# Úradný vestník C 438/28.

| | ISSN 1977-1037 |
| --- | --- |
| Úradný vestník
  Európskej únie | C 438 |
| | |
| Slovenské vydanie | Informácie a oznámenia | Ročník 6428. októbra 2021 |

ISSN 1977-1037

Úradný vestník

Európskej únie

C 438

Slovenské vydanie

Informácie a oznámenia

Ročník 6428. októbra 2021

---

| Obsah | Strana |
| --- | --- |
| | IV   Informácie |
| | INFORMÁCIE INŠTITÚCIÍ, ORGÁNOV, ÚRADOV A AGENTÚR EURÓPSKEJ ÚNIE |
| | Európska komisia |
| 2021/C 438/01 | Oznámenie Komisie Európskemu parlamentu, Rade a Dvoru audítorov – Ročná účtovná závierka Európskeho rozvojového fondu za rok 2020 | 1 |
| 2021/C 438/02 | Vyhlásenie EDA o vierohodnosti týkajúce sa 8., 9., 10. a 11. ERF pre Európsky parlament a Radu – správa nezávislého audítora | 163 |

Obsah

Strana

IV   Informácie

INFORMÁCIE INŠTITÚCIÍ, ORGÁNOV, ÚRADOV A AGENTÚR EURÓPSKEJ ÚNIE

Európska komisia

2021/C 438/01

Oznámenie Komisie Európskemu parlamentu, Rade a Dvoru audítorov – Ročná účtovná závierka Európskeho rozvojového fondu za rok 2020

1

2021/C 438/02

Vyhlásenie EDA o vierohodnosti týkajúce sa 8., 9., 10. a 11. ERF pre Európsky parlament a Radu – správa nezávislého audítora

163

---

| SK | |
| --- | --- |

SK

---

IV Informácie

INFORMÁCIE INŠTITÚCIÍ, ORGÁNOV, ÚRADOV A AGENTÚR EURÓPSKEJ ÚNIE

Európska komisia

| 28.10.2021 | SK | Úradný vestník Európskej únie | C 438/1 |
| --- | --- | --- | --- |

28.10.2021

SK

Úradný vestník Európskej únie

C 438/1

---

OZNÁMENIE KOMISIE EURÓPSKEMU PARLAMENTU, RADE A DVORU AUDÍTOROV

Ročná účtovná závierka Európskeho rozvojového fondu za rok 2020

(2021/C 438/01)

OBSAH

| CERTIFIKÁCIA ÚČTOVNEJ ZÁVIERKY | 2 |
| --- | --- |

| PROSTRIEDKY ERF – PLNENIE A ÚČTOVNÍCTVO | 3 |
| --- | --- |

| PROSTRIEDKY SPRAVOVANÉ EURÓPSKOU KOMISIOU | 7 |
| --- | --- |

| FINANČNÉ VÝKAZY ERF | 9 |
| --- | --- |

| FINANČNÉ VÝKAZY TRUSTOVÝCH FONDOV EÚ KONSOLIDOVANÉ V ERF | 46 |
| --- | --- |

| FINANČNÉ VÝKAZY TRUSTOVÉHO FONDU EÚ „BÊKOU“ ZA ROK 2020 | 47 |
| --- | --- |

| FINANČNÉ VÝKAZY TRUSTOVÉHO FONDU EÚ PRE AFRIKU ZA ROK 2020 | 54 |
| --- | --- |

| KONSOLIDOVANÉ FINANČNÉ VÝKAZY ERF A TRUSTOVÝCH FONDOV EÚ | 61 |
| --- | --- |

| SPRÁVA O FINANČNOM PLNENÍ ERF | 66 |
| --- | --- |

| VÝROČNÁ SPRÁVA O PLNENÍ – PROSTRIEDKY SPRAVOVANÉ EURÓPSKOU INVESTIČNOU BANKOU | 93 |
| --- | --- |

CERTIFIKÁCIA ÚČTOVNEJ ZÁVIERKY

Ročná účtovná závierka Európskeho rozvojového fondu za rok 2020 bola vypracovaná v súlade s hlavou X nariadenia o finančných pravidlách, ktoré sa vzťahujú na 11. Európsky rozvojový fond, a so zásadami, s pravidlami a s metodikou účtovníctva stanovenými v prílohe k finančným výkazom.

Uznávam svoju zodpovednosť za prípravu a predloženie ročnej účtovnej závierky Európskeho rozvojového fondu v súlade s článkom 18 nariadenia o finančných pravidlách, ktoré sa vzťahujú na 11. Európsky rozvojový fond.

Povoľujúci úradníci a EIB mi predložili všetky údaje potrebné na zostavenie účtovnej závierky, ktorá poskytuje prehľad o aktívach a záväzkoch Európskeho rozvojového fondu a o plnení rozpočtu, a zároveň potvrdili hodnovernosť týchto údajov.

Týmto potvrdzujem, že na základe uvedených údajov a kontrol, ktoré som považovala za nevyhnutné na to, aby som účtovnú závierku mohla podpísať, som nadobudla dostatočné uistenie, že účtovná závierka poskytuje pravdivý a úplný obraz o finančnej pozícii Európskych rozvojových fondov zo všetkých podstatných hľadísk.

Rosa ALDEA BUSQUETS

účtovníčka

22. júna 2021

PROSTRIEDKY ERF – PLNENIE A ÚČTOVNÍCTVO

PROSTRIEDKY ERF – PLNENIE A ÚČTOVNÍCTVO

1.   SÚVISLOSTI

SÚVISLOSTI

Európska únia (EÚ) spolupracuje s veľkým počtom rozvojových krajín. Hlavným cieľom je prostredníctvom poskytovania rozvojovej a technickej pomoci prijímateľským krajinám podporovať hospodársky, sociálny a environmentálny rozvoj s prvoradým zameraním na zníženie a odstránenie chudoby v dlhodobom horizonte. Na dosiahnutie týchto cieľov EÚ spolu s partnerskými krajinami vypracúva stratégie spolupráce a na ich realizáciu mobilizuje finančné zdroje. Tieto prostriedky určené na rozvojovú spoluprácu pochádzajú z troch zdrojov:

| — | rozpočtu EÚ, |
| --- | --- |

—

rozpočtu EÚ,

| — | Európskeho rozvojového fondu, |
| --- | --- |

—

Európskeho rozvojového fondu,

| — | Európskej investičnej banky. |
| --- | --- |

—

Európskej investičnej banky.

Európsky rozvojový fond (ERF) je hlavným nástrojom poskytovania pomoci na rozvojovú spoluprácu v afrických, karibských a tichomorských krajinách (AKT) a zámorských krajinách a územiach (ZKÚ).

ERF sa nefinancuje z rozpočtu EÚ. Je zriadený na základe vnútornej dohody medzi zástupcami členských štátov zasadajúcich v Rade a riadi ho osobitný výbor. Európska komisia (Komisia) nesie zodpovednosť za finančnú realizáciu operácií uskutočňovaných za pomoci prostriedkov ERF. Európska investičná banka (EIB) spravuje investičný nástroj.

V období rokov 2014 – 2020 bude geografická pomoc poskytovaná štátom AKT a ZKÚ naďalej financovaná prevažne z ERF. Každý ERF trvá približne päť rokov a riadi sa príslušným nariadením o rozpočtových pravidlách, ktoré ukladá povinnosť vypracovať pre každý jednotlivý ERF finančné výkazy. Z toho vyplýva, že pre tú časť každého ERF, ktorá je spravovaná Komisiou, sa vypracovávajú samostatné finančné výkazy. Tieto finančné výkazy sa takisto predkladajú v súhrnnej podobe s cieľom poskytnúť celkový pohľad na finančnú situáciu zdrojov, za ktoré zodpovedá Komisia.

Zúčastnené členské štáty zasadajúce v Rade podpísali v júni 2013 vnútornú dohodu, ktorou sa zriaďuje 11. ERF (1). Táto dohoda nadobudla platnosť 1. marca 2015.

1

V roku 2018 Rada prijala nariadenie o rozpočtových pravidlách, ktoré sa vzťahujú na 11. ERF (2). Týmto nariadením sa zrušilo predchádzajúce účinné nariadenie a toto nariadenie sa vzťahuje na operácie financované z predchádzajúcich ERF bez toho, aby boli dotknuté existujúce právne záväzky. Toto nariadenie sa neuplatňuje na investičný nástroj v rámci predchádzajúcich ERF.

2

V rámci dohody o partnerstve AKT – EÚ sa zriadil investičný nástroj spravovaný EIB a využívaný na podporu rozvoja súkromného sektora v štátoch AKT financovaním hlavne, ale nie výlučne, súkromných investícií. Nástroj je vytvorený v podobe obnoviteľného fondu, takže splátky z úverov možno opätovne investovať do iných operácií, čoho dôsledkom je samoobnoviteľnosť a finančná nezávislosť tohto nástroja. Keďže investičný nástroj nespravuje Komisia, nie je zahrnutý do prvej časti ročnej účtovnej závierky – finančných výkazov ERF a súvisiacej správy o finančnom plnení. Finančné výkazy investičného nástroja sú zahrnuté do osobitnej časti ročnej účtovnej závierky (časti II) s cieľom poskytnúť kompletný obraz o rozvojovej pomoci poskytovanej z ERF.

2.   AKO SA ERF FINANCUJE?

AKO SA ERF FINANCUJE?

Rada prijala 2. decembra 2013 nariadenie (EÚ, Euratom) č. 1311/2013, ktorým sa ustanovuje viacročný finančný rámec na roky 2014 – 2020 (3). V tejto súvislosti sa rozhodlo, že geografická spolupráca so štátmi AKT sa nezačlení do rozpočtu EÚ, ale bude sa aj naďalej financovať z existujúceho medzivládneho ERF.

3

Rozpočet EÚ je ročný a podľa rozpočtovej zásady ročnej platnosti sa výdavky a príjmy plánujú a schvaľujú vo všeobecnosti na jeden rok. Na rozdiel od rozpočtu EÚ, ERF je fond fungujúci na viacročnom základe na realizáciu rozvojovej spolupráce zvyčajne na obdobie piatich rokov. Keďže prostriedky sa prideľujú na viacročnom základe, pridelené prostriedky možno použiť počas obdobia trvania ERF. Na tento viacročný prístup sa poukazuje v správach o plnení rozpočtu, v rámci ktorých sa posudzuje plnenie rozpočtu ERF vzhľadom na celkový objem prostriedkov.

Prostriedky ERF predstavujú „ad hoc“ príspevky členských štátov EÚ. Zástupcovia členských štátov sa stretávajú približne raz za päť rokov na medzivládnej úrovni, aby rozhodli o celkovej sume, ktorá sa fondu pridelí, a dohliadli na jeho plnenie. Fond potom spravuje Komisia v súlade s politikou Únie v oblasti rozvojovej spolupráce. Keďže popri politikách Únie v oblasti rozvoja a poskytovania pomoci vedú členské štáty v tejto oblasti svoju vlastnú politiku, musia ju koordinovať s politikou EÚ, aby sa vzájomne dopĺňali.

Popri uvedených príspevkoch sa môžu členské štáty zapojiť do spolufinancovania alebo poskytnúť ERF dobrovoľné príspevky.

3.   ČINNOSTI ERF PO 31. DECEMBRI 2020

ČINNOSTI ERF PO 31. DECEMBRI 2020

11. ERF dospel do svojej konečnej fázy, keďže doložka o ukončení platnosti nadobudla účinnosť 31. decembra 2020. V tejto doložke sa stanovuje koncový dátum pre záväzky v rámci 11. ERF. Od roku 2021 nebude možné v rámci 11. ERF podpisovať žiadne ďalšie dohody o financovaní. Konkrétne zmluvy k existujúcim dohodám o financovaní však budú podpisované ešte do 31. decembra 2023.

Na zabezpečenie kontinuity rozvojových programov budú od roku 2021 programy ERF začlenené do viacročného finančného rámca (VFR) EÚ. Znamená to, že zatiaľ čo programy ERF boli doteraz financované z dobrovoľných príspevkov členských štátov EÚ, od roku 2021 budú rozvojové programy financované z rozpočtu EÚ. Z toho takisto vyplýva, že financovanie rozvojových programov bude podliehať schváleniu Európskym parlamentom a že transakcie budú musieť byť v súlade s nariadeniami o rozpočtových pravidlách EÚ rovnako ako iné programy financovania EÚ.

4.   ODCHOD SPOJENÉHO KRÁĽOVSTVA Z EURÓPSKEJ ÚNIE

ODCHOD SPOJENÉHO KRÁĽOVSTVA Z EURÓPSKEJ ÚNIE

Dňa 1. februára 2020 Spojené kráľovstvo prestalo byť členským štátom Európskej únie. Po uzavretí Dohody o vystúpení Spojeného kráľovstva Veľkej Británie a Severného Írska z Európskej únie a Európskeho spoločenstva pre atómovú energiu (ďalej len „dohoda o vystúpení“) medzi týmito dvoma stranami sa Spojené kráľovstvo zaviazalo zaplatiť všetky svoje záväzky v rámci súčasného VFR a predchádzajúcich finančných výhľadov, ako keby bolo stále členským štátom. Pokračujúcim zapojením Spojeného kráľovstva do ERF sa zaoberá kapitola 5 piatej časti dohody o vystúpení.

Podľa článku 152 dohody o vystúpení zostáva Spojené kráľovstvo zmluvnou stranou ERF až do uzavretia 11. ERF a všetkých predchádzajúcich neuzavretých ERF a v tejto súvislosti preberá rovnaké povinnosti ako členské štáty. Prijímatelia v Spojenom kráľovstve sú naďalej oprávnení zúčastňovať sa na projektoch v rámci 11. ERF a predchádzajúcich ERF za rovnakých podmienok ako predtým. Spojené kráľovstvo sa môže zúčastňovať vo Výbore pre ERF a vo Výbore pre investičný nástroj ako pozorovateľ bez hlasovacích práv (článok 152 ods. 2 dohody o vystúpení). Podiel Spojeného kráľovstva na investičnom nástroji ERF sa Spojenému kráľovstvu nahradí, keď nastane splatnosť investície. Pokiaľ nie je dohodnuté inak, kapitálový podiel Spojeného kráľovstva sa po skončení obdobia viazanosti 11. ERF nebude opätovne viazať alebo prenášať do nasledujúcich období (článok 152 ods. 4 dohody o vystúpení).

V prípadoch, keď sumy z projektov v rámci 10. ERF alebo predchádzajúcich ERF neboli k dátumu nadobudnutia platnosti dohody o vystúpení viazané alebo ich viazanosť bola zrušená, podiel týchto súm pripadajúci na Spojené kráľovstvo sa nesmie opätovne použiť. To isté platí pre podiel Spojeného kráľovstva, pokiaľ ide o prostriedky, ktoré neboli viazané alebo ktorých viazanosť bola zrušená v rámci 11. ERF po 31. decembri 2020 (článok 153).

Spojené kráľovstvo zostáva zodpovedné za záruky poskytované v rámci všetkých ERF. Zároveň má nárok na svoj podiel zo všetkých súm, ktoré sa vymôžu v zmysle podmienok záruk členských štátov, ako aj na zostatok na svojom účte členského štátu, z ktorého sa vyplácajú záručné platby, a to pomerne k jeho príslušnej účasti na každej záručnej dohode (článok 154).

K dátumu predloženia tejto predbežnej účtovnej závierky a na základe uzatvorenej a už platnej dohody o vystúpení neexistuje žiadny finančný vplyv, ktorý by sa mal vykázať v ročnej účtovnej závierke ERF.

5.   ROČNÉ VÝKAZY

ROČNÉ VÝKAZY

5.1.   ROČNÁ ÚČTOVNÁ ZÁVIERKA

ROČNÁ ÚČTOVNÁ ZÁVIERKA

V súlade s článkom 18 ods. 3 nariadenia o rozpočtových pravidlách ERF sa finančné výkazy ERF zostavujú na základe pravidiel účtovníctva založeného na akruálnom princípe, ktoré vychádzajú z medzinárodných účtovných štandardov pre verejný sektor (IPSAS). Účtovné pravidlá prijaté účtovníkom Komisie uplatňujú všetky inštitúcie a orgány EÚ v záujme vytvorenia jednotného súboru pravidiel účtovníctva, oceňovania a predkladania účtovnej závierky, ako aj v záujme harmonizácie procesu zostavovania finančných výkazov. Tieto účtovné pravidlá EÚ sa uplatňujú aj na ERF s prihliadnutím na osobitný charakter jeho činností.

Prípravou ročnej účtovnej závierky ERF je poverený účtovník Komisie, ktorý je aj účtovníkom ERF. Jeho úlohou je zabezpečiť, aby ročná účtovná závierka ERF poskytovala pravdivý a skutočný obraz o finančnej pozícii ERF.

Ročná účtovná závierka má tieto časti:

Časť I: Prostriedky spravované Komisiou

| | i) | Finančné výkazy a vysvetlivky ERF |
| --- | --- | --- |

i)

Finančné výkazy a vysvetlivky ERF

| ii) | Finančné výkazy trustových fondov EÚ konsolidované v ERF |
| --- | --- |

ii)

Finančné výkazy trustových fondov EÚ konsolidované v ERF

| iii) | Konsolidované finančné výkazy ERF a trustových fondov EÚ |
| --- | --- |

iii)

Konsolidované finančné výkazy ERF a trustových fondov EÚ

| iv) | Správa o finančnom plnení ERF |
| --- | --- |

iv)

Správa o finančnom plnení ERF

Časť II: Výročná správa o plnení – prostriedky spravované EIB

| | i) | Finančné výkazy investičného nástroja |
| --- | --- | --- |

i)

Finančné výkazy investičného nástroja

Časť Finančné výkazy európskych trustových fondov konsolidované v ERF obsahuje finančné výkazy dvoch trustových fondov vytvorených v rámci ERF: trustového fondu EÚ „Bêkou“ (pozri oddiel Finančné výkazy trustového fondu EÚ „Bêkou“) a trustového fondu EÚ pre Afriku (pozri oddiel Finančné výkazy trustového fondu EÚ pre Afriku). Jednotlivé finančné výkazy trustových fondov sa pripravujú pod vedením účtovníka Komisie a podliehajú externému auditu, ktorý vykonáva súkromný audítor. Číselné údaje trustových fondov zahrnuté v tejto účtovnej závierke sú predbežné.

Komisia musí prijať ročnú účtovnú závierku ERF najneskôr 31. júla roka nasledujúceho po dátume súvahy a predložiť ju Európskemu parlamentu a Rade na udelenie absolutória.

6.   AUDIT A UDELENIE ABSOLUTÓRIA

AUDIT A UDELENIE ABSOLUTÓRIA

6.1.   AUDIT

AUDIT

Ročná účtovná závierka ERF podlieha auditu externého audítora pre ERF, ktorým je Európsky dvor audítorov, ktorý vypracúva pre Európsky parlament a Radu výročnú správu.

6.2.   ABSOLUTÓRIUM

ABSOLUTÓRIUM

Konečnou kontrolou finančného plnenia prostriedkov ERF za daný rozpočtový rok je udelenie absolutória. Po audite a finalizácii ročnej účtovnej závierky je úlohou Rady odporučiť udelenie absolutória a úlohou Európskeho parlamentu rozhodnúť, či ho Komisii za finančné plnenie prostriedkov ERF za daný rozpočtový rok udeliť. Toto rozhodnutie sa opiera o preskúmanie účtovnej závierky a výročnej správy Európskeho dvora audítorov (ktorá zahŕňa oficiálne vyhlásenie o vierohodnosti) a o odpovede Komisie na otázky a žiadosti o ďalšie informácie zo strany orgánu udeľujúceho absolutórium.

PREHĽAD FINANČNÉHO PLNENIA V ROKU 2020

PREHĽAD FINANČNÉHO PLNENIA V ROKU 2020

Image 1

Čistá suma, iba 10. a 11. ERF.

Plnenie rozpočtu

Plnenie rozpočtu

V roku 2020 bolo finančné plnenie (10. a 11. ERF) rozhodnutí (globálne záväzky: 2 687 mil. EUR), zmlúv (individuálne záväzky: 3 670 mil. EUR) a platieb (4 599 mil. EUR) ovplyvnené reakciou EÚ na nepredvídanú krízu spôsobenú pandémiou COVID-19, ktorá sa pre Komisiu stala prioritou. Rok 2020 bol preto rekordným rokom platieb z dôvodu zvýšeného vyplácania prostriedkov na projekty prispievajúce k boju proti kríze spôsobenej koronavírusom. Viedlo to aj k zrýchleniu obdobia čerpania, ktoré sa v roku 2020 skrátilo na 3 roky. Doložka o ukončení platnosti 11. ERF sa naplnila 31. decembra 2020. Znamená to, že od roku 2021 nebudú existovať žiadne ďalšie globálne záväzky týkajúce sa projektov v rámci 11. ERF (podrobnosti sú uvedené v oddiele Správa o finančnom plnení).

Vplyv činností na finančné výkazy

Vplyv činností na finančné výkazy

Vo finančných výkazoch je vplyv uvedených činností najviditeľnejší v oblasti:

| — | predbežného financovania (pozri poznámku 2.2): zvýšenie o 29 mil. EUR, najmä v dôsledku podpísania nových zmlúv a vyplatenia zálohových platieb v priebehu roka 2020, |
| --- | --- |

—

predbežného financovania (pozri poznámku 2.2): zvýšenie o 29 mil. EUR, najmä v dôsledku podpísania nových zmlúv a vyplatenia zálohových platieb v priebehu roka 2020,

2.2

| — | výdavkov nástrojov pomoci (pozri poznámku 3.3): podstatné zvýšenie (o 852 mil. EUR) v dôsledku zvýšenej aktivity v priebehu roka s cieľom bojovať proti negatívnym účinkom pandémie COVID-19, najmä pri zmene zamerania projektov na riešenie krízy, ale aj v dôsledku bežného životného cyklu ERF, v rámci ktorého činnosti 11. ERF vrcholia, |
| --- | --- |

—

výdavkov nástrojov pomoci (pozri poznámku 3.3): podstatné zvýšenie (o 852 mil. EUR) v dôsledku zvýšenej aktivity v priebehu roka s cieľom bojovať proti negatívnym účinkom pandémie COVID-19, najmä pri zmene zamerania projektov na riešenie krízy, ale aj v dôsledku bežného životného cyklu ERF, v rámci ktorého činnosti 11. ERF vrcholia,

3.3

| — | peňažných prostriedkov a peňažných ekvivalentov (pozri poznámku 2.5): pokles o 451 mil. EUR v dôsledku výrazného zvýšenia platieb v priebehu roka na pokrytie zvýšených výdavkov a zálohových platieb poskytnutých na nové zmluvy, |
| --- | --- |

—

peňažných prostriedkov a peňažných ekvivalentov (pozri poznámku 2.5): pokles o 451 mil. EUR v dôsledku výrazného zvýšenia platieb v priebehu roka na pokrytie zvýšených výdavkov a zálohových platieb poskytnutých na nové zmluvy,

2.5

| — | časovo rozlíšených výdavkov (pozri poznámku 2.8): zvýšenie o 208 mil. EUR v dôsledku zvýšenia počtu otvorených zákaziek na konci roka, v prípade ktorých neboli na konci roka validované žiadne žiadosti o náhradu nákladov. |
| --- | --- |

—

časovo rozlíšených výdavkov (pozri poznámku 2.8): zvýšenie o 208 mil. EUR v dôsledku zvýšenia počtu otvorených zákaziek na konci roka, v prípade ktorých neboli na konci roka validované žiadne žiadosti o náhradu nákladov.

2.8

PROSTRIEDKY SPRAVOVANÉ EURÓPSKOU KOMISIOU

PROSTRIEDKY SPRAVOVANÉ EURÓPSKOU KOMISIOU

OBSAH

OBSAH

| FINANČNÉ VÝKAZY ERF | 9 |
| --- | --- |

| SÚVAHA ERF | 10 |
| --- | --- |

| VÝKAZ FINANČNÝCH VÝSLEDKOV ERF | 11 |
| --- | --- |

| VÝKAZ PEŇAŽNÝCH TOKOV ERF | 12 |
| --- | --- |

| VÝKAZ ZMIEN ČISTÝCH AKTÍV ERF | 13 |
| --- | --- |

| SÚVAHA PODĽA JEDNOTLIVÝCH ERF | 14 |
| --- | --- |

| VÝKAZ FINANČNÝCH VÝSLEDKOV PODĽA JEDNOTLIVÝCH ERF | 16 |
| --- | --- |

| VÝKAZ ZMIEN ČISTÝCH AKTÍV PODĽA ERF | 17 |
| --- | --- |

| POZNÁMKY K FINANČNÝM VÝKAZOM ERF | 20 |
| --- | --- |

| FINANČNÉ VÝKAZY TRUSTOVÝCH FONDOV EÚ KONSOLIDOVANÉ V ERF | 46 |
| --- | --- |

| FINANČNÉ VÝKAZY TRUSTOVÉHO FONDU EÚ „BÊKOU“ ZA ROK 2020 | 47 |
| --- | --- |

| SÚVAHA | 52 |
| --- | --- |

| VÝKAZ FINANČNÝCH VÝSLEDKOV | 53 |
| --- | --- |

| VÝKAZ PEŇAŽNÝCH TOKOV | 53 |
| --- | --- |

| FINANČNÉ VÝKAZY TRUSTOVÉHO FONDU EÚ PRE AFRIKU ZA ROK 2020 | 54 |
| --- | --- |

| SÚVAHA | 59 |
| --- | --- |

| VÝKAZ FINANČNÝCH VÝSLEDKOV | 60 |
| --- | --- |

| VÝKAZ PEŇAŽNÝCH TOKOV | 60 |
| --- | --- |

| KONSOLIDOVANÉ FINANČNÉ VÝKAZY ERF A TRUSTOVÝCH FONDOV EÚ | 61 |
| --- | --- |

| KONSOLIDOVANÁ SÚVAHA | 62 |
| --- | --- |

| KONSOLIDOVANÝ VÝKAZ FINANČNÝCH VÝSLEDKOV | 63 |
| --- | --- |

| KONSOLIDOVANÝ VÝKAZ PEŇAŽNÝCH TOKOV | 64 |
| --- | --- |

| KONOSLIDOVANÝ VÝKAZ ZMIEN ČISTÝCH AKTÍV | 65 |
| --- | --- |

| SPRÁVA O FINANČNOM PLNENÍ ERF | 66 |
| --- | --- |

FINANČNÉ VÝKAZY ERF (4)

FINANČNÉ VÝKAZY ERF

4

SÚVAHA ERF

SÚVAHA ERF

| (v mil. EUR) |
| --- |
| | Poznámka | 31. 12. 2020 | 31. 12. 2019 |
| DLHODOBÉ AKTÍVA | | | |
| Finančné aktíva | 2.1 | 33 | 36 |
| Predbežné financovanie | 2.2 | 873 | 910 |
| Príspevky do trustových fondov | 2.3 | 394 | 266 |
| | | 1 300 | 1 213 |
| KRÁTKODOBÉ AKTÍVA | | | |
| Predbežné financovanie | 2.2 | 1 355 | 1 288 |
| Pohľadávky z výmenných transakcií a vymáhateľné sumy z nevýmenných transakcií | 2.4 | 140 | 123 |
| Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty | 2.5 | 728 | 1 179 |
| | | 2 223 | 2 590 |
| AKTÍVA SPOLU | | 3 523 | 3 803 |
| DLHODOBÉ ZÁVÄZKY | | | |
| Finančné záväzky | 2.6 | (2) | (19) |
| | | (2) | (19) |
| KRÁTKODOBÉ ZÁVÄZKY | | | |
| Záväzky | 2.7 | (615) | (516) |
| Časovo rozlíšené výdavky a výnosy budúcich období | 2.8 | (1 527 ) | (1 319 ) |
| | | (2 143 ) | (1 835 ) |
| ZÁVÄZKY SPOLU | | (2 145 ) | (1 854 ) |
| ČISTÉ AKTÍVA | | 1 379 | 1 948 |
| FINANČNÉ PROSTRIEDKY A REZERVY | | | |
| Oceňovací rozdiel vyplývajúci z oceňovania reálnou cenou | 2.9 | (5) | (2) |
| Vyžiadaný kapitál fondu – aktívne ERF | 2.10 | 58 986 | 54 809 |
| Vyžiadaný kapitál fondu prenesený z uzavretých ERF | 2.10 | 2 252 | 2 252 |
| Hospodársky výsledok prenesený z predchádzajúcich rokov | | (55 111 ) | (51 155 ) |
| Hospodársky výsledok za rok | | (4 744 ) | (3 956 ) |
| ČISTÉ AKTÍVA | | 1 379 | 1 948 |

(v mil. EUR)

Poznámka

31. 12. 2020

31. 12. 2019

DLHODOBÉ AKTÍVA

DLHODOBÉ AKTÍVA

Finančné aktíva

Finančné aktíva

2.1

2.1

33

33

36

36

Predbežné financovanie

Predbežné financovanie

2.2

2.2

873

873

910

910

Príspevky do trustových fondov

Príspevky do trustových fondov

2.3

2.3

394

394

266

266

1 300

1 300

1 213

1 213

KRÁTKODOBÉ AKTÍVA

KRÁTKODOBÉ AKTÍVA

Predbežné financovanie

Predbežné financovanie

2.2

2.2

1 355

1 355

1 288

1 288

Pohľadávky z výmenných transakcií a vymáhateľné sumy z nevýmenných transakcií

Pohľadávky z výmenných transakcií a vymáhateľné sumy z nevýmenných transakcií

2.4

2.4

140

140

123

123

Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty

Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty

2.5

2.5

728

728

1 179

1 179

2 223

2 223

2 590

2 590

AKTÍVA SPOLU

AKTÍVA SPOLU

3 523

3 523

3 803

3 803

DLHODOBÉ ZÁVÄZKY

DLHODOBÉ ZÁVÄZKY

Finančné záväzky

Finančné záväzky

2.6

2.6

(2)

(2)

(19)

(19)

(2)

(2)

(19)

(19)

KRÁTKODOBÉ ZÁVÄZKY

KRÁTKODOBÉ ZÁVÄZKY

Záväzky

Záväzky

2.7

2.7

(615)

(615)

(516)

(516)

Časovo rozlíšené výdavky a výnosy budúcich období

Časovo rozlíšené výdavky a výnosy budúcich období

2.8

2.8

(1 527 )

(1 527 )

(1 319 )

(1 319 )

(2 143 )

(2 143 )

(1 835 )

(1 835 )

ZÁVÄZKY SPOLU

ZÁVÄZKY SPOLU

(2 145 )

(2 145 )

(1 854 )

(1 854 )

ČISTÉ AKTÍVA

ČISTÉ AKTÍVA

1 379

1 379

1 948

1 948

FINANČNÉ PROSTRIEDKY A REZERVY

FINANČNÉ PROSTRIEDKY A REZERVY

Oceňovací rozdiel vyplývajúci z oceňovania reálnou cenou

Oceňovací rozdiel vyplývajúci z oceňovania reálnou cenou

2.9

2.9

(5)

(5)

(2)

(2)

Vyžiadaný kapitál fondu – aktívne ERF

Vyžiadaný kapitál fondu – aktívne ERF

2.10

2.10

58 986

58 986

54 809

54 809

Vyžiadaný kapitál fondu prenesený z uzavretých ERF

Vyžiadaný kapitál fondu prenesený z uzavretých ERF

2.10

2.10

2 252

2 252

2 252

2 252

Hospodársky výsledok prenesený z predchádzajúcich rokov

Hospodársky výsledok prenesený z predchádzajúcich rokov

(55 111 )

(55 111 )

(51 155 )

(51 155 )

Hospodársky výsledok za rok

Hospodársky výsledok za rok

(4 744 )

(4 744 )

(3 956 )

(3 956 )

ČISTÉ AKTÍVA

ČISTÉ AKTÍVA

1 379

1 379

1 948

1 948

VÝKAZ FINANČNÝCH VÝSLEDKOV ERF

VÝKAZ FINANČNÝCH VÝSLEDKOV ERF

| (v mil. EUR) |
| --- |
| | Poznámka | 2020 | 2019 |
| PRÍJMY | | | |
| Príjmy z nevýmenných transakcií | 3.1 | | |
| Vymáhanie | | 92 | 28 |
| | | 92 | 28 |
| Príjmy z výmenných transakcií | 3.2 | | |
| Finančné príjmy | | 6 | 7 |
| Ostatné príjmy | | 37 | 39 |
| | | 43 | 46 |
| Príjmy spolu | | 135 | 74 |
| VÝDAVKY | | | |
| Nástroje pomoci | 3.3 | (4 607 ) | (3 755 ) |
| Výdavky na spolufinancovanie | 3.4 | (53) | (14) |
| Náklady financovania | 3.5 | (21) | (1) |
| Ostatné výdavky | 3.6 | (197) | (260) |
| Výdavky spolu | | (4 878 ) | (4 030 ) |
| HOSPODÁRSKY VÝSLEDOK ZA ROZPOČTOVÝ ROK | | (4 744 ) | (3 956 ) |

(v mil. EUR)

Poznámka

2020

2019

PRÍJMY

PRÍJMY

Príjmy z nevýmenných transakcií

Príjmy z nevýmenných transakcií

3.1

3.1

Vymáhanie

Vymáhanie

92

92

28

28

92

92

28

28

Príjmy z výmenných transakcií

Príjmy z výmenných transakcií

3.2

3.2

Finančné príjmy

Finančné príjmy

6

6

7

7

Ostatné príjmy

Ostatné príjmy

37

37

39

39

43

43

46

46

Príjmy spolu

Príjmy spolu

135

135

74

74

VÝDAVKY

VÝDAVKY

Nástroje pomoci

Nástroje pomoci

3.3

3.3

(4 607 )

(4 607 )

(3 755 )

(3 755 )

Výdavky na spolufinancovanie

Výdavky na spolufinancovanie

3.4

3.4

(53)

(53)

(14)

(14)

Náklady financovania

Náklady financovania

3.5

3.5

(21)

(21)

(1)

(1)

Ostatné výdavky

Ostatné výdavky

3.6

3.6

(197)

(197)

(260)

(260)

Výdavky spolu

Výdavky spolu

(4 878 )

(4 878 )

(4 030 )

(4 030 )

HOSPODÁRSKY VÝSLEDOK ZA ROZPOČTOVÝ ROK

HOSPODÁRSKY VÝSLEDOK ZA ROZPOČTOVÝ ROK

(4 744 )

(4 744 )

(3 956 )

(3 956 )

VÝKAZ PEŇAŽNÝCH TOKOV ERF

VÝKAZ PEŇAŽNÝCH TOKOV ERF

| (v mil. EUR) |
| --- |
| | Poznámka | 2020 | 2019 |
| Hospodársky výsledok za rok | | (4 744 ) | (3 956 ) |
| Prevádzkové činnosti | | | |
| Zvýšenie kapitálu – príspevky (čisté) | | 4 177 | 4 385 |
| (Zvýšenie)/zníženie príspevkov do trustových fondov | | (127) | (65) |
| (Zvýšenie)/zníženie predbežného financovania | | (29) | 136 |
| (Zvýšenie)/zníženie pohľadávok z výmenných transakcií a vymáhateľných súm z nevýmenných transakcií | | (17) | 15 |
| Zvýšenie/(zníženie) finančných záväzkov | | (17) | 2 |
| Zvýšenie/(zníženie) záväzkov | | 99 | 275 |
| Zvýšenie/(zníženie) časovo rozlíšených výdavkov a výnosov budúcich období | | 209 | 37 |
| Ostatné nepeňažné zmeny | | (3) | (2) |
| Investičné činnosti | | | |
| (Zvýšenie)/zníženie finančných aktív k dispozícii na predaj | | 2 | (36) |
| ČISTÉ PEŇAŽNÉ TOKY | | (452) | 792 |
| Čisté zvýšenie/(zníženie) peňažných prostriedkov a peňažných ekvivalentov | | (451) | 792 |
| Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty na začiatku roka | 2.5 | 1 179 | 387 |
| Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty na konci roka | 2.5 | 728 | 1 179 |

(v mil. EUR)

Poznámka

2020

2019

Hospodársky výsledok za rok

Hospodársky výsledok za rok

(4 744 )

(4 744 )

(3 956 )

(3 956 )

Prevádzkové činnosti

Prevádzkové činnosti

Zvýšenie kapitálu – príspevky (čisté)

Zvýšenie kapitálu – príspevky (čisté)

4 177

4 177

4 385

4 385

(Zvýšenie)/zníženie príspevkov do trustových fondov

(Zvýšenie)/zníženie príspevkov do trustových fondov

(127)

(127)

(65)

(65)

(Zvýšenie)/zníženie predbežného financovania

(Zvýšenie)/zníženie predbežného financovania

(29)

(29)

136

136

(Zvýšenie)/zníženie pohľadávok z výmenných transakcií a vymáhateľných súm z nevýmenných transakcií

(Zvýšenie)/zníženie pohľadávok z výmenných transakcií a vymáhateľných súm z nevýmenných transakcií

(17)

(17)

15

15

Zvýšenie/(zníženie) finančných záväzkov

Zvýšenie/(zníženie) finančných záväzkov

(17)

(17)

2

2

Zvýšenie/(zníženie) záväzkov

Zvýšenie/(zníženie) záväzkov

99

99

275

275

Zvýšenie/(zníženie) časovo rozlíšených výdavkov a výnosov budúcich období

Zvýšenie/(zníženie) časovo rozlíšených výdavkov a výnosov budúcich období

209

209

37

37

Ostatné nepeňažné zmeny

Ostatné nepeňažné zmeny

(3)

(3)

(2)

(2)

Investičné činnosti

Investičné činnosti

(Zvýšenie)/zníženie finančných aktív k dispozícii na predaj

(Zvýšenie)/zníženie finančných aktív k dispozícii na predaj

2

2

(36)

(36)

ČISTÉ PEŇAŽNÉ TOKY

ČISTÉ PEŇAŽNÉ TOKY

(452)

(452)

792

792

Čisté zvýšenie/(zníženie) peňažných prostriedkov a peňažných ekvivalentov

Čisté zvýšenie/(zníženie) peňažných prostriedkov a peňažných ekvivalentov

(451)

(451)

792

792

Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty na začiatku roka

Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty na začiatku roka

2.5

2.5

1 179

1 179

387

387

Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty na konci roka

Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty na konci roka

2.5

2.5

728

728

1 179

1 179

VÝKAZ ZMIEN ČISTÝCH AKTÍV ERF

VÝKAZ ZMIEN ČISTÝCH AKTÍV ERF

| (v mil. EUR) |
| --- |
| | Kapitál fondu – aktívne ERF
  (A) | Nevyžiadané finančné prostriedky – aktívne ERF
  (B) | Vyžiadaný kapitál fondu – aktívne ERF
  (C) = (A) – (B) | Akumulované rezervy
  (D) | Vyžiadaný kapitál fondu prenesený z uzavretých ERF
  (E) | Oceňovací rozdiel vyplývajúci z oceňovania reálnou cenou
  (F) | Čisté aktíva spolu
  (C)+(D)+(E)+(F) |
| ZOSTATOK K 31. 12. 2018 | 73 264 | 22 840 | 50 423 | (51 155 ) | 2 252 | — | 1 521 |
| Zmeny reálnej hodnoty | | | | | (2) | | (2) |
| Zvýšenie kapitálu – príspevky | — | (4 385 ) | 4 385 | — | — | | 4 385 |
| Hospodársky výsledok za rok | — | — | — | (3 956 ) | — | | (3 956 ) |
| ZOSTATOK K 31. 12. 2019 | 73 264 | 18 455 | 54 809 | (55 111 ) | 2 252 | (2) | 1 948 |
| Zmeny reálnej hodnoty | | | | | | (3) | (3) |
| Zvýšenie kapitálu – príspevky | (223) | (4 400 ) | 4 177 | — | — | | 4 177 |
| Hospodársky výsledok za rok | — | — | — | (4 744 ) | — | | (4 744 ) |
| ZOSTATOK K 31. 12. 2020 | 73 041 | 14 055 | 58 986 | (59 854 ) | 2 252 | (5) | 1 378 |

(v mil. EUR)

Kapitál fondu – aktívne ERF

(A)

Nevyžiadané finančné prostriedky – aktívne ERF

(B)

Vyžiadaný kapitál fondu – aktívne ERF

(C) = (A) – (B)

Akumulované rezervy

(D)

Vyžiadaný kapitál fondu prenesený z uzavretých ERF

(E)

Oceňovací rozdiel vyplývajúci z oceňovania reálnou cenou

(F)

Čisté aktíva spolu

(C)+(D)+(E)+(F)

ZOSTATOK K 31. 12. 2018

ZOSTATOK K 31. 12. 2018

73 264

73 264

22 840

22 840

50 423

50 423

(51 155 )

(51 155 )

2 252

2 252

—

—

1 521

1 521

Zmeny reálnej hodnoty

Zmeny reálnej hodnoty

(2)

(2)

(2)

(2)

Zvýšenie kapitálu – príspevky

Zvýšenie kapitálu – príspevky

—

—

(4 385 )

(4 385 )

4 385

4 385

—

—

—

—

4 385

4 385

Hospodársky výsledok za rok

Hospodársky výsledok za rok

—

—

—

—

—

—

(3 956 )

(3 956 )

—

—

(3 956 )

(3 956 )

ZOSTATOK K 31. 12. 2019

ZOSTATOK K 31. 12. 2019

73 264

73 264

18 455

18 455

54 809

54 809

(55 111 )

(55 111 )

2 252

2 252

(2)

(2)

1 948

1 948

Zmeny reálnej hodnoty

Zmeny reálnej hodnoty

(3)

(3)

(3)

(3)

Zvýšenie kapitálu – príspevky

Zvýšenie kapitálu – príspevky

(223)

(223)

(4 400 )

(4 400 )

4 177

4 177

—

—

—

—

4 177

4 177

Hospodársky výsledok za rok

Hospodársky výsledok za rok

—

—

—

—

—

—

(4 744 )

(4 744 )

—

—

(4 744 )

(4 744 )

ZOSTATOK K 31. 12. 2020

ZOSTATOK K 31. 12. 2020

73 041

73 041

14 055

14 055

58 986

58 986

(59 854 )

(59 854 )

2 252

2 252

(5)

(5)

1 378

1 378

SÚVAHA PODĽA JEDNOTLIVÝCH ERF

SÚVAHA PODĽA JEDNOTLIVÝCH ERF

| (v mil. EUR) |
| --- |
| | | 31. 12. 2020 | 31. 12. 2019 |
| | Poznámka | Ôsmy ERF | Deviaty ERF | 10. ERF | 11. ERF | Spolu | Ôsmy ERF | Deviaty ERF | 10. ERF | 11. ERF | Spolu |
| DLHODOBÉ AKTÍVA | | | | | | | | | | | |
| Finančné aktíva | 2.1 | — | — | (2) | 35 | 33 | — | — | — | 36 | 36 |
| Predbežné financovanie | 2.2 | — | 3 | 292 | 578 | 873 | — | 6 | 325 | 580 | 910 |
| Príspevky do trustových fondov | 2.3 | — | 29 | 9 | 355 | 394 | — | — | — | 266 | 266 |
| | | — | 33 | 299 | 969 | 1 300 | — | 6 | 325 | 882 | 1 213 |
| KRÁTKODOBÉ AKTÍVA | | | | | | | | | | | |
| Predbežné financovanie | 2.2 | — | 9 | 341 | 1 005 | 1 355 | — | 26 | 441 | 821 | 1 288 |
| Pohľadávky z výmenných transakcií a vymáhateľné sumy z nevýmenných transakcií | 2.4 | 181 | (177) | 1 723 | (1 586 ) | 140 | 183 | 121 | 2 201 | (2 382 ) | 123 |
| Spojovacie účty ERF | | 181 | (246) | 1 663 | (1 598 ) | — | 182 | 53 | 2 160 | (2 395 ) | — |
| Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty | 2.5 | — | — | — | 728 | 728 | — | — | — | 1 179 | 1 179 |
| | | 362 | (414) | 3 726 | (1 451 ) | 2 224 | 365 | 201 | 4 801 | (2 777 ) | 2 590 |
| AKTÍVA SPOLU | | 362 | (381) | 4 025 | (483) | 3 523 | 365 | 207 | 5 127 | (1 896 ) | 3 803 |
| DLHODOBÉ ZÁVÄZKY | | | | | | | | | | | |
| Finančné záväzky | 2.6 | — | — | — | (2) | (2) | — | — | (1) | (18) | (19) |
| | | — | — | — | (2) | (2) | — | — | (1) | (18) | (19) |
| KRÁTKODOBÉ ZÁVÄZKY | | | | | | | | | | | |
| Záväzky | 2.7 | — | (1) | (62) | (554) | (615) | — | (5) | (108) | (404) | (516) |
| Časovo rozlíšené výdavky a výnosy budúcich období | 2.8 | — | (67) | (217) | (1 244 ) | (1 527 ) | — | (96) | (240) | (983) | (1 319 ) |
| | | — | (67) | (279) | (1 798 ) | (2 143 ) | — | (101) | (348) | (1 386 ) | (1 835 ) |
| ZÁVÄZKY SPOLU | | — | (67) | (279) | (1 800 ) | (2 145 ) | — | (101) | (349) | (1 405 ) | (1 854 ) |
| ČISTÉ AKTÍVA | | 362 | (448) | 3 747 | (2 282 ) | 1 379 | 365 | 106 | 4 778 | (3 300 ) | 1 948 |
| Oceňovacie rozdiely vyplývajúce z oceňovania reálnou cenou | 2.9 | — | — | (2) | (4) | (5) | — | — | — | (2) | (2) |
| Vyžiadaný kapitál fondu – aktívne ERF | 2.10 | 12 164 | 10 535 | 20 960 | 15 327 | 58 986 | 12 164 | 10 758 | 20 960 | 10 927 | 54 809 |
| Vyžiadaný kapitál fondu prenesený z uzavretých ERF | 2.10 | 627 | 1 625 | — | — | 2 252 | 627 | 1 625 | — | — | 2 252 |
| Presuny vyžiadaného kapitálu fondu medzi aktívnymi ERF | 2.10 | (2 512 ) | 2 041 | 188 | 283 | — | (2 510 ) | 2 109 | 265 | 136 | — |
| Hospodársky výsledok prenesený z predchádzajúcich rokov | | (10 098 ) | (14 440 ) | (18 606 ) | (11 966 ) | (55 111 ) | (10 098 ) | (14 406 ) | (18 077 ) | (8 573 ) | (51 155 ) |
| Hospodársky výsledok za rok | | — | 36 | (457) | (4 324 ) | (4 744 ) | — | (34) | (529) | (3 393 ) | (3 956 ) |
| ČISTÉ AKTÍVA | | 181 | (203) | 2 084 | (683) | 1 379 | 183 | 53 | 2 618 | (905) | 1 948 |

(v mil. EUR)

31. 12. 2020

31. 12. 2019

Poznámka

Ôsmy ERF

Deviaty ERF

10. ERF

11. ERF

Spolu

Ôsmy ERF

Deviaty ERF

10. ERF

11. ERF

Spolu

DLHODOBÉ AKTÍVA

DLHODOBÉ AKTÍVA

Finančné aktíva

Finančné aktíva

2.1

2.1

—

—

—

—

(2)

(2)

35

35

33

33

—

—

—

—

—

—

36

36

36

36

Predbežné financovanie

Predbežné financovanie

2.2

2.2

—

—

3

3

292

292

578

578

873

873

—

—

6

6

325

325

580

580

910

910

Príspevky do trustových fondov

Príspevky do trustových fondov

2.3

2.3

—

—

29

29

9

9

355

355

394

394

—

—

—

—

—

—

266

266

266

266

—

—

33

33

299

299

969

969

1 300

1 300

—

—

6

6

325

325

882

882

1 213

1 213

KRÁTKODOBÉ AKTÍVA

KRÁTKODOBÉ AKTÍVA

Predbežné financovanie

Predbežné financovanie

2.2

2.2

—

—

9

9

341

341

1 005

1 005

1 355

1 355

—

—

26

26

441

441

821

821

1 288

1 288

Pohľadávky z výmenných transakcií a vymáhateľné sumy z nevýmenných transakcií

Pohľadávky z výmenných transakcií a vymáhateľné sumy z nevýmenných transakcií

2.4

2.4

181

181

(177)

(177)

1 723

1 723

(1 586 )

(1 586 )

140

140

183

183

121

121

2 201

2 201

(2 382 )

(2 382 )

123

123

Spojovacie účty ERF

Spojovacie účty ERF

181

181

(246)

(246)

1 663

1 663

(1 598 )

(1 598 )

—

—

182

182

53

53

2 160

2 160

(2 395 )

(2 395 )

—

—

Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty

Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty

2.5

2.5

—

—

—

—

—

—

728

728

728

728

—

—

—

—

—

—

1 179

1 179

1 179

1 179

362

362

(414)

(414)

3 726

3 726

(1 451 )

(1 451 )

2 224

2 224

365

365

201

201

4 801

4 801

(2 777 )

(2 777 )

2 590

2 590

AKTÍVA SPOLU

AKTÍVA SPOLU

362

362

(381)

(381)

4 025

4 025

(483)

(483)

3 523

3 523

365

365

207

207

5 127

5 127

(1 896 )

(1 896 )

3 803

3 803

DLHODOBÉ ZÁVÄZKY

DLHODOBÉ ZÁVÄZKY

Finančné záväzky

Finančné záväzky

2.6

2.6

—

—

—

—

—

—

(2)

(2)

(2)

(2)

—

—

—

—

(1)

(1)

(18)

(18)

(19)

(19)

—

—

—

—

—

—

(2)

(2)

(2)

(2)

—

—

—

—

(1)

(1)

(18)

(18)

(19)

(19)

KRÁTKODOBÉ ZÁVÄZKY

KRÁTKODOBÉ ZÁVÄZKY

Záväzky

Záväzky

2.7

2.7

—

—

(1)

(1)

(62)

(62)

(554)

(554)

(615)

(615)

—

—

(5)

(5)

(108)

(108)

(404)

(404)

(516)

(516)

Časovo rozlíšené výdavky a výnosy budúcich období

Časovo rozlíšené výdavky a výnosy budúcich období

2.8

2.8

—

—

(67)

(67)

(217)

(217)

(1 244 )

(1 244 )

(1 527 )

(1 527 )

—

—

(96)

(96)

(240)

(240)

(983)

(983)

(1 319 )

(1 319 )

—

—

(67)

(67)

(279)

(279)

(1 798 )

(1 798 )

(2 143 )

(2 143 )

—

—

(101)

(101)

(348)

(348)

(1 386 )

(1 386 )

(1 835 )

(1 835 )

ZÁVÄZKY SPOLU

ZÁVÄZKY SPOLU

—

—

(67)

(67)

(279)

(279)

(1 800 )

(1 800 )

(2 145 )

(2 145 )

—

—

(101)

(101)

(349)

(349)

(1 405 )

(1 405 )

(1 854 )

(1 854 )

ČISTÉ AKTÍVA

ČISTÉ AKTÍVA

362

362

(448)

(448)

3 747

3 747

(2 282 )

(2 282 )

1 379

1 379

365

365

106

106

4 778

4 778

(3 300 )

(3 300 )

1 948

1 948

Oceňovacie rozdiely vyplývajúce z oceňovania reálnou cenou

Oceňovacie rozdiely vyplývajúce z oceňovania reálnou cenou

2.9

2.9

—

—

—

—

(2)

(2)

(4)

(4)

(5)

(5)

—

—

—

—

—

—

(2)

(2)

(2)

(2)

Vyžiadaný kapitál fondu – aktívne ERF

Vyžiadaný kapitál fondu – aktívne ERF

2.10

2.10

12 164

12 164

10 535

10 535

20 960

20 960

15 327

15 327

58 986

58 986

12 164

12 164

10 758

10 758

20 960

20 960

10 927

10 927

54 809

54 809

Vyžiadaný kapitál fondu prenesený z uzavretých ERF

Vyžiadaný kapitál fondu prenesený z uzavretých ERF

2.10

2.10

627

627

1 625

1 625

—

—

—

—

2 252

2 252

627

627

1 625

1 625

—

—

—

—

2 252

2 252

Presuny vyžiadaného kapitálu fondu medzi aktívnymi ERF

Presuny vyžiadaného kapitálu fondu medzi aktívnymi ERF

2.10

2.10

(2 512 )

(2 512 )

2 041

2 041

188

188

283

283

—

—

(2 510 )

(2 510 )

2 109

2 109

265

265

136

136

—

—

Hospodársky výsledok prenesený z predchádzajúcich rokov

Hospodársky výsledok prenesený z predchádzajúcich rokov

(10 098 )

(10 098 )

(14 440 )

(14 440 )

(18 606 )

(18 606 )

(11 966 )

(11 966 )

(55 111 )

(55 111 )

(10 098 )

(10 098 )

(14 406 )

(14 406 )

(18 077 )

(18 077 )

(8 573 )

(8 573 )

(51 155 )

(51 155 )

Hospodársky výsledok za rok

Hospodársky výsledok za rok

—

—

36

36

(457)

(457)

(4 324 )

(4 324 )

(4 744 )

(4 744 )

—

—

(34)

(34)

(529)

(529)

(3 393 )

(3 393 )

(3 956 )

(3 956 )

ČISTÉ AKTÍVA

ČISTÉ AKTÍVA

181

181

(203)

(203)

2 084

2 084

(683)

(683)

1 379

1 379

183

183

53

53

2 618

2 618

(905)

(905)

1 948

1 948

VÝKAZ FINANČNÝCH VÝSLEDKOV PODĽA JEDNOTLIVÝCH ERF

VÝKAZ FINANČNÝCH VÝSLEDKOV PODĽA JEDNOTLIVÝCH ERF

| (v mil. EUR) |
| --- |
| | | 2020 | 2019 |
| Poznámka | Ôsmy ERF | Deviaty ERF | 10. ERF | 11. ERF | Spolu | Ôsmy ERF | Deviaty ERF | 10. ERF | 11. ERF | Spolu |
| PRÍJMY | | | | | | | | | | | |
| Príjmy z nevýmenných transakcií | 3.1 | | | | | | | | | | |
| Vymáhanie | | (1) | 5 | 69 | 19 | 92 | — | — | 18 | 10 | 28 |
| | | (1) | 5 | 69 | 19 | 92 | — | — | 18 | 10 | 28 |
| Príjmy z výmenných transakcií | 3.2 | | | | | | | | | | |
| Finančné príjmy | | — | 5 | 1 | 1 | 6 | — | — | 3 | 4 | 7 |
| Ostatné príjmy | | — | 5 | 18 | 13 | 37 | 1 | 6 | 21 | 12 | 39 |
| | | — | 10 | 19 | 13 | 43 | 1 | 6 | 24 | 16 | 46 |
| Príjmy spolu | | (1) | 15 | 88 | 32 | 135 | 1 | 6 | 42 | 26 | 74 |
| VÝDAVKY | | | | | | | | | | | |
| Nástroje pomoci | 3.3 | — | 34 | (462) | (4 179 ) | (4 607 ) | — | (35) | (579) | (3 141 ) | (3 755 ) |
| Výdavky na spolufinancovanie | 3.4 | — | — | (41) | (12) | (53) | — | — | (9) | (5) | (14) |
| Náklady financovania | 3.5 | 1 | (3) | (16) | (4) | (21) | — | 2 | (2) | (1) | (1) |
| Ostatné výdavky | 3.6 | — | (9) | (25) | (162) | (197) | (1) | (8) | 20 | (272) | (260) |
| Výdavky spolu | | 1 | 21 | (545) | (4 356 ) | (4 878 ) | (1) | (40) | (571) | (3 418 ) | (4 030 ) |
| HOSPODÁRSKY VÝSLEDOK ZA ROZPOČTOVÝ ROK | | — | 36 | (457) | (4 324 ) | (4 744 ) | — | (35) | (529) | (3 393 ) | (3 956 ) |

(v mil. EUR)

2020

2019

Poznámka

Ôsmy ERF

Deviaty ERF

10. ERF

11. ERF

Spolu

Ôsmy ERF

Deviaty ERF

10. ERF

11. ERF

Spolu

PRÍJMY

PRÍJMY

Príjmy z nevýmenných transakcií

Príjmy z nevýmenných transakcií

3.1

3.1

Vymáhanie

Vymáhanie

(1)

(1)

5

5

69

69

19

19

92

92

—

—

—

—

18

18

10

10

28

28

(1)

(1)

5

5

69

69

19

19

92

92

—

—

—

—

18

18

10

10

28

28

Príjmy z výmenných transakcií

Príjmy z výmenných transakcií

3.2

3.2

Finančné príjmy

Finančné príjmy

—

—

5

5

1

1

1

1

6

6

—

—

—

—

3

3

4

4

7

7

Ostatné príjmy

Ostatné príjmy

—

—

5

5

18

18

13

13

37

37

1

1

6

6

21

21

12

12

39

39

—

—

10

10

19

19

13

13

43

43

1

1

6

6

24

24

16

16

46

46

Príjmy spolu

Príjmy spolu

(1)

(1)

15

15

88

88

32

32

135

135

1

1

6

6

42

42

26

26

74

74

VÝDAVKY

VÝDAVKY

Nástroje pomoci

Nástroje pomoci

3.3

3.3

—

—

34

34

(462)

(462)

(4 179 )

(4 179 )

(4 607 )

(4 607 )

—

—

(35)

(35)

(579)

(579)

(3 141 )

(3 141 )

(3 755 )

(3 755 )

Výdavky na spolufinancovanie

Výdavky na spolufinancovanie

3.4

3.4

—

—

—

—

(41)

(41)

(12)

(12)

(53)

(53)

—

—

—

—

(9)

(9)

(5)

(5)

(14)

(14)

Náklady financovania

Náklady financovania

3.5

3.5

1

1

(3)

(3)

(16)

(16)

(4)

(4)

(21)

(21)

—

—

2

2

(2)

(2)

(1)

(1)

(1)

(1)

Ostatné výdavky

Ostatné výdavky

3.6

3.6

—

—

(9)

(9)

(25)

(25)

(162)

(162)

(197)

(197)

(1)

(1)

(8)

(8)

20

20

(272)

(272)

(260)

(260)

Výdavky spolu

Výdavky spolu

1

1

21

21

(545)

(545)

(4 356 )

(4 356 )

(4 878 )

(4 878 )

(1)

(1)

(40)

(40)

(571)

(571)

(3 418 )

(3 418 )

(4 030 )

(4 030 )

HOSPODÁRSKY VÝSLEDOK ZA ROZPOČTOVÝ ROK

HOSPODÁRSKY VÝSLEDOK ZA ROZPOČTOVÝ ROK

—

—

36

36

(457)

(457)

(4 324 )

(4 324 )

(4 744 )

(4 744 )

—

—

(35)

(35)

(529)

(529)

(3 393 )

(3 393 )

(3 956 )

(3 956 )

VÝKAZ ZMIEN ČISTÝCH AKTÍV PODĽA ERF

VÝKAZ ZMIEN ČISTÝCH AKTÍV PODĽA ERF

| (v mil. EUR) |
| --- |
| Ôsmy ERF | Kapitál fondu – aktívne ERF
  (A) | Nevyžiadané finančné prostriedky – aktívne ERF
  (B) | Vyžiadaný kapitál fondu – aktívne ERF
  (C) = (A) – (B) | Akumulované rezervy
  (D) | Vyžiadaný kapitál fondu prenesený z uzavretých ERF
  (E) | Presuny vyžiadaného kapitálu fondu medzi aktívnymi ERF
  (F) | Čisté aktíva spolu
  (C)+(D)+(E)+(F) |
| ZOSTATOK K 31. 12. 2018 | 12 164 | — | 12 164 | (10 098 ) | 627 | (2 509 ) | 184 |
| Presuny do/z 10. ERF | | | — | | | (1) | (1) |
| ZOSTATOK K 31. 12. 2019 | 12 164 | — | 12 164 | (10 098 ) | 627 | (2 510 ) | 183 |
| Presuny do/z 10. ERF | | | — | | | (2) | (2) |
| ZOSTATOK K 31. 12. 2020 | 12 164 | — | 12 164 | (10 098 ) | 627 | (2 512 ) | 181 |

(v mil. EUR)

Ôsmy ERF

Kapitál fondu – aktívne ERF

(A)

Nevyžiadané finančné prostriedky – aktívne ERF

(B)

Vyžiadaný kapitál fondu – aktívne ERF

(C) = (A) – (B)

Akumulované rezervy

(D)

Vyžiadaný kapitál fondu prenesený z uzavretých ERF

(E)

Presuny vyžiadaného kapitálu fondu medzi aktívnymi ERF

(F)

Čisté aktíva spolu

(C)+(D)+(E)+(F)

ZOSTATOK K 31. 12. 2018

ZOSTATOK K 31. 12. 2018

12 164

12 164

—

—

12 164

12 164

(10 098 )

(10 098 )

627

627

(2 509 )

(2 509 )

184

184

Presuny do/z 10. ERF

Presuny do/z 10. ERF

—

—

(1)

(1)

(1)

(1)

ZOSTATOK K 31. 12. 2019

ZOSTATOK K 31. 12. 2019

12 164

12 164

—

—

12 164

12 164

(10 098 )

(10 098 )

627

627

(2 510 )

(2 510 )

183

183

Presuny do/z 10. ERF

Presuny do/z 10. ERF

—

—

(2)

(2)

(2)

(2)

ZOSTATOK K 31. 12. 2020

ZOSTATOK K 31. 12. 2020

12 164

12 164

—

—

12 164

12 164

(10 098 )

(10 098 )

627

627

(2 512 )

(2 512 )

181

181

| (v mil. EUR) |
| --- |
| Deviaty ERF | Kapitál fondu – aktívne ERF
  (A) | Nevyžiadané finančné prostriedky – aktívne ERF
  (B) | Vyžiadaný kapitál fondu – aktívne ERF
  (C) = (A) – (B) | Akumulované rezervy
  (D) | Vyžiadaný kapitál fondu prenesený z uzavretých ERF
  (E) | Presuny vyžiadaného kapitálu fondu medzi aktívnymi ERF
  (F) | Čisté aktíva spolu
  (C)+(D)+(E)+(F) |
| ZOSTATOK K 31. 12. 2018 | 10 773 | — | 10 773 | (14 406 ) | 1 625 | 2 137 | 129 |
| Presuny do/z 10. ERF | | 15 | (15) | | | | (15) |
| Presuny do/z 10. ERF | | | — | | | (27) | (27) |
| Hospodársky výsledok za rok | | | — | (34) | | | (34) |
| ZOSTATOK K 31. 12. 2019 | 10 773 | 15 | 10 758 | (14 440 ) | 1 625 | 2 109 | 53 |
| Zvýšenie kapitálu – príspevky | | — | — | | | | — |
| Presuny do/z 10. ERF | | | — | | | (69) | (69) |
| Refundácia členským štátom | (223) | | (223) | | | | |
| Hospodársky výsledok za rok | | | — | — | | — | — |
| ZOSTATOK K 31. 12. 2020 | 10 550 | 15 | 10 535 | (14 440 ) | 1 625 | 2 041 | (203) |

(v mil. EUR)

Deviaty ERF

Kapitál fondu – aktívne ERF

(A)

Nevyžiadané finančné prostriedky – aktívne ERF

(B)

Vyžiadaný kapitál fondu – aktívne ERF

(C) = (A) – (B)

Akumulované rezervy

(D)

Vyžiadaný kapitál fondu prenesený z uzavretých ERF

(E)

Presuny vyžiadaného kapitálu fondu medzi aktívnymi ERF

(F)

Čisté aktíva spolu

(C)+(D)+(E)+(F)

ZOSTATOK K 31. 12. 2018

ZOSTATOK K 31. 12. 2018

10 773

10 773

—

—

10 773

10 773

(14 406 )

(14 406 )

1 625

1 625

2 137

2 137

129

129

Presuny do/z 10. ERF

Presuny do/z 10. ERF

15

15

(15)

(15)

(15)

(15)

Presuny do/z 10. ERF

Presuny do/z 10. ERF

—

—

(27)

(27)

(27)

(27)

Hospodársky výsledok za rok

Hospodársky výsledok za rok

—

—

(34)

(34)

(34)

(34)

ZOSTATOK K 31. 12. 2019

ZOSTATOK K 31. 12. 2019

10 773

10 773

15

15

10 758

10 758

(14 440 )

(14 440 )

1 625

1 625

2 109

2 109

53

53

Zvýšenie kapitálu – príspevky

Zvýšenie kapitálu – príspevky

—

—

—

—

—

—

Presuny do/z 10. ERF

Presuny do/z 10. ERF

—

—

(69)

(69)

(69)

(69)

Refundácia členským štátom

Refundácia členským štátom

(223)

(223)

(223)

(223)

Hospodársky výsledok za rok

Hospodársky výsledok za rok

—

—

—

—

—

—

—

—

ZOSTATOK K 31. 12. 2020

ZOSTATOK K 31. 12. 2020

10 550

10 550

15

15

10 535

10 535

(14 440 )

(14 440 )

1 625

1 625

2 041

2 041

(203)

(203)

| (v mil. EUR) |
| --- |
| 10. ERF | Kapitál fondu – aktívne ERF
  (A) | Nevyžiadané finančné prostriedky – aktívne ERF
  (B) | Vyžiadaný kapitál fondu – aktívne ERF
  (C) = (A) – (B) | Akumulované rezervy
  (D) | Vyžiadaný kapitál fondu prenesený z uzavretých ERF
  (E) | Presuny vyžiadaného kapitálu fondu medzi aktívnymi ERF
  (F) | Čisté aktíva spolu
  (C)+(D)+(E)+(F) |
| ZOSTATOK K 31. 12. 2018 | 20 960 | — | 20 960 | (18 077 ) | — | 55 | 2 938 |
| Presuny do/z ôsmeho a deviateho ERF | | | — | | | 28 | 28 |
| Presuny do/z 11. ERF | | | — | | | 181 | 181 |
| Hospodársky výsledok za rok | | | — | (529) | | | (529) |
| ZOSTATOK K 31. 12. 2019 | 20 960 | — | 20 960 | (18 606 ) | — | 265 | 2 618 |
| Presuny do/z ôsmeho a deviateho ERF | | | — | | | 71 | 71 |
| Presuny do/z 11. ERF | | | — | | | (147) | (147) |
| Hospodársky výsledok za rok | | | — | (457) | | — | (457) |
| ZOSTATOK K 31. 12. 2020 | 20 960 | — | 20 960 | (19 063 ) | — | 188 | 2 084 |

(v mil. EUR)

10. ERF

Kapitál fondu – aktívne ERF

(A)

Nevyžiadané finančné prostriedky – aktívne ERF

(B)

Vyžiadaný kapitál fondu – aktívne ERF

(C) = (A) – (B)

Akumulované rezervy

(D)

Vyžiadaný kapitál fondu prenesený z uzavretých ERF

(E)

Presuny vyžiadaného kapitálu fondu medzi aktívnymi ERF

(F)

Čisté aktíva spolu

(C)+(D)+(E)+(F)

ZOSTATOK K 31. 12. 2018

ZOSTATOK K 31. 12. 2018

20 960

20 960

—

—

20 960

20 960

(18 077 )

(18 077 )

—

—

55

55

2 938

2 938

Presuny do/z ôsmeho a deviateho ERF

Presuny do/z ôsmeho a deviateho ERF

—

—

28

28

28

28

Presuny do/z 11. ERF

Presuny do/z 11. ERF

—

—

181

181

181

181

Hospodársky výsledok za rok

Hospodársky výsledok za rok

—

—

(529)

(529)

(529)

(529)

ZOSTATOK K 31. 12. 2019

ZOSTATOK K 31. 12. 2019

20 960

20 960

—

—

20 960

20 960

(18 606 )

(18 606 )

—

—

265

265

2 618

2 618

Presuny do/z ôsmeho a deviateho ERF

Presuny do/z ôsmeho a deviateho ERF

—

—

71

71

71

71

Presuny do/z 11. ERF

Presuny do/z 11. ERF

—

—

(147)

(147)

(147)

(147)

Hospodársky výsledok za rok

Hospodársky výsledok za rok

—

—

(457)

(457)

—

—

(457)

(457)

ZOSTATOK K 31. 12. 2020

ZOSTATOK K 31. 12. 2020

20 960

20 960

—

—

20 960

20 960

(19 063 )

(19 063 )

—

—

188

188

2 084

2 084

| (v mil. EUR) |
| --- |
| 11. ERF | Kapitál fondu – aktívne ERF
  (A) | Nevyžiadané finančné prostriedky – aktívne ERF
  (B) | Vyžiadaný kapitál fondu – aktívne ERF
  (C) = (A) – (B) | Akumulované rezervy
  (D) | Vyžiadaný kapitál fondu prenesený z uzavretých ERF
  (E) | Presuny vyžiadaného kapitálu fondu medzi aktívnymi ERF
  (F) | Oceňovací rozdiel vyplývajúci z oceňovania reálnou cenou
  (G) | Čisté aktíva spolu
  (C)+(D)+(E)+(F)+(G) |
| ZOSTATOK K 31. 12. 2018 | 29 367 | 22 840 | 6 527 | (8 573 ) | — | 317 | — | (1 729 ) |
| Zmeny reálnej hodnoty | | | | | | — | (2) | (2) |
| Zvýšenie kapitálu – príspevky | | (4 400 ) | 4 400 | | | | | 4 400 |
| Presuny do/z ôsmeho, deviateho a 10. ERF | | | — | | — | (181) | | (181) |
| Hospodársky výsledok za rok | | | — | (3 393 ) | | — | | (3 393 ) |
| ZOSTATOK K 31. 12. 2019 | 29 367 | 18 440 | 10 927 | (11 966 ) | — | 136 | (2) | (905) |
| Zmeny reálnej hodnoty | | | | | | | (2) | (2) |
| Zvýšenie kapitálu – príspevky | | (4 400 ) | 4 400 | | | 147 | | 4 547 |
| Hospodársky výsledok za rok | | | — | (4 324 ) | | — | | (4 324 ) |
| ZOSTATOK K 31. 12. 2020 | 29 367 | 14 040 | 15 327 | (16 290 ) | — | 283 | (4) | (683) |

(v mil. EUR)

11. ERF

Kapitál fondu – aktívne ERF

(A)

Nevyžiadané finančné prostriedky – aktívne ERF

(B)

Vyžiadaný kapitál fondu – aktívne ERF

(C) = (A) – (B)

Akumulované rezervy

(D)

Vyžiadaný kapitál fondu prenesený z uzavretých ERF

(E)

Presuny vyžiadaného kapitálu fondu medzi aktívnymi ERF

(F)

Oceňovací rozdiel vyplývajúci z oceňovania reálnou cenou

(G)

Čisté aktíva spolu

(C)+(D)+(E)+(F)+(G)

ZOSTATOK K 31. 12. 2018

ZOSTATOK K 31. 12. 2018

29 367

29 367

22 840

22 840

6 527

6 527

(8 573 )

(8 573 )

—

—

317

317

—

—

(1 729 )

(1 729 )

Zmeny reálnej hodnoty

Zmeny reálnej hodnoty

—

—

(2)

(2)

(2)

(2)

Zvýšenie kapitálu – príspevky

Zvýšenie kapitálu – príspevky

(4 400 )

(4 400 )

4 400

4 400

4 400

4 400

Presuny do/z ôsmeho, deviateho a 10. ERF

Presuny do/z ôsmeho, deviateho a 10. ERF

—

—

—

—

(181)

(181)

(181)

(181)

Hospodársky výsledok za rok

Hospodársky výsledok za rok

—

—

(3 393 )

(3 393 )

—

—

(3 393 )

(3 393 )

ZOSTATOK K 31. 12. 2019

ZOSTATOK K 31. 12. 2019

29 367

29 367

18 440

18 440

10 927

10 927

(11 966 )

(11 966 )

—

—

136

136

(2)

(2)

(905)

(905)

Zmeny reálnej hodnoty

Zmeny reálnej hodnoty

(2)

(2)

(2)

(2)

Zvýšenie kapitálu – príspevky

Zvýšenie kapitálu – príspevky

(4 400 )

(4 400 )

4 400

4 400

147

147

4 547

4 547

Hospodársky výsledok za rok

Hospodársky výsledok za rok

—

—

(4 324 )

(4 324 )

—

—

(4 324 )

(4 324 )

ZOSTATOK K 31. 12. 2020

ZOSTATOK K 31. 12. 2020

29 367

29 367

14 040

14 040

15 327

15 327

(16 290 )

(16 290 )

—

—

283

283

(4)

(4)

(683)

(683)

POZNÁMKY K FINANČNÝM VÝKAZOM ERF (5)

POZNÁMKY K FINANČNÝM VÝKAZOM ERF

5

1.   HLAVNÉ ÚČTOVNÉ POLITIKY

HLAVNÉ ÚČTOVNÉ POLITIKY

1.1.   ÚČTOVNÉ ZÁSADY

ÚČTOVNÉ ZÁSADY

Cieľom finančných výkazov je poskytovať informácie o finančnej pozícii, výsledkoch a peňažných tokoch účtovnej jednotky, ktoré sú užitočné pre širokú škálu zainteresovaných strán.

Všeobecné princípy (resp. účtovné zásady), ktoré je pri zostavovaní finančných výkazov potrebné dodržiavať, sú stanovené v účtovnom pravidle EÚ č. 1 „Finančné výkazy“, pričom sú totožné s princípmi uvedenými v IPSAS 1: reálne vykazovanie, akruálny princíp, nepretržitosť činnosti, jednotné vykazovanie, významnosť, agregácia, započítavanie a porovnateľné údaje. Kvalitatívnymi charakteristikami finančného výkazníctva sú relevantnosť, pravdivý obraz (spoľahlivosť), zrozumiteľnosť, včasnosť, porovnateľnosť a overiteľnosť.

1.2.   ZÁKLAD PRE ZOSTAVENIE

ZÁKLAD PRE ZOSTAVENIE

1.2.1.   Obdobie vykazovania

Obdobie vykazovania

Finančné výkazy sa predkladajú raz ročne. Účtovný rok začína 1. januára a končí 31. decembra.

1.2.2.   Mena a základ pre konverziu

Mena a základ pre konverziu

Ročné účtovné závierky sa uvádzajú v tisícoch EUR, keďže euro je funkčnou menou EÚ. Transakcie v cudzej mene sa prepočítavajú na eurá na základe výmenných kurzov platných v deň uskutočnenia transakcie. Kurzové zisky a straty vyplývajúce zo zúčtovania transakcií v cudzej mene, ako aj z opätovného prepočtu peňažných aktív a záväzkov denominovaných v cudzej mene na základe výmenného kurzu platného ku koncu roka sa vykazujú vo výkaze finančných výsledkov. Rozdielne metódy konverzie sa uplatňujú na nehnuteľnosti, stroje a zariadenia a nehmotné aktíva, ktoré si udržiavajú svoju hodnotu v eurách podľa kurzu platného v deň ich nákupu.

Zostatky peňažných aktív a záväzkov denominovaných v cudzej mene ku koncu roka sa prepočítajú na eurá na základe výmenného kurzu Európskej centrálnej banky (ECB) platného k 31. decembru.

EURO – výmenné kurzy

EURO – výmenné kurzy

| Mena | 31. 12. 2020 | 31. 12. 2019 | Mena | 31. 12. 2020 | 31. 12. 2019 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| BGN | 1,9558 | 1,9558 | PLN | 4,5597 | 4,2568 |
| CZK | 26,2420 | 25,4080 | RON | 4,8683 | 4,783 |
| DKK | 7,4409 | 7,4715 | SEK | 10,0343 | 10,4468 |
| GBP | 0,8990 | 0,8508 | CHF | 1,0802 | 1,0854 |
| HRK | 7,5519 | 7,4395 | JPY | 126,4900 | 121,9400 |
| HUF | 363,8900 | 330,5300 | USD | 1,2271 | 1,1234 |

Mena

31. 12. 2020

31. 12. 2019

Mena

31. 12. 2020

31. 12. 2019

BGN

BGN

1,9558

1,9558

1,9558

1,9558

PLN

PLN

4,5597

4,5597

4,2568

4,2568

CZK

CZK

26,2420

26,2420

25,4080

25,4080

RON

RON

4,8683

4,8683

4,783

4,783

DKK

DKK

7,4409

7,4409

7,4715

7,4715

SEK

SEK

10,0343

10,0343

10,4468

10,4468

GBP

GBP

0,8990

0,8990

0,8508

0,8508

CHF

CHF

1,0802

1,0802

1,0854

1,0854

HRK

HRK

7,5519

7,5519

7,4395

7,4395

JPY

JPY

126,4900

126,4900

121,9400

121,9400

HUF

HUF

363,8900

363,8900

330,5300

330,5300

USD

USD

1,2271

1,2271

1,1234

1,1234

1.2.3.   Využívanie odhadov

Využívanie odhadov

V súlade so štandardmi IPSAS a so všeobecne uznávanými účtovnými zásadami sa vo finančných výkazoch nevyhnutne uvádzajú sumy založené na odhadoch a predpokladoch vypracovaných vedením, ktoré vychádzajú z najspoľahlivejších dostupných informácií. K podstatným odhadom okrem iného patria: výška záväzkov súvisiacich so zamestnaneckými požitkami, časovo rozlíšené a odložené príjmy a výdavky, rezervy, finančné riziko týkajúce sa pohľadávok, podmienené aktíva a záväzky a stupeň zníženia hodnoty aktív. Skutočné výsledky sa môžu od týchto odhadov líšiť.

Primerané odhady sú podstatnou súčasťou zostavovania účtovnej závierky a neznižuje sa nimi jej spoľahlivosť. Odhad možno bude treba zrevidovať, ak sa zmenia okolnosti, z ktorých sa pri odhade vychádzalo, prípadne v dôsledku nových informácií alebo viacerých skúseností. Revízia odhadu sa vzhľadom na svoju podstatu nevzťahuje na predchádzajúce obdobia a nepredstavuje opravu chyby. Vplyv zmeny v účtovnom odhade sa vykazuje v prebytku alebo deficite v obdobiach, v ktorých je zistený.

1.2.4.   Uplatňovanie nových a zmenených účtovných pravidiel EÚ

Uplatňovanie nových a zmenených účtovných pravidiel EÚ

Nové účtovné pravidlá EÚ platné pre účtovné obdobia, ktoré sa začínajú 1. januára 2020 alebo neskôr

Nové účtovné pravidlá EÚ platné pre účtovné obdobia, ktoré sa začínajú 1. januára 2020 alebo neskôr

Neexistujú žiadne nové účtovné pravidlá EÚ platné pre účtovné obdobia, ktoré sa začínajú 1. januára 2020 alebo neskôr.

Nové prijaté účtovné pravidlá EÚ, ktoré k 31. decembru 2020 ešte nenadobudli účinnosť

Nové prijaté účtovné pravidlá EÚ, ktoré k 31. decembru 2020 ešte nenadobudli účinnosť

Účtovníčka Európskej komisie prijala 17. decembra 2020 revidované účtovné pravidlo EÚ č. 11 Finančné nástroje, ktoré je platné pre účtovné obdobia začínajúce sa 1. januára 2021 alebo neskôr. Revidované účtovné pravidlo EÚ č. 11 bolo aktualizované v súlade s novým štandardom IPSAS 41 Finančné nástroje a zavádza zásady finančného vykazovania finančných aktív a finančných záväzkov v držbe účtovných jednotiek EÚ. Viac informácií nájdete v ročnej účtovnej závierke EÚ za rok 2020. Z dôvodu malého množstva finančných nástrojov v účtovnej závierke účtovnej jednotky sa neočakáva žiadny významný vplyv tejto zmeny.

1.3.   SÚVAHA

SÚVAHA

1.3.1.   Finančné aktíva

Finančné aktíva

Finančné aktíva sú zatriedené do týchto kategórií: „finančné aktíva vykazované v reálnej hodnote cez prebytok alebo deficit“, „úvery a pohľadávky“, „investície držané do splatnosti“ a „finančné aktíva k dispozícii na predaj“. Zatriedenie finančných nástrojov sa stanovuje pri prvotnom zaúčtovaní a následne sa prehodnocuje ku každému dátumu zostavenia súvahy.

i)   Finančné aktíva vykazované v reálnej hodnote cez prebytok alebo deficit

Finančné aktíva vykazované v reálnej hodnote cez prebytok alebo deficit

Finančné aktíva sa zatrieďujú do tejto kategórie vtedy, ak boli nadobudnuté predovšetkým na účely predaja v krátkodobom časovom horizonte alebo ak ich takto označila účtovná jednotka. Do tejto kategórie sa radia aj deriváty. Aktíva v tejto kategórii sa zatrieďujú ako krátkodobé aktíva, ak sa s ich realizáciou počíta v priebehu 12 mesiacov od dátumu zostavenia súvahy. Počas tohto rozpočtového roku účtovná jednotka nedisponovala žiadnymi investíciami tejto kategórie.

ii)   Úvery a pohľadávky

Úvery a pohľadávky

Úvery a pohľadávky sú nederivátové finančné aktíva s pevne stanovenými alebo stanoviteľnými splátkami, ktoré nie sú kótované na aktívnom trhu. Vznikajú vtedy, keď účtovná jednotka poskytuje peňažné prostriedky, tovar alebo služby priamo dlžníkovi bez toho, aby mala v úmysle s pohľadávkou obchodovať. Sú zahrnuté do dlhodobých aktív, s výnimkou úverov a pohľadávok so splatnosťou do 12 mesiacov od dátumu zostavenia súvahy. Úvery a pohľadávky zahŕňajú termínované vklady s pôvodnou splatnosťou nad tri mesiace.

iii)   Investície držané do splatnosti

Investície držané do splatnosti

Investície držané do splatnosti sú nederivátové finančné aktíva s pevne stanovenými alebo stanoviteľnými splátkami a pevnou dobou splatnosti, v prípade ktorých má účtovná jednotka zámer a schopnosť držať ich do doby splatnosti. Počas tohto rozpočtového roku účtovná jednotka nedisponovala žiadnymi investíciami tejto kategórie.

iv)   Finančné aktíva k dispozícii na predaj

Finančné aktíva k dispozícii na predaj

Finančné aktíva k dispozícii na predaj predstavujú nederiváty, ktoré sú do tejto kategórie priamo zatriedené, alebo ktoré nie sú zatriedené v žiadnej inej kategórii. Sú zatriedené ako krátkodobé alebo dlhodobé aktíva v závislosti od časového obdobia, v ktorom účtovná jednotka očakáva, že bude ich držiteľom, čo je zvyčajne dátum splatnosti. Počas tohto rozpočtového roku účtovná jednotka nedisponovala žiadnymi investíciami tejto kategórie.

Prvotné zaúčtovanie a oceňovanie

Prvotné zaúčtovanie a oceňovanie

Nákup a predaj finančných aktív vykazovaných v reálnej hodnote cez prebytok alebo deficit, držaných do splatnosti a k dispozícii na predaj, sa vykazuje ku dňu ich transakcie, t. j. ku dňu, ku ktorému sa účtovná jednotka zaviaže aktíva kúpiť alebo predať. Peňažné ekvivalenty a úvery sa vykazujú vtedy, keď sa peňažné prostriedky vložia do finančnej inštitúcie alebo poskytnú dlžníkom. Finančné nástroje sa prvotne vykazujú v reálnej hodnote. V prípade všetkých finančných aktív, ktoré nie sú vykazované v reálnej hodnote cez prebytok alebo deficit, sú transakčné náklady pripočítané k reálnej hodnote pri prvotnom zaúčtovaní.

Finančné nástroje sa odúčtujú, keď zaniknú práva na príjem peňažných tokov z investícií alebo keď účtovná jednotka prevedie v podstate všetky riziká a výhody plynúce z vlastníctva na inú stranu.

Následné oceňovanie

Následné oceňovanie

Finančné aktíva vykazované v reálnej hodnote cez prebytok alebo deficit sa následne účtujú v reálnej hodnote, pričom zisky a straty vyplývajúce zo zmien v reálnej hodnote sú zahrnuté do výkazu finančných výsledkov v období, v ktorom vznikli.

Úvery, pohľadávky a investície držané do splatnosti sa účtujú v umorovacej obstarávacej cene metódou efektívnej úrokovej sadzby.

Finančné aktíva k dispozícii na predaj sa následne vykazujú v reálnej hodnote. Zisky a straty zo zmien v ich reálnej hodnote sa vykazujú v oceňovacom rozdiele vyplývajúcom z oceňovania reálnou cenou. Úrok z finančných aktív k dispozícii na predaj, ktorý je vypočítaný metódou efektívnej úrokovej sadzby, sa vykazuje vo výkaze finančných výsledkov.

Ku každému dátumu zostavenia súvahy účtovná jednotka posúdi, či existujú objektívne dôkazy o znížení hodnoty finančných aktív a či by strata zo zníženia hodnoty mala byť zaúčtovaná vo výkaze finančných výsledkov.

