# Euroopan unionin C 438/28.

| | ISSN 1977-1053 |
| --- | --- |
| Euroopan unionin
  virallinen lehti | C 438 |
| | |
| Suomenkielinen laitos | Tiedonantoja ja ilmoituksia | 64. vuosikerta28. lokakuuta 2021 |

ISSN 1977-1053

Euroopan unionin

virallinen lehti

C 438

Suomenkielinen laitos

Tiedonantoja ja ilmoituksia

64. vuosikerta28. lokakuuta 2021

---

| Sisältö | Sivu |
| --- | --- |
| | IV   Tiedotteet |
| | EUROOPAN UNIONIN TOIMIELINTEN, ELINTEN, TOIMISTOJEN JA VIRASTOJEN TIEDOTTEET |
| | Euroopan komissio |
| 2021/C 438/01 | Komission tiedonanto Euroopan parlamentille, neuvostolle ja tilintarkastustuomioistuimelle – Euroopan kehitysrahaston tilinpäätös – varainhoitovuosi 2020 | 1 |
| 2021/C 438/02 | Euroopan tilintarkastustuomioistuimen tarkastuslausuma Euroopan parlamentille ja neuvostolle kahdeksannesta, yhdeksännestä, kymmenennestä ja yhdennestätoista Euroopan kehitysrahastosta – riippumattoman tarkastajan kertomus | 163 |

Sisältö

Sivu

IV   Tiedotteet

EUROOPAN UNIONIN TOIMIELINTEN, ELINTEN, TOIMISTOJEN JA VIRASTOJEN TIEDOTTEET

Euroopan komissio

2021/C 438/01

Komission tiedonanto Euroopan parlamentille, neuvostolle ja tilintarkastustuomioistuimelle – Euroopan kehitysrahaston tilinpäätös – varainhoitovuosi 2020

1

2021/C 438/02

Euroopan tilintarkastustuomioistuimen tarkastuslausuma Euroopan parlamentille ja neuvostolle kahdeksannesta, yhdeksännestä, kymmenennestä ja yhdennestätoista Euroopan kehitysrahastosta – riippumattoman tarkastajan kertomus

163

---

| FI | |
| --- | --- |

FI

---

IV Tiedotteet

EUROOPAN UNIONIN TOIMIELINTEN, ELINTEN, TOIMISTOJEN JA VIRASTOJEN TIEDOTTEET

Euroopan komissio

| 28.10.2021 | FI | Euroopan unionin virallinen lehti | C 438/1 |
| --- | --- | --- | --- |

28.10.2021

FI

Euroopan unionin virallinen lehti

C 438/1

---

KOMISSION TIEDONANTO EUROOPAN PARLAMENTILLE, NEUVOSTOLLE JA TILINTARKASTUSTUOMIOISTUIMELLE

Euroopan kehitysrahaston tilinpäätös – varainhoitovuosi 2020

(2021/C 438/01)

SISÄLTÖ

| VARMENNUSLAUSUMA | 2 |
| --- | --- |

| EUROOPAN KEHITYSRAHASTOJEN VAROJEN KÄYTTÖ JA NIITÄ KOSKEVA KIRJANPITO | 3 |
| --- | --- |

| EUROOPAN KOMISSION HALLINNOIMAT VARAT | 7 |
| --- | --- |

| EKR:N TILINPÄÄTÖSLASKELMAT | 9 |
| --- | --- |

| EKR:OON KONSOLIDOITUJEN EU:N ERITYISRAHASTOJEN TILINPÄÄTÖSLASKELMAT | 46 |
| --- | --- |

| EU:N BÊKOU-ERITYISRAHASTON TILINPÄÄTÖS – VARAINHOITOVUOSI 2020 | 47 |
| --- | --- |

| EU:N AFRIKKA-HÄTÄRAHASTON LOPULLINEN TILINPÄÄTÖS 2020 | 54 |
| --- | --- |

| EKR:N JA EU:N ERITYISRAHASTOJEN KONSOLIDOIDUT TILINPÄÄTÖSLASKELMAT | 61 |
| --- | --- |

| EKR:N RAHOITUKSEN TOTEUTUMISTA KOSKEVA KERTOMUS | 66 |
| --- | --- |

| VUOTUINEN TÄYTÄNTÖÖNPANOKERTOMUS – EUROOPAN INVESTOINTIPANKIN HALLINNOIMAT VARAT | 93 |
| --- | --- |

VARMENNUSLAUSUMA

Euroopan kehitysrahaston varainhoitovuoden 2020 tilinpäätös on laadittu yhdenteentoista Euroopan kehitysrahastoon sovellettavan varainhoitoasetuksen X osaston säännösten sekä tilinpäätöslaskelmien liitetiedoissa esitettyjen tilinpäätöksen laadintaperiaatteiden, -sääntöjen ja -menetelmien mukaisesti.

Ilmoitan olevani vastuussa Euroopan kehitysrahaston tilinpäätöksen laatimisesta ja esittämisestä yhdenteentoista Euroopan kehitysrahastoon sovellettavan varainhoitoasetuksen 18 artiklan mukaisesti.

Olen saanut tulojen ja menojen hyväksyjältä sekä Euroopan investointipankilta kaikki näiden oikeiksi vakuuttamat tiedot, jotka tarvitaan laadittaessa tilinpäätöstä, josta käyvät ilmi Euroopan kehitysrahaston varat ja velat sekä sen talousarvion toteuttaminen.

Edellä mainittujen tietojen perusteella ja tehtyäni tarpeellisiksi katsomani tarkistukset ennen kuin varmensin tilinpäätöksen allekirjoituksellani, vakuutan olevani riittävän varma siitä, että tilinpäätös antaa kaikilta olennaisilta osiltaan oikean ja riittävän kuvan Euroopan kehitysrahaston taloudellisesta asemasta.

Rosa ALDEA BUSQUETS

Tilinpitäjä

22 päivänä kesäkuuta 2021

EUROOPAN KEHITYSRAHASTOJEN VAROJEN KÄYTTÖ JA NIITÄ KOSKEVA KIRJANPITO

EUROOPAN KEHITYSRAHASTOJEN VAROJEN KÄYTTÖ JA NIITÄ KOSKEVA KIRJANPITO

1.   TAUSTAA

TAUSTAA

Euroopan unioni, jäljempänä ”EU”, tekee yhteistyötä useiden kehitysmaiden kanssa. Tämän yhteistyön päätavoitteena on tukea talouteen, yhteiskuntaan ja ympäristöön liittyvää kehitystä, ja sen pitkän aikavälin tärkeimpänä tavoitteena on köyhyyden vähentäminen ja poistaminen. Tähän tavoitteeseen pyritään antamalla yhteistyökumppaneille kehitysapua ja teknistä tukea. EU laatii tässä tarkoituksessa yhdessä kumppanimaiden kanssa yhteistyöstrategioita ja osoittaa varoja niiden toteuttamista varten. Kehitysyhteistyöhön osoitetut varat ovat peräisin kolmesta lähteestä, jotka ovat

| — | EU:n talousarvio |
| --- | --- |

—

EU:n talousarvio

| — | Euroopan kehitysrahasto |
| --- | --- |

—

Euroopan kehitysrahasto

| — | Euroopan investointipankki. |
| --- | --- |

—

Euroopan investointipankki.

Euroopan kehitysrahasto, jäljempänä ”EKR”, on tärkein väline, jolla tuetaan Afrikan, Karibian ja Tyynenmeren valtioiden, jäljempänä ”AKT-valtiot”, sekä merentakaisten maiden ja alueiden, jäljempänä myös ”MMA”, kanssa tehtävää kehitysyhteistyötä.

EKR ei saa rahoitusta EU:n talousarviosta, vaan sen rahoittajina ovat jäsenvaltiot. Se on perustettu neuvostossa kokoontuneiden jäsenvaltioiden edustajien sisäisellä sopimuksella, ja sen hallinnoinnista vastaa erityiskomitea. EKR:n varoilla katettavien toimenpiteiden rahoituksen toteuttamisesta vastaa Euroopan komissio, jäljempänä ”komissio”, ja investointikehyksen hallinnoinnista Euroopan investointipankki, jäljempänä ”EIP”.

AKT-valtioille ja merentakaisille maille ja alueille myönnettävä maantieteellinen tuki rahoitetaan myös vuosina 2014–2020 pääasiassa EKR:n varoilla. Kukin EKR-sopimus tehdään yleensä noin viideksi vuodeksi, ja kuhunkin EKR:oon sovelletaan omaa varainhoitoasetusta, jossa säädetään kyseisen rahaston tilinpäätöslaskelmien laadinnasta. Jokaisesta EKR:sta laaditaan erilliset tilinpäätöslaskelmat siltä osin kuin on kyse niistä EKR:n varoista, joita komissio hallinnoi. Lisäksi laaditaan konsolidoidut tilinpäätöslaskelmat, joiden tarkoituksena on antaa kokonaiskuva komission vastuulla olevien varojen tilanteesta.

Neuvostossa kokoontuneet EKR:oon osallistuvien jäsenvaltioiden edustajat allekirjoittivat 11. EKR:a koskevan sisäisen sopimuksen kesäkuussa 2013 (1). Se tuli voimaan 1. maaliskuuta 2015.

1

Neuvosto hyväksyi vuonna 2018 yhdenteentoista EKR:oon sovellettavan varainhoitoasetuksen (2). Sillä kumottiin aiempi asetus, ja sitä sovelletaan aiemmista EKR:ista rahoitettuihin toimenpiteisiin tämän rajoittamatta voimassa olevia oikeudellisia sitoumuksia. Asetusta ei sovelleta aiempien EKR:jen investointikehykseen. AKT–EU-kumppanuussopimuksella luotiin investointikehys, jonka hallinnoinnista vastaa EIP.

2

AKT–EU-kumppanuussopimuksella luotiin investointikehys, jonka hallinnoinnista vastaa EIP. Kehyksellä tuetaan yksityisen sektorin kehittämistä AKT-valtioissa. Siitä rahoitetaan sen vuoksi etenkin (mutta ei ainoastaan) yksityisiä investointeja. Kehys suunniteltiin jatkuvaksi rahastoksi, jotta lainojen takaisinmaksusta saatavat varat voidaan investoida uudelleen. Rahastoon kertyy näin varoja jatkuvasti, ja se on taloudellisesti omavarainen. Koska komissio ei vastaa investointikehyksen hallinnoinnista, kehystä ei ole konsolidoitu tilinpäätöksen ensimmäiseen osaan, joka käsittää Euroopan kehitysrahaston tilinpäätöslaskelmat sekä niihin liittyvän kertomuksen rahoituksen toteutumisesta. Investointikehyksen tilinpäätöslaskelmat esitetään tilinpäätöksessä kuitenkin erillisessä osassa (osa II), jotta EKR:sta myönnetystä kehitysavusta voitaisiin antaa kattava kokonaiskuva.

2.   MITEN EKR RAHOITETAAN?

MITEN EKR RAHOITETAAN?

Neuvosto hyväksyi 2. joulukuuta 2013 pitämässään kokouksessa asetuksen (EU, Euratom) N:o 1311/2013 (3) monivuotisesta rahoituskehyksestä vuosiksi 2014–2020. Samalla se päätti, että AKT-valtioiden kanssa tehtävää maantieteellistä yhteistyötä ei oteta EU:n talousarvioon vaan että sitä rahoitetaan nykyisestä hallitustenväliseen järjestelyyn perustavasta EKR:sta.

3

EU:n talousarvio laaditaan vuosittain, ja vuotuisperiaatteen mukaan menot ja tulot budjetoidaan ja hyväksytään periaatteessa aina vuodeksi kerrallaan. Toisin kuin EU:n talousarvio EKR toteutetaan monivuotisuuteen perustuvana rahastona, josta osoitetaan varoja kehitysyhteistyöhön yleensä viiden vuoden ajan. Koska varat on tarkoitettu useamman vuoden jaksoksi, ne voidaan käyttää milloin tahansa EKR:n voimassaoloaikana. Tässä talousarvion toteuttamista koskeviin selvityksiin sovellettavassa monivuotisessa lähestymistavassa EKR:n määrärahojen toteutumista arvioidaan suhteessa EKR:n kokonaisvaroihin.

EKR:n varat saadaan EU:n jäsenvaltioilta erikseen sovittuina maksuina. Jäsenvaltioiden edustajien kesken järjestetään hallitusten välisellä tasolla noin viiden vuoden välein tapaaminen, jossa päätetään rahastolle osoitettavasta kokonaismäärästä ja jossa tarkastellaan, miten varat on käytetty. Rahaston hallinnointi annetaan tämän jälkeen tehtäväksi komissiolle, joka hallinnoi varoja unionin kehitysyhteistyöpolitiikan mukaisesti. Koska jäsenvaltioilla on EU:n tasolla toteutettavien toimien rinnalla omaa kehitys- ja avustustoimintaa, niiden on koordinoitava oma toimintansa EU:n toimien kanssa varmistaakseen, että jäsenvaltioiden ja EU:n toimet täydentävät toisiaan.

Jäsenvaltiot voivat maksamiensa rahoitusosuuksien lisäksi osallistua yhteisrahoitusjärjestelyihin tai suorittaa vapaaehtoisia lisärahoitusosuuksia EKR:oon.

3.   EKR:N TOIMINTA 31. JOULUKUUTA 2020 JÄLKEEN

EKR:N TOIMINTA 31. JOULUKUUTA 2020 JÄLKEEN

Yhdennentoista EKR:n viimeinen vaihe saavutettiin, kun raukeamislauseke tuli voimaan 31. joulukuuta 2020. Tässä lausekkeessa vahvistetaan aikaraja 11. EKR:n sitoumuksille. Vuodesta 2021 lähtien 11. EKR:n puitteissa ei voida enää tehdä rahoitussopimuksia. Voimassa olevia rahoitussopimuksia koskevia erillissopimuksia tehdään kuitenkin edelleen 31. joulukuuta 2023 asti.

Kehittämisohjelmien jatkuvuuden varmistamiseksi EKR:n ohjelmat sisällytetään vuodesta 2021 alkaen EU:n monivuotiseen rahoituskehykseen. Tämä tarkoittaa sitä, että vaikka EKR:n ohjelmat on tähän asti rahoitettu EU:n jäsenvaltioiden vapaaehtoisista rahoitusosuuksista, kehittämisohjelmat rahoitetaan vuodesta 2021 lähtien EU:n talousarviosta. Tämä tarkoittaa myös sitä, että kehittämisohjelmien rahoitus edellyttää Euroopan parlamentin lupaa ja transaktioiden on muiden EU:n rahoitusohjelmien transaktioiden tapaan oltava EU:n varainhoitoasetusten mukaisia.

4.   YHDISTYNEEN KUNINGASKUNNAN ERO EUROOPAN UNIONISTA

YHDISTYNEEN KUNINGASKUNNAN ERO EUROOPAN UNIONISTA

Yhdistynyt kuningaskunta lakkasi olemasta Euroopan unionin jäsenvaltio 1. helmikuuta 2020. Kun Ison-Britannian ja Pohjois-Irlannin yhdistyneen kuningaskunnan eroamista Euroopan unionista ja Euroopan atomienergiayhteisöstä koskeva sopimus, jäljempänä ”erosopimus”, oli tehty sopimuspuolten välillä, Yhdistynyt kuningaskunta sitoutui maksamaan kaikki nykyisen monivuotisen rahoituskehyksen ja aiempien rahoitusnäkymien mukaiset velvoitteensa ikään kuin se olisi edelleen jäsenvaltio. Yhdistyneen kuningaskunnan EKR:n toimintaan osallistumisen jatkumista käsitellään erosopimuksen viidennen osan 5 luvussa.

Erosopimuksen 152 artiklan mukaan Yhdistynyt kuningaskunta pysyy EKR:n osapuolena 11. EKR:n ja kaikkien sellaisten aiempien EKR:jen osalta, joiden toiminta ei ole päättynyt, niiden päättymiseen saakka. Yhdistynyt kuningaskunta sitoutuu tältä osin noudattamaan samoja velvoitteita kuin jäsenvaltiot. Yhdistyneen kuningaskunnan edunsaajat voivat edelleen osallistua 11. EKR:n ja aiempien EKR:jen hankkeisiin samoin edellytyksin kuin ennenkin. Yhdistynyt kuningaskunta voi osallistua EKR-komiteaan ja investointikehyskomiteaan tarkkailijana ilman äänioikeutta (erosopimuksen 152 artiklan 2 kohta). Yhdistyneen kuningaskunnalle korvataan sen osuus EKR:n investointikehyksestä, kun investointi erääntyy. Ellei toisin sovita, Yhdistyneen kuningaskunnan pääomaosuutta ei sidota uudelleen 11. EKR:n sitoumuskauden päättymisen jälkeen eikä sitä siirretä myöhemmille kausille (erosopimuksen 152 artiklan 4 kohta).

Jos 10. EKR:n tai aiempien EKR:jen hankkeisiin liittyviä määriä ei ole sidottu tai jos kyseiset määrät on vapautettu erosopimuksen voimaantulopäivään mennessä, Yhdistyneen kuningaskunnan osuutta kyseisistä määristä ei käytetä uudelleen. Samaa sovelletaan Yhdistyneen kuningaskunnan osuuteen sellaisista 11. EKR:n varoista, joita ei ole sidottu tai jotka on vapautettu 31. joulukuuta 2020 jälkeen (153 artikla).

Yhdistynyt kuningaskunta on edelleen vastuussa kaikkien EKR:jen takauksista. Samalla se säilyttää oikeuden osuuteensa kaikista määristä, jotka peritään takaisin jäsenvaltioiden myöntämien takausten ehtojen nojalla, sekä jäsenvaltiona perustamansa talletustilin saldoon osuudella, joka on suhteellisesti samansuuruinen kuin osuus, jolla se on osallistunut kuhunkin takaussopimukseen (154 artikla).

Tämän alustavan tilinpäätöksen toimittamispäivänä ei tehdyn ja jo voimassa olevan erosopimuksen perusteella ollut EKR:n tilinpäätöslaskelmissa raportoitavaa taloudellista vaikutusta.

5.   TILINPÄÄTÖSRAPORTOINTI

TILINPÄÄTÖSRAPORTOINTI

5.1   TILINPÄÄTÖS

TILINPÄÄTÖS

EKR:n tilinpäätös laaditaan EKR:n varainhoitoasetuksen 18 artiklan 3 kohdan mukaisesti suoriteperusteisena. Laadintasäännöt perustuvat julkisen sektorin kansainvälisiin tilinpäätösstandardeihin (International Public Sector Accounting Standards, IPSAS). Komission tilinpitäjän antamia kirjanpito- ja tilinpäätössääntöjä noudatetaan kaikissa EU:n toimielimissä ja elimissä. Tavoitteena on luoda kirjanpitoa, arvostamista sekä tilinpäätöksen laadintaa ja esittämistä koskevat yhdenmukaiset säännöt, jotta voitaisiin varmistaa, että tilinpäätökset laaditaan ja konsolidointi suoritetaan yhdenmukaisella tavalla. Näitä EU:n kirjanpito- ja tilinpäätössääntöjä sovelletaan myös EKR:oon siten, että samalla otetaan huomioon EKR:n toiminnan erityispiirteet.

EKR:n vuotuisen tilinpäätöksen laatimisesta vastaa komission tilinpitäjä, joka on myös EKR:n tilinpitäjä. Tilinpitäjä varmistaa, että EKR:n tilinpäätös antaa oikean ja riittävän kuvan EKR:n taloudellisesta asemasta.

Tilinpäätös esitetään seuraavasti:

Osa I: Komission hallinnoimat varat

| | i) | EKR:n tilinpäätöslaskelmat ja liitetiedot |
| --- | --- | --- |

i)

EKR:n tilinpäätöslaskelmat ja liitetiedot

| ii) | EKR:oon konsolidoitujen EU:n erityisrahastojen tilinpäätöslaskelmat |
| --- | --- |

ii)

EKR:oon konsolidoitujen EU:n erityisrahastojen tilinpäätöslaskelmat

| iii) | EKR:n ja EU:n erityisrahastojen konsolidoidut tilinpäätöslaskelmat |
| --- | --- |

iii)

EKR:n ja EU:n erityisrahastojen konsolidoidut tilinpäätöslaskelmat

| iv) | EKR:n rahoituksen toteutumista koskeva kertomus |
| --- | --- |

iv)

EKR:n rahoituksen toteutumista koskeva kertomus

Osa II: Vuotuinen täytäntöönpanokertomus – EIP:n hallinnoimat varat

| | i) | Investointikehyksen tilinpäätöslaskelmat. |
| --- | --- | --- |

i)

Investointikehyksen tilinpäätöslaskelmat.

Osio ”EKR:oon konsolidoitujen EU:n erityisrahastojen tilinpäätöslaskelmat” sisältää EKR:n alaisuuteen perustettujen kahden erityisrahaston tilinpäätöslaskelmat. Kyseiset rahastot ovat Bêkou-erityisrahasto (ks. ”Bêkou-erityisrahaston tilinpäätöslaskelmat”) ja EU:n Afrikka-hätärahasto (ks. ”EU:n Afrikka-hätärahaston tilinpäätöslaskelmat”). Erityisrahastojen tilinpäätöslaskelmien laatimisesta on vastuussa komission tilinpitäjä, ja ne tarkastaa ulkopuolinen yksityinen tarkastaja. Tähän tilinpäätökseen sisältyvät erityisrahastoja koskevat luvut ovat alustavia.

Komissio hyväksyy tilinpäätöksen tilinpäätöspäivää seuraavan vuoden heinäkuun 31. päivään mennessä ja esittää sen tämän jälkeen Euroopan parlamentille ja neuvostolle vastuuvapauden myöntämistä varten.

6.   TILINTARKASTUS JA VASTUUVAPAUDEN MYÖNTÄMINEN

TILINTARKASTUS JA VASTUUVAPAUDEN MYÖNTÄMINEN

6.1   TILINTARKASTUS

TILINTARKASTUS

EKR:n tilinpäätöksen tarkastaa ulkoisena tarkastajana toimiva Euroopan tilintarkastustuomioistuin, jäljempänä ”tilintarkastustuomioistuin”, joka laatii vuosikertomuksen Euroopan parlamentille ja neuvostolle.

6.2   VASTUUVAPAUS

VASTUUVAPAUS

Vastuuvapauden myöntäminen on viimeinen vaihe tarkastuksissa, jotka koskevat EKR:n varojen käyttöä tarkastuksen kohteena olevan varainhoitovuoden aikana. Sen jälkeen kun tilinpäätös on tarkastettu ja lopullinen tilinpäätös on vahvistettu, neuvosto antaa suosituksen, jonka perusteella Euroopan parlamentti päättää, myöntääkö se komissiolle kyseiseltä vuodelta vastuuvapauden EKR:n varojen käytön osalta. Parlamentin päätös perustuu tilinpäätöksen tarkastukseen, tilintarkastustuomioistuimen vuosikertomukseen (joka sisältää virallisen tarkastuslausuman) sekä komission vastauksiin vastuuvapauden myöntävän viranomaisen sille esittämiin lisäkysymyksiin ja lisätietopyyntöihin.

VARAINHOITOVUODEN 2020 TÄRKEIMPIÄ TAPAHTUMIA

VARAINHOITOVUODEN 2020 TÄRKEIMPIÄ TAPAHTUMIA

Image 1

Nettosumma, vain 10. ja 11. EKR.

Talousarvion toteuttaminen

Talousarvion toteuttaminen

Vuonna 2020 rahoituksen toteutumiseen (10. ja 11. EKR) päätösten (kokonaissitoumukset: 2 687 miljoonaa euroa), sopimusten (yksittäiset sitoumukset: 3 670 miljoonaa euroa) ja maksujen (4 599 miljoonaa euroa) osalta vaikuttivat EU:n ennakoimattomassa covid-19-kriisissä toteuttamat toimet, joista tuli yksi komission painopisteistä. Vuosi 2020 oli tämän vuoksi maksujen suhteen ennätyksellinen vuosi, koska covid-19-kriisin torjuntaa edistäviin hankkeisiin osoitettiin entistä enemmän varoja. Tämä johti myös varojen käytön nopeutumiseen: käyttöaika lyheni kolmeen vuoteen vuonna 2020. Yhdennentoista EKR:n raukeamislauseke tuli sovellettavaksi 31. joulukuuta 2020. Tämä tarkoittaa sitä, että vuodesta 2021 lähtien ei enää tehdä 11. EKR:n hankkeita koskevia kokonaissitoumuksia (lisätietoja on kohdassa ”Rahoituksen toteutumista koskeva kertomus”).

Toimien vaikutukset tilinpäätöksessä

Toimien vaikutukset tilinpäätöksessä

Tilinpäätöslaskelmissa edellä mainittujen toimien vaikutukset ovat näkyvimmät seuraavissa erissä:

| — | Ennakkomaksut (ks. liitetieto 2.2): 29 miljoonan euron lisäys, josta suurin osa johtuu vuonna 2020 tehdyistä uusista sopimuksista ja vuonna 2020 maksetuista ennakkomaksuista. |
| --- | --- |

—

Ennakkomaksut (ks. liitetieto 2.2): 29 miljoonan euron lisäys, josta suurin osa johtuu vuonna 2020 tehdyistä uusista sopimuksista ja vuonna 2020 maksetuista ennakkomaksuista.

2.2

| — | Tukivälineiden menot (ks. liitetieto 3.3): merkittävä lisäys (852 miljoonaa euroa), joka johtuu covid-19-pandemian kielteisten vaikutusten torjuntaan vuoden aikana kohdistettujen toimien lisääntymisestä, erityisesti kun hankkeita suunnattiin uudelleen kriisiin vastaamiseksi, mutta myös EKR:n tavanomaisesta elinkaaresta, jossa 11. EKR:n toimet ovat huipussaan. |
| --- | --- |

—

Tukivälineiden menot (ks. liitetieto 3.3): merkittävä lisäys (852 miljoonaa euroa), joka johtuu covid-19-pandemian kielteisten vaikutusten torjuntaan vuoden aikana kohdistettujen toimien lisääntymisestä, erityisesti kun hankkeita suunnattiin uudelleen kriisiin vastaamiseksi, mutta myös EKR:n tavanomaisesta elinkaaresta, jossa 11. EKR:n toimet ovat huipussaan.

3.3

| — | Käteisvarat ja muut rahavarat (ks. liitetieto 2.5): 451 miljoonan euron vähennys, joka johtuu maksujen huomattavasta lisääntymisestä vuoden aikana; maksujen kasvun taustalla olivat lisääntyneet menot ja uusien sopimusten perusteella suoritetut ennakkomaksut. |
| --- | --- |

—

Käteisvarat ja muut rahavarat (ks. liitetieto 2.5): 451 miljoonan euron vähennys, joka johtuu maksujen huomattavasta lisääntymisestä vuoden aikana; maksujen kasvun taustalla olivat lisääntyneet menot ja uusien sopimusten perusteella suoritetut ennakkomaksut.

2.5

| — | Menojäämät (ks. liitetieto 2.8): 208 miljoonan euron lisäys, joka johtuu sellaisten vuoden lopussa avoimena olleiden sopimusten määrän lisääntymisestä, joista ei vuoden lopussa ollut vielä hyväksytty maksupyyntöjä. |
| --- | --- |

—

Menojäämät (ks. liitetieto 2.8): 208 miljoonan euron lisäys, joka johtuu sellaisten vuoden lopussa avoimena olleiden sopimusten määrän lisääntymisestä, joista ei vuoden lopussa ollut vielä hyväksytty maksupyyntöjä.

2.8

EUROOPAN KOMISSION HALLINNOIMAT VARAT

EUROOPAN KOMISSION HALLINNOIMAT VARAT

SISÄLTÖ

SISÄLTÖ

| EKR:N TILINPÄÄTÖSLASKELMAT | 9 |
| --- | --- |

| EKR:N TASE | 10 |
| --- | --- |

| EKR:N TUOTTO- JA KULULASKELMA | 11 |
| --- | --- |

| EKR:N RAHAVIRTALASKELMA | 12 |
| --- | --- |

| LASKELMA EKR:N NETTOVAROJEN MUUTOKSISTA | 13 |
| --- | --- |

| EKR:N TASE RAHASTOITTAIN | 14 |
| --- | --- |

| EKR:N TUOTTO- JA KULULASKELMA RAHASTOITTAIN | 16 |
| --- | --- |

| LASKELMA EKR:N NETTOVAROJEN MUUTOKSISTA RAHASTOITTAIN | 17 |
| --- | --- |

| EKR:N TILINPÄÄTÖSLASKELMIEN LIITETIEDOT | 20 |
| --- | --- |

| EKR:OON KONSOLIDOITUJEN EU:N ERITYISRAHASTOJEN TILINPÄÄTÖSLASKELMAT | 46 |
| --- | --- |

| EU:N BÊKOU-ERITYISRAHASTON TILINPÄÄTÖS – VARAINHOITOVUOSI 2020 | 47 |
| --- | --- |

| TASE | 52 |
| --- | --- |

| TUOTTO- JA KULULASKELMA | 53 |
| --- | --- |

| RAHAVIRTALASKELMA | 53 |
| --- | --- |

| EU:N AFRIKKA-HÄTÄRAHASTON LOPULLINEN TILINPÄÄTÖS 2020 | 54 |
| --- | --- |

| TASE | 59 |
| --- | --- |

| TUOTTO- JA KULULASKELMA | 60 |
| --- | --- |

| RAHAVIRTALASKELMA | 60 |
| --- | --- |

| EKR:N JA EU:N ERITYISRAHASTOJEN KONSOLIDOIDUT TILINPÄÄTÖSLASKELMAT | 61 |
| --- | --- |

| KONSOLIDOITU TASE | 62 |
| --- | --- |

| KONSOLIDOITU TUOTTO- JA KULULASKELMA | 63 |
| --- | --- |

| KONSOLIDOITU RAHAVIRTALASKELMA | 64 |
| --- | --- |

| KONSOLIDOITU LASKELMA NETTOVAROJEN MUUTOKSISTA | 65 |
| --- | --- |

| EKR:N RAHOITUKSEN TOTEUTUMISTA KOSKEVA KERTOMUS | 66 |
| --- | --- |

EKR:N TILINPÄÄTÖSLASKELMAT (4)

EKR:N TILINPÄÄTÖSLASKELMAT

4

EKR:N TASE

EKR:N TASE

| (miljoonaa euroa) |
| --- |
| | Liitetieto | 31.12.2020 | 31.12.2019 |
| PITKÄAIKAISET VARAT | | | |
| Rahoitusvarat | 2.1 | 33 | 36 |
| Ennakkomaksut | 2.2 | 873 | 910 |
| Rahoitusosuudet erityisrahastoihin | 2.3 | 394 | 266 |
| | | 1 300 | 1 213 |
| LYHYTAIKAISET VARAT | | | |
| Ennakkomaksut | 2.2 | 1 355 | 1 288 |
| Vaihtoon perustuvat saamiset ja muuhun kuin vaihtoon perustuvat kerrytettävissä olevat rahamäärät | 2.4 | 140 | 123 |
| Käteisvarat ja muut rahavarat | 2.5 | 728 | 1 179 |
| | | 2 223 | 2 590 |
| VARAT YHTEENSÄ | | 3 523 | 3 803 |
| PITKÄAIKAISET VELAT | | | |
| Rahoitusvelat | 2.6 | (2) | (19) |
| | | (2) | (19) |
| LYHYTAIKAISET VELAT | | | |
| Velat | 2.7 | (615) | (516) |
| Menojäämät ja tuloennakot | 2.8 | (1 527 ) | (1 319 ) |
| | | (2 143 ) | (1 835 ) |
| VELAT YHTEENSÄ | | (2 145 ) | (1 854 ) |
| NETTOVARAT | | 1 379 | 1 948 |
| RAHASTON VARAT JA VARANNOT | | | |
| Käyvän arvon rahasto | 2.9 | (5) | (2) |
| Rahaston pääoma, jonka maksamista on pyydetty – toiminnassa olevat EKR:t | 2.10 | 58 986 | 54 809 |
| Seuraaville varainhoitovuosille siirretty rahaston pääoma, jonka maksamista on pyydetty – EKR:t, joiden toiminta on päättynyt | 2.10 | 2 252 | 2 252 |
| Aiemmilta vuosilta siirretty taloudellinen tulos | | (55 111 ) | (51 155 ) |
| Varainhoitovuoden taloudellinen tulos | | (4 744 ) | (3 956 ) |
| NETTOVARAT | | 1 379 | 1 948 |

(miljoonaa euroa)

Liitetieto

31.12.2020

31.12.2019

PITKÄAIKAISET VARAT

PITKÄAIKAISET VARAT

Rahoitusvarat

Rahoitusvarat

2.1

2.1

33

33

36

36

Ennakkomaksut

Ennakkomaksut

2.2

2.2

873

873

910

910

Rahoitusosuudet erityisrahastoihin

Rahoitusosuudet erityisrahastoihin

2.3

2.3

394

394

266

266

1 300

1 300

1 213

1 213

LYHYTAIKAISET VARAT

LYHYTAIKAISET VARAT

Ennakkomaksut

Ennakkomaksut

2.2

2.2

1 355

1 355

1 288

1 288

Vaihtoon perustuvat saamiset ja muuhun kuin vaihtoon perustuvat kerrytettävissä olevat rahamäärät

Vaihtoon perustuvat saamiset ja muuhun kuin vaihtoon perustuvat kerrytettävissä olevat rahamäärät

2.4

2.4

140

140

123

123

Käteisvarat ja muut rahavarat

Käteisvarat ja muut rahavarat

2.5

2.5

728

728

1 179

1 179

2 223

2 223

2 590

2 590

VARAT YHTEENSÄ

VARAT YHTEENSÄ

3 523

3 523

3 803

3 803

PITKÄAIKAISET VELAT

PITKÄAIKAISET VELAT

Rahoitusvelat

Rahoitusvelat

2.6

2.6

(2)

(2)

(19)

(19)

(2)

(2)

(19)

(19)

LYHYTAIKAISET VELAT

LYHYTAIKAISET VELAT

Velat

Velat

2.7

2.7

(615)

(615)

(516)

(516)

Menojäämät ja tuloennakot

Menojäämät ja tuloennakot

2.8

2.8

(1 527 )

(1 527 )

(1 319 )

(1 319 )

(2 143 )

(2 143 )

(1 835 )

(1 835 )

VELAT YHTEENSÄ

VELAT YHTEENSÄ

(2 145 )

(2 145 )

(1 854 )

(1 854 )

NETTOVARAT

NETTOVARAT

1 379

1 379

1 948

1 948

RAHASTON VARAT JA VARANNOT

RAHASTON VARAT JA VARANNOT

Käyvän arvon rahasto

Käyvän arvon rahasto

2.9

2.9

(5)

(5)

(2)

(2)

Rahaston pääoma, jonka maksamista on pyydetty – toiminnassa olevat EKR:t

Rahaston pääoma, jonka maksamista on pyydetty – toiminnassa olevat EKR:t

2.10

2.10

58 986

58 986

54 809

54 809

Seuraaville varainhoitovuosille siirretty rahaston pääoma, jonka maksamista on pyydetty – EKR:t, joiden toiminta on päättynyt

Seuraaville varainhoitovuosille siirretty rahaston pääoma, jonka maksamista on pyydetty – EKR:t, joiden toiminta on päättynyt

2.10

2.10

2 252

2 252

2 252

2 252

Aiemmilta vuosilta siirretty taloudellinen tulos

Aiemmilta vuosilta siirretty taloudellinen tulos

(55 111 )

(55 111 )

(51 155 )

(51 155 )

Varainhoitovuoden taloudellinen tulos

Varainhoitovuoden taloudellinen tulos

(4 744 )

(4 744 )

(3 956 )

(3 956 )

NETTOVARAT

NETTOVARAT

1 379

1 379

1 948

1 948

EKR:N TUOTTO- JA KULULASKELMA

EKR:N TUOTTO- JA KULULASKELMA

| (miljoonaa euroa) |
| --- |
| | Liitetieto | 2020 | 2019 |
| TUOTOT | | | |
| Tuotot muista kuin vaihtoon perustuvista transaktioista | 3.1 | | |
| Takaisinperintä | | 92 | 28 |
| | | 92 | 28 |
| Tuotot vaihtoon perustuvista transaktioista | 3.2 | | |
| Rahoitustuotot | | 6 | 7 |
| Muut tuotot | | 37 | 39 |
| | | 43 | 46 |
| Tuotot yhteensä | | 135 | 74 |
| KULUT | | | |
| Tukivälineet | 3.3 | (4 607 ) | (3 755 ) |
| Yhteisrahoituskulut | 3.4 | (53) | (14) |
| Rahoituskulut | 3.5 | (21) | (1) |
| Muut kulut | 3.6 | (197) | (260) |
| Kulut yhteensä | | (4 878 ) | (4 030 ) |
| VARAINHOITOVUODEN TALOUDELLINEN TULOS | | (4 744 ) | (3 956 ) |

(miljoonaa euroa)

Liitetieto

2020

2019

TUOTOT

TUOTOT

Tuotot muista kuin vaihtoon perustuvista transaktioista

Tuotot muista kuin vaihtoon perustuvista transaktioista

3.1

3.1

Takaisinperintä

Takaisinperintä

92

92

28

28

92

92

28

28

Tuotot vaihtoon perustuvista transaktioista

Tuotot vaihtoon perustuvista transaktioista

3.2

3.2

Rahoitustuotot

Rahoitustuotot

6

6

7

7

Muut tuotot

Muut tuotot

37

37

39

39

43

43

46

46

Tuotot yhteensä

Tuotot yhteensä

135

135

74

74

KULUT

KULUT

Tukivälineet

Tukivälineet

3.3

3.3

(4 607 )

(4 607 )

(3 755 )

(3 755 )

Yhteisrahoituskulut

Yhteisrahoituskulut

3.4

3.4

(53)

(53)

(14)

(14)

Rahoituskulut

Rahoituskulut

3.5

3.5

(21)

(21)

(1)

(1)

Muut kulut

Muut kulut

3.6

3.6

(197)

(197)

(260)

(260)

Kulut yhteensä

Kulut yhteensä

(4 878 )

(4 878 )

(4 030 )

(4 030 )

VARAINHOITOVUODEN TALOUDELLINEN TULOS

VARAINHOITOVUODEN TALOUDELLINEN TULOS

(4 744 )

(4 744 )

(3 956 )

(3 956 )

EKR:N RAHAVIRTALASKELMA

EKR:N RAHAVIRTALASKELMA

| (miljoonaa euroa) |
| --- |
| | Liitetieto | 2020 | 2019 |
| Varainhoitovuoden taloudellinen tulos | | (4 744 ) | (3 956 ) |
| Toiminnan rahavirta | | | |
| Pääoman lisäys – rahoitusosuudet (netto) | | 4 177 | 4 385 |
| Erityisrahastoihin osoitettujen rahoitusosuuksien (lisäys)/väheneminen | | (127) | (65) |
| Ennakkomaksujen (lisäys)/väheneminen | | (29) | 136 |
| Vaihtoon perustuvien saamisten ja muuhun kuin vaihtoon perustuvien kerrytettävissä olevien rahamäärien (lisäys)/väheneminen | | (17) | 15 |
| Rahoitusvelkojen lisäys/(väheneminen) | | (17) | 2 |
| Velkojen lisäys/(väheneminen) | | 99 | 275 |
| Menojäämien ja tuloennakoiden lisäys/(väheneminen) | | 209 | 37 |
| Muut transaktiot, joihin ei liity maksutapahtumaa | | (3) | (2) |
| Investointien rahavirta | | | |
| Myytävissä olevien rahoitusvarojen (lisäys)/väheneminen | | 2 | (36) |
| NETTORAHAVIRTA | | (452) | 792 |
| Käteisvarojen ja muiden rahavarojen nettolisäys/(-vähennys) | | (451) | 792 |
| Käteisvarat ja muut rahavarat varainhoitovuoden alussa | 2.5 | 1 179 | 387 |
| Käteisvarat ja muut rahavarat varainhoitovuoden lopussa | 2.5 | 728 | 1 179 |

(miljoonaa euroa)

Liitetieto

2020

2019

Varainhoitovuoden taloudellinen tulos

Varainhoitovuoden taloudellinen tulos

(4 744 )

(4 744 )

(3 956 )

(3 956 )

Toiminnan rahavirta

Toiminnan rahavirta

Pääoman lisäys – rahoitusosuudet (netto)

Pääoman lisäys – rahoitusosuudet (netto)

4 177

4 177

4 385

4 385

Erityisrahastoihin osoitettujen rahoitusosuuksien (lisäys)/väheneminen

Erityisrahastoihin osoitettujen rahoitusosuuksien (lisäys)/väheneminen

(127)

(127)

(65)

(65)

Ennakkomaksujen (lisäys)/väheneminen

Ennakkomaksujen (lisäys)/väheneminen

(29)

(29)

136

136

Vaihtoon perustuvien saamisten ja muuhun kuin vaihtoon perustuvien kerrytettävissä olevien rahamäärien (lisäys)/väheneminen

Vaihtoon perustuvien saamisten ja muuhun kuin vaihtoon perustuvien kerrytettävissä olevien rahamäärien (lisäys)/väheneminen

(17)

(17)

15

15

Rahoitusvelkojen lisäys/(väheneminen)

Rahoitusvelkojen lisäys/(väheneminen)

(17)

(17)

2

2

Velkojen lisäys/(väheneminen)

Velkojen lisäys/(väheneminen)

99

99

275

275

Menojäämien ja tuloennakoiden lisäys/(väheneminen)

Menojäämien ja tuloennakoiden lisäys/(väheneminen)

209

209

37

37

Muut transaktiot, joihin ei liity maksutapahtumaa

Muut transaktiot, joihin ei liity maksutapahtumaa

(3)

(3)

(2)

(2)

Investointien rahavirta

Investointien rahavirta

Myytävissä olevien rahoitusvarojen (lisäys)/väheneminen

Myytävissä olevien rahoitusvarojen (lisäys)/väheneminen

2

2

(36)

(36)

NETTORAHAVIRTA

NETTORAHAVIRTA

(452)

(452)

792

792

Käteisvarojen ja muiden rahavarojen nettolisäys/(-vähennys)

Käteisvarojen ja muiden rahavarojen nettolisäys/(-vähennys)

(451)

(451)

792

792

Käteisvarat ja muut rahavarat varainhoitovuoden alussa

Käteisvarat ja muut rahavarat varainhoitovuoden alussa

2.5

2.5

1 179

1 179

387

387

Käteisvarat ja muut rahavarat varainhoitovuoden lopussa

Käteisvarat ja muut rahavarat varainhoitovuoden lopussa

2.5

2.5

728

728

1 179

1 179

LASKELMA EKR:N NETTOVAROJEN MUUTOKSISTA

LASKELMA EKR:N NETTOVAROJEN MUUTOKSISTA

| (miljoonaa euroa) |
| --- |
| | Rahastojen pääoma – toiminnassa olevat EKR:t
  (A) | Rahastojen pääoma, jonka maksamista ei ole pyydetty – toiminnassa olevat EKR:t
  (B) | Rahastojen pääoma, jonka maksamista on pyydetty – toiminnassa olevat EKR:t
  (C) = (A) – (B) | Kertyneet varannot
  (D) | Seuraaville varainhoitovuosille siirretty rahastojen pääoma, jonka maksamista on pyydetty – EKR:t, joiden toiminta on päättynyt
  (E) | Käyvän arvon rahasto
  (F) | Nettovarat yhteensä
  (C) + (D) + (E) + (F) |
| SALDO 31.12.2018 | 73 264 | 22 840 | 50 423 | (51 155 ) | 2 252 | — | 1 521 |
| Käyvän arvon muutokset | | | | | (2) | | (2) |
| Pääoman lisäys – rahoitusosuudet | — | (4 385 ) | 4 385 | — | — | | 4 385 |
| Varainhoitovuoden taloudellinen tulos | — | — | — | (3 956 ) | — | | (3 956 ) |
| SALDO 31.12.2019 | 73 264 | 18 455 | 54 809 | (55 111 ) | 2 252 | (2) | 1 948 |
| Käyvän arvon muutokset | | | | | | (3) | (3) |
| Pääoman lisäys – rahoitusosuudet | (223) | (4 400 ) | 4 177 | — | — | | 4 177 |
| Varainhoitovuoden taloudellinen tulos | — | — | — | (4 744 ) | — | | (4 744 ) |
| SALDO 31.12.2020 | 73 041 | 14 055 | 58 986 | (59 854 ) | 2 252 | (5) | 1 378 |

(miljoonaa euroa)

Rahastojen pääoma – toiminnassa olevat EKR:t

(A)

Rahastojen pääoma, jonka maksamista ei ole pyydetty – toiminnassa olevat EKR:t

(B)

Rahastojen pääoma, jonka maksamista on pyydetty – toiminnassa olevat EKR:t

(C) = (A) – (B)

Kertyneet varannot

(D)

Seuraaville varainhoitovuosille siirretty rahastojen pääoma, jonka maksamista on pyydetty – EKR:t, joiden toiminta on päättynyt

(E)

Käyvän arvon rahasto

(F)

Nettovarat yhteensä

(C) + (D) + (E) + (F)

SALDO 31.12.2018

SALDO 31.12.2018

73 264

73 264

22 840

22 840

50 423

50 423

(51 155 )

(51 155 )

2 252

2 252

—

—

1 521

1 521

Käyvän arvon muutokset

Käyvän arvon muutokset

(2)

(2)

(2)

(2)

Pääoman lisäys – rahoitusosuudet

Pääoman lisäys – rahoitusosuudet

—

—

(4 385 )

(4 385 )

4 385

4 385

—

—

—

—

4 385

4 385

Varainhoitovuoden taloudellinen tulos

Varainhoitovuoden taloudellinen tulos

—

—

—

—

—

—

(3 956 )

(3 956 )

—

—

(3 956 )

(3 956 )

SALDO 31.12.2019

SALDO 31.12.2019

73 264

73 264

18 455

18 455

54 809

54 809

(55 111 )

(55 111 )

2 252

2 252

(2)

(2)

1 948

1 948

Käyvän arvon muutokset

Käyvän arvon muutokset

(3)

(3)

(3)

(3)

Pääoman lisäys – rahoitusosuudet

Pääoman lisäys – rahoitusosuudet

(223)

(223)

(4 400 )

(4 400 )

4 177

4 177

—

—

—

—

4 177

4 177

Varainhoitovuoden taloudellinen tulos

Varainhoitovuoden taloudellinen tulos

—

—

—

—

—

—

(4 744 )

(4 744 )

—

—

(4 744 )

(4 744 )

SALDO 31.12.2020

SALDO 31.12.2020

73 041

73 041

14 055

14 055

58 986

58 986

(59 854 )

(59 854 )

2 252

2 252

(5)

(5)

1 378

1 378

EKR:N TASE RAHASTOITTAIN

EKR:N TASE RAHASTOITTAIN

| (miljoonaa euroa) |
| --- |
| | | 31.12.2020 | 31.12.2019 |
| | Liitetieto | 8. EKR | 9. EKR | 10. EKR | 11. EKR | Yhteensä | 8. EKR | 9. EKR | 10. EKR | 11. EKR | Yhteensä |
| PITKÄAIKAISET VARAT | | | | | | | | | | | |
| Rahoitusvarat | 2.1 | — | — | (2) | 35 | 33 | — | — | — | 36 | 36 |
| Ennakkomaksut | 2.2 | — | 3 | 292 | 578 | 873 | — | 6 | 325 | 580 | 910 |
| Rahoitusosuudet erityisrahastoihin | 2.3 | — | 29 | 9 | 355 | 394 | — | — | — | 266 | 266 |
| | | — | 33 | 299 | 969 | 1 300 | — | 6 | 325 | 882 | 1 213 |
| LYHYTAIKAISET VARAT | | | | | | | | | | | |
| Ennakkomaksut | 2.2 | — | 9 | 341 | 1 005 | 1 355 | — | 26 | 441 | 821 | 1 288 |
| Vaihtoon perustuvat saamiset ja muuhun kuin vaihtoon perustuvat kerrytettävissä olevat rahamäärät | 2.4 | 181 | (177) | 1 723 | (1 586 ) | 140 | 183 | 121 | 2 201 | (2 382 ) | 123 |
| EKR:jen väliset tilit | | 181 | (246) | 1 663 | (1 598 ) | — | 182 | 53 | 2 160 | (2 395 ) | — |
| Käteisvarat ja muut rahavarat | 2.5 | — | — | — | 728 | 728 | — | — | — | 1 179 | 1 179 |
| | | 362 | (414) | 3 726 | (1 451 ) | 2 224 | 365 | 201 | 4 801 | (2 777 ) | 2 590 |
| VARAT YHTEENSÄ | | 362 | (381) | 4 025 | (483) | 3 523 | 365 | 207 | 5 127 | (1 896 ) | 3 803 |
| PITKÄAIKAISET VELAT | | | | | | | | | | | |
| Rahoitusvelat | 2.6 | — | — | — | (2) | (2) | — | — | (1) | (18) | (19) |
| | | — | — | — | (2) | (2) | — | — | (1) | (18) | (19) |
| LYHYTAIKAISET VELAT | | | | | | | | | | | |
| Velat | 2.7 | — | (1) | (62) | (554) | (615) | — | (5) | (108) | (404) | (516) |
| Menojäämät ja tuloennakot | 2.8 | — | (67) | (217) | (1 244 ) | (1 527 ) | — | (96) | (240) | (983) | (1 319 ) |
| | | — | (67) | (279) | (1 798 ) | (2 143 ) | — | (101) | (348) | (1 386 ) | (1 835 ) |
| VELAT YHTEENSÄ | | — | (67) | (279) | (1 800 ) | (2 145 ) | — | (101) | (349) | (1 405 ) | (1 854 ) |
| NETTOVARAT | | 362 | (448) | 3 747 | (2 282 ) | 1 379 | 365 | 106 | 4 778 | (3 300 ) | 1 948 |
| Käyvän arvon rahastot | 2.9 | — | — | (2) | (4) | (5) | — | — | — | (2) | (2) |
| Rahaston pääoma, jonka maksamista on pyydetty – toiminnassa olevat EKR:t | 2.10 | 12 164 | 10 535 | 20 960 | 15 327 | 58 986 | 12 164 | 10 758 | 20 960 | 10 927 | 54 809 |
| Seuraaville varainhoitovuosille siirretty rahaston pääoma, jonka maksamista on pyydetty – EKR:t, joiden toiminta on päättynyt | 2.10 | 627 | 1 625 | — | — | 2 252 | 627 | 1 625 | — | — | 2 252 |
| Rahastojen pääoma, jonka maksamista on pyydetty – siirrot toiminnassa olevien EKR:jen välillä | 2.10 | (2 512 ) | 2 041 | 188 | 283 | — | (2 510 ) | 2 109 | 265 | 136 | — |
| Aiemmilta vuosilta siirretty taloudellinen tulos | | (10 098 ) | (14 440 ) | (18 606 ) | (11 966 ) | (55 111 ) | (10 098 ) | (14 406 ) | (18 077 ) | (8 573 ) | (51 155 ) |
| Varainhoitovuoden taloudellinen tulos | | — | 36 | (457) | (4 324 ) | (4 744 ) | — | (34) | (529) | (3 393 ) | (3 956 ) |
| NETTOVARAT | | 181 | (203) | 2 084 | (683) | 1 379 | 183 | 53 | 2 618 | (905) | 1 948 |

(miljoonaa euroa)

31.12.2020

31.12.2019

Liitetieto

8. EKR

9. EKR

10. EKR

11. EKR

Yhteensä

8. EKR

9. EKR

10. EKR

11. EKR

Yhteensä

PITKÄAIKAISET VARAT

PITKÄAIKAISET VARAT

Rahoitusvarat

Rahoitusvarat

2.1

2.1

—

—

—

—

(2)

(2)

35

35

33

33

—

—

—

—

—

—

36

36

36

36

Ennakkomaksut

Ennakkomaksut

2.2

2.2

—

—

3

3

292

292

578

578

873

873

—

—

6

6

325

325

580

580

910

910

Rahoitusosuudet erityisrahastoihin

Rahoitusosuudet erityisrahastoihin

2.3

2.3

—

—

29

29

9

9

355

355

394

394

—

—

—

—

—

—

266

266

266

266

—

—

33

33

299

299

969

969

1 300

1 300

—

—

6

6

325

325

882

882

1 213

1 213

LYHYTAIKAISET VARAT

LYHYTAIKAISET VARAT

Ennakkomaksut

Ennakkomaksut

2.2

2.2

—

—

9

9

341

341

1 005

1 005

1 355

1 355

—

—

26

26

441

441

821

821

1 288

1 288

Vaihtoon perustuvat saamiset ja muuhun kuin vaihtoon perustuvat kerrytettävissä olevat rahamäärät

Vaihtoon perustuvat saamiset ja muuhun kuin vaihtoon perustuvat kerrytettävissä olevat rahamäärät

2.4

2.4

181

181

(177)

(177)

1 723

1 723

(1 586 )

(1 586 )

140

140

183

183

121

121

2 201

2 201

(2 382 )

(2 382 )

123

123

EKR:jen väliset tilit

EKR:jen väliset tilit

181

181

(246)

(246)

1 663

1 663

(1 598 )

(1 598 )

—

—

182

182

53

53

2 160

2 160

(2 395 )

(2 395 )

—

—

Käteisvarat ja muut rahavarat

Käteisvarat ja muut rahavarat

2.5

2.5

—

—

—

—

—

—

728

728

728

728

—

—

—

—

—

—

1 179

1 179

1 179

1 179

362

362

(414)

(414)

3 726

3 726

(1 451 )

(1 451 )

2 224

2 224

365

365

201

201

4 801

4 801

(2 777 )

(2 777 )

2 590

2 590

VARAT YHTEENSÄ

VARAT YHTEENSÄ

362

362

(381)

(381)

4 025

4 025

(483)

(483)

3 523

3 523

365

365

207

207

5 127

5 127

(1 896 )

(1 896 )

3 803

3 803

PITKÄAIKAISET VELAT

PITKÄAIKAISET VELAT

Rahoitusvelat

Rahoitusvelat

2.6

2.6

—

—

—

—

—

—

(2)

(2)

(2)

(2)

—

—

—

—

(1)

(1)

(18)

(18)

(19)

(19)

—

—

—

—

—

—

(2)

(2)

(2)

(2)

—

—

—

—

(1)

(1)

(18)

(18)

(19)

(19)

LYHYTAIKAISET VELAT

LYHYTAIKAISET VELAT

Velat

Velat

2.7

2.7

—

—

(1)

(1)

(62)

(62)

(554)

(554)

(615)

(615)

—

—

(5)

(5)

(108)

(108)

(404)

(404)

(516)

(516)

Menojäämät ja tuloennakot

Menojäämät ja tuloennakot

2.8

2.8

—

—

(67)

(67)

(217)

(217)

(1 244 )

(1 244 )

(1 527 )

(1 527 )

—

—

(96)

(96)

(240)

(240)

(983)

(983)

(1 319 )

(1 319 )

—

—

(67)

(67)

(279)

(279)

(1 798 )

(1 798 )

(2 143 )

(2 143 )

—

—

(101)

(101)

(348)

(348)

(1 386 )

(1 386 )

(1 835 )

(1 835 )

VELAT YHTEENSÄ

VELAT YHTEENSÄ

—

—

(67)

(67)

(279)

(279)

(1 800 )

(1 800 )

(2 145 )

(2 145 )

—

—

(101)

(101)

(349)

(349)

(1 405 )

(1 405 )

(1 854 )

(1 854 )

NETTOVARAT

NETTOVARAT

362

362

(448)

(448)

3 747

3 747

(2 282 )

(2 282 )

1 379

1 379

365

365

106

106

4 778

4 778

(3 300 )

(3 300 )

1 948

1 948

Käyvän arvon rahastot

Käyvän arvon rahastot

2.9

2.9

—

—

—

—

(2)

(2)

(4)

(4)

(5)

(5)

—

—

—

—

—

—

(2)

(2)

(2)

(2)

Rahaston pääoma, jonka maksamista on pyydetty – toiminnassa olevat EKR:t

Rahaston pääoma, jonka maksamista on pyydetty – toiminnassa olevat EKR:t

2.10

2.10

12 164

12 164

10 535

10 535

20 960

20 960

15 327

15 327

58 986

58 986

12 164

12 164

10 758

10 758

20 960

20 960

10 927

10 927

54 809

54 809

Seuraaville varainhoitovuosille siirretty rahaston pääoma, jonka maksamista on pyydetty – EKR:t, joiden toiminta on päättynyt

Seuraaville varainhoitovuosille siirretty rahaston pääoma, jonka maksamista on pyydetty – EKR:t, joiden toiminta on päättynyt

2.10

2.10

627

627

1 625

1 625

—

—

—

—

2 252

2 252

627

627

1 625

1 625

—

—

—

—

2 252

2 252

Rahastojen pääoma, jonka maksamista on pyydetty – siirrot toiminnassa olevien EKR:jen välillä

Rahastojen pääoma, jonka maksamista on pyydetty – siirrot toiminnassa olevien EKR:jen välillä

2.10

2.10

(2 512 )

(2 512 )

2 041

2 041

188

188

283

283

—

—

(2 510 )

(2 510 )

2 109

2 109

265

265

136

136

—

—

Aiemmilta vuosilta siirretty taloudellinen tulos

Aiemmilta vuosilta siirretty taloudellinen tulos

(10 098 )

(10 098 )

(14 440 )

(14 440 )

(18 606 )

(18 606 )

(11 966 )

(11 966 )

(55 111 )

(55 111 )

(10 098 )

(10 098 )

(14 406 )

(14 406 )

(18 077 )

(18 077 )

(8 573 )

(8 573 )

(51 155 )

(51 155 )

Varainhoitovuoden taloudellinen tulos

Varainhoitovuoden taloudellinen tulos

—

—

36

36

(457)

(457)

(4 324 )

(4 324 )

(4 744 )

(4 744 )

—

—

(34)

(34)

(529)

(529)

(3 393 )

(3 393 )

(3 956 )

(3 956 )

NETTOVARAT

NETTOVARAT

181

181

(203)

(203)

2 084

2 084

(683)

(683)

1 379

1 379

183

183

53

53

2 618

2 618

(905)

(905)

1 948

1 948

EKR:N TUOTTO- JA KULULASKELMA RAHASTOITTAIN

EKR:N TUOTTO- JA KULULASKELMA RAHASTOITTAIN

| (miljoonaa euroa) |
| --- |
| | | 2020 | 2019 |
| Liitetieto | 8. EKR | 9. EKR | 10. EKR | 11. EKR | Yhteensä | 8. EKR | 9. EKR | 10. EKR | 11. EKR | Yhteensä |
| TUOTOT | | | | | | | | | | | |
| Tuotot muista kuin vaihtoon perustuvista transaktioista | 3.1 | | | | | | | | | | |
| Takaisinperintä | | (1) | 5 | 69 | 19 | 92 | — | — | 18 | 10 | 28 |
| | | (1) | 5 | 69 | 19 | 92 | — | — | 18 | 10 | 28 |
| Tuotot vaihtoon perustuvista transaktioista | 3.2 | | | | | | | | | | |
| Rahoitustuotot | | — | 5 | 1 | 1 | 6 | — | — | 3 | 4 | 7 |
| Muut tuotot | | — | 5 | 18 | 13 | 37 | 1 | 6 | 21 | 12 | 39 |
| | | — | 10 | 19 | 13 | 43 | 1 | 6 | 24 | 16 | 46 |
| Tuotot yhteensä | | (1) | 15 | 88 | 32 | 135 | 1 | 6 | 42 | 26 | 74 |
| KULUT | | | | | | | | | | | |
| Tukivälineet | 3.3 | — | 34 | (462) | (4 179 ) | (4 607 ) | — | (35) | (579) | (3 141 ) | (3 755 ) |
| Yhteisrahoituskulut | 3.4 | — | — | (41) | (12) | (53) | — | — | (9) | (5) | (14) |
| Rahoituskulut | 3.5 | 1 | (3) | (16) | (4) | (21) | — | 2 | (2) | (1) | (1) |
| Muut kulut | 3.6 | — | (9) | (25) | (162) | (197) | (1) | (8) | 20 | (272) | (260) |
| Kulut yhteensä | | 1 | 21 | (545) | (4 356 ) | (4 878 ) | (1) | (40) | (571) | (3 418 ) | (4 030 ) |
| VARAINHOITOVUODEN TALOUDELLINEN TULOS | | — | 36 | (457) | (4 324 ) | (4 744 ) | — | (35) | (529) | (3 393 ) | (3 956 ) |

(miljoonaa euroa)

2020

2019

Liitetieto

8. EKR

9. EKR

10. EKR

11. EKR

Yhteensä

8. EKR

9. EKR

10. EKR

11. EKR

Yhteensä

TUOTOT

TUOTOT

Tuotot muista kuin vaihtoon perustuvista transaktioista

Tuotot muista kuin vaihtoon perustuvista transaktioista

3.1

3.1

Takaisinperintä

Takaisinperintä

(1)

(1)

5

5

69

69

19

19

92

92

—

—

—

—

18

18

10

10

28

28

(1)

(1)

5

5

69

69

19

19

92

92

—

—

—

—

18

18

10

10

28

28

Tuotot vaihtoon perustuvista transaktioista

Tuotot vaihtoon perustuvista transaktioista

3.2

3.2

Rahoitustuotot

Rahoitustuotot

—

—

5

5

1

1

1

1

6

6

—

—

—

—

3

3

4

4

7

7

Muut tuotot

Muut tuotot

—

—

5

5

18

18

13

13

37

37

1

1

6

6

21

21

12

12

39

39

—

—

10

10

19

19

13

13

43

43

1

1

6

6

24

24

16

16

46

46

Tuotot yhteensä

Tuotot yhteensä

(1)

(1)

15

15

88

88

32

32

135

135

1

1

6

6

42

42

26

26

74

74

KULUT

KULUT

Tukivälineet

Tukivälineet

3.3

3.3

—

—

34

34

(462)

(462)

(4 179 )

(4 179 )

(4 607 )

(4 607 )

—

—

(35)

(35)

(579)

(579)

(3 141 )

(3 141 )

(3 755 )

(3 755 )

Yhteisrahoituskulut

Yhteisrahoituskulut

3.4

3.4

—

—

—

—

(41)

(41)

(12)

(12)

(53)

(53)

—

—

—

—

(9)

(9)

(5)

(5)

(14)

(14)

Rahoituskulut

Rahoituskulut

3.5

3.5

1

1

(3)

(3)

(16)

(16)

(4)

(4)

(21)

(21)

—

—

2

2

(2)

(2)

(1)

(1)

(1)

(1)

Muut kulut

Muut kulut

3.6

3.6

—

—

(9)

(9)

(25)

(25)

(162)

(162)

(197)

(197)

(1)

(1)

(8)

(8)

20

20

(272)

(272)

(260)

(260)

Kulut yhteensä

Kulut yhteensä

1

1

21

21

(545)

(545)

(4 356 )

(4 356 )

(4 878 )

(4 878 )

(1)

(1)

(40)

(40)

(571)

(571)

(3 418 )

(3 418 )

(4 030 )

(4 030 )

VARAINHOITOVUODEN TALOUDELLINEN TULOS

VARAINHOITOVUODEN TALOUDELLINEN TULOS

—

—

36

36

(457)

(457)

(4 324 )

(4 324 )

(4 744 )

(4 744 )

—

—

(35)

(35)

(529)

(529)

(3 393 )

(3 393 )

(3 956 )

(3 956 )

LASKELMA EKR:N NETTOVAROJEN MUUTOKSISTA RAHASTOITTAIN

LASKELMA EKR:N NETTOVAROJEN MUUTOKSISTA RAHASTOITTAIN

| (miljoonaa euroa) |
| --- |
| 8. EKR | Rahastojen pääoma – toiminnassa olevat EKR:t
  (A) | Rahastojen pääoma, jonka maksamista ei ole pyydetty – toiminnassa olevat EKR:t
  (B) | Rahastojen pääoma, jonka maksamista on pyydetty – toiminnassa olevat EKR:t
  (C) = (A) – (B) | Kertyneet varannot
  (D) | Seuraaville varainhoitovuosille siirretty rahastojen pääoma, jonka maksamista on pyydetty – EKR:t, joiden toiminta on päättynyt
  (E) | Rahastojen pääoma, jonka maksamista on pyydetty – siirrot toiminnassa olevien EKR:jen välillä
  (F) | Nettovarat yhteensä
  (C) + (D) + (E) + (F) |
| SALDO 31.12.2018 | 12 164 | — | 12 164 | (10 098 ) | 627 | (2 509 ) | 184 |
| Siirrot 10. EKR:oon / 10. EKR:sta | | | — | | | (1) | (1) |
| SALDO 31.12.2019 | 12 164 | — | 12 164 | (10 098 ) | 627 | (2 510 ) | 183 |
| Siirrot 10. EKR:oon / 10. EKR:sta | | | — | | | (2) | (2) |
| SALDO 31.12.2020 | 12 164 | — | 12 164 | (10 098 ) | 627 | (2 512 ) | 181 |

(miljoonaa euroa)

8. EKR

Rahastojen pääoma – toiminnassa olevat EKR:t

(A)

Rahastojen pääoma, jonka maksamista ei ole pyydetty – toiminnassa olevat EKR:t

(B)

Rahastojen pääoma, jonka maksamista on pyydetty – toiminnassa olevat EKR:t

(C) = (A) – (B)

Kertyneet varannot

(D)

Seuraaville varainhoitovuosille siirretty rahastojen pääoma, jonka maksamista on pyydetty – EKR:t, joiden toiminta on päättynyt

(E)

Rahastojen pääoma, jonka maksamista on pyydetty – siirrot toiminnassa olevien EKR:jen välillä

(F)

Nettovarat yhteensä

(C) + (D) + (E) + (F)

SALDO 31.12.2018

SALDO 31.12.2018

12 164

12 164

—

—

12 164

12 164

(10 098 )

(10 098 )

627

627

(2 509 )

(2 509 )

184

184

Siirrot 10. EKR:oon / 10. EKR:sta

Siirrot 10. EKR:oon / 10. EKR:sta

—

—

(1)

(1)

(1)

(1)

SALDO 31.12.2019

SALDO 31.12.2019

12 164

12 164

—

—

12 164

12 164

(10 098 )

(10 098 )

627

627

(2 510 )

(2 510 )

183

183

Siirrot 10. EKR:oon / 10. EKR:sta

Siirrot 10. EKR:oon / 10. EKR:sta

—

—

(2)

(2)

(2)

(2)

SALDO 31.12.2020

SALDO 31.12.2020

12 164

12 164

—

—

12 164

12 164

(10 098 )

(10 098 )

627

627

(2 512 )

(2 512 )

181

181

| (miljoonaa euroa) |
| --- |
| 9. EKR | Rahastojen pääoma – toiminnassa olevat EKR:t
  (A) | Rahastojen pääoma, jonka maksamista ei ole pyydetty – toiminnassa olevat EKR:t
  (B) | Rahastojen pääoma, jonka maksamista on pyydetty – toiminnassa olevat EKR:t
  (C) = (A) – (B) | Kertyneet varannot
  (D) | Seuraaville varainhoitovuosille siirretty rahastojen pääoma, jonka maksamista on pyydetty – EKR:t, joiden toiminta on päättynyt
  (E) | Rahastojen pääoma, jonka maksamista on pyydetty – siirrot toiminnassa olevien EKR:jen välillä
  (F) | Nettovarat yhteensä
  (C) + (D) + (E) + (F) |
| SALDO 31.12.2018 | 10 773 | — | 10 773 | (14 406 ) | 1 625 | 2 137 | 129 |
| Siirrot 10. EKR:oon / 10. EKR:sta | | 15 | (15) | | | | (15) |
| Siirrot 10. EKR:oon / 10. EKR:sta | | | — | | | (27) | (27) |
| Varainhoitovuoden taloudellinen tulos | | | — | (34) | | | (34) |
| SALDO 31.12.2019 | 10 773 | 15 | 10 758 | (14 440 ) | 1 625 | 2 109 | 53 |
| Pääoman lisäys – rahoitusosuudet | | — | — | | | | — |
| Siirrot 10. EKR:oon / 10. EKR:sta | | | — | | | (69) | (69) |
| Palautukset jäsenvaltioille | (223) | | (223) | | | | |
| Varainhoitovuoden taloudellinen tulos | | | — | — | | — | — |
| SALDO 31.12.2020 | 10 550 | 15 | 10 535 | (14 440 ) | 1 625 | 2 041 | (203) |

(miljoonaa euroa)

9. EKR

Rahastojen pääoma – toiminnassa olevat EKR:t

(A)

Rahastojen pääoma, jonka maksamista ei ole pyydetty – toiminnassa olevat EKR:t

(B)

Rahastojen pääoma, jonka maksamista on pyydetty – toiminnassa olevat EKR:t

(C) = (A) – (B)

Kertyneet varannot

(D)

Seuraaville varainhoitovuosille siirretty rahastojen pääoma, jonka maksamista on pyydetty – EKR:t, joiden toiminta on päättynyt

(E)

Rahastojen pääoma, jonka maksamista on pyydetty – siirrot toiminnassa olevien EKR:jen välillä

(F)

Nettovarat yhteensä

(C) + (D) + (E) + (F)

SALDO 31.12.2018

SALDO 31.12.2018

10 773

10 773

—

—

10 773

10 773

(14 406 )

(14 406 )

1 625

1 625

2 137

2 137

129

129

Siirrot 10. EKR:oon / 10. EKR:sta

Siirrot 10. EKR:oon / 10. EKR:sta

15

15

(15)

(15)

(15)

(15)

Siirrot 10. EKR:oon / 10. EKR:sta

Siirrot 10. EKR:oon / 10. EKR:sta

—

—

(27)

(27)

(27)

(27)

Varainhoitovuoden taloudellinen tulos

Varainhoitovuoden taloudellinen tulos

—

—

(34)

(34)

(34)

(34)

SALDO 31.12.2019

SALDO 31.12.2019

10 773

10 773

15

15

10 758

10 758

(14 440 )

(14 440 )

1 625

1 625

2 109

2 109

53

53

Pääoman lisäys – rahoitusosuudet

Pääoman lisäys – rahoitusosuudet

—

—

—

—

—

—

Siirrot 10. EKR:oon / 10. EKR:sta

Siirrot 10. EKR:oon / 10. EKR:sta

—

—

(69)

(69)

(69)

(69)

Palautukset jäsenvaltioille

Palautukset jäsenvaltioille

(223)

(223)

(223)

(223)

Varainhoitovuoden taloudellinen tulos

Varainhoitovuoden taloudellinen tulos

—

—

—

—

—

—

—

—

SALDO 31.12.2020

SALDO 31.12.2020

10 550

10 550

15

15

10 535

10 535

(14 440 )

(14 440 )

1 625

1 625

2 041

2 041

(203)

(203)

| (miljoonaa euroa) |
| --- |
| 10. EKR | Rahastojen pääoma – toiminnassa olevat EKR:t
  (A) | Rahastojen pääoma, jonka maksamista ei ole pyydetty – toiminnassa olevat EKR:t
  (B) | Rahastojen pääoma, jonka maksamista on pyydetty – toiminnassa olevat EKR:t
  (C) = (A) – (B) | Kertyneet varannot
  (D) | Seuraaville varainhoitovuosille siirretty rahastojen pääoma, jonka maksamista on pyydetty – EKR:t, joiden toiminta on päättynyt
  (E) | Rahastojen pääoma, jonka maksamista on pyydetty – siirrot toiminnassa olevien EKR:jen välillä
  (F) | Nettovarat yhteensä
  (C) + (D) + (E) + (F) |
| SALDO 31.12.2018 | 20 960 | — | 20 960 | (18 077 ) | — | 55 | 2 938 |
| Siirrot 8. ja 9. EKR:oon / 8. ja 9. EKR:sta | | | — | | | 28 | 28 |
| Siirrot 11. EKR:oon / 11. EKR:sta | | | — | | | 181 | 181 |
| Varainhoitovuoden taloudellinen tulos | | | — | (529) | | | (529) |
| SALDO 31.12.2019 | 20 960 | — | 20 960 | (18 606 ) | — | 265 | 2 618 |
| Siirrot 8. ja 9. EKR:oon / 8. ja 9. EKR:sta | | | — | | | 71 | 71 |
| Siirrot 11. EKR:oon / 11. EKR:sta | | | — | | | (147) | (147) |
| Varainhoitovuoden taloudellinen tulos | | | — | (457) | | — | (457) |
| SALDO 31.12.2020 | 20 960 | — | 20 960 | (19 063 ) | — | 188 | 2 084 |

(miljoonaa euroa)

10. EKR

Rahastojen pääoma – toiminnassa olevat EKR:t

(A)

Rahastojen pääoma, jonka maksamista ei ole pyydetty – toiminnassa olevat EKR:t

(B)

Rahastojen pääoma, jonka maksamista on pyydetty – toiminnassa olevat EKR:t

(C) = (A) – (B)

Kertyneet varannot

(D)

Seuraaville varainhoitovuosille siirretty rahastojen pääoma, jonka maksamista on pyydetty – EKR:t, joiden toiminta on päättynyt

(E)

Rahastojen pääoma, jonka maksamista on pyydetty – siirrot toiminnassa olevien EKR:jen välillä

(F)

Nettovarat yhteensä

(C) + (D) + (E) + (F)

SALDO 31.12.2018

SALDO 31.12.2018

20 960

20 960

—

—

20 960

20 960

(18 077 )

(18 077 )

—

—

55

55

2 938

2 938

Siirrot 8. ja 9. EKR:oon / 8. ja 9. EKR:sta

Siirrot 8. ja 9. EKR:oon / 8. ja 9. EKR:sta

—

—

28

28

28

28

Siirrot 11. EKR:oon / 11. EKR:sta

Siirrot 11. EKR:oon / 11. EKR:sta

—

—

181

181

181

181

Varainhoitovuoden taloudellinen tulos

Varainhoitovuoden taloudellinen tulos

—

—

(529)

(529)

(529)

(529)

SALDO 31.12.2019

SALDO 31.12.2019

20 960

20 960

—

—

20 960

20 960

(18 606 )

(18 606 )

—

—

265

265

2 618

2 618

Siirrot 8. ja 9. EKR:oon / 8. ja 9. EKR:sta

Siirrot 8. ja 9. EKR:oon / 8. ja 9. EKR:sta

—

—

71

71

71

71

Siirrot 11. EKR:oon / 11. EKR:sta

Siirrot 11. EKR:oon / 11. EKR:sta

—

—

(147)

(147)

(147)

(147)

Varainhoitovuoden taloudellinen tulos

Varainhoitovuoden taloudellinen tulos

—

—

(457)

(457)

—

—

(457)

(457)

SALDO 31.12.2020

SALDO 31.12.2020

20 960

20 960

—

—

20 960

20 960

(19 063 )

(19 063 )

—

—

188

188

2 084

2 084

| (miljoonaa euroa) |
| --- |
| 11. EKR | Rahastojen pääoma – toiminnassa olevat EKR:t
  (A) | Rahastojen pääoma, jonka maksamista ei ole pyydetty – toiminnassa olevat EKR:t
  (B) | Rahastojen pääoma, jonka maksamista on pyydetty – toiminnassa olevat EKR:t
  (C) = (A) – (B) | Kertyneet varannot
  (D) | Seuraaville varainhoitovuosille siirretty rahastojen pääoma, jonka maksamista on pyydetty – EKR:t, joiden toiminta on päättynyt
  (E) | Rahastojen pääoma, jonka maksamista on pyydetty – siirrot toiminnassa olevien EKR:jen välillä
  (F) | Käyvän arvon rahasto
  (G) | Nettovarat yhteensä
  (C) + (D) + (E) + (F) + (G) |
| SALDO 31.12.2018 | 29 367 | 22 840 | 6 527 | (8 573 ) | — | 317 | — | (1 729 ) |
| Käyvän arvon muutokset | | | | | | — | (2) | (2) |
| Pääoman lisäys – rahoitusosuudet | | (4 400 ) | 4 400 | | | | | 4 400 |
| Siirrot 8., 9. ja 10. EKR:oon / 8., 9. ja 10. EKR:sta | | | — | | — | (181) | | (181) |
| Varainhoitovuoden taloudellinen tulos | | | — | (3 393 ) | | — | | (3 393 ) |
| SALDO 31.12.2019 | 29 367 | 18 440 | 10 927 | (11 966 ) | — | 136 | (2) | (905) |
| Käyvän arvon muutokset | | | | | | | (2) | (2) |
| Pääoman lisäys – rahoitusosuudet | | (4 400 ) | 4 400 | | | 147 | | 4 547 |
| Varainhoitovuoden taloudellinen tulos | | | — | (4 324 ) | | — | | (4 324 ) |
| SALDO 31.12.2020 | 29 367 | 14 040 | 15 327 | (16 290 ) | — | 283 | (4) | (683) |

(miljoonaa euroa)

11. EKR

Rahastojen pääoma – toiminnassa olevat EKR:t

(A)

Rahastojen pääoma, jonka maksamista ei ole pyydetty – toiminnassa olevat EKR:t

(B)

Rahastojen pääoma, jonka maksamista on pyydetty – toiminnassa olevat EKR:t

(C) = (A) – (B)

Kertyneet varannot

(D)

Seuraaville varainhoitovuosille siirretty rahastojen pääoma, jonka maksamista on pyydetty – EKR:t, joiden toiminta on päättynyt

(E)

Rahastojen pääoma, jonka maksamista on pyydetty – siirrot toiminnassa olevien EKR:jen välillä

(F)

Käyvän arvon rahasto

(G)

Nettovarat yhteensä

(C) + (D) + (E) + (F) + (G)

SALDO 31.12.2018

SALDO 31.12.2018

29 367

29 367

22 840

22 840

6 527

6 527

(8 573 )

(8 573 )

—

—

317

317

—

—

(1 729 )

(1 729 )

Käyvän arvon muutokset

Käyvän arvon muutokset

—

—

(2)

(2)

(2)

(2)

Pääoman lisäys – rahoitusosuudet

Pääoman lisäys – rahoitusosuudet

(4 400 )

(4 400 )

4 400

4 400

4 400

4 400

Siirrot 8., 9. ja 10. EKR:oon / 8., 9. ja 10. EKR:sta

Siirrot 8., 9. ja 10. EKR:oon / 8., 9. ja 10. EKR:sta

—

—

—

—

(181)

(181)

(181)

(181)

Varainhoitovuoden taloudellinen tulos

Varainhoitovuoden taloudellinen tulos

—

—

(3 393 )

(3 393 )

—

—

(3 393 )

(3 393 )

SALDO 31.12.2019

SALDO 31.12.2019

29 367

29 367

18 440

18 440

10 927

10 927

(11 966 )

(11 966 )

—

—

136

136

(2)

(2)

(905)

(905)

Käyvän arvon muutokset

Käyvän arvon muutokset

(2)

(2)

(2)

(2)

Pääoman lisäys – rahoitusosuudet

Pääoman lisäys – rahoitusosuudet

(4 400 )

(4 400 )

4 400

4 400

147

147

4 547

4 547

Varainhoitovuoden taloudellinen tulos

Varainhoitovuoden taloudellinen tulos

—

—

(4 324 )

(4 324 )

—

—

(4 324 )

(4 324 )

SALDO 31.12.2020

SALDO 31.12.2020

29 367

29 367

14 040

14 040

15 327

15 327

(16 290 )

(16 290 )

—

—

283

283

(4)

(4)

(683)

(683)

EKR:N TILINPÄÄTÖSLASKELMIEN LIITETIEDOT (5)

EKR:N TILINPÄÄTÖSLASKELMIEN LIITETIEDOT

5

1.   TILINPÄÄTÖKSEN KESKEISET LAATIMISPERIAATTEET

TILINPÄÄTÖKSEN KESKEISET LAATIMISPERIAATTEET

1.1   TILINPÄÄTÖSPERIAATTEET

TILINPÄÄTÖSPERIAATTEET

Tilinpäätöksen tarkoituksena on antaa tietoa organisaation taloudellisesta asemasta, sen toiminnan tuloksesta ja sen rahavirroista. Tavoitteena on, että näistä tiedoista on hyötyä laajalle sidosryhmäjoukolle.

