# Europeiska unionens C 438/28 o

| | ISSN 1977-1061 |
| --- | --- |
| Europeiska unionens
  officiella tidning | C 438 |
| | |
| Svensk utgåva | Meddelanden och upplysningar | 64 årgången28 oktober 2021 |

ISSN 1977-1061

Europeiska unionens

officiella tidning

C 438

Svensk utgåva

Meddelanden och upplysningar

64 årgången28 oktober 2021

---

| Innehållsförteckning | Sida |
| --- | --- |
| | IV   Upplysningar |
| | UPPLYSNINGAR FRÅN EUROPEISKA UNIONENS INSTITUTIONER, BYRÅER OCH ORGAN |
| | Europeiska kommissionen |
| 2021/C 438/01 | Meddelande från kommissionen till Europaparlamentet, rådet och revisionsrätten – Europeiska utvecklingsfondens årsredovisning 2020 | 1 |
| 2021/C 438/02 | Revisionsrättens revisionsförklaring avseende åttonde, nionde, tionde och elfte Europeiska utvecklingsfonden (EUF) till Europaparlamentet och rådet – oberoende revisorns rapport | 163 |

Innehållsförteckning

Sida

IV   Upplysningar

UPPLYSNINGAR FRÅN EUROPEISKA UNIONENS INSTITUTIONER, BYRÅER OCH ORGAN

Europeiska kommissionen

2021/C 438/01

Meddelande från kommissionen till Europaparlamentet, rådet och revisionsrätten – Europeiska utvecklingsfondens årsredovisning 2020

1

2021/C 438/02

Revisionsrättens revisionsförklaring avseende åttonde, nionde, tionde och elfte Europeiska utvecklingsfonden (EUF) till Europaparlamentet och rådet – oberoende revisorns rapport

163

---

| SV | |
| --- | --- |

SV

---

IV Upplysningar

UPPLYSNINGAR FRÅN EUROPEISKA UNIONENS INSTITUTIONER, BYRÅER OCH ORGAN

Europeiska kommissionen

| 28.10.2021 | SV | Europeiska unionens officiella tidning | C 438/1 |
| --- | --- | --- | --- |

28.10.2021

SV

Europeiska unionens officiella tidning

C 438/1

---

MEDDELANDE FRÅN KOMMISSIONEN TILL EUROPAPARLAMENTET, RÅDET OCH REVISIONSRÄTTEN

Europeiska utvecklingsfondens årsredovisning 2020

(2021/C 438/01)

INNEHÅLL

| CERTIFIERING AV RÄKENSKAPERNA | 2 |
| --- | --- |

| GENOMFÖRANDE OCH REDOVISNING AV EUF:s MEDEL | 3 |
| --- | --- |

| MEDEL SOM FÖRVALTAS AV EUROPEISKA KOMMISSIONEN | 7 |
| --- | --- |

| ÅRSREDOVISNING FÖR EUF | 9 |
| --- | --- |

| ÅRSREDOVISNING FÖR EU:s FÖRVALTNINGSFONDER SOM KONSOLIDERATS I EUF | 46 |
| --- | --- |

| FÖRVALTNINGSFONDEN BÊKOUS ÅRSREDOVISNING 2020 | 47 |
| --- | --- |

| ÅRSREDOVISNING FÖR EU:s FÖRVALTNINGSFOND FÖR NÖDÅTGÄRDER I AFRIKA (EUTF) 2020 | 54 |
| --- | --- |

| KONSOLIDERAD ÅRSREDOVISNING FÖR EUF OCH EU:s FÖRVALTNINGSFONDER | 61 |
| --- | --- |

| RAPPORT OM DET EKONOMISKA GENOMFÖRANDET AVSEENDE EUF | 66 |
| --- | --- |

| ÅRSRAPPORT OM GENOMFÖRANDET – FONDER SOM FÖRVALTAS AV EUROPEISKA INVESTERINGSBANKEN | 93 |
| --- | --- |

CERTIFIERING AV RÄKENSKAPERNA

Europeiska utvecklingsfondens årsredovisning för 2020 har utarbetats i enlighet med avdelning X i budgetförordningen för elfte Europeiska utvecklingsfonden och med de redovisningsprinciper, regler och metoder som anges i noterna till årsredovisningen.

Jag bekräftar mitt ansvar för utarbetandet och redovisningen av årsräkenskaperna för Europeiska utvecklingsfonden i enlighet med artikel 18 i budgetförordningen för elfte Europeiska utvecklingsfonden.

Jag har fått alla nödvändiga uppgifter från utanordnaren och från Europeiska investeringsbanken (EIB), vilka har intygat uppgifternas tillförlitlighet, för utarbetandet av de räkenskaper som visar Europeiska utvecklingsfondens tillgångar och skulder samt budgetgenomförande.

Jag intygar härmed att jag på grundval av dessa uppgifter, och utifrån de kontroller som jag har ansett nödvändiga för att kunna godkänna räkenskaperna, kan ge en rimlig försäkran att räkenskaperna ger en sann och rättvisande bild av alla de delar som rör Europeiska utvecklingsfondens ekonomiska ställning.

Rosa ALDEA BUSQUETS

Räkenskapsförare

22 juni 2021

GENOMFÖRANDE OCH REDOVISNING AV EUF:s MEDEL

GENOMFÖRANDE OCH REDOVISNING AV EUF:s MEDEL

1.   BAKGRUND

BAKGRUND

Europeiska unionen (nedan kallad EU) bedriver samarbete med ett stort antal utvecklingsländer. Det huvudsakliga syftet är att främja ekonomisk och social utveckling samt miljöutveckling med särskild inriktning på att långsiktigt minska och utrota fattigdom genom att förse de stödmottagande länderna med utvecklingsstöd och tekniskt bistånd. För att uppnå detta utarbetar EU, tillsammans med partnerländerna, samarbetsstrategier och anslår ekonomiska medel för att genomföra dem. De medel som anslås för utvecklingssamarbete kommer från tre källor:

EU

| — | EU-budgeten. |
| --- | --- |

—

EU-budgeten.

| — | Europeiska utvecklingsfonden. |
| --- | --- |

—

Europeiska utvecklingsfonden.

| — | Europeiska investeringsbanken. |
| --- | --- |

—

Europeiska investeringsbanken.

Europeiska utvecklingsfonden (nedan kallad EUF) är det viktigaste instrumentet för att tillhandahålla stöd för utvecklingssamarbete med länder i Afrika, Karibien och Stillahavsområdet (nedan kallade AKS-länderna) samt utomeuropeiska länder och territorier (nedan kallade ULT).

EUF

AKS-länderna

ULT

EUF finansieras inte genom EU-budgeten. Den inrättades genom ett internt avtal mellan företrädarna för medlemsstaterna, församlade inom rådet, och styrs av en särskild kommitté. Europeiska kommissionen (nedan kallad kommissionen) är ansvarig för det ekonomiska genomförandet av den verksamhet som bedrivs med hjälp av EUF:s medel. Europeiska investeringsbanken (nedan kallad EIB) förvaltar investeringsanslaget.

kommissionen

EIB

Under perioden 2014–2020 kommer det geografiskt fördelade stöd som beviljas AKS-länderna och ULT att fortsätta att i huvudsak finansieras genom EUF. Avtalen om varje ny EUF ingås för en period av cirka fem år och styrs av en egen budgetförordning i vilken det krävs att en årsredovisning ska upprättas för varje enskild EUF. Redovisningarna upprättas således separat för varje EUF för den del av fondens medel som förvaltas av kommissionen. Årsredovisningarna läggs även fram i en sammanställd form för att ge en samlad bild av den ekonomiska ställningen för de medel som kommissionen är ansvarig för.

Det interna avtal som inrättade elfte EUF undertecknades av de deltagande medlemsstaterna under deras rådsmöte i juni 2013 (1). Det trädde i kraft den 1 mars 2015.

1

År 2018 antog rådet budgetförordningen för elfte EUF (2). Denna förordning upphäver den tidigare gällande förordningen och är tillämplig på verksamhet som finansieras genom tidigare EUF, utan att detta påverkar befintliga rättsliga åtaganden. Denna förordning ska inte tillämpas på investeringsanslaget för tidigare EUF.

2

Investeringsanslaget inrättades inom ramen för AKS–EU-partnerskapsavtalet. Det förvaltas av EIB och används för att stödja utvecklingen inom den privata sektorn i AKS-länderna genom att främst, men inte enbart, finansiera privata investeringar. Investeringsanslaget är utformat som en förnybar fond så att låneåterbetalningarna kan återinvesteras i annan verksamhet, vilket resulterar i ett självförnyande och finansiellt oberoende stödinstrument. Eftersom investeringsanslaget inte förvaltas av kommissionen ingår det inte i konsolideringen av den första delen av årsredovisningen, dvs. EUF:s årsredovisning och rapporten om det ekonomiska genomförandet. Investeringsanslagets räkenskaper ingår som en separat del av årsredovisningen (del II) för att ge en fullständig överblick över EUF:s utvecklingsstöd.

2.   HUR FINANSIERAS EUF?

HUR FINANSIERAS EUF?

Under rådets möte den 2 december 2013 antogs förordning (EU, Euratom) nr 1311/2013 om den fleråriga budgetramen för 2014–2020 (3). Under detta möte beslutades att det geografiska samarbetet med AKS-länderna inte skulle integreras i EU-budgeten, utan fortsätta finansieras genom den befintliga mellanstatliga Europeiska utvecklingsfonden (EUF).

3

EU-budgeten är ettårig och enligt denna budgetprincip planeras och godkänns inkomsterna och utgifterna i princip för ett år. I motsats till EU-budgeten är EUF en fond som förvaltas på flerårsbasis, vanligtvis under en femårsperiod, för att genomföra utvecklingssamarbete. Eftersom medlen anslås för en period på flera år får de anslagna medlen användas under den period EUF varar. Denna fleråriga metod används vid rapporteringen av genomförandet av budgeten, där EUF:s budgetgenomförande mäts i förhållande till de totala medlen.

EUF:s medel utgörs av särskilda bidrag från EU-medlemsstaterna. Ungefär vart femte år hålls ett möte på mellanstatlig nivå med medlemsstaternas företrädare som fattar beslut om det samlade belopp som ska anslås till fonden och utövar tillsyn över hur medlen genomförts. Därefter förvaltar kommissionen fonden i enlighet med unionens politik för utvecklingssamarbete. Eftersom medlemsstaterna driver sin egen utvecklings- och biståndspolitik vid sidan av EU-politiken måste medlemsstaterna samordna sin politik med EU:s för att försäkra sig om att de kompletterar varandra.

Utöver de bidrag som nämns ovan kan medlemsstaterna också ingå samfinansieringsavtal eller lämna frivilliga ekonomiska bidrag till EUF.

3.   EUF:s VERKSAMHET EFTER DEN 31 DECEMBER 2020

EUF:s VERKSAMHET EFTER DEN 31 DECEMBER 2020

Elfte EUF har nått sitt slutskede, eftersom tidsfristklausulen trädde i kraft den 31 december 2020. I tidsfristklausulen anges ett datum för periodavgränsning vad avser åtagandena i elfte EUF. Från och med 2021 kan inga fler finansieringsöverenskommelser undertecknas inom ramen för elfte EUF. Särskilda kontrakt för befintliga finansieringsöverenskommelser kommer dock att fortsätta att undertecknas fram till den 31 december 2023.

För att säkerställa att utvecklingsprogrammen fortsätter att genomföras från 2021 kommer EUF-programmen att inkluderas i EU:s fleråriga budgetram (FBR). Det innebär att även om EUF-programmen hittills har finansierats genom frivilliga bidrag från medlemsstaterna kommer utvecklingsprogrammen från och med 2021 att finansieras genom EU-budgeten. Det innebär också att finansieringen av utvecklingsprogrammen kommer att omfattas av Europaparlamentets godkännande och att transaktionerna ska vara förenliga med EU:s finansiella bestämmelser på samma sätt som i andra EU- finansieringsprogram.

4.   FÖRENADE KUNGARIKETS UTTRÄDE UR EUROPEISKA UNIONEN

FÖRENADE KUNGARIKETS UTTRÄDE UR EUROPEISKA UNIONEN

Den 1 februari 2020 upphörde Förenade kungariket att vara en medlemsstat i Europeiska unionen. Efter ingåendet av avtalet mellan de båda parterna om Förenade konungariket Storbritannien och Nordirlands utträde ur Europeiska unionen och Europeiska atomenergigemenskapen (utträdesavtalet) åtog sig Förenade kungariket att fullgöra alla sina skyldigheter enligt den nuvarande fleråriga budgetramen och tidigare budgetplaner som om landet fortfarande vore en medlemsstat. Förenade kungarikets fortsatta deltagande i EUF hanteras i del fem kapitel 5 i utträdesavtalet.

utträdesavtalet

Enligt artikel 152 i utträdesavtalet anges att Förenade kungariket ska fortsätta vara part i EUF fram till avslutet av elfte EUF och alla tidigare oavslutade EUF och landet ska i detta avseende ha samma skyldigheter som medlemsstaterna. Stödmottagare från Förenade kungariket är även i fortsättningen berättigade att på samma villkor som tidigare delta i projekt inom ramen för elfte EUF och tidigare EUF. Förenade kungariket får delta som observatör, utan rösträtt, i EUF-kommittén och kommittén för investeringsanslag (artikel 152.2 i utträdesavtalet). Förenade kungarikets andel av EUF:s investeringsanslag ska återbetalas till landet när investeringen förfaller. Om inte annat överenskommits ska Förenade kungarikets kapitalandel inte anslås vidare efter utgången av åtagandeperioden för elfte EUF eller föras över till efterföljande perioder (artikel 152.4 i utträdesavtalet).

I utträdesavtal anges också att om inga åtaganden ingåtts för beloppen för projekt i tionde EUF, eller från tidigare EUF, eller har dragits tillbaka den dag då detta avtal träder i kraft, ska Förenade kungarikets del av dessa belopp inte återanvändas. Detsamma gäller för Förenade kungarikets del av medel för vilka inga åtaganden gjorts eller som dragits tillbaka i elfte EUF efter den 31 december 2020 (artikel 153 i utträdesavtalet).

Förenade kungariket är fortsatt ansvarig för de garantier som ställs i alla EUF. Samtidigt är landet berättigat till sin del av alla belopp som återkrävts enligt villkoren för medlemsstaternas borgensförbindelser och till saldot på sitt medlemsstatskonto i förhållande till dess respektive deltagande i varje garantiavtal (artikel 154 i utträdesavtalet).

När dessa preliminära räkenskaper överlämnades, och på grundval av det utträdesavtal som ingåtts och trätt i kraft, finns det inga finansiella konsekvenser som ska rapporteras i EUF:s årsredovisning.

5.   RAPPORTERING VID ÅRSSKIFTET

RAPPORTERING VID ÅRSSKIFTET

5.1.   ÅRSREDOVISNING

ÅRSREDOVISNING

I enlighet med artikel 18.3 i budgetförordningen för EUF upprättas EUF:s årsredovisning med hjälp av regler om periodiserad redovisning som följer av de internationella redovisningsstandarderna för den offentliga sektorn (Ipsas). De redovisningsregler som kommissionens räkenskapsförare godkänt tillämpas på alla EU-institutioner och EU-organ för att se till att reglerna för redovisning, värdering och framläggande av räkenskaperna används på ett enhetligt sätt och för att samordna metoderna för utarbetandet av årsredovisningen. Dessa redovisningsregler tillämpas även för EUF, samtidigt som hänsyn tas till verksamhetens specifika karaktär.

Utarbetandet av EUF:s årsredovisning anförtros kommissionens räkenskapsförare, som även är EUF:s räkenskapsförare. Det är räkenskapsföraren som säkerställer att EUF:s årsredovisning i allt väsentligt ger en rättvisande bild av EUF:s ekonomiska ställning.

Årsredovisningen består av följande:

Del I: Medel som förvaltas av kommissionen

| | (i) | EUF:s årsredovisning och förklarande noter |
| --- | --- | --- |

(i)

EUF:s årsredovisning och förklarande noter

| (ii) | Årsredovisning för EU:s förvaltningsfonder som konsoliderats i EUF |
| --- | --- |

(ii)

Årsredovisning för EU:s förvaltningsfonder som konsoliderats i EUF

| (iii) | Konsoliderad årsredovisning för EUF och EU:s förvaltningsfonder |
| --- | --- |

(iii)

Konsoliderad årsredovisning för EUF och EU:s förvaltningsfonder

| (iv) | Rapport om det ekonomiska genomförandet avseende EUF |
| --- | --- |

(iv)

Rapport om det ekonomiska genomförandet avseende EUF

Del II: Årsrapport om genomförandet – Medel som förvaltas av EIB

| | (i) | Årsredovisning för investeringsanslaget |
| --- | --- | --- |

(i)

Årsredovisning för investeringsanslaget

Delen ”Årsredovisning för EU:s förvaltningsfonder som konsoliderats i EUF” innehåller en årsredovisning för de två förvaltningsfonder som inrättats i EUF: EU:s förvaltningsfond Bêkou (se avsnittet ”Årsredovisning för EU:s förvaltningsfond Bêkou”) och EU:s förvaltningsfond för nödåtgärder i Afrika (se avsnittet ”Årsredovisning för EU:s förvaltningsfond för nödåtgärder i Afrika”). Förvaltningsfondernas årsredovisningar upprättas under ansvar av kommissionens räkenskapsförare och en privat revisor gör en extern och oberoende revision av dem. De uppgifter för förvaltningsfonderna som ingår i årsredovisningen är preliminära.

EUF:s årsredovisning måste antas av kommissionen senast den 31 juli det år som följer på balansdagen och läggas fram för rådet och Europaparlamentet för beviljande av ansvarsfrihet.

6.   REVISION OCH BEVILJANDE AV ANSVARSFRIHET

REVISION OCH BEVILJANDE AV ANSVARSFRIHET

6.1.   REVISION

REVISION

EUF:s årsredovisning granskas av ett externt revisionsorgan, Europeiska revisionsrätten (nedan kallad revisionsrätten), som utarbetar en årsrapport till Europaparlamentet och rådet.

revisionsrätten

6.2.   BEVILJANDE AV ANSVARSFRIHET

BEVILJANDE AV ANSVARSFRIHET

Vid den slutliga kontrollen beviljas ansvarsfrihet för det ekonomiska genomförandet avseende EUF för ett givet räkenskapsår. Efter revision och slutversion av årsredovisningen åligger det rådet att lämna en rekommendation till Europaparlamentet, som därefter beslutar om att bevilja kommissionen ansvarsfrihet för det ekonomiska genomförandet av EUF för ett givet räkenskapsår. Beslutet grundas på en översyn av räkenskaperna och på revisionsrättens årsrapport (som också innehåller en revisionsförklaring) samt på kommissionens svar på den ansvarsfrihetsbeviljande myndighetens frågor och eventuellt begärda ytterligare upplysningar.

SAMMANDRAG AV DET EKONOMISKA GENOMFÖRANDET 2020

SAMMANDRAG AV DET EKONOMISKA GENOMFÖRANDET 2020

Image 1

Nettobelopp, enbart tionde och elfte EUF.

Budgetgenomförande

Budgetgenomförande

Under 2020 påverkades det ekonomiska genomförandet (tionde och elfte EUF) avseende beslut (övergripande åtaganden: 2 687 miljoner euro), för kontrakt (enskilda åtaganden: 3 670 miljoner euro) och betalningar (4 599 miljoner euro) av EU:s hantering av den oförutsägbara covid-19-krisen, som gavs prioritet av kommissionen. Därför blev 2020 ett rekordår för betalningar på grund av ökade utbetalningar till projekt som bidrar till att bekämpa covid-19-krisen. Detta ledde också till påskyndandet av absorptionsperioden som förbättrades till tre år under 2020. Tidsfristklausulen för elfte EUF nåddes den 31 december 2020. Det innebär att det från 2021 inte kommer att finnas några fler globala åtaganden för projekt inom ramen för elfte EUF (mer information i avsnittet som gäller rapporten om det ekonomiska genomförandet).

Verksamhetens påverkan på årsredovisningen

Verksamhetens påverkan på årsredovisningen

I årsredovisningen är påverkan till följd av denna verksamhet mest märkbar när man tittar på följande:

| — | Förfinansiering (se not 2.2): En ökning med 29 miljoner euro som i stort sett är ett resultat av de nya kontrakt som undertecknats och förskott som utbetalats under 2020. |
| --- | --- |

—

Förfinansiering (se not 2.2): En ökning med 29 miljoner euro som i stort sett är ett resultat av de nya kontrakt som undertecknats och förskott som utbetalats under 2020.

2.2

| — | Utgifter för stödinstrumenten (se not 3.3): En betydande ökning (med 852 miljoner euro) till följd av ökad verksamhet under året för att bekämpa de negativa konsekvenserna av covid-19-pandemin, särskilt eftersom projekten omorienterades för att hantera krisen, men också på grund av EUF:s normala livscykel när elfte EUF:s verksamhet är som högst. |
| --- | --- |

—

Utgifter för stödinstrumenten (se not 3.3): En betydande ökning (med 852 miljoner euro) till följd av ökad verksamhet under året för att bekämpa de negativa konsekvenserna av covid-19-pandemin, särskilt eftersom projekten omorienterades för att hantera krisen, men också på grund av EUF:s normala livscykel när elfte EUF:s verksamhet är som högst.

3.3

| — | Likvida medel (se not 2.5): En minskning med 451 miljoner euro till följd av den betydande ökningen av betalningar under året för att täcka de ökande utgifterna och förskotten för nya kontrakt. |
| --- | --- |

—

Likvida medel (se not 2.5): En minskning med 451 miljoner euro till följd av den betydande ökningen av betalningar under året för att täcka de ökande utgifterna och förskotten för nya kontrakt.

2.5

| — | Upplupna kostnader (se not 2.8): En ökning med 208 miljoner euro som en följd av ökningen av antalet öppna kontrakt i slutet av året för vilka inga ersättningsanspråk godkändes i slutet av året. |
| --- | --- |

—

Upplupna kostnader (se not 2.8): En ökning med 208 miljoner euro som en följd av ökningen av antalet öppna kontrakt i slutet av året för vilka inga ersättningsanspråk godkändes i slutet av året.

2.8

MEDEL SOM FÖRVALTAS AV EUROPEISKA KOMMISSIONEN

MEDEL SOM FÖRVALTAS AV EUROPEISKA KOMMISSIONEN

INNEHÅLL

INNEHÅLL

| ÅRSREDOVISNING FÖR EUF | 9 |
| --- | --- |

| BALANSRÄKNING FÖR EUF | 10 |
| --- | --- |

| RESULTATRÄKNING FÖR EUF | 11 |
| --- | --- |

| KASSAFLÖDESANALYS FÖR EUF | 12 |
| --- | --- |

| ÄNDRINGAR I EUF:s NETTOTILLGÅNGAR | 13 |
| --- | --- |

| BALANSRÄKNING PER EUF | 14 |
| --- | --- |

| RESULTATRÄKNING PER EUF | 16 |
| --- | --- |

| ÄNDRINGAR I NETTOTILLGÅNGAR PER EUF | 17 |
| --- | --- |

| NOTER TILL ÅRSREDOVISNINGEN FÖR EUF | 20 |
| --- | --- |

| ÅRSREDOVISNING FÖR EU:s FÖRVALTNINGSFONDER SOM KONSOLIDERATS I EUF | 46 |
| --- | --- |

| FÖRVALTNINGSFONDEN BÊKOUS ÅRSREDOVISNING 2020 | 47 |
| --- | --- |

| BALANSRÄKNING | 52 |
| --- | --- |

| RESULTATRÄKNING | 53 |
| --- | --- |

| KASSAFLÖDESANALYS | 53 |
| --- | --- |

| ÅRSREDOVISNING FÖR EU:s FÖRVALTNINGSFOND FÖR NÖDÅTGÄRDER I AFRIKA (EUTF) 2020 | 54 |
| --- | --- |

| BALANSRÄKNING | 59 |
| --- | --- |

| RESULTATRÄKNING | 60 |
| --- | --- |

| KASSAFLÖDESANALYS | 60 |
| --- | --- |

| KONSOLIDERAD ÅRSREDOVISNING FÖR EUF OCH EU:s FÖRVALTNINGSFONDER | 61 |
| --- | --- |

| KONSOLIDERAD BALANSRÄKNING | 62 |
| --- | --- |

| KONSOLIDERAD RESULTATRÄKNING | 63 |
| --- | --- |

| KONSOLIDERAD KASSAFLÖDESANALYS | 64 |
| --- | --- |

| KONSOLIDERAD REDOGÖRELSE FÖR ÄNDRINGAR I NETTOTILLGÅNGARNA | 65 |
| --- | --- |

| RAPPORT OM DET EKONOMISKA GENOMFÖRANDET AVSEENDE EUF | 66 |
| --- | --- |

ÅRSREDOVISNING FÖR EUF (4)

ÅRSREDOVISNING FÖR EUF

4

BALANSRÄKNING FÖR EUF

BALANSRÄKNING FÖR EUF

| (miljoner euro) |
| --- |
| | Not | 31.12.2020 | 31.12.2019 |
| ANLÄGGNINGSTILLGÅNGAR | | | |
| Finansiella tillgångar | 2.1 | 33 | 36 |
| Förfinansiering | 2.2 | 873 | 910 |
| Bidrag till förvaltningsfonderna | 2.3 | 394 | 266 |
| | | 1 300 | 1 213 |
| OMSÄTTNINGSTILLGÅNGAR | | | |
| Förfinansiering | 2.2 | 1 355 | 1 288 |
| Fordringar med motprestation och krav utan motprestation | 2.4 | 140 | 123 |
| Likvida medel | 2.5 | 728 | 1 179 |
| | | 2 223 | 2 590 |
| TOTALA TILLGÅNGAR | | 3 523 | 3 803 |
| LÅNGFRISTIGA SKULDER | | | |
| Finansiella skulder | 2.6 | (2) | (19) |
| | | (2) | (19) |
| KORTFRISTIGA SKULDER | | | |
| Skulder till leverantörer och stödmottagare | 2.7 | (615) | (516) |
| Upplupna kostnader och förutbetalda intäkter | 2.8 | (1 527 ) | (1 319 ) |
| | | (2 143 ) | (1 835 ) |
| TOTALA SKULDER | | (2 145 ) | (1 854 ) |
| NETTOTILLGÅNGAR | | 1 379 | 1 948 |
| FONDER OCH RESERVER | | | |
| Reserv för verkligt värde | 2.9 | (5) | (2) |
| Infordrat fondkapital – aktiva EUF | 2.10 | 58 986 | 54 809 |
| Infordrat fondkapital från avslutade EUF som överförts från tidigare år | 2.10 | 2 252 | 2 252 |
| Ekonomiskt resultat överfört från tidigare år | | (55 111 ) | (51 155 ) |
| Ekonomiskt resultat för året | | (4 744 ) | (3 956 ) |
| NETTOTILLGÅNGAR | | 1 379 | 1 948 |

(miljoner euro)

Not

31.12.2020

31.12.2019

ANLÄGGNINGSTILLGÅNGAR

ANLÄGGNINGSTILLGÅNGAR

Finansiella tillgångar

Finansiella tillgångar

2.1

2.1

33

33

36

36

Förfinansiering

Förfinansiering

2.2

2.2

873

873

910

910

Bidrag till förvaltningsfonderna

Bidrag till förvaltningsfonderna

2.3

2.3

394

394

266

266

1 300

1 300

1 213

1 213

OMSÄTTNINGSTILLGÅNGAR

OMSÄTTNINGSTILLGÅNGAR

Förfinansiering

Förfinansiering

2.2

2.2

1 355

1 355

1 288

1 288

Fordringar med motprestation och krav utan motprestation

Fordringar med motprestation och krav utan motprestation

2.4

2.4

140

140

123

123

Likvida medel

Likvida medel

2.5

2.5

728

728

1 179

1 179

2 223

2 223

2 590

2 590

TOTALA TILLGÅNGAR

TOTALA TILLGÅNGAR

3 523

3 523

3 803

3 803

LÅNGFRISTIGA SKULDER

LÅNGFRISTIGA SKULDER

Finansiella skulder

Finansiella skulder

2.6

2.6

(2)

(2)

(19)

(19)

(2)

(2)

(19)

(19)

KORTFRISTIGA SKULDER

KORTFRISTIGA SKULDER

Skulder till leverantörer och stödmottagare

Skulder till leverantörer och stödmottagare

2.7

2.7

(615)

(615)

(516)

(516)

Upplupna kostnader och förutbetalda intäkter

Upplupna kostnader och förutbetalda intäkter

2.8

2.8

(1 527 )

(1 527 )

(1 319 )

(1 319 )

(2 143 )

(2 143 )

(1 835 )

(1 835 )

TOTALA SKULDER

TOTALA SKULDER

(2 145 )

(2 145 )

(1 854 )

(1 854 )

NETTOTILLGÅNGAR

NETTOTILLGÅNGAR

1 379

1 379

1 948

1 948

FONDER OCH RESERVER

FONDER OCH RESERVER

Reserv för verkligt värde

Reserv för verkligt värde

2.9

2.9

(5)

(5)

(2)

(2)

Infordrat fondkapital – aktiva EUF

Infordrat fondkapital – aktiva EUF

2.10

2.10

58 986

58 986

54 809

54 809

Infordrat fondkapital från avslutade EUF som överförts från tidigare år

Infordrat fondkapital från avslutade EUF som överförts från tidigare år

2.10

2.10

2 252

2 252

2 252

2 252

Ekonomiskt resultat överfört från tidigare år

Ekonomiskt resultat överfört från tidigare år

(55 111 )

(55 111 )

(51 155 )

(51 155 )

Ekonomiskt resultat för året

Ekonomiskt resultat för året

(4 744 )

(4 744 )

(3 956 )

(3 956 )

NETTOTILLGÅNGAR

NETTOTILLGÅNGAR

1 379

1 379

1 948

1 948

RESULTATRÄKNING FÖR EUF

RESULTATRÄKNING FÖR EUF

| (miljoner euro) |
| --- |
| | Not | 2020 | 2019 |
| INTÄKTER | | | |
| Intäkter från transaktioner utan motprestation | 3.1 | | |
| Återkravsverksamhet | | 92 | 28 |
| | | 92 | 28 |
| Intäkter från transaktioner med motprestation | 3.2 | | |
| Finansiella intäkter | | 6 | 7 |
| Övriga intäkter | | 37 | 39 |
| | | 43 | 46 |
| Totala intäkter | | 135 | 74 |
| KOSTNADER | | | |
| Stödinstrument | 3.3 | (4 607 ) | (3 755 ) |
| Kostnader för samfinansiering | 3.4 | (53) | (14) |
| Finansieringskostnader | 3.5 | (21) | (1) |
| Övriga kostnader | 3.6 | (197) | (260) |
| Totala kostnader | | (4 878 ) | (4 030 ) |
| EKONOMISKT RESULTAT FÖR ÅRET | | (4 744 ) | (3 956 ) |

(miljoner euro)

Not

2020

2019

INTÄKTER

INTÄKTER

Intäkter från transaktioner utan motprestation

Intäkter från transaktioner utan motprestation

3.1

3.1

Återkravsverksamhet

Återkravsverksamhet

92

92

28

28

92

92

28

28

Intäkter från transaktioner med motprestation

Intäkter från transaktioner med motprestation

3.2

3.2

Finansiella intäkter

Finansiella intäkter

6

6

7

7

Övriga intäkter

Övriga intäkter

37

37

39

39

43

43

46

46

Totala intäkter

Totala intäkter

135

135

74

74

KOSTNADER

KOSTNADER

Stödinstrument

Stödinstrument

3.3

3.3

(4 607 )

(4 607 )

(3 755 )

(3 755 )

Kostnader för samfinansiering

Kostnader för samfinansiering

3.4

3.4

(53)

(53)

(14)

(14)

Finansieringskostnader

Finansieringskostnader

3.5

3.5

(21)

(21)

(1)

(1)

Övriga kostnader

Övriga kostnader

3.6

3.6

(197)

(197)

(260)

(260)

Totala kostnader

Totala kostnader

(4 878 )

(4 878 )

(4 030 )

(4 030 )

EKONOMISKT RESULTAT FÖR ÅRET

EKONOMISKT RESULTAT FÖR ÅRET

(4 744 )

(4 744 )

(3 956 )

(3 956 )

KASSAFLÖDESANALYS FÖR EUF

KASSAFLÖDESANALYS FÖR EUF

| (miljoner euro) |
| --- |
| | Not | 2020 | 2019 |
| Ekonomiskt resultat för året | | (4 744 ) | (3 956 ) |
| Operativ verksamhet | | | |
| Kapitaltillskott – bidrag (netto) | | 4 177 | 4 385 |
| (Ökning)/minskning av bidragen till förvaltningsfonden | | (127) | (65) |
| (Ökning)/minskning av förfinansiering | | (29) | 136 |
| (Ökning)/minskning av fordringar med motprestation och krav utan motprestation | | (17) | 15 |
| Ökning/(minskning) av finansiella skulder | | (17) | 2 |
| Ökning/(minskning) av skulder till leverantörer och stödmottagare | | 99 | 275 |
| Ökning/(minskning) av upplupna kostnader och förutbetalda intäkter | | 209 | 37 |
| Övriga intäktsposter som inte påverkar likvida medel | | (3) | (2) |
| Investeringsverksamhet | | | |
| (Ökning)/minskning av finansiella tillgångar som kan säljas | | 2 | (36) |
| NETTOKASSAFLÖDE | | (452) | 792 |
| Nettoökning/(nettominskning) av likvida medel | | (451) | 792 |
| Likvida medel vid årets början | 2.5 | 1 179 | 387 |
| Likvida medel vid årets slut | 2.5 | 728 | 1 179 |

(miljoner euro)

Not

2020

2019

Ekonomiskt resultat för året

Ekonomiskt resultat för året

(4 744 )

(4 744 )

(3 956 )

(3 956 )

Operativ verksamhet

Operativ verksamhet

Kapitaltillskott – bidrag (netto)

Kapitaltillskott – bidrag (netto)

4 177

4 177

4 385

4 385

(Ökning)/minskning av bidragen till förvaltningsfonden

(Ökning)/minskning av bidragen till förvaltningsfonden

(127)

(127)

(65)

(65)

(Ökning)/minskning av förfinansiering

(Ökning)/minskning av förfinansiering

(29)

(29)

136

136

(Ökning)/minskning av fordringar med motprestation och krav utan motprestation

(Ökning)/minskning av fordringar med motprestation och krav utan motprestation

(17)

(17)

15

15

Ökning/(minskning) av finansiella skulder

Ökning/(minskning) av finansiella skulder

(17)

(17)

2

2

Ökning/(minskning) av skulder till leverantörer och stödmottagare

Ökning/(minskning) av skulder till leverantörer och stödmottagare

99

99

275

275

Ökning/(minskning) av upplupna kostnader och förutbetalda intäkter

Ökning/(minskning) av upplupna kostnader och förutbetalda intäkter

209

209

37

37

Övriga intäktsposter som inte påverkar likvida medel

Övriga intäktsposter som inte påverkar likvida medel

(3)

(3)

(2)

(2)

Investeringsverksamhet

Investeringsverksamhet

(Ökning)/minskning av finansiella tillgångar som kan säljas

(Ökning)/minskning av finansiella tillgångar som kan säljas

2

2

(36)

(36)

NETTOKASSAFLÖDE

NETTOKASSAFLÖDE

(452)

(452)

792

792

Nettoökning/(nettominskning) av likvida medel

Nettoökning/(nettominskning) av likvida medel

(451)

(451)

792

792

Likvida medel vid årets början

Likvida medel vid årets början

2.5

2.5

1 179

1 179

387

387

Likvida medel vid årets slut

Likvida medel vid årets slut

2.5

2.5

728

728

1 179

1 179

ÄNDRINGAR I EUF:s NETTOTILLGÅNGAR

ÄNDRINGAR I EUF:s NETTOTILLGÅNGAR

| miljoner euro |
| --- |
| | Fondkapital – aktiva EUF
  (A) | Icke-infordrat fondkapital – aktiva EUF
  (B) | Infordrat fondkapital – aktiva EUF
  (C) = (A)–(B) | Ackumulerade reserver
  (D) | Infordrat fondkapital från avslutade EUF överfört från tidigare år
  (E) | Reserv för verkligt värde
  (F) | Totala nettotillgångar
  (C)+(D)+(E)+(F) |
| UTGÅENDE BALANS DEN 31.12.2018 | 73 264 | 22 840 | 50 423 | (51 155 ) | 2 252 | — | 1 521 |
| Rörelser i verkligt värde | | | | | (2) | | (2) |
| Kapitaltillskott – bidrag | — | (4 385 ) | 4 385 | — | — | | 4 385 |
| Ekonomiskt resultat för året | — | — | — | (3 956 ) | — | | (3 956 ) |
| UTGÅENDE BALANS DEN 31.12.2019 | 73 264 | 18 455 | 54 809 | (55 111 ) | 2 252 | (2) | 1 948 |
| Rörelser i verkligt värde | | | | | | (3) | (3) |
| Kapitaltillskott – bidrag | (223) | (4 400 ) | 4 177 | — | — | | 4 177 |
| Ekonomiskt resultat för året | — | — | — | (4 744 ) | — | | (4 744 ) |
| UTGÅENDE BALANS DEN 31.12.2020 | 73 041 | 14 055 | 58 986 | (59 854 ) | 2 252 | (5) | 1 378 |

miljoner euro

Fondkapital – aktiva EUF

(A)

Icke-infordrat fondkapital – aktiva EUF

(B)

Infordrat fondkapital – aktiva EUF

(C) = (A)–(B)

Ackumulerade reserver

(D)

Infordrat fondkapital från avslutade EUF överfört från tidigare år

(E)

Reserv för verkligt värde

(F)

Totala nettotillgångar

(C)+(D)+(E)+(F)

UTGÅENDE BALANS DEN 31.12.2018

UTGÅENDE BALANS DEN 31.12.2018

73 264

73 264

22 840

22 840

50 423

50 423

(51 155 )

(51 155 )

2 252

2 252

—

—

1 521

1 521

Rörelser i verkligt värde

Rörelser i verkligt värde

(2)

(2)

(2)

(2)

Kapitaltillskott – bidrag

Kapitaltillskott – bidrag

—

—

(4 385 )

(4 385 )

4 385

4 385

—

—

—

—

4 385

4 385

Ekonomiskt resultat för året

Ekonomiskt resultat för året

—

—

—

—

—

—

(3 956 )

(3 956 )

—

—

(3 956 )

(3 956 )

UTGÅENDE BALANS DEN 31.12.2019

UTGÅENDE BALANS DEN 31.12.2019

73 264

73 264

18 455

18 455

54 809

54 809

(55 111 )

(55 111 )

2 252

2 252

(2)

(2)

1 948

1 948

Rörelser i verkligt värde

Rörelser i verkligt värde

(3)

(3)

(3)

(3)

Kapitaltillskott – bidrag

Kapitaltillskott – bidrag

(223)

(223)

(4 400 )

(4 400 )

4 177

4 177

—

—

—

—

4 177

4 177

Ekonomiskt resultat för året

Ekonomiskt resultat för året

—

—

—

—

—

—

(4 744 )

(4 744 )

—

—

(4 744 )

(4 744 )

UTGÅENDE BALANS DEN 31.12.2020

UTGÅENDE BALANS DEN 31.12.2020

73 041

73 041

14 055

14 055

58 986

58 986

(59 854 )

(59 854 )

2 252

2 252

(5)

(5)

1 378

1 378

BALANSRÄKNING PER EUF

BALANSRÄKNING PER EUF

| (miljoner euro) |
| --- |
| | | 31.12.2020 | 31.12.2019 |
| | Not | Åttonde EUF | Nionde EUF | Tionde EUF | Elfte EUF | Totalt | Åttonde EUF | Nionde EUF | Tionde EUF | Elfte EUF | Totalt |
| ANLÄGGNINGSTILLGÅNGAR | | | | | | | | | | | |
| Finansiella tillgångar | 2.1 | — | — | (2) | 35 | 33 | — | — | — | 36 | 36 |
| Förfinansiering | 2.2 | — | 3 | 292 | 578 | 873 | — | 6 | 325 | 580 | 910 |
| Bidrag till förvaltningsfonderna | 2.3 | — | 29 | 9 | 355 | 394 | — | — | — | 266 | 266 |
| | | — | 33 | 299 | 969 | 1 300 | — | 6 | 325 | 882 | 1 213 |
| OMSÄTTNINGSTILLGÅNGAR | | | | | | | | | | | |
| Förfinansiering | 2.2 | — | 9 | 341 | 1 005 | 1 355 | — | 26 | 441 | 821 | 1 288 |
| Fordringar med motprestation och krav utan motprestation | 2.4 | 181 | (177) | 1 723 | (1 586 ) | 140 | 183 | 121 | 2 201 | (2 382 ) | 123 |
| Interna transaktioner inom EUF | | 181 | (246) | 1 663 | (1 598 ) | — | 182 | 53 | 2 160 | (2 395 ) | — |
| Likvida medel | 2.5 | — | — | — | 728 | 728 | — | — | — | 1 179 | 1 179 |
| | | 362 | (414) | 3 726 | (1 451 ) | 2 224 | 365 | 201 | 4 801 | (2 777 ) | 2 590 |
| TOTALA TILLGÅNGAR | | 362 | (381) | 4 025 | (483) | 3 523 | 365 | 207 | 5 127 | (1 896 ) | 3 803 |
| LÅNGFRISTIGA SKULDER | | | | | | | | | | | |
| Finansiella skulder | 2.6 | — | — | — | (2) | (2) | — | — | (1) | (18) | (19) |
| | | — | — | — | (2) | (2) | — | — | (1) | (18) | (19) |
| KORTFRISTIGA SKULDER | | | | | | | | | | | |
| Skulder till leverantörer och stödmottagare | 2.7 | — | (1) | (62) | (554) | (615) | — | (5) | (108) | (404) | (516) |
| Upplupna kostnader och förutbetalda intäkter | 2.8 | — | (67) | (217) | (1 244 ) | (1 527 ) | — | (96) | (240) | (983) | (1 319 ) |
| | | — | (67) | (279) | (1 798 ) | (2 143 ) | — | (101) | (348) | (1 386 ) | (1 835 ) |
| TOTALA SKULDER | | — | (67) | (279) | (1 800 ) | (2 145 ) | — | (101) | (349) | (1 405 ) | (1 854 ) |
| NETTOTILLGÅNGAR | | 362 | (448) | 3 747 | (2 282 ) | 1 379 | 365 | 106 | 4 778 | (3 300 ) | 1 948 |
| Reserver för verkligt värde | 2.9 | — | — | (2) | (4) | (5) | — | — | — | (2) | (2) |
| Infordrat fondkapital – aktiva EUF | 2.10 | 12 164 | 10 535 | 20 960 | 15 327 | 58 986 | 12 164 | 10 758 | 20 960 | 10 927 | 54 809 |
| Infordrat fondkapital från avslutade EUF som överförts från tidigare år | 2.10 | 627 | 1 625 | — | — | 2 252 | 627 | 1 625 | — | — | 2 252 |
| Infordrat fondkapital som överförs mellan aktiva EUF | 2.10 | (2 512 ) | 2 041 | 188 | 283 | — | (2 510 ) | 2 109 | 265 | 136 | — |
| Ekonomiskt resultat överfört från tidigare år | | (10 098 ) | (14 440 ) | (18 606 ) | (11 966 ) | (55 111 ) | (10 098 ) | (14 406 ) | (18 077 ) | (8 573 ) | (51 155 ) |
| Ekonomiskt resultat för året | | — | 36 | (457) | (4 324 ) | (4 744 ) | — | (34) | (529) | (3 393 ) | (3 956 ) |
| NETTOTILLGÅNGAR | | 181 | (203) | 2 084 | (683) | 1 379 | 183 | 53 | 2 618 | (905) | 1 948 |

(miljoner euro)

31.12.2020

31.12.2019

Not

Åttonde EUF

Nionde EUF

Tionde EUF

Elfte EUF

Totalt

Åttonde EUF

Nionde EUF

Tionde EUF

Elfte EUF

Totalt

ANLÄGGNINGSTILLGÅNGAR

ANLÄGGNINGSTILLGÅNGAR

Finansiella tillgångar

Finansiella tillgångar

2.1

2.1

—

—

—

—

(2)

(2)

35

35

33

33

—

—

—

—

—

—

36

36

36

36

Förfinansiering

Förfinansiering

2.2

2.2

—

—

3

3

292

292

578

578

873

873

—

—

6

6

325

325

580

580

910

910

Bidrag till förvaltningsfonderna

Bidrag till förvaltningsfonderna

2.3

2.3

—

—

29

29

9

9

355

355

394

394

—

—

—

—

—

—

266

266

266

266

—

—

33

33

299

299

969

969

1 300

1 300

—

—

6

6

325

325

882

882

1 213

1 213

OMSÄTTNINGSTILLGÅNGAR

OMSÄTTNINGSTILLGÅNGAR

Förfinansiering

Förfinansiering

2.2

2.2

—

—

9

9

341

341

1 005

1 005

1 355

1 355

—

—

26

26

441

441

821

821

1 288

1 288

Fordringar med motprestation och krav utan motprestation

Fordringar med motprestation och krav utan motprestation

2.4

2.4

181

181

(177)

(177)

1 723

1 723

(1 586 )

(1 586 )

140

140

183

183

121

121

2 201

2 201

(2 382 )

(2 382 )

123

123

Interna transaktioner inom EUF

Interna transaktioner inom EUF

181

181

(246)

(246)

1 663

1 663

(1 598 )

(1 598 )

—

—

182

182

53

53

2 160

2 160

(2 395 )

(2 395 )

—

—

Likvida medel

Likvida medel

2.5

2.5

—

—

—

—

—

—

728

728

728

728

—

—

—

—

—

—

1 179

1 179

1 179

1 179

362

362

(414)

(414)

3 726

3 726

(1 451 )

(1 451 )

2 224

2 224

365

365

201

201

4 801

4 801

(2 777 )

(2 777 )

2 590

2 590

TOTALA TILLGÅNGAR

TOTALA TILLGÅNGAR

362

362

(381)

(381)

4 025

4 025

(483)

(483)

3 523

3 523

365

365

207

207

5 127

5 127

(1 896 )

(1 896 )

3 803

3 803

LÅNGFRISTIGA SKULDER

LÅNGFRISTIGA SKULDER

Finansiella skulder

Finansiella skulder

2.6

2.6

—

—

—

—

—

—

(2)

(2)

(2)

(2)

—

—

—

—

(1)

(1)

(18)

(18)

(19)

(19)

—

—

—

—

—

—

(2)

(2)

(2)

(2)

—

—

—

—

(1)

(1)

(18)

(18)

(19)

(19)

KORTFRISTIGA SKULDER

KORTFRISTIGA SKULDER

Skulder till leverantörer och stödmottagare

Skulder till leverantörer och stödmottagare

2.7

2.7

—

—

(1)

(1)

(62)

(62)

(554)

(554)

(615)

(615)

—

—

(5)

(5)

(108)

(108)

(404)

(404)

(516)

(516)

Upplupna kostnader och förutbetalda intäkter

Upplupna kostnader och förutbetalda intäkter

2.8

2.8

—

—

(67)

(67)

(217)

(217)

(1 244 )

(1 244 )

(1 527 )

(1 527 )

—

—

(96)

(96)

(240)

(240)

(983)

(983)

(1 319 )

(1 319 )

—

—

(67)

(67)

(279)

(279)

(1 798 )

(1 798 )

(2 143 )

(2 143 )

—

—

(101)

(101)

(348)

(348)

(1 386 )

(1 386 )

(1 835 )

(1 835 )

TOTALA SKULDER

TOTALA SKULDER

—

—

(67)

(67)

(279)

(279)

(1 800 )

(1 800 )

(2 145 )

(2 145 )

—

—

(101)

(101)

(349)

(349)

(1 405 )

(1 405 )

(1 854 )

(1 854 )

NETTOTILLGÅNGAR

NETTOTILLGÅNGAR

362

362

(448)

(448)

3 747

3 747

(2 282 )

(2 282 )

1 379

1 379

365

365

106

106

4 778

4 778

(3 300 )

(3 300 )

1 948

1 948

Reserver för verkligt värde

Reserver för verkligt värde

2.9

2.9

—

—

—

—

(2)

(2)

(4)

(4)

(5)

(5)

—

—

—

—

—

—

(2)

(2)

(2)

(2)

Infordrat fondkapital – aktiva EUF

Infordrat fondkapital – aktiva EUF

2.10

2.10

12 164

12 164

10 535

10 535

20 960

20 960

15 327

15 327

58 986

58 986

12 164

12 164

10 758

10 758

20 960

20 960

10 927

10 927

54 809

54 809

Infordrat fondkapital från avslutade EUF som överförts från tidigare år

Infordrat fondkapital från avslutade EUF som överförts från tidigare år

2.10

2.10

627

627

1 625

1 625

—

—

—

—

2 252

2 252

627

627

1 625

1 625

—

—

—

—

2 252

2 252

Infordrat fondkapital som överförs mellan aktiva EUF

Infordrat fondkapital som överförs mellan aktiva EUF

2.10

2.10

(2 512 )

(2 512 )

2 041

2 041

188

188

283

283

—

—

(2 510 )

(2 510 )

2 109

2 109

265

265

136

136

—

—

Ekonomiskt resultat överfört från tidigare år

Ekonomiskt resultat överfört från tidigare år

(10 098 )

(10 098 )

(14 440 )

(14 440 )

(18 606 )

(18 606 )

(11 966 )

(11 966 )

(55 111 )

(55 111 )

(10 098 )

(10 098 )

(14 406 )

(14 406 )

(18 077 )

(18 077 )

(8 573 )

(8 573 )

(51 155 )

(51 155 )

Ekonomiskt resultat för året

Ekonomiskt resultat för året

—

—

36

36

(457)

(457)

(4 324 )

(4 324 )

(4 744 )

(4 744 )

—

—

(34)

(34)

(529)

(529)

(3 393 )

(3 393 )

(3 956 )

(3 956 )

NETTOTILLGÅNGAR

NETTOTILLGÅNGAR

181

181

(203)

(203)

2 084

2 084

(683)

(683)

1 379

1 379

183

183

53

53

2 618

2 618

(905)

(905)

1 948

1 948

RESULTATRÄKNING PER EUF

RESULTATRÄKNING PER EUF

| (miljoner euro) |
| --- |
| | | 2020 | 2019 |
| Not | Åttonde EUF | Nionde EUF | Tionde EUF | Elfte EUF | Totalt | Åttonde EUF | Nionde EUF | Tionde EUF | Elfte EUF | Totalt |
| INTÄKTER | | | | | | | | | | | |
| Intäkter från transaktioner utan motprestation | 3.1 | | | | | | | | | | |
| Återkravsverksamhet | | (1) | 5 | 69 | 19 | 92 | — | — | 18 | 10 | 28 |
| | | (1) | 5 | 69 | 19 | 92 | — | — | 18 | 10 | 28 |
| Intäkter från transaktioner med motprestation | 3.2 | | | | | | | | | | |
| Finansiella intäkter | | — | 5 | 1 | 1 | 6 | — | — | 3 | 4 | 7 |
| Övriga intäkter | | — | 5 | 18 | 13 | 37 | 1 | 6 | 21 | 12 | 39 |
| | | — | 10 | 19 | 13 | 43 | 1 | 6 | 24 | 16 | 46 |
| Totala intäkter | | (1) | 15 | 88 | 32 | 135 | 1 | 6 | 42 | 26 | 74 |
| KOSTNADER | | | | | | | | | | | |
| Stödinstrument | 3.3 | — | 34 | (462) | (4 179 ) | (4 607 ) | — | (35) | (579) | (3 141 ) | (3 755 ) |
| Kostnader för samfinansiering | 3.4 | — | — | (41) | (12) | (53) | — | — | (9) | (5) | (14) |
| Finansieringskostnader | 3.5 | 1 | (3) | (16) | (4) | (21) | — | 2 | (2) | (1) | (1) |
| Övriga kostnader | 3.6 | — | (9) | (25) | (162) | (197) | (1) | (8) | 20 | (272) | (260) |
| Totala kostnader | | 1 | 21 | (545) | (4 356 ) | (4 878 ) | (1) | (40) | (571) | (3 418 ) | (4 030 ) |
| EKONOMISKT RESULTAT FÖR ÅRET | | — | 36 | (457) | (4 324 ) | (4 744 ) | — | (35) | (529) | (3 393 ) | (3 956 ) |

(miljoner euro)

2020

2019

Not

Åttonde EUF

Nionde EUF

Tionde EUF

Elfte EUF

Totalt

Åttonde EUF

Nionde EUF

Tionde EUF

Elfte EUF

Totalt

INTÄKTER

INTÄKTER

Intäkter från transaktioner utan motprestation

Intäkter från transaktioner utan motprestation

3.1

3.1

Återkravsverksamhet

Återkravsverksamhet

(1)

(1)

5

5

69

69

19

19

92

92

—

—

—

—

18

18

10

10

28

28

(1)

(1)

5

5

69

69

19

19

92

92

—

—

—

—

18

18

10

10

28

28

Intäkter från transaktioner med motprestation

Intäkter från transaktioner med motprestation

3.2

3.2

Finansiella intäkter

Finansiella intäkter

—

—

5

5

1

1

1

1

6

6

—

—

—

—

3

3

4

4

7

7

Övriga intäkter

Övriga intäkter

—

—

5

5

18

18

13

13

37

37

1

1

6

6

21

21

12

12

39

39

—

—

10

10

19

19

13

13

43

43

1

1

6

6

24

24

16

16

46

46

Totala intäkter

Totala intäkter

(1)

(1)

15

15

88

88

32

32

135

135

1

1

6

6

42

42

26

26

74

74

KOSTNADER

KOSTNADER

Stödinstrument

Stödinstrument

3.3

3.3

—

—

34

34

(462)

(462)

(4 179 )

(4 179 )

(4 607 )

(4 607 )

—

—

(35)

(35)

(579)

(579)

(3 141 )

(3 141 )

(3 755 )

(3 755 )

Kostnader för samfinansiering

Kostnader för samfinansiering

3.4

3.4

—

—

—

—

(41)

(41)

(12)

(12)

(53)

(53)

—

—

—

—

(9)

(9)

(5)

(5)

(14)

(14)

Finansieringskostnader

Finansieringskostnader

3.5

3.5

1

1

(3)

(3)

(16)

(16)

(4)

(4)

(21)

(21)

—

—

2

2

(2)

(2)

(1)

(1)

(1)

(1)

Övriga kostnader

Övriga kostnader

3.6

3.6

—

—

(9)

(9)

(25)

(25)

(162)

(162)

(197)

(197)

(1)

(1)

(8)

(8)

20

20

(272)

(272)

(260)

(260)

Totala kostnader

Totala kostnader

1

1

21

21

(545)

(545)

(4 356 )

(4 356 )

(4 878 )

(4 878 )

(1)

(1)

(40)

(40)

(571)

(571)

(3 418 )

(3 418 )

(4 030 )

(4 030 )

EKONOMISKT RESULTAT FÖR ÅRET

EKONOMISKT RESULTAT FÖR ÅRET

—

—

36

36

(457)

(457)

(4 324 )

(4 324 )

(4 744 )

(4 744 )

—

—

(35)

(35)

(529)

(529)

(3 393 )

(3 393 )

(3 956 )

(3 956 )

ÄNDRINGAR I NETTOTILLGÅNGAR PER EUF

ÄNDRINGAR I NETTOTILLGÅNGAR PER EUF

| (miljoner euro) |
| --- |
| Åttonde EUF | Fondkapital – aktiva EUF
  (A) | Icke-infordrat fondkapital – aktiva EUF
  (B) | Infordrat fondkapital – aktiva EUF
  (C) = (A)–(B) | Ackumulerade reserver
  (D) | Infordrat fondkapital från avslutade EUF överfört från tidigare år
  (E) | Infordrat fondkapital som överförs mellan aktiva EUF
  (F) | Totala nettotillgångar
  (C)+(D)+(E)+(F) |
| UTGÅENDE BALANS DEN 31.12.2018 | 12 164 | — | 12 164 | (10 098 ) | 627 | (2 509 ) | 184 |
| Överföringar till och från tionde EUF | | | — | | | (1) | (1) |
| UTGÅENDE BALANS DEN 31.12.2019 | 12 164 | — | 12 164 | (10 098 ) | 627 | (2 510 ) | 183 |
| Överföringar till och från tionde EUF | | | — | | | (2) | (2) |
| UTGÅENDE BALANS DEN 31.12.2020 | 12 164 | — | 12 164 | (10 098 ) | 627 | (2 512 ) | 181 |

(miljoner euro)

Åttonde EUF

Fondkapital – aktiva EUF

(A)

Icke-infordrat fondkapital – aktiva EUF

(B)

Infordrat fondkapital – aktiva EUF

(C) = (A)–(B)

Ackumulerade reserver

(D)

Infordrat fondkapital från avslutade EUF överfört från tidigare år

(E)

Infordrat fondkapital som överförs mellan aktiva EUF

(F)

Totala nettotillgångar

(C)+(D)+(E)+(F)

UTGÅENDE BALANS DEN 31.12.2018

UTGÅENDE BALANS DEN 31.12.2018

12 164

12 164

—

—

12 164

12 164

(10 098 )

(10 098 )

627

627

(2 509 )

(2 509 )

184

184

Överföringar till och från tionde EUF

Överföringar till och från tionde EUF

—

—

(1)

(1)

(1)

(1)

UTGÅENDE BALANS DEN 31.12.2019

UTGÅENDE BALANS DEN 31.12.2019

12 164

12 164

—

—

12 164

12 164

(10 098 )

(10 098 )

627

627

(2 510 )

(2 510 )

183

183

Överföringar till och från tionde EUF

Överföringar till och från tionde EUF

—

—

(2)

(2)

(2)

(2)

UTGÅENDE BALANS DEN 31.12.2020

UTGÅENDE BALANS DEN 31.12.2020

12 164

12 164

—

—

12 164

12 164

(10 098 )

(10 098 )

627

627

(2 512 )

(2 512 )

181

181

| (miljoner euro) |
| --- |
| Nionde EUF | Fondkapital – aktiva EUF
  (A) | Icke-infordrat fondkapital – aktiva EUF
  (B) | Infordrat fondkapital – aktiva EUF
  (C) = (A)–(B) | Ackumulerade reserver
  (D) | Infordrat fondkapital från avslutade EUF överfört från tidigare år
  (E) | Infordrat fondkapital som överförs mellan aktiva EUF
  (F) | Totala nettotillgångar
  (C)+(D)+(E)+(F) |
| UTGÅENDE BALANS DEN 31.12.2018 | 10 773 | — | 10 773 | (14 406 ) | 1 625 | 2 137 | 129 |
| Överföringar till och från tionde EUF | | 15 | (15) | | | | (15) |
| Överföringar till och från tionde EUF | | | — | | | (27) | (27) |
| Ekonomiskt resultat för året | | | — | (34) | | | (34) |
| UTGÅENDE BALANS DEN 31.12.2019 | 10 773 | 15 | 10 758 | (14 440 ) | 1 625 | 2 109 | 53 |
| Kapitaltillskott – bidrag | | — | — | | | | — |
| Överföringar till och från tionde EUF | | | — | | | (69) | (69) |
| Återbetalningar till medlemsstater | (223) | | (223) | | | | |
| Ekonomiskt resultat för året | | | — | — | | — | — |
| UTGÅENDE BALANS DEN 31.12.2020 | 10 550 | 15 | 10 535 | (14 440 ) | 1 625 | 2 041 | (203) |

(miljoner euro)

Nionde EUF

Fondkapital – aktiva EUF

(A)

Icke-infordrat fondkapital – aktiva EUF

(B)

Infordrat fondkapital – aktiva EUF

(C) = (A)–(B)

Ackumulerade reserver

(D)

Infordrat fondkapital från avslutade EUF överfört från tidigare år

(E)

Infordrat fondkapital som överförs mellan aktiva EUF

(F)

Totala nettotillgångar

(C)+(D)+(E)+(F)

UTGÅENDE BALANS DEN 31.12.2018

UTGÅENDE BALANS DEN 31.12.2018

10 773

10 773

—

—

10 773

10 773

(14 406 )

(14 406 )

1 625

1 625

2 137

2 137

129

129

Överföringar till och från tionde EUF

Överföringar till och från tionde EUF

15

15

(15)

(15)

(15)

(15)

Överföringar till och från tionde EUF

Överföringar till och från tionde EUF

—

—

(27)

(27)

(27)

(27)

Ekonomiskt resultat för året

Ekonomiskt resultat för året

—

—

(34)

(34)

(34)

(34)

UTGÅENDE BALANS DEN 31.12.2019

UTGÅENDE BALANS DEN 31.12.2019

10 773

10 773

15

15

10 758

10 758

(14 440 )

(14 440 )

1 625

1 625

2 109

2 109

53

53

Kapitaltillskott – bidrag

Kapitaltillskott – bidrag

—

—

—

—

—

—

Överföringar till och från tionde EUF

Överföringar till och från tionde EUF

—

—

(69)

(69)

(69)

(69)

Återbetalningar till medlemsstater

Återbetalningar till medlemsstater

(223)

(223)

(223)

(223)

Ekonomiskt resultat för året

Ekonomiskt resultat för året

—

—

—

—

—

—

—

—

UTGÅENDE BALANS DEN 31.12.2020

UTGÅENDE BALANS DEN 31.12.2020

10 550

10 550

15

15

10 535

10 535

(14 440 )

(14 440 )

1 625

1 625

2 041

2 041

(203)

(203)

| (miljoner euro) |
| --- |
| Tionde EUF | Fondkapital – aktiva EUF
  (A) | Icke-infordrat fondkapital – aktiva EUF
  (B) | Infordrat fondkapital – aktiva EUF
  (C) = (A)–(B) | Ackumulerade reserver
  (D) | Infordrat fondkapital från avslutade EUF överfört från tidigare år
  (E) | Infordrat fondkapital som överförs mellan aktiva EUF
  (F) | Totala nettotillgångar
  (C)+(D)+(E)+(F) |
| UTGÅENDE BALANS DEN 31.12.2018 | 20 960 | — | 20 960 | (18 077 ) | — | 55 | 2 938 |
| Överföringar till och från åttonde och nionde EUF | | | — | | | 28 | 28 |
| Överföringar till och från elfte EUF | | | — | | | 181 | 181 |
| Ekonomiskt resultat för året | | | — | (529) | | | (529) |
| UTGÅENDE BALANS DEN 31.12.2019 | 20 960 | — | 20 960 | (18 606 ) | — | 265 | 2 618 |
| Överföringar till och från åttonde och nionde EUF | | | — | | | 71 | 71 |
| Överföringar till och från elfte EUF | | | — | | | (147) | (147) |
| Ekonomiskt resultat för året | | | — | (457) | | — | (457) |
| UTGÅENDE BALANS DEN 31.12.2020 | 20 960 | — | 20 960 | (19 063 ) | — | 188 | 2 084 |

(miljoner euro)

Tionde EUF

Fondkapital – aktiva EUF

(A)

Icke-infordrat fondkapital – aktiva EUF

(B)

Infordrat fondkapital – aktiva EUF

(C) = (A)–(B)

Ackumulerade reserver

(D)

Infordrat fondkapital från avslutade EUF överfört från tidigare år

(E)

Infordrat fondkapital som överförs mellan aktiva EUF

(F)

Totala nettotillgångar

(C)+(D)+(E)+(F)

UTGÅENDE BALANS DEN 31.12.2018

UTGÅENDE BALANS DEN 31.12.2018

20 960

20 960

—

—

20 960

20 960

(18 077 )

(18 077 )

—

—

55

55

2 938

2 938

Överföringar till och från åttonde och nionde EUF

Överföringar till och från åttonde och nionde EUF

—

—

28

28

28

28

Överföringar till och från elfte EUF

Överföringar till och från elfte EUF

—

—

181

181

181

181

Ekonomiskt resultat för året

Ekonomiskt resultat för året

—

—

(529)

(529)

(529)

(529)

UTGÅENDE BALANS DEN 31.12.2019

UTGÅENDE BALANS DEN 31.12.2019

20 960

20 960

—

—

20 960

20 960

(18 606 )

(18 606 )

—

—

265

265

2 618

2 618

Överföringar till och från åttonde och nionde EUF

Överföringar till och från åttonde och nionde EUF

—

—

71

71

71

71

Överföringar till och från elfte EUF

Överföringar till och från elfte EUF

—

—

(147)

(147)

(147)

(147)

Ekonomiskt resultat för året

Ekonomiskt resultat för året

—

—

(457)

(457)

—

—

(457)

(457)

UTGÅENDE BALANS DEN 31.12.2020

UTGÅENDE BALANS DEN 31.12.2020

20 960

20 960

—

—

20 960

20 960

(19 063 )

(19 063 )

—

—

188

188

2 084

2 084

| (miljoner euro) |
| --- |
| Elfte EUF | Fondkapital – aktiva EUF
  (A) | Icke-infordrat fondkapital – aktiva EUF
  (B) | Infordrat fondkapital – aktiva EUF
  (C) = (A)–(B) | Ackumulerade reserver
  (D) | Infordrat fondkapital från avslutade EUF överfört från tidigare år
  (E) | Infordrat fondkapital som överförs mellan aktiva EUF
  (F) | Reserv för verkligt värde
  (G) | Totala tillgångar netto
  (C)+(D)+(E)+(F)+(G) |
| UTGÅENDE BALANS DEN 31.12.2018 | 29 367 | 22 840 | 6 527 | (8 573 ) | — | 317 | — | (1 729 ) |
| Rörelser i verkligt värde | | | | | | — | (2) | (2) |
| Kapitaltillskott – bidrag | | (4 400 ) | 4 400 | | | | | 4 400 |
| Överföringar till och från åttonde, nionde och tionde EUF | | | — | | — | (181) | | (181) |
| Ekonomiskt resultat för året | | | — | (3 393 ) | | — | | (3 393 ) |
| UTGÅENDE BALANS DEN 31.12.2019 | 29 367 | 18 440 | 10 927 | (11 966 ) | — | 136 | (2) | (905) |
| Rörelser i verkligt värde | | | | | | | (2) | (2) |
| Kapitaltillskott – bidrag | | (4 400 ) | 4 400 | | | 147 | | 4 547 |
| Ekonomiskt resultat för året | | | — | (4 324 ) | | — | | (4 324 ) |
| UTGÅENDE BALANS DEN 31.12.2020 | 29 367 | 14 040 | 15 327 | (16 290 ) | — | 283 | (4) | (683) |

(miljoner euro)

Elfte EUF

Fondkapital – aktiva EUF

(A)

Icke-infordrat fondkapital – aktiva EUF

(B)

Infordrat fondkapital – aktiva EUF

(C) = (A)–(B)

Ackumulerade reserver

(D)

Infordrat fondkapital från avslutade EUF överfört från tidigare år

(E)

Infordrat fondkapital som överförs mellan aktiva EUF

(F)

Reserv för verkligt värde

(G)

Totala tillgångar netto

(C)+(D)+(E)+(F)+(G)

UTGÅENDE BALANS DEN 31.12.2018

UTGÅENDE BALANS DEN 31.12.2018

29 367

29 367

22 840

22 840

6 527

6 527

(8 573 )

(8 573 )

—

—

317

317

—

—

(1 729 )

(1 729 )

Rörelser i verkligt värde

Rörelser i verkligt värde

—

—

(2)

(2)

(2)

(2)

Kapitaltillskott – bidrag

Kapitaltillskott – bidrag

(4 400 )

(4 400 )

4 400

4 400

4 400

4 400

Överföringar till och från åttonde, nionde och tionde EUF

Överföringar till och från åttonde, nionde och tionde EUF

—

—

—

—

(181)

(181)

(181)

(181)

Ekonomiskt resultat för året

Ekonomiskt resultat för året

—

—

(3 393 )

(3 393 )

—

—

(3 393 )

(3 393 )

UTGÅENDE BALANS DEN 31.12.2019

UTGÅENDE BALANS DEN 31.12.2019

29 367

29 367

18 440

18 440

10 927

10 927

(11 966 )

(11 966 )

—

—

136

136

(2)

(2)

(905)

(905)

Rörelser i verkligt värde

Rörelser i verkligt värde

(2)

(2)

(2)

(2)

Kapitaltillskott – bidrag

Kapitaltillskott – bidrag

(4 400 )

(4 400 )

4 400

4 400

147

147

4 547

4 547

Ekonomiskt resultat för året

Ekonomiskt resultat för året

—

—

(4 324 )

(4 324 )

—

—

(4 324 )

(4 324 )

UTGÅENDE BALANS DEN 31.12.2020

UTGÅENDE BALANS DEN 31.12.2020

29 367

29 367

14 040

14 040

15 327

15 327

(16 290 )

(16 290 )

—

—

283

283

(4)

(4)

(683)

(683)

NOTER TILL ÅRSREDOVISNINGEN FÖR EUF (5)

NOTER TILL ÅRSREDOVISNINGEN FÖR EUF

5

1.   VIKTIGA REDOVISNINGSPRINCIPER

VIKTIGA REDOVISNINGSPRINCIPER

1.1.   REDOVISNINGSPRINCIPER

REDOVISNINGSPRINCIPER

En årsredovisning ska ge information om en enhets ekonomiska ställning, resultat och kassaflöden. Informationen ska vara av ett sådant slag att den kan användas av ett stort antal användare.

De hänsynstaganden (eller redovisningsprinciper) som generellt ska följas vid utarbetandet av årsredovisningen finns fastställda i EU:s redovisningsregel 1 ”Årsredovisning” och är desamma som de som beskrivs i IPSAS 1, nämligen följande: rättvisande bild, periodisering, kontinuerlig verksamhet, konsekvent utformning, väsentlighet, aggregering, avräkning och jämförande information. Den finansiella rapporteringen ska kännetecknas av relevanta, rättvisande (tillförlitliga), begripliga, aktuella, jämförbara och kontrollerbara uppgifter.

1.2.   GRUND FÖR UTARBETANDET

GRUND FÖR UTARBETANDET

1.2.1.   Rapporteringsperiod

Rapporteringsperiod

Årsredovisningen läggs fram varje år. Räkenskapsåret börjar den 1 januari och slutar den 31 december.

1.2.2.   Valuta och omräkningsunderlag

Valuta och omräkningsunderlag

Årsredovisningen är uppställd i tusen euro, som är EU:s funktionella valuta. Transaktioner i utländsk valuta redovisas i euro enligt de omräkningskurser som gäller på dagen för de underliggande transaktionerna. Resultaträkningen visar även valutakursvinster eller valutakursförluster på transaktioner i utländsk valuta och efter omräkning av monetära tillgångar och skulder i utländsk valuta till den vid årets utgång gällande valutakursen. Olika omräkningsmetoder tillämpas för materiella respektive immateriella anläggningstillgångar: värdering till inköpspris omräknat i euro till den kurs som gällde på dagen för förvärvet.

Saldon vid årets slut för monetära tillgångar och skulder i utländsk valuta omräknas i euro enligt Europeiska centralbankens (ECB) valutakurser som gäller den 31 december.

Eurons valutakurs

Eurons valutakurs

| Valuta | 31.12.2020 | 31.12.2019 | Valuta | 31.12.2020 | 31.12.2019 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| BGN | 1,9558 | 1,9558 | PLN | 4,5597 | 4,2568 |
| CZK | 26,2420 | 25,4080 | RON | 4,8683 | 4,783 |
| DKK | 7,4409 | 7,4715 | SEK | 10,0343 | 10,4468 |
| GBP | 0,8990 | 0,8508 | CHF | 1,0802 | 1,0854 |
| HRK | 7,5519 | 7,4395 | JPY | 126,4900 | 121,9400 |
| HUF | 363,8900 | 330,5300 | USD | 1,2271 | 1,1234 |

Valuta

31.12.2020

31.12.2019

Valuta

31.12.2020

31.12.2019

BGN

BGN

1,9558

1,9558

1,9558

1,9558

PLN

PLN

4,5597

4,5597

4,2568

4,2568

CZK

CZK

26,2420

26,2420

25,4080

25,4080

RON

RON

4,8683

4,8683

4,783

4,783

DKK

DKK

7,4409

7,4409

7,4715

7,4715

SEK

SEK

10,0343

10,0343

10,4468

10,4468

GBP

GBP

0,8990

0,8990

0,8508

0,8508

CHF

CHF

1,0802

1,0802

1,0854

1,0854

HRK

HRK

7,5519

7,5519

7,4395

7,4395

JPY

JPY

126,4900

126,4900

121,9400

121,9400

HUF

HUF

363,8900

363,8900

330,5300

330,5300

USD

USD

1,2271

1,2271

1,1234

1,1234

1.2.3.   Användning av uppskattningar

Användning av uppskattningar

Enligt internationella redovisningsstandarder för den offentliga sektorn (Ipsas) och allmänt vedertagna redovisningsprinciper innehåller årsredovisningar med nödvändighet vissa belopp som bygger på förvaltningsuppskattningar och antaganden utifrån de mest tillförlitliga uppgifterna. Viktiga uppskattningar omfattar, men begränsas inte till belopp i form av ersättningar till anställda, upplupna eller förutbetalda intäkter och kostnader, avsättningar, finansiella risker avseende fordringar, eventualtillgångar och eventualförpliktelser samt nedskrivning av värdet på tillgångar. Faktiska resultat kan avvika från dessa uppskattningar.

Rimliga uppskattningar är ett viktigt inslag i arbetet med att upprätta årsredovisningen och undergräver inte dess tillförlitlighet. En uppskattning kan behöva revideras om de omständigheter som uppskattningen bygger på förändras, eller till följd av ny information eller ökad erfarenhet. En reviderad uppskattning kan inte avse tidigare perioder och innebär inte att ett fel rättas till. Konsekvenserna av en ändrad uppskattning ska redovisas i resultatavräkningen under den period den blir känd.

1.2.4.   Tillämpning av nya och ändrade redovisningsregler för Europeiska unionen

Tillämpning av nya och ändrade redovisningsregler för Europeiska unionen

Nya redovisningsregler har fått verkan under det räkenskapsår som börjar den 1 januari 2020 eller senare

Nya redovisningsregler har fått verkan under det räkenskapsår som börjar den 1 januari 2020 eller senare

Inga nya redovisningsregler har fått verkan under det räkenskapsår som börjar den 1 januari 2020 eller senare.

Nya redovisningsregler har antagits men ännu inte fått verkan den 31 december 2020

Nya redovisningsregler har antagits men ännu inte fått verkan den 31 december 2020

Den 17 december 2020 antog Europeiska kommissionens räkenskapsförare den reviderade redovisningsregeln EAR 11 Finansieringsinstrument som får verkan för redovisningsperioder som inleds den 1 januari 2021 eller senare. Den reviderade EAR 11 har uppdaterats i linje med den nya IPSAS 41 Finansieringsinstrument och fastställer principerna för den finansiella rapporteringen av de finansiella tillgångarna och skulderna i EU:s enheter. Närmare uppgifter finns i EU:s årsredovisning för 2020. Denna ändring väntas inte leda till några väsentliga konsekvenser på grund av att finansieringsinstrumenten i enhetens redovisning innehåller små belopp.

1.3.   BALANSRÄKNING

BALANSRÄKNING

1.3.1.   Finansiella tillgångar

Finansiella tillgångar

Finansiella tillgångar klassificeras i följande kategorier: ”Finansiella tillgångar värderade till verkligt värde genom resultatavräkning”, ”Lån och fordringar”, ”Investeringar som hålls till förfall” och ”Finansiella tillgångar som kan säljas”. Hur finansieringsinstrument klassificeras bestäms när de redovisas för första gången, och omprövas på balansdagen.

(i)   Finansiella tillgångar värderade till verkligt värde genom resultatavräkning

Finansiella tillgångar värderade till verkligt värde genom resultatavräkning

En finansiell tillgång klassificeras i denna kategori om den huvudsakligen förvärvats för att säljas på kort sikt eller om den hänförts till denna kategori av enheten. Derivat ingår också i denna kategori. Tillgångar i denna kategori klassificeras som omsättningstillgångar om de förväntas bli realiserade inom tolv månader räknat från balansdagen. Enheten innehade inga investeringar i denna kategori under räkenskapsåret.

(ii)   Lån och fordringar

Lån och fordringar

Lån och fordringar är finansiella tillgångar som inte är derivat och som har fastställda eller fastställbara betalningar som inte är noterade på en aktiv marknad. De uppkommer när enheten tillhandahåller pengar, varor eller tjänster direkt till en gäldenär utan avsikt att handla med fordringen. De tas upp som anläggningstillgångar, med undantag för de som förfaller inom ett år från balansdagen. Lånefordringar och kundfordringar inbegriper tidsbunden inlåning med en ursprunglig löptid på mer än tre månader.

(iii)   Investeringar som hålls till förfall

Investeringar som hålls till förfall

Investeringar som hålls till förfall är sådana finansiella tillgångar som inte är derivat och som har fastställda eller fastställbara utbetalningar eller fastställda löptider och som enheten har för avsikt och förmåga att behålla tills de förfaller. Enheten innehade inga investeringar i denna kategori under räkenskapsåret.

(iv)   Finansiella tillgångar som kan säljas

Finansiella tillgångar som kan säljas

Finansiella tillgångar som kan säljas är sådana tillgångar som inte är derivat och som antingen klassificeras i denna kategori eller inte kan klassificeras i någon annan kategori. De klassificeras antingen som omsättningstillgångar eller anläggningstillgångar, beroende på hur länge enheten har för avsikt att behålla dem, vilket vanligen motsvarar återstående löptid. Enheten innehade inga investeringar i denna kategori under räkenskapsåret.

Första redovisningstillfälle och värdering

Första redovisningstillfälle och värdering

Köp och försäljning av finansiella tillgångar värderade till verkligt värde genom resultatavräkning, tillgångar som hålls till förfall eller tillgångar som kan säljas redovisas på sin affärsdag – dvs. den dag då enheten åtar sig att köpa eller sälja tillgången. Likvida medel och lån redovisas när de likvida medlen deponeras hos ett finansinstitut eller lånet utbetalas till låntagare. Finansieringsinstrument tas upp till verkligt värde vid första redovisningstillfället. För alla sådana finansiella tillgångar som inte tas upp till verkligt värde genom resultatavräkning läggs transaktionskostnader till det verkliga värdet vid första redovisningstillfället.