1.3.2.   Predbežné financovanie

Predbežné financovanie

Predbežné financovanie je platba, ktorej účelom je poskytnúť prijímateľovi preddavok v hotovosti, t. j. počiatočnú hotovosť. Môže byť rozdelené na niekoľko platieb počas obdobia stanoveného v príslušnej zmluve, rozhodnutí, dohode alebo základnom právnom akte. Počiatočná hotovosť alebo preddavok sa počas obdobia stanoveného v dohode buď použijú na účely, na ktoré boli poskytnuté, alebo sa vrátia. V prípade, že prijímateľovi nevznikli oprávnené výdavky, je povinný túto zálohovú platbu, ktorá mu bola v rámci predbežného financovania poskytnutá, vrátiť účtovnej jednotke. Preto, keďže účtovná jednotka si ponecháva kontrolu nad predbežným financovaním a má nárok na náhradu za neoprávnenú časť, suma sa vykazuje ako aktívum.

Predbežné financovanie sa prvotne vykazuje v súvahe, keď sa hotovosť prevedie príjemcovi finančných prostriedkov. Meria sa vo výške poskytnutého plnenia. V nasledujúcich obdobiach sa predbežné financovanie vykazuje vo výške prvotne vykázanej v súvahe, zníženej o oprávnené výdavky (v prípade potreby vrátane odhadovanej sumy), ktoré vznikli v priebehu daného obdobia.

1.3.3.   Pohľadávky a vymáhateľné sumy

Pohľadávky a vymáhateľné sumy

Účtovné pravidlá EÚ vyžadujú oddelené predkladanie výmenných a nevýmenných transakcií. Na rozlíšenie medzi týmito dvoma kategóriami je termín „pohľadávka“ vyhradený pre výmenné transakcie, zatiaľ čo pre nevýmenné transakcie, t. j. keď EÚ získa hodnotu od inej účtovnej jednotky bez toho, aby priamo poskytla približne rovnakú hodnotu výmenou, sa používa pojem „vymáhateľné sumy“ (napr. sumy vymáhateľné od členských štátov súvisiace s vlastnými zdrojmi).

Pohľadávky z výmenných transakcií spĺňajú definíciu finančných nástrojov, a preto sú zatriedené ako úvery a pohľadávky a podľa toho sú aj ocenené.

Vymáhateľné sumy z nevýmenných transakcií sa vykazujú v pôvodnej hodnote (upravené o úroky a penále) zníženej o opravnú položku na zohľadnenie zníženia hodnoty. Opravná položka na zohľadnenie zníženia hodnoty vzniká vtedy, ak existujú objektívne dôkazy, že účtovná jednotka nebude schopná vymôcť všetky splatné sumy podľa pôvodných podmienok týkajúcich sa vymáhateľných súm. Výška opravnej položky predstavuje rozdiel medzi účtovnou hodnotou aktíva a jeho spätne získateľnou hodnotou. Výška opravnej položky sa vykazuje vo výkaze finančných výsledkov.

1.3.4.   Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty

Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty

Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty sú finančné nástroje a zahŕňajú peňažnú hotovosť, bankové vklady splatné na požiadanie alebo v skrátenej lehote a ostatné krátkodobé vysoko likvidné investície s pôvodnou splatnosťou do troch mesiacov.

1.3.5.   Záväzky

Záväzky

Do záväzkov sú zahrnuté sumy súvisiace s výmennými transakciami, ako je nákup tovaru a služieb, aj nevýmennými transakciami, napr. žiadosti o náhradu nákladov predložené prijímateľmi, granty alebo iné financovanie zo strany EÚ alebo prijaté predbežné financovanie (pozri poznámku 1.4.1).

1.4.1

Ak sa prijímateľom poskytne grant alebo iné financovanie, žiadosti o náhradu nákladov sa v čase ich prijatia účtujú ako záväzky na požadovanú sumu. Po overení a prijatí oprávnených nákladov sa záväzky oceňujú v uznanej a oprávnenej hodnote.

Záväzky vyplývajúce z nákupu tovaru a služieb sa vykazujú po prijatí faktúry v pôvodnej hodnote. Zodpovedajúce výdavky sa zaúčtujú po doručení tovaru alebo poskytnutí služieb a ich schválení účtovnou jednotkou.

1.3.6.   Časovo rozlíšené a odložené príjmy a výdavky

Časovo rozlíšené a odložené príjmy a výdavky

Transakcie a udalosti sa vykazujú vo finančných výkazoch v období, s ktorým súvisia. Ak nie je na konci roka ešte vystavená faktúra, ale účtovná jednotka poskytla služby alebo doručila tovar, alebo ak existuje zmluvné dojednanie (napr. odkazom na zmluvu), vo finančných výkazoch sa vykážu časovo rozlíšené príjmy. Ak bola faktúra na konci roka vystavená, ale služby ešte neboli poskytnuté alebo tovar nebol ešte dodaný, príjmy budú odložené a vykázané v nasledujúcom účtovnom období.

Výdavky sa tiež účtujú v rámci obdobia, s ktorým súvisia. Na konci účtovného obdobia sa časovo rozlíšené výdavky vykazujú na základe odhadovanej výšky prenesených záväzkov za dané obdobie. Výpočet časovo rozlíšených výdavkov sa uskutočňuje v súlade s podrobnými operatívnymi a praktickými pokynmi vydanými účtovníkom. Ich cieľom je zabezpečiť, aby finančné výkazy poskytovali pravdivý obraz o hospodárskych a iných udalostiach, ktoré majú zachytávať. Analogicky platí, že ak sa zrealizovala platba vopred za služby, ktoré ešte neboli poskytnuté, alebo tovar, ktorý ešte nebol dodaný, výdavky budú odložené a vykázané v nasledujúcom účtovnom období.

1.4.   VÝKAZ FINANČNÝCH VÝSLEDKOV

VÝKAZ FINANČNÝCH VÝSLEDKOV

1.4.1.   Príjmy

Príjmy

Príjmy zahŕňajú hrubé prílevy ekonomických úžitkov alebo potenciálnych prínosov prijatých alebo nárokovaných účtovnou jednotkou, ktoré vedú k inému zvýšeniu čistých aktív ako zvýšeniu súvisiacemu s vkladmi od vlastníkov.

V závislosti od charakteru základných transakcií sa vo výkaze finančných výsledkov rozlišujú tieto príjmy:

i)   Príjmy z nevýmenných transakcií

Príjmy z nevýmenných transakcií

Príjmy z nevýmenných transakcií sú dane a prevody, pretože prevodca poskytuje zdroje prijímajúcej účtovnej jednotke bez toho, aby za ne prijímajúca účtovná jednotka priamo poskytla približne rovnakú protihodnotu. Prevody sú prílevy budúcich ekonomických úžitkov či potenciálnych prínosov z nevýmenných transakcií, iné ako dane. V prípade účtovných jednotiek EÚ prevody väčšinou zahŕňajú prostriedky prijaté od Komisie (napr. vyrovnávacia dotácia pre tradičné agentúry, prevádzková dotácia pre dohody o príspevku).

V súvislosti s prevodom vykazuje účtovná jednotka aktívum, ak v dôsledku minulej udalosti (prevodu) ovláda príslušné zdroje a očakáva, že z nich získa budúce ekonomické úžitky alebo potenciálne prínosy, a ak je možné spoľahlivo oceniť reálnu hodnotu tohto aktíva. Prílev zdrojov z nevýmennej transakcie vykázaný ako aktívum (t. j. peňažné prostriedky) sa vykáže aj ako príjem, s výnimkou prípadov, keď má účtovná jednotka v súvislosti s týmto prevodom súčasný záväzok (podmienku), ktorý musí byť splnený pred tým, než bude možné príjem vykázať. Kým nie je táto podmienka splnená, je príjem odložený a vykázaný ako záväzok.

ii)   Príjmy z výmenných transakcií

Príjmy z výmenných transakcií

Príjmy z predaja tovaru a služieb sa vykazujú vtedy, keď značná časť rizika a výhod plynúcich z vlastníctva tovaru prechádza na kupujúceho. Príjmy súvisiace s transakciou zahŕňajúcou poskytovanie služieb sa vykazujú na základe fázy realizácie transakcie k dátumu vykazovania.

1.4.2.   Výdavky

Výdavky

Výdavky sú zníženia ekonomických úžitkov alebo potenciálnych prínosov vo vykazovanom období vo forme odlevu alebo spotreby aktív alebo vzniku záväzkov, ktoré vedú k poklesu čistých aktív. Zahŕňajú výdavky na výmenné transakcie aj výdavky na nevýmenné transakcie.

Výdavky na výmenné transakcie súvisiace s nákupom tovaru a služieb sa vykazujú po doručení, resp. poskytnutí a ich prijatí účtovnou jednotkou. Oceňujú sa v pôvodnej fakturovanej cene. Okrem toho sa k dátumu zostavenia súvahy vo výkaze finančných výsledkov vykazujú výdavky súvisiace so službou poskytnutou počas obdobia, za ktoré faktúra nebola zatiaľ prijatá alebo uznaná.

Výdavky na nevýmenné transakcie súvisia s prevodmi prostriedkov v prospech prijímateľov a možno ich rozdeliť na tri skupiny: nároky, prevody na základe dohody a diskrečné granty, príspevky a dary. Prevody sa vykazujú ako výdavky v období, počas ktorého došlo k udalostiam, ktoré viedli k prevodu, a to za predpokladu, že povaha prevodu zodpovedá ustanoveniam právneho predpisu alebo že došlo k podpísaniu dohody, ktorá prevod oprávňuje, že prijímateľ splnil všetky podmienky oprávnenosti a že je možné sumu primeraným spôsobom odhadnúť.

Po prijatí žiadosti o platbu alebo žiadosti o úhradu nákladov, ktoré spĺňajú kritériá vykazovania, sa vykazujú ako výdavky vo výške oprávnenej sumy. Ku koncu roka sa vzniknuté oprávnené výdavky, na ktoré už prijímateľovi nárok vznikol, ale ešte neboli oznámené, odhadnú a zaúčtujú ako časovo rozlíšený výdavok.

1.5.   PODMIENENÉ AKTÍVA A ZÁVÄZKY

PODMIENENÉ AKTÍVA A ZÁVÄZKY

1.5.1.   Podmienené aktíva

Podmienené aktíva

Podmienené aktíva predstavujú možné aktíva, ktoré sú dôsledkom minulých udalostí a ktorých existencia bude potvrdená jedine tým, či v budúcnosti nastane, resp. nenastane jedna alebo viacero neistých udalostí, ktorých vznik nezávisí výlučne od účtovnej jednotky. Podmienené aktíva sa vykazujú vtedy, ak je pravdepodobný prílev zdrojov predstavujúcich ekonomický úžitok.

1.5.2.   Podmienené záväzky

Podmienené záväzky

Podmienené záväzky predstavujú buď možné záväzky, ktorých existencia bude potvrdená jedine tým, či v budúcnosti nastane, resp. nenastane jedna alebo viacero neistých udalostí, ktorých vznik nezávisí výlučne od účtovnej jednotky; alebo ide o súčasné záväzky, pri ktorých nie je pravdepodobné, že na ich vyrovnanie bude potrebný úbytok zdrojov predstavujúcich ekonomický úžitok alebo potenciálny prínos.

Podmienený záväzok vzniká aj za zriedkavých okolností, keď existuje súčasný záväzok, ale jeho výšku nie je možné dostatočne spoľahlivo stanoviť.

Podmienené záväzky sa nevykazujú v účtovnej závierke. Údaje o podmienených záväzkoch sa uvádzajú, ak pravdepodobnosť úbytku zdrojov predstavujúcich ekonomický úžitok alebo potenciálny prínos nie je malá.

1.6.   KAPITÁL FONDU

KAPITÁL FONDU

Členské štáty ERF poskytujú do fondu príspevky na vykonávanie programov ERF podľa ustanovení každej z vnútorných dohôd o ERF. Podľa platného právneho základu sa o kapitálových výzvach, t. j. o žiadostiach na financovanie pre daný rok N, rozhoduje rozhodnutím Rady v roku N-1, pričom finančné prostriedky, ktoré sa majú prijať, sú jasne priradené k určeným budúcim obdobiam.

Príspevky spĺňajú kritériá príspevku od vlastníkov (účtovné pravidlo EÚ č. 1), a preto sa vo finančných výkazoch ERF považujú za kapitál fondu. Kapitál fondu predstavuje celkovú sumu príspevkov, ktoré sa majú prijať od členských štátov ERF. Keďže nevyžiadaný kapitál fondu sa otvorene odpočítava od celkového kapitálu fondu (pozri Výkaz zmien v čistých aktívach), v súvahe sa vykáže iba vyžiadaný kapitál fondu.

Pretože dohodnuté príspevky sú priradené k určeným vykazovaným obdobiam, pričom právny nárok ERF voči členským štátom ERF vzniká len v týchto obdobiach, všetky sumy prijaté vopred sa vykazujú ako odložené kapitálové vklady v rámci záväzkov a nie ako vyžiadaný kapitál.

1.7.   SPOLUFINANCOVANIE

SPOLUFINANCOVANIE

Prijaté príspevky na spolufinancovanie spĺňajú kritériá podmienených príjmov z nevýmenných transakcií a sú uvedené ako záväzky voči členským a iným ako členským štátom. ERF je povinný použiť tieto príspevky na poskytovanie služieb tretím stranám alebo je v opačnom prípade povinný tieto aktíva (prijaté príspevky) vrátiť. Neuhradené záväzky vyplývajúce z dohôd o spolufinancovaní predstavujú prijaté príspevky na spolufinancovanie, od ktorých sa odpočítajú vzniknuté výdavky týkajúce sa projektu. Čisté aktíva tým nie sú ovplyvnené.

Výdavky súvisiace s projektmi spolufinancovania sa zaúčtujú hneď, ako boli vynaložené. Zodpovedajúca suma príspevkov sa vykazuje ako prevádzkový príjem a je bez vplyvu na hospodársky výsledok za daný rok.

2.   POZNÁMKY K SÚVAHE

POZNÁMKY K SÚVAHE

AKTÍVA

AKTÍVA

2.1.   FINANČNÉ AKTÍVA

FINANČNÉ AKTÍVA

Finančné aktíva ERF k 31. decembru 2020 predstavovali 33 mil. EUR (2019: 36 mil. EUR). Zahŕňajú finančné aktíva k dispozícii na predaj, ktoré sú takmer úplne investíciami do nástrojov vlastného imania.

2.2.   PREDBEŽNÉ FINANCOVANIE

PREDBEŽNÉ FINANCOVANIE

Mnoho zmlúv stanovuje vyplatenie zálohových platieb pred začatím prác, dodaním tovaru alebo poskytnutím služieb. V niektorých prípadoch rozvrhy platieb v zmluvách počítajú s platbami na základe správ o pokroku. Predbežné financovanie sa spravidla vypláca v príslušnej mene krajiny alebo územia, kde sa projekt realizuje.

V závislosti od načasovania sa predbežné financovanie vykazuje ako krátkodobé alebo dlhodobé. Využívanie je vymedzené v príslušnej dohode o realizácii projektu. Akékoľvek použitie v rámci dvanástich mesiacov odo dňa vykazovania sa vykazuje ako krátkodobé predbežné financovanie. Keďže mnohé z projektov ERF majú dlhodobý charakter, je nevyhnutné, aby súvisiace zálohové platby boli k dispozícii viac ako jeden rok. Niektoré sumy predbežného financovania sa preto uvádzajú ako dlhodobé aktíva.

| (v mil. EUR) |
| --- |
| | Poznámka | Ôsmy ERF | Deviaty ERF | 10. ERF | 11. ERF | 31. 12. 2020 | 31. 12. 2019 |
| Dlhodobé predbežné financovanie | 2.2.1 | — | 3 | 292 | 578 | 873 | 910 |
| Krátkodobé predbežné financovanie | 2.2.2 | — | 9 | 341 | 1 005 | 1 355 | 1 288 |
| Spolu | | — | 12 | 633 | 1 583 | 2 228 | 2 199 |

(v mil. EUR)

Poznámka

Ôsmy ERF

Deviaty ERF

10. ERF

11. ERF

31. 12. 2020

31. 12. 2019

Dlhodobé predbežné financovanie

Dlhodobé predbežné financovanie

2.2.1

—

3

3

292

292

578

578

873

873

910

910

Krátkodobé predbežné financovanie

Krátkodobé predbežné financovanie

2.2.2

—

—

9

9

341

341

1 005

1 005

1 355

1 355

1 288

1 288

Spolu

Spolu

—

—

12

12

633

633

1 583

1 583

2 228

2 228

2 199

2 199

Zvýšenie celkového predbežného financovania o 29 mil. EUR k 31. decembru 2020 je kombinovaným účinkom zvýšenia predbežného financovania 11. ERF (2019: 1 401 mil. EUR) a zníženia predbežného financovania 10. ERF (2019: 766 mil. EUR).

Zvýšenie predbežného financovania v 11. ERF možno do značnej miery vysvetliť navýšením zálohových platieb vyplatených na nové zmluvy podpísané v priebehu roka. 11. ERF sa začal v roku 2015 a v roku 2020 dosiahla úroveň zazmluvnenia činností ERF vrchol. Počet otvorených zákaziek sa preto zvýšil z približne 3 400 v roku 2019 na 3 550 v roku 2020. Toto zvýšenie predbežného financovania viedlo k zvýšeniu záporných peňažných tokov, a teda k zníženiu peňažných prostriedkov a peňažných ekvivalentov (pozri poznámku 2.5).

2.5

Zníženie predbežného financovania v 10. ERF je dôsledkom bežného životného cyklu ERF. Z dôvodu postupného ukončovania platnosti 10. ERF bolo dokončených a uzavretých veľa zákaziek. Počet otvorených zákaziek v rámci tohto ERF klesol z približne 2 600 v roku 2019 na približne 2 500 v roku 2020. V dôsledku toho sa úroveň platieb v rámci predbežného financovania vyplatených prijímateľom znížila, zatiaľ čo zúčtovanie predbežného financovania sa zvýšilo.

2.2.1.   Dlhodobé predbežné financovanie podľa spôsobov riadenia

Dlhodobé predbežné financovanie podľa spôsobov riadenia

| (v mil. EUR) |
| --- |
| | 31. 12. 2020 | 31. 12. 2019 |
| Priame riadenie | | |
| Vykonávané: | | |
| | Komisiou |

(v mil. EUR)

31. 12. 2020

31. 12. 2019

Priame riadenie

Priame riadenie

Vykonávané:

Vykonávané:

Komisiou

Komisiou

139

139

190

190

| | výkonnými agentúrami EÚ |
| --- | --- |

výkonnými agentúrami EÚ

výkonnými agentúrami EÚ

8

8

6

6

| | delegáciami EÚ |
| --- | --- |

delegáciami EÚ

delegáciami EÚ

25

25

49

49

171

171

244

244

Nepriame riadenie

Nepriame riadenie

Vykonávané:

Vykonávané:

| | EIB a EIF |
| --- | --- |

EIB a EIF

EIB a EIF

266

266

313

313

| | medzinárodnými organizáciami |
| --- | --- |

medzinárodnými organizáciami

medzinárodnými organizáciami

347

347

291

291

| | súkromnoprávnymi subjektmi poverenými vykonávaním verejnej služby |
| --- | --- |

súkromnoprávnymi subjektmi poverenými vykonávaním verejnej služby

súkromnoprávnymi subjektmi poverenými vykonávaním verejnej služby

28

28

22

22

| | verejnoprávnymi subjektmi |
| --- | --- |

verejnoprávnymi subjektmi

verejnoprávnymi subjektmi

49

49

22

22

| | tretími krajinami |
| --- | --- |

tretími krajinami

tretími krajinami

11

11

17

17

| | orgánmi EÚ a subjektmi verejno-súkromného partnerstva |
| --- | --- |

orgánmi EÚ a subjektmi verejno-súkromného partnerstva

orgánmi EÚ a subjektmi verejno-súkromného partnerstva

1

1

1

1

702

702

666

666

Spolu

Spolu

873

873

910

910

2.2.2.   Krátkodobé predbežné financovanie

Krátkodobé predbežné financovanie

| (v mil. EUR) |
| --- |
| | Ôsmy ERF | Deviaty ERF | 10. ERF | 11. ERF | 31. 12. 2020 | 31. 12. 2019 |
| Predbežné financovanie (brutto) | — | 98 | 1 527 | 3 472 | 5 097 | 5 030 |
| Zúčtované postupom „cut-off“ | — | (89) | (1 186 ) | (2 467 ) | (3 742 ) | (3 742 ) |
| Spolu | — | 9 | 341 | 1 005 | 1 355 | 1 288 |

(v mil. EUR)

Ôsmy ERF

Deviaty ERF

10. ERF

11. ERF

31. 12. 2020

31. 12. 2019

Predbežné financovanie (brutto)

Predbežné financovanie (brutto)

—

—

98

98

1 527

1 527

3 472

3 472

5 097

5 097

5 030

5 030

Zúčtované postupom „cut-off“

Zúčtované postupom „cut-off“

—

(89)

(89)

(1 186 )

(1 186 )

(2 467 )

(2 467 )

(3 742 )

(3 742 )

(3 742 )

(3 742 )

Spolu

Spolu

—

—

9

9

341

341

1 005

1 005

1 355

1 355

1 288

1 288

2.2.3.   Krátkodobé predbežné financovanie podľa spôsobov riadenia

Krátkodobé predbežné financovanie podľa spôsobov riadenia

| (v mil. EUR) |
| --- |
| | 31. 12. 2020 | 31. 12. 2019 |
| Priame riadenie | | |
| Vykonávané: | | |
| | Komisiou |

(v mil. EUR)

31. 12. 2020

31. 12. 2019

Priame riadenie

Priame riadenie

Vykonávané:

Vykonávané:

Komisiou

Komisiou

(40)

(40)

80

80

| | výkonnými agentúrami EÚ |
| --- | --- |

výkonnými agentúrami EÚ

výkonnými agentúrami EÚ

14

14

15

15

| | delegáciami EÚ |
| --- | --- |

delegáciami EÚ

delegáciami EÚ

206

206

188

188

180

180

283

283

Nepriame riadenie

Nepriame riadenie

Vykonávané:

Vykonávané:

| | EIB a EIF |
| --- | --- |

EIB a EIF

EIB a EIF

224

224

50

50

| | medzinárodnými organizáciami |
| --- | --- |

medzinárodnými organizáciami

medzinárodnými organizáciami

572

572

569

569

| | súkromnoprávnymi subjektmi poverenými vykonávaním verejnej služby |
| --- | --- |

súkromnoprávnymi subjektmi poverenými vykonávaním verejnej služby

súkromnoprávnymi subjektmi poverenými vykonávaním verejnej služby

73

73

86

86

| | verejnoprávnymi subjektmi |
| --- | --- |

verejnoprávnymi subjektmi

verejnoprávnymi subjektmi

146

146

119

119

| | tretími krajinami |
| --- | --- |

tretími krajinami

tretími krajinami

155

155

180

180

| | orgánmi EÚ a subjektmi verejno-súkromného partnerstva |
| --- | --- |

orgánmi EÚ a subjektmi verejno-súkromného partnerstva

orgánmi EÚ a subjektmi verejno-súkromného partnerstva

4

4

1

1

1 175

1 175

1 005

1 005

Spolu

Spolu

1 355

1 355

1 288

1 288

2.2.4.   Záruky prijaté v súvislosti s predbežným financovaním

Záruky prijaté v súvislosti s predbežným financovaním

Záruky sú určené na zabezpečenie predbežného financovania a uvoľňujú sa po úhrade poslednej platby v rámci projektu.

| (v mil. EUR) |
| --- |
| | | 31. 12. 2020 | 31. 12. 2019 |
| Záruky za predbežné financovanie | | 49 | 46 |

(v mil. EUR)

31. 12. 2020

31. 12. 2019

Záruky za predbežné financovanie

Záruky za predbežné financovanie

49

49

46

46

Zvýšenie záruk za predbežné financovanie je dôsledkom zvýšenia predbežného financovania.

Väčšina predbežného financovania sa vypláca v rámci nepriameho riadenia. V takom prípade prijímateľom záruky nie je ERF, ale verejný obstarávateľ. Napriek tomu, že ERF nie je prijímateľom, tieto záruky zabezpečujú jeho aktíva.

2.3.   PRÍSPEVKY DO TRUSTOVÝCH FONDOV

PRÍSPEVKY DO TRUSTOVÝCH FONDOV

Táto položka predstavuje sumu zaplatenú ako príspevky do trustového fondu EÚ pre Afriku a trustového fondu EÚ „Bêkou“. Príspevky sú očistené o náklady, ktoré týmto trustovým fondom vznikli a sú priraditeľné ERF.

Príspevky do trustových fondov vykonáva Komisia v rámci priameho riadenia.

| (v mil. EUR) |
| --- |
| | Čistý príspevok k 31. 12. 2019 | Príspevky zaplatené v roku 2020 | Rozdelenie čistých výdavkov TF 2020 | Čistý príspevok k 31. 12. 2020 |
| Afrika | 263 | 771 | (649) | 385 |
| Bêkou | 4 | 29 | (24) | 9 |
| Spolu | 266 | 800 | (673) | 394 |

(v mil. EUR)

Čistý príspevok k 31. 12. 2019

Príspevky zaplatené v roku 2020

Rozdelenie čistých výdavkov TF 2020

Čistý príspevok k 31. 12. 2020

Afrika

Afrika

263

263

771

771

(649)

(649)

385

385

Bêkou

Bêkou

4

4

29

29

(24)

(24)

9

9

Spolu

Spolu

266

266

800

800

(673)

(673)

394

394

Príspevky do trustových fondov sa zvýšili zo 600 mil. EUR v roku 2019 na 800 mil. EUR v roku 2020. Navýšenie finančných prostriedkov bolo potrebné na pokrytie zvýšenej aktivity trustových fondov, čo vyústilo do vyšších výdavkov v tejto oblasti.

2.4.   VYMÁHATEĽNÉ SUMY Z NEVÝMENNÝCH TRANSAKCIÍ A POHĽADÁVKY Z VÝMENNÝCH TRANSAKCIÍ

VYMÁHATEĽNÉ SUMY Z NEVÝMENNÝCH TRANSAKCIÍ A POHĽADÁVKY Z VÝMENNÝCH TRANSAKCIÍ

Výmenné transakcie sú transakcie, pri ktorých účtovná jednotka prijíma aktíva alebo služby alebo má zaniknuté záväzky a priamo poskytuje druhej strane výmenou približne rovnakú hodnotu (predovšetkým vo forme tovaru, služieb alebo použitia majetku). Nevýmenné transakcie sú transakcie, pri ktorých účtovná jednotka buď získava hodnotu od inej účtovnej jednotky bez toho, aby výmenou priamo poskytovala približne rovnakú hodnotu, alebo dáva hodnotu inej účtovnej jednotke bez toho, aby výmenou priamo dostávala približne rovnakú hodnotu.

| (v mil. EUR) |
| --- |
| | Poznámka | 31. 12. 2020 | 31. 12. 2019 |
| Vymáhateľné sumy z nevýmenných transakcií | 2.4.1 | 48 | 32 |
| Vymáhateľné sumy z výmenných transakcií | 2.4.2 | 92 | 91 |
| Spolu | | 140 | 123 |

(v mil. EUR)

Poznámka

31. 12. 2020

31. 12. 2019

Vymáhateľné sumy z nevýmenných transakcií

Vymáhateľné sumy z nevýmenných transakcií

2.4.1

48

48

32

32

Vymáhateľné sumy z výmenných transakcií

Vymáhateľné sumy z výmenných transakcií

2.4.2

92

92

91

91

Spolu

Spolu

140

140

123

123

2.4.1.   Vymáhateľné sumy z nevýmenných transakcií

Vymáhateľné sumy z nevýmenných transakcií

| (v mil. EUR) |
| --- |
| | Ôsmy ERF | Deviaty ERF | 10. ERF | 11. ERF | 31. 12. 2020 | 31. 12. 2019 |
| Členské štáty | — | — | — | — | — | 1 |
| Zákazníci | — | 5 | 50 | 5 | 61 | 27 |
| Verejnoprávne subjekty | — | 11 | 14 | 2 | 27 | 21 |
| Tretie štáty | — | 1 | 2 | 1 | 4 | 7 |
| Opravná položka | — | (15) | (28) | (4) | (49) | (27) |
| Spojovacie účty s inštitúciami EÚ | — | — | — | 4 | 4 | 5 |
| Spolu | — | 2 | 38 | 8 | 48 | 32 |

(v mil. EUR)

Ôsmy ERF

Deviaty ERF

10. ERF

11. ERF

31. 12. 2020

31. 12. 2019

Členské štáty

Členské štáty

—

—

—

—

—

1

1

Zákazníci

Zákazníci

—

—

5

5

50

50

5

5

61

61

27

27

Verejnoprávne subjekty

Verejnoprávne subjekty

—

11

11

14

14

2

2

27

27

21

21

Tretie štáty

Tretie štáty

—

—

1

1

2

2

1

1

4

4

7

7

Opravná položka

Opravná položka

—

—

(15)

(15)

(28)

(28)

(4)

(4)

(49)

(49)

(27)

(27)

Spojovacie účty s inštitúciami EÚ

Spojovacie účty s inštitúciami EÚ

—

—

—

4

4

4

4

5

5

Spolu

Spolu

—

—

2

2

38

38

8

8

48

48

32

32

2.4.2.   Vymáhateľné sumy z výmenných transakcií

Vymáhateľné sumy z výmenných transakcií

| (v mil. EUR) |
| --- |
| | Ôsmy ERF | Deviaty ERF | 10. ERF | 11. ERF | 31. 12. 2020 | 31. 12. 2019 |
| Časovo rozlíšené príjmy | — | 67 | 21 | — | 88 | 88 |
| Spojovacie účty ERF | 181 | (246) | 1 663 | (1 598 ) | — | — |
| Iné | — | — | — | 4 | 4 | 4 |
| Spolu | 181 | (179) | 1 684 | (1 594 ) | 92 | 91 |

(v mil. EUR)

Ôsmy ERF

Deviaty ERF

10. ERF

11. ERF

31. 12. 2020

31. 12. 2019

Časovo rozlíšené príjmy

Časovo rozlíšené príjmy

—

—

67

67

21

21

—

—

88

88

88

88

Spojovacie účty ERF

Spojovacie účty ERF

181

181

(246)

(246)

1 663

1 663

(1 598 )

(1 598 )

—

—

—

—

Iné

Iné

—

—

—

—

—

—

4

4

4

4

4

4

Spolu

Spolu

181

181

(179)

(179)

1 684

1 684

(1 594 )

(1 594 )

92

92

91

91

Do časovo rozlíšených príjmov sú zahrnuté vzniknuté úroky z predbežného financovania, konkrétne suma 62,6 mil. EUR súvisiaca s projektom dlhovej úľavy so Svetovou bankou a suma 18 mil. EUR vzťahujúca sa na fond EÚ a Afriky pre infraštruktúru s EIB.

Položku „iné“ v celej výške tvorí pohľadávka voči Fondu globálnej energetickej účinnosti a obnoviteľnej energie (GEEREF).

V záujme efektívnosti je zriadená jedna pokladnica pre všetky ERF, ktorá je pridelená k 11. ERF. Z tohto dôvodu dochádza medzi jednotlivými ERF k operáciám, ktoré sa vyrovnávajú prostredníctvom spojovacích účtov ERF medzi jednotlivými súvahami ERF.

Spojovacie účty ERF sa uvádzajú len pri jednotlivých ERF. Celková suma spojovacích účtov ERF je nulová.

2.5.   PEŇAŽNÉ PROSTRIEDKY A PEŇAŽNÉ EKVIVALENTY (6)

PEŇAŽNÉ PROSTRIEDKY A PEŇAŽNÉ EKVIVALENTY

6

| (v mil. EUR) |
| --- |
| | Ôsmy ERF | Deviaty ERF | 10. ERF | 11. ERF | 31. 12. 2020 | 31. 12. 2019 |
| Osobitné účty | | | | | | |
| Centrálne banky | — | — | — | 693 | 693 | 729 |
| | — | — | — | 693 | 693 | 729 |
| Bežné účty | | | | | | |
| komerčné banky | — | — | — | 8 | 8 | 421 |
| Peňažné prostriedky finančných nástrojov | — | — | — | 27 | 27 | 30 |
| | — | — | — | 35 | 35 | 450 |
| Spolu | — | — | — | 728 | 728 | 1 179 |

(v mil. EUR)

Ôsmy ERF

Deviaty ERF

10. ERF

11. ERF

31. 12. 2020

31. 12. 2019

Osobitné účty

Osobitné účty

Centrálne banky

Centrálne banky

—

—

—

693

693

693

693

729

729

—

—

—

693

693

693

693

729

729

Bežné účty

Bežné účty

komerčné banky

komerčné banky

—

—

—

8

8

8

8

421

421

Peňažné prostriedky finančných nástrojov

Peňažné prostriedky finančných nástrojov

—

—

—

27

27

27

27

30

30

—

—

—

35

35

35

35

450

450

Spolu

Spolu

—

—

—

728

728

728

728

1 179

1 179

Pokles súm v tejto kapitole o 451 mil. EUR možno vysvetliť hlavne zvýšením platieb z komerčných bankových účtov, čo je v súlade so zvýšením výdavkov (pozri poznámku 3.3) a zvýšením predbežného financovania (pozri poznámku 2.2). Čisté platby ERF dosiahli v roku 2020 rekordne vysokú úroveň 4 605 mil. EUR (2019: 3 910 mil. EUR), najmä v dôsledku vplyvu pandémie COVID-19. EÚ v reakcii na pandémiu prispôsobuje svoje priority a programy s partnerskými krajinami, čo viedlo k zvýšenému vyplácaniu prostriedkov, najmä na projekty zamerané na boj proti kríze spôsobenej koronavírusom.

3.3

2.2

Rovnako ako v predchádzajúcich rokoch a s cieľom obmedziť riziko protistrany sa viac peňažných prostriedkov v hotovosti vedie na účtoch v centrálnych bankách ako v komerčných bankách (pozri poznámku 5.1).

5.1

ZÁVÄZKY

ZÁVÄZKY

2.6.   FINANČNÉ ZÁVÄZKY

FINANČNÉ ZÁVÄZKY

2.6.1.   Záväzky zo spolufinancovania

Záväzky zo spolufinancovania

Záväzky zo spolufinancovania predstavujú finančné prostriedky, ktoré ERF získal v súvislosti s dohodami o spolufinancovaní. ERF je povinný použiť tieto príspevky na poskytovanie dohodnutých služieb tretím stranám a prispievateľom vrátiť finančné prostriedky, ktoré sa nepoužili. Načasovanie použitia súm spolufinancovania určuje, či sa vykazujú ako krátkodobé alebo dlhodobé.

Na konci roka sa vykoná individuálne posúdenie všetkých záväzkov zo spolufinancovania a všetky sumy, pri ktorých je nepravdepodobné, že sa použijú počas nasledujúcich 12 mesiacov, sa považujú za dlhodobé. Aktuálne sumy sú uvedené v poznámke 2.7.2.

2.7.2

| (v mil. EUR) |
| --- |
| | Ôsmy ERF | Deviaty ERF | 10. ERF | 11. ERF | 31. 12. 2020 | 31. 12. 2019 |
| Dlhodobé záväzky zo spolufinancovania | — | — | — | 2 | 2 | 19 |
| Krátkodobé záväzky zo spolufinancovania | — | — | 10 | 32 | 42 | 69 |
| Spolu | — | — | 10 | 34 | 44 | 88 |

(v mil. EUR)

Ôsmy ERF

Deviaty ERF

10. ERF

11. ERF

31. 12. 2020

31. 12. 2019

Dlhodobé záväzky zo spolufinancovania

Dlhodobé záväzky zo spolufinancovania

—

—

—

—

2

2

2

2

19

19

Krátkodobé záväzky zo spolufinancovania

Krátkodobé záväzky zo spolufinancovania

—

—

10

10

32

32

42

42

69

69

Spolu

Spolu

—

—

10

10

34

34

44

44

88

88

Pokles celkových záväzkov zo spolufinancovania o 44 mil. EUR je spôsobený hlavne zvýšením výdavkov vynaložených na spolufinancované projekty (53,2 mil. EUR), konkrétne v súvislosti s 11. ERF (pozri poznámku 3.4), čo bolo čiastočne kompenzované novými projektmi spolufinancovania vo výške 9 mil. EUR. Podstatné zníženie dlhodobého spolufinancovania je v súlade so životným cyklom projektov spolufinancovania: na konci roka sa vykonáva analýza jednotlivých prípadov otvoreného spolufinancovania a iba sumy, ktoré nebudú vynaložené budúci rok, sú klasifikované ako dlhodobé spolufinancovanie.

2.7.   ZÁVÄZKY

ZÁVÄZKY

| (v mil. EUR) |
| --- |
| | Poznámka | Ôsmy ERF | Deviaty ERF | 10. ERF | 11. ERF | 31. 12. 2020 | 31. 12. 2019 |
| Krátkodobé záväzky | 2.7.1 | — | 1 | 53 | 291 | 345 | 182 |
| Ostatné záväzky | 2.7.2 | — | — | 8 | 262 | 270 | 334 |
| Spolu | | — | 1 | 62 | 553 | 615 | 516 |

(v mil. EUR)

Poznámka

Ôsmy ERF

Deviaty ERF

10. ERF

11. ERF

31. 12. 2020

31. 12. 2019

Krátkodobé záväzky

Krátkodobé záväzky

2.7.1

—

1

1

53

53

291

291

345

345

182

182

Ostatné záväzky

Ostatné záväzky

2.7.2

—

—

—

8

8

262

262

270

270

334

334

Spolu

Spolu

—

1

1

62

62

553

553

615

615

516

516

2.7.1.   Krátkodobé záväzky

Krátkodobé záväzky

| (v mil. EUR) |
| --- |
| | Ôsmy ERF | Deviaty ERF | 10. ERF | 11. ERF | 31. 12. 2020 | 31. 12. 2019 |
| Dodávatelia | — | 4 | 44 | 93 | 141 | 97 |
| Členské štáty | — | — | — | — | — | 2 |
| Tretie štáty | — | — | 2 | 187 | 189 | 78 |
| Verejnoprávne subjekty | — | — | 21 | 79 | 100 | 92 |
| Iné krátkodobé záväzky | — | (4) | (13) | (68) | (85) | (88) |
| Spolu | — | — | 53 | 291 | 345 | 182 |

(v mil. EUR)

Ôsmy ERF

Deviaty ERF

10. ERF

11. ERF

31. 12. 2020

31. 12. 2019

Dodávatelia

Dodávatelia

—

4

4

44

44

93

93

141

141

97

97

Členské štáty

Členské štáty

—

—

—

—

—

—

—

—

—

2

2

Tretie štáty

Tretie štáty

—

—

—

2

2

187

187

189

189

78

78

Verejnoprávne subjekty

Verejnoprávne subjekty

—

—

—

21

21

79

79

100

100

92

92

Iné krátkodobé záväzky

Iné krátkodobé záväzky

—

—

(4)

(4)

(13)

(13)

(68)

(68)

(85)

(85)

(88)

(88)

Spolu

Spolu

—

—

—

53

53

291

291

345

345

182

182

Záväzky vo veľkej miere zahŕňajú výkazy nákladov prijatých ERF v súvislosti s poskytovaním grantov prijímateľom. Sú zaúčtované v momente prijatia výkazu nákladov v celkovej výške výkazu nákladov. Po kontrole oprávnenosti sa prijímateľom vyplatia iba oprávnené sumy. Na konci roka sa analyzujú nevybavené žiadosti o náhradu nákladov a odhadované oprávnené sumy súvisiace s týmito žiadosťami sa vykazujú vo výkaze finančných výsledkov. Odhadované neoprávnené sumy sú uvedené v iných krátkodobých záväzkoch.

Nárast záväzkov, najmä voči dodávateľom a tretím štátom, je spôsobený niekoľkými faktúrami, ktoré neboli validované ani zaplatené pred koncom roka.

2.7.2.   Ostatné záväzky

Ostatné záväzky

| (v mil. EUR) |
| --- |
| | Poznámka | Ôsmy ERF | Deviaty ERF | 10. ERF | 11. ERF | 31. 12. 2020 | 31. 12. 2019 |
| Záväzky zo spolufinancovania | 2.6.1 | — | — | 10 | 32 | 42 | 69 |
| Odložené kapitálové vklady | 2.7.2.1 | — | — | — | 223 | 223 | 264 |
| Iné ostatné záväzky | | — | — | (2) | 7 | 5 | 1 |
| Spolu | | — | — | 8 | 262 | 270 | 334 |

(v mil. EUR)

Poznámka

Ôsmy ERF

Deviaty ERF

10. ERF

11. ERF

31. 12. 2020

31. 12. 2019

Záväzky zo spolufinancovania

Záväzky zo spolufinancovania

2.6.1

—

—

10

10

32

32

42

42

69

69

Odložené kapitálové vklady

Odložené kapitálové vklady

2.7.2.1

—

—

—

223

223

223

223

264

264

Iné ostatné záväzky

Iné ostatné záväzky

—

—

(2)

(2)

7

7

5

5

1

1

Spolu

Spolu

—

—

8

8

262

262

270

270

334

334

2.7.2.1.   Odložené kapitálové vklady

Odložené kapitálové vklady

K 31. decembru 2020 sa celá suma 223 mil. EUR týka refundácie členským štátom prostriedkov, ktorých viazanosť bola zrušená, alebo nevyužitých prostriedkov z projektov v rámci ôsmeho a deviateho ERF (pozri poznámku 2.10.1). Členské štáty súhlasili s tým, aby sa refundácia kompenzovala príspevkami z 11. ERF počas prvej výzvy na príspevky v roku 2021.

2.10.1

K 31. decembru 2020 neboli okrem refundácie žiadne kapitálové vklady vyplatené vopred.

2.8.   ČASOVO ROZLÍŠENÉ VÝDAVKY A VÝNOSY BUDÚCICH OBDOBÍ

ČASOVO ROZLÍŠENÉ VÝDAVKY A VÝNOSY BUDÚCICH OBDOBÍ

| (v mil. EUR) |
| --- |
| | Ôsmy ERF | Deviaty ERF | 10. ERF | 11. ERF | 31. 12. 2020 | 31. 12. 2019 |
| Časovo rozlíšené výdavky | — | 67 | 217 | 1 243 | 1 526 | 1 318 |
| Ostatné časové rozlíšenia a odklady | — | — | — | 1 | 1 | 1 |
| Spolu | — | 67 | 217 | 1 244 | 1 527 | 1 319 |

(v mil. EUR)

Ôsmy ERF

Deviaty ERF

10. ERF

11. ERF

31. 12. 2020

31. 12. 2019

Časovo rozlíšené výdavky

Časovo rozlíšené výdavky

—

67

67

217

217

1 243

1 243

1 526

1 526

1 318

1 318

Ostatné časové rozlíšenia a odklady

Ostatné časové rozlíšenia a odklady

—

—

—

—

1

1

1

1

1

1

Spolu

Spolu

—

67

67

217

217

1 244

1 244

1 527

1 527

1 319

1 319

Časovo rozlíšené výdavky zahŕňajú odhadované prevádzkové výdavky na prebiehajúce alebo dokončené zmluvy, v prípade ktorých neboli validované žiadosti o náhradu nákladov, pričom oprávnené výdavky prijímateľov prostriedkov sa odhadli na základe najlepších dostupných informácií. Podiel týchto odhadovaných časovo rozlíšených výdavkov, ktorý pripadá na vyplatené predbežné financovanie, bol zaúčtovaný ako zníženie predbežného financovania (pozri poznámku 2.2).

2.2

Zvýšenie v rámci tejto položky je kombinovaným účinkom zvýšenia časovo rozlíšených výdavkov v rámci 11. ERF (2019: 983 mil. EUR) a zníženia časovo rozlíšených výdavkov v rámci 10. ERF (2019: 240 mil. EUR). Je to v súlade so životným cyklom ERF, ako aj s vývojom počtu otvorených zákaziek v rámci týchto ERF: 11. ERF bol v roku 2020 vo fáze plného fungovania, a preto k 31. decembru 2020 bolo oveľa viac otvorených zákaziek, v prípade ktorých sa výdavky museli odhadnúť a časovo rozlíšiť (pozri poznámku 2.2).

2.2

ČISTÉ AKTÍVA

ČISTÉ AKTÍVA

2.9.   OCEŇOVACÍ ROZDIEL VYPLÝVAJÚCI Z OCEŇOVANIA REÁLNOU CENOU

OCEŇOVACÍ ROZDIEL VYPLÝVAJÚCI Z OCEŇOVANIA REÁLNOU CENOU

V súlade s pravidlami účtovania sa úprava finančných aktív k dispozícii na predaj na reálnu hodnotu účtuje cez oceňovací rozdiel vyplývajúci z oceňovania reálnou cenou.

| (v mil. EUR) |
| --- |
| | 31. 12. 2020 | 31. 12. 2019 |
| Oceňovací rozdiel vyplývajúci z oceňovania reálnou cenou | 5 | 2 |

(v mil. EUR)

31. 12. 2020

31. 12. 2019

Oceňovací rozdiel vyplývajúci z oceňovania reálnou cenou

Oceňovací rozdiel vyplývajúci z oceňovania reálnou cenou

5

5

2

2

2.10.   KAPITÁL FONDU

KAPITÁL FONDU

2.10.1.   Vyžiadaný kapitál fondu – aktívne ERF

Vyžiadaný kapitál fondu – aktívne ERF

| (v mil. EUR) |
| --- |
| | Ôsmy ERF | Deviaty ERF | 10. ERF | 11. ERF | Spolu |
| Kapitál fondu | 12 164 | 10 773 | 20 960 | 29 367 | 73 264 |
| Nevyžiadaný kapitál fondu | — | (15) | — | (18 440 ) | (18 455 ) |
| Vyžiadaný kapitál fondu k 31. 12. 2019 | 12 164 | 10 758 | 20 960 | 10 927 | 54 809 |
| Kapitál fondu | 12 164 | 10 550 | 20 960 | 29 367 | 73 041 |
| Nevyžiadaný kapitál fondu | — | (15) | — | (14 040 ) | (14 055 ) |
| Vyžiadaný kapitál fondu k 31. 12. 2020 | 12 164 | 10 535 | 20 960 | 15 327 | 58 986 |

(v mil. EUR)

Ôsmy ERF

Deviaty ERF

10. ERF

11. ERF

Spolu

Kapitál fondu

Kapitál fondu

12 164

12 164

10 773

10 773

20 960

20 960

29 367

29 367

73 264

73 264

Nevyžiadaný kapitál fondu

Nevyžiadaný kapitál fondu

—

(15)

(15)

—

—

(18 440 )

(18 440 )

(18 455 )

(18 455 )

Vyžiadaný kapitál fondu k 31. 12. 2019

Vyžiadaný kapitál fondu k 31. 12. 2019

12 164

12 164

10 758

10 758

20 960

20 960

10 927

10 927

54 809

54 809

Kapitál fondu

Kapitál fondu

12 164

12 164

10 550

10 550

20 960

20 960

29 367

29 367

73 041

73 041

Nevyžiadaný kapitál fondu

Nevyžiadaný kapitál fondu

—

(15)

(15)

—

—

(14 040 )

(14 040 )

(14 055 )

(14 055 )

Vyžiadaný kapitál fondu k 31. 12. 2020

Vyžiadaný kapitál fondu k 31. 12. 2020

12 164

12 164

10 535

10 535

20 960

20 960

15 327

15 327

58 986

58 986

Kapitál fondu predstavuje celkovú sumu príspevkov členských štátov do príslušného fondu ERF podľa ustanovení každej z vnútorných dohôd. Nevyžiadané finančné prostriedky predstavujú prostriedky, ktoré ešte neboli od členských štátov vyžiadané. Vyžiadaný kapitál fondu predstavuje príspevky, ktoré boli vyžiadané zo strany ERF a ktoré členské štáty previedli na pokladničné účty (pozri ďalej).

Rozhodnutím Rady (EÚ) 2020/1708 (7) boli príspevky členských štátov stanovené vo vnútorných dohodách pre ôsmy a deviaty ERF príslušným spôsobom znížené o sumu 223 mil. EUR z finančných prostriedkov, ktorých viazanosť bola zrušená v rámci ôsmeho a deviateho ERF. Keďže finančné prostriedky, ktorých viazanosť bola zrušená v rámci ôsmeho ERF, už boli presunuté do ostatných ERF, 223 mil. EUR bolo odpočítaných z kapitálu deviateho ERF. Refundácie vyplývajúce z tohto zníženia sa zohľadnili v dodatočnej výzve na poskytnutie finančných príspevkov v rámci 11. ERF. Refundácia sa vlastne použije ako prvá splátka v roku 2021, čím sa vysvetľuje odložený kapitál vo výške 223 mil. EUR (pozri poznámku 2.7.2).

7

2.7.2

Dňa 1. februára 2020 Spojené kráľovstvo prestalo byť členským štátom Európskej únie. Aj keď Spojené kráľovstvo zostáva zmluvnou stranou ERF až do uzavretia všetkých programov a má rovnaké povinnosti ako členské štáty, v súlade s článkom 153 dohody o vystúpení sa podiel Spojeného kráľovstva na finančných prostriedkoch, ktoré nie sú viazané alebo ktorých viazanosť v rámci ôsmeho, deviateho a 10. ERF bola zrušená, nemôže opätovne použiť.

2.10.2.   Vyžiadaný a nevyžiadaný kapitál – rozdelenie podľa členských štátov a Spojeného kráľovstva

Vyžiadaný a nevyžiadaný kapitál – rozdelenie podľa členských štátov a Spojeného kráľovstva

| (v mil. EUR) |
| --- |
| Príspevky 11. ERF | % | Nevyžiadaný kapitál k 31. 12. 2019 | Kapitál vyžiadaný v roku 2020 | Nevyžiadaný kapitál k 31. 12. 2020 |
| Rakúsko | 2,40 | 442 | (105) | 337 |
| Belgicko | 3,25 | 599 | (143) | 456 |
| Bulharsko | 0,22 | 40 | (10) | 31 |
| Chorvátsko | 0,23 | 42 | (10) | 32 |
| Cyprus | 0,11 | 21 | (5) | 16 |
| Česká republika | 0,80 | 147 | (35) | 112 |
| Dánsko | 1,98 | 365 | (87) | 278 |
| Estónsko | 0,09 | 16 | (4) | 12 |
| Fínsko | 1,51 | 278 | (66) | 212 |
| Francúzsko | 17,81 | 3 285 | (784) | 2 501 |
| Nemecko | 20,58 | 3 795 | (906) | 2 889 |
| Grécko | 1,51 | 278 | (66) | 212 |
| Maďarsko | 0,61 | 113 | (27) | 86 |
| Írsko | 0,94 | 173 | (41) | 132 |
| Taliansko | 12,53 | 2 311 | (551) | 1 759 |
| Lotyšsko | 0,12 | 21 | (5) | 16 |
| Litva | 0,18 | 33 | (8) | 25 |
| Luxembursko | 0,26 | 47 | (11) | 36 |
| Malta | 0,04 | 7 | (2) | 5 |
| Holandsko | 4,78 | 881 | (210) | 671 |
| Poľsko | 2,01 | 370 | (88) | 282 |
| Portugalsko | 1,20 | 221 | (53) | 168 |
| Rumunsko | 0,72 | 132 | (32) | 101 |
| Slovensko | 0,38 | 69 | (17) | 53 |
| Slovinsko | 0,22 | 41 | (10) | 32 |
| Španielsko | 7,93 | 1 463 | (349) | 1 114 |
| Švédsko | 2,94 | 542 | (129) | 413 |
| Spojené kráľovstvo | 14,68 | 2 707 | (646) | 2 061 |
| Spolu | 100,00 | 18 440 | (4 400 ) | 14 040 |

(v mil. EUR)

Príspevky 11. ERF

%

Nevyžiadaný kapitál k 31. 12. 2019

Kapitál vyžiadaný v roku 2020

Nevyžiadaný kapitál k 31. 12. 2020

Rakúsko

Rakúsko

2,40

2,40

442

442

(105)

(105)

337

337

Belgicko

Belgicko

3,25

3,25

599

599

(143)

(143)

456

456

Bulharsko

Bulharsko

0,22

0,22

40

40

(10)

(10)

31

31

Chorvátsko

Chorvátsko

0,23

0,23

42

42

(10)

(10)

32

32

Cyprus

Cyprus

0,11

0,11

21

21

(5)

(5)

16

16

Česká republika

Česká republika

0,80

0,80

147

147

(35)

(35)

112

112

Dánsko

Dánsko

1,98

1,98

365

365

(87)

(87)

278

278

Estónsko

Estónsko

0,09

0,09

16

16

(4)

(4)

12

12

Fínsko

Fínsko

1,51

1,51

278

278

(66)

(66)

212

212

Francúzsko

Francúzsko

17,81

17,81

3 285

3 285

(784)

(784)

2 501

2 501

Nemecko

Nemecko

20,58

20,58

3 795

3 795

(906)

(906)

2 889

2 889

Grécko

Grécko

1,51

1,51

278

278

(66)

(66)

212

212

Maďarsko

Maďarsko

0,61

0,61

113

113

(27)

(27)

86

86

Írsko

Írsko

0,94

0,94

173

173

(41)

(41)

132

132

Taliansko

Taliansko

12,53

12,53

2 311

2 311

(551)

(551)

1 759

1 759

Lotyšsko

Lotyšsko

0,12

0,12

21

21

(5)

(5)

16

16

Litva

Litva

0,18

0,18

33

33

(8)

(8)

25

25

Luxembursko

Luxembursko

0,26

0,26

47

47

(11)

(11)

36

36

Malta

Malta

0,04

0,04

7

7

(2)

(2)

5

5

Holandsko

Holandsko

4,78

4,78

881

881

(210)

(210)

671

671

Poľsko

Poľsko

2,01

2,01

370

370

(88)

(88)

282

282

Portugalsko

Portugalsko

1,20

1,20

221

221

(53)

(53)

168

168

Rumunsko

Rumunsko

0,72

0,72

132

132

(32)

(32)

101

101

Slovensko

Slovensko

0,38

0,38

69

69

(17)

(17)

53

53

Slovinsko

Slovinsko

0,22

0,22

41

41

(10)

(10)

32

32

Španielsko

Španielsko

7,93

7,93

1 463

1 463

(349)

(349)

1 114

1 114

Švédsko

Švédsko

2,94

2,94

542

542

(129)

(129)

413

413

Spojené kráľovstvo

Spojené kráľovstvo

14,68

14,68

2 707

2 707

(646)

(646)

2 061

2 061

Spolu

Spolu

100,00

100,00

18 440

18 440

(4 400 )

(4 400 )

14 040

14 040

Vzhľadom na to, že kapitál ôsmeho, deviateho a 10. ERF bol v predchádzajúcich rokoch vyžiadaný a prijatý v celom rozsahu, suma vyžiadaná v roku 2020 (vo výške 4 400 mil. EUR) sa vzťahuje výlučne na 11. ERF.

2.10.3.   Vyžiadaný kapitál fondu prenesený z uzavretých ERF

Vyžiadaný kapitál fondu prenesený z uzavretých ERF

| (v mil. EUR) |
| --- |
| | Ôsmy ERF | Deviaty ERF | 10. ERF | 11. ERF | 31. 12. 2020 | 31. 12. 2019 |
| Prostriedky presunuté z uzavretých ERF | 627 | 1 625 | — | — | 2 252 | 2 252 |

(v mil. EUR)

Ôsmy ERF

Deviaty ERF

10. ERF

11. ERF

31. 12. 2020

31. 12. 2019

Prostriedky presunuté z uzavretých ERF

Prostriedky presunuté z uzavretých ERF

627

627

1 625

1 625

—

—

2 252

2 252

2 252

2 252

Táto položka zahŕňa zdroje presunuté z uzavretých ERF do ôsmeho a deviateho ERF.

2.10.4.   Presuny vyžiadaného kapitálu fondu medzi aktívnymi ERF

Presuny vyžiadaného kapitálu fondu medzi aktívnymi ERF

| (v mil. EUR) |
| --- |
| | Ôsmy ERF | Deviaty ERF | 10. ERF | 11. ERF | Spolu |
| Zostatok k 31. 12. 2018 | (2 509 ) | 2 137 | 55 | 317 | — |
| Presun súm, ktorých viazanie bolo zrušené, z predchádzajúcich ERF do výkonnostnej rezervy 10. ERF | (1) | (27) | 28 | — | — |
| Presun súm, ktorých viazanie bolo zrušené, z predchádzajúcich ERF do výkonnostnej rezervy 11. ERF | — | — | 181 | (181) | — |
| Zostatok k 31. 12. 2019 | (2 510 ) | 2 109 | 265 | 136 | — |
| Presun súm, ktorých viazanie bolo zrušené, z predchádzajúcich ERF do výkonnostnej rezervy 10. ERF | (2) | (69) | 71 | — | — |
| Presun súm, ktorých viazanie bolo zrušené, z predchádzajúcich ERF do výkonnostnej rezervy 11. ERF | — | — | (147) | 147 | — |
| Zostatok k 31. 12. 2020 | (2 512 ) | 2 041 | 188 | 283 | — |

(v mil. EUR)

Ôsmy ERF

Deviaty ERF

10. ERF

11. ERF

Spolu

Zostatok k 31. 12. 2018

Zostatok k 31. 12. 2018

(2 509 )

(2 509 )

2 137

2 137

55

55

317

317

—

Presun súm, ktorých viazanie bolo zrušené, z predchádzajúcich ERF do výkonnostnej rezervy 10. ERF

Presun súm, ktorých viazanie bolo zrušené, z predchádzajúcich ERF do výkonnostnej rezervy 10. ERF

(1)

(1)

(27)

(27)

28

28

—

—

—

Presun súm, ktorých viazanie bolo zrušené, z predchádzajúcich ERF do výkonnostnej rezervy 11. ERF

Presun súm, ktorých viazanie bolo zrušené, z predchádzajúcich ERF do výkonnostnej rezervy 11. ERF

—

—

181

181

(181)

(181)

—

Zostatok k 31. 12. 2019

Zostatok k 31. 12. 2019

(2 510 )

(2 510 )

2 109

2 109

265

265

136

136

—

Presun súm, ktorých viazanie bolo zrušené, z predchádzajúcich ERF do výkonnostnej rezervy 10. ERF

Presun súm, ktorých viazanie bolo zrušené, z predchádzajúcich ERF do výkonnostnej rezervy 10. ERF

(2)

(2)

(69)

(69)

71

71

—

—

—

Presun súm, ktorých viazanie bolo zrušené, z predchádzajúcich ERF do výkonnostnej rezervy 11. ERF

Presun súm, ktorých viazanie bolo zrušené, z predchádzajúcich ERF do výkonnostnej rezervy 11. ERF

—

—

(147)

(147)

147

147

—

Zostatok k 31. 12. 2020

Zostatok k 31. 12. 2020

(2 512 )

(2 512 )

2 041

2 041

188

188

283

283

—

Táto položka zahŕňa zdroje presunuté medzi aktívnymi ERF.

Od nadobudnutia platnosti Dohody z Cotonou sú všetky nepoužité prostriedky z predchádzajúcich aktívnych ERF presunuté po zrušení viazanosti do novootvoreného ERF. Zdroje presunuté z iných ERF zvyšujú výšku finančných prostriedkov prijímajúceho fondu a znižujú výšku prostriedkov pôvodného fondu. Finančné prostriedky presunuté do výkonnostnej rezervy 10. ERF a 11. ERF sa môžu viazať iba za osobitných podmienok stanovených vo vnútorných dohodách.

3.   POZNÁMKY K VÝKAZU FINANČNÝCH VÝSLEDKOV

POZNÁMKY K VÝKAZU FINANČNÝCH VÝSLEDKOV

PRÍJMY

PRÍJMY

| (v mil. EUR) |
| --- |
| | Poznámka | 2020 | 2019 |
| Príjmy z nevýmenných transakcií | 3.1 | 92 | 28 |
| Príjmy z výmenných transakcií | 3.2 | 43 | 46 |
| Spolu | | 135 | 74 |

(v mil. EUR)

Poznámka

2020

2019

Príjmy z nevýmenných transakcií

Príjmy z nevýmenných transakcií

3.1

92

92

28

28

Príjmy z výmenných transakcií

Príjmy z výmenných transakcií

3.2

43

43

46

46

Spolu

Spolu

135

135

74

74

3.1.   PRÍJMY Z NEVÝMENNÝCH TRANSAKCIÍ

PRÍJMY Z NEVÝMENNÝCH TRANSAKCIÍ

| (v mil. EUR) |
| --- |
| | Poznámka | Ôsmy ERF | Deviaty ERF | 10. ERF | 11. ERF | 2020 | 2019 |
| Vymáhanie výdavkov | | (1) | 5 | 28 | 7 | 39 | 13 |
| Príjmy zo spolufinancovania | 3.1.1 | — | — | 41 | 12 | 53 | 14 |
| Spolu | | (1) | 5 | 69 | 19 | 92 | 28 |

(v mil. EUR)

Poznámka

Ôsmy ERF

Deviaty ERF

10. ERF

11. ERF

2020

2019

Vymáhanie výdavkov

Vymáhanie výdavkov

(1)

(1)

5

5

28

28

7

7

39

39

13

13

Príjmy zo spolufinancovania

Príjmy zo spolufinancovania

3.1.1

—

—

41

41

12

12

53

53

14

14

Spolu

Spolu

(1)

(1)

5

5

69

69

19

19

92

92

28

28

Príjmy z nevýmenných transakcií možno rozdeliť podľa spôsobov riadenia takto:

| (v mil. EUR) |
| --- |
| | 2020 | 2019 |
| Priame riadenie | | |
| Vykonávané: | | |
| | Komisiou |

(v mil. EUR)

2020

2019

Priame riadenie

Priame riadenie

Vykonávané:

Vykonávané:

Komisiou

Komisiou

2

2

1

1

| | delegáciami EÚ |
| --- | --- |

delegáciami EÚ

delegáciami EÚ

11

11

6

6

13

13

6

6

Nepriame riadenie

Nepriame riadenie

Vykonávané:

Vykonávané:

| | tretími krajinami |
| --- | --- |

tretími krajinami

tretími krajinami

42

42

15

15

| | verejnoprávnymi subjektmi |
| --- | --- |

verejnoprávnymi subjektmi

verejnoprávnymi subjektmi

13

13

| | medzinárodnými organizáciami |
| --- | --- |

medzinárodnými organizáciami

medzinárodnými organizáciami

17

17

5

5

| | súkromnoprávnymi subjektmi poverenými vykonávaním verejnej služby |
| --- | --- |

súkromnoprávnymi subjektmi poverenými vykonávaním verejnej služby

súkromnoprávnymi subjektmi poverenými vykonávaním verejnej služby

7

7

2

2

79

79

22

22

Spolu

Spolu

92

92

28

28

3.1.1.   Príjmy zo spolufinancovania

Príjmy zo spolufinancovania

Príspevky na spolufinancovanie spĺňajú kritériá podmienených príjmov z nevýmenných transakcií a ako také by nemali mať vplyv na výkaz finančných výsledkov. Príspevky zostanú vykázané ako záväzky (pozri poznámku 2.6.1 a 2.7.2), kým nebudú splnené podmienky viazané na darované finančné prostriedky, t. j. kým nevzniknú oprávnené výdavky (pozri poznámku 3.4). Príslušná suma sa potom vo výkaze finančných výsledkov vykáže ako príjmy z nevýmenných transakcií plynúce zo spolufinancovania. Vplyv na hospodársky výsledok za rozpočtový rok je preto nulový.

2.6.1

2.7.2

3.4

3.2.   PRÍJMY Z VÝMENNÝCH TRANSAKCIÍ

PRÍJMY Z VÝMENNÝCH TRANSAKCIÍ

| (v mil. EUR) |
| --- |
| | Ôsmy ERF | Deviaty ERF | 10. ERF | 11. ERF | 2020 | 2019 |
| Finančné príjmy | — | 5 | 1 | 1 | 6 | 7 |
| Ostatné príjmy | — | 5 | 18 | 13 | 37 | 39 |
| Spolu | — | 10 | 19 | 14 | 43 | 46 |

(v mil. EUR)

Ôsmy ERF

Deviaty ERF

10. ERF

11. ERF

2020

2019

Finančné príjmy

Finančné príjmy

—

—

5

5

1

1

1

1

6

6

7

7

Ostatné príjmy

Ostatné príjmy

—

—

5

5

18

18

13

13

37

37

39

39

Spolu

Spolu

—

—

10

10

19

19

14

14

43

43

46

46

Finančné príjmy zahŕňajú v podstate vzniknutý úrok z príkazov na vymáhanie po splatnosti (1,5 mil. EUR) a úroky z predbežného financovania (4,7 mil. EUR). Ostatné príjmy súvisia najmä s kurzovými ziskami. Zodpovedajúce kurzové straty sa účtujú v rámci iných výdavkov (pozri poznámku 3.6).

3.6

VÝDAVKY

VÝDAVKY

V tejto položke sú zahrnuté výdavky spojené s prevádzkovými činnosťami.

3.3.   NÁSTROJE POMOCI

NÁSTROJE POMOCI

| (v mil. EUR) |
| --- |
| | Ôsmy ERF | Deviaty ERF | 10. ERF | 11. ERF | 2020 | 2019 |
| Programovateľná pomoc | — | — | 244 | 2 646 | 2 889 | 2 120 |
| Makroekonomická podpora | — | (8) | — | — | (8) | 29 |
| Sektorová politika | — | 3 | — | — | 3 | (0) |
| Projekty v rámci AKT | — | (22) | 212 | 829 | 1 019 | 951 |
| Núdzová pomoc | — | (7) | 5 | 21 | 19 | 112 |
| Inštitucionálna podpora | — | — | 2 | 10 | 13 | 7 |
| Príspevky do trustových fondov | — | — | — | 673 | 673 | 535 |
| Spolu | — | (33) | 462 | 4 179 | 4 607 | 3 755 |

(v mil. EUR)

Ôsmy ERF

Deviaty ERF

10. ERF

11. ERF

2020

2019

Programovateľná pomoc

Programovateľná pomoc

—

—

—

—

244

244

2 646

2 646

2 889

2 889

2 120

2 120

Makroekonomická podpora

Makroekonomická podpora

—

(8)

(8)

—

—

(8)

(8)

29

29

Sektorová politika

Sektorová politika

—

3

3

—

—

3

3

(0)

(0)

Projekty v rámci AKT

Projekty v rámci AKT

—

(22)

(22)

212

212

829

829

1 019

1 019

951

951

Núdzová pomoc

Núdzová pomoc

—

(7)

(7)

5

5

21

21

19

19

112

112

Inštitucionálna podpora

Inštitucionálna podpora

—

—

2

2

10

10

13

13

7

7

Príspevky do trustových fondov

Príspevky do trustových fondov

—

—

—

673

673

673

673

535

535

Spolu

Spolu

—

—

(33)

(33)

462

462

4 179

4 179

4 607

4 607

3 755

3 755

Prevádzkové výdavky ERF sa týkajú rôznych nástrojov pomoci a majú rôznu podobu v závislosti od spôsobu vyplácania finančných prostriedkov a ich riadenia.

V roku 2020 sa prevádzkové výdavky výrazne zvýšili o 852 mil. EUR, najmä v dôsledku zvýšenia výdavkov v rámci 11. ERF (z 3 141 tis. EUR v roku 2019 na 4 179 tis. EUR v roku 2020). Kríza spôsobená pandémiou COVID-19 viedla k zvýšeniu výdavkov v rámci 11. ERF, najmä preto, že projekty sa preorientovali na riešenie krízy. Zmeny výdavkov v rámci 10. a 11. ERF sú navyše v súlade so životným cyklom ERF a súvisia s vývojom počtu otvorených zákaziek v rámci týchto ERF. 11. ERF dosiahol plné fungovanie v roku 2020, čo znamená, že na konci roka bolo podstatne viac zmlúv, na základe ktorých vznikli výdavky (pozri poznámku 2.2). Naopak, mnohé zmluvy boli dokončené a uzavreté v rámci 10. ERF a predchádzajúcich ERF v roku 2020, čo viedlo k poklesu výdavkov vzniknutých v rámci týchto ERF.

2.2

Zvýšenie výdavkov v rámci 11. ERF vyplýva hlavne zo zvýšenia programovateľnej pomoci (zvýšenie z 2 120 tis. EUR v roku 2019 na 2 889 tis. EUR v roku 2020) a príspevkov do trustových fondov (zvýšenie z 535 mil. EUR v roku 2019 na 673 mil. EUR v roku 2020). Na druhej strane sa výdavky spojené s núdzovou pomocou znížili o 92 mil. EUR. Ako už bolo uvedené, predovšetkým v rámci 11. ERF sa zmenila štruktúra výdavkov nástrojov pomoci v porovnaní s rokom 2019 s cieľom uspokojiť potreby vyvolané pandémiou COVID-19.

Záporná suma v rámci deviateho ERF je spôsobená hlavne zrušením rezervácií na uzávierku v roku 2019.

3.4.   VÝDAVKY NA SPOLUFINANCOVANIE

VÝDAVKY NA SPOLUFINANCOVANIE

| (v mil. EUR) |
| --- |
| | Ôsmy ERF | Deviaty ERF | 10. ERF | 11. ERF | 2020 | 2019 |
| Spolufinancovanie | — | — | 41 | 12 | 53 | 14 |

(v mil. EUR)

Ôsmy ERF

Deviaty ERF

10. ERF

11. ERF

2020

2019

Spolufinancovanie

Spolufinancovanie

—

—

41

41

12

12

53

53

14

14

V tejto položke sú zahrnuté výdavky, ktoré vznikli v súvislosti s projektmi spolufinancovania v roku 2020. Treba poznamenať, že medzi týmito vzniknutými výdavkami sú vykázané aj odhadované sumy súvisiace s postupom „cut-off“ (a v dôsledku toho je v nich zahrnuté aj odúčtovanie odhadovaných súm z predchádzajúceho roka).

V roku 2020 bolo mnoho spolufinancovaných projektov v rámci 11. ERF dokončených alebo dosiahli pripravenosť, čo viedlo k zvýšeniu výdavkov a zníženiu záväzkov zo spolufinancovania (pozri poznámky 2.6.1 a 2.7.2).

2.6.1

2.7.2

V súlade s účtovnými pravidlami o spolufinancovaní tieto sumy nemali žiaden vplyv na výsledok za daný rok, pretože boli vykázané jednak vo výdavkoch spojených so spolufinancovaním, ako aj v príjmoch zo spolufinancovania (poznámka 3.1.1).

3.1.1

Nástroje pomoci a výdavky na spolufinancovanie podľa spôsobu riadenia

Nástroje pomoci a výdavky na spolufinancovanie podľa spôsobu riadenia

| (v mil. EUR) |
| --- |
| | 2020 | 2019 |
| Priame riadenie | | |
| Vykonávané: | | |
| | Komisiou |

(v mil. EUR)

2020

2019

Priame riadenie

Priame riadenie

Vykonávané:

Vykonávané:

Komisiou

Komisiou

168

168

86

86

| | výkonnými agentúrami EÚ |
| --- | --- |

výkonnými agentúrami EÚ

výkonnými agentúrami EÚ

14

14

(13)

(13)

| | trustovými fondmi |
| --- | --- |

trustovými fondmi

trustovými fondmi

19

19

483

483

| | delegáciami EÚ |
| --- | --- |

delegáciami EÚ

delegáciami EÚ

1 969

1 969

1 141

1 141

2 170

2 170

1 697

1 697

Nepriame riadenie

Nepriame riadenie

Vykonávané:

Vykonávané:

| | EIB a EIF |
| --- | --- |

EIB a EIF

EIB a EIF

(67)

(67)

145

145

| | medzinárodnými organizáciami |
| --- | --- |

medzinárodnými organizáciami

medzinárodnými organizáciami

1 268

1 268

1 003

1 003

| | súkromnoprávnymi subjektmi poverenými vykonávaním verejnej služby |
| --- | --- |

súkromnoprávnymi subjektmi poverenými vykonávaním verejnej služby

súkromnoprávnymi subjektmi poverenými vykonávaním verejnej služby

243

243

126

126

| | verejnoprávnymi subjektmi |
| --- | --- |

verejnoprávnymi subjektmi

verejnoprávnymi subjektmi

248

248

184

184

| | tretími krajinami |
| --- | --- |

tretími krajinami

tretími krajinami

795

795

613

613

| | orgánmi EÚ v rámci verejno-súkromných partnerstiev |
| --- | --- |

orgánmi EÚ v rámci verejno-súkromných partnerstiev

orgánmi EÚ v rámci verejno-súkromných partnerstiev

2

2

1

1

2 490

2 490

2 073

2 073

Spolu

Spolu

4 660

4 660

3 770

3 770

3.5.   NÁKLADY FINANCOVANIA

NÁKLADY FINANCOVANIA

| (v mil. EUR) |
| --- |
| | Ôsmy ERF | Deviaty ERF | 10. ERF | 11. ERF | 2020 | 2019 |
| Opravná položka k pohľadávkam | (1) | 3 | 16 | 4 | 21 | 1 |

(v mil. EUR)

Ôsmy ERF

Deviaty ERF

10. ERF

11. ERF

2020

2019

Opravná položka k pohľadávkam

Opravná položka k pohľadávkam

(1)

(1)

3

3

16

16

4

4

21

21

1

1

Zvýšenie v tejto položke je spôsobené zvýšením odhadovaných výdavkov na nevymožiteľné sumy vyplývajúce zo starších príkazov na vymáhanie (viac ako 2 roky), bankrotov a oslobodení.

3.6.   OSTATNÉ VÝDAVKY

OSTATNÉ VÝDAVKY

Položka Administratívne výdavky a výdavky na IT zahŕňa sumy, ktoré vychádzajú z internej dohody o ERF pridelenej Komisii na pokrytie administratívnych nákladov, ktoré vzniknú ústrediu aj delegáciám v súvislosti s riadením programov ERF. Tzv. podporné výdavky sa týkajú hlavne výdavkov na prípravu, nadväzujúce opatrenia, monitorovanie a hodnotenie projektov, ako aj výdavkov na počítačové siete, technickú pomoc, finančné hospodárenie a prognózy atď.

| (v mil. EUR) |
| --- |
| | Ôsmy ERF | Deviaty ERF | 10. ERF | 11. ERF | 2020 | 2019 |
| Administratívne výdavky a výdavky na IT | — | — | — | 120 | 120 | 220 |
| Rezervy na riziká a poplatky | — | — | — | — | — | — |
| Realizované straty z pohľadávok z obchodného styku | — | 4 | 1 | — | 4 | 3 |
| Kurzové straty | — | 6 | 24 | 42 | 72 | 37 |
| Spolu | (0) | 9 | 25 | 162 | 196 | 260 |

(v mil. EUR)

Ôsmy ERF

Deviaty ERF

10. ERF

11. ERF

2020

2019

Administratívne výdavky a výdavky na IT

Administratívne výdavky a výdavky na IT

—

—

—

—

120

120

120

120

220

220

Rezervy na riziká a poplatky

Rezervy na riziká a poplatky

—

—

—

—

—

—

—

Realizované straty z pohľadávok z obchodného styku

Realizované straty z pohľadávok z obchodného styku

—

4

4

1

1

—

—

4

4

3

3

Kurzové straty

Kurzové straty

—

—

6

6

24

24

42

42

72

72

37

37

Spolu

Spolu

(0)

(0)

9

9

25

25

162

162

196

196

260

260

Pokles v tejto položke je kombinovaným účinkom výrazného zníženia odhadu administratívnych výdavkov a výdavkov na IT na konci roka (2019: 220 mil. EUR) a zvýšenia výdavkov súvisiacich s kurzovými stratami (2019: 37 mil. EUR).

4.   PODMIENENÉ AKTÍVA A PODMIENENÉ ZÁVÄZKY A INÉ VÝZNAMNÉ ZVEREJNENÉ ÚDAJE

PODMIENENÉ AKTÍVA A PODMIENENÉ ZÁVÄZKY A INÉ VÝZNAMNÉ ZVEREJNENÉ ÚDAJE

4.1.   PODMIENENÉ AKTÍVA

PODMIENENÉ AKTÍVA

| (v mil. EUR) |
| --- |
| | Ôsmy ERF | Deviaty ERF | 10. ERF | 11. ERF | 31. 12. 2020 | 31. 12. 2019 |
| Záruky za plnenie záväzkov | — | 7 | 4 | — | 12 | 15 |
| Zádržné záruky | — | 5 | 3 | — | 9 | 9 |
| Spolu | — | 13 | 7 | — | 21 | 24 |

(v mil. EUR)

Ôsmy ERF

Deviaty ERF

10. ERF

11. ERF

31. 12. 2020

31. 12. 2019

Záruky za plnenie záväzkov

Záruky za plnenie záväzkov

—

7

7

4

4

—

—

12

12

15

15

Zádržné záruky

Zádržné záruky

—

5

5

3

3

—

9

9

9

9

Spolu

Spolu

—

13

13

7

7

—

—

21

21

24

24

Vyžadujú sa záruky za plnenie, aby sa zabezpečilo, že prijímatelia finančných prostriedkov ERF splnia záväzky, ktoré im vyplývajú zo zmlúv uzatvorených s ERF.

Zádržné záruky sa týkajú iba zmlúv o vykonaní práce. Aby sa zabezpečilo, že dodávatelia splnia svoje záväzky, bežne sa zadržiava 10 % z priebežných platieb určených prijímateľom. Tieto zadržané sumy sa uvádzajú ako záväzky. Dodávateľ môže, po schválení verejným obstarávateľom, namiesto toho poskytnúť zádržnú záruku, ktorou sa nahradia sumy zadržané v rámci priebežných platieb. Tieto zádržné záruky sa vykazujú ako podmienené aktíva.

V prípade zmlúv v rámci nepriameho riadenia prijímateľom záruk nie je ERF, ale iný verejný obstarávateľ, a preto ich ERF nevykazuje.

4.2.   INÉ VÝZNAMNÉ ZVEREJNENÉ ÚDAJE

INÉ VÝZNAMNÉ ZVEREJNENÉ ÚDAJE

4.2.1.   Neuhradené záväzky, ktoré ešte neboli vynaložené ako výdavky

Neuhradené záväzky, ktoré ešte neboli vynaložené ako výdavky

Suma uvedená ďalej zodpovedá rozdielu týchto nesplatených rozpočtových záväzkov (RAL, Reste à Liquider) a príslušných súm, ktoré boli vo výkaze finančných výsledkov vykázané ako výdavky. Nesplatené rozpočtové záväzky predstavujú záväzky, ktoré ešte neboli uhradené a/alebo ktorých viazanosť nebola ešte zrušená. Ide o bežný následok existencie viacročných programov.

Reste à Liquider

| (v mil. EUR) |
| --- |
| | Ôsmy ERF | Deviaty ERF | 10. ERF | 11. ERF | 31. 12. 2020 | 31. 12. 2019 |
| Neuhradené záväzky, ktoré ešte neboli vynaložené ako výdavky | — | 42 | 580 | 6 602 | 7 224 | 8 564 |

(v mil. EUR)

Ôsmy ERF

Deviaty ERF

10. ERF

11. ERF

31. 12. 2020

31. 12. 2019

Neuhradené záväzky, ktoré ešte neboli vynaložené ako výdavky

Neuhradené záväzky, ktoré ešte neboli vynaložené ako výdavky

—

—

42

42

580

580

6 602

6 602

7 224

7 224

8 564

8 564

K 31. decembru 2020 dosahovali nesplatené rozpočtové záväzky celkovú sumu 9 286 mil. EUR (2019: 10 270 mil. EUR).

5.   RIADENIE FINANČNÉHO RIZIKA

RIADENIE FINANČNÉHO RIZIKA

Nasledujúce údaje súvisiace s riadením finančného rizika ERF sa týkajú pokladničných operácií, ktoré Komisia uskutočnila v mene ERF s cieľom implementovať jeho zdroje.

5.1.   POLITIKY RIADENIA RIZÍK A HEDŽINGOVÉ ČINNOSTI

POLITIKY RIADENIA RIZÍK A HEDŽINGOVÉ ČINNOSTI

Pravidlá a zásady riadenia pokladničných operácií sú stanovené v nariadení o rozpočtových pravidlách pre 11. ERF a vo vnútornej dohode.

Na základe uvedených predpisov sa uplatňujú tieto hlavné zásady:

| a) | Príspevky ERF hradia členské štáty na osobitné účty, ktoré sa otvoria v emisnej banke každého členského štátu alebo v ním určenej finančnej inštitúcii. Sumy takýchto príspevkov zostanú na týchto osobitných účtoch dovtedy, kým nebude potrebné vykonať platby ERF. |
| --- | --- |

a)

Príspevky ERF hradia členské štáty na osobitné účty, ktoré sa otvoria v emisnej banke každého členského štátu alebo v ním určenej finančnej inštitúcii. Sumy takýchto príspevkov zostanú na týchto osobitných účtoch dovtedy, kým nebude potrebné vykonať platby ERF.

| b) | Členské štáty hradia príspevky ERF v EUR, pričom platby ERF sú denominované v EUR a iných menách. |
| --- | --- |

b)

Členské štáty hradia príspevky ERF v EUR, pričom platby ERF sú denominované v EUR a iných menách.

| c) | Pri bankových účtoch založených Komisiou v mene ERF nie je povolené prečerpanie. |
| --- | --- |

c)

Pri bankových účtoch založených Komisiou v mene ERF nie je povolené prečerpanie.

Okrem osobitných účtov Komisia otvára v mene ERF aj iné bankové účty vo finančných inštitúciách (v centrálnych bankách a komerčných bankách), a to na účely uskutočňovania platieb a prijímania iných príjmov, ako sú príspevky členských štátov do rozpočtu.

Pokladničné a platobné operácie sú vysoko automatizované a opierajú sa o moderné informačné systémy. Na zaručenie bezpečnosti systému a na zabezpečenie oddelenia funkcií, ktoré sa vyžaduje na základe nariadenia o rozpočtových pravidlách, štandardov vnútornej kontroly Komisie, ako aj na základe audítorských zásad, sa používajú osobitné postupy.

Písomný súbor usmernení a postupov reguluje riadenie pokladničných a platobných operácií s cieľom obmedziť operačné a finančné riziko a zabezpečiť primeranú úroveň kontroly. Tieto usmernenia a postupy sa vzťahujú na rôzne oblastí činností a ich dodržiavanie sa pravidelne kontroluje.

5.2.   MENOVÉ RIZIKO

MENOVÉ RIZIKO

Vystavenie ERF menovému riziku na konci roka – čistá pozícia

Vystavenie ERF menovému riziku na konci roka – čistá pozícia

| (v mil. EUR) |
| --- |
| | 31. 12. 2020 | 31. 12. 2019 |
| | USD | GBP | DKK | SEK | EUR | Iné | Spolu | USD | GBP | DKK | SEK | EUR | Iné | Spolu |
| Finančné aktíva | | | | | | | | | | | | | | |
| Pohľadávky a vymáhateľné sumy | 65 | — | — | — | 69 | 6 | 140 | — | — | — | — | 115 | 8 | 123 |
| Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty | 2 | — | — | — | 726 | — | 728 | 1 | — | — | — | 1 178 | — | 1 179 |
| | 67 | — | — | — | 795 | 6 | 868 | 1 | — | — | — | 1 293 | 8 | 1 302 |
| Finančné záväzky | | | | | | | | | | | | | | |
| Dlhodobé finančné záväzky | — | — | — | — | (2) | — | (2) | — | — | — | — | (19) | — | (19) |
| Záväzky | (16) | — | (6) | — | (603) | 10 | (615) | (7) | — | — | — | (509) | — | (516) |
| | (16) | — | (6) | — | (605) | 10 | (617) | (7) | — | — | — | (528) | — | (535) |
| Spolu | 51 | — | (6) | — | 190 | 16 | 251 | (6) | — | — | — | 765 | 8 | 767 |

(v mil. EUR)

31. 12. 2020

31. 12. 2019

USD

GBP

DKK

SEK

EUR

Iné

Spolu

USD

GBP

DKK

SEK

EUR

Iné

Spolu

Finančné aktíva

Finančné aktíva

Pohľadávky a vymáhateľné sumy

Pohľadávky a vymáhateľné sumy

65

65

—

—

—

69

69

6

6

140

140

—

—

—

—

—

—

115

115

8

8

123

123

Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty

Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty

2

2

—

—

—

726

726

—

728

728

1

1

—

—

—

—

1 178

1 178

—

1 179

1 179

67

67

—

—

—

795

795

6

6

868

868

1

1

—

—

—

—

—

1 293

1 293

8

8

1 302

1 302

Finančné záväzky

Finančné záväzky

Dlhodobé finančné záväzky

Dlhodobé finančné záväzky

—

—

—

—

(2)

(2)

—

(2)

(2)

—

—

—

—

(19)

(19)

—

(19)

(19)

Záväzky

Záväzky

(16)

(16)

—

(6)

(6)

—

(603)

(603)

10

10

(615)

(615)

(7)

(7)

—

—

—

(509)

(509)

—

—

(516)

(516)

(16)

(16)

—

(6)

(6)

—

(605)

(605)

10

10

(617)

(617)

(7)

(7)

—

—

—

(528)

(528)

—

—

(535)

(535)

Spolu

Spolu

51

51

—

(6)

(6)

—

190

190

16

16

251

251

(6)

(6)

—

—

—

—

—

765

765

8

8

767

767

Všetky príspevky sa vedú v EUR a iné meny sa nakupujú iba vtedy, ak sú potrebné na vykonanie platby. V dôsledku toho nie sú pokladničné operácie ERF vystavené menovému riziku.

