurer for intern kontrol af diverse indtægter og udbetalte forskud, og Retten kan derfor ikke få sikkerhed for, at transaktionerne vedrørende posten diverse debitorer er opgjort korrekt og med det fulde beløb. |
| --- | --- |

III.

Der er ingen effektive procedurer for intern kontrol af diverse indtægter og udbetalte forskud, og Retten kan derfor ikke få sikkerhed for, at transaktionerne vedrørende posten diverse debitorer er opgjort korrekt og med det fulde beløb.

| IV. | Uden at røre ved den opfattelse, der udtrykkes i punkt II, henleder Retten opmærksomheden på, at det regnskabssystem, der er anvendt ved opstillingen af regnskabet for 2003, som tidligere ikke er udformet til at sikre, at alle aktiver og passiver opgøres. Den 17. december 2002 vedtog Kommissionen en handlingsplan for modernisering af De Europæiske Fællesskabers regnskabssystem, som skulle være klar til brug fra 1. januar 2005. Retten noterer sig dog, at det vil kræve en betydelig indsats fra de organers side, hvis regnskaber skal konsolideres, før alle de nye regnskabsregler og de nye kontoplaner vil kunne anvendes fuldt ud. |
| --- | --- |

IV.

Uden at røre ved den opfattelse, der udtrykkes i punkt II, henleder Retten opmærksomheden på, at det regnskabssystem, der er anvendt ved opstillingen af regnskabet for 2003, som tidligere ikke er udformet til at sikre, at alle aktiver og passiver opgøres. Den 17. december 2002 vedtog Kommissionen en handlingsplan for modernisering af De Europæiske Fællesskabers regnskabssystem, som skulle være klar til brug fra 1. januar 2005. Retten noterer sig dog, at det vil kræve en betydelig indsats fra de organers side, hvis regnskaber skal konsolideres, før alle de nye regnskabsregler og de nye kontoplaner vil kunne anvendes fuldt ud.

De underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed

| V. | På baggrund af resultaterne af revisionen mener Retten, at de transaktioner, der ligger til grund for De Europæiske Fællesskabers konsoliderede årsregnskab, som helhed betragtet er lovlige og formelt rigtige for så vidt angår indtægterne, forpligtelserne og administrationsudgifterne. |
| --- | --- |

V.

På baggrund af resultaterne af revisionen mener Retten, at de transaktioner, der ligger til grund for De Europæiske Fællesskabers konsoliderede årsregnskab, som helhed betragtet er lovlige og formelt rigtige for så vidt angår indtægterne, forpligtelserne og administrationsudgifterne.

| VI. | Med hensyn til de øvrige udgifter konstaterede Retten følgende:






  a) | Der er igen fejl, som har indvirket væsentligt på de betalinger, der er foretaget over EUGFL, Garantisektionen. Der er mindre risiko for fejl i forbindelse med markafgrøder, end når der er tale om dyrepræmier, hvorimod de andre udgiftskategorier, som ikke er omfattet af det integrerede forvaltnings- og kontrolsystem (IFKS), er forbundet med en større risiko samtidig med, at de kontrolleres mindre effektivt. Det gælder for alle landbrugsudgifterne, at der fortsat bør ske forbedringer, således at de omfattende svigt, der blev konstateret i kontrol- og overvågningssystemerne, kan afhjælpes; |
| --- | --- | --- |

VI.

Med hensyn til de øvrige udgifter konstaterede Retten følgende:

a)

Der er igen fejl, som har indvirket væsentligt på de betalinger, der er foretaget over EUGFL, Garantisektionen. Der er mindre risiko for fejl i forbindelse med markafgrøder, end når der er tale om dyrepræmier, hvorimod de andre udgiftskategorier, som ikke er omfattet af det integrerede forvaltnings- og kontrolsystem (IFKS), er forbundet med en større risiko samtidig med, at de kontrolleres mindre effektivt. Det gælder for alle landbrugsudgifterne, at der fortsat bør ske forbedringer, således at de omfattende svigt, der blev konstateret i kontrol- og overvågningssystemerne, kan afhjælpes;

| b) | for strukturforanstaltningerne gælder det, at der fortsat er svagheder i de systemer i medlemsstaterne, som skal sikre, at gennemførelsen af fællesskabsbudgettet overvåges og kontrolleres, og det betyder, at betalingerne fortsat er behæftet med den samme type fejl som i de foregående år, og at fejlfrekvensen er lige så høj; |
| --- | --- |

b)

for strukturforanstaltningerne gælder det, at der fortsat er svagheder i de systemer i medlemsstaterne, som skal sikre, at gennemførelsen af fællesskabsbudgettet overvåges og kontrolleres, og det betyder, at betalingerne fortsat er behæftet med den samme type fejl som i de foregående år, og at fejlfrekvensen er lige så høj;

| c) | for de interne politikkers vedkommende er de forbedringer, der blev konstateret i kontrol- og overvågningssystemerne, endnu ikke tilstrækkelige til, at man kan undgå væsentlige fejl i betalingerne med hensyn til lovlighed og formel rigtighed. For så vidt angår rammeprogrammerne for forskning er der risiko for, at fejlene bliver ført videre, hvis de regler, der gælder for disse programmer, ikke laves om; |
| --- | --- |

c)