Yleiset periaatteet (tilinpäätösperiaatteet), joita noudatetaan tilinpäätöstä laadittaessa, määritetään tilinpäätöslaskelmia koskevassa EU:n tilinpäätössäännössä nro 1, ja ne ovat samat kuin IPSAS 1 -standardissa eli oikean kuvan antaminen, suoriteperuste, toiminnan jatkuvuus, esittämistavan johdonmukaisuus, olennaisuus, erien yhdistäminen, nettoperiaate ja tietojen vertailtavuus. Tilinpäätösraportoinnin laadulliset ominaisuudet ovat merkityksellisyys, todenmukaisen kuvan antaminen (luotettavuus), ymmärrettävyys, oikea-aikaisuus, vertailukelpoisuus ja todennettavuus.

1.2   LAATIMISPERUSTA

LAATIMISPERUSTA

1.2.1   Tilikausi

Tilikausi

Tilinpäätös laaditaan vuosittain. Tilivuosi alkaa 1. tammikuuta ja päättyy 31. joulukuuta.

1.2.2   Valuuttojen muuntaminen euroiksi

Valuuttojen muuntaminen euroiksi

Tilinpäätös laaditaan tuhansina euroina, koska euro on EU:n toiminta- ja raportointivaluutta. Ulkomaan rahan määräiset transaktiot muunnetaan euroiksi transaktiopäivän valuuttakurssiin. Tuotto- ja kululaskelmaan on kirjattu kurssivoitot ja -tappiot, jotka syntyvät ulkomaan rahan määräisten transaktioiden suorittamisesta sekä ulkomaan rahan määräisten monetaaristen varojen ja velkojen muuntamisesta euromääräisiksi vuoden lopun valuuttakursseihin. Poikkeavia muuntomenetelmiä sovelletaan aineellisiin käyttöomaisuushyödykkeisiin ja aineettomiin hyödykkeisiin, jotka arvostetaan euroina niiden hankintapäivänä voimassa olleiden euron kurssien mukaan.

Ulkomaan rahan määräisten monetaaristen varojen ja velkojen saldot vuoden lopussa muunnetaan euroiksi käyttäen seuraavia 31. joulukuuta voimassa olleita Euroopan keskuspankin (EKP) valuuttakursseja:

Euron vaihtokurssit

Euron vaihtokurssit

| Valuutta | 31.12.2020 | 31.12.2019 | Valuutta | 31.12.2020 | 31.12.2019 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| BGN | 1,9558 | 1,9558 | PLN | 4,5597 | 4,2568 |
| CZK | 26,2420 | 25,4080 | RON | 4,8683 | 4,783 |
| DKK | 7,4409 | 7,4715 | SEK | 10,0343 | 10,4468 |
| GBP | 0,8990 | 0,8508 | CHF | 1,0802 | 1,0854 |
| HRK | 7,5519 | 7,4395 | JPY | 126,4900 | 121,9400 |
| HUF | 363,8900 | 330,5300 | USD | 1,2271 | 1,1234 |

Valuutta

31.12.2020

31.12.2019

Valuutta

31.12.2020

31.12.2019

BGN

BGN

1,9558

1,9558

1,9558

1,9558

PLN

PLN

4,5597

4,5597

4,2568

4,2568

CZK

CZK

26,2420

26,2420

25,4080

25,4080

RON

RON

4,8683

4,8683

4,783

4,783

DKK

DKK

7,4409

7,4409

7,4715

7,4715

SEK

SEK

10,0343

10,0343

10,4468

10,4468

GBP

GBP

0,8990

0,8990

0,8508

0,8508

CHF

CHF

1,0802

1,0802

1,0854

1,0854

HRK

HRK

7,5519

7,5519

7,4395

7,4395

JPY

JPY

126,4900

126,4900

121,9400

121,9400

HUF

HUF

363,8900

363,8900

330,5300

330,5300

USD

USD

1,2271

1,2271

1,1234

1,1234

1.2.3   Arvioiden käyttäminen

Arvioiden käyttäminen

IPSAS-standardien ja yleisesti hyväksyttyjen tilinpäätösperiaatteiden mukaisesti tilinpäätöslaskelmiin sisältyy väistämättä määriä, jotka perustuvat johdon tekemiin arvioihin ja oletuksiin, jotka puolestaan perustuvat luotettavimpiin käytettävissä oleviin tietoihin. Merkittäviin arvioihin kuuluvat muun muassa työsuhde-etuuksiin liittyvät velat, tulo- ja menojäämät sekä tulo- ja menoennakot, varaukset, muihin lyhytaikaisiin saamisiin liittyvä taloudellinen riski, ehdolliset varat ja velat sekä omaisuuserien arvon alentuminen. Kyseisten erien todellinen arvo voi poiketa arvioista.

Asianmukaiset arviot ovat olennainen osa tilinpäätöslaskelmien laadintaa, eivätkä ne vähennä laskelmien luotettavuutta. Arviota voidaan joutua tarkistamaan, jos sen perustana olevat olosuhteet ovat muuttuneet tai jos sen osalta saadaan uutta tai tarkempaa tietoa. Tarkistus ei koske aikaisempia tilikausia, eikä se ole virheen oikaisu. Kirjanpidolliseen arvioon tehdyn muutoksen vaikutus otetaan huomioon sen kauden ylijäämässä tai alijäämässä, jonka aikana muutos tuli tietoon.

1.2.4   Euroopan unionin uusien ja tarkistettujen tilinpäätössääntöjen soveltaminen

Euroopan unionin uusien ja tarkistettujen tilinpäätössääntöjen soveltaminen

Uudet Euroopan unionin tilinpäätössäännöt, jotka ovat voimassa 1. tammikuuta 2020 lähtien alkaneiden varainhoitovuosien osalta

Uudet Euroopan unionin tilinpäätössäännöt, jotka ovat voimassa 1. tammikuuta 2020 lähtien alkaneiden varainhoitovuosien osalta

Uusia Euroopan unionin tilinpäätössääntöjä ei ole tullut voimaan 1. tammikuuta 2020 lähtien alkaneiden varainhoitovuosien osalta.

Hyväksytyt uudet tilinpäätössäännöt, joita ei vielä sovellettu 31. joulukuuta 2020

Hyväksytyt uudet tilinpäätössäännöt, joita ei vielä sovellettu 31. joulukuuta 2020

Euroopan komission tilinpitäjä hyväksyi 17. joulukuuta 2020 tarkistetun tilinpäätössäännön nro 11 ”Rahoitusvälineet”, joka on voimassa 1. tammikuuta 2021 tai sen jälkeen alkavilla tilikausilla. Tarkistettu tilinpäätössääntö nro 11 on päivitetty uuden IPSAS 41:n ”Rahoitusvälineet” mukaisesti, ja siinä vahvistetaan periaatteet EU:n yhteisöjen hallussa olevien rahoitusvarojen ja -velkojen tilinpäätösraportointia varten. Lisätietoja on EU:n vuoden 2020 tilinpäätöksessä. Tällä muutoksella ei odoteta olevan olennaista vaikutusta yhteisön tilinpäätöksessä olevien rahoitusvälineiden vähäisen määrän vuoksi.

1.3   TASE

TASE

1.3.1   Rahoitusvarat

Rahoitusvarat

Rahoitusvarat luokitellaan seuraavasti: tulosvaikutteisesti käypään arvoon kirjattavat rahoitusvarat; lainat ja muut saamiset; eräpäivään asti pidettävät sijoitukset; ja myytävissä olevat rahoitusvarat. Rahoitusinstrumenttien luokka määritellään alkuperäisen kirjaamisen ajankohtana, ja sitä tarkastellaan vuosittain tilinpäätöspäivänä.

i)   Käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattavat rahoitusvarat

Käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattavat rahoitusvarat

Rahoitusvaroihin kuuluva erä sijoitetaan tähän luokkaan, jos se on ensisijaisesti hankittu myytäväksi lyhyellä aikavälillä tai jos yhteisö on nimennyt sen myytäväksi lyhyellä aikavälillä. Myös johdannaiset sijoitetaan tähän luokkaan. Tähän luokkaan kuuluvat omaisuuserät sisällytetään lyhytaikaisiin varoihin, jos ne todennäköisesti realisoidaan 12 kuukauden kuluessa tilinpäätöspäivästä. Yhteisöllä ei ollut tähän luokkaan kuuluvia sijoituksia varainhoitovuonna 2020.

ii)   Lainat ja muut saamiset

Lainat ja muut saamiset

Lainat ja muut saamiset ovat muita kuin johdannaisiin kuuluvia rahoitusvaroja, joihin liittyvät maksusuoritukset ovat kiinteitä tai muuten määritettävissä ja joita ei noteerata toimivilla markkinoilla. Nämä saamiset syntyvät silloin, kun yhteisö antaa velalliselle suoraan rahaa, tavaroita tai palveluita ilman aikomusta käydä saamisella kauppaa. Ne luokitellaan pitkäaikaisiin varoihin lukuun ottamatta niitä omaisuuseriä, joiden eräpäivä on 12 kuukauden kuluessa tilinpäätöspäivästä. Lainat ja muut saamiset sisältävät sellaiset määräaikaistalletukset, joiden alkuperäinen erääntymisaika on pidempi kuin kolme kuukautta.

iii)   Eräpäivään asti pidettävät sijoitukset

Eräpäivään asti pidettävät sijoitukset

Eräpäivään asti pidettävät sijoitukset ovat muita kuin johdannaisiin kuuluvia rahoitusvaroja, joihin liittyvät maksusuoritukset ovat kiinteitä tai muuten määritettävissä, jotka erääntyvät tiettyyn aikaan ja jotka yhteisö aikoo pitää ja pystyy pitämään eräpäivään asti. Yhteisöllä ei ollut tähän luokkaan kuuluvia sijoituksia varainhoitovuonna 2020.

iv)   Myytävissä olevat rahoitusvarat

Myytävissä olevat rahoitusvarat

Myytävissä olevat rahoitusvarat ovat muita kuin johdannaisia, ja ne on joko nimetty tähän luokkaan kuuluviksi tai niitä ei ole sijoitettu mihinkään muuhun luokkaan. Ne luokitellaan joko lyhyt- tai pitkäaikaisiin varoihin sen mukaan, milloin yhteisö aikoo luovuttaa ne. Kyseinen ajankohta on tavallisesti erääntymispäivä. Yhteisöllä ei ollut tähän luokkaan kuuluvia sijoituksia varainhoitovuonna 2020.

Alkuperäinen kirjaaminen ja arvostaminen

Alkuperäinen kirjaaminen ja arvostaminen

Sellaiset rahoitusvarat, jotka kirjataan tulosvaikutteisesti käypään arvoon, pidetään eräpäivään saakka tai jotka ovat myytävissä, kirjataan niiden kaupankäyntipäivänä eli päivänä, jona yhteisö sitoutuu ostamaan tai myymään omaisuuserän. Muut rahavarat ja lainat kirjataan silloin, kun raha talletetaan rahoituslaitokseen tai siirretään lainanottajille. Rahoitusinstrumentit kirjataan alun perin käypään arvoon. Alkuperäisen kirjaamisen yhteydessä käypään arvoon lisätään transaktiomenot kaikille rahoitusvaroille, joita ei kirjata tulosvaikutteisesti käypään arvoon.

Rahoitusinstrumentit poistetaan taseesta, kun yhteisöllä ei enää ole oikeutta saada rahavirtaa sijoituksista tai kun yhteisö on siirtänyt kaikki olennaiset omistajuuteen liittyvät riskit ja edut toiselle osapuolelle.

Myöhempi arvostaminen

Myöhempi arvostaminen

Tulosvaikutteisesti käypään arvoon kirjattavat rahoitusvarat kirjataan alkuperäisen arvostamisen jälkeen käypään arvoon, ja käyvän arvon muutoksista syntyvät voitot ja tappiot kirjataan tuotto- ja kululaskelmaan kaudella, jolla ne syntyvät.

Lainat ja muut saamiset sekä eräpäivään saakka pidettävät sijoitukset kirjataan jaksotettuun hankintamenoon käyttämällä efektiivisen koron menetelmää.

Myytävissä olevat rahoitusvarat kirjataan alkuperäisen arvostamisen jälkeen käypään arvoon. Käyvän arvon muutoksista syntyvät voitot ja tappiot kirjataan käyvän arvon rahastoon. Efektiivisen koron menetelmällä laskettu myytävissä olevien rahoitusvarojen tuottama korko kirjataan tuotto- ja kululaskelmaan.

Yhteisön kirjanpidossa arvioidaan jokaisena tilinpäätöspäivänä, onko objektiivista näyttöä siitä, että rahoitusvaroihin kuuluvan erän arvo on alentunut ja onko tuotto- ja kululaskelmaan tarpeen kirjata arvonalentumistappio.

1.3.2   Ennakkomaksut

Ennakkomaksut

Ennakkomaksun tarkoituksena on tarjota tuensaajalle käteisvaroja. Ennakkomaksu voidaan suorittaa useammassa erässä asianomaisessa sopimuksessa, päätöksessä tai perussäädöksessä kulloinkin määrätyllä ajanjaksolla. Ennakkomaksu joko käytetään tiettyyn tarkoitukseen sopimuksessa määrättynä ajanjaksona tai maksetaan takaisin. Jos tuensaajalle ei aiheudu tukikelpoisia menoja, tuensaajan on palautettava ennakkomaksu yhteisölle. Koska yhteisö säilyttää määräysvallan ennakkomaksuun ja on oikeutettu tukeen oikeuttamattoman osan palautukseen, määrä esitetään varana.

Ennakkomaksut kirjataan alun perin taseeseen, kun raha siirretään vastaanottajalle. Ne arvostetaan annetun vastikkeen määrään. Myöhempinä tilikausina ennakkomaksut arvostetaan alun perin taseeseen kirjattuun määrään, josta on vähennetty tilikauden aikana aiheutuneet tukikelpoiset menot (mukaan lukien tarvittaessa arvioidut määrät).

1.3.3   Saamiset ja kerrytettävissä olevat rahamäärät

Saamiset ja kerrytettävissä olevat rahamäärät

EU:n kirjanpito- ja tilinpäätössäännöissä edellytetään, että vaihtoon perustuvat ja muut kuin vaihtoon perustuvat transaktiot esitetään erikseen. Näiden kahden luokan erottamiseksi toisistaan termi ”saamiset” on varattu vaihtoon perustuville transaktioille, kun taas muista kuin vaihtoon perustuvista transaktioista, joissa EU saa arvoa toiselta yhteisöltä antamatta sille suoraan vastineeksi suunnilleen samaa arvoa, käytetään termiä ”kerrytettävissä olevat rahamäärät” (esimerkiksi omiin varoihin liittyvät kerrytettävissä olevat rahamäärät jäsenvaltioilta).

Saamiset vaihtoon perustuvista transaktioista ovat rahoitusinstrumenttien määritelmän mukaisia. Näin ollen ne luokitellaan lainoiksi ja muiksi saamisiksi ja arvostetaan tällaisten saamisten tapaan.

Kerrytettävissä olevat rahamäärät muista kuin vaihtoon perustuvista transaktioista kirjataan koroilla ja muilla seuraamusmaksuilla oikaistuun alkuperäiseen määräänsä, josta on vähennetty mahdollinen arvon alentuminen. Arvon alentuminen todetaan silloin, kun on objektiivista näyttöä siitä, ettei yhteisö pysty perimään kaikkia saataviaan kyseisten rahamäärien alkuperäisten ehtojen mukaisesti. Arvon alentumisena kirjattava määrä on omaisuuserän kirjanpitoarvon ja kerrytettävissä olevan rahamäärän erotus. Arvon alentumista vastaava määrä kirjataan tuotto- ja kululaskelmaan.

1.3.4   Käteisvarat ja muut rahavarat

Käteisvarat ja muut rahavarat

Käteisvarat ja muut rahavarat ovat rahoitusinstrumentteja. Niihin kuuluvat muun muassa käteinen raha, pankeissa olevat vaadittaessa tai lyhyellä määräajalla maksettavat talletukset ja muut lyhytaikaiset erittäin likvidit sijoitukset, joiden alkuperäinen erääntymisaika on enintään kolme kuukautta.

1.3.5   Velat

Velat

Velat sisältävät sekä määrät, jotka liittyvät vaihtoon perustuviin transaktioihin, kuten tavaroiden tai palvelujen ostamiseen, että määrät, jotka liittyvät muihin kuin vaihtoon perustuviin transaktioihin, kuten tuensaajilta saatuihin maksupyyntöihin, avustuksiin tai muuhun EU:n rahoitukseen taikka saatuihin ennakkomaksuihin (ks. liitetieto 1.4.1).

1.4.1

Tuensaajille myönnettyjen avustusten tai muun rahoituksen tapauksessa maksupyynnöt kirjataan maksupyynnössä esitetyn määrän suuruisiksi veloiksi ajankohtana, jona maksupyyntö vastaanotetaan. Kun kyseisten menojen tukikelpoisuus on tarkastettu ja hyväksytty, vastaava velka arvostetaan hyväksyttyyn tukikelpoiseen määrään.

Tavaroiden ja palvelujen ostamisesta johtuvat velat kirjataan alkuperäiseen määrään laskun saapuessa. Vastaavat menot kirjataan, kun yhteisö on vastaanottanut ja hyväksynyt tavara- tai palvelutoimituksen.

1.3.6   Tulo- ja menojäämät sekä tulo- ja menoennakot

Tulo- ja menojäämät sekä tulo- ja menoennakot

Liiketoimet ja muut tapahtumat kirjataan tilinpäätöstä laadittaessa sille tilikaudelle, jolle ne kuuluvat. Jos yhteisön toimittamia tavaroita tai palveluita ei vuoden lopussa ole vielä laskutettu tai jos sopimusvelvoite on olemassa (esim. sopimuksen perusteella) vaikka laskua ei vielä ole tehty, tilinpäätöksen merkitään vastaava tulojäämä. Vastaavasti jos vielä toimittamatta olevat tavarat tai palvelut on vuoden loppuun mennessä jo laskutettu, vastaavat tulot merkitään tilinpäätökseen siirtovelkoihin tuloennakoksi ja kirjataan vasta seuraavalla tilikaudella.

Myös menot kirjataan sille tilikaudelle, jolle ne kuuluvat. Tilikauden päättyessä menojäämät kirjataan sen määrän mukaisesti, jonka arvioidaan vastaavan siirtovelvoitetta kyseisellä kaudella. Menojäämät lasketaan tilinpitäjän antamien yksityiskohtaisten käytännön toimintaohjeiden mukaisesti. Kyseisillä ohjeilla pyritään varmistamaan, että tilinpäätös antaa todenmukaisen kuvan esitetyistä taloudellisista ja muista tapahtumista. Vastaavasti jos vielä toimittamatta olevista palveluista tai tavaroista on suoritettu maksu etukäteen, vastaavat menot merkitään tilinpäätökseen siirtosaamisiin menoennakoksi ja kirjataan vasta seuraavalla tilikaudella.

1.4   TUOTTO- JA KULULASKELMA

TUOTTO- JA KULULASKELMA

1.4.1   Tulot

Tulot

Tuotot sisältävät sen taloudellisen hyödyn tai suorituspotentiaalin bruttomäärän, jonka yhteisö on saanut tai tulee saamaan ja joka johtaa nettovarojen lisäykseen, lukuun ottamatta omistajien tekemistä oman pääoman sijoituksista johtuvaa nettovarojen lisäystä.

Tuotto- ja kululaskelmassa erotetaan kirjaamiseen johtaneen liiketoimen luonteen mukaan tulojen osalta seuraavat erät:

i)   Tuotot muista kuin vaihtoon perustuvista transaktioista

Tuotot muista kuin vaihtoon perustuvista transaktioista

Tuotot muista kuin vaihtoon perustuvista transaktioista ovat veroja ja siirtoja, koska siirtäjä antaa vastaanottavalle yhteisölle varoja ilman, että kyseinen yhteisö antaa siirtäjälle likimäärin vastaavan arvoisen vastikkeen suoraan vaihdossa. Siirrot ovat muista kuin vaihtoon perustuvista transaktioista tulevaisuudessa saatavaa taloudellista hyötyä tai suorituspotentiaalia veroja lukuun ottamatta. EU:n yhteisöjen osalta siirrot koostuvat enimmäkseen komissiolta saaduista varoista (esimerkiksi perinteisille virastoille myönnettävistä tasapainottavista avustuksista tai delegointisopimuksiin myönnettävästä toimintatuesta).

Yhteisön on kirjattava siirtoihin liittyvä omaisuuserä silloin, kun sillä on aikaisemman tapahtuman (siirto) seurauksena määräysvalta kyseisiin resursseihin ja kun se olettaa saavansa niistä tulevaisuudessa taloudellista hyötyä tai suorituspotentiaalia ja kun niiden käypä arvo voidaan määrittää luotettavasti. Muusta kuin vaihtoon perustuvasta transaktiosta saadut omaisuuseräksi kirjatut resurssit (ts. käteisvarat) kirjataan myös tuotoiksi lukuun ottamatta sitä osuutta, jonka osalta yhteisöllä on olemassa oleva kyseiseen siirtoon liittyvä velvoite (ehto), joka on täytettävä ennen kuin tuotto voidaan kirjata. Tällaista osuutta vastaavat tuotot kirjataan siirtovelaksi siihen asti, kun ehto on täytetty.

ii)   Tuotot vaihtoon perustuvista transaktioista

Tuotot vaihtoon perustuvista transaktioista

Tavaroiden ja palvelujen myynnistä saatavat tuotot kirjataan silloin, kun niiden omistajuuteen liittyvät riskit ja edut siirtyvät olennaisilta osin ostajalle. Palvelujen tarjoamista koskevaan liiketoimeen liittyviä tuottoja kirjattaessa otetaan huomioon se, missä vaiheessa liiketoimi on tilinpäätöspäivänä.

1.4.2   Menot

Menot

Kulut ovat tilikauden aikana tapahtuvia taloudellisen hyödyn tai suorituspotentiaalin vähennyksiä, jotka toteutuvat varojen siirtymisenä pois yhteisöstä, varojen arvon alentumisena tai velkojen kasvuna ja johtavat nettomaisuuserien vähentymiseen. Niihin kuuluvat kulut sekä vaihtoon perustuvista että muista kuin vaihtoon perustuvista transaktioista.

Tavaroiden ja palvelujen ostamiseen liittyvistä vaihtoon perustuvista transaktioista aiheutuvat menot kirjataan silloin, kun yhteisö vastaanottaa ja hyväksyy kyseiset tavarat ja palvelut. Ne arvostetaan laskun osoittamaan alkuperäiseen määrään. Lisäksi sellaisiin jakson aikana yhteisölle toimitettuihin palveluihin liittyvät menot, joita koskevaa laskua ei ole vielä saatu tai hyväksytty, kirjataan tilinpäätöspäivänä kuluksi tuotto- ja kululaskelmaan.

Kulut muista kuin vaihtoon perustuvista transaktioista liittyvät varojen siirtoon tuensaajille, ja ne voidaan jakaa seuraaviin kolmeen ryhmään: saamiset; sopimuksen mukaiset siirrot sekä harkinnanvaraiset avustukset; rahoitusosuudet ja lahjoitukset. Siirrot kirjataan kuluiksi sille jaksolle, jonka aikana siirron perustana oleva tapahtuma toteutuu, edellyttäen, että siirto tapahtuu säännösten mukaisesti tai että siirron valtuuttava sopimus on allekirjoitettu. Lisäksi tuensaajan on täytettävä kaikki tukikelpoisuuskriteerit, ja velvoitteen määrä on voitava arvioida riittävän luotettavasti.

Kun kirjausperusteet täyttävä maksupyyntö vastaanotetaan, tukikelpoinen määrä kirjataan kuluksi. Vuoden lopussa tuensaajien tukikelpoiset menot, joita nämä eivät ole vielä ilmoittaneet, arvioidaan ja kirjataan menojäämäksi.

1.5   EHDOLLISET VARAT JA VELAT

EHDOLLISET VARAT JA VELAT

1.5.1   Ehdolliset varat

Ehdolliset varat

Ehdollinen omaisuuserä on mahdollinen omaisuuserä, joka on syntynyt aikaisempien tapahtumien seurauksena ja jonka olemassaolo varmistuu vasta, kun yksi tai useampi epävarma tapahtuma, joka ei ole kokonaan yhteisön määräysvallassa, toteutuu tai jää toteutumatta tulevaisuudessa. Ehdollinen omaisuuserä ilmoitetaan tilinpäätöksessä silloin kun se todennäköisesti tuottaa taloudellista hyötyä tai suorituspotentiaalia.

1.5.2   Ehdolliset velat

Ehdolliset velat

Ehdollinen velka on joko mahdollinen velvoite, jonka olemassaolo varmistuu vasta kun yksi tai useampi epävarma tapahtuma, joka ei ole kokonaan yhteisön määräysvallassa, toteutuu tai jää toteutumatta tulevaisuudessa, tai nykyinen velvoite, jos ei ole todennäköistä, että velvoitteen täyttäminen edellyttää taloudellista hyötyä tai suorituspotentiaalia ilmentävien resurssien siirtymistä pois yhteisöstä.

Ehdollinen velka syntyy myös niissä poikkeuksellisissa tapauksissa, joissa velvoitteen suuruus ei ole määritettävissä riittävän luotettavasti.

Ehdollisia velkoja ei kirjata. Ne ilmoitetaan tilinpäätöksessä, paitsi jos on hyvin epätodennäköistä, että taloudellista hyötyä tai suorituspotentiaalia ilmentäviä resursseja siirtyy pois rahastosta.

1.6   RAHASTON PÄÄOMA

RAHASTON PÄÄOMA

EKR:oon osallistuvat jäsenvaltiot maksavat rahastoon rahoitusosuuksia EKR:n ohjelmien täytäntöönpanoa varten kunkin EKR:n sisäisen sopimuksen mukaisesti. Pyynnöistä, jotka koskevat pääoman maksua eli rahoitusta tiettynä vuonna N, päätetään sovellettavan oikeusperustan mukaisesti neuvoston päätöksellä vuonna N – 1. Maksettavat varat kohdennetaan selvästi määritetyille tuleville ajanjaksoille.

Rahoitusosuudet täyttävät omistajilta saatavien rahoitusosuuksien kriteerit (EU:n tilinpäätössääntö nro 1), ja ne katsotaan siksi EKR:n tilinpäätöksessä rahaston pääomaksi. Rahaston pääoma vastaa EKR:oon osallistuvilta jäsenvaltioilta saatavien rahoitusosuuksien kokonaismäärää. Koska rahaston pääoma, jonka maksamista ei ole pyydetty, vähennetään avoimesti rahaston kokonaispääomasta (ks. ”Laskelma nettovarojen muutoksista”), taseessa esitetään vain rahaston pääoma, jonka maksamista on pyydetty.

Koska maksettavaksi sovitut rahoitusosuudet on kohdennettu määritetyille ajanjaksoille ja EKR:n siihen osallistuviin jäsenvaltioihin kohdistama laillinen maksuvaade koskee vain näitä ajanjaksoja, mahdolliset etukäteen maksetut määrät esitetään pääomaosuuksiin liittyvinä siirtovelkoina otsakkeen ”Velat” alla eikä pääomana, jonka maksamista on pyydetty.

1.7   YHTEISRAHOITUS

YHTEISRAHOITUS

Saadut yhteisrahoitusosuudet täyttävät edellytykset, joiden mukaan ne voidaan katsoa sellaisiksi muista kuin vaihtoon perustuvista transaktioista saaduiksi tuloiksi, joihin sovelletaan ehtoja, ja ne esitetään velkoina jäsenvaltioille, kolmansille maille ja muille tahoille. EKR:n on käytettävä rahoitusosuudet palvelujen tarjoamiseen kolmansille, ja käyttämättä jääneet määrät (saadut rahoitusosuudet) on palautettava. Yhteisrahoitussopimuksiin liittyvät maksamattomat velat vastaavat saatuja yhteisrahoitusosuuksia, joista on vähennetty hankkeeseen liittyvät menot. Ne eivät vaikuta nettovarojen määrään.

Yhteisrahoitushankkeisiin liittyvät kulut kirjataan, kun ne ovat toteutuneet. Vastaava rahoitusosuuksien määrä kirjataan toiminnan tuotoiksi, joten näillä erillä ei ole vaikutusta varainhoitovuoden taloudelliseen tulokseen.

2.   TASEEN LIITETIEDOT

TASEEN LIITETIEDOT

VARAT

VARAT

2.1   RAHOITUSVARAT

RAHOITUSVARAT

EKR:n rahoitusvarat olivat 33 miljoonaa euroa 31. joulukuuta 2020 (2019: 36 miljoonaa euroa). Ne koostuvat myytävissä olevista rahoitusvaroista, jotka ovat lähes kokonaan sijoituksia oman pääoman ehtoisiin instrumentteihin.

2.2   ENNAKKOMAKSUT

ENNAKKOMAKSUT

Monissa sopimuksissa määrätään, että ennen kuin työt aloitetaan tai tavarat ja palvelut toimitetaan, on maksettava ennakkomaksu. Maksuaikataulua koskevassa sopimusosuudessa voidaan myös määrätä, että maksuja suoritetaan toimeksiannon edistymisestä annettavien selvitysten perusteella. Ennakkomaksut maksetaan yleensä hankkeen toteuttamismaan tai -alueen valuutassa.

Ennakkomaksun käytölle asetettu määräaika ratkaisee sen, kirjataanko se lyhyt- vai pitkäaikaiseksi ennakkomaksuksi. Ennakkomaksun käyttö määritellään hankkeesta tehdyssä sopimuksessa. Jos ennakkomaksun käytölle asetettu määräaika on 12 kuukauden kuluessa tilinpäätöspäivästä, maksu kirjataan lyhytaikaiseksi ennakkomaksuksi. Koska monet EKR:n hankkeista ovat luonteeltaan pitkäaikaisia, niihin liittyvien ennakkomaksujen on oltava käytettävissä yli vuoden ajan. Tämän vuoksi jotkin ennakkomaksut esitetään pitkäaikaisissa varoissa.

| (miljoonaa euroa) |
| --- |
| | Liitetieto | 8. EKR | 9. EKR | 10. EKR | 11. EKR | 31.12.2020 | 31.12.2019 |
| Pitkäaikaiset ennakkomaksut | 2.2.1 | — | 3 | 292 | 578 | 873 | 910 |
| Lyhytaikaiset ennakkomaksut | 2.2.2 | — | 9 | 341 | 1 005 | 1 355 | 1 288 |
| Yhteensä | | — | 12 | 633 | 1 583 | 2 228 | 2 199 |

(miljoonaa euroa)

Liitetieto

8. EKR

9. EKR

10. EKR

11. EKR

31.12.2020

31.12.2019

Pitkäaikaiset ennakkomaksut

Pitkäaikaiset ennakkomaksut

2.2.1

—

3

3

292

292

578

578

873

873

910

910

Lyhytaikaiset ennakkomaksut

Lyhytaikaiset ennakkomaksut

2.2.2

—

—

9

9

341

341

1 005

1 005

1 355

1 355

1 288

1 288

Yhteensä

Yhteensä

—

—

12

12

633

633

1 583

1 583

2 228

2 228

2 199

2 199

Ennakkomaksujen kokonaismäärän lisääntyminen 29 miljoonalla eurolla 31. joulukuuta 2020 vastaa 11. EKR:n ennakkomaksujen lisääntymisen (2019: 1 401 miljoonaa euroa) ja 10. EKR:n ennakkomaksujen vähentymisen (2019: 766 miljoonaa euroa) yhteisvaikutusta.

Yhdennentoista EKR:n ennakkomaksujen korotusta selittää suurelta osin vuoden aikana allekirjoitetuista uusista sopimuksista maksettujen ennakkomaksujen korotus. Yhdennentoista EKR:n toiminta käynnistyi vuonna 2015, ja EKR:n toimintaa koskevien sopimusten tekeminen saavutti huippunsa vuonna 2020. Sen seurauksena avointen sopimusten määrä kasvoi jyrkästi siten, että niitä oli 3 400 vuonna 2019 ja 3 550 vuonna 2020. Ennakkomaksujen kasvu johti poistuneiden rahavirtojen kasvuun ja näin ollen käteisvarojen ja muiden rahavarojen vähenemiseen (ks. liitetieto 2.5).

2.5

Kymmenennen EKR:n ennakkomaksujen väheneminen johtuu EKR:n normaalista elinkaaresta. Kymmenennen EKR:n asteittaisen lakkauttamisen seurauksena monet sopimukset saatiin täytettyä ja päätettiin. EKR:n avointen sopimusten määrä väheni vuosien 2019 ja 2020 välisenä aikana noin 2 600:sta noin 2 500:aan. Näin ollen tuensaajille maksettujen avointen ennakkomaksujen määrä väheni samalla, kun kuitattujen ennakkomaksujen määrä lisääntyi.

2.2.1   Pitkäaikaiset ennakkomaksut hallinnointitavan mukaan jaoteltuina

Pitkäaikaiset ennakkomaksut hallinnointitavan mukaan jaoteltuina

| (miljoonaa euroa) |
| --- |
| | 31.12.2020 | 31.12.2019 |
| Suora hallinnointi | | |
| Toteuttajana: | | |
| | komissio |

(miljoonaa euroa)

31.12.2020

31.12.2019

Suora hallinnointi

Suora hallinnointi

Toteuttajana:

Toteuttajana:

komissio

komissio

139

139

190

190

| | EU:n toimeenpanovirastot |
| --- | --- |

EU:n toimeenpanovirastot

EU:n toimeenpanovirastot

8

8

6

6

| | EU:n edustustot |
| --- | --- |

EU:n edustustot

EU:n edustustot

25

25

49

49

171

171

244

244

Välillinen hallinnointi

Välillinen hallinnointi

Toteuttajana:

Toteuttajana:

| | EIP ja EIR |
| --- | --- |

EIP ja EIR

EIP ja EIR

266

266

313

313

| | kansainväliset järjestöt |
| --- | --- |

kansainväliset järjestöt

kansainväliset järjestöt

347

347

291

291

| | julkisen palvelun tehtäviä hoitavat yksityisoikeudelliset yhteisöt |
| --- | --- |

julkisen palvelun tehtäviä hoitavat yksityisoikeudelliset yhteisöt

julkisen palvelun tehtäviä hoitavat yksityisoikeudelliset yhteisöt

28

28

22

22

| | julkisoikeudelliset yhteisöt |
| --- | --- |

julkisoikeudelliset yhteisöt

julkisoikeudelliset yhteisöt

49

49

22

22

| | kolmannet maat |
| --- | --- |

kolmannet maat

kolmannet maat

11

11

17

17

| | EU:n elimet ja julkisen ja yksityisen sektorin kumppanuudet |
| --- | --- |

EU:n elimet ja julkisen ja yksityisen sektorin kumppanuudet

EU:n elimet ja julkisen ja yksityisen sektorin kumppanuudet

1

1

1

1

702

702

666

666

Yhteensä

Yhteensä

873

873

910

910

2.2.2   Lyhytaikaiset ennakkomaksut

Lyhytaikaiset ennakkomaksut

| (miljoonaa euroa) |
| --- |
| | 8. EKR | 9. EKR | 10. EKR | 11. EKR | 31.12.2020 | 31.12.2019 |
| Ennakkomaksut, brutto | — | 98 | 1 527 | 3 472 | 5 097 | 5 030 |
| Kuitattu tilikausien erottamisen yhteydessä | — | (89) | (1 186 ) | (2 467 ) | (3 742 ) | (3 742 ) |
| Yhteensä | — | 9 | 341 | 1 005 | 1 355 | 1 288 |

(miljoonaa euroa)

8. EKR

9. EKR

10. EKR

11. EKR

31.12.2020

31.12.2019

Ennakkomaksut, brutto

Ennakkomaksut, brutto

—

—

98

98

1 527

1 527

3 472

3 472

5 097

5 097

5 030

5 030

Kuitattu tilikausien erottamisen yhteydessä

Kuitattu tilikausien erottamisen yhteydessä

—

(89)

(89)

(1 186 )

(1 186 )

(2 467 )

(2 467 )

(3 742 )

(3 742 )

(3 742 )

(3 742 )

Yhteensä

Yhteensä

—

—

9

9

341

341

1 005

1 005

1 355

1 355

1 288

1 288

2.2.3   Lyhytaikaiset ennakkomaksut hallinnointitavan mukaan jaoteltuina

Lyhytaikaiset ennakkomaksut hallinnointitavan mukaan jaoteltuina

| (miljoonaa euroa) |
| --- |
| | 31.12.2020 | 31.12.2019 |
| Suora hallinnointi | | |
| Toteuttajana: | | |
| | komissio |

(miljoonaa euroa)

31.12.2020

31.12.2019

Suora hallinnointi

Suora hallinnointi

Toteuttajana:

Toteuttajana:

komissio

komissio

(40)

(40)

80

80

| | EU:n toimeenpanovirastot |
| --- | --- |

EU:n toimeenpanovirastot

EU:n toimeenpanovirastot

14

14

15

15

| | EU:n edustustot |
| --- | --- |

EU:n edustustot

EU:n edustustot

206

206

188

188

180

180

283

283

Välillinen hallinnointi

Välillinen hallinnointi

Toteuttajana:

Toteuttajana:

| | EIP ja EIR |
| --- | --- |

EIP ja EIR

EIP ja EIR

224

224

50

50

| | kansainväliset järjestöt |
| --- | --- |

kansainväliset järjestöt

kansainväliset järjestöt

572

572

569

569

| | julkisen palvelun tehtäviä hoitavat yksityisoikeudelliset yhteisöt |
| --- | --- |

julkisen palvelun tehtäviä hoitavat yksityisoikeudelliset yhteisöt

julkisen palvelun tehtäviä hoitavat yksityisoikeudelliset yhteisöt

73

73

86

86

| | julkisoikeudelliset yhteisöt |
| --- | --- |

julkisoikeudelliset yhteisöt

julkisoikeudelliset yhteisöt

146

146

119

119

| | kolmannet maat |
| --- | --- |

kolmannet maat

kolmannet maat

155

155

180

180

| | EU:n elimet ja julkisen ja yksityisen sektorin kumppanuudet |
| --- | --- |

EU:n elimet ja julkisen ja yksityisen sektorin kumppanuudet

EU:n elimet ja julkisen ja yksityisen sektorin kumppanuudet

4

4

1

1

1 175

1 175

1 005

1 005

Yhteensä

Yhteensä

1 355

1 355

1 288

1 288

2.2.4   Ennakkomaksujen osalta saadut vakuudet

Ennakkomaksujen osalta saadut vakuudet

Vakuuksilla suojataan ennakkomaksuja. Vakuudet raukeavat, kun viimeinen hankkeeseen liittyvä maksu on suoritettu.

| (miljoonaa euroa) |
| --- |
| | | 31.12.2020 | 31.12.2019 |
| Ennakkomaksujen osalta saadut vakuudet | | 49 | 46 |

(miljoonaa euroa)

31.12.2020

31.12.2019

Ennakkomaksujen osalta saadut vakuudet

Ennakkomaksujen osalta saadut vakuudet

49

49

46

46

Ennakkomaksujen osalta saatujen vakuuksien kasvu johtuu ennakkomaksujen lisääntymisestä.

Suurin osa ennakkomaksuista maksetaan osana välillistä hallinnointia. Tällöin vakuuden edunsaajana ei ole EKR vaan hankintaviranomainen. Vaikka EKR ei ole edunsaaja, kyseiset vakuudet toimivat sen omaisuuserien vakuutena.

2.3   ERITYISRAHASTOIHIN MAKSETUT RAHOITUSOSUUDET

ERITYISRAHASTOIHIN MAKSETUT RAHOITUSOSUUDET

Tässä kohdassa esitetään EU:n Afrikka-hätärahastoon ja EU:n Bêkou-erityisrahastoon maksetut rahoitusosuudet. Rahoitusosuuksista on vähennetty erityisrahastojen kulut, ja ne kirjataan EKR:n varoiksi.

Komissio hallinnoi rahoitusosuuksia suoraan ja huolehtii niiden käyttämisestä.

| (miljoonaa euroa) |
| --- |
| | Rahoitusosuudet, netto, 31.12.2019 | Vuonna 2020 maksetut rahoitusosuudet | Erityisrahastojen nettokulut vuonna 2020 | Rahoitusosuudet, netto, 31.12.2020 |
| Afrikka | 263 | 771 | (649) | 385 |
| Bêkou | 4 | 29 | (24) | 9 |
| Yhteensä | 266 | 800 | (673) | 394 |

(miljoonaa euroa)

Rahoitusosuudet, netto, 31.12.2019

Vuonna 2020 maksetut rahoitusosuudet

Erityisrahastojen nettokulut vuonna 2020

Rahoitusosuudet, netto, 31.12.2020

Afrikka

Afrikka

263

263

771

771

(649)

(649)

385

385

Bêkou

Bêkou

4

4

29

29

(24)

(24)

9

9

Yhteensä

Yhteensä

266

266

800

800

(673)

(673)

394

394

Erityisrahastoihin osoitetut rahoitusosuudet kasvoivat vuosien 2019 ja 2020 välisenä aikana 600 miljoonasta 800 miljoonaan euroon. Rahoituksen lisääminen oli välttämätöntä, jotta voitiin kattaa erityisrahastojen lisääntynyt toiminta, mikä johti suurempiin kuluihin tällä alalla.

2.4   MUUT KUIN VAIHTOON PERUSTUVAT KERRYTETTÄVISSÄ OLEVAT RAHAMÄÄRÄT JA VAIHTOON PERUSTUVAT SAAMISET

MUUT KUIN VAIHTOON PERUSTUVAT KERRYTETTÄVISSÄ OLEVAT RAHAMÄÄRÄT JA VAIHTOON PERUSTUVAT SAAMISET

Vaihtoon perustuvat transaktiot ovat transaktioita, joissa yhteisö vastaanottaa varoja tai palveluja tai joilla mitätöidään velka ja joissa annetaan toiselle osapuolelle suoraan vastineeksi suunnilleen sama arvo (ensisijaisesti tavaroiden, palvelujen tai varojen käytön muodossa). Muut kuin vaihtoon perustuvat transaktiot ovat transaktioita, joissa yhteisö joko saa arvon toiselta yhteisöltä antamatta suoraan vastineeksi suunnilleen samaa arvoa tai antaa arvon toiselle yhteisölle saamatta vastineeksi suoraan suunnilleen samaa arvoa.

| (miljoonaa euroa) |
| --- |
| | Liitetieto | 31.12.2020 | 31.12.2019 |
| Kerrytettävissä olevat rahamäärät muista kuin vaihtoon perustuvista transaktioista | 2.4.1 | 48 | 32 |
| Saamiset vaihtoon perustuvista transaktioista | 2.4.2 | 92 | 91 |
| Yhteensä | | 140 | 123 |

(miljoonaa euroa)

Liitetieto

31.12.2020

31.12.2019

Kerrytettävissä olevat rahamäärät muista kuin vaihtoon perustuvista transaktioista

Kerrytettävissä olevat rahamäärät muista kuin vaihtoon perustuvista transaktioista

2.4.1

48

48

32

32

Saamiset vaihtoon perustuvista transaktioista

Saamiset vaihtoon perustuvista transaktioista

2.4.2

92

92

91

91

Yhteensä

Yhteensä

140

140

123

123

2.4.1   Kerrytettävissä olevat rahamäärät muista kuin vaihtoon perustuvista transaktioista

Kerrytettävissä olevat rahamäärät muista kuin vaihtoon perustuvista transaktioista

| (miljoonaa euroa) |
| --- |
| | 8. EKR | 9. EKR | 10. EKR | 11. EKR | 31.12.2020 | 31.12.2019 |
| Jäsenvaltiot | — | — | — | — | — | 1 |
| Tuensaajat | — | 5 | 50 | 5 | 61 | 27 |
| Julkisoikeudelliset yhteisöt | — | 11 | 14 | 2 | 27 | 21 |
| Kolmannet maat | — | 1 | 2 | 1 | 4 | 7 |
| Arvon alentuminen | — | (15) | (28) | (4) | (49) | (27) |
| EKR:n ja EU:n toimielinten väliset yhdystilit | — | — | — | 4 | 4 | 5 |
| Yhteensä | — | 2 | 38 | 8 | 48 | 32 |

(miljoonaa euroa)

8. EKR

9. EKR

10. EKR

11. EKR

31.12.2020

31.12.2019

Jäsenvaltiot

Jäsenvaltiot

—

—

—

—

—

1

1

Tuensaajat

Tuensaajat

—

—

5

5

50

50

5

5

61

61

27

27

Julkisoikeudelliset yhteisöt

Julkisoikeudelliset yhteisöt

—

11

11

14

14

2

2

27

27

21

21

Kolmannet maat

Kolmannet maat

—

—

1

1

2

2

1

1

4

4

7

7

Arvon alentuminen

Arvon alentuminen

—

—

(15)

(15)

(28)

(28)

(4)

(4)

(49)

(49)

(27)

(27)

EKR:n ja EU:n toimielinten väliset yhdystilit

EKR:n ja EU:n toimielinten väliset yhdystilit

—

—

—

4

4

4

4

5

5

Yhteensä

Yhteensä

—

—

2

2

38

38

8

8

48

48

32

32

2.4.2   Saamiset vaihtoon perustuvista transaktioista

Saamiset vaihtoon perustuvista transaktioista

| (miljoonaa euroa) |
| --- |
| | 8. EKR | 9. EKR | 10. EKR | 11. EKR | 31.12.2020 | 31.12.2019 |
| Tulojäämät | — | 67 | 21 | — | 88 | 88 |
| EKR:jen väliset tilit | 181 | (246) | 1 663 | (1 598 ) | — | — |
| Muut | — | — | — | 4 | 4 | 4 |
| Yhteensä | 181 | (179) | 1 684 | (1 594 ) | 92 | 91 |

(miljoonaa euroa)

8. EKR

9. EKR

10. EKR

11. EKR

31.12.2020

31.12.2019

Tulojäämät

Tulojäämät

—

—

67

67

21

21

—

—

88

88

88

88

EKR:jen väliset tilit

EKR:jen väliset tilit

181

181

(246)

(246)

1 663

1 663

(1 598 )

(1 598 )

—

—

—

—

Muut

Muut

—

—

—

—

—

—

4

4

4

4

4

4

Yhteensä

Yhteensä

181

181

(179)

(179)

1 684

1 684

(1 594 )

(1 594 )

92

92

91

91

Tulojäämät sisältävät ennakkomaksuista kertyneitä korkoja seuraavasti: 62,6 miljoonaa euroa (liittyy Maailmanpankin kanssa toteutettavaan velkahelpotushankkeeseen) ja 18 miljoonaa euroa (liittyy EIP:n kanssa toteutettavaan Afrikkaa varten tarkoitettuun EU:n infrastruktuurirahastoon.

Otsake ”Muut” koostuu kokonaan Energiatehokkuuden ja uusiutuvien energialähteiden maailmanlaajuisen rahaston (GEEREF) saamisesta.

Kaikkien EKR:jen kassavarat on tehokkuussyistä otettu 11. EKR:oon. Tämä edellyttää EKR:jen välisiä siirtoja, joiden vaikutukset tasoitetaan EKR:jen taseiden välillä EKR:jen välisillä yhdystileillä.

EKR:jen väliset yhdystilit esitetään ainoastaan yksittäisten EKR:jen osalta. EKR:jen välisten yhdystilien kokonaisvaikutus on nolla.

2.5   KÄTEISVARAT JA MUUT RAHAVARAT (6)

KÄTEISVARAT JA MUUT RAHAVARAT

6

| (miljoonaa euroa) |
| --- |
| | 8. EKR | 9. EKR | 10. EKR | 11. EKR | 31.12.2020 | 31.12.2019 |
| Erityistilit | | | | | | |
| Keskuspankit | — | — | — | 693 | 693 | 729 |
| | — | — | — | 693 | 693 | 729 |
| Käyttötilit | | | | | | |
| Liikepankit | — | — | — | 8 | 8 | 421 |
| Rahoitusvälineisiin liittyvät käteisvarat | — | — | — | 27 | 27 | 30 |
| | — | — | — | 35 | 35 | 450 |
| Yhteensä | — | — | — | 728 | 728 | 1 179 |

(miljoonaa euroa)

8. EKR

9. EKR

10. EKR

11. EKR

31.12.2020

31.12.2019

Erityistilit

Erityistilit

Keskuspankit

Keskuspankit

—

—

—

693

693

693

693

729

729

—

—

—

693

693

693

693

729

729

Käyttötilit

Käyttötilit

Liikepankit

Liikepankit

—

—

—

8

8

8

8

421

421

Rahoitusvälineisiin liittyvät käteisvarat

Rahoitusvälineisiin liittyvät käteisvarat

—

—

—

27

27

27

27

30

30

—

—

—

35

35

35

35

450

450

Yhteensä

Yhteensä

—

—

—

728

728

728

728

1 179

1 179

Tähän otsakkeeseen kuuluvien määrien väheneminen 451 miljoonalla eurolla selittyy pääasiassa liikepankeissa olevilta tileiltä suoritettujen maksujen lisääntymisellä, mikä vastaa menojen lisäystä (ks. liitetieto 3.3) ja ennakkomaksujen lisäystä (ks. liitetieto 2.2). EKR:n nettomaksut olivat vuonna 2020 ennätyssuuret, 4 605 miljoonaa euroa (2019: 3 910 miljoonaa euroa), mikä johtui pääasiassa covid-19-pandemian vaikutuksista. Vastatakseen pandemiaan EU mukautti painopisteitään ja ohjelmiaan kumppanimaiden kanssa, mikä johti siihen, että erityisesti covid-19-kriisin torjuntaan tähtääviin hankkeisiin osoitetut maksut lisääntyivät.

3.3

2.2

Kuten edellisinäkin vuosina, keskuspankkien tileillä oli enemmän käteisvaroja kuin liikepankkien tileillä, jotta vastapuoliriskiä voitiin rajoittaa (ks. liitetieto 5.1).

5.1

VELAT

VELAT

2.6   RAHOITUSVELAT

RAHOITUSVELAT

2.6.1   Yhteisrahoitusosuuksiin liittyvät velat

Yhteisrahoitusosuuksiin liittyvät velat

Yhteisrahoitusosuuksiin liittyvät velat ovat EKR:n yhteisrahoitussopimusten yhteydessä saamia varoja. EKR:n on käytettävä näitä rahoitusosuuksia sovittujen palvelujen toimittamiseen kolmansille osapuolille ja palautettava käyttämättömät varat rahoittajille. Yhteisrahoitusosuuksien käytön ajoitus ratkaisee sen, ilmoitetaanko niihin liittyvät velat lyhyt- vai pitkäaikaisina velkoina.

Vuoden lopussa tehdään tapauskohtainen arvio kaikista yhteisrahoitusosuuksiin liittyvistä veloista, ja kaikki määrät, joita ei todennäköisesti käytetä seuraavien 12 kuukauden aikana, katsotaan pitkäaikaisiksi veloiksi. Lyhytaikaiset määrät on esitetty liitetiedossa 2.7.2.

2.7.2

| (miljoonaa euroa) |
| --- |
| | 8. EKR | 9. EKR | 10. EKR | 11. EKR | 31.12.2020 | 31.12.2019 |
| Yhteisrahoitusosuuksiin liittyvät pitkäaikaiset velat | — | — | — | 2 | 2 | 19 |
| Yhteisrahoitusosuuksiin liittyvät lyhytaikaiset velat | — | — | 10 | 32 | 42 | 69 |
| Yhteensä | — | — | 10 | 34 | 44 | 88 |

(miljoonaa euroa)

8. EKR

9. EKR

10. EKR

11. EKR

31.12.2020

31.12.2019

Yhteisrahoitusosuuksiin liittyvät pitkäaikaiset velat

Yhteisrahoitusosuuksiin liittyvät pitkäaikaiset velat

—

—

—

—

2

2

2

2

19

19

Yhteisrahoitusosuuksiin liittyvät lyhytaikaiset velat

Yhteisrahoitusosuuksiin liittyvät lyhytaikaiset velat

—

—

10

10

32

32

42

42

69

69

Yhteensä

Yhteensä

—

—

10

10

34

34

44

44

88

88

Yhteisrahoitusosuuksiin liittyvien velkojen kokonaismäärän supistuminen 44 miljoonalla eurolla johtuu pääasiassa yhteisrahoitushankkeista aiheutuneiden menojen lisääntymisestä (53,2 miljoonaa euroa) erityisesti 11. EKR:n osalta (ks. liitetieto 3.4). Tätä vaikutusta pienensivät osaltaan uudet 9 miljoonan euron yhteisrahoitushankkeet. Pitkäaikaisen yhteisrahoituksen huomattava väheneminen on yhteisrahoitushankkeiden elinkaaren mukaista: vuoden lopussa tehdään avoinna olevan yhteisrahoituksen tapauskohtainen analyysi ja pitkäaikaiseksi yhteisrahoitukseksi luokitellaan vain määrät, joita ei kirjata kuluksi seuraavana vuonna.

2.7   VELAT

VELAT

| (miljoonaa euroa) |
| --- |
| | Liitetieto | 8. EKR | 9. EKR | 10. EKR | 11. EKR | 31.12.2020 | 31.12.2019 |
| Lyhytaikaiset velat | 2.7.1 | — | 1 | 53 | 291 | 345 | 182 |
| Muut velat | 2.7.2 | — | — | 8 | 262 | 270 | 334 |
| Yhteensä | | — | 1 | 62 | 553 | 615 | 516 |

(miljoonaa euroa)

Liitetieto

8. EKR

9. EKR

10. EKR

11. EKR

31.12.2020

31.12.2019

Lyhytaikaiset velat

Lyhytaikaiset velat

2.7.1

—

1

1

53

53

291

291

345

345

182

182

Muut velat

Muut velat

2.7.2

—

—

—

8

8

262

262

270

270

334

334

Yhteensä

Yhteensä

—

1

1

62

62

553

553

615

615

516

516

2.7.1   Lyhytaikaiset velat

Lyhytaikaiset velat

| (miljoonaa euroa) |
| --- |
| | 8. EKR | 9. EKR | 10. EKR | 11. EKR | 31.12.2020 | 31.12.2019 |
| Tuensaajat ja toimittajat | — | 4 | 44 | 93 | 141 | 97 |
| Jäsenvaltiot | — | — | — | — | — | 2 |
| Kolmannet maat | — | — | 2 | 187 | 189 | 78 |
| Julkisoikeudelliset yhteisöt | — | — | 21 | 79 | 100 | 92 |
| Muut lyhytaikaiset velat | — | (4) | (13) | (68) | (85) | (88) |
| Yhteensä | — | — | 53 | 291 | 345 | 182 |

(miljoonaa euroa)

8. EKR

9. EKR

10. EKR

11. EKR

31.12.2020

31.12.2019

Tuensaajat ja toimittajat

Tuensaajat ja toimittajat

—

4

4

44

44

93

93

141

141

97

97

Jäsenvaltiot

Jäsenvaltiot

—

—

—

—

—

—

—

—

—

2

2

Kolmannet maat

Kolmannet maat

—

—

—

2

2

187

187

189

189

78

78

Julkisoikeudelliset yhteisöt

Julkisoikeudelliset yhteisöt

—

—

—

21

21

79

79

100

100

92

92

Muut lyhytaikaiset velat

Muut lyhytaikaiset velat

—

—

(4)

(4)

(13)

(13)

(68)

(68)

(85)

(85)

(88)

(88)

Yhteensä

Yhteensä

—

—

—

53

53

291

291

345

345

182

182

Velat koostuvat suurelta osin EKR:n saamista menoilmoituksista, jotka koskevat tuensaajille myönnettyjä avustuksia. Koko menoilmoituksessa ilmoitettu määrä kirjataan velaksi, kun menoilmoitus on vastaanotettu. Tukikelpoisuustarkastuksen jälkeen tuensaajille maksetaan ainoastaan tukikelpoiset määrät. Tilikautta päätettäessä analysoidaan maksattamatta olevat maksupyynnöt ja niihin liittyvät arvioidut tukikelpoiset määrät kirjataan tuotto- ja kululaskelmaan. Arvioidut tukikelvottomat määrät kirjataan muihin lyhytaikaisiin velkoihin.

Se, että erityisesti tavarantoimittajiin ja kolmansiin maihin liittyvät velat ovat kasvaneet, johtuu siitä, että useita laskuja ei ole validoitu ja maksettu ennen tilikauden päättämistä.

2.7.2   Muut velat

Muut velat

| (miljoonaa euroa) |
| --- |
| | Liitetieto | 8. EKR | 9. EKR | 10. EKR | 11. EKR | 31.12.2020 | 31.12.2019 |
| Yhteisrahoitusosuuksiin liittyvät velat | 2.6.1 | — | — | 10 | 32 | 42 | 69 |
| Pääomaosuuksiin liittyvät siirtovelat | 2.7.2.1 | — | — | — | 223 | 223 | 264 |
| Muut velat | | — | — | (2) | 7 | 5 | 1 |
| Yhteensä | | — | — | 8 | 262 | 270 | 334 |

(miljoonaa euroa)

Liitetieto

8. EKR

9. EKR

10. EKR

11. EKR

31.12.2020

31.12.2019

Yhteisrahoitusosuuksiin liittyvät velat

Yhteisrahoitusosuuksiin liittyvät velat

2.6.1

—

—

10

10

32

32

42

42

69

69

Pääomaosuuksiin liittyvät siirtovelat

Pääomaosuuksiin liittyvät siirtovelat

2.7.2.1

—

—

—

223

223

223

223

264

264

Muut velat

Muut velat

—

—

(2)

(2)

7

7

5

5

1

1

Yhteensä

Yhteensä

—

—

8

8

262

262

270

270

334

334

2.7.2.1   Pääomaosuuksiin liittyvät siirtovelat

Pääomaosuuksiin liittyvät siirtovelat

Joulukuun 31. päivänä 2020 koko 223 miljoonan euron määrä liittyi 8. ja 9. EKR:n hankkeisiin liittyvien purettujen tai käyttämättömien määrien palautuksiin jäsenvaltiolle (ks. liitetieto 2.10.1). Jäsenvaltiot hyväksyivät sen, että palautettavat määrät kuitataan 11. EKR:n rahoitusosuuksista ensimmäisen rahoitusosuuksien suorittamispyynnön yhteydessä vuonna 2021.

2.10.1

Joulukuun 31. päivänä 2020 ei ollut etukäteen maksettuja pääomaosuuksia palautuksia lukuun ottamatta.

2.8   MENOJÄÄMÄT JA TULOENNAKOT

MENOJÄÄMÄT JA TULOENNAKOT

| (miljoonaa euroa) |
| --- |
| | 8. EKR | 9. EKR | 10. EKR | 11. EKR | 31.12.2020 | 31.12.2019 |
| Menojäämät | — | 67 | 217 | 1 243 | 1 526 | 1 318 |
| Muut menojäämät ja tuloennakot | — | — | — | 1 | 1 | 1 |
| Yhteensä | — | 67 | 217 | 1 244 | 1 527 | 1 319 |

(miljoonaa euroa)

8. EKR

9. EKR

10. EKR

11. EKR

31.12.2020

31.12.2019

Menojäämät

Menojäämät

—

67

67

217

217

1 243

1 243

1 526

1 526

1 318

1 318

Muut menojäämät ja tuloennakot

Muut menojäämät ja tuloennakot

—

—

—

—

1

1

1

1

1

1

Yhteensä

Yhteensä

—

67

67

217

217

1 244

1 244

1 527

1 527

1 319

1 319

Menojäämät muodostuvat sellaisista voimassa oleviin tai päättyneisiin sopimuksiin liittyvistä arvioiduista toimintamenoista, joista ei ole vielä hyväksytty maksupyyntöjä ja joiden tapauksessa tuensaajille aiheutuneet tukikelpoiset menot on arvioitu käyttämällä parhaita saatavilla olevia tietoja. Se osuus arvioiduista menojäämistä, joka liittyy maksettuihin ennakkomaksuihin, on kirjattu ennakkomaksujen vähennykseksi (ks. liitetieto 2.2 edellä).

2.2

Tämän kohdan määrän kasvu vastaa 11. EKR:n menojäämien lisääntymisen (2019: 983 miljoonaa euroa) ja 10. EKR:n menojäämien vähenemisen (2019: 240 miljoonaa euroa) yhteisvaikutusta. Tämä on EKR:n elinkaaren mukaista ja liittyy myös edellä mainittujen EKR:jen avointen sopimusten määrän kehitykseen: 11. EKR toimi täysipainoisesti vuonna 2020, minkä vuoksi 31. joulukuuta 2020 oli huomattavasti edellisvuotta enemmän avoimia sopimuksia, joihin liittyvät menojäämät oli arvioitava (ks. liitetieto 2.2).

2.2

NETTOVARAT

NETTOVARAT

2.9   KÄYVÄN ARVON RAHASTO

KÄYVÄN ARVON RAHASTO

Myytävissä olevien rahoitusvarojen käyvän arvon muutokset merkitään tilinpäätössääntöjen mukaisesti käyvän arvon rahastoon.

| (miljoonaa euroa) |
| --- |
| | 31.12.2020 | 31.12.2019 |
| Käyvän arvon rahasto | 5 | 2 |

(miljoonaa euroa)

31.12.2020

31.12.2019

Käyvän arvon rahasto

Käyvän arvon rahasto

5

5

2

2

2.10   RAHASTON PÄÄOMA

RAHASTON PÄÄOMA

2.10.1   Rahaston pääoma, jonka maksamista on pyydetty – toiminnassa olevat EKR:t

Rahaston pääoma, jonka maksamista on pyydetty – toiminnassa olevat EKR:t

| (miljoonaa euroa) |
| --- |
| | 8. EKR | 9. EKR | 10. EKR | 11. EKR | Yhteensä |
| Rahaston pääoma | 12 164 | 10 773 | 20 960 | 29 367 | 73 264 |
| Rahaston pääoma, jonka maksamista ei ole pyydetty | — | (15) | — | (18 440 ) | (18 455 ) |
| Rahaston pääoma, jonka maksamista on pyydetty, 31.12.2019 | 12 164 | 10 758 | 20 960 | 10 927 | 54 809 |
| Rahaston pääoma | 12 164 | 10 550 | 20 960 | 29 367 | 73 041 |
| Rahaston pääoma, jonka maksamista ei ole pyydetty | — | (15) | — | (14 040 ) | (14 055 ) |
| Rahaston pääoma, jonka maksamista on pyydetty, 31.12.2020 | 12 164 | 10 535 | 20 960 | 15 327 | 58 986 |

(miljoonaa euroa)

8. EKR

9. EKR

10. EKR

11. EKR

Yhteensä

Rahaston pääoma

Rahaston pääoma

12 164

12 164

10 773

10 773

20 960

20 960

29 367

29 367

73 264

73 264

Rahaston pääoma, jonka maksamista ei ole pyydetty

Rahaston pääoma, jonka maksamista ei ole pyydetty

—

(15)

(15)

—

—

(18 440 )

(18 440 )

(18 455 )

(18 455 )

Rahaston pääoma, jonka maksamista on pyydetty, 31.12.2019

Rahaston pääoma, jonka maksamista on pyydetty, 31.12.2019

12 164

12 164

10 758

10 758

20 960

20 960

10 927

10 927

54 809

54 809

Rahaston pääoma

Rahaston pääoma

12 164

12 164

10 550

10 550

20 960

20 960

29 367

29 367

73 041

73 041

Rahaston pääoma, jonka maksamista ei ole pyydetty

Rahaston pääoma, jonka maksamista ei ole pyydetty

—

(15)

(15)

—

—

(14 040 )

(14 040 )

(14 055 )

(14 055 )

Rahaston pääoma, jonka maksamista on pyydetty, 31.12.2020

Rahaston pääoma, jonka maksamista on pyydetty, 31.12.2020

12 164

12 164

10 535

10 535

20 960

20 960

15 327

15 327

58 986

58 986

Rahaston pääoma tarkoittaa kunkin EKR:n saamisia jäsenvaltioilta. Määrät perustuvat jäsenvaltioiden välisiin sisäisiin sopimuksiin. Rahaston pääoma, jonka maksamista ei ole pyydetty, tarkoittaa määriä, joita jäsenvaltioita ei ole vielä pyydetty maksamaan. Rahaston pääoma, jonka maksamista on pyydetty, tarkoittaa rahoitusosuuksia, joiden maksamista EKR on pyytänyt ja jotka jäsenvaltiot ovat siirtäneet kassatileille (ks. jäljempänä).

Neuvoston päätöksellä (EU) 2020/1708 (7) kahdeksannen ja yhdeksännen EKR:n perustamisesta tehdyissä sisäisissä sopimuksissa tarkoitettuja jäsenvaltioiden rahoitusosuuksia vähennettiin vastaavasti kahdeksannesta ja yhdeksännestä EKR:sta vapautuneella 223 miljoonan euron määrällä. Koska kahdeksannesta EKR:sta vapautunut määrä on jo siirretty muihin EKR:ihin, 223 miljoonan euron määrä vähennettiin yhdeksännen EKR:n pääomasta. Tästä vähennyksestä seuraavat palautukset kuitataan 11. EKR:n puitteissa pyydetystä lisärahoituksesta. Itse asiassa palautukset kuitataan vuoden 2021 ensimmäisestä erästä, mikä selittää pääomaosuuksiin liittyvät 223 miljoonan euron siirtovelat (ks. liitetieto 2.7.2).

7

2.7.2

Yhdistynyt kuningaskunta lakkasi olemasta Euroopan unionin jäsenvaltio 1. helmikuuta 2020. Erosopimuksen 153 artiklan mukaisesti Yhdistynyt kuningaskunta pysyy EKR:n osapuolena kaikkien ohjelmien päättämiseen asti ja sillä on samat velvollisuudet kuin jäsenvaltioilla, mutta sen osuutta 8., 9. ja 10. EKR:n maksamattomista ja vapautuneista varoista ei voida käyttää uudelleen.