5.3.   ÚROKOVÉ RIZIKO

ÚROKOVÉ RIZIKO

ERF si žiadne peniaze nepožičiava, a v dôsledku toho nie je vystavený úrokovému riziku. Keďže však sadzba ECB pre jednodňové sterilizačné operácie je záporná (-0,5 % od septembra 2019), vklady v EUR vytvárajú negatívne úroky.

Príspevky do rozpočtu ERF pripisuje každý členský štát na osobitný účet otvorený v ním určenej finančnej inštitúcii. V súlade s nariadením Rady (EÚ) 2016/888 (8) prípadné záporné úročenie týchto účtov znáša príslušný členský štát.

8

Jednodňové zostatky držané na účtoch v komerčných bankách však podliehajú negatívnym úrokovým poplatkom. Komisia preto v mene ERF zaviedla postupy riadenia likvidity s cieľom minimalizovať zostatky vedené na týchto účtoch a čo najviac obmedziť negatívne úrokové náklady. Výpočet úrokových poplatkov vychádza z variabilných trhových sadzieb, na ktoré sa uplatňuje zmluvná marža (kladná alebo záporná). Sú zavedené kontroly na zabezpečenie toho, aby tieto úrokové poplatky boli v súlade so zmluvnými dohodami.

5.4.   KREDITNÉ RIZIKO (RIZIKO PROTISTRANY)

KREDITNÉ RIZIKO (RIZIKO PROTISTRANY)

Finančné aktíva, ktoré nie sú po splatnosti ani so zníženou hodnotou

Finančné aktíva, ktoré nie sú po splatnosti ani so zníženou hodnotou

| (v mil. EUR) |
| --- |
| | Spolu | Nie po splatnosti ani so zníženou hodnotou | Po splatnosti, ale nie so zníženou hodnotou |
| < 1 rok | 1 – 5 rokov | > 5 rokov |
| Pohľadávky z výmenných transakcií a vymáhateľné sumy z nevýmenných transakcií | 140 | 124 | 7 | 9 | — |
| Spolu k 31. 12. 2020 | 140 | 124 | 7 | 9 | — |
| Pohľadávky z výmenných transakcií a vymáhateľné sumy z nevýmenných transakcií | 123 | 100 | 16 | 7 | — |
| Spolu k 31. 12. 2019 | 123 | 100 | 16 | 7 | — |

(v mil. EUR)

Spolu

Nie po splatnosti ani so zníženou hodnotou

Po splatnosti, ale nie so zníženou hodnotou

< 1 rok

1 – 5 rokov

> 5 rokov

Pohľadávky z výmenných transakcií a vymáhateľné sumy z nevýmenných transakcií

Pohľadávky z výmenných transakcií a vymáhateľné sumy z nevýmenných transakcií

140

140

124

124

7

7

9

9

—

Spolu k 31. 12. 2020

Spolu k 31. 12. 2020

140

140

124

124

7

7

9

9

—

Pohľadávky z výmenných transakcií a vymáhateľné sumy z nevýmenných transakcií

Pohľadávky z výmenných transakcií a vymáhateľné sumy z nevýmenných transakcií

123

123

100

100

16

16

7

7

—

Spolu k 31. 12. 2019

Spolu k 31. 12. 2019

123

123

100

100

16

16

7

7

—

Finančné aktíva podľa kategórií rizika

Finančné aktíva podľa kategórií rizika

| (v mil. EUR) |
| --- |
| | 31. 12. 2020 | 31. 12. 2019 |
| Pohľadávky | Peňažná hotovosť | Spolu | Pohľadávky | Peňažná hotovosť | Spolu |
| Protistrany s externým úverovým ratingom | | | | | | |
| Najvyšší a vysoký stupeň | 9 | 372 | 381 | 7 | 958 | 965 |
| Stredný stupeň vyšší | — | 211 | 211 | — | 220 | 220 |
| Stredný stupeň nižší | — | 145 | 145 | — | 1 | 1 |
| Špekulatívny stupeň | — | — | — | — | — | — |
| | 9 | 728 | 737 | 7 | 1 179 | 1 186 |
| Zmluvné strany bez externého úverového ratingu | | | | | | |
| Skupina 1 (dlžníci bez zlyhaní v minulosti) | 131 | — | 131 | 116 | — | 116 |
| Skupina 2 (dlžníci so zlyhaniami v minulosti) | — | — | — | — | — | — |
| Spolu | 131 | — | 131 | 116 | — | 116 |
| Spolu | 140 | 728 | 868 | 123 | 1 179 | 1 302 |

(v mil. EUR)

31. 12. 2020

31. 12. 2019

Pohľadávky

Peňažná hotovosť

Spolu

Pohľadávky

Peňažná hotovosť

Spolu

Protistrany s externým úverovým ratingom

Protistrany s externým úverovým ratingom

Najvyšší a vysoký stupeň

Najvyšší a vysoký stupeň

9

9

372

372

381

381

7

7

958

958

965

965

Stredný stupeň vyšší

Stredný stupeň vyšší

—

211

211

211

211

—

220

220

220

220

Stredný stupeň nižší

Stredný stupeň nižší

—

145

145

145

145

—

1

1

1

1

Špekulatívny stupeň

Špekulatívny stupeň

—

—

—

—

—

—

—

—

—

—

9

9

728

728

737

737

7

7

1 179

1 179

1 186

1 186

Zmluvné strany bez externého úverového ratingu

Zmluvné strany bez externého úverového ratingu

Skupina 1 (dlžníci bez zlyhaní v minulosti)

Skupina 1 (dlžníci bez zlyhaní v minulosti)

131

131

—

—

131

131

116

116

—

—

116

116

Skupina 2 (dlžníci so zlyhaniami v minulosti)

Skupina 2 (dlžníci so zlyhaniami v minulosti)

—

—

—

—

—

—

Spolu

Spolu

131

131

—

—

131

131

116

116

—

—

116

116

Spolu

Spolu

140

140

728

728

868

868

123

123

1 179

1 179

1 302

1 302

Prostriedky v kategóriách špekulatívneho stupňa a stredného nižšieho stupňa sa týkajú najmä príspevkov členských štátov do ERF uhrádzaných na osobitné účty otvorené členskými štátmi v súlade s článkom 20 ods. 3 nariadenia o rozpočtových pravidlách ERF. Podľa uvedeného nariadenia musí suma takéhoto príspevku zostať na týchto osobitných účtoch dovtedy, kým nebude potrebné vykonať platby.

špekulatívneho stupňa

stredného nižšieho stupňa

Väčšina pokladničných prostriedkov ERF je v súlade s nariadením o rozpočtových pravidlách ERF vedená na osobitných účtoch, ktoré členské štáty zriadili na účely úhrady ich príspevkov. Väčšina takýchto účtov je držaná štátnymi pokladnicami alebo národnými centrálnymi bankami členských štátov. Tieto inštitúcie predstavujú pre ERF minimálne riziko protistrany (riziku sú vystavené členské štáty).

Tá časť pokladničných zdrojov ERF, ktorá je vedená na účtoch v komerčných bankách na pokrytie realizácie platieb, sa dopĺňa až v momente ich potreby a spravuje sa automaticky cez pokladničný systém Komisie na správu hotovosti. Na každom účte sa udržuje minimálna výška hotovosti, ktorá zodpovedá priemernej výške denných platieb realizovaných z tohto účtu. Preto jednodňové sumy držané na týchto účtoch zostávajú neustále na nízkej úrovni, čím sa zabezpečuje, že vystavenie ERF riziku je obmedzené.

Okrem toho sa v záujme minimalizovania rizika protistrany, ktorému je ERF vystavený, uplatňujú pri výbere komerčných bánk osobitné usmernenia.

Všetky komerčné banky sa vyberajú prostredníctvom výziev na predkladanie ponúk. Minimálny krátkodobý úverový rating, ktorý sa požaduje na účasť v súťaži, je Moody's P-1 alebo ekvivalent (S&P A-1 alebo Fitch F1). V osobitných a riadne odôvodnených prípadoch sa môže akceptovať nižšie hodnotenie.

5.5.   RIZIKO LIKVIDITY

RIZIKO LIKVIDITY

Analýza splatnosti finančných záväzkov podľa zmluvne dohodnutej zostávajúcej splatnosti

Analýza splatnosti finančných záväzkov podľa zmluvne dohodnutej zostávajúcej splatnosti

| (v mil. EUR) |
| --- |
| | < 1 rok | 1 – 5 rokov | > 5 rokov | Spolu |
| Finančné záväzky k 31. 12. 2020 | 615 | 2 | — | 617 |
| Finančné záväzky k 31. 12. 2019 | 516 | 2 | 17 | 535 |

(v mil. EUR)

< 1 rok

1 – 5 rokov

> 5 rokov

Spolu

Finančné záväzky k 31. 12. 2020

Finančné záväzky k 31. 12. 2020

615

615

2

2

—

—

617

617

Finančné záväzky k 31. 12. 2019

Finančné záväzky k 31. 12. 2019

516

516

2

2

17

17

535

535

Rozpočtové zásady uplatňované na ERF zabezpečujú, že celkové peňažné zdroje určené na rozpočtové obdobie vždy postačujú na realizáciu platieb. Celkové príspevky členských štátov sa teda rovnajú celkovej sume platobných rozpočtových prostriedkov na príslušné rozpočtové obdobie.

Príspevky členských štátov do ERF sa však uhrádzajú v troch splátkach za rok, pričom platby podliehajú sezónnosti.

Medzi pokladnicou Komisie a príslušnými útvarmi vynakladajúcimi prostriedky sa pravidelne vymieňajú informácie o situácii pokladnice, aby sa zabezpečilo, že v pokladnici je vždy dostatok prostriedkov na uhradenie platieb, ktoré sa majú uskutočniť v každom mesiaci.

Okrem toho je potrebné uviesť, že pri každodenných pokladničných operáciách ERF sa vďaka automatickému systému na správu pokladničnej hotovosti zabezpečí, že na jednotlivých bankových účtoch ERF sa každý deň nachádza dostatočná likvidita.

6.   ZVEREJNENIA O SPRIAZNENÝCH OSOBÁCH

ZVEREJNENIA O SPRIAZNENÝCH OSOBÁCH

Spriaznenými stranami ERF sú trustový fond EÚ „Bêkou“, trustový fond EÚ pre Afriku a Európska komisia. Transakcie medzi týmito účtovnými jednotkami sú súčasťou bežných operácií ERF, čo znamená, že na základe pravidiel účtovania EÚ neexistujú žiadne osobitné požiadavky na vykazovanie týchto transakcií.

ERF nemá samostatný riadiaci orgán, pretože ho spravuje Komisia. Nároky kľúčových riadiacich pracovníkov EÚ vrátane Komisie sú vykázané v konsolidovanej účtovnej závierke Európskej únie v rámci položky 7.2 „Nároky kľúčových riadiacich pracovníkov“.

7.   UDALOSTI PO DÁTUME ZOSTAVENIA SÚVAHY

UDALOSTI PO DÁTUME ZOSTAVENIA SÚVAHY

K dátumu predloženia tejto účtovnej závierky účtovník ERF nezaznamenal žiadne významné udalosti, ktoré by si vyžadovali samostatné zverejnenie v rámci tohto oddielu, ani mu žiadne takéto udalosti neboli oznámené. Ročná účtovná závierka a s ňou súvisiace poznámky boli zostavené na základe najnovších dostupných údajov, čo je zohľadnené v uvedených informáciách.

8.   ZOSÚHLASENIE HOSPODÁRSKEHO VÝSLEDKU A ROZPOČTOVÉHO VÝSLEDKU

ZOSÚHLASENIE HOSPODÁRSKEHO VÝSLEDKU A ROZPOČTOVÉHO VÝSLEDKU

Hospodársky výsledok za rok je vypočítaný podľa zásad akruálneho účtovníctva. Výsledok rozpočtového hospodárenia je však založený na pravidlách hotovostného účtovníctva. Keďže hospodársky výsledok a rozpočtový výsledok vyplývajú z rovnakých príslušných operačných transakcií, zaistenie ich zosúhlasenia je užitočným kontrolným nástrojom. Toto zosúhlasenie je uvedené v nasledujúcej tabuľke, v ktorej sa kladie dôraz na kľúčové vyrovnávacie sumy rozdelené medzi príjmové a výdavkové položky. Poznámky k tabuľke poskytujú dodatočné informácie o povahe kľúčových zosúhlasovacích položiek.

| (v mil. EUR) |
| --- |
| | 2020 | 2019 |
| HOSPODÁRSKY VÝSLEDOK ZA ROZPOČTOVÝ ROK | (4 744 ) | (3 956 ) |
| Príjmy | | |
| Nároky bez vplyvu na výsledok rozpočtového hospodárenia | (2) | — |
| Nároky vzniknuté v bežnom roku, ale ešte nevybraté | (23) | (16) |
| Nároky vzniknuté v predchádzajúcich rokoch a vybraté v bežnom roku | 13 | 23 |
| Čistý vplyv predbežného financovania | 61 | 53 |
| Časovo rozlíšené príjmy (čisté) | (33) | (67) |
| Iné | — | (3) |
| Výdavky | | |
| Výdavky v bežnom roku, zatiaľ neuhradené | 119 | 107 |
| Výdavky z predchádzajúcich rokov uhradené v bežnom roku | (817) | (672) |
| Čistý vplyv predbežného financovania | (281) | (44) |
| Časovo rozlíšené výdavky (čisté) | 1 102 | 719 |
| ROZPOČTOVÝ VÝSLEDOK ZA ROZPOČTOVÝ ROK | (4 604 ) | (3 856 ) |

(v mil. EUR)

2020

2019

HOSPODÁRSKY VÝSLEDOK ZA ROZPOČTOVÝ ROK

HOSPODÁRSKY VÝSLEDOK ZA ROZPOČTOVÝ ROK

(4 744 )

(4 744 )

(3 956 )

(3 956 )

Príjmy

Príjmy

Nároky bez vplyvu na výsledok rozpočtového hospodárenia

Nároky bez vplyvu na výsledok rozpočtového hospodárenia

(2)

(2)

—

—

Nároky vzniknuté v bežnom roku, ale ešte nevybraté

Nároky vzniknuté v bežnom roku, ale ešte nevybraté

(23)

(23)

(16)

(16)

Nároky vzniknuté v predchádzajúcich rokoch a vybraté v bežnom roku

Nároky vzniknuté v predchádzajúcich rokoch a vybraté v bežnom roku

13

13

23

23

Čistý vplyv predbežného financovania

Čistý vplyv predbežného financovania

61

61

53

53

Časovo rozlíšené príjmy (čisté)

Časovo rozlíšené príjmy (čisté)

(33)

(33)

(67)

(67)

Iné

Iné

—

—

(3)

(3)

Výdavky

Výdavky

Výdavky v bežnom roku, zatiaľ neuhradené

Výdavky v bežnom roku, zatiaľ neuhradené

119

119

107

107

Výdavky z predchádzajúcich rokov uhradené v bežnom roku

Výdavky z predchádzajúcich rokov uhradené v bežnom roku

(817)

(817)

(672)

(672)

Čistý vplyv predbežného financovania

Čistý vplyv predbežného financovania

(281)

(281)

(44)

(44)

Časovo rozlíšené výdavky (čisté)

Časovo rozlíšené výdavky (čisté)

1 102

1 102

719

719

ROZPOČTOVÝ VÝSLEDOK ZA ROZPOČTOVÝ ROK

ROZPOČTOVÝ VÝSLEDOK ZA ROZPOČTOVÝ ROK

(4 604 )

(4 604 )

(3 856 )

(3 856 )

8.1.   ZOSÚHLASOVACIE POLOŽKY – PRÍJMY

ZOSÚHLASOVACIE POLOŽKY – PRÍJMY

Príjmy za rozpočtový rok zodpovedajú príjmom vybratým na základe nárokov vzniknutých v priebehu daného roka a sumám vybratým na základe nárokov z predchádzajúcich rokov.

Nároky bez vplyvu na rozpočtový výsledok sú zaúčtované v rámci hospodárskeho výsledku, avšak z pohľadu rozpočtu ich nemožno považovať za príjmy, keďže získaná suma je presunutá do rezervy a nemožno ju bez rozhodnutia Rady nanovo viazať.

Nároky bez vplyvu na rozpočtový výsledok

V záujme zosúhlasenia sa musia od hospodárskeho výsledku odpočítať nároky vzniknuté v bežnom roku, ale ešte nevybraté, keďže nie sú súčasťou rozpočtových príjmov. Naopak, nároky vzniknuté v predchádzajúcich rokoch a vybraté v bežnom roku sa musia na účely zosúhlasenia k hospodárskemu výsledku pripočítať.

nároky vzniknuté v bežnom roku, ale ešte nevybraté

nároky vzniknuté v predchádzajúcich rokoch a vybraté v bežnom roku

Čistý vplyv položky predbežného financovania sa vzťahuje na zúčtovanie predbežného financovania so sumami vymoženými od prijímateľov. Tieto peňažné príjmy predstavujú rozpočtové príjmy, ale nemajú vplyv na hospodársky výsledok a musia sa preto na účely zosúhlasenia pripočítať.

Čistý vplyv položky predbežného financovania

Čisté časovo rozlíšené príjmy tvoria hlavne časovo rozlíšené príjmy na účely účtovného postupu na konci roka (cut-off). Zohľadňuje sa iba čistý vplyv, t. j. časovo rozlíšené príjmy za bežný rok znížené o odúčtované časovo rozlíšené príjmy za predchádzajúci rok.

Čisté časovo rozlíšené príjmy

8.2.   ZOSÚHLASOVACIE POLOŽKY – VÝDAVKY

ZOSÚHLASOVACIE POLOŽKY – VÝDAVKY

Výdavky v bežnom roku, zatiaľ neuhradené sa na účely zosúhlasenia pripočítajú, keďže sú zahrnuté v hospodárskom výsledku, nie sú však súčasťou rozpočtových výdavkov. Výdavky z predchádzajúcich rokov uhradené v bežnom roku sa naproti tomu musia na účely zosúhlasenia odpočítať od hospodárskeho výsledku, keďže sú súčasťou rozpočtových výdavkov v bežnom roku, ale nemajú vplyv na hospodársky výsledok alebo znižujú výdavky v prípade opráv.

Výdavky v bežnom roku, zatiaľ neuhradené

Výdavky z predchádzajúcich rokov uhradené v bežnom roku

Peňažné príjmy plynúce zo zrušených platieb nemajú vplyv na hospodársky výsledok, majú však vplyv na rozpočtový výsledok.

zrušených platieb

Čistý vplyv predbežného financovania tvoria nové sumy predbežného financovania uhradené v bežnom roku (vykázané ako rozpočtové výdavky roka) a zúčtovania platieb predbežného financovania uhradených v bežnom roku alebo v predchádzajúcich rokoch prostredníctvom schválenia oprávnených nákladov. Druhý prípad predstavuje výdavky z hľadiska časového rozlíšenia, ktoré ale nie sú vykázané v rozpočtových účtoch, pretože pôvodná platba predbežného financovania už bola zohľadnená ako rozpočtový výdavok v čase jej realizácie.

Čistý vplyv predbežného financovania

Čisté časovo rozlíšené výdavky súvisia predovšetkým s časovým rozlíšením uskutočneným na účely účtovného postupu na konci roka (cut-off), t. j. s oprávnenými výdavkami, ktoré vznikli prijímateľom finančných prostriedkov ERF, ale ktoré ešte neboli ERF nahlásené. Zohľadňuje sa iba čistý vplyv, t. j. časovo rozlíšené výdavky za bežný rok znížené o odúčtované časovo rozlíšené výdavky za predchádzajúci rok.

Čisté časovo rozlíšené výdavky

FINANČNÉ VÝKAZY TRUSTOVÝCH FONDOV EÚ KONSOLIDOVANÉ V ERF

FINANČNÉ VÝKAZY TRUSTOVÝCH FONDOV EÚ KONSOLIDOVANÉ V ERF

FINANČNÉ VÝKAZY TRUSTOVÉHO FONDU EÚ „BÊKOU“ ZA ROK 2020 (9)

FINANČNÉ VÝKAZY TRUSTOVÉHO FONDU EÚ „BÊKOU“ ZA ROK 2020

9

PODKLADOVÉ INFORMÁCIE O TRUSTOVOM FONDE EÚ „BÊKOU“

PODKLADOVÉ INFORMÁCIE O TRUSTOVOM FONDE EÚ „BÊKOU“

Všeobecné súvislosti trustových fondov Únie

Všeobecné súvislosti trustových fondov Únie

Zriadenie

Zriadenie

V súlade s článkami 234 a 235 nariadenia o rozpočtových pravidlách, ktoré sa vzťahujú na všeobecný rozpočet Únie (nariadenie EÚ o rozpočtových pravidlách) (10), a s článkom 35 nariadenia o rozpočtových pravidlách, ktoré sa vzťahujú na 11. Európsky rozvojový fond (nariadenie o rozpočtových pravidlách ERF) (11), môže Komisia zriaďovať trustové fondy Únie pre vonkajšie činnosti (ďalej len „trustové fondy EÚ“). Trustové fondy Únie sa zriaďujú na základe dohody uzatvorenej s inými darcami pre akcie v núdzovej situácii a pre akcie po prekonaní núdzovej situácie potrebné v reakcii na krízu alebo pre tematické akcie.

10

11

Trustové fondy Únie zriaďuje Európska komisia rozhodnutím po konzultácii s Európskym parlamentom a Radou alebo po schválení z ich strany. Toto rozhodnutie zahŕňa dohodu o zriadení uzatvorenú s inými darcami.

Trustové fondy Únie sa zriaďujú a implementujú len vtedy, ak spĺňajú tieto podmienky:

| — | existuje pridaná hodnota intervencie Únie: ciele trustových fondov Únie, najmä z dôvodu ich rozsahu alebo možných účinkov, možno lepšie dosiahnuť na úrovni Únie než na vnútroštátnej úrovni, a použitie existujúcich finančných nástrojov by nebolo dostatočné na dosiahnutie cieľov politík Únie, |
| --- | --- |

—

existuje pridaná hodnota intervencie Únie: ciele trustových fondov Únie, najmä z dôvodu ich rozsahu alebo možných účinkov, možno lepšie dosiahnuť na úrovni Únie než na vnútroštátnej úrovni, a použitie existujúcich finančných nástrojov by nebolo dostatočné na dosiahnutie cieľov politík Únie,

| — | trustové fondy Únie zaisťujú jasnú politickú viditeľnosť Únie a výhody z hľadiska riadenia, ako aj lepšiu kontrolu zo strany Únie nad rizikami a vyplácaním príspevkov Únie a iných darcov, |
| --- | --- |

—

trustové fondy Únie zaisťujú jasnú politickú viditeľnosť Únie a výhody z hľadiska riadenia, ako aj lepšiu kontrolu zo strany Únie nad rizikami a vyplácaním príspevkov Únie a iných darcov,

| — | trustové fondy Únie nezdvojujú iné existujúce spôsoby financovania alebo podobné nástroje bez toho, aby prinášali ďalšie výhody, |
| --- | --- |

—

trustové fondy Únie nezdvojujú iné existujúce spôsoby financovania alebo podobné nástroje bez toho, aby prinášali ďalšie výhody,

| — | ciele trustových fondov Únie sú zosúladené s cieľmi nástroja alebo rozpočtovej položky Únie, z ktorých sa financujú. |
| --- | --- |

—

ciele trustových fondov Únie sú zosúladené s cieľmi nástroja alebo rozpočtovej položky Únie, z ktorých sa financujú.

Súčasné trustové fondy EÚ

Súčasné trustové fondy EÚ

K uvedenému dátumu Komisia zriadila štyri trustové fondy EÚ:

| — | Trustový fond EÚ „BÊKOU“, ktorého cieľom je podporovať všetky aspekty východiska z krízy Stredoafrickej republiky a jej úsilie o obnovu. Fond bol zriadený 15. júla 2014. |
| --- | --- |

—

Trustový fond EÚ „BÊKOU“, ktorého cieľom je podporovať všetky aspekty východiska z krízy Stredoafrickej republiky a jej úsilie o obnovu. Fond bol zriadený 15. júla 2014.

| — | Trustový fond EÚ MADAD – Regionálny trustový fond Európskej únie zriadený v reakcii na krízu v Sýrii. Fond bol zriadený 15. decembra 2014. |
| --- | --- |

—

Trustový fond EÚ MADAD – Regionálny trustový fond Európskej únie zriadený v reakcii na krízu v Sýrii. Fond bol zriadený 15. decembra 2014.

| — | Trustový fond EÚ pre Afriku, núdzový trustový fond Európskej únie pre stabilitu a riešenie základných príčin neregulárnej migrácie a vysídľovania osôb v Afrike. Fond bol zriadený 12. novembra 2015. |
| --- | --- |

—

Trustový fond EÚ pre Afriku, núdzový trustový fond Európskej únie pre stabilitu a riešenie základných príčin neregulárnej migrácie a vysídľovania osôb v Afrike. Fond bol zriadený 12. novembra 2015.

| — | Trustový fond EÚ pre Kolumbiu na podporu vykonávania mierovej dohody pri počiatočnej obnove a stabilizácii po ukončení konfliktu. Fond bol zriadený 12. decembra 2016. |
| --- | --- |

—

Trustový fond EÚ pre Kolumbiu na podporu vykonávania mierovej dohody pri počiatočnej obnove a stabilizácii po ukončení konfliktu. Fond bol zriadený 12. decembra 2016.

Misia

Misia

Trustový fond EÚ „Bêkou“ bol založený na podporu stabilizácie a obnovy Stredoafrickej republiky (SAR). Jeho hlavným cieľom, ako je stanovené v dohode o zriadení, je „poskytovať stabilnú, cielenú pomoc na posilnenie odolnosti zraniteľných skupín a podporu pre všetky aspekty prekonávania krízy a obnovy v Stredoafrickej republike, koordinovať krátkodobé, strednodobé a dlhodobé opatrenia a pomáhať susedným krajinám zvládať dôsledky krízy“.

Hlavné prevádzkové činnosti

Hlavné prevádzkové činnosti

Trustový fond Únie združuje zdroje od rôznych darcov na financovanie programov na základe dohodnutých cieľov. Od jeho vytvorenia v júli 2014 bolo v rámci trustového fondu EÚ „Bêkou“ prijatých 22 programov a počet prijímateľov presiahol 2,5 milióna. Tieto programy majú pomôcť Stredoafrickej republike (SAR) a jej obyvateľstvu v období po kríze v roku 2013. Cieľom trustového fondu EÚ „Bêkou“ je konkrétnejšie zabezpečiť prístup k základným službám (najmä k zdravotnej starostlivosti, vode a sanitácii), podporovať hospodárske oživenie a tvorbu pracovných miest, ako aj sociálnu súdržnosť a zmierenie.

Riadenie a správa

Riadenie a správa

Riadenie trustového fondu EÚ „Bêkou“ zabezpečuje Európska komisia, ktorá koná aj ako sekretariát jeho dvoch riadiacich orgánov – správnej rady trustového fondu a operačného výboru. Správna rada trustového fondu a operačný výbor trustového fondu EÚ „Bêkou“ sa skladajú zo zástupcov darcov, Komisie, Európskeho parlamentu, zástupcu orgánov Stredoafrickej republiky a pozorovateľov. Pravidlá týkajúce sa zloženia správnej rady a jej vnútorné pravidlá sú stanovené v dohode o zriadení trustového fondu Únie.

Hlavnou úlohou rady je stanoviť a preskúmať celkovú stratégiu trustového fondu. Operačný výbor je zodpovedný za výber opatrení financovaných fondom a dohliada nad ich vykonávaním. Výbor ďalej schvaľuje ročné účtovné závierky a výročné správy o činnostiach financovaných trustovým fondom.

Zdroje financovania

Zdroje financovania

Trustový fond EÚ Bêkou sa financuje prostredníctvom príspevkov od darcov.

Ročná účtovná závierka

Ročná účtovná závierka

Základ pre zostavenie

Základ pre zostavenie

Právny rámec a lehoty na vypracovanie ročnej účtovnej závierky sú stanovené v Dohode o zriadení trustového fondu Európskej únie pre Stredoafrickú republiku, trustového fondu EÚ „Bêkou“ a stanovení jeho vnútorných pravidiel (ďalej len „dohoda o zriadení“). Podľa tejto dohody o zriadení sa ročná účtovná závierka pripravuje v súlade s pravidlami prijatými účtovníkom Komisie (účtovné pravidlá EÚ), ktoré vychádzajú z medzinárodne uznávaných účtovných štandardov pre verejný sektor (IPSAS).

Účtovník

Účtovník

Účtovník Komisie je účtovníkom trustových fondov Únie. Je zodpovedný za stanovenie účtovných postupov a účtovnej osnovy, ktoré sú spoločné pre všetky trustové fondy Únie. Vnútorný audítor Komisie, OLAF a Dvor audítorov majú vo vzťahu k trustovým fondom Únie rovnaké právomoci ako vo vzťahu k ostatným činnostiam, ktoré vykonáva Komisia. Trustové fondy Únie sú ďalej každý rok predmetom nezávislého externého auditu.

Zloženie ročnej účtovnej závierky

Zloženie ročnej účtovnej závierky

Ročná účtovná závierka sa týka obdobia od 1. januára do 31. decembra a obsahuje finančné výkazy a správy o plnení rozpočtu. Zatiaľ čo finančné výkazy a doplňujúce poznámky sa pripravujú na základe akruálneho účtovníctva, správy o plnení rozpočtu vychádzajú predovšetkým z pohybu peňažných prostriedkov.

Postup od predbežnej účtovnej závierky po absolutórium

Postup od predbežnej účtovnej závierky po absolutórium

Ročná účtovná závierka podlieha nezávislému externému auditu. Predbežná ročná účtovná závierka vypracovaná účtovníkom sa zasiela 1. marca nasledujúceho roka audítorskej spoločnosti vybranej účtovnou jednotkou na základe tendra. Účtovník po audite pripraví konečnú ročnú účtovnú závierku a predloží ju na schválenie operačnému výboru [článok 8.3.4 písm. c)].

Ročná účtovná závierka trustového fondu EÚ „Bêkou“ sa konsoliduje v ročnej účtovnej závierke Európskeho rozvojového fondu.

Významné činnosti

Významné činnosti

Úspechy roka

Úspechy roka

V júli 2014 EÚ spustila svoj vôbec prvý trustový fond s názvom Bêkou (čo v jazyku sango znamená nádej) na pomoc Stredoafrickej republike (SAR) a jej obyvateľstvu v období po kríze v roku 2013. Cieľom trustového fondu EÚ „Bêkou“ je zabezpečiť prístup k základným službám (najmä k zdravotnej starostlivosti, vode a sanitácii), podporovať rozvoj vidieka a hospodársku obnovu, ako aj zmierenie. Od jeho vytvorenia bolo v rámci trustového fondu EÚ „Bêkou“ prijatých 23 programov a počet prijímateľov presiahol 2,8 milióna.

Napriek existencii demokraticky zvolenej vlády a podpísaniu mierovej dohody vo februári 2019 je bezpečnostná situácia v Stredoafrickej republike (SAR) naďalej nestála. Práve v tomto komplexnom a krehkom kontexte trustový fond EÚ „Bêkou“ v plnej miere využíva svoje komparatívne výhody flexibility a prispôsobivosti na meniace sa okolnosti. Okrem toho trustový fond EÚ „Bêkou“ zostáva v súčasnosti jediným nástrojom na budovanie odolnosti tak pre obyvateľstvo, ako aj pre štát, a to v skutočnom prístupe prepojenia pomoci, obnovy a rozvoja (LRRD).

V roku 2020 sa o. i. uskutočnili tieto významné činnosti:

| — | Trustový fond EÚ „Bêkou“ v apríli prijal tri nové programy písomným postupom. Patrí sem tretia fáza programu Gender, druhá fáza opatrenia Zmierenie, ktorá predpokladá pokračovanie podpory stredoafrických rádií, najmä rádia Ndeke Luka, ako aj nový program odbornej prípravy vo vidieckom sektore. |
| --- | --- |

—

Trustový fond EÚ „Bêkou“ v apríli prijal tri nové programy písomným postupom. Patrí sem tretia fáza programu Gender, druhá fáza opatrenia Zmierenie, ktorá predpokladá pokračovanie podpory stredoafrických rádií, najmä rádia Ndeke Luka, ako aj nový program odbornej prípravy vo vidieckom sektore.

| — | Trustový fond EÚ „Bêkou“ vyvinul v reakcii na pandémiu COVID-19 značné úsilie o preorientovanie, urýchlenie a uprednostnenie opatrení s cieľom čo najúčinnejšie reagovať na krízu. V tejto súvislosti mali programy Zdravie a Voda a sanitácia zásadný význam pre podporu reakcie Tímu Európa na krízu, ktorá zvýraznila existujúce potreby v týchto dvoch odvetviach. Trustový fond EÚ „Bêkou“ v júni schválil revíziu týchto dvoch opatrení, pričom sa zvýšil rozpočet programu Zdravie o 2,2 mil. EUR a rozpočet opatrenia Voda a sanitácia o 2 mil. EUR. |
| --- | --- |

—

Trustový fond EÚ „Bêkou“ vyvinul v reakcii na pandémiu COVID-19 značné úsilie o preorientovanie, urýchlenie a uprednostnenie opatrení s cieľom čo najúčinnejšie reagovať na krízu. V tejto súvislosti mali programy Zdravie a Voda a sanitácia zásadný význam pre podporu reakcie Tímu Európa na krízu, ktorá zvýraznila existujúce potreby v týchto dvoch odvetviach. Trustový fond EÚ „Bêkou“ v júni schválil revíziu týchto dvoch opatrení, pričom sa zvýšil rozpočet programu Zdravie o 2,2 mil. EUR a rozpočet opatrenia Voda a sanitácia o 2 mil. EUR.

| — | V decembri trustový fond EÚ „Bêkou“ prijal program na podporu nasadenia civilnej ochrany s celkovou dotáciou vo výške 4 mil. EUR. Na zabránenie akejkoľvek medzere vo financovaní najdôležitejšieho odvetvia, ktorým je zdravotníctvo, trustový fond EÚ „Bêkou“ opäť navýšil rozpočet prebiehajúceho programu v oblasti zdravia (fáza III) (ďalších 10 mil. EUR). |
| --- | --- |

—

V decembri trustový fond EÚ „Bêkou“ prijal program na podporu nasadenia civilnej ochrany s celkovou dotáciou vo výške 4 mil. EUR. Na zabránenie akejkoľvek medzere vo financovaní najdôležitejšieho odvetvia, ktorým je zdravotníctvo, trustový fond EÚ „Bêkou“ opäť navýšil rozpočet prebiehajúceho programu v oblasti zdravia (fáza III) (ďalších 10 mil. EUR).

| — | Vykonávanie projektov trustového fondu EÚ „Bêkou“ ovplyvnil nestály bezpečnostný kontext (lokalizované konflikty v Bangui a vo vnútrozemí, po ktorých nasledovali obdobia relatívnej stability), ale aj obavy z blížiacich sa prezidentských volieb v decembri 2020. |
| --- | --- |

—

Vykonávanie projektov trustového fondu EÚ „Bêkou“ ovplyvnil nestály bezpečnostný kontext (lokalizované konflikty v Bangui a vo vnútrozemí, po ktorých nasledovali obdobia relatívnej stability), ale aj obavy z blížiacich sa prezidentských volieb v decembri 2020.

Európska únia v decembri 2020 rozhodla na základe oficiálnej žiadosti rady trustového fondu EÚ o predĺžení fungovania trustového fondu EÚ „Bêkou“ do 31. decembra 2021, čím sa jeho celková dĺžka trvania predĺžila zo 78 na 90 mesiacov. Trustovému fondu EÚ „Bêkou“ to umožní zaviazať a zazmluvniť všetky prijaté príspevky včas a v súlade s potrebami SAR. Ide o druhé a zároveň posledné predĺženie fungovania trustového fondu EÚ.

Rozpočet a plnenie rozpočtu

Pokiaľ ide o finančnú stránku, ku koncu roku 2020 predstavovali prísľuby prispievateľov trustového fondu EÚ takmer 308,3 mil. EUR. V porovnaní s rokom 2019 ide o zvýšenie o 12,5 mil. EUR. Z uvedených 308,3 mil. EUR je zatiaľ nepotvrdený 1 mil. EUR.

Pokiaľ ide o zmluvy, v rámci trustového fondu EÚ „Bêkou“ sa v roku 2020 podpísalo 7 nových zmlúv a 9 dodatkov o rozšírení nákladov v celkovej hodnote takmer 53 mil. EUR. Prispievajú k vykonávaniu jeho programov v odvetviach zdravotníctva, vody a sanitácie, rozvoja vidieka, hospodárskej obnovy a zmierenia.

V neposlednom rade bolo v roku 2020 vyplatených viac ako 46 mil. EUR, ktoré sú doplnením platieb uskutočnených v predchádzajúcich rokoch; od založenia trustového fondu EÚ „Bêkou“ dosiahli celkové vyplatené prostriedky takmer 197 mil. EUR.

Hlavný vplyv ochorenia COVID-19 na plnenie rozpočtu trustového fondu EÚ „Bêkou“ v roku 2020 je takýto:

| — | menej zmlúv v dôsledku ťažkostí s prípravou opatrení, |
| --- | --- |

—

menej zmlúv v dôsledku ťažkostí s prípravou opatrení,

| — | zníženie výdavkov v dôsledku neschopnosti vykonávať projekty a ťažkostí pri finalizácii finančných správ a správ o overení výdavkov. |
| --- | --- |

—

zníženie výdavkov v dôsledku neschopnosti vykonávať projekty a ťažkostí pri finalizácii finančných správ a správ o overení výdavkov.

Vplyv činností na finančné výkazy

Vplyv činností na finančné výkazy

Vo finančných výkazoch je vplyv uvedených činností najviditeľnejší v oblasti:

| — | prevádzkových výdavkov (pozri poznámku 3.3): ktoré sa celkovo znížili o 661 tis. EUR; výdavky spojené so základnou zdravotnou starostlivosťou sa však zvýšili v dôsledku zvýšenia rozpočtu v reakcii na ďalšie výzvy vyvolané pandémiou COVID-19, |
| --- | --- |

—

prevádzkových výdavkov (pozri poznámku 3.3): ktoré sa celkovo znížili o 661 tis. EUR; výdavky spojené so základnou zdravotnou starostlivosťou sa však zvýšili v dôsledku zvýšenia rozpočtu v reakcii na ďalšie výzvy vyvolané pandémiou COVID-19,

3.3

| — | predbežného financovania (pozri poznámku 2.1): znížilo sa o 3 685 tis. EUR v dôsledku toho, že sa vyplácalo menej zálohových platieb pre menší počet podpísaných zmlúv (7 nových zmlúv v roku 2020 v porovnaní s 11 zmluvami v roku 2019), |
| --- | --- |

—

predbežného financovania (pozri poznámku 2.1): znížilo sa o 3 685 tis. EUR v dôsledku toho, že sa vyplácalo menej zálohových platieb pre menší počet podpísaných zmlúv (7 nových zmlúv v roku 2020 v porovnaní s 11 zmluvami v roku 2019),

2.1

| — | finančných záväzkov (pozri poznámku 2.4): znížili sa o 11 889 tis. EUR, hlavne preto, že vyplatené príspevky od darcov nestačia na pokrytie ročných záporných peňažných tokov. Viedlo to aj k zníženiu peňažných prostriedkov a peňažných ekvivalentov (pozri poznámku 2.3). |
| --- | --- |

—

finančných záväzkov (pozri poznámku 2.4): znížili sa o 11 889 tis. EUR, hlavne preto, že vyplatené príspevky od darcov nestačia na pokrytie ročných záporných peňažných tokov. Viedlo to aj k zníženiu peňažných prostriedkov a peňažných ekvivalentov (pozri poznámku 2.3).

2.4

2.3

SÚVAHA

SÚVAHA

| (v tis. EUR ) |
| --- |
| | Poznámka | 31. 12. 2020 | 31. 12. 2019 |
| DLHODOBÉ AKTÍVA | | | |
| Predbežné financovanie | 2.1 | 2 418 | 3 273 |
| | | 2 418 | 3 273 |
| KRÁTKODOBÉ AKTÍVA | | | |
| Predbežné financovanie | 2.1 | 15 482 | 18 312 |
| Pohľadávky z výmenných transakcií a vymáhateľné sumy z nevýmenných transakcií | 2.2 | 5 340 | 1 853 |
| Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty | 2.3 | 7 339 | 17 432 |
| | | 28 161 | 37 597 |
| AKTÍVA SPOLU | | 30 579 | 40 870 |
| DLHODOBÉ ZÁVÄZKY | | | |
| Finančné záväzky | 2.4 | (17 838 ) | (29 727 ) |
| | | (17 838 ) | (29 727 ) |
| KRÁTKODOBÉ ZÁVÄZKY | | | |
| Záväzky | 2.5 | (795) | (10) |
| Časovo rozlíšené výdavky | 2.6 | (11 947 ) | (11 133 ) |
| | | (12 741 ) | (11 143 ) |
| ZÁVÄZKY SPOLU | | (30 579 ) | (40 870 ) |
| ČISTÉ AKTÍVA | | — | — |
| FINANČNÉ PROSTRIEDKY A REZERVY | | | |
| Príspevok od členov | | — | — |
| Akumulovaný prebytok | | — | — |
| Hospodársky výsledok za rok | | — | — |
| ČISTÉ AKTÍVA | | — | — |

(v tis. EUR )

Poznámka

31. 12. 2020

31. 12. 2019

DLHODOBÉ AKTÍVA

DLHODOBÉ AKTÍVA

Predbežné financovanie

Predbežné financovanie

2.1

2.1

2 418

2 418

3 273

3 273

2 418

2 418

3 273

3 273

KRÁTKODOBÉ AKTÍVA

KRÁTKODOBÉ AKTÍVA

Predbežné financovanie

Predbežné financovanie

2.1

2.1

15 482

15 482

18 312

18 312

Pohľadávky z výmenných transakcií a vymáhateľné sumy z nevýmenných transakcií

Pohľadávky z výmenných transakcií a vymáhateľné sumy z nevýmenných transakcií

2.2

2.2

5 340

5 340

1 853

1 853

Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty

Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty

2.3

2.3

7 339

7 339

17 432

17 432

28 161

28 161

37 597

37 597

AKTÍVA SPOLU

AKTÍVA SPOLU

30 579

30 579

40 870

40 870

DLHODOBÉ ZÁVÄZKY

DLHODOBÉ ZÁVÄZKY

Finančné záväzky

Finančné záväzky

2.4

2.4

(17 838 )

(17 838 )

(29 727 )

(29 727 )

(17 838 )

(17 838 )

(29 727 )

(29 727 )

KRÁTKODOBÉ ZÁVÄZKY

KRÁTKODOBÉ ZÁVÄZKY

Záväzky

Záväzky

2.5

2.5

(795)

(795)

(10)

(10)

Časovo rozlíšené výdavky

Časovo rozlíšené výdavky

2.6

2.6

(11 947 )

(11 947 )

(11 133 )

(11 133 )

(12 741 )

(12 741 )

(11 143 )

(11 143 )

ZÁVÄZKY SPOLU

ZÁVÄZKY SPOLU

(30 579 )

(30 579 )

(40 870 )

(40 870 )

ČISTÉ AKTÍVA

ČISTÉ AKTÍVA

—

—

FINANČNÉ PROSTRIEDKY A REZERVY

FINANČNÉ PROSTRIEDKY A REZERVY

Príspevok od členov

Príspevok od členov

—

—

Akumulovaný prebytok

Akumulovaný prebytok

—

—

Hospodársky výsledok za rok

Hospodársky výsledok za rok

—

—

ČISTÉ AKTÍVA

ČISTÉ AKTÍVA

—

—

VÝKAZ FINANČNÝCH VÝSLEDKOV

VÝKAZ FINANČNÝCH VÝSLEDKOV

| (v tis. EUR) |
| --- |
| | Poznámka | 2020 | 2019 |
| PRÍJMY | | | |
| Príjmy z nevýmenných transakcií | | | |
| Príjmy z darov | 3.1 | 47 889 | 48 343 |
| Vymáhanie výdavkov | 3.2 | 115 | 68 |
| | | 48 004 | 48 410 |
| Príjmy z výmenných transakcií | | | |
| Finančné príjmy | | — | (2) |
| | | — | (2) |
| Príjmy spolu | | 48 004 | 48 408 |
| VÝDAVKY | | | |
| Prevádzkové výdavky | 3.3 | (46 959 ) | (47 620 ) |
| Náklady financovania | 3.4 | (68) | — |
| Ostatné výdavky | 3.5 | (978) | (789) |
| Výdavky spolu | | (48 004 ) | (48 408 ) |
| HOSPODÁRSKY VÝSLEDOK ZA ROZPOČTOVÝ ROK | | | |

(v tis. EUR)

Poznámka

2020

2019

PRÍJMY

PRÍJMY

Príjmy z nevýmenných transakcií

Príjmy z nevýmenných transakcií

Príjmy z darov

Príjmy z darov

3.1

3.1

47 889

47 889

48 343

48 343

Vymáhanie výdavkov

Vymáhanie výdavkov

3.2

3.2

115

115

68

68

48 004

48 004

48 410

48 410

Príjmy z výmenných transakcií

Príjmy z výmenných transakcií

Finančné príjmy

Finančné príjmy

—

—

(2)

(2)

—

—

(2)

(2)

Príjmy spolu

Príjmy spolu

48 004

48 004

48 408

48 408

VÝDAVKY

VÝDAVKY

Prevádzkové výdavky

Prevádzkové výdavky

3.3

3.3

(46 959 )

(46 959 )

(47 620 )

(47 620 )

Náklady financovania

Náklady financovania

3.4

3.4

(68)

(68)

—

—

Ostatné výdavky

Ostatné výdavky

3.5

3.5

(978)

(978)

(789)

(789)

Výdavky spolu

Výdavky spolu

(48 004 )

(48 004 )

(48 408 )

(48 408 )

HOSPODÁRSKY VÝSLEDOK ZA ROZPOČTOVÝ ROK

HOSPODÁRSKY VÝSLEDOK ZA ROZPOČTOVÝ ROK

VÝKAZ PEŇAŽNÝCH TOKOV

VÝKAZ PEŇAŽNÝCH TOKOV

| (v tis. EUR) |
| --- |
| | 2020 | 2019 |
| (Zvýšenie)/zníženie predbežného financovania | 3 685 | 11 405 |
| (Zvýšenie)/zníženie pohľadávok z výmenných transakcií a vymáhateľných súm z nevýmenných transakcií | (3 487 ) | (715) |
| Zvýšenie/(zníženie) finančných záväzkov | (11 889 ) | (13 010 ) |
| Zvýšenie/(zníženie) záväzkov | 784 | (908) |
| Zvýšenie/(zníženie) časovo rozlíšených výdavkov | 814 | 6 734 |
| ČISTÉ PEŇAŽNÉ TOKY | (10 093 ) | 3 506 |
| Čisté zvýšenie/(zníženie) peňažných prostriedkov a peňažných ekvivalentov | (10 093 ) | 3 506 |
| Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty na začiatku roka | 17 432 | 13 926 |
| Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty na konci roka | 7 339 | 17 432 |

(v tis. EUR)

2020

2019

(Zvýšenie)/zníženie predbežného financovania

(Zvýšenie)/zníženie predbežného financovania

3 685

3 685

11 405

11 405

(Zvýšenie)/zníženie pohľadávok z výmenných transakcií a vymáhateľných súm z nevýmenných transakcií

(Zvýšenie)/zníženie pohľadávok z výmenných transakcií a vymáhateľných súm z nevýmenných transakcií

(3 487 )

(3 487 )

(715)

(715)

Zvýšenie/(zníženie) finančných záväzkov

Zvýšenie/(zníženie) finančných záväzkov

(11 889 )

(11 889 )

(13 010 )

(13 010 )

Zvýšenie/(zníženie) záväzkov

Zvýšenie/(zníženie) záväzkov

784

784

(908)

(908)

Zvýšenie/(zníženie) časovo rozlíšených výdavkov

Zvýšenie/(zníženie) časovo rozlíšených výdavkov

814

814

6 734

6 734

ČISTÉ PEŇAŽNÉ TOKY

ČISTÉ PEŇAŽNÉ TOKY

(10 093 )

(10 093 )

3 506

3 506

Čisté zvýšenie/(zníženie) peňažných prostriedkov a peňažných ekvivalentov

Čisté zvýšenie/(zníženie) peňažných prostriedkov a peňažných ekvivalentov

(10 093 )

(10 093 )

3 506

3 506

Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty na začiatku roka

Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty na začiatku roka

17 432

17 432

13 926

13 926

Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty na konci roka

Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty na konci roka

7 339

7 339

17 432

17 432

FINANČNÉ VÝKAZY TRUSTOVÉHO FONDU EÚ PRE AFRIKU ZA ROK 2020 (12)

FINANČNÉ VÝKAZY TRUSTOVÉHO FONDU EÚ PRE AFRIKU ZA ROK 2020

12

PODKLADOVÉ INFORMÁCIE O TRUSTOVOM FONDE EÚ PRE AFRIKU

PODKLADOVÉ INFORMÁCIE O TRUSTOVOM FONDE EÚ PRE AFRIKU

Všeobecné súvislosti trustových fondov Únie

Všeobecné súvislosti trustových fondov Únie

Zriadenie

Zriadenie

V súlade s článkami 234 a 235 nariadenia o rozpočtových pravidlách, ktoré sa vzťahujú na všeobecný rozpočet Únie (nariadenie EÚ o rozpočtových pravidlách) (13), a s článkom 35 nariadenia o rozpočtových pravidlách, ktoré sa vzťahujú na 11. Európsky rozvojový fond (nariadenie o rozpočtových pravidlách ERF) (14), môže Komisia zriaďovať trustové fondy Únie pre vonkajšie činnosti (ďalej len „trustové fondy EÚ“). Trustové fondy Únie sa vytvárajú na základe dohody uzatvorenej s inými darcami pre akcie v núdzovej situácii a pre akcie po prekonaní núdzovej situácie potrebné v reakcii na krízu alebo pre tematické akcie.

13

14

Trustové fondy Únie zriaďuje Európska komisia rozhodnutím po konzultácii s Európskym parlamentom a Radou alebo po schválení z ich strany. Toto rozhodnutie zahŕňa dohodu o zriadení uzatvorenú s inými darcami.

Trustové fondy Únie sa zriaďujú a implementujú len vtedy, ak spĺňajú tieto podmienky:

| — | existuje pridaná hodnota intervencie Únie: ciele trustových fondov Únie, najmä z dôvodu ich rozsahu alebo možných účinkov, možno lepšie dosiahnuť na úrovni Únie než na vnútroštátnej úrovni, a použitie existujúcich finančných nástrojov by nebolo dostatočné na dosiahnutie cieľov politík Únie, |
| --- | --- |

—

existuje pridaná hodnota intervencie Únie: ciele trustových fondov Únie, najmä z dôvodu ich rozsahu alebo možných účinkov, možno lepšie dosiahnuť na úrovni Únie než na vnútroštátnej úrovni, a použitie existujúcich finančných nástrojov by nebolo dostatočné na dosiahnutie cieľov politík Únie,

| — | trustové fondy Únie zaisťujú jasnú politickú viditeľnosť Únie a výhody z hľadiska riadenia, ako aj lepšiu kontrolu zo strany Únie nad rizikami a vyplácaním príspevkov Únie a iných darcov, |
| --- | --- |

—

trustové fondy Únie zaisťujú jasnú politickú viditeľnosť Únie a výhody z hľadiska riadenia, ako aj lepšiu kontrolu zo strany Únie nad rizikami a vyplácaním príspevkov Únie a iných darcov,

| — | trustové fondy Únie nezdvojujú iné existujúce spôsoby financovania alebo podobné nástroje bez toho, aby prinášali ďalšie výhody, |
| --- | --- |

—

trustové fondy Únie nezdvojujú iné existujúce spôsoby financovania alebo podobné nástroje bez toho, aby prinášali ďalšie výhody,

| — | ciele trustových fondov Únie sú zosúladené s cieľmi nástroja alebo rozpočtovej položky Únie, z ktorých sa financujú. |
| --- | --- |

—

ciele trustových fondov Únie sú zosúladené s cieľmi nástroja alebo rozpočtovej položky Únie, z ktorých sa financujú.

Súčasné trustové fondy EÚ

Súčasné trustové fondy EÚ

K uvedenému dátumu Komisia zriadila štyri trustové fondy EÚ:

| — | Trustový fond EÚ „BÊKOU“, ktorého cieľom je podporovať všetky aspekty východiska z krízy Stredoafrickej republiky a jej úsilie o obnovu. Fond bol zriadený 15. júla 2014. |
| --- | --- |

—

Trustový fond EÚ „BÊKOU“, ktorého cieľom je podporovať všetky aspekty východiska z krízy Stredoafrickej republiky a jej úsilie o obnovu. Fond bol zriadený 15. júla 2014.

| — | Trustový fond EÚ MADAD – Regionálny trustový fond Európskej únie zriadený v reakcii na krízu v Sýrii. Fond bol zriadený 15. decembra 2014. |
| --- | --- |

—

Trustový fond EÚ MADAD – Regionálny trustový fond Európskej únie zriadený v reakcii na krízu v Sýrii. Fond bol zriadený 15. decembra 2014.

| — | Trustový fond EÚ pre Afriku, núdzový trustový fond Európskej únie pre stabilitu a riešenie základných príčin neregulárnej migrácie a vysídľovania osôb v Afrike. Fond bol zriadený 12. novembra 2015. |
| --- | --- |

—

Trustový fond EÚ pre Afriku, núdzový trustový fond Európskej únie pre stabilitu a riešenie základných príčin neregulárnej migrácie a vysídľovania osôb v Afrike. Fond bol zriadený 12. novembra 2015.

| — | Trustový fond EÚ pre Kolumbiu na podporu vykonávania mierovej dohody pri počiatočnej obnove a stabilizácii po ukončení konfliktu. Fond bol zriadený 12. decembra 2016. |
| --- | --- |

—

Trustový fond EÚ pre Kolumbiu na podporu vykonávania mierovej dohody pri počiatočnej obnove a stabilizácii po ukončení konfliktu. Fond bol zriadený 12. decembra 2016.

Misia

Misia

Medzi hlavné ciele trustového fondu EÚ pre Afriku patria podpora všetkých aspektov stability a príspevok k lepšiemu riadeniu migrácie, ako aj k riešeniu základných príčin destabilizácie, núteného vysídľovania a neregulárnej migrácie, a to konkrétne podporou odolnosti, hospodárskych a rovnakých príležitostí, bezpečnosti a rozvoja, ako aj riešením porušovania ľudských práv.

Hlavné prevádzkové činnosti

Hlavné prevádzkové činnosti

Trustový fond Únie združuje zdroje od rôznych darcov na financovanie opatrenia na základe dohodnutých cieľov. Trustový fond EÚ pre Afriku funguje v troch hlavných geografických oblastiach, konkrétne v regióne Sahel a oblasti Čadského jazera, v Africkom rohu a v severnej Afrike. Susedné krajiny oprávnených krajín môžu v jednotlivých prípadoch využívať výhody projektov trustového fondu. Trustový fond je zriadený na obmedzené obdobie na účely krátkodobej a strednodobej reakcie na výzvy v regiónoch.

Riadenie a správa

Riadenie a správa

Riadenie trustového fondu EÚ pre Afriku zabezpečuje Európska komisia, ktorá koná aj ako sekretariát jeho dvoch riadiacich orgánov – správnej rady trustového fondu a operačného výboru. Správna rada trustového fondu a operačný výbor trustového fondu EÚ pre Afriku sa skladajú zo zástupcov darcov a Komisie, ako aj z predstaviteľov členských štátov, ktoré nie sú prispievateľmi, orgánov oprávnených krajín a regionálnych organizácií ako pozorovateľov. Pravidlá týkajúce sa zloženia správnej rady a jej vnútorné pravidlá sú stanovené v dohode o zriadení trustového fondu Únie.

Hlavnou úlohou rady je stanoviť a preskúmať celkovú stratégiu trustového fondu. Operačný výbor je zodpovedný za výber opatrení financovaných fondom a dohliada nad ich vykonávaním. Výbor ďalej schvaľuje ročné účtovné závierky a výročné správy o činnostiach financovaných trustovým fondom.

Zdroje financovania

Zdroje financovania

Trustový fond EÚ pre Afriku sa financuje prostredníctvom príspevkov od darcov.

Ročná účtovná závierka

Ročná účtovná závierka

Základ pre zostavenie

Základ pre zostavenie

Právny rámec a lehoty na vypracovanie ročnej účtovnej závierky sú stanovené v Dohode, ktorou sa zriaďuje Núdzový trustový fond Európskej únie pre stabilitu a riešenie základných príčin neregulárnej migrácie a vysídľovania osôb v Afrike a stanovujú jeho vnútorné pravidlá (ďalej len „dohoda o zriadení“). Podľa tejto dohody o zriadení sa ročná účtovná závierka pripravuje v súlade s pravidlami prijatými účtovníkom Komisie (účtovné pravidlá EÚ), ktoré vychádzajú z medzinárodne uznávaných účtovných štandardov pre verejný sektor (IPSAS).

Účtovník

Účtovník

Účtovník Komisie je na základe dohody o zriadení účtovníkom trustového fondu.

Zloženie ročnej účtovnej závierky

Zloženie ročnej účtovnej závierky

Ročná účtovná závierka sa týka obdobia od 1. januára do 31. decembra a obsahuje finančné výkazy a správy o plnení rozpočtu. Zatiaľ čo finančné výkazy a doplňujúce poznámky sa pripravujú na základe akruálneho účtovníctva, správy o plnení rozpočtu vychádzajú predovšetkým z pohybu peňažných prostriedkov.

Postup od predbežnej účtovnej závierky po absolutórium

Postup od predbežnej účtovnej závierky po absolutórium

Ročná účtovná závierka podlieha nezávislému externému auditu. Predbežná ročná účtovná závierka vypracovaná účtovníkom sa zasiela 1. marca nasledujúceho roka audítorskej spoločnosti vybranej účtovnou jednotkou na základe tendra. Účtovník po audite pripraví konečnú ročnú účtovnú závierku a predloží ju na schválenie operačnému výboru.

Ročná účtovná závierka trustového fondu EÚ pre Afriku sa konsoliduje v ročnej účtovnej závierke Európskeho rozvojového fondu.

Významné činnosti

Významné činnosti

Úspechy roka

Úspechy roka

V roku 2020 sa trustový fond EÚ pre Afriku opäť osvedčil ako rýchly a účinný nástroj implementácie. Uľahčoval politický dialóg s africkými partnerskými krajinami, uplatňoval inovačné prístupy a priniesol hmatateľné výsledky v troch regiónoch trustového fondu EÚ pre Afriku (Sahel a Čadské jazero, Africký roh a severná Afrika) združovaním financovania a odborných znalostí širokého spektra zainteresovaných strán.

Trustový fond EÚ pre Afriku ďalej skonsolidoval svoje úspechy v partnerstve s rozvojovými agentúrami členských štátov EÚ, organizáciami OSN, mimovládnymi organizáciami a partnerskými krajinami, pričom operačné výbory schválili ďalších 37 programov a 26 prípadov dodatočného financovania v rámci týchto troch regiónov v celkovej výške 560 mil. EUR. Týmto sa celkový počet schválených programov zvýšil na 254 vrátane 4 programov v rámci viacerých investičných okien, a to s celkovým rozpočtom vo výške viac ako 4,8 mld. EUR. V roku 2020 boli s partnermi zapojenými do implementácie podpísané nové zmluvy v hodnote viac než 1 mld. EUR, čím sa celková suma podpísaných zmlúv zvýšila na viac než 4,5 mld. EUR. Do konca roka 2020 dosiahli platby približne 3 mld. EUR.

V roku 2020 sa trustový fond EÚ pre Afriku naďalej zameriaval na dva vzájomne súvisiace ciele, a to posilnenie stability a riešenie základných príčin núteného vysídľovania a neregulárnej migrácie v regiónoch Sahel, Čadského jazera, v Africkom rohu a v severnej Afrike. Trustový fond EÚ pre Afriku naďalej uplatňoval vyvážený prístup pri riešení výziev neregulárnej migrácie, pričom sa zameriaval na oblasti spoločného záujmu EÚ a Afriky. Patrí k nim boj proti pašovaniu migrantov a obchodovaniu s ľuďmi a podpora dobrovoľného návratu migrantov do krajiny ich pôvodu a ich udržateľnej reintegrácie v rámci nej.

V uplynulom roku sa v rámci trustového fondu EÚ pre Afriku poskytli dodatočné finančné prísľuby vo výške 361,9 mil. EUR vrátane 29,2 mil. EUR od členských štátov EÚ a iných darcov. V dôsledku toho celkové zdroje prisľúbené pre trustový fond EÚ pre Afriku k 31. decembru 2020 predstavovali takmer 5 mld. EUR, z čoho 619,7 mil. EUR prisľúbili členské štáty EÚ a iní darcovia (Nórsko a Švajčiarsko).

Trustový fond EÚ pre Afriku na tom istom princípe ako v roku 2019 naďalej fungoval v pevnom partnerstve so širokou škálou partnerov zapojených do implementácie (agentúry z členských štátov, OSN a medzinárodné organizácie, miestne a medzinárodné MVO).

Strednodobé hodnotenie trustového fondu EÚ pre Afriku, ktoré sa začalo v roku 2019 s cieľom poskytnúť službám externej spolupráce EÚ a širšej verejnosti celkové nezávislé strednodobé hodnotenie trustového fondu EÚ pre Afriku, sa dokončilo v priebehu roku 2020. Do hodnotenia bolo zahrnutých viac ako 200 zo 600 projektov vykonaných v rokoch 2016 až 2019. Uskutočnili sa konzultácie so všetkými príslušnými útvarmi Komisie, ESVČ a delegáciami EÚ vo všetkých troch regiónoch. Kontroly na mieste sa vykonali v šiestich krajinách: Etiópia, Líbya, Maroko, Niger, Senegal a Somálsko. Záverečná správa dokončená v roku 2020 bude zverejnená na jar 2021.

Zo správ o systéme monitorovania a vzdelávania týkajúcich sa Sahelu, Čadského jazera a Afrického rohu vyplýva pokračujúce dosahovanie hmatateľných výsledkov, ktoré trustový fond EÚ pre Afriku dosiahol v rôznych oblastiach činnosti počas celého roka. Systém monitorovania a učenia sa v regióne severnej Afriky vygeneroval dve monitorovacie správy dostupné na webovom sídle trustového fondu EÚ, ktorých účelom je analyzovať, ako projekty financované z trustového fondu EÚ prispievajú k piatim strategickým cieľom trustového fondu EÚ v regióne severnej Afriky.

Zodpovednosť a transparentnosť sa zlepšili prostredníctvom intenzívnejšej komunikácie vrátane pravidelných aktualizácií na webovom sídle trustového fondu EÚ pre Afriku, zverejňovania príspevkov na sociálnych sieťach a organizovania komunikačných podujatí.

V roku 2020 mala pandémia COVID-19 výrazný vplyv, a to aj v Afrike. Komisia v apríli 2020 prijala ako reakciu na vypuknutie pandémie COVID-19 spoločné oznámenie o globálnej reakcii EÚ na ochorenie COVID-19, ktoré vyzvalo zamerať sa na najzraniteľnejšie osoby vrátane migrantov, utečencov, vnútorne vysídlených osôb a ich hostiteľských komunít. EÚ a jej členské štáty, ktoré spoločne vystupujú ako Tím Európa, prijali komplexné a rozhodné kroky na boj proti ničivému vplyvu ochorenia COVID-19, pričom na riešenie krízy prispôsobili partnerským krajinám priority a programy vrátane programov trustového fondu EÚ pre Afriku.

V regióne Sahel a Čadské jazero, masívne vysídlenie v kombinácii so zmenou klímy, nekontrolovateľným rastom populácie, pretrvávajúcou chudobou a pandémiou COVID-19 ešte viac prehĺbili existujúci tlak a mali čoraz väčší vplyv na migráciu a konflikty. Rastúce násilie a masové nútené vysídľovanie v priebehu roka viedli k zvyšovaniu úrovne neistoty v regióne. Operačný výbor trustového fondu EÚ pre Afriku v tejto súvislosti schválil 15 nových programov a 10 opatrení dodatočného financovania v celkovej výške 225,9 mil. EUR. V záujme zlepšenia riadenia a sociálnej súdržnosti sa na toto stabilizačné úsilie zameralo 57 % opatrení trustového fondu EÚ pre Afriku schválených v roku 2020. Osobitná pozornosť sa venovala aj pomoci uviaznutým migrantom a vnútorne vysídleným populáciám. 24 % nových opatrení trustového fondu EÚ pre Afriku bolo určených na posilnenie odolnosti prijímateľov podporou potravinovej a výživovej bezpečnosti, ochranou zraniteľného živobytia a podporou systémov sociálnej ochrany pre najzraniteľnejšie skupiny, ako aj pre vnútorne vysídlené osoby, utečencov a ich hostiteľské komunity.

Vypuknutie pandémie COVID-19 začiatkom roku 2020 ďalej prehĺbilo nestabilitu v regióne Africký roh, ktorý už bol zasiahnutý niekoľkými obdobiami sucha a povodní za sebou; konfliktmi a neistotou; zdĺhavými utečeneckými krízami a krízami vnútorného vysídľovania; a najhorším rojom kobyliek za posledné desaťročia. Všetky krajiny v tomto regióne trpeli vážnym nedostatkom lekárskej starostlivosti a zdravotníckeho vybavenia, prístupu k základným službám bránili zákazy vychádzania a lockdowny a došlo k odloženiu niekoľkých politických udalostí vrátane parlamentných volieb v Etiópii. Niekoľko existujúcich projektov preorientovalo svoje aktivity na boj proti šíreniu vírusu a zmiernenie hospodárskych dôsledkov pandémie. S ohľadom na túto výzvu sa prijali nové záväzky, prerozdelenia a opatrenia dodatočného financovania. Operačný výbor v roku 2020 schválil celkovo 12 nových programov a 13 opatrení dodatočného financovania v celkovej výške 212,15 mil. EUR.

Trustový fond EÚ pre Afriku musel v roku 2020 komplexne reagovať na výzvy v regióne severnej Afriky, pokiaľ ide o záchranu životov, ochranu najzraniteľnejších skupín, podporu hostiteľských komunít, poskytovanie príležitostí na bezpečnú a organizovanú mobilitu a riešenie následkov pandémie COVID-19. Investičné okno pre región severnej Afriky naďalej fungovalo v súlade s oblasťami činnosti, na ktorých sa dohodla strategická rada trustového fondu EÚ, vrátane podpory na zlepšenie riadenia migrácie; podpory migrácie za prácou a mobility; ochrany zraniteľných migrantov, dobrovoľného návratu a udržateľnej reintegrácie, ako aj stabilizácie komunity a integrovaného riadenia hraníc. Operačný výbor schválil v roku 2020 celkovo 10 nových opatrení v celkovej výške 113,6 mil. EUR. Patrí sem aj 30 mil. EUR prerozdelených prostriedkov z programu správy hraníc v Líbyi (fáza II), ktorých výška bola znížená na 15 mil. EUR. Operačný výbor okrem toho schválil 12,3 mil. EUR prostredníctvom troch dodatočných financovaní existujúcich opatrení z rozpočtu.

Rozpočet a plnenie rozpočtu

Rozpočet a plnenie rozpočtu

Celková výška rozpočtových záväzkov v roku 2020 dosiahla 740,7 mil. EUR v porovnaní so 722,7 mil. EUR v roku 2019. Celková zazmluvnená suma dosiahla v roku 2020 1,1 mil. EUR, zatiaľ čo v roku 2019 to bolo 951,3 mil. EUR.

V roku 2020 dosiahlo plnenie rozpočtu z hľadiska dostupných záväzkov použitých v zmluvách 99 %, pričom platby vo vykazovanom období presiahli 1 miliardu EUR. Celkové platby v roku 2020 boli o 143 mil. EUR vyššie než v roku 2019.

V regióne Sahel/Čadské jazero kombinovaný účinok ochorenia COVID-19 a rastúceho násilia výrazne zaťažili zdravotnícke služby a niekoľko programov trustového fondu EÚ bolo vytvorených alebo zapojených do aktivít zameraných na podporu reakcie na pandémiu a riešenie jej hospodárskych dôsledkov. Na posilnenie zdravotných systémov partnerských krajín, zavedenie núdzových opatrení, prevenciu a podporu hospodárskej reakcie na pandémiu COVID-19 sa celkovo vyčlenilo 377,6 mil. EUR.

V regióne Afrického rohu niekoľko projektov trustového fondu EÚ pre Afriku preorientovalo hneď na začiatku pandémie svoje aktivity na boj proti šíreniu vírusu, na zmiernenie hospodárskych dôsledkov a na podporu zraniteľných populácií vrátane utečencov a uviaznutých migrantov. Trustový fond EÚ pre Afriku poskytol v tomto regióne celkovo 56,1 mil. EUR na udržanie systémov zdravotníctva a 144,05 mil. EUR na riešenie hospodárskeho vplyvu ochorenia COVID-19.

Trustový fond EÚ pre Afriku zabezpečil v tejto náročnej situácii, ktorú vyvolalo ochorenie COVID-19, kontinuitu svojich prebiehajúcich opatrení v regióne severnej Afriky vrátane rýchleho prerozdelenia existujúcich opatrení a prijatia nových opatrení na riešenie následkov pandémie. Trustový fond EÚ pre Afriku predovšetkým veľmi rýchlo prijal program reakcie na ochorenie COVID-19 vo výške 20 mil. EUR pre Líbyu a nástroj núdzovej reakcie na koronavírus v hodnote 10 mil. EUR s cieľom pokryť náklady severoafrických krajín so zameraním na najzraniteľnejšie populácie.

Vplyv činností na finančné výkazy

Vplyv činností na finančné výkazy

Vo finančných výkazoch je vplyv uvedených činností najviditeľnejší v oblasti:

| — | predbežného financovania (pozri poznámku 2.1): zvýšenie o 184 933 tis. EUR v dôsledku podpísania nových zmlúv a vyplatenia zálohových platieb v priebehu roka 2020, |
| --- | --- |

—

predbežného financovania (pozri poznámku 2.1): zvýšenie o 184 933 tis. EUR v dôsledku podpísania nových zmlúv a vyplatenia zálohových platieb v priebehu roka 2020,

2.1

| — | prevádzkových výdavkov (pozri poznámku 3.4): zvýšenie o 133 110 tis. EUR v dôsledku zvýšenej aktivity v priebehu roka, najmä v boji proti negatívnym vplyvom pandémie COVID-19, |
| --- | --- |

—

prevádzkových výdavkov (pozri poznámku 3.4): zvýšenie o 133 110 tis. EUR v dôsledku zvýšenej aktivity v priebehu roka, najmä v boji proti negatívnym vplyvom pandémie COVID-19,

3.4

| — | príjmov z darov (pozri poznámku 3.1): podstatné zvýšenie (nárast o 146 923 tis. EUR v porovnaní s rokom 2019) na financovanie nárastu výdavkov, |
| --- | --- |

—

príjmov z darov (pozri poznámku 3.1): podstatné zvýšenie (nárast o 146 923 tis. EUR v porovnaní s rokom 2019) na financovanie nárastu výdavkov,

3.1

| — | finančných záväzkov (pozri poznámku 2.4): zvýšenie o 161 968 tis. EUR, hlavne z dôvodu zvýšenia prijatých peňažných príspevkov od darcov v priebehu roka. |
| --- | --- |

—

finančných záväzkov (pozri poznámku 2.4): zvýšenie o 161 968 tis. EUR, hlavne z dôvodu zvýšenia prijatých peňažných príspevkov od darcov v priebehu roka.