Finansieringsinstrument tas bort ur räkenskaperna när rätten att motta kassaflöden från investeringen har upphört eller när enheten överlåtit i stort sett alla risker och fördelar som är förknippade med ägandet till en annan part.

Efterföljande värdering

Efterföljande värdering

Finansiella tillgångar värderade till verkligt värde genom resultatavräkning tas därefter upp till verkligt värde, där vinster och förluster som uppkommer ändrar det verkliga värde som tas upp i resultaträkningen under den period då de uppkommer.

Lån och fordringar samt investeringar som hålls till förfall tas upp till upplupet anskaffningsvärde med hjälp av effektivräntemetoden.

Finansiella tillgångar som kan säljas tas därefter upp till verkligt värde. Vinster och förluster som beror på fluktuationer i det verkliga värdet redovisas i reserven för verkligt värde. Ränta på finansiella tillgångar som kan säljas, som har räknats fram enligt effektivräntemetoden, tas upp i resultaträkningen.

Enheten bedömer varje balansdag huruvida det finns objektiva omständigheter som tyder på att en finansiell tillgång behöver skrivas ner och om nedskrivningsförlusten bör tas upp i resultaträkningen.

1.3.2.   Förfinansiering

Förfinansiering

Förfinansiering är en betalning som avser att förse stödmottagarna med en kontant förhandsbetalning, dvs. en fixkassa. Det kan delas upp på ett antal betalningar över en period som fastställs i ett särskilt kontrakt, beslut, avtal eller grundläggande rättsakt. Fixkassan eller förhandsbetalningen återbetalas eller används i det syfte för vilket den beviljats under den period som anges i överenskommelsen. Om stödmottagaren inte har några stödberättigande kostnader ska förfinansieringen återbetalas till enheten. Eftersom företaget behåller kontrollen över förfinansieringen och har rätt till bidrag för den icke stödberättigande delen, redovisas beloppet som en tillgång.

Förfinansiering redovisas första gången i balansräkningen när kontanter överförs till mottagaren. Det värderas till det avtalade beloppet. Under efterföljande perioder värderas förfinansieringen till det belopp som redovisades första gången i balansräkningen minus stödberättigande kostnader (inklusive uppskattade belopp vid behov) som uppkommit under perioden.

1.3.3.   Fordringar och krav

Fordringar och krav

EU:s redovisningsregler kräver en separat redovisning av transaktioner med respektive utan motprestation. För att skilja mellan de båda kategorierna ska begreppet ”fordringar” reserveras för transaktioner med motprestation, medan termen ”krav” används för ”krav utan motprestation”, dvs. transaktioner utan motprestation när EU erhåller värde från en annan enhet utan att ge ett ungefärligt lika värde i utbyte (t.ex. egna medel från medlemsstaterna).

Fordringar från transaktioner med motprestation uppfyller definitionen för finansieringsinstrument och klassificeras därmed som lån och fordringar och värderas i enlighet med detta.

Krav utan motprestation tas upp till ursprungsbeloppet (justerat för ränta och böter) minus nedskrivningar på grund av värdeminskning. Nedskrivning på grund av värdeminskning görs när det finns objektiva tecken på att enheten inte kommer att kunna återfå alla belopp enligt de ursprungliga villkoren. Nedskrivning görs med ett belopp som motsvarar skillnaden mellan tillgångens redovisade värde och kravvärdet. Nedskrivningsbeloppet förs upp i resultaträkningen.

1.3.4.   Likvida medel

Likvida medel

Likvida medel är finansieringsinstrument och innefattar kontanter, inlåning i bank som med kort varsel kan tas ut på begäran och andra kortfristiga likvida placeringar med en löptid på högst tre månader.

1.3.5.   Skulder till leverantörer och stödmottagare

Skulder till leverantörer och stödmottagare

I kortfristiga skulder ingår både beloppen för transaktioner med motprestation, som köp av varor och tjänster, och transaktioner utan motprestation exempelvis relaterade till ersättningsanspråk från mottagare av stöd, bidrag eller annan EU-finansiering samt förfinansiering (se not 1.4.1).

1.4.1

När bidrag eller annan finansiering tillhandahålls tas mottagarnas ersättningsanspråk upp som skulder till leverantörer och stödmottagare med det begärda beloppet när ersättningsanspråket inkommer. Efter verifiering och godtagande av att kostnaderna är stödberättigande värderas skulderna till det belopp som godkänts som stödberättigande.

Skulder som uppkommer till följd av inköp av varor och tjänster redovisas till det ursprungliga beloppet när fakturan kommer in. Motsvarande kostnader förs upp i räkenskaperna när varorna eller tjänsterna levererats och godkänts av enheten.

1.3.6.   Upplupna kostnader och förutbetalda intäkter

Upplupna kostnader och förutbetalda intäkter

Transaktioner och andra händelser ska tas upp i årsredovisningen för den period som de hänför sig till. Upplupna intäkter tas upp i årsredovisningen avseende tjänster som utförts men ännu inte fakturerats och varor som levererats av enheten, samt för sådana händelser som omfattas av en avtalsenlig överenskommelse (t.ex. med hänvisning till ett avtal). Intäkter tas vid årets slut upp som förutbetalda intäkter för påföljande räkenskapsår om faktura utställts men tjänsterna ännu inte utförts eller varorna ännu inte levererats.

Kostnader tas också upp under den period de avser. Vid räkenskapsårets slut kostnadsförs upplupna kostnader med det belopp som överföringsskyldigheten beräknas uppgå till för perioden. De upplupna kostnaderna beräknas enligt de detaljerade operativa och praktiska riktlinjer som räkenskapsföraren utfärdat. De syftar till att säkerställa att det finns rimliga garantier för att årsredovisningen i allt väsentligt ger en rättvisande bild av institutionens ekonomiska och övriga situation. Analogt gäller att kostnaden tas upp som förutbetalda intäkter för påföljande redovisningsperiod om betalningen har gjorts i förväg för tjänster eller varor som ännu inte har utförts eller mottagits.

1.4.   RESULTATRÄKNING

RESULTATRÄKNING

1.4.1.   Intäkter

Intäkter

Intäkterna omfattar bruttoinflöden av ekonomiska fördelar eller tjänstepotential som mottagits eller kommer att mottas av enheten, vilket representerar en annan ökning av nettotillgångarna än ökningar som avser bidrag från ägare.

Beroende på de underliggande transaktionernas karaktär görs i resultaträkningen åtskillnad mellan följande intäkter:

(i)   Intäkter från transaktioner utan motprestation

Intäkter från transaktioner utan motprestation

Intäkter från transaktioner utan motprestation utgörs av skatter och transfereringar, eftersom överlåtaren tillhandahåller medel till den mottagande enheten utan att denna direkt lämnar ett ungefärligt motsvarande värde i utbyte. Transfereringar är inflöden av potentiella framtida ekonomiska fördelar eller servicepotential från andra transaktioner utan motprestation än skatter. För EU:s enheter består transfereringarna mestadels av medel från kommissionen (t.ex. ett utjämningsbidrag till de traditionella organen, driftsstöd för överenskommelse om medverkan).

Enheten ska redovisa en tillgång vid transfereringar när enheten kontrollerar medlen till följd av tidigare händelser (transfereringen) och förväntas erhålla framtida ekonomiska fördelar eller servicepotential från dessa medel och när det verkliga värdet kan beräknas på ett tillförlitligt sätt. Ett inflöde av medel från en transaktion utan motprestation som redovisas som en tillgång (dvs. likvida medel) redovisas även som en intäkt, utom i den mån enheten har en befintlig förpliktelse med avseende på transfereringen (villkor), som kan behöva uppfyllas innan intäkten kan redovisas. Fram till dess att villkoret är uppfyllt tas intäkterna upp som förutbetalda intäkter och redovisas som en skuld.

(ii)   Intäkter från transaktioner med motprestation

Intäkter från transaktioner med motprestation

Intäkter från försäljning av varor eller tjänster redovisas när de väsentliga risker och fördelar som är förknippade med ägandet övergår på köparen. Intäkter från en transaktion som avser tillhandahållande av tjänster redovisas i förhållande till hur långt transaktionen slutförts på balansdagen.

1.4.2.   Kostnader

Kostnader

Kostnader är minskningar i potentiella framtida ekonomiska fördelar eller servicepotential under rapporteringsperioden i form av utflöden eller förbrukning av tillgångar eller uppkomst av skulder som leder till minskade nettotillgångar. De inbegriper både kostnader med motprestation och kostnader utan motprestation.

Kostnader med motprestation som grundas på inköp av varor och tjänster redovisas när varorna eller tjänsterna levererats och godkänts av enheten. De värderas till det ursprungliga fakturabeloppet. På balansdagen kostnadsförs i resultaträkningen de kostnader för tjänster som tillhandahållits men för vilka en faktura ännu inte har mottagits eller godkänts.

Kostnader utan motprestation avser transfereringar till stödmottagare och kan vara av tre olika slag: Fordringar, överföringar enligt avtal samt skönsmässigt beviljade stöd, bidrag eller donationer. En transferering tas upp som kostnad under den period då de händelser som givit anledning till den uppkommit, förutsatt att transfereringen är tillåten enligt bestämmelserna eller godkänts i avtal, att stödmottagaren uppfyller eventuella behörighetskriterier, samt att en rimlig beräkning kan göras av det utestående beloppet.

Mottagna ansökningar om utbetalning eller ersättningsanspråk som uppfyller kriterierna godkänns som kostnader motsvarande det stödberättigande beloppet. Vid årets slut beräknas beloppet för de stödberättigande kostnader som stödmottagarna ådragit sig, men ännu inte fått ersättning för, och det redovisas som upplupna kostnader.

1.5.   EVENTUALTILLGÅNGAR OCH EVENTUALFÖRPLIKTELSER

EVENTUALTILLGÅNGAR OCH EVENTUALFÖRPLIKTELSER

1.5.1.   Eventualtillgångar

Eventualtillgångar

En eventualtillgång är en potentiell tillgång som uppkommit på grund av tidigare händelser, men som bara kan bekräftas utifrån eventuella framtida händelser som för närvarande är osäkra och inte helt ligger inom enhetens kontroll. Uppgifter om en eventualtillgång redovisas i det fall ett inflöde av ekonomiska fördelar eller tjänstepotential är sannolikt.

1.5.2.   Eventualförpliktelser

Eventualförpliktelser

En eventualförpliktelse är en potentiell förpliktelse som bara kan bekräftas utifrån eventuella framtida händelser som för närvarande är osäkra och inte helt ligger inom enhetens kontroll, eller en befintlig förpliktelse där det inte är sannolikt att ett utflöde av ekonomiska fördelar eller tjänstepotential kommer att krävas för att reglera förpliktelsen.

En eventualförpliktelse uppkommer även under de sällsynta omständigheter när förpliktelsens belopp inte kan värderas med tillräcklig tillförlitlighet.

Eventualförpliktelser tas inte upp i räkenskaperna. Upplysningar lämnas om eventualförpliktelser, såvida inte sannolikheten för ett utflöde av ekonomiska fördelar eller tjänstepotential är ytterst liten.

1.6.   FONDKAPITAL

FONDKAPITAL

Medlemsstaterna i EUF ger bidrag till fonden för genomförandet av EUF:s program enligt vad som anges i det interna avtalet för varje EUF. Enligt den tillämpliga rättsliga grunden fattas beslut om infordran av medel, dvs. begäran om finansiering för ett givet år n, genom ett rådsbeslut under år n-1, där de medel som ska tas emot är tydligt fördelade på särskilda framtida perioder.

Bidragen uppfyller kriterierna för bidrag från ägarna (redovisningsregel 1) och behandlas som fondkapital i EUF:s årsredovisning. Fondkapitalet utgör det totala bidragsbelopp som ska tas emot från medlemsstaterna i EUF. Eftersom det icke infordrade fondkapitalet öppet dras av från det totala fondkapitalet (se redogörelse för ändringar i nettotillgångarna), redovisas bara det infordrade fondkapitalet i balansräkningen.

Eftersom de överenskomna bidragen är fördelade på särskilda rapporteringsperioder, där EUF:s rättsliga anspråk gentemot medlemsstaterna i EUF bara uppkommer under dessa perioder, redovisas alla belopp som tagits emot på förhand som förutbetalda kapitaltillskott under skulder istället för som infordrat kapital.

1.7.   SAMFINANSIERING

SAMFINANSIERING

De samfinansieringsbidrag som tas emot redovisas som skulder till medlemsstater, icke-medlemsstater och andra när de uppfyller kriterierna för intäkter från transaktioner utan motprestation. Det krävs att EUF använder bidragen för att tillhandahålla tjänster till tredje parter, annars åligger det fonden att återbetala medlen (bidrag som tagits emot). Utestående skulder för samfinansieringsavtal består av det samfinansieringsbidrag som har tagits emot minus de kostnader som har uppkommit i samband med projektet. Därför påverkas inte nettotillgångarna.

Kostnader för samfinansierade projekt tas upp i redovisningen allteftersom de uppkommer. Motsvarande bidragsbelopp bokförs som driftsintäkter och det ekonomiska resultatet påverkas inte.

2.   NOTER TILL BALANSRÄKNINGEN

NOTER TILL BALANSRÄKNINGEN

TILLGÅNGAR

TILLGÅNGAR

2.1.   FINANSIELLA TILLGÅNGAR

FINANSIELLA TILLGÅNGAR

EUF:s finansiella tillgångar uppgick den 31 december 2020 till 33 miljoner euro (2019: 36 miljoner euro). De omfattar finansiella tillgångar som kan säljas och som nästan helt och hållet utgörs av investeringar i egetkapitalinstrument.

2.2.   FÖRFINANSIERING

FÖRFINANSIERING

Många kontrakt innehåller bestämmelser om förhandsbetalning innan arbetet påbörjats eller innan några varor har levererats eller tjänster tillhandahållits. Ibland anges i kontraktens betalningsplan att betalningar ska göras på grundval av en lägesrapport. Förfinansiering betalas vanligtvis i det lands eller det territoriums valuta där projektet genomförs.

Tidpunkten för förfinansiering avgör om den redovisas som en kortfristig eller långfristig förfinansiering. Nyttjandet bestäms av den underliggande överenskommelsen för projektet. Eventuellt nyttjande som måste ske inom tolv månader från balansdagen redovisas som kortfristig förfinansiering. Eftersom många EUF-projekt är långfristiga måste förskotten finnas tillgängliga i mer än ett år. Därför tas viss förfinansiering upp som anläggningstillgångar.

| (miljoner euro) |
| --- |
| | Not | Åttonde EUF | Nionde EUF | Tionde EUF | Elfte EUF | 31.12.2020 | 31.12.2019 |
| Långfristig förfinansiering | 2.2.1 | — | 3 | 292 | 578 | 873 | 910 |
| Kortfristig förfinansiering | 2.2.2 | — | 9 | 341 | 1 005 | 1 355 | 1 288 |
| Totalt | | — | 12 | 633 | 1 583 | 2 228 | 2 199 |

(miljoner euro)

Not

Åttonde EUF

Nionde EUF

Tionde EUF

Elfte EUF

31.12.2020

31.12.2019

Långfristig förfinansiering

Långfristig förfinansiering

2.2.1

—

3

3

292

292

578

578

873

873

910

910

Kortfristig förfinansiering

Kortfristig förfinansiering

2.2.2

—

—

9

9

341

341

1 005

1 005

1 355

1 355

1 288

1 288

Totalt

Totalt

—

—

12

12

633

633

1 583

1 583

2 228

2 228

2 199

2 199

Ökningen av den totala förfinansieringen med 29 miljoner euro den 31 december 2020 är en kombinerad effekt av ökningen av förfinansieringen av elfte EUF (2019: 1 401 miljoner euro) och en minskning av förfinansieringen av tionde EUF (2019: 766 miljoner euro).

Ökningen av förfinansieringen av elfte EUF kan till stor del förklaras av ökningen av förskott som betalats ut för nya kontrakt som ingåtts under året. Elfte EUF inleddes2015 och under 2020 ingicks flest kontrakt för EUF:s verksamheter. Det resulterade i att antalet öppna kontrakt ökade från omkring 3 400 under 2019 till 3 550 under 2020. Denna ökning av förfinansieringen ledde till en ökning av likviditetsutflödena och därför till en minskning av likvida medel (se not 2.5)

2.5

Minskningen av förfinansieringen i tionde EUF följer av EUF:s normala livscykel. Många kontrakt fullbordades och avslutades till följd av utfasningen av tionde EUF. Antalet öppna kontrakt inom ramen för denna EUF minskade från omkring 2 600 under 2019 till cirka 2 500 under 2020. Förfinansieringen till stödmottagare minskade följaktligen, medan avräkningen för förfinansieringen i räkenskaperna ökade.

2.2.1.   Långfristig förfinansiering enligt förvaltningsmetod

Långfristig förfinansiering enligt förvaltningsmetod

| (miljoner euro) |
| --- |
| | 31.12.2020 | 31.12.2019 |
| Direkt förvaltning | | |
| Genomförd av: | | |
| | Europeiska kommissionen |

(miljoner euro)

31.12.2020

31.12.2019

Direkt förvaltning

Direkt förvaltning

Genomförd av:

Genomförd av:

Europeiska kommissionen

Europeiska kommissionen

139

139

190

190

| | EU:s genomförandeorgan |
| --- | --- |

EU:s genomförandeorgan

EU:s genomförandeorgan

8

8

6

6

| | EU-delegationer |
| --- | --- |

EU-delegationer

EU-delegationer

25

25

49

49

171

171

244

244

Indirekt förvaltning

Indirekt förvaltning

Genomförs av:

Genomförs av:

| | EIB och EIF |
| --- | --- |

EIB och EIF

EIB och EIF

266

266

313

313

| | Internationella organisationer |
| --- | --- |

Internationella organisationer

Internationella organisationer

347

347

291

291

| | Privaträttsliga organ med offentliga förvaltningsuppgifter |
| --- | --- |

Privaträttsliga organ med offentliga förvaltningsuppgifter

Privaträttsliga organ med offentliga förvaltningsuppgifter

28

28

22

22

| | Offentligrättsliga organ |
| --- | --- |

Offentligrättsliga organ

Offentligrättsliga organ

49

49

22

22

| | Tredjeländer |
| --- | --- |

Tredjeländer

Tredjeländer

11

11

17

17

| | EU-organ och offentlig-privata partnerskap |
| --- | --- |

EU-organ och offentlig-privata partnerskap

EU-organ och offentlig-privata partnerskap

1

1

1

1

702

702

666

666

Totalt

Totalt

873

873

910

910

2.2.2.   Kortfristig förfinansiering

Kortfristig förfinansiering

| (miljoner euro) |
| --- |
| | Åttonde EUF | Nionde EUF | Tionde EUF | Elfte EUF | 31.12.2020 | 31.12.2019 |
| Förfinansiering (brutto) | — | 98 | 1 527 | 3 472 | 5 097 | 5 030 |
| Avslut av räkenskaperna genom periodavgränsning | — | (89) | (1 186 ) | (2 467 ) | (3 742 ) | (3 742 ) |
| Totalt | — | 9 | 341 | 1 005 | 1 355 | 1 288 |

(miljoner euro)

Åttonde EUF

Nionde EUF

Tionde EUF

Elfte EUF

31.12.2020

31.12.2019

Förfinansiering (brutto)

Förfinansiering (brutto)

—

—

98

98

1 527

1 527

3 472

3 472

5 097

5 097

5 030

5 030

Avslut av räkenskaperna genom periodavgränsning

Avslut av räkenskaperna genom periodavgränsning

—

(89)

(89)

(1 186 )

(1 186 )

(2 467 )

(2 467 )

(3 742 )

(3 742 )

(3 742 )

(3 742 )

Totalt

Totalt

—

—

9

9

341

341

1 005

1 005

1 355

1 355

1 288

1 288

2.2.3.   Kortfristig förfinansiering enligt förvaltningsmetod

Kortfristig förfinansiering enligt förvaltningsmetod

| (miljoner euro) |
| --- |
| | 31.12.2020 | 31.12.2019 |
| Direkt förvaltning | | |
| Genomförd av: | | |
| | Europeiska kommissionen |

(miljoner euro)

31.12.2020

31.12.2019

Direkt förvaltning

Direkt förvaltning

Genomförd av:

Genomförd av:

Europeiska kommissionen

Europeiska kommissionen

(40)

(40)

80

80

| | EU:s genomförandeorgan |
| --- | --- |

EU:s genomförandeorgan

EU:s genomförandeorgan

14

14

15

15

| | EU-delegationer |
| --- | --- |

EU-delegationer

EU-delegationer

206

206

188

188

180

180

283

283

Indirekt förvaltning

Indirekt förvaltning

Genomförs av:

Genomförs av:

| | EIB och EIF |
| --- | --- |

EIB och EIF

EIB och EIF

224

224

50

50

| | Internationella organisationer |
| --- | --- |

Internationella organisationer

Internationella organisationer

572

572

569

569

| | Privaträttsliga organ med offentliga förvaltningsuppgifter |
| --- | --- |

Privaträttsliga organ med offentliga förvaltningsuppgifter

Privaträttsliga organ med offentliga förvaltningsuppgifter

73

73

86

86

| | Offentligrättsliga organ |
| --- | --- |

Offentligrättsliga organ

Offentligrättsliga organ

146

146

119

119

| | Tredjeländer |
| --- | --- |

Tredjeländer

Tredjeländer

155

155

180

180

| | EU-organ och offentlig-privata partnerskap |
| --- | --- |

EU-organ och offentlig-privata partnerskap

EU-organ och offentlig-privata partnerskap

4

4

1

1

1 175

1 175

1 005

1 005

Totalt

Totalt

1 355

1 355

1 288

1 288

2.2.4.   Säkerheter som erhållits i samband med förfinansiering

Säkerheter som erhållits i samband med förfinansiering

Vid förfinansiering ställs säkerheter i form av garantier som frigörs när den slutliga betalningsansökan för projektet har betalats.

| (miljoner euro) |
| --- |
| | | 31.12.2020 | 31.12.2019 |
| Garanti vid förfinansiering | | 49 | 46 |

(miljoner euro)

31.12.2020

31.12.2019

Garanti vid förfinansiering

Garanti vid förfinansiering

49

49

46

46

Ökningen av garantier vid förfinansiering är en följd av ökningen av förfinansiering.

Den största delen av förfinansieringen betalas inom ramen för indirekt förvaltning. I sådana fall är mottagaren av garantin inte EUF, utan den upphandlande myndigheten. Genom dessa säkerheter säkerställs EUF:s tillgångar, även om fonden inte är mottagaren.

2.3.   BIDRAG TILL FÖRVALTNINGSFONDERNA

BIDRAG TILL FÖRVALTNINGSFONDERNA

Denna rubrik motsvarar det belopp som betalats ut som bidrag till EU:s förvaltningsfond för nödåtgärder i Afrika och EU:s förvaltningsfond Bêkou. Bidragen lämnas netto efter avdrag av förvaltningsfondernas kostnader och kan hänföras till EUF.

Förvaltningsfondens bidrag genomförs av kommissionen genom direkt förvaltning.

| (miljoner euro) |
| --- |
| | Nettobidrag den 31.12.2019 | Bidrag som inbetalats 2020 | Fördelning av förvaltningsfondernas nettokostnader 2020 | Nettobidrag den 31.12.2020 |
| Afrika | 263 | 771 | (649) | 385 |
| Bêkou | 4 | 29 | (24) | 9 |
| Totalt | 266 | 800 | (673) | 394 |

(miljoner euro)

Nettobidrag den 31.12.2019

Bidrag som inbetalats 2020

Fördelning av förvaltningsfondernas nettokostnader 2020

Nettobidrag den 31.12.2020

Afrika

Afrika

263

263

771

771

(649)

(649)

385

385

Bêkou

Bêkou

4

4

29

29

(24)

(24)

9

9

Totalt

Totalt

266

266

800

800

(673)

(673)

394

394

Bidragen till förvaltningsfonderna ökade från 600 miljoner euro under 2019 till 800 miljoner euro under 2020. Ökningen av finansieringen behövdes för att täcka förvaltningsfondernas ökade verksamhet som ledde till ökade utgifter på detta område.

2.4.   KRAV UTAN MOTPRESTATION OCH FORDRINGAR MED MOTPRESTATION

KRAV UTAN MOTPRESTATION OCH FORDRINGAR MED MOTPRESTATION

Transaktioner med motprestation är transaktioner där enheterna erhåller tillgångar eller tjänster, eller får skulder annullerade, och direkt ger ett ungefärligt lika värde (primärt i form av varor, tjänster eller användning av tillgångar) till den andra parten i utbyte. Transaktioner utan motprestation är transaktioner där en enhet antingen tar emot värde från en annan enhet, utan att direkt ge ett ungefärligt direkt lika värde i utbyte eller ge värde till en annan enhet, utan att direkt ta emot ett ungefärligt direkt lika värde i utbyte.

| (miljoner euro) |
| --- |
| | Not | 31.12.2020 | 31.12.2019 |
| Krav utan motprestation | 2.4.1 | 48 | 32 |
| Fordringar avseende transaktioner med motprestation | 2.4.2 | 92 | 91 |
| Totalt | | 140 | 123 |

(miljoner euro)

Not

31.12.2020

31.12.2019

Krav utan motprestation

Krav utan motprestation

2.4.1

48

48

32

32

Fordringar avseende transaktioner med motprestation

Fordringar avseende transaktioner med motprestation

2.4.2

92

92

91

91

Totalt

Totalt

140

140

123

123

2.4.1.   Krav utan motprestation

Krav utan motprestation

| (miljoner euro) |
| --- |
| | Åttonde EUF | Nionde EUF | Tionde EUF | Elfte EUF | 31.12.2020 | 31.12.2019 |
| Medlemsstater | — | — | — | — | — | 1 |
| Kunder | — | 5 | 50 | 5 | 61 | 27 |
| Offentliga organ | — | 11 | 14 | 2 | 27 | 21 |
| Tredjeländer | — | 1 | 2 | 1 | 4 | 7 |
| Nedskrivet belopp | — | (15) | (28) | (4) | (49) | (27) |
| Företagsinterna konton med EU:s institutioner | — | — | — | 4 | 4 | 5 |
| Totalt | — | 2 | 38 | 8 | 48 | 32 |

(miljoner euro)

Åttonde EUF

Nionde EUF

Tionde EUF

Elfte EUF

31.12.2020

31.12.2019

Medlemsstater

Medlemsstater

—

—

—

—

—

1

1

Kunder

Kunder

—

—

5

5

50

50

5

5

61

61

27

27

Offentliga organ

Offentliga organ

—

11

11

14

14

2

2

27

27

21

21

Tredjeländer

Tredjeländer

—

—

1

1

2

2

1

1

4

4

7

7

Nedskrivet belopp

Nedskrivet belopp

—

—

(15)

(15)

(28)

(28)

(4)

(4)

(49)

(49)

(27)

(27)

Företagsinterna konton med EU:s institutioner

Företagsinterna konton med EU:s institutioner

—

—

—

4

4

4

4

5

5

Totalt

Totalt

—

—

2

2

38

38

8

8

48

48

32

32

2.4.2.   Fordringar avseende transaktioner med motprestation

Fordringar avseende transaktioner med motprestation

| (miljoner euro) |
| --- |
| | Åttonde EUF | Nionde EUF | Tionde EUF | Elfte EUF | 31.12.2020 | 31.12.2019 |
| Upplupna intäkter | — | 67 | 21 | — | 88 | 88 |
| Interna transaktioner inom EUF | 181 | (246) | 1 663 | (1 598 ) | — | — |
| Övriga | — | — | — | 4 | 4 | 4 |
| Totalt | 181 | (179) | 1 684 | (1 594 ) | 92 | 91 |

(miljoner euro)

Åttonde EUF

Nionde EUF

Tionde EUF

Elfte EUF

31.12.2020

31.12.2019

Upplupna intäkter

Upplupna intäkter

—

—

67

67

21

21

—

—

88

88

88

88

Interna transaktioner inom EUF

Interna transaktioner inom EUF

181

181

(246)

(246)

1 663

1 663

(1 598 )

(1 598 )

—

—

—

—

Övriga

Övriga

—

—

—

—

—

—

4

4

4

4

4

4

Totalt

Totalt

181

181

(179)

(179)

1 684

1 684

(1 594 )

(1 594 )

92

92

91

91

Under upplupna intäkter ingår belopp för upplupen ränta för förfinansiering, nämligen ett belopp på 62,6 miljoner euro som avser ett skuldlättnadsprojekt tillsammans med Världsbanken och 18 miljoner euro som avser EU:s förvaltningsfond för infrastruktur i Afrika tillsammans med EIB.

Rubriken ”Övriga” omfattar i sin helhet en fordran till förmån för globala fonden för energieffektivitet och förnybar energi.

Av effektivitetsskäl tilldelas den gemensamma kassan för alla EUF den elfte EUF. Det medför transaktioner mellan de olika EUF, vilka utjämnas genom interna transaktioner mellan EUF:s olika balansräkningar.

EUF:s interna transaktioner redovisas bara i de enskilda EUF. Summan av EUF:s interna transaktioner är noll.

2.5.   LIKVIDA MEDEL (6)

LIKVIDA MEDEL

6

| (miljoner euro) |
| --- |
| | Åttonde EUF | Nionde EUF | Tionde EUF | Elfte EUF | 31.12.2020 | 31.12.2019 |
| Särskilda konton | | | | | | |
| Centralbanker | — | — | — | 693 | 693 | 729 |
| | — | — | — | 693 | 693 | 729 |
| Löpande konton | | | | | | |
| Affärsbanker | — | — | — | 8 | 8 | 421 |
| Likvida medel som hör till finansieringsinstrument | — | — | — | 27 | 27 | 30 |
| | — | — | — | 35 | 35 | 450 |
| Totalt | — | — | — | 728 | 728 | 1 179 |

(miljoner euro)

Åttonde EUF

Nionde EUF

Tionde EUF

Elfte EUF

31.12.2020

31.12.2019

Särskilda konton

Särskilda konton

Centralbanker

Centralbanker

—

—

—

693

693

693

693

729

729

—

—

—

693

693

693

693

729

729

Löpande konton

Löpande konton

Affärsbanker

Affärsbanker

—

—

—

8

8

8

8

421

421

Likvida medel som hör till finansieringsinstrument

Likvida medel som hör till finansieringsinstrument

—

—

—

27

27

27

27

30

30

—

—

—

35

35

35

35

450

450

Totalt

Totalt

—

—

—

728

728

728

728

1 179

1 179

Minskningen av beloppen under denna rubrik på 451 miljoner euro kan framför allt förklaras av ökningen av betalningar från konton i affärsbankerna som ligger i linje med ökningen av utgifter (se not 3.3) och ökningen av förfinansiering (se not 2.2). EUF:s nettobetalningar nådde rekordhöga nivåer med 4 605 miljoner euro under 2020 (2019: 3 910 miljoner euro), främst till följd av konsekvenserna av covid-19-pandemin. För att hantera pandemin anpassar EU sina prioriteringar och program till partnerländerna, vilket har lett till ökade utbetalningar, särskilt till projekt som avser att bekämpa covid-19-krisen.

3.3

2.2

Liksom under föregående år och för att begränsa motpartsrisken hålls mer likvida medel i konton hos centralbanker än hos affärsbanker (se not 5.1).

5.1

SKULDER

SKULDER

2.6.   FINANSIELLA SKULDER

FINANSIELLA SKULDER

2.6.1.   Skulder från samfinansiering

Skulder från samfinansiering

Skulder från samfinansiering utgör medel som EUF tar emot med avseende på avtalen om samfinansiering. EUF ska använda dessa bidrag för att tillhandahålla överenskomna tjänster till tredje parter och återlämna de outnyttjade medlen till bidragsgivarna. Tidpunkten för användningen av samfinansieringsbeloppen avgör om dessa redovisas som kortfristiga eller långfristiga.

Vid årets slut görs en bedömning från fall till fall av alla skulder från samfinansiering och alla belopp som sannolikt inte kommer att användas under de följande 12 månaderna bedöms som långfristiga. Kortfristiga belopp visas i not 2.7.2.

2.7.2

| (miljoner euro) |
| --- |
| | Åttonde EUF | Nionde EUF | Tionde EUF | Elfte EUF | 31.12.2020 | 31.12.2019 |
| Långfristiga skulder från samfinansiering | — | — | — | 2 | 2 | 19 |
| Kortfristiga skulder från samfinansiering | — | — | 10 | 32 | 42 | 69 |
| Totalt | — | — | 10 | 34 | 44 | 88 |

(miljoner euro)

Åttonde EUF

Nionde EUF

Tionde EUF

Elfte EUF

31.12.2020

31.12.2019

Långfristiga skulder från samfinansiering

Långfristiga skulder från samfinansiering

—

—

—

—

2

2

2

2

19

19

Kortfristiga skulder från samfinansiering

Kortfristiga skulder från samfinansiering

—

—

10

10

32

32

42

42

69

69

Totalt

Totalt

—

—

10

10

34

34

44

44

88

88

Minskningen av de totala skulderna från samfinansiering på 44 miljoner euro beror främst på en ökning av utgifterna för samfinansierade projekt (53,2 miljoner euro), nämligen relaterade till elfte EUF (se not 3.4) som delvis kompenserades av nya samfinansieringsprojekt på 9 miljoner euro. Den betydande minskningen av långfristiga skulder från samfinansiering ligger i linje med samfinansieringsprojektens livscykel: I slutet av året görs en analys av varje enskild samfinansiering som är öppen och bara de belopp som inte kommer att kostnadsföras nästkommande år klassificeras som långfristig samfinansiering.

2.7.   SKULDER TILL LEVERANTÖRER OCH STÖDMOTTAGARE

SKULDER TILL LEVERANTÖRER OCH STÖDMOTTAGARE

| (miljoner euro) |
| --- |
| | Not | Åttonde EUF | Nionde EUF | Tionde EUF | Elfte EUF | 31.12.2020 | 31.12.2019 |
| Kortfristiga skulder | 2.7.1 | — | 1 | 53 | 291 | 345 | 182 |
| Diverse skulder | 2.7.2 | — | — | 8 | 262 | 270 | 334 |
| Totalt | | — | 1 | 62 | 553 | 615 | 516 |

(miljoner euro)

Not

Åttonde EUF

Nionde EUF

Tionde EUF

Elfte EUF

31.12.2020

31.12.2019

Kortfristiga skulder

Kortfristiga skulder

2.7.1

—

1

1

53

53

291

291

345

345

182

182

Diverse skulder

Diverse skulder

2.7.2

—

—

—

8

8

262

262

270

270

334

334

Totalt

Totalt

—

1

1

62

62

553

553

615

615

516

516

2.7.1.   Kortfristiga skulder

Kortfristiga skulder

| (miljoner euro) |
| --- |
| | Åttonde EUF | Nionde EUF | Tionde EUF | Elfte EUF | 31.12.2020 | 31.12.2019 |
| Leverantörer | — | 4 | 44 | 93 | 141 | 97 |
| Medlemsstater | — | — | — | — | — | 2 |
| Tredjeländer | — | — | 2 | 187 | 189 | 78 |
| Offentliga organ | — | — | 21 | 79 | 100 | 92 |
| Övriga kortfristiga skulder | — | (4) | (13) | (68) | (85) | (88) |
| Totalt | — | — | 53 | 291 | 345 | 182 |

(miljoner euro)

Åttonde EUF

Nionde EUF

Tionde EUF

Elfte EUF

31.12.2020

31.12.2019

Leverantörer

Leverantörer

—

4

4

44

44

93

93

141

141

97

97

Medlemsstater

Medlemsstater

—

—

—

—

—

—

—

—

—

2

2

Tredjeländer

Tredjeländer

—

—

—

2

2

187

187

189

189

78

78

Offentliga organ

Offentliga organ

—

—

—

21

21

79

79

100

100

92

92

Övriga kortfristiga skulder

Övriga kortfristiga skulder

—

—

(4)

(4)

(13)

(13)

(68)

(68)

(85)

(85)

(88)

(88)

Totalt

Totalt

—

—

—

53

53

291

291

345

345

182

182

Skulderna omfattar till stor del kostnadsredovisningar som EUF tagit emot i relation till de bidrag som tillhandahållits mottagarna. De tas upp i redovisningen vid den tidpunkt då kostnadsredovisningen tas emot och till det fullständiga beloppet i kostnadsredovisningen. Efter en kontroll av stödberättigandet betalas bara de stödberättigande beloppen till mottagarna. I slutet av året analyseras de utestående ersättningsanspråken och de beräknade stödberättigande kostnaderna för dessa ersättningsanspråk redovisas i resultaträkningen. De beräknade beloppen som inte ger rätt till stöd tas upp i redovisningen som övriga kortfristiga skulder.

Ökningen av skulderna, i synnerhet för leverantörer och tredjeländer, följer av flera fakturor som inte har godkänts och betalats innan slutet av året.

2.7.2.   Diverse skulder

Diverse skulder

| (miljoner euro) |
| --- |
| | Not | Åttonde EUF | Nionde EUF | Tionde EUF | Elfte EUF | 31.12.2020 | 31.12.2019 |
| Skulder från samfinansiering | 2.6.1 | — | — | 10 | 32 | 42 | 69 |
| Förutbetalda kapitaltillskott | 2.7.2.1 | — | — | — | 223 | 223 | 264 |
| Övriga diverse skulder | | — | — | (2) | 7 | 5 | 1 |
| Totalt | | — | — | 8 | 262 | 270 | 334 |

(miljoner euro)

Not

Åttonde EUF

Nionde EUF

Tionde EUF

Elfte EUF

31.12.2020

31.12.2019

Skulder från samfinansiering

Skulder från samfinansiering

2.6.1

—

—

10

10

32

32

42

42

69

69

Förutbetalda kapitaltillskott

Förutbetalda kapitaltillskott

2.7.2.1

—

—

—

223

223

223

223

264

264

Övriga diverse skulder

Övriga diverse skulder

—

—

(2)

(2)

7

7

5

5

1

1

Totalt

Totalt

—

—

8

8

262

262

270

270

334

334

2.7.2.1.   Förutbetalda kapitaltillskott

Förutbetalda kapitaltillskott

Den 31 december 2020 avser hela beloppet på 223 miljoner euro en återbetalning till medlemsstaterna från tillbakadragna eller outnyttjade medel från projekt från åttonde och nionde EUF (se not 2.10.1). Medlemsstaterna enades om att de belopp som ska återbetalas kan räknas av mot bidragen från elfte EUF under den första infordran om bidrag under 2021.

2.10.1

Den 31 december 2020 fanns det inte, frånsett de återbetalade beloppen, några kapitaltillskott som betalats i förskott.

2.8.   UPPLUPNA KOSTNADER OCH FÖRUTBETALDA INTÄKTER

UPPLUPNA KOSTNADER OCH FÖRUTBETALDA INTÄKTER

| (miljoner euro) |
| --- |
| | Åttonde EUF | Nionde EUF | Tionde EUF | Elfte EUF | 31.12.2020 | 31.12.2019 |
| Upplupna kostnader | — | 67 | 217 | 1 243 | 1 526 | 1 318 |
| Övriga upplupna intäkter och förutbetalda kostnader | — | — | — | 1 | 1 | 1 |
| Totalt | — | 67 | 217 | 1 244 | 1 527 | 1 319 |

(miljoner euro)

Åttonde EUF

Nionde EUF

Tionde EUF

Elfte EUF

31.12.2020

31.12.2019

Upplupna kostnader

Upplupna kostnader

—

67

67

217

217

1 243

1 243

1 526

1 526

1 318

1 318

Övriga upplupna intäkter och förutbetalda kostnader

Övriga upplupna intäkter och förutbetalda kostnader

—

—

—

—

1

1

1

1

1

1

Totalt

Totalt

—

67

67

217

217

1 244

1 244

1 527

1 527

1 319

1 319

Upplupna kostnader omfattar beräknade driftskostnader för pågående eller avslutade kontrakt, utan godkända ersättningsanspråk där de stödberättigande kostnader som uppkommit för mottagarna av medlen beräknades genom att använda bästa tillgängliga uppgifter. Andelen beräknade upplupna kostnader som avser utbetald förfinansiering har redovisats som en minskning av förfinansieringsbeloppen (se not 2.2 above).

2.2

Ökningen under denna rubrik är en kombinerad konsekvens av en ökning av upplupna kostnader inom ramen för elfte EUF (2019: 983 miljoner euro) och en minskning av upplupna kostnader inom ramen för tionde EUF (2019: 240 miljoner euro). Detta ligger i linje med EUF:s livscykel och hänger också samman med utvecklingen av antalet öppna kontrakt inom dessa EUF: elfte EUF nådde full marschfart 2020 och det fanns alltså betydligt fler öppna kontrakt den 31 december 2020 för vilka avgifterna måste beräknas och tas ut (se not 2.2).

2.2

NETTOTILLGÅNGAR

NETTOTILLGÅNGAR

2.9.   RESERV FÖR VERKLIGT VÄRDE

RESERV FÖR VERKLIGT VÄRDE

Justeringar av det verkliga värdet på finansiella tillgångar som kan säljas redovisas, i enlighet med EU:s redovisningsregler, i reserven för verkligt värde.

| (miljoner euro) |
| --- |
| | 31.12.2020 | 31.12.2019 |
| Reserv för verkligt värde | 5 | 2 |

(miljoner euro)

31.12.2020

31.12.2019

Reserv för verkligt värde

Reserv för verkligt värde

5

5

2

2

2.10.   FONDKAPITAL

FONDKAPITAL

2.10.1.   Infordrat fondkapital – aktiva EUF

Infordrat fondkapital – aktiva EUF

| (miljoner euro) |
| --- |
| | Åttonde EUF | Nionde EUF | Tionde EUF | Elfte EUF | Totalt |
| Fondkapital | 12 164 | 10 773 | 20 960 | 29 367 | 73 264 |
| Icke infordrat fondkapital | — | (15) | — | (18 440 ) | (18 455 ) |
| Infordrat fondkapital den 31.12.2019 | 12 164 | 10 758 | 20 960 | 10 927 | 54 809 |
| Fondkapital | 12 164 | 10 550 | 20 960 | 29 367 | 73 041 |
| Icke infordrat fondkapital | — | (15) | — | (14 040 ) | (14 055 ) |
| Infordrat fondkapital den 31.12.2020 | 12 164 | 10 535 | 20 960 | 15 327 | 58 986 |

(miljoner euro)

Åttonde EUF

Nionde EUF

Tionde EUF

Elfte EUF

Totalt

Fondkapital

Fondkapital

12 164

12 164

10 773

10 773

20 960

20 960

29 367

29 367

73 264

73 264

Icke infordrat fondkapital

Icke infordrat fondkapital

—

(15)

(15)

—

—

(18 440 )

(18 440 )

(18 455 )

(18 455 )

Infordrat fondkapital den 31.12.2019

Infordrat fondkapital den 31.12.2019

12 164

12 164

10 758

10 758

20 960

20 960

10 927

10 927

54 809

54 809

Fondkapital

Fondkapital

12 164

12 164

10 550

10 550

20 960

20 960

29 367

29 367

73 041

73 041

Icke infordrat fondkapital

Icke infordrat fondkapital

—

(15)

(15)

—

—

(14 040 )

(14 040 )

(14 055 )

(14 055 )

Infordrat fondkapital den 31.12.2020

Infordrat fondkapital den 31.12.2020

12 164

12 164

10 535

10 535

20 960

20 960

15 327

15 327

58 986

58 986

Fondkapitalet motsvarar de totala bidragen från medlemsstaterna för den relevanta EUF-fonden i enlighet med varje internt avtal. Icke infordrat fondkapital motsvarar belopp som ännu inte har uppburits från medlemsstaterna. Det så kallade fondkapitalet motsvarar bidragen, som har infordrats av EUF och förs över till medlemsstaternas statskassor (se nedan).

Genom rådets beslut (EU) 2020/1708 (7) ska medlemsstaternas bidragsandel som fastställs i de interna avtalen för åttonde och nionde EUF således minskas med ett belopp på 223 miljoner euro som dragits tillbaka från åttonde och nionde EUF. Eftersom de medel som dragits tillbaka från åttonde EUF redan har överförts till övriga EUF, drogs 223 miljoner euro av från kapitalet i nionde EUF. Återbetalningar till följd av denna minskning har kompenserats genom ytterligare infordran av medel i elfte EUF. Återbetalningen kommer att användas gentemot den första delbetalningen 2021, vilket förklarar beloppet på 223 miljoner euro förutbetalt kapital (se not 2.7.2).

7

2.7.2

Den 1 februari 2020 upphörde Förenade kungariket att vara en medlemsstat i Europeiska unionen. Även om Förenade kungariket fortsätter att vara part i EUF till dess alla program har avslutats och har samma skyldigheter som medlemsstaterna kan, i enlighet med artikel 153 i utträdesavtalet, dess andel av outnyttjade medel och medel som dragits tillbaka från åttonde, nionde och tionde EUF inte återanvändas.

2.10.2.   Infordrat och icke infordrat fondkapital per medlemsstat samt Förenade kungariket

Infordrat och icke infordrat fondkapital per medlemsstat samt Förenade kungariket

| (miljoner euro) |
| --- |
| Bidrag elfte EUF | % | Icke infordrat fondkapital den 31.12.2019 | Infordrat kapital 2020 | Icke infordrat fondkapital den 31.12.2020 |
| Österrike | 2,40 | 442 | (105) | 337 |
| Belgien | 3,25 | 599 | (143) | 456 |
| Bulgarien | 0,22 | 40 | (10) | 31 |
| Kroatien | 0,23 | 42 | (10) | 32 |
| Cypern | 0,11 | 21 | (5) | 16 |
| Tjeckien | 0,80 | 147 | (35) | 112 |
| Danmark | 1,98 | 365 | (87) | 278 |
| Estland | 0,09 | 16 | (4) | 12 |
| Finland | 1,51 | 278 | (66) | 212 |
| Frankrike | 17,81 | 3 285 | (784) | 2 501 |
| Tyskland | 20,58 | 3 795 | (906) | 2 889 |
| Grekland | 1,51 | 278 | (66) | 212 |
| Ungern | 0,61 | 113 | (27) | 86 |
| Irland | 0,94 | 173 | (41) | 132 |
| Italien | 12,53 | 2 311 | (551) | 1 759 |
| Lettland | 0,12 | 21 | (5) | 16 |
| Litauen | 0,18 | 33 | (8) | 25 |
| Luxemburg | 0,26 | 47 | (11) | 36 |
| Malta | 0,04 | 7 | (2) | 5 |
| Nederländerna | 4,78 | 881 | (210) | 671 |
| Polen | 2,01 | 370 | (88) | 282 |
| Portugal | 1,20 | 221 | (53) | 168 |
| Rumänien | 0,72 | 132 | (32) | 101 |
| Slovakien | 0,38 | 69 | (17) | 53 |
| Slovenien | 0,22 | 41 | (10) | 32 |
| Spanien | 7,93 | 1 463 | (349) | 1 114 |
| Sverige | 2,94 | 542 | (129) | 413 |
| Förenade kungariket | 14,68 | 2 707 | (646) | 2 061 |
| Totalt | 100,00 | 18 440 | (4 400 ) | 14 040 |

(miljoner euro)

Bidrag elfte EUF

%

Icke infordrat fondkapital den 31.12.2019

Infordrat kapital 2020

Icke infordrat fondkapital den 31.12.2020

Österrike

Österrike

2,40

2,40

442

442

(105)

(105)

337

337

Belgien

Belgien

3,25

3,25

599

599

(143)

(143)

456

456

Bulgarien

Bulgarien

0,22

0,22

40

40

(10)

(10)

31

31

Kroatien

Kroatien

0,23

0,23

42

42

(10)

(10)

32

32

Cypern

Cypern

0,11

0,11

21

21

(5)

(5)

16

16

Tjeckien

Tjeckien

0,80

0,80

147

147

(35)

(35)

112

112

Danmark

Danmark

1,98

1,98

365

365

(87)

(87)

278

278

Estland

Estland

0,09

0,09

16

16

(4)

(4)

12

12

Finland

Finland

1,51

1,51

278

278

(66)

(66)

212

212

Frankrike

Frankrike

17,81

17,81

3 285

3 285

(784)

(784)

2 501

2 501

Tyskland

Tyskland

20,58

20,58

3 795

3 795

(906)

(906)

2 889

2 889

Grekland

Grekland

1,51

1,51

278

278

(66)

(66)

212

212

Ungern

Ungern

0,61

0,61

113

113

(27)

(27)

86

86

Irland

Irland

0,94

0,94

173

173

(41)

(41)

132

132

Italien

Italien

12,53

12,53

2 311

2 311

(551)

(551)

1 759

1 759

Lettland

Lettland

0,12

0,12

21

21

(5)

(5)

16

16

Litauen

Litauen

0,18

0,18

33

33

(8)

(8)

25

25

Luxemburg

Luxemburg

0,26

0,26

47

47

(11)

(11)

36

36

Malta

Malta

0,04

0,04

7

7

(2)

(2)

5

5

Nederländerna

Nederländerna

4,78

4,78

881

881

(210)

(210)

671

671

Polen

Polen

2,01

2,01

370

370

(88)

(88)

282

282

Portugal

Portugal

1,20

1,20

221

221

(53)

(53)

168

168

Rumänien

Rumänien

0,72

0,72

132

132

(32)

(32)

101

101

Slovakien

Slovakien

0,38

0,38

69

69

(17)

(17)

53

53

Slovenien

Slovenien

0,22

0,22

41

41

(10)

(10)

32

32

Spanien

Spanien

7,93

7,93

1 463

1 463

(349)

(349)

1 114

1 114

Sverige

Sverige

2,94

2,94

542

542

(129)

(129)

413

413

Förenade kungariket

Förenade kungariket

14,68

14,68

2 707

2 707

(646)

(646)

2 061

2 061

Totalt

Totalt

100,00

100,00

18 440

18 440

(4 400 )

(4 400 )

14 040

14 040

Eftersom kapitalet i åttonde, nionde och tionde EUF har infordrats och tagits emot i sin helhet under de föregående åren har under 2020 ett belopp på 4 400 miljoner euro infordrats som är helt relaterat till elfte EUF.

2.10.3.   Infordrat fondkapital från avslutade EUF som överförts från tidigare år

Infordrat fondkapital från avslutade EUF som överförts från tidigare år

| (miljoner euro) |
| --- |
| | Åttonde EUF | Nionde EUF | Tionde EUF | Elfte EUF | 31.12.2020 | 31.12.2019 |
| Medel överförda från avslutade EUF | 627 | 1 625 | — | — | 2 252 | 2 252 |

(miljoner euro)

Åttonde EUF

Nionde EUF

Tionde EUF

Elfte EUF

31.12.2020

31.12.2019

Medel överförda från avslutade EUF

Medel överförda från avslutade EUF

627

627

1 625

1 625

—

—

2 252

2 252

2 252

2 252

Under denna rubrik ingår medel som överförts från avslutade EUF till åttonde och nionde EUF.

2.10.4.   Infordrat fondkapital som överförs mellan aktiva EUF

Infordrat fondkapital som överförs mellan aktiva EUF

| (miljoner euro) |
| --- |
| | Åttonde EUF | Nionde EUF | Tionde EUF | Elfte EUF | Totalt |
| Utgående balans den 31.12.2018 | (2 509 ) | 2 137 | 55 | 317 | — |
| Överföring av tillbakadragna belopp från tidigare EUF till resultatreserven i tionde EUF | (1) | (27) | 28 | — | — |
| Överföring av tillbakadragna belopp från tidigare EUF till resultatreserven i elfte EUF | — | — | 181 | (181) | — |
| Utgående balans den 31.12.2019 | (2 510 ) | 2 109 | 265 | 136 | — |
| Överföring av tillbakadragna belopp från tidigare EUF till resultatreserven i tionde EUF | (2) | (69) | 71 | — | — |
| Överföring av tillbakadragna belopp från tidigare EUF till resultatreserven i elfte EUF | — | — | (147) | 147 | — |
| Utgående balans den 31.12.2020 | (2 512 ) | 2 041 | 188 | 283 | — |

(miljoner euro)

Åttonde EUF

Nionde EUF

Tionde EUF

Elfte EUF

Totalt

Utgående balans den 31.12.2018

Utgående balans den 31.12.2018

(2 509 )

(2 509 )

2 137

2 137

55

55

317

317

—

Överföring av tillbakadragna belopp från tidigare EUF till resultatreserven i tionde EUF

Överföring av tillbakadragna belopp från tidigare EUF till resultatreserven i tionde EUF

(1)

(1)

(27)

(27)

28

28

—

—

—

Överföring av tillbakadragna belopp från tidigare EUF till resultatreserven i elfte EUF

Överföring av tillbakadragna belopp från tidigare EUF till resultatreserven i elfte EUF

—

—

181

181

(181)

(181)

—

Utgående balans den 31.12.2019

Utgående balans den 31.12.2019

(2 510 )

(2 510 )

2 109

2 109

265

265

136

136

—

Överföring av tillbakadragna belopp från tidigare EUF till resultatreserven i tionde EUF

Överföring av tillbakadragna belopp från tidigare EUF till resultatreserven i tionde EUF

(2)

(2)

(69)

(69)

71

71

—

—

—

Överföring av tillbakadragna belopp från tidigare EUF till resultatreserven i elfte EUF

Överföring av tillbakadragna belopp från tidigare EUF till resultatreserven i elfte EUF

—

—

(147)

(147)

147

147

—

Utgående balans den 31.12.2020

Utgående balans den 31.12.2020

(2 512 )

(2 512 )

2 041

2 041

188

188

283

283

—

Under denna rubrik ingår medel som överförts mellan aktiva EUF.

Alltsedan ikraftträdandet av Cotonouavtalet överförs alla outnyttjade medel från tidigare aktiva EUF till den senast inrättade EUF efter det att de tidigare åtagandena dragits tillbaka. Medel som överförts från andra EUF resulterar i en ökning av anslagen för den mottagande fonden och i en minskning av anslagen för ursprungsfonden. Medel som överförts till resultatreserven för tionde och elfte EUF kan bara tas i anspråk enligt de särskilda villkor som anges i de interna avtalen.

3.   NOTER TILL RESULTATRÄKNINGEN

NOTER TILL RESULTATRÄKNINGEN

INTÄKTER

INTÄKTER

| (miljoner euro) |
| --- |
| | Not | 2020 | 2019 |
| Intäkter från transaktioner utan motprestation | 3.1 | 92 | 28 |
| Intäkter från transaktioner med motprestation | 3.2 | 43 | 46 |
| Totalt | | 135 | 74 |

(miljoner euro)

Not

2020

2019

Intäkter från transaktioner utan motprestation

Intäkter från transaktioner utan motprestation

3.1

92

92

28

28

Intäkter från transaktioner med motprestation

Intäkter från transaktioner med motprestation

3.2

43

43

46

46

Totalt

Totalt

135

135

74

74

3.1.   INTÄKTER FRÅN TRANSAKTIONER UTAN MOTPRESTATION

INTÄKTER FRÅN TRANSAKTIONER UTAN MOTPRESTATION

| (miljoner euro) |
| --- |
| | Not | Åttonde EUF | Nionde EUF | Tionde EUF | Elfte EUF | 2020 | 2019 |
| Återkrav av kostnader | | (1) | 5 | 28 | 7 | 39 | 13 |
| Intäkter från samfinansiering | 3.1.1 | — | — | 41 | 12 | 53 | 14 |
| Totalt | | (1) | 5 | 69 | 19 | 92 | 28 |

(miljoner euro)

Not

Åttonde EUF

Nionde EUF

Tionde EUF

Elfte EUF

2020

2019

Återkrav av kostnader

Återkrav av kostnader

(1)

(1)

5

5

28

28

7

7

39

39

13

13

Intäkter från samfinansiering

Intäkter från samfinansiering

3.1.1

—

—

41

41

12

12

53

53

14

14

Totalt

Totalt

(1)

(1)

5

5

69

69

19

19

92

92

28

28

Intäkter från transaktioner utan motprestation kan delas upp enligt följande förvaltningsmetod:

| (miljoner euro) |
| --- |
| | 2020 | 2019 |
| Direkt förvaltning | | |
| Genomförs av: | | |
| | Europeiska kommissionen |

(miljoner euro)

2020

2019

Direkt förvaltning

Direkt förvaltning

Genomförs av:

Genomförs av:

Europeiska kommissionen

Europeiska kommissionen

2

2

1

1

| | EU-delegationer |
| --- | --- |

EU-delegationer

EU-delegationer

11

11

6

6

13

13

6

6

Indirekt förvaltning

Indirekt förvaltning

Genomförs av:

Genomförs av:

| | Tredjeländer |
| --- | --- |

Tredjeländer

Tredjeländer

42

42

15

15

| | Offentligrättsliga organ |
| --- | --- |

Offentligrättsliga organ

Offentligrättsliga organ

13

13

| | Internationella organisationer |
| --- | --- |

Internationella organisationer

Internationella organisationer

17

17

5

5

| | Privaträttsliga organ med offentliga förvaltningsuppgifter |
| --- | --- |

Privaträttsliga organ med offentliga förvaltningsuppgifter

Privaträttsliga organ med offentliga förvaltningsuppgifter

7

7

2

2

79

79

22

22

Totalt

Totalt

92

92

28

28

3.1.1.   Intäkter från samfinansiering

Intäkter från samfinansiering

Samfinansieringsbidragen uppfyller kriterierna för intäkter från villkorade transaktioner utan motprestation och bör därmed inte påverka resultaträkningen. Bidragen kvarstår som skulder (se not 2.6.1och 2.7.2) till dess att de villkor som åtföljer de donerade medlen är uppfyllda, dvs. stödberättigande kostnader har uppkommit (se not 3.4). Motsvarande belopp tas därefter upp i resultaträkningen som intäkter utan motprestation från samfinansiering. Följaktligen är påverkan på årets ekonomiska resultat noll.

2.6.1

2.7.2

3.4

3.2.   INTÄKTER FRÅN TRANSAKTIONER MED MOTPRESTATION

INTÄKTER FRÅN TRANSAKTIONER MED MOTPRESTATION

| (miljoner euro) |
| --- |
| | Åttonde EUF | Nionde EUF | Tionde EUF | Elfte EUF | 2020 | 2019 |
| Finansiella intäkter | — | 5 | 1 | 1 | 6 | 7 |
| Övriga intäkter | — | 5 | 18 | 13 | 37 | 39 |
| Totalt | — | 10 | 19 | 14 | 43 | 46 |

(miljoner euro)

Åttonde EUF

Nionde EUF

Tionde EUF

Elfte EUF

2020

2019

Finansiella intäkter

Finansiella intäkter

—

—

5

5

1

1

1

1

6

6

7

7

Övriga intäkter

Övriga intäkter

—

—

5

5

18

18

13

13

37

37

39

39

Totalt

Totalt

—

—

10

10

19

19

14

14

43

43

46

46

De finansiella intäkterna utgörs främst av upplupna räntor på betalningskrav vars tidsfrist har löpt ut (1,5 miljoner euro) och ränta på förfinansiering (4,7 miljoner euro). Övriga intäkter avser i huvudsak valutakursvinster. Motsvarande valutakursförluster tas upp i redovisningen under övriga kostnader (se not 3.6).

3.6

KOSTNADER

KOSTNADER

Under denna rubrik tas kostnader avseende den operativa verksamheten upp.

3.3.   STÖDINSTRUMENT

STÖDINSTRUMENT

| (miljoner euro) |
| --- |
| | Åttonde EUF | Nionde EUF | Tionde EUF | Elfte EUF | 2020 | 2019 |
| Programplanerat bistånd | — | — | 244 | 2 646 | 2 889 | 2 120 |
| Makroekonomiskt stöd | — | (8) | — | — | (8) | 29 |
| Sektorspolitik | — | 3 | — | — | 3 | (0) |
| Projekt som avser flera AKS-länder | — | (22) | 212 | 829 | 1 019 | 951 |
| Katastrofbistånd | — | (7) | 5 | 21 | 19 | 112 |
| Institutionellt stöd | — | — | 2 | 10 | 13 | 7 |
| Bidrag till förvaltningsfonderna | — | — | — | 673 | 673 | 535 |
| Totalt | — | (33) | 462 | 4 179 | 4 607 | 3 755 |

(miljoner euro)

Åttonde EUF

Nionde EUF

Tionde EUF

Elfte EUF

2020

2019

Programplanerat bistånd

Programplanerat bistånd

—

—

—

—

244

244

2 646

2 646

2 889

2 889

2 120

2 120

Makroekonomiskt stöd

Makroekonomiskt stöd

—

(8)

(8)

—

—

(8)

(8)

29

29

Sektorspolitik

Sektorspolitik

—

3

3

—

—

3

3

(0)

(0)

Projekt som avser flera AKS-länder

Projekt som avser flera AKS-länder

—

(22)

(22)

212

212

829

829

1 019

1 019

951

951

Katastrofbistånd

Katastrofbistånd

—

(7)

(7)

5

5

21

21

19

19

112

112

Institutionellt stöd

Institutionellt stöd

—

—

2

2

10

10

13

13

7

7

Bidrag till förvaltningsfonderna

Bidrag till förvaltningsfonderna

—

—

—

673

673

673

673

535

535

Totalt

Totalt

—

—

(33)

(33)

462

462

4 179

4 179

4 607

4 607

3 755

3 755

EUF:s driftskostnader omfattar de olika stödinstrumenten och kan ha olika utformning beroende på hur medlen förvaltas och betalas ut.

Under 2020 ökade driftskostnaderna väsentligt, med 852 miljoner euro, huvudsakligen beroende på ökade kostnader för elfte EUF (från 3 141 000 euro år 2019 till 4 179 000 euro år 2020). Covid-19-krisen ledde till ökade utgifter i elfte EUF, i synnerhet som projekten omorienterades till att hantera krisen. Dessutom ligger de förändrade kostnaderna i tionde och elfte EUF också i linje med EUF:s livscykel och är kopplade till utvecklingen av antalet öppna kontrakt inom ramen för dessa EUF. Elfte EUF hade tagit god fart under 2020, vilket innebär att det i slutet av året fanns betydligt fler kontrakt inom ramen för vilka kostnader uppkommer (se not 2.2). Däremot slutfördes och avslutades många kontrakt inom ramen för tionde och tidigare EUF under 2020, vilket ledde till att kostnaderna minskade för dessa EUF.

2.2

I elfte EUF kommer de ökade kostnaderna främst från ökningen av programplanerat bistånd (en ökning från 2 120 000 euro år 2019 till 2 889 000 euro år 2020) och bidragen till förvaltningsfonderna (en ökning från 535 miljoner euro år 2019 till 673 miljoner euro år 2020). Å andra sidan minskade kostnaderna för katastrofbistånd med 92 miljoner euro. Enligt vad som anges ovan ändrades strukturen, framför allt i elfte EUF, på stödinstrumentens kostnader jämfört med 2019 för att hantera de behov som uppstått genom covid-19-pandemin.

Det negativa beloppet i nionde EUF beror främst på återföringen av 2019 års avslutande bokföring.

3.4.   KOSTNADER FÖR SAMFINANSIERING

KOSTNADER FÖR SAMFINANSIERING

| (miljoner euro) |
| --- |
| | Åttonde EUF | Nionde EUF | Tionde EUF | Elfte EUF | 2020 | 2019 |
| Samfinansiering | — | — | 41 | 12 | 53 | 14 |

(miljoner euro)

Åttonde EUF

Nionde EUF

Tionde EUF

Elfte EUF

2020

2019

Samfinansiering

Samfinansiering

—

—

41

41

12

12

53

53

14

14

I denna rubrik ingår kostnader som uppkommit från samfinansieringsprojekt under 2020. Det bör noteras att de kostnader som uppkommit inbegriper beräknade belopp som avser periodavgränsningen (och följaktligen återföring av förra årets beräknade belopp).

Under 2020 har många samfinansierade projekt i elfte EUF avslutats eller nått mognad, vilket ledde till ökade kostnader och minskade samfinansieringsskyldigheter (se not 2.6.1 och 2.7.2).

2.6.1

2.7.2

I enlighet med redovisningsreglerna för samfinansiering påverkar beloppen inte räkenskapsårets resultat, eftersom de tas upp både under samfinansierade kostnader och samfinansierade intäkter (not 3.1.1).

3.1.1

Stödinstrument och kostnader för samfinansiering per förvaltningsmetod

Stödinstrument och kostnader för samfinansiering per förvaltningsmetod

| (miljoner euro) |
| --- |
| | 2020 | 2019 |
| Direkt förvaltning | | |
| Genomförs av: | | |
| | Europeiska kommissionen |

(miljoner euro)

2020

2019

Direkt förvaltning

Direkt förvaltning

Genomförs av:

Genomförs av:

Europeiska kommissionen

Europeiska kommissionen

168

168

86

86

| | EU:s genomförandeorgan |
| --- | --- |

EU:s genomförandeorgan

EU:s genomförandeorgan

14

14

(13)

(13)

| | Förvaltningsfonder |
| --- | --- |

Förvaltningsfonder

Förvaltningsfonder

19

19

483

483

| | EU-delegationer |
| --- | --- |

EU-delegationer

EU-delegationer

1 969

1 969

1 141

1 141

2 170

2 170

1 697

1 697

Indirekt förvaltning

Indirekt förvaltning

Genomförs av:

Genomförs av:

| | EIB och EIF |
| --- | --- |

EIB och EIF

EIB och EIF

(67)

(67)

145

145

| | Internationella organisationer |
| --- | --- |

Internationella organisationer

Internationella organisationer

1 268

1 268

1 003

1 003

| | Privaträttsliga organ med offentliga förvaltningsuppgifter |
| --- | --- |

Privaträttsliga organ med offentliga förvaltningsuppgifter

Privaträttsliga organ med offentliga förvaltningsuppgifter

243

243

126

126

| | Offentligrättsliga organ |
| --- | --- |

Offentligrättsliga organ

Offentligrättsliga organ

248

248

184

184

| | Tredjeländer |
| --- | --- |

Tredjeländer

Tredjeländer

795

795

613

613

| | EU-organ i offentlig-privata partnerskap |
| --- | --- |

EU-organ i offentlig-privata partnerskap

EU-organ i offentlig-privata partnerskap

2

2

1

1

2 490

2 490

2 073

2 073

Totalt

Totalt

4 660

4 660

3 770

3 770

3.5.   FINANSIERINGSKOSTNADER

FINANSIERINGSKOSTNADER

| (miljoner euro) |
| --- |
| | Åttonde EUF | Nionde EUF | Tionde EUF | Elfte EUF | 2020 | 2019 |
| Nedskrivning av fordringar | (1) | 3 | 16 | 4 | 21 | 1 |

(miljoner euro)

Åttonde EUF

Nionde EUF

Tionde EUF

Elfte EUF

2020

2019

Nedskrivning av fordringar

Nedskrivning av fordringar

(1)

(1)

3

3

16

16

4

4

21

21

1

1

Ökningen under denna rubrik beror på ökningen av belopp som inte kan återkrävas till följd av gamla betalningskrav (mer än 2 år), konkurser och beslut att avstå från fordran.

3.6.   ÖVRIGA KOSTNADER

ÖVRIGA KOSTNADER

Rubriken Administrativa kostnader och it-kostnader inbegriper belopp som baseras på EUF:s interna avtal som anslagits till kommissionen för att täcka de administrativa kostnader som uppkommit i både högkvarteren och delegationerna för att förvalta EUF:s program. De så kallade utgifterna för administrativt stöd avser i huvudsak utgifter för utarbetande, uppföljning, övervakning och utvärdering av projekt samt utgifter för datornät, tekniskt bistånd, finansförvaltning och prognoser, etc.

| (miljoner euro) |
| --- |
| | Åttonde EUF | Nionde EUF | Tionde EUF | Elfte EUF | 2020 | 2019 |
| Administrativa kostnader och it-kostnader | — | — | — | 120 | 120 | 220 |
| Avsättningar för risker och kostnader | — | — | — | — | — | — |
| Realiserade förluster på kundfordringar | — | 4 | 1 | — | 4 | 3 |
| Valutakursförluster | — | 6 | 24 | 42 | 72 | 37 |
| Totalt | (0) | 9 | 25 | 162 | 196 | 260 |

(miljoner euro)

Åttonde EUF

Nionde EUF

Tionde EUF

Elfte EUF

2020

2019

Administrativa kostnader och it-kostnader

Administrativa kostnader och it-kostnader

—

—

—

—

120

120

120

120

220

220

Avsättningar för risker och kostnader

Avsättningar för risker och kostnader

—

—

—

—

—

—

—

Realiserade förluster på kundfordringar

Realiserade förluster på kundfordringar

—

4

4

1

1

—

—

4

4

3

3

Valutakursförluster

Valutakursförluster

—

—

6

6

24

24

42

42

72

72

37

37

Totalt

Totalt

(0)

(0)

9

9

25

25

162

162

196

196

260

260

Minskningen under denna rubrik är en kombinerad konsekvens av den betydande minskningen av de beräknade administrativa kostnaderna och it-kostnaderna vid årets slut (2019: 220 miljoner euro) och ökningen av kostnader relaterade till valutaförluster (2019: 37 miljoner euro).

4.   EVENTUALTILLGÅNGAR OCH EVENTUALFÖRPLIKTELSER SAMT ÖVRIGA SIGNIFIKANTA UPPLYSNINGAR

EVENTUALTILLGÅNGAR OCH EVENTUALFÖRPLIKTELSER SAMT ÖVRIGA SIGNIFIKANTA UPPLYSNINGAR

4.1.   EVENTUALTILLGÅNGAR

EVENTUALTILLGÅNGAR

| (miljoner euro) |
| --- |
| | Åttonde EUF | Nionde EUF | Tionde EUF | Elfte EUF | 31.12.2020 | 31.12.2019 |
| Fullgörandegarantier | — | 7 | 4 | — | 12 | 15 |
| Innehållandegaranti | — | 5 | 3 | — | 9 | 9 |
| Totalt | — | 13 | 7 | — | 21 | 24 |

(miljoner euro)

Åttonde EUF

Nionde EUF

Tionde EUF

Elfte EUF

31.12.2020

31.12.2019

Fullgörandegarantier

Fullgörandegarantier

—

7

7

4

4

—

—

12

12

15

15

Innehållandegaranti

Innehållandegaranti

—

5

5

3

3

—

9

9

9

9

Totalt

Totalt

—

13

13

7

7

—

—

21

21

24

24

Det krävs ibland att en säkerhet ställs i form av fullgörandegarantier för att säkra att EUF:s stödmottagare fullgör sina avtalsenliga skyldigheter gentemot EUF.

Innehållandegarantier tillämpas bara på avtal om bygg- och anläggningsarbeten. Vanligtvis hålls 10 % av de mellanliggande betalningarna till stödmottagarna inne för att säkerställa att de fullgör sina skyldigheter. Dessa kvarhållna belopp tas upp i redovisningen som skulder. Uppdragstagaren kan istället för att avvakta ett godkännande från den upphandlande myndigheten lämna en tillbakahållandegaranti som ersätter de belopp som kvarhållits från de mellanliggande betalningarna. Innehållandegarantier redovisas som eventualtillgångar.

När avtal förvaltas inom ramen för indirekt förvaltning tillhör de garantier som ställts en annan upphandlande myndighet än EUF och därför redovisas garantierna inte via EUF.

4.2.   ÖVRIGA SIGNIFIKANTA UPPLYSNINGAR

ÖVRIGA SIGNIFIKANTA UPPLYSNINGAR

4.2.1.   Utestående åtaganden som ännu inte kostnadsförts

Utestående åtaganden som ännu inte kostnadsförts

Det nedanstående beloppet avser de budgeterade utestående åtagandena minus belopp som kostnadsförts i resultaträkningen. Med budgeterade utestående åtaganden avses åtaganden som ännu inte vare sig har slutbetalats eller dragits tillbaka. Detta är en naturlig följd av att fleråriga program upprättats.

| (miljoner euro) |
| --- |
| | Åttonde EUF | Nionde EUF | Tionde EUF | Elfte EUF | 31.12.2020 | 31.12.2019 |
| Utestående åtaganden som ännu inte kostnadsförts | — | 42 | 580 | 6 602 | 7 224 | 8 564 |

(miljoner euro)

Åttonde EUF

Nionde EUF

Tionde EUF

Elfte EUF

31.12.2020

31.12.2019

Utestående åtaganden som ännu inte kostnadsförts

Utestående åtaganden som ännu inte kostnadsförts

—

—

42

42

580

580

6 602

6 602

7 224

7 224

8 564

8 564

Den 31 december 2020 uppgick de budgeterade utestående åtagandena till 9 286 miljoner euro (2019: 10 270 miljoner euro).

5.   HANTERING AV FINANSIELLA RISKER

HANTERING AV FINANSIELLA RISKER

Följande uppgifter vad gäller EUF:s hantering av finansiella risker avser den likviditetsförvaltning som kommissionen utför för EUF:s räkning för att ta fondens medel i anspråk.

5.1.   RIKTLINJER FÖR RISKHANTERING OCH RISKSÄKRING

RIKTLINJER FÖR RISKHANTERING OCH RISKSÄKRING

Reglerna och principerna för hanteringen av likviditetsförvaltningen anges i budgetförordningen för elfte EUF och i det interna avtalet.

Som ett resultat av ovan nämnda förordning tillämpas följande huvudprinciper:

| (a) | Medlemsstaterna betalar bidragen till EUF genom särskilda konton som öppnats hos var och en av medlemsstaternas sedelutgivande banker eller hos ett finansinstitut som medlemsstaten har utsett. Bidragsbeloppen ska stå kvar på de särskilda kontona till dess att betalningen till EUF ska verkställas. |
| --- | --- |

(a)

Medlemsstaterna betalar bidragen till EUF genom särskilda konton som öppnats hos var och en av medlemsstaternas sedelutgivande banker eller hos ett finansinstitut som medlemsstaten har utsett. Bidragsbeloppen ska stå kvar på de särskilda kontona till dess att betalningen till EUF ska verkställas.

| (b) | Medlemsstaterna ska betala sina bidrag till EUF i euro, medan EUF:s betalningar görs både i euro och i andra valutor. |
| --- | --- |

(b)

Medlemsstaterna ska betala sina bidrag till EUF i euro, medan EUF:s betalningar görs både i euro och i andra valutor.

| (c) | Bankkonton som öppnats av kommissionen för EUF:s räkning får inte övertrasseras. |
| --- | --- |

(c)

Bankkonton som öppnats av kommissionen för EUF:s räkning får inte övertrasseras.

Utöver de särskilda kontona har kommissionen öppnat andra bankkonton i EUF:s namn hos finansinstitut (centralbanker och affärsbanker) för att utföra betalningar och ta emot andra intäkter än medlemsstaternas bidrag till budgeten.

Kassa- och betalningstransaktioner är i hög grad automatiserade och baseras på moderna it-system. Särskilda förfaranden används för att garantera säkerheten i systemen och för att säkerställa åtskillnad mellan befogenheter i enlighet med budgetförordningen, kommissionens interna kontrollstandarder och revisionsprinciper.

En uppsättning skriftliga riktlinjer och förfaranden reglerar hanteringen av kassa- och betalningstransaktionerna i syfte att begränsa de operativa och finansiella riskerna och säkerställa en tillräcklig kontrollnivå. De täcker de olika verksamhetsområdena, och överensstämmelsen med riktlinjerna och förfarandena kontrolleras regelbundet.

5.2.   VALUTARISK

VALUTARISK

EUF:s exponering för valutarisk vid årets slut – nettoposition

EUF:s exponering för valutarisk vid årets slut – nettoposition

| miljoner euro |
| --- |
| | 31.12.2020 | 31.12.2019 |
| | USD | GBP | DKK | SEK | EUR | Övriga | Totalt | USD | GBP | DKK | SEK | EUR | Övriga | Totalt |
| Finansiella tillgångar | | | | | | | | | | | | | | |
| Fordringar och krav | 65 | — | — | — | 69 | 6 | 140 | — | — | — | — | 115 | 8 | 123 |
| Likvida medel | 2 | — | — | — | 726 | — | 728 | 1 | — | — | — | 1 178 | — | 1 179 |
| | 67 | — | — | — | 795 | 6 | 868 | 1 | — | — | — | 1 293 | 8 | 1 302 |
| Finansiella skulder | | | | | | | | | | | | | | |
| Långfristiga finansiella skulder | — | — | — | — | (2) | — | (2) | — | — | — | — | (19) | — | (19) |
| Skulder till leverantörer och stödmottagare | (16) | — | (6) | — | (603) | 10 | (615) | (7) | — | — | — | (509) | — | (516) |
| | (16) | — | (6) | — | (605) | 10 | (617) | (7) | — | — | — | (528) | — | (535) |
| Totalt | 51 | — | (6) | — | 190 | 16 | 251 | (6) | — | — | — | 765 | 8 | 767 |

miljoner euro

31.12.2020

31.12.2019

USD

GBP

DKK

SEK

EUR

Övriga

Totalt

USD

GBP

DKK

SEK

EUR

Övriga

Totalt

Finansiella tillgångar

Finansiella tillgångar

Fordringar och krav

Fordringar och krav

65

65

—

—

—

69

69

6

6

140

140

—

—

—

—

—

—

115

115

8

8

123

123

Likvida medel

Likvida medel

2

2

—

—

—

726

726

—

728

728

1

1

—

—

—

—

1 178

1 178

—

1 179

1 179

67

67

—

—

—

795

795

6

6

868

868

1

1

—

—

—

—

—

1 293

1 293

8

8

1 302

1 302

Finansiella skulder

Finansiella skulder

Långfristiga finansiella skulder

Långfristiga finansiella skulder

—

—

—

—

(2)

(2)

—

(2)

(2)

—

—

—

—

(19)

(19)

—

(19)

(19)

Skulder till leverantörer och stödmottagare

Skulder till leverantörer och stödmottagare

(16)

(16)

—

(6)

(6)

—

(603)

(603)

10

10

(615)

(615)

(7)

(7)

—

—

—

(509)

(509)

—

—

(516)

(516)

(16)

(16)

—

(6)

(6)

—

(605)

(605)

10

10

(617)

(617)

(7)

(7)

—

—

—

(528)

(528)

—

—

(535)

(535)

Totalt

Totalt

51

51

—

(6)

(6)

—

190

190

16

16

251

251

(6)

(6)

—

—

—

—

—

765

765

8

8

767

767

Alla bidrag hålls i euro och andra valutor köps först när de behövs för att verkställa betalningarna. Därmed utsätts inte EUF:s likviditetsförvaltning för valutarisker.