2.10.2   Rahaston pääoma, jonka maksamista on pyydetty, ja rahasto pääoma, jonka maksamista ei ole pyydetty – erittely jäsenvaltioittain ja Yhdistyneen kuningaskunnan osalta

Rahaston pääoma, jonka maksamista on pyydetty, ja rahasto pääoma, jonka maksamista ei ole pyydetty – erittely jäsenvaltioittain ja Yhdistyneen kuningaskunnan osalta

| (miljoonaa euroa) |
| --- |
| Rahoitusosuudet 11. EKR:sta | % | Maksua ei pyydetty, 31.12.2019 | Maksua pyydetty vuonna 2020 | Maksua ei pyydetty, 31.12.2020 |
| Itävalta | 2,40 | 442 | (105) | 337 |
| Belgia | 3,25 | 599 | (143) | 456 |
| Bulgaria | 0,22 | 40 | (10) | 31 |
| Kroatia | 0,23 | 42 | (10) | 32 |
| Kypros | 0,11 | 21 | (5) | 16 |
| Tšekki | 0,80 | 147 | (35) | 112 |
| Tanska | 1,98 | 365 | (87) | 278 |
| Viro | 0,09 | 16 | (4) | 12 |
| Suomi | 1,51 | 278 | (66) | 212 |
| Ranska | 17,81 | 3 285 | (784) | 2 501 |
| Saksa | 20,58 | 3 795 | (906) | 2 889 |
| Kreikka | 1,51 | 278 | (66) | 212 |
| Unkari | 0,61 | 113 | (27) | 86 |
| Irlanti | 0,94 | 173 | (41) | 132 |
| Italia | 12,53 | 2 311 | (551) | 1 759 |
| Latvia | 0,12 | 21 | (5) | 16 |
| Liettua | 0,18 | 33 | (8) | 25 |
| Luxemburg | 0,26 | 47 | (11) | 36 |
| Malta | 0,04 | 7 | (2) | 5 |
| Alankomaat | 4,78 | 881 | (210) | 671 |
| Puola | 2,01 | 370 | (88) | 282 |
| Portugali | 1,20 | 221 | (53) | 168 |
| Romania | 0,72 | 132 | (32) | 101 |
| Slovakia | 0,38 | 69 | (17) | 53 |
| Slovenia | 0,22 | 41 | (10) | 32 |
| Espanja | 7,93 | 1 463 | (349) | 1 114 |
| Ruotsi | 2,94 | 542 | (129) | 413 |
| Yhdistynyt kuningaskunta | 14,68 | 2 707 | (646) | 2 061 |
| Yhteensä | 100,00 | 18 440 | (4 400 ) | 14 040 |

(miljoonaa euroa)

Rahoitusosuudet 11. EKR:sta

%

Maksua ei pyydetty, 31.12.2019

Maksua pyydetty vuonna 2020

Maksua ei pyydetty, 31.12.2020

Itävalta

Itävalta

2,40

2,40

442

442

(105)

(105)

337

337

Belgia

Belgia

3,25

3,25

599

599

(143)

(143)

456

456

Bulgaria

Bulgaria

0,22

0,22

40

40

(10)

(10)

31

31

Kroatia

Kroatia

0,23

0,23

42

42

(10)

(10)

32

32

Kypros

Kypros

0,11

0,11

21

21

(5)

(5)

16

16

Tšekki

Tšekki

0,80

0,80

147

147

(35)

(35)

112

112

Tanska

Tanska

1,98

1,98

365

365

(87)

(87)

278

278

Viro

Viro

0,09

0,09

16

16

(4)

(4)

12

12

Suomi

Suomi

1,51

1,51

278

278

(66)

(66)

212

212

Ranska

Ranska

17,81

17,81

3 285

3 285

(784)

(784)

2 501

2 501

Saksa

Saksa

20,58

20,58

3 795

3 795

(906)

(906)

2 889

2 889

Kreikka

Kreikka

1,51

1,51

278

278

(66)

(66)

212

212

Unkari

Unkari

0,61

0,61

113

113

(27)

(27)

86

86

Irlanti

Irlanti

0,94

0,94

173

173

(41)

(41)

132

132

Italia

Italia

12,53

12,53

2 311

2 311

(551)

(551)

1 759

1 759

Latvia

Latvia

0,12

0,12

21

21

(5)

(5)

16

16

Liettua

Liettua

0,18

0,18

33

33

(8)

(8)

25

25

Luxemburg

Luxemburg

0,26

0,26

47

47

(11)

(11)

36

36

Malta

Malta

0,04

0,04

7

7

(2)

(2)

5

5

Alankomaat

Alankomaat

4,78

4,78

881

881

(210)

(210)

671

671

Puola

Puola

2,01

2,01

370

370

(88)

(88)

282

282

Portugali

Portugali

1,20

1,20

221

221

(53)

(53)

168

168

Romania

Romania

0,72

0,72

132

132

(32)

(32)

101

101

Slovakia

Slovakia

0,38

0,38

69

69

(17)

(17)

53

53

Slovenia

Slovenia

0,22

0,22

41

41

(10)

(10)

32

32

Espanja

Espanja

7,93

7,93

1 463

1 463

(349)

(349)

1 114

1 114

Ruotsi

Ruotsi

2,94

2,94

542

542

(129)

(129)

413

413

Yhdistynyt kuningaskunta

Yhdistynyt kuningaskunta

14,68

14,68

2 707

2 707

(646)

(646)

2 061

2 061

Yhteensä

Yhteensä

100,00

100,00

18 440

18 440

(4 400 )

(4 400 )

14 040

14 040

Koska 8., 9. ja 10. EKR:n koko pääoman maksamista on pyydetty ja se on maksettu kokonaisuudessaan edellisinä vuosina, vuonna 2020 on pyydetty maksettavaksi 4 400 miljoonaa euroa, jotka liittyvät kokonaan 11. EKR:ään.

2.10.3   Seuraaville varainhoitovuosille siirretty rahaston pääoma, jonka maksamista on pyydetty – EKR:t, joiden toiminta on päättynyt

Seuraaville varainhoitovuosille siirretty rahaston pääoma, jonka maksamista on pyydetty – EKR:t, joiden toiminta on päättynyt

| (miljoonaa euroa) |
| --- |
| | 8. EKR | 9. EKR | 10. EKR | 11. EKR | 31.12.2020 | 31.12.2019 |
| Toimintansa päättäneistä EKR:ista siirretyt varat | 627 | 1 625 | — | — | 2 252 | 2 252 |

(miljoonaa euroa)

8. EKR

9. EKR

10. EKR

11. EKR

31.12.2020

31.12.2019

Toimintansa päättäneistä EKR:ista siirretyt varat

Toimintansa päättäneistä EKR:ista siirretyt varat

627

627

1 625

1 625

—

—

2 252

2 252

2 252

2 252

Tähän kohtaan sisältyvät toimintansa päättäneistä EKR:ista kahdeksanteen ja yhdeksänteen EKR:oon siirretyt varat.

2.10.4   Rahastojen pääoma, jonka maksamista on pyydetty – siirrot toiminnassa olevien EKR:jen välillä

Rahastojen pääoma, jonka maksamista on pyydetty – siirrot toiminnassa olevien EKR:jen välillä

| (miljoonaa euroa) |
| --- |
| | 8. EKR | 9. EKR | 10. EKR | 11. EKR | Yhteensä |
| Saldo 31.12.2018 | (2 509 ) | 2 137 | 55 | 317 | — |
| Purettuja sitoumuksia vastaavien varojen siirrot aiemmista EKR:ista 10. EKR:n suoritusvaraukseen | (1) | (27) | 28 | — | — |
| Purettuja sitoumuksia vastaavien varojen siirrot aiemmista EKR:ista 11. EKR:n suoritusvaraukseen | — | — | 181 | (181) | — |
| Saldo 31.12.2019 | (2 510 ) | 2 109 | 265 | 136 | — |
| Purettuja sitoumuksia vastaavien varojen siirrot aiemmista EKR:ista 10. EKR:n suoritusvaraukseen | (2) | (69) | 71 | — | — |
| Purettuja sitoumuksia vastaavien varojen siirrot aiemmista EKR:ista 11. EKR:n suoritusvaraukseen | — | — | (147) | 147 | — |
| Saldo 31.12.2020 | (2 512 ) | 2 041 | 188 | 283 | — |

(miljoonaa euroa)

8. EKR

9. EKR

10. EKR

11. EKR

Yhteensä

Saldo 31.12.2018

Saldo 31.12.2018

(2 509 )

(2 509 )

2 137

2 137

55

55

317

317

—

Purettuja sitoumuksia vastaavien varojen siirrot aiemmista EKR:ista 10. EKR:n suoritusvaraukseen

Purettuja sitoumuksia vastaavien varojen siirrot aiemmista EKR:ista 10. EKR:n suoritusvaraukseen

(1)

(1)

(27)

(27)

28

28

—

—

—

Purettuja sitoumuksia vastaavien varojen siirrot aiemmista EKR:ista 11. EKR:n suoritusvaraukseen

Purettuja sitoumuksia vastaavien varojen siirrot aiemmista EKR:ista 11. EKR:n suoritusvaraukseen

—

—

181

181

(181)

(181)

—

Saldo 31.12.2019

Saldo 31.12.2019

(2 510 )

(2 510 )

2 109

2 109

265

265

136

136

—

Purettuja sitoumuksia vastaavien varojen siirrot aiemmista EKR:ista 10. EKR:n suoritusvaraukseen

Purettuja sitoumuksia vastaavien varojen siirrot aiemmista EKR:ista 10. EKR:n suoritusvaraukseen

(2)

(2)

(69)

(69)

71

71

—

—

—

Purettuja sitoumuksia vastaavien varojen siirrot aiemmista EKR:ista 11. EKR:n suoritusvaraukseen

Purettuja sitoumuksia vastaavien varojen siirrot aiemmista EKR:ista 11. EKR:n suoritusvaraukseen

—

—

(147)

(147)

147

147

—

Saldo 31.12.2020

Saldo 31.12.2020

(2 512 )

(2 512 )

2 041

2 041

188

188

283

283

—

Tähän kohtaan sisältyvät toiminnassa olevien EKR:jen välillä siirretyt varat.

Cotonoun sopimuksen tultua voimaan kaikki aikaisempien, toiminnassa olevien EKR:jen käyttämättä jääneet varat on siirretty viimeksi avattuun EKR:oon sitoumusten vapauttamisen jälkeen. Euroopan kehitysrahastojen välillä siirrettävät varat kasvattavat kohderahaston määrärahoja ja vähentävät alkuperärahaston määrärahoja. Kymmenennen ja yhdennentoista EKR:n suoritusvarauksiin siirrettyjä varoja voidaan sitoa ainoastaan tietyin edellytyksin sisäisten sopimusten mukaisesti.

3.   TUOTTO- JA KULULASKELMAN LIITETIEDOT

TUOTTO- JA KULULASKELMAN LIITETIEDOT

TUOTOT

TUOTOT

| (miljoonaa euroa) |
| --- |
| | Liitetieto | 2020 | 2019 |
| Tuotot muista kuin vaihtoon perustuvista transaktioista | 3.1 | 92 | 28 |
| Tuotot vaihtoon perustuvista transaktioista | 3.2 | 43 | 46 |
| Yhteensä | | 135 | 74 |

(miljoonaa euroa)

Liitetieto

2020

2019

Tuotot muista kuin vaihtoon perustuvista transaktioista

Tuotot muista kuin vaihtoon perustuvista transaktioista

3.1

92

92

28

28

Tuotot vaihtoon perustuvista transaktioista

Tuotot vaihtoon perustuvista transaktioista

3.2

43

43

46

46

Yhteensä

Yhteensä

135

135

74

74

3.1   TUOTOT MUISTA KUIN VAIHTOON PERUSTUVISTA TRANSAKTIOISTA

TUOTOT MUISTA KUIN VAIHTOON PERUSTUVISTA TRANSAKTIOISTA

| (miljoonaa euroa) |
| --- |
| | Liitetieto | 8. EKR | 9. EKR | 10. EKR | 11. EKR | 2020 | 2019 |
| Varojen takaisinperintä | | (1) | 5 | 28 | 7 | 39 | 13 |
| Yhteisrahoitusosuuksiin liittyvät tuotot | 3.1.1 | — | — | 41 | 12 | 53 | 14 |
| Yhteensä | | (1) | 5 | 69 | 19 | 92 | 28 |

(miljoonaa euroa)

Liitetieto

8. EKR

9. EKR

10. EKR

11. EKR

2020

2019

Varojen takaisinperintä

Varojen takaisinperintä

(1)

(1)

5

5

28

28

7

7

39

39

13

13

Yhteisrahoitusosuuksiin liittyvät tuotot

Yhteisrahoitusosuuksiin liittyvät tuotot

3.1.1

—

—

41

41

12

12

53

53

14

14

Yhteensä

Yhteensä

(1)

(1)

5

5

69

69

19

19

92

92

28

28

Muista kuin vaihtoon perustuvista transaktioista saatavat tuotot voidaan jakaa hallinnointitavan mukaan seuraavasti:

| (miljoonaa euroa) |
| --- |
| | 2020 | 2019 |
| Suora hallinnointi | | |
| Toteuttajana: | | |
| | komissio |

(miljoonaa euroa)

2020

2019

Suora hallinnointi

Suora hallinnointi

Toteuttajana:

Toteuttajana:

komissio

komissio

2

2

1

1

| | EU:n edustustot |
| --- | --- |

EU:n edustustot

EU:n edustustot

11

11

6

6

13

13

6

6

Välillinen hallinnointi

Välillinen hallinnointi

Toteuttajana:

Toteuttajana:

| | kolmannet maat |
| --- | --- |

kolmannet maat

kolmannet maat

42

42

15

15

| | julkisoikeudelliset yhteisöt |
| --- | --- |

julkisoikeudelliset yhteisöt

julkisoikeudelliset yhteisöt

13

13

| | kansainväliset järjestöt |
| --- | --- |

kansainväliset järjestöt

kansainväliset järjestöt

17

17

5

5

| | julkisen palvelun tehtäviä hoitavat yksityisoikeudelliset yhteisöt |
| --- | --- |

julkisen palvelun tehtäviä hoitavat yksityisoikeudelliset yhteisöt

julkisen palvelun tehtäviä hoitavat yksityisoikeudelliset yhteisöt

7

7

2

2

79

79

22

22

Yhteensä

Yhteensä

92

92

28

28

3.1.1   Yhteisrahoitusosuuksiin liittyvät tuotot

Yhteisrahoitusosuuksiin liittyvät tuotot

Saadut yhteisrahoitusosuudet täyttävät edellytykset, joiden mukaan ne voidaan katsoa sellaisiksi muista kuin vaihtoon perustuvista transaktioista saaduiksi tuloiksi, joihin sovelletaan ehtoja. Niiden ei tämän vuoksi pitäisi vaikuttaa tuotto- ja kululaskelmaan. Yhteisrahoitusosuudet säilytetään veloissa (ks. liitetieto 2.6.1 ja 2.7.2) siihen asti, kun niihin liittyvät ehdot on täytetty eli tukikelpoiset menot ovat aiheutuneet (ks. liitetieto 3.4). Menoja vastaava määrä kirjataan tämän jälkeen tuotto- ja kululaskelmaan yhteisrahoitusosuuksista saatuina muina kuin vaihtoon perustuvina tuottoina. Tämän seurauksena vaikutus tilikauden taloudelliseen tulokseen on nolla.

2.6.1

2.7.2

3.4

3.2   TUOTOT VAIHTOON PERUSTUVISTA TRANSAKTIOISTA

TUOTOT VAIHTOON PERUSTUVISTA TRANSAKTIOISTA

| (miljoonaa euroa) |
| --- |
| | 8. EKR | 9. EKR | 10. EKR | 11. EKR | 2020 | 2019 |
| Rahoitustuotot | — | 5 | 1 | 1 | 6 | 7 |
| Muut tuotot | — | 5 | 18 | 13 | 37 | 39 |
| Yhteensä | — | 10 | 19 | 14 | 43 | 46 |

(miljoonaa euroa)

8. EKR

9. EKR

10. EKR

11. EKR

2020

2019

Rahoitustuotot

Rahoitustuotot

—

—

5

5

1

1

1

1

6

6

7

7

Muut tuotot

Muut tuotot

—

—

5

5

18

18

13

13

37

37

39

39

Yhteensä

Yhteensä

—

—

10

10

19

19

14

14

43

43

46

46

Rahoitustuotot muodostuvat pääasiassa erääntyneistä perintämääräyksistä kertyneistä koroista (1,5 miljoonaa euroa) ja ennakkomaksujen koroista (4,7 miljoonaa euroa). Muut tuotot muodostuvat pääasiassa kurssivoitoista. Vastaavat kurssitappiot kirjataan muihin menoihin (ks. liitetieto 3.6).

3.6

KULUT

KULUT

Tähän otsakkeeseen sisältyvät toiminnasta aiheutuvat kulut.

3.3   TUKIVÄLINEET

TUKIVÄLINEET

| (miljoonaa euroa) |
| --- |
| | 8. EKR | 9. EKR | 10. EKR | 11. EKR | 2020 | 2019 |
| Ohjelmoitava apu | — | — | 244 | 2 646 | 2 889 | 2 120 |
| Makrotaloudellinen tuki | — | (8) | — | — | (8) | 29 |
| Alakohtaiset politiikat | — | 3 | — | — | 3 | (0) |
| AKT-valtioiden väliset hankkeet | — | (22) | 212 | 829 | 1 019 | 951 |
| Hätäapu | — | (7) | 5 | 21 | 19 | 112 |
| Institutionaalinen tuki | — | — | 2 | 10 | 13 | 7 |
| Rahoitusosuudet erityisrahastoihin | — | — | — | 673 | 673 | 535 |
| Yhteensä | — | (33) | 462 | 4 179 | 4 607 | 3 755 |

(miljoonaa euroa)

8. EKR

9. EKR

10. EKR

11. EKR

2020

2019

Ohjelmoitava apu

Ohjelmoitava apu

—

—

—

—

244

244

2 646

2 646

2 889

2 889

2 120

2 120

Makrotaloudellinen tuki

Makrotaloudellinen tuki

—

(8)

(8)

—

—

(8)

(8)

29

29

Alakohtaiset politiikat

Alakohtaiset politiikat

—

3

3

—

—

3

3

(0)

(0)

AKT-valtioiden väliset hankkeet

AKT-valtioiden väliset hankkeet

—

(22)

(22)

212

212

829

829

1 019

1 019

951

951

Hätäapu

Hätäapu

—

(7)

(7)

5

5

21

21

19

19

112

112

Institutionaalinen tuki

Institutionaalinen tuki

—

—

2

2

10

10

13

13

7

7

Rahoitusosuudet erityisrahastoihin

Rahoitusosuudet erityisrahastoihin

—

—

—

673

673

673

673

535

535

Yhteensä

Yhteensä

—

—

(33)

(33)

462

462

4 179

4 179

4 607

4 607

3 755

3 755

EKR:n toimintamenot liittyvät eri välineisiin, ja menon tyyppi määräytyy sen mukaan, miten maksut suoritetaan ja miten varoja hallinnoidaan.

Toimintamenot kasvoivat vuonna 2020 huomattavasti, 852 miljoonaa euroa, mikä johtui pääasiassa 11. EKR:n menojen kasvusta (3 141 tuhannesta eurosta vuonna 2019 4 179 tuhanteen euroon vuonna 2020). Covid-19-kriisi johti 11. EKR:n menojen kasvuun, erityisesti siksi, että hankkeita suunnattiin uudelleen kriisin ratkaisemiseksi. Lisäksi 10. ja 11. EKR:n menojen muutokset vastaavat EKR:n elinkaarta ja liittyvät näiden EKR:jen avoimien sopimusten määrän kehitykseen. Yhdestoista EKR toimi vuonna 2020 täysipainoisesti, mikä tarkoittaa, että tilikauden päättyessä menoja aiheuttavia sopimuksia oli huomattavasti aiempaa enemmän (ks. liitetieto 2.2). Sen sijaan monet 10. EKR:n ja edellisten EKR:jen sopimukset saatiin täytettyä ja päätettiin vuonna 2020, mikä johti näiden EKR:jen menojen vähenemiseen.

2.2

Yhdennentoista EKR:n menojen lisäys johtuu pääasiassa ohjelmoitavan avun kasvusta (2 120 tuhannesta eurosta vuonna 2019 2 889 tuhanteen euroon vuonna 2020) ja erityisrahastoihin osoitettujen rahoitusosuuksien kasvusta (535 miljoonasta eurosta vuonna 2019 673 miljoonaan euroon vuonna 2020). Toisaalta hätäavun menot vähenivät 92 miljoonaa euroa. Kuten edellä todettiin, tukivälineiden menojen rakenne muuttui vuoteen 2019 verrattuna etenkin 11. EKR:n puitteissa, jotta voitiin vastata covid-19-pandemiasta johtuviin tarpeisiin.

Yhdeksännen EKR:n negatiivinen määrä johtuu pääasiassa vuoden 2019 tilinpäätöskirjausten peruuttamisesta.

3.4   YHTEISRAHOITUSKULUT

YHTEISRAHOITUSKULUT

| (miljoonaa euroa) |
| --- |
| | 8. EKR | 9. EKR | 10. EKR | 11. EKR | 2020 | 2019 |
| Yhteisrahoitus | — | — | 41 | 12 | 53 | 14 |

(miljoonaa euroa)

8. EKR

9. EKR

10. EKR

11. EKR

2020

2019

Yhteisrahoitus

Yhteisrahoitus

—

—

41

41

12

12

53

53

14

14

Tässä kohdassa ilmoitetut määrät ovat yhteisrahoitushankkeisiin vuonna 2020 liittyneitä kuluja. Lukuja tarkasteltaessa olisi otettava huomioon, että kulut sisältävät tilikausien erottamiseen liittyvät määrät, jotka on arvioitu (ja ne sisältävät tämän vuoksi myös viime vuotta koskevien arvioitujen määrien peruutukset).

Vuonna 2020 monet 11. EKR:sta yhteisrahoitetut hankkeet saatettiin päätökseen tai saavuttivat maturiteettinsa, mikä johti menojen lisäykseen ja yhteisrahoitusosuuksiin liittyvien velkojen vähenemiseen (ks. liitetiedot 2.6.1 ja 2.7.2).

2.6.1

2.7.2

Toteutuneilla määrillä ei yhteisrahoitusta koskevien kirjanpitosääntöjen mukaisesti ollut vaikutusta varainhoitovuoden tulokseen, koska ne kirjattiin sekä yhteisrahoituskuluihin että yhteisrahoitustuottoihin (liitetieto 3.1.1.).

3.1.1.

Tukivälineet ja yhteisrahoituskulut hallinnointitavan mukaan eriteltyinä

Tukivälineet ja yhteisrahoituskulut hallinnointitavan mukaan eriteltyinä

| (miljoonaa euroa) |
| --- |
| | 2020 | 2019 |
| Suora hallinnointi | | |
| Toteuttajana: | | |
| | komissio |

(miljoonaa euroa)

2020

2019

Suora hallinnointi

Suora hallinnointi

Toteuttajana:

Toteuttajana:

komissio

komissio

168

168

86

86

| | EU:n toimeenpanovirastot |
| --- | --- |

EU:n toimeenpanovirastot

EU:n toimeenpanovirastot

14

14

(13)

(13)

| | Erityisrahastot |
| --- | --- |

Erityisrahastot

Erityisrahastot

19

19

483

483

| | EU:n edustustot |
| --- | --- |

EU:n edustustot

EU:n edustustot

1 969

1 969

1 141

1 141

2 170

2 170

1 697

1 697

Välillinen hallinnointi

Välillinen hallinnointi

Toteuttajana:

Toteuttajana:

| | EIP ja EIR |
| --- | --- |

EIP ja EIR

EIP ja EIR

(67)

(67)

145

145

| | kansainväliset järjestöt |
| --- | --- |

kansainväliset järjestöt

kansainväliset järjestöt

1 268

1 268

1 003

1 003

| | julkisen palvelun tehtäviä hoitavat yksityisoikeudelliset yhteisöt |
| --- | --- |

julkisen palvelun tehtäviä hoitavat yksityisoikeudelliset yhteisöt

julkisen palvelun tehtäviä hoitavat yksityisoikeudelliset yhteisöt

243

243

126

126

| | julkisoikeudelliset yhteisöt |
| --- | --- |

julkisoikeudelliset yhteisöt

julkisoikeudelliset yhteisöt

248

248

184

184

| | kolmannet maat |
| --- | --- |

kolmannet maat

kolmannet maat

795

795

613

613

| | EU:n elimet ja julkisen ja yksityisen sektorin kumppanuudet |
| --- | --- |

EU:n elimet ja julkisen ja yksityisen sektorin kumppanuudet

EU:n elimet ja julkisen ja yksityisen sektorin kumppanuudet

2

2

1

1

2 490

2 490

2 073

2 073

Yhteensä

Yhteensä

4 660

4 660

3 770

3 770

3.5   KULUT RAHOITUSTOIMINNASTA

KULUT RAHOITUSTOIMINNASTA

| (miljoonaa euroa) |
| --- |
| | 8. EKR | 9. EKR | 10. EKR | 11. EKR | 2020 | 2019 |
| Saamisten arvon alentuminen | (1) | 3 | 16 | 4 | 21 | 1 |

(miljoonaa euroa)

8. EKR

9. EKR

10. EKR

11. EKR

2020

2019

Saamisten arvon alentuminen

Saamisten arvon alentuminen

(1)

(1)

3

3

16

16

4

4

21

21

1

1

Tämän otsakkeen lisäys johtuu sellaisiin määriin liittyvien arvioitujen kulujen lisääntymisestä, joita ei saada perittyä takaisin. Nämä määrät liittyvät vanheneviin perintämääräyksiin (yli kaksi vuotta), konkursseihin ja perinnästä luopumiseen.

3.6   MUUT KULUT

MUUT KULUT

Otsake ”Hallinnolliset ja tietotekniset kulut” sisältää sellaiset EKR:n sisäiseen sopimukseen perustuvat määrät, jotka on kohdennettu komissiolle sen päätoimipaikassa ja edustustoissa EKR:n ohjelmien hallinnoinnista aiheutuvien hallintokulujen kattamiseen. Niin sanotut ”tukimenot” liittyvät pääasiassa hankkeiden valmisteluun, seurantaan ja arviointiin sekä muun muassa tietoverkkoihin, tekniseen apuun, taloushallintoon ja ennusteisiin.

| (miljoonaa euroa) |
| --- |
| | 8. EKR | 9. EKR | 10. EKR | 11. EKR | 2020 | 2019 |
| Hallinnolliset ja tietotekniset kulut | — | — | — | 120 | 120 | 220 |
| Riski- ja kuluvaraus | — | — | — | — | — | — |
| Myyntisaamisiin liittyvät realisoituneet tappiot | — | 4 | 1 | — | 4 | 3 |
| Kurssitappiot | — | 6 | 24 | 42 | 72 | 37 |
| Yhteensä | (0) | 9 | 25 | 162 | 196 | 260 |

(miljoonaa euroa)

8. EKR

9. EKR

10. EKR

11. EKR

2020

2019

Hallinnolliset ja tietotekniset kulut

Hallinnolliset ja tietotekniset kulut

—

—

—

—

120

120

120

120

220

220

Riski- ja kuluvaraus

Riski- ja kuluvaraus

—

—

—

—

—

—

—

Myyntisaamisiin liittyvät realisoituneet tappiot

Myyntisaamisiin liittyvät realisoituneet tappiot

—

4

4

1

1

—

—

4

4

3

3

Kurssitappiot

Kurssitappiot

—

—

6

6

24

24

42

42

72

72

37

37

Yhteensä

Yhteensä

(0)

(0)

9

9

25

25

162

162

196

196

260

260

Tämän kohdan määrän vähennys vastaa hallinnollisten ja tietoteknisten kulujen (2019: 220 miljoonaa euroa) vuoden lopun arvioon tehdyn huomattavan vähennyksen ja kurssitappioihin liittyvien kulujen (2019: 37 miljoonaa euroa) lisäyksen yhteisvaikutusta.

4.   EHDOLLISET VARAT JA VELAT JA MUUT TILINPÄÄTÖKSESSÄ ESITETTÄVÄT TIEDOT

EHDOLLISET VARAT JA VELAT JA MUUT TILINPÄÄTÖKSESSÄ ESITETTÄVÄT TIEDOT

4.1   EHDOLLISET VARAT

EHDOLLISET VARAT

| (miljoonaa euroa) |
| --- |
| | 8. EKR | 9. EKR | 10. EKR | 11. EKR | 31.12.2020 | 31.12.2019 |
| Suoritustakuut | — | 7 | 4 | — | 12 | 15 |
| Määrien pidättämiseen perustuvat vakuudet | — | 5 | 3 | — | 9 | 9 |
| Yhteensä | — | 13 | 7 | — | 21 | 24 |

(miljoonaa euroa)

8. EKR

9. EKR

10. EKR

11. EKR

31.12.2020

31.12.2019

Suoritustakuut

Suoritustakuut

—

7

7

4

4

—

—

12

12

15

15

Määrien pidättämiseen perustuvat vakuudet

Määrien pidättämiseen perustuvat vakuudet

—

5

5

3

3

—

9

9

9

9

Yhteensä

Yhteensä

—

13

13

7

7

—

—

21

21

24

24

EKR:n rahoitusta saavilta tuensaajilta vaaditaan suoritustakuu, jolla varmistetaan, että ne noudattavat EKR:n kanssa tekemäänsä sopimukseen sisältyviä ehtoja.

Määrien pidättämiseen perustuvat vakuudet koskevat ainoastaan urakkasopimuksia. Tuensaajille suoritettavista välimaksuista pidätetään yleensä 10 prosenttia sen varmistamiseksi, että toimeksisaajat täyttävät sopimusvelvoitteensa. Tällaiset pidätetyt määrät esitetään velkoina. Toimeksisaaja voi hankintaviranomaisen suostumuksella kuitenkin asettaa sopimusvakuuden, jolla korvataan välimaksuista tehtävä pidätys. Tällaiset määrien pidättämiseen perustuvat vakuudet esitetään ehdollisina varoina.

Kun kyse on välillisen hallinnoinnin piiriin kuuluvista sopimuksista, vakuus ei kuulu EKR:lle vaan hankintaviranomaiselle. Vakuutta ei tämän vuoksi ilmoiteta EKR:n tilinpäätöksessä.

4.2   MUUT MERKITTÄVÄT TILINPÄÄTÖKSESSÄ ESITETTÄVÄT TIEDOT

MUUT MERKITTÄVÄT TILINPÄÄTÖKSESSÄ ESITETTÄVÄT TIEDOT

4.2.1   Talousarviositoumukset, joita ei ole vielä kirjattu kuluiksi

Talousarviositoumukset, joita ei ole vielä kirjattu kuluiksi

Jäljempänä esitetty määrä saadaan vähentämällä maksattamatta olevien sitoumusten määrästä niihin liittyvät, tuotto- ja kululaskelmaan kuluiksi kirjatut määrät. Talousarviosta maksattamatta olevat sitoumukset ovat sitoumuksia, joita vastaavia maksuja ei vielä ole suoritettu ja/tai joita ei vielä ole purettu. Maksattamatta olevia määriä syntyy aina monivuotisten ohjelmien yhteydessä.

| (miljoonaa euroa) |
| --- |
| | 8. EKR | 9. EKR | 10. EKR | 11. EKR | 31.12.2020 | 31.12.2019 |
| Talousarviositoumukset, joita ei ole vielä kirjattu kuluiksi | — | 42 | 580 | 6 602 | 7 224 | 8 564 |

(miljoonaa euroa)

8. EKR

9. EKR

10. EKR

11. EKR

31.12.2020

31.12.2019

Talousarviositoumukset, joita ei ole vielä kirjattu kuluiksi

Talousarviositoumukset, joita ei ole vielä kirjattu kuluiksi

—

—

42

42

580

580

6 602

6 602

7 224

7 224

8 564

8 564

Näitä sitoumuksia oli 31. joulukuuta 2020 yhteensä 9 286 miljoonaa euroa (vuonna 2019 vastaava määrä oli 10 270 miljoonaa euroa).

5.   RAHOITUSRISKIN HALLINTA

RAHOITUSRISKIN HALLINTA

Seuraavat EKR:n rahoitusriskin hallintaa koskevat tiedot liittyvät kassanhallintatoimiin, jotka komissio on toteuttanut EKR:n puolesta sen varojen hallinnoimiseksi.

5.1   RISKINHALLINTAPOLITIIKKA JA SUOJAUS

RISKINHALLINTAPOLITIIKKA JA SUOJAUS

EKR:n kassanhallintasäännöt ja -periaatteet vahvistetaan yhdenteentoista Euroopan kehitysrahastoon sovellettavassa varainhoitoasetuksessa ja sisäisessä sopimuksessa.

Varainhoitoasetuksen mukaisesti noudatetaan seuraavia perusperiaatteita:

| a) | Jäsenvaltiot maksavat EKR:n rahoitusosuudet jäsenvaltion keskuspankissa tai jäsenvaltion nimeämässä rahoituslaitoksessa oleville erityistileille. Rahoitusosuudet pidetään kyseisillä tileillä siihen asti, kun maksu EKR:lle tulee suoritettavaksi. |
| --- | --- |

a)

Jäsenvaltiot maksavat EKR:n rahoitusosuudet jäsenvaltion keskuspankissa tai jäsenvaltion nimeämässä rahoituslaitoksessa oleville erityistileille. Rahoitusosuudet pidetään kyseisillä tileillä siihen asti, kun maksu EKR:lle tulee suoritettavaksi.

| b) | Jäsenvaltiot maksavat EKR:n rahoitusosuudet euroina. Maksut EKR:sta suoritetaan euroina ja muina valuuttoina. |
| --- | --- |

b)

Jäsenvaltiot maksavat EKR:n rahoitusosuudet euroina. Maksut EKR:sta suoritetaan euroina ja muina valuuttoina.

| c) | Komission EKR:n nimissä avaamilla pankkitileillä ei saa tapahtua tilinylityksiä. |
| --- | --- |

c)

Komission EKR:n nimissä avaamilla pankkitileillä ei saa tapahtua tilinylityksiä.

Erityistilien lisäksi komissio on avannut EKR:n nimissä muita pankkitilejä rahoituslaitoksissa (keskuspankeissa ja liikepankeissa) suorittaakseen ja vastaanottaakseen sellaisia maksuja, jotka eivät liity jäsenvaltioiden rahoitusosuuksiin.

Kassanhallinta- ja maksutoiminnot ovat pitkälle automatisoituja ja perustuvat ajanmukaisiin tietotekniikkajärjestelmiin. Käytössä on lisäksi erityismenettelyjä, joilla taataan järjestelmän turvallisuus ja varmistetaan tehtävien eriyttäminen varainhoitoasetuksen säännösten, komission noudattamien sisäistä valvontaa koskevien standardien ja tilintarkastusperiaatteiden mukaisesti.

Kassanhallinta- ja maksutoimintojen hallinnointi perustuu kirjallisiin ohjeisiin ja menettelyihin, joiden tavoitteena on vähentää operatiivisia ja rahoitusriskejä sekä varmistaa valvonnan riittävyys. Ohjeet ja menettelyt kattavat eri toiminnot, ja niiden noudattamista valvotaan säännöllisesti.

5.2   VALUUTTARISKI

VALUUTTARISKI

EKR:oon kohdistuva valuuttariski vuoden lopussa – nettopositio

EKR:oon kohdistuva valuuttariski vuoden lopussa – nettopositio

| (miljoonaa euroa) |
| --- |
| | 31.12.2020 | 31.12.2019 |
| | USD | GBP | DKK | SEK | EUR | Muut | Yhteensä | USD | GBP | DKK | SEK | EUR | Muut | Yhteensä |
| Rahoitusvarat | | | | | | | | | | | | | | |
| Saamiset ja kerrytettävissä olevat rahamäärät | 65 | — | — | — | 69 | 6 | 140 | — | — | — | — | 115 | 8 | 123 |
| Käteisvarat ja muut rahavarat | 2 | — | — | — | 726 | — | 728 | 1 | — | — | — | 1 178 | — | 1 179 |
| | 67 | — | — | — | 795 | 6 | 868 | 1 | — | — | — | 1 293 | 8 | 1 302 |
| Rahoitusvelat | | | | | | | | | | | | | | |
| Pitkäaikaiset rahoitusvelat | — | — | — | — | (2) | — | (2) | — | — | — | — | (19) | — | (19) |
| Velat | (16) | — | (6) | — | (603) | 10 | (615) | (7) | — | — | — | (509) | — | (516) |
| | (16) | — | (6) | — | (605) | 10 | (617) | (7) | — | — | — | (528) | — | (535) |
| Yhteensä | 51 | — | (6) | — | 190 | 16 | 251 | (6) | — | — | — | 765 | 8 | 767 |

(miljoonaa euroa)

31.12.2020

31.12.2019

USD

GBP

DKK

SEK

EUR

Muut

Yhteensä

USD

GBP

DKK

SEK

EUR

Muut

Yhteensä

Rahoitusvarat

Rahoitusvarat

Saamiset ja kerrytettävissä olevat rahamäärät

Saamiset ja kerrytettävissä olevat rahamäärät

65

65

—

—

—

69

69

6

6

140

140

—

—

—

—

—

—

115

115

8

8

123

123

Käteisvarat ja muut rahavarat

Käteisvarat ja muut rahavarat

2

2

—

—

—

726

726

—

728

728

1

1

—

—

—

—

1 178

1 178

—

1 179

1 179

67

67

—

—

—

795

795

6

6

868

868

1

1

—

—

—

—

—

1 293

1 293

8

8

1 302

1 302

Rahoitusvelat

Rahoitusvelat

Pitkäaikaiset rahoitusvelat

Pitkäaikaiset rahoitusvelat

—

—

—

—

(2)

(2)

—

(2)

(2)

—

—

—

—

(19)

(19)

—

(19)

(19)

Velat

Velat

(16)

(16)

—

(6)

(6)

—

(603)

(603)

10

10

(615)

(615)

(7)

(7)

—

—

—

(509)

(509)

—

—

(516)

(516)

(16)

(16)

—

(6)

(6)

—

(605)

(605)

10

10

(617)

(617)

(7)

(7)

—

—

—

(528)

(528)

—

—

(535)

(535)

Yhteensä

Yhteensä

51

51

—

(6)

(6)

—

190

190

16

16

251

251

(6)

(6)

—

—

—

—

—

765

765

8

8

767

767

Kaikki rahoitusosuudet pidetään euromääräisinä, ja muita valuuttoja ostetaan vain silloin, kun niitä tarvitaan maksujen suorittamiseksi. Tämän vuoksi EKR:n kassanhallintatoimintoihin ei kohdistu valuuttariskiä.

5.3   KORKORISKI

KORKORISKI

EKR ei ota lainaa, joten siihen ei kohdistu luottokorkoriskiä. Koska EKP:n talletuskorko on kuitenkin negatiivinen (-0,5 prosenttia syyskuusta 2019 lähtien), euromääräisten talletusten korkotuotto on negatiivinen.

Kukin jäsenvaltio maksaa rahoitusosuutensa EKR:n talousarvioon nimeämässään rahoituslaitoksessa olevalle erityistilille. Negatiivisesta korosta aiheutuvista kustannuksista vastaa neuvoston asetuksen (EU) 2016/888 (8) mukaan asianomainen jäsenvaltio.

8

Liikepankeissa olevien tilien yliyön-saldoista peritään kuitenkin negatiivista korkoa. Komissio on siksi ottanut EKR:n puolesta käyttöön kassanhallintaan liittyviä menettelyjä, joilla pidetään tällaisten tilien saldot ja niiden tuottamat negatiiviset korot mahdollisimman pieninä. Korot perustuvat vaihtuviin markkinakorkoihin, joihin sovelletaan positiivista tai negatiivista sopimusmarginaalia. Käytössä on valvonta, jolla varmistetaan, että korot ovat sopimusten mukaisia.

5.4   LUOTTORISKI (VASTAPUOLIRISKI)

LUOTTORISKI (VASTAPUOLIRISKI)

Rahoitusvarat, joihin liittyvä suoritus ei ole myöhästynyt ja joiden arvo ei ole alentunut

Rahoitusvarat, joihin liittyvä suoritus ei ole myöhästynyt ja joiden arvo ei ole alentunut

| (miljoonaa euroa) |
| --- |
| | Yhteensä | Määrä, joka ei ole myöhässä ja johon ei ole tehty arvonalennusta | Myöhässä oleva määrä, johon ei ole tehty arvonalennusta |
| < 1 vuosi | 1–5 vuotta | >5 vuotta |
| Vaihtoon perustuvat saamiset ja muuhun kuin vaihtoon perustuvat kerrytettävissä olevat rahamäärät | 140 | 124 | 7 | 9 | — |
| Yhteensä 31.12.2020 | 140 | 124 | 7 | 9 | — |
| Vaihtoon perustuvat saamiset ja muuhun kuin vaihtoon perustuvat kerrytettävissä olevat rahamäärät | 123 | 100 | 16 | 7 | — |
| Yhteensä 31.12.2019 | 123 | 100 | 16 | 7 | — |

(miljoonaa euroa)

Yhteensä

Määrä, joka ei ole myöhässä ja johon ei ole tehty arvonalennusta

Myöhässä oleva määrä, johon ei ole tehty arvonalennusta

< 1 vuosi

1–5 vuotta

>5 vuotta

Vaihtoon perustuvat saamiset ja muuhun kuin vaihtoon perustuvat kerrytettävissä olevat rahamäärät

Vaihtoon perustuvat saamiset ja muuhun kuin vaihtoon perustuvat kerrytettävissä olevat rahamäärät

140

140

124

124

7

7

9

9

—

Yhteensä 31.12.2020

Yhteensä 31.12.2020

140

140

124

124

7

7

9

9

—

Vaihtoon perustuvat saamiset ja muuhun kuin vaihtoon perustuvat kerrytettävissä olevat rahamäärät

Vaihtoon perustuvat saamiset ja muuhun kuin vaihtoon perustuvat kerrytettävissä olevat rahamäärät

123

123

100

100

16

16

7

7

—

Yhteensä 31.12.2019

Yhteensä 31.12.2019

123

123

100

100

16

16

7

7

—

Rahoitusvarat riskiluokittain

Rahoitusvarat riskiluokittain

| (miljoonaa euroa) |
| --- |
| | 31.12.2020 | 31.12.2019 |
| Saamiset | Käteisvarat | Yhteensä | Saamiset | Käteisvarat | Yhteensä |
| Vastapuolet, joilla on ulkopuolisen tahon antama luottoluokitus | | | | | | |
| Paras tai erittäin hyvä luottoluokitus | 9 | 372 | 381 | 7 | 958 | 965 |
| Parempi keskitason luottoluokitus | — | 211 | 211 | — | 220 | 220 |
| Heikompi keskitason luottoluokitus | — | 145 | 145 | — | 1 | 1 |
| Spekulatiiviluokka | — | — | — | — | — | — |
| | 9 | 728 | 737 | 7 | 1 179 | 1 186 |
| Vastapuolet, joilla ei ole ulkopuolisen tahon antamaa luottoluokitusta | | | | | | |
| Ryhmä 1 (velalliset, joilla ei ole aikaisempia maksulaiminlyöntejä) | 131 | — | 131 | 116 | — | 116 |
| Ryhmä 2 (velalliset, joilla on aikaisempia maksulaiminlyöntejä) | — | — | — | — | — | — |
| Yhteensä | 131 | — | 131 | 116 | — | 116 |
| Yhteensä | 140 | 728 | 868 | 123 | 1 179 | 1 302 |

(miljoonaa euroa)

31.12.2020

31.12.2019

Saamiset

Käteisvarat

Yhteensä

Saamiset

Käteisvarat

Yhteensä

Vastapuolet, joilla on ulkopuolisen tahon antama luottoluokitus

Vastapuolet, joilla on ulkopuolisen tahon antama luottoluokitus

Paras tai erittäin hyvä luottoluokitus

Paras tai erittäin hyvä luottoluokitus

9

9

372

372

381

381

7

7

958

958

965

965

Parempi keskitason luottoluokitus

Parempi keskitason luottoluokitus

—

211

211

211

211

—

220

220

220

220

Heikompi keskitason luottoluokitus

Heikompi keskitason luottoluokitus

—

145

145

145

145

—

1

1

1

1

Spekulatiiviluokka

Spekulatiiviluokka

—

—

—

—

—

—

—

—

—

—

9

9

728

728

737

737

7

7

1 179

1 179

1 186

1 186

Vastapuolet, joilla ei ole ulkopuolisen tahon antamaa luottoluokitusta

Vastapuolet, joilla ei ole ulkopuolisen tahon antamaa luottoluokitusta

Ryhmä 1 (velalliset, joilla ei ole aikaisempia maksulaiminlyöntejä)

Ryhmä 1 (velalliset, joilla ei ole aikaisempia maksulaiminlyöntejä)

131

131

—

—

131

131

116

116

—

—

116

116

Ryhmä 2 (velalliset, joilla on aikaisempia maksulaiminlyöntejä)

Ryhmä 2 (velalliset, joilla on aikaisempia maksulaiminlyöntejä)

—

—

—

—

—

—

Yhteensä

Yhteensä

131

131

—

—

131

131

116

116

—

—

116

116

Yhteensä

Yhteensä

140

140

728

728

868

868

123

123

1 179

1 179

1 302

1 302

Spekulatiiviluokkaan ja heikompaan keskitason luottoluokitusluokkaan kuuluvat rahoitusvarat ovat pääasiassa EKR-rahoitusosuuksia, jotka jäsenvaltiot ovat maksaneet avaamilleen erityistileille EKR:n varainhoitoasetuksen 20 artiklan 3 kohdan mukaisesti. Kyseisen asetuksen mukaan nämä määrät on pidettävä erityistileillä siihen asti, kun maksut tulevat suoritettaviksi.

Spekulatiiviluokkaan

heikompaan keskitason luottoluokitusluokkaan

Suurin osa EKR:n kassavaroista on talletettu EKR:n varainhoitoasetuksen mukaisesti erityistileille, jotka jäsenvaltiot ovat avanneet rahoitusosuuksiensa maksamista varten. Suurin osa näistä tileistä on jäsenvaltioiden valtiokonttoreissa tai keskuspankeissa. EKR:oon kohdistuu näiden laitosten osalta erittäin vähäinen vastapuoliriski (riski liittyy EKR:n toimintaan osallistuviin jäsenvaltioihin).

Kun kyse on liikepankeissa olevista EKR:n kassavaroista, joilla katetaan suoritettavat maksut, näille tileille siirretään varoja vain tarpeen mukaan, ja kyseisiä kassavaroja hallinnoidaan automaattisesti komission kassanhallintajärjestelmällä. Kullakin tilillä pidetään käteisvaroja vähimmäismäärä, joka on suhteessa tililtä päivittäin suoritettavien maksujen keskimäärään. Näiden tilien yliyön-saldo on tämän vuoksi jatkuvasti hyvin alhainen, joten EKR:oon kohdistuva riski on pieni.

EKR:oon kohdistuva vastapuoliriski pyritään lisäksi minimoimaan valitsemalla liikepankit erityisohjeiden mukaisesti.

Liikepankit valitaan aina tarjouskilpailuilla. Liikepankin lyhytaikaisen luottoluokituksen on oltava vähintään P-1 (Moody’s) tai vastaava (S&P A-1 tai Fitch F1), jotta se voi osallistua tarjouskilpailuun. Tietyissä asianmukaisesti perustelluissa tapauksissa voidaan hyväksyä heikompikin luokitus.

5.5   LIKVIDITEETTIRISKI

LIKVIDITEETTIRISKI

Analyysi rahoitusvastuista sopimuksen jäljellä olevan voimassaoloajan mukaan

Analyysi rahoitusvastuista sopimuksen jäljellä olevan voimassaoloajan mukaan

| (miljoonaa euroa) |
| --- |
| | < 1 vuosi | 1–5 vuotta | >5 vuotta | Yhteensä |
| Rahoitusvastuut 31.12.2020 | 615 | 2 | — | 617 |
| Rahoitusvastuut 31.12.2019 | 516 | 2 | 17 | 535 |

(miljoonaa euroa)

< 1 vuosi

1–5 vuotta

>5 vuotta

Yhteensä

Rahoitusvastuut 31.12.2020

Rahoitusvastuut 31.12.2020

615

615

2

2

—

—

617

617

Rahoitusvastuut 31.12.2019

Rahoitusvastuut 31.12.2019

516

516

2

2

17

17

535

535

EKR:oon sovellettavilla budjettiperiaatteilla varmistetaan, että budjettikauden kassavarojen kokonaismäärä riittää aina maksujen suorittamiseen. Jäsenvaltioilta saatavien rahoitusosuuksien kokonaismäärä on näin aina yhtä suuri kuin vastaavan budjettikauden maksumäärärahojen määrä.

Jäsenvaltiot maksavat rahoitusosuutensa EKR:lle kuitenkin kolmena vuosieränä, minkä lisäksi EKR:sta suoritettaviin maksuihin liittyy kausittaisuutta.

Jotta voitaisiin varmistaa, että kassavarat riittävät jokaisena kuukautena maksujen suorittamiseen, komission kassanhallintayksikkö ja varoja käyttävät yksiköt vaihtavat säännöllisesti tietoja kassatilanteesta.

Edellä mainitun lisäksi EKR:n kassanhallinnassa käytetään automaattisia kassanhallintatyökaluja, joilla varmistetaan päivittäin, että jokaisella EKR:n pankkitilillä on riittävästi käteisvaroja.

6.   LÄHIPIIRIÄ KOSKEVAT TIEDOT

LÄHIPIIRIÄ KOSKEVAT TIEDOT

EKR:n lähipiiriksi katsotaan EU:n Bêkou-erityisrahasto, EU:n Afrikka-hätärahasto ja Euroopan komissio. Näiden yhteisöjen väliset liiketoimet ovat osa EKR:n normaalia toimintaa, joten niistä ei EU:n kirjanpito- ja tilinpäätössääntöjen mukaan tarvitse antaa tietoja erikseen.

EKR on komission hallinnoima rahasto, joten sillä ei ole omaa erillistä hallintoa. EU:n, myös komission, johtoon kuuluvien avainhenkilöiden etuudet on ilmoitettu Euroopan unionin konsolidoidun tilinpäätöksen kohdassa 7.2 ”Johtoon kuuluvien avainhenkilöiden etuudet”.

7.   TILINPÄÄTÖSPÄIVÄN JÄLKEISET TAPAHTUMAT

TILINPÄÄTÖSPÄIVÄN JÄLKEISET TAPAHTUMAT

EKR:n tilinpitäjän tietoon ei tilinpäätöksen toimittamispäivään mennessä ollut tullut tai saatettu sellaisia olennaisia tapahtumia, jotka olisi ilmoitettava erikseen tässä kohdassa. Tilinpäätös ja sen liitetiedot on laadittu tuoreimpien käytettävissä olevien tietojen perusteella, ja edellä esitetyt tiedot perustuvat tällaisiin tietoihin.

8.   VARAINHOITOVUODEN TALOUDELLISEN TULOKSEN JA TALOUSARVION TOTEUTUMAN TÄSMÄYTYS

VARAINHOITOVUODEN TALOUDELLISEN TULOKSEN JA TALOUSARVION TOTEUTUMAN TÄSMÄYTYS

Varainhoitovuoden taloudellinen tulos on laskettu suoriteperusteisen kirjanpidon periaatteiden mukaisesti. Talousarvion toteutuma sen sijaan perustuu maksuperusteisen kirjanpidon sääntöihin. Koska taloudellinen tulos ja talousarvion toteutuma kuitenkin kattavat samat operatiiviset tapahtumat, ne on syytä täsmäyttää. Seuraavassa taulukossa esitetään nämä täsmäytykset ja erityisesti tärkeimmät tulo- ja menopuolen täsmäytyserät. Taulukon liitetiedoissa on lisätietoja tärkeimmistä täsmäytyseristä.

| (miljoonaa euroa) |
| --- |
| | 2020 | 2019 |
| VARAINHOITOVUODEN TALOUDELLINEN TULOS | (4 744 ) | (3 956 ) |
| Tulot | | |
| Saamiset, jotka eivät vaikuta talousarvion toteutumaan | (2) | — |
| Varainhoitovuoden aikana vahvistetut saamiset, joita vastaavia tuloja ei ole vielä saatu | (23) | (16) |
| Aiempina vuosina vahvistettujen saamisten perusteella saadut tulot | 13 | 23 |
| Ennakkomaksujen nettovaikutus | 61 | 53 |
| Siirtosaamiset (netto) | (33) | (67) |
| Muut | — | (3) |
| Menot | | |
| Maksamatta olevat varainhoitovuoden menot | 119 | 107 |
| Varainhoitovuonna maksetut aikaisempien vuosien menot | (817) | (672) |
| Ennakkomaksujen nettovaikutus | (281) | (44) |
| Siirtovelat (netto) | 1 102 | 719 |
| VARAINHOITOVUODEN TALOUSARVION TOTEUTUMA | (4 604 ) | (3 856 ) |

(miljoonaa euroa)

2020

2019

VARAINHOITOVUODEN TALOUDELLINEN TULOS

VARAINHOITOVUODEN TALOUDELLINEN TULOS

(4 744 )

(4 744 )

(3 956 )

(3 956 )

Tulot

Tulot

Saamiset, jotka eivät vaikuta talousarvion toteutumaan

Saamiset, jotka eivät vaikuta talousarvion toteutumaan

(2)

(2)

—

—

Varainhoitovuoden aikana vahvistetut saamiset, joita vastaavia tuloja ei ole vielä saatu

Varainhoitovuoden aikana vahvistetut saamiset, joita vastaavia tuloja ei ole vielä saatu

(23)

(23)

(16)

(16)

Aiempina vuosina vahvistettujen saamisten perusteella saadut tulot

Aiempina vuosina vahvistettujen saamisten perusteella saadut tulot

13

13

23

23

Ennakkomaksujen nettovaikutus

Ennakkomaksujen nettovaikutus

61

61

53

53

Siirtosaamiset (netto)

Siirtosaamiset (netto)

(33)

(33)

(67)

(67)

Muut

Muut

—

—

(3)

(3)

Menot

Menot

Maksamatta olevat varainhoitovuoden menot

Maksamatta olevat varainhoitovuoden menot

119

119

107

107

Varainhoitovuonna maksetut aikaisempien vuosien menot

Varainhoitovuonna maksetut aikaisempien vuosien menot

(817)

(817)

(672)

(672)

Ennakkomaksujen nettovaikutus

Ennakkomaksujen nettovaikutus

(281)

(281)

(44)

(44)

Siirtovelat (netto)

Siirtovelat (netto)

1 102

1 102

719

719

VARAINHOITOVUODEN TALOUSARVION TOTEUTUMA

VARAINHOITOVUODEN TALOUSARVION TOTEUTUMA

(4 604 )

(4 604 )

(3 856 )

(3 856 )

8.1   TÄSMÄYTYSERÄT – TULOT

TÄSMÄYTYSERÄT – TULOT

Varainhoitovuoden talousarviotulot muodostuvat kyseisen vuoden aikana vahvistettujen saamisten perusteella saaduista tuloista sekä tuloista, jotka on saatu aiempina varainhoitovuosina vahvistettujen saamisten perusteella.

Saamiset, jotka eivät vaikuta talousarvion toteutumaan, kirjataan taloudelliseen tulokseen, mutta niitä ei voida lukea tuloiksi talousarviossa, sillä maksuja vastaava määrä siirretään varantoihin eikä sitä voida sitoa uudelleen ilman neuvoston päätöstä.

Saamiset, jotka eivät vaikuta talousarvion toteutumaan

Varainhoitovuoden aikana vahvistetut saamiset, joita vastaavia tuloja ei ole vielä saatu, vähennetään täsmäytystä tehtäessä taloudellisesta tuloksesta, koska ne eivät kuulu talousarviotuloihin. Sen sijaan aiempina vuosina vahvistettujen saamisten perusteella saadut tulot on täsmäytettäessä sisällytettävä varainhoitovuoden taloudelliseen tulokseen.

Varainhoitovuoden aikana vahvistetut saamiset, joita vastaavia tuloja ei ole vielä saatu

aiempina vuosina vahvistettujen saamisten perusteella saadut tulot

Ennakkomaksujen nettovaikutus muodostuu tuensaajilta perityillä määrillä kuitatuista ennakkomaksuista. Nämä maksut kuuluvat tuloihin, mutta eivät vaikuta taloudelliseen tulokseen, ja tästä syystä ne on lisättävä täsmäyttämistä varten.

Ennakkomaksujen nettovaikutus

Siirtosaamisten nettomäärä muodostuu pääasiassa tilikausien erottamiseen liittyvistä siirtosaamisista. Laskelmassa otetaan huomioon ainoastaan nettovaikutus, eli varainhoitovuoden siirtosaamisista vähennetään edellisen vuoden peruutetut siirtosaamiset.

Siirtosaamisten nettomäärä

8.2   TÄSMÄYTYSERÄT – MENOT

TÄSMÄYTYSERÄT – MENOT

Maksamatta olevat varainhoitovuoden menot on täsmäytystä tehtäessä otettava huomioon, koska ne sisältyvät taloudelliseen tulokseen mutta eivät kuulu talousarviomenoihin. Varainhoitovuonna maksetut aiempien vuosien menot on sen sijaan täsmäytystä tehtäessä vähennettävä taloudellisesta tuloksesta, sillä ne kuuluvat varainhoitovuoden talousarviomenoihin mutta eivät vaikuta taloudelliseen tulokseen tai vähentävät oikaisujen tapauksessa kuluja.

Maksamatta olevat varainhoitovuoden menot

Varainhoitovuonna maksetut aiempien vuosien menot

Maksujen peruutuksista saatavat määrät eivät vaikuta taloudelliseen tulokseen, mutta ne vaikuttavat talousarvion toteutumaan.

Maksujen peruutuksista

Ennakkomaksujen nettovaikutus muodostuu varainhoitovuoden aikana suoritetuista uusista ennakkomaksuista (jotka kirjataan kyseisen vuoden talousarviomenoiksi) sekä sellaisista varainhoitovuoden tai aiempien vuosien aikana suoritetuista ennakkomaksuista, jotka on kuitattu hyväksyttyjä tukikelpoisia menoja vastaan. Viimeksi mainitut ovat suoriteperustetta sovellettaessa kuluja, mutta niitä ei merkitä talousarviokirjanpitoon, koska alkuperäinen ennakkomaksu on kirjattu talousarviomenoksi jo ennakkomaksun suoritusajankohtana.

Ennakkomaksujen nettovaikutus

Siirtovelkojen nettomäärä muodostuu pääasiassa tilikausien erottamiseen liittyvistä eristä eli sellaisista EKR:n varojen saajille aiheutuneista tukikelpoisista menoista, joita ei ole vielä ilmoitettu EKR:lle. Laskelmassa otetaan huomioon ainoastaan nettovaikutus eli varainhoitovuoden siirtoveloista vähennetään edellisen vuoden peruutetut siirtovelat.

Siirtovelkojen nettomäärä

EKR:OON KONSOLIDOITUJEN EU:N ERITYISRAHASTOJEN TILINPÄÄTÖSLASKELMAT

EKR:OON KONSOLIDOITUJEN EU:N ERITYISRAHASTOJEN TILINPÄÄTÖSLASKELMAT

EU:N BÊKOU-ERITYISRAHASTON TILINPÄÄTÖS – VARAINHOITOVUOSI 2020 (9)

EU:N BÊKOU-ERITYISRAHASTON TILINPÄÄTÖS – VARAINHOITOVUOSI 2020

9

TAUSTATIETOA EU:N BÊKOU-ERITYISRAHASTOSTA

TAUSTATIETOA EU:N BÊKOU-ERITYISRAHASTOSTA

Yleistä taustatietoa unionin erityisrahastoista

Yleistä taustatietoa unionin erityisrahastoista

Perustaminen

Perustaminen

Unionin yleiseen talousarvioon sovellettavan varainhoitoasetuksen (10), jäljempänä ”unionin varainhoitoasetus”, 234 ja 235 artiklan ja yhdenteentoista Euroopan kehitysrahastoon sovellettavan varainhoitoasetuksen (11) 35 artiklan mukaan komissio voi perustaa unionin erityisrahastoja ulkoisia toimia varten. Unionin eritysrahastot perustetaan muiden rahoittajien kanssa tehtävillä sopimuksilla. Rahastoilla vastataan tarpeeseen toteuttaa hätätoimia, hätätilan jälkeisiä toimia tai temaattisia toimia.

10

11

Euroopan komissio perustaa unionin erityisrahastot päätöksellä kuultuaan Euroopan parlamenttia ja neuvostoa tai näiden annettua hyväksyntänsä. Päätös sisältää perustamista koskevan sopimuksen muiden rahoittajien kanssa.

Unionin erityisrahastoja perustetaan ja käytetään vain seuraavien edellytysten täyttyessä:

| — | Unionin toimella luodaan lisäarvoa: unionin erityisrahastojen tavoitteet voidaan erityisesti niiden laajuuden tai mahdollisten vaikutusten ansiosta saavuttaa paremmin unionin tasolla kuin kansallisella tasolla, ja olemassa olevat rahoitusvälineet eivät riittäisi unionin toiminnalle asetettujen tavoitteiden saavuttamiseen. |
| --- | --- |

—

Unionin toimella luodaan lisäarvoa: unionin erityisrahastojen tavoitteet voidaan erityisesti niiden laajuuden tai mahdollisten vaikutusten ansiosta saavuttaa paremmin unionin tasolla kuin kansallisella tasolla, ja olemassa olevat rahoitusvälineet eivät riittäisi unionin toiminnalle asetettujen tavoitteiden saavuttamiseen.

| — | Unionin erityisrahastot lisäävät selvästi unionin poliittista näkyvyyttä ja tuottavat hallinnollisia etuja, ja niiden avulla unioni voi valvoa paremmin riskejä sekä unionin maksuja ja muiden rahoittajien rahoitusosuuksia. |
| --- | --- |

—

Unionin erityisrahastot lisäävät selvästi unionin poliittista näkyvyyttä ja tuottavat hallinnollisia etuja, ja niiden avulla unioni voi valvoa paremmin riskejä sekä unionin maksuja ja muiden rahoittajien rahoitusosuuksia.

| — | Unionin erityisrahastot eivät saa olla päällekkäisiä jo käytössä olevien rahoituskanavien tai samankaltaisten välineiden kanssa täydentämättä niitä jotenkin. |
| --- | --- |

—

Unionin erityisrahastot eivät saa olla päällekkäisiä jo käytössä olevien rahoituskanavien tai samankaltaisten välineiden kanssa täydentämättä niitä jotenkin.

| — | Unionin erityisrahastojen tavoitteet mukautetaan sen unionin välineen tai budjettikohdan tavoitteisiin, josta ne rahoitetaan. |
| --- | --- |

—

Unionin erityisrahastojen tavoitteet mukautetaan sen unionin välineen tai budjettikohdan tavoitteisiin, josta ne rahoitetaan.

Nykyiset EU:n erityisrahastot

Nykyiset EU:n erityisrahastot

Komissio on tähän mennessä perustanut neljä EU:n erityisrahastoa:

| — | EU:n Bêkou-erityisrahasto, jonka tavoitteena on tukea kaikkia Keski-Afrikan tasavallan kriisistä selviytymisen ja jälleenrakentamisen osa-alueita. Rahasto perustettiin 15. heinäkuuta 2014. |
| --- | --- |

—

EU:n Bêkou-erityisrahasto, jonka tavoitteena on tukea kaikkia Keski-Afrikan tasavallan kriisistä selviytymisen ja jälleenrakentamisen osa-alueita. Rahasto perustettiin 15. heinäkuuta 2014.

| — | EU:n Syyria-erityisrahasto (Madad-rahasto) eli Syyrian kriisin johdosta perustettu EU:n alueellinen erityisrahasto. Rahasto perustettiin 15. joulukuuta 2014. |
| --- | --- |

—

EU:n Syyria-erityisrahasto (Madad-rahasto) eli Syyrian kriisin johdosta perustettu EU:n alueellinen erityisrahasto. Rahasto perustettiin 15. joulukuuta 2014.

| — | EU:n Afrikka-hätärahasto; Euroopan unionin Afrikka-hätärahasto vakauden lisäämiseksi sekä sääntelemättömän muuttoliikkeen ja pakkomuuton perimmäisten syiden ehkäisemiseksi. Rahasto perustettiin 12. marraskuuta 2015. |
| --- | --- |

—

EU:n Afrikka-hätärahasto; Euroopan unionin Afrikka-hätärahasto vakauden lisäämiseksi sekä sääntelemättömän muuttoliikkeen ja pakkomuuton perimmäisten syiden ehkäisemiseksi. Rahasto perustettiin 12. marraskuuta 2015.

| — | EU:n Kolumbia-erityisrahasto, jolla tuetaan rauhansopimuksen täytäntöönpanoa konfliktin jälkeisessä varhaisessa olojen ennalleen palauttamisessa ja vakauttamisessa. Rahasto perustettiin 12. joulukuuta 2016. |
| --- | --- |

—

EU:n Kolumbia-erityisrahasto, jolla tuetaan rauhansopimuksen täytäntöönpanoa konfliktin jälkeisessä varhaisessa olojen ennalleen palauttamisessa ja vakauttamisessa. Rahasto perustettiin 12. joulukuuta 2016.

Tehtävä

Tehtävä

EU:n Bêkou-erityisrahasto perustettiin edistämään Keski-Afrikan tasavallan tilanteen vakauttamista ja maan jälleenrakentamista. Erityisrahaston perustamista koskevan sopimuksen mukaan sen tärkeimpänä tavoitteena on ”antaa johdonmukaisesti kohdistettua apua, jolla edistetään haavoittuvassa asemassa olevien ryhmien selviytymiskykyä ja tuetaan kaikkia Keski-Afrikan tasavallan kriisistä selviytymisen ja jälleenrakentamisen osa-alueita, koordinoidaan toimia lyhyellä, keskipitkällä ja pitkällä aikavälillä ja autetaan naapurimaita selviytymään kriisin seurauksista”.

Keskeinen operatiivinen toiminta

Keskeinen operatiivinen toiminta

Unionin erityisrahastoon kootaan yhteen eri rahoittajien varoja ohjelmien rahoittamiseksi sovittujen tavoitteiden pohjalta. Perustamisensa (heinäkuu 2014) jälkeen Bêkou-erityisrahasto on hyväksynyt 22 ohjelmaa ja saavuttanut yli 2,5 miljoonaa tuensaajaa. Ohjelmien tarkoituksena on auttaa Keski-Afrikan tasavaltaa ja sen väestöä vuoden 2013 kriisin jälkeen. Bêkou-erityisrahasto pyrkii erityisesti varmistamaan peruspalvelujen (pääasiassa terveydenhuolto sekä vesi- ja jätevesihuolto) saatavuuden, tukemaan talouden elpymistä ja työpaikkojen luomista sekä edistämään sosiaalista yhteenkuuluvuutta ja sovittelua.

Hallinto

Hallinto

Bêkou-erityisrahaston hallinnoinnista vastaa Euroopan komissio, joka toimii myös sen kahden hallintoelimen, erityisrahaston hallituksen ja toimintakomitean, sihteeristönä. Bêkou-erityisrahaston hallitus ja toimintakomitea koostuvat rahoittajien, komission ja Euroopan parlamentin edustajista sekä yhdestä Keski-Afrikan tasavallan viranomaisten edustajasta ja tarkkailijoista. Hallituksen kokoonpanoa koskevat säännöt ja sen sisäiset säännöt vahvistetaan unionin erityisrahaston perustamisesta tehtävässä sopimuksessa.

Hallituksen päätehtävänä on laatia erityisrahaston kokonaisstrategia ja tarkastella sitä uudelleen. Toimintakomitea vastaa rahaston rahoittamien toimien valinnasta ja valvoo niiden toteuttamista. Lisäksi se hyväksyy tilinpäätöksen ja vuotuisen kertomuksen erityisrahaston rahoittamista toimista.

Rahoituslähteet

Rahoituslähteet

Bêkou-erityisrahastoa rahoitetaan rahoittajien rahoitusosuuksilla.

Tilinpäätös

Tilinpäätös

Laatimisperusta

Laatimisperusta

Tilinpäätöksen laatimisen oikeudellinen kehys ja määräajat vahvistetaan Keski-Afrikan tasavallassa toteutettavia toimia varten perustetun Euroopan unionin erityisrahaston eli Bêkou-erityisrahaston perustamisesta tehdyssä sopimuksessa, jäljempänä ”perustamisesta tehty sopimus”. Tämän perustamisesta tehdyn sopimuksen mukaisesti tilinpäätös laaditaan komission tilinpitäjän hyväksymien sääntöjen (EU:n kirjanpito- ja tilinpäätössäännöt) mukaisesti. Nämä säännöt perustuvat kansainvälisesti hyväksyttyihin julkisen sektorin tilinpäätösstandardeihin (International Public Sector Accounting Standard, IPSAS).

Tilinpitäjä

Tilinpitäjä

Unionin erityisrahastojen tilinpitäjänä toimii komission tilinpitäjä. Tilinpitäjä laatii kaikille unionin erityisrahastoille yhteiset kirjanpito- ja tilinpäätösmenettelyt sekä tililuettelot. Komission sisäisellä tarkastajalla, OLAFilla, ja tilintarkastustuomioistuimella on samat valtuudet unionin erityisrahastoihin nähden kuin muihin komission toteuttamiin toimiin nähden. Unionin erityisrahastoille tehdään myös riippumaton ulkoinen tarkastus vuosittain.

Tilinpäätöksen koostumus

Tilinpäätöksen koostumus

Tilinpäätös kattaa 1. tammikuuta ja 31. joulukuuta välisen ajanjakson, ja se sisältää tilinpäätöslaskelmat ja talousarvion toteuttamista koskevan kertomuksen. Vaikka tilinpäätös ja liitetiedot laaditaan suoriteperusteisesti, talousarvion toteuttamista koskevat kertomukset perustuvat pääasiassa rahan liikkeisiin.

Menettely alustavasta tilinpäätöksestä vastuuvapausmenettelyyn

Menettely alustavasta tilinpäätöksestä vastuuvapausmenettelyyn

Tilinpäätöksen tarkastaa riippumaton ulkopuolinen tilintarkastaja. Tilinpitäjän laatima alustava tilinpäätös toimitetaan seuraavan vuoden maaliskuun 1. päivään mennessä tilintarkastusyritykselle, jonka yhteisö on valinnut tarjouskilpailumenettelyn perusteella. Tilinpitäjä laatii tilintarkastuksen jälkeen lopullisen tilinpäätöksen ja toimittaa sen toimintakomitean hyväksyttäväksi (8 artiklan 3 kohdan 4 alakohdan c alakohta).

Bêkou-erityisrahaston tilinpäätös konsolidoidaan Euroopan kehitysrahaston tilinpäätökseen.

Tärkeimmät tapahtumat

Tärkeimmät tapahtumat

Vuoden saavutukset

Vuoden saavutukset

EU käynnisti heinäkuussa 2014 ensimmäisen erityisrahaston, joka nimettiin Bêkou-erityisrahastoksi (bêkou tarkoittaa sangon kielessä toivoa). Rahaston tarkoituksena on auttaa Keski-Afrikan tasavaltaa ja sen väestöä vuoden 2013 kriisin jälkeen. Bêkou-erityisrahasto pyrkii varmistamaan peruspalvelujen (pääasiassa terveydenhuolto sekä vesi- ja jätevesihuolto) saatavuuden, tukemaan maaseudun kehittämistä ja talouden elpymistä sekä edistämään sovintoa. Perustamisestaan lähtien Bêkou-erityisrahasto on hyväksynyt 23 ohjelmaa ja saavuttanut yli 2,8 miljoonaa tuensaajaa.

Huolimatta demokraattisesti valitusta hallituksesta ja rauhansopimuksen allekirjoittamisesta helmikuussa 2019 turvallisuustilanne Keski-Afrikan tasavallassa on edelleen epävakaa. Tässä monitahoisessa ja hauraassa toimintaympäristössä Bêkou-erityisrahaston tarjoamat suhteelliset edut tulevat hyödynnettyä täysimääräisesti. Nämä ovat joustavuus ja mukautuvuus muuttuviin olosuhteisiin. Lisäksi Bêkou-erityisrahasto on tällä hetkellä edelleen ainoa väline, jolla parannetaan sekä väestön että valtion selviytymiskykyä aidolla hätäapua, kunnostustoimia ja kehitysyhteistyötä niveltävällä lähestymistavalla.

Vuoden 2020 tärkeimpiä toimia olivat seuraavat:

| — | Bêkou-erityisrahasto hyväksyi huhtikuussa kirjallisella menettelyllä kolme uutta ohjelmaa. Nämä ovat sukupuolten tasa-arvoa koskevan ohjelman kolmas vaihe, sovittelutoimen toinen vaihe, jossa on tarkoitus jatkaa tukea Keski-Afrikan radioasemille ja erityisesti Radio Ndeke Lukalle, sekä uusi maaseutualan ammatillista koulutusta koskeva ohjelma. |
| --- | --- |

—

Bêkou-erityisrahasto hyväksyi huhtikuussa kirjallisella menettelyllä kolme uutta ohjelmaa. Nämä ovat sukupuolten tasa-arvoa koskevan ohjelman kolmas vaihe, sovittelutoimen toinen vaihe, jossa on tarkoitus jatkaa tukea Keski-Afrikan radioasemille ja erityisesti Radio Ndeke Lukalle, sekä uusi maaseutualan ammatillista koulutusta koskeva ohjelma.

| — | Covid-19-pandemian vuoksi Bêkou-erityisrahasto pyrki merkittävässä määrin suuntaamaan uudelleen, nopeuttamaan ja priorisoimaan toimia, jotta kriisiin voitaisiin reagoida mahdollisimman tehokkaasti. Tässä yhteydessä terveydenhuoltoa sekä vesi- ja jätevesihuoltoa koskevilla ohjelmilla oli ratkaisevan tärkeä merkitys Team Europen toteuttamien kriisitoimien tukemisessa, sillä kriisi lisäsi tarpeita näillä kahdella osa-alueella. Bêkou-erityisrahasto hyväksyi kesäkuussa näiden kahden toimen tarkistamisen niin, että terveydenhuolto-ohjelman määrärahoja lisättiin 2,2 miljoonalla eurolla ja vesi- ja jätevesihuoltoalan toimen määrärahoja 2 miljoonalla eurolla. |
| --- | --- |

—

Covid-19-pandemian vuoksi Bêkou-erityisrahasto pyrki merkittävässä määrin suuntaamaan uudelleen, nopeuttamaan ja priorisoimaan toimia, jotta kriisiin voitaisiin reagoida mahdollisimman tehokkaasti. Tässä yhteydessä terveydenhuoltoa sekä vesi- ja jätevesihuoltoa koskevilla ohjelmilla oli ratkaisevan tärkeä merkitys Team Europen toteuttamien kriisitoimien tukemisessa, sillä kriisi lisäsi tarpeita näillä kahdella osa-alueella. Bêkou-erityisrahasto hyväksyi kesäkuussa näiden kahden toimen tarkistamisen niin, että terveydenhuolto-ohjelman määrärahoja lisättiin 2,2 miljoonalla eurolla ja vesi- ja jätevesihuoltoalan toimen määrärahoja 2 miljoonalla eurolla.

| — | Bêkou-erityisrahasto hyväksyi joulukuussa ohjelman, jolla tuetaan pelastuspalvelutoimintaa yhteensä 4 miljoonalla eurolla. Rahoitusvajeen välttämiseksi elintärkeällä terveydenhuoltoalalla Bêkou-erityisrahasto teki uuden lisäyksen käynnissä olevan terveydenhuoltoalan ohjelman (vaihe III) määrärahoihin (10 miljoonaa euroa). |
| --- | --- |

—

Bêkou-erityisrahasto hyväksyi joulukuussa ohjelman, jolla tuetaan pelastuspalvelutoimintaa yhteensä 4 miljoonalla eurolla. Rahoitusvajeen välttämiseksi elintärkeällä terveydenhuoltoalalla Bêkou-erityisrahasto teki uuden lisäyksen käynnissä olevan terveydenhuoltoalan ohjelman (vaihe III) määrärahoihin (10 miljoonaa euroa).

| — | Bêkou-erityisrahaston hankkeiden toteutusta leimasivat epävakaa turvallisuustilanne (paikalliset konfliktit Banguissa ja sisämaassa, ja niitä seuranneet suhteellisen vakaat kaudet) ja joulukuussa 2020 järjestettyjen presidentinvaalien lähestymisen aiheuttama epävarmuus. |
| --- | --- |

—

Bêkou-erityisrahaston hankkeiden toteutusta leimasivat epävakaa turvallisuustilanne (paikalliset konfliktit Banguissa ja sisämaassa, ja niitä seuranneet suhteellisen vakaat kaudet) ja joulukuussa 2020 järjestettyjen presidentinvaalien lähestymisen aiheuttama epävarmuus.