2.4

SÚVAHA

SÚVAHA

| (v tis. EUR) |
| --- |
| | Poznámka | 31. 12. 2020 | 31. 12. 2019 |
| DLHODOBÉ AKTÍVA | | | |
| Predbežné financovanie | 2.1 | 92 655 | 48 539 |
| | | 92 655 | 48 539 |
| KRÁTKODOBÉ AKTÍVA | | | |
| Predbežné financovanie | 2.1 | 559 386 | 418 569 |
| Pohľadávky z výmenných transakcií a vymáhateľné sumy z nevýmenných transakcií | 2.2 | 6 346 | 18 471 |
| Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty | 2.3 | 57 971 | 26 915 |
| | | 623 703 | 463 955 |
| AKTÍVA SPOLU | | 716 359 | 512 495 |
| DLHODOBÉ ZÁVÄZKY | | | |
| Finančné záväzky | 2.4 | (546 379 ) | (384 411 ) |
| | | (546 379 ) | (384 411 ) |
| KRÁTKODOBÉ ZÁVÄZKY | | | |
| Záväzky | 2.5 | (45 377 ) | (25 969 ) |
| Časovo rozlíšené výdavky | 2.6 | (124 602 ) | (102 114 ) |
| | | (169 979 ) | (128 083 ) |
| ZÁVÄZKY SPOLU | | (716 359 ) | (512 495 ) |
| ČISTÉ AKTÍVA | | — | — |
| FINANČNÉ PROSTRIEDKY A REZERVY | | | |
| Príspevok od členov | | — | — |
| Akumulovaný prebytok | | — | — |
| Hospodársky výsledok za rok | | — | — |
| ČISTÉ AKTÍVA | | — | — |

(v tis. EUR)

Poznámka

31. 12. 2020

31. 12. 2019

DLHODOBÉ AKTÍVA

DLHODOBÉ AKTÍVA

Predbežné financovanie

Predbežné financovanie

2.1

2.1

92 655

92 655

48 539

48 539

92 655

92 655

48 539

48 539

KRÁTKODOBÉ AKTÍVA

KRÁTKODOBÉ AKTÍVA

Predbežné financovanie

Predbežné financovanie

2.1

2.1

559 386

559 386

418 569

418 569

Pohľadávky z výmenných transakcií a vymáhateľné sumy z nevýmenných transakcií

Pohľadávky z výmenných transakcií a vymáhateľné sumy z nevýmenných transakcií

2.2

2.2

6 346

6 346

18 471

18 471

Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty

Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty

2.3

2.3

57 971

57 971

26 915

26 915

623 703

623 703

463 955

463 955

AKTÍVA SPOLU

AKTÍVA SPOLU

716 359

716 359

512 495

512 495

DLHODOBÉ ZÁVÄZKY

DLHODOBÉ ZÁVÄZKY

Finančné záväzky

Finančné záväzky

2.4

2.4

(546 379 )

(546 379 )

(384 411 )

(384 411 )

(546 379 )

(546 379 )

(384 411 )

(384 411 )

KRÁTKODOBÉ ZÁVÄZKY

KRÁTKODOBÉ ZÁVÄZKY

Záväzky

Záväzky

2.5

2.5

(45 377 )

(45 377 )

(25 969 )

(25 969 )

Časovo rozlíšené výdavky

Časovo rozlíšené výdavky

2.6

2.6

(124 602 )

(124 602 )

(102 114 )

(102 114 )

(169 979 )

(169 979 )

(128 083 )

(128 083 )

ZÁVÄZKY SPOLU

ZÁVÄZKY SPOLU

(716 359 )

(716 359 )

(512 495 )

(512 495 )

ČISTÉ AKTÍVA

ČISTÉ AKTÍVA

—

—

FINANČNÉ PROSTRIEDKY A REZERVY

FINANČNÉ PROSTRIEDKY A REZERVY

Príspevok od členov

Príspevok od členov

—

—

Akumulovaný prebytok

Akumulovaný prebytok

—

—

Hospodársky výsledok za rok

Hospodársky výsledok za rok

—

—

ČISTÉ AKTÍVA

ČISTÉ AKTÍVA

—

—

VÝKAZ FINANČNÝCH VÝSLEDKOV

VÝKAZ FINANČNÝCH VÝSLEDKOV

| (v tis. EUR) |
| --- |
| | Poznámka | 2020 | 2019 |
| PRÍJMY | | | |
| Príjmy z nevýmenných transakcií | | | |
| Vymáhanie výdavkov | | — | 467 |
| Príjmy z darov | 3.1 | 921 014 | 774 090 |
| | | 921 014 | 774 557 |
| Príjmy z výmenných transakcií | | | |
| Finančné príjmy | | — | (7) |
| Ďalšie príjmy z výmenných operácií | 3.2 | 2 883 | 1 855 |
| | | 2 883 | 1 848 |
| Príjmy spolu | | 923 897 | 776 405 |
| VÝDAVKY | | | |
| Prevádzkové výdavky | 3.3 | (889 014 ) | (755 904 ) |
| Náklady financovania | 3.4 | (518) | (9) |
| Ostatné výdavky | 3.5 | (34 365 ) | (20 492 ) |
| Výdavky spolu | | (923 897 ) | (776 405 ) |
| HOSPODÁRSKY VÝSLEDOK ZA ROZPOČTOVÝ ROK | | — | — |

(v tis. EUR)

Poznámka

2020

2019

PRÍJMY

PRÍJMY

Príjmy z nevýmenných transakcií

Príjmy z nevýmenných transakcií

Vymáhanie výdavkov

Vymáhanie výdavkov

—

—

467

467

Príjmy z darov

Príjmy z darov

3.1

3.1

921 014

921 014

774 090

774 090

921 014

921 014

774 557

774 557

Príjmy z výmenných transakcií

Príjmy z výmenných transakcií

Finančné príjmy

Finančné príjmy

—

—

(7)

(7)

Ďalšie príjmy z výmenných operácií

Ďalšie príjmy z výmenných operácií

3.2

3.2

2 883

2 883

1 855

1 855

2 883

2 883

1 848

1 848

Príjmy spolu

Príjmy spolu

923 897

923 897

776 405

776 405

VÝDAVKY

VÝDAVKY

Prevádzkové výdavky

Prevádzkové výdavky

3.3

3.3

(889 014 )

(889 014 )

(755 904 )

(755 904 )

Náklady financovania

Náklady financovania

3.4

3.4

(518)

(518)

(9)

(9)

Ostatné výdavky

Ostatné výdavky

3.5

3.5

(34 365 )

(34 365 )

(20 492 )

(20 492 )

Výdavky spolu

Výdavky spolu

(923 897 )

(923 897 )

(776 405 )

(776 405 )

HOSPODÁRSKY VÝSLEDOK ZA ROZPOČTOVÝ ROK

HOSPODÁRSKY VÝSLEDOK ZA ROZPOČTOVÝ ROK

—

—

—

—

VÝKAZ PEŇAŽNÝCH TOKOV

VÝKAZ PEŇAŽNÝCH TOKOV

| (v tis. EUR) |
| --- |
| | 2020 | 2019 |
| Hospodársky výsledok za rok | — | — |
| Prevádzkové činnosti | | |
| (Zvýšenie)/zníženie predbežného financovania | (184 933 ) | (159 750 ) |
| (Zvýšenie)/zníženie pohľadávok z výmenných transakcií a vymáhateľných súm z nevýmenných transakcií | 12 125 | (1 815 ) |
| Zvýšenie/(zníženie) finančných záväzkov | 161 968 | 14 412 |
| Zvýšenie/(zníženie) záväzkov | 19 408 | 13 236 |
| Zvýšenie/(zníženie) časovo rozlíšených výdavkov | 22 488 | 13 968 |
| ČISTÉ PEŇAŽNÉ TOKY | 31 056 | (119 949 ) |
| Čisté zvýšenie/(zníženie) peňažných prostriedkov a peňažných ekvivalentov | 31 056 | (119 949 ) |
| Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty na začiatku roka | 26 915 | 146 864 |
| Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty na konci roka | 57 971 | 26 915 |

(v tis. EUR)

2020

2019

Hospodársky výsledok za rok

Hospodársky výsledok za rok

—

—

Prevádzkové činnosti

Prevádzkové činnosti

(Zvýšenie)/zníženie predbežného financovania

(Zvýšenie)/zníženie predbežného financovania

(184 933 )

(184 933 )

(159 750 )

(159 750 )

(Zvýšenie)/zníženie pohľadávok z výmenných transakcií a vymáhateľných súm z nevýmenných transakcií

(Zvýšenie)/zníženie pohľadávok z výmenných transakcií a vymáhateľných súm z nevýmenných transakcií

12 125

12 125

(1 815 )

(1 815 )

Zvýšenie/(zníženie) finančných záväzkov

Zvýšenie/(zníženie) finančných záväzkov

161 968

161 968

14 412

14 412

Zvýšenie/(zníženie) záväzkov

Zvýšenie/(zníženie) záväzkov

19 408

19 408

13 236

13 236

Zvýšenie/(zníženie) časovo rozlíšených výdavkov

Zvýšenie/(zníženie) časovo rozlíšených výdavkov

22 488

22 488

13 968

13 968

ČISTÉ PEŇAŽNÉ TOKY

ČISTÉ PEŇAŽNÉ TOKY

31 056

31 056

(119 949 )

(119 949 )

Čisté zvýšenie/(zníženie) peňažných prostriedkov a peňažných ekvivalentov

Čisté zvýšenie/(zníženie) peňažných prostriedkov a peňažných ekvivalentov

31 056

31 056

(119 949 )

(119 949 )

Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty na začiatku roka

Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty na začiatku roka

26 915

26 915

146 864

146 864

Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty na konci roka

Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty na konci roka

57 971

57 971

26 915

26 915

KONSOLIDOVANÉ FINANČNÉ VÝKAZY ERF A TRUSTOVÝCH FONDOV EÚ (15)

KONSOLIDOVANÉ FINANČNÉ VÝKAZY ERF A TRUSTOVÝCH FONDOV EÚ

15

KONSOLIDOVANÁ SÚVAHA

KONSOLIDOVANÁ SÚVAHA

| (v mil. EUR) |
| --- |
| | 31. 12. 2020 | 31. 12. 2019 |
| DLHODOBÉ AKTÍVA | | |
| Finančné aktíva | 33 | 36 |
| Príspevky do trustových fondov | (2) | — |
| Predbežné financovanie | 968 | 962 |
| | 999 | 998 |
| KRÁTKODOBÉ AKTÍVA | | |
| Predbežné financovanie | 1 930 | 1 725 |
| Pohľadávky z výmenných transakcií a vymáhateľné sumy z nevýmenných transakcií | 152 | 143 |
| Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty | 793 | 1 223 |
| | 2 875 | 3 092 |
| AKTÍVA SPOLU | 3 874 | 4 090 |
| DLHODOBÉ ZÁVÄZKY | | |
| Finančné záväzky | (173) | (167) |
| | (173) | (167) |
| KRÁTKODOBÉ ZÁVÄZKY | | |
| Záväzky | (661) | (542) |
| Časovo rozlíšené výdavky a výnosy budúcich období | (1 664 ) | (1 432 ) |
| | (2 325 ) | (1 974 ) |
| ZÁVÄZKY SPOLU | (2 498 ) | (2 141 ) |
| ČISTÉ AKTÍVA | 1 376 | 1 948 |
| FINANČNÉ PROSTRIEDKY A REZERVY | | |
| Oceňovací rozdiel vyplývajúci z oceňovania reálnou cenou | (5) | (2) |
| Vyžiadaný kapitál fondu – aktívne ERF | 58 986 | 54 809 |
| Vyžiadaný kapitál fondu prenesený z uzavretých ERF | 2 252 | 2 252 |
| Hospodársky výsledok prenesený z predchádzajúcich rokov | (55 111 ) | (51 155 ) |
| Hospodársky výsledok za rok | (4 746 ) | (3 956 ) |
| ČISTÉ AKTÍVA | 1 376 | 1 948 |

(v mil. EUR)

31. 12. 2020

31. 12. 2019

DLHODOBÉ AKTÍVA

DLHODOBÉ AKTÍVA

Finančné aktíva

Finančné aktíva

33

33

36

36

Príspevky do trustových fondov

Príspevky do trustových fondov

(2)

(2)

—

—

Predbežné financovanie

Predbežné financovanie

968

968

962

962

999

999

998

998

KRÁTKODOBÉ AKTÍVA

KRÁTKODOBÉ AKTÍVA

Predbežné financovanie

Predbežné financovanie

1 930

1 930

1 725

1 725

Pohľadávky z výmenných transakcií a vymáhateľné sumy z nevýmenných transakcií

Pohľadávky z výmenných transakcií a vymáhateľné sumy z nevýmenných transakcií

152

152

143

143

Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty

Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty

793

793

1 223

1 223

2 875

2 875

3 092

3 092

AKTÍVA SPOLU

AKTÍVA SPOLU

3 874

3 874

4 090

4 090

DLHODOBÉ ZÁVÄZKY

DLHODOBÉ ZÁVÄZKY

Finančné záväzky

Finančné záväzky

(173)

(173)

(167)

(167)

(173)

(173)

(167)

(167)

KRÁTKODOBÉ ZÁVÄZKY

KRÁTKODOBÉ ZÁVÄZKY

Záväzky

Záväzky

(661)

(661)

(542)

(542)

Časovo rozlíšené výdavky a výnosy budúcich období

Časovo rozlíšené výdavky a výnosy budúcich období

(1 664 )

(1 664 )

(1 432 )

(1 432 )

(2 325 )

(2 325 )

(1 974 )

(1 974 )

ZÁVÄZKY SPOLU

ZÁVÄZKY SPOLU

(2 498 )

(2 498 )

(2 141 )

(2 141 )

ČISTÉ AKTÍVA

ČISTÉ AKTÍVA

1 376

1 376

1 948

1 948

FINANČNÉ PROSTRIEDKY A REZERVY

FINANČNÉ PROSTRIEDKY A REZERVY

Oceňovací rozdiel vyplývajúci z oceňovania reálnou cenou

Oceňovací rozdiel vyplývajúci z oceňovania reálnou cenou

(5)

(5)

(2)

(2)

Vyžiadaný kapitál fondu – aktívne ERF

Vyžiadaný kapitál fondu – aktívne ERF

58 986

58 986

54 809

54 809

Vyžiadaný kapitál fondu prenesený z uzavretých ERF

Vyžiadaný kapitál fondu prenesený z uzavretých ERF

2 252

2 252

2 252

2 252

Hospodársky výsledok prenesený z predchádzajúcich rokov

Hospodársky výsledok prenesený z predchádzajúcich rokov

(55 111 )

(55 111 )

(51 155 )

(51 155 )

Hospodársky výsledok za rok

Hospodársky výsledok za rok

(4 746 )

(4 746 )

(3 956 )

(3 956 )

ČISTÉ AKTÍVA

ČISTÉ AKTÍVA

1 376

1 376

1 948

1 948

KONSOLIDOVANÝ VÝKAZ FINANČNÝCH VÝSLEDKOV

KONSOLIDOVANÝ VÝKAZ FINANČNÝCH VÝSLEDKOV

| (v mil. EUR) |
| --- |
| | 2020 | 2019 |
| PRÍJMY | | |
| Príjmy z nevýmenných transakcií | | |
| Vymáhanie | 92 | 28 |
| Príjmy z darov trustovým fondom | 296 | 287 |
| | 388 | 316 |
| Príjmy z výmenných transakcií | | |
| Finančné príjmy | 6 | 7 |
| Ostatné príjmy | 40 | 41 |
| | 46 | 48 |
| Príjmy spolu | 434 | 364 |
| VÝDAVKY | | |
| Nástroje pomoci | (3 937 ) | (3 220 ) |
| Výdavky vynaložené trustovými fondmi | (936) | (804) |
| Výdavky na spolufinancovanie | (53) | (14) |
| Náklady financovania | (22) | (1) |
| Ostatné výdavky | (232) | (282) |
| Výdavky spolu | (5 180 ) | (4 320 ) |
| HOSPODÁRSKY VÝSLEDOK ZA ROZPOČTOVÝ ROK | (4 746 ) | (3 956 ) |

(v mil. EUR)

2020

2019

PRÍJMY

PRÍJMY

Príjmy z nevýmenných transakcií

Príjmy z nevýmenných transakcií

Vymáhanie

Vymáhanie

92

92

28

28

Príjmy z darov trustovým fondom

Príjmy z darov trustovým fondom

296

296

287

287

388

388

316

316

Príjmy z výmenných transakcií

Príjmy z výmenných transakcií

Finančné príjmy

Finančné príjmy

6

6

7

7

Ostatné príjmy

Ostatné príjmy

40

40

41

41

46

46

48

48

Príjmy spolu

Príjmy spolu

434

434

364

364

VÝDAVKY

VÝDAVKY

Nástroje pomoci

Nástroje pomoci

(3 937 )

(3 937 )

(3 220 )

(3 220 )

Výdavky vynaložené trustovými fondmi

Výdavky vynaložené trustovými fondmi

(936)

(936)

(804)

(804)

Výdavky na spolufinancovanie

Výdavky na spolufinancovanie

(53)

(53)

(14)

(14)

Náklady financovania

Náklady financovania

(22)

(22)

(1)

(1)

Ostatné výdavky

Ostatné výdavky

(232)

(232)

(282)

(282)

Výdavky spolu

Výdavky spolu

(5 180 )

(5 180 )

(4 320 )

(4 320 )

HOSPODÁRSKY VÝSLEDOK ZA ROZPOČTOVÝ ROK

HOSPODÁRSKY VÝSLEDOK ZA ROZPOČTOVÝ ROK

(4 746 )

(4 746 )

(3 956 )

(3 956 )

KONSOLIDOVANÝ VÝKAZ PEŇAŽNÝCH TOKOV

KONSOLIDOVANÝ VÝKAZ PEŇAŽNÝCH TOKOV

| (v mil. EUR) |
| --- |
| | 2020 | 2019 |
| Hospodársky výsledok za rok | (4 746 ) | (3 956 ) |
| Prevádzkové činnosti | | |
| Zvýšenie kapitálu – príspevky | 4 177 | 4 385 |
| (Zvýšenie)/zníženie predbežného financovania | (210) | (12) |
| (Zvýšenie)/zníženie pohľadávok z výmenných transakcií a vymáhateľných súm z nevýmenných transakcií | (7) | 13 |
| Zvýšenie/(zníženie) finančných záväzkov | 6 | (62) |
| Zvýšenie/(zníženie) záväzkov | 119 | 288 |
| Zvýšenie/(zníženie) časovo rozlíšených výdavkov a výnosov budúcich období | 232 | 58 |
| Ostatné nepeňažné zmeny | (3) | (2) |
| Investičné činnosti | | |
| (Zvýšenie)/zníženie finančných aktív k dispozícii na predaj | 2 | (36) |
| ČISTÉ PEŇAŽNÉ TOKY | (431) | 676 |
| Čisté zvýšenie/(zníženie) peňažných prostriedkov a peňažných ekvivalentov | (430) | 676 |
| Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty na začiatku roka | 1 223 | 548 |
| Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty na konci roka | 793 | 1 223 |

(v mil. EUR)

2020

2019

Hospodársky výsledok za rok

Hospodársky výsledok za rok

(4 746 )

(4 746 )

(3 956 )

(3 956 )

Prevádzkové činnosti

Prevádzkové činnosti

Zvýšenie kapitálu – príspevky

Zvýšenie kapitálu – príspevky

4 177

4 177

4 385

4 385

(Zvýšenie)/zníženie predbežného financovania

(Zvýšenie)/zníženie predbežného financovania

(210)

(210)

(12)

(12)

(Zvýšenie)/zníženie pohľadávok z výmenných transakcií a vymáhateľných súm z nevýmenných transakcií

(Zvýšenie)/zníženie pohľadávok z výmenných transakcií a vymáhateľných súm z nevýmenných transakcií

(7)

(7)

13

13

Zvýšenie/(zníženie) finančných záväzkov

Zvýšenie/(zníženie) finančných záväzkov

6

6

(62)

(62)

Zvýšenie/(zníženie) záväzkov

Zvýšenie/(zníženie) záväzkov

119

119

288

288

Zvýšenie/(zníženie) časovo rozlíšených výdavkov a výnosov budúcich období

Zvýšenie/(zníženie) časovo rozlíšených výdavkov a výnosov budúcich období

232

232

58

58

Ostatné nepeňažné zmeny

Ostatné nepeňažné zmeny

(3)

(3)

(2)

(2)

Investičné činnosti

Investičné činnosti

(Zvýšenie)/zníženie finančných aktív k dispozícii na predaj

(Zvýšenie)/zníženie finančných aktív k dispozícii na predaj

2

2

(36)

(36)

ČISTÉ PEŇAŽNÉ TOKY

ČISTÉ PEŇAŽNÉ TOKY

(431)

(431)

676

676

Čisté zvýšenie/(zníženie) peňažných prostriedkov a peňažných ekvivalentov

Čisté zvýšenie/(zníženie) peňažných prostriedkov a peňažných ekvivalentov

(430)

(430)

676

676

Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty na začiatku roka

Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty na začiatku roka

1 223

1 223

548

548

Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty na konci roka

Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty na konci roka

793

793

1 223

1 223

KONOSLIDOVANÝ VÝKAZ ZMIEN ČISTÝCH AKTÍV

KONOSLIDOVANÝ VÝKAZ ZMIEN ČISTÝCH AKTÍV

| (v mil. EUR) |
| --- |
| | Kapitál fondu – aktívne ERF
  (A) | Nevyžiadané finančné prostriedky – aktívne ERF
  (B) | Vyžiadaný kapitál fondu – aktívne ERF
  (C) = (A) – (B) | Akumulované rezervy
  (D) | Vyžiadaný kapitál fondu prenesený z uzavretých ERF
  (E) | Oceňovací rozdiel vyplývajúci z oceňovania reálnou cenou
  (F) | Čisté aktíva spolu
  (C)+(D)+(E)+(F) |
| ZOSTATOK K 31. 12. 2018 | 73 264 | 22 840 | 50 423 | (51 155 ) | 2 252 | — | 1 521 |
| Zmeny reálnej hodnoty | | | | | | (2) | (2) |
| Zvýšenie kapitálu – príspevky | | (4 385 ) | 4 385 | — | — | | 4 385 |
| Hospodársky výsledok za rok | — | — | — | (3 956 ) | — | | (3 956 ) |
| ZOSTATOK K 31. 12. 2019 | 73 264 | 18 455 | 54 809 | (55 111 ) | 2 252 | (2) | 1 948 |
| Zmeny reálnej hodnoty | | | | | | (3) | (3) |
| Zvýšenie kapitálu – príspevky | | (4 400 ) | 4 400 | | | | 4 400 |
| Refundácia členským štátom | (223) | | | | | | — |
| Hospodársky výsledok za rok | | | — | (4 746 ) | | | (4 746 ) |
| ZOSTATOK K 31. 12. 2020 | 73 041 | 14 055 | 58 986 | (59 857 ) | 2 252 | (5) | 1 376 |

(v mil. EUR)

Kapitál fondu – aktívne ERF

(A)

Nevyžiadané finančné prostriedky – aktívne ERF

(B)

Vyžiadaný kapitál fondu – aktívne ERF

(C) = (A) – (B)

Akumulované rezervy

(D)

Vyžiadaný kapitál fondu prenesený z uzavretých ERF

(E)

Oceňovací rozdiel vyplývajúci z oceňovania reálnou cenou

(F)

Čisté aktíva spolu

(C)+(D)+(E)+(F)

ZOSTATOK K 31. 12. 2018

ZOSTATOK K 31. 12. 2018

73 264

73 264

22 840

22 840

50 423

50 423

(51 155 )

(51 155 )

2 252

2 252

—

—

1 521

1 521

Zmeny reálnej hodnoty

Zmeny reálnej hodnoty

(2)

(2)

(2)

(2)

Zvýšenie kapitálu – príspevky

Zvýšenie kapitálu – príspevky

(4 385 )

(4 385 )

4 385

4 385

—

—

4 385

4 385

Hospodársky výsledok za rok

Hospodársky výsledok za rok

—

—

—

—

—

—

(3 956 )

(3 956 )

—

—

(3 956 )

(3 956 )

ZOSTATOK K 31. 12. 2019

ZOSTATOK K 31. 12. 2019

73 264

73 264

18 455

18 455

54 809

54 809

(55 111 )

(55 111 )

2 252

2 252

(2)

(2)

1 948

1 948

Zmeny reálnej hodnoty

Zmeny reálnej hodnoty

(3)

(3)

(3)

(3)

Zvýšenie kapitálu – príspevky

Zvýšenie kapitálu – príspevky

(4 400 )

(4 400 )

4 400

4 400

4 400

4 400

Refundácia členským štátom

Refundácia členským štátom

(223)

(223)

—

—

Hospodársky výsledok za rok

Hospodársky výsledok za rok

—

—

(4 746 )

(4 746 )

(4 746 )

(4 746 )

ZOSTATOK K 31. 12. 2020

ZOSTATOK K 31. 12. 2020

73 041

73 041

14 055

14 055

58 986

58 986

(59 857 )

(59 857 )

2 252

2 252

(5)

(5)

1 376

1 376

SPRÁVA O FINANČNOM PLNENÍ ERF

SPRÁVA O FINANČNOM PLNENÍ ERF

OBSAH

OBSAH

| 1. | SÚVISLOSTI 73 | 68 |
| --- | --- | --- |

1.

| 1.1 | PREDCHÁDZAJÚCE ERF 73 | 68 |
| --- | --- | --- |

1.1

| 1.2 | 10. A 11. ERF 73 | 68 |
| --- | --- | --- |

1.2

| 2. | FINANČNÉ PLNENIE 75 | 70 |
| --- | --- | --- |

2.

| 2.1 | FINANČNÉ HOSPODÁRENIE 75 | 70 |
| --- | --- | --- |

2.1

| 2.2 | PRÍJMY 80 | 76 |
| --- | --- | --- |

2.2

| 2.3 | PREVÁDZKOVÉ VÝDAVKY A OSOBITNÉ PROGRAMY 81 | 77 |
| --- | --- | --- |

2.3

| 3. | GLOSÁR 87 | 88 |
| --- | --- | --- |

3.

1.   SÚVISLOSTI

SÚVISLOSTI

Európsky rozvojový fond, ktorý bol zriadený v roku 1959, je hlavným nástrojom poskytovania pomoci EÚ na rozvojovú spoluprácu v afrických, karibských a tichomorských krajinách (AKT) a zámorských krajinách a územiach (ZKÚ). Hlavným cieľom dohody je zmiernenie a napokon odstránenie chudoby.

ERF je zriadený na základe vnútornej dohody medzi zástupcami členských štátov a riadi ho osobitný výbor. Prostriedky ERF predstavujú ad hoc príspevky členských štátov EÚ, ktoré rozhodujú o celkovej sume, ktorá sa fondu pridelí (na obdobie piatich rokov). Popri týchto príspevkoch sa môžu členské štáty zapojiť do spolufinancovania alebo poskytnúť ERF dobrovoľné príspevky. Európska komisia nesie zodpovednosť za finančnú realizáciu operácií uskutočňovaných za pomoci prostriedkov ERF. Európska investičná banka riadi investičný nástroj.

ad hoc

ERF funguje na viacročnom základe. Každý ERF trvá približne päť rokov a riadi sa príslušným nariadením o rozpočtových pravidlách, ktoré ukladá povinnosť vypracovať pre každý jednotlivý ERF finančné výkazy. Z toho vyplýva, že pre tú časť každého ERF, ktorá je spravovaná Komisiou, sa vypracovávajú samostatné finančné výkazy.

Vnútorná dohoda, ktorou sa zriaďuje 11. ERF (2014 – 2020), nadobudla platnosť 1. marca 2015. Od roku 2021 je spolupráca s krajinami AKT zahrnutá do Nástroja susedstva a rozvojovej a medzinárodnej spolupráce – Globálna Európa (NDICI – Globálna Európa). Vykonávanie prebiehajúcich projektov financovaných z ERF však bude pokračovať na základe príslušného právneho základu ERF.

Táto správa je vypracovaná v súlade s článkom 39 nariadenia o rozpočtových pravidlách 11. ERF (16). Poskytuje pravdivý a skutočný obraz o príjmových a výdavkových operáciách ERF so zameraním na dôležité udalosti, ktoré mali významný vplyv na finančné plnenie v roku 2020.

16

Vzhľadom na to, že v rámci predchádzajúcich ERF neprebiehajú žiadne operácie (17), táto správa obsahuje iba údaje za 10. a 11. ERF.

17

1.1   PREDCHÁDZAJÚCE ERF

PREDCHÁDZAJÚCE ERF

6. ERF bol uzavretý v roku 2006 a 7. ERF bol uzavretý v roku 2008. Komisia uzavrela zostávajúce neuhradené transakcie týkajúce sa projektov v rámci 8. ERF v roku 2019. Záverečná správa o finančnom plnení 8. ERF je k dispozícii v ročnej účtovnej závierke za rok 2019. Cieľom Komisie je uzavrieť 9. ERF na konci roka 2021.

V súlade s článkom 1 ods. 2 písm. b) vnútornej dohody uplatňovanej na 9. ERF sa zostatky a prostriedky z predchádzajúcich ERF, ktorých viazanosť bola zrušená, presunuli do 9. ERF.

1.2   10. A 11. ERF

10. A 11. ERF

Dohoda o partnerstve AKT-ES bola podpísaná 23. júna 2000 v Cotonou členskými štátmi Európskeho spoločenstva a africkými, karibskými a tichomorskými štátmi (AKT). Účinnosť nadobudla 1. apríla 2003 (zriadením 9. ERF). Dohoda z Cotonou bola zmenená dva razy, prvý raz dohodou podpísanou v Luxemburgu 25. júna 2005 (ktorou sa zriadil 10. ERF) a druhý raz dohodou podpísanou v Ouagadougou 22. júna 2010 (ktorou sa zriadil 11. ERF).

Rozhodnutie Rady EÚ 2001/822/ES (18) z 27. novembra 2001 o pridružení zámorských krajín a území (ZKÚ) k Európskemu spoločenstvu („rozhodnutie o pridružení zámoria“) nadobudlo účinnosť 2. decembra 2001. Toto rozhodnutie bolo zmenené 19. marca 2007 (rozhodnutím 2007/249/ES) (19).

18

19

Vnútorná dohoda o financovaní pomoci Spoločenstva na základe viacročného finančného rámca na obdobie rokov 2014 – 2020 v súlade s revidovanou Dohodou z Cotonou, ktorú prijali zástupcovia vlád členských štátov Európskeho spoločenstva v auguste 2013, nadobudla platnosť v marci 2015.

Podľa dohody z Cotonou má 10. ERF na druhé obdobie (2008 – 2013) celkový rozpočet 22 682 mil. EUR. Z tejto sumy bolo pridelených:

| — | 21 966 mil. EUR krajinám AKT, |
| --- | --- |

—

21 966 mil. EUR krajinám AKT,

| — | 286 mil. EUR ZKÚ a |
| --- | --- |

—

286 mil. EUR ZKÚ a

| — | 430 mil. EUR Komisii ako podporné výdavky na programovanie a vykonávanie ERF. |
| --- | --- |

—

430 mil. EUR Komisii ako podporné výdavky na programovanie a vykonávanie ERF.

Suma pre krajiny AKT je rozdelená takto:

| — | 17 766 mil. EUR na národné a regionálne indikatívne programy, |
| --- | --- |

—

17 766 mil. EUR na národné a regionálne indikatívne programy,

| — | 2 700 mil. EUR na spoluprácu v rámci krajín AKT a na regionálnu spoluprácu a |
| --- | --- |

—

2 700 mil. EUR na spoluprácu v rámci krajín AKT a na regionálnu spoluprácu a

| — | 1 500 mil. EUR na investičné nástroje. |
| --- | --- |

—

1 500 mil. EUR na investičné nástroje.

Zvýšený podiel rozpočtu je venovaný najmä regionálnym programom, čím sa zdôrazňuje dôležitosť regionálnej hospodárskej integrácie ako základného rámca pre národný a miestny rozvoj. Inováciou v rámci 10. ERF bolo vytvorenie tzv. stimulačných súm pre každú krajinu.

Podľa Dohody z Cotonou sa tretie obdobie (2014 – 2020) poskytovania pomoci Spoločenstva štátom AKT a ZKÚ financuje z prostriedkov 11. ERF vo výške 30 506 mil. EUR, z toho:

29 089 mil. EUR je pridelených štátom AKT v súlade s článkom 1 ods. 2 písm. a) a článkom 2 písm. d) vnútornej dohody, z čoho 27 955 mil. EUR spravuje Európska komisia,

364,5 mil. EUR je pridelených ZKÚ v súlade s článkom 1 ods. 2 písm. a) a článkom 3 ods. 1 vnútornej dohody, z čoho 359,5 mil. EUR spravuje Európska komisia,

1 052,5 mil. EUR je určených pre Komisiu na financovanie nákladov spojených s programovaním a vynakladaním zdrojov 11. ERF v súlade s článkom 1 ods. 2 písm. a) vnútornej dohody.

2.   FINANČNÉ PLNENIE

FINANČNÉ PLNENIE

2.1   FINANČNÉ HOSPODÁRENIE

FINANČNÉ HOSPODÁRENIE

VÝVOJ PROSTRIEDKOV 10. ERF

VÝVOJ PROSTRIEDKOV 10. ERF

10. ERF

VÝVOJ PROSTRIEDKOV: 31. decembra 2020

ANALÝZA ÚVEROV PODĽA NÁSTROJA

| (v mil. EUR) |
| --- |
| | NÁSTROJ | POČIATOČNÉ PROSTRIEDKY | ZVÝŠENIE/ZNÍŽENIE KUMULATÍVNYCH ZDROJOV K 31. DECEMBRU 2019 | ZVÝŠENIE ALEBO ZNÍŽENIE ZDROJOV V ROKU 2020 | Poznámky | SÚČASNÝ STAV PROSTRIEDKOV |
| AKT | Pravidelné príspevky členských štátov | 20 896 | 60 | (340) | | 20 616 |
| Spolufinancovanie | 0 | 202 | (0) | | 202 |
| MEDZISÚČET AKT | 20 896 | 262 | (340) | | 20 818 |
| ZKÚ | Pravidelné príspevky členských štátov | 0 | 271 | (28) | | 243 |
| MEDZISÚČET ZKÚ | 0 | 271 | (28) | | 243 |
| | 10. ERF SPOLU | 20 896 | 533 | (368) | | 21 061 |

(v mil. EUR)

NÁSTROJ

POČIATOČNÉ PROSTRIEDKY

ZVÝŠENIE/ZNÍŽENIE KUMULATÍVNYCH ZDROJOV K 31. DECEMBRU 2019

ZVÝŠENIE ALEBO ZNÍŽENIE ZDROJOV V ROKU 2020

Poznámky

SÚČASNÝ STAV PROSTRIEDKOV

AKT

Pravidelné príspevky členských štátov

Pravidelné príspevky členských štátov

20 896

20 896

60

60

(340)

(340)

20 616

20 616

Spolufinancovanie

Spolufinancovanie

0

0

202

202

(0)

(0)

202

202

MEDZISÚČET AKT

MEDZISÚČET AKT

20 896

20 896

262

262

(340)

(340)

20 818

20 818

ZKÚ

Pravidelné príspevky členských štátov

Pravidelné príspevky členských štátov

0

0

271

271

(28)

(28)

243

243

MEDZISÚČET ZKÚ

MEDZISÚČET ZKÚ

0

0

271

271

(28)

(28)

243

243

10. ERF SPOLU

10. ERF SPOLU

20 896

20 896

533

533

(368)

(368)

21 061

21 061

VÝVOJ PROSTRIEDKOV 11. ERF

VÝVOJ PROSTRIEDKOV 11. ERF

11. ERF

VÝVOJ PROSTRIEDKOV: 31. decembra 2020

ANALÝZA ÚVEROV PODĽA NÁSTROJA

| (v mil. EUR) |
| --- |
| | NÁSTROJ | POČIATOČNÉ PROSTRIEDKY | ZVÝŠENIE/ZNÍŽENIE KUMULATÍVNYCH ZDROJOV K 31. DECEMBRU 2019 | ZVÝŠENIE ALEBO ZNÍŽENIE ZDROJOV V ROKU 2020 | Poznámky | SÚČASNÝ STAV PROSTRIEDKOV |
| AKT | Pravidelné príspevky členských štátov | 29 008 | 172 | 124 | | 29 304 |
| Spolufinancovanie | 0 | 73 | 3 | | 75 |
| Vnútorná dohoda EK na úrovni útvarov | 0 | 1 | | | 1 |
| MEDZISÚČET AKT | 29 008 | 246 | 127 | | 29 381 |
| ZKÚ | Pravidelné príspevky členských štátov | 0 | 355 | (4) | | 351 |
| Spolufinancovanie | 0 | 0 | | | 0 |
| Vnútorná dohoda EK na úrovni útvarov | 0 | 0 | | | 0 |
| MEDZISÚČET ZKÚ | 0 | 355 | (4) | | 351 |
| | 11. ERF SPOLU | 29 008 | 601 | 123 | | 29 731 |

(v mil. EUR)

NÁSTROJ

POČIATOČNÉ PROSTRIEDKY

ZVÝŠENIE/ZNÍŽENIE KUMULATÍVNYCH ZDROJOV K 31. DECEMBRU 2019

ZVÝŠENIE ALEBO ZNÍŽENIE ZDROJOV V ROKU 2020

Poznámky

SÚČASNÝ STAV PROSTRIEDKOV

AKT

Pravidelné príspevky členských štátov

Pravidelné príspevky členských štátov

29 008

29 008

172

172

124

124

29 304

29 304

Spolufinancovanie

Spolufinancovanie

0

0

73

73

3

3

75

75

Vnútorná dohoda EK na úrovni útvarov

Vnútorná dohoda EK na úrovni útvarov

0

0

1

1

1

1

MEDZISÚČET AKT

MEDZISÚČET AKT

29 008

29 008

246

246

127

127

29 381

29 381

ZKÚ

Pravidelné príspevky členských štátov

Pravidelné príspevky členských štátov

0

0

355

355

(4)

(4)

351

351

Spolufinancovanie

Spolufinancovanie

0

0

0

0

0

0

Vnútorná dohoda EK na úrovni útvarov

Vnútorná dohoda EK na úrovni útvarov

0

0

0

0

0

0

MEDZISÚČET ZKÚ

MEDZISÚČET ZKÚ

0

0

355

355

(4)

(4)

351

351

11. ERF SPOLU

11. ERF SPOLU

29 008

29 008

601

601

123

123

29 731

29 731

VÝVOJ ZÁVÄZKOV, PRIDELENÝCH PROSTRIEDKOV A PLATIEB 10. ERF

VÝVOJ ZÁVÄZKOV, PRIDELENÝCH PROSTRIEDKOV A PLATIEB 10. ERF

KONSOLIDOVANÁ ÚČTOVNÁ ZÁVIERKA ERF K 31. DECEMBRU 2020

DRUH POMOCI

AKT + ZKÚ – 10. ERF

| (v mil. EUR) |
| --- |
| | | PROSTRIEDKY | ROZHODNUTIA | PRIDELENÉ PROSTRIEDKY | PLATBY |
| SÚHRNNE | ZA ROK | % | SÚHRNNE | ZA ROK | % | SÚHRNNE | ZA ROK | % |
| (1) | (2) | | (2):(1) | (3) | | (3):(2) | (4) | | (4):(3) |
| | Pravidelné príspevky členských štátov | | | | | | | | | | |
| AKT | PROSTRIEDKY PRIDELENÉ ŠTÁTOM (balík finančných prostriedkov A) (plánované) | 12 513 | 12 500 | (150) | 100 % | 12 382 | (57) | 99 % | 12 047 | 193 | 97 % |
| PROSTRIEDKY PRIDELENÉ ŠTÁTOM (balík finančných prostriedkov B) (núdzové) | 1 980 | 1 980 | (11) | 100 % | 1 968 | (2) | 99 % | 1 955 | 5 | 99 % |
| NÁKLADY NA IMPLEMENTÁCIU A PRÍJMY Z ÚROKOV | 529 | 526 | 18 | 99 % | 522 | 15 | 99 % | 507 | | 97 % |
| PROSTRIEDKY PRIDELENÉ V RÁMCI AKT | 3 691 | 3 683 | 83 | 100 % | 3 460 | 321 | 94 % | 3 074 | 100 | 89 % |
| PROSTRIEDKY PRIDELENÉ REGIÓNOM | 1 857 | 1 851 | (45) | 100 % | 1 807 | (20) | 98 % | 1 667 | 43 | 92 % |
| Spolufinancovanie | | | | | | | | | | |
| PROSTRIEDKY PRIDELENÉ ŠTÁTOM | 185 | 180 | (0) | 97 % | 177 | 0 | 98 % | 161 | 9 | 91 % |
| NÁKLADY NA IMPLEMENTÁCIU A PRÍJMY Z ÚROKOV | 5 | 5 | 0 | 111 % | 3 | 0 | 65 % | 3 | 0 | 87 % |
| PROSTRIEDKY PRIDELENÉ V RÁMCI AKT | 12 | 11 | (0) | 91 % | 11 | 0 | 100 % | 11 | | 100 % |
| Rezerva, ktorú nemožno mobilizovať | | | | | | | | | | |
| REZERVA, KTORÚ NEMOŽNO MOBILIZOVAŤ | 46 | | | | | | | | | |
| | Pravidelné príspevky členských štátov | | | | | | | | | | |
| ZKÚ | PROSTRIEDKY PRIDELENÉ ŠTÁTOM | 186 | 186 | (0) | 100 % | 183 | 1 | 98 % | 167 | 10 | 91 % |
| PROSTRIEDKY PRIDELENÉ ŠTÁTOM | 15 | 15 | 0 | 100 % | 14 | 0 | 99 % | 14 | 0 | 100 % |
| NÁKLADY NA IMPLEMENTÁCIU A PRÍJMY Z ÚROKOV | 5 | 5 | 0 | 100 % | 5 | | 100 % | 5 | | 100 % |
| PROSTRIEDKY PRIDELENÉ REGIÓNOM | 36 | 35 | (3) | 98 % | 34 | (2) | 96 % | 34 | (0) | 99 % |
| Rezerva, ktorú nemožno mobilizovať | | | | | | | | | | |
| REZERVA, KTORÚ NEMOŽNO MOBILIZOVAŤ | 1 | | | | | | | | | |
| | SPOLU: AKT + ZKÚ (VRÁTANE REZERV) (A+B) | 21 061 | 20 978 | (110) | 100 % | 20 567 | 256 | 98 % | 19 645 | 360 | 96 % |

(v mil. EUR)

PROSTRIEDKY

ROZHODNUTIA

PRIDELENÉ PROSTRIEDKY

PLATBY

SÚHRNNE

ZA ROK

%

SÚHRNNE

ZA ROK

%

SÚHRNNE

ZA ROK

%

(1)

(2)

(2):(1)

(3)

(3):(2)

(4)

(4):(3)

Pravidelné príspevky členských štátov

Pravidelné príspevky členských štátov

AKT

PROSTRIEDKY PRIDELENÉ ŠTÁTOM (balík finančných prostriedkov A) (plánované)

12 513

12 500

(150)

100 %

12 382

(57)

99 %

12 047

193

97 %

PROSTRIEDKY PRIDELENÉ ŠTÁTOM (balík finančných prostriedkov B) (núdzové)

1 980

1 980

(11)

100 %

1 968

(2)

99 %

1 955

5

99 %

NÁKLADY NA IMPLEMENTÁCIU A PRÍJMY Z ÚROKOV

529

526

18

99 %

522

15

99 %

507

97 %

PROSTRIEDKY PRIDELENÉ V RÁMCI AKT

3 691

3 683

83

100 %

3 460

321

94 %

3 074

100

89 %

PROSTRIEDKY PRIDELENÉ REGIÓNOM

1 857

1 851

(45)

100 %

1 807

(20)

98 %

1 667

43

92 %

Spolufinancovanie

Spolufinancovanie

PROSTRIEDKY PRIDELENÉ ŠTÁTOM

185

180

(0)

97 %

177

0

98 %

161

9

91 %

NÁKLADY NA IMPLEMENTÁCIU A PRÍJMY Z ÚROKOV

5

5

0

111 %

3

0

65 %

3

0

87 %

PROSTRIEDKY PRIDELENÉ V RÁMCI AKT

12

11

(0)

91 %

11

0

100 %

11

100 %

Rezerva, ktorú nemožno mobilizovať

Rezerva, ktorú nemožno mobilizovať

REZERVA, KTORÚ NEMOŽNO MOBILIZOVAŤ

46

Pravidelné príspevky členských štátov

Pravidelné príspevky členských štátov

ZKÚ

PROSTRIEDKY PRIDELENÉ ŠTÁTOM

186

186

(0)

100 %

183

1

98 %

167

10

91 %

PROSTRIEDKY PRIDELENÉ ŠTÁTOM

15

15

0

100 %

14

0

99 %

14

0

100 %

NÁKLADY NA IMPLEMENTÁCIU A PRÍJMY Z ÚROKOV

5

5

0

100 %

5

100 %

5

100 %

PROSTRIEDKY PRIDELENÉ REGIÓNOM

36

35

(3)

98 %

34

(2)

96 %

34

(0)

99 %

Rezerva, ktorú nemožno mobilizovať

Rezerva, ktorú nemožno mobilizovať

REZERVA, KTORÚ NEMOŽNO MOBILIZOVAŤ

1

SPOLU: AKT + ZKÚ (VRÁTANE REZERV) (A+B)

SPOLU: AKT + ZKÚ (VRÁTANE REZERV) (A+B)

21 061

21 061

20 978

20 978

(110)

(110)

100 %

100 %

20 567

20 567

256

256

98 %

98 %

19 645

19 645

360

360

96 %

96 %

VÝVOJ ZÁVÄZKOV, PRIDELENÝCH PROSTRIEDKOV A PLATIEB 11. ERF

VÝVOJ ZÁVÄZKOV, PRIDELENÝCH PROSTRIEDKOV A PLATIEB 11. ERF

KONSOLIDOVANÁ ÚČTOVNÁ ZÁVIERKA ERF K 31. DECEMBRU 2020

DRUH POMOCI

AKT + ZKÚ – 11. ERF

| (v mil. EUR) |
| --- |
| | | PROSTRIEDKY | ROZHODNUTIA | PRIDELENÉ PROSTRIEDKY | PLATBY |
| SÚHRNNE | ZA ROK | % | SÚHRNNE | ZA ROK | % | SÚHRNNE | ZA ROK | % |
| (1) | (2) | | (2):(1) | (3) | | (3):(2) | (4) | | (4):(3) |
| | Pravidelné príspevky členských štátov | | | | | | | | | | |
| AKT | BALÍK FINANČNÝCH PROSTRIEDKOV A – PROSTRIEDKY PRIDELENÉ ŠTÁTOM (plánované) | 15 582 | 15 555 | 1 294 | 100 % | 13 093 | 1 960 | 84 % | 8 332 | 2 204 | 64 % |
| BALÍK FINANČNÝCH PROSTRIEDKOV B – PROSTRIEDKY PRIDELENÉ ŠTÁTOM (núdzové) | 1 072 | 1 064 | 219 | 99 % | 926 | 200 | 87 % | 744 | 107 | 80 % |
| NÁKLADY NA IMPLEMENTÁCIU A PRÍJMY Z ÚROKOV | 1 071 | 1 070 | 206 | 100 % | 873 | 42 | 82 % | 803 | 27 | 92 % |
| PROSTRIEDKY PRIDELENÉ V RÁMCI AKT | 4 014 | 3 912 | 389 | 97 % | 3 443 | 423 | 88 % | 2 701 | 445 | 78 % |
| PROSTRIEDKY PRIDELENÉ REGIÓNOM | 7 317 | 7 296 | 647 | 100 % | 6 398 | 754 | 88 % | 3 971 | 1 380 | 62 % |
| Spolufinancovanie | | | | | | | | | | |
| BALÍK FINANČNÝCH PROSTRIEDKOV A – PROSTRIEDKY PRIDELENÉ ŠTÁTOM | 42 | 42 | 10 | 100 % | 41 | 10 | 98 % | 6 | 4 | 15 % |
| NÁKLADY NA IMPLEMENTÁCIU A PRÍJMY Z ÚROKOV | 4 | 4 | 1 | 100 % | 1 | 0 | 21 % | 0 | 0 | 47 % |
| PROSTRIEDKY PRIDELENÉ V RÁMCI AKT | 26 | 26 | 4 | 100 % | 24 | 2 | 91 % | 22 | 5 | 93 % |
| PROSTRIEDKY PRIDELENÉ REGIÓNOM | 4 | 4 | 2 | 100 % | 4 | 2 | 100 % | 4 | 2 | 100 % |
| Rezervy, ktoré možno mobilizovať | | | | | | | | | | |
| REZERVA V RÁMCI AKT | 1 | | | | | | | | | |
| REZERVA NIP/RIP | (100) | | | | | | | | | |
| Rezerva, ktorú nemožno mobilizovať | | | | | | | | | | |
| REZERVA, KTORÚ NEMOŽNO MOBILIZOVAŤ | 347 | | | | | | | | | |
| Vnútorná dohoda EK na úrovni útvarov | | | | | | | | | | |
| BALÍK FINANČNÝCH PROSTRIEDKOV A – PROSTRIEDKY PRIDELENÉ ŠTÁTOM | 1 | 1 | (0) | 52 % | 1 | 0 | 100 % | 1 | | 100 % |
| | Pravidelné príspevky členských štátov | | | | | | | | | | |
| ZKÚ | BALÍK FINANČNÝCH PROSTRIEDKOV A – PROSTRIEDKY PRIDELENÉ ŠTÁTOM | 213 | 213 | 17 | 100 % | 193 | 1 | 91 % | 171 | 51 | 88 % |
| BALÍK FINANČNÝCH PROSTRIEDKOV B – PROSTRIEDKY PRIDELENÉ ŠTÁTOM | 12 | 12 | 4 | 100 % | 9 | 1 | 79 % | 8 | 1 | 84 % |
| PREKLENOVACÍ NÁSTROJ | 0 | | | | | | | | | |
| NÁKLADY NA IMPLEMENTÁCIU A PRÍJMY Z ÚROKOV | 9 | 8 | 1 | 100 % | 5 | 0 | 56 % | 4 | 0 | 90 % |
| PROSTRIEDKY PRIDELENÉ REGIÓNOM | 103 | 103 | 4 | 100 % | 99 | 19 | 97 % | 25 | 12 | 25 % |
| Rezerva, ktorú nemožno mobilizovať | | | | | | | | | | |
| REZERVA, KTORÚ NEMOŽNO MOBILIZOVAŤ | 15 | | | | | | | | | |
| | SPOLU: AKT + ZKÚ (VRÁTANE REZERV) (A+B) | 29 731 | 29 309 | 2 798 | 99 % | 25 110 | 3 413 | 86 % | 16 791 | 4 239 | 67 % |

(v mil. EUR)

PROSTRIEDKY

ROZHODNUTIA

PRIDELENÉ PROSTRIEDKY

PLATBY

SÚHRNNE

ZA ROK

%

SÚHRNNE

ZA ROK

%

SÚHRNNE

ZA ROK

%

(1)

(2)

(2):(1)

(3)

(3):(2)

(4)

(4):(3)

Pravidelné príspevky členských štátov

Pravidelné príspevky členských štátov

AKT

BALÍK FINANČNÝCH PROSTRIEDKOV A – PROSTRIEDKY PRIDELENÉ ŠTÁTOM (plánované)

15 582

15 555

1 294

100 %

13 093

1 960

84 %

8 332

2 204

64 %

BALÍK FINANČNÝCH PROSTRIEDKOV B – PROSTRIEDKY PRIDELENÉ ŠTÁTOM (núdzové)

1 072

1 064

219

99 %

926

200

87 %

744

107

80 %

NÁKLADY NA IMPLEMENTÁCIU A PRÍJMY Z ÚROKOV

1 071

1 070

206

100 %

873

42

82 %

803

27

92 %

PROSTRIEDKY PRIDELENÉ V RÁMCI AKT

4 014

3 912

389

97 %

3 443

423

88 %

2 701

445

78 %

PROSTRIEDKY PRIDELENÉ REGIÓNOM

7 317

7 296

647

100 %

6 398

754

88 %

3 971

1 380

62 %

Spolufinancovanie

Spolufinancovanie

BALÍK FINANČNÝCH PROSTRIEDKOV A – PROSTRIEDKY PRIDELENÉ ŠTÁTOM

42

42

10

100 %

41

10

98 %

6

4

15 %

NÁKLADY NA IMPLEMENTÁCIU A PRÍJMY Z ÚROKOV

4

4

1

100 %

1

0

21 %

0

0

47 %

PROSTRIEDKY PRIDELENÉ V RÁMCI AKT

26

26

4

100 %

24

2

91 %

22

5

93 %

PROSTRIEDKY PRIDELENÉ REGIÓNOM

4

4

2

100 %

4

2

100 %

4

2

100 %

Rezervy, ktoré možno mobilizovať

Rezervy, ktoré možno mobilizovať

REZERVA V RÁMCI AKT

1

REZERVA NIP/RIP

(100)

Rezerva, ktorú nemožno mobilizovať

Rezerva, ktorú nemožno mobilizovať

REZERVA, KTORÚ NEMOŽNO MOBILIZOVAŤ

347

Vnútorná dohoda EK na úrovni útvarov

Vnútorná dohoda EK na úrovni útvarov

BALÍK FINANČNÝCH PROSTRIEDKOV A – PROSTRIEDKY PRIDELENÉ ŠTÁTOM

1

1

(0)

52 %

1

0

100 %

1

100 %

Pravidelné príspevky členských štátov

Pravidelné príspevky členských štátov

ZKÚ

BALÍK FINANČNÝCH PROSTRIEDKOV A – PROSTRIEDKY PRIDELENÉ ŠTÁTOM

213

213

17

100 %

193

1

91 %

171

51

88 %

BALÍK FINANČNÝCH PROSTRIEDKOV B – PROSTRIEDKY PRIDELENÉ ŠTÁTOM

12

12

4

100 %

9

1

79 %

8

1

84 %

PREKLENOVACÍ NÁSTROJ

0

NÁKLADY NA IMPLEMENTÁCIU A PRÍJMY Z ÚROKOV

9

8

1

100 %

5

0

56 %

4

0

90 %

PROSTRIEDKY PRIDELENÉ REGIÓNOM

103

103

4

100 %

99

19

97 %

25

12

25 %

Rezerva, ktorú nemožno mobilizovať

Rezerva, ktorú nemožno mobilizovať

REZERVA, KTORÚ NEMOŽNO MOBILIZOVAŤ

15

SPOLU: AKT + ZKÚ (VRÁTANE REZERV) (A+B)

SPOLU: AKT + ZKÚ (VRÁTANE REZERV) (A+B)

29 731

29 731

29 309

29 309

2 798

2 798

99 %

99 %

25 110

25 110

3 413

3 413

86 %

86 %

16 791

16 791

4 239

4 239

67 %

67 %

2.2   PRÍJMY

PRÍJMY

Povaha príjmov

Povaha príjmov

Hlavnými príjmami ERF sú príspevky členských štátov. Európska komisia a Európska investičná banka trikrát ročne vyzývajú členské štáty, aby prispeli do ERF. Výška každoročne vyžiadaných príspevkov odráža výšku platby, ktorá sa má v priebehu roka pokryť.

Prehľad príspevkov – rozdelenie podľa členských štátov

Prehľad príspevkov – rozdelenie podľa členských štátov

Image 2

2.3   PREVÁDZKOVÉ VÝDAVKY A OSOBITNÉ PROGRAMY

PREVÁDZKOVÉ VÝDAVKY A OSOBITNÉ PROGRAMY

Povaha výdavkov

Povaha výdavkov

Suma dostupná v rámci viacročného finančného rámca pozostáva z 3 % pridelených Komisii na podporné výdavky a 97 % pridelených na vykonávanie projektov ERF. Sumy sú stanovené v každej internej dohode a je možné ich zvýšiť o dobrovoľné príspevky a príjmy plynúce z operácií.

Rozdelenie viazanej, zazmluvnenej a uhradenej sumy podľa povahy výdavkov

Rozdelenie viazanej, zazmluvnenej a uhradenej sumy podľa povahy výdavkov

| | PROSTRIEDKY | ROZHODNUTIA | PRIDELENÉ PROSTRIEDKY | PLATBY |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| SÚHRNNE | ZA ROK | % | SÚHRNNE | ZA ROK | % | SÚHRNNE | ZA ROK | % |
| (1) | (2) | | (2):(1) | (3) | | (3):(2) | (4) | | (4):(3) |
| SPOLU: NÁKLADY NA ADMINISTRATÍVNU IMPLEMENTÁCIU A PRÍJMY Z ÚROKOV | 1 622 | 1 619 | 226 | 100 % | 1 409 | 57 | 87 % | 1 322 | 28 | 81 % |
| SPOLU: OPERATÍVNE PLNENIE | 49 170 | 48 668 | 2 461 | 99 % | 44 268 | 3 613 | 90 % | 35 114 | 4 571 | 71 % |
| 10. + 11. ERF SPOLU: AKT + ZKÚ (VRÁTANE REZERV) (A+B) | 50 792 | 50 287 | 2 687 | 99 % | 45 677 | 3 670 | 91 % | 36 436 | 4 599 | 80 % |

PROSTRIEDKY

ROZHODNUTIA

PRIDELENÉ PROSTRIEDKY

PLATBY

SÚHRNNE

ZA ROK

%

SÚHRNNE

ZA ROK

%

SÚHRNNE

ZA ROK

%

(1)

(2)

(2):(1)

(3)

(3):(2)

(4)

(4):(3)

SPOLU: NÁKLADY NA ADMINISTRATÍVNU IMPLEMENTÁCIU A PRÍJMY Z ÚROKOV

1 622

1 619

226

100 %

1 409

57

87 %

1 322

28

81 %

SPOLU: OPERATÍVNE PLNENIE

49 170

48 668

2 461

99 %

44 268

3 613

90 %

35 114

4 571

71 %

10. + 11. ERF SPOLU: AKT + ZKÚ (VRÁTANE REZERV) (A+B)

10. + 11. ERF SPOLU: AKT + ZKÚ (VRÁTANE REZERV) (A+B)

50 792

50 792

50 287

50 287

2 687

2 687

99 %

99 %

45 677

45 677

3 670

3 670

91 %

91 %

36 436

36 436

4 599

4 599

80 %

80 %

Image 3

Rozdelenie viazanej, zazmluvnenej a vyplatenej sumy podľa regiónu a krajiny

Rozdelenie viazanej, zazmluvnenej a vyplatenej sumy podľa regiónu a krajiny

| | | KUMULATÍVNE ÚDAJE ERF K 31. DECEMBRU 2020 PODĽA KRAJINY % ROZPOČTOVÝCH PROSTRIEDKOV (ROZP. PROS.) |
| --- | --- | --- |
| 10. + 11. ERF | 10. a 11. ERF SPOLU (v mil. EUR) |
| Kumulatívne 2020 | Rozpočtové prostriedky | Rozhodnutia | % rozp. pros. | Pridelené prostriedky | % rozp. pros. | Platby | % rozp. pros. |
| AKT | Administratívne a finančné výdavky | 1 609 | 1 605 | 100 % | 1 399 | 87 % | 1 313 | 82 % |
| Všetky krajiny AKT | 2 846 | 2 553 | 90 % | 2 553 | 90 % | 1 821 | 64 % |
| Administratívne a finančné výdavky + všetky krajiny AKT | 4 455 | 4 158 | 93 % | 3 952 | 89 % | 3 134 | 70 % |
| Angola | 349 | 349 | 100 % | 309 | 88 % | 239 | 68 % |
| Benin | 741 | 739 | 100 % | 685 | 92 % | 623 | 84 % |
| Botswana | 130 | 130 | 100 % | 128 | 98 % | 119 | 91 % |
| Burkina Faso | 1 310 | 1 310 | 100 % | 1 293 | 99 % | 1 183 | 90 % |
| Burundi | 579 | 572 | 99 % | 544 | 94 % | 425 | 73 % |
| Kapverdy | 147 | 147 | 100 % | 146 | 99 % | 144 | 98 % |
| Kamerun | 522 | 522 | 100 % | 489 | 94 % | 384 | 74 % |
| Stredoafrická republika | 626 | 625 | 100 % | 612 | 98 % | 475 | 76 % |
| Čad | 940 | 940 | 100 % | 794 | 84 % | 663 | 71 % |
| Komory | 80 | 80 | 99 % | 68 | 85 % | 62 | 78 % |
| Kongo (Brazzaville) | 164 | 164 | 100 % | 145 | 88 % | 99 | 60 % |
| Konžská demokratická republika | 1 430 | 1 430 | 100 % | 1 223 | 85 % | 996 | 70 % |
| Džibutsko | 186 | 186 | 100 % | 148 | 80 % | 112 | 60 % |
| Eritrea | 215 | 215 | 100 % | 215 | 100 % | 35 | 16 % |
| Etiópia | 1 656 | 1 655 | 100 % | 1 530 | 92 % | 1 301 | 79 % |
| Gabon | 35 | 35 | 100 % | 33 | 92 % | 26 | 75 % |
| Gambia | 316 | 316 | 100 % | 307 | 97 % | 226 | 72 % |
| Ghana | 796 | 793 | 100 % | 722 | 91 % | 676 | 85 % |
| Guinea-Bissau | 186 | 186 | 100 % | 185 | 99 % | 141 | 76 % |
| Guinea (Konakry) | 506 | 506 | 100 % | 453 | 89 % | 372 | 74 % |
| Pobrežie Slonoviny | 715 | 713 | 100 % | 694 | 97 % | 603 | 84 % |
| Keňa | 881 | 881 | 100 % | 834 | 95 % | 583 | 66 % |
| Lesotho | 259 | 259 | 100 % | 241 | 93 % | 165 | 64 % |
| Libéria | 495 | 495 | 100 % | 432 | 87 % | 373 | 75 % |
| Madagaskar | 792 | 791 | 100 % | 684 | 86 % | 448 | 57 % |
| Malawi | 1 026 | 1 026 | 100 % | 893 | 87 % | 726 | 71 % |
| Mali | 1 425 | 1 424 | 100 % | 1 390 | 98 % | 1 147 | 80 % |
| Mauritánia | 349 | 349 | 100 % | 319 | 91 % | 246 | 70 % |
| Maurícius | 83 | 83 | 100 % | 81 | 98 % | 77 | 93 % |
| Mozambik | 1 476 | 1 470 | 100 % | 1 135 | 77 % | 866 | 59 % |
| Namíbia | 189 | 189 | 100 % | 174 | 92 % | 155 | 82 % |
| Niger | 1 294 | 1 289 | 100 % | 1 258 | 97 % | 1 102 | 85 % |
| Nigéria | 1 187 | 1 175 | 99 % | 1 138 | 96 % | 920 | 78 % |
| Rwanda | 841 | 841 | 100 % | 812 | 96 % | 750 | 89 % |
| Svätý Tomáš a Princov ostrov | 56 | 56 | 100 % | 44 | 79 % | 39 | 70 % |
| Senegal | 671 | 670 | 100 % | 625 | 93 % | 564 | 84 % |
| Seychely | 23 | 23 | 100 % | 21 | 95 % | 21 | 92 % |
| Sierra Leone | 663 | 663 | 100 % | 600 | 90 % | 502 | 76 % |
| Somálsko | 905 | 902 | 100 % | 898 | 99 % | 653 | 72 % |
| Južný Sudán | 92 | 91 | 100 % | 91 | 100 % | 91 | 100 % |
| Sudán | 298 | 298 | 100 % | 228 | 76 % | 128 | 43 % |
| Eswatini | 135 | 135 | 100 % | 107 | 80 % | 92 | 68 % |
| Tanzánia | 1 179 | 1 179 | 100 % | 1 003 | 85 % | 844 | 72 % |
| Togo | 379 | 378 | 100 % | 354 | 93 % | 315 | 83 % |
| Uganda | 1 000 | 1 000 | 100 % | 943 | 94 % | 647 | 65 % |
| Zambia | 837 | 837 | 100 % | 682 | 81 % | 498 | 59 % |
| Zimbabwe | 472 | 472 | 100 % | 466 | 99 % | 409 | 87 % |
| Afrika spolu | 28 638 | 28 589 | 100 % | 26 176 | 91 % | 21 266 | 74 % |
| Antigua a Barbuda | 16 | 16 | 98 % | 15 | 97 % | 13 | 83 % |
| Barbados | 22 | 22 | 100 % | 18 | 83 % | 17 | 79 % |
| Belize | 43 | 43 | 100 % | 28 | 67 % | 21 | 48 % |
| Dominika | 41 | 41 | 100 % | 41 | 99 % | 37 | 90 % |
| Dominikánska republika | 283 | 283 | 100 % | 277 | 98 % | 262 | 92 % |
| Grenada | 21 | 21 | 100 % | 20 | 97 % | 20 | 95 % |
| Guyana | 84 | 81 | 97 % | 78 | 93 % | 69 | 82 % |
| Haiti | 1 031 | 1 030 | 100 % | 829 | 80 % | 690 | 67 % |
| Jamajka | 243 | 243 | 100 % | 236 | 97 % | 202 | 83 % |
| Svätý Krištof a Nevis | 9 | 9 | 100 % | 8 | 90 % | 6 | 66 % |
| Svätá Lucia | 32 | 32 | 100 % | 32 | 99 % | 25 | 76 % |
| Svätý Vincent a Grenadíny | 27 | 27 | 100 % | 26 | 96 % | 22 | 80 % |
| Surinam | 27 | 27 | 100 % | 27 | 97 % | 20 | 73 % |
| Trinidad a Tobago | 29 | 29 | 100 % | 28 | 99 % | 22 | 75 % |
| Karibik spolu | 1 909 | 1 905 | 100 % | 1 665 | 87 % | 1 425 | 75 % |
| Cookove ostrovy | 5 | 5 | 100 % | 5 | 99 % | 5 | 99 % |
| Východný Timor | 175 | 174 | 99 % | 172 | 98 % | 129 | 74 % |
| Fidži | 49 | 49 | 100 % | 46 | 95 % | 36 | 73 % |
| Kiribati | 42 | 42 | 100 % | 41 | 97 % | 25 | 59 % |
| Marshallove ostrovy | 17 | 17 | 100 % | 17 | 98 % | 11 | 66 % |
| Mikronézia | 23 | 23 | 100 % | 21 | 89 % | 10 | 43 % |
| Nauru | 4 | 4 | 100 % | 4 | 96 % | 4 | 89 % |
| Niue | 3 | 3 | 100 % | 3 | 98 % | 3 | 96 % |
| Palau | 5 | 5 | 100 % | 4 | 70 % | 3 | 60 % |
| Papua-Nová Guinea | 246 | 246 | 100 % | 202 | 82 % | 126 | 51 % |
| Šalamúnove ostrovy | 69 | 69 | 100 % | 60 | 87 % | 56 | 82 % |
| Tonga | 29 | 28 | 100 % | 28 | 99 % | 28 | 98 % |
| Tuvalu | 14 | 14 | 100 % | 13 | 99 % | 10 | 74 % |
| Vanuatu | 55 | 55 | 100 % | 49 | 90 % | 35 | 65 % |
| Západná Samoa | 67 | 67 | 100 % | 67 | 99 % | 66 | 98 % |
| Tichomorie spolu | 804 | 803 | 100 % | 732 | 91 % | 548 | 68 % |
| Karibská oblasť | 540 | 531 | 98 % | 429 | 80 % | 283 | 52 % |
| Oblasť strednej Afriky | 556 | 556 | 100 % | 461 | 83 % | 291 | 52 % |
| Východná a južná Afrika a oblasť Indického oceánu | 3 040 | 3 032 | 100 % | 2 617 | 86 % | 1 727 | 57 % |
| Prostriedky pridelené v rámci AKT | 7 744 | 7 632 | 99 % | 6 938 | 90 % | 5 808 | 75 % |
| Multiregionálne (PALOP) | 62 | 62 | 99 % | 59 | 94 % | 45 | 72 % |
| Tichomorský región | 324 | 324 | 100 % | 253 | 78 % | 170 | 52 % |
| Región severnej Afriky | 142 | 142 | 100 % | 142 | 100 % | 134 | 95 % |
| Región západnej Afriky | 1 959 | 1 951 | 100 % | 1 696 | 87 % | 1 171 | 60 % |
| Regionálna spolupráca v rámci AKT spolu | 14 369 | 14 230 | 99 % | 12 594 | 88 % | 9 629 | 67 % |
| AKT | 50 174 | 49 686 | 99 % | 45 118 | 90 % | 36 002 | 72 % |
| ZKÚ | Všetky ZKÚ | 30 | 14 | 46 % | 10 | 33 % | 9 | 31 % |
| Všetky ZKÚ | 30 | 14 | 46 % | 10 | 33 % | 9 | 31 % |
| Anguilla | 28 | 28 | 100 % | 27 | 97 % | 26 | 95 % |
| | 2 | 2 | 100 % | 2 | 98 % | 2 | 90 % |
| Falklandské ostrovy | 10 | 10 | 100 % | 10 | 100 % | 8 | 77 % |
| Montserrat | 33 | 33 | 100 % | 33 | 100 % | 29 | 88 % |
| Pitcairnove ostrovy | 5 | 5 | 99 % | 5 | 99 % | 5 | 99 % |
| Svätá Helena | 38 | 38 | 100 % | 38 | 100 % | 35 | 92 % |
| Ostrovy Turks a Caicos | 33 | 33 | 100 % | 32 | 100 % | 31 | 95 % |
| Britské ZKÚ spolu | 148 | 148 | 100 % | 146 | 99 % | 135 | 92 % |
| Aruba | 21 | 21 | 100 % | 21 | 99 % | 14 | 66 % |
| Holandské Antily – Bonaire | 4 | 4 | 100 % | 4 | 91 % | 0 | 0 % |
| Holandské Antily – Saba | 4 | 4 | 100 % | 3 | 97 % | 3 | 97 % |
| Holandské Antily – Svätý Eustach | 2 | 2 | 100 % | 2 | 97 % | 2 | 97 % |
| Holandské Antily | 41 | 41 | 100 % | 23 | 57 % | 18 | 43 % |
| Svätý Martin | 14 | 14 | 100 % | 6 | 45 % | 0 | 0 % |
| Holandské ZKÚ spolu | 86 | 86 | 100 % | 60 | 70 % | 38 | 44 % |
| Francúzska Polynézia | 51 | 51 | 100 % | 49 | 97 % | 45 | 89 % |
| Mayotte | 29 | 29 | 100 % | 29 | 100 % | 29 | 100 % |
| Nová Kaledónia | 50 | 50 | 100 % | 49 | 98 % | 48 | 96 % |
| Saint Pierre a Miquelon | 47 | 47 | 100 % | 46 | 98 % | 46 | 98 % |
| Wallis a Futuna | 39 | 39 | 100 % | 36 | 94 % | 25 | 64 % |
| Francúzske ZKÚ spolu | 215 | 215 | 100 % | 209 | 97 % | 193 | 90 % |
| Regionálna spolupráca ZKÚ | 139 | 138 | 99 % | 133 | 96 % | 59 | 42 % |
| Regionálna spolupráca ZKÚ spolu | 139 | 138 | 99 % | 133 | 96 % | 59 | 42 % |
| ZKÚ | 618 | 601 | 97 % | 559 | 90 % | 434 | 70 % |
| | SPOLU: AKT + ZKÚ | 50 792 | 50 287 | 99 % | 45 677 | 90 % | 36 436 | 72 % |

KUMULATÍVNE ÚDAJE ERF K 31. DECEMBRU 2020 PODĽA KRAJINY % ROZPOČTOVÝCH PROSTRIEDKOV (ROZP. PROS.)

10. + 11. ERF

10. a 11. ERF SPOLU (v mil. EUR)

Kumulatívne 2020

Rozpočtové prostriedky

Rozhodnutia

% rozp. pros.

Pridelené prostriedky

% rozp. pros.

Platby

% rozp. pros.

AKT

AKT

Administratívne a finančné výdavky

1 609

1 605

100 %

1 399

87 %

1 313

82 %

Všetky krajiny AKT

2 846

2 553

90 %

2 553

90 %

1 821

64 %

Administratívne a finančné výdavky + všetky krajiny AKT

Administratívne a finančné výdavky + všetky krajiny AKT

4 455

4 455

4 158

4 158

93 %

93 %

3 952

3 952

89 %

89 %

3 134

3 134

70 %

70 %

Angola

349

349

100 %

309

88 %

239

68 %

Benin

741

739

100 %

685

92 %

623

84 %

Botswana

130

130

100 %

128

98 %

119

91 %

Burkina Faso

1 310

1 310

100 %

1 293

99 %

1 183

90 %

Burundi

579

572

99 %

544

94 %

425

73 %

Kapverdy

147

147

100 %

146

99 %

144

98 %

Kamerun

522

522

100 %

489

94 %

384

74 %

Stredoafrická republika

626

625

100 %

612

98 %

475

76 %

Čad

940

940

100 %

794

84 %

663

71 %

Komory

80

80

99 %

68

85 %

62

78 %

Kongo (Brazzaville)

164

164

100 %

145

88 %

99

60 %

Konžská demokratická republika

1 430

1 430

100 %

1 223

85 %

996

70 %

Džibutsko

186

186

100 %

148

80 %

112

60 %

Eritrea

215

215

100 %

215

100 %

35

16 %

Etiópia

1 656

1 655

100 %

1 530

92 %

1 301

79 %

Gabon

35

35

100 %

33

92 %

26

75 %

Gambia

316

316

100 %

307

97 %

226

72 %

Ghana

796

793

100 %

722

91 %

676

85 %

Guinea-Bissau

186

186

100 %

185

99 %

141

76 %

Guinea (Konakry)

506

506

100 %

453

89 %

372

74 %

Pobrežie Slonoviny

715

713

100 %

694

97 %

603

84 %

Keňa

881

881

100 %

834

95 %

583

66 %

Lesotho

259

259

100 %

241

93 %

165

64 %

Libéria

495

495

100 %

432

87 %

373

75 %

Madagaskar

792

791

100 %

684

86 %

448

57 %

Malawi

1 026

1 026

100 %

893

87 %

726

71 %

Mali

1 425

1 424

100 %

1 390

98 %

1 147

80 %

Mauritánia

349

349

100 %

319

91 %

246

70 %

Maurícius

83

83

100 %

81

98 %

77

93 %

Mozambik

1 476

1 470

100 %

1 135

77 %

866

59 %

Namíbia

189

189

100 %

174

92 %

155

82 %

Niger

1 294

1 289

100 %

1 258

97 %

1 102

85 %

Nigéria

1 187

1 175

99 %

1 138

96 %

920

78 %

Rwanda

841

841

100 %

812

96 %

750

89 %

Svätý Tomáš a Princov ostrov

56

56

100 %

44

79 %

39

70 %

Senegal

671

670

100 %

625

93 %

564

84 %

Seychely

23

23

100 %

21

95 %

21

92 %

Sierra Leone

663

663

100 %

600

90 %

502

76 %

Somálsko

905

902

100 %

898

99 %

653

72 %

Južný Sudán

92

91

100 %

91

100 %

91

100 %

Sudán

298

298

100 %

228

76 %

128

43 %

Eswatini

135

135

100 %

107

80 %

92

68 %

Tanzánia

1 179

1 179

100 %

1 003

85 %

844

72 %

Togo

379

378

100 %

354

93 %

315

83 %

Uganda

1 000

1 000

100 %

943

94 %

647

65 %

Zambia

837

837

100 %

682

81 %

498

59 %

Zimbabwe

472

472

100 %

466

99 %

409

87 %

Afrika spolu

Afrika spolu

28 638

28 638

28 589

28 589

100 %

100 %

26 176

26 176

91 %

91 %

21 266

21 266

74 %

74 %

Antigua a Barbuda

16

16

98 %

15

97 %

13

83 %

Barbados

22

22

100 %

18

83 %

17

79 %

Belize

43

43

100 %

28

67 %

21

48 %

Dominika

41

41

100 %

41

99 %

37

90 %

Dominikánska republika

283

283

100 %

277

98 %

262

92 %

Grenada

21

21

100 %

20

97 %

20

95 %

Guyana

84

81

97 %

78

93 %

69

82 %

Haiti

1 031

1 030

100 %

829

80 %

690

67 %

Jamajka

243

243

100 %

236

97 %

202

83 %

Svätý Krištof a Nevis

9

9

100 %

8

90 %

6

66 %

Svätá Lucia

32

32

100 %

32

99 %

25

76 %

Svätý Vincent a Grenadíny

27

27

100 %

26

96 %

22

80 %

Surinam

27

27

100 %

27

97 %

20

73 %

Trinidad a Tobago

29

29

100 %

28

99 %

22

75 %

Karibik spolu

Karibik spolu

1 909

1 909

1 905

1 905

100 %

100 %

1 665

1 665

87 %

87 %

1 425

1 425

75 %

75 %

Cookove ostrovy

5

5

100 %

5

99 %

5

99 %

Východný Timor

175

174

99 %

172

98 %

129

74 %

Fidži

49

49

100 %

46

95 %

36

73 %

Kiribati

42

42

100 %

41

97 %

25

59 %

Marshallove ostrovy

17

17

100 %

17

98 %

11

66 %

Mikronézia

23

23

100 %

21

89 %

10

43 %

Nauru

4

4

100 %

4

96 %

4

89 %

Niue

3

3

100 %

3

98 %

3

96 %

Palau

5

5

100 %

4

70 %

3

60 %

Papua-Nová Guinea

246

246

100 %

202

82 %

126

51 %

Šalamúnove ostrovy

69

69

100 %

60

87 %

56

82 %

Tonga

29

28

100 %

28

99 %

28

98 %

Tuvalu

14

14

100 %

13

99 %

10

74 %

Vanuatu

55

55

100 %

49

90 %

35

65 %

Západná Samoa

67

67

100 %

67

99 %

66

98 %

Tichomorie spolu

Tichomorie spolu

804

804

803

803

100 %

100 %

732

732

91 %

91 %

548

548

68 %

68 %

Karibská oblasť

540

531

98 %

429

80 %

283

52 %

Oblasť strednej Afriky

556

556

100 %

461

83 %

291

52 %

Východná a južná Afrika a oblasť Indického oceánu

3 040

3 032

100 %

2 617

86 %

1 727

57 %

Prostriedky pridelené v rámci AKT

7 744

7 632

99 %

6 938

90 %

5 808

75 %

Multiregionálne (PALOP)

62

62

99 %

59

94 %

45

72 %

Tichomorský región

324

324

100 %

253

78 %

170

52 %

Región severnej Afriky

142

142

100 %

142

100 %

134

95 %

Región západnej Afriky

1 959

1 951

100 %

1 696

87 %

1 171

60 %

Regionálna spolupráca v rámci AKT spolu

Regionálna spolupráca v rámci AKT spolu

14 369

14 369

14 230

14 230

99 %

99 %

12 594

12 594

88 %

88 %

9 629

9 629

67 %

67 %

AKT

AKT

50 174

50 174

49 686

49 686

99 %

99 %

45 118

45 118

90 %

90 %

36 002

36 002

72 %

72 %

ZKÚ

ZKÚ

Všetky ZKÚ

30

14

46 %

10

33 %

9

31 %

Všetky ZKÚ

Všetky ZKÚ

30

30

14

14

46 %

46 %

10

10

33 %

33 %

9

9

31 %

31 %

Anguilla

28

28

100 %

27

97 %

26

95 %

2

2

100 %

2

98 %

2

90 %

Falklandské ostrovy

10

10

100 %

10

100 %

8

77 %

Montserrat

33

33

100 %

33

100 %

29

88 %

Pitcairnove ostrovy

5

5

99 %

5

99 %

5

99 %

Svätá Helena

38

38

100 %

38

100 %

35

92 %

Ostrovy Turks a Caicos

33

33

100 %

32

100 %

31

95 %

Britské ZKÚ spolu

Britské ZKÚ spolu

148

148

148

148

100 %

100 %

146

146

99 %

99 %

135

135

92 %

92 %

Aruba

21

21

100 %

21

99 %

14

66 %

Holandské Antily – Bonaire

4

4

100 %

4

91 %

0

0 %

Holandské Antily – Saba

4

4

100 %

3

97 %

3

97 %

Holandské Antily – Svätý Eustach

2

2

100 %

2

97 %

2

97 %

Holandské Antily

41

41

100 %

23

57 %

18

43 %

Svätý Martin

14

14

100 %

6

45 %

0

0 %

Holandské ZKÚ spolu

Holandské ZKÚ spolu

86

86

86

86

100 %

100 %

60

60

70 %

70 %

38

38

44 %

44 %

Francúzska Polynézia

51

51

100 %

49

97 %

45

89 %

Mayotte

29

29

100 %

29

100 %

29

100 %

Nová Kaledónia

50

50

100 %

49

98 %

48

96 %

Saint Pierre a Miquelon

47

47

100 %

46

98 %

46

98 %

Wallis a Futuna

39

39

100 %

36

94 %

25

64 %

Francúzske ZKÚ spolu

Francúzske ZKÚ spolu

215

215

215

215

100 %

100 %

209

209

97 %

97 %

193

193

90 %

90 %

Regionálna spolupráca ZKÚ

139

138

99 %

133

96 %

59

42 %

Regionálna spolupráca ZKÚ spolu

Regionálna spolupráca ZKÚ spolu

139

139

138

138

99 %

99 %

133

133

96 %

96 %

59

59

42 %

42 %

ZKÚ

ZKÚ

618

618

601

601

97 %

97 %

559

559

90 %

90 %

434

434

70 %

70 %

SPOLU: AKT + ZKÚ

SPOLU: AKT + ZKÚ

50 792

50 792

50 287

50 287

99 %

99 %

45 677

45 677

90 %

90 %

36 436

36 436

72 %

72 %

Rozdelenie viazanej, zazmluvnenej a uhradenej sumy podľa výdavkovej oblasti pre 11. ERF

Rozdelenie viazanej, zazmluvnenej a uhradenej sumy podľa výdavkovej oblasti pre 11. ERF

Rozdelenie viazanej, zazmluvnenej a vyplatenej sumy podľa výdavkovej oblasti pre 11. ERF (sektorové kódy DAC) (20)

20

| (v mil. EUR) |
| --- |
| Sektor | Viazané (21) | Zazmluvnené (21) | Uhradené (21) |
| Sociálna infraštruktúra a služby | | | |
| 110 – vzdelávanie | 1 197,26 | 1 038,76 | 758,36 |
| 120 – zdravotníctvo | 2 226,42 | 2 323,60 | 1 907,70 |
| 130 – populačné politiky/programy a reprodukčné zdravie | 352,44 | 38,39 | 20,24 |
| 140 – voda a sanitácia | 775,90 | 639,26 | 283,71 |
| 150 – vláda a občianska spoločnosť | 5 905,39 | 5 450,64 | 4 156,20 |
| 160 – iná sociálna infraštruktúra a služby | 979,35 | 1 339,34 | 1 128,02 |
| Sociálna infraštruktúra a služby SPOLU | 11 436,77 | 10 829,99 | 8 254,24 |
| Hospodárska infraštruktúra a služby | | | |
| 210 – doprava a skladovanie | 1 445,48 | 1 827,48 | 595,21 |
| 220 – komunikácia | 140,96 | 99,39 | 64,78 |
| 230 – energetika | 2 016,01 | 1 566,30 | 675,00 |
| 240 – bankové a finančné služby | 93,93 | 96,23 | 38,59 |
| 250 – podnikateľské a iné služby | 346,23 | 178,15 | 84,80 |
| Hospodárska infraštruktúra a služby SPOLU | 4 042,59 | 3 767,55 | 1 458,38 |
| Výrobné sektory | | | |
| 310 – poľnohospodárstvo, lesníctvo a rybolov | 3 187,79 | 2 509,57 | 1 478,27 |
| 320 – priemysel, nerastné suroviny a baníctvo, stavebníctvo | 623,58 | 356,84 | 115,46 |
| 330 – obchod a cestovný ruch | 497,21 | 353,36 | 138,53 |
| Výrobné sektory SPOLU | 4 308,58 | 3 219,77 | 1 732,26 |
| Viacsektorové/prierezové | | | |
| 410 – všeobecná ochrana životného prostredia | 999,94 | 760,45 | 390,13 |
| 430 – ostatné viacsektorové | 3 841,16 | 2 343,95 | 609,07 |
| Viacsektorové/prierezové SPOLU | 4 841,10 | 3 104,40 | 999,19 |
| Komoditná pomoc a všeobecná programová pomoc | | | |
| 510 – všeobecná rozpočtová podpora | 3 116,32 | 3 059,65 | 2 345,18 |
| 520 – rozvojová potravinová pomoc | 614,50 | 385,27 | 332,91 |
| Komoditná pomoc a všeobecná programová pomoc SPOLU | 3 730,82 | 3 444,92 | 2 678,10 |
| Opatrenia týkajúce sa dlhu | | | |
| 600 – opatrenia týkajúce sa dlhu | 91,50 | — | — |
| Opatrenia týkajúce sa dlhu SPOLU | 91,50 | — | — |
| Humanitárna pomoc | | | |
| 720 – reakcia na núdzovú situáciu | 746,19 | 505,17 | 458,31 |
| 730 – pomoc na obnovu a rekonštrukciu | 137,83 | 43,40 | 33,36 |
| 740 – pripravenosť na katastrofy | 133,29 | 106,16 | 69,14 |
| Humanitárna pomoc SPOLU | 1 017,31 | 654,72 | 560,80 |
| Administratívne náklady darcov/nepridelené/nešpecifikované | | | |
| 910 – administratívne náklady darcov | 978,02 | 786,39 | 739,89 |
| 998 – nepridelené/nešpecifikované | 586,30 | 434,28 | 421,68 |
| Neuv. – neuvádza sa. | 214,40 | 0,64 | — |
| Administratívne náklady darcov/nepridelené/nešpecifikované SPOLU | 1 778,72 | 1 221,31 | 1 161,57 |
| CELKOVÁ VÝŠKA viazanej, zazmluvnenej a uhradenej sumy v rámci 11. ERF | 31 247,39 | 26 242,65 | 16 844,55 |

(v mil. EUR)

Sektor

Viazané (21)

21

Zazmluvnené (21)

21

Uhradené (21)

21

Sociálna infraštruktúra a služby

Sociálna infraštruktúra a služby

110 – vzdelávanie

1 197,26

1 038,76

758,36

120 – zdravotníctvo

2 226,42

2 323,60

1 907,70

130 – populačné politiky/programy a reprodukčné zdravie

352,44

38,39

20,24

140 – voda a sanitácia

775,90

639,26

283,71

150 – vláda a občianska spoločnosť

5 905,39

5 450,64

4 156,20

160 – iná sociálna infraštruktúra a služby

979,35

1 339,34

1 128,02

Sociálna infraštruktúra a služby SPOLU

Sociálna infraštruktúra a služby SPOLU

11 436,77

11 436,77

10 829,99

10 829,99

8 254,24

8 254,24

Hospodárska infraštruktúra a služby

Hospodárska infraštruktúra a služby

210 – doprava a skladovanie

1 445,48

1 827,48

595,21

220 – komunikácia

140,96

99,39

64,78

230 – energetika

2 016,01

1 566,30

675,00

240 – bankové a finančné služby

93,93

96,23

38,59

250 – podnikateľské a iné služby

346,23

178,15

84,80

Hospodárska infraštruktúra a služby SPOLU

Hospodárska infraštruktúra a služby SPOLU

4 042,59

4 042,59

3 767,55

3 767,55

1 458,38

1 458,38

Výrobné sektory

Výrobné sektory

310 – poľnohospodárstvo, lesníctvo a rybolov

3 187,79

2 509,57

1 478,27

320 – priemysel, nerastné suroviny a baníctvo, stavebníctvo

623,58

356,84

115,46

330 – obchod a cestovný ruch

497,21

353,36

138,53

Výrobné sektory SPOLU

Výrobné sektory SPOLU

4 308,58

4 308,58

3 219,77

3 219,77

1 732,26

1 732,26

Viacsektorové/prierezové

Viacsektorové/prierezové

410 – všeobecná ochrana životného prostredia

999,94

760,45

390,13

430 – ostatné viacsektorové

3 841,16

2 343,95

609,07

Viacsektorové/prierezové SPOLU

Viacsektorové/prierezové SPOLU

4 841,10

4 841,10

3 104,40

3 104,40

999,19

999,19

Komoditná pomoc a všeobecná programová pomoc

Komoditná pomoc a všeobecná programová pomoc

510 – všeobecná rozpočtová podpora

3 116,32

3 059,65

2 345,18

520 – rozvojová potravinová pomoc

614,50

385,27

332,91

Komoditná pomoc a všeobecná programová pomoc SPOLU

Komoditná pomoc a všeobecná programová pomoc SPOLU

3 730,82

3 730,82

3 444,92

3 444,92

2 678,10

2 678,10

Opatrenia týkajúce sa dlhu

Opatrenia týkajúce sa dlhu

600 – opatrenia týkajúce sa dlhu

91,50

—

—

Opatrenia týkajúce sa dlhu SPOLU

Opatrenia týkajúce sa dlhu SPOLU

91,50

91,50

—

—

—

—

Humanitárna pomoc

Humanitárna pomoc

720 – reakcia na núdzovú situáciu

746,19

505,17

458,31

730 – pomoc na obnovu a rekonštrukciu

137,83

43,40

33,36

740 – pripravenosť na katastrofy

133,29

106,16

69,14

Humanitárna pomoc SPOLU

Humanitárna pomoc SPOLU

1 017,31

1 017,31

654,72

654,72

560,80

560,80

Administratívne náklady darcov/nepridelené/nešpecifikované

Administratívne náklady darcov/nepridelené/nešpecifikované

910 – administratívne náklady darcov

978,02

786,39

739,89

998 – nepridelené/nešpecifikované

586,30

434,28

421,68

Neuv. – neuvádza sa.

214,40

0,64

—

Administratívne náklady darcov/nepridelené/nešpecifikované SPOLU

Administratívne náklady darcov/nepridelené/nešpecifikované SPOLU

1 778,72

1 778,72

1 221,31

1 221,31

1 161,57

1 161,57

CELKOVÁ VÝŠKA viazanej, zazmluvnenej a uhradenej sumy v rámci 11. ERF

CELKOVÁ VÝŠKA viazanej, zazmluvnenej a uhradenej sumy v rámci 11. ERF

31 247,39

31 247,39

26 242,65

26 242,65

16 844,55

16 844,55

Vývoj kumulatívnej viazanej, zazmluvnenej a uhradenej sumy podľa výdavkovej oblasti pre 11. ERF

Vývoj kumulatívnej viazanej, zazmluvnenej a uhradenej sumy podľa výdavkovej oblasti pre 11. ERF

Image 4

Image 5

Image 6

3.   GLOSÁR

GLOSÁR

Administratívne rozpočtové prostriedky

Administratívne rozpočtové prostriedky

Administratívne rozpočtové prostriedky pokrývajú prevádzkové náklady inštitúcií a účtovných jednotiek (na zamestnancov, budovy, kancelárske vybavenie).

Agentúry

Agentúry

Orgány EÚ s vlastnou právnou subjektivitou, na ktoré môžu byť za prísnych podmienok delegované právomoci plnenia rozpočtu. Orgán udeľujúci absolutórium im jednotlivo udeľuje absolutórium.

Diferencované rozpočtové prostriedky

Diferencované rozpočtové prostriedky

Diferencované rozpočtové prostriedky sa používajú na financovanie viacročných operácií; v bežnom rozpočtovom roku pokrývajú celkové náklady na právne záväzky, ktoré boli prijaté na operácie, ktorých vykonanie trvá viac ako jeden rozpočtový rok. Článok 7 nariadenia o rozpočtových pravidlách: Diferencované rozpočtové prostriedky sa zaznamenávajú pre viacročné operácie. Pozostávajú z viazaných rozpočtových prostriedkov a platobných rozpočtových prostriedkov.

Diferencované rozpočtové prostriedky sa zaznamenávajú pre viacročné operácie. Pozostávajú z viazaných rozpočtových prostriedkov a platobných rozpočtových prostriedkov.

Granty

Granty

Priame finančné príspevky (dary) z rozpočtu na financovanie akcií, aby sa dosiahol cieľ v rámci politiky EÚ alebo na podporu fungovania subjektu, ktorý sleduje cieľ všeobecného európskeho záujmu alebo jeho cieľ je súčasťou politiky EÚ.

Hospodársky výsledok

Hospodársky výsledok

Vplyv na súvahu výdavkov a príjmov na základe pravidiel účtovníctva založeného na akruálnom princípe.

Nariadenie o rozpočtových pravidlách

Nariadenie o rozpočtových pravidlách

Toto nariadenie bolo prijaté prostredníctvom riadneho legislatívneho postupu po porade s Európskym dvorom audítorov a stanovujú sa v ňom pravidlá na zostavovanie a plnenie všeobecného rozpočtu Európskej únie.

Ide o nariadenie Európskeho parlamentu a Rady (EÚ, Euratom) 2018/1046 z 18. júla 2018 o rozpočtových pravidlách, ktoré sa vzťahujú na všeobecný rozpočet Únie, o zmene nariadení (EÚ) č. 1296/2013, (EÚ) č. 1301/2013, (EÚ) č. 1303/2013, (EÚ) č. 1304/2013, (EÚ) č. 1309/2013, (EÚ) č. 1316/2013, (EÚ) č. 223/2014, (EÚ) č. 283/2014 a rozhodnutia č. 541/2014/EÚ a o zrušení nariadenia (EÚ, Euratom) č. 966/2012 (22).

22

Nediferencované rozpočtové prostriedky

Nediferencované rozpočtové prostriedky

Nediferencované rozpočtové prostriedky sú určené na operácie ročnej povahy. (Článok 9 nariadenia o rozpočtových pravidlách). V rozpočte EÚ sa nediferencované rozpočtové prostriedky vzťahujú na administratívne výdavky, podporu poľnohospodárskeho trhu a priame platby.

Neuhradený záväzok

Neuhradený záväzok

Neuhradené záväzky (alebo RAL, z francúzskeho „reste à liquider“) sú definované ako suma viazaných rozpočtových prostriedkov, ktoré ešte neboli uhradené, alebo právne záväzky, ktoré v plnej miere neviedli k vyrovnaniu platbami. Vyplývajú priamo z existencie viacročných programov a disociácie medzi viazanými a platobnými rozpočtovými prostriedkami.

Operačné rozpočtové prostriedky

Operačné rozpočtové prostriedky

Z operačných rozpočtových prostriedkov sa financujú rôzne politiky, najmä vo forme grantov alebo obstarávania.

Opravný rozpočet

Opravný rozpočet

Rozhodnutie prijaté počas rozpočtového roka s cieľom zmeniť (zvýšiť, znížiť, preniesť) časti rozpočtu schváleného pre daný rok.

Platba

Platba

Platba je vyplatenie na účely dodržania zákonných povinností.

Platobné rozpočtové prostriedky

Platobné rozpočtové prostriedky

Platobné rozpočtové prostriedky kryjú výdavky splatné v bežnom roku, ktoré vyplývajú z právnych záväzkov prijatých v bežnom roku a/alebo v predchádzajúcich rokoch (článok 7 nariadenia o rozpočtových pravidlách).

Plnenie

Plnenie

Pozri plnenie rozpočtu

Plnenie rozpočtu

Plnenie rozpočtu

Čerpanie rozpočtu prostredníctvom výdavkových a príjmových operácií.

Povoľujúci úradník vymenovaný delegovaním

Povoľujúci úradník vymenovaný delegovaním

Povoľujúci úradník vymenovaný delegovaním je v každej účtovnej jednotke zodpovedný za povoľovanie príjmových a výdavkových operácií v súlade so zásadami riadneho finančného hospodárenia a za zabezpečovanie plnenia požiadaviek na zákonnosť a správnosť.

Povoľujúci úradník vymenovaný delegovaním zodpovedá za prijatie všetkých finančných rozhodnutí týkajúcich sa akcií, za ktoré je zodpovedný. Musí najmä prijímať rozhodnutia o plnení rozpočtu na základe jeho/jej analýzy rizika.

Pravidlá uplatňovania

Pravidlá uplatňovania

Podrobné pravidlá vykonávania nariadenia o rozpočtových pravidlách. Sú stanovené v nariadení Komisie prijatom po konzultácii so všetkými inštitúciami a nemôže sa nimi meniť nariadenie o rozpočtových pravidlách, o ktoré sa opierajú.

Právny základ (základný akt)

Právny základ (základný akt)

Vo všeobecnosti platí, že právnym základom je právny predpis založený na článku Zmluvy o fungovaní Európskej únie, ktorým sa Spoločenstvu udeľuje právomoc v konkrétnej oblasti politiky a ktorým sa stanovujú podmienky na plnenie tejto právomoci vrátane plnenia rozpočtu. Určité články zmluvy splnomocňujú Komisiu na vykonanie určitých akcií, ktoré zahŕňajú výdavky, bez toho, aby bol na tento účel potrebný ďalší právny akt.

