# Официален вестник C 438/28 о

| | ISSN 1977-0855 |
| --- | --- |
| Официален вестник
  на Европейския съюз | C 438 |
| | |
| Издание на български език | Информация и известия | Година 6428 октомври 2021 г. |

ISSN 1977-0855

Официален вестник

на Европейския съюз

C 438

Издание на български език

Информация и известия

Година 6428 октомври 2021 г.

---

| Съдържание | Страница |
| --- | --- |
| | IV   Информация |
| | ИНФОРМАЦИЯ ОТ ИНСТИТУЦИИТЕ, ОРГАНИТЕ, СЛУЖБИТЕ И АГЕНЦИИТЕ НА ЕВРОПЕЙСКИЯ СЪЮЗ |
| | Европейска комисия |
| 2021/C 438/01 | Съобщение на Комисията до Европейския парламент, Съвета и Сметната палата — Годишни отчети на Европейския фонд за развитие за 2020 г. | 1 |
| 2021/C 438/02 | Декларация за достоверност на Европейската сметна палата относно Осмия, Деветия, Десетия и Единадесетия ЕФР, представена от Европейската сметна палата пред Европейския парламент и Съвета — доклад на независимия одитор | 163 |

Съдържание

Страница

IV   Информация

ИНФОРМАЦИЯ ОТ ИНСТИТУЦИИТЕ, ОРГАНИТЕ, СЛУЖБИТЕ И АГЕНЦИИТЕ НА ЕВРОПЕЙСКИЯ СЪЮЗ

Европейска комисия

2021/C 438/01

Съобщение на Комисията до Европейския парламент, Съвета и Сметната палата — Годишни отчети на Европейския фонд за развитие за 2020 г.

1

2021/C 438/02

Декларация за достоверност на Европейската сметна палата относно Осмия, Деветия, Десетия и Единадесетия ЕФР, представена от Европейската сметна палата пред Европейския парламент и Съвета — доклад на независимия одитор

163

---

| BG | |
| --- | --- |

BG

---

IV Информация

ИНФОРМАЦИЯ ОТ ИНСТИТУЦИИТЕ, ОРГАНИТЕ, СЛУЖБИТЕ И АГЕНЦИИТЕ НА ЕВРОПЕЙСКИЯ СЪЮЗ

Европейска комисия

| 28.10.2021 | BG | Официален вестник на Европейския съюз | C 438/1 |
| --- | --- | --- | --- |

28.10.2021

BG

Официален вестник на Европейския съюз

C 438/1

---

СЪОБЩЕНИЕ НА КОМИСИЯТА ДО ЕВРОПЕЙСКИЯ ПАРЛАМЕНТ, СЪВЕТА И СМЕТНАТА ПАЛАТА

Годишни отчети на Европейския фонд за развитие за 2020 г.

(2021/C 438/01)

СЪДЪРЖАНИЕ

| УДОСТОВЕРЯВАНЕ НА ОТЧЕТИТЕ | 2 |
| --- | --- |

| ИЗПЪЛНЕНИЕ И ОТЧИТАНЕ НА РЕСУРСИТЕ НА ЕФР | 3 |
| --- | --- |

| СРЕДСТВА, УПРАВЛЯВАНИ ОТ ЕВРОПЕЙСКАТА КОМИСИЯ | 7 |
| --- | --- |

| ФИНАНСОВИ ОТЧЕТИ НА ЕФР | 9 |
| --- | --- |

| ФИНАНСОВИ ОТЧЕТИ НА ДОВЕРИТЕЛНИТЕ ФОНДОВЕ НА ЕС, КОНСОЛИДИРАНИ В ЕФР | 46 |
| --- | --- |

| ФИНАНСОВИ ОТЧЕТИ НА ДОВЕРИТЕЛЕН ФОНД „БЕКУ“ ЗА 2020 Г. | 47 |
| --- | --- |

| ФИНАНСОВИ ОТЧЕТИ НА ДОВЕРИТЕЛНИЯ ФОНД НА ЕС ЗА АФРИКА ЗА 2020 Г. | 54 |
| --- | --- |

| КОНСОЛИДИРАНИ ФИНАНСОВИ ОТЧЕТИ НА ЕФР И ДОВЕРИТЕЛНИТЕ ФОНДОВЕ НА ЕС | 61 |
| --- | --- |

| ОТЧЕТ ЗА ФИНАНСОВОТО ИЗПЪЛНЕНИЕ НА ЕФР | 66 |
| --- | --- |

| ГОДИШЕН ДОКЛАД ЗА ИЗПЪЛНЕНИЕТО — ФОНДОВЕ, УПРАВЛЯВАНИ ОТ ЕВРОПЕЙСКАТА ИНВЕСТИЦИОННА БАНКА | 93 |
| --- | --- |

УДОСТОВЕРЯВАНЕ НА ОТЧЕТИТЕ

Годишните отчети на Европейския фонд за развитие за 2020 г. са изготвени в съответствие с дял X от Финансовия регламент, приложим за 11-ия Европейски фонд за развитие, и в съответствие със счетоводните принципи, правила и методи, посочени в бележките към финансовите отчети.

Потвърждавам своята отговорност за изготвянето и представянето на годишните отчети на Европейския фонд за развитие в съответствие с член 18 от Финансовия регламент за 11-ия Европейски фонд за развитие.

От разпоредителя с бюджетни кредити и от ЕИБ, които гарантират нейната надеждност, получих цялата информация, необходима за изготвянето на отчетите, които показват активите и пасивите на Европейския фонд за развитие и изпълнението на бюджета.

С настоящото удостоверявам, че въз основа на тази информация и на проверките, които прецених за необходими, за да подпиша отчетите, имам достатъчна увереност, че отчетите дават вярна и точна представа за финансовото състояние на Европейския фонд за развитие във всички съществени аспекти.

Rosa ALDEA BUSQUETS

Счетоводител

22 юни 2021 г.

ИЗПЪЛНЕНИЕ И ОТЧИТАНЕ НА РЕСУРСИТЕ НА ЕФР

ИЗПЪЛНЕНИЕ И ОТЧИТАНЕ НА РЕСУРСИТЕ НА ЕФР

1.   КОНТЕКСТ

КОНТЕКСТ

Европейският съюз (наричан по-нататък „ЕС“) поддържа отношения на сътрудничество с голям брой развиващи се страни. Основната цел е насърчаване на икономическото, социалното и екологичното развитие, като се наблегне главно на намаляването и премахването на бедността в дългосрочен план чрез предоставяне на помощ за развитие и техническа подкрепа на развиващите се страни. За постигане на това ЕС изготвя стратегии за сътрудничество заедно със страните партньори и мобилизира финансови ресурси за тяхното изпълнение. Тези ресурси, предназначени за сътрудничеството за развитие, произхождат от три източника:

| — | бюджета на ЕС; |
| --- | --- |

—

бюджета на ЕС;

| — | Европейския фонд за развитие; |
| --- | --- |

—

Европейския фонд за развитие;

| — | Европейската инвестиционна банка. |
| --- | --- |

—

Европейската инвестиционна банка.

Европейският фонд за развитие (наричан по-нататък „ЕФР“) е основният инструмент за предоставяне на помощ за сътрудничество за развитие на държавите от Африка, Карибите и Тихоокеанския басейн (наричани по-нататък „АКТБ“) и Отвъдморските страни и територии (наричани по-нататък „OCT“).

ЕФР не се финансира от бюджета на ЕС. Той е създаден по силата на вътрешно споразумение на представителите на държавите членки, заседаващи в рамките на Съвета, и се управлява от специален комитет. Европейската комисия (наричана по-нататък „Комисията“) отговаря за финансовото изпълнение на операциите, провеждани с ресурси на ЕФР. Европейската инвестиционна банка (наричана по-нататък „ЕИБ“) управлява Инвестиционния механизъм.

През периода 2014—2020 г. географската помощ, предоставяна на държавите от АКТБ и ОСТ, ще продължи да се финансира главно от ЕФР. Всеки ЕФР обикновено се учредява за срок от около пет години и се урежда от свой собствен финансов регламент, който изисква изготвяне на финансови отчети за всеки отделен ЕФР. Съответно финансовите отчети се изготвят поотделно за всеки ЕФР по отношение на частта, която се управлява от Комисията. Тези финансови отчети се представят и в консолидиран вид, за да се даде обща представа за финансовото състояние на средствата, за които е отговорна Комисията.

Вътрешното споразумение за създаване на 11-ия ЕФР беше подписано от участващите държави членки, заседаващи в рамките на Съвета, през юни 2013 г. (1) То влезе в сила на 1 март 2015 г.

1

През 2018 г. Съветът прие Финансовия регламент, приложим за 11-ия ЕФР (2). Той отмени предишния действащ регламент и се прилага за операции, финансирани от предходни ЕФР, без да се засягат съществуващите правни задължения. Настоящият регламент не се прилага по отношение на Инвестиционния механизъм в рамките на предходни ЕФР.

2

В рамките на Споразумението за партньорство АКТБ—ЕС Инвестиционният механизъм беше създаден, управляван от ЕИБ и използван за подкрепа на развитието на частния сектор в страните от АКТБ чрез финансиране главно, но не изключително, на частни инвестиции. Механизмът е създаден като подновяем фонд, така че плащанията по заеми да бъдат наново инвестирани в други операции, като по този начин механизмът се подновява самостоятелно и е финансово независим. Тъй като Инвестиционният механизъм не се управлява от Комисията, той не е консолидиран в първата част на годишните отчети — финансовите отчети за ЕФР и свързаните отчети за финансовото изпълнение. Финансовите отчети на Инвестиционния механизъм са включени в отделна част на годишните отчети (част II), за да се предостави пълна картина на помощта за развитие от ЕФР.

2.   КАК СЕ ФИНАНСИРА ЕФР?

КАК СЕ ФИНАНСИРА ЕФР?

На 2 декември 2013 г. Съветът прие Регламент (ЕС, Евратом) No 1311/2013 за определяне на многогодишната финансова рамка за периода 2014—2020 г. (3) В този контекст бе решено, че географското сътрудничество с държавите от АКТБ няма да бъде включено в бюджета на ЕС, но ще продължи да се финансира чрез съществуващия междуправителствен ЕФР.

3

Бюджетът на ЕС е годишен и според бюджетния принцип на ежегодност разходите и приходите се планират и разрешават по принцип за една година. За разлика от бюджета на ЕС, ЕФР е фонд, който функционира на многогодишна основа, за да осъществява сътрудничеството за развитие за период от обикновено пет години. Тъй като ресурсите са разпределят на многогодишна база, разпределените средства могат да се използват през целия период на ЕФР. Този многогодишен подход е подчертан в бюджетното отчитане, където бюджетното изпълнение на ЕФР се измерва спрямо общите средства.

Ресурсите на ЕФР са вноски „ad hoc“ от държавите — членки на ЕС. Приблизително на всеки пет години представителите на държавите членки се срещат на междуправителствено равнище, за да вземат решение за общата сума, която ще бъде предоставена на фонда, и да инспектират неговото изпълнение. След това Комисията управлява фонда в съответствие с политиката на Съюза за сътрудничество за развитие. Тъй като държавите членки имат свои собствени политики на развитие и помощ паралелно с политиката на Съюза, държавите членки трябва да координират своите политики с ЕС, за да се гарантира тяхната допълняемост.

В допълнение към посочените по-горе вноски, държавите членки могат също да сключват споразумения за съфинансиране или да правят доброволни финансови вноски за ЕФР.

3.   ДЕЙНОСТИ НА ЕФР СЛЕД 31 ДЕКЕМВРИ 2020 Г.

ДЕЙНОСТИ НА ЕФР СЛЕД 31 ДЕКЕМВРИ 2020 Г.

Единадесетият ЕФР достигна своя последен етап, тъй като клаузата за изтичане на срока на действие влезе в сила на 31 декември 2020 г. В тази клауза се определя крайна дата за поетите задължения по 11-ия ЕФР. Считано от 2021 г. по линия на 11-ия ЕФР не могат да бъдат сключвани допълнителни споразумения за финансиране. Въпреки това конкретни договори за съществуващите споразумения за финансиране ще бъдат подписвани до 31 декември 2023 г.

За да се осигури приемственост на програмите за развитие, от 2021 г. програмите по ЕФР ще бъдат включени в многогодишната финансова рамка (МФР) на ЕС.- Това означава, че до момента програмите по ЕФР са били финансирани от доброволните вноски на държавите — членки на ЕС, а считано от 2021 г., програмите за развитие ще се финансират от бюджета на ЕС. Това означава също, че финансирането на програмите за развитие ще подлежи на разрешение от Европейския парламент и че операциите ще трябва да са в съответствие с финансовите регламенти на ЕС по същия начин, както и другите програми за финансиране на ЕС.

4.   ОТТЕГЛЯНЕ НА ОБЕДИНЕНОТО КРАЛСТВО ОТ ЕВРОПЕЙСКИЯ СЪЮЗ

ОТТЕГЛЯНЕ НА ОБЕДИНЕНОТО КРАЛСТВО ОТ ЕВРОПЕЙСКИЯ СЪЮЗ

На 1 февруари 2020 г. Обединеното кралство престана да бъде държава — членка на Европейския съюз. След като между двете страни беше сключено Споразумението за оттеглянето на Обединеното кралство Великобритания и Северна Ирландия от Европейския съюз и Европейската общност за атомна енергия („Споразумението за оттегляне“), Обединеното кралство пое ангажимент да изплати всички свои задължения по настоящата МФР и предходните финансови перспективи, както би направило, ако продължаваше да бъде държава членка. Продължаващото участие на Обединеното кралство в ЕФР се разглежда в пета част, глава 5 от Споразумението за оттегляне.

Съгласно член 152 от Споразумението за оттегляне Обединеното кралство остава страна по ЕФР до приключването на 11-ия ЕФР и на всички предходни неприключени ЕФР и поема същите задължения като държавите членки в това отношение. Бенефициерите от Обединеното кралство продължават да отговарят на условията за участие в проекти по 11-ия ЕФР и предишните ЕФР при същите условия, както преди. Обединеното кралство може да участва като наблюдател без право на глас в Комитета на ЕФР и Комитета за Инвестиционния механизъм (член 152, параграф 2 от Споразумението за оттегляне). Делът на Обединеното кралство в Инвестиционния механизъм на ЕФР се възстановява на Обединеното кралство при настъпване на падежа на инвестицията. Освен ако не е уговорено друго, не се поема задължение за капиталовото участие на Обединеното кралство след края на периода за поемане на задължения по 11-ия ЕФР и това капиталово участие не се пренася за следващи периоди (член 152, параграф 4 от Споразумението за оттегляне).

Ако сумите от проекти по 10-ия ЕФР или от предходни ЕФР не са поети като задължения или са отменени към датата на влизане в сила на споразумението, делът на Обединеното кралство от тези суми няма да се използва повторно. Същото се отнася за дела на Обединеното кралство от сумите, които не са поети като задължение или са отменени по 11-ия ЕФР след 31 декември 2020 г. (член 153).

Обединеното кралство продължава да носи отговорност по отношение на гаранциите, предоставени по всички ЕФР. В същото време то продължава да има право на дела си от всички събрани суми по гаранциите на държавите членки, както и на остатъка по сметката си за внасяне на средства пропорционално на съответното си участие във всяко споразумение за гаранция (член 154).

Към момента на предаване на настоящите междинни отчети и въз основа на сключеното и вече действащо Споразумение за оттегляне няма финансово отражение, което трябва да бъде отчетено в годишните отчети на ЕФР.

5.   ОТЧИТАНЕ В КРАЯ НА ГОДИНАТА

ОТЧИТАНЕ В КРАЯ НА ГОДИНАТА

5.1.   ГОДИШНИ ОТЧЕТИ

ГОДИШНИ ОТЧЕТИ

В съответствие с член 18, параграф 3 от Финансовия регламент за ЕФР финансовите отчети на ЕФР се изготвят въз основа на правилата за счетоводна отчетност на базата на текущо начисляване, които от своя страна се основават на международните счетоводни стандарти за публичния сектор (МССПС). Правилата за счетоводна отчетност, приети от счетоводителя на Комисията, се прилагат от всички институции и органи на ЕС, с цел да бъде установен единен набор от правила за счетоводна отчетност, оценка и представяне на отчетите с оглед на хармонизиране на процеса на съставяне на финансовите отчети. Тези правила на ЕС за счетоводна отчетност се прилагат и за ЕФР, като се взема предвид специфичното естество на неговите дейности.

Изготвянето на годишните отчети на ЕФР е поверено на счетоводителя на Комисията, който е също така счетоводителят на ЕФР. Той гарантира, че годишните отчети на ЕФР дават вярна и точна представа за финансовото състояние на ЕФР.

Годишните отчети са представени, както следва:

Част I: Средства, управлявани от Комисията

| | i) | Финансови отчети и обяснителни бележки на ЕФР |
| --- | --- | --- |

i)

Финансови отчети и обяснителни бележки на ЕФР

| ii) | Финансови отчети на доверителните фондове на ЕС, консолидирани в ЕФР |
| --- | --- |

ii)

Финансови отчети на доверителните фондове на ЕС, консолидирани в ЕФР

| iii) | Консолидирани финансови отчети на ЕФР и доверителните фондове на ЕС |
| --- | --- |

iii)

Консолидирани финансови отчети на ЕФР и доверителните фондове на ЕС

| iv) | Отчет за финансовото изпълнение на ЕФР |
| --- | --- |

iv)

Отчет за финансовото изпълнение на ЕФР

Част II: Годишен доклад за изпълнението — фондове, управлявани от ЕИБ

| | i) | Финансови отчети на Инвестиционния механизъм |
| --- | --- | --- |

i)

Финансови отчети на Инвестиционния механизъм

Частта „Финансови отчети на доверителните фондове на ЕС, консолидирани в ЕФР“ включва финансовите отчето на двата доверителни фонда, създадени по линия на ЕФР: доверителния фонд на ЕС „Беку“(вж. раздел „Финансови отчети на доверителния фонд на ЕС „Беку“) и Доверителния фонд на ЕС за Африка (вж. раздел „Финансови отчети на Доверителния фонд на ЕС за Африка“). Индивидуалните финансови отчети на доверителните фондове се изготвят под отговорността на счетоводителя на Комисията и подлежат на външен одит, извършван от частен одитор. Данните за доверителните фондове, включени в тези годишни отчети, са предварителни.

Годишните отчети на ЕФР трябва да бъдат приети от Комисията не по-късно от 31 юли на годината след датата на счетоводния баланс и представени на Европейския парламент и Съвета за освобождаване от отговорност.

6.   ОДИТ И ОСВОБОЖДАВАНЕ ОТ ОТГОВОРНОСТ ВЪВ ВРЪЗКА С ИЗПЪЛНЕНИЕТО НА БЮДЖЕТА

ОДИТ И ОСВОБОЖДАВАНЕ ОТ ОТГОВОРНОСТ ВЪВ ВРЪЗКА С ИЗПЪЛНЕНИЕТО НА БЮДЖЕТА

6.1.   ОДИТ

ОДИТ

Годишните отчети на ЕФР се проверяват от неговия външен одитор — Европейската сметна палата (наричана по-нататък „ЕСП“), която изготвя годишен доклад за Европейския парламент и Съвета.

6.2.   ОСВОБОЖДАВАНЕ ОТ ОТГОВОРНОСТ ВЪВ ВРЪЗКА С ИЗПЪЛНЕНИЕТО НА БЮДЖЕТА

ОСВОБОЖДАВАНЕ ОТ ОТГОВОРНОСТ ВЪВ ВРЪЗКА С ИЗПЪЛНЕНИЕТО НА БЮДЖЕТА

Окончателната проверка на финансовото изпълнение на ресурсите на ЕФР за дадена финансова година е освобождаването от отговорност. След одита и приключването на годишните отчети Съветът е този, който прави препоръка, а Европейският парламент решава дали да освободи Комисията от отговорност във връзка с финансовото изпълнение на ресурсите на ЕФР за дадена финансова година. Това решение се основава на преглед на отчетите, на годишния доклад на ЕСП (който включва официална декларация за достоверност) и на отговорите на Комисията на въпроси и искания за допълнителна информация, отправени от органа, който взема решение за освобождаване от отговорност във връзка с изпълнението на бюджета.

ОСНОВНИ МОМЕНТИ ОТ ФИНАНСОВОТО ИЗПЪЛНЕНИЕ ЗА 2020 г.

ОСНОВНИ МОМЕНТИ ОТ ФИНАНСОВОТО ИЗПЪЛНЕНИЕ ЗА 2020 г.

Image 1

Нетна сума, само 10-и и 11-и ЕФР

Изпълнение на бюджета

Изпълнение на бюджета

През 2020 г. финансовото изпълнение (10-и и 11-и ЕФР) за решения (глобални задължения: 2 687 милиона евро), договори (индивидуални задължения: 3 670 милиона евро) и плащания (4 599 милиона евро) бяха засегнати от реакцията на ЕС на непредвидената криза с COVID-19, която се превърна в приоритет за Комисията. Поради това 2020 г. беше рекордна година за плащанията поради увеличените плащания за проекти, допринасящи за борбата с кризата с COVID-19. Това също така доведе до ускоряване на периода на усвояване, който се подобри на 3 години през 2020 г. Клаузата за изтичане на срока на действие за 11-ия ЕФР беше постигната на 31 декември 2020 г. Това означава, че от 2021 г. нататък няма да има допълнителни глобални задължения по проекти по линия на 11-ия ЕФР (за подробности вж. раздел „Доклад за финансовото изпълнение“).

Въздействие на дейностите във финансовите отчети

Въздействие на дейностите във финансовите отчети

Във финансовите отчети въздействието на горепосочените дейности е най-видимо в:

| — | Предварителното финансиране (вж. бележка 2.2): увеличение с 29 милиона евро до голяма степен в резултат на подписаните нови договори и изплатените аванси през 2020 г.; |
| --- | --- |

—

Предварителното финансиране (вж. бележка 2.2): увеличение с 29 милиона евро до голяма степен в резултат на подписаните нови договори и изплатените аванси през 2020 г.;

2.2

| — | Разходите по инструментите за помощ (вж. бележка 3.3): значително увеличение (с 852 милиона евро) в резултат на засилената дейност през годината с цел борба с отрицателните последици от пандемията от COVID-19, по-специално тъй като проектите бяха пренасочени за справяне с кризата, но също така и поради нормалния жизнен цикъл на ЕФР, при който дейностите на 11-ия ЕФР достигнаха връхната си точка. |
| --- | --- |

—

Разходите по инструментите за помощ (вж. бележка 3.3): значително увеличение (с 852 милиона евро) в резултат на засилената дейност през годината с цел борба с отрицателните последици от пандемията от COVID-19, по-специално тъй като проектите бяха пренасочени за справяне с кризата, но също така и поради нормалния жизнен цикъл на ЕФР, при който дейностите на 11-ия ЕФР достигнаха връхната си точка.

3.3

| — | Парите и паричните еквиваленти (вж. бележка 2.5): намаление с 451 милиона евро в резултат на значителното увеличение на плащанията през годината за покриване на увеличените разходи и авансите, направени по нови договори; |
| --- | --- |

—

Парите и паричните еквиваленти (вж. бележка 2.5): намаление с 451 милиона евро в резултат на значителното увеличение на плащанията през годината за покриване на увеличените разходи и авансите, направени по нови договори;

2.5

| — | Начислените разходи (вж. бележка 2.8): увеличение с 208 милиона евро в резултат на увеличаването на броя на неприключените договори в края на годината, за които в края на годината не са валидирани декларации за разходи. |
| --- | --- |

—

Начислените разходи (вж. бележка 2.8): увеличение с 208 милиона евро в резултат на увеличаването на броя на неприключените договори в края на годината, за които в края на годината не са валидирани декларации за разходи.

2.8

СРЕДСТВА, УПРАВЛЯВАНИ ОТ ЕВРОПЕЙСКАТА КОМИСИЯ

СРЕДСТВА, УПРАВЛЯВАНИ ОТ ЕВРОПЕЙСКАТА КОМИСИЯ

СЪДЪРЖАНИЕ

СЪДЪРЖАНИЕ

| ФИНАНСОВИ ОТЧЕТИ НА ЕФР | 9 |
| --- | --- |

| СЧЕТОВОДЕН БАЛАНС НА ЕФР | 10 |
| --- | --- |

| ОТЧЕТ ЗА ФИНАНСОВИЯ РЕЗУЛТАТ НА ЕФР | 11 |
| --- | --- |

| ОТЧЕТ ЗА ПАРИЧНИТЕ ПОТОЦИ НА ЕФР | 12 |
| --- | --- |

| ОТЧЕТ ЗА ПРОМЕНИТЕ В НЕТНИТЕ АКТИВИ НА ЕФР | 13 |
| --- | --- |

| СЧЕТОВОДЕН БАЛАНС — ПО ЕФР | 14 |
| --- | --- |

| ОТЧЕТ ЗА ФИНАНСОВИЯ РЕЗУЛТАТ ПО ЕФР | 16 |
| --- | --- |

| ОТЧЕТ ЗА ПРОМЕНИТЕ В НЕТНИТЕ АКТИВИ ПО ЕФР | 17 |
| --- | --- |

| БЕЛЕЖКИ КЪМ ФИНАНСОВИТЕ ОТЧЕТИ НА ЕФР | 20 |
| --- | --- |

| ФИНАНСОВИ ОТЧЕТИ НА ДОВЕРИТЕЛНИТЕ ФОНДОВЕ НА ЕС, КОНСОЛИДИРАНИ В ЕФР | 46 |
| --- | --- |

| ФИНАНСОВИ ОТЧЕТИ НА ДОВЕРИТЕЛЕН ФОНД „БЕКУ“ ЗА 2020 Г. | 47 |
| --- | --- |

| СЧЕТОВОДЕН БАЛАНС | 52 |
| --- | --- |

| ОТЧЕТ ЗА ФИНАНСОВИЯ РЕЗУЛТАТ | 53 |
| --- | --- |

| ОТЧЕТ ЗА ПАРИЧНИТЕ ПОТОЦИ | 53 |
| --- | --- |

| ФИНАНСОВИ ОТЧЕТИ НА ДОВЕРИТЕЛНИЯ ФОНД НА ЕС ЗА АФРИКА ЗА 2020 Г. | 54 |
| --- | --- |

| СЧЕТОВОДЕН БАЛАНС | 59 |
| --- | --- |

| ОТЧЕТ ЗА ФИНАНСОВИЯ РЕЗУЛТАТ | 60 |
| --- | --- |

| ОТЧЕТ ЗА ПАРИЧНИТЕ ПОТОЦИ | 60 |
| --- | --- |

| КОНСОЛИДИРАНИ ФИНАНСОВИ ОТЧЕТИ НА ЕФР И ДОВЕРИТЕЛНИТЕ ФОНДОВЕ НА ЕС | 61 |
| --- | --- |

| КОНСОЛИДИРАН СЧЕТОВОДЕН БАЛАНС | 62 |
| --- | --- |

| КОНСОЛИДИРАН ОТЧЕТ ЗА ФИНАНСОВИЯ РЕЗУЛТАТ | 63 |
| --- | --- |

| КОНСОЛИДИРАН ОТЧЕТ ЗА ПАРИЧНИТЕ ПОТОЦИ | 64 |
| --- | --- |

| КОНСОЛИДИРАН ОТЧЕТ ЗА ПРОМЕНИТЕ В НЕТНИТЕ АКТИВИ | 65 |
| --- | --- |

| ОТЧЕТ ЗА ФИНАНСОВОТО ИЗПЪЛНЕНИЕ НА ЕФР | 66 |
| --- | --- |

ФИНАНСОВИ ОТЧЕТИ НА ЕФР (4)

ФИНАНСОВИ ОТЧЕТИ НА ЕФР

4

СЧЕТОВОДЕН БАЛАНС НА ЕФР

СЧЕТОВОДЕН БАЛАНС НА ЕФР

| милиони евро |
| --- |
| | Бележка | 31.12.2020 | 31.12.2019 |
| НЕТЕКУЩИ АКТИВИ | | | |
| Финансови активи | 2.1 | 33 | 36 |
| Предварително финансиране | 2.2 | 873 | 910 |
| Вноски за доверителния фонд | 2.3 | 394 | 266 |
| | | 1 300 | 1 213 |
| ТЕКУЩИ АКТИВИ | | | |
| Предварително финансиране | 2.2 | 1 355 | 1 288 |
| Вземания по операции с размяна и средства, подлежащи на събиране, по операции без размяна | 2.4 | 140 | 123 |
| Пари и парични еквиваленти | 2.5 | 728 | 1 179 |
| | | 2 223 | 2 590 |
| ОБЩО АКТИВИ | | 3 523 | 3 803 |
| НЕТЕКУЩИ ПАСИВИ | | | |
| Финансови пасиви | 2.6 | (2) | (19) |
| | | (2) | (19) |
| ТЕКУЩИ ПАСИВИ | | | |
| Задължения | 2.7 | (615) | (516) |
| Начислени разходи и приходи за бъдещи периоди | 2.8 | (1 527 ) | (1 319 ) |
| | | (2 143 ) | (1 835 ) |
| ОБЩО ПАСИВИ | | (2 145 ) | (1 854 ) |
| НЕТНИ АКТИВИ | | 1 379 | 1 948 |
| ФОНДОВЕ И РЕЗЕРВИ | | | |
| Резерв по справедлива стойност | 2.9 | (5) | (2) |
| Поискан капитал на фонда — активни ЕФР | 2.10 | 58 986 | 54 809 |
| Поискан капитал на фонда от пренесени закрити ЕФР | 2.10 | 2 252 | 2 252 |
| Икономически резултат, пренесен от предходни години | | (55 111 ) | (51 155 ) |
| Икономически резултат за годината | | (4 744 ) | (3 956 ) |
| НЕТНИ АКТИВИ | | 1 379 | 1 948 |

милиони евро

Бележка

31.12.2020

31.12.2019

НЕТЕКУЩИ АКТИВИ

НЕТЕКУЩИ АКТИВИ

Финансови активи

Финансови активи

2.1

2.1

33

33

36

36

Предварително финансиране

Предварително финансиране

2.2

2.2

873

873

910

910

Вноски за доверителния фонд

Вноски за доверителния фонд

2.3

2.3

394

394

266

266

1 300

1 300

1 213

1 213

ТЕКУЩИ АКТИВИ

ТЕКУЩИ АКТИВИ

Предварително финансиране

Предварително финансиране

2.2

2.2

1 355

1 355

1 288

1 288

Вземания по операции с размяна и средства, подлежащи на събиране, по операции без размяна

Вземания по операции с размяна и средства, подлежащи на събиране, по операции без размяна

2.4

2.4

140

140

123

123

Пари и парични еквиваленти

Пари и парични еквиваленти

2.5

2.5

728

728

1 179

1 179

2 223

2 223

2 590

2 590

ОБЩО АКТИВИ

ОБЩО АКТИВИ

3 523

3 523

3 803

3 803

НЕТЕКУЩИ ПАСИВИ

НЕТЕКУЩИ ПАСИВИ

Финансови пасиви

Финансови пасиви

2.6

2.6

(2)

(2)

(19)

(19)

(2)

(2)

(19)

(19)

ТЕКУЩИ ПАСИВИ

ТЕКУЩИ ПАСИВИ

Задължения

Задължения

2.7

2.7

(615)

(615)

(516)

(516)

Начислени разходи и приходи за бъдещи периоди

Начислени разходи и приходи за бъдещи периоди

2.8

2.8

(1 527 )

(1 527 )

(1 319 )

(1 319 )

(2 143 )

(2 143 )

(1 835 )

(1 835 )

ОБЩО ПАСИВИ

ОБЩО ПАСИВИ

(2 145 )

(2 145 )

(1 854 )

(1 854 )

НЕТНИ АКТИВИ

НЕТНИ АКТИВИ

1 379

1 379

1 948

1 948

ФОНДОВЕ И РЕЗЕРВИ

ФОНДОВЕ И РЕЗЕРВИ

Резерв по справедлива стойност

Резерв по справедлива стойност

2.9

2.9

(5)

(5)

(2)

(2)

Поискан капитал на фонда — активни ЕФР

Поискан капитал на фонда — активни ЕФР

2.10

2.10

58 986

58 986

54 809

54 809

Поискан капитал на фонда от пренесени закрити ЕФР

Поискан капитал на фонда от пренесени закрити ЕФР

2.10

2.10

2 252

2 252

2 252

2 252

Икономически резултат, пренесен от предходни години

Икономически резултат, пренесен от предходни години

(55 111 )

(55 111 )

(51 155 )

(51 155 )

Икономически резултат за годината

Икономически резултат за годината

(4 744 )

(4 744 )

(3 956 )

(3 956 )

НЕТНИ АКТИВИ

НЕТНИ АКТИВИ

1 379

1 379

1 948

1 948

ОТЧЕТ ЗА ФИНАНСОВИЯ РЕЗУЛТАТ НА ЕФР

ОТЧЕТ ЗА ФИНАНСОВИЯ РЕЗУЛТАТ НА ЕФР

| милиони евро |
| --- |
| | Бележка | 2020 | 2019 |
| ПРИХОДИ | | | |
| Приходи от операции без размяна | 3.1 | | |
| Дейности по събиране | | 92 | 28 |
| | | 92 | 28 |
| Приходи от операции с размяна | 3.2 | | |
| Финансови приходи | | 6 | 7 |
| Други приходи | | 37 | 39 |
| | | 43 | 46 |
| Общо приходи | | 135 | 74 |
| РАЗХОДИ | | | |
| Инструменти за помощ | 3.3 | (4 607 ) | (3 755 ) |
| Разходи за съфинансиране | 3.4 | (53) | (14) |
| Финансови разходи | 3.5 | (21) | (1) |
| Други разходи | 3.6 | (197) | (260) |
| Общо разходи | | (4 878 ) | (4 030 ) |
| ИКОНОМИЧЕСКИ РЕЗУЛТАТ ЗА ГОДИНАТА | | (4 744 ) | (3 956 ) |

милиони евро

Бележка

2020

2019

ПРИХОДИ

ПРИХОДИ

Приходи от операции без размяна

Приходи от операции без размяна

3.1

3.1

Дейности по събиране

Дейности по събиране

92

92

28

28

92

92

28

28

Приходи от операции с размяна

Приходи от операции с размяна

3.2

3.2

Финансови приходи

Финансови приходи

6

6

7

7

Други приходи

Други приходи

37

37

39

39

43

43

46

46

Общо приходи

Общо приходи

135

135

74

74

РАЗХОДИ

РАЗХОДИ

Инструменти за помощ

Инструменти за помощ

3.3

3.3

(4 607 )

(4 607 )

(3 755 )

(3 755 )

Разходи за съфинансиране

Разходи за съфинансиране

3.4

3.4

(53)

(53)

(14)

(14)

Финансови разходи

Финансови разходи

3.5

3.5

(21)

(21)

(1)

(1)

Други разходи

Други разходи

3.6

3.6

(197)

(197)

(260)

(260)

Общо разходи

Общо разходи

(4 878 )

(4 878 )

(4 030 )

(4 030 )

ИКОНОМИЧЕСКИ РЕЗУЛТАТ ЗА ГОДИНАТА

ИКОНОМИЧЕСКИ РЕЗУЛТАТ ЗА ГОДИНАТА

(4 744 )

(4 744 )

(3 956 )

(3 956 )

ОТЧЕТ ЗА ПАРИЧНИТЕ ПОТОЦИ НА ЕФР

ОТЧЕТ ЗА ПАРИЧНИТЕ ПОТОЦИ НА ЕФР

| милиони евро |
| --- |
| | Бележка | 2020 | 2019 |
| Икономически резултат за годината | | (4 744 ) | (3 956 ) |
| Оперативни дейности | | | |
| Увеличение на капитала — вноски (нето) | | 4 177 | 4 385 |
| (Увеличение)/намаление на вноските в доверителните фондове | | (127) | (65) |
| (Увеличение)/намаление на предварителното финансиране | | (29) | 136 |
| (Увеличение)/намаление на вземанията по операции с размяна и на средствата, подлежащи на събиране, по операции без размяна | | (17) | 15 |
| Увеличение/(намаление) на финансовите пасиви | | (17) | 2 |
| Увеличение/(намаление) на задълженията | | 99 | 275 |
| Увеличение/(намаление) на начислените разходи и приходите за бъдещи периоди | | 209 | 37 |
| Други непарични движения | | (3) | (2) |
| Инвестиционни дейности | | | |
| (Увеличение)/намаление на финансовите активи на разположение за продажба | | 2 | (36) |
| НЕТНИ ПАРИЧНИ ПОТОЦИ | | (452) | 792 |
| Нетно увеличение/(намаление) на парите и паричните еквиваленти | | (451) | 792 |
| Пари и парични еквиваленти в началото на годината | 2.5 | 1 179 | 387 |
| Пари и парични еквиваленти в края на годината | 2.5 | 728 | 1 179 |

милиони евро

Бележка

2020

2019

Икономически резултат за годината

Икономически резултат за годината

(4 744 )

(4 744 )

(3 956 )

(3 956 )

Оперативни дейности

Оперативни дейности

Увеличение на капитала — вноски (нето)

Увеличение на капитала — вноски (нето)

4 177

4 177

4 385

4 385

(Увеличение)/намаление на вноските в доверителните фондове

(Увеличение)/намаление на вноските в доверителните фондове

(127)

(127)

(65)

(65)

(Увеличение)/намаление на предварителното финансиране

(Увеличение)/намаление на предварителното финансиране

(29)

(29)

136

136

(Увеличение)/намаление на вземанията по операции с размяна и на средствата, подлежащи на събиране, по операции без размяна

(Увеличение)/намаление на вземанията по операции с размяна и на средствата, подлежащи на събиране, по операции без размяна

(17)

(17)

15

15

Увеличение/(намаление) на финансовите пасиви

Увеличение/(намаление) на финансовите пасиви

(17)

(17)

2

2

Увеличение/(намаление) на задълженията

Увеличение/(намаление) на задълженията

99

99

275

275

Увеличение/(намаление) на начислените разходи и приходите за бъдещи периоди

Увеличение/(намаление) на начислените разходи и приходите за бъдещи периоди

209

209

37

37

Други непарични движения

Други непарични движения

(3)

(3)

(2)

(2)

Инвестиционни дейности

Инвестиционни дейности

(Увеличение)/намаление на финансовите активи на разположение за продажба

(Увеличение)/намаление на финансовите активи на разположение за продажба

2

2

(36)

(36)

НЕТНИ ПАРИЧНИ ПОТОЦИ

НЕТНИ ПАРИЧНИ ПОТОЦИ

(452)

(452)

792

792

Нетно увеличение/(намаление) на парите и паричните еквиваленти

Нетно увеличение/(намаление) на парите и паричните еквиваленти

(451)

(451)

792

792

Пари и парични еквиваленти в началото на годината

Пари и парични еквиваленти в началото на годината

2.5

2.5

1 179

1 179

387

387

Пари и парични еквиваленти в края на годината

Пари и парични еквиваленти в края на годината

2.5

2.5

728

728

1 179

1 179

ОТЧЕТ ЗА ПРОМЕНИТЕ В НЕТНИТЕ АКТИВИ НА ЕФР

ОТЧЕТ ЗА ПРОМЕНИТЕ В НЕТНИТЕ АКТИВИ НА ЕФР

| милиони евро |
| --- |
| | Поискан капитал на фонда — активни ЕФР
  (A) | Непоискани средства — активни ЕФР
  (B) | Поискан капитал на фонда — активни ЕФР
  (C) = (A)-(B) | Натрупани резерви
  (D) | Поискан капитал на фонда от пренесени закрити ЕФР
  (E) | Резерв по справедлива стойност
  (F) | Общо нетни активи
  (C)+(D)+(E)+(F) |
| САЛДО КЪМ 31.12.2018 г. | 73 264 | 22 840 | 50 423 | (51 155 ) | 2 252 | — | 1 521 |
| Движения на справедливата стойност | | | | | (2) | | (2) |
| Увеличение на капитала — вноски | — | (4 385 ) | 4 385 | — | — | | 4 385 |
| Икономически резултат за годината | — | — | — | (3 956 ) | — | | (3 956 ) |
| САЛДО КЪМ 31.12.2019 г. | 73 264 | 18 455 | 54 809 | (55 111 ) | 2 252 | (2) | 1 948 |
| Движения на справедливата стойност | | | | | | (3) | (3) |
| Увеличение на капитала — вноски | (223) | (4 400 ) | 4 177 | — | — | | 4 177 |
| Икономически резултат за годината | — | — | — | (4 744 ) | — | | (4 744 ) |
| САЛДО КЪМ 31.12.2020 г. | 73 041 | 14 055 | 58 986 | (59 854 ) | 2 252 | (5) | 1 378 |

милиони евро

Поискан капитал на фонда — активни ЕФР

(A)

Непоискани средства — активни ЕФР

(B)

Поискан капитал на фонда — активни ЕФР

(C) = (A)-(B)

Натрупани резерви

(D)

Поискан капитал на фонда от пренесени закрити ЕФР

(E)

Резерв по справедлива стойност

(F)

Общо нетни активи

(C)+(D)+(E)+(F)

САЛДО КЪМ 31.12.2018 г.

САЛДО КЪМ 31.12.2018 г.

73 264

73 264

22 840

22 840

50 423

50 423

(51 155 )

(51 155 )

2 252

2 252

—

—

1 521

1 521

Движения на справедливата стойност

Движения на справедливата стойност

(2)

(2)

(2)

(2)

Увеличение на капитала — вноски

Увеличение на капитала — вноски

—

—

(4 385 )

(4 385 )

4 385

4 385

—

—

—

—

4 385

4 385

Икономически резултат за годината

Икономически резултат за годината

—

—

—

—

—

—

(3 956 )

(3 956 )

—

—

(3 956 )

(3 956 )

САЛДО КЪМ 31.12.2019 г.

САЛДО КЪМ 31.12.2019 г.

73 264

73 264

18 455

18 455

54 809

54 809

(55 111 )

(55 111 )

2 252

2 252

(2)

(2)

1 948

1 948

Движения на справедливата стойност

Движения на справедливата стойност

(3)

(3)

(3)

(3)

Увеличение на капитала — вноски

Увеличение на капитала — вноски

(223)

(223)

(4 400 )

(4 400 )

4 177

4 177

—

—

—

—

4 177

4 177

Икономически резултат за годината

Икономически резултат за годината

—

—

—

—

—

—

(4 744 )

(4 744 )

—

—

(4 744 )

(4 744 )

САЛДО КЪМ 31.12.2020 г.

САЛДО КЪМ 31.12.2020 г.

73 041

73 041

14 055

14 055

58 986

58 986

(59 854 )

(59 854 )

2 252

2 252

(5)

(5)

1 378

1 378

СЧЕТОВОДЕН БАЛАНС — ПО ЕФР

СЧЕТОВОДЕН БАЛАНС — ПО ЕФР

| милиони евро |
| --- |
| | | 31.12.2020 г. | 31.12.2019 г. |
| | Бележка | Осми ЕФР | Девети ЕФР | 10-и ЕФР | 11-и ЕФР | Общо | Осми ЕФР | Девети ЕФР | 10-и ЕФР | 11-и ЕФР | Общо |
| НЕТЕКУЩИ АКТИВИ | | | | | | | | | | | |
| Финансови активи | 2.1 | — | — | (2) | 35 | 33 | — | — | — | 36 | 36 |
| Предварително финансиране | 2.2 | — | 3 | 292 | 578 | 873 | — | 6 | 325 | 580 | 910 |
| Вноски за доверителния фонд | 2.3 | — | 29 | 9 | 355 | 394 | — | — | — | 266 | 266 |
| | | — | 33 | 299 | 969 | 1 300 | — | 6 | 325 | 882 | 1 213 |
| ТЕКУЩИ АКТИВИ | | | | | | | | | | | |
| Предварително финансиране | 2.2 | — | 9 | 341 | 1 005 | 1 355 | — | 26 | 441 | 821 | 1 288 |
| Вземания по операции с размяна и средства, подлежащи на събиране, по операции без размяна | 2.4 | 181 | (177) | 1 723 | (1 586 ) | 140 | 183 | 121 | 2 201 | (2 382 ) | 123 |
| Сметки между ЕФР | | 181 | (246) | 1 663 | (1 598 ) | — | 182 | 53 | 2 160 | (2 395 ) | — |
| Пари и парични еквиваленти | 2.5 | — | — | — | 728 | 728 | — | — | — | 1 179 | 1 179 |
| | | 362 | (414) | 3 726 | (1 451 ) | 2 224 | 365 | 201 | 4 801 | (2 777 ) | 2 590 |
| ОБЩО АКТИВИ | | 362 | (381) | 4 025 | (483) | 3 523 | 365 | 207 | 5 127 | (1 896 ) | 3 803 |
| НЕТЕКУЩИ ПАСИВИ | | | | | | | | | | | |
| Финансови пасиви | 2.6 | — | — | — | (2) | (2) | — | — | (1) | (18) | (19) |
| | | — | — | — | (2) | (2) | — | — | (1) | (18) | (19) |
| ТЕКУЩИ ПАСИВИ | | | | | | | | | | | |
| Задължения | 2.7 | — | (1) | (62) | (554) | (615) | — | (5) | (108) | (404) | (516) |
| Начислени разходи и приходи за бъдещи периоди | 2.8 | — | (67) | (217) | (1 244 ) | (1 527 ) | — | (96) | (240) | (983) | (1 319 ) |
| | | — | (67) | (279) | (1 798 ) | (2 143 ) | — | (101) | (348) | (1 386 ) | (1 835 ) |
| ОБЩО ПАСИВИ | | — | (67) | (279) | (1 800 ) | (2 145 ) | — | (101) | (349) | (1 405 ) | (1 854 ) |
| НЕТНИ АКТИВИ | | 362 | (448) | 3 747 | (2 282 ) | 1 379 | 365 | 106 | 4 778 | (3 300 ) | 1 948 |
| Резерви по справедлива стойност | 2.9 | — | — | (2) | (4) | (5) | — | — | — | (2) | (2) |
| Поискан капитал на фонда — активни ЕФР | 2.10 | 12 164 | 10 535 | 20 960 | 15 327 | 58 986 | 12 164 | 10 758 | 20 960 | 10 927 | 54 809 |
| Поискан капитал на фонда от пренесени закрити ЕФР | 2.10 | 627 | 1 625 | — | — | 2 252 | 627 | 1 625 | — | — | 2 252 |
| Поискан капитал на фонда, трансфери между активни ЕФР | 2.10 | (2 512 ) | 2 041 | 188 | 283 | — | (2 510 ) | 2 109 | 265 | 136 | — |
| Икономически резултат, пренесен от предходни години | | (10 098 ) | (14 440 ) | (18 606 ) | (11 966 ) | (55 111 ) | (10 098 ) | (14 406 ) | (18 077 ) | (8 573 ) | (51 155 ) |
| Икономически резултат за годината | | — | 36 | (457) | (4 324 ) | (4 744 ) | — | (34) | (529) | (3 393 ) | (3 956 ) |
| НЕТНИ АКТИВИ | | 181 | (203) | 2 084 | (683) | 1 379 | 183 | 53 | 2 618 | (905) | 1 948 |

милиони евро

31.12.2020 г.

31.12.2019 г.

Бележка

Осми ЕФР

Девети ЕФР

10-и ЕФР

11-и ЕФР

Общо

Осми ЕФР

Девети ЕФР

10-и ЕФР

11-и ЕФР

Общо

НЕТЕКУЩИ АКТИВИ

НЕТЕКУЩИ АКТИВИ

Финансови активи

Финансови активи

2.1

2.1

—

—

—

—

(2)

(2)

35

35

33

33

—

—

—

—

—

—

36

36

36

36

Предварително финансиране

Предварително финансиране

2.2

2.2

—

—

3

3

292

292

578

578

873

873

—

—

6

6

325

325

580

580

910

910

Вноски за доверителния фонд

Вноски за доверителния фонд

2.3

2.3

—

—

29

29

9

9

355

355

394

394

—

—

—

—

—

—

266

266

266

266

—

—

33

33

299

299

969

969

1 300

1 300

—

—

6

6

325

325

882

882

1 213

1 213

ТЕКУЩИ АКТИВИ

ТЕКУЩИ АКТИВИ

Предварително финансиране

Предварително финансиране

2.2

2.2

—

—

9

9

341

341

1 005

1 005

1 355

1 355

—

—

26

26

441

441

821

821

1 288

1 288

Вземания по операции с размяна и средства, подлежащи на събиране, по операции без размяна

Вземания по операции с размяна и средства, подлежащи на събиране, по операции без размяна

2.4

2.4

181

181

(177)

(177)

1 723

1 723

(1 586 )

(1 586 )

140

140

183

183

121

121

2 201

2 201

(2 382 )

(2 382 )

123

123

Сметки между ЕФР

Сметки между ЕФР

181

181

(246)

(246)

1 663

1 663

(1 598 )

(1 598 )

—

—

182

182

53

53

2 160

2 160

(2 395 )

(2 395 )

—

—

Пари и парични еквиваленти

Пари и парични еквиваленти

2.5

2.5

—

—

—

—

—

—

728

728

728

728

—

—

—

—

—

—

1 179

1 179

1 179

1 179

362

362

(414)

(414)

3 726

3 726

(1 451 )

(1 451 )

2 224

2 224

365

365

201

201

4 801

4 801

(2 777 )

(2 777 )

2 590

2 590

ОБЩО АКТИВИ

ОБЩО АКТИВИ

362

362

(381)

(381)

4 025

4 025

(483)

(483)

3 523

3 523

365

365

207

207

5 127

5 127

(1 896 )

(1 896 )

3 803

3 803

НЕТЕКУЩИ ПАСИВИ

НЕТЕКУЩИ ПАСИВИ

Финансови пасиви

Финансови пасиви

2.6

2.6

—

—

—

—

—

—

(2)

(2)

(2)

(2)

—

—

—

—

(1)

(1)

(18)

(18)

(19)

(19)

—

—

—

—

—

—

(2)

(2)

(2)

(2)

—

—

—

—

(1)

(1)

(18)

(18)

(19)

(19)

ТЕКУЩИ ПАСИВИ

ТЕКУЩИ ПАСИВИ

Задължения

Задължения

2.7

2.7

—

—

(1)

(1)

(62)

(62)

(554)

(554)

(615)

(615)

—

—

(5)

(5)

(108)

(108)

(404)

(404)

(516)

(516)

Начислени разходи и приходи за бъдещи периоди

Начислени разходи и приходи за бъдещи периоди

2.8

2.8

—

—

(67)

(67)

(217)

(217)

(1 244 )

(1 244 )

(1 527 )

(1 527 )

—

—

(96)

(96)

(240)

(240)

(983)

(983)

(1 319 )

(1 319 )

—

—

(67)

(67)

(279)

(279)

(1 798 )

(1 798 )

(2 143 )

(2 143 )

—

—

(101)

(101)

(348)

(348)

(1 386 )

(1 386 )

(1 835 )

(1 835 )

ОБЩО ПАСИВИ

ОБЩО ПАСИВИ

—

—

(67)

(67)

(279)

(279)

(1 800 )

(1 800 )

(2 145 )

(2 145 )

—

—

(101)

(101)

(349)

(349)

(1 405 )

(1 405 )

(1 854 )

(1 854 )

НЕТНИ АКТИВИ

НЕТНИ АКТИВИ

362

362

(448)

(448)

3 747

3 747

(2 282 )

(2 282 )

1 379

1 379

365

365

106

106

4 778

4 778

(3 300 )

(3 300 )

1 948

1 948

Резерви по справедлива стойност

Резерви по справедлива стойност

2.9

2.9

—

—

—

—

(2)

(2)

(4)

(4)

(5)

(5)

—

—

—

—

—

—

(2)

(2)

(2)

(2)

Поискан капитал на фонда — активни ЕФР

Поискан капитал на фонда — активни ЕФР

2.10

2.10

12 164

12 164

10 535

10 535

20 960

20 960

15 327

15 327

58 986

58 986

12 164

12 164

10 758

10 758

20 960

20 960

10 927

10 927

54 809

54 809

Поискан капитал на фонда от пренесени закрити ЕФР

Поискан капитал на фонда от пренесени закрити ЕФР

2.10

2.10

627

627

1 625

1 625

—

—

—

—

2 252

2 252

627

627

1 625

1 625

—

—

—

—

2 252

2 252

Поискан капитал на фонда, трансфери между активни ЕФР

Поискан капитал на фонда, трансфери между активни ЕФР

2.10

2.10

(2 512 )

(2 512 )

2 041

2 041

188

188

283

283

—

—

(2 510 )

(2 510 )

2 109

2 109

265

265

136

136

—

—

Икономически резултат, пренесен от предходни години

Икономически резултат, пренесен от предходни години

(10 098 )

(10 098 )

(14 440 )

(14 440 )

(18 606 )

(18 606 )

(11 966 )

(11 966 )

(55 111 )

(55 111 )

(10 098 )

(10 098 )

(14 406 )

(14 406 )

(18 077 )

(18 077 )

(8 573 )

(8 573 )

(51 155 )

(51 155 )

Икономически резултат за годината

Икономически резултат за годината

—

—

36

36

(457)

(457)

(4 324 )

(4 324 )

(4 744 )

(4 744 )

—

—

(34)

(34)

(529)

(529)

(3 393 )

(3 393 )

(3 956 )

(3 956 )

НЕТНИ АКТИВИ

НЕТНИ АКТИВИ

181

181

(203)

(203)

2 084

2 084

(683)

(683)

1 379

1 379

183

183

53

53

2 618

2 618

(905)

(905)

1 948

1 948

ОТЧЕТ ЗА ФИНАНСОВИЯ РЕЗУЛТАТ ПО ЕФР

ОТЧЕТ ЗА ФИНАНСОВИЯ РЕЗУЛТАТ ПО ЕФР

| милиони евро |
| --- |
| | | 2020 г. | 2019 г. |
| Бележка | Осми ЕФР | Девети ЕФР | 10-и ЕФР | 11-и ЕФР | Общо | Осми ЕФР | Девети ЕФР | 10-и ЕФР | 11-и ЕФР | Общо |
| ПРИХОДИ | | | | | | | | | | | |
| Приходи от операции без размяна | 3.1 | | | | | | | | | | |
| Дейности по събиране | | (1) | 5 | 69 | 19 | 92 | — | — | 18 | 10 | 28 |
| | | (1) | 5 | 69 | 19 | 92 | — | — | 18 | 10 | 28 |
| Приходи от операции с размяна | 3.2 | | | | | | | | | | |
| Финансови приходи | | — | 5 | 1 | 1 | 6 | — | — | 3 | 4 | 7 |
| Други приходи | | — | 5 | 18 | 13 | 37 | 1 | 6 | 21 | 12 | 39 |
| | | — | 10 | 19 | 13 | 43 | 1 | 6 | 24 | 16 | 46 |
| Общо приходи | | (1) | 15 | 88 | 32 | 135 | 1 | 6 | 42 | 26 | 74 |
| РАЗХОДИ | | | | | | | | | | | |
| Инструменти за помощ | 3.3 | — | 34 | (462) | (4 179 ) | (4 607 ) | — | (35) | (579) | (3 141 ) | (3 755 ) |
| Разходи за съфинансиране | 3.4 | — | — | (41) | (12) | (53) | — | — | (9) | (5) | (14) |
| Финансови разходи | 3.5 | 1 | (3) | (16) | (4) | (21) | — | 2 | (2) | (1) | (1) |
| Други разходи | 3.6 | — | (9) | (25) | (162) | (197) | (1) | (8) | 20 | (272) | (260) |
| Общо разходи | | 1 | 21 | (545) | (4 356 ) | (4 878 ) | (1) | (40) | (571) | (3 418 ) | (4 030 ) |
| ИКОНОМИЧЕСКИ РЕЗУЛТАТ ЗА ГОДИНАТА | | — | 36 | (457) | (4 324 ) | (4 744 ) | — | (35) | (529) | (3 393 ) | (3 956 ) |

милиони евро

2020 г.

2019 г.

Бележка

Осми ЕФР

Девети ЕФР

10-и ЕФР

11-и ЕФР

Общо

Осми ЕФР

Девети ЕФР

10-и ЕФР

11-и ЕФР

Общо

ПРИХОДИ

ПРИХОДИ

Приходи от операции без размяна

Приходи от операции без размяна

3.1

3.1

Дейности по събиране

Дейности по събиране

(1)

(1)

5

5

69

69

19

19

92

92

—

—

—

—

18

18

10

10

28

28

(1)

(1)

5

5

69

69

19

19

92

92

—

—

—

—

18

18

10

10

28

28

Приходи от операции с размяна

Приходи от операции с размяна

3.2

3.2

Финансови приходи

Финансови приходи

—

—

5

5

1

1

1

1

6

6

—

—

—

—

3

3

4

4

7

7

Други приходи

Други приходи

—

—

5

5

18

18

13

13

37

37

1

1

6

6

21

21

12

12

39

39

—

—

10

10

19

19

13

13

43

43

1

1

6

6

24

24

16

16

46

46

Общо приходи

Общо приходи

(1)

(1)

15

15

88

88

32

32

135

135

1

1

6

6

42

42

26

26

74

74

РАЗХОДИ

РАЗХОДИ

Инструменти за помощ

Инструменти за помощ

3.3

3.3

—

—

34

34

(462)

(462)

(4 179 )

(4 179 )

(4 607 )

(4 607 )

—

—

(35)

(35)

(579)

(579)

(3 141 )

(3 141 )

(3 755 )

(3 755 )

Разходи за съфинансиране

Разходи за съфинансиране

3.4

3.4

—

—

—

—

(41)

(41)

(12)

(12)

(53)

(53)

—

—

—

—

(9)

(9)

(5)

(5)

(14)

(14)

Финансови разходи

Финансови разходи

3.5

3.5

1

1

(3)

(3)

(16)

(16)

(4)

(4)

(21)

(21)

—

—

2

2

(2)

(2)

(1)

(1)

(1)

(1)

Други разходи

Други разходи

3.6

3.6

—

—

(9)

(9)

(25)

(25)

(162)

(162)

(197)

(197)

(1)

(1)

(8)

(8)

20

20

(272)

(272)

(260)

(260)

Общо разходи

Общо разходи

1

1

21

21

(545)

(545)

(4 356 )

(4 356 )

(4 878 )

(4 878 )

(1)

(1)

(40)

(40)

(571)

(571)

(3 418 )

(3 418 )

(4 030 )

(4 030 )

ИКОНОМИЧЕСКИ РЕЗУЛТАТ ЗА ГОДИНАТА

ИКОНОМИЧЕСКИ РЕЗУЛТАТ ЗА ГОДИНАТА

—

—

36

36

(457)

(457)

(4 324 )

(4 324 )

(4 744 )

(4 744 )

—

—

(35)

(35)

(529)

(529)

(3 393 )

(3 393 )

(3 956 )

(3 956 )

ОТЧЕТ ЗА ПРОМЕНИТЕ В НЕТНИТЕ АКТИВИ ПО ЕФР

ОТЧЕТ ЗА ПРОМЕНИТЕ В НЕТНИТЕ АКТИВИ ПО ЕФР

| милиони евро |
| --- |
| Осми ЕФР | Поискан капитал на фонда — активни ЕФР
  (A) | Непоискани средства — активни ЕФР
  (B) | Поискан капитал на фонда — активни ЕФР
  (C) = (A)-(B) | Натрупани резерви
  (D) | Поискан капитал на фонда от пренесени закрити ЕФР
  (E) | Поискан капитал на фонда, трансфери между активни ЕФР
  (F) | Общо нетни активи
  (C)+(D)+(E)+(F) |
| САЛДО КЪМ 31.12.2018 г. | 12 164 | — | 12 164 | (10 098 ) | 627 | (2 509 ) | 184 |
| Трансфери от/към 10-ия ЕФР | | | — | | | (1) | (1) |
| САЛДО КЪМ 31.12.2019 г. | 12 164 | — | 12 164 | (10 098 ) | 627 | (2 510 ) | 183 |
| Трансфери от/към 10-ия ЕФР | | | — | | | (2) | (2) |
| САЛДО КЪМ 31.12.2020 г. | 12 164 | — | 12 164 | (10 098 ) | 627 | (2 512 ) | 181 |

милиони евро

Осми ЕФР

Поискан капитал на фонда — активни ЕФР

(A)

Непоискани средства — активни ЕФР

(B)

Поискан капитал на фонда — активни ЕФР

(C) = (A)-(B)

Натрупани резерви

(D)

Поискан капитал на фонда от пренесени закрити ЕФР

(E)

Поискан капитал на фонда, трансфери между активни ЕФР

(F)

Общо нетни активи

(C)+(D)+(E)+(F)

САЛДО КЪМ 31.12.2018 г.

САЛДО КЪМ 31.12.2018 г.

12 164

12 164

—

—

12 164

12 164

(10 098 )

(10 098 )

627

627

(2 509 )

(2 509 )

184

184

Трансфери от/към 10-ия ЕФР

Трансфери от/към 10-ия ЕФР

—

—

(1)

(1)

(1)

(1)

САЛДО КЪМ 31.12.2019 г.

САЛДО КЪМ 31.12.2019 г.

12 164

12 164

—

—

12 164

12 164

(10 098 )

(10 098 )

627

627

(2 510 )

(2 510 )

183

183

Трансфери от/към 10-ия ЕФР

Трансфери от/към 10-ия ЕФР

—

—

(2)

(2)

(2)

(2)

САЛДО КЪМ 31.12.2020 г.

САЛДО КЪМ 31.12.2020 г.

12 164

12 164

—

—

12 164

12 164

(10 098 )

(10 098 )

627

627

(2 512 )

(2 512 )

181

181

| милиони евро |
| --- |
| Девети ЕФР | Поискан капитал на фонда — активни ЕФР
  (A) | Непоискани средства — активни ЕФР
  (B) | Поискан капитал на фонда — активни ЕФР
  (C) = (A)-(B) | Натрупани резерви
  (D) | Поискан капитал на фонда от пренесени закрити ЕФР
  (E) | Поискан капитал на фонда, трансфери между активни ЕФР
  (F) | Общо нетни активи
  (C)+(D)+(E)+(F) |
| САЛДО КЪМ 31.12.2018 г. | 10 773 | — | 10 773 | (14 406 ) | 1 625 | 2 137 | 129 |
| Трансфери от/към 10-ия ЕФР | | 15 | (15) | | | | (15) |
| Трансфери от/към 10-ия ЕФР | | | — | | | (27) | (27) |
| Икономически резултат за годината | | | — | (34) | | | (34) |
| САЛДО КЪМ 31.12.2019 г. | 10 773 | 15 | 10 758 | (14 440 ) | 1 625 | 2 109 | 53 |
| Увеличение на капитала — вноски | | — | — | | | | — |
| Трансфери от/към 10-ия ЕФР | | | — | | | (69) | (69) |
| Възстановяване на държавите членки | (223) | | (223) | | | | |
| Икономически резултат за годината | | | — | — | | — | — |
| САЛДО КЪМ 31.12.2020 г. | 10 550 | 15 | 10 535 | (14 440 ) | 1 625 | 2 041 | (203) |

милиони евро

Девети ЕФР

Поискан капитал на фонда — активни ЕФР

(A)

Непоискани средства — активни ЕФР

(B)

Поискан капитал на фонда — активни ЕФР

(C) = (A)-(B)

Натрупани резерви

(D)

Поискан капитал на фонда от пренесени закрити ЕФР

(E)

Поискан капитал на фонда, трансфери между активни ЕФР

(F)

Общо нетни активи

(C)+(D)+(E)+(F)

САЛДО КЪМ 31.12.2018 г.

САЛДО КЪМ 31.12.2018 г.

10 773

10 773

—

—

10 773

10 773

(14 406 )

(14 406 )

1 625

1 625

2 137

2 137

129

129

Трансфери от/към 10-ия ЕФР

Трансфери от/към 10-ия ЕФР

15

15

(15)

(15)

(15)

(15)

Трансфери от/към 10-ия ЕФР

Трансфери от/към 10-ия ЕФР

—

—

(27)

(27)

(27)

(27)

Икономически резултат за годината

Икономически резултат за годината

—

—

(34)

(34)

(34)

(34)

САЛДО КЪМ 31.12.2019 г.

САЛДО КЪМ 31.12.2019 г.

10 773

10 773

15

15

10 758

10 758

(14 440 )

(14 440 )

1 625

1 625

2 109

2 109

53

53

Увеличение на капитала — вноски

Увеличение на капитала — вноски

—

—

—

—

—

—

Трансфери от/към 10-ия ЕФР

Трансфери от/към 10-ия ЕФР

—

—

(69)

(69)

(69)

(69)

Възстановяване на държавите членки

Възстановяване на държавите членки

(223)

(223)

(223)

(223)

Икономически резултат за годината

Икономически резултат за годината

—

—

—

—

—

—

—

—

САЛДО КЪМ 31.12.2020 г.

САЛДО КЪМ 31.12.2020 г.

10 550

10 550

15

15

10 535

10 535

(14 440 )

(14 440 )

1 625

1 625

2 041

2 041

(203)

(203)

| милиони евро |
| --- |
| 10-и ЕФР | Поискан капитал на фонда — активни ЕФР
  (A) | Непоискани средства — активни ЕФР
  (B) | Поискан капитал на фонда — активни ЕФР
  (C) = (A)-(B) | Натрупани резерви
  (D) | Поискан капитал на фонда от пренесени закрити ЕФР
  (E) | Поискан капитал на фонда, трансфери между активни
  ЕФР (F) | Общо нетни активи
  (C)+(D)+(E)+(F) |
| САЛДО КЪМ 31.12.2018 г. | 20 960 | — | 20 960 | (18 077 ) | — | 55 | 2 938 |
| Трансфери от/към осмия и деветия ЕФР | | | — | | | 28 | 28 |
| Трансфери от/към 11-ия ЕФР | | | — | | | 181 | 181 |
| Икономически резултат за годината | | | — | (529) | | | (529) |
| САЛДО КЪМ 31.12.2019 г. | 20 960 | — | 20 960 | (18 606 ) | — | 265 | 2 618 |
| Трансфери от/към осмия и деветия ЕФР | | | — | | | 71 | 71 |
| Трансфери от/към 11-ия ЕФР | | | — | | | (147) | (147) |
| Икономически резултат за годината | | | — | (457) | | — | (457) |
| САЛДО КЪМ 31.12.2020 г. | 20 960 | — | 20 960 | (19 063 ) | — | 188 | 2 084 |

милиони евро

10-и ЕФР

Поискан капитал на фонда — активни ЕФР

(A)

Непоискани средства — активни ЕФР

(B)

Поискан капитал на фонда — активни ЕФР

(C) = (A)-(B)

Натрупани резерви

(D)

Поискан капитал на фонда от пренесени закрити ЕФР

(E)

Поискан капитал на фонда, трансфери между активни

ЕФР (F)

Общо нетни активи

(C)+(D)+(E)+(F)

САЛДО КЪМ 31.12.2018 г.

САЛДО КЪМ 31.12.2018 г.

20 960

20 960

—

—

20 960

20 960

(18 077 )

(18 077 )

—

—

55

55

2 938

2 938

Трансфери от/към осмия и деветия ЕФР

Трансфери от/към осмия и деветия ЕФР

—

—

28

28

28

28

Трансфери от/към 11-ия ЕФР

Трансфери от/към 11-ия ЕФР

—

—

181

181

181

181

Икономически резултат за годината

Икономически резултат за годината

—

—

(529)

(529)

(529)

(529)

САЛДО КЪМ 31.12.2019 г.

САЛДО КЪМ 31.12.2019 г.

20 960

20 960

—

—

20 960

20 960

(18 606 )

(18 606 )

—

—

265

265

2 618

2 618

Трансфери от/към осмия и деветия ЕФР

Трансфери от/към осмия и деветия ЕФР

—

—

71

71

71

71

Трансфери от/към 11-ия ЕФР

Трансфери от/към 11-ия ЕФР

—

—

(147)

(147)

(147)

(147)

Икономически резултат за годината

Икономически резултат за годината

—

—

(457)

(457)

—

—

(457)

(457)

САЛДО КЪМ 31.12.2020 г.

САЛДО КЪМ 31.12.2020 г.

20 960

20 960

—

—

20 960

20 960

(19 063 )

(19 063 )

—

—

188

188

2 084

2 084

| милиони евро |
| --- |
| 11-и ЕФР | Поискан капитал на фонда — активни ЕФР
  (A) | Непоискани средства — активни ЕФР
  (B) | Поискан капитал на фонда — активни ЕФР
  (C) = (A)-(B) | Натрупани резерви
  (D) | Поискан капитал на фонда от пренесени закрити ЕФР
  (E) | Поискан капитал на фонда, трансфери между активни ЕФР
  (F) | Резерв по справедлива стойност
  (G) | Общо нетни активи
  (C)+(D)+(E)+(F)+(G) |
| САЛДО КЪМ 31.12.2018 г. | 29 367 | 22 840 | 6 527 | (8 573 ) | — | 317 | — | (1 729 ) |
| Движения на справедливата стойност | | | | | | — | (2) | (2) |
| Увеличение на капитала — вноски | | (4 400 ) | 4 400 | | | | | 4 400 |
| Трансфери от/към осмия, деветия и 10-ия ЕФР | | | — | | — | (181) | | (181) |
| Икономически резултат за годината | | | — | (3 393 ) | | — | | (3 393 ) |
| САЛДО КЪМ 31.12.2019 г. | 29 367 | 18 440 | 10 927 | (11 966 ) | — | 136 | (2) | (905) |
| Движения на справедливата стойност | | | | | | | (2) | (2) |
| Увеличение на капитала — вноски | | (4 400 ) | 4 400 | | | 147 | | 4 547 |
| Икономически резултат за годината | | | — | (4 324 ) | | — | | (4 324 ) |
| САЛДО КЪМ 31.12.2020 г. | 29 367 | 14 040 | 15 327 | (16 290 ) | — | 283 | (4) | (683) |

милиони евро

11-и ЕФР

Поискан капитал на фонда — активни ЕФР

(A)

Непоискани средства — активни ЕФР

(B)

Поискан капитал на фонда — активни ЕФР

(C) = (A)-(B)

Натрупани резерви

(D)

Поискан капитал на фонда от пренесени закрити ЕФР

(E)

Поискан капитал на фонда, трансфери между активни ЕФР

(F)

Резерв по справедлива стойност

(G)

Общо нетни активи

(C)+(D)+(E)+(F)+(G)

САЛДО КЪМ 31.12.2018 г.

САЛДО КЪМ 31.12.2018 г.

29 367

29 367

22 840

22 840

6 527

6 527

(8 573 )

(8 573 )

—

—

317

317

—

—

(1 729 )

(1 729 )

Движения на справедливата стойност

Движения на справедливата стойност

—

—

(2)

(2)

(2)

(2)

Увеличение на капитала — вноски

Увеличение на капитала — вноски

(4 400 )

(4 400 )

4 400

4 400

4 400

4 400

Трансфери от/към осмия, деветия и 10-ия ЕФР

Трансфери от/към осмия, деветия и 10-ия ЕФР

—

—

—

—

(181)

(181)

(181)

(181)

Икономически резултат за годината

Икономически резултат за годината

—

—

(3 393 )

(3 393 )

—

—

(3 393 )

(3 393 )

САЛДО КЪМ 31.12.2019 г.

САЛДО КЪМ 31.12.2019 г.

29 367

29 367

18 440

18 440

10 927

10 927

(11 966 )

(11 966 )

—

—

136

136

(2)

(2)

(905)

(905)

Движения на справедливата стойност

Движения на справедливата стойност

(2)

(2)

(2)

(2)

Увеличение на капитала — вноски

Увеличение на капитала — вноски

(4 400 )

(4 400 )

4 400

4 400

147

147

4 547

4 547

Икономически резултат за годината

Икономически резултат за годината

—

—

(4 324 )

(4 324 )

—

—

(4 324 )

(4 324 )

САЛДО КЪМ 31.12.2020 г.

САЛДО КЪМ 31.12.2020 г.

29 367

29 367

14 040

14 040

15 327

15 327

(16 290 )

(16 290 )

—

—

283

283

(4)

(4)

(683)

(683)

БЕЛЕЖКИ КЪМ ФИНАНСОВИТЕ ОТЧЕТИ НА ЕФР (5)

БЕЛЕЖКИ КЪМ ФИНАНСОВИТЕ ОТЧЕТИ НА ЕФР

5

1.   ВАЖНИ СЧЕТОВОДНИ ПОЛИТИКИ

ВАЖНИ СЧЕТОВОДНИ ПОЛИТИКИ

1.1.   СЧЕТОВОДНИ ПРИНЦИПИ

СЧЕТОВОДНИ ПРИНЦИПИ

Целта на финансовите отчети е да се предостави информация за финансовото състояние, резултатите и паричните потоци на даден субект, която е полезна за широк кръг заинтересовани страни.

Общите съображения (или счетоводни принципи), които трябва да бъдат съблюдавани при съставянето на финансовите отчети, са посочени в счетоводно правило 1 „Финансови отчети“ на ЕС и са същите като описаните в МССПС 1: честно представяне, текущо начисляване, действащо предприятие, последователно представяне, същественост, агрегиране, прихващане и сравнителна информация. Качествените характеристики на финансовото отчитане са релевантност, достоверно представяне (надеждност), разбираемост, навременност, сравнимост и проверимост.

1.2.   БАЗА ЗА ИЗГОТВЯНЕТО

БАЗА ЗА ИЗГОТВЯНЕТО

1.2.1.   Отчетен период

Отчетен период

Финансовите отчети се представят ежегодно. Счетоводната година започва на 1 януари и приключва на 31 декември.

1.2.2.   Валута и база за конвертиране

Валута и база за конвертиране

Годишните отчети са представени в хиляди евро — функционалната валута на ЕС. Операциите в чуждестранна валута се конвертират в евро по валутните курсове, които са в сила към датата на операциите. Печалбите и загубите от курсови разлики, произтичащи от уреждането на операции в чуждестранна валута и от повторното конвертиране на паричните активи и пасиви в чуждестранна валута по обменните курсове в края на годината, се признават в отчета за финансовия резултат. Различни методи за конвертиране се прилагат за имотите, машините и съоръженията и за нематериалните активи, които запазват стойността си в евро към датата, на която са закупени.

Салдата в края на годината на паричните активи и пасиви, изразени в чуждестранна валута, се конвертират в евро по валутните курсове на Европейската централна банка (ЕЦБ), прилагани на 31 декември.

Обменен курс на еврото

Обменен курс на еврото

| Валута | 31.12.2020 г. | 31.12.2019 г. | Валута | 31.12.2020 г. | 31.12.2019 г. |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| BGN | 1,9558 | 1,9558 | PLN | 4,5597 | 4,2568 |
| CZK | 26,2420 | 25,4080 | RON | 4,8683 | 4,783 |
| DKK | 7,4409 | 7,4715 | SEK | 10,0343 | 10,4468 |
| GBP | 0,8990 | 0,8508 | CHF | 1,0802 | 1,0854 |
| HRK | 7,5519 | 7,4395 | JPY | 126,4900 | 121,9400 |
| HUF | 363,8900 | 330,5300 | USD | 1,2271 | 1,1234 |

Валута

31.12.2020 г.

31.12.2019 г.

Валута

31.12.2020 г.

31.12.2019 г.

BGN

BGN

1,9558

1,9558

1,9558

1,9558

PLN

PLN

4,5597

4,5597

4,2568

4,2568

CZK

CZK

26,2420

26,2420

25,4080

25,4080

RON

RON

4,8683

4,8683

4,783

4,783

DKK

DKK

7,4409

7,4409

7,4715

7,4715

SEK

SEK

10,0343

10,0343

10,4468

10,4468

GBP

GBP

0,8990

0,8990

0,8508

0,8508

CHF

CHF

1,0802

1,0802

1,0854

1,0854

HRK

HRK

7,5519

7,5519

7,4395

7,4395

JPY

JPY

126,4900

126,4900

121,9400

121,9400

HUF

HUF

363,8900

363,8900

330,5300

330,5300

USD

USD

1,2271

1,2271

1,1234

1,1234

1.2.3.   Използване на приблизителни оценки

Използване на приблизителни оценки

В съответствие с МССПС и общоприетите счетоводни принципи финансовите отчети по необходимост включват суми, основани на приблизителни оценки и предположения на ръководството, основаващи се на най-надеждната налична информация. Съществените приблизителни оценки включват, без да са ограничени до това: суми за задължения, свързани с доходите на наети лица, начислени приходи и разходи и приходи и разходи за бъдещи периоди, провизии, финансов риск, свързан с вземанията, условни активи и пасиви и степен на обезценка на активите. Действителните резултати могат да се различават от тези приблизителни оценки.

Разумните приблизителни оценки са основен елемент в изготвянето на финансовите отчети и не намаляват тяхната надеждност. Може да се наложи преразглеждане на приблизителна оценка, ако настъпят промени в обстоятелствата, на които тя се основава, или в резултат на нова информация или допълнително натрупан опит. По своята същност преразглеждането на приблизителната оценка не се свързва с предходни периоди и не представлява корекция на грешка. Ефектът от промяната в счетоводната приблизителна оценка се признава като излишък или дефицит за периодите, в които той стане известен.

1.2.4.   Прилагане на нови и на изменени счетоводни правила на Европейския съюз (СПЕС)

Прилагане на нови и на изменени счетоводни правила на Европейския съюз (СПЕС)

Нови СПЕС, които са в сила за годишните периоди, започващи на или след 1 януари 2020 г.

Нови СПЕС, които са в сила за годишните периоди, започващи на или след 1 януари 2020 г.

Няма нови СПЕС, които да са влезли в сила за годишните периоди, започващи на или след 1 януари 2020 г.

Нови СПЕС, които са приети, но все още не са в сила към 31 декември 2020 г.

Нови СПЕС, които са приети, но все още не са в сила към 31 декември 2020 г.