5.3.   RÄNTERISK

RÄNTERISK

EUF lånar inte upp pengar och är därmed inte utsatt för kreditränterisker. Eftersom ECB:s ränta på inlåningsfacilitet är negativ (-0,5 % sedan september 2019) genererar inlåning i euro negativ ränta.

Bidragen till EUF:s budget krediteras av varje medlemsstat till ett särskilt konto som öppnats av det finansinstitut som den utsett. Dessutom bärs en negativ avkastning på dessa konton av den berörda medlemsstaten i enlighet med rådets förordning (EU) 2016/888 (8).

8

Avkastningen på tillgodohavanden över natten på konton i affärsbankerna kan dock vara negativ. Kommissionen har därför för EUF:s räkning infört förfaranden för likviditetsförvaltning för att minimera saldona på dessa konton och begränsa den negativa räntekostnaden så mycket som möjligt. Beräkningen av räntekostnader baseras på rörliga marknadsräntor och på denna avkastning tillämpas en avtalsmässig marginal (positiv eller negativ). Kontroller har införts för att säkerställa att dessa räntekostnader ligger i linje med avtalsenliga överenskommelser.

5.4.   KREDITRISKER (MOTPARTSRISK)

KREDITRISKER (MOTPARTSRISK)

Finansiella tillgångar som varken är förfallna eller nedskrivna

Finansiella tillgångar som varken är förfallna eller nedskrivna

| (miljoner euro) |
| --- |
| | Totalt | Varken förfallna eller nedskrivna | Förfallna men inte nedskrivna |
| < 1 år | 1–5 år | > 5 år |
| Fordringar med motprestation och krav utan motprestation | 140 | 124 | 7 | 9 | — |
| Totalt den 31.12.2020 | 140 | 124 | 7 | 9 | — |
| Fordringar med motprestation och krav utan motprestation | 123 | 100 | 16 | 7 | — |
| Totalt den 31.12.2019 | 123 | 100 | 16 | 7 | — |

(miljoner euro)

Totalt

Varken förfallna eller nedskrivna

Förfallna men inte nedskrivna

< 1 år

1–5 år

> 5 år

Fordringar med motprestation och krav utan motprestation

Fordringar med motprestation och krav utan motprestation

140

140

124

124

7

7

9

9

—

Totalt den 31.12.2020

Totalt den 31.12.2020

140

140

124

124

7

7

9

9

—

Fordringar med motprestation och krav utan motprestation

Fordringar med motprestation och krav utan motprestation

123

123

100

100

16

16

7

7

—

Totalt den 31.12.2019

Totalt den 31.12.2019

123

123

100

100

16

16

7

7

—

Finansiella tillgångar per riskkategori

Finansiella tillgångar per riskkategori

| (miljoner euro) |
| --- |
| | 31.12.2020 | 31.12.2019 |
| Fordringar | Likvida medel | Totalt | Fordringar | Likvida medel | Totalt |
| Motparter med extern kreditvärdering | | | | | | |
| Högsta och hög kreditvärdighet | 9 | 372 | 381 | 7 | 958 | 965 |
| Medelhög till hög kreditvärdighet | — | 211 | 211 | — | 220 | 220 |
| Låg till medelhög kreditvärdighet | — | 145 | 145 | — | 1 | 1 |
| Icke investeringsvärdig eller låg kreditvärdighet | — | — | — | — | — | — |
| | 9 | 728 | 737 | 7 | 1 179 | 1 186 |
| Motparter utan extern kreditvärdering | | | | | | |
| Grupp 1 (gäldenärer utan tidigare fallissemang) | 131 | — | 131 | 116 | — | 116 |
| Grupp 2 (gäldenärer med tidigare fallissemang) | — | — | — | — | — | — |
| Totalt | 131 | — | 131 | 116 | — | 116 |
| Totalt | 140 | 728 | 868 | 123 | 1 179 | 1 302 |

(miljoner euro)

31.12.2020

31.12.2019

Fordringar

Likvida medel

Totalt

Fordringar

Likvida medel

Totalt

Motparter med extern kreditvärdering

Motparter med extern kreditvärdering

Högsta och hög kreditvärdighet

Högsta och hög kreditvärdighet

9

9

372

372

381

381

7

7

958

958

965

965

Medelhög till hög kreditvärdighet

Medelhög till hög kreditvärdighet

—

211

211

211

211

—

220

220

220

220

Låg till medelhög kreditvärdighet

Låg till medelhög kreditvärdighet

—

145

145

145

145

—

1

1

1

1

Icke investeringsvärdig eller låg kreditvärdighet

Icke investeringsvärdig eller låg kreditvärdighet

—

—

—

—

—

—

—

—

—

—

9

9

728

728

737

737

7

7

1 179

1 179

1 186

1 186

Motparter utan extern kreditvärdering

Motparter utan extern kreditvärdering

Grupp 1 (gäldenärer utan tidigare fallissemang)

Grupp 1 (gäldenärer utan tidigare fallissemang)

131

131

—

—

131

131

116

116

—

—

116

116

Grupp 2 (gäldenärer med tidigare fallissemang)

Grupp 2 (gäldenärer med tidigare fallissemang)

—

—

—

—

—

—

Totalt

Totalt

131

131

—

—

131

131

116

116

—

—

116

116

Totalt

Totalt

140

140

728

728

868

868

123

123

1 179

1 179

1 302

1 302

Medel i kategorierna icke investeringsvärdig och låg till medelhög kreditvärdighet avser främst medlemsstaternas bidrag till EUF som betalas till de särskilda konton som medlemsstaterna öppnat i enlighet med artikel 20.3 i budgetförordningen för EUF. Enligt den förordningen ska bidraget stå kvar på detta särskilda konto till dess att utbetalningar görs.

icke investeringsvärdig

låg till medelhög kreditvärdighet

Merparten av EUF:s likvida medel innehas, i enlighet med budgetförordningen för EUF, på de särskilda konton som medlemsstaterna har öppnat för inbetalningen av sina bidrag. De flesta av dessa konton innehas av medlemsstaternas finansförvaltningar eller nationella centralbanker. Dessa institutioner har den lägsta motpartsrisken för EUF (exponeringen ligger hos medlemsstaterna).

En del av EUF:s likvida medel hålls i affärsbanker för att täcka utbetalningar och dessa konton fylls på strax innan betalningen ska verkställas och förvaltas automatiskt via kommissionens system för likviditetsförvaltning. En lägsta nivå likvida medel, som står i proportion till de genomsnittliga dagliga utbetalningarna, finns på varje konto. Därför hålls dessa tillgodohavanden över natten konstant på en låg nivå, för att säkerställa att EUF:s riskexponering är begränsad.

Vidare tillämpas särskilda riktlinjer vid urvalet av affärsbanker för att minska den motpartsrisk som EUF exponeras för.

Alla affärsbanker väljs ut genom anbudsförfaranden. Den lägsta kortfristiga kreditvärdering som krävs för att få delta i anbudsförfarandena är Moodys P-1 eller motsvarande (S&P A-1 eller Fitch F1). En lägre nivå kan godtas under särskilda och vederbörligen motiverade förhållanden.

5.5.   LIKVIDITETSRISK

LIKVIDITETSRISK

Löptidsanalys av finansiella skulder per återstående avtalsenlig löptid

Löptidsanalys av finansiella skulder per återstående avtalsenlig löptid

| (miljoner euro) |
| --- |
| | < 1 år | 1–5 år | > 5 år | Totalt |
| Finansiella skulder den 31.12.2020 | 615 | 2 | — | 617 |
| Finansiella skulder den 31.12.2019 | 516 | 2 | 17 | 535 |

(miljoner euro)

< 1 år

1–5 år

> 5 år

Totalt

Finansiella skulder den 31.12.2020

Finansiella skulder den 31.12.2020

615

615

2

2

—

—

617

617

Finansiella skulder den 31.12.2019

Finansiella skulder den 31.12.2019

516

516

2

2

17

17

535

535

De budgetprinciper som tillämpas på EUF säkerställer att de samlade likvida medlen för budgetperioden alltid är tillräckliga för verkställandet av betalningarna. Medlemsstaternas sammanlagda bidrag motsvarar de totala betalningsbemyndigandena för budgetperioden i fråga.

Medlemsstaternas bidrag till EUF betalas dock genom tre delbetalningar per år, medan utbetalningarna till viss del är säsongsbundna.

För att säkerställa att de likvida medlen alltid är tillräckliga för att täcka de betalningar som ska verkställas en viss månad, utbyts regelbundet information om situationen för de likvida medlen mellan kommissionens likviditetsförvaltning och de berörda utbetalande avdelningarna.

Utöver vad som anges ovan och mot bakgrund av EUF:s dagliga likviditetsförvaltning säkerställer automatiserade likviditetsförvaltningsredskap att det varje dag finns tillräckliga medel på vart och ett av EUF:s bankkonton.

6.   REDOVISNING AV TRANSAKTIONER MED NÄRSTÅENDE PARTER

REDOVISNING AV TRANSAKTIONER MED NÄRSTÅENDE PARTER

Närstående parter till EUF är EU-förvaltningsfonden Bêkou, EU:s förvaltningsfond för nödåtgärder i Afrika och Europeiska kommissionen. Transaktioner mellan dessa enheter äger rum som ett led i EU:s normala verksamhet och inga särskilda redovisningskrav ställs i dessa fall för transaktioner som görs i enlighet med EU:s redovisningsregler.

EUF har ingen separat förvaltning, eftersom fonden förvaltas av kommissionen. Ersättningar till nyckelpersoner inom EU, däribland kommissionen, har offentliggjorts i Europeiska unionens konsoliderade årsredovisning under rubrik 7.2 ”Ersättningar till nyckelpersoner”.

7.   HÄNDELSER EFTER BALANSDAGEN

HÄNDELSER EFTER BALANSDAGEN

Den dag då beloppen på dessa konton överfördes hade fortfarande inga materiella händelser som borde redovisas separat under detta avsnitt uppmärksammats av eller rapporterats till EUF:s räkenskapsförare. Årsredovisningen och därtill hörande noter har sammanställts med stöd av senast tillgängliga uppgifter, vilket också framgår av uppgifterna ovan.

8.   AVSTÄMNING MELLAN DET EKONOMISKA RESULTATET OCH BUDGETUTFALLET

AVSTÄMNING MELLAN DET EKONOMISKA RESULTATET OCH BUDGETUTFALLET

Årets ekonomiska resultat beräknas enligt principerna för periodiserad redovisning. Budgetutfallet beräknas emellertid genom kassabaserad redovisning. Eftersom det ekonomiska resultatet och budgetutfallet bygger på samma underliggande transaktioner kan man kontrollera om det går att stämma av dem mot varandra. Denna avstämning redovisas i tabellen nedan, med angivelse av de viktigaste avstämningsbeloppen, som delas upp mellan intäkter och kostnader. I noterna till tabellen finns ytterligare information om vilken typ av avstämning som ska göras.

| (miljoner)euro |
| --- |
| | 2020 | 2019 |
| EKONOMISKT RESULTAT FÖR ÅRET | (4 744 ) | (3 956 ) |
| Intäkter | | |
| Fordringar som inte påverkar budgetutfallet | (2) | — |
| Fordringar som fastställts under räkenskapsåret men ännu inte uppburits | (23) | (16) |
| Fordringar som fastställts under tidigare räkenskapsår och uppburits under räkenskapsåret | 13 | 23 |
| Nettoeffekt av förfinansiering | 61 | 53 |
| Upplupna intäkter (netto) | (33) | (67) |
| Övriga | — | (3) |
| Kostnader | | |
| Kostnader under innevarande år som ännu inte betalats | 119 | 107 |
| Kostnader från tidigare år som betalats under innevarande år | (817) | (672) |
| Nettoeffekt av förfinansiering | (281) | (44) |
| Upplupna kostnader (netto) | 1 102 | 719 |
| BUDGETUTFALL FÖR ÅRET | (4 604 ) | (3 856 ) |

(miljoner)euro

2020

2019

EKONOMISKT RESULTAT FÖR ÅRET

EKONOMISKT RESULTAT FÖR ÅRET

(4 744 )

(4 744 )

(3 956 )

(3 956 )

Intäkter

Intäkter

Fordringar som inte påverkar budgetutfallet

Fordringar som inte påverkar budgetutfallet

(2)

(2)

—

—

Fordringar som fastställts under räkenskapsåret men ännu inte uppburits

Fordringar som fastställts under räkenskapsåret men ännu inte uppburits

(23)

(23)

(16)

(16)

Fordringar som fastställts under tidigare räkenskapsår och uppburits under räkenskapsåret

Fordringar som fastställts under tidigare räkenskapsår och uppburits under räkenskapsåret

13

13

23

23

Nettoeffekt av förfinansiering

Nettoeffekt av förfinansiering

61

61

53

53

Upplupna intäkter (netto)

Upplupna intäkter (netto)

(33)

(33)

(67)

(67)

Övriga

Övriga

—

—

(3)

(3)

Kostnader

Kostnader

Kostnader under innevarande år som ännu inte betalats

Kostnader under innevarande år som ännu inte betalats

119

119

107

107

Kostnader från tidigare år som betalats under innevarande år

Kostnader från tidigare år som betalats under innevarande år

(817)

(817)

(672)

(672)

Nettoeffekt av förfinansiering

Nettoeffekt av förfinansiering

(281)

(281)

(44)

(44)

Upplupna kostnader (netto)

Upplupna kostnader (netto)

1 102

1 102

719

719

BUDGETUTFALL FÖR ÅRET

BUDGETUTFALL FÖR ÅRET

(4 604 )

(4 604 )

(3 856 )

(3 856 )

8.1.   AVSTÄMNING AV INTÄKTER

AVSTÄMNING AV INTÄKTER

Budgetintäkterna under ett räkenskapsår motsvarar intäkterna från fordringar som fastställts under årets lopp och uppbörd av fordringar från tidigare räkenskapsår.

Fordringar som inte påverkar budgetutfallet redovisas i det ekonomiska resultatet, men kan ur budgetsynvinkel inte anses utgöra intäkter, eftersom det likvida beloppet överförs till reserven och inga åtaganden kan ingås på nytt utan ett rådsbeslut.

Fordringar som inte påverkar budgetutfallet

Fordringar som fastställs under räkenskapsåret men ännu inte uppburits ska dras ifrån det ekonomiska resultatet vid avstämningen, eftersom de inte ingår i budgetintäkterna. Fordringar som fastställts under tidigare år men uppburits under det aktuella året måste däremot läggas till det ekonomiska resultatet för att avstämningen ska bli rättvisande.

Fordringar som fastställs under räkenskapsåret men ännu inte uppburits

Fordringar som fastställts under tidigare år men uppburits under det aktuella året

Nettoeffekten av förfinansiering utgörs av förfinansiering som avräknats mot belopp som återkrävts från stödmottagarna. Behållning från kontantinbetalningar utgör budgetintäkter men påverkar inte det ekonomiska resultatet och måste därför läggas till i avstämningssyfte.

Nettoeffekten av förfinansiering

De upplupna nettointäkterna består främst av upplupna belopp som sammanställts i samband med periodavgränsningen vid årets slut. Endast nettoeffekten, dvs. de upplupna intäkterna för innevarande år minus återföringen av de upplupna intäkterna från föregående år, ska beaktas.

upplupna nettointäkterna

8.2.   AVSTÄMNING AV KOSTNADER

AVSTÄMNING AV KOSTNADER

Kostnader under innevarande år som ännu inte betalats ska läggas till för att avstämningen ska bli rättvisande, eftersom de ingår i det ekonomiska resultatet men inte i budgetutgifterna. Däremot måste kostnader från tidigare år som betalats under innevarande år dras av från det ekonomiska resultatet vid avstämningen, eftersom de utgör en del av det innevarande årets budgetutgifter, utan att vare sig påverka det ekonomiska resultatet eller sätta ner utgifterna om justeringar görs.

Kostnader under innevarande år som ännu inte betalats

kostnader från tidigare år som betalats under innevarande år

Behållning från annullerade betalningar påverkar inte det ekonomiska resultatet men däremot budgetutfallet.

annullerade betalningar

Nettoeffekten av förfinansiering utgörs av en kombination av ny förfinansiering som utbetalats under det aktuella räkenskapsåret (årets budgetutgifter) och förfinansiering som betalats ut under innevarande eller tidigare år och avräknas mot godkända stödberättigande kostnader. De senare beloppen utgör kostnader i den periodiserade redovisningen, men däremot inte kostnader i budgeträkenskaperna, eftersom den ursprungliga förfinansieringen redan tagits upp som en budgetkostnad i det skede då den betalades ut.

Nettoeffekten av förfinansiering

De upplupna nettokostnaderna består av upplupna belopp som sammanställs i samband med periodavgränsningen vid årets slut, t.ex. stödberättigande kostnader som burits av EUF:s stödmottagare, men som ännu inte har rapporterats till EUF. Endast nettoeffekten beaktas, dvs. de upplupna kostnaderna för innevarande år minus återföring av upplupna kostnader från det föregående året.

upplupna nettokostnaderna

ÅRSREDOVISNING FÖR EU:s FÖRVALTNINGSFONDER SOM KONSOLIDERATS I EUF

ÅRSREDOVISNING FÖR EU:s FÖRVALTNINGSFONDER SOM KONSOLIDERATS I EUF

FÖRVALTNINGSFONDEN BÊKOUS ÅRSREDOVISNING 2020 (9)

FÖRVALTNINGSFONDEN BÊKOUS ÅRSREDOVISNING 2020

9

BAKGRUNDSINFORMATION OM EU:s FÖRVALTNINGSFOND BÊKOU

BAKGRUNDSINFORMATION OM EU:s FÖRVALTNINGSFOND BÊKOU

Allmän bakgrund om unionens förvaltningsfonder

Allmän bakgrund om unionens förvaltningsfonder

Inrättande

Inrättande

I enlighet med artiklarna 234 och 235 i budgetförordningen för Europeiska unionens allmänna budget (10) och artikel 35 i budgetförordningen för elfte EUF (11) får Europeiska kommissionen inrätta förvaltningsfonder för externa åtgärder (nedan kallade EU:s förvaltningsfonder). Unionens förvaltningsfonder inrättas enligt avtal som ingås med andra givare för katastrofinsatser och insatser efter katastrofsituationer som krävs för att reagera på en kris eller för tematiska åtgärder.

10

11

EU:s förvaltningsfonder

Unionens förvaltningsfonder inrättas av Europeiska kommissionen genom beslut, efter samråd med eller godkännande från Europaparlamentet och rådet. Beslutet omfattar inrättandeavtalet med andra givare.

Unionens förvaltningsfonder får bara inrättas och genomföras om följande villkor är uppfyllda:

| — | Det ska finnas ett mervärde i unionens intervention: Målen för unionens förvaltningsfonder kan, särskilt på grund av deras omfattning eller potentiella konsekvenser, uppnås bättre på unionsnivå än på nationell nivå, och användningen av befintliga finansieringsinstrument skulle inte vara tillräckliga för att uppnå unionens politiska mål. |
| --- | --- |

—

Det ska finnas ett mervärde i unionens intervention: Målen för unionens förvaltningsfonder kan, särskilt på grund av deras omfattning eller potentiella konsekvenser, uppnås bättre på unionsnivå än på nationell nivå, och användningen av befintliga finansieringsinstrument skulle inte vara tillräckliga för att uppnå unionens politiska mål.

| — | Unionens förvaltningsfonder skapar tydlig politisk synlighet för unionen och förvaltningsfördelar samt bättre kontroll från unionens sida av risker och utbetalningar av unionens och andra givares bidrag. |
| --- | --- |

—

Unionens förvaltningsfonder skapar tydlig politisk synlighet för unionen och förvaltningsfördelar samt bättre kontroll från unionens sida av risker och utbetalningar av unionens och andra givares bidrag.

| — | Unionens förvaltningsfonder duplicerar inte andra befintliga finansieringskanaler eller liknande instrument utan att bidra med något nytt. |
| --- | --- |

—

Unionens förvaltningsfonder duplicerar inte andra befintliga finansieringskanaler eller liknande instrument utan att bidra med något nytt.

| — | Målen för unionens förvaltningsfonder är anpassade till målen för det unionsinstrument eller den budgetpost som de finansieras genom. |
| --- | --- |

—

Målen för unionens förvaltningsfonder är anpassade till målen för det unionsinstrument eller den budgetpost som de finansieras genom.

EU:s befintliga förvaltningsfonder

EU:s befintliga förvaltningsfonder

Kommissionen har hittills inrättat fyra EU-förvaltningsfonder:

| — | EU:s förvaltningsfond Bêkou som ska stödja alla aspekter av Centralafrikanska republikens väg ur krisen och dess återuppbyggnadsinsatser. Fonden inrättades den 15 juli 2014. |
| --- | --- |

—

EU:s förvaltningsfond Bêkou som ska stödja alla aspekter av Centralafrikanska republikens väg ur krisen och dess återuppbyggnadsinsatser. Fonden inrättades den 15 juli 2014.

| — | EU:s förvaltningsfond Madad, EU:s regionala förvaltningsfond för insatser med anledning av krisen i Syrien. Fonden inrättades den 15 december 2014. |
| --- | --- |

—

EU:s förvaltningsfond Madad, EU:s regionala förvaltningsfond för insatser med anledning av krisen i Syrien. Fonden inrättades den 15 december 2014.

| — | EU:s förvaltningsfond för nödåtgärder i Afrika EU:s förvaltningsfond för nödåtgärder i Afrika inriktas på stabilitet och insatser mot de bakomliggande orsakerna till irreguljär migration och fördrivna personer. Fonden inrättades den 12 november 2015. |
| --- | --- |

—

EU:s förvaltningsfond för nödåtgärder i Afrika EU:s förvaltningsfond för nödåtgärder i Afrika inriktas på stabilitet och insatser mot de bakomliggande orsakerna till irreguljär migration och fördrivna personer. Fonden inrättades den 12 november 2015.

| — | EU:s förvaltningsfond Colombia för att stödja genomförandet av fredsavtalet i början av återhämtningen och stabiliseringen efter konflikten. Fonden inrättades den 12 december 2016. |
| --- | --- |

—

EU:s förvaltningsfond Colombia för att stödja genomförandet av fredsavtalet i början av återhämtningen och stabiliseringen efter konflikten. Fonden inrättades den 12 december 2016.

Uppgift

Uppgift

EU:s förvaltningsfond Bêkou inrättades i syfte att stödja stabilisering och återuppbyggnad i Centralafrikanska republiken. Enligt inrättandeavtalet är fondens främsta mål att tillhandahålla samstämt och riktat stöd för att stärka resiliensen hos utsatta befolkningsgrupper och stödja alla aspekter av Centralafrikanska republikens väg ur krisen och återbyggnad, samordna insatser på kort, medellång och lång sikt och hjälpa grannländer hantera krisens konsekvenser.

Huvudinslag i verksamheten

Huvudinslag i verksamheten

I unionsförvaltningsfonden sammanförs medel från olika givare för att finansiera program på grundval av överenskomna mål. Sedan EU:s förvaltningsfond Bêkou inrättades i juli 2014 har 22 program antagits och nått ut till över 2,5 miljoner stödmottagare. Programmen ska hjälpa Centralafrikanska republiken och dess befolkning efter krisen 2013. Närmare bestämt syftar EU:s förvaltningsfond Bêkou till att säkerställa tillgång till grundläggande tjänster (främst hälso- och sjukvård, vatten och sanitet), stödja ekonomisk återhämtning och skapande av arbetstillfällen samt främja social sammanhållning och försoning.

Styrelseform

Styrelseform

Europeiska kommissionen förvaltar EU:s förvaltningsfond Bêkou och fungerar också som sekretariat för dess två styrande organ, förvaltningsfondens styrelse och den operativa styrelsen. Förvaltningsfondens styrelse och den operativa kommittén för förvaltningsfonden Bêkou består av företrädare för givarna, kommissionen, Europaparlamentet, en företrädare från Centralafrikanska republikens myndigheter och observatörer. Reglerna för styrelsens sammansättning och dess interna regler fastställs i unionsförvaltningsfondens inrättandeavtal.

Styrelsens huvudsakliga uppgift är att fastställa och se över förvaltningsfondens övergripande strategi. Den operativa styrelsen är ansvarig för urvalet av de åtgärder som finansieras genom fonden och utövar tillsyn över deras genomförande. Kommittén godkänner också årsredovisningen och årsrapporterna om de insatser som finansieras av förvaltningsfonden.

Finansieringskällor

Finansieringskällor

EU:s förvaltningsfond Bêkou finansieras med bidrag från givare.

Årsredovisning

Årsredovisning

Grund för utarbetande

Grund för utarbetande

Den rättsliga ramen och tidsfristerna för utarbetandet av årsredovisningen fastställs i avtalet om upprättande av EU:s förvaltningsfond för Centralafrikanska republiken, EU:s förvaltningsfond Bêkou och dess interna regler (inrättandeavtalet). Genom detta inrättandeavtal upprättas årsredovisningen i enlighet med de regler som antagits av kommissionens räkenskapsförare (EU:s redovisningsregler, EAR), som grundas på de internationellt godkända redovisningsstandarderna för den offentliga sektorn (IPSAS).

Räkenskapsförare

Räkenskapsförare

Kommissionens räkenskapsförare ska fungera som räkenskapsförare för unionsförvaltningsfonderna. Räkenskapsföraren ska ansvara för att fastställa de räkenskapsförfaranden och kontoplaner som är gemensamma för alla unionsförvaltningsfonder. Kommissionens internrevisor, Olaf och revisionsrätten ska ha samma befogenheter i förhållande till unionens förvaltningsfonder som till kommissionens övriga verksamhet. Unionsförvaltningsfonderna är också föremål för en oberoende extern revision varje år.

Årsredovisningens utformning

Årsredovisningens utformning

Årsredovisningen omfattar perioden 1 januari till 31 december och omfattar räkenskaperna och rapporten om budgetgenomförandet. Medan årsredovisningen och de kompletterande noterna upprättas enligt principerna för periodiserad redovisning baseras rapporterna om genomförandet av budgeten i första hand på in- och utbetalningar.

Förfarande från preliminära räkenskaper till beviljande av ansvarsfrihet

Förfarande från preliminära räkenskaper till beviljande av ansvarsfrihet

Årsredovisningen är föremål för en oberoende extern revision. Den preliminära årsredovisningen upprättas av räkenskapsföraren och överlämnas den 1 mars påföljande år till det revisionsföretag som valts ut efter upphandling. Efter revision upprättar räkenskapsföraren den slutliga årsredovisningen, som överlämnas till den operativa kommittén för godkännande (artikel 8.3.4 c).

Årsredovisningen för EU:s förvaltningsfond Bêkou konsolideras i Europeiska utvecklingsfondens årsredovisning.

Viktiga händelser i verksamheten

Viktiga händelser i verksamheten

Resultat under året

Resultat under året

EU lanserade sin första förvaltningsfond (EUTF), kallad Bêkou (som betyder hopp på språket Sango) i juli 2014 för att bistå Centralafrikanska republiken och dess befolkning efter krisen 2013. Förvaltningsfonden Bêkou syftar till att säkerställa tillgång till grundläggande tjänster (främst hälso- och sjukvård, vatten och sanitet), stödja landsbygdsutveckling, ekonomisk återhämtning och främja försoning. Sedan EU:s förvaltningsfond Bêkou inrättades har 23 program antagits och nått ut till över 2,8 miljoner stödmottagare.

Trots att det finns en demokratiskt vald regering och ett fredsavtal undertecknades i februari 2019 är säkerhetssituationen i Centralafrikanska republiken fortfarande instabil. Det är i detta komplexa och känsliga sammanhang som EU:s förvaltningsfond Bêkou använder sina komparativa fördelar vad gäller flexibilitet och förmåga att anpassa sig till förändrade omständigheter. Dessutom är EU:s förvaltningsfond Bêkou för närvarande det enda instrument som bygger upp resiliens för både befolkningen och staten i en verklig strategi för att knyta samman katastrof-, återanpassnings- och utvecklingsbistånd.

De viktiga händelserna i verksamheten 2020 omfattar följande:

| — | I april antog EU:s förvaltningsfond Bêkou tre nya program genom skriftligt förfarande. Dessa inbegriper den tredje fasen i jämställdhetsprogrammet, den andra fasen i försoningsinsatsen genom vilken man planerar att fortsätta stödet till Centralafrikanska radiostationer och särskilt Radio Ndeke Luka samt ett nytt program om yrkesutbildning inom landsbygdssektorn. |
| --- | --- |

—

I april antog EU:s förvaltningsfond Bêkou tre nya program genom skriftligt förfarande. Dessa inbegriper den tredje fasen i jämställdhetsprogrammet, den andra fasen i försoningsinsatsen genom vilken man planerar att fortsätta stödet till Centralafrikanska radiostationer och särskilt Radio Ndeke Luka samt ett nytt program om yrkesutbildning inom landsbygdssektorn.

| — | Som en respons på covid-19-utbrottet gjordes i EU:s förvaltningsfond Bêkou betydande insatser för att omorientera, påskynda och prioritera åtgärder för att så effektivt som möjligt hantera krisen. I detta sammanhang var program för hälso- och sjukvård, vatten och sanitet av avgörande betydelse för att stödja Team Europas svar på den kris som ökade de befintliga behoven i de två sektorerna. I juni godkände EU:s förvaltningsfond Bêkou en revision av de två åtgärderna och ökade budgeten i programmet för hälso- och sjukvård med 2,2 miljoner euro och programmet för vatten och sanitet med 2 miljoner euro. |
| --- | --- |

—

Som en respons på covid-19-utbrottet gjordes i EU:s förvaltningsfond Bêkou betydande insatser för att omorientera, påskynda och prioritera åtgärder för att så effektivt som möjligt hantera krisen. I detta sammanhang var program för hälso- och sjukvård, vatten och sanitet av avgörande betydelse för att stödja Team Europas svar på den kris som ökade de befintliga behoven i de två sektorerna. I juni godkände EU:s förvaltningsfond Bêkou en revision av de två åtgärderna och ökade budgeten i programmet för hälso- och sjukvård med 2,2 miljoner euro och programmet för vatten och sanitet med 2 miljoner euro.

| — | I december antog förvaltningsfonden Bêkou ett program som stödjer förverkligandet av civilskyddet med ett totalt belopp på 4 miljoner euro. För att undvika eventuell finansieringsbrist inom den viktiga hälso- och sjukvårdssektorn ökade förvaltningsfonden Bêkou igen budgeten för det pågående programmet för hälso- och sjukvård (tredje fasen) (med ytterligare 10 miljoner euro). |
| --- | --- |

—

I december antog förvaltningsfonden Bêkou ett program som stödjer förverkligandet av civilskyddet med ett totalt belopp på 4 miljoner euro. För att undvika eventuell finansieringsbrist inom den viktiga hälso- och sjukvårdssektorn ökade förvaltningsfonden Bêkou igen budgeten för det pågående programmet för hälso- och sjukvård (tredje fasen) (med ytterligare 10 miljoner euro).

| — | Genomförandet av förvaltningsfonden Bêkous projekt präglades av det instabila säkerhetsläget (lokala konflikter i Bangui och i inlandet följt av perioder av relativ stabilitet), men också av osäkerhet till följd av att presidentvalet i december 2020 närmade sig. |
| --- | --- |

—

Genomförandet av förvaltningsfonden Bêkous projekt präglades av det instabila säkerhetsläget (lokala konflikter i Bangui och i inlandet följt av perioder av relativ stabilitet), men också av osäkerhet till följd av att presidentvalet i december 2020 närmade sig.

I december 2020 godkände EU, efter en officiell ansökan från förvaltningsfondens styrelse, en förlängning av förvaltningsfonden Bêkou till den 31 december 2021, vilket innebär att dess varaktighet förlängs från 78 månader till 90 månader. Det kommer att göra det möjligt för förvaltningsfonden Bêkou att i god tid ingå åtaganden för alla bidrag som tagits emot och hantera behoven i Centralafrikanska republiken. Detta är den andra och sista förlängningen av förvaltningsfonden Bêkou.

Budget och budgetgenomförande

På den finansiella sidan uppgick utfästelserna från förvaltningsfondens givare i slutet av 2020 till nästan 308,3 miljoner euro. Det är en ökning med 12,5 miljoner euro jämfört med år 2019. 1 miljon euro av dessa 308,3 miljoner euro har ännu inte bestyrkts.

När det gäller kontrakt undertecknade förvaltningsfonden Bêkou sju nya kontrakt och nio kontraktstillägg för kostnadsökningar under 2020 med ett totalt belopp på nästan 53 miljoner euro. De bidrar till genomförandet av dess program i sektorerna hälso- och sjukvård, vatten och sanitet, landsbygdsutveckling, ekonomisk återhämtning och försoning.

Sist men inte minst betalades mer än 46 miljoner euro ut under 2020 utöver de betalningar som gjorts under tidigare år. Sedan EU:s förvaltningsfond Bêkou inrättades har totalt nära 197 miljoner euro betalats ut.

Covid-19-pandemins konsekvenser på förvaltningsfonden Bêkous budgetgenomförande under 2020 är följande:

| — | Färre kontrakt till följd av svårigheterna att förbereda åtgärder. |
| --- | --- |

—

Färre kontrakt till följd av svårigheterna att förbereda åtgärder.

| — | Minskade kostnader till följd av att det inte har gått att genomföra projekt och svårigheter att avsluta finansiella rapporter och utgiftskontrollrapporter. |
| --- | --- |

—

Minskade kostnader till följd av att det inte har gått att genomföra projekt och svårigheter att avsluta finansiella rapporter och utgiftskontrollrapporter.

Verksamhetens påverkan på årsredovisningen

Verksamhetens påverkan på årsredovisningen

I årsredovisningen är påverkan till följd av denna verksamhet mest märkbar när man tittar på följande:

| — | Driftskostnader (se not 3.3): En sammanlagd minskning med 661 000 euro. Kostnaderna för grundläggande hälso- och sjukvård har ökat som en följd av ökningen i budgeten för att hantera de extra utmaningar som covid-19-pandemin gett upphov till. |
| --- | --- |

—

Driftskostnader (se not 3.3): En sammanlagd minskning med 661 000 euro. Kostnaderna för grundläggande hälso- och sjukvård har ökat som en följd av ökningen i budgeten för att hantera de extra utmaningar som covid-19-pandemin gett upphov till.

3.3

| — | Förfinansiering (se not 2.1): En minskning med 3 685 000 euro till följd av att mindre förskott betalats ut på grund av att färre kontrakt undertecknats (sju nya kontrakt under 2020 jämfört med 11 under 2019). |
| --- | --- |

—

Förfinansiering (se not 2.1): En minskning med 3 685 000 euro till följd av att mindre förskott betalats ut på grund av att färre kontrakt undertecknats (sju nya kontrakt under 2020 jämfört med 11 under 2019).

2.1

| — | Finansiella skulder (se not 2.4): En minskning med 11 889 000 euro främst på grund av att kontantbidragen från givarna inte var tillräckliga för att täcka de årliga betalningsutflödena. Det ledde också till att de likvida medlen minskade (se not 2.3). |
| --- | --- |

—

Finansiella skulder (se not 2.4): En minskning med 11 889 000 euro främst på grund av att kontantbidragen från givarna inte var tillräckliga för att täcka de årliga betalningsutflödena. Det ledde också till att de likvida medlen minskade (se not 2.3).

2.4

2.3

BALANSRÄKNING

BALANSRÄKNING

| (I tusen euro) |
| --- |
| | Not | 31.12.2020 | 31.12.2019 |
| ANLÄGGNINGSTILLGÅNGAR | | | |
| Förfinansiering | 2.1 | 2 418 | 3 273 |
| | | 2 418 | 3 273 |
| OMSÄTTNINGSTILLGÅNGAR | | | |
| Förfinansiering | 2.1 | 15 482 | 18 312 |
| Fordringar med motprestation och krav utan motprestation | 2.2 | 5 340 | 1 853 |
| Likvida medel | 2.3 | 7 339 | 17 432 |
| | | 28 161 | 37 597 |
| TOTALA TILLGÅNGAR | | 30 579 | 40 870 |
| LÅNGFRISTIGA SKULDER | | | |
| Finansiella skulder | 2.4 | (17 838 ) | (29 727 ) |
| | | (17 838 ) | (29 727 ) |
| KORTFRISTIGA SKULDER | | | |
| Skulder till leverantörer och stödmottagare | 2.5 | (795) | (10) |
| Upplupna kostnader | 2.6 | (11 947 ) | (11 133 ) |
| | | (12 741 ) | (11 143 ) |
| TOTALA SKULDER | | (30 579 ) | (40 870 ) |
| NETTOTILLGÅNGAR | | — | — |
| FONDER OCH RESERVER | | | |
| Bidrag från ledamöterna | | — | — |
| Ackumulerat överskott | | — | — |
| Ekonomiskt resultat för året | | — | — |
| NETTOTILLGÅNGAR | | — | — |

(I tusen euro)

Not

31.12.2020

31.12.2019

ANLÄGGNINGSTILLGÅNGAR

ANLÄGGNINGSTILLGÅNGAR

Förfinansiering

Förfinansiering

2.1

2.1

2 418

2 418

3 273

3 273

2 418

2 418

3 273

3 273

OMSÄTTNINGSTILLGÅNGAR

OMSÄTTNINGSTILLGÅNGAR

Förfinansiering

Förfinansiering

2.1

2.1

15 482

15 482

18 312

18 312

Fordringar med motprestation och krav utan motprestation

Fordringar med motprestation och krav utan motprestation

2.2

2.2

5 340

5 340

1 853

1 853

Likvida medel

Likvida medel

2.3

2.3

7 339

7 339

17 432

17 432

28 161

28 161

37 597

37 597

TOTALA TILLGÅNGAR

TOTALA TILLGÅNGAR

30 579

30 579

40 870

40 870

LÅNGFRISTIGA SKULDER

LÅNGFRISTIGA SKULDER

Finansiella skulder

Finansiella skulder

2.4

2.4

(17 838 )

(17 838 )

(29 727 )

(29 727 )

(17 838 )

(17 838 )

(29 727 )

(29 727 )

KORTFRISTIGA SKULDER

KORTFRISTIGA SKULDER

Skulder till leverantörer och stödmottagare

Skulder till leverantörer och stödmottagare

2.5

2.5

(795)

(795)

(10)

(10)

Upplupna kostnader

Upplupna kostnader

2.6

2.6

(11 947 )

(11 947 )

(11 133 )

(11 133 )

(12 741 )

(12 741 )

(11 143 )

(11 143 )

TOTALA SKULDER

TOTALA SKULDER

(30 579 )

(30 579 )

(40 870 )

(40 870 )

NETTOTILLGÅNGAR

NETTOTILLGÅNGAR

—

—

FONDER OCH RESERVER

FONDER OCH RESERVER

Bidrag från ledamöterna

Bidrag från ledamöterna

—

—

Ackumulerat överskott

Ackumulerat överskott

—

—

Ekonomiskt resultat för året

Ekonomiskt resultat för året

—

—

NETTOTILLGÅNGAR

NETTOTILLGÅNGAR

—

—

RESULTATRÄKNING

RESULTATRÄKNING

| (I tusen euro) |
| --- |
| | Not | 2020 | 2019 |
| INTÄKTER | | | |
| Intäkter från transaktioner utan motprestation | | | |
| Intäkter från donationer | 3.1 | 47 889 | 48 343 |
| Återkrav av kostnader | 3.2 | 115 | 68 |
| | | 48 004 | 48 410 |
| Intäkter från transaktioner med motprestation | | | |
| Finansiella intäkter | | — | (2) |
| | | — | (2) |
| Totala intäkter | | 48 004 | 48 408 |
| KOSTNADER | | | |
| Driftskostnader | 3.3 | (46 959 ) | (47 620 ) |
| Finansieringskostnader | 3.4 | (68) | — |
| Övriga kostnader | 3.5 | (978) | (789) |
| Totala kostnader | | (48 004 ) | (48 408 ) |
| EKONOMISKT RESULTAT FÖR ÅRET | | | |

(I tusen euro)

Not

2020

2019

INTÄKTER

INTÄKTER

Intäkter från transaktioner utan motprestation

Intäkter från transaktioner utan motprestation

Intäkter från donationer

Intäkter från donationer

3.1

3.1

47 889

47 889

48 343

48 343

Återkrav av kostnader

Återkrav av kostnader

3.2

3.2

115

115

68

68

48 004

48 004

48 410

48 410

Intäkter från transaktioner med motprestation

Intäkter från transaktioner med motprestation

Finansiella intäkter

Finansiella intäkter

—

—

(2)

(2)

—

—

(2)

(2)

Totala intäkter

Totala intäkter

48 004

48 004

48 408

48 408

KOSTNADER

KOSTNADER

Driftskostnader

Driftskostnader

3.3

3.3

(46 959 )

(46 959 )

(47 620 )

(47 620 )

Finansieringskostnader

Finansieringskostnader

3.4

3.4

(68)

(68)

—

—

Övriga kostnader

Övriga kostnader

3.5

3.5

(978)

(978)

(789)

(789)

Totala kostnader

Totala kostnader

(48 004 )

(48 004 )

(48 408 )

(48 408 )

EKONOMISKT RESULTAT FÖR ÅRET

EKONOMISKT RESULTAT FÖR ÅRET

KASSAFLÖDESANALYS

KASSAFLÖDESANALYS

| (I tusen euro) |
| --- |
| | 2020 | 2019 |
| (Ökning)/minskning av förfinansiering | 3 685 | 11 405 |
| (Ökning)/minskning av fordringar med motprestation och krav utan motprestation | (3 487 ) | (715) |
| Ökning/(minskning) av finansiella skulder | (11 889 ) | (13 010 ) |
| Ökning/(minskning) av skulder till leverantörer och stödmottagare | 784 | (908) |
| Ökning/(minskning) av upplupna kostnader | 814 | 6 734 |
| NETTOKASSAFLÖDE | (10 093 ) | 3 506 |
| Nettoökning/(nettominskning) av likvida medel | (10 093 ) | 3 506 |
| Likvida medel vid årets början | 17 432 | 13 926 |
| Likvida medel vid årets slut | 7 339 | 17 432 |

(I tusen euro)

2020

2019

(Ökning)/minskning av förfinansiering

(Ökning)/minskning av förfinansiering

3 685

3 685

11 405

11 405

(Ökning)/minskning av fordringar med motprestation och krav utan motprestation

(Ökning)/minskning av fordringar med motprestation och krav utan motprestation

(3 487 )

(3 487 )

(715)

(715)

Ökning/(minskning) av finansiella skulder

Ökning/(minskning) av finansiella skulder

(11 889 )

(11 889 )

(13 010 )

(13 010 )

Ökning/(minskning) av skulder till leverantörer och stödmottagare

Ökning/(minskning) av skulder till leverantörer och stödmottagare

784

784

(908)

(908)

Ökning/(minskning) av upplupna kostnader

Ökning/(minskning) av upplupna kostnader

814

814

6 734

6 734

NETTOKASSAFLÖDE

NETTOKASSAFLÖDE

(10 093 )

(10 093 )

3 506

3 506

Nettoökning/(nettominskning) av likvida medel

Nettoökning/(nettominskning) av likvida medel

(10 093 )

(10 093 )

3 506

3 506

Likvida medel vid årets början

Likvida medel vid årets början

17 432

17 432

13 926

13 926

Likvida medel vid årets slut

Likvida medel vid årets slut

7 339

7 339

17 432

17 432

ÅRSREDOVISNING FÖR EU:s FÖRVALTNINGSFOND FÖR NÖDÅTGÄRDER I AFRIKA (EUTF) 2020 (12)

ÅRSREDOVISNING FÖR EU:s FÖRVALTNINGSFOND FÖR NÖDÅTGÄRDER I AFRIKA (EUTF) 2020

12

BAKGRUNDSINFORMATION OM EU:s FÖRVALTNINGSFOND FÖR NÖDÅTGÄRDER I AFRIKA

BAKGRUNDSINFORMATION OM EU:s FÖRVALTNINGSFOND FÖR NÖDÅTGÄRDER I AFRIKA

Allmän bakgrund om unionens förvaltningsfonder

Allmän bakgrund om unionens förvaltningsfonder

Inrättande

Inrättande

I enlighet med artiklarna 234 och 235 i budgetförordningen för Europeiska unionens allmänna budget (13) och artikel 35 i budgetförordningen för elfte EUF (14) får Europeiska kommissionen inrätta förvaltningsfonder för externa åtgärder (nedan kallade EU:s förvaltningsfonder). Unionens förvaltningsfonder inrättas enligt avtal som ingås med andra givare för katastrofinsatser och insatser efter katastrofsituationer som krävs för att reagera på en kris eller för tematiska åtgärder.

13

14

EU:s förvaltningsfonder

Unionens förvaltningsfonder inrättas av Europeiska kommissionen genom beslut, efter samråd med eller godkännande från Europaparlamentet och rådet. Beslutet omfattar inrättandeavtalet med andra givare.

Unionens förvaltningsfonder får bara inrättas och genomföras om följande villkor är uppfyllda:

| — | Det ska finnas ett mervärde i unionens intervention: Målen för unionens förvaltningsfonder kan, särskilt på grund av deras omfattning eller potentiella effekter, uppnås bättre på unionsnivå än på nationell nivå, och användningen av befintliga finansieringsinstrument skulle inte vara tillräckliga för att uppnå unionens politiska mål. |
| --- | --- |

—

Det ska finnas ett mervärde i unionens intervention: Målen för unionens förvaltningsfonder kan, särskilt på grund av deras omfattning eller potentiella effekter, uppnås bättre på unionsnivå än på nationell nivå, och användningen av befintliga finansieringsinstrument skulle inte vara tillräckliga för att uppnå unionens politiska mål.

| — | Unionens förvaltningsfonder skapar tydlig politisk synlighet för unionen och förvaltningsfördelar samt bättre kontroll från unionens sida av risker och utbetalningar av unionens och andra givares bidrag. |
| --- | --- |

—

Unionens förvaltningsfonder skapar tydlig politisk synlighet för unionen och förvaltningsfördelar samt bättre kontroll från unionens sida av risker och utbetalningar av unionens och andra givares bidrag.

| — | Unionens förvaltningsfonder duplicerar inte andra befintliga finansieringskanaler eller liknande instrument utan att bidra med något nytt. |
| --- | --- |

—

Unionens förvaltningsfonder duplicerar inte andra befintliga finansieringskanaler eller liknande instrument utan att bidra med något nytt.

| — | Målen för unionens förvaltningsfonder är anpassade till målen för det unionsinstrument eller den budgetpost som de finansieras genom. |
| --- | --- |

—

Målen för unionens förvaltningsfonder är anpassade till målen för det unionsinstrument eller den budgetpost som de finansieras genom.

EU:s befintliga förvaltningsfonder

EU:s befintliga förvaltningsfonder

Kommissionen har hittills inrättat fyra EU-förvaltningsfonder:

| — | EU:s förvaltningsfond Bêkou som ska stödja alla aspekter av Centralafrikanska republikens väg ur krisen och dess återuppbyggnadsinsatser. Fonden inrättades den 15 juli 2014. |
| --- | --- |

—

EU:s förvaltningsfond Bêkou som ska stödja alla aspekter av Centralafrikanska republikens väg ur krisen och dess återuppbyggnadsinsatser. Fonden inrättades den 15 juli 2014.

| — | EU:s förvaltningsfond Madad, EU:s regionala förvaltningsfond för insatser med anledning av krisen i Syrien. Fonden inrättades den 15 december 2014. |
| --- | --- |

—

EU:s förvaltningsfond Madad, EU:s regionala förvaltningsfond för insatser med anledning av krisen i Syrien. Fonden inrättades den 15 december 2014.

| — | EU:s förvaltningsfond för nödåtgärder i Afrika EU:s förvaltningsfond för nödåtgärder i Afrika inriktas på stabilitet och insatser mot de bakomliggande orsakerna till irreguljär migration och fördrivna personer. Fonden inrättades den 12 november 2015. |
| --- | --- |

—

EU:s förvaltningsfond för nödåtgärder i Afrika EU:s förvaltningsfond för nödåtgärder i Afrika inriktas på stabilitet och insatser mot de bakomliggande orsakerna till irreguljär migration och fördrivna personer. Fonden inrättades den 12 november 2015.

| — | EU:s förvaltningsfond Colombia för att stödja genomförandet av fredsavtalet i början av återhämtningen och stabiliseringen efter konflikten. Fonden inrättades den 12 december 2016. |
| --- | --- |

—

EU:s förvaltningsfond Colombia för att stödja genomförandet av fredsavtalet i början av återhämtningen och stabiliseringen efter konflikten. Fonden inrättades den 12 december 2016.

Uppgift

Uppgift

Det främsta målet med EU:s förvaltningsfond för nödåtgärder i Afrika är att stödja alla aspekter av stabilitet och bidra till bättre migrationshantering samt åtgärda de bakomliggande orsakerna till destabilisering, tvångsförflyttning och irreguljär migration, särskilt genom att främja resiliens, ekonomiska och lika möjligheter, säkerhet och utveckling samt förhindra kränkningar av mänskliga rättigheter.

Huvudinslag i verksamheten

Huvudinslag i verksamheten

I unionsförvaltningsfonden sammanförs medel från olika givare för att finansiera en åtgärd på grundval av överenskomna mål. EU:s förvaltningsfond för nödåtgärder i Afrika är verksam inom tre geografiska områden, nämligen Sahelregionen och området kring Tchadsjön, Afrikas horn och Nordafrika. Grannländerna till de bidragsberättigade länderna kan, från fall till fall, dra nytta av fondens projekt. Förvaltningsfonden har inrättats för en begränsad period för att på kort och medellång sikt möta utmaningarna i regionerna.

Styrelseform

Styrelseform

Europeiska kommissionen förvaltar EU:s förvaltningsfond för nödåtgärder i Afrika och fungerar också som sekretariat för dess två styrande organ, förvaltningsfondens styrelse och den operativa styrelsen. Förvaltningsfondens styrelse och den operativa kommittén för EU:s förvaltningsfond för nödåtgärder i Afrika består av företrädare för givarna och kommissionen, samt företrädare för icke bidragande medlemsstater, myndigheter i stödberättigande länder samt regionala organisationer med observatörsstatus. Reglerna för styrelsens sammansättning och dess interna regler fastställs i unionsförvaltningsfondens inrättandeavtal.

Styrelsens huvudsakliga uppgift är att fastställa och se över förvaltningsfondens övergripande strategi. Den operativa styrelsen är ansvarig för urvalet av de åtgärder som finansieras genom fonden och utövar tillsyn över deras genomförande. Kommittén godkänner också årsredovisningen och årsrapporterna om de insatser som finansieras av förvaltningsfonden.

Finansieringskällor

Finansieringskällor

EU:s förvaltningsfond för nödåtgärder i Afrika finansieras med bidrag från givare.

Årsredovisning

Årsredovisning

Grund för utarbetande

Grund för utarbetande

Den rättsliga ramen och tidsfristerna för utarbetandet av årsräkenskaperna fastställs i avtalet om inrättandet av EU:s förvaltningsfond för Afrika för stabilitet och insatser mot de bakomliggande orsakerna till irreguljär migration och fördrivna personer i Afrika och dess interna regler (inrättandeavtalet). Genom detta inrättandeavtal upprättas årsredovisningen i enlighet med de regler som antagits av kommissionens räkenskapsförare (EU:s redovisningsregler, EAR), som grundas på de internationellt godkända redovisningsstandarderna för den offentliga sektorn (IPSAS).

Räkenskapsförare

Räkenskapsförare

På grundval av inrättandeavtalet ska kommissionens räkenskapsförare fungera som räkenskapsförare för förvaltningsfonderna.

Årsredovisningens utformning

Årsredovisningens utformning

Årsredovisningen omfattar perioden 1 januari till 31 december och omfattar räkenskaperna och rapporten om budgetgenomförandet. Medan årsredovisningen och de kompletterande noterna upprättas enligt principerna för periodiserad redovisning baseras rapporterna om genomförandet av budgeten i första hand på in- och utbetalningar.

Förfarande från preliminära räkenskaper till beviljande av ansvarsfrihet

Förfarande från preliminära räkenskaper till beviljande av ansvarsfrihet

Årsredovisningen är föremål för en oberoende extern revision. Den preliminära årsredovisningen upprättas av räkenskapsföraren och överlämnas den 1 mars påföljande år till det revisionsföretag som valts ut efter upphandling. Efter revision utarbetar räkenskapsföraren den slutliga årsredovisningen och överlämnar den till den operativa kommittén för godkännande.

Årsredovisningen för EU:s förvaltningsfond för nödåtgärder i Afrika konsolideras i Europeiska utvecklingsfondens årsredovisning.

Viktiga händelser i verksamheten

Viktiga händelser i verksamheten

Resultat under året

Resultat under året

Under 2020 visade sig EU:s förvaltningsfond för nödåtgärder i Afrika fortsatt vara ett snabbt och effektivt genomförandeverktyg. Den underlättade den politiska dialogen med afrikanska partnerländer, tillämpade innovativa strategier och gav konkreta resultat i de tre regioner som EU:s förvaltningsfond för nödåtgärder i Afrika omfattar (Sahel och området kring Tchadsjön, Afrikas horn samt Nordafrika) genom att samla finansiering och sakkunskap från ett stort antal aktörer.

EU:s förvaltningsfond för nödåtgärder i Afrika befäste ytterligare sina resultat i partnerskap med EU:s medlemsstaters utvecklingsorgan, FN-organisationer, icke-statliga organisationer och partnerländer, med de operativa kommittéernas godkännande av ytterligare 37 program och 26 tilläggsanslag i de tre regionerna till ett belopp på totalt 560 miljoner euro. Detta innebär att det totala antalet godkända program uppgår till 254, inklusive fyra områdesövergripande program, med en total budget på mer än 4,8 miljarder euro. Nya kontrakt värda mer än 1 miljard euro undertecknades under 2020 med genomförandepartners, vilket innebär att det totala antalet undertecknade kontrakt uppgår till mer än 4,5 miljarder euro. Vid utgången av 2020 hade betalningarna nått cirka 3 miljarder euro.

Under 2020 fortsatte EU:s förvaltningsfond för nödåtgärder i Afrika arbetet med det dubbla målet att främja stabilitet och hantera de bakomliggande orsakerna till tvångsförflyttning och irreguljär migration i Sahelregionen och området kring Tchadsjön, Afrikas horn och Nordafrika. EU:s förvaltningsfond för nödåtgärder i Afrika fortsatte att eftersträva en balanserad strategi för att hantera utmaningarna med irreguljär migration, med inriktning på frågor av ömsesidigt intresse för EU och Afrika. Dessa omfattar bekämpning av människosmuggling och människohandel samt stöd till frivilligt återvändande till och hållbar återanpassning av migranter i deras ursprungsland.

Under föregående år fick EU:s förvaltningsfond för nödåtgärder i Afrika ytterligare ekonomiska utfästelser till ett belopp på 361,9 miljoner euro, varav 29,2 miljoner euro från EU:s medlemsstater och andra givare. Som en följd av detta uppgick de samlade medel som utlovats till EU:s förvaltningsfond för nödåtgärder i Afrika den 31 december 2020 till över 5 miljarder euro, varav 619,7 miljoner euro utlovades av EU:s medlemsstater och andra givare (Norge och Schweiz).

EU:s förvaltningsfond för nödåtgärder i Afrika har fortsatt driva ett stabilt samarbete med ett stort antal partners (organ i medlemsstaterna, FN och internationella organisationer samt lokala och internationella icke-statliga organisationer) enligt samma principer som under 2019.

Halvtidsutvärderingen av EU:s förvaltningsfond för nödåtgärder i Afrika, som inleddes under 2019 för att tillhandahålla EU:s externa samarbetsorgan och allmänheten med en övergripande oberoende halvtidsutvärdering av EU:s förvaltningsfond för nödåtgärder i Afrika, genomfördes i sin helhet under 2020. Utvärderingens tillämpningsområde omfattade fler än 200 utav 600 projekt som genomfördes mellan åren 2016 och 2019. Samråd hölls med alla relevanta kommissionsavdelningar, utrikestjänsten och EU:s delegationer i de tre regionerna. Besök på plats gjordes i följande sex länder: Etiopien, Libyen, Marocko, Niger, Senegal och Somalia. Den slutliga rapport som avslutades under 2020 kommer att offentliggöras under våren 2021.

Under året fortsatte övervaknings- och utbildningssystemrapporterna om Sahel och Tchadsjön och Afrikas horn att visa de konkreta resultat som uppnåtts av EU:s förvaltningsfond för nödåtgärder i Afrika på olika arbetsområden. Övervaknings- och utbildningssystemet i den nordafrikanska regionen genererade två övervakningsrapporter som finns tillgängliga på förvaltningsfondernas webbplats, vars syfte är att analysera hur projekt som finansieras genom EU:s förvaltningsfonder bidrar till fondernas fem strategiska mål i den nordafrikanska regionen.

Ansvarsskyldigheten och transparensen har förbättrats genom ökad kommunikation inklusive regelbundna uppdateringar på webbplatsen för EU:s förvaltningsfond för nödåtgärder i Afrika, publikation av inlägg på sociala medier och anordnandet av kommunikationsevenemang.

Under 2020 ledde covid-19-pandemin till djupgående konsekvenser också i Afrika. Med anledning av covid-19-utbrottet antog kommissionen i april 2020 det gemensamma meddelandet om EU:s globala svar på covid-19-pandemin som uppmanade till att fokusera på de mest utsatta människorna, också migranter, flyktingar, internflyktingar och deras värdsamhällen. EU och dess medlemsstater, som tillsammans agerar som Team Europe, vidtog omfattande och avgörande åtgärder för att hantera de negativa konsekvenserna av covid-19, anpassade prioriteringar och program, inklusive program i EU:s förvaltningsfond för nödåtgärder i Afrika, med partnerländer för att hantera krisen.

I Sahel och området kring Tchadsjön förvärrade massiv tvångsförflyttning i kombination med klimatförändringar, okontrollerbar befolkningstillväxt, permanent fattigdom och covid-19-pandemin den redan befintliga pressen och ledde till ökade konsekvenser vad avser migration och konflikt. Under hela året ledde ökat våld och massiv tvångsförflyttning till höjda nivåer av osäkerhet i regionen. Mot denna bakgrund har den operativa kommittén för EU:s förvaltningsfond för nödåtgärder i Afrika godkänt 15 nya program och 10 tilläggsanslag på totalt 225,9 miljoner euro. För att förbättra styrningen och öka den sociala sammanhållningen har 57 % av de åtgärder i EU:s förvaltningsfond för nödåtgärder i Afrika som godkänts under 2020 riktats till denna stabiliseringsinsats. Särskild uppmärksamhet har också riktats mot att hjälpa strandsatta migranter och internt fördrivna befolkningsgrupper. 24 % av de nya åtgärderna i EU:s förvaltningsfond för nödåtgärder i Afrika har ingåtts för att stärka mottagarnas resiliens genom att stödja tryggad mat- och näringstillgång, skydda utsatta försörjningar och främja system för socialt skydd för de mest utsatta samt internflyktingar, flyktingar och deras värdsamhällen.

Utbrottet av covid-19-pandemin i början av 2020 förvärrade ytterligare svagheterna i regionen vid Afrikas horn, som redan varit utsatt för flera på varandra följande översvämningar och torka, konflikter och osäkerhet, utdragna flyktingkriser och interna tvångsförflyttningskriser, och den värsta invasionen av ökengräshoppor på årtionden. Alla länder i regionen befann sig i en situation med allvarlig brist på sjukvård och utrustning, tillgången till grundläggande tjänster hindrades av utegångsförbud och nedstängningar och flertalet politiska förändringar sköts upp, däribland de allmänna valen i Etiopien. Flera befintliga projekt omdirigerade verksamheten till att bekämpa virusets spridning och lindra pandemins ekonomiska konsekvenser. Nya åtaganden, omfördelningar och tilläggsanslag gjordes mot bakgrund av denna utmaning. Sammantaget godkändes 12 nya program och 13 tilläggsanslag av den operativa kommittén under 2020 med totalt 212,15 miljoner euro.

Under 2020 hanterade EU:s förvaltningsfond för nödåtgärder i Afrika utmaningar i den nordafrikanska regionen för att rädda liv, skydda de mest utsatta, stödja värdsamhällen, ge möjligheter till säker och organiserad mobilitet och hantera covid-19-pandemins konsekvenser. Nordafrikadelen har fortsatt att arbeta i enlighet med de åtgärdsområden som överenskommits med EU:s förvaltningsfonders strategiska styrelse, inklusive stöd för att förbättra migrationsstyrning, stöd till arbetskraftsmigration och rörlighet för arbetskraften, skydd av utsatta migranter, frivilligt återvändande och hållbar återanpassning, stabilisering av lokalsamhällen och integrerad gränsförvaltning. Sammantaget antog den operativa kommittén tio nya åtgärder på totalt 113,6 miljoner euro under 2020. Detta inbegriper också 30 miljoner euro i omfördelade medel från Libyens gränsförvaltningsprogram (andra fasen) vars belopp minskades till 15 miljoner euro. Vidare antog den operativa kommittén 12,3 miljoner euro genom tre tilläggsanslag från budgeten till befintliga åtgärder.

Budget och budgetgenomförande

Budget och budgetgenomförande

Det totala beloppet budgetåtaganden under 2020 uppgick till 740,7 miljoner euro, jämfört med 722,7 miljoner euro under 2019. Under 2020 uppgick det totala kontrakterade beloppet till 1,1 miljarder euro, medan det uppgick till 951,3 miljoner euro under 2019.

Under 2020 nådde budgetgenomförandet i form av tillgängliga åtaganden som nyttjades för kontrakt 99 %, medan betalningarna under rapporteringsperioden översteg 1 miljard euro. De totala betalningarna under 2020 var 143 miljoner högre än under 2019.

I Sahel/Tchadsjön ledde de kombinerade konsekvenserna av covid-19 och ökat våld till betydande påfrestningar på hälso- och sjukvårdssystemen och flera av förvaltningsfondernas program har skapats för eller deltagit i verksamhet avsedd att stödja hanteringen av pandemin och dess ekonomiska konsekvenser. Totalt har 377,6 miljoner euro anslagits för att stärka partnerländernas hälso- och sjukvårdssystem, man har infört förebyggande och insatser vid kriser och stöd för att ekonomiskt hantera covid-19-pandemin.

I Afrikas horn omorienterade redan i början av pandemin flera projekt i EU:s förvaltningsfond för nödåtgärder i Afrika verksamheten för att bekämpa virusets spridning, lindra de ekonomiska konsekvenserna och stödja denna utsatta befolkning, som också inkluderar flyktingar och strandsatta migranter. I regionen tillhandahöll EU:s förvaltningsfond för nödåtgärder i Afrika totalt 56,1 miljoner euro för att upprätthålla hälso- och sjukvårdssystemen och 144,05 miljoner euro för att hantera de ekonomiska konsekvenserna av covid-19.

Mot bakgrund av den utmanande situation som skapats genom covid-19 har EU:s förvaltningsfond för nödåtgärder i Afrika säkerställt kontinuitet vad gäller dess pågående åtgärder i Nordafrika, inklusive snabb omfördelning av befintliga åtgärder och antagande av nya åtgärder för att hantera pandemins konsekvenser. I synnerhet har EU:s förvaltningsfond för nödåtgärder i Afrika snabbt antagit ett program på 20 miljoner euro för att hantera covid-19 i Libyen och ett anslag på 10 miljoner euro som katastrofinsats mot coronaviruset i nordafrikanska länder som inriktas på den mest utsatta befolkningen.

Verksamhetens påverkan på årsredovisningen

Verksamhetens påverkan på årsredovisningen

I årsredovisningen är påverkan till följd av denna verksamhet mest märkbar när man tittar på följande:

| — | Förfinansiering (se not 2.1): En ökning med 184 933 000 euro som är ett resultat av de nya kontrakt som undertecknats och förskott som utbetalats under 2020. |
| --- | --- |

—

Förfinansiering (se not 2.1): En ökning med 184 933 000 euro som är ett resultat av de nya kontrakt som undertecknats och förskott som utbetalats under 2020.

2.1

| — | Driftskostnader (se not 3.4): En ökning med 133 110 000 euro till följd av den ökade verksamheten under året, särskilt för att bekämpa covid-19-pandemins negativa konsekvenser. |
| --- | --- |

—

Driftskostnader (se not 3.4): En ökning med 133 110 000 euro till följd av den ökade verksamheten under året, särskilt för att bekämpa covid-19-pandemins negativa konsekvenser.

3.4

| — | Intäkter från donationer (se not 3.1): Ökade betydligt (ökning med 146 923 000 euro jämfört med 2019) för att finansiera de ökade kostnaderna. |
| --- | --- |

—

Intäkter från donationer (se not 3.1): Ökade betydligt (ökning med 146 923 000 euro jämfört med 2019) för att finansiera de ökade kostnaderna.

3.1

| — | Finansiella skulder (se not 2.4): Ökning med 161 968 000 euro främst på grund av ökningen av kontantbidragen från givarna under året. |
| --- | --- |

—

Finansiella skulder (se not 2.4): Ökning med 161 968 000 euro främst på grund av ökningen av kontantbidragen från givarna under året.

2.4

BALANSRÄKNING

BALANSRÄKNING

| (I tusen euro) |
| --- |
| | Not | 31.12.2020 | 31.12.2019 |
| ANLÄGGNINGSTILLGÅNGAR | | | |
| Förfinansiering | 2.1 | 92 655 | 48 539 |
| | | 92 655 | 48 539 |
| OMSÄTTNINGSTILLGÅNGAR | | | |
| Förfinansiering | 2.1 | 559 386 | 418 569 |
| Fordringar med motprestation och krav utan motprestation | 2.2 | 6 346 | 18 471 |
| Likvida medel | 2.3 | 57 971 | 26 915 |
| | | 623 703 | 463 955 |
| TOTALA TILLGÅNGAR | | 716 359 | 512 495 |
| LÅNGFRISTIGA SKULDER | | | |
| Finansiella skulder | 2.4 | (546 379 ) | (384 411 ) |
| | | (546 379 ) | (384 411 ) |
| KORTFRISTIGA SKULDER | | | |
| Skulder till leverantörer och stödmottagare | 2.5 | (45 377 ) | (25 969 ) |
| Upplupna kostnader | 2.6 | (124 602 ) | (102 114 ) |
| | | (169 979 ) | (128 083 ) |
| TOTALA SKULDER | | (716 359 ) | (512 495 ) |
| NETTOTILLGÅNGAR | | — | — |
| FONDER OCH RESERVER | | | |
| Bidrag från ledamöterna | | — | — |
| Ackumulerat överskott | | — | — |
| Ekonomiskt resultat för året | | — | — |
| NETTOTILLGÅNGAR | | — | — |

(I tusen euro)

Not

31.12.2020

31.12.2019

ANLÄGGNINGSTILLGÅNGAR

ANLÄGGNINGSTILLGÅNGAR

Förfinansiering

Förfinansiering

2.1

2.1

92 655

92 655

48 539

48 539

92 655

92 655

48 539

48 539

OMSÄTTNINGSTILLGÅNGAR

OMSÄTTNINGSTILLGÅNGAR

Förfinansiering

Förfinansiering

2.1

2.1

559 386

559 386

418 569

418 569

Fordringar med motprestation och krav utan motprestation

Fordringar med motprestation och krav utan motprestation

2.2

2.2

6 346

6 346

18 471

18 471

Likvida medel

Likvida medel

2.3

2.3

57 971

57 971

26 915

26 915

623 703

623 703

463 955

463 955

TOTALA TILLGÅNGAR

TOTALA TILLGÅNGAR

716 359

716 359

512 495

512 495

LÅNGFRISTIGA SKULDER

LÅNGFRISTIGA SKULDER

Finansiella skulder

Finansiella skulder

2.4

2.4

(546 379 )

(546 379 )

(384 411 )

(384 411 )

(546 379 )

(546 379 )

(384 411 )

(384 411 )

KORTFRISTIGA SKULDER

KORTFRISTIGA SKULDER

Skulder till leverantörer och stödmottagare

Skulder till leverantörer och stödmottagare

2.5

2.5

(45 377 )

(45 377 )

(25 969 )

(25 969 )

Upplupna kostnader

Upplupna kostnader

2.6

2.6

(124 602 )

(124 602 )

(102 114 )

(102 114 )

(169 979 )

(169 979 )

(128 083 )

(128 083 )

TOTALA SKULDER

TOTALA SKULDER

(716 359 )

(716 359 )

(512 495 )

(512 495 )

NETTOTILLGÅNGAR

NETTOTILLGÅNGAR

—

—

FONDER OCH RESERVER

FONDER OCH RESERVER

Bidrag från ledamöterna

Bidrag från ledamöterna

—

—

Ackumulerat överskott

Ackumulerat överskott

—

—

Ekonomiskt resultat för året

Ekonomiskt resultat för året

—

—

NETTOTILLGÅNGAR

NETTOTILLGÅNGAR

—

—

RESULTATRÄKNING

RESULTATRÄKNING

| (I tusen euro) |
| --- |
| | Not | 2020 | 2019 |
| INTÄKTER | | | |
| Intäkter från transaktioner utan motprestation | | | |
| Återkrav av kostnader | | — | 467 |
| Intäkter från donationer | 3.1 | 921 014 | 774 090 |
| | | 921 014 | 774 557 |
| Intäkter från transaktioner med motprestation | | | |
| Finansiella intäkter | | — | (7) |
| Övriga intäkter från valutatransaktioner | 3.2 | 2 883 | 1 855 |
| | | 2 883 | 1 848 |
| Totala intäkter | | 923 897 | 776 405 |
| KOSTNADER | | | |
| Driftskostnader | 3.3 | (889 014 ) | (755 904 ) |
| Finansieringskostnader | 3.4 | (518) | (9) |
| Övriga kostnader | 3.5 | (34 365 ) | (20 492 ) |
| Totala kostnader | | (923 897 ) | (776 405 ) |
| EKONOMISKT RESULTAT FÖR ÅRET | | — | — |

(I tusen euro)

Not

2020

2019

INTÄKTER

INTÄKTER

Intäkter från transaktioner utan motprestation

Intäkter från transaktioner utan motprestation

Återkrav av kostnader

Återkrav av kostnader

—

—

467

467

Intäkter från donationer

Intäkter från donationer

3.1

3.1

921 014

921 014

774 090

774 090

921 014

921 014

774 557

774 557

Intäkter från transaktioner med motprestation

Intäkter från transaktioner med motprestation

Finansiella intäkter

Finansiella intäkter

—

—

(7)

(7)

Övriga intäkter från valutatransaktioner

Övriga intäkter från valutatransaktioner

3.2

3.2

2 883

2 883

1 855

1 855

2 883

2 883

1 848

1 848

Totala intäkter

Totala intäkter

923 897

923 897

776 405

776 405

KOSTNADER

KOSTNADER

Driftskostnader

Driftskostnader

3.3

3.3

(889 014 )

(889 014 )

(755 904 )

(755 904 )

Finansieringskostnader

Finansieringskostnader

3.4

3.4

(518)

(518)

(9)

(9)

Övriga kostnader

Övriga kostnader

3.5

3.5

(34 365 )

(34 365 )

(20 492 )

(20 492 )

Totala kostnader

Totala kostnader

(923 897 )

(923 897 )

(776 405 )

(776 405 )

EKONOMISKT RESULTAT FÖR ÅRET

EKONOMISKT RESULTAT FÖR ÅRET

—

—

—

—

KASSAFLÖDESANALYS

KASSAFLÖDESANALYS

| (I tusen euro) |
| --- |
| | 2020 | 2019 |
| Ekonomiskt resultat för året | — | — |
| Operativ verksamhet | | |
| (Ökning)/minskning av förfinansiering | (184 933 ) | (159 750 ) |
| (Ökning)/minskning av fordringar med motprestation och krav utan motprestation | 12 125 | (1 815 ) |
| Ökning/(minskning) av finansiella skulder | 161 968 | 14 412 |
| Ökning/(minskning) av skulder till leverantörer och stödmottagare | 19 408 | 13 236 |
| Ökning/(minskning) av upplupna kostnader | 22 488 | 13 968 |
| NETTOKASSAFLÖDE | 31 056 | (119 949 ) |
| Nettoökning/(nettominskning) av likvida medel | 31 056 | (119 949 ) |
| Likvida medel vid årets början | 26 915 | 146 864 |
| Likvida medel vid årets slut | 57 971 | 26 915 |

(I tusen euro)

2020

2019

Ekonomiskt resultat för året

Ekonomiskt resultat för året

—

—

Operativ verksamhet

Operativ verksamhet

(Ökning)/minskning av förfinansiering

(Ökning)/minskning av förfinansiering

(184 933 )

(184 933 )

(159 750 )

(159 750 )

(Ökning)/minskning av fordringar med motprestation och krav utan motprestation

(Ökning)/minskning av fordringar med motprestation och krav utan motprestation

12 125

12 125

(1 815 )

(1 815 )

Ökning/(minskning) av finansiella skulder

Ökning/(minskning) av finansiella skulder

161 968

161 968

14 412

14 412

Ökning/(minskning) av skulder till leverantörer och stödmottagare

Ökning/(minskning) av skulder till leverantörer och stödmottagare

19 408

19 408

13 236

13 236

Ökning/(minskning) av upplupna kostnader

Ökning/(minskning) av upplupna kostnader

22 488

22 488

13 968

13 968

NETTOKASSAFLÖDE

NETTOKASSAFLÖDE

31 056

31 056

(119 949 )

(119 949 )

Nettoökning/(nettominskning) av likvida medel

Nettoökning/(nettominskning) av likvida medel

31 056

31 056

(119 949 )

(119 949 )

Likvida medel vid årets början

Likvida medel vid årets början

26 915

26 915

146 864

146 864

Likvida medel vid årets slut

Likvida medel vid årets slut

57 971

57 971

26 915

26 915

KONSOLIDERAD ÅRSREDOVISNING FÖR EUF OCH EU:s FÖRVALTNINGSFONDER (15)

KONSOLIDERAD ÅRSREDOVISNING FÖR EUF OCH EU:s FÖRVALTNINGSFONDER

15

KONSOLIDERAD BALANSRÄKNING

KONSOLIDERAD BALANSRÄKNING

| (miljoner euro) |
| --- |
| | 31.12.2020 | 31.12.2019 |
| ANLÄGGNINGSTILLGÅNGAR | | |
| Finansiella tillgångar | 33 | 36 |
| Bidrag till förvaltningsfonderna | (2) | — |
| Förfinansiering | 968 | 962 |
| | 999 | 998 |
| OMSÄTTNINGSTILLGÅNGAR | | |
| Förfinansiering | 1 930 | 1 725 |
| Fordringar med motprestation och krav utan motprestation | 152 | 143 |
| Likvida medel | 793 | 1 223 |
| | 2 875 | 3 092 |
| TOTALA TILLGÅNGAR | 3 874 | 4 090 |
| LÅNGFRISTIGA SKULDER | | |
| Finansiella skulder | (173) | (167) |
| | (173) | (167) |
| KORTFRISTIGA SKULDER | | |
| Skulder till leverantörer och stödmottagare | (661) | (542) |
| Upplupna kostnader och förutbetalda intäkter | (1 664 ) | (1 432 ) |
| | (2 325 ) | (1 974 ) |
| TOTALA SKULDER | (2 498 ) | (2 141 ) |
| NETTOTILLGÅNGAR | 1 376 | 1 948 |
| FONDER OCH RESERVER | | |
| Reserv för verkligt värde | (5) | (2) |
| Infordrat fondkapital – aktiva EUF | 58 986 | 54 809 |
| Infordrat fondkapital från avslutade EUF som överförts från tidigare år | 2 252 | 2 252 |
| Ekonomiskt resultat överfört från tidigare år | (55 111 ) | (51 155 ) |
| Ekonomiskt resultat för året | (4 746 ) | (3 956 ) |
| NETTOTILLGÅNGAR | 1 376 | 1 948 |

(miljoner euro)

31.12.2020

31.12.2019

ANLÄGGNINGSTILLGÅNGAR

ANLÄGGNINGSTILLGÅNGAR

Finansiella tillgångar

Finansiella tillgångar

33

33

36

36

Bidrag till förvaltningsfonderna

Bidrag till förvaltningsfonderna

(2)

(2)

—

—

Förfinansiering

Förfinansiering

968

968

962

962

999

999

998

998

OMSÄTTNINGSTILLGÅNGAR

OMSÄTTNINGSTILLGÅNGAR

Förfinansiering

Förfinansiering

1 930

1 930

1 725

1 725

Fordringar med motprestation och krav utan motprestation

Fordringar med motprestation och krav utan motprestation

152

152

143

143

Likvida medel

Likvida medel

793

793

1 223

1 223

2 875

2 875

3 092

3 092

TOTALA TILLGÅNGAR

TOTALA TILLGÅNGAR

3 874

3 874

4 090

4 090

LÅNGFRISTIGA SKULDER

LÅNGFRISTIGA SKULDER

Finansiella skulder

Finansiella skulder

(173)

(173)

(167)

(167)

(173)

(173)

(167)

(167)

KORTFRISTIGA SKULDER

KORTFRISTIGA SKULDER

Skulder till leverantörer och stödmottagare

Skulder till leverantörer och stödmottagare

(661)

(661)

(542)

(542)

Upplupna kostnader och förutbetalda intäkter

Upplupna kostnader och förutbetalda intäkter

(1 664 )

(1 664 )

(1 432 )

(1 432 )

(2 325 )

(2 325 )

(1 974 )

(1 974 )

TOTALA SKULDER

TOTALA SKULDER

(2 498 )

(2 498 )

(2 141 )

(2 141 )

NETTOTILLGÅNGAR

NETTOTILLGÅNGAR

1 376

1 376

1 948

1 948

FONDER OCH RESERVER

FONDER OCH RESERVER

Reserv för verkligt värde

Reserv för verkligt värde

(5)

(5)

(2)

(2)

Infordrat fondkapital – aktiva EUF

Infordrat fondkapital – aktiva EUF

58 986

58 986

54 809

54 809

Infordrat fondkapital från avslutade EUF som överförts från tidigare år

Infordrat fondkapital från avslutade EUF som överförts från tidigare år

2 252

2 252

2 252

2 252

Ekonomiskt resultat överfört från tidigare år

Ekonomiskt resultat överfört från tidigare år

(55 111 )

(55 111 )

(51 155 )

(51 155 )

Ekonomiskt resultat för året

Ekonomiskt resultat för året

(4 746 )

(4 746 )

(3 956 )

(3 956 )

NETTOTILLGÅNGAR

NETTOTILLGÅNGAR

1 376

1 376

1 948

1 948

KONSOLIDERAD RESULTATRÄKNING

KONSOLIDERAD RESULTATRÄKNING

| (miljoner euro) |
| --- |
| | 2020 | 2019 |
| INTÄKTER | | |
| Intäkter från transaktioner utan motprestation | | |
| Återkravsverksamhet | 92 | 28 |
| Intäkter från donationer till förvaltningsfonderna | 296 | 287 |
| | 388 | 316 |
| Intäkter från transaktioner med motprestation | | |
| Finansiella intäkter | 6 | 7 |
| Övriga intäkter | 40 | 41 |
| | 46 | 48 |
| Totala intäkter | 434 | 364 |
| KOSTNADER | | |
| Stödinstrument | (3 937 ) | (3 220 ) |
| Kostnader genomförda av förvaltningsfonderna | (936) | (804) |
| Kostnader för samfinansiering | (53) | (14) |
| Finansieringskostnader | (22) | (1) |
| Övriga kostnader | (232) | (282) |
| Totala kostnader | (5 180 ) | (4 320 ) |
| EKONOMISKT RESULTAT FÖR ÅRET | (4 746 ) | (3 956 ) |

(miljoner euro)

2020

2019

INTÄKTER

INTÄKTER

Intäkter från transaktioner utan motprestation

Intäkter från transaktioner utan motprestation

Återkravsverksamhet

Återkravsverksamhet

92

92

28

28

Intäkter från donationer till förvaltningsfonderna

Intäkter från donationer till förvaltningsfonderna

296

296

287

287

388

388

316

316

Intäkter från transaktioner med motprestation

Intäkter från transaktioner med motprestation

Finansiella intäkter

Finansiella intäkter

6

6

7

7

Övriga intäkter

Övriga intäkter

40

40

41

41

46

46

48

48

Totala intäkter

Totala intäkter

434

434

364

364

KOSTNADER

KOSTNADER

Stödinstrument

Stödinstrument

(3 937 )

(3 937 )

(3 220 )

(3 220 )

Kostnader genomförda av förvaltningsfonderna

Kostnader genomförda av förvaltningsfonderna

(936)

(936)

(804)

(804)

Kostnader för samfinansiering

Kostnader för samfinansiering

(53)

(53)

(14)

(14)

Finansieringskostnader

Finansieringskostnader

(22)

(22)

(1)

(1)

Övriga kostnader

Övriga kostnader

(232)

(232)

(282)

(282)

Totala kostnader

Totala kostnader

(5 180 )

(5 180 )

(4 320 )

(4 320 )

EKONOMISKT RESULTAT FÖR ÅRET

EKONOMISKT RESULTAT FÖR ÅRET

(4 746 )

(4 746 )

(3 956 )

(3 956 )

KONSOLIDERAD KASSAFLÖDESANALYS

KONSOLIDERAD KASSAFLÖDESANALYS

| (miljoner euro) |
| --- |
| | 2020 | 2019 |
| Ekonomiskt resultat för året | (4 746 ) | (3 956 ) |
| Operativ verksamhet | | |
| Kapitaltillskott – bidrag | 4 177 | 4 385 |
| (Ökning)/minskning av förfinansiering | (210) | (12) |
| (Ökning)/minskning av fordringar med motprestation och krav utan motprestation | (7) | 13 |
| Ökning/(minskning) av finansiella skulder | 6 | (62) |
| Ökning/(minskning) av skulder till leverantörer och stödmottagare | 119 | 288 |
| Ökning/(minskning) av upplupna kostnader och förutbetalda intäkter | 232 | 58 |
| Övriga intäktsposter som inte påverkar likvida medel | (3) | (2) |
| Investeringsverksamhet | | |
| (Ökning)/minskning av finansiella tillgångar som kan säljas | 2 | (36) |
| NETTOKASSAFLÖDE | (431) | 676 |
| Nettoökning/(nettominskning) av likvida medel | (430) | 676 |
| Likvida medel vid årets början | 1 223 | 548 |
| Likvida medel vid årets slut | 793 | 1 223 |

(miljoner euro)

2020

2019

Ekonomiskt resultat för året

Ekonomiskt resultat för året

(4 746 )

(4 746 )

(3 956 )

(3 956 )

Operativ verksamhet

Operativ verksamhet

Kapitaltillskott – bidrag

Kapitaltillskott – bidrag

4 177

4 177

4 385

4 385

(Ökning)/minskning av förfinansiering

(Ökning)/minskning av förfinansiering

(210)

(210)

(12)

(12)

(Ökning)/minskning av fordringar med motprestation och krav utan motprestation

(Ökning)/minskning av fordringar med motprestation och krav utan motprestation

(7)

(7)

13

13

Ökning/(minskning) av finansiella skulder

Ökning/(minskning) av finansiella skulder

6

6

(62)

(62)

Ökning/(minskning) av skulder till leverantörer och stödmottagare

Ökning/(minskning) av skulder till leverantörer och stödmottagare

119

119

288

288

Ökning/(minskning) av upplupna kostnader och förutbetalda intäkter

Ökning/(minskning) av upplupna kostnader och förutbetalda intäkter

232

232

58

58

Övriga intäktsposter som inte påverkar likvida medel

Övriga intäktsposter som inte påverkar likvida medel

(3)

(3)

(2)

(2)

Investeringsverksamhet

Investeringsverksamhet

(Ökning)/minskning av finansiella tillgångar som kan säljas

(Ökning)/minskning av finansiella tillgångar som kan säljas

2

2

(36)

(36)

NETTOKASSAFLÖDE

NETTOKASSAFLÖDE

(431)

(431)

676

676

Nettoökning/(nettominskning) av likvida medel

Nettoökning/(nettominskning) av likvida medel

(430)

(430)

676

676

Likvida medel vid årets början

Likvida medel vid årets början

1 223

1 223

548

548

Likvida medel vid årets slut

Likvida medel vid årets slut

793

793

1 223

1 223

KONSOLIDERAD REDOGÖRELSE FÖR ÄNDRINGAR I NETTOTILLGÅNGARNA

KONSOLIDERAD REDOGÖRELSE FÖR ÄNDRINGAR I NETTOTILLGÅNGARNA

| (miljoner euro) |
| --- |
| | Fondkapital – aktiva EUF
  (A) | Icke-infordrat fondkapital – aktiva EUF
  (B) | Infordrat fondkapital – aktiva EUF
  (C) = (A)–(B) | Ackumulerade reserver
  (D) | Infordrat fondkapital från avslutade EUF överfört från tidigare år
  (E) | Reserv för verkligt värde
  (F) | Totala nettotillgångar
  (C)+(D)+(E)+(F) |
| UTGÅENDE BALANS DEN 31.12.2018 | 73 264 | 22 840 | 50 423 | (51 155 ) | 2 252 | — | 1 521 |
| Rörelser i verkligt värde | | | | | | (2) | (2) |
| Kapitaltillskott – bidrag | | (4 385 ) | 4 385 | — | — | | 4 385 |
| Ekonomiskt resultat för året | — | — | — | (3 956 ) | — | | (3 956 ) |
| UTGÅENDE BALANS DEN 31.12.2019 | 73 264 | 18 455 | 54 809 | (55 111 ) | 2 252 | (2) | 1 948 |
| Rörelser i verkligt värde | | | | | | (3) | (3) |
| Kapitaltillskott – bidrag | | (4 400 ) | 4 400 | | | | 4 400 |
| Återbetalningar till medlemsstater | (223) | | | | | | — |
| Ekonomiskt resultat för året | | | — | (4 746 ) | | | (4 746 ) |
| UTGÅENDE BALANS DEN 31.12.2020 | 73 041 | 14 055 | 58 986 | (59 857 ) | 2 252 | (5) | 1 376 |

(miljoner euro)

Fondkapital – aktiva EUF

(A)

Icke-infordrat fondkapital – aktiva EUF

(B)

Infordrat fondkapital – aktiva EUF

(C) = (A)–(B)

Ackumulerade reserver

(D)

Infordrat fondkapital från avslutade EUF överfört från tidigare år

(E)

Reserv för verkligt värde

(F)

Totala nettotillgångar

(C)+(D)+(E)+(F)

UTGÅENDE BALANS DEN 31.12.2018

UTGÅENDE BALANS DEN 31.12.2018

73 264

73 264

22 840

22 840

50 423

50 423

(51 155 )

(51 155 )

2 252

2 252

—

—

1 521

1 521

Rörelser i verkligt värde

Rörelser i verkligt värde

(2)

(2)

(2)

(2)

Kapitaltillskott – bidrag

Kapitaltillskott – bidrag

(4 385 )

(4 385 )

4 385

4 385

—

—

4 385

4 385

Ekonomiskt resultat för året

Ekonomiskt resultat för året

—

—

—

—

—

—

(3 956 )

(3 956 )

—

—

(3 956 )

(3 956 )

UTGÅENDE BALANS DEN 31.12.2019

UTGÅENDE BALANS DEN 31.12.2019

73 264

73 264

18 455

18 455

54 809

54 809

(55 111 )

(55 111 )

2 252

2 252

(2)

(2)

1 948

1 948

Rörelser i verkligt värde

Rörelser i verkligt värde

(3)

(3)

(3)

(3)

Kapitaltillskott – bidrag

Kapitaltillskott – bidrag

(4 400 )

(4 400 )

4 400

4 400

4 400

4 400

Återbetalningar till medlemsstater

Återbetalningar till medlemsstater

(223)

(223)

—

—

Ekonomiskt resultat för året

Ekonomiskt resultat för året

—

—

(4 746 )

(4 746 )

(4 746 )

(4 746 )

UTGÅENDE BALANS DEN 31.12.2020

UTGÅENDE BALANS DEN 31.12.2020

73 041

73 041

14 055

14 055

58 986

58 986

(59 857 )

(59 857 )

2 252

2 252

(5)

(5)

1 376

1 376

RAPPORT OM DET EKONOMISKA GENOMFÖRANDET AVSEENDE EUF

RAPPORT OM DET EKONOMISKA GENOMFÖRANDET AVSEENDE EUF

INNEHÅLL

INNEHÅLL

| 1. | BAKGRUND 74 | 68 |
| --- | --- | --- |

1.

| 1.1. | TIDIGARE EUF 74 | 68 |
| --- | --- | --- |

1.1.

| 1.2. | TIONDE OCH ELFTE EUF 74 | 68 |
| --- | --- | --- |

1.2.

| 2. | FINANSIELLT GENOMFÖRANDE 76 | 70 |
| --- | --- | --- |

2.

| 2.1. | EKONOMISKT UTFALL 76 | 70 |
| --- | --- | --- |

2.1.

| 2.2. | INTÄKTER 80 | 76 |
| --- | --- | --- |

2.2.

| 2.3. | DRIFTSKOSTNADER OCH SÄRSKILDA PROGRAM 81 | 77 |
| --- | --- | --- |

2.3.

| 3. | ORDLISTA 87 | 88 |
| --- | --- | --- |

3.