Právny záväzok

Právny záväzok

Z právneho záväzku vyplýva právna povinnosť voči tretím stranám.

Prebytok

Prebytok

Kladný rozdiel medzi príjmami a výdavkami (pozri rozpočtový výsledok), ktorý sa musí vrátiť financujúcemu orgánu, ako sa stanovuje v nariadení o rozpočtových pravidlách.

Prenos rozpočtových prostriedkov

Prenos rozpočtových prostriedkov

Výnimka zo zásady ročnej platnosti, na základe ktorej sa rozpočtové prostriedky, ktoré sa už nemôžu využiť v danom rozpočtovom roku, môžu za prísnych podmienok výnimočne preniesť do ďalšieho roku.

Prepadnuté rozpočtové prostriedky

Prepadnuté rozpočtové prostriedky

Nevyužité rozpočtové prostriedky, ktoré sa zrušia na konci rozpočtového roka. Prepadnutie znamená zrušenie povolenia na výdavky v plnej alebo čiastočnej výške a/alebo na vznik záväzkov, ktoré predstavujú rozpočtové prostriedky.

Prepadnutie

Len v prípade spoločných podnikov možno nevyužité rozpočtové prostriedky podľa ich rozpočtových pravidiel vykázať v odhade príjmov a výdavkov za až tri nasledujúce rozpočtové roky (tzv. pravidlo N+3). Prepadnuté rozpočtové prostriedky by sa tak v prípade spoločných podnikov mohli znovu aktivovať až do rozpočtového roku „N+3“.

Prevod

Prevod

Presuny medzi rozpočtovými riadkami znamenajú premiestnenie rozpočtových prostriedkov z jedného rozpočtového riadku do iného v priebehu rozpočtového roka, a tvoria teda výnimku z rozpočtovej zásady špecifikácie. Výslovne sa však povoľujú v Zmluve o fungovaní Európskej únie za podmienok stanovených v nariadení o rozpočtových pravidlách. V nariadení o rozpočtových pravidlách sa identifikujú rôzne druhy presunov v závislosti od toho, či ide o presuny medzi rozpočtovými hlavami, kapitolami, článkami alebo položkami alebo v rámci nich, a či vyžadujú iné úrovne povolenia.

Príjem

Príjem

Pozri príjmy

Príjmy

Príjmy

Pojem používaný na označenie príjmu zo všetkých zdrojov, z ktorých sa financuje rozpočet.

Pripísané príjmy vonkajšie/vnútorné

Pripísané príjmy vonkajšie/vnútorné

Vyhradené príjmy získané na financovanie osobitných výdavkových položiek.

Hlavnými zdrojmi vonkajších pripísaných príjmov sú finančné príspevky z tretích krajín na programy financované Úniou.

sú finančné príspevky z tretích krajín na programy financované Úniou.

Hlavnými zdrojmi vnútorných pripísaných príjmov sú príjmy od tretích strán za dodanie tovaru, poskytnutie služieb alebo uskutočnenie prác na ich žiadosť, príjmy plynúce z uhradenia nenáležite vyplatených súm a príjmy z predaja publikácií a filmov vrátane tých, ktoré sú zaznamenané na elektronickom nosiči.

Hlavnými zdrojmi vnútorných pripísaných príjmov sú príjmy od tretích strán za dodanie tovaru, poskytnutie služieb alebo uskutočnenie prác na ich žiadosť, príjmy plynúce z uhradenia nenáležite vyplatených súm a príjmy z predaja publikácií a filmov vrátane tých, ktoré sú zaznamenané na elektronickom nosiči.

Úplný zoznam položiek, ktoré tvoria pripísané príjmy, sa nachádza v článku 21 nariadenia o rozpočtových pravidlách.

RAL

RAL

Súčet neuhradených záväzkov. Pozri neuhradené záväzky

Ročná platnosť

Ročná platnosť

Rozpočtová zásada, podľa ktorej sa výdavky a príjmy plánujú a schvaľujú na obdobie jedného roka, ktoré trvá od 1. januára do 31. decembra.

Rozdiel výmenných kurzov

Rozdiel výmenných kurzov

Rozdiel vyplývajúci z výmenných kurzov uplatňovaných na transakcie týkajúce sa krajín mimo eurozóny alebo z precenenia aktív a záväzkov v cudzej mene pri uzávierke.

Rozpočet

Rozpočet

Ročný finančný plán zostavený podľa rozpočtových zásad, ktorý poskytuje prognózy a za každý rozpočtový rok sa v ňom schvaľuje odhad budúcich nákladov a príjmov a výdavkov s ich podrobným opisom a odôvodnením, pričom odôvodnenia sa uvádzajú v rozpočtových poznámkach.

Rozpočtová položka/rozpočtový riadok/rozpočtová pozícia

Rozpočtová položka/rozpočtový riadok/rozpočtová pozícia

Pokiaľ ide o štruktúru rozpočtu, príjmy a výdavky sa uvádzajú v rozpočte podľa záväznej nomenklatúry, v ktorej sa zohľadňuje povaha a účel každej položky, ako ich ukladá rozpočtový orgán. Formálny opis nomenklatúry sa poskytuje v jednotlivých položkách (hlave, kapitole, článku alebo riadku).

Rozpočtové prostriedky

Rozpočtové prostriedky

Finančné prostriedky z rozpočtu.

V rozpočte sa odhadujú tak záväzky (právne záväzky poskytnúť finančné prostriedky za predpokladu, že budú splnené určité podmienky), ako aj platby (hotovostné alebo bankové prevody prijímateľom). Rozpočtové prostriedky na záväzky a platby sa často líšia – diferencované rozpočtové prostriedky – pretože viacročné programy a projekty sú zvyčajne v plnej výške záväzne schválené v roku, v ktorom sa o nich rozhodlo, a sú financované v priebehu viacerých rokov, v ktorých prebieha ich vykonávanie. Nediferencované rozpočtové prostriedky sa vzťahujú na administratívne výdavky a viazané rozpočtové prostriedky zodpovedajú platobným rozpočtovým prostriedkom.

Rozpočtový orgán

Rozpočtový orgán

Inštitúcie s rozhodovacími právomocami o rozpočtových otázkach: pre inštitúcie EÚ Európsky parlament a Rada ministrov.

Pre agentúry a spoločné podniky je rozpočtovým orgánom ich správna rada.

Rozpočtový výsledok

Rozpočtový výsledok

Rozdiel medzi prijatými príjmami a vyplatenými sumami vrátane úprav o prenosy rozpočtových prostriedkov, zrušenia a kurzové rozdiely.

Pokiaľ ide o agentúry, výsledná suma sa bude musieť uhradiť financujúcemu orgánu podľa nariadenia o rozpočtových pravidlách.

Rozpočtový záväzok

Rozpočtový záväzok

Rozpočtový záväzok je vyčlenenie rozpočtových prostriedkov na pokrytie ďalších výdavkov.

Schválený rozpočet

Schválený rozpočet

Návrh rozpočtu sa stane schváleným rozpočtom po schválení rozpočtovým orgánom.

Pozri rozpočet

Spoločné podniky

Spoločné podniky

Právny subjekt EÚ zriadený podľa Zmluvy o fungovaní Európskej únie. Tento pojem možno použiť na opis každej štruktúry spolupráce, v rámci ktorej sa plánuje „účinné vykonanie programov Únie v oblasti výskumných a pilotných programov a programov technologického rozvoja“.

„účinné vykonanie programov Únie v oblasti výskumných a pilotných programov a programov technologického rozvoja“.

Účelovo viazané príjmy

Účelovo viazané príjmy

Príjmy účelovo viazané na špecifický účel, ako je príjem z nadácií, dotácií, darov a odkazov v závetoch, vrátane účelovo viazaných príjmov špecifických pre každú inštitúciu.

Pozri pripísané príjmy

Účtovníctvo

Účtovníctvo

Proces zaznamenávania a vykazovania finančných transakcií vrátane vytvorenia transakcie, jej vykázania, spracovania a zhrnutia vo finančnom výkaze.

Účtovníctvo založené na akruálnom princípe

Účtovníctvo založené na akruálnom princípe

Toto je názov účtovného systému Komisie, ktorý je od roku 2005 doplnený o pravidlá účtovníctva založeného na akruálnom princípe. Popri hotovostných rozpočtových účtoch Komisia vytvára účty na základe časového rozlíšenia, v rámci ktorých sa vykazujú príjmy pri ich dosiahnutí, a nie pri ich výbere. Výdavky sa vykazujú, keď vzniknú, a nie keď sú uhradené. To je v protiklade s hotovostným rozpočtovým účtovníctvom, v rámci ktorého sa transakcie a iné udalosti vykazujú až po prijatí alebo zaplatení hotovosti.

Účtovník

Účtovník

Úloha, právomoci a povinnosti účtovníka sú stanovené v nariadení o rozpočtových pravidlách:

| — | riadne vykonávanie platieb, |
| --- | --- |

—

riadne vykonávanie platieb,

| — | výber príjmov, |
| --- | --- |

—

výber príjmov,

| — | vymáhanie pohľadávok a vzájomné započítanie, |
| --- | --- |

—

vymáhanie pohľadávok a vzájomné započítanie,

| — | vedenie účtov, vypracúvanie a predkladanie účtovnej závierky, |
| --- | --- |

—

vedenie účtov, vypracúvanie a predkladanie účtovnej závierky,

| — | stanovenie pravidiel a metód účtovania a účtovnej osnovy, |
| --- | --- |

—

stanovenie pravidiel a metód účtovania a účtovnej osnovy,

| — | stanovenie a validácia systémov účtovníctva a validácia systémov stanovených povoľujúcim úradníkom pre poskytovanie alebo zdôvodňovanie účtovných informácií (lokálne systémy), |
| --- | --- |

—

stanovenie a validácia systémov účtovníctva a validácia systémov stanovených povoľujúcim úradníkom pre poskytovanie alebo zdôvodňovanie účtovných informácií (lokálne systémy),

| — | správa pokladne, |
| --- | --- |

—

správa pokladne,

| — | určenie správcov záloh, |
| --- | --- |

—

určenie správcov záloh,

| — | otváranie a zatváranie bankových účtov v mene inštitúcie. |
| --- | --- |

—

otváranie a zatváranie bankových účtov v mene inštitúcie.

Úprava

Úprava

Opravný rozpočet alebo prevod finančných prostriedkov z jednej rozpočtovej položky do druhej.

Viazané rozpočtové prostriedky

Viazané rozpočtové prostriedky

Viazané rozpočtové prostriedky pokrývajú celkové náklady na právne záväzky (zmluvy, dohody/rozhodnutia o grantoch), ktoré by sa mohli podpísať v bežnom rozpočtovom roku. Článok 7 nariadenia o rozpočtových pravidlách: Viazané rozpočtové prostriedky pokrývajú celkové náklady v bežnom rozpočtovom roku vyplývajúce z právnych záväzkov (zmluvy, grantové dohody/rozhodnutia) prijatých v rámci operácií trvajúcich viac ako jeden rok.

Viazané rozpočtové prostriedky pokrývajú celkové náklady v bežnom rozpočtovom roku vyplývajúce z právnych záväzkov (zmluvy, grantové dohody/rozhodnutia) prijatých v rámci operácií trvajúcich viac ako jeden rok.

Výdavky

Výdavky

Pojem používaný na opis čerpania rozpočtu zo všetkých druhov zdrojov financovania.

Vymáhanie

Vymáhanie

Príkaz na vymáhanie je postup, ktorým povoľujúci úradník vymenovaný delegovaním zaznamenáva nárok Komisie, aby spätne získala dlžnú sumu. Nárok je právo, ktoré má Komisia na žiadanie sumy, ktorú dlhuje dlžník; obvykle prijímateľ.

Výsledok

Výsledok

Pozri rozpočtový výsledok

Vzniknuté nároky

Vzniknuté nároky

Nároky sú príkazy na vymáhanie, ktoré musí Európska únia vystaviť na výber príjmu.

Zdroj financovania

Zdroj financovania

Typ rozpočtových prostriedkov

Zrušenie rozpočtových prostriedkov

Zrušenie rozpočtových prostriedkov

Nevyužité rozpočtové prostriedky, ktoré sa už nemôžu využiť.

Zrušenie viazanosti

Zrušenie viazanosti

Akt, ktorým sa ruší predchádzajúci záväzok (alebo jeho časť).

VÝROČNÁ SPRÁVA O PLNENÍ – PROSTRIEDKY SPRAVOVANÉ EURÓPSKOU INVESTIČNOU BANKOU

VÝROČNÁ SPRÁVA O PLNENÍ – PROSTRIEDKY SPRAVOVANÉ EURÓPSKOU INVESTIČNOU BANKOU

| EURÓPSKA INVESTIČNÁ BANKA | CA/541/21


  11. marca 2021 |
| --- | --- |
| | Dokument 21/101 |
| SPRÁVNA RADA |
| INVESTIČNÝ NÁSTROJ


  FINANČNÉ VÝKAZY


  K 31. DECEMBRU 2020 |
| a) | Výkaz finančnej pozície |

EURÓPSKA INVESTIČNÁ BANKA

EURÓPSKA INVESTIČNÁ BANKA

CA/541/21

CA/541/21

11. marca 2021

Dokument 21/101

Dokument 21/101

SPRÁVNA RADA

SPRÁVNA RADA

INVESTIČNÝ NÁSTROJ

INVESTIČNÝ NÁSTROJ

FINANČNÉ VÝKAZY

FINANČNÉ VÝKAZY

K 31. DECEMBRU 2020

K 31. DECEMBRU 2020

a)

Výkaz finančnej pozície

| b) | Výkaz ziskov a strát a iných zložiek úplného príjmu |
| --- | --- |

b)

Výkaz ziskov a strát a iných zložiek úplného príjmu

| c) | Výkaz zmien v prostriedkoch prispievateľov |
| --- | --- |

c)

Výkaz zmien v prostriedkoch prispievateľov

| d) | Výkaz peňažných tokov |
| --- | --- |

d)

Výkaz peňažných tokov

| e) | Poznámky k finančným výkazom |
| --- | --- |

e)

Poznámky k finančným výkazom

| f) | Správa nezávislého audítora |
| --- | --- |

f)

Správa nezávislého audítora

VÝKAZ FINANČNEJ POZÍCIE

VÝKAZ FINANČNEJ POZÍCIE

K 31. DECEMBRU 2020

K 31. DECEMBRU 2020

| (v tis. EUR) |
| --- |
| | Poznámky | 31. 12. 2020 | 31. 12. 2019 |
| AKTÍVA | | | |
| Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty | 5 | 923 940 | 837 777 |
| Pohľadávky voči prispievateľom | 9/17 | 68 908 | 86 330 |
| Pokladničné finančné aktíva | 10 | 351 873 | 330 587 |
| Derivátové finančné nástroje | 6 | 33 584 | 14 184 |
| Úvery a zálohové platby | 7 | 1 673 445 | 1 518 675 |
| Akcie a iné cenné papiere s premenlivým výnosom | 8 | 526 810 | 619 928 |
| Iné aktíva | 11 | 109 | — |
| Aktíva spolu | | 3 578 669 | 3 407 481 |
| ZÁVÄZKY A PROSTRIEDKY PRISPIEVATEĽOV | | | |
| ZÁVÄZKY | | | |
| Derivátové finančné nástroje | 6 | 642 | 191 |
| Výnosy budúcich období | 12 | 29 732 | 32 566 |
| Rezervy na vydané záruky | 13 | 851 | 628 |
| Rezervy na úverové prísľuby | 14 | 33 152 | 37 269 |
| Sumy dlžné tretím stranám | 15 | 152 378 | 147 438 |
| Ostatné záväzky | 16 | 3 446 | 2 353 |
| Záväzky spolu | | 220 201 | 220 445 |
| PROSTRIEDKY PRISPIEVATEĽOV | | | |
| Vyžiadané príspevky od členských štátov do nástroja | 17 | 3 221 695 | 2 967 000 |
| Nerozdelené zisky | | 136 773 | 220 036 |
| Prostriedky prispievateľov spolu | | 3 358 468 | 3 187 036 |
| Záväzky a prostriedky prispievateľov spolu | | 3 578 669 | 3 407 481 |

(v tis. EUR)

Poznámky

31. 12. 2020

31. 12. 2020

31. 12. 2019

31. 12. 2019

AKTÍVA

AKTÍVA

Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty

5

923 940

837 777

Pohľadávky voči prispievateľom

9/17

68 908

86 330

Pokladničné finančné aktíva

10

351 873

330 587

Derivátové finančné nástroje

6

33 584

14 184

Úvery a zálohové platby

7

1 673 445

1 518 675

Akcie a iné cenné papiere s premenlivým výnosom

8

526 810

619 928

Iné aktíva

11

109

—

Aktíva spolu

Aktíva spolu

3 578 669

3 578 669

3 407 481

3 407 481

ZÁVÄZKY A PROSTRIEDKY PRISPIEVATEĽOV

ZÁVÄZKY A PROSTRIEDKY PRISPIEVATEĽOV

ZÁVÄZKY

ZÁVÄZKY

Derivátové finančné nástroje

6

642

191

Výnosy budúcich období

12

29 732

32 566

Rezervy na vydané záruky

13

851

628

Rezervy na úverové prísľuby

14

33 152

37 269

Sumy dlžné tretím stranám

15

152 378

147 438

Ostatné záväzky

16

3 446

2 353

Záväzky spolu

Záväzky spolu

220 201

220 201

220 445

220 445

PROSTRIEDKY PRISPIEVATEĽOV

PROSTRIEDKY PRISPIEVATEĽOV

Vyžiadané príspevky od členských štátov do nástroja

17

3 221 695

2 967 000

Nerozdelené zisky

136 773

220 036

Prostriedky prispievateľov spolu

Prostriedky prispievateľov spolu

3 358 468

3 358 468

3 187 036

3 187 036

Záväzky a prostriedky prispievateľov spolu

Záväzky a prostriedky prispievateľov spolu

3 578 669

3 578 669

3 407 481

3 407 481

VÝKAZ ZISKOV A STRÁT A INÝCH ZLOŽIEK ÚPLNÉHO PRÍJMU

VÝKAZ ZISKOV A STRÁT A INÝCH ZLOŽIEK ÚPLNÉHO PRÍJMU

ZA ROK KONČIACI SA 31. DECEMBRA 2020

ZA ROK KONČIACI SA 31. DECEMBRA 2020

| (v tis. EUR) |
| --- |
| | Poznámky | Od 1. 1. 2020 | Od 1. 1. 2019 |
| do 31. 12. 2020 | do 31. 12. 2019 |
| Úroky a podobné príjmy (1) | 19 | 84 783 | 93 923 |
| Úroky a podobné výdavky | 19 | -5 250 | -2 948 |
| Čisté úroky a podobné príjmy | | 79 533 | 90 975 |
| Príjem z poplatkov a provízií | 20 | 353 | 4 438 |
| Výdavky na poplatky a provízie | 20 | -225 | -721 |
| Čistý príjem z poplatkov a provízií | | 128 | 3 717 |
| Zmena reálnej hodnoty derivátových finančných nástrojov | | 18 949 | 12 611 |
| Čistý výsledok z akcií a iných cenných papierov s premenlivým výnosom | 21 | -46 717 | 9 904 |
| Čistý výsledok úverov a zálohových platieb oceňovaných v reálnej hodnote prostredníctvom ocenenia zisku a straty (FVTPL) | 7 | -29 621 | -8 331 |
| Predaj úverov a príjmy zo spätného vymáhania prostriedkov | | 2 362 | 2 064 |
| Čistý kurzový výsledok | | -48 545 | -61 998 |
| Čistý výsledok z finančných operácií | | - 103 572 | -45 750 |
| Zmena v znížení hodnoty úverov a zálohových platieb, po odúčtovaní | 7 | -4 312 | 17 243 |
| Zmena v rezervách na záruky, po odúčtovaní | 13 | -228 | 107 |
| Zmena v rezervách na úverové prísľuby, po odúčtovaní | 14 | 3 715 | -13 244 |
| Všeobecné administratívne náklady | 22 | -58 527 | -50 009 |
| (Strata)/zisk za rok | | -83 263 | 3 039 |
| Iné zložky úplného príjmu | | — | — |
| (Strata)/zisk úplného príjmu za rok | | -83 263 | 3 039 |

(v tis. EUR)

Poznámky

Od 1. 1. 2020

Od 1. 1. 2019

do 31. 12. 2020

do 31. 12. 2019

Úroky a podobné príjmy (1)

1

19

84 783

93 923

Úroky a podobné výdavky

19

-5 250

-2 948

Čisté úroky a podobné príjmy

Čisté úroky a podobné príjmy

79 533

79 533

90 975

90 975

Príjem z poplatkov a provízií

20

353

4 438

Výdavky na poplatky a provízie

20

-225

-721

Čistý príjem z poplatkov a provízií

Čistý príjem z poplatkov a provízií

128

128

3 717

3 717

Zmena reálnej hodnoty derivátových finančných nástrojov

18 949

12 611

Čistý výsledok z akcií a iných cenných papierov s premenlivým výnosom

21

-46 717

9 904

Čistý výsledok úverov a zálohových platieb oceňovaných v reálnej hodnote prostredníctvom ocenenia zisku a straty (FVTPL)

7

-29 621

-8 331

Predaj úverov a príjmy zo spätného vymáhania prostriedkov

2 362

2 064

Čistý kurzový výsledok

-48 545

-61 998

Čistý výsledok z finančných operácií

Čistý výsledok z finančných operácií

- 103 572

- 103 572

-45 750

-45 750

Zmena v znížení hodnoty úverov a zálohových platieb, po odúčtovaní

7

-4 312

17 243

Zmena v rezervách na záruky, po odúčtovaní

13

-228

107

Zmena v rezervách na úverové prísľuby, po odúčtovaní

14

3 715

-13 244

Všeobecné administratívne náklady

22

-58 527

-50 009

(Strata)/zisk za rok

(Strata)/zisk za rok

-83 263

-83 263

3 039

3 039

Iné zložky úplného príjmu

Iné zložky úplného príjmu

—

—

(Strata)/zisk úplného príjmu za rok

(Strata)/zisk úplného príjmu za rok

-83 263

-83 263

3 039

3 039

VÝKAZ ZMIEN V PROSTRIEDKOCH PRISPIEVATEĽOV

VÝKAZ ZMIEN V PROSTRIEDKOCH PRISPIEVATEĽOV

ZA ROK KONČIACI SA 31. DECEMBRA 2020

ZA ROK KONČIACI SA 31. DECEMBRA 2020

| (v tis. EUR) |
| --- |
| | Poznámky | Vyžiadaný príspevok | Nerozdelené zisky | Spolu |
| K 1. januáru 2020 | | 2 967 000 | 220 036 | 3 187 036 |
| Príspevky členských štátov vyžiadané v priebehu roka | 17 | 209 614 | — | 209 614 |
| Prerozdelenie príspevku z 9. ERF na bonifikáciu úrokov a technickú pomoc do prostriedkov prispievateľa | 17 | 45 081 | — | 45 081 |
| (Strata) za rok 2020 | | — | -83 263 | -83 263 |
| Zmeny v prostriedkoch prispievateľov | | 254 695 | -83 263 | 171 432 |
| K 31. decembru 2020 | | 3 221 695 | 136 773 | 3 358 468 |
| K 1. januáru 2019 | | 2 697 000 | 216 997 | 2 913 997 |
| Príspevky členských štátov vyžiadané v priebehu roka | 17 | 270 000 | — | 270 000 |
| Zisk za rok 2019 | | — | 3 039 | 3 039 |
| Zmeny v prostriedkoch prispievateľov | | 270 000 | 3 039 | 273 039 |
| K 31. decembru 2019 | | 2 967 000 | 220 036 | 3 187 036 |

(v tis. EUR)

Poznámky

Vyžiadaný príspevok

Nerozdelené zisky

Spolu

K 1. januáru 2020

K 1. januáru 2020

2 967 000

2 967 000

220 036

220 036

3 187 036

3 187 036

Príspevky členských štátov vyžiadané v priebehu roka

17

209 614

—

209 614

Prerozdelenie príspevku z 9. ERF na bonifikáciu úrokov a technickú pomoc do prostriedkov prispievateľa

17

45 081

—

45 081

(Strata) za rok 2020

—

-83 263

-83 263

Zmeny v prostriedkoch prispievateľov

Zmeny v prostriedkoch prispievateľov

254 695

254 695

-83 263

-83 263

171 432

171 432

K 31. decembru 2020

K 31. decembru 2020

3 221 695

3 221 695

136 773

136 773

3 358 468

3 358 468

K 1. januáru 2019

K 1. januáru 2019

2 697 000

2 697 000

216 997

216 997

2 913 997

2 913 997

Príspevky členských štátov vyžiadané v priebehu roka

17

270 000

—

270 000

Zisk za rok 2019

—

3 039

3 039

Zmeny v prostriedkoch prispievateľov

Zmeny v prostriedkoch prispievateľov

270 000

270 000

3 039

3 039

273 039

273 039

K 31. decembru 2019

K 31. decembru 2019

2 967 000

2 967 000

220 036

220 036

3 187 036

3 187 036

VÝKAZ PEŇAŽNÝCH TOKOV

VÝKAZ PEŇAŽNÝCH TOKOV

ZA ROK KONČIACI SA 31. DECEMBRA 2020

ZA ROK KONČIACI SA 31. DECEMBRA 2020

| (v tis. EUR) |
| --- |
| | Poznámky | Od 1. 1. 2020 do 31. 12. 2020 | Od 1. 1. 2019 do 31. 12. 2019 |
| PREVÁDZKOVÉ ČINNOSTI | | | |
| (Strata)/zisk za rok | | -83 263 | 3 039 |
| Úpravy | | | |
| Čistý výsledok v reálnej hodnote z akcií a iných cenných papierov s premenlivým výnosom | 8 | 47 909 | -8 629 |
| Zmena v znížení hodnoty úverov a zálohových platieb, po odúčtovaní | 7 | 4 312 | -17 243 |
| Čistý výsledok úverov a zálohových platieb oceňovaných v reálnej hodnote prostredníctvom ocenenia zisku a straty (FVTPL) | | 29 621 | 8 331 |
| Zmena vzniknutého úroku a umorovacia cena pri úveroch a zálohových platbách | 7 | -5 202 | -5 087 |
| Čistá zmena v rezervách na vydané záruky, po odúčtovaní | 13 | 228 | -107 |
| Čistá zmena v rezervách na úverové prísľuby, po odúčtovaní | | -4 117 | 13 447 |
| Zmeny reálnej hodnoty derivátov | | -18 949 | -12 611 |
| Zmena vzniknutého úroku a umorovacia cena pri pokladničných finančných aktívach | 10 | 1 067 | 331 |
| Zmena výnosov budúcich období | | -2 834 | -1 198 |
| Vplyv zmien výmenných kurzov na úvery | 7 | 90 878 | -17 752 |
| Vplyv zmien výmenných kurzov na akcie a iné cenné papiere s premenlivým výnosom | 8 | 33 616 | -6 812 |
| Vplyv zmien výmenných kurzov na hotovosť na účtoch | | 9 233 | 2 369 |
| Zisk/(strata) z prevádzkovej činnosti pred zmenami v prevádzkových aktívach a záväzkoch | | 102 499 | -41 922 |
| Vyplácanie úverov | 7 | - 560 291 | - 311 185 |
| Splácanie úverov | 7 | 276 101 | 355 078 |
| Predaj úverov a príjmy zo spätného vymáhania prostriedkov | | 2 362 | 2 194 |
| Zmena vzniknutého úroku z peňažných prostriedkov a peňažných ekvivalentov | 5 | 66 | -93 |
| (Zvýšenie) v pokladničných finančných aktívach | 10 | -2 710 009 | -2 948 021 |
| Splatnosť pokladničných finančných aktív | 10 | 2 689 790 | 2 952 905 |
| Zníženie v akciách a iných cenných papieroch s premenlivým výnosom | 8 | -85 305 | - 106 943 |
| Čisté výnosy z akcií a iných cenných papierov s premenlivým výnosom | | 85 477 | 71 024 |
| Zvýšenie/(zníženie) ostatných aktív | | 109 | -171 |
| (Zvýšenie)/zníženie ostatných pasív | | -1 093 | 140 |
| Zvýšenie súm splatných Európskej investičnej banke | | 8 543 | 2 187 |
| Čisté peňažné toky v prevádzkových činnostiach | | - 191 751 | -24 807 |
| FINANČNÉ ČINNOSTI | | | |
| Príspevky prijaté od členských štátov | | 227 035 | 284 820 |
| Sumy prijaté od členských štátov v súvislosti s bonifikáciou úrokov a technickou pomocou | | 60 387 | 30 000 |
| Sumy vyplatené v mene členských štátov v súvislosti s bonifikáciou úrokov a technickou pomocou | | -18 807 | -28 220 |
| Čisté peňažné toky z finančných činností | | 268 615 | 286 600 |
| Čisté zvýšenie peňažných prostriedkov a peňažných ekvivalentov | | 76 864 | 261 793 |
| Súhrnný výkaz peňažných tokov: | | | |
| Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty na začiatku rozpočtového roka | | 837 980 | 573 818 |
| Čisté peňažné toky v/z: | | | |
| Prevádzkové činnosti | | - 191 751 | -24 937 |
| finančných činností | | 268 615 | 286 730 |
| Vplyv zmien výmenných kurzov na peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty | | 9 233 | 2 369 |
| Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty na konci rozpočtového roka | | 924 077 | 837 980 |
| Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty pozostávajú z: | | | |
| pokladničnej hotovosti | 5 | 398 991 | 72 166 |
| termínovaných vkladov (bez vzniknutých úrokov) | 5 | 380 000 | 622 991 |
| komerčných cenných papierov | 5 | 145 086 | 142 823 |
| | | 924 077 | 837 980 |

(v tis. EUR)

Poznámky

Od 1. 1. 2020 do 31. 12. 2020

Od 1. 1. 2019 do 31. 12. 2019

PREVÁDZKOVÉ ČINNOSTI

PREVÁDZKOVÉ ČINNOSTI

(Strata)/zisk za rok

-83 263

3 039

Úpravy

Čistý výsledok v reálnej hodnote z akcií a iných cenných papierov s premenlivým výnosom

8

47 909

-8 629

Zmena v znížení hodnoty úverov a zálohových platieb, po odúčtovaní

7

4 312

-17 243

Čistý výsledok úverov a zálohových platieb oceňovaných v reálnej hodnote prostredníctvom ocenenia zisku a straty (FVTPL)

29 621

8 331

Zmena vzniknutého úroku a umorovacia cena pri úveroch a zálohových platbách

7

-5 202

-5 087

Čistá zmena v rezervách na vydané záruky, po odúčtovaní

13

228

-107

Čistá zmena v rezervách na úverové prísľuby, po odúčtovaní

-4 117

13 447

Zmeny reálnej hodnoty derivátov

-18 949

-12 611

Zmena vzniknutého úroku a umorovacia cena pri pokladničných finančných aktívach

10

1 067

331

Zmena výnosov budúcich období

-2 834

-1 198

Vplyv zmien výmenných kurzov na úvery

7

90 878

-17 752

Vplyv zmien výmenných kurzov na akcie a iné cenné papiere s premenlivým výnosom

8

33 616

-6 812

Vplyv zmien výmenných kurzov na hotovosť na účtoch

9 233

2 369

Zisk/(strata) z prevádzkovej činnosti pred zmenami v prevádzkových aktívach a záväzkoch

Zisk/(strata) z prevádzkovej činnosti pred zmenami v prevádzkových aktívach a záväzkoch

102 499

102 499

-41 922

-41 922

Vyplácanie úverov

7

- 560 291

- 311 185

Splácanie úverov

7

276 101

355 078

Predaj úverov a príjmy zo spätného vymáhania prostriedkov

2 362

2 194

Zmena vzniknutého úroku z peňažných prostriedkov a peňažných ekvivalentov

5

66

-93

(Zvýšenie) v pokladničných finančných aktívach

10

-2 710 009

-2 948 021

Splatnosť pokladničných finančných aktív

10

2 689 790

2 952 905

Zníženie v akciách a iných cenných papieroch s premenlivým výnosom

8

-85 305

- 106 943

Čisté výnosy z akcií a iných cenných papierov s premenlivým výnosom

85 477

71 024

Zvýšenie/(zníženie) ostatných aktív

109

-171

(Zvýšenie)/zníženie ostatných pasív

-1 093

140

Zvýšenie súm splatných Európskej investičnej banke

8 543

2 187

Čisté peňažné toky v prevádzkových činnostiach

Čisté peňažné toky v prevádzkových činnostiach

- 191 751

- 191 751

-24 807

-24 807

FINANČNÉ ČINNOSTI

FINANČNÉ ČINNOSTI

Príspevky prijaté od členských štátov

227 035

284 820

Sumy prijaté od členských štátov v súvislosti s bonifikáciou úrokov a technickou pomocou

60 387

30 000

Sumy vyplatené v mene členských štátov v súvislosti s bonifikáciou úrokov a technickou pomocou

-18 807

-28 220

Čisté peňažné toky z finančných činností

Čisté peňažné toky z finančných činností

268 615

268 615

286 600

286 600

Čisté zvýšenie peňažných prostriedkov a peňažných ekvivalentov

Čisté zvýšenie peňažných prostriedkov a peňažných ekvivalentov

76 864

76 864

261 793

261 793

Súhrnný výkaz peňažných tokov:

Súhrnný výkaz peňažných tokov:

Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty na začiatku rozpočtového roka

Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty na začiatku rozpočtového roka

837 980

837 980

573 818

573 818

Čisté peňažné toky v/z:

Čisté peňažné toky v/z:

Prevádzkové činnosti

- 191 751

-24 937

finančných činností

268 615

286 730

Vplyv zmien výmenných kurzov na peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty

9 233

2 369

Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty na konci rozpočtového roka

Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty na konci rozpočtového roka

924 077

924 077

837 980

837 980

Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty pozostávajú z:

Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty pozostávajú z:

pokladničnej hotovosti

5

398 991

72 166

termínovaných vkladov (bez vzniknutých úrokov)

5

380 000

622 991

komerčných cenných papierov

5

145 086

142 823

924 077

924 077

837 980

837 980

Poznámky k finančným výkazom k 31. decembru 2020

Poznámky k finančným výkazom k 31. decembru 2020

1.   Všeobecné informácie

Všeobecné informácie

Investičný nástroj (nástroj) bol zriadený v rámci Dohody z Cotonou (dohoda) o spolupráci a rozvojovej pomoci uzavretej medzi africkými, karibskými a tichomorskými štátmi (štáty AKT) a Európskou úniou a jej členskými štátmi z 23. júna 2000 a zrevidovanej 25. júna 2005 a 22. júna 2010.

Nástroj nie je samostatným právnym subjektom a Európska investičná banka (EIB alebo banka) spravuje príspevky poskytnuté v mene členských štátov (darcov) v súlade s podmienkami stanovenými v dohode a vykonáva funkciu správcu nástroja.

Financovanie v rámci dohody sa poskytuje z rozpočtov členských štátov EÚ. Členské štáty EÚ prispievajú sumami vyčlenenými na financovanie investičného nástroja a grantmi na financovanie bonifikácie úrokov, ako sa stanovuje vo viacročných finančných rámcoch [v prvom finančnom protokole vzťahujúcom sa na obdobie rokov 2000 – 2007, označovanom ako 9. Európsky rozvojový fond (ERF), v druhom finančnom protokole vzťahujúcom sa na obdobie rokov 2008 – 2013, označovanom ako 10. ERF, a v treťom finančnom protokole vzťahujúcom sa na obdobie rokov 2014 – 2020, označovanom ako 11. ERF]. EIB je poverená správou:

| — | nástroja vo forme revolvingového fondu rizikového kapitálu vo výške 3 685,5 mil. EUR určeného na posilnenie investícií súkromného sektora v štátoch AKT, z toho je 48,5 mil. EUR pridelených zámorským krajinám a územiam (ďalej len „ZKÚ“), |
| --- | --- |

—

nástroja vo forme revolvingového fondu rizikového kapitálu vo výške 3 685,5 mil. EUR určeného na posilnenie investícií súkromného sektora v štátoch AKT, z toho je 48,5 mil. EUR pridelených zámorským krajinám a územiam (ďalej len „ZKÚ“),

| — | grantov na financovanie bonifikácie úrokov v hodnote najviac 1 220,85 mil. EUR pre štáty AKT a najviac 8,5 mil. EUR pre ZKÚ. Z toho až 15 % možno použiť na financovanie technickej pomoci v súvislosti s projektmi. |
| --- | --- |

—

grantov na financovanie bonifikácie úrokov v hodnote najviac 1 220,85 mil. EUR pre štáty AKT a najviac 8,5 mil. EUR pre ZKÚ. Z toho až 15 % možno použiť na financovanie technickej pomoci v súvislosti s projektmi.

Zo strany EÚ a AKT boli dohodnuté prechodné opatrenia, ktoré umožnia, aby EIB pokračovala vo financovaní operácií v regióne AKT do konca novembra 2021, alebo do nadobudnutia účinnosti novej dohody medzi EÚ a AKT, alebo do predbežného vykonávania novej dohody medzi Úniou a štátmi AKT, podľa toho, čo nastane skôr (rozhodnutie Výboru veľvyslancov AKT – EÚ č. 2/2020 zo 4. decembra 2020, ktorým sa mení rozhodnutie Výboru veľvyslancov AKT – EÚ č. 3/2019 o prijatí prechodných opatrení podľa článku 95 ods. 4 dohody o partnerstve AKT – EÚ (23).

23

Dňa 15. decembra 2020 sa dosiahla dohoda o Nástroji susedstva a rozvojovej a medzinárodnej spolupráce – Globálna Európa (ďalej len „NDICI – Globálna Európa“), ktorá sa týka vonkajšej činnosti EÚ na obdobie rokov 2021 – 2027. Zahŕňa aj začlenenie súčasného mimorozpočtového ERF do rozpočtu EÚ. Nariadenie o NDICI bude pre Komisiu predstavovať právny základ na zverenie budúcich mandátov EÚ Európskej investičnej banke na jej činnosť mimo EÚ. Okrem toho sa v ňom Únii poskytne vonkajší investičný rámec na spoluprácu s partnerskými inštitúciami prostredníctvom grantov alebo záruk z rozpočtu EÚ. Formálne prijatie textu právneho predpisu o NDICI – Globálna Európa sa očakáva na jar 2021.

Rada 23. decembra 2020 rozhodla o predĺžení súčasného obdobia viazanosti investičného nástroja AKT o najmenej šesť mesiacov. Odteraz sa spätné toky prostriedkov z investičného nástroja AKT budú využívať v rámci NDICI – Globálna Európa prostredníctvom kombinácie špecializovaného investičného okna AKT pre súkromný sektor v rámci Európskeho fondu pre udržateľný rozvoj (EFSD+) a trustového fondu, ktoré bude vykonávať EIB.

Po predĺžení obdobia viazanosti investičného nástroja bude banka pokračovať v schvaľovaní operácií v súlade so svojím mandátom do 30. júna 2021 alebo do nadobudnutia účinnosti nariadenia, ktorým sa zriadi externý finančný nástroj, podľa toho, čo nastane neskôr, a to v každom prípade najneskôr do 30. novembra 2021 (24).

24

Finančné výkazy boli vypracované za predpokladu nepretržitého pokračovania v činnosti, ktorý predpokladá, že investičný nástroj bude schopný v rámci akýchkoľvek operácií splniť všetky splatné záväzky. Trvanie investičného nástroja nie je určené. Interná dohoda o 11. ERF zostáva v platnosti (podľa jej článku 14 ods. 3) tak dlho, ako je to potrebné na úplné uskutočnenie všetkých operácií financovaných v rámci dohody o partnerstve AKT – EÚ, rozhodnutia o pridružení zámoria a viacročného finančného rámca.

Tieto finančné výkazy sa vzťahujú na obdobie od 1. januára 2020 do 31. decembra 2020.

Na návrh Predstavenstva EIB Správna rada EIB prijala finančné výkazy 11. marca 2021 a povolila predložiť ich na schválenie Rade guvernérov EIB do 23. apríla 2021.

2.   Hlavné účtovné politiky

Hlavné účtovné politiky

2.1   
  Základ pre zostavenie finančných výkazov – Vyhlásenie o súlade

Základ pre zostavenie finančných výkazov – Vyhlásenie o súlade

Finančné výkazy nástroja boli pripravené v súlade s Medzinárodnými štandardmi finančného výkazníctva (IFRS) prijatými Európskou úniou.

a)   Smerodajné účtovné odhady a úsudky

Smerodajné účtovné odhady a úsudky

Pri zostavovaní finančných výkazov je potrebné využívať účtovné odhady. Takisto je potrebné, aby manažment banky v procese uplatňovania účtovných politík v rámci investičného nástroja konal podľa vlastného úsudku. Ďalej v texte sú uvedené oblasti s vyšším stupňom vlastného úsudku alebo zložitosti, alebo oblasti, v ktorých majú prognózy a odhady značný význam pre finančné výkazy.

Oblasti s najväčším využitím úsudkov a odhadov:

Oceňovanie finančných nástrojov reálnou hodnotou

Oceňovanie finančných nástrojov reálnou hodnotou

Reálne hodnoty finančných aktív a finančných záväzkov, ktoré sú obchodované na aktívnych trhoch, sú založené na kótovaných trhových cenách alebo na kotáciách brokerov. Reálne hodnoty, ktoré nie je možné odvodiť od aktívnych trhov, sa určujú na základe rôznych metód oceňovania, ktoré zahŕňajú aj matematické modely. Vstupy do týchto modelov pochádzajú podľa možnosti z pozorovateľných trhov, ale tam, kde to nie je možné, je pri stanovovaní reálnych hodnôt potrebný určitý stupeň úsudku. Ocenenia sú zatriedené do rôznych úrovní v hierarchii reálnej hodnoty na základe vstupov použitých v metódach oceňovania, ktoré sú opísané a zverejnené v poznámkach 2.4.2 a 4.

Straty zo zníženia hodnoty úverov a zálohových platieb

Straty zo zníženia hodnoty úverov a zálohových platieb

Na ocenenie očakávaných úverových strát (ECL) je potrebné, aby manažment uplatnil smerodajné úsudky, a to najmä posúdenie významného zvýšenia úverového rizika od prvotného vykázania, zahrnutie informácií zameraných na budúcnosť a ďalej odhad výšky a načasovania budúcich peňažných tokov a hodnoty kolaterálu pri určovaní strát zo zníženia hodnoty. Tieto odhady závisia od množstva faktorov, ktoré môžu viesť k významným zmenám v načasovaní a výške opravných položiek na úverové straty, ktoré sa majú vykázať (poznámka 2.4.2). Relevantné predpoklady o účinkoch na zníženie hodnoty v dôsledku pandémie COVID-19 sú uvedené v poznámkach 2.4.2 a 3.2.3.7.

Oceňovanie nekótovaných kapitálových investícií

Oceňovanie nekótovaných kapitálových investícií

Ocenenie nekótovaných kapitálových investícií sa zvyčajne opiera o jeden z týchto faktorov:

| — | nedávne operácie na trhu za bežných trhových podmienok, |
| --- | --- |

—

nedávne operácie na trhu za bežných trhových podmienok,

| — | súčasnú reálnu hodnotu iného v podstate zhodného nástroja, |
| --- | --- |

—

súčasnú reálnu hodnotu iného v podstate zhodného nástroja,

| — | očakávané peňažné toky diskontované podľa bežných sadzieb uplatniteľných na položky s podobnými podmienkami a rizikami, |
| --- | --- |

—

očakávané peňažné toky diskontované podľa bežných sadzieb uplatniteľných na položky s podobnými podmienkami a rizikami,

| — | metódu upravených čistých aktív alebo |
| --- | --- |

—

metódu upravených čistých aktív alebo

| — | iné modely oceňovania. |
| --- | --- |

—

iné modely oceňovania.

Na stanovenie peňažných tokov a diskontných faktorov pre nekótované kapitálové investície je potrebný značný odhad. Nástroj pravidelne upravuje metódy oceňovania a testuje ich platnosť pomocou cien získaných z pozorovateľných bežných trhových operácií v prípade zhodného nástroja alebo z iných pozorovateľných údajov trhu.

Konsolidácia účtovných jednotiek, v ktorých má nástroj podiel

Konsolidácia účtovných jednotiek, v ktorých má nástroj podiel

Výsledkom dôležitých posúdení EIB bolo, že žiadna z účtovných jednotiek, v ktorých má nástroj podiel, nie je pod kontrolou nástroja. Je to spôsobené tým, že vo všetkých takýchto účtovných jednotkách má výlučnú zodpovednosť za riadenie a kontrolu činností a záležitostí partnerstva buď hlavný spoločník, správca fondu alebo správna rada, ktorí sú zároveň oprávnení vykonávať všetky úkony potrebné na napĺňanie účelu a cieľov partnerstva v súlade s investičnými usmerneniami a usmerneniami príslušných politík.

b)   Zmeny v oblasti účtovných politík

Zmeny v oblasti účtovných politík

S výnimkou ďalej uvedených zmien nástroj dôsledne uplatňoval účtovné politiky uvedené v poznámke 2.4 na všetky obdobia prezentované v týchto finančných výkazoch. Nástroj prijal nasledujúce nové štandardy a zmeny štandardov.

Prijaté štandardy

Prijaté štandardy

Tieto interpretácie, ako aj zmeny a revízie existujúcich štandardov nadobudli pre finančné výkazy nástroja účinnosť 1. januára 2020:

Reforma referenčných úrokových sadzieb – Zmeny štandardov IFRS 9, IAS 39 a IFRS 7

Reforma referenčných úrokových sadzieb – Zmeny štandardov IFRS 9, IAS 39 a IFRS 7

Rada pre medzinárodné účtovné štandardy vydala v septembri 2019 zmeny štandardov IFRS 9, IAS 39 a IFRS 7, ktoré poskytujú dočasné úľavy, ktoré umožnia pokračovať v účtovaní zabezpečenia počas obdobia neistoty pred nahradením existujúcej referenčnej úrokovej sadzby alternatívnou referenčnou sadzbou, ktorá je takmer bez rizika.

Zmeny štandardu IFRS 9 zahŕňajú niekoľko úľav, ktoré sa uplatňujú na všetky zabezpečovacie vzťahy, ktoré sú priamo ovplyvnené reformou referenčných úrokových sadzieb. Prvé tri úľavy zabezpečujú:

| — | posúdenie, či je očakávaná transakcia (alebo jej zložka) vysoko pravdepodobná, |
| --- | --- |

—

posúdenie, či je očakávaná transakcia (alebo jej zložka) vysoko pravdepodobná,

| — | posúdenie, kedy sa má znovu zatriediť suma v rezerve na zabezpečenie peňažných tokov do výsledku hospodárenia, |
| --- | --- |

—

posúdenie, kedy sa má znovu zatriediť suma v rezerve na zabezpečenie peňažných tokov do výsledku hospodárenia,

| — | posúdenie ekonomického vzťahu medzi zabezpečenou položkou a zabezpečovacím nástrojom. |
| --- | --- |

—

posúdenie ekonomického vzťahu medzi zabezpečenou položkou a zabezpečovacím nástrojom.

Pri každej z týchto úľav sa predpokladá, že referenčná hodnota, na ktorej sú založené zabezpečené peňažné toky, sa v dôsledku reformy referenčných úrokových sadzieb nemení.

V rámci štvrtej úľavy sa stanovuje, že zložka rizika stanovená mimo zmluvy musí byť samostatne identifikovateľná iba pri prvotnom určení zabezpečenia, a nie priebežne.

Uplatňovanie úľav je povinné a úľavy trvajú na neurčito v prípade, že nenastane žiadna z udalostí opísaných v zmenách. V zmenách sa zavádzajú aj osobitné požiadavky na vykazovanie zabezpečovacích vzťahov, na ktoré sa uplatňujú úľavy. Tieto zmeny sa musia uplatniť retrospektívne. Všetky zabezpečovacie vzťahy, pri ktorých sa predtým ukončilo určenie, sa však po uplatnení nedajú obnoviť, ani sa nedajú žiadne zabezpečovacie vzťahy určiť s výhodou spätného pohľadu.

Prijatie zmien nemalo žiadny významný vplyv na finančné výkazy nástroja.

Definícia pojmu významný – Zmeny štandardov IAS 1 Prezentácia účtovnej závierky a IAS 8 Účtovné politiky, zmeny v účtovných odhadoch a chyby.

Definícia pojmu významný – Zmeny štandardov IAS 1 Prezentácia účtovnej závierky a IAS 8 Účtovné politiky, zmeny v účtovných odhadoch a chyby.

V zmenách sa objasňuje definícia pojmu „významný“ a zosúlaďuje sa definícia použitá v koncepčnom rámci a samotných štandardoch. V zmenenej definícii sa uvádza, že „Informácia je významná, ak by sa mohlo odôvodnene očakávať, že jej vynechanie, chybné uvedenie alebo znejasnenie by mohlo ovplyvniť rozhodnutia, ktoré primárni používatelia riadnej účtovnej závierky prijmú na základe tejto účtovnej závierky, ktorá poskytuje finančné informácie o konkrétnej vykazujúcej účtovnej jednotke.“ V zmene sa objasňuje aj význam „primárnych používateľov riadnej účtovnej závierky“, na ktorých sú tieto účtovné závierky zamerané, pričom sa definujú ako „existujúci a prípadní investori, veritelia a iní majitelia pohľadávok“, ktorí sa musia v prípade väčšiny finančných informácií, ktoré potrebujú, spoliehať na riadne účtovné závierky.

Zmeny nemali výrazný vplyv na finančné výkazy nástroja.

Zmeny týkajúce sa odkazov na koncepčný rámec v štandardoch IFRS

Zmeny týkajúce sa odkazov na koncepčný rámec v štandardoch IFRS

Revidovaný koncepčný rámec pre finančné výkazníctvo nie je štandardom a žiadna z koncepcií nemá prednosť pred koncepciami v ktoromkoľvek štandarde ani pred žiadnymi požiadavkami v štandarde; jeho hlavným cieľom je pomôcť rade pri vypracúvaní štandardov, pomôcť zostavovateľom vypracovať konzistentné účtovné politiky, ak neexistuje žiadny platný štandard, a pomôcť všetkým stranám porozumieť a interpretovať štandardy. Koncepčný rámec obsahuje niektoré nové koncepcie, poskytuje aktualizované definície a kritériá vykazovania pre aktíva a záväzky a objasňujú sa v ňom niektoré dôležité koncepcie.

Nástroj prijal revidovaný koncepčný rámec od 1. januára 2020. Revidovaný koncepčný rámec nemal výrazný vplyv na finančné výkazy nástroja.

Zverejnené štandardy, ktoré ešte neboli prijaté

Zverejnené štandardy, ktoré ešte neboli prijaté

Reforma referenčných úrokových sadzieb – Fáza 2 – Zmeny štandardov IFRS 9, IAS 39, IFRS 7, IFRS 4 a IFRS 16

Reforma referenčných úrokových sadzieb – Fáza 2 – Zmeny štandardov IFRS 9, IAS 39, IFRS 7, IFRS 4 a IFRS 16

Rada pre medzinárodné účtovné štandardy vydala 27. augusta 2020 Reformu referenčných úrokových sadzieb – Fáza 2 – Zmeny štandardov IFRS 9, IAS 39, IFRS 7, IFRS 4 a IFRS 16. Rada pre medzinárodné účtovné štandardy vydaním zmien k druhej fáze dokončila svoju prácu v reakcii na reformu IBOR.

Tieto zmeny poskytujú dočasné úľavy, ktoré sa zameriavajú na účinky finančného výkazníctva, keď sa medzibanková referenčná sadzba (IBOR) nahradí alternatívnou takmer bezrizikovou úrokovou sadzbou (RFR).

Zmeny platia pre účtovné obdobia, ktoré sa začínajú 1. januára 2021 alebo neskôr. V rámci nástroja sa tieto zmeny neprijali včas a zriadila sa pracovná skupina IBOR zameraná na rôzne služby s cieľom posúdiť vplyv a riadiť prechod na ne.

c)   Súhrn významných účtovných politík

Súhrn významných účtovných politík

Vo výkaze finančnej pozície sa uvádzajú aktíva a záväzky v zostupnom poradí podľa likvidity. Dlhodobé a krátkodobé položky v ňom nie sú rozlíšené.

i)   
  Prevod cudzej meny

Prevod cudzej meny

Finančné výkazy sú v prípade nástroja vypracované v eurách (EUR), ktoré sú takisto funkčnou menou. Ak nie je uvedené inak, finančné údaje uvedené v EUR sú zaokrúhlené na tisícky.

Transakcie v cudzích menách sa prevádzajú na základe výmenného kurzu platného v deň realizácie transakcie.

Peňažné aktíva a záväzky denominované v iných menách, než je euro, sa na konci roku prevádzajú na euro na základe výmenného kurzu platného v deň zostavenia výkazu finančnej pozície. Zisk alebo strata plynúce z takéhoto prevodu sa účtujú vo výkaze ziskov a strát a iných zložiek úplného príjmu.

Nepeňažné položky, ktoré sú ocenené na základe historickej ceny v cudzej mene, sa prevádzajú na základe výmenných kurzov platných v deň prvej transakcie. Nepeňažné položky, ktoré sú oceňované v reálnej hodnote v cudzej mene, sa prevádzajú na základe výmenných kurzov platných v deň stanovenia reálnej hodnoty.

Kurzové rozdiely vyplývajúce z vyrovnania transakcií s použitím kurzov, ktoré sú odlišné od kurzov platných v deň realizácie transakcie, a nerealizované kurzové rozdiely v prípade nevyrovnaných peňažných aktív a záväzkov v cudzej mene, sa uvádzajú vo výkaze ziskov a strát a iných zložiek úplného príjmu.

ii)   
  Finančné aktíva okrem derivátov

Finančné aktíva okrem derivátov

Nederivátové finančné nástroje sa prvotne vykazujú podľa dátumu vyrovnania.

Zatriedenie a oceňovanie

Zatriedenie a oceňovanie

Finančné aktíva

Finančné aktíva

Pri prvotnom zaúčtovaní sa finančné aktívum zatriedi ako ocenené v umorovacej cene (AC), reálnej hodnote prostredníctvom iných zložiek úplného príjmu (FVOCI) alebo reálnej hodnote prostredníctvom ocenenia zisku a straty (FVTPL) a finančný záväzok sa zatriedi ako ocenený v umorovacej cene (AC) alebo reálnej hodnote prostredníctvom ocenenia zisku a straty (FVTPL).

V súlade s IFRS 9 sa zatriedenie začína určením, či má byť finančné aktívum považované za dlhový alebo kapitálový nástroj. V IFRS 9 sa odkazuje na vymedzenie pojmov v IAS 32 Finančné nástroje: prezentácia.

Dlhové nástroje sú nástroje, ktoré spĺňajú vymedzenie finančného záväzku z pohľadu protistrany, úvery a dlhové cenné papiere vrátane dlhopisov, bankoviek alebo certifikátov vydaných štruktúrovanými jednotkami, vládou alebo podnikmi.

Dlhový nástroj sa zatriedi v umorovacej cene (AC), ak spĺňa obe tieto podmienky a nie je vymedzený v reálnej hodnote prostredníctvom ocenenia zisku a straty (FVTPL):

| — | finančné aktívum je držané v rámci obchodného modelu, ktorého zámerom je držať aktíva s cieľom inkasovať zmluvné peňažné toky a |
| --- | --- |

—

finančné aktívum je držané v rámci obchodného modelu, ktorého zámerom je držať aktíva s cieľom inkasovať zmluvné peňažné toky a

| — | zmluvné podmienky finančného aktíva vedú v stanovených dátumoch k peňažným tokom, ktoré predstavujú výhradne platby istiny a úrokov z nesplatenej sumy istiny (kritériá SPPI). |
| --- | --- |

—

zmluvné podmienky finančného aktíva vedú v stanovených dátumoch k peňažným tokom, ktoré predstavujú výhradne platby istiny a úrokov z nesplatenej sumy istiny (kritériá SPPI).

Dlhový nástroj sa zatriedi v reálnej hodnote prostredníctvom iných zložiek úplného príjmu (FVOCI), len ak spĺňa obe tieto podmienky a nie je vymedzený v reálnej hodnote prostredníctvom ocenenia zisku a straty (FVTPL):

| — | aktívum je držané v rámci obchodného modelu, ktorého zámer sa dosiahne tak inkasom zmluvných peňažných tokov, ako aj predajom finančného aktíva, a |
| --- | --- |

—

aktívum je držané v rámci obchodného modelu, ktorého zámer sa dosiahne tak inkasom zmluvných peňažných tokov, ako aj predajom finančného aktíva, a

| — | zmluvné podmienky finančného aktíva vedú v stanovených dátumoch k peňažným tokom, ktoré spĺňajú kritériá SPPI. |
| --- | --- |

—

zmluvné podmienky finančného aktíva vedú v stanovených dátumoch k peňažným tokom, ktoré spĺňajú kritériá SPPI.

Uvedené požiadavky by sa mali uplatňovať na celé finančné aktívum, a to aj keď obsahuje vložený derivát.

Nástroje vlastného imania sú nástroje, ktoré spĺňajú vymedzenie vlastného kapitálu z pohľadu emitenta, čiže nástroje, ktoré neobsahujú zmluvnú povinnosť zaplatiť a ktoré sú dôkazom zostávajúceho podielu v čistých aktívach emitenta. Nástroje vlastného imania sú oceňované v reálnej hodnote prostredníctvom ocenenia zisku a straty (FVTPL).

Pri prvotnom vykázaní kapitálovej investície, ktorá nie je držaná na obchodovanie, je v rámci nástroja možné prijať neodvolateľné rozhodnutie, že následné zmeny budú prezentované v iných zložkách úplného príjmu. Toto rozhodnutie sa prijíma pre každú investíciu osobitne.

Všetky ostatné finančné aktíva sa zatriedia ako oceňované v reálnej hodnote prostredníctvom ocenenia zisku a straty (FVTPL).

Posúdenie obchodného modelu

Posúdenie obchodného modelu

EIB, ako správca nástroja, vypracuje posúdenie cieľa obchodného modelu, v ktorom je dlhový nástroj držaný na úrovni portfólia, pretože sa týmto najlepšie odráža spôsob, akým je podnik riadený a ako sa informácie poskytujú manažmentu. Informácie, ktoré sa berú do úvahy, zahŕňajú:

| — | stanovené politiky a ciele portfólia a fungovanie týchto politík v praxi. Konkrétne, či je stratégia manažmentu zameraná na získavanie príjmu zo zmluvných úrokov, udržanie konkrétneho profilu úrokových sadzieb, zosúladenie trvania finančných aktív s trvaním záväzkov, ktoré financujú tieto aktíva, alebo realizáciu peňažných tokov prostredníctvom predaja aktív, |
| --- | --- |

—

stanovené politiky a ciele portfólia a fungovanie týchto politík v praxi. Konkrétne, či je stratégia manažmentu zameraná na získavanie príjmu zo zmluvných úrokov, udržanie konkrétneho profilu úrokových sadzieb, zosúladenie trvania finančných aktív s trvaním záväzkov, ktoré financujú tieto aktíva, alebo realizáciu peňažných tokov prostredníctvom predaja aktív,

| — | spôsob, akým sa hodnotí a oznamuje výkonnosť portfólia manažmentu nástroja, |
| --- | --- |

—

spôsob, akým sa hodnotí a oznamuje výkonnosť portfólia manažmentu nástroja,

| — | riziká, ktoré ovplyvňujú výkonnosť obchodného modelu (a finančných aktív držaných v rámci daného obchodného modelu), a ako sú tieto riziká riadené, a |
| --- | --- |

—

riziká, ktoré ovplyvňujú výkonnosť obchodného modelu (a finančných aktív držaných v rámci daného obchodného modelu), a ako sú tieto riziká riadené, a

| — | frekvenciu, objem a načasovanie predaja v predchádzajúcich obdobiach, dôvody týchto predajov a očakávania v súvislosti s budúcimi činnosťami predaja. |
| --- | --- |

—

frekvenciu, objem a načasovanie predaja v predchádzajúcich obdobiach, dôvody týchto predajov a očakávania v súvislosti s budúcimi činnosťami predaja.

Informácie o činnostiach predaja sa však nezohľadňujú izolovanie, ale ako súčasť celkového posúdenia toho, ako sa dosahuje vymedzený cieľ nástroja, pokiaľ ide o riadenie finančných aktív, a ako sa realizujú peňažné toky.

Obchodný model pre priame úverové operácie balíka na financovanie projektov je opísaný a zverejnený v poznámke 24.

Kritériá týkajúce sa výhradne platieb istiny a úrokov (SPPI)

Kritériá týkajúce sa výhradne platieb istiny a úrokov (SPPI)

Na účely tohto posúdenia je „istina“ vymedzená ako reálna hodnota dlhového nástroja pri prvotnom vykázaní. „Úrok“ je vymedzený ako odplata za časovú hodnotu peňazí a za kreditné riziko spojené s nesplatenou istinou počas určitého obdobia a za ostatné základné riziká a náklady na poskytovanie úverov, (napr. riziko likvidity a administratívne náklady), ako aj ziskové rozpätie.

Pri posudzovaní toho, či pri zmluvných peňažných tokoch ide výhradne o platby istiny a úrokov, sa do úvahy berú zmluvné podmienky nástroja. Zahŕňa to posúdenie toho, či finančné aktívum obsahuje zmluvnú podmienku, ktorá by mohla zmeniť načasovanie alebo výšku zmluvných peňažných tokov takým spôsobom, že by táto podmienka nebola splnená.

Ukončenie vykazovania

Ukončenie vykazovania

V rámci nástroja sa ukončí vykazovanie finančného aktíva, keď zaniknú zmluvné práva na peňažné toky z tohto finančného aktíva, alebo keď sa prevedú práva prijímať zmluvné peňažné toky v transakcii, na základe ktorej sa v rámci nástroja buď prevedú riziká a výhody plynúce z vlastníctva finančného aktíva, alebo sa ponechajú v podstate všetky riziká a výhody plynúce z vlastníctva, ale nezachová sa kontrola nad finančným aktívom.

Pri ukončení vykazovania finančného aktíva alebo finančného záväzku (poznámka 2.4.4) sa rozdiel medzi účtovnou hodnotou aktíva alebo záväzku (alebo účtovnou hodnotou pripísanou časti aktíva alebo záväzku, ktorého vykazovanie sa ukončuje) a súčtom i) prijatej alebo zaplatenej odplaty a ii) všetkých kumulatívnych ziskov alebo strát, ktoré boli vykázané v iných zložkách úplného príjmu, vykáže v ziskoch alebo stratách s výnimkou kumulatívnych ziskov alebo strát vykázaných v iných zložkách úplného príjmu v prípade kapitálových investícií ocenených v reálnej hodnote prostredníctvom iných zložiek úplného príjmu, ktoré sa prenesú do rezervného fondu a nevykážu sa ako zisk alebo strata z vyradenia.

Znovuzatriedenie

Znovuzatriedenie

V prípade finančných aktív sa po ich prvotnom vykázaní nepristupuje k znovuzatriedeniu s výnimkou obdobia po tom, ako sa zmení obchodný model nástroja na riadenie finančných aktív.

Modifikácia

Modifikácia

Finančné aktívum oceňované v umorovacej cene sa považuje za modifikované, ak sú jeho zmluvné peňažné toky opätovne prerokované alebo inak modifikované. Opätovné prerokovanie alebo modifikácia môžu, ale nemusia viesť k ukončeniu vykazovania starého finančného nástroja a vykazovaniu nového finančného nástroja.

Podstatná zmluvná modifikácia peňažných tokov z finančného aktíva oceňovaného v umorovacej cene, ktorá vedie k ukončeniu vykazovania finančného aktíva, vedie k vykazovaniu nového finančného aktíva v jeho reálnej hodnote a k zaznamenaniu vplyvu zisku alebo straty v dôsledku modifikácie v konsolidovanom výkaze ziskov a strát v časti „Výsledok z finančných operácií“.

Zmluvná modifikácia sa považuje za podstatnú, ak sa diskontovaná súčasná hodnota peňažných tokov podľa revidovaných podmienok (diskontovaná pomocou pôvodnej efektívnej úrokovej sadzby) líši minimálne o 10 % od diskontovanej súčasnej hodnoty zostávajúcich peňažných tokov pôvodného finančného aktíva. Zohľadňujú sa aj kvalitatívne faktory, ako je zmena meny, v ktorej je finančné aktívum denominované, a vlastnosti konverzie.

Oceňovanie finančných nástrojov reálnou hodnotou

Oceňovanie finančných nástrojov reálnou hodnotou

Reálna hodnota je cena, ktorá by sa získala za predaj aktíva alebo bola zaplatená za prevod záväzku pri riadnej transakcii medzi účastníkmi trhu k dátumu ocenenia na hlavnom, alebo v prípade, že tento neexistuje, na najvýhodnejšom trhu, na ktorý má nástroj k tomuto dátumu prístup.

EIB v prípade potreby stanoví v mene investičného nástroja reálnu hodnotu finančných nástrojov, pričom použije kótovanú cenu na aktívnom trhu pre príslušný nástroj. Trh sa pokladá za aktívny, ak sa na ňom uskutočňujú transakcie s aktívom alebo záväzkom s dostatočnou frekvenciou a v dostatočnom objeme na to, aby priebežne poskytoval informácie o cenách.

Reálne hodnoty finančných aktív a finančných záväzkov zaúčtované vo výkaze finančnej pozície, ktoré nie je možné odvodiť od aktívnych trhov, sa určujú na základe rôznych metód oceňovania, ktoré zahŕňajú aj matematické modely. Vstupy do týchto modelov pochádzajú podľa možnosti z pozorovateľných trhov, ale tam, kde to nie je možné, je pri stanovovaní reálnych hodnôt potrebný určitý stupeň úsudku. Zvolená technika oceňovania zahŕňa všetky faktory, ktoré by účastníci trhu zohľadňovali pri oceňovaní transakcie.

Tieto metódy oceňovania môžu zahŕňať modely čistej súčasnej hodnoty a modely diskontovaných peňažných tokov, porovnanie s podobnými nástrojmi, pre ktoré existujú pozorovateľné trhové ceny, Blackov-Scholesov model, polynomický model oceňovania opcií a iné modely oceňovania. Predpoklady a vstupy používané v metódach oceňovania zahŕňajú bezrizikové a referenčné úrokové sadzby, kreditné rozpätia použité pri odhade diskontných sadzieb, ceny dlhopisov a akcií, výmenné kurzy, ceny akcií a akciových indexov a očakávané volatility a korelácie cien.

Cieľom metód oceňovania je určiť reálnu hodnotu zodpovedajúcu cene, ktorá by sa získala za predaj aktíva alebo bola zaplatená za prevod záväzku pri riadnej transakcii medzi účastníkmi trhu k dátumu ocenenia.

Banka používa všeobecne uznávané modely oceňovania na určenie reálnej hodnoty bežných a jednoduchších finančných nástrojov, ako sú úrokové a menové swapy, ktoré používajú len pozorovateľné trhové údaje a vyžadujú si obmedzené uplatnenie manažérskych úsudkov a odhadov. Pozorovateľné ceny a vstupy do modelov sú na trhu obvykle dostupné pre kótované dlhopisy a majetkové cenné papiere, deriváty obchodované na burze a jednoduché mimoburzové deriváty, ako sú úrokové swapy. Dostupnosť pozorovateľných trhových cien a vstupov do modelu znižuje potrebu manažérskych úsudkov a odhadov a takisto znižuje neistotu súvisiacu s určením reálnych hodnôt. Dostupnosť pozorovateľných trhových cien a vstupov sa mení v závislosti od produktov a trhov a je náchylná na zmeny na základe špecifických udalostí a všeobecných podmienok na finančných trhoch.

Pre komplexnejšie finančné nástroje používa banka svoje vlastné modely oceňovania, ktoré sú vyvinuté z uznávaných modelov oceňovania. Niektoré alebo všetky významné vstupy do týchto modelov nemusia byť pozorovateľné na trhu, ale sú odvodené z trhových cien alebo sadzieb alebo sú odhadnuté na základe predpokladov. Príkladom nástrojov, ktoré zahŕňajú významné nepozorovateľné vstupy, sú určité úvery a záruky, pre ktoré neexistuje aktívny trh. Modely oceňovania, ktoré využívajú významné nepozorovateľné vstupy, si vyžadujú vyšší stupeň manažérskeho úsudku a odhadov pri určovaní reálnej hodnoty. Manažérske úsudky a odhady sú zvyčajne vyžadované pre výber vhodného modelu oceňovania, určenie očakávaných budúcich peňažných tokov z oceňovaného finančného nástroja, určenie pravdepodobnosti zlyhania protistrany a predčasného splatenia a pre výber vhodnej diskontnej sadzby.

Nástroj stanovuje reálne hodnoty prostredníctvom tejto hierarchie reálnej hodnoty, ktorá odráža významnosť vstupov použitých pri oceňovaní:

| — | Úroveň 1: vstupy, ktoré predstavujú neupravené kótované trhové ceny za rovnaké nástroje na aktívnych trhoch, ku ktorým má nástroj prístup. |
| --- | --- |

—

Úroveň 1: vstupy, ktoré predstavujú neupravené kótované trhové ceny za rovnaké nástroje na aktívnych trhoch, ku ktorým má nástroj prístup.

| — | Úroveň 2: vstupy iné ako kótované ceny zahrnuté do úrovne 1, ktoré sú pozorovateľné buď priamo (t. j. ako ceny), alebo nepriamo (t. j. odvodené od cien), Táto kategória zahŕňa nástroje oceňované s použitím kótovaných trhových cien na aktívnych trhoch pre podobné nástroje, kótovaných cien pre identické alebo podobné nástroje na trhoch, ktoré sú považované za menej aktívne, alebo iných metód oceňovania, kde všetky významné vstupy sú priamo alebo nepriamo pozorovateľné z trhových údajov. |
| --- | --- |

—

Úroveň 2: vstupy iné ako kótované ceny zahrnuté do úrovne 1, ktoré sú pozorovateľné buď priamo (t. j. ako ceny), alebo nepriamo (t. j. odvodené od cien), Táto kategória zahŕňa nástroje oceňované s použitím kótovaných trhových cien na aktívnych trhoch pre podobné nástroje, kótovaných cien pre identické alebo podobné nástroje na trhoch, ktoré sú považované za menej aktívne, alebo iných metód oceňovania, kde všetky významné vstupy sú priamo alebo nepriamo pozorovateľné z trhových údajov.

| — | Úroveň 3: nepozorovateľné vstupy. Do tejto kategórie patria všetky nástroje, pri ktorých metóda oceňovania zahŕňa vstupy, ktoré nie sú založené na pozorovateľných údajoch, a nepozorovateľné vstupy majú významný vplyv na ocenenie nástroja. Táto kategória zahŕňa nástroje, ktoré sú ocenené na základe kótovanej ceny pre podobné nástroje, ak sú na zohľadnenie rozdielov medzi nástrojmi potrebné významné nepozorovateľné úpravy alebo predpoklady. |
| --- | --- |

—

Úroveň 3: nepozorovateľné vstupy. Do tejto kategórie patria všetky nástroje, pri ktorých metóda oceňovania zahŕňa vstupy, ktoré nie sú založené na pozorovateľných údajoch, a nepozorovateľné vstupy majú významný vplyv na ocenenie nástroja. Táto kategória zahŕňa nástroje, ktoré sú ocenené na základe kótovanej ceny pre podobné nástroje, ak sú na zohľadnenie rozdielov medzi nástrojmi potrebné významné nepozorovateľné úpravy alebo predpoklady.

Nástroj vykazuje presuny medzi úrovňami hierarchie reálnej hodnoty na konci vykazovaného obdobia, počas ktorého došlo k zmene.

Zníženie hodnoty finančných aktív

Zníženie hodnoty finančných aktív

IFRS 9 vychádza z výhľadového modelu očakávaných úverových strát. EIB vytvorila rámec na výpočet tzv. očakávaných úverových strát podmienených stavom makroekonomiky. Zahŕňa to vytvorenie parametrov úverového rizika v určitom časovom momente (pravdepodobnosť zlyhania a strata v prípade zlyhania) na základe systematického faktora (úverového cyklu), ktorý sa riadi makroekonomikou a projektuje prostredníctvom makroekonomických prognóz alebo scenárov. Konečné očakávané úverové straty sú váženým priemerom pravdepodobnosti očakávaných úverových strát príslušného makroekonomického scenára. Tento výhľadový model zníženia hodnoty sa uplatňuje na finančné aktíva oceňované v umorovacej cene (AC), ako aj na podsúvahové záväzky.

V rámci IFRS 9 sú opravné položky na stratu oceňované na niektorom z týchto základov:

| — | očakávané úverové straty počas 12 mesiacov: ide o očakávané úverové straty, ktoré vyplývajú z možných prípadov zlyhania do 12 mesiacov od dátumu vykazovania, a |
| --- | --- |

—

očakávané úverové straty počas 12 mesiacov: ide o očakávané úverové straty, ktoré vyplývajú z možných prípadov zlyhania do 12 mesiacov od dátumu vykazovania, a

| — | očakávané úverové straty počas celej životnosti: ide o očakávané úverové straty, ktoré vyplývajú zo všetkých možných prípadov zlyhania počas očakávanej životnosti finančného nástroja. |
| --- | --- |

—

očakávané úverové straty počas celej životnosti: ide o očakávané úverové straty, ktoré vyplývajú zo všetkých možných prípadov zlyhania počas očakávanej životnosti finančného nástroja.

V štandarde IFRS 9 sa stanovuje „trojfázový“ model znižovania hodnoty na základe zmien úverovej kvality od prvotného vykázania. Finančné nástroje sa zatrieďujú v 1. fáze, okrem nástrojov, pri ktorých sa identifikuje významný nárast kreditného rizika od prvotného vykázania. Patria sem kvantitatívne a kvalitatívne informácie vrátane informácií zameraných na budúcnosť a analýza na základe odborných znalostí banky.

Kúpené alebo vytvorené úverovo znehodnotené aktíva (ďalej len „POCI“) sú finančné aktíva, ktoré sa od okamihu prvotného vykázania považujú za klasifikované v 3. fáze. V prípade POCI finančných aktív sa vo výkaze ziskov a strát vykazujú kumulatívne zmeny v očakávaných úverových stratách počas celej životnosti od prvotného vykázania.

Posúdenie tejto fázy bankou je založené na postupnom prístupe, ktorý je v súlade s usmerneniami o kreditnom riziku (CRG) a usmerneniami a postupmi pre finančné monitorovanie (FMGP), najmä pokiaľ ide o signály včasného varovania, kontrolný zoznam (WL), interný rating a omeškania.

V súlade s usmernením tvorcov noriem a trhovými postupmi sa EIB domnieva, že uplatňovanie krátkodobých opatrení týkajúcich sa odkladu splátok na splácajúce protistrany počas pandémie COVID-19 zamerané na riešenie nepriaznivých systémových ekonomických dôsledkov pandémie COVID-19 by samo osebe nemalo automaticky viesť k záveru, že došlo k výraznému zvýšeniu úverového rizika (SICR). Ako sa uvádza v poznámke 3.2.3.8, EIB pri hodnotení úverového rizika takýchto protistrán uplatňuje odborný úsudok.

EIB sa domnieva, že vplyv pandémie COVID-19 sa odráža v existujúcom výhľadovom modeli očakávaných úverových strát, ktorý sa považuje za dostatočne stabilný na to, aby zohľadňoval také extrémne udalosti. Príslušné vplyvy boli predovšetkým priamo zachytené prostredníctvom makroekonomických projekcií a časových štruktúr pravdepodobnosti zlyhania.

Ak nastal významný nárast úverového rizika, finančný nástroj sa presunie do 2. fázy, nepovažuje sa však ešte za úverovo znehodnotený. Ak je nástroj úverovo znehodnotený, presunie sa do 3. fázy.

Na účely identifikácie expozícií v 3. fáze banka určí, či existuje alebo neexistuje objektívny dôkaz o problémovej expozícii. Finančné aktívum sa nachádza v stave zlyhania, keď je vysoká pravdepodobnosť, že dlžník nesplatí svoje kreditné záväzky voči nástroju v plnej miere bez pomoci zo strany nástroja, alebo keď dlžník mešká viac ako 90 dní v plnení akéhokoľvek podstatného kreditného záväzku voči nástroju.

V tejto súvislosti sa finančné aktívum považuje za znehodnotené, ak sa určí, že je pravdepodobné, že nástroj nebude schopný vybrať celú splatnú sumu podľa zmluvných podmienok alebo rovnocennú hodnotu. Jednotlivé kreditné expozície sa hodnotia na základe charakteristík dlžníka, celkovej finančnej situácie, záznamov o zdrojoch a platbách, vyhliadok na podporu zo strany akýchkoľvek finančne zodpovedných ručiteľov a prípadne realizovateľnej hodnoty akéhokoľvek kolaterálu.

Všetky znehodnotené pohľadávky sa preskúmavajú a analyzujú aspoň každého pol roka. Všetky následné zmeny výšky a načasovania očakávaných budúcich peňažných tokov v porovnaní s predchádzajúcimi odhadmi budú mať za následok zmenu rezervy na úverové straty a vykážu sa alebo zúčtujú na výkaze príjmov. Opravná položka na krytie zníženia hodnoty sa odúčtuje, len ak sa kvalita úveru zlepšila natoľko, že existuje primeraná záruka včasného výberu istiny a úrokov v súlade s pôvodnými zmluvnými podmienkami úverovej zmluvy. Odpisy sa robia v prípade, že celá pohľadávka alebo jej časť sa považuje za nevymožiteľnú alebo odpustenú. Odpisy sa zúčtujú oproti predtým stanoveným zníženiam hodnoty alebo priamo na výkaze ziskov a strát a znižujú výšku istiny pohľadávky. Vymožené čiastočné alebo celé sumy skorších odpisov sa zúčtujú na výkaze ziskov a strát.

Ocenenie očakávaných úverových strát – vstupy, predpoklady a techniky

Ocenenie očakávaných úverových strát – vstupy, predpoklady a techniky

Ocenenie očakávaných úverových strát počas celej životnosti sa uplatňuje na aktíva v 2. a 3. fáze, zatiaľ čo ocenenie 12-mesačných očakávaných úverových strát sa uplatňuje na aktíva v 1. fáze.

Očakávané úverové straty sa vypočítali na základe týchto premenných:

| — | úverový rating a pravdepodobnosť zlyhania (PD) v určitom časovom momente, |
| --- | --- |

—

úverový rating a pravdepodobnosť zlyhania (PD) v určitom časovom momente,

| — | strata v prípade zlyhania (LGD) v určitom časovom momente, |
| --- | --- |

—

strata v prípade zlyhania (LGD) v určitom časovom momente,

| — | expozícia pri zlyhaní (EAD). |
| --- | --- |

—

expozícia pri zlyhaní (EAD).

Úverový rating protistrany sa stanoví k určitému dátumu pomocou modelov hodnotiacich tabuliek prispôsobených rôznym kategóriám protistrán a expozícií.

Každý úverový rating sa mapuje na konkrétnu pravdepodobnosť zlyhania, ktorá predstavuje pravdepodobnosť zlyhania protistrany, pokiaľ ide o jej finančné záväzky počas nasledujúcich 12 mesiacov alebo počas zvyšnej životnosti záväzku. Ratingy sú teda primárnym vstupom pri určovaní časovej štruktúry pravdepodobnosti zlyhania expozície v určitom časovom momente. EIB zhromažďuje informácie o výkonnosti a zlyhaní vo vzťahu k expozíciám nástroja voči kreditnému riziku. Zhromaždené informácie sa rozdelia podľa druhu odvetvia a druhu regiónu. Rôzne odvetvia a regióny, ktoré reagujú rovnakým spôsobom na úverové cykly, sa analyzujú spoločne.

EIB využíva štatistické modely na analýzu zhromaždených údajov a vytvorenie odhadov zostávajúceho životného cyklu pravdepodobnosti zlyhania expozície a ich očakávanej zmeny v priebehu času a vzhľadom na konkrétne makroekonomické scenáre.

Strata v prípade zlyhania predstavuje pomer straty z expozície z dôvodu zlyhania protistrany k nesplatenej sume v momente zlyhania, ktorý očakáva EIB. Stratu v prípade zlyhania možno vymedziť ako „1 – miera uspokojenia pohľadávky“. Odhady straty v prípade zlyhania sa určujú najmä na základe geografického umiestnenia a typu protistrany, pričom existuje päť hlavných tried expozícií: štáty, verejné inštitúcie, finančné inštitúcie, podnikové a projektové financovanie. Hodnoty straty v prípade zlyhania je možné ďalej upraviť na základe expozície vyplývajúcej z charakteristík konkrétneho produktu či zmluvy.

EIB zahŕňa do svojho posúdenia, či sa úverové riziko nástroja významne zvýšilo od jeho prvotného vykázania, ako aj do ocenenia očakávaných úverových strát informácie zamerané na budúcnosť a na určitý časový moment.

Na meranie očakávaných úverových strát EIB vyvinula prístup podmieneného modelovania pre výpočet časových štruktúr pravdepodobnosti zlyhania zahŕňajúci:

| — | definíciu ekonomicky primeranej spojovacej funkcie medzi úverovým cyklom a makroekonomickými premennými a |
| --- | --- |

—

definíciu ekonomicky primeranej spojovacej funkcie medzi úverovým cyklom a makroekonomickými premennými a

| — | súbor troch makroekonomických scenárov (jeden základný a dva scenáre odrážajúce pokles a oživenie ekonomiky) s viacročnou potenciálnou realizáciou HDP a s nimi spojené pravdepodobnosti. |
| --- | --- |

—

súbor troch makroekonomických scenárov (jeden základný a dva scenáre odrážajúce pokles a oživenie ekonomiky) s viacročnou potenciálnou realizáciou HDP a s nimi spojené pravdepodobnosti.

EIB využíva na generovanie makroekonomických scenárov pološtrukturálny makro model globálnej ekonomiky pre viac krajín a s viacerými rovnicami s blokmi pre jednotlivé krajiny. Centrálny/základný scenár je navrhnutý tak, aby bol v súlade s najnovšími prognózami Európskej komisie. Pozitívne a negatívne scenáre sú zostavené okolo centrálneho scenára nasadením modelu viacerých krajín/viacerých rovníc. Scenáre sú odvodené zo šokovej úrovne HDP, ktorý je kľúčovým meradlom hospodárskej činnosti. Šoky pre reálny HDP sú kalibrované tak, aby replikovali minulú volatilitu premennej. V prípade potreby sa na spresnenie rozsahu a pretrvávania šokov pre HDP uplatňuje aj odborný úsudok. Výsledkom je, že šoky sa určujú spolu s funkciou rozpadu, a tým sa určí vplyv šokov v priebehu času. Pravdepodobnosti spojené s každým scenárom sú definované tak, aby odrážali trhové (volatilita) ukazovatele a interne vyvinuté ukazovatele/sledovače nasadené dôsledným spôsobom v priebehu času na zachytenie neistoty.

Expozícia pri zlyhaní predstavuje očakávanú expozíciu v prípade zlyhania a vychádza zo súčasnej expozície voči protistrane a potenciálnych zmien súčasnej zmluvnej povolenej sumy vrátane amortizácie. Expozícia pri zlyhaní finančného aktíva je jeho hrubá účtovná hodnota. V prípade úverových záväzkov a finančných záruk zahŕňa expozícia pri zlyhaní čerpanú sumu.

EIB v roku 2020 a v súlade so svojou prebiehajúcou kontrolou a údržbou modelov aktualizovala svoje modely PIT, PD a LGD používané na výpočet odhadov očakávaných úverových strát. Aktualizácia sa týka predovšetkým zmeny zdrojov vstupných údajov, konkrétnejšie úverových a makroekonomických údajov použitých na modelovanie úverového cyklu na podporu výpočtu očakávaných úverových strát v určitom časovom momente (životnosť a 12 mesiacov). Úverový cyklus sa v súčasnosti zostavuje z údajov externej ratingovej agentúry o znížení ratingu a mierach zlyhania a projektuje sa prostredníctvom ročných mier rastu reálneho HDP a rozpätia medzi dlhodobými a krátkodobými úrokovými sadzbami, menovite úroková časová prémia, pričom predchádzajúca modelová verzia extrahovala úverový cyklus z opatrení pravdepodobnosti zlyhania v určitom časovom momente poskytovaných externým poskytovateľom údajov a zahŕňala iba jednu jedinú makroekonomickú premennú, a to štvrťročné miery rastu reálneho HDP.

Aktualizácia modelu prináša niekoľko vylepšení, a to novú definíciu úverového cyklu, ktorá prichádza so zvýšenou diskriminačnou silou v rámci priemyselných a regionálnych segmentov; väzba na makroekonomické premenné je silnejšia a umožňuje začlenenie druhej externej vysvetľujúcej premennej (časová prémia). Vplyv aktualizácie modelu je uvedený v poznámkach 7.2 a 14.