EU hyväksyi joulukuussa 2020 Bêkou-erityisrahaston hallituksen virallisesti esittämästä pyynnöstä rahaston toimikauden jatkamisen 31. joulukuuta 2021 asti, jolloin toimikauden kokonaiskesto pidentyi 78 kuukaudesta 90 kuukauteen. Näin Bêkou-erityisrahasto voi sitoa kaikki saadut yhteisrahoitusosuudet ja tehdä niitä vastaavat sopimukset oikea-aikaisesti ja vastata Keski-Afrikan tasavallan tarpeisiin. Tämä on toinen ja samalla viimeinen kerta, kun Bêkou-erityisrahaston toimikautta jatketaan.

Talousarvio ja talousarvion toteuttaminen

Erityisrahaston rahoittajien rahoitussitoumusten määrä oli vuoden 2020 loppuun mennessä lähes 308,3 miljoonaa euroa. Niiden määrä oli näin 12,5 miljoonaa euroa suurempi kuin vuonna 2019. Tästä 308,3 miljoonan euron summasta 1 miljoonaa euroa on yhä varmentamatta.

Bêkou-erityisrahasto allekirjoitti 7 uutta sopimusta ja 9 kustannusten jatkamista koskevaa sopimuslisäystä vuonna 2020, ja niiden kokonaisarvo oli lähes 53 miljoonaa euroa. Sopimukset edistävät rahaston ohjelmien täytäntöönpanoa terveydenhuollon, vesi- ja jätevesihuollon, maaseudun kehittämisen ja talouden elpymisen sekä sovittelun aloilla.

Lisäksi vuonna 2020 maksettiin yli 46 miljoonaa euroa aiempina vuosina suoritettujen maksujen lisäksi; Bêkou-erityisrahaston perustamisen jälkeen suoritettujen maksujen kokonaismäärä on nyt lähes 197 miljoonaa euroa.

Covid-19-pandemian suurimmat vaikutukset Bêkou-erityisrahaston talousarvion toteuttamiseen vuonna 2020 olivat seuraavat:

| — | vähemmän sopimuksia, mikä johtui vaikeuksista toimien valmistelussa |
| --- | --- |

—

vähemmän sopimuksia, mikä johtui vaikeuksista toimien valmistelussa

| — | pienemmät kustannukset, koska hankkeita ei pystytty toteuttamaan ja rahoitusta koskevien raporttien ja menojen tarkastuskertomusten viimeistelyssä oli vaikeuksia. |
| --- | --- |

—

pienemmät kustannukset, koska hankkeita ei pystytty toteuttamaan ja rahoitusta koskevien raporttien ja menojen tarkastuskertomusten viimeistelyssä oli vaikeuksia.

Toimien vaikutukset tilinpäätöksessä

Toimien vaikutukset tilinpäätöksessä

Tilinpäätöslaskelmissa edellä mainittujen toimien vaikutukset ovat näkyvimmät seuraavissa erissä:

| — | toimintakulut (ks. liitetieto 3.3), jotka ovat kaiken kaikkiaan vähentyneet 661 tuhatta euroa; perusterveydenhuoltoon liittyvät menot ovat kuitenkin kasvaneet, koska määrärahoja on lisätty covid-19-pandemian aiheuttamien lisähaasteiden vuoksi |
| --- | --- |

—

toimintakulut (ks. liitetieto 3.3), jotka ovat kaiken kaikkiaan vähentyneet 661 tuhatta euroa; perusterveydenhuoltoon liittyvät menot ovat kuitenkin kasvaneet, koska määrärahoja on lisätty covid-19-pandemian aiheuttamien lisähaasteiden vuoksi

3.3

| — | ennakkomaksut (ks. liitetiedot 2.1), jotka ovat vähentyneet 3 685 tuhatta euroa siksi, että ennakkomaksuja maksettiin vähemmän, koska sopimuksia tehtiin vähemmän (vuonna 2020 tehtiin 7 uutta sopimusta, kun niitä vuonna 2019 tehtiin 11) |
| --- | --- |

—

ennakkomaksut (ks. liitetiedot 2.1), jotka ovat vähentyneet 3 685 tuhatta euroa siksi, että ennakkomaksuja maksettiin vähemmän, koska sopimuksia tehtiin vähemmän (vuonna 2020 tehtiin 7 uutta sopimusta, kun niitä vuonna 2019 tehtiin 11)

2.1

| — | rahoitusvelat (ks. liitetieto 2.4), jotka vähenivät 11 889 tuhatta euroa pääasiassa siksi, että rahoittajien käteismaksut eivät riitä kattamaan vuotuisia maksuja; tämä johti myös käteisvarojen ja muiden rahavarojen vähenemiseen (ks. liitetieto 2.3). |
| --- | --- |

—

rahoitusvelat (ks. liitetieto 2.4), jotka vähenivät 11 889 tuhatta euroa pääasiassa siksi, että rahoittajien käteismaksut eivät riitä kattamaan vuotuisia maksuja; tämä johti myös käteisvarojen ja muiden rahavarojen vähenemiseen (ks. liitetieto 2.3).

2.4

2.3

TASE

TASE

| (tuhatta euroa) |
| --- |
| | Liitetieto | 31.12.2020 | 31.12.2019 |
| PITKÄAIKAISET VARAT | | | |
| Ennakkomaksut | 2.1 | 2 418 | 3 273 |
| | | 2 418 | 3 273 |
| LYHYTAIKAISET VARAT | | | |
| Ennakkomaksut | 2.1 | 15 482 | 18 312 |
| Vaihtoon perustuvat saamiset ja muuhun kuin vaihtoon perustuvat kerrytettävissä olevat rahamäärät | 2.2 | 5 340 | 1 853 |
| Käteisvarat ja muut rahavarat | 2.3 | 7 339 | 17 432 |
| | | 28 161 | 37 597 |
| VARAT YHTEENSÄ | | 30 579 | 40 870 |
| PITKÄAIKAISET VELAT | | | |
| Rahoitusvelat | 2.4 | (17 838 ) | (29 727 ) |
| | | (17 838 ) | (29 727 ) |
| LYHYTAIKAISET VELAT | | | |
| Velat | 2.5 | (795) | (10) |
| Menojäämät | 2.6 | (11 947 ) | (11 133 ) |
| | | (12 741 ) | (11 143 ) |
| VELAT YHTEENSÄ | | (30 579 ) | (40 870 ) |
| NETTOVARAT | | — | — |
| RAHASTON VARAT JA VARANNOT | | | |
| Jäsenten rahoitusosuudet | | — | — |
| Kertynyt ylijäämä | | — | — |
| Varainhoitovuoden taloudellinen tulos | | — | — |
| NETTOVARAT | | — | — |

(tuhatta euroa)

Liitetieto

31.12.2020

31.12.2019

PITKÄAIKAISET VARAT

PITKÄAIKAISET VARAT

Ennakkomaksut

Ennakkomaksut

2.1

2.1

2 418

2 418

3 273

3 273

2 418

2 418

3 273

3 273

LYHYTAIKAISET VARAT

LYHYTAIKAISET VARAT

Ennakkomaksut

Ennakkomaksut

2.1

2.1

15 482

15 482

18 312

18 312

Vaihtoon perustuvat saamiset ja muuhun kuin vaihtoon perustuvat kerrytettävissä olevat rahamäärät

Vaihtoon perustuvat saamiset ja muuhun kuin vaihtoon perustuvat kerrytettävissä olevat rahamäärät

2.2

2.2

5 340

5 340

1 853

1 853

Käteisvarat ja muut rahavarat

Käteisvarat ja muut rahavarat

2.3

2.3

7 339

7 339

17 432

17 432

28 161

28 161

37 597

37 597

VARAT YHTEENSÄ

VARAT YHTEENSÄ

30 579

30 579

40 870

40 870

PITKÄAIKAISET VELAT

PITKÄAIKAISET VELAT

Rahoitusvelat

Rahoitusvelat

2.4

2.4

(17 838 )

(17 838 )

(29 727 )

(29 727 )

(17 838 )

(17 838 )

(29 727 )

(29 727 )

LYHYTAIKAISET VELAT

LYHYTAIKAISET VELAT

Velat

Velat

2.5

2.5

(795)

(795)

(10)

(10)

Menojäämät

Menojäämät

2.6

2.6

(11 947 )

(11 947 )

(11 133 )

(11 133 )

(12 741 )

(12 741 )

(11 143 )

(11 143 )

VELAT YHTEENSÄ

VELAT YHTEENSÄ

(30 579 )

(30 579 )

(40 870 )

(40 870 )

NETTOVARAT

NETTOVARAT

—

—

RAHASTON VARAT JA VARANNOT

RAHASTON VARAT JA VARANNOT

Jäsenten rahoitusosuudet

Jäsenten rahoitusosuudet

—

—

Kertynyt ylijäämä

Kertynyt ylijäämä

—

—

Varainhoitovuoden taloudellinen tulos

Varainhoitovuoden taloudellinen tulos

—

—

NETTOVARAT

NETTOVARAT

—

—

TUOTTO- JA KULULASKELMA

TUOTTO- JA KULULASKELMA

| (tuhatta euroa) |
| --- |
| | Liitetieto | 2020 | 2019 |
| TUOTOT | | | |
| Tuotot muista kuin vaihtoon perustuvista transaktioista | | | |
| Tuotot rahoittajilta | 3.1 | 47 889 | 48 343 |
| Varojen takaisinperintä | 3.2 | 115 | 68 |
| | | 48 004 | 48 410 |
| Tuotot vaihtoon perustuvista transaktioista | | | |
| Rahoitustuotot | | — | (2) |
| | | — | (2) |
| Tuotot yhteensä | | 48 004 | 48 408 |
| KULUT | | | |
| Toimintakulut | 3.3 | (46 959 ) | (47 620 ) |
| Rahoituskulut | 3.4 | (68) | — |
| Muut kulut | 3.5 | (978) | (789) |
| Kulut yhteensä | | (48 004 ) | (48 408 ) |
| VARAINHOITOVUODEN TALOUDELLINEN TULOS | | | |

(tuhatta euroa)

Liitetieto

2020

2019

TUOTOT

TUOTOT

Tuotot muista kuin vaihtoon perustuvista transaktioista

Tuotot muista kuin vaihtoon perustuvista transaktioista

Tuotot rahoittajilta

Tuotot rahoittajilta

3.1

3.1

47 889

47 889

48 343

48 343

Varojen takaisinperintä

Varojen takaisinperintä

3.2

3.2

115

115

68

68

48 004

48 004

48 410

48 410

Tuotot vaihtoon perustuvista transaktioista

Tuotot vaihtoon perustuvista transaktioista

Rahoitustuotot

Rahoitustuotot

—

—

(2)

(2)

—

—

(2)

(2)

Tuotot yhteensä

Tuotot yhteensä

48 004

48 004

48 408

48 408

KULUT

KULUT

Toimintakulut

Toimintakulut

3.3

3.3

(46 959 )

(46 959 )

(47 620 )

(47 620 )

Rahoituskulut

Rahoituskulut

3.4

3.4

(68)

(68)

—

—

Muut kulut

Muut kulut

3.5

3.5

(978)

(978)

(789)

(789)

Kulut yhteensä

Kulut yhteensä

(48 004 )

(48 004 )

(48 408 )

(48 408 )

VARAINHOITOVUODEN TALOUDELLINEN TULOS

VARAINHOITOVUODEN TALOUDELLINEN TULOS

RAHAVIRTALASKELMA

RAHAVIRTALASKELMA

| (tuhatta euroa) |
| --- |
| | 2020 | 2019 |
| Ennakkomaksujen (lisäys)/väheneminen | 3 685 | 11 405 |
| Vaihtoon perustuvien saamisten ja muuhun kuin vaihtoon perustuvien kerrytettävissä olevien rahamäärien (lisäys)/väheneminen | (3 487 ) | (715) |
| Rahoitusvelkojen lisäys/(väheneminen) | (11 889 ) | (13 010 ) |
| Velkojen lisäys/(väheneminen) | 784 | (908) |
| Menojäämien lisäys/(väheneminen) | 814 | 6 734 |
| NETTORAHAVIRTA | (10 093 ) | 3 506 |
| Käteisvarojen ja muiden rahavarojen nettolisäys/(-vähennys) | (10 093 ) | 3 506 |
| Käteisvarat ja muut rahavarat varainhoitovuoden alussa | 17 432 | 13 926 |
| Käteisvarat ja muut rahavarat varainhoitovuoden lopussa | 7 339 | 17 432 |

(tuhatta euroa)

2020

2019

Ennakkomaksujen (lisäys)/väheneminen

Ennakkomaksujen (lisäys)/väheneminen

3 685

3 685

11 405

11 405

Vaihtoon perustuvien saamisten ja muuhun kuin vaihtoon perustuvien kerrytettävissä olevien rahamäärien (lisäys)/väheneminen

Vaihtoon perustuvien saamisten ja muuhun kuin vaihtoon perustuvien kerrytettävissä olevien rahamäärien (lisäys)/väheneminen

(3 487 )

(3 487 )

(715)

(715)

Rahoitusvelkojen lisäys/(väheneminen)

Rahoitusvelkojen lisäys/(väheneminen)

(11 889 )

(11 889 )

(13 010 )

(13 010 )

Velkojen lisäys/(väheneminen)

Velkojen lisäys/(väheneminen)

784

784

(908)

(908)

Menojäämien lisäys/(väheneminen)

Menojäämien lisäys/(väheneminen)

814

814

6 734

6 734

NETTORAHAVIRTA

NETTORAHAVIRTA

(10 093 )

(10 093 )

3 506

3 506

Käteisvarojen ja muiden rahavarojen nettolisäys/(-vähennys)

Käteisvarojen ja muiden rahavarojen nettolisäys/(-vähennys)

(10 093 )

(10 093 )

3 506

3 506

Käteisvarat ja muut rahavarat varainhoitovuoden alussa

Käteisvarat ja muut rahavarat varainhoitovuoden alussa

17 432

17 432

13 926

13 926

Käteisvarat ja muut rahavarat varainhoitovuoden lopussa

Käteisvarat ja muut rahavarat varainhoitovuoden lopussa

7 339

7 339

17 432

17 432

EU:N AFRIKKA-HÄTÄRAHASTON LOPULLINEN TILINPÄÄTÖS 2020 (12)

EU:N AFRIKKA-HÄTÄRAHASTON LOPULLINEN TILINPÄÄTÖS 2020

12

TAUSTATIETOA EU:N AFRIKKA-HÄTÄRAHASTOSTA

TAUSTATIETOA EU:N AFRIKKA-HÄTÄRAHASTOSTA

Yleistä taustatietoa unionin erityisrahastoista

Yleistä taustatietoa unionin erityisrahastoista

Perustaminen

Perustaminen

Unionin yleiseen talousarvioon sovellettavan varainhoitoasetuksen (13), jäljempänä ”unionin varainhoitoasetus”, 234 ja 235 artiklan ja yhdenteentoista Euroopan kehitysrahastoon sovellettavan varainhoitoasetuksen (14) 35 artiklan mukaan komissio voi perustaa unionin erityisrahastoja ulkoisia toimia varten. Unionin eritysrahastot perustetaan muiden rahoittajien kanssa tehtävillä sopimuksilla. Rahastoilla vastataan tarpeeseen toteuttaa hätätoimia, hätätilan jälkeisiä toimia tai temaattisia toimia.

13

14

Euroopan komissio perustaa unionin erityisrahastot päätöksellä kuultuaan Euroopan parlamenttia ja neuvostoa tai näiden annettua hyväksyntänsä. Päätös sisältää perustamista koskevan sopimuksen muiden rahoittajien kanssa.

Unionin erityisrahastoja perustetaan ja käytetään vain seuraavien edellytysten täyttyessä:

| — | Unionin toimella luodaan lisäarvoa: unionin erityisrahastojen tavoitteet voidaan erityisesti niiden laajuuden tai mahdollisten vaikutusten ansiosta saavuttaa paremmin unionin tasolla kuin kansallisella tasolla, ja olemassa olevat rahoitusvälineet eivät riittäisi unionin toiminnalle asetettujen tavoitteiden saavuttamiseen. |
| --- | --- |

—

Unionin toimella luodaan lisäarvoa: unionin erityisrahastojen tavoitteet voidaan erityisesti niiden laajuuden tai mahdollisten vaikutusten ansiosta saavuttaa paremmin unionin tasolla kuin kansallisella tasolla, ja olemassa olevat rahoitusvälineet eivät riittäisi unionin toiminnalle asetettujen tavoitteiden saavuttamiseen.

| — | Unionin erityisrahastot lisäävät selvästi unionin poliittista näkyvyyttä ja tuottavat hallinnollisia etuja, ja niiden avulla unioni voi valvoa paremmin riskejä sekä unionin maksuja ja muiden rahoittajien rahoitusosuuksia. |
| --- | --- |

—

Unionin erityisrahastot lisäävät selvästi unionin poliittista näkyvyyttä ja tuottavat hallinnollisia etuja, ja niiden avulla unioni voi valvoa paremmin riskejä sekä unionin maksuja ja muiden rahoittajien rahoitusosuuksia.

| — | Unionin erityisrahastot eivät saa olla päällekkäisiä jo käytössä olevien rahoituskanavien tai samankaltaisten välineiden kanssa täydentämättä niitä jotenkin. |
| --- | --- |

—

Unionin erityisrahastot eivät saa olla päällekkäisiä jo käytössä olevien rahoituskanavien tai samankaltaisten välineiden kanssa täydentämättä niitä jotenkin.

| — | Unionin erityisrahastojen tavoitteet mukautetaan sen unionin välineen tai budjettikohdan tavoitteisiin, josta ne rahoitetaan. |
| --- | --- |

—

Unionin erityisrahastojen tavoitteet mukautetaan sen unionin välineen tai budjettikohdan tavoitteisiin, josta ne rahoitetaan.

Nykyiset EU:n erityisrahastot

Nykyiset EU:n erityisrahastot

Komissio on tähän mennessä perustanut neljä EU:n erityisrahastoa:

| — | EU:n Bêkou-erityisrahasto, jonka tavoitteena on tukea kaikkia Keski-Afrikan tasavallan kriisistä selviytymisen ja jälleenrakentamisen osa-alueita. Rahasto perustettiin 15. heinäkuuta 2014. |
| --- | --- |

—

EU:n Bêkou-erityisrahasto, jonka tavoitteena on tukea kaikkia Keski-Afrikan tasavallan kriisistä selviytymisen ja jälleenrakentamisen osa-alueita. Rahasto perustettiin 15. heinäkuuta 2014.

| — | EU:n Syyria-erityisrahasto (Madad-rahasto) eli Syyrian kriisin johdosta perustettu EU:n alueellinen erityisrahasto. Rahasto perustettiin 15. joulukuuta 2014. |
| --- | --- |

—

EU:n Syyria-erityisrahasto (Madad-rahasto) eli Syyrian kriisin johdosta perustettu EU:n alueellinen erityisrahasto. Rahasto perustettiin 15. joulukuuta 2014.

| — | EU:n Afrikka-hätärahasto; Euroopan unionin Afrikka-hätärahasto vakauden lisäämiseksi sekä sääntelemättömän muuttoliikkeen ja pakkomuuton perimmäisten syiden ehkäisemiseksi. Rahasto perustettiin 12. marraskuuta 2015. |
| --- | --- |

—

EU:n Afrikka-hätärahasto; Euroopan unionin Afrikka-hätärahasto vakauden lisäämiseksi sekä sääntelemättömän muuttoliikkeen ja pakkomuuton perimmäisten syiden ehkäisemiseksi. Rahasto perustettiin 12. marraskuuta 2015.

| — | EU:n Kolumbia-erityisrahasto, jolla tuetaan rauhansopimuksen täytäntöönpanoa konfliktin jälkeisessä varhaisessa olojen ennalleen palauttamisessa ja vakauttamisessa. Rahasto perustettiin 12. joulukuuta 2016. |
| --- | --- |

—

EU:n Kolumbia-erityisrahasto, jolla tuetaan rauhansopimuksen täytäntöönpanoa konfliktin jälkeisessä varhaisessa olojen ennalleen palauttamisessa ja vakauttamisessa. Rahasto perustettiin 12. joulukuuta 2016.

Tehtävä

Tehtävä

EU:n Afrikka-hätärahaston päätavoitteena on tukea kaikkia vakautta lisääviä näkökohtia, myötävaikuttaa muuttoliikkeen parempaan hallintaan ja puuttua epävakauden, pakkosiirtymisten ja laittoman muuttoliikkeen perimmäisiin syihin. Se pyrkii tähän erityisesti edistämällä selviytymiskykyä, taloudellisia ja yhtäläisiä mahdollisuuksia sekä turvallisuutta ja kehitystä ja puuttumalla ihmisoikeuksien loukkauksiin.

Keskeinen operatiivinen toiminta

Keskeinen operatiivinen toiminta

Unionin erityisrahastoon kootaan yhteen eri rahoittajien varoja toimien rahoittamiseksi sovittujen tavoitteiden pohjalta. EU:n Afrikka-hätärahasto toimii pääasiassa kolmella maantieteellisillä alueella, jotka ovat Sahelin ja Tšad-järven alue, Afrikan sarvi ja Pohjois-Afrikka. Lisäksi rahaston hankkeita voidaan tapauskohtaisesti toteuttaa myös rahaston tukikelpoisuusehdot täyttävien maiden naapurimaissa. Rahasto on määräaikainen, ja sen tarkoituksena on toteuttaa lyhyen ja keskipitkän aikavälin toimia sen toiminta-alueilla oleviin haasteisiin vastaamiseksi.

Hallinto

Hallinto

EU:n Afrikka-hätärahaston hallinnoinnista vastaa Euroopan komissio, joka toimii myös sen kahden hallintoelimen, erityisrahaston hallituksen ja toimintakomitean, sihteeristönä. EU:n Afrikka-hätärahaston hallitus ja toimintakomitea koostuvat rahoittajien ja komission edustajista. Lisäksi näissä elimissä on tarkkailijoina rahastoon osallistumattomien EU:n jäsenvaltioiden, tukikelpoisten valtioiden viranomaisten ja alueellisten järjestöjen edustajia. Hallituksen kokoonpanoa koskevat säännöt ja sen sisäiset säännöt vahvistetaan unionin erityisrahaston perustamisesta tehtävässä sopimuksessa.

Hallituksen päätehtävänä on laatia erityisrahaston kokonaisstrategia ja tarkastella sitä uudelleen. Toimintakomitea vastaa rahaston rahoittamien toimien valinnasta ja valvoo niiden toteuttamista. Lisäksi se hyväksyy tilinpäätöksen ja vuotuisen kertomuksen erityisrahaston rahoittamista toimista.

Rahoituslähteet

Rahoituslähteet

EU:n Afrikka-hätärahastoa rahoitetaan rahoittajien maksamilla rahoitusosuuksilla.

Tilinpäätös

Tilinpäätös

Laatimisperusta

Laatimisperusta

Tilinpäätöksen laatimisen oikeudellinen kehys ja määräajat vahvistetaan ”vakauden lisäämistä sekä sääntelemättömän muuttoliikkeen ja pakkomuuton perimmäisten syiden ehkäisemistä varten perustetun EU:n Afrikka-hätärahaston perustamisesta ja sen sisäisistä säännöistä tehdyssä sopimuksessa”, jäljempänä ”perustamisesta tehty sopimus”. Tämän perustamisesta tehdyn sopimuksen mukaisesti tilinpäätös laaditaan komission tilinpitäjän hyväksymien sääntöjen (EU:n kirjanpito- ja tilinpäätössäännöt) mukaisesti. Nämä säännöt perustuvat kansainvälisesti hyväksyttyihin julkisen sektorin tilinpäätösstandardeihin (International Public Sector Accounting Standard, IPSAS).

Tilinpitäjä

Tilinpitäjä

EU:n Afrikka-hätärahaston tilinpitäjänä toimii rahaston perustamisesta tehdyn sopimuksen mukaan komission tilinpitäjä.

Tilinpäätöksen koostumus

Tilinpäätöksen koostumus

Tilinpäätös kattaa 1. tammikuuta ja 31. joulukuuta välisen ajanjakson, ja se sisältää tilinpäätöslaskelmat ja talousarvion toteuttamista koskevan kertomuksen. Vaikka tilinpäätös ja liitetiedot laaditaan suoriteperusteisesti, talousarvion toteuttamista koskevat kertomukset perustuvat pääasiassa rahan liikkeisiin.

Menettely alustavasta tilinpäätöksestä vastuuvapausmenettelyyn

Menettely alustavasta tilinpäätöksestä vastuuvapausmenettelyyn

Tilinpäätöksen tarkastaa riippumaton ulkopuolinen tilintarkastaja. Tilinpitäjän laatima alustava tilinpäätös toimitetaan seuraavan vuoden maaliskuun 1. päivään mennessä tilintarkastusyritykselle, jonka yhteisö on valinnut tarjouskilpailumenettelyn perusteella. Tilinpitäjä laatii tarkastuksen jälkeen lopullisen tilinpäätöksen ja toimittaa sen toimintakomitean hyväksyttäväksi.

EU:n Afrikka-hätärahaston tilinpäätös konsolidoidaan Euroopan kehitysrahaston tilinpäätökseen.

Tärkeimmät tapahtumat

Tärkeimmät tapahtumat

Vuoden saavutukset

Vuoden saavutukset

Vuonna 2020 EU:n Afrikka-hätärahasto osoittautui jälleen kerran nopeaksi ja tehokkaaksi täytäntöönpanovälineeksi. Se helpotti poliittista vuoropuhelua Afrikan kumppanimaiden kanssa, sovelsi innovatiivisia lähestymistapoja ja tuotti konkreettisia tuloksia kolmella toiminta-alueellaan (Sahelin ja Tšad-järven alue, Afrikan sarvi ja Pohjois-Afrikka) yhdistämällä monien eri sidosryhmien rahoitusta ja asiantuntemusta.

EU:n Afrikka-hätärahasto vakiinnutti edelleen saavutuksiaan yhteistyössä EU:n jäsenvaltioiden kehitysvirastojen, YK:n järjestöjen, kansalaisjärjestöjen ja kumppanimaiden kanssa. Sen toimintakomiteat hyväksyivät kaikilla kolmella alueella 37 uutta ohjelmaa ja 26 korotusta, joiden arvo oli yhteensä 560 miljoonaa euroa. Rahasto on näin hyväksynyt yhteensä 254 ohjelmaa, joista neljä on osioiden välisiä ohjelmia. Ohjelmien kokonaismäärärahat ovat yli 4,8 miljardia euroa. Täytäntöönpanokumppaneiden kanssa allekirjoitettiin vuonna 2020 uusia sopimuksia, joiden arvo oli yhteensä yli 1 miljardi euroa. Allekirjoitettujen sopimusten kokonaisarvo nousi näin yli 4,5 miljardiin euroon. Vuoden 2020 loppuun mennessä maksujen määrä oli saavuttanut noin 3 miljardia euroa.

EU:n Afrikka-hätärahasto jatkoi vuonna 2020 työtään kahden toisiinsa sidoksissa olevan tavoitteensa saavuttamiseksi: se pyrki sekä lisäämään vakautta että puuttumaan pakkomuuton ja sääntelemättömän muuttoliikkeen perimmäisiin syihin Sahelin ja Tšad-järven, Afrikan sarven ja Pohjois-Afrikan alueilla. EU:n Afrikka-hätärahasto jatkoi tasapainoisen lähestymistavan soveltamista vastatakseen sääntelemättömän muuttoliikkeen haasteisiin keskittyen EU:n ja Afrikan yhteistä etua koskeviin kysymyksiin. Näitä ovat muun muassa maahanmuuttajien salakuljetuksen ja ihmiskaupan torjunta sekä tuki maahanmuuttajien vapaaehtoiselle paluulle ja kestävälle kotouttamiselle lähtömaahansa.

Viime vuoden aikana EU:n Afrikka-hätärahasto sai 361,9 miljoonan euron lisärahoitussitoumukset, joihin sisältyi 29,2 miljoonaa euroa EU:n jäsenvaltioilta ja muilta rahoittajilta. Näin ollen EU:n Afrikka-hätärahaston saamien rahoitussitoumusten kokonaismäärä oli 31. joulukuuta 2020 yli 5 miljardia euroa. Näistä sitoumuksista 619,7 miljoonaa euroa oli peräisin EU:n jäsenvaltioilta ja muilta rahoittajilta (Norja ja Sveitsi).

EU:n Afrikka-hätärahasto on jatkanut tiivistä yhteistyötä useiden täytäntöönpanokumppaneiden (jäsenvaltioiden virastojen, YK:n ja kansainvälisten järjestöjen sekä paikallisten ja kansainvälisten kansalaisjärjestöjen) kanssa samalla tavalla kuin vuonna 2019.

Vuonna 2019 käynnistettiin EU:n Afrikka-hätärahaston väliarviointi, jonka tarkoituksena oli esittää EU:n ulkopuolisille yhteistyöyksiköille ja suurelle yleisölle Afrikka-hätärahaston riippumaton kokonaisarviointi. Väliarviointi saatiin kokonaisuudessaan päätökseen vuoden 2020 aikana. Arviointi käsitti yli 200 hanketta vuosina 2016–2019 toteutetusta 600 hankkeesta. Kaikkia asiaankuuluvia komission yksiköitä, Euroopan ulkosuhdehallintoa ja EU:n edustustoja kuultiin kaikilla kolmella alueella. Tarkastuskäyntejä tehtiin kuudessa maassa: Etiopiassa, Libyassa, Marokossa, Nigerissä, Senegalissa ja Somaliassa. Vuonna 2020 valmistunut loppuraportti julkaistaan keväällä 2021.

Seuranta- ja oppimisjärjestelmä raportoi koko vuoden ajan Sahelin ja Tšad-järven sekä Afrikan sarven alueista ja osoitti EU:n Afrikka-hätärahaston tuottavan edelleen eri toiminta-aloilla konkreettisia tuloksia. Pohjois-Afrikan alueen seuranta- ja oppimisjärjestelmä tuotti kaksi seurantaraporttia, jotka ovat saatavilla EU:n Afrikka-hätärahaston verkkosivustolla. Niiden tarkoituksena on analysoida, miten EU:n Afrikka-hätärahaston rahoittamat hankkeet edistävät hätärahaston viiden strategisen tavoitteen saavuttamista Pohjois-Afrikan alueella.

Vastuullisuutta ja avoimuutta on parannettu lisäämällä viestintää esimerkiksi tekemällä säännöllisesti päivityksiä EU:n Afrikka-hätärahaston verkkosivustolle, julkaisemalla päivityksiä sosiaalisessa mediassa ja järjestämällä viestintätapahtumia.

Covid-19-pandemialla oli vuonna 2020 suuri vaikutus myös Afrikassa. Covid-19-pandemian puhjettua komissio antoi huhtikuussa 2020 yhteisen tiedonannon EU:n maailmanlaajuisista koronavirustoimista. Sen mukaan EU:n toimissa oli keskityttävä haavoittuvimmassa asemassa oleviin ihmisiin, kuten siirtolaisiin, pakolaisiin ja maan sisäisiin pakolaisiin, ja pakolaisia vastaanottaviin yhteisöihin. EU ja sen jäsenvaltiot toteuttivat yhdessä ”Team Europe” -ryhmänä kattavia ja päättäväisiä toimia covid-19-pandemian tuhoisien vaikutusten torjumiseksi ja mukauttivat painopisteitä ja ohjelmia, kuten EU:n Afrikka-hätärahaston ohjelmia, kumppanimaiden kanssa kriisin ratkaisemiseksi.

Sahelin ja Tšad-järven alueella laajamittainen pakkomuutto yhdessä ilmastonmuutoksen, hallitsemattoman väestönkasvun, jatkuvan köyhyyden ja covid-19-pandemian kanssa pahensi tilannetta alueella ja lisäsi entisestään muuttoliikettä ja konflikteja. Vuoden mittaan yleistynyt väkivalta ja laajamittaiset pakkomuutot ovat lisänneet turvattomuutta alueella. Tätä taustaa vasten EU:n Afrikka-hätärahaston toimintakomitea on hyväksynyt 15 uutta ohjelmaa ja 10 korotusta, joita vastaavat kokonaismäärärahat ovat 225,9 miljoonaa euroa. Jotta voitaisiin parantaa hallintoa ja lisätä sosiaalista yhteenkuuluvuutta, vuonna 2020 hyväksytyistä EU:n Afrikka-hätärahaston toimista 57 prosenttia on suunnattu alueen vakauttamiseen. Erityistä huomiota on kiinnitetty myös alueelle tahtomattaan jäämään joutuneiden muuttajien ja maan sisäisten pakolaisten auttamiseen. EU:n Afrikka-hätärahaston uusista toimista 24 prosentilla vahvistetaan tuensaajien selviytymiskykyä tukemalla elintarvike- ja ravitsemusturvaa, suojaamalla haavoittuvia elinkeinoja ja edistämällä haavoittuvimmassa asemassa olevien, maan sisäisten pakolaisten, muiden pakolaisten ja heidän vastaanottajayhteisöjensä sosiaalisen suojelun järjestelmiä.

Covid-19-pandemian puhkeaminen alkuvuonna 2020 lisäsi entisestään haavoittuvuutta Afrikan sarven alueella, joka oli jo kärsinyt peräkkäisistä kuivuuksista ja tulvista, konflikteista ja turvattomuudesta, pitkittyneistä pakolaiskriiseistä ja sisäisistä pakolaiskriiseistä ja pahimmista aavikkokulkusirkkojen aiheuttamista tuhoista vuosikymmeniin. Kaikki alueen maat kärsivät vakavasta sairaanhoidon ja lääkinnällisten laitteiden puutteesta, peruspalvelujen saatavuutta vaikeuttivat ulkonaliikkumiskiellot ja sulkutoimet ja monia poliittisia tapahtumia, kuten Etiopian parlamenttivaalit, lykättiin. Useissa nykyisissä hankkeissa toimia suunnattiin uudelleen viruksen leviämisen torjumiseen ja pandemian taloudellisten vaikutusten lieventämiseen. Pandemian aiheuttamaan haasteeseen vastattiin tekemällä uusia sitoumuksia, jakamalla määrärahoja uudelleen ja korottamalla alkuperäisiä määrärahoja. Toimintakomitea hyväksyi vuonna 2020 yhteensä 12 uutta ohjelmaa ja 13 korotusta, joita vastaavat määrärahat olivat yhteensä 212,15 miljoonaa euroa.

EU:n Afrikka-hätärahaston oli vuonna 2020 vastattava kattavasti Pohjois-Afrikan alueen haasteisiin ihmishenkien pelastamiseksi, haavoittuvimmassa asemassa olevien suojelemiseksi, vastaanottavien yhteisöjen tukemiseksi ja turvallisten liikkumismahdollisuuksien tarjoamiseksi sekä covid-19-pandemian seurausten hallitsemiseksi. Pohjois-Afrikan osio on jatkanut toimintaansa Afrikka-hätärahaston strategisen johtoryhmän hyväksymien toimintalinjojen mukaisesti. Osiosta tuettiin muun muassa muuttoliikkeen hallinnan parantamista, työvoiman muuttoliikettä ja liikkumista, haavoittuvassa asemassa olevien muuttajien suojelemista, vapaaehtoista paluuta ja kestävää uudelleenkotoutumista, yhteisöjen vakauttamista ja yhdennettyä rajaturvallisuutta. Toimintakomitea hyväksyi vuonna 2020 yhteensä 10 uutta toimea, joiden määrärahat olivat yhteensä 113,6 miljoonaa euroa. Tähän summaan sisältyy myös 30 miljoonaa euroa uudelleen kohdennettuja varoja Libyan rajaturvallisuusohjelmasta (vaihe II), jonka määrärahoja vähennettiin 15 miljoonaan euroon. Lisäksi toimintakomitea hyväksyi kolme määrärahojen korotusta, joilla nykyisiin toimiin osoitettiin 12,3 miljoonan euron lisämäärärahat.

Talousarvio ja talousarvion toteuttaminen

Talousarvio ja talousarvion toteuttaminen

Talousarviositoumusten kokonaismäärä oli 740,7 miljoonaa euroa vuonna 2020, kun se vuonna 2019 oli 722,7 miljoonaa euroa. Sopimusten kokonaisarvo oli vuonna 2020 yhteensä 1,1 miljardia euroa, kun se vuonna 2019 oli 951,3 miljoonaa euroa.

Vuonna 2020 sopimuksiin käytettävissä olevista talousarvion maksusitoumusmäärärahoista toteutui 99 prosenttia, ja tilikauden maksut olivat yli 1 miljardia euroa. Maksut olivat vuonna 2020 yhteensä 143 miljoonaa euroa suuremmat kuin vuonna 2019.

Sahelin ja Tšad-järven alueella covid-19:n ja lisääntyvän väkivallan yhteisvaikutus kuormitti merkittävästi terveyspalveluja, ja Afrikka-hätärahaston puitteissa käynnistettiin useita ohjelmia tai ohjelmiin otettiin toimia, joilla pyritään vastaamaan pandemian aiheuttamiin haasteisiin ja puuttumaan sen taloudellisiin seurauksiin. Yhteensä 377,6 miljoonaa euroa on osoitettu kumppanimaiden terveydenhuoltojärjestelmien vahvistamiseen, hätäavun ja ennaltaehkäisevien toimien käynnistämiseen sekä covid-19-pandemian vuoksi tarvittavien taloudellisten toimien tukemiseen.

Useissa Afrikan sarvessa toteutetuissa Afrikka-hätärahaston hankkeissa suunnattiin pandemian alkuvaiheessa uudelleen toimia, jotta voitiin torjua viruksen leviämistä, lieventää taloudellisia vaikutuksia ja tukea haavoittuvassa asemassa olevia väestöryhmiä, kuten pakolaisia ja alueelle tahtomattamaan jäämään joutuneita muuttajia. Afrikka-hätärahastosta myönnettiin alueella yhteensä 56,1 miljoonaa euroa terveydenhuoltojärjestelmien toiminnan ylläpitämiseen ja 144,05 miljoonaa euroa covid-19-pandemian aiheuttamiin taloudellisiin vaikutuksiin puuttumiseen.

Covid-19-pandemian aiheuttaman haastavan tilanteen vuoksi EU:n Afrikka-hätärahasto on varmistanut Pohjois-Afrikassa käynnissä olevien toimiensa jatkuvuuden muun muassa kohdentamalla nopeasti uudelleen nykyisiä toimiaan ja hyväksymällä uusia toimia pandemian seurauksiin puuttumiseksi. Afrikka-hätärahasto on erityisesti hyväksynyt hyvin nopeasti Libyaa koskevan 20 miljoonan euron covid-19-ohjelman ja 10 miljoonan euron hätäapuvälineen koronaviruksen torjumista varten. Hätäapuväline kattaa Pohjois-Afrikan maat, ja siinä keskitytään kaikkein haavoittuvimmassa asemassa oleviin väestöryhmiin.

Toimien vaikutukset tilinpäätöksessä

Toimien vaikutukset tilinpäätöksessä

Tilinpäätöslaskelmissa edellä mainittujen toimien vaikutukset ovat näkyvimmät seuraavissa erissä:

| — | ennakkomaksut (ks. liitetieto 2.1): 184 933 tuhannen euron lisäys, joka johtuu vuonna 2020 tehdyistä uusista sopimuksista ja maksetuista ennakkomaksuista |
| --- | --- |

—

ennakkomaksut (ks. liitetieto 2.1): 184 933 tuhannen euron lisäys, joka johtuu vuonna 2020 tehdyistä uusista sopimuksista ja maksetuista ennakkomaksuista

2.1

| — | toimintakulut (ks. liitetieto 3.4): 133 110 tuhannen euron lisäys, joka johtuu toiminnan lisääntymisestä vuoden aikana; toiminnan lisääntyminen liittyy etenkin covid-19-pandemian kielteisten vaikutusten torjumiseen |
| --- | --- |

—

toimintakulut (ks. liitetieto 3.4): 133 110 tuhannen euron lisäys, joka johtuu toiminnan lisääntymisestä vuoden aikana; toiminnan lisääntyminen liittyy etenkin covid-19-pandemian kielteisten vaikutusten torjumiseen

3.4

| — | tuotot rahoittajilta (ks. liitetieto 3.1): huomattava lisäys (146 923 tuhannen euron lisäys vuoteen 2019 verrattuna) kustannusten kasvun rahoittamiseksi |
| --- | --- |

—

tuotot rahoittajilta (ks. liitetieto 3.1): huomattava lisäys (146 923 tuhannen euron lisäys vuoteen 2019 verrattuna) kustannusten kasvun rahoittamiseksi

3.1

| — | rahoitusvelat (ks. liitetieto 2.4), 161 968 tuhannen euron lisäys pääasiassa rahoittajilta vuoden aikana saatujen käteismaksujen kasvun vuoksi. |
| --- | --- |

—

rahoitusvelat (ks. liitetieto 2.4), 161 968 tuhannen euron lisäys pääasiassa rahoittajilta vuoden aikana saatujen käteismaksujen kasvun vuoksi.

TASE

TASE

| (tuhatta euroa) |
| --- |
| | Liitetieto | 31.12.2020 | 31.12.2019 |
| PITKÄAIKAISET VARAT | | | |
| Ennakkomaksut | 2.1 | 92 655 | 48 539 |
| | | 92 655 | 48 539 |
| LYHYTAIKAISET VARAT | | | |
| Ennakkomaksut | 2.1 | 559 386 | 418 569 |
| Vaihtoon perustuvat saamiset ja muuhun kuin vaihtoon perustuvat kerrytettävissä olevat rahamäärät | 2.2 | 6 346 | 18 471 |
| Käteisvarat ja muut rahavarat | 2.3 | 57 971 | 26 915 |
| | | 623 703 | 463 955 |
| VARAT YHTEENSÄ | | 716 359 | 512 495 |
| PITKÄAIKAISET VELAT | | | |
| Rahoitusvelat | 2.4 | (546 379 ) | (384 411 ) |
| | | (546 379 ) | (384 411 ) |
| LYHYTAIKAISET VELAT | | | |
| Velat | 2.5 | (45 377 ) | (25 969 ) |
| Menojäämät | 2.6 | (124 602 ) | (102 114 ) |
| | | (169 979 ) | (128 083 ) |
| VELAT YHTEENSÄ | | (716 359 ) | (512 495 ) |
| NETTOVARAT | | — | — |
| RAHASTON VARAT JA VARANNOT | | | |
| Jäsenten rahoitusosuudet | | — | — |
| Kertynyt ylijäämä | | — | — |
| Varainhoitovuoden taloudellinen tulos | | — | — |
| NETTOVARAT | | — | — |

(tuhatta euroa)

Liitetieto

31.12.2020

31.12.2019

PITKÄAIKAISET VARAT

PITKÄAIKAISET VARAT

Ennakkomaksut

Ennakkomaksut

2.1

2.1

92 655

92 655

48 539

48 539

92 655

92 655

48 539

48 539

LYHYTAIKAISET VARAT

LYHYTAIKAISET VARAT

Ennakkomaksut

Ennakkomaksut

2.1

2.1

559 386

559 386

418 569

418 569

Vaihtoon perustuvat saamiset ja muuhun kuin vaihtoon perustuvat kerrytettävissä olevat rahamäärät

Vaihtoon perustuvat saamiset ja muuhun kuin vaihtoon perustuvat kerrytettävissä olevat rahamäärät

2.2

2.2

6 346

6 346

18 471

18 471

Käteisvarat ja muut rahavarat

Käteisvarat ja muut rahavarat

2.3

2.3

57 971

57 971

26 915

26 915

623 703

623 703

463 955

463 955

VARAT YHTEENSÄ

VARAT YHTEENSÄ

716 359

716 359

512 495

512 495

PITKÄAIKAISET VELAT

PITKÄAIKAISET VELAT

Rahoitusvelat

Rahoitusvelat

2.4

2.4

(546 379 )

(546 379 )

(384 411 )

(384 411 )

(546 379 )

(546 379 )

(384 411 )

(384 411 )

LYHYTAIKAISET VELAT

LYHYTAIKAISET VELAT

Velat

Velat

2.5

2.5

(45 377 )

(45 377 )

(25 969 )

(25 969 )

Menojäämät

Menojäämät

2.6

2.6

(124 602 )

(124 602 )

(102 114 )

(102 114 )

(169 979 )

(169 979 )

(128 083 )

(128 083 )

VELAT YHTEENSÄ

VELAT YHTEENSÄ

(716 359 )

(716 359 )

(512 495 )

(512 495 )

NETTOVARAT

NETTOVARAT

—

—

RAHASTON VARAT JA VARANNOT

RAHASTON VARAT JA VARANNOT

Jäsenten rahoitusosuudet

Jäsenten rahoitusosuudet

—

—

Kertynyt ylijäämä

Kertynyt ylijäämä

—

—

Varainhoitovuoden taloudellinen tulos

Varainhoitovuoden taloudellinen tulos

—

—

NETTOVARAT

NETTOVARAT

—

—

TUOTTO- JA KULULASKELMA

TUOTTO- JA KULULASKELMA

| (tuhatta euroa) |
| --- |
| | Liitetieto | 2020 | 2019 |
| TUOTOT | | | |
| Tuotot muista kuin vaihtoon perustuvista transaktioista | | | |
| Varojen takaisinperintä | | — | 467 |
| Tuotot rahoittajilta | 3.1 | 921 014 | 774 090 |
| | | 921 014 | 774 557 |
| Tuotot vaihtoon perustuvista transaktioista | | | |
| Rahoitustuotot | | — | (7) |
| Muut vaihtoon perustuvista transaktioista saadut tuotot | 3.2 | 2 883 | 1 855 |
| | | 2 883 | 1 848 |
| Tuotot yhteensä | | 923 897 | 776 405 |
| KULUT | | | |
| Toimintakulut | 3.3 | (889 014 ) | (755 904 ) |
| Rahoituskulut | 3.4 | (518) | (9) |
| Muut kulut | 3.5 | (34 365 ) | (20 492 ) |
| Kulut yhteensä | | (923 897 ) | (776 405 ) |
| VARAINHOITOVUODEN TALOUDELLINEN TULOS | | — | — |

(tuhatta euroa)

Liitetieto

2020

2019

TUOTOT

TUOTOT

Tuotot muista kuin vaihtoon perustuvista transaktioista

Tuotot muista kuin vaihtoon perustuvista transaktioista

Varojen takaisinperintä

Varojen takaisinperintä

—

—

467

467

Tuotot rahoittajilta

Tuotot rahoittajilta

3.1

3.1

921 014

921 014

774 090

774 090

921 014

921 014

774 557

774 557

Tuotot vaihtoon perustuvista transaktioista

Tuotot vaihtoon perustuvista transaktioista

Rahoitustuotot

Rahoitustuotot

—

—

(7)

(7)

Muut vaihtoon perustuvista transaktioista saadut tuotot

Muut vaihtoon perustuvista transaktioista saadut tuotot

3.2

3.2

2 883

2 883

1 855

1 855

2 883

2 883

1 848

1 848

Tuotot yhteensä

Tuotot yhteensä

923 897

923 897

776 405

776 405

KULUT

KULUT

Toimintakulut

Toimintakulut

3.3

3.3

(889 014 )

(889 014 )

(755 904 )

(755 904 )

Rahoituskulut

Rahoituskulut

3.4

3.4

(518)

(518)

(9)

(9)

Muut kulut

Muut kulut

3.5

3.5

(34 365 )

(34 365 )

(20 492 )

(20 492 )

Kulut yhteensä

Kulut yhteensä

(923 897 )

(923 897 )

(776 405 )

(776 405 )

VARAINHOITOVUODEN TALOUDELLINEN TULOS

VARAINHOITOVUODEN TALOUDELLINEN TULOS

—

—

—

—

RAHAVIRTALASKELMA

RAHAVIRTALASKELMA

| (tuhatta euroa) |
| --- |
| | 2020 | 2019 |
| Varainhoitovuoden taloudellinen tulos | — | — |
| Toiminnan rahavirta | | |
| Ennakkomaksujen (lisäys)/väheneminen | (184 933 ) | (159 750 ) |
| Vaihtoon perustuvien saamisten ja muuhun kuin vaihtoon perustuvien kerrytettävissä olevien rahamäärien (lisäys)/väheneminen | 12 125 | (1 815 ) |
| Rahoitusvelkojen lisäys/(väheneminen) | 161 968 | 14 412 |
| Velkojen lisäys/(väheneminen) | 19 408 | 13 236 |
| Menojäämien lisäys/(väheneminen) | 22 488 | 13 968 |
| NETTORAHAVIRTA | 31 056 | (119 949 ) |
| Käteisvarojen ja muiden rahavarojen nettolisäys/(-vähennys) | 31 056 | (119 949 ) |
| Käteisvarat ja muut rahavarat varainhoitovuoden alussa | 26 915 | 146 864 |
| Käteisvarat ja muut rahavarat varainhoitovuoden lopussa | 57 971 | 26 915 |

(tuhatta euroa)

2020

2019

Varainhoitovuoden taloudellinen tulos

Varainhoitovuoden taloudellinen tulos

—

—

Toiminnan rahavirta

Toiminnan rahavirta

Ennakkomaksujen (lisäys)/väheneminen

Ennakkomaksujen (lisäys)/väheneminen

(184 933 )

(184 933 )

(159 750 )

(159 750 )

Vaihtoon perustuvien saamisten ja muuhun kuin vaihtoon perustuvien kerrytettävissä olevien rahamäärien (lisäys)/väheneminen

Vaihtoon perustuvien saamisten ja muuhun kuin vaihtoon perustuvien kerrytettävissä olevien rahamäärien (lisäys)/väheneminen

12 125

12 125

(1 815 )

(1 815 )

Rahoitusvelkojen lisäys/(väheneminen)

Rahoitusvelkojen lisäys/(väheneminen)

161 968

161 968

14 412

14 412

Velkojen lisäys/(väheneminen)

Velkojen lisäys/(väheneminen)

19 408

19 408

13 236

13 236

Menojäämien lisäys/(väheneminen)

Menojäämien lisäys/(väheneminen)

22 488

22 488

13 968

13 968

NETTORAHAVIRTA

NETTORAHAVIRTA

31 056

31 056

(119 949 )

(119 949 )

Käteisvarojen ja muiden rahavarojen nettolisäys/(-vähennys)

Käteisvarojen ja muiden rahavarojen nettolisäys/(-vähennys)

31 056

31 056

(119 949 )

(119 949 )

Käteisvarat ja muut rahavarat varainhoitovuoden alussa

Käteisvarat ja muut rahavarat varainhoitovuoden alussa

26 915

26 915

146 864

146 864

Käteisvarat ja muut rahavarat varainhoitovuoden lopussa

Käteisvarat ja muut rahavarat varainhoitovuoden lopussa

57 971

57 971

26 915

26 915

EKR:N JA EU:N ERITYISRAHASTOJEN KONSOLIDOIDUT TILINPÄÄTÖSLASKELMAT (15)

EKR:N JA EU:N ERITYISRAHASTOJEN KONSOLIDOIDUT TILINPÄÄTÖSLASKELMAT

15

KONSOLIDOITU TASE

KONSOLIDOITU TASE

| (miljoonaa euroa) |
| --- |
| | 31.12.2020 | 31.12.2019 |
| PITKÄAIKAISET VARAT | | |
| Rahoitusvarat | 33 | 36 |
| Rahoitusosuudet erityisrahastoihin | (2) | — |
| Ennakkomaksut | 968 | 962 |
| | 999 | 998 |
| LYHYTAIKAISET VARAT | | |
| Ennakkomaksut | 1 930 | 1 725 |
| Vaihtoon perustuvat saamiset ja muuhun kuin vaihtoon perustuvat kerrytettävissä olevat rahamäärät | 152 | 143 |
| Käteisvarat ja muut rahavarat | 793 | 1 223 |
| | 2 875 | 3 092 |
| VARAT YHTEENSÄ | 3 874 | 4 090 |
| PITKÄAIKAISET VELAT | | |
| Rahoitusvelat | (173) | (167) |
| | (173) | (167) |
| LYHYTAIKAISET VELAT | | |
| Velat | (661) | (542) |
| Menojäämät ja tuloennakot | (1 664 ) | (1 432 ) |
| | (2 325 ) | (1 974 ) |
| VELAT YHTEENSÄ | (2 498 ) | (2 141 ) |
| NETTOVARAT | 1 376 | 1 948 |
| RAHASTON VARAT JA VARANNOT | | |
| Käyvän arvon rahasto | (5) | (2) |
| Rahaston pääoma, jonka maksamista on pyydetty – toiminnassa olevat EKR:t | 58 986 | 54 809 |
| Seuraaville varainhoitovuosille siirretty rahaston pääoma, jonka maksamista on pyydetty – EKR:t, joiden toiminta on päättynyt | 2 252 | 2 252 |
| Aiemmilta vuosilta siirretty taloudellinen tulos | (55 111 ) | (51 155 ) |
| Varainhoitovuoden taloudellinen tulos | (4 746 ) | (3 956 ) |
| NETTOVARAT | 1 376 | 1 948 |

(miljoonaa euroa)

31.12.2020

31.12.2019

PITKÄAIKAISET VARAT

PITKÄAIKAISET VARAT

Rahoitusvarat

Rahoitusvarat

33

33

36

36

Rahoitusosuudet erityisrahastoihin

Rahoitusosuudet erityisrahastoihin

(2)

(2)

—

—

Ennakkomaksut

Ennakkomaksut

968

968

962

962

999

999

998

998

LYHYTAIKAISET VARAT

LYHYTAIKAISET VARAT

Ennakkomaksut

Ennakkomaksut

1 930

1 930

1 725

1 725

Vaihtoon perustuvat saamiset ja muuhun kuin vaihtoon perustuvat kerrytettävissä olevat rahamäärät

Vaihtoon perustuvat saamiset ja muuhun kuin vaihtoon perustuvat kerrytettävissä olevat rahamäärät

152

152

143

143

Käteisvarat ja muut rahavarat

Käteisvarat ja muut rahavarat

793

793

1 223

1 223

2 875

2 875

3 092

3 092

VARAT YHTEENSÄ

VARAT YHTEENSÄ

3 874

3 874

4 090

4 090

PITKÄAIKAISET VELAT

PITKÄAIKAISET VELAT

Rahoitusvelat

Rahoitusvelat

(173)

(173)

(167)

(167)

(173)

(173)

(167)

(167)

LYHYTAIKAISET VELAT

LYHYTAIKAISET VELAT

Velat

Velat

(661)

(661)

(542)

(542)

Menojäämät ja tuloennakot

Menojäämät ja tuloennakot

(1 664 )

(1 664 )

(1 432 )

(1 432 )

(2 325 )

(2 325 )

(1 974 )

(1 974 )

VELAT YHTEENSÄ

VELAT YHTEENSÄ

(2 498 )

(2 498 )

(2 141 )

(2 141 )

NETTOVARAT

NETTOVARAT

1 376

1 376

1 948

1 948

RAHASTON VARAT JA VARANNOT

RAHASTON VARAT JA VARANNOT

Käyvän arvon rahasto

Käyvän arvon rahasto

(5)

(5)

(2)

(2)

Rahaston pääoma, jonka maksamista on pyydetty – toiminnassa olevat EKR:t

Rahaston pääoma, jonka maksamista on pyydetty – toiminnassa olevat EKR:t

58 986

58 986

54 809

54 809

Seuraaville varainhoitovuosille siirretty rahaston pääoma, jonka maksamista on pyydetty – EKR:t, joiden toiminta on päättynyt

Seuraaville varainhoitovuosille siirretty rahaston pääoma, jonka maksamista on pyydetty – EKR:t, joiden toiminta on päättynyt

2 252

2 252

2 252

2 252

Aiemmilta vuosilta siirretty taloudellinen tulos

Aiemmilta vuosilta siirretty taloudellinen tulos

(55 111 )

(55 111 )

(51 155 )

(51 155 )

Varainhoitovuoden taloudellinen tulos

Varainhoitovuoden taloudellinen tulos

(4 746 )

(4 746 )

(3 956 )

(3 956 )

NETTOVARAT

NETTOVARAT

1 376

1 376

1 948

1 948

KONSOLIDOITU TUOTTO- JA KULULASKELMA

KONSOLIDOITU TUOTTO- JA KULULASKELMA

| (miljoonaa euroa) |
| --- |
| | 2020 | 2019 |
| TUOTOT | | |
| Tuotot muista kuin vaihtoon perustuvista transaktioista | | |
| Takaisinperintä | 92 | 28 |
| Tuotot erityisrahastoihin osoitetusta rahoituksesta | 296 | 287 |
| | 388 | 316 |
| Tuotot vaihtoon perustuvista transaktioista | | |
| Rahoitustuotot | 6 | 7 |
| Muut tuotot | 40 | 41 |
| | 46 | 48 |
| Tuotot yhteensä | 434 | 364 |
| KULUT | | |
| Tukivälineet | (3 937 ) | (3 220 ) |
| Erityisrahastojen toteuttamat menot | (936) | (804) |
| Yhteisrahoituskulut | (53) | (14) |
| Rahoituskulut | (22) | (1) |
| Muut kulut | (232) | (282) |
| Kulut yhteensä | (5 180 ) | (4 320 ) |
| VARAINHOITOVUODEN TALOUDELLINEN TULOS | (4 746 ) | (3 956 ) |

(miljoonaa euroa)

2020

2019

TUOTOT

TUOTOT

Tuotot muista kuin vaihtoon perustuvista transaktioista

Tuotot muista kuin vaihtoon perustuvista transaktioista

Takaisinperintä

Takaisinperintä

92

92

28

28

Tuotot erityisrahastoihin osoitetusta rahoituksesta

Tuotot erityisrahastoihin osoitetusta rahoituksesta

296

296

287

287

388

388

316

316

Tuotot vaihtoon perustuvista transaktioista

Tuotot vaihtoon perustuvista transaktioista

Rahoitustuotot

Rahoitustuotot

6

6

7

7

Muut tuotot

Muut tuotot

40

40

41

41

46

46

48

48

Tuotot yhteensä

Tuotot yhteensä

434

434

364

364

KULUT

KULUT

Tukivälineet

Tukivälineet

(3 937 )

(3 937 )

(3 220 )

(3 220 )

Erityisrahastojen toteuttamat menot

Erityisrahastojen toteuttamat menot

(936)

(936)

(804)

(804)

Yhteisrahoituskulut

Yhteisrahoituskulut

(53)

(53)

(14)

(14)

Rahoituskulut

Rahoituskulut

(22)

(22)

(1)

(1)

Muut kulut

Muut kulut

(232)

(232)

(282)

(282)

Kulut yhteensä

Kulut yhteensä

(5 180 )

(5 180 )

(4 320 )

(4 320 )

VARAINHOITOVUODEN TALOUDELLINEN TULOS

VARAINHOITOVUODEN TALOUDELLINEN TULOS

(4 746 )

(4 746 )

(3 956 )

(3 956 )

KONSOLIDOITU RAHAVIRTALASKELMA

KONSOLIDOITU RAHAVIRTALASKELMA

| (miljoonaa euroa) |
| --- |
| | 2020 | 2019 |
| Varainhoitovuoden taloudellinen tulos | (4 746 ) | (3 956 ) |
| Toiminnan rahavirta | | |
| Pääoman lisäys – rahoitusosuudet | 4 177 | 4 385 |
| Ennakkomaksujen (lisäys)/väheneminen | (210) | (12) |
| Vaihtoon perustuvien saamisten ja muuhun kuin vaihtoon perustuvien kerrytettävissä olevien rahamäärien (lisäys)/väheneminen | (7) | 13 |
| Rahoitusvelkojen lisäys/(väheneminen) | 6 | (62) |
| Velkojen lisäys/(väheneminen) | 119 | 288 |
| Menojäämien ja tuloennakoiden lisäys/(väheneminen) | 232 | 58 |
| Muut transaktiot, joihin ei liity maksutapahtumaa | (3) | (2) |
| Investointien rahavirta | | |
| Myytävissä olevien rahoitusvarojen (lisäys)/väheneminen | 2 | (36) |
| NETTORAHAVIRTA | (431) | 676 |
| Käteisvarojen ja muiden rahavarojen nettolisäys/(-vähennys) | (430) | 676 |
| Käteisvarat ja muut rahavarat varainhoitovuoden alussa | 1 223 | 548 |
| Käteisvarat ja muut rahavarat varainhoitovuoden lopussa | 793 | 1 223 |

(miljoonaa euroa)

2020

2019

Varainhoitovuoden taloudellinen tulos

Varainhoitovuoden taloudellinen tulos

(4 746 )

(4 746 )

(3 956 )

(3 956 )

Toiminnan rahavirta

Toiminnan rahavirta

Pääoman lisäys – rahoitusosuudet

Pääoman lisäys – rahoitusosuudet

4 177

4 177

4 385

4 385

Ennakkomaksujen (lisäys)/väheneminen

Ennakkomaksujen (lisäys)/väheneminen

(210)

(210)

(12)

(12)

Vaihtoon perustuvien saamisten ja muuhun kuin vaihtoon perustuvien kerrytettävissä olevien rahamäärien (lisäys)/väheneminen

Vaihtoon perustuvien saamisten ja muuhun kuin vaihtoon perustuvien kerrytettävissä olevien rahamäärien (lisäys)/väheneminen

(7)

(7)

13

13

Rahoitusvelkojen lisäys/(väheneminen)

Rahoitusvelkojen lisäys/(väheneminen)

6

6

(62)

(62)

Velkojen lisäys/(väheneminen)

Velkojen lisäys/(väheneminen)

119

119

288

288

Menojäämien ja tuloennakoiden lisäys/(väheneminen)

Menojäämien ja tuloennakoiden lisäys/(väheneminen)

232

232

58

58

Muut transaktiot, joihin ei liity maksutapahtumaa

Muut transaktiot, joihin ei liity maksutapahtumaa

(3)

(3)

(2)

(2)

Investointien rahavirta

Investointien rahavirta

Myytävissä olevien rahoitusvarojen (lisäys)/väheneminen

Myytävissä olevien rahoitusvarojen (lisäys)/väheneminen

2

2

(36)

(36)

NETTORAHAVIRTA

NETTORAHAVIRTA

(431)

(431)

676

676

Käteisvarojen ja muiden rahavarojen nettolisäys/(-vähennys)

Käteisvarojen ja muiden rahavarojen nettolisäys/(-vähennys)

(430)

(430)

676

676

Käteisvarat ja muut rahavarat varainhoitovuoden alussa

Käteisvarat ja muut rahavarat varainhoitovuoden alussa

1 223

1 223

548

548

Käteisvarat ja muut rahavarat varainhoitovuoden lopussa

Käteisvarat ja muut rahavarat varainhoitovuoden lopussa

793

793

1 223

1 223

KONSOLIDOITU LASKELMA NETTOVAROJEN MUUTOKSISTA

KONSOLIDOITU LASKELMA NETTOVAROJEN MUUTOKSISTA

| (miljoonaa euroa) |
| --- |
| | Rahastojen pääoma – toiminnassa olevat EKR:t
  (A) | Rahastojen pääoma, jonka maksamista ei ole pyydetty – toiminnassa olevat EKR:t
  (B) | Rahastojen pääoma, jonka maksamista on pyydetty – toiminnassa olevat EKR:t
  (C) = (A) – (B) | Kertyneet varannot
  (D) | Seuraaville varainhoitovuosille siirretty rahastojen pääoma, jonka maksamista on pyydetty – EKR:t, joiden toiminta on päättynyt
  (E) | Käyvän arvon rahasto
  (F) | Nettovarat yhteensä
  (C) + (D) + (E) + (F) |
| SALDO 31.12.2018 | 73 264 | 22 840 | 50 423 | (51 155 ) | 2 252 | — | 1 521 |
| Käyvän arvon muutokset | | | | | | (2) | (2) |
| Pääoman lisäys – rahoitusosuudet | | (4 385 ) | 4 385 | — | — | | 4 385 |
| Varainhoitovuoden taloudellinen tulos | — | — | — | (3 956 ) | — | | (3 956 ) |
| SALDO 31.12.2019 | 73 264 | 18 455 | 54 809 | (55 111 ) | 2 252 | (2) | 1 948 |
| Käyvän arvon muutokset | | | | | | (3) | (3) |
| Pääoman lisäys – rahoitusosuudet | | (4 400 ) | 4 400 | | | | 4 400 |
| Palautukset jäsenvaltioille | (223) | | | | | | — |
| Varainhoitovuoden taloudellinen tulos | | | — | (4 746 ) | | | (4 746 ) |
| SALDO 31.12.2020 | 73 041 | 14 055 | 58 986 | (59 857 ) | 2 252 | (5) | 1 376 |

(miljoonaa euroa)

Rahastojen pääoma – toiminnassa olevat EKR:t

(A)

Rahastojen pääoma, jonka maksamista ei ole pyydetty – toiminnassa olevat EKR:t

(B)

Rahastojen pääoma, jonka maksamista on pyydetty – toiminnassa olevat EKR:t

(C) = (A) – (B)

Kertyneet varannot

(D)

Seuraaville varainhoitovuosille siirretty rahastojen pääoma, jonka maksamista on pyydetty – EKR:t, joiden toiminta on päättynyt

(E)

Käyvän arvon rahasto

(F)

Nettovarat yhteensä

(C) + (D) + (E) + (F)

SALDO 31.12.2018

SALDO 31.12.2018

73 264

73 264

22 840

22 840

50 423

50 423

(51 155 )

(51 155 )

2 252

2 252

—

—

1 521

1 521

Käyvän arvon muutokset

Käyvän arvon muutokset

(2)

(2)

(2)

(2)

Pääoman lisäys – rahoitusosuudet

Pääoman lisäys – rahoitusosuudet

(4 385 )

(4 385 )

4 385

4 385

—

—

4 385

4 385

Varainhoitovuoden taloudellinen tulos

Varainhoitovuoden taloudellinen tulos

—

—

—

—

—

—

(3 956 )

(3 956 )

—

—

(3 956 )

(3 956 )

SALDO 31.12.2019

SALDO 31.12.2019

73 264

73 264

18 455

18 455

54 809

54 809

(55 111 )

(55 111 )

2 252

2 252

(2)

(2)

1 948

1 948

Käyvän arvon muutokset

Käyvän arvon muutokset

(3)

(3)

(3)

(3)

Pääoman lisäys – rahoitusosuudet

Pääoman lisäys – rahoitusosuudet

(4 400 )

(4 400 )

4 400

4 400

4 400

4 400

Palautukset jäsenvaltioille

Palautukset jäsenvaltioille

(223)

(223)

—

—

Varainhoitovuoden taloudellinen tulos

Varainhoitovuoden taloudellinen tulos

—

—

(4 746 )

(4 746 )

(4 746 )

(4 746 )

SALDO 31.12.2020

SALDO 31.12.2020

73 041

73 041

14 055

14 055

58 986

58 986

(59 857 )

(59 857 )

2 252

2 252

(5)

(5)

1 376

1 376

EKR:N RAHOITUKSEN TOTEUTUMISTA KOSKEVA KERTOMUS

EKR:N RAHOITUKSEN TOTEUTUMISTA KOSKEVA KERTOMUS

SISÄLTÖ

SISÄLTÖ

| 1. | TAUSTAA | 68 |
| --- | --- | --- |

1.

| 1.1 | Aiemmat EKR:t | 68 |
| --- | --- | --- |

1.1

| 1.2 | 10. ja 11. EKR | 68 |
| --- | --- | --- |

1.2

| 2. | RAHOITUKSEN TÄYTÄNTÖÖNPANO | 70 |
| --- | --- | --- |

2.

| 2.1 | Rahoituksen toteutuma | 70 |
| --- | --- | --- |

2.1

| 2.2 | Tulot | 76 |
| --- | --- | --- |

2.2

| 2.3 | Toimintamenot ja erityisohjelmat | 77 |
| --- | --- | --- |

2.3

| 3. | SANASTO | 88 |
| --- | --- | --- |

3.

1.   TAUSTAA

TAUSTAA

Vuonna 1959 perustettu Euroopan kehitysrahasto on tärkein väline, jolla EU tukee Afrikan, Karibian ja Tyynenmeren valtioiden (AKT-valtiot) sekä merentakaisten maiden ja alueiden (MMA) kanssa tehtävää kehitysyhteistyötä. Sen ensisijaisena tavoitteena on köyhyyden vähentäminen ja lopulta sen poistaminen.

EKR on perustettu jäsenvaltioiden edustajien sisäisellä sopimuksella, ja sen hallinnoinnista vastaa erityiskomitea. EKR:n varat saadaan EU:n jäsenvaltioilta erikseen sovittuina maksuina. Jäsenvaltiot päättävät rahastolle kohdennettavasta kokonaissummasta (viiden vuoden ajanjaksoksi). Jäsenvaltiot voivat näiden rahoitusosuuksien lisäksi osallistua yhteisrahoitusjärjestelyihin tai suorittaa vapaaehtoisia lisärahoitusosuuksia EKR:oon. EKR:n varoilla katettavien toimenpiteiden rahoituksen toteuttamisesta vastaa Euroopan komissio, ja Euroopan investointipankki hallinnoi investointikehystä.

EKR:n toiminta perustuu monivuotisuuteen. Kukin EKR-sopimus tehdään noin viideksi vuodeksi, ja kuhunkin EKR:oon sovelletaan omaa varainhoitoasetusta, jossa säädetään kyseisen rahaston tilinpäätöslaskelmien laadinnasta. Jokaisesta EKR:sta laaditaan erilliset tilinpäätöslaskelmat siltä osin kuin on kyse niistä EKR:n varoista, joita komissio hallinnoi.

Viimeisimmän eli 11. EKR:n (2014–2020) perustamista koskeva sisäinen sopimus tuli voimaan 1. maaliskuuta 2015. Vuodesta 2021 alkaen yhteistyö AKT-valtioiden kanssa sisältyy naapuruus-, kehitys- ja kansainvälisen yhteistyön välineeseen (NDICI). EKR:sta rahoitettavien käynnissä olevien hankkeiden toteuttamista jatketaan kuitenkin asianomaisen EKR:n oikeusperustan mukaisesti.

Tämä selvitys on laadittu 11. EKR:n varainhoitoasetuksen (16) 39 artiklan mukaisesti. Siinä annetaan oikea ja riittävä kuva EKR:n toteuttamisesta tuloina ja menoina ja keskitytään tärkeisiin tapahtumiin, joilla oli merkittävä vaikutus rahoituksen toteuttamiseen vuonna 2020.

16

Koska aiempien EKR:jen toimia ei ole käynnissä (17), tämä selvitys sisältää vain 10. ja 11. EKR:a koskevat luvut.

17

1.1   AIEMMAT EKR:T

AIEMMAT EKR:T

Kuudennen EKR:n tilit päätettiin vuonna 2006 ja 7. EKR tilit vuonna 2008. Komissio päätti 8. EKR:n hankkeiden jäljellä olevat toimet vuonna 2019. Loppuselvitys 8. EKR:n rahoituksen toteutumisesta on saatavilla vuoden 2019 tilinpäätöksen yhteydessä. Komissio pyrkii päättämään 9. EKR:n tilit vuoden 2021 lopussa.

Sellaiset jäljellä olevat varat ja purettuja sitoumuksia vastaavat varat, jotka ovat peräisin aiemmista kehitysrahastoista, on 9. EKR:a koskevan sisäisen sopimuksen 1 artiklan 2 kohdan b alakohdan mukaisesti siirretty 9. EKR:oon.

1.2   10. JA 11. EKR

10. JA 11. EKR

Euroopan yhteisön jäsenvaltiot sekä Afrikan, Karibian ja Tyynenmeren (AKT) valtiot allekirjoittivat AKT–EY-kumppanuussopimuksen Cotonoussa 23. kesäkuuta 2000. Se tuli voimaan 1. huhtikuuta 2003 (ja sillä perustettiin 9. EKR). Cotonoun sopimusta on tämän jälkeen muutettu kahdesti, ensin 25. kesäkuuta 2005 Luxemburgissa allekirjoitetulla sopimuksella (jolla perustettiin 10. EKR) ja tämän jälkeen 22. kesäkuuta 2010 Ouagadougoussa allekirjoitetulla sopimuksella (jolla perustettiin 11. EKR).

Merentakaisten maiden ja alueiden (MMA) assosiaatiosta Euroopan yhteisöön 27. marraskuuta 2001 tehty Euroopan unionin neuvoston päätös 2001/822/EY (18) tuli voimaan 2. joulukuuta 2001. Kyseistä päätöstä muutettiin 19. maaliskuuta 2007 päätöksellä 2007/249/EY (19).

18

19

Tarkistetun Cotonoun sopimuksen ja vuosia 2014–2020 koskevan monivuotisen rahoituskehyksen mukaisesta yhteisön tukien rahoituksesta tehty sisäinen sopimus, jonka Euroopan yhteisön jäsenvaltioiden hallitusten edustajat hyväksyivät elokuussa 2013, tuli voimaan maaliskuussa 2015.