1.   BAKGRUND

BAKGRUND

Europeiska utvecklingsfonden (EUF) lanserades 1959 och är det viktigaste instrumentet för att tillhandahålla EU-stöd för utvecklingssamarbete med länderna i Afrika, Karibien och Stillahavsområdet (AKS-länderna) och de utomeuropeiska länderna och territorierna (ULT). EUF:s främsta mål är att minska och på sikt utrota fattigdomen.

EUF inrättades genom ett internt avtal mellan företrädarna för medlemsstaterna och styrs av en särskild kommitté. EUF:s medel utgörs av särskilda bidrag från EU-medlemsstaterna, vilka fastställer ett samlat belopp som ska anslås till fonden (under en period på fem år). Utöver de bidrag som nämns ovan kan medlemsstaterna också ingå samfinansieringsavtal eller lämna frivilliga ekonomiska bidrag till EUF. Europeiska kommissionen är ansvarig för det ekonomiska genomförandet av den verksamhet som bedrivs med hjälp av EUF:s medel. Europeiska investeringsbanken (EIB) förvaltar investeringsstödet.

EUF är en fond som förvaltas på flerårsbasis. Avtalen om varje ny EUF ingås för en period av cirka fem år och styrs av en egen budgetförordning i vilken det krävs att en årsredovisning ska upprättas för varje enskild EUF. Årsredovisningarna upprättas således separat för varje EUF för den del av fondens medel som förvaltas av kommissionen.

Det interna avtal som inrättade den senaste EUF, den elfte EUF (2014–2020), trädde i kraft den 1 mars 2015. Från och med 2021 ingår samarbetet med AKS-länderna i instrumentet för grannskapspolitik, utvecklingssamarbete och internationellt samarbete (NDICI). De pågående projekt som finansieras genom EUF kommer dock att fortsätta att genomföras enligt den rättsliga grunden för respektive EUF.

Denna rapport är utarbetad i enlighet med artikel 39 i budgetförordningen för elfte EUF (16). Den ger en sann och rättvisande bild av EUF:s inkomst- och utgiftstransaktioner med fokus på viktiga händelser som hade en betydande påverkan på det ekonomiska genomförandet år 2020.

16

Eftersom inga transaktioner pågår i tidigare EUF (17) innehåller denna rapport bara uppgifter för tionde och elfte EUF.

17

1.1   TIDIGARE EUF

TIDIGARE EUF

Sjätte EUF avslutades under 2006 och sjunde EUF avslutades under 2008. Under 2019 avslutade kommissionen resterande utestående transaktioner för projekt i åttonde EUF. En slutrapport om det ekonomiska genomförandet av åttonde EUF finns med i denna årsredovisning för 2019. Kommissionen avser att avsluta nionde EUF i slutet av 2021.

I enlighet med artikel 1.2 b i det interna avtalet för nionde EUF har saldon och tillbakadragna anslag från tidigare EUF överförts till nionde EUF.

1.2   TIONDE OCH ELFTE EUF

TIONDE OCH ELFTE EUF

AVS-EG-partnerskapsavtalet undertecknades den 23 juni 2000 i Cotonou av Europeiska gemenskapens medlemsstater och gruppen av länder i Afrika, Karibien och Stillahavsområdet (AKS-länderna). Det trädde i kraft den 1 april 2003 (och inrättade nionde EUF). Cotonouavtalet ändrades två gånger, först genom det avtal som undertecknades i Luxemburg den 25 juni 2005 (som inrättade tionde EUF) och sedan genom det avtal som undertecknades i Ouagadougou den 22 juni 2010 (som inrättade elfte EUF).

Rådets beslut 2001/822/EG (18) av den 27 november 2001 om associering av de utomeuropeiska länderna och territorierna med Europeiska gemenskapen (ULT-beslut) trädde i kraft den 2 december 2001. Detta beslut ändrades den 19 mars 2007 (beslut 2007/249/EG) (19).

18

19

Det interna avtalet om finansiering av gemenskapens bistånd inom den fleråriga finansieringsramen för perioden 2014–2020 i enlighet med det reviderade Cotonouavtalet, som antogs av företrädarna för Europeiska gemenskapens medlemsstaters regeringar i augusti 2013, trädde i kraft i mars 2015.

Enligt Cotonouavtalet hade tionde EUF, under den andra perioden (2008–2013), en samlad budget på 22 682 miljoner euro. Detta belopp anslogs med

| — | 21 966 miljoner euro till AKS-länderna |
| --- | --- |

—

21 966 miljoner euro till AKS-länderna

| — | 286 miljoner euro till ULT, och |
| --- | --- |

—

286 miljoner euro till ULT, och

| — | 430 miljoner euro till kommissionen som utgifter för administrativt stöd för programplanering och genomförande av EUF |
| --- | --- |

—

430 miljoner euro till kommissionen som utgifter för administrativt stöd för programplanering och genomförande av EUF

Beloppet för AKS-länderna är uppdelat enligt följande:

| — | 17 766 miljoner euro för finansiering av nationella och regionala vägledande program |
| --- | --- |

—

17 766 miljoner euro för finansiering av nationella och regionala vägledande program

| — | 2 700 miljoner euro för samarbete inom AKS-länderna och mellan olika regioner, och |
| --- | --- |

—

2 700 miljoner euro för samarbete inom AKS-länderna och mellan olika regioner, och

| — | 1 500 miljoner euro till investeringsanslag |
| --- | --- |

—

1 500 miljoner euro till investeringsanslag

En ökad andel av budgeten har avsatts för regionala program, varigenom betydelsen av regional ekonomisk integration betonas som grundläggande ram för nationell och lokal utveckling. En innovation i tionde EUF var skapandet av stimulansbidrag för varje land.

Enligt Cotonouavtalet finansieras den tredje perioden (2014–2020) med gemenskapsstöd till AKS-länderna och ULT genom elfte EUF med ett belopp på 30 506 miljoner euro, varav:

29 089 miljoner euro har anslagits till AKS-länderna i enlighet med artiklarna 1.2 a och 2 d i det interna avtalet, varav 27 955 miljoner euro förvaltas av Europeiska kommissionen,

364,5 miljoner euro har anslagits till ULT i enlighet med artiklarna 1.2 a och 3.1 i det interna avtalet, varav 359,5 miljoner euro förvaltas av Europeiska kommissionen,

1 052,5 miljoner euro har anslagits för kommissionens finansiering av kostnaderna för programplanering och ianspråktagande av medel från elfte EUF i enlighet med artikel 1.2 a i det interna avtalet.

2.   FINANSIELLT GENOMFÖRANDE

FINANSIELLT GENOMFÖRANDE

2.1   EKONOMISKT UTFALL

EKONOMISKT UTFALL

ANSLAGSUTVECKLING FÖR TIONDE EUF

ANSLAGSUTVECKLING FÖR TIONDE EUF

Tionde EUF

ANSLAGSUTVECKLING: Den 31 december 2020

ANALYS AV ANSLAG PER INSTRUMENT

| (miljoner euro) |
| --- |
| | INSTRUMENT | URSPRUNGLIGT ANSLAG | ACKUMULERAD ÖKNING/MINSKNING AV MEDEL den 31 december 2019 | ÖKNING ELLER MINSKNING AV MEDEL UNDER 2020 | Noter | NUVARANDE ANSLAGSNIVÅ |
| AKS | Regelbundna utbetalningar från medlemsstaterna | 20 896 | 60 | (340) | | 20 616 |
| Samfinansiering | 0 | 202 | (0) | | 202 |
| DELSUMMA AKS | 20 896 | 262 | (340) | | 20 818 |
| ULT | Regelbundna utbetalningar från medlemsstaterna | 0 | 271 | (28) | | 243 |
| DELSUMMA ULT | 0 | 271 | (28) | | 243 |
| | TOTALT TIONDE EUF | 20 896 | 533 | (368) | | 21 061 |

(miljoner euro)

INSTRUMENT

URSPRUNGLIGT ANSLAG

ACKUMULERAD ÖKNING/MINSKNING AV MEDEL den 31 december 2019

ÖKNING ELLER MINSKNING AV MEDEL UNDER 2020

Noter

NUVARANDE ANSLAGSNIVÅ

AKS

Regelbundna utbetalningar från medlemsstaterna

Regelbundna utbetalningar från medlemsstaterna

20 896

20 896

60

60

(340)

(340)

20 616

20 616

Samfinansiering

Samfinansiering

0

0

202

202

(0)

(0)

202

202

DELSUMMA AKS

DELSUMMA AKS

20 896

20 896

262

262

(340)

(340)

20 818

20 818

ULT

Regelbundna utbetalningar från medlemsstaterna

Regelbundna utbetalningar från medlemsstaterna

0

0

271

271

(28)

(28)

243

243

DELSUMMA ULT

DELSUMMA ULT

0

0

271

271

(28)

(28)

243

243

TOTALT TIONDE EUF

TOTALT TIONDE EUF

20 896

20 896

533

533

(368)

(368)

21 061

21 061

ANSLAGSUTVECKLING FÖR ELFTE EUF

ANSLAGSUTVECKLING FÖR ELFTE EUF

Elfte EUF

ANSLAGSUTVECKLING: Den 31 december 2020

ANALYS AV ANSLAG PER INSTRUMENT

| (miljoner euro) |
| --- |
| | INSTRUMENT | URSPRUNGLIGT ANSLAG | ACKUMULERAD ÖKNING/MINSKNING AV MEDEL den 31 december 2019 | ÖKNING ELLER MINSKNING AV MEDEL UNDER 2020 | Noter | NUVARANDE ANSLAGSNIVÅ |
| AKS | Regelbundna utbetalningar från medlemsstaterna | 29 008 | 172 | 124 | | 29 304 |
| Samfinansiering | 0 | 73 | 3 | | 75 |
| Kommissionens interna servicenivåavtal | 0 | 1 | | | 1 |
| DELSUMMA AKS | 29 008 | 246 | 127 | | 29 381 |
| ULT | Regelbundna utbetalningar från medlemsstaterna | 0 | 355 | (4) | | 351 |
| Samfinansiering | 0 | 0 | | | 0 |
| Kommissionens interna servicenivåavtal | 0 | 0 | | | 0 |
| DELSUMMA ULT | 0 | 355 | (4) | | 351 |
| | TOTALT ELFTE EUF | 29 008 | 601 | 123 | | 29 731 |

(miljoner euro)

INSTRUMENT

URSPRUNGLIGT ANSLAG

ACKUMULERAD ÖKNING/MINSKNING AV MEDEL den 31 december 2019

ÖKNING ELLER MINSKNING AV MEDEL UNDER 2020

Noter

NUVARANDE ANSLAGSNIVÅ

AKS

Regelbundna utbetalningar från medlemsstaterna

Regelbundna utbetalningar från medlemsstaterna

29 008

29 008

172

172

124

124

29 304

29 304

Samfinansiering

Samfinansiering

0

0

73

73

3

3

75

75

Kommissionens interna servicenivåavtal

Kommissionens interna servicenivåavtal

0

0

1

1

1

1

DELSUMMA AKS

DELSUMMA AKS

29 008

29 008

246

246

127

127

29 381

29 381

ULT

Regelbundna utbetalningar från medlemsstaterna

Regelbundna utbetalningar från medlemsstaterna

0

0

355

355

(4)

(4)

351

351

Samfinansiering

Samfinansiering

0

0

0

0

0

0

Kommissionens interna servicenivåavtal

Kommissionens interna servicenivåavtal

0

0

0

0

0

0

DELSUMMA ULT

DELSUMMA ULT

0

0

355

355

(4)

(4)

351

351

TOTALT ELFTE EUF

TOTALT ELFTE EUF

29 008

29 008

601

601

123

123

29 731

29 731

UTVECKLING AV TIONDE EUF:s ÅTAGANDEN, AVSATTA MEDEL OCH BETALNINGAR

UTVECKLING AV TIONDE EUF:s ÅTAGANDEN, AVSATTA MEDEL OCH BETALNINGAR

KONSOLIDERAD REDOVISNING FÖR EUF den 31 december 2020

TYP AV STÖD

AKS + ULT – Tionde EUF

| (miljoner euro) |
| --- |
| | | ANSLAG | BESLUT | AVSATTA MEDEL | BETALNINGAR |
| SAMMANLAGT | ÅRLIGEN | % | SAMMANLAGT | ÅRLIGEN | % | SAMMANLAGT | ÅRLIGEN | % |
| (1) | (2) | | (2):(1) | (3) | | (3):(2) | (4) | | (4):(3) |
| | Regelbundna utbetalningar från medlemsstaterna | | | | | | | | | | |
| AKS | NATIONELLA ANSLAG (A-anslag) (planerade) | 12 513 | 12 500 | (150) | 100 % | 12 382 | (57) | 99 % | 12 047 | 193 | 97 % |
| NATIONELLA ANSLAG (B-anslag) (nödsituationer) | 1 980 | 1 980 | (11) | 100 % | 1 968 | (2) | 99 % | 1 955 | 5 | 99 % |
| GENOMFÖRANDEKOSTNADER OCH RÄNTEINTÄKTER | 529 | 526 | 18 | 99 % | 522 | 15 | 99 % | 507 | | 97 % |
| ANSLAG TILL FLERA AKS-LÄNDER | 3 691 | 3 683 | 83 | 100 % | 3 460 | 321 | 94 % | 3 074 | 100 | 89 % |
| REGIONALA ANSLAG | 1 857 | 1 851 | (45) | 100 % | 1 807 | (20) | 98 % | 1 667 | 43 | 92 % |
| Samfinansiering | | | | | | | | | | |
| NATIONELLA ANSLAG | 185 | 180 | (0) | 97 % | 177 | 0 | 98 % | 161 | 9 | 91 % |
| GENOMFÖRANDEKOSTNADER OCH RÄNTEINTÄKTER | 5 | 5 | 0 | 111 % | 3 | 0 | 65 % | 3 | 0 | 87 % |
| ANSLAG TILL FLERA AKS-LÄNDER | 12 | 11 | (0) | 91 % | 11 | 0 | 100 % | 11 | | 100 % |
| Reserv som inte kan tas i anspråk | | | | | | | | | | |
| RESERV SOM INTE KAN TAS I ANSPRÅK | 46 | | | | | | | | | |
| | Regelbundna utbetalningar från medlemsstaterna | | | | | | | | | | |
| ULT | NATIONELLA ANSLAG | 186 | 186 | (0) | 100 % | 183 | 1 | 98 % | 167 | 10 | 91 % |
| NATIONELLA ANSLAG | 15 | 15 | 0 | 100 % | 14 | 0 | 99 % | 14 | 0 | 100 % |
| GENOMFÖRANDEKOSTNADER OCH RÄNTEINTÄKTER | 5 | 5 | 0 | 100 % | 5 | | 100 % | 5 | | 100 % |
| REGIONALA ANSLAG | 36 | 35 | (3) | 98 % | 34 | (2) | 96 % | 34 | (0) | 99 % |
| Reserv som inte kan tas i anspråk | | | | | | | | | | |
| RESERV SOM INTE KAN TAS I ANSPRÅK | 1 | | | | | | | | | |
| | TOTALT: AKS + ULT (INKL. RESERVER) (A+B) | 21 061 | 20 978 | (110) | 100 % | 20 567 | 256 | 98 % | 19 645 | 360 | 96 % |

(miljoner euro)

ANSLAG

BESLUT

AVSATTA MEDEL

BETALNINGAR

SAMMANLAGT

ÅRLIGEN

%

SAMMANLAGT

ÅRLIGEN

%

SAMMANLAGT

ÅRLIGEN

%

(1)

(2)

(2):(1)

(3)

(3):(2)

(4)

(4):(3)

Regelbundna utbetalningar från medlemsstaterna

Regelbundna utbetalningar från medlemsstaterna

AKS

NATIONELLA ANSLAG (A-anslag) (planerade)

12 513

12 500

(150)

100 %

12 382

(57)

99 %

12 047

193

97 %

NATIONELLA ANSLAG (B-anslag) (nödsituationer)

1 980

1 980

(11)

100 %

1 968

(2)

99 %

1 955

5

99 %

GENOMFÖRANDEKOSTNADER OCH RÄNTEINTÄKTER

529

526

18

99 %

522

15

99 %

507

97 %

ANSLAG TILL FLERA AKS-LÄNDER

3 691

3 683

83

100 %

3 460

321

94 %

3 074

100

89 %

REGIONALA ANSLAG

1 857

1 851

(45)

100 %

1 807

(20)

98 %

1 667

43

92 %

Samfinansiering

Samfinansiering

NATIONELLA ANSLAG

185

180

(0)

97 %

177

0

98 %

161

9

91 %

GENOMFÖRANDEKOSTNADER OCH RÄNTEINTÄKTER

5

5

0

111 %

3

0

65 %

3

0

87 %

ANSLAG TILL FLERA AKS-LÄNDER

12

11

(0)

91 %

11

0

100 %

11

100 %

Reserv som inte kan tas i anspråk

Reserv som inte kan tas i anspråk

RESERV SOM INTE KAN TAS I ANSPRÅK

46

Regelbundna utbetalningar från medlemsstaterna

Regelbundna utbetalningar från medlemsstaterna

ULT

NATIONELLA ANSLAG

186

186

(0)

100 %

183

1

98 %

167

10

91 %

NATIONELLA ANSLAG

15

15

0

100 %

14

0

99 %

14

0

100 %

GENOMFÖRANDEKOSTNADER OCH RÄNTEINTÄKTER

5

5

0

100 %

5

100 %

5

100 %

REGIONALA ANSLAG

36

35

(3)

98 %

34

(2)

96 %

34

(0)

99 %

Reserv som inte kan tas i anspråk

Reserv som inte kan tas i anspråk

RESERV SOM INTE KAN TAS I ANSPRÅK

1

TOTALT: AKS + ULT (INKL. RESERVER) (A+B)

TOTALT: AKS + ULT (INKL. RESERVER) (A+B)

21 061

21 061

20 978

20 978

(110)

(110)

100 %

100 %

20 567

20 567

256

256

98 %

98 %

19 645

19 645

360

360

96 %

96 %

UTVECKLING AV ELFTE EUF:s ÅTAGANDEN, TILLDELADE MEDEL OCH BETALNINGAR

UTVECKLING AV ELFTE EUF:s ÅTAGANDEN, TILLDELADE MEDEL OCH BETALNINGAR

KONSOLIDERAD REDOVISNING FÖR EUF den 31 december 2020

TYP AV STÖD

AKS + ULT – Elfte EUF

| (miljoner euro) |
| --- |
| | | ANSLAG | BESLUT | AVSATTA MEDEL | BETALNINGAR |
| SAMMANLAGT | ÅRLIGEN | % | SAMMANLAGT | ÅRLIGEN | % | SAMMANLAGT | ÅRLIGEN | % |
| (1) | (2) | | (2):(1) | (3) | | (3):(2) | (4) | | (4):(3) |
| | Regelbundna utbetalningar från medlemsstaterna | | | | | | | | | | |
| AKS | A-ANSLAG – NATIONELLA ANSLAG (planerade) | 15 582 | 15 555 | 1 294 | 100 % | 13 093 | 1 960 | 84 % | 8 332 | 2 204 | 64 % |
| B-ANSLAG – NATIONELLA ANSLAG (nödsituationer) | 1 072 | 1 064 | 219 | 99 % | 926 | 200 | 87 % | 744 | 107 | 80 % |
| GENOMFÖRANDEKOSTNADER OCH RÄNTEINTÄKTER | 1 071 | 1 070 | 206 | 100 % | 873 | 42 | 82 % | 803 | 27 | 92 % |
| ANSLAG TILL FLERA AKS-LÄNDER | 4 014 | 3 912 | 389 | 97 % | 3 443 | 423 | 88 % | 2 701 | 445 | 78 % |
| REGIONALA ANSLAG | 7 317 | 7 296 | 647 | 100 % | 6 398 | 754 | 88 % | 3 971 | 1 380 | 62 % |
| Samfinansiering | | | | | | | | | | |
| A-ANSLAG – NATIONELLA ANSLAG | 42 | 42 | 10 | 100 % | 41 | 10 | 98 % | 6 | 4 | 15 % |
| GENOMFÖRANDEKOSTNADER OCH RÄNTEINTÄKTER | 4 | 4 | 1 | 100 % | 1 | 0 | 21 % | 0 | 0 | 47 % |
| ANSLAG TILL FLERA AKS-LÄNDER | 26 | 26 | 4 | 100 % | 24 | 2 | 91 % | 22 | 5 | 93 % |
| REGIONALA ANSLAG | 4 | 4 | 2 | 100 % | 4 | 2 | 100 % | 4 | 2 | 100 % |
| Reserver som kan tas i anspråk | | | | | | | | | | |
| RESERV FÖR FLERA AKS-LÄNDER | 1 | | | | | | | | | |
| RESERV, NATIONELLA / REGIONALA VÄGLEDANDE PROGRAM | (100) | | | | | | | | | |
| Reserv som inte kan tas i anspråk | | | | | | | | | | |
| RESERV SOM INTE KAN TAS I ANSPRÅK | 347 | | | | | | | | | |
| Kommissionens interna servicenivåavtal | | | | | | | | | | |
| A-ANSLAG – NATIONELLA ANSLAG | 1 | 1 | (0) | 52 % | 1 | 0 | 100 % | 1 | | 100 % |
| | Regelbundna utbetalningar från medlemsstaterna | | | | | | | | | | |
| ULT | A-ANSLAG – NATIONELLA ANSLAG | 213 | 213 | 17 | 100 % | 193 | 1 | 91 % | 171 | 51 | 88 % |
| B-ANSLAG – NATIONELLA ANSLAG | 12 | 12 | 4 | 100 % | 9 | 1 | 79 % | 8 | 1 | 84 % |
| ÖVERGÅNGSFACILITET | 0 | | | | | | | | | |
| GENOMFÖRANDEKOSTNADER OCH RÄNTEINTÄKTER | 9 | 8 | 1 | 100 % | 5 | 0 | 56 % | 4 | 0 | 90 % |
| REGIONALA ANSLAG | 103 | 103 | 4 | 100 % | 99 | 19 | 97 % | 25 | 12 | 25 % |
| Reserv som inte kan tas i anspråk | | | | | | | | | | |
| RESERV SOM INTE KAN TAS I ANSPRÅK | 15 | | | | | | | | | |
| | TOTALT: AKS + ULT (INKL. RESERVER) (A+B) | 29 731 | 29 309 | 2 798 | 99 % | 25 110 | 3 413 | 86 % | 16 791 | 4 239 | 67 % |

(miljoner euro)

ANSLAG

BESLUT

AVSATTA MEDEL

BETALNINGAR

SAMMANLAGT

ÅRLIGEN

%

SAMMANLAGT

ÅRLIGEN

%

SAMMANLAGT

ÅRLIGEN

%

(1)

(2)

(2):(1)

(3)

(3):(2)

(4)

(4):(3)

Regelbundna utbetalningar från medlemsstaterna

Regelbundna utbetalningar från medlemsstaterna

AKS

A-ANSLAG – NATIONELLA ANSLAG (planerade)

15 582

15 555

1 294

100 %

13 093

1 960

84 %

8 332

2 204

64 %

B-ANSLAG – NATIONELLA ANSLAG (nödsituationer)

1 072

1 064

219

99 %

926

200

87 %

744

107

80 %

GENOMFÖRANDEKOSTNADER OCH RÄNTEINTÄKTER

1 071

1 070

206

100 %

873

42

82 %

803

27

92 %

ANSLAG TILL FLERA AKS-LÄNDER

4 014

3 912

389

97 %

3 443

423

88 %

2 701

445

78 %

REGIONALA ANSLAG

7 317

7 296

647

100 %

6 398

754

88 %

3 971

1 380

62 %

Samfinansiering

Samfinansiering

A-ANSLAG – NATIONELLA ANSLAG

42

42

10

100 %

41

10

98 %

6

4

15 %

GENOMFÖRANDEKOSTNADER OCH RÄNTEINTÄKTER

4

4

1

100 %

1

0

21 %

0

0

47 %

ANSLAG TILL FLERA AKS-LÄNDER

26

26

4

100 %

24

2

91 %

22

5

93 %

REGIONALA ANSLAG

4

4

2

100 %

4

2

100 %

4

2

100 %

Reserver som kan tas i anspråk

Reserver som kan tas i anspråk

RESERV FÖR FLERA AKS-LÄNDER

1

RESERV, NATIONELLA / REGIONALA VÄGLEDANDE PROGRAM

(100)

Reserv som inte kan tas i anspråk

Reserv som inte kan tas i anspråk

RESERV SOM INTE KAN TAS I ANSPRÅK

347

Kommissionens interna servicenivåavtal

Kommissionens interna servicenivåavtal

A-ANSLAG – NATIONELLA ANSLAG

1

1

(0)

52 %

1

0

100 %

1

100 %

Regelbundna utbetalningar från medlemsstaterna

Regelbundna utbetalningar från medlemsstaterna

ULT

A-ANSLAG – NATIONELLA ANSLAG

213

213

17

100 %

193

1

91 %

171

51

88 %

B-ANSLAG – NATIONELLA ANSLAG

12

12

4

100 %

9

1

79 %

8

1

84 %

ÖVERGÅNGSFACILITET

0

GENOMFÖRANDEKOSTNADER OCH RÄNTEINTÄKTER

9

8

1

100 %

5

0

56 %

4

0

90 %

REGIONALA ANSLAG

103

103

4

100 %

99

19

97 %

25

12

25 %

Reserv som inte kan tas i anspråk

Reserv som inte kan tas i anspråk

RESERV SOM INTE KAN TAS I ANSPRÅK

15

TOTALT: AKS + ULT (INKL. RESERVER) (A+B)

TOTALT: AKS + ULT (INKL. RESERVER) (A+B)

29 731

29 731

29 309

29 309

2 798

2 798

99 %

99 %

25 110

25 110

3 413

3 413

86 %

86 %

16 791

16 791

4 239

4 239

67 %

67 %

2.2   INTÄKTER

INTÄKTER

Typ av intäkt

Typ av intäkt

Medlemsstaternas bidrag är EUF:s viktigaste inkomster. Tre gånger per år infordrar Europeiska kommissionen och Europeiska investeringsbanken bidrag från medlemsstaterna till EUF. De bidragsbelopp som infordras varje år speglar de belopp som ska betalas under året.

Sammanfattning av medlemsstaternas bidrag

Sammanfattning av medlemsstaternas bidrag

Image 2

2.3   DRIFTSKOSTNADER OCH SÄRSKILDA PROGRAM

DRIFTSKOSTNADER OCH SÄRSKILDA PROGRAM

Typ av kostnad

Typ av kostnad

Det belopp som är tillgängligt i den fleråriga budgetramen består av 3 % som anslagits till kommissionen för utgifter för administrativt stöd och 97 % som anslagit för genomförandet av EUF-projekt. Beloppen fastställs genom varje internt avtal och kan ökas genom frivilliga bidrag och intäkter från transaktioner.

Fördelning per typ av kostnad av belopp för vilka åtaganden gjorts, kontrakt upprättats och betalning gjorts

Fördelning per typ av kostnad av belopp för vilka åtaganden gjorts, kontrakt upprättats och betalning gjorts

| | ANSLAG | BESLUT | AVSATTA MEDEL | BETALNINGAR |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| SAMMANLAGT | ÅRLIGEN | % | SAMMANLAGT | ÅRLIGEN | % | SAMMANLAGT | ÅRLIGEN | % |
| (1) | (2) | | (2):(1) | (3) | | (3):(2) | (4) | | (4):(3) |
| TOTALT: ADMINISTRATIVA GENOMFÖRANDEKOSTNADER OCH RÄNTEINTÄKTER | 1 622 | 1 619 | 226 | 100 % | 1 409 | 57 | 87 % | 1 322 | 28 | 81 % |
| TOTALT: OPERATIVT GENOMFÖRANDE | 49 170 | 48 668 | 2 461 | 99 % | 44 268 | 3 613 | 90 % | 35 114 | 4 571 | 71 % |
| TOTALT TIONDE OCH ELFTE EUF AKS + ULT (INKL. RESERVER) (A+B) | 50 792 | 50 287 | 2 687 | 99 % | 45 677 | 3 670 | 91 % | 36 436 | 4 599 | 80 % |

ANSLAG

BESLUT

AVSATTA MEDEL

BETALNINGAR

SAMMANLAGT

ÅRLIGEN

%

SAMMANLAGT

ÅRLIGEN

%

SAMMANLAGT

ÅRLIGEN

%

(1)

(2)

(2):(1)

(3)

(3):(2)

(4)

(4):(3)

TOTALT: ADMINISTRATIVA GENOMFÖRANDEKOSTNADER OCH RÄNTEINTÄKTER

1 622

1 619

226

100 %

1 409

57

87 %

1 322

28

81 %

TOTALT: OPERATIVT GENOMFÖRANDE

49 170

48 668

2 461

99 %

44 268

3 613

90 %

35 114

4 571

71 %

TOTALT TIONDE OCH ELFTE EUF AKS + ULT (INKL. RESERVER) (A+B)

TOTALT TIONDE OCH ELFTE EUF AKS + ULT (INKL. RESERVER) (A+B)

50 792

50 792

50 287

50 287

2 687

2 687

99 %

99 %

45 677

45 677

3 670

3 670

91 %

91 %

36 436

36 436

4 599

4 599

80 %

80 %

Image 3

Fördelning per region och land av belopp för vilka åtaganden gjorts, kontrakt upprättats och betalning gjorts

Fördelning per region och land av belopp för vilka åtaganden gjorts, kontrakt upprättats och betalning gjorts

| | | KUMULERADE RÄKENSKAPER FÖR EUF DEN 31 DECEMBER 2020 PER LAND I % AV ANSLAG |
| --- | --- | --- |
| TIONDE OCH ELFTE EUF | TOTALT TIONDE OCH ELFTE EUF (i miljoner euro) |
| Kumulerat 2020 | Anslag | Beslut | i procent av anslag | Avsatta medel | i procent av anslag | Betalningar | i procent av anslag |
| AKS | Administrativa och finansiella kostnader | 1 609 | 1 605 | 100 % | 1 399 | 87 % | 1 313 | 82 % |
| Alla AKS-länder | 2 846 | 2 553 | 90 % | 2 553 | 90 % | 1 821 | 64 % |
| Administrativa och finansiella kostnader + Alla AKS-länder | 4 455 | 4 158 | 93 % | 3 952 | 89 % | 3 134 | 70 % |
| Angola | 349 | 349 | 100 % | 309 | 88 % | 239 | 68 % |
| Benin | 741 | 739 | 100 % | 685 | 92 % | 623 | 84 % |
| Botswana | 130 | 130 | 100 % | 128 | 98 % | 119 | 91 % |
| Burkina Faso | 1 310 | 1 310 | 100 % | 1 293 | 99 % | 1 183 | 90 % |
| Burundi | 579 | 572 | 99 % | 544 | 94 % | 425 | 73 % |
| Kap Verde | 147 | 147 | 100 % | 146 | 99 % | 144 | 98 % |
| Kamerun | 522 | 522 | 100 % | 489 | 94 % | 384 | 74 % |
| Centralafrikanska republiken | 626 | 625 | 100 % | 612 | 98 % | 475 | 76 % |
| Tchad | 940 | 940 | 100 % | 794 | 84 % | 663 | 71 % |
| Komorerna | 80 | 80 | 99 % | 68 | 85 % | 62 | 78 % |
| Kongo | 164 | 164 | 100 % | 145 | 88 % | 99 | 60 % |
| Demokratiska republiken Kongo | 1 430 | 1 430 | 100 % | 1 223 | 85 % | 996 | 70 % |
| Djibouti | 186 | 186 | 100 % | 148 | 80 % | 112 | 60 % |
| Eritrea | 215 | 215 | 100 % | 215 | 100 % | 35 | 16 % |
| Etiopien | 1 656 | 1 655 | 100 % | 1 530 | 92 % | 1 301 | 79 % |
| Gabon | 35 | 35 | 100 % | 33 | 92 % | 26 | 75 % |
| Gambia | 316 | 316 | 100 % | 307 | 97 % | 226 | 72 % |
| Ghana | 796 | 793 | 100 % | 722 | 91 % | 676 | 85 % |
| Guinea-Bissau | 186 | 186 | 100 % | 185 | 99 % | 141 | 76 % |
| Guinea | 506 | 506 | 100 % | 453 | 89 % | 372 | 74 % |
| Elfenbenskusten | 715 | 713 | 100 % | 694 | 97 % | 603 | 84 % |
| Kenya | 881 | 881 | 100 % | 834 | 95 % | 583 | 66 % |
| Lesotho | 259 | 259 | 100 % | 241 | 93 % | 165 | 64 % |
| Liberia | 495 | 495 | 100 % | 432 | 87 % | 373 | 75 % |
| Madagaskar | 792 | 791 | 100 % | 684 | 86 % | 448 | 57 % |
| Malawi | 1 026 | 1 026 | 100 % | 893 | 87 % | 726 | 71 % |
| Mali | 1 425 | 1 424 | 100 % | 1 390 | 98 % | 1 147 | 80 % |
| Mauretanien | 349 | 349 | 100 % | 319 | 91 % | 246 | 70 % |
| Mauritius | 83 | 83 | 100 % | 81 | 98 % | 77 | 93 % |
| Moçambique | 1 476 | 1 470 | 100 % | 1 135 | 77 % | 866 | 59 % |
| Namibia | 189 | 189 | 100 % | 174 | 92 % | 155 | 82 % |
| Niger | 1 294 | 1 289 | 100 % | 1 258 | 97 % | 1 102 | 85 % |
| Nigeria | 1 187 | 1 175 | 99 % | 1 138 | 96 % | 920 | 78 % |
| Rwanda | 841 | 841 | 100 % | 812 | 96 % | 750 | 89 % |
| São Tomé och Príncipe | 56 | 56 | 100 % | 44 | 79 % | 39 | 70 % |
| Senegal | 671 | 670 | 100 % | 625 | 93 % | 564 | 84 % |
| Seychellerna | 23 | 23 | 100 % | 21 | 95 % | 21 | 92 % |
| Sierra Leone | 663 | 663 | 100 % | 600 | 90 % | 502 | 76 % |
| Somalia | 905 | 902 | 100 % | 898 | 99 % | 653 | 72 % |
| Sydsudan | 92 | 91 | 100 % | 91 | 100 % | 91 | 100 % |
| Sudan | 298 | 298 | 100 % | 228 | 76 % | 128 | 43 % |
| Swaziland | 135 | 135 | 100 % | 107 | 80 % | 92 | 68 % |
| Tanzania | 1 179 | 1 179 | 100 % | 1 003 | 85 % | 844 | 72 % |
| Togo | 379 | 378 | 100 % | 354 | 93 % | 315 | 83 % |
| Uganda | 1 000 | 1 000 | 100 % | 943 | 94 % | 647 | 65 % |
| Zambia | 837 | 837 | 100 % | 682 | 81 % | 498 | 59 % |
| Zimbabwe | 472 | 472 | 100 % | 466 | 99 % | 409 | 87 % |
| Totalt Afrika | 28 638 | 28 589 | 100 % | 26 176 | 91 % | 21 266 | 74 % |
| Antigua och Barbuda | 16 | 16 | 98 % | 15 | 97 % | 13 | 83 % |
| Barbados | 22 | 22 | 100 % | 18 | 83 % | 17 | 79 % |
| Belize | 43 | 43 | 100 % | 28 | 67 % | 21 | 48 % |
| Dominica | 41 | 41 | 100 % | 41 | 99 % | 37 | 90 % |
| Dominikanska republiken | 283 | 283 | 100 % | 277 | 98 % | 262 | 92 % |
| Grenada | 21 | 21 | 100 % | 20 | 97 % | 20 | 95 % |
| Guyana | 84 | 81 | 97 % | 78 | 93 % | 69 | 82 % |
| Haiti | 1 031 | 1 030 | 100 % | 829 | 80 % | 690 | 67 % |
| Jamaica | 243 | 243 | 100 % | 236 | 97 % | 202 | 83 % |
| Saint Kitts och Nevis | 9 | 9 | 100 % | 8 | 90 % | 6 | 66 % |
| Saint Lucia | 32 | 32 | 100 % | 32 | 99 % | 25 | 76 % |
| Saint Vincent och Grenadinerna | 27 | 27 | 100 % | 26 | 96 % | 22 | 80 % |
| Surinam | 27 | 27 | 100 % | 27 | 97 % | 20 | 73 % |
| Trinidad och Tobago | 29 | 29 | 100 % | 28 | 99 % | 22 | 75 % |
| Totalt Karibien | 1 909 | 1 905 | 100 % | 1 665 | 87 % | 1 425 | 75 % |
| Cooköarna | 5 | 5 | 100 % | 5 | 99 % | 5 | 99 % |
| Östtimor | 175 | 174 | 99 % | 172 | 98 % | 129 | 74 % |
| Fiji | 49 | 49 | 100 % | 46 | 95 % | 36 | 73 % |
| Kiribati | 42 | 42 | 100 % | 41 | 97 % | 25 | 59 % |
| Marshallöarna | 17 | 17 | 100 % | 17 | 98 % | 11 | 66 % |
| Mikronesien | 23 | 23 | 100 % | 21 | 89 % | 10 | 43 % |
| Nauru | 4 | 4 | 100 % | 4 | 96 % | 4 | 89 % |
| Niue | 3 | 3 | 100 % | 3 | 98 % | 3 | 96 % |
| Palau | 5 | 5 | 100 % | 4 | 70 % | 3 | 60 % |
| Papua Nya Guinea | 246 | 246 | 100 % | 202 | 82 % | 126 | 51 % |
| Salomonöarna | 69 | 69 | 100 % | 60 | 87 % | 56 | 82 % |
| Tonga | 29 | 28 | 100 % | 28 | 99 % | 28 | 98 % |
| Tuvalu | 14 | 14 | 100 % | 13 | 99 % | 10 | 74 % |
| Vanuatu | 55 | 55 | 100 % | 49 | 90 % | 35 | 65 % |
| Västsamoa | 67 | 67 | 100 % | 67 | 99 % | 66 | 98 % |
| Totalt Stillahavsområdet | 804 | 803 | 100 % | 732 | 91 % | 548 | 68 % |
| Karibien | 540 | 531 | 98 % | 429 | 80 % | 283 | 52 % |
| Centralafrika | 556 | 556 | 100 % | 461 | 83 % | 291 | 52 % |
| Östra Afrika, södra Afrika och Indiska Oceanen | 3 040 | 3 032 | 100 % | 2 617 | 86 % | 1 727 | 57 % |
| Anslag till flera AKS-länder | 7 744 | 7 632 | 99 % | 6 938 | 90 % | 5 808 | 75 % |
| Multiregionala afrikanska länder med portugisiska som officiellt språk | 62 | 62 | 99 % | 59 | 94 % | 45 | 72 % |
| Stillahavsområdet | 324 | 324 | 100 % | 253 | 78 % | 170 | 52 % |
| Södra Afrika | 142 | 142 | 100 % | 142 | 100 % | 134 | 95 % |
| Västafrika | 1 959 | 1 951 | 100 % | 1 696 | 87 % | 1 171 | 60 % |
| Totalt regionalt samarbete AKS | 14 369 | 14 230 | 99 % | 12 594 | 88 % | 9 629 | 67 % |
| AKS | 50 174 | 49 686 | 99 % | 45 118 | 90 % | 36 002 | 72 % |
| ULT | Alla utomeuropeiska länder och territorier | 30 | 14 | 46 % | 10 | 33 % | 9 | 31 % |
| Alla utomeuropeiska länder och territorier | 30 | 14 | 46 % | 10 | 33 % | 9 | 31 % |
| Anguilla | 28 | 28 | 100 % | 27 | 97 % | 26 | 95 % |
| | 2 | 2 | 100 % | 2 | 98 % | 2 | 90 % |
| Falklandsöarna | 10 | 10 | 100 % | 10 | 100 % | 8 | 77 % |
| Montserrat | 33 | 33 | 100 % | 33 | 100 % | 29 | 88 % |
| Pitcairnöarna | 5 | 5 | 99 % | 5 | 99 % | 5 | 99 % |
| Sankt Helena | 38 | 38 | 100 % | 38 | 100 % | 35 | 92 % |
| Turks- och Caicosöarna | 33 | 33 | 100 % | 32 | 100 % | 31 | 95 % |
| Totalt brittiska utomeuropeiska länder och territorier | 148 | 148 | 100 % | 146 | 99 % | 135 | 92 % |
| Aruba | 21 | 21 | 100 % | 21 | 99 % | 14 | 66 % |
| Karibiska Nederländerna – Bonaire | 4 | 4 | 100 % | 4 | 91 % | 0 | 0 % |
| Karibiska Nederländerna – Saba | 4 | 4 | 100 % | 3 | 97 % | 3 | 97 % |
| Karibiska Nederländerna – Sint Eustatius | 2 | 2 | 100 % | 2 | 97 % | 2 | 97 % |
| Nederländska Antillerna | 41 | 41 | 100 % | 23 | 57 % | 18 | 43 % |
| Sint-Maarten | 14 | 14 | 100 % | 6 | 45 % | 0 | 0 % |
| Totalt nederländska utomeuropeiska länder och territorier | 86 | 86 | 100 % | 60 | 70 % | 38 | 44 % |
| Franska Polynesien | 51 | 51 | 100 % | 49 | 97 % | 45 | 89 % |
| Mayotte | 29 | 29 | 100 % | 29 | 100 % | 29 | 100 % |
| Nya Kaledonien | 50 | 50 | 100 % | 49 | 98 % | 48 | 96 % |
| Saint-Pierre-et-Miquelon | 47 | 47 | 100 % | 46 | 98 % | 46 | 98 % |
| Wallis och Futuna | 39 | 39 | 100 % | 36 | 94 % | 25 | 64 % |
| Totalt franska utomeuropeiska länder och territorier | 215 | 215 | 100 % | 209 | 97 % | 193 | 90 % |
| Regionalt samarbete ULT | 139 | 138 | 99 % | 133 | 96 % | 59 | 42 % |
| Totalt regionalt samarbete ULT | 139 | 138 | 99 % | 133 | 96 % | 59 | 42 % |
| ULT | 618 | 601 | 97 % | 559 | 90 % | 434 | 70 % |
| | TOTALT: AKS + ULT (A+B) | 50 792 | 50 287 | 99 % | 45 677 | 90 % | 36 436 | 72 % |

KUMULERADE RÄKENSKAPER FÖR EUF DEN 31 DECEMBER 2020 PER LAND I % AV ANSLAG

TIONDE OCH ELFTE EUF

TOTALT TIONDE OCH ELFTE EUF (i miljoner euro)

Kumulerat 2020

Anslag

Beslut

i procent av anslag

Avsatta medel

i procent av anslag

Betalningar

i procent av anslag

AKS

AKS

Administrativa och finansiella kostnader

1 609

1 605

100 %

1 399

87 %

1 313

82 %

Alla AKS-länder

2 846

2 553

90 %

2 553

90 %

1 821

64 %

Administrativa och finansiella kostnader + Alla AKS-länder

Administrativa och finansiella kostnader + Alla AKS-länder

4 455

4 455

4 158

4 158

93 %

93 %

3 952

3 952

89 %

89 %

3 134

3 134

70 %

70 %

Angola

349

349

100 %

309

88 %

239

68 %

Benin

741

739

100 %

685

92 %

623

84 %

Botswana

130

130

100 %

128

98 %

119

91 %

Burkina Faso

1 310

1 310

100 %

1 293

99 %

1 183

90 %

Burundi

579

572

99 %

544

94 %

425

73 %

Kap Verde

147

147

100 %

146

99 %

144

98 %

Kamerun

522

522

100 %

489

94 %

384

74 %

Centralafrikanska republiken

626

625

100 %

612

98 %

475

76 %

Tchad

940

940

100 %

794

84 %

663

71 %

Komorerna

80

80

99 %

68

85 %

62

78 %

Kongo

164

164

100 %

145

88 %

99

60 %

Demokratiska republiken Kongo

1 430

1 430

100 %

1 223

85 %

996

70 %

Djibouti

186

186

100 %

148

80 %

112

60 %

Eritrea

215

215

100 %

215

100 %

35

16 %

Etiopien

1 656

1 655

100 %

1 530

92 %

1 301

79 %

Gabon

35

35

100 %

33

92 %

26

75 %

Gambia

316

316

100 %

307

97 %

226

72 %

Ghana

796

793

100 %

722

91 %

676

85 %

Guinea-Bissau

186

186

100 %

185

99 %

141

76 %

Guinea

506

506

100 %

453

89 %

372

74 %

Elfenbenskusten

715

713

100 %

694

97 %

603

84 %

Kenya

881

881

100 %

834

95 %

583

66 %

Lesotho

259

259

100 %

241

93 %

165

64 %

Liberia

495

495

100 %

432

87 %

373

75 %

Madagaskar

792

791

100 %

684

86 %

448

57 %

Malawi

1 026

1 026

100 %

893

87 %

726

71 %

Mali

1 425

1 424

100 %

1 390

98 %

1 147

80 %

Mauretanien

349

349

100 %

319

91 %

246

70 %

Mauritius

83

83

100 %

81

98 %

77

93 %

Moçambique

1 476

1 470

100 %

1 135

77 %

866

59 %

Namibia

189

189

100 %

174

92 %

155

82 %

Niger

1 294

1 289

100 %

1 258

97 %

1 102

85 %

Nigeria

1 187

1 175

99 %

1 138

96 %

920

78 %

Rwanda

841

841

100 %

812

96 %

750

89 %

São Tomé och Príncipe

56

56

100 %

44

79 %

39

70 %

Senegal

671

670

100 %

625

93 %

564

84 %

Seychellerna

23

23

100 %

21

95 %

21

92 %

Sierra Leone

663

663

100 %

600

90 %

502

76 %

Somalia

905

902

100 %

898

99 %

653

72 %

Sydsudan

92

91

100 %

91

100 %

91

100 %

Sudan

298

298

100 %

228

76 %

128

43 %

Swaziland

135

135

100 %

107

80 %

92

68 %

Tanzania

1 179

1 179

100 %

1 003

85 %

844

72 %

Togo

379

378

100 %

354

93 %

315

83 %

Uganda

1 000

1 000

100 %

943

94 %

647

65 %

Zambia

837

837

100 %

682

81 %

498

59 %

Zimbabwe

472

472

100 %

466

99 %

409

87 %

Totalt Afrika

Totalt Afrika

28 638

28 638

28 589

28 589

100 %

100 %

26 176

26 176

91 %

91 %

21 266

21 266

74 %

74 %

Antigua och Barbuda

16

16

98 %

15

97 %

13

83 %

Barbados

22

22

100 %

18

83 %

17

79 %

Belize

43

43

100 %

28

67 %

21

48 %

Dominica

41

41

100 %

41

99 %

37

90 %

Dominikanska republiken

283

283

100 %

277

98 %

262

92 %

Grenada

21

21

100 %

20

97 %

20

95 %

Guyana

84

81

97 %

78

93 %

69

82 %

Haiti

1 031

1 030

100 %

829

80 %

690

67 %

Jamaica

243

243

100 %

236

97 %

202

83 %

Saint Kitts och Nevis

9

9

100 %

8

90 %

6

66 %

Saint Lucia

32

32

100 %

32

99 %

25

76 %

Saint Vincent och Grenadinerna

27

27

100 %

26

96 %

22

80 %

Surinam

27

27

100 %

27

97 %

20

73 %

Trinidad och Tobago

29

29

100 %

28

99 %

22

75 %

Totalt Karibien

Totalt Karibien

1 909

1 909

1 905

1 905

100 %

100 %

1 665

1 665

87 %

87 %

1 425

1 425

75 %

75 %

Cooköarna

5

5

100 %

5

99 %

5

99 %

Östtimor

175

174

99 %

172

98 %

129

74 %

Fiji

49

49

100 %

46

95 %

36

73 %

Kiribati

42

42

100 %

41

97 %

25

59 %

Marshallöarna

17

17

100 %

17

98 %

11

66 %

Mikronesien

23

23

100 %

21

89 %

10

43 %

Nauru

4

4

100 %

4

96 %

4

89 %

Niue

3

3

100 %

3

98 %

3

96 %

Palau

5

5

100 %

4

70 %

3

60 %

Papua Nya Guinea

246

246

100 %

202

82 %

126

51 %

Salomonöarna

69

69

100 %

60

87 %

56

82 %

Tonga

29

28

100 %

28

99 %

28

98 %

Tuvalu

14

14

100 %

13

99 %

10

74 %

Vanuatu

55

55

100 %

49

90 %

35

65 %

Västsamoa

67

67

100 %

67

99 %

66

98 %

Totalt Stillahavsområdet

Totalt Stillahavsområdet

804

804

803

803

100 %

100 %

732

732

91 %

91 %

548

548

68 %

68 %

Karibien

540

531

98 %

429

80 %

283

52 %

Centralafrika

556

556

100 %

461

83 %

291

52 %

Östra Afrika, södra Afrika och Indiska Oceanen

3 040

3 032

100 %

2 617

86 %

1 727

57 %

Anslag till flera AKS-länder

7 744

7 632

99 %

6 938

90 %

5 808

75 %

Multiregionala afrikanska länder med portugisiska som officiellt språk

62

62

99 %

59

94 %

45

72 %

Stillahavsområdet

324

324

100 %

253

78 %

170

52 %

Södra Afrika

142

142

100 %

142

100 %

134

95 %

Västafrika

1 959

1 951

100 %

1 696

87 %

1 171

60 %

Totalt regionalt samarbete AKS

Totalt regionalt samarbete AKS

14 369

14 369

14 230

14 230

99 %

99 %

12 594

12 594

88 %

88 %

9 629

9 629

67 %

67 %

AKS

AKS

50 174

50 174

49 686

49 686

99 %

99 %

45 118

45 118

90 %

90 %

36 002

36 002

72 %

72 %

ULT

ULT

Alla utomeuropeiska länder och territorier

30

14

46 %

10

33 %

9

31 %

Alla utomeuropeiska länder och territorier

Alla utomeuropeiska länder och territorier

30

30

14

14

46 %

46 %

10

10

33 %

33 %

9

9

31 %

31 %

Anguilla

28

28

100 %

27

97 %

26

95 %

2

2

100 %

2

98 %

2

90 %

Falklandsöarna

10

10

100 %

10

100 %

8

77 %

Montserrat

33

33

100 %

33

100 %

29

88 %

Pitcairnöarna

5

5

99 %

5

99 %

5

99 %

Sankt Helena

38

38

100 %

38

100 %

35

92 %

Turks- och Caicosöarna

33

33

100 %

32

100 %

31

95 %

Totalt brittiska utomeuropeiska länder och territorier

Totalt brittiska utomeuropeiska länder och territorier

148

148

148

148

100 %

100 %

146

146

99 %

99 %

135

135

92 %

92 %

Aruba

21

21

100 %

21

99 %

14

66 %

Karibiska Nederländerna – Bonaire

4

4

100 %

4

91 %

0

0 %

Karibiska Nederländerna – Saba

4

4

100 %

3

97 %

3

97 %

Karibiska Nederländerna – Sint Eustatius

2

2

100 %

2

97 %

2

97 %

Nederländska Antillerna

41

41

100 %

23

57 %

18

43 %

Sint-Maarten

14

14

100 %

6

45 %

0

0 %

Totalt nederländska utomeuropeiska länder och territorier

Totalt nederländska utomeuropeiska länder och territorier

86

86

86

86

100 %

100 %

60

60

70 %

70 %

38

38

44 %

44 %

Franska Polynesien

51

51

100 %

49

97 %

45

89 %

Mayotte

29

29

100 %

29

100 %

29

100 %

Nya Kaledonien

50

50

100 %

49

98 %

48

96 %

Saint-Pierre-et-Miquelon

47

47

100 %

46

98 %

46

98 %

Wallis och Futuna

39

39

100 %

36

94 %

25

64 %

Totalt franska utomeuropeiska länder och territorier

Totalt franska utomeuropeiska länder och territorier

215

215

215

215

100 %

100 %

209

209

97 %

97 %

193

193

90 %

90 %

Regionalt samarbete ULT

139

138

99 %

133

96 %

59

42 %

Totalt regionalt samarbete ULT

Totalt regionalt samarbete ULT

139

139

138

138

99 %

99 %

133

133

96 %

96 %

59

59

42 %

42 %

ULT

ULT

618

618

601

601

97 %

97 %

559

559

90 %

90 %

434

434

70 %

70 %

TOTALT: AKS + ULT (A+B)

TOTALT: AKS + ULT (A+B)

50 792

50 792

50 287

50 287

99 %

99 %

45 677

45 677

90 %

90 %

36 436

36 436

72 %

72 %

Fördelning per utgiftsområde för elfte EUF av belopp för vilka åtaganden gjorts, kontrakt upprättats och betalning gjorts

Fördelning per utgiftsområde för elfte EUF av belopp för vilka åtaganden gjorts, kontrakt upprättats och betalning gjorts

Fördelning per utgiftsområde för elfte EUF av belopp för vilka åtaganden gjorts, avtal ingåtts och betalning gjorts (DAC sektorkoder) (20)

20

| (miljoner euro) |
| --- |
| Sektor | Åtagande gjort (21) | Kontrakt upprättat (21) | Betalning gjord (21) |
| Social infrastruktur och tjänster | | | |
| 110 Utbildning | 1 197,26 | 1 038,76 | 758,36 |
| 120 Hälso- och sjukvård | 2 226,42 | 2 323,60 | 1 907,70 |
| 130 Befolkningspolitik/-program och reproduktiv hälsa | 352,44 | 38,39 | 20,24 |
| 140 Vatten och sanitet | 775,90 | 639,26 | 283,71 |
| 150 Nationella myndigheter och civilsamhället | 5 905,39 | 5 450,64 | 4 156,20 |
| 160 Annan social infrastruktur och tjänster | 979,35 | 1 339,34 | 1 128,02 |
| Social infrastruktur och tjänster TOTALT | 11 436,77 | 10 829,99 | 8 254,24 |
| Ekonomisk infrastruktur och tjänster | | | |
| 210 Transport och lagring | 1 445,48 | 1 827,48 | 595,21 |
| 220 Kommunikationer | 140,96 | 99,39 | 64,78 |
| 230 Energi | 2 016,01 | 1 566,30 | 675,00 |
| 240 Banktjänster och finansiella tjänster | 93,93 | 96,23 | 38,59 |
| 250 Företag och andra tjänster | 346,23 | 178,15 | 84,80 |
| Ekonomisk infrastruktur och tjänster TOTALT | 4 042,59 | 3 767,55 | 1 458,38 |
| Produktionssektorer | | | |
| 310 Jordbruk, skogsbruk och fiske | 3 187,79 | 2 509,57 | 1 478,27 |
| 320 Industri, mineraltillgångar och gruvindustri, byggverksamhet | 623,58 | 356,84 | 115,46 |
| 330 Handel och turism | 497,21 | 353,36 | 138,53 |
| Produktionssektorer TOTALT | 4 308,58 | 3 219,77 | 1 732,26 |
| Flersektor / övergripande | | | |
| 410 Allmänt miljöskydd | 999,94 | 760,45 | 390,13 |
| 430 Övriga kostnader | 3 841,16 | 2 343,95 | 609,07 |
| Flersektor / övergripande TOTALT | 4 841,10 | 3 104,40 | 999,19 |
| Råvarustöd och allmänt programbistånd | | | |
| 510 Allmänt budgetstöd | 3 116,32 | 3 059,65 | 2 345,18 |
| 520 Utvecklingsbistånd för livsmedel | 614,50 | 385,27 | 332,91 |
| Råvarustöd och allmänt programbistånd TOTALT | 3 730,82 | 3 444,92 | 2 678,10 |
| Skuldåtgärder | | | |
| 600 Skuldåtgärder | 91,50 | — | — |
| Skuldåtgärder TOTALT | 91,50 | — | — |
| Humanitärt bistånd | | | |
| 720 Katastrofberedskap | 746,19 | 505,17 | 458,31 |
| 730 Återuppbyggnad, katastrofbistånd och återanpassning | 137,83 | 43,40 | 33,36 |
| 740 Katastrofberedskap | 133,29 | 106,16 | 69,14 |
| Humanitärt bistånd TOTALT | 1 017,31 | 654,72 | 560,80 |
| Givares administrativa kostnader / ej anslagna / ospecificerade | | | |
| 910 Givares administrativa kostnader | 978,02 | 786,39 | 739,89 |
| 998 Ej anslagna / ospecificerade | 586,30 | 434,28 | 421,68 |
| Ej tillgängligt | 214,40 | 0,64 | — |
| Administrativa kostnader för givare / ej anslagna / ospecificerade TOTALT | 1 778,72 | 1 221,31 | 1 161,57 |
| TOTALT FÖR ELFTE EUF belopp för vilka åtaganden gjorts, kontrakt upprättats och betalning gjorts | 31 247,39 | 26 242,65 | 16 844,55 |

(miljoner euro)

Sektor

Åtagande gjort (21)

21

Kontrakt upprättat (21)

21

Betalning gjord (21)

21

Social infrastruktur och tjänster

Social infrastruktur och tjänster

110 Utbildning

1 197,26

1 038,76

758,36

120 Hälso- och sjukvård

2 226,42

2 323,60

1 907,70

130 Befolkningspolitik/-program och reproduktiv hälsa

352,44

38,39

20,24

140 Vatten och sanitet

775,90

639,26

283,71

150 Nationella myndigheter och civilsamhället

5 905,39

5 450,64

4 156,20

160 Annan social infrastruktur och tjänster

979,35

1 339,34

1 128,02

Social infrastruktur och tjänster TOTALT

Social infrastruktur och tjänster TOTALT

11 436,77

11 436,77

10 829,99

10 829,99

8 254,24

8 254,24

Ekonomisk infrastruktur och tjänster

Ekonomisk infrastruktur och tjänster

210 Transport och lagring

1 445,48

1 827,48

595,21

220 Kommunikationer

140,96

99,39

64,78

230 Energi

2 016,01

1 566,30

675,00

240 Banktjänster och finansiella tjänster

93,93

96,23

38,59

250 Företag och andra tjänster

346,23

178,15

84,80

Ekonomisk infrastruktur och tjänster TOTALT

Ekonomisk infrastruktur och tjänster TOTALT

4 042,59

4 042,59

3 767,55

3 767,55

1 458,38

1 458,38

Produktionssektorer

Produktionssektorer

310 Jordbruk, skogsbruk och fiske

3 187,79

2 509,57

1 478,27

320 Industri, mineraltillgångar och gruvindustri, byggverksamhet

623,58

356,84

115,46

330 Handel och turism

497,21

353,36

138,53

Produktionssektorer TOTALT

Produktionssektorer TOTALT

4 308,58

4 308,58

3 219,77

3 219,77

1 732,26

1 732,26

Flersektor / övergripande

Flersektor / övergripande

410 Allmänt miljöskydd

999,94

760,45

390,13

430 Övriga kostnader

3 841,16

2 343,95

609,07

Flersektor / övergripande TOTALT

Flersektor / övergripande TOTALT

4 841,10

4 841,10

3 104,40

3 104,40

999,19

999,19

Råvarustöd och allmänt programbistånd

Råvarustöd och allmänt programbistånd

510 Allmänt budgetstöd

3 116,32

3 059,65

2 345,18

520 Utvecklingsbistånd för livsmedel

614,50

385,27

332,91

Råvarustöd och allmänt programbistånd TOTALT

Råvarustöd och allmänt programbistånd TOTALT

3 730,82

3 730,82

3 444,92

3 444,92

2 678,10

2 678,10

Skuldåtgärder

Skuldåtgärder

600 Skuldåtgärder

91,50

—

—

Skuldåtgärder TOTALT

Skuldåtgärder TOTALT

91,50

91,50

—

—

—

—

Humanitärt bistånd

Humanitärt bistånd

720 Katastrofberedskap

746,19

505,17

458,31

730 Återuppbyggnad, katastrofbistånd och återanpassning

137,83

43,40

33,36

740 Katastrofberedskap

133,29

106,16

69,14

Humanitärt bistånd TOTALT

Humanitärt bistånd TOTALT

1 017,31

1 017,31

654,72

654,72

560,80

560,80

Givares administrativa kostnader / ej anslagna / ospecificerade

Givares administrativa kostnader / ej anslagna / ospecificerade

910 Givares administrativa kostnader

978,02

786,39

739,89

998 Ej anslagna / ospecificerade

586,30

434,28

421,68

Ej tillgängligt

214,40

0,64

—

Administrativa kostnader för givare / ej anslagna / ospecificerade TOTALT

Administrativa kostnader för givare / ej anslagna / ospecificerade TOTALT

1 778,72

1 778,72

1 221,31

1 221,31

1 161,57

1 161,57

TOTALT FÖR ELFTE EUF belopp för vilka åtaganden gjorts, kontrakt upprättats och betalning gjorts

TOTALT FÖR ELFTE EUF belopp för vilka åtaganden gjorts, kontrakt upprättats och betalning gjorts

31 247,39

31 247,39

26 242,65

26 242,65

16 844,55

16 844,55

Fördelning per utgiftsområde för elfte EUF av kumulerade belopp för vilka åtaganden gjorts, kontrakt upprättats och betalning gjorts

Fördelning per utgiftsområde för elfte EUF av kumulerade belopp för vilka åtaganden gjorts, kontrakt upprättats och betalning gjorts

Image 4

Image 5

Image 6

3.   ORDLISTA

ORDLISTA

ABAC (Accrual-Based Accounting System)

ABAC (Accrual-Based Accounting System)

Kommissionens räkenskapssystem, som sedan 2005 har kompletterats med bestämmelser om periodiserad redovisning. Vid sidan av de kassabaserade budgeträkenskaperna tar kommissionen fram periodiserade räkenskaper som redovisar intäkter när de intjänas, snarare än när de mottagits. Kostnader redovisas när de uppkommer och inte när de har betalats. Detta står i kontrast till kassabaserad budgetredovisning som redovisar transaktioner och andra händelser först när kontanter tas emot eller betalas.

Administrativa anslag

Administrativa anslag

Administrativa anslag täcker löpande kostnader för institutioner och enheter (personal, byggnader, kontorsutrustning).

Annullering av anslag

Annullering av anslag

Outnyttjade anslag annulleras och får inte längre användas.

Anslag

Anslag

Budgetfinansiering.

I budgeten planeras både åtaganden (rättsliga utfästelser om finansiering på vissa villkor) och betalningar (kontantutbetalning eller banköverföring till stödmottagare). Anslag för åtaganden och betalningar är ofta separerade i tiden (differentierade), eftersom det är vanligt att man först gör åtaganden för fleråriga program och projekt under samma år man fattar beslut om dem, medan betalningarna sedan görs under ett antal år i takt med att programmet och projekten fortsätter genomföras. Icke-differentierade anslag är avsedda att täcka administrativa kostnader och åtagandebemyndigandena motsvarar betalningsbemyndigandena.

Anslag som förfaller

Anslag som förfaller

Anslag som inte utnyttjas ska annulleras vid räkenskapsårets slut. När ett anslag förfaller innebär det att tillståndet att ådra sig utgifter och/eller skulder för hela eller delar av anslaget annulleras.

förfaller

Gemensamma företag får i enlighet med sina finansiella bestämmelser föra upp eventuella outnyttjade anslag i sin beräkning av inkomster och utgifter under högst tre på varandra följande räkenskapsår (enligt den så kallade n+3-regeln). Därmed kan anslag för gemensamma företag som förfallit återanvändas fram till räkenskapsår n+3.

Antagen budget

Antagen budget

Budgetförslaget blir den antagna budgeten så snart den har godkänts av budgetmyndigheten.

Se budget

Betalning

Betalning

En betalning är en utbetalning som uppfyller rättsliga skyldigheter.

Betalningsbemyndiganden

Betalningsbemyndiganden

Betalningsbemyndigandena ska täcka de utgifter som ska betalas för att uppfylla rättsliga åtaganden som ingås under innevarande år eller som ingåtts under tidigare år (artikel 7 i budgetförordningen).

Bidrag

Bidrag

Direkta ekonomiska bidrag genom donation från budgeten för att finansiera antingen en åtgärd som ska bidra till att uppnå mål inom EU:s politikområden eller ett EU-organ, som verkar för ett mål av allmänt europeiskt intresse eller för ett mål som ingår i något av EU:s politikområden.

Budget

Budget

En årlig finansieringsplan, utarbetad i enlighet med budgetprinciperna, som innehåller prognoser och som för varje räkenskapsår ger en uppskattning av framtida kostnader och intäkter samt utgifter och en detaljerad beskrivning och motivering av dessa, varav sistnämnda ingår i budgetanmärkningarna.

Budgetförordningen

Budgetförordningen

Antas genom det ordinarie lagstiftningsförfarandet efter hörande av Europeiska revisionsrätten och innehåller bestämmelserna om upprättande och genomförande av Europeiska unionens allmänna budget.

Se Europaparlamentets och rådets förordning (EU, Euratom) 2018/1046 av den 18 juli 2018 om finansiella regler för unionens allmänna budget, om ändring av förordningarna (EU) nr 1296/2013, (EU) nr 1301/2013, (EU) nr 1303/2013, (EU) nr 1304/2013, (EU) nr 1309/2013, (EU) nr 1316/2013, (EU) nr 223/2014, (EU) nr 283/2014 och beslut nr 541/2014/EU samt om upphävande av förordning (EU, Euratom) nr 966/2012 (22).

22

Budgetförslaget blir den antagna budgeten så snart den har godkänts av budgetmyndigheten.

Budgetförslaget blir den antagna budgeten så snart den har godkänts av budgetmyndigheten.

Budgetgenomförande

Budgetgenomförande

Förbrukning av budgeten genom utgifts- och inkomsttransaktioner.

Budgetmyndigheten

Budgetmyndigheten

Är sammansatt av de institutioner som har beslutsbefogenheter i budgetfrågor. För EU-institutionernas räkning är budgetmyndigheten Europaparlamentet och rådet.

Budgetpost/Budgetrubrik/Budgetsituation

Budgetpost/Budgetrubrik/Budgetsituation

När det gäller budgetens struktur tas intäkter och kostnader upp i budgeten enligt en bindande kontoplan som avspeglar karaktären hos och syftet med varje post som införts av budgetmyndigheten. De enskilda rubrikerna (avdelning, kapitel, artikel eller punkt) utgör en formell beskrivning av kontoplanen.

Budgetutfall

Budgetutfall

Skillnaden mellan erhållna inkomster och utbetalda belopp, inklusive justeringar för överföringar, annulleringar och valutakursskillnader.

För EU:s organ och byråer ska det belopp som blir resultatet återbetalas till den finansierande myndigheten i enlighet med budgetförordningens bestämmelser.

Budgetåtagande

Budgetåtagande

Genom ett budgetåtagande avsätts anslag som ska täcka senare utgifter.

Delegerad utanordnare

Delegerad utanordnare

Den delegerade utanordnaren ansvarar för att fatta alla finansieringsbeslut om åtgärder som han eller hon ansvarar för. Han/hon ska i synnerhet fatta beslut som avser genomförandet av budgeten på grundval av sin riskanalys.

Den delegerade utanordnaren ansvarar för att godkänna inkomst- och utgiftstransaktioner i enlighet med principerna om sund ekonomisk förvaltning och för att säkerställa att kraven på laglighet och korrekthet uppfylls.

Differentierade anslag

Differentierade anslag

Differentierade anslag används för att finansiera fleråriga insatser. De täcker för innevarande räkenskapsår den totala kostnaden för de rättsliga åtaganden som ingåtts för insatser vars genomförande sträcker sig över mer än ett räkenskapsår. Artikel 7 i budgetförordningen: Differentierade anslag används för fleråriga insatser. De består av åtagandebemyndiganden och betalningsbemyndiganden.