1.   Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty

Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty

Nástroj vymedzuje peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty ako bežné účty, krátkodobé vklady alebo komerčné cenné papiere s pôvodnou trojmesačnou alebo kratšou dobou splatnosti. Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty sa vo výkaze finančnej pozície vykazujú v umorovacej cene (AC).

2.   Pokladničné finančné aktíva

Pokladničné finančné aktíva

Pokladničné finančné aktíva obsahujú kótované a nekótované dlhopisy so zámerom držať ich až do ich splatnosti a komerčné cenné papiere s pôvodnou splatnosťou dlhšou ako tri mesiace, pričom sa následne zatriedia v umorovacej cene (AC).

Uvedené dlhopisy a komerčné cenné papiere sa prvotne oceňujú v reálnej hodnote, ktorá predstavuje obstarávaciu cenu plus všetky priamo priraditeľné transakčné náklady. Rozdiel medzi vstupnou cenou a výkupnou hodnotou sa amortizuje v súlade s metódou efektívnej úrokovej sadzby počas zostávajúceho trvania nástroja.

3.   Úvery a zálohové platby

Úvery a zálohové platby

Portfólio úverov a preddavkov môže pozostávať z dlhových nástrojov, ako sú úvery a dlhové cenné papiere vrátane dlhopisov, bankoviek alebo certifikátov vydaných štruktúrovanými jednotkami so zámerom držať ich až do ich splatnosti a inkasovať zmluvné peňažné toky.

Úvery a zálohové platby zahŕňajú:

| — | úvery a zálohové platby v umorovacej cene (AC), |
| --- | --- |

—

úvery a zálohové platby v umorovacej cene (AC),

| — | úvery a zálohové platby povinne oceňované v reálnej hodnote prostredníctvom ocenenia zisku a straty (FVTPL). |
| --- | --- |

—

úvery a zálohové platby povinne oceňované v reálnej hodnote prostredníctvom ocenenia zisku a straty (FVTPL).

Úvery poskytované z nástroja sa vykazujú v aktívach nástroja, keď je dlžníkovi vyplatená hotovosť. Nevyplatené časti úverov sa účtujú v podsúvahe v ich nominálnej hodnote. Úvery, ktoré prejdú testom SPPI, sa najprv zaúčtujú v obstarávacej cene (čistá uhradená suma), čo je reálna hodnota hotovosti vynaloženej na vznik úveru vrátane všetkých transakčných nákladov, a následne sa ocenia v umorovacej cene (AC) pomocou metódy efektívnej úrokovej sadzby.

Dlhové cenné papiere sa vykazujú v aktívach nástroja, keď je emitentovi vyplatená hotovosť, a môžu mať podobu zmluvne naviazaného dlhového nástroja alebo dlhového nástroja v rámci jedinej tranže. Nevyplatené časti úverov sa zaúčtujú v podsúvahe v ich nominálnej hodnote. Dlhové cenné papiere sa prvotne oceňujú v obstarávacej cene, ktorá predstavuje reálnu hodnotu plus všetky priamo priraditeľné transakčné náklady, a následne sa ocenia v umorovacej cene (AC) pomocou metódy efektívnej úrokovej sadzby. Rozdiel medzi vstupnou cenou a výkupnou hodnotou sa amortizuje v súlade s metódou efektívnej úrokovej sadzby počas zostávajúceho trvania nástroja.

Politika zníženia hodnoty úverov a zálohových platieb je opísaná v poznámke 2.4.2.

Úvery a zálohové platby, ktoré nespĺňajú kritériá SPPI, sa povinne oceňujú v reálnej hodnote prostredníctvom ocenenia zisku a straty (FVTPL). Použitá metóda oceňovania reálnou hodnotou vychádza z techniky diskontovaných peňažných tokov alebo z likvidačnej hodnoty.

4.   Akcie a iné cenné papiere s premenlivým výnosom

Akcie a iné cenné papiere s premenlivým výnosom

V rámci nástroja existujú dva typy kapitálových investícií: i) priame kapitálové investície a ii) investície do fondov rizikového kapitálu. Akcie a iné cenné papiere s premenlivým výnosom sa prvotne vykazujú v reálnej hodnote plus transakčné náklady. Následne sa zmeny v reálnej hodnote vrátane ziskov a strát z prevodov cudzej meny vykazujú vo výkaze ziskov a strát a iných zložiek úplného príjmu v položke čistý výsledok z akcií a iných cenných papierov s premenlivým výnosom.

V prípade nekótovanej investície, keď nie je možné stanoviť reálnu hodnotu na základe aktívnych trhov, sa reálna hodnota stanoví pomocou uznávaných oceňovacích techník (poznámka 4.2.1).

Podiely nadobudnuté nástrojom sú zvyčajne investície do súkromného kapitálu alebo fondov rizikového kapitálu. Na základe zaužívanej praxe takéto investície sú vo všeobecnosti investície upísané viacerými investormi, z ktorých ani jeden nemôže individuálne ovplyvniť bežnú prevádzku a investičnú činnosť takéhoto fondu. V dôsledku toho akékoľvek členstvo investora v riadiacom orgáne takéhoto fondu v zásade tohto investora neoprávňuje ovplyvňovať bežnú prevádzku fondu. Okrem toho jednotliví investori do súkromného kapitálu alebo fondu rizikového kapitálu nestanovujú politiky fondu, ako napr. politiku rozdelenia dividend alebo iných rozdelení. Takéto rozhodnutia obvykle prijíma manažment fondu na základe dohody akcionárov, ktorou sa riadia práva a povinnosti manažmentu a všetkých akcionárov fondu. Dohoda akcionárov takisto vo všeobecnosti bráni jednotlivým investorom v dvojstrannom vykonávaní významných transakcií s fondom, vo vzájomnej zámene riadiaceho personálu alebo v získaní privilegovaného prístupu k základným technickým informáciám. Investície nástroja sa vykonávajú v súlade s uvedenou zaužívanou praxou a tým sa zabezpečuje, že nástroj neovláda žiadne investície ani nemá na ne žiaden značný vplyv v zmysle IFRS 10 a IAS 28 vrátane investícií, v ktorých má nástroj viac ako 20 % hlasovacích práv.

iii)   
  Finančné záruky

Finančné záruky

Zmluvy o finančných zárukách sú zmluvy, v rámci ktorých sa od nástroja vyžaduje, aby vykonal konkrétne platby na splatenie straty, ktorá vznikne držiteľovi z dôvodu, že konkrétny dlžník nevykonal platby v čase splatnosti v súlade s podmienkami dlhového nástroja.

Podľa existujúcich pravidiel tieto záruky nezodpovedajú vymedzeniu poistnej zmluvy (IFRS 4 Poistné zmluvy).

Finančné záruky sa účtujú podľa IFRS 9 – Finančné nástroje, a to buď ako deriváty, alebo ako finančné záruky v závislosti od ich vlastností a charakteristík podľa vymedzenia v IFRS 9.

Účtovná politika pre deriváty sa zverejňuje podľa poznámky 2.4.5.

Finančné záruky sa prvotne vykazujú vo výkaze finančnej pozície v položke „Rezervy na vydané záruky“ v reálnej hodnote plus transakčné náklady, ktoré sú priamo priraditeľné vydaniu finančných záruk. Pri prvotnom zaúčtovaní zodpovedá záväzok platby čistej súčasnej hodnote očakávaného prílevu prémií alebo prvotnej očakávanej straty.

V nadväznosti na prvotné zaúčtovanie sa finančné záruky oceňujú na základe jednej z uvedených hodnôt podľa toho, ktorá je vyššia:

| — | sumy opravnej položky na stratu stanovenej podľa IFRS 9 a |
| --- | --- |

—

sumy opravnej položky na stratu stanovenej podľa IFRS 9 a

| — | prvotne vykázanej prémie mínus príjem vykázaný v súlade so zásadami IFRS 15. |
| --- | --- |

—

prvotne vykázanej prémie mínus príjem vykázaný v súlade so zásadami IFRS 15.

Akékoľvek zvýšenie alebo zníženie čistého záväzku (oceňovaného podľa IFRS 9), ktoré sa týka finančných záruk iných ako platieb v rámci výziev na uplatnenie záruky, sa vykazuje vo výkaze ziskov alebo strát a iných zložiek úplného príjmu v časti „Zmeny v rezervách na záruky“.

Prijatá prémia sa vykáže vo výkaze ziskov a strát a iných zložiek úplného príjmu v časti „Príjem z poplatkov a provízií“ na základe plánu amortizácie v súlade s IFRS 15 počas životnosti finančnej záruky.

iv)   
  Finančné záväzky okrem derivátov

Finančné záväzky okrem derivátov

Zatriedenie a oceňovanie

Zatriedenie a oceňovanie

Finančné záväzky

Finančné záväzky

Finančný záväzok sa oceňuje umorovacou cenou s výnimkou finančných záväzkov, ktoré spĺňajú vymedzenie záväzkov držaných na obchodovanie (napr. derivátové záväzky).

Finančný záväzok sa v rámci nástroja odúčtuje, keď sú s ním súvisiace zmluvné záväzky vyrovnané, zrušené, alebo ich platnosť uplynula.

v)   
  Derivátové finančné nástroje

Derivátové finančné nástroje

Derivátové finančné nástroje zahŕňajú krížové menové swapy, krížové menovo-úrokové swapy, krátkodobé menové swapy („devízové swapy“) a úrokové swapy.

Derivátové finančné nástroje sa prvotne vykazujú na základe dátumu uskutočnenia obchodu.

Nástroj môže počas bežného priebehu svojich operácií uzavrieť swapové zmluvy s cieľom zaistiť určité operácie poskytovania úverov alebo zmluvy na menové forwardy s cieľom zaistiť svoje menové pozície, ktoré sú denominované v aktívne obchodovateľných menách iných, ako je euro, s cieľom vyrovnať akýkoľvek zisk alebo stratu v dôsledku kolísania výmenného kurzu.

Všetky deriváty sa oceňujú v reálnej hodnote prostredníctvom ocenenia zisku a straty (FVTPL) a vykazujú sa ako derivátové finančné nástroje. Reálne hodnoty sa odvodzujú predovšetkým z diskontovaných modelov peňažných tokov, modelov oceňovania opcií a z kotácií tretích strán.

Deriváty sa účtujú v reálnej hodnote ako aktíva v prípade, že ich reálna hodnota je kladná, a ako záväzky v prípade, že ich reálna hodnota je záporná. Zmeny reálnej hodnoty derivátových finančných nástrojov sú uvedené vo výkaze ziskov a strát a iných zložiek úplného príjmu v položke „Zmena reálnej hodnoty derivátových finančných nástrojov“.

Podľa IFRS 9 boli požiadavky na rozvetvovanie vložených derivátov na finančné aktíva alebo finančné záväzky eliminované, a preto sa hybridná zmluva na základe uvedeného zatriedi buď celá ako finančné aktíva, alebo ako finančné záväzky.

vi)   
  Príspevky

Príspevky

Príspevky od členských štátov sa vo výkaze finančnej pozície vykazujú ako pohľadávky v deň rozhodnutia Rady, v ktorom sa stanovuje finančný príspevok od členských štátov v prospech nástroja.

Príspevky členských štátov spĺňajú tieto podmienky a následkom toho sa zatriedia ako vlastné imanie:

| — | ako je vymedzené v dohode o poskytnutí príspevku, oprávňujú členské štáty rozhodnúť o použití čistých aktív nástroja, ak je nástroj v likvidácii, |
| --- | --- |

—

ako je vymedzené v dohode o poskytnutí príspevku, oprávňujú členské štáty rozhodnúť o použití čistých aktív nástroja, ak je nástroj v likvidácii,

| — | sú v triede nástrojov, ktorá je podriadená všetkým ostatným triedam nástrojov, |
| --- | --- |

—

sú v triede nástrojov, ktorá je podriadená všetkým ostatným triedam nástrojov,

| — | všetky finančné nástroje v triede nástrojov, ktoré sú podriadené všetkým ostatným triedam nástrojov, majú zhodné znaky, |
| --- | --- |

—

všetky finančné nástroje v triede nástrojov, ktoré sú podriadené všetkým ostatným triedam nástrojov, majú zhodné znaky,

| — | nástroj neobsahuje žiadne prvky, ktoré by vyžadovali zatriedenie ako záväzok a |
| --- | --- |

—

nástroj neobsahuje žiadne prvky, ktoré by vyžadovali zatriedenie ako záväzok a

| — | celkové očakávané peňažné toky priraditeľné k nástroju počas jeho životnosti sú v podstatnej miere založené na hospodárskom výsledku, zmene vykázaných čistých aktív alebo zmene reálnej hodnoty vykázaných a nevykázaných čistých aktív nástroja počas životnosti nástroja. |
| --- | --- |

—

celkové očakávané peňažné toky priraditeľné k nástroju počas jeho životnosti sú v podstatnej miere založené na hospodárskom výsledku, zmene vykázaných čistých aktív alebo zmene reálnej hodnoty vykázaných a nevykázaných čistých aktív nástroja počas životnosti nástroja.

Príspevky sa vo finančných výkazoch zatrieďujú a oceňujú v umorovacej cene (AC).

vii)   
  Úroky a podobné príjmy

Úroky a podobné príjmy

Úroky z úverov poskytnutých z nástroja sa účtujú vo výkaze ziskov a strát a iných zložiek úplného príjmu („Úroky a podobné príjmy“) a vo výkaze finančnej pozície („Úvery a zálohové platby“) na základe časového rozlíšenia pri použití efektívnej úrokovej sadzby, pričom efektívnou úrokovou sadzbou je sadzba, ktorá presne diskontuje odhadované budúce hotovostné platby alebo príjmy počas predpokladanej doby trvania úveru na čistú účtovnú hodnotu úveru. Po znížení zaúčtovanej hodnoty úveru v dôsledku zníženia hodnoty sa výnosy z úrokov naďalej vykazujú s použitím pôvodnej efektívnej úrokovej sadzby, ktorá sa uplatňuje na novú účtovnú hodnotu.

Úroky z POCI úverov sa účtujú vo výkaze ziskov a strát a iných zložiek úplného príjmu („Úroky a podobné príjmy“) a vo výkaze finančnej pozície („Úvery a zálohové platby“) na základe časového rozlíšenia pri použití efektívnej úrokovej sadzby prispôsobenej úveru počas celej doby trvania úveru, ktorou je sadzba, ktorá presne diskontuje odhadované budúce hotovostné platby alebo príjmy počas predpokladaného obdobia trvania úveru na umorovaciu cenu úveru.

Bonifikácia úrokov prijatá do prostriedkov nástroja sa časovo rozlišuje a vykazuje ako úprava efektívneho výnosu, pričom sa vo výkaze ziskov a strát účtuje v rámci Úrokov a podobných príjmov počas obdobia od poskytnutia bonifikovaného úveru po jeho splatenie.

Poplatky za záväzky sú odložené a vykázané v príjmoch pomocou metódy efektívnej úrokovej sadzby počas obdobia od poskytnutia príslušného úveru po jeho splatenie a zapisujú sa do výkazu ziskov a strát a iných zložiek úplného príjmu ako úroky a podobné príjmy.

viii)   
  Bonifikácia úrokov a technická pomoc

Bonifikácia úrokov a technická pomoc

Nástroj spravuje prostriedky na bonifikáciu úrokov a technickú pomoc ako súčasť svojej činnosti v mene členských štátov.

Časť príspevkov členských štátov, ktorá je pridelená na platby bonifikácie úrokov a technickej pomoci, nie je zaúčtovaná do prostriedkov prispievateľov nástroja, ale je zatriedená ako suma dlžná tretím stranám. Nástroj spravuje vyplácanie prostriedkov koncovým prijímateľom a následne znižuje sumy dlžné tretím stranám.

Ak sa príspevky na bonifikáciu úrokov a technickú pomoc neposkytnú v plnej výške, zatriedenie týchto súm sa zmení na príspevok v prospech nástroja.

ix)   
  Výnosy z úrokov z peňažných prostriedkov a peňažných ekvivalentov

Výnosy z úrokov z peňažných prostriedkov a peňažných ekvivalentov

Výnosy z úrokov z peňažných prostriedkov a peňažných ekvivalentov sa vykazujú vo výkaze ziskov a strát a iných zložiek úplného príjmu nástroja na základe časového rozlíšenia.

x)   
  Poplatky, provízie a dividendy

Poplatky, provízie a dividendy

Poplatky získané za služby poskytované počas príslušnej lehoty sú vykázané ako príjmy v čase, keď boli služby poskytnuté, zatiaľ čo poplatky získané za uskutočnenie významného úkonu sa vykazujú ako príjem v okamihu dokončenia významného úkonu. Tieto poplatky sú uvedené vo výkaze ziskov a strát a iných zložiek úplného príjmu ako príjmy z poplatkov a provízií.

Dividendy súvisiace s akciami a inými cennými papiermi s premenlivým výnosom sa vykazujú hneď po prijatí a uvádzajú vo výkaze ziskov a strát a iných zložiek úplného príjmu v rámci čistých realizovaných ziskov z akcií a iných cenných papierov s premenlivým výnosom.

xi)   
  Zdaňovanie

Zdaňovanie

V Protokole o výsadách a imunitách Európskej únie, ktorý je prílohou k zmluve o Európskej únii a Zmluve o fungovaní Európskej únie, sa stanovuje, že aktíva, príjmy a ostatný majetok inštitúcií Únie sú oslobodené od všetkých priamych daní.

3   Riadenie rizík

Riadenie rizík

Táto poznámka obsahuje informácie o expozícii nástroja voči kreditným a finančným rizikám, ich riadení a kontrole, najmä pokiaľ ide o primárne riziká spojené s použitím finančných nástrojov. Ide o:

| — | kreditné riziko – riziko straty vyplývajúcej z nesplácania zo strany klienta alebo protistrany, ktoré vzniká pri kreditnej expozícii vo všetkých formách, vrátane rizika vyrovnania, |
| --- | --- |

—

kreditné riziko – riziko straty vyplývajúcej z nesplácania zo strany klienta alebo protistrany, ktoré vzniká pri kreditnej expozícii vo všetkých formách, vrátane rizika vyrovnania,

| — | riziko likvidity – riziko, že účtovná jednotka nebude schopná financovať nárast aktív a splniť svoje záväzky v čase ich splatnosti bez toho, aby to spôsobilo neprijateľné straty. |
| --- | --- |

—

riziko likvidity – riziko, že účtovná jednotka nebude schopná financovať nárast aktív a splniť svoje záväzky v čase ich splatnosti bez toho, aby to spôsobilo neprijateľné straty.

| — | trhové riziko – riziko, že zmeny trhových cien, ako sú napr. úrokové sadzby, ceny cenných papierov a výmenné kurzy ovplyvnia príjmy účtovnej jednotky alebo hodnotu finančných nástrojov, ktoré má v držbe. |
| --- | --- |

—

trhové riziko – riziko, že zmeny trhových cien, ako sú napr. úrokové sadzby, ceny cenných papierov a výmenné kurzy ovplyvnia príjmy účtovnej jednotky alebo hodnotu finančných nástrojov, ktoré má v držbe.

3.1   
  Organizácia riadenia rizík

Organizácia riadenia rizík

EIB priebežne upravuje rámec riadenia rizík nástroja.

Riaditeľstvo pre riadenie rizík EIB nezávisle identifikuje, posudzuje a monitoruje riziká, ktorým je nástroj vystavený, a podáva o nich správy. V rámci štruktúry, v ktorej je zachované rozdelenie úloh, je riadenie rizík nezávislé od Front Office oddelenia.

Na úrovni EIB podáva manažér zodpovedný za riadenie rizík na úrovni skupiny (ďalej len „GCRO“) správy o rizikách skupiny Predstavenstvu EIB pod dohľadom člena predstavenstva zodpovedného za riadenie rizík. GCRO má priamy prístup k výboru pre politiku rizík a môže písať priamo Správnej rade EIB a komunikovať s ňou v akejkoľvek záležitosti z oblasti svojej pôsobnosti.

3.2   
  Kreditné riziko

Kreditné riziko

Kreditné riziko je riziko straty vyplývajúcej z nesplácania zo strany klienta alebo protistrany, ktoré vzniká pri kreditnej expozícii vo všetkých formách, vrátane rizika vyrovnania.

3.2.1   Politika v oblasti kreditného rizika

Politika v oblasti kreditného rizika

Pri uskutočňovaní kreditnej analýzy protistrán, pokiaľ ide o úvery, EIB posudzuje kreditné riziko a očakávanú stratu s cieľom kvantifikovať a oceniť toto riziko. EIB vypracovala metodiku interného ratingu (IRM) na určenie interného ratingu príjemcov úverov alebo ručiteľov v súvislosti s úvermi. Metodika je založená na systéme hodnotiacich listov určených pre každý hlavný typ protistrany úveru (napr. podniky, finančné inštitúcie atď.). Ak sa zohľadní osvedčená banková prax uplatniteľná na EIB a zásady stanovené v rámci Bazilejskej dohody o kapitáli (Bazilej II), všetky strany, ktoré sú významné pre kreditný profil konkrétnej transakcie, sa zatriedia do kategórií interného ratingu použitím IRM na konkrétny typ protistrany. Každej protistrane je pripísaný interný rating, ktorý odzrkadľuje pravdepodobnosť jej zlyhania na základe hĺbkovej analýzy rizikového profilu tohto subjektu z obchodného a finančného hľadiska a operatívneho kontextu rizika krajiny. V prípade potreby sa vykonajú odborné úpravy s prihliadnutím na podporu zo strany materskej spoločnosti alebo vládnu podporu právnych subjektov a konečný rating umožňuje zmeny, aby sa zohľadnili informácie (napr. trhové ceny), ktoré nie sú uvedené v hodnotiacom liste.

Pri posúdení kreditného rizika projektového financovania a ostatných štruktúrovaných operácií s obmedzeným postihom sa používajú nástroje kreditného rizika relevantné pre daný sektor zamerané najmä na dostupnosť peňažných tokov a kapacitu dlhovej služby. Tieto nástroje zahŕňajú analýzu zmluvného rámca projektu, analýzu protistrany a simulácie peňažných tokov. Podobne ako v prípade podnikov a finančných inštitúcií je každému projektu pripísaný interný rating. A nakoniec suverénne štáty mimo EÚ hodnotí ekonomické oddelenie na základe štatistického modelu.

Všetky interné ratingy sa počas trvania úveru monitorujú a pravidelne aktualizujú.

Všetky neštátne (alebo štátom nezaručené/podobné) operácie sú predmetom osobitných limitov týkajúcich sa transakčnej úrovne a veľkosti protistrany. Limity protistrán sa v príslušných prípadoch stanovujú podľa konsolidovanej úrovne expozície skupiny. Takéto limity zvyčajne odzrkadľujú napr. výšku vlastných zdrojov protistrán.

Na zmiernenie kreditného rizika používa EIB vo vhodných individuálnych prípadoch rôzne zlepšenia kreditnej kvality, a to:

| — | cenné papiere súvisiace s projektom alebo protistranou (napr. záloha na akcie, záloha na aktíva, prevod práv, záloha na účty), alebo/a |
| --- | --- |

—

cenné papiere súvisiace s projektom alebo protistranou (napr. záloha na akcie, záloha na aktíva, prevod práv, záloha na účty), alebo/a

| — | záruky, ktoré vo všeobecnosti poskytuje sponzor financovaného projektu (napr. záruka na dokončenie, záruka na prvý dopyt), alebo bankové záruky. |
| --- | --- |

—

záruky, ktoré vo všeobecnosti poskytuje sponzor financovaného projektu (napr. záruka na dokončenie, záruka na prvý dopyt), alebo bankové záruky.

Nástroj nepoužíva na zmiernenie kreditného rizika žiadne kreditné deriváty.

3.2.2   Maximálna expozícia voči kreditnému riziku bez zohľadnenia kolaterálov a iných zlepšení kreditnej kvality

Maximálna expozícia voči kreditnému riziku bez zohľadnenia kolaterálov a iných zlepšení kreditnej kvality

V nasledujúcej tabuľke sa uvádza maximálna expozícia voči kreditnému riziku súčastí výkazu finančnej pozície vrátane derivátov. Maximálna expozícia sa uvádza v hrubom vyjadrení, bez účinku zmiernenia rizika pomocou kolaterálu.

| (v tis. EUR) |
| --- |
| Maximálna expozícia | 31. 12. 2020 | 31. 12. 2019 |
| AKTÍVA | | |
| Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty | 923 940 | 837 777 |
| Pohľadávky voči prispievateľom | 68 908 | 86 330 |
| Pokladničné finančné aktíva | 351 873 | 330 587 |
| Derivátové finančné nástroje | 33 584 | 14 184 |
| Úvery a zálohové platby | 1 673 445 | 1 518 675 |
| Iné aktíva | 109 | — |
| Spolu | 3 051 859 | 2 787 553 |
| Rezervy na úverové prísľuby | -33 152 | -37 269 |
| PODSÚVAHA | | |
| Podmienené záväzky | | |
| — | Vydané záruky |

(v tis. EUR)

Maximálna expozícia

31. 12. 2020

31. 12. 2019

AKTÍVA

AKTÍVA

Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty

923 940

837 777

Pohľadávky voči prispievateľom

68 908

86 330

Pokladničné finančné aktíva

351 873

330 587

Derivátové finančné nástroje

33 584

14 184

Úvery a zálohové platby

1 673 445

1 518 675

Iné aktíva

109

—

Spolu

Spolu

3 051 859

3 051 859

2 787 553

2 787 553

Rezervy na úverové prísľuby

Rezervy na úverové prísľuby

-33 152

-33 152

-37 269

-37 269

PODSÚVAHA

PODSÚVAHA

Podmienené záväzky

—

Vydané záruky

998 560

200 013

Záväzky

| — | Nevyplatené úvery |
| --- | --- |

—

Nevyplatené úvery

1 722 618

1 357 320

| — | Nevydané záruky |
| --- | --- |

—

Nevydané záruky

554 686

1 359 818

Celková podsúvaha

Celková podsúvaha

3 275 864

3 275 864

2 917 151

2 917 151

Celková kreditná expozícia

Celková kreditná expozícia

6 294 571

6 294 571

5 667 435

5 667 435

3.2.3   Kreditné riziko z úverov a zálohových platieb

Kreditné riziko z úverov a zálohových platieb

3.2.3.1   Ocenenie kreditného rizika úverov a zálohových platieb

Ocenenie kreditného rizika úverov a zálohových platieb

Úvery a zálohové platby alebo záruka, ktoré nástroj poskytuje, podliehajú komplexnému posudzovaniu rizika a kvantifikácii odhadov očakávanej straty, ktoré sa zohľadňujú pri zaradení úverov do jednotlivých kategórií. Operácie v rámci „balíka na financovanie projektov s vysokým vplyvom na rozvoj“ (IFE) (opísané v poznámke 24), s výnimkou sprostredkovaných úverov, nepodliehajú usmerneniam o kreditnom riziku a podliehajú inému postupu. Kategórie úverov sú stanovené podľa všeobecne prijatých kritérií založených na kvalite dlžníka, dobe splatnosti úveru, záruke a v prípade potreby na ručiteľovi.

Systém klasifikácie úverov zahŕňa metodiky, postupy, databázy a systémy IT, ktoré podporujú hodnotenie kreditného rizika operácií poskytovania úverov a kvantifikáciu odhadov očakávanej straty. Tento systém sumarizuje veľké množstvo informácií s cieľom ponúknuť relatívne poradie kreditného rizika úverov. Klasifikácia úveru odráža súčasnú hodnotu odhadovanej úrovne „očakávanej straty“, ktorá je výsledkom pravdepodobnosti zlyhania hlavných dlžníkov, expozície voči riziku a závažnosti straty v prípade zlyhania. Klasifikácia úverov sa používa na tieto účely:

| — | ako pomôcka na dôkladnejšie a kvantitatívnejšie posúdenie rizika poskytovania úverov, |
| --- | --- |

—

ako pomôcka na dôkladnejšie a kvantitatívnejšie posúdenie rizika poskytovania úverov,

| — | ako ukazovateľ zmien úverového rizika na účely stanovenia priorít monitorovacieho úsilia, |
| --- | --- |

—

ako ukazovateľ zmien úverového rizika na účely stanovenia priorít monitorovacieho úsilia,

| — | ako opis kvality úverového portfólia k danému dátumu, |
| --- | --- |

—

ako opis kvality úverového portfólia k danému dátumu,

| — | ako referenčná hodnota pre výpočet ročných prírastkov do všeobecnej rezervy na pôžičky a |
| --- | --- |

—

ako referenčná hodnota pre výpočet ročných prírastkov do všeobecnej rezervy na pôžičky a

| — | ako vstup do rozhodovania o ocenení rizika. |
| --- | --- |

—

ako vstup do rozhodovania o ocenení rizika.

Pri stanovovaní klasifikácie úverov sa zohľadňujú tieto faktory:

| i) | Úverová bonita dlžníka: oddelenie riadenia rizík nezávisle skúma dlžníkov a hodnotí ich bonitu na základe vnútorných metodík a externých údajov. V súlade s prístupom interných ratingov podľa Bazilej III banka vypracovala metodiku vnútorného ratingu (IRM) na určenie vnútorného ratingu dlžníkov a ručiteľov. Táto metodika je založená na súbore hodnotiacich listov pre jednotlivé typy definovaných protistrán. |
| --- | --- |

i)

Úverová bonita dlžníka: oddelenie riadenia rizík nezávisle skúma dlžníkov a hodnotí ich bonitu na základe vnútorných metodík a externých údajov. V súlade s prístupom interných ratingov podľa Bazilej III banka vypracovala metodiku vnútorného ratingu (IRM) na určenie vnútorného ratingu dlžníkov a ručiteľov. Táto metodika je založená na súbore hodnotiacich listov pre jednotlivé typy definovaných protistrán.

| ii) | Korelácia zlyhania: kvantifikuje pravdepodobnosť finančných ťažkostí, ktoré vzniknú zároveň dlžníkovi i ručiteľovi. Čím vyššia je korelácia medzi pravdepodobnosťou zlyhania dlžníka i ručiteľa, tým nižšia je hodnota záruky a tým nižšia (horšia) je klasifikácia úveru. |
| --- | --- |

ii)

Korelácia zlyhania: kvantifikuje pravdepodobnosť finančných ťažkostí, ktoré vzniknú zároveň dlžníkovi i ručiteľovi. Čím vyššia je korelácia medzi pravdepodobnosťou zlyhania dlžníka i ručiteľa, tým nižšia je hodnota záruky a tým nižšia (horšia) je klasifikácia úveru.

| iii) | Hodnota záručných nástrojov a cenných papierov: táto hodnota sa posudzuje na základe kombinácie bonity emitenta a typu použitého nástroja. |
| --- | --- |

iii)

Hodnota záručných nástrojov a cenných papierov: táto hodnota sa posudzuje na základe kombinácie bonity emitenta a typu použitého nástroja.

| iv) | Uplatniteľná miera uspokojenia pohľadávky: ktorou je suma, ktorá sa očakáva, že bude vymožená po zlyhaní zo strany príslušnej protistrany, vyjadrená ako percentuálny podiel príslušnej úverovej expozície. |
| --- | --- |

iv)

Uplatniteľná miera uspokojenia pohľadávky: ktorou je suma, ktorá sa očakáva, že bude vymožená po zlyhaní zo strany príslušnej protistrany, vyjadrená ako percentuálny podiel príslušnej úverovej expozície.

| v) | Zmluvný rámec: náležitý zmluvný rámec zvýši kvalitu úveru a jeho klasifikáciu. |
| --- | --- |

v)

Zmluvný rámec: náležitý zmluvný rámec zvýši kvalitu úveru a jeho klasifikáciu.

| vi) | Trvanie úveru alebo všeobecnejšie peňažné toky úveru: za predpokladu, že ostatné podmienky sú nezmenené, čím dlhšie úver trvá, tým vyššie je riziko vzniku ťažkostí pri jeho spravovaní. |
| --- | --- |

vi)

Trvanie úveru alebo všeobecnejšie peňažné toky úveru: za predpokladu, že ostatné podmienky sú nezmenené, čím dlhšie úver trvá, tým vyššie je riziko vzniku ťažkostí pri jeho spravovaní.

Očakávaná strata úveru sa vypočíta na základe uvedených piatich faktorov. V závislosti od výšky očakávanej straty sa úver zaradí do jednej z týchto kategórií klasifikácie úverov:

| „A“ | Úvery prvotriednej kvality, v rámci ktorých existujú tri podkategórie:






  — | „A0“ zahŕňa úvery poskytnuté členskému štátu EÚ alebo ním zaručené, pri ktorých je očakávaná strata na úrovni 0 %. |
| --- | --- | --- |

„A“

Úvery prvotriednej kvality, v rámci ktorých existujú tri podkategórie:

—

„A0“ zahŕňa úvery poskytnuté členskému štátu EÚ alebo ním zaručené, pri ktorých je očakávaná strata na úrovni 0 %.

| — | „A+“ zahŕňa úvery poskytnuté subjektom iným ako členské štáty EÚ (alebo nimi zaručené), v súvislosti s ktorými sa neočakáva žiadne zhoršenie kvality počas ich trvania. |
| --- | --- |

—

„A+“ zahŕňa úvery poskytnuté subjektom iným ako členské štáty EÚ (alebo nimi zaručené), v súvislosti s ktorými sa neočakáva žiadne zhoršenie kvality počas ich trvania.

| — | „A-“ zahŕňa tie operácie poskytovania úverov, pri ktorých existuje určitá pochybnosť o udržaní súčasného stavu, ale kde sa očakáva len obmedzené zhoršenie situácie. |
| --- | --- |

—

„A-“ zahŕňa tie operácie poskytovania úverov, pri ktorých existuje určitá pochybnosť o udržaní súčasného stavu, ale kde sa očakáva len obmedzené zhoršenie situácie.

| „B“ | Úvery vysokej kvality: Tieto úvery predstavujú triedu aktív, v prípade ktorých je banka spokojná, hoci nevylučuje menšie zhoršenie situácie v budúcnosti. B+ a B- sa používajú na označenie relatívnej pravdepodobnosti, že nastane možnosť takéhoto zhoršenia situácie. |
| --- | --- |

„B“

Úvery vysokej kvality: Tieto úvery predstavujú triedu aktív, v prípade ktorých je banka spokojná, hoci nevylučuje menšie zhoršenie situácie v budúcnosti. B+ a B- sa používajú na označenie relatívnej pravdepodobnosti, že nastane možnosť takéhoto zhoršenia situácie.

| „C“ | Úvery dobrej kvality: Príkladom môžu byť nezabezpečené úvery poskytnuté dôveryhodným bankám a podnikom s jednorazovou splátkou po 7 rokoch, alebo s ekvivalentným umorovaním, dobou splatnosti pri uhradení. |
| --- | --- |

„C“

Úvery dobrej kvality: Príkladom môžu byť nezabezpečené úvery poskytnuté dôveryhodným bankám a podnikom s jednorazovou splátkou po 7 rokoch, alebo s ekvivalentným umorovaním, dobou splatnosti pri uhradení.

| „D“ | Táto kategória ratingu predstavuje hranicu medzi úvermi „prijateľnej kvality“ a úvermi s určitými ťažkosťami. Túto hranicu v klasifikácii úverov presnejšie vymedzujú podkategórie D+ a D-. Úvery s ratingom D- si vyžadujú zvýšené monitorovanie. |
| --- | --- |

„D“

Táto kategória ratingu predstavuje hranicu medzi úvermi „prijateľnej kvality“ a úvermi s určitými ťažkosťami. Túto hranicu v klasifikácii úverov presnejšie vymedzujú podkategórie D+ a D-. Úvery s ratingom D- si vyžadujú zvýšené monitorovanie.

| „E“ | Táto kategória klasifikácie úverov zahŕňa úvery s rizikovým profilom vyšším v porovnaní so všeobecne akceptovaným rizikom. Zahŕňa takisto úvery, ktoré počas svojej životnosti zaznamenali viaceré problémy a vznik stratovej situácie v ich prípade nie je možné vylúčiť. Z tohto dôvodu sa tieto úvery prísne monitorujú. Podkategórie E+ a E- rozlišujú intenzitu tohto monitorovania. Operácie s ratingom E- sú operácie s vysokou pravdepodobnosťou, že dlhová služba nebude načas dodržaná a bude potrebná reštrukturalizácia dlhu, čo môže viesť k strate zo zníženia hodnoty. |
| --- | --- |

„E“

Táto kategória klasifikácie úverov zahŕňa úvery s rizikovým profilom vyšším v porovnaní so všeobecne akceptovaným rizikom. Zahŕňa takisto úvery, ktoré počas svojej životnosti zaznamenali viaceré problémy a vznik stratovej situácie v ich prípade nie je možné vylúčiť. Z tohto dôvodu sa tieto úvery prísne monitorujú. Podkategórie E+ a E- rozlišujú intenzitu tohto monitorovania. Operácie s ratingom E- sú operácie s vysokou pravdepodobnosťou, že dlhová služba nebude načas dodržaná a bude potrebná reštrukturalizácia dlhu, čo môže viesť k strate zo zníženia hodnoty.

| „F“ | (fail) zahŕňa úvery predstavujúce neprijateľné riziká. Úvery s ratingom F- môžu vzniknúť len z neuhradených transakcií, ktoré po ich podpísaní zaznamenali nepredvídané, výnimočné a dramaticky sa zhoršujúce okolnosti. Všetky operácie so stratou istiny pre nástroj sú hodnotené ratingom F a uplatňujú sa na ne osobitné ustanovenia. |
| --- | --- |

„F“

(fail) zahŕňa úvery predstavujúce neprijateľné riziká. Úvery s ratingom F- môžu vzniknúť len z neuhradených transakcií, ktoré po ich podpísaní zaznamenali nepredvídané, výnimočné a dramaticky sa zhoršujúce okolnosti. Všetky operácie so stratou istiny pre nástroj sú hodnotené ratingom F a uplatňujú sa na ne osobitné ustanovenia.

Vo všeobecnosti sa všetky úvery s ratingom D- a nižším nachádzajú na internom kontrolnom zozname s jednotlivými kategóriami úverov. Ak bol však úver pôvodne schválený s rizikovým profilom D- alebo nižším, bude zaradený na kontrolný zoznam iba vtedy, ak nastane závažná úverová udalosť, ktorá povedie k ďalšiemu zhoršeniu jeho kategórie klasifikácie pod úroveň pri schválení.

V tabuľke v časti 3.2.3.3 sa nachádza analýza kreditnej kvality úverového portfólia nástroja podľa vyššie opísaných kategórií klasifikácie úverov.

3.2.3.2   Analýza expozície voči kreditnému riziku týkajúca sa poskytnutých úverov

Analýza expozície voči kreditnému riziku týkajúca sa poskytnutých úverov

V nasledujúcej tabuľke sa uvádza maximálna expozícia (čistá účtovná hodnota) voči kreditnému riziku podpísaných úverov a zálohových platieb (vyplatených a nevyplatených) podľa typu dlžníka pri zohľadnení záruk poskytnutých ručiteľmi:

| (v tis. EUR) |
| --- |
| K 31. 12. 2020 | Zaručené | Iné zlepšenia kreditnej kvality | Nezaručené | Spolu | % z vyplatených spolu |
| Finančné inštitúcie | 87 269 | — | 963 366 | 1 050 635 | 64 % |
| Podniky | 203 772 | 27 026 | 177 321 | 408 119 | 24 % |
| Verejné inštitúcie | 21 866 | — | 1 057 | 22 923 | 1 % |
| Štáty | — | 1 506 | 190 262 | 191 768 | 11 % |
| Vyplatené spolu | 312 907 | 28 532 | 1 332 006 | 1 673 445 | 100 % |
| Nevyplatené | 196 692 | — | 1 492 774 | 1 689 466 | — |
| Vyplatené a nevyplatené spolu | 509 599 | 28 532 | 2 824 780 | 3 362 911 | — |

(v tis. EUR)

K 31. 12. 2020

Zaručené

Iné zlepšenia kreditnej kvality

Nezaručené

Spolu

% z vyplatených spolu

Finančné inštitúcie

87 269

—

963 366

1 050 635

1 050 635

64 %

64 %

Podniky

203 772

27 026

177 321

408 119

408 119

24 %

24 %

Verejné inštitúcie

21 866

—

1 057

22 923

22 923

1 %

1 %

Štáty

—

1 506

190 262

191 768

191 768

11 %

11 %

Vyplatené spolu

Vyplatené spolu

312 907

312 907

28 532

28 532

1 332 006

1 332 006

1 673 445

1 673 445

100 %

100 %

Nevyplatené

Nevyplatené

196 692

196 692

—

—

1 492 774

1 492 774

1 689 466

1 689 466

—

—

Vyplatené a nevyplatené spolu

Vyplatené a nevyplatené spolu

509 599

509 599

28 532

28 532

2 824 780

2 824 780

3 362 911

3 362 911

—

—

| (v tis. EUR) |
| --- |
| K 31. 12. 2019 | Zaručené | Iné zlepšenia kreditnej kvality | Nezaručené | Spolu | % z vyplatených spolu |
| Finančné inštitúcie | 111 806 | — | 803 861 | 915 667 | 60 % |
| Podniky | 190 006 | 36 704 | 172 082 | 398 792 | 26 % |
| Verejné inštitúcie | 26 908 | — | 1 686 | 28 594 | 2 % |
| Štáty | — | 2 085 | 173 537 | 175 622 | 12 % |
| Vyplatené spolu | 328 720 | 38 789 | 1 151 166 | 1 518 675 | 100 % |
| Nevyplatené | 191 191 | — | 1 128 860 | 1 320 051 | — |
| Vyplatené a nevyplatené spolu | 519 911 | 38 789 | 2 280 026 | 2 838 726 | — |

(v tis. EUR)

K 31. 12. 2019

Zaručené

Iné zlepšenia kreditnej kvality

Nezaručené

Spolu

% z vyplatených spolu

Finančné inštitúcie

111 806

—

803 861

915 667

915 667

60 %

60 %

Podniky

190 006

36 704

172 082

398 792

398 792

26 %

26 %

Verejné inštitúcie

26 908

—

1 686

28 594

28 594

2 %

2 %

Štáty

—

2 085

173 537

175 622

175 622

12 %

12 %

Vyplatené spolu

Vyplatené spolu

328 720

328 720

38 789

38 789

1 151 166

1 151 166

1 518 675

1 518 675

100 %

100 %

Nevyplatené

Nevyplatené

191 191

191 191

—

—

1 128 860

1 128 860

1 320 051

1 320 051

—

—

Vyplatené a nevyplatené spolu

Vyplatené a nevyplatené spolu

519 911

519 911

38 789

38 789

2 280 026

2 280 026

2 838 726

2 838 726

—

—

Riaditeľstvo pre riadenie a reštrukturalizáciu transakcií zodpovedá za vykonávanie monitorovania dlžníkov a ručiteľov, ako aj za monitorovanie projektov so zreteľom na finančný a zmluvný aspekt. Úverová bonita úverov nástroja, dlžníkov a ručiteľov sa teda kontinuálne monitoruje, a to najmenej raz ročne, v prípade potreby alebo vzniku úverových udalostí však aj častejšie. Riaditeľstvo pre riadenie a reštrukturalizáciu transakcií najmä overuje, či sa dodržiavajú zmluvné práva, a v prípade zníženia ratingu a/alebo porušenia zmluvných podmienok prijíma nápravné opatrenia. Podľa potreby sa prijímajú zmierňujúce opatrenia v súlade s usmerneniami o kreditnom riziku. Takisto v prípade obnovení bankových záruk získaných za poskytnuté úvery je zabezpečené ich nahradenie alebo včasné prijatie opatrení.

3.2.3.3   Analýza kreditnej kvality podľa typu dlžníka

Analýza kreditnej kvality podľa typu dlžníka

V nasledujúcej tabuľke sa uvádza analýza kreditnej kvality úverového portfólia nástroja k 31. decembru 2020 a k 31. decembru 2019 podľa jednotlivých kategórií úverov na základe podpísaných expozícií (vyplatených a nevyplatených):

| (v tis. EUR) |
| --- |
| K 31. 12. 2020 | Vysoký stupeň | Štandardný stupeň | Min. akcept. riziko | Vysoké riziko | Bez stupňa (25) | Spolu | % z celkového objemu |
| A až B- | C | D+ | D- a menej |
| Dlžník | Finančné inštitúcie | 290 565 | 90 445 | 475 331 | 815 120 | — | 1 671 461 | 50 % |
| Podniky | 118 990 | 46 861 | 14 433 | 512 142 | 313 762 | 1 006 188 | 30 % |
| Verejné inštitúcie | — | 21 866 | — | — | 1 057 | 22 923 | 1 % |
| Štáty | — | 4 865 | 3 926 | 653 548 | — | 662 339 | 19 % |
| Spolu | 409 555 | 164 037 | 493 690 | 1 980 810 | 314 819 | 3 362 911 | 100 % |

(v tis. EUR)

K 31. 12. 2020

Vysoký stupeň

Štandardný stupeň

Min. akcept. riziko

Vysoké riziko

Bez stupňa (25)

25

Spolu

% z celkového objemu

A až B-

C

D+

D- a menej

Dlžník

Finančné inštitúcie

290 565

90 445

475 331

815 120

—

1 671 461

1 671 461

50 %

50 %

Podniky

118 990

46 861

14 433

512 142

313 762

1 006 188

1 006 188

30 %

30 %

Verejné inštitúcie

—

21 866

—

—

1 057

22 923

22 923

1 %

1 %

Štáty

—

4 865

3 926

653 548

—

662 339

662 339

19 %

19 %

Spolu

Spolu

409 555

409 555

164 037

164 037

493 690

493 690

1 980 810

1 980 810

314 819

314 819

3 362 911

3 362 911

100 %

100 %

| (v tis. EUR) |
| --- |
| K 31. 12. 2019 | Vysoký stupeň | Štandardný stupeň | Min. akcept. riziko | Vysoké riziko | Bez stupňa (26) | Spolu | % z celkového objemu |
| A až B- | C | D+ | D- a menej |
| Dlžník | Finančné inštitúcie | 234 072 | 219 467 | 335 841 | 817 894 | — | 1 607 274 | 57 % |
| Podniky | 100 115 | 49 458 | — | 524 532 | 95 925 | 770 030 | 27 % |
| Verejné inštitúcie | — | 26 908 | — | — | 1 686 | 28 594 | 1 % |
| Štáty | — | 6 285 | 4 486 | 422 057 | — | 432 828 | 15 % |
| Spolu | 334 187 | 302 118 | 340 327 | 1 764 483 | 97 611 | 2 838 726 | 100 % |

(v tis. EUR)

K 31. 12. 2019

Vysoký stupeň

Štandardný stupeň

Min. akcept. riziko

Vysoké riziko

Bez stupňa (26)

26

Spolu

% z celkového objemu

A až B-

C

D+

D- a menej

Dlžník

Finančné inštitúcie

234 072

219 467

335 841

817 894

—

1 607 274

1 607 274

57 %

57 %

Podniky

100 115

49 458

—

524 532

95 925

770 030

770 030

27 %

27 %

Verejné inštitúcie

—

26 908

—

—

1 686

28 594

28 594

1 %

1 %

Štáty

—

6 285

4 486

422 057

—

432 828

432 828

15 %

15 %

Spolu

Spolu

334 187

334 187

302 118

302 118

340 327

340 327

1 764 483

1 764 483

97 611

97 611

2 838 726

2 838 726

100 %

100 %

3.2.3.4   Rozdelenie rizika úverov a zálohových platieb

Rozdelenie rizika úverov a zálohových platieb

3.2.3.4.1   
  Geografická analýza

Geografická analýza

Úverové portfólio nástroja je možné podľa krajiny dlžníka analyzovať podľa týchto geografických regiónov:

| (v tis. EUR) |
| --- |
| Krajina dlžníka | 31. 12. 2020 | 31. 12. 2019 |
| Egypt | 319 040 | 101 316 |
| Nigéria | 236 149 | 179 499 |
| Keňa | 195 917 | 230 837 |
| Etiópia | 92 346 | 62 005 |
| Maurícius | 76 419 | 96 014 |
| Barbados | 75 037 | 75 342 |
| Uganda | 61 869 | 64 882 |
| Tanzánia | 60 058 | 96 640 |
| Rwanda | 59 114 | 48 839 |
| Kongo (Konžská demokratická republika) | 56 527 | 66 754 |
| Zambia | 42 553 | 43 036 |
| Nová Kaledónia | 41 224 | 43 980 |
| Mauritánia | 38 131 | 49 139 |
| Regionálne – AKT | 37 497 | 14 674 |
| Kamerun | 36 749 | 32 238 |
| Senegal | 32 850 | 42 750 |
| Dominikánska republika | 30 741 | 45 393 |
| Jamajka | 23 411 | 33 436 |
| Ghana | 21 249 | 31 635 |
| Guinea | 18 534 | 20 399 |
| Malawi | 17 349 | 21 800 |
| Kapverdy | 14 952 | 17 226 |
| Angola | 14 654 | 19 269 |
| Mali | 12 918 | 4 234 |
| Mozambik | 10 775 | 12 709 |
| Togo | 10 625 | 18 022 |
| Francúzska Polynézia | 8 783 | 12 556 |
| Kajmanie ostrovy | 8 027 | 12 203 |
| Benin | 3 932 | 59 |
| Seychely | 3 359 | 4 201 |
| Mikronézia | 3 073 | 648 |
| Haiti | 2 617 | 3 345 |
| Niger | 2 243 | 5 399 |
| Samoa | 1 898 | 3 036 |
| Burkina Faso | 1 267 | 1 861 |
| Vanuatu | 1 200 | 1 527 |
| Palau | 358 | 768 |
| Botswana | — | 1 004 |
| Spolu | 1 673 445 | 1 518 675 |

(v tis. EUR)

Krajina dlžníka

31. 12. 2020

31. 12. 2019

Egypt

319 040

101 316

Nigéria

236 149

179 499

Keňa

195 917

230 837

Etiópia

92 346

62 005

Maurícius

76 419

96 014

Barbados

75 037

75 342

Uganda

61 869

64 882

Tanzánia

60 058

96 640

Rwanda

59 114

48 839

Kongo (Konžská demokratická republika)

56 527

66 754

Zambia

42 553

43 036

Nová Kaledónia

41 224

43 980

Mauritánia

38 131

49 139

Regionálne – AKT

37 497

14 674

Kamerun

36 749

32 238

Senegal

32 850

42 750

Dominikánska republika

30 741

45 393

Jamajka

23 411

33 436

Ghana

21 249

31 635

Guinea

18 534

20 399

Malawi

17 349

21 800

Kapverdy

14 952

17 226

Angola

14 654

19 269

Mali

12 918

4 234

Mozambik

10 775

12 709

Togo

10 625

18 022

Francúzska Polynézia

8 783

12 556

Kajmanie ostrovy

8 027

12 203

Benin

3 932

59

Seychely

3 359

4 201

Mikronézia

3 073

648

Haiti

2 617

3 345

Niger

2 243

5 399

Samoa

1 898

3 036

Burkina Faso

1 267

1 861

Vanuatu

1 200

1 527

Palau

358

768

Botswana

—

1 004

Spolu

Spolu

1 673 445

1 673 445

1 518 675

1 518 675

3.2.3.4.2   

  Analýza podľa priemyselného sektora

Analýza podľa priemyselného sektora

V nasledujúcej tabuľke sa uvádza analýza úverového portfólia nástroja podľa priemyselného sektora dlžníka. Operácie, ktoré boli najprv vyplatené finančnému prostredníkovi pred ich vyplatením koncovému prijímateľovi, sú vykázané v položke „Terciárny sektor a iné“:

| (v tis. EUR) |
| --- |
| Priemyselný sektor dlžníka | 31. 12. 2020 | 31. 12. 2019 |
| Terciárny sektor a iné | 1 079 088 | 932 901 |
| Elektrická energia, uhlie a iné sektory | 207 940 | 226 314 |
| Rozvoj miest, obnova a doprava | 206 201 | 195 042 |
| Chemické látky, plasty a farmaceutické výrobky | 89 495 | 51 865 |
| Základné suroviny a baníctvo | 34 292 | 44 746 |
| Letiská a systémy riadenia letovej prevádzky | 21 866 | 26 908 |
| Telekomunikácie | 14 964 | 21 546 |
| Investičný tovar, tovar dlhodobej spotreby | 11 531 | 4 186 |
| Zhodnocovanie odpadu | 6 063 | 6 812 |
| Potravinový reťazec | 2 005 | 8 355 |
| Spolu | 1 673 445 | 1 518 675 |

(v tis. EUR)

Priemyselný sektor dlžníka

31. 12. 2020

31. 12. 2020

31. 12. 2019

31. 12. 2019

Terciárny sektor a iné

1 079 088

932 901

Elektrická energia, uhlie a iné sektory

207 940

226 314

Rozvoj miest, obnova a doprava

206 201

195 042

Chemické látky, plasty a farmaceutické výrobky

89 495

51 865

Základné suroviny a baníctvo

34 292

44 746

Letiská a systémy riadenia letovej prevádzky

21 866

26 908

Telekomunikácie

14 964

21 546

Investičný tovar, tovar dlhodobej spotreby

11 531

4 186

Zhodnocovanie odpadu

6 063

6 812

Potravinový reťazec

2 005

8 355

Spolu

Spolu

1 673 445

1 673 445

1 518 675

1 518 675

3.2.3.5   Expozícia voči úverovému riziku pre každý interný rating rizika

Expozícia voči úverovému riziku pre každý interný rating rizika

EIB používa metodiku interného ratingu v súlade s prístupom na základe interných ratingov podľa Bazilej III. Väčšina protistrán nástroja má pridelený rating na základe tejto metodiky. V tabuľke je uvedené členenie úverového portfólia nástroja s uvedením lepšieho interného ratingu dlžníka alebo ručiteľa, ak je k dispozícii. V prípade, že interný rating nie je k dispozícii, na túto analýzu bol použitý externý rating.

V tabuľke sa nachádzajú podpísané expozície (vyplatené aj nevyplatené) a rizikovo vážené expozície na základe internej metodiky, ktorá sa v nástroji používa na riadenie limitov.

| (v tis. EUR) |
| --- |
| | | 2020 |
| | ekviv. stupeň Moody’s | Očakávané úverové straty počas 12 mesiacov | Očakávané úverové straty počas celej životnosti, úverovo neznehodnotené | Očakávané úverové straty počas celej životnosti, úverovo znehodnotené | POCI | FVTPL | Spolu |
| Úvery a zálohové platby v umorovacej cene (AC) | | | | | | | |
| Interný rating 1 – minimálne kreditné riziko | Aaa | — | 73 545 | — | — | — | 73 545 |
| Interný rating 2 – veľmi nízke kreditné riziko | Aa1 – Aa3 | 75 048 | — | — | — | — | 75 048 |
| Interný rating 3 – nízke kreditné riziko | A1 – A3 | 2 087 | — | — | — | — | 2 087 |
| Interný rating 4 – mierne kreditné riziko | Baa1 – Baa3 | 54 412 | 6 087 | — | — | — | 60 499 |
| Interný rating 5 – finančne slabá protistrana | Ba1 – Ba3 | 392 787 | 19 761 | — | — | — | 412 548 |
| Interný rating 6 – vysoké kreditné riziko | B1 – B3 | 581 607 | 193 877 | 32 032 | — | — | 807 516 |
| Interný rating 7 – veľmi vysoké kreditné riziko | pod Caa1 | 70 495 | 177 919 | 1 493 | — | — | 249 907 |
| Interný rating 8 – protistrana v stave zlyhania | pod Caa1, ale v stave zlyhania | — | 5 693 | 45 000 | — | — | 50 693 |
| Úvery a zálohové platby vo FVTPL | | — | — | — | — | 92 436 | 92 436 |
| Opravná položka na stratu a úprava reálnej hodnoty | | -16 389 | -43 976 | -44 538 | — | -45 931 | - 150 834 |
| Účtovná hodnota úverov a zálohových platieb | | 1 160 047 | 432 906 | 33 987 | — | 46 505 | 1 673 445 |
| Úverové prísľuby | | | | | | | |
| Interný rating 1 – minimálne kreditné riziko | Aaa | — | — | — | — | — | — |
| Interný rating 2 – veľmi nízke kreditné riziko | Aa1 – Aa3 | 95 067 | — | — | — | — | 95 067 |
| Interný rating 3 – nízke kreditné riziko | A1 – A3 | 87 000 | — | — | — | — | 87 000 |
| Interný rating 4 – mierne kreditné riziko | Baa1 – Baa3 | 57 282 | — | — | — | — | 57 282 |
| Interný rating 5 – finančne slabá protistrana | Ba1 – Ba3 | 152 264 | — | — | — | — | 152 264 |
| Interný rating 6 – vysoké kreditné riziko | B1 – B3 | 675 365 | 8 964 | — | — | — | 684 329 |
| Interný rating 7 – veľmi vysoké kreditné riziko | pod Caa1 | 72 500 | 110 331 | — | — | — | 182 831 |
| Interný rating 8 – protistrana v stave zlyhania | pod Caa1, ale v stave zlyhania | — | — | 38 497 | — | — | 38 497 |
| Bez interného ratingu (27) | | 129 669 | 27 365 | — | — | — | 157 034 |
| Úvery a zálohové platby vo FVTPL | | — | — | — | — | 268 314 | 268 314 |
| Opravná položka na stratu a úprava reálnej hodnoty | | -6 817 | -26 335 | — | — | — | -33 152 |
| Účtovná hodnota úverových prísľubov | | 1 262 330 | 120 325 | 38 497 | — | 268 314 | 1 689 466 |

(v tis. EUR)

2020

ekviv. stupeň Moody’s

Očakávané úverové straty počas 12 mesiacov

Očakávané úverové straty počas celej životnosti, úverovo neznehodnotené

Očakávané úverové straty počas celej životnosti, úverovo znehodnotené

POCI

FVTPL

Spolu

Úvery a zálohové platby v umorovacej cene (AC)

Úvery a zálohové platby v umorovacej cene (AC)

Interný rating 1 – minimálne kreditné riziko

Aaa

—

73 545

—

—

—

73 545

73 545

Interný rating 2 – veľmi nízke kreditné riziko

Aa1 – Aa3

75 048

—

—

—

—

75 048

75 048

Interný rating 3 – nízke kreditné riziko

A1 – A3

2 087

—

—

—

—

2 087

2 087

Interný rating 4 – mierne kreditné riziko

Baa1 – Baa3

54 412

6 087

—

—

—

60 499

60 499

Interný rating 5 – finančne slabá protistrana

Ba1 – Ba3

392 787

19 761

—

—

—

412 548

412 548

Interný rating 6 – vysoké kreditné riziko

B1 – B3

581 607

193 877

32 032

—

—

807 516

807 516

Interný rating 7 – veľmi vysoké kreditné riziko

pod Caa1

70 495

177 919

1 493

—

—

249 907

249 907

Interný rating 8 – protistrana v stave zlyhania

pod Caa1, ale v stave zlyhania

—

5 693

45 000

—

—

50 693

50 693

Úvery a zálohové platby vo FVTPL

Úvery a zálohové platby vo FVTPL

—

—

—

—

92 436

92 436

92 436

92 436

Opravná položka na stratu a úprava reálnej hodnoty

Opravná položka na stratu a úprava reálnej hodnoty

-16 389

-16 389

-43 976

-43 976

-44 538

-44 538

—

-45 931

-45 931

- 150 834

- 150 834

Účtovná hodnota úverov a zálohových platieb

Účtovná hodnota úverov a zálohových platieb

1 160 047

1 160 047

432 906

432 906

33 987

33 987

—

46 505

46 505

1 673 445

1 673 445

Úverové prísľuby

Úverové prísľuby

Interný rating 1 – minimálne kreditné riziko

Aaa

—

—

—

—

—

—

Interný rating 2 – veľmi nízke kreditné riziko

Aa1 – Aa3

95 067

—

—

—

—

95 067

95 067

Interný rating 3 – nízke kreditné riziko

A1 – A3

87 000

—

—

—

—

87 000

87 000

Interný rating 4 – mierne kreditné riziko

Baa1 – Baa3

57 282

—

—

—

—

57 282

57 282

Interný rating 5 – finančne slabá protistrana

Ba1 – Ba3

152 264

—

—

—

—

152 264

152 264

Interný rating 6 – vysoké kreditné riziko

B1 – B3

675 365

8 964

—

—

—

684 329

684 329

Interný rating 7 – veľmi vysoké kreditné riziko

pod Caa1

72 500

110 331

—

—

—

182 831

182 831

Interný rating 8 – protistrana v stave zlyhania

pod Caa1, ale v stave zlyhania

—

—

38 497

—

—

38 497

38 497

Bez interného ratingu (27)

27

129 669

27 365

—

—

—

157 034

157 034

Úvery a zálohové platby vo FVTPL

Úvery a zálohové platby vo FVTPL

—

—

—

—

268 314

268 314

268 314

268 314

Opravná položka na stratu a úprava reálnej hodnoty

Opravná položka na stratu a úprava reálnej hodnoty

-6 817

-6 817

-26 335

-26 335

—

—

—

-33 152

-33 152

Účtovná hodnota úverových prísľubov

Účtovná hodnota úverových prísľubov

1 262 330

1 262 330

120 325

120 325

38 497

38 497

—

268 314

268 314

1 689 466

1 689 466

| (v tis. EUR) |
| --- |
| | | 2019 |
| | ekviv. stupeň Moody’s | Očakávané úverové straty počas 12 mesiacov | Očakávané úverové straty počas celej životnosti, úverovo neznehodnotené | Očakávané úverové straty počas celej životnosti, úverovo znehodnotené | POCI | FVTPL | Spolu |
| Úvery a zálohové platby v umorovacej cene (AC) | | | | | | | |
| Interný rating 1 – minimálne kreditné riziko | Aaa | — | 82 211 | — | — | — | 82 211 |
| Interný rating 2 – veľmi nízke kreditné riziko | Aa1 – Aa3 | 75 352 | — | — | — | — | 75 352 |
| Interný rating 3 – nízke kreditné riziko | A1 – A3 | 5 399 | — | — | — | — | 5 399 |
| Interný rating 4 – mierne kreditné riziko | Baa1 – Baa3 | 60 385 | 16 449 | — | — | — | 76 834 |
| Interný rating 5 – finančne slabá protistrana | Ba1 – Ba3 | 192 201 | 6 199 | — | — | — | 198 400 |
| Interný rating 6 – vysoké kreditné riziko | B1 – B3 | 708 162 | 159 858 | — | — | — | 868 020 |
| Interný rating 7 – veľmi vysoké kreditné riziko | pod Caa1 | 79 411 | 145 176 | — | — | — | 224 587 |
| Interný rating 8 – protistrana v stave zlyhania | pod Caa1, ale v stave zlyhania | — | — | 136 749 | — | — | 136 749 |
| Úvery a zálohové platby vo FVTPL | | — | — | — | — | 37 366 | 37 366 |
| Opravná položka na stratu a úprava reálnej hodnoty | | -17 191 | -38 509 | - 114 307 | — | -16 236 | - 186 243 |
| Účtovná hodnota úverov a zálohových platieb | | 1 103 719 | 371 384 | 22 442 | — | 21 130 | 1 518 675 |
| Úverové prísľuby | | | | | | | |
| Interný rating 2 – veľmi nízke kreditné riziko | Aa1 – Aa3 | 102 092 | — | — | — | — | 102 092 |
| Interný rating 3 – nízke kreditné riziko | A1 – A3 | 12 000 | — | — | — | — | 12 000 |
| Interný rating 4 – mierne kreditné riziko | Baa1 – Baa3 | 61 461 | — | — | — | — | 61 461 |
| Interný rating 5 – finančne slabá protistrana | Ba1 – Ba3 | 323 080 | — | — | — | — | 323 080 |
| Interný rating 6 – vysoké kreditné riziko | B1 – B3 | 405 773 | 126 076 | — | — | — | 531 849 |
| Interný rating 7 – veľmi vysoké kreditné riziko | pod Caa1 | 14 883 | 104 328 | — | — | — | 119 211 |
| Interný rating 8 – protistrana v stave zlyhania | pod Caa1, ale v stave zlyhania | — | — | 51 377 | — | — | 51 377 |
| Bez interného ratingu (28) | | 79 669 | — | — | — | — | 79 669 |
| Úvery a zálohové platby vo FVTPL | | — | — | — | — | 76 581 | 76 581 |
| Opravná položka na stratu a úprava reálnej hodnoty | | -3 943 | -33 326 | — | — | — | -37 269 |
| Účtovná hodnota úverových prísľubov | | 995 015 | 197 078 | 51 377 | — | 76 581 | 1 320 051 |

(v tis. EUR)

2019

ekviv. stupeň Moody’s

Očakávané úverové straty počas 12 mesiacov

Očakávané úverové straty počas celej životnosti, úverovo neznehodnotené

Očakávané úverové straty počas celej životnosti, úverovo znehodnotené

POCI

FVTPL

Spolu

Úvery a zálohové platby v umorovacej cene (AC)

Úvery a zálohové platby v umorovacej cene (AC)

Interný rating 1 – minimálne kreditné riziko

Aaa

—

82 211

—

—

—

82 211

82 211

Interný rating 2 – veľmi nízke kreditné riziko

Aa1 – Aa3

75 352

—

—

—

—

75 352

75 352

Interný rating 3 – nízke kreditné riziko

A1 – A3

5 399

—

—

—

—

5 399

5 399

Interný rating 4 – mierne kreditné riziko

Baa1 – Baa3

60 385

16 449

—

—

—

76 834

76 834

Interný rating 5 – finančne slabá protistrana

Ba1 – Ba3

192 201

6 199

—

—

—

198 400

198 400

Interný rating 6 – vysoké kreditné riziko

B1 – B3

708 162

159 858

—

—

—

868 020

868 020

Interný rating 7 – veľmi vysoké kreditné riziko

pod Caa1

79 411

145 176

—

—

—

224 587

224 587

Interný rating 8 – protistrana v stave zlyhania

pod Caa1, ale v stave zlyhania

—

—

136 749

—

—

136 749

136 749

Úvery a zálohové platby vo FVTPL

Úvery a zálohové platby vo FVTPL

—

—

—

—

37 366

37 366

37 366

37 366

Opravná položka na stratu a úprava reálnej hodnoty

Opravná položka na stratu a úprava reálnej hodnoty

-17 191

-17 191

-38 509

-38 509

- 114 307

- 114 307

—

—

-16 236

-16 236

- 186 243

- 186 243

Účtovná hodnota úverov a zálohových platieb

Účtovná hodnota úverov a zálohových platieb

1 103 719

1 103 719

371 384

371 384

22 442

22 442

—

—

21 130

21 130

1 518 675

1 518 675

Úverové prísľuby

Úverové prísľuby

Interný rating 2 – veľmi nízke kreditné riziko

Aa1 – Aa3

102 092

—

—

—

—

102 092

102 092

Interný rating 3 – nízke kreditné riziko

A1 – A3

12 000

—

—

—

—

12 000

12 000

Interný rating 4 – mierne kreditné riziko

Baa1 – Baa3

61 461

—

—

—

—

61 461

61 461

Interný rating 5 – finančne slabá protistrana

Ba1 – Ba3

323 080

—

—

—

—

323 080

323 080

Interný rating 6 – vysoké kreditné riziko

B1 – B3

405 773

126 076

—

—

—

531 849

531 849

Interný rating 7 – veľmi vysoké kreditné riziko

pod Caa1

14 883

104 328

—

—

—

119 211

119 211

Interný rating 8 – protistrana v stave zlyhania

pod Caa1, ale v stave zlyhania

—

—

51 377

—

—

51 377

51 377

Bez interného ratingu (28)

28

79 669

—

—

—

—

79 669

79 669

Úvery a zálohové platby vo FVTPL

Úvery a zálohové platby vo FVTPL

—

—

—

—

—

—

76 581

76 581

76 581

76 581

Opravná položka na stratu a úprava reálnej hodnoty

Opravná položka na stratu a úprava reálnej hodnoty

-3 943

-3 943

-33 326

-33 326

—

—

—

-37 269

-37 269

Účtovná hodnota úverových prísľubov

Účtovná hodnota úverových prísľubov

995 015

995 015

197 078

197 078

51 377

51 377

—

76 581

76 581

1 320 051

1 320 051

EIB kontinuálne monitoruje udalosti, ktoré ovplyvňujú jej dlžníkov a ručiteľov, najmä banky. Konkrétne EIB individuálne posudzuje zmluvné práva v prípade zhoršenia ratingu a prijíma zmierňujúce opatrenia. Takisto sa pozorne sledujú obnovenia bankových záruk získaných na poskytnuté úvery s cieľom zabezpečiť ich nahradenie alebo v prípade potreby včas prijať opatrenia.

3.2.3.6   Omeškané úverové splátky a zníženia hodnoty

Omeškané úverové splátky a zníženia hodnoty

Omeškané sumy sú určované, monitorované a vykazované v súlade s postupmi stanovenými v celobankových „Usmerneniach a postupoch pre finančné monitorovanie“. Tieto postupy sú v súlade s osvedčenými bankovými postupmi a sú prijaté pre všetky úvery, ktoré spravuje EIB.

Monitorovanie je štruktúrované tak, aby sa zabezpečilo: i) odhaľovanie potenciálnych omeškaných platieb a ich oznamovanie príslušným útvarom čo najskôr; ii) urýchlené postúpenie kritických prípadov na správnu operačnú a rozhodovaciu úroveň; iii) pravidelné podávanie správ riadiacim orgánom nástroja o celkovom stave.

Omeškané splátky a zníženia hodnoty úverov a zálohových platieb možno analyzovať takto:

| (v tis. EUR) |
| --- |
| | Úvery a zálohové platby | Úvery a zálohové platby |
| | 31. 12. 2020 | 31. 12. 2019 |
| Účtovná hodnota | 1 673 445 | 1 518 675 |
| Očakávané úverové straty počas celej životnosti, úverovo znehodnotené | | |
| Hrubá suma | 45 000 | 136 749 |
| Zníženie hodnoty – opravná položka na stratu | -44 538 | - 114 307 |
| Účtovná hodnota očakávaných úverových strát počas celej životnosti, úverovo znehodnotených | 462 | 22 442 |
| Po splatnosti, ale nie úverovo znehodnotené | | |
| Po splatnosti | | |
| 0 – 30 dní | 2 008 | 61 |
| 30 – 60 dní | — | 924 |
| 60 – 90 dní | — | — |
| 90 – 180 dní | 174 | 135 |
| viac ako 180 dní | — | 26 |
| Účtovná hodnota po splatnosti, ale nie úverovo znehodnotená | 2 182 | 1 146 |
| Účtovná hodnota nie po splatnosti ani nie úverovo znehodnotená | 1 670 801 | 1 495 087 |
| Účtovná hodnota úverov a zálohové platby spolu | 1 673 445 | 1 518 675 |

(v tis. EUR)

Úvery a zálohové platby

Úvery a zálohové platby

31. 12. 2020

31. 12. 2020

31. 12. 2019

31. 12. 2019

Účtovná hodnota

Účtovná hodnota

1 673 445

1 673 445

1 518 675

1 518 675

Očakávané úverové straty počas celej životnosti, úverovo znehodnotené

Očakávané úverové straty počas celej životnosti, úverovo znehodnotené

Hrubá suma

45 000

136 749

Zníženie hodnoty – opravná položka na stratu

-44 538

- 114 307

Účtovná hodnota očakávaných úverových strát počas celej životnosti, úverovo znehodnotených

Účtovná hodnota očakávaných úverových strát počas celej životnosti, úverovo znehodnotených

462

462

22 442

22 442

Po splatnosti, ale nie úverovo znehodnotené

Po splatnosti, ale nie úverovo znehodnotené

Po splatnosti

Po splatnosti

0 – 30 dní

2 008

61

30 – 60 dní

—

924

60 – 90 dní

—

—

90 – 180 dní

174

135

viac ako 180 dní

—

26

Účtovná hodnota po splatnosti, ale nie úverovo znehodnotená

Účtovná hodnota po splatnosti, ale nie úverovo znehodnotená

2 182

2 182

1 146

1 146

Účtovná hodnota nie po splatnosti ani nie úverovo znehodnotená

Účtovná hodnota nie po splatnosti ani nie úverovo znehodnotená

1 670 801

1 670 801

1 495 087

1 495 087

Účtovná hodnota úverov a zálohové platby spolu

Účtovná hodnota úverov a zálohové platby spolu

1 673 445

1 673 445

1 518 675

1 518 675

3.2.3.7   Citlivosť očakávaných úverových strát na budúce hospodárske podmienky (v tis. EUR)

Citlivosť očakávaných úverových strát na budúce hospodárske podmienky (v tis. EUR)

Očakávané úverové straty sú citlivé na úsudky a predpoklady týkajúce sa formulovania výhľadových scenárov. EIB vykonáva analýzu citlivosti očakávaných úverových strát vykazovaných vo významných triedach svojich aktív.

Prognózy budúcich hospodárskych podmienok (prostredníctvom makroekonomických scenárov) sú vstupmi do prognostického modelu produkujúceho podmienené rizikové parametre, ktoré sú vstupom do výpočtu opravnej položky na stratu.

Scenáre sú odvodené zo šokovej úrovne HDP, ktorý je kľúčovým meradlom hospodárskej činnosti. Šoky pre reálny HDP sú kalibrované tak, aby replikovali minulú volatilitu premennej. V prípade potreby sa na spresnenie rozsahu a pretrvávania šokov pre HDP uplatňuje aj odborný úsudok. Výsledkom je, že šoky sa určujú spolu s funkciou rozpadu, a tým sa určí vplyv šokov v priebehu času. Pravdepodobnosti spojené s každým scenárom sú definované tak, aby odrážali trhové (volatilita) ukazovatele a interne vyvinuté ukazovatele/sledovače, ktoré sa dôsledne nasadzujú v priebehu času na zachytenie neistoty. Váženie pozitívnych a negatívnych šokov závisí od rovnováhy rizík v ekonomike. V minulosti sa pri štvrťročných projekciách uplatnilo na priemerné negatívne šoky -20 533 EUR (2019: -2 670 EUR) a na priemerné pozitívne šoky 17 658 EUR (2019: 2 396 EUR).

V nasledujúcej tabuľke je uvedená opravná položka na stratu z úverov a zálohových platieb v rámci 1. a 2. fázy. Každý výhľadový scenár (napr. východisková hodnota, pozitívne a negatívne šoky) bol vážený hodnotou 100 % namiesto použitia váh pravdepodobnosti scenára v rámci všetkých troch scenárov.

| (v tis. EUR) |
| --- |
| | 2020 |
| Pozitívne šoky | Východisková hodnota | Negatívne šoky |
| Hrubá expozícia | 3 063 652 | 3 063 652 | 3 063 652 |
| Opravná položka na stratu | 70 645 | 88 303 | 108 836 |

(v tis. EUR)

2020

Pozitívne šoky

Východisková hodnota

Negatívne šoky

Hrubá expozícia

3 063 652

3 063 652

3 063 652

Opravná položka na stratu

70 645

88 303

108 836

| (v tis. EUR) |
| --- |
| | 2019 |
| Pozitívne šoky | Východisková hodnota | Negatívne šoky |
| Hrubá expozícia | 2 748 523 | 2 748 523 | 2 748 523 |
| Opravná položka na stratu | 89 255 | 91 651 | 94 321 |

(v tis. EUR)

2019

Pozitívne šoky

Východisková hodnota

Negatívne šoky

Hrubá expozícia

2 748 523

2 748 523

2 748 523

Opravná položka na stratu

89 255

91 651

94 321

3.2.3.8   Nové prerokovanie úveru a odklad splátok

Nové prerokovanie úveru a odklad splátok

EIB považuje úvery, v súvislosti s ktorými bola predĺžená platnosť opatrení na odklad splátok, za úvery s odloženou splatnosťou (t. j. pôžičky, dlhové cenné papiere a úverové prísľuby). Opatrenia na odklad splátok pozostávajú z ústupkov, ktoré sa EIB rozhodne urobiť voči dlžníkovi, ktorý sa pre svoje finančné ťažkosti považuje za neschopného dodržiavať zmluvné podmienky dlhovej služby, s cieľom umožniť dlžníkovi splácať dlh alebo úplne či čiastočne refinancovať zmluvu. S expozíciami sa zaobchádza ako s expozíciami s úľavou, ak dôjde k ústupku, bez ohľadu na to, či je akákoľvek suma po termíne splatnosti, alebo je expozícia klasifikovaná ako zlyhaná. Expozície sa nepovažujú za expozície s úľavou, ak sa dlžník nenachádza vo finančných ťažkostiach.

Za normálnych okolností by sa klasifikácia predmetných úverov do kategórií zhoršila, úvery by boli pred opätovným prerokovaním zaradené do kontrolného zoznamu a finančný nástroj by sa v trojstupňovom modeli zníženia hodnoty presunul z 1. fázy do 2. fázy. Po opätovnom prerokovaní by EIB pokračovala v dôkladnom monitorovaní týchto úverov a finančný nástroj by bol úverovo znehodnotený a presunutý do 3. fázy. Ak sa následne klasifikácia úveru do kategórie dostatočne zlepší, úver bude v súlade s postupmi EIB z kontrolného zoznamu odstránený.

Banka sa v rámci svojej reakcie na hospodárske vplyvy pandémie COVID-19 rozhodla za určitých okolností sprístupniť svojim klientom niekoľko podporných opatrení, ktoré okrem iného zahŕňajú i) dočasné uvoľnenie (vrátane oslobodení) od finančných dohôd a ďalších kľúčových doložiek; ii) reprofilovanie peňažných tokov stanovením nových harmonogramov splácania alebo dočasným pozastavením povinností splácania a iii) niektoré ďalšie doplnkové podporné opatrenia, napríklad podpis nových zmlúv, zrýchlenie vyplácania úverov a zvyšovanie súm požičiavaných dlžníkom. Banka posudzuje žiadosti o takéto opatrenia individuálne v medziach určitých osobitných podmienok. Tieto opatrenia sa majú ponúknuť klientom, ktorí sú dočasne ovplyvnení hospodárskymi dopadmi pandémie COVID-19, ale nemajú žiadne štrukturálne finančné ťažkosti alebo problémy s platobnou schopnosťou, a v čase poskytovania týchto opatrení sú považovaní za podnik s predpokladom nepretržitého pokračovania v činnosti. Ak na základe posúdenia klient nesplní tieto požiadavky alebo nástroj identifikuje riziká pre dlhodobú udržateľnosť obchodného modelu klienta, zváži akékoľvek ďalšie vhodné opatrenia a v prípade potreby bude postupovať podľa štandardných procesov reštrukturalizácie EIB.

Medzi opatrenia a postupy na odklad splátok, ktoré EIB prijala počas vykazovaného obdobia, patria okrem iného predĺženie splatnosti, odklad splatnosti istiny, odklad splatnosti istiny a úrokov, porušenie významných dohôd a kapitalizácia nedoplatkov.

Operácie, na ktoré sa vzťahujú opatrenia na odklad splátok, sa vykazujú ako také v nasledujúcej tabuľke:

| (v tis. EUR) |
| --- |
| | 31. 12. 2020 | 31. 12. 2019 |
| Bezproblémové | Problémové | Bezproblémové | Problémové |
| Počet zmlúv, na ktoré sa vzťahujú postupy odkladu splátok | 12 | 14 | 19 | 9 |
| Účtovná hodnota (vrátane úrokov a omeškaných súm) | 169 274 | 58 748 | 182 619 | 62 915 |
| Vykázaná opravná položka na očakávané úverové straty | 19 311 | 28 934 | 7 916 | 57 321 |
| Výnosy z úrokov, pokiaľ ide o zmluvy s odkladom splatnosti | 7 729 | 5 099 | 8 130 | 854 |
| Odpísané/odúčtované expozície (po ukončení/predaji operácie) | — | 49 472 | — | 280 |

(v tis. EUR)

31. 12. 2020

31. 12. 2020

31. 12. 2019

31. 12. 2019

Bezproblémové

Problémové

Bezproblémové

Problémové

Počet zmlúv, na ktoré sa vzťahujú postupy odkladu splátok

12

14

19

9

Účtovná hodnota (vrátane úrokov a omeškaných súm)

169 274

58 748

182 619

62 915

Vykázaná opravná položka na očakávané úverové straty

19 311

28 934

7 916

57 321

Výnosy z úrokov, pokiaľ ide o zmluvy s odkladom splatnosti

7 729

5 099

8 130

854

Odpísané/odúčtované expozície (po ukončení/predaji operácie)

—

49 472

—

280

| (v tis. EUR) |
| --- |
| | Opatrenia na odklad splátok |
| | 31. 12. 2019 | Predĺženie splatnosti | Odklad splatnosti istiny a úrokov | Porušenie významných finančných dohôd | Iné | Zmluvné splácanie, ukončenie a/alebo odpísanie (29) | 31. 12. 2020 |
| Finančné inštitúcie | 51 468 | -1 995 | 11 989 | 43 746 | — | -14 683 | 90 525 |
| Podniky | 194 066 | -1 074 | — | -3 515 | — | -51 980 | 137 497 |
| Spolu | 245 534 | -3 069 | 11 989 | 40 231 | — | -66 663 | 228 022 |

(v tis. EUR)

Opatrenia na odklad splátok

31. 12. 2019

31. 12. 2019

Predĺženie splatnosti

Odklad splatnosti istiny a úrokov

Porušenie významných finančných dohôd

Iné

Zmluvné splácanie, ukončenie a/alebo odpísanie (29)

29

31. 12. 2020

Finančné inštitúcie

51 468

-1 995

11 989

43 746

—

-14 683

90 525

Podniky

194 066

-1 074

—

-3 515

—

-51 980

137 497

Spolu

Spolu

245 534

245 534

-3 069

-3 069

11 989

11 989

40 231

40 231

—

—

-66 663

-66 663

228 022

228 022

3.2.4   Kreditné riziko pri peňažných prostriedkoch a peňažných ekvivalentoch

Kreditné riziko pri peňažných prostriedkoch a peňažných ekvivalentoch

Dostupné prostriedky sú investované v súlade s harmonogramom zmluvných záväzkov vyplácania prostriedkov z nástroja. K 31. decembru 2020 a 31. decembru 2019 mali investície formu bankových vkladov, vkladových certifikátov a komerčných cenných papierov.

Schválené subjekty majú rating podobný krátkodobému a dlhodobému ratingu, ktorý sa vyžaduje pre vlastné investície do cenných papierov EIB. V prípade rozdielnych ratingov udelených viac ako jednou ratingovou agentúrou sa zohľadňuje najnižší rating. Maximálny povolený limit pre každú schválenú banku je v súčasnosti 50 000 000 EUR (päťdesiat miliónov eur). Výnimka z toho pravidla bola udelená spoločnosti Société Générale, v ktorej má nástroj svoje prevádzkové hotovostné účty. Krátkodobý úverový limit pre Société Générale k 31. decembru 2020 a 31. decembru 2019 predstavoval 110 000 000 EUR (stodesať miliónov eur). Zvýšený limit sa uplatňuje na sumu peňažných prostriedkov na prevádzkových hotovostných účtoch a nástroje vydané touto protistranou a v držbe pokladničného portfólia.

Všetky investície sa uskutočnili vo schválených subjektoch s maximálnou splatnosťou tri mesiace od dátumu pripísania. Všetky porušenia výšky obmedzenia kreditnej expozície boli oznámené mandantom. K 31. decembru 2020 a k 31. decembru 2019 mali všetky termínované vklady, komerčné cenné papiere a pokladničná hotovosť v držbe pokladničného portfólia nástroja minimálny rating P-2 (ekvivalentu Moody’s) v deň zúčtovania.

V nasledujúcej tabuľke sa uvádza situácia peňažných prostriedkov a peňažných ekvivalentov vrátane vzniknutých úrokov: (v tis. EUR)

| Minimálny krátkodobý rating | Minimálny dlhodobý rating | 31. 12. 2020 | 31. 12. 2019 |
| --- | --- | --- | --- |
| (Moody’s) | (Moody’s) |
| P-1 | Aaa | 49 988 | 5 % | 98 945 | 12 % |
| P-1 | Aa2 | 25 022 | 3 % | 67 799 | 8 % |
| P-1 | Aa3 | 130 024 | 14 % | 89 983 | 11 % |
| P-1 | A1 | 99 969 | 11 % | 213 914 | 26 % |
| P-1 | A2 | 119 972 | 13 % | 212 199 | 25 % |
| P-1 | A3 | 498 965 | 54 % | 104 944 | 12 % |
| P-2 | A3 | — | — | 49 993 | 6 % |
| Spolu | 923 940 | 100 % | 837 777 | 100 % |

Minimálny krátkodobý rating

Minimálny dlhodobý rating

31. 12. 2020

31. 12. 2019

(Moody’s)

(Moody’s)

P-1

Aaa

49 988

5 %

98 945

12 %

P-1

Aa2

25 022

3 %

67 799

8 %

P-1

Aa3

130 024

14 %

89 983

11 %

P-1

A1

99 969

11 %

213 914

26 %

P-1

A2

119 972

13 %

212 199

25 %

P-1

A3

498 965

54 %

104 944

12 %

P-2

A3

—

—

49 993

6 %

Spolu

Spolu

923 940

923 940

100 %

100 %

837 777

837 777

100 %

100 %

3.2.5   Kreditné riziko derivátov

Kreditné riziko derivátov

3.2.5.1   Politika kreditného rizika pri derivátoch

Politika kreditného rizika pri derivátoch

Kreditné riziko týkajúce sa derivátov predstavuje stratu, ktorá by jednej strane vznikla, ak by druhá protistrana nebola schopná plniť si svoje zmluvné záväzky. Kreditné riziko týkajúce sa derivátov sa líši v závislosti od viacerých faktorov (ako sú úrokové sadzby alebo menové kurzy) a vo všeobecnosti zodpovedá len malej časti ich pomyselnej hodnoty.