На 17 декември 2020 г. счетоводителят на Европейската комисия прие преразгледания СПЕС 11 „Финансови инструменти“, който е в сила за отчетни периоди, започващи на или след 1 януари 2021 г. Преразгледаният СПЕС 11 беше актуализиран в съответствие с новата МССПС 41 „Финансови инструменти“ и установява принципите за финансово отчитане на финансовите активи и финансови пасиви, държани от субектите от ЕС. За повече информация вж. годишните отчети на ЕС за 2020 г. Не се очаква съществено въздействие на тази промяна поради малкия размер на финансовите инструменти във финансовите отчети на субекта.

1.3.   СЧЕТОВОДЕН БАЛАНС

СЧЕТОВОДЕН БАЛАНС

1.3.1.   Финансови активи

Финансови активи

Финансовите активи са класифицирани в следните категории: „финансови активи, отчитани по справедлива стойност чрез излишъка или дефицита“, „заеми и вземания“, „инвестиции, държани до падеж“ и „финансови активи на разположение за продажба“. Класификацията на финансовите инструменти се определя при първоначалното им признаване и се преоценява към датата на всеки счетоводен баланс.

i)   Финансови активи по справедлива стойност чрез излишъка или дефицита

Финансови активи по справедлива стойност чрез излишъка или дефицита

Финансов актив бива класифициран в тази категория, ако е придобит главно с цел продажба в краткосрочен план или ако е посочен като такъв от субекта. Дериватите също попадат в тази категория. Активите в тази категория се класифицират като текущи активи, ако се очаква да бъдат реализирани в срок от 12 месеца от датата на счетоводния баланс. През тази финансова година субектът не е държал инвестиции в тази категория.

ii)   Заеми и вземания

Заеми и вземания

Заемите и вземанията са недериватни финансови активи с фиксирани или определими плащания, които не се котират на активен пазар. Те възникват, когато субектът предоставя пари, стоки или услуги пряко на длъжник, без намерение да търгува с вземането. Те се включват в нетекущите активи, освен ако падежът им настъпва в рамките на 12 месеца от датата на счетоводния баланс. Заемите и вземанията включват срочните депозити с първоначален срок от над три месеца.

iii)   Инвестиции, държани до падеж

Инвестиции, държани до падеж

Инвестициите, държани до падеж, представляват недериватни финансови активи с фиксирани или определими плащания и фиксиран падеж, които субектът има категоричното намерение и възможност да държи до падеж. През тази финансова година субектът не е държал инвестиции в тази категория.

iv)   Финансови активи на разположение за продажба

Финансови активи на разположение за продажба

Финансовите активи на разположение за продажба са недериватни инструменти, които или са посочени в тази категория, или не са класифицирани в никоя от другите категории. Те се класифицират или като текущи, или като нетекущи активи в зависимост от периода от време, през който субектът очаква да ги държи и който обикновено е срокът до настъпването на падежа. През тази финансова година субектът не е държал инвестиции в тази категория.

Първоначално признаване и оценяване

Първоначално признаване и оценяване

Покупките и продажбите на финансови активи по справедлива стойност чрез излишъка или дефицита, държани до падеж и обявени за продажба, се признават на датата на търгуване, т.е. датата, на която субектът поема задължение да закупи или продаде актива. Паричните еквиваленти и заемите се признават, когато паричните средства се депозират във финансова институция или се отпускат авансово на заемополучатели. Финансовите инструменти първоначално се признават по справедлива стойност. Трансакционните разходи за всички финансови активи, които не са отчетени по справедлива стойност чрез излишъка или дефицита, се добавят към справедливата стойност при първоначалното признаване.

Финансовите инструменти се отписват, когато правата за получаване на парични потоци от инвестициите са изтекли или субектът по същество е прехвърлил всички рискове и ползи от собствеността на друга страна.

Последващо оценяване

Последващо оценяване

Финансовите активи, отчитани по справедлива стойност чрез излишъка или дефицита, впоследствие се осчетоводяват по справедлива стойност, като печалбите и загубите, възникнали от промени в справедливата стойност, се включват в отчета за финансовия резултат за периода, в който възникват.

Заемите и вземанията и инвестициите, държани до падеж, се отчитат по амортизирана стойност чрез метода на ефективната лихва.

Финансовите активи на разположение за продажба впоследствие се отчитат по справедлива стойност. Печалбите и загубите от промени в справедливата стойност се признават в резерва на справедливата стойност. Лихвата по финансовите активи на разположение за продажба, изчислена по метода на ефективната лихва, се признава в отчета за финансовия резултат.

Субектът преценява на датата на всеки счетоводен баланс дали има обективни доказателства, че даден финансов актив се е обезценил, и дали в отчета за финансовия резултат следва да се впише загуба от обезценка.

1.3.2.   Суми по предварителното финансиране

Суми по предварителното финансиране

Предварителното финансиране е плащане, предназначено да осигури на бенефициера паричен аванс, т.е. налични средства. То може да се раздели на няколко плащания в продължение на период от време, определен в конкретния договор, решение, споразумение или основен правен акт. Наличните средства, или авансът, се използват за целта, за която са осигурени, през периода, определен в споразумението, или се връщат. Ако бенефициерът не направи допустими разходи, той е длъжен да върне авансово предоставената сума на субекта. Следователно, тъй като субектът запазва контрол върху предварителното финансиране и има право на възстановяване за недопустимата част, сумата се признава като актив.

Първоначално предварителното финансиране се признава в счетоводния баланс, когато паричните средства се прехвърлят на получателя. То се оценява по стойността на сумата за насрещна престация. В последващи периоди предварителното финансиране се оценява по стойността, призната първоначално в счетоводния баланс, минус допустимите разходи (включително прогнозните суми, когато е необходимо), направени в съответния период.

1.3.3.   Вземания и средства, подлежащи на събиране

Вземания и средства, подлежащи на събиране

Счетоводните правила на ЕС изискват отделно представяне на операциите с размяна и без размяна. За да се направи разграничение между двете категории, терминът „вземане“ се използва за операции с размяна, докато за операции без размяна, т.е. когато ЕС получава стойност от друг субект, без да дава пряко приблизително същата стойност в замяна на това, се използва терминът „средства, подлежащи на събиране“ (средства, подлежащи на събиране от държавите членки, свързани със собствените ресурси).

Вземанията от операции с размяна отговарят на определението за финансови инструменти и поради това се класифицират като заеми и вземания и се оценяват по съответния начин.

Средствата, подлежащи на събиране, от операции без размяна се отчитат по първоначална стойност (коригирана с лихвите и глобите) минус намалението за обезценка. Намаляване за обезценка се прави, когато има обективно доказателство, че субектът няма да може да събере всички дължими суми в съответствие с първоначалните срокове за средствата, подлежащи на събиране. Размерът на намалението е разликата между балансовата стойност на актива и възстановимата стойност. Размерът на намалението се признава в отчета за финансовия резултат.

1.3.4.   Пари и парични еквиваленти

Пари и парични еквиваленти

Парите и паричните еквиваленти представляват финансови инструменти и включват парите в брой, депозитите по разплащателни или краткосрочни спестовни сметки в банки и другите краткосрочни високоликвидни инвестиции с първоначален срок от три месеца или под три месеца.

1.3.5.   Задължения

Задължения

По сметките за задължения са включени както сумите, свързани с операции с размяна като закупуването на стоки и услуги, така и сумите, свързани с операции без размяна като декларации за разходи от бенефициери, безвъзмездни средства или получено друго финансиране или предварително финансиране от ЕС (вж. бележка 1.4.1).

1.4.1

Когато на бенефициерите се предоставят безвъзмездни средства или друго финансиране, декларациите за разходи се записват като задължения в размер на исканата сума в момента на получаване на декларацията за разходи. След проверка и приемане на допустимите разходи задълженията се оценяват по приетата и допустима стойност.

Задълженията, произтичащи от покупката на стоки и услуги, се признават при получаване на фактурата за първоначалната сума. Съответните разходи се записват в сметките, когато доставките или услугите се доставят и приемат от субекта.

1.3.6.   Начислени приходи и разходи и приходи и разходи за бъдещи периоди

Начислени приходи и разходи и приходи и разходи за бъдещи периоди

Операциите и събитията се признават във финансовите отчети през периода, за който се отнасят. В края на годината, ако все още не е издадена фактура, но услугата е предоставена, или доставките са извършени от субекта или съществува договорно споразумение (напр. чрез позоваване на договор), във финансовите отчети се признава начислен приход. Освен това в края на годината, ако е издадена фактура, но услугите все още не са предоставени или стоките не са доставени, приходът се отсрочва и признава през следващия отчетен период.

Разходите също се отчитат през периода, за който се отнасят. В края на отчетния период начислените разходи се признават въз основа на очакван размер на задължението за прехвърляне за периода. Изчисляването на начислените разходи се извършва в съответствие с подробни оперативни и практически насоки, издадени от счетоводителя. Те имат за цел да гарантират, че финансовите отчети представят достоверно икономическите и други явления, които би следвало да представят. По аналогия, ако дадено плащане е предварително извършено за стоки или услуги, които все още не са получени, разходите ще бъдат отсрочени и признати през следващия отчетен период.

1.4.   ОТЧЕТ ЗА ФИНАНСОВИЯ РЕЗУЛТАТ

ОТЧЕТ ЗА ФИНАНСОВИЯ РЕЗУЛТАТ

1.4.1.   Приходи

Приходи

Приходите обхващат брутните входящи потоци от икономически ползи или потенциал за предоставяне на услуги, получени и дължими на субекта, които представляват увеличение на нетните активи, различно от увеличенията, свързани с вноските на собствениците.

В зависимост от естеството на извършените операции в отчета за финансовия резултат се прави разграничение между:

i)   Приходи от операции без размяна

Приходи от операции без размяна

Приходите от операции без размяна са данъци и трансфери, защото прехвърлителят предоставя ресурси на приемащия субект, без приемащият субект директно да предоставя приблизително еднаква стойност в замяна. Трансферите са входящи потоци на бъдещи икономически ползи или потенциал за предоставяне на услуги от операции без размяна, различни от данъци. За субектите от ЕС трансферите включват предимно средства, получени от Комисията (напр. балансираща субсидия за традиционните агенции, оперативна субсидия за споразуменията за делегиране).

Субектът признава актив от трансфери, когато субектът контролира ресурсите в резултат на минали събития (трансфера) и очаква да получи бъдещи икономически ползи или потенциал за предоставяне на услуги от тези ресурси и когато справедливата стойност може да бъде измерена по надежден начин. Входящ поток от ресурси от операция без размяна, признат като актив (т.е. парични средства), се признава също и като приход, освен до степента, до която субектът има сегашно задължение по отношение на трансфера (условие), което трябва да бъде изпълнено, за да могат приходите да бъдат признати. Докато условието бъде изпълнено, приходът се отсрочва и признава като пасив.

ii)   Приходи от операции с размяна

Приходи от операции с размяна

Приходите от продажбата на стоки и услуги се признават, когато значителните рискове и ползи от собствеността върху стоките се прехвърлят на купувача. Приходите, свързани с операция, включваща предоставянето на услуги, се признават в зависимост от етапа на завършеност на операцията към отчетната дата.

1.4.2.   Разходи

Разходи

Разходите са намаления на икономически ползи или потенциал за предоставяне на услуги по време на отчетния период под формата на изходящи потоци, потребление на активи или поемане на задължения, което води до намаления на нетните активи. Те включват както разходите от операции с размяна, така и разходите от операции без размяна.-

Разходите от операции с размяна, възникващи от закупуването на стоки и услуги, се признават, когато доставките бъдат извършени и приети от субекта. Те се оценяват по първоначалната фактурна стойност. Освен това към датата на счетоводния баланс разходите, свързани с предоставените услуги през периода, за който още не е получена или приета фактура, се признават в отчета за финансовия резултат.

Разходите от операции без размяна- се отнасят до трансферите към бенефициери и могат да бъдат три вида: вземания, трансфери по споразумения и дискреционни безвъзмездни средства, вноски и дарения. Трансферите се признават като разходи в периода, през който са настъпили събитията, пораждащи трансфера, при условие че естеството на трансфера се допуска от нормативната уредба или е подписано споразумение, разрешаващо трансфера; бенефициерът е изпълнил всички критерии за допустимост; и може да бъде направена разумна оценка на сумата.

Когато бъде получено искане за плащане или декларация за разходи, които изпълняват критериите за признаване, те се признават като разход в размер на допустимата сума. В края на годината направените допустими разходи, които се дължат на бенефициерите, но които все още не са докладвани, се оценяват и записват като начислени разходи.

1.5.   УСЛОВНИ АКТИВИ И ПАСИВИ

УСЛОВНИ АКТИВИ И ПАСИВИ

1.5.1.   Условни активи

Условни активи

Условен актив е възможен актив, който възниква от минали събития и чието съществуване ще бъде потвърдено единствено от настъпването или ненастъпването на едно или повече несигурни бъдещи събития, които не са изцяло под контрола на субекта. Условен актив се оповестява, когато е вероятна появата на входящ поток от икономически ползи или на потенциал за предоставяне на услуги.

1.5.2.   Условни пасиви

Условни пасиви

Условен пасив е възможно задължение, чието съществуване ще бъде потвърдено единствено от настъпването или ненастъпването на едно или повече несигурни бъдещи събития, които не са изцяло под контрола на субекта; или настоящо задължение, когато не е вероятно да е необходим изходящ поток от ресурси, съдържащи икономически ползи или потенциал за предоставяне на услуга, за да се уреди задължението.

Условен пасив възниква и в редките случаи, когато съществува настоящо задължение, но не може да бъде оценено с достатъчна надеждност.

Условните пасиви не се признават в отчетите. Те се оповестяват, освен ако възможността за поява на изходящ поток от ресурси, съдържащи икономически ползи или потенциал за предоставяне на услуга, е малка.

1.6.   КАПИТАЛ НА ФОНДА

КАПИТАЛ НА ФОНДА

Държавите — членки на ЕФР, предоставят вноски във Фонда за изпълнение на програмите по ЕФР, както е посочено във Вътрешното споразумение за всеки ЕФР. Съгласно приложимото правно основание исканията за внасяне на капитал, т.е. исканията за финансиране за дадена година N, се решават с решение на Съвета през година N-1, като средствата трябва да бъдат ясно заделени за определени бъдещи периоди.

Вноските отговарят на критериите за вноски от собствениците (СПЕС 1) и по този начин се третират като капитал на фонда във финансовите отчети на ЕФР. Капиталът на фонда представлява общата сума на вноските, които трябва да бъдат получени от държавите — членки на ЕФР. Тъй като непоисканият капитал на фонда се приспада открито от общия капитал на фонда (вж. отчета за промените в нетните активи), в баланса се признава само поисканият капитал на фонда.

Тъй като договорените вноски са заделено за определени отчетни периоди, като правното вземане на ЕФР към държавите —членки на ЕФР, възниква само през тези периоди, всички суми, получени предварително, се признават като отсрочени капиталови вноски по задължения, а не като поискан капитал.

1.7.   СЪФИНАНСИРАНЕ

СЪФИНАНСИРАНЕ

Получените вноски по съфинансирането изпълняват критериите за условни приходи от операции без размяна и са представени като задължения към държавите членки, трети държави и други. ЕФР трябва да използва вноските, за да предоставя услуги на трети страни, или в противен случай трябва да върне активите (получените вноски). Неизплатените задължения, свързани със споразумения за съфинансиране, представляват получените вноски за съфинансиране минус направените разходи по проекта. Ефектът върху нетните активи е нулев.

Разходите, свързани с проекти за съфинансиране, се признават в момента на възникването им. Съответната сума на вноските се признава като оперативни приходи и ефектът върху финансовия резултат за годината е нулев.

2.   БЕЛЕЖКИ КЪМ СЧЕТОВОДНИЯ БАЛАНС

БЕЛЕЖКИ КЪМ СЧЕТОВОДНИЯ БАЛАНС

АКТИВИ

АКТИВИ

2.1.   ФИНАНСОВИ АКТИВИ

ФИНАНСОВИ АКТИВИ

Финансовите активи на ЕФР възлизат на 33 милиона евро към 31 декември 2020 г. (2019 г.: 36 милиона евро). Те представляват финансови активи на разположение за продажба, които са почти изцяло инвестиции в капиталови инструменти.

2.2.   ПРЕДВАРИТЕЛНО ФИНАНСИРАНЕ

ПРЕДВАРИТЕЛНО ФИНАНСИРАНЕ

Много договори предвиждат заплащането на аванс преди започване на строителни работи, доставка на стоки или предоставяне на услуги. Понякога в графика на плащане в договорите се предвиждат плащания въз основа на докладите за напредъка. Обикновено предварителното финансиране се изплаща във валутата на държавата или територията, в които е осъществен проектът.

Моментът, избран за усвояването на предварителното финансиране, определя дали то се оповестява като текущо или нетекущо предварително финансиране. Усвояването се определя от споразумението, на което проектът се основава. Всяко усвояване, което трябва да се осъществи в срок от дванадесет месеца след отчетната дата, се оповестява като текущо предварително финансиране. Тъй като много от проектите на ЕФР са с дългосрочен характер, необходимо е свързаните с тях аванси да бъдат на разположение за повече от една година. Затова тези суми по предварително финансиране са показани като нетекущи активи.-

| милиони евро |
| --- |
| | Бележка | Осми ЕФР | Девети ЕФР | 10-и ЕФР | 11-и ЕФР | 31.12.2020 г. | 31.12.2019 г. |
| Нетекущо предварително финансиране | 2.2.1 | — | 3 | 292 | 578 | 873 | 910 |
| Текущо предварително финансиране | 2.2.2 | — | 9 | 341 | 1 005 | 1 355 | 1 288 |
| Общо | | — | 12 | 633 | 1 583 | 2 228 | 2 199 |

милиони евро

Бележка

Осми ЕФР

Девети ЕФР

10-и ЕФР

11-и ЕФР

31.12.2020 г.

31.12.2019 г.

Нетекущо предварително финансиране

Нетекущо предварително финансиране

2.2.1

—

3

3

292

292

578

578

873

873

910

910

Текущо предварително финансиране

Текущо предварително финансиране

2.2.2

—

—

9

9

341

341

1 005

1 005

1 355

1 355

1 288

1 288

Общо

Общо

—

—

12

12

633

633

1 583

1 583

2 228

2 228

2 199

2 199

Увеличението на общото предварително финансиране с 29 милиона евро към 31 декември 2020 г. е комбиниран ефект от увеличението на предварителното финансиране- на 11-ия ЕФР (2019 г.: 1 401 милиона евро) и намаление на предварителното финансиране на 10-ия ЕФР (2019 г.: 766 милиона евро).

Увеличението на предварителното финансиране в 11-ия ЕФР може да се обясни до голяма степен с увеличението на авансите, изплатени по нови договори, подписани през годината. 11-ият ЕФР започна през 2015 г., а през 2020 г. договорите за дейностите по ЕФР достигнаха връхната си точка. В резултат на това броят на неприключените договори се увеличи от около 3 400 през 2019 г. на 3 550 през 2020 г. Това увеличение на предварителното финансиране доведе до увеличаване на изходящите парични потоци и следователно до намаляване на парите и паричните еквиваленти (вж. бележка 2.5).

2.5

Намаляването на предварителното финансиране в 10-ия ЕФР е следствие от нормалния жизнен цикъл на ЕФР. В резултат на постепенното прекратяване на 10-ия ЕФР много договори бяха изпълнени и приключени. Броят на текущите договори по този ЕФР намаля от приблизително 2 600 през 2019 г. на около 2 500 през 2020 г. Следователно равнището на плащанията по предварителното финансиране, извършвани към бенефициерите, е намаляло, докато уравняването на предварителното финансиране се е увеличило.

2.2.1.   Нетекущо предварително финансиране по режими на управление

Нетекущо предварително финансиране по режими на управление

| милиони евро |
| --- |
| | 31.12.2020 г. | 31.12.2019 г. |
| Пряко управление | | |
| Изпълнява се от: | | |
| | Комисия |

милиони евро

31.12.2020 г.

31.12.2019 г.

Пряко управление

Пряко управление

Изпълнява се от:

Изпълнява се от:

Комисия

Комисия

139

139

190

190

| | Изпълнителните агенции на ЕС |
| --- | --- |

Изпълнителните агенции на ЕС

Изпълнителните агенции на ЕС

8

8

6

6

| | Делегациите на ЕС |
| --- | --- |

Делегациите на ЕС

Делегациите на ЕС

25

25

49

49

171

171

244

244

Непряко управление

Непряко управление

Изпълнява се от:

Изпълнява се от:

| | ЕИБ и ЕИФ |
| --- | --- |

ЕИБ и ЕИФ

ЕИБ и ЕИФ

266

266

313

313

| | Международни организации |
| --- | --- |

Международни организации

Международни организации

347

347

291

291

| | Частноправни органи със задължение за обществена услуга |
| --- | --- |

Частноправни органи със задължение за обществена услуга

Частноправни органи със задължение за обществена услуга

28

28

22

22

| | Публичноправни органи |
| --- | --- |

Публичноправни органи

Публичноправни органи

49

49

22

22

| | Трети държави |
| --- | --- |

Трети държави

Трети държави

11

11

17

17

| | Органи на ЕС и публично-частно партньорство |
| --- | --- |

Органи на ЕС и публично-частно партньорство

Органи на ЕС и публично-частно партньорство

1

1

1

1

702

702

666

666

Общо

Общо

873

873

910

910

2.2.2.   Текущо предварително финансиране

Текущо предварително финансиране

| милиони евро |
| --- |
| | Осми ЕФР | Девети ЕФР | 10-и ЕФР | 11-и ЕФР | 31.12.2020 г. | 31.12.2019 г. |
| Предварително финансиране (бруто) | — | 98 | 1 527 | 3 472 | 5 097 | 5 030 |
| Приключени чрез разделяне на финансовите периоди | — | (89) | (1 186 ) | (2 467 ) | (3 742 ) | (3 742 ) |
| Общо | — | 9 | 341 | 1 005 | 1 355 | 1 288 |

милиони евро

Осми ЕФР

Девети ЕФР

10-и ЕФР

11-и ЕФР

31.12.2020 г.

31.12.2019 г.

Предварително финансиране (бруто)

Предварително финансиране (бруто)

—

—

98

98

1 527

1 527

3 472

3 472

5 097

5 097

5 030

5 030

Приключени чрез разделяне на финансовите периоди

Приключени чрез разделяне на финансовите периоди

—

(89)

(89)

(1 186 )

(1 186 )

(2 467 )

(2 467 )

(3 742 )

(3 742 )

(3 742 )

(3 742 )

Общо

Общо

—

—

9

9

341

341

1 005

1 005

1 355

1 355

1 288

1 288

2.2.3.   Текущо предварително финансиране от по режими на управление

Текущо предварително финансиране от по режими на управление

| милиони евро |
| --- |
| | 31.12.2020 г. | 31.12.2019 г. |
| Пряко управление | | |
| Изпълнява се от: | | |
| | Комисия |

милиони евро

31.12.2020 г.

31.12.2019 г.

Пряко управление

Пряко управление

Изпълнява се от:

Изпълнява се от:

Комисия

Комисия

(40)

(40)

80

80

| | Изпълнителните агенции на ЕС |
| --- | --- |

Изпълнителните агенции на ЕС

Изпълнителните агенции на ЕС

14

14

15

15

| | Делегациите на ЕС |
| --- | --- |

Делегациите на ЕС

Делегациите на ЕС

206

206

188

188

180

180

283

283

Непряко управление

Непряко управление

Изпълнява се от:

Изпълнява се от:

| | ЕИБ и ЕИФ |
| --- | --- |

ЕИБ и ЕИФ

ЕИБ и ЕИФ

224

224

50

50

| | Международни организации |
| --- | --- |

Международни организации

Международни организации

572

572

569

569

| | Частноправни органи със задължение за обществена услуга |
| --- | --- |

Частноправни органи със задължение за обществена услуга

Частноправни органи със задължение за обществена услуга

73

73

86

86

| | Публичноправни органи |
| --- | --- |

Публичноправни органи

Публичноправни органи

146

146

119

119

| | Трети държави |
| --- | --- |

Трети държави

Трети държави

155

155

180

180

| | Органи на ЕС и публично-частно партньорство |
| --- | --- |

Органи на ЕС и публично-частно партньорство

Органи на ЕС и публично-частно партньорство

4

4

1

1

1 175

1 175

1 005

1 005

Общо

Общо

1 355

1 355

1 288

1 288

2.2.4.   Гаранции, получени по отношение на предварително финансиране

Гаранции, получени по отношение на предварително финансиране

За предварителното финансиране се предвиждат гаранции, които се освобождават, когато се извърши и последното плащане по даден проект.

| милиони евро |
| --- |
| | | 31.12.2020 г. | 31.12.2019 г. |
| Гаранции за предварително финансиране | | 49 | 46 |

милиони евро

31.12.2020 г.

31.12.2019 г.

Гаранции за предварително финансиране

Гаранции за предварително финансиране

49

49

46

46

Увеличението на гаранциите за предварителното финансиране е следствие от увеличаването на предварителното финансиране.

По-голямата част от предварителното финансиране е платено под режим непряко управление. При това положение бенефициерът на гаранцията не е ЕФР, а възлагащият орган. Въпреки че ЕФР не е бенефициерът, тези гаранции обезпечават неговите активи.

2.3.   ВНОСКИ ЗА ДОВЕРИТЕЛНИТЕ ФОНДОВЕ

ВНОСКИ ЗА ДОВЕРИТЕЛНИТЕ ФОНДОВЕ

Тази позиция представлява сумата, платена като вноски за доверителния фонд на ЕС за Африка и доверителния фонд на ЕС „Беку“. Вноските не включват разходите, извършени от доверителните фондове и относими към ЕФР.

Вноските за доверителните фондове се правят от Комисията под режим пряко управление.

| милиони евро |
| --- |
| | Нетна вноска към 31.12.2019 г. | Вноски, изплатени през 2020 г. | Разпределение на нетните разходи на доверителните фондове през 2020 г. | Нетна вноска към 31.12.2020 г. |
| Африка | 263 | 771 | (649) | 385 |
| „Беку“ | 4 | 29 | (24) | 9 |
| Общо | 266 | 800 | (673) | 394 |

милиони евро

Нетна вноска към 31.12.2019 г.

Вноски, изплатени през 2020 г.

Разпределение на нетните разходи на доверителните фондове през 2020 г.

Нетна вноска към 31.12.2020 г.

Африка

Африка

263

263

771

771

(649)

(649)

385

385

„Беку“

„Беку“

4

4

29

29

(24)

(24)

9

9

Общо

Общо

266

266

800

800

(673)

(673)

394

394

Вноските в доверителните фондове се увеличиха от 600 милиона евро през 2019 г. на 800 милиона евро през 2020 г. Увеличението на финансирането беше необходимо за покриване на увеличената дейност на доверителните фондове, което доведе до по-високи разходи в тази област.

2.4.   СРЕДСТВА, ПОДЛЕЖАЩИ НА СЪБИРАНЕ, ОТ ОПЕРАЦИИ БЕЗ РАЗМЯНА И ВЗЕМАНИЯ ОТ ОПЕРАЦИИ С РАЗМЯНА

СРЕДСТВА, ПОДЛЕЖАЩИ НА СЪБИРАНЕ, ОТ ОПЕРАЦИИ БЕЗ РАЗМЯНА И ВЗЕМАНИЯ ОТ ОПЕРАЦИИ С РАЗМЯНА

Операциите с размяна са операции, при които субектът получава активи или услуги или има погасени задължения и в замяна пряко дава на другата страна приблизително равна стойност (предимно под формата на стоки, услуги или използване на активи). Операции без размяна са операции, при които субектът или получава стойност от друг субект, без пряко да дава в замяна приблизително равна стойност, или дава стойност на друг субект, без пряко да получава в замяна приблизително равна стойност.

| милиони евро |
| --- |
| | Бележка | 31.12.2020 г. | 31.12.2019 г. |
| Средства, подлежащи на събиране, от операции без размяна | 2.4.1 | 48 | 32 |
| Вземания от операции с размяна | 2.4.2 | 92 | 91 |
| Общо | | 140 | 123 |

милиони евро

Бележка

31.12.2020 г.

31.12.2019 г.

Средства, подлежащи на събиране, от операции без размяна

Средства, подлежащи на събиране, от операции без размяна

2.4.1

48

48

32

32

Вземания от операции с размяна

Вземания от операции с размяна

2.4.2

92

92

91

91

Общо

Общо

140

140

123

123

2.4.1.   Средства, подлежащи на събиране, от операции без размяна

Средства, подлежащи на събиране, от операции без размяна

| милиони евро |
| --- |
| | Осми ЕФР | Девети ЕФР | 10-и ЕФР | 11-и ЕФР | 31.12.2020 г. | 31.12.2019 г. |
| Държави членки | — | — | — | — | — | 1 |
| Клиенти | — | 5 | 50 | 5 | 61 | 27 |
| Публични органи | — | 11 | 14 | 2 | 27 | 21 |
| Трети държави | — | 1 | 2 | 1 | 4 | 7 |
| Намаление | — | (15) | (28) | (4) | (49) | (27) |
| Вътрешни сметки с институциите на ЕС | — | — | — | 4 | 4 | 5 |
| Общо | — | 2 | 38 | 8 | 48 | 32 |

милиони евро

Осми ЕФР

Девети ЕФР

10-и ЕФР

11-и ЕФР

31.12.2020 г.

31.12.2019 г.

Държави членки

Държави членки

—

—

—

—

—

1

1

Клиенти

Клиенти

—

—

5

5

50

50

5

5

61

61

27

27

Публични органи

Публични органи

—

11

11

14

14

2

2

27

27

21

21

Трети държави

Трети държави

—

—

1

1

2

2

1

1

4

4

7

7

Намаление

Намаление

—

—

(15)

(15)

(28)

(28)

(4)

(4)

(49)

(49)

(27)

(27)

Вътрешни сметки с институциите на ЕС

Вътрешни сметки с институциите на ЕС

—

—

—

4

4

4

4

5

5

Общо

Общо

—

—

2

2

38

38

8

8

48

48

32

32

2.4.2.   Вземания от операции с размяна

Вземания от операции с размяна

| милиони евро |
| --- |
| | Осми ЕФР | Девети ЕФР | 10-и ЕФР | 11-и ЕФР | 31.12.2020 г. | 31.12.2019 г. |
| Начислени приходи | — | 67 | 21 | — | 88 | 88 |
| Сметки между ЕФР | 181 | (246) | 1 663 | (1 598 ) | — | — |
| Други | — | — | — | 4 | 4 | 4 |
| Общо | 181 | (179) | 1 684 | (1 594 ) | 92 | 91 |

милиони евро

Осми ЕФР

Девети ЕФР

10-и ЕФР

11-и ЕФР

31.12.2020 г.

31.12.2019 г.

Начислени приходи

Начислени приходи

—

—

67

67

21

21

—

—

88

88

88

88

Сметки между ЕФР

Сметки между ЕФР

181

181

(246)

(246)

1 663

1 663

(1 598 )

(1 598 )

—

—

—

—

Други

Други

—

—

—

—

—

—

4

4

4

4

4

4

Общо

Общо

181

181

(179)

(179)

1 684

1 684

(1 594 )

(1 594 )

92

92

91

91

В начислените приходи са включени начислените лихви по предварителното финансиране, а именно 62,6 милиона евро, свързани с проект със Световната банка за облекчаване на дълга, и 18 милиона евро, свързани с инфраструктурния фонд на ЕС за Африка с ЕИБ.

Позицията „Други“ изцяло включва вземане към Световния фонд за енергийна ефективност и възобновяема енергия (GEEREF).

За по-голяма ефективност единната каса, обхващаща всички ЕФР, е разпределена към 11-ия ЕФР; в резултат на това се осъществяват операции между отделните ЕФР, които се компенсират чрез сметките между ЕФР между счетоводните баланси на различните ЕФР.

Сметките между ЕФР са представени само в отделните ЕФР. Общата сума на сметките между ЕФР е нула.

2.5.   ПАРИ И ПАРИЧНИ ЕКВИВАЛЕНТИ (6)

ПАРИ И ПАРИЧНИ ЕКВИВАЛЕНТИ

6

| милиони евро |
| --- |
| | Осми ЕФР | Девети ЕФР | 10-и ЕФР | 11-и ЕФР | 31.12.2020 г. | 31.12.2019 г. |
| Специални сметки | | | | | | |
| Централни банки | — | — | — | 693 | 693 | 729 |
| | — | — | — | 693 | 693 | 729 |
| Текущи сметки | | | | | | |
| Търговски банки | — | — | — | 8 | 8 | 421 |
| Парични средства, предназначени за финансови инструменти | — | — | — | 27 | 27 | 30 |
| | — | — | — | 35 | 35 | 450 |
| Общо | — | — | — | 728 | 728 | 1 179 |

милиони евро

Осми ЕФР

Девети ЕФР

10-и ЕФР

11-и ЕФР

31.12.2020 г.

31.12.2019 г.

Специални сметки

Специални сметки

Централни банки

Централни банки

—

—

—

693

693

693

693

729

729

—

—

—

693

693

693

693

729

729

Текущи сметки

Текущи сметки

Търговски банки

Търговски банки

—

—

—

8

8

8

8

421

421

Парични средства, предназначени за финансови инструменти

Парични средства, предназначени за финансови инструменти

—

—

—

27

27

27

27

30

30

—

—

—

35

35

35

35

450

450

Общо

Общо

—

—

—

728

728

728

728

1 179

1 179

Намалението на сумите по тази позиция с 451 милиона евро може да се обясни главно с увеличението на плащанията, извършени от сметките в търговски банки, което е в съответствие с увеличението на разходите (вж. бележка 3.3) и увеличението на предварителното финансиране (вж. бележка 2.2). Нетните плащания по ЕФР достигнаха рекордно високо равнище от 4 605 милиона евро през 2020 г. (2019 г.: 3 910 милиона евро) най-вече поради въздействието на пандемията от COVID-19. В отговор на пандемията ЕС адаптира приоритетите и програмите си с държавите партньори, което доведе до увеличаване на плащанията, по-специално към проекти, насочени към борба с кризата с COVID-19.

3.3

2.2

Както през предходните години и за да се ограничи рискът от контрагента, повече пари в брой се държат в сметки в централните банки, отколкото в търговските банки (вж. бележка 5.1).

5.1

ПАСИВИ

ПАСИВИ

2.6.   ФИНАНСОВИ ПАСИВИ

ФИНАНСОВИ ПАСИВИ

2.6.1.   Съфинансиране — задължения

Съфинансиране — задължения

Задълженията по съфинансирането представляват средства, получени от ЕФР във връзка със споразуменията за съфинансиране. ЕФР трябва да използва тези вноски за предоставяне на договорените услуги на трети страни и да връща неизползваните средства на вносителите. В зависимост от периода, в който се усвояват сумите по съфинансирането, се определя дали те се оповестяват като текущи или нетекущи.

В края на годината се прави оценка на всеки отделен случай на всички задължения по съфинансирането и всички суми, за които съществува малка вероятност да бъдат усвоени през следващите 12 месеца, се считат за нетекущи. Текущите суми са показани в бележка 2.7.2.

2.7.2

| милиони евро |
| --- |
| | Осми ЕФР | Девети ЕФР | 10-и ЕФР | 11-и ЕФР | 31.12.2020 г. | 31.12.2019 г. |
| Съфинансиране — нетекущи задължения | — | — | — | 2 | 2 | 19 |
| Съфинансиране — текущи задължения | — | — | 10 | 32 | 42 | 69 |
| Общо | — | — | 10 | 34 | 44 | 88 |

милиони евро

Осми ЕФР

Девети ЕФР

10-и ЕФР

11-и ЕФР

31.12.2020 г.

31.12.2019 г.

Съфинансиране — нетекущи задължения

Съфинансиране — нетекущи задължения

—

—

—

—

2

2

2

2

19

19

Съфинансиране — текущи задължения

Съфинансиране — текущи задължения

—

—

10

10

32

32

42

42

69

69

Общо

Общо

—

—

10

10

34

34

44

44

88

88

Намалението на общите задължения по съфинансирането с 44 милиона евро се дължи главно на увеличението на разходите, направени във връзка със съфинансирани проекти (53,2 милиона евро), а именно във връзка с 11-ия ЕФР (вж. бележка 3.4), което беше частично компенсирано от нови проекти за съфинансиране в размер на 9 милиона евро. Значителното намаление на нетекущото съфинансиране е в съответствие с жизнения цикъл на проектите за съфинансиране: в края на годината се извършва анализ на всеки отделен случай на незавършеното съфинансиране и само сумите, които няма да бъдат отчетени като разход през следващата година, се класифицират като нетекущо съфинансиране.

2.7.   ЗАДЪЛЖЕНИЯ

ЗАДЪЛЖЕНИЯ

| милиони евро |
| --- |
| | Бележка | Осми ЕФР | Девети ЕФР | 10-и ЕФР | 11-и ЕФР | 31.12.2020 г. | 31.12.2019 г. |
| Текущи задължения | 2.7.1 | — | 1 | 53 | 291 | 345 | 182 |
| Разни задължения | 2.7.2 | — | — | 8 | 262 | 270 | 334 |
| Общо | | — | 1 | 62 | 553 | 615 | 516 |

милиони евро

Бележка

Осми ЕФР

Девети ЕФР

10-и ЕФР

11-и ЕФР

31.12.2020 г.

31.12.2019 г.

Текущи задължения

Текущи задължения

2.7.1

—

1

1

53

53

291

291

345

345

182

182

Разни задължения

Разни задължения

2.7.2

—

—

—

8

8

262

262

270

270

334

334

Общо

Общо

—

1

1

62

62

553

553

615

615

516

516

2.7.1.   Текущи задължения

Текущи задължения

| милиони евро |
| --- |
| | Осми ЕФР | Девети ЕФР | 10-и ЕФР | 11-и ЕФР | 31.12.2020 г. | 31.12.2019 г. |
| Доставчици | — | 4 | 44 | 93 | 141 | 97 |
| Държави членки | — | — | — | — | — | 2 |
| Трети държави | — | — | 2 | 187 | 189 | 78 |
| Публични органи | — | — | 21 | 79 | 100 | 92 |
| Други текущи задължения | — | (4) | (13) | (68) | (85) | (88) |
| Общо | — | — | 53 | 291 | 345 | 182 |

милиони евро

Осми ЕФР

Девети ЕФР

10-и ЕФР

11-и ЕФР

31.12.2020 г.

31.12.2019 г.

Доставчици

Доставчици

—

4

4

44

44

93

93

141

141

97

97

Държави членки

Държави членки

—

—

—

—

—

—

—

—

—

2

2

Трети държави

Трети държави

—

—

—

2

2

187

187

189

189

78

78

Публични органи

Публични органи

—

—

—

21

21

79

79

100

100

92

92

Други текущи задължения

Други текущи задължения

—

—

(4)

(4)

(13)

(13)

(68)

(68)

(85)

(85)

(88)

(88)

Общо

Общо

—

—

—

53

53

291

291

345

345

182

182

Задълженията включват предимно декларации за разходи, получени от ЕФР във връзка с безвъзмездни средства, предоставени на бенефициерите. Те се записват в момента на получаване на декларацията за разходите и в пълния размер на декларацията за разходите. След проверка на допустимостта на бенефициерите се изплащат само допустимите суми. В края на годината дължимите декларации за разходи се анализират и прогнозните допустими суми, свързани с тези декларации за разходи, се признават в отчета за финансовия резултат. Очакваните недопустими суми са показани в другите текущи задължения.

Увеличението на задълженията, по-специално за доставчици и трети държави, се дължи на няколко фактури, които не са били заверени и платени преди края на годината.

2.7.2.   Разни задължения

Разни задължения

| милиони евро |
| --- |
| | Бележка | Осми ЕФР | Девети ЕФР | 10-и ЕФР | 11-и ЕФР | 31.12.2020 г. | 31.12.2019 г. |
| Съфинансиране — задължения | 2.6.1 | — | — | 10 | 32 | 42 | 69 |
| Отложени капиталови вноски | 2.7.2.1 | — | — | — | 223 | 223 | 264 |
| Други разни задължения | | — | — | (2) | 7 | 5 | 1 |
| Общо | | — | — | 8 | 262 | 270 | 334 |

милиони евро

Бележка

Осми ЕФР

Девети ЕФР

10-и ЕФР

11-и ЕФР

31.12.2020 г.

31.12.2019 г.

Съфинансиране — задължения

Съфинансиране — задължения

2.6.1

—

—

10

10

32

32

42

42

69

69

Отложени капиталови вноски

Отложени капиталови вноски

2.7.2.1

—

—

—

223

223

223

223

264

264

Други разни задължения

Други разни задължения

—

—

(2)

(2)

7

7

5

5

1

1

Общо

Общо

—

—

8

8

262

262

270

270

334

334

2.7.2.1.   Отложени капиталови вноски

Отложени капиталови вноски

Към 31 декември 2020 г. цялата сума от 223 милиона евро е свързана с възстановяване на държавите членки на отменени или неизползвани средства от проекти по осмия и деветия ЕФР (вж. бележка 2.10.1). Държавите членки се споразумяха възстановяването да бъде компенсирано с вноските от 11-ия ЕФР по време на първата покана за вноски през 2021 г.

2.10.1

Към 31 декември 2020 г. освен това възстановяване няма капиталови вноски, платени авансово.

2.8.   НАЧИСЛЕНИ РАЗХОДИ И ПРИХОДИ ЗА БЪДЕЩИ ПЕРИОДИ

НАЧИСЛЕНИ РАЗХОДИ И ПРИХОДИ ЗА БЪДЕЩИ ПЕРИОДИ

| милиони евро |
| --- |
| | Осми ЕФР | Девети ЕФР | 10-и ЕФР | 11-и ЕФР | 31.12.2020 г. | 31.12.2019 г. |
| Начислени разходи | — | 67 | 217 | 1 243 | 1 526 | 1 318 |
| Други начисления и отсрочки | — | — | — | 1 | 1 | 1 |
| Общо | — | 67 | 217 | 1 244 | 1 527 | 1 319 |

милиони евро

Осми ЕФР

Девети ЕФР

10-и ЕФР

11-и ЕФР

31.12.2020 г.

31.12.2019 г.

Начислени разходи

Начислени разходи

—

67

67

217

217

1 243

1 243

1 526

1 526

1 318

1 318

Други начисления и отсрочки

Други начисления и отсрочки

—

—

—

—

1

1

1

1

1

1

Общо

Общо

—

67

67

217

217

1 244

1 244

1 527

1 527

1 319

1 319

Начислените разходи включват прогнозните оперативни разходи за текущи или приключили договори без заверени декларации за разходи, при които допустимите разходи, направени от бенефициерите, са били изчислени въз основа на най-добрата налична информация. Делът на очакваните начислени разходи, който се отнася до изплатено предварително финансиране, е вписан като намаление на сумите по предварителното финансиране (вж. бележка 2.2 above по-горе).-

2.2

Увеличението по тази позиция представлява комбиниран ефект от увеличение на начислените разходи по 11-ия ЕФР (2019 г.: 983 милиона евро) и намаление на начислените разходи по 10-ия ЕФР (2019 г.: 240 милиона евро). Това съответства на жизнения цикъл на ЕФР и също така е свързано с промяната на броя на текущите договори по линия на тези ЕФР: през 2020 г. 11-ият ЕФР достигна нормален ритъм на изпълнение и поради това към 31 декември 2020 г. имаше значително повече текущи договори, за които трябваше да бъдат изчислени и начислени разходите (вж. бележка 2.2).

2.2

НЕТНИ АКТИВИ

НЕТНИ АКТИВИ

2.9.   РЕЗЕРВ ПО СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ

РЕЗЕРВ ПО СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ

В съответствие с правилата за счетоводна отчетност корекцията на справедливата стойност на финансовите активи на разположение за продажба, се отчита чрез резерва по справедлива стойност.

| милиони евро |
| --- |
| | 31.12.2020 г. | 31.12.2019 г. |
| Резерв по справедлива стойност | 5 | 2 |

милиони евро

31.12.2020 г.

31.12.2019 г.

Резерв по справедлива стойност

Резерв по справедлива стойност

5

5

2

2

2.10.   КАПИТАЛ НА ФОНДА

КАПИТАЛ НА ФОНДА

2.10.1.   Поискан капитал на фонда — активни ЕФР

Поискан капитал на фонда — активни ЕФР

| милиони евро |
| --- |
| | Осми ЕФР | Девети ЕФР | 10-и ЕФР | 11-и ЕФР | Общо |
| Капитал на фонда | 12 164 | 10 773 | 20 960 | 29 367 | 73 264 |
| Непоискан капитал на фонда | — | (15) | — | (18 440 ) | (18 455 ) |
| Поискан капитал на фонда 31.12.2019 г. | 12 164 | 10 758 | 20 960 | 10 927 | 54 809 |
| Капитал на фонда | 12 164 | 10 550 | 20 960 | 29 367 | 73 041 |
| Непоискан капитал на фонда | — | (15) | — | (14 040 ) | (14 055 ) |
| Поискан капитал на фонда 31.12.2020 г. | 12 164 | 10 535 | 20 960 | 15 327 | 58 986 |

милиони евро

Осми ЕФР

Девети ЕФР

10-и ЕФР

11-и ЕФР

Общо

Капитал на фонда

Капитал на фонда

12 164

12 164

10 773

10 773

20 960

20 960

29 367

29 367

73 264

73 264

Непоискан капитал на фонда

Непоискан капитал на фонда

—

(15)

(15)

—

—

(18 440 )

(18 440 )

(18 455 )

(18 455 )

Поискан капитал на фонда 31.12.2019 г.

Поискан капитал на фонда 31.12.2019 г.

12 164

12 164

10 758

10 758

20 960

20 960

10 927

10 927

54 809

54 809

Капитал на фонда

Капитал на фонда

12 164

12 164

10 550

10 550

20 960

20 960

29 367

29 367

73 041

73 041

Непоискан капитал на фонда

Непоискан капитал на фонда

—

(15)

(15)

—

—

(14 040 )

(14 040 )

(14 055 )

(14 055 )

Поискан капитал на фонда 31.12.2020 г.

Поискан капитал на фонда 31.12.2020 г.

12 164

12 164

10 535

10 535

20 960

20 960

15 327

15 327

58 986

58 986

Капиталът на фонда представлява общият размер на вноските от държавите членки за съответния ЕФР, както е посочено във всяко от вътрешните споразумения. Непоисканите средства представляват средства, които още не са поискани от държавите членки. Поисканият капитал на фонда се състои от вноските, които са поискани от ЕФР и прехвърлени по касовите сметки от държавите членки (вж. по-долу).

По силата на Решение (ЕС) 2020/1708 на Съвета (7) вноските на държавите членки, определени във вътрешните споразумения за осмия и деветия ЕФР, бяха съответно намалени със сума в размер на 223 милиона евро за отменените средства по линия на осмия и деветия ЕФР. Тъй като отменените средствата по осмия ЕФР вече са били прехвърлени към другите ЕФР, сумата от 223 милиона евро беше приспадната от капитала на деветия ЕФР. Възстановените средства, произтичащи от това намаляване, бяха компенсирани с допълнителна покана за внасяне на средства по 11-ия ЕФР. Всъщност възстановяването ще бъде използвано за първата вноска за 2021 г., което обяснява сумата от 223 милиона евро отложен капитал (вж. бележка 2.7.2).

7

2.7.2

На 1 февруари 2020 г. Обединеното кралство престана да бъде държава — членка на Европейския съюз. Въпреки че Обединеното кралство остава страна по ЕФР до приключването на всички програми и поема същите задължения като държавите членки, в съответствие с член 153 от Споразумението за оттегляне неговият дял от неизползваните и отменените средства от осмия, деветия и десетия ЕФР не може да бъде използван повторно.

2.10.2.   Поискан и непоискан капитал на фонда по държави членки и Обединеното кралство

Поискан и непоискан капитал на фонда по държави членки и Обединеното кралство

| милиони евро |
| --- |
| Вноски за 11-и ЕФР | % | Непоискан капитал 31.12.2019 г. | Поискан капитал през 2020 г. | Непоискан капитал 31.12.2020 г. |
| Австрия | 2,40 | 442 | (105) | 337 |
| Белгия | 3,25 | 599 | (143) | 456 |
| България | 0,22 | 40 | (10) | 31 |
| Хърватия | 0,23 | 42 | (10) | 32 |
| Кипър | 0,11 | 21 | (5) | 16 |
| Чешка република | 0,80 | 147 | (35) | 112 |
| Дания | 1,98 | 365 | (87) | 278 |
| Естония | 0,09 | 16 | (4) | 12 |
| Финландия | 1,51 | 278 | (66) | 212 |
| Франция | 17,81 | 3 285 | (784) | 2 501 |
| Германия | 20,58 | 3 795 | (906) | 2 889 |
| Гърция | 1,51 | 278 | (66) | 212 |
| Унгария | 0,61 | 113 | (27) | 86 |
| Ирландия | 0,94 | 173 | (41) | 132 |
| Италия | 12,53 | 2 311 | (551) | 1 759 |
| Латвия | 0,12 | 21 | (5) | 16 |
| Литва | 0,18 | 33 | (8) | 25 |
| Люксембург | 0,26 | 47 | (11) | 36 |
| Малта | 0,04 | 7 | (2) | 5 |
| Нидерландия | 4,78 | 881 | (210) | 671 |
| Полша | 2,01 | 370 | (88) | 282 |
| Португалия | 1,20 | 221 | (53) | 168 |
| Румъния | 0,72 | 132 | (32) | 101 |
| Словакия | 0,38 | 69 | (17) | 53 |
| Словения | 0,22 | 41 | (10) | 32 |
| Испания | 7,93 | 1 463 | (349) | 1 114 |
| Швеция | 2,94 | 542 | (129) | 413 |
| Обединено кралство | 14,68 | 2 707 | (646) | 2 061 |
| Общо | 100,00 | 18 440 | (4 400 ) | 14 040 |

милиони евро

Вноски за 11-и ЕФР

%

Непоискан капитал 31.12.2019 г.

Поискан капитал през 2020 г.

Непоискан капитал 31.12.2020 г.

Австрия

Австрия

2,40

2,40

442

442

(105)

(105)

337

337

Белгия

Белгия

3,25

3,25

599

599

(143)

(143)

456

456

България

България

0,22

0,22

40

40

(10)

(10)

31

31

Хърватия

Хърватия

0,23

0,23

42

42

(10)

(10)

32

32

Кипър

Кипър

0,11

0,11

21

21

(5)

(5)

16

16

Чешка република

Чешка република

0,80

0,80

147

147

(35)

(35)

112

112

Дания

Дания

1,98

1,98

365

365

(87)

(87)

278

278

Естония

Естония

0,09

0,09

16

16

(4)

(4)

12

12

Финландия

Финландия

1,51

1,51

278

278

(66)

(66)

212

212

Франция

Франция

17,81

17,81

3 285

3 285

(784)

(784)

2 501

2 501

Германия

Германия

20,58

20,58

3 795

3 795

(906)

(906)

2 889

2 889

Гърция

Гърция

1,51

1,51

278

278

(66)

(66)

212

212

Унгария

Унгария

0,61

0,61

113

113

(27)

(27)

86

86

Ирландия

Ирландия

0,94

0,94

173

173

(41)

(41)

132

132

Италия

Италия

12,53

12,53

2 311

2 311

(551)

(551)

1 759

1 759

Латвия

Латвия

0,12

0,12

21

21

(5)

(5)

16

16

Литва

Литва

0,18

0,18

33

33

(8)

(8)

25

25

Люксембург

Люксембург

0,26

0,26

47

47

(11)

(11)

36

36

Малта

Малта

0,04

0,04

7

7

(2)

(2)

5

5

Нидерландия

Нидерландия

4,78

4,78

881

881

(210)

(210)

671

671

Полша

Полша

2,01

2,01

370

370

(88)

(88)

282

282

Португалия

Португалия

1,20

1,20

221

221

(53)

(53)

168

168

Румъния

Румъния

0,72

0,72

132

132

(32)

(32)

101

101

Словакия

Словакия

0,38

0,38

69

69

(17)

(17)

53

53

Словения

Словения

0,22

0,22

41

41

(10)

(10)

32

32

Испания

Испания

7,93

7,93

1 463

1 463

(349)

(349)

1 114

1 114

Швеция

Швеция

2,94

2,94

542

542

(129)

(129)

413

413

Обединено кралство

Обединено кралство

14,68

14,68

2 707

2 707

(646)

(646)

2 061

2 061

Общо

Общо

100,00

100,00

18 440

18 440

(4 400 )

(4 400 )

14 040

14 040

Тъй като през предходните години капиталът на осмия, деветия и 10-ия ЕФР е поискан и получен изцяло, през 2020 г. е поискана сума в размер на 4 400 милиона евро, която е свързана изцяло с 11-ия ЕФР.

2.10.3.   Поискан капитал на фонда от пренесени закрити ЕФР

Поискан капитал на фонда от пренесени закрити ЕФР

| милиони евро |
| --- |
| | Осми ЕФР | Девети ЕФР | 10-и ЕФР | 11-и ЕФР | 31.12.2020 г. | 31.12.2019 г. |
| Средства, прехвърлени от закрити ЕФР | 627 | 1 625 | — | — | 2 252 | 2 252 |

милиони евро

Осми ЕФР

Девети ЕФР

10-и ЕФР

11-и ЕФР

31.12.2020 г.

31.12.2019 г.

Средства, прехвърлени от закрити ЕФР

Средства, прехвърлени от закрити ЕФР

627

627

1 625

1 625

—

—

2 252

2 252

2 252

2 252

Тази позиция включва средствата, прехвърлени от закритите ЕФР към осмия и деветия ЕФР.

2.10.4.   Поискан капитал на фонда, трансфери между активни ЕФР

Поискан капитал на фонда, трансфери между активни ЕФР

| милиони евро |
| --- |
| | Осми ЕФР | Девети ЕФР | 10-и ЕФР | 11-и ЕФР | Общо |
| Салдо към 31.12.2018 г. | (2 509 ) | 2 137 | 55 | 317 | — |
| Прехвърляне на отменени задължения към резерва за изпълнение на 10-ия ЕФР от предходни ЕФР | (1) | (27) | 28 | — | — |
| Прехвърляне на отменени задължения към резерва за изпълнение на 11-ия ЕФР от предходни ЕФР | — | — | 181 | (181) | — |
| Салдо към 31.12.2019 г. | (2 510 ) | 2 109 | 265 | 136 | — |
| Прехвърляне на отменени задължения към резерва за изпълнение на 10-ия ЕФР от предходни ЕФР | (2) | (69) | 71 | — | — |
| Прехвърляне на отменени задължения към резерва за изпълнение на 11-ия ЕФР от предходни ЕФР | — | — | (147) | 147 | — |
| Салдо към 31.12.2020 г. | (2 512 ) | 2 041 | 188 | 283 | — |

милиони евро

Осми ЕФР

Девети ЕФР

10-и ЕФР

11-и ЕФР

Общо

Салдо към 31.12.2018 г.

Салдо към 31.12.2018 г.

(2 509 )

(2 509 )

2 137

2 137

55

55

317

317

—

Прехвърляне на отменени задължения към резерва за изпълнение на 10-ия ЕФР от предходни ЕФР

Прехвърляне на отменени задължения към резерва за изпълнение на 10-ия ЕФР от предходни ЕФР

(1)

(1)

(27)

(27)

28

28

—

—

—

Прехвърляне на отменени задължения към резерва за изпълнение на 11-ия ЕФР от предходни ЕФР

Прехвърляне на отменени задължения към резерва за изпълнение на 11-ия ЕФР от предходни ЕФР

—

—

181

181

(181)

(181)

—

Салдо към 31.12.2019 г.

Салдо към 31.12.2019 г.

(2 510 )

(2 510 )

2 109

2 109

265

265

136

136

—

Прехвърляне на отменени задължения към резерва за изпълнение на 10-ия ЕФР от предходни ЕФР

Прехвърляне на отменени задължения към резерва за изпълнение на 10-ия ЕФР от предходни ЕФР

(2)

(2)

(69)

(69)

71

71

—

—

—

Прехвърляне на отменени задължения към резерва за изпълнение на 11-ия ЕФР от предходни ЕФР

Прехвърляне на отменени задължения към резерва за изпълнение на 11-ия ЕФР от предходни ЕФР

—

—

(147)

(147)

147

147

—

Салдо към 31.12.2020 г.

Салдо към 31.12.2020 г.

(2 512 )

(2 512 )

2 041

2 041

188

188

283

283

—

Тази позиция включва средствата, прехвърлени между активните ЕФР.

След влизането в сила на Споразумението от Котону всички неизразходвани средства от предишни активни ЕФР се прехвърлят към последния открит ЕФР след отмяна на поетите задължения. Средствата, прехвърлени от други ЕФР, увеличават бюджетните кредити на получаващия фонд и намаляват бюджетните кредити на фонда, от който се прехвърлят. Средствата, прехвърлени към резерва за изпълнение на 10-ия и 11-ия ЕФР, могат да бъдат поети като задължение само при специфични условия, определени във вътрешните споразумения.

3.   БЕЛЕЖКИ КЪМ ОТЧЕТА ЗА ФИНАНСОВИЯ РЕЗУЛТАТ

БЕЛЕЖКИ КЪМ ОТЧЕТА ЗА ФИНАНСОВИЯ РЕЗУЛТАТ

ПРИХОДИ

ПРИХОДИ

| милиони евро |
| --- |
| | Бележка | 2020 г. | 2019 г. |
| Приходи от операции без размяна | 3.1 | 92 | 28 |
| Приходи от операции с размяна | 3.2 | 43 | 46 |
| Общо | | 135 | 74 |

милиони евро

Бележка

2020 г.

2019 г.

Приходи от операции без размяна

Приходи от операции без размяна

3.1

92

92

28

28

Приходи от операции с размяна

Приходи от операции с размяна

3.2

43

43

46

46

Общо

Общо

135

135

74

74

3.1.   ПРИХОДИ ОТ ОПЕРАЦИИ БЕЗ РАЗМЯНА

ПРИХОДИ ОТ ОПЕРАЦИИ БЕЗ РАЗМЯНА

| милиони евро |
| --- |
| | Бележка | Осми ЕФР | Девети ЕФР | 10-и ЕФР | 11-и ЕФР | 2020 г. | 2019 г. |
| Събиране на разходи | | (1) | 5 | 28 | 7 | 39 | 13 |
| Приходи от съфинансиране | 3.1.1 | — | — | 41 | 12 | 53 | 14 |
| Общо | | (1) | 5 | 69 | 19 | 92 | 28 |

милиони евро

Бележка

Осми ЕФР

Девети ЕФР

10-и ЕФР

11-и ЕФР

2020 г.

2019 г.

Събиране на разходи

Събиране на разходи

(1)

(1)

5

5

28

28

7

7

39

39

13

13

Приходи от съфинансиране

Приходи от съфинансиране

3.1.1

—

—

41

41

12

12

53

53

14

14

Общо

Общо

(1)

(1)

5

5

69

69

19

19

92

92

28

28

Приходите от операции без размяна могат да бъдат разделени по режими на управление, както следва:

| милиони евро |
| --- |
| | 2020 г. | 2019 г. |
| Пряко управление | | |
| Изпълнява се от: | | |
| | Комисия |

милиони евро

2020 г.

2019 г.

Пряко управление

Пряко управление

Изпълнява се от:

Изпълнява се от:

Комисия

Комисия

2

2

1

1

| | Делегациите на ЕС |
| --- | --- |

Делегациите на ЕС

Делегациите на ЕС

11

11

6

6

13

13

6

6

Непряко управление

Непряко управление

Изпълнява се от:

Изпълнява се от:

| | Трети държави |
| --- | --- |

Трети държави

Трети държави

42

42

15

15

| | Публичноправни органи |
| --- | --- |

Публичноправни органи

Публичноправни органи

13

13

| | Международни организации |
| --- | --- |

Международни организации

Международни организации

17

17

5

5

| | Частноправни органи със задължение за обществена услуга |
| --- | --- |

Частноправни органи със задължение за обществена услуга

Частноправни органи със задължение за обществена услуга

7

7

2

2

79

79

22

22

Общо

Общо

92

92

28

28

3.1.1.   Приходи от съфинансиране

Приходи от съфинансиране

Получените вноски по съфинансирането изпълняват критериите за условни приходи от операции без размяна и като такива не следва да оказват въздействие върху отчета за финансовия резултат.- Вноските продължават да се вписват като пасиви (вж. бележки 2.6.1 и 2.7.2), докато бъдат изпълнени условията, определени за дарените средства, т.е. докато бъдат направени допустимите разходи (вж. бележка 3.4). Тогава съответната сума се признава в отчета за финансовия резултат като приходи от операции без размяна от съфинансиране.- Следователно ефектът върху икономическия резултат за годината е нулев.

2.6.1

2.7.2

3.4

3.2.   ПРИХОДИ ОТ ОПЕРАЦИИ С РАЗМЯНА

ПРИХОДИ ОТ ОПЕРАЦИИ С РАЗМЯНА

| милиони евро |
| --- |
| | Осми ЕФР | Девети ЕФР | 10-и ЕФР | 11-и ЕФР | 2020 г. | 2019 г. |
| Финансови приходи | — | 5 | 1 | 1 | 6 | 7 |
| Други приходи | — | 5 | 18 | 13 | 37 | 39 |
| Общо | — | 10 | 19 | 14 | 43 | 46 |

милиони евро

Осми ЕФР

Девети ЕФР

10-и ЕФР

11-и ЕФР

2020 г.

2019 г.

Финансови приходи

Финансови приходи

—

—

5

5

1

1

1

1

6

6

7

7

Други приходи

Други приходи

—

—

5

5

18

18

13

13

37

37

39

39

Общо

Общо

—

—

10

10

19

19

14

14

43

43

46

46

Финансовите приходи се състоят основно от натрупаните лихви по просрочени нареждания за събиране на вземания (1,5 милиона евро) и лихвите по предварителното финансиране (4,7 милиона евро). Другите приходи са свързани главно с приходи от валутно-курсови разлики. Съответните загуби от валутно-курсови разлики се вписват като други разходи (вж. бележка 3.6).

3.6

РАЗХОДИ

РАЗХОДИ

В тази позиция са включени разходите, направени във връзка с оперативни дейности.

3.3.   ИНСТРУМЕНТИ ЗА ПОМОЩ

ИНСТРУМЕНТИ ЗА ПОМОЩ

| милиони евро |
| --- |
| | Осми ЕФР | Девети ЕФР | 10-и ЕФР | 11-и ЕФР | 2020 г. | 2019 |
| Програмирана помощ | — | — | 244 | 2 646 | 2 889 | 2 120 |
| Макроикономическа подкрепа | — | (8) | — | — | (8) | 29 |
| Секторна политика | — | 3 | — | — | 3 | (0) |
| Проекти в рамките на АКТБ | — | (22) | 212 | 829 | 1 019 | 951 |
| Спешна помощ | — | (7) | 5 | 21 | 19 | 112 |
| Институционална подкрепа | — | — | 2 | 10 | 13 | 7 |
| Вноски в доверителни фондове | — | — | — | 673 | 673 | 535 |
| Общо | — | (33) | 462 | 4 179 | 4 607 | 3 755 |

милиони евро

Осми ЕФР

Девети ЕФР

10-и ЕФР

11-и ЕФР

2020 г.

2019

Програмирана помощ

Програмирана помощ

—

—

—

—

244

244

2 646

2 646

2 889

2 889

2 120

2 120

Макроикономическа подкрепа

Макроикономическа подкрепа

—

(8)

(8)

—

—

(8)

(8)

29

29

Секторна политика

Секторна политика

—

3

3

—

—

3

3

(0)

(0)

Проекти в рамките на АКТБ

Проекти в рамките на АКТБ

—

(22)

(22)

212

212

829

829

1 019

1 019

951

951

Спешна помощ

Спешна помощ

—

(7)

(7)

5

5

21

21

19

19

112

112

Институционална подкрепа

Институционална подкрепа

—

—

2

2

10

10

13

13

7

7

Вноски в доверителни фондове

Вноски в доверителни фондове

—

—

—

673

673

673

673

535

535

Общо

Общо

—

—

(33)

(33)

462

462

4 179

4 179

4 607

4 607

3 755

3 755

Оперативните разходи на ЕФР обхващат различни инструменти за помощ и са под различни форми в зависимост от това как средствата се изплащат и управляват.

През 2020 г. оперативните разходи нараснаха значително с 852 милиона евро главно в резултат на увеличението на разходите по 11-ия ЕФР (3 141 000 EUR през 2019 г. на 4 179 000 EUR през 2020 г.). Кризата с COVID-19 доведе до увеличаване на разходите по 11-ия ЕФР, по-специално тъй като проектите бяха пренасочени за справяне с кризата. Освен това промените в разходите по 10-ия и 11-ия ЕФР съответстват и на жизнения цикъл на ЕФР и са свързани с развитието на броя на неприключените договори по тези ЕФР. 11-ият ЕФР достигна зрялост през 2020 г., което означава, че в края на годината има значително повече договори, по които са направени разходи (вж. бележка 2.2). И обратно, през 2020 г. бяха изпълнени и приключени редица договори по линия на 10-ия и предходни ЕФР, което доведе до намаляване на разходите, направени по тези ЕФР.

2.2

В рамките на 11-ия ЕФР увеличението на разходите се дължи главно на увеличението на програмираната помощ (увеличение от 2 120 000 EUR през 2019 г. на 2 889 000 EUR през 2020 г.) и вноските в доверителните фондове (увеличение от 535 милиона евро през 2019 г. на 673 милиона евро през 2020 г.). От друга страна, разходите, свързани със спешна помощ, намаляха с 92 милиона евро. Както е отбелязано по-горе, преди всичко в рамките на 11-ия ЕФР структурата на разходите за инструменти за помощ се промени в сравнение с 2019 г., за да се отговори на нуждите, породени от пандемията от COVID-19.

Отрицателната сума по деветия ЕФР се дължи главно на корекцията на счетоводното приключване за 2019 г.

3.4.   РАЗХОДИ ЗА СЪФИНАНСИРАНЕ

РАЗХОДИ ЗА СЪФИНАНСИРАНЕ

| милиони евро |
| --- |
| | Осми ЕФР | Девети ЕФР | 10-и ЕФР | 11-и ЕФР | 2020 г. | 2019 г. |
| Съфинансиране | — | — | 41 | 12 | 53 | 14 |

милиони евро

Осми ЕФР

Девети ЕФР

10-и ЕФР

11-и ЕФР

2020 г.

2019 г.

Съфинансиране

Съфинансиране

—

—

41

41

12

12

53

53

14

14

В тази позиция са включени разходите, направени по проекти за съфинансиране през 2020 г. Следва да се отбележи, че направените разходи включват прогнозните суми, свързани с разделянето на финансовите периоди (а оттам и корекции на прогнозните суми, свързани с миналата година).

През 2020 г. много съфинансирани проекти по линия на 11-ия ЕФР бяха завършени или достигнали своята зрялост, което доведе до увеличаване на разходите и намаляване на задълженията за съфинансиране (вж. бележки 2.6.1 и 2.7.2).

2.6.1

2.7.2

В съответствие със счетоводните правила за съфинансиране направените разходи не са дали отражение върху резултата от годината, тъй като са били признати както в разходите за съфинансиране, така и в приходите от съфинансиране (бележка 3.1.1).

3.1.1

Инструменти за помощ и разходи за съфинансиране по вид управление

Инструменти за помощ и разходи за съфинансиране по вид управление

| милиони евро |
| --- |
| | 2020 г. | 2019 г. |
| Пряко управление | | |
| Изпълнява се от: | | |
| | Комисия |

милиони евро

2020 г.

2019 г.

Пряко управление

Пряко управление

Изпълнява се от:

Изпълнява се от:

Комисия

Комисия

168

168

86

86

| | Изпълнителните агенции на ЕС |
| --- | --- |

Изпълнителните агенции на ЕС

Изпълнителните агенции на ЕС

14

14

(13)

(13)

| | Доверителни фондове |
| --- | --- |

Доверителни фондове

Доверителни фондове

19

19

483

483

| | Делегациите на ЕС |
| --- | --- |

Делегациите на ЕС

Делегациите на ЕС

1 969

1 969

1 141

1 141

2 170

2 170

1 697

1 697

Непряко управление

Непряко управление

Изпълнява се от:

Изпълнява се от:

| | ЕИБ и ЕИФ |
| --- | --- |

ЕИБ и ЕИФ

ЕИБ и ЕИФ

(67)

(67)

145

145

| | Международни организации |
| --- | --- |

Международни организации

Международни организации

1 268

1 268

1 003

1 003

| | Частноправни органи със задължение за обществена услуга |
| --- | --- |

Частноправни органи със задължение за обществена услуга

Частноправни органи със задължение за обществена услуга

243

243

126

126

| | Публичноправни органи |
| --- | --- |

Публичноправни органи

Публичноправни органи

248

248

184

184

| | Трети държави |
| --- | --- |

Трети държави

Трети държави

795

795

613

613

| | Органи на ЕС с публично-частно партньорство |
| --- | --- |

Органи на ЕС с публично-частно партньорство

Органи на ЕС с публично-частно партньорство

2

2

1

1

2 490

2 490

2 073

2 073

Общо

Общо

4 660

4 660

3 770

3 770

3.5.   ФИНАНСОВИ РАЗХОДИ

ФИНАНСОВИ РАЗХОДИ

| милиони евро |
| --- |
| | Осми ЕФР | Девети ЕФР | 10-и ЕФР | 11-и ЕФР | 2020 г. | 2019 г. |
| Обезценка на вземания | (1) | 3 | 16 | 4 | 21 | 1 |

милиони евро

Осми ЕФР

Девети ЕФР

10-и ЕФР

11-и ЕФР

2020 г.

2019 г.

Обезценка на вземания

Обезценка на вземания

(1)

(1)

3

3

16

16

4

4

21

21

1

1

Увеличението по тази позиция се дължи на увеличението на прогнозните разходи за несъбираемите суми, произтичащи от стари нареждания за събиране на вземания (със срок над 2 години), фалити и освобождавания.

3.6.   ДРУГИ РАЗХОДИ

ДРУГИ РАЗХОДИ

Позицията „Административни разходи и разходи в областта на ИТ“ включва суми, които се основават на вътрешното споразумение за ЕФР, предоставени на Комисията за покриване на административните разходи, направени както от централата, така и от делегациите, във връзка с управлението на програмите на ЕФР. Така наречените „разходи за подкрепа“ включват главно разходи за изготвяне, последващи мерки, мониторинг и оценка на проектите, както и разходи за компютърни мрежи, техническа помощ, финансово управление и прогнозиране и т.н.

| милиони евро |
| --- |
| | Осми ЕФР | Девети ЕФР | 10-и ЕФР | 11-и ЕФР | 2020 г. | 2019 г. |
| Административни разходи и разходи в областта на ИТ | — | — | — | 120 | 120 | 220 |
| Провизия за рискове и разходи | — | — | — | — | — | — |
| Реализирани загуби по търговски вземания | — | 4 | 1 | — | 4 | 3 |
| Загуби от валутно-курсови разлики | — | 6 | 24 | 42 | 72 | 37 |
| Общо | (0) | 9 | 25 | 162 | 196 | 260 |

милиони евро

Осми ЕФР

Девети ЕФР

10-и ЕФР

11-и ЕФР

2020 г.

2019 г.

Административни разходи и разходи в областта на ИТ

Административни разходи и разходи в областта на ИТ

—

—

—

—

120

120

120

120

220

220

Провизия за рискове и разходи

Провизия за рискове и разходи

—

—

—

—

—

—

—

Реализирани загуби по търговски вземания

Реализирани загуби по търговски вземания

—

4

4

1

1

—

—

4

4

3

3

Загуби от валутно-курсови разлики

Загуби от валутно-курсови разлики

—

—

6

6

24

24

42

42

72

72

37

37

Общо

Общо

(0)

(0)

9

9

25

25

162

162

196

196

260

260

Намалението по тази позиция е комбиниран ефект от значителното намаление на оценката на административните разходи и разходите в областта на ИТ в края на годината (2019 г.: 220 милиона евро) и увеличението на разходите, свързани със загуби от валутно-курсови разлики (2019 г.: 37 милиона евро).

4.   УСЛОВНИ АКТИВИ И ПАСИВИ И ДРУГИ СЪЩЕСТВЕНИ ОПОВЕСТЕНИ ДАННИ

УСЛОВНИ АКТИВИ И ПАСИВИ И ДРУГИ СЪЩЕСТВЕНИ ОПОВЕСТЕНИ ДАННИ

4.1.   УСЛОВНИ АКТИВИ

УСЛОВНИ АКТИВИ

| милиони евро |
| --- |
| | Осми ЕФР | Девети ЕФР | 10-и ЕФР | 11-и ЕФР | 31.12.2020 г. | 31.12.2019 г. |
| Гаранции за изпълнение | — | 7 | 4 | — | 12 | 15 |
| Гаранции за удържане | — | 5 | 3 | — | 9 | 9 |
| Общо | — | 13 | 7 | — | 21 | 24 |

милиони евро

Осми ЕФР

Девети ЕФР

10-и ЕФР

11-и ЕФР

31.12.2020 г.

31.12.2019 г.

Гаранции за изпълнение

Гаранции за изпълнение

—

7

7

4

4

—

—

12

12

15

15

Гаранции за удържане

Гаранции за удържане

—

5

5

3

3

—

9

9

9

9

Общо

Общо

—

13

13

7

7

—

—

21

21

24

24

Гаранциите за изпълнение се изискват, за да се гарантира, че бенефициерите на средства от ЕФР изпълняват задълженията по своите договори с ЕФР.

Гаранциите за удържане се отнасят само за договорите за строителство. По принцип 10 % от междинните плащания за бенефициерите се задържат, за да се гарантира, че изпълнителите ще изпълнят своите задължения. Тези задържани суми се записват като платими суми. Ако възлагащият орган даде своето одобрение, изпълнителят може вместо това да внесе гаранция за удържане, която замества сумата, удържана от междинното плащане. Тези гаранционни депозити се посочват като условни активи.

За договорите, които се управляват под режим на непряко управление, гаранциите принадлежат на възлагащ орган, различен от ЕФР, и поради това те не се оповестяват от ЕФР.

4.2.   ДРУГИ СЪЩЕСТВЕНИ ОПОВЕСТЕНИ ДАННИ

ДРУГИ СЪЩЕСТВЕНИ ОПОВЕСТЕНИ ДАННИ

4.2.1.   Неизпълнени задължения, които още не са отчетени като разход

Неизпълнени задължения, които още не са отчетени като разход

Посочената по-долу сума са бюджетните RAL (Reste à Liquider — неизпълнени поети задължения) минус свързаните с тях суми, включени като разходи в отчета за финансовия резултат. Бюджетните RAL са сума, която представлява поети задължения, за които плащанията и/или отмените все още не са извършени. Това е нормално следствие от съществуването на многогодишни програми.

| милиони евро |
| --- |
| | Осми ЕФР | Девети ЕФР | 10-и ЕФР | 11-и ЕФР | 31.12.2020 г. | 31.12.2019 г. |
| Неизпълнени задължения, които още не са отчетени като разход | — | 42 | 580 | 6 602 | 7 224 | 8 564 |

милиони евро

Осми ЕФР

Девети ЕФР

10-и ЕФР

11-и ЕФР

31.12.2020 г.

31.12.2019 г.

Неизпълнени задължения, които още не са отчетени като разход

Неизпълнени задължения, които още не са отчетени като разход

—

—

42

42

580

580

6 602

6 602

7 224

7 224

8 564

8 564

Към 31 декември 2020 г. бюджетните RAL възлизат на 9 286 милиона евро (2019 г.: 10 270 милиона евро).

5.   УПРАВЛЕНИЕ НА ФИНАНСОВИЯ РИСК

УПРАВЛЕНИЕ НА ФИНАНСОВИЯ РИСК

Следните оповестени данни по отношение на управлението на финансовия риск на ЕФР се отнасят за касовите операции, извършвани от Комисията от името на ЕФР с цел прилагане на неговите ресурси.

5.1.   ПОЛИТИКИ ЗА УПРАВЛЕНИЕ НА РИСКА И ДЕЙНОСТИ ПО ХЕДЖИРАНЕ

ПОЛИТИКИ ЗА УПРАВЛЕНИЕ НА РИСКА И ДЕЙНОСТИ ПО ХЕДЖИРАНЕ

Правилата и принципите на управление на касовите операции са посочени във Финансовия регламент за 11-ия ЕФР и във Вътрешното споразумение.

В резултат на посоченото по-горе регламентиране се прилагат следните основни принципи:

| 1) | Вноските на ЕФР се плащат от държавите членки по специални сметки, открити в емисионната банка на всяка държава членка или в определена от нея финансова институция. Сумите на вноските остават в тези специални сметки до момента, когато плащанията от ЕФР трябва да бъдат направени. |
| --- | --- |

1)

Вноските на ЕФР се плащат от държавите членки по специални сметки, открити в емисионната банка на всяка държава членка или в определена от нея финансова институция. Сумите на вноските остават в тези специални сметки до момента, когато плащанията от ЕФР трябва да бъдат направени.

| 2) | Вноските в ЕФР се правят от държавите членки в евро, а плащанията на ЕФР са в евро и в други валути. |
| --- | --- |

2)

Вноските в ЕФР се правят от държавите членки в евро, а плащанията на ЕФР са в евро и в други валути.

| 3) | Не може по банковите сметки, открити от Комисията от името на ЕФР, да се теглят суми, надвишаващи наличните. |
| --- | --- |

3)

Не може по банковите сметки, открити от Комисията от името на ЕФР, да се теглят суми, надвишаващи наличните.

В допълнение към специалните сметки Комисията открива други банкови сметки на името на ЕФР във финансови институции (централни банки и търговски банки) с цел извършване на плащания и получаване на постъпления, различни от вноските на държавите членки към бюджета.