Differentierade anslag används för fleråriga insatser. De består av åtagandebemyndiganden och betalningsbemyndiganden.

Driftsanslag

Driftsanslag

Driftsanslagen finansierar arbetet på olika politikområden, vanligen genom utbetalning av bidrag eller inom ramen för upphandling.

Ekonomiskt resultat

Ekonomiskt resultat

Kostnader och intäkters effekter på balansräkningen på grundval av reglerna för periodiserad redovisning.

Ettårsprincipen

Ettårsprincipen

EU:s organ och byråer med särskild ställning som egna juridiska personer, till vilka befogenheter för att genomföra budgeten kan delegeras på strikta villkor. De beviljas ansvarsfrihet separat, av den myndighet som beviljar ansvarsfrihet.

Externa/interna inkomster avsatta för särskilda ändamål

Externa/interna inkomster avsatta för särskilda ändamål

Särskilda inkomster som erhållits för att finansiera specifika utgiftsposter.

De viktigaste källorna till externa inkomster avsatta för särskilda ändamål är finansiella bidrag från tredjeländer till program som finansieras av unionen.

Den huvudsakliga källan till interna inkomster avsatta för särskilda ändamål är inkomster från tredje man när varor, tjänster eller anläggningsarbeten utförs på begäran, inkomster från återbetalningar av belopp som betalats ut på felaktiga grunder samt från försäljning av publikationer och filmer, även i elektronisk form.

Den huvudsakliga källan till interna inkomster avsatta för särskilda ändamål är inkomster från tredje man när varor, tjänster eller anläggningsarbeten utförs på begäran, inkomster från återbetalningar av belopp som betalats ut på felaktiga grunder samt från försäljning av publikationer och filmer, även i elektronisk form.

Den fullständiga förteckningen över poster som utgör inkomster avsatta för särskilda ändamål finns i artikel 21 i budgetförordningen.

Fastställda fordringar

Fastställda fordringar

Fordringar är betalningskrav som Europeiska unionen måste upprätta för att kunna uppbära inkomster.

Finansieringskälla

Finansieringskälla

Typ av anslag.

Gemensamma företag

Gemensamma företag

Ett EU-organ med juridisk personlighet som inrättats enligt fördraget om Europeiska unionens funktionssätt. Begreppet kan användas för att beskriva alla samarbetsstrukturer som används för att effektivt genomföra unionens program för forskning, teknisk utveckling och demonstration.

effektivt genomföra unionens program för forskning, teknisk utveckling och demonstration.

Genomförande

Genomförande

Se. budgetgenomförande.

Icke-differentierade anslag

Icke-differentierade anslag

Icke-differentierade anslag avser insatser som är ettåriga (artikel 9 i budgetförordningen). I EU:s budget används icke-differentierade anslag för administrativa kostnader, jordbruksmarknadsstöd och direktstöd.

Inkomst

Inkomst

Se. intäkt.

Inkomster anvisade för särskilda ändamål

Inkomster anvisade för särskilda ändamål

Inkomster anvisade för särskilda ändamål, t.ex. inkomster från fonder, subventioner, gåvor och legat, inbegripet varje unionsinstitutions egna inkomster avsatta för särskilda ändamål.

Se. inkomster avsatta för särskilda ändamål.

Intäkter

Intäkter

Begrepp som används för att beskriva inkomster från alla källor som finansierar budgeten.

Justering

Justering

Ändringsbudget eller överföring av medel från en budgetpost till en annan.

Kostnader

Kostnader

Term som används för att beskriva utgifter som belastar budgeten och kommer från alla typer av finansieringskällor.

Organ

Organ

EU:s organ och byråer med särskild ställning som egna juridiska personer, till vilka befogenheter för att genomföra budgeten kan delegeras på strikta villkor. De beviljas ansvarsfrihet separat, av den myndighet som beviljar ansvarsfrihet.

Redovisning

Redovisning

Registrering och rapportering av finansiella transaktioner, inbegripet skapande av transaktionen, upptagande, behandling och sammanfattning i årsredovisningen.

Resultat

Resultat

Se. budgetutfall.

Räkenskapsförare

Räkenskapsförare

Räkenskapsförarens roll, befogenheter och ansvar fastställs i budgetförordningen. Han eller hon ska:

| — | kontrollera att betalningar genomförs korrekt, |
| --- | --- |

—

kontrollera att betalningar genomförs korrekt,

| — | driva in fordringar, |
| --- | --- |

—

driva in fordringar,

| — | återkräva belopp och göra avräkning, |
| --- | --- |

—

återkräva belopp och göra avräkning,

| — | sammanställa och lägga fram räkenskaperna, |
| --- | --- |

—

sammanställa och lägga fram räkenskaperna,

| — | fastställa regler och metoder för redovisningen samt kontoplan, |
| --- | --- |

—

fastställa regler och metoder för redovisningen samt kontoplan,

| — | utforma och kontrollera redovisningssystemen och kontrollera de system som utanordnarna utformat för att leverera eller styrka bokföringsuppgifter (lokala system), |
| --- | --- |

—

utforma och kontrollera redovisningssystemen och kontrollera de system som utanordnarna utformat för att leverera eller styrka bokföringsuppgifter (lokala system),

| — | förvalta likvida medel. |
| --- | --- |

—

förvalta likvida medel.

| — | utnämna förskottsförvaltare, |
| --- | --- |

—

utnämna förskottsförvaltare,

| — | öppna och stänga bankkonton i institutionens namn. |
| --- | --- |

—

öppna och stänga bankkonton i institutionens namn.

Rättslig grund (grundläggande akt)

Rättslig grund (grundläggande akt)

Den rättsliga grunden eller grundläggande akten är i allmänhet lagstiftning som bygger på en artikel i Fördraget om Europeiska unionens funktionssätt och som ger unionen befogenheter på ett visst politikområde och fastställer hur denna befogenhet ska uppfyllas, även med avseende på hur budgeten genomförs. Vissa artiklar i fördraget ger kommissionen befogenhet att vidta vissa åtgärder som belastar budgeten, utan att det behövs någon annan rättslig grund.

Rättsliga åtaganden

Rättsliga åtaganden

Ett rättsligt åtagande upprättar en rättslig skyldighet i förhållande till tredje man.

Tillbakadragande

Tillbakadragande

En handling genom vilken (hela eller delar av) tidigare åtaganden annulleras.

Tillämpningsföreskrifter

Tillämpningsföreskrifter

Närmare bestämmelser om hur budgetförordningen ska genomföras. De anges i en kommissionsförordning som antagits efter samråd med alla institutioner och kan inte ändra den budgetförordning som de bygger på.

Utestående åtaganden

Utestående åtaganden

Utestående åtaganden definieras som belopp för vilka åtaganden gjorts men som ännu inte har betalats ut eller rättsliga åtaganden som inte fullt likviderats genom betalning. De uppkommer på grund av användningen av fleråriga program och på grund av den åtskillnad som görs mellan åtagande- respektive betalningsbemyndiganden.

Utfall

Utfall

Se. budgetutfall.

Åtagandebemyndiganden

Åtagandebemyndiganden

Åtagandebemyndiganden täcker den totala kostnaden för rättsliga åtaganden (avtal, bidragsavtal eller bidragsbeslut) som kan undertecknas under det innevarande räkenskapsåret. Artikel 7 i budgetförordningen: Åtagandebemyndigandena ska täcka den totala kostnaden för alla rättsliga åtaganden (upphandlingsavtal, bidragsavtal/beslut) som ingås för insatser som sträcker sig över flera år.

Åtagandebemyndigandena ska täcka den totala kostnaden för alla rättsliga åtaganden (upphandlingsavtal, bidragsavtal/beslut) som ingås för insatser som sträcker sig över flera år.

Återkrav med hjälp av betalningskrav

Återkrav med hjälp av betalningskrav

Betalningskrav är det förfarande genom vilket en delegerad utanordnare registrerar kommissionens fordran för att återkräva ett utestående belopp. Fordran är kommissionens rätt att göra anspråk på det belopp som ska betalas av en gäldenär, vanligtvis en stödmottagare.

Ändringsbudget

Ändringsbudget

Beslut som fattats under räkenskapsåret för att ändra (öka, minska, överföra) delar av den antagna budgeten för det året.

Överföringar

Överföringar

Överföringar mellan budgetposter innebär att anslag omfördelas från en budgetpost till en annan, under loppet av räkenskapsåret, vilket utgör ett undantag från principen om specificering. De är dock uttryckligen tillåtna i Fördraget om Europeiska unionens funktionssätt på de villkor som fastställs i budgetförordningen. I budgetförordningen beskrivs olika typer av överföring beroende på om den görs mellan eller inom de olika avdelningarna, kapitlen, artiklarna och rubrikerna i budgeten, vilket kräver olika nivåer av befogenhet.

Överskott

Överskott

Positiv skillnad mellan inkomster och utgifter (se budgetutfall) som ska lämnas tillbaka till den finansierande myndigheten i enlighet med budgetförordningen.

ÅRSRAPPORT OM GENOMFÖRANDET – FONDER SOM FÖRVALTAS AV EUROPEISKA INVESTERINGSBANKEN

ÅRSRAPPORT OM GENOMFÖRANDET – FONDER SOM FÖRVALTAS AV EUROPEISKA INVESTERINGSBANKEN

| EUROPEISKA INVESTERINGSBANKEN | CA/541/21


  Den 11 mars 2021 |
| --- | --- |
| | Dokument 21/101. |
| STYRELSEN |
| INVESTERINGSANSLAGET


  ÅRSREDOVISNING


  DEN 31 DECEMBER 2020 |
| a) | Kassaflödesanalys |

EUROPEISKA INVESTERINGSBANKEN

EUROPEISKA INVESTERINGSBANKEN

CA/541/21

CA/541/21

Den 11 mars 2021

Dokument 21/101.

Dokument 21/101.

STYRELSEN

STYRELSEN

INVESTERINGSANSLAGET

INVESTERINGSANSLAGET

ÅRSREDOVISNING

ÅRSREDOVISNING

DEN 31 DECEMBER 2020

DEN 31 DECEMBER 2020

a)

Kassaflödesanalys

| b) | Resultaträkning och övrigt totalresultat |
| --- | --- |

b)

Resultaträkning och övrigt totalresultat

| c) | Ändringar vad gäller bidragsgivarnas medel |
| --- | --- |

c)

Ändringar vad gäller bidragsgivarnas medel

| d) | Kassaflödesanalys |
| --- | --- |

d)

Kassaflödesanalys

| e) | Noter till årsredovisningen |
| --- | --- |

e)

Noter till årsredovisningen

| f) | Oberoende revisorns rapport |
| --- | --- |

f)

Oberoende revisorns rapport

KASSAFLÖDESANALYS

KASSAFLÖDESANALYS

DEN 31 DECEMBER 2020

DEN 31 DECEMBER 2020

| (i tusen euro) |
| --- |
| | Noter | 31.12.2020 | 31.12.2019 |
| TILLGÅNGAR | | | |
| Likvida medel | 5 | 923 940 | 837 777 |
| Fordringar på bidragsgivare | 9/17 | 68 908 | 86 330 |
| Likvida finansiella tillgångar | 10 | 351 873 | 330 587 |
| Finansiella derivat | 6 | 33 584 | 14 184 |
| Lån och förskott | 7 | 1 673 445 | 1 518 675 |
| Aktier och andra värdepapper med rörlig avkastning | 8 | 526 810 | 619 928 |
| Övriga tillgångar | 11 | 109 | — |
| Totala tillgångar | | 3 578 669 | 3 407 481 |
| SKULDER OCH MEDEL FRÅN BIDRAGSGIVARNA | | | |
| SKULDER | | | |
| Finansiella derivat | 6 | 642 | 191 |
| Förutbetalda intäkter | 12 | 29 732 | 32 566 |
| Avsättningar för ställda garantier | 13 | 851 | 628 |
| Avsättningar för låneåtaganden | 14 | 33 152 | 37 269 |
| Skulder till tredje parter | 15 | 152 378 | 147 438 |
| Övriga skulder | 16 | 3 446 | 2 353 |
| Totala skulder | | 220 201 | 220 445 |
| MEDEL FRÅN BIDRAGSGIVARNA | | | |
| Infordrade bidrag från medlemsstaterna | 17 | 3 221 695 | 2 967 000 |
| Balanserade vinstmedel | | 136 773 | 220 036 |
| Totala medel från bidragsgivarna | | 3 358 468 | 3 187 036 |
| Totala skulder och medel från bidragsgivarna | | 3 578 669 | 3 407 481 |

(i tusen euro)

Noter

31.12.2020

31.12.2019

TILLGÅNGAR

TILLGÅNGAR

Likvida medel

5

923 940

837 777

Fordringar på bidragsgivare

9/17

68 908

86 330

Likvida finansiella tillgångar

10

351 873

330 587

Finansiella derivat

6

33 584

14 184

Lån och förskott

7

1 673 445

1 518 675

Aktier och andra värdepapper med rörlig avkastning

8

526 810

619 928

Övriga tillgångar

11

109

—

Totala tillgångar

Totala tillgångar

3 578 669

3 578 669

3 407 481

3 407 481

SKULDER OCH MEDEL FRÅN BIDRAGSGIVARNA

SKULDER OCH MEDEL FRÅN BIDRAGSGIVARNA

SKULDER

SKULDER

Finansiella derivat

6

642

191

Förutbetalda intäkter

12

29 732

32 566

Avsättningar för ställda garantier

13

851

628

Avsättningar för låneåtaganden

14

33 152

37 269

Skulder till tredje parter

15

152 378

147 438

Övriga skulder

16

3 446

2 353

Totala skulder

Totala skulder

220 201

220 201

220 445

220 445

MEDEL FRÅN BIDRAGSGIVARNA

MEDEL FRÅN BIDRAGSGIVARNA

Infordrade bidrag från medlemsstaterna

17

3 221 695

2 967 000

Balanserade vinstmedel

136 773

220 036

Totala medel från bidragsgivarna

Totala medel från bidragsgivarna

3 358 468

3 358 468

3 187 036

3 187 036

Totala skulder och medel från bidragsgivarna

Totala skulder och medel från bidragsgivarna

3 578 669

3 578 669

3 407 481

3 407 481

RESULTATRÄKNING OCH ÖVRIGT TOTALRESULTAT

RESULTATRÄKNING OCH ÖVRIGT TOTALRESULTAT

FÖR DET RÄKENSKAPSÅR SOM UPPHÖRDE DEN 31 DECEMBER 2020

FÖR DET RÄKENSKAPSÅR SOM UPPHÖRDE DEN 31 DECEMBER 2020

| (i tusen euro) |
| --- |
| | Noter | Från och med den 1.1.2020 | Från och med den 1.1.2019 |
| till och med den 31.12.2020 | till och med den 31.12.2019 |
| Ränta och liknande intäkter (1) | 19 | 84 783 | 93 923 |
| Räntor och liknande kostnader | 19 | -5 250 | -2 948 |
| Ränta och liknande intäkter netto | | 79 533 | 90 975 |
| Intäkter från avgifter och provisioner | 20 | 353 | 4 438 |
| Kostnader för avgifter och provisioner | 20 | -225 | -721 |
| Nettointäkter från avgifter och provisioner | | 128 | 3 717 |
| Ändringar i verkligt värde på finansiella derivat | | 18 949 | 12 611 |
| Nettoresultat på aktier och andra värdepapper med rörlig avkastning | 21 | -46 717 | 9 904 |
| Nettoresultat på lån och förskott värderade till verkligt värde genom resultatavräkning | 7 | -29 621 | -8 331 |
| Försäljning av lån och intäkter från återkrav | | 2 362 | 2 064 |
| Nettovalutaresultat | | -48 545 | -61 998 |
| Nettoresultat av finansiella transaktioner | | - 103 572 | -45 750 |
| Ändring i nedskrivning av lån och förskott netto efter återföring | 7 | -4 312 | 17 243 |
| Ändring i avsättningar för garantier, netto efter återföring | 13 | -228 | 107 |
| Ändring i avsättningar för låneåtaganden, netto efter återföring | 14 | 3 715 | -13 244 |
| Allmänna administrativa kostnader | 22 | -58 527 | -50 009 |
| Årets resultat | | -83 263 | 3 039 |
| Övrigt totalresultat | | — | — |
| Sammantaget totalresultat för året | | -83 263 | 3 039 |

(i tusen euro)

Noter

Från och med den 1.1.2020

Från och med den 1.1.2019

till och med den 31.12.2020

till och med den 31.12.2019

Ränta och liknande intäkter (1)

1

19

84 783

93 923

Räntor och liknande kostnader

19

-5 250

-2 948

Ränta och liknande intäkter netto

Ränta och liknande intäkter netto

79 533

79 533

90 975

90 975

Intäkter från avgifter och provisioner

20

353

4 438

Kostnader för avgifter och provisioner

20

-225

-721

Nettointäkter från avgifter och provisioner

Nettointäkter från avgifter och provisioner

128

128

3 717

3 717

Ändringar i verkligt värde på finansiella derivat

18 949

12 611

Nettoresultat på aktier och andra värdepapper med rörlig avkastning

21

-46 717

9 904

Nettoresultat på lån och förskott värderade till verkligt värde genom resultatavräkning

7

-29 621

-8 331

Försäljning av lån och intäkter från återkrav

2 362

2 064

Nettovalutaresultat

-48 545

-61 998

Nettoresultat av finansiella transaktioner

Nettoresultat av finansiella transaktioner

- 103 572

- 103 572

-45 750

-45 750

Ändring i nedskrivning av lån och förskott netto efter återföring

7

-4 312

17 243

Ändring i avsättningar för garantier, netto efter återföring

13

-228

107

Ändring i avsättningar för låneåtaganden, netto efter återföring

14

3 715

-13 244

Allmänna administrativa kostnader

22

-58 527

-50 009

Årets resultat

Årets resultat

-83 263

-83 263

3 039

3 039

Övrigt totalresultat

Övrigt totalresultat

—

—

Sammantaget totalresultat för året

Sammantaget totalresultat för året

-83 263

-83 263

3 039

3 039

ÄNDRINGAR VAD GÄLLER BIDRAGSGIVARNAS MEDEL

ÄNDRINGAR VAD GÄLLER BIDRAGSGIVARNAS MEDEL

FÖR DET RÄKENSKAPSÅR SOM UPPHÖRDE DEN 31 DECEMBER 2020

FÖR DET RÄKENSKAPSÅR SOM UPPHÖRDE DEN 31 DECEMBER 2020

| (i tusen euro) |
| --- |
| | Noter | Infordrade bidrag | Balanserade vinstmedel | Totalt |
| Den 1 januari 2020 | | 2 967 000 | 220 036 | 3 187 036 |
| Bidrag från medlemsstaterna som infordrats under året | 17 | 209 614 | — | 209 614 |
| Omfördelning av nionde EUF Medel från bidragsgivare som har anslagits för betalning av räntesubventioner och tekniskt bistånd | 17 | 45 081 | — | 45 081 |
| (Förlust) år 2020 | | — | -83 263 | -83 263 |
| Ändringar vad gäller bidragsgivarnas medel | | 254 695 | -83 263 | 171 432 |
| Den 31 december 2020 | | 3 221 695 | 136 773 | 3 358 468 |
| Den 1 januari 2019 | | 2 697 000 | 216 997 | 2 913 997 |
| Bidrag från medlemsstaterna som infordrats under året | 17 | 270 000 | — | 270 000 |
| Resultat år 2019 | | — | 3 039 | 3 039 |
| Ändringar vad gäller bidragsgivarnas medel | | 270 000 | 3 039 | 273 039 |
| Den 31 december 2019 | | 2 967 000 | 220 036 | 3 187 036 |

(i tusen euro)

Noter

Infordrade bidrag

Balanserade vinstmedel

Totalt

Den 1 januari 2020

Den 1 januari 2020

2 967 000

2 967 000

220 036

220 036

3 187 036

3 187 036

Bidrag från medlemsstaterna som infordrats under året

17

209 614

—

209 614

Omfördelning av nionde EUF Medel från bidragsgivare som har anslagits för betalning av räntesubventioner och tekniskt bistånd

17

45 081

—

45 081

(Förlust) år 2020

—

-83 263

-83 263

Ändringar vad gäller bidragsgivarnas medel

Ändringar vad gäller bidragsgivarnas medel

254 695

254 695

-83 263

-83 263

171 432

171 432

Den 31 december 2020

Den 31 december 2020

3 221 695

3 221 695

136 773

136 773

3 358 468

3 358 468

Den 1 januari 2019

Den 1 januari 2019

2 697 000

2 697 000

216 997

216 997

2 913 997

2 913 997

Bidrag från medlemsstaterna som infordrats under året

17

270 000

—

270 000

Resultat år 2019

—

3 039

3 039

Ändringar vad gäller bidragsgivarnas medel

Ändringar vad gäller bidragsgivarnas medel

270 000

270 000

3 039

3 039

273 039

273 039

Den 31 december 2019

Den 31 december 2019

2 967 000

2 967 000

220 036

220 036

3 187 036

3 187 036

KASSAFLÖDESANALYS

KASSAFLÖDESANALYS

FÖR DET RÄKENSKAPSÅR SOM UPPHÖRDE DEN 31 DECEMBER 2020

FÖR DET RÄKENSKAPSÅR SOM UPPHÖRDE DEN 31 DECEMBER 2020

| (i tusen euro) |
| --- |
| | Noter | Från den 1 januari 2020 till den 31 december 2020 | Från den 1 januari 2019 till den 31 december 2019 |
| OPERATIV VERKSAMHET | | | |
| Årets resultat | | -83 263 | 3 039 |
| Justeringar för: | | | |
| Nettoresultat i verkligt värde på aktier och andra värdepapper med rörlig avkastning | 8 | 47 909 | -8 629 |
| Ändring i nedskrivning av lån och förskott netto efter återföring | 7 | 4 312 | -17 243 |
| Nettoresultat på lån och förskott värderade till verkligt värde genom resultatavräkning | | 29 621 | 8 331 |
| Ändringar i upplupen ränta och upplupet anskaffningsvärde på lån och förskott | 7 | -5 202 | -5 087 |
| Ändring i avsättningar för garantier, netto efter återföring | 13 | 228 | -107 |
| Ändring i avsättningar för utfärdade garantier, netto efter återföring | | -4 117 | 13 447 |
| Ändringar i verkligt värde på derivat | | -18 949 | -12 611 |
| Ändringar i upplupen ränta och upplupet anskaffningsvärde på likvida finansiella tillgångar | 10 | 1 067 | 331 |
| Ändring av förutbetalda intäkter | | -2 834 | -1 198 |
| Valutakursändringars effekter på lån | 7 | 90 878 | -17 752 |
| Effekten av valutakursförändringar på aktier och andra värdepapper med rörlig avkastning | 8 | 33 616 | -6 812 |
| Valutakursändringars effekter på likvida medel | | 9 233 | 2 369 |
| Resultat från operativ verksamhet före justering av verksamhetens tillgångar och skulder | | 102 499 | -41 922 |
| Låneutbetalningar | 7 | - 560 291 | - 311 185 |
| Återbetalning av lån | 7 | 276 101 | 355 078 |
| Försäljning av lån och intäkter från återkrav | | 2 362 | 2 194 |
| Ändring av upplupna räntor på likvida tillgångar | 5 | 66 | -93 |
| (Ökning) av likvida finansiella tillgångar | 10 | -2 710 009 | -2 948 021 |
| Löptider för likvida finansiella tillgångar | 10 | 2 689 790 | 2 952 905 |
| (Minskning) av aktier och andra värdepapper med rörlig avkastning | 8 | -85 305 | - 106 943 |
| Nettoavkastning på aktier och andra värdepapper med rörlig avkastning | | 85 477 | 71 024 |
| Ökning / (Minskning) av övriga tillgångar | | 109 | -171 |
| (Ökning) / Minskning av övriga skulder | | -1 093 | 140 |
| Ökning av belopp som ska utbetalas till Europeiska investeringsbanken | | 8 543 | 2 187 |
| Nettokassaflöde nyttjat i den operativa verksamheten | | - 191 751 | -24 807 |
| FINANSIERINGSVERKSAMHET | | | |
| Bidrag som tagits emot från medlemsstaterna | | 227 035 | 284 820 |
| Bidrag från medlemsstaterna till räntesubventioner och tekniskt bistånd | | 60 387 | 30 000 |
| Bidrag från medlemsstaterna till räntesubventioner och tekniskt bistånd | | -18 807 | -28 220 |
| Nettokassaflöde från finansieringsverksamhet | | 268 615 | 286 600 |
| Nettoökning av likvida tillgångar | | 76 864 | 261 793 |
| Sammanfattande kassaflödesanalys: | | | |
| Likvida medel vid räkenskapsårets början | | 837 980 | 573 818 |
| Nettokassaflöde (nyttjat i) / från: | | | |
| Operativ verksamhet | | - 191 751 | -24 937 |
| Finansieringsverksamhet | | 268 615 | 286 730 |
| Effekter till följd av likvida medels valutakursförändringar | | 9 233 | 2 369 |
| Likvida medel vid räkenskapsårets slut | | 924 077 | 837 980 |
| Likvida medel består av: | | | |
| Kontanter | 5 | 398 991 | 72 166 |
| Tidsbunden inlåning (exklusive upplupen ränta) | 5 | 380 000 | 622 991 |
| Bankcertifikat | 5 | 145 086 | 142 823 |
| | | 924 077 | 837 980 |

(i tusen euro)

Noter

Från den 1 januari 2020 till den 31 december 2020

Från den 1 januari 2019 till den 31 december 2019

OPERATIV VERKSAMHET

OPERATIV VERKSAMHET

Årets resultat

-83 263

3 039

Justeringar för:

Nettoresultat i verkligt värde på aktier och andra värdepapper med rörlig avkastning

8

47 909

-8 629

Ändring i nedskrivning av lån och förskott netto efter återföring

7

4 312

-17 243

Nettoresultat på lån och förskott värderade till verkligt värde genom resultatavräkning

29 621

8 331

Ändringar i upplupen ränta och upplupet anskaffningsvärde på lån och förskott

7

-5 202

-5 087

Ändring i avsättningar för garantier, netto efter återföring

13

228

-107

Ändring i avsättningar för utfärdade garantier, netto efter återföring

-4 117

13 447

Ändringar i verkligt värde på derivat

-18 949

-12 611

Ändringar i upplupen ränta och upplupet anskaffningsvärde på likvida finansiella tillgångar

10

1 067

331

Ändring av förutbetalda intäkter

-2 834

-1 198

Valutakursändringars effekter på lån

7

90 878

-17 752

Effekten av valutakursförändringar på aktier och andra värdepapper med rörlig avkastning

8

33 616

-6 812

Valutakursändringars effekter på likvida medel

9 233

2 369

Resultat från operativ verksamhet före justering av verksamhetens tillgångar och skulder

Resultat från operativ verksamhet före justering av verksamhetens tillgångar och skulder

102 499

102 499

-41 922

-41 922

Låneutbetalningar

7

- 560 291

- 311 185

Återbetalning av lån

7

276 101

355 078

Försäljning av lån och intäkter från återkrav

2 362

2 194

Ändring av upplupna räntor på likvida tillgångar

5

66

-93

(Ökning) av likvida finansiella tillgångar

10

-2 710 009

-2 948 021

Löptider för likvida finansiella tillgångar

10

2 689 790

2 952 905

(Minskning) av aktier och andra värdepapper med rörlig avkastning

8

-85 305

- 106 943

Nettoavkastning på aktier och andra värdepapper med rörlig avkastning

85 477

71 024

Ökning / (Minskning) av övriga tillgångar

109

-171

(Ökning) / Minskning av övriga skulder

-1 093

140

Ökning av belopp som ska utbetalas till Europeiska investeringsbanken

8 543

2 187

Nettokassaflöde nyttjat i den operativa verksamheten

Nettokassaflöde nyttjat i den operativa verksamheten

- 191 751

- 191 751

-24 807

-24 807

FINANSIERINGSVERKSAMHET

FINANSIERINGSVERKSAMHET

Bidrag som tagits emot från medlemsstaterna

227 035

284 820

Bidrag från medlemsstaterna till räntesubventioner och tekniskt bistånd

60 387

30 000

Bidrag från medlemsstaterna till räntesubventioner och tekniskt bistånd

-18 807

-28 220

Nettokassaflöde från finansieringsverksamhet

Nettokassaflöde från finansieringsverksamhet

268 615

268 615

286 600

286 600

Nettoökning av likvida tillgångar

Nettoökning av likvida tillgångar

76 864

76 864

261 793

261 793

Sammanfattande kassaflödesanalys:

Sammanfattande kassaflödesanalys:

Likvida medel vid räkenskapsårets början

Likvida medel vid räkenskapsårets början

837 980

837 980

573 818

573 818

Nettokassaflöde (nyttjat i) / från:

Nettokassaflöde (nyttjat i) / från:

Operativ verksamhet

- 191 751

-24 937

Finansieringsverksamhet

268 615

286 730

Effekter till följd av likvida medels valutakursförändringar

9 233

2 369

Likvida medel vid räkenskapsårets slut

Likvida medel vid räkenskapsårets slut

924 077

924 077

837 980

837 980

Likvida medel består av:

Likvida medel består av:

Kontanter

5

398 991

72 166

Tidsbunden inlåning (exklusive upplupen ränta)

5

380 000

622 991

Bankcertifikat

5

145 086

142 823

924 077

924 077

837 980

837 980

///Noter till årsredovisningen den 31 december 2020

///Noter till årsredovisningen den 31 december 2020

1.   Allmänna uppgifter

Allmänna uppgifter

Investeringsanslaget upprättades inom ramen för Cotonouavtalet om samarbete och utvecklingsstöd som förhandlades fram med länder i Afrika, Karibien och Stillahavsområdet (AKS-länderna) respektive EU och dess medlemsstater den 23 juni 2000 och som reviderades den 25 juni 2005 och den 22 juni 2010.

Investeringsanslaget är inte en separat juridisk person och Europeiska investeringsbanken (EIB) förvaltar bidragen på medlemsstaternas vägnar (givare) i enlighet med villkoren i avtalet och fungerar som en förvaltare av investeringsanslaget.

givare

Finansieringen enligt avtalet kommer från EU-medlemsstaternas budgetar. EU-medlemsstaterna bidrar med de belopp som fördelas för att finansiera investeringsanslaget och bidragen till finansieringen av räntebidrag enligt den fleråriga budgetramen (det första finansiella protokollet omfattar perioden 2000–2007 och kallas nionde Europeiska utvecklingsfonden (EUF), det andra finansiella protokollet omfattar perioden 2008–2013 och kallas tionde EUF och det tredje finansprotokollet, som omfattar perioden 2014–2020, kallas elfte EUF). EIB har anförtrotts förvaltningen av följande:

| — | Investeringsanslaget som är en revolverande fond med riskhanteringsförmåga på 3 685,5 miljoner euro avsedd att främja investeringar från den privata sektorn i AKS-länderna, av vilka 48,5 miljoner euro tilldelas de utomeuropeiska länderna och territorierna (ULT) |
| --- | --- |

—

Investeringsanslaget som är en revolverande fond med riskhanteringsförmåga på 3 685,5 miljoner euro avsedd att främja investeringar från den privata sektorn i AKS-länderna, av vilka 48,5 miljoner euro tilldelas de utomeuropeiska länderna och territorierna (ULT)

| — | bidrag för finansiering av räntesubventioner till ett värde av högst 1 220,85 miljoner euro för AKS-länder och högst 8,5 miljoner euro för ULT. Högst 15 % av dessa subventioner får användas för att finansiera projektrelaterat tekniskt bistånd. |
| --- | --- |

—

bidrag för finansiering av räntesubventioner till ett värde av högst 1 220,85 miljoner euro för AKS-länder och högst 8,5 miljoner euro för ULT. Högst 15 % av dessa subventioner får användas för att finansiera projektrelaterat tekniskt bistånd.

EU och AKS har enats om övergångsarrangemang som skulle göra det möjligt för EIB att fortsätta att bedriva verksamhet i AKS-regionen fram till slutet av november 2021, eller fram till ikraftträdandet av ett nytt AKS–EU-avtal eller provisorisk tillämpning av det nya avtalet mellan unionen och AKS-länderna, beroende på vilket som inträffar först, (beslut nr 2/2020 av AVS–EU-ambassadörskommittén av den 4 december 2020 (23)). om ändring av beslut nr 3/2019 av AVS–EU-ambassadörskommittén om antagande av övergångsåtgärder i enlighet med artikel 95.4 i AVS–EU-partnerskapsavtalet) (EUT L 420, 14.12.2020, s. 32).

23

En överenskommelse nåddes den 15 december 2020 om instrumentet för grannskapspolitik, utvecklingssamarbete och internationellt samarbete (NDICI), som omfattar EU:s yttre åtgärder under perioden 2021–2027. Detta inkluderar integreringen av nuvarande EUF utanför budgeten i EU-budgeten. Förordningen om inrättande av instrumentet för grannskapspolitik, utvecklingssamarbete och internationellt samarbete kommer att ge kommissionen den rättsliga grunden att anförtro framtida EU-mandat till EIB för dess verksamhet utanför EU. Den kommer också att utgöra ramen för unionens externa investeringar för samarbete med partnerinstitut genom bidrag eller garantier från EU-budgeten. Lagtexten för instrumentet för grannskapspolitik, utvecklingssamarbete och internationellt samarbete väntas antas formellt under våren 2021.

Den 23 december 2020 beslutade rådet att förlänga nuvarande period vad avser investeringsanslagets åtaganden för AKS med minst sex månader. Framöver ska återflöden från AKS-ländernas investeringsanslag användas inom ramen för instrumentet för grannskapspolitik, utvecklingssamarbete och internationellt samarbete genom en kombination av en särskild del för den privata sektorn i AKS-länderna genom Europeiska fonden för hållbar utveckling (EFHU+) och en förvaltningsfond, som båda ska förvaltas av EIB.

Efter förlängningen av investeringsanslagets åtagandeperiod kommer banken att fortsätta att godkänna transaktioner i enlighet med sitt mandat fram till den 30 juni 2021, eller till dess att en förordning träder ikraft som inrättar instrumentet för extern finansiering, beroende på vilket som infaller sist, och i alla händelser senast den 30 november 2021 (24).

24

Årsredovisningen har utarbetats enligt principen om kontinuerlig verksamhet enligt vilken det antas att investeringsanslaget kommer att kunna uppfylla alla betalningsåtaganden vid varje transaktion. Investeringsanslagets varaktighet har inte fastställts. Det interna avtalet i elfte EUF fortsätter att vara i kraft (i enlighet med artikel 14.3 i avtalet) under den tid som krävs för att alla transaktioner som finansieras inom ramen för AVS–EU-partnerskapsavtalet, ULT-beslutet och den fleråriga budgetramen ska kunna genomföras i sin helhet.

Nuvarande årsredovisning omfattar perioden från och med den 1 januari 2020 till och med den 31 december 2020.

På förslag från EIB:s förvaltningskommitté antog EIB:s styrelse årsredovisningen den 11 mars 2021 och godkände att den överlämnades till EIB:s råd för godkännande senast den 23 april 2021.

2.   Viktiga redovisningsprinciper

Viktiga redovisningsprinciper

1.1   
  Grund för utarbetandet – uttalande om att IFRS följs

Grund för utarbetandet – uttalande om att IFRS följs

Investeringsanslagets årsredovisning har utarbetats i enlighet med International Financial Reporting Standards (IFRS) som antagits av Europeiska unionen.

a.   Centrala bedömningar och uppskattningar vid redovisningen

Centrala bedömningar och uppskattningar vid redovisningen

Vid upprättandet av årsredovisningen krävs det att uppskattningar och bedömningar används. Det krävs också att bankens ledning gör sina egna avvägningar vid tillämpningen av redovisningsprinciperna för investeringsanslaget. De områden som är särskilt komplexa och som kräver en hög grad av avvägning eller där uppskattningar och bedömningar är signifikanta för årsredovisningen lyfts fram nedan.

De viktigaste bedömningar och uppskattningar som används anges i de nedan beskrivna fallen.

Värdering av finansieringsinstruments verkliga värde

Värdering av finansieringsinstruments verkliga värde

De verkliga värdena på finansiella tillgångar och finansiella skulder som handlas på aktiva marknader bygger på noterade marknadspriser eller mäklarpriser. När det verkliga värdet inte kan härledas från aktiva marknader fastställs de genom användning av en värderingsmetod som inkluderar matematiska modeller. De indata som används i dessa modeller tas, om möjligt, från observerbara marknader, men om det inte är möjligt, krävs en viss grad av uppskattning för att fastställa det verkliga värdet. De värderingar som delas in i olika nivåer i klassificeringen av verkligt värde baseras på de insatsvaror som använts i de värderingsmetoder som beskrivs i noterna 2.4.2 och 4.

Nedskrivningsförlust på lån och förskott

Nedskrivningsförlust på lån och förskott

Värderingen av den väntade kreditförlusten kräver att ledningen fattar viktiga beslut, i synnerhet bedömningen av en betydande ökning av kreditrisken sedan det första redovisningstillfället, införandet av framåtblickande information och ytterligare skattning av belopp och tidpunkt för framtida kassaflöden och värdet av säkerheter vid fastställande av nedskrivningsförluster. Dessa beräkningar bygger på ett antal faktorer, vilka kan leda till betydande ändringar av tidpunkten och storleken på avsättningar för de kreditförluster som ska redovisas (not 2.4.2). Relevanta antaganden om konsekvenserna av nedskrivningarna till följd av covid-19 anges i detalj i not 2.4.2 och not 3.2.3.7.

Värdering av icke-börsnoterade investeringar i eget kapital

Värdering av icke-börsnoterade investeringar i eget kapital

Värderingen av icke-börsnoterade investeringar i eget kapital baseras normalt på ett av följande inslag:

| — | Nyligen gjorda transaktioner på marknadsmässiga villkor. |
| --- | --- |

—

Nyligen gjorda transaktioner på marknadsmässiga villkor.

| — | Aktuellt verkligt värde för andra instrument som i stort sett är desamma. |
| --- | --- |

—

Aktuellt verkligt värde för andra instrument som i stort sett är desamma.

| — | Förväntat kassaflöde, diskonterat till nuvärdet för tillgångar med liknande villkor och riskegenskaper. |
| --- | --- |

—

Förväntat kassaflöde, diskonterat till nuvärdet för tillgångar med liknande villkor och riskegenskaper.

| — | Metoden med justerat substansvärde netto. |
| --- | --- |

—

Metoden med justerat substansvärde netto.

| — | Andra värderingsmodeller. |
| --- | --- |

—

Andra värderingsmodeller.

Beräkningen av kassaflödet och diskonteringsfaktorer för icke-börsnoterade investeringar i eget kapital omfattar en hög grad av uppskattning. Genom investeringsanslaget anpassas värderingsmetoderna med jämna mellanrum och deras giltighet testas endera genom användning av priser från observerbara aktuella marknadstransaktioner med samma instrument eller andra tillgängliga observerbara marknadsdata.

Konsolidering av enheter i vilka investeringsanslaget innehar andelar

Konsolidering av enheter i vilka investeringsanslaget innehar andelar

EIB gjorde bedömningen att ingen av de enheter i vilka banken har intressen kontrolleras av investeringsanslaget. Detta beror på att komplementären, fondförvaltaren eller fondstyrelsen i alla sådana enheter ensam har ansvaret för förvaltningen och kontrollen av partnerskapets verksamheter eller har befogenheten och ansvaret för att göra allt för att fullgöra partnerskapets syfte och mål enligt investerings- och policyriktlinjerna.

b.   Byte av redovisningsprinciper

Byte av redovisningsprinciper

Med undantag av nedanstående ändringar har man i investeringsanslaget konsekvent tillämpat de redovisningsprinciper som anges i not 2.4 under alla perioder som årsredovisningen omfattar. I investeringsanslaget har man antagit följande nya standarder och ändringar av standarder.

Antagna standarder

Antagna standarder

Följande tolkningar samt ändringar och revisioner av gällande standarder trädde i kraft för investeringsanslagets redovisning den 1 januari 2020:

Referensräntereform – ändringar av IFRS 9, IAS 39 och IFRS 7

Referensräntereform – ändringar av IFRS 9, IAS 39 och IFRS 7

I september 2019 utfärdade IASB ändringar av IFRS 9, IAS 39 och IFRS 7, som ger tillfälliga lättnader som skulle göra det möjligt att fortsätta med säkringsredovisning under perioder av osäkerhet innan man ersätter en befintlig referensränta med en alternativ, nästan riskfri ränta.

Ändringarna av IFRS 9 omfattar ett antal lättnader som gäller för alla säkringsförhållanden som påverkas direkt av reformen av referensräntan. I de tre första lättnaderna föreskrivs följande:

| — | Bedömning av om en prognostiserad transaktion (eller komponent i denna) är högst sannolik. |
| --- | --- |

—

Bedömning av om en prognostiserad transaktion (eller komponent i denna) är högst sannolik.

| — | Bedömning av när beloppet i den reserv som härrör från säkring av kassaflöden ska omklassificeras till resultaträkningen. |
| --- | --- |

—

Bedömning av när beloppet i den reserv som härrör från säkring av kassaflöden ska omklassificeras till resultaträkningen.

| — | Bedömning av det ekonomiska förhållandet mellan den säkrade posten och säkringsinstrumentet. |
| --- | --- |

—

Bedömning av det ekonomiska förhållandet mellan den säkrade posten och säkringsinstrumentet.

För var och en av dessa lättnader antas det att det referensvärde på vilket det säkrade kassaflödet är baserat inte ändras till följd av interbankräntereformen.

I den fjärde lättnaden föreskrivs att en icke-avtalsenligt angiven riskkomponent bara behöver kunna identifieras separat vid den ursprungliga identifieringen av säkringen och inte löpande.

Tillämpningen av lättnaderna är obligatoriska och fortsätter på obestämd tid i avsaknad av några av de händelser som beskrivs i ändringarna. Genom ändringarna införs även särskilda upplysningskrav för säkringsförhållanden som omfattas av lättnaderna. Ändringarna ska tillämpas med retroaktiv verkan. Alla säkringsförhållanden som tidigare har upphört att identifieras kan inte återinföras genom tillämpning och inte heller kan alla säkringsförhållanden identifieras i efterhand.

Antagandet av ändringarna hade ingen väsentlig påverkan på investeringsanslagets årsredovisning.

Definition av material – ändringar av IAS 1 ”Utformning av finansiella rapporter” och ”IAS 8”Redovisningsprinciper, ändringar i uppskattningar och bedömningar samt fel”.

Definition av material – ändringar av IAS 1 ”Utformning av finansiella rapporter” och ”IAS 8”Redovisningsprinciper, ändringar i uppskattningar och bedömningar samt fel”.

Ändringarna förtydligar definitionen av ”material” och anpassar definitionen i begreppsramen och själva standarderna. I den ändrade definitionen anges följande: ”Information är väsentlig om utelämnande, felaktig redovisning eller fördunkling av om den rimligen kan antas påverka de beslut som de primära användarna av de allmänna finansiella rapporterna fattar på grundval av dessa finansiella rapporter, som innehåller finansiell information om ett särskilt rapporterande företag.” Ändringsförslaget förtydligar också betydelsen av ”de primära användarna av de allmänna finansiella rapporterna” till vilka dessa finansiella rapporter riktar sig, genom att definiera dem som ”befintliga och potentiella investerare, långivare och andra kreditgivare” som måste förlita sig på allmänna finansiella rapporter för en stor del av den finansiella information som de behöver.

Ändringarna hade inte någon betydande påverkan på investeringsanslagets redovisning.

Ändringar av hänvisningar till begreppsramen i IFRS-standarder

Ändringar av hänvisningar till begreppsramen i IFRS-standarder

Den omarbetade begreppsramen för finansiell rapportering är inte en standard, och inget av begreppen väger tyngre än i någon standard eller något krav i en standard, utan har främst till syfte att bistå nämnden med att ta fram standarder, hjälpa dem att ta fram enhetliga redovisningsprinciper om det inte finns någon gällande standard och hjälpa alla parter att förstå och tolka standarderna. Begreppsramen innehåller vissa nya begrepp, innehåller uppdaterade definitioner och kriterier för redovisning av tillgångar och skulder och klargör vissa viktiga begrepp.

Investeringsanslaget antog den reviderade begreppsramen den 1 januari 2020. Den reviderade begreppsramen hade inte någon betydande påverkan på investeringsanslagets redovisning.

Standarder som utfärdats men som ännu inte antagits

Standarder som utfärdats men som ännu inte antagits

Referensräntereform – andra fasen – ändringar av IFRS 9, IAS 39 och IFRS 7, IFRS 4 och IFRS 16

Referensräntereform – andra fasen – ändringar av IFRS 9, IAS 39 och IFRS 7, IFRS 4 och IFRS 16

Den 27 augusti 2020 offentliggjorde IASB Referensräntereformen – andra fasen, ändringar av IFRS 9, IAS 39 och IFRS 7, IFRS 4 och IFRS 16. Genom att offentliggöra ändringarna i den andra fasen har IASB fullgjort sitt arbete som en reaktion på interbankräntereformen.

Ändringarna ger tillfälliga lättnader som hanterar konsekvenserna av den finansiella rapporteringen när en interbankränta ersätter en befintlig referensränta med en alternativ, nästan riskfri ränta.

Ändringarna ska gälla för räkenskapsår som börjar den 1 januari 2021 eller senare. Investeringsanslaget antog inte dessa ändringar i ett tidigt skede och en verksamhetsöverskridande arbetsgrupp för interbankränta har inrättats för att bedöma konsekvenserna och hantera dess övergång.

c.   Sammanfattning av viktiga redovisningsprinciper

Sammanfattning av viktiga redovisningsprinciper

I kassaflödesanalysen redovisas tillgångar och skulder i fallande ordning med avseende på likviditet. Ingen uppdelning görs mellan kortfristiga och långfristiga poster.

i.   
  Omräkning av utländsk valuta

Omräkning av utländsk valuta

Investeringsanslagets räkenskaper upprättas i euro, som också är dess funktionella valuta. Om inte annat anges har finansiella uppgifter som lämnats i euro avrundats till närmaste tusental.

Transaktioner i utländsk valuta omräknas till den valutakurs som råder vid tidpunkten för transaktionen.

Monetära tillgångar och skulder i andra valutor än euro redovisas i euro till den valutakurs som gäller den dag då kassaflödesanalysen upprättas. Vinster eller förluster som uppstår till följd av sådana omräkningar redovisas i resultaträkning och övrigt totalresultat.

Icke-monetära poster som tas upp i redovisningen till anskaffningsvärdet i en utländsk valuta omräknas till de valutakurser som gäller vid tidpunkten för de ursprungliga transaktionerna. Icke-monetära poster som tas upp i redovisningen till ett verkligt värde i en utländsk valuta omräknas med hjälp av de valutakurser som gäller vid den tidpunkt när det verkliga värdet fastställs.

Skillnader i valutakursen som uppstår vid avräkningen av transaktioner till andra kurser än de som gäller på transaktionsdagen och orealiserade skillnader i valutakursen på tillgångar och skulder i utländsk valuta som inte avräknats redovisas i resultaträkning och övrigt totalresultat.

ii.   
  Andra finansiella tillgångar än derivat

Andra finansiella tillgångar än derivat

Finansieringsinstrument som inte är derivat redovisas första gången på likviddagen.

Klassificering och värdering

Klassificering och värdering

Finansiella tillgångar

Finansiella tillgångar

Vid det första redovisningstillfället klassificeras en finansiell tillgång som värderad till upplupet anskaffningsvärde, verkligt värde genom övrigt totalresultat eller verkligt värde genom resultatavräkning, medan en finansiell skuld klassificeras som värderad till upplupet anskaffningsvärde eller verkligt värde genom resultatavräkning.

Enligt IFRS 9 inleds klassificeringen med att fastställa huruvida den finansiella tillgången ska betraktas som ett skuldinstrument eller egetkapitalinstrument. IFRS 9 hänvisar till definitionerna i IAS 32 Finansieringsinstrument: Klassificering.

Skuldinstrument är sådana instrument som uppfyller definitionen av en finansiell skuld ur motpartens perspektiv, lån och skuldförbindelser, inbegripet obligationer, sedlar eller certifikat emitterade av strukturerade enheter, offentliga organ eller företag.

Ett skuldinstrument klassificeras till upplupet anskaffningsvärde om det uppfyller båda följande villkor och inte är identifierat som verkligt värde genom resultatavräkning:

| — | tillgången innehas inom ramen för en affärsmodell vars syfte är att inneha tillgångar för att samla in avtalsenliga kassaflöden och |
| --- | --- |

—

tillgången innehas inom ramen för en affärsmodell vars syfte är att inneha tillgångar för att samla in avtalsenliga kassaflöden och

| — | de avtalade villkoren för den finansiella tillgången ger vid bestämda tidpunkter upphov till kassaflöden som bara utgörs av betalningar av kapitalbelopp och ränta på det utestående kapitalbeloppet (SPPI-kriterier). |
| --- | --- |

—

de avtalade villkoren för den finansiella tillgången ger vid bestämda tidpunkter upphov till kassaflöden som bara utgörs av betalningar av kapitalbelopp och ränta på det utestående kapitalbeloppet (SPPI-kriterier).

Ett skuldinstrument klassificeras bara till verkligt värde genom övrigt totalresultat om det uppfyller båda följande villkor och inte är identifierat som verkligt värde genom resultatavräkning:

| — | Den finansiella tillgången innehas enligt en affärsmodell vars mål kan uppnås både genom att uppbära avtalsenliga kassaflöden och sälja finansiella tillgångar. |
| --- | --- |

—

Den finansiella tillgången innehas enligt en affärsmodell vars mål kan uppnås både genom att uppbära avtalsenliga kassaflöden och sälja finansiella tillgångar.

| — | De avtalade villkoren för den finansiella tillgången ger vid bestämda tidpunkter upphov till kassaflöden som uppfyller kriterierna vad avser betalningar av kapitalbelopp och ränta på det utestående kapitalbeloppet. |
| --- | --- |

—

De avtalade villkoren för den finansiella tillgången ger vid bestämda tidpunkter upphov till kassaflöden som uppfyller kriterierna vad avser betalningar av kapitalbelopp och ränta på det utestående kapitalbeloppet.

Ovanstående krav bör tillämpas på en hel finansiell tillgång, även om den innehåller ett inbäddat derivat.

Egetkapitalinstrument är instrument som motsvarar definitionen på eget kapital ur emittentens perspektiv, det vill säga instrument som inte innehåller någon avtalsenlig förpliktelse att betala och som visar en residual rätt till emittentens nettotillgångar. Egetkapitalinstrument värderas till verkligt värde genom resultatavräkning.

När investeringar i eget kapital som inte innehas för handel redovisas första gången kan man genom investeringsanslaget oåterkalleligen välja att lägga fram senare ändringar i övrigt totalresultat. Valet görs för varje enskild investering.

Alla övriga finansiella tillgångar klassificeras som värderade till verkligt värde genom resultatavräkning.

Bedömning av affärsmodell

Bedömning av affärsmodell

EIB gör, som förvaltare av investeringsanslaget, en bedömning av syftet med en affärsmodell där ett skuldinstrument innehas på portföljnivå, eftersom detta på bästa sätt återspeglar hur företaget förvaltas och hur information lämnas till ledningen. Följande uppgifter har beaktats:

| — | Portföljens angivna strategier och mål samt policyns praktiska tillämpning. I synnerhet om företagsledningens strategi är inriktad på att tjäna avtalsenliga ränteintäkter, bibehålla en särskild ränteprofil, matcha löptiden för de finansiella tillgångarna med löptiden för de skulder som finansierar dessa tillgångar eller realisera kassaflöden genom försäljning av tillgångarna. |
| --- | --- |

—

Portföljens angivna strategier och mål samt policyns praktiska tillämpning. I synnerhet om företagsledningens strategi är inriktad på att tjäna avtalsenliga ränteintäkter, bibehålla en särskild ränteprofil, matcha löptiden för de finansiella tillgångarna med löptiden för de skulder som finansierar dessa tillgångar eller realisera kassaflöden genom försäljning av tillgångarna.

| — | Hur portföljens resultat utvärderas och rapporteras till investeringsanslagets ledning. |
| --- | --- |

—

Hur portföljens resultat utvärderas och rapporteras till investeringsanslagets ledning.

| — | De risker som påverkar affärsmodellens resultat (och de finansiella tillgångar som innehas inom den affärsmodellen) och hur dessa risker hanteras |
| --- | --- |

—

De risker som påverkar affärsmodellens resultat (och de finansiella tillgångar som innehas inom den affärsmodellen) och hur dessa risker hanteras

| — | Frekvens, volym och tidpunkt för försäljning under tidigare perioder, skälen till sådan försäljning och förväntning om framtida försäljningsverksamhet. |
| --- | --- |

—

Frekvens, volym och tidpunkt för försäljning under tidigare perioder, skälen till sådan försäljning och förväntning om framtida försäljningsverksamhet.

Information om försäljningsverksamheten betraktas dock inte separat, utan som en del av en övergripande bedömning av hur investeringsanslagets fastställda mål för förvaltningen av de finansiella tillgångarna uppnås och hur kassaflödena realiseras.

Affärsmodellen för direktlåneverksamheten i anslaget för etisk finansiering beskrivs och redovisas i not 24.

Kriterier för betalningar som enbart görs på kapitalbelopp och ränta (SPPI)

Kriterier för betalningar som enbart görs på kapitalbelopp och ränta (SPPI)

I denna bedömning avses med kapitalbelopp skuldinstrumentets verkliga värde när det redovisas för första gången. Ränta definieras som ersättning för pengars tidsvärde och den kreditrisk som är förenad med det utestående kapitalbeloppet under en viss tidsperiod och för andra grundläggande utlåningsrisker och utlåningskostnader (t.ex. likviditetsrisker och administrativa kostnader) samt vinstmarginal.

Vid bedömningen av huruvida de kontraktsenliga kassaflödena enbart utgörs av betalningar av kapitalbelopp och ränta ska instrumentets kontraktsvillkor beaktas. Detta inbegriper en bedömning av huruvida den finansiella tillgången innehåller ett kontraktsvillkor som kan ändra tidpunkten eller beloppet för kontraktsenliga kassaflöden på ett sådant sätt att den inte uppfyller detta villkor.

Borttagande ur räkenskaperna

Borttagande ur räkenskaperna

För investeringsanslaget tas en finansiell tillgång bort ur räkenskaperna när de avtalsenliga rättigheterna att motta kassaflöden från den finansiella tillgången upphör eller dessa rättigheter överförs i en transaktion där investeringsanslaget antingen överlåter de risker och fördelar som är förknippade med ägandet av den finansiella tillgången eller behåller så gott som alla risker och fördelar förknippade med ägandet, men inte behåller kontrollen över den finansiella tillgången.

När en finansiell tillgång eller finansiell skuld tas bort (not 2.4.4) redovisas skillnaden mellan tillgångens eller skuldens redovisade värde (eller det redovisade värdet för den del av tillgången eller skulden som har tagits bort) och summan av i) ersättning som tagits emot eller betalats och ii) eventuell ackumulerad vinst eller förlust som redovisats i övrigt totalresultat tas upp i resultaträkningen, med undantag för de ackumulerade vinster eller förluster som redovisas i övrigt totalresultat för investeringar i eget kapital värderade till verkligt värde genom övrigt totalresultat och överförs till reservfonden i stället för till resultaträkningen vid avyttring.

Omklassificering

Omklassificering

Finansiella tillgångar omklassificeras inte efter det första redovisningstillfället, utom under perioden efter det att investeringsanslaget ändrar sin affärsmodell för att förvalta finansiella tillgångar.

Ändring

Ändring

En finansiell tillgång värderad till upplupet anskaffningsvärde anses ändrad när dess avtalsenliga kassaflöden omförhandlas eller på annat sätt ändras. Omförhandling eller ändring kan leda till att det gamla finansieringsinstrumentet tas bort och ersätts med det nya finansieringsinstrumentet.

En betydande avtalsändring av kassaflödena för en finansiell tillgång värderad till upplupet anskaffningsvärde, som resulterar i att den finansiella tillgången tas bort från balansräkningen, leder till att den nya finansiella tillgången redovisas till verkligt värde och förändringen i vinst eller förlust tas upp i den konsoliderade resultaträkningen under ”Resultat från finansiella transaktioner”.

En avtalsändring anses vara väsentlig om det diskonterade nuvärdet av kassaflödena enligt de reviderade villkoren (diskonterade genom användning av den ursprungliga effektiva räntesatsen) skiljer sig år med minst 10 % från det diskonterade nuvärdet av den ursprungliga finansiella tillgångens resterande kassaflöden. Hänsyn tas också till kvalitativa faktorer som en ändring av den valuta i vilken den finansiella tillgången är utfärdad och hur den omräknas.

Värdering av finansieringsinstruments verkliga värden

Värdering av finansieringsinstruments verkliga värden

Verkligt värde är det pris som skulle erhållas vid försäljning av en tillgång eller betalas vid överlåtelse av en skuld genom en transaktion mellan marknadsaktörer under normala förhållanden vid värderingstidpunkten på huvudmarknaden, eller i avsaknad av en sådan, den marknad som vid denna tidpunkt är mest fördelaktig för investeringsanslaget.

I tillämpliga fall värderar EIB för investeringsanslagets räkning ett instruments verkliga värde genom att använda det noterade priset på en aktiv marknad för instrumentet i fråga. En marknad anses vara aktiv om transaktioner med tillgången eller skulden äger rum med tillräcklig frekvens och volym för att ge fortlöpande prisinformation.

När det verkliga värdet på finansiella tillgångar och skulder som tagits upp i kassaflödesanalysen inte kan härledas från aktiva marknader fastställs de genom användning av en rad olika värderingstekniker som inkluderar matematiska modeller. De indata som används i dessa modeller tas, om möjligt, från observerbara marknader, men om det inte är möjligt, krävs en viss grad av uppskattning för att fastställa det verkliga värdet. Den valda värderingsmetoden införlivar alla faktorer som marknadsaktörer skulle beakta vid prissättning av en transaktion.

Dessa värderingsmetoder kan omfatta nettonuvärde och modeller för nuvärdesberäknade kassaflöden, jämförelse med liknande instrument för vilka det finns observerbara priser, Black-Scholes och polynomiska optionsvärderingsmodeller eller andra värderingsmodeller. De antaganden och uppgifter som används vid värderingsmetoder innefattar riskfria räntor och referensräntor, kreditspreadar som används för att uppskatta diskonteringsräntor, obligations- och aktiekurser, valutakurser på utländsk valuta, aktiekurser och aktieindexkurser samt väntad kursvolatilitet och korrelationer.

Syftet med värderingsmetoder är att få ett verkligt värde som speglar det pris som skulle erhållas vid försäljning av en tillgång eller betalas vid överlåtelse av en skuld genom en ordnad transaktion mellan marknadsaktörer vid värderingstidpunkten.

Investeringsanslaget använder allmänt godtagna värderingsmodeller för att fastställa det verkliga värdet på gemensamma och enklare finansieringsinstrument, som ränte- och valutaswappar, i vilka endast observerbara marknadsdata används och som kräver en begränsad förvaltningsbedömning och uppskattning. Observerbara priser och indata för modellen finns i regel tillgängliga på reglerade marknader för skuldförbindelser, aktier och räntebärande värdepapper, börshandlade derivat och enkla OTC-derivat såsom ränteswappar. Tillgången på observerbara marknadspriser och indata för modellen minskar behovet av förvaltningsbedömning och uppskattning och minskar också osäkerheten vid fastställande av verkliga värden. Tillgången på observerbara marknadspriser och indata varierar beroende på produkter och marknader och tenderar att ändras på grundval av specifika händelser och allmänna villkor på finansmarknaderna.

För mer komplexa instrument använder banken sina egna värderingsmodeller, vilka utvecklas från erkända värderingsmodeller. Vissa eller alla betydande indata för dessa modeller är inte observerbara på marknaden, utan härrör från marknadspriser eller procentsatser eller beräknas på grundval av antaganden. Instrument som berörs av betydande icke observerbara indata är exempelvis vissa lån och garantier för vilka det inte finns någon aktiv marknad. Värderingsmodeller som använder betydande icke observerbara indata kräver mer förvaltningsbedömningar och uppskattningar för att fastställa det verkliga värdet. Bedömning och uppskattning från ledningens sida krävs vanligtvis vid val av lämplig värderingsmodell, fastställande av väntade framtida kassaflöden från det finansieringsinstrument som ska värderas, fastställande av sannolikhet för motpartens fallissemang samt förhandsbetalningar och val av lämplig diskonteringsränta.

Investeringsanslaget värderar verkliga värden genom att använda följande rangordning för verkligt värde som återspeglar betydelsen av de uppgifter som använts vid värderingarna:

| — | Nivå 1 Uppgifter som utgörs av ett noterat pris som inte är diskonterat på en aktiv marknad för identiska instrument som investeringsanslaget har tillgång till. |
| --- | --- |

—

Nivå 1 Uppgifter som utgörs av ett noterat pris som inte är diskonterat på en aktiv marknad för identiska instrument som investeringsanslaget har tillgång till.

| — | Nivå 2 Andra uppgifter än de noterade priser som ingår i nivå 1, som endera kan observeras direkt (dvs. som priser) eller indirekt (dvs. som härrör från priser). I denna kategori ingår instrument som värderats med hjälp av noterade priser på aktiva marknader för liknande instrument, noterade priser för identiska eller liknande instrument på marknader som anses vara mindre aktiva eller andra värderingsmetoder där alla betydande indata är direkt eller indirekt observerbara från marknadsdata. |
| --- | --- |

—

Nivå 2 Andra uppgifter än de noterade priser som ingår i nivå 1, som endera kan observeras direkt (dvs. som priser) eller indirekt (dvs. som härrör från priser). I denna kategori ingår instrument som värderats med hjälp av noterade priser på aktiva marknader för liknande instrument, noterade priser för identiska eller liknande instrument på marknader som anses vara mindre aktiva eller andra värderingsmetoder där alla betydande indata är direkt eller indirekt observerbara från marknadsdata.

| — | Nivå 3 Indata som inte är observerbara Denna kategori omfattar alla instrument där värderingsmetoden inbegriper icke observerbara indata med en betydande påverkan på värderingen av instrumentet. I denna kategori ingår instrument som värderas på grundval av noterade priser för liknande instrument, som kräver betydande icke observerbara anpassningar eller antaganden för att återspegla skillnader mellan instrumenten. |
| --- | --- |

—

Nivå 3 Indata som inte är observerbara Denna kategori omfattar alla instrument där värderingsmetoden inbegriper icke observerbara indata med en betydande påverkan på värderingen av instrumentet. I denna kategori ingår instrument som värderas på grundval av noterade priser för liknande instrument, som kräver betydande icke observerbara anpassningar eller antaganden för att återspegla skillnader mellan instrumenten.

I investeringsanslaget redovisas överföringar mellan nivåerna i den hierarkiska rangordningen för verkligt värde efter utgången av den rapporteringsperiod under vilken ändringen har uppkommit.

Nedskrivning av finansiella tillgångar

Nedskrivning av finansiella tillgångar

IFRS 9 baseras på en framåtblickande modell med väntade kreditförluster. EIB har infört en ram för att beräkna väntade kreditförluster som är villkorad av den makroekonomiska situationen. Det inbegriper uppförande av point-in-time-kreditriskparametrar (sannolikhet för fallissemang – PD och förlust vid fallissemang – LGD) baserade på en systemisk faktor (kreditcykel) som drivs av makroekonomin och beräknas via makroekonomiska prognoser eller scenarion. Den slutliga väntade kreditförlusten är ett sannolikhetsbedömt genomsnitt av respektive makroekonomiskt scenario för väntade kreditförluster. Denna framåtblickande modell för nedskrivningar tillämpas på finansiella tillgångar som värderas till upplupet anskaffningsvärde, finansiella garantiavtal och åtaganden utanför balansräkningen.

I IFRS 9 kommer förlustavsättningar att värderas utifrån antingen

| — | 12-månaders modeller med väntade kreditförluster; dessa är modeller med väntade kreditförluster som uppkommer genom eventuella fallissemang inom 12 månader efter balansdagen och |
| --- | --- |

—

12-månaders modeller med väntade kreditförluster; dessa är modeller med väntade kreditförluster som uppkommer genom eventuella fallissemang inom 12 månader efter balansdagen och

| — | väntade kreditförluster under resten av löptiden; dessa är modeller med väntade kreditförluster som följer av ett finansieringsinstruments eventuella fallissemang under dess väntade löptid. |
| --- | --- |

—

väntade kreditförluster under resten av löptiden; dessa är modeller med väntade kreditförluster som följer av ett finansieringsinstruments eventuella fallissemang under dess väntade löptid.

I IFRS 9 anges en trestegsmodell för nedskrivning som baseras på ändringar av kreditkvaliteten sedan det första redovisningstillfället. Finansieringsinstrument klassificeras i steg 1, utom när det gäller instrument för vilka betydande ökningar av kreditrisken har fastställts sedan det första redovisningstillfället. Detta inbegriper såväl kvantitativa som kvalitativa uppgifter och analys grundad på bankens sakkunnighet samt framåtblickande uppgifter.

Förvärvade eller utgivna kreditförsämrade tillgångar (så kallade POCI, purchased or originated credit-impaired assets) är sådana finansiella tillgångar som från det första redovisningstillfället anses klassificerade i steg 3. För förvärvade eller utgivna kreditförsämrade tillgångar redovisas de ackumulerade ändringarna i väntade kreditförluster under resten av löptiden sedan det första redovisningstillfället i resultaträkningen.

purchased or originated credit-impaired assets

Bankens bedömning av stegen baseras på en metod i flera steg som är förenlig med riktlinjerna för kreditrisker och riktlinjerna och förfarandena för finansiell övervakning, som i synnerhet omfattar mekanismer för tidig varning, bevakningslista, intern kreditvärdering och utestående skulder.

I linje med riktlinjer som utfärdats av standardiseringsorgan och marknadspraxis anser EIB att tillämpningen av kortfristiga covid-19-anståndsåtgärder för presterande motparter, som syftar till att åtgärda de negativa systemiska ekonomiska konsekvenserna till följd av covid-19-pandemin, inte i sig själva ska anses som att betydande ökningar av kreditrisken automatiskt har utlösts. Som anges i not 3.2.3.8 tillämpar EIB expertbedömningar när den bedömer dessa motparters kreditrisker.

EIB anser att konsekvenserna av covid-19-pandemin speglas i den befintliga framåtblickande modellen för väntade kreditförluster, som anses vara tillräckligt robust för att beakta sådana extrema händelser. Respektive konsekvens har fångats direkt genom makroekonomiska prognoser och villkorsstrukturen i sannolikheten för fallissemang.

Om en signifikant ökning av kreditrisken har uppkommit flyttas finansieringsinstrumentet till steg 2, men anses ännu inte ha kreditförsämrats. Om finansieringsinstrumentet har kreditförsämrats flyttas det till steg 3.

För att identifiera exponeringar i steg 3 fastställer banken huruvida det finns objektiva bevis för nödlidande exponering. En finansiell tillgång anses vara nödlidande när det är osannolikt att låntagaren kommer att betala hela kreditåtagandet till investeringsanslaget, utan att investeringsanslagets eller låntagarens regress är förfallen sedan mer än 90 dagar för en eventuell väsentlig kreditförpliktelse till investeringsanslaget.

En finansiell tillgång anses i detta avseende vara nedskriven när det fastställs att det är sannolikt att investeringsanslaget inte kommer att kunna återfå alla utestående belopp enligt de ursprungliga avtalsvillkoren eller ett motsvarande värde. Enskilda kreditexponeringar utvärderas på grundval av låntagarens egenskaper, övergripande finansiella situation, resurser och tidigare återbetalningar, utsikterna till stöd från eventuella finansiellt ansvarsfulla borgensmän och, i tillämpliga fall, eventuella säkerheters realiserbara värde.

Alla nedskrivna ersättningsanspråk granskas och analyseras minst var sjätte månad. Eventuella senare ändringar av beloppen och tidpunkten för väntade framtida kassaflöden jämfört med tidigare uppskattningar kommer att leda till en ändring i avsättningen för kreditförluster och tas upp i redovisningen av resultaträkningen. En avsättning för värdeminskning återförs bara när kreditkvaliteten har förbättrats på ett sådant sätt att det finns rimliga garantier för att kapitalbeloppet och räntan i enlighet med de ursprungliga avtalsvillkoren i fordringsavtalet har betalats in i tid. En nedskrivning till noll görs när hela eller delar av en fordran betraktas som icke indrivningsbar eller efterskänks. Nedskrivningar till noll avräknas mot tidigare fastställda nedskrivningar eller direkt till resultaträkningen och minskar fordrans kapitalbelopp. Delvisa eller fullständiga återkrav av belopp som tidigare avskrivits tas upp i redovisningen av resultaträkningen.

Värdering av väntade kreditförluster – uppgifter, antaganden och tekniker

Värdering av väntade kreditförluster – uppgifter, antaganden och tekniker

Värdering av löptiden för modeller med väntade kreditförluster tillämpas på tillgångar i steg 2 och 3, medan en värdering av 12-månadersmodeller med väntade kreditförluster tillämpas på tillgångar i steg 1.

Den väntade kreditförlusten beräknades på grundval av följande variabler:

| — | Kreditvärdering och point-in-time-beräkning (PIT) för sannolikhet för fallissemang. |
| --- | --- |

—

Kreditvärdering och point-in-time-beräkning (PIT) för sannolikhet för fallissemang.

| — | Point-in-time-beräkning för förlust vid fallissemang. |
| --- | --- |

—

Point-in-time-beräkning för förlust vid fallissemang.

| — | Exponering i händelse av fallissemang. |
| --- | --- |

—

Exponering i händelse av fallissemang.

Kreditvärderingen av en motpart fastställs vid ett visst datum genom användning av score-sheet-modeller som anpassats till de olika kategorierna av motparter och exponeringar.

Varje kreditvärdering kartlägger en särskild sannolikhet för fallissemang som representerar sannolikheten för att en motpart inte ska kunna uppfylla sina finansiella skyldigheter, antingen under de följande 12 månaderna eller under åtagandets resterande löptid. Kreditvärderingar är de uppgifter som primärt ligger till grund för fastställandet av point-in-time-beräkningens löptidsstruktur vad gäller exponeringar för sannolikheten för fallissemang. EIB samlar in resultat och standardinformation om investeringsanslagets kreditriskexponering. De uppgifter som samlas in delas upp efter typ av bransch och region. Olika branscher och regioner med en homogen reaktion på kreditcykler analyseras tillsammans.

EIB använder sig av statistiska modeller för att analysera insamlade uppgifter och generera uppskattningar av resterande löptid vad gäller exponeringar för sannolikheten för fallissemang och hur dessa väntas ändras när en viss tid förflutit och mot bakgrund av särskilda makroekonomiska scenarion.

Förlusten vid fallissemang är EIB:s förväntan om kvoten av förlusten på en exponering om en motpart fallerar med det utestående beloppet. Förlust vid fallissemang kan också definieras som ”första återkravsgrad”. Uppskattningarna av förlust vid fallissemang bestäms i huvudsak av geografi och typ av motpart, med fem huvudsakliga exponeringsklasser: Stater, offentliga institutioner, finansinstitut, företagsfinansiering och projektfinansiering. Värdena vid förlust vid fallissemang kan justeras ytterligare på grundval av produkten och exponeringens särskilda kontraktsvillkor.

EIB har tagit med point-in-time-beräkning och framåtblickande information både i sin bedömning av huruvida ett instruments kreditrisk har ökat väsentligt sedan det redovisades första gången och värderingen av väntade kreditförluster.

För att värdera väntade kreditförluster har EIB utvecklat en villkorad modell för att beräkna löptidsstrukturen för sannolikheten för fallissemang som inbegriper följande:

| — | Definitionen av en ekonomiskt rimlig sammanlänkande funktion/gränssnitt mellan kreditcykeln och makroekonomiska variabler. |
| --- | --- |

—

Definitionen av en ekonomiskt rimlig sammanlänkande funktion/gränssnitt mellan kreditcykeln och makroekonomiska variabler.

| — | Tre makroekonomiska scenarion (ett referensscenario och två scenarion som speglar nedgångar och uppgångar i ekonomin) med fleråriga potentiella förverkliganden av BNP och deras åtföljande sannolikheter. |
| --- | --- |

—

Tre makroekonomiska scenarion (ett referensscenario och två scenarion som speglar nedgångar och uppgångar i ekonomin) med fleråriga potentiella förverkliganden av BNP och deras åtföljande sannolikheter.

För att generera makroekonomiska scenarion använder EIB en semi-strukturell flerekvationsmodell över flera regioner av den globala ekonomin med landspecifika block. Det centrala scenariot eller referensscenariot är utformat för att vara förenligt med Europeiska kommissionen senaste prognoser. De positiva och negativa scenariona är utformade runt det centrala scenariot genom användning av modellen med flera länder/flerekvationsmodell. Scenariona leder till chockerande BNP, vilket är det viktigaste måttet för ekonomisk verksamhet. Chockerna för real BNP kalibreras för att reproducera variabelns tidigare volatilitet. Expertbedömningar används också i tillämpliga fall för att förbättra storleken och beständigheten hos BNP-chocker. Följaktligen fastställs chocker tillsammans med en nedbrytningsfunktion för att fastställa konsekvenserna av chockerna över tiden. Sannolikheter kopplade till varje scenario definieras genom reflekterande av marknads(volatilitets)indikatorer och internt utvecklade indikatorer/mätare som över tiden började användas på ett konsekvent sätt för att få med osäkerheter.

Exponeringar i händelse av fallissemang representerar den väntade exponeringen i händelse av fallissemang och baseras på nuvarande exponering mot motparten och potentiella ändringar av nuvarande belopp som medges i kontraktet inklusive avskrivningar. En finansiell tillgångs exponering i händelse av fallissemang är dess redovisade bruttovärde. För låneåtaganden och finansiella garantier inkluderar exponering i händelse av fallissemang det belopp som tagits i anspråk.

Under 2020 och i linje med sin pågående modellöversyn och modellunderhåll har EIB uppdaterat sina modeller för point-in-time-beräkning, sannolikheten för fallissemang och förlust vid fallissemang som används för att beräkna uppskattningar för väntade kreditförluster. Uppdateringens natur avser i huvudsak en ändring av källor för indata, mer specifik kredit- och makroekonomisk data som används för kreditcykelmodeller för att stödja beräkningen av point-in-time för väntade kreditförluster (löptid och 12M). Kreditcykel är nu konstruerad från en extern kreditvärderingsinstituts data för nedgradering och andelen fallissemang och prognosticeras via årliga tillväxtnivåer av real BNP och spread mellan långfristiga och kortfristiga räntenivåer, nämligen terminsräntepåslag, medan den tidigare modellversionen extraherade kreditcykeln från point-in-time-beräkning för sannolikheten för fallissemang som tillhandahålls av externa dataleverantörer och som bara innehöll en enda makroekonomisk variabel, nämligen kvartalsvisa tillväxtnivåer för real BNP.

Uppdateringen av modellen leder till flera uppgraderingar, nämligen den nya definitionen av kreditcykel som kommer med ökad omdömesförmåga bland bransch- och regionsegment, kopplingen till de makroekonomiska variablerna är starkare och ger möjlighet till att införliva en andra extern förklarande variabel (terminspåslag). Konsekvenserna av modelluppgraderingen anges i not 7.2 och not 14.

1.   Likvida medel

Likvida medel

För investeringsanslaget definieras likvida medel som löpande konton, kortfristig inlåning eller bankcertifikat med ursprungliga löptider på tre månader eller mindre. Likvida medel redovisas som upplupet anskaffningsvärde i kassaflödesanalysen.

2.   Likvida finansiella tillgångar

Likvida finansiella tillgångar

Likvida finansiella tillgångar inbegriper börsnoterade och icke-börsnoterade obligationer som är avsedda att hållas till förfall och bankcertifikat med ursprungliga löptider på över tre månader och klassificeras följaktligen som upplupet anskaffningsvärde.

Dessa obligationer och bankcertifikat redovisas från början till anskaffningsvärde, vilket är det verkliga värdet plus eventuella direkta hänförbara transaktionskostnader. Skillnaden mellan ingångspriset och inlösenvärdet ska avskrivas enligt effektivräntemetoden under instrumentets återstående löptid.

3.   Lån och förskott

Lån och förskott

Låne- och skuldportföljen kan bestå av skuldinstrument såsom lån och skuldförbindelser, inbegripet obligationer, skuldsedlar eller certifikat emitterade av strukturerade enheter i syfte att hålla dem till förfall och för att samla in de avtalsenliga kassaflödena.

Lån och förskott inbegriper följande:

| — | Lån och förskott värderade till upplupet anskaffningsvärde. |
| --- | --- |

—

Lån och förskott värderade till upplupet anskaffningsvärde.

| — | Lån och förskott obligatoriskt värderade till verkligt värde genom resultatavräkning. |
| --- | --- |

—

Lån och förskott obligatoriskt värderade till verkligt värde genom resultatavräkning.

Lån som har finansierats med hjälp av investeringsanslaget tas upp i redovisningen under investeringsanslagets tillgångar när ett kontant belopp utbetalas till låntagarna. Ej utbetalda lånedelar redovisas i poster utanför balansräkningen till nominellt värde. Lån som passerar kriterierna för betalningar som enbart görs av kapitalbelopp och ränta redovisas inledningsvis till anskaffningsvärde (utbetalade nettobelopp), som är det verkliga värdet på de likvida medel som har använts för att finansiera lånet, inklusive eventuella transaktionskostnader, och värderas därefter till upplupet anskaffningsvärde med hjälp av effektivräntemetoden.

Skuldförbindelser redovisas i investeringsanslagets tillgångar när kontanter har förskotterats till emittenten och kan ta formen av ett avtalsrättsligt kopplat skuldinstrument eller ett skuldinstrument i en enda tranche. Ej utbetalda delar av skuldinstrument redovisas i poster utanför balansräkningen till nominellt värde. Skuldförbindelser värderas inledningsvis till anskaffningsvärde, vilket är det verkliga värdet plus eventuella direkt hänförliga transaktionskostnader, och värderas därefter till upplupet anskaffningsvärde med hjälp av effektivräntemetoden. Skillnaden mellan ingångspriset och inlösenvärdet ska avskrivas enligt effektivräntemetoden under instrumentets återstående löptid.