for de interne politikkers vedkommende er de forbedringer, der blev konstateret i kontrol- og overvågningssystemerne, endnu ikke tilstrækkelige til, at man kan undgå væsentlige fejl i betalingerne med hensyn til lovlighed og formel rigtighed. For så vidt angår rammeprogrammerne for forskning er der risiko for, at fejlene bliver ført videre, hvis de regler, der gælder for disse programmer, ikke laves om;

| d) | for så vidt angår foranstaltningerne udadtil er der fortsat relativt mange fejl med hensyn til lovlighed og formel rigtighed hos de organer, som gennemfører projekterne, og i selve projekterne. 2003 var i princippet det sidste år i decentraliseringsprocessen, og det er derfor af altafgørende betydning, at de elementer bliver operationelle, som er nødvendige for, at man kan overvåge og kontrollere systemerne og udgifterne, da der stadig er behov for forbedring på dette område; |
| --- | --- |

d)

for så vidt angår foranstaltningerne udadtil er der fortsat relativt mange fejl med hensyn til lovlighed og formel rigtighed hos de organer, som gennemfører projekterne, og i selve projekterne. 2003 var i princippet det sidste år i decentraliseringsprocessen, og det er derfor af altafgørende betydning, at de elementer bliver operationelle, som er nødvendige for, at man kan overvåge og kontrollere systemerne og udgifterne, da der stadig er behov for forbedring på dette område;

| e) | for så vidt angår førtiltrædelsesstøtten har de svigt i kontrol- og overvågningsystemerne, som allerede blev konstateret i 2002, givet sig udslag i fejl og forøget risiko, hvilket indvirker på transaktionernes lovlighed og formelle rigtighed. |
| --- | --- |

e)

for så vidt angår førtiltrædelsesstøtten har de svigt i kontrol- og overvågningsystemerne, som allerede blev konstateret i 2002, givet sig udslag i fejl og forøget risiko, hvilket indvirker på transaktionernes lovlighed og formelle rigtighed.

| VII. | Retten noterer sig de fremskridt, Kommissionen har gjort med hensyn til reformen af sit interne kontrolsystem, og bemærker denne reforms positive indvirkning på lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, som Kommissionen forvalter direkte, selv om der skal gøres en indsats for at få reformen til at fungere i praksis. |
| --- | --- |

VII.

Retten noterer sig de fremskridt, Kommissionen har gjort med hensyn til reformen af sit interne kontrolsystem, og bemærker denne reforms positive indvirkning på lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, som Kommissionen forvalter direkte, selv om der skal gøres en indsats for at få reformen til at fungere i praksis.

| VIII. | Transaktionerne i forbindelse med delt forvaltning (jf. punkt VI a) og b)) eller decentraliseret forvaltning (jf. punkt VI d) og e)) og indirekte centraliseret forvaltning (jf. punkt VI c)) er behæftet med fejl med væsentlig indvirkning, og der skal gøres en større indsats for at sikre, at kontrol- og overvågningssystemerne faktisk fungerer, så man bedre kan styre de risici, der er forbundet med disse transaktioner. |
| --- | --- |

VIII.

Transaktionerne i forbindelse med delt forvaltning (jf. punkt VI a) og b)) eller decentraliseret forvaltning (jf. punkt VI d) og e)) og indirekte centraliseret forvaltning (jf. punkt VI c)) er behæftet med fejl med væsentlig indvirkning, og der skal gøres en større indsats for at sikre, at kontrol- og overvågningssystemerne faktisk fungerer, så man bedre kan styre de risici, der er forbundet med disse transaktioner.

| IX. | Retten konstaterer, at Kommissionen ved som institution at påtage sig ansvaret for budgetgennemførelsen som fastsat i traktaten (artikel 274) i sin sammenfatning af generaldirektoraternes og tjenesternes årlige aktivitetsrapporter for 2003 for første gang fremlægger en analyse af den sikkerhed, som kontrol- og overvågningssystemerne giver for, at de underligende transaktioner er lovlige og formelt rigtige. Denne analyse bekræftes generelt af Rettens revisionsarbejde. |
| --- | --- |

IX.

Retten konstaterer, at Kommissionen ved som institution at påtage sig ansvaret for budgetgennemførelsen som fastsat i traktaten (artikel 274) i sin sammenfatning af generaldirektoraternes og tjenesternes årlige aktivitetsrapporter for 2003 for første gang fremlægger en analyse af den sikkerhed, som kontrol- og overvågningssystemerne giver for, at de underligende transaktioner er lovlige og formelt rigtige. Denne analyse bekræftes generelt af Rettens revisionsarbejde.

den 6. og 7. oktober 2004

Juan Manuel FABRA VALLÉS

Formand

Den Europæiske Revisionsret

12, rue Alcide De Gasperi, L-1615 Luxembourg

---

(1)  Der er tale om den »konsoliderede beretning om budgetgennemførelsen« og det »konsoliderede årsregnskab«, som udgør bind I i årsregnskabet for De Europæiske Fællesskaber, regnskabsåret 2003.

1

(2)  For det første vedrører Rettens revision makroøkonomiske statistikker, hvor de underliggende data ikke kan kontrolleres direkte, og for det andet vil den aldrig kunne dække indførsler, som har unddraget sig toldmyndighedernes kontrol.

2

(3)  Jf. det endelige årsregnskab for De Europæiske Fælleskaber, 2003, bind 1, bilag 1.

3

---