Cotonoun sopimuksen mukaan 10. EKR:n kokonaismäärärahat ovat toisella kaudella (2008–2013) yhteensä 22 682 miljoonaa euroa. Tästä määrästä

| — | AKT-valtioille osoitettiin 21 966 miljoonaa euroa |
| --- | --- |

—

AKT-valtioille osoitettiin 21 966 miljoonaa euroa

| — | merentakaisille maille ja alueille (MMA) osoitettiin 286 miljoonaa euroa |
| --- | --- |

—

merentakaisille maille ja alueille (MMA) osoitettiin 286 miljoonaa euroa

| — | komissiolle osoitettiin 430 miljoonaa euroa tukimenoina EKR:n ohjelmasuunnitteluun ja täytäntöönpanoon. |
| --- | --- |

—

komissiolle osoitettiin 430 miljoonaa euroa tukimenoina EKR:n ohjelmasuunnitteluun ja täytäntöönpanoon.

AKT-valtioiden määrä jaetaan seuraavasti:

| — | maa- ja alueohjelmille 17 766 miljoonaa euroa |
| --- | --- |

—

maa- ja alueohjelmille 17 766 miljoonaa euroa

| — | AKT-valtioiden väliseen ja alueiden väliseen yhteistyöhön 2 700 miljoonaa euroa |
| --- | --- |

—

AKT-valtioiden väliseen ja alueiden väliseen yhteistyöhön 2 700 miljoonaa euroa

| — | investointivälineisiin 1 500 miljoonaa euroa. |
| --- | --- |

—

investointivälineisiin 1 500 miljoonaa euroa.

Erityisesti suurempi osa talousarviosta osoitetaan alueellisiin ohjelmiin, millä korostetaan alueellisen taloudellisen yhdentymisen merkitystä kansallisen ja paikallisen kehityksen peruskehyksenä. Kymmenennen EKR:n innovaatio oli ”kannustinmäärien” luominen kullekin valtiolle.

Cotonoun sopimuksen mukaan yhteisön tuki AKT-valtioille ja merentakaisille maille ja alueille rahoitetaan kolmannella kaudella (2014–2020) 11. EKR:sta. Varojen yhteismäärä on 30 506 miljoonaa euroa, ja se jakautuu seuraavasti:

AKT-valtioille on osoitettu 29 089 miljoonaa euroa sisäisen sopimuksen 1 artiklan 2 kohdan a alakohdan ja 2 artiklan d alakohdan mukaisesti; komission hallinnoimien varojen osuus tästä summasta on 27 955 miljoonaa euroa.

Merentakaisille maille ja alueille on osoitettu 364,5 miljoonaa euroa sisäisen sopimuksen 1 artiklan 2 kohdan a alakohdan ja 3 artiklan 1 kohdan mukaisesti; komission hallinnoimien varojen osuus tästä summasta on 359,5 miljoonaa euroa

Komissiolle on osoitettu 1 052,5 miljoonaa euroa 11. EKR:n varoihin liittyvästä ohjelmasuunnittelusta ja toteutuksesta aiheutuvien kustannusten rahoittamiseen sisäisen sopimuksen 1 artiklan 2 kohdan a alakohdan mukaisesti.

2.   RAHOITUKSEN TÄYTÄNTÖÖNPANO

RAHOITUKSEN TÄYTÄNTÖÖNPANO

2.1   RAHOITUKSEN TOTEUTUMA

RAHOITUKSEN TOTEUTUMA

10. EKR:N MÄÄRÄRAHOJEN KEHITYS

10. EKR:N MÄÄRÄRAHOJEN KEHITYS

10. EKR

MÄÄRÄRAHOJEN KEHITYS: tilanne 31.12.2020

ANALYYSI VÄLINEITTÄIN

| (miljoonaa euroa) |
| --- |
| | VÄLINE | ALKUPERÄISET MÄÄRÄRAHAT | VAROJEN KUMULATIIVINEN LISÄYS TAI VÄHENTYMINEN 31.12.2019 | VAROJEN LISÄYS TAI VÄHENTYMINEN VUONNA 2020 | Liitetieto | NYKYISET MÄÄRÄRAHAT |
| AKT | Jäsenvaltioiden varsinaiset rahoitusosuudet | 20 896 | 60 | (340) | | 20 616 |
| Yhteisrahoitus | 0 | 202 | (0) | | 202 |
| VÄLISUMMA AKT | 20 896 | 262 | (340) | | 20 818 |
| MMA | Jäsenvaltioiden varsinaiset rahoitusosuudet | 0 | 271 | (28) | | 243 |
| VÄLISUMMA MMA | 0 | 271 | (28) | | 243 |
| | 10. EKR YHTEENSÄ | 20 896 | 533 | (368) | | 21 061 |

(miljoonaa euroa)

VÄLINE

ALKUPERÄISET MÄÄRÄRAHAT

VAROJEN KUMULATIIVINEN LISÄYS TAI VÄHENTYMINEN 31.12.2019

VAROJEN LISÄYS TAI VÄHENTYMINEN VUONNA 2020

Liitetieto

NYKYISET MÄÄRÄRAHAT

AKT

Jäsenvaltioiden varsinaiset rahoitusosuudet

Jäsenvaltioiden varsinaiset rahoitusosuudet

20 896

20 896

60

60

(340)

(340)

20 616

20 616

Yhteisrahoitus

Yhteisrahoitus

0

0

202

202

(0)

(0)

202

202

VÄLISUMMA AKT

VÄLISUMMA AKT

20 896

20 896

262

262

(340)

(340)

20 818

20 818

MMA

Jäsenvaltioiden varsinaiset rahoitusosuudet

Jäsenvaltioiden varsinaiset rahoitusosuudet

0

0

271

271

(28)

(28)

243

243

VÄLISUMMA MMA

VÄLISUMMA MMA

0

0

271

271

(28)

(28)

243

243

10. EKR YHTEENSÄ

10. EKR YHTEENSÄ

20 896

20 896

533

533

(368)

(368)

21 061

21 061

11. EKR:N MÄÄRÄRAHOJEN KEHITYS

11. EKR:N MÄÄRÄRAHOJEN KEHITYS

11. EKR

MÄÄRÄRAHOJEN KEHITYS: tilanne 31.12.2020

ANALYYSI VÄLINEITTÄIN

| (miljoonaa euroa) |
| --- |
| | VÄLINE | ALKUPERÄISET MÄÄRÄRAHAT | VAROJEN KUMULATIIVINEN LISÄYS TAI VÄHENTYMINEN 31.12.2019 | VAROJEN LISÄYS TAI VÄHENTYMINEN VUONNA 2020 | Liitetieto | NYKYISET MÄÄRÄRAHAT |
| AKT | Jäsenvaltioiden varsinaiset rahoitusosuudet | 29 008 | 172 | 124 | | 29 304 |
| Yhteisrahoitus | 0 | 73 | 3 | | 75 |
| Komission sisäinen palvelutasosopimus | 0 | 1 | | | 1 |
| VÄLISUMMA AKT | 29 008 | 246 | 127 | | 29 381 |
| MMA | Jäsenvaltioiden varsinaiset rahoitusosuudet | 0 | 355 | (4) | | 351 |
| Yhteisrahoitus | 0 | 0 | | | 0 |
| Komission sisäinen palvelutasosopimus | 0 | 0 | | | 0 |
| VÄLISUMMA MMA | 0 | 355 | (4) | | 351 |
| | 11. EKR YHTEENSÄ | 29 008 | 601 | 123 | | 29 731 |

(miljoonaa euroa)

VÄLINE

ALKUPERÄISET MÄÄRÄRAHAT

VAROJEN KUMULATIIVINEN LISÄYS TAI VÄHENTYMINEN 31.12.2019

VAROJEN LISÄYS TAI VÄHENTYMINEN VUONNA 2020

Liitetieto

NYKYISET MÄÄRÄRAHAT

AKT

Jäsenvaltioiden varsinaiset rahoitusosuudet

Jäsenvaltioiden varsinaiset rahoitusosuudet

29 008

29 008

172

172

124

124

29 304

29 304

Yhteisrahoitus

Yhteisrahoitus

0

0

73

73

3

3

75

75

Komission sisäinen palvelutasosopimus

Komission sisäinen palvelutasosopimus

0

0

1

1

1

1

VÄLISUMMA AKT

VÄLISUMMA AKT

29 008

29 008

246

246

127

127

29 381

29 381

MMA

Jäsenvaltioiden varsinaiset rahoitusosuudet

Jäsenvaltioiden varsinaiset rahoitusosuudet

0

0

355

355

(4)

(4)

351

351

Yhteisrahoitus

Yhteisrahoitus

0

0

0

0

0

0

Komission sisäinen palvelutasosopimus

Komission sisäinen palvelutasosopimus

0

0

0

0

0

0

VÄLISUMMA MMA

VÄLISUMMA MMA

0

0

355

355

(4)

(4)

351

351

11. EKR YHTEENSÄ

11. EKR YHTEENSÄ

29 008

29 008

601

601

123

123

29 731

29 731

10. EKR:N SITOUMUSTEN, MÄÄRÄRAHOJEN (PÄÄTÖSVALTA SIIRRETTY) JA MAKSUJEN KEHITYS

10. EKR:N SITOUMUSTEN, MÄÄRÄRAHOJEN (PÄÄTÖSVALTA SIIRRETTY) JA MAKSUJEN KEHITYS

EKR:N KONSOLIDOITU TILINPÄÄTÖS 31. joulukuuta 2020

TUEN LUOKITTELU

AKT + MMA – 10. EKR

| (miljoonaa euroa) |
| --- |
| | | MÄÄRÄRAHAT | PÄÄTÖKSET | MÄÄRÄRAHAT (PÄÄTÖSVALTA SIIRRETTY) | MAKSUT |
| KUMUL. | VUOTUINEN | % | KUMUL. | VUOTUINEN | % | KUMUL. | VUOTUINEN | % |
| (1) | (2) | | (2):(1) | (3) | | (3):(2) | (4) | | (4):(3) |
| | Jäsenvaltioiden varsinaiset rahoitusosuudet | | | | | | | | | | |
| AKT | KANSALLISET MÄÄRÄRAHAT (A-määrärahat) (ohjelmoitu) | 12 513 | 12 500 | (150) | 100 % | 12 382 | (57) | 99 % | 12 047 | 193 | 97 % |
| KANSALLISET MÄÄRÄRAHAT (B-määrärahat) (hätäapu) | 1 980 | 1 980 | (11) | 100 % | 1 968 | (2) | 99 % | 1 955 | 5 | 99 % |
| TÄYTÄNTÖÖNPANOMENOT JA KORKOTULOT | 529 | 526 | 18 | 99 % | 522 | 15 | 99 % | 507 | | 97 % |
| AKT-VALTIOIDEN VÄLISET MÄÄRÄRAHAT | 3 691 | 3 683 | 83 | 100 % | 3 460 | 321 | 94 % | 3 074 | 100 | 89 % |
| ALUEELLISET MÄÄRÄRAHAT | 1 857 | 1 851 | (45) | 100 % | 1 807 | (20) | 98 % | 1 667 | 43 | 92 % |
| Yhteisrahoitus | | | | | | | | | | |
| KANSALLISET MÄÄRÄRAHAT | 185 | 180 | (0) | 97 % | 177 | 0 | 98 % | 161 | 9 | 91 % |
| TÄYTÄNTÖÖNPANOMENOT JA KORKOTULOT | 5 | 5 | 0 | 111 % | 3 | 0 | 65 % | 3 | 0 | 87 % |
| AKT-VALTIOIDEN VÄLISET MÄÄRÄRAHAT | 12 | 11 | (0) | 91 % | 11 | 0 | 100 % | 11 | | 100 % |
| Suoritusvaraus, ei käytettävissä | | | | | | | | | | |
| SUORITUSVARAUS, EI KÄYTETTÄVISSÄ | 46 | | | | | | | | | |
| | Jäsenvaltioiden varsinaiset rahoitusosuudet | | | | | | | | | | |
| MMA | KANSALLISET MÄÄRÄRAHAT | 186 | 186 | (0) | 100 % | 183 | 1 | 98 % | 167 | 10 | 91 % |
| KANSALLISET MÄÄRÄRAHAT | 15 | 15 | 0 | 100 % | 14 | 0 | 99 % | 14 | 0 | 100 % |
| TÄYTÄNTÖÖNPANOMENOT JA KORKOTULOT | 5 | 5 | 0 | 100 % | 5 | | 100 % | 5 | | 100 % |
| ALUEELLISET MÄÄRÄRAHAT | 36 | 35 | (3) | 98 % | 34 | (2) | 96 % | 34 | (0) | 99 % |
| Suoritusvaraus, ei käytettävissä | | | | | | | | | | |
| SUORITUSVARAUS, EI KÄYTETTÄVISSÄ | 1 | | | | | | | | | |
| | YHTEENSÄ: AKT + MMA (ML. VARANNOT) (A + B) | 21 061 | 20 978 | (110) | 100 % | 20 567 | 256 | 98 % | 19 645 | 360 | 96 % |

(miljoonaa euroa)

MÄÄRÄRAHAT

PÄÄTÖKSET

MÄÄRÄRAHAT (PÄÄTÖSVALTA SIIRRETTY)

MAKSUT

KUMUL.

VUOTUINEN

%

KUMUL.

VUOTUINEN

%

KUMUL.

VUOTUINEN

%

(1)

(2)

(2):(1)

(3)

(3):(2)

(4)

(4):(3)

Jäsenvaltioiden varsinaiset rahoitusosuudet

Jäsenvaltioiden varsinaiset rahoitusosuudet

AKT

KANSALLISET MÄÄRÄRAHAT (A-määrärahat) (ohjelmoitu)

12 513

12 500

(150)

100 %

12 382

(57)

99 %

12 047

193

97 %

KANSALLISET MÄÄRÄRAHAT (B-määrärahat) (hätäapu)

1 980

1 980

(11)

100 %

1 968

(2)

99 %

1 955

5

99 %

TÄYTÄNTÖÖNPANOMENOT JA KORKOTULOT

529

526

18

99 %

522

15

99 %

507

97 %

AKT-VALTIOIDEN VÄLISET MÄÄRÄRAHAT

3 691

3 683

83

100 %

3 460

321

94 %

3 074

100

89 %

ALUEELLISET MÄÄRÄRAHAT

1 857

1 851

(45)

100 %

1 807

(20)

98 %

1 667

43

92 %

Yhteisrahoitus

Yhteisrahoitus

KANSALLISET MÄÄRÄRAHAT

185

180

(0)

97 %

177

0

98 %

161

9

91 %

TÄYTÄNTÖÖNPANOMENOT JA KORKOTULOT

5

5

0

111 %

3

0

65 %

3

0

87 %

AKT-VALTIOIDEN VÄLISET MÄÄRÄRAHAT

12

11

(0)

91 %

11

0

100 %

11

100 %

Suoritusvaraus, ei käytettävissä

Suoritusvaraus, ei käytettävissä

SUORITUSVARAUS, EI KÄYTETTÄVISSÄ

46

Jäsenvaltioiden varsinaiset rahoitusosuudet

Jäsenvaltioiden varsinaiset rahoitusosuudet

MMA

KANSALLISET MÄÄRÄRAHAT

186

186

(0)

100 %

183

1

98 %

167

10

91 %

KANSALLISET MÄÄRÄRAHAT

15

15

0

100 %

14

0

99 %

14

0

100 %

TÄYTÄNTÖÖNPANOMENOT JA KORKOTULOT

5

5

0

100 %

5

100 %

5

100 %

ALUEELLISET MÄÄRÄRAHAT

36

35

(3)

98 %

34

(2)

96 %

34

(0)

99 %

Suoritusvaraus, ei käytettävissä

Suoritusvaraus, ei käytettävissä

SUORITUSVARAUS, EI KÄYTETTÄVISSÄ

1

YHTEENSÄ: AKT + MMA (ML. VARANNOT) (A + B)

YHTEENSÄ: AKT + MMA (ML. VARANNOT) (A + B)

21 061

21 061

20 978

20 978

(110)

(110)

100 %

100 %

20 567

20 567

256

256

98 %

98 %

19 645

19 645

360

360

96 %

96 %

11. EKR:N SITOUMUSTEN, MÄÄRÄRAHOJEN (PÄÄTÖSVALTA SIIRRETTY) JA MAKSUJEN KEHITYS

11. EKR:N SITOUMUSTEN, MÄÄRÄRAHOJEN (PÄÄTÖSVALTA SIIRRETTY) JA MAKSUJEN KEHITYS

EKR:N KONSOLIDOITU TILINPÄÄTÖS 31. joulukuuta 2020

TUEN LUOKITTELU

AKT + MMA – 11. EKR

| (miljoonaa euroa) |
| --- |
| | | MÄÄRÄRAHAT | PÄÄTÖKSET | MÄÄRÄRAHAT (PÄÄTÖSVALTA SIIRRETTY) | MAKSUT |
| KUMUL. | VUOTUINEN | % | KUMUL. | VUOTUINEN | % | KUMUL. | VUOTUINEN | % |
| (1) | (2) | | (2):(1) | (3) | | (3):(2) | (4) | | (4):(3) |
| | Jäsenvaltioiden varsinaiset rahoitusosuudet | | | | | | | | | | |
| AKT | A-MÄÄRÄRAHAT – KANSALLISET MÄÄRÄRAHAT (ohjelmoitu) | 15 582 | 15 555 | 1 294 | 100 % | 13 093 | 1 960 | 84 % | 8 332 | 2 204 | 64 % |
| B-MÄÄRÄRAHAT – KANSALLISET MÄÄRÄRAHAT (hätäapu) | 1 072 | 1 064 | 219 | 99 % | 926 | 200 | 87 % | 744 | 107 | 80 % |
| TÄYTÄNTÖÖNPANOMENOT JA KORKOTULOT | 1 071 | 1 070 | 206 | 100 % | 873 | 42 | 82 % | 803 | 27 | 92 % |
| AKT-VALTIOIDEN VÄLISET MÄÄRÄRAHAT | 4 014 | 3 912 | 389 | 97 % | 3 443 | 423 | 88 % | 2 701 | 445 | 78 % |
| ALUEELLISET MÄÄRÄRAHAT | 7 317 | 7 296 | 647 | 100 % | 6 398 | 754 | 88 % | 3 971 | 1 380 | 62 % |
| Yhteisrahoitus | | | | | | | | | | |
| A-MÄÄRÄRAHAT – KANSALLISET MÄÄRÄRAHAT | 42 | 42 | 10 | 100 % | 41 | 10 | 98 % | 6 | 4 | 15 % |
| TÄYTÄNTÖÖNPANOMENOT JA KORKOTULOT | 4 | 4 | 1 | 100 % | 1 | 0 | 21 % | 0 | 0 | 47 % |
| AKT-VALTIOIDEN VÄLISET MÄÄRÄRAHAT | 26 | 26 | 4 | 100 % | 24 | 2 | 91 % | 22 | 5 | 93 % |
| ALUEELLISET MÄÄRÄRAHAT | 4 | 4 | 2 | 100 % | 4 | 2 | 100 % | 4 | 2 | 100 % |
| Käytettävissä olevat varannot | | | | | | | | | | |
| AKT-VALTIOIDEN VÄLISTEN MÄÄRÄRAHOJEN VARANTO | 1 | | | | | | | | | |
| MAA- JA ALUEOHJELMIEN VARANTO | (100) | | | | | | | | | |
| Suoritusvaraus, ei käytettävissä | | | | | | | | | | |
| SUORITUSVARAUS, EI KÄYTETTÄVISSÄ | 347 | | | | | | | | | |
| Komission sisäinen palvelutasosopimus | | | | | | | | | | |
| A-MÄÄRÄRAHAT – KANSALLISET MÄÄRÄRAHAT | 1 | 1 | (0) | 52 % | 1 | 0 | 100 % | 1 | | 100 % |
| | Jäsenvaltioiden varsinaiset rahoitusosuudet | | | | | | | | | | |
| MMA | A-MÄÄRÄRAHAT – KANSALLISET MÄÄRÄRAHAT | 213 | 213 | 17 | 100 % | 193 | 1 | 91 % | 171 | 51 | 88 % |
| B-MÄÄRÄRAHAT – KANSALLISET MÄÄRÄRAHAT | 12 | 12 | 4 | 100 % | 9 | 1 | 79 % | 8 | 1 | 84 % |
| SIIRTYMÄVAIHEEN RAHOITUSJÄRJESTELY | 0 | | | | | | | | | |
| TÄYTÄNTÖÖNPANOMENOT JA KORKOTULOT | 9 | 8 | 1 | 100 % | 5 | 0 | 56 % | 4 | 0 | 90 % |
| ALUEELLISET MÄÄRÄRAHAT | 103 | 103 | 4 | 100 % | 99 | 19 | 97 % | 25 | 12 | 25 % |
| Suoritusvaraus, ei käytettävissä | | | | | | | | | | |
| SUORITUSVARAUS, EI KÄYTETTÄVISSÄ | 15 | | | | | | | | | |
| | YHTEENSÄ: AKT + MMA (ML. VARANNOT) (A + B) | 29 731 | 29 309 | 2 798 | 99 % | 25 110 | 3 413 | 86 % | 16 791 | 4 239 | 67 % |

(miljoonaa euroa)

MÄÄRÄRAHAT

PÄÄTÖKSET

MÄÄRÄRAHAT (PÄÄTÖSVALTA SIIRRETTY)

MAKSUT

KUMUL.

VUOTUINEN

%

KUMUL.

VUOTUINEN

%

KUMUL.

VUOTUINEN

%

(1)

(2)

(2):(1)

(3)

(3):(2)

(4)

(4):(3)

Jäsenvaltioiden varsinaiset rahoitusosuudet

Jäsenvaltioiden varsinaiset rahoitusosuudet

AKT

A-MÄÄRÄRAHAT – KANSALLISET MÄÄRÄRAHAT (ohjelmoitu)

15 582

15 555

1 294

100 %

13 093

1 960

84 %

8 332

2 204

64 %

B-MÄÄRÄRAHAT – KANSALLISET MÄÄRÄRAHAT (hätäapu)

1 072

1 064

219

99 %

926

200

87 %

744

107

80 %

TÄYTÄNTÖÖNPANOMENOT JA KORKOTULOT

1 071

1 070

206

100 %

873

42

82 %

803

27

92 %

AKT-VALTIOIDEN VÄLISET MÄÄRÄRAHAT

4 014

3 912

389

97 %

3 443

423

88 %

2 701

445

78 %

ALUEELLISET MÄÄRÄRAHAT

7 317

7 296

647

100 %

6 398

754

88 %

3 971

1 380

62 %

Yhteisrahoitus

Yhteisrahoitus

A-MÄÄRÄRAHAT – KANSALLISET MÄÄRÄRAHAT

42

42

10

100 %

41

10

98 %

6

4

15 %

TÄYTÄNTÖÖNPANOMENOT JA KORKOTULOT

4

4

1

100 %

1

0

21 %

0

0

47 %

AKT-VALTIOIDEN VÄLISET MÄÄRÄRAHAT

26

26

4

100 %

24

2

91 %

22

5

93 %

ALUEELLISET MÄÄRÄRAHAT

4

4

2

100 %

4

2

100 %

4

2

100 %

Käytettävissä olevat varannot

Käytettävissä olevat varannot

AKT-VALTIOIDEN VÄLISTEN MÄÄRÄRAHOJEN VARANTO

1

MAA- JA ALUEOHJELMIEN VARANTO

(100)

Suoritusvaraus, ei käytettävissä

Suoritusvaraus, ei käytettävissä

SUORITUSVARAUS, EI KÄYTETTÄVISSÄ

347

Komission sisäinen palvelutasosopimus

Komission sisäinen palvelutasosopimus

A-MÄÄRÄRAHAT – KANSALLISET MÄÄRÄRAHAT

1

1

(0)

52 %

1

0

100 %

1

100 %

Jäsenvaltioiden varsinaiset rahoitusosuudet

Jäsenvaltioiden varsinaiset rahoitusosuudet

MMA

A-MÄÄRÄRAHAT – KANSALLISET MÄÄRÄRAHAT

213

213

17

100 %

193

1

91 %

171

51

88 %

B-MÄÄRÄRAHAT – KANSALLISET MÄÄRÄRAHAT

12

12

4

100 %

9

1

79 %

8

1

84 %

SIIRTYMÄVAIHEEN RAHOITUSJÄRJESTELY

0

TÄYTÄNTÖÖNPANOMENOT JA KORKOTULOT

9

8

1

100 %

5

0

56 %

4

0

90 %

ALUEELLISET MÄÄRÄRAHAT

103

103

4

100 %

99

19

97 %

25

12

25 %

Suoritusvaraus, ei käytettävissä

Suoritusvaraus, ei käytettävissä

SUORITUSVARAUS, EI KÄYTETTÄVISSÄ

15

YHTEENSÄ: AKT + MMA (ML. VARANNOT) (A + B)

YHTEENSÄ: AKT + MMA (ML. VARANNOT) (A + B)

29 731

29 731

29 309

29 309

2 798

2 798

99 %

99 %

25 110

25 110

3 413

3 413

86 %

86 %

16 791

16 791

4 239

4 239

67 %

67 %

2.2   TULOT

TULOT

Tulojen luonne

Tulojen luonne

EKR:n pääasiallisia tuloja ovat jäsenvaltioiden rahoitusosuudet. Euroopan komissio ja Euroopan investointipankki pyytävät kolme kertaa vuodessa jäsenvaltioita osallistumaan EKR:n rahoitukseen. Vuosittain maksettavaksi pyydettävien rahoitusosuuksien määrä vastaa vuoden aikana katettavien maksujen määrää.

Yhteenveto rahoitusosuuksista jäsenvaltioittain

Yhteenveto rahoitusosuuksista jäsenvaltioittain

Image 2

2.3   TOIMINTAMENOT JA ERITYISOHJELMAT

TOIMINTAMENOT JA ERITYISOHJELMAT

Menojen luonne

Menojen luonne

Monivuotisessa rahoituskehyksessä käytettävissä olevasta määrästä 3 prosenttia on osoitettu komissiolle tukimenoihin ja 97 prosenttia EKR:n hankkeiden täytäntöönpanoon. Määrät vahvistetaan kussakin sisäisessä sopimuksessa, ja niitä voidaan korottaa vapaaehtoisilla rahoitusosuuksilla ja toiminnasta saaduilla tuloilla.

Sidottujen, sopimuksiin käytettyjen ja maksettujen määrien jakautuminen menojen luonteen mukaan:

Sidottujen, sopimuksiin käytettyjen ja maksettujen määrien jakautuminen menojen luonteen mukaan:

| | MÄÄRÄRAHAT | PÄÄTÖKSET | MÄÄRÄRAHAT (PÄÄTÖSVALTA SIIRRETTY) | MAKSUT |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| KUMUL. | VUOTUINEN | % | KUMUL. | VUOTUINEN | % | KUMUL. | VUOTUINEN | % |
| (1) | (2) | | (2):(1) | (3) | | (3):(2) | (4) | | (4):(3) |
| YHTEENSÄ: HALLINNOLLISET TÄYTÄNTÖÖNPANOMENOT JA KORKOTULOT | 1 622 | 1 619 | 226 | 100 % | 1 409 | 57 | 87 % | 1 322 | 28 | 81 % |
| YHTEENSÄ: KÄYTÄNNÖN TÄYTÄNTÖÖNPANO | 49 170 | 48 668 | 2 461 | 99 % | 44 268 | 3 613 | 90 % | 35 114 | 4 571 | 71 % |
| 10. + 11. EKR YHTEENSÄ: AKT + MMA (ML. VARANNOT) (A + B) | 50 792 | 50 287 | 2 687 | 99 % | 45 677 | 3 670 | 91 % | 36 436 | 4 599 | 80 % |

MÄÄRÄRAHAT

PÄÄTÖKSET

MÄÄRÄRAHAT (PÄÄTÖSVALTA SIIRRETTY)

MAKSUT

KUMUL.

VUOTUINEN

%

KUMUL.

VUOTUINEN

%

KUMUL.

VUOTUINEN

%

(1)

(2)

(2):(1)

(3)

(3):(2)

(4)

(4):(3)

YHTEENSÄ: HALLINNOLLISET TÄYTÄNTÖÖNPANOMENOT JA KORKOTULOT

1 622

1 619

226

100 %

1 409

57

87 %

1 322

28

81 %

YHTEENSÄ: KÄYTÄNNÖN TÄYTÄNTÖÖNPANO

49 170

48 668

2 461

99 %

44 268

3 613

90 %

35 114

4 571

71 %

10. + 11. EKR YHTEENSÄ: AKT + MMA (ML. VARANNOT) (A + B)

10. + 11. EKR YHTEENSÄ: AKT + MMA (ML. VARANNOT) (A + B)

50 792

50 792

50 287

50 287

2 687

2 687

99 %

99 %

45 677

45 677

3 670

3 670

91 %

91 %

36 436

36 436

4 599

4 599

80 %

80 %

Image 3

Sidottujen, sopimuksiin käytettyjen ja maksettujen määrien jakautuminen alueen ja maan mukaan

Sidottujen, sopimuksiin käytettyjen ja maksettujen määrien jakautuminen alueen ja maan mukaan

| | | EKR:N KUMULATIIVINEN KIRJANPITO 31.12.2020 MAITTAIN, % MÄÄRÄRAHOISTA. |
| --- | --- | --- |
| 10. + 11. EKR | 10. ja 11. EKR YHTEENSÄ (miljoonaa euroa) |
| Kumulatiivinen 2020 | Määrärahat | Päätökset | % määrärahoista | Määrärahat (päätösvalta siirretty) | % määrärahoista | Maksut | % määrärahoista |
| AKT | Hallinto- ja rahoitusmenot | 1 609 | 1 605 | 100 % | 1 399 | 87 % | 1 313 | 82 % |
| Kaikki AKT-valtiot | 2 846 | 2 553 | 90 % | 2 553 | 90 % | 1 821 | 64 % |
| Hallinto- ja rahoitusmenot + kaikki AKT-valtiot | 4 455 | 4 158 | 93 % | 3 952 | 89 % | 3 134 | 70 % |
| Angola | 349 | 349 | 100 % | 309 | 88 % | 239 | 68 % |
| Benin | 741 | 739 | 100 % | 685 | 92 % | 623 | 84 % |
| Botswana | 130 | 130 | 100 % | 128 | 98 % | 119 | 91 % |
| Burkina Faso | 1 310 | 1 310 | 100 % | 1 293 | 99 % | 1 183 | 90 % |
| Burundi | 579 | 572 | 99 % | 544 | 94 % | 425 | 73 % |
| Kap Verde | 147 | 147 | 100 % | 146 | 99 % | 144 | 98 % |
| Kamerun | 522 | 522 | 100 % | 489 | 94 % | 384 | 74 % |
| Keski-Afrikan tasavalta | 626 | 625 | 100 % | 612 | 98 % | 475 | 76 % |
| Tšad | 940 | 940 | 100 % | 794 | 84 % | 663 | 71 % |
| Komorit | 80 | 80 | 99 % | 68 | 85 % | 62 | 78 % |
| Kongo (Brazzaville) | 164 | 164 | 100 % | 145 | 88 % | 99 | 60 % |
| Kongon demokraattinen tasavalta | 1 430 | 1 430 | 100 % | 1 223 | 85 % | 996 | 70 % |
| Djibouti | 186 | 186 | 100 % | 148 | 80 % | 112 | 60 % |
| Eritrea | 215 | 215 | 100 % | 215 | 100 % | 35 | 16 % |
| Etiopia | 1 656 | 1 655 | 100 % | 1 530 | 92 % | 1 301 | 79 % |
| Gabon | 35 | 35 | 100 % | 33 | 92 % | 26 | 75 % |
| Gambia | 316 | 316 | 100 % | 307 | 97 % | 226 | 72 % |
| Ghana | 796 | 793 | 100 % | 722 | 91 % | 676 | 85 % |
| Guinea-Bissau | 186 | 186 | 100 % | 185 | 99 % | 141 | 76 % |
| Guinea (Conakry) | 506 | 506 | 100 % | 453 | 89 % | 372 | 74 % |
| Norsunluurannikko | 715 | 713 | 100 % | 694 | 97 % | 603 | 84 % |
| Kenia | 881 | 881 | 100 % | 834 | 95 % | 583 | 66 % |
| Lesotho | 259 | 259 | 100 % | 241 | 93 % | 165 | 64 % |
| Liberia | 495 | 495 | 100 % | 432 | 87 % | 373 | 75 % |
| Madagaskar | 792 | 791 | 100 % | 684 | 86 % | 448 | 57 % |
| Malawi | 1 026 | 1 026 | 100 % | 893 | 87 % | 726 | 71 % |
| Mali | 1 425 | 1 424 | 100 % | 1 390 | 98 % | 1 147 | 80 % |
| Mauritania | 349 | 349 | 100 % | 319 | 91 % | 246 | 70 % |
| Mauritius | 83 | 83 | 100 % | 81 | 98 % | 77 | 93 % |
| Mosambik | 1 476 | 1 470 | 100 % | 1 135 | 77 % | 866 | 59 % |
| Namibia | 189 | 189 | 100 % | 174 | 92 % | 155 | 82 % |
| Niger | 1 294 | 1 289 | 100 % | 1 258 | 97 % | 1 102 | 85 % |
| Nigeria | 1 187 | 1 175 | 99 % | 1 138 | 96 % | 920 | 78 % |
| Ruanda | 841 | 841 | 100 % | 812 | 96 % | 750 | 89 % |
| São Tomé ja Príncipe | 56 | 56 | 100 % | 44 | 79 % | 39 | 70 % |
| Senegal | 671 | 670 | 100 % | 625 | 93 % | 564 | 84 % |
| Seychellit | 23 | 23 | 100 % | 21 | 95 % | 21 | 92 % |
| Sierra Leone | 663 | 663 | 100 % | 600 | 90 % | 502 | 76 % |
| Somalia | 905 | 902 | 100 % | 898 | 99 % | 653 | 72 % |
| Etelä-Sudan | 92 | 91 | 100 % | 91 | 100 % | 91 | 100 % |
| Sudan | 298 | 298 | 100 % | 228 | 76 % | 128 | 43 % |
| Swazimaa | 135 | 135 | 100 % | 107 | 80 % | 92 | 68 % |
| Tansania | 1 179 | 1 179 | 100 % | 1 003 | 85 % | 844 | 72 % |
| Togo | 379 | 378 | 100 % | 354 | 93 % | 315 | 83 % |
| Uganda | 1 000 | 1 000 | 100 % | 943 | 94 % | 647 | 65 % |
| Sambia | 837 | 837 | 100 % | 682 | 81 % | 498 | 59 % |
| Zimbabwe | 472 | 472 | 100 % | 466 | 99 % | 409 | 87 % |
| Afrikka yhteensä | 28 638 | 28 589 | 100 % | 26 176 | 91 % | 21 266 | 74 % |
| Antigua ja Barbuda | 16 | 16 | 98 % | 15 | 97 % | 13 | 83 % |
| Barbados | 22 | 22 | 100 % | 18 | 83 % | 17 | 79 % |
| Belize | 43 | 43 | 100 % | 28 | 67 % | 21 | 48 % |
| Dominica | 41 | 41 | 100 % | 41 | 99 % | 37 | 90 % |
| Dominikaaninen tasavalta | 283 | 283 | 100 % | 277 | 98 % | 262 | 92 % |
| Grenada | 21 | 21 | 100 % | 20 | 97 % | 20 | 95 % |
| Guayana | 84 | 81 | 97 % | 78 | 93 % | 69 | 82 % |
| Haiti | 1 031 | 1 030 | 100 % | 829 | 80 % | 690 | 67 % |
| Jamaika | 243 | 243 | 100 % | 236 | 97 % | 202 | 83 % |
| Saint Kitts ja Nevis | 9 | 9 | 100 % | 8 | 90 % | 6 | 66 % |
| Saint Lucia | 32 | 32 | 100 % | 32 | 99 % | 25 | 76 % |
| Saint Vincent ja Grenadiinit | 27 | 27 | 100 % | 26 | 96 % | 22 | 80 % |
| Surinam | 27 | 27 | 100 % | 27 | 97 % | 20 | 73 % |
| Trinidad ja Tobago | 29 | 29 | 100 % | 28 | 99 % | 22 | 75 % |
| Karibia yhteensä | 1 909 | 1 905 | 100 % | 1 665 | 87 % | 1 425 | 75 % |
| Cookinsaaret | 5 | 5 | 100 % | 5 | 99 % | 5 | 99 % |
| Itä-Timor | 175 | 174 | 99 % | 172 | 98 % | 129 | 74 % |
| Fidži | 49 | 49 | 100 % | 46 | 95 % | 36 | 73 % |
| Kiribati | 42 | 42 | 100 % | 41 | 97 % | 25 | 59 % |
| Marshallinsaaret | 17 | 17 | 100 % | 17 | 98 % | 11 | 66 % |
| Mikronesia | 23 | 23 | 100 % | 21 | 89 % | 10 | 43 % |
| Nauru | 4 | 4 | 100 % | 4 | 96 % | 4 | 89 % |
| Niue | 3 | 3 | 100 % | 3 | 98 % | 3 | 96 % |
| Palau | 5 | 5 | 100 % | 4 | 70 % | 3 | 60 % |
| Papua-Uusi-Guinea | 246 | 246 | 100 % | 202 | 82 % | 126 | 51 % |
| Salomonsaaret | 69 | 69 | 100 % | 60 | 87 % | 56 | 82 % |
| Tonga | 29 | 28 | 100 % | 28 | 99 % | 28 | 98 % |
| Tuvalu | 14 | 14 | 100 % | 13 | 99 % | 10 | 74 % |
| Vanuatu | 55 | 55 | 100 % | 49 | 90 % | 35 | 65 % |
| Länsi-Samoa | 67 | 67 | 100 % | 67 | 99 % | 66 | 98 % |
| Tyynenmeren alue yhteensä | 804 | 803 | 100 % | 732 | 91 % | 548 | 68 % |
| Karibian alue | 540 | 531 | 98 % | 429 | 80 % | 283 | 52 % |
| Keski-Afrikan alue | 556 | 556 | 100 % | 461 | 83 % | 291 | 52 % |
| Itäinen ja eteläinen Afrikka sekä Intian valtameri | 3 040 | 3 032 | 100 % | 2 617 | 86 % | 1 727 | 57 % |
| AKT-valtioiden väliset määrärahat | 7 744 | 7 632 | 99 % | 6 938 | 90 % | 5 808 | 75 % |
| Useita alueita (PALOP) | 62 | 62 | 99 % | 59 | 94 % | 45 | 72 % |
| Tyynenmeren alue | 324 | 324 | 100 % | 253 | 78 % | 170 | 52 % |
| Eteläisen Afrikan alue | 142 | 142 | 100 % | 142 | 100 % | 134 | 95 % |
| Länsi-Afrikan alue | 1 959 | 1 951 | 100 % | 1 696 | 87 % | 1 171 | 60 % |
| AKT-valtioiden alueellinen yhteistyö yhteensä | 14 369 | 14 230 | 99 % | 12 594 | 88 % | 9 629 | 67 % |
| AKT | 50 174 | 49 686 | 99 % | 45 118 | 90 % | 36 002 | 72 % |
| MMA | Kaikki MMA:t | 30 | 14 | 46 % | 10 | 33 % | 9 | 31 % |
| Kaikki MMA:t | 30 | 14 | 46 % | 10 | 33 % | 9 | 31 % |
| Anguilla | 28 | 28 | 100 % | 27 | 97 % | 26 | 95 % |
| | 2 | 2 | 100 % | 2 | 98 % | 2 | 90 % |
| Falklandinsaaret | 10 | 10 | 100 % | 10 | 100 % | 8 | 77 % |
| Montserrat | 33 | 33 | 100 % | 33 | 100 % | 29 | 88 % |
| Pitcairnsaaret | 5 | 5 | 99 % | 5 | 99 % | 5 | 99 % |
| Saint Helena | 38 | 38 | 100 % | 38 | 100 % | 35 | 92 % |
| Turks- ja Caicossaaret | 33 | 33 | 100 % | 32 | 100 % | 31 | 95 % |
| Yhdistyneen kuningaskunnan MMA yhteensä | 148 | 148 | 100 % | 146 | 99 % | 135 | 92 % |
| Aruba | 21 | 21 | 100 % | 21 | 99 % | 14 | 66 % |
| Alankomaiden Antillit – Bonaire | 4 | 4 | 100 % | 4 | 91 % | 0 | 0 % |
| Alankomaiden Antillit – Saba | 4 | 4 | 100 % | 3 | 97 % | 3 | 97 % |
| Alankomaiden Antillit – Sint-Eustatius | 2 | 2 | 100 % | 2 | 97 % | 2 | 97 % |
| Alankomaiden Antillit | 41 | 41 | 100 % | 23 | 57 % | 18 | 43 % |
| Saint Martin | 14 | 14 | 100 % | 6 | 45 % | 0 | 0 % |
| Alankomaiden MMA yhteensä | 86 | 86 | 100 % | 60 | 70 % | 38 | 44 % |
| Ranskan Polynesia | 51 | 51 | 100 % | 49 | 97 % | 45 | 89 % |
| Mayotte | 29 | 29 | 100 % | 29 | 100 % | 29 | 100 % |
| Uusi-Kaledonia | 50 | 50 | 100 % | 49 | 98 % | 48 | 96 % |
| Saint-Pierre ja Miquelon | 47 | 47 | 100 % | 46 | 98 % | 46 | 98 % |
| Wallis ja Futuna | 39 | 39 | 100 % | 36 | 94 % | 25 | 64 % |
| Ranskan MMA yhteensä | 215 | 215 | 100 % | 209 | 97 % | 193 | 90 % |
| Alueellinen yhteistyö MMA | 139 | 138 | 99 % | 133 | 96 % | 59 | 42 % |
| Alueellinen yhteistyö MMA yhteensä | 139 | 138 | 99 % | 133 | 96 % | 59 | 42 % |
| MMA | 618 | 601 | 97 % | 559 | 90 % | 434 | 70 % |
| | YHTEENSÄ: AKT-MMA | 50 792 | 50 287 | 99 % | 45 677 | 90 % | 36 436 | 72 % |

EKR:N KUMULATIIVINEN KIRJANPITO 31.12.2020 MAITTAIN, % MÄÄRÄRAHOISTA.

10. + 11. EKR

10. ja 11. EKR YHTEENSÄ (miljoonaa euroa)

(miljoonaa euroa)

Kumulatiivinen 2020

Määrärahat

Päätökset

% määrärahoista

Määrärahat (päätösvalta siirretty)

% määrärahoista

Maksut

% määrärahoista

AKT

AKT

Hallinto- ja rahoitusmenot

1 609

1 605

100 %

1 399

87 %

1 313

82 %

Kaikki AKT-valtiot

2 846

2 553

90 %

2 553

90 %

1 821

64 %

Hallinto- ja rahoitusmenot + kaikki AKT-valtiot

Hallinto- ja rahoitusmenot + kaikki AKT-valtiot

4 455

4 455

4 158

4 158

93 %

93 %

3 952

3 952

89 %

89 %

3 134

3 134

70 %

70 %

Angola

349

349

100 %

309

88 %

239

68 %

Benin

741

739

100 %

685

92 %

623

84 %

Botswana

130

130

100 %

128

98 %

119

91 %

Burkina Faso

1 310

1 310

100 %

1 293

99 %

1 183

90 %

Burundi

579

572

99 %

544

94 %

425

73 %

Kap Verde

147

147

100 %

146

99 %

144

98 %

Kamerun

522

522

100 %

489

94 %

384

74 %

Keski-Afrikan tasavalta

626

625

100 %

612

98 %

475

76 %

Tšad

940

940

100 %

794

84 %

663

71 %

Komorit

80

80

99 %

68

85 %

62

78 %

Kongo (Brazzaville)

164

164

100 %

145

88 %

99

60 %

Kongon demokraattinen tasavalta

1 430

1 430

100 %

1 223

85 %

996

70 %

Djibouti

186

186

100 %

148

80 %

112

60 %

Eritrea

215

215

100 %

215

100 %

35

16 %

Etiopia

1 656

1 655

100 %

1 530

92 %

1 301

79 %

Gabon

35

35

100 %

33

92 %

26

75 %

Gambia

316

316

100 %

307

97 %

226

72 %

Ghana

796

793

100 %

722

91 %

676

85 %

Guinea-Bissau

186

186

100 %

185

99 %

141

76 %

Guinea (Conakry)

506

506

100 %

453

89 %

372

74 %

Norsunluurannikko

715

713

100 %

694

97 %

603

84 %

Kenia

881

881

100 %

834

95 %

583

66 %

Lesotho

259

259

100 %

241

93 %

165

64 %

Liberia

495

495

100 %

432

87 %

373

75 %

Madagaskar

792

791

100 %

684

86 %

448

57 %

Malawi

1 026

1 026

100 %

893

87 %

726

71 %

Mali

1 425

1 424

100 %

1 390

98 %

1 147

80 %

Mauritania

349

349

100 %

319

91 %

246

70 %

Mauritius

83

83

100 %

81

98 %

77

93 %

Mosambik

1 476

1 470

100 %

1 135

77 %

866

59 %

Namibia

189

189

100 %

174

92 %

155

82 %

Niger

1 294

1 289

100 %

1 258

97 %

1 102

85 %

Nigeria

1 187

1 175

99 %

1 138

96 %

920

78 %

Ruanda

841

841

100 %

812

96 %

750

89 %

São Tomé ja Príncipe

56

56

100 %

44

79 %

39

70 %

Senegal

671

670

100 %

625

93 %

564

84 %

Seychellit

23

23

100 %

21

95 %

21

92 %

Sierra Leone

663

663

100 %

600

90 %

502

76 %

Somalia

905

902

100 %

898

99 %

653

72 %

Etelä-Sudan

92

91

100 %

91

100 %

91

100 %

Sudan

298

298

100 %

228

76 %

128

43 %

Swazimaa

135

135

100 %

107

80 %

92

68 %

Tansania

1 179

1 179

100 %

1 003

85 %

844

72 %

Togo

379

378

100 %

354

93 %

315

83 %

Uganda

1 000

1 000

100 %

943

94 %

647

65 %

Sambia

837

837

100 %

682

81 %

498

59 %

Zimbabwe

472

472

100 %

466

99 %

409

87 %

Afrikka yhteensä

Afrikka yhteensä

28 638

28 638

28 589

28 589

100 %

100 %

26 176

26 176

91 %

91 %

21 266

21 266

74 %

74 %

Antigua ja Barbuda

16

16

98 %

15

97 %

13

83 %

Barbados

22

22

100 %

18

83 %

17

79 %

Belize

43

43

100 %

28

67 %

21

48 %

Dominica

41

41

100 %

41

99 %

37

90 %

Dominikaaninen tasavalta

283

283

100 %

277

98 %

262

92 %

Grenada

21

21

100 %

20

97 %

20

95 %

Guayana

84

81

97 %

78

93 %

69

82 %

Haiti

1 031

1 030

100 %

829

80 %

690

67 %

Jamaika

243

243

100 %

236

97 %

202

83 %

Saint Kitts ja Nevis

9

9

100 %

8

90 %

6

66 %

Saint Lucia

32

32

100 %

32

99 %

25

76 %

Saint Vincent ja Grenadiinit

27

27

100 %

26

96 %

22

80 %

Surinam

27

27

100 %

27

97 %

20

73 %

Trinidad ja Tobago

29

29

100 %

28

99 %

22

75 %

Karibia yhteensä

Karibia yhteensä

1 909

1 909

1 905

1 905

100 %

100 %

1 665

1 665

87 %

87 %

1 425

1 425

75 %

75 %

Cookinsaaret

5

5

100 %

5

99 %

5

99 %

Itä-Timor

175

174

99 %

172

98 %

129

74 %

Fidži

49

49

100 %

46

95 %

36

73 %

Kiribati

42

42

100 %

41

97 %

25

59 %

Marshallinsaaret

17

17

100 %

17

98 %

11

66 %

Mikronesia

23

23

100 %

21

89 %

10

43 %

Nauru

4

4

100 %

4

96 %

4

89 %

Niue

3

3

100 %

3

98 %

3

96 %

Palau

5

5

100 %

4

70 %

3

60 %

Papua-Uusi-Guinea

246

246

100 %

202

82 %

126

51 %

Salomonsaaret

69

69

100 %

60

87 %

56

82 %

Tonga

29

28

100 %

28

99 %

28

98 %

Tuvalu

14

14

100 %

13

99 %

10

74 %

Vanuatu

55

55

100 %

49

90 %

35

65 %

Länsi-Samoa

67

67

100 %

67

99 %

66

98 %

Tyynenmeren alue yhteensä

Tyynenmeren alue yhteensä

804

804

803

803

100 %

100 %

732

732

91 %

91 %

548

548

68 %

68 %

Karibian alue

540

531

98 %

429

80 %

283

52 %

Keski-Afrikan alue

556

556

100 %

461

83 %

291

52 %

Itäinen ja eteläinen Afrikka sekä Intian valtameri

3 040

3 032

100 %

2 617

86 %

1 727

57 %

AKT-valtioiden väliset määrärahat

7 744

7 632

99 %

6 938

90 %

5 808

75 %

Useita alueita (PALOP)

62

62

99 %

59

94 %

45

72 %

Tyynenmeren alue

324

324

100 %

253

78 %

170

52 %

Eteläisen Afrikan alue

142

142

100 %

142

100 %

134

95 %

Länsi-Afrikan alue

1 959

1 951

100 %

1 696

87 %

1 171

60 %

AKT-valtioiden alueellinen yhteistyö yhteensä

AKT-valtioiden alueellinen yhteistyö yhteensä

14 369

14 369

14 230

14 230

99 %

99 %

12 594

12 594

88 %

88 %

9 629

9 629

67 %

67 %

AKT

AKT

50 174

50 174

49 686

49 686

99 %

99 %

45 118

45 118

90 %

90 %

36 002

36 002

72 %

72 %

MMA

MMA

Kaikki MMA:t

30

14

46 %

10

33 %

9

31 %

Kaikki MMA:t

Kaikki MMA:t

30

30

14

14

46 %

46 %

10

10

33 %

33 %

9

9

31 %

31 %

Anguilla

28

28

100 %

27

97 %

26

95 %

2

2

100 %

2

98 %

2

90 %

Falklandinsaaret

10

10

100 %

10

100 %

8

77 %

Montserrat

33

33

100 %

33

100 %

29

88 %

Pitcairnsaaret

5

5

99 %

5

99 %

5

99 %

Saint Helena

38

38

100 %

38

100 %

35

92 %

Turks- ja Caicossaaret

33

33

100 %

32

100 %

31

95 %

Yhdistyneen kuningaskunnan MMA yhteensä

Yhdistyneen kuningaskunnan MMA yhteensä

148

148

148

148

100 %

100 %

146

146

99 %

99 %

135

135

92 %

92 %

Aruba

21

21

100 %

21

99 %

14

66 %

Alankomaiden Antillit – Bonaire

4

4

100 %

4

91 %

0

0 %

Alankomaiden Antillit – Saba

4

4

100 %

3

97 %

3

97 %

Alankomaiden Antillit – Sint-Eustatius

2

2

100 %

2

97 %

2

97 %

Alankomaiden Antillit

41

41

100 %

23

57 %

18

43 %

Saint Martin

14

14

100 %

6

45 %

0

0 %

Alankomaiden MMA yhteensä

Alankomaiden MMA yhteensä

86

86

86

86

100 %

100 %

60

60

70 %

70 %

38

38

44 %

44 %

Ranskan Polynesia

51

51

100 %

49

97 %

45

89 %

Mayotte

29

29

100 %

29

100 %

29

100 %

Uusi-Kaledonia

50

50

100 %

49

98 %

48

96 %

Saint-Pierre ja Miquelon

47

47

100 %

46

98 %

46

98 %

Wallis ja Futuna

39

39

100 %

36

94 %

25

64 %

Ranskan MMA yhteensä

Ranskan MMA yhteensä

215

215

215

215

100 %

100 %

209

209

97 %

97 %

193

193

90 %

90 %

Alueellinen yhteistyö MMA

139

138

99 %

133

96 %

59

42 %

Alueellinen yhteistyö MMA yhteensä

Alueellinen yhteistyö MMA yhteensä

139

139

138

138

99 %

99 %

133

133

96 %

96 %

59

59

42 %

42 %

MMA

MMA

618

618

601

601

97 %

97 %

559

559

90 %

90 %

434

434

70 %

70 %

YHTEENSÄ: AKT-MMA

YHTEENSÄ: AKT-MMA

50 792

50 792

50 287

50 287

99 %

99 %

45 677

45 677

90 %

90 %

36 436

36 436

72 %

72 %

11. EKR:n sidottujen, sopimuksiin käytettyjen ja maksettujen määrien jakautuminen menoalan mukaan

11. EKR:n sidottujen, sopimuksiin käytettyjen ja maksettujen määrien jakautuminen menoalan mukaan

11. EKR:n sidottujen, sopimuksiin käytettyjen ja maksettujen määrien jakautuminen menoalan mukaan (DAC-toimialakoodit) (20)

20

| (miljoonaa euroa) |
| --- |
| Toimiala | Sidotut (21) | Sopimuksiin käytetyt (21) | Maksetut (21) |
| Sosiaalinen infrastruktuuri ja palvelut | | | |
| 110 – Koulutus | 1 197,26 | 1 038,76 | 758,36 |
| 120 – Terveydenhuolto | 2 226,42 | 2 323,60 | 1 907,70 |
| 130 – Väestöpolitiikka ja -ohjelmat sekä lisääntymisterveys | 352,44 | 38,39 | 20,24 |
| 140 – Vesi- ja jätevesihuolto | 775,90 | 639,26 | 283,71 |
| 150 – Julkishallinto ja kansalaisyhteiskunta | 5 905,39 | 5 450,64 | 4 156,20 |
| 160 – Muu sosiaalinen infrastruktuuri ja sosiaalipalvelut | 979,35 | 1 339,34 | 1 128,02 |
| Sosiaalinen infrastruktuuri ja sosiaalipalvelut YHTEENSÄ | 11 436,77 | 10 829,99 | 8 254,24 |
| Talouden infrastruktuuri ja palvelut | | | |
| 210 – Kuljetus ja varastointi | 1 445,48 | 1 827,48 | 595,21 |
| 220 – Viestintä | 140,96 | 99,39 | 64,78 |
| 230 – Energia | 2 016,01 | 1 566,30 | 675,00 |
| 240 – Pankit ja rahoituspalvelut | 93,93 | 96,23 | 38,59 |
| 250 – Yritykset ja muut palvelut | 346,23 | 178,15 | 84,80 |
| Talouden infrastruktuuri ja palvelut YHTEENSÄ | 4 042,59 | 3 767,55 | 1 458,38 |
| Tuotantoalat | | | |
| 310 – Maatalous, metsätalous ja kalastus | 3 187,79 | 2 509,57 | 1 478,27 |
| 320 – Teollisuus, mineraalivarat ja kaivostoiminta, rakennusala | 623,58 | 356,84 | 115,46 |
| 330 – Kauppa ja matkailu | 497,21 | 353,36 | 138,53 |
| Tuotantoalat YHTEENSÄ | 4 308,58 | 3 219,77 | 1 732,26 |
| Monialainen/horisontaalinen toiminta | | | |
| 410 – Yleinen ympäristönsuojelu | 999,94 | 760,45 | 390,13 |
| 430 – Muu monialainen toiminta | 3 841,16 | 2 343,95 | 609,07 |
| Monialainen/horisontaalinen toiminta YHTEENSÄ | 4 841,10 | 3 104,40 | 999,19 |
| Hyödyketuki ja yleinen ohjelmatuki | | | |
| 510 – Yleinen budjettituki | 3 116,32 | 3 059,65 | 2 345,18 |
| 520 – Kehitysapuna annettu elintarvikeapu | 614,50 | 385,27 | 332,91 |
| Hyödyketuki ja yleinen ohjelmatuki YHTEENSÄ | 3 730,82 | 3 444,92 | 2 678,10 |
| Velanhoitotoimet | | | |
| 600 – Velanhoitotoimet | 91,50 | — | — |
| Velanhoitotoimet YHTEENSÄ | 91,50 | — | — |
| Humanitaarinen apu | | | |
| 720 – Hätäapu | 746,19 | 505,17 | 458,31 |
| 730 – Jälleenrakennusapu ja kunnostus | 137,83 | 43,40 | 33,36 |
| 740 – Katastrofivalmius | 133,29 | 106,16 | 69,14 |
| Humanitaarinen apu YHTEENSÄ | 1 017,31 | 654,72 | 560,80 |
| Avunantajien hallinnolliset kustannukset / kohdentamattomat / erittelemättömät | | | |
| 910 – Avunantajien hallinnolliset kustannukset | 978,02 | 786,39 | 739,89 |
| 998 – Kohdentamattomat/erittelemättömät | 586,30 | 434,28 | 421,68 |
| Ei tietoa | 214,40 | 0,64 | — |
| Avunantajien hallinnolliset kustannukset / kohdentamattomat / erittelemättömät YHTEENSÄ | 1 778,72 | 1 221,31 | 1 161,57 |
| KAIKKI 11. EKR:n sidotut, sopimuksiin käytetyt ja maksetut määrät YHTEENSÄ | 31 247,39 | 26 242,65 | 16 844,55 |

(miljoonaa euroa)

Toimiala

Sidotut (21)

21

Sopimuksiin käytetyt (21)

21

Maksetut (21)

21

Sosiaalinen infrastruktuuri ja palvelut

Sosiaalinen infrastruktuuri ja palvelut

110 – Koulutus

1 197,26

1 038,76

758,36

120 – Terveydenhuolto

2 226,42

2 323,60

1 907,70

130 – Väestöpolitiikka ja -ohjelmat sekä lisääntymisterveys

352,44

38,39

20,24

140 – Vesi- ja jätevesihuolto

775,90

639,26

283,71

150 – Julkishallinto ja kansalaisyhteiskunta

5 905,39

5 450,64

4 156,20

160 – Muu sosiaalinen infrastruktuuri ja sosiaalipalvelut

979,35

1 339,34

1 128,02

Sosiaalinen infrastruktuuri ja sosiaalipalvelut YHTEENSÄ

Sosiaalinen infrastruktuuri ja sosiaalipalvelut YHTEENSÄ

11 436,77

11 436,77

10 829,99

10 829,99

8 254,24

8 254,24

Talouden infrastruktuuri ja palvelut

Talouden infrastruktuuri ja palvelut

210 – Kuljetus ja varastointi

1 445,48

1 827,48

595,21

220 – Viestintä

140,96

99,39

64,78

230 – Energia

2 016,01

1 566,30

675,00

240 – Pankit ja rahoituspalvelut

93,93

96,23

38,59

250 – Yritykset ja muut palvelut

346,23

178,15

84,80

Talouden infrastruktuuri ja palvelut YHTEENSÄ

Talouden infrastruktuuri ja palvelut YHTEENSÄ

4 042,59

4 042,59

3 767,55

3 767,55

1 458,38

1 458,38

Tuotantoalat

Tuotantoalat

310 – Maatalous, metsätalous ja kalastus

3 187,79

2 509,57

1 478,27

320 – Teollisuus, mineraalivarat ja kaivostoiminta, rakennusala

623,58

356,84

115,46

330 – Kauppa ja matkailu

497,21

353,36

138,53

Tuotantoalat YHTEENSÄ

Tuotantoalat YHTEENSÄ

4 308,58

4 308,58

3 219,77

3 219,77

1 732,26

1 732,26

Monialainen/horisontaalinen toiminta

Monialainen/horisontaalinen toiminta

410 – Yleinen ympäristönsuojelu

999,94

760,45

390,13

430 – Muu monialainen toiminta

3 841,16

2 343,95

609,07

Monialainen/horisontaalinen toiminta YHTEENSÄ

Monialainen/horisontaalinen toiminta YHTEENSÄ

4 841,10

4 841,10

3 104,40

3 104,40

999,19

999,19

Hyödyketuki ja yleinen ohjelmatuki

Hyödyketuki ja yleinen ohjelmatuki

510 – Yleinen budjettituki

3 116,32

3 059,65

2 345,18

520 – Kehitysapuna annettu elintarvikeapu

614,50

385,27

332,91

Hyödyketuki ja yleinen ohjelmatuki YHTEENSÄ

Hyödyketuki ja yleinen ohjelmatuki YHTEENSÄ

3 730,82

3 730,82

3 444,92

3 444,92

2 678,10

2 678,10

Velanhoitotoimet

Velanhoitotoimet

600 – Velanhoitotoimet

91,50

—

—

Velanhoitotoimet YHTEENSÄ

Velanhoitotoimet YHTEENSÄ

91,50

91,50

—

—

—

—

Humanitaarinen apu

Humanitaarinen apu

720 – Hätäapu

746,19

505,17

458,31

730 – Jälleenrakennusapu ja kunnostus

137,83

43,40

33,36

740 – Katastrofivalmius

133,29

106,16

69,14

Humanitaarinen apu YHTEENSÄ

Humanitaarinen apu YHTEENSÄ

1 017,31

1 017,31

654,72

654,72

560,80

560,80

Avunantajien hallinnolliset kustannukset / kohdentamattomat / erittelemättömät

Avunantajien hallinnolliset kustannukset / kohdentamattomat / erittelemättömät

910 – Avunantajien hallinnolliset kustannukset

978,02

786,39

739,89

998 – Kohdentamattomat/erittelemättömät

586,30

434,28

421,68

Ei tietoa

214,40

0,64

—

Avunantajien hallinnolliset kustannukset / kohdentamattomat / erittelemättömät YHTEENSÄ

Avunantajien hallinnolliset kustannukset / kohdentamattomat / erittelemättömät YHTEENSÄ

1 778,72

1 778,72

1 221,31

1 221,31

1 161,57

1 161,57

KAIKKI 11. EKR:n sidotut, sopimuksiin käytetyt ja maksetut määrät YHTEENSÄ

KAIKKI 11. EKR:n sidotut, sopimuksiin käytetyt ja maksetut määrät YHTEENSÄ

31 247,39

31 247,39

26 242,65

26 242,65

16 844,55

16 844,55

11. EKR:n sidottujen, sopimuksiin käytettyjen ja maksettujen määrien kehitys menoalan mukaan

11. EKR:n sidottujen, sopimuksiin käytettyjen ja maksettujen määrien kehitys menoalan mukaan

Image 4

Image 5

Image 6

3.   SANASTO

SANASTO

ABAC, suoriteperusteinen kirjanpito

ABAC, suoriteperusteinen kirjanpito

Tämä on komission kirjanpitojärjestelmä, johon sisällytettiin vuonna 2005 suoriteperusteiset kirjanpidon säännöt. Maksuperusteisen talousarviokirjanpidon lisäksi komissio pitää suoriteperusteista kirjanpitoa, jossa tulot kirjataan niiden syntyessä eikä silloin, kun ne peritään. Kulut kirjataan niiden syntyessä eikä silloin, kun ne maksetaan. Tämä eroaa maksuperusteisesta talousarviokirjanpidosta, jossa transaktiot ja muut tapahtumat kirjataan vasta, kun raha saadaan tai maksetaan.

Avustukset

Avustukset

Talousarviosta maksettava suora vastikkeeton rahoitus. Avustuksilla autetaan rahoittamaan toimia, joilla edistetään EU:n politiikan mukaisen tavoitteen saavuttamista, tai tuetaan sellaisen organisaation toimintaa, joka edistää yleistä eurooppalaista etua tai EU:n politiikan mukaista tavoitetta.

Budjettikohta

Budjettikohta

Tulot ja menot esitetään talousarviossa budjettivallan käyttäjän vahvistaman sitovan budjettinimikkeistön mukaisesti. Nimikkeistössä budjettikohdat on järjestetty niiden luonteen ja tarkoituksen mukaan. Nimikkeistön rakenneosat ovat osastot, luvut, momentit ja alamomentit.

Budjettivallan käyttäjä

Budjettivallan käyttäjä

Toimielimet, joilla on päätösvalta talousarvioasioissa: EU:n toimielinten osalta Euroopan parlamentti ja ministerineuvosto.

Toimeenpanovirastojen ja yhteisyritysten osalta budjettivallan käyttäjä on kunkin viraston tai yhteisyrityksen hallitus.

Hallintomäärärahat

Hallintomäärärahat

Hallintomäärärahat kattavat toimielinten ja yhteisöjen juoksevat menot (kuten henkilöstö-, kiinteistö- ja toimistolaitemenot).

Hyväksytty talousarvio

Hyväksytty talousarvio

Talousarvioesityksestä tulee hyväksytty talousarvio, kun budjettivallan käyttäjä hyväksyy sen.

Ks. Talousarvio

Jaksotetut määrärahat

Jaksotetut määrärahat

Jaksotettuja määrärahoja käytetään monivuotisten toimien rahoittamiseen; ne kattavat varainhoitovuoden aikana tehtyjen, useamman kuin yhden varainhoitovuoden aikana toteutettavia toimia koskevien oikeudellisten sitoumusten kokonaiskustannukset. Varainhoitoasetuksen 7 artikla: Jaksotetut määrärahat otetaan talousarvioon monivuotisia toimia varten. Ne koostuvat maksusitoumusmäärärahoista tai maksumäärärahoista.

Jaksotetut määrärahat otetaan talousarvioon monivuotisia toimia varten. Ne koostuvat maksusitoumusmäärärahoista tai maksumäärärahoista.

Jaksottamattomat määrärahat

Jaksottamattomat määrärahat

Jaksottamattomilla määrärahoilla rahoitetaan yksivuotisia toimintoja. (Varainhoitoasetuksen 9 artikla). EU:n talousarviossa jaksottamattomia määrärahoja käytetään kattamaan hallintomenot, maatalousmarkkinatuet ja suorat tuet.

Kirjanpito

Kirjanpito

Rahoitustoimen kirjaaminen ja raportointi, mukaan lukien rahoitustoimen perustaminen, sen kirjaaminen, käsittely ja tiivistelmä tilinpäätöslaskelmissa.

Lisätalousarvio

Lisätalousarvio

Varainhoitovuoden aikana tehty päätös muuttaa kyseisen varainhoitovuoden talousarviota (lisäykset, vähennykset, määrärahasiirrot).

Maksattamatta olevat määrät

Maksattamatta olevat määrät

Maksamatta olevien sitoumusten summa Vrt. Maksattamatta olevat sitoumukset

Maksattamatta olevat sitoumukset

Maksattamatta olevat sitoumukset

Maksamatta olevat sitoumukset määritellään niiden sidottujen määrärahojen määräksi, joita ei ole vielä maksettu, tai oikeudellisiksi sitoumuksiksi, joiden mukaisia maksuja ei ole vielä kokonaan suoritettu. Ne johtuvat suoraan monivuotisista ohjelmista ja määrärahojen jakamisesta maksusitoumus- ja maksumäärärahoihin.

Maksu

Maksu

Maksu on maksusuoritus, jolla täytetään oikeudelliset velvoitteet.

Maksumäärärahat

Maksumäärärahat

Maksumäärärahat kattavat kuluvana varainhoitovuonna suoritettaviksi tulevat maksut, jotka johtuvat kuluvana varainhoitovuonna ja/tai aikaisempina varainhoitovuosina tehdyistä oikeudellisista sitoumuksista (varainhoitoasetuksen 7 artikla).

Maksusitoumusmäärärahat

Maksusitoumusmäärärahat

Maksusitoumusmäärärahat kattavat niiden oikeudellisten velvoitteiden (hankintasopimusten, avustussopimusten tai avustuspäätösten) kokonaiskustannukset, joista voidaan allekirjoittaa sopimus kuluvana varainhoitovuonna. Varainhoitoasetuksen 7 artikla: Maksusitoumusmäärärahat kattavat varainhoitovuoden aikana tehtyjen, useamman kuin yhden varainhoitovuoden aikana toteutettavia toimia koskevien oikeudellisten sitoumusten (sopimukset, avustussopimukset/-päätökset) kokonaiskustannukset.

Maksusitoumusmäärärahat kattavat varainhoitovuoden aikana tehtyjen, useamman kuin yhden varainhoitovuoden aikana toteutettavia toimia koskevien oikeudellisten sitoumusten (sopimukset, avustussopimukset/-päätökset) kokonaiskustannukset.

Menot

Menot

Termi, joka tarkoittaa talousarvion käyttöä kaikentyyppisistä rahoituslähteistä.

Mukautus

Mukautus

Talousarvion muuttaminen tai varojen siirto yhdestä budjettikohdasta toiseen.

Määrärahat

Määrärahat

Määrärahoilla rahoitetaan talousarvio.

Talousarvio sisältää ennusteet sekä maksusitoumuksista (oikeudelliset sitoumukset myöntää rahoitusta tiettyjen ehtojen täyttyessä) että maksuista (edunsaajille käteisellä tai tilisiirtona suoritetut maksut). Maksusitoumusmäärärahojen määrä poikkeaa – jaksotettujen määrärahojen tapauksessa – usein maksumäärärahojen määrästä, koska monivuotisia ohjelmia ja hankkeita koskevat sitoumukset tehdään yleensä koko määrältä sinä vuonna, jona ohjelmia ja hankkeita koskevat päätökset annetaan, kun taas maksut suoritetaan vuosien mittaan sitä mukaa kuin ohjelmien ja hankkeiden toteuttaminen etenee. Jaksottamattomia määrärahoja käytetään kattamaan hallintomenot, ja maksusitoumusmäärärahojen määrä on yhtä suuri kuin maksumäärärahojen määrä.

Määrärahojen siirtäminen seuraavalle vuodelle

Määrärahojen siirtäminen seuraavalle vuodelle

Varainhoitovuonna käyttämättä jääneet määrärahat voidaan vuotuisuusperiaatteesta poiketen tietyissä tilanteissa siirtää käytettäviksi seuraavana varainhoitovuonna. Tällainen siirto on poikkeuksellinen, ja se voidaan tehdä ainoastaan tiukkojen edellytysten täyttyessä.

Määrättyyn käyttötarkoitukseen osoitetut tulot

Määrättyyn käyttötarkoitukseen osoitetut tulot

Määrättyyn käyttötarkoitukseen osoitetut tulot, kuten tulot rahastoista, avustukset, lahjat ja testamenttilahjoitukset, mukaan lukien kunkin toimielimen omat käyttötarkoitukseensa sidotut tulot.

Vrt. Käyttötarkoitukseensa sidotut tulot

Oikeusperusta (perussäädös)

Oikeusperusta (perussäädös)

Oikeusperusta tai perussäädös on yleensä laki, joka perustuu Euroopan unionin toiminnasta tehdyn sopimuksen artiklaan, jolla yhteisölle annetaan toimivaltaa tietyllä politiikanalalla ja jossa vahvistetaan edellytykset tämän toimivallan käyttämiselle, talousarvion toteuttaminen mukaan luettuna. Tietyissä perussopimuksen artikloissa komissiolle annetaan ilman muuta säädöstä valtuudet toteuttaa tiettyjä toimia, joihin liittyy menoja.

Oikeudellinen sitoumus

Oikeudellinen sitoumus

Oikeudellinen sitoumus luo oikeudellisen velvoitteen kolmansia osapuolia kohtaan.

Peruutetut määrärahat

Peruutetut määrärahat

Käyttämättömät määrärahat, jotka eivät enää ole käytettävissä.

Rahoituslähde

Rahoituslähde

Määrärahalaji

Raukeavat määrärahat

Raukeavat määrärahat

Varainhoitovuoden lopussa peruutettavat käyttämättä jääneet määrärahat. Raukeamisella tarkoitetaan tilannetta, jossa määrärahoihin liittyvä valtuutus menojen ja/tai velvoitteiden syntymiseen peruutetaan osittain tai kokonaan.

Raukeamisella

Ainoastaan yhteisyritysten osalta käyttämättä jääneet määrärahat voidaan niiden varainhoitosääntöjen mukaan kirjata ennakkoarvioon tuloista ja menoista kolmen seuraavan varainhoitovuoden ajan (niin kutsuttu N+3-sääntö). Yhteisyritysten käyttämättä jääneet määrärahat voidaan siis ottaa uudelleen käyttöön varainhoitovuoteen N+3 saakka.

Siirto

Siirto

Budjettikohtien välisessä siirrossa määrärahoja siirretään varainhoitovuoden aikana budjettikohdasta toiseen. Siirto muodostaa sen vuoksi poikkeuksen erittelyperiaatteesta. Siirrot on kuitenkin nimenomaisesti hyväksytty Euroopan unionin toiminnasta tehdyssä sopimuksessa varainhoitoasetuksessa säädetyin edellytyksin. Varainhoitoasetuksessa erotetaan erityyppisiä siirtoja sen mukaan, tehdäänkö siirto talousarvion osastojen, lukujen, momenttien vai otsakkeiden välillä, ja millä tasolla siirto on hyväksyttävä.

Soveltamissäännöt

Soveltamissäännöt

Varainhoitoasetuksen soveltamisesta annetut yksityiskohtaiset säännöt. Ne vahvistetaan komission asetuksella, jonka komissio antaa kaikkia toimielimiä kuultuaan, eikä niillä voida muuttaa varainhoitoasetusta, josta ne ovat riippuvaisia.

Takaisinperintä

Takaisinperintä

Kyseisessä menettelyssä valtuutettu tulojen ja menojen hyväksyjä kirjaa perintämääräykseen komission oikeuden periä saaminen. Se merkitsee, että komissiolla on oikeus vaatia määrä, jonka velallinen, yleensä tuensaaja, on velkaa.

Taloudellinen tulos

Taloudellinen tulos

Menojen ja tulojen vaikutus taseeseen suoriteperusteisten kirjanpitosääntöjen perusteella.

Talousarvio

Talousarvio

Budjettiperiaatteiden mukaisesti laadittu vuotuinen rahoitussuunnitelma, joka sisältää kullekin varainhoitovuodelle hyväksytyt arviot tulevista tuloista ja menoista sekä budjettikohtien yksityiskohtaiset kuvaukset ja perustelut, jotka esitetään selvitysosassa.

Talousarvion toteutuma

Talousarvion toteutuma

Saatujen tulojen ja maksettujen määrien välinen erotus, mukaan lukien määrärahasiirtoihin, peruutuksiin ja valuuttakurssieroihin perustuvat mukautukset.

Toimeenpanovirastojen on palautettava jäljelle jäänyt määrä rahoitusviranomaiselle niihin sovellettavan varainhoidon puiteasetuksen mukaisesti.

Talousarvion toteuttaminen

Talousarvion toteuttaminen

Talousarvion täytäntöönpano meno- ja tulotapahtumilla.