Riktlinjer för nedskrivning av lån och förskott beskrivs i not 2.4.2.

Lån och förskott som inte uppfyller kriterierna för betalningar som enbart görs av kapitalbelopp och ränta är obligatoriskt värderade till verkligt värde genom resultatavräkning. Den modell för värdering till verkligt värde som används bygger på en modell med diskonterade kassaflöden eller inlösensvärdemetod.

4.   Aktier och andra värdepapper med rörlig avkastning

Aktier och andra värdepapper med rörlig avkastning

Det finns två slags investeringar i eget kapital i investeringsanslaget: i) Direkta investeringar i eget kapital och ii) investeringar i riskkapitalfonder. Aktier och andra värdepapper med rörlig avkastning redovisas första gången till verkligt värde plus transaktionskostnader. Därefter redovisas ändringar i verkligt värde, inklusive valutaomräkningsvinster och -förluster, i resultaträkning och övrigt totalresultat, under rubriken nettoresultat på aktier och andra värdepapper med rörlig avkastning.

För icke-börsnoterade värdepapper bestäms det verkliga värdet genom tillämpning av erkända värderingsmodeller (not 4.2.1) när det verkliga värdet inte kan härledas från aktiva marknader.

Investeringsanslagets innehav motsvarar vanligtvis investeringar i egetkapital- eller riskkapitalfonder. Enligt branschens praxis har sådana investeringar i allmänhet tecknats gemensamt av ett flertal investerare. Ingen av dessa är i stånd att individuellt påverka fondens dagliga verksamhet och investeringar. Följaktligen berättigar en investerares deltagande i ledningsgruppen för en sådan fond i princip inte investeraren att påverka fondens dagliga verksamhet. Dessutom kan enskilda investerare i en egetkapital- eller en riskkapitalfond inte fastställa strategier för en fond, som t.ex. utdelningsstrategier eller annan värdeöverföring. Sådana beslut fattas vanligtvis av ledningsgruppen för en fond på grundval av det aktieägaravtal som styr ledningsgruppens och alla aktieägares rättigheter och skyldigheter. Aktieägaravtalet hindrar också i allmänhet enskilda investerare från att bilateralt verkställa väsentliga transaktioner genom fonden, utbyta personal i ledande ställning eller att få privilegierad tillgång till nödvändig teknisk information. Investeringsanslagets investeringar genomförs i linje med ovan nämnda branschpraxis, som säkerställer att investeringsanslaget varken kontrollerar eller utövar någon form av signifikant inflytande enligt innebörden i IFRS 10 och IAS 28 över någon av dessa investeringar, också sådana investeringar där investeringsanslaget innehar mer än 20 % av rösträtterna.

iii.   
  Finansiella garantier

Finansiella garantier

Finansiella garantiavtal är avtal som kräver att angivna betalningar görs genom investeringsanslaget för att ersätta innehavaren för en förlust denne ådrar sig på grund av att en angiven gäldenär inte fullgör betalningar vid förfall enligt villkoren i ett skuldinstrument.

Enligt de befintliga reglerna uppfyller dessa garantier inte definitionen för ett försäkringsavtal (IFRS 4, Försäkringsavtal).

Finansiella garantier redovisas enligt IFRS 9 – Finansieringsinstrument, antingen som derivat eller som finansiella garantier, beroende på deras egenskaper och särdrag enligt definitionen i IFRS 9.

Upplysningar om redovisningsprinciperna för derivat ges i not 2.4.5.

Finansiella garantier tas första gången upp i kassaflödesanalysen under ”Bestämmelser för utfärdade garantier” till verkligt värde plus transaktionskostnader som är direkt hänförbara till utfärdandet av de finansiella garantierna. Vid det första redovisningstillfället motsvarar skyldigheten att betala nettonuvärdet av väntade premieinbetalningar eller den första väntade förlusten.

Efter det första redovisningstillfället ska de finansiella garantierna värderas till det högsta av följande värden:

| — | beloppet för förlustavsättningen enligt vad som anges i IFRS 9, eller |
| --- | --- |

—

beloppet för förlustavsättningen enligt vad som anges i IFRS 9, eller

| — | den premie som ursprungligen redovisades efter avdrag för intäkter som redovisats i enlighet med principerna i IFRS 15. |
| --- | --- |

—

den premie som ursprungligen redovisades efter avdrag för intäkter som redovisats i enlighet med principerna i IFRS 15.

Varje ökning eller minskning av nettoskulden (värderad enligt IFRS 9) avseende andra finansiella garantier än betalning av en garanti som åberopas tas upp i resultaträkning och övrigt totalresultat, under rubriken Ändring i avsättningar för garantier.

Den premie som tagits emot redovisas i resultaträkning och övrigt totalresultat, under rubriken intäkter från avgifter och provisioner, på grundval av en avskrivningsplan i enlighet med IFRS 15 under den finansiella garantins löptid.

iv.   
  Andra finansiella skulder än derivat

Andra finansiella skulder än derivat

Klassificering och värdering

Klassificering och värdering

Finansiella skulder

Finansiella skulder

En finansiell skuld värderas till upplupet anskaffningsvärde, med undantag för finansiella skulder som uppfyller definitionen på ”som innehas för handel” (t.ex. derivatskulder).

För investeringsanslaget tas en finansiell skuld bort ur räkenskaperna när de avtalsenliga skyldigheterna fullgjorts, upphävts eller löpt ut.

v.   
  Finansiella derivat

Finansiella derivat

Finansiella derivat inkluderar valutaswappar, valutaränteswappar, kortfristiga valutaswappar och ränteswappar.

Finansiella derivat redovisas första gången på likviddagen.

Inom ramen för den sedvanliga verksamheten kan man genom investeringsanslaget ingå swapkontrakt för att säkra risken för vissa lånetransaktioner eller valutaforwardskontrakt för att säkra dess valutapositioner, som är utställda i andra valutor än euro och som det handlas aktivt med, för att täcka alla vinster och förluster som beror på valutakursfluktuationer.

Alla derivat värderas till verkligt värde via resultatavräkning och rapporteras som finansiella derivat. Verkligt värde beräknas huvudsakligen enligt modeller för diskonterade kassaflöden, optionsprismodeller eller prisuppgifter från tredje part.

Derivat redovisas till verkligt värde och tas upp som tillgångar när deras verkliga värde är positivt och som skulder när det verkliga värdet är negativt. Ändringar av det verkliga värdet på finansiella derivat redovisas i resultaträkning och övrigt totalresultat, under rubriken ändringar i verkligt värde på finansiella derivat.

I enlighet med IFRS 9 har krav på uppdelning av inbäddade derivat tagits bort för finansiella tillgångar eller finansiella skulder och därför ska hybridkontraktet behandlas som en helhet vid klassificering av finansiella tillgångar eller finansiell skuld.

vi.   
  Bidrag

Bidrag

Bidrag från medlemsstaterna tas upp i redovisningen som fordringar i kassaflödesanalysen den dag då rådet fattar beslut om det finansiella bidrag som medlemsstaterna ska betala till investeringsanslaget.

Medlemsstaternas bidrag uppfyller följande villkor och klassificerades följaktligen som eget kapital:

| — | Enligt vad som fastställs i bidragsavtalet ger de medlemsstaterna rätt att besluta om hur investeringsanslagets nettotillgångar ska användas om det skulle avvecklas. |
| --- | --- |

—

Enligt vad som fastställs i bidragsavtalet ger de medlemsstaterna rätt att besluta om hur investeringsanslagets nettotillgångar ska användas om det skulle avvecklas.

| — | Bidragen tillhör den instrumentklass som är underordnad alla andra instrumentklasser. |
| --- | --- |

—

Bidragen tillhör den instrumentklass som är underordnad alla andra instrumentklasser.

| — | Alla finansieringsinstrument i den instrumentklass som är underordnad alla andra instrumentklasser har identiska egenskaper. |
| --- | --- |

—

Alla finansieringsinstrument i den instrumentklass som är underordnad alla andra instrumentklasser har identiska egenskaper.

| — | Instrumentet har inga egenskaper som kräver att det klassificeras som en skuld. |
| --- | --- |

—

Instrumentet har inga egenskaper som kräver att det klassificeras som en skuld.

| — | De totala väntade kassaflöden som kan hänföras till investeringsanslaget under dess livslängd baserar sig huvudsakligen på resultatet, ändringen av redovisade nettotillgångar eller ändringen av det verkliga värdet på investeringsanslagets redovisade och icke redovisade nettotillgångar under dess livslängd. |
| --- | --- |

—

De totala väntade kassaflöden som kan hänföras till investeringsanslaget under dess livslängd baserar sig huvudsakligen på resultatet, ändringen av redovisade nettotillgångar eller ändringen av det verkliga värdet på investeringsanslagets redovisade och icke redovisade nettotillgångar under dess livslängd.

Bidrag klassificeras och värderas till upplupet anskaffningsvärde i redovisningen.

vii.   
  Ränta och liknande intäkter

Ränta och liknande intäkter

Ränta på lån som är finansierade med hjälp av investeringsanslaget redovisas i resultaträkning och övrigt totalresultat (Ränta och liknande intäkter) och i kassaflödesanalysen (Lån och förskott) enligt periodiseringsprincipen med användning av den effektiva räntesatsen, dvs. den räntesats som exakt diskonterar framtida beräknade kontanta ut- eller inbetalningar under lånets väntade löptid till lånets redovisade nettovärde. När lånets redovisade värde har sjunkit på grund av en värdeminskning, redovisas ränteintäkterna fortsatt med hjälp av den ursprungliga effektiva räntesats som tillämpas på det nya redovisade värdet.

Ränta på förvärvade eller utgivna kreditförsämrade lån redovisas i resultaträkning och övrigt totalresultat (Ränta och liknande intäkter) och i kassaflödesanalysen (Lån och förskott) enligt periodiseringsprincipen med användning av den effektiva räntesatsen, dvs. den räntesats som exakt diskonterar framtida beräknade kontanta ut- eller inbetalningar under lånets väntade löptid till lånets upplupna anskaffningsvärde.

Räntebidrag som tagits emot i investeringsanslagets resurser tas upp som förutbetalda intäkter och redovisas som en justering av den faktiska avkastningen, och tas upp i redovisningen under ränta och liknande intäkter i resultaträkningen under perioden från utbetalning till återbetalning av subventionerade lån.

Avgifter på garantiåtaganden redovisas som förutbetalda intäkter med tillämpning av effektivräntemetoden för perioden från det att det berörda lånet betalas ut till dess att det återbetalats, och redovisas i resultaträkning och övrigt totalresultat under rubriken ränta och liknande intäkter.

viii.   
  Räntesubventioner och tekniskt bistånd

Räntesubventioner och tekniskt bistånd

Som en del av förvaltningen av investeringsanslaget handläggs också räntesubventioner och tekniskt bistånd för medlemsstaternas räkning.

Den del av medlemsstaternas bidrag som har anslagits för betalning av räntesubventioner och tekniskt bistånd redovisas inte som medel från bidragsgivare för investeringsanslaget, utan klassificerades som en skuld till tredje part. Genom investeringsanslaget verkställs utbetalningarna till de slutliga stödmottagarna och skuldbeloppet till tredje parter minskas.

När bidragsbelopp för räntesubventioner och tekniskt bistånd inte beviljas i sin helhet, omklassificeras de som bidrag till investeringsanslaget.

ix.   
  Ränteintäkter på likvida medel

Ränteintäkter på likvida medel

Ränteintäkterna från likvida medel redovisas enligt periodiseringsprincipen i resultaträkning och övrigt totalresultat för investeringsanslaget.

x.   
  Avgifter, provisioner och utdelningar

Avgifter, provisioner och utdelningar

Avgifter som tas ut för tjänster som utförs under en viss tidsperiod redovisas som intäkter vid den tidpunkt då tjänsten tillhandahålls, medan arvoden som tjänas in vid verkställandet av en signifikant handling redovisas som intäkter när den viktiga handlingen har slutförts. Dessa avgifter redovisas i resultaträkning och övrigt totalresultat, under rubriken intäkter från avgifter och provisioner.

Utdelning på aktier och andra värdepapper med rörlig avkastning redovisas när de tas emot och tas upp i resultaträkning och övrigt totalresultat, under rubriken för realiserade nettoresultat på aktier och andra värdepapper med rörlig avkastning.

xi.   
  Beskattning

Beskattning

I protokollet om Europeiska unionens immunitet och privilegier, som är fogat till fördraget om Europeiska unionen och fördraget om Europeiska unionens funktionssätt, fastställs att EU-institutionernas tillgångar, intäkter och övriga egendom ska befrias från all direkt beskattning.

3   Riskhantering

Riskhantering

I denna not lämnas information om investeringsanslagets exponering för och dess förvaltning och kontroll av kreditrisker och finansiella risker, särskilt de primära risker som är förenade med dess användning av finansieringsinstrument. Dessa är följande:

| — | -Kreditrisk – risken för förluster till följd av fallissemang på kundens eller kundens motparts sida och som uppkommer vid kreditexponering i alla former, inbegripet avvecklingsrisker. |
| --- | --- |

—

-Kreditrisk – risken för förluster till följd av fallissemang på kundens eller kundens motparts sida och som uppkommer vid kreditexponering i alla former, inbegripet avvecklingsrisker.

| — | Likviditetsrisk – risken för att en enhet inte kan finansiera en ökning av tillgångarna och uppfylla sina betalningsskyldigheter allt eftersom de uppkommer, utan att det leder till oacceptabla förluster. |
| --- | --- |

—

Likviditetsrisk – risken för att en enhet inte kan finansiera en ökning av tillgångarna och uppfylla sina betalningsskyldigheter allt eftersom de uppkommer, utan att det leder till oacceptabla förluster.

| — | Marknadsrisk – risken för att ändringar i marknadspriser och marknadsräntor, såsom räntenivåer, aktiekurser och valutakurser, påverkar en enhets intäkter eller värdet av dess innehav i finansieringsinstrument. |
| --- | --- |

—

Marknadsrisk – risken för att ändringar i marknadspriser och marknadsräntor, såsom räntenivåer, aktiekurser och valutakurser, påverkar en enhets intäkter eller värdet av dess innehav i finansieringsinstrument.

3.1   
  Riskhanteringen – så organiseras den

Riskhanteringen – så organiseras den

EIB anpassar löpande investeringsanslagets regelverk för riskhantering.

EIB:s direktorat för riskhantering identifierar, bedömer, övervakar och rapporterar självständigt de risker som investeringsanslaget är exponerat för. Inom en ram där uppdelningen av uppgifter bibehålls är riskhanteringen fristående från front office.

På EIB-nivå rapporterar riskansvarig på gruppnivå om grupprisker till EIB:s förvaltningskommitté under tillsyn av den ledamot i förvaltningskommittén som är ansvarig för risken. Den riskansvarige på gruppnivå har direkt tillgång till kommittén för riskpolitik och kan skriva direkt till och kommunicera med EIB:s styrelse om alla frågor som gäller hans/hennes befogenheter.

3.2   
  Kreditrisk

Kreditrisk

Kreditrisk är den potentiella risken för förluster till följd av fallissemang från kundens eller kundens motparts sida och uppkommer vid kreditexponering i alla former, inbegripet avvecklingsrisker.

3.2.1   Riktlinjer för kreditrisker

Riktlinjer för kreditrisker

Vid kreditbedömningen av de låntagande motparterna bedömer EIB kreditrisken och den väntade förlusten genom kvantifiering och värdering av risken. EIB har utvecklat en intern riskklassificeringsmetod (IRM) för att fastställa den interna kreditvärdigheten för sina kreditrelevanta låntagare/garantigivande motparter. Metoden bygger på ett system med poängsättning som särskilt utformats för varje större typ av kreditmotpart (t.ex. företag, banker, offentliga organ, osv). Med beaktande av både bästa bankpraxis och de principer som fastställdes i överenskommelsen om de internationella reglerna för kapitaltäckning (Basel II) klassificeras alla motparter, som är väsentliga för kreditprofilen för en specifik transaktion, i interna kreditvärdighetskategorier genom användning av riskklassificeringsmetoden för den särskilda motpartstypen. Varje motpart tilldelas en intern värdering som speglar sannolikheten för fallissemang efter en fördjupad analys av motpartens affärsmässiga och finansiella riskprofil och landets förmodade risksituation. Expertjusteringar görs när de behövs med stöd av de juridiska enheternas moderbolag eller regeringsstöd och slutpriset möjliggör företräde för att spegla information (t.ex. marknadsprissättning) som inte beaktas i systemet med poängsättning.

Vid kreditvärderingen av projektfinansiering och annan strukturerad begränsad tillgång till transaktioner beaktas kreditriskinstrument med relevans för sektorn, främst med inriktning på kassaflödenas tillgänglighet och förmågan att fullgöra skuldförbindelser. Metoden inbegriper en analys av projektens kontraktsram, motpartsanalys och kassaflödesimuleringar. På samma sätt som företag och finansinstitut tilldelas varje projekt en intern riskvärdering. Slutligen värderas tredjeländer av den ekonomiska avdelningen på grundval av en statistisk modell.

Alla interna värderingar övervakas under lånets löptid och uppdateras regelbundet.

Alla icke-statliga (eller garanterade /likställda icke statliga) transaktioner omfattas av särskilda storleksbegränsningar avseende transaktionsnivåerna och motparternas storlek. I tillämpliga fall fastställs motpartsgränser på konsoliderad gruppexponeringsnivå. Dessa begränsningar återspeglar vanligtvis storleken på motparternas egna medel.

För att lindra kreditrisken använder EIB, om lämpligt och från fall till fall, olika former av kreditförstärkning såsom

| — | motparts- eller projektrelaterade värdepapper (t.ex. pantsättning av aktier, pantsättning av tillgångar, överlåtelse av rättigheter, pantsättning av konton) och/eller |
| --- | --- |

—

motparts- eller projektrelaterade värdepapper (t.ex. pantsättning av aktier, pantsättning av tillgångar, överlåtelse av rättigheter, pantsättning av konton) och/eller

| — | garantier, som i allmänhet lämnats av sponsorn bakom det finansierade projektet (t.ex. slutförandegarantier, garanti som ska infrias på anfordran) eller bankgarantier. |
| --- | --- |

—

garantier, som i allmänhet lämnats av sponsorn bakom det finansierade projektet (t.ex. slutförandegarantier, garanti som ska infrias på anfordran) eller bankgarantier.

Inom investeringsanslaget används inte några kreditderivat för att minska kreditrisken.

3.2.2   Maximal exponering för kreditrisk utan beaktande av eventuella säkerheter och annan kreditförstärkning

Maximal exponering för kreditrisk utan beaktande av eventuella säkerheter och annan kreditförstärkning

Nedanstående tabell visar den maximala kreditriskexponeringen för de delar som ingår i kassaflödesanalysen, inklusive derivat. Den maximala exponeringen anges brutto, innan hänsyn tas till effekten av kreditrisklindring genom användningen av säkerheter.

| (i tusen euro) |
| --- |
| Maximal exponering | 31.12.2020 | 31.12.2019 |
| TILLGÅNGAR | | |
| Likvida medel | 923 940 | 837 777 |
| Fordringar på bidragsgivare | 68 908 | 86 330 |
| Likvida finansiella tillgångar | 351 873 | 330 587 |
| Finansiella derivat | 33 584 | 14 184 |
| Lån och förskott | 1 673 445 | 1 518 675 |
| Övriga tillgångar | 109 | — |
| Totalt | 3 051 859 | 2 787 553 |
| Avsättningar för låneåtaganden | -33 152 | -37 269 |
| UTANFÖR BALANSRÄKNINGEN | | |
| Eventualförpliktelser | | |
| — | Ställda garantier |

(i tusen euro)

Maximal exponering

31.12.2020

31.12.2019

TILLGÅNGAR

TILLGÅNGAR

Likvida medel

923 940

837 777

Fordringar på bidragsgivare

68 908

86 330

Likvida finansiella tillgångar

351 873

330 587

Finansiella derivat

33 584

14 184

Lån och förskott

1 673 445

1 518 675

Övriga tillgångar

109

—

Totalt

Totalt

3 051 859

3 051 859

2 787 553

2 787 553

Avsättningar för låneåtaganden

Avsättningar för låneåtaganden

-33 152

-33 152

-37 269

-37 269

UTANFÖR BALANSRÄKNINGEN

UTANFÖR BALANSRÄKNINGEN

Eventualförpliktelser

—

Ställda garantier

998 560

200 013

Åtaganden

| — | Ej utbetalda lån |
| --- | --- |

—

Ej utbetalda lån

1 722 618

1 357 320

| — | Tecknade garantier som inte ställts |
| --- | --- |

—

Tecknade garantier som inte ställts

554 686

1 359 818

Totalt utanför balansräkningen

Totalt utanför balansräkningen

3 275 864

3 275 864

2 917 151

2 917 151

Total kreditexponering

Total kreditexponering

6 294 571

6 294 571

5 667 435

5 667 435

3.2.3   Kreditrisker för lån och förskott

Kreditrisker för lån och förskott

3.2.3.1   Värdering av kreditrisker för lån och förskott

Värdering av kreditrisker för lån och förskott

Lån och förskott samt garantier som beviljas via investeringsanslaget genomgår en omfattande riskbedömning och kvantifiering av väntade förluster som återspeglas i ett system för lånegradering. Verksamheten i programmet för etisk finansiering (IFE) (som beskrivs i not 24), med undantag för lån via intermediärer, omfattas inte av riktlinjerna för kreditrisker, utan av ett annat förfarande. Graderingen av lånen fastställs enligt allmänt erkända kriterier, baserade på kvaliteten på låntagaren, lånets löptid, garantin samt, i tillämpliga fall, garantigivaren.

Systemet för lånegradering omfattar metoder, processer, databaser och it-system som stöder bedömningen av kreditrisker vid lånetransaktioner och kvantifieringen av väntade förluster. Det sammanfattar en stor mängd information i syfte att erbjuda en inbördes rangordning av kreditriskerna i samband med lån. Lånegraderingen speglar nuvärdet av den beräknade nivån på den väntade förlusten, vilket är produkten av de viktigaste gäldenärernas sannolikhet för fallissemang, exponering i händelse av fallissemang och förlusternas omfattning i fall av fallissemang. Lånegradering används för följande ändamål:

| — | hjälp till en mer förfinad och kvantitativ bedömning av låneriskerna, |
| --- | --- |

—

hjälp till en mer förfinad och kvantitativ bedömning av låneriskerna,

| — | som en indikator på kreditriskvariationer för att prioritera övervakningsinsatserna, |
| --- | --- |

—

som en indikator på kreditriskvariationer för att prioritera övervakningsinsatserna,

| — | som en beskrivning av låneportföljens kvalitet vid varje given tidpunkt, |
| --- | --- |

—

som en beskrivning av låneportföljens kvalitet vid varje given tidpunkt,

| — | som ett riktmärke för att beräkna de årliga tilläggen till den allmänna lånereserven och |
| --- | --- |

—

som ett riktmärke för att beräkna de årliga tilläggen till den allmänna lånereserven och

| — | som uppgiftsunderlag vid beslut om riskprissättning. |
| --- | --- |

—

som uppgiftsunderlag vid beslut om riskprissättning.

Följande faktorer ingår vid fastställandet av en lånegradering:

| i) | Låntagarens kreditvärdighet: Vid riskhanteringen görs självständiga översyner av låntagare och deras kreditvärdighet bedöms enligt interna metoder och externa uppgifter. I linje med de valda interna riskvärderingsstrategierna enligt Basel III har banken utvecklat en intern riskvärderingsmetod för att fastställa den interna kreditvärdigheten för låntagare och garantigivare. Detta baseras på ett system med poängsättning som är specifikt för definierade motpartstyper. |
| --- | --- |

i)

Låntagarens kreditvärdighet: Vid riskhanteringen görs självständiga översyner av låntagare och deras kreditvärdighet bedöms enligt interna metoder och externa uppgifter. I linje med de valda interna riskvärderingsstrategierna enligt Basel III har banken utvecklat en intern riskvärderingsmetod för att fastställa den interna kreditvärdigheten för låntagare och garantigivare. Detta baseras på ett system med poängsättning som är specifikt för definierade motpartstyper.

| ii) | Sambandet med fallissemang: Det kvantifierar sannolikheten för att samtidiga ekonomiska svårigheter uppstår för både låntagaren och garantigivaren. Ju starkare samband mellan långivarens och garantigivarens sannolikhet för fallissemang, desto lägre värde på garantin och därmed en lägre (sämre) lånegradering. |
| --- | --- |

ii)

Sambandet med fallissemang: Det kvantifierar sannolikheten för att samtidiga ekonomiska svårigheter uppstår för både låntagaren och garantigivaren. Ju starkare samband mellan långivarens och garantigivarens sannolikhet för fallissemang, desto lägre värde på garantin och därmed en lägre (sämre) lånegradering.

| iii) | Värdet på garantiinstrument och värdepapper: Detta värde ska beräknas på grundval av kombinationen av emittentens kreditvärdighet och den typ av instrument som används. |
| --- | --- |

iii)

Värdet på garantiinstrument och värdepapper: Detta värde ska beräknas på grundval av kombinationen av emittentens kreditvärdighet och den typ av instrument som används.

| iv) | Den tillämpliga återkravsgraden: Det belopp som antas kunna uppbäras efter ett fallissemang från den relevanta motpartens sida, uttryckt som en procentandel av den relevanta låneexponeringen. |
| --- | --- |

iv)

Den tillämpliga återkravsgraden: Det belopp som antas kunna uppbäras efter ett fallissemang från den relevanta motpartens sida, uttryckt som en procentandel av den relevanta låneexponeringen.

| v) | Avtalsramen: En sund avtalsmässig ram bidrar till lånets kvalitet och förbättrar dess lånegradering. |
| --- | --- |

v)

Avtalsramen: En sund avtalsmässig ram bidrar till lånets kvalitet och förbättrar dess lånegradering.

| vi) | Lånets löptid eller, mer allmänt, lånets kassaflöden: När alla faktorer är lika gäller att ju längre lånets varaktighet är, desto större är risken för att drabbas av svårigheter vid betalningen av lånet. |
| --- | --- |

vi)

Lånets löptid eller, mer allmänt, lånets kassaflöden: När alla faktorer är lika gäller att ju längre lånets varaktighet är, desto större är risken för att drabbas av svårigheter vid betalningen av lånet.

Ett låns väntade förlust beräknas genom att kombinera de fem faktorer som diskuteras ovan. Beroende på nivån på denna förlust, hänförs ett lån till en av följande lånegraderingsklasser:

| ”A” | Lån av högsta kvalitet av vilka det finns tre underkategorier:






  — | ”A0” Omfattar lån till, eller som garanteras av, en EU-medlemsstat med en väntad förlust på 0 %. |
| --- | --- | --- |

”A”

Lån av högsta kvalitet av vilka det finns tre underkategorier:

—

”A0” Omfattar lån till, eller som garanteras av, en EU-medlemsstat med en väntad förlust på 0 %.

| — | ”A+” Omfattar lån som beviljas (eller garanteras av) andra enheter än EU-medlemsstater och för vilka det inte finns någon förväntan om försämring av kvaliteten under deras löptid. |
| --- | --- |

—

”A+” Omfattar lån som beviljas (eller garanteras av) andra enheter än EU-medlemsstater och för vilka det inte finns någon förväntan om försämring av kvaliteten under deras löptid.

| — | ”A-” Omfattar de lånetransaktioner där det finns ett visst tvivel om bibehållandet av deras nuvarande status, men där en eventuell nedgång väntas vara begränsad. |
| --- | --- |

—

”A-” Omfattar de lånetransaktioner där det finns ett visst tvivel om bibehållandet av deras nuvarande status, men där en eventuell nedgång väntas vara begränsad.

| ”B” | Högkvalitativa lån: Dessa utgör en tillgångsklass som banken anser tillfredsställande, även om en mindre framtida försämring inte är utesluten. B+ och B- nvänds för att ange den relativa sannolikheten för möjligheten att sådana försämringar inträffar. |
| --- | --- |

”B”

Högkvalitativa lån: Dessa utgör en tillgångsklass som banken anser tillfredsställande, även om en mindre framtida försämring inte är utesluten. B+ och B- nvänds för att ange den relativa sannolikheten för möjligheten att sådana försämringar inträffar.

| ”C” | Lån av god kvalitet: Ett exempel skulle kunna vara lån utan säkerhet till solida banker och företag med sjuårig löptid, eller motsvarande amorteringstid, eller som löper ut vid avbetalning. |
| --- | --- |

”C”

Lån av god kvalitet: Ett exempel skulle kunna vara lån utan säkerhet till solida banker och företag med sjuårig löptid, eller motsvarande amorteringstid, eller som löper ut vid avbetalning.

| ”D” | Denna kreditvärdighetskategori utgör gränsen mellan lån med ”godtagbar kvalitet” och lån som drabbats av vissa svårigheter. Denna gräns i lånegraderingen dras mer exakt mellan underklassificeringarna D+ och D-. Lån med kreditvärdigheten D- kräver skärpt övervakning. |
| --- | --- |

”D”

Denna kreditvärdighetskategori utgör gränsen mellan lån med ”godtagbar kvalitet” och lån som drabbats av vissa svårigheter. Denna gräns i lånegraderingen dras mer exakt mellan underklassificeringarna D+ och D-. Lån med kreditvärdigheten D- kräver skärpt övervakning.

| ”E” | Denna lånegradering omfattar lån med en högre riskprofil än vad som i allmänhet godtas. Den omfattar också lån som någon gång under sin löptid har erfarit allvarliga problem och det kan inte uteslutas att de hamnar i en situation som leder till förlust. Av denna anledning omfattas dessa lån av en noggrann och hög övervakning. I underklassificeringarna E+ och E- differentieras nivån på denna särskilda övervakning, där de transaktioner som graderas till E- befinner sig i en position med stor risk att skuldbetalning inte kan erhållas i tid och därför kräver någon form av skuldsanering, och som eventuellt kan leda till en nedskrivningsförlust. |
| --- | --- |

”E”

Denna lånegradering omfattar lån med en högre riskprofil än vad som i allmänhet godtas. Den omfattar också lån som någon gång under sin löptid har erfarit allvarliga problem och det kan inte uteslutas att de hamnar i en situation som leder till förlust. Av denna anledning omfattas dessa lån av en noggrann och hög övervakning. I underklassificeringarna E+ och E- differentieras nivån på denna särskilda övervakning, där de transaktioner som graderas till E- befinner sig i en position med stor risk att skuldbetalning inte kan erhållas i tid och därför kräver någon form av skuldsanering, och som eventuellt kan leda till en nedskrivningsförlust.

| ”F” | (fail) betecknar lån som medför oacceptabla risker. Lån graderade till F- kan endast uppkomma ur utestående transaktioner som, efter godkännande, drabbats av oförutsedda, exceptionella och dramatiskt ofördelaktiga omständigheter. Alla transaktioner med en förlust av instrumentets kapital graderas till F och en särskild bestämmelse tillämpas. |
| --- | --- |

”F”

(fail) betecknar lån som medför oacceptabla risker. Lån graderade till F- kan endast uppkomma ur utestående transaktioner som, efter godkännande, drabbats av oförutsedda, exceptionella och dramatiskt ofördelaktiga omständigheter. Alla transaktioner med en förlust av instrumentets kapital graderas till F och en särskild bestämmelse tillämpas.

Generellt placeras lån som internt värderas till D- eller lägre på bevakningslistan. Om ett lån ursprungligen beviljades med en riskprofil på D- eller lägre kommer det att placeras på bevakningslistan först efter en väsentlig kredithändelse som orsakar ytterligare en försämring av dess lånevärderingsklassificering.

Tabellen i avsnitt 3.2.3.3 visar bedömningen av kreditkvaliteten på investeringsanslagets låneportfölj som bygger på de olika lånegraderingsklasser som beskrivs ovan.

3.2.3.2   Analys av kreditrisken vid utlåning

Analys av kreditrisken vid utlåning

Följande tabell visar den maximala exponeringen (redovisat nettovärde) för kreditrisker för de lån och förskott som undertecknats (utbetalade och ej utbetalade) per låntagare, med hänsyn tagen till de garantier som lämnats av garantigivarna:

| (I tusen euro) |
| --- |
| Den 31.12.2020 | Garanterade | Andra former av kreditförstärkning | Inte garanterade | Totalt | % av totalt utbetalda |
| Finansinstitut | 87 269 | — | 963 366 | 1 050 635 | 64 % |
| Företag | 203 772 | 27 026 | 177 321 | 408 119 | 24 % |
| Offentliga institutioner | 21 866 | — | 1 057 | 22 923 | 1 % |
| Stater | — | 1 506 | 190 262 | 191 768 | 11 % |
| Totalt utbetalda | 312 907 | 28 532 | 1 332 006 | 1 673 445 | 100 % |
| Ej utbetalda | 196 692 | — | 1 492 774 | 1 689 466 | — |
| Totalt utbetalda och ej utbetalda belopp | 509 599 | 28 532 | 2 824 780 | 3 362 911 | — |

(I tusen euro)

Den 31.12.2020

Garanterade

Andra former av kreditförstärkning

Inte garanterade

Totalt

% av totalt utbetalda

Finansinstitut

87 269

—

963 366

1 050 635

1 050 635

64 %

64 %

Företag

203 772

27 026

177 321

408 119

408 119

24 %

24 %

Offentliga institutioner

21 866

—

1 057

22 923

22 923

1 %

1 %

Stater

—

1 506

190 262

191 768

191 768

11 %

11 %

Totalt utbetalda

Totalt utbetalda

312 907

312 907

28 532

28 532

1 332 006

1 332 006

1 673 445

1 673 445

100 %

100 %

Ej utbetalda

Ej utbetalda

196 692

196 692

—

—

1 492 774

1 492 774

1 689 466

1 689 466

—

—

Totalt utbetalda och ej utbetalda belopp

Totalt utbetalda och ej utbetalda belopp

509 599

509 599

28 532

28 532

2 824 780

2 824 780

3 362 911

3 362 911

—

—

| (I tusen euro) |
| --- |
| Den 31.12.2019 | Garanterade | Andra former av kreditförstärkning | Inte garanterade | Totalt | % av totalt utbetalda |
| Finansinstitut | 111 806 | — | 803 861 | 915 667 | 60 % |
| Företag | 190 006 | 36 704 | 172 082 | 398 792 | 26 % |
| Offentliga institutioner | 26 908 | — | 1 686 | 28 594 | 2 % |
| Stater | — | 2 085 | 173 537 | 175 622 | 12 % |
| Totalt utbetalda | 328 720 | 38 789 | 1 151 166 | 1 518 675 | 100 % |
| Ej utbetalda | 191 191 | — | 1 128 860 | 1 320 051 | — |
| Totalt utbetalda och ej utbetalda belopp | 519 911 | 38 789 | 2 280 026 | 2 838 726 | — |

(I tusen euro)

Den 31.12.2019

Garanterade

Andra former av kreditförstärkning

Inte garanterade

Totalt

% av totalt utbetalda

Finansinstitut

111 806

—

803 861

915 667

915 667

60 %

60 %

Företag

190 006

36 704

172 082

398 792

398 792

26 %

26 %

Offentliga institutioner

26 908

—

1 686

28 594

28 594

2 %

2 %

Stater

—

2 085

173 537

175 622

175 622

12 %

12 %

Totalt utbetalda

Totalt utbetalda

328 720

328 720

38 789

38 789

1 151 166

1 151 166

1 518 675

1 518 675

100 %

100 %

Ej utbetalda

Ej utbetalda

191 191

191 191

—

—

1 128 860

1 128 860

1 320 051

1 320 051

—

—

Totalt utbetalda och ej utbetalda belopp

Totalt utbetalda och ej utbetalda belopp

519 911

519 911

38 789

38 789

2 280 026

2 280 026

2 838 726

2 838 726

—

—

Direktoratet för transaktionshantering och omstrukturering har ansvaret för att övervaka presterande låntagare och borgensmän samt för projektrelaterad finansiell och avtalsmässig övervakning. Kreditvärdigheten för investeringsanslagets lån, låntagare och garantigivare övervakas således kontinuerligt, minst en gång om året, men även oftare vid behov och efter kredithändelser. Direktoratet för transaktionshantering och omstrukturering undersöker särskilt om avtalsrättigheterna efterlevs och vidtar korrigerande åtgärder vid försämrad kreditvärdering och/eller kontraktsbrott. Begränsande åtgärder eftersträvas, när så krävs enligt riktlinjerna för kreditrisker. Också när bankgarantier för lån förnyas, säkerställs det att dessa ersätts eller att åtgärder vidtas i tid.

3.2.3.3   Analys av kreditkvaliteten per typ av låntagare

Analys av kreditkvaliteten per typ av låntagare

Tabellerna nedan visar bedömningen av kreditkvaliteten på investeringsanslagets låneportfölj den 31 december 2020 och den 31 december 2019 genom tillämpning av lånegradering, baserade på de exponeringar som undertecknats (utbetalade och ej utbetalade).

| (I tusen euro) |
| --- |
| Den 31.12.2020 | Hög värdering | Standardvärdering | Minsta godtagbara värdering Risker | Hög risk | Ingen värdering (25) | Totalt | % av totalsumman |
| A till B- | C | D+ | D- och lägre |
| Låntagare | Finansinstitut | 290 565 | 90 445 | 475 331 | 815 120 | — | 1 671 461 | 50 % |
| Företag | 118 990 | 46 861 | 14 433 | 512 142 | 313 762 | 1 006 188 | 30 % |
| Offentliga institutioner | — | 21 866 | — | — | 1 057 | 22 923 | 1 % |
| Stater | — | 4 865 | 3 926 | 653 548 | — | 662 339 | 19 % |
| Totalt | 409 555 | 164 037 | 493 690 | 1 980 810 | 314 819 | 3 362 911 | 100 % |

(I tusen euro)

Den 31.12.2020

Hög värdering

Standardvärdering

Minsta godtagbara värdering Risker

Hög risk

Ingen värdering (25)

25

Totalt

% av totalsumman

A till B-

C

D+

D- och lägre

Låntagare

Finansinstitut

290 565

90 445

475 331

815 120

—

1 671 461

1 671 461

50 %

50 %

Företag

118 990

46 861

14 433

512 142

313 762

1 006 188

1 006 188

30 %

30 %

Offentliga institutioner

—

21 866

—

—

1 057

22 923

22 923

1 %

1 %

Stater

—

4 865

3 926

653 548

—

662 339

662 339

19 %

19 %

Totalt

Totalt

409 555

409 555

164 037

164 037

493 690

493 690

1 980 810

1 980 810

314 819

314 819

3 362 911

3 362 911

100 %

100 %

| (I tusen euro) |
| --- |
| Den 31.12.2019 | Hög värdering | Standardvärdering | Minsta godtagbara värdering Risker | Hög risk | Ingen värdering (26) | Totalt | % av totalsumman |
| A till B- | C | D+ | D- och lägre |
| Låntagare | Finansinstitut | 234 072 | 219 467 | 335 841 | 817 894 | — | 1 607 274 | 57 % |
| Företag | 100 115 | 49 458 | — | 524 532 | 95 925 | 770 030 | 27 % |
| Offentliga institutioner | — | 26 908 | — | — | 1 686 | 28 594 | 1 % |
| Stater | — | 6 285 | 4 486 | 422 057 | — | 432 828 | 15 % |
| Totalt | 334 187 | 302 118 | 340 327 | 1 764 483 | 97 611 | 2 838 726 | 100 % |

(I tusen euro)

Den 31.12.2019

Hög värdering

Standardvärdering

Minsta godtagbara värdering Risker

Hög risk

Ingen värdering (26)

26

Totalt

% av totalsumman

A till B-

C

D+

D- och lägre

Låntagare

Finansinstitut

234 072

219 467

335 841

817 894

—

1 607 274

1 607 274

57 %

57 %

Företag

100 115

49 458

—

524 532

95 925

770 030

770 030

27 %

27 %

Offentliga institutioner

—

26 908

—

—

1 686

28 594

28 594

1 %

1 %

Stater

—

6 285

4 486

422 057

—

432 828

432 828

15 %

15 %

Totalt

Totalt

334 187

334 187

302 118

302 118

340 327

340 327

1 764 483

1 764 483

97 611

97 611

2 838 726

2 838 726

100 %

100 %

3.2.3.4   Riskkoncentrationer för lån och förskott

Riskkoncentrationer för lån och förskott

3.2.3.4.1   
  Geografisk analys

Geografisk analys

På grundval av låntagarens land kan investeringsanslagets låneportfölj analyseras av följande geografiska regioner

| (i tusen euro) |
| --- |
| Låntagarens land | 31.12.2020 | 31.12.2019 |
| Egypten | 319 040 | 101 316 |
| Nigeria | 236 149 | 179 499 |
| Kenya | 195 917 | 230 837 |
| Etiopien | 92 346 | 62 005 |
| Mauritius | 76 419 | 96 014 |
| Barbados | 75 037 | 75 342 |
| Uganda | 61 869 | 64 882 |
| Tanzania | 60 058 | 96 640 |
| Rwanda | 59 114 | 48 839 |
| Demokratiska republiken Kongo | 56 527 | 66 754 |
| Zambia | 42 553 | 43 036 |
| Nya Kaledonien | 41 224 | 43 980 |
| Mauretanien | 38 131 | 49 139 |
| Regionala AKS | 37 497 | 14 674 |
| Kamerun | 36 749 | 32 238 |
| Senegal | 32 850 | 42 750 |
| Dominikanska republiken | 30 741 | 45 393 |
| Jamaica | 23 411 | 33 436 |
| Ghana | 21 249 | 31 635 |
| Guinea | 18 534 | 20 399 |
| Malawi | 17 349 | 21 800 |
| Kap Verde | 14 952 | 17 226 |
| Angola | 14 654 | 19 269 |
| Mali | 12 918 | 4 234 |
| Moçambique | 10 775 | 12 709 |
| Togo | 10 625 | 18 022 |
| Franska Polynesien | 8 783 | 12 556 |
| Caymanöarna | 8 027 | 12 203 |
| Benin | 3 932 | 59 |
| Seychellerna | 3 359 | 4 201 |
| Mikronesien | 3 073 | 648 |
| Haiti | 2 617 | 3 345 |
| Niger | 2 243 | 5 399 |
| Samoa | 1 898 | 3 036 |
| Burkina Faso | 1 267 | 1 861 |
| Vanuatu | 1 200 | 1 527 |
| Palau | 358 | 768 |
| Botswana | — | 1 004 |
| Totalt | 1 673 445 | 1 518 675 |

(i tusen euro)

Låntagarens land

31.12.2020

31.12.2019

Egypten

319 040

101 316

Nigeria

236 149

179 499

Kenya

195 917

230 837

Etiopien

92 346

62 005

Mauritius

76 419

96 014

Barbados

75 037

75 342

Uganda

61 869

64 882

Tanzania

60 058

96 640

Rwanda

59 114

48 839

Demokratiska republiken Kongo

56 527

66 754

Zambia

42 553

43 036

Nya Kaledonien

41 224

43 980

Mauretanien

38 131

49 139

Regionala AKS

37 497

14 674

Kamerun

36 749

32 238

Senegal

32 850

42 750

Dominikanska republiken

30 741

45 393

Jamaica

23 411

33 436

Ghana

21 249

31 635

Guinea

18 534

20 399

Malawi

17 349

21 800

Kap Verde

14 952

17 226

Angola

14 654

19 269

Mali

12 918

4 234

Moçambique

10 775

12 709

Togo

10 625

18 022

Franska Polynesien

8 783

12 556

Caymanöarna

8 027

12 203

Benin

3 932

59

Seychellerna

3 359

4 201

Mikronesien

3 073

648

Haiti

2 617

3 345

Niger

2 243

5 399

Samoa

1 898

3 036

Burkina Faso

1 267

1 861

Vanuatu

1 200

1 527

Palau

358

768

Botswana

—

1 004

Totalt

Totalt

1 673 445

1 673 445

1 518 675

1 518 675

3.2.3.4.2   
  Branschsektorsanalys

Branschsektorsanalys

I tabellen nedan analyseras investeringsanslagets låneportfölj efter låntagarens branschsektor. Transaktioner som först betalas till en finansförmedlare innan de betalas till den slutliga stödmottagaren redovisas under ”Tjänstesektorn och övriga tjänster”

| (i tusen euro) |
| --- |
| Låntagarens branschsektor | 31.12.2020 | 31.12.2019 |
| Tjänstesektorn och övriga tjänster | 1 079 088 | 932 901 |
| Elektricitet, kol och andra bränslen | 207 940 | 226 314 |
| Utveckling, renovering och transporter i städer | 206 201 | 195 042 |
| Kemiska produkter, plaster och läkemedel | 89 495 | 51 865 |
| Råvaror och gruvdrift | 34 292 | 44 746 |
| Flygplatser och flygtrafikledningssystem | 21 866 | 26 908 |
| Telekommunikationer | 14 964 | 21 546 |
| Kapitalvaror, varaktiga konsumtionsvaror | 11 531 | 4 186 |
| Återvinning av avfall | 6 063 | 6 812 |
| Livsmedelskedjan | 2 005 | 8 355 |
| Totalt | 1 673 445 | 1 518 675 |

(i tusen euro)

Låntagarens branschsektor

31.12.2020

31.12.2020

31.12.2019

31.12.2019

Tjänstesektorn och övriga tjänster

1 079 088

932 901

Elektricitet, kol och andra bränslen

207 940

226 314

Utveckling, renovering och transporter i städer

206 201

195 042

Kemiska produkter, plaster och läkemedel

89 495

51 865

Råvaror och gruvdrift

34 292

44 746

Flygplatser och flygtrafikledningssystem

21 866

26 908

Telekommunikationer

14 964

21 546

Kapitalvaror, varaktiga konsumtionsvaror

11 531

4 186

Återvinning av avfall

6 063

6 812

Livsmedelskedjan

2 005

8 355

Totalt

Totalt

1 673 445

1 673 445

1 518 675

1 518 675

3.2.3.5   Kreditriskexponering för varje intern riskvärdering

Kreditriskexponering för varje intern riskvärdering

EIB använder en intern riskvärderingsmetod i linje med de interna riskvärderingsstrategierna i Basel III. Merparten av investeringsanslagets motparter har tilldelats en intern riskvärdering enligt denna metod. I tabellen nedan visas en uppdelning av investeringsanslagets låneportfölj efter den högsta interna riskvärderingen från låntagaren eller borgensmän, om den finns tillgänglig. Om en intern riskvärdering inte finns tillgänglig har den externa riskvärderingen använts för analysen.

Tabellen visar både de exponeringar som undertecknats (utbetalade och ej utbetalade) och de riskvägda exponeringarna, på grundval av en intern metod som investeringsanslaget använder för att begränsa förvaltningen.

| (I tusen euro) |
| --- |
| | | 2020 |
| | Moody’s likvärdighet | 12-månaders modeller med väntade kreditförluster | Väntade kreditförluster under resten av löptiden som inte har kreditförsämrats | Väntade kreditförluster under resten av löptiden som har kreditförsämrats | Förvärvade eller utgivna kreditförsämrade tillgångar | Verkligt värde genom resultatavräkning | Totalt |
| Lån och förskott värderade till upplupet anskaffningsvärde | | | | | | | |
| Intern riskvärdering 1 – minimal kreditrisk | Aaa | — | 73 545 | — | — | — | 73 545 |
| Intern riskvärdering 2 – mycket låg kreditrisk | Aa1 – Aa3 | 75 048 | — | — | — | — | 75 048 |
| Intern riskvärdering 3 – låg kreditrisk | A1 – A3 | 2 087 | — | — | — | — | 2 087 |
| Intern riskvärdering 4 – svag kreditrisk | Baa1 – Baa3 | 54 412 | 6 087 | — | — | — | 60 499 |
| Intern riskvärdering 5 – finansiellt svag motpart | Ba1 – Ba3 | 392 787 | 19 761 | — | — | — | 412 548 |
| Intern riskvärdering 6 – hög kreditrisk | B1 – B3 | 581 607 | 193 877 | 32 032 | — | — | 807 516 |
| Intern riskvärdering 7 – mycket hög kreditrisk | under Caa1 | 70 495 | 177 919 | 1 493 | — | — | 249 907 |
| Intern riskvärdering 8 – motparts fallissemang | under Caa1 men som standard | — | 5 693 | 45 000 | — | — | 50 693 |
| Lån och förskott värderade till verkligt värde genom resultatavräkning | | — | — | — | — | 92 436 | 92 436 |
| Förlustavsättning och justering till verkligt värde | | -16 389 | -43 976 | -44 538 | — | -45 931 | - 150 834 |
| Redovisat värde på lån och förskott | | 1 160 047 | 432 906 | 33 987 | — | 46 505 | 1 673 445 |
| Låneåtaganden | | | | | | | |
| Intern riskvärdering 1 – minimal kreditrisk | Aaa | — | — | — | — | — | — |
| Intern riskvärdering 2 – mycket låg kreditrisk | Aa1 – Aa3 | 95 067 | — | — | — | — | 95 067 |
| Intern riskvärdering 3 – låg kreditrisk | A1 – A3 | 87 000 | — | — | — | — | 87 000 |
| Intern riskvärdering 4 – svag kreditrisk | Baa1 – Baa3 | 57 282 | — | — | — | — | 57 282 |
| Intern riskvärdering 5 – finansiellt svag motpart | Ba1 – Ba3 | 152 264 | — | — | — | — | 152 264 |
| Intern riskvärdering 6 – hög kreditrisk | B1 – B3 | 675 365 | 8 964 | — | — | — | 684 329 |
| Intern riskvärdering 7 – mycket hög kreditrisk | under Caa1 | 72 500 | 110 331 | — | — | — | 182 831 |
| Intern riskvärdering 8 – motparts fallissemang | under Caa1 men som standard | — | — | 38 497 | — | — | 38 497 |
| Ingen intern riskvärdering (27) | | 129 669 | 27 365 | — | — | — | 157 034 |
| Lån och förskott värderade till verkligt värde genom resultatavräkning | | — | — | — | — | 268 314 | 268 314 |
| Förlustavsättning och justering till verkligt värde | | -6 817 | -26 335 | — | — | — | -33 152 |
| Redovisat värde på låneåtaganden | | 1 262 330 | 120 325 | 38 497 | — | 268 314 | 1 689 466 |

(I tusen euro)

2020

Moody’s likvärdighet

12-månaders modeller med väntade kreditförluster

Väntade kreditförluster under resten av löptiden som inte har kreditförsämrats

Väntade kreditförluster under resten av löptiden som har kreditförsämrats

Förvärvade eller utgivna kreditförsämrade tillgångar

Verkligt värde genom resultatavräkning

Totalt

Lån och förskott värderade till upplupet anskaffningsvärde

Lån och förskott värderade till upplupet anskaffningsvärde

Intern riskvärdering 1 – minimal kreditrisk

Aaa

—

73 545

—

—

—

73 545

73 545

Intern riskvärdering 2 – mycket låg kreditrisk

Aa1 – Aa3

75 048

—

—

—

—

75 048

75 048

Intern riskvärdering 3 – låg kreditrisk

A1 – A3

2 087

—

—

—

—

2 087

2 087

Intern riskvärdering 4 – svag kreditrisk

Baa1 – Baa3

54 412

6 087

—

—

—

60 499

60 499

Intern riskvärdering 5 – finansiellt svag motpart

Ba1 – Ba3

392 787

19 761

—

—

—

412 548

412 548

Intern riskvärdering 6 – hög kreditrisk

B1 – B3

581 607

193 877

32 032

—

—

807 516

807 516

Intern riskvärdering 7 – mycket hög kreditrisk

under Caa1

70 495

177 919

1 493

—

—

249 907

249 907

Intern riskvärdering 8 – motparts fallissemang

under Caa1 men som standard

—

5 693

45 000

—

—

50 693

50 693

Lån och förskott värderade till verkligt värde genom resultatavräkning

Lån och förskott värderade till verkligt värde genom resultatavräkning

—

—

—

—

92 436

92 436

92 436

92 436

Förlustavsättning och justering till verkligt värde

Förlustavsättning och justering till verkligt värde

-16 389

-16 389

-43 976

-43 976

-44 538

-44 538

—

-45 931

-45 931

- 150 834

- 150 834

Redovisat värde på lån och förskott

Redovisat värde på lån och förskott

1 160 047

1 160 047

432 906

432 906

33 987

33 987

—

46 505

46 505

1 673 445

1 673 445

Låneåtaganden

Låneåtaganden

Intern riskvärdering 1 – minimal kreditrisk

Aaa

—

—

—

—

—

—

Intern riskvärdering 2 – mycket låg kreditrisk

Aa1 – Aa3

95 067

—

—

—

—

95 067

95 067

Intern riskvärdering 3 – låg kreditrisk

A1 – A3

87 000

—

—

—

—

87 000

87 000

Intern riskvärdering 4 – svag kreditrisk

Baa1 – Baa3

57 282

—

—

—

—

57 282

57 282

Intern riskvärdering 5 – finansiellt svag motpart

Ba1 – Ba3

152 264

—

—

—

—

152 264

152 264

Intern riskvärdering 6 – hög kreditrisk

B1 – B3

675 365

8 964

—

—

—

684 329

684 329

Intern riskvärdering 7 – mycket hög kreditrisk

under Caa1

72 500

110 331

—

—

—

182 831

182 831

Intern riskvärdering 8 – motparts fallissemang

under Caa1 men som standard

—

—

38 497

—

—

38 497

38 497

Ingen intern riskvärdering (27)

27

129 669

27 365

—

—

—

157 034

157 034

Lån och förskott värderade till verkligt värde genom resultatavräkning

Lån och förskott värderade till verkligt värde genom resultatavräkning

—

—

—

—

268 314

268 314

268 314

268 314

Förlustavsättning och justering till verkligt värde

Förlustavsättning och justering till verkligt värde

-6 817

-6 817

-26 335

-26 335

—

—

—

-33 152

-33 152

Redovisat värde på låneåtaganden

Redovisat värde på låneåtaganden

1 262 330

1 262 330

120 325

120 325

38 497

38 497

—

268 314

268 314

1 689 466

1 689 466

| (I tusen euro) |
| --- |
| | | 2019 |
| | Moody’s likvärdighet | 12-månaders modeller med väntade kreditförluster | Väntade kreditförluster under resten av löptiden som inte har kreditförsämrats | Väntade kreditförluster under resten av löptiden som har kreditförsämrats | Förvärvade eller utgivna kreditförsämrade tillgångar | Verkligt värde genom resultatavräkning | Totalt |
| Lån och förskott värderade till upplupet anskaffningsvärde | | | | | | | |
| Intern riskvärdering 1 – minimal kreditrisk | Aaa | — | 82 211 | — | — | — | 82 211 |
| Intern riskvärdering 2 – mycket låg kreditrisk | Aa1 – Aa3 | 75 352 | — | — | — | — | 75 352 |
| Intern riskvärdering 3 – låg kreditrisk | A1 – A3 | 5 399 | — | — | — | — | 5 399 |
| Intern riskvärdering 4 – svag kreditrisk | Baa1 – Baa3 | 60 385 | 16 449 | — | — | — | 76 834 |
| Intern riskvärdering 5 – finansiellt svag motpart | Ba1 – Ba3 | 192 201 | 6 199 | — | — | — | 198 400 |
| Intern riskvärdering 6 – hög kreditrisk | B1 – B3 | 708 162 | 159 858 | — | — | — | 868 020 |
| Intern riskvärdering 7 – mycket hög kreditrisk | under Caa1 | 79 411 | 145 176 | — | — | — | 224 587 |
| Intern riskvärdering 8 – motparts fallissemang | under Caa1 men som standard | — | — | 136 749 | — | — | 136 749 |
| Lån och förskott värderade till verkligt värde genom resultatavräkning | | — | — | — | — | 37 366 | 37 366 |
| Förlustavsättning och justering till verkligt värde | | -17 191 | -38 509 | - 114 307 | — | -16 236 | - 186 243 |
| Redovisat värde på lån och förskott | | 1 103 719 | 371 384 | 22 442 | — | 21 130 | 1 518 675 |
| Låneåtaganden | | | | | | | |
| Intern riskvärdering 2 – mycket låg kreditrisk | Aa1 – Aa3 | 102 092 | — | — | — | — | 102 092 |
| Intern riskvärdering 3 – låg kreditrisk | A1 – A3 | 12 000 | — | — | — | — | 12 000 |
| Intern riskvärdering 4 – svag kreditrisk | Baa1 – Baa3 | 61 461 | — | — | — | — | 61 461 |
| Intern riskvärdering 5 – finansiellt svag motpart | Ba1 – Ba3 | 323 080 | — | — | — | — | 323 080 |
| Intern riskvärdering 6 – hög kreditrisk | B1 – B3 | 405 773 | 126 076 | — | — | — | 531 849 |
| Intern riskvärdering 7 – mycket hög kreditrisk | under Caa1 | 14 883 | 104 328 | — | — | — | 119 211 |
| Intern riskvärdering 8 – motparts fallissemang | under Caa1 men som standard | — | — | 51 377 | — | — | 51 377 |
| Ingen intern riskvärdering (28) | | 79 669 | — | — | — | — | 79 669 |
| Lån och förskott värderade till verkligt värde genom resultatavräkning | | — | — | — | — | 76 581 | 76 581 |
| Förlustavsättning och justering till verkligt värde | | -3 943 | -33 326 | — | — | — | -37 269 |
| Redovisat värde på låneåtaganden | | 995 015 | 197 078 | 51 377 | — | 76 581 | 1 320 051 |

(I tusen euro)

2019

Moody’s likvärdighet

12-månaders modeller med väntade kreditförluster

Väntade kreditförluster under resten av löptiden som inte har kreditförsämrats

Väntade kreditförluster under resten av löptiden som har kreditförsämrats

Förvärvade eller utgivna kreditförsämrade tillgångar

Verkligt värde genom resultatavräkning

Totalt

Lån och förskott värderade till upplupet anskaffningsvärde

Lån och förskott värderade till upplupet anskaffningsvärde

Intern riskvärdering 1 – minimal kreditrisk

Aaa

—

82 211

—

—

—

82 211

82 211

Intern riskvärdering 2 – mycket låg kreditrisk

Aa1 – Aa3

75 352

—

—

—

—

75 352

75 352

Intern riskvärdering 3 – låg kreditrisk

A1 – A3

5 399

—

—

—

—

5 399

5 399

Intern riskvärdering 4 – svag kreditrisk

Baa1 – Baa3

60 385

16 449

—

—

—

76 834

76 834

Intern riskvärdering 5 – finansiellt svag motpart

Ba1 – Ba3

192 201

6 199

—

—

—

198 400

198 400

Intern riskvärdering 6 – hög kreditrisk

B1 – B3

708 162

159 858

—

—

—

868 020

868 020

Intern riskvärdering 7 – mycket hög kreditrisk

under Caa1

79 411

145 176

—

—

—

224 587

224 587

Intern riskvärdering 8 – motparts fallissemang

under Caa1 men som standard

—

—

136 749

—

—

136 749

136 749

Lån och förskott värderade till verkligt värde genom resultatavräkning

Lån och förskott värderade till verkligt värde genom resultatavräkning

—

—

—

—

37 366

37 366

37 366

37 366

Förlustavsättning och justering till verkligt värde

Förlustavsättning och justering till verkligt värde

-17 191

-17 191

-38 509

-38 509

- 114 307

- 114 307

—

—

-16 236

-16 236

- 186 243

- 186 243

Redovisat värde på lån och förskott

Redovisat värde på lån och förskott

1 103 719

1 103 719

371 384

371 384

22 442

22 442

—

—

21 130

21 130

1 518 675

1 518 675

Låneåtaganden

Låneåtaganden

Intern riskvärdering 2 – mycket låg kreditrisk

Aa1 – Aa3

102 092

—

—

—

—

102 092

102 092

Intern riskvärdering 3 – låg kreditrisk

A1 – A3

12 000

—

—

—

—

12 000

12 000

Intern riskvärdering 4 – svag kreditrisk

Baa1 – Baa3

61 461

—

—

—

—

61 461

61 461

Intern riskvärdering 5 – finansiellt svag motpart

Ba1 – Ba3

323 080

—

—

—

—

323 080

323 080

Intern riskvärdering 6 – hög kreditrisk

B1 – B3

405 773

126 076

—

—

—

531 849

531 849

Intern riskvärdering 7 – mycket hög kreditrisk

under Caa1

14 883

104 328

—

—

—

119 211

119 211

Intern riskvärdering 8 – motparts fallissemang

under Caa1 men som standard

—

—

51 377

—

—

51 377

51 377

Ingen intern riskvärdering (28)

28

79 669

—

—

—

—

79 669

79 669

Lån och förskott värderade till verkligt värde genom resultatavräkning

Lån och förskott värderade till verkligt värde genom resultatavräkning

—

—

—

—

—

—

76 581

76 581

76 581

76 581

Förlustavsättning och justering till verkligt värde

Förlustavsättning och justering till verkligt värde

-3 943

-3 943

-33 326

-33 326

—

—

—

-37 269

-37 269

Redovisat värde på låneåtaganden

Redovisat värde på låneåtaganden

995 015

995 015

197 078

197 078

51 377

51 377

—

76 581

76 581

1 320 051

1 320 051

EIB övervakar kontinuerligt händelser som påverkar dess låntagare och borgensmän, särskilt banker. I synnerhet utvärderar EIB från fall till fall sina avtalsenliga rättigheter i händelse av en försämring av riskvärderingen och söker mildrande åtgärder. Det följer också bankgarantier för lån som förnyas, som tas emot för lån som ska säkerställa att dessa ersätts eller att åtgärder vid behov vidtas i tid.

3.2.3.6   Utestående lån och nedskrivningar

Utestående lån och nedskrivningar

Belopp i utestående fordringar fastställs, övervakas och rapporteras enligt de förfaranden som anges i ”Finance Monitoring Guidelines and Procedures” som gäller för alla banker. Dessa förfaranden ligger i linje med bästa bankpraxis och antas för alla lån som förvaltas av EIB.

Övervakningen är strukturerad för att säkerställa att i) potentiella utestående fordringar upptäcks och rapporteras till ansvariga avdelningar med minsta möjliga dröjsmål, ii) kritiska ärenden omgående dirigeras till rätt operativ nivå och beslutsnivå, iii) regelbunden rapportering till investeringsanslagets ledning lämnas i fråga om den allmänna ställningen.

Utestående skulder och nedskrivningar av lån och förskott kan analyseras enligt följande

| (i tusen euro) |
| --- |
| | Lån och förskott | Lån och förskott |
| | 31.12.2020 | 31.12.2019 |
| Redovisat värde | 1 673 445 | 1 518 675 |
| Väntade kreditförluster under resten av löptiden som har kreditförsämrats | | |
| Bruttobelopp | 45 000 | 136 749 |
| Avsättning för nedskrivningsförluster | -44 538 | - 114 307 |
| Redovisat värde på väntade kreditförluster under resten av löptiden som har kreditförsämrats | 462 | 22 442 |
| Förfallna men inte kreditförsämrade | | |
| Förfallna omfattar | | |
| 0–30 dagar | 2 008 | 61 |
| 30-60 dagar | — | 924 |
| 60-90 dagar | — | — |
| 90-180 dagar | 174 | 135 |
| över 180 dagar | — | 26 |
| Redovisat värde som förfallit men inte kreditförsämrats | 2 182 | 1 146 |
| Redovisat värde som varken förfallit eller kreditförsämrats | 1 670 801 | 1 495 087 |
| Totalt redovisat värde på lån och förskott | 1 673 445 | 1 518 675 |

(i tusen euro)

Lån och förskott

Lån och förskott

31.12.2020

31.12.2019

Redovisat värde

Redovisat värde

1 673 445

1 673 445

1 518 675

1 518 675

Väntade kreditförluster under resten av löptiden som har kreditförsämrats

Väntade kreditförluster under resten av löptiden som har kreditförsämrats

Bruttobelopp

45 000

136 749

Avsättning för nedskrivningsförluster

-44 538

- 114 307

Redovisat värde på väntade kreditförluster under resten av löptiden som har kreditförsämrats

Redovisat värde på väntade kreditförluster under resten av löptiden som har kreditförsämrats

462

462

22 442

22 442

Förfallna men inte kreditförsämrade

Förfallna men inte kreditförsämrade

Förfallna omfattar

Förfallna omfattar

0–30 dagar

2 008

61

30-60 dagar

—

924

60-90 dagar

—

—

90-180 dagar

174

135

över 180 dagar

—

26

Redovisat värde som förfallit men inte kreditförsämrats

Redovisat värde som förfallit men inte kreditförsämrats

2 182

2 182

1 146

1 146

Redovisat värde som varken förfallit eller kreditförsämrats

Redovisat värde som varken förfallit eller kreditförsämrats

1 670 801

1 670 801

1 495 087

1 495 087

Totalt redovisat värde på lån och förskott

Totalt redovisat värde på lån och förskott

1 673 445

1 673 445

1 518 675

1 518 675

3.2.3.7   Känsligheten i samband med väntade kreditförluster vad gäller framtida ekonomiska villkor (i 000 euro)

Känsligheten i samband med väntade kreditförluster vad gäller framtida ekonomiska villkor (i 000 euro)

De väntade kreditförlusterna är känsliga för avvägningar eller uppskattningar som görs vid formuleringen av framåtblickande scenarion. EIB utför en känslighetsanalys av väntade kreditförluster vad gäller större kategorier av dess tillgångar.

Prognoserna för framtida ekonomiska villkor (via makroekonomiska scenarion) är uppgifter som används i prognosmodeller som tar fram villkorade riskparametrar, vilka är uppgifter som används vid beräkning av förlustavsättning.

Scenariona leder till chockerande BNP, vilket är det viktigaste måttet för ekonomisk verksamhet. Chockerna för real BNP kalibreras för att reproducera variabelns tidigare volatilitet. Dessutom används expertbedömningar i tillämpliga fall för att förbättra storleken och beständigheten hos BNP-chocker. Följaktligen fastställs chocker tillsammans med en nedbrytningsfunktion för att fastställa konsekvenserna av chockerna över tiden. Sannolikheter kopplade till varje scenario definieras reflekterande marknads(volatilitets)indikatorer och internt utvecklade indikatorer/mätare som konsekvent började användas över tiden för att få med osäkerheter. Viktningen av positiva och negativa chocker beror på riskerna i ekonomin, i genomsnitt användes negativa och positiva chocker på -20 533 euro (2019: -2 670 euro) och 17 658 euro (2019: 2 396 euro) på kvartalsprognoser under tidigare viktningar.

Tabellen nedan visar förlustavsättning på lån och förskott i steg 1 och 2. Varje framåtblickande scenario (t.ex. referensscenariot, positivt scenario och negativt scenario) viktades till 100 % istället för att tillämpa sannolika viktningar för de tre scenariona.

| (I tusen euro) |
| --- |
| | 2020 |
| Positivt | Utgångsvärde | Negativt |
| Bruttoexponering | 3 063 652 | 3 063 652 | 3 063 652 |
| Förlustavsättning | 70 645 | 88 303 | 108 836 |

(I tusen euro)

2020

Positivt

Utgångsvärde

Negativt

Bruttoexponering

3 063 652

3 063 652

3 063 652

Förlustavsättning

70 645

88 303

108 836

| (I tusen euro) |
| --- |
| | 2019 |
| Positivt | Utgångsvärde | Negativt |
| Bruttoexponering | 2 748 523 | 2 748 523 | 2 748 523 |
| Förlustavsättning | 89 255 | 91 651 | 94 321 |

(I tusen euro)

2019

Positivt

Utgångsvärde

Negativt

Bruttoexponering

2 748 523

2 748 523

2 748 523

Förlustavsättning

89 255

91 651

94 321

3.2.3.8   Omförhandlade lån och anstånd

Omförhandlade lån och anstånd

EIB anser lån vara lån med anstånd (dvs. lån, skuldförbindelser och låneåtaganden) och till vilka anståndsåtgärder har utvidgats. Anståndsåtgärder består av koncessioner som EIB beslutar att göra för en gäldenär som inte anses kunna uppfylla de avtalsenliga skuldvillkoren på grund av sina finansiella svårigheter, så att gäldenären ska kunna betala av skulden eller helt eller delvis omfinansiera kontraktet. Exponeringar ska behandlas som anstånd om en koncession har gjorts, oavsett om något belopp förfallit eller exponeringen kategoriseras som fallissemang. Exponeringar ska inte behandlas som anstånd om gäldenären inte befinner sig i finansiella svårigheter.

Under normala affärsförhållanden skulle lånegraderingen för lånen i fråga ha försämrats, lånen skulle ha införts i bevakningslistan före omförhandling och finansieringsinstrumentet skulle ha flyttats från steg 1 till steg 2 i trestegsmodellen för nedskrivning. Så snart de omförhandlats skulle EIB ha fortsatt att noga övervaka dessa lån och finansieringsinstrumentet skulle ha kreditförsämrats och flyttats till steg 3. Om lånegraderingen för ett lån därefter förbättras tillräckligt mycket tas lånet bort från bevakningslistan i linje med EIB:s förfaranden.

Banken har, som en del av hanteringen av de ekonomiska konsekvenserna av covid-19-pandemin, beslutat att vidta ett antal stödåtgärder för sina kunder under vissa förhållanden vilka bland annat inbegriper i) en tillfällig lättnad (inklusive befrielser) från finansiella åtaganden och andra nyckelklausuler, ii) omprofilering av kassaflöden genom att fastställa nya återbetalningsplaner eller tillfällig frysning av återbetalningsförpliktelser och iii) vissa andra kompletterande stödåtgärder, såsom undertecknande av nya kontrakt, påskyndade låneutbetalningar och större belopp som lånas ut till låntagare. Banken bedömer ansökningar om sådana åtgärder i enskilda fall inom gränserna för vissa särskilda villkor. Dessa åtgärder är avsedda att utvidgas till att omfatta kunder som tillfälligt påverkas av de ekonomiska konsekvenserna av covid-19-pandemin, men som inte erfar några strukturella finansiella svårigheter eller solvensproblem och anses ha en kontinuerlig verksamhet vid tidpunkten för beviljandet av sådana åtgärder. Om, som ett resultat av bedömningen, en kund inte uppfyller dessa krav eller investeringsanslaget identifierar risker för den långfristiga hållbarheten vad gäller kundens affärsmodell kommer den att överväga andra lämpliga åtgärder och vid behov följa EIB:s standardiserade omstruktureringsförfaranden.

Anståndsåtgärder och praxis som vidtas av EIB under rapporteringsperioden inbegriper, men är inte begränsad till, förlängning av löptiden, uppskov med enbart kapital, uppskov med kapital och ränta, brott mot materiella avtal och kapitalisering av utestående fordringar.

Verksamheter som omfattas av anståndsåtgärder redovisas som sådana i tabellen nedan:

| (I tusen euro) |
| --- |
| | 31.12.2020 | 31.12.2019 |
| Presterande | Icke-presterande/nödlidande | Presterande | Icke-presterande/nödlidande |
| Antal kontrakt som omfattas av anstånd | 12 | 14 | 19 | 9 |
| Redovisat värde (inkl. ränta och belopp i utestående skulder) | 169,274 | 58,748 | 182,619 | 62,915 |
| Avsättning för väntade kreditförluster | 19,311 | 28,934 | 7,916 | 57,321 |
| Ränteintäkter som avser kontrakt som omfattas av anstånd | 7,729 | 5,099 | 8,130 | 854 |
| Exponeringar som skrivits av eller tas bort ur räkenskaperna (efter det att verksamheten upphört eller sålts) | — | 49,472 | — | 280 |

(I tusen euro)

31.12.2020

31.12.2019

Presterande

Icke-presterande/nödlidande

Presterande

Icke-presterande/nödlidande

Antal kontrakt som omfattas av anstånd

12

14

19

9

Redovisat värde (inkl. ränta och belopp i utestående skulder)

169,274

58,748

182,619

62,915

Avsättning för väntade kreditförluster

19,311

28,934

7,916

57,321

Ränteintäkter som avser kontrakt som omfattas av anstånd

7,729

5,099

8,130

854

Exponeringar som skrivits av eller tas bort ur räkenskaperna (efter det att verksamheten upphört eller sålts)

—

49,472

—

280

| (I tusen euro) |
| --- |
| | Anståndsåtgärder |
| | 31.12.2019 | Förlängning av löptider | Uppskov med räntor och kapital | Brott mot materiella finansiella avtal | Övriga | Avtalsmässig återbetalning, avslut och/eller nedskrivning till noll (29) | 31.12.2020 |
| Finansinstitut | 51 468 | -1 995 | 11 989 | 43 746 | — | -14 683 | 90 525 |
| Företag | 194 066 | -1 074 | — | -3 515 | — | -51 980 | 137 497 |
| Totalt | 245 534 | -3 069 | 11 989 | 40 231 | — | -66 663 | 228 022 |

(I tusen euro)

Anståndsåtgärder

31.12.2019

Förlängning av löptider

Uppskov med räntor och kapital

Brott mot materiella finansiella avtal

Övriga

Avtalsmässig återbetalning, avslut och/eller nedskrivning till noll (29)

29

31.12.2020

Finansinstitut

51 468

-1 995

11 989

43 746

—

-14 683

90 525

Företag

194 066

-1 074

—

-3 515

—

-51 980

137 497

Totalt

Totalt

245 534

245 534

-3 069

-3 069

11 989

11 989

40 231

40 231

—

—

-66 663

-66 663

228 022

228 022

3.2.4   Kreditrisker för likvida medel

Kreditrisker för likvida medel

Tillgängliga medel investeras i enlighet med investeringsanslagets tidsplan för avtalsenliga betalningsskyldigheter. Den 31 december 2020 och den 31 december 2019 utgjordes investeringarna av bankinlåning, inlåningsbevis och bankcertifikat.

De godkända enheterna har en kreditvärdering som liknar de kort- och långsiktiga kreditvärderingar som krävs för EIB:s egna likvida placeringar. När flera kreditvärderingsinstitut lämnar olika kreditvärdering gäller den lägsta värderingen. Den högsta tillåtna gränsen för varje godkänd bank är för närvarande 50 000 000 euro (femtio miljoner euro). Ett undantag från denna regel har beviljats banken Société Générale i vilken investeringsanslaget har sitt operativa kontantkonto. Den kortfristiga kreditgränsen för Société Générale uppgår den 31 december 2020 och den 31 december 2019 till 110 000 000 euro (etthundratio miljoner euro). Den höjda gränsen tillämpas på summan av de likvida medel som innehas på det operativa kontantkontot samt de instrument som denna motpart har utfärdat och som finns i likviditetsportföljen.

Samtliga investeringar görs med godkända enheter med en maximal löptid på tre månader från valuteringsdagen. Alla överträdelser av kreditexponeringens gränsvärde har rapporterats till uppdragsgivarna. Den 31 december 2020 och den 31 december 2019 hade all tidsbunden inlåning, bankcertifikat och kontanter som innehades av investeringsanslagets likviditetsportfölj en lägsta kreditvärdering på minst P-2 (Moody’s kreditvärdering) på avstämningsdagen.

I följande tabell visas situationen för likvida medel inklusive upplupen ränta (i tusen euro).

| Lägsta kortfristiga kreditvärdighet | Lägsta långfristiga kreditvärdighet | 31.12.2020 | 31.12.2019 |
| --- | --- | --- | --- |
| (Moody’s frist) | (Moody’s frist) |
| P-1 | Aaa | 49 988 | 5 % | 98 945 | 12 % |
| P-1 | Aa2 | 25 022 | 3 % | 67 799 | 8 % |
| P-1 | Aa3 | 130 024 | 14 % | 89 983 | 11 % |
| P-1 | A1 | 99 969 | 11 % | 213 914 | 26 % |
| P-1 | A2 | 119 972 | 13 % | 212 199 | 25 % |
| P-1 | A3 | 498 965 | 54 % | 104 944 | 12 % |
| P-2 | A3 | — | — | 49 993 | 6 % |
| Totalt | 923 940 | 100 % | 837 777 | 100 % |

Lägsta kortfristiga kreditvärdighet

Lägsta långfristiga kreditvärdighet

31.12.2020

31.12.2019

(Moody’s frist)

(Moody’s frist)

P-1

Aaa

49 988

5 %

98 945

12 %

P-1

Aa2

25 022

3 %

67 799

8 %

P-1

Aa3

130 024

14 %

89 983

11 %

P-1

A1

99 969

11 %

213 914

26 %

P-1

A2

119 972

13 %

212 199

25 %

P-1

A3

498 965

54 %

104 944

12 %

P-2

A3

—

—

49 993

6 %

Totalt

Totalt

923 940

923 940

100 %

100 %

837 777

837 777

100 %

100 %

3.2.5   Kreditrisk för derivat

Kreditrisk för derivat

3.2.5.1   Riktlinjer för kreditrisker avseende derivat

Riktlinjer för kreditrisker avseende derivat

Kreditrisken avseende derivat utgörs av den förlust som en viss part ådrar sig om motparten i en transaktion inte kan uppfylla sina avtalsenliga skyldigheter. Kreditrisken i samband med derivat varierar beroende på ett antal faktorer (såsom räntor och valutakurser) och motsvarar i allmänhet endast en liten andel av deras nominella värde.

Inom ramen för den sedvanliga verksamheten kan man genom investeringsanslaget ingå valutaswappkontrakt för att säkra risken för vissa lånetransaktioner eller valutaforwardskontrakt för att säkra dess valutapositioner, som är utställda i andra valutor än euro och som det handlas aktivt med. Alla swappar genomförs av EIB med en extern motpart. Swapparna regleras genom samma ramswappkontrakt och kreditstödskontrakt som undertecknats mellan EIB och dess externa motparter.

3.2.5.2   Kreditriskvärdering för derivat

Kreditriskvärdering för derivat

EIB genomför alla swappar som hänför sig till investeringsanslaget, vilka hanteras inom samma kontraktsram och med metoder som tillämpas för de derivat som EIB förhandlat fram för eget bruk. EIB avgör om parterna i swappkontrakten kan godkännas på grundval av samma behörighetskriterier som den tillämpar på sina andra swappkontrakt.

EIB uppskattar kreditriskexponeringen vid swapp- och derivattransaktioner genom att använda metoderna marknadsexponering netto (Net Market Exposure, NME) och potentiell framtida exponering (Potential Future Exposure, PFE) för rapportering och begränsad tillsyn. Båda metoderna inkluderar helt och hållet derivat som rör investeringsanslaget.