Касовите и платежните операции са силно автоматизирани и разчитат на модерни информационни системи. Прилагат се специални процедури, за да се гарантира сигурността на системата и да се осигури разделението на служебните задължения в съответствие с Финансовия регламент, стандартите на Комисията за вътрешен контрол и принципите за одит.

Набор от писмени насоки и процедури уреждат управлението на касата и платежните операции с цел ограничаване на оперативния и финансовия риск и осигуряване на подходяща степен на контрол. Те обхващат различните области на действие, а съблюдаването на насоките и процедурите се проверява редовно.

5.2.   ВАЛУТЕН РИСК

ВАЛУТЕН РИСК

Експозиция на ЕФР на валутен риск в края на годината — нетна позиция

Експозиция на ЕФР на валутен риск в края на годината — нетна позиция

| милиони евро |
| --- |
| | 31.12.2020 г. | 31.12.2019 г. |
| | USD | GBP | DKK | SEK | EUR | Други | Общо | USD | GBP | DKK | SEK | EUR | Други | Общо |
| Финансови активи | | | | | | | | | | | | | | |
| Вземания и средства, подлежащи на събиране | 65 | — | — | — | 69 | 6 | 140 | — | — | — | — | 115 | 8 | 123 |
| Пари и парични еквиваленти | 2 | — | — | — | 726 | — | 728 | 1 | — | — | — | 1 178 | — | 1 179 |
| | 67 | — | — | — | 795 | 6 | 868 | 1 | — | — | — | 1 293 | 8 | 1 302 |
| Финансови пасиви | | | | | | | | | | | | | | |
| Нетекущи финансови пасиви | — | — | — | — | (2) | — | (2) | — | — | — | — | (19) | — | (19) |
| Задължения | (16) | — | (6) | — | (603) | 10 | (615) | (7) | — | — | — | (509) | — | (516) |
| | (16) | — | (6) | — | (605) | 10 | (617) | (7) | — | — | — | (528) | — | (535) |
| Общо | 51 | — | (6) | — | 190 | 16 | 251 | (6) | — | — | — | 765 | 8 | 767 |

милиони евро

31.12.2020 г.

31.12.2019 г.

USD

GBP

DKK

SEK

EUR

Други

Общо

USD

GBP

DKK

SEK

EUR

Други

Общо

Финансови активи

Финансови активи

Вземания и средства, подлежащи на събиране

Вземания и средства, подлежащи на събиране

65

65

—

—

—

69

69

6

6

140

140

—

—

—

—

—

—

115

115

8

8

123

123

Пари и парични еквиваленти

Пари и парични еквиваленти

2

2

—

—

—

726

726

—

728

728

1

1

—

—

—

—

1 178

1 178

—

1 179

1 179

67

67

—

—

—

795

795

6

6

868

868

1

1

—

—

—

—

—

1 293

1 293

8

8

1 302

1 302

Финансови пасиви

Финансови пасиви

Нетекущи финансови пасиви

Нетекущи финансови пасиви

—

—

—

—

(2)

(2)

—

(2)

(2)

—

—

—

—

(19)

(19)

—

(19)

(19)

Задължения

Задължения

(16)

(16)

—

(6)

(6)

—

(603)

(603)

10

10

(615)

(615)

(7)

(7)

—

—

—

(509)

(509)

—

—

(516)

(516)

(16)

(16)

—

(6)

(6)

—

(605)

(605)

10

10

(617)

(617)

(7)

(7)

—

—

—

(528)

(528)

—

—

(535)

(535)

Общо

Общо

51

51

—

(6)

(6)

—

190

190

16

16

251

251

(6)

(6)

—

—

—

—

—

765

765

8

8

767

767

Всички вноски са в евро, а други валути се купуват само ако са необходими за извършване на плащания. В резултат касовите операции на ЕФР не са изложени на валутен риск.

5.3.   ЛИХВЕН РИСК

ЛИХВЕН РИСК

ЕФР не използва заеми и в резултат на това не е изложен на кредитен лихвен риск. Тъй като обаче лихвеният процент по депозитното улеснение на ЕЦБ е отрицателен (-0,5 % от септември 2019 г.), депозитите в евро генерират отрицателни лихви.

Вноските в бюджета на ЕФР се кредитират от всяка държава членка по специална сметка, открита във финансовата институция, определена от нея. В съответствие с Регламент (ЕС) 2016/888 на Съвета (8) всяка отрицателна лихва по тези сметки се поема от съответната държава членка.

8

Върху овърнайт наличностите по сметки в търговски банки обаче се начисляват отрицателни лихви. Поради това Комисията, от името на ЕФР, е въвела процедури за управление на паричните средства, за да сведе до минимум салдата по тези сметки и да ограничи във възможно най-голяма степен отрицателните лихви. Лихвите се изчисляват въз основа на плаващи пазарни лихви, към които се прилага договорен марж (положителен или отрицателен). Въведени са проверки, за да се гарантира, че тези лихви са в съответствие с договорните споразумения.

5.4.   КРЕДИТЕН РИСК (РИСК КЪМ КОНТРАГЕНТА)

КРЕДИТЕН РИСК (РИСК КЪМ КОНТРАГЕНТА)

Финансови активи, които не са нито просрочени, нито обезценени:

Финансови активи, които не са нито просрочени, нито обезценени:

| милиони евро |
| --- |
| | Общо | Непросрочени и необезценени | Просрочени, но необезценени |
| < 1 година | 1—5 години | > 5 години |
| Вземания по операции с размяна и средства, подлежащи на събиране, по операции без размяна | 140 | 124 | 7 | 9 | — |
| Общо към 31.12.2020 г. | 140 | 124 | 7 | 9 | — |
| Вземания по операции с размяна и средства, подлежащи на събиране, по операции без размяна | 123 | 100 | 16 | 7 | — |
| Общо към 31.12.2019 г. | 123 | 100 | 16 | 7 | — |

милиони евро

Общо

Непросрочени и необезценени

Просрочени, но необезценени

< 1 година

1—5 години

> 5 години

Вземания по операции с размяна и средства, подлежащи на събиране, по операции без размяна

Вземания по операции с размяна и средства, подлежащи на събиране, по операции без размяна

140

140

124

124

7

7

9

9

—

Общо към 31.12.2020 г.

Общо към 31.12.2020 г.

140

140

124

124

7

7

9

9

—

Вземания по операции с размяна и средства, подлежащи на събиране, по операции без размяна

Вземания по операции с размяна и средства, подлежащи на събиране, по операции без размяна

123

123

100

100

16

16

7

7

—

Общо към 31.12.2019 г.

Общо към 31.12.2019 г.

123

123

100

100

16

16

7

7

—

Финансови активи по категория на риска:

Финансови активи по категория на риска:

| милиони евро |
| --- |
| | 31.12.2020 г. | 31.12.2019 г. |
| Вземания | Парични средства | Общо | Вземания | Парични средства | Общо |
| Контрагенти с външен кредитен рейтинг | | | | | | |
| Нискорисков и висок рейтинг | 9 | 372 | 381 | 7 | 958 | 965 |
| Горен среден рейтинг | — | 211 | 211 | — | 220 | 220 |
| Долен среден рейтинг | — | 145 | 145 | — | 1 | 1 |
| Неинвестиционен рейтинг | — | — | — | — | — | — |
| | 9 | 728 | 737 | 7 | 1 179 | 1 186 |
| Контрагенти без външен кредитен рейтинг | | | | | | |
| Група 1 (длъжници без неизпълнени задължения в миналото) | 131 | — | 131 | 116 | — | 116 |
| Група 2 (длъжници с неизпълнени задължения в миналото) | — | — | — | — | — | — |
| Общо | 131 | — | 131 | 116 | — | 116 |
| Общо | 140 | 728 | 868 | 123 | 1 179 | 1 302 |

милиони евро

31.12.2020 г.

31.12.2019 г.

Вземания

Парични средства

Общо

Вземания

Парични средства

Общо

Контрагенти с външен кредитен рейтинг

Контрагенти с външен кредитен рейтинг

Нискорисков и висок рейтинг

Нискорисков и висок рейтинг

9

9

372

372

381

381

7

7

958

958

965

965

Горен среден рейтинг

Горен среден рейтинг

—

211

211

211

211

—

220

220

220

220

Долен среден рейтинг

Долен среден рейтинг

—

145

145

145

145

—

1

1

1

1

Неинвестиционен рейтинг

Неинвестиционен рейтинг

—

—

—

—

—

—

—

—

—

—

9

9

728

728

737

737

7

7

1 179

1 179

1 186

1 186

Контрагенти без външен кредитен рейтинг

Контрагенти без външен кредитен рейтинг

Група 1 (длъжници без неизпълнени задължения в миналото)

Група 1 (длъжници без неизпълнени задължения в миналото)

131

131

—

—

131

131

116

116

—

—

116

116

Група 2 (длъжници с неизпълнени задължения в миналото)

Група 2 (длъжници с неизпълнени задължения в миналото)

—

—

—

—

—

—

Общо

Общо

131

131

—

—

131

131

116

116

—

—

116

116

Общо

Общо

140

140

728

728

868

868

123

123

1 179

1 179

1 302

1 302

Средствата в категориите „неинвестиционен рейтинг“ и „долен среден рейтинг“ са свързани основно с вноските на държавите членки за ЕФР, платени по специалните сметки, открити от държавите членки в съответствие с член 20, параграф 3 от ФР за ЕФР. Съгласно този регламент сумата на тези вноски трябва да остане в тези специални сметки до момента, когато трябва да бъдат направени плащанията.

В съответствие с ФР за ЕФР по-голямата част от касовите ресурси на ЕФР се държат в специалните сметки, открити от държавите членки за плащане на техните вноски. Повечето от тези сметки са към министерствата на финансите на държавите членки или в националните централни банки. Тези институции носят най-нисък риск към контрагента за ЕФР (рискът се поема от държавите членки).

За частта от касовите ресурси на ЕФР, които са в търговски банки, с цел извършване на плащания, попълването на тези сметки се прави на принципа „точно навреме“ и автоматично се управлява от системата на Комисията за управление на паричните наличности. По всяка сметка се запазват минимални наличности, пропорционални на средната сума на ежедневните плащания, направени от тази сметка. Ето защо сумите, оставащи за едно денонощие по тези сметки, постоянно се запазват на ниско равнище, което ограничава риска за ЕФР.

Освен това за подбора на търговските банки се прилагат специални насоки с цел минимизиране на риска от контрагента, на който е изложен ЕФР.

Всички търговски банки се подбират чрез покани за представяне на предложения. Минималният краткосрочен кредитен рейтинг за допускане до тръжната процедура е Moody's P-1 или негов еквивалент (S&P A-1 или Fitch F1). При специални и надлежно обосновани обстоятелства може да бъде прието по-ниско равнище.

5.5.   ЛИКВИДЕН РИСК

ЛИКВИДЕН РИСК

Анализ на срока на финансовите пасиви по оставащия срок по договора

Анализ на срока на финансовите пасиви по оставащия срок по договора

| милиони евро |
| --- |
| | < 1 година | 1—5 години | > 5 години | Общо |
| Финансови задължения към 31.12.2020 г | 615 | 2 | — | 617 |
| Финансови задължения към 31.12.2019 г. | 516 | 2 | 17 | 535 |

милиони евро

< 1 година

1—5 години

> 5 години

Общо

Финансови задължения към 31.12.2020 г

Финансови задължения към 31.12.2020 г

615

615

2

2

—

—

617

617

Финансови задължения към 31.12.2019 г.

Финансови задължения към 31.12.2019 г.

516

516

2

2

17

17

535

535

Бюджетните принципи, които се прилагат за ЕФР, гарантират, че общите парични ресурси за бюджетния период са винаги достатъчни за извършване на всички плащания. Действително всички вноски от държавите членки са равни на общата сума на бюджетните кредити за плащания за съответния бюджетен период.

Вноските от държавите членки за ЕФР обаче се изплащат на три транша за година, докато плащанията подлежат на сезонност.

С цел касовите ресурси да бъдат винаги достатъчни за покриване на плащанията, които трябва да бъдат направени в даден месец, редовно се обменя информация за касовата наличност между касата на Комисията и съответните разплащателни отдели.

В допълнение към горното, в контекста на касовите операции на ЕФР автоматичните инструменти за управление ежедневно гарантират наличието на достатъчна ликвидност по всяка банкова сметка на ЕФР.

6.   ОПОВЕСТЯВАНЕ НА СВЪРЗАНИ ЛИЦА

ОПОВЕСТЯВАНЕ НА СВЪРЗАНИ ЛИЦА

Свързаните лица на ЕФР са доверителният фонд „Беку“, Доверителният фонд на ЕС за Африка и Европейската комисия. Операциите между тези субекти се осъществяват като част от обичайните операции на ЕФР и поради това не са необходими специални изисквания за оповестяването за тези операции в съответствие със счетоводните правила на ЕС.

ЕФР няма отделно управление, тъй като се управлява от Комисията. Финансовите права на служителите на ключова ръководна длъжност в ЕС, в това число Комисията, са посочени в консолидираните годишни отчети на Европейския съюз в раздел 7.2 „Финансови права на служителите на ключова ръководна длъжност“.

7.   СЪБИТИЯ СЛЕД ДАТАТА НА СЧЕТОВОДНИЯ БАЛАНС

СЪБИТИЯ СЛЕД ДАТАТА НА СЧЕТОВОДНИЯ БАЛАНС

Към датата на предаването на настоящите отчети счетоводителят на ЕФР не е забелязал, нито му е било докладвано за някакви съществени въпроси, които биха наложили отделно оповестяване в тази част. Годишните отчети и свързаните с тях бележки бяха подготвени, като бяха използвани най-актуалните налични данни, и това е отразено в представената по-горе информация.

8.   РАВНЕНИЕ НА ИКОНОМИЧЕСКИЯ РЕЗУЛТАТ С БЮДЖЕТНИЯ РЕЗУЛТАТ

РАВНЕНИЕ НА ИКОНОМИЧЕСКИЯ РЕЗУЛТАТ С БЮДЖЕТНИЯ РЕЗУЛТАТ

Икономическият резултат за годината се изчислява въз основа на принципите на счетоводната отчетност на базата на текущо начисляване. Бюджетният резултат обаче е основан на правилата за касова отчетност. Тъй като икономическият и бюджетният резултат обхващат едни и същи оперативни трансакции, гарантирането на тяхната равняемост представлява полезна проверка. Таблицата по-долу показва това равнение, като подчертава ключовите равняващи се суми, разделени на приходни и разходни позиции. Бележките към таблицата предоставят допълнителна информация относно естеството на ключовите позиции за равнение.

| милиони евро |
| --- |
| | 2020 г. | 2019 г. |
| ИКОНОМИЧЕСКИ РЕЗУЛТАТ ЗА ГОДИНАТА | (4 744 ) | (3 956 ) |
| Приходи | | |
| Вземания, които не засягат бюджетния резултат | (2) | — |
| Вземания, установени през текущата година, но все още несъбрани | (23) | (16) |
| Вземания, установени през предходни години и събрани през текущата година | 13 | 23 |
| Нетен ефект на предварителното финансиране | 61 | 53 |
| Начислени приходи (нетни) | (33) | (67) |
| Други | — | (3) |
| Разходи | | |
| Разходи за текущата година, още неизплатени | 119 | 107 |
| Разходи от предходни години, платени през текущата година | (817) | (672) |
| Нетен ефект на предварителното финансиране | (281) | (44) |
| Начислени разходи (нетни) | 1 102 | 719 |
| БЮДЖЕТЕН РЕЗУЛТАТ ЗА ГОДИНАТА | (4 604 ) | (3 856 ) |

милиони евро

2020 г.

2019 г.

ИКОНОМИЧЕСКИ РЕЗУЛТАТ ЗА ГОДИНАТА

ИКОНОМИЧЕСКИ РЕЗУЛТАТ ЗА ГОДИНАТА

(4 744 )

(4 744 )

(3 956 )

(3 956 )

Приходи

Приходи

Вземания, които не засягат бюджетния резултат

Вземания, които не засягат бюджетния резултат

(2)

(2)

—

—

Вземания, установени през текущата година, но все още несъбрани

Вземания, установени през текущата година, но все още несъбрани

(23)

(23)

(16)

(16)

Вземания, установени през предходни години и събрани през текущата година

Вземания, установени през предходни години и събрани през текущата година

13

13

23

23

Нетен ефект на предварителното финансиране

Нетен ефект на предварителното финансиране

61

61

53

53

Начислени приходи (нетни)

Начислени приходи (нетни)

(33)

(33)

(67)

(67)

Други

Други

—

—

(3)

(3)

Разходи

Разходи

Разходи за текущата година, още неизплатени

Разходи за текущата година, още неизплатени

119

119

107

107

Разходи от предходни години, платени през текущата година

Разходи от предходни години, платени през текущата година

(817)

(817)

(672)

(672)

Нетен ефект на предварителното финансиране

Нетен ефект на предварителното финансиране

(281)

(281)

(44)

(44)

Начислени разходи (нетни)

Начислени разходи (нетни)

1 102

1 102

719

719

БЮДЖЕТЕН РЕЗУЛТАТ ЗА ГОДИНАТА

БЮДЖЕТЕН РЕЗУЛТАТ ЗА ГОДИНАТА

(4 604 )

(4 604 )

(3 856 )

(3 856 )

8.1.   РАВНЯВАНЕ НА ПОЗИЦИИ — ПРИХОДИ

РАВНЯВАНЕ НА ПОЗИЦИИ — ПРИХОДИ

Бюджетните приходи за дадена финансова година съответстват на събраните приходи от вземанията, установени в хода на годината, и на събраните суми от вземанията, установени през предходни години.

Вземанията, които не засягат бюджетния резултат, се записват в икономическия резултат, но от бюджетна перспектива не могат да се смятат за приходи, тъй като получената сума се прехвърля към резервите и не може да бъде отново поета като задължение без решение на Съвета.

Вземанията, които не засягат бюджетния резултат

Вземанията, които са установени през текущата година, но все още не са събрани, трябва да бъдат приспаднати от икономическия резултат за целите на равнението, тъй като не са част от бюджетните приходи. Напротив, вземанията, установени през предходни години и събрани през текущата година, трябва да бъдат добавени към икономическия резултат за целите на равнението.

Вземанията, които са установени през текущата година, но все още не са събрани

вземанията, установени през предходни години и събрани през текущата година

Нетният ефект на предварителното финансиране се отнася до уравняването на предварителното финансиране със сумите, събрани от бенефициерите. Тези парични постъпления представляват бюджетни приходи, но не оказват влияние върху икономическия резултат и следователно трябва да бъдат добавени за целите на равнението.

Нетният ефект на предварителното финансиране

Нетните начислени приходи се състоят главно от начисленията, направени за целите на разделянето на финансовите периоди в края на годината. Взема се предвид само нетният ефект, т.е. начислените приходи за текущата година минус корекцията на начислените приходи от предходната година.

Нетните начислени приходи

8.2.   РАВНЯВАНЕ НА ПОЗИЦИИ — РАЗХОДИ

РАВНЯВАНЕ НА ПОЗИЦИИ — РАЗХОДИ

Разходите за текущата година, още неизплатени, трябва да се добавят за целите на равнението, тъй като те са включени в икономическия резултат, но не са част от бюджетните разходи. Обратно, разходите от предходни години, платени през текущата година, трябва да бъдат приспаднати от икономическия резултат за целите на равнението, тъй като те са част от бюджетните разходи за текущата година, но или нямат отражение върху икономическия резултат, или намаляват разходите в случай на корекции.

Разходите за текущата година, още неизплатени

разходите от предходни години, платени през текущата година

Паричните постъпления от анулирани плащания не засягат икономическия резултат, но засягат бюджетния резултат.

анулирани плащания

Нетният ефект на предварителното финансиране е комбинация от новите суми по предварително финансиране, платени през текущата година (признати като бюджетни разходи за годината), и изчистването на предварителното финансиране, платено през текущата година или предходни години, чрез приемането на допустимите разходи. Последните представляват разход от гледна точка на начисляването, но не и в бюджетните сметки, тъй като плащането на първоначалната сума по предварителното финансиране вече е било счетено за бюджетен разход в момента на извършването на плащането.

Нетният ефект на предварителното финансиране

Нетните начислени разходи се състоят главно от начисленията, направени за целите на разделянето на финансовите периоди в края на годината, т.е. допустимите разходи, направени от бенефициерите на средства от ЕФР, но за които все още не е съобщено на ЕФР. Взема се предвид само нетният ефект, т.е. начислените разходи за текущата година минус корекцията на начислените разходи от предходната година.

Нетните начислени разходи

ФИНАНСОВИ ОТЧЕТИ НА ДОВЕРИТЕЛНИТЕ ФОНДОВЕ НА ЕС, КОНСОЛИДИРАНИ В ЕФР

ФИНАНСОВИ ОТЧЕТИ НА ДОВЕРИТЕЛНИТЕ ФОНДОВЕ НА ЕС, КОНСОЛИДИРАНИ В ЕФР

ФИНАНСОВИ ОТЧЕТИ НА ДОВЕРИТЕЛЕН ФОНД „БЕКУ“ ЗА 2020 Г. (9)

ФИНАНСОВИ ОТЧЕТИ НА ДОВЕРИТЕЛЕН ФОНД „БЕКУ“ ЗА 2020 Г.

9

ОБЩА ИНФОРМАЦИЯ ЗА ДОВЕРИТЕЛНИЯ ФОНД НА ЕС „БЕКУ“

ОБЩА ИНФОРМАЦИЯ ЗА ДОВЕРИТЕЛНИЯ ФОНД НА ЕС „БЕКУ“

Обща информация относно доверителните фондове на Съюза

Обща информация относно доверителните фондове на Съюза

Създаване

Създаване

В съответствие с членове 234 и 235 от Финансовия регламент, приложим за общия бюджет на Съюза (ФР на ЕС) (10) и член 35 от Финансовия регламент, приложим за 11-ия ЕФР (ФР на ЕФР) (11), Европейската комисия може да създава доверителни фондове на Съюза за външни дейности („доверителни фондове на ЕС“). Доверителните фондове на Съюза се създават по силата на споразумение, сключено с други донори, за действия при спешни ситуации и след спешни ситуации, необходими за реагиране на криза или за тематични действия.

10

11

Доверителните фондове на Съюза се създават от Европейската комисия с решение след консултация или одобрение от Европейския парламент и Съвета. Това решение включва учредително споразумение с други донори.

Доверителните фондове на Съюза се създават и изпълняват само при следните условия:

| — | Намесата на Съюза има добавена стойност: целите на доверителните фондове на Съюза, по-специално поради своя мащаб или потенциални последици, могат да бъдат постигнати по-добре на равнището на Съюза, отколкото на национално равнище, а използването на съществуващите финансови инструменти не би било достатъчно за постигане на целите на политиката на Съюза; |
| --- | --- |

—

Намесата на Съюза има добавена стойност: целите на доверителните фондове на Съюза, по-специално поради своя мащаб или потенциални последици, могат да бъдат постигнати по-добре на равнището на Съюза, отколкото на национално равнище, а използването на съществуващите финансови инструменти не би било достатъчно за постигане на целите на политиката на Съюза;

| — | доверителните фондове на Съюза осигуряват ясна политическа видимост на Съюза и управленски преимущества, както и по-добър контрол от страна на Съюза върху рисковете и плащането на вноските на Съюза и на другите донори; |
| --- | --- |

—

доверителните фондове на Съюза осигуряват ясна политическа видимост на Съюза и управленски преимущества, както и по-добър контрол от страна на Съюза върху рисковете и плащането на вноските на Съюза и на другите донори;

| — | доверителните фондове на Съюза не дублират други съществуващи пътища за финансиране или сходни инструменти, без да добавят нищо; |
| --- | --- |

—

доверителните фондове на Съюза не дублират други съществуващи пътища за финансиране или сходни инструменти, без да добавят нищо;

| — | целите на доверителните фондове на Съюза съответстват на целите на инструмента на Съюза или на бюджетната позиция, от които се финансират. |
| --- | --- |

—

целите на доверителните фондове на Съюза съответстват на целите на инструмента на Съюза или на бюджетната позиция, от които се финансират.

Съществуващи доверителни фондове на ЕС

Съществуващи доверителни фондове на ЕС

Към днешна дата Комисията е създала четири доверителни фонда на ЕС:

| — | Доверителен фонд на ЕС „Беку“, чиято цел е да подпомогне всички аспекти на излизането от кризата на Централноафриканската република и нейните усилия за възстановяване. Създаден на 15 юли 2014 г.; |
| --- | --- |

—

Доверителен фонд на ЕС „Беку“, чиято цел е да подпомогне всички аспекти на излизането от кризата на Централноафриканската република и нейните усилия за възстановяване. Създаден на 15 юли 2014 г.;

| — | Доверителен фонд на ЕС „Мадад“ — регионален доверителен фонд на Европейския съюз в отговор на кризата в Сирия. Създаден на 15 декември 2014 г.; |
| --- | --- |

—

Доверителен фонд на ЕС „Мадад“ — регионален доверителен фонд на Европейския съюз в отговор на кризата в Сирия. Създаден на 15 декември 2014 г.;

| — | Доверителен фонд на ЕС за Африка; Извънреден доверителен фонд на Европейския съюз за стабилност и преодоляване на първопричините за незаконната миграция и разселването на хора в Африка. Създаден на 12 ноември 2015 г.; |
| --- | --- |

—

Доверителен фонд на ЕС за Африка; Извънреден доверителен фонд на Европейския съюз за стабилност и преодоляване на първопричините за незаконната миграция и разселването на хора в Африка. Създаден на 12 ноември 2015 г.;

| — | Доверителен фонд на ЕС за Колумбия; за подпомагане на изпълнението на мирното споразумение в ранното възстановяване и стабилизиране след конфликти. Създаден на 12 декември 2016 г. |
| --- | --- |

—

Доверителен фонд на ЕС за Колумбия; за подпомагане на изпълнението на мирното споразумение в ранното възстановяване и стабилизиране след конфликти. Създаден на 12 декември 2016 г.

Мисия

Мисия

Доверителният фонд на ЕС „Беку“ бе създаден с цел насърчаване на стабилизирането и възстановяването на Централноафриканската република (ЦАР). Основната му цел, посочена в учредителното споразумение, е „да предоставя последователна целева помощ за повишаване на устойчивостта на уязвимите групи и подкрепа във всички аспекти за излизането и възстановяването на Централноафриканската република от кризата, да координира действията в краткосрочен, средносрочен и дългосрочен план, както и да подпомага съседните страни да се справят с последствията от кризата“.

Главни оперативни дейности

Главни оперативни дейности

Доверителният фонд на Съюза обединява ресурси от различни донори за финансиране на програми въз основа на договорени цели. От създаването си през юли 2014 г. доверителният фонд на ЕС „Беку“ е приел 22 програми и е достигнал до над 2,5 милиона бенефициери. Програмите са предназначени за подпомагане на Централноафриканската република (ЦАР) и нейното население след кризата от 2013 г. По-конкретно доверителният фонд на ЕС „Беку“ има за цел да гарантира достъп до основни услуги (предимно здравеопазване, водоснабдяване и канализация), да подпомага икономическото възстановяване и създаването на работни места и да насърчава социалното сближаване и помирението.

Управление

Управление

Управлението на доверителния фонд на ЕС „Беку“ се осигурява от Европейската комисия, която действа и като секретариат на неговите два управителни органа — управителния съвет и оперативния съвет на доверителния фонд. Управителният съвет и оперативният комитет на доверителния фонд на ЕС „Беку“ се състоят от представители на донорите, Комисията, Европейския парламент, представител на органите на Централноафриканската република и наблюдатели. Правилата за състава на управителния съвет и неговият вътрешен правилник се определят в учредителното споразумение на доверителния фонд на Съюза.

Основната задача на съвета е да установи и преразглежда цялостната стратегия на доверителния фонд. Оперативният съвет отговаря за подбора на действията, финансирани от Фонда, и контролира тяхното изпълнение. Също така комитетът одобрява годишните отчети и годишните доклади относно дейностите, финансирани от доверителния фонд.

Източници на финансиране

Източници на финансиране

Доверителният фонд на ЕС „Беку“ се финансира чрез вноски от донори.

Годишни отчети

Годишни отчети

Основа за изготвяне на отчетите

Основа за изготвяне на отчетите

Правната рамка и сроковете за изготвяне на годишните отчети са определени в Споразумението за създаване на Доверителния фонд на Европейския съюз за Централноафриканската република, Доверителния фонд на ЕС „Беку“ и неговите вътрешни правила („Учредителното споразумение“). Съгласно това учредително споразумение годишните отчети се изготвят в съответствие с правилата, приети от счетоводителя на Комисията (счетоводни правила на ЕС — СПЕС), които се основават на международно приетите счетоводни стандарти за публичния сектор (IPSAS).

Счетоводител

Счетоводител

Счетоводителят на Комисията изпълнява функциите на счетоводител на доверителните фондове на Съюза. Счетоводителят отговаря за определянето на счетоводните процедури и сметкоплана, които са общи за всички доверителни фондове на Съюза. Вътрешният одитор на Комисията, OLAF и Сметната палата упражняват спрямо доверителните фондове на Съюза същите правомощия като упражняваните от тях спрямо останалите действия, извършвани от Комисията. Доверителните фондове на Съюза подлежат всяка година на независим външен одит.

Състав на годишните счетоводни отчети

Състав на годишните счетоводни отчети

Годишните отчети обхващат периода от 1 януари до 31 декември и се състоят от финансови отчети и отчети за изпълнението на бюджета. Докато финансовите отчети и допълнителните бележки се изготвят на базата на текущо начисляване, отчетите за изпълнението на бюджета се основават предимно на движението на парични средства.

Процес от предварителните отчети до освобождаването от отговорност във връзка с изпълнението на бюджета

Процес от предварителните отчети до освобождаването от отговорност във връзка с изпълнението на бюджета

Годишните отчети подлежат на независим външен одит. Предварителните годишни отчети, изготвени от счетоводителя, се предават до1 март на следващата година на одиторското дружество, избрано от субекта след тръжна процедура. След одита счетоводителят изготвя окончателните годишни отчети и ги представя на оперативния комитет за одобрение (член 8.3.4, буква в).

Годишните отчети на доверителния фонд на ЕС „Беку“ са консолидирани в годишните отчети на Европейския фонд за развитие.

Оперативни акценти

Оперативни акценти

Постигнати резултати през годината

Постигнати резултати през годината

През юли 2014 г. ЕС стартира първия си доверителен фонд, наречен „Беку“ (т.е. надежда на езика санго), за да подпомогне Централноафриканската република (ЦАР) и нейното население след кризата от 2013 г. Доверителният фонд на ЕС „Беку“ има за цел да гарантира достъп до основни услуги (предимно здравеопазване, водоснабдяване и канализация), да подпомага развитието на селските райони и икономическото възстановяване и да насърчава помирението. От създаването си ДФЕС „Беку“ е приел 23 програми и е достигнал до над 2,8 милиона бенефициери.

Въпреки наличието на демократично избрано правителство и подписването на мирно споразумение през февруари 2019 г., положението със сигурността в ЦАР продължава да е нестабилно. В този сложен и нестабилен контекст доверителният фонд на ЕС „Беку“ се възползва в пълна степен от своите сравнителни предимства на гъвкавост и приспособимост към променящите се обстоятелства. Освен това доверителният фонд на ЕС „Беку“ понастоящем продължава да бъде единственият инструмент за изграждане на устойчивост както за населението, така и за държавата, при прилагането на истински подход за установяване на връзка между помощ, възстановяване и развитие (LRRD).

Оперативните акценти за 2020 г. са следните:

| — | През април доверителният фонд на ЕС „Беку“ прие три нови програми чрез писмена процедура. Те включват третата фаза на програмата за равенство между половете, втората фаза на действието за помирение, която предвижда продължаване на подкрепата за централноафриканските радиостанции, и по-специално радио Ndeke Luka, както и нова програма за професионално обучение в селския сектор. |
| --- | --- |

—

През април доверителният фонд на ЕС „Беку“ прие три нови програми чрез писмена процедура. Те включват третата фаза на програмата за равенство между половете, втората фаза на действието за помирение, която предвижда продължаване на подкрепата за централноафриканските радиостанции, и по-специално радио Ndeke Luka, както и нова програма за професионално обучение в селския сектор.

| — | В отговор на епидемията от COVID-19 доверителният фонд на ЕС „Беку“ положи значителни усилия за пренасочване, ускоряване и приоритизиране на действията за най-ефективна реакция на кризата. В този контекст програмите в областта на здравеопазването и водоснабдяването и канализацията бяха от решаващо значение за подпомагане на действията на Team Europe в отговор на кризата, която засили съществуващите нужди в двата сектора. През юни доверителният фонд на ЕС „Беку“ одобри преразглеждане на двете действия, като увеличи бюджета на здравната програма с 2,2 милиона евро, а на действието за водоснабдяване и канализация — с 2 милиона евро. |
| --- | --- |

—

В отговор на епидемията от COVID-19 доверителният фонд на ЕС „Беку“ положи значителни усилия за пренасочване, ускоряване и приоритизиране на действията за най-ефективна реакция на кризата. В този контекст програмите в областта на здравеопазването и водоснабдяването и канализацията бяха от решаващо значение за подпомагане на действията на Team Europe в отговор на кризата, която засили съществуващите нужди в двата сектора. През юни доверителният фонд на ЕС „Беку“ одобри преразглеждане на двете действия, като увеличи бюджета на здравната програма с 2,2 милиона евро, а на действието за водоснабдяване и канализация — с 2 милиона евро.

| — | През декември доверителният фонд на ЕС „Беку“ прие програма в подкрепа на разгръщането на гражданска защита на обща стойност 4 милиона евро. Освен това, за да се избегне недостиг на финансиране в здравния сектор, който е от първостепенно значение, доверителният фонд на ЕС „Беку“ отново увеличи бюджета на текущата здравна програма (етап III) (допълнителни 10 милиона евро). |
| --- | --- |

—

През декември доверителният фонд на ЕС „Беку“ прие програма в подкрепа на разгръщането на гражданска защита на обща стойност 4 милиона евро. Освен това, за да се избегне недостиг на финансиране в здравния сектор, който е от първостепенно значение, доверителният фонд на ЕС „Беку“ отново увеличи бюджета на текущата здравна програма (етап III) (допълнителни 10 милиона евро).

| — | Изпълнението на проектите на доверителния фонд на ЕС „Беку“ бяха повлияни от нестабилната обстановка (локализирани конфликти в Бангуи и във вътрешността на страната, последвани от периоди на относителна стабилност), както и от несигурността, породена от наближаването на президентските избори, насрочени за декември 2020 г. |
| --- | --- |

—

Изпълнението на проектите на доверителния фонд на ЕС „Беку“ бяха повлияни от нестабилната обстановка (локализирани конфликти в Бангуи и във вътрешността на страната, последвани от периоди на относителна стабилност), както и от несигурността, породена от наближаването на президентските избори, насрочени за декември 2020 г.

През декември 2020 г. след официално запитване от управителния съвет ЕС реши да удължи срока на доверителния фонд до 31 декември 2021 г., като по този начин от 78 месеца общата му продължителност стана 90 месеца. Това ще позволи на доверителния фонд на ЕС „Беку“ да поеме ангажимент и да сключи договори за всички получени вноски своевременно, с което да отговори на нуждите на ЦАР. Това е второто и последно продължение на доверителния фонд на ЕС.

Бюджет и изпълнение на бюджета

От финансова гледна точка до края на 2020 г. ангажиментите, поети от вносителите в доверителния фонд на ЕС, възлизаха на повече от 308,3 милиона евро. Това представлява увеличение с 12,5 милиона евро в сравнение с 2019 г. От тези 308,3 милиона евро 1 милион евро все още не са сертифицирани.

Що се отнася до договорите, през 2020 г. доверителният фонд на ЕС „Беку“ подписа 7 нови договора и 9 допълнения към договори увеличаване на разходите на обща стойност от почти 53 милиона евро. Те допринасят за изпълнението на неговите програми в секторите на здравеопазването и водоснабдяването и канализацията, развитието на селските райони и икономическото възстановяване и помирението.

Не на последно място, през 2020 г. бяха изплатени над 46 милиона евро в допълнение към плащанията, направени през предходните години; общият размер на плащанията достигна почти 197 милиона евро от създаването на доверителния фонд на ЕС „Беку“.

Основното отражение на COVID-19 върху изпълнението на бюджета на доверителния фонд на ЕС „Беку“ през 2020 г. е следното:

| — | По-малко договори в резултат на трудности при подготовката на действията; |
| --- | --- |

—

По-малко договори в резултат на трудности при подготовката на действията;

| — | Намалени разходи в резултат на невъзможност за изпълнение на проекти и трудности при финализирането на финансовите доклади и докладите за проверка на разходите. |
| --- | --- |

—

Намалени разходи в резултат на невъзможност за изпълнение на проекти и трудности при финализирането на финансовите доклади и докладите за проверка на разходите.

Въздействие на дейностите във финансовите отчети

Въздействие на дейностите във финансовите отчети

Във финансовите отчети въздействието на горепосочените дейности е най-видимо в:

| — | Оперативни разходи (вж. бележка 3.3): които като цяло са намалели с 661 000 EUR; въпреки това разходите, свързани с основното здравеопазване, са се увеличили в резултат на увеличението на бюджета в отговор на допълнителните предизвикателства, породени от пандемията от COVID-19; |
| --- | --- |

—

Оперативни разходи (вж. бележка 3.3): които като цяло са намалели с 661 000 EUR; въпреки това разходите, свързани с основното здравеопазване, са се увеличили в резултат на увеличението на бюджета в отговор на допълнителните предизвикателства, породени от пандемията от COVID-19;

3.3

| — | Предварителното финансиране (вж. бележка 2.1): намаление с 3 685 000 EUR в резултат на по-малко авансови плащания поради по-малко подписани договори (7 нови договора през 2020 г. в сравнение с 11 през 2019 г.); |
| --- | --- |

—

Предварителното финансиране (вж. бележка 2.1): намаление с 3 685 000 EUR в резултат на по-малко авансови плащания поради по-малко подписани договори (7 нови договора през 2020 г. в сравнение с 11 през 2019 г.);

2.1

| — | Финансови задължения (вж. бележка 2.4): намаление с 11 889 000 EUR главно поради факта, че получените вноски от донорите не са достатъчни за покриване на годишните изходящи потоци на плащания. Това също така довело до свиване на парите и паричните еквиваленти (вж. бележка 2.3). |
| --- | --- |

—

Финансови задължения (вж. бележка 2.4): намаление с 11 889 000 EUR главно поради факта, че получените вноски от донорите не са достатъчни за покриване на годишните изходящи потоци на плащания. Това също така довело до свиване на парите и паричните еквиваленти (вж. бележка 2.3).

2.4

2.3

СЧЕТОВОДЕН БАЛАНС

СЧЕТОВОДЕН БАЛАНС

| хиляди евро |
| --- |
| | Бележка | 31.12.2020 г. | 31.12.2019 г. |
| НЕТЕКУЩИ АКТИВИ | | | |
| Предварително финансиране | 2.1 | 2 418 | 3 273 |
| | | 2 418 | 3 273 |
| ТЕКУЩИ АКТИВИ | | | |
| Предварително финансиране | 2.1 | 15 482 | 18 312 |
| Вземания по операции с размяна и средства, подлежащи на събиране, по операции без размяна | 2.2 | 5 340 | 1 853 |
| Пари и парични еквиваленти | 2.3 | 7 339 | 17 432 |
| | | 28 161 | 37 597 |
| ОБЩО АКТИВИ | | 30 579 | 40 870 |
| НЕТЕКУЩИ ПАСИВИ | | | |
| Финансови пасиви | 2.4 | (17 838 ) | (29 727 ) |
| | | (17 838 ) | (29 727 ) |
| ТЕКУЩИ ПАСИВИ | | | |
| Задължения | 2.5 | (795) | (10) |
| Начислени разходи | 2.6 | (11 947 ) | (11 133 ) |
| | | (12 741 ) | (11 143 ) |
| ОБЩО ПАСИВИ | | (30 579 ) | (40 870 ) |
| НЕТНИ АКТИВИ | | — | — |
| ФОНДОВЕ И РЕЗЕРВИ | | | |
| Вноски от членовете | | — | — |
| Натрупан излишък | | — | — |
| Икономически резултат за годината | | — | — |
| НЕТНИ АКТИВИ | | — | — |

хиляди евро

Бележка

31.12.2020 г.

31.12.2019 г.

НЕТЕКУЩИ АКТИВИ

НЕТЕКУЩИ АКТИВИ

Предварително финансиране

Предварително финансиране

2.1

2.1

2 418

2 418

3 273

3 273

2 418

2 418

3 273

3 273

ТЕКУЩИ АКТИВИ

ТЕКУЩИ АКТИВИ

Предварително финансиране

Предварително финансиране

2.1

2.1

15 482

15 482

18 312

18 312

Вземания по операции с размяна и средства, подлежащи на събиране, по операции без размяна

Вземания по операции с размяна и средства, подлежащи на събиране, по операции без размяна

2.2

2.2

5 340

5 340

1 853

1 853

Пари и парични еквиваленти

Пари и парични еквиваленти

2.3

2.3

7 339

7 339

17 432

17 432

28 161

28 161

37 597

37 597

ОБЩО АКТИВИ

ОБЩО АКТИВИ

30 579

30 579

40 870

40 870

НЕТЕКУЩИ ПАСИВИ

НЕТЕКУЩИ ПАСИВИ

Финансови пасиви

Финансови пасиви

2.4

2.4

(17 838 )

(17 838 )

(29 727 )

(29 727 )

(17 838 )

(17 838 )

(29 727 )

(29 727 )

ТЕКУЩИ ПАСИВИ

ТЕКУЩИ ПАСИВИ

Задължения

Задължения

2.5

2.5

(795)

(795)

(10)

(10)

Начислени разходи

Начислени разходи

2.6

2.6

(11 947 )

(11 947 )

(11 133 )

(11 133 )

(12 741 )

(12 741 )

(11 143 )

(11 143 )

ОБЩО ПАСИВИ

ОБЩО ПАСИВИ

(30 579 )

(30 579 )

(40 870 )

(40 870 )

НЕТНИ АКТИВИ

НЕТНИ АКТИВИ

—

—

ФОНДОВЕ И РЕЗЕРВИ

ФОНДОВЕ И РЕЗЕРВИ

Вноски от членовете

Вноски от членовете

—

—

Натрупан излишък

Натрупан излишък

—

—

Икономически резултат за годината

Икономически резултат за годината

—

—

НЕТНИ АКТИВИ

НЕТНИ АКТИВИ

—

—

ОТЧЕТ ЗА ФИНАНСОВИЯ РЕЗУЛТАТ

ОТЧЕТ ЗА ФИНАНСОВИЯ РЕЗУЛТАТ

| хиляди евро |
| --- |
| | Бележка | 2020 г. | 2019 г. |
| ПРИХОДИ | | | |
| Приходи от операции без размяна | | | |
| Приходи от дарения | 3.1 | 47 889 | 48 343 |
| Събиране на разходи | 3.2 | 115 | 68 |
| | | 48 004 | 48 410 |
| Приходи от операции с размяна | | | |
| Финансови приходи | | — | (2) |
| | | — | (2) |
| Общо приходи | | 48 004 | 48 408 |
| РАЗХОДИ | | | |
| Оперативни разходи | 3.3 | (46 959 ) | (47 620 ) |
| Финансови разходи | 3.4 | (68) | — |
| Други разходи | 3.5 | (978) | (789) |
| Общо разходи | | (48 004 ) | (48 408 ) |
| ИКОНОМИЧЕСКИ РЕЗУЛТАТ ЗА ГОДИНАТА | | | |

хиляди евро

Бележка

2020 г.

2019 г.

ПРИХОДИ

ПРИХОДИ

Приходи от операции без размяна

Приходи от операции без размяна

Приходи от дарения

Приходи от дарения

3.1

3.1

47 889

47 889

48 343

48 343

Събиране на разходи

Събиране на разходи

3.2

3.2

115

115

68

68

48 004

48 004

48 410

48 410

Приходи от операции с размяна

Приходи от операции с размяна

Финансови приходи

Финансови приходи

—

—

(2)

(2)

—

—

(2)

(2)

Общо приходи

Общо приходи

48 004

48 004

48 408

48 408

РАЗХОДИ

РАЗХОДИ

Оперативни разходи

Оперативни разходи

3.3

3.3

(46 959 )

(46 959 )

(47 620 )

(47 620 )

Финансови разходи

Финансови разходи

3.4

3.4

(68)

(68)

—

—

Други разходи

Други разходи

3.5

3.5

(978)

(978)

(789)

(789)

Общо разходи

Общо разходи

(48 004 )

(48 004 )

(48 408 )

(48 408 )

ИКОНОМИЧЕСКИ РЕЗУЛТАТ ЗА ГОДИНАТА

ИКОНОМИЧЕСКИ РЕЗУЛТАТ ЗА ГОДИНАТА

ОТЧЕТ ЗА ПАРИЧНИТЕ ПОТОЦИ

ОТЧЕТ ЗА ПАРИЧНИТЕ ПОТОЦИ

| хиляди евро |
| --- |
| | 2020 г. | 2019 г. |
| (Увеличение)/намаление на предварителното финансиране | 3 685 | 11 405 |
| (Увеличение)/намаление на вземанията по операции с размяна и на средствата, подлежащи на събиране, по операции без размяна | (3 487 ) | (715) |
| Увеличение/(намаление) на финансовите пасиви | (11 889 ) | (13 010 ) |
| Увеличение/(намаление) на задълженията | 784 | (908) |
| Увеличение/(намаление) на начислените разходи | 814 | 6 734 |
| НЕТНИ ПАРИЧНИ ПОТОЦИ | (10 093 ) | 3 506 |
| Нетно увеличение/(намаление) на парите и паричните еквиваленти | (10 093 ) | 3 506 |
| Пари и парични еквиваленти в началото на годината | 17 432 | 13 926 |
| Пари и парични еквиваленти в края на годината | 7 339 | 17 432 |

хиляди евро

2020 г.

2019 г.

(Увеличение)/намаление на предварителното финансиране

(Увеличение)/намаление на предварителното финансиране

3 685

3 685

11 405

11 405

(Увеличение)/намаление на вземанията по операции с размяна и на средствата, подлежащи на събиране, по операции без размяна

(Увеличение)/намаление на вземанията по операции с размяна и на средствата, подлежащи на събиране, по операции без размяна

(3 487 )

(3 487 )

(715)

(715)

Увеличение/(намаление) на финансовите пасиви

Увеличение/(намаление) на финансовите пасиви

(11 889 )

(11 889 )

(13 010 )

(13 010 )

Увеличение/(намаление) на задълженията

Увеличение/(намаление) на задълженията

784

784

(908)

(908)

Увеличение/(намаление) на начислените разходи

Увеличение/(намаление) на начислените разходи

814

814

6 734

6 734

НЕТНИ ПАРИЧНИ ПОТОЦИ

НЕТНИ ПАРИЧНИ ПОТОЦИ

(10 093 )

(10 093 )

3 506

3 506

Нетно увеличение/(намаление) на парите и паричните еквиваленти

Нетно увеличение/(намаление) на парите и паричните еквиваленти

(10 093 )

(10 093 )

3 506

3 506

Пари и парични еквиваленти в началото на годината

Пари и парични еквиваленти в началото на годината

17 432

17 432

13 926

13 926

Пари и парични еквиваленти в края на годината

Пари и парични еквиваленти в края на годината

7 339

7 339

17 432

17 432

ФИНАНСОВИ ОТЧЕТИ НА ДОВЕРИТЕЛНИЯ ФОНД НА ЕС ЗА АФРИКА ЗА 2020 Г (12).

ФИНАНСОВИ ОТЧЕТИ НА ДОВЕРИТЕЛНИЯ ФОНД НА ЕС ЗА АФРИКА ЗА 2020 Г

12

ОБЩА ИНФОРМАЦИЯ ЗА ДОВЕРИТЕЛНИЯ ФОНД НА ЕС ЗА АФРИКА

ОБЩА ИНФОРМАЦИЯ ЗА ДОВЕРИТЕЛНИЯ ФОНД НА ЕС ЗА АФРИКА

Обща информация относно доверителните фондове на Съюза

Обща информация относно доверителните фондове на Съюза

Създаване

Създаване

В съответствие с членове 234 и 235 от Финансовия регламент, приложим за общия бюджет на Съюза (ФР на ЕС) (13) и член 35 от Финансовия регламент, приложим за 11-ия ЕФР (ФР на ЕФР) (14), Европейската комисия може да създава доверителни фондове на Съюза за външни дейности („доверителни фондове на ЕС“). Доверителните фондове на Съюза се създават по силата на споразумение, сключено с други донори, за действия при спешни ситуации и след спешни ситуации, необходими за реагиране на криза или за тематични действия.

13

14

Доверителните фондове на Съюза се създават от Европейската комисия с решение след консултация или одобрение от Европейския парламент и Съвета. Това решение включва учредително споразумение с други донори.

Доверителните фондове на Съюза се създават и изпълняват само при следните условия:

| — | Намесата на Съюза има добавена стойност: целите на доверителните фондове на Съюза, по-специално поради своя мащаб или потенциални последици, могат да бъдат постигнати по-добре на равнището на Съюза, отколкото на национално равнище, а използването на съществуващите финансови инструменти не би било достатъчно за постигане на целите на политиката на Съюза; |
| --- | --- |

—

Намесата на Съюза има добавена стойност: целите на доверителните фондове на Съюза, по-специално поради своя мащаб или потенциални последици, могат да бъдат постигнати по-добре на равнището на Съюза, отколкото на национално равнище, а използването на съществуващите финансови инструменти не би било достатъчно за постигане на целите на политиката на Съюза;

| — | доверителните фондове на Съюза осигуряват ясна политическа видимост на Съюза и управленски преимущества, както и по-добър контрол от страна на Съюза върху рисковете и плащането на вноските на Съюза и на другите донори; |
| --- | --- |

—

доверителните фондове на Съюза осигуряват ясна политическа видимост на Съюза и управленски преимущества, както и по-добър контрол от страна на Съюза върху рисковете и плащането на вноските на Съюза и на другите донори;

| — | доверителните фондове на Съюза не дублират други съществуващи пътища за финансиране или сходни инструменти, без да добавят нищо; |
| --- | --- |

—

доверителните фондове на Съюза не дублират други съществуващи пътища за финансиране или сходни инструменти, без да добавят нищо;

| — | целите на доверителните фондове на Съюза съответстват на целите на инструмента на Съюза или на бюджетната позиция, от които се финансират. |
| --- | --- |

—

целите на доверителните фондове на Съюза съответстват на целите на инструмента на Съюза или на бюджетната позиция, от които се финансират.

Съществуващи доверителни фондове на ЕС

Съществуващи доверителни фондове на ЕС

Към днешна дата Комисията е създала четири доверителни фонда на ЕС:

| — | Доверителен фонд на ЕС „Беку“, чиято цел е да подпомогне всички аспекти на излизането от кризата на Централноафриканската република и нейните усилия за възстановяване. Създаден на 15 юли 2014 г.; |
| --- | --- |

—

Доверителен фонд на ЕС „Беку“, чиято цел е да подпомогне всички аспекти на излизането от кризата на Централноафриканската република и нейните усилия за възстановяване. Създаден на 15 юли 2014 г.;

| — | Доверителен фонд на ЕС „Мадад“ — регионален доверителен фонд на Европейския съюз в отговор на кризата в Сирия. Създаден на 15 декември 2014 г.; |
| --- | --- |

—

Доверителен фонд на ЕС „Мадад“ — регионален доверителен фонд на Европейския съюз в отговор на кризата в Сирия. Създаден на 15 декември 2014 г.;

| — | Доверителен фонд на ЕС за Африка; Извънреден доверителен фонд на Европейския съюз за стабилност и преодоляване на първопричините за незаконната миграция и разселването на хора в Африка. Създаден на 12 ноември 2015 г.; |
| --- | --- |

—

Доверителен фонд на ЕС за Африка; Извънреден доверителен фонд на Европейския съюз за стабилност и преодоляване на първопричините за незаконната миграция и разселването на хора в Африка. Създаден на 12 ноември 2015 г.;

| — | Доверителен фонд на ЕС за Колумбия; за подпомагане на изпълнението на мирното споразумение в ранното възстановяване и стабилизиране след конфликти. Създаден на 12 декември 2016 г. |
| --- | --- |

—

Доверителен фонд на ЕС за Колумбия; за подпомагане на изпълнението на мирното споразумение в ранното възстановяване и стабилизиране след конфликти. Създаден на 12 декември 2016 г.

Мисия

Мисия

Основните цели на ДФЕС Африка са да подкрепя всички аспекти на стабилността и да допринася за по-доброто управление на миграцията, както и да преодолява първопричините за дестабилизацията, насилственото разселване и незаконната миграция, по-специално чрез насърчаване на устойчивостта, икономическите възможности, равните възможности, сигурността и развитието и чрез предотвратяване на нарушенията на правата на човека.

Главни оперативни дейности

Главни оперативни дейности

Доверителният фонд на Съюза обединява ресурси от различни донори за финансиране на действие въз основа на договорени цели. ДФЕС Африка действа в три основни географски области, а именно региона на Сахел и района на езерото Чад, Африканския рог и Северна Африка. В зависимост от конкретния случай отговарящите на условията съседни държави могат да се възползват от проектите по линия на доверителния фонд. Доверителният фонд е създаден за ограничен срок, за да се осигурят краткосрочни и средносрочни ответни действия по отношение на предизвикателствата, пред които са изправени регионите.

Управление

Управление

Управлението на доверителния фонд на ЕС за Африка се осигурява от Европейската комисия, която действа и като секретариат на неговите два управителни органа — управителния съвет и оперативния съвет на доверителния фонд. Съветът на доверителния фонд и оперативният комитет на ДФЕС Африка са съставени от представители на донорите и на Комисията, както и от представители на неучастващите държави членки, на органите на допустимите държави и на регионални организации като наблюдатели. Правилата за състава на управителния съвет и неговият вътрешен правилник се определят в учредителното споразумение на доверителния фонд на Съюза.

Основната задача на съвета е да установи и преразглежда цялостната стратегия на доверителния фонд. Оперативният съвет отговаря за подбора на действията, финансирани от Фонда, и контролира тяхното изпълнение. Също така комитетът одобрява годишните отчети и годишните доклади относно дейностите, финансирани от доверителния фонд.

Източници на финансиране

Източници на финансиране

Доверителният фонд на ЕС за Африка се финансира чрез вноски от донори.

Годишни отчети

Годишни отчети

Основа за изготвяне на отчетите

Основа за изготвяне на отчетите

Правната рамка и сроковете за изготвяне на годишните отчети са определени в Споразумението за създаване на Извънредния доверителен фонд на Европейския съюз за стабилност и преодоляване на първопричините за незаконната миграция и разселването на хора в Африка и неговите вътрешни правила („Учредителното споразумение“). Съгласно това учредително споразумение годишните отчети се изготвят в съответствие с правилата, приети от счетоводителя на Комисията (счетоводни правила на ЕС — СПЕС), които се основават на международно приетите счетоводни стандарти за публичния сектор (IPSAS).

Счетоводител

Счетоводител

Въз основа на Учредителното споразумение счетоводителят на Комисията изпълнява функциите на счетоводител на доверителния фонд.

Състав на годишните счетоводни отчети

Състав на годишните счетоводни отчети

Годишните отчети обхващат периода от 1 януари до 31 декември и се състоят от финансови отчети и отчети за изпълнението на бюджета. Докато финансовите отчети и допълнителните бележки се изготвят на базата на текущо начисляване, отчетите за изпълнението на бюджета се основават предимно на движението на парични средства.

Процес от предварителните отчети до освобождаването от отговорност във връзка с изпълнението на бюджета

Процес от предварителните отчети до освобождаването от отговорност във връзка с изпълнението на бюджета

Годишните отчети подлежат на независим външен одит. Предварителните годишни отчети, изготвени от счетоводителя, се предават до1 март на следващата година на одиторското дружество, избрано от субекта след тръжна процедура. След одита счетоводителят изготвя окончателните годишни отчети и ги представя на оперативния комитет за одобрение.

Годишните отчети на ДФЕС „Беку“ са консолидирани в годишните отчети на Европейския фонд за развитие.

Оперативни акценти

Оперативни акценти

Постигнати резултати през годината

Постигнати резултати през годината

През 2020 г. Доверителният фонд за Африка се доказа отново като бърз и ефективен инструмент за изпълнение. Той улесни политическия диалог с африканските страни партньори, приложи новаторски подходи и даде осезаеми резултати в трите региона на ДФЕС Африка (Сахел и езерото Чад, Африканския рог и Северна Африка), като обедини финансиране и експертен опит, произхождащи от широк кръг заинтересовани страни.

ДФЕС Африка консолидира допълнително постиженията си, действайки в партньорство с агенциите за развитие на държавите — членки на ЕС, организациите на ООН, НПО и държавите партньори, чрез одобрението на още 37 програми и 26 допълнителни програми в трите региона от страна на оперативните комитети на обща стойност от 560 милиона евро. Така одобрените програми стават общо 254, включително 4 програми, обхващащи няколко региона, а общият размер на бюджета за тях е в размер над 4,8 милиарда евро. През 2020 г. бяха подписани нови договори на стойност над 1 милиард евро с партньори по изпълнението, с което общият размер на подписаните договори достигна над 4,5 милиарда евро. До края на 2020 г. плащанията достигнаха около 3 милиарда евро.

През 2020 г. ДФЕС Африка продължи да работи за постигането на двете цели за насърчаване на стабилността и за справяне с първопричините за принудителното разселване и незаконната миграция в регионите на Сахел и езерото Чад, Африканския рог и Северна Африка. ДФЕС Африка продължи да се стреми към балансиран подход за справяне с предизвикателствата на незаконната миграция, като се съсредоточи върху области от взаимен интерес за ЕС и Африка. Сред тях са борбата с незаконното превеждане през граница на мигранти и с трафика на хора, както и подкрепата за доброволното връщане и трайната реинтеграция на мигрантите в тяхната държава на произход.

Миналата година ДФЕС Африка се възползва от допълнителни финансови ангажименти в размер на 361,9 милиона евро, в т.ч. 29,2 милиона евро от държавите — членки на ЕС, и други донори. В резултат на това към 31 декември 2020 г. общият размер на средствата, за които беше поет ангажимент да бъдат предоставени на ДФЕС Африка, възлизаха на над 5 милиарда евро, от които за 619,7 милиона евро беше поет ангажимент от страна на държавите — членки на ЕС, и други донори (Норвегия и Швейцария).

ДФЕС Африка продължи да работи в стабилно сътрудничество с широк кръг от партньори по изпълнението (агенции на държавите членки, ООН и международни организации, местни и международни НПО) по същия начин както през 2019 г.

Междинната оценка на Доверителния фонд на ЕС за Африка, започната през 2019 г. с цел извършване на цялостна независима междинна оценка на Доверителния фонд на ЕС за Африка, предназначена за службите на ЕС за външно сътрудничество и широката общественост, беше изцяло завършена в хода на 2020 г. В обхвата на оценката бяха включени над 200 от общо 600 проекта, изпълнени между 2016 г. и 2019 г. Бяха проведени консултации с всички съответни служби на Комисията, ЕСВД и делегациите на ЕС в трите региона. Бяха проведени посещения на място в шест държави: Етиопия, Либия, Мароко, Нигер, Сенегал и Сомалия. Окончателният доклад, изготвен през 2020 г., ще бъде публикуван през пролетта на 2021 г.

През цялата година докладите за системата за мониторинг и обучение в регионите на Сахел и езерото Чад и на Африканския рог продължиха да показват осезаемите резултати, постигнати от ДФЕС Африка в различни области на дейност. Системата за мониторинг и обучение в региона на Северна Африка генерира два мониторингови доклада, достъпни на уебсайта на Доверителния фонд на ЕС, чиято цел е да се анализира по какъв начин финансираните от Доверителния фонд на ЕС проекти допринасят за петте стратегически цели на Доверителния фонд на ЕС в региона на Северна Африка

Отчетността и прозрачността бяха подобрени чрез засилена комуникация, включително редовно актуализиране на уебсайта на Доверителния фонд на ЕС за Африка, публикации в социалните медии и организиране на комуникационни събития.

През 2020 г. пандемията от COVID-19 оказа дълбоко въздействие, включително в Африка. В отговор на избухването на пандемията от COVID-19 през април 2020 г. Комисията прие съвместно съобщение относно действията на ЕС в отговор на COVID-19, в което се призовава да се постави акцент върху най-уязвимите хора, включително мигрантите, бежанците, вътрешно разселените лица и приемащите ги общности. ЕС и неговите държави членки, действащи заедно като Team Europe, предприеха всеобхватни и решителни действия за справяне с разрушителното въздействие на COVID-19, като адаптираха приоритетите и програмите, включително програмите по Доверителния фонд на ЕС за Африка, с държавите партньори за справяне с кризата.

В региона на Сахел и езерото Чад масовото разселване, съчетано с изменението на климата, неконтролируемия прираст на населението, ендемичната бедност и пандемията от COVID-19, утежниха съществуващия преди това натиск и оказаха все по-голямо въздействие върху миграцията и конфликтите. През цялата година нарастващото насилие и масовото принудително разселване доведоха до повишаване на равнището на несигурност в региона. В този контекст оперативният комитет на Доверителния фонд на ЕС за Африка одобри 15 нови програми и 10 споразумения за допълнителни средства на обща стойност 225,9 милиона евро. За да се подобри управлението и да се засили социалното сближаване, 57 % от действията по Доверителния фонд на ЕС за Африка, одобрени през 2020 г., бяха насочени към това усилие за стабилизиране. Специално внимание бе отделено и на подпомагането на блокираните мигранти и вътрешно разселените лица. 24 % от новите действия по линия на Доверителния фонд на ЕС за Африка бяха насочени към укрепване на устойчивостта на бенефициерите чрез подкрепа за продоволствената и хранителната сигурност, защита на уязвимите поминъци и насърчаване на схеми за социална закрила за най-уязвимите, както и вътрешно разселените лица, бежанците и приемащите ги общности.

Пандемията от COVID-19 в началото на 2020 г. допълнително изостри нестабилността в региона на Африканския рог, който вече беше засегнат от последователни суши и наводнения; конфликти и несигурност; продължителни кризи с бежанците и вътрешното разселване; и най-тежкото нашествието на пустинни прелетни скакалци от десетилетия насам. Всички държави в региона страдаха от сериозен недостиг на медицински грижи и оборудване, достъпът до основни услуги беше възпрепятстван от полицейски час и ограничителни мерки, а няколко политически събития бяха отложени, включително общите избори в Етиопия. Няколко съществуващи проекта пренасочиха дейности за борба с разпространението на вируса и смекчаване на икономическите последици от пандемията. С оглед на това предизвикателство бяха осигурени нови ангажименти, преразпределения и допълнителни средства. През 2020 г. оперативният комитет одобри общо 12 нови програми и 13 споразумения за допълнителни средства на обща стойност 212,15 милиона евро.

През 2020 г. Доверителният фонд на ЕС за Африка трябваше да отговори цялостно на предизвикателствата в региона на Северна Африка, за да спаси човешки живот, да защити най-уязвимите, да подкрепи приемните общности, да предостави възможности за безопасна и организирана мобилност и да се справи с последиците от пандемията от COVID-19. Компонентът „Северна Африка“ продължи да работи в съответствие с направленията на действие, договорени от стратегическия съвет на Доверителния фонд на ЕС, включително подкрепа за подобряване на управлението на миграцията; подкрепа за трудова миграция и мобилност; защита на уязвимите мигранти, доброволно връщане и устойчива реинтеграция, както и стабилизиране на общностите; и интегрирано управление на границите. През 2020 г. оперативният комитет прие общо 10 нови действия на обща стойност 113,6 милиона евро. Това включва също така преразпределени средства в размер на 30 милиона евро от Програмата за управление на границите в Либия (фаза II), чийто размер беше намален на 15 милиона евро. Освен това оперативният комитет прие 12,3 милиона евро чрез три споразумения за допълнителни средства към съществуващи действия.

Бюджет и изпълнение на бюджета

Бюджет и изпълнение на бюджета

Общият размер на бюджетните задължения през 2020 г. възлиза на 740,7 милиона евро, в сравнение със 722,7 милиона евро през 2019 г. Общата сума, договорена през 2020 г., възлиза на 1,1 милиарда евро, докато през 2019 г. достигна 951,3 милиона евро.

През 2020 г. изпълнението на бюджета по отношение на наличните бюджетни кредити за поети задължения, използвани по договори, достигна 99 %, докато плащанията през отчетния период надхвърлиха 1 милиард евро. Общият размер на плащанията през 2020 г. е със 143 милиона евро повече, отколкото през 2019 г.

В Сахел/езерото Чад комбинираният ефект от COVID-19 и нарастващото насилие оказват значителен натиск върху здравните услуги, а няколко програми на Доверителния фонд на ЕС бяха създадени или ангажирани с дейности, насочени към подкрепа на реакцията на пандемията и справяне с икономическите последици от нея. Общо 377,6 милиона евро бяха отпуснати за укрепване на здравните системи на партньорските държави, за предприемане на ответни действия и превенция при извънредни ситуации и за подпомагане на икономическите действия в отговор на пандемията от COVID-19.

В Африканския рог още в самото начало на пандемията няколко проекта по Доверителния фонд на ЕС за Африка преориентираха дейности за борба с разпространението на вируса, смекчаване на икономическите последици и подпомагане на уязвимите групи от населението, включително бежанци и блокирани мигранти. Доверителният фонд на ЕС за Африка предостави общо 56,1 милиона евро в региона за поддържане на здравните системи и 144,05 милиона евро за справяне с икономическото въздействие на COVID-19.

С оглед на трудната ситуация, създадена от COVID-19, Доверителният фонд на ЕС за Африка осигури непрекъснатост на текущите си действия в Северна Африка, включително бързо преразпределяне на съществуващите действия и приемане на нови действия за справяне с последиците от пандемията. По-специално Доверителният фонд на ЕС за Африка прие много бързо програма за борба с COVID-19 за Либия в размер на 20 милиона евро и механизъм за спешно реагиране на стойност 10 милиона евро във връзка с коронавируса, който да обхваща държавите от Северна Африка и да е насочен към най-уязвимите групи от населението.

Въздействие на дейностите във финансовите отчети

Въздействие на дейностите във финансовите отчети

Във финансовите отчети въздействието на горепосочените дейности е най-видимо в:

| — | Предварителното финансиране (вж. бележка 2.1): увеличение със 184 933 000 EUR до голяма степен в резултат на подписаните нови договори и изплатените аванси през 2020 г.; |
| --- | --- |

—

Предварителното финансиране (вж. бележка 2.1): увеличение със 184 933 000 EUR до голяма степен в резултат на подписаните нови договори и изплатените аванси през 2020 г.;

2.1

| — | Оперативни разходи (вж. бележка 3.4): увеличение със 133 110 000 EUR в резултат на засилената дейност през годината, по-специално за борба с отрицателните последици от пандемията от COVID-19; |
| --- | --- |

—

Оперативни разходи (вж. бележка 3.4): увеличение със 133 110 000 EUR в резултат на засилената дейност през годината, по-специално за борба с отрицателните последици от пандемията от COVID-19;

3.4

| — | Приходи от дарения (вж. бележка 3.1): значително увеличение (увеличение с 146 923 000 EUR в сравнение с 2019 г.), за да се финансира увеличението на разходите; |
| --- | --- |

—

Приходи от дарения (вж. бележка 3.1): значително увеличение (увеличение с 146 923 000 EUR в сравнение с 2019 г.), за да се финансира увеличението на разходите;

3.1

| — | Финансови задължения (вж. бележка 2.4): увеличение със 161 968 000 EUR главно поради увеличението на получените вноски от донори през годината. |
| --- | --- |

—

Финансови задължения (вж. бележка 2.4): увеличение със 161 968 000 EUR главно поради увеличението на получените вноски от донори през годината.

2.4

СЧЕТОВОДЕН БАЛАНС

СЧЕТОВОДЕН БАЛАНС

| хиляди евро |
| --- |
| | Бележка | 31.12.2020 г. | 31.12.2019 г. |
| НЕТЕКУЩИ АКТИВИ | | | |
| Предварително финансиране | 2.1 | 92 655 | 48 539 |
| | | 92 655 | 48 539 |
| ТЕКУЩИ АКТИВИ | | | |
| Предварително финансиране | 2.1 | 559 386 | 418 569 |
| Вземания по операции с размяна и средства, подлежащи на събиране, по операции без размяна | 2.2 | 6 346 | 18 471 |
| Пари и парични еквиваленти | 2.3 | 57 971 | 26 915 |
| | | 623 703 | 463 955 |
| ОБЩО АКТИВИ | | 716 359 | 512 495 |
| НЕТЕКУЩИ ПАСИВИ | | | |
| Финансови пасиви | 2.4 | (546 379 ) | (384 411 ) |
| | | (546 379 ) | (384 411 ) |
| ТЕКУЩИ ПАСИВИ | | | |
| Задължения | 2.5 | (45 377 ) | (25 969 ) |
| Начислени разходи | 2.6 | (124 602 ) | (102 114 ) |
| | | (169 979 ) | (128 083 ) |
| ОБЩО ПАСИВИ | | (716 359 ) | (512 495 ) |
| НЕТНИ АКТИВИ | | — | — |
| ФОНДОВЕ И РЕЗЕРВИ | | | |
| Вноски от членовете | | — | — |
| Натрупан излишък | | — | — |
| Икономически резултат за годината | | — | — |
| НЕТНИ АКТИВИ | | — | — |

хиляди евро

Бележка

31.12.2020 г.

31.12.2019 г.

НЕТЕКУЩИ АКТИВИ

НЕТЕКУЩИ АКТИВИ

Предварително финансиране

Предварително финансиране

2.1

2.1

92 655

92 655

48 539

48 539

92 655

92 655

48 539

48 539

ТЕКУЩИ АКТИВИ

ТЕКУЩИ АКТИВИ

Предварително финансиране

Предварително финансиране

2.1

2.1

559 386

559 386

418 569

418 569

Вземания по операции с размяна и средства, подлежащи на събиране, по операции без размяна

Вземания по операции с размяна и средства, подлежащи на събиране, по операции без размяна

2.2

2.2

6 346

6 346

18 471

18 471

Пари и парични еквиваленти

Пари и парични еквиваленти

2.3

2.3

57 971

57 971

26 915

26 915

623 703

623 703

463 955

463 955

ОБЩО АКТИВИ

ОБЩО АКТИВИ

716 359

716 359

512 495

512 495

НЕТЕКУЩИ ПАСИВИ

НЕТЕКУЩИ ПАСИВИ

Финансови пасиви

Финансови пасиви

2.4

2.4

(546 379 )

(546 379 )

(384 411 )

(384 411 )

(546 379 )

(546 379 )

(384 411 )

(384 411 )

ТЕКУЩИ ПАСИВИ

ТЕКУЩИ ПАСИВИ

Задължения

Задължения

2.5

2.5

(45 377 )

(45 377 )

(25 969 )

(25 969 )

Начислени разходи

Начислени разходи

2.6

2.6

(124 602 )

(124 602 )

(102 114 )

(102 114 )

(169 979 )

(169 979 )

(128 083 )

(128 083 )

ОБЩО ПАСИВИ

ОБЩО ПАСИВИ

(716 359 )

(716 359 )

(512 495 )

(512 495 )

НЕТНИ АКТИВИ

НЕТНИ АКТИВИ

—

—

ФОНДОВЕ И РЕЗЕРВИ

ФОНДОВЕ И РЕЗЕРВИ

Вноски от членовете

Вноски от членовете

—

—

Натрупан излишък

Натрупан излишък

—

—

Икономически резултат за годината

Икономически резултат за годината

—

—

НЕТНИ АКТИВИ

НЕТНИ АКТИВИ

—

—

ОТЧЕТ ЗА ФИНАНСОВИЯ РЕЗУЛТАТ

ОТЧЕТ ЗА ФИНАНСОВИЯ РЕЗУЛТАТ

| хиляди евро |
| --- |
| | Бележка | 2020 г. | 2019 г. |
| ПРИХОДИ | | | |
| Приходи от операции без размяна | | | |
| Събиране на разходи | | — | 467 |
| Приходи от дарения | 3.1 | 921 014 | 774 090 |
| | | 921 014 | 774 557 |
| Приходи от операции с размяна | | | |
| Финансови приходи | | — | (7) |
| Други приходи от размяна | 3.2 | 2 883 | 1 855 |
| | | 2 883 | 1 848 |
| Общо приходи | | 923 897 | 776 405 |
| РАЗХОДИ | | | |
| Оперативни разходи | 3.3 | (889 014 ) | (755 904 ) |
| Финансови разходи | 3.4 | (518) | (9) |
| Други разходи | 3.5 | (34 365 ) | (20 492 ) |
| Общо разходи | | (923 897 ) | (776 405 ) |
| ИКОНОМИЧЕСКИ РЕЗУЛТАТ ЗА ГОДИНАТА | | — | — |

хиляди евро

Бележка

2020 г.

2019 г.

ПРИХОДИ

ПРИХОДИ

Приходи от операции без размяна

Приходи от операции без размяна

Събиране на разходи

Събиране на разходи

—

—

467

467

Приходи от дарения

Приходи от дарения

3.1

3.1

921 014

921 014

774 090

774 090

921 014

921 014

774 557

774 557

Приходи от операции с размяна

Приходи от операции с размяна

Финансови приходи

Финансови приходи

—

—

(7)

(7)

Други приходи от размяна

Други приходи от размяна

3.2

3.2

2 883

2 883

1 855

1 855

2 883

2 883

1 848

1 848

Общо приходи

Общо приходи

923 897

923 897

776 405

776 405

РАЗХОДИ

РАЗХОДИ

Оперативни разходи

Оперативни разходи

3.3

3.3

(889 014 )

(889 014 )

(755 904 )

(755 904 )

Финансови разходи

Финансови разходи

3.4

3.4

(518)

(518)

(9)

(9)

Други разходи

Други разходи

3.5

3.5

(34 365 )

(34 365 )

(20 492 )

(20 492 )

Общо разходи

Общо разходи

(923 897 )

(923 897 )

(776 405 )

(776 405 )

ИКОНОМИЧЕСКИ РЕЗУЛТАТ ЗА ГОДИНАТА

ИКОНОМИЧЕСКИ РЕЗУЛТАТ ЗА ГОДИНАТА

—

—

—

—

ОТЧЕТ ЗА ПАРИЧНИТЕ ПОТОЦИ

ОТЧЕТ ЗА ПАРИЧНИТЕ ПОТОЦИ

| хиляди евро |
| --- |
| | 2020 г. | 2019 г. |
| Икономически резултат за годината | — | — |
| Оперативни дейности | | |
| (Увеличение)/намаление на предварителното финансиране | (184 933 ) | (159 750 ) |
| (Увеличение)/намаление на вземанията по операции с размяна и на средствата, подлежащи на събиране, по операции без размяна | 12 125 | (1 815 ) |
| Увеличение/(намаление) на финансовите пасиви | 161 968 | 14 412 |
| Увеличение/(намаление) на задълженията | 19 408 | 13 236 |
| Увеличение/(намаление) на начислените разходи | 22 488 | 13 968 |
| НЕТНИ ПАРИЧНИ ПОТОЦИ | 31 056 | (119 949 ) |
| Нетно увеличение/(намаление) на парите и паричните еквиваленти | 31 056 | (119 949 ) |
| Пари и парични еквиваленти в началото на годината | 26 915 | 146 864 |
| Пари и парични еквиваленти в края на годината | 57 971 | 26 915 |

хиляди евро

2020 г.

2019 г.

Икономически резултат за годината

Икономически резултат за годината

—

—

Оперативни дейности

Оперативни дейности

(Увеличение)/намаление на предварителното финансиране

(Увеличение)/намаление на предварителното финансиране

(184 933 )

(184 933 )

(159 750 )

(159 750 )

(Увеличение)/намаление на вземанията по операции с размяна и на средствата, подлежащи на събиране, по операции без размяна

(Увеличение)/намаление на вземанията по операции с размяна и на средствата, подлежащи на събиране, по операции без размяна

12 125

12 125

(1 815 )

(1 815 )

Увеличение/(намаление) на финансовите пасиви

Увеличение/(намаление) на финансовите пасиви

161 968

161 968

14 412

14 412

Увеличение/(намаление) на задълженията

Увеличение/(намаление) на задълженията

19 408

19 408

13 236

13 236

Увеличение/(намаление) на начислените разходи

Увеличение/(намаление) на начислените разходи

22 488

22 488

13 968

13 968

НЕТНИ ПАРИЧНИ ПОТОЦИ

НЕТНИ ПАРИЧНИ ПОТОЦИ

31 056

31 056

(119 949 )

(119 949 )

Нетно увеличение/(намаление) на парите и паричните еквиваленти

Нетно увеличение/(намаление) на парите и паричните еквиваленти

31 056

31 056

(119 949 )

(119 949 )

Пари и парични еквиваленти в началото на годината

Пари и парични еквиваленти в началото на годината

26 915

26 915

146 864

146 864

Пари и парични еквиваленти в края на годината

Пари и парични еквиваленти в края на годината

57 971

57 971

26 915

26 915

КОНСОЛИДИРАНИ ФИНАНСОВИ ОТЧЕТИ НА ЕФР И ДОВЕРИТЕЛНИТЕ ФОНДОВЕ НА ЕС (15)

КОНСОЛИДИРАНИ ФИНАНСОВИ ОТЧЕТИ НА ЕФР И ДОВЕРИТЕЛНИТЕ ФОНДОВЕ НА ЕС

15

КОНСОЛИДИРАН СЧЕТОВОДЕН БАЛАНС

КОНСОЛИДИРАН СЧЕТОВОДЕН БАЛАНС

| милиони евро |
| --- |
| | 31.12.2020 г. | 31.12.2019 г. |
| НЕТЕКУЩИ АКТИВИ | | |
| Финансови активи | 33 | 36 |
| Вноски за доверителните фондове | (2) | — |
| Предварително финансиране | 968 | 962 |
| | 999 | 998 |
| ТЕКУЩИ АКТИВИ | | |
| Предварително финансиране | 1 930 | 1 725 |
| Вземания по операции с размяна и средства, подлежащи на събиране, по операции без размяна | 152 | 143 |
| Пари и парични еквиваленти | 793 | 1 223 |
| | 2 875 | 3 092 |
| ОБЩО АКТИВИ | 3 874 | 4 090 |
| НЕТЕКУЩИ ПАСИВИ | | |
| Финансови пасиви | (173) | (167) |
| | (173) | (167) |
| ТЕКУЩИ ПАСИВИ | | |
| Задължения | (661) | (542) |
| Начислени разходи и приходи за бъдещи периоди | (1 664 ) | (1 432 ) |
| | (2 325 ) | (1 974 ) |
| ОБЩО ПАСИВИ | (2 498 ) | (2 141 ) |
| НЕТНИ АКТИВИ | 1 376 | 1 948 |
| ФОНДОВЕ И РЕЗЕРВИ | | |
| Резерв по справедлива стойност | (5) | (2) |
| Поискан капитал на фонда — активни ЕФР | 58 986 | 54 809 |
| Поискан капитал на фонда от пренесени закрити ЕФР | 2 252 | 2 252 |
| Икономически резултат, пренесен от предходни години | (55 111 ) | (51 155 ) |
| Икономически резултат за годината | (4 746 ) | (3 956 ) |
| НЕТНИ АКТИВИ | 1 376 | 1 948 |

милиони евро

31.12.2020 г.