Talousarviositoumus

Talousarviositoumus

Talousarviositoumus tarkoittaa myöhempien menojen kattamiseksi varattuja määrärahoja.

Tilinpitäjä

Tilinpitäjä

Tilinpitäjän rooli, toimivalta ja vastuualueet vahvistetaan varainhoitoasetuksessa:

| — | maksujen moitteeton suorittaminen |
| --- | --- |

—

maksujen moitteeton suorittaminen

| — | tulojen kantaminen |
| --- | --- |

—

tulojen kantaminen

| — | saamisten perintä ja kuittaus |
| --- | --- |

—

saamisten perintä ja kuittaus

| — | kirjanpito ja tilinpäätöksen laatiminen ja esittäminen |
| --- | --- |

—

kirjanpito ja tilinpäätöksen laatiminen ja esittäminen

| — | kirjanpidossa noudatettavien sääntöjen ja menetelmien sekä tililuettelon määritteleminen |
| --- | --- |

—

kirjanpidossa noudatettavien sääntöjen ja menetelmien sekä tililuettelon määritteleminen

| — | kirjanpitojärjestelmien määritteleminen ja hyväksyminen sekä sellaisten tulojen ja menojen hyväksyjän määrittelemien järjestelmien hyväksyminen, joiden tarkoituksena on tuottaa tai perustella kirjanpitotietoja (paikalliset järjestelmät) |
| --- | --- |

—

kirjanpitojärjestelmien määritteleminen ja hyväksyminen sekä sellaisten tulojen ja menojen hyväksyjän määrittelemien järjestelmien hyväksyminen, joiden tarkoituksena on tuottaa tai perustella kirjanpitotietoja (paikalliset järjestelmät)

| — | kassanhallinta |
| --- | --- |

—

kassanhallinta

| — | ennakoiden hoitajien nimittäminen |
| --- | --- |

—

ennakoiden hoitajien nimittäminen

| — | pankkitilien avaaminen ja sulkeminen toimielimen nimissä. |
| --- | --- |

—

pankkitilien avaaminen ja sulkeminen toimielimen nimissä.

Toimeenpanovirastot

Toimeenpanovirastot

Toimeenpanovirastot ovat EU:n elimiä, jotka ovat erillisiä oikeushenkilöitä ja joille voidaan siirtää talousarvion täytäntöönpanovaltaa tiukoin edellytyksin. Toimeenpanovirastot käsitellään erillisinä yksikköinä vastuuvapauden myöntämismenettelyssä.

Toimintamäärärahat

Toimintamäärärahat

Toimintamäärärahoilla rahoitetaan eri toimintapolitiikat pääasiassa avustuksina tai julkisina hankintoina.

Toteuma

Toteuma

Ks. EU:n talousarvion toteutuma

Toteuttaminen

Toteuttaminen

Ks. Talousarvion toteuttaminen

Tulot

Tulot

Termi, jota käytetään kuvaamaan kaikista talousarviota rahoittavista lähteistä saatavia tuloja.

Ulkoiset/sisäiset käyttötarkoitukseensa sidotut tulot

Ulkoiset/sisäiset käyttötarkoitukseensa sidotut tulot

Tulot, jotka saadaan ja osoitetaan tiettyjen menoerien rahoittamista varten.

Suurin osa ulkoisista käyttötarkoitukseensa sidotuista tuloista saadaan rahoitusosuuksista, joilla kolmannet maat osallistuvat unionin ohjelmien rahoittamiseen.

saadaan rahoitusosuuksista, joilla kolmannet maat osallistuvat unionin ohjelmien rahoittamiseen

Suurin osa sisäisistä käyttötarkoitukseensa sidotuista tuloista saadaan kolmansilta osapuolilta niille tilauksesta toimitetuista tavaroista tai palveluista tai niille tilauksesta tehdystä työstä, aiheettomasti maksettujen määrien palautuksista sekä julkaisujen ja elokuvien sekä niiden sähköisten tallenteiden myynnistä.

Suurin osa sisäisistä käyttötarkoitukseensa sidotuista tuloista saadaan kolmansilta osapuolilta niille tilauksesta toimitetuista tavaroista tai palveluista tai niille tilauksesta tehdystä työstä, aiheettomasti maksettujen määrien palautuksista sekä julkaisujen ja elokuvien sekä niiden sähköisten tallenteiden myynnistä.

Varainhoitoasetuksen 21 artiklassa on täydellinen luettelo eristä, jotka ovat käyttötarkoitukseensa sidottuja tuloja.

Vahvistetut saamiset

Vahvistetut saamiset

Vahvistetut saamiset ovat perintämääräyksiä, joita Euroopan unionin on laadittava tulojen kantamiseksi.

Valtuutettu tulojen ja menojen hyväksyjä

Valtuutettu tulojen ja menojen hyväksyjä

Kunkin yhteisön valtuutetun tulojen ja menojen hyväksyjän tehtävänä on hyväksyä tulo- ja menotapahtumat moitteettoman varainhoidon periaatteiden mukaisesti ja huolehtia siitä, että käsittely on laillista ja asianmukaista.

Valtuutetun tulojen ja menojen hyväksyjän vastuulla on tehdä kaikki hänen vastuullaan olevia toimia koskevat taloudelliset päätökset. Hänen on erityisesti tehtävä talousarvion toteuttamista koskevat päätökset tekemänsä riskianalyysin perusteella.

Valuuttakurssiero

Valuuttakurssiero

Ero, joka johtuu euroalueen ulkopuolisia maita koskeviin transaktioihin sovellettavista valuuttakursseista tai valuuttamääräisten varojen ja velkojen uudelleenarvostuksesta tilinpäätöshetkellä.

Vapauttaminen

Vapauttaminen

Toimenpide, jolla peruutetaan aikaisempi sitoumus (tai osa siitä).

Varainhoitoasetus

Varainhoitoasetus

Tämä asetus hyväksytään tavallisessa lainsäätämisjärjestyksessä, kun Euroopan tilintarkastustuomioistuinta on kuultu, ja siinä vahvistetaan Euroopan unionin yleisen talousarvion laatimista ja toteuttamista koskevat säännöt.

Ks. Euroopan parlamentin ja neuvoston asetus (EU, Euratom) 2018/1046 (22), annettu 18 päivänä heinäkuuta 2018, unionin yleiseen talousarvioon sovellettavista varainhoitosäännöistä, asetusten (EU) N:o 1296/2013, (EU) N:o 1301/2013, (EU) N:o 1303/2013, (EU) N:o 1304/2013, (EU) N:o 1309/2013, (EU) N:o 1316/2013, (EU) N:o 223/2014, (EU) N:o 283/2014 ja päätöksen N:o 541/2014/EU muuttamisesta sekä asetuksen (EU, Euratom) N:o 966/2012 kumoamisesta.

22

Vuotuisuus

Vuotuisuus

Vuotuisuudella tarkoitetaan talousarvion laadinnassa sovellettavaa periaatetta, jonka mukaan menot ja tulot ohjelmoidaan ja myönnetään yhdelle vuodelle, joka alkaa 1 päivästä tammikuuta ja päättyy 31 päivään joulukuuta.

Yhteisyritykset

Yhteisyritykset

Euroopan unionin toiminnasta tehdyn sopimuksen mukaisesti perustettu oikeudellinen EU:n elin. Termiä voidaan käyttää kuvaamaan mitä tahansa yhteistyörakennetta, jota ehdotetaan, ”jotta unionin tutkimusta, teknologista kehittämistä ja esittelyä koskevat toimintaohjelmat voidaan panna täytäntöön asianmukaisesti”.

”jotta unionin tutkimusta, teknologista kehittämistä ja esittelyä koskevat toimintaohjelmat voidaan panna täytäntöön asianmukaisesti”

Ylijäämä

Ylijäämä

Tulojen ja menojen välinen positiivinen erotus (ks. Talousarvion toteutuma), joka on palautettava rahoitusviranomaiselle varainhoitoasetuksen mukaisesti.

VUOTUINEN TÄYTÄNTÖÖNPANOKERTOMUS – EUROOPAN INVESTOINTIPANKIN HALLINNOIMAT VARAT

VUOTUINEN TÄYTÄNTÖÖNPANOKERTOMUS – EUROOPAN INVESTOINTIPANKIN HALLINNOIMAT VARAT

| EUROOPAN INVESTOINTIPANKKI | CA//541/21


  11. maaliskuuta 2021 |
| --- | --- |
| | Asiakirja 21/101 |
| HALLINTONEUVOSTO |
| INVESTOINTIKEHYKSEN


  TILINPÄÄTÖSLASKELMAT


  31. JOULUKUUTA 2020 |
| a) | Tase |

EUROOPAN INVESTOINTIPANKKI

EUROOPAN INVESTOINTIPANKKI

CA//541/21

CA//541/21

11. maaliskuuta 2021

Asiakirja 21/101

Asiakirja 21/101

HALLINTONEUVOSTO

HALLINTONEUVOSTO

INVESTOINTIKEHYKSEN

INVESTOINTIKEHYKSEN

TILINPÄÄTÖSLASKELMAT

TILINPÄÄTÖSLASKELMAT

31. JOULUKUUTA 2020

31. JOULUKUUTA 2020

a)

Tase

| b) | Yli- tai alijäämää ja muita laajan tuloksen eriä osoittava laskelma |
| --- | --- |

b)

Yli- tai alijäämää ja muita laajan tuloksen eriä osoittava laskelma

| c) | Laskelma rahoittajien varojen muutoksista |
| --- | --- |

c)

Laskelma rahoittajien varojen muutoksista

| d) | Rahavirtalaskelma |
| --- | --- |

d)

Rahavirtalaskelma

| e) | Tilinpäätöslaskelmien liitetiedot |
| --- | --- |

e)

Tilinpäätöslaskelmien liitetiedot

| f) | Riippumattoman tilintarkastajan kertomus |
| --- | --- |

f)

Riippumattoman tilintarkastajan kertomus

TASE

TASE

31. JOULUKUUTA 2020

| (tuhatta euroa) |
| --- |
| | Liitetieto | 31.12.2020 | 31.12.2019 |
| VARAT | | | |
| Käteisvarat ja muut rahavarat | 5 | 923 940 | 837 777 |
| Saamiset rahoitusosuuksista | 9/17 | 68 908 | 86 330 |
| Rahoitusvarat | 10 | 351 873 | 330 587 |
| Johdannaissopimukset | 6 | 33 584 | 14 184 |
| Lainat ja ennakkomaksut | 7 | 1 673 445 | 1 518 675 |
| Osakkeet ja muut vaihtuvatuottoiset arvopaperit | 8 | 526 810 | 619 928 |
| Muut varat | 11 | 109 | — |
| Varat yhteensä | | 3 578 669 | 3 407 481 |
| VELAT JA RAHOITTAJIEN VARAT | | | |
| VELAT | | | |
| Johdannaissopimukset | 6 | 642 | 191 |
| Tuloennakot | 12 | 29 732 | 32 566 |
| Käyttöön otettuihin vakuuksiin liittyvät varaukset | 13 | 851 | 628 |
| Luottositoumuksiin liittyvät varaukset | 14 | 33 152 | 37 269 |
| Velat kolmansille | 15 | 152 378 | 147 438 |
| Muut velat | 16 | 3 446 | 2 353 |
| Velat yhteensä | | 220 201 | 220 445 |
| RAHOITTAJIEN VARAT | | | |
| Investointikehyksen jäsenvaltioiden rahoitusosuudet, joiden maksamista on pyydetty | 17 | 3 221 695 | 2 967 000 |
| Kertyneet voittovarat | | 136 773 | 220 036 |
| Rahoittajien varat yhteensä | | 3 358 468 | 3 187 036 |
| Velat ja rahoittajien varat yhteensä | | 3 578 669 | 3 407 481 |

(tuhatta euroa)

Liitetieto

31.12.2020

31.12.2019

VARAT

VARAT

Käteisvarat ja muut rahavarat

5

923 940

837 777

Saamiset rahoitusosuuksista

9/17

68 908

86 330

Rahoitusvarat

10

351 873

330 587

Johdannaissopimukset

6

33 584

14 184

Lainat ja ennakkomaksut

7

1 673 445

1 518 675

Osakkeet ja muut vaihtuvatuottoiset arvopaperit

8

526 810

619 928

Muut varat

11

109

—

Varat yhteensä

Varat yhteensä

3 578 669

3 578 669

3 407 481

3 407 481

VELAT JA RAHOITTAJIEN VARAT

VELAT JA RAHOITTAJIEN VARAT

VELAT

VELAT

Johdannaissopimukset

6

642

191

Tuloennakot

12

29 732

32 566

Käyttöön otettuihin vakuuksiin liittyvät varaukset

13

851

628

Luottositoumuksiin liittyvät varaukset

14

33 152

37 269

Velat kolmansille

15

152 378

147 438

Muut velat

16

3 446

2 353

Velat yhteensä

Velat yhteensä

220 201

220 201

220 445

220 445

RAHOITTAJIEN VARAT

RAHOITTAJIEN VARAT

Investointikehyksen jäsenvaltioiden rahoitusosuudet, joiden maksamista on pyydetty

17

3 221 695

2 967 000

Kertyneet voittovarat

136 773

220 036

Rahoittajien varat yhteensä

Rahoittajien varat yhteensä

3 358 468

3 358 468

3 187 036

3 187 036

Velat ja rahoittajien varat yhteensä

Velat ja rahoittajien varat yhteensä

3 578 669

3 578 669

3 407 481

3 407 481

YLI- TAI ALIJÄÄMÄÄ JA MUITA LAAJAN TULOKSEN ERIÄ OSOITTAVA LASKELMA

YLI- TAI ALIJÄÄMÄÄ JA MUITA LAAJAN TULOKSEN ERIÄ OSOITTAVA LASKELMA

31. JOULUKUUTA 2020 PÄÄTTYNEELTÄ VARAINHOITOVUODELTA

31. JOULUKUUTA 2020

| (tuhatta euroa) |
| --- |
| | Liitetieto | 1.1.2020– | 1.1.2019– |
| 31.12.2020 | 31.12.2019 |
| Korkotuotot ja vastaavat tuotot (1) | 19 | 84 783 | 93 923 |
| Korkokulut ja vastaavat kulut | 19 | -5 250 | -2 948 |
| Korkotuotot ja vastaavat tuotot, netto | | 79 533 | 90 975 |
| Palkkiotuotot | 20 | 353 | 4 438 |
| Palkkiokulut | 20 | -225 | -721 |
| Palkkiotuotot, netto | | 128 | 3 717 |
| Johdannaissopimusten käyvän arvon muutos | | 18 949 | 12 611 |
| Nettotulos osakkeista ja muista vaihtuvatuottoisista arvopapereista | 21 | -46 717 | 9 904 |
| Nettotulos käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavista lainoista ja ennakkomaksuista | 7 | -29 621 | -8 331 |
| Lainojen myynti ja tuotot takaisinperintätoimista | | 2 362 | 2 064 |
| Nettotulos valuuttaoperaatioista | | -48 545 | -61 998 |
| Rahoitustoiminnan nettotulos | | - 103 572 | -45 750 |
| Lainojen ja ennakkomaksujen arvon alentumisen nettomuutos | 7 | -4 312 | 17 243 |
| Vakuuksiin liittyvien varausten nettomuutos | 13 | -228 | 107 |
| Luottositoumuksiin liittyvien varausten nettomuutos | 14 | 3 715 | -13 244 |
| Yleiset hallintokulut | 22 | -58 527 | -50 009 |
| Varainhoitovuoden (ali-)/ylijäämä | | -83 263 | 3 039 |
| Muut laajan tuloksen erät | | — | — |
| Varainhoitovuoden laaja tulos yhteensä, (ali-)/-ylijäämä | | -83 263 | 3 039 |

(tuhatta euroa)

Liitetieto

1.1.2020–

1.1.2019–

31.12.2020

31.12.2019

Korkotuotot ja vastaavat tuotot (1)

1

19

84 783

93 923

Korkokulut ja vastaavat kulut

19

-5 250

-2 948

Korkotuotot ja vastaavat tuotot, netto

Korkotuotot ja vastaavat tuotot, netto

79 533

79 533

90 975

90 975

Palkkiotuotot

20

353

4 438

Palkkiokulut

20

-225

-721

Palkkiotuotot, netto

Palkkiotuotot, netto

128

128

3 717

3 717

Johdannaissopimusten käyvän arvon muutos

18 949

12 611

Nettotulos osakkeista ja muista vaihtuvatuottoisista arvopapereista

21

-46 717

9 904

Nettotulos käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavista lainoista ja ennakkomaksuista

7

-29 621

-8 331

Lainojen myynti ja tuotot takaisinperintätoimista

2 362

2 064

Nettotulos valuuttaoperaatioista

-48 545

-61 998

Rahoitustoiminnan nettotulos

Rahoitustoiminnan nettotulos

- 103 572

- 103 572

-45 750

-45 750

Lainojen ja ennakkomaksujen arvon alentumisen nettomuutos

7

-4 312

17 243

Vakuuksiin liittyvien varausten nettomuutos

13

-228

107

Luottositoumuksiin liittyvien varausten nettomuutos

14

3 715

-13 244

Yleiset hallintokulut

22

-58 527

-50 009

Varainhoitovuoden (ali-)/ylijäämä

Varainhoitovuoden (ali-)/ylijäämä

-83 263

-83 263

3 039

3 039

Muut laajan tuloksen erät

Muut laajan tuloksen erät

—

—

Varainhoitovuoden laaja tulos yhteensä, (ali-)/-ylijäämä

Varainhoitovuoden laaja tulos yhteensä, (ali-)/-ylijäämä

-83 263

-83 263

3 039

3 039

LASKELMA RAHOITTAJIEN VAROJEN MUUTOKSISTA

LASKELMA RAHOITTAJIEN VAROJEN MUUTOKSISTA

31. JOULUKUUTA 2020 PÄÄTTYNEELTÄ VARAINHOITOVUODELTA

31. JOULUKUUTA 2020

| (tuhatta euroa) |
| --- |
| | Liitetieto | Rahoitusosuudet, joiden maksamista on pyydetty | Kertyneet voittovarat | Yhteensä |
| Tilanne 1. tammikuuta 2020 | | 2 967 000 | 220 036 | 3 187 036 |
| Vuoden aikana maksettavaksi pyydetty jäsenvaltioiden rahoitusosuus | 17 | 209 614 | — | 209 614 |
| Korkotukien ja teknisen avun kattamiseen tarkoitetun 9. EKR:n rahoitusosuuden uudelleenkohdentaminen rahoittajien varoihin | 17 | 45 081 | — | 45 081 |
| Varainhoitovuoden 2020 alijäämä | | — | -83 263 | -83 263 |
| Rahoittajien varojen muutokset | | 254 695 | -83 263 | 171 432 |
| Tilanne 31. joulukuuta 2020 | | 3 221 695 | 136 773 | 3 358 468 |
| Tilanne 1. tammikuuta 2019 | | 2 697 000 | 216 997 | 2 913 997 |
| Vuoden aikana maksettavaksi pyydetty jäsenvaltioiden rahoitusosuus | 17 | 270 000 | — | 270 000 |
| Varainhoitovuoden 2019 ylijäämä | | — | 3 039 | 3 039 |
| Rahoittajien varojen muutokset | | 270 000 | 3 039 | 273 039 |
| Tilanne 31. joulukuuta 2019 | | 2 967 000 | 220 036 | 3 187 036 |

(tuhatta euroa)

Liitetieto

Rahoitusosuudet, joiden maksamista on pyydetty

Kertyneet voittovarat

Yhteensä

Tilanne 1. tammikuuta 2020

Tilanne 1. tammikuuta 2020

2 967 000

2 967 000

220 036

220 036

3 187 036

3 187 036

Vuoden aikana maksettavaksi pyydetty jäsenvaltioiden rahoitusosuus

17

209 614

—

209 614

Korkotukien ja teknisen avun kattamiseen tarkoitetun 9. EKR:n rahoitusosuuden uudelleenkohdentaminen rahoittajien varoihin

17

45 081

—

45 081

Varainhoitovuoden 2020 alijäämä

—

-83 263

-83 263

Rahoittajien varojen muutokset

Rahoittajien varojen muutokset

254 695

254 695

-83 263

-83 263

171 432

171 432

Tilanne 31. joulukuuta 2020

Tilanne 31. joulukuuta 2020

3 221 695

3 221 695

136 773

136 773

3 358 468

3 358 468

Tilanne 1. tammikuuta 2019

Tilanne 1. tammikuuta 2019

2 697 000

2 697 000

216 997

216 997

2 913 997

2 913 997

Vuoden aikana maksettavaksi pyydetty jäsenvaltioiden rahoitusosuus

17

270 000

—

270 000

Varainhoitovuoden 2019 ylijäämä

—

3 039

3 039

Rahoittajien varojen muutokset

Rahoittajien varojen muutokset

270 000

270 000

3 039

3 039

273 039

273 039

Tilanne 31. joulukuuta 2019

Tilanne 31. joulukuuta 2019

2 967 000

2 967 000

220 036

220 036

3 187 036

3 187 036

RAHAVIRTALASKELMA

RAHAVIRTALASKELMA

31. JOULUKUUTA 2020 PÄÄTTYNEELTÄ VARAINHOITOVUODELTA

31. JOULUKUUTA 2020

| (tuhatta euroa) |
| --- |
| | Liitetieto | 1.1.2020–31.12.2020 | 1.1.2019–31.12.2019 |
| TOIMINNAN RAHAVIRTA | | | |
| Varainhoitovuoden (ali-)/ylijäämä | | -83 263 | 3 039 |
| Oikaisut: | | | |
| Osakkeiden ja muiden vaihtuvatuottoisten arvopaperien nettotulos, käypä arvo | 8 | 47 909 | -8 629 |
| Lainojen ja ennakkomaksujen arvon alentumisen nettomuutos | 7 | 4 312 | -17 243 |
| Nettotulos käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavista lainoista ja ennakkomaksuista | | 29 621 | 8 331 |
| Lainojen ja ennakkomaksujen korkojen ja jaksotetun hankintamenon muutos | 7 | -5 202 | -5 087 |
| Käyttöön otettuihin vakuuksiin liittyvien varausten nettomuutos | 13 | 228 | -107 |
| Luottositoumuksiin liittyvien varausten nettomuutos | | -4 117 | 13 447 |
| Johdannaissopimusten käyvän arvon muutokset | | -18 949 | -12 611 |
| Rahoitusvarojen korkojen ja jaksotetun hankintamenon muutos | 10 | 1 067 | 331 |
| Tuloennakoiden muutos | | -2 834 | -1 198 |
| Valuuttakurssimuutosten vaikutukset lainoihin | 7 | 90 878 | -17 752 |
| Valuuttakurssimuutosten vaikutukset osakkeisiin ja muihin vaihtuvatuottoisiin arvopapereihin | 8 | 33 616 | -6 812 |
| Valuuttakurssimuutosten vaikutukset hallussa oleviin käteisvaroihin | | 9 233 | 2 369 |
| Toiminnan yli-/(alijäämä) ennen toiminnan varojen ja velkojen muutoksia | | 102 499 | -41 922 |
| Lainojen nostot | 7 | - 560 291 | - 311 185 |
| Lainojen lyhennykset | 7 | 276 101 | 355 078 |
| Lainojen myynti ja tuotot takaisinperintätoimista | | 2 362 | 2 194 |
| Käteisvaroista ja muista rahavaroista kertyneiden korkojen muutos | 5 | 66 | -93 |
| Rahoitusvarojen (lisäys) | 10 | -2 710 009 | -2 948 021 |
| Rahoitusvarat, erääntyneet | 10 | 2 689 790 | 2 952 905 |
| Osakkeiden ja muiden vaihtuvatuottoisten arvopaperien väheneminen | 8 | -85 305 | - 106 943 |
| Nettotuotot osakkeista ja muista vaihtuvatuottoisista arvopapereista | | 85 477 | 71 024 |
| Muiden varojen lisäys/(väheneminen) | | 109 | -171 |
| Muiden velkojen lisäys/(väheneminen) | | -1 093 | 140 |
| Euroopan investointipankille maksettavien määrien lisäys | | 8 543 | 2 187 |
| Toiminnan nettorahavirta | | - 191 751 | -24 807 |
| RAHOITUSTOIMINTA | | | |
| Jäsenvaltioiden maksamat rahoitusosuudet | | 227 035 | 284 820 |
| Jäsenvaltioilta korkotukien ja teknisen avun rahoittamiseksi saadut määrät | | 60 387 | 30 000 |
| Jäsenvaltioiden lukuun maksetut korkotuet ja tekninen apu | | -18 807 | -28 220 |
| Rahoitustoiminnan nettorahavirta | | 268 615 | 286 600 |
| Käteisvarojen ja muiden rahavarojen nettolisäys | | 76 864 | 261 793 |
| Yhteenveto rahavirtalaskelmasta: | | | |
| Käteisvarat ja muut rahavarat varainhoitovuoden alussa | | 837 980 | 573 818 |
| Nettorahavirrat: | | | |
| Toiminnan rahavirta | | - 191 751 | -24 937 |
| Rahoitustoiminnan rahavirta | | 268 615 | 286 730 |
| Valuuttakurssimuutosten vaikutuksista käteisvaroihin ja muihin rahavaroihin | | 9 233 | 2 369 |
| Käteisvarat ja muut rahavarat varainhoitovuoden lopussa | | 924 077 | 837 980 |
| Käteisvarat ja muut rahavarat muodostuvat seuraavista eristä: | | | |
| Käteisvarat | 5 | 398 991 | 72 166 |
| Määräaikaistalletukset (lukuun ottamatta kertyneitä korkoja) | 5 | 380 000 | 622 991 |
| Yritystodistukset | 5 | 145 086 | 142 823 |
| | | 924 077 | 837 980 |

(tuhatta euroa)

Liitetieto

1.1.2020–31.12.2020

1.1.2019–31.12.2019

TOIMINNAN RAHAVIRTA

TOIMINNAN RAHAVIRTA

Varainhoitovuoden (ali-)/ylijäämä

-83 263

3 039

Oikaisut:

Osakkeiden ja muiden vaihtuvatuottoisten arvopaperien nettotulos, käypä arvo

8

47 909

-8 629

Lainojen ja ennakkomaksujen arvon alentumisen nettomuutos

7

4 312

-17 243

Nettotulos käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavista lainoista ja ennakkomaksuista

29 621

8 331

Lainojen ja ennakkomaksujen korkojen ja jaksotetun hankintamenon muutos

7

-5 202

-5 087

Käyttöön otettuihin vakuuksiin liittyvien varausten nettomuutos

13

228

-107

Luottositoumuksiin liittyvien varausten nettomuutos

-4 117

13 447

Johdannaissopimusten käyvän arvon muutokset

-18 949

-12 611

Rahoitusvarojen korkojen ja jaksotetun hankintamenon muutos

10

1 067

331

Tuloennakoiden muutos

-2 834

-1 198

Valuuttakurssimuutosten vaikutukset lainoihin

7

90 878

-17 752

Valuuttakurssimuutosten vaikutukset osakkeisiin ja muihin vaihtuvatuottoisiin arvopapereihin

8

33 616

-6 812

Valuuttakurssimuutosten vaikutukset hallussa oleviin käteisvaroihin

9 233

2 369

Toiminnan yli-/(alijäämä) ennen toiminnan varojen ja velkojen muutoksia

Toiminnan yli-/(alijäämä) ennen toiminnan varojen ja velkojen muutoksia

102 499

102 499

-41 922

-41 922

Lainojen nostot

7

- 560 291

- 311 185

Lainojen lyhennykset

7

276 101

355 078

Lainojen myynti ja tuotot takaisinperintätoimista

2 362

2 194

Käteisvaroista ja muista rahavaroista kertyneiden korkojen muutos

5

66

-93

Rahoitusvarojen (lisäys)

10

-2 710 009

-2 948 021

Rahoitusvarat, erääntyneet

10

2 689 790

2 952 905

Osakkeiden ja muiden vaihtuvatuottoisten arvopaperien väheneminen

8

-85 305

- 106 943

Nettotuotot osakkeista ja muista vaihtuvatuottoisista arvopapereista

85 477

71 024

Muiden varojen lisäys/(väheneminen)

109

-171

Muiden velkojen lisäys/(väheneminen)

-1 093

140

Euroopan investointipankille maksettavien määrien lisäys

8 543

2 187

Toiminnan nettorahavirta

Toiminnan nettorahavirta

- 191 751

- 191 751

-24 807

-24 807

RAHOITUSTOIMINTA

RAHOITUSTOIMINTA

Jäsenvaltioiden maksamat rahoitusosuudet

227 035

284 820

Jäsenvaltioilta korkotukien ja teknisen avun rahoittamiseksi saadut määrät

60 387

30 000

Jäsenvaltioiden lukuun maksetut korkotuet ja tekninen apu

-18 807

-28 220

Rahoitustoiminnan nettorahavirta

Rahoitustoiminnan nettorahavirta

268 615

268 615

286 600

286 600

Käteisvarojen ja muiden rahavarojen nettolisäys

Käteisvarojen ja muiden rahavarojen nettolisäys

76 864

76 864

261 793

261 793

Yhteenveto rahavirtalaskelmasta:

Yhteenveto rahavirtalaskelmasta:

Käteisvarat ja muut rahavarat varainhoitovuoden alussa

Käteisvarat ja muut rahavarat varainhoitovuoden alussa

837 980

837 980

573 818

573 818

Nettorahavirrat:

Nettorahavirrat:

Toiminnan rahavirta

- 191 751

-24 937

Rahoitustoiminnan rahavirta

268 615

286 730

Valuuttakurssimuutosten vaikutuksista käteisvaroihin ja muihin rahavaroihin

9 233

2 369

Käteisvarat ja muut rahavarat varainhoitovuoden lopussa

Käteisvarat ja muut rahavarat varainhoitovuoden lopussa

924 077

924 077

837 980

837 980

Käteisvarat ja muut rahavarat muodostuvat seuraavista eristä:

Käteisvarat ja muut rahavarat muodostuvat seuraavista eristä:

Käteisvarat

5

398 991

72 166

Määräaikaistalletukset (lukuun ottamatta kertyneitä korkoja)

5

380 000

622 991

Yritystodistukset

5

145 086

142 823

924 077

924 077

837 980

837 980

Joulukuun 31 päivänä 2020 päättyneeltä varainhoitovuodelta laadittujen tilinpäätöslaskelmien liitetiedot

Joulukuun 31 päivänä 2020 päättyneeltä varainhoitovuodelta laadittujen tilinpäätöslaskelmien liitetiedot

1.   Yleiset tiedot

Yleiset tiedot

Investointikehys on luotu yhteistyöstä ja kehitysavusta tehdyn Cotonoun sopimuksen mukaisesti. Cotonoun sopimus tehtiin Afrikan, Karibian ja Tyynenmeren valtioiden, jäljempänä ”AKT-valtiot”, ja Euroopan unionin ja sen jäsenvaltioiden välillä 23. kesäkuuta 2000 ja sitä on tarkistettu 25. kesäkuuta 2005 ja 22. kesäkuuta 2010.

Investointikehys ei ole erillinen oikeushenkilö. Kehyksen rahoitusosuuksia hallinnoi jäsenvaltioiden (rahoittajien) puolesta Euroopan investointipankki, jäljempänä ”EIP”, Cotonoun sopimuksen mukaisesti. EIP myös vastaa kehyksen hallinnosta.

Cotonoun sopimuksen mukaisesti myönnettävä rahoitus saadaan EU:n jäsenvaltioiden talousarvioista. Jäsenvaltioiden myöntämä rahoitus muodostuu investointikehykseen osoitetusta rahoituksesta ja korkotukien kattamiseen tarkoitetuista avustuksista, kuten monivuotisissa rahoituskehyksissä määrätään (vuodet 2000–2007 kattava ensimmäinen rahoituspöytäkirja eli 9. Euroopan kehitysrahasto (EKR), vuodet 2008–2013 kattava toinen rahoituspöytäkirja eli 10. EKR sekä vuodet 2014–2020 kattava kolmas rahoituspöytäkirja eli 11. EKR). EIP:lle on annettu tehtäväksi hallinnoida seuraavia välineitä:

| — | investointikehys eli 3 685,5 miljoonan euron suuruinen uudistuva riskirahasto, josta tuetaan yksityisen sektorin investointeja AKT-valtioissa; investointikehyksen varoista 48,5 miljoonaa euroa on osoitettu merentakaisille maille ja alueille, jäljempänä ”MMA-maat”, |
| --- | --- |

—

investointikehys eli 3 685,5 miljoonan euron suuruinen uudistuva riskirahasto, josta tuetaan yksityisen sektorin investointeja AKT-valtioissa; investointikehyksen varoista 48,5 miljoonaa euroa on osoitettu merentakaisille maille ja alueille, jäljempänä ”MMA-maat”,

| — | korkotukien rahoittamiseen tarkoitetut avustukset, joista enintään 1 220,85 miljoonaa euroa on varattu AKT-valtioille ja enintään 8,5 miljoonaa euroa MMA-maille; näistä korkotuista enintään 15 prosenttia voidaan käyttää hankkeisiin liittyvän teknisen avun rahoittamiseen. |
| --- | --- |

—

korkotukien rahoittamiseen tarkoitetut avustukset, joista enintään 1 220,85 miljoonaa euroa on varattu AKT-valtioille ja enintään 8,5 miljoonaa euroa MMA-maille; näistä korkotuista enintään 15 prosenttia voidaan käyttää hankkeisiin liittyvän teknisen avun rahoittamiseen.

EU ja AKT-valtiot ovat sopineet siirtymäjärjestelyistä, joiden avulla EIP voisi jatkaa toimien rahoittamista AKT-alueella marraskuun 2021 loppuun tai uuden AKT–EU-kumppanuussopimuksen voimaantuloon tai unionin ja AKT-valtioiden uuden sopimuksen väliaikaiseen soveltamiseen asti, sen mukaan, mikä näistä ajankohdista on aikaisin (AKT–EU-suurlähettiläskomitean päätös N:o 2/2020 (23), annettu 4 päivänä joulukuuta 2020, AKT–EU-kumppanuussopimuksen 95 artiklan 4 kohdan mukaisten siirtymävaiheen toimenpiteiden hyväksymisestä annetun AKT–EU-suurlähettiläskomitean päätöksen N:o 3/2019 muuttamisesta).

23

Joulukuun 15. päivänä 2020 päästiin sopimukseen naapuruus-, kehitys- ja kansainvälisen yhteistyön välineestä, jäljempänä ”NDICI”, joka kattaa EU:n ulkoiset toimet vuosina 2021–2027. Sopimus sisältää tähän asti EU:n talousarvion ulkopuolella olleen EKR:n ottamisen EU:n talousarvioon. NDICI-asetus tarjoaa komissiolle oikeusperustan, jonka nojalla se voi tulevaisuudessa antaa EIP:lle toimeksiantoja toimista, joita EIP toteuttaa EU:n ulkopuolella. Asetuksella luodaan myös unionin ulkoinen investointikehys, jotta unioni voi tehdä yhteistyötä kumppani-instituutioiden kanssa myöntämällä avustuksia ja takauksia EU:n talousarviosta. NDICI-säädös on tarkoitus hyväksyä virallisesti keväällä 2021.

Neuvosto päätti 23. joulukuuta 2020 jatkaa AKT-valtioiden investointikehyksen nykyistä sitoumuskautta vähintään kuudella kuukaudella. Tämän jälkeen AKT-valtioiden investointikehyksestä takaisin saatavat rahavirrat otetaan käyttöön NDICI-kehyksessä yhdistämällä Euroopan kestävän kehityksen rahastoon (EKKR+) kuuluva AKT-valtioiden yksityisen sektorin osio ja erityisrahasto, joiden molempien täytäntöönpanosta vastaa EIP.

Investointikehyksen sitoumuskauden jatkamisen jälkeen EIP jatkaa toimien hyväksymistä toimeksiantonsa mukaisesti 30. kesäkuuta 2021 tai ulkoisen rahoitusvälineen perustavan asetuksen voimaantuloon asti riippuen siitä, kumpi ajankohta on myöhäisempi, ja joka tapauksessa enintään 30. marraskuuta 2021 asti (neuvoston päätös (EU) 2020/2233 (24), annettu 23 päivänä joulukuuta 2020, yhdeksännen, kymmenennen ja yhdennentoista Euroopan kehitysrahaston toimista osana AKT-valtioiden investointikehystä takaisin saatujen varojen sitomisesta).

24

Tilinpäätös on laadittu noudattaen toiminnan jatkuvuuden periaatetta, jonka mukaisesti oletetaan, että investointikehyksestä voidaan kattaa kaikki sen toimiin liittyvät velat. Investointikehyksen kestoa ei ole määritetty. Yhdennentoista EKR:n sisäinen sopimus on voimassa (sen 14 artiklan 3 kohdan mukaisesti) niin kauan kuin on tarpeen kaikkien AKT–EU-kumppanuussopimuksen, merentakaisten alueiden assosiaatiosta tehdyn päätöksen ja monivuotisen rahoituskehyksen perusteella rahoitettavien toimien toteuttamiseksi kokonaisuudessaan.

Tässä tarkasteltavat tilinpäätöslaskelmat kattavat ajanjakson 1. tammikuuta 2020–31. joulukuuta 2020.

EIP:n hallintoneuvosto hyväksyi EIP:n hallituksen ehdotuksesta tilinpäätöslaskelmat 11. maaliskuuta 2021 ja antoi luvan toimittaa ne EIP:n valtuustolle hyväksyttäväksi 23. huhtikuuta 2021 mennessä.

2.   Tilinpäätöksen keskeiset laatimisperiaatteet

Tilinpäätöksen keskeiset laatimisperiaatteet

2.1   
  Laatimisperusteet – Lausuma IFRS-standardien noudattamisesta

Laatimisperusteet – Lausuma IFRS-standardien noudattamisesta

Investointikehyksen tilinpäätöslaskelmien laadinnassa on noudatettu kansainvälisiä tilinpäätösstandardeja (IFRS) sellaisina kuin Euroopan unioni on ne hyväksynyt.

a)   Merkittävät kirjanpidolliset arviot

Merkittävät kirjanpidolliset arviot

Tilinpäätöslaskelmien laatimisessa tarvitaan kirjanpidollisia arvioita. Lisäksi on tarpeen, että EIP:n johto käyttää harkintaa soveltaessaan investointikehyksen tilinpäätöslaskelmien laadinnassa noudatettavia menetelmiä. Tässä kohdassa käsitellään sellaisia osa-alueita, joilla harkintaa käytetään keskimääräistä enemmän, jotka ovat keskimääräistä monimutkaisempia tai joilla tehdään tilinpäätöslaskelmien kannalta tärkeitä oletuksia ja arvioita.

Harkintaa ja arvioita käytetään etenkin seuraavilla osa-alueilla:

Rahoitusinstrumenttien käyvän arvon määrittäminen

Rahoitusinstrumenttien käyvän arvon määrittäminen

Sellaisten rahoitusvarojen ja -velkojen käypä arvo, joilla käydään kauppaa toimivilla markkinoilla, perustuu noteerattuihin markkinahintoihin tai pörssivälittäjien hintanoteerauksiin. Jos käypiä arvoja ei saada toimivilta markkinoilta, ne määritetään erilaisilla arvostusmenetelmillä, kuten matemaattisilla malleilla. Malleja sovellettaessa käytetään mahdollisuuksien mukaan todettavissa olevia markkinatietoja, muussa tapauksessa käyvät arvot on määritettävä osin arvioiden perusteella. Arviot luokitellaan käyvän arvon hierarkiassa eri tasoille sen mukaan, millaisia tietoja arvostusmenetelmissä käytetään, kuten liitetiedoissa 2.4.2 ja 4 kuvataan.

Arvonalentumistappio lainoista ja ennakkomaksuista

Arvonalentumistappio lainoista ja ennakkomaksuista

Odotettavissa olevien luottotappioiden arvostaminen edellyttää johdolta merkittävien arvioiden soveltamista, erityisesti alkuperäisen kirjaamisen jälkeen tapahtuneen luottoriskin merkittävän lisääntymisen arviointia, tulevaisuuteen suuntautuvan informaation sisällyttämistä sekä vastaisten rahavirtojen ja vakuusarvojen määrän ja ajankohdan arviointia arvonalentumistappioita määritettäessä. Nämä arviot perustuvat useisiin tekijöihin, jotka voivat aiheuttaa merkittäviä muutoksia kirjattavan luottotappiota koskevan vähennyksen ajankohtaan ja määrään (liitetieto 2.4.2). Covid-19:n aiheuttamia arvonalentumisvaikutuksia koskevat oletukset esitetään yksityiskohtaisesti liitetiedoissa 2.4.2 ja 3.2.3.7.

Noteeraamattomien oman pääoman ehtoisten instrumenttien arvostaminen

Noteeraamattomien oman pääoman ehtoisten instrumenttien arvostaminen

Noteeraamattomien oman pääoman ehtoisten instrumenttien arvostaminen perustuu yleensä johonkin seuraavista:

| — | toisistaan riippumattomien osapuolten väliset viimeaikaiset markkinatransaktiot |
| --- | --- |

—

toisistaan riippumattomien osapuolten väliset viimeaikaiset markkinatransaktiot

| — | keskeisiltä ominaisuuksiltaan samanlaisten muiden instrumenttien käypä arvo |
| --- | --- |

—

keskeisiltä ominaisuuksiltaan samanlaisten muiden instrumenttien käypä arvo

| — | voimassaoloajaltaan ja riskiominaisuuksiltaan vastaavien tase-erien käyvällä korkokannalla diskontatut odotetut rahavirrat |
| --- | --- |

—

voimassaoloajaltaan ja riskiominaisuuksiltaan vastaavien tase-erien käyvällä korkokannalla diskontatut odotetut rahavirrat

| — | mukautettu nettoarvomenetelmä tai |
| --- | --- |

—

mukautettu nettoarvomenetelmä tai

| — | muut arvostusmallit. |
| --- | --- |

—

muut arvostusmallit.

Noteeraamattomien oman pääoman ehtoisten instrumenttien rahavirtojen ja diskonttaustekijöiden määrittäminen edellyttää mittavaa arvioiden tekemistä. Investointikehyksen kirjanpidossa sovellettavia arvostusmenetelmiä tarkistetaan säännöllisesti ja niiden käyttökelpoisuutta testataan saman instrumentin viimeaikaisten markkinatransaktioiden hintatietojen tai muiden todettavissa olevien markkinatietojen avulla.

Sellaisten yhteisöjen konsolidointi, joissa investointikehyksellä on omistusosuus

Sellaisten yhteisöjen konsolidointi, joissa investointikehyksellä on omistusosuus

EIP teki merkittävän päätelmän, jonka mukaan yksikään sellaisista yhteisöistä, joissa investointikehyksellä on omistusosuus, ei ole sen määräysvallassa. Tämä johtuu siitä, että kaikissa tällaisissa yhteisöissä vastuunalainen osakas, rahaston hoitaja tai rahaston hallintoneuvosto on yksin vastuussa kumppanuuteen liittyvien toimien ja asioiden hallinnoinnista ja valvonnasta ja niillä on valtuudet toteuttaa kaikki toimenpiteet kumppanuuden tarkoituksen ja tavoitteiden toteuttamiseksi rahaston investointi- ja politiikkasuuntaviivojen mukaisesti.

b)   Tilinpäätöksen laatimisperiaatteiden muutokset

Tilinpäätöksen laatimisperiaatteiden muutokset

Jäljempänä kuvattuja muutoksia lukuun ottamatta tässä esitettyjen investointikehyksen tilinpäätöslaskelmien laadinnassa on kaikkien ajanjaksojen osalta johdonmukaisesti noudatettu liitetiedossa 2.4 esitettyjä tilinpäätöksen laatimisperiaatteita. Investointikehyksen osalta on hyväksytty seuraavat uudet standardit ja standardien muutokset

Hyväksytyt standardit

Hyväksytyt standardit

Seuraavat tulkinnat sekä nykyisten standardien muutokset ja tarkistukset tulivat voimaan investointikehyksen tilinpäätöslaskelmien osalta 1. tammikuuta 2020 alkaen:

Viitekorkouudistus – muutokset IFRS 9:ään, IAS 39:ään ja IFRS 7:ään

Viitekorkouudistus – muutokset IFRS 9:ään, IAS 39:ään ja IFRS 7:ään

IASB julkaisi syyskuussa 2019 muutoksia IFRS 9:ään, IAS 39:ään ja IFRS 7:ään. Muutokset koskevat väliaikaisia poikkeuksia, jotka mahdollistaisivat suojauslaskennan jatkamisen epävarmuuden aikana ennen nykyisen korkokantojen vertailuarvon korvaamista vaihtoehtoisella lähes riskittömällä viitekorolla.

IFRS 9:ään tehdyt muutokset sisältävät useita poikkeuksia, joita sovelletaan kaikkiin suojaussuhteisiin, joihin viitekorkouudistuksella on suora vaikutus. Kolme ensimmäistä poikkeusta koskevat

| — | sen arviointia, onko ennakoitu liiketoimi (tai sen komponentti) erittäin todennäköinen |
| --- | --- |

—

sen arviointia, onko ennakoitu liiketoimi (tai sen komponentti) erittäin todennäköinen

| — | sen arviointia, milloin rahavirran suojausrahastoon kertynyt määrä siirretään |
| --- | --- |

—

sen arviointia, milloin rahavirran suojausrahastoon kertynyt määrä siirretään

| — | suojauskohteen ja suojausinstrumentin välisen taloudellisen suhteen arviointia. |
| --- | --- |

—

suojauskohteen ja suojausinstrumentin välisen taloudellisen suhteen arviointia.

Kaikkien näiden poikkeusten osalta oletetaan, että viitekorko, johon suojatut rahavirrat perustuvat, ei muutu pankkien välisen koron (IBOR) uudistuksen seurauksena.

Neljännen poikkeuksen mukaan muun kuin sopimuksessa määrätyn riskikomponentin on oltava erikseen yksilöitävissä vain suojaussuhteen alkaessa eikä jatkuvasti.

Poikkeuksien soveltaminen on pakollista, ja ne jatkuvat määräämättömän ajan, mikäli muutoksissa kuvailtuja tapahtumia ei satu. Muutoksilla otetaan myös käyttöön tilinpäätöksessä esitettäviä tietoja koskevia erityisiä vaatimuksia sellaisten suojaussuhteiden osalta, joihin poikkeuksia sovelletaan. Muutoksia on sovellettava takautuvasti. Suojaussuhteita, jotka on aiemmin purettu, ei kuitenkaan voi muodostaa uudelleen soveltamisen aloittamisajankohtana, eikä suojaussuhteita voi suunnitella jälkiviisaasti.

Tämän muutoksen käyttöönotolla ei ollut olennaista vaikutusta investointikehyksen tilinpäätöslaskelmiin.

Olennaisen määritelmä – muutokset IAS 1:een ”Tilinpäätöksen esittäminen” ja IAS 8:aan ”Tilinpäätöksen laatimisperiaatteet, kirjanpidollisten arvioiden muutokset ja virheet”

Olennaisen määritelmä – muutokset IAS 1:een ”Tilinpäätöksen esittäminen” ja IAS 8:aan ”Tilinpäätöksen laatimisperiaatteet, kirjanpidollisten arvioiden muutokset ja virheet”

Tarkistuksilla selvennetään ”olennaisen” määritelmää ja yhdenmukaistetaan Käsitteellisessä viitekehyksessä ja itse standardeissa käytetty määritelmä. Muutetun määritelmän mukaan ”informaatio on olennaista, jos sen esittämättä jättämisen, virheellisen esittämisen tai tekemisen vaikeasti ymmärrettäväksi voisi kohtuudella odottaa vaikuttavan päätöksiin, joita yleiseen käyttöön tarkoitetun tilinpäätöksen ensisijaiset käyttäjät tekevät tiettyä raportoivaa yhteisöä koskevaa taloudellista informaatiota sisältävän tilinpäätöksen perusteella”. Tarkistuksella selvennetään myös, mitä tarkoitetaan ”yleiseen käyttöön tarkoitetun tilinpäätöksen ensisijaisilla käyttäjillä”, joille nämä tilinpäätökset on suunnattu, määrittelemällä ne ”nykyisiksi ja mahdollisiksi sijoittajiksi, lainanantajiksi ja muiksi luottoa antaviksi tahoiksi”, jotka joutuvat pitkälti täyttämään taloudellisen informaation tarpeensa yleiseen käyttöön tarkoitetun tilinpäätöksen avulla.

Tarkistukset eivät vaikuttaneet merkittävästi investointikehyksen tilinpäätöslaskelmiin.

Muutokset IFRS-standardeihin sisältyviin käsitteellistä viitekehystä koskeviin viittauksiin

Muutokset IFRS-standardeihin sisältyviin käsitteellistä viitekehystä koskeviin viittauksiin

Tarkistettu taloudellisen raportoinnin käsitteellinen viitekehys ei ole standardi, eikä mikään sen käsitteistä korvaa minkään standardin käsitteitä tai vaatimuksia, vaan sen tarkoituksena on pääasiassa avustaa IASB:tä standardien kehittämisessä, auttaa tilinpäätösten laatijoita kehittämään yhdenmukaisia tilinpäätöksen laatimisperiaatteita, jos sovellettavaa standardia ei ole, sekä auttaa kaikkia osapuolia ymmärtämään ja tulkitsemaan standardeja. Käsitteellinen viitekehys sisältää joitakin uusia käsitteitä sekä päivitettyjä määritelmiä ja varoja ja velkoja koskevia kirjaamiskriteerejä, ja siinä selvennetään eräitä tärkeitä käsitteitä.

Tarkistettu käsitteellinen viitekehys otettiin investointikehyksessä käyttöön 1. tammikuuta 2020. Tarkistettu käsitteellinen viitekehys ei vaikuttanut merkittävästi investointikehyksen tilinpäätöslaskelmiin.

Julkaistut standardit, joita ei ole vielä hyväksytty

Julkaistut standardit, joita ei ole vielä hyväksytty

Viitekorkouudistus – vaihe 2 – muutokset IFRS 9:ään, IAS 39:ään, IFRS 7:ään, IFRS 4:ään ja IFRS 16:een

Viitekorkouudistus – vaihe 2 – muutokset IFRS 9:ään, IAS 39:ään, IFRS 7:ään, IFRS 4:ään ja IFRS 16:een

IASB julkaisi 27. elokuuta 2020 viitekorkouudistuksen – vaihe 2 – muutokset IFRS 9:ään, IAS 39:ään, IFRS 7:ään, IFRS 4:ään ja IFRS 16:een. Julkaisemalla toisen vaiheen muutokset IASB saattoi päätökseen IBOR-uudistukseen liittyvän työnsä.

Muutoksilla otetaan käyttöön väliaikaisia poikkeuksia, jotka liittyvät tilinpäätösraportointiin kohdistuviin vaikutuksiin, kun pankkien välinen antolainauskorko (IBOR) korvataan vaihtoehtoisella lähes riskittömällä viitekorolla (RFR).

Muutoksia sovelletaan 1. tammikuuta 2021 tai sen jälkeen alkaneisiin tilikausiin. Investointikehyksen tapauksessa näitä muutoksia ei otettu käyttöön aikaistetusti, ja EIP on perustanut yksiköiden välisen IBOR-työryhmän arvioimaan niiden vaikutuksia ja hallinnoimaan siirtymistä uuteen viitekorkoon.

c)   Yhteenveto merkittävistä tilinpäätöksen laatimisperiaatteista

Yhteenveto merkittävistä tilinpäätöksen laatimisperiaatteista

Varat ja velat merkitään taseeseen alenevassa likviditeettijärjestyksessä. Taseessa ei eritellä lyhyt- eikä pitkäaikaisia eriä.

i.   
  Ulkomaan rahan määräisten erien muuntaminen

Ulkomaan rahan määräisten erien muuntaminen

Investointikehyksen tilinpäätöslaskelmat laaditaan euroina, joka on myös kehyksen toimintavaluutta. Euroina ilmoitetut määrät on pyöristetty lähimpään tuhanteen, ellei toisin mainita.

Ulkomaan rahan määräiset liiketapahtumat muunnetaan euroiksi käyttäen liiketoimien toteutuspäivän valuuttakurssia.

Muut kuin euromääräiset monetaariset varat ja velat muunnetaan euromääräisiksi tilinpäätöspäivänä voimassa olleeseen kurssiin. Valuuttojen muuntamisesta syntyneet voitot ja tappiot kirjataan yli- tai alijäämää ja muita laajan tuloksen eriä osoittavaan laskelmaan.

Ei-monetaariset erät, jotka arvostetaan ulkomaan valuutan määräiseen alkuperäiseen hankintamenoon, muunnetaan käyttäen alkuperäisen liiketoimen toteuttamispäivänä voimassa ollutta kurssia. Ei-monetaariset erät, jotka arvostetaan ulkomaan valuutan määräiseen käypään arvoon, muunnetaan käyttäen valuuttakurssia, joka oli voimassa käyvän arvon määrityspäivänä.

Kurssierot, jotka syntyvät liiketapahtumien selvittämisestä niiden toteutuspäivän kurssista poikkeavalla kurssilla, sekä selvittämättömistä ulkomaan rahan määräisistä monetaarisista varoista ja veloista syntyvät realisoitumattomat kurssierot kirjataan yli- tai alijäämää ja muita laajan tuloksen eriä osoittavaan laskelmaan.

ii.   
  Rahoitusvarat (muut kuin johdannaissopimukset)

Rahoitusvarat (muut kuin johdannaissopimukset)

Rahoitusvälineet, jotka eivät ole johdannaisia, kirjataan alun perin selvityspäivän perusteella.

Luokittelu ja arvostus

Luokittelu ja arvostus

Rahoitusvarat

Rahoitusvarat

Alkuperäisen kirjaamisen yhteydessä rahoitusvara luokitellaan jaksotettuun hankintamenoon arvostettavaksi, käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavaksi tai käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavaksi ja rahoitusvelka luokitellaan jaksotettuun hankintamenoon arvostettavaksi tai käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavaksi.

IFRS 9:n mukaisesti luokittelu aloitetaan määrittämällä, onko rahoitusvara katsottava vieraan vai oman pääoman ehtoiseksi rahoitusvälineeksi. IFRS 9:ssä viitataan standardin IAS 32 ”Rahoitusinstrumentit: esittämistapa” määritelmiin.

Vieraan pääoman ehtoisia instrumentteja ovat instrumentit, jotka täyttävät vastapuolen näkökulmasta rahoitusvelan määritelmän. Tällaisia ovat lainat ja velkapaperit, kuten strukturoitujen yhteisöjen, valtioiden ja yritysten joukkovelkakirjalainat ja velkapaperit.

Vieraan pääoman ehtoinen instrumentti luokitellaan jaksotettuun hankintamenoon arvostettavaksi, jos se täyttää molemmat seuraavista ehdoista eikä sitä ole luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavaksi:

| — | rahoitusvaroihin kuuluvaa erää pidetään hallussa sellaisen liiketoimintamallin mukaisesti, jonka tavoitteena on rahoitusvarojen hallussapito sopimukseen perustuvien rahavirtojen keräämiseksi ja |
| --- | --- |

—

rahoitusvaroihin kuuluvaa erää pidetään hallussa sellaisen liiketoimintamallin mukaisesti, jonka tavoitteena on rahoitusvarojen hallussapito sopimukseen perustuvien rahavirtojen keräämiseksi ja

| — | rahoitusvaroihin kuuluvan erän sopimusehdoissa määrätään tiettyinä ajankohtina toteutuvista rahavirroista, jotka ovat yksinomaan pääoman ja jäljellä olevan pääomamäärän koron maksua (niin kutsutut SPPI-kriteerit). |
| --- | --- |

—

rahoitusvaroihin kuuluvan erän sopimusehdoissa määrätään tiettyinä ajankohtina toteutuvista rahavirroista, jotka ovat yksinomaan pääoman ja jäljellä olevan pääomamäärän koron maksua (niin kutsutut SPPI-kriteerit).

Vieraan pääoman ehtoinen instrumentti luokitellaan käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavaksi vain, jos se täyttää molemmat seuraavista ehdoista eikä sitä ole luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavaksi:

| — | rahoitusvaroihin kuuluvaa erää pidetään hallussa sellaisen liiketoimintamallin mukaisesti, jonka tavoite saavutetaan sekä keräämällä sopimukseen perustuvia rahavirtoja että myymällä rahoitusvaroja ja |
| --- | --- |

—

rahoitusvaroihin kuuluvaa erää pidetään hallussa sellaisen liiketoimintamallin mukaisesti, jonka tavoite saavutetaan sekä keräämällä sopimukseen perustuvia rahavirtoja että myymällä rahoitusvaroja ja

| — | rahoitusvaroihin kuuluvan erän sopimusehdoissa määrätään tiettyinä ajankohtina toteutuvista rahavirroista, jotka täyttävät SPPI-kriteerit. |
| --- | --- |

—

rahoitusvaroihin kuuluvan erän sopimusehdoissa määrätään tiettyinä ajankohtina toteutuvista rahavirroista, jotka täyttävät SPPI-kriteerit.

Edellä esitettyjä vaatimuksia on sovellettava koko rahoitusvaroihin kuuluvaan erään, vaikka se sisältäisi kytkettyjä johdannaisia.

Oman pääoman ehtoisia instrumentteja ovat instrumentit, jotka täyttävät liikkeeseenlaskijan näkökulmasta oman pääoman määritelmän, eli instrumentteja, joihin ei sisälly sopimukseen perustuvaa maksuvelvollisuutta ja jotka osoittavat oikeutta liikkeeseenlaskijan nettovaroihin. Oman pääoman ehtoiset rahoitusvälineet arvostetaan käypään arvoon tulosvaikutteisesti.

Muussa kuin kaupankäyntitarkoituksessa pidettävän oman pääoman ehtoisen sijoituksen alkuperäisen kirjaamisen yhteydessä investointikehys voi peruuttamattomasti päättää esittää myöhemmät muutokset muissa laajan tuloksen erissä. Tämä päätös tehdään sijoituskohtaisesti.

Kaikki muut rahoitusvarat luokitellaan käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettaviksi.

Liiketoimintamallin arviointi

Liiketoimintamallin arviointi

Investointikehyksen hallinnoinnista vastaava EIP arvioi sen liiketoimintamallin tavoitteen, jonka mukaan vieraan pääoman ehtoista välinettä pidetään hallussa, salkkutasolla, koska tämä kuvaa parhaiten sitä, miten liiketoimintaa hallinnoidaan ja tietoja toimitetaan johdolle. Arvioinnissa otetaan huomioon muun muassa seuraavat tiedot:

| — | salkun ilmoitetut periaatteet ja tavoitteet ja näiden periaatteiden noudattaminen käytännössä. Huomiota kiinnitetään etenkin siihen, keskitytäänkö hallinnointistrategiassa saamaan sopimusperusteisia korkotuloja, säilyttämään tietty korkoprofiili, sovittamaan rahoitusvarojen duraatio niiden velkojen duraatioon, joilla kyseiset varat rahoitetaan, vai realisoimaan rahavirtoja myymällä rahoitusvarat; |
| --- | --- |

—

salkun ilmoitetut periaatteet ja tavoitteet ja näiden periaatteiden noudattaminen käytännössä. Huomiota kiinnitetään etenkin siihen, keskitytäänkö hallinnointistrategiassa saamaan sopimusperusteisia korkotuloja, säilyttämään tietty korkoprofiili, sovittamaan rahoitusvarojen duraatio niiden velkojen duraatioon, joilla kyseiset varat rahoitetaan, vai realisoimaan rahavirtoja myymällä rahoitusvarat;

| — | kuinka salkun tuloksellisuutta arvioidaan ja kuinka siitä raportoidaan investointikehyksen johdolle; |
| --- | --- |

—

kuinka salkun tuloksellisuutta arvioidaan ja kuinka siitä raportoidaan investointikehyksen johdolle;

| — | riskit, jotka vaikuttavat liiketoimintamallin (ja sen mukaisesti hallussa pidettävien rahoitusvarojen) tuloksellisuuteen ja tapa, jolla näitä riskejä hallitaan; ja |
| --- | --- |

—

riskit, jotka vaikuttavat liiketoimintamallin (ja sen mukaisesti hallussa pidettävien rahoitusvarojen) tuloksellisuuteen ja tapa, jolla näitä riskejä hallitaan; ja

| — | aiemmilla kausilla toteutuneiden myyntien toteutumistiheys, arvo ja ajoitus, näihin myynteihin johtaneet syyt sekä odotukset tulevasta myyntitoiminnasta. |
| --- | --- |

—

aiemmilla kausilla toteutuneiden myyntien toteutumistiheys, arvo ja ajoitus, näihin myynteihin johtaneet syyt sekä odotukset tulevasta myyntitoiminnasta.

Myyntitoimintaa koskevia tietoja ei kuitenkaan tarkastella erikseen, vaan osana kokonaisvaltaista arviointia siitä, miten investointikehyksen rahoitusvarojen hallinnoinnille asettama tavoite saavutetaan ja miten rahavirrat realisoidaan.

Vaikuttavan rahoituksen välineen suorien lainatoimien liiketoimintamalli on kuvattu liitetiedossa 24.

Yksinomaan pääoman ja koron maksua (”SPPI”) koskevat kriteerit

Yksinomaan pääoman ja koron maksua (”SPPI”) koskevat kriteerit

Tässä arvioinnissa ”pääomalla” tarkoitetaan vieraan pääoman ehtoisen instrumentin käypää arvoa alkuperäisen kirjaamisen yhteydessä. ”Korolla” tarkoitetaan korvausta rahan aika-arvosta, tiettynä ajanjaksona jäljellä olevaan pääomamäärään liittyvästä luottoriskistä ja muista perustyyppiseen lainanantoon liittyvistä riskeistä ja menoista (esimerkiksi maksuvalmiusriskistä ja hallintokuluista) sekä voittomarginaalia.

Arvioitaessa, ovatko sopimukseen perustuvat rahavirrat yksinomaan pääoman ja koron maksua, otetaan huomioon instrumentin sopimusehdot. Tähän sisältyy sen arvioiminen, sisältyykö rahoitusvaroihin kuuluvaan erään sopimusehto, joka voisi muuttaa sopimukseen perustuvien rahavirtojen ajoitusta tai määrää siten, etteivät ne enää ole yksinomaan pääoman ja koron maksua.

Taseesta poistaminen

Taseesta poistaminen

Investointikehys kirjaa rahoitusvaroihin kuuluvan erän pois taseesta silloin, kun sopimukseen perustuvat oikeudet rahoitusvaroihin kuuluvan erän rahavirtoihin lakkaavat olemasta voimassa tai sopimukseen perustuvat oikeudet rahavirtojen saamiseen siirretään toiselle osapuolelle liiketoimella, jolla investointikehys joko siirtää rahoitusvaroihin kuuluvan erän omistamiseen liittyvät riskit ja edut tai ei siirrä rahoitusvaroihin kuuluvan erän omistamiseen liittyviä riskejä ja etuja kaikilta olennaisilta osin toiselle osapuolelle mutta ei pidä määräysvaltaa rahoitusvaroihin itsellään.

Rahoitusvaran tai rahoitusvelan taseesta poistamisen yhteydessä (liitetieto 2.4.4) yhtäältä varan tai velan kirjanpitoarvon (tai varan tai velan taseesta poistettavalle osuudelle kohdistetun kirjanpitoarvon) ja toisaalta i) saadun tai maksetun vastikkeen ja ii) muihin laajan tuloksen eriin kirjattujen kumulatiivisten voittojen ja tappioiden yhteenlasketun määrän välinen erotus kirjataan tulosvaikutteisesti lukuun ottamatta muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavista oman pääoman ehtoisista sijoituksista aiheutuneita muihin laajan tuloksen eriin kirjattuja kumulatiivisia voittoja ja tappioita, jotka siirretään vararahastoon ja joita ei näin kirjata tulosvaikutteisesti luovutuksen yhteydessä.

Luokittelun muutokset

Luokittelun muutokset

Rahoitusvaroja ei luokitella uudelleen niiden alkuperäisen kirjaamisen jälkeen, paitsi sen jälkeen, kun investointikehys muuttaa rahoitusvarojen hallinnoinnissa noudattamaansa liiketoimintamallia.

Muutokset

Muutokset

Jaksotettuun hankintamenoon arvostettava rahoitusvaroihin kuuluva erä katsotaan muutetuksi, jos sen sopimukseen perustuvat rahavirrat neuvotellaan uudelleen tai niihin tehdään muutoin muutoksia. Uudelleen neuvottelu tai muutosten tekeminen voi johtaa tai olla johtamatta vanhan rahoitusinstrumentin kirjaamiseen pois taseesta ja uuden rahoitusinstrumentin kirjaamiseen taseeseen.

Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavan rahoitusvaroihin kuuluvan erän rahavirtoihin tehtävä merkittävä sopimukseen perustuva muutos, joka aiheuttaa rahoitusvaroihin kuuluvan erän kirjaamisen pois taseesta, johtaa uuden rahoitusvaroihin kuuluvan erän kirjaamiseen käypään arvoon ja muutoksen voitto- tai tappiovaikutuksen kirjaamiseen konsolidoidun tuloslaskelmaan kohtaan ”Rahoitustoiminnan tulos”.

Sopimukseen perustuvan muutoksen katsotaan olevan merkittävä, jos uusien ehtojen mukainen rahavirtojen diskontattu nykyarvo (joka on diskontattu käyttäen alkuperäistä efektiivistä korkoa) poikkeaa vähintään 10 prosenttia alkuperäisten rahoitusvarojen jäljellä olevien rahavirtojen diskontatusta nykyarvosta. Myös laadulliset tekijät, kuten muutos rahoitusvarojen valuutassa, ja muuntamisen ominaisuudet otetaan huomioon.

Rahoitusinstrumenttien käyvän arvon määrittäminen

Rahoitusinstrumenttien käyvän arvon määrittäminen

Käypä arvo on hinta, joka saataisiin omaisuuserän myynnistä tai maksettaisiin velan siirtämisestä markkinaosapuolten välillä arvostuspäivänä toteutuvassa tavanmukaisessa liiketoimessa tai tällaisen mahdollisuuden puuttuessa sellaisilla suotuisimmilla markkinoilla, joille investointikehyksellä on pääsy kyseisenä päivänä.

Tarvittaessa EIP määrittää investointikehyksen puolesta instrumentin käyvän arvon käyttämällä toimivilla markkinoilla noteerattua instrumentin hintaa. Markkinoita pidetään toimivina markkinoina, jos omaisuuserää tai velkainstrumenttia koskevia liiketoimia toteutuu niillä riittävän usein ja näiden liiketoimien volyymi on riittävän suuri, jotta hinnoittelutietoa saadaan jatkuvasti.

Jos taseeseen kirjattavien rahoitusvarojen ja -velkojen käypiä arvoja ei saada toimivilta markkinoilta, ne määritetään erilaisilla arvostusmenetelmillä, kuten matemaattisilla malleilla. Malleja sovellettaessa käytetään mahdollisuuksien mukaan todettavissa olevia markkinatietoja, muussa tapauksessa käyvät arvot on määritettävä osin arvioiden perusteella. Valitussa arvostusmenetelmässä otetaan huomioon kaikki sellaiset tekijät, jotka markkinaosapuolet ottaisivat huomioon liiketoimea hinnoitellessaan.

Arvostusmenetelmänä voidaan käyttää nettonykyarvoa, diskontattuun rahavirtaan perustuvia malleja, vertailua samankaltaisiin instrumentteihin, joille on saatavissa todettavissa olevia markkinahintoja, Black-Scholes-optiohinnoittelumallia, polynomeihin perustuvia optiohinnoittelumalleja ja muita arvostusmalleja. Arvostusmenetelmissä käytettäviin oletuksiin ja tietoihin kuuluvat muun muassa riskittömät korot ja vertailukorot, diskonttokorkojen arvioinnissa käytettävät luottoriskimarginaalit, joukkovelkakirjojen ja osakkeiden hinnat, valuuttakurssit, osakkeiden ja osakeindeksien hinnat ja odotettavissa oleva hintojen volatiliteetti ja korrelaatio.

Arvostusmenetelmien tarkoituksena on tuottaa arvio käyvästä arvosta, joka saataisiin omaisuuserän myynnistä tai maksettaisiin velan siirtämisestä markkinaosapuolten välillä arvostuspäivänä toteutuvassa tavanmukaisessa liiketoimessa.

Yleisten ja suhteellisen yksinkertaisten rahoitusinstrumenttien tapauksessa EIP käyttää laajalti hyväksyttyjä arvostusmalleja. Näin esimerkiksi koron- ja valuutanvaihtosopimusten käyvän arvon määrittämisessä käytetään ainoastaan todettavissa olevia markkinatietoja ja johdon harkinnan ja arvioinnin osuus arvostuksessa on vähäistä. Todettavissa olevia hintoja ja malleja varten tarvittavia syöttötietoja on yleensä saatavilla markkinoilta silloin kun on kyse noteeratuista vieraan tai oman pääoman ehtoisista arvopapereista, pörssinoteeratuista johdannaisista ja yksinkertaisista OTC-johdannaisista, kuten koronvaihtosopimuksista. Todettavissa olevien markkinahintojen ja mallien syöttötietojen saatavuus vähentää johdon suorittaman harkinnan ja arvioinnin tarvetta ja käyvän arvon määritykseen liittyvää epävarmuutta. Todettavissa olevien markkinahintojen ja mallien syöttötietojen saatavuus vaihtelee tuotteittain ja markkinoittain, ja saatavuuteen vaikuttavat yksittäisistä tapahtumista johtuvat muutokset ja rahoitusmarkkinoilla yleisesti vallitsevat olosuhteet.

Monimutkaisempien instrumenttien tapauksessa EIP käyttää omia arvostusmallejaan, jotka perustuvat yleisesti hyväksyttyihin arvostusmalleihin. Osa tai kaikki näiden mallien merkittävistä syöttötiedoista voivat olla sellaisia, etteivät ne ole todettavissa markkinoilta, vaan ne johdetaan markkinahinnoista tai -koroista tai arvioidaan oletusten perusteella. Sellaisia instrumentteja, joiden arvostuksessa käytetään merkittäviä muita kuin todettavissa olevia syöttötietoja, ovat muun muassa eräät lainat ja vakuudet, joilla ei ole toimivia markkinoita. Arvostusmalleissa, joissa käytetään merkittäviä muita kuin todettavissa olevia syöttötietoja, tarvitaan käyvän arvon määrittämisessä enemmän johdon harkintaa ja arviointia. Johdon harkintaa ja arviointia tarvitaan yleensä soveltuvan mallin valinnassa, arvioitavan rahoitusinstrumentin odotettujen vastaisten rahavirtojen määrittämisessä, vastapuolen velvoitteen laiminlyönnin tai ennenaikaisen takaisinmaksun todennäköisyyden arvioinnissa sekä soveltuvien diskonttokorkojen valinnassa.

Investointikehys määrittää käyvät arvot käyttämällä seuraavassa esitettyä käyvän arvon hierarkiaa, joka kuvaa sitä, miten merkityksellisiä tiedot ovat arvonmäärityksen kannalta:

| — | Taso 1: identtisten instrumenttien mukauttamattomat noteeratut markkinahinnat sellaisilta toimivilta markkinoilta, joille investointikehyksellä on pääsy. |
| --- | --- |

—

Taso 1: identtisten instrumenttien mukauttamattomat noteeratut markkinahinnat sellaisilta toimivilta markkinoilta, joille investointikehyksellä on pääsy.

| — | Taso 2: muut omaisuuserästä saatavilla olevat tiedot kuin tason 1 kattamat hintanoteeraukset; nämä tiedot voidaan saada suoraan (hinnat) tai välillisesti (hinnoista johdetut tiedot). Tämä luokka sisältää sellaiset instrumentit, joiden arvo on määritetty käyttämällä toimivilla markkinoilla noteerattuja samankaltaisten instrumenttien markkinahintoja, tai identtisten tai samankaltaisten instrumenttien hintoja, jotka on noteerattu markkinoilla, joita ei pidetä täysin toimivina, tai muita arvonmääritysmenetelmiä, joissa kaikki merkittävät syöttötiedot saadaan suoraan tai välillisesti markkinatiedoista. |
| --- | --- |

—

Taso 2: muut omaisuuserästä saatavilla olevat tiedot kuin tason 1 kattamat hintanoteeraukset; nämä tiedot voidaan saada suoraan (hinnat) tai välillisesti (hinnoista johdetut tiedot). Tämä luokka sisältää sellaiset instrumentit, joiden arvo on määritetty käyttämällä toimivilla markkinoilla noteerattuja samankaltaisten instrumenttien markkinahintoja, tai identtisten tai samankaltaisten instrumenttien hintoja, jotka on noteerattu markkinoilla, joita ei pidetä täysin toimivina, tai muita arvonmääritysmenetelmiä, joissa kaikki merkittävät syöttötiedot saadaan suoraan tai välillisesti markkinatiedoista.

| — | Taso 3: muut kuin todettavissa olevat tiedot. Tämä luokka sisältää kaikki sellaiset instrumentit, joiden arvostusmenetelmä sisältää sellaisia syöttötietoja, jotka eivät perustu todettavissa oleviin tietoihin, ja joiden tapauksessa tällaisilla tiedoilla on merkittävä vaikutus instrumentin arvostuksessa. Tämä luokka sisältää sellaiset instrumentit, joiden arvo on määritetty samankaltaisten instrumenttien noteerattujen hintojen perusteella mutta joiden tapauksessa on instrumenttien välisten erojen huomioon ottamiseksi jouduttu tekemään sellaisia merkittäviä mukautuksia tai oletuksia, jotka eivät ole todettavissa. |
| --- | --- |

—

Taso 3: muut kuin todettavissa olevat tiedot. Tämä luokka sisältää kaikki sellaiset instrumentit, joiden arvostusmenetelmä sisältää sellaisia syöttötietoja, jotka eivät perustu todettavissa oleviin tietoihin, ja joiden tapauksessa tällaisilla tiedoilla on merkittävä vaikutus instrumentin arvostuksessa. Tämä luokka sisältää sellaiset instrumentit, joiden arvo on määritetty samankaltaisten instrumenttien noteerattujen hintojen perusteella mutta joiden tapauksessa on instrumenttien välisten erojen huomioon ottamiseksi jouduttu tekemään sellaisia merkittäviä mukautuksia tai oletuksia, jotka eivät ole todettavissa.