Genom investeringsanslaget ingås kortfristiga valutaswappkontrakt för att säkra valutarisken vid lånebetalningar i andra valutor än euro. Det teoretiska beloppet för valutaswappar uppgick till 1 480,0 miljoner euro den 31 december 2020 jämfört med 1 545,0 miljoner euro den 31 december 2019. Det verkliga värdet för valutaswappar uppgick till 33,6 miljoner euro den 31 december 2020 jämfört med 14,1 miljoner euro den 31 december 2019.

Genom investeringsanslaget ingås ränteswappkontrakt för att säkra ränteriskerna för utbetalda lån. Den 31 december 2020 fanns det två utestående ränteswappar till ett nominellt belopp på 17,7 miljoner euro (2019: 24,2 miljoner euro) och ett verkligt värde på -0,6 miljoner euro (2019: -0,1 miljoner euro).

3.2.6   Kreditrisker för likvida finansiella tillgångar

Kreditrisker för likvida finansiella tillgångar

I följande tabell visas situationen för likviditetsportföljen som enbart består av bankcertifikat som utfärdats av enheter under statsnivå, banker och enheter utanför banksektorn med återstående löptider på högst tre månader. EU-medlemsstater, deras organ, banker och enheter utanför banksektorn är godtagbara emittenter. Den högsta tillåtna gränsen för varje godkänd emittent är 50 000 000 euro (femtio miljoner euro). Investeringar i obligationer på medellång och lång sikt kan också bli möjliga enligt riktlinjerna för investeringar, beroende på likviditetskraven.

| (I tusen euro) |
| --- |
| Lägsta kortfristiga kreditvärdighet | Lägsta långfristiga kreditvärdighet | 31.12.2020 | 31.12.2019 |
| (Moody’s frist) | (Moody’s frist) |
| P-1 | Aa1 | 50 006 | 14 % | 50 046 | 15 % |
| P-1 | Aa2 | 50 040 | 14 % | 19 997 | 6 % |
| P-1 | Aa3 | 50 016 | 14 % | 11.. 50 025 | 12.. 15 % |
| P-1 | Aaa | 51 705 | 15 % | — | 0 % |
| P-1 | A1 | — | 0 % | 55 050 | 17 % |
| P-1 | A2 | 50 058 | 15 % | — | 0 % |
| P-2 | A3 | — | 0 % | 85 027 | 26 % |
| P-2 | Baa1 | 50 035 | 14 % | 30 433 | 9 % |
| P-2 | Baa3 | 50 013 | 14 % | 40 009 | 12 % |
| Totalt | 351 873 | 100 % | 330 587 | 100 % |

(I tusen euro)

Lägsta kortfristiga kreditvärdighet

Lägsta långfristiga kreditvärdighet

31.12.2020

31.12.2019

(Moody’s frist)

(Moody’s frist)

P-1

Aa1

50 006

14 %

50 046

15 %

P-1

Aa2

50 040

14 %

19 997

6 %

P-1

Aa3

50 016

14 %

11.. 50 025

12.. 15 %

P-1

Aaa

51 705

15 %

—

0 %

P-1

A1

—

0 %

55 050

17 %

P-1

A2

50 058

15 %

—

0 %

P-2

A3

—

0 %

85 027

26 %

P-2

Baa1

50 035

14 %

30 433

9 %

P-2

Baa3

50 013

14 %

40 009

12 %

Totalt

Totalt

351 873

351 873

100 %

100 %

330 587

330 587

100 %

100 %

3.3   
  Likviditetsrisk

Likviditetsrisk

Likviditetsrisk hänvisar till en enhets förmåga att finansiera ökade tillgångar och uppfylla betalningskrav allteftersom de uppkommer, utan att det leder till oacceptabla förluster. Den kan delas upp i risk för finansieringslikviditeten och likviditetsrisk på marknaden. Risk för finansieringslikviditeten är risken för att en enhet inte kommer att kunna effektivt fullgöra både väntade och oväntade nuvarande och framtida kassaflödesbehov, utan att detta påverkar dess dagliga transaktioner eller dess finansiella ställning. Likviditetsrisken på marknaden är risken för att en enhet inte enkelt kan motverka eller undanröja marknadspriset på grund av en marknad som inte är tillräckligt djup eller en där störningar förekommer.

3.3.1   Hantering av likviditetsrisker

Hantering av likviditetsrisker

Investeringsanslaget finansieras i första hand genom årliga bidrag från medlemsstaterna och i andra hand genom återflöden som härrör från dess verksamhet. Investeringsanslaget hanterar sin risk för finansieringslikviditeten i första hand genom planering av investeringsanslagets likviditetsbehov och de bidrag som varje år begärs av medlemsstaterna.

För att beräkna medlemsstaternas årliga bidrag analyseras utbetalningarna från befintliga respektive planerade portföljer och dessa följs upp under hela året. Särskilda händelser, t.ex. återbetalningar i förtid, försäljning av aktier eller fall av fallissemang beaktas för att korrigera de årliga likviditetskraven.

För att ytterligare minimera likviditetsrisken upprätthålls en likviditetsreserv i investeringsanslaget som är tillräcklig för att vid varje tidpunkt täcka beräknade kontantutbetalningar, som EIB:s avdelning med ansvar för låneverksamhet regelbundet informerar om. Medel investeras på penning- och obligationsmarknaderna i form av inlåning mellan banker och andra kortfristiga finansieringsinstrument genom att ta hänsyn till investeringsanslagets likvida betalningsförpliktelser. Investeringsanslagets likvida tillgångar förvaltas av bankens finansavdelning i syfte att upprätthålla en tillräcklig likviditet för att göra det möjligt för investeringsanslaget att uppfylla sina förpliktelser.

Enligt principen om åtskillnad mellan funktionerna mellan front office och back office, ligger ansvaret för avvecklingstransaktioner relaterade till investeringen av dessa tillgångar under planerings- och avvecklingsenheten i EIB:s operativa avdelning. Enligt principen om åtskillnad mellan funktioner åligger det bankens direktorat för riskhantering att ansvara för motparternas godkännande och gränserna för investeringarna av de likvida tillgångarna samt övervakningen av dessa gränser.

3.3.2   Värdering av likviditetsrisker

Värdering av likviditetsrisker

I tabellerna i detta avsnitt analyseras investeringsanslagets finansiella skulder efter löptid på grundval av den återstående perioden från balansdagen fram till den avtalsenliga förfallodagen (baserat på kassaflöden som inte diskonterats).

Vad gäller finansiella skulder som inte är derivat innehar investeringsanslaget åtaganden i form av ej utbetalda delar av krediten enligt undertecknade låneavtal, ej utbetalda delar av tecknat kapital/investeringsavtal, beviljade lånegarantier eller åtaganden om räntesubventioner och tekniskt bistånd.

Lån inom ramen för investeringsanslaget har en tidsfrist för utbetalning. Utbetalningar görs dock ibland vid tidpunkter och i belopp som speglar framstegen i underliggande investeringsprojekt. Om dessutom lånen är transaktioner som genomförs i en relativt ombytlig verksamhetsmiljö, är utbetalningsplanen föremål för en stor grad av osäkerhet.

Kapitalinvesteringar ska betalas när och så snart som förvaltare av egetkapitalfonder utfärdar giltig infordran av kapital, som speglar utvecklingen i deras investeringsverksamhet. Den period under vilken krediten kan utnyttjas uppgår vanligtvis till tre år med regelbunden förlängning på ett eller två år. Vissa åtaganden om utbetalningar överlever vanligtvis slutet av den period då krediten kan utnyttjas, fram till dess att man helt förfogar över fondens underliggande investeringar. Detta beror på att fondens likviditet tidvis kan vara otillräcklig för att uppfylla de betalningsförpliktelser som uppkommer avseende avgifter eller andra kostnader.

Garantier omfattas inte av några särskilda betalningsåtaganden om de inte åberopas. Det utestående beloppet för garantier minskas vid sidan av återbetalningsplanen för garanterade lån.

Åtaganden som ingåtts om utbetalningar av räntesubventioner uppkommer i fråga om subventionerade lån som finansieras med hjälp av bankens egna medel. Därför utgör rapporterade utflöden bara åtaganden relaterade till dessa lån snarare än det totala beloppet av åtaganden som ingåtts för ej utbetalade räntesubventioner. I likhet med lån är deras utbetalningsplan osäker.

Åtaganden som ingåtts för tekniskt bistånd ”nominellt utflöde brutto” i tabellen ”Löptider för finansiella skulder som inte är derivat” avser den totala ej utbetalda delen av undertecknade kontrakt om tekniskt bistånd. Tidsplaneringen för utbetalning är föremål för en stor grad av osäkerhet. Likviditetsutflöden som klassificerats i intervallet ”3 månader eller mindre” motsvarar de utestående fakturor som mottagits fram till och med balansdagen.

Åtaganden för finansiella skulder som inte är derivat för vilka det inte har fastställts någon avtalsenlig löptid tas upp under rubriken ”Obestämd löptid”. Åtaganden för vilka det finns en dokumenterad begäran om kontant utbetalning på balansdagen tas upp under det relevanta tidsintervallet.

För finansiella skulder som härrör från derivat utgörs löptidsprofilen av kontraktsenliga ej diskonterade kassaflöden brutto av swappkontrakt, inbegripet valutaswappar, valutaränteswappar, kortfristiga valutaswappar och ränteswappar.

| (I tusen euro) |
| --- |
| Löptider för finansiella skulder som inte är derivat | 3 månader eller mindre | Mer än 3 månader till 1 år | Mer än 1 år 5 år | Mer än 5 år | Obestämd löptid | Bruttoutflöde till nominellt värde |
| den 31.12.2020 |
| Utflöden för tecknade men ej utbetalda lån | 199 006 | — | — | — | 1 523 612 | 1 722 618 |
| Utflöden för tecknade investeringsfonder och aktieteckning | 1 043 | — | — | — | 377 303 | 378 347 |
| Övriga (undertecknade garantier som inte ställts, ställda garantier) | — | — | — | — | 1 553 246 | 1 553 246 |
| Utflöden för åtaganden avseende räntesubventioner | 18 494 | — | — | — | 356 391 | 374 885 |
| Utflöden för åtaganden avseende tekniskt bistånd | 2 504 | — | — | — | 43 029 | 45 533 |
| Totalt | 221 047 | — | — | — | 3 853 581 | 4 074 629 |

(I tusen euro)

Löptider för finansiella skulder som inte är derivat

3 månader eller mindre

Mer än 3 månader till 1 år

Mer än 1 år 5 år

Mer än 5 år

Obestämd löptid

Bruttoutflöde till nominellt värde

den 31.12.2020

den 31.12.2020

Utflöden för tecknade men ej utbetalda lån

199 006

—

—

—

1 523 612

1 722 618

Utflöden för tecknade investeringsfonder och aktieteckning

1 043

—

—

—

377 303

378 347

Övriga (undertecknade garantier som inte ställts, ställda garantier)

—

—

—

—

1 553 246

1 553 246

Utflöden för åtaganden avseende räntesubventioner

18 494

—

—

—

356 391

374 885

Utflöden för åtaganden avseende tekniskt bistånd

2 504

—

—

—

43 029

45 533

Totalt

Totalt

221 047

221 047

—

—

—

3 853 581

3 853 581

4 074 629

4 074 629

| (I tusen euro) |
| --- |
| Löptider för finansiella skulder som inte är derivat | 3 månader eller mindre | Mer än 3 månader till 1 år | Mer än 1 år 5 år | Mer än 5 år | Obestämd löptid | Bruttoutflöde till nominellt värde |
| den 31.12.2019 |
| Utflöden för tecknade men ej utbetalda lån | 33 038 | — | — | — | 1 324 282 | 1 357 320 |
| Utflöden för tecknade investeringsfonder och aktieteckning | 369 | — | — | — | 405 551 | 405 920 |
| Övriga (undertecknade garantier som inte ställts, ställda garantier) | — | — | — | — | 1 559 831 | 1 559 831 |
| Utflöden för åtaganden avseende räntesubventioner | — | — | — | — | 350 678 | 350 678 |
| Utflöden för åtaganden avseende tekniskt bistånd | 3 898 | — | — | — | 21 166 | 25 064 |
| Totalt | 37 305 | — | — | — | 3 661 508 | 3 698 813 |

(I tusen euro)

Löptider för finansiella skulder som inte är derivat

3 månader eller mindre

Mer än 3 månader till 1 år

Mer än 1 år 5 år

Mer än 5 år

Obestämd löptid

Bruttoutflöde till nominellt värde

den 31.12.2019

den 31.12.2019

Utflöden för tecknade men ej utbetalda lån

33 038

—

—

—

1 324 282

1 357 320

Utflöden för tecknade investeringsfonder och aktieteckning

369

—

—

—

405 551

405 920

Övriga (undertecknade garantier som inte ställts, ställda garantier)

—

—

—

—

1 559 831

1 559 831

Utflöden för åtaganden avseende räntesubventioner

—

—

—

—

350 678

350 678

Utflöden för åtaganden avseende tekniskt bistånd

3 898

—

—

—

21 166

25 064

Totalt

Totalt

37 305

37 305

—

—

—

3 661 508

3 661 508

3 698 813

3 698 813

| (I tusen euro) |
| --- |
| Löptider för finansiella skulder som härrör från derivat | 3 månader eller mindre | Mer än tre månader till ett år | Mer än 1 år 5 år | Bruttoinflöde/-utflöde till nominellt värde |
| den 31.12.2020 |
| Kortfristiga valutaswappar – inflöden | 1 480 000 | — | — | 1 480 000 |
| Kortfristiga valutaswappar – utflöden | -1 448 077 | — | — | -1 448 077 |
| Ränteswappar – inflöden | 147 | 394 | 775 | 1 317 |
| Ränteswappar – utflöden | — | -815 | -1 142 | -1 957 |
| Totalt | 32 070 | -421 | 367 | 31 283 |

(I tusen euro)

Löptider för finansiella skulder som härrör från derivat

3 månader eller mindre

Mer än tre månader till ett år

Mer än 1 år 5 år

Bruttoinflöde/-utflöde till nominellt värde

den 31.12.2020

den 31.12.2020

Kortfristiga valutaswappar – inflöden

1 480 000

—

—

1 480 000

Kortfristiga valutaswappar – utflöden

-1 448 077

—

—

-1 448 077

Ränteswappar – inflöden

147

394

775

1 317

Ränteswappar – utflöden

—

-815

-1 142

-1 957

Totalt

Totalt

32 070

32 070

-421

-421

367

367

31 283

31 283

| (I tusen euro) |
| --- |
| Löptider för finansiella skulder som härrör från derivat | 3 månader eller mindre | Mer än tre månader till ett år | Mer än 1 år 5 år | Bruttoinflöde/-utflöde till nominellt värde |
| den 31.12.2019 |
| Kortfristiga valutaswappar – inflöden | 1 545 000 | — | — | 1 545 000 |
| Kortfristiga valutaswappar – utflöden | -1 535 571 | — | — | -1 535 571 |
| Ränteswappar – inflöden | 310 | 820 | 2 045 | 3 175 |
| Ränteswappar – utflöden | — | -1 128 | -2 138 | -3 266 |
| Totalt | 9 739 | -308 | -93 | 9 338 |

(I tusen euro)

Löptider för finansiella skulder som härrör från derivat

3 månader eller mindre

Mer än tre månader till ett år

Mer än 1 år 5 år

Bruttoinflöde/-utflöde till nominellt värde

den 31.12.2019

den 31.12.2019

Kortfristiga valutaswappar – inflöden

1 545 000

—

—

1 545 000

Kortfristiga valutaswappar – utflöden

-1 535 571

—

—

-1 535 571

Ränteswappar – inflöden

310

820

2 045

3 175

Ränteswappar – utflöden

—

-1 128

-2 138

-3 266

Totalt

Totalt

9 739

9 739

-308

-308

-93

-93

9 338

9 338

3.3.3   Långfristiga finansiella tillgångar och skulder

Långfristiga finansiella tillgångar och skulder

I följande tabell återges finansiella tillgångar och finansiella förpliktelser som inte är derivat som väntas återkrävas eller regleras mer än 12 månader efter balansdagen.

| (I tusen euro) |
| --- |
| | 31.12.2020 | 31.12.2019 |
| Finansiella tillgångar: | | |
| Lån och förskott | 1 812 807 | 1 636 520 |
| Aktier och andra värdepapper med rörlig avkastning | 526 810 | 619 928 |
| Övriga tillgångar | 109 | — |
| Totalt | 2 339 726 | 2 256 448 |
| Finansiella skulder: | | |
| Avsättningar för ställda garantier | 851 | 628 |
| Skulder till tredje parter (30) | 81 371 | 93 531 |
| Avsättningar för låneåtaganden | 33 152 | 37 269 |
| Totalt | 115 374 | 131 428 |

(I tusen euro)

31.12.2020

31.12.2019

Finansiella tillgångar:

Finansiella tillgångar:

Lån och förskott

1 812 807

1 636 520

Aktier och andra värdepapper med rörlig avkastning

526 810

619 928

Övriga tillgångar

109

—

Totalt

Totalt

2 339 726

2 339 726

2 256 448

2 256 448

Finansiella skulder:

Finansiella skulder:

Avsättningar för ställda garantier

851

628

Skulder till tredje parter (30)

30

81 371

93 531

Avsättningar för låneåtaganden

33 152

37 269

Totalt

Totalt

115 374

115 374

131 428

131 428

3.4   
  Marknadsrisk

Marknadsrisk

Marknadsrisk är risken för att ändringar i marknadspriser och marknadsräntor, såsom räntenivåer, aktiekurser och valutakurser påverkar en enhets intäkter eller värdet av dess innehav i finansieringsinstrument.

3.4.1   Ränterisk

Ränterisk

Ränterisk är prisvariationerna i det ekonomiska värdet av, eller i intäkten från, ränteställning till följd av en ogynnsam utveckling av valutakurserna.

Investeringsanslaget påverkas inte direkt av ändringar av dess ekonomiska värde eller bristande överensstämmelse i prissättningen mellan olika tillgångar, skulder och kurs- och valutasäkringsinstrument eftersom i) den inte har några direkta lånekostnader eller räntebärande skulder och ii) den godkänner effekterna av räntefluktuationer på intäkter från sina investeringar.

Investeringsanslaget mäter känsligheten i sin låneportfölj och tillhörande micro hedging-swappar för ränteriskfluktuationer vid beräkningen av värdet för en punkt.

Beräkningen av värdet för en punkt mäter ökningen eller minskningen i nettonuvärdet i den relevanta portföljen, till följd av en ränteökning på en 1 räntepunkt (0,01 %) med en löptid inom en angiven tidsperiod ”penningmarknad – upp till ett år”, ”mycket kort – två till tre år”, ”kort – fyra till sex år”, ”medellång – sju till elva år”, ”lång – 12 till 20 år” eller ”extra lång – mer än 21 år”.

För att fastställa nettonuvärdet på lånens kassaflöden i euro används i investeringsanslaget EIB:s grundfinansieringskurva (euroswappkurva justerad med EIB:s globala finansieringsspridning). EIB:s finansieringskurva för USD används för beräkningen av nettonuvärdet av kassaflödena för lån i USD. Nettonuvärdet av lånens kassaflöden i valutor för vilka en tillförlitlig och tillräckligt komplett diskonteringskurva inte finns tillgänglig, bestäms med hjälp av EIB:s grundfinansieringskurva för euron som underlag.

För att få fram nettonuvärdet på micro hedging-swappar används i investeringsanslaget swappkurvan för kassaflöden i euro och swappkurvan för USD för kassaflöden i USD.

I följande tabell visas att låneportföljens nuvärde netto, inbegripet därtill hörande micro hedging-swappar, den 31 december 2020 minskade med 697 000 euro (den 31 december 2019: en minskning med 533 000 euro) om alla relevanta räntekurvor samtidigt ökade med en räntepunkt.

| (I tusen euro) |
| --- |
| Värde för en räntepunkt | Pengar | Mycket kort | Kort | Medellång | Lång | Extra lång | Totalt |
| Marknad |
| Den 31.12.2020 | Ett år | 2 till 3 år | 4 till 6 år | 7 till 11 år | 12 till 20 år | 21 år |
| Lånens och micro hedging-swapparnas totala känslighet | -45 | -113 | -313 | -215 | -11 | — | -697 |

(I tusen euro)

Värde för en räntepunkt

Pengar

Mycket kort

Kort

Medellång

Lång

Extra lång

Totalt

Marknad

Den 31.12.2020

Ett år

2 till 3 år

4 till 6 år

7 till 11 år

12 till 20 år

21 år

Lånens och micro hedging-swapparnas totala känslighet

-45

-113

-313

-215

-11

—

-697

-697

| (I tusen euro) |
| --- |
| Värde för en räntepunkt | Pengar | Mycket kort | Kort | Medellång | Lång | Extra lång | Totalt |
| Marknad |
| Den 31.12.2019 | Ett år | 2 till 3 år | 4 till 6 år | 7 till 11 år | 12 till 20 år | 21 år |
| Lånens och micro hedging-swapparnas totala känslighet | -42 | -99 | -172 | -163 | -57 | — | -533 |

(I tusen euro)

Värde för en räntepunkt

Pengar

Mycket kort

Kort

Medellång

Lång

Extra lång

Totalt

Marknad

Den 31.12.2019

Ett år

2 till 3 år

4 till 6 år

7 till 11 år

12 till 20 år

21 år

Lånens och micro hedging-swapparnas totala känslighet

-42

-99

-172

-163

-57

—

-533

-533

3.4.2   Valutarisk

Valutarisk

Valutakursrisk för investeringsanslaget är risken för inkomstbortfall eller ekonomiskt värde till följd av en ogynnsam utveckling av valutakursändringar.

En valutarisk (exponering mot referensredovisningsvalutan euro för investeringsanslaget) föreligger närhelst det uppstår valutaobalans mellan dess tillgångar och skulder i andra valutor än referensvalutan. Valutarisken omfattar också konsekvenserna av ändringar i värdet av framtida kassaflöden i andra valutor än referensvalutan, t.ex. räntor och utdelningar på grund av variationer i valutakurserna.

3.4.2.1   Valutarisker och likvida tillgångar

Valutarisker och likvida tillgångar

Investeringsanslagets likvida tillgångar redovisas i euro eller USD.

Valutarisken säkras genom avista- eller terminstransaktioner med valutaränteswappar, valutaswappar eller valutaränteswappar. EIB:s finansavdelning kan, om så anses nödvändigt och lämpligt, använda andra instrument, i enlighet med bankens strategi, för säkerhet mot marknadsrisker som uppkommer i samband med investeringsanslagets finansiella verksamhet.

3.4.2.2   Valutarisker och transaktioner som finansieras eller garanteras genom investeringsanslaget

Valutarisker och transaktioner som finansieras eller garanteras genom investeringsanslaget

Medlemsstaternas bidrag till investeringsanslaget tas emot i euro. De transaktioner som finansierats eller garanterats genom investeringsanslaget samt räntesubventioner kan redovisas i euro, USD eller andra godkända valutor

En valutarisk (exponering mot referensvalutan euro) uppkommer så snart transaktioner i andra valutor än euro inte har valutakurssäkrats. Investeringsanslagets riktlinjer för säkring av valutarisker anges nedan.

3.4.2.2.1.   
  Säkring av transaktioner i USD

Säkring av transaktioner i USD

Den valutarisk som genereras av investeringsanslagets transaktioner i USD ska täckas på aggregerad basis med hjälp av valutaswappar i USD och euro och beloppen ska regelbundet förlängas och justeras. Användningen av valutaswappar tjänar två syften. Å ena sidan genereras den likviditet som behövs för nya utbetalningar (lån och eget kapital), å den andra bibehålls en säkring (FX macro hedging).

I början av varje period ska de kassaflöden som ska tas emot eller betalas i USD under nästa period beräknas på grundval av beräknade eller väntade återflöden eller utbetalningar. Därefter ska de valutaswappar som löper ut förlängas och deras belopp justeras för att täcka åtminstone det beräknade likviditetsbehovet i USD för nästa period.

På månadsbasis ska positionen i USD säkras, om relevanta gränsvärden överskrids, genom en avista- eller terminstransaktion.

Inom en förlängningsperiod ska oväntade likviditetsunderskott i USD täckas med hjälp av tillfälliga valutaswapptransaktioner medan likviditetsöverskotten antingen investeras i likvida tillgångar eller konverteras till euro om de uppkommer till följd av en ökning av valutapositionen.

3.4.2.2.2.   
  Säkring av transaktioner i annan valuta än euro eller USD

Säkring av transaktioner i annan valuta än euro eller USD

Investeringsanslagets transaktioner i andra valutor än euro och USD ska säkras genom valutaränteswappkontrakt med samma finansiella profil som det underliggande lånet, förutsatt att en swappmarknad är operativ.

Investeringsanslaget har transaktioner i valutor för vilka möjligheter till säkring antingen inte är tillgängliga eller tillgängliga till en hög kostnad. Denna princip inbegriper också transaktioner uttryckta i lokal valuta, men som regleras i euro eller USD. Investeringsanslagets regelverk för finansiella risker, som godkändes av investeringsanslagets kommitté den 22 januari 2015, gör det möjligt att säkra valutaexponeringar i lokal valuta som uppvisar en stor positiv syntetisk korrelation med USD genom derivat i USD. De lokala valutor som säkras syntetiskt med derivat i USD redovisas i tabellen i avsnitt 3.4.2.2.3 nedan under punkt ”lokala valutor (med syntetisk säkring)”, medan lokala valutor som inte är säkrade syntetiskt med USD redovisas i samma tabell under punkt ”lokala valutor (utan syntetisk säkring)”.

3.4.2.2.3   
  Valutaposition (i tusen euro)

Valutaposition (i tusen euro)

Tabellerna i denna not visar investeringsanslagets valutaposition.

Valutapositionen redovisas i nedanstående tabeller i enlighet med investeringsanslagets riktlinjer för risker (som beskrivs i investeringsanslagets regelverk för finansiella risker). Valutapositionen per riktlinje för risker bygger på redovisningssiffror och definieras som balansen mellan valda tillgångar och skulder. De tillgångar och skulder som anges i valutapositionen per riskriktlinje väljs för att säkerställa att intäkterna konverteras till rapporteringsvalutan (euro) först när de tas emot.

Ändring i verkligt värde på aktier och andra värdepapper med rörlig avkastning ingår i valutapositionen enligt riskhanteringsriktlinjerna, liksom nedskrivning av lån och förskott. Derivat som ingår i valutapositionen för riktlinjerna för risker redovisas till nominellt värde i stället för verkligt värde, så att de kan anpassas till det balanserade värdet på tillgångarna, som även de redovisas till nominellt värde med justering för nedskrivningar och lån.

I tabellerna nedan redovisas den resterande delen av tillgångar och skulder, vilken framför allt inbegriper upplupna räntor på lån, derivat och subventioner, som ”valutaposition som undantas från riktlinjerna för risker”.

| Den 31 december 2020 | Tillgångar och skulder | Åtaganden och eventualförpliktelser |
| --- | --- | --- |
| Valutor | Valutaposition enligt riktlinjerna för risker | Valutaposition som undantas från riktlinjerna för risker | Balansräkning valutaposition |
| USD | - 117 144 | -51 893 | - 169 037 | 479 103 |
| Lokala valutor


  (med syntetisk säkring)”
   (2) | | | | |
| KES | 23 439 | -960 | 22 479 | — |
| TZS | 27 302 | 272 | 27 574 | — |
| DOP | 14 538 | 320 | 14 858 | — |
| UGX | 44 997 | 572 | 45 569 | — |
| RWF | 44 523 | -872 | 43 651 | — |
| Lokala valutor


  (utan syntetisk säkring)”
   (2) | | | | |
| HTG, MUR, MZN, XOF, ZMW, BWP, JMD, NGN, ZAR | 98 509 | -1 512 | 96 997 | — |
| Totalt andra valutor än euro | 136 164 | -54 073 | 82 091 | 479 103 |
| euro | — | 3 276 377 | 3 276 377 | 1 661 939 |
| Totalt euro och andra valutor | 136 164 | 3 222 304 | 3 358 468 | 2 141 042 |

Den 31 december 2020

Tillgångar och skulder

Åtaganden och eventualförpliktelser

Valutor

Valutaposition enligt riktlinjerna för risker

Valutaposition som undantas från riktlinjerna för risker

Balansräkning valutaposition

USD

USD

- 117 144

-51 893

- 169 037

479 103

Lokala valutor

Lokala valutor

(med syntetisk säkring)”
   (2)

(med syntetisk säkring)”

2

KES

KES

23 439

-960

22 479

—

TZS

TZS

27 302

272

27 574

—

DOP

DOP

14 538

320

14 858

—

UGX

UGX

44 997

572

45 569

—

RWF

RWF

44 523

-872

43 651

—

Lokala valutor

Lokala valutor

(utan syntetisk säkring)”
   (2)

(utan syntetisk säkring)”

2

HTG, MUR, MZN, XOF, ZMW, BWP, JMD, NGN, ZAR

HTG, MUR, MZN, XOF, ZMW, BWP, JMD, NGN, ZAR

98 509

-1 512

96 997

—

Totalt andra valutor än euro

Totalt andra valutor än euro

136 164

136 164

-54 073

-54 073

82 091

82 091

479 103

479 103

euro

euro

—

3 276 377

3 276 377

3 276 377

3 276 377

1 661 939

1 661 939

Totalt euro och andra valutor

Totalt euro och andra valutor

136 164

136 164

3 222 304

3 222 304

3 358 468

3 358 468

2 141 042

2 141 042

| Den 31 december 2019 | Tillgångar och skulder | Åtaganden och eventualförpliktelser |
| --- | --- | --- |
| Valutor | Valutaposition enligt riktlinjerna för risker | Valutaposition som undantas från riktlinjerna för risker | Balansräkning valutaposition |
| USD | - 103 746 | -56 632 | - 160 378 | 637 693 |
| Lokala valutor


  (med syntetisk säkring)”
   (3) | | | | |
| KES | 29 472 | 464 | 29 936 | — |
| TZS | 48 092 | 354 | 48 446 | — |
| DOP | 25 383 | 602 | 25 985 | — |
| UGX | 37 132 | 574 | 37 706 | — |
| RWF | 30 766 | 47 | 30 813 | — |
| Lokala valutor


  (utan syntetisk säkring)”
   (3) | | | | |
| HTG, MUR, MZN, XOF, ZMW, BWP, JMD, NGN, ZAR | 99 864 | -530 | 99 334 | — |
| Totalt andra valutor än euro | 166 963 | -55 121 | 111 842 | 637 693 |
| euro | — | 3 075 194 | 3 075 194 | 2 741 023 |
| Totalt euro och andra valutor | 166 963 | 3 020 073 | 3 187 036 | 3 378 716 |

Den 31 december 2019

Tillgångar och skulder

Åtaganden och eventualförpliktelser

Valutor

Valutaposition enligt riktlinjerna för risker

Valutaposition som undantas från riktlinjerna för risker

Balansräkning valutaposition

USD

USD

- 103 746

-56 632

- 160 378

637 693

Lokala valutor

Lokala valutor

(med syntetisk säkring)”
   (3)

(med syntetisk säkring)”

3

KES

KES

29 472

464

29 936

—

TZS

TZS

48 092

354

48 446

—

DOP

DOP

25 383

602

25 985

—

UGX

UGX

37 132

574

37 706

—

RWF

RWF

30 766

47

30 813

—

Lokala valutor

Lokala valutor

(utan syntetisk säkring)”
   (3)

(utan syntetisk säkring)”

3

HTG, MUR, MZN, XOF, ZMW, BWP, JMD, NGN, ZAR

HTG, MUR, MZN, XOF, ZMW, BWP, JMD, NGN, ZAR

99 864

-530

99 334

—

Totalt andra valutor än euro

Totalt andra valutor än euro

166 963

166 963

-55 121

-55 121

111 842

111 842

637 693

637 693

euro

euro

—

3 075 194

3 075 194

3 075 194

3 075 194

2 741 023

2 741 023

Totalt euro och andra valutor

Totalt euro och andra valutor

166 963

166 963

3 020 073

3 020 073

3 187 036

3 187 036

3 378 716

3 378 716

3.4.2.3   Känslighetsanalys av utländsk valuta

Känslighetsanalys av utländsk valuta

Den 31 december 2020 skulle en depreciering av euron på 10 % mot alla andra valutor leda till en ökning av bidragsgivarnas medel till 9,1 miljoner euro (den 31 december 2019: 14,0 miljoner euro). En depreciering av euron på 10 % mot alla andra valutor skulle leda till en minskning av bidragsgivarnas medel till -7,5 miljoner euro (den 31 december 2019: 11,4 miljoner euro).

3.4.2.4   Omräkningskurs

Omräkningskurs

Följande omräkningskurser användes för att upprätta balansräkningen den 31 december 2020 och den 31 december 2019:

| | Den 31 december 2020 | Den 31 december 2019 |
| --- | --- | --- |
| Andra valutor än euro | | |
| Botswansk pula (BWP) | 13,2045 | 11,8376 |
| Dominikansk peso (DOP) | 71,2661 | 59,3644 |
| Fijiansk dollar (FJD) | 2,4584 | 2,4045 |
| Haitiska gourde (HTG) | 87,33 | 100,99 |
| Jamaikansk dollar (JMD) | 172,0954 | 147,6966 |
| Kenyansk shilling (KES) | 133,8 | 113,63 |
| Mauretansk ouguiya (MRO) | 44,1396 | 42,2135 |
| Mauritisk rupie (MUR) | 48,52 | 40,63 |
| Moçambikisk metical (MZN) | 91,02 | 68,64 |
| Nigeriansk naira (NGN) | 466,78 | 343,45 |
| Rwandisk franc (RWF) | 1 210,77 | 1 051,12 |
| Tanzanisk shilling (TZS) | 2 838,58 | 2 573,66 |
| Ugandisk shilling (UGX) | 4 474 | 4 108 |
| US-dollar (USD) | 1,2271 | 1,1234 |
| CFA-franc (BEAC/BCEAO) | 655,957 | 655,957 |
| Sydafrikansk rand (ZAR) | 18,0219 | 15,7773 |
| Zambiansk kvacha (ZMW) | 25,9324 | 15,7894 |

Den 31 december 2020

Den 31 december 2019

Andra valutor än euro

Andra valutor än euro

Botswansk pula (BWP)

13,2045

11,8376

Dominikansk peso (DOP)

71,2661

59,3644

Fijiansk dollar (FJD)

2,4584

2,4045

Haitiska gourde (HTG)

87,33

100,99

Jamaikansk dollar (JMD)

172,0954

147,6966

Kenyansk shilling (KES)

133,8

113,63

Mauretansk ouguiya (MRO)

44,1396

42,2135

Mauritisk rupie (MUR)

48,52

40,63

Moçambikisk metical (MZN)

91,02

68,64

Nigeriansk naira (NGN)

466,78

343,45

Rwandisk franc (RWF)

1 210,77

1 051,12

Tanzanisk shilling (TZS)

2 838,58

2 573,66

Ugandisk shilling (UGX)

4 474

4 108

US-dollar (USD)

1,2271

1,1234

CFA-franc (BEAC/BCEAO)

655,957

655,957

Sydafrikansk rand (ZAR)

18,0219

15,7773

Zambiansk kvacha (ZMW)

25,9324

15,7894

3.4.3   Aktiekursrisk

Aktiekursrisk

Aktiekursrisk är risken för att det verkliga värdet på investeringar i eget kapital minskar till följd av ändringar i nivåerna av aktiekurserna och/eller värdet av investeringar i eget kapital.

Investeringsanslaget är utsatt för aktiekursrisker via sina riskkapitalinvesteringar, dvs. direkta investeringar i egetkapital- och riskkapitalfonder.

Värdet av privatägda aktier är inte enkelt tillgängligt för övervakning och kontroll på kontinuerlig basis. För sådana innehav innefattar de bästa tillgängliga uppgifterna de priser som kan härledas från alla relevanta värderingsmetoder.

Effekterna av investeringsanslagets medel från bidragsgivarna (till följd av en ändring i det verkliga värdet av portföljen med egetkapitalinstrument) på grund av en +/-10 % ändring i värdet på enskilda direkta investeringar i eget kapital och riskkapital, med alla andra variabler konstanta uppgår till 52,7 miljoner euro respektive -52,7 miljoner euro den 31 december 2020 (62,0 miljoner euro respektive -62,0 miljoner euro den 31 december 2019).

4   Finansieringsinstruments verkliga värden

Finansieringsinstruments verkliga värden

4.1   
  Redovisningsklassificering och verkligt värde

Redovisningsklassificering och verkligt värde

Följande tabell visar redovisade värden och verkliga värden på finansiella tillgångar och finansiella skulder, inklusive deras nivåer i rangordningen för verkligt värde. Dessa omfattar inte information om verkliga värden för finansiella tillgångar och finansiella skulder som inte tas upp till verkligt värde om det redovisade värdet är en rimlig uppskattning av det verkliga värdet.

| (I tusen euro) |
| --- |
| Den 31 december 2020 | Redovisat värde | Verkligt värde |
| | Finansiella derivat | Aktier och andra värdepapper med rörlig avkastning | Kontanter, lån och förskott | Likvida finansiella tillgångar | Övriga finansiella tillgångar/skulder | Totalt | Nivå 1 | Nivå 2 | Nivå 3 | Totalt |
| Finansiella tillgångar obligatoriskt värderade till verkligt värde genom resultatavräkning | | | | | | | | | | |
| Finansiella derivat | 33 584 | — | — | — | — | 33 584 | — | 33 584 | — | 33 584 |
| Riskkapitalfonder | — | 437 142 | — | — | — | 437 142 | — | — | 437 142 | 437 142 |
| Direkta investeringar i eget kapital | — | 89 668 | — | — | — | 89 668 | — | — | 89 668 | 89 668 |
| Lån och förskott | — | — | 47 309 | — | — | 47 309 | — | — | 47 309 | 47 309 |
| Finansiella tillgångar och skulder obligatoriskt värderade till verkligt värde genom resultatavräkning | 33 584 | 526 810 | 47 309 | — | — | 607 703 | — | 33 584 | 574 119 | 607 703 |
| Finansiella tillgångar värderade till upplupet anskaffningsvärde | | | | | | | | | | |
| Likvida medel | — | — | 923 940 | — | — | 923 940 | — | — | — | — |
| Lån och förskott | — | — | 1 626 136 | — | — | 1 626 136 | — | 1 757 593 | — | 1 757 593 |
| Fordringar på bidragsgivare | — | — | 68 908 | — | — | 68 908 | — | — | — | — |
| Likvida finansiella tillgångar | — | — | — | 351 873 | — | 351 873 | 300 174 | 50 032 | — | 350 206 |
| Övriga tillgångar | — | — | — | — | 109 | 109 | — | — | — | — |
| Totala finansiella tillgångar värderade till upplupet anskaffningsvärde | — | — | 2 618 984 | 351 873 | 109 | 2 970 966 | 300 174 | 1 807 625 | — | 2 107 799 |
| Totalt finansiella tillgångar | 33 584 | 526 810 | 2 666 293 | 351 873 | 109 | 3 578 669 | | | | |
| Finansiella skulder värderade till verkligt värde genom resultatavräkning | | | | | | | | | | |
| Finansiella derivat | -642 | — | — | — | — | -642 | — | -642 | — | -642 |
| Totalt finansiella skulder värderade till verkligt värde genom resultatavräkning | -642 | — | — | — | — | -642 | — | -642 | — | -642 |
| Finansiella skulder värderade till upplupet anskaffningsvärde | | | | | | | | | | |
| Avsättningar för ställda garantier | — | — | — | — | -851 | -851 | | | | |
| Avsättningar för låneåtaganden | — | — | — | — | -33 152 | -33 152 | | | | |
| Skulder till tredje parter | — | — | — | — | - 152 378 | - 152 378 | | | | |
| Övriga skulder | — | — | — | — | -3 446 | -3 446 | | | | |
| Totalt finansiella skulder värderade till upplupet anskaffningsvärde | — | — | — | — | - 189 827 | - 189 827 | | | | |
| Totalt finansiella skulder | -642 | — | — | — | - 189 827 | - 190 469 | | | | |

(I tusen euro)

Den 31 december 2020

Redovisat värde

Verkligt värde

Finansiella derivat

Aktier och andra värdepapper med rörlig avkastning

Kontanter, lån och förskott

Likvida finansiella tillgångar

Övriga finansiella tillgångar/skulder

Totalt

Nivå 1

Nivå 2

Nivå 3

Totalt

Finansiella tillgångar obligatoriskt värderade till verkligt värde genom resultatavräkning

Finansiella tillgångar obligatoriskt värderade till verkligt värde genom resultatavräkning

Finansiella derivat

33 584

—

—

—

—

33 584

33 584

—

33 584

—

33 584

33 584

Riskkapitalfonder

—

437 142

—

—

—

437 142

437 142

—

—

437 142

437 142

437 142

Direkta investeringar i eget kapital

—

89 668

—

—

—

89 668

89 668

—

—

89 668

89 668

89 668

Lån och förskott

—

—

47 309

—

—

47 309

47 309

—

—

47 309

47 309

47 309

Finansiella tillgångar och skulder obligatoriskt värderade till verkligt värde genom resultatavräkning

Finansiella tillgångar och skulder obligatoriskt värderade till verkligt värde genom resultatavräkning

33 584

33 584

526 810

526 810

47 309

47 309

—

—

607 703

607 703

—

—

33 584

33 584

574 119

574 119

607 703

607 703

Finansiella tillgångar värderade till upplupet anskaffningsvärde

Finansiella tillgångar värderade till upplupet anskaffningsvärde

Likvida medel

—

—

923 940

—

—

923 940

923 940

—

—

—

—

Lån och förskott

—

—

1 626 136

—

—

1 626 136

1 626 136

—

1 757 593

—

1 757 593

1 757 593

Fordringar på bidragsgivare

—

—

68 908

—

—

68 908

68 908

—

—

—

—

Likvida finansiella tillgångar

—

—

—

351 873

—

351 873

351 873

300 174

50 032

—

350 206

350 206

Övriga tillgångar

—

—

—

—

109

109

109

—

—

—

—

Totala finansiella tillgångar värderade till upplupet anskaffningsvärde

Totala finansiella tillgångar värderade till upplupet anskaffningsvärde

—

—

2 618 984

2 618 984

351 873

351 873

109

109

2 970 966

2 970 966

300 174

300 174

1 807 625

1 807 625

—

2 107 799

2 107 799

Totalt finansiella tillgångar

Totalt finansiella tillgångar

33 584

33 584

526 810

526 810

2 666 293

2 666 293

351 873

351 873

109

109

3 578 669

3 578 669

Finansiella skulder värderade till verkligt värde genom resultatavräkning

Finansiella skulder värderade till verkligt värde genom resultatavräkning

Finansiella derivat

-642

—

—

—

—

-642

-642

—

-642

—

-642

-642

Totalt finansiella skulder värderade till verkligt värde genom resultatavräkning

Totalt finansiella skulder värderade till verkligt värde genom resultatavräkning

-642

-642

—

—

—

—

-642

-642

—

-642

-642

—

-642

-642

Finansiella skulder värderade till upplupet anskaffningsvärde

Finansiella skulder värderade till upplupet anskaffningsvärde

Avsättningar för ställda garantier

—

—

—

—

-851

-851

-851

Avsättningar för låneåtaganden

—

—

—

—

-33 152

-33 152

-33 152

Skulder till tredje parter

—

—

—

—

- 152 378

- 152 378

- 152 378

Övriga skulder

—

—

—

—

-3 446

-3 446

-3 446

Totalt finansiella skulder värderade till upplupet anskaffningsvärde

Totalt finansiella skulder värderade till upplupet anskaffningsvärde

—

—

—

—

- 189 827

- 189 827

- 189 827

- 189 827

Totalt finansiella skulder

Totalt finansiella skulder

-642

-642

—

—

—

- 189 827

- 189 827

- 190 469

- 190 469

| (I tusen euro) |
| --- |
| Den 31 december 2019 | Redovisat värde | Verkligt värde |
| | Finansiella derivat | Aktier och andra värdepapper med rörlig avkastning | Kontanter, lån och förskott | Likvida finansiella tillgångar | Övriga finansiella skulder | Totalt | Nivå 1 | Nivå 2 | Nivå 3 | Totalt |
| Finansiella tillgångar obligatoriskt värderade till verkligt värde genom resultatavräkning | | | | | | | | | | |
| Finansiella derivat | 14 184 | — | — | — | — | 14 184 | — | 14 184 | — | 14 184 |
| Riskkapitalfonder | — | 504 694 | — | — | — | 504 694 | 362 | — | 504 332 | 504 694 |
| Direkta investeringar i eget kapital | — | 115 234 | — | — | — | 115 234 | 15 255 | — | 99 979 | 115 234 |
| Lån och förskott | — | — | 21 702 | — | — | 21 702 | — | — | 21 702 | 21 702 |
| Finansiella tillgångar och skulder obligatoriskt värderade till verkligt värde genom resultatavräkning | 14 184 | 619 928 | 21 702 | — | — | 655 814 | 15 617 | 14 184 | 626 013 | 655 814 |
| Finansiella tillgångar till upplupet anskaffningsvärde | | | | | | | | | | |
| Likvida medel | — | — | 837 777 | — | — | 837 777 | — | — | — | — |
| Lån och förskott | — | — | 1 496 973 | — | — | 1 496 973 | — | 1 699 057 | — | 1 699 057 |
| Fordringar på bidragsgivare | — | — | 86 330 | — | — | 86 330 | — | — | — | — |
| Likvida finansiella tillgångar | — | — | — | 330 587 | — | 330 587 | 144 097 | 186 083 | — | 330 180 |
| Övriga tillgångar | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — |
| Totala finansiella tillgångar värderade till upplupet anskaffningsvärde | — | — | 2 421 080 | 330 587 | — | 2 751 667 | 144 097 | 1 885 140 | — | 2 029 237 |
| Totalt finansiella tillgångar | 14 184 | 619 928 | 2 442 782 | 330 587 | — | 3 407 481 | | | | |
| Finansiella skulder obligatoriskt värderade till verkligt värde genom resultatavräkning | | | | | | | | | | |
| Finansiella derivat | -191 | — | — | — | — | -191 | — | -191 | — | -191 |
| Totalt finansiella skulder värderade till verkligt värde genom resultatavräkning | -191 | — | — | — | — | -191 | — | -191 | — | -191 |
| Finansiella skulder värderade till upplupet anskaffningsvärde | | | | | | | | | | |
| Avsättningar för ställda garantier | — | — | — | — | -628 | -628 | | | | |
| Avsättningar för låneåtaganden | — | — | — | — | -37 269 | -37 269 | | | | |
| Skulder till tredje parter | — | — | — | — | - 147 438 | - 147 438 | | | | |
| Övriga skulder | — | — | — | — | -2 353 | -2 353 | | | | |
| Totalt finansiella skulder värderade till upplupet anskaffningsvärde | — | — | — | — | - 187 688 | - 187 688 | | | | |
| Totalt finansiella skulder | -191 | — | — | — | - 187 688 | - 187 879 | | | | |

(I tusen euro)

Den 31 december 2019

Redovisat värde

Verkligt värde

Finansiella derivat

Aktier och andra värdepapper med rörlig avkastning

Kontanter, lån och förskott

Likvida finansiella tillgångar

Övriga finansiella skulder

Totalt

Nivå 1

Nivå 2

Nivå 3

Totalt

Finansiella tillgångar obligatoriskt värderade till verkligt värde genom resultatavräkning

Finansiella tillgångar obligatoriskt värderade till verkligt värde genom resultatavräkning

Finansiella derivat

14 184

—

—

—

—

14 184

14 184

—

14 184

—

14 184

14 184

Riskkapitalfonder

—

504 694

—

—

—

504 694

504 694

362

—

504 332

504 694

504 694

Direkta investeringar i eget kapital

—

115 234

—

—

—

115 234

115 234

15 255

—

99 979

115 234

115 234

Lån och förskott

—

—

21 702

—

—

21 702

21 702

—

—

21 702

21 702

21 702

Finansiella tillgångar och skulder obligatoriskt värderade till verkligt värde genom resultatavräkning

Finansiella tillgångar och skulder obligatoriskt värderade till verkligt värde genom resultatavräkning

14 184

14 184

619 928

619 928

21 702

21 702

—

—

655 814

655 814

15 617

15 617

14 184

14 184

626 013

626 013

655 814

655 814

Finansiella tillgångar till upplupet anskaffningsvärde

Finansiella tillgångar till upplupet anskaffningsvärde

Likvida medel

—

—

837 777

—

—

837 777

837 777

—

—

—

—

Lån och förskott

—

—

1 496 973

—

—

1 496 973

1 496 973

—

1 699 057

—

1 699 057

1 699 057

Fordringar på bidragsgivare

—

—

86 330

—

—

86 330

86 330

—

—

—

—

Likvida finansiella tillgångar

—

—

—

330 587

—

330 587

330 587

144 097

186 083

—

330 180

330 180

Övriga tillgångar

—

—

—

—

—

—

—

—

—

—

Totala finansiella tillgångar värderade till upplupet anskaffningsvärde

Totala finansiella tillgångar värderade till upplupet anskaffningsvärde

—

—

2 421 080

2 421 080

330 587

330 587

—

2 751 667

2 751 667

144 097

144 097

1 885 140

1 885 140

—

2 029 237

2 029 237

Totalt finansiella tillgångar

Totalt finansiella tillgångar

14 184

14 184

619 928

619 928

2 442 782

2 442 782

330 587

330 587

—

3 407 481

3 407 481

Finansiella skulder obligatoriskt värderade till verkligt värde genom resultatavräkning

Finansiella skulder obligatoriskt värderade till verkligt värde genom resultatavräkning

Finansiella derivat

-191

—

—

—

—

-191

-191

—

-191

—

-191

-191

Totalt finansiella skulder värderade till verkligt värde genom resultatavräkning

Totalt finansiella skulder värderade till verkligt värde genom resultatavräkning

-191

-191

—

—

—

—

-191

-191

—

-191

-191

—

-191

-191

Finansiella skulder värderade till upplupet anskaffningsvärde

Finansiella skulder värderade till upplupet anskaffningsvärde

Avsättningar för ställda garantier

—

—

—

—

-628

-628

-628

Avsättningar för låneåtaganden

—

—

—

—

-37 269

-37 269

-37 269

Skulder till tredje parter

—

—

—

—

- 147 438

- 147 438

- 147 438

Övriga skulder

—

—

—

—

-2 353

-2 353

-2 353

Totalt finansiella skulder värderade till upplupet anskaffningsvärde

Totalt finansiella skulder värderade till upplupet anskaffningsvärde

—

—

—

—

- 187 688

- 187 688

- 187 688

- 187 688

Totalt finansiella skulder

Totalt finansiella skulder

-191

-191

—

—

—

- 187 688

- 187 688

- 187 879

- 187 879

4.2   
  Värdering av verkliga värden

Värdering av verkliga värden

4.2.1   Värderingsmetoder och betydande icke observerbara indata

Värderingsmetoder och betydande icke observerbara indata

Tabellen nedan innehåller uppgifter om de värderingsmetoder och betydande icke observerbara indata som används vid värdering av finansieringsinstrument, klassificerade i nivå 2 och 3 för verkligt värde:

| Värderingsmetod | Betydande icke observerbara indata | Förhållandet mellan icke observerbara indata och värderingen av verkligt värde |
| --- | --- | --- |
| Finansieringsinstrument som tas upp till verkligt värde | | |
| Finansiella derivat | Diskonterat kassaflöde: Framtida kassaflöden beräknas på grundval av terminsaffärer/räntesatser (från observerbara terminskurser och avkastningskurvor vid rapporteringsperiodens slut) och terminsaffär/räntor, diskonterade med en räntesats som avspeglar kreditrisken för olika motparter. | Inte tillämpligt. | Inte tillämpligt. |
| Riskkapitalfond | Metod för justerat substansvärde netto: Det verkliga värdet fastställs genom att tillämpa endera investeringsanslagets procentuella ägarandel i det underliggande substansvärdet enligt den senaste rapporten med justerade kassaflöden eller, i förekommande fall, genom aktievärdet samma dag enligt uppgift från respektive fondförvaltare. För att överbrygga tidsintervallet mellan det senaste tillgängliga andelsvärdet netto och rapporteringen vid årsskiftet utförs ett senare prövningsförfarande och, om nödvändigt, justeras det rapporterade andelsvärdet netto. | Justering för den tid som förflutit mellan riskkapitalfondens sista balansdag och värderingstidpunkten, med hänsyn tagen till driftskostnader och förvaltningsavgifter, senare ändringar i det verkliga värdet på riskkapitalfondens underliggande tillgångar, ytterligare skulder som uppkommer, ändringar på marknaden eller andra ändringar av de ekonomiska villkoren. | Ju längre period mellan värderingstidpunkten för det verkliga värdet och riskkapitalfondens senaste balansdag desto större blir tidsjusteringen. |
| Direkta investeringar i eget kapital | Justerade nettotillgångar. | Justering för den tid som förflutit mellan investeringsobjektets senaste balansdag och värderingstidpunkten, med hänsyn tagen till driftskostnader, senare ändringar i det verkliga värdet på investeringsobjektets underliggande tillgångar, ytterligare skulder som uppkommer, ändringar på marknaden eller andra ändringar av de ekonomiska villkoren, kapitaltillskott och försäljning/förändring av kontroll. | Ju högre avdrag för bristande säljbarhet, desto lägre verkligt värde. |
| | | Avdrag för bristande säljbarhet (likviditet) som fastställs med hänvisning till tidigare transaktionspriser för liknande aktier i landet/regionen, i storleksordningen 5–30 %. | |
| Lån till verkligt värde (etisk investering) | För låntagare som antas fortsätta driften gäller följande: Diskonterat kassaflöde med avtalsmässiga/väntade framtida kassaflöden diskonterade med en lämplig riskjusterad diskonteringssats som beaktar den inneboende risken i lånet (inbegripet låntagarens kreditrisk). Diskonteringssatsen jämförs/bedöms med ett relevant referensvärde på marknaden.
  För låntagare som inte antas fortsätta driften: Nettotillgångsmetod (inlösensvärdemetod). | Komponenter i diskonteringssatsen som återspeglar låntagarens kreditrisk jämfört med den riskfria marknadsräntan. | Ju högre diskonteringsränta, desto lägre verkligt värde. |
| Finansieringsinstrument som inte tas upp till verkligt värde | | |
| Lån och förskott | Diskonterade kassaflöden: I värderingsmodellen används avtalsenliga kassaflöden, under förutsättning att gäldenären inte drabbas av några fallissemang, vilka inte tar hänsyn till några säkerheter eller förtida återbetalningar. För att få fram lånens nettonuvärde använder man i modellen de avtalsenliga kassaflödena för varje lån med hjälp av en justerad marknadsdiskonteringskurva. Nettonuvärdet på individuella lån justeras därefter för att beakta den relevanta väntade förlusten. Resultaten adderas därefter för att erhålla det verkliga värdet på lån och förskott. | Inte tillämpligt. | Inte tillämpligt. |
| Likvida finansiella tillgångar | Diskonterade kassaflöden. | Inte tillämpligt. | Inte tillämpligt. |

Värderingsmetod

Betydande icke observerbara indata

Förhållandet mellan icke observerbara indata och värderingen av verkligt värde

Finansieringsinstrument som tas upp till verkligt värde

Finansieringsinstrument som tas upp till verkligt värde

Finansiella derivat

Diskonterat kassaflöde: Framtida kassaflöden beräknas på grundval av terminsaffärer/räntesatser (från observerbara terminskurser och avkastningskurvor vid rapporteringsperiodens slut) och terminsaffär/räntor, diskonterade med en räntesats som avspeglar kreditrisken för olika motparter.

Inte tillämpligt.

Inte tillämpligt.

Riskkapitalfond

Metod för justerat substansvärde netto: Det verkliga värdet fastställs genom att tillämpa endera investeringsanslagets procentuella ägarandel i det underliggande substansvärdet enligt den senaste rapporten med justerade kassaflöden eller, i förekommande fall, genom aktievärdet samma dag enligt uppgift från respektive fondförvaltare. För att överbrygga tidsintervallet mellan det senaste tillgängliga andelsvärdet netto och rapporteringen vid årsskiftet utförs ett senare prövningsförfarande och, om nödvändigt, justeras det rapporterade andelsvärdet netto.

Justering för den tid som förflutit mellan riskkapitalfondens sista balansdag och värderingstidpunkten, med hänsyn tagen till driftskostnader och förvaltningsavgifter, senare ändringar i det verkliga värdet på riskkapitalfondens underliggande tillgångar, ytterligare skulder som uppkommer, ändringar på marknaden eller andra ändringar av de ekonomiska villkoren.

Ju längre period mellan värderingstidpunkten för det verkliga värdet och riskkapitalfondens senaste balansdag desto större blir tidsjusteringen.

Direkta investeringar i eget kapital

Justerade nettotillgångar.

Justering för den tid som förflutit mellan investeringsobjektets senaste balansdag och värderingstidpunkten, med hänsyn tagen till driftskostnader, senare ändringar i det verkliga värdet på investeringsobjektets underliggande tillgångar, ytterligare skulder som uppkommer, ändringar på marknaden eller andra ändringar av de ekonomiska villkoren, kapitaltillskott och försäljning/förändring av kontroll.

Ju högre avdrag för bristande säljbarhet, desto lägre verkligt värde.

Avdrag för bristande säljbarhet (likviditet) som fastställs med hänvisning till tidigare transaktionspriser för liknande aktier i landet/regionen, i storleksordningen 5–30 %.

Lån till verkligt värde (etisk investering)

För låntagare som antas fortsätta driften gäller följande: Diskonterat kassaflöde med avtalsmässiga/väntade framtida kassaflöden diskonterade med en lämplig riskjusterad diskonteringssats som beaktar den inneboende risken i lånet (inbegripet låntagarens kreditrisk). Diskonteringssatsen jämförs/bedöms med ett relevant referensvärde på marknaden.

För låntagare som inte antas fortsätta driften: Nettotillgångsmetod (inlösensvärdemetod).

Komponenter i diskonteringssatsen som återspeglar låntagarens kreditrisk jämfört med den riskfria marknadsräntan.

Ju högre diskonteringsränta, desto lägre verkligt värde.

Finansieringsinstrument som inte tas upp till verkligt värde

Finansieringsinstrument som inte tas upp till verkligt värde

Lån och förskott

Diskonterade kassaflöden: I värderingsmodellen används avtalsenliga kassaflöden, under förutsättning att gäldenären inte drabbas av några fallissemang, vilka inte tar hänsyn till några säkerheter eller förtida återbetalningar. För att få fram lånens nettonuvärde använder man i modellen de avtalsenliga kassaflödena för varje lån med hjälp av en justerad marknadsdiskonteringskurva. Nettonuvärdet på individuella lån justeras därefter för att beakta den relevanta väntade förlusten. Resultaten adderas därefter för att erhålla det verkliga värdet på lån och förskott.

Inte tillämpligt.

Inte tillämpligt.

Likvida finansiella tillgångar

Diskonterade kassaflöden.

Inte tillämpligt.

Inte tillämpligt.

Med tillämpning av IFRS 13 justeras värderingen av derivatens verkliga värde den 31 december 2020 och 2019, nämligen:

| — | Justeringar av kreditvärderingen, som speglar motpartskreditrisk för derivattransaktioner, som uppgick till -34 300 euro den 31 december 2020 och till - 132 800 euro den 31 december 2019. |
| --- | --- |

—

Justeringar av kreditvärderingen, som speglar motpartskreditrisk för derivattransaktioner, som uppgick till -34 300 euro den 31 december 2020 och till - 132 800 euro den 31 december 2019.

| — | Debetvärderingsjusteringar, som speglar egen kreditrisk på derivattransaktioner, som uppgick till +28 700 euro den 31 december 2020 och +28 700 euro den 31 december 2019. |
| --- | --- |

—

Debetvärderingsjusteringar, som speglar egen kreditrisk på derivattransaktioner, som uppgick till +28 700 euro den 31 december 2020 och +28 700 euro den 31 december 2019.

4.2.2   Överföringar mellan nivå 1 och 2

Överföringar mellan nivå 1 och 2

Investeringsanslagets policy är att redovisa överföringar mellan nivåer från och med dagen för händelsen eller den ändring i omständigheterna som gav upphov till överföringen.

Under både 2020 och 2019 gjordes inga överföringar från investeringsanslagets nivå 1 till 2 eller från nivå 2 till 1 i rangordningen för verkligt värde.

4.2.3   Verkliga värden i nivå 3

Verkliga värden i nivå 3

Avstämning av verkliga värden i nivå 3

Avstämning av verkliga värden i nivå 3

Följande tabeller visar ändringarna i instrumenten i nivå 3 för det räkenskapsår som upphörde den 31 december 2020 respektive den 31 december 2019:

| (I tusen euro) |
| --- |
| Aktier och andra värdepapper med rörlig avkastning |
| Ingående balans den 1 januari 2020 | 604 311 |
| Vinster eller förluster som ingår i resultaträkningen: | |
| Realiserade justeringar av verkligt värde vid försäljningar | -15 632 |
| Nettoändring i verkligt värde på aktier och andra värdepapper med rörlig avkastning | -47 909 |
| Totalt | -63 541 |
| Utbetalningar | 85 305 |
| Återbetalningar | -65 649 |
| Valutakursskillnader | -33 616 |
| Utgående balans den 31 december 2020 | 526 810 |

(I tusen euro)

Aktier och andra värdepapper med rörlig avkastning

Ingående balans den 1 januari 2020

Ingående balans den 1 januari 2020

604 311

604 311

Vinster eller förluster som ingår i resultaträkningen:

Vinster eller förluster som ingår i resultaträkningen:

Realiserade justeringar av verkligt värde vid försäljningar

-15 632

Nettoändring i verkligt värde på aktier och andra värdepapper med rörlig avkastning

-47 909

Totalt

Totalt

-63 541

-63 541

Utbetalningar

85 305

Återbetalningar

-65 649

Valutakursskillnader

-33 616

Utgående balans den 31 december 2020

Utgående balans den 31 december 2020

526 810

526 810

| (I tusen euro) |
| --- |
| Aktier och andra värdepapper med rörlig avkastning |
| Ingående balans den 1 januari 2019 | 550 617 |
| Vinster eller förluster som ingår i resultaträkningen: | |
| Valutakursskillnader | 1 708 |
| Nettoändring i verkligt värde på aktier och andra värdepapper med rörlig avkastning | 17 666 |
| Totalt | 19 374 |
| Utbetalningar | 106 943 |
| Återbetalningar | -79 435 |
| Valutakursskillnader | 6 812 |
| Utgående balans den 31 december 2019 | 604 311 |

(I tusen euro)

Aktier och andra värdepapper med rörlig avkastning

Ingående balans den 1 januari 2019

Ingående balans den 1 januari 2019

550 617

550 617

Vinster eller förluster som ingår i resultaträkningen:

Vinster eller förluster som ingår i resultaträkningen:

Valutakursskillnader

1 708

Nettoändring i verkligt värde på aktier och andra värdepapper med rörlig avkastning

17 666

Totalt

Totalt

19 374

19 374

Utbetalningar

106 943

Återbetalningar

-79 435

Valutakursskillnader

6 812

Utgående balans den 31 december 2019

Utgående balans den 31 december 2019

604 311

604 311

Under både 2020 och 2019 gjordes inga överföringar från eller till investeringsanslagets nivå 3 i rangordningen för verkligt värde.

5.   Likvida medel

Likvida medel

Likvida medel består av:

| (I tusen euro) |
| --- |
| | 31.12.2020 | 31.12.2019 |
| Kontanter | 398 991 | 72 166 |
| Tidsbunden inlåning | 380 000 | 622 991 |
| Bankcertifikat | 145 086 | 142 823 |
| Likvida medel i kassaflödesanalysen | 924 077 | 837 980 |
| Upplupen ränta | -137 | -203 |
| Likvida medel i kassaflödesanalysen | 923 940 | 837 777 |

(I tusen euro)

31.12.2020

31.12.2019

Kontanter

398 991

72 166

Tidsbunden inlåning

380 000

622 991

Bankcertifikat

145 086

142 823

Likvida medel i kassaflödesanalysen

Likvida medel i kassaflödesanalysen

924 077

924 077

837 980

837 980

Upplupen ränta

-137

-203

Likvida medel i kassaflödesanalysen

Likvida medel i kassaflödesanalysen

923 940

923 940

837 777

837 777

6.   Finansiella derivat

Finansiella derivat

De viktigaste komponenterna i de finansiella derivaten, som klassificeras som innehav för handel, är följande:

| (I tusen euro) |
| --- |
| Den 31 december 2020 | Verkligt värde | Teoretiskt belopp |
| Tillgångar | Skulder |
| Ränteswappar | — | -642 | 17 710 |
| Valutaswappar | 33 584 | — | 1 480 000 |
| Totalt finansiella derivat | 33 584 | -642 | 1 497 710 |

(I tusen euro)

Den 31 december 2020

Verkligt värde

Teoretiskt belopp

Tillgångar

Skulder

Ränteswappar

—

-642

17 710

Valutaswappar

33 584

—

1 480 000

Totalt finansiella derivat

Totalt finansiella derivat

33 584

33 584

-642

-642

1 497 710

1 497 710

| (I tusen euro) |
| --- |
| Den 31 december 2019 | Verkligt värde | Teoretiskt belopp |
| Tillgångar | Skulder |
| Ränteswappar | 99 | -191 | 24 181 |
| Valutaswappar | 14 085 | — | 1 545 000 |
| Totalt finansiella derivat | 14 184 | -191 | 1 569 181 |

(I tusen euro)

Den 31 december 2019

Verkligt värde

Teoretiskt belopp

Tillgångar

Skulder

Ränteswappar

99

-191

24 181

Valutaswappar

14 085

—

1 545 000

Totalt finansiella derivat

Totalt finansiella derivat

14 184

14 184

-191

-191

1 569 181

1 569 181

7.   Lån och förskott

Lån och förskott

7.1   
  Lån och förskott

Lån och förskott

Följande tabell visar en avstämning mellan ingående och utgående balans för lån och förskott:

| (I tusen euro) |
| --- |
| | Globala lån (4) | Prioriterade lån | Efterställda lån | Förvärvade eller utgivna kreditförsämrade tillgångar | Totalt |
| Nominella värdet på lån till upplupet anskaffningsvärde den 1 januari 2020 | 1 021 556 | 597 364 | 27 714 | — | 1 646 634 |
| Utbetalningar | 433 466 | 67 762 | — | — | 501 228 |
| Avskrivningar | -15 170 | -2 268 | -27 905 | — | -45 343 |
| Återbetalningar | - 214 018 | -60 571 | — | — | - 274 589 |
| Valutakursskillnader | -74 436 | -29 423 | 191 | — | - 103 668 |
| Nominella värdet på lån till upplupet anskaffningsvärde den 31 december 2020 | 1 151 398 | 572 864 | — | — | 1 724 262 |
| Avsättning för nedskrivningsförluster den 1 januari 2020 | -96 166 | -36 650 | -27 714 | — | - 160 530 |
| Nettoändringar i 12-månaders modeller med väntade kreditförluster | -1 344 | -2 531 | — | — | -3 875 |
| Nettoändringar av väntade kreditförluster under resten av löptiden som inte har kreditförsämrats | -5 888 | -3 628 | — | — | -9 516 |
| Väntade kreditförluster under resten av löptiden som har kreditförsämrats | -12 373 | — | — | — | -12 373 |
| Återföring av väntade kreditförluster under resten av löptiden som har kreditförsämrats | 19 565 | 1 887 | — | — | 21 452 |
| Avskrivningar | 15 170 | 2 268 | 27 905 | — | 45 343 |
| Valutakursskillnader | 12 793 | 3 104 | -191 | — | 15 706 |
| Avsättning för nedskrivningsförluster den 31 december 2020 | -68 243 | -35 550 | — | — | - 103 793 |
| Lån och förskott till upplupet anskaffningsvärde den 31 december 2020 | 1 083 155 | 537 314 | — | — | 1 620 469 |
| Nominellt belopp för lån upptagna till verkligt värde genom resultatavräkning den 1 januari 2020 | 1 080 | 36 858 | — | — | 37 938 |
| Utbetalningar | — | 29 063 | 30 000 | — | 59 063 |
| Återbetalningar | — | -1 512 | — | — | -1 512 |
| Valutakursskillnader | — | -2 916 | — | — | -2 916 |
| Nominellt belopp för lån upptagna till verkligt värde genom resultatavräkning den 31 december 2020 | 1 080 | 61 493 | 30 000 | — | 92 573 |
| Justering av verkligt värde den 1 januari 2020 | -1 080 | -15 156 | — | — | -16 236 |
| Ändring i verkligt värde netto | — | -11 330 | -18 291 | — | -29 621 |
| Valutakursskillnader | — | 593 | — | — | 593 |
| Justering av verkligt värde den 31 december 2020 | -1 080 | -25 893 | -18 291 | — | -45 264 |
| Lån och förskott upptagna till verkligt värde genom resultatavräkning den 31 december 2020 | — | 35 600 | 11 709 | — | 47 309 |
| Upplupet anskaffningsvärde | -3 578 | -5 100 | — | — | -8 678 |
| Ränta | 7 325 | 7 020 | — | — | 14 345 |
| Lån och förskott den 31 december 2020 | 1 086 902 | 574 834 | 11 709 | — | 1 673 445 |

(I tusen euro)

Globala lån (4)

4

Prioriterade lån

Efterställda lån

Förvärvade eller utgivna kreditförsämrade tillgångar

Totalt

Nominella värdet på lån till upplupet anskaffningsvärde den 1 januari 2020

Nominella värdet på lån till upplupet anskaffningsvärde den 1 januari 2020

1 021 556

1 021 556

597 364

597 364

27 714

27 714

—

—

1 646 634

1 646 634

Utbetalningar

433 466

67 762

—

—

501 228

501 228

Avskrivningar

-15 170

-2 268

-27 905

—

-45 343

-45 343

Återbetalningar

- 214 018

-60 571

—

—

- 274 589

- 274 589

Valutakursskillnader

-74 436

-29 423

191

—

- 103 668

- 103 668

Nominella värdet på lån till upplupet anskaffningsvärde den 31 december 2020

Nominella värdet på lån till upplupet anskaffningsvärde den 31 december 2020

1 151 398

1 151 398

572 864

572 864

—

—

—

—

1 724 262

1 724 262

Avsättning för nedskrivningsförluster den 1 januari 2020

Avsättning för nedskrivningsförluster den 1 januari 2020

-96 166

-96 166

-36 650

-36 650

-27 714

-27 714

—

—

- 160 530

- 160 530

Nettoändringar i 12-månaders modeller med väntade kreditförluster

-1 344

-2 531

—

—

-3 875

-3 875

Nettoändringar av väntade kreditförluster under resten av löptiden som inte har kreditförsämrats

-5 888

-3 628

—

—

-9 516

-9 516

Väntade kreditförluster under resten av löptiden som har kreditförsämrats

-12 373

—

—

—

-12 373

-12 373

Återföring av väntade kreditförluster under resten av löptiden som har kreditförsämrats

19 565

1 887

—

—

21 452

21 452

Avskrivningar

15 170

2 268

27 905

—

45 343

45 343

Valutakursskillnader

12 793

3 104

-191

—

15 706

15 706

Avsättning för nedskrivningsförluster den 31 december 2020

Avsättning för nedskrivningsförluster den 31 december 2020

-68 243

-68 243

-35 550

-35 550

—

—

—

—

- 103 793

- 103 793

Lån och förskott till upplupet anskaffningsvärde den 31 december 2020

Lån och förskott till upplupet anskaffningsvärde den 31 december 2020

1 083 155

1 083 155

537 314

537 314

—

—

—

—

1 620 469

1 620 469

Nominellt belopp för lån upptagna till verkligt värde genom resultatavräkning den 1 januari 2020

Nominellt belopp för lån upptagna till verkligt värde genom resultatavräkning den 1 januari 2020

1 080

1 080

36 858

36 858

—

—

—

—

37 938

37 938

Utbetalningar

—

29 063

30 000

—

59 063

59 063

Återbetalningar

—

-1 512

—

—

-1 512

-1 512

Valutakursskillnader

—

-2 916

—

—

-2 916

-2 916

Nominellt belopp för lån upptagna till verkligt värde genom resultatavräkning den 31 december 2020

Nominellt belopp för lån upptagna till verkligt värde genom resultatavräkning den 31 december 2020

1 080

1 080

61 493

61 493

30 000

30 000

—

—

92 573

92 573

Justering av verkligt värde den 1 januari 2020

Justering av verkligt värde den 1 januari 2020

-1 080

-1 080

-15 156

-15 156

—

—

—

—

-16 236

-16 236

Ändring i verkligt värde netto

—

-11 330

-18 291

—

-29 621

-29 621

Valutakursskillnader

—

593

—

—

593

593

Justering av verkligt värde den 31 december 2020

Justering av verkligt värde den 31 december 2020

-1 080

-1 080

-25 893

-25 893

-18 291

-18 291

—

—

-45 264

-45 264

Lån och förskott upptagna till verkligt värde genom resultatavräkning den 31 december 2020

Lån och förskott upptagna till verkligt värde genom resultatavräkning den 31 december 2020

—

—

35 600

35 600

11 709

11 709

—

—

47 309

47 309

Upplupet anskaffningsvärde

-3 578

-5 100

—

—

-8 678

-8 678

Ränta

7 325

7 020

—

—

14 345

14 345

Lån och förskott den 31 december 2020

Lån och förskott den 31 december 2020

1 086 902

1 086 902

574 834

574 834

11 709

11 709

—

—

1 673 445

1 673 445

| (I tusen euro) |
| --- |
| | Globala lån (5) | Prioriterade lån | Efterställda lån | Förvärvade eller utgivna kreditförsämrade tillgångar | Totalt |
| Nominella värdet på lån till upplupet anskaffningsvärde den 1 januari 2019 | 1 051 317 | 593 324 | 60 717 | 3 588 | 1 708 946 |
| Utbetalningar | 164 308 | 123 416 | — | — | 287 724 |
| Avskrivningar | -2 | -278 | — | — | -280 |
| Återbetalningar | - 206 517 | - 113 100 | -34 496 | — | - 354 113 |
| Försäljning av lån | -2 591 | — | — | — | -2 591 |
| Ändring av affärsmodell (etisk investering) (6) | — | -10 062 | — | -3 588 | -13 650 |
| Valutakursskillnader | 15 041 | 4 064 | 1 493 | — | 20 598 |
| Nominella värdet på lån till upplupet anskaffningsvärde den 31 december 2019 | 1 021 556 | 597 364 | 27 714 | — | 1 646 634 |
| Avsättning för nedskrivningsförluster den 1 januari 2019 | - 103 868 | -49 609 | -29 360 | -1 794 | - 184 631 |
| Nettoändringar i 12-månaders modeller med väntade kreditförluster | 5 164 | -86 | — | — | 5 078 |
| Nettoändringar av väntade kreditförluster under resten av löptiden som inte har kreditförsämrats | -15 558 | 2 559 | 2 205 | — | -10 794 |
| Väntade kreditförluster under resten av löptiden som har kreditförsämrats | -4 397 | -47 | — | — | -4 444 |
| Återföring av väntade kreditförluster under resten av löptiden som har kreditförsämrats | 21 811 | 5 592 | — | — | 27 403 |
| Försäljning av lån | 2 591 | — | — | — | 2 591 |
| Ändring av affärsmodell (etisk investering) (6) | — | 5 031 | — | 1 794 | 6 825 |
| Avskrivningar | 2 | 278 | — | — | 280 |
| Valutakursskillnader | -1 911 | -368 | -559 | — | -2 838 |
| Avsättning för nedskrivningsförluster den 31 december 2019 | -96 166 | -36 650 | -27 714 | — | - 160 530 |
| Lån och förskott till upplupet anskaffningsvärde den 31 december 2019 | 925 390 | 560 714 | — | — | 1 486 104 |
| Nominellt belopp för lån upptagna till verkligt värde genom resultatavräkning den 1 januari 2019 | 1 800 | — | — | — | 1 800 |
| Utbetalningar | — | 23 461 | — | — | 23 461 |
| Ändring av affärsmodell (etisk investering) (6) | — | 13 650 | — | — | 13 650 |
| Återbetalningar | -720 | -245 | — | — | -965 |
| Valutakursskillnader | — | -8 | — | — | -8 |
| Nominellt belopp för lån upptagna till verkligt värde genom resultatavräkning den 31 december 2019 | 1 080 | 36 858 | — | — | 37 938 |
| Justering av verkligt värde den 1 januari 2019 | -1 080 | — | — | — | -1 080 |
| Ändring i verkligt värde netto | — | -8 331 | — | — | -8 331 |
| Ändring av affärsmodell (etisk investering) (6) | — | -6 825 | — | — | -6 825 |
| Justering av verkligt värde den 31 december 2019 | -1 080 | -15 156 | — | — | -16 236 |
| Lån och förskott upptagna till verkligt värde genom resultatavräkning den 31 december 2019 | — | 21 702 | — | — | 21 702 |
| Upplupet anskaffningsvärde | -3 545 | -4 950 | 10 | — | -8 485 |
| Ränta | 10 451 | 8 903 | — | — | 19 354 |
| Lån och förskott den 31 december 2019 | 932 296 | - 586 369 | 10 | — | 1 518 675 |

(I tusen euro)

Globala lån (5)

5

Prioriterade lån

Efterställda lån

Förvärvade eller utgivna kreditförsämrade tillgångar

Totalt

Nominella värdet på lån till upplupet anskaffningsvärde den 1 januari 2019

Nominella värdet på lån till upplupet anskaffningsvärde den 1 januari 2019

1 051 317

1 051 317

593 324

593 324

60 717

60 717

3 588

3 588

1 708 946

1 708 946

Utbetalningar

164 308

123 416

—

—

287 724

287 724

Avskrivningar

-2

-278

—

—

-280

-280

Återbetalningar

- 206 517

- 113 100

-34 496

—

- 354 113

- 354 113

Försäljning av lån

-2 591

—

—

—

-2 591

-2 591

Ändring av affärsmodell (etisk investering) (6)