31.12.2019 г.

НЕТЕКУЩИ АКТИВИ

НЕТЕКУЩИ АКТИВИ

Финансови активи

Финансови активи

33

33

36

36

Вноски за доверителните фондове

Вноски за доверителните фондове

(2)

(2)

—

—

Предварително финансиране

Предварително финансиране

968

968

962

962

999

999

998

998

ТЕКУЩИ АКТИВИ

ТЕКУЩИ АКТИВИ

Предварително финансиране

Предварително финансиране

1 930

1 930

1 725

1 725

Вземания по операции с размяна и средства, подлежащи на събиране, по операции без размяна

Вземания по операции с размяна и средства, подлежащи на събиране, по операции без размяна

152

152

143

143

Пари и парични еквиваленти

Пари и парични еквиваленти

793

793

1 223

1 223

2 875

2 875

3 092

3 092

ОБЩО АКТИВИ

ОБЩО АКТИВИ

3 874

3 874

4 090

4 090

НЕТЕКУЩИ ПАСИВИ

НЕТЕКУЩИ ПАСИВИ

Финансови пасиви

Финансови пасиви

(173)

(173)

(167)

(167)

(173)

(173)

(167)

(167)

ТЕКУЩИ ПАСИВИ

ТЕКУЩИ ПАСИВИ

Задължения

Задължения

(661)

(661)

(542)

(542)

Начислени разходи и приходи за бъдещи периоди

Начислени разходи и приходи за бъдещи периоди

(1 664 )

(1 664 )

(1 432 )

(1 432 )

(2 325 )

(2 325 )

(1 974 )

(1 974 )

ОБЩО ПАСИВИ

ОБЩО ПАСИВИ

(2 498 )

(2 498 )

(2 141 )

(2 141 )

НЕТНИ АКТИВИ

НЕТНИ АКТИВИ

1 376

1 376

1 948

1 948

ФОНДОВЕ И РЕЗЕРВИ

ФОНДОВЕ И РЕЗЕРВИ

Резерв по справедлива стойност

Резерв по справедлива стойност

(5)

(5)

(2)

(2)

Поискан капитал на фонда — активни ЕФР

Поискан капитал на фонда — активни ЕФР

58 986

58 986

54 809

54 809

Поискан капитал на фонда от пренесени закрити ЕФР

Поискан капитал на фонда от пренесени закрити ЕФР

2 252

2 252

2 252

2 252

Икономически резултат, пренесен от предходни години

Икономически резултат, пренесен от предходни години

(55 111 )

(55 111 )

(51 155 )

(51 155 )

Икономически резултат за годината

Икономически резултат за годината

(4 746 )

(4 746 )

(3 956 )

(3 956 )

НЕТНИ АКТИВИ

НЕТНИ АКТИВИ

1 376

1 376

1 948

1 948

КОНСОЛИДИРАН ОТЧЕТ ЗА ФИНАНСОВИЯ РЕЗУЛТАТ

КОНСОЛИДИРАН ОТЧЕТ ЗА ФИНАНСОВИЯ РЕЗУЛТАТ

| милиони евро |
| --- |
| | 2020 г. | 2019 г. |
| ПРИХОДИ | | |
| Приходи от операции без размяна | | |
| Дейности по събиране | 92 | 28 |
| Приходи от дарения за доверителните фондове | 296 | 287 |
| | 388 | 316 |
| Приходи от операции с размяна | | |
| Финансови приходи | 6 | 7 |
| Други приходи | 40 | 41 |
| | 46 | 48 |
| Общо приходи | 434 | 364 |
| РАЗХОДИ | | |
| Инструменти за помощ | (3 937 ) | (3 220 ) |
| Разходи, направени от доверителните фондове | (936) | (804) |
| Разходи за съфинансиране | (53) | (14) |
| Финансови разходи | (22) | (1) |
| Други разходи | (232) | (282) |
| Общо разходи | (5 180 ) | (4 320 ) |
| ИКОНОМИЧЕСКИ РЕЗУЛТАТ ЗА ГОДИНАТА | (4 746 ) | (3 956 ) |

милиони евро

2020 г.

2019 г.

ПРИХОДИ

ПРИХОДИ

Приходи от операции без размяна

Приходи от операции без размяна

Дейности по събиране

Дейности по събиране

92

92

28

28

Приходи от дарения за доверителните фондове

Приходи от дарения за доверителните фондове

296

296

287

287

388

388

316

316

Приходи от операции с размяна

Приходи от операции с размяна

Финансови приходи

Финансови приходи

6

6

7

7

Други приходи

Други приходи

40

40

41

41

46

46

48

48

Общо приходи

Общо приходи

434

434

364

364

РАЗХОДИ

РАЗХОДИ

Инструменти за помощ

Инструменти за помощ

(3 937 )

(3 937 )

(3 220 )

(3 220 )

Разходи, направени от доверителните фондове

Разходи, направени от доверителните фондове

(936)

(936)

(804)

(804)

Разходи за съфинансиране

Разходи за съфинансиране

(53)

(53)

(14)

(14)

Финансови разходи

Финансови разходи

(22)

(22)

(1)

(1)

Други разходи

Други разходи

(232)

(232)

(282)

(282)

Общо разходи

Общо разходи

(5 180 )

(5 180 )

(4 320 )

(4 320 )

ИКОНОМИЧЕСКИ РЕЗУЛТАТ ЗА ГОДИНАТА

ИКОНОМИЧЕСКИ РЕЗУЛТАТ ЗА ГОДИНАТА

(4 746 )

(4 746 )

(3 956 )

(3 956 )

КОНСОЛИДИРАН ОТЧЕТ ЗА ПАРИЧНИТЕ ПОТОЦИ

КОНСОЛИДИРАН ОТЧЕТ ЗА ПАРИЧНИТЕ ПОТОЦИ

| милиони евро |
| --- |
| | 2020 г. | 2019 г. |
| Икономически резултат за годината | (4 746 ) | (3 956 ) |
| Оперативни дейности | | |
| Увеличение на капитала — вноски | 4 177 | 4 385 |
| (Увеличение)/намаление на предварителното финансиране | (210) | (12) |
| (Увеличение)/намаление на вземанията по операции с размяна и на средствата, подлежащи на събиране, по операции без размяна | (7) | 13 |
| Увеличение/(намаление) на финансовите пасиви | 6 | (62) |
| Увеличение/(намаление) на задълженията | 119 | 288 |
| Увеличение/(намаление) на начислените разходи и приходите за бъдещи периоди | 232 | 58 |
| Други непарични движения | (3) | (2) |
| Инвестиционни дейности | | |
| (Увеличение)/намаление на финансовите активи на разположение за продажба | 2 | (36) |
| НЕТНИ ПАРИЧНИ ПОТОЦИ | (431) | 676 |
| Нетно увеличение/(намаление) на парите и паричните еквиваленти | (430) | 676 |
| Пари и парични еквиваленти в началото на годината | 1 223 | 548 |
| Пари и парични еквиваленти в края на годината | 793 | 1 223 |

милиони евро

2020 г.

2019 г.

Икономически резултат за годината

Икономически резултат за годината

(4 746 )

(4 746 )

(3 956 )

(3 956 )

Оперативни дейности

Оперативни дейности

Увеличение на капитала — вноски

Увеличение на капитала — вноски

4 177

4 177

4 385

4 385

(Увеличение)/намаление на предварителното финансиране

(Увеличение)/намаление на предварителното финансиране

(210)

(210)

(12)

(12)

(Увеличение)/намаление на вземанията по операции с размяна и на средствата, подлежащи на събиране, по операции без размяна

(Увеличение)/намаление на вземанията по операции с размяна и на средствата, подлежащи на събиране, по операции без размяна

(7)

(7)

13

13

Увеличение/(намаление) на финансовите пасиви

Увеличение/(намаление) на финансовите пасиви

6

6

(62)

(62)

Увеличение/(намаление) на задълженията

Увеличение/(намаление) на задълженията

119

119

288

288

Увеличение/(намаление) на начислените разходи и приходите за бъдещи периоди

Увеличение/(намаление) на начислените разходи и приходите за бъдещи периоди

232

232

58

58

Други непарични движения

Други непарични движения

(3)

(3)

(2)

(2)

Инвестиционни дейности

Инвестиционни дейности

(Увеличение)/намаление на финансовите активи на разположение за продажба

(Увеличение)/намаление на финансовите активи на разположение за продажба

2

2

(36)

(36)

НЕТНИ ПАРИЧНИ ПОТОЦИ

НЕТНИ ПАРИЧНИ ПОТОЦИ

(431)

(431)

676

676

Нетно увеличение/(намаление) на парите и паричните еквиваленти

Нетно увеличение/(намаление) на парите и паричните еквиваленти

(430)

(430)

676

676

Пари и парични еквиваленти в началото на годината

Пари и парични еквиваленти в началото на годината

1 223

1 223

548

548

Пари и парични еквиваленти в края на годината

Пари и парични еквиваленти в края на годината

793

793

1 223

1 223

КОНСОЛИДИРАН ОТЧЕТ ЗА ПРОМЕНИТЕ В НЕТНИТЕ АКТИВИ

КОНСОЛИДИРАН ОТЧЕТ ЗА ПРОМЕНИТЕ В НЕТНИТЕ АКТИВИ

| милиони евро |
| --- |
| | Поискан капитал на фонда — активни ЕФР
  (A) | Непоискани средства — активни ЕФР
  (B) | Поискан капитал на фонда — активни ЕФР
  (C) = (A)-(B) | Натрупани резерви
  (D) | Поискан капитал на фонда от пренесени закрити ЕФР
  (E) | Резерв по справедлива стойност
  (F) | Общо нетни активи
  (C)+(D)+(E)+(F) |
| САЛДО КЪМ 31.12.2018 г. | 73 264 | 22 840 | 50 423 | (51 155 ) | 2 252 | — | 1 521 |
| Движения на справедливата стойност | | | | | | (2) | (2) |
| Увеличение на капитала — вноски | | (4 385 ) | 4 385 | — | — | | 4 385 |
| Икономически резултат за годината | — | — | — | (3 956 ) | — | | (3 956 ) |
| САЛДО КЪМ 31.12.2019 г. | 73 264 | 18 455 | 54 809 | (55 111 ) | 2 252 | (2) | 1 948 |
| Движения на справедливата стойност | | | | | | (3) | (3) |
| Увеличение на капитала — вноски | | (4 400 ) | 4 400 | | | | 4 400 |
| Възстановяване на държавите членки | (223) | | | | | | — |
| Икономически резултат за годината | | | — | (4 746 ) | | | (4 746 ) |
| САЛДО КЪМ 31.12.2020 г. | 73 041 | 14 055 | 58 986 | (59 857 ) | 2 252 | (5) | 1 376 |

милиони евро

Поискан капитал на фонда — активни ЕФР

(A)

Непоискани средства — активни ЕФР

(B)

Поискан капитал на фонда — активни ЕФР

(C) = (A)-(B)

Натрупани резерви

(D)

Поискан капитал на фонда от пренесени закрити ЕФР

(E)

Резерв по справедлива стойност

(F)

Общо нетни активи

(C)+(D)+(E)+(F)

САЛДО КЪМ 31.12.2018 г.

САЛДО КЪМ 31.12.2018 г.

73 264

73 264

22 840

22 840

50 423

50 423

(51 155 )

(51 155 )

2 252

2 252

—

—

1 521

1 521

Движения на справедливата стойност

Движения на справедливата стойност

(2)

(2)

(2)

(2)

Увеличение на капитала — вноски

Увеличение на капитала — вноски

(4 385 )

(4 385 )

4 385

4 385

—

—

4 385

4 385

Икономически резултат за годината

Икономически резултат за годината

—

—

—

—

—

—

(3 956 )

(3 956 )

—

—

(3 956 )

(3 956 )

САЛДО КЪМ 31.12.2019 г.

САЛДО КЪМ 31.12.2019 г.

73 264

73 264

18 455

18 455

54 809

54 809

(55 111 )

(55 111 )

2 252

2 252

(2)

(2)

1 948

1 948

Движения на справедливата стойност

Движения на справедливата стойност

(3)

(3)

(3)

(3)

Увеличение на капитала — вноски

Увеличение на капитала — вноски

(4 400 )

(4 400 )

4 400

4 400

4 400

4 400

Възстановяване на държавите членки

Възстановяване на държавите членки

(223)

(223)

—

—

Икономически резултат за годината

Икономически резултат за годината

—

—

(4 746 )

(4 746 )

(4 746 )

(4 746 )

САЛДО КЪМ 31.12.2020 г.

САЛДО КЪМ 31.12.2020 г.

73 041

73 041

14 055

14 055

58 986

58 986

(59 857 )

(59 857 )

2 252

2 252

(5)

(5)

1 376

1 376

ОТЧЕТ ЗА ФИНАНСОВОТО ИЗПЪЛНЕНИЕ НА ЕФР

ОТЧЕТ ЗА ФИНАНСОВОТО ИЗПЪЛНЕНИЕ НА ЕФР

СЪДЪРЖАНИЕ

СЪДЪРЖАНИЕ

| 1. | КОНТЕКСТ | 68 |
| --- | --- | --- |

1.

| 1.1. | Предишни ЕФР | 68 |
| --- | --- | --- |

1.1.

| 1.2. | 10-и и 11-и ЕФР | 68 |
| --- | --- | --- |

1.2.

| 2. | ФИНАНСОВО ИЗПЪЛНЕНИЕ | 70 |
| --- | --- | --- |

2.

| 2.1. | Финансов резултат | 70 |
| --- | --- | --- |

2.1.

| 2.2. | Приходи | 76 |
| --- | --- | --- |

2.2.

| 2.3. | Оперативни разходи и специфични програми | 77 |
| --- | --- | --- |

2.3.

| 3. | РЕЧНИК НА ТЕРМИНИТЕ | 88 |
| --- | --- | --- |

3.

1.   КОНТЕКСТ

КОНТЕКСТ

Създаден през 1959 г., Европейският фонд за развитие е основният инструмент за предоставяне на помощ от ЕС за сътрудничество за развитие на страните от Африка, Карибите и Тихоокеанския басейн (АКТБ) и с Отвъдморските страни и територии (OCT). Основната му цел е да намали и в крайна сметка да изкорени бедността.

ЕФР е създаден по силата на вътрешно споразумение на представителите на държавите членки и се управлява от специален комитет. Ресурсите на ЕФР са ad hoc вноски от държавите — членки на ЕС, които вземат решение относно общата сума, която ще бъде разпределена за фонда (за период от пет години). В допълнение към тези вноски, държавите членки могат също да сключват споразумения за съфинансиране или да правят доброволни финансови вноски за ЕФР. Европейската комисия отговаря за финансовото изпълнение на операциите, провеждани с ресурси на ЕФР. Европейската инвестиционна банка управлява Инвестиционния механизъм.

ЕФР е фонд, който функционира на многогодишен принцип. Всеки ЕФР се сключва за срок от около пет години и се урежда от свой собствен финансов регламент, който изисква изготвяне на финансови отчети за всеки отделен ЕФР. Съответно финансовите отчети се изготвят поотделно за всеки ЕФР по отношение на частта, която се управлява от Комисията.

Вътрешното споразумение за създаване последния ЕФР (на 11-ия ЕФР (2014—2020 г.) влезе в сила на 1 март 2015 г. От 2021 г. сътрудничеството с държавите от АКТБ е включено в Инструмента за съседство, сътрудничество за развитие и международно сътрудничество (ИСРМС). Текущите проекти обаче, финансирани по линия на ЕФР, ще продължат да се изпълняват съгласно съответното правно основание за ЕФР.

Настоящият доклад се изготвя в съответствие с член 39 от Финансовия регламент за 11-ия ЕФР (16). В него се представя вярна и точна представа за приходните и разходните операции на ЕФР, с акцент върху важните събития, които са оказали значително въздействие върху финансовото изпълнение през 2020 г.

16

Като се има предвид, че няма текущи операции по предходни ЕФР (17), настоящият доклад включва данни само за 10-ия и 11-ия ЕФР.

17

1.1.   ПРЕДИШНИ ЕФР

ПРЕДИШНИ ЕФР

Шестият ЕФР беше закрит през 2006 г., а седмият ЕФР беше закрит през 2008 г. През 2019 г. Комисията приключи оставащите неизпълнени операции по проектите по осмия ЕФР. Окончателният доклад за финансовото изпълнение на 8-ия ЕФР може да бъде намерен в годишните отчети за 2019 г. Комисията има за цел да приключи 9-ия ЕФР в края на 2021 г.

В съответствие с член 1, параграф 2, буква б) от Вътрешното споразумение, приложимо за 9-ия ЕФР, салдата и отменените задължения от предишни ЕФР бяха прехвърлени към 9-ия ЕФР.

1.2.   10-и и 11-и ЕФР

10-и и 11-и ЕФР

Споразумението за партньорство ЕО-АКТБ бе подписано на 23 юни 2000 г. в Котону от държавите — членки на Европейската общност, и държавите от Африка, Карибите и Тихоокеанския басейн (АКТБ). То влезе в сила на 1 април 2003 г. (в което бе създаден 9-ият ЕФР). Споразумението от Котону бе изменено два пъти, първо със споразумението, подписано в Люксембург на 25 юни 2005 г. (с което бе създаден 10-ият ЕФР), второ — със споразумението, подписано в Уагадугу на 22 юни 2010 г. (с което бе създаден 11-ият ЕФР).

Решение 2001/822/ЕО на Съвета от 27 ноември 2001 г. за асоцииране на отвъдморските страни и територии към Европейската общност („Решение за отвъдморско асоцииране“) (18) влезе в сила на 2 декември 2001 г. Това решение бе изменено на 19 март 2007 г. (Решение 2007/249/ЕО) (19).

18

19

Вътрешното споразумение за финансирането и управлението на помощите, предоставени от Общността съгласно многогодишната финансова рамка за периода 2014—2020 г. в съответствие ревизираното Споразумение от Котону, прието от представителите на правителствата на държавите — членки на Европейската общност, през август 2013 г., влезе в сила през март 2015 г.

Съгласно Споразумението от Котону за втория период (2008—2013 г.) 10-ият ЕФР разполага с общ бюджет от 22 682 милиона евро. От тази сума:

| — | 21 966 милиона евро бяха отпуснати на държавите от АКТБ, |
| --- | --- |

—

21 966 милиона евро бяха отпуснати на държавите от АКТБ,

| — | 286 милиона евро на ОСТ и |
| --- | --- |

—

286 милиона евро на ОСТ и

| — | 430 милиона евро на Комисията като разходи за подкрепа за програмирането и изпълнението на ЕФР. |
| --- | --- |

—

430 милиона евро на Комисията като разходи за подкрепа за програмирането и изпълнението на ЕФР.

Сумата за държавите от АКТБ се разделя по следния начин:

| — | 17 766 милиона евро за национални и регионални индикативни програми, |
| --- | --- |

—

17 766 милиона евро за национални и регионални индикативни програми,

| — | 2 700 милиона евро за средства в рамките на АКТБ и междурегионално сътрудничество и |
| --- | --- |

—

2 700 милиона евро за средства в рамките на АКТБ и междурегионално сътрудничество и

| — | 1 500 милиона евро за инвестиционни механизми. |
| --- | --- |

—

1 500 милиона евро за инвестиционни механизми.

По-специално по-голям дял от бюджета е предназначен за регионални програми, като по този начин се подчертава значението на регионалната икономическа интеграция като основна рамка за национално и местно развитие. Нововъведение в 10-ия ЕФР беше създаването на „насърчителни суми“ за всяка държава.

Съгласно Споразумението от Котону третият период (2014—2020 г.) от помощта на Общността за страните от АКТБ и ОСТ се финансира от 11-ия ЕФР със сумата от 30 506 милиона евро, от които:

29 089 милиона евро са предоставени за страните от АКТБ в съответствие с член 1.2, буква а) и член 2, буква г) от Вътрешното споразумение, от които 27 955 милиона евро се управляват от Европейската комисия,

364,5 милиона евро са предоставени за ОСТ в съответствие с член 1.2, буква а) и член 3.1 от Вътрешното споразумение, от които 359,5 милиона евро се управляват от Европейската комисия,

1 052,5 милиона евро са за Комисията за финансиране на разходите, възникнали от програмирането и изпълнението на ресурсите на 11-ия ЕФР, в съответствие с член 1.2, буква а) от Вътрешното споразумение.

2.   ФИНАНСОВО ИЗПЪЛНЕНИЕ

ФИНАНСОВО ИЗПЪЛНЕНИЕ

2.1.   ФИНАНСОВ РЕЗУЛТАТ

ФИНАНСОВ РЕЗУЛТАТ

ИЗМЕНЕНИЕ НА БЮДЖЕТНИТЕ КРЕДИТИ ЗА 10-ИЯ ЕФР

ИЗМЕНЕНИЕ НА БЮДЖЕТНИТЕ КРЕДИТИ ЗА 10-ИЯ ЕФР

10-и ЕФР

ИЗМЕНЕНИЕ НА БЮДЖЕТНИТЕ КРЕДИТИ: 31 декември 2020 г.

АНАЛИЗ НА КРЕДИТИТЕ ПО ИНСТРУМЕНТИ

| (милиони евро) |
| --- |
| | ИНСТРУМЕНТ | ПЪРВОНАЧАЛЕН БЮДЖЕТЕН КРЕДИТ | УВЕЛИЧЕНИЯ/НАМАЛЕНИЯ НА КУМУЛАТИВНИТЕ РЕСУРСИ КЪМ 31 декември 2019 г. | УВЕЛИЧЕНИЕ ИЛИ НАМАЛЕНИЕ НА РЕСУРСИТЕ ПРЕЗ 2020 г. | Забележки | ТЕКУЩО НИВО НА БЮДЖЕТНИТЕ КРЕДИТИ |
| АКТБ | Редовни вноски на държавите членки | 20 896 | 60 | (340) | | 20 616 |
| Съфинансиране | 0 | 202 | (0) | | 202 |
| МЕЖДИННА СУМА АКТБ | 20 896 | 262 | (340) | | 20 818 |
| ОСТ | Редовни вноски на държавите членки | 0 | 271 | (28) | | 243 |
| МЕЖДИННА СУМА ОСТ | 0 | 271 | (28) | | 243 |
| | ОБЩО 10-и ЕФР | 20 896 | 533 | (368) | | 21 061 |

(милиони евро)

ИНСТРУМЕНТ

ПЪРВОНАЧАЛЕН БЮДЖЕТЕН КРЕДИТ

УВЕЛИЧЕНИЯ/НАМАЛЕНИЯ НА КУМУЛАТИВНИТЕ РЕСУРСИ КЪМ 31 декември 2019 г.

УВЕЛИЧЕНИЕ ИЛИ НАМАЛЕНИЕ НА РЕСУРСИТЕ ПРЕЗ 2020 г.

Забележки

ТЕКУЩО НИВО НА БЮДЖЕТНИТЕ КРЕДИТИ

АКТБ

Редовни вноски на държавите членки

Редовни вноски на държавите членки

20 896

20 896

60

60

(340)

(340)

20 616

20 616

Съфинансиране

Съфинансиране

0

0

202

202

(0)

(0)

202

202

МЕЖДИННА СУМА АКТБ

МЕЖДИННА СУМА АКТБ

20 896

20 896

262

262

(340)

(340)

20 818

20 818

ОСТ

Редовни вноски на държавите членки

Редовни вноски на държавите членки

0

0

271

271

(28)

(28)

243

243

МЕЖДИННА СУМА ОСТ

МЕЖДИННА СУМА ОСТ

0

0

271

271

(28)

(28)

243

243

ОБЩО 10-и ЕФР

ОБЩО 10-и ЕФР

20 896

20 896

533

533

(368)

(368)

21 061

21 061

ИЗМЕНЕНИЕ НА БЮДЖЕТНИТЕ КРЕДИТИ ЗА 11-ИЯ ЕФР

ИЗМЕНЕНИЕ НА БЮДЖЕТНИТЕ КРЕДИТИ ЗА 11-ИЯ ЕФР

11-и ЕФР

ИЗМЕНЕНИЕ НА БЮДЖЕТНИТЕ КРЕДИТИ: 31 декември 2020 г.

АНАЛИЗ НА КРЕДИТИТЕ ПО ИНСТРУМЕНТИ

| (милиони евро) |
| --- |
| | ИНСТРУМЕНТ | ПЪРВОНАЧАЛЕН БЮДЖЕТЕН КРЕДИТ | УВЕЛИЧЕНИЯ/НАМАЛЕНИЯ НА КУМУЛАТИВНИТЕ РЕСУРСИ КЪМ 31 декември 2019 г. | УВЕЛИЧЕНИЕ ИЛИ НАМАЛЕНИЕ НА РЕСУРСИТЕ ПРЕЗ 2020 г. | Забележки | ТЕКУЩО НИВО НА БЮДЖЕТНИТЕ КРЕДИТИ |
| АКТБ | Редовни вноски на държавите членки | 29 008 | 172 | 124 | | 29 304 |
| Съфинансиране | 0 | 73 | 3 | | 75 |
| Вътрешни SLA на ЕК | 0 | 1 | | | 1 |
| МЕЖДИННА СУМА АКТБ | 29 008 | 246 | 127 | | 29 381 |
| ОСТ | Редовни вноски на държавите членки | 0 | 355 | (4) | | 351 |
| Съфинансиране | 0 | 0 | | | 0 |
| Вътрешни SLA на ЕК | 0 | 0 | | | 0 |
| МЕЖДИННА СУМА ОСТ | 0 | 355 | (4) | | 351 |
| | ОБЩО 11-и ЕФР | 29 008 | 601 | 123 | | 29 731 |

(милиони евро)

ИНСТРУМЕНТ

ПЪРВОНАЧАЛЕН БЮДЖЕТЕН КРЕДИТ

УВЕЛИЧЕНИЯ/НАМАЛЕНИЯ НА КУМУЛАТИВНИТЕ РЕСУРСИ КЪМ 31 декември 2019 г.

УВЕЛИЧЕНИЕ ИЛИ НАМАЛЕНИЕ НА РЕСУРСИТЕ ПРЕЗ 2020 г.

Забележки

ТЕКУЩО НИВО НА БЮДЖЕТНИТЕ КРЕДИТИ

АКТБ

Редовни вноски на държавите членки

Редовни вноски на държавите членки

29 008

29 008

172

172

124

124

29 304

29 304

Съфинансиране

Съфинансиране

0

0

73

73

3

3

75

75

Вътрешни SLA на ЕК

Вътрешни SLA на ЕК

0

0

1

1

1

1

МЕЖДИННА СУМА АКТБ

МЕЖДИННА СУМА АКТБ

29 008

29 008

246

246

127

127

29 381

29 381

ОСТ

Редовни вноски на държавите членки

Редовни вноски на държавите членки

0

0

355

355

(4)

(4)

351

351

Съфинансиране

Съфинансиране

0

0

0

0

0

0

Вътрешни SLA на ЕК

Вътрешни SLA на ЕК

0

0

0

0

0

0

МЕЖДИННА СУМА ОСТ

МЕЖДИННА СУМА ОСТ

0

0

355

355

(4)

(4)

351

351

ОБЩО 11-и ЕФР

ОБЩО 11-и ЕФР

29 008

29 008

601

601

123

123

29 731

29 731

ИЗМЕНЕНИЕ НА ПОЕТИТЕ ЗАДЪЛЖЕНИЯ, ЦЕЛЕВИТЕ СРЕДСТВА И ПЛАЩАНИЯТА ЗА 10-ИЯ ЕФР

ИЗМЕНЕНИЕ НА ПОЕТИТЕ ЗАДЪЛЖЕНИЯ, ЦЕЛЕВИТЕ СРЕДСТВА И ПЛАЩАНИЯТА ЗА 10-ИЯ ЕФР

КОНСОЛИДИРАНИ ОТЧЕТИ НА ЕФР КЪМ 31 декември 2020 г.

ВИД ПОМОЩ

АКТБ + ОСТ — 10-и ЕФР

| (милиони евро) |
| --- |
| | | КРЕДИТИ | РЕШЕНИЯ | ЦЕЛЕВИ СРЕДСТВА | ПЛАЩАНИЯ |
| СЪВКУПНИ | ГОДИШНИ | % | СЪВКУПНИ | ГОДИШНИ | % | СЪВКУПНИ | ГОДИШНИ | % |
| (1) | (2) | | (2):(1) | (3) | | (3):(2) | (4) | | (4):(3) |
| | Редовни вноски на държавите членки | | | | | | | | | | |
| АКТБ | НАЦИОНАЛНИ СРЕДСТВА (пакет А) (програмирани) | 12 513 | 12 500 | (150) | 100 % | 12 382 | (57) | 99 % | 12 047 | 193 | 97 % |
| НАЦИОНАЛНИ СРЕДСТВА (пакет Б)(извънредни) | 1 980 | 1 980 | (11) | 100 % | 1 968 | (2) | 99 % | 1 955 | 5 | 99 % |
| РАЗХОДИ ЗА ПРИЛАГАНЕ И ПРИХОДИ ОТ ЛИХВИ | 529 | 526 | 18 | 99 % | 522 | 15 | 99 % | 507 | | 97 % |
| СРЕДСТВА В РАМКИТЕ НА АКТБ | 3 691 | 3 683 | 83 | 100 % | 3 460 | 321 | 94 % | 3 074 | 100 | 89 % |
| РЕГИОНАЛНИ СРЕДСТВА | 1 857 | 1 851 | (45) | 100 % | 1 807 | (20) | 98 % | 1 667 | 43 | 92 % |
| Съфинансиране | | | | | | | | | | |
| НАЦИОНАЛНИ СРЕДСТВА | 185 | 180 | (0) | 97 % | 177 | 0 | 98 % | 161 | 9 | 91 % |
| РАЗХОДИ ЗА ПРИЛАГАНЕ И ПРИХОДИ ОТ ЛИХВИ | 5 | 5 | 0 | 111 % | 3 | 0 | 65 % | 3 | 0 | 87 % |
| СРЕДСТВА В РАМКИТЕ НА АКТБ | 12 | 11 | (0) | 91 % | 11 | 0 | 100 % | 11 | | 100 % |
| Резерв, който не може да бъде мобилизиран | | | | | | | | | | |
| РЕЗЕРВ, КОЙТО НЕ МОЖЕ ДА БЪДЕ МОБИЛИЗИРАН | 46 | | | | | | | | | |
| | Редовни вноски на държавите членки | | | | | | | | | | |
| ОСТ | НАЦИОНАЛНИ СРЕДСТВА | 186 | 186 | (0) | 100 % | 183 | 1 | 98 % | 167 | 10 | 91 % |
| НАЦИОНАЛНИ СРЕДСТВА | 15 | 15 | 0 | 100 % | 14 | 0 | 99 % | 14 | 0 | 100 % |
| РАЗХОДИ ЗА ПРИЛАГАНЕ И ПРИХОДИ ОТ ЛИХВИ | 5 | 5 | 0 | 100 % | 5 | | 100 % | 5 | | 100 % |
| РЕГИОНАЛНИ СРЕДСТВА | 36 | 35 | (3) | 98 % | 34 | (2) | 96 % | 34 | (0) | 99 % |
| Резерв, който не може да бъде мобилизиран | | | | | | | | | | |
| РЕЗЕРВ, КОЙТО НЕ МОЖЕ ДА БЪДЕ МОБИЛИЗИРАН | 1 | | | | | | | | | |
| | ОБЩО: АКТБ+OCT (ВКЛ. РЕЗЕРВИ) (A+B) | 21 061 | 20 978 | (110) | 100 % | 20 567 | 256 | 98 % | 19 645 | 360 | 96 % |

(милиони евро)

КРЕДИТИ

РЕШЕНИЯ

ЦЕЛЕВИ СРЕДСТВА

ПЛАЩАНИЯ

СЪВКУПНИ

ГОДИШНИ

%

СЪВКУПНИ

ГОДИШНИ

%

СЪВКУПНИ

ГОДИШНИ

%

(1)

(2)

(2):(1)

(3)

(3):(2)

(4)

(4):(3)

Редовни вноски на държавите членки

Редовни вноски на държавите членки

АКТБ

НАЦИОНАЛНИ СРЕДСТВА (пакет А) (програмирани)

12 513

12 500

(150)

100 %

12 382

(57)

99 %

12 047

193

97 %

НАЦИОНАЛНИ СРЕДСТВА (пакет Б)(извънредни)

1 980

1 980

(11)

100 %

1 968

(2)

99 %

1 955

5

99 %

РАЗХОДИ ЗА ПРИЛАГАНЕ И ПРИХОДИ ОТ ЛИХВИ

529

526

18

99 %

522

15

99 %

507

97 %

СРЕДСТВА В РАМКИТЕ НА АКТБ

3 691

3 683

83

100 %

3 460

321

94 %

3 074

100

89 %

РЕГИОНАЛНИ СРЕДСТВА

1 857

1 851

(45)

100 %

1 807

(20)

98 %

1 667

43

92 %

Съфинансиране

Съфинансиране

НАЦИОНАЛНИ СРЕДСТВА

185

180

(0)

97 %

177

0

98 %

161

9

91 %

РАЗХОДИ ЗА ПРИЛАГАНЕ И ПРИХОДИ ОТ ЛИХВИ

5

5

0

111 %

3

0

65 %

3

0

87 %

СРЕДСТВА В РАМКИТЕ НА АКТБ

12

11

(0)

91 %

11

0

100 %

11

100 %

Резерв, който не може да бъде мобилизиран

Резерв, който не може да бъде мобилизиран

РЕЗЕРВ, КОЙТО НЕ МОЖЕ ДА БЪДЕ МОБИЛИЗИРАН

46

Редовни вноски на държавите членки

Редовни вноски на държавите членки

ОСТ

НАЦИОНАЛНИ СРЕДСТВА

186

186

(0)

100 %

183

1

98 %

167

10

91 %

НАЦИОНАЛНИ СРЕДСТВА

15

15

0

100 %

14

0

99 %

14

0

100 %

РАЗХОДИ ЗА ПРИЛАГАНЕ И ПРИХОДИ ОТ ЛИХВИ

5

5

0

100 %

5

100 %

5

100 %

РЕГИОНАЛНИ СРЕДСТВА

36

35

(3)

98 %

34

(2)

96 %

34

(0)

99 %

Резерв, който не може да бъде мобилизиран

Резерв, който не може да бъде мобилизиран

РЕЗЕРВ, КОЙТО НЕ МОЖЕ ДА БЪДЕ МОБИЛИЗИРАН

1

ОБЩО: АКТБ+OCT (ВКЛ. РЕЗЕРВИ) (A+B)

ОБЩО: АКТБ+OCT (ВКЛ. РЕЗЕРВИ) (A+B)

21 061

21 061

20 978

20 978

(110)

(110)

100 %

100 %

20 567

20 567

256

256

98 %

98 %

19 645

19 645

360

360

96 %

96 %

ИЗМЕНЕНИЕ НА ПОЕТИТЕ ЗАДЪЛЖЕНИЯ, ЦЕЛЕВИТЕ СРЕДСТВА И ПЛАЩАНИЯТА ЗА 11-ИЯ ЕФР

ИЗМЕНЕНИЕ НА ПОЕТИТЕ ЗАДЪЛЖЕНИЯ, ЦЕЛЕВИТЕ СРЕДСТВА И ПЛАЩАНИЯТА ЗА 11-ИЯ ЕФР

КОНСОЛИДИРАНИ ОТЧЕТИ НА ЕФР КЪМ 31 декември 2020 г.

ВИД ПОМОЩ

АКТБ + ОСТ — 11-и ЕФР

| (милиони евро) |
| --- |
| | | КРЕДИТИ | РЕШЕНИЯ | ЦЕЛЕВИ СРЕДСТВА | ПЛАЩАНИЯ |
| СЪВКУПНИ | ГОДИШНИ | % | СЪВКУПНИ | ГОДИШНИ | % | СЪВКУПНИ | ГОДИШНИ | % |
| (1) | (2) | | (2):(1) | (3) | | (3):(2) | (4) | | (4):(3) |
| | Редовни вноски на държавите членки | | | | | | | | | | |
| АКТБ | ПАКЕТ A — НАЦИОНАЛНИ СРЕДСТВА (програмирани) | 15 582 | 15 555 | 1 294 | 100 % | 13 093 | 1 960 | 84 % | 8 332 | 2 204 | 64 % |
| ПАКЕТ Б — НАЦИОНАЛНИ СРЕДСТВА (извънредни) | 1 072 | 1 064 | 219 | 99 % | 926 | 200 | 87 % | 744 | 107 | 80 % |
| РАЗХОДИ ЗА ПРИЛАГАНЕ И ПРИХОДИ ОТ ЛИХВИ | 1 071 | 1 070 | 206 | 100 % | 873 | 42 | 82 % | 803 | 27 | 92 % |
| СРЕДСТВА В РАМКИТЕ НА АКТБ | 4 014 | 3 912 | 389 | 97 % | 3 443 | 423 | 88 % | 2 701 | 445 | 78 % |
| РЕГИОНАЛНИ СРЕДСТВА | 7 317 | 7 296 | 647 | 100 % | 6 398 | 754 | 88 % | 3 971 | 1 380 | 62 % |
| Съфинансиране | | | | | | | | | | |
| ПАКЕТ A — НАЦИОНАЛНИ СРЕДСТВА | 42 | 42 | 10 | 100 % | 41 | 10 | 98 % | 6 | 4 | 15 % |
| РАЗХОДИ ЗА ПРИЛАГАНЕ И ПРИХОДИ ОТ ЛИХВИ | 4 | 4 | 1 | 100 % | 1 | 0 | 21 % | 0 | 0 | 47 % |
| СРЕДСТВА В РАМКИТЕ НА АКТБ | 26 | 26 | 4 | 100 % | 24 | 2 | 91 % | 22 | 5 | 93 % |
| РЕГИОНАЛНИ СРЕДСТВА | 4 | 4 | 2 | 100 % | 4 | 2 | 100 % | 4 | 2 | 100 % |
| Резерви, които могат да бъдат мобилизирани | | | | | | | | | | |
| РЕЗЕРВ В РАМКИТЕ НА АКТБ | 1 | | | | | | | | | |
| РЕЗЕРВ НИП/РИП | (100) | | | | | | | | | |
| Резерв, който не може да бъде мобилизиран | | | | | | | | | | |
| РЕЗЕРВ, КОЙТО НЕ МОЖЕ ДА БЪДЕ МОБИЛИЗИРАН | 347 | | | | | | | | | |
| Вътрешни SLA на ЕК | | | | | | | | | | |
| ПАКЕТ A — НАЦИОНАЛНИ СРЕДСТВА | 1 | 1 | (0) | 52 % | 1 | 0 | 100 % | 1 | | 100 % |
| | Редовни вноски на държавите членки | | | | | | | | | | |
| ОСТ | ПАКЕТ A — НАЦИОНАЛНИ СРЕДСТВА | 213 | 213 | 17 | 100 % | 193 | 1 | 91 % | 171 | 51 | 88 % |
| ПАКЕТ Б — НАЦИОНАЛНИ СРЕДСТВА | 12 | 12 | 4 | 100 % | 9 | 1 | 79 % | 8 | 1 | 84 % |
| ПРЕХОДЕН ИНСТРУМЕНТ | 0 | | | | | | | | | |
| РАЗХОДИ ЗА ПРИЛАГАНЕ И ПРИХОДИ ОТ ЛИХВИ | 9 | 8 | 1 | 100 % | 5 | 0 | 56 % | 4 | 0 | 90 % |
| РЕГИОНАЛНИ СРЕДСТВА | 103 | 103 | 4 | 100 % | 99 | 19 | 97 % | 25 | 12 | 25 % |
| Резерв, който не може да бъде мобилизиран | | | | | | | | | | |
| РЕЗЕРВ, КОЙТО НЕ МОЖЕ ДА БЪДЕ МОБИЛИЗИРАН | 15 | | | | | | | | | |
| | ОБЩО: АКТБ+OCT (ВКЛ. РЕЗЕРВИ) (A+B) | 29 731 | 29 309 | 2 798 | 99 % | 25 110 | 3 413 | 86 % | 16 791 | 4 239 | 67 % |

(милиони евро)

КРЕДИТИ

РЕШЕНИЯ

ЦЕЛЕВИ СРЕДСТВА

ПЛАЩАНИЯ

СЪВКУПНИ

ГОДИШНИ

%

СЪВКУПНИ

ГОДИШНИ

%

СЪВКУПНИ

ГОДИШНИ

%

(1)

(2)

(2):(1)

(3)

(3):(2)

(4)

(4):(3)

Редовни вноски на държавите членки

Редовни вноски на държавите членки

АКТБ

ПАКЕТ A — НАЦИОНАЛНИ СРЕДСТВА (програмирани)

15 582

15 555

1 294

100 %

13 093

1 960

84 %

8 332

2 204

64 %

ПАКЕТ Б — НАЦИОНАЛНИ СРЕДСТВА (извънредни)

1 072

1 064

219

99 %

926

200

87 %

744

107

80 %

РАЗХОДИ ЗА ПРИЛАГАНЕ И ПРИХОДИ ОТ ЛИХВИ

1 071

1 070

206

100 %

873

42

82 %

803

27

92 %

СРЕДСТВА В РАМКИТЕ НА АКТБ

4 014

3 912

389

97 %

3 443

423

88 %

2 701

445

78 %

РЕГИОНАЛНИ СРЕДСТВА

7 317

7 296

647

100 %

6 398

754

88 %

3 971

1 380

62 %

Съфинансиране

Съфинансиране

ПАКЕТ A — НАЦИОНАЛНИ СРЕДСТВА

42

42

10

100 %

41

10

98 %

6

4

15 %

РАЗХОДИ ЗА ПРИЛАГАНЕ И ПРИХОДИ ОТ ЛИХВИ

4

4

1

100 %

1

0

21 %

0

0

47 %

СРЕДСТВА В РАМКИТЕ НА АКТБ

26

26

4

100 %

24

2

91 %

22

5

93 %

РЕГИОНАЛНИ СРЕДСТВА

4

4

2

100 %

4

2

100 %

4

2

100 %

Резерви, които могат да бъдат мобилизирани

Резерви, които могат да бъдат мобилизирани

РЕЗЕРВ В РАМКИТЕ НА АКТБ

1

РЕЗЕРВ НИП/РИП

(100)

Резерв, който не може да бъде мобилизиран

Резерв, който не може да бъде мобилизиран

РЕЗЕРВ, КОЙТО НЕ МОЖЕ ДА БЪДЕ МОБИЛИЗИРАН

347

Вътрешни SLA на ЕК

Вътрешни SLA на ЕК

ПАКЕТ A — НАЦИОНАЛНИ СРЕДСТВА

1

1

(0)

52 %

1

0

100 %

1

100 %

Редовни вноски на държавите членки

Редовни вноски на държавите членки

ОСТ

ПАКЕТ A — НАЦИОНАЛНИ СРЕДСТВА

213

213

17

100 %

193

1

91 %

171

51

88 %

ПАКЕТ Б — НАЦИОНАЛНИ СРЕДСТВА

12

12

4

100 %

9

1

79 %

8

1

84 %

ПРЕХОДЕН ИНСТРУМЕНТ

0

РАЗХОДИ ЗА ПРИЛАГАНЕ И ПРИХОДИ ОТ ЛИХВИ

9

8

1

100 %

5

0

56 %

4

0

90 %

РЕГИОНАЛНИ СРЕДСТВА

103

103

4

100 %

99

19

97 %

25

12

25 %

Резерв, който не може да бъде мобилизиран

Резерв, който не може да бъде мобилизиран

РЕЗЕРВ, КОЙТО НЕ МОЖЕ ДА БЪДЕ МОБИЛИЗИРАН

15

ОБЩО: АКТБ+OCT (ВКЛ. РЕЗЕРВИ) (A+B)

ОБЩО: АКТБ+OCT (ВКЛ. РЕЗЕРВИ) (A+B)

29 731

29 731

29 309

29 309

2 798

2 798

99 %

99 %

25 110

25 110

3 413

3 413

86 %

86 %

16 791

16 791

4 239

4 239

67 %

67 %

2.2.   ПРИХОДИ

ПРИХОДИ

Естество на приходите

Естество на приходите

Основните приходи на ЕФР са вноските на държавите членки. Три пъти годишно Европейската комисия и Европейската инвестиционна банка призовават държавите членки да внесат средства в ЕФР. Размерът на вноските, поискани всяка година, отразява размера на плащанията, които трябва да бъдат покрити през годината.

Преглед на вноските по държави членки

Преглед на вноските по държави членки

Image 2

2.3.   ОПЕРАТИВНИ РАЗХОДИ И СПЕЦИФИЧНИ ПРОГРАМИ

ОПЕРАТИВНИ РАЗХОДИ И СПЕЦИФИЧНИ ПРОГРАМИ

Естество на разходите

Естество на разходите

Наличната сума съгласно многогодишната финансова рамка се състои от 3 %, разпределени на Комисията за разходи за подкрепа, и 97 %, разпределени за изпълнението на проекти по ЕФР. Сумите се определят от всяко вътрешно споразумение и могат да бъдат увеличени с доброволни вноски и приходи от операции.

Разбивка на сумите, които са поети като задължение, договорени и изплатени, по видове разходи:

Разбивка на сумите, които са поети като задължение, договорени и изплатени, по видове разходи:

| | КРЕДИТИ | РЕШЕНИЯ | ЦЕЛЕВИ СРЕДСТВА | ПЛАЩАНИЯ |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| СЪВКУПНИ | ГОДИШНИ | % | СЪВКУПНИ | ГОДИШНИ | % | СЪВКУПНИ | ГОДИШНИ | % |
| (1) | (2) | | (2):(1) | (3) | | (3):(2) | (4) | | (4):(3) |
| ОБЩО: АДМИНИСТРАТИВНИ РАЗХОДИ ЗА ПРИЛАГАНЕ И ПРИХОДИ ОТ ЛИХВИ | 1 622 | 1 619 | 226 | 100 % | 1 409 | 57 | 87 % | 1 322 | 28 | 81 % |
| ОБЩО: ОПЕРАТИВНО ИЗПЪЛНЕНИЕ | 49 170 | 48 668 | 2 461 | 99 % | 44 268 | 3 613 | 90 % | 35 114 | 4 571 | 71 % |
| ОБЩО 10-и + 11-и ЕФР: АКТБ+OCT (ВКЛ. РЕЗЕРВИ) (A+B) | 50 792 | 50 287 | 2 687 | 99 % | 45 677 | 3 670 | 91 % | 36 436 | 4 599 | 80 % |

КРЕДИТИ

РЕШЕНИЯ

ЦЕЛЕВИ СРЕДСТВА

ПЛАЩАНИЯ

СЪВКУПНИ

ГОДИШНИ

%

СЪВКУПНИ

ГОДИШНИ

%

СЪВКУПНИ

ГОДИШНИ

%

(1)

(2)

(2):(1)

(3)

(3):(2)

(4)

(4):(3)

ОБЩО: АДМИНИСТРАТИВНИ РАЗХОДИ ЗА ПРИЛАГАНЕ И ПРИХОДИ ОТ ЛИХВИ

1 622

1 619

226

100 %

1 409

57

87 %

1 322

28

81 %

ОБЩО: ОПЕРАТИВНО ИЗПЪЛНЕНИЕ

49 170

48 668

2 461

99 %

44 268

3 613

90 %

35 114

4 571

71 %

ОБЩО 10-и + 11-и ЕФР: АКТБ+OCT (ВКЛ. РЕЗЕРВИ) (A+B)

ОБЩО 10-и + 11-и ЕФР: АКТБ+OCT (ВКЛ. РЕЗЕРВИ) (A+B)

50 792

50 792

50 287

50 287

2 687

2 687

99 %

99 %

45 677

45 677

3 670

3 670

91 %

91 %

36 436

36 436

4 599

4 599

80 %

80 %

Image 3

Разбивка на сумите, които са поети като задължение, договорени и изплатени, по региони и държави

Разбивка на сумите, които са поети като задължение, договорени и изплатени, по региони и държави

| | | КУМУЛАТИВНИ ОТЧЕТИ НА ЕФР КЪМ 31 ДЕКЕМВРИ 2020 г. ПО ДЪРЖАВИ, % от БК |
| --- | --- | --- |
| 10-и + 11-и ЕФР | Общо 10-и и 11-и ЕФР (в млн. евро) |
| Кумулативно за 2020 г. | Бюджетни кредити | Решения | % от БК | Целеви средства | % от БК | Плащания | % от БК |
| АКТБ | Административни и финансови разходи | 1 609 | 1 605 | 100 % | 1 399 | 87 % | 1 313 | 82 % |
| Всички държави от АКТБ | 2 846 | 2 553 | 90 % | 2 553 | 90 % | 1 821 | 64 % |
| Административни и финансови разходи + всички държави от АКТБ | 4 455 | 4 158 | 93 % | 3 952 | 89 % | 3 134 | 70 % |
| Ангола | 349 | 349 | 100 % | 309 | 88 % | 239 | 68 % |
| Бенин | 741 | 739 | 100 % | 685 | 92 % | 623 | 84 % |
| Ботсуана | 130 | 130 | 100 % | 128 | 98 % | 119 | 91 % |
| Буркина Фасо | 1 310 | 1 310 | 100 % | 1 293 | 99 % | 1 183 | 90 % |
| Бурунди | 579 | 572 | 99 % | 544 | 94 % | 425 | 73 % |
| Кабо Верде | 147 | 147 | 100 % | 146 | 99 % | 144 | 98 % |
| Камерун | 522 | 522 | 100 % | 489 | 94 % | 384 | 74 % |
| Централноафриканска република | 626 | 625 | 100 % | 612 | 98 % | 475 | 76 % |
| Чад | 940 | 940 | 100 % | 794 | 84 % | 663 | 71 % |
| Коморски острови | 80 | 80 | 99 % | 68 | 85 % | 62 | 78 % |
| Конго (Бразавил) | 164 | 164 | 100 % | 145 | 88 % | 99 | 60 % |
| Демократична република Конго | 1 430 | 1 430 | 100 % | 1 223 | 85 % | 996 | 70 % |
| Джибути | 186 | 186 | 100 % | 148 | 80 % | 112 | 60 % |
| Еритрея | 215 | 215 | 100 % | 215 | 100 % | 35 | 16 % |
| Етиопия | 1 656 | 1 655 | 100 % | 1 530 | 92 % | 1 301 | 79 % |
| Габон | 35 | 35 | 100 % | 33 | 92 % | 26 | 75 % |
| Гамбия | 316 | 316 | 100 % | 307 | 97 % | 226 | 72 % |
| Гана | 796 | 793 | 100 % | 722 | 91 % | 676 | 85 % |
| Гвинея Бисау | 186 | 186 | 100 % | 185 | 99 % | 141 | 76 % |
| Гвинея (Конакри) | 506 | 506 | 100 % | 453 | 89 % | 372 | 74 % |
| Кот д'Ивоар | 715 | 713 | 100 % | 694 | 97 % | 603 | 84 % |
| Кения | 881 | 881 | 100 % | 834 | 95 % | 583 | 66 % |
| Лесото | 259 | 259 | 100 % | 241 | 93 % | 165 | 64 % |
| Либерия | 495 | 495 | 100 % | 432 | 87 % | 373 | 75 % |
| Мадагаскар | 792 | 791 | 100 % | 684 | 86 % | 448 | 57 % |
| Малави | 1 026 | 1 026 | 100 % | 893 | 87 % | 726 | 71 % |
| Мали | 1 425 | 1 424 | 100 % | 1 390 | 98 % | 1 147 | 80 % |
| Мавритания | 349 | 349 | 100 % | 319 | 91 % | 246 | 70 % |
| Мавриций | 83 | 83 | 100 % | 81 | 98 % | 77 | 93 % |
| Мозамбик | 1 476 | 1 470 | 100 % | 1 135 | 77 % | 866 | 59 % |
| Намибия | 189 | 189 | 100 % | 174 | 92 % | 155 | 82 % |
| Нигер | 1 294 | 1 289 | 100 % | 1 258 | 97 % | 1 102 | 85 % |
| Нигерия | 1 187 | 1 175 | 99 % | 1 138 | 96 % | 920 | 78 % |
| Руанда | 841 | 841 | 100 % | 812 | 96 % | 750 | 89 % |
| Сао Томе и Принсипи | 56 | 56 | 100 % | 44 | 79 % | 39 | 70 % |
| Сeнeгaл | 671 | 670 | 100 % | 625 | 93 % | 564 | 84 % |
| Сейшелски острови | 23 | 23 | 100 % | 21 | 95 % | 21 | 92 % |
| Сиера Леоне | 663 | 663 | 100 % | 600 | 90 % | 502 | 76 % |
| Сомалия | 905 | 902 | 100 % | 898 | 99 % | 653 | 72 % |
| Южен Судан | 92 | 91 | 100 % | 91 | 100 % | 91 | 100 % |
| Судан | 298 | 298 | 100 % | 228 | 76 % | 128 | 43 % |
| Есватини | 135 | 135 | 100 % | 107 | 80 % | 92 | 68 % |
| Танзания | 1 179 | 1 179 | 100 % | 1 003 | 85 % | 844 | 72 % |
| Того | 379 | 378 | 100 % | 354 | 93 % | 315 | 83 % |
| Уганда | 1 000 | 1 000 | 100 % | 943 | 94 % | 647 | 65 % |
| Замбия | 837 | 837 | 100 % | 682 | 81 % | 498 | 59 % |
| Зимбабве | 472 | 472 | 100 % | 466 | 99 % | 409 | 87 % |
| Общо Африка | 28 638 | 28 589 | 100 % | 26 176 | 91 % | 21 266 | 74 % |
| Антигуа и Барбуда | 16 | 16 | 98 % | 15 | 97 % | 13 | 83 % |
| Барбадос | 22 | 22 | 100 % | 18 | 83 % | 17 | 79 % |
| Белиз | 43 | 43 | 100 % | 28 | 67 % | 21 | 48 % |
| Доминика | 41 | 41 | 100 % | 41 | 99 % | 37 | 90 % |
| Доминиканска република | 283 | 283 | 100 % | 277 | 98 % | 262 | 92 % |
| Гренада | 21 | 21 | 100 % | 20 | 97 % | 20 | 95 % |
| Гвиана | 84 | 81 | 97 % | 78 | 93 % | 69 | 82 % |
| Хаити | 1 031 | 1 030 | 100 % | 829 | 80 % | 690 | 67 % |
| Ямайка | 243 | 243 | 100 % | 236 | 97 % | 202 | 83 % |
| Сейнт Китс и Нейвис | 9 | 9 | 100 % | 8 | 90 % | 6 | 66 % |
| Сейнт Лусия | 32 | 32 | 100 % | 32 | 99 % | 25 | 76 % |
| Сейнт Винсент и Гренадини | 27 | 27 | 100 % | 26 | 96 % | 22 | 80 % |
| Суринам | 27 | 27 | 100 % | 27 | 97 % | 20 | 73 % |
| Тринидад и Тобаго | 29 | 29 | 100 % | 28 | 99 % | 22 | 75 % |
| Общо Кариби | 1 909 | 1 905 | 100 % | 1 665 | 87 % | 1 425 | 75 % |
| Острови Кук | 5 | 5 | 100 % | 5 | 99 % | 5 | 99 % |
| Източен Тимор | 175 | 174 | 99 % | 172 | 98 % | 129 | 74 % |
| Фиджи | 49 | 49 | 100 % | 46 | 95 % | 36 | 73 % |
| Кирибати | 42 | 42 | 100 % | 41 | 97 % | 25 | 59 % |
| Маршалови острови | 17 | 17 | 100 % | 17 | 98 % | 11 | 66 % |
| Микронезия | 23 | 23 | 100 % | 21 | 89 % | 10 | 43 % |
| Науру | 4 | 4 | 100 % | 4 | 96 % | 4 | 89 % |
| Ниуе | 3 | 3 | 100 % | 3 | 98 % | 3 | 96 % |
| Палау | 5 | 5 | 100 % | 4 | 70 % | 3 | 60 % |
| Папуа-Нова Гвинея | 246 | 246 | 100 % | 202 | 82 % | 126 | 51 % |
| Соломонови острови | 69 | 69 | 100 % | 60 | 87 % | 56 | 82 % |
| Тонга | 29 | 28 | 100 % | 28 | 99 % | 28 | 98 % |
| Тувалу | 14 | 14 | 100 % | 13 | 99 % | 10 | 74 % |
| Вануату | 55 | 55 | 100 % | 49 | 90 % | 35 | 65 % |
| Западна Самоа | 67 | 67 | 100 % | 67 | 99 % | 66 | 98 % |
| Общо Тихоокеански басейн | 804 | 803 | 100 % | 732 | 91 % | 548 | 68 % |
| Регион на Карибите | 540 | 531 | 98 % | 429 | 80 % | 283 | 52 % |
| Регион Централна Африка | 556 | 556 | 100 % | 461 | 83 % | 291 | 52 % |
| Източна, Южна Африка и Индийския океан | 3 040 | 3 032 | 100 % | 2 617 | 86 % | 1 727 | 57 % |
| Средства в рамките на АКТБ | 7 744 | 7 632 | 99 % | 6 938 | 90 % | 5 808 | 75 % |
| Съвкупност от региони PALOP | 62 | 62 | 99 % | 59 | 94 % | 45 | 72 % |
| Тихоокеански регион | 324 | 324 | 100 % | 253 | 78 % | 170 | 52 % |
| Регион Южна Африка | 142 | 142 | 100 % | 142 | 100 % | 134 | 95 % |
| Регион Западна Африка | 1 959 | 1 951 | 100 % | 1 696 | 87 % | 1 171 | 60 % |
| * Общо регионално сътрудничество АКТБ | 14 369 | 14 230 | 99 % | 12 594 | 88 % | 9 629 | 67 % |
| АКТБ | 50 174 | 49 686 | 99 % | 45 118 | 90 % | 36 002 | 72 % |
| ОСТ | Всички държави от OCT | 30 | 14 | 46 % | 10 | 33 % | 9 | 31 % |
| Всички държави от OCT | 30 | 14 | 46 % | 10 | 33 % | 9 | 31 % |
| Ангуила | 28 | 28 | 100 % | 27 | 97 % | 26 | 95 % |
| | 2 | 2 | 100 % | 2 | 98 % | 2 | 90 % |
| Фолкландски острови | 10 | 10 | 100 % | 10 | 100 % | 8 | 77 % |
| Монтсерат | 33 | 33 | 100 % | 33 | 100 % | 29 | 88 % |
| Острови Питкерн | 5 | 5 | 99 % | 5 | 99 % | 5 | 99 % |
| Света Елена | 38 | 38 | 100 % | 38 | 100 % | 35 | 92 % |
| Острови Търкс и Кайкос | 33 | 33 | 100 % | 32 | 100 % | 31 | 95 % |
| Общо британски OCT | 148 | 148 | 100 % | 146 | 99 % | 135 | 92 % |
| Аруба | 21 | 21 | 100 % | 21 | 99 % | 14 | 66 % |
| Нидерландски Антили — Бонер | 4 | 4 | 100 % | 4 | 91 % | 0 | 0 % |
| Нидерландски Антили — Саба | 4 | 4 | 100 % | 3 | 97 % | 3 | 97 % |
| Нидерландски Антили — Синт Еустациус | 2 | 2 | 100 % | 2 | 97 % | 2 | 97 % |
| Нидерландски Антили | 41 | 41 | 100 % | 23 | 57 % | 18 | 43 % |
| Синт Мартен | 14 | 14 | 100 % | 6 | 45 % | 0 | 0 % |
| Общо нидерландски ОСТ | 86 | 86 | 100 % | 60 | 70 % | 38 | 44 % |
| Френска Полинезия | 51 | 51 | 100 % | 49 | 97 % | 45 | 89 % |
| Майот | 29 | 29 | 100 % | 29 | 100 % | 29 | 100 % |
| Нова Каледония | 50 | 50 | 100 % | 49 | 98 % | 48 | 96 % |
| Сен Пиер и Микелон | 47 | 47 | 100 % | 46 | 98 % | 46 | 98 % |
| Уолис и Футуна | 39 | 39 | 100 % | 36 | 94 % | 25 | 64 % |
| Общо френски OCT | 215 | 215 | 100 % | 209 | 97 % | 193 | 90 % |
| Регионално сътрудничество OCT | 139 | 138 | 99 % | 133 | 96 % | 59 | 42 % |
| Общо регионално сътрудничество OCT | 139 | 138 | 99 % | 133 | 96 % | 59 | 42 % |
| ОСТ | 618 | 601 | 97 % | 559 | 90 % | 434 | 70 % |
| | ОБЩО: АКТБ+OCT | 50 792 | 50 287 | 99 % | 45 677 | 90 % | 36 436 | 72 % |

КУМУЛАТИВНИ ОТЧЕТИ НА ЕФР КЪМ 31 ДЕКЕМВРИ 2020 г. ПО ДЪРЖАВИ, % от БК

10-и + 11-и ЕФР

Общо 10-и и 11-и ЕФР (в млн. евро)

Кумулативно за 2020 г.

Бюджетни кредити

Решения

% от БК

Целеви средства

% от БК

Плащания

% от БК

АКТБ

АКТБ

Административни и финансови разходи

1 609

1 605

100 %

1 399

87 %

1 313

82 %

Всички държави от АКТБ

2 846

2 553

90 %

2 553

90 %

1 821

64 %

Административни и финансови разходи + всички държави от АКТБ

Административни и финансови разходи + всички държави от АКТБ

4 455

4 455

4 158

4 158

93 %

93 %

3 952

3 952

89 %

89 %

3 134

3 134

70 %

70 %

Ангола

349

349

100 %

309

88 %

239

68 %

Бенин

741

739

100 %

685

92 %

623

84 %

Ботсуана

130

130

100 %

128

98 %

119

91 %

Буркина Фасо

1 310

1 310

100 %

1 293

99 %

1 183

90 %

Бурунди

579

572

99 %

544

94 %

425

73 %

Кабо Верде

147

147

100 %

146

99 %

144

98 %

Камерун

522

522

100 %

489

94 %

384

74 %

Централноафриканска република

626

625

100 %

612

98 %

475

76 %

Чад

940

940

100 %

794

84 %

663

71 %

Коморски острови

80

80

99 %

68

85 %

62

78 %

Конго (Бразавил)

164

164

100 %

145

88 %

99

60 %

Демократична република Конго

1 430

1 430

100 %

1 223

85 %

996

70 %

Джибути

186

186

100 %

148

80 %

112

60 %

Еритрея

215

215

100 %

215

100 %

35

16 %

Етиопия

1 656

1 655

100 %

1 530

92 %

1 301

79 %

Габон

35

35

100 %

33

92 %

26

75 %

Гамбия

316

316

100 %

307

97 %

226

72 %

Гана

796

793

100 %

722

91 %

676

85 %

Гвинея Бисау

186

186

100 %

185

99 %

141

76 %

Гвинея (Конакри)

506

506

100 %

453

89 %

372

74 %

Кот д'Ивоар

715

713

100 %

694

97 %

603

84 %

Кения

881

881

100 %

834

95 %

583

66 %

Лесото

259

259

100 %

241

93 %

165

64 %

Либерия

495

495

100 %

432

87 %

373

75 %

Мадагаскар

792

791

100 %

684

86 %

448

57 %

Малави

1 026

1 026

100 %

893

87 %

726

71 %

Мали

1 425

1 424

100 %

1 390

98 %

1 147

80 %

Мавритания

349

349

100 %

319

91 %

246

70 %

Мавриций

83

83

100 %

81

98 %

77

93 %

Мозамбик

1 476

1 470

100 %

1 135

77 %

866

59 %

Намибия

189

189

100 %

174

92 %

155

82 %

Нигер

1 294

1 289

100 %

1 258

97 %

1 102

85 %

Нигерия

1 187

1 175

99 %

1 138

96 %

920

78 %

Руанда

841

841

100 %

812

96 %

750

89 %

Сао Томе и Принсипи

56

56

100 %

44

79 %

39

70 %

Сeнeгaл

671

670

100 %

625

93 %

564

84 %

Сейшелски острови

23

23

100 %

21

95 %

21

92 %

Сиера Леоне

663

663

100 %

600

90 %

502

76 %

Сомалия

905

902

100 %

898

99 %

653

72 %

Южен Судан

92

91

100 %

91

100 %

91

100 %

Судан

298

298

100 %

228

76 %

128

43 %

Есватини

135

135

100 %

107

80 %

92

68 %

Танзания

1 179

1 179

100 %

1 003

85 %

844

72 %

Того

379

378

100 %

354

93 %

315

83 %

Уганда

1 000

1 000

100 %

943

94 %

647

65 %

Замбия

837

837

100 %

682

81 %

498

59 %

Зимбабве

472

472

100 %

466

99 %

409

87 %

Общо Африка

Общо Африка

28 638

28 638

28 589

28 589

100 %

100 %

26 176

26 176

91 %

91 %

21 266

21 266

74 %

74 %

Антигуа и Барбуда

16

16

98 %

15

97 %

13

83 %

Барбадос

22

22

100 %

18

83 %

17

79 %

Белиз

43

43

100 %

28

67 %

21

48 %

Доминика

41

41

100 %

41

99 %

37

90 %

Доминиканска република

283

283

100 %

277

98 %

262

92 %

Гренада

21

21

100 %

20

97 %

20

95 %

Гвиана

84

81

97 %

78

93 %

69

82 %

Хаити

1 031

1 030

100 %

829

80 %

690

67 %

Ямайка

243

243

100 %

236

97 %

202

83 %

Сейнт Китс и Нейвис

9

9

100 %

8

90 %

6

66 %

Сейнт Лусия

32

32

100 %

32

99 %

25

76 %

Сейнт Винсент и Гренадини

27

27

100 %

26

96 %

22

80 %

Суринам

27

27

100 %

27

97 %

20

73 %

Тринидад и Тобаго

29

29

100 %

28

99 %

22

75 %

Общо Кариби

Общо Кариби

1 909

1 909

1 905

1 905

100 %

100 %

1 665

1 665

87 %

87 %

1 425

1 425

75 %

75 %

Острови Кук

5

5

100 %

5

99 %

5

99 %

Източен Тимор

175

174

99 %

172

98 %

129

74 %

Фиджи

49

49

100 %

46

95 %

36

73 %

Кирибати

42

42

100 %

41

97 %

25

59 %

Маршалови острови

17

17

100 %

17

98 %

11

66 %

Микронезия

23

23

100 %

21

89 %

10

43 %

Науру

4

4

100 %

4

96 %

4

89 %

Ниуе

3

3

100 %

3

98 %

3

96 %

Палау

5

5

100 %

4

70 %

3

60 %

Папуа-Нова Гвинея

246

246

100 %

202

82 %

126

51 %

Соломонови острови

69

69

100 %

60

87 %

56

82 %

Тонга

29

28

100 %

28

99 %

28

98 %

Тувалу

14

14

100 %

13

99 %

10

74 %

Вануату

55

55

100 %

49

90 %

35

65 %

Западна Самоа

67

67

100 %

67

99 %

66

98 %

Общо Тихоокеански басейн

Общо Тихоокеански басейн

804

804

803

803

100 %

100 %

732

732

91 %

91 %

548

548

68 %

68 %

Регион на Карибите

540

531

98 %

429

80 %

283

52 %

Регион Централна Африка

556

556

100 %

461

83 %

291

52 %

Източна, Южна Африка и Индийския океан

3 040

3 032

100 %

2 617

86 %

1 727

57 %

Средства в рамките на АКТБ

7 744

7 632

99 %

6 938

90 %

5 808

75 %

Съвкупност от региони PALOP

62

62

99 %

59

94 %

45

72 %

Тихоокеански регион

324

324

100 %

253

78 %

170

52 %

Регион Южна Африка

142

142

100 %

142

100 %

134

95 %

Регион Западна Африка

1 959

1 951

100 %

1 696

87 %

1 171

60 %

- Общо регионално сътрудничество АКТБ

- Общо регионално сътрудничество АКТБ

14 369

14 369

14 230

14 230

99 %

99 %

12 594

12 594

88 %

88 %

9 629

9 629

67 %

67 %

АКТБ

АКТБ

50 174

50 174

49 686

49 686

99 %

99 %

45 118

45 118

90 %

90 %

36 002

36 002

72 %

72 %

ОСТ

ОСТ

Всички държави от OCT

30

14

46 %

10

33 %

9

31 %

Всички държави от OCT

Всички държави от OCT

30

30

14

14

46 %

46 %

10

10

33 %

33 %

9

9

31 %

31 %

Ангуила

28

28

100 %

27

97 %

26

95 %

2

2

100 %

2

98 %

2

90 %

Фолкландски острови

10

10

100 %

10

100 %

8

77 %

Монтсерат

33

33

100 %

33

100 %

29

88 %

Острови Питкерн

5

5

99 %

5

99 %

5

99 %

Света Елена

38

38

100 %

38

100 %

35

92 %

Острови Търкс и Кайкос

33

33

100 %

32

100 %

31

95 %

Общо британски OCT

Общо британски OCT

148

148

148

148

100 %

100 %

146

146

99 %

99 %

135

135

92 %

92 %

Аруба

21

21

100 %

21

99 %

14

66 %

Нидерландски Антили — Бонер

4

4

100 %

4

91 %

0

0 %

Нидерландски Антили — Саба

4

4

100 %

3

97 %

3

97 %

Нидерландски Антили — Синт Еустациус

2

2

100 %

2

97 %

2

97 %

Нидерландски Антили

41

41

100 %

23

57 %

18

43 %

Синт Мартен

14

14

100 %

6

45 %

0

0 %

Общо нидерландски ОСТ

Общо нидерландски ОСТ

86

86

86

86

100 %

100 %

60

60

70 %

70 %

38

38

44 %

44 %

Френска Полинезия

51

51

100 %

49

97 %

45

89 %

Майот

29

29

100 %

29

100 %

29

100 %

Нова Каледония

50

50

100 %

49

98 %

48

96 %

Сен Пиер и Микелон

47

47

100 %

46

98 %

46

98 %

Уолис и Футуна

39

39

100 %

36

94 %

25

64 %

Общо френски OCT

Общо френски OCT

215

215

215

215

100 %

100 %

209

209

97 %

97 %

193

193

90 %

90 %

Регионално сътрудничество OCT

139

138

99 %

133

96 %

59

42 %

Общо регионално сътрудничество OCT

Общо регионално сътрудничество OCT

139

139

138

138

99 %

99 %

133

133

96 %

96 %

59

59

42 %

42 %

ОСТ

ОСТ

618

618

601

601

97 %

97 %

559

559

90 %

90 %

434

434

70 %

70 %

ОБЩО: АКТБ+OCT

ОБЩО: АКТБ+OCT

50 792

50 792

50 287

50 287

99 %

99 %

45 677

45 677

90 %

90 %

36 436

36 436

72 %

72 %

Разбивка на сумите, които са поети като задължение, договорени и изплатени, по разходни области за 11-ия ЕФР

Разбивка на сумите, които са поети като задължение, договорени и изплатени, по разходни области за 11-ия ЕФР

11-и ЕФР Разбивка на сумите, които са поети като задължение, договорени и изплатени, по разходни области (секторни кодове на DAC) (20)

20

| (милиони евро) |
| --- |
| Сектор | Поети като задължение (21) | Договорени (21) | Изплатени (21) |
| Социална инфраструктура и услуги | | | |
| 110 Образование | 1 197,26 | 1 038,76 | 758,36 |
| 120 Здравеопазване | 2 226,42 | 2 323,60 | 1 907,70 |
| 130 Политики/програми за населението и репродуктивно здраве | 352,44 | 38,39 | 20,24 |
| 140 Водоснабдяване и канализация | 775,90 | 639,26 | 283,71 |
| 150 Правителство и гражданско общество | 5 905,39 | 5 450,64 | 4 156,20 |
| 160 Друга социална инфраструктура и услуги | 979,35 | 1 339,34 | 1 128,02 |
| Социална инфраструктура и услуги ОБЩО | 11 436,77 | 10 829,99 | 8 254,24 |
| Икономическа инфраструктура и услуги | | | |
| 210 Транспорт и складиране | 1 445,48 | 1 827,48 | 595,21 |
| 220 Комуникации | 140,96 | 99,39 | 64,78 |
| 230 Енергетика | 2 016,01 | 1 566,30 | 675,00 |
| 240 Банкови и финансови услуги | 93,93 | 96,23 | 38,59 |
| 250 Бизнес и други услуги | 346,23 | 178,15 | 84,80 |
| Икономическа инфраструктура и услуги ОБЩО | 4 042,59 | 3 767,55 | 1 458,38 |
| Производствени сектори | | | |
| 310 Селско, горско и рибно стопанство | 3 187,79 | 2 509,57 | 1 478,27 |
| 320 Промишленост, минерални ресурси и минно дело, строителство | 623,58 | 356,84 | 115,46 |
| 330 Търговия и туризъм | 497,21 | 353,36 | 138,53 |
| Производствени сектори ОБЩО | 4 308,58 | 3 219,77 | 1 732,26 |
| Многосекторни/междусекторни | | | |
| 410 Обща защита на околната среда | 999,94 | 760,45 | 390,13 |
| 430 — Други многосекторни | 3 841,16 | 2 343,95 | 609,07 |
| Многосекторни/междусекторни ОБЩО | 4 841,10 | 3 104,40 | 999,19 |
| Хранителни помощи и общо подпомагане на програмите | | | |
| 510 Обща бюджетна подкрепа | 3 116,32 | 3 059,65 | 2 345,18 |
| 520 Хранителна помощ за развитие | 614,50 | 385,27 | 332,91 |
| Хранителни помощи и общо подпомагане на програмите ОБЩО | 3 730,82 | 3 444,92 | 2 678,10 |
| Дейност, свързана с дълга | | | |
| 600 — Дейност, свързана с дълга | 91,50 | — | — |
| Дейност, свързана с дълга ОБЩО | 91,50 | — | — |
| Хуманитарна помощ | | | |
| 720 Спешно реагиране | 746,19 | 505,17 | 458,31 |
| 730 Възстановяване | 137,83 | 43,40 | 33,36 |
| 740 Готовност при бедствия | 133,29 | 106,16 | 69,14 |
| Хуманитарна помощ ОБЩО | 1 017,31 | 654,72 | 560,80 |
| Административни разходи на донорите / неразпределени / неуточнени | | | |
| 910 Административни разходи на донорите | 978,02 | 786,39 | 739,89 |
| 998 Неразпределени / неуточнени | 586,30 | 434,28 | 421,68 |
| N/A няма данни | 214,40 | 0,64 | — |
| Административни разходи на донорите / неразпределени / неуточнени ОБЩО | 1 778,72 | 1 221,31 | 1 161,57 |
| ОБЩА СУМА ЗА 11-ия ЕФР на сумите, които са поети като задължение, договорени и изплатени | 31 247,39 | 26 242,65 | 16 844,55 |

(милиони евро)

Сектор

Поети като задължение (21)

21

Договорени (21)

21

Изплатени (21)

21

Социална инфраструктура и услуги

Социална инфраструктура и услуги

110 Образование

1 197,26

1 038,76

758,36

120 Здравеопазване

2 226,42

2 323,60

1 907,70

130 Политики/програми за населението и репродуктивно здраве

352,44

38,39

20,24

140 Водоснабдяване и канализация

775,90

639,26

283,71

150 Правителство и гражданско общество

5 905,39

5 450,64

4 156,20

160 Друга социална инфраструктура и услуги

979,35

1 339,34

1 128,02

Социална инфраструктура и услуги ОБЩО

Социална инфраструктура и услуги ОБЩО

11 436,77

11 436,77

10 829,99

10 829,99

8 254,24

8 254,24

Икономическа инфраструктура и услуги

Икономическа инфраструктура и услуги

210 Транспорт и складиране

1 445,48

1 827,48

595,21

220 Комуникации

140,96

99,39

64,78

230 Енергетика

2 016,01

1 566,30

675,00

240 Банкови и финансови услуги

93,93

96,23

38,59

250 Бизнес и други услуги

346,23

178,15

84,80

Икономическа инфраструктура и услуги ОБЩО

Икономическа инфраструктура и услуги ОБЩО

4 042,59

4 042,59

3 767,55

3 767,55

1 458,38

1 458,38

Производствени сектори

Производствени сектори

310 Селско, горско и рибно стопанство

3 187,79

2 509,57

1 478,27

320 Промишленост, минерални ресурси и минно дело, строителство

623,58

356,84

115,46

330 Търговия и туризъм

497,21

353,36

138,53

Производствени сектори ОБЩО

Производствени сектори ОБЩО

4 308,58

4 308,58

3 219,77

3 219,77

1 732,26

1 732,26

Многосекторни/междусекторни

Многосекторни/междусекторни

410 Обща защита на околната среда

999,94

760,45

390,13

430 — Други многосекторни

3 841,16

2 343,95

609,07

Многосекторни/междусекторни ОБЩО

Многосекторни/междусекторни ОБЩО

4 841,10

4 841,10

3 104,40

3 104,40

999,19

999,19

Хранителни помощи и общо подпомагане на програмите

Хранителни помощи и общо подпомагане на програмите

510 Обща бюджетна подкрепа

3 116,32

3 059,65

2 345,18

520 Хранителна помощ за развитие

614,50

385,27

332,91

Хранителни помощи и общо подпомагане на програмите ОБЩО

Хранителни помощи и общо подпомагане на програмите ОБЩО

3 730,82

3 730,82

3 444,92

3 444,92

2 678,10

2 678,10

Дейност, свързана с дълга

Дейност, свързана с дълга

600 — Дейност, свързана с дълга

91,50

—

—

Дейност, свързана с дълга ОБЩО

Дейност, свързана с дълга ОБЩО

91,50

91,50

—

—

—

—

Хуманитарна помощ

Хуманитарна помощ

720 Спешно реагиране

746,19

505,17

458,31

730 Възстановяване

137,83

43,40

33,36

740 Готовност при бедствия

133,29

106,16

69,14

Хуманитарна помощ ОБЩО

Хуманитарна помощ ОБЩО

1 017,31

1 017,31

654,72

654,72

560,80

560,80

Административни разходи на донорите / неразпределени / неуточнени

Административни разходи на донорите / неразпределени / неуточнени

910 Административни разходи на донорите

978,02

786,39

739,89

998 Неразпределени / неуточнени

586,30

434,28

421,68

N/A няма данни

214,40

0,64

—

Административни разходи на донорите / неразпределени / неуточнени ОБЩО

Административни разходи на донорите / неразпределени / неуточнени ОБЩО

1 778,72

1 778,72

1 221,31

1 221,31

1 161,57

1 161,57

ОБЩА СУМА ЗА 11-ия ЕФР на сумите, които са поети като задължение, договорени и изплатени

ОБЩА СУМА ЗА 11-ия ЕФР на сумите, които са поети като задължение, договорени и изплатени

31 247,39

31 247,39

26 242,65

26 242,65

16 844,55

16 844,55

Изменение на кумулативните суми, които са поети като задължение, договорени и изплатени, по разходни области за 11-ия ЕФР

Изменение на кумулативните суми, които са поети като задължение, договорени и изплатени, по разходни области за 11-ия ЕФР

Image 4

Image 5

Image 6

3.   РЕЧНИК НА ТЕРМИНИТЕ

РЕЧНИК НА ТЕРМИНИТЕ

ABAC

ABAC

Това е наименованието на счетоводната система на Комисията, която от 2005 г. се обогатява от правилата за счетоводна отчетност на базата на текущо начисляване. Освен бюджетните сметки на касова основа Комисията изготвя сметки на базата на текущо начисляване, при които приходите се признават, когато са реализирани, а не когато са събрани. Разходите се признават, когато са направени, а не когато са платени. Това контрастира с бюджетното счетоводство на касова основа, при което операции и други събития се признават едва когато паричните средства са получени или платени.