Nástroj môže počas bežného priebehu svojich operácií uzavrieť swapové zmluvy s cieľom zaistiť určité operácie poskytovania úverov alebo zmluvy na menové forwardy s cieľom zaistiť svoje menové pozície, ktoré sú denominované v aktívne obchodovateľných menách iných, ako je euro. EIB vykonáva všetky swapy s externou protistranou. Swapy sa riadia rovnakými rámcovými swapovými zmluvami a dodatkami o finančných zárukách (Credit Support Annexes), aké podpisuje EIB s externými protistranami.

3.2.5.2   Ocenenie kreditného rizika pri derivátoch

Ocenenie kreditného rizika pri derivátoch

Všetky swapy, ktoré uskutočňuje EIB a súvisia s nástrojom, podliehajú rovnakému zmluvnému rámcu a metodike, ktoré sa uplatňujú na deriváty, ktoré EIB používa na vlastné účely. Najmä oprávnenosť protistrán na swapové operácie určuje EIB na základe rovnakých podmienok oprávnenosti, aké sa uplatňujú na všeobecné účely swapov.

EIB oceňuje expozíciu voči kreditnému riziku swapových a derivátových transakcií pomocou prístupu čistej trhovej expozície (ďalej len „NME“) a potenciálnej budúcej expozície (ďalej len „PFE“) na účely vykazovania a monitorovania limitov. NME a PFE zahŕňajú všetky deriváty súvisiace s investičným nástrojom.

Nástroj uzatvára krátkodobé devízové swapy (devízové swapy) s cieľom zaistiť menové riziko pri vyplácaní úverov v menách iných ako EUR. Devízové swapy majú maximálnu dobu splatnosti tri mesiace a pravidelne sa obnovujú. Pomyselná hodnota devízových swapov bola k 31. decembru 2020 na úrovni 1 480,0 mil. EUR v porovnaní s 1 545,0 mil. EUR k 31. decembru 2019. Reálna hodnota devízových swapov bola k 31. decembru 2020 na úrovni 33,6 mil. EUR v porovnaní s 14,1 mil. EUR k 31. decembru 2019.

Nástroj uzatvára úrokové swapové zmluvy s cieľom zaistiť úrokové riziko pri vyplácaní úverov. K 31. decembru 2020 zostávajú nerealizované dva úrokové swapy v pomyselnej hodnote 17,7 mil. EUR (2019: 24,2 mil. EUR) a reálnej hodnote -0,6 mil. EUR (2019: -0,1 mil. EUR).

3.2.6   Kreditné riziko pokladničných finančných aktív

Kreditné riziko pokladničných finančných aktív

V tejto tabuľke je znázornená situácia pokladničného portfólia, ktoré obsahuje len komerčné cenné papiere vydané subjektmi na nižších úrovniach verejnej správy, bankami a nebankovým subjektmi so zostávajúcou dobou splatnosti do troch mesiacov. Členské štáty EÚ, ich agentúry, banky a nebankové subjekty sú akceptovateľnými emitentmi. Maximálny povolený limit pre každého schváleného emitenta je 50 000 000 EUR (päťdesiat miliónov EUR). V súlade s investičnými usmerneniami a v závislosti od požiadaviek na likviditu by mohli byť oprávnené aj investície do strednodobých a dlhodobých dlhopisov.

| (v tis. EUR) |
| --- |
| Minimálny krátkodobý rating | Minimálny dlhodobý rating | 31. 12. 2020 | 31. 12. 2019 |
| (Moody’s) | (Moody’s) |
| P-1 | Aa1 | 50 006 | 14 % | 50 046 | 15 % |
| P-1 | Aa2 | 50 040 | 14 % | 19 997 | 6 % |
| P-1 | Aa3 | 50 016 | 14 % | 11.. 50 025 | 12.. 15 % |
| P-1 | Aaa | 51 705 | 15 % | — | 0 % |
| P-1 | A1 | — | 0 % | 55 050 | 17 % |
| P-1 | A2 | 50 058 | 15 % | — | 0 % |
| P-2 | A3 | — | 0 % | 85 027 | 26 % |
| P-2 | Baa1 | 50 035 | 14 % | 30 433 | 9 % |
| P-2 | Baa3 | 50 013 | 14 % | 40 009 | 12 % |
| Spolu | 351 873 | 100 % | 330 587 | 100 % |

(v tis. EUR)

Minimálny krátkodobý rating

Minimálny dlhodobý rating

31. 12. 2020

31. 12. 2019

(Moody’s)

(Moody’s)

P-1

Aa1

50 006

14 %

50 046

15 %

P-1

Aa2

50 040

14 %

19 997

6 %

P-1

Aa3

50 016

14 %

11.. 50 025

12.. 15 %

P-1

Aaa

51 705

15 %

—

0 %

P-1

A1

—

0 %

55 050

17 %

P-1

A2

50 058

15 %

—

0 %

P-2

A3

—

0 %

85 027

26 %

P-2

Baa1

50 035

14 %

30 433

9 %

P-2

Baa3

50 013

14 %

40 009

12 %

Spolu

Spolu

351 873

351 873

100 %

100 %

330 587

330 587

100 %

100 %

3.3   
  Riziko likvidity

Riziko likvidity

Riziko likvidity sa týka schopnosti účtovnej jednotky financovať nárast aktív a splniť svoje záväzky v čase ich splatnosti bez toho, aby to spôsobilo neprijateľné straty. Je možné ho rozdeliť na riziko likvidity financovania a riziko trhovej likvidity. Riziko likvidity financovania je riziko, že účtovná jednotka nebude schopná efektívne plniť očakávané i neočakávané súčasné a budúce potreby peňažných tokov bez ovplyvnenia jej každodennej činnosti alebo jej finančnej situácie. Riziko trhovej likvidity je riziko, že účtovná jednotka nemôže ľahko vyrovnať alebo eliminovať pozíciu za trhovú cenu z dôvodu nedostatočnej hĺbky trhu alebo jeho narušenia.

3.3.1   Riadenie rizika likvidity

Riadenie rizika likvidity

Nástroj je financovaný predovšetkým z ročných príspevkov od členských štátov a zo spätných tokov prostriedkov z operácií nástroja. Nástroj riadi svoje riziko likvidity financovania najmä plánovaním svojich potrieb čistej likvidity a požadovaných ročných príspevkov členských štátov.

S cieľom vypočítať ročné príspevky členských štátov sa počas roka analyzuje a sleduje vzorec vyplácania existujúceho a očakávaného portfólia. Pri korekcii ročných požiadaviek na likviditu sa zohľadňujú zvláštne udalosti, ako napr. splátky pred určeným dátumom, predaj akcií alebo prípady zlyhania.

Aby sa minimalizovalo riziko likvidity, nástroj udržiava dostatočnú likvidnú rezervu na to, aby kedykoľvek mohol pokryť vyplácanie plánovaných úhrad, o ktorých pravidelne informuje úverové oddelenie EIB. Prostriedky sú investované na peňažnom trhu a trhoch s dlhopismi vo forme medzibankových vkladov a iných krátkodobých finančných nástrojov, pričom sa berú do úvahy záväzky vyplácania hotovostných prostriedkov z nástroja. Likvidné aktíva nástroja spravuje finančné oddelenie banky s cieľom zachovať primeranú likviditu na to, aby nástroj mohol plniť svoje záväzky.

V súlade so zásadou oddelenia úloh Front Office od úloh Back Office zodpovedá za operácie vysporiadania týkajúce sa investovania týchto aktív oddelenie plánovania a vysporiadania operácií EIB. Za schvaľovanie protistrán a limitov pre pokladničné investície, ako aj za monitorovanie týchto limitov zodpovedá riaditeľstvo pre riadenie rizík banky.

3.3.2   Meranie rizika likvidity

Meranie rizika likvidity

Tabuľky uvedené v tomto oddiele analyzujú finančné záväzky nástroja podľa splatnosti na základe obdobia zostávajúceho medzi dátumom súvahy a dátumom splatnosti uvedeným v zmluve (na základe nediskontovaných peňažných tokov).

Pokiaľ ide o nederivátové finančné záväzky, nástroj drží záväzky vo forme nevyplatených častí úveru v rámci podpísaných dohôd o poskytnutí úveru, vo forme nevyplatených častí podpísaných dohôd o upísaní kapitálu/kapitálových investíciách, vo forme poskytnutých záruk za úvery alebo vo forme viazanej bonifikácie úrokov a technickej pomoci.

Úvery v rámci investičného nástroja majú lehotu vyplatenia. Úhrady sa však uskutočňujú v termínoch a v sumách, ktoré odrážajú pokrok príslušných investičných projektov. Okrem toho úvery investičného nástroja predstavujú transakcie vykonávané v pomerne premenlivom operatívnom prostredí, a ich harmonogram vyplácania teda zahŕňa značnú mieru neistoty.

Kapitálové investície sú splatné vtedy a hneď, ako správcovia kapitálového fondu vydajú platnú výzvu na splatenie kapitálu, čo odráža stupeň pokročilosti ich investičných činností. Doba čerpania má zvyčajne dĺžku 3 roky a často sa predlžuje o jeden alebo dva roky. Niektoré záväzky vyplácania zvyčajne pretrvávajú po skončení doby čerpania až do úplného ukončenia realizácie predmetných investícií fondu, pretože likvidita fondu môže byť občas nedostatočná na pokrytie platobných záväzkov vznikajúcich v súvislosti s poplatkami alebo inými výdavkami.

Záruky nepodliehajú osobitným záväzkom vyplatenia, pokiaľ sa nepožiada o uplatnenie záruk. Výška neuhradených záruk sa v rámci harmonogramu splácania zaručených úverov zníži.

Výdavky peňažných prostriedkov v súvislosti s viazanou bonifikáciou úrokov sa vyskytujú v prípade bonifikovaných úverov financovaných z vlastných zdrojov banky. Vykazované záporné peňažné toky preto predstavujú iba záväzky vzťahujúce sa na tieto úvery, a nie celkovú sumu viazaných nevyplatených bonifikácií úrokov. Rovnako ako v prípade úverov je ich harmonogram vyplácania neistý.

Viazaný „hrubý nominálny odlev“ týkajúci sa technickej pomoci v tabuľke „Profil splatnosti nederivátových finančných pasív“ sa vzťahuje na celkovú nevyplatenú časť podpísaných zmlúv o technickej pomoci. V prípade časového harmonogramu vyplácania existuje vysoký stupeň neistoty. Výdavky peňažných prostriedkov zatriedené do kategórie „3 mesiace alebo kratšie“ predstavujú sumu neuhradených faktúr prijatých do dátumu vykazovania.

Záväzky týkajúce sa nederivátových finančných záväzkov, pre ktoré nie je stanovený dátum zmluvnej splatnosti, sú zatriedené do kategórie „Nedefinovaná splatnosť“. Záväzky, pre ktoré je k dátumu vykazovania zaznamenaná žiadosť o platbu, sa zatriedia do príslušného časového úseku.

Pokiaľ ide o derivátové finančné záväzky, profil splatnosti zodpovedá zmluvným nediskontovaným hrubým peňažným tokom swapových zmlúv vrátane krížových menových swapov (CCS), krížových menovo-úrokových swapov (CCIRS), krátkodobých menových swapov a úrokových swapov.

| (v tis. EUR) |
| --- |
| Profil splatnosti nederivátových finančných záväzkov | 3 mesiace alebo kratšie | Viac ako 3 mesiace až 1 rok | Viac ako 1 rok až 5 rokov | Viac ako 5 rokov | Nedefinovaná splatnosť | Hrubý nominálny odlev |
| k 31. 12. 2020 |
| Odlev prostriedkov v súvislosti s prisľúbenými, ale nevyplatenými úvermi | 199 006 | — | — | — | 1 523 612 | 1 722 618 |
| Odlev prostriedkov v súvislosti s prisľúbenými investičnými prostriedkami a upísaním akcií | 1 043 | — | — | — | 377 303 | 378 347 |
| Iné (podpísané nevydané záruky, vydané záruky) | — | — | — | — | 1 553 246 | 1 553 246 |
| Odlev prostriedkov v súvislosti s prisľúbenou bonifikáciou úrokov | 18 494 | — | — | — | 356 391 | 374 885 |
| Odlev prostriedkov v súvislosti s prisľúbenou technickou pomocou | 2 504 | — | — | — | 43 029 | 45 533 |
| Spolu | 221 047 | — | — | — | 3 853 581 | 4 074 629 |

(v tis. EUR)

Profil splatnosti nederivátových finančných záväzkov

3 mesiace alebo kratšie

Viac ako 3 mesiace až 1 rok

Viac ako 1 rok až 5 rokov

Viac ako 5 rokov

Nedefinovaná splatnosť

Hrubý nominálny odlev

k 31. 12. 2020

k 31. 12. 2020

Odlev prostriedkov v súvislosti s prisľúbenými, ale nevyplatenými úvermi

199 006

—

—

—

1 523 612

1 722 618

Odlev prostriedkov v súvislosti s prisľúbenými investičnými prostriedkami a upísaním akcií

1 043

—

—

—

377 303

378 347

Iné (podpísané nevydané záruky, vydané záruky)

—

—

—

—

1 553 246

1 553 246

Odlev prostriedkov v súvislosti s prisľúbenou bonifikáciou úrokov

18 494

—

—

—

356 391

374 885

Odlev prostriedkov v súvislosti s prisľúbenou technickou pomocou

2 504

—

—

—

43 029

45 533

Spolu

Spolu

221 047

221 047

—

—

—

3 853 581

3 853 581

4 074 629

4 074 629

| (v tis. EUR) |
| --- |
| Profil splatnosti nederivátových finančných záväzkov | 3 mesiace alebo kratšie | Viac ako 3 mesiace až 1 rok | Viac ako 1 rok až 5 rokov | Viac ako 5 rokov | Nedefinovaná splatnosť | Hrubý nominálny odlev |
| k 31. 12. 2019 |
| Odlev prostriedkov v súvislosti s prisľúbenými, ale nevyplatenými úvermi | 33 038 | — | — | — | 1 324 282 | 1 357 320 |
| Odlev prostriedkov v súvislosti s prisľúbenými investičnými prostriedkami a upísaním akcií | 369 | — | — | — | 405 551 | 405 920 |
| Iné (podpísané nevydané záruky, vydané záruky) | — | — | — | — | 1 559 831 | 1 559 831 |
| Odlev prostriedkov v súvislosti s prisľúbenou bonifikáciou úrokov | — | — | — | — | 350 678 | 350 678 |
| Odlev prostriedkov v súvislosti s prisľúbenou technickou pomocou | 3 898 | — | — | — | 21 166 | 25 064 |
| Spolu | 37 305 | — | — | — | 3 661 508 | 3 698 813 |

(v tis. EUR)

Profil splatnosti nederivátových finančných záväzkov

3 mesiace alebo kratšie

Viac ako 3 mesiace až 1 rok

Viac ako 1 rok až 5 rokov

Viac ako 5 rokov

Nedefinovaná splatnosť

Hrubý nominálny odlev

k 31. 12. 2019

k 31. 12. 2019

Odlev prostriedkov v súvislosti s prisľúbenými, ale nevyplatenými úvermi

33 038

—

—

—

1 324 282

1 357 320

Odlev prostriedkov v súvislosti s prisľúbenými investičnými prostriedkami a upísaním akcií

369

—

—

—

405 551

405 920

Iné (podpísané nevydané záruky, vydané záruky)

—

—

—

—

1 559 831

1 559 831

Odlev prostriedkov v súvislosti s prisľúbenou bonifikáciou úrokov

—

—

—

—

350 678

350 678

Odlev prostriedkov v súvislosti s prisľúbenou technickou pomocou

3 898

—

—

—

21 166

25 064

Spolu

Spolu

37 305

37 305

—

—

—

3 661 508

3 661 508

3 698 813

3 698 813

| (v tis. EUR) |
| --- |
| Profil splatnosti derivátových finančných záväzkov | 3 mesiace alebo kratšie | Viac ako 3 mesiace až 1 rok | Viac ako 1 rok až 5 rokov | Hrubý nominálny prílev/odlev |
| k 31. 12. 2020 |
| Krátkodobé menové swapy – prílev | 1 480 000 | — | — | 1 480 000 |
| Krátkodobé menové swapy – odlev | -1 448 077 | — | — | -1 448 077 |
| Úrokové swapy – prílev | 147 | 394 | 775 | 1 317 |
| Úrokové swapy – odlev | — | -815 | -1 142 | -1 957 |
| Spolu | 32 070 | -421 | 367 | 31 283 |

(v tis. EUR)

Profil splatnosti derivátových finančných záväzkov

3 mesiace alebo kratšie

Viac ako 3 mesiace až 1 rok

Viac ako 1 rok až 5 rokov

Hrubý nominálny prílev/odlev

k 31. 12. 2020

k 31. 12. 2020

Krátkodobé menové swapy – prílev

1 480 000

—

—

1 480 000

Krátkodobé menové swapy – odlev

-1 448 077

—

—

-1 448 077

Úrokové swapy – prílev

147

394

775

1 317

Úrokové swapy – odlev

—

-815

-1 142

-1 957

Spolu

Spolu

32 070

32 070

-421

-421

367

367

31 283

31 283

| (v tis. EUR) |
| --- |
| Profil splatnosti derivátových finančných záväzkov | 3 mesiace alebo kratšie | Viac ako 3 mesiace až 1 rok | Viac ako 1 rok až 5 rokov | Hrubý nominálny prílev/odlev |
| k 31. 12. 2019 |
| Krátkodobé menové swapy – prílev | 1 545 000 | — | — | 1 545 000 |
| Krátkodobé menové swapy – odlev | -1 535 571 | — | — | -1 535 571 |
| Úrokové swapy – prílev | 310 | 820 | 2 045 | 3 175 |
| Úrokové swapy – odlev | — | -1 128 | -2 138 | -3 266 |
| Spolu | 9 739 | -308 | -93 | 9 338 |

(v tis. EUR)

Profil splatnosti derivátových finančných záväzkov

3 mesiace alebo kratšie

Viac ako 3 mesiace až 1 rok

Viac ako 1 rok až 5 rokov

Hrubý nominálny prílev/odlev

k 31. 12. 2019

k 31. 12. 2019

Krátkodobé menové swapy – prílev

1 545 000

—

—

1 545 000

Krátkodobé menové swapy – odlev

-1 535 571

—

—

-1 535 571

Úrokové swapy – prílev

310

820

2 045

3 175

Úrokové swapy – odlev

—

-1 128

-2 138

-3 266

Spolu

Spolu

9 739

9 739

-308

-308

-93

-93

9 338

9 338

3.3.3   Dlhodobé finančné aktíva a záväzky

Dlhodobé finančné aktíva a záväzky

V nasledujúcej tabuľke sa uvádzajú nederivátové finančné aktíva a finančné záväzky, ktoré by sa mali pravdepodobne vymôcť alebo vyrovnať neskôr než 12 mesiacov po dátume vykazovania.

| (v tis. EUR) |
| --- |
| | 31. 12. 2020 | 31. 12. 2019 |
| Finančné aktíva: | | |
| Úvery a zálohové platby | 1 812 807 | 1 636 520 |
| Akcie a iné cenné papiere s premenlivým výnosom | 526 810 | 619 928 |
| Iné aktíva | 109 | — |
| Spolu | 2 339 726 | 2 256 448 |
| Finančné záväzky: | | |
| Rezervy na vydané záruky | 851 | 628 |
| Sumy dlžné tretím stranám (30) | 81 371 | 93 531 |
| Rezervy na úverové prísľuby | 33 152 | 37 269 |
| Spolu | 115 374 | 131 428 |

(v tis. EUR)

31. 12. 2020

31. 12. 2019

Finančné aktíva:

Finančné aktíva:

Úvery a zálohové platby

1 812 807

1 636 520

Akcie a iné cenné papiere s premenlivým výnosom

526 810

619 928

Iné aktíva

109

—

Spolu

Spolu

2 339 726

2 339 726

2 256 448

2 256 448

Finančné záväzky:

Finančné záväzky:

Rezervy na vydané záruky

851

628

Sumy dlžné tretím stranám (30)

30

81 371

93 531

Rezervy na úverové prísľuby

33 152

37 269

Spolu

Spolu

115 374

115 374

131 428

131 428

3.4   
  Trhové riziko

Trhové riziko

Trhové riziko predstavuje riziko, že zmeny trhových cien, ako sú napr. úrokové sadzby, ceny cenných papierov a výmenné kurzy, ovplyvnia príjmy účtovnej jednotky alebo hodnotu finančných nástrojov, ktoré má v držbe.

3.4.1   
  Úrokové riziko

Úrokové riziko

Úrokové riziko vyplýva z volatility ekonomickej hodnoty úročených pozícií alebo z príjmov od nich odvodených, a to v dôsledku nepriaznivých pohybov úrokových sadzieb.

Nástroj nie je priamo ovplyvnený fluktuáciou vlastnej ekonomickej hodnoty ani cenovými rozdielmi medzi rôznymi aktívami, záväzkami a zaisťovacími nástrojmi, pretože i) nemá žiadne priame náklady na prijaté úvery a pôžičky ani úročené záväzky a ii) akceptuje vplyv výkyvov úrokových sadzieb na príjmy zo svojich investícií.

Nástroj meria citlivosť svojho úverového portfólia a mikrohedžingových swapov voči výkyvom úrokových sadzieb prostredníctvom výpočtu hodnoty bázického bodu (BPV).

BPV meria nárast alebo pokles čistej súčasnej hodnoty príslušného portfólia, ktorá sa odvíja od zvýšenia úrokovej sadzby o jeden bázický bod (0,01 %) v rámci určitého časového úseku („peňažný trh – do jedného roka“, „veľmi krátke – 2 až 3 roky“, „krátke – 4 až 6 rokov“, „stredne dlhé – 7 až 11 rokov“, „dlhé – 12 až 20 rokov“ alebo „veľmi dlhé – viac ako 21 rokov“.

Na určenie čistej súčasnej hodnoty úverových peňažných tokov denominovaných v EUR nástroj používa základnú krivku úrokových sadzieb úverov v EUR Európskej investičnej banky (EUR swapová krivka upravená o globálnu maržu prostriedkov EIB). Na výpočet čistej súčasnej hodnoty úverových peňažných tokov denominovaných v USD používa krivku úrokových sadzieb úverov v USD Európskej investičnej banky. Na určenie čistej súčasnej hodnoty úverových peňažných tokov denominovaných v menách, pre ktoré nie je k dispozícii spoľahlivá a dostatočne úplná diskontná krivka, sa ako náhradný ukazovateľ použije základná krivka úrokových sadzieb úverov v EUR Európskej investičnej banky.

Na výpočet čistej súčasnej hodnoty mikrohedžingových swapov používa nástroj EUR swapovú krivku pre peňažné toky denominované v EUR a USD swapovú krivku pre peňažné toky denominované v USD.

Nasledujúca tabuľka ilustruje, že čistá súčasná hodnota úverového portfólia a súvisiacich mikrohedžingových swapov by sa k 31. decembru 2020 znížila o 697 000 EUR (k 31. decembru 2019: zníženie o 533 000 EUR), ak by sa všetky súvisiace krivky úrokových sadzieb simultánne zvýšili o 1 bázický bod.

| (v tis. EUR) |
| --- |
| Hodnota bázického bodu | Peňažný | Veľmi krátke | Krátke | Stredné | Dlhé | Veľmi dlhé | Spolu |
| trh |
| K 31. 12. 2020 | 1 rok | 2 – 3 roky | 4 – 6 rokov | 7 – 11 rokov | 12 – 20 rokov | 21 rokov |
| Citlivosť úverov a mikrohedžingových swapov spolu | -45 | -113 | -313 | -215 | -11 | — | -697 |

(v tis. EUR)

Hodnota bázického bodu

Peňažný

Veľmi krátke

Krátke

Stredné

Dlhé

Veľmi dlhé

Spolu

trh

K 31. 12. 2020

1 rok

2 – 3 roky

4 – 6 rokov

7 – 11 rokov

12 – 20 rokov

21 rokov

Citlivosť úverov a mikrohedžingových swapov spolu

-45

-113

-313

-215

-11

—

-697

-697

| (v tis. EUR) |
| --- |
| Hodnota bázického bodu | Peňažný | Veľmi krátke | Krátke | Stredné | Dlhé | Veľmi dlhé | Spolu |
| trh |
| K 31. 12. 2019 | 1 rok | 2 – 3 roky | 4 – 6 rokov | 7 – 11 rokov | 12 – 20 rokov | 21 rokov |
| Citlivosť úverov a mikrohedžingových swapov spolu | -42 | -99 | -172 | -163 | -57 | — | -533 |

(v tis. EUR)

Hodnota bázického bodu

Peňažný

Veľmi krátke

Krátke

Stredné

Dlhé

Veľmi dlhé

Spolu

trh

K 31. 12. 2019

1 rok

2 – 3 roky

4 – 6 rokov

7 – 11 rokov

12 – 20 rokov

21 rokov

Citlivosť úverov a mikrohedžingových swapov spolu

-42

-99

-172

-163

-57

—

-533

-533

3.4.2   Devízové riziko

Devízové riziko

Devízové riziko je v prípade investičného nástroja riziko straty príjmov alebo ekonomickej hodnoty v dôsledku nepriaznivých pohybov výmenných kurzov.

Vzhľadom na referenčnú účtovnú menu (EUR pre investičný nástroj) je nástroj vystavený devízovému riziku vždy, keď existuje nesúlad medzi aktívami a záväzkami denominovanými v nereferenčnej účtovnej mene. Devízové riziko zahŕňa aj účinok zmien hodnoty budúcich peňažných tokov denominovaných v nereferenčnej účtovnej mene v dôsledku kolísania výmenného kurzu, napr. vyplácanie úrokov a dividend.

3.4.2.1   Devízové riziko a pokladničné aktíva

Devízové riziko a pokladničné aktíva

Pokladničné aktíva investičného nástroja sú denominované v EUR alebo USD.

Devízové riziko sa zaisťuje prostredníctvom krížových devízových spotových alebo forwardových transakcií, devízových swapov alebo krížových menových swapov. Finančné oddelenie banky môže v nevyhnutných a náležitých prípadoch použiť akýkoľvek iný nástroj v súlade s politikou banky, ktorý poskytne ochranu voči trhovým rizikám vzniknutým v súvislosti s finančnými činnosťami investičného nástroja.

3.4.2.2   Devízové riziko a operácie financované alebo zaručené zo strany investičného nástroja

Devízové riziko a operácie financované alebo zaručené zo strany investičného nástroja

Príspevky členských štátov do investičného nástroja sú prijímané v EUR. Operácie financované alebo zaručené zo strany investičného nástroja, ako aj bonifikácia úrokov, môžu byť denominované v EUR, USD alebo v inej povolenej mene.

K expozícii voči devízovému riziku (vo vzťahu k referenčnej mene EUR) dochádza, ak transakcie denominované v iných menách ako EUR zostávajú nezaistené. Usmernenia pre zaistenie devízového rizika investičného nástroja sa uvádzajú ďalej v texte.

3.4.2.2.1.   
  Zaistenie operácií denominovaných v USD

Zaistenie operácií denominovaných v USD

Devízové riziko vyplývajúce z operácií investičného nástroja denominovaných v USD je kryté súhrnne prostredníctvom USD/EUR devízových swapov, ktoré sa pravidelne predlžujú a ktorých hodnota sa pravidelne upravuje. Používanie devízových swapov má dvojaký účel. Na jednej strane sa generuje potrebná likvidita na nové platby (úvery a vlastný kapitál) a na druhej strane sa zachováva devízový makrohedžing.

Na začiatku každého obdobia sa peňažné toky, ktoré majú byť prijaté alebo vyplatené v USD počas ďalšieho obdobia, odhadnú na základe plánovaných alebo očakávaných spätných tokov prostriedkov/vyplatených súm. Následne sa končiace devízové swapy predĺžia, pričom sa ich suma upraví, aby pokryla aspoň potreby likvidity v USD predpokladané v ďalšom období.

Devízová pozícia USD sa pri prekročení príslušných limitov mesačne zaisťuje prostredníctvom spotových alebo forwardových operácií.

Počas obdobia predlžovania sa neočakávané nedostatky likvidity v USD pokryjú prostredníctvom ad hoc devízových swapov, zatiaľ čo prebytky likvidity sa investujú do pokladničných aktív alebo prevedú na EUR.

3.4.2.2.2.   
  Zaistenie (hedžing) operácií denominovaných v iných menách ako EUR alebo USD

Zaistenie (hedžing) operácií denominovaných v iných menách ako EUR alebo USD

Operácie investičného nástroja denominované v iných menách ako EUR alebo USD sa zaisťujú prostredníctvom zmlúv o krížových menových swapoch s rovnakým finančným profilom, aký má príslušný úver, za predpokladu, že funguje swapový trh.

Niektoré operácie investičného nástroja sú denominované v menách, pre ktoré efektívne možnosti zaisťovania buď nie sú dostupné, alebo sú dostupné za vysokú cenu. Tieto operácie sú denominované v lokálnych menách, ale realizujú sa v EUR alebo USD. Rámec pre finančné riziko investičného nástroja schválený výborom investičného nástroja 22. januára 2015 umožňuje zaistiť devízové expozície v lokálnych menách, ktoré vykazujú významnú pozitívnu koreláciu s USD, synteticky prostredníctvom derivátov denominovaných v USD. Lokálne meny zaistené synteticky prostredníctvom derivátov denominovaných v USD sú vykázané v tabuľke v časti 3.4.2.2.3 v položke „Lokálne meny (zaistené synteticky)“, zatiaľ čo lokálne meny, ktoré nie sú zaistené synteticky prostredníctvom derivátov denominovaných v USD, sú vykázané v tej istej tabuľke v položke „Lokálne meny (nezaistené synteticky)“.

3.4.2.2.3   
  Devízová pozícia (v tis. EUR)

Devízová pozícia (v tis. EUR)

V tabuľkách v rámci tejto poznámky sa uvádza devízová pozícia nástroja.

Devízová pozícia sa v nasledujúcich tabuľkách prezentuje v súlade s politikami riadenia rizík nástroja (opísanými v rámci pre finančné riziko nástroja). Devízová pozícia podľa politík riadenia rizík sa zakladá na účtovných údajoch a je vymedzená ako rozdiel medzi vybranými aktívami a záväzkami. Aktíva a záväzky vymedzené v devízovej pozícii podľa politík riadenia rizík sa vyberajú tak, aby sa zabezpečilo, že zisk sa prepočíta na referenčnú menu (EUR) až vtedy, keď bude prijatý.

Zmena reálnej hodnoty akcií a iných cenných papierov s premenlivým výnosom, ako aj zníženia hodnoty úverov a zálohových platieb sú zahrnuté v devízovej pozícii podľa politík riadenia rizík. Deriváty zahrnuté v devízovej pozícii podľa politík riadenia rizík sa zohľadňujú v ich nominálnej hodnote, a nie ich reálnej hodnote, aby sa zosúladili s nerozdelenou hodnotou aktív, ktoré sa takisto zohľadňujú v ich nominálnej hodnote upravenej o zníženie hodnoty úverov.

Zvyšná časť aktív a pasív, ktorá zahŕňa najmä naakumulované úroky z úverov, derivátov a subvencií, je v ďalej uvedených tabuľkách vykázaná v rámci časti „Devízová pozícia vylúčená z politík riadenia rizika“.

| K 31. decembru 2020 | Aktíva a záväzky | Záväzky a podmienené záväzky |
| --- | --- | --- |
| Mena | Devízová pozícia podľa politík riadenia rizika | Devízová pozícia vylúčená z politík riadenia rizika | Súvahová devízová pozícia |
| USD | - 117 144 | -51 893 | - 169 037 | 479 103 |
| Lokálne meny


  (zaistené synteticky)
   (2) | | | | |
| KES | 23 439 | -960 | 22 479 | — |
| TZS | 27 302 | 272 | 27 574 | — |
| DOP | 14 538 | 320 | 14 858 | — |
| UGX | 44 997 | 572 | 45 569 | — |
| RWF | 44 523 | -872 | 43 651 | — |
| Lokálne meny


  (nezaistené synteticky)
   (2) | | | | |
| HTG, MUR, MZN, XOF, ZMW, BWP, JMD, NGN, ZAR | 98 509 | -1 512 | 96 997 | — |
| Iné meny ako EUR spolu | 136 164 | -54 073 | 82 091 | 479 103 |
| EUR | — | 3 276 377 | 3 276 377 | 1 661 939 |
| EUR a iné ako EUR spolu | 136 164 | 3 222 304 | 3 358 468 | 2 141 042 |

K 31. decembru 2020

Aktíva a záväzky

Záväzky a podmienené záväzky

Mena

Devízová pozícia podľa politík riadenia rizika

Devízová pozícia vylúčená z politík riadenia rizika

Súvahová devízová pozícia

USD

USD

- 117 144

-51 893

- 169 037

479 103

Lokálne meny

Lokálne meny

(zaistené synteticky)
   (2)

(zaistené synteticky)

2

KES

KES

23 439

-960

22 479

—

TZS

TZS

27 302

272

27 574

—

DOP

DOP

14 538

320

14 858

—

UGX

UGX

44 997

572

45 569

—

RWF

RWF

44 523

-872

43 651

—

Lokálne meny

Lokálne meny

(nezaistené synteticky)
   (2)

(nezaistené synteticky)

2

HTG, MUR, MZN, XOF, ZMW, BWP, JMD, NGN, ZAR

HTG, MUR, MZN, XOF, ZMW, BWP, JMD, NGN, ZAR

98 509

-1 512

96 997

—

Iné meny ako EUR spolu

Iné meny ako EUR spolu

136 164

136 164

-54 073

-54 073

82 091

82 091

479 103

479 103

EUR

EUR

—

3 276 377

3 276 377

3 276 377

3 276 377

1 661 939

1 661 939

EUR a iné ako EUR spolu

EUR a iné ako EUR spolu

136 164

136 164

3 222 304

3 222 304

3 358 468

3 358 468

2 141 042

2 141 042

| K 31. decembru 2019 | Aktíva a záväzky | Záväzky a podmienené záväzky |
| --- | --- | --- |
| Mena | Devízová pozícia podľa politík riadenia rizika | Devízová pozícia vylúčená z politík riadenia rizika | Súvahová devízová pozícia |
| USD | - 103 746 | -56 632 | - 160 378 | 637 693 |
| Lokálne meny


  (zaistené synteticky)
   (3) | | | | |
| KES | 29 472 | 464 | 29 936 | — |
| TZS | 48 092 | 354 | 48 446 | — |
| DOP | 25 383 | 602 | 25 985 | — |
| UGX | 37 132 | 574 | 37 706 | — |
| RWF | 30 766 | 47 | 30 813 | — |
| Lokálne meny


  (nezaistené synteticky)
   (3) | | | | |
| HTG, MUR, MZN, XOF, ZMW, BWP, JMD, NGN, ZAR | 99 864 | -530 | 99 334 | — |
| Iné meny ako EUR spolu | 166 963 | -55 121 | 111 842 | 637 693 |
| EUR | — | 3 075 194 | 3 075 194 | 2 741 023 |
| EUR a iné ako EUR spolu | 166 963 | 3 020 073 | 3 187 036 | 3 378 716 |

K 31. decembru 2019

Aktíva a záväzky

Záväzky a podmienené záväzky

Mena

Devízová pozícia podľa politík riadenia rizika

Devízová pozícia vylúčená z politík riadenia rizika

Súvahová devízová pozícia

USD

USD

- 103 746

-56 632

- 160 378

637 693

Lokálne meny

Lokálne meny

(zaistené synteticky)
   (3)

(zaistené synteticky)

3

KES

KES

29 472

464

29 936

—

TZS

TZS

48 092

354

48 446

—

DOP

DOP

25 383

602

25 985

—

UGX

UGX

37 132

574

37 706

—

RWF

RWF

30 766

47

30 813

—

Lokálne meny

Lokálne meny

(nezaistené synteticky)
   (3)

(nezaistené synteticky)

3

HTG, MUR, MZN, XOF, ZMW, BWP, JMD, NGN, ZAR

HTG, MUR, MZN, XOF, ZMW, BWP, JMD, NGN, ZAR

99 864

-530

99 334

—

Iné meny ako EUR spolu

Iné meny ako EUR spolu

166 963

166 963

-55 121

-55 121

111 842

111 842

637 693

637 693

EUR

EUR

—

3 075 194

3 075 194

3 075 194

3 075 194

2 741 023

2 741 023

EUR a iné ako EUR spolu

EUR a iné ako EUR spolu

166 963

166 963

3 020 073

3 020 073

3 187 036

3 187 036

3 378 716

3 378 716

3.4.2.3   Analýza citlivosti na zmenu devízových kurzov

Analýza citlivosti na zmenu devízových kurzov

K 31. decembru 2020 by zníženie hodnoty EUR o 10 % voči všetkým ostatným menám viedlo k zvýšeniu prostriedkov prispievateľov o 9,1 mil. EUR (31. decembra 2019: 14,0 mil. EUR). Zvýšenie hodnoty EUR voči všetkým ostatným menám o 10 % by viedlo k zníženiu prostriedkov prispievateľov o -7,5 mil. EUR (31. decembra 2019: 11,4 mil. EUR).

3.4.2.4   Konverzné kurzy

Konverzné kurzy

Na zostavenie súvahy k 31. decembru 2020 a 31. decembru 2019 sa použili tieto konverzné kurzy:

| | 31. decembra 2020 | 31. decembra 2019 |
| --- | --- | --- |
| Iné meny ako meny štátov EÚ | | |
| Botswanská Pula (BWP) | 13,2045 | 11,8376 |
| Dominikánske peso (DOP) | 71,2661 | 59,3644 |
| Fidžijský dolár (FJD) | 2,4584 | 2,4045 |
| Haitské gourde (HTG) | 87,33 | 100,99 |
| Jamajský dolár (JMD) | 172,0954 | 147,6966 |
| Kenský šiling (KES) | 133,8 | 113,63 |
| Mauritánska ouguiya (MRU) | 44,1396 | 42,2135 |
| Maurícijská rupia (MUR) | 48,52 | 40,63 |
| Mozambický metical (MZN) | 91,02 | 68,64 |
| Nigérijská naira (NGN) | 466,78 | 343,45 |
| Rwandský frank (RWF) | 1 210,77 | 1 051,12 |
| Tanzánsky šiling (TZS) | 2 838,58 | 2 573,66 |
| Ugandský šiling (UGX) | 4 474 | 4 108 |
| Americký dolár (USD) | 1,2271 | 1,1234 |
| CFA frank (XAF/XOF) | 655,957 | 655,957 |
| Juhoafrický rand (ZAR) | 18,0219 | 15,7773 |
| Zambijská kwacha (ZMW) | 25,9324 | 15,7894 |

31. decembra 2020

31. decembra 2020

31. decembra 2019

Iné meny ako meny štátov EÚ

Iné meny ako meny štátov EÚ

Botswanská Pula (BWP)

13,2045

11,8376

Dominikánske peso (DOP)

71,2661

59,3644

Fidžijský dolár (FJD)

2,4584

2,4045

Haitské gourde (HTG)

87,33

100,99

Jamajský dolár (JMD)

172,0954

147,6966

Kenský šiling (KES)

133,8

113,63

Mauritánska ouguiya (MRU)

44,1396

42,2135

Maurícijská rupia (MUR)

48,52

40,63

Mozambický metical (MZN)

91,02

68,64

Nigérijská naira (NGN)

466,78

343,45

Rwandský frank (RWF)

1 210,77

1 051,12

Tanzánsky šiling (TZS)

2 838,58

2 573,66

Ugandský šiling (UGX)

4 474

4 108

Americký dolár (USD)

1,2271

1,1234

CFA frank (XAF/XOF)

655,957

655,957

Juhoafrický rand (ZAR)

18,0219

15,7773

Zambijská kwacha (ZMW)

25,9324

15,7894

3.4.3   Akciové riziko

Akciové riziko

Akciové riziko je riziko, že sa reálna hodnota kapitálových investícií zníži v dôsledku zmeny cien akcií a/alebo hodnoty jednotlivých kapitálových investícií.

Investičný nástroj je vystavený akciovému riziku prostredníctvom priamych kapitálových investícií a investícií do fondov rizikového kapitálu.

Hodnota nekótovaných akciových pozícií nie je na účely kontinuálneho monitorovania a kontroly k dispozícii. Pre takéto pozície sú najlepšími disponibilnými ukazovateľmi ceny získané na základe relevantných oceňovacích techník.

Vplyv +/–10 % zmeny hodnoty jednotlivých priamych kapitálových investícií a investícií rizikového kapitálu na prostriedky prispievateľov nástroja (ako dôsledok zmeny reálnej hodnoty portfólia kapitálových investícií) predstavuje za predpokladu, že sa ostatné premenné nezmenili, 52,7 mil. EUR, resp. -52,7 mil. EUR k 31. decembru 2020 (62,0 mil. EUR, resp. -62,0 mil. EUR k 31. decembru 2019).

4   Reálne hodnoty finančných nástrojov

Reálne hodnoty finančných nástrojov

4.1   
  Účtovné zatriedenie a reálne hodnoty

Účtovné zatriedenie a reálne hodnoty

V nasledujúcej tabuľke sa uvádzajú účtovné a reálne hodnoty finančných aktív a finančných záväzkov vrátane ich úrovní v hierarchii reálnej hodnoty. Nezahŕňajú informácie o reálnej hodnote finančných aktív a finančných záväzkov nevykazovaných v reálnej hodnote, ak sa účtovná hodnota primerane blíži reálnej hodnote.

| (v tis. EUR) |
| --- |
| K 31. decembru 2020 | Účtovná hodnota | Reálna hodnota |
| | Derivátové finančné nástroje | Akcie a iné cenné papiere s premenlivým výnosom | Peňažné prostriedky, úvery a zálohové platby | Pokladničné finančné aktíva | Ostatné finančné aktíva/ záväzky | Spolu | Úroveň 1 | Úroveň 2 | Úroveň 3 | Spolu |
| Finančné aktíva povinne oceňované vo FVTPL | | | | | | | | | | |
| Derivátové finančné nástroje | 33 584 | — | — | — | — | 33 584 | — | 33 584 | — | 33 584 |
| Fond rizikového kapitálu | — | 437 142 | — | — | — | 437 142 | — | — | 437 142 | 437 142 |
| Priame kapitálové investície | — | 89 668 | — | — | — | 89 668 | — | — | 89 668 | 89 668 |
| Úvery a zálohové platby | — | — | 47 309 | — | — | 47 309 | — | — | 47 309 | 47 309 |
| Finančné aktíva povinne oceňované vo FVTPL spolu | 33 584 | 526 810 | 47 309 | — | — | 607 703 | — | 33 584 | 574 119 | 607 703 |
| Finančné aktíva oceňované v umorovacej cene (AC) | | | | | | | | | | |
| Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty | — | — | 923 940 | — | — | 923 940 | — | — | — | — |
| Úvery a zálohové platby | — | — | 1 626 136 | — | — | 1 626 136 | — | 1 757 593 | — | 1 757 593 |
| Pohľadávky voči prispievateľom | — | — | 68 908 | — | — | 68 908 | — | — | — | — |
| Pokladničné finančné aktíva | — | — | — | 351 873 | — | 351 873 | 300 174 | 50 032 | — | 350 206 |
| Iné aktíva | — | — | — | — | 109 | 109 | — | — | — | — |
| Finančné aktíva oceňované v umorovacej cene (AC) spolu | — | — | 2 618 984 | 351 873 | 109 | 2 970 966 | 300 174 | 1 807 625 | — | 2 107 799 |
| Finančné aktíva spolu | 33 584 | 526 810 | 2 666 293 | 351 873 | 109 | 3 578 669 | | | | |
| Finančné záväzky oceňované vo FVTPL | | | | | | | | | | |
| Derivátové finančné nástroje | -642 | — | — | — | — | -642 | — | -642 | — | -642 |
| Finančné záväzky oceňované vo FVTPL spolu | -642 | — | — | — | — | -642 | — | -642 | — | -642 |
| Finančné záväzky v umorovacej cene (AC) | | | | | | | | | | |
| Rezervy na vydané záruky | — | — | — | — | -851 | -851 | | | | |
| Rezervy na úverové prísľuby | — | — | — | — | -33 152 | -33 152 | | | | |
| Sumy dlžné tretím stranám | — | — | — | — | - 152 378 | - 152 378 | | | | |
| Ostatné záväzky | — | — | — | — | -3 446 | -3 446 | | | | |
| Finančné záväzky oceňované v umorovacej cene (AC) spolu | — | — | — | — | - 189 827 | - 189 827 | | | | |
| Finančné záväzky spolu | -642 | — | — | — | - 189 827 | - 190 469 | | | | |

(v tis. EUR)

K 31. decembru 2020

Účtovná hodnota

Reálna hodnota

Derivátové finančné nástroje

Akcie a iné cenné papiere s premenlivým výnosom

Peňažné prostriedky, úvery a zálohové platby

Pokladničné finančné aktíva

Ostatné finančné aktíva/ záväzky

Spolu

Úroveň 1

Úroveň 2

Úroveň 3

Spolu

Finančné aktíva povinne oceňované vo FVTPL

Finančné aktíva povinne oceňované vo FVTPL

Derivátové finančné nástroje

33 584

—

—

—

—

33 584

33 584

—

33 584

—

33 584

33 584

Fond rizikového kapitálu

—

437 142

—

—

—

437 142

437 142

—

—

437 142

437 142

437 142

Priame kapitálové investície

—

89 668

—

—

—

89 668

89 668

—

—

89 668

89 668

89 668

Úvery a zálohové platby

—

—

47 309

—

—

47 309

47 309

—

—

47 309

47 309

47 309

Finančné aktíva povinne oceňované vo FVTPL spolu

Finančné aktíva povinne oceňované vo FVTPL spolu

33 584

33 584

526 810

526 810

47 309

47 309

—

—

607 703

607 703

—

—

33 584

33 584

574 119

574 119

607 703

607 703

Finančné aktíva oceňované v umorovacej cene (AC)

Finančné aktíva oceňované v umorovacej cene (AC)

Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty

—

—

923 940

—

—

923 940

923 940

—

—

—

—

Úvery a zálohové platby

—

—

1 626 136

—

—

1 626 136

1 626 136

—

1 757 593

—

1 757 593

1 757 593

Pohľadávky voči prispievateľom

—

—

68 908

—

—

68 908

68 908

—

—

—

—

Pokladničné finančné aktíva

—

—

—

351 873

—

351 873

351 873

300 174

50 032

—

350 206

350 206

Iné aktíva

—

—

—

—

109

109

109

—

—

—

—

Finančné aktíva oceňované v umorovacej cene (AC) spolu

Finančné aktíva oceňované v umorovacej cene (AC) spolu

—

—

2 618 984

2 618 984

351 873

351 873

109

109

2 970 966

2 970 966

300 174

300 174

1 807 625

1 807 625

—

2 107 799

2 107 799

Finančné aktíva spolu

Finančné aktíva spolu

33 584

33 584

526 810

526 810

2 666 293

2 666 293

351 873

351 873

109

109

3 578 669

3 578 669

Finančné záväzky oceňované vo FVTPL

Finančné záväzky oceňované vo FVTPL

Derivátové finančné nástroje

-642

—

—

—

—

-642

-642

—

-642

—

-642

-642

Finančné záväzky oceňované vo FVTPL spolu

Finančné záväzky oceňované vo FVTPL spolu

-642

-642

—

—

—

—

-642

-642

—

-642

-642

—

-642

-642

Finančné záväzky v umorovacej cene (AC)

Finančné záväzky v umorovacej cene (AC)

Rezervy na vydané záruky

—

—

—

—

-851

-851

-851

Rezervy na úverové prísľuby

—

—

—

—

-33 152

-33 152

-33 152

Sumy dlžné tretím stranám

—

—

—

—

- 152 378

- 152 378

- 152 378

Ostatné záväzky

—

—

—

—

-3 446

-3 446

-3 446

Finančné záväzky oceňované v umorovacej cene (AC) spolu

Finančné záväzky oceňované v umorovacej cene (AC) spolu

—

—

—

—

- 189 827

- 189 827

- 189 827

- 189 827

Finančné záväzky spolu

Finančné záväzky spolu

-642

-642

—

—

—

- 189 827

- 189 827

- 190 469

- 190 469

| (v tis. EUR) |
| --- |
| K 31. decembru 2019 | Účtovná hodnota | Reálna hodnota |
| | Derivátové finančné nástroje | Akcie a iné cenné papiere s premenlivým výnosom | Peňažné prostriedky, úvery a zálohové platby | Pokladničné finančné aktíva | Ostatné finančné záväzky | Spolu | Úroveň 1 | Úroveň 2 | Úroveň 3 | Spolu |
| Finančné aktíva povinne oceňované vo FVTPL | | | | | | | | | | |
| Derivátové finančné nástroje | 14 184 | — | — | — | — | 14 184 | — | 14 184 | — | 14 184 |
| Fond rizikového kapitálu | — | 504 694 | — | — | — | 504 694 | 362 | — | 504 332 | 504 694 |
| Priame kapitálové investície | — | 115 234 | — | — | — | 115 234 | 15 255 | — | 99 979 | 115 234 |
| Úvery a zálohové platby | — | — | 21 702 | — | — | 21 702 | — | — | 21 702 | 21 702 |
| Finančné aktíva povinne oceňované vo FVTPL spolu | 14 184 | 619 928 | 21 702 | — | — | 655 814 | 15 617 | 14 184 | 626 013 | 655 814 |
| Finančné aktíva v umorovacej cene (AC) | | | | | | | | | | |
| Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty | — | — | 837 777 | — | — | 837 777 | — | — | — | — |
| Úvery a zálohové platby | — | — | 1 496 973 | — | — | 1 496 973 | — | 1 699 057 | — | 1 699 057 |
| Pohľadávky voči prispievateľom | — | — | 86 330 | — | — | 86 330 | — | — | — | — |
| Pokladničné finančné aktíva | — | — | — | 330 587 | — | 330 587 | 144 097 | 186 083 | — | 330 180 |
| Iné aktíva | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — |
| Finančné aktíva oceňované v umorovacej cene (AC) spolu | — | — | 2 421 080 | 330 587 | — | 2 751 667 | 144 097 | 1 885 140 | — | 2 029 237 |
| Finančné aktíva spolu | 14 184 | 619 928 | 2 442 782 | 330 587 | — | 3 407 481 | | | | |
| Finančné záväzky povinne oceňované vo FVTPL | | | | | | | | | | |
| Derivátové finančné nástroje | -191 | — | — | — | — | -191 | — | -191 | — | -191 |
| Finančné záväzky oceňované vo FVTPL spolu | -191 | — | — | — | — | -191 | — | -191 | — | -191 |
| Finančné záväzky v umorovacej cene (AC) | | | | | | | | | | |
| Rezervy na vydané záruky | — | — | — | — | -628 | -628 | | | | |
| Rezervy na úverové prísľuby | — | — | — | — | -37 269 | -37 269 | | | | |
| Sumy dlžné tretím stranám | — | — | — | — | - 147 438 | - 147 438 | | | | |
| Ostatné záväzky | — | — | — | — | -2 353 | -2 353 | | | | |
| Finančné záväzky oceňované v umorovacej cene (AC) spolu | — | — | — | — | - 187 688 | - 187 688 | | | | |
| Finančné záväzky spolu | -191 | — | — | — | - 187 688 | - 187 879 | | | | |

(v tis. EUR)

K 31. decembru 2019

Účtovná hodnota

Reálna hodnota

Derivátové finančné nástroje

Akcie a iné cenné papiere s premenlivým výnosom

Peňažné prostriedky, úvery a zálohové platby

Pokladničné finančné aktíva

Ostatné finančné záväzky

Spolu

Úroveň 1

Úroveň 2

Úroveň 3

Spolu

Finančné aktíva povinne oceňované vo FVTPL

Finančné aktíva povinne oceňované vo FVTPL

Derivátové finančné nástroje

14 184

—

—

—

—

14 184

14 184

—

14 184

—

14 184

14 184

Fond rizikového kapitálu

—

504 694

—

—

—

504 694

504 694

362

—

504 332

504 694

504 694

Priame kapitálové investície

—

115 234

—

—

—

115 234

115 234

15 255

—

99 979

115 234

115 234

Úvery a zálohové platby

—

—

21 702

—

—

21 702

21 702

—

—

21 702

21 702

21 702

Finančné aktíva povinne oceňované vo FVTPL spolu

Finančné aktíva povinne oceňované vo FVTPL spolu

14 184

14 184

619 928

619 928

21 702

21 702

—

—

655 814

655 814

15 617

15 617

14 184

14 184

626 013

626 013

655 814

655 814

Finančné aktíva v umorovacej cene (AC)

Finančné aktíva v umorovacej cene (AC)

Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty

—

—

837 777

—

—

837 777

837 777

—

—

—

—

Úvery a zálohové platby

—

—

1 496 973

—

—

1 496 973

1 496 973

—

1 699 057

—

1 699 057

1 699 057

Pohľadávky voči prispievateľom

—

—

86 330

—

—

86 330

86 330

—

—

—

—

Pokladničné finančné aktíva

—

—

—

330 587

—

330 587

330 587

144 097

186 083

—

330 180

330 180

Iné aktíva

—

—

—

—

—

—

—

—

—

—

Finančné aktíva oceňované v umorovacej cene (AC) spolu

Finančné aktíva oceňované v umorovacej cene (AC) spolu

—

—

2 421 080

2 421 080

330 587

330 587

—

2 751 667

2 751 667

144 097

144 097

1 885 140

1 885 140

—

2 029 237

2 029 237

Finančné aktíva spolu

Finančné aktíva spolu

14 184

14 184

619 928

619 928

2 442 782

2 442 782

330 587

330 587

—

3 407 481

3 407 481

Finančné záväzky povinne oceňované vo FVTPL

Finančné záväzky povinne oceňované vo FVTPL

Derivátové finančné nástroje

-191

—

—

—

—

-191

-191

—

-191

—

-191

-191

Finančné záväzky oceňované vo FVTPL spolu

Finančné záväzky oceňované vo FVTPL spolu

-191

-191

—

—

—

—

-191

-191

—

-191

-191

—

-191

-191

Finančné záväzky v umorovacej cene (AC)

Finančné záväzky v umorovacej cene (AC)

Rezervy na vydané záruky

—

—

—

—

-628

-628

-628

Rezervy na úverové prísľuby

—

—

—

—

-37 269

-37 269

-37 269

Sumy dlžné tretím stranám

—

—

—

—

- 147 438

- 147 438

- 147 438

Ostatné záväzky

—

—

—

—

-2 353

-2 353

-2 353

Finančné záväzky oceňované v umorovacej cene (AC) spolu

Finančné záväzky oceňované v umorovacej cene (AC) spolu

—

—

—

—

- 187 688

- 187 688

- 187 688

- 187 688

Finančné záväzky spolu

Finančné záväzky spolu

-191

-191

—

—

—

- 187 688

- 187 688

- 187 879

- 187 879

4.2   
  Stanovenie reálnych hodnôt

Stanovenie reálnych hodnôt

4.2.1   Oceňovacie techniky a významné nepozorovateľné vstupy

Oceňovacie techniky a významné nepozorovateľné vstupy

V nasledujúcej tabuľke sú uvedené informácie o oceňovacích technikách a významných nepozorovateľných vstupoch používaných pri oceňovaní finančných nástrojov zaradených do úrovne 2 a 3 hierarchie reálnej hodnoty:

| Oceňovacia technika | Významné nepozorovateľné vstupy | Vzťah nepozorovateľných vstupov k oceňovaniu reálnou hodnotou |
| --- | --- | --- |
| Finančné nástroje vykazované v reálnej hodnote | | |
| Derivátové finančné nástroje | Diskontované peňažné toky: Budúce peňažné toky sa odhadujú na základe forwardových výmenných kurzov/úrokových sadzieb (z pozorovateľných forwardových výmenných kurzov a výnosových kriviek na konci vykazovaného obdobia) a zmluvných forwardových/úrokových sadzieb diskontovaných sadzbou, ktorá odzrkadľuje úverové riziko jednotlivých protistrán. | Neuplatňuje sa. | Neuplatňuje sa. |
| Fond rizikového kapitálu | Metóda upravených čistých aktív: Reálna hodnota sa stanovuje prostredníctvom uplatnenia percentuálneho vlastníckeho podielu nástroja v danom subjekte na čistú hodnotu aktív premietnutú v najnovšej správe a upravenú o peňažné toky, alebo, ak je to možné, prostredníctvom presnej hodnoty podielu v rovnakom čase, ktorú predloží príslušný správca fondu. Aby sa preklenul časový odstup medzi poslednou dostupnou čistou hodnotou aktív a spracovaním ročných výkazov, vykonáva sa prieskum následných udalostí a v prípade potreby sa vykazovaná čistá hodnota aktív upraví. | Úprava súvisiaca s časom, ktorý uplynul medzi posledným dátumom vykazovania fondu rizikového kapitálu a dátumom ocenenia, pri ktorej sa zohľadňujú: prevádzkové výdavky a poplatky za správu, následné zmeny reálnej hodnoty podkladových aktív fondu rizikového kapitálu, dodatočne vzniknuté záväzky, zmeny na trhu alebo iné zmeny ekonomických podmienok. | Čím dlhšie je obdobie medzi dátumom ocenenia reálnou hodnotou a posledným dátumom vykazovania fondu rizikového kapitálu, tým vyššia je úprava súvisiaca s časom, ktorý uplynul. |
| Priame kapitálové investície | Upravené čisté aktíva. | Úprava súvisiaca s časom, ktorý uplynul medzi posledným dátumom vykazovania subjektu, do ktorého sa investovalo, a dátumom ocenenia, pri ktorej sa zohľadňujú: prevádzkové výdavky, následné zmeny reálnej hodnoty podkladových aktív subjektu, do ktorého sa investovalo, dodatočne vzniknuté záväzky, zmeny na trhu alebo iné zmeny ekonomických podmienok, zvýšenie kapitálu a predaj/zmena kontroly. | Čím vyššia je zrážka za obmedzenú obchodovateľnosť, tým nižšia je reálna hodnota. |
| | | Zrážka za obmedzenú obchodovateľnosť (likviditu) určená na základe predchádzajúcich transakčných cien podobných akcií v danej krajine/regióne, v rozpätí od 5 do 30 %. | |
| Úvery v reálnej hodnote (IFE) | Pre dlžníkov s predpokladom nepretržitého pokračovania v činnosti: Diskontované peňažné toky využívajúce zmluvné/očakávané budúce peňažné toky diskontované príslušnou diskontnou sadzbou upravenou o riziko, ktorá zachytáva riziko spojené s úverom (vrátane kreditného rizika dlžníka). Diskontná sadzba sa porovnáva/posudzuje s každou príslušnou referenčnou hodnotou na trhu.
  Pre dlžníkov bez predpokladu nepretržitého pokračovania v činnosti: Prístup čistých aktív (prístup likvidačnej hodnoty). | Zložky diskontnej sadzby majú odrážať kreditné riziko dlžníka v porovnaní s bezrizikovými trhovými sadzbami. | Čím vyššia je diskontná sadzba, tým nižšia je reálna hodnota. |
| Finančné nástroje nevykazované v reálnej hodnote | | |
| Úvery a zálohové platby | Diskontované peňažné toky: Model oceňovania používa zmluvné peňažné toky podmienené tým, že nedôjde k zlyhaniu zo strany dlžníka, a nezohľadňuje žiadne hodnoty kolaterálu ani scenáre predčasného splatenia. Na získanie čistej súčasnej hodnoty úverov použitý model diskontuje zmluvné peňažné toky každého úveru pomocou upravenej trhovej diskontnej krivky. Čistá súčasná hodnota jednotlivých úverov sa potom upraví tak, aby sa zohľadnili príslušné súvisiace očakávané straty. Výsledky sa potom spočítajú, aby sa získala reálna hodnota úverov a zálohových platieb. | Neuplatňuje sa. | Neuplatňuje sa. |
| Pokladničné finančné aktíva | Diskontované peňažné toky. | Neuplatňuje sa. | Neuplatňuje sa. |

Oceňovacia technika

Významné nepozorovateľné vstupy

Vzťah nepozorovateľných vstupov k oceňovaniu reálnou hodnotou

Finančné nástroje vykazované v reálnej hodnote

Finančné nástroje vykazované v reálnej hodnote

Derivátové finančné nástroje

Diskontované peňažné toky: Budúce peňažné toky sa odhadujú na základe forwardových výmenných kurzov/úrokových sadzieb (z pozorovateľných forwardových výmenných kurzov a výnosových kriviek na konci vykazovaného obdobia) a zmluvných forwardových/úrokových sadzieb diskontovaných sadzbou, ktorá odzrkadľuje úverové riziko jednotlivých protistrán.

Neuplatňuje sa.

Neuplatňuje sa.

Fond rizikového kapitálu

Metóda upravených čistých aktív: Reálna hodnota sa stanovuje prostredníctvom uplatnenia percentuálneho vlastníckeho podielu nástroja v danom subjekte na čistú hodnotu aktív premietnutú v najnovšej správe a upravenú o peňažné toky, alebo, ak je to možné, prostredníctvom presnej hodnoty podielu v rovnakom čase, ktorú predloží príslušný správca fondu. Aby sa preklenul časový odstup medzi poslednou dostupnou čistou hodnotou aktív a spracovaním ročných výkazov, vykonáva sa prieskum následných udalostí a v prípade potreby sa vykazovaná čistá hodnota aktív upraví.

Úprava súvisiaca s časom, ktorý uplynul medzi posledným dátumom vykazovania fondu rizikového kapitálu a dátumom ocenenia, pri ktorej sa zohľadňujú: prevádzkové výdavky a poplatky za správu, následné zmeny reálnej hodnoty podkladových aktív fondu rizikového kapitálu, dodatočne vzniknuté záväzky, zmeny na trhu alebo iné zmeny ekonomických podmienok.

Čím dlhšie je obdobie medzi dátumom ocenenia reálnou hodnotou a posledným dátumom vykazovania fondu rizikového kapitálu, tým vyššia je úprava súvisiaca s časom, ktorý uplynul.

Priame kapitálové investície

Upravené čisté aktíva.

Úprava súvisiaca s časom, ktorý uplynul medzi posledným dátumom vykazovania subjektu, do ktorého sa investovalo, a dátumom ocenenia, pri ktorej sa zohľadňujú: prevádzkové výdavky, následné zmeny reálnej hodnoty podkladových aktív subjektu, do ktorého sa investovalo, dodatočne vzniknuté záväzky, zmeny na trhu alebo iné zmeny ekonomických podmienok, zvýšenie kapitálu a predaj/zmena kontroly.

Čím vyššia je zrážka za obmedzenú obchodovateľnosť, tým nižšia je reálna hodnota.

Zrážka za obmedzenú obchodovateľnosť (likviditu) určená na základe predchádzajúcich transakčných cien podobných akcií v danej krajine/regióne, v rozpätí od 5 do 30 %.

Úvery v reálnej hodnote (IFE)

Pre dlžníkov s predpokladom nepretržitého pokračovania v činnosti: Diskontované peňažné toky využívajúce zmluvné/očakávané budúce peňažné toky diskontované príslušnou diskontnou sadzbou upravenou o riziko, ktorá zachytáva riziko spojené s úverom (vrátane kreditného rizika dlžníka). Diskontná sadzba sa porovnáva/posudzuje s každou príslušnou referenčnou hodnotou na trhu.

Pre dlžníkov bez predpokladu nepretržitého pokračovania v činnosti: Prístup čistých aktív (prístup likvidačnej hodnoty).

Zložky diskontnej sadzby majú odrážať kreditné riziko dlžníka v porovnaní s bezrizikovými trhovými sadzbami.

Čím vyššia je diskontná sadzba, tým nižšia je reálna hodnota.

Finančné nástroje nevykazované v reálnej hodnote

Finančné nástroje nevykazované v reálnej hodnote

Úvery a zálohové platby

Diskontované peňažné toky: Model oceňovania používa zmluvné peňažné toky podmienené tým, že nedôjde k zlyhaniu zo strany dlžníka, a nezohľadňuje žiadne hodnoty kolaterálu ani scenáre predčasného splatenia. Na získanie čistej súčasnej hodnoty úverov použitý model diskontuje zmluvné peňažné toky každého úveru pomocou upravenej trhovej diskontnej krivky. Čistá súčasná hodnota jednotlivých úverov sa potom upraví tak, aby sa zohľadnili príslušné súvisiace očakávané straty. Výsledky sa potom spočítajú, aby sa získala reálna hodnota úverov a zálohových platieb.

Neuplatňuje sa.

Neuplatňuje sa.

Pokladničné finančné aktíva

Diskontované peňažné toky.

Neuplatňuje sa.

Neuplatňuje sa.

V súvislosti s uplatnením IFRS 13 sú do reálnej hodnoty derivátov k 31. decembru 2020 a 2019 zahrnuté úpravy ocenenia, a to:

| — | úpravy ocenenia pohľadávky (CVA), ktoré odzrkadľujú kreditné riziko protistrany pri derivátových transakciách, čo predstavuje -34,3 tis. EUR k 31. decembru 2020 a -32,8 tis. EUR k 31. decembru 2019, |
| --- | --- |

—

úpravy ocenenia pohľadávky (CVA), ktoré odzrkadľujú kreditné riziko protistrany pri derivátových transakciách, čo predstavuje -34,3 tis. EUR k 31. decembru 2020 a -32,8 tis. EUR k 31. decembru 2019,

| — | úpravy ocenenia záväzkov (DVA), ktoré odzrkadľujú vlastné kreditné riziko pri derivátových transakciách, čo predstavuje +21,8 tis. EUR k 31. decembru 2020 a +28,7 tis. EUR k 31. decembru 2019. |
| --- | --- |

—

úpravy ocenenia záväzkov (DVA), ktoré odzrkadľujú vlastné kreditné riziko pri derivátových transakciách, čo predstavuje +21,8 tis. EUR k 31. decembru 2020 a +28,7 tis. EUR k 31. decembru 2019.

4.2.2   Presuny medzi úrovňou 1 a 2

Presuny medzi úrovňou 1 a 2

Politikou nástroja je vykazovať presuny medzi úrovňami k dátumu udalosti alebo zmeny okolností, ktoré presun spôsobili.

V rokoch 2020 a 2019 sa v rámci nástroja neuskutočnili žiadne presuny z úrovne 1 do úrovne 2 alebo naopak v hierarchii reálnej hodnoty.

4.2.3   Reálne hodnoty úrovne 3

Reálne hodnoty úrovne 3

Zosúhlasenie reálnych hodnôt úrovne 3

Zosúhlasenie reálnych hodnôt úrovne 3

V nasledujúcej tabuľke sa uvádzajú zmeny nástrojov úrovne 3 za roky, ktoré sa končia 31. decembrom 2020 a 31. decembrom 2019:

| (v tis. EUR) |
| --- |
| Akcie a iné cenné papiere s premenlivým výnosom |
| Zostatok k 1. januáru 2020 | 604 311 |
| Zisky alebo straty zahrnuté do výkazu ziskov a strát: | |
| Realizovaná úprava reálnej hodnoty z predaja | -15 632 |
| Čistá zmena reálnej hodnoty z akcií a iných cenných papierov s premenlivým výnosom | -47 909 |
| Spolu | -63 541 |
| Vyplatené prostriedky | 85 305 |
| Splátky | -65 649 |
| Kurzové rozdiely | -33 616 |
| Zostatok k 31. decembru 2020 | 526 810 |

(v tis. EUR)

Akcie a iné cenné papiere s premenlivým výnosom

Zostatok k 1. januáru 2020

Zostatok k 1. januáru 2020

604 311

604 311

Zisky alebo straty zahrnuté do výkazu ziskov a strát:

Zisky alebo straty zahrnuté do výkazu ziskov a strát:

Realizovaná úprava reálnej hodnoty z predaja

-15 632

Čistá zmena reálnej hodnoty z akcií a iných cenných papierov s premenlivým výnosom

-47 909

Spolu

Spolu

-63 541

-63 541

Vyplatené prostriedky

85 305

Splátky

-65 649

Kurzové rozdiely

-33 616

Zostatok k 31. decembru 2020

Zostatok k 31. decembru 2020

526 810

526 810

| (v tis. EUR) |
| --- |
| Akcie a iné cenné papiere s premenlivým výnosom |
| Zostatok k 1. januáru 2019 | 550 617 |
| Zisky alebo straty zahrnuté do výkazu ziskov a strát: | |
| Kurzové rozdiely | 1 708 |
| Čistá zmena reálnej hodnoty z akcií a iných cenných papierov s premenlivým výnosom | 17 666 |
| Spolu | 19 374 |
| Vyplatené prostriedky | 106 943 |
| Splátky | -79 435 |
| Kurzové rozdiely | 6 812 |
| Zostatok k 31. decembru 2019 | 604 311 |

(v tis. EUR)

Akcie a iné cenné papiere s premenlivým výnosom

Zostatok k 1. januáru 2019

Zostatok k 1. januáru 2019

550 617

550 617

Zisky alebo straty zahrnuté do výkazu ziskov a strát:

Zisky alebo straty zahrnuté do výkazu ziskov a strát:

Kurzové rozdiely

1 708

Čistá zmena reálnej hodnoty z akcií a iných cenných papierov s premenlivým výnosom

17 666

Spolu

Spolu

19 374

19 374

Vyplatené prostriedky

106 943

Splátky

-79 435

Kurzové rozdiely

6 812

Zostatok k 31. decembru 2019

Zostatok k 31. decembru 2019

604 311

604 311

V rokoch 2020 a 2019 sa v rámci nástroja neuskutočnili žiadne presuny z alebo do úrovne 3 v hierarchii reálnej hodnoty.

5.   Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty

Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty

Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty pozostávajú z:

| (v tis. EUR) |
| --- |
| | 31. 12. 2020 | 31. 12. 2019 |
| pokladničnej hotovosti | 398 991 | 72 166 |
| termínovaných vkladov | 380 000 | 622 991 |
| komerčných cenných papierov | 145 086 | 142 823 |
| Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty vo výkaze peňažných tokov | 924 077 | 837 980 |
| Vzniknutý úrok | -137 | -203 |
| Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty vo výkaze finančnej pozície | 923 940 | 837 777 |

(v tis. EUR)

31. 12. 2020

31. 12. 2019

pokladničnej hotovosti

398 991

72 166

termínovaných vkladov

380 000

622 991

komerčných cenných papierov

145 086

142 823

Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty vo výkaze peňažných tokov

Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty vo výkaze peňažných tokov

924 077

924 077

837 980

837 980

Vzniknutý úrok

-137

-203

Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty vo výkaze finančnej pozície

Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty vo výkaze finančnej pozície

923 940

923 940

837 777

837 777

6.   Derivátové finančné nástroje

Derivátové finančné nástroje

Derivátové finančné nástroje zatriedené ako v držbe na obchodovanie pozostávajú z týchto hlavných zložiek:

| (v tis. EUR) |
| --- |
| K 31. decembru 2020 | Reálna hodnota | Pomyselná hodnota |
| Aktíva | Záväzky |
| Úrokové swapy | — | -642 | 17 710 |
| Devízové swapy | 33 584 | — | 1 480 000 |
| Derivátové finančné nástroje spolu | 33 584 | -642 | 1 497 710 |

(v tis. EUR)

K 31. decembru 2020

Reálna hodnota

Pomyselná hodnota

Aktíva

Záväzky

Úrokové swapy

—

-642

17 710

Devízové swapy

33 584

—

1 480 000

Derivátové finančné nástroje spolu

Derivátové finančné nástroje spolu

33 584

33 584

-642

-642

1 497 710

1 497 710

| (v tis. EUR) |
| --- |
| K 31. decembru 2019 | Reálna hodnota | Pomyselná hodnota |
| Aktíva | Záväzky |
| Úrokové swapy | 99 | -191 | 24 181 |
| Devízové swapy | 14 085 | — | 1 545 000 |
| Derivátové finančné nástroje spolu | 14 184 | -191 | 1 569 181 |

(v tis. EUR)

K 31. decembru 2019

Reálna hodnota

Pomyselná hodnota

Aktíva

Záväzky

Úrokové swapy

99

-191

24 181

Devízové swapy

14 085

—

1 545 000

Derivátové finančné nástroje spolu

Derivátové finančné nástroje spolu

14 184

14 184

-191

-191

1 569 181

1 569 181

7.   Úvery a zálohové platby

Úvery a zálohové platby

7.1   
  Úvery a zálohové platby

Úvery a zálohové platby

V nasledujúcej tabuľke je uvedené zosúhlasenie z počiatočného na konečný zostatok úverov a zálohových platieb:

| (v tis. EUR) |
| --- |
| | Globálne úvery (4) | Úvery v prvom rade | Podriadené úvery | POCI | Spolu |
| Nominálna hodnota úverov v umorovacej cene (AC) k 1. januáru 2020 | 1 021 556 | 597 364 | 27 714 | — | 1 646 634 |
| Vyplatené prostriedky | 433 466 | 67 762 | — | — | 501 228 |
| Odpisy | -15 170 | -2 268 | -27 905 | — | -45 343 |
| Splátky | - 214 018 | -60 571 | — | — | - 274 589 |
| Kurzové rozdiely | -74 436 | -29 423 | 191 | — | - 103 668 |
| Nominálna hodnota úverov v umorovacej cene (AC) k 31. decembru 2020 | 1 151 398 | 572 864 | — | — | 1 724 262 |
| Zníženie hodnoty – opravná položka na stratu k 1. januáru 2020 | -96 166 | -36 650 | -27 714 | — | - 160 530 |
| Čisté zmeny očakávaných úverových strát počas 12 mesiacov | -1 344 | -2 531 | — | — | -3 875 |
| Čisté zmeny očakávaných úverových strát počas celej životnosti, úverovo neznehodnotených | -5 888 | -3 628 | — | — | -9 516 |
| Očakávané úverové straty počas celej životnosti, úverovo znehodnotené | -12 373 | — | — | — | -12 373 |
| Zrušenie očakávaných úverových strát počas celej životnosti, úverovo znehodnotených | 19 565 | 1 887 | — | — | 21 452 |
| Odpisy | 15 170 | 2 268 | 27 905 | — | 45 343 |
| Kurzové rozdiely | 12 793 | 3 104 | -191 | — | 15 706 |
| Zníženie hodnoty – opravná položka na stratu k 31. decembru 2020 | -68 243 | -35 550 | — | — | - 103 793 |
| Úvery a zálohové platby v umorovacej cene (AC) k 31. decembru 2020 | 1 083 155 | 537 314 | — | — | 1 620 469 |
| Nominálna hodnota úverov vo FVTPL k 1. januáru 2020 | 1 080 | 36 858 | — | — | 37 938 |
| Vyplatené prostriedky | — | 29 063 | 30 000 | — | 59 063 |
| Splátky | — | -1 512 | — | — | -1 512 |
| Kurzové rozdiely | — | -2 916 | — | — | -2 916 |
| Nominálna hodnota úverov vo FVTPL k 31. decembru 2020 | 1 080 | 61 493 | 30 000 | — | 92 573 |
| Úprava reálnej hodnoty k 1. januáru 2020 | -1 080 | -15 156 | — | — | -16 236 |
| Čistá zmena reálnej hodnoty | — | -11 330 | -18 291 | — | -29 621 |
| Kurzové rozdiely | — | 593 | — | — | 593 |
| Úprava reálnej hodnoty k 31. decembru 2020 | -1 080 | -25 893 | -18 291 | — | -45 264 |
| Úvery a zálohové platby vo FVTPL k 31. decembru 2020 | — | 35 600 | 11 709 | — | 47 309 |
| Umorovacia cena | -3 578 | -5 100 | — | — | -8 678 |
| Úrok | 7 325 | 7 020 | — | — | 14 345 |
| Úvery a zálohové platby k 31. decembru 2020 | 1 086 902 | 574 834 | 11 709 | — | 1 673 445 |

(v tis. EUR)

Globálne úvery (4)

4

Úvery v prvom rade

Podriadené úvery

POCI

Spolu

Nominálna hodnota úverov v umorovacej cene (AC) k 1. januáru 2020

Nominálna hodnota úverov v umorovacej cene (AC) k 1. januáru 2020

1 021 556

1 021 556

597 364

597 364

27 714

27 714

—

—

1 646 634

1 646 634

Vyplatené prostriedky

433 466

67 762

—

—

501 228

501 228

Odpisy

-15 170

-2 268

-27 905

—

-45 343

-45 343

Splátky

- 214 018

-60 571

—

—

- 274 589

- 274 589

Kurzové rozdiely

-74 436

-29 423

191

—

- 103 668

- 103 668

Nominálna hodnota úverov v umorovacej cene (AC) k 31. decembru 2020

Nominálna hodnota úverov v umorovacej cene (AC) k 31. decembru 2020

1 151 398

1 151 398

572 864

572 864

—

—

—

—

1 724 262

1 724 262

Zníženie hodnoty – opravná položka na stratu k 1. januáru 2020

Zníženie hodnoty – opravná položka na stratu k 1. januáru 2020

-96 166

-96 166

-36 650

-36 650

-27 714

-27 714

—

—

- 160 530

- 160 530

Čisté zmeny očakávaných úverových strát počas 12 mesiacov

-1 344

-2 531

—

—

-3 875

-3 875

Čisté zmeny očakávaných úverových strát počas celej životnosti, úverovo neznehodnotených

-5 888

-3 628

—

—

-9 516

-9 516

Očakávané úverové straty počas celej životnosti, úverovo znehodnotené

-12 373

—

—

—

-12 373

-12 373

Zrušenie očakávaných úverových strát počas celej životnosti, úverovo znehodnotených

19 565

1 887

—

—

21 452

21 452

Odpisy

15 170

2 268

27 905

—

45 343

45 343

Kurzové rozdiely

12 793

3 104

-191

—

15 706

15 706

Zníženie hodnoty – opravná položka na stratu k 31. decembru 2020

Zníženie hodnoty – opravná položka na stratu k 31. decembru 2020

-68 243

-68 243

-35 550

-35 550

—

—

—

—

- 103 793

- 103 793

Úvery a zálohové platby v umorovacej cene (AC) k 31. decembru 2020

Úvery a zálohové platby v umorovacej cene (AC) k 31. decembru 2020

1 083 155

1 083 155

537 314

537 314

—

—

—

—

1 620 469

1 620 469

Nominálna hodnota úverov vo FVTPL k 1. januáru 2020

Nominálna hodnota úverov vo FVTPL k 1. januáru 2020

1 080

1 080

36 858

36 858

—

—

—

—

37 938

37 938

Vyplatené prostriedky

—

29 063

30 000

—

59 063

59 063

Splátky

—

-1 512

—

—

-1 512

-1 512

Kurzové rozdiely

—

-2 916

—

—

-2 916

-2 916

Nominálna hodnota úverov vo FVTPL k 31. decembru 2020

Nominálna hodnota úverov vo FVTPL k 31. decembru 2020

1 080

1 080

61 493

61 493

30 000

30 000

—

—

92 573

92 573

Úprava reálnej hodnoty k 1. januáru 2020

Úprava reálnej hodnoty k 1. januáru 2020

-1 080

-1 080

-15 156

-15 156

—

—

—

—

-16 236

-16 236

Čistá zmena reálnej hodnoty

—

-11 330

-18 291

—

-29 621

-29 621

Kurzové rozdiely

—

593

—

—

593

593

Úprava reálnej hodnoty k 31. decembru 2020

Úprava reálnej hodnoty k 31. decembru 2020

-1 080

-1 080

-25 893

-25 893

-18 291

-18 291

—

—

-45 264

-45 264

Úvery a zálohové platby vo FVTPL k 31. decembru 2020

Úvery a zálohové platby vo FVTPL k 31. decembru 2020

—

—

35 600

35 600

11 709

11 709

—

—

47 309

47 309

Umorovacia cena

-3 578

-5 100

—

—

-8 678

-8 678

Úrok

7 325

7 020

—

—

14 345

14 345

Úvery a zálohové platby k 31. decembru 2020

Úvery a zálohové platby k 31. decembru 2020

1 086 902

1 086 902

574 834

574 834

11 709

11 709

—

—

1 673 445

1 673 445

| (v tis. EUR) |
| --- |
| | Globálne úvery (5) | Úvery v prvom rade | Podriadené úvery | POCI | Spolu |
| Nominálna hodnota úverov v umorovacej cene (AC) k 1. januáru 2019 | 1 051 317 | 593 324 | 60 717 | 3 588 | 1 708 946 |
| Vyplatené prostriedky | 164 308 | 123 416 | — | — | 287 724 |
| Odpisy | -2 | -278 | — | — | -280 |
| Splátky | - 206 517 | - 113 100 | -34 496 | — | - 354 113 |
| Predaj úverov | -2 591 | — | — | — | -2 591 |
| Zmena obchodného modelu (IFE) (6) | — | -10 062 | — | -3 588 | -13 650 |
| Kurzové rozdiely | 15 041 | 4 064 | 1 493 | — | 20 598 |
| Nominálna hodnota úverov v umorovacej cene (AC) k 31. decembru 2019 | 1 021 556 | 597 364 | 27 714 | — | 1 646 634 |
| Zníženie hodnoty – opravná položka na stratu k 1. januáru 2019 | - 103 868 | -49 609 | -29 360 | -1 794 | - 184 631 |
| Čisté zmeny očakávaných úverových strát počas 12 mesiacov | 5 164 | -86 | — | — | 5 078 |
| Čisté zmeny očakávaných úverových strát počas celej životnosti, úverovo neznehodnotených | -15 558 | 2 559 | 2 205 | — | -10 794 |
| Očakávané úverové straty počas celej životnosti, úverovo znehodnotené | -4 397 | -47 | — | — | -4 444 |
| Zrušenie očakávaných úverových strát počas celej životnosti, úverovo znehodnotených | 21 811 | 5 592 | — | — | 27 403 |
| Predaj úverov | 2 591 | — | — | — | 2 591 |
| Zmena obchodného modelu (IFE) (6) | — | 5 031 | — | 1 794 | 6 825 |
| Odpisy | 2 | 278 | — | — | 280 |
| Kurzové rozdiely | -1 911 | -368 | -559 | — | -2 838 |
| Zníženie hodnoty – opravná položka na stratu k 31. decembru 2019 | -96 166 | -36 650 | -27 714 | — | - 160 530 |
| Úvery a zálohové platby v umorovacej cene (AC) k 31. decembru 2019 | 925 390 | 560 714 | — | — | 1 486 104 |
| Nominálna hodnota úverov vo FVTPL k 1. januáru 2019 | 1 800 | — | — | — | 1 800 |
| Vyplatené prostriedky | — | 23 461 | — | — | 23 461 |
| Zmena obchodného modelu (IFE) (6) | — | 13 650 | — | — | 13 650 |
| Splátky | -720 | -245 | — | — | -965 |
| Kurzové rozdiely | — | -8 | — | — | -8 |
| Nominálna hodnota úverov vo FVTPL k 31. decembru 2019 | 1 080 | 36 858 | — | — | 37 938 |
| Úprava reálnej hodnoty k 1. januáru 2019 | -1 080 | — | — | — | -1 080 |
| Čistá zmena reálnej hodnoty | — | -8 331 | — | — | -8 331 |
| Zmena obchodného modelu (IFE) (6) | — | -6 825 | — | — | -6 825 |
| Úprava reálnej hodnoty k 31. decembru 2019 | -1 080 | -15 156 | — | — | -16 236 |
| Úvery a zálohové platby vo FVTPL k 31. decembru 2019 | — | 21 702 | — | — | 21 702 |
| Umorovacia cena | -3 545 | -4 950 | 10 | — | -8 485 |
| Úrok | 10 451 | 8 903 | — | — | 19 354 |
| Úvery a zálohové platby k 31. decembru 2019 | 932 296 | - 586 369 | 10 | — | 1 518 675 |

(v tis. EUR)

Globálne úvery (5)