6

—

-10 062

—

-3 588

-13 650

-13 650

Valutakursskillnader

15 041

4 064

1 493

—

20 598

20 598

Nominella värdet på lån till upplupet anskaffningsvärde den 31 december 2019

Nominella värdet på lån till upplupet anskaffningsvärde den 31 december 2019

1 021 556

1 021 556

597 364

597 364

27 714

27 714

—

—

1 646 634

1 646 634

Avsättning för nedskrivningsförluster den 1 januari 2019

Avsättning för nedskrivningsförluster den 1 januari 2019

- 103 868

- 103 868

-49 609

-49 609

-29 360

-29 360

-1 794

-1 794

- 184 631

- 184 631

Nettoändringar i 12-månaders modeller med väntade kreditförluster

5 164

-86

—

—

5 078

5 078

Nettoändringar av väntade kreditförluster under resten av löptiden som inte har kreditförsämrats

-15 558

2 559

2 205

—

-10 794

-10 794

Väntade kreditförluster under resten av löptiden som har kreditförsämrats

-4 397

-47

—

—

-4 444

-4 444

Återföring av väntade kreditförluster under resten av löptiden som har kreditförsämrats

21 811

5 592

—

—

27 403

27 403

Försäljning av lån

2 591

—

—

—

2 591

2 591

Ändring av affärsmodell (etisk investering) (6)

6

—

5 031

—

1 794

6 825

6 825

Avskrivningar

2

278

—

—

280

280

Valutakursskillnader

-1 911

-368

-559

—

-2 838

-2 838

Avsättning för nedskrivningsförluster den 31 december 2019

Avsättning för nedskrivningsförluster den 31 december 2019

-96 166

-96 166

-36 650

-36 650

-27 714

-27 714

—

—

- 160 530

- 160 530

Lån och förskott till upplupet anskaffningsvärde den 31 december 2019

Lån och förskott till upplupet anskaffningsvärde den 31 december 2019

925 390

925 390

560 714

560 714

—

—

—

—

1 486 104

1 486 104

Nominellt belopp för lån upptagna till verkligt värde genom resultatavräkning den 1 januari 2019

Nominellt belopp för lån upptagna till verkligt värde genom resultatavräkning den 1 januari 2019

1 800

1 800

—

—

—

—

—

—

1 800

1 800

Utbetalningar

—

23 461

—

—

23 461

23 461

Ändring av affärsmodell (etisk investering) (6)

6

—

13 650

—

—

13 650

13 650

Återbetalningar

-720

-245

—

—

-965

-965

Valutakursskillnader

—

-8

—

—

-8

-8

Nominellt belopp för lån upptagna till verkligt värde genom resultatavräkning den 31 december 2019

Nominellt belopp för lån upptagna till verkligt värde genom resultatavräkning den 31 december 2019

1 080

1 080

36 858

36 858

—

—

—

—

37 938

37 938

Justering av verkligt värde den 1 januari 2019

Justering av verkligt värde den 1 januari 2019

-1 080

-1 080

—

—

—

—

—

—

-1 080

-1 080

Ändring i verkligt värde netto

—

-8 331

—

—

-8 331

-8 331

Ändring av affärsmodell (etisk investering) (6)

6

—

-6 825

—

—

-6 825

-6 825

Justering av verkligt värde den 31 december 2019

Justering av verkligt värde den 31 december 2019

-1 080

-1 080

-15 156

-15 156

—

—

—

—

-16 236

-16 236

Lån och förskott upptagna till verkligt värde genom resultatavräkning den 31 december 2019

Lån och förskott upptagna till verkligt värde genom resultatavräkning den 31 december 2019

—

—

21 702

21 702

—

—

—

—

21 702

21 702

Upplupet anskaffningsvärde

-3 545

-4 950

10

—

-8 485

-8 485

Ränta

10 451

8 903

—

—

19 354

19 354

Lån och förskott den 31 december 2019

Lån och förskott den 31 december 2019

932 296

932 296

- 586 369

- 586 369

10

10

—

—

1 518 675

1 518 675

7.2   
  Nedskrivning av lån och förskott – Förlustavsättning

Nedskrivning av lån och förskott – Förlustavsättning

| (I tusen euro) |
| --- |
| | 2020 |
| Väntade kreditförluster under resten av löptiden |
| 12-månaders modeller med väntade kreditförluster | Väntade kreditförluster under resten av löptiden som inte har kreditförsämrats | Väntade kreditförluster under resten av löptiden som har kreditförsämrats | Förvärvade eller utgivna kreditförsämrade tillgångar | Totalt |
| Lån och förskott värderade till upplupet anskaffningsvärde | | | | | |
| Ingående balans den 1 januari 2020
   (7) | 17 191 | 38 509 | 104 830 | — | 160 530 |
| Överföringar till 12-månaders modeller med väntade kreditförluster | 96 | -167 | — | — | -71 |
| Överföring till väntade kreditförluster under resten av löptiden som inte har kreditförsämrats | -732 | 6 380 | -6 080 | — | -432 |
| Överföring till väntade kreditförluster under resten av löptiden som har kreditförsämrats | -127 | -54 | 8 522 | — | 8 341 |
| Värdering av nettoförlustavsättning | 5 440 | 3 010 | -6 554 | — | 1 896 |
| Finansiella tillgångar som har tagits bort | -802 | 347 | -4 967 | — | -5 422 |
| Avskrivningar | — | — | -45 343 | — | -45 343 |
| Valutakursskillnader | -4 677 | -4 049 | -6 980 | — | -15 706 |
| Utgående balans den 31 december 2020 | 16 389 | 43 976 | 43 428 | — | 103 793 |

(I tusen euro)

2020

Väntade kreditförluster under resten av löptiden

12-månaders modeller med väntade kreditförluster

Väntade kreditförluster under resten av löptiden som inte har kreditförsämrats

Väntade kreditförluster under resten av löptiden som har kreditförsämrats

Förvärvade eller utgivna kreditförsämrade tillgångar

Totalt

Lån och förskott värderade till upplupet anskaffningsvärde

Lån och förskott värderade till upplupet anskaffningsvärde

Ingående balans den 1 januari 2020
   (7)

Ingående balans den 1 januari 2020

7

17 191

17 191

38 509

38 509

104 830

104 830

—

—

160 530

160 530

Överföringar till 12-månaders modeller med väntade kreditförluster

96

-167

—

—

-71

-71

Överföring till väntade kreditförluster under resten av löptiden som inte har kreditförsämrats

-732

6 380

-6 080

-6 080

—

-432

-432

Överföring till väntade kreditförluster under resten av löptiden som har kreditförsämrats

-127

-54

8 522

8 522

—

8 341

8 341

Värdering av nettoförlustavsättning

5 440

3 010

-6 554

-6 554

—

1 896

1 896

Finansiella tillgångar som har tagits bort

-802

347

-4 967

-4 967

—

-5 422

-5 422

Avskrivningar

—

—

-45 343

-45 343

—

-45 343

-45 343

Valutakursskillnader

-4 677

-4 049

-6 980

-6 980

—

-15 706

-15 706

Utgående balans den 31 december 2020

Utgående balans den 31 december 2020

16 389

16 389

43 976

43 976

43 428

43 428

—

—

103 793

103 793

| (I tusen euro) |
| --- |
| | 2019 |
| Väntade kreditförluster under resten av löptiden |
| 12-månaders modeller med väntade kreditförluster | Väntade kreditförluster under resten av löptiden som inte har kreditförsämrats | Väntade kreditförluster under resten av löptiden som har kreditförsämrats | Förvärvade eller utgivna kreditförsämrade tillgångar | Totalt |
| Lån och förskott värderade till upplupet anskaffningsvärde | | | | | |
| Ingående balans den 1 januari 2019 | 22 023 | 27 342 | 133 472 | 1 794 | 184 631 |
| Överföringar till 12-månaders modeller med väntade kreditförluster | 3 952 | — | — | — | 3 952 |
| Överföring till väntade kreditförluster under resten av löptiden som inte har kreditförsämrats | -4 005 | 25 150 | — | — | 21 145 |
| Överföring till väntade kreditförluster under resten av löptiden som har kreditförsämrats | — | -46 | — | — | -46 |
| Värdering av nettoförlustavsättning | -4 897 | -4 249 | -22 961 | — | -32 107 |
| Försäljning av lån | — | — | -2 591 | — | -2 591 |
| Ändring av affärsmodell (etisk investering) (31) | — | -10 | -5 031 | -1 794 | -6 835 |
| Finansiella tillgångar som har tagits bort | -129 | -10 049 | — | — | -10 178 |
| Avskrivningar | — | — | -280 | — | -280 |
| Valutakursskillnader | 247 | 371 | 2 221 | — | 2 839 |
| Utgående balans den 31 december 2019 | 17 191 | 38 509 | 104 830 | — | 160 530 |

(I tusen euro)

2019

Väntade kreditförluster under resten av löptiden

12-månaders modeller med väntade kreditförluster

Väntade kreditförluster under resten av löptiden som inte har kreditförsämrats

Väntade kreditförluster under resten av löptiden som har kreditförsämrats

Förvärvade eller utgivna kreditförsämrade tillgångar

Totalt

Lån och förskott värderade till upplupet anskaffningsvärde

Lån och förskott värderade till upplupet anskaffningsvärde

Ingående balans den 1 januari 2019

Ingående balans den 1 januari 2019

22 023

22 023

27 342

27 342

133 472

133 472

1 794

1 794

184 631

184 631

Överföringar till 12-månaders modeller med väntade kreditförluster

3 952

—

—

—

3 952

3 952

Överföring till väntade kreditförluster under resten av löptiden som inte har kreditförsämrats

-4 005

25 150

—

—

21 145

21 145

Överföring till väntade kreditförluster under resten av löptiden som har kreditförsämrats

—

-46

—

—

-46

-46

Värdering av nettoförlustavsättning

-4 897

-4 249

-22 961

—

-32 107

-32 107

Försäljning av lån

—

—

-2 591

—

-2 591

-2 591

Ändring av affärsmodell (etisk investering) (31)

31

—

-10

-5 031

-1 794

-1 794

-6 835

-6 835

Finansiella tillgångar som har tagits bort

-129

-10 049

—

—

-10 178

-10 178

Avskrivningar

—

—

-280

—

-280

-280

Valutakursskillnader

247

371

2 221

—

2 839

2 839

Utgående balans den 31 december 2019

Utgående balans den 31 december 2019

17 191

17 191

38 509

38 509

104 830

104 830

—

—

160 530

160 530

8.   Aktier och andra värdepapper med rörlig avkastning

Aktier och andra värdepapper med rörlig avkastning

Följande tabell visar en avstämning mellan ingående och utgående balans för investeringar i eget kapital:

| (I tusen euro) |
| --- |
| | Riskkapitalfonder | Direkta investeringar i eget kapital | Totalt |
| Kostnad den 1 januari 2020 | 462 304 | 101 424 | 563 728 |
| Utbetalningar | 85 305 | — | 85 305 |
| Återbetalning / försäljning | -66 011 | -18 274 | -84 285 |
| Valutakursskillnader | -29 437 | -6 892 | -36 329 |
| Kostnad den 31 december 2020 | 452 161 | 76 258 | 528 419 |
| Orealiserade vinster och förluster den 1 januari 2020 | 42 390 | 13 810 | 56 200 |
| Nettoförändring orealiserade vinster och förluster | -45 079 | -2 830 | -47 909 |
| Realiserade justeringar av verkligt värde vid försäljningar | -15 632 | 3 019 | -12 613 |
| Valutakursskillnader | 3 302 | -589 | 2 713 |
| Orealiserade vinster och förluster den 31 december 2020 | -15 019 | 13 410 | -1 609 |
| Aktier och andra värdepapper med varierande avkastning den 31 december 2020 | 437 142 | 89 668 | 526 810 |

(I tusen euro)

Riskkapitalfonder

Direkta investeringar i eget kapital

Totalt

Kostnad den 1 januari 2020

Kostnad den 1 januari 2020

462 304

462 304

101 424

101 424

563 728

563 728

Utbetalningar

85 305

—

85 305

Återbetalning / försäljning

-66 011

-18 274

-84 285

Valutakursskillnader

-29 437

-6 892

-36 329

Kostnad den 31 december 2020

Kostnad den 31 december 2020

452 161

452 161

76 258

76 258

528 419

528 419

Orealiserade vinster och förluster den 1 januari 2020

Orealiserade vinster och förluster den 1 januari 2020

42 390

42 390

13 810

13 810

56 200

56 200

Nettoförändring orealiserade vinster och förluster

-45 079

-2 830

-47 909

Realiserade justeringar av verkligt värde vid försäljningar

-15 632

3 019

-12 613

Valutakursskillnader

3 302

-589

2 713

Orealiserade vinster och förluster den 31 december 2020

Orealiserade vinster och förluster den 31 december 2020

-15 019

-15 019

13 410

13 410

-1 609

-1 609

Aktier och andra värdepapper med varierande avkastning den 31 december 2020

Aktier och andra värdepapper med varierande avkastning den 31 december 2020

437 142

437 142

89 668

89 668

526 810

526 810

| (I tusen euro) |
| --- |
| | Riskkapitalfonder | Direkta investeringar i eget kapital | Totalt |
| Kostnad den 1 januari 2019 | 421 593 | 93 214 | 514 807 |
| Utbetalningar | 90 972 | 15 971 | 106 943 |
| Återbetalning / försäljning | -56 387 | -8 042 | -64 429 |
| Valutakursskillnader | 6 126 | 281 | 6 407 |
| Kostnad den 31 december 2019 | 462 304 | 101 424 | 563 728 |
| Orealiserade vinster och förluster den 1 januari 2019 | 45 559 | 6 926 | 52 485 |
| Nettoförändring orealiserade vinster och förluster | -3 488 | 12 117 | 8 629 |
| Realiserade justeringar av verkligt värde vid försäljningar | — | -5 319 | -5 319 |
| Valutakursskillnader | 319 | 86 | 405 |
| Orealiserade vinster och förluster den 31 december 2019 | 42 390 | 13 810 | 56 200 |
| Aktier och andra värdepapper med varierande avkastning den 31 december 2019 | 504 694 | 115 234 | 619 928 |

(I tusen euro)

Riskkapitalfonder

Direkta investeringar i eget kapital

Totalt

Kostnad den 1 januari 2019

Kostnad den 1 januari 2019

421 593

421 593

93 214

93 214

514 807

514 807

Utbetalningar

90 972

15 971

106 943

Återbetalning / försäljning

-56 387

-8 042

-64 429

Valutakursskillnader

6 126

281

6 407

Kostnad den 31 december 2019

Kostnad den 31 december 2019

462 304

462 304

101 424

101 424

563 728

563 728

Orealiserade vinster och förluster den 1 januari 2019

Orealiserade vinster och förluster den 1 januari 2019

45 559

45 559

6 926

6 926

52 485

52 485

Nettoförändring orealiserade vinster och förluster

-3 488

12 117

8 629

Realiserade justeringar av verkligt värde vid försäljningar

—

-5 319

-5 319

Valutakursskillnader

319

86

405

Orealiserade vinster och förluster den 31 december 2019

Orealiserade vinster och förluster den 31 december 2019

42 390

42 390

13 810

13 810

56 200

56 200

Aktier och andra värdepapper med varierande avkastning den 31 december 2019

Aktier och andra värdepapper med varierande avkastning den 31 december 2019

504 694

504 694

115 234

115 234

619 928

619 928

9.   Fordringar på bidragsgivare

Fordringar på bidragsgivare

Beloppen på 68,9 miljoner euro (2019: 86,3 miljoner euro i fordringar från bidragsgivare består helt av infordrade bidrag från medlemsstaterna som ännu inte betalats in.

10.   Likvida finansiella tillgångar

Likvida finansiella tillgångar

Likviditetsportföljen består av börsnoterade obligationer som har en återstående löptid på mindre än tre månader på balansdagen. I följande tabell visas likviditetsportföljens utveckling:

| (I tusen euro) |
| --- |
| Ingående balans den 1 januari 2020 | 330 587 |
| Förvärv | 2 710 009 |
| Löptider | -2 689 790 |
| Ändrad avskrivning av över- eller underkurs | -208 |
| Ändring i upplupen ränta | 1 275 |
| Utgående balans den 31 december 2020 | 351 873 |

(I tusen euro)

Ingående balans den 1 januari 2020

Ingående balans den 1 januari 2020

330 587

330 587

Förvärv

2 710 009

Löptider

-2 689 790

Ändrad avskrivning av över- eller underkurs

-208

Ändring i upplupen ränta

1 275

Utgående balans den 31 december 2020

Utgående balans den 31 december 2020

351 873

351 873

| (I tusen euro) |
| --- |
| Ingående balans den 1 januari 2019 | 335 140 |
| Förvärv | 2 948 021 |
| Löptider | -2 952 905 |
| Ändrad avskrivning av över- eller underkurs | -93 |
| Ändring i upplupen ränta | 424 |
| Utgående balans den 31 december 2019 | 330 587 |

(I tusen euro)

Ingående balans den 1 januari 2019

Ingående balans den 1 januari 2019

335 140

335 140

Förvärv

2 948 021

Löptider

-2 952 905

Ändrad avskrivning av över- eller underkurs

-93

Ändring i upplupen ränta

424

Utgående balans den 31 december 2019

Utgående balans den 31 december 2019

330 587

330 587

11.   Övriga tillgångar

Övriga tillgångar

De viktigaste komponenterna i övriga tillgångar är följande:

| (I tusen euro) |
| --- |
| | 31.12.2020 | 31.12.2019 |
| Finansiella garantier | 109 | — |
| Totalt övriga tillgångar | 109 | — |

(I tusen euro)

31.12.2020

31.12.2019

Finansiella garantier

109

—

Totalt övriga tillgångar

Totalt övriga tillgångar

109

109

—

—

12.   Förutbetalda intäkter

Förutbetalda intäkter

De viktigaste komponenterna i förutbetalda intäkter är följande:

| (I tusen euro) |
| --- |
| | 31.12.2020 | 31.12.2019 |
| Förutbetalda räntesubventioner | 28 788 | 32 085 |
| Förutbetalda provisioner på lån och förskott | 944 | 481 |
| Totalt förutbetalda intäkter | 29 732 | 32 566 |

(I tusen euro)

31.12.2020

31.12.2019

Förutbetalda räntesubventioner

28 788

32 085

Förutbetalda provisioner på lån och förskott

944

481

Totalt förutbetalda intäkter

Totalt förutbetalda intäkter

29 732

29 732

32 566

32 566

13.   Avsättningar för ställda garantier, netto efter återföring

Avsättningar för ställda garantier, netto efter återföring

Följande tabeller visas en avstämning mellan ingående och utgående balans vad avser avsättningen för finansiella garantier:

| (I tusen euro) |
| --- |
| | 2020 |
| 12-månaders modeller med väntade kreditförluster | Väntade kreditförluster under resten av löptiden som inte har kreditförsämrats | Väntade kreditförluster under resten av löptiden som har kreditförsämrats | Totalt |
| Ställda garantier | | | | |
| Ingående balans den 1 januari | 628 | — | — | 628 |
| Överföringar till 12-månaders modeller med väntade kreditförluster | — | — | — | — |
| Garantier som har tagits bort | — | — | — | — |
| Värdering av nettoförlustavsättning | 228 | — | — | 228 |
| Ianspråktagna garantier | — | — | — | — |
| Amortering av förskottsavgifter | — | — | — | — |
| Valutakursskillnader | -5 | — | — | -5 |
| Utgående balans den 31 december | 851 | — | — | 851 |

(I tusen euro)

2020

12-månaders modeller med väntade kreditförluster

Väntade kreditförluster under resten av löptiden som inte har kreditförsämrats

Väntade kreditförluster under resten av löptiden som har kreditförsämrats

Totalt

Ställda garantier

Ställda garantier

Ingående balans den 1 januari

Ingående balans den 1 januari

628

628

—

—

—

—

628

628

Överföringar till 12-månaders modeller med väntade kreditförluster

—

—

—

—

Garantier som har tagits bort

—

—

—

—

Värdering av nettoförlustavsättning

228

—

—

228

228

Ianspråktagna garantier

—

—

—

—

Amortering av förskottsavgifter

—

—

—

—

Valutakursskillnader

-5

—

—

-5

-5

Utgående balans den 31 december

Utgående balans den 31 december

851

851

—

—

—

—

851

851

| (I tusen euro) |
| --- |
| | 2019 |
| 12-månaders modeller med väntade kreditförluster | Väntade kreditförluster under resten av löptiden som inte har kreditförsämrats | Väntade kreditförluster under resten av löptiden som har kreditförsämrats | Totalt |
| Ställda garantier | | | | |
| Ingående balans den 1 januari | 94 | 699 | — | 793 |
| Överföringar till 12-månaders modeller med väntade kreditförluster | 534 | — | — | 534 |
| Garantier som har tagits bort | — | -588 | — | -588 |
| Ianspråktagna garantier | — | -53 | — | -53 |
| Amortering av förskottsavgifter | — | -71 | — | -71 |
| Valutakursskillnader | — | 13 | — | 13 |
| Utgående balans den 31 december | 628 | — | — | 628 |

(I tusen euro)

2019

12-månaders modeller med väntade kreditförluster

Väntade kreditförluster under resten av löptiden som inte har kreditförsämrats

Väntade kreditförluster under resten av löptiden som har kreditförsämrats

Totalt

Ställda garantier

Ställda garantier

Ingående balans den 1 januari

Ingående balans den 1 januari

94

94

699

699

—

—

793

793

Överföringar till 12-månaders modeller med väntade kreditförluster

534

—

—

534

534

Garantier som har tagits bort

—

-588

—

-588

-588

Ianspråktagna garantier

—

-53

—

-53

-53

Amortering av förskottsavgifter

—

-71

—

-71

-71

Valutakursskillnader

—

13

—

13

13

Utgående balans den 31 december

Utgående balans den 31 december

628

628

—

—

—

—

628

628

14.   Avsättningar för låneåtaganden

Avsättningar för låneåtaganden

Följande tabeller visar en avstämning mellan ingående och utgående balans för förlustavsättningar för lån som inte utbetalats (låneåtaganden):

| (I tusen euro) |
| --- |
| | 2020 |
| 12-månaders modeller med väntade kreditförluster | Väntade kreditförluster under resten av löptiden som inte har kreditförsämrats | Väntade kreditförluster under resten av löptiden som har kreditförsämrats | Totalt |
| Låneåtaganden | | | | |
| Ingående balans den 1 januari (8) | 3 943 | 33 326 | — | 37 269 |
| Överföringar till 12-månaders modeller med väntade kreditförluster | 4 067 | — | — | 4 067 |
| Överföring till väntade kreditförluster under resten av löptiden som inte har kreditförsämrats | — | 2 773 | — | 2 773 |
| Värdering av nettoförlustavsättning | 388 | -5 932 | — | -5 544 |
| Finansiella tillgångar som har tagits bort | -1 158 | -3 853 | — | -5 011 |
| Valutakursskillnader | -423 | 21 | — | -402 |
| Utgående balans den 31 december | 6 817 | 26 335 | — | 33 152 |

(I tusen euro)

2020

12-månaders modeller med väntade kreditförluster

Väntade kreditförluster under resten av löptiden som inte har kreditförsämrats

Väntade kreditförluster under resten av löptiden som har kreditförsämrats

Totalt

Låneåtaganden

Låneåtaganden

Ingående balans den 1 januari (8)

Ingående balans den 1 januari (8

3 943

3 943

33 326

33 326

—

—

37 269

37 269

Överföringar till 12-månaders modeller med väntade kreditförluster

4 067

—

—

4 067

4 067

Överföring till väntade kreditförluster under resten av löptiden som inte har kreditförsämrats

—

2 773

—

2 773

2 773

Värdering av nettoförlustavsättning

388

-5 932

—

-5 544

-5 544

Finansiella tillgångar som har tagits bort

-1 158

-3 853

—

-5 011

-5 011

Valutakursskillnader

-423

21

—

-402

-402

Utgående balans den 31 december

Utgående balans den 31 december

6 817

6 817

26 335

26 335

—

—

33 152

33 152

| (I tusen euro) |
| --- |
| | 2019 |
| 12-månaders modeller med väntade kreditförluster | Väntade kreditförluster under resten av löptiden som inte har kreditförsämrats | Väntade kreditförluster under resten av löptiden som har kreditförsämrats | Totalt |
| Låneåtaganden | | | | |
| Ingående balans den 1 januari | 7 225 | 16 597 | — | 23 822 |
| Överföringar till 12-månaders modeller med väntade kreditförluster | 1 669 | 9 983 | — | 11 652 |
| Överföring till väntade kreditförluster under resten av löptiden som inte har kreditförsämrats | -836 | 15 138 | — | 14 302 |
| Värdering av nettoförlustavsättning | 696 | 773 | — | 1 469 |
| Ändring av affärsmodell (etisk investering) (32) | -2 974 | -1 387 | — | -4 361 |
| Finansiella tillgångar som har tagits bort | -1 960 | -7 858 | — | -9 818 |
| Valutakursskillnader | 123 | 80 | — | 203 |
| Utgående balans den 31 december | 3 943 | 33 326 | — | 37 269 |

(I tusen euro)

2019

12-månaders modeller med väntade kreditförluster

Väntade kreditförluster under resten av löptiden som inte har kreditförsämrats

Väntade kreditförluster under resten av löptiden som har kreditförsämrats

Totalt

Låneåtaganden

Låneåtaganden

Ingående balans den 1 januari

Ingående balans den 1 januari

7 225

7 225

16 597

16 597

—

—

23 822

23 822

Överföringar till 12-månaders modeller med väntade kreditförluster

1 669

9 983

—

11 652

11 652

Överföring till väntade kreditförluster under resten av löptiden som inte har kreditförsämrats

-836

15 138

—

14 302

14 302

Värdering av nettoförlustavsättning

696

773

—

1 469

1 469

Ändring av affärsmodell (etisk investering) (32)

32

-2 974

-1 387

—

-4 361

-4 361

Finansiella tillgångar som har tagits bort

-1 960

-7 858

—

-9 818

-9 818

Valutakursskillnader

123

80

—

203

203

Utgående balans den 31 december

Utgående balans den 31 december

3 943

3 943

33 326

33 326

—

—

37 269

37 269

15.   Skulder till tredje parter

Skulder till tredje parter

De viktigaste komponenterna i skulder till tredje parter är följande:

| (I tusen euro) |
| --- |
| | 31.12.2020 | 31.12.2019 |
| Allmänna administrativa kostnader netto som ska betalas till EIB | 58 527 | 50 009 |
| Övriga belopp som ska betalas till EIB | 56 | 31 |
| Räntesubventioner och tekniskt bistånd som ännu inte betalats till medlemsstaterna | 93 795 | 97 398 |
| Totala skulder till tredje parter | 152 378 | 147 438 |

(I tusen euro)

31.12.2020

31.12.2019

Allmänna administrativa kostnader netto som ska betalas till EIB

58 527

50 009

Övriga belopp som ska betalas till EIB

56

31

Räntesubventioner och tekniskt bistånd som ännu inte betalats till medlemsstaterna

93 795

97 398

Totala skulder till tredje parter

Totala skulder till tredje parter

152 378

152 378

147 438

147 438

16   Övriga skulder

Övriga skulder

De viktigaste komponenterna i övriga skulder är följande:

| (I tusen euro) |
| --- |
| | 31.12.2020 | 31.12.2019 |
| Återbetalningar av lån som tagits emot i förskott | 3 166 | 1 961 |
| Förutbetalda intäkter från räntesubventioner | 280 | 339 |
| Åberopande av finansiella garantier | — | 53 |
| Totalt övriga skulder | 3 446 | 2 353 |

(I tusen euro)

31.12.2020

31.12.2019

Återbetalningar av lån som tagits emot i förskott

3 166

1 961

Förutbetalda intäkter från räntesubventioner

280

339

Åberopande av finansiella garantier

—

53

Totalt övriga skulder

Totalt övriga skulder

3 446

3 446

2 353

2 353

17.   Infordrade bidrag från medlemsstaterna (I tusen euro)

Infordrade bidrag från medlemsstaterna (I tusen euro)

| Medlemsstater | Bidrag till investeringsanslaget (9) | Bidrag till räntesubventioner och tekniskt bistånd (9) | Totala bidrag | Infordrat men inte betalt (33) |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Österrike | 82 689 | 9 852 | 92 541 | 1 687 |
| Belgien | 121 923 | 14 470 | 136 393 | 2 471 |
| Bulgarien | 1 567 | 421 | 1 988 | 98 |
| Cypern | 1 008 | 270 | 1 278 | — |
| Tjeckien | 5 710 | 1 532 | 7 242 | 357 |
| Danmark | 67 377 | 8 118 | 75 495 | 1 400 |
| Estland | 560 | 150 | 710 | 35 |
| Finland | 47 569 | 5 876 | 53 445 | — |
| Frankrike | 729 689 | 82 689 | 812 379 | 13 685 |
| Tyskland | 720 567 | 84 614 | 805 181 | 14 350 |
| Grekland | 42 735 | 5 648 | 48 383 | 1 029 |
| Ungern | 6 158 | 1 652 | 7 810 | 385 |
| Irland | 23 221 | 3 345 | 26 566 | 637 |
| Italien | 407 583 | 50 996 | 458 579 | 9 002 |
| Lettland | 784 | 210 | 994 | 49 |
| Litauen | 1 344 | 360 | 1 704 | 84 |
| Luxemburg | 9 119 | 1 097 | 10 216 | 189 |
| Malta | 336 | 90 | 426 | 21 |
| Nederländerna | 164 029 | 19 716 | 183 745 | 3 395 |
| Polen | 14 555 | 3 905 | 18 460 | 910 |
| Portugal | 33 266 | 4 411 | 37 677 | 805 |
| Rumänien | 4 143 | 1 111 | 5 254 | 259 |
| Slovakien | 2 351 | 631 | 2 982 | 147 |
| Slovenien | 2 015 | 541 | 2 556 | 126 |
| Spanien | 210 652 | 29 338 | 239 990 | 5 495 |
| Sverige | 88 064 | 10 923 | 98 987 | 1 918 |
| Förenade kungariket | 432 681 | 57 030 | 489 711 | 10 374 |
| Totalt den 31 december 2020 | 3 221 695 | 398 996 | 3 620 692 | 68 908 |
| Totalt den 31 december 2019 | 2 967 000 | 383 691 | 3 350 691 | 86 330 |

Medlemsstater

Bidrag till investeringsanslaget (9)

9

Bidrag till räntesubventioner och tekniskt bistånd (9)

9

Totala bidrag

Infordrat men inte betalt (33)

33

Österrike

82 689

9 852

92 541

1 687

Belgien

121 923

14 470

136 393

2 471

Bulgarien

1 567

421

1 988

98

Cypern

1 008

270

1 278

—

Tjeckien

5 710

1 532

7 242

357

Danmark

67 377

8 118

75 495

1 400

Estland

560

150

710

35

Finland

47 569

5 876

53 445

—

Frankrike

729 689

82 689

812 379

13 685

Tyskland

720 567

84 614

805 181

14 350

Grekland

42 735

5 648

48 383

1 029

Ungern

6 158

1 652

7 810

385

Irland

23 221

3 345

26 566

637

Italien

407 583

50 996

458 579

9 002

Lettland

784

210

994

49

Litauen

1 344

360

1 704

84

Luxemburg

9 119

1 097

10 216

189

Malta

336

90

426

21

Nederländerna

164 029

19 716

183 745

3 395

Polen

14 555

3 905

18 460

910

Portugal

33 266

4 411

37 677

805

Rumänien

4 143

1 111

5 254

259

Slovakien

2 351

631

2 982

147

Slovenien

2 015

541

2 556

126

Spanien

210 652

29 338

239 990

5 495

Sverige

88 064

10 923

98 987

1 918

Förenade kungariket

432 681

57 030

489 711

10 374

Totalt den 31 december 2020

Totalt den 31 december 2020

3 221 695

3 221 695

398 996

398 996

3 620 692

3 620 692

68 908

68 908

Totalt den 31 december 2019

Totalt den 31 december 2019

2 967 000

2 967 000

383 691

383 691

3 350 691

3 350 691

86 330

86 330

18.   Åtaganden och eventualförpliktelser

Åtaganden och eventualförpliktelser

| (I tusen euro) |
| --- |
| | 31.12.2020 | 31.12.2019 |
| Åtaganden | | |
| Ej utbetalda lån | 1 722 618 | 1 357 320 |
| Ej inbetalda åtaganden för aktier och andra värdepapper med rörlig avkastning | 378 347 | 405 920 |
| Ställda garantier | 998 560 | 200 013 |
| Räntesubventioner och tekniskt bistånd | 483 897 | 455 671 |
| Eventualförpliktelser | | |
| Undertecknade garantier som inte utfärdats | 554 686 | 1 359 818 |
| Totala åtaganden och eventualförpliktelser | 4 138 108 | 3 778 742 |

(I tusen euro)

31.12.2020

31.12.2019

Åtaganden

Åtaganden

Ej utbetalda lån

1 722 618

1 357 320

Ej inbetalda åtaganden för aktier och andra värdepapper med rörlig avkastning

378 347

405 920

Ställda garantier

998 560

200 013

Räntesubventioner och tekniskt bistånd

483 897

455 671

Eventualförpliktelser

Eventualförpliktelser

Undertecknade garantier som inte utfärdats

554 686

1 359 818

Totala åtaganden och eventualförpliktelser

Totala åtaganden och eventualförpliktelser

4 138 108

4 138 108

3 778 742

3 778 742

19.   Ränta och liknande intäkter och kostnader

Ränta och liknande intäkter och kostnader

De viktigaste komponenterna i ränta och liknande intäkter är följande:

| (I tusen euro) |
| --- |
| | Från och med den 1.1.2020 | Från och med den 1.1.2019 |
| | till och med den 31.12.2020 | till och med den 31.12.2019 |
| Lån och förskott | 80 252 | 89 244 |
| Räntesubventioner | 4 531 | 4 679 |
| Totalt ränta och liknande intäkter | 84 783 | 93 923 |

(I tusen euro)

Från och med den 1.1.2020

Från och med den 1.1.2019

till och med den 31.12.2020

till och med den 31.12.2019

Lån och förskott

80 252

89 244

Räntesubventioner

4 531

4 679

Totalt ränta och liknande intäkter

Totalt ränta och liknande intäkter

84 783

84 783

93 923

93 923

De viktigast komponenterna i ränta och liknande kostnader är följande:

| (I tusen euro) |
| --- |
| | Från och med den 1.1.2020 | Från och med den 1.1.2019 |
| | till och med den 31.12.2020 | till och med den 31.12.2019 |
| Finansiella derivat | -541 | -261 |
| Likvida medel | -2 961 | -722 |
| Likvida finansiella tillgångar | -1 748 | -1 965 |
| Totalt räntekostnader och ränteliknande kostnader | -5 250 | -2 948 |

(I tusen euro)

Från och med den 1.1.2020

Från och med den 1.1.2019

till och med den 31.12.2020

till och med den 31.12.2019

Finansiella derivat

-541

-261

Likvida medel

-2 961

-722

Likvida finansiella tillgångar

-1 748

-1 965

Totalt räntekostnader och ränteliknande kostnader

Totalt räntekostnader och ränteliknande kostnader

-5 250

-5 250

-2 948

-2 948

20.   Intäkter från och kostnader för avgifter och provisioner

Intäkter från och kostnader för avgifter och provisioner

De viktigaste komponenterna i intäkter från avgifter och provisioner är följande:

| (I tusen euro) |
| --- |
| | Från och med den 1.1.2020 | Från och med den 1.1.2019 |
| | till och med den 31.12.2020 | till och med den 31.12.2019 |
| Avgifter och provisioner på lån och förskott | 141 | 4 399 |
| Avgifter och provisioner på finansiella garantier | 211 | 39 |
| Övriga | 1 | — |
| Totala intäkter från avgifter och provisioner | 353 | 4 438 |

(I tusen euro)

Från och med den 1.1.2020

Från och med den 1.1.2019

till och med den 31.12.2020

till och med den 31.12.2019

Avgifter och provisioner på lån och förskott

141

4 399

Avgifter och provisioner på finansiella garantier

211

39

Övriga

1

—

Totala intäkter från avgifter och provisioner

Totala intäkter från avgifter och provisioner

353

353

4 438

4 438

De viktigaste komponenterna i kostnader för avgifter och provisioner är följande:

| (I tusen euro) |
| --- |
| | Från och med den 1.1.2020 | Från och med den 1.1.2019 |
| | till och med den 31.12.2020 | till och med den 31.12.2019 |
| Provision till tredje man för aktier och andra värdepapper med rörlig avkastning | -225 | -721 |
| Totala kostnader för avgifter och provisioner | -225 | -721 |

(I tusen euro)

Från och med den 1.1.2020

Från och med den 1.1.2019

till och med den 31.12.2020

till och med den 31.12.2019

Provision till tredje man för aktier och andra värdepapper med rörlig avkastning

-225

-721

Totala kostnader för avgifter och provisioner

Totala kostnader för avgifter och provisioner

-225

-225

-721

-721

21.   Nettoresultat på aktier och andra värdepapper med rörlig avkastning

Nettoresultat på aktier och andra värdepapper med rörlig avkastning

De viktigaste komponenterna i nettoresultat på aktier och andra värdepapper med rörlig avkastning är följande:

| (I tusen euro) |
| --- |
| | Från och med den 1.1.2020 | Från och med den 1.1.2019 |
| | till och med den 31.12.2020 | till och med den 31.12.2019 |
| Realiserade resultat till följd av försäljningar och avvecklingar | -3 069 | -133 |
| Intäkter från utdelningar | 4 261 | 1 408 |
| Ändring i verkligt nettovärde | -47 909 | 8 629 |
| Nettoresultat på aktier och andra värdepapper med rörlig avkastning | -46 717 | 9 904 |

(I tusen euro)

Från och med den 1.1.2020

Från och med den 1.1.2019

till och med den 31.12.2020

till och med den 31.12.2019

Realiserade resultat till följd av försäljningar och avvecklingar

-3 069

-133

Intäkter från utdelningar

4 261

1 408

Ändring i verkligt nettovärde

-47 909

8 629

Nettoresultat på aktier och andra värdepapper med rörlig avkastning

Nettoresultat på aktier och andra värdepapper med rörlig avkastning

-46 717

-46 717

9 904

9 904

22.   Allmänna administrativa kostnader

Allmänna administrativa kostnader

Allmänna administrativa kostnader är de faktiska kostnader som uppkommer hos EIB i samband med förvaltningen av investeringsanslaget, med avdrag för intäkter från standardvärderingsavgifter som EIB tar ut direkt från mottagarna av investeringsanslaget.

De viktigaste komponenterna i allmänna administrativa kostnader är följande:

| (I tusen euro) |
| --- |
| | Från och med den 1.1.2020 | Från och med den 1.1.2019 |
| | till och med den 31.12.2020 | till och med den 31.12.2019 |
| Faktiska kostnader för EIB | -61 470 | -52 982 |
| Intäkter från värderingsavgifter som direkt ålagts mottagare av investeringsanslaget | 2 943 | 2 973 |
| Totala allmänna administrativa kostnader | -58 527 | -50 009 |

(I tusen euro)

Från och med den 1.1.2020

Från och med den 1.1.2019

till och med den 31.12.2020

till och med den 31.12.2019

Faktiska kostnader för EIB

-61 470

-52 982

Intäkter från värderingsavgifter som direkt ålagts mottagare av investeringsanslaget

2 943

2 973

Totala allmänna administrativa kostnader

Totala allmänna administrativa kostnader

-58 527

-58 527

-50 009

-50 009

23.   Deltagande i icke-konsoliderade strukturerade enheter (i tusen euro)

Deltagande i icke-konsoliderade strukturerade enheter (i tusen euro)

Definition av en strukturerad enhet

Definition av en strukturerad enhet

En strukturerad enhet är en enhet som har utformats så att rösträttigheter eller liknande rättigheter inte är den dominerande faktorn i beslutet om vem som kontrollerar enheten. I IFRS 12 konstateras att en strukturerad enhet ofta har några eller alla av de följande egenskaperna:

| — | Begränsad verksamhet. |
| --- | --- |

—

Begränsad verksamhet.

| — | Ett begränsat och väldefinierat syfte, t.ex. att genomföra ett leasingavtal på ett skatteeffektivt sätt, genomföra forsknings- eller utvecklingsprojekt, tillhandahålla kapitalanskaffning eller finansiering till en enhet eller ge investerare investeringsmöjligheter genom att överföra risker och belöningar förenade med den strukturerade enhetens tillgångar till investerare. |
| --- | --- |

—

Ett begränsat och väldefinierat syfte, t.ex. att genomföra ett leasingavtal på ett skatteeffektivt sätt, genomföra forsknings- eller utvecklingsprojekt, tillhandahålla kapitalanskaffning eller finansiering till en enhet eller ge investerare investeringsmöjligheter genom att överföra risker och belöningar förenade med den strukturerade enhetens tillgångar till investerare.

| — | Otillräckligt eget kapital för att kunna finansiera sin verksamhet utan oprioriterat finansiellt stöd. |
| --- | --- |

—

Otillräckligt eget kapital för att kunna finansiera sin verksamhet utan oprioriterat finansiellt stöd.

| — | Finansiering i form av flera kontrakt med investerare som skapar koncentrationer av kreditrisker eller andra risker (trancher). |
| --- | --- |

—

Finansiering i form av flera kontrakt med investerare som skapar koncentrationer av kreditrisker eller andra risker (trancher).

Icke-konsoliderade strukturerade enheter

Icke-konsoliderade strukturerade enheter

Begreppet icke-konsoliderad strukturerad enhet avser alla strukturerade enheter som inte kontrolleras genom investeringsanslaget och det inbegriper även andelar i icke-konsoliderade strukturerade enheter.

Definition av andelar i strukturerade enheter:

Definition av andelar i strukturerade enheter:

I IFRS 12 ges andelar en bred definition som omfattar alla kontraktsenliga och ej kontraktsenliga åtaganden som exponerar den rapporterande enheten för variabilitet i avkastningarna från enhetens resultat. Exempel på sådana andelar är innehav av egetkapitalandelar och andra former av deltagande, t.ex. tillhandahållande av finansiering, likviditetsstöd, kreditförstärkningar, åtaganden och garantier till den andra enheten. I IFRS 12 anges att en rapporterande enhet inte nödvändigtvis behöver ha en andel i en annan enhet enbart på grund av ett typiskt förhållande mellan kund och leverantör.

I tabellen nedan beskrivs de typer av strukturerade enheter som investeringsanslaget inte konsoliderar men har andelar i.

| Typ av strukturerad enhet | Art och ändamål | Investeringsanslagets andel |
| --- | --- | --- |
| Projektfinansiering – utlåning till företag för särskilt ändamål | Projektfinansieringstransaktioner är transaktioner där man genom investeringsanslaget anförtror skuldbetalningen till en låntagare, vars enda eller huvudsakliga intäktskälla kommer från en enda eller ett begränsat antal tillgångar som finansieras av sådana skulder eller andra tidigare tillgångar som genom kontrakt är kopplade till projektet. Projektfinansieringstransaktioner finansieras ofta genom utlåning till företag för särskilt ändamål. | Utbetalade nettobelopp.
  Ränteintäkt. |
| Riskkapitaltransaktioner | Genom investeringsanslaget finansieras riskkapital- och investeringsfonder. Riskkapital- och investeringsfonder samlar och förvaltar medel från investerare som söker privata aktieinnehav i små och medelstora företag med stark tillväxtpotential samt finansiering av infrastrukturprojekt. | Investeringar i andelar/aktier som emitteras av riskkapitalfonden.
  Utdelningar som mottas som intäkter från utdelningar. |

Typ av strukturerad enhet

Art och ändamål

Investeringsanslagets andel

Projektfinansiering – utlåning till företag för särskilt ändamål

Projektfinansieringstransaktioner är transaktioner där man genom investeringsanslaget anförtror skuldbetalningen till en låntagare, vars enda eller huvudsakliga intäktskälla kommer från en enda eller ett begränsat antal tillgångar som finansieras av sådana skulder eller andra tidigare tillgångar som genom kontrakt är kopplade till projektet. Projektfinansieringstransaktioner finansieras ofta genom utlåning till företag för särskilt ändamål.

Utbetalade nettobelopp.

Ränteintäkt.

Riskkapitaltransaktioner

Genom investeringsanslaget finansieras riskkapital- och investeringsfonder. Riskkapital- och investeringsfonder samlar och förvaltar medel från investerare som söker privata aktieinnehav i små och medelstora företag med stark tillväxtpotential samt finansiering av infrastrukturprojekt.

Investeringar i andelar/aktier som emitteras av riskkapitalfonden.

Utdelningar som mottas som intäkter från utdelningar.

Tabellen nedan visar redovisade värden på icke-konsoliderade strukturerade enheter som investeringsanslaget hade andelar i på balansdagen samt anslagets maximala exponering för förluster med avseende på dessa enheter. Maximal exponering för förluster omfattar redovisade värden och relaterade ej utbetalda åtaganden.

| Typ av strukturerad enhet | Rubrik | Redovisat värde den 31.12.2020 | Redovisat värde den 31.12.2019 | Maximal exponering för förlust den 31.12.2020 | Maximal exponering för förlust den 31.12.2019 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Riskkapitalfonder | Aktier och andra värdepapper med rörlig avkastning | 437 142 | 504 332 | 437 142 | 834 955 |
| Totalt | | 437 142 | 504 332 | 437 142 | 834 955 |

Typ av strukturerad enhet

Rubrik

Redovisat värde den 31.12.2020

Redovisat värde den 31.12.2019

Maximal exponering för förlust den 31.12.2020

Maximal exponering för förlust den 31.12.2019

Riskkapitalfonder

Aktier och andra värdepapper med rörlig avkastning

437 142

504 332

437 142

834 955

Totalt

Totalt

437 142

437 142

504 332

504 332

437 142

437 142

834 955

834 955

Inget stöd tillhandahålls strukturerade enheter genom investeringsanslaget utöver respektive finansiering.

24.   Anslag för etisk finansiering (i tusen euro)

Anslag för etisk finansiering (i tusen euro)

I juni 2013 godkände AKS-EU:s gemensamma ministerkommitté det nya finansieringsprotokollet för elfte Europeiska utvecklingsfonden (EUF) för perioden 2014–2020.

Man enades om en ny donation på 500 miljoner euro för investeringsanslaget, det så kallade anslaget för etisk finansiering, som ger möjlighet att stödja projekt som ger en särskilt stor genomslagskraft för utvecklingen, samtidigt som man bär de större risker som är förbundna med sådana investeringar. Detta anslag kommer att ge nya möjligheter att öka instrumentets utlåning till den privata sektorn genom investeringar i följande instrument:

Egetkapitalfonder med social påverkan – som främjas av en växande population av förvaltare av egetkapitalfonder som sätter sociala eller miljömässiga frågor som de vill avhjälpa i centrum för sin investeringsstrategi, men som fortfarande fokuserar på hållbarhet för både fonden och de företag de investerat i.

Egetkapitalfonder med social påverkan

Lån till finansförmedlare – (t.ex. mikrofinansinstitut, lokala banker och kreditföreningar) verksamma i AKS-länderna till vilka EIB inte kan överväga finansiering – särskilt i lokal valuta – enligt gällande riktlinjer för kreditrisker, t.ex. på grund av höga landrisker, valutans höga volatilitet eller bristande riktmärken för prissättning. Huvudsyftet med sådana lån är att finansiera projekt som kan få stor effekt på utvecklingen, särskilt på området för stöd till mikroföretag och små företag och jordbruk, vilka normalt inte beviljas finansiering från investeringsanslaget.

Lån till finansförmedlare

Riskdelningsinstrument – i form av första-förlustgarantier (första förlustdelen) som underlättar EIB:s riskdelningsverksamhet med lokala finansförmedlare (oftast affärsdrivande banker) till förmån för missgynnade små och medelstora företag och små projekt som uppfyller kriterierna för etisk finansiering i situationer där man identifierat en brist på marknaden när det gäller små och medelstora företags och små projekts tillgång till finansiering. Första förlustdelen skulle utformas som en motgaranti till förmån för prioriterade trancher som omfattas av garantier som finansieras av EIB, inom ramen för investeringsanslaget, och av andra internationella finansinstitut eller finansinstitut för utveckling, vilket skulle skapa en betydande hävstångseffekt.

Riskdelningsinstrument

Direkt finansiering – genom skuld (dvs. lån) eller egetkapitalinstrument i projekt med sunda och erfarna projektledare och höga utvecklingsmässiga effekter, men som också kommer att medföra högre väntade förluster och svårigheter att återfå investeringen (typ av riskkapital med högre risker för förluster än de som vanligtvis väntas). EIB tillämpar stränga urvals- och behörighetskriterier för detta instrument, med tanke på att dessa projekt, trots deras stora påverkan på utveckling, inte skulle kunna uppfylla godtagbara kriterier för finansiering (dvs. låga förväntningar på att kunna uppbära investeringen eller utjämna förluster genom räntesatser eller avkastning på eget kapital).

Direkt finansiering

Programmet för etisk finansiering kommer också att möjliggöra diversifiering till nya sektorer, som hälso- och sjukvård, jordbruk och livsmedelsförsörjning samt genom utveckling av nya och innovativa riskdelningsinstrument. Under 2016 ökades finansieringskapaciteten för programmet för etisk finansiering till 800 miljoner euro genom att göra programmet delvis revolverande.

Ur finansiell och redovisningsmässig synvinkel ingår programmet för etisk finansiering i investeringsanslagets portfölj och redovisas i investeringsanslagets årsredovisning.

Följande tabell visar det redovisade värdet och belopp för vilka åtaganden ingåtts, men som inte utbetalats, per typ av tillgång:

| Typ av etisk investering | Rubrik | Värdering | Redovisat bruttovärde den 31.12.2020 | Förlustavsättning/verkligt värde den 31.12.2020 | Redovisat värde den 31.12.2020 | Belopp som inte utbetalats den 31.12.2020 | Justering av väntade kreditförluster utanför balansräkningen den 31.12.2020 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Lån till finansförmedlare | Lån och förskott | Upplupet anskaffningsvärde | 49 522 | -1 839 | 47 683 | 26 954 | -199 |
| Direkta lånetransaktioner | Lån och förskott | Verkligt värde genom resultatavräkning | 91 186 | -44 681 | 46 505 | 98 314 | — |
| Egetkapitalfonder med social påverkan | Aktier och andra värdepapper med rörlig avkastning | Verkligt värde genom resultatavräkning | 41 885 | -4 778 | 37 107 | 73 362 | — |
| Direktfinansiering – kapitalandelar | Aktier och andra värdepapper med rörlig avkastning | Verkligt värde genom resultatavräkning | 57 395 | 9 195 | 66 590 | 14 | — |
| Riskdelningsinstrument | Ställda garantier | Bättre tillvägagångssätt (10) | — | — | — | 40 746 | — |
| Totalt | | | 239 988 | -42 103 | 197 885 | 239 390 | -199 |

Typ av etisk investering

Rubrik

Värdering

Redovisat bruttovärde den 31.12.2020

Förlustavsättning/verkligt värde den 31.12.2020

Redovisat värde den 31.12.2020

Belopp som inte utbetalats den 31.12.2020

Justering av väntade kreditförluster utanför balansräkningen den 31.12.2020

Lån till finansförmedlare

Lån och förskott

Upplupet anskaffningsvärde

49 522

-1 839

47 683

26 954

-199

Direkta lånetransaktioner

Lån och förskott

Verkligt värde genom resultatavräkning

91 186

-44 681

46 505

98 314

—

Egetkapitalfonder med social påverkan

Aktier och andra värdepapper med rörlig avkastning

Verkligt värde genom resultatavräkning

41 885

-4 778

37 107

73 362

—

Direktfinansiering – kapitalandelar

Aktier och andra värdepapper med rörlig avkastning

Verkligt värde genom resultatavräkning

57 395

9 195

66 590

14

—

Riskdelningsinstrument

Ställda garantier

Bättre tillvägagångssätt (10)

10

—

—

—

40 746

—

Totalt

Totalt

239 988

239 988

-42 103

-42 103

197 885

197 885

239 390

239 390

-199

-199

| Typ av etisk investering | Rubrik | Värdering | Redovisat bruttovärde den 31.12.2019 | Förlustavsättning/verkligt värde den 31.12.2019 | Redovisat värde den 31.12.2019 | Belopp som inte utbetalats den 31.12.2019 | Justering av väntade kreditförluster utanför balansräkningen den 31.12.2019 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Lån till finansförmedlare | Lån och förskott | Upplupet anskaffningsvärde | 22 347 | -354 | 21 993 | 42 400 | -1 251 |
| Direkta lånetransaktioner | Lån och förskott | Verkligt värde genom resultatavräkning | 37 136 | -15 156 | 21 980 | 75 700 | — |
| Egetkapitalfonder med social påverkan | Aktier och andra värdepapper med rörlig avkastning | Verkligt värde genom resultatavräkning | 33 417 | -3 175 | 30 242 | 66 840 | — |
| Direktfinansiering – kapitalandelar | Aktier och andra värdepapper med rörlig avkastning | Verkligt värde genom resultatavräkning | 58 643 | 19 626 | 78 269 | 14 | — |
| Riskdelningsinstrument | Ställda garantier | Bättre tillvägagångssätt (11) | — | — | — | 47 331 | -50 |
| Totalt | | | 151 543 | 941 | 152 484 | 232 285 | -1 301 |

Typ av etisk investering

Rubrik

Värdering

Redovisat bruttovärde den 31.12.2019

Förlustavsättning/verkligt värde den 31.12.2019

Redovisat värde den 31.12.2019

Belopp som inte utbetalats den 31.12.2019

Justering av väntade kreditförluster utanför balansräkningen den 31.12.2019

Lån till finansförmedlare

Lån och förskott

Upplupet anskaffningsvärde

22 347

-354

21 993

42 400

-1 251

Direkta lånetransaktioner

Lån och förskott

Verkligt värde genom resultatavräkning

37 136

-15 156

21 980

75 700

—

Egetkapitalfonder med social påverkan

Aktier och andra värdepapper med rörlig avkastning

Verkligt värde genom resultatavräkning

33 417

-3 175

30 242

66 840

—

Direktfinansiering – kapitalandelar

Aktier och andra värdepapper med rörlig avkastning

Verkligt värde genom resultatavräkning

58 643

19 626

78 269

14

—

Riskdelningsinstrument

Ställda garantier

Bättre tillvägagångssätt (11)

11

—

—

—

47 331

-50

Totalt

Totalt

151 543

151 543

941

941

152 484

152 484

232 285

232 285

-1 301

-1 301

Med början den 1 januari 2019 beslutade ledningen att tillämpa de allmänna riskprinciperna för direkta lånetransaktioner för etisk investering (exklusive lån till finansförmedlare), i enlighet med EIB:s riktlinjer för kreditrisker och riskkapital, och att övervaka och rapportera den risk som är förknippad med direkta lånetransaktioner för etisk investering på grundval av deras verkliga värde. Enligt den nya metoden genomför banken en kvalitativ riskbedömning i syfte att bedöma om investeringslogiken är sund och om dessa transaktioner har rimliga förutsättningar att bli lönsamma.

25.   Händelser efter avslutad revision

Händelser efter avslutad revision

Mot bakgrund av covid-19-pamdemin fortsätter investeringsanslaget att nära övervaka situationen särskilt som en del av efterföljande översyn av händelserna. Det anses att inga väsentliga händelser har inträffat efter balansdagen som skulle kräva justeringar av, eller upplysningar i, årsredovisningen den 31 december 2020.

---

(1)  EUT L 210, 6.8.2013, s. 1.

1

(2)  Rådets förordning (EU) 2018/1877 av den 26 november 2018 med budgetförordning för elfte Europeiska utvecklingsfonden och om upphävande av förordning (EU) 2015/323 (EUT L 307, 3.12.2018, s. 1).

2

(3)  EUT L 347, 20.12.2013, s. 884.

3

(4)  Vissa sifferuppgifter i tabellerna nedan kan förefalla inkonsekventa när de summeras på grund av avrundningen till miljoner euro.

4

(5)  Vissa sifferuppgifter i tabellerna nedan kan förefalla inkonsekventa när de summeras på grund av avrundningen till miljoner euro.

5

(6)  I enlighet med artikel 53 i budgetförordningen för elfte EUF redovisas likvida medel i balansräkningen för elfte EUF. De olika typerna av bankkonton anges i kapitel 5 om hantering av finansiella risker.

6

(7)  Rådets beslut (EU) 2020/1708 av den 13 november 2020 om de bidrag som medlemsstaterna ska betala för att finansiera Europeiska utvecklingsfonden, inbegripet taket för 2022, årsbeloppet för 2021, den första delbetalningen för 2021 och en vägledande, icke-bindande prognos för de förväntade årliga bidragsbeloppen för 2023 och 2024 (EUT L 385, 17.11.2020, s. 13).

7

(8)  Rådets förordning (EU) 2016/888 av den 6 juni 2016 om ändring av förordning (EU) 2015/323 med budgetförordning för elfte Europeiska utvecklingsfonden vad gäller erläggande av delbetalningar (EUT L 149, 7.6.2016, s. 1).

8

(9)  Vissa sifferuppgifter i tabellerna nedan kan förefalla inkonsekventa när de summeras på grund av avrundningen till miljoner euro.

9

(10)  Europaparlamentets och rådets förordning (EU, Euratom) 2018/1046 av den 18 juli 2018 om finansiella regler för unionens allmänna budget, om ändring av förordningarna (EU) nr 1296/2013, (EU) nr 1301/2013, (EU) nr 1303/2013, (EU) nr 1304/2013, (EU) nr 1309/2013, (EU) nr 1316/2013, (EU) nr 223/2014, (EU) nr 283/2014 och beslut nr 541/2014/EU samt om upphävande av förordning (EU, Euratom) nr 966/2012 (EUT L 193, 30.7.2018, s. 1).

10

(11)  Rådets förordning (EU) 2018/1877 av den 26 november 2018 med budgetförordning för elfte Europeiska utvecklingsfonden och om upphävande av förordning (EU) 2015/323 (EUT L 307, 3.12.2018, s. 1).

11

(12)  Vissa sifferuppgifter i tabellerna nedan kan förefalla inkonsekventa när de summeras på grund av avrundningen till miljoner euro.

12

(13)  Europaparlamentets och rådets förordning (EU, Euratom) 2018/1046 av den 18 juli 2018 om finansiella regler för unionens allmänna budget, om ändring av förordningarna (EU) nr 1296/2013, (EU) nr 1301/2013, (EU) nr 1303/2013, (EU) nr 1304/2013, (EU) nr 1309/2013, (EU) nr 1316/2013, (EU) nr 223/2014, (EU) nr 283/2014 och beslut nr 541/2014/EU samt om upphävande av förordning (EU, Euratom) nr 966/2012 (EUT L 193, 30.7.2018, s. 1).

13

(14)  Rådets förordning (EU) 2018/1877 av den 26 november 2018 med budgetförordning för elfte Europeiska utvecklingsfonden och om upphävande av förordning (EU) 2015/323 (EUT L 307, 3.12.2018, s. 1).

14

(15)  Vissa sifferuppgifter i tabellerna nedan kan förefalla inkonsekventa när de summeras på grund av avrundningen till miljoner euro.

15

(16)  Rådets förordning (EU) 2018/1877.

16

(17)  Med undantag för transaktioner i Sydsudan.

17

(18)  EUT L 314, 30.11.2001, s. 1.

18

(19)  EUT L 109, 26.4.2007, s. 33.

19

(20)  Bruttobelopp (dvs. utan hänsyn till tillbakadraganden och betalningskrav).

20

(21)  Beloppen i kolumnerna för åtagande, kontrakt och betalning är färgkodade.

21

(22)  EUT L 193, 30.7.2018, s. 1.

22

(1)  För det år som slutade den 31 december 2020 omfattade ränta och liknande intäkter 77,9 miljoner euro (år 2019: 93,9 miljoner euro) beräknat på tillgångar som värderas till upplupet anskaffningsvärde med hjälp av effektivräntemetoden.

1

(23)  EUT L 420, 14.12.2020, s. 32.

23

(24)  Rådets beslut (EU) 2020/2233 av den 23 december 2020 om ingående av åtaganden för medel som härrör från återflöden inom ramen för AVS-investeringsanslaget från transaktioner inom ramen för nionde, tionde och elfte Europeiska utvecklingsfonderna (EUT L 437, 28.12.2020, s. 188).

24

(25)  Lånetransaktioner som värderas till verkligt värde genom resultatavräkning.

25

(26)  Lånetransaktioner som värderas till verkligt värde genom resultatavräkning.

26

(27)  Agentavtal för vilka det på balansdagen inte finns några underliggande motparter

27

(28)  Agentavtal för vilka det på balansdagen inte finns några underliggande motparter

28

(29)  Minskningar förklaras genom återbetalningar av kapital som uppkommit under året på transaktioner som redan betraktas som ett anstånd från och med den 31 december 2020 och genom avslut av anståndsåtgärder under året.

29

(30)  Belopp som ska betalas till tredje parter inkluderar räntesubventioner och tekniskt bistånd som ännu inte betalats till medlemsstaterna, vanligen med obestämd löptid.

30

(2)  Se avsnitt 3.4.2.2.2 för förklaringar av syntetisk säkring.

2

(3)  Se avsnitt 3.4.2.2.2 för förklaringar av syntetisk säkring.

3

(4)  Inklusive agentavtal.

4

(5)  Inklusive agentavtal.

5

(6)  För närmare uppgifter hänvisas till not 24.

6

(7)  Till följd av de uppdaterade versionerna av modellen som det hänvisas till i not 2.4.2 skulle de ingående balanserna för 12-månaders och väntade kreditförluster under resten av löptiden som inte har kreditförsämrats vara högre med 0,3 miljoner respektive 1,5 miljoner euro.

7

(31)  Mer information finns i not 24.

31

(8)  Till följd av de uppdaterade versionerna av modellen som det hänvisas till i not 2.4.2 skulle de ingående balanserna för 12-månaders och väntade kreditförluster under resten av löptiden som inte har kreditförsämrats vara lägre med -0,2 miljoner respektive högre med 1,1 miljoner euro.

8

(32)  Mer information finns i not 24.

32

(33)  Den 10 november 2020 fastställde rådet beloppet för de finansiella bidrag som ska betalas av varje medlemsstat senast den 21 januari 2021. Den 31 december 2020 hade 69,8 miljoner euro ännu inte inbetalats.

33

(9)  Den 14 juli 2020 omfördelades 45,1 miljoner euro i åtaganden som inte nyttjats för räntesubventioner och tekniskt bistånd från nionde EUF till medlen från bidragsgivarna per fördelningsnyckel för bidragen i nionde EUF.

9

(10)  För närmare uppgifter, se avsnitt om efterföljande värdering i not 2.4.3.

10

(11)  För närmare uppgifter, se avsnitt om efterföljande värdering i not 2.4.3.

11

---

| 28.10.2021 | SV | Europeiska unionens officiella tidning | C 438/163 |
| --- | --- | --- | --- |

28.10.2021

SV

Europeiska unionens officiella tidning

C 438/163

---

Revisionsrättens revisionsförklaring avseende åttonde, nionde, tionde och elfte Europeiska utvecklingsfonden (EUF) till Europaparlamentet och rådet – oberoende revisorns rapport

(2021/C 438/02)

Uttalande

| I. | Vi har granskat






  a) | årsredovisningen för åttonde, nionde, tionde och elfte EUF som består av balansräkningen, resultaträkningen, kassaflödesanalysen, sammanställningen av förändringar i nettotillgångarna och rapporten om det finansiella genomförandet för det budgetår som slutade den 31 december 2020 och som godkänts, |
| --- | --- | --- |

I.

a)

årsredovisningen för åttonde, nionde, tionde och elfte EUF som består av balansräkningen, resultaträkningen, kassaflödesanalysen, sammanställningen av förändringar i nettotillgångarna och rapporten om det finansiella genomförandet för det budgetår som slutade den 31 december 2020 och som godkänts,

| b) | lagligheten och korrektheten i de underliggande transaktionerna, för vilka kommissionen sköter det finansiella genomförandet (1). |
| --- | --- |

b)

lagligheten och korrektheten i de underliggande transaktionerna, för vilka kommissionen sköter det finansiella genomförandet (1).

Räkenskapernas tillförlitlighet

| Uttalande om räkenskapernas tillförlitlighet









  II. | Vi anser att årsredovisningarna för åttonde, nionde, tionde och elfte EUF för det år som slutade den 31 december 2020 i alla väsentliga avseenden ger en rättvisande bild av EUF:s finansiella ställning per den 31 december 2020, det finansiella resultatet, kassaflödena och förändringarna i nettotillgångarna för året i enlighet med EUF:s budgetförordning och med internationellt erkända redovisningsstandarder för den offentliga sektorn. |
| --- | --- |

Uttalande om räkenskapernas tillförlitlighet

II.

Lagligheten och korrektheten i de transaktioner som ligger till grund för räkenskaperna

Intäkter

| Uttalande om intäkternas laglighet och korrekthet









  III. | Vi anser att de intäkter som ligger till grund för räkenskaperna för det år som slutade den 31 december 2020 i alla väsentliga avseenden är lagliga och korrekta. |
| --- | --- |

Uttalande om intäkternas laglighet och korrekthet

III.

Kostnader

| Uttalande med avvikande mening om kostnadernas laglighet och korrekthet









  IV. | På grund av betydelsen av det förhållande som beskrivs under rubriken Grund för ett uttalande med avvikande mening om kostnadernas laglighet och korrekthet anser vi att de kostnader som godkänts i räkenskaperna för det budgetår som slutade den 31 december 2020 innehåller väsentliga fel. |
| --- | --- |

Uttalande med avvikande mening om kostnadernas laglighet och korrekthet

IV.

Grund för uttalandet

| V. | Vi utförde vår revision i enlighet med de internationella revisionsstandarder (ISA) och etiska riktlinjer som fastställts av IFAC och de internationella standarder för högre revisionsorgan (Issai) som fastställts av Intosai. I avsnittet om revisorns ansvar nedan beskrivs mer ingående vilket ansvar vi har enligt dessa standarder och riktlinjer. Vi uppfyllde även kraven på oberoende och våra etiska skyldigheter enligt International Ethics Standards Board for Accountants (IESBA) och dess etiska riktlinjer för yrkesverksamma revisorer. Vi anser att vi har inhämtat tillräckliga och ändamålsenliga revisionsbevis till stöd för vårt uttalande. |
| --- | --- |

V.

Grund för ett uttalande med avvikande mening om kostnadernas laglighet och korrekthet

| VI. | De kostnader som bokförts för 2020 inom åttonde, nionde, tionde och elfte EUF innehåller väsentliga fel. Vår uppskattade felnivå för kostnader som godkänts i räkenskaperna är 3,8 %. |
| --- | --- |

VI.

Områden av särskild betydelse för revisionen

| VII. | Områden av särskild betydelse för revisionen är de områden som enligt vår professionella bedömning var av störst betydelse vid vår revision av räkenskaperna för den aktuella perioden. Områdena behandlades inom ramen för vår revision av räkenskaperna som helhet, och när vi bildade oss en uppfattning om dem, men vi gör inte ett separat uttalande om dessa områden. |
| --- | --- |

VII.

Upplupna kostnader

| VIII. | Vi bedömde de upplupna kostnader som redovisas i årsredovisningen, vilka i hög grad bygger på en uppskattning. Vid utgången av 2020 uppskattade kommissionen att de stödberättigande kostnader som stödmottagarna hade haft men ännu inte redovisat uppgick till 5 452 miljoner euro (vid utgången av 2019: 5 074 miljoner euro). |
| --- | --- |

VIII.

| IX. | Vi granskade den beräkning som låg till grund för uppskattningen av upplupna kostnader och gick igenom ett urval av 30 enskilda kontrakt för att bedöma risken för att de upplupna kostnaderna redovisades felaktigt. Utifrån vår granskning drog vi slutsatsen att de upplupna kostnader som redovisades i årsredovisningen var riktiga. |
| --- | --- |

IX.

Potentiell effekt på EUF:s årsredovisning för 2020 av Förenade kungarikets utträde ur Europeiska unionen

| X. | Den 1 februari 2020 upphörde Förenade kungariket att vara en EU-medlemsstat. Efter de båda parternas undertecknande av avtalet om Förenade konungariket Storbritannien och Nordirlands utträde ur Europeiska unionen och Europeiska atomenergigemenskapen (”utträdesavtalet”) åtog sig Förenade kungariket att fortsätta delta i EUF till dess att elfte EUF och alla andra tidigare oavslutade EUF avslutas. Förenade kungariket kommer att åta sig samma skyldigheter som de medlemsstater som ingick den interna överenskommelse genom vilken elfte EUF bildades, och även de uppkomna skyldigheterna från tidigare EUF tills de avslutas. |
| --- | --- |

X.

| XI. | I utträdesavtalet anges också att Förenade kungarikets andel av belopp från projekt inom tionde EUF eller från tidigare EUF inte ska återanvändas när det inte har gjorts åtaganden för dessa belopp eller när åtagandena har dragits tillbaka vid det datum då överenskommelsen träder i kraft. Detta gäller även för Förenade kungarikets andel av belopp som det inte har gjorts åtaganden för, eller där åtagandena har dragits tillbaka, inom elfte EUF efter den 31 december 2020. |
| --- | --- |

XI.

| XII. | Mot denna bakgrund finns det ingen ekonomisk inverkan på EUF:s årsredovisning för 2020 att rapportera. Vi drar slutsatsen att EUF:s räkenskaper per den 31 december 2020 korrekt återspeglar läget i utträdesprocessen det datumet. |
| --- | --- |

XII.

Ledningens ansvar

| XIII. | I enlighet med artiklarna 310–325 i EUF-fördraget och budgetförordningen för elfte EUF ansvarar ledningen för att upprätta och lägga fram EUF:s årsredovisning på grundval av internationellt vedertagna redovisningsstandarder för den offentliga sektorn och för att de underliggande transaktionerna är lagliga och korrekta. I ledningens ansvar ingår att utforma, införa och upprätthålla den internkontroll som är relevant när det gäller att upprätta och lägga fram årsredovisningar som inte innehåller väsentliga felaktigheter, vare sig detta beror på oegentligheter eller fel. Kommissionen har det slutliga ansvaret för att de transaktioner som ligger till grund för EUF:s räkenskaper är lagliga och korrekta. |
| --- | --- |

XIII.

| XIV. | När EUF:s räkenskaper upprättas är det kommissionens ansvar att bedöma EUF:s förmåga att fortsätta verksamheten, upplysa om relevanta frågor och använda antagandet om fortsatt drift som grund för räkenskaperna, såvida den inte har för avsikt att antingen avveckla EUF eller att upphöra med verksamheten eller inte har något annat realistiskt alternativ än att göra något av detta. |
| --- | --- |

XIV.

| XV. | Kommissionen ansvarar för tillsynen över EUF:s process för finansiell rapportering. |
| --- | --- |

XV.

Revisorns ansvar för revisionen av EUF:s räkenskaper och de underliggande transaktionerna

| XVI. | Vårt mål är att uppnå rimlig säkerhet om huruvida EUF:s räkenskaper innehåller väsentliga felaktigheter och huruvida de underliggande transaktionerna är lagliga och korrekta samt att på grundval av revisionen lämna en revisionsförklaring om räkenskapernas tillförlitlighet och de underliggande transaktionernas laglighet och korrekthet till Europaparlamentet och rådet. Rimlig säkerhet är en hög grad av säkerhet men ingen garanti för att väsentliga felaktigheter eller bristande efterlevnad alltid upptäcks vid revisionen. Dessa kan ha sin grund i oegentligheter eller fel och betraktas som väsentliga om de enskilt eller tillsammans rimligen kan förväntas påverka eventuella ekonomiska beslut som fattas med grund i dessa EUF-räkenskaper. |
| --- | --- |

XVI.

| XVII. | Som en del i vår revision i enlighet med ISA och Issai tillämpar vi professionellt omdöme och är professionellt skeptiska under hela revisionen. Vi gör också följande:






  — | Identifierar och bedömer riskerna för att det finns väsentliga felaktigheter i EUF:s räkenskaper och för att de underliggande transaktionerna i väsentlig utsträckning inte följer EUF:s rättsliga ram, vare sig det beror på oegentligheter eller på fel. Vi utformar och utför granskningsåtgärder för att hantera dessa risker och inhämtar tillräckliga och ändamålsenliga revisionsbevis till stöd för vårt uttalande. Väsentliga felaktigheter eller väsentlig bristande efterlevnad som beror på oegentligheter är svårare att upptäcka än om de beror på fel, eftersom det vid oegentligheter kan handla om maskopi, förfalskning, uppsåtlig underlåtenhet, felaktiga uppgifter eller att man har satt sig över den interna kontrollen. Det är följaktligen större risk för att sådana händelser inte upptäcks. |
| --- | --- | --- |

XVII.

—

Identifierar och bedömer riskerna för att det finns väsentliga felaktigheter i EUF:s räkenskaper och för att de underliggande transaktionerna i väsentlig utsträckning inte följer EUF:s rättsliga ram, vare sig det beror på oegentligheter eller på fel. Vi utformar och utför granskningsåtgärder för att hantera dessa risker och inhämtar tillräckliga och ändamålsenliga revisionsbevis till stöd för vårt uttalande. Väsentliga felaktigheter eller väsentlig bristande efterlevnad som beror på oegentligheter är svårare att upptäcka än om de beror på fel, eftersom det vid oegentligheter kan handla om maskopi, förfalskning, uppsåtlig underlåtenhet, felaktiga uppgifter eller att man har satt sig över den interna kontrollen. Det är följaktligen större risk för att sådana händelser inte upptäcks.

| — | Skaffar oss en förståelse av den interna kontroll som är relevant för revisionen i syfte att utforma lämpliga granskningsåtgärder, men inte i syfte att göra ett uttalande om effektiviteten i den interna kontrollen. |
| --- | --- |

—

Skaffar oss en förståelse av den interna kontroll som är relevant för revisionen i syfte att utforma lämpliga granskningsåtgärder, men inte i syfte att göra ett uttalande om effektiviteten i den interna kontrollen.

| — | Utvärderar ändamålsenligheten i de redovisningsprinciper som ledningen har använt och av rimligheten i ledningens uppskattningar i redovisningen och därmed sammanhängande upplysningar. |
| --- | --- |

—

Utvärderar ändamålsenligheten i de redovisningsprinciper som ledningen har använt och av rimligheten i ledningens uppskattningar i redovisningen och därmed sammanhängande upplysningar.

| — | Kommer, med grund i de inhämtade revisionsbevisen, fram till en slutsats om huruvida ledningens användning av antagandet om fortsatt drift är riktigt och huruvida det finns någon väsentlig osäkerhetsfaktor som avser sådana händelser eller förhållanden som kan leda till betydande tvivel om EUF:s förmåga att fortsätta verksamheten. Om vi kommer fram till att det finns en väsentlig osäkerhetsfaktor, är vi skyldiga att i vår rapport hänvisa till de därmed sammanhängande upplysningarna i EUF:s räkenskaper eller, om upplysningarna inte är korrekta, modifiera vårt uttalande. Våra slutsatser baseras på de revisionsbevis som vi har inhämtat fram till datumet för vår rapport. Men framtida händelser eller förhållanden kan förorsaka att enheten inte längre kan fortsätta verksamheten. |
| --- | --- |

—

Kommer, med grund i de inhämtade revisionsbevisen, fram till en slutsats om huruvida ledningens användning av antagandet om fortsatt drift är riktigt och huruvida det finns någon väsentlig osäkerhetsfaktor som avser sådana händelser eller förhållanden som kan leda till betydande tvivel om EUF:s förmåga att fortsätta verksamheten. Om vi kommer fram till att det finns en väsentlig osäkerhetsfaktor, är vi skyldiga att i vår rapport hänvisa till de därmed sammanhängande upplysningarna i EUF:s räkenskaper eller, om upplysningarna inte är korrekta, modifiera vårt uttalande. Våra slutsatser baseras på de revisionsbevis som vi har inhämtat fram till datumet för vår rapport. Men framtida händelser eller förhållanden kan förorsaka att enheten inte längre kan fortsätta verksamheten.

| — | Utvärderar de årliga räkenskapernas och alla upplysningarnas övergripande presentation, struktur och innehåll, och bedömer om de årliga räkenskaperna ger en rättvisande bild av de underliggande transaktionerna och händelserna. |
| --- | --- |

—

Utvärderar de årliga räkenskapernas och alla upplysningarnas övergripande presentation, struktur och innehåll, och bedömer om de årliga räkenskaperna ger en rättvisande bild av de underliggande transaktionerna och händelserna.

| XVIII. | Vi informerar ledningen om bland annat revisionens planerade inriktning och omfattning samt tidpunkten för den och viktiga granskningsresultat, inbegripet iakttagelser om betydande brister i den interna kontrollen. |
| --- | --- |

XVIII.

| XIX. | När det gäller intäkter granskar vi alla bidrag från medlemsstaterna och ett urval av andra typer av intäktstransaktioner. |
| --- | --- |

XIX.

| XX. | När det gäller kostnader granskar vi betalningstransaktioner när kostnaderna har uppkommit, bokförts och godkänts. Revisionen omfattar alla betalningar (som inte är förskott) vid den tidpunkt de görs. Förskott granskas när mottagaren av medel har lämnat bevis som visar att de använts på rätt sätt och institutionen eller organet har godkänt bevisen genom att reglera förskottsbetalningen, vilket kanske inte sker förrän ett efterföljande år. |
| --- | --- |

XX.

| XXI. | Bland de områden som vi har diskuterat med kommissionen fastställer vi vilka som var av störst betydelse vid revisionen av EUF:s räkenskaper och som därför utgör områden av särskild betydelse för den aktuella perioden. Vi beskriver dessa områden i vår rapport, såvida inte lagstiftning eller förordningar förbjuder offentliggörande, eller vi, vilket är mycket ovanligt, beslutar att inte informera om ett område i vår rapport därför att de negativa konsekvenserna av det rimligen kan förväntas bli större än eventuella fördelar för allmänintresset. |
| --- | --- |

XXI.

8 juli 2021.

Klaus-Heiner LEHNE

ordförande

Europeiska revisionsrätten

12, rue Alcide de Gasperi – L-1615 Luxemburg

---

(1)  I enlighet med artiklarna 43, 48–50 och 58 i budgetförordningen för elfte EUF innebär detta att revisionsförklaringen inte omfattar de EUF-medel som förvaltas av EIB.

1

---