Агенции

Агенции

Органи на ЕС със собствена правосубектност, на които могат да бъдат делегирани правомощия за изпълнение на бюджета при строги условия. Спрямо тях се прилага отделна процедура по освобождаване във връзка с изпълнението на бюджета от органа по освобождаване от отговорност.

Безвъзмездни средства

Безвъзмездни средства

Преки финансови вноски чрез дарение от бюджета с цел финансиране на действие, предназначено да допринесе за постигане на цел на политика на ЕС, или финансиране на функционирането на структура, която преследва цел от общ европейски интерес или има цел, съставляваща част от политика на ЕС.

Бюджет

Бюджет

Годишен финансов план, който се изготвя съгласно бюджетни принципи и в който се прогнозират и одобряват за всяка финансова година бъдещите приходи и разходи и тяхното подробно описание и обосновка, като обосновката е включена в бюджетните бележки.

Бюджетен орган

Бюджетен орган

Институции с правомощия за вземане на решения по бюджетните въпроси: Европейският парламент и Съветът на министрите — за институциите на ЕС.

За агенциите и съвместните предприятия бюджетният орган е техният управителен съвет.

Бюджетен резултат

Бюджетен резултат

Разликата между получения доход и изплатените суми, включително корекциите за преноси, анулирани суми и валутно-курсови разлики.

За агенциите получената сума ще трябва да бъде възстановена на финансиращия орган, както е предвидено във Финансовия регламент за агенциите.

Бюджетна позиция/бюджетен ред/бюджетно състояние

Бюджетна позиция/бюджетен ред/бюджетно състояние

Що се отнася до структурата на бюджета, приходите и разходите се записват в бюджета съгласно задължителна номенклатура, която отразява естеството и целта на всеки елемент. Тази номенклатура е наложена от бюджетния орган. Отделните категории (дял, глава, статия или позиция) служат за официално описание на номенклатурата.

Бюджетни кредити

Бюджетни кредити

Финансиране на бюджета.

В бюджета се предвиждат както поети задължения (правни ангажименти за предоставяне на финансиране, при условие че са изпълнени определени условия), така и плащания (парични или банкови преводи към бенефициерите). Бюджетните кредити за поети задължения и бюджетните кредити за плащания често се различават (многогодишни бюджетни кредити), тъй като задължение за многогодишните програми и проекти обикновено се поема изцяло през годината, през която е взето решението за тези програми и проекти, и средствата по тях се плащат през годините с напредването на тяхното изпълнение. Едногодишни бюджетни кредити се прилагат за административните разходи, като бюджетните кредити за поети задължения са равни на бюджетните кредити за плащания.

Бюджетни кредити за административни разходи

Бюджетни кредити за административни разходи

Бюджетните кредити за административни разходи покриват текущите разходи на институциите и на субектите (персонал, сгради, офис оборудване).

Бюджетни кредити за оперативни разходи

Бюджетни кредити за оперативни разходи

Бюджетни кредити за оперативни разходи финансират различните политики, главно под формата на безвъзмездни средства или обществени поръчки.

Бюджетни кредити за плащания

Бюджетни кредити за плащания

Бюджетните кредити за плащания покриват разходите, дължими през текущата година, произтичащи от правни задължения, поети през текущата година и/или предходни години (член 7 от Финансовия регламент).

Бюджетни кредити за поети задължения

Бюджетни кредити за поети задължения

Бюджетните кредити за поети задължения покриват пълната стойност на правните задължения (договори, споразумения/решения за предоставяне на безвъзмездни средства), които могат да бъдат подписани през текущата финансова година. Член 7 от Финансовия регламент: Бюджетните кредити за поети задължения покриват пълната стойност на правните задължения (договори, споразумения/решения за отпускане на безвъзмездни средства), поети през финансовата година, сключени за операции, продължаващи повече от една година.

Бюджетните кредити за поети задължения покриват пълната стойност на правните задължения (договори, споразумения/решения за отпускане на безвъзмездни средства), поети през финансовата година, сключени за операции, продължаващи повече от една година.

Бюджетни кредити, които губят сила

Бюджетни кредити, които губят сила

Неизползваните бюджетни кредити, които ще бъдат отменени в края на финансовата година. Губенето на сила означава отмяна на цялото разрешение или на част от разрешението за извършване на разходи и/или за поемане на задължения. Това разрешение намира израз под формата на бюджетен кредит.

Губенето на сила

Само за съвместните предприятия (СП), както е посочено във финансовите им правила, неизползваните бюджетни кредити могат да бъдат записани в прогнозата за приходите и разходите за следващите максимум три финансови години (т.нар. правило „N+3“). Следователно бюджетните кредити за СП, които губят сила, могат да бъдат пуснати отново в употреба до финансовата година N+3.

Бюджетно задължение

Бюджетно задължение

Бюджетното задължение е резерва за бюджетни кредити за покриване на последващи разходи.

Валутно-курсова разлика

Валутно-курсова разлика

Разликата, получена от обменните курсове, прилагани към трансакциите, засягащи държави извън еврозоната, или от преоценката на активи и пасиви в чуждестранна валута при приключването.

Външни/вътрешни целеви приходи

Външни/вътрешни целеви приходи

Специални приходи, получени за финансирането на конкретни разходи.

Основните източници на външни целеви приходи са финансовите средства, предоставени от трети държави за програми, финансирани от Съюза.

са финансовите средства, предоставени от трети държави за програми, финансирани от Съюза.

Основните източници на вътрешни целеви приходи са приходи от трети страни във връзка със стоки, услуги или строителни работи, доставени по тяхно искане, приходи от възстановяване на недължимо платени суми и приходи от продажба на публикации и филми, включително такива на електронен носител.

Основните източници на вътрешни целеви приходи са приходи от трети страни във връзка със стоки, услуги или строителни работи, доставени по тяхно искане, приходи от възстановяване на недължимо платени суми и приходи от продажба на публикации и филми, включително такива на електронен носител.

Пълният списък на позициите, представляващи целеви приходи, е даден във Финансовия регламент, член 21.

Доходи

Доходи

Вж. Приходи

Едногодишни бюджетни кредити

Едногодишни бюджетни кредити

Едногодишните бюджетни кредити са за операции с годишен характер. (Член 9 от Финансовия регламент). В бюджета на ЕС едногодишните бюджетни кредити се прилагат за административни разходи, за подпомагане на селскостопанските пазари и за преки плащания.

Ежегодност

Ежегодност

Бюджетен принцип, съгласно който разходите и приходите се планират и разрешават за срок от една година, която започва на 1 януари и завършва на 31 декември.

Излишък

Излишък

Положителна разлика между приходите и разходите (вж. Бюджетен резултат), която трябва да бъде върната на финансиращия орган, както е предвидено във Финансовия регламент.

Изпълнение

Изпълнение

Вж. Изпълнение на бюджета

Изпълнение на бюджета

Изпълнение на бюджета

Усвояване на бюджета чрез разходни и приходни операции.

Източник на средства

Източник на средства

Вид бюджетни кредити

Корекция

Корекция

Коригиращ бюджет или трансфер на средства от една бюджетна позиция в друга.

Коригиращ бюджет

Коригиращ бюджет

Решение, прието през бюджетната година, за изменение (увеличение, намаление, трансфер) на аспекти на приетия бюджет за тази година.

Многогодишни бюджетни кредити

Многогодишни бюджетни кредити

Многогодишните бюджетни кредити се използват за финансиране на многогодишни операции; те покриват, за текущата финансова година, общите разходи по правните задължения, поети за операции, чието изпълнение обхваща повече от една финансова година. Член 7 от Финансовия регламент: Многогодишните бюджетни кредити се вписват за многогодишни операции. Те се състоят от бюджетни кредити за поети задължения и бюджетни кредити за плащания.

Многогодишните бюджетни кредити се вписват за многогодишни операции. Те се състоят от бюджетни кредити за поети задължения и бюджетни кредити за плащания.

Неизпълнени поети задължения (RAL)

Неизпълнени поети задължения (RAL)

Сума на неизплатените задължения. Вж. Неизпълнени поети задължения

Неизпълнено поето задължение

Неизпълнено поето задължение

Неизпълнените поети задължения (или RAL от френски „reste à liquider“) се определят като сумата на бюджетните кредити, за които са поети задължени и които все още не са изплатени, или правните задължения, които не са довели изцяло до изчистване чрез плащания. Те произтичат пряко от съществуването на многогодишни програми и от разграничаването между бюджетните кредити за поети задължения и бюджетните кредити за плащания.

Оправомощен разпоредител с бюджетни кредити (ОРБК)

Оправомощен разпоредител с бюджетни кредити (ОРБК)

Във всеки субект ОРБК отговаря за разрешаване на операциите за приходи и разходи в съответствие с принципите на добро финансово управление и следи за спазването на изискванията за законосъобразност и правилност.

ОРБК отговаря за вземането на всички финансови решения относно действията, за които отговаря. По-специално той трябва да взема решения за изпълнение на бюджета въз основа на своя анализ на риска.

Отмяна на бюджетни кредити

Отмяна на бюджетни кредити

Неизползваните бюджетни кредити, които не могат вече да се използват.

Отмяна на поети задължения

Отмяна на поети задължения

Действие, чрез което се отменя предходно задължение (или част от него).

Плащане

Плащане

Плащането е плащане за изпълнение на правни задължения.

Правила за прилагане

Правила за прилагане

Подробни правила за прилагането на финансовия регламент. Те са определени в регламент на Комисията, приет след консултации с всички институции, и не могат да променят финансовия регламент, от който зависят.

Правно задължение

Правно задължение

Чрез него се установява правено задължение към трети страни.

Правно основание (основен акт)

Правно основание (основен акт)

Правното основание по принцип е закон, основан на член от Договора за функционирането на Европейския съюз, който предоставя компетентност на Общността за определена област на политиката и определя условията за изпълнение на тази компетентност, включително изпълнението на бюджета. Някои членове от Договора упълномощават Комисията да предприеме определени действия, които предполагат разходи, без да е налице правен акт.

Пренасяне на бюджетни кредити

Пренасяне на бюджетни кредити

Изключение от принципа на ежегодност, доколкото бюджетните кредити, които не са могли да бъдат използвани през дадена бюджетна година, могат при строги условия и по изключение да бъдат пренесени за използване през следващата година.

Приет бюджет

Приет бюджет

Проектобюджетът се превръща в приетия бюджет веднага след като бъде одобрен от бюджетния орган.

Вж. бюджет

Приходи

Приходи

Термин, използван за описание на приходи от всички източници за финансиране на бюджета.

Приходи с определено предназначение

Приходи с определено предназначение

Приходи, предназначени за конкретна цел, като например приходи от фондации, субсидии, дарения, завещания, включително специфичните за всяка институция целеви приходи.

Вж. Целеви приходи

Разходи

Разходи

Термин, използван за описание на разходването на бюджета от всички видове източници на средства.

Резултат

Резултат

Вж. Бюджетен резултат

Резултат от изпълнението на бюджета

Резултат от изпълнението на бюджета

Вж. Бюджетен резултат

Счетоводител

Счетоводител

Ролята, правомощията и отговорностите на счетоводителя са определени във Финансовия регламент:

| — | правилно извършване на плащанията, |
| --- | --- |

—

правилно извършване на плащанията,

| — | събиране на приходи, |
| --- | --- |

—

събиране на приходи,

| — | събиране на суми и прихващане, |
| --- | --- |

—

събиране на суми и прихващане,

| — | водене, изготвяне и представяне на отчети, |
| --- | --- |

—

водене, изготвяне и представяне на отчети,

| — | определяне на правилата и методите за водене на счетоводството и на сметкоплана, |
| --- | --- |

—

определяне на правилата и методите за водене на счетоводството и на сметкоплана,

| — | определяне и утвърждаване на счетоводните системи и утвърждаване на системите за предоставяне или обосноваване на счетоводната информация, определени от разпоредителя с бюджетни кредити (местни системи), |
| --- | --- |

—

определяне и утвърждаване на счетоводните системи и утвърждаване на системите за предоставяне или обосноваване на счетоводната информация, определени от разпоредителя с бюджетни кредити (местни системи),

| — | управление на касовите средства, |
| --- | --- |

—

управление на касовите средства,

| — | определяне на администраторите на авансови средства, |
| --- | --- |

—

определяне на администраторите на авансови средства,

| — | откриване и закриване на банкови сметки на името на институцията. |
| --- | --- |

—

откриване и закриване на банкови сметки на името на институцията.

Счетоводно отчитане

Счетоводно отчитане

Актът на записване и отчитане на финансовите трансакции, включително създаването на трансакцията, нейното признаване, обработка и обобщаване във финансовите отчети.

Събиране

Събиране

Нареждането за събиране е процедура, чрез която оправомощеният разпоредител с бюджетни кредити (ОРБК) вписва вземане от страна на Комисията, за да бъдат събрани дължимите суми. Вземането е правото на Комисията да поиска сумата, дължима от длъжник, който обикновено е бенефициер.

Съвместни предприятия (СП)

Съвместни предприятия (СП)

Правен орган на ЕС, създаден съгласно Договора за функционирането на Европейския съюз. Терминът може да се използва за описание на всяка структура за сътрудничество, предложена за „ефективно изпълнение на програмите на Съюза за научни изследвания, технологично развитие и демонстрации“.

Трансфер

Трансфер

Трансферите между бюджетните редове са свързани с преместване на бюджетни кредити от един бюджетен ред в друг в хода на финансовата година и следователно представляват изключение от принципа на специфичност на бюджета. Те обаче са изрично разрешени от Договора за функционирането на Европейския съюз при условията, предвидени във Финансовия регламент. Във Финансовия регламент се посочват различни видове трансфери в зависимост от това дали те са между или в рамките на бюджетни дялове, глави, статии или позиции и дали изискват различни нива на разрешение.

Установени вземания

Установени вземания

Вземанията са нареждания за събиране, които Европейският съюз трябва да установи с цел събиране на приходи.

Финансов регламент (ФР)

Финансов регламент (ФР)

Приет чрез обикновената законодателна процедура след консултация с Европейската сметна палата, този регламент определя правилата за съставянето и изпълнението на общия бюджет на Европейския съюз.

За справка: Регламент (ЕС, Евратом) 2018/1046 на Европейския парламент и на Съвета от 18 юли 2018 г. за финансовите правила, приложими за общия бюджет на Съюза, за изменение на регламенти (ЕС) No 1296/2013, (ЕС) No 1301/2013, (ЕС) No 1303/2013, (ЕС) No 1304/2013, (ЕС) No 1309/2013, (ЕС) No 1316/2013, (ЕС) No 223/2014 и (ЕС) No 283/2014 и на Решение No 541/2014/ЕС и за отмяна на Регламент (ЕС, Евратом) No 966/2012 (22)

22

Финансов резултат

Финансов резултат

Въздействие върху счетоводния баланс на разходите и приходите въз основа на правилата за счетоводна отчетност на базата на текущо начисляване.

ГОДИШЕН ДОКЛАД ЗА ИЗПЪЛНЕНИЕТО — ФОНДОВЕ, УПРАВЛЯВАНИ ОТ ЕВРОПЕЙСКАТА ИНВЕСТИЦИОННА БАНКА

ГОДИШЕН ДОКЛАД ЗА ИЗПЪЛНЕНИЕТО — ФОНДОВЕ, УПРАВЛЯВАНИ ОТ ЕВРОПЕЙСКАТА ИНВЕСТИЦИОННА БАНКА

| ЕВРОПЕЙСКА ИНВЕСТИЦИОННА БАНКА | CA/541/21


  11 март 2021 г. |
| --- | --- |
| | Документ 21/101 |
| СЪВЕТ НА ДИРЕКТОРИТЕ |
| ИНВЕСТИЦИОНЕН МЕХАНИЗЪМ


  ФИНАНСОВИ ОТЧЕТИ


  КЪМ 31 ДЕКЕМВРИ 2020 Г. |
| 1) | Отчет за финансовото състояние |

ЕВРОПЕЙСКА ИНВЕСТИЦИОННА БАНКА

ЕВРОПЕЙСКА ИНВЕСТИЦИОННА БАНКА

CA/541/21

CA/541/21

11 март 2021 г.

Документ 21/101

Документ 21/101

СЪВЕТ НА ДИРЕКТОРИТЕ

СЪВЕТ НА ДИРЕКТОРИТЕ

ИНВЕСТИЦИОНЕН МЕХАНИЗЪМ

ИНВЕСТИЦИОНЕН МЕХАНИЗЪМ

ФИНАНСОВИ ОТЧЕТИ

ФИНАНСОВИ ОТЧЕТИ

КЪМ 31 ДЕКЕМВРИ 2020 Г.

КЪМ 31 ДЕКЕМВРИ 2020 Г.

1)

Отчет за финансовото състояние

| 2) | Отчет за печалбата или загубата и другия всеобхватен доход |
| --- | --- |

2)

Отчет за печалбата или загубата и другия всеобхватен доход

| 3) | Отчет за промените в ресурсите на вносителите |
| --- | --- |

3)

Отчет за промените в ресурсите на вносителите

| 4) | Отчет за паричните потоци |
| --- | --- |

4)

Отчет за паричните потоци

| 5) | Бележки към финансовите отчети |
| --- | --- |

5)

Бележки към финансовите отчети

| 6) | Независим одиторски доклад |
| --- | --- |

6)

Независим одиторски доклад

ОТЧЕТ ЗА ФИНАНСОВОТО СЪСТОЯНИЕ

ОТЧЕТ ЗА ФИНАНСОВОТО СЪСТОЯНИЕ

КЪМ 31 ДЕКЕМВРИ 2020 г.

КЪМ 31 ДЕКЕМВРИ 2020 г.

| (в хиляди евро) |
| --- |
| | Бележки | 31.12.2020 г. | 31.12.2019 г. |
| АКТИВИ | | | |
| Пари и парични еквиваленти | 5 | 923 940 | 837 777 |
| Вземания от вносителите | 9/17 | 68 908 | 86 330 |
| Касови финансови активи | 10 | 351 873 | 330 587 |
| Дериватни финансови инструменти | 6 | 33 584 | 14 184 |
| Заеми и аванси | 7 | 1 673 445 | 1 518 675 |
| Акции и други ценни книжа с променлива доходност | 8 | 526 810 | 619 928 |
| Други активи | 11 | 109 | — |
| Общо активи | | 3 578 669 | 3 407 481 |
| ПАСИВИ И РЕСУРСИ НА ВНОСИТЕЛИТЕ | | | |
| ПАСИВИ | | | |
| Дериватни финансови инструменти | 6 | 642 | 191 |
| Приходи за бъдещи периоди | 12 | 29 732 | 32 566 |
| Провизии за издадени гаранции | 13 | 851 | 628 |
| Провизии за кредитни ангажименти | 14 | 33 152 | 37 269 |
| Дължими суми на трети страни | 15 | 152 378 | 147 438 |
| Други пасиви | 16 | 3 446 | 2 353 |
| Общо пасиви | | 220 201 | 220 445 |
| РЕСУРСИ НА ВНОСИТЕЛИТЕ | | | |
| Поискана вноска за механизма от държавите членки | 17 | 3 221 695 | 2 967 000 |
| Неразпределена печалба | | 136 773 | 220 036 |
| Общо ресурси на вносителите | | 3 358 468 | 3 187 036 |
| Общо пасиви и ресурси на вносителите | | 3 578 669 | 3 407 481 |

(в хиляди евро)

Бележки

31.12.2020 г.

31.12.2019 г.

АКТИВИ

АКТИВИ

Пари и парични еквиваленти

5

923 940

837 777

Вземания от вносителите

9/17

68 908

86 330

Касови финансови активи

10

351 873

330 587

Дериватни финансови инструменти

6

33 584

14 184

Заеми и аванси

7

1 673 445

1 518 675

Акции и други ценни книжа с променлива доходност

8

526 810

619 928

Други активи

11

109

—

Общо активи

Общо активи

3 578 669

3 578 669

3 407 481

3 407 481

ПАСИВИ И РЕСУРСИ НА ВНОСИТЕЛИТЕ

ПАСИВИ И РЕСУРСИ НА ВНОСИТЕЛИТЕ

ПАСИВИ

ПАСИВИ

Дериватни финансови инструменти

6

642

191

Приходи за бъдещи периоди

12

29 732

32 566

Провизии за издадени гаранции

13

851

628

Провизии за кредитни ангажименти

14

33 152

37 269

Дължими суми на трети страни

15

152 378

147 438

Други пасиви

16

3 446

2 353

Общо пасиви

Общо пасиви

220 201

220 201

220 445

220 445

РЕСУРСИ НА ВНОСИТЕЛИТЕ

РЕСУРСИ НА ВНОСИТЕЛИТЕ

Поискана вноска за механизма от държавите членки

17

3 221 695

2 967 000

Неразпределена печалба

136 773

220 036

Общо ресурси на вносителите

Общо ресурси на вносителите

3 358 468

3 358 468

3 187 036

3 187 036

Общо пасиви и ресурси на вносителите

Общо пасиви и ресурси на вносителите

3 578 669

3 578 669

3 407 481

3 407 481

ОТЧЕТ ЗА ПЕЧАЛБАТА ИЛИ ЗАГУБАТА И ДРУГИЯ ВСЕОБХВАТЕН ДОХОД

ОТЧЕТ ЗА ПЕЧАЛБАТА ИЛИ ЗАГУБАТА И ДРУГИЯ ВСЕОБХВАТЕН ДОХОД

ЗА ГОДИНАТА, ПРИКЛЮЧИЛА НА 31 ДЕКЕМВРИ 2020 г.

ЗА ГОДИНАТА, ПРИКЛЮЧИЛА НА 31 ДЕКЕМВРИ 2020 г.

| (в хиляди евро) |
| --- |
| | Бележки | От 1.1.2020 г. | От 1.1.2019 г. |
| до 31.12.2020 г. | до 31.12.2019 г. |
| Приходи от лихви и други подобни приходи (1) | 19 | 84 783 | 93 923 |
| Разходи за лихви и други подобни разходи | 19 | -5 250 | -2 948 |
| Нетни лихви и други подобни приходи | | 79 533 | 90 975 |
| Приходи от такси и комисионни | 20 | 353 | 4 438 |
| Разходи за такси и комисионни | 20 | -225 | -721 |
| Нетни приходи от такси и комисионни | | 128 | 3 717 |
| Промяна на справедливата стойност на дериватни финансови инструменти | | 18 949 | 12 611 |
| Нетен резултат от акции и други ценни книжа с променлива доходност | 21 | -46 717 | 9 904 |
| Нетен резултат от заеми и аванси, оценени по FVTPL | 7 | -29 621 | -8 331 |
| Продажба на заеми и постъпления от действия по събиране | | 2 362 | 2 064 |
| Нетен валутен резултат | | -48 545 | -61 998 |
| Нетен резултат от финансови операции | | - 103 572 | -45 750 |
| Промяна в обезценката по заемите и авансите, без корекции | 7 | -4 312 | 17 243 |
| Промени в провизиите за гаранции, без корекции | 13 | -228 | 107 |
| Промени в провизиите за кредитни ангажименти, без корекции | 14 | 3 715 | -13 244 |
| Общи административни разходи | 22 | -58 527 | -50 009 |
| (Загуба)/печалба за годината | | -83 263 | 3 039 |
| Друг всеобхватен доход | | — | — |
| Общ всеобхватен доход (загуба) / печалба за годината | | -83 263 | 3 039 |

(в хиляди евро)

Бележки

От 1.1.2020 г.

От 1.1.2019 г.

до 31.12.2020 г.

до 31.12.2019 г.

Приходи от лихви и други подобни приходи (1)

1

19

84 783

93 923

Разходи за лихви и други подобни разходи

19

-5 250

-2 948

Нетни лихви и други подобни приходи

Нетни лихви и други подобни приходи

79 533

79 533

90 975

90 975

Приходи от такси и комисионни

20

353

4 438

Разходи за такси и комисионни

20

-225

-721

Нетни приходи от такси и комисионни

Нетни приходи от такси и комисионни

128

128

3 717

3 717

Промяна на справедливата стойност на дериватни финансови инструменти

18 949

12 611

Нетен резултат от акции и други ценни книжа с променлива доходност

21

-46 717

9 904

Нетен резултат от заеми и аванси, оценени по FVTPL

7

-29 621

-8 331

Продажба на заеми и постъпления от действия по събиране

2 362

2 064

Нетен валутен резултат

-48 545

-61 998

Нетен резултат от финансови операции

Нетен резултат от финансови операции

- 103 572

- 103 572

-45 750

-45 750

Промяна в обезценката по заемите и авансите, без корекции

7

-4 312

17 243

Промени в провизиите за гаранции, без корекции

13

-228

107

Промени в провизиите за кредитни ангажименти, без корекции

14

3 715

-13 244

Общи административни разходи

22

-58 527

-50 009

(Загуба)/печалба за годината

(Загуба)/печалба за годината

-83 263

-83 263

3 039

3 039

Друг всеобхватен доход

Друг всеобхватен доход

—

—

Общ всеобхватен доход (загуба) / печалба за годината

Общ всеобхватен доход (загуба) / печалба за годината

-83 263

-83 263

3 039

3 039

ОТЧЕТ ЗА ПРОМЕНИТЕ В РЕСУРСИ НА ВНОСИТЕЛИТЕ

ОТЧЕТ ЗА ПРОМЕНИТЕ В РЕСУРСИ НА ВНОСИТЕЛИТЕ

ЗА ГОДИНАТА, ПРИКЛЮЧИЛА НА 31 ДЕКЕМВРИ 2020 г.

ЗА ГОДИНАТА, ПРИКЛЮЧИЛА НА 31 ДЕКЕМВРИ 2020 г.

| (в хиляди евро) |
| --- |
| | Бележки | Поискани вноски | Неразпределена печалба | Общо |
| Към 1 януари 2020 г. | | 2 967 000 | 220 036 | 3 187 036 |
| Вноска на държавите членки, поискана през годината | 17 | 209 614 | — | 209 614 |
| Преразпределение на вноската от 9-ия ЕФР за лихвени субсидии и техническа помощ към ресурсите на вносителите | 17 | 45 081 | — | 45 081 |
| (Загуба) за 2020 г. | | — | -83 263 | -83 263 |
| Промени в ресурсите на вносителите | | 254 695 | -83 263 | 171 432 |
| Към 31 декември 2020 г. | | 3 221 695 | 136 773 | 3 358 468 |
| Към 1 януари 2019 г. | | 2 697 000 | 216 997 | 2 913 997 |
| Вноска на държавите членки, поискана през годината | 17 | 270 000 | — | 270 000 |
| Печалба за 2019 г. | | — | 3 039 | 3 039 |
| Промени в ресурсите на вносителите | | 270 000 | 3 039 | 273 039 |
| Към 31 декември 2019 г. | | 2 967 000 | 220 036 | 3 187 036 |

(в хиляди евро)

Бележки

Поискани вноски

Неразпределена печалба

Общо

Към 1 януари 2020 г.

Към 1 януари 2020 г.

2 967 000

2 967 000

220 036

220 036

3 187 036

3 187 036

Вноска на държавите членки, поискана през годината

17

209 614

—

209 614

Преразпределение на вноската от 9-ия ЕФР за лихвени субсидии и техническа помощ към ресурсите на вносителите

17

45 081

—

45 081

(Загуба) за 2020 г.

—

-83 263

-83 263

Промени в ресурсите на вносителите

Промени в ресурсите на вносителите

254 695

254 695

-83 263

-83 263

171 432

171 432

Към 31 декември 2020 г.

Към 31 декември 2020 г.

3 221 695

3 221 695

136 773

136 773

3 358 468

3 358 468

Към 1 януари 2019 г.

Към 1 януари 2019 г.

2 697 000

2 697 000

216 997

216 997

2 913 997

2 913 997

Вноска на държавите членки, поискана през годината

17

270 000

—

270 000

Печалба за 2019 г.

—

3 039

3 039

Промени в ресурсите на вносителите

Промени в ресурсите на вносителите

270 000

270 000

3 039

3 039

273 039

273 039

Към 31 декември 2019 г.

Към 31 декември 2019 г.

2 967 000

2 967 000

220 036

220 036

3 187 036

3 187 036

ОТЧЕТИ ЗА ПАРИЧНИТЕ ПОТОЦИ

ОТЧЕТИ ЗА ПАРИЧНИТЕ ПОТОЦИ

ЗА ГОДИНАТА, ПРИКЛЮЧИЛА НА 31 ДЕКЕМВРИ 2020 г.

ЗА ГОДИНАТА, ПРИКЛЮЧИЛА НА 31 ДЕКЕМВРИ 2020 г.

| (в хиляди евро) |
| --- |
| | Бележки | От 1.1.2020 г. до 31.12.2020 г. | От 1.1.2019 г. до 31.12.2019 г. |
| ОПЕРАТИВНИ ДЕЙНОСТИ | | | |
| (Загуба)/Печалба за годината | | -83 263 | 3 039 |
| Корекции, направени за: | | | |
| Нетен резултат по справедлива стойност от акции и други ценни книжа с променлива доходност | 8 | 47 909 | -8 629 |
| Промяна в обезценката по заемите и авансите, без корекции | 7 | 4 312 | -17 243 |
| Нетен резултат от заеми и аванси, оценени по FVTPL | | 29 621 | 8 331 |
| Промяна в начислената лихва и амортизираната стойност на заеми и аванси | 7 | -5 202 | -5 087 |
| Нетни промени в провизиите за издадени гаранции, без корекции | 13 | 228 | -107 |
| Нетни промени в провизиите за кредитни ангажименти, без корекции | | -4 117 | 13 447 |
| Промени в справедливата стойност на деривати | | -18 949 | -12 611 |
| Промяна в начислената лихва и амортизираната стойност на касовите финансови активи | 10 | 1 067 | 331 |
| Промяна в приходите за бъдещи периоди | | -2 834 | -1 198 |
| Въздействие на промените във валутния курс върху заемите | 7 | 90 878 | -17 752 |
| Влияние на промените във валутния курс върху акциите и другите ценни книжа с променлива доходност | 8 | 33 616 | -6 812 |
| Въздействие на промените във валутния курс върху касовите наличности | | 9 233 | 2 369 |
| Печалба/(Загуба) от оперативни дейности преди промените в оперативните активи и пасиви | | 102 499 | -41 922 |
| Отпускане на заеми | 7 | - 560 291 | - 311 185 |
| Изплащане на заеми | 7 | 276 101 | 355 078 |
| Продажба на заеми и постъпления от действия по събиране | | 2 362 | 2 194 |
| Промяна в начислените лихви по пари и парични еквиваленти | 5 | 66 | -93 |
| (Увеличение) на касовите финансови активи | 10 | -2 710 009 | -2 948 021 |
| Падежи на касовите финансови активи | 10 | 2 689 790 | 2 952 905 |
| Намаление на акциите и другите ценни книжа с променлива доходност | 8 | -85 305 | - 106 943 |
| Нетни постъпления от акции и други ценни книжа с променлива доходност | | 85 477 | 71 024 |
| Увеличение/(Намаление) на други активи | | 109 | -171 |
| (Увеличение)/намаление на други пасиви | | -1 093 | 140 |
| Увеличение на суми, платими на Европейската инвестиционна банка | | 8 543 | 2 187 |
| Нетни парични потоци, използвани в оперативни дейности | | - 191 751 | -24 807 |
| ФИНАНСОВИ ДЕЙНОСТИ | | | |
| Вноски, получени от държавите членки | | 227 035 | 284 820 |
| Суми, получени от държавите членки, за лихвени субсидии и техническа помощ | | 60 387 | 30 000 |
| Суми, платени от името на държавите членки, за лихвени субсидии и техническа помощ | | -18 807 | -28 220 |
| Нетни парични потоци от финансови дейности | | 268 615 | 286 600 |
| Нетно увеличение на парите и паричните еквиваленти | | 76 864 | 261 793 |
| Обобщен отчет за паричните потоци: | | | |
| Пари и парични еквиваленти в началото на финансовата година | | 837 980 | 573 818 |
| Нетни парични потоци, (използвани в) / от: | | | |
| Оперативни дейности | | - 191 751 | -24 937 |
| Дейности по финансиране | | 268 615 | 286 730 |
| Въздействия на промените във валутния курс върху парите и паричните еквиваленти | | 9 233 | 2 369 |
| Пари и парични еквиваленти в края на финансовата година | | 924 077 | 837 980 |
| Парите и паричните еквиваленти се състоят от: | | | |
| Касова наличност | 5 | 398 991 | 72 166 |
| Срочни депозити (без начислената лихва) | 5 | 380 000 | 622 991 |
| Търговски ценни книжа | 5 | 145 086 | 142 823 |
| | | 924 077 | 837 980 |

(в хиляди евро)

Бележки

От 1.1.2020 г. до 31.12.2020 г.

От 1.1.2019 г. до 31.12.2019 г.

ОПЕРАТИВНИ ДЕЙНОСТИ

ОПЕРАТИВНИ ДЕЙНОСТИ

(Загуба)/Печалба за годината

-83 263

3 039

Корекции, направени за:

Нетен резултат по справедлива стойност от акции и други ценни книжа с променлива доходност

8

47 909

-8 629

Промяна в обезценката по заемите и авансите, без корекции

7

4 312

-17 243

Нетен резултат от заеми и аванси, оценени по FVTPL

29 621

8 331

Промяна в начислената лихва и амортизираната стойност на заеми и аванси

7

-5 202

-5 087

Нетни промени в провизиите за издадени гаранции, без корекции

13

228

-107

Нетни промени в провизиите за кредитни ангажименти, без корекции

-4 117

13 447

Промени в справедливата стойност на деривати

-18 949

-12 611

Промяна в начислената лихва и амортизираната стойност на касовите финансови активи

10

1 067

331

Промяна в приходите за бъдещи периоди

-2 834

-1 198

Въздействие на промените във валутния курс върху заемите

7

90 878

-17 752

Влияние на промените във валутния курс върху акциите и другите ценни книжа с променлива доходност

8

33 616

-6 812

Въздействие на промените във валутния курс върху касовите наличности

9 233

2 369

Печалба/(Загуба) от оперативни дейности преди промените в оперативните активи и пасиви

Печалба/(Загуба) от оперативни дейности преди промените в оперативните активи и пасиви

102 499

102 499

-41 922

-41 922

Отпускане на заеми

7

- 560 291

- 311 185

Изплащане на заеми

7

276 101

355 078

Продажба на заеми и постъпления от действия по събиране

2 362

2 194

Промяна в начислените лихви по пари и парични еквиваленти

5

66

-93

(Увеличение) на касовите финансови активи

10

-2 710 009

-2 948 021

Падежи на касовите финансови активи

10

2 689 790

2 952 905

Намаление на акциите и другите ценни книжа с променлива доходност

8

-85 305

- 106 943

Нетни постъпления от акции и други ценни книжа с променлива доходност

85 477

71 024

Увеличение/(Намаление) на други активи

109

-171

(Увеличение)/намаление на други пасиви

-1 093

140

Увеличение на суми, платими на Европейската инвестиционна банка

8 543

2 187

Нетни парични потоци, използвани в оперативни дейности

Нетни парични потоци, използвани в оперативни дейности

- 191 751

- 191 751

-24 807

-24 807

ФИНАНСОВИ ДЕЙНОСТИ

ФИНАНСОВИ ДЕЙНОСТИ

Вноски, получени от държавите членки

227 035

284 820

Суми, получени от държавите членки, за лихвени субсидии и техническа помощ

60 387

30 000

Суми, платени от името на държавите членки, за лихвени субсидии и техническа помощ

-18 807

-28 220

Нетни парични потоци от финансови дейности

Нетни парични потоци от финансови дейности

268 615

268 615

286 600

286 600

Нетно увеличение на парите и паричните еквиваленти

Нетно увеличение на парите и паричните еквиваленти

76 864

76 864

261 793

261 793

Обобщен отчет за паричните потоци:

Обобщен отчет за паричните потоци:

Пари и парични еквиваленти в началото на финансовата година

Пари и парични еквиваленти в началото на финансовата година

837 980

837 980

573 818

573 818

Нетни парични потоци, (използвани в) / от:

Нетни парични потоци, (използвани в) / от:

Оперативни дейности

- 191 751

-24 937

Дейности по финансиране

268 615

286 730

Въздействия на промените във валутния курс върху парите и паричните еквиваленти

9 233

2 369

Пари и парични еквиваленти в края на финансовата година

Пари и парични еквиваленти в края на финансовата година

924 077

924 077

837 980

837 980

Парите и паричните еквиваленти се състоят от:

Парите и паричните еквиваленти се състоят от:

Касова наличност

5

398 991

72 166

Срочни депозити (без начислената лихва)

5

380 000

622 991

Търговски ценни книжа

5

145 086

142 823

924 077

924 077

837 980

837 980

Бележки към финансовите отчети към 31 декември 2020 г.

Бележки към финансовите отчети към 31 декември 2020 г.

1.   Обща информация

Обща информация

Инвестиционният механизъм („механизмът“ или ИМ) е създаден в рамките на Споразумението от Котону („Споразумението“) за сътрудничество и помощ за развитие, сключено между групата от държави от Африка, Карибите и Тихоокеанския басейн („държавите от АКТБ“) и Европейския съюз и неговите държави членки на 23 юни 2000 г., преразгледано на 25 юни 2005 г. и 22 юни 2010 г.

Механизмът не е отделно юридическо лице и Европейската инвестиционна банка („ЕИБ“ или „банката“) управлява вноските от името на държавите членки („дарители“) в съответствие с разпоредбите на Споразумението и действа като администратор на механизма.

Финансирането по Споразумението се осигурява от бюджетите на държавите — членки на ЕС. Държавите — членки на ЕС, допринасят със суми, разпределени за финансирането на ИМ и за безвъзмездните средства за финансиране на лихвените субсидии, както е предвидено в многогодишните финансови рамки (първи финансов протокол, обхващащ периода 2000—2007 г. и наричан 9-и Европейски фонд за развитие (ЕФР), втори финансов протокол, обхващащ периода 2008—2013 г. и наричан 10-и ЕФР и трети финансов протокол, обхващащ периода 2014—2020 г., наричан 11-и ЕФР). На ЕИБ е поверено управлението на:

| — | механизма, който представлява рисков револвиращ фонд от 3 685,5 милиона евро, насочен към насърчаване на инвестициите в частния сектор в държавите от АКТБ, от които 48,5 милиона евро са разпределени за отвъдморските страни и територии („страните от ОСТ“); |
| --- | --- |

—

механизма, който представлява рисков револвиращ фонд от 3 685,5 милиона евро, насочен към насърчаване на инвестициите в частния сектор в държавите от АКТБ, от които 48,5 милиона евро са разпределени за отвъдморските страни и територии („страните от ОСТ“);

| — | безвъзмездните средства за финансиране на лихвени субсидии на стойност до 1 220,85 милиона евро за държавите от АКТБ и до 8,5 милиона евро за страните от ОСТ. До 15 % от тези субсидии могат да се използват за финансиране на техническа помощ, свързана с проекти. |
| --- | --- |

—

безвъзмездните средства за финансиране на лихвени субсидии на стойност до 1 220,85 милиона евро за държавите от АКТБ и до 8,5 милиона евро за страните от ОСТ. До 15 % от тези субсидии могат да се използват за финансиране на техническа помощ, свързана с проекти.

ЕС и страните от АКТБ постигнаха съгласие по преходни разпоредби, които биха позволили на ЕИБ да продължи да подписва операции в региона на АКТБ до края на ноември 2021 г., до влизането в сила на ново споразумение АКТБ—ЕС или до временното прилагане между Съюза и държавите от АКТБ на новото споразумение, в зависимост от това кое от тези събития настъпи първо (Решение No 2/2020 на Комитета на посланиците АКТБ—ЕС от 4 декември 2020 г. за изменение на решение No 3/2019 на Комитета на посланиците АКТБ—ЕС за приемане на преходни мерки в съответствие с член 95, параграф 4 от Споразумението за партньорство АКТБ—ЕС (23)).

23

На 15 декември 2020 г. беше постигнато споразумение относно Инструмента за съседство, сътрудничество за развитие и международно сътрудничество (ИСРМС), обхващащ външната дейност на ЕС за периода 2021—2027 г. Това включва интегрирането на сегашния извънбюджетен ЕФР в бюджета на ЕС. Регламентът за ИСРМС ще предостави правното основание на Комисията да възлага бъдещите мандати на ЕС на ЕИБ за дейността ѝ извън ЕС. Той също така ще осигури рамката за външни инвестиции, за да може Съюзът да си сътрудничи с партньорски институции чрез безвъзмездни средства или гаранции от бюджета на ЕС. Очаква се правният текст на ИСРМС да бъде официално приет през пролетта на 2021 г.

На 23 декември 2020 г. Съветът реши да удължи настоящия период на задължения по Инвестиционния механизъм за АКТБ с най-малко шест месеца. В бъдеще обратните постъпления от ИМ за АКТБ ще бъдат разгърнати в рамките на ИСРМС чрез комбинация от специален компонент за частния сектор на АКТБ в рамките на Европейския фонд за устойчиво развитие (ЕФУР+) и доверителен фонд, като и двата ще се изпълняват от ЕИБ.

След удължаването на срока за поемане на задължения по Инвестиционния механизъм Банката ще продължи да одобрява операциите в съответствие с мандата си до 30 юни 2021 г. или до влизането в сила на регламент за създаване на инструмент за външно финансиране, в зависимост от това коя от двете дати настъпи по-късно, и във всеки случай не по-късно от 30 ноември 2021 г. (24).

24

Финансовите отчети са изготвени на база действащо предприятие, което предполага, че Инвестиционният механизъм ще бъде в състояние да покрива всички парични задължения по всички операции. Продължителността на Инвестиционния механизъм не е определена. Вътрешното споразумение за 11-ия ЕФР остава в сила (съгласно член 14, параграф 3 от него), докато е необходимо, за да бъдат осъществени изцяло всички операции, финансирани по Споразумението за партньорство АКТБ—ЕС и Решението за отвъдморско асоцииране и многогодишната финансова рамка.

Настоящите финансови отчети обхващат периода от 1 януари 2020 г. до 31 декември 2020 г.

По предложение на Управителния комитет на ЕИБ Съветът на директорите на ЕИБ прие финансовите отчети на 11 март 2021 г. и разреши тяхното представяне за одобрение на Съвета на гуверньорите на ЕИБ до 23 април 2021 г.

2.   Важни счетоводни политики

Важни счетоводни политики

2.1.   
  Основа за подготовка — декларация за съответствие

Основа за подготовка — декларация за съответствие

Финансовите отчети на механизма се изготвят в съответствие с международните стандарти за финансова отчетност (МСФО), приети от Европейския съюз.

1)   Важни счетоводни оценки и прогнози

Важни счетоводни оценки и прогнози

Изготвянето на финансовите отчети налага използването на счетоводни прогнози. Необходимо е още ръководството на Банката да даде своята оценка в процеса на прилагане на счетоводните политики на Инвестиционния механизъм. По-долу се посочват областите, при които има по-висока степен на прогнозиране и сложност, или областите, при които допусканията и приблизителните оценки са важни за финансовите отчети.

Прогнози и приблизителни оценки се използват най-много в следните случаи:

Измерване на справедливата стойност на финансовите инструменти

Измерване на справедливата стойност на финансовите инструменти

Справедливата стойност на финансовите активи („ФА“) и пасиви („ФП“), които се търгуват на действащите пазари, се основава на котираните пазарни цени или на брокерските ценови котировки. Когато справедливата стойност не може да бъде установена от действащите пазари, тя се определя с помощта на редица техники за оценка, в това число чрез използване на математически модели. При възможност данните за тези модели се вземат от наблюдаваните пазари, но ако това не е осъществимо, се налага определена степен на преценяване при установяване на справедливите стойности. Оценките се категоризират в различни нива в йерархията на справедливите стойности въз основа на данните, използвани при методите за остойностяване, описани в бележки 2.4.2 и 4.

Загуби от обезценка на заеми и аванси

Загуби от обезценка на заеми и аванси

Измерването на очакваните кредитни загуби („ОКЗ“) изисква от ръководството да прави доста преценки, по-специално оценка на значителното увеличение на кредитния риск след първоначалното вписване, включване на информация за бъдещето, а след това и прогноза за размера и графика на бъдещите парични потоци и стойността на обезпеченията при определяне на загубите от обезценка. Тези оценки зависят от редица фактори, които могат да доведат до значителни промени в сроковете и коректива за загуби, който да бъде признат (бележка 2.4.2). Съответните допускания относно последиците за обезценката в резултат на COVID-19 са описани подробно в бележка 2.4.2 и бележка 3.2.3.7.

Оценка на некотирани капиталови инвестиции

Оценка на некотирани капиталови инвестиции

Оценката на некотираните капиталови инвестиции обикновено се основава на следното:

| — | скорошни пазарни операции при справедливи условия между независими страни, |
| --- | --- |

—

скорошни пазарни операции при справедливи условия между независими страни,

| — | текуща справедлива стойност на друг инструмент, който в основата си е същият, |
| --- | --- |

—

текуща справедлива стойност на друг инструмент, който в основата си е същият,

| — | очаквани парични потоци, сконтирани при текущи ставки, приложими за инструменти със същите условия и рискове, |
| --- | --- |

—

очаквани парични потоци, сконтирани при текущи ставки, приложими за инструменти със същите условия и рискове,

| — | метод на коригираните нетни активи, или |
| --- | --- |

—

метод на коригираните нетни активи, или

| — | други модели за оценка. |
| --- | --- |

—

други модели за оценка.

Определянето на паричните потоци и дисконтовите фактори за некотираните капиталови инвестиции налага значително използване на приблизителни оценки. Механизмът редовно коригира техниките за оценка и ги изпитва за валидност с цени от наблюдавани текущи пазарни операции на същия инструмент или с други съществуващи наблюдавани пазарни данни.

Консолидиране на субекти, в които механизмът има участия

Консолидиране на субекти, в които механизмът има участия

ЕИБ направи важни заключения, според които никой от субектите, в които има участия, не е контролирано от механизма. Това се дължи на факта, че във всички тези субекти главният партньор, управителят на фонда или управителният съвет носят цялата отговорност за управлението и контрола на дейностите и операциите на партньорството и са компетентни и оправомощени да направят всичко необходимо, за да изпълнят предназначението и целите на партньорството в съответствие с инвестиционните насоки и насоките на политиката.

б)   Промени в счетоводните политики

Промени в счетоводните политики

С изключение на измененията по-долу, механизмът последователно е прилагал счетоводните политики, посочени в бележка 2.4, към всички периоди, представени в настоящите финансови отчети. Механизмът прие следните нови стандарти и изменения на стандартите.

Приети стандарти

Приети стандарти

Следните тълкувания, както и измененията и преразглеждането на съществуващите стандарти, породиха действие за финансовите отчети на Механизма, считано от 1 януари 2020 г.:

Реформа на референтния лихвен процент — изменения на МСФО 9, МСС 39 и МСФО 7

Реформа на референтния лихвен процент — изменения на МСФО 9, МСС 39 и МСФО 7

През септември 2019 г. СМСС публикува изменения на МСФО 9, МСС 39 и МСФО 7, които предоставят временни облекчения, които биха позволили отчитането на хеджирането да продължи по време на периода на несигурност преди замяната на съществуващ референтен лихвен процент с алтернативен почти безрисков лихвен процент (RFR).

Измененията на МСФО 9 включват редица облекчения, които се прилагат за всички хеджиращи взаимоотношения, които са пряко засегнати от реформата на референтния лихвен процент. Първите три облекчения предвиждат:

| — | оценка на това дали прогнозна сделка (или компонент от нея) е много вероятна; |
| --- | --- |

—

оценка на това дали прогнозна сделка (или компонент от нея) е много вероятна;

| — | оценка кога да се прекласифицира сумата в резерва за хеджиране на паричния поток в печалба и загуба; |
| --- | --- |

—

оценка кога да се прекласифицира сумата в резерва за хеджиране на паричния поток в печалба и загуба;

| — | определяне на икономическата връзка между хеджираната позиция и хеджиращия инструмент. |
| --- | --- |

—

определяне на икономическата връзка между хеджираната позиция и хеджиращия инструмент.

За всяко от тези облекчения се приема, че референтната стойност, на която се основават хеджираните парични потоци, не се променя в резултат на реформата на IBOR.

Четвъртото облекчение предвижда, че извъндоговорно определен рисков компонент трябва да бъде идентифициран отделно само при първоначалното определяне на хеджирането, а не на текуща основа.

Прилагането на облекченията е задължително и освобождаването продължава за неопределено време при липсата на някое от събитията, описани в измененията. С измененията се въвеждат и специфични изисквания за оповестяване за хеджиращите взаимоотношения, за които се прилагат облекченията. Измененията трябва да се прилагат с обратна сила. Въпреки това хеджиращи взаимоотношения, които преди това са били отменени, не могат да бъдат възстановени при поискване, нито пък могат да бъдат определени хеджиращи взаимоотношения впоследствие.

Приемането на измененията не е оказало съществено въздействие върху финансовите отчети на Механизма.

Определение за същественост — Изменения на МСС 1 „Представяне на финансовите отчети“ и МСС 8 „Счетоводна политика, промени в счетоводните приблизителни оценки и грешки“.

Определение за същественост — Изменения на МСС 1 „Представяне на финансовите отчети“ и МСС 8 „Счетоводна политика, промени в счетоводните приблизителни оценки и грешки“.

С измененията се изяснява определението за „съществено“ и се съгласува определението, използвано в концептуалната рамка, със самите стандарти. Измененото определение гласи, че: „Дадена информация е съществена, ако с основание би могло да се очаква пропускането ѝ, неточното ѝ представяне или прикриването ѝ да окаже влияние върху решенията, които основните ползватели на финансови отчети с общо предназначение вземат въз основа на тези отчети, съдържащи финансова информация за конкретно отчитащо се предприятие“. С изменението се изяснява и значението на понятието „основни ползватели на финансови отчети с общо предназначение“, за които са предназначени тези финансови отчети, като те се определят като „реални и потенциални инвеститори, заемодатели и други кредитори“, които трябва да разчитат на финансовите отчети с общо предназначение за голяма част от финансовата информация, от която се нуждаят.

Измененията не са оказали значително въздействие върху финансовите отчети на Механизма.

Изменения на препратките в МСФО към Концептуалната рамка

Изменения на препратките в МСФО към Концептуалната рамка

Преразгледаната концептуална рамка за финансово отчитане не е стандарт и нито една от концепциите не отменя концепциите от стандартите, нито изискванията от стандартите, а основно има за цел да подпомага Съвета при разработването на стандарти, да помага на съставителите да разработват последователни счетоводни политики, ако няма приложим стандарт, и да помага на всички страни да разберат и тълкуват стандартите. Концептуалната рамка включва някои нови понятия, предоставя актуализирани определения и критерии за признаване на активи и пасиви и изяснява някои важни понятия.

Механизмът прие преразгледаната концептуална рамка от 1 януари 2020 г. Преразгледаната Концептуална рамка не е оказала значително въздействие върху финансовите отчети на Механизма.

Издадени стандарти, които още не са приети

Издадени стандарти, които още не са приети

Реформа на референтния лихвен процент — фаза 2 — изменения на МСФО 9, МСС 39, МСФО 7, МСФО 4 и МСФО 16

Реформа на референтния лихвен процент — фаза 2 — изменения на МСФО 9, МСС 39, МСФО 7, МСФО 4 и МСФО 16

На 27 август 2020 г. СМСС публикува Реформа на референтния лихвен процент — фаза 2, изменения на МСФО 9, МСС 39, МСФО 7, МСФО 4 и МСФО 16. С публикуването на втора фаза на измененията СМСС приключи работата си в отговор на реформата на IBOR.

Измененията предвиждат временни облекчения, които засягат ефектите върху финансовото отчитане, когато междубанков лихвен процент (IBOR) бъде заменен с алтернативен почти безрисков лихвен процент (RFR).

Измененията са в сила за годишните периоди, започващи на или след 1 януари 2021 г. Механизмът не при тези изменения на ранен етап и бе създадена междуведомствена работна група IBOR, която да оцени въздействието и да управлява неговия преход.

в)   Обобщение на важните счетоводни политики

Обобщение на важните счетоводни политики

Отчетът за финансовото състояние представлява активи и пасиви по ред на намаляваща ликвидност и не прави разлика между текущи и нетекущи позиции.

i)   
  Конвертиране на чужда валута

Конвертиране на чужда валута

Механизмът използва еврото (EUR) за представяне на своите финансови отчети, което е също така функционалната валута. Освен ако не е посочено друго, финансовата информация, представена в евро, е закръглена до най-близкото хиляда.

Операциите в чужда валута се конвертират в евро по валутния курс, който е в сила към деня на операцията.

Паричните активи и пасиви, изразени във валута, различна от евро, се конвертират в евро по валутния курс, който е в сила към датата на отчета за финансовото състояние. Печалбата или загубата от такова конвертиране се записват в отчета за печалбата или загубата и другия всеобхватен доход.

Непаричните позиции, измерени по историческа стойност в чужда валута, се конвертират по валутния курс към датите на първоначалните операции. Непаричните позиции, измерени по справедлива стойност в чужда валута, се конвертират по валутния курс към датата на определяне на справедливата стойност.

Валутно-курсовите разлики, които се получават при извършване на операции по курсове, различни от курса в деня на операцията, и нереализираните валутно-курсови разлики за неизплатени парични активи и пасиви в чужда валута се признават в отчета за печалбата или загубата и другия всеобхватен доход.

ii)   
  Финансови активи, различни от деривати

Финансови активи, различни от деривати

Недериватните финансови инструменти първоначално се признават, като се използва датата на сетълмента.

Класификация и оценяване

Класификация и оценяване

Финансови активи

Финансови активи

При първоначалното признаване финансовите активи се класифицират като оценявани по амортизирана стойност („АС“), по справедлива стойност през друг всеобхватен доход (FVOCI) или по справедлива стойност през печалбата или загубата („FVTPL“), а финансовите пасиви се класифицират като оценявани по АС или FVTPL.

Съгласно МСФО 9 класифицирането започва с определяне дали финансовият актив се счита за дългов или капиталов инструмент. МСФО 9 се позовава на определенията в МСС 32 „Финансови инструменти: представяне“.

Дългови инструменти са инструментите, които отговарят на определението за финансов пасив от гледна точка на контрагента, заеми и дългови ценни книжа, включително облигации, полици или сертификати, емитирани от структурирани субекти, правителства или предприятия.

Дългов инструмент се класифицира по AC, ако отговаря на следните две условия и не е посочен по FVTPL:

| — | активът се държи в рамките на бизнес модел, чиято цел е активите да бъдат държани, за да се съберат договорните парични потоци; както и |
| --- | --- |

—

активът се държи в рамките на бизнес модел, чиято цел е активите да бъдат държани, за да се съберат договорните парични потоци; както и

| — | съгласно договорните условия на финансовия актив на конкретни дати възникват парични потоци, които са единствено плащания по главница и лихва (критерий SPPI). |
| --- | --- |

—

съгласно договорните условия на финансовия актив на конкретни дати възникват парични потоци, които са единствено плащания по главница и лихва (критерий SPPI).

Дългов инструмент се класифицира по FVOCI само ако отговаря на следните две условия и не е посочен по FVTPL:

| — | активът се държи в рамките на бизнес модел, чиято цел е както събиране на договорни парични потоци, така и продажби на финансови активи, и |
| --- | --- |

—

активът се държи в рамките на бизнес модел, чиято цел е както събиране на договорни парични потоци, така и продажби на финансови активи, и

| — | съгласно договорните условия на финансовия актив на конкретни дати възникват парични потоци, които изпълняват критерия SPPI. |
| --- | --- |

—

съгласно договорните условия на финансовия актив на конкретни дати възникват парични потоци, които изпълняват критерия SPPI.

Горепосочените изисквания следва да се прилагат за цял финансов актив, дори ако съдържа внедрен дериват.

Капиталовите инструменти са инструменти, които отговарят на определението за собствен капитал от гледна точка на емитента, т.е. инструменти, които не съдържат договорно задължение за плащане и които доказват остатъчен дял в нетните активи на емитента. Капиталовите инструменти се оценяват по FVTPL.

При първоначалното признаване на капиталова инвестиция, която не е държана за търгуване, механизмът може неотменимо да избере да представи последващите промени в друг всеобхватен доход. Този избор се прави за всяка отделна инвестиция.

Всички други финансови активи се класифицират като оценявани по FVTPL.

Оценка на бизнес модела

Оценка на бизнес модела

Като ръководител на механизма, ЕИБ извършва оценка на целта на бизнес модела, при който дългов инструмент се държи на равнище портфейл, тъй като това най-добре отразява начина, по който бизнесът се управлява, а на управлението се предоставя информация. Разглежданата информация включва:

| — | обявените политики и цели за портфейла и функционирането на тези политики на практика. По-специално, дали стратегията на ръководството е насочена към получаване на приходи от договорни лихви, като поддържа специален профил на лихвените проценти, при който срокът на финансовите активи съвпада със срока на пасивите, които финансират тези активи, или реализира парични потоци чрез продажбата на активите; |
| --- | --- |

—

обявените политики и цели за портфейла и функционирането на тези политики на практика. По-специално, дали стратегията на ръководството е насочена към получаване на приходи от договорни лихви, като поддържа специален профил на лихвените проценти, при който срокът на финансовите активи съвпада със срока на пасивите, които финансират тези активи, или реализира парични потоци чрез продажбата на активите;

| — | как резултатите на портфейла се оценяват и отчитат пред ръководството на механизма; |
| --- | --- |

—

как резултатите на портфейла се оценяват и отчитат пред ръководството на механизма;

| — | рисковете, които засягат изпълнението на бизнес модела (и финансовите активи, държани в рамките на този бизнес модел), и как тези рискове се управляват; както и |
| --- | --- |

—

рисковете, които засягат изпълнението на бизнес модела (и финансовите активи, държани в рамките на този бизнес модел), и как тези рискове се управляват; както и

| — | честотата, обема и времето на извършване на продажбите в предходни периоди, причините за тези продажби и очакванията за бъдещи продажби. |
| --- | --- |

—

честотата, обема и времето на извършване на продажбите в предходни периоди, причините за тези продажби и очакванията за бъдещи продажби.

Информацията за продажбите обаче не се разглежда отделно, а като част от цялостна оценка на начина, по който се постига обявената от механизма цел за управление на финансовите активи, и на начина, по който се реализират паричните потоци.

Бизнес моделът за операциите по пряко кредитиране на пакета за социално и отговорно финансиране е описан и оповестен в бележка 24.

Критерий единствено плащания по главница и лихва (SPPI)

Критерий единствено плащания по главница и лихва (SPPI)

За целите на тази оценка „главница“ се определя като справедливата стойност на дълговия инструмент при първоначалното признаване. Понятието „лихва“ се определя като възнаграждение за стойността на парите във времето и за кредитния риск, свързан с непогасената главница през определен период от време, както и за други основни рискове и разходи по кредитирането (напр. ликвиден риск и административни разходи), както и марж на печалбата.

При оценката на това дали договорните парични потоци представляват единствено плащания по главница и лихва, се вземат предвид договорните условия на инструмента. Това включва оценка дали финансовият актив съдържа договорно условие, което би могло да промени сроковете или размера на договорните парични потоци по такъв начин, че активът вече да не отговаря на това условие.

Отписване

Отписване

Механизмът отписва финансов актив, когато изтекат договорните права върху паричните потоци от финансовия актив, или правата за получаване на договорните парични потоци се прехвърлят чрез сделка, при която Механизмът или прехвърля рисковете и ползите от собствеността върху финансовия актив, или запазва по същество всички рискове и ползи от собствеността, но не запазва контрола върху финансовия актив.

При отписване на финансов актив или финансов пасив (бележка 2.4.4) разликата между балансовата стойност на актива или пасива (или балансовата стойност, разпределена за частта от отписания актив или пасив) и сумата от i) полученото или платено възнаграждение и ii) всяка кумулативна печалба или загуба, която е била призната в друг всеобхватен доход, се признава в печалбата или загубата, с изключение на кумулативните печалби или загуби, признати в друг всеобхватен доход за капиталови инвестиции, отчетени по справедлива стойност в друг всеобхватен доход, които са прехвърлени в резервния фонд, а не в печалбата или загубата при освобождаване.

Прекласификация

Прекласификация

Финансовите активи не се прекласифицират след първоначалното им признаване, освен в периода след промяната от страна на механизмът на неговия бизнес модел за управление на финансовите активи.

Изменение

Изменение

Финансов актив, оценен по амортизирана стойност, се счита за изменен, когато договорните му парични потоци са предоговорени или изменени по друг начин. Предоговарянето или изменението може да доведе или да не доведе до отписване на стария финансов инструмент и до признаване на новия финансов инструмент.

Съществено договорно изменение на паричните потоци на финансов актив, оценен по амортизирана стойност, в резултат на което финансовият актив се отписва, води до признаване на новия финансов актив по неговата справедлива стойност и до вписване на въздействието на изменението върху печалбата или загубата в консолидирания отчет за доходите в „Резултат от финансовите операции“.

Договорно изменение се счита за съществено, ако дисконтираната настояща стойност на паричните потоци при преразгледаните условия (дисконтирана с използване на първоначалния ефективен лихвен процент) е различна с най-малко 10 % от дисконтираната настояща стойност на останалите парични потоци на първоначалния финансов актив. Отчитат се и качествени фактори, като промяната във валутата, в която е деноминиран финансовият актив, и характеристиките на конвертиране.

Измерване на справедливите стойности на финансовите инструменти

Измерване на справедливите стойности на финансовите инструменти

Справедливата стойност е цената, която ще бъде получена за продажбата на актив или платена за прехвърлянето на пасив в обичайна сделка между пазарни участници към датата на оценяване на главницата, или при липса на такава — на най-изгодния пазар, до който механизмът има достъп към тази дата.

Когато е приложимо, ЕИБ от името на механизма измерва справедливата стойност на даден инструмент, като използва обявената за този инструмент цена на действащ пазар. Даден пазар се смята за действащ, ако се извършват сделки за активи или пасиви с достатъчна честота и обем, така че да се осигурява непрекъсната ценова информация.

Когато справедливата стойност на финансовите активи и пасиви, вписани в отчета за финансовото състояние, не може да бъде установена от действащите пазари, тя се определя с помощта на редица техники за оценка, в това число чрез използване на математически модели. При възможност данните за тези модели се вземат от наблюдаваните пазари, но ако това не е осъществимо, се налага определена степен на преценяване при установяване на справедливите стойности. Избраният модел за остойностяване включва всички фактори, които участниците на пазара биха взели предвид при определянето на цената на сделката.

Тези методи за остойностяване могат да включват модели за нетната настояща стойност и дисконтирания паричен поток, сравнение със сходни инструменти, за които съществуват наблюдаеми пазарни цени, модела на ценообразуване Блек-Шоулс, модела за полиномните опции и други модели за оценка. Допусканията и данните, използвани в методите за остойностяване, включват безрискови и референтни лихвени проценти, кредитни спредове, използвани при оценяването на дисконтовите проценти, цените на облигациите и ценните книжа, валутните курсове, цените на собствения капитал и индекса на собствения капитал и очакваните ценови колебания и корелации.

Целта на методите за остойностяване е да се достигне до справедлива стойност, която отразява цената, която би била получена за продажбата на актив или платена при прехвърлянето на пасив в обичайна сделка между пазарни участници към датата на оценяване.

Банката използва широко признати модели за остойностяване за определяне на справедливата стойност на общи и по-опростени финансови инструменти, като лихвени и валутни суапове, които използват само наблюдаеми пазарни данни и изискват ограничена управленска преценка и прогноза. Наблюдаемите цени и данните за модела обикновено са налични на пазара за котирани дългови и капиталови ценни книжа, търгувани на борсата деривати и прости извънборсови дериватни инструменти, като например лихвени суапове. Наличността на наблюдаемите пазарни цени и данни за модела намалява необходимостта от управленска преценка и прогноза и също намалява несигурността при определяне на справедливите стойности. Наличността на наблюдаемите пазарни цени и данни варира в зависимост от продуктите и пазарите и има тенденция да се променя под влияние на конкретни събития и общите условия на финансовите пазари.

При по-сложните инструменти Банката използва свои собствени модели за остойностяване, които са разработени от признати модели за оценка. Възможно е някои или всички значими данни в тези модели да не са наблюдаеми на пазара, а да са получени от пазарни цени или проценти или да са определени приблизително въз основа на предположения. Примери за инструменти, включващи значими ненаблюдаеми данни, са някои заеми и гаранции, за които няма действащ пазар. Моделите за остойностяване, които използват значими ненаблюдаеми данни, изискват по-висока степен на управленска преценка и прогноза при определянето на справедливата стойност. Управленска преценка и оценка обикновено се изискват при избора на подходящ модел за остойностяване, при определяне на очакваните бъдещи парични потоци на оценявания финансов инструмент, определяне на вероятността от неизпълнение от страна на контрагента и определяне на предварителните плащания и подбора на подходящи дисконтови проценти.

Механизмът измерва справедливата стойност, използвайки следната йерархия на справедливата стойност, която отразява значението на входящите данни, използвани при извършване на измерването:

| — | Ниво 1: данни, които са некоригирани обявени цени на действащите пазари за идентични инструменти, до които механизмът има достъп. |
| --- | --- |

—

Ниво 1: данни, които са некоригирани обявени цени на действащите пазари за идентични инструменти, до които механизмът има достъп.

| — | Ниво 2: данни, различни от включените в ниво 1 обявени цени, които могат да се наблюдават пряко (т.е. цени) или косвено (т.е. въз основа на цените). Тази категория включва инструменти, оценявани чрез обявени пазарни цени на действащи пазари за сходни инструменти, обявени цени на идентични или сходни инструменти на пазари, които се считат за по-малко действащи, или други методи за остойностяване, когато всички значими данни са пряко или косвено наблюдаеми чрез пазарни данни. |
| --- | --- |

—

Ниво 2: данни, различни от включените в ниво 1 обявени цени, които могат да се наблюдават пряко (т.е. цени) или косвено (т.е. въз основа на цените). Тази категория включва инструменти, оценявани чрез обявени пазарни цени на действащи пазари за сходни инструменти, обявени цени на идентични или сходни инструменти на пазари, които се считат за по-малко действащи, или други методи за остойностяване, когато всички значими данни са пряко или косвено наблюдаеми чрез пазарни данни.

| — | Ниво 3: данни, които не са наблюдаеми. Тази категория включва всички инструменти, при които методът на остойностяване включва данни, които не се основават на наблюдаеми данни, и ненаблюдаемите данни имат значително въздействие върху остойностяването на инструмента. Тази категория включва инструменти, които се оценяват въз основа на обявените цени на сходни инструменти, при които са необходими значими ненаблюдаеми корекции или допускания, за да се отразят разликите между инструментите. |
| --- | --- |

—

Ниво 3: данни, които не са наблюдаеми. Тази категория включва всички инструменти, при които методът на остойностяване включва данни, които не се основават на наблюдаеми данни, и ненаблюдаемите данни имат значително въздействие върху остойностяването на инструмента. Тази категория включва инструменти, които се оценяват въз основа на обявените цени на сходни инструменти, при които са необходими значими ненаблюдаеми корекции или допускания, за да се отразят разликите между инструментите.

Механизмът позволява трансфери между отделни нива на йерархията на справедливата стойност в края на отчетния период, през който е настъпила промяната.

Обезценка на финансови активи

Обезценка на финансови активи

МСФО 9 се основава на ориентиран към бъдещето модел на очаквана кредитна загуба („ОКЗ“). ЕИБ създаде рамка за изчисляване на очакваната кредитна загуба в зависимост от състоянието на макроикономиката. Тя включва съставянето на параметри на кредитния риск „Point-in-Time — PIT“ (отделна точка във времето) (вероятност от неизпълнение (Probability of default — PD) и загуба при неизпълнение (Loss given default — LGD) въз основа на систематичен фактор (кредитен цикъл), който се определя от макроикономиката и се прогнозира чрез макроикономически прогнози или сценарии. Окончателната ОКЗ е претеглена по вероятност средна стойност на съответните ОКЗ на макроикономическия сценарий. Ориентираният към бъдещето модел за обезценка се прилага за финансови активи, оценени по амортизирана стойност, за договори за финансова гаранция, както и за извънбалансови задължения.

Съгласно МСФО 9 корективите за загуби се измерват въз основа на някое от следните основания:

| — | 12-месечни ОКЗ: това са ОКЗ, които произтичат от евентуални случаи на неизпълнение в рамките на 12-те месеца след датата на отчитане; както и |
| --- | --- |

—

12-месечни ОКЗ: това са ОКЗ, които произтичат от евентуални случаи на неизпълнение в рамките на 12-те месеца след датата на отчитане; както и

| — | ОКЗ през целия жизнен цикъл: това са ОКЗ, които произтичат от всички възможни случаи на неизпълнение през очаквания живот на даден финансов инструмент. |
| --- | --- |

—

ОКЗ през целия жизнен цикъл: това са ОКЗ, които произтичат от всички възможни случаи на неизпълнение през очаквания живот на даден финансов инструмент.

Стандартът МСФО 9 определя „триетапен“ модел за обезценка, основан на промените в кредитното качество след първоначалното признаване. Финансовите инструменти се класифицират на етап 1 с изключение на онези инструменти, за които е установено значително увеличение на кредитния риск („SICR“) след първоначалното признаване. Това включва както количествена, така и качествена информация и анализ, основани на експертния опит на банката, включително и ориентирана към бъдещето информация.

Закупени или създадени активи с кредитна обезценка („POCI“) са финансовите активи, които от момента на първоначалното признаване се считат за класифицирани като етап 3. За финансовите активи POCI кумулативните промени в ОКЗ през целия жизнен цикъл след първоначалното признаване се признават в отчета за печалбата или загубата.

Оценката на Банката за съответния етап се основава на последователен подход, който е в съответствие с насоките за кредитния риск и с насоките и процедурите за финансов мониторинг, като по-специално включва сигнали за ранно предупреждение, списък за наблюдение, вътрешен рейтинг и просрочени задължения.

В съответствие с насоките, издадени от органите, определящи стандартите, и пазарните практики ЕИБ счита, че прилагането на краткосрочни мерки за преструктуриране, свързани с COVID-19, за действащи контрагенти с цел преодоляване на неблагоприятното системно икономическо въздействие на пандемията от COVID-19, не следва да се разглежда само по себе си като автоматичен фактор за заключението, че е имало SICR. Както е посочено в бележка 3.2.3.8, ЕИБ използва експертна оценка, когато оценява кредитния риск на тези контрагенти.

ЕИБ счита, че пандемичният ефект от COVID-19 е отразен в съществуващия ориентиран към бъдещето модел на ОКЗ, който се счита за достатъчно стабилен, за да отчете такива екстремни събития. По-специално, съответните въздействия са пряко отразени чрез макроикономическите прогнози и срочните структури на PD.

Ако е настъпило значително увеличение на кредитния риск, финансовият инструмент се прехвърля към етап 2, но все още не се счита, че е с кредитна обезценка. Ако финансовият инструмент е с кредитна обезценка, той се прехвърля към етап 3.

За да установи експозициите на етап 3, Банката определя дали е налице обективно доказателство за риск от неизпълнение. Счита се, че даден финансов актив е в неизпълнение, когато е малко вероятно заемополучателят да изплати изцяло своите кредитни задължения към механизма, без да прибягва до средствата на механизма, или когато просрочието на заемополучателя е с повече от 90 дни по което и да е съществено кредитно задължение към механизма.

В това отношение даден финансов актив се счита за обезценен, когато се установи, че е вероятно механизмът да не може да събере всички дължими суми в съответствие с първоначалните договорни условия или еквивалентна стойност. Индивидуалните кредитни експозиции се оценяват въз основа на характеристиките на заемополучателя, общото финансово състояние, ресурсите и историческите данни за плащанията, перспективите за подкрепа от финансово отговорни гаранти и, когато е приложимо, реализуемата стойност на всяко обезпечение.

Всички обезценени вземания се преглеждат и анализират най-малко два пъти годишно. Всички последващи промени в размера и времевия график на очакваните бъдещи парични потоци спрямо предварителните прогнози ще доведат до промяна на провизиите срещу загуби по кредити и ще бъдат начислени или кредитирани в отчета за доходите. Средствата за обезценка се възстановяват само когато кредитното качество се е подобрило, така че да е налице разумна гаранция за своевременно събиране на главницата и лихвата в съответствие с първоначалните договорни условия на споразумението за вземане по кредит. Отписване се прави, когато цялото вземане или част от него се счита за несъбираемо или за опростено. Отписванията се начисляват спрямо вече установени обезценки или директно към отчета за доходите и намаляват размера на главницата на дадено вземане. Частично или изцяло събраните суми, които вече са отписани, се кредитират в отчета за доходите.

Оценяване на очакваните кредитни загуби (ОКЗ) — входящи данни, предположения и техники

Оценяване на очакваните кредитни загуби (ОКЗ) — входящи данни, предположения и техники

Оценяването на ОКЗ през целия жизнен цикъл се прилага за активите от етап 2 и етап 3, докато оценяването на 12-месечните ОКЗ се прилага за активите от етап 1.

Очакваните кредитни загуби са изчислени въз основа на следните променливи:

| — | Кредитен рейтинг и PIT вероятност от неизпълнение (PD), |
| --- | --- |

—

Кредитен рейтинг и PIT вероятност от неизпълнение (PD),

| — | PIT загуба при неизпълнение (LGD), |
| --- | --- |

—

PIT загуба при неизпълнение (LGD),

| — | Експозиция при неизпълнение (EAD). |
| --- | --- |

—

Експозиция при неизпълнение (EAD).

Кредитният рейтинг на контрагента се определя на определена дата, като се използват модели на оценки, съобразени с различните категории контрагенти и експозиции.

Всеки кредитен рейтинг съответства на конкретна вероятност от неизпълнение (PD), която представлява вероятността контрагент да не изпълни своето финансово задължение или през следващите 12 месеца, или през оставащия срок на задължението. Следователно рейтингите са първичните данни за определянето на PIT срочната структура на PD за експозициите. ЕИБ събира информация за резултатите и за неизпълнението относно експозициите към кредитен риск на механизма. Събраните данни се сегментират по видове сектори и по видове региони. Различни сектори и региони, реагиращи по хомогенен начин на кредитните цикли, се анализират заедно.