Käyvän arvon luokitushierarkian tasolta toiselle tehdyt siirrot kirjataan investointikehyksessä tilikauden lopun tilanteen mukaisesti sille tilikaudelle, jonka aikana muutos on tapahtunut.

Rahoitusvarojen arvon alentuminen

Rahoitusvarojen arvon alentuminen

IFRS 9 perustuu odotettavissa olevaan tappioon (ECL) perustuvaan ennakoivaan arvonalentumismalliin. EIP on luonut odotettavissa olevan luottotappion laskemiseksi kehyksen, joka riippuu makrotalouden tilasta. Siihen kuuluu point-in-time-luottoriskiparametrien (maksukyvyttömyyden todennäköisyys (PD) ja tappio-osuus (LDG)) määrittäminen makrotalouteen perustuvan ja makrotalousennusteiden tai -skenaarioiden avulla ennakoitavan järjestelmällisen tekijän (luottosyklin) perusteella. Lopullinen odotettavissa oleva luottotappio on vastaavien makrotalousskenaarioiden odotettavissa olevien tappioiden todennäköisyyksillä painotettu keskiarvo. Tätä tulevaisuuteen suuntautuvaa arvonalentumismallia sovelletaan jaksotettuun hankintamenoon arvostettaviin rahoitusvaroihin, vakuussopimuksiin ja taseen ulkopuolisiin sitoumuksiin.

Tappioita koskevien vähennyserien arvostaminen perustuu IFRS 9:n mukaan jompaankumpaan seuraavista:

| — | seuraavien 12 kuukauden odotettavissa olevat luottotappiot; nämä ovat tilinpäätöspäivän jälkeisellä 12 kuukauden jaksolla mahdollisista laiminlyöntitapahtumista aiheutuvia odotettavissa olevia luottotappioita; sekä |
| --- | --- |

—

seuraavien 12 kuukauden odotettavissa olevat luottotappiot; nämä ovat tilinpäätöspäivän jälkeisellä 12 kuukauden jaksolla mahdollisista laiminlyöntitapahtumista aiheutuvia odotettavissa olevia luottotappioita; sekä

| — | koko voimassaoloajalta odotettavissa olevat luottotappiot. nämä ovat rahoitusinstrumentin koko odotettavissa olevana voimassaoloaikana kaikista mahdollisista laiminlyöntitapahtumista aiheutuvia odotettavissa olevia luottotappioita. |
| --- | --- |

—

koko voimassaoloajalta odotettavissa olevat luottotappiot. nämä ovat rahoitusinstrumentin koko odotettavissa olevana voimassaoloaikana kaikista mahdollisista laiminlyöntitapahtumista aiheutuvia odotettavissa olevia luottotappioita.

Standardissa IFRS 9 määritetään kolmivaiheinen arvonalentumisen malli, joka perustuu luoton laadun muutoksiin alkuperäisen kirjaamispäivän jälkeen. Rahoitusinstrumentit luokitellaan vaiheeseen 1 lukuun ottamatta sellaisia instrumentteja, joihin liittyvä luottoriski on lisääntynyt merkittävästi alkuperäisen kirjaamisen jälkeen. Tämä tarkoittaa kvantitatiivisia ja kvalitatiivisia tietoja ja analyyseja, jotka perustuvat pankin asiantuntemukseen, tulevaisuuteen suuntautuva informaatio mukaan luettuna.

Ostetut tai alun perin myönnetyt luottoriskin johdosta arvoltaan alentuneet rahoitusvarat ovat rahoitusvaroja, jotka luokitellaan heti alkuperäisen kirjaamisen ajankohdasta lähtien vaiheessa 3 oleviksi rahoitusvaroiksi. Ostettujen tai alun perin myönnettyjen luottoriskin johdosta arvoltaan alentuneiden rahoitusvarojen osalta alkuperäisen kirjaamisen jälkeen kertyneet koko voimassaoloajalta odotettavissa olevien luottotappioiden kumulatiiviset muutokset kirjataan yli- tai alijäämää osoittavaan laskelmaan.

EIP:n arvio vaiheesta perustuu vaiheittaiseen menetelmään, joka on luottoriskiä koskevien ohjeiden ja rahoitusseurantaa koskevien ohjeiden ja menettelyiden mukainen ja kattaa erityisesti varhaisvaroituksen laukaisijat, tarkkailulistan, sisäisen luokituksen ja maksurästit.

EIP katsoo standardien laatijoiden ohjeiden ja markkinakäytäntöjen mukaisesti, että sellaisten covid-19-pandemiaan liittyvien lyhyen aikavälin lainanhoitojoustotoimenpiteiden soveltamista vastapuoliin, joilla on tarkoitus puuttua covid-19-pandemian haitallisiin systeemisiin taloudellisiin vaikutuksiin, ei saisi itsessään pitää automaattisena laukaisevana tekijänä, jonka perusteella voitaisiin päätellä, että luottoriski on lisääntynyt merkittävästi. Kuten liitetiedossa 3.2.3.8 todetaan, EIP soveltaa asiantuntija-arviota arvioidessaan tällaisten vastapuolten luottoriskiä.

EIP katsoo, että covid-19-pandemian vaikutus näkyy nykyisessä tulevaisuuteen suuntautuvassa ECL-mallissa, jonka katsotaan riittävän hyvin ottavan huomioon tällaiset äärimmäiset tapahtumat. Kyseiset vaikutukset on otettu suoraan huomioon makrotalousennusteissa ja maksukyvyttömyyden todennäköisyyden aikarakenteessa.

Jos luottoriski on lisääntynyt merkittävästi, rahoitusinstrumentti siirretään vaiheeseen 2, mutta sen arvon ei vielä katsota alentuneen luottoriskin johdosta. Jos rahoitusinstrumentin arvo on alentunut luottoriskin johdosta, rahoitusinstrumentti siirretään vaiheeseen 3.

Vaiheen 3 vastuiden tunnistamiseksi EIP määrittää, onko olemassa objektiivista näyttöä järjestämättömistä vastuista. Rahoitusvaroihin kuuluvaan erään liittyvän suorituksen katsotaan olevan laiminlyöty, kun on todennäköistä, ettei velallinen maksa luottovelvoitteitaan täysimääräisesti investointikehykselle ilman, että investointikehys turvautuu toimiin, tai velallisen olennaisen luottovelvoitteen hoitoon liittyvä maksusuoritus investointikehykselle on ollut erääntyneenä yli 90 päivää.

Tässä suhteessa rahoitusvaroihin kuuluvan erän arvon katsotaan alentuneen, kun katsotaan todennäköiseksi, ettei investointikehys pysty perimään lainattuja tai arvoltaan vastaavia varoja kokonaisuudessaan alkuperäisten sopimusehtojen mukaisesti. Yksittäisten luottoriskien arviointi perustuu velallisen ominaispiirteisiin, yleiseen taloudelliseen tilanteeseen, resursseihin ja maksurekisteritietoihin, mahdollisuuksiin saada tukea taloudellisesti vastuussa olevilta vakuuden antajilta ja soveltuvin osin mahdollisen vakuuden realisointiarvoon.

Kaikkia saamisia, joiden arvo on alentunut, tarkastellaan uudelleen ja analysoidaan vähintään puolen vuoden välein. Myöhemmät odotettujen vastaisten rahavirtojen määrien ja ajankohtien muutokset aiempiin arvioihin verrattuna aiheuttavat muutoksen luottotappioita koskevassa varauksessa, ja ne kirjataan kuluksi tai tuotoksi tuloslaskelmaan. Arvonalennusta koskeva varaus peruutetaan vain, jos luoton laatu on parantunut siten, että on kohtuullinen varmuus pääoman ja koron perimisestä ajoissa lainasaamissopimuksen alkuperäisten sopimusehtojen mukaisesti. Luottotappio kirjataan, kun todetaan, ettei saamista voida periä takaisin kokonaan tai osittain, tai kun se on annettu anteeksi. Luottotappiot kirjataan aiemmin tehtyjä arvonalennusvarauksia vastaan tai suoraan tulolaskelmaan, ja ne vähentävät saamisen pääomamäärää. Aiemmin kokonaan kuluiksi kirjattujen määrien osittaiset tai täysimääräiset takaisinperinnät merkitään tuotoksi tuloslaskelmaan.

Odotettavissa olevien luottotappioiden arvostaminen – tiedot, oletukset ja menetelmät

Odotettavissa olevien luottotappioiden arvostaminen – tiedot, oletukset ja menetelmät

Koko voimassaoloajalta odotettavissa olevia luottotappioita käytetään arvostettaessa vaiheen 2 ja vaiheen 3 omaisuuseriä, kun taas vaiheen 1 omaisuuserien arvostamisessa käytetään seuraavien 12 kuukauden aikana odotettavissa olevia luottotappioita.

Odotettavissa olevat luottotappiot on laskettu seuraavien muuttujien perusteella:

| — | luottoluokitus ja point-in-time-mallin mukainen maksukyvyttömyyden todennäköisyys, |
| --- | --- |

—

luottoluokitus ja point-in-time-mallin mukainen maksukyvyttömyyden todennäköisyys,

| — | point-in-time-mallin mukainen tappio-osuus |
| --- | --- |

—

point-in-time-mallin mukainen tappio-osuus

| — | maksukyvyttömyystilassa oleva vastuu. |
| --- | --- |

—

maksukyvyttömyystilassa oleva vastuu.

Vastapuolen luottoluokitus on määritetty tiettynä ajankohtana käyttäen pisteytyslomakemalleja, jotka on räätälöity eri vastapuoli- ja vastuuryhmiä varten.

Kukin luottoluokitus vastaa tiettyä maksukyvyttömyyden todennäköisyyttä, jolla tarkoitetaan sen todennäköisyyttä, että vastapuoli laiminlyö taloudellisen velvoitteensa joko seuraavien 12 kuukauden aikana tai velvoitteen koko jäljellä olevan voimassaolon aikana. Siksi luokitukset ovat tärkein lähde, kun määritetään vastuita koskevan maksukyvyttömyyden todennäköisyyden aikarakennetta. EIP kerää velvoitteiden täyttämiseen ja laiminlyöntiin liittyviä tietoja investointikehyksen luottoriskeistä. Kerätyt tiedot jaotellaan toimialan ja alueen tyypin mukaan. Homogeenisesti luottosykleihin reagoivia eri toimialoja ja alueita analysoidaan yhdessä.

EIP käyttää tilastollisia malleja analysoidessaan kerättyjä tietoja ja laatiessaan arvioita vastuiden koko voimassaoloajan maksukyvyttömyyden todennäköisyydestä (lifetime PD) vastuun jäljellä olevalta voimassaoloajalta sekä siitä, miten näiden todennäköisyyksien odotetaan muuttuvan ajan mittaan ja kunkin tietyn makrotalousskenaarion mukaan.

Tappio-osuus kuvaa EIP:n odottamaa vastapuolen laiminlyömästä vastuusta aiheutuvan tappion suhdetta laiminlyöntiajankohtana jäljellä olevaan määrään. Tappio-osuus voidaan määritellä myös muodossa ”1–palautusaste”. Tappio-osuusestimaatit määritetään lähinnä maantieteellisesti ja vastapuolen tyypin mukaan, ja tärkeimpiä vastuuryhmiä on viisi: valtiot, julkiset laitokset, rahoituslaitokset sekä yritys- ja hankerahoitus. Tappio-osuusarvoja voidaan oikaista vastuun tuote- ja sopimuskohtaisten ominaisuuksien perusteella.

EIP sisällyttää point-in-time-tietoja ja tulevaisuuteen suuntautuvia tietoja sekä arviointiinsa siitä, onko instrumentin luottoriski lisääntynyt huomattavasti sen alkuperäisen kirjaamisen jälkeen, että odotettavissa olevien luottotappioiden arvostukseen.

EIP on kehittänyt odotettavissa olevien luottotappioiden arviointia varten ehdollisen mallinnusmenetelmän, jonka avulla voidaan laskea maksukyvyttömyyden todennäköisyyden aikarakenteita. Tämä malli kattaa muun muassa seuraavat:

| — | luottosyklin ja makrotaloudellisten muuttujien välisen taloudelliselta kannalta järkevän yhteyden määrittely |
| --- | --- |

—

luottosyklin ja makrotaloudellisten muuttujien välisen taloudelliselta kannalta järkevän yhteyden määrittely

| — | kolme makrotaloudellista skenaariota (yksi perusskenaario ja kaksi skenaariota, joista toinen kuvastaa talouden taantumaa ja toinen noususuhdannetta), jotka sisältävät usean vuoden potentiaaliset BKT-toteutumat ja niiden todennäköisyydet. |
| --- | --- |

—

kolme makrotaloudellista skenaariota (yksi perusskenaario ja kaksi skenaariota, joista toinen kuvastaa talouden taantumaa ja toinen noususuhdannetta), jotka sisältävät usean vuoden potentiaaliset BKT-toteutumat ja niiden todennäköisyydet.

EIP käyttää makrotaloudellisten skenaarioiden laatimiseen maailmantalouden puolirakenteellista usean maan ja usean yhtälön makromallia, jossa on maakohtaisia osioita. Keskiskenaario/perusskenaario on suunniteltu niin, että se on yhdenmukainen Euroopan komission uusimpien ennusteiden kanssa. Positiiviset ja negatiiviset skenaariot on suunniteltu keskiskenaarion ympärille käyttämällä usean maan ja usean yhtälön mallia. Skenaariot perustuvat BKT:hen, johon häiriöt kohdistuvat ja joka on taloudellisen toiminnan keskeinen mittari. Reaaliseen BKT:hen kohdistettavat häiriöt kalibroidaan vastaamaan muuttujan aiempaa vaihtelua. Tarvittaessa sovelletaan myös asiantuntijoiden arvioita BKT:hen kohdistuvien häiriöiden koon ja jatkuvuuden tarkentamiseen. Tämän tuloksena saadaan määritettyä häiriöt – yhdessä vaimenemisfunktion kanssa – häiriöistä ajan mittaan aiheutuvien vaikutusten määrittämiseksi. Kuhunkin skenaarioon liittyvät todennäköisyydet määritetään markkinoiden (volatiliteettia kuvaavien) indikaattorien ja sisäisesti kehitettyjen indikaattorien mukaan käyttäen niitä johdonmukaisesti eri aikoina epävarmuuden huomioon ottamiseksi.

Maksukyvyttömyystilassa oleva vastuu tarkoittaa odotettua vastuuta silloin, kun vastuu on laiminlyöty, ja se perustuu nykyhetken vastapuoliriskiin ja mahdollisiin muutoksiin sopimuksessa sallittuun nykyhetken määrään, jaksottaminen mukaan luettuna. Rahoitusvaran maksukyvyttömyystilassa oleva vastuu on sen bruttomääräinen kirjanpitoarvo. Luotonantositoumusten ja vakuuksien osalta maksukyvyttömyystilassa oleva vastuu sisältää nostetun määrän.

EIP päivitti vuonna 2020 osana malliensa tarkistamista ja ylläpitoa point-in-time-mallinsa sekä maksukyvyttömyyden todennäköisyyttä ja tappio-osuutta koskevat mallinsa, joiden avulla arvioidaan odotettavissa olevat luottotappiot. Päivityksen luonne liittyy pääasiassa muutokseen syöttötietojen lähteessä ja tarkemmin sanottuna luottoja ja makrotaloutta koskevissa tiedoissa, joita käytetään tukemaan point-in-time-menetelmän mukaisten odotettavissa olevien luottotappioiden (koko voimassaoloaika ja 12 kuukautta) laskentaa luottosyklimallinnusta varten. Luottosykli muodostetaan nyt ulkopuolisen luottoluokituslaitoksen toimittamien luottoluokituksen alentamista ja maksukyvyttömyysastetta koskevien tietojen perusteella, ja sen kehitystä ennustetaan reaalisen BKT:n vuotuisen kasvuvauhdin ja pitkien ja lyhyiden korkojen välisen eron eli koron aikapreemion perusteella. Mallin edellisessä versiossa luottosykli muodostettiin ulkopuolisen tiedontarjoajan toimittamien point-in-time-menetelmän mukaisten maksukyvyttömyys todennäköisyyksien arvioiden perusteella, ja malli sisälsi vain yhden makrotaloudellisen muuttujan eli reaalisen BKT:n neljännesvuosittaisen kasvuvauhdin.

Mallin päivityksestä seuraa useita parannuksia: uusi luottosyklin määritelmä, jossa erotellaan paremmin eri toimiala- ja aluesegmentit, ja vahvempi yhteys makrotaloudellisiin muuttujiin, mikä mahdollistaa toisen ulkoisen selittävän muuttujan (aikapreemion) sisällyttämisen malliin. Mallin päivityksen vaikutuksia kuvataan liitetiedoissa 7.2 ja 14.

1.   Käteisvarat ja muut rahavarat

Käteisvarat ja muut rahavarat

Investointikehyksen käteisvarat ja muut rahavarat sisältävät käyttötilit ja sellaiset lyhytaikaiset talletukset ja yritystodistukset, joiden alkuperäinen maturiteetti on enintään kolme kuukautta. Käteisvarat ja muut rahavarat kirjataan taseessa jaksotettuun hankintamenoon arvostettuina.

2.   Rahoitusvarat

Rahoitusvarat

Rahoitusvarat muodostuvat noteeratuista ja noteeraamattomista joukkovelkakirjoista, jotka on tarkoitus pitää eräpäivään asti, ja yritystodistuksista, joiden alkuperäinen maturiteetti on yli kolme kuukautta, ja näin ollen ne luokitellaan jaksotettuun hankintamenoon arvostettaviksi.

Tällaiset joukkovelkakirjat ja yritystodistukset arvostetaan alun perin hankintamenoon, joka on käypä arvo, johon on lisätty kaikki suoraan omaisuuserään kohdistettavissa olevat transaktiokulut. Hankinta-arvon ja lunastusarvon erotus jaksotetaan instrumentin jäljellä olevalle juoksuajalle käyttämällä efektiivisen koron menetelmää.

3.   Lainat ja ennakkomaksut

Lainat ja ennakkomaksut

Laina- ja ennakkomaksusalkku voi koostua velkainstrumenteista, kuten lainoista ja velkapapereista, mukaan lukien strukturoitujen yhteisöjen liikkeeseen laskemat joukkovelkakirjalainat tai velkapaperit, jotka on tarkoitus pitää eräpäivään asti sopimukseen perustuvien rahavirtojen keräämiseksi.

Lainoja ja ennakkomaksuja ovat muun muassa:

| — | jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat lainat ja ennakkomaksut |
| --- | --- |

—

jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat lainat ja ennakkomaksut

| — | pakollisesti käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavat lainat ja ennakkomaksut. |
| --- | --- |

—

pakollisesti käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavat lainat ja ennakkomaksut.

Investointikehyksestä myönnetyt lainat kirjataan investointikehyksen varoiksi, kun raha siirretään velalliselle. Lainojen nostamattomat osat kirjataan taseen ulkopuolisina erinä nimellisarvoonsa. SPPI-testin läpäisevät lainat kirjataan alun perin hankintamenon määräisinä (kehyksestä maksettu nettomäärä) eli lainaa vastaavien rahavarojen käypään arvoon, johon sisältyvät kaikki transaktiokulut. Tämän jälkeen lainat arvostetaan jaksotettuun hankintamenoon käyttämällä efektiivisen koron menetelmää.

Velkapaperit kirjataan investointikehyksen varoiksi, kun raha siirretään liikkeeseenlaskijalle, ja ne voivat olla sopimuksella toisiinsa sidottuja tai single-tranche-velkainstrumentteja. Velkapaperien nostamattomat osat kirjataan taseen ulkopuolisina erinä nimellisarvoonsa. Velkapaperit arvostetaan alun perin hankintamenoon, joka on käypä arvo, johon on lisätty kaikki suoraan omaisuuserään kohdistettavissa olevat transaktiokulut. Tämän jälkeen ne arvostetaan jaksotettuun hankintamenoon käyttämällä efektiivisen koron menetelmää. Hankinta-arvon ja lunastusarvon erotus jaksotetaan instrumentin jäljellä olevalle juoksuajalle käyttämällä efektiivisen koron menetelmää.

Lainojen ja ennakkomaksujen arvon alentumista koskeva periaate on kuvailtu liitetiedossa 2.4.2.

Lainat ja ennakkomaksut, jotka eivät täytä SPPI-kriteeriä, arvostetaan pakollisesti käypään arvoon tulosvaikutteisesti. Käytetty käyvän arvon määrittämismenetelmä perustuu diskontattuun rahavirtaan tai likvidaatioarvoon perustuvaan menetelmään.

4.   Osakkeet ja muut vaihtuvatuottoiset arvopaperit

Osakkeet ja muut vaihtuvatuottoiset arvopaperit

Investointikehyksessä on kahdentyyppisiä oman pääoman ehtoisia sijoituksia: i) suoria oman pääoman ehtoisia sijoituksia ja ii) pääomasijoitusrahastoja. Osakkeet ja muut vaihtuvatuottoiset arvopaperit kirjataan alun perin käypään arvoon, johon on lisätty transaktiokulut. Käyvän arvon myöhemmät muutokset, kuten ulkomaan valuutan muuntamisesta aiheutuvat voitot ja tappiot, kirjataan yli- tai alijäämää ja muita laajan tuloksen eriä osoittavaan laskelmaan osakkeiden ja muiden vaihtuvatuottoisten arvopaperien nettotulosta koskevaan kohtaan.

Jos noteeraamattomien sijoitusten käypää arvoa ei saada toimivilta markkinoilta, käypä arvo määritetään käyttämällä yleisesti tunnustettuja arvostusmenetelmiä (liitetieto 4.2.1).

Investointikehyksen hankkimat pääomaosuudet ovat pääasiassa sijoituksia pääomasijoitusrahastoihin. Alalla noudatettavan käytännön mukaisesti tällaiset sijoitukset ovat yleensä useiden sijoittajien yhdessä tekemiä sijoituksia, joten yksikään sijoittajista ei voi yksin vaikuttaa rahaston päivittäisiin toimintoihin tai sen sijoitustoimintaan. Tämän vuoksi sijoittajan jäsenyys tällaisen rahaston hallintoelimessä ei periaatteessa merkitse sitä, että kyseinen sijoittaja voi vaikuttaa rahaston jokapäiväisiin toimintoihin. Lisäksi pääomasijoitusrahastoon sijoittavat yksittäiset sijoittajat eivät määrää rahaston toimintapolitiikasta, johon kuuluu mm. osinkojen tai muiden varojen jakopolitiikka. Tällaiset päätökset tekee yleensä rahaston johto osuudenomistajien kanssa tehdyn sopimuksen perusteella. Kyseisessä sopimuksessa määrätään rahaston johdon ja kaikkien osuudenomistajien oikeuksista ja velvollisuuksista. Sopimus myös yleensä estää yksittäisiä sijoittajia toteuttamasta rahaston kanssa luonteeltaan olennaisia kahdenvälisiä liiketoimia, vaihtamasta rahaston kanssa johtohenkilöitä tai saamasta erityisoikeutta käyttää olennaisen tärkeitä teknisiä tietoja. Investointikehyksen sijoitukset tehdään edellä kuvatun alan yleisen käytännön mukaisesti. Näin varmistetaan, ettei investointikehyksellä ole standardeissa IFRS 10 ja IAS 28 tarkoitetussa merkityksessä määräysvaltaa tai huomattavaa vaikutusvaltaa kyseisiin sijoituksiin, myöskään silloin kun on kyse sijoituksista, joiden äänioikeuksista investointikehyksellä on yli 20 prosenttia.

iii.   
  Vakuudet

Vakuudet

Vakuussopimukset ovat sopimuksia, joiden nojalla investointikehyksestä on suoritettava määrättyjä maksuja vakuuden saajalle syntyvän tappion korvaamiseksi silloin, kun määrätty velallinen laiminlyö maksun vieraan pääoman ehtoisen instrumentin ehtojen mukaisena eräpäivänä.

Voimassa olevien sääntöjen mukaan nämä vakuudet eivät täytä vakuutussopimuksen määritelmää (IFRS 4 Vakuutussopimukset).

Vakuudet kirjataan IFRS 9:n ”Rahoitusinstrumentit” mukaisesti joko ”johdannaisina” tai ”takauksina” niiden kyseisessä standardissa määriteltyjen piirteiden ja ominaisuuksien mukaisesti.

Periaatteet, joiden mukaisesti johdannaisia käsitellään tilinpäätöksessä, on esitetty liitetiedossa 2.4.5.

Vakuudet kirjataan alun perin taseeseen kohtaan ”Käyttöön otettuihin vakuuksiin liittyvät varaukset” käypään arvoon, johon lisätään vakuuksien myöntämisestä suoraan johtuvat transaktiomenot. Alkuperäisen kirjaamisen ajankohtana maksuvelvollisuus vastaa vakuuksista saatavien palkkioiden nettonykyarvoa (NPV) ja alkuperäistä odotettua tappiota.

Vakuudet merkitään alkuperäisen kirjaamisen jälkeen kirjanpitoon käyttäen suurempaa seuraavista:

| — | IFRS 9:n mukaisesti määritetyn tappioita koskevan vähennyserän määrä sekä |
| --- | --- |

—

IFRS 9:n mukaisesti määritetyn tappioita koskevan vähennyserän määrä sekä

| — | alun perin kirjattu palkkio, josta vähennetään IFRS 15:n periaatteiden mukaisesti kirjatut tulot. |
| --- | --- |

—

alun perin kirjattu palkkio, josta vähennetään IFRS 15:n periaatteiden mukaisesti kirjatut tulot.

Muut vakuuksiin liittyvän nettovelan lisäykset tai vähenemiset (arvostettuna IFRS 9:n mukaisesti) kuin vakuuteen perustuvien maksuvaatimusten maksaminen kirjataan yli- tai alijäämää ja muita laajan tuloksen eriä osoittavaan laskelmaan kohtaan ”Vakuuksiin liittyvien varausten muutos”.

Saadut vakuuspalkkiot kirjataan yli- tai alijäämää ja muita laajan tuloksen eriä osoittavaan laskelmaan kohtaan ”Palkkiotuotot” IFRS 15:n mukaisen jaksotusaikataulun mukaisesti vakuuden voimassaoloaikana.

iv.   
  Rahoitusvelat (muut kuin johdannaissopimukset)

Rahoitusvelat (muut kuin johdannaissopimukset)

Luokittelu ja arvostus

Luokittelu ja arvostus

Rahoitusvelat

Rahoitusvelat

Rahoitusvelat arvostetaan jaksotettuun hankintamenoon lukuun ottamatta kaupankäyntitarkoituksessa pidettävien rahoitusvelkojen määritelmän täyttäviä rahoitusvelkoja (esimerkiksi johdannaisvelat).

Investointikehys poistaa rahoitusvelan taseesta, kun sen sopimusvelvoitteet on täytetty tai kumottu tai niiden voimassaoloaika on päättynyt.

v.   
  Johdannaissopimukset

Johdannaissopimukset

Johdannaissopimuksiin kuuluu valuutanvaihtosopimuksia, valuuttojen välisiä koronvaihtosopimuksia, lyhytaikaisia valuutanvaihtosopimuksia (valuuttaswapit) ja koronvaihtosopimuksia.

Johdannaissopimukset kirjataan alun perin kaupantekopäivän arvon mukaan.

Osana investointikehyksen tavanomaista toimintaa voidaan tehdä swap-sopimuksia suojaamaan tiettyjä luottojärjestelyjä tai valuuttatermiinejä suojaamaan muita kuin euromääräisiä valuuttapositioita silloin kun kyseisellä valuutalla käydään aktiivisesti kauppaa valuuttamarkkinoilla. Näin voidaan tasata valuuttakurssivaihtelujen vaikutuksia.

Kaikki johdannaissopimukset arvostetaan tulosvaikutteisesti käypään arvoon ja esitetään tilinpäätöksessä johdannaissopimuksina. Käyvän arvon määrittäminen perustuu lähinnä diskontattua kassavirtaa koskeviin malleihin, optioiden hinnoittelumalleihin sekä kolmansien antamiin hintatarjouksiin.

Johdannaissopimukset kirjataan käypään arvoon varoiksi silloin, kun niiden käypä arvo on positiivinen, ja veloiksi silloin, kun niiden käypä arvo on negatiivinen. Johdannaissopimusten käyvän arvon muutokset kirjataan yli- tai alijäämää ja muita laajan tuloksen eriä osoittavan laskelman kohtaan ”Johdannaissopimusten käyvän arvon muutos”.

Kytketyt johdannaiset on IFRS 9:n pääsopimuksesta erottamista koskevien vaatimusten mukaisesti eliminoitu rahoitusvaroista tai -veloista ja siten hybridisopimusta kohdellaan kokonaisuutena sen luokittelemiseksi rahoitusvaroihin tai -velkoihin.

vi.   
  Rahoitusosuudet

Rahoitusosuudet

Jäsenvaltioiden rahoitusosuudet kirjataan taseessa saamisiksi. Kirjauspäivä on sen neuvoston päätöksen antamispäivä, jossa vahvistetaan investointikehyksen osalta jäsenvaltioiden maksettavaksi tulevat rahoitusosuudet.

Jäsenvaltioiden rahoitusosuudet täyttävät seuraavat edellytykset, ja ne luokitellaan sen vuoksi omaksi pääomaksi:

| — | rahoitusosuuksia koskevan sopimuksen mukaan jäsenvaltioilla on valtuudet päättää investointikehyksen nettovarojen käytöstä, jos investointikehys likvidoidaan |
| --- | --- |

—

rahoitusosuuksia koskevan sopimuksen mukaan jäsenvaltioilla on valtuudet päättää investointikehyksen nettovarojen käytöstä, jos investointikehys likvidoidaan

| — | rahoitusosuudet kuuluvat instrumenttiluokkaan, joka on kaikkia muita instrumenttiluokkia huonommassa etuoikeusasemassa |
| --- | --- |

—

rahoitusosuudet kuuluvat instrumenttiluokkaan, joka on kaikkia muita instrumenttiluokkia huonommassa etuoikeusasemassa

| — | kaikilla rahoitusinstrumenteilla luokassa, joka on kaikkia muita instrumenttiluokkia huonommassa etuoikeusasemassa, on samanlaiset ominaisuudet |
| --- | --- |

—

kaikilla rahoitusinstrumenteilla luokassa, joka on kaikkia muita instrumenttiluokkia huonommassa etuoikeusasemassa, on samanlaiset ominaisuudet

| — | rahoitusinstrumentti ei sisällä ominaisuuksia, jotka edellyttäisivät sen luokittelemista velaksi; sekä |
| --- | --- |

—

rahoitusinstrumentti ei sisällä ominaisuuksia, jotka edellyttäisivät sen luokittelemista velaksi; sekä

| — | instrumentista aiheutuvat instrumentin voimassaoloaikana odotettavissa olevat kokonaisrahavirrat perustuvat olennaisilta osin investointikehyksen voittoon tai tappioon, taseeseen merkityn nettovarallisuuden muutokseen tai investointikehyksen tilinpäätökseen merkityn tai merkitsemättömän nettovarallisuuden käyvän arvon muutokseen instrumentin voimassaoloaikana. |
| --- | --- |

—

instrumentista aiheutuvat instrumentin voimassaoloaikana odotettavissa olevat kokonaisrahavirrat perustuvat olennaisilta osin investointikehyksen voittoon tai tappioon, taseeseen merkityn nettovarallisuuden muutokseen tai investointikehyksen tilinpäätökseen merkityn tai merkitsemättömän nettovarallisuuden käyvän arvon muutokseen instrumentin voimassaoloaikana.

Rahoitusosuudet luokitellaan ja arvostetaan tilinpäätöslaskelmissa jaksotettuun hankintamenoon.

vii.   
  Korkotuotot ja vastaavat tuotot

Korkotuotot ja vastaavat tuotot

Investointikehyksen varoista myönnettävistä lainoista saatavat korot kirjataan yli- tai alijäämää ja muita laajan tuloksen eriä osoittavaan laskelmaan (”Korkotuotot ja vastaavat tuotot”) ja taseeseen (”Lainat ja ennakkomaksut”) suoriteperusteisesti soveltaen efektiivistä korkokantaa. Efektiivinen korko on se korkokanta, jota käyttäen lainan odotettavissa olevana juoksuaikana saataviksi tai suoritettaviksi arvioidut vastaiset maksut tulevat diskontatuiksi täsmälleen lainan nettokirjanpitoarvon suuruisiksi. Jos lainan kirjanpitoarvoa on alennettu arvonalentumisen takia, korkotuotot kirjataan soveltamalla alkuperäistä efektiivistä korkokantaa uuteen kirjanpitoarvoon.

Ostetuista tai alun perin myönnetyistä luottoriskin johdosta arvoltaan alentuneista lainoista saatavat korot kirjataan yli- tai alijäämää ja muita laajan tuloksen eriä osoittavaan laskelmaan (”Korkotuotot ja vastaavat tuotot”) ja taseeseen (”Lainat ja muut saamiset”) suoriteperusteisesti soveltaen efektiivistä korkokantaa. Efektiivinen korko on se korkokanta, jota käyttäen lainan odotettavissa olevana juoksuaikana saataviksi tai suoritettaviksi arvioidut vastaiset maksut tulevat diskontatuiksi täsmälleen lainan nettokirjanpitoarvon suuruisiksi.

Investointikehyksen resursseja varten saadut korkotuet ovat tuloennakkoja, ja ne kirjataan oikaisuina efektiivisiin tuottoihin tuloslaskelman kohtaan ”Korkotuotot ja vastaavat tuotot” korkotukilainan noston ja sen takaisinmaksun välisellä ajanjaksolla.

Luotonvarauspalkkiot kirjataan tulosvaikutteisesti lainan noston ja sen takaisinmaksun välisellä ajanjaksolla käyttämällä efektiivisen koron menetelmää, ja ne esitetään yli- tai alijäämää ja muita laajan tuloksen eriä osoittavassa laskelmassa korkotuotoissa ja vastaavissa tuotoissa.

viii.   
  Korkotuet ja tekninen apu

Korkotuet ja tekninen apu

Investointikehyksen toimintaan kuuluu myös korkotukien ja teknisen avun hallinnointi jäsenvaltioiden lukuun.

Se osuus jäsenvaltioiden rahoitusosuuksista, joka osoitetaan korkotukien ja teknisen avun maksamiseen, ei sisälly investointikehyksessä rahoittajien varoihin, vaan se katsotaan velaksi kolmansille. Varat maksetaan investointikehyksestä lopullisille tuensaajille, minkä jälkeen ne vähennetään veloista kolmansille.

Jos kaikkia korkotukiin ja tekniseen apuun maksettuja määriä ei ole myönnetty kokonaan, ne luokitellaan uudelleen rahoitusosuuksiksi investointikehykseen.

ix.   
  Käteisvarojen ja muiden rahavarojen korkotuotot

Käteisvarojen ja muiden rahavarojen korkotuotot

Käteisvarojen ja muiden rahavarojen tuottamat korot kirjataan investointikehyksen yli- tai alijäämää ja muita laajan tuloksen eriä osoittavaan laskelmaan suoriteperusteisesti.

x.   
  Palkkiot ja osingot

Palkkiot ja osingot

Palkkiot, jotka saadaan tiettynä ajanjaksona suoritetuista palveluista, kirjataan tuloksi palvelun toimitushetkellä, kun taas palkkiot, jotka saadaan merkittävän toimenpiteen toteutushetkellä, kirjataan tuloksi kun merkittävä toimenpide on toteutettu. Palkkiot esitetään yli- tai alijäämää ja muita laajan tuloksen eriä osoittavassa laskelmassa kohdassa ”Palkkiotuotot”.

Osakkeiden ja muiden vaihtuvatuottoisten arvopapereiden tuottamat osingot kirjataan niiden saantihetkellä, ja ne esitetään yli- tai alijäämää ja muita laajan tuloksen eriä osoittavassa laskelmassa kohdassa ”Osakkeiden ja muiden vaihtuvatuottoisten arvopapereiden realisoituneet nettovoitot”.

xi.   
  Verotus

Verotus

Euroopan unionista tehtyyn sopimukseen ja Euroopan unionin toiminnasta tehtyyn sopimukseen liitetyssä Euroopan unionin erioikeuksista ja vapauksista tehdyssä pöytäkirjassa määrätään, että varat, tulot ja muu unionin toimielinten omaisuus on vapautettu kaikista välittömistä veroista.

3.   Riskienhallinta

Riskienhallinta

Tässä liitetiedossa esitetään tiedot investointikehykseen kohdistuvista luotto- ja rahoitusriskeistä ja etenkin rahoitusinstrumenttien käyttöön liittyvistä ensisijaisista riskeistä sekä siitä, miten investointikehyksessä hallitaan ja valvotaan näitä riskejä. Niihin kuuluvat seuraavat:

| — | luottoriski – asiakkaan tai vastapuolen velvoitteen laiminlyönnistä johtuva tappioriski, joka liittyy kaikentyyppisiin luottovastuisiin; sisältää myös selvitysriskin |
| --- | --- |

—

luottoriski – asiakkaan tai vastapuolen velvoitteen laiminlyönnistä johtuva tappioriski, joka liittyy kaikentyyppisiin luottovastuisiin; sisältää myös selvitysriskin

| — | likviditeettiriski – riski siitä, että yhteisö ei pysty rahoittamaan varojen lisääntymistä ja suorittamaan velvoitteitaan sitä mukaa kuin ne erääntyvät ilman, että tästä aiheutuu kestämättömiä tappioita |
| --- | --- |

—

likviditeettiriski – riski siitä, että yhteisö ei pysty rahoittamaan varojen lisääntymistä ja suorittamaan velvoitteitaan sitä mukaa kuin ne erääntyvät ilman, että tästä aiheutuu kestämättömiä tappioita

| — | markkinariski – riski siitä, että markkinahintojen, kuten korkojen, osakehintojen tai valuuttakurssien, muutos vaikuttaa yhteisön hallussa pitämistään rahoitusinstrumenteista saamiin tuloihin tai kyseisten rahoitusinstrumenttien arvoon. |
| --- | --- |

—

markkinariski – riski siitä, että markkinahintojen, kuten korkojen, osakehintojen tai valuuttakurssien, muutos vaikuttaa yhteisön hallussa pitämistään rahoitusinstrumenteista saamiin tuloihin tai kyseisten rahoitusinstrumenttien arvoon.

3.1   
  Riskienhallinnan järjestäminen

Riskienhallinnan järjestäminen

EIP mukauttaa investointikehyksen riskienhallintakehystä jatkuvasti.

Riippumattomana yksikkönä toimiva EIP:n riskienhallinnasta vastaava osasto määrittää investointikehykseen kohdistuvat riskit, arvioi ja seuraa niitä sekä raportoi niistä. Toimintamallissa, joka perustuu tehtävien eriyttämisen periaatteeseen, riskienhallinta on front office -toiminnoista riippumaton toiminto.

EIP:n tasolla EIP-ryhmän riskienhallintajohtaja GCRO (Group Chief Risk Officer) raportoi EIP:n hallitukselle riskeistä vastaavan hallituksen jäsenen valvonnassa. GCRO voi olla suoraan yhteydessä riskienhallintakomiteaan, ja hän voi kirjoittaa suoraan EIP:n hallintoneuvostolle ja viestiä sen kanssa mistä tahansa toimivaltaansa kuuluvasta aiheesta.

3.2   
  Luottoriski

Luottoriski

Luottoriski on asiakkaan tai vastapuolen velvoitteen laiminlyönnistä johtuva tappion mahdollisuus, joka liittyy kaikentyyppisiin luottovastuisiin. Se sisältää myös selvitysriskin.

3.2.1   Luottoriskipolitiikka

Luottoriskipolitiikka

Lainojen vastapuolten luottokelpoisuusanalyysia tehdessään EIP arvioi luottoriskin ja odotetun tappion määrittääkseen riskin määrän ja hinnoitellakseen sen. EIP on kehittänyt sisäisen luottoluokitusmenetelmän, jonka avulla se voi antaa luotonantonsa kannalta merkityksellisille vastapuolina oleville lainansaajille ja vakuuden antajille sisäisen luottoluokituksen. Menetelmä perustuu kutakin pääasiallista vastapuolityyppiä (yritykset, rahoituslaitokset jne.) varten erikseen suunniteltuihin pisteytyslomakkeisiin. Kaikki sellaiset vastapuolet, joilla on olennaista merkitystä tietyn transaktion luottoprofiilin kannalta, luokitellaan sisäisiin luottoluokkiin käyttämällä asianomaiseen vastapuolityyppiin sovellettavaa sisäistä luottoluokitusmenetelmää. Luokittelussa otetaan huomioon EIP:ssa sovellettava pankkialan paras käytäntö ja Basel II -sääntelyssä (International Capital Accord) vahvistetut periaatteet. Kullekin vastapuolelle annetaan sisäinen luottoluokitus, joka vastaa sen maksukyvyttömyyden todennäköisyyttä, sen jälkeen kun vastapuolen liiketoiminta- ja rahoitusriskiprofiili ja toimintaolosuhteisiin liittyvä maariski on arvioitu perusteellisesti. Asiantuntijoiden ehdottamia muutoksia tehdään tarvittaessa ottaen huomioon oikeushenkilöiden emoyhtiöiden tai hallituksen tuki, ja lopullinen luottoluokitus mahdollistaa muutokset, jotta se vastaa tietoja (esim. markkinahinnoittelu), joita ei ole otettu huomioon pisteytyslomakkeessa.

Hankerahoituksen ja muiden strukturoitujen osittain vakuudellisten operaatioiden luottoluokittelussa käytetään kulloinkin kyseeseen tulevan alan tarpeisiin soveltuvia luottoriskin arviointivälineitä, joissa keskitytään saatavilla olevaan rahavirtaan ja velanhoitokykyyn. Näihin välineisiin kuuluvat muun muassa hankkeiden sopimuspuitteiden analysointi, vastapuolten analysointi ja rahavirtasimulaatiot. Kullekin hankkeelle annetaan sisäinen riskiluokitus samaan tapaan kuin yrityksille ja rahoituslaitoksille. EU:n ulkopuolisten valtioiden luottoluokituksen määrittää kansantalousosasto tilastomallin perusteella.

Kaikkia sisäisiä luokituksia seurataan laina-aikana ja niitä päivitetään säännöllisesti.

Kaikkiin muihin kuin valtion operaatioihin (tai tällaisiin rinnastettavissa oleviin tai muihin kuin valtion takaamiin operaatioihin) sovelletaan transaktion suuruuteen ja vastapuolen kokoon liittyviä rajoja. Vastapuolia koskevat riskirajat asetetaan tarvittaessa konsernitasolla. Tällaiset rajat perustuvat yleensä esimerkiksi vastapuolten omiin varoihin.

Vähentääkseen luottoriskiä EIP käyttää tarvittaessa ja tapauskohtaisesti seuraavia lisävakuusjärjestelyjä:

| — | vastapuoliin tai hankkeisiin liittyvät esinevakuudet (kuten osakepantti, omaisuuserää koskeva pantti, oikeuksien luovutus, saamisia koskeva pantti) ja/tai |
| --- | --- |

—

vastapuoliin tai hankkeisiin liittyvät esinevakuudet (kuten osakepantti, omaisuuserää koskeva pantti, oikeuksien luovutus, saamisia koskeva pantti) ja/tai

| — | takuut, joiden antajina ovat yleensä rahoitettavan hankkeen toteuttajat (suoritustakuu, first demand -takuu), tai pankkitakuut. |
| --- | --- |

—

takuut, joiden antajina ovat yleensä rahoitettavan hankkeen toteuttajat (suoritustakuu, first demand -takuu), tai pankkitakuut.

Investointikehyksessä ei käytetä luottojohdannaisia luottoriskin vähentämiseen.

3.2.2   Luottoriskille alttiina oleva enimmäismäärä ilman vakuuksia ja lisävakuusjärjestelyjä

Luottoriskille alttiina oleva enimmäismäärä ilman vakuuksia ja lisävakuusjärjestelyjä

Seuraavassa taulukossa esitetään tase-eristä luottoriskille alttiina oleva enimmäismäärä johdannaiset mukaan luettuina. Enimmäismäärä on ilmoitettu bruttomääränä, jossa ei ole otettu huomioon vakuuksien luottoriskiä vähentävää vaikutusta.

| (tuhatta euroa) |
| --- |
| Luottoriskille alttiina oleva enimmäismäärä | 31.12.2020 | 31.12.2019 |
| VARAT | | |
| Käteisvarat ja muut rahavarat | 923 940 | 837 777 |
| Saamiset rahoitusosuuksista | 68 908 | 86 330 |
| Rahoitusvarat | 351 873 | 330 587 |
| Johdannaissopimukset | 33 584 | 14 184 |
| Lainat ja ennakkomaksut | 1 673 445 | 1 518 675 |
| Muut varat | 109 | — |
| Yhteensä | 3 051 859 | 2 787 553 |
| Luottositoumuksiin liittyvät varaukset | -33 152 | -37 269 |
| TASEEN ULKOPUOLISET ERÄT | | |
| Ehdolliset velat | | |
| — | Käyttöön otetut vakuudet |

(tuhatta euroa)

Luottoriskille alttiina oleva enimmäismäärä

31.12.2020

31.12.2019

VARAT

VARAT

Käteisvarat ja muut rahavarat

923 940

837 777

Saamiset rahoitusosuuksista

68 908

86 330

Rahoitusvarat

351 873

330 587

Johdannaissopimukset

33 584

14 184

Lainat ja ennakkomaksut

1 673 445

1 518 675

Muut varat

109

—

Yhteensä

Yhteensä

3 051 859

3 051 859

2 787 553

2 787 553

Luottositoumuksiin liittyvät varaukset

Luottositoumuksiin liittyvät varaukset

-33 152

-33 152

-37 269

-37 269

TASEEN ULKOPUOLISET ERÄT

TASEEN ULKOPUOLISET ERÄT

Ehdolliset velat

—

Käyttöön otetut vakuudet

998 560

200 013

Sitoumukset

| — | Nostamattomat lainat |
| --- | --- |

—

Nostamattomat lainat

1 722 618

1 357 320

| — | Vakuussitoumukset, joiden mukaista vakuutta ei ole vielä otettu käyttöön |
| --- | --- |

—

Vakuussitoumukset, joiden mukaista vakuutta ei ole vielä otettu käyttöön

554 686

1 359 818

Taseen ulkopuoliset erät yhteensä

Taseen ulkopuoliset erät yhteensä

3 275 864

3 275 864

2 917 151

2 917 151

Luottoriskille alttiina oleva määrä yhteensä

Luottoriskille alttiina oleva määrä yhteensä

6 294 571

6 294 571

5 667 435

5 667 435

3.2.3   Lainoihin ja ennakkomaksuihin liittyvä luottoriski

Lainoihin ja ennakkomaksuihin liittyvä luottoriski

3.2.3.1   Lainoihin ja ennakkomaksuihin liittyvän luottoriskin määrittäminen

Lainoihin ja ennakkomaksuihin liittyvän luottoriskin määrittäminen

Investointikehyksen puitteissa toteutettaville laina-, ennakkomaksu- tai vakuusoperaatioille tehdään kattava riskinarviointi ja lainaan tai vakuuteen liittyvän odotetun tappion määrä arvioidaan. Näiden toimenpiteiden perusteella kullekin lainalle ja vakuudelle annetaan luottoluokitus. Vaikuttavan rahoituksen välineeseen liittyviin operaatioihin (jotka on kuvattu liitetiedossa 24) ei välitettyjä lainoja lukuun ottamatta sovelleta luottoriskiohjeita, vaan niiden käsittelyssä noudatetaan eri menettelyä. Lainojen luottoluokitukset määritetään käyttämällä yleisesti hyväksyttyjä kriteereitä, jotka perustuvat lainanottajan laatuun, lainan maturiteettiin, vakuuteen ja soveltuvin osin vakuuden antajaan.

Lainojen luottoluokitusjärjestelmä muodostuu menettelyistä, prosesseista, tietokannoista ja tietojärjestelmistä, joilla tuetaan lainanantoon liittyvää luottoriskin arviointia ja odotetun tappion määrää koskevien arvioiden laatimista. Se sisältää tiivistettynä runsaasti tietoa, ja sen tarkoituksena on mahdollistaa luottoriskiin perustuva lainojen keskinäinen paremmuusjärjestykseen asettaminen. Lainojen luottoluokitukset heijastavat ”odotetun tappion” arvioidun määrän nykyarvoa, joka perustuu tärkeimpien velallisten ja vakuuden antajien maksukyvyttömyyden todennäköisyyteen, maksukyvyttömyystilassa olevaan vastuuseen sekä laiminlyönnin seurauksena olevan tappion vakavuuteen. Lainojen luottoluokituksia käytetään seuraaviin tarkoituksiin:

| — | tukemaan lainanantoon liittyvien riskien tarkempaa ja kvantitatiivisempaa arviointia |
| --- | --- |

—

tukemaan lainanantoon liittyvien riskien tarkempaa ja kvantitatiivisempaa arviointia

| — | luottoriskivaihteluiden indikaattorina seurantatoimien priorisoimiseksi |
| --- | --- |

—

luottoriskivaihteluiden indikaattorina seurantatoimien priorisoimiseksi

| — | kuvaamaan lainasalkun laatua tiettynä ajankohtana |
| --- | --- |

—

kuvaamaan lainasalkun laatua tiettynä ajankohtana

| — | vertailukohtana yleiseen lainavarantoon tehtävien vuotuisten lisäysten laskennassa sekä |
| --- | --- |

—

vertailukohtana yleiseen lainavarantoon tehtävien vuotuisten lisäysten laskennassa sekä

| — | tekijänä, jota hyödynnetään riskienhinnoittelupäätöksissä. |
| --- | --- |

—

tekijänä, jota hyödynnetään riskienhinnoittelupäätöksissä.

Lainan luottoluokitusta määritettäessä otetaan huomioon seuraavat seikat:

| i) | Lainanottajan luottokelpoisuus: Riskienhallintayksikkö tekee lainanottajista riippumattoman selvityksen ja arvioi niiden luottokelpoisuuden käyttämällä sisäisiä menetelmiään ja ulkopuolisia tietoja. EIP on luonut sisäisen luottoluokitusjärjestelmän valitsemansa Basel III -sääntöjen mukaisen sisäisiin luottoluokituksiin perustuvan lähestymistavan mukaisesti määrittääkseen lainanottajien ja vakuuden antajien sisäiset luottoluokitukset. Järjestelmä perustuu kutakin vastapuolityyppiä varten erikseen laadittuihin pisteytyslomakkeisiin. |
| --- | --- |

i)

Lainanottajan luottokelpoisuus: Riskienhallintayksikkö tekee lainanottajista riippumattoman selvityksen ja arvioi niiden luottokelpoisuuden käyttämällä sisäisiä menetelmiään ja ulkopuolisia tietoja. EIP on luonut sisäisen luottoluokitusjärjestelmän valitsemansa Basel III -sääntöjen mukaisen sisäisiin luottoluokituksiin perustuvan lähestymistavan mukaisesti määrittääkseen lainanottajien ja vakuuden antajien sisäiset luottoluokitukset. Järjestelmä perustuu kutakin vastapuolityyppiä varten erikseen laadittuihin pisteytyslomakkeisiin.

| ii) | Peruskorrelaatio: Peruskorrelaation avulla kvantifioidaan mahdollisuus siitä, että sekä lainanottaja että vakuuden antaja joutuvat samanaikaisesti taloudellisiin vaikeuksiin. Mitä suurempi korrelaatio lainanottajan ja vakuuden antajan velvoitteiden laiminlyöntiriskien välillä on, sitä vähäisempi on vakuuden arvo ja sitä heikompi on lainan luottoluokitus. |
| --- | --- |

ii)

Peruskorrelaatio: Peruskorrelaation avulla kvantifioidaan mahdollisuus siitä, että sekä lainanottaja että vakuuden antaja joutuvat samanaikaisesti taloudellisiin vaikeuksiin. Mitä suurempi korrelaatio lainanottajan ja vakuuden antajan velvoitteiden laiminlyöntiriskien välillä on, sitä vähäisempi on vakuuden arvo ja sitä heikompi on lainan luottoluokitus.

| iii) | Vakuuksien ja arvopaperien arvo: tämä arvo saadaan liikkeeseenlaskijan luottokelpoisuuden ja käytetyn instrumenttityypin yhdistelmää koskevasta arviosta. |
| --- | --- |

iii)

Vakuuksien ja arvopaperien arvo: tämä arvo saadaan liikkeeseenlaskijan luottokelpoisuuden ja käytetyn instrumenttityypin yhdistelmää koskevasta arviosta.

| iv) | Sovellettava palautusaste: määrä, joka oletetaan saatavan perittyä takaisin asianomaisen vastapuolen laiminlyötyä takaisinmaksun, ilmaistuna prosenttiosuutena kyseisestä luottovastuusta. |
| --- | --- |

iv)

Sovellettava palautusaste: määrä, joka oletetaan saatavan perittyä takaisin asianomaisen vastapuolen laiminlyötyä takaisinmaksun, ilmaistuna prosenttiosuutena kyseisestä luottovastuusta.

| v) | Sopimuspuitteet: moitteettomat sopimuspuitteet parantavat lainan laatua ja sen sisäistä luottoluokitusta. |
| --- | --- |

v)

Sopimuspuitteet: moitteettomat sopimuspuitteet parantavat lainan laatua ja sen sisäistä luottoluokitusta.

| vi) | Laina-aika tai yleisemmin lainan kassavirrat: mitä pitempi laina-aika on, sitä suurempi on riski siitä, että lainanhoidossa esiintyy vaikeuksia muiden tekijöiden säilyessä ennallaan. |
| --- | --- |

vi)

Laina-aika tai yleisemmin lainan kassavirrat: mitä pitempi laina-aika on, sitä suurempi on riski siitä, että lainanhoidossa esiintyy vaikeuksia muiden tekijöiden säilyessä ennallaan.

Lainaan liittyvä odotettu tappio lasketaan edellä mainittujen viiden tekijän yhdistelmän perusteella. Lainalle annetaan tämän jälkeen jokin seuraavassa luetelluista luottoluokituksista sen mukaan, miten suuri odotettu tappio on:

| ”A” | Parhaan laatuluokan lainat. Tässä luokassa on kolme alaluokkaa:






  — | ”A0” sisältää lainat, jotka on myönnetty EU:n jäsenvaltiolle tai jotka jokin EU:n jäsenvaltio on taannut ja joiden odotettu tappio on 0 prosenttia. |
| --- | --- | --- |

”A”

Parhaan laatuluokan lainat. Tässä luokassa on kolme alaluokkaa:

—

”A0” sisältää lainat, jotka on myönnetty EU:n jäsenvaltiolle tai jotka jokin EU:n jäsenvaltio on taannut ja joiden odotettu tappio on 0 prosenttia.

| — | ”A+” sisältää lainat, jotka on myönnetty muille yhteisöille kuin EU:n jäsenvaltioille (tai joissa vakuuden antajina ovat muut yhteisöt kuin jäsenvaltiot) ja joiden laadun ei odoteta heikkenevän laina-aikana. |
| --- | --- |

—

”A+” sisältää lainat, jotka on myönnetty muille yhteisöille kuin EU:n jäsenvaltioille (tai joissa vakuuden antajina ovat muut yhteisöt kuin jäsenvaltiot) ja joiden laadun ei odoteta heikkenevän laina-aikana.

| — | ”A–” sisältää sellaiset lainat, joiden laadun säilymisen osalta on olemassa jonkin verran epävarmuutta mutta joiden tapauksessa kielteisten vaikutusten odotetaan olevan vähäisiä. |
| --- | --- |

—

”A–” sisältää sellaiset lainat, joiden laadun säilymisen osalta on olemassa jonkin verran epävarmuutta mutta joiden tapauksessa kielteisten vaikutusten odotetaan olevan vähäisiä.

| ”B” | Erittäin hyvälaatuiset lainat: Tämä on omaisuusluokka, jota EIP pitää ongelmattomana, vaikka lainan laadun vähäistä heikkenemistä tulevaisuudessa ei voida sulkea pois. B+ ja B– ovat alaluokkia, jotka kuvaavat tällaisen heikkenemisen suhteellista todennäköisyyttä. |
| --- | --- |

”B”

Erittäin hyvälaatuiset lainat: Tämä on omaisuusluokka, jota EIP pitää ongelmattomana, vaikka lainan laadun vähäistä heikkenemistä tulevaisuudessa ei voida sulkea pois. B+ ja B– ovat alaluokkia, jotka kuvaavat tällaisen heikkenemisen suhteellista todennäköisyyttä.

| ”C” | Hyvälaatuiset lainat: esimerkkejä tällaisista lainoista ovat vakaille pankeille tai yrityksille myönnetyt vakuudettomat seitsemän vuoden kertamaksulainat tai vastaavat kuoletuslainat. |
| --- | --- |

”C”

Hyvälaatuiset lainat: esimerkkejä tällaisista lainoista ovat vakaille pankeille tai yrityksille myönnetyt vakuudettomat seitsemän vuoden kertamaksulainat tai vastaavat kuoletuslainat.

| ”D” | Tämän luottoluokitusluokan lainat luetaan vielä ”laadultaan hyväksyttäviin” lainoihin; seuraavaksi alemmassa luottoluokassa olevat lainat ovat jo sellaisia, että niihin on liittynyt maksuvaikeuksia. Tätä rajanvetoa tarkennetaan alaluokilla D+ ja D–. Luottoluokitusluokkaan D– kuuluvat lainat edellyttävät tehostettua seurantaa. |
| --- | --- |

”D”

Tämän luottoluokitusluokan lainat luetaan vielä ”laadultaan hyväksyttäviin” lainoihin; seuraavaksi alemmassa luottoluokassa olevat lainat ovat jo sellaisia, että niihin on liittynyt maksuvaikeuksia. Tätä rajanvetoa tarkennetaan alaluokilla D+ ja D–. Luottoluokitusluokkaan D– kuuluvat lainat edellyttävät tehostettua seurantaa.

| ”E” | Tämä luottoluokitusluokka sisältää lainat, joihin liittyy yleisesti hyväksyttyä suurempi riski. Se sisältää lisäksi lainat, joihin on laina-aikana liittynyt vakavia ongelmia ja joiden osalta ei voida sulkea pois lainan laadun heikkenemistä tappiolliseksi. Tämän vuoksi näitä lainoja seurataan tiiviisti ja tehostetusti. Alaluokkien E+ ja E– avulla lainat jaetaan kahteen alaryhmään sen mukaan, miten tehostettua seuranta on. Alaluokan E– lainojen tapauksessa on olemassa suuri todennäköisyys siitä, että lainaa ei pystytä maksamaan takaisin aikataulussa, minkä vuoksi tarvitaan jonkinlaista lainan uudelleenjärjestelyä, josta on mahdollisesti seurauksena arvonalentumistappio. |
| --- | --- |

”E”

Tämä luottoluokitusluokka sisältää lainat, joihin liittyy yleisesti hyväksyttyä suurempi riski. Se sisältää lisäksi lainat, joihin on laina-aikana liittynyt vakavia ongelmia ja joiden osalta ei voida sulkea pois lainan laadun heikkenemistä tappiolliseksi. Tämän vuoksi näitä lainoja seurataan tiiviisti ja tehostetusti. Alaluokkien E+ ja E– avulla lainat jaetaan kahteen alaryhmään sen mukaan, miten tehostettua seuranta on. Alaluokan E– lainojen tapauksessa on olemassa suuri todennäköisyys siitä, että lainaa ei pystytä maksamaan takaisin aikataulussa, minkä vuoksi tarvitaan jonkinlaista lainan uudelleenjärjestelyä, josta on mahdollisesti seurauksena arvonalentumistappio.

| ”F” | F (velvoitteet laiminlyöty) tarkoittaa, että lainaan liittyvää riskiä ei voida hyväksyä. Kaikki luottoluokitusluokan F lainat ovat sellaisiin avoinna oleviin transaktioihin liittyviä lainoja, joihin on allekirjoittamisen jälkeen vaikuttanut odottamaton, poikkeuksellinen ja hyvin jyrkkä olosuhteiden heikkeneminen. Kaikki lainaoperaatiot, joissa menetetään investointikehyksen pääomaa, kuuluvat luottoluokitusluokkaan F, ja niihin sovelletaan erityistä varausta. |
| --- | --- |

”F”

F (velvoitteet laiminlyöty) tarkoittaa, että lainaan liittyvää riskiä ei voida hyväksyä. Kaikki luottoluokitusluokan F lainat ovat sellaisiin avoinna oleviin transaktioihin liittyviä lainoja, joihin on allekirjoittamisen jälkeen vaikuttanut odottamaton, poikkeuksellinen ja hyvin jyrkkä olosuhteiden heikkeneminen. Kaikki lainaoperaatiot, joissa menetetään investointikehyksen pääomaa, kuuluvat luottoluokitusluokkaan F, ja niihin sovelletaan erityistä varausta.

Lainat, joiden sisäinen luottoluokitus on D– tai sitä heikompi, otetaan sisäisen luottoluokituksen perusteella tarkkailuun. Jos laina on kuitenkin alun perin hyväksytty sellaisena, että sen riskiprofiili on D– tai tätä heikompi, se otetaan tarkkailuun vain, jos sen hyväksymisajankohdan alkuperäinen luottoluokitus heikkenee olennaisen luottotapahtuman seurauksena.

Kohdassa 3.2.3.3 olevassa taulukossa on esitetty investointikehyksen lainasalkun laatuanalyysi, joka perustuu edellä kuvattuihin luottoluokitusluokkiin.

3.2.3.2   Luottoriskianalyysi (antolainaus)

Luottoriskianalyysi (antolainaus)

Seuraavassa taulukossa on esitetty allekirjoitettuihin (nostettuihin ja nostamattomiin) lainoihin ja ennakkomaksuihin liittyvän luottoriskin enimmäismäärät (nettomääräinen kirjanpitoarvo) lainanottajatyypeittäin. Riskianalyysissa on otettu huomioon vakuuksien antajien myöntämät vakuudet.

| (tuhatta euroa) |
| --- |
| Tilanne 31.12.2020 | Vakuudellinen | Lisävakuusjärjestelyt | Vakuudeton | Yhteensä | Nostettu yhteensä % |
| Rahoituslaitokset | 87 269 | — | 963 366 | 1 050 635 | 64 % |
| Yritykset | 203 772 | 27 026 | 177 321 | 408 119 | 24 % |
| Julkiset laitokset | 21 866 | — | 1 057 | 22 923 | 1 % |
| Valtiot | — | 1 506 | 190 262 | 191 768 | 11 % |
| Nostettu yhteensä | 312 907 | 28 532 | 1 332 006 | 1 673 445 | 100 % |
| Nostamatta | 196 692 | — | 1 492 774 | 1 689 466 | — |
| Nostettu ja nostamatta yhteensä | 509 599 | 28 532 | 2 824 780 | 3 362 911 | — |

(tuhatta euroa)

Tilanne 31.12.2020

Vakuudellinen

Lisävakuusjärjestelyt

Vakuudeton

Yhteensä

Nostettu yhteensä %

Rahoituslaitokset

87 269

—

963 366

1 050 635

1 050 635

64 %

64 %

Yritykset

203 772

27 026

177 321

408 119

408 119

24 %

24 %

Julkiset laitokset

21 866

—

1 057

22 923

22 923

1 %

1 %

Valtiot

—

1 506

190 262

191 768

191 768

11 %

11 %

Nostettu yhteensä

Nostettu yhteensä

312 907

312 907

28 532

28 532

1 332 006

1 332 006

1 673 445

1 673 445

100 %

100 %

Nostamatta

Nostamatta

196 692

196 692

—

—

1 492 774

1 492 774

1 689 466

1 689 466

—

—

Nostettu ja nostamatta yhteensä

Nostettu ja nostamatta yhteensä

509 599

509 599

28 532

28 532

2 824 780

2 824 780

3 362 911

3 362 911

—

—

| (tuhatta euroa) |
| --- |
| Tilanne 31.12.2019 | Vakuudellinen | Lisävakuusjärjestelyt | Vakuudeton | Yhteensä | Nostettu yhteensä % |
| Rahoituslaitokset | 111 806 | — | 803 861 | 915 667 | 60 % |
| Yritykset | 190 006 | 36 704 | 172 082 | 398 792 | 26 % |
| Julkiset laitokset | 26 908 | — | 1 686 | 28 594 | 2 % |
| Valtiot | — | 2 085 | 173 537 | 175 622 | 12 % |
| Nostettu yhteensä | 328 720 | 38 789 | 1 151 166 | 1 518 675 | 100 % |
| Nostamatta | 191 191 | — | 1 128 860 | 1 320 051 | — |
| Nostettu ja nostamatta yhteensä | 519 911 | 38 789 | 2 280 026 | 2 838 726 | — |

(tuhatta euroa)

Tilanne 31.12.2019

Vakuudellinen

Lisävakuusjärjestelyt

Vakuudeton

Yhteensä

Nostettu yhteensä %

Rahoituslaitokset

111 806

—

803 861

915 667

915 667

60 %

60 %

Yritykset

190 006

36 704

172 082

398 792

398 792

26 %

26 %

Julkiset laitokset

26 908

—

1 686

28 594

28 594

2 %

2 %

Valtiot

—

2 085

173 537

175 622

175 622

12 %

12 %

Nostettu yhteensä

Nostettu yhteensä

328 720

328 720

38 789

38 789

1 151 166

1 151 166

1 518 675

1 518 675

100 %

100 %

Nostamatta

Nostamatta

191 191

191 191

—

—

1 128 860

1 128 860

1 320 051

1 320 051

—

—

Nostettu ja nostamatta yhteensä

Nostettu ja nostamatta yhteensä

519 911

519 911

38 789

38 789

2 280 026

2 280 026

2 838 726

2 838 726

—

—

Transaktioiden hallinnoinnista ja uudelleenjärjestelyistä vastaavan EIP:n osaston (Transaction Management and Restructuring Directorate) tehtävänä on seurata lainanottajien ja vakuuden antajien tilannetta, ja se huolehtii myös hankkeisiin liittyvän rahoituksen ja hankesopimusten seurannasta. Näin ollen investointikehyksen lainojen, lainanottajien ja vakuuden antajien luottokelpoisuutta seurataan jatkuvasti, vähintään vuosittain ja tarvittaessa useammin silloin kun luottotapahtumat sitä edellyttävät. Transaktioiden hallinnoinnista ja uudelleenjärjestelyistä vastaava EIP:n osasto arvioi etenkin, ovatko sopimusperusteiset oikeudet toteutuneet. Jos luokitus heikkenee tai sopimusvelvoitteet jäävät täyttämättä, toteutetaan korjaavia toimenpiteitä. Tarvittaessa toteutetaan toimenpiteitä riskien vähentämiseksi luottoriskiä koskevien ohjeiden mukaisesti. Investointikehyksestä myönnetyille lainoille annettuja pankkitakauksia uusittaessa varmistetaan, että kyseiset vakuudet korvataan toisilla tai että muita toimenpiteitä toteutetaan ajoissa.

3.2.3.3   Lainojen laatuanalyysi lainanottajatyypeittäin

Lainojen laatuanalyysi lainanottajatyypeittäin

Jäljempänä olevissa taulukoissa on esitetty investointikehyksen lainasalkun laatuanalyysi (tilanne 31. joulukuuta 2020 ja 31. joulukuuta 2019) allekirjoitettujen lainojen (sekä nostettujen että nostamattomien) osalta luottoluokitusluokittain.

| (tuhatta euroa) |
| --- |
| Tilanne 31.12.2020 | Erinomainen laatu | Normaali laatu | Suurin hyväksyttävä riski | Suuririskinen | Ei luokitusta (25) | Yhteensä | % kokonaismäärästä |
| Luokasta A luokkaan B– | C | D+ | D– ja sitä alhaisempi |
| Lainanottaja | Rahoituslaitokset | 290 565 | 90 445 | 475 331 | 815 120 | — | 1 671 461 | 50 % |
| Yritykset | 118 990 | 46 861 | 14 433 | 512 142 | 313 762 | 1 006 188 | 30 % |
| Julkiset laitokset | — | 21 866 | — | — | 1 057 | 22 923 | 1 % |
| Valtiot | — | 4 865 | 3 926 | 653 548 | — | 662 339 | 19 % |
| Yhteensä | 409 555 | 164 037 | 493 690 | 1 980 810 | 314 819 | 3 362 911 | 100 % |

(tuhatta euroa)

Tilanne 31.12.2020

Erinomainen laatu

Normaali laatu

Suurin hyväksyttävä riski

Suuririskinen

Ei luokitusta (25)

25

Yhteensä

% kokonaismäärästä

Luokasta A luokkaan B–

C

D+

D– ja sitä alhaisempi

Lainanottaja

Rahoituslaitokset

290 565

90 445

475 331

815 120

—

1 671 461

1 671 461

50 %

50 %

Yritykset

118 990

46 861

14 433

512 142

313 762

1 006 188

1 006 188

30 %

30 %

Julkiset laitokset

—

21 866

—

—

1 057

22 923

22 923

1 %

1 %

Valtiot

—

4 865

3 926

653 548

—

662 339

662 339

19 %

19 %

Yhteensä

Yhteensä

409 555

409 555

164 037

164 037

493 690

493 690

1 980 810

1 980 810

314 819

314 819

3 362 911

3 362 911

100 %

100 %

| (tuhatta euroa) |
| --- |
| Tilanne 31.12.2019 | Erinomainen laatu | Normaali laatu | Suurin hyväksyttävä riski | Suuririskinen | Ei luokitusta (26) | Yhteensä | % kokonaismäärästä |
| Luokasta A luokkaan B– | C | D+ | D– ja sitä alhaisempi |
| Lainanottaja | Rahoituslaitokset | 234 072 | 219 467 | 335 841 | 817 894 | — | 1 607 274 | 57 % |
| Yritykset | 100 115 | 49 458 | — | 524 532 | 95 925 | 770 030 | 27 % |
| Julkiset laitokset | — | 26 908 | — | — | 1 686 | 28 594 | 1 % |
| Valtiot | — | 6 285 | 4 486 | 422 057 | — | 432 828 | 15 % |
| Yhteensä | 334 187 | 302 118 | 340 327 | 1 764 483 | 97 611 | 2 838 726 | 100 % |

(tuhatta euroa)

Tilanne 31.12.2019

Erinomainen laatu

Normaali laatu

Suurin hyväksyttävä riski

Suuririskinen

Ei luokitusta (26)

26

Yhteensä

% kokonaismäärästä

Luokasta A luokkaan B–

C

D+

D– ja sitä alhaisempi

Lainanottaja

Rahoituslaitokset

234 072

219 467

335 841

817 894

—

1 607 274

1 607 274

57 %

57 %

Yritykset

100 115

49 458

—

524 532

95 925

770 030

770 030

27 %

27 %

Julkiset laitokset

—

26 908

—

—

1 686

28 594

28 594

1 %

1 %

Valtiot

—

6 285

4 486

422 057

—

432 828

432 828

15 %

15 %

Yhteensä

Yhteensä

334 187

334 187

302 118

302 118

340 327

340 327

1 764 483

1 764 483

97 611

97 611

2 838 726

2 838 726

100 %

100 %

3.2.3.4   Lainojen ja ennakkomaksujen riskikeskittymät

Lainojen ja ennakkomaksujen riskikeskittymät

3.2.3.4.1   
  Maantieteellinen analyysi

Maantieteellinen analyysi

Investointikehyksen lainasalkkuun kuuluvat lainat jakautuvat lainanottajan valtion mukaan seuraavasti:

| (tuhatta euroa) |
| --- |
| Lainanottajan valtio | 31.12.2020 | 31.12.2019 |
| Egypti | 319 040 | 101 316 |
| Nigeria | 236 149 | 179 499 |
| Kenia | 195 917 | 230 837 |
| Etiopia | 92 346 | 62 005 |
| Mauritius | 76 419 | 96 014 |
| Barbados | 75 037 | 75 342 |
| Uganda | 61 869 | 64 882 |
| Tansania | 60 058 | 96 640 |
| Ruanda | 59 114 | 48 839 |
| Kongon demokraattinen tasavalta | 56 527 | 66 754 |
| Sambia | 42 553 | 43 036 |
| Uusi-Kaledonia | 41 224 | 43 980 |
| Mauritania | 38 131 | 49 139 |
| Alueellinen – AKT | 37 497 | 14 674 |
| Kamerun | 36 749 | 32 238 |
| Senegal | 32 850 | 42 750 |
| Dominikaaninen tasavalta | 30 741 | 45 393 |
| Jamaika | 23 411 | 33 436 |
| Ghana | 21 249 | 31 635 |
| Guinea | 18 534 | 20 399 |
| Malawi | 17 349 | 21 800 |
| Kap Verde | 14 952 | 17 226 |
| Angola | 14 654 | 19 269 |
| Mali | 12 918 | 4 234 |
| Mosambik | 10 775 | 12 709 |
| Togo | 10 625 | 18 022 |
| Ranskan Polynesia | 8 783 | 12 556 |
| Caymansaaret | 8 027 | 12 203 |
| Benin | 3 932 | 59 |
| Seychellit | 3 359 | 4 201 |
| Mikronesia | 3 073 | 648 |
| Haiti | 2 617 | 3 345 |
| Niger | 2 243 | 5 399 |
| Samoa | 1 898 | 3 036 |
| Burkina Faso | 1 267 | 1 861 |
| Vanuatu | 1 200 | 1 527 |
| Palau | 358 | 768 |
| Botswana | — | 1 004 |
| Yhteensä | 1 673 445 | 1 518 675 |

(tuhatta euroa)

Lainanottajan valtio

31.12.2020

31.12.2019

Egypti

319 040

101 316

Nigeria

236 149

179 499

Kenia

195 917

230 837

Etiopia

92 346

62 005

Mauritius

76 419

96 014

Barbados

75 037

75 342

Uganda

61 869

64 882

Tansania

60 058

96 640

Ruanda

59 114

48 839

Kongon demokraattinen tasavalta

56 527

66 754

Sambia

42 553

43 036

Uusi-Kaledonia

41 224

43 980

Mauritania

38 131

49 139

Alueellinen – AKT

37 497

14 674

Kamerun

36 749

32 238

Senegal

32 850

42 750

Dominikaaninen tasavalta

30 741

45 393

Jamaika

23 411

33 436

Ghana

21 249

31 635

Guinea

18 534

20 399

Malawi

17 349

21 800

Kap Verde

14 952

17 226

Angola

14 654

19 269

Mali

12 918

4 234

Mosambik

10 775

12 709

Togo

10 625

18 022

Ranskan Polynesia

8 783

12 556

Caymansaaret

8 027

12 203

Benin

3 932

59

Seychellit

3 359

4 201

Mikronesia

3 073

648

Haiti

2 617

3 345

Niger

2 243

5 399

Samoa

1 898

3 036

Burkina Faso

1 267

1 861

Vanuatu

1 200

1 527

Palau

358

768

Botswana

—

1 004

Yhteensä

Yhteensä

1 673 445

1 673 445

1 518 675

1 518 675

3.2.3.4.2   
  Analyysi toimialoittain

Analyysi toimialoittain

Jäljempänä olevassa taulukossa on esitetty investointikehyksen lainasalkun analyysi lainanottajan toimialan mukaan. Määrät, jotka maksetaan ensin rahoituksenvälittäjälle ja vasta tämän jälkeen lopulliselle tuensaajalle, on ilmoitettu kohdassa ”Palvelut ja muut”.

| (tuhatta euroa) |
| --- |
| Lainanottajan toimiala | 31.12.2020 | 31.12.2019 |
| Palvelut ja muut | 1 079 088 | 932 901 |
| Sähkö, hiili ja muut | 207 940 | 226 314 |
| Kaupunkikehitys, kunnostus ja liikenne | 206 201 | 195 042 |
| Kemikaalit, muovit ja lääkkeet | 89 495 | 51 865 |
| Perusmateriaalit ja kaivostoiminta | 34 292 | 44 746 |
| Lentokentät ja ilmaliikenteen hallintajärjestelmät | 21 866 | 26 908 |
| Televiestintä | 14 964 | 21 546 |
| Investointi- ja kestokulutushyödykkeet | 11 531 | 4 186 |
| Jätteen talteenotto | 6 063 | 6 812 |
| Elintarvikeketju | 2 005 | 8 355 |
| Yhteensä | 1 673 445 | 1 518 675 |

(tuhatta euroa)

Lainanottajan toimiala

31.12.2020

31.12.2020

31.12.2019

31.12.2019

Palvelut ja muut

1 079 088

932 901

Sähkö, hiili ja muut

207 940

226 314

Kaupunkikehitys, kunnostus ja liikenne

206 201

195 042

Kemikaalit, muovit ja lääkkeet

89 495

51 865

Perusmateriaalit ja kaivostoiminta

34 292

44 746

Lentokentät ja ilmaliikenteen hallintajärjestelmät

21 866

26 908

Televiestintä

14 964

21 546

Investointi- ja kestokulutushyödykkeet

11 531

4 186

Jätteen talteenotto

6 063

6 812

Elintarvikeketju

2 005

8 355

Yhteensä

Yhteensä

1 673 445

1 673 445

1 518 675

1 518 675

3.2.3.5   Kunkin sisäisen riskiluokituksen luottoriski

Kunkin sisäisen riskiluokituksen luottoriski

EIP käyttää Basel III -sääntöjen mukaista sisäisten luottoluokitusten menetelmää. Useimmille investointikehyksen vastapuolille on annettu sisäinen luottoluokitus tämän menetelmän mukaisesti. Seuraavassa taulukossa esitetään investointikehyksen lainasalkun jakauma lainanottajan tai vakuuden antajan sisäisen luottoluokituksen mukaan. Jos sisäistä luokitusta ei ole saatavilla, analyysissa on käytetty ulkoista luokitusta.