5

Úvery v prvom rade

Podriadené úvery

POCI

Spolu

Nominálna hodnota úverov v umorovacej cene (AC) k 1. januáru 2019

Nominálna hodnota úverov v umorovacej cene (AC) k 1. januáru 2019

1 051 317

1 051 317

593 324

593 324

60 717

60 717

3 588

3 588

1 708 946

1 708 946

Vyplatené prostriedky

164 308

123 416

—

—

287 724

287 724

Odpisy

-2

-278

—

—

-280

-280

Splátky

- 206 517

- 113 100

-34 496

—

- 354 113

- 354 113

Predaj úverov

-2 591

—

—

—

-2 591

-2 591

Zmena obchodného modelu (IFE) (6)

6

—

-10 062

—

-3 588

-13 650

-13 650

Kurzové rozdiely

15 041

4 064

1 493

—

20 598

20 598

Nominálna hodnota úverov v umorovacej cene (AC) k 31. decembru 2019

Nominálna hodnota úverov v umorovacej cene (AC) k 31. decembru 2019

1 021 556

1 021 556

597 364

597 364

27 714

27 714

—

—

1 646 634

1 646 634

Zníženie hodnoty – opravná položka na stratu k 1. januáru 2019

Zníženie hodnoty – opravná položka na stratu k 1. januáru 2019

- 103 868

- 103 868

-49 609

-49 609

-29 360

-29 360

-1 794

-1 794

- 184 631

- 184 631

Čisté zmeny očakávaných úverových strát počas 12 mesiacov

5 164

-86

—

—

5 078

5 078

Čisté zmeny očakávaných úverových strát počas celej životnosti, úverovo neznehodnotených

-15 558

2 559

2 205

—

-10 794

-10 794

Očakávané úverové straty počas celej životnosti, úverovo znehodnotené

-4 397

-47

—

—

-4 444

-4 444

Zrušenie očakávaných úverových strát počas celej životnosti, úverovo znehodnotených

21 811

5 592

—

—

27 403

27 403

Predaj úverov

2 591

—

—

—

2 591

2 591

Zmena obchodného modelu (IFE) (6)

6

—

5 031

—

1 794

6 825

6 825

Odpisy

2

278

—

—

280

280

Kurzové rozdiely

-1 911

-368

-559

—

-2 838

-2 838

Zníženie hodnoty – opravná položka na stratu k 31. decembru 2019

Zníženie hodnoty – opravná položka na stratu k 31. decembru 2019

-96 166

-96 166

-36 650

-36 650

-27 714

-27 714

—

—

- 160 530

- 160 530

Úvery a zálohové platby v umorovacej cene (AC) k 31. decembru 2019

Úvery a zálohové platby v umorovacej cene (AC) k 31. decembru 2019

925 390

925 390

560 714

560 714

—

—

—

—

1 486 104

1 486 104

Nominálna hodnota úverov vo FVTPL k 1. januáru 2019

Nominálna hodnota úverov vo FVTPL k 1. januáru 2019

1 800

1 800

—

—

—

—

—

—

1 800

1 800

Vyplatené prostriedky

—

23 461

—

—

23 461

23 461

Zmena obchodného modelu (IFE) (6)

6

—

13 650

—

—

13 650

13 650

Splátky

-720

-245

—

—

-965

-965

Kurzové rozdiely

—

-8

—

—

-8

-8

Nominálna hodnota úverov vo FVTPL k 31. decembru 2019

Nominálna hodnota úverov vo FVTPL k 31. decembru 2019

1 080

1 080

36 858

36 858

—

—

—

—

37 938

37 938

Úprava reálnej hodnoty k 1. januáru 2019

Úprava reálnej hodnoty k 1. januáru 2019

-1 080

-1 080

—

—

—

—

—

—

-1 080

-1 080

Čistá zmena reálnej hodnoty

—

-8 331

—

—

-8 331

-8 331

Zmena obchodného modelu (IFE) (6)

6

—

-6 825

—

—

-6 825

-6 825

Úprava reálnej hodnoty k 31. decembru 2019

Úprava reálnej hodnoty k 31. decembru 2019

-1 080

-1 080

-15 156

-15 156

—

—

—

—

-16 236

-16 236

Úvery a zálohové platby vo FVTPL k 31. decembru 2019

Úvery a zálohové platby vo FVTPL k 31. decembru 2019

—

—

21 702

21 702

—

—

—

—

21 702

21 702

Umorovacia cena

-3 545

-4 950

10

—

-8 485

-8 485

Úrok

10 451

8 903

—

—

19 354

19 354

Úvery a zálohové platby k 31. decembru 2019

Úvery a zálohové platby k 31. decembru 2019

932 296

932 296

- 586 369

- 586 369

10

10

—

—

1 518 675

1 518 675

7.2   
  Zníženie hodnoty úverov a zálohových platieb – Opravné položky na stratu

Zníženie hodnoty úverov a zálohových platieb – Opravné položky na stratu

| (v tis. EUR) |
| --- |
| | 2020 |
| Očakávané úverové straty počas celej životnosti |
| Očakávané úverové straty počas 12 mesiacov | Očakávané úverové straty počas celej životnosti, úverovo neznehodnotené | Očakávané úverové straty počas celej životnosti, úverovo znehodnotené | POCI | Spolu |
| Úvery a zálohové platby v umorovacej cene (AC) | | | | | |
| Zostatok k 1. januáru 2020
   (7) | 17 191 | 38 509 | 104 830 | — | 160 530 |
| Presun do očakávaných úverových strát počas 12 mesiacov | 96 | -167 | — | — | -71 |
| Presun do očakávaných úverových strát počas celej životnosti, úverovo neznehodnotených | -732 | 6 380 | -6 080 | — | -432 |
| Presun do očakávaných úverových strát počas celej životnosti, úverovo znehodnotených | -127 | -54 | 8 522 | — | 8 341 |
| Čisté oceňovanie opravnej položky na stratu | 5 440 | 3 010 | -6 554 | — | 1 896 |
| Finančné aktíva, ktorých vykazovanie bolo ukončené | -802 | 347 | -4 967 | — | -5 422 |
| Odpisy | — | — | -45 343 | — | -45 343 |
| Kurzové rozdiely | -4 677 | -4 049 | -6 980 | — | -15 706 |
| Zostatok k 31. decembru 2020 | 16 389 | 43 976 | 43 428 | — | 103 793 |

(v tis. EUR)

2020

Očakávané úverové straty počas celej životnosti

Očakávané úverové straty počas 12 mesiacov

Očakávané úverové straty počas celej životnosti, úverovo neznehodnotené

Očakávané úverové straty počas celej životnosti, úverovo znehodnotené

POCI

Spolu

Úvery a zálohové platby v umorovacej cene (AC)

Úvery a zálohové platby v umorovacej cene (AC)

Zostatok k 1. januáru 2020
   (7)

Zostatok k 1. januáru 2020

7

17 191

17 191

38 509

38 509

104 830

104 830

—

—

160 530

160 530

Presun do očakávaných úverových strát počas 12 mesiacov

96

-167

—

—

-71

-71

Presun do očakávaných úverových strát počas celej životnosti, úverovo neznehodnotených

-732

6 380

-6 080

-6 080

—

-432

-432

Presun do očakávaných úverových strát počas celej životnosti, úverovo znehodnotených

-127

-54

8 522

8 522

—

8 341

8 341

Čisté oceňovanie opravnej položky na stratu

5 440

3 010

-6 554

-6 554

—

1 896

1 896

Finančné aktíva, ktorých vykazovanie bolo ukončené

-802

347

-4 967

-4 967

—

-5 422

-5 422

Odpisy

—

—

-45 343

-45 343

—

-45 343

-45 343

Kurzové rozdiely

-4 677

-4 049

-6 980

-6 980

—

-15 706

-15 706

Zostatok k 31. decembru 2020

Zostatok k 31. decembru 2020

16 389

16 389

43 976

43 976

43 428

43 428

—

—

103 793

103 793

| (v tis. EUR) |
| --- |
| | 2019 |
| Očakávané úverové straty počas celej životnosti |
| Očakávané úverové straty počas 12 mesiacov | Očakávané úverové straty počas celej životnosti, úverovo neznehodnotené | Očakávané úverové straty počas celej životnosti, úverovo znehodnotené | POCI | Spolu |
| Úvery a zálohové platby v umorovacej cene (AC) | | | | | |
| Zostatok k 1. januáru 2019 | 22 023 | 27 342 | 133 472 | 1 794 | 184 631 |
| Presun do očakávaných úverových strát počas 12 mesiacov | 3 952 | — | — | — | 3 952 |
| Presun do očakávaných úverových strát počas celej životnosti, úverovo neznehodnotených | -4 005 | 25 150 | — | — | 21 145 |
| Presun do očakávaných úverových strát počas celej životnosti, úverovo znehodnotených | — | -46 | — | — | -46 |
| Čisté oceňovanie opravnej položky na stratu | -4 897 | -4 249 | -22 961 | — | -32 107 |
| Predaj úverov | — | — | -2 591 | — | -2 591 |
| Zmena obchodného modelu (IFE) (31) | — | -10 | -5 031 | -1 794 | -6 835 |
| Finančné aktíva, ktorých vykazovanie bolo ukončené | -129 | -10 049 | — | — | -10 178 |
| Odpisy | — | — | -280 | — | -280 |
| Kurzové rozdiely | 247 | 371 | 2 221 | — | 2 839 |
| Zostatok k 31. decembru 2019 | 17 191 | 38 509 | 104 830 | — | 160 530 |

(v tis. EUR)

2019

Očakávané úverové straty počas celej životnosti

Očakávané úverové straty počas 12 mesiacov

Očakávané úverové straty počas celej životnosti, úverovo neznehodnotené

Očakávané úverové straty počas celej životnosti, úverovo znehodnotené

POCI

Spolu

Úvery a zálohové platby v umorovacej cene (AC)

Úvery a zálohové platby v umorovacej cene (AC)

Zostatok k 1. januáru 2019

Zostatok k 1. januáru 2019

22 023

22 023

27 342

27 342

133 472

133 472

1 794

1 794

184 631

184 631

Presun do očakávaných úverových strát počas 12 mesiacov

3 952

—

—

—

3 952

3 952

Presun do očakávaných úverových strát počas celej životnosti, úverovo neznehodnotených

-4 005

25 150

—

—

21 145

21 145

Presun do očakávaných úverových strát počas celej životnosti, úverovo znehodnotených

—

-46

—

—

-46

-46

Čisté oceňovanie opravnej položky na stratu

-4 897

-4 249

-22 961

—

-32 107

-32 107

Predaj úverov

—

—

-2 591

—

-2 591

-2 591

Zmena obchodného modelu (IFE) (31)

31

—

-10

-5 031

-1 794

-1 794

-6 835

-6 835

Finančné aktíva, ktorých vykazovanie bolo ukončené

-129

-10 049

—

—

-10 178

-10 178

Odpisy

—

—

-280

—

-280

-280

Kurzové rozdiely

247

371

2 221

—

2 839

2 839

Zostatok k 31. decembru 2019

Zostatok k 31. decembru 2019

17 191

17 191

38 509

38 509

104 830

104 830

—

—

160 530

160 530

8.   Akcie a iné cenné papiere s premenlivým výnosom

Akcie a iné cenné papiere s premenlivým výnosom

V nasledujúcej tabuľke je uvedené zosúhlasenie z počiatočného na konečný zostatok kapitálových investícií:

| (v tis. EUR) |
| --- |
| | Fondy rizikového kapitálu | Priame kapitálové investície | Spolu |
| Náklady k 1. januáru 2020 | 462 304 | 101 424 | 563 728 |
| Vyplatené prostriedky | 85 305 | — | 85 305 |
| Splátky / predaj | -66 011 | -18 274 | -84 285 |
| Kurzové rozdiely | -29 437 | -6 892 | -36 329 |
| Náklady k 31. decembru 2020 | 452 161 | 76 258 | 528 419 |
| Nerealizované zisky a straty k 1. januáru 2020 | 42 390 | 13 810 | 56 200 |
| Čisté zmeny v nerealizovaných ziskoch a stratách | -45 079 | -2 830 | -47 909 |
| Realizovaná úprava reálnej hodnoty z predaja | -15 632 | 3 019 | -12 613 |
| Kurzové rozdiely | 3 302 | -589 | 2 713 |
| Nerealizované zisky a straty k 31. decembru 2020 | -15 019 | 13 410 | -1 609 |
| Akcie a iné cenné papiere s premenlivým výnosom k 31. decembru 2020 | 437 142 | 89 668 | 526 810 |

(v tis. EUR)

Fondy rizikového kapitálu

Priame kapitálové investície

Spolu

Náklady k 1. januáru 2020

Náklady k 1. januáru 2020

462 304

462 304

101 424

101 424

563 728

563 728

Vyplatené prostriedky

85 305

—

85 305

Splátky / predaj

-66 011

-18 274

-84 285

Kurzové rozdiely

-29 437

-6 892

-36 329

Náklady k 31. decembru 2020

Náklady k 31. decembru 2020

452 161

452 161

76 258

76 258

528 419

528 419

Nerealizované zisky a straty k 1. januáru 2020

Nerealizované zisky a straty k 1. januáru 2020

42 390

42 390

13 810

13 810

56 200

56 200

Čisté zmeny v nerealizovaných ziskoch a stratách

-45 079

-2 830

-47 909

Realizovaná úprava reálnej hodnoty z predaja

-15 632

3 019

-12 613

Kurzové rozdiely

3 302

-589

2 713

Nerealizované zisky a straty k 31. decembru 2020

Nerealizované zisky a straty k 31. decembru 2020

-15 019

-15 019

13 410

13 410

-1 609

-1 609

Akcie a iné cenné papiere s premenlivým výnosom k 31. decembru 2020

Akcie a iné cenné papiere s premenlivým výnosom k 31. decembru 2020

437 142

437 142

89 668

89 668

526 810

526 810

| v tis. EUR |
| --- |
| | Fondy rizikového kapitálu | Priame kapitálové investície | Spolu |
| Náklady k 1. januáru 2019 | 421 593 | 93 214 | 514 807 |
| Vyplatené prostriedky | 90 972 | 15 971 | 106 943 |
| Splátky / predaj | -56 387 | -8 042 | -64 429 |
| Kurzové rozdiely | 6 126 | 281 | 6 407 |
| Náklady k 31. decembru 2019 | 462 304 | 101 424 | 563 728 |
| Nerealizované zisky a straty k 1. januáru 2019 | 45 559 | 6 926 | 52 485 |
| Čisté zmeny v nerealizovaných ziskoch a stratách | -3 488 | 12 117 | 8 629 |
| Realizovaná úprava reálnej hodnoty z predaja | — | -5 319 | -5 319 |
| Kurzové rozdiely | 319 | 86 | 405 |
| Nerealizované zisky a straty k 31. decembru 2019 | 42 390 | 13 810 | 56 200 |
| Akcie a iné cenné papiere s premenlivým výnosom k 31. decembru 2019 | 504 694 | 115 234 | 619 928 |

v tis. EUR

Fondy rizikového kapitálu

Priame kapitálové investície

Spolu

Náklady k 1. januáru 2019

Náklady k 1. januáru 2019

421 593

421 593

93 214

93 214

514 807

514 807

Vyplatené prostriedky

90 972

15 971

106 943

Splátky / predaj

-56 387

-8 042

-64 429

Kurzové rozdiely

6 126

281

6 407

Náklady k 31. decembru 2019

Náklady k 31. decembru 2019

462 304

462 304

101 424

101 424

563 728

563 728

Nerealizované zisky a straty k 1. januáru 2019

Nerealizované zisky a straty k 1. januáru 2019

45 559

45 559

6 926

6 926

52 485

52 485

Čisté zmeny v nerealizovaných ziskoch a stratách

-3 488

12 117

8 629

Realizovaná úprava reálnej hodnoty z predaja

—

-5 319

-5 319

Kurzové rozdiely

319

86

405

Nerealizované zisky a straty k 31. decembru 2019

Nerealizované zisky a straty k 31. decembru 2019

42 390

42 390

13 810

13 810

56 200

56 200

Akcie a iné cenné papiere s premenlivým výnosom k 31. decembru 2019

Akcie a iné cenné papiere s premenlivým výnosom k 31. decembru 2019

504 694

504 694

115 234

115 234

619 928

619 928

9.   Pohľadávky voči prispievateľom

Pohľadávky voči prispievateľom

Pohľadávky vo výške 68,9 mil. EUR (2019: 86,3 mil. EUR) voči prispievateľom pozostávajú výlučne z vyžiadaných, ale nezaplatených príspevkov členských štátov.

10.   Pokladničné finančné aktíva

Pokladničné finančné aktíva

Pokladničné portfólio pozostáva z kótovaných dlhopisov, ktoré majú k dátumu vykazovania zostávajúcu splatnosť kratšiu ako tri mesiace. V nasledujúcej tabuľke sú uvedené pohyby pokladničného portfólia:

| (v tis. EUR) |
| --- |
| Zostatok k 1. januáru 2020 | 330 587 |
| Akvizície | 2 710 009 |
| Splatnosť | -2 689 790 |
| Zmena v amortizácii prémií/diskontu | -208 |
| Zmena vo vzniknutom úroku | 1 275 |
| Zostatok k 31. decembru 2020 | 351 873 |

(v tis. EUR)

Zostatok k 1. januáru 2020

Zostatok k 1. januáru 2020

330 587

330 587

Akvizície

2 710 009

Splatnosť

-2 689 790

Zmena v amortizácii prémií/diskontu

-208

Zmena vo vzniknutom úroku

1 275

Zostatok k 31. decembru 2020

Zostatok k 31. decembru 2020

351 873

351 873

| (v tis. EUR) |
| --- |
| Zostatok k 1. januáru 2019 | 335 140 |
| Akvizície | 2 948 021 |
| Splatnosť | -2 952 905 |
| Zmena v amortizácii prémií/diskontu | -93 |
| Zmena vo vzniknutom úroku | 424 |
| Zostatok k 31. decembru 2019 | 330 587 |

(v tis. EUR)

Zostatok k 1. januáru 2019

Zostatok k 1. januáru 2019

335 140

335 140

Akvizície

2 948 021

Splatnosť

-2 952 905

Zmena v amortizácii prémií/diskontu

-93

Zmena vo vzniknutom úroku

424

Zostatok k 31. decembru 2019

Zostatok k 31. decembru 2019

330 587

330 587

11   Iné aktíva

Iné aktíva

Ostatné aktíva pozostávajú z týchto hlavných zložiek:

| (v tis. EUR) |
| --- |
| | 31. 12. 2020 | 31. 12. 2019 |
| Finančné záruky | 109 | — |
| Ostatné aktíva spolu | 109 | — |

(v tis. EUR)

31. 12. 2020

31. 12. 2019

Finančné záruky

109

—

Ostatné aktíva spolu

Ostatné aktíva spolu

109

109

—

—

12   Výnosy budúcich období

Výnosy budúcich období

Výnosy budúcich období pozostávajú z týchto hlavných zložiek:

| (v tis. EUR) |
| --- |
| | 31. 12. 2020 | 31. 12. 2019 |
| Bonifikácia úrokov budúcich období | 28 788 | 32 085 |
| Provízie z úverov a zálohových platieb budúcich období | 944 | 481 |
| Výnosy budúcich období spolu | 29 732 | 32 566 |

(v tis. EUR)

31. 12. 2020

31. 12. 2019

Bonifikácia úrokov budúcich období

28 788

32 085

Provízie z úverov a zálohových platieb budúcich období

944

481

Výnosy budúcich období spolu

Výnosy budúcich období spolu

29 732

29 732

32 566

32 566

13   Rezervy na vydané záruky, po odúčtovaní

Rezervy na vydané záruky, po odúčtovaní

V nasledujúcich tabuľkách je uvedené zosúhlasenie z počiatočného na konečný zostatok rezerv na finančné záruky:

| (v tis. EUR) |
| --- |
| | 2020 |
| Očakávané úverové straty počas 12 mesiacov | Očakávané úverové straty počas celej životnosti, úverovo neznehodnotené | Očakávané úverové straty počas celej životnosti, úverovo znehodnotené | Spolu |
| Vydané záruky | | | | |
| Zostatok k 1. januáru | 628 | — | — | 628 |
| Presun do očakávaných úverových strát počas 12 mesiacov | — | — | — | — |
| Záruky, ktorých vykazovanie bolo ukončené | — | — | — | — |
| Čisté oceňovanie opravnej položky na stratu | 228 | — | — | 228 |
| Výzvy na uplatnenie záruky | — | — | — | — |
| Umorovanie vstupných poplatkov | — | — | — | — |
| Kurzové rozdiely | -5 | — | — | -5 |
| Zostatok k 31. decembru | 851 | — | — | 851 |

(v tis. EUR)

2020

Očakávané úverové straty počas 12 mesiacov

Očakávané úverové straty počas celej životnosti, úverovo neznehodnotené

Očakávané úverové straty počas celej životnosti, úverovo znehodnotené

Spolu

Vydané záruky

Vydané záruky

Zostatok k 1. januáru

Zostatok k 1. januáru

628

628

—

—

—

—

628

628

Presun do očakávaných úverových strát počas 12 mesiacov

—

—

—

—

Záruky, ktorých vykazovanie bolo ukončené

—

—

—

—

Čisté oceňovanie opravnej položky na stratu

228

—

—

228

228

Výzvy na uplatnenie záruky

—

—

—

—

Umorovanie vstupných poplatkov

—

—

—

—

Kurzové rozdiely

-5

—

—

-5

-5

Zostatok k 31. decembru

Zostatok k 31. decembru

851

851

—

—

—

—

851

851

| (v tis. EUR) |
| --- |
| | 2019 |
| Očakávané úverové straty počas 12 mesiacov | Očakávané úverové straty počas celej životnosti, úverovo neznehodnotené | Očakávané úverové straty počas celej životnosti, úverovo znehodnotené | Spolu |
| Vydané záruky | | | | |
| Zostatok k 1. januáru | 94 | 699 | — | 793 |
| Presun do očakávaných úverových strát počas 12 mesiacov | 534 | — | — | 534 |
| Záruky, ktorých vykazovanie bolo ukončené | — | -588 | — | -588 |
| Výzvy na uplatnenie záruky | — | -53 | — | -53 |
| Umorovanie vstupných poplatkov | — | -71 | — | -71 |
| Kurzové rozdiely | — | 13 | — | 13 |
| Zostatok k 31. decembru | 628 | — | — | 628 |

(v tis. EUR)

2019

Očakávané úverové straty počas 12 mesiacov

Očakávané úverové straty počas celej životnosti, úverovo neznehodnotené

Očakávané úverové straty počas celej životnosti, úverovo znehodnotené

Spolu

Vydané záruky

Vydané záruky

Zostatok k 1. januáru

Zostatok k 1. januáru

94

94

699

699

—

—

793

793

Presun do očakávaných úverových strát počas 12 mesiacov

534

—

—

534

534

Záruky, ktorých vykazovanie bolo ukončené

—

-588

—

-588

-588

Výzvy na uplatnenie záruky

—

-53

—

-53

-53

Umorovanie vstupných poplatkov

—

-71

—

-71

-71

Kurzové rozdiely

—

13

—

13

13

Zostatok k 31. decembru

Zostatok k 31. decembru

628

628

—

—

—

—

628

628

14   Rezervy na úverové prísľuby

Rezervy na úverové prísľuby

V nasledujúcich tabuľkách je uvedené zosúhlasenie z počiatočného na konečný zostatok opravnej položky na stratu z nevyplatených úverov (úverových prísľubov):

| (v tis. EUR) |
| --- |
| | 2020 |
| Očakávané úverové straty počas 12 mesiacov | Očakávané úverové straty počas celej životnosti, úverovo neznehodnotené | Očakávané úverové straty počas celej životnosti, úverovo znehodnotené | Spolu |
| Úverové prísľuby | | | | |
| Zostatok k 1. januáru (8) | 3 943 | 33 326 | — | 37 269 |
| Presun do očakávaných úverových strát počas 12 mesiacov | 4 067 | — | — | 4 067 |
| Presun do očakávaných úverových strát počas celej životnosti, úverovo neznehodnotených | — | 2 773 | — | 2 773 |
| Čisté oceňovanie opravnej položky na stratu | 388 | -5 932 | — | -5 544 |
| Finančné aktíva, ktorých vykazovanie bolo ukončené | -1 158 | -3 853 | — | -5 011 |
| Kurzové rozdiely | -423 | 21 | — | -402 |
| Zostatok k 31. decembru | 6 817 | 26 335 | — | 33 152 |

(v tis. EUR)

2020

Očakávané úverové straty počas 12 mesiacov

Očakávané úverové straty počas celej životnosti, úverovo neznehodnotené

Očakávané úverové straty počas celej životnosti, úverovo znehodnotené

Spolu

Úverové prísľuby

Úverové prísľuby

Zostatok k 1. januáru (8)

Zostatok k 1. januáru (8

3 943

3 943

33 326

33 326

—

—

37 269

37 269

Presun do očakávaných úverových strát počas 12 mesiacov

4 067

—

—

4 067

4 067

Presun do očakávaných úverových strát počas celej životnosti, úverovo neznehodnotených

—

2 773

—

2 773

2 773

Čisté oceňovanie opravnej položky na stratu

388

-5 932

—

-5 544

-5 544

Finančné aktíva, ktorých vykazovanie bolo ukončené

-1 158

-3 853

—

-5 011

-5 011

Kurzové rozdiely

-423

21

—

-402

-402

Zostatok k 31. decembru

Zostatok k 31. decembru

6 817

6 817

26 335

26 335

—

—

33 152

33 152

| (v tis. EUR) |
| --- |
| | 2019 |
| Očakávané úverové straty počas 12 mesiacov | Očakávané úverové straty počas celej životnosti, úverovo neznehodnotené | Očakávané úverové straty počas celej životnosti, úverovo znehodnotené | Spolu |
| Úverové prísľuby | | | | |
| Zostatok k 1. januáru | 7 225 | 16 597 | — | 23 822 |
| Presun do očakávaných úverových strát počas 12 mesiacov | 1 669 | 9 983 | — | 11 652 |
| Presun do očakávaných úverových strát počas celej životnosti, úverovo neznehodnotených | -836 | 15 138 | — | 14 302 |
| Čisté oceňovanie opravnej položky na stratu | 696 | 773 | — | 1 469 |
| Zmena obchodného modelu (IFE) (32) | -2 974 | -1 387 | — | -4 361 |
| Finančné aktíva, ktorých vykazovanie bolo ukončené | -1 960 | -7 858 | — | -9 818 |
| Kurzové rozdiely | 123 | 80 | — | 203 |
| Zostatok k 31. decembru | 3 943 | 33 326 | — | 37 269 |

(v tis. EUR)

2019

Očakávané úverové straty počas 12 mesiacov

Očakávané úverové straty počas celej životnosti, úverovo neznehodnotené

Očakávané úverové straty počas celej životnosti, úverovo znehodnotené

Spolu

Úverové prísľuby

Úverové prísľuby

Zostatok k 1. januáru

Zostatok k 1. januáru

7 225

7 225

16 597

16 597

—

—

23 822

23 822

Presun do očakávaných úverových strát počas 12 mesiacov

1 669

9 983

—

11 652

11 652

Presun do očakávaných úverových strát počas celej životnosti, úverovo neznehodnotených

-836

15 138

—

14 302

14 302

Čisté oceňovanie opravnej položky na stratu

696

773

—

1 469

1 469

Zmena obchodného modelu (IFE) (32)

32

-2 974

-1 387

—

-4 361

-4 361

Finančné aktíva, ktorých vykazovanie bolo ukončené

-1 960

-7 858

—

-9 818

-9 818

Kurzové rozdiely

123

80

—

203

203

Zostatok k 31. decembru

Zostatok k 31. decembru

3 943

3 943

33 326

33 326

—

—

37 269

37 269

15.   Sumy dlžné tretím stranám

Sumy dlžné tretím stranám

Sumy dlžné tretím stranám pozostávajú z týchto hlavných zložiek:

| (v tis. EUR) |
| --- |
| | 31. 12. 2020 | 31. 12. 2019 |
| Čisté všeobecné administratívne náklady splatné EIB | 58 527 | 50 009 |
| Ostatné záväzky voči EIB | 56 | 31 |
| Neuhradené bonifikácie úrokov a technická pomoc dlžné členským štátom | 93 795 | 97 398 |
| Sumy dlžné tretím stranám spolu | 152 378 | 147 438 |

(v tis. EUR)

31. 12. 2020

31. 12. 2019

Čisté všeobecné administratívne náklady splatné EIB

58 527

50 009

Ostatné záväzky voči EIB

56

31

Neuhradené bonifikácie úrokov a technická pomoc dlžné členským štátom

93 795

97 398

Sumy dlžné tretím stranám spolu

Sumy dlžné tretím stranám spolu

152 378

152 378

147 438

147 438

16.   Ostatné záväzky

Ostatné záväzky

Ostatné záväzky pozostávajú z týchto hlavných zložiek:

| (v tis. EUR) |
| --- |
| | 31. 12. 2020 | 31. 12. 2019 |
| Predčasné splátky úverov | 3 166 | 1 961 |
| Výnosy budúcich období z bonifikácií úrokov | 280 | 339 |
| Výzvy na uplatnenie finančnej záruky | — | 53 |
| Ostatné záväzky spolu | 3 446 | 2 353 |

(v tis. EUR)

31. 12. 2020

31. 12. 2019

Predčasné splátky úverov

3 166

1 961

Výnosy budúcich období z bonifikácií úrokov

280

339

Výzvy na uplatnenie finančnej záruky

—

53

Ostatné záväzky spolu

Ostatné záväzky spolu

3 446

3 446

2 353

2 353

17.   Príspevky vyžiadané od členských štátov (v tis. EUR)

Príspevky vyžiadané od členských štátov (v tis. EUR)

| Členské štáty | Príspevok v prospech nástroja (9) | Príspevok na bonifikáciu úrokov a technickú pomoc (9) | Príspevky spolu | Vyžiadané a nezaplatené (33) |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Rakúsko | 82 689 | 9 852 | 92 541 | 1 687 |
| Belgicko | 121 923 | 14 470 | 136 393 | 2 471 |
| Bulharsko | 1 567 | 421 | 1 988 | 98 |
| Cyprus | 1 008 | 270 | 1 278 | — |
| Česká republika | 5 710 | 1 532 | 7 242 | 357 |
| Dánsko | 67 377 | 8 118 | 75 495 | 1 400 |
| Estónsko | 560 | 150 | 710 | 35 |
| Fínsko | 47 569 | 5 876 | 53 445 | — |
| Francúzsko | 729 689 | 82 689 | 812 379 | 13 685 |
| Nemecko | 720 567 | 84 614 | 805 181 | 14 350 |
| Grécko | 42 735 | 5 648 | 48 383 | 1 029 |
| Maďarsko | 6 158 | 1 652 | 7 810 | 385 |
| Írsko | 23 221 | 3 345 | 26 566 | 637 |
| Taliansko | 407 583 | 50 996 | 458 579 | 9 002 |
| Lotyšsko | 784 | 210 | 994 | 49 |
| Litva | 1 344 | 360 | 1 704 | 84 |
| Luxembursko | 9 119 | 1 097 | 10 216 | 189 |
| Malta | 336 | 90 | 426 | 21 |
| Holandsko | 164 029 | 19 716 | 183 745 | 3 395 |
| Poľsko | 14 555 | 3 905 | 18 460 | 910 |
| Portugalsko | 33 266 | 4 411 | 37 677 | 805 |
| Rumunsko | 4 143 | 1 111 | 5 254 | 259 |
| Slovensko | 2 351 | 631 | 2 982 | 147 |
| Slovinsko | 2 015 | 541 | 2 556 | 126 |
| Španielsko | 210 652 | 29 338 | 239 990 | 5 495 |
| Švédsko | 88 064 | 10 923 | 98 987 | 1 918 |
| Spojené kráľovstvo | 432 681 | 57 030 | 489 711 | 10 374 |
| Spolu k 31. decembru 2020 | 3 221 695 | 398 996 | 3 620 692 | 68 908 |
| Spolu k 31. decembru 2019 | 2 967 000 | 383 691 | 3 350 691 | 86 330 |

Členské štáty

Príspevok v prospech nástroja (9)

9

Príspevok na bonifikáciu úrokov a technickú pomoc (9)

9

Príspevky spolu

Vyžiadané a nezaplatené (33)

33

Rakúsko

82 689

9 852

92 541

1 687

Belgicko

121 923

14 470

136 393

2 471

Bulharsko

1 567

421

1 988

98

Cyprus

1 008

270

1 278

—

Česká republika

5 710

1 532

7 242

357

Dánsko

67 377

8 118

75 495

1 400

Estónsko

560

150

710

35

Fínsko

47 569

5 876

53 445

—

Francúzsko

729 689

82 689

812 379

13 685

Nemecko

720 567

84 614

805 181

14 350

Grécko

42 735

5 648

48 383

1 029

Maďarsko

6 158

1 652

7 810

385

Írsko

23 221

3 345

26 566

637

Taliansko

407 583

50 996

458 579

9 002

Lotyšsko

784

210

994

49

Litva

1 344

360

1 704

84

Luxembursko

9 119

1 097

10 216

189

Malta

336

90

426

21

Holandsko

164 029

19 716

183 745

3 395

Poľsko

14 555

3 905

18 460

910

Portugalsko

33 266

4 411

37 677

805

Rumunsko

4 143

1 111

5 254

259

Slovensko

2 351

631

2 982

147

Slovinsko

2 015

541

2 556

126

Španielsko

210 652

29 338

239 990

5 495

Švédsko

88 064

10 923

98 987

1 918

Spojené kráľovstvo

432 681

57 030

489 711

10 374

Spolu k 31. decembru 2020

Spolu k 31. decembru 2020

3 221 695

3 221 695

398 996

398 996

3 620 692

3 620 692

68 908

68 908

Spolu k 31. decembru 2019

Spolu k 31. decembru 2019

2 967 000

2 967 000

383 691

383 691

3 350 691

3 350 691

86 330

86 330

18.   Záväzky a podmienené záväzky

Záväzky a podmienené záväzky

| (v tis. EUR) |
| --- |
| | 31. 12. 2020 | 31. 12. 2019 |
| Záväzky | | |
| Nevyplatené úvery | 1 722 618 | 1 357 320 |
| Nevyplatené záväzky vzhľadom na akcie a iné cenné papiere s premenlivým výnosom | 378 347 | 405 920 |
| Vydané záruky | 998 560 | 200 013 |
| Bonifikácia úrokov a technická pomoc | 483 897 | 455 671 |
| Podmienené záväzky | | |
| Podpísané nevydané záruky | 554 686 | 1 359 818 |
| Záväzky spolu a podmienené záväzky | 4 138 108 | 3 778 742 |

(v tis. EUR)

31. 12. 2020

31. 12. 2019

Záväzky

Záväzky

Nevyplatené úvery

1 722 618

1 357 320

Nevyplatené záväzky vzhľadom na akcie a iné cenné papiere s premenlivým výnosom

378 347

405 920

Vydané záruky

998 560

200 013

Bonifikácia úrokov a technická pomoc

483 897

455 671

Podmienené záväzky

Podmienené záväzky

Podpísané nevydané záruky

554 686

1 359 818

Záväzky spolu a podmienené záväzky

Záväzky spolu a podmienené záväzky

4 138 108

4 138 108

3 778 742

3 778 742

19.   Úroky a podobné príjmy a výdavky

Úroky a podobné príjmy a výdavky

Úroky a podobné príjmy pozostávajú z týchto hlavných zložiek:

| (v tis. EUR) |
| --- |
| | Od 1. 1. 2020 | Od 1. 1. 2019 |
| | do 31. 12. 2020 | do 31. 12. 2019 |
| Úvery a zálohové platby | 80 252 | 89 244 |
| Bonifikácia úrokov | 4 531 | 4 679 |
| Úroky a podobné príjmy spolu | 84 783 | 93 923 |

(v tis. EUR)

Od 1. 1. 2020

Od 1. 1. 2019

do 31. 12. 2020

do 31. 12. 2019

Úvery a zálohové platby

80 252

89 244

Bonifikácia úrokov

4 531

4 679

Úroky a podobné príjmy spolu

Úroky a podobné príjmy spolu

84 783

84 783

93 923

93 923

Výdavky na úroky a podobné výdavky pozostávajú z týchto hlavných zložiek:

| (v tis. EUR) |
| --- |
| | Od 1. 1. 2020 | Od 1. 1. 2019 |
| | do 31. 12. 2020 | do 31. 12. 2019 |
| Derivátové finančné nástroje | -541 | -261 |
| Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty | -2 961 | -722 |
| Pokladničné finančné aktíva | -1 748 | -1 965 |
| Úroky a podobné výdavky spolu | -5 250 | -2 948 |

(v tis. EUR)

Od 1. 1. 2020

Od 1. 1. 2019

do 31. 12. 2020

do 31. 12. 2019

Derivátové finančné nástroje

-541

-261

Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty

-2 961

-722

Pokladničné finančné aktíva

-1 748

-1 965

Úroky a podobné výdavky spolu

Úroky a podobné výdavky spolu

-5 250

-5 250

-2 948

-2 948

20.   Príjmy z poplatkov a provízií a výdavky na poplatky a provízie

Príjmy z poplatkov a provízií a výdavky na poplatky a provízie

Príjmy z poplatkov a provízií pozostávajú z týchto hlavných zložiek:

| (v tis. EUR) |
| --- |
| | Od 1. 1. 2020 | Od 1. 1. 2019 |
| | do 31. 12. 2020 | do 31. 12. 2019 |
| Poplatky a provízie z úverov a zálohových platieb | 141 | 4 399 |
| Poplatky a provízie z finančných záruk | 211 | 39 |
| Iné | 1 | — |
| Príjmy z poplatkov a provízií spolu | 353 | 4 438 |

(v tis. EUR)

Od 1. 1. 2020

Od 1. 1. 2019

do 31. 12. 2020

do 31. 12. 2019

Poplatky a provízie z úverov a zálohových platieb

141

4 399

Poplatky a provízie z finančných záruk

211

39

Iné

1

—

Príjmy z poplatkov a provízií spolu

Príjmy z poplatkov a provízií spolu

353

353

4 438

4 438

Hlavnú zložku výdavkov na poplatky a provízie tvorí:

| (v tis. EUR) |
| --- |
| | Od 1. 1. 2020 | Od 1. 1. 2019 |
| | do 31. 12. 2020 | do 31. 12. 2019 |
| Komisia tretím stranám vyplatila v súvislosti s akciami a inými cennými papiermi s premenlivým výnosom | -225 | -721 |
| Výdavky na poplatky a provízie spolu | -225 | -721 |

(v tis. EUR)

Od 1. 1. 2020

Od 1. 1. 2019

do 31. 12. 2020

do 31. 12. 2019

Komisia tretím stranám vyplatila v súvislosti s akciami a inými cennými papiermi s premenlivým výnosom

-225

-721

Výdavky na poplatky a provízie spolu

Výdavky na poplatky a provízie spolu

-225

-225

-721

-721

21.   Čistý výsledok z akcií a iných cenných papierov s premenlivým výnosom

Čistý výsledok z akcií a iných cenných papierov s premenlivým výnosom

Hlavné zložky čistého výsledku z akcií a iných cenných papierov s premenlivým výnosom:

| (v tis. EUR) |
| --- |
| | Od 1. 1. 2020 | Od 1. 1. 2019 |
| | do 31. 12. 2020 | do 31. 12. 2019 |
| Čistý realizovaný výsledok v dôsledku predaja a odchodov | -3 069 | -133 |
| Výnosy z dividend | 4 261 | 1 408 |
| Čistá zmena reálnej hodnoty | -47 909 | 8 629 |
| Čistý výsledok z akcií a iných cenných papierov s premenlivým výnosom | -46 717 | 9 904 |

(v tis. EUR)

Od 1. 1. 2020

Od 1. 1. 2019

do 31. 12. 2020

do 31. 12. 2019

Čistý realizovaný výsledok v dôsledku predaja a odchodov

-3 069

-133

Výnosy z dividend

4 261

1 408

Čistá zmena reálnej hodnoty

-47 909

8 629

Čistý výsledok z akcií a iných cenných papierov s premenlivým výnosom

Čistý výsledok z akcií a iných cenných papierov s premenlivým výnosom

-46 717

-46 717

9 904

9 904

22.   Všeobecné administratívne náklady

Všeobecné administratívne náklady

Všeobecné administratívne náklady predstavujú skutočné náklady, ktoré EIB vynaložila na správu nástroja po odpočítaní príjmu zo štandardných poplatkov za oceňovanie, ktoré EIB priamo účtuje klientom nástroja.

Všeobecné administratívne náklady pozostávajú z týchto hlavných zložiek:

| (v tis. EUR) |
| --- |
| | Od 1. 1. 2020 | Od 1. 1. 2019 |
| | do 31. 12. 2020 | do 31. 12. 2019 |
| Skutočné náklady vynaložené EIB | -61 470 | -52 982 |
| Príjem z poplatkov za oceňovanie priamo účtovaných klientom nástroja | 2 943 | 2 973 |
| Všeobecné administratívne náklady spolu | -58 527 | -50 009 |

(v tis. EUR)

Od 1. 1. 2020

Od 1. 1. 2019

do 31. 12. 2020

do 31. 12. 2019

Skutočné náklady vynaložené EIB

-61 470

-52 982

Príjem z poplatkov za oceňovanie priamo účtovaných klientom nástroja

2 943

2 973

Všeobecné administratívne náklady spolu

Všeobecné administratívne náklady spolu

-58 527

-58 527

-50 009

-50 009

23.   Podiel v nekonsolidovaných štruktúrovaných účtovných jednotkách (v tis. EUR)

Podiel v nekonsolidovaných štruktúrovaných účtovných jednotkách (v tis. EUR)

Vymedzenie štruktúrovanej jednotky

Vymedzenie štruktúrovanej jednotky

Štruktúrovaná účtovná jednotka je účtovná jednotka, ktorá bola navrhnutá tak, aby hlasovacie alebo podobné práva neboli dominantným faktorom pri rozhodovaní o tom, kto túto účtovnú jednotku ovláda. V IFRS 12 sa uvádza, že štruktúrovaná účtovná jednotka má často niektoré alebo všetky z týchto vlastností:

| — | obmedzené činnosti, |
| --- | --- |

—

obmedzené činnosti,

| — | úzky a presne vymedzený cieľ, ako je realizovanie daňovo efektívneho lízingu, vykonávanie výskumných a vývojových činností, poskytovanie kapitálu alebo finančných prostriedkov účtovnej jednotke alebo poskytovanie investičných príležitostí investorom postúpením rizík a výhod spojených s aktívami štruktúrovanej účtovnej jednotky na investorov, |
| --- | --- |

—

úzky a presne vymedzený cieľ, ako je realizovanie daňovo efektívneho lízingu, vykonávanie výskumných a vývojových činností, poskytovanie kapitálu alebo finančných prostriedkov účtovnej jednotke alebo poskytovanie investičných príležitostí investorom postúpením rizík a výhod spojených s aktívami štruktúrovanej účtovnej jednotky na investorov,

| — | nedostatok vlastného imania, ktoré by štruktúrovanej účtovnej jednotke umožnili financovať jej činnosti bez podriadenej finančnej podpory, |
| --- | --- |

—

nedostatok vlastného imania, ktoré by štruktúrovanej účtovnej jednotke umožnili financovať jej činnosti bez podriadenej finančnej podpory,

| — | financovanie v podobe viacerých zmluvne naviazaných nástrojov pre investorov, aby vytvorili koncentrácie úverových a iných rizík (tranže). |
| --- | --- |

—

financovanie v podobe viacerých zmluvne naviazaných nástrojov pre investorov, aby vytvorili koncentrácie úverových a iných rizík (tranže).

Nekonsolidované štruktúrované účtovné jednotky

Nekonsolidované štruktúrované účtovné jednotky

Pojem „nekonsolidované štruktúrované účtovné jednotky“ sa vzťahuje na všetky štruktúrované účtovné jednotky, ktoré nástroj neovláda, a zahŕňa podiely v štruktúrovaných účtovných jednotkách, ktoré nie sú konsolidované.

Vymedzenie podielov v štruktúrovaných účtovných jednotkách:

Vymedzenie podielov v štruktúrovaných účtovných jednotkách:

V IFRS 12 sa podiely vymedzujú v širokom zmysle, aby zahrnuli akúkoľvek zmluvnú alebo nezmluvnú zainteresovanosť, ktorá účtovnú jednotku vystavuje riziku premenlivosti výnosov z výkonnosti účtovnej jednotky. K takým podielom patrí napr. podiel na vlastnom kapitále a iné formy účasti v inej účtovnej jednotke, ako je poskytovanie finančných prostriedkov, podpora likvidity, zníženie úverového rizika a záruky. V IFRS 12 sa uvádza, že účtovná jednotka nemá nevyhnutne podiel v inej účtovnej jednotke len z dôvodu typického vzťahu medzi dodávateľom a zákazníkom.

V nasledujúcej tabuľke sú opísané typy štruktúrovaných účtovných jednotiek, ktoré nástroj nekonsoliduje, ale v ktorých má podiel.

| Typ štruktúrovanej jednotky | Povaha a účel | Podiel, ktorý vlastní nástroj |
| --- | --- | --- |
| Projektové financovanie – poskytovanie úverov účelovo vytvoreným subjektom (SPV) | Transakcie projektového financovania sú transakcie, pri ktorých je nástroj pri obsluhe dlhu odkázaný na dlžníka, ktorého jediný alebo hlavný zdroj príjmu je generovaný jedným aktívom alebo obmedzeným počtom aktív, ktoré sú financované prostredníctvom tohto dlhu alebo iných už existujúcich aktív zmluvne spojených s projektom. Operácie projektového financovania sa často financujú prostredníctvom SPV. | Čisté uhradené sumy
  Výnosy z úrokov |
| Operácie rizikového kapitálu | Z nástroja sa financuje rizikový kapitál a investičné fondy. Rizikový kapitál a investičné fondy združujú a spravujú peňažné prostriedky investorov investujúcich do súkromného kapitálu v malých a stredných podnikoch so silným rastovým potenciálom a do projektov infraštruktúry. | Investície do podielov/akcií vydaných subjektom rizikového kapitálu
  Dividendy prijaté ako výnosy z dividend |

Typ štruktúrovanej jednotky

Povaha a účel

Podiel, ktorý vlastní nástroj

Projektové financovanie – poskytovanie úverov účelovo vytvoreným subjektom (SPV)

Transakcie projektového financovania sú transakcie, pri ktorých je nástroj pri obsluhe dlhu odkázaný na dlžníka, ktorého jediný alebo hlavný zdroj príjmu je generovaný jedným aktívom alebo obmedzeným počtom aktív, ktoré sú financované prostredníctvom tohto dlhu alebo iných už existujúcich aktív zmluvne spojených s projektom. Operácie projektového financovania sa často financujú prostredníctvom SPV.

Čisté uhradené sumy

Výnosy z úrokov

Operácie rizikového kapitálu

Z nástroja sa financuje rizikový kapitál a investičné fondy. Rizikový kapitál a investičné fondy združujú a spravujú peňažné prostriedky investorov investujúcich do súkromného kapitálu v malých a stredných podnikoch so silným rastovým potenciálom a do projektov infraštruktúry.

Investície do podielov/akcií vydaných subjektom rizikového kapitálu

Dividendy prijaté ako výnosy z dividend

V nasledujúcej tabuľke sa uvádzajú účtovné hodnoty nekonsolidovaných štruktúrovaných účtovných jednotiek, v ktorých má nástroj k dátumu vykazovania podiel, ako aj maximálne vystavenie nástroja stratám v súvislosti s týmito účtovnými jednotkami. Maximálne vystavenie stratám zahŕňa účtovné hodnoty a súvisiace nevyplatené záväzky.

| Typ štruktúrovanej jednotky | Opis | Účtovná hodnota k 31. 12. 2020 | Účtovná hodnota k 31. 12. 2019 | Maximálne vystavenie stratám k 31. 12. 2020 | Maximálne vystavenie stratám k 31. 12. 2019 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Fondy rizikového kapitálu | Akcie a iné cenné papiere s premenlivým výnosom | 437 142 | 504 332 | 437 142 | 834 955 |
| Spolu | | 437 142 | 504 332 | 437 142 | 834 955 |

Typ štruktúrovanej jednotky

Opis

Účtovná hodnota k 31. 12. 2020

Účtovná hodnota k 31. 12. 2019

Maximálne vystavenie stratám k 31. 12. 2020

Maximálne vystavenie stratám k 31. 12. 2019

Fondy rizikového kapitálu

Akcie a iné cenné papiere s premenlivým výnosom

437 142

504 332

437 142

834 955

Spolu

Spolu

437 142

437 142

504 332

504 332

437 142

437 142

834 955

834 955

Nástroj neposkytuje štruktúrovaným subjektom podporu nad rámec príslušného financovania.

24.   Balík na financovanie projektov s vysokým vplyvom na rozvoj (v tis. EUR)

Balík na financovanie projektov s vysokým vplyvom na rozvoj (v tis. EUR)

Rada ministrov AKT – EÚ schválila na spoločnom zasadnutí v júni 2013 nový finančný protokol 11. Európskeho rozvojového fondu (ERF) na obdobie rokov 2014 – 2020.

Pre investičný nástroj boli schválené nové finančné prostriedky vo výške 500 mil. EUR, tzv. balík na financovanie projektov s vysokým vplyvom na rozvoj (IFE), ktorý nástroju umožňuje podporovať projekty s mimoriadne vysokým potenciálnym vplyvom na rozvoj ale zahŕňajúce väčšie riziká vyplývajúce z takýchto investícií. Tento balík rozširuje možnosti nástroja poskytovať úvery súkromnému sektoru prostredníctvom investícií do týchto nástrojov:

Kapitálové fondy so sociálnym vplyvom – podporované rastúcim počtom správcov fondov súkromného kapitálu, pre ktorých je zmierňovanie sociálnych alebo environmentálnych problémov hlavným cieľom ich investičnej stratégie, ale ktorí sa zároveň usilujú o udržateľnosť fondu a spoločností, do ktorých sa investuje.

Kapitálové fondy so sociálnym vplyvom

Úvery poskytované finančným sprostredkovateľom – (napr. mikrofinančným inštitúciám, miestnym bankám a úverovým združeniam) pôsobiacim v krajinách AKT, v ktorých neprichádza do úvahy financovanie zo strany EIB – najmä v lokálnej mene – podľa existujúcich usmernení o kreditnom riziku, napríklad z dôvodu vysokého rizika krajiny, volatility meny alebo nedostatku referenčných hodnôt cenotvorby. Hlavným cieľom takýchto úverov je financovanie projektov s vysokým vplyvom na rozvoj, najmä v oblasti podpory mikropodnikov a malých podnikov a poľnohospodárstva, ktoré vo všeobecnosti nespĺňajú požiadavky na financovanie z investičného nástroja.

Úvery poskytované finančným sprostredkovateľom

Nástroje na uľahčenie rozdelenia rizika – ktoré majú formu záruk za prvé straty (tzv. first loss pieces) a uľahčia EIB realizovať operácie rozdelenia rizika s miestnymi finančnými sprostredkovateľmi (najmä komerčnými bankami) v prospech MSP, ktorým sa v súčasnosti neposkytujú úvery v dostatočnej miere, a malých projektov, ktoré spĺňajú kritériá na financovanie projektov s vysokým vplyvom na rozvoj v prípadoch, keď sa identifikovala medzera na trhu v súvislosti s prístupom MSP/malých projektov k financovaniu. Tieto „first loss pieces“ by boli štruktúrované ako protizáruky v prospech nadriadených tranží záruk financovaných EIB (v rámci investičného nástroja) a inými medzinárodnými finančnými inštitúciami alebo rozvojovými finančnými inštitúciami, čím sa vytvorí značný pákový efekt.

Nástroje na uľahčenie rozdelenia rizika

Priame financovanie – prostredníctvom dlhových alebo kapitálových nástrojov v prípade projektov, ktoré predkladajú spoľahliví a skúsení navrhovatelia a ktoré majú veľký vplyv na rozvoj, pri ktorých sa však očakávajú aj vyššie straty a problémy s návratnosťou investícií (riziko vlastného kapitálu s vyššími než obvyklými očakávaniami strát). EIB bude pri tomto nástroji uplatňovať prísne kritériá výberu a oprávnenosti, keďže tieto projekty by napriek ich vysokému vplyvu na rozvoj nemohli splniť prijateľné kritériá na poskytnutie financovania (t. j. je pri nich malá pravdepodobnosť návratnosti investícií alebo kompenzácie strát prostredníctvom úrokových sadzieb/výnosov z vlastného kapitálu).

Priame financovanie

IFE umožňuje aj diverzifikáciu do nových sektorov, ako je zdravotníctvo, vzdelávanie, poľnohospodárstvo a potravinová bezpečnosť, a vývoj nových a inovačných nástrojov na rozdelenie rizika. V roku 2016 sa kapacita financovania IFE zvýšila na 800 mil. EUR tým, že sa IFE stal čiastočne revolvingový.

Z finančného a účtovného hľadiska je IFE súčasťou portfólia investičného nástroja a vykazuje sa v ročnej účtovnej závierke investičného nástroja.

V nasledujúcej tabuľke sa uvádzajú účtovné hodnoty a viazané, ale nevyplatené sumy pre každý druh aktíva:

| Druh investície v rámci IFE | Opis | Oceňovanie | Hrubá účtovná hodnota k 31. 12. 2020 | Opravná položka na stratu/úprava reálnej hodnoty k 31. 12. 2020 | Účtovná hodnota k 31. 12. 2020 | Nevyplatená suma k 31. 12. 2020 | Úprava podsúvahovej hodnoty očakávaných úverových strát k 31. 12. 2020 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Úvery finančným sprostredkovateľom | Úvery a zálohové platby | AC | 49 522 | -1 839 | 47 683 | 26 954 | -199 |
| Priame úverové operácie | Úvery a zálohové platby | FVTPL | 91 186 | -44 681 | 46 505 | 98 314 | — |
| Kapitálové fondy so sociálnym vplyvom | Akcie a iné cenné papiere s premenlivým výnosom | FVTPL | 41 885 | -4 778 | 37 107 | 73 362 | — |
| Priama majetková účasť | Akcie a iné cenné papiere s premenlivým výnosom | FVTPL | 57 395 | 9 195 | 66 590 | 14 | — |
| Nástroje na uľahčenie rozdelenia rizika | Vydané záruky | prístup vyššej hodnoty (10) | — | — | — | 40 746 | — |
| Spolu | | | 239 988 | -42 103 | 197 885 | 239 390 | -199 |

Druh investície v rámci IFE

Opis

Oceňovanie

Hrubá účtovná hodnota k 31. 12. 2020

Opravná položka na stratu/úprava reálnej hodnoty k 31. 12. 2020

Účtovná hodnota k 31. 12. 2020

Nevyplatená suma k 31. 12. 2020

Úprava podsúvahovej hodnoty očakávaných úverových strát k 31. 12. 2020

Úvery finančným sprostredkovateľom

Úvery a zálohové platby

AC

49 522

-1 839

47 683

26 954

-199

Priame úverové operácie

Úvery a zálohové platby

FVTPL

91 186

-44 681

46 505

98 314

—

Kapitálové fondy so sociálnym vplyvom

Akcie a iné cenné papiere s premenlivým výnosom

FVTPL

41 885

-4 778

37 107

73 362

—

Priama majetková účasť

Akcie a iné cenné papiere s premenlivým výnosom

FVTPL

57 395

9 195

66 590

14

—

Nástroje na uľahčenie rozdelenia rizika

Vydané záruky

prístup vyššej hodnoty (10)

10

—

—

—

40 746

—

Spolu

Spolu

239 988

239 988

-42 103

-42 103

197 885

197 885

239 390

239 390

-199

-199

| Druh investície v rámci IFE | Opis | Oceňovanie | Hrubá účtovná hodnota k 31. 12. 2019 | Opravná položka na stratu/úprava reálnej hodnoty k 31. 12. 2019 | Účtovná hodnota k 31. 12. 2019 | Nevyplatená suma k 31. 12. 2019 | Úprava podsúvahovej hodnoty očakávaných úverových strát k 31. 12. 2019 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Úvery finančným sprostredkovateľom | Úvery a zálohové platby | AC | 22 347 | -354 | 21 993 | 42 400 | -1 251 |
| Priame úverové operácie | Úvery a zálohové platby | FVTPL | 37 136 | -15 156 | 21 980 | 75 700 | — |
| Kapitálové fondy so sociálnym vplyvom | Akcie a iné cenné papiere s premenlivým výnosom | FVTPL | 33 417 | -3 175 | 30 242 | 66 840 | — |
| Priama majetková účasť | Akcie a iné cenné papiere s premenlivým výnosom | FVTPL | 58 643 | 19 626 | 78 269 | 14 | — |
| Nástroje na uľahčenie rozdelenia rizika | Vydané záruky | prístup vyššej hodnoty (11) | — | — | — | 47 331 | -50 |
| Spolu | | | 151 543 | 941 | 152 484 | 232 285 | -1 301 |

Druh investície v rámci IFE

Opis

Oceňovanie

Hrubá účtovná hodnota k 31. 12. 2019

Opravná položka na stratu/úprava reálnej hodnoty k 31. 12. 2019

Účtovná hodnota k 31. 12. 2019

Nevyplatená suma k 31. 12. 2019

Úprava podsúvahovej hodnoty očakávaných úverových strát k 31. 12. 2019

Úvery finančným sprostredkovateľom

Úvery a zálohové platby

AC

22 347

-354

21 993

42 400

-1 251

Priame úverové operácie

Úvery a zálohové platby

FVTPL

37 136

-15 156

21 980

75 700

—

Kapitálové fondy so sociálnym vplyvom

Akcie a iné cenné papiere s premenlivým výnosom

FVTPL

33 417

-3 175

30 242

66 840

—

Priama majetková účasť

Akcie a iné cenné papiere s premenlivým výnosom

FVTPL

58 643

19 626

78 269

14

—

Nástroje na uľahčenie rozdelenia rizika

Vydané záruky

prístup vyššej hodnoty (11)

11

—

—

—

47 331

-50

Spolu

Spolu

151 543

151 543

941

941

152 484

152 484

232 285

232 285

-1 301

-1 301

EIB uplatňuje zásady rizika všeobecného mandátu na priame úverové operácie v rámci IFE (s výnimkou úverov finančným sprostredkovateľom), ako sa stanovuje v usmerneniach EIB o kreditnom a akciovom riziku, a monitoruje riziko spojené s priamymi úverovými operáciami v rámci IFE na základe ich reálnej hodnoty a podáva o ňom správy. Podľa metodiky vykonáva banka kvalitatívne posudzovanie rizika s cieľom posúdiť náležitosť odôvodnenia investície a reálnosť obchodnej životaschopnosti takýchto operácií.

25.   Ďalšie udalosti

Ďalšie udalosti

Investičný nástroj v súvislosti s pandémiou COVID-19 naďalej pozorne monitoruje situáciu, najmä v rámci následného preskúmania udalostí. Usudzuje sa, že po dátume zostavenia súvahy nenastali žiadne významné udalosti, ktoré by si vyžadovali úpravu alebo zverejnenie vo finančných výkazoch k 31. decembru 2020.

---

(1)  Ú. v. EÚ L 210, 6.8.2013, s. 1.

1

(2)  Nariadenie Rady (EÚ) 2018/1877 z 26. novembra 2018 o rozpočtových pravidlách, ktoré sa vzťahujú na 11. Európsky rozvojový fond, a o zrušení nariadenia (EÚ) 2015/323 (Ú. v. EÚ L 307, 3.12.2018, s. 1).

2

(3)  Ú. v. EÚ L 347, 20.12.2013, s. 884.

3

(4)  Je potrebné poznamenať, že v dôsledku zaokrúhlenia čísel na milióny eur sa môže zdať, že súčet niektorých finančných údajov v týchto tabuľkách nie je presný.

4

(5)  Je potrebné poznamenať, že v dôsledku zaokrúhlenia čísel na milióny eur sa môže zdať, že súčet niektorých finančných údajov v týchto tabuľkách nie je presný.

5

(6)  V súlade s článkom 53 nariadenia o rozpočtových pravidlách, ktoré sa vzťahujú na 11. Európsky rozvojový fond, sú pokladničné prostriedky uvedené v súvahe 11. ERF. Povaha rôznych bankových účtov je načrtnutá v kapitole 5 – Riadenie finančného rizika.

6

(7)  Rozhodnutie Rady (EÚ) 2020/1708 z 13. novembra 2020 o finančných príspevkoch, ktoré majú členské štáty uhradiť na financovanie Európskeho rozvojového fondu, vrátane stropu na rok 2022, ročnej sumy na rok 2021, prvej splátky na rok 2021 a orientačnej a nezáväznej predpovede očakávaných ročných súm príspevkov na roky 2023 a 2024 (Ú. v. EÚ L 385, 17.11.2020, s. 13).

7

(8)  Nariadenie Rady (EÚ) 2016/888 zo 6. júna 2016, ktorým sa mení nariadenie (EÚ) 2015/323 o rozpočtových pravidlách, ktoré sa vzťahujú na 11. Európsky rozvojový fond, pokiaľ ide o platby splátok (Ú. v. EÚ L 149, 7.6.2016, s. 1).

8

(9)  Je potrebné poznamenať, že v dôsledku zaokrúhlenia čísel na tisíce eur (tis. EUR) sa môže zdať, že súčet niektorých finančných údajov v týchto tabuľkách nie je presný.

9

(10)  Nariadenie Európskeho parlamentu a Rady (EÚ, Euratom) 2018/1046 z 18. júla 2018 o rozpočtových pravidlách, ktoré sa vzťahujú na všeobecný rozpočet Únie, o zmene nariadení (EÚ) č. 1296/2013, (EÚ) č. 1301/2013, (EÚ) č. 1303/2013, (EÚ) č. 1304/2013, (EÚ) č. 1309/2013, (EÚ) č. 1316/2013, (EÚ) č. 223/2014, (EÚ) č. 283/2014 a rozhodnutia č. 541/2014/EÚ a o zrušení nariadenia (EÚ, Euratom) č. 966/2012 (Ú. v. EÚ L 193, 30.7.2018, s. 1).

10

(11)  Nariadenie Rady (EÚ) 2018/1877 z 26. novembra 2018 o rozpočtových pravidlách, ktoré sa vzťahujú na 11. Európsky rozvojový fond, a o zrušení nariadenia (EÚ) 2015/323 (Ú. v. EÚ L 307, 3.12.2018, s. 1).

11

(12)  Je potrebné poznamenať, že v dôsledku zaokrúhlenia čísel na tisíce eur (tis. EUR) sa môže zdať, že súčet niektorých finančných údajov v týchto tabuľkách nie je presný.

12

(13)  Nariadenie Európskeho parlamentu a Rady (EÚ, Euratom) 2018/1046 z 18. júla 2018 o rozpočtových pravidlách, ktoré sa vzťahujú na všeobecný rozpočet Únie, o zmene nariadení (EÚ) č. 1296/2013, (EÚ) č. 1301/2013, (EÚ) č. 1303/2013, (EÚ) č. 1304/2013, (EÚ) č. 1309/2013, (EÚ) č. 1316/2013, (EÚ) č. 223/2014, (EÚ) č. 283/2014 a rozhodnutia č. 541/2014/EÚ a o zrušení nariadenia (EÚ, Euratom) č. 966/2012 (Ú. v. EÚ L 193, 30.7.2018, s. 1).

13

(14)  Nariadenie Rady (EÚ) 2018/1877 z 26. novembra 2018 o rozpočtových pravidlách, ktoré sa vzťahujú na 11. Európsky rozvojový fond, a o zrušení nariadenia (EÚ) 2015/323 (Ú. v. EÚ L 307, 3.12.2018, s. 1).

14

(15)  Je potrebné poznamenať, že v dôsledku zaokrúhlenia čísel na milióny eur sa môže zdať, že súčet niektorých finančných údajov v týchto tabuľkách nie je presný.

15

(16)  Nariadenie Rady (EÚ) 2018/1877.

16

(17)  Okrem operácií v Južnom Sudáne.

17

(18)  Ú. v. ES L 314, 30.11.2001, s. 1.

18

(19)  Ú. v. EÚ L 109, 26.4.2007, s. 33.

19

(20)  Hrubé sumy (t. j. bez zrušenia viazanosti a príkazov na vymáhanie).

20

(21)  Sumy v stĺpcoch Viazané, Zazmluvnené a Uhradené sú farebne odlíšené.

21

(22)  Ú. v. EÚ L 193, 30.7.2018, s. 1.

22

(1)  Za rok končiaci sa 31. decembra 2020 zahŕňajú úroky a podobné príjmy 77,9 mil. EUR (2019: 93,9 mil. EUR) vypočítané z aktív v umorovacej cene metódou efektívnej úrokovej sadzby.

1

(23)  Ú. v. EÚ L 420, 14.12.2020, s. 32.

23

(24)  Rozhodnutie Rady 2020/2233 z 23. decembra 2020 o viazaní finančných prostriedkov pochádzajúcich zo spätných tokov v rámci investičného nástroja AKT z operácií v rámci 9., 10. a 11. Európskeho rozvojového fondu (Ú. v. EÚ L 437, 28.12.2020, s. 188).

24

(25)  Úverové operácie ocenené vo FVTPL

25

(26)  Úverové operácie ocenené vo FVTPL

26

(27)  Dohody o zastúpení, pre ktoré k dátumu vykazovania neexistuje príslušná protistrana.

27

(28)  Dohody o zastúpení, pre ktoré k dátumu vykazovania neexistuje príslušná protistrana.

28

(29)  Zníženia sa vysvetľujú splácaním istiny počas roka v prípade operácií, ktoré sa k 31. decembru 2020 považujú za operácie s odloženou splatnosťou, a ukončovaním opatrení na odklad splátok počas roka.

29

(30)  Sumy dlhované tretím stranám zahŕňajú neuhradené bonifikácie úrokov a technickú pomoc dlžné členským štátom, pri ktorých je splatnosť prevažne nedefinovaná.

30

(2)  Vysvetlenie syntetického zaistenia je uvedené v časti 3.4.2.2.2.

2

(3)  Vysvetlenie syntetického zaistenia je uvedené v časti 3.4.2.2.2.

3

(4)  Vrátane dohôd o zastúpení.

4

(5)  Vrátane dohôd o zastúpení.

5

(6)  Podrobné údaje sú uvedené v tabuľke 24.

6

(7)  Podľa aktualizovaných modelových verzií uvedených v poznámke 2.4.2 by počiatočné zostatky pre očakávané úverové straty počas 12 mesiacov, úverové neznehodnotené boli o 0,3 mil. EUR vyššie a pre očakávané úverové straty počas celej životnosti, úverovo neznehodnotené o 1,5 mil. EUR vyššie.

7

Podľa aktualizovaných modelových verzií uvedených v poznámke 2.4.2 by počiatočné zostatky pre očakávané úverové straty počas 12 mesiacov, úverové neznehodnotené boli o 0,3 mil. EUR vyššie a pre očakávané úverové straty počas celej životnosti, úverovo neznehodnotené o 1,5 mil. EUR vyššie.

(31)  Podrobné údaje sú uvedené v tabuľke 24.

31

(8)  Podľa aktualizovaných modelových verzií uvedených v poznámke 2.4.2 by počiatočné zostatky pre očakávané úverové straty počas 12 mesiacov, úverovo neznehodnotené boli o -0,2 mil. EUR nižšie a pre očakávané úverové straty počas celej životnosti, úverovo neznehodnotené o 1,1 mil. EUR vyššie.

8

(32)  Podrobné údaje sú uvedené v tabuľke 24.

32

(33)  Rada 10. novembra 2020 stanovila výšku finančného príspevku, ktorú zaplatí každý členský štát do 21. januára 2021. K 31. decembru 2020 nebolo zaplatených 68,9 mil. EUR.

33

(9)  Dňa 14. júla 2020 boli nevyčerpané záväzky vo výške 45,1 mil. EUR na bonifikáciu úrokov a technickú pomoc prerozdelené do prostriedkov prispievateľov podľa prideľovacieho kľúča pre príspevky do 9. ERF.

9

(10)  Podrobné informácie sa nachádzajú v časti Následné oceňovanie v poznámke 2.4.3.

10

(11)  Podrobné informácie sa nachádzajú v časti Následné oceňovanie v poznámke 2.4.3.

11

---

| 28.10.2021 | SK | Úradný vestník Európskej únie | C 438/163 |
| --- | --- | --- | --- |

28.10.2021

SK

Úradný vestník Európskej únie

C 438/163

---

Vyhlásenie EDA o vierohodnosti týkajúce sa 8., 9., 10. a 11. ERF pre Európsky parlament a Radu – správa nezávislého audítora

(2021/C 438/02)

Stanovisko

| I. | Kontrolovali sme:






  a) | ročnú účtovnú závierku 8., 9., 10. a 11. ERF, ktorá obsahuje súvahu, výkaz finančných výsledkov, výkaz peňažných tokov, výkaz zmien čistých aktív a správu o finančnom hospodárení a ktorá bola schválená, za rozpočtový rok končiaci sa 31. decembra 2020; |
| --- | --- | --- |

I.

a)

ročnú účtovnú závierku 8., 9., 10. a 11. ERF, ktorá obsahuje súvahu, výkaz finančných výsledkov, výkaz peňažných tokov, výkaz zmien čistých aktív a správu o finančnom hospodárení a ktorá bola schválená, za rozpočtový rok končiaci sa 31. decembra 2020;

| b) | zákonnosť a správnosť príslušných transakcií, ktorých finančné riadenie patrí do právomoci Komisie (1). |
| --- | --- |

b)

zákonnosť a správnosť príslušných transakcií, ktorých finančné riadenie patrí do právomoci Komisie (1).

Spoľahlivosť účtovnej závierky

| Stanovisko k spoľahlivosti účtovnej závierky











  II. | Zastávame názor, že ročná účtovná závierka 8., 9., 10. a 11. ERF za rok končiaci sa 31. decembra 2020 vyjadruje verne zo všetkých významných hľadísk finančnú situáciu ERF k 31. decembru 2020, ako aj výsledky transakcií, peňažné toky a zmeny čistých aktív za príslušný rozpočtový rok v súlade s nariadením o rozpočtových pravidlách, ktoré sa vzťahujú na ERF, a účtovnými pravidlami vychádzajúcimi z medzinárodne prijatých účtovných štandardov pre verejný sektor. |
| --- | --- |

Stanovisko k spoľahlivosti účtovnej závierky

II.

Zákonnosť a správnosť príslušných transakcií

Príjmy

| Stanovisko k zákonnosti a správnosti príjmov









  III. | Zastávame názor, že príslušné príjmy zaznamenané v účtovnej závierke za rok končiaci sa 31. decembra 2020 sú zo všetkých významných hľadísk zákonné a správne. |
| --- | --- |

Stanovisko k zákonnosti a správnosti príjmov

III.

Výdavky

| Záporný výrok k zákonnosti a správnosti výdavkov









  IV. | Zastávame názor, že vzhľadom na dôležitosť skutočnosti opísanej v bode týkajúcom sa základu pre vyjadrenie záporného výroku k zákonnosti a správnosti výdavkov sú výdavky schválené v účtovnej závierke za rok končiaci sa 31. decembra 2020 významne ovplyvnené chybami. |
| --- | --- |

Záporný výrok k zákonnosti a správnosti výdavkov

IV.

Základ pre vyjadrenie stanoviska

| V. | Audit sme vykonali v súlade s medzinárodnými audítorskými štandardmi (ISA) a etickým kódexom IFAC a medzinárodnými štandardmi najvyšších kontrolných inštitúcií INTOSAI (ISSAI). Naše povinnosti vyplývajúce z týchto štandardov a kódexov sú podrobnejšie opísané v časti tejto správy týkajúcej sa zodpovednosti audítora. Splnili sme tiež požiadavky nezávislosti a etické povinnosti v súlade s etickým kódexom účtovných odborníkov, ktorý vydala Medzinárodná rada pre etické štandardy pre účtovníkov. Sme presvedčení, že sme získali dostatočné a primerané audítorské dôkazy na vyjadrenie stanoviska. |
| --- | --- |

V.

Základ pre vyjadrenie záporného výroku k zákonnosti a správnosti výdavkov

| VI. | Výdavky zaznamenané v roku 2020 v rámci 8., 9., 10. a 11. ERF sú významne ovplyvnené chybami. Náš odhad chybovosti výdavkov schválených v účtovnej závierke predstavuje 3,8 %. |
| --- | --- |

VI.

Hlavné záležitosti týkajúce sa auditu

| VII. | Hlavnými záležitosťami týkajúcimi sa auditu sú tie, ktoré sme podľa nášho odborného úsudku považovali za najvýznamnejšie v rámci nášho auditu finančných výkazov za príslušné obdobie. Týmto záležitostiam sme sa venovali v kontexte nášho auditu finančných výkazov ako celku, ako aj pri formulovaní nášho stanoviska k nim, no k týmto záležitostiam nevyjadrujeme osobitné stanovisko. |
| --- | --- |

VII.

Časovo rozlíšené náklady

| VIII. | Posudzovali sme časovo rozlíšené náklady uvedené v účtovnej závierke, ktoré sú vo veľkej miere predmetom odhadu. Na konci roka 2020 Komisia odhadovala, že oprávnené výdavky, ktoré vznikli, ale prijímatelia ich ešte nevykázali, predstavovali 5 452 mil. EUR (na konci roka 2019: 5 074 mil. EUR). |
| --- | --- |

VIII.

| IX. | Preskúmali sme výpočet týchto odhadov výdavkov budúcich období a preverili vzorku 30 jednotlivých zmlúv s cieľom posúdiť riziko nesprávnosti súm časového rozlíšenia. Na základe vykonanej práce sme dospeli k záveru, že časovo rozlíšené náklady v konečnej účtovnej závierke boli primerané. |
| --- | --- |

IX.

Možný dosah vystúpenia Spojeného kráľovstva z Európskej únie na účtovnú závierku ERF za rok 2020

| X. | Spojené kráľovstvo prestalo byť dňa 1. februára 2020 členským štátom EÚ. Po uzavretí dohody o vystúpení Spojeného kráľovstva Veľkej Británie a Severného Írska z Európskej únie a z Európskeho spoločenstva pre atómovú energiu („dohoda o vystúpení“) medzi dvoma stranami sa Spojené kráľovstvo zaviazalo, že zostane zmluvnou stranou ERF až do uzavretia 11. ERF a všetkých predchádzajúcich neuzavretých ERF. Spojené kráľovstvo prevezme rovnaké záväzky ako členské štáty podľa vnútornej dohody, ktorou bol 11. ERF zriadený, ako aj záväzky plynúce z predchádzajúcich ERF až do ich uzavretia. |
| --- | --- |

X.

| XI. | V dohode o vystúpení sa tiež uvádza, že ak sumy z projektov 10. ERF alebo predchádzajúcich ERF neboli viazané alebo bola zrušená ich viazanosť k dátumu, kedy táto dohoda nadobudne účinnosť, podiel Spojeného kráľovstva na týchto sumách nebude znovu použitý. To isté platí o podiele Spojeného kráľovstva na finančných prostriedkoch 11. ERF, ktoré nebudú viazané alebo ktorých viazanosť bola zrušená po 31. decembri 2020. |
| --- | --- |

XI.

| XII. | Na základe toho nie je vykázaný žiadny finančný vplyv na účtovnú závierku ERF za rok 2020. Dospeli sme k záveru, že účtovná závierka ERF k 31. decembru 2020 správne odráža stav procesu vystúpenia k danému dátumu. |
| --- | --- |

XII.

Zodpovednosť vedenia

| XIII. | V súlade s článkami 310 až 325 ZFEÚ a s nariadením o rozpočtových pravidlách pre 11. ERF vedenie zodpovedá za vyhotovenie a predloženie ročnej účtovnej závierky ERF na základe medzinárodne prijatých účtovných štandardov pre verejný sektor a za zákonnosť a správnosť príslušných transakcií. Táto zodpovednosť zahŕňa návrh, zavedenie a udržiavanie vnútorných kontrol relevantných pre zostavenie a predloženie finančných výkazov, v ktorých sa nenachádzajú významné nesprávnosti v dôsledku podvodu alebo chyby. Komisia nesie konečnú zodpovednosť za zákonnosť a správnosť príslušných transakcií účtovnej závierky ERF. |
| --- | --- |

XIII.

| XIV. | Pri vyhotovovaní účtovnej závierky ERF je Komisia zodpovedná za posúdenie schopnosti ERF zabezpečiť nepretržitosť činnosti, za zverejnenie všetkých relevantných záležitostí a za používanie účtovníctva založeného na predpoklade nepretržitosti činnosti, ak nezamýšľa účtovnú jednotku zlikvidovať alebo ukončiť jej činnosť, alebo nemá inú reálnu možnosť, ako to uskutočniť. |
| --- | --- |

XIV.

| XV. | Komisia zodpovedá za dohľad nad postupom finančného výkazníctva ERF. |
| --- | --- |

XV.

Zodpovednosť audítora za audit účtovnej závierky ERF a príslušných transakcií

| XVI. | Naším cieľom je získať primerané uistenie o tom, či sa v účtovnej závierke ERF nenachádzajú významné nesprávnosti a či sú príslušné transakcie zákonné a správne, a na základe nášho auditu poskytnúť Európskemu parlamentu a Rade vyhlásenie o vierohodnosti týkajúce sa spoľahlivosti účtovnej závierky a zákonnosti a správnosti príslušných transakcií. Primerané uistenie predstavuje vysoký stupeň uistenia, nie je však zárukou, že sa pri audite odhalia všetky významné nesprávnosti či porušenie pravidiel. Môžu vzniknúť v dôsledku podvodu alebo chyby a považujú sa za významné, ak možno odôvodnene očakávať, že by jednotlivo alebo súhrnne ovplyvnili ekonomické rozhodnutia prijaté na základe tejto účtovnej závierky ERF. |
| --- | --- |

XVI.

| XVII. | V súlade s ISA a ISSAI počas celého auditu uplatňujeme odborný úsudok a zachovávame kritické myslenie. Rovnako:






  — | určujeme a posudzujeme riziká významných nesprávností v účtovnej závierke ERF, ako i riziko významného nesúladu príslušných transakcií s požiadavkami právneho rámca ERF, či už z dôvodu podvodu alebo chyby. Navrhujeme a vykonávame audítorské postupy prijímané v reakcii na tieto riziká a získavame audítorské dôkazy, ktoré predstavujú dostatočný a primeraný základ na vyjadrenie stanoviska. Prípady významných nesprávností alebo porušenia pravidiel vyplývajúce z podvodu sa zisťujú ťažšie ako prípady, ktoré vznikli v dôsledku chýb, pretože podvod môže zahŕňať kolúziu, falšovanie, úmyselné opomenutie, skresľovanie skutočností alebo obchádzanie vnútornej kontroly. V takýchto prípadoch je preto riziko, že sa neodhalia, vyššie. |
| --- | --- | --- |

XVII.

—

určujeme a posudzujeme riziká významných nesprávností v účtovnej závierke ERF, ako i riziko významného nesúladu príslušných transakcií s požiadavkami právneho rámca ERF, či už z dôvodu podvodu alebo chyby. Navrhujeme a vykonávame audítorské postupy prijímané v reakcii na tieto riziká a získavame audítorské dôkazy, ktoré predstavujú dostatočný a primeraný základ na vyjadrenie stanoviska. Prípady významných nesprávností alebo porušenia pravidiel vyplývajúce z podvodu sa zisťujú ťažšie ako prípady, ktoré vznikli v dôsledku chýb, pretože podvod môže zahŕňať kolúziu, falšovanie, úmyselné opomenutie, skresľovanie skutočností alebo obchádzanie vnútornej kontroly. V takýchto prípadoch je preto riziko, že sa neodhalia, vyššie.

| — | rozumieme vnútornej kontrole, ktorá je relevantná pre audit, s cieľom navrhnúť vhodné audítorské postupy, nie však na účel vyjadrenia stanoviska k účinnosti vnútornej kontroly, |
| --- | --- |

—

rozumieme vnútornej kontrole, ktorá je relevantná pre audit, s cieľom navrhnúť vhodné audítorské postupy, nie však na účel vyjadrenia stanoviska k účinnosti vnútornej kontroly,

| — | hodnotíme primeranosť účtovných postupov uplatnených vedením a primeranosť účtovných odhadov vedenia a súvisiacich zverejnených informácií; |
| --- | --- |

—

hodnotíme primeranosť účtovných postupov uplatnených vedením a primeranosť účtovných odhadov vedenia a súvisiacich zverejnených informácií;

| — | vyslovujeme záver o tom, či vedenie vhodne uplatnilo účtovníctvo založené na predpoklade nepretržitosti činnosti a na základe získaných audítorských dôkazov o tom, či existuje významná neistota týkajúca sa udalostí alebo podmienok, ktoré môžu vyvolať závažnú pochybnosť o schopnosti ERF naďalej nepretržite pokračovať v činnosti. Ak dospejeme k záveru, že takáto významná neistota existuje, sme povinní v našej audítorskej správe upozorniť na príslušné informácie zverejnené v účtovnej závierke ERF alebo ak tieto informácie nie sú dostatočné, vyjadriť modifikované stanovisko. Naše závery sa zakladajú na audítorských dôkazoch získaných do dátumu našej správy. Budúce udalosti či podmienky však môžu viesť k tomu, že účtovná jednotka už nebude ďalej nepretržite pokračovať v činnosti. |
| --- | --- |

—

vyslovujeme záver o tom, či vedenie vhodne uplatnilo účtovníctvo založené na predpoklade nepretržitosti činnosti a na základe získaných audítorských dôkazov o tom, či existuje významná neistota týkajúca sa udalostí alebo podmienok, ktoré môžu vyvolať závažnú pochybnosť o schopnosti ERF naďalej nepretržite pokračovať v činnosti. Ak dospejeme k záveru, že takáto významná neistota existuje, sme povinní v našej audítorskej správe upozorniť na príslušné informácie zverejnené v účtovnej závierke ERF alebo ak tieto informácie nie sú dostatočné, vyjadriť modifikované stanovisko. Naše závery sa zakladajú na audítorských dôkazoch získaných do dátumu našej správy. Budúce udalosti či podmienky však môžu viesť k tomu, že účtovná jednotka už nebude ďalej nepretržite pokračovať v činnosti.

| — | hodnotíme celkovú prezentáciu, štruktúru a obsah ročnej účtovnej závierky, vrátane všetkých zverejnených informácií, a posudzujeme, či ročná účtovná závierka verne odráža príslušné transakcie a udalosti. |
| --- | --- |

—

hodnotíme celkovú prezentáciu, štruktúru a obsah ročnej účtovnej závierky, vrátane všetkých zverejnených informácií, a posudzujeme, či ročná účtovná závierka verne odráža príslušné transakcie a udalosti.

| XVIII. | S vedením komunikujeme okrem iného o plánovanom rozsahu a načasovaní auditu a o významných kontrolných zisteniach vrátane zistení o prípadných závažných nedostatkoch vo vnútornej kontrole. |
| --- | --- |

XVIII.

| XIX. | V súvislosti s príjmami preverujeme všetky príspevky členských štátov a vzorku ďalších druhov príjmových transakcií. |
| --- | --- |

XIX.

| XX. | V súvislosti s výdavkami preverujeme platobné transakcie v okamihu, keď výdavky vznikli, boli zaznamenané a prijaté. Toto preskúmanie sa vzťahuje na všetky kategórie platieb okrem záloh v momente, keď sa uhrádzajú. Zálohové platby sa skúmajú, keď príjemca prostriedkov poskytol dôkazy o ich riadnom využití a príslušná inštitúcia alebo orgán tieto dôkazy schválili zúčtovaním zálohovej platby, k čomu môže dôjsť až v nasledujúcom roku. |
| --- | --- |

XX.

| XXI. | Zo záležitostí prediskutovaných s Komisiou určíme tie, ktoré boli pre audit účtovnej závierky ERF za bežné obdobie najvýznamnejšie, a predstavujú teda hlavné záležitosti týkajúce sa auditu. Tieto skutočnosti opisujeme v správe, ak zákon alebo právny predpis nezakazuje tieto skutočnosti zverejniť alebo keď v mimoriadne ojedinelých prípadoch určíme, že daná skutočnosť by nemala byť zverejnená v našej správe, pretože možno reálne predpokladať, že negatívne dôsledky tohto kroku prevážia nad výhodami zverejnenia pre verejný záujem. |
| --- | --- |

XXI.

8. júla 2021

Klaus-Heiner LEHNE

predseda

Európsky dvor audítorov

12, rue Alcide De Gasperi – L-1615 Luxembourg

---

(1)  V súlade s článkami 43, 48 až 50 a 58 nariadenia o rozpočtových pravidlách, ktoré sa vzťahujú na 11. ERF, sa toto vyhlásenie o vierohodnosti nevzťahuje na zdroje ERF, ktoré spravuje EIB.

1

---