ЕИБ използва статистически модели, за да анализира събраните данни и да генерира прогнози за оставащия период на вероятността от неизпълнение (PD) за експозициите и как се очаква те да се променят в резултат на изминаващото време и дадени специфични макроикономически сценарии.

Загубата при неизпълнение представлява очакването на ЕИБ за съотношението на загубата по експозиция, дължаща се на неизпълнение от страна на контрагент, към размера на неизплатената сума в случай на неизпълнение. LGD може да бъде определена също като „1 — процент на събиране“. Прогнозите за загубата при неизпълнение се определят главно по географски признак и по вид контрагент, с пет основни класа експозиции: държавни институции, публични институции, финансови институции, предприятия и финансиране на проекти. Стойностите на загубата при неизпълнение могат да бъдат допълнително коригирани въз основа на продукта и специфичните за договора характеристики на експозицията.

ЕИБ включва PIT и ориентирана към бъдещето информация както в своята оценка за това дали кредитният риск на даден инструмент се е увеличил значително след първоначалното му признаване, така и в своята оценка на очакваните кредитни загуби.

За измерването на ОКЗ ЕИБ е разработила условен подход на моделиране за изчисляване на срочните структури на PD, включващ:

| — | определянето на функция за икономически обоснована връзка между кредитния цикъл и макроикономическите променливи и |
| --- | --- |

—

определянето на функция за икономически обоснована връзка между кредитния цикъл и макроикономическите променливи и

| — | набор от три макроикономически сценария (един базов сценарий и два сценария, отразяващи спад и възход в икономиката) с многогодишен потенциал за реализиране на БВП и свързаните с него вероятности. |
| --- | --- |

—

набор от три макроикономически сценария (един базов сценарий и два сценария, отразяващи спад и възход в икономиката) с многогодишен потенциал за реализиране на БВП и свързаните с него вероятности.

За да генерира макроикономически сценарии, ЕИБ използва макроикономически полуструктурен многонационален модел с множество уравнения на световната икономика със специфични за всяка държава блокове. Централният/базовият сценарий е разработен така, че да съответства на най-новите прогнози на Европейската комисия. Положителните и отрицателните сценарии са разработени около основния сценарий чрез внедряването на многонационалния модел / модела с множество уравнения. Сценариите са получени от сътресения на БВП, което е основната мярка за икономическата активност. Сътресенията в реалния БВП са калибрирани така, че да възпроизвеждат предишната колебливост на променливата. Когато е целесъобразно, се прилага и експертна преценка за прецизиране на размера и устойчивостта на сътресенията на БВП. В резултат на това сътресенията се определят заедно с функция на разпадане, за да се определи въздействието на сътресенията във времето. Вероятностите, свързани с всеки сценарий, се определят в съответствие с пазарните показатели (за изменчивост) и вътрешно разработени показатели/проследяващи показатели, използвани последователно във времето с цел отчитане на несигурността.

EAD представлява очакваната експозиция в случай на неизпълнение и се основава на текущата експозиция към контрагента и потенциалните промени на текущата сума, разрешена съгласно договора, включително амортизацията. EAD на финансов актив е неговата брутна балансова стойност. Що се отнася до задълженията за кредитиране и финансовите гаранции, EAD включва усвоената сума.

През 2020 г. и в съответствие с текущия преглед и поддръжка на модела ЕИБ актуализира своите модели PIT, PD и LGD, използвани за изчисляване на прогнозите за очакваните кредитни загуби (ОКЗ). Естеството на актуализацията е свързано най-вече с промяна в източниците на данни, по-специално кредитни и макроикономически данни, използвани за моделиране на кредитния цикъл, за да се подпомогне изчисляването на PIT ОКЗ (оставащ срок и 12 месеца). Кредитният цикъл сега се формира въз основа на данните за понижаването на рейтинга на външна рейтингова агенция и процента на неизпълнение и се прогнозира чрез годишни темпове на растеж на реалния БВП и спреда между дългосрочните и краткосрочните лихвени проценти, а именно лихвени срочни премии, докато предишната версия на модела извличаше кредитния цикъл от мерките за PIT PD, предоставени от външен доставчик на данни, и включваше само една-единствена макроикономическа променлива, а именно тримесечните темпове на растеж на реалния БВП.

Актуализацията на модела води до няколко подобрения, а именно новото определение на кредитния цикъл, което е свързано с по-голямо разграничаване в промишлените и регионалните сегменти; връзката с макроикономическите променливи е по-силна и позволява включването на втора външна обяснителна променлива (срочна премия). Въздействието от актуализирането на модела е оповестено в бележки 7.2 и 14.

1.   Пари и парични еквиваленти

Пари и парични еквиваленти

Механизмът определя парите и паричните еквиваленти като текущи сметки, краткосрочни депозити или търговски ценни книжа с първоначален падеж от три месеца или по-малко. Парите и паричните еквиваленти се отчитат по амортизирана стойност в отчета за финансовото състояние.

2.   Касови финансови активи

Касови финансови активи

Касовите финансови активи включват котирани и некотирани облигации с намерението да се задържат до падежа и търговски ценни книжа с първоначален срок до падежа над три месеца и следователно се класират по амортизирана стойност.

Тези облигации и търговски ценни книжа първоначално се оценяват по себестойност, която е справедливата стойност плюс всички преки разходи по сделката. Разликата между входната цена и стойността при погасяване се амортизира в съответствие с метода на ефективната лихва за оставащия живот на инструмента.

3.   Заеми и аванси

Заеми и аванси

Портфейлът от заеми и аванси може да се състои от дългови инструменти, като заеми и дългови ценни книжа, включително облигации, полици или сертификати, емитирани от структурирани субекти с намерението да ги държат до падеж и да получат договорните парични потоци.

Заемите и авансите включват:

| — | заеми и аванси, оценени по амортизирана стойност. |
| --- | --- |

—

заеми и аванси, оценени по амортизирана стойност.

| — | заеми и аванси, оценени задължително по FVTPL. |
| --- | --- |

—

заеми и аванси, оценени задължително по FVTPL.

Заемите от механизма се отчитат като активи на механизма, когато се предоставят парични средства на заемополучателите. Неизплатените части от заеми се записват като задбалансови позиции по номинална стойност. Заемите, които преминат теста за SPPI, първоначално се записват по себестойност (техните нетни платени суми), което е справедливата стойност на парите, предоставени в заем, включително всички разходи по сделката, и впоследствие се оценяват по амортизирана стойност с помощта на метода на ефективния лихвен процент.

Дълговите ценни книжа се признават в активите на Механизма, когато паричните средства са предоставени на емитента и могат да бъдат под формата на дългов инструмент, свързан с договор или с един транш. Неизплатените части от дългови ценни книжа се записват като задбалансови позиции по номинална стойност. Дълговите ценни книжа първоначално се оценяват по себестойност, т.е. справедливата стойност плюс всички пряко относими трансакционни разходи, и впоследствие се оценяват по АС чрез метода на ефективния лихвен процент. Разликата между входната цена и стойността при погасяване се амортизира в съответствие с метода на ефективната лихва за оставащия живот на инструмента.

Политиката за обезценка на заеми и аванси е описана в бележка 2.4.2.

Заемите и авансите, които не отговарят на критерия SPPI, се оценяват задължително по FVTPL. Използваната техника за оценяване по справедлива стойност се основава на техника за дисконтиран паричен поток или ликвидационна стойност.

4.   Акции и други ценни книжа с променлива доходност

Акции и други ценни книжа с променлива доходност

Съществуват два вида капиталови инвестиции на механизма: i) преки капиталови инвестиции и ii) фондове за рисков капитал. Акциите и другите ценни книжа с променлива доходност първоначално се признават по справедлива стойност плюс разходите по сделката. Впоследствие промените в справедливата стойност, включително печалбите и загубите от преизчисляване в чуждестранна валута, се признават в отчета за печалбата или загубата и другия всеобхватен доход в раздел „Нетен резултат от акции и други ценни книжа с променлива доходност“.

За некотирани инвестиции, когато справедливата стойност не може да бъде получена от активни пазари, справедливата стойност се определя чрез прилагане на признати техники за оценка (бележка 4.2.1).

Участията, придобити от механизма, обикновено представляват инвестиции в частен или рисков капитал. В съответствие с практиката в сектора такива инвестиции обикновено са инвестиции, извършени съвместно от множество инвеститори, като никой от тях не е в състояние самостоятелно да повлияе на ежедневните операции и инвестиционната дейност на фонда. Като следствие членството на инвеститор в управителен орган на такъв фонд по принцип не дава право на инвеститора да влияе на ежедневните операции на фонда. В допълнение, отделните инвеститори в частен капиталов фонд или фонд за рисков капитал не определят политиките на фонда, като например политиката на разпределение на дивиденти или други разпределения. Обикновено такива решения се вземат от управителите на фонда въз основа на споразумението между акционерите, регулиращо правата и задълженията на управлението, и всички акционери на фонда. Споразумението между акционерите по принцип предпазва и индивидуалните инвеститори от двустранно извършване на съществени трансакции с фонда, взаимен обмен на управленски персонал или получаване на привилегирован достъп до съществена техническа информация. Инвестициите на механизма са изпълнени съгласно горепосочените практики в сектора, като се гарантира, че механизмът нито контролира, нито упражнява каквато и да е форма на значително влияние по смисъла на МСФО 10 и МСФО 28 над никоя от тези инвестиции, включително инвестициите, за които механизмът притежава повече от 20 % от правата на глас.

iii)   
  Финансови гаранции

Финансови гаранции

Договорите за финансови гаранции са договори, съгласно които механизмът извършва определени плащания, за да възстанови на титуляря загуба, която последният е понесъл поради това, че определен длъжник не е извършил плащания, когато те са станали изискуеми съгласно условията на дългов инструмент.

В съответствие със съществуващите правила тези гаранции не отговарят на определението за застрахователен договор (МСФО 4 Застрахователни договори).

Финансовите гаранции се отчитат съгласно МСФО 9 „Финансови инструменти“, или като „деривати“, или като „финансови гаранции“, в зависимост от техните свойства и характеристики, както са определени в МСФО 9.

Счетоводната политика по отношение на дериватите е оповестена в бележка 2.4.5.

Финансовите гаранции се признават първоначално в отчета за финансовото състояние в раздел „Провизии за издадени гаранции“ по справедлива стойност плюс разходи по сделката, които могат пряко да се отнесат към емитирането на финансовите гаранции. При първоначалното признаване задължението за плащане съответства на нетната сегашна стойност (НСС) на очакваните премии или първоначалната очаквана загуба.

След първоначалното отчитане финансовите гаранции се измерват чрез по-високата от двете стойности по-долу:

| — | размера на коректива за загуби, определен в съответствие с МСФО 9; както и |
| --- | --- |

—

размера на коректива за загуби, определен в съответствие с МСФО 9; както и

| — | първоначално признатата премия минус дохода, признат в съответствие с принципите на МСФО 15. |
| --- | --- |

—

първоначално признатата премия минус дохода, признат в съответствие с принципите на МСФО 15.

Всяко увеличение или намаление на нетното задължение (измерено съгласно МСФО 9), свързано с финансови гаранции, различни от плащането по искания за гаранции, се признава в отчета за печалбата или загубата и другия всеобхватен доход в раздел „Промяна в провизиите за гаранции“.

Получената премия се признава в отчета за печалбата или загубата и другия всеобхватен доход в „Такси и комисионни“ въз основа на амортизационен план в съответствие с МСФО 15 през срока на договора за финансова гаранция.

iv)   
  Финансови пасиви, различни от деривати

Финансови пасиви, различни от деривати

Класификация и оценяване

Класификация и оценяване

Финансови пасиви

Финансови пасиви

Финансовите пасиви се оценяват по амортизирана стойност, с изключение на финансовите пасиви, които отговарят на определението за пасиви, държани за търгуване (напр. дериватни пасиви).

Механизмът отписва финансов пасив, когато договорните му задължения са погасени, анулирани или изтекли.

v)   
  Дериватни финансови инструменти

Дериватни финансови инструменти

Дериватните финансови инструменти включват кръстосани валутни суапове, кръстосани валутно-лихвени суапове, краткосрочни валутни суапове (FX суапове) и лихвени суапове.

Дериватните финансови инструменти първоначално се признават, като се използва датата на търгуване.

В обичайния ход на своята дейност механизмът може да сключи договори за суап с цел да хеджира определени заемни операции или договор за валутни форуърди с цел да хеджира своите валутни позиции, изразени в активно търгувани валути, различни от евро, за компенсиране на печалби или загуби, причинени от колебанията на валутния курс.

Всички деривати се измерват по FVTPL и се отчитат като дериватни финансови инструменти. Справедливите стойности се изчисляват главно въз основа на сконтираните модели за паричния поток, моделите за ценообразуване на опциите и от котировките на трети страни.

Дериватите се записват по справедлива стойност и се отчитат като активи, ако тяхната справедлива стойност е положителна, и като пасиви, ако е отрицателна. Промените в справедливата стойност на дериватните финансови инструменти са показани в отчета за печалбата или загубата и другия всеобхватен доход в раздел „Промяна на справедливата стойност на дериватни финансови инструменти“.

Съгласно МСФО 9 изискванията за разделяне относно внедрените деривати са премахнати за финансовите активи или финансовите пасиви и следователно хибридният договор се третира като цяло за класификацията съответно на финансови активи или финансови пасиви.

vi)   
  Вноски

Вноски

Вноските от държавите членки се отчитат в отчета за финансовото състояние като вземания на датата на решението на Съвета, определящо финансовата вноска, която държавата членка трябва да плати на механизма.

Вноските на държавите членки изпълняват следните условия и следователно се класифицират като собствен капитал:

| — | както е определено в споразумението за вноските, държавите членки имат право да решават относно използването на нетните активи на механизма, в случай на ликвидация на механизма, |
| --- | --- |

—

както е определено в споразумението за вноските, държавите членки имат право да решават относно използването на нетните активи на механизма, в случай на ликвидация на механизма,

| — | те са в класа инструменти, който е подчинен на всички други класове инструменти, |
| --- | --- |

—

те са в класа инструменти, който е подчинен на всички други класове инструменти,

| — | всички финансови инструменти в класа инструменти, които са подчинени на всички други класове инструменти, притежават идентични характеристики, |
| --- | --- |

—

всички финансови инструменти в класа инструменти, които са подчинени на всички други класове инструменти, притежават идентични характеристики,

| — | инструментът не включва характеристики, които налагат класифициране като пасив; както и |
| --- | --- |

—

инструментът не включва характеристики, които налагат класифициране като пасив; както и

| — | общият размер на очакваните парични потоци, отнасяни към този инструмент, през цялото времетраене на инструмента се основават в съществена степен на печалбата или загубата, промяната в признатите нетни активи или промяната в справедливата стойност на признатите и отписани нетни активи на механизма през цялото времетраене на инструмента. |
| --- | --- |

—

общият размер на очакваните парични потоци, отнасяни към този инструмент, през цялото времетраене на инструмента се основават в съществена степен на печалбата или загубата, промяната в признатите нетни активи или промяната в справедливата стойност на признатите и отписани нетни активи на механизма през цялото времетраене на инструмента.

Вноските се класифицират и оценяват по амортизирана стойност във финансовите отчети.

vii)   
  Приходи от лихви и други подобни приходи

Приходи от лихви и други подобни приходи

Лихвата върху заеми, предоставени от механизма, се вписва в отчета за печалбата или загубата и другия всеобхватен доход („Приходи от лихви и други подобни приходи“) и в отчета за финансовото състояние („Заеми и аванси“) на базата на текущо начисляване чрез ефективния лихвен процент, който е процентът, който точно сконтира прогнозираните бъдещи парични плащания или постъпления за очаквания срок на заема до неговата чиста отчетна стойност. След като записаната стойност на заема бъде намалена поради обезценка, приходите от лихви продължават да се отчитат чрез първоначалния ефективен лихвен процент, приложим към новата отчетна стойност.

Лихвата върху заеми POCI се вписва в отчета за печалбата или загубата и другия всеобхватен доход („Приходи от лихви и други подобни приходи“) и в отчета за финансовото състояние („Заеми и аванси“) на базата на текущо начисляване чрез ефективния лихвен процент, коригиран спрямо кредита за целия срок на заема, който е процентът, който точно сконтира прогнозираните бъдещи парични плащания или постъпления за очаквания срок на заема до амортизираната стойност на заема.

Лихвените субсидии, получени за ресурсите на Механизма, се отлагат и се признават като корекция на ефективната доходност, като се записват в „Лихви и подобни приходи“ в отчета за доходите за периода от отпускането до изплащането на субсидирания заем.

Таксите за поети задължения се отлагат и признават като приход по метода на ефективната лихва за срока от отпускането на съответния заем до неговото изплащане, и са представени в отчета за печалбата или загубата и другия всеобхватен доход като лихви и други подобни приходи.

viii)   
  Лихвени субсидии и техническа помощ

Лихвени субсидии и техническа помощ

Като част от своите дейности механизмът управлява лихвените субсидии и техническата помощ от името на държавите членки.

Частта от вноските на държавите членки, предоставена за изплащане на лихвени субсидии и ТП, не се отчита в ресурсите на вносителите на механизма, а се класифицира като сума, дължима на трети страни. Механизмът отпуска плащанията за крайните бенефициери и тогава намалява сумите, дължими на трети страни.

Когато сумите, внесени във връзка с лихвени субсидии и ТП, не са напълно предоставени, те се прекласифицират като вноска за механизма.

ix)   
  Приходи от лихви по пари и парични еквиваленти

Приходи от лихви по пари и парични еквиваленти

Приходите от лихви от пари и парични еквиваленти се признават в отчета за печалбата или загубата и другия всеобхватен доход на механизма на базата на текущо начисляване.

x)   
  Такси, комисионни и дивиденти

Такси, комисионни и дивиденти

Получените такси за услуги, предоставени за определен период от време, се признават като приход в момента на предоставяне на услугите, докато таксите, които са резултат от изпълнението на значимо действие, се признават като приход при завършването на значимото действие. Тези такси се представят в отчета за печалбата или загубата и другия всеобхватен доход като приходи от такси и комисионни.

Дивидентите, свързани с акции и други ценни книжа с променлива доходност, се признават при тяхното получаване и се вписват в отчета за печалбата или загубата и другия всеобхватен доход като нетни реализирани печалби от акции и други ценни книжа с променлива доходност.

xi)   
  Данъчно облагане

Данъчно облагане

В Протокола за привилегиите и имунитетите на Европейския съюз, добавен към Договора за Европейския съюз и Договора за функционирането на Европейския съюз, се посочва, че имуществото, приходите и друга собственост на институциите на Съюза са освободени от всички преки данъци.

3.   Управление на риска

Управление на риска

Настоящата бележка съдържа информация за експозицията на механизма и неговото управление и контрол на финансовите и кредитните рискове, и по-специално на основните рискове, свързани с използването на финансови инструменти. Те са:

| — | кредитен риск — рискът от загуба, която е резултат от неизпълнение на клиент или контрагент, и произтичащ от кредитна експозиция във всякаква форма, включително риска от неизпълнение на плащане; |
| --- | --- |

—

кредитен риск — рискът от загуба, която е резултат от неизпълнение на клиент или контрагент, и произтичащ от кредитна експозиция във всякаква форма, включително риска от неизпълнение на плащане;

| — | ликвиден риск — рискът даден субект да не бъде в състояние да финансира увеличения на активите и да изпълнява задължения, когато те станат изискуеми, без да търпи неприемливи загуби; |
| --- | --- |

—

ликвиден риск — рискът даден субект да не бъде в състояние да финансира увеличения на активите и да изпълнява задължения, когато те станат изискуеми, без да търпи неприемливи загуби;

| — | пазарен риск — рискът, че промените в пазарните цени и проценти, например лихвени проценти, цени на капиталови инструменти, валутни курсове, ще засегнат приходите на субекта или стойността на неговото участие във финансови инструменти. |
| --- | --- |

—

пазарен риск — рискът, че промените в пазарните цени и проценти, например лихвени проценти, цени на капиталови инструменти, валутни курсове, ще засегнат приходите на субекта или стойността на неговото участие във финансови инструменти.

3.1.   
  Организация на управлението на риска

Организация на управлението на риска

ЕИБ непрекъснато адаптира рамката за управление на риска на ИМ.

Дирекцията по управление на риска на ЕИБ независимо идентифицира, оценява, наблюдава и докладва за рисковете, спрямо които механизмът е изложен. В определени рамки, позволяващи запазване на разделението на задълженията, управлението на риска е независимо от фронт офиса.

На равнище ЕИБ главният служител по риска на групата (GCRO) докладва на Управителния комитет на ЕИБ относно груповите рискове под надзора на члена на Управителния комитет, отговарящ за риска. GCRO има пряк достъп до Комитета за политика в областта на риска и може да пише директно на Съвета на директорите на ЕИБ и да комуникира с него по всеки въпрос от своята област на разпределение.

3.2.   
  Кредитен риск

Кредитен риск

Кредитният риск представлява потенциалната загуба, която може да бъде в резултат на неизпълнение на клиент или контрагент и която произтича от кредитна експозиция във всякаква форма, включително неизпълнение на плащане.

3.2.1.   Политика за кредитния риск

Политика за кредитния риск

При извършването на кредитния анализ на контрагентите по даден заем ЕИБ оценява кредитния риск и очакваната загуба, с оглед да го измери количествено и да определи цената на риска. ЕИБ е разработила методика на вътрешния рейтинг (МВР) за определяне на вътрешните рейтинги на своите заемополучатели/гаранти. Методиката се основава на система от точкови списъци, създадени за всеки от основните видове кредитни партньори (напр. търговски предприятия, финансови институции и т.н.). Като се вземат предвид „Най-добрите банкови практики, приложими за ЕИБ“ и принципите, определени по Международното споразумението от Базел за капиталовите изисквания (Базел II), всички партньори, които са от значение за кредитния профил на специфична трансакция, се класифицират в категории за вътрешен рейтинг, като се използва МВР за отделните видове партньори. За всеки партньор се определя вътрешен рейтинг, отразяващ PD след задълбочен анализ на рисковия профил на бизнеса и финансите на партньора и рисковия контекст на неговата страна. Когато е необходимо, се правят експертни корекции, като се взема предвид подкрепата за юридическите лица от компанията майка и от държавата, а окончателният рейтинг дава възможност за изключения, за да се отрази информацията (напр. пазарно ценообразуване), която не е взета предвид в таблицата за оценка.

Кредитната оценка на финансирането на проекти и други структурирани дейности с ограничен обхват използва инструменти за кредитен риск, подходящи за този сектор, които са основно съсредоточени върху наличността на паричния поток и капацитета за обслужване на дълга. Тези инструменти включват анализ на договорната рамка на проектите, анализ на партньора и симулации на паричния поток. Както за търговските предприятия и финансовите институции, за всеки проект се определя вътрешен рисков рейтинг. И накрая, държавите извън ЕС се оценяват от икономическия отдел въз основа на статистически модел.

Всички вътрешни рейтинги се следят в хода на заема и периодично се актуализират.

Всички недържавни операции (или гарантирани/приравнени към недържавни) операции са обект на специални ограничения за размера на трансакциите и на партньорите. Ограниченията за партньорите се определят на консолидирано групово ниво на експозиция, когато е приложимо. Тези ограничения обикновено отразяват размера на собствените средства на партньора.

За да смекчи кредитния риск, ЕИБ използва, когато е уместно и с оглед на всеки отделен случай, различни кредитни подобрения, които са:

| — | гаранции, свързани с контрагента или с проекта (напр. залог върху акциите; залог върху активите; предоставяне на права; залог върху сметките); или/и |
| --- | --- |

—

гаранции, свързани с контрагента или с проекта (напр. залог върху акциите; залог върху активите; предоставяне на права; залог върху сметките); или/и

| — | гаранции, обикновено предоставени от спонсора на финансирания проект (например гаранции за приключване, гаранции при първо поискване) или банкови гаранции. |
| --- | --- |

—

гаранции, обикновено предоставени от спонсора на финансирания проект (например гаранции за приключване, гаранции при първо поискване) или банкови гаранции.

Механизмът не използва кредитни деривати за намаляване на кредитния риск.

3.2.2.   Максимална експозиция на кредитен риск, без да се вземат предвид обезпечения и други кредитни подобрения

Максимална експозиция на кредитен риск, без да се вземат предвид обезпечения и други кредитни подобрения

Следната таблица показва максималната експозиция на кредитен риск за компонентите на отчета за финансовото състояние, включително и на дериватите. Максималната експозиция е показана в брутна стойност преди ефекта от смекчаването посредством използване на обезпечение.

| (в хиляди евро) |
| --- |
| Максимална експозиция | 31.12.2020 г. | 31.12.2019 г. |
| АКТИВИ | | |
| Пари и парични еквиваленти | 923 940 | 837 777 |
| Вземания от вносителите | 68 908 | 86 330 |
| Касови финансови активи | 351 873 | 330 587 |
| Дериватни финансови инструменти | 33 584 | 14 184 |
| Заеми и аванси | 1 673 445 | 1 518 675 |
| Други активи | 109 | — |
| Общо | 3 051 859 | 2 787 553 |
| Провизии за кредитни ангажименти | -33 152 | -37 269 |
| ЗАДБАЛАНСОВА ЧАСТ | | |
| Условни пасиви | | |
| — | Издадени гаранции |

(в хиляди евро)

Максимална експозиция

31.12.2020 г.

31.12.2019 г.

АКТИВИ

АКТИВИ

Пари и парични еквиваленти

923 940

837 777

Вземания от вносителите

68 908

86 330

Касови финансови активи

351 873

330 587

Дериватни финансови инструменти

33 584

14 184

Заеми и аванси

1 673 445

1 518 675

Други активи

109

—

Общо

Общо

3 051 859

3 051 859

2 787 553

2 787 553

Провизии за кредитни ангажименти

Провизии за кредитни ангажименти

-33 152

-33 152

-37 269

-37 269

ЗАДБАЛАНСОВА ЧАСТ

ЗАДБАЛАНСОВА ЧАСТ

Условни пасиви

—

Издадени гаранции

998 560

200 013

Поети задължения

| — | Неизплатени заеми |
| --- | --- |

—

Неизплатени заеми

1 722 618

1 357 320

| — | Неиздадени гаранции |
| --- | --- |

—

Неиздадени гаранции

554 686

1 359 818

Общо задбалансова част

Общо задбалансова част

3 275 864

3 275 864

2 917 151

2 917 151

Общо кредитна експозиция

Общо кредитна експозиция

6 294 571

6 294 571

5 667 435

5 667 435

3.2.3.   Кредитен риск на заеми и аванси

Кредитен риск на заеми и аванси

3.2.3.1.   Измерване на кредитния риск на заеми и аванси

Измерване на кредитния риск на заеми и аванси

Заеми и аванси или гаранции, предприети от механизма, подлежат на цялостна оценка на риска и количествено определяне на очакваните загуби, което се обобщава в категоризация на заема („КЗ“). Операциите в рамките на СОФ (описани в бележка 24), с изключение на заемите чрез посредник, не са предмет на насоките за политика спрямо кредитния риск, а са обект на различна процедура. Категоризациите на заемите са установени съгласно общоприети критерии, базирани на качеството на заемополучателя, падежа на заема, гаранцията, и, ако е подходящо, гаранта.

Системата на категоризация на заемите се състои от методологии, процеси, бази данни и информационни системи, подкрепящи оценката на кредитния риск при кредитните операции и количественото определяне на очакваната загуба. Тя обобщава голям обем информация, с цел да предложи относително класиране на кредитните рискове на заемите. Категоризациите на заемите отразяват настоящата стойност на изчисленото ниво на „очаквана загуба“, което е продукт на вероятността от неизпълнение на основните длъжници, експозицията на риск и сериозността на загубата в случай на неплащане. КЗ се използват за следните цели:

| — | като помощ за по-прецизна и по-количествена оценка на кредитните рискове, |
| --- | --- |

—

като помощ за по-прецизна и по-количествена оценка на кредитните рискове,

| — | като показател за колебанията в кредитния риск за целите на приоритизирането на усилията за мониторинг; |
| --- | --- |

—

като показател за колебанията в кредитния риск за целите на приоритизирането на усилията за мониторинг;

| — | като описание на качеството на портфейла на заема към определена дата, |
| --- | --- |

—

като описание на качеството на портфейла на заема към определена дата,

| — | като референтна стойност за изчисляване на годишните добавки към общия резерв за заеми; както и |
| --- | --- |

—

като референтна стойност за изчисляване на годишните добавки към общия резерв за заеми; както и

| — | като входяща информация при вземането на решения за ценобразуване въз основа на риска. |
| --- | --- |

—

като входяща информация при вземането на решения за ценобразуване въз основа на риска.

Следните фактори се включват в определянето на КЗ:

| i) | Кредитоспособността на заемополучателя: дирекцията по управление на риска прави независим преглед на заемополучателите и оценява тяхната кредитоспособност въз основа на вътрешни методики и външни данни. В съответствие с избрания вътрешнорейтингов подход по Базел III банката е разработила методология на вътрешния рейтинг (МВР), за да определи вътрешните рейтинги на заемополучателите и гарантите. Това се основава на набор от фишове за оценка, специфични за определени видове контрагенти. |
| --- | --- |

i)

Кредитоспособността на заемополучателя: дирекцията по управление на риска прави независим преглед на заемополучателите и оценява тяхната кредитоспособност въз основа на вътрешни методики и външни данни. В съответствие с избрания вътрешнорейтингов подход по Базел III банката е разработила методология на вътрешния рейтинг (МВР), за да определи вътрешните рейтинги на заемополучателите и гарантите. Това се основава на набор от фишове за оценка, специфични за определени видове контрагенти.

| ii) | Корелацията по подразбиране: тя определя количествено вероятността от едновременно възникване на финансови затруднения за кредитополучателя и за гаранта. Колкото по-голяма е корелацията между вероятностите за неизпълнение на кредитополучателя и на гаранта, толкова по-ниска е стойността на гаранцията и следователно по-ниска (по-лоша) е категорията на заема. |
| --- | --- |

ii)

Корелацията по подразбиране: тя определя количествено вероятността от едновременно възникване на финансови затруднения за кредитополучателя и за гаранта. Колкото по-голяма е корелацията между вероятностите за неизпълнение на кредитополучателя и на гаранта, толкова по-ниска е стойността на гаранцията и следователно по-ниска (по-лоша) е категорията на заема.

| iii) | Стойността на гаранционните инструменти и на ценните книжа: тази стойност се оценява въз основа на комбинация от кредитоспособността на емитента и вида на използвания инструмент. |
| --- | --- |

iii)

Стойността на гаранционните инструменти и на ценните книжа: тази стойност се оценява въз основа на комбинация от кредитоспособността на емитента и вида на използвания инструмент.

| iv) | Приложимият процент на събиране: предполагаемата сума, която следва да бъде събрана след неизпълнение от страна на съответния контрагент, изразена като процент от съответната кредитна експозиция |
| --- | --- |

iv)

Приложимият процент на събиране: предполагаемата сума, която следва да бъде събрана след неизпълнение от страна на съответния контрагент, изразена като процент от съответната кредитна експозиция

| v) | Договорната рамка: една стабилна договорна рамка ще повиши качеството на заема и ще подобри категоризацията на заема. |
| --- | --- |

v)

Договорната рамка: една стабилна договорна рамка ще повиши качеството на заема и ще подобри категоризацията на заема.

| vi) | Продължителността на заема или, в по-общ план, паричните потоци по заема: при равни други условия, колкото по-дълъг е заемът, толкова по-голям е рискът от възникване на трудности при обслужването му. |
| --- | --- |

vi)

Продължителността на заема или, в по-общ план, паричните потоци по заема: при равни други условия, колкото по-дълъг е заемът, толкова по-голям е рискът от възникване на трудности при обслужването му.

Очакваната загуба на заема се изчислява чрез комбиниране на петте елемента, посочени по-горе. В зависимост от нивото на тази загуба заемът се разпределя в един от следните класове от КЗ, изброени по-долу:

| „А“ | Първокачествени заеми, които имат три подкатегории:






  — | „A0“, което включва заеми, отпуснати на (или гарантирани от) държава — членка на ЕС, които имат очаквана загуба от 0 %. |
| --- | --- | --- |

„А“

Първокачествени заеми, които имат три подкатегории:

—

„A0“, което включва заеми, отпуснати на (или гарантирани от) държава — членка на ЕС, които имат очаквана загуба от 0 %.

| — | „A+“ включва заеми, отпуснати на (или гарантирани от) субекти, различни от държавите — членки на ЕС, за които не се очаква влошаване на качеството през периода на тяхното действие. |
| --- | --- |

—

„A+“ включва заеми, отпуснати на (или гарантирани от) субекти, различни от държавите — членки на ЕС, за които не се очаква влошаване на качеството през периода на тяхното действие.

| — | „А-“ включва операции по отпускане на заеми, при които има известно съмнение относно запазването на настоящия им статут, но за които се очаква да бъдат ограничени каквито и да било отрицателни последици. |
| --- | --- |

—

„А-“ включва операции по отпускане на заеми, при които има известно съмнение относно запазването на настоящия им статут, но за които се очаква да бъдат ограничени каквито и да било отрицателни последици.

| „B“ | Висококачествени заеми: те представляват клас активи, които Банката приема, въпреки че не е изключено незначително влошаване в бъдеще. B+ и B- се използват за означаване на относителната вероятност от възникване за такова влошаване. |
| --- | --- |

„B“

Висококачествени заеми: те представляват клас активи, които Банката приема, въпреки че не е изключено незначително влошаване в бъдеще. B+ и B- се използват за означаване на относителната вероятност от възникване за такова влошаване.

| „C“ | Доброкачествени заеми: пример за това е необезпечен кредит за солидна банка или корпоративна организация, платим изцяло на падежа след 7-годишен срок или платим на части от датата на предоставянето, за еквивалентен срок. |
| --- | --- |

„C“

Доброкачествени заеми: пример за това е необезпечен кредит за солидна банка или корпоративна организация, платим изцяло на падежа след 7-годишен срок или платим на части от датата на предоставянето, за еквивалентен срок.

| „D“ | Този рейтингов клас представлява границата между „приемливо качество“ заеми и тези, при които има трудности. Тази граница на класификацията на заемите е по-точно определена от подкласовете D+ и D-. Заемите с рейтинг D- изискват засилен мониторинг. |
| --- | --- |

„D“

Този рейтингов клас представлява границата между „приемливо качество“ заеми и тези, при които има трудности. Тази граница на класификацията на заемите е по-точно определена от подкласовете D+ и D-. Заемите с рейтинг D- изискват засилен мониторинг.

| „E“ | Този клас от КЗ включва заеми с рисков профил, по-голям от общоприетия. Той включва също заеми, при които е имало сериозни проблеми по време на тяхната продължителност и не може да се изключи да изпаднат в положение на загуба. По тази причина заемите са предмет на стриктен и засилен мониторинг. Подкласове E+ и E- се различават по интензивността на този специален мониторингов процес, като операциите с рейтинг E- са в положение, при което има голяма вероятност обслужването на дълга да не може да се поддържа редовно и затова се изисква някаква форма на преструктуриране на дълга, което е възможно да доведе до загуба от обезценка. |
| --- | --- |

„E“

Този клас от КЗ включва заеми с рисков профил, по-голям от общоприетия. Той включва също заеми, при които е имало сериозни проблеми по време на тяхната продължителност и не може да се изключи да изпаднат в положение на загуба. По тази причина заемите са предмет на стриктен и засилен мониторинг. Подкласове E+ и E- се различават по интензивността на този специален мониторингов процес, като операциите с рейтинг E- са в положение, при което има голяма вероятност обслужването на дълга да не може да се поддържа редовно и затова се изисква някаква форма на преструктуриране на дълга, което е възможно да доведе до загуба от обезценка.

| „F“ | F (fail (лош рейтинг) означава заеми, които представляват неприемливи рискове. Заеми с рейтинг F- могат да произтичат само от текущи операции, при които след подписването са възникнали непредвидими, изключителни и сериозни неблагоприятни обстоятелства. Всички операции, при които има загуба на главницата за механизма, се означават с рейтинг F и за тях се прилага специфична разпоредба. |
| --- | --- |

„F“

F (fail (лош рейтинг) означава заеми, които представляват неприемливи рискове. Заеми с рейтинг F- могат да произтичат само от текущи операции, при които след подписването са възникнали непредвидими, изключителни и сериозни неблагоприятни обстоятелства. Всички операции, при които има загуба на главницата за механизма, се означават с рейтинг F и за тях се прилага специфична разпоредба.

По принцип всички заеми с вътрешен рейтинг D- или по-нисък се поставят в списъка за наблюдение, основан на вътрешния рейтинг на заемите. Въпреки това, ако един заем е бил първоначално одобрен с рисков профил D- или по-нисък, той се поставя в списъка за наблюдение само в резултат на сериозно кредитно събитие, причинило допълнително влошаване на неговото класифициране по КЗ под това при одобряването.

Таблицата в раздел 3.2.3.3 показва анализа на кредитното качество на портфейла от заеми на механизма въз основа на различните класове по КЗ, описани по-горе.

3.2.3.2.   Анализ на кредитния риск

Анализ на кредитния риск

Следната таблица показва максималната експозиция (нетна балансова стойност) на кредитен риск за подписаните заеми и аванси (изплатени и неизплатени) по видове заемополучатели, като се вземат под внимание предоставените гаранции от гарантите:

| (в хиляди евро) |
| --- |
| Към 31.12.2020 г. | Гарантирани | Други кредитни подобрения | Негарантирани | Общо | % от общо изплатените |
| Финансови институции | 87 269 | — | 963 366 | 1 050 635 | 64 % |
| Предприятия | 203 772 | 27 026 | 177 321 | 408 119 | 24 % |
| Публични институции | 21 866 | — | 1 057 | 22 923 | 1 % |
| Държави | — | 1 506 | 190 262 | 191 768 | 11 % |
| Общо изплатени | 312 907 | 28 532 | 1 332 006 | 1 673 445 | 100 % |
| Неизплатени | 196 692 | — | 1 492 774 | 1 689 466 | — |
| Общо изплатени и неизплатени | 509 599 | 28 532 | 2 824 780 | 3 362 911 | — |

(в хиляди евро)

Към 31.12.2020 г.

Гарантирани

Други кредитни подобрения

Негарантирани

Общо

% от общо изплатените

Финансови институции

87 269

—

963 366

1 050 635

1 050 635

64 %

64 %

Предприятия

203 772

27 026

177 321

408 119

408 119

24 %

24 %

Публични институции

21 866

—

1 057

22 923

22 923

1 %

1 %

Държави

—

1 506

190 262

191 768

191 768

11 %

11 %

Общо изплатени

Общо изплатени

312 907

312 907

28 532

28 532

1 332 006

1 332 006

1 673 445

1 673 445

100 %

100 %

Неизплатени

Неизплатени

196 692

196 692

—

—

1 492 774

1 492 774

1 689 466

1 689 466

—

—

Общо изплатени и неизплатени

Общо изплатени и неизплатени

509 599

509 599

28 532

28 532

2 824 780

2 824 780

3 362 911

3 362 911

—

—

| (в хиляди евро) |
| --- |
| Към 31.12.2019 г. | Гарантирани | Други кредитни подобрения | Негарантирани | Общо | % от общо изплатените |
| Финансови институции | 111 806 | — | 803 861 | 915 667 | 60 % |
| Предприятия | 190 006 | 36 704 | 172 082 | 398 792 | 26 % |
| Публични институции | 26 908 | — | 1 686 | 28 594 | 2 % |
| Държави | — | 2 085 | 173 537 | 175 622 | 12 % |
| Общо изплатени | 328 720 | 38 789 | 1 151 166 | 1 518 675 | 100 % |
| Неизплатени | 191 191 | — | 1 128 860 | 1 320 051 | — |
| Общо изплатени и неизплатени | 519 911 | 38 789 | 2 280 026 | 2 838 726 | — |

(в хиляди евро)

Към 31.12.2019 г.

Гарантирани

Други кредитни подобрения

Негарантирани

Общо

% от общо изплатените

Финансови институции

111 806

—

803 861

915 667

915 667

60 %

60 %

Предприятия

190 006

36 704

172 082

398 792

398 792

26 %

26 %

Публични институции

26 908

—

1 686

28 594

28 594

2 %

2 %

Държави

—

2 085

173 537

175 622

175 622

12 %

12 %

Общо изплатени

Общо изплатени

328 720

328 720

38 789

38 789

1 151 166

1 151 166

1 518 675

1 518 675

100 %

100 %

Неизплатени

Неизплатени

191 191

191 191

—

—

1 128 860

1 128 860

1 320 051

1 320 051

—

—

Общо изплатени и неизплатени

Общо изплатени и неизплатени

519 911

519 911

38 789

38 789

2 280 026

2 280 026

2 838 726

2 838 726

—

—

Дирекцията за управление и преструктуриране на операциите е натоварена да извършва мониторинг на кредитополучателя и на гаранта, както и финансов и договорен мониторинг на проектите. Така качеството на заемите и кредитоспособността на длъжниците и гарантите на механизма се контролират редовно — най-малко веднъж годишно или по-често при необходимост и при настъпване на кредитни събития. По-специално, Дирекцията за управление и преструктуриране на операциите проверява дали са изпълнени договорните права и в случай на влошаване на рейтинга и/или неизпълнение на договор се предприемат коригиращи действия. Прилагат се мерки за намаляване на риска, когато е необходимо, в съответствие с насоките за кредитния риск. Също така в случай на подновяване на банкови гаранции, получени по заеми от ЕИБ, банката гарантира, че тези гаранции се заменят, или предприема своевременни действия.

3.2.3.3.   Анализ на кредитното качество по видове заемополучатели

Анализ на кредитното качество по видове заемополучатели

Таблиците по-долу показват анализа на кредитното качество на портфейла от заеми на механизма към 31 декември 2020 г. и към 31 декември 2019 г. от приложенията за класификация на заеми, въз основа на подписаните експозиции (изплатени и неизплатени):

| (в хиляди евро) |
| --- |
| Към 31.12.2020 г. | Висок рейтинг | Стандартен рейтинг | Приемлив минимум риск | Висок риск | Без рейтинг (25) | Общо | % от общото |
| A до B- | C | D+ | D- и по-нисък |
| Заемополучател | Финансови институции | 290 565 | 90 445 | 475 331 | 815 120 | — | 1 671 461 | 50 % |
| Предприятия | 118 990 | 46 861 | 14 433 | 512 142 | 313 762 | 1 006 188 | 30 % |
| Публични институции | — | 21 866 | — | — | 1 057 | 22 923 | 1 % |
| Държави | — | 4 865 | 3 926 | 653 548 | — | 662 339 | 19 % |
| Общо | 409 555 | 164 037 | 493 690 | 1 980 810 | 314 819 | 3 362 911 | 100 % |

(в хиляди евро)

Към 31.12.2020 г.

Висок рейтинг

Стандартен рейтинг

Приемлив минимум риск

Висок риск

Без рейтинг (25)

25

Общо

% от общото

A до B-

C

D+

D- и по-нисък

Заемополучател

Финансови институции

290 565

90 445

475 331

815 120

—

1 671 461

1 671 461

50 %

50 %

Предприятия

118 990

46 861

14 433

512 142

313 762

1 006 188

1 006 188

30 %

30 %

Публични институции

—

21 866

—

—

1 057

22 923

22 923

1 %

1 %

Държави

—

4 865

3 926

653 548

—

662 339

662 339

19 %

19 %

Общо

Общо

409 555

409 555

164 037

164 037

493 690

493 690

1 980 810

1 980 810

314 819

314 819

3 362 911

3 362 911

100 %

100 %

| (в хиляди евро) |
| --- |
| Към 31.12.2019 г. | Висок рейтинг | Стандартен рейтинг | Приемлив минимум риск | Висок риск | Без рейтинг (26) | Общо | % от общото |
| A до B- | C | D+ | D- и по-нисък |
| Заемополучател | Финансови институции | 234 072 | 219 467 | 335 841 | 817 894 | — | 1 607 274 | 57 % |
| Предприятия | 100 115 | 49 458 | — | 524 532 | 95 925 | 770 030 | 27 % |
| Публични институции | — | 26 908 | — | — | 1 686 | 28 594 | 1 % |
| Държави | — | 6 285 | 4 486 | 422 057 | — | 432 828 | 15 % |
| Общо | 334 187 | 302 118 | 340 327 | 1 764 483 | 97 611 | 2 838 726 | 100 % |

(в хиляди евро)

Към 31.12.2019 г.

Висок рейтинг

Стандартен рейтинг

Приемлив минимум риск

Висок риск

Без рейтинг (26)

26

Общо

% от общото

A до B-

C

D+

D- и по-нисък

Заемополучател

Финансови институции

234 072

219 467

335 841

817 894

—

1 607 274

1 607 274

57 %

57 %

Предприятия

100 115

49 458

—

524 532

95 925

770 030

770 030

27 %

27 %

Публични институции

—

26 908

—

—

1 686

28 594

28 594

1 %

1 %

Държави

—

6 285

4 486

422 057

—

432 828

432 828

15 %

15 %

Общо

Общо

334 187

334 187

302 118

302 118

340 327

340 327

1 764 483

1 764 483

97 611

97 611

2 838 726

2 838 726

100 %

100 %

3.2.3.4.   Концентрации на риска за заеми и аванси

Концентрации на риска за заеми и аванси

3.2.3.4.1.   
  Географски анализ

Географски анализ

Въз основа на държавата на заемополучателя портфейлът от заеми на механизма може да бъде анализиран от следните географски региони:

| (в хиляди евро) |
| --- |
| Държава на заемополучателя | 31.12.2020 г. | 31.12.2019 г. |
| Египет | 319 040 | 101 316 |
| Нигерия | 236 149 | 179 499 |
| Кения | 195 917 | 230 837 |
| Етиопия | 92 346 | 62 005 |
| Мавриций | 76 419 | 96 014 |
| Барбадос | 75 037 | 75 342 |
| Уганда | 61 869 | 64 882 |
| Танзания | 60 058 | 96 640 |
| Руанда | 59 114 | 48 839 |
| Конго (Демократична република) | 56 527 | 66 754 |
| Замбия | 42 553 | 43 036 |
| Нова Каледония | 41 224 | 43 980 |
| Мавритания | 38 131 | 49 139 |
| Регион — АКТБ | 37 497 | 14 674 |
| Камерун | 36 749 | 32 238 |
| Сeнeгaл | 32 850 | 42 750 |
| Доминиканска република | 30 741 | 45 393 |
| Ямайка | 23 411 | 33 436 |
| Гана | 21 249 | 31 635 |
| Гвинея | 18 534 | 20 399 |
| Малави | 17 349 | 21 800 |
| Кабо Верде | 14 952 | 17 226 |
| Ангола | 14 654 | 19 269 |
| Мали | 12 918 | 4 234 |
| Мозамбик | 10 775 | 12 709 |
| Того | 10 625 | 18 022 |
| Френска Полинезия | 8 783 | 12 556 |
| Кайманови острови | 8 027 | 12 203 |
| Бенин | 3 932 | 59 |
| Сейшелски острови | 3 359 | 4 201 |
| Микронезия | 3 073 | 648 |
| Хаити | 2 617 | 3 345 |
| Нигер | 2 243 | 5 399 |
| Самоа | 1 898 | 3 036 |
| Буркина Фасо | 1 267 | 1 861 |
| Вануату | 1 200 | 1 527 |
| Палау | 358 | 768 |
| Ботсуана | — | 1 004 |
| Общо | 1 673 445 | 1 518 675 |

(в хиляди евро)

Държава на заемополучателя

31.12.2020 г.

31.12.2019 г.

Египет

319 040

101 316

Нигерия

236 149

179 499

Кения

195 917

230 837

Етиопия

92 346

62 005

Мавриций

76 419

96 014

Барбадос

75 037

75 342

Уганда

61 869

64 882

Танзания

60 058

96 640

Руанда

59 114

48 839

Конго (Демократична република)

56 527

66 754

Замбия

42 553

43 036

Нова Каледония

41 224

43 980

Мавритания

38 131

49 139

Регион — АКТБ

37 497

14 674

Камерун

36 749

32 238

Сeнeгaл

32 850

42 750

Доминиканска република

30 741

45 393

Ямайка

23 411

33 436

Гана

21 249

31 635

Гвинея

18 534

20 399

Малави

17 349

21 800

Кабо Верде

14 952

17 226

Ангола

14 654

19 269

Мали

12 918

4 234

Мозамбик

10 775

12 709

Того

10 625

18 022

Френска Полинезия

8 783

12 556

Кайманови острови

8 027

12 203

Бенин

3 932

59

Сейшелски острови

3 359

4 201

Микронезия

3 073

648

Хаити

2 617

3 345

Нигер

2 243

5 399

Самоа

1 898

3 036

Буркина Фасо

1 267

1 861

Вануату

1 200

1 527

Палау

358

768

Ботсуана

—

1 004

Общо

Общо

1 673 445

1 673 445

1 518 675

1 518 675

3.2.3.4.2.   
  Анализ по отрасли

Анализ по отрасли

В таблицата по-долу се прави анализ на портфейла от заеми на механизма по отрасли на заемополучателя. Операциите, които са отпуснати първо на финансов посредник, преди да бъдат отпуснати на крайния бенефициер, са записани като „Третичен сектор и други“:

| (в хиляди евро) |
| --- |
| Отрасъл на заемополучателя | 31.12.2020 г. | 31.12.2019 г. |
| Третичен сектор и други | 1 079 088 | 932 901 |
| Електричество, въглища и други | 207 940 | 226 314 |
| Градско развитие, реновации и транспорт | 206 201 | 195 042 |
| Химикали, пластмаси и фармацевтични продукти | 89 495 | 51 865 |
| Суровини и минно дело | 34 292 | 44 746 |
| Летища и системи за управление на въздушния трафик | 21 866 | 26 908 |
| Телекомуникации | 14 964 | 21 546 |
| Инвестиционни стоки, дълготрайни потребителски стоки | 11 531 | 4 186 |
| Събиране на отпадъци | 6 063 | 6 812 |
| Верига за производство на храни | 2 005 | 8 355 |
| Общо | 1 673 445 | 1 518 675 |

(в хиляди евро)

Отрасъл на заемополучателя

31.12.2020 г.

31.12.2020 г.

31.12.2019 г.

31.12.2019 г.

Третичен сектор и други

1 079 088

932 901

Електричество, въглища и други

207 940

226 314

Градско развитие, реновации и транспорт

206 201

195 042

Химикали, пластмаси и фармацевтични продукти

89 495

51 865

Суровини и минно дело

34 292

44 746

Летища и системи за управление на въздушния трафик

21 866

26 908

Телекомуникации

14 964

21 546

Инвестиционни стоки, дълготрайни потребителски стоки

11 531

4 186

Събиране на отпадъци

6 063

6 812

Верига за производство на храни

2 005

8 355

Общо

Общо

1 673 445

1 673 445

1 518 675

1 518 675

3.2.3.5.   Експозиция към кредитен риск за всеки вътрешен рисков рейтинг

Експозиция към кредитен риск за всеки вътрешен рисков рейтинг

ЕИБ използва вътрешна рейтингова методика в съответствие с подхода, основан на вътрешния рейтинг, съгласно Базел III. По-голямата част от контрагентите на Механизма са получили вътрешен рейтинг съгласно тази методика. Таблицата по-долу показва разбивка на портфейла от заеми на механизма по степен на вътрешните рейтинги на заемополучателя или на гаранта, когато има такива. В случаите, когато липсва вътрешен рейтинг, за този анализ е използван външният рейтинг.

Таблицата показва както подписаните експозиции (изплатени и неизплатени), така и рисково претеглените експозиции въз основа на вътрешна методика, която механизмът използва за ограничаване на управлението.

| в хиляди евро |
| --- |
| | | 2020 г. |
| | Еквивалент на Moody’s | 12-месечни ОКЗ | ОКЗ през целия жизнен цикъл без кредитна обезценка | ОКЗ през целия жизнен цикъл с кредитна обезценка | POCI | FVTPL | Общо |
| Заеми и аванси по АС | | | | | | | |
| Вътрешен рейтинг 1 — минимален кредитен риск | Aaa | — | 73 545 | — | — | — | 73 545 |
| Вътрешен рейтинг 2 — много нисък кредитен риск | Aa1 — Aa3 | 75 048 | — | — | — | — | 75 048 |
| Вътрешен рейтинг 3 — нисък кредитен риск | A1 — A3 | 2 087 | — | — | — | — | 2 087 |
| Вътрешен рейтинг 4 — умерен кредитен риск | Baa1 — Baa3 | 54 412 | 6 087 | — | — | — | 60 499 |
| Вътрешен рейтинг 5 — финансово слаб контрагент | Ba1 — Ba3 | 392 787 | 19 761 | — | — | — | 412 548 |
| Вътрешен рейтинг 6 — висок кредитен риск | B1 — B3 | 581 607 | 193 877 | 32 032 | — | — | 807 516 |
| Вътрешен рейтинг 7 — много висок кредитен риск | под Caa1 | 70 495 | 177 919 | 1 493 | — | — | 249 907 |
| Вътрешен рейтинг 8 — контрагент в неизпълнение | под Caa1, но в неизпълнение | — | 5 693 | 45 000 | — | — | 50 693 |
| Заеми и аванси по FVTPL | | — | — | — | — | 92 436 | 92 436 |
| Коректив за загуби и корекция на FV | | -16 389 | -43 976 | -44 538 | — | -45 931 | - 150 834 |
| Балансова стойност на заемите и авансите | | 1 160 047 | 432 906 | 33 987 | — | 46 505 | 1 673 445 |
| Кредитни ангажименти | | | | | | | |
| Вътрешен рейтинг 1 — минимален кредитен риск | Aaa | — | — | — | — | — | — |
| Вътрешен рейтинг 2 — много нисък кредитен риск | Aa1 — Aa3 | 95 067 | — | — | — | — | 95 067 |
| Вътрешен рейтинг 3 — нисък кредитен риск | A1 — A3 | 87 000 | — | — | — | — | 87 000 |
| Вътрешен рейтинг 4 — умерен кредитен риск | Baa1 — Baa3 | 57 282 | — | — | — | — | 57 282 |
| Вътрешен рейтинг 5 — финансово слаб контрагент | Ba1 — Ba3 | 152 264 | — | — | — | — | 152 264 |
| Вътрешен рейтинг 6 — висок кредитен риск | B1 — B3 | 675 365 | 8 964 | — | — | — | 684 329 |
| Вътрешен рейтинг 7 — много висок кредитен риск | под Caa1 | 72 500 | 110 331 | — | — | — | 182 831 |
| Вътрешен рейтинг 8 — контрагент в неизпълнение | под Caa1, но в неизпълнение | — | — | 38 497 | — | — | 38 497 |
| Без вътрешен рейтинг (27) | | 129 669 | 27 365 | — | — | — | 157 034 |
| Заеми и аванси по FVTPL | | — | — | — | — | 268 314 | 268 314 |
| Коректив за загуби и корекция на FV | | -6 817 | -26 335 | — | — | — | -33 152 |
| Балансова стойност на кредитните ангажименти | | 1 262 330 | 120 325 | 38 497 | — | 268 314 | 1 689 466 |

в хиляди евро

2020 г.

Еквивалент на Moody’s

12-месечни ОКЗ

ОКЗ през целия жизнен цикъл без кредитна обезценка

ОКЗ през целия жизнен цикъл с кредитна обезценка

POCI

FVTPL

Общо

Заеми и аванси по АС

Заеми и аванси по АС

Вътрешен рейтинг 1 — минимален кредитен риск

Aaa

—

73 545

—

—

—

73 545

73 545

Вътрешен рейтинг 2 — много нисък кредитен риск

Aa1 — Aa3

75 048

—

—

—

—

75 048

75 048

Вътрешен рейтинг 3 — нисък кредитен риск

A1 — A3

2 087

—

—

—

—

2 087

2 087

Вътрешен рейтинг 4 — умерен кредитен риск

Baa1 — Baa3

54 412

6 087

—

—

—

60 499

60 499

Вътрешен рейтинг 5 — финансово слаб контрагент

Ba1 — Ba3

392 787

19 761

—

—

—

412 548

412 548

Вътрешен рейтинг 6 — висок кредитен риск

B1 — B3

581 607

193 877

32 032

—

—

807 516

807 516

Вътрешен рейтинг 7 — много висок кредитен риск

под Caa1

70 495

177 919

1 493

—

—

249 907

249 907

Вътрешен рейтинг 8 — контрагент в неизпълнение

под Caa1, но в неизпълнение

—

5 693

45 000

—

—

50 693

50 693

Заеми и аванси по FVTPL

Заеми и аванси по FVTPL

—

—

—

—

92 436

92 436

92 436

92 436

Коректив за загуби и корекция на FV

Коректив за загуби и корекция на FV

-16 389

-16 389

-43 976

-43 976

-44 538

-44 538

—

-45 931

-45 931

- 150 834

- 150 834

Балансова стойност на заемите и авансите

Балансова стойност на заемите и авансите

1 160 047

1 160 047

432 906

432 906

33 987

33 987

—

46 505

46 505

1 673 445

1 673 445

Кредитни ангажименти

Кредитни ангажименти

Вътрешен рейтинг 1 — минимален кредитен риск

Aaa

—

—

—

—

—

—

Вътрешен рейтинг 2 — много нисък кредитен риск

Aa1 — Aa3

95 067

—

—

—

—

95 067

95 067

Вътрешен рейтинг 3 — нисък кредитен риск

A1 — A3

87 000

—

—

—

—

87 000

87 000

Вътрешен рейтинг 4 — умерен кредитен риск

Baa1 — Baa3

57 282

—

—

—

—

57 282

57 282

Вътрешен рейтинг 5 — финансово слаб контрагент

Ba1 — Ba3

152 264

—

—

—

—

152 264

152 264

Вътрешен рейтинг 6 — висок кредитен риск

B1 — B3

675 365

8 964

—

—

—

684 329

684 329

Вътрешен рейтинг 7 — много висок кредитен риск

под Caa1

72 500

110 331

—

—

—

182 831

182 831

Вътрешен рейтинг 8 — контрагент в неизпълнение

под Caa1, но в неизпълнение

—

—

38 497

—

—

38 497

38 497

Без вътрешен рейтинг (27)

27

129 669

27 365

—

—

—

157 034

157 034

Заеми и аванси по FVTPL

Заеми и аванси по FVTPL

—

—

—

—

268 314

268 314

268 314

268 314

Коректив за загуби и корекция на FV

Коректив за загуби и корекция на FV

-6 817

-6 817

-26 335

-26 335

—

—

—

-33 152

-33 152

Балансова стойност на кредитните ангажименти

Балансова стойност на кредитните ангажименти

1 262 330

1 262 330

120 325

120 325

38 497

38 497

—

268 314

268 314

1 689 466

1 689 466

| в хиляди евро |
| --- |
| | | 2019 г. |
| | Еквивалент на Moody’s | 12-месечни ОКЗ | ОКЗ през целия жизнен цикъл без кредитна обезценка | ОКЗ през целия жизнен цикъл с кредитна обезценка | POCI | FVTPL | Общо |
| Заеми и аванси по АС | | | | | | | |
| Вътрешен рейтинг 1 — минимален кредитен риск | Aaa | — | 82 211 | — | — | — | 82 211 |
| Вътрешен рейтинг 2 — много нисък кредитен риск | Aa1 — Aa3 | 75 352 | — | — | — | — | 75 352 |
| Вътрешен рейтинг 3 — нисък кредитен риск | A1 — A3 | 5 399 | — | — | — | — | 5 399 |
| Вътрешен рейтинг 4 — умерен кредитен риск | Baa1 — Baa3 | 60 385 | 16 449 | — | — | — | 76 834 |
| Вътрешен рейтинг 5 — финансово слаб контрагент | Ba1 — Ba3 | 192 201 | 6 199 | — | — | — | 198 400 |
| Вътрешен рейтинг 6 — висок кредитен риск | B1 — B3 | 708 162 | 159 858 | — | — | — | 868 020 |
| Вътрешен рейтинг 7 — много висок кредитен риск | под Caa1 | 79 411 | 145 176 | — | — | — | 224 587 |
| Вътрешен рейтинг 8 — контрагент в неизпълнение | под Caa1, но в неизпълнение | — | — | 136 749 | — | — | 136 749 |
| Заеми и аванси по FVTPL | | — | — | — | — | 37 366 | 37 366 |
| Коректив за загуби и корекция на FV | | -17 191 | -38 509 | - 114 307 | — | -16 236 | - 186 243 |
| Балансова стойност на заемите и авансите | | 1 103 719 | 371 384 | 22 442 | — | 21 130 | 1 518 675 |
| Кредитни ангажименти | | | | | | | |
| Вътрешен рейтинг 2 — много нисък кредитен риск | Aa1 — Aa3 | 102 092 | — | — | — | — | 102 092 |
| Вътрешен рейтинг 3 — нисък кредитен риск | A1 — A3 | 12 000 | — | — | — | — | 12 000 |
| Вътрешен рейтинг 4 — умерен кредитен риск | Baa1 — Baa3 | 61 461 | — | — | — | — | 61 461 |
| Вътрешен рейтинг 5 — финансово слаб контрагент | Ba1 — Ba3 | 323 080 | — | — | — | — | 323 080 |
| Вътрешен рейтинг 6 — висок кредитен риск | B1 — B3 | 405 773 | 126 076 | — | — | — | 531 849 |
| Вътрешен рейтинг 7 — много висок кредитен риск | под Caa1 | 14 883 | 104 328 | — | — | — | 119 211 |
| Вътрешен рейтинг 8 — контрагент в неизпълнение | под Caa1, но в неизпълнение | — | — | 51 377 | — | — | 51 377 |
| Без вътрешен рейтинг (28) | | 79 669 | — | — | — | — | 79 669 |
| Заеми и аванси по FVTPL | | — | — | — | — | 76 581 | 76 581 |
| Коректив за загуби и корекция на FV | | -3 943 | -33 326 | — | — | — | -37 269 |
| Балансова стойност на кредитните ангажименти | | 995 015 | 197 078 | 51 377 | — | 76 581 | 1 320 051 |

в хиляди евро

2019 г.

Еквивалент на Moody’s

12-месечни ОКЗ

ОКЗ през целия жизнен цикъл без кредитна обезценка

ОКЗ през целия жизнен цикъл с кредитна обезценка

POCI

FVTPL

Общо

Заеми и аванси по АС

Заеми и аванси по АС

Вътрешен рейтинг 1 — минимален кредитен риск

Aaa

—

82 211

—

—

—

82 211

82 211

Вътрешен рейтинг 2 — много нисък кредитен риск

Aa1 — Aa3

75 352

—

—

—

—

75 352

75 352

Вътрешен рейтинг 3 — нисък кредитен риск

A1 — A3

5 399

—

—

—

—

5 399

5 399

Вътрешен рейтинг 4 — умерен кредитен риск

Baa1 — Baa3

60 385

16 449

—

—

—

76 834

76 834

Вътрешен рейтинг 5 — финансово слаб контрагент

Ba1 — Ba3

192 201

6 199

—

—

—

198 400

198 400

Вътрешен рейтинг 6 — висок кредитен риск

B1 — B3

708 162

159 858

—

—

—

868 020

868 020

Вътрешен рейтинг 7 — много висок кредитен риск

под Caa1

79 411

145 176

—

—

—

224 587

224 587

Вътрешен рейтинг 8 — контрагент в неизпълнение

под Caa1, но в неизпълнение

—

—

136 749

—

—

136 749

136 749

Заеми и аванси по FVTPL

Заеми и аванси по FVTPL

—

—

—

—

37 366

37 366

37 366

37 366

Коректив за загуби и корекция на FV

Коректив за загуби и корекция на FV

-17 191

-17 191

-38 509

-38 509

- 114 307

- 114 307

—

—

-16 236

-16 236

- 186 243

- 186 243

Балансова стойност на заемите и авансите

Балансова стойност на заемите и авансите

1 103 719

1 103 719

371 384

371 384

22 442

22 442

—

—

21 130

21 130

1 518 675

1 518 675

Кредитни ангажименти

Кредитни ангажименти

Вътрешен рейтинг 2 — много нисък кредитен риск

Aa1 — Aa3

102 092

—

—

—

—

102 092

102 092

Вътрешен рейтинг 3 — нисък кредитен риск

A1 — A3

12 000

—

—

—

—

12 000

12 000

Вътрешен рейтинг 4 — умерен кредитен риск

Baa1 — Baa3

61 461

—

—

—

—

61 461

61 461

Вътрешен рейтинг 5 — финансово слаб контрагент

Ba1 — Ba3

323 080

—

—

—

—

323 080

323 080

Вътрешен рейтинг 6 — висок кредитен риск

B1 — B3

405 773

126 076

—

—

—

531 849

531 849

Вътрешен рейтинг 7 — много висок кредитен риск

под Caa1

14 883

104 328

—

—

—

119 211

119 211

Вътрешен рейтинг 8 — контрагент в неизпълнение

под Caa1, но в неизпълнение

—

—

51 377

—

—

51 377

51 377

Без вътрешен рейтинг (28)

28

79 669

—

—

—

—

79 669

79 669

Заеми и аванси по FVTPL

Заеми и аванси по FVTPL

—

—

—

—

—

—

76 581

76 581

76 581

76 581

Коректив за загуби и корекция на FV

Коректив за загуби и корекция на FV

-3 943

-3 943

-33 326

-33 326

—

—

—

-37 269

-37 269

Балансова стойност на кредитните ангажименти

Балансова стойност на кредитните ангажименти

995 015

995 015

197 078

197 078

51 377

51 377

—

76 581

76 581

1 320 051

1 320 051

ЕИБ непрекъснато следи събитията, които засягат нейните заемополучатели и гаранти, особено банките. По-специално ЕИБ прави оценка за всеки отделен случай на своите договорни права в случай на влошаване на рейтинга и се стреми към мерки за смекчаване. Също така той следи отблизо подновяването на банкови гаранции, получени по неговите заеми, за да гарантира, че тези гаранции се заменят или се предприемат своевременни действия, ако е необходимо.

3.2.3.6.   Просрочени плащания по заеми и обезценки

Просрочени плащания по заеми и обезценки

Просрочените плащания се установяват, наблюдават и докладват в съответствие с процедурите, определени в обстойните насоки и процедури на Банката за мониторинг на финансирането. Тези процедури са в съответствие с най-добрите банкови практики и се приемат за всички заеми, управлявани от ЕИБ.

Процесът на мониторинг е структуриран с цел да се гарантира, че i) потенциалните просрочени плащания се установяват и докладват на отговорните служби с минимално закъснение; ii) критичните случаи бързо се изпращат на подходящото оперативно и управленско равнище; iii) редовно се докладва на ръководството на Механизма относно цялостния статус.

Просрочените плащания и обезценките по заеми и аванси могат да се анализират, както следва:

| (в хиляди евро) |
| --- |
| | Заеми и аванси | Заеми и аванси |
| | 31.12.2020 г. | 31.12.2019 г. |
| Балансова стойност | 1 673 445 | 1 518 675 |
| ОКЗ през целия жизнен цикъл с кредитна обезценка | | |
| Брутна сума | 45 000 | 136 749 |
| Средства за загуба от обезценка | -44 538 | - 114 307 |
| Балансова стойност на ОКЗ през целия жизнен цикъл с кредитна обезценка | 462 | 22 442 |
| Просрочени, но без кредитна обезценка | | |
| Просрочените включват | | |
| 0—30 дни | 2 008 | 61 |
| 30—60 дни | — | 924 |
| 60—90 дни | — | — |
| 90—180 дни | 174 | 135 |
| повече от 180 дни | — | 26 |
| Балансова стойност на просрочените, но без кредитна обезценка | 2 182 | 1 146 |
| Балансова стойност — нито просрочени, нито с кредитна обезценка | 1 670 801 | 1 495 087 |
| Обща балансова стойност на заеми и аванси | 1 673 445 | 1 518 675 |

(в хиляди евро)

Заеми и аванси

Заеми и аванси

31.12.2020 г.

31.12.2019 г.

Балансова стойност

Балансова стойност

1 673 445

1 673 445

1 518 675

1 518 675

ОКЗ през целия жизнен цикъл с кредитна обезценка

ОКЗ през целия жизнен цикъл с кредитна обезценка

Брутна сума

45 000

136 749

Средства за загуба от обезценка

-44 538

- 114 307

Балансова стойност на ОКЗ през целия жизнен цикъл с кредитна обезценка

Балансова стойност на ОКЗ през целия жизнен цикъл с кредитна обезценка

462

462

22 442

22 442

Просрочени, но без кредитна обезценка

Просрочени, но без кредитна обезценка

Просрочените включват

Просрочените включват

0—30 дни

2 008

61

30—60 дни

—

924

60—90 дни

—

—

90—180 дни

174

135

повече от 180 дни

—

26

Балансова стойност на просрочените, но без кредитна обезценка

Балансова стойност на просрочените, но без кредитна обезценка

2 182

2 182

1 146

1 146

Балансова стойност — нито просрочени, нито с кредитна обезценка

Балансова стойност — нито просрочени, нито с кредитна обезценка

1 670 801

1 670 801

1 495 087

1 495 087

Обща балансова стойност на заеми и аванси

Обща балансова стойност на заеми и аванси

1 673 445

1 673 445

1 518 675

1 518 675

3.2.3.7.   Чувствителност на ECL към бъдещите икономически условия (в хиляди евро)

Чувствителност на ECL към бъдещите икономически условия (в хиляди евро)

Очакваната кредитна загуба (ECL) е чувствителна към преценките и предположенията, направени по отношение на формулирането на сценарии, ориентирани към бъдещето. ЕИБ извършва анализ на чувствителността на ECL, призната за значимите класове от нейните активи.

Прогнозите за бъдещите икономически условия (чрез макроикономически сценарии) са входящи данни за прогнозния модел, създаващ параметри условните рискове, които се използват за изчисляване на коректива за загуби.

Сценариите са получени от сътресения на БВП, което е основната мярка за икономическата активност. Сътресенията в реалния БВП са калибрирани така, че да възпроизвеждат предишната колебливост на променливата. В допълнение, когато е целесъобразно, се прилага и експертна преценка за прецизиране на размера и устойчивостта на сътресенията на БВП. В резултат на това сътресенията се определят заедно с функция на разпадане, за да се определи въздействието на сътресенията във времето. Вероятностите, свързани с всеки сценарий, се определят в съответствие с пазарните показатели (за изменчивост) и вътрешно разработени показатели/проследяващи показатели, използвани последователно във времето с цел отчитане на несигурността. Претеглянето на положителните и отрицателните сътресения зависи от баланса на рисковете в икономиката. През предходната година бяха приложени съответно средно отрицателни и положителни сътресения -20 533 EUR (2019 г.: 2 670 EUR) и 17 658 EUR (2019 г.: 2 396 EUR) за тримесечни прогнози.

Таблицата по-долу показва коректива за загуби по заеми и аванси на етапи 1 и 2. Всеки ориентиран към бъдещето сценарий (напр. базов, положителен и отрицателен сценарий) беше претеглен на 100 %, вместо да се прилагат теглата на вероятността в трите сценария.

| (в хиляди евро) |
| --- |
| | 2020 г. |
| Положителен | Базов | Отрицателен |
| Брутна експозиция | 3 063 652 | 3 063 652 | 3 063 652 |
| Коректив за загуби | 70 645 | 88 303 | 108 836 |

(в хиляди евро)

2020 г.

Положителен

Базов

Отрицателен

Брутна експозиция

3 063 652

3 063 652

3 063 652

Коректив за загуби

70 645

88 303

108 836

| (в хиляди евро) |
| --- |
| | 2019 г. |
| Положителен | Базов | Отрицателен |
| Брутна експозиция | 2 748 523 | 2 748 523 | 2 748 523 |
| Коректив за загуби | 89 255 | 91 651 | 94 321 |

(в хиляди евро)

2019 г.

Положителен

Базов

Отрицателен

Брутна експозиция

2 748 523

2 748 523

2 748 523

Коректив за загуби

89 255

91 651

94 321

3.2.3.8.   Предоговаряне и преструктуриране на заеми

Предоговаряне и преструктуриране на заеми

ЕИБ счита, че заемите са преструктурирани (т.е. заеми, дългови ценни книжа и кредитни ангажименти), когато мерките за преструктуриране за тези заеми са били разширени. Мерките за преструктуриране се състоят от „отстъпки“, които ЕИБ решава да направи по отношение на длъжник, за когото се счита, че не е в състояние да спази договорните условия за обслужване на дълга поради финансови затруднения, за да се даде възможност на длъжника да обслужва дълга или да рефинансира изцяло или частично договора. Експозициите се третират като преструктурирани, ако е направена отстъпка, независимо дали сумата е просрочена или експозицията е класифицирана като експозиция в неизпълнение. Експозициите не се считат за преструктурирани, когато длъжникът не е във финансово затруднение.

В нормалния ход на дейността категоризацията на въпросните заеми щеше да се влоши, заемите щяха да бъдат включени в списъка за наблюдение преди предоговарянето и финансовият инструмент щеше да премине от етап 1 към етап 2 в триетапния модел за обезценка. След като заемите бъдат предоговорени, ЕИБ ще продължи да ги следи отблизо, а финансовият инструмент ще бъде обезценен и ще бъде преместен на етап 3. Ако впоследствие категоризацията на даден заем се подобри в достатъчна степен, заемът ще бъде изваден от списъка за наблюдение в съответствие с процедурите на ЕИБ.

Като част от отговора си на икономическите последици от пандемията от COVID-19 Банката реши да предостави на разположение на своите клиенти редица мерки за подкрепа при определени обстоятелства, които включват, наред с другото, i) временно облекчаване (включително освобождаване) от финансови споразумения и други ключови клаузи, ii) повторно изчисляване на паричните потоци чрез определяне на нови графици за погасяване или временно спиране на задълженията за погасяване и iii) някои допълнителни допълващи мерки, като например подписване на нови договори, ускоряване на изплащането на заеми и увеличаване на сумите, отпуснати на заемополучателите. Банката оценява исканията за такива мерки за всеки отделен случай в рамките на определени специфични условия. Тези мерки са предназначени да обхванат и клиенти, които са временно засегнати от икономическите последици от пандемията от COVID-19, но които не изпитват структурни финансови затруднения или проблеми с платежоспособността и се считат за действащо предприятие към момента на предоставянето на такива мерки. Ако в резултат на оценката даден клиент не отговаря на тези изисквания или Механизмът установи рискове за дългосрочната устойчивост на бизнес модела на клиента, той ще обмисли всякакви други подходящи мерки и, ако е необходимо, ще следва стандартните процеси на ЕИБ за преструктуриране.

Мерките и практиките за преструктуриране, предприети от ЕИБ през отчетния период, включват, без това изброяване да е изчерпателно, удължаване на срока до падежа, отсрочване само на главницата, отсрочване на главницата и лихвите, неспазване на съществени споразумения и капитализация на просрочените задължения.

Операциите, подлежащи на мерки за преструктуриране, са посочени като такива в таблицата по-долу:

| (в хиляди евро) |
| --- |
| | 31.12.2020 г. | 31.12.2019 г. |
| Обслужвани | Необслужвани | Обслужвани | Необслужвани |
| Брой на договорите, подлежащи на практики за преструктуриране | 12 | 14 | 19 | 9 |
| Балансови стойности (вкл. лихва и просрочени суми) | 169 274 | 58 748 | 182 619 | 62 915 |
| Признати средства за ОКЗ | 19 311 | 28 934 | 7 916 | 57 321 |
| Приходи от лихви по отношение на преструктурирани договори | 7 729 | 5 099 | 8 130 | 854 |
| Отписани експозиции (след прекратяването/продажбата на операцията) | — | 49 472 | — | 280 |

(в хиляди евро)

31.12.2020 г.

31.12.2019 г.

Обслужвани

Необслужвани

Обслужвани

Необслужвани

Брой на договорите, подлежащи на практики за преструктуриране

12

14

19

9

Балансови стойности (вкл. лихва и просрочени суми)

169 274

58 748

182 619

62 915

Признати средства за ОКЗ

19 311

28 934

7 916

57 321

Приходи от лихви по отношение на преструктурирани договори

7 729

5 099

8 130

854

Отписани експозиции (след прекратяването/продажбата на операцията)

—

49 472

—

280

| (в хиляди евро) |
| --- |
| | Мерки за преструктуриране |
| | 31.12.2019 г. | Удължаване на срока до падежа | Отсрочване на главницата и лихвите | Нарушаване на съществени финансови споразумения | Други | Договорно погасяване, прекратяване и/или отписване (29) | 31.12.2020 г. |
| Финансови институции | 51 468 | -1 995 | 11 989 | 43 746 | — | -14 683 | 90 525 |
| Предприятия | 194 066 | -1 074 | — | -3 515 | — | -51 980 | 137 497 |
| Общо | 245 534 | -3 069 | 11 989 | 40 231 | — | -66 663 | 228 022 |

(в хиляди евро)

Мерки за преструктуриране

31.12.2019 г.

Удължаване на срока до падежа

Отсрочване на главницата и лихвите

Нарушаване на съществени финансови споразумения

Други

Договорно погасяване, прекратяване и/или отписване (29)

29

31.12.2020 г.

Финансови институции

51 468

-1 995

11 989

43 746

—

-14 683

90 525

Предприятия

194 066

-1 074

—

-3 515

—

-51 980

137 497

Общо

Общо

245 534

245 534

-3 069

-3 069

11 989

11 989

40 231

40 231

—

—

-66 663

-66 663

228 022

228 022

3.2.4.   Кредитен риск на парите и паричните еквиваленти

Кредитен риск на парите и паричните еквиваленти

Наличните средства се инвестират съгласно графика на изплащане на договорните задължения на механизма. Към 31 декември 2020 г. и 31 декември 2019 г. инвестициите са били под формата на банкови депозити, депозитни сертификати и търговски ценни книжа.

Оторизираните субекти имат рейтинг, който е подобен на краткосрочните и дългосрочните рейтинги, изисквани за собствените инвестиции в ценни книжа на ЕИБ. В случай на различни рейтинги, които са били предоставени от повече от една кредитна агенция, се прилага най-ниският рейтинг. Максимално разрешеният лимит за всяка оторизирана банка в момента е 50 000 000 EUR (петдесет милиона евро). Изключение от това правило беше предоставено на Societe Generale, където механизмът държи своите оперативни парични сметки. Краткосрочният кредитен лимит за Societe Generale към 31 декември 2020 г. и към 31 декември 2019 г. възлиза на 110 000 000 EUR (сто и десет милиона евро). Увеличеният лимит се прилага за сумата на паричните средства, държани по оперативните парични сметки, и инструментите, емитирани от този контрагент и държани от финансовия портфейл.

Всички инвестиции са направени при оторизирани субекти с максимален срок до падежа от три месеца от датата на операцията. Всички случаи на неспазване на лимита за кредитна експозиция са докладвани на мандатоносителите. Към 31 декември 2020 г. и към 31 декември 2019 г. всички срочни депозити, търговски ценни книжа и касови наличности, държани от финансовия портфейл на механизма, са имали минимален рейтинг поне P-2 (еквивалент на Moody’s) в деня на сетълмента.

Следната таблица показва положението на парите и паричните еквиваленти, включително начислените лихви (в хиляди евро):

| Минимален краткосрочен рейтинг | Минимален дългосрочен рейтинг | 31.12.2020 г. | 31.12.2019 г. |
| --- | --- | --- | --- |
| (по Moody’s) | (по Moody’s) |
| P-1 | Aaa | 49 988 | 5 % | 98 945 | 12 % |
| P-1 | Aa2 | 25 022 | 3 % | 67 799 | 8 % |
| P-1 | Aa3 | 130 024 | 14 % | 89 983 | 11 % |
| P-1 | A1 | 99 969 | 11 % | 213 914 | 26 % |
| P-1 | A2 | 119 972 | 13 % | 212 199 | 25 % |
| P-1 | A3 | 498 965 | 54 % | 104 944 | 12 % |
| P-2 | A3 | — | — | 49 993 | 6 % |
| Общо | 923 940 | 100 % | 837 777 | 100 % |

Минимален краткосрочен рейтинг

Минимален дългосрочен рейтинг

31.12.2020 г.

31.12.2019 г.

(по Moody’s)

(по Moody’s)

P-1

Aaa

49 988

5 %

98 945

12 %

P-1

Aa2

25 022

3 %

67 799

8 %

P-1

Aa3

130 024

14 %

89 983

11 %

P-1

A1

99 969

11 %

213 914

26 %

P-1

A2

119 972

13 %

212 199

25 %

P-1

A3

498 965

54 %

104 944

12 %

P-2

A3

—

—

49 993

6 %

Общо

Общо

923 940

923 940

100 %

100 %

837 777

837 777

100 %

100 %

3.2.5.   Кредитен риск на дериватите

Кредитен риск на дериватите

3.2.5.1.   Политика за кредитния риск на дериватите

Политика за кредитния риск на дериватите

Кредитният риск по отношение на дериватите се представя като загуби, които едната страна би понесла, ако другият контрагент по сделката не е в състояние да изпълни своите договорни задължения. Кредитният риск, свързан с дериватите, варира в зависимост от редица фактори (като лихвени проценти и валутни курсове) и като цяло отговаря на само малка част от тяхната условна стойност.

В обичайния ход на своята дейност механизмът може да сключва договори за суап с цел да хеджира определени кредитни операции или да сключва форуърдни договори с цел да хеджира валутните си позиции, изразени в активно търгувани валути, различни от евро. Всички суапове се изпълняват от ЕИБ с външно участие. Суаповете се уреждат от същото главно споразумение за суаповете и от приложенията относно кредитната подкрепа, подписани между ЕИБ и външните ѝ партньори.

3.2.5.2.   Измерване на кредитния риск на дериватите

Измерване на кредитния риск на дериватите

Всички суапове, предприети от ЕИБ, които са свързани с механизма, се третират в същата договорна рамка и със същите методики, прилагани за дериватите, договорени от ЕИБ за нейните собствени цели. По-специално, допустимостта на партньорите при суап се определя от ЕИБ на базата на същите условия за допустимост, прилагани за общите операции по суап.

ЕИБ измерва кредитния риск, свързан със суапове и трансакции с деривати, с помощта на подхода за нетната пазарна експозиция (НПЕ) и потенциалната бъдеща експозиция (ПБЕ) за докладване и мониторинг на лимитите. НПЕ и ПБЕ включват изцяло дериватите, свързани с Инвестиционния механизъм.

Механизмът сключва договори за краткосрочни валутни суапове (FX суапове) с цел да хеджира валутния риск на плащанията във валути, различни от EUR. FX суаповете имат падеж от максимум три месеца и редовно се подновяват. Условната сума на FX суаповете възлиза на 1 480,0 милиона евро към 31 декември 2020 г. при 1 545,0 милиона евро към 31 декември 2019 г. Справедливата стойност на FX суаповете възлиза на 33,6 милиона евро към 31 декември 2020 г. при 14,1 милиона евро към 31 декември 2019 г.

Механизмът сключва договори за лихвен суап с цел хеджиране на лихвения риск за изплатени заеми. Към 31 декември 2020 г. съществуват два лихвени суапа с условна сума от 17,7 милиона евро (2019 г.: 24,2 милиона евро) и справедлива стойност от - 0,6 милиона евро (2019 г.: - 0,1 милиона евро).

3.2.6.   Кредитен риск на касовите финансови активи

Кредитен риск на касовите финансови активи

Таблицата по-долу показва състоянието на касовия портфейл, изцяло съставен от търговски ценни книжа, емитирани от структури на поддържавно равнище, банки и небанкови субекти, с остатъчен срок до падежа до три месеца. Държавите — членки на ЕС, техните агенции, банки и небанкови субекти са допустими емитенти. Максимално допустимата граница за всеки оторизиран емитент е 50 000 000 EUR (петдесет милиона евро). Инвестициите в средносрочни и дългосрочни облигации също могат да бъдат допустими според инвестиционните насоки и в зависимост от изискванията за ликвидност:

| (в хиляди евро) |
| --- |
| Минимален краткосрочен рейтинг | Минимален дългосрочен рейтинг | 31.12.2020 г. | 31.12.2019 г. |
| (по Moody’s) | (по Moody’s) |
| P-1 | Aa1 | 50 006 | 14 % | 50 046 | 15 % |
| P-1 | Aa2 | 50 040 | 14 % | 19 997 | 6 % |
| P-1 | Aa3 | 50 016 | 14 % | 11.. 50 025 | 12.. 15 % |
| P-1 | Aaa | 51 705 | 15 % | — | 0 % |
| P-1 | A1 | — | 0 % | 55 050 | 17 % |
| P-1 | A2 | 50 058 | 15 % | — | 0 % |
| P-2 | A3 | — | 0 % | 85 027 | 26 % |
| P-2 | Baa1 | 50 035 | 14 % | 30 433 | 9 % |
| P-2 | Baa3 | 50 013 | 14 % | 40 009 | 12 % |
| Общо | 351 873 | 100 % | 330 587 | 100 % |

(в хиляди евро)

Минимален краткосрочен рейтинг

Минимален дългосрочен рейтинг

31.12.2020 г.

31.12.2019 г.

(по Moody’s)

(по Moody’s)

P-1

Aa1

50 006

14 %

50 046

15 %

P-1

Aa2

50 040

14 %

19 997

6 %

P-1

Aa3

50 016

14 %

11.. 50 025

12.. 15 %

P-1

Aaa

51 705

15 %

—

0 %

P-1

A1

—

0 %

55 050

17 %

P-1

A2

50 058

15 %

—

0 %

P-2

A3

—

0 %

85 027

26 %

P-2

Baa1

50 035

14 %

30 433

9 %

P-2

Baa3

50 013

14 %

40 009

12 %

Общо

Общо

351 873

351 873

100 %

100 %

330 587

330 587

100 %

100 %

3.3.   
  Ликвиден риск

Ликвиден риск

Ликвиден риск е способността на един субект да финансира увеличения на активите и да изпълнява задължения, когато те станат изискуеми, без да търпи неприемливи загуби. Той може да бъде разделен на ликвиден риск, свързан с финансирането, и пазарен ликвиден риск. Ликвидният риск, свързан с финансирането, е рискът, че един субект няма да може да посрещне ефикасно очакваните и неочакваните настоящи и бъдещи нужди от парични потоци, без това да се отразява върху ежедневната му дейност или финансовото му състояние. Пазарният ликвиден риск е рискът, че един субект няма да може лесно да компенсира или елиминира позиция на пазарната цена поради недостатъчна дълбочина на пазара или поради пазарни сътресения.

3.3.1.   Управление на ликвидния риск

Управление на ликвидния риск

Механизмът се финансира предимно със средства от годишните вноски на държавите членки, както и от обратните постъпления, произтичащи от операции на механизма. Механизмът управлява своя ликвиден риск, свързан с финансирането, главно чрез планиране на своите нетни нужди от ликвидност и изискваните годишни вноски на държавите членки.

За да се изчислят годишните вноски на държавите членки, моделите на разходване на съществуващия и следващия портфейл се анализират и проследяват през цялата година. Специални събития, например рано възстановени разходи, продажби на акции или случаи на неизпълнение, се вземат предвид за коригиране на годишните изисквания за ликвидност.

С цел допълнително минимизиране на ликвидния риск механизмът поддържа ликвиден резерв, достатъчен да покрие във всеки момент прогнозните касови плащания, съобщавани периодично от отдела по заемите на ЕИБ. Средствата се инвестират на паричния пазар и пазарите на облигации под формата на междубанкови депозити и други краткосрочни финансови инструменти, като се вземат предвид задълженията на механизма за касови плащания. Ликвидните активи на механизма се управляват от отдела за управление на касовите наличности на банката с цел да се поддържа подходяща ликвидност, за да може механизмът да изпълнява своите задължения.

В съответствие с принципа на разделение на функциите между фронт- и бек-офиса, операциите по сетълмент, свързани с инвестирането на тези активи, са под отговорността на отдела на ЕИБ по планиране и сетълмент на операциите. Освен това оторизирането на контрагенти и ограниченията за касовите инвестиции, както и мониторингът на тези ограничения, са отговорност на дирекцията за управление на риска на банката.

3.3.2.   Измерване на ликвидния риск

Измерване на ликвидния риск

В таблиците на този раздел се анализират финансовите пасиви на механизма по матуритет въз основа на оставащия период от време от датата на счетоводния баланс до договорната дата на падеж (въз основа на несконтирани парични потоци).

Що се отнася до недериватните финансови пасиви, механизмът има ангажименти под формата на неизплатени части от кредита по сключените споразумения за заем, неизплатени части на подписано вписване на капитал/инвестиционни споразумения, предоставени гаранции по заеми или поети като задължение лихвени субсидии и техническа помощ.

Заемите по Инвестиционния механизъм имат краен срок за плащане. Въпреки това плащанията се извършват в моменти и в размери, които отразяват напредъка на съответните инвестиционни проекти. Освен това заемите на механизма са операции, извършени в относително нестабилна работна среда, поради което графикът на изплащането им се характеризира със значителна степен на несигурност.

Капиталовите инвестиции стават дължими, когато и щом управителите на фондовете издадат валидни искания за капитал, отразяващи напредъка в техните инвестиционни дейности. Периодът на усвояване на заема обикновено е 3 години с често удължаване с една или две години. Някои задължения за плащания обикновено продължават и след края на периода на усвояване до пълното приключване на съответните инвестиции на фонда поради факта, че понякога ликвидността на фонда може да бъде недостатъчна за изпълнението на задълженията за плащане, произтичащи от такси или други разходи.

Гаранциите не са предмет на специфични задължения за плащане, освен ако гаранцията не е задействана. Размерът на оставащите гаранции се намалява съобразно с графика за връщане на гарантираните заеми.

Изходящите парични потоци за поетите като задължение лихвени субсидии се срещат в случай на субсидирани заеми, финансирани от собствените ресурси на банката. Поради това отчетените изходящи потоци представляват само поети задължения, свързани с тези заеми, а не общият размер на поетите като задължение неизплатени лихвени субсидии. Както при заемите, техният график на изплащане е несигурен.

„Брутният номинален изходящ поток“ на поетата като задължение техническа помощ в таблицата „Матуритетен профил на недериватните финансови пасиви“ се отнася до общата неизплатена част на подписаните договори за техническа помощ. Графикът на плащанията се характеризира със значителна степен на несигурност. Изходящите парични потоци, класифицирани в графа „3 месеца или по-малко“, представляват сумата на неплатените фактури, получени до отчетната дата.

Поетите задължения за недериватни финансови пасиви, за които не съществува определена договорна падежна дата, са класифицирани в графа „Неопределен падеж“. Поетите задължения, за които има регистрирано искане за плащане към отчетната дата, са класифицирани в съответните времеви интервали.

Що се отнася до дериватните финансови пасиви, ликвидният профил представя несконтираните брутни парични потоци по договорите за суап, включително кръстосани валутни суапове (CCS), кръстосани валутно-лихвени суапове (CCIRS), краткосрочните валутни суапове и лихвените суапове.

| (в хиляди евро) |
| --- |
| Матуритетен профил на недериватните финансови пасиви | 3 месеца или по-малко | Повече от 3 месеца до 1 година | Повече от 1 година до 5 години | Повече от 5 години | Неопределен падеж | Брутен номинален изходящ поток |
| към 31.12.2020 г. |
| Изходящи потоци за поети като задължение, но неизплатени заеми | 199 006 | — | — | — | 1 523 612 | 1 722 618 |
| Изходящи потоци за поети като задължение инвестиционни средства и записване на акции | 1 043 | — | — | — | 377 303 | 378 347 |
| Други (подписани не издадени гаранции, издадени гаранции) | — | — | — | — | 1 553 246 | 1 553 246 |
| Изходящи потоци за поети като задължение лихвени субсидии | 18 494 | — | — | — | 356 391 | 374 885 |
| Изходящи потоци за поета като задължение техническа помощ | 2 504 | — | — | — | 43 029 | 45 533 |
| Общо | 221 047 | — | — | — | 3 853 581 | 4 074 629 |

(в хиляди евро)

Матуритетен профил на недериватните финансови пасиви

3 месеца или по-малко

Повече от 3 месеца до 1 година

Повече от 1 година до 5 години

Повече от 5 години

Неопределен падеж

Брутен номинален изходящ поток

към 31.12.2020 г.

към 31.12.2020 г.

Изходящи потоци за поети като задължение, но неизплатени заеми

199 006

—

—

—

1 523 612

1 722 618

Изходящи потоци за поети като задължение инвестиционни средства и записване на акции

1 043

—

—

—

377 303

378 347

Други (подписани не издадени гаранции, издадени гаранции)

—

—

—

—

1 553 246

1 553 246

Изходящи потоци за поети като задължение лихвени субсидии

18 494

—

—

—

356 391

374 885

Изходящи потоци за поета като задължение техническа помощ

2 504

—

—

—

43 029

45 533

Общо

Общо

221 047

221 047

—

—

—

3 853 581

3 853 581

4 074 629

4 074 629

| (в хиляди евро) |
| --- |
| Матуритетен профил на недериватните финансови пасиви | 3 месеца или по-малко | Повече от 3 месеца до 1 година | Повече от 1 година до 5 години | Повече от 5 години | Неопределен падеж | Брутен номинален изходящ поток |
| към 31.12.2019 г. |
| Изходящи потоци за поети като задължение, но неизплатени заеми | 33 038 | — | — | — | 1 324 282 | 1 357 320 |
| Изходящи потоци за поети като задължение инвестиционни средства и записване на акции | 369 | — | — | — | 405 551 | 405 920 |
| Други (подписани не издадени гаранции, издадени гаранции) | — | — | — | — | 1 559 831 | 1 559 831 |
| Изходящи потоци за поети като задължение лихвени субсидии | — | — | — | — | 350 678 | 350 678 |
| Изходящи потоци за поета като задължение техническа помощ | 3 898 | — | — | — | 21 166 | 25 064 |
| Общо | 37 305 | — | — | — | 3 661 508 | 3 698 813 |

(в хиляди евро)

Матуритетен профил на недериватните финансови пасиви

3 месеца или по-малко

Повече от 3 месеца до 1 година

Повече от 1 година до 5 години

Повече от 5 години

Неопределен падеж

Брутен номинален изходящ поток

към 31.12.2019 г.

към 31.12.2019 г.

Изходящи потоци за поети като задължение, но неизплатени заеми

33 038

—

—

—

1 324 282

1 357 320

Изходящи потоци за поети като задължение инвестиционни средства и записване на акции

369

—

—

—

405 551

405 920

Други (подписани не издадени гаранции, издадени гаранции)

—

—

—

—

1 559 831

1 559 831

Изходящи потоци за поети като задължение лихвени субсидии

—

—

—

—

350 678

350 678

Изходящи потоци за поета като задължение техническа помощ

3 898

—

—

—

21 166

25 064

Общо

Общо

37 305

37 305

—

—

—

3 661 508

3 661 508

3 698 813

3 698 813

| (в хиляди евро) |
| --- |
| Матуритетен профил на дериватни финансови пасиви | 3 месеца или по-малко | Повече от 3 месеца до 1 година | Повече от 1 година до 5 години | Брутен номинален входящ/изходящ поток |
| към 31.12.2020 г. |
| Краткосрочни валутни суапове — входящи потоци | 1 480 000 | — | — | 1 480 000 |
| Краткосрочни валутни суапове — изходящи потоци | -1 448 077 | — | — | -1 448 077 |
| Лихвени суапове — входящи потоци | 147 | 394 | 775 | 1 317 |
| Лихвени суапове — изходящи потоци | — | -815 | -1 142 | -1 957 |
| Общо | 32 070 | -421 | 367 | 31 283 |

(в хиляди евро)

Матуритетен профил на дериватни финансови пасиви

3 месеца или по-малко

Повече от 3 месеца до 1 година

Повече от 1 година до 5 години

Брутен номинален входящ/изходящ поток

към 31.12.2020 г.

към 31.12.2020 г.

Краткосрочни валутни суапове — входящи потоци

1 480 000

—

—

1 480 000

Краткосрочни валутни суапове — изходящи потоци

-1 448 077

—

—

-1 448 077

Лихвени суапове — входящи потоци

147

394

775

1 317

Лихвени суапове — изходящи потоци

—

-815

-1 142

-1 957

Общо

Общо

32 070

32 070

-421

-421

367

367

31 283

31 283

| (в хиляди евро) |
| --- |
| Матуритетен профил на дериватни финансови пасиви | 3 месеца или по-малко | Повече от 3 месеца до 1 година | Повече от 1 година до 5 години | Брутен номинален входящ/изходящ поток |
| към 31.12.2019 г. |
| Краткосрочни валутни суапове — входящи потоци | 1 545 000 | — | — | 1 545 000 |
| Краткосрочни валутни суапове — изходящи потоци | -1 535 571 | — | — | -1 535 571 |
| Лихвени суапове — входящи потоци | 310 | 820 | 2 045 | 3 175 |
| Лихвени суапове — изходящи потоци | — | -1 128 | -2 138 | -3 266 |
| Общо | 9 739 | -308 | -93 | 9 338 |

(в хиляди евро)

Матуритетен профил на дериватни финансови пасиви

3 месеца или по-малко

Повече от 3 месеца до 1 година

Повече от 1 година до 5 години

Брутен номинален входящ/изходящ поток

към 31.12.2019 г.

към 31.12.2019 г.

Краткосрочни валутни суапове — входящи потоци

1 545 000

—

—

1 545 000

Краткосрочни валутни суапове — изходящи потоци

-1 535 571

—

—

-1 535 571

Лихвени суапове — входящи потоци

310

820

2 045

3 175

Лихвени суапове — изходящи потоци

—

-1 128

-2 138

-3 266

Общо

Общо

9 739

9 739

-308

-308

-93

-93

9 338

9 338

3.3.3.   Дългосрочни финансови активи и пасиви

Дългосрочни финансови активи и пасиви

Таблицата по-долу съдържа недериватните финансови активи и пасиви, които се очаква да бъдат възстановени или изплатени след повече от 12 месеца от датата на отчитане.

| (в хиляди евро) |
| --- |
| | 31.12.2020 г. | 31.12.2019 г. |
| Финансови активи: | | |
| Заеми и аванси | 1 812 807 | 1 636 520 |
| Акции и други ценни книжа с променлива доходност | 526 810 | 619 928 |
| Други активи | 109 | — |
| Общо | 2 339 726 | 2 256 448 |
| Финансови пасиви: | | |
| Провизии за издадени гаранции | 851 | 628 |
| Сума, дължима на трети страни (30) | 81 371 | 93 531 |
| Провизии за кредитни ангажименти | 33 152 | 37 269 |
| Общо | 115 374 | 131 428 |

(в хиляди евро)

31.12.2020 г.

31.12.2019 г.

Финансови активи:

Финансови активи:

Заеми и аванси

1 812 807

1 636 520

Акции и други ценни книжа с променлива доходност

526 810

619 928

Други активи

109

—

Общо

Общо

2 339 726

2 339 726

2 256 448

2 256 448

Финансови пасиви:

Финансови пасиви:

Провизии за издадени гаранции

851

628

Сума, дължима на трети страни (30)

30

81 371

93 531

Провизии за кредитни ангажименти

33 152

37 269

Общо

Общо

115 374

115 374

131 428

131 428

3.4.   
  Пазарен риск

Пазарен риск

Пазарният риск представлява рискът, че промените в пазарните цени и проценти, например лихвени проценти, цени на капиталови инструменти, обменни курсове на чуждестранни валути, ще засегнат приходите на образуванието или стойността на неговото участие във финансови инструменти.

3.4.1   . Лихвен риск

. Лихвен риск

Лихвеният риск възниква от променливостта в икономическата стойност на лихвената позиция или в дохода, получен от нея, дължаща се на неблагоприятни промени в лихвените проценти.

Механизмът не се влияе директно от колебанията на икономическата си стойност или от ценовите несъответствия между различните активи, пасиви и хеджиращи инструменти, тъй като i) той няма преки разходи по заеми или лихвоносни пасиви и ii) той поема въздействието на колебанията на лихвените проценти върху приходите от своите инвестиции.

Механизмът измерва чувствителността към колебанията на лихвения процент на кредитния си портфейл и суаповете за микро хеджиране с помощта на изчисление на стойността по базисни точки (BPV).

Стойността по базисни точки (BPV) измерва печалбата или загубата в нетната настояща стойност на съответния портфейл, дължаща се на увеличение с 1 базисна точка (0,01 %) на лихвения процент в рамките на определени продължителности: „паричен пазар — до една година“, „много кратки — 2 до 3 години“, „кратки — от 4 до 6 години“, „средносрочни — от 7 до 11 години“, „дългосрочни — от 12 до 20 години“ или „много дългосрочни — повече от 21 години“.

За определяне на нетната настояща стойност (ННС) на паричните потоци по заеми, деноминирани в евро, механизмът използва кривата на финансиране на ЕИБ на база евро (евро суапова крива, коригирана с глобалния спред на финансиране на ЕИБ). Кривата на финансиране на ЕИБ в USD се използва за изчисляване на ННС на паричните потоци по заеми, деноминирани в USD. ННС на паричните потоци по заеми, деноминирани във валути, за които не е налична достоверна и достатъчно пълна сконтова крива, се определя, като се използва кривата на финансиране на ЕИБ на база евро като заместител.

За да се изчисли нетната настояща стойност на заемите, механизмът използва кривата на финансиране с евро (евро суапова крива + спред на финансиране от ЕИБ) за паричните потоци, деноминирани в евро и в чуждестранни валути, различни от USD, и кривата на финансиране с щатски долари за паричните потоци, деноминирани в USD.

Както е показано в следната таблица, нетната настояща стойност на кредитния портфейл, включително свързаните с него суапове за микро хеджиране, към 31 декември 2020 г. ще намалее с 697 хиляди евро (към 31 декември 2019 г.: намаление с 533 хиляди евро), ако всички съответни криви на лихвените проценти едновременно променят своята посока нагоре с 1 базисна точка.

| (в хиляди евро) |
| --- |
| Стойност по базисни точки | Пари | Много кратки | Кратки | Средни | Дълги | Много дълги | Общо |
| Пазар |
| Към 31.12.2020 г. | 1 година | От 2 до 3 години | От 4 до 6 години | От 7 до 11 години | От 12 до 20 години | 21 години |
| Обща чувствителност на заемите и суаповете за микро хеджиране | -45 | -113 | -313 | -215 | -11 | — | -697 |

(в хиляди евро)

Стойност по базисни точки

Пари

Много кратки

Кратки

Средни

Дълги

Много дълги

Общо

Пазар

Към 31.12.2020 г.

1 година

От 2 до 3 години

От 4 до 6 години

От 7 до 11 години

От 12 до 20 години

21 години

Обща чувствителност на заемите и суаповете за микро хеджиране

-45

-113

-313

-215

-11

—

-697

-697

| (в хиляди евро) |
| --- |
| Стойност по базисни точки | Пари | Много кратки | Кратки | Средни | Дълги | Много дълги | Общо |
| Пазар |
| Към 31.12.2019 г. | 1 година | От 2 до 3 години | От 4 до 6 години | От 7 до 11 години | От 12 до 20 години | 21 години |
| Обща чувствителност на заемите и суаповете за микро хеджиране | -42 | -99 | -172 | -163 | -57 | — | -533 |

(в хиляди евро)

Стойност по базисни точки

Пари

Много кратки

Кратки

Средни

Дълги

Много дълги

Общо

Пазар

Към 31.12.2019 г.

1 година

От 2 до 3 години

От 4 до 6 години

От 7 до 11 години

От 12 до 20 години

21 години

Обща чувствителност на заемите и суаповете за микро хеджиране

-42

-99

-172

-163

-57

—

-533

-533

3.4.2.   Валутен риск

Валутен риск

Валутният риск за Инвестиционния механизъм е рискът от загуба на доходите или икономическа стойност, дължаща се на неблагоприятни промени на валутните курсове.

Като се има предвид референтна отчетна валута (евро за Инвестиционния механизъм), механизмът е изложен към валутен риск, когато има несъответствие между активите и пасивите, деноминирани във валута, различна от референтната отчетна валута. Валутният риск обхваща също и ефекта от промени в стойността на бъдещите парични потоци, деноминирани във валута, различна от референтната отчетна валута, например лихви и дивиденти, поради колебанията във валутните курсове.

3.4.2.1.   Валутен риск и касови активи

Валутен риск и касови активи

Касовите активи на Инвестиционния механизъм са деноминирани в евро или щатски долари.

Валутният риск се хеджира посредством кръстосани валутни спот или форуърд сделки, валутни суапове или кръстосани валутни суапове. Отделът за управление на касовите наличности на ЕИБ може, когато счита за необходимо и уместно, да използва всякакви други инструменти, в съответствие с политиката на банката, които осигуряват защита срещу пазарните рискове, поети във връзка с финансовите дейности на механизма.

3.4.2.2.   Валутен риск и операции, финансирани или гарантирани от механизма

Валутен риск и операции, финансирани или гарантирани от механизма

Вноските на държавите членки за механизма се получават в EUR. Операциите, финансирани или гарантирани от механизма, както и лихвените субсидии, могат да бъдат деноминирани в EUR, USD или всякаква друга разрешена валута.

Валутен риск (спрямо еврото като референтна валута) възниква, когато сделките, деноминирани във валути, различни от еврото, са оставени без хеджиране. Насоките за хеджиране на валутния риск на механизма са изложени по-долу.

3.4.2.2.1.   
  Хеджиране на операции, деноминирани в USD

Хеджиране на операции, деноминирани в USD

Валутният риск, породен от операции на механизма, деноминирани в USD, се обезпечава на агрегирана основа чрез валутни суапове за EUR/USD, прехвърляни и коригирани периодично по отношение на размера на средствата. Използването на валутни суапове преследва двойна цел. От една страна, се създава необходимата ликвидност за нови плащания (заеми и собствен капитал) и, от друга страна, се поддържа валутно макрохеджиране.

В началото на всеки период паричните потоци, които следва да се получат или платят в USD през следващия период, се изчисляват въз основа на планирани или очаквани обратни постъпления/плащания. Следователно валутните суапове с наближаващ падеж се разсрочват, техните суми се коригират, за да се покрият поне нуждите от ликвидност на USD, планирани за следващия период.

Всеки месец валутната позиция за USD се хеджира, ако надвишава съответните ограничения, чрез спот или форуърд операции.

В рамките на периода на разсрочване неочакваните ликвидни дефицити за USD се покриват чрез ad hoc валутни суапови операции, докато ликвидните излишъци или се инвестират в касови активи, или се преобръщат в евро, ако са възникнали от увеличение на валутната позиция.

3.4.2.2.2.   
  Хеджиране на операциите, деноминирани във валута, различна от EUR или USD

Хеджиране на операциите, деноминирани във валута, различна от EUR или USD

Операциите на механизма, деноминирани във валути, различни от EUR и USD, се хеджират посредством кръстосани суапови договори със същите финансови профили като съответния заем, при условие че суаповият пазар е функциониращ.

Механизмът има операции във валути, за които възможности за хеджиране или не са налични, или се предоставят на висока цена. Тези операции са деноминирани в местна валута, но платени в EUR или USD. Рамката за финансовия риск на механизма, която беше одобрена от Комитета механизма на 22 януари 2015 г., предлага възможност за хеджиране на валутна експозиция в местни валути със значителна положителна корелация синтетично с щатския долар чрез деривати, деноминирани в щатски долари. Местните валути, хеджирани синтетично с деривати, деноминирани в долари, се отчитат в таблицата в раздел 3.4.2.2.3 по-долу в точка „Местни валути (със синтетично хеджиране)“, докато местните валути, нехеджирани синтетично с щатския долар, се отчитат в същата таблица в точка „Местни валути (без синтетично хеджиране)“.

3.4.2.2.3.   
  Валутна позиция (в хиляди евро)

Валутна позиция (в хиляди евро)

В таблиците на тази бележка се съдържа валутната позиция на механизма.

Валутната позиция е представена в таблиците по-долу в съответствие с политиките за риска на механизма (както е описано в рамката за финансовия риск на механизма). Валутната позиция съгласно политиките за риска се основава на счетоводните данни и се определя като салдото между избрани активи и пасиви. Активите и пасивите, определени във валутната позиция съгласно рисковите политики, са подбрани така, че да гарантират, че приходите ще бъдат конвертирани в отчетната валута (евро) едва при тяхното получаване.

Промяната на справедливата стойност на акции и други ценни книжа с променлива доходност се включва във валутната позиция съгласно рисковите политики, както и обезценките на заемите и авансите. Дериватите, включени във валутната позиция съгласно рисковите политики, се вземат по номинална стойност вместо по справедлива стойност, за да бъдат приведени в съответствие с неразпределената стойност на активите, също взета по номинална стойност, коригирана с обезценката за заемите.

В таблиците по-долу останалата част от активите и пасивите, които включват главно начислени лихви по заеми, деривати и субсидии, са представени под „Валутна позиция, изключена от политиките за риска“.

| Към 31 декември 2020 г. | Активи и пасиви | Поети задължения и условни пасиви |
| --- | --- | --- |
| Валути | Валутна позиция съгласно политиките за риска | Валутна позиция, изключена от политиките за риска | Валутна позиция на баланса |
| USD | - 117 144 | -51 893 | - 169 037 | 479 103 |
| Местни валути


  (със синтетично хеджиране)
   (2) | | | | |
| KES | 23 439 | -960 | 22 479 | — |
| TZS | 27 302 | 272 | 27 574 | — |
| DOP | 14 538 | 320 | 14 858 | — |
| UGX | 44 997 | 572 | 45 569 | — |
| RWF | 44 523 | -872 | 43 651 | — |
| Местни валути


  (без синтетично хеджиране)
   (2) | | | | |
| HTG, MUR, MZN, XOF, ZMW, BWP, JMD, NGN, ZAR | 98 509 | -1 512 | 96 997 | — |
| Общо валути, различни от еврото | 136 164 | -54 073 | 82 091 | 479 103 |
| EUR | — | 3 276 377 | 3 276 377 | 1 661 939 |
| Общо евро и други валути | 136 164 | 3 222 304 | 3 358 468 | 2 141 042 |

Към 31 декември 2020 г.

Активи и пасиви

Поети задължения и условни пасиви

Валути

Валутна позиция съгласно политиките за риска

Валутна позиция, изключена от политиките за риска

Валутна позиция на баланса

USD

USD

- 117 144

-51 893

- 169 037

479 103

Местни валути

Местни валути

(със синтетично хеджиране)
   (2)

(със синтетично хеджиране)

2

KES

KES

23 439

-960

22 479

—

TZS

TZS

27 302

272

27 574

—

DOP

DOP

14 538

320

14 858

—

UGX

UGX

44 997

572

45 569

—

RWF

RWF

44 523

-872

43 651

—

Местни валути

Местни валути

(без синтетично хеджиране)
   (2)

(без синтетично хеджиране)

2

HTG, MUR, MZN, XOF, ZMW, BWP, JMD, NGN, ZAR

HTG, MUR, MZN, XOF, ZMW, BWP, JMD, NGN, ZAR

98 509

-1 512

96 997

—

Общо валути, различни от еврото

Общо валути, различни от еврото

136 164

136 164

-54 073

-54 073

82 091

82 091

479 103

479 103

EUR

EUR

—

3 276 377

3 276 377

3 276 377

3 276 377

1 661 939

1 661 939

Общо евро и други валути

Общо евро и други валути

136 164

136 164

3 222 304

3 222 304

3 358 468

3 358 468

2 141 042

2 141 042

| Към 31 декември 2019 г. | Активи и пасиви | Поети задължения и условни пасиви |
| --- | --- | --- |
| Валути | Валутна позиция съгласно политиките за риска | Валутна позиция, изключена от политиките за риска | Валутна позиция на баланса |
| USD | - 103 746 | -56 632 | - 160 378 | 637 693 |
| Местни валути


  (със синтетично хеджиране)
   (3) | | | | |
| KES | 29 472 | 464 | 29 936 | — |
| TZS | 48 092 | 354 | 48 446 | — |
| DOP | 25 383 | 602 | 25 985 | — |
| UGX | 37 132 | 574 | 37 706 | — |
| RWF | 30 766 | 47 | 30 813 | — |
| Местни валути


  (без синтетично хеджиране)
   (3) | | | | |
| HTG, MUR, MZN, XOF, ZMW, BWP, JMD, NGN, ZAR | 99 864 | -530 | 99 334 | — |
| Общо валути, различни от еврото | 166 963 | -55 121 | 111 842 | 637 693 |
| EUR | — | 3 075 194 | 3 075 194 | 2 741 023 |
| Общо евро и други валути | 166 963 | 3 020 073 | 3 187 036 | 3 378 716 |

Към 31 декември 2019 г.

Активи и пасиви

Поети задължения и условни пасиви

Валути

Валутна позиция съгласно политиките за риска

Валутна позиция, изключена от политиките за риска

Валутна позиция на баланса

USD

USD

- 103 746

-56 632

- 160 378

637 693

Местни валути

Местни валути

(със синтетично хеджиране)
   (3)

(със синтетично хеджиране)

3

KES

KES

29 472

464

29 936

—

TZS

TZS

48 092

354

48 446

—

DOP

DOP

25 383

602

25 985

—

UGX

UGX

37 132

574

37 706

—

RWF

RWF

30 766

47

30 813

—

Местни валути

Местни валути

(без синтетично хеджиране)
   (3)

(без синтетично хеджиране)

3

HTG, MUR, MZN, XOF, ZMW, BWP, JMD, NGN, ZAR

HTG, MUR, MZN, XOF, ZMW, BWP, JMD, NGN, ZAR

99 864

-530

99 334

—

Общо валути, различни от еврото

Общо валути, различни от еврото

166 963

166 963

-55 121

-55 121

111 842

111 842

637 693

637 693

EUR

EUR

—

3 075 194

3 075 194

3 075 194

3 075 194

2 741 023

2 741 023

Общо евро и други валути

Общо евро и други валути

166 963

166 963

3 020 073

3 020 073

3 187 036

3 187 036

3 378 716

3 378 716

3.4.2.3   Анализ на валутната чувствителност

Анализ на валутната чувствителност

Към 31 декември 2020 г. обезценяване на еврото с 10 % спрямо всички валути би довело до увеличение на вноските на донорите в размер на 9,1 милиона евро (31 декември 2019 г.: 14,0 милиона евро). Поскъпване на еврото с 10 % спрямо всички валути би довело до намаление на вноските на донорите в размер на -7,5 милиона евро (31 декември 2019 г.: 11,4 милиона евро).

3.4.2.4   Обменни курсове

Обменни курсове

Следните обменни курсове са използвани за изготвяне на счетоводния баланс към 31 декември 2020 г. и 31 декември 2019 г.:

| | 31 декември 2020 г. | 31 декември 2019 г. |
| --- | --- | --- |
| Валути, различни от тези на държавите членки | | |
| Ботсванска пула (BWP) | 13,2045 | 11,8376 |
| Доминиканско песо (DOP) | 71,2661 | 59,3644 |
| Фиджийски долар (FJD) | 2,4584 | 2,4045 |
| Хаитянски гурд (HTG) | 87,33 | 100,99 |
| Ямайски долар (JMD) | 172,0954 | 147,6966 |
| Кенийски шилинг (KES) | 133,8 | 113,63 |
| Мавританска угия (MRU) | 44,1396 | 42,2135 |
| Маврицийска рупия (MUR) | 48,52 | 40,63 |
| Мозамбикски метикал (MZN) | 91,02 | 68,64 |
| Нигерийска найра (NGN) | 466,78 | 343,45 |
| Руандски франк (RWF) | 1 210,77 | 1 051,12 |
| Танзанийски шилинг (TZS) | 2 838,58 | 2 573,66 |
| Угандски шилинг (UGX) | 4 474 | 4 108 |
| Щатски долар (USD) | 1,2271 | 1,1234 |
| CFA франк (XAF/XOF) | 655,957 | 655,957 |
| Южноафрикански ранд (ZAR) | 18,0219 | 15,7773 |
| Замбийска квача (ZMW) | 25,9324 | 15,7894 |

31 декември 2020 г.

31 декември 2019 г.

Валути, различни от тези на държавите членки

Валути, различни от тези на държавите членки

Ботсванска пула (BWP)

13,2045

11,8376

Доминиканско песо (DOP)

71,2661

59,3644

Фиджийски долар (FJD)

2,4584

2,4045

Хаитянски гурд (HTG)

87,33

100,99

Ямайски долар (JMD)

172,0954

147,6966

Кенийски шилинг (KES)

133,8

113,63

Мавританска угия (MRU)

44,1396

42,2135

Маврицийска рупия (MUR)

48,52

40,63

Мозамбикски метикал (MZN)

91,02

68,64

Нигерийска найра (NGN)

466,78

343,45

Руандски франк (RWF)

1 210,77

1 051,12

Танзанийски шилинг (TZS)

2 838,58

2 573,66

Угандски шилинг (UGX)

4 474

4 108

Щатски долар (USD)

1,2271

1,1234

CFA франк (XAF/XOF)

655,957

655,957

Южноафрикански ранд (ZAR)

18,0219

15,7773

Замбийска квача (ZMW)

25,9324

15,7894

3.4.3   Ценови риск на собствения капитал

Ценови риск на собствения капитал

Ценовият риск на собствения капитал е рискът справедливата стойност на капиталовите инвестиции да намалее в резултат на промени в нивата на цените на акциите и/или стойността на капиталовите инвестиции.

Механизмът е изложен на ценови риск на собствения капитал по отношение на своите инвестиции в преки дялови участия и фондове за рисков капитал.

Стойността на некотираните капиталови позиции не е непосредствено и постоянно достъпна за целите на наблюдението и контрола. За тези позиции най-добрите налични данни включват цените, определени въз основа на всички съответни методи за остойностяване.

Въздействието върху ресурсите на вносителите на Механизма (като резултат от промяна в справедливата стойност на портфейла с капиталови инструменти), дължащо се на +/-10 % изменение на стойността на отделните преки капиталови и рискови капиталови инвестиции при постоянни други променливи, е 52,7 милиона евро и - 52,7 милиона евро съответно към 31 декември 2020 г. (62,0 милиона евро и - 62,0 милиона евро към 31 декември 2019 г.).

4.   Справедливи стойности на финансовите инструменти

Справедливи стойности на финансовите инструменти

4.1.   
  Счетоводни класификации и справедливи стойности

Счетоводни класификации и справедливи стойности

Следната таблица показва балансовите стойности и справедливите стойности на финансовите активи и пасиви, включително техните нива в йерархията на справедливите стойности. Това не включва информация за справедливата стойност на финансовите активи и пасиви, които не са отчетени по справедлива стойност, ако балансовата стойност е разумно приближение на справедливата стойност.

| (в хиляди евро) |
| --- |
| Към 31 декември 2020 г. | Балансова стойност | Справедлива стойност |
| | Дериватни финансови инструменти | Акции и други ценни книжа с променлива доходност | Пари, заеми и аванси | Касови финансови активи | Други финансови активи/пасиви | Общо | Ниво 1 | Ниво 2 | Ниво 3 | Общо |
| Финансови активи, задължително оценени по FVTPL | | | | | | | | | | |
| Дериватни финансови инструменти | 33 584 | — | — | — | — | 33 584 | — | 33 584 | — | 33 584 |
| Фонд за рисков капитал | — | 437 142 | — | — | — | 437 142 | — | — | 437 142 | 437 142 |
| Преки капиталови инвестиции | — | 89 668 | — | — | — | 89 668 | — | — | 89 668 | 89 668 |
| Заеми и аванси | — | — | 47 309 | — | — | 47 309 | — | — | 47 309 | 47 309 |
| Общо финансови активи, задължително оценени по FVTPL | 33 584 | 526 810 | 47 309 | — | — | 607 703 | — | 33 584 | 574 119 | 607 703 |
| Финансови активи, оценени по АС | | | | | | | | | | |
| Пари и парични еквиваленти | — | — | 923 940 | — | — | 923 940 | — | — | — | — |
| Заеми и аванси | — | — | 1 626 136 | — | — | 1 626 136 | — | 1 757 593 | — | 1 757 593 |
| Вземания от вносителите | — | — | 68 908 | — | — | 68 908 | — | — | — | — |
| Касови финансови активи | — | — | — | 351 873 | — | 351 873 | 300 174 | 50 032 | — | 350 206 |
| Други активи | — | — | — | — | 109 | 109 | — | — | — | — |
| Общо финансови активи, оценени по АС | — | — | 2 618 984 | 351 873 | 109 | 2 970 966 | 300 174 | 1 807 625 | — | 2 107 799 |
| Общо финансови активи | 33 584 | 526 810 | 2 666 293 | 351 873 | 109 | 3 578 669 | | | | |
| Финансови пасиви, оценени по FVTPL | | | | | | | | | | |
| Дериватни финансови инструменти | -642 | — | — | — | — | -642 | — | -642 | — | -642 |
| Общо финансови пасиви, оценени по FVTPL | -642 | — | — | — | — | -642 | — | -642 | — | -642 |
| Финансови пасиви по АС | | | | | | | | | | |
| Провизии за издадени гаранции | — | — | — | — | -851 | -851 | | | | |
| Провизии за кредитни ангажименти | — | — | — | — | -33 152 | -33 152 | | | | |
| Дължими суми на трети страни | — | — | — | — | - 152 378 | - 152 378 | | | | |
| Други пасиви | — | — | — | — | -3 446 | -3 446 | | | | |
| Общо финансови пасиви, оценени по АС | — | — | — | — | - 189 827 | - 189 827 | | | | |
| Общо финансови пасиви | -642 | — | — | — | - 189 827 | - 190 469 | | | | |

(в хиляди евро)

Към 31 декември 2020 г.

Балансова стойност

Справедлива стойност

Дериватни финансови инструменти

Акции и други ценни книжа с променлива доходност

Пари, заеми и аванси

Касови финансови активи

Други финансови активи/пасиви

Общо

Ниво 1

Ниво 2

Ниво 3

Общо

Финансови активи, задължително оценени по FVTPL

Финансови активи, задължително оценени по FVTPL

Дериватни финансови инструменти

33 584

—

—

—

—

33 584

33 584

—

33 584

—

33 584

33 584

Фонд за рисков капитал

—

437 142

—

—

—

437 142

437 142

—

—

437 142

437 142

437 142

Преки капиталови инвестиции

—

89 668

—

—

—

89 668

89 668

—

—

89 668

89 668

89 668

Заеми и аванси

—

—

47 309

—

—

47 309

47 309

—

—

47 309

47 309

47 309

Общо финансови активи, задължително оценени по FVTPL

Общо финансови активи, задължително оценени по FVTPL

33 584

33 584

526 810

526 810

47 309

47 309

—

—

607 703

607 703

—

—

33 584

33 584

574 119

574 119

607 703

607 703

Финансови активи, оценени по АС

Финансови активи, оценени по АС

Пари и парични еквиваленти

—

—

923 940

—

—

923 940

923 940

—

—

—

—

Заеми и аванси

—

—

1 626 136

—

—

1 626 136

1 626 136

—

1 757 593

—

1 757 593

1 757 593

Вземания от вносителите

—

—

68 908

—

—

68 908

68 908

—

—

—

—

Касови финансови активи

—

—

—

351 873

—

351 873

351 873

300 174

50 032

—

350 206

350 206

Други активи

—

—

—

—

109

109

109

—

—

—

—

Общо финансови активи, оценени по АС

Общо финансови активи, оценени по АС

—

—

2 618 984

2 618 984

351 873

351 873

109

109

2 970 966

2 970 966

300 174

300 174

1 807 625

1 807 625

—

2 107 799

2 107 799

Общо финансови активи

Общо финансови активи

33 584

33 584

526 810

526 810

2 666 293

2 666 293

351 873

351 873

109

109

3 578 669

3 578 669

Финансови пасиви, оценени по FVTPL

Финансови пасиви, оценени по FVTPL

Дериватни финансови инструменти

-642

—

—

—

—

-642

-642

—

-642

—

-642

-642

Общо финансови пасиви, оценени по FVTPL

Общо финансови пасиви, оценени по FVTPL

-642

-642

—

—

—

—

-642

-642

—

-642

-642

—

-642

-642

Финансови пасиви по АС

Финансови пасиви по АС

Провизии за издадени гаранции

—

—

—

—

-851

-851

-851

Провизии за кредитни ангажименти

—

—

—

—

-33 152

-33 152

-33 152

Дължими суми на трети страни

—

—

—

—

- 152 378

- 152 378

- 152 378

Други пасиви

—

—

—

—

-3 446

-3 446

-3 446

Общо финансови пасиви, оценени по АС

Общо финансови пасиви, оценени по АС

—

—

—

—

- 189 827

- 189 827

- 189 827

- 189 827

Общо финансови пасиви

Общо финансови пасиви

-642

-642

—

—

—

- 189 827

- 189 827

- 190 469

- 190 469

| (в хиляди евро) |
| --- |
| Към 31 декември 2019 г. | Балансова стойност | Справедлива стойност |
| | Дериватни финансови инструменти | Акции и други ценни книжа с променлива доходност | Пари, заеми и аванси | Касови финансови активи | Други финансови пасиви | Общо | Ниво 1 | Ниво 2 | Ниво 3 | Общо |
| Финансови активи, задължително оценени по FVTPL | | | | | | | | | | |
| Дериватни финансови инструменти | 14 184 | — | — | — | — | 14 184 | — | 14 184 | — | 14 184 |
| Фонд за рисков капитал | — | 504 694 | — | — | — | 504 694 | 362 | — | 504 332 | 504 694 |
| Преки капиталови инвестиции | — | 115 234 | — | — | — | 115 234 | 15 255 | — | 99 979 | 115 234 |
| Заеми и аванси | — | — | 21 702 | — | — | 21 702 | — | — | 21 702 | 21 702 |
| Общо финансови активи, задължително оценени по FVTPL | 14 184 | 619 928 | 21 702 | — | — | 655 814 | 15 617 | 14 184 | 626 013 | 655 814 |
| Финансови активи по АС | | | | | | | | | | |
| Пари и парични еквиваленти | — | — | 837 777 | — | — | 837 777 | — | — | — | — |
| Заеми и аванси | — | — | 1 496 973 | — | — | 1 496 973 | — | 1 699 057 | — | 1 699 057 |
| Вземания от вносителите | — | — | 86 330 | — | — | 86 330 | — | — | — | — |
| Касови финансови активи | — | — | — | 330 587 | — | 330 587 | 144 097 | 186 083 | — | 330 180 |
| Други активи | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — |
| Общо финансови активи, оценени по АС | — | — | 2 421 080 | 330 587 | — | 2 751 667 | 144 097 | 1 885 140 | — | 2 029 237 |
| Общо финансови активи | 14 184 | 619 928 | 2 442 782 | 330 587 | — | 3 407 481 | | | | |
| Финансови пасиви, задължително оценени по FVTPL | | | | | | | | | | |
| Дериватни финансови инструменти | -191 | — | — | — | — | -191 | — | -191 | — | -191 |
| Общо финансови пасиви, оценени по FVTPL | -191 | — | — | — | — | -191 | — | -191 | — | -191 |
| Финансови пасиви по АС | | | | | | | | | | |
| Провизии за издадени гаранции | — | — | — | — | -628 | -628 | | | | |
| Провизии за кредитни ангажименти | — | — | — | — | -37 269 | -37 269 | | | | |
| Дължими суми на трети страни | — | — | — | — | - 147 438 | - 147 438 | | | | |
| Други пасиви | — | — | — | — | -2 353 | -2 353 | | | | |
| Общо финансови пасиви, оценени по АС | — | — | — | — | - 187 688 | - 187 688 | | | | |
| Общо финансови пасиви | -191 | — | — | — | - 187 688 | - 187 879 | | | | |

(в хиляди евро)

Към 31 декември 2019 г.

Балансова стойност

Справедлива стойност

Дериватни финансови инструменти

Акции и други ценни книжа с променлива доходност

Пари, заеми и аванси

Касови финансови активи

Други финансови пасиви

Общо

Ниво 1

Ниво 2

Ниво 3

Общо

Финансови активи, задължително оценени по FVTPL

Финансови активи, задължително оценени по FVTPL

Дериватни финансови инструменти

14 184

—

—

—

—

14 184

14 184

—

14 184

—

14 184

14 184

Фонд за рисков капитал

—

504 694

—

—

—

504 694

504 694

362

—

504 332

504 694

504 694

Преки капиталови инвестиции

—

115 234

—

—

—

115 234

115 234

15 255

—

99 979

115 234

115 234

Заеми и аванси

—

—

21 702

—

—

21 702

21 702

—

—

21 702

21 702

21 702

Общо финансови активи, задължително оценени по FVTPL

Общо финансови активи, задължително оценени по FVTPL

14 184

14 184

619 928

619 928

21 702

21 702

—

—

655 814

655 814

15 617

15 617

14 184

14 184

626 013

626 013

655 814

655 814

Финансови активи по АС

Финансови активи по АС

Пари и парични еквиваленти

—

—

837 777

—

—

837 777

837 777

—

—

—

—

Заеми и аванси

—

—

1 496 973

—

—

1 496 973

1 496 973

—

1 699 057

—

1 699 057

1 699 057

Вземания от вносителите

—

—

86 330

—

—

86 330

86 330

—

—

—

—

Касови финансови активи

—

—

—

330 587

—

330 587

330 587

144 097

186 083

—

330 180

330 180

Други активи

—

—

—

—

—

—

—

—

—

—

Общо финансови активи, оценени по АС

Общо финансови активи, оценени по АС

—

—

2 421 080

2 421 080

330 587

330 587

—

2 751 667

2 751 667

144 097

144 097

1 885 140

1 885 140

—

2 029 237

2 029 237

Общо финансови активи

Общо финансови активи

14 184

14 184

619 928

619 928

2 442 782

2 442 782

330 587

330 587

—

3 407 481

3 407 481

Финансови пасиви, задължително оценени по FVTPL

Финансови пасиви, задължително оценени по FVTPL

Дериватни финансови инструменти

-191

—

—

—

—

-191

-191

—

-191

—

-191

-191

Общо финансови пасиви, оценени по FVTPL

Общо финансови пасиви, оценени по FVTPL

-191

-191

—

—

—

—

-191

-191

—

-191

-191

—

-191

-191

Финансови пасиви по АС

Финансови пасиви по АС

Провизии за издадени гаранции

—

—

—

—

-628

-628

-628

Провизии за кредитни ангажименти

—

—

—

—

-37 269

-37 269

-37 269

Дължими суми на трети страни

—

—

—

—

- 147 438

- 147 438

- 147 438

Други пасиви

—

—

—

—

-2 353

-2 353

-2 353

Общо финансови пасиви, оценени по АС

Общо финансови пасиви, оценени по АС

—

—

—

—

- 187 688

- 187 688

- 187 688

- 187 688

Общо финансови пасиви

Общо финансови пасиви

-191

-191

—

—

—

- 187 688

- 187 688

- 187 879

- 187 879

4.2.   
  Измерване на справедливите стойности

Измерване на справедливите стойности

4.2.1.   Методи за остойностяване и значими ненаблюдаеми данни

Методи за остойностяване и значими ненаблюдаеми данни

Таблицата по-долу представя информация за методите на остойностяване и значимите ненаблюдаеми данни, използвани при оценяването на финансови инструменти, категоризирани в ниво 2 и ниво 3 от йерархията на справедливите стойности:

| Метод за остойностяване | Значими ненаблюдаеми данни | Връзка между ненаблюдаемите данни и измерването на справедливата стойност |
| --- | --- | --- |
| Финансови инструменти, отчетени по справедлива стойност | | |
| Дериватни финансови инструменти | Сконтиран паричен поток: Бъдещите парични потоци се изчисляват въз основа на форуърдни обменни/лихвени проценти (от наблюдаеми форуърдни валутни курсове и криви на доходността в края на отчетния период) и договорни форуърдни/лихвени проценти, сконтирани с процент, който отразява кредитния риск на различните контрагенти. | Не е приложимо. | Не е приложимо. |
| Фондове за рисков капитал | Метод на коригираните нетни активи: Справедливата стойност се определя, като се приложи или процентното дялово участие на механизма в съответното дружество към нетната стойност на активите, отразена в последния отчет, коригиран спрямо паричните потоци, или, доколкото е възможно, точната стойност на дела към същата дата, посочена от съответния управител на фонда. С цел да се покрие периодът между последната налична нетна стойност на активите (НСА) и отчитането в края на годината, се провежда последващ преглед на събитията и, ако е необходимо, се коригира докладваната НСА. | Коригиране за изтеклото време между последната отчетна дата на фондовете за рисков капитал (ФРК) и датата на измерване, като се вземат предвид: оперативните разходи и управленските такси, последващите изменения в справедливата стойност на съответните активи на ФРК, допълнителни пасиви, пазарни промени или други промени в икономическите условия. | Колкото по-дълъг е периодът между датата на измерване на справедливата стойност и последната отчетна дата на ФРК, толкова по-голяма е корекцията за изтеклото време. |
| Преки капиталови инвестиции | Коригирани нетни активи. | Коригиране за изтеклото време между последната отчетна дата на предприятията, в които се инвестира, и датата на измерване, като се вземат предвид: оперативните разходи, последващите изменения в справедливата стойност на съответните активи на предприятията, в които се инвестира, допълнителни пасиви, пазарни промени или други промени в икономическите условия, увеличение на капитала, продажба/промяна на контрола. | Колкото по-голяма е отстъпката за пазарна реализируемост, толкова по-ниска е справедливата стойност. |
| | | Отстъпка от 5 до 30 % за липса на пазарна реализируемост (ликвидност), определена чрез позоваване на цените на предишни сделки за подобни ценни книжа в държавата/региона. | |
| Заеми по справедлива стойност (СОФ) | За кредитополучатели действащо предприятие: дисконтирани парични потоци, като се използват договорни/очаквани бъдещи парични потоци, дисконтирани с подходящ дисконтов процент, коригиран спрямо риска, който отразява присъщия на кредита риск (включително кредитния риск на заемополучателя). Дисконтовият процент се сравнява/оценява с всяка съответна пазарна референтна стойност.
  За заемополучатели, които не са действащо предприятие: подход на нетните активи (подход на ликвидационната стойност). | Компоненти на дисконтовия процент, отразяващи кредитния риск на заемополучателя в сравнение с безрисковите пазарни лихвени проценти. | Колкото по-голям е дисконтовият процент, толкова по-ниска е справедливата стойност |
| Финансови инструменти, не отчетени по справедлива стойност | | |
| Заеми и аванси | Сконтирани парични потоци: Моделът за остойностяване използва договорните парични потоци, които са обусловени от липсата на неизпълнение от страна на длъжника и не отчитат стойността на гаранциите или сценариите за предсрочно плащане. За да се изчисли нетната настояща стойност (ННС) на заемите, моделът взема сконтирането на договорните парични потоци на всеки заем с помощта на коригирана пазарна дисконтова крива. ННС на отделните заеми след това се коригира, за да се вземе под внимание съответната очаквана загуба. След това резултатите се сумират, за да се получи справедливата стойност на заемите и авансите. | Не е приложимо. | Не е приложимо. |
| Касови финансови активи | Сконтирани парични потоци. | Не е приложимо. | Не е приложимо. |

Метод за остойностяване

Значими ненаблюдаеми данни

Връзка между ненаблюдаемите данни и измерването на справедливата стойност

Финансови инструменти, отчетени по справедлива стойност

Финансови инструменти, отчетени по справедлива стойност

Дериватни финансови инструменти

Сконтиран паричен поток: Бъдещите парични потоци се изчисляват въз основа на форуърдни обменни/лихвени проценти (от наблюдаеми форуърдни валутни курсове и криви на доходността в края на отчетния период) и договорни форуърдни/лихвени проценти, сконтирани с процент, който отразява кредитния риск на различните контрагенти.

Не е приложимо.

Не е приложимо.

Фондове за рисков капитал

Метод на коригираните нетни активи: Справедливата стойност се определя, като се приложи или процентното дялово участие на механизма в съответното дружество към нетната стойност на активите, отразена в последния отчет, коригиран спрямо паричните потоци, или, доколкото е възможно, точната стойност на дела към същата дата, посочена от съответния управител на фонда. С цел да се покрие периодът между последната налична нетна стойност на активите (НСА) и отчитането в края на годината, се провежда последващ преглед на събитията и, ако е необходимо, се коригира докладваната НСА.

Коригиране за изтеклото време между последната отчетна дата на фондовете за рисков капитал (ФРК) и датата на измерване, като се вземат предвид: оперативните разходи и управленските такси, последващите изменения в справедливата стойност на съответните активи на ФРК, допълнителни пасиви, пазарни промени или други промени в икономическите условия.

Колкото по-дълъг е периодът между датата на измерване на справедливата стойност и последната отчетна дата на ФРК, толкова по-голяма е корекцията за изтеклото време.

Преки капиталови инвестиции

Коригирани нетни активи.

Коригиране за изтеклото време между последната отчетна дата на предприятията, в които се инвестира, и датата на измерване, като се вземат предвид: оперативните разходи, последващите изменения в справедливата стойност на съответните активи на предприятията, в които се инвестира, допълнителни пасиви, пазарни промени или други промени в икономическите условия, увеличение на капитала, продажба/промяна на контрола.

Колкото по-голяма е отстъпката за пазарна реализируемост, толкова по-ниска е справедливата стойност.

Отстъпка от 5 до 30 % за липса на пазарна реализируемост (ликвидност), определена чрез позоваване на цените на предишни сделки за подобни ценни книжа в държавата/региона.

Заеми по справедлива стойност (СОФ)

За кредитополучатели действащо предприятие: дисконтирани парични потоци, като се използват договорни/очаквани бъдещи парични потоци, дисконтирани с подходящ дисконтов процент, коригиран спрямо риска, който отразява присъщия на кредита риск (включително кредитния риск на заемополучателя). Дисконтовият процент се сравнява/оценява с всяка съответна пазарна референтна стойност.

За заемополучатели, които не са действащо предприятие: подход на нетните активи (подход на ликвидационната стойност).

Компоненти на дисконтовия процент, отразяващи кредитния риск на заемополучателя в сравнение с безрисковите пазарни лихвени проценти.

Колкото по-голям е дисконтовият процент, толкова по-ниска е справедливата стойност

Финансови инструменти, не отчетени по справедлива стойност

Финансови инструменти, не отчетени по справедлива стойност

Заеми и аванси

Сконтирани парични потоци: Моделът за остойностяване използва договорните парични потоци, които са обусловени от липсата на неизпълнение от страна на длъжника и не отчитат стойността на гаранциите или сценариите за предсрочно плащане. За да се изчисли нетната настояща стойност (ННС) на заемите, моделът взема сконтирането на договорните парични потоци на всеки заем с помощта на коригирана пазарна дисконтова крива. ННС на отделните заеми след това се коригира, за да се вземе под внимание съответната очаквана загуба. След това резултатите се сумират, за да се получи справедливата стойност на заемите и авансите.

Не е приложимо.

Не е приложимо.

Касови финансови активи

Сконтирани парични потоци.

Не е приложимо.

Не е приложимо.

С прилагането на МСФО 13 корекциите на оценката са включени в справедливата стойност на дериватите към 31 декември 2020 г. и 2019 г., а именно:

| — | Корекции на кредитната оценка, отразяващи кредитния риск от контрагента по сделките с деривати, в размер на -34,3 хиляди евро към 31 декември 2020 г. и -32,8 хиляди евро към 31 декември 2019 г. |
| --- | --- |

—

Корекции на кредитната оценка, отразяващи кредитния риск от контрагента по сделките с деривати, в размер на -34,3 хиляди евро към 31 декември 2020 г. и -32,8 хиляди евро към 31 декември 2019 г.

| — | Корекции на дебитната оценка, отразяващи собствения кредитен риск по сделките с деривати, в размер на +21,8 хиляди евро към 31 декември 2020 г. и +28,7 хиляди евро към 31 декември 2019 г. |
| --- | --- |

—

Корекции на дебитната оценка, отразяващи собствения кредитен риск по сделките с деривати, в размер на +21,8 хиляди евро към 31 декември 2020 г. и +28,7 хиляди евро към 31 декември 2019 г.

4.2.2.   Трансфери между ниво 1 и 2

Трансфери между ниво 1 и 2

Политиката на механизма е да признае прехвърляне между нива от датата на събитието или изменението на обстоятелствата, породили прехвърлянето.

През 2020 г. и 2019 г. механизмът не е извършвал трансфери от ниво 1 към ниво 2 или от ниво 2 към ниво 1 от йерархията на справедливите стойности.

4.2.3.   Ниво 3 справедливи стойности

Ниво 3 справедливи стойности

Равнение на справедливите стойности на ниво 3

Равнение на справедливите стойности на ниво 3

Следните таблици представят промените в инструментите от ниво 3 за годината, приключила на 31 декември 2020 г. и 31 декември 2019 г.:

| (в хиляди евро) |
| --- |
| Акции и други ценни книжа с променлива доходност |
| Салдо към 1 януари 2020 г. | 604 311 |
| Печалби или загуби, включени в печалбата или загубата: | |
| Извършена корекция на справедливата стойност на продажбите | -15 632 |
| Нетна промяна в справедливата стойност на акции и други ценни книжа с променлива доходност | -47 909 |
| Общо | -63 541 |
| Извършени плащания | 85 305 |
| Възстановявания | -65 649 |
| Разлики във валутните курсове | -33 616 |
| Салдо към 31 декември 2020 г. | 526 810 |

(в хиляди евро)

Акции и други ценни книжа с променлива доходност

Салдо към 1 януари 2020 г.

Салдо към 1 януари 2020 г.

604 311

604 311

Печалби или загуби, включени в печалбата или загубата:

Печалби или загуби, включени в печалбата или загубата:

Извършена корекция на справедливата стойност на продажбите

-15 632

Нетна промяна в справедливата стойност на акции и други ценни книжа с променлива доходност

-47 909

Общо

Общо

-63 541

-63 541

Извършени плащания

85 305

Възстановявания

-65 649

Разлики във валутните курсове

-33 616

Салдо към 31 декември 2020 г.

Салдо към 31 декември 2020 г.

526 810

526 810

| (в хиляди евро) |
| --- |
| Акции и други ценни книжа с променлива доходност |
| Салдо към 1 януари 2019 г. | 550 617 |
| Печалби или загуби, включени в печалбата или загубата: | |
| Разлики във валутните курсове | 1 708 |
| Нетна промяна в справедливата стойност на акции и други ценни книжа с променлива доходност | 17 666 |
| Общо | 19 374 |
| Извършени плащания | 106 943 |
| Възстановявания | -79 435 |
| Разлики във валутните курсове | 6 812 |
| Салдо към 31 декември 2019 г. | 604 311 |

(в хиляди евро)

Акции и други ценни книжа с променлива доходност

Салдо към 1 януари 2019 г.

Салдо към 1 януари 2019 г.

550 617

550 617

Печалби или загуби, включени в печалбата или загубата:

Печалби или загуби, включени в печалбата или загубата:

Разлики във валутните курсове

1 708

Нетна промяна в справедливата стойност на акции и други ценни книжа с променлива доходност

17 666

Общо

Общо

19 374

19 374

Извършени плащания

106 943

Възстановявания

-79 435

Разлики във валутните курсове

6 812

Салдо към 31 декември 2019 г.

Салдо към 31 декември 2019 г.

604 311

604 311

През 2020 г. и 2019 г. механизмът не е извършвал трансфери от или към ниво 3 от йерархията на справедливите стойности.

5.   Пари и парични еквиваленти

Пари и парични еквиваленти

Парите и паричните еквиваленти се състоят от:

| (в хиляди евро) |
| --- |
| | 31.12.2020 г. | 31.12.2019 г. |
| Касова наличност | 398 991 | 72 166 |
| Срочни депозити | 380 000 | 622 991 |
| Търговски ценни книжа | 145 086 | 142 823 |
| Пари и парични еквиваленти в отчета за паричните потоци | 924 077 | 837 980 |
| Начислена лихва | -137 | -203 |
| Пари и парични еквиваленти в отчета за финансовото състояние | 923 940 | 837 777 |

(в хиляди евро)

31.12.2020 г.

31.12.2019 г.

Касова наличност

398 991

72 166

Срочни депозити

380 000

622 991

Търговски ценни книжа

145 086

142 823

Пари и парични еквиваленти в отчета за паричните потоци

Пари и парични еквиваленти в отчета за паричните потоци

924 077

924 077

837 980

837 980

Начислена лихва

-137

-203

Пари и парични еквиваленти в отчета за финансовото състояние

Пари и парични еквиваленти в отчета за финансовото състояние

923 940

923 940

837 777

837 777

6.   Дериватни финансови инструменти

Дериватни финансови инструменти

Основните компоненти на дериватните финансови инструменти, класифицирани като държани за търгуване, са както следва:

| (в хиляди евро) |
| --- |
| Към 31 декември 2020 г. | Справедлива стойност | Условна стойност |
| Активи | Пасиви |
| Лихвени суапове | — | -642 | 17 710 |
| Валутни суапове | 33 584 | — | 1 480 000 |
| Общо дериватни финансови инструменти | 33 584 | -642 | 1 497 710 |

(в хиляди евро)

Към 31 декември 2020 г.

Справедлива стойност

Условна стойност

Активи

Пасиви

Лихвени суапове

—

-642

17 710

Валутни суапове

33 584

—

1 480 000

Общо дериватни финансови инструменти

Общо дериватни финансови инструменти

33 584

33 584

-642

-642

1 497 710

1 497 710

| (в хиляди евро) |
| --- |
| Към 31 декември 2019 г. | Справедлива стойност | Условна стойност |
| Активи | Пасиви |
| Лихвени суапове | 99 | -191 | 24 181 |
| Валутни суапове | 14 085 | — | 1 545 000 |
| Общо дериватни финансови инструменти | 14 184 | -191 | 1 569 181 |

(в хиляди евро)

Към 31 декември 2019 г.

Справедлива стойност

Условна стойност

Активи

Пасиви

Лихвени суапове

99

-191

24 181

Валутни суапове

14 085

—

1 545 000

Общо дериватни финансови инструменти

Общо дериватни финансови инструменти

14 184

14 184

-191

-191

1 569 181

1 569 181

7.   Заеми и аванси

Заеми и аванси

7.1.   
  Заеми и аванси

Заеми и аванси

Следната таблица показва равнението от началното до крайното салдо на заемите и авансите:

| (в хиляди евро) |
| --- |
| | Общи заеми (4) | Привилегировани заеми | Подчинени заеми | POCI | Общо |
| Номинална стойност на заемите по АС към 1 януари 2020 г. | 1 021 556 | 597 364 | 27 714 | — | 1 646 634 |
| Извършени плащания | 433 466 | 67 762 | — | — | 501 228 |
| Отписани задължения | -15 170 | -2 268 | -27 905 | — | -45 343 |
| Възстановявания | - 214 018 | -60 571 | — | — | - 274 589 |
| Разлики във валутните курсове | -74 436 | -29 423 | 191 | — | - 103 668 |
| Номинална стойност на заемите по АС към 31 декември 2020 г. | 1 151 398 | 572 864 | — | — | 1 724 262 |
| Обезценка — коректив за загуби към 1 януари 2020 г. | -96 166 | -36 650 | -27 714 | — | - 160 530 |
| Нетни промени в 12-месечните ОКЗ | -1 344 | -2 531 | — | — | -3 875 |
| Нетни промени в ОКЗ през целия жизнен цикъл без кредитна обезценка | -5 888 | -3 628 | — | — | -9 516 |
| ОКЗ през целия жизнен цикъл с кредитна обезценка | -12 373 | — | — | — | -12 373 |
| Корекция на ОКЗ през целия жизнен цикъл с кредитна обезценка | 19 565 | 1 887 | — | — | 21 452 |
| Отписани задължения | 15 170 | 2 268 | 27 905 | — | 45 343 |
| Разлики във валутните курсове | 12 793 | 3 104 | -191 | — | 15 706 |
| Обезценка — коректив за загуби към 31 декември 2020 г. | -68 243 | -35 550 | — | — | - 103 793 |
| Заеми и аванси по AC към 31 декември 2020 г. | 1 083 155 | 537 314 | — | — | 1 620 469 |
| Номинална стойност на заемите по FVTEPL към 1 януари 2020 г. | 1 080 | 36 858 | — | — | 37 938 |
| Извършени плащания | — | 29 063 | 30 000 | — | 59 063 |
| Възстановявания | — | -1 512 | — | — | -1 512 |
| Разлики във валутните курсове | — | -2 916 | — | — | -2 916 |
| Номинална стойност на заемите по FVTEPL към 31 декември 2020 г. | 1 080 | 61 493 | 30 000 | — | 92 573 |
| Корекция на справедливата стойност към 1 януари 2020 г. | -1 080 | -15 156 | — | — | -16 236 |
| Нетна промяна на справедливата стойност | — | -11 330 | -18 291 | — | -29 621 |
| Разлики във валутните курсове | — | 593 | — | — | 593 |
| Корекция на справедливата стойност към 31 декември 2020 г. | -1 080 | -25 893 | -18 291 | — | -45 264 |
| Заеми и аванси по FVTPL към 31 декември 2020 г. | — | 35 600 | 11 709 | — | 47 309 |
| Амортизирана стойност | -3 578 | -5 100 | — | — | -8 678 |
| Лихва | 7 325 | 7 020 | — | — | 14 345 |
| Заеми и аванси към 31 декември 2020 г. | 1 086 902 | 574 834 | 11 709 | — | 1 673 445 |

(в хиляди евро)

Общи заеми (4)

4

Привилегировани заеми

Подчинени заеми

POCI

Общо

Номинална стойност на заемите по АС към 1 януари 2020 г.

Номинална стойност на заемите по АС към 1 януари 2020 г.

1 021 556

1 021 556

597 364

597 364

27 714

27 714

—

—

1 646 634

1 646 634

Извършени плащания

433 466

67 762

—

—

501 228

501 228

Отписани задължения

-15 170

-2 268

-27 905

—

-45 343

-45 343

Възстановявания

- 214 018

-60 571

—

—

- 274 589

- 274 589

Разлики във валутните курсове

-74 436

-29 423

191

—

- 103 668

- 103 668

Номинална стойност на заемите по АС към 31 декември 2020 г.

Номинална стойност на заемите по АС към 31 декември 2020 г.

1 151 398

1 151 398

572 864

572 864

—

—

—

—

1 724 262

1 724 262

Обезценка — коректив за загуби към 1 януари 2020 г.

Обезценка — коректив за загуби към 1 януари 2020 г.

-96 166

-96 166

-36 650

-36 650

-27 714

-27 714

—

—

- 160 530

- 160 530

Нетни промени в 12-месечните ОКЗ

-1 344

-2 531

—

—

-3 875

-3 875

Нетни промени в ОКЗ през целия жизнен цикъл без кредитна обезценка

-5 888

-3 628

—

—

-9 516

-9 516

ОКЗ през целия жизнен цикъл с кредитна обезценка

-12 373

—

—

—

-12 373

-12 373

Корекция на ОКЗ през целия жизнен цикъл с кредитна обезценка

19 565

1 887

—

—

21 452

21 452

Отписани задължения

15 170

2 268

27 905

—

45 343

45 343

Разлики във валутните курсове

12 793

3 104

-191

—

15 706

15 706

Обезценка — коректив за загуби към 31 декември 2020 г.

Обезценка — коректив за загуби към 31 декември 2020 г.

-68 243

-68 243

-35 550

-35 550

—

—

—

—

- 103 793

- 103 793

Заеми и аванси по AC към 31 декември 2020 г.

Заеми и аванси по AC към 31 декември 2020 г.

1 083 155

1 083 155

537 314

537 314

—

—

—

—

1 620 469

1 620 469

Номинална стойност на заемите по FVTEPL към 1 януари 2020 г.

Номинална стойност на заемите по FVTEPL към 1 януари 2020 г.

1 080

1 080

36 858

36 858

—

—

—

—

37 938

37 938

Извършени плащания

—

29 063

30 000

—

59 063

59 063

Възстановявания

—

-1 512

—

—

-1 512

-1 512

Разлики във валутните курсове

—

-2 916

—

—

-2 916

-2 916

Номинална стойност на заемите по FVTEPL към 31 декември 2020 г.

Номинална стойност на заемите по FVTEPL към 31 декември 2020 г.

1 080

1 080

61 493

61 493

30 000

30 000

—

—

92 573

92 573

Корекция на справедливата стойност към 1 януари 2020 г.

Корекция на справедливата стойност към 1 януари 2020 г.

-1 080

-1 080

-15 156

-15 156

—

—

—

—

-16 236

-16 236

Нетна промяна на справедливата стойност

—

-11 330

-18 291

—

-29 621

-29 621

Разлики във валутните курсове

—

593

—

—

593

593

Корекция на справедливата стойност към 31 декември 2020 г.

Корекция на справедливата стойност към 31 декември 2020 г.

-1 080

-1 080

-25 893

-25 893

-18 291

-18 291

—

—

-45 264

-45 264

Заеми и аванси по FVTPL към 31 декември 2020 г.

Заеми и аванси по FVTPL към 31 декември 2020 г.

—

—

35 600

35 600

11 709

11 709

—

—

47 309

47 309

Амортизирана стойност

-3 578

-5 100

—

—

-8 678

-8 678

Лихва

7 325

7 020

—

—

14 345

14 345

Заеми и аванси към 31 декември 2020 г.

Заеми и аванси към 31 декември 2020 г.

1 086 902

1 086 902

574 834

574 834

11 709

11 709

—

—

1 673 445

1 673 445

| (в хиляди евро) |
| --- |
| | Общи заеми (5) | Привилегировани заеми | Подчинени заеми | POCI | Общо |
| Номинална стойност на заемите по АС към 1 януари 2019 г. | 1 051 317 | 593 324 | 60 717 | 3 588 | 1 708 946 |
| Извършени плащания | 164 308 | 123 416 | — | — | 287 724 |
| Отписани задължения | -2 | -278 | — | — | -280 |
| Възстановявания | - 206 517 | - 113 100 | -34 496 | — | - 354 113 |
| Продажба на заеми | -2 591 | — | — | — | -2 591 |
| Промяна на бизнес модела (СОФ (6)) | — | -10 062 | — | -3 588 | -13 650 |
| Разлики във валутните курсове | 15 041 | 4 064 | 1 493 | — | 20 598 |
| Номинална стойност на заемите по АС към 31 декември 2019 г. | 1 021 556 | 597 364 | 27 714 | — | 1 646 634 |
| Обезценка — коректив за загуби към 1 януари 2019 г. | - 103 868 | -49 609 | -29 360 | -1 794 | - 184 631 |
| Нетни промени в 12-месечните ОКЗ | 5 164 | -86 | — | — | 5 078 |
| Нетни промени в ОКЗ през целия жизнен цикъл без кредитна обезценка | -15 558 | 2 559 | 2 205 | — | -10 794 |
| ОКЗ през целия жизнен цикъл с кредитна обезценка | -4 397 | -47 | — | — | -4 444 |
| Корекция на ОКЗ през целия жизнен цикъл с кредитна обезценка | 21 811 | 5 592 | — | — | 27 403 |
| Продажба на заеми | 2 591 | — | — | — | 2 591 |
| Промяна на бизнес модела (СОФ (6)) | — | 5 031 | — | 1 794 | 6 825 |
| Отписани задължения | 2 | 278 | — | — | 280 |
| Разлики във валутните курсове | -1 911 | -368 | -559 | — | -2 838 |
| Обезценка — коректив за загуби към 31 декември 2019 г. | -96 166 | -36 650 | -27 714 | — | - 160 530 |
| Заеми и аванси по AC към 31 декември 2019 г. | 925 390 | 560 714 | — | — | 1 486 104 |
| Номинална стойност на заемите по FVTEPL към 1 януари 2019 г. | 1 800 | — | — | — | 1 800 |
| Извършени плащания | — | 23 461 | — | — | 23 461 |
| Промяна на бизнес модела (СОФ (6)) | — | 13 650 | — | — | 13 650 |
| Възстановявания | -720 | -245 | — | — | -965 |
| Разлики във валутните курсове | — | -8 | — | — | -8 |
| Номинална стойност на заемите по FVTEPL към 31 декември 2019 г. | 1 080 | 36 858 | — | — | 37 938 |
| Корекция на справедливата стойност към 1 януари 2019 г. | -1 080 | — | — | — | -1 080 |
| Нетна промяна на справедливата стойност | — | -8 331 | — | — | -8 331 |
| Промяна на бизнес модела (СОФ (6)) | — | -6 825 | — | — | -6 825 |
| Корекция на справедливата стойност към 31 декември 2019 г. | -1 080 | -15 156 | — | — | -16 236 |
| Заеми и аванси по FVTPL към 31 декември 2019 г. | — | 21 702 | — | — | 21 702 |
| Амортизирана стойност | -3 545 | -4 950 | 10 | — | -8 485 |
| Лихва | 10 451 | 8 903 | — | — | 19 354 |
| Заеми и аванси към 31 декември 2019 г. | 932 296 | - 586 369 | 10 | — | 1 518 675 |

(в хиляди евро)

Общи заеми (5)

5

Привилегировани заеми

Подчинени заеми

POCI

Общо

Номинална стойност на заемите по АС към 1 януари 2019 г.

Номинална стойност на заемите по АС към 1 януари 2019 г.

1 051 317

1 051 317

593 324

593 324

60 717

60 717

3 588

3 588

1 708 946

1 708 946

Извършени плащания

164 308

123 416

—

—

287 724

287 724

Отписани задължения

-2

-278

—

—

-280

-280

Възстановявания

- 206 517

- 113 100

-34 496

—

- 354 113

- 354 113

Продажба на заеми

-2 591

—

—

—

-2 591

-2 591

Промяна на бизнес модела (СОФ (6))

6

—

-10 062

—

-3 588

-13 650

-13 650

Разлики във валутните курсове

15 041

4 064

1 493

—

20 598

20 598

Номинална стойност на заемите по АС към 31 декември 2019 г.

Номинална стойност на заемите по АС към 31 декември 2019 г.

1 021 556

1 021 556

597 364

597 364

27 714

27 714

—

—

1 646 634

1 646 634

Обезценка — коректив за загуби към 1 януари 2019 г.

Обезценка — коректив за загуби към 1 януари 2019 г.

- 103 868

- 103 868

-49 609

-49 609

-29 360

-29 360

-1 794

-1 794

- 184 631

- 184 631

Нетни промени в 12-месечните ОКЗ

5 164

-86

—

—

5 078

5 078

Нетни промени в ОКЗ през целия жизнен цикъл без кредитна обезценка

-15 558

2 559

2 205

—

-10 794

-10 794

ОКЗ през целия жизнен цикъл с кредитна обезценка

-4 397

-47

—

—

-4 444

-4 444

Корекция на ОКЗ през целия жизнен цикъл с кредитна обезценка

21 811

5 592

—

—

27 403

27 403

Продажба на заеми

2 591

—

—

—

2 591

2 591

Промяна на бизнес модела (СОФ (6))

6

—

5 031

—

1 794

6 825

6 825

Отписани задължения

2

278

—

—

280

280

Разлики във валутните курсове

-1 911

-368

-559

—

-2 838

-2 838

Обезценка — коректив за загуби към 31 декември 2019 г.

Обезценка — коректив за загуби към 31 декември 2019 г.

-96 166

-96 166

-36 650

-36 650

-27 714

-27 714

—

—

- 160 530

- 160 530

Заеми и аванси по AC към 31 декември 2019 г.

Заеми и аванси по AC към 31 декември 2019 г.

925 390

925 390

560 714

560 714

—

—

—

—

1 486 104

1 486 104

Номинална стойност на заемите по FVTEPL към 1 януари 2019 г.

Номинална стойност на заемите по FVTEPL към 1 януари 2019 г.

1 800

1 800

—

—

—

—

—

—

1 800

1 800

Извършени плащания

—

23 461

—

—

23 461

23 461

Промяна на бизнес модела (СОФ (6))

6

—

13 650

—

—

13 650

13 650

Възстановявания

-720

-245

—

—

-965

-965

Разлики във валутните курсове

—

-8

—

—

-8

-8

Номинална стойност на заемите по FVTEPL към 31 декември 2019 г.

Номинална стойност на заемите по FVTEPL към 31 декември 2019 г.

1 080

1 080

36 858

36 858

—

—

—

—

37 938

37 938

Корекция на справедливата стойност към 1 януари 2019 г.

Корекция на справедливата стойност към 1 януари 2019 г.

-1 080

-1 080

—

—

—

—

—

—

-1 080

-1 080

Нетна промяна на справедливата стойност

—

-8 331

—

—

-8 331

-8 331

Промяна на бизнес модела (СОФ (6))

6

—

-6 825

—

—

-6 825

-6 825

Корекция на справедливата стойност към 31 декември 2019 г.

Корекция на справедливата стойност към 31 декември 2019 г.

-1 080

-1 080

-15 156

-15 156

—

—

—

—

-16 236

-16 236

Заеми и аванси по FVTPL към 31 декември 2019 г.

Заеми и аванси по FVTPL към 31 декември 2019 г.

—

—

21 702

21 702

—

—

—

—

21 702

21 702

Амортизирана стойност

-3 545

-4 950

10

—

-8 485

-8 485

Лихва

10 451

8 903

—

—

19 354

19 354

Заеми и аванси към 31 декември 2019 г.

Заеми и аванси към 31 декември 2019 г.

932 296

932 296

- 586 369

- 586 369

10

10

—

—

1 518 675

1 518 675

7.2.   
  Обезценка на заеми и аванси — корективи за загуби

Обезценка на заеми и аванси — корективи за загуби

| (в хиляди евро) |
| --- |
| | 2020 г. |
| ОКЗ през целия жизнен цикъл |
| 12-месечни ОКЗ | ОКЗ през целия жизнен цикъл без кредитна обезценка | ОКЗ през целия жизнен цикъл с кредитна обезценка | POCI | Общо |
| Заеми и аванси по АС | | | | | |
| Салдо към 1 януари 2020 г.
   (7) | 17 191 | 38 509 | 104 830 | — | 160 530 |
| Трансфер към 12-месечни ОКЗ | 96 | -167 | — | — | -71 |
| Трансфер към ОКЗ през целия жизнен цикъл без кредитна обезценка | -732 | 6 380 | -6 080 | — | -432 |
| Трансфер към ОКЗ през целия жизнен цикъл с кредитна обезценка | -127 | -54 | 8 522 | — | 8 341 |
| Нетно оценяване на коректива за загуби | 5 440 | 3 010 | -6 554 | — | 1 896 |
| Финансови активи, които са отписани | -802 | 347 | -4 967 | — | -5 422 |
| Отписвания | — | — | -45 343 | — | -45 343 |
| Разлики във валутните курсове | -4 677 | -4 049 | -6 980 | — | -15 706 |
| Салдо към 31 декември 2020 г. | 16 389 | 43 976 | 43 428 | — | 103 793 |

(в хиляди евро)

2020 г.

ОКЗ през целия жизнен цикъл

12-месечни ОКЗ

ОКЗ през целия жизнен цикъл без кредитна обезценка

ОКЗ през целия жизнен цикъл с кредитна обезценка

POCI

Общо

Заеми и аванси по АС

Заеми и аванси по АС

Салдо към 1 януари 2020 г.
   (7)

Салдо към 1 януари 2020 г.

7

17 191

17 191

38 509

38 509

104 830

104 830

—

—

160 530

160 530

Трансфер към 12-месечни ОКЗ

96

-167

—

—

-71

-71

Трансфер към ОКЗ през целия жизнен цикъл без кредитна обезценка

-732

6 380

-6 080

-6 080

—

-432

-432

Трансфер към ОКЗ през целия жизнен цикъл с кредитна обезценка

-127

-54

8 522

8 522

—

8 341

8 341

Нетно оценяване на коректива за загуби

5 440

3 010

-6 554

-6 554

—

1 896

1 896

Финансови активи, които са отписани

-802

347

-4 967

-4 967

—

-5 422

-5 422

Отписвания

—

—

-45 343

-45 343

—

-45 343

-45 343

Разлики във валутните курсове

-4 677

-4 049

-6 980

-6 980

—

-15 706

-15 706

Салдо към 31 декември 2020 г.

Салдо към 31 декември 2020 г.

16 389

16 389

43 976

43 976

43 428

43 428

—

—

103 793

103 793

| (в хиляди евро) |
| --- |
| | 2019 г. |
| ОКЗ през целия жизнен цикъл |
| 12-месечни ОКЗ | ОКЗ през целия жизнен цикъл без кредитна обезценка | ОКЗ през целия жизнен цикъл с кредитна обезценка | POCI | Общо |
| Заеми и аванси по АС | | | | | |
| Салдо към 1 януари 2019 г. | 22 023 | 27 342 | 133 472 | 1 794 | 184 631 |
| Трансфер към 12-месечни ОКЗ | 3 952 | — | — | — | 3 952 |
| Трансфер към ОКЗ през целия жизнен цикъл без кредитна обезценка | -4 005 | 25 150 | — | — | 21 145 |
| Трансфер към ОКЗ през целия жизнен цикъл с кредитна обезценка | — | -46 | — | — | -46 |
| Нетно оценяване на коректива за загуби | -4 897 | -4 249 | -22 961 | — | -32 107 |
| Продажба на заеми | — | — | -2 591 | — | -2 591 |
| Промяна на бизнес модела (СОФ (31)) | — | -10 | -5 031 | -1 794 | -6 835 |
| Финансови активи, които са отписани | -129 | -10 049 | — | — | -10 178 |
| Отписвания | — | — | -280 | — | -280 |
| Разлики във валутните курсове | 247 | 371 | 2 221 | — | 2 839 |
| Салдо към 31 декември 2019 г. | 17 191 | 38 509 | 104 830 | — | 160 530 |

(в хиляди евро)

2019 г.

ОКЗ през целия жизнен цикъл

12-месечни ОКЗ

ОКЗ през целия жизнен цикъл без кредитна обезценка

ОКЗ през целия жизнен цикъл с кредитна обезценка

POCI

Общо

Заеми и аванси по АС

Заеми и аванси по АС

Салдо към 1 януари 2019 г.

Салдо към 1 януари 2019 г.

22 023

22 023

27 342

27 342

133 472

133 472

1 794

1 794

184 631

184 631

Трансфер към 12-месечни ОКЗ

3 952

—

—

—

3 952

3 952

Трансфер към ОКЗ през целия жизнен цикъл без кредитна обезценка

-4 005

25 150

—

—

21 145

21 145

Трансфер към ОКЗ през целия жизнен цикъл с кредитна обезценка

—

-46

—

—

-46

-46

Нетно оценяване на коректива за загуби

-4 897

-4 249

-22 961

—

-32 107

-32 107

Продажба на заеми

—

—

-2 591

—

-2 591

-2 591

Промяна на бизнес модела (СОФ (31))

31

—

-10

-5 031

-1 794

-1 794

-6 835

-6 835

Финансови активи, които са отписани

-129

-10 049

—

—

-10 178

-10 178

Отписвания

—

—

-280

—

-280

-280

Разлики във валутните курсове

247

371

2 221

—

2 839

2 839

Салдо към 31 декември 2019 г.

Салдо към 31 декември 2019 г.

17 191

17 191

38 509

38 509

104 830

104 830

—

—

160 530

160 530

8.   Акции и други ценни книжа с променлива доходност

Акции и други ценни книжа с променлива доходност

Следната таблица показва равнението от началното до крайното салдо на капиталовите инвестиции:

| (в хиляди евро) |
| --- |
| | Фондове за рисков капитал | Преки капиталови инвестиции | Общо |
| Стойност към 1 януари 2020 г. | 462 304 | 101 424 | 563 728 |
| Извършени плащания | 85 305 | — | 85 305 |
| Възстановени суми/продажби | -66 011 | -18 274 | -84 285 |
| Разлики във валутните курсове | -29 437 | -6 892 | -36 329 |
| Стойност към 31 декември 2020 г. | 452 161 | 76 258 | 528 419 |
| Нереализирани печалби и загуби към 1 януари 2020 г. | 42 390 | 13 810 | 56 200 |
| Нетна промяна в нереализираните печалби и загуби | -45 079 | -2 830 | -47 909 |
| Извършена корекция на справедливата стойност на продажбите | -15 632 | 3 019 | -12 613 |
| Разлики във валутните курсове | 3 302 | -589 | 2 713 |
| Нереализирани печалби и загуби към 31 декември 2020 г. | -15 019 | 13 410 | -1 609 |
| Акции и други ценни книжа с променлива доходност към 31 декември 2020 г. | 437 142 | 89 668 | 526 810 |

(в хиляди евро)

Фондове за рисков капитал

Преки капиталови инвестиции

Общо

Стойност към 1 януари 2020 г.

Стойност към 1 януари 2020 г.

462 304

462 304

101 424

101 424

563 728

563 728

Извършени плащания

85 305

—

85 305

Възстановени суми/продажби

-66 011

-18 274

-84 285

Разлики във валутните курсове

-29 437

-6 892

-36 329

Стойност към 31 декември 2020 г.

Стойност към 31 декември 2020 г.

452 161

452 161

76 258

76 258

528 419

528 419

Нереализирани печалби и загуби към 1 януари 2020 г.

Нереализирани печалби и загуби към 1 януари 2020 г.

42 390

42 390

13 810

13 810

56 200

56 200

Нетна промяна в нереализираните печалби и загуби

-45 079

-2 830

-47 909

Извършена корекция на справедливата стойност на продажбите

-15 632

3 019

-12 613

Разлики във валутните курсове

3 302

-589

2 713

Нереализирани печалби и загуби към 31 декември 2020 г.

Нереализирани печалби и загуби към 31 декември 2020 г.

-15 019

-15 019

13 410

13 410

-1 609

-1 609

Акции и други ценни книжа с променлива доходност към 31 декември 2020 г.

Акции и други ценни книжа с променлива доходност към 31 декември 2020 г.

437 142

437 142

89 668

89 668

526 810

526 810

| (в хиляди евро) |
| --- |
| | Фондове за рисков капитал | Преки капиталови инвестиции | Общо |
| Стойност към 1 януари 2019 г. | 421 593 | 93 214 | 514 807 |
| Извършени плащания | 90 972 | 15 971 | 106 943 |
| Възстановени суми/продажби | -56 387 | -8 042 | -64 429 |
| Разлики във валутните курсове | 6 126 | 281 | 6 407 |
| Стойност към 31 декември 2019 г. | 462 304 | 101 424 | 563 728 |
| Нереализирани печалби и загуби към 1 януари 2019 г. | 45 559 | 6 926 | 52 485 |
| Нетна промяна в нереализираните печалби и загуби | -3 488 | 12 117 | 8 629 |
| Извършена корекция на справедливата стойност на продажбите | — | -5 319 | -5 319 |
| Разлики във валутните курсове | 319 | 86 | 405 |
| Нереализирани печалби и загуби към 31 декември 2019 г. | 42 390 | 13 810 | 56 200 |
| Акции и други ценни книжа с променлива доходност към 31 декември 2019 г. | 504 694 | 115 234 | 619 928 |

(в хиляди евро)

Фондове за рисков капитал

Преки капиталови инвестиции

Общо

Стойност към 1 януари 2019 г.

Стойност към 1 януари 2019 г.

421 593

421 593

93 214

93 214

514 807

514 807

Извършени плащания

90 972

15 971

106 943

Възстановени суми/продажби

-56 387

-8 042

-64 429

Разлики във валутните курсове

6 126

281

6 407

Стойност към 31 декември 2019 г.

Стойност към 31 декември 2019 г.

462 304

462 304

101 424

101 424

563 728

563 728

Нереализирани печалби и загуби към 1 януари 2019 г.

Нереализирани печалби и загуби към 1 януари 2019 г.

45 559

45 559

6 926

6 926

52 485

52 485

Нетна промяна в нереализираните печалби и загуби

-3 488

12 117

8 629

Извършена корекция на справедливата стойност на продажбите

—

-5 319

-5 319

Разлики във валутните курсове

319

86

405

Нереализирани печалби и загуби към 31 декември 2019 г.

Нереализирани печалби и загуби към 31 декември 2019 г.

42 390

42 390

13 810

13 810

56 200

56 200

Акции и други ценни книжа с променлива доходност към 31 декември 2019 г.

Акции и други ценни книжа с променлива доходност към 31 декември 2019 г.

504 694

504 694

115 234

115 234

619 928

619 928

9.   Вземания от вносителите

Вземания от вносителите

Вземанията в размер на 68,9 милиона евро (2019 г.: 86,3 милиона евро) от вносителите се състоят изцяло от поискани, но неизплатени вноски на държавите членки.

10.   Касови финансови активи

Касови финансови активи

Касовият портфейл се състои от облигации, търгувани на фондовата борса, които имат остатъчен падеж, по-кратък от три месеца, към отчетната дата. Следната таблица показва движението по касовия портфейл:

| (в хиляди евро) |
| --- |
| Салдо към 1 януари 2020 г. | 330 587 |
| Придобивания | 2 710 009 |
| Падежи | -2 689 790 |
| Промяна в амортизацията на ажио/дизажио | -208 |
| Промяна в начислената лихва | 1 275 |
| Салдо към 31 декември 2020 г. | 351 873 |

(в хиляди евро)

Салдо към 1 януари 2020 г.

Салдо към 1 януари 2020 г.

330 587

330 587

Придобивания

2 710 009

Падежи

-2 689 790

Промяна в амортизацията на ажио/дизажио

-208

Промяна в начислената лихва

1 275

Салдо към 31 декември 2020 г.

Салдо към 31 декември 2020 г.

351 873

351 873

| (в хиляди евро) |
| --- |
| Салдо към 1 януари 2019 г. | 335 140 |
| Придобивания | 2 948 021 |
| Падежи | -2 952 905 |
| Промяна в амортизацията на ажио/дизажио | -93 |
| Промяна в начислената лихва | 424 |
| Салдо към 31 декември 2019 г. | 330 587 |

(в хиляди евро)

Салдо към 1 януари 2019 г.

Салдо към 1 януари 2019 г.

335 140

335 140

Придобивания

2 948 021

Падежи

-2 952 905

Промяна в амортизацията на ажио/дизажио

-93

Промяна в начислената лихва

424

Салдо към 31 декември 2019 г.

Салдо към 31 декември 2019 г.

330 587

330 587

11.   Други активи

Други активи

Основните компоненти на другите активи са следните:

| (в хиляди евро) |
| --- |
| | 31.12.2020 г. | 31.12.2019 г. |
| Финансови гаранции | 109 | — |
| Общо други активи | 109 | — |

(в хиляди евро)

31.12.2020 г.

31.12.2019 г.

Финансови гаранции

109

—

Общо други активи

Общо други активи

109

109

—

—

12.   Приходи за бъдещи периоди

Приходи за бъдещи периоди

Основните компоненти на приходите за бъдещи периоди са следните:

| (в хиляди евро) |
| --- |
| | 31.12.2020 г. | 31.12.2019 г. |
| Отложени лихвени субсидии | 28 788 | 32 085 |
| Отложени комисионни за заеми и аванси | 944 | 481 |
| Общо приходи за бъдещи периоди | 29 732 | 32 566 |

(в хиляди евро)

31.12.2020 г.

31.12.2019 г.

Отложени лихвени субсидии

28 788

32 085

Отложени комисионни за заеми и аванси

944

481

Общо приходи за бъдещи периоди

Общо приходи за бъдещи периоди

29 732

29 732

32 566

32 566

13.   Провизии за издадени гаранции, без корекции

Провизии за издадени гаранции, без корекции

Следните таблици показват равнението от началното до крайното салдо на провизиите за финансови гаранции:

| (в хиляди евро) |
| --- |
| | 2020 г. |
| 12-месечни ОКЗ | ОКЗ през целия жизнен цикъл без кредитна обезценка | ОКЗ през целия жизнен цикъл с кредитна обезценка | Общо |
| Издадени гаранции | | | | |
| Салдо към 1 януари | 628 | — | — | 628 |
| Трансфер към 12-месечни ОКЗ | — | — | — | — |
| Гаранции, които са отписани | — | — | — | — |
| Нетно оценяване на коректива за загуби | 228 | — | — | 228 |
| Искания за задействане на гаранции | — | — | — | — |
| Амортизация на авансови такси | — | — | — | — |
| Разлики във валутните курсове | -5 | — | — | -5 |
| Салдо към 31 декември | 851 | — | — | 851 |

(в хиляди евро)

2020 г.

12-месечни ОКЗ

ОКЗ през целия жизнен цикъл без кредитна обезценка

ОКЗ през целия жизнен цикъл с кредитна обезценка

Общо

Издадени гаранции

Издадени гаранции

Салдо към 1 януари

Салдо към 1 януари

628

628

—

—

—

—

628

628

Трансфер към 12-месечни ОКЗ

—

—

—

—

Гаранции, които са отписани

—

—

—

—

Нетно оценяване на коректива за загуби

228

—

—

228

228

Искания за задействане на гаранции

—

—

—

—

Амортизация на авансови такси

—

—

—

—

Разлики във валутните курсове

-5

—

—

-5

-5

Салдо към 31 декември

Салдо към 31 декември

851

851

—

—

—

—

851

851

| (в хиляди евро) |
| --- |
| | 2019 г. |
| 12-месечни ОКЗ | ОКЗ през целия жизнен цикъл без кредитна обезценка | ОКЗ през целия жизнен цикъл с кредитна обезценка | Общо |
| Издадени гаранции | | | | |
| Салдо към 1 януари | 94 | 699 | — | 793 |
| Трансфер към 12-месечни ОКЗ | 534 | — | — | 534 |
| Гаранции, които са отписани | — | -588 | — | -588 |
| Искания за задействане на гаранции | — | -53 | — | -53 |
| Амортизация на авансови такси | — | -71 | — | -71 |
| Разлики във валутните курсове | — | 13 | — | 13 |
| Салдо към 31 декември | 628 | — | — | 628 |

(в хиляди евро)

2019 г.

12-месечни ОКЗ

ОКЗ през целия жизнен цикъл без кредитна обезценка

ОКЗ през целия жизнен цикъл с кредитна обезценка

Общо

Издадени гаранции

Издадени гаранции

Салдо към 1 януари

Салдо към 1 януари

94

94

699

699

—

—

793

793

Трансфер към 12-месечни ОКЗ

534

—

—

534

534

Гаранции, които са отписани

—

-588

—

-588

-588

Искания за задействане на гаранции

—

-53

—

-53

-53

Амортизация на авансови такси

—

-71

—

-71

-71

Разлики във валутните курсове

—

13

—

13

13

Салдо към 31 декември

Салдо към 31 декември

628

628

—

—

—

—

628

628

14.   Провизии за кредитни ангажименти

Провизии за кредитни ангажименти

Следните таблици показват равнението от началното до крайното салдо на коректива за загуби по непредоставени заеми (кредитни ангажименти):

| (в хиляди евро) |
| --- |
| | 2020 г. |
| 12-месечни ОКЗ | ОКЗ през целия жизнен цикъл без кредитна обезценка | ОКЗ през целия жизнен цикъл с кредитна обезценка | Общо |
| Кредитни ангажименти | | | | |
| Салдо към 1 януари (8) | 3 943 | 33 326 | — | 37 269 |
| Трансфер към 12-месечни ОКЗ | 4 067 | — | — | 4 067 |
| Трансфер към ОКЗ през целия жизнен цикъл без кредитна обезценка | — | 2 773 | — | 2 773 |
| Нетно оценяване на коректива за загуби | 388 | -5 932 | — | -5 544 |
| Финансови активи, които са отписани | -1 158 | -3 853 | — | -5 011 |
| Разлики във валутните курсове | -423 | 21 | — | -402 |
| Салдо към 31 декември | 6 817 | 26 335 | — | 33 152 |

(в хиляди евро)

2020 г.

12-месечни ОКЗ

ОКЗ през целия жизнен цикъл без кредитна обезценка

ОКЗ през целия жизнен цикъл с кредитна обезценка

Общо

Кредитни ангажименти

Кредитни ангажименти

Салдо към 1 януари (8)

Салдо към 1 януари (8

3 943

3 943

33 326

33 326

—

—

37 269

37 269

Трансфер към 12-месечни ОКЗ

4 067

—

—

4 067

4 067

Трансфер към ОКЗ през целия жизнен цикъл без кредитна обезценка

—

2 773

—

2 773

2 773

Нетно оценяване на коректива за загуби

388

-5 932

—

-5 544

-5 544

Финансови активи, които са отписани

-1 158

-3 853

—

-5 011

-5 011

Разлики във валутните курсове

-423

21

—

-402

-402

Салдо към 31 декември

Салдо към 31 декември

6 817

6 817

26 335

26 335

—

—

33 152

33 152

| (в хиляди евро) |
| --- |
| | 2019 г. |
| 12-месечни ОКЗ | ОКЗ през целия жизнен цикъл без кредитна обезценка | ОКЗ през целия жизнен цикъл с кредитна обезценка | Общо |
| Кредитни ангажименти | | | | |
| Салдо към 1 януари | 7 225 | 16 597 | — | 23 822 |
| Трансфер към 12-месечни ОКЗ | 1 669 | 9 983 | — | 11 652 |
| Трансфер към ОКЗ през целия жизнен цикъл без кредитна обезценка | -836 | 15 138 | — | 14 302 |
| Нетно оценяване на коректива за загуби | 696 | 773 | — | 1 469 |
| Промяна на бизнес модела (СОФ) (32) | -2 974 | -1 387 | — | -4 361 |
| Финансови активи, които са отписани | -1 960 | -7 858 | — | -9 818 |
| Разлики във валутните курсове | 123 | 80 | — | 203 |
| Салдо към 31 декември | 3 943 | 33 326 | — | 37 269 |

(в хиляди евро)

2019 г.

12-месечни ОКЗ

ОКЗ през целия жизнен цикъл без кредитна обезценка

ОКЗ през целия жизнен цикъл с кредитна обезценка

Общо

Кредитни ангажименти

Кредитни ангажименти

Салдо към 1 януари

Салдо към 1 януари

7 225

7 225

16 597

16 597

—

—

23 822

23 822

Трансфер към 12-месечни ОКЗ

1 669

9 983

—

11 652

11 652

Трансфер към ОКЗ през целия жизнен цикъл без кредитна обезценка

-836

15 138

—

14 302

14 302

Нетно оценяване на коректива за загуби

696

773

—

1 469

1 469

Промяна на бизнес модела (СОФ) (32)

32

-2 974

-1 387

—

-4 361

-4 361

Финансови активи, които са отписани

-1 960

-7 858

—

-9 818

-9 818

Разлики във валутните курсове

123

80

—

203

203

Салдо към 31 декември

Салдо към 31 декември

3 943

3 943

33 326

33 326

—

—

37 269

37 269

15.   Дължими суми на трети страни

Дължими суми на трети страни

Основните компоненти на дължимите суми на трети страни са следните:

| (в хиляди евро) |
| --- |
| | 31.12.2020 г. | 31.12.2019 г. |
| Нетни общи административни разходи, платими на ЕИБ | 58 527 | 50 009 |
| Други суми, платими на ЕИБ | 56 | 31 |
| Още неизплатени лихвени субсидии и техническа помощ, дължими на държавите членки | 93 795 | 97 398 |
| Общо дължими суми на трети страни | 152 378 | 147 438 |

(в хиляди евро)

31.12.2020 г.

31.12.2019 г.

Нетни общи административни разходи, платими на ЕИБ

58 527

50 009

Други суми, платими на ЕИБ

56

31

Още неизплатени лихвени субсидии и техническа помощ, дължими на държавите членки

93 795

97 398

Общо дължими суми на трети страни

Общо дължими суми на трети страни

152 378

152 378

147 438

147 438

16.   Други пасиви

Други пасиви

Основните компоненти на другите пасиви са следните:

| (в хиляди евро) |
| --- |
| | 31.12.2020 г. | 31.12.2019 г. |
| Погасявания на заеми, получени авансово | 3 166 | 1 961 |
| Приходи за бъдещи периоди от лихвени субсидии | 280 | 339 |
| Искания за изплащане на финансови гаранции | — | 53 |
| Общо други пасиви | 3 446 | 2 353 |

(в хиляди евро)

31.12.2020 г.

31.12.2019 г.

Погасявания на заеми, получени авансово

3 166

1 961

Приходи за бъдещи периоди от лихвени субсидии

280

339

Искания за изплащане на финансови гаранции

—

53

Общо други пасиви

Общо други пасиви

3 446

3 446

2 353

2 353

17.   Поискана вноска от държавите членки (хиляди евро)

Поискана вноска от държавите членки (хиляди евро)

| Държави членки | Вноска за механизма (9) | Вноска за лихвени субсидии и техническа помощ (9) | Общо вноски | Поискани и неизплатени (33) |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Австрия | 82 689 | 9 852 | 92 541 | 1 687 |
| Белгия | 121 923 | 14 470 | 136 393 | 2 471 |
| България | 1 567 | 421 | 1 988 | 98 |
| Кипър | 1 008 | 270 | 1 278 | — |
| Чешка република | 5 710 | 1 532 | 7 242 | 357 |
| Дания | 67 377 | 8 118 | 75 495 | 1 400 |
| Естония | 560 | 150 | 710 | 35 |
| Финландия | 47 569 | 5 876 | 53 445 | — |
| Франция | 729 689 | 82 689 | 812 379 | 13 685 |
| Германия | 720 567 | 84 614 | 805 181 | 14 350 |
| Гърция | 42 735 | 5 648 | 48 383 | 1 029 |
| Унгария | 6 158 | 1 652 | 7 810 | 385 |
| Ирландия | 23 221 | 3 345 | 26 566 | 637 |
| Италия | 407 583 | 50 996 | 458 579 | 9 002 |
| Латвия | 784 | 210 | 994 | 49 |
| Литва | 1 344 | 360 | 1 704 | 84 |
| Люксембург | 9 119 | 1 097 | 10 216 | 189 |
| Малта | 336 | 90 | 426 | 21 |
| Нидерландия | 164 029 | 19 716 | 183 745 | 3 395 |
| Полша | 14 555 | 3 905 | 18 460 | 910 |
| Португалия | 33 266 | 4 411 | 37 677 | 805 |
| Румъния | 4 143 | 1 111 | 5 254 | 259 |
| Словакия | 2 351 | 631 | 2 982 | 147 |
| Словения | 2 015 | 541 | 2 556 | 126 |
| Испания | 210 652 | 29 338 | 239 990 | 5 495 |
| Швеция | 88 064 | 10 923 | 98 987 | 1 918 |
| Обединено кралство | 432 681 | 57 030 | 489 711 | 10 374 |
| Общо към 31 декември 2020 г. | 3 221 695 | 398 996 | 3 620 692 | 68 908 |
| Общо към 31 декември 2019 г. | 2 967 000 | 383 691 | 3 350 691 | 86 330 |

Държави членки

Вноска за механизма (9)

9

Вноска за лихвени субсидии и техническа помощ (9)

9

Общо вноски

Поискани и неизплатени (33)

33

Австрия

82 689

9 852

92 541

1 687

Белгия

121 923

14 470

136 393

2 471

България

1 567

421

1 988

98

Кипър

1 008

270

1 278

—

Чешка република

5 710

1 532

7 242

357

Дания

67 377

8 118

75 495

1 400

Естония

560

150

710

35

Финландия

47 569

5 876

53 445

—

Франция

729 689

82 689

812 379

13 685

Германия

720 567

84 614

805 181

14 350

Гърция

42 735

5 648

48 383

1 029

Унгария

6 158

1 652

7 810

385

Ирландия

23 221

3 345

26 566

637

Италия

407 583

50 996

458 579

9 002

Латвия

784

210

994

49

Литва

1 344

360

1 704

84

Люксембург

9 119

1 097

10 216

189

Малта

336

90

426

21

Нидерландия

164 029

19 716

183 745

3 395

Полша

14 555

3 905

18 460

910

Португалия

33 266

4 411

37 677

805

Румъния

4 143

1 111

5 254

259

Словакия

2 351

631

2 982

147

Словения

2 015

541

2 556

126

Испания

210 652

29 338

239 990

5 495

Швеция

88 064

10 923

98 987

1 918

Обединено кралство

432 681

57 030

489 711

10 374

Общо към 31 декември 2020 г.

Общо към 31 декември 2020 г.

3 221 695

3 221 695

398 996

398 996

3 620 692

3 620 692

68 908

68 908

Общо към 31 декември 2019 г.

Общо към 31 декември 2019 г.

2 967 000

2 967 000

383 691

383 691

3 350 691

3 350 691

86 330

86 330

18.   Поети задължения и условни пасиви

Поети задължения и условни пасиви

| (в хиляди евро) |
| --- |
| | 31.12.2020 г. | 31.12.2019 г. |
| Поети задължения | | |
| Неизплатени заеми | 1 722 618 | 1 357 320 |
| Неизплатено задължение по отношение на акции и други ценни книжа с променлива доходност | 378 347 | 405 920 |
| Издадени гаранции | 998 560 | 200 013 |
| Лихвени субсидии и техническа помощ | 483 897 | 455 671 |
| Условни пасиви | | |
| Подписани неиздадени гаранции | 554 686 | 1 359 818 |
| Общо поети задължения и условни пасиви | 4 138 108 | 3 778 742 |

(в хиляди евро)

31.12.2020 г.

31.12.2019 г.

Поети задължения

Поети задължения

Неизплатени заеми

1 722 618

1 357 320

Неизплатено задължение по отношение на акции и други ценни книжа с променлива доходност

378 347

405 920

Издадени гаранции

998 560

200 013

Лихвени субсидии и техническа помощ

483 897

455 671

Условни пасиви

Условни пасиви

Подписани неиздадени гаранции

554 686

1 359 818

Общо поети задължения и условни пасиви

Общо поети задължения и условни пасиви

4 138 108

4 138 108

3 778 742

3 778 742

19.   Лихви и други подобни приходи и разходи

Лихви и други подобни приходи и разходи

Основните компоненти на приходите от лихви и други подобни приходи са следните:

| (в хиляди евро) |
| --- |
| | От 1.1.2020 г. | От 1.1.2019 г. |
| | до 31.12.2020 г. | до 31.12.2019 г. |
| Заеми и аванси | 80 252 | 89 244 |
| Лихвени субсидии | 4 531 | 4 679 |
| Общо приходи от лихви и други подобни приходи | 84 783 | 93 923 |

(в хиляди евро)

От 1.1.2020 г.

От 1.1.2019 г.

до 31.12.2020 г.

до 31.12.2019 г.

Заеми и аванси

80 252

89 244

Лихвени субсидии

4 531

4 679

Общо приходи от лихви и други подобни приходи

Общо приходи от лихви и други подобни приходи

84 783

84 783

93 923

93 923

Основните компоненти на разходите за лихви и други подобни разходи са следните:

| (в хиляди евро) |
| --- |
| | От 1.1.2020 г. | От 1.1.2019 г. |
| | до 31.12.2020 г. | до 31.12.2019 г. |
| Дериватни финансови инструменти | -541 | -261 |
| Пари и парични еквиваленти | -2 961 | -722 |
| Касови финансови активи | -1 748 | -1 965 |
| Общо разходи за лихви и други подобни разходи | -5 250 | -2 948 |

(в хиляди евро)

От 1.1.2020 г.

От 1.1.2019 г.

до 31.12.2020 г.

до 31.12.2019 г.

Дериватни финансови инструменти

-541

-261

Пари и парични еквиваленти

-2 961

-722

Касови финансови активи

-1 748

-1 965

Общо разходи за лихви и други подобни разходи

Общо разходи за лихви и други подобни разходи

-5 250

-5 250

-2 948

-2 948

20.   Приходи и разходи от такси и комисиони

Приходи и разходи от такси и комисиони

Основните компоненти на приходите от такси и комисионни са, както следва:

| (в хиляди евро) |
| --- |
| | От 1.1.2020 г. | От 1.1.2019 г. |
| | до 31.12.2020 г. | до 31.12.2019 г. |
| Такси и комисионни за заеми и аванси | 141 | 4 399 |
| Такси и комисионни за финансови гаранции | 211 | 39 |
| Други | 1 | — |
| Общо приходи от такси и комисионни | 353 | 4 438 |

(в хиляди евро)

От 1.1.2020 г.

От 1.1.2019 г.

до 31.12.2020 г.

до 31.12.2019 г.

Такси и комисионни за заеми и аванси

141

4 399

Такси и комисионни за финансови гаранции

211

39

Други

1

—

Общо приходи от такси и комисионни

Общо приходи от такси и комисионни

353

353

4 438

4 438

Основният компонент на разходите за такси и комисионни е, както следва:

| (в хиляди евро) |
| --- |
| | От 1.1.2020 г. | От 1.1.2019 г. |
| | до 31.12.2020 г. | до 31.12.2019 г. |
| Комисионна, платена на трети страни по отношение на акции и други ценни книжа с променлива доходност | -225 | -721 |
| Общо разходи за такси и комисионни | -225 | -721 |

(в хиляди евро)

От 1.1.2020 г.

От 1.1.2019 г.

до 31.12.2020 г.

до 31.12.2019 г.

Комисионна, платена на трети страни по отношение на акции и други ценни книжа с променлива доходност

-225

-721

Общо разходи за такси и комисионни

Общо разходи за такси и комисионни

-225

-225

-721

-721

21.   Нетен резултат от акции и други ценни книжа с променлива доходност

Нетен резултат от акции и други ценни книжа с променлива доходност

Основните компоненти на нетния резултат от акции и други ценни книжа с променлива доходност са следните:

| (в хиляди евро) |
| --- |
| | От 1.1.2020 г. | От 1.1.2019 г. |
| | до 31.12.2020 г. | до 31.12.2019 г. |
| Нетен реализиран резултат поради продажба и оттегляне на инвестиции | -3 069 | -133 |
| Приходи от дивиденти | 4 261 | 1 408 |
| Нетна промяна на справедливата стойност | -47 909 | 8 629 |
| Нетен резултат от акции и други ценни книжа с променлива доходност | -46 717 | 9 904 |

(в хиляди евро)

От 1.1.2020 г.

От 1.1.2019 г.

до 31.12.2020 г.

до 31.12.2019 г.

Нетен реализиран резултат поради продажба и оттегляне на инвестиции

-3 069

-133

Приходи от дивиденти

4 261

1 408

Нетна промяна на справедливата стойност

-47 909

8 629

Нетен резултат от акции и други ценни книжа с променлива доходност

Нетен резултат от акции и други ценни книжа с променлива доходност

-46 717

-46 717

9 904

9 904

22.   Общи административни разходи

Общи административни разходи

Общите административни разходи представляват реалните разходи, направени от ЕИБ за управление на механизма, намалени с приходите, получени от редовните такси за извършване на оценка, пряко начислявани от ЕИБ на клиентите на механизма.

Основните компоненти на общите административни разходи са следните:

| (в хиляди евро) |
| --- |
| | От 1.1.2020 г. | От 1.1.2019 г. |
| | до 31.12.2020 г. | до 31.12.2019 г. |
| Реални разходи, направени от ЕИБ | -61 470 | -52 982 |
| Приходи от такси за извършване на оценка, директно начислявани на клиентите на механизма | 2 943 | 2 973 |
| Общ размер на общите административни разходи | -58 527 | -50 009 |

(в хиляди евро)

От 1.1.2020 г.

От 1.1.2019 г.

до 31.12.2020 г.

до 31.12.2019 г.

Реални разходи, направени от ЕИБ

-61 470

-52 982

Приходи от такси за извършване на оценка, директно начислявани на клиентите на механизма

2 943

2 973

Общ размер на общите административни разходи

Общ размер на общите административни разходи

-58 527

-58 527

-50 009

-50 009

23.   Участие в неконсолидирани структурирани предприятия (хиляди евро)

Участие в неконсолидирани структурирани предприятия (хиляди евро)

Определение на структурирано предприятие

Определение на структурирано предприятие

Структурирано предприятие е предприятие, чийто модел е такъв, че правата на глас или подобните права не са основен фактор при решаването на това кой има контрол над предприятието. В МСФО 12 се посочва, че структурираното предприятие често има някои или всички от следните характеристики:

| — | ограничена дейност; |
| --- | --- |

—

ограничена дейност;

| — | тясна и точно определена цел, като например за осъществяване на данъчно изгоден лизинг, извършване на научно-изследователска и развойна дейност, осигуряване на източник на капитал или финансиране на предприятието или предоставяне на инвестиционни възможности за инвеститорите чрез прехвърляне към тях на рискове и ползи, свързани с негови активи; |
| --- | --- |

—

тясна и точно определена цел, като например за осъществяване на данъчно изгоден лизинг, извършване на научно-изследователска и развойна дейност, осигуряване на източник на капитал или финансиране на предприятието или предоставяне на инвестиционни възможности за инвеститорите чрез прехвърляне към тях на рискове и ползи, свързани с негови активи;

| — | недостатъчен собствен капитал, за да му позволи да финансира дейността си без подчинена финансова подкрепа; |
| --- | --- |

—

недостатъчен собствен капитал, за да му позволи да финансира дейността си без подчинена финансова подкрепа;

| — | финансиране под формата на многобройни договорно свързани инструменти на инвеститори, които създават концентрации на кредитен или други рискове (траншове). |
| --- | --- |

—

финансиране под формата на многобройни договорно свързани инструменти на инвеститори, които създават концентрации на кредитен или други рискове (траншове).

Неконсолидирани структурирани предприятия

Неконсолидирани структурирани предприятия

Терминът „неконсолидирани структурирани предприятия“ се отнася до всички структурирани предприятия, които не са контролирани от механизма, и включва дялови участия в структурирани предприятия, които не са консолидирани.

Определение на дялови участия в структурирани предприятия:

Определение на дялови участия в структурирани предприятия:

Съгласно МСФО 12 „дялово участие“ най-общо включва всички договорни и извъндоговорни отношения, които излагат отчитащото се предприятие на променлива възвръщаемост в зависимост от резултатите от дейността на другото предприятие. Примери за такива дялови участия са държането на капиталови участия и други форми на участия, като предоставянето на финансиране, подкрепа на ликвидността, кредитни подобрения, ангажименти и гаранции на другото предприятие. В МСФО 12 се посочва, че отчитащото се предприятие няма непременно дялово участие в друго предприятие само защото поддържа с него типично взаимоотношение клиент-доставчик.

В таблицата по-долу се описват видовете структурирани предприятия, които механизмът не консолидира, но, в които притежава дялово участие.

| Вид на структурираното предприятие | Естество и цел | Дялово участие, държано от механизма |
| --- | --- | --- |
| Финансиране на проекти — кредитиране на дружества със специално предназначение | Операциите за финансиране на проекти са операции, при които за обслужването на своя дълг механизмът разчита на заемополучател, чийто единствен или основен източник на приходи се генерира от един или ограничен брой активи, финансирани от този дълг, или от други вече съществуващи активи, които са договорно обвързани с проекта. Операциите за финансиране на проекти често се финансират чрез дружества със специално предназначение. | Нетни платени суми;
  Приходи от лихви. |
| Операции с рисков капитал | Механизмът финансира фондове за рисков капитал и инвестиционни фондове. Фондовете за рисков капитал и инвестиционните фондове обединяват и управляват парите на инвеститори, които търсят частни капиталови дялове в малки и средни предприятия с висок потенциал за растеж, и финансират инфраструктурни проекти. | Инвестиции в единици/акции, емитирани от дружеството за рисков капитал;
  Дивиденти, получени като приход от дивиденти. |

Вид на структурираното предприятие

Естество и цел

Дялово участие, държано от механизма

Финансиране на проекти — кредитиране на дружества със специално предназначение

Операциите за финансиране на проекти са операции, при които за обслужването на своя дълг механизмът разчита на заемополучател, чийто единствен или основен източник на приходи се генерира от един или ограничен брой активи, финансирани от този дълг, или от други вече съществуващи активи, които са договорно обвързани с проекта. Операциите за финансиране на проекти често се финансират чрез дружества със специално предназначение.

Нетни платени суми;

Приходи от лихви.

Операции с рисков капитал

Механизмът финансира фондове за рисков капитал и инвестиционни фондове. Фондовете за рисков капитал и инвестиционните фондове обединяват и управляват парите на инвеститори, които търсят частни капиталови дялове в малки и средни предприятия с висок потенциал за растеж, и финансират инфраструктурни проекти.

Инвестиции в единици/акции, емитирани от дружеството за рисков капитал;

Дивиденти, получени като приход от дивиденти.

Таблицата по-долу показва балансовите стойности на неконсолидираните структурирани предприятия, в които механизмът има дялово участие към отчетната дата, както и максималната експозиция на механизма към загуба във връзка с тези предприятия. Максималната експозиция към загуба включва балансовите стойности и свързаните с тях неизплатени задължения.

| Вид на структурираното предприятие | Текст | Балансова стойност към 31.12.2020 г. | Балансова стойност към 31.12.2019 г. | Максимална експозиция към загуба към 31.12.2020 г. | Максимална експозиция към загуба към 31.12.2019 г. |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Фондове за рисков капитал | Акции и други ценни книжа с променлива доходност | 437 142 | 504 332 | 437 142 | 834 955 |
| Общо | | 437 142 | 504 332 | 437 142 | 834 955 |

Вид на структурираното предприятие

Текст

Балансова стойност към 31.12.2020 г.

Балансова стойност към 31.12.2019 г.

Максимална експозиция към загуба към 31.12.2020 г.

Максимална експозиция към загуба към 31.12.2019 г.

Фондове за рисков капитал

Акции и други ценни книжа с променлива доходност

437 142

504 332

437 142

834 955

Общо

Общо

437 142

437 142

504 332

504 332

437 142

437 142

834 955

834 955

Механизмът не предоставя подкрепа на структурирани предприятия извън съответното финансиране.

24.   Пакет за социално и отговорно финансиране (в хиляди евро)

Пакет за социално и отговорно финансиране (в хиляди евро)

През юни 2013 г. Съветът на министрите АКТБ-ЕС одобри новия финансови протокол за 11-ия Европейски фонд за развитие (ЕФР), който обхваща периода 2014—2020 г.

Нова вноска в размер на 500 милиона евро беше договорена за Инвестиционния механизъм — така нареченото „социално и отговорно финансиране“ или „СОФ“, което дава възможност на механизма да подкрепя проекти с особено голямо въздействие върху развитието, като същевременно поема по-големи рискове, присъщи на тези инвестиции. Този пакет предоставя нови възможности за засилване на заемите на механизма от частния сектор чрез инвестиции в следните инструменти:

Фондове за частни дялови инвестиции със социално въздействие — насърчавани от нарастващия брой управители на фондове за частни капиталови инвестиции, които поставят облекчаването на социалните и екологичните проблеми в основата на своите инвестиции, но все пак се стремят към устойчивост както на фонда, така и на неговите инвестиционни дружества.

Фондове за частни дялови инвестиции със социално въздействие

Заеми за финансови посредници (напр. институции за микрофинансиране, местни банки и кредитни съюзи), работещи в страните от АКТБ, в които ЕИБ не може да осъществява финансиране — по-специално в местна валута — съгласно действащите насоки за кредитния риск, например поради високи държавни рискове, нестабилност на валутните курсове или липса на ценообразуващи референтни показатели. Основната цел на такива заеми е да се финансират проекти със значително въздействие върху развитието, особено в областта на подкрепата за микропредприятията и малките предприятия и селското стопанство, които по принцип не отговарят на изискванията за финансиране от Инвестиционния механизъм.

Заеми за финансови посредници

Инструменти за улесняване на споделянето на риска, които са под формата на гаранции за първа загуба(„части за първа загуба“), които улесняват операциите на ЕИБ за споделяне на риска с местни финансови посредници (основно търговски банки) в полза на по-малко финансирани МСП и малки проекти, които отговарят на критериите за финансиране от Пакета за социално и отговорно финансиране в случаи, когато е установен пазарен недостиг по отношение на достъпа на МСП и малките проекти за финансиране. Частите за първа загуба ще бъдат структурирани като насрещна гаранция в полза на първостепенни гаранционни траншове, финансирани от ЕИБ — в рамките на Инвестиционния механизъм — и от други международни финансови институции/финансови институции за развитие, като по този начин се създава значителен ефект на лоста.

Инструменти за улесняване на споделянето на риска

Пряко финансиране посредством дългови (т.е. заеми) или капиталови инструменти в проекти със стабилни и опитни предприемачи и силно въздействие върху развитието, но които обаче водят и до по-големи очаквания за загуби и затруднения за възстановяване на инвестициите (капиталови инструменти с по-висок от обичайния риск). ЕИБ прилага строги критерии за подбор и допустимост за този инструмент, тъй като тези проекти, независимо от силното им въздействие върху развитието, няма да бъдат в състояние да отговорят на приемливи финансови критерии (т.е. малки очаквания за възвръщаемост на инвестициите или компенсиране на загубите чрез лихви или капиталови печалби).

Пряко финансиране

Пакетът за социално и отговорно финансиране (ПСОФ) също така позволява диверсификация в нови сектори, като здравеопазването и образованието, селското стопанство и продоволствената сигурност, както и разработването на нови и иновативни инструменти за споделяне на риска. През 2016 г. капацитетът за финансиране на СОФ беше увеличен на 800 милиона евро чрез частично револвиране на СОФ.

От финансова и счетоводна гледна точка СОФ е част от портфейла на Инвестиционния механизъм и се отчита в общите годишни финансови отчети на Инвестиционния механизъм.

Таблицата по-долу съдържа балансовите стойности и поетите като задължение, но неизплатени суми, по вид на актива:

| Вид инвестиции на ПСОФ | Текст | Оценка | Брутна балансова стойност към 31.12.2020 г. | Коректив за загуби / корекция на FV към 31.12.2020 г. | Балансова стойност към 31.12.2020 г. | Неизплатена сума към 31.12.2020 г. | Корекция на извънбалансова ОКЗ към 31.12.2020 г. |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Заеми за финансови посредници | Заеми и аванси | АС | 49 522 | -1 839 | 47 683 | 26 954 | -199 |
| Операции по пряко кредитиране | Заеми и аванси | FVTPL | 91 186 | -44 681 | 46 505 | 98 314 | — |
| Фондове за частни дялови инвестиции със социално въздействие | Акции и други ценни книжа с променлива доходност | FVTPL | 41 885 | -4 778 | 37 107 | 73 362 | — |
| Преки капиталови участия | Акции и други ценни книжа с променлива доходност | FVTPL | 57 395 | 9 195 | 66 590 | 14 | — |
| Инструменти за улесняване на споделянето на риска | Издадени гаранции | подход „повече от“ (10) | — | — | — | 40 746 | — |
| Общо | | | 239 988 | -42 103 | 197 885 | 239 390 | -199 |

Вид инвестиции на ПСОФ

Текст

Оценка

Брутна балансова стойност към 31.12.2020 г.

Коректив за загуби / корекция на FV към 31.12.2020 г.

Балансова стойност към 31.12.2020 г.

Неизплатена сума към 31.12.2020 г.

Корекция на извънбалансова ОКЗ към 31.12.2020 г.

Заеми за финансови посредници

Заеми и аванси

АС

49 522

-1 839

47 683

26 954

-199

Операции по пряко кредитиране

Заеми и аванси

FVTPL

91 186

-44 681

46 505

98 314

—

Фондове за частни дялови инвестиции със социално въздействие

Акции и други ценни книжа с променлива доходност

FVTPL

41 885

-4 778

37 107

73 362

—

Преки капиталови участия

Акции и други ценни книжа с променлива доходност

FVTPL

57 395

9 195

66 590

14

—

Инструменти за улесняване на споделянето на риска

Издадени гаранции

подход „повече от“ (10)

10

—

—

—

40 746

—

Общо

Общо

239 988

239 988

-42 103

-42 103

197 885

197 885

239 390

239 390

-199

-199

| Вид инвестиции на ПСОФ | Текст | Оценка | Брутна алансова стойност към 31.12.2019 г. | Коректив за загуби/корекция за загуби към 31.12.2019 г. | Балансова стойност към 31.12.2019 г. | Неизплатена сума към 31.12.2019 г. | Корекция на извънбалансова ОКЗ към 31.12.2019 г. |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Заеми за финансови посредници | Заеми и аванси | АС | 22 347 | -354 | 21 993 | 42 400 | -1 251 |
| Операции по пряко кредитиране | Заеми и аванси | FVTPL | 37 136 | -15 156 | 21 980 | 75 700 | — |
| Фондове за частни дялови инвестиции със социално въздействие | Акции и други ценни книжа с променлива доходност | FVTPL | 33 417 | -3 175 | 30 242 | 66 840 | — |
| Преки капиталови участия | Акции и други ценни книжа с променлива доходност | FVTPL | 58 643 | 19 626 | 78 269 | 14 | — |
| Инструменти за улесняване на споделянето на риска | Издадени гаранции | подход „повече от“ (11) | — | — | — | 47 331 | -50 |
| Общо | | | 151 543 | 941 | 152 484 | 232 285 | -1 301 |

Вид инвестиции на ПСОФ

Текст

Оценка

Брутна алансова стойност към 31.12.2019 г.

Коректив за загуби/корекция за загуби към 31.12.2019 г.

Балансова стойност към 31.12.2019 г.

Неизплатена сума към 31.12.2019 г.

Корекция на извънбалансова ОКЗ към 31.12.2019 г.

Заеми за финансови посредници

Заеми и аванси

АС

22 347

-354

21 993

42 400

-1 251

Операции по пряко кредитиране

Заеми и аванси

FVTPL

37 136

-15 156

21 980

75 700

—

Фондове за частни дялови инвестиции със социално въздействие

Акции и други ценни книжа с променлива доходност

FVTPL

33 417

-3 175

30 242

66 840

—

Преки капиталови участия

Акции и други ценни книжа с променлива доходност

FVTPL

58 643

19 626

78 269

14

—

Инструменти за улесняване на споделянето на риска

Издадени гаранции

подход „повече от“ (11)

11

—

—

—

47 331

-50

Общо

Общо

151 543

151 543

941

941

152 484

152 484

232 285

232 285

-1 301

-1 301

ЕИБ прилага принципите на общия мандат за риска по отношение на операциите по пряко кредитиране на СОФ (с изключение на заемите за финансови посредници), както е предвидено в Насоките на ЕИБ за кредитния и капиталовия риск, както и да наблюдава и докладва риска, свързан с операциите по пряко кредитиране на СОФ, въз основа на тяхната справедлива стойност. Съгласно методиката Банката извършва качествена оценка на риска, чиято цел е да се оцени стабилността на инвестиционната обосновка и правдоподобната икономическа жизнеспособност на тези операции.

25.   Последващи събития

Последващи събития

В контекста на пандемията от COVID-19 ИМ продължава да следи отблизо положението, по-специално като част от прегледа на последващите събития. Счита се, че след датата на счетоводния баланс не са настъпили съществени събития, които биха наложили коригиране или оповестяване във финансовите отчети към 31 декември 2020 г.

---

(1)  ОВ L 210, 6.8.2013 г., стр. 1.

1

(2)  Регламент (ЕС) 2018/1877 на Съвета от 26 ноември 2018 г. относно финансовия регламент, приложим за 11-ия Европейски фонд за развитие, и за отмяна на Регламент (ЕС) 2015/323 (ОВ L 307, 3.12.2018 г., стр. 1).

2

(3)  ОВ L 347, 20.12.2013 г., стр. 884.

3

(4)  Следва да се отбележи, че поради закръглянето на цифрите в милиони евро някои финансови данни в таблиците по-долу може да изглеждат грешни.

4

(5)  Следва да се отбележи, че поради закръглянето на цифрите в милиони евро някои финансови данни в таблиците може да изглеждат грешни.

5

(6)  В съответствие с член 53 от Финансовия регламент, приложим за 11-ия Европейски фонд за развитие, касовата наличност е представена в счетоводния баланс на 11-ия ЕФР. Естеството на различните банкови сметки е посочено в глава 5 — Управление на финансовия риск.

6

(7)  Решение (ЕС) 2020/1708 на Съвета от 13 ноември 2020 г. относно финансовите вноски, които трябва да бъдат платени от държавите членки за финансиране на Европейския фонд за развитие, включително горната граница за 2022 г., годишната сума за 2021 г., първата част от вноската за 2021 г. и индикативна необвързваща прогноза за очакваните годишни размери на вноските за годините 2023 и 2024 (OB L 385, 17.11.2020 г., стр. 13).

7

(8)  Регламент (ЕС) 2016/888 на Съвета от 6 юни 2016 г. за изменение на Регламент (ЕС) 2015/323 относно финансовия регламент, приложим за 11-ия европейски фонд за развитие по отношение на плащането на вноските (OB L 149, 7.6.2016 г., стр. 1).

8

(9)  Следва да се отбележи, че поради закръглянето на цифрите в хиляди евро някои финансови данни в таблиците може да изглеждат грешни.

9

(10)  Регламент (ЕС, Евратом) 2018/1046 на Европейския парламент и на Съвета от 18 юли 2018 г. за финансовите правила, приложими за общия бюджет на Съюза, за изменение на регламенти (ЕС) No 1296/2013, (ЕС) No 1301/2013, (ЕС) No 1303/2013, (ЕС) No 1304/2013, (ЕС) No 1309/2013, (ЕС) No 1316/2013, (ЕС) No 223/2014 и (ЕС) No 283/2014 и на Решение No 541/2014/ЕС и за отмяна на Регламент (ЕС, Евратом) No 966/2012 (OB L 193, 30.7.2018 г., стр. 1).

10

(11)  Регламент (ЕС) 2018/1877 на Съвета от 26 ноември 2018 г. относно финансовия регламент, приложим за 11-ия Европейски фонд за развитие, и за отмяна на Регламент (ЕС) 2015/323 (ОВ L 307, 3.12.2018 г., стр. 1).

11

(12)  Следва да се отбележи, че поради закръглянето на цифрите в хиляди евро някои финансови данни в таблиците може да изглеждат грешни.

12

(13)  Регламент (ЕС, Евратом) 2018/1046 на Европейския парламент и на Съвета от 18 юли 2018 г. за финансовите правила, приложими за общия бюджет на Съюза, за изменение на регламенти (ЕС) No 1296/2013, (ЕС) No 1301/2013, (ЕС) No 1303/2013, (ЕС) No 1304/2013, (ЕС) No 1309/2013, (ЕС) No 1316/2013, (ЕС) No 223/2014 и (ЕС) No 283/2014 и на Решение No 541/2014/ЕС и за отмяна на Регламент (ЕС, Евратом) No 966/2012 (OB L 193, 30.7.2018 г., стр. 1).

13

(14)  Регламент (ЕС) 2018/1877 на Съвета от 26 ноември 2018 г. относно финансовия регламент, приложим за 11-ия Европейски фонд за развитие, и за отмяна на Регламент (ЕС) 2015/323 (ОВ L 307, 3.12.2018 г., стр. 1).

14

(15)  Следва да се отбележи, че поради закръглянето на цифрите в милиони евро някои финансови данни в таблиците може да изглеждат грешни.

15

(16)  Регламент (EC) 2018/1877 на Съвета.

16

(17)  С изключение на операциите в Южен Судан.

17

(18)  ОВ L 314, 30.11.2001 г., стр. 1.

18

(19)  ОВ L 109, 26.4.2007 г., стр. 33.

19

(20)  Брутни суми (т.е. без отменените бюджетни кредити и нарежданията за събиране на вземания).

20

(21)  Сумите в колони „Поети като задължение“, „Договорени“ и „Изплатени“ са оцветени според техния размер.

21

(22)  ОВ L 193, 30.7.2018 г., стр. 1.

22

(1)  За годината, приключила на 31 декември 2020 г., приходите от лихви и други подобни 77,9 милиона евро (2019 г.: 93,9 милиона евро), изчислени за активите, държани по амортизирана стойност, въз основа на метода на ефективния лихвен процент.

1

(23)  ОВ L 420, 14.12.2020 г., стр. 32

23

(24)  Решение (ЕС) 2020/2233 на Съвета от 23 декември 2020 г. относно заделянето на средствата, произтичащи от обратните потоци по Инвестиционния механизъм за АКТБ от операции по линия на 9-ия, 10-ия и 11-ия Европейски фонд за развитие (ОВ L 437, 28.12.2020 г., стр. 188).

24

(25)  Операции по заеми, измерени при FVTPL.

25

(26)  Операции по заеми, измерени при FVTPL.

26

(27)  Споразумения за представителство, за които няма основни партньори към отчетната дата

27

(28)  Споразумения за представителство, за които няма основни партньори към отчетната дата

28

(29)  Намаленията се дължат на погасявания на главницата през годината по операции, които вече се считат за преструктурирани към 31 декември 2020 г., и на прекратяване на преструктурирани мерки през годината.

29

(30)  Сумите, дължими на трети страни, включват лихвените субсидии и ТП, които все още не са изплатени на държавите членки, когато падежът не е определен.

30

(2)  Вж. точка 3.4.2.2.2 за обяснение на синтетичното хеджиране.

2

(3)  Вж. точка 3.4.2.2.2 за обяснение на синтетичното хеджиране.

3

(4)  Включително споразумения за представителство.

4

(5)  Включително споразумения за представителство.

5

(6)  За подробности вж. бележка 24.

6

(7)  Съгласно актуализираните версии на модела, посочени в бележка 2.4.2, началните салда за 12-месечни и за целия жизнен цикъл некредитни обезценени ОКЗ ще бъдат по-високи съответно за 0,3 милиона евро и 1,5 милиона евро.

7

(31)  За подробности вж. бележка 24.

31

(8)  Съгласно актуализираните версии на модела, посочени в бележка 2.4.2, началните салда за 12-месечни и за целия жизнен цикъл некредитни обезценени ОКЗ ще бъдат по-ниски съответно за - 0,2 милиона евро и по-високи за 1,1 милиона евро.

8

(32)  За подробности вж. бележка 24.

32

(33)  На 10 ноември 2020 г. Съветът определи размера на финансовите вноски, които всяка държава членка трябва да плати до 21 януари 2021 г. Към 31 декември 2020 г. не са били изплатени 68,9 милиона евро.

33

(9)  На 14 юли 2020 г. към ресурсите на донорите бе преразпределена сумата от 9-ия ЕФР в размер на 45,1 милиона евро неизползвани бюджетни кредити за поети задължения за лихвени субсидии и техническа помощ съгласно алгоритъма за разпределение на вноските за 9-ия ЕФР.

9

(10)  За подробности, моля, направете справка с раздел „Последващо оценяване“ от бележка 2.4.3.

10

(11)  За подробности, моля, направете справка с раздел „Последващо оценяване“ от бележка 2.4.3.

11

---

| 28.10.2021 | BG | Официален вестник на Европейския съюз | C 438/163 |
| --- | --- | --- | --- |

28.10.2021

BG

Официален вестник на Европейския съюз

C 438/163

---

Декларация за достоверност на Европейската сметна палата относно Осмия, Деветия, Десетия и Единадесетия ЕФР, представена от Европейската сметна палата пред Европейския парламент и Съвета — доклад на независимия одитор

(2021/C 438/02)

Становище

| I. | Европейската сметна палата извърши одит на:






  1) | годишните отчети на Осмия, Деветия, Десетия и Единадесетия ЕФР, които включват счетоводен баланс, отчет за финансовия резултат, отчет за паричните потоци, отчет за промените в нетните активи и доклад относно финансовото изпълнение за финансовата година, приключила на 31 декември 2020 г., одобрени; |
| --- | --- | --- |

I.

1)

годишните отчети на Осмия, Деветия, Десетия и Единадесетия ЕФР, които включват счетоводен баланс, отчет за финансовия резултат, отчет за паричните потоци, отчет за промените в нетните активи и доклад относно финансовото изпълнение за финансовата година, приключила на 31 декември 2020 г., одобрени;

| 2) | законосъобразността и редовността на свързаните с тези отчети операции, чието финансово управление е възложено на Комисията (1). |
| --- | --- |

2)

законосъобразността и редовността на свързаните с тези отчети операции, чието финансово управление е възложено на Комисията (1).

Надеждност на отчетите

| Становище относно надеждността на отчетите









  II. | Европейската сметна палата счита, че годишните отчети на Осмия, Деветия, Десетия и Единадесетия ЕФР за годината, приключила на 31 декември 2020 г., дават вярна представа във всички съществени аспекти за тяхното финансово състояние към 31 декември 2020 г., както и за резултатите от операциите, паричните потоци и промените в нетните им активи за приключилата на тази дата финансова година, в съответствие с разпоредбите на Финансовия регламент за ЕФР и международно приетите счетоводни стандарти в публичния сектор. |
| --- | --- |

Становище относно надеждността на отчетите

II.

Законосъобразност и редовност на операциите, свързани с отчетите

Приходи

| Становище относно законосъобразността и редовността на приходите









  III. | Европейската сметна палата счита, че свързаните с отчетите приходи за годината, приключила на 31 декември 2020 г., са законосъобразни и редовни във всички съществени аспекти. |
| --- | --- |

Становище относно законосъобразността и редовността на приходите

III.

Разходи

| Отрицателно становище относно законосъобразността и редовността на разходите









  IV. | Поради съществения характер на констатациите, посочени в основанието за изразяване на отрицателно становище относно законосъобразността и редовността на разходите, Европейската сметна палата счита, че разходите, приети в отчетите за годината, приключила на 31 декември 2020 г., са засегнати от съществено ниво на грешки. |
| --- | --- |

Отрицателно становище относно законосъобразността и редовността на разходите

IV.

Основание за изразяване на становище

| V. | Европейската сметна палата извърши своя одит в съответствие с международните одитни стандарти и етичните кодекси на Международната федерация на счетоводителите (IFAC) и международните стандарти на ИНТОСАЙ (МСВОИ). Нейните отговорности съгласно тези стандарти и кодекси са описани по-подробно в раздела „Отговорност на одитора“ от настоящия доклад. Европейската сметна палата също така отговаря на условията за независимост и изпълнява етичните си задължения в съответствие с Етичния кодекс на професионалните счетоводители, публикуван от Съвета за международни етични стандарти на счетоводителите. Считаме, че събраните одитни данни са достатъчни и подходящи за обосноваване на нашето становище. |
| --- | --- |

V.

Основание за изразяване на отрицателно становище относно законосъобразността и редовността на разходите

| VI. | Разходите, отчетени през 2020 г. по Осмия, Деветия, Десетия и Единадесетия ЕФР, са засегнати от съществено ниво на грешки. ЕСП изчислява процента грешки при разходите, приети в отчетите, на 3,8 %. |
| --- | --- |

VI.

Основни одитни въпроси

| VII. | Основни одитни въпроси са тези, които според нашата професионална преценка са имали най-голямо значение при извършването на одита на финансовите отчети за текущия период. Тези въпроси са разгледани общо в контекста на одита на финансовите отчети и при изготвянето на нашето становище относно отчетите, но не предоставяме отделно становище по тях. |
| --- | --- |

VII.

Начислени разходи

| VIII. | Европейската сметна палата провери начислените разходи, представени в отчетите, които в голяма степен са предмет на приблизителна оценка. В края на 2020 г. по оценка на Комисията допустимите разходи, които са извършени, но още не са отчетени от бенефициентите, възлизат на 5,452 млрд. евро (в края на 2019 г. — 5,074 млрд. евро). |
| --- | --- |

VIII.

| IX. | Европейската сметна палата провери начина на изчисляване на тези начислени разходи и прегледа извадка от 30 отделни договора с оглед оценка на риска от неточности в данните за тях. Въз основа на извършената проверка тя заключава, че начислените разходи, признати в окончателните отчети, са представени вярно. |
| --- | --- |

IX.

Потенциално отражение на оттеглянето на Обединеното кралство от Европейския съюз върху отчетите на ЕФР за 2020 г.

| X. | От 1 февруари 2020 г. Обединеното кралство вече не е държава — членка на ЕС. След сключване на двустранното споразумение за оттегляне на Обединено кралство Великобритания и Северна Ирландия от Европейския съюз и Европейската общност за атомна енергия („Споразумението за оттегляне“) Обединеното кралство се ангажира да продължи да бъде страна по ЕФР до приключването на Единадесетия ЕФР и всички предходни неприключени ЕФР. Обединеното кралство ще поеме същите задължения като държавите членки съгласно вътрешното споразумение, с което е създаден 11-ият ЕФР, както и задълженията, произтичащи от предходни ЕФР, до тяхното приключване. |
| --- | --- |

X.

| XI. | В споразумението за оттегляне се посочва също така, че в случаите, когато по проекти от 10-ия ЕФР или предходни ЕФР има средства, за които не са поети задължения или за които задълженията са отменени към датата на влизане в сила на това споразумение, делът на Обединеното кралство в тези суми няма да бъде използван повторно. Същото се отнася за дела на Обединеното кралство в средствата по 11-ия ЕФР, за които не са поети задължения или за които задълженията са отменени, след 31 декември 2020 г. |
| --- | --- |

XI.

| XII. | Въз основа на горепосоченото няма финансово отражение, което да бъде докладвано във връзка с отчетите на ЕФР за 2020 г. Европейската сметна палата заключава, че отчетите на ЕФР към 31 декември 2020 г. отразяват вярно състоянието на процеса на оттегляне към тази дата. |
| --- | --- |

XII.

Отговорност на ръководството

| XIII. | В съответствие с членове 310—325 от ДФЕС и Финансовия регламент за 11-ия ЕФР ръководството отговаря за изготвянето и представянето на годишните отчети на ЕФР въз основа на международно признатите счетоводни стандарти за публичния сектор, както и за законосъобразността и редовността на свързаните с тях операции. Тази отговорност включва разработване, въвеждане и поддържане на система за вътрешен контрол, необходима за изготвянето и представянето на финансовите отчети, с цел те да не съдържат съществени неточности, независимо дали същите произтичат от измами или от грешки. Комисията носи крайната отговорност по отношение на законосъобразността и редовността на операциите, свързани с отчетите на ЕФР. |
| --- | --- |

XIII.

| XIV. | При изготвянето на отчетите на ЕФР Комисията следва да извърши оценка на способността на ЕФР да продължат да работят като действащо предприятие, да оповестява всяка актуална информация и да използва счетоводна отчетност на принципа на действащо предприятие, освен ако не възнамерява да ликвидира предприятието или да прекрати неговата дейност, или когато на практика няма друга алтернатива, освен да постъпи по този начин. |
| --- | --- |

XIV.

| XV. | Комисията отговаря за контрола върху процедурата за финансово отчитане на ЕФР. |
| --- | --- |

XV.

Отговорност на одитора за извършване на одит на отчетите на ЕФР и на операциите, свързани с тях

| XVI. | Целта на Европейската сметна палата е да получи достатъчна увереност, че отчетите на ЕФР не са засегнати от съществени неточности и че свързаните с тях операции са законосъобразни и редовни. Въз основа на извършения одит тя също така следва да представи на Европейския парламент и на Съвета Декларация за достоверност относно надеждността на отчетите, както и относно законосъобразността и редовността на свързаните с тях операции. „Достатъчна увереност“ означава високо ниво на увереност, но тя не представлява гаранция, че при одита са разкрити всички евентуални съществени неточности или несъответствия с приложимата нормативна уредба, които могат да се дължат на измами или на грешки. Тези неточности или несъответствия се считат за съществени, ако може разумно да се очаква, че поотделно или взети заедно могат да повлияят на евентуалните икономически решения, които ще бъдат взети въз основа на тези отчети на ЕФР. |
| --- | --- |

XVI.

| XVII. | В съответствие с МОС и МСВОИ Европейската сметна палата упражнява професионална преценка и поддържа отношение на професионален скептицизъм в хода на цялата си одитна дейност. Тя също така:






  — | идентифицира и оценява риска от съществени неточности в отчетите на ЕФР или съществено несъответствие на одитираните операции с изискванията на правната рамка на ЕФР, независимо дали те се дължат на измами или на грешки. ЕСП разработва и изпълнява одитни процедури в отговор на тези рискове и получава одитни доказателства, които са достатъчни и подходящи като база за предоставяното от нея становище. Случаите на съществени неточности или несъответствия, произтичащи от измами, са по-трудни за разкриване от случаите, произтичащи от грешки, тъй като измамата може да включва тайно споразумение, фалшификация, преднамерен пропуск, неточно представяне на информация или пренебрегване на вътрешния контрол. Поради това рискът подобни случаи да не бъдат разкрити е по-голям. |
| --- | --- | --- |

XVII.

—

идентифицира и оценява риска от съществени неточности в отчетите на ЕФР или съществено несъответствие на одитираните операции с изискванията на правната рамка на ЕФР, независимо дали те се дължат на измами или на грешки. ЕСП разработва и изпълнява одитни процедури в отговор на тези рискове и получава одитни доказателства, които са достатъчни и подходящи като база за предоставяното от нея становище. Случаите на съществени неточности или несъответствия, произтичащи от измами, са по-трудни за разкриване от случаите, произтичащи от грешки, тъй като измамата може да включва тайно споразумение, фалшификация, преднамерен пропуск, неточно представяне на информация или пренебрегване на вътрешния контрол. Поради това рискът подобни случаи да не бъдат разкрити е по-голям.

| — | се запознава с вътрешния контрол, свързан с конкретния одит, с оглед разработване на подходящи одитни процедури, но не с цел изразяване на становище относно ефективността на вътрешния контрол. |
| --- | --- |

—

се запознава с вътрешния контрол, свързан с конкретния одит, с оглед разработване на подходящи одитни процедури, но не с цел изразяване на становище относно ефективността на вътрешния контрол.

| — | прави оценка на уместността на използваните от ръководството счетоводни политики и на основателността на счетоводните разчети и свързаните с тях оповестявания, направени от ръководството. |
| --- | --- |

—

прави оценка на уместността на използваните от ръководството счетоводни политики и на основателността на счетоводните разчети и свързаните с тях оповестявания, направени от ръководството.

| — | формулира заключение относно уместността на използването от ръководството на счетоводна отчетност на принципа на действащо предприятие и, въз основа на получените одитни доказателства, заключава дали е налице съществена несигурност, свързана със събития или условия, които могат да породят значими съмнения относно способността на ЕФР да продължи да функционира като действащо предприятие. Ако ЕСП заключи, че е налице такава съществена несигурност, тя трябва да обърне внимание в своя доклад на свързаните с това оповестявания в отчетите на ЕФР или, в случай че тези оповестявания са недостатъчни, да измени своето становище. Заключенията на ЕСП се основават на одитни доказателства, получени до датата на изготвяне на доклада. Бъдещи събития или условия обаче могат да принудят предприятието да преустанови съществуването си като действащо предприятие. |
| --- | --- |

—

формулира заключение относно уместността на използването от ръководството на счетоводна отчетност на принципа на действащо предприятие и, въз основа на получените одитни доказателства, заключава дали е налице съществена несигурност, свързана със събития или условия, които могат да породят значими съмнения относно способността на ЕФР да продължи да функционира като действащо предприятие. Ако ЕСП заключи, че е налице такава съществена несигурност, тя трябва да обърне внимание в своя доклад на свързаните с това оповестявания в отчетите на ЕФР или, в случай че тези оповестявания са недостатъчни, да измени своето становище. Заключенията на ЕСП се основават на одитни доказателства, получени до датата на изготвяне на доклада. Бъдещи събития или условия обаче могат да принудят предприятието да преустанови съществуването си като действащо предприятие.

| — | оценява цялостното представяне, структурата и съдържанието на годишните отчети, в т.ч. всички оповестявания, както и дали годишните отчети представят достоверно съответните операции и събития. |
| --- | --- |

—

оценява цялостното представяне, структурата и съдържанието на годишните отчети, в т.ч. всички оповестявания, както и дали годишните отчети представят достоверно съответните операции и събития.

| XVIII. | Наред с други въпроси, ЕСП информира ръководството относно планирания обхват и график на одита и значимите одитни констатации, включително относно евентуални значими недостатъци на вътрешния контрол. |
| --- | --- |

XVIII.

| XIX. | В областта на приходите ЕСП проверява всички вноски от държавите членки и извадка от други видове приходни операции. |
| --- | --- |

XIX.

| XX. | В областта на разходите ЕСП проверява операциите по извършване на плащания след като разходите са били извършени, вписани и приети. Тази проверка включва всички категории плащания, които са различни от авансовите плащания, към момента на тяхното извършване. Проверката на авансовите плащания се извършва след като получателят на тези средства представи доказателства за използването им по предназначение, а съответната институция или орган приеме тези доказателства, като уравни авансовото плащане, което може да не се случи през текущата година. |
| --- | --- |

XX.

| XXI. | По отношение на въпросите, разисквани с Комисията, ЕСП определя кои са с най-голямо значение при одита на отчетите на ЕФР и следователно представляват основни одитни въпроси за текущия период. ЕСП описва тези въпроси в своя доклад, освен ако по силата на действащ закон или регламент се забранява публично оповестяване на въпроса, или когато в изключително редки случаи бъде взето решение, че даден въпрос не трябва да бъде упоменат в нейния доклад, тъй като основателно може да се очаква неблагоприятните последствия от оповестяването на тази информация да бъдат повече от ползите за обществения интерес. |
| --- | --- |

XXI.

8 юли 2021 г.

Klaus-Heiner LEHNE

Председател

Европейска сметна палата

12, rue Alcide De Gasperi — L-1615 Luxembourg

---

(1)  Съгласно член 43, членове 48—50 и член 58 от Финансовия регламент, приложим за Единадесетия ЕФР, Декларацията за достоверност не се отнася до средствата на ЕФР, които се управляват от ЕИБ.

1

---