Taulukossa esitetään sekä allekirjoitetut vastuut (nostetut ja nostamattomat) että riskipainotetut vastuut investointikehyksen limiitin hallintaan käyttämän sisäisen menetelmän perusteella.

| (tuhatta euroa) |
| --- |
| | | 2020 |
| | Moody’s- tai vastaava luottoluokitus | Seuraavien 12 kuukauden odotettavissa olevat luottotappiot | Koko voimassaoloajalta odotettavissa olevat luottotappiot varoista, joiden arvo ei ole alentunut luottoriskin johdosta | Koko voimassaoloajalta odotettavissa olevat luottotappiot varoista, joiden arvo on alentunut luottoriskin johdosta | Ostetut tai alun perin myönnetyt luottoriskin johdosta arvoltaan alentuneet rahoitusvarat | Käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavat | Yhteensä |
| Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat lainat ja ennakkomaksut | | | | | | | |
| Sisäinen luokitus 1 – minimaalinen luottoriski | Aaa | — | 73 545 | — | — | — | 73 545 |
| Sisäinen luokitus 2 – hyvin pieni luottoriski | Aa1–Aa3 | 75 048 | — | — | — | — | 75 048 |
| Sisäinen luokitus 3 – pieni luottoriski | A1–A3 | 2 087 | — | — | — | — | 2 087 |
| Sisäinen luokitus 4 – kohtalainen luottoriski | Baa1–Baa3 | 54 412 | 6 087 | — | — | — | 60 499 |
| Sisäinen luokitus 5 – taloudellisesti heikko vastapuoli | Ba1–Ba3 | 392 787 | 19 761 | — | — | — | 412 548 |
| Sisäinen luokitus 6 – suuri luottoriski | B1–B3 | 581 607 | 193 877 | 32 032 | — | — | 807 516 |
| Sisäinen luokitus 7 – hyvin suuri luottoriski | alempi kuin Caa1 | 70 495 | 177 919 | 1 493 | — | — | 249 907 |
| Sisäinen luokitus 8 – vastapuoli maksukyvytön | alempi kuin Caa1, mutta maksukyvytön | — | 5 693 | 45 000 | — | — | 50 693 |
| Käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavat lainat ja ennakkomaksut | | — | — | — | — | 92 436 | 92 436 |
| Tappioita koskevat vähennyserät ja käyvän arvon oikaisut | | -16 389 | -43 976 | -44 538 | — | -45 931 | - 150 834 |
| Lainojen ja ennakkomaksujen kirjanpitoarvo | | 1 160 047 | 432 906 | 33 987 | — | 46 505 | 1 673 445 |
| Lainasitoumukset | | | | | | | |
| Sisäinen luokitus 1 – minimaalinen luottoriski | Aaa | — | — | — | — | — | — |
| Sisäinen luokitus 2 – hyvin pieni luottoriski | Aa1–Aa3 | 95 067 | — | — | — | — | 95 067 |
| Sisäinen luokitus 3 – pieni luottoriski | A1–A3 | 87 000 | — | — | — | — | 87 000 |
| Sisäinen luokitus 4 – kohtalainen luottoriski | Baa1–Baa3 | 57 282 | — | — | — | — | 57 282 |
| Sisäinen luokitus 5 – taloudellisesti heikko vastapuoli | Ba1–Ba3 | 152 264 | — | — | — | — | 152 264 |
| Sisäinen luokitus 6 – suuri luottoriski | B1–B3 | 675 365 | 8 964 | — | — | — | 684 329 |
| Sisäinen luokitus 7 – hyvin suuri luottoriski | alempi kuin Caa1 | 72 500 | 110 331 | — | — | — | 182 831 |
| Sisäinen luokitus 8 – vastapuoli maksukyvytön | alempi kuin Caa1, mutta maksukyvytön | — | — | 38 497 | — | — | 38 497 |
| Ei sisäistä luokitusta (27) | | 129 669 | 27 365 | — | — | — | 157 034 |
| Käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavat lainat ja ennakkomaksut | | — | — | — | — | 268 314 | 268 314 |
| Tappioita koskevat vähennyserät ja käyvän arvon oikaisut | | -6 817 | -26 335 | — | — | — | -33 152 |
| Lainasitoumusten kirjanpitoarvo | | 1 262 330 | 120 325 | 38 497 | — | 268 314 | 1 689 466 |

(tuhatta euroa)

2020

Moody’s- tai vastaava luottoluokitus

Seuraavien 12 kuukauden odotettavissa olevat luottotappiot

Koko voimassaoloajalta odotettavissa olevat luottotappiot varoista, joiden arvo ei ole alentunut luottoriskin johdosta

Koko voimassaoloajalta odotettavissa olevat luottotappiot varoista, joiden arvo on alentunut luottoriskin johdosta

Ostetut tai alun perin myönnetyt luottoriskin johdosta arvoltaan alentuneet rahoitusvarat

Käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavat

Yhteensä

Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat lainat ja ennakkomaksut

Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat lainat ja ennakkomaksut

Sisäinen luokitus 1 – minimaalinen luottoriski

Aaa

—

73 545

—

—

—

73 545

73 545

Sisäinen luokitus 2 – hyvin pieni luottoriski

Aa1–Aa3

75 048

—

—

—

—

75 048

75 048

Sisäinen luokitus 3 – pieni luottoriski

A1–A3

2 087

—

—

—

—

2 087

2 087

Sisäinen luokitus 4 – kohtalainen luottoriski

Baa1–Baa3

54 412

6 087

—

—

—

60 499

60 499

Sisäinen luokitus 5 – taloudellisesti heikko vastapuoli

Ba1–Ba3

392 787

19 761

—

—

—

412 548

412 548

Sisäinen luokitus 6 – suuri luottoriski

B1–B3

581 607

193 877

32 032

—

—

807 516

807 516

Sisäinen luokitus 7 – hyvin suuri luottoriski

alempi kuin Caa1

70 495

177 919

1 493

—

—

249 907

249 907

Sisäinen luokitus 8 – vastapuoli maksukyvytön

alempi kuin Caa1, mutta maksukyvytön

—

5 693

45 000

—

—

50 693

50 693

Käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavat lainat ja ennakkomaksut

Käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavat lainat ja ennakkomaksut

—

—

—

—

92 436

92 436

92 436

92 436

Tappioita koskevat vähennyserät ja käyvän arvon oikaisut

Tappioita koskevat vähennyserät ja käyvän arvon oikaisut

-16 389

-16 389

-43 976

-43 976

-44 538

-44 538

—

-45 931

-45 931

- 150 834

- 150 834

Lainojen ja ennakkomaksujen kirjanpitoarvo

Lainojen ja ennakkomaksujen kirjanpitoarvo

1 160 047

1 160 047

432 906

432 906

33 987

33 987

—

46 505

46 505

1 673 445

1 673 445

Lainasitoumukset

Lainasitoumukset

Sisäinen luokitus 1 – minimaalinen luottoriski

Aaa

—

—

—

—

—

—

Sisäinen luokitus 2 – hyvin pieni luottoriski

Aa1–Aa3

95 067

—

—

—

—

95 067

95 067

Sisäinen luokitus 3 – pieni luottoriski

A1–A3

87 000

—

—

—

—

87 000

87 000

Sisäinen luokitus 4 – kohtalainen luottoriski

Baa1–Baa3

57 282

—

—

—

—

57 282

57 282

Sisäinen luokitus 5 – taloudellisesti heikko vastapuoli

Ba1–Ba3

152 264

—

—

—

—

152 264

152 264

Sisäinen luokitus 6 – suuri luottoriski

B1–B3

675 365

8 964

—

—

—

684 329

684 329

Sisäinen luokitus 7 – hyvin suuri luottoriski

alempi kuin Caa1

72 500

110 331

—

—

—

182 831

182 831

Sisäinen luokitus 8 – vastapuoli maksukyvytön

alempi kuin Caa1, mutta maksukyvytön

—

—

38 497

—

—

38 497

38 497

Ei sisäistä luokitusta (27)

27

129 669

27 365

—

—

—

157 034

157 034

Käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavat lainat ja ennakkomaksut

Käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavat lainat ja ennakkomaksut

—

—

—

—

268 314

268 314

268 314

268 314

Tappioita koskevat vähennyserät ja käyvän arvon oikaisut

Tappioita koskevat vähennyserät ja käyvän arvon oikaisut

-6 817

-6 817

-26 335

-26 335

—

—

—

-33 152

-33 152

Lainasitoumusten kirjanpitoarvo

Lainasitoumusten kirjanpitoarvo

1 262 330

1 262 330

120 325

120 325

38 497

38 497

—

268 314

268 314

1 689 466

1 689 466

| (tuhatta euroa) |
| --- |
| | | 2019 |
| | Moody’s- tai vastaava luottoluokitus | Seuraavien 12 kuukauden odotettavissa olevat luottotappiot | Koko voimassaoloajalta odotettavissa olevat luottotappiot varoista, joiden arvo ei ole alentunut luottoriskin johdosta | Koko voimassaoloajalta odotettavissa olevat luottotappiot varoista, joiden arvo on alentunut luottoriskin johdosta | Ostetut tai alun perin myönnetyt luottoriskin johdosta arvoltaan alentuneet rahoitusvarat | Käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavat | Yhteensä |
| Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat lainat ja ennakkomaksut | | | | | | | |
| Sisäinen luokitus 1 – minimaalinen luottoriski | Aaa | — | 82 211 | — | — | — | 82 211 |
| Sisäinen luokitus 2 – hyvin pieni luottoriski | Aa1–Aa3 | 75 352 | — | — | — | — | 75 352 |
| Sisäinen luokitus 3 – pieni luottoriski | A1–A3 | 5 399 | — | — | — | — | 5 399 |
| Sisäinen luokitus 4 – kohtalainen luottoriski | Baa1–Baa3 | 60 385 | 16 449 | — | — | — | 76 834 |
| Sisäinen luokitus 5 – taloudellisesti heikko vastapuoli | Ba1–Ba3 | 192 201 | 6 199 | — | — | — | 198 400 |
| Sisäinen luokitus 6 – suuri luottoriski | B1–B3 | 708 162 | 159 858 | — | — | — | 868 020 |
| Sisäinen luokitus 7 – hyvin suuri luottoriski | alempi kuin Caa1 | 79 411 | 145 176 | — | — | — | 224 587 |
| Sisäinen luokitus 8 – vastapuoli maksukyvytön | alempi kuin Caa1, mutta maksukyvytön | — | — | 136 749 | — | — | 136 749 |
| Käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavat lainat ja ennakkomaksut | | — | — | — | — | 37 366 | 37 366 |
| Tappioita koskevat vähennyserät ja käyvän arvon oikaisut | | -17 191 | -38 509 | - 114 307 | — | -16 236 | - 186 243 |
| Lainojen ja ennakkomaksujen kirjanpitoarvo | | 1 103 719 | 371 384 | 22 442 | — | 21 130 | 1 518 675 |
| Lainasitoumukset | | | | | | | |
| Sisäinen luokitus 2 – hyvin pieni luottoriski | Aa1–Aa3 | 102 092 | — | — | — | — | 102 092 |
| Sisäinen luokitus 3 – pieni luottoriski | A1–A3 | 12 000 | — | — | — | — | 12 000 |
| Sisäinen luokitus 4 – kohtalainen luottoriski | Baa1–Baa3 | 61 461 | — | — | — | — | 61 461 |
| Sisäinen luokitus 5 – taloudellisesti heikko vastapuoli | Ba1–Ba3 | 323 080 | — | — | — | — | 323 080 |
| Sisäinen luokitus 6 – suuri luottoriski | B1–B3 | 405 773 | 126 076 | — | — | — | 531 849 |
| Sisäinen luokitus 7 – hyvin suuri luottoriski | alempi kuin Caa1 | 14 883 | 104 328 | — | — | — | 119 211 |
| Sisäinen luokitus 8 – vastapuoli maksukyvytön | alempi kuin Caa1, mutta maksukyvytön | — | — | 51 377 | — | — | 51 377 |
| Ei sisäistä luokitusta (28) | | 79 669 | — | — | — | — | 79 669 |
| Käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavat lainat ja ennakkomaksut | | — | — | — | — | 76 581 | 76 581 |
| Tappioita koskevat vähennyserät ja käyvän arvon oikaisut | | -3 943 | -33 326 | — | — | — | -37 269 |
| Lainasitoumusten kirjanpitoarvo | | 995 015 | 197 078 | 51 377 | — | 76 581 | 1 320 051 |

(tuhatta euroa)

2019

Moody’s- tai vastaava luottoluokitus

Seuraavien 12 kuukauden odotettavissa olevat luottotappiot

Koko voimassaoloajalta odotettavissa olevat luottotappiot varoista, joiden arvo ei ole alentunut luottoriskin johdosta

Koko voimassaoloajalta odotettavissa olevat luottotappiot varoista, joiden arvo on alentunut luottoriskin johdosta

Ostetut tai alun perin myönnetyt luottoriskin johdosta arvoltaan alentuneet rahoitusvarat

Käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavat

Yhteensä

Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat lainat ja ennakkomaksut

Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat lainat ja ennakkomaksut

Sisäinen luokitus 1 – minimaalinen luottoriski

Aaa

—

82 211

—

—

—

82 211

82 211

Sisäinen luokitus 2 – hyvin pieni luottoriski

Aa1–Aa3

75 352

—

—

—

—

75 352

75 352

Sisäinen luokitus 3 – pieni luottoriski

A1–A3

5 399

—

—

—

—

5 399

5 399

Sisäinen luokitus 4 – kohtalainen luottoriski

Baa1–Baa3

60 385

16 449

—

—

—

76 834

76 834

Sisäinen luokitus 5 – taloudellisesti heikko vastapuoli

Ba1–Ba3

192 201

6 199

—

—

—

198 400

198 400

Sisäinen luokitus 6 – suuri luottoriski

B1–B3

708 162

159 858

—

—

—

868 020

868 020

Sisäinen luokitus 7 – hyvin suuri luottoriski

alempi kuin Caa1

79 411

145 176

—

—

—

224 587

224 587

Sisäinen luokitus 8 – vastapuoli maksukyvytön

alempi kuin Caa1, mutta maksukyvytön

—

—

136 749

—

—

136 749

136 749

Käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavat lainat ja ennakkomaksut

Käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavat lainat ja ennakkomaksut

—

—

—

—

37 366

37 366

37 366

37 366

Tappioita koskevat vähennyserät ja käyvän arvon oikaisut

Tappioita koskevat vähennyserät ja käyvän arvon oikaisut

-17 191

-17 191

-38 509

-38 509

- 114 307

- 114 307

—

—

-16 236

-16 236

- 186 243

- 186 243

Lainojen ja ennakkomaksujen kirjanpitoarvo

Lainojen ja ennakkomaksujen kirjanpitoarvo

1 103 719

1 103 719

371 384

371 384

22 442

22 442

—

—

21 130

21 130

1 518 675

1 518 675

Lainasitoumukset

Lainasitoumukset

Sisäinen luokitus 2 – hyvin pieni luottoriski

Aa1–Aa3

102 092

—

—

—

—

102 092

102 092

Sisäinen luokitus 3 – pieni luottoriski

A1–A3

12 000

—

—

—

—

12 000

12 000

Sisäinen luokitus 4 – kohtalainen luottoriski

Baa1–Baa3

61 461

—

—

—

—

61 461

61 461

Sisäinen luokitus 5 – taloudellisesti heikko vastapuoli

Ba1–Ba3

323 080

—

—

—

—

323 080

323 080

Sisäinen luokitus 6 – suuri luottoriski

B1–B3

405 773

126 076

—

—

—

531 849

531 849

Sisäinen luokitus 7 – hyvin suuri luottoriski

alempi kuin Caa1

14 883

104 328

—

—

—

119 211

119 211

Sisäinen luokitus 8 – vastapuoli maksukyvytön

alempi kuin Caa1, mutta maksukyvytön

—

—

51 377

—

—

51 377

51 377

Ei sisäistä luokitusta (28)

28

79 669

—

—

—

—

79 669

79 669

Käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavat lainat ja ennakkomaksut

Käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavat lainat ja ennakkomaksut

—

—

—

—

—

—

76 581

76 581

76 581

76 581

Tappioita koskevat vähennyserät ja käyvän arvon oikaisut

Tappioita koskevat vähennyserät ja käyvän arvon oikaisut

-3 943

-3 943

-33 326

-33 326

—

—

—

-37 269

-37 269

Lainasitoumusten kirjanpitoarvo

Lainasitoumusten kirjanpitoarvo

995 015

995 015

197 078

197 078

51 377

51 377

—

76 581

76 581

1 320 051

1 320 051

EIP seuraa jatkuvasti tapahtumia, jotka vaikuttavat sen lainanottajiin ja vakuuden antajiin, erityisesti pankkeihin. EIP arvioi tapauskohtaisesti etenkin sopimusperusteisia oikeuksiaan, mikäli luokitus heikkenee, ja pyrkii toteuttamaan lieventäviä toimenpiteitä. Investointikehys seuraa myös tiiviisti siitä myönnetyille lainoille annettujen pankkitakausten uusimista varmistaakseen, että kyseiset vakuudet korvataan toisilla tai että tarvittaessa muita toimenpiteitä toteutetaan ajoissa.

3.2.3.6   Maksurästit lainoista ja lainojen arvonalentuminen

Maksurästit lainoista ja lainojen arvonalentuminen

Lainoihin liittyvien maksurästien toteamisessa ja seuraamisessa sekä niistä raportoimisessa noudatetaan EIP:ssä yleisesti käytössä olevia menettelyjä, jotka on määritelty rahoitusseurantaa koskevissa ohjeissa ja menettelyissä (Finance Monitoring Guidelines and Procedures). Nämä menettelyt ovat parhaiden pankkikäytänteiden mukaisia, ja niitä sovelletaan kaikkiin EIP:n hallinnoimiin lainoihin.

Seurantaprosessi on suunniteltu siten, että sillä voidaan varmistaa, i) että maksurästit havaitaan ja että niistä raportoidaan vastuuyksiköille mahdollisimman pian, ii) että kriittiset tapaukset saatetaan viipymättä oikealle operatiiviselle ja päätöksentekotasolle ja iii) että investointikehyksen johdolle raportoidaan säännöllisesti yleistilanteesta.

Seuraavassa taulukossa on esitetty analyysi lainoihin ja ennakkomaksuihin liittyvistä maksurästeistä ja arvonalentumisista:

| (tuhatta euroa) |
| --- |
| | Lainat ja ennakkomaksut | Lainat ja ennakkomaksut |
| | 31.12.2020 | 31.12.2019 |
| Kirjanpitoarvo | 1 673 445 | 1 518 675 |
| Koko voimassaoloajalta odotettavissa olevat luottotappiot varoista, joiden arvo on alentunut luottoriskin johdosta | | |
| Bruttomäärä | 45 000 | 136 749 |
| Arvonalentumistappiota koskeva vähennyserä | -44 538 | - 114 307 |
| Koko voimassaoloajalta odotettavissa olevat luottotappiot varoista, joiden arvo on alentunut luottoriskin johdosta, kirjanpitoarvo | 462 | 22 442 |
| Suoritus viivästynyt, mutta arvo ei ole alentunut luottoriskin johdosta | | |
| Myöhässä oleva määrä kattaa seuraavat erät: | | |
| 0–30 päivää | 2 008 | 61 |
| 30–60 päivää | — | 924 |
| 60–90 päivää | — | — |
| 90–180 päivää | 174 | 135 |
| yli 180 päivää | — | 26 |
| Myöhässä oleva määrä, jonka arvo ei ole alentunut luottoriskin johdosta, kirjanpitoarvo | 2 182 | 1 146 |
| Määrä, joka ei ole myöhässä ja jonka arvo ei ole alentunut luottoriskin johdosta, kirjanpitoarvo | 1 670 801 | 1 495 087 |
| Lainojen ja ennakkomaksujen kirjanpitoarvo yhteensä | 1 673 445 | 1 518 675 |

(tuhatta euroa)

Lainat ja ennakkomaksut

Lainat ja ennakkomaksut

31.12.2020

31.12.2019

Kirjanpitoarvo

Kirjanpitoarvo

1 673 445

1 673 445

1 518 675

1 518 675

Koko voimassaoloajalta odotettavissa olevat luottotappiot varoista, joiden arvo on alentunut luottoriskin johdosta

Koko voimassaoloajalta odotettavissa olevat luottotappiot varoista, joiden arvo on alentunut luottoriskin johdosta

Bruttomäärä

45 000

136 749

Arvonalentumistappiota koskeva vähennyserä

-44 538

- 114 307

Koko voimassaoloajalta odotettavissa olevat luottotappiot varoista, joiden arvo on alentunut luottoriskin johdosta, kirjanpitoarvo

Koko voimassaoloajalta odotettavissa olevat luottotappiot varoista, joiden arvo on alentunut luottoriskin johdosta, kirjanpitoarvo

462

462

22 442

22 442

Suoritus viivästynyt, mutta arvo ei ole alentunut luottoriskin johdosta

Suoritus viivästynyt, mutta arvo ei ole alentunut luottoriskin johdosta

Myöhässä oleva määrä kattaa seuraavat erät:

Myöhässä oleva määrä kattaa seuraavat erät:

0–30 päivää

2 008

61

30–60 päivää

—

924

60–90 päivää

—

—

90–180 päivää

174

135

yli 180 päivää

—

26

Myöhässä oleva määrä, jonka arvo ei ole alentunut luottoriskin johdosta, kirjanpitoarvo

Myöhässä oleva määrä, jonka arvo ei ole alentunut luottoriskin johdosta, kirjanpitoarvo

2 182

2 182

1 146

1 146

Määrä, joka ei ole myöhässä ja jonka arvo ei ole alentunut luottoriskin johdosta, kirjanpitoarvo

Määrä, joka ei ole myöhässä ja jonka arvo ei ole alentunut luottoriskin johdosta, kirjanpitoarvo

1 670 801

1 670 801

1 495 087

1 495 087

Lainojen ja ennakkomaksujen kirjanpitoarvo yhteensä

Lainojen ja ennakkomaksujen kirjanpitoarvo yhteensä

1 673 445

1 673 445

1 518 675

1 518 675

3.2.3.7   Odotettavissa olevien luottotappioiden herkkyys tuleville taloudellisille olosuhteille (tuhatta euroa)

Odotettavissa olevien luottotappioiden herkkyys tuleville taloudellisille olosuhteille (tuhatta euroa)

Odotettavissa olevat luottotappiot ovat herkkiä tulevaisuuteen suuntautuvien skenaarioiden laatimista varten tehdyille arvioille ja oletuksille. EIP tekee sen olennaisissa omaisuusluokissa kirjattujen odotettavissa olevien luottotappioiden herkkyysanalyysin.

Tulevien taloudellisten olosuhteiden ennusteita (makrotaloudellisiin skenaarioihin perustuvia) käytetään syöttötietoina ennustemallissa, jonka tuloksena saadaan ehdolliset riskiparametrit. Niitä puolestaan käytetään syöttötietoina tappioita koskevien vähennyserien laskemisessa.

Skenaariot perustuvat häiriöiden kohdistamiseen BKT:hen, joka on taloudellisen toiminnan keskeinen mittari. Reaaliseen BKT:hen kohdistettavat häiriöt kalibroidaan vastaamaan muuttujan aiempaa vaihtelua. Lisäksi sovelletaan tarvittaessa myös asiantuntijoiden arvioita BKT:hen kohdistettavien häiriöiden koon ja jatkuvuuden tarkentamiseen. Tämän tuloksena häiriöt määritetään yhdessä vaimenemisfunktion kanssa häiriöistä ajan mittaan aiheutuvien vaikutusten määrittämiseksi. Kuhunkin skenaarioon liittyvät todennäköisyydet määritetään markkinoiden (volatiliteetin) indikaattorien ja sisäisesti kehitettyjen indikaattorien mukaan käyttäen niitä johdonmukaisesti ajan mittaan epävarmuuden huomioon ottamiseksi. Positiivisten ja negatiivisten häiriöiden painotus riippuu talouden riskitasapainosta. Edellisiä ennusteita laadittaessa aiempiin neljännesvuosiennusteisiin sovellettiin negatiivisia ja positiivisia häiriöitä seuraavasti: negatiiviset keskimäärin - 20 533 euroa (2019: - 2 670 euroa) ja positiiviset keskimäärin 17 658 euroa (2019: 2 396 euroa)

Seuraavassa taulukossa on esitetty vaiheissa 1 ja 2 olevien lainojen ja ennakkomaksujen tappioita koskeva vähennyserä. Kutakin tulevaisuuteen suuntautuvaa skenaariota (perusskenaario sekä positiivinen ja negatiivinen skenaario) painotettiin 100 prosentilla sen sijaan, että olisi sovellettu skenaarion painottamista todennäköisyydellä kaikissa kolmessa skenaariossa.

| (tuhatta euroa) |
| --- |
| | 2020 |
| Positiivinen | Perusskenaario | Negatiivinen |
| Bruttomääräinen vastuu | 3 063 652 | 3 063 652 | 3 063 652 |
| Tappioita koskeva vähennyserä | 70 645 | 88 303 | 108 836 |

(tuhatta euroa)

2020

Positiivinen

Perusskenaario

Negatiivinen

Bruttomääräinen vastuu

3 063 652

3 063 652

3 063 652

Tappioita koskeva vähennyserä

70 645

88 303

108 836

| (tuhatta euroa) |
| --- |
| | 2019 |
| Positiivinen | Perusskenaario | Negatiivinen |
| Bruttomääräinen vastuu | 2 748 523 | 2 748 523 | 2 748 523 |
| Tappioita koskeva vähennyserä | 89 255 | 91 651 | 94 321 |

(tuhatta euroa)

2019

Positiivinen

Perusskenaario

Negatiivinen

Bruttomääräinen vastuu

2 748 523

2 748 523

2 748 523

Tappioita koskeva vähennyserä

89 255

91 651

94 321

3.2.3.8   Lainojen uudelleen neuvottelu ja lainanhoitojoustojen myöntäminen

Lainojen uudelleen neuvottelu ja lainanhoitojoustojen myöntäminen

EIP katsoo, että lainoissa (lainat, velkapaperit ja luottositoumukset) on kyse lainanhoitojoustoista silloin, kun lainanhoitojoustotoimenpiteitä on jatkettu. Lainanhoitojoustotoimenpiteet koostuvat ”myönnytyksistä”, jotka EIP päättää tehdä velallisen hyväksi, jos tämän katsotaan olevan rahoitusvaikeuksiensa vuoksi kykenemätön noudattamaan velanhoidon sopimusperusteisia ehtoja, jotta velallinen voi maksaa lainan takaisin tai jälleenrahoittaa sopimuksen kokonaan tai osittain. Vastuita käsitellään lainanhoitojoustoina, jos on tehty myönnytys, riippumatta siitä, onko jokin summa erääntynyt, tai onko saaminen luokiteltu maksukyvyttömyystilassa olevaksi vastuuksi. Vastuita ei käsitellä lainanhoitojoustoina, jos velallisella ei ole taloudellisia vaikeuksia.

Normaalitilanteessa tällaisen lainan luottoluokitus on heikentynyt, laina on otettu tarkkailulistalle ennen ehtojen uudelleen neuvottelemista ja rahoitusinstrumentti on siirretty kolmivaiheisessa arvonalentumismallissa vaiheesta 1 vaiheeseen 2. Kun tällaiset lainat on neuvoteltu uudelleen, EIP jatkaa niiden tiivistä seurantaa ja rahoitusinstrumentista tulee arvoltaan alentunut instrumentti ja se siirretään vaiheeseen 3. Jos lainan luottoluokitus tämän jälkeen paranee riittävästi, laina poistetaan tarkkailulistalta EIP:n menettelyjen mukaisesti.

Lieventääkseen covid-19-pandemian taloudellisia vaikutuksia EIP on päättänyt tarjota tietyissä olosuhteissa asiakkailleen tukitoimenpiteitä, joita ovat muun muassa i) sopimusvakuuksien ja muiden keskeisten sopimusehtojen tilapäinen helpottaminen (myös sopimusvakuuksista luopuminen), ii) rahavirtojen uudelleenprofilointi määrittämällä uudet takaisinmaksuaikataulut tai keskeyttämällä takaisinmaksuvelvoitteet tilapäisesti ja iii) tietyt muut täydentävät tukitoimenpiteet, kuten uusien sopimusten tekeminen, lainojen noston nopeuttaminen ja lainanottajille lainattavien summien suurentaminen. EIP arvioi tällaisia toimenpiteitä koskevat pyynnöt tapauskohtaisesti tiettyjen erityisehtojen rajoissa. Näitä toimenpiteitä on tarkoitus laajentaa koskemaan asiakkaita, joihin covid-19-pandemian taloudelliset vaikutukset kohdistuvat tilapäisesti mutta joilla ei ole rakenteellisia talousvaikeuksia tai vakavaraisuusongelmia ja joiden toiminnan katsotaan olevan jatkuvaa näiden toimenpiteiden myöntämishetkellä. Jos asiakas ei arvioinnin perusteella täytä näitä vaatimuksia tai investointikehys tunnistaa asiakkaan liiketoimintamallissa pitkän aikavälin kestävyyteen kohdistuvia riskejä, se harkitsee muita tarkoituksenmukaisia toimenpiteitä ja soveltaa tarvittaessa EIP:n vahvistamia uudelleenjärjestelyjen vakioprosesseja.

EIP on tilikauden aikana toteuttanut muun muassa seuraavat lainanhoitojoustotoimenpiteet ja -menettelyt: maksuaikojen pidennys, pääoman takaisinmaksun lykkääminen, pääoman ja korkojen maksun lykkääminen, olennaisten sopimusehtojen rikkominen sekä maksurästien pääomittaminen.

Operaatiot, joihin kohdistuu lainanhoitojoustotoimenpiteitä, on esitetty tällaisina seuraavassa taulukossa:

| (tuhatta euroa) |
| --- |
| | 31.12.2020 | 31.12.2019 |
| Terveet ja erääntyneet | Järjestämättömät | Terveet ja erääntyneet | Järjestämättömät |
| Lainanhoitojoustomenettelyjen kohteena olevien sopimusten määrä | 12 | 14 | 19 | 9 |
| Kirjanpitoarvo (mukaan lukien korko ja maksurästit) | 169 274 | 58 748 | 182 619 | 62 915 |
| Kirjattu odotettavissa olevia luottotappioita koskeva vähennyserä | 19 311 | 28 934 | 7 916 | 57 321 |
| Lainanhoitojoustosopimuksiin liittyvät korkotuotot | 7 729 | 5 099 | 8 130 | 854 |
| Kirjanpidosta poistetut vastuut (operaation päättämisen/myynnin seurauksena) | — | 49 472 | — | 280 |

(tuhatta euroa)

31.12.2020

31.12.2019

Terveet ja erääntyneet

Järjestämättömät

Terveet ja erääntyneet

Järjestämättömät

Lainanhoitojoustomenettelyjen kohteena olevien sopimusten määrä

12

14

19

9

Kirjanpitoarvo (mukaan lukien korko ja maksurästit)

169 274

58 748

182 619

62 915

Kirjattu odotettavissa olevia luottotappioita koskeva vähennyserä

19 311

28 934

7 916

57 321

Lainanhoitojoustosopimuksiin liittyvät korkotuotot

7 729

5 099

8 130

854

Kirjanpidosta poistetut vastuut (operaation päättämisen/myynnin seurauksena)

—

49 472

—

280

| (tuhatta euroa) |
| --- |
| | Lainanhoitojoustotoimenpiteet |
| | 31.12.2019 | Maksuajan pidennys | Pääoman ja koron maksun lykkääminen | Olennaisten lainasopimusten rikkominen | Muut | Sopimuksen mukainen takaisinmaksu, päättäminen ja/tai kokonaan kuluksi kirjaaminen (29) | 31.12.2020 |
| Rahoituslaitokset | 51 468 | -1 995 | 11 989 | 43 746 | — | -14 683 | 90 525 |
| Yritykset | 194 066 | -1 074 | — | -3 515 | — | -51 980 | 137 497 |
| Yhteensä | 245 534 | -3 069 | 11 989 | 40 231 | — | -66 663 | 228 022 |

(tuhatta euroa)

Lainanhoitojoustotoimenpiteet

31.12.2019

Maksuajan pidennys

Pääoman ja koron maksun lykkääminen

Olennaisten lainasopimusten rikkominen

Muut

Sopimuksen mukainen takaisinmaksu, päättäminen ja/tai kokonaan kuluksi kirjaaminen (29)

29

31.12.2020

Rahoituslaitokset

51 468

-1 995

11 989

43 746

—

-14 683

90 525

Yritykset

194 066

-1 074

—

-3 515

—

-51 980

137 497

Yhteensä

Yhteensä

245 534

245 534

-3 069

-3 069

11 989

11 989

40 231

40 231

—

—

-66 663

-66 663

228 022

228 022

3.2.4   Käteisvaroihin ja muihin rahavaroihin liittyvä luottoriski

Käteisvaroihin ja muihin rahavaroihin liittyvä luottoriski

Käytettävissä olevat varat sijoitetaan investointikehyksen sopimusperusteisten maksuvelvoitteiden aikataulun mukaisesti. Sijoituksia oli 31. joulukuuta 2020 ja 31. joulukuuta 2019 pankkitalletusten, talletustodistusten ja yritystodistusten muodossa.

Hyväksytyillä yhteisöillä on luottoluokitus, joka vastaa EIP:n omista rahoitusvaroista tehtyjen sijoitusten osalta edellytettyä lyhyen ja keskipitkän aikavälin luottoluokitusta. Jos jokin pankki on saanut eri luottoluokituslaitoksilta toisistaan poikkeavia luottoluokituksia, luokittelussa käytetään alhaisinta näistä luokituksista. Jokaiseen yksittäiseen hyväksyttyyn pankkiin sovelletaan limiittiä, joka on tällä hetkellä 50 000 000 euroa. Tästä säännöstä on myönnetty poikkeus Societe Generale -pankille, jossa investointikehyksellä on sen toimintaa varten avattuja käteistilejä. Societe Generalen lyhytaikainen luottolimiitti 31. joulukuuta 2020 ja 31. joulukuuta 2019 oli 110 000 000 euroa. Edellä mainittua suurempaa limiittiä sovelletaan investointikehyksen toimintaa varten avatuilla käteistileillä oleviin käteisvaroihin ja kyseisen vastapuolen liikkeeseen laskemiin, investointikehyksen käteissalkkuun sisältyviin instrumentteihin.

Kaikki sijoitukset on tehty hyväksyttyihin yhteisöihin, ja niiden maturiteetti on enintään kolme kuukautta arvopäivästä. Kaikki luottoriskille alttiina olevalle määrälle asetetun ylärajan rikkomiset on ilmoitettu toimeksiantajille. Kaikilla investointikehyksen käteissalkkuun kuuluvilla määräaikaistalletuksilla, yritystodistuksilla ja käteisvaroilla oli 31. joulukuuta 2020 ja 31. joulukuuta 2019 suorituspäivänä luottoluokituksena vähintään P-2 (Moody’s).

Seuraavassa taulukossa on esitetty käteisvarat ja muut rahavarat kertyneet korot mukaan luettuina: (tuhatta euroa)

| Lyhyen aikavälin luottoluokitus vähintään | Pitkän aikavälin luottoluokitus vähintään | 31.12.2020 | 31.12.2019 |
| --- | --- | --- | --- |
| (Moody’s) | (Moody’s) |
| P-1 | Aaa | 49 988 | 5 % | 98 945 | 12 % |
| P-1 | Aa2 | 25 022 | 3 % | 67 799 | 8 % |
| P-1 | Aa3 | 130 024 | 14 % | 89 983 | 11 % |
| P-1 | A1 | 99 969 | 11 % | 213 914 | 26 % |
| P-1 | A2 | 119 972 | 13 % | 212 199 | 25 % |
| P-1 | A3 | 498 965 | 54 % | 104 944 | 12 % |
| P-2 | A3 | — | — | 49 993 | 6 % |
| Yhteensä | 923 940 | 100 % | 837 777 | 100 % |

Lyhyen aikavälin luottoluokitus vähintään

Pitkän aikavälin luottoluokitus vähintään

31.12.2020

31.12.2019

(Moody’s)

(Moody’s)

P-1

Aaa

49 988

5 %

98 945

12 %

P-1

Aa2

25 022

3 %

67 799

8 %

P-1

Aa3

130 024

14 %

89 983

11 %

P-1

A1

99 969

11 %

213 914

26 %

P-1

A2

119 972

13 %

212 199

25 %

P-1

A3

498 965

54 %

104 944

12 %

P-2

A3

—

—

49 993

6 %

Yhteensä

Yhteensä

923 940

923 940

100 %

100 %

837 777

837 777

100 %

100 %

3.2.5   Johdannaisten luottoriski

Johdannaisten luottoriski

3.2.5.1   Johdannaisiin liittyvä luottoriskipolitiikka

Johdannaisiin liittyvä luottoriskipolitiikka

Johdannaisten luottoriski liittyy tappioon, joka osapuolelle aiheutuu siitä, ettei vastapuoli pysty täyttämään sopimusvelvoitteitaan. Johdannaisiin liittyvä luottoriski vaihtelee useiden tekijöiden (kuten korkojen ja valuuttakurssien) mukaan. Se vastaa usein vain pientä osaa johdannaisten nimellisarvosta.

Osana investointikehyksen tavanomaista toimintaa voidaan tehdä swap-sopimuksia suojaamaan tiettyjä luottojärjestelyjä tai valuuttatermiinejä suojaamaan muita kuin euromääräisiä valuuttapositioita silloin kun kyseisellä valuutalla käydään aktiivisesti kauppaa valuuttamarkkinoilla. Kaikki swap-sopimukset toteutetaan EIP:n toimesta ulkopuolisen vastapuolen kanssa. Kaikkien swap-sopimusten tapauksessa sovelletaan samoja EIP:n ja sen ulkopuolisten vastapuolten välillä allekirjoitettuja swap-vakiosopimuksia ja Credit Support Annex -vakuusjärjestelyjä.

3.2.5.2   Johdannaisten luottoriskin määrittäminen

Johdannaisten luottoriskin määrittäminen

Kaikkiin EIP:n toteuttamiin, investointikehykseen liittyviin swap-sopimuksiin sovelletaan samoja sopimuspuitteita ja menetelmiä kuin EIP:n omiin tarkoituksiinsa neuvottelemiin johdannaisiin. EIP määrittää etenkin swap-sopimusten vastapuolten hyväksyttävyyden soveltamalla samoja kelpoisuusehtoja, joita se käyttää yleisesti omia swap-sopimuksia tehdessään.

EIP määrittää swap-sopimuksiin ja johdannaistransaktioihin liittyvän luottoriskin raportointia ja enimmäismäärien seurantaa varten käyttämällä nettomarkkinariskiin (NME) ja potentiaaliseen tulevaan riskiin (PFE) perustuvaa lähestymistapaa. Nettomarkkinariski ja potentiaalinen tuleva riski kattavat investointikehyksen johdannaiset kaikilta osin.

Investointikehyksessä tehdään lyhytaikaisia valuuttaswapeja, jotta kehystä voitaisiin suojata muihin kuin euromääräisinä nostettaviin lainoihin liittyviltä valuuttariskeiltä. Lyhytaikaisten valuuttaswapien maturiteetti on enintään kolme kuukautta, ja näitä swap-sopimuksia jatketaan säännöllisesti. Lyhytaikaisten valuuttaswapien nimellisarvo 31. joulukuuta 2020 oli 1 480,0 miljoonaa euroa. Vastaava arvo 31. joulukuuta 2019 oli 1 545,0 miljoonaa euroa. Lyhytaikaisten valuuttaswapien käypä arvo 31. joulukuuta 2020 oli 33,6 miljoonaa euroa. Vastaava arvo 31. joulukuuta 2019 oli 14,1 miljoonaa euroa.

Investointikehyksessä tehdään koronvaihtosopimuksia kehyksen suojaamiseksi siitä maksettuihin lainoihin liittyvältä korkoriskiltä. Joulukuun 31. päivänä 2020 avoinna oli kaksi koronvaihtosopimusta, joiden nimellisarvo oli 17,7 miljoonaa euroa (2019: 24,2 miljoonaa euroa) ja käypä arvo -0,6 miljoonaa euroa (2019: -0,1 miljoonaa euroa).

3.2.6   Rahoitusvaroihin liittyvä luottoriski

Rahoitusvaroihin liittyvä luottoriski

Seuraavassa taulukossa esitetään rahoitusvarojen salkun tilanne. Salkku muodostuu kokonaisuudessaan valtiotasoa alempien elinten, pankkien ja muiden yhteisöjen kuin pankkien liikkeeseen laskemista yritystodistuksista, joiden jäljellä oleva juoksuaika on enintään kolme kuukautta. EU:n jäsenvaltiot, niiden pankit ja muut yhteisöt kuin pankit ovat hyväksyttyjä liikkeeseenlaskijoita. Jokaiseen yksittäiseen hyväksyttyyn liikkeeseenlaskijaan sovelletaan enimmäismäärää, joka on tällä hetkellä 50 000 000 euroa. Varoja voitaisiin sijoitusohjeiden mukaan sijoittaa myös keskipitkän ja pitkän aikavälin joukkovelkakirjalainoihin likviditeettivaatimuksista riippuen.

| (tuhatta euroa) |
| --- |
| Lyhyen aikavälin luottoluokitus vähintään | Pitkän aikavälin luottoluokitus vähintään | 31.12.2020 | 31.12.2019 |
| (Moody’s) | (Moody’s) |
| P-1 | Aa1 | 50 006 | 14 % | 50 046 | 15 % |
| P-1 | Aa2 | 50 040 | 14 % | 19 997 | 6 % |
| P-1 | Aa3 | 50 016 | 14 % | 11.. 50 025 | 12.. 15 % |
| P-1 | Aaa | 51 705 | 15 % | — | 0 % |
| P-1 | A1 | — | 0 % | 55 050 | 17 % |
| P-1 | A2 | 50 058 | 15 % | — | 0 % |
| P-2 | A3 | — | 0 % | 85 027 | 26 % |
| P-2 | Baa1 | 50 035 | 14 % | 30 433 | 9 % |
| P-2 | Baa3 | 50 013 | 14 % | 40 009 | 12 % |
| Yhteensä | 351 873 | 100 % | 330 587 | 100 % |

(tuhatta euroa)

Lyhyen aikavälin luottoluokitus vähintään

Pitkän aikavälin luottoluokitus vähintään

31.12.2020

31.12.2019

(Moody’s)

(Moody’s)

P-1

Aa1

50 006

14 %

50 046

15 %

P-1

Aa2

50 040

14 %

19 997

6 %

P-1

Aa3

50 016

14 %

11.. 50 025

12.. 15 %

P-1

Aaa

51 705

15 %

—

0 %

P-1

A1

—

0 %

55 050

17 %

P-1

A2

50 058

15 %

—

0 %

P-2

A3

—

0 %

85 027

26 %

P-2

Baa1

50 035

14 %

30 433

9 %

P-2

Baa3

50 013

14 %

40 009

12 %

Yhteensä

Yhteensä

351 873

351 873

100 %

100 %

330 587

330 587

100 %

100 %

3.3   
  Likviditeettiriski

Likviditeettiriski

Likviditeettiriski koskee yhteisön valmiuksia rahoittaa varojen lisääntyminen ja suorittaa velvoitteet, sitä mukaa kuin ne erääntyvät ilman, että tästä aiheutuu kestämättömiä tappioita. Likviditeettiriski voidaan jakaa rahoituksen likviditeettiriskiin ja markkinoiden likviditeettiä koskevaan riskiin. Rahoituksen likviditeettiriskillä tarkoitetaan riskiä siitä, ettei yhteisö pysty tehokkaasti täyttämään sekä odotettavissa olevia että odottamattomia nykyisiin ja vastaisiin rahavirtoihin liittyviä tarpeita ilman, että tämä vaikuttaa sen päivittäiseen toimintaan tai sen rahoitustilanteeseen. Markkinoiden likviditeettiin liittyvä riski on riski siitä, ettei yhteisö pysty helposti kuittaamaan tai poistamaan positiota markkinahintaan, koska markkinoilla ei ole riittävästi syvyyttä tai niillä on häiriöitä.

3.3.1   Likviditeettiriskin hallinta

Likviditeettiriskin hallinta

Investointikehys rahoitetaan pääasiassa jäsenvaltioilta vuosittain saatavin rahoitusosuuksin ja sen toiminnasta saatavin rahavirroin. Investointikehyksessä hallinnoidaan rahoituksen likviditeettiriskiä lähinnä nettolikviditeettitarpeiden ja jäsenvaltioilta vuosittain pyydettävien rahoitusosuuksien suunnittelun avulla.

Nykyiseen ja tulevaan lainasalkkuun sisältyvien lainojen nostoaikatauluja analysoidaan ja seurataan läpi vuoden, jotta jäsenvaltioiden vuotuiset rahoitusosuudet voitaisiin määrittää. Erityiset tapahtumat, kuten ennen eräpäivää saadut maksut, osakkeiden myynnit ja velvoitteiden laiminlyönnit, otetaan huomioon vuotuisia likviditeettivaatimuksia oikaistaessa.

Likviditeettiriskin minimoimiseksi investointikehyksellä on jatkuva likviditeettivaranto, joka riittää kulloinkin kattamaan ennusteiden mukaiset lainojen nostoja vastaavat käteismaksut, jotka EIP:n antolainausosasto ilmoittaa säännöllisin väliajoin. Varat sijoitetaan rahamarkkinoilla ja joukkovelkakirjamarkkinoilla pankkien välisiin talletuksiin tai muihin lyhytaikaisiin rahoitusinstrumentteihin siten, että sijoitustoiminnassa otetaan huomioon investointikehyksen käteismaksuvelvoitteet. Investointikehyksen likvidien varojen hallinnoinnista vastaa EIP:n maksuvalmius- ja rahoitusosasto (Treasury Department). Tarkoituksena on varmistaa, että investointikehyksellä on riittävästi likviditeettiä, jonka ansiosta se pystyy hoitamaan velvoitteensa.

Hallinnoinnissa noudatetaan periaatetta, jonka mukaan front office- ja back office -toiminnot on erotettu toisistaan. Tämän periaatteen mukaisesti varojen sijoittamiseen liittyvien suoritusvelvoitteiden täyttämisestä vastaa EIP:n suunnittelu- ja selvitysosasto (Planning and Settlement of Operations Department). Lisäksi vastapuolten hyväksyminen ja käteisvaroista tehtäviin sijoituksiin sovellettavista enimmäismääristä päättäminen ja niiden seuraaminen ovat EIP:n riskienhallinnasta vastaavan osaston vastuulla.

3.3.2   Likviditeettiriskin määrittäminen

Likviditeettiriskin määrittäminen

Tässä osassa olevissa taulukoissa analysoidaan investointikehyksen rahoitusvelkoja maturiteettiryhmittäin, jotka on muodostettu tilinpäätöspäivän ja sopimuksen mukaisen juoksuajan päättymispäivän välisen ajanjakson mukaan (analyysi perustuu diskonttaamattomiin rahavirtoihin).

Muihin kuin johdannaissopimuksiin liittyvien rahoitusvelkojen osalta investointikehyksellä on sitoumuksia, jotka muodostuvat allekirjoitettujen lainasopimusten mukaisten luottojen nostamattomista osuuksista, pääoman merkitsemistä ja/tai pääomasijoitusten tekemistä koskeviin sopimuksiin liittyvistä, kehyksestä vielä maksamatta olevista osuuksista, lainoille myönnetyistä vakuuksista sekä sellaisista korkotuista ja teknisestä avusta, joista on tehty sitoumus.

Investointikehyksen lainat on nostettava määräajassa. Lainojen nostamisajankohdat ja nostettavat määrät riippuvat kuitenkin niihin liittyvien investointihankkeiden etenemisestä. Lisäksi investointikehyksen lainat ja rahoitustoimet toteutetaan varsin epävakaassa toimintaympäristössä, joten niiden nostoaikatauluun liittyy runsaasti epävarmuutta.

Pääomasijoitukset tulevat maksettaviksi heti kun pääomasijoitusrahastojen hoitajat esittävät asianmukaisen maksuvaatimuksen, joka perustuu niiden investointitoiminnan edistymiseen. Nostoaika on yleensä 3 vuotta, ja sitä jatketaan useissa tapauksissa yhdellä tai kahdella vuodella. Jotkin maksun suorittamista koskevat sitoumukset ovat yleensä voimassa nostoajan päätyttyä siihen asti, kun rahaston sijoitukset myydään kokonaisuudessaan, koska rahaston likviditeetti voi ajoittain olla riittämätön palkkioista tai muista kuluista aiheutuvien maksuvelvoitteiden kattamiseen.

Vakuuksiin ei sovelleta erillisiä maksun suorittamista koskevia sitoumuksia ellei vakuuteen vedota. Vakuuksien jäljellä olevaa määrää vähennetään vakuuden saaneiden lainojen takaisinmaksuaikataulujen mukaisesti.

Sellaisten korkotukien, joista on tehty sitoumus, poistuneet määrät liittyvät EIP:n omista varoistaan rahoittamiin korkotukilainoihin. Tämän vuoksi tiedot poistuneista määristä liittyvät ainoastaan tällaisia lainoja koskeviin sitoumuksiin pikemminkin kuin sellaisten maksamatta olevien korkotukien kokonaismäärään, joista on tehty sitoumus. Lainojen tapaan myös korkotukien maksuaikataulu on epävarma.

Muihin kuin johdannaissopimuksiin liittyvien rahoitusvelkojen maturiteettirakennetta kuvaavassa taulukossa erä ”tekninen apu, josta on tehty sitoumus – poistuneiden resurssien nimellinen bruttomäärä” viittaa teknisestä avusta allekirjoitettujen sopimusten maksamatta olevaan kokonaisosuuteen. Tämän erän maksuaikatauluun liittyy runsaasti epävarmuutta. Poistuneet rahavirrat, jotka on luokiteltu aikaryhmään ”enintään 3 kk”, koskevat tilinpäätöspäivään mennessä saatuja maksamatta olevia laskuja.

Sellaiset muihin kuin johdannaissopimuksiin liittyviä rahoitusvelkoja koskevat sitoumukset, joille ei ole määritelty sopimuksen mukaista juoksuajan päättymispäivää, on esitetty sarakkeessa ”eräpäivä määrittämätön”. Sitoumukset, joista on tilinpäätöspäivään mennessä kirjattu käteissuoritusta koskeva maksupyyntö, esitetään asianmukaisessa aikaryhmässä.

Johdannaissopimuksiin liittyvien rahoitusvelkojen osalta maturiteettirakenne perustuu swap-sopimusten (sisältää valuutanvaihtosopimukset, valuuttojen väliset koronvaihtosopimukset sekä lyhytaikaiset valuutanvaihtosopimukset ja koronvaihtosopimukset) sopimuksenmukaisiin diskonttaamattomiin bruttorahavirtoihin.

| (tuhatta euroa) |
| --- |
| Muihin kuin johdannaissopimuksiin liittyvien rahoitusvelkojen maturiteettirakenne | Enintään 3 kuukautta | Yli 3 kuukautta mutta enintään 1 vuosi | Yli 1 vuosi mutta enintään 5 vuotta | Yli 5 vuotta | Eräpäivä määrittämätön | Poistuneiden resurssien nimellinen bruttomäärä |
| 31.12.2020 |
| Nostamattomat lainat, joista on tehty sitoumus – poistuneet määrät | 199 006 | — | — | — | 1 523 612 | 1 722 618 |
| Sijoitusrahastosijoitukset ja osakemerkinnät, joista on tehty sitoumus – poistuneet määrät | 1 043 | — | — | — | 377 303 | 378 347 |
| Muut (allekirjoitetut vakuussitoumukset, joiden mukaista vakuutta ei ole vielä otettu käyttöön, käyttöön otetut vakuudet) | — | — | — | — | 1 553 246 | 1 553 246 |
| Korkotuet, joista on tehty sitoumus – poistuneet määrät | 18 494 | — | — | — | 356 391 | 374 885 |
| Tekninen apu, josta on tehty sitoumus – poistuneet määrät | 2 504 | — | — | — | 43 029 | 45 533 |
| Yhteensä | 221 047 | — | — | — | 3 853 581 | 4 074 629 |

(tuhatta euroa)

Muihin kuin johdannaissopimuksiin liittyvien rahoitusvelkojen maturiteettirakenne

Enintään 3 kuukautta

Yli 3 kuukautta mutta enintään 1 vuosi

Yli 1 vuosi mutta enintään 5 vuotta

Yli 5 vuotta

Eräpäivä määrittämätön

Poistuneiden resurssien nimellinen bruttomäärä

31.12.2020

31.12.2020

Nostamattomat lainat, joista on tehty sitoumus – poistuneet määrät

199 006

—

—

—

1 523 612

1 722 618

Sijoitusrahastosijoitukset ja osakemerkinnät, joista on tehty sitoumus – poistuneet määrät

1 043

—

—

—

377 303

378 347

Muut (allekirjoitetut vakuussitoumukset, joiden mukaista vakuutta ei ole vielä otettu käyttöön, käyttöön otetut vakuudet)

—

—

—

—

1 553 246

1 553 246

Korkotuet, joista on tehty sitoumus – poistuneet määrät

18 494

—

—

—

356 391

374 885

Tekninen apu, josta on tehty sitoumus – poistuneet määrät

2 504

—

—

—

43 029

45 533

Yhteensä

Yhteensä

221 047

221 047

—

—

—

3 853 581

3 853 581

4 074 629

4 074 629

| (tuhatta euroa) |
| --- |
| Muihin kuin johdannaissopimuksiin liittyvien rahoitusvelkojen maturiteettirakenne | Enintään 3 kuukautta | Yli 3 kuukautta mutta enintään 1 vuosi | Yli 1 vuosi mutta enintään 5 vuotta | Yli 5 vuotta | Eräpäivä määrittämätön | Poistuneiden resurssien nimellinen bruttomäärä |
| 31.12.2019 |
| Nostamattomat lainat, joista on tehty sitoumus – poistuneet määrät | 33 038 | — | — | — | 1 324 282 | 1 357 320 |
| Sijoitusrahastosijoitukset ja osakemerkinnät, joista on tehty sitoumus – poistuneet määrät | 369 | — | — | — | 405 551 | 405 920 |
| Muut (allekirjoitetut vakuussitoumukset, joiden mukaista vakuutta ei ole vielä otettu käyttöön, käyttöön otetut vakuudet) | — | — | — | — | 1 559 831 | 1 559 831 |
| Korkotuet, joista on tehty sitoumus – poistuneet määrät | — | — | — | — | 350 678 | 350 678 |
| Tekninen apu, josta on tehty sitoumus – poistuneet määrät | 3 898 | — | — | — | 21 166 | 25 064 |
| Yhteensä | 37 305 | — | — | — | 3 661 508 | 3 698 813 |

(tuhatta euroa)

Muihin kuin johdannaissopimuksiin liittyvien rahoitusvelkojen maturiteettirakenne

Enintään 3 kuukautta

Yli 3 kuukautta mutta enintään 1 vuosi

Yli 1 vuosi mutta enintään 5 vuotta

Yli 5 vuotta

Eräpäivä määrittämätön

Poistuneiden resurssien nimellinen bruttomäärä

31.12.2019

31.12.2019

Nostamattomat lainat, joista on tehty sitoumus – poistuneet määrät

33 038

—

—

—

1 324 282

1 357 320

Sijoitusrahastosijoitukset ja osakemerkinnät, joista on tehty sitoumus – poistuneet määrät

369

—

—

—

405 551

405 920

Muut (allekirjoitetut vakuussitoumukset, joiden mukaista vakuutta ei ole vielä otettu käyttöön, käyttöön otetut vakuudet)

—

—

—

—

1 559 831

1 559 831

Korkotuet, joista on tehty sitoumus – poistuneet määrät

—

—

—

—

350 678

350 678

Tekninen apu, josta on tehty sitoumus – poistuneet määrät

3 898

—

—

—

21 166

25 064

Yhteensä

Yhteensä

37 305

37 305

—

—

—

3 661 508

3 661 508

3 698 813

3 698 813

| (tuhatta euroa) |
| --- |
| Johdannaissopimuksiin liittyvien rahoitusvelkojen maturiteettirakenne | Enintään 3 kuukautta | Yli 3 kuukautta mutta enintään 1 vuosi | Yli 1 vuosi mutta enintään 5 vuotta | Saatujen/ poistuneiden resurssien nimellinen bruttomäärä |
| 31.12.2020 |
| Lyhytaikaiset valuutanvaihtosopimukset – saadut määrät | 1 480 000 | — | — | 1 480 000 |
| Lyhytaikaiset valuutanvaihtosopimukset – poistuneet määrät | -1 448 077 | — | — | -1 448 077 |
| Koronvaihtosopimukset – saadut määrät | 147 | 394 | 775 | 1 317 |
| Koronvaihtosopimukset – poistuneet määrät | — | -815 | -1 142 | -1 957 |
| Yhteensä | 32 070 | -421 | 367 | 31 283 |

(tuhatta euroa)

Johdannaissopimuksiin liittyvien rahoitusvelkojen maturiteettirakenne

Enintään 3 kuukautta

Yli 3 kuukautta mutta enintään 1 vuosi

Yli 1 vuosi mutta enintään 5 vuotta

Saatujen/ poistuneiden resurssien nimellinen bruttomäärä

31.12.2020

31.12.2020

Lyhytaikaiset valuutanvaihtosopimukset – saadut määrät

1 480 000

—

—

1 480 000

Lyhytaikaiset valuutanvaihtosopimukset – poistuneet määrät

-1 448 077

—

—

-1 448 077

Koronvaihtosopimukset – saadut määrät

147

394

775

1 317

Koronvaihtosopimukset – poistuneet määrät

—

-815

-1 142

-1 957

Yhteensä

Yhteensä

32 070

32 070

-421

-421

367

367

31 283

31 283

| (tuhatta euroa) |
| --- |
| Johdannaissopimuksiin liittyvien rahoitusvelkojen maturiteettirakenne | Enintään 3 kuukautta | Yli 3 kuukautta mutta enintään 1 vuosi | Yli 1 vuosi mutta enintään 5 vuotta | Saatujen/ poistuneiden resurssien nimellinen bruttomäärä |
| 31.12.2019 |
| Lyhytaikaiset valuutanvaihtosopimukset – saadut määrät | 1 545 000 | — | — | 1 545 000 |
| Lyhytaikaiset valuutanvaihtosopimukset – poistuneet määrät | -1 535 571 | — | — | -1 535 571 |
| Koronvaihtosopimukset – saadut määrät | 310 | 820 | 2 045 | 3 175 |
| Koronvaihtosopimukset – poistuneet määrät | — | -1 128 | -2 138 | -3 266 |
| Yhteensä | 9 739 | -308 | -93 | 9 338 |

(tuhatta euroa)

Johdannaissopimuksiin liittyvien rahoitusvelkojen maturiteettirakenne

Enintään 3 kuukautta

Yli 3 kuukautta mutta enintään 1 vuosi

Yli 1 vuosi mutta enintään 5 vuotta

Saatujen/ poistuneiden resurssien nimellinen bruttomäärä

31.12.2019

31.12.2019

Lyhytaikaiset valuutanvaihtosopimukset – saadut määrät

1 545 000

—

—

1 545 000

Lyhytaikaiset valuutanvaihtosopimukset – poistuneet määrät

-1 535 571

—

—

-1 535 571

Koronvaihtosopimukset – saadut määrät

310

820

2 045

3 175

Koronvaihtosopimukset – poistuneet määrät

—

-1 128

-2 138

-3 266

Yhteensä

Yhteensä

9 739

9 739

-308

-308

-93

-93

9 338

9 338

3.3.3   Pitkäaikaiset rahoitusvarat ja -velat

Pitkäaikaiset rahoitusvarat ja -velat

Seuraavassa taulukossa on esitetty sellaiset muut kuin johdannaisiin kuuluvat rahoitusvarat ja -velat, jotka odotetaan perittävän tai suoritettavan yli 12 kuukautta tilinpäätöspäivän jälkeen.

| (tuhatta euroa) |
| --- |
| | 31.12.2020 | 31.12.2019 |
| Rahoitusvarat: | | |
| Lainat ja ennakkomaksut | 1 812 807 | 1 636 520 |
| Osakkeet ja muut vaihtuvatuottoiset arvopaperit | 526 810 | 619 928 |
| Muut varat | 109 | — |
| Yhteensä | 2 339 726 | 2 256 448 |
| Rahoitusvelat: | | |
| Käyttöön otettuihin vakuuksiin liittyvät varaukset | 851 | 628 |
| Velat kolmansille (30) | 81 371 | 93 531 |
| Luottositoumuksiin liittyvät varaukset | 33 152 | 37 269 |
| Yhteensä | 115 374 | 131 428 |

(tuhatta euroa)

31.12.2020

31.12.2019

Rahoitusvarat:

Rahoitusvarat:

Lainat ja ennakkomaksut

1 812 807

1 636 520

Osakkeet ja muut vaihtuvatuottoiset arvopaperit

526 810

619 928

Muut varat

109

—

Yhteensä

Yhteensä

2 339 726

2 339 726

2 256 448

2 256 448

Rahoitusvelat:

Rahoitusvelat:

Käyttöön otettuihin vakuuksiin liittyvät varaukset

851

628

Velat kolmansille (30)

30

81 371

93 531

Luottositoumuksiin liittyvät varaukset

33 152

37 269

Yhteensä

Yhteensä

115 374

115 374

131 428

131 428

3.4   
  Markkinariski

Markkinariski

Markkinariski on riski siitä, että markkinahintojen, kuten korkojen, osakehintojen tai valuuttakurssien, muutos vaikuttaa yhteisön hallussa pitämistään rahoitusinstrumenteista saamiin tuloihin tai kyseisten rahoitusinstrumenttien arvoon.

3.4.1   Korkoriski

Korkoriski

Korkoriskillä tarkoitetaan korollisten positioiden taloudellisen arvon tai niistä saatavien tulojen vaihteluja, jotka johtuvat korkojen epäedullisesta kehityksestä.

Taloudellisen arvon vaihtelut tai eri omaisuuserien, velkojen ja suojausinstrumenttien hinnoitteluun liittyvät epäjohdonmukaisuudet eivät suoraan vaikuta investointikehykseen, koska i) kehyksellä ei ole välittömiä lainakustannuksia tai korollisia velkoja ja ii) kehys hyväksyy sijoitustensa tuloihin liittyvien korkovaihtelujen vaikutukset.

Investointikehyksen lainasalkun ja omaisuuseräkohtaista suojausta varten tehtyjen swap-sopimusten herkkyyttä koronvaihteluille mitataan käyttämällä Basis Point Value (BPV) -menetelmää, jossa omaisuuserän hinnanmuutosta mitataan suhteessa korkokäyrän yhden peruspisteen (0,01 %) muutosta kohti.

BPV-menetelmä mittaa, miten paljon salkun nettonykyarvo nousee tai laskee seuraaviin aikaryhmiin kuuluvien korkoperiodien korkokäyrän yhden peruspisteen kasvun seurauksena: ”rahamarkkinapaperit enintään 1 vuosi”, ”erittäin lyhyt 2–3 vuotta”, lyhyt 4–6 vuotta, ”keskipitkä 7–11 vuotta”, ”pitkä 12–20 vuotta” ja ”erittäin pitkä yli 21 vuotta”.

Lainojen euromääräisten rahavirtojen nettonykyarvon määrittämiseksi investointikehyksessä käytetään EIP:n rahoituskäyrää (euromääräinen swap-käyrä + EIP:n yleinen rahoitusmarginaali). Lainojen Yhdysvaltain dollarin määräisten rahavirtojen nettonykyarvon laskennassa käytetään EIP:n Yhdysvaltain dollarin määräistä rahoituskäyrää. Sellaisten valuuttojen määräisten lainoihin liittyvien rahavirtojen nettonykyarvo, joille ei ole saatavilla luotettavaa ja riittävän kattavaa diskonttokorkokäyrää, määritetään käyttämällä EIP:n euromääräistä rahoituskäyrää.

Omaisuuseräkohtaista suojausta varten tehtyjen swap-sopimusten nettonykyarvon laskemiseksi investointikehyksessä käytetään euromääräisten rahavirtojen tapauksessa euromääräistä swap-käyrää ja Yhdysvaltain dollarin määräisten rahavirtojen tapauksessa Yhdysvaltain dollarin määräistä swap-käyrää.

Kuten seuraavasta taulukosta käy ilmi, lainasalkun ja siihen liittyvien omaisuuseräkohtaista suojausta varten tehtyjen swap-sopimusten nettonykyarvo 31. joulukuuta 2020 vähenee 697 tuhatta euroa (31. joulukuuta 2019: 533 tuhatta euroa), jos kaikki asianomaiset korkokäyrät nousevat samanaikaisesti paralleelisti yhdellä peruspisteellä.

| (tuhatta euroa) |
| --- |
| BPV | Raha- | Erittäin lyhyt | Lyhyt | Keskipitkä | Pitkä | Erittäin pitkä | Yhteensä |
| markkinapaperit |
| Tilanne 31.12.2020 | 1 vuosi | 2–3 vuotta | 4–6 vuotta | 7–11 vuotta | 12–20 vuotta | 21 vuotta |
| Lainasalkun ja siihen liittyvien omaisuuseräkohtaista suojausta varten tehtyjen swap-sopimusten kokonaisherkkyys koronvaihteluille | -45 | -113 | -313 | -215 | -11 | — | -697 |

(tuhatta euroa)

BPV

Raha-

Erittäin lyhyt

Lyhyt

Keskipitkä

Pitkä

Erittäin pitkä

Yhteensä

markkinapaperit

Tilanne 31.12.2020

1 vuosi

2–3 vuotta

4–6 vuotta

7–11 vuotta

12–20 vuotta

21 vuotta

Lainasalkun ja siihen liittyvien omaisuuseräkohtaista suojausta varten tehtyjen swap-sopimusten kokonaisherkkyys koronvaihteluille

-45

-113

-313

-215

-11

—

-697

-697

| (tuhatta euroa) |
| --- |
| BPV | Raha | Erittäin lyhyt | Lyhyt | Keskipitkä | Pitkä | Erittäin pitkä | Yhteensä |
| markkinapaperit |
| Tilanne 31.12.2019 | 1 vuosi | 2–3 vuotta | 4–6 vuotta | 7–11 vuotta | 12–20 vuotta | 21 vuotta |
| Lainasalkun ja siihen liittyvien omaisuuseräkohtaista suojausta varten tehtyjen swap-sopimusten kokonaisherkkyys koronvaihteluille | -42 | -99 | -172 | -163 | -57 | — | -533 |

(tuhatta euroa)

BPV

Raha

Erittäin lyhyt

Lyhyt

Keskipitkä

Pitkä

Erittäin pitkä

Yhteensä

markkinapaperit

Tilanne 31.12.2019

1 vuosi

2–3 vuotta

4–6 vuotta

7–11 vuotta

12–20 vuotta

21 vuotta

Lainasalkun ja siihen liittyvien omaisuuseräkohtaista suojausta varten tehtyjen swap-sopimusten kokonaisherkkyys koronvaihteluille

-42

-99

-172

-163

-57

—

-533

-533

3.4.2   Valuuttariski

Valuuttariski

Valuuttariskillä tarkoitetaan investointikehykseen kohdistuvaa riskiä tulojen tai taloudellisen arvon vähenemisestä valuuttakurssien epäedullisen kehityksen seurauksena.

Koska investointikehyksen viitevaluutta on euro, siihen kohdistuu valuuttariski aina, kun sen muuna kuin viitevaluuttana olevat varat ja velat eivät vastaa toisiaan. Valuuttariski sisältää myös valuuttakurssimuutoksista johtuvat muutokset muuna kuin viitevaluuttana olevien vastaisten rahavirtojen, kuten korkojen ja osinkojen, arvossa.

3.4.2.1   Valuuttariski ja rahoitusvarat

Valuuttariski ja rahoitusvarat

Investointikehyksen rahoitusvarat ovat joko euroina tai Yhdysvaltain dollareina.

Valuuttariskiltä suojautumiseen käytetään valuuttojen spot- tai termiinikauppaa, valuuttaswapeja tai valuutanvaihtosopimuksia. EIP:n maksuvalmius- ja rahoitusosasto voi lisäksi käyttää mitä tahansa muuta EIP:n politiikan mukaista instrumenttia, joka tarjoaa suojaa investointikehyksen rahoitustoimintaan kohdistuvilta markkinariskeiltä, silloin kun se katsoo tämän tarpeelliseksi ja asianmukaiseksi.

3.4.2.2   Valuuttariski ja investointikehyksen rahoittamat tai takaamat toimet

Valuuttariski ja investointikehyksen rahoittamat tai takaamat toimet

Jäsenvaltioiden investointikehyksen rahoittamiseksi maksamat rahoitusosuudet saadaan euroina. Investointikehyksen rahoittamien tai takaamien toimien sekä korkotukien valuuttana voi olla euro, Yhdysvaltain dollari tai mikä tahansa muu hyväksytty valuutta.

Valuuttariski (suhteessa viitevaluuttana olevaan euroon) syntyy aina, kun muut kuin euromääräiset transaktiot jätetään suojaamatta. Seuraavassa on esitetty investointikehyksen valuuttariskiin liittyvää suojausta koskevat ohjeet.

3.4.2.2.1   
  Yhdysvaltain dollarin määräisten toimien suojaaminen

Yhdysvaltain dollarin määräisten toimien suojaaminen

Investointikehyksen Yhdysvaltain dollarin määräisten toimien valuuttariski katetaan kokonaisriskinä Yhdysvaltain dollarin ja euron välisillä valuuttaswapeilla, joiden voimassaoloa jatketaan ja joiden määrää mukautetaan jaksoittain. Valuuttaswapeilla on kaksi tarkoitusta. Ne tarjoavat sekä uusien suoritusten (lainat ja pääoma) maksuun tarvittavan likviditeetin että valuuttariskin edellyttämän makrotason suojauksen.

Kunkin jakson alussa arvioidaan seuraavalla jaksolla Yhdysvaltain dollareina saatavat ja maksettavat rahavirrat suunniteltujen tai odotettujen maksujen (saatavat ja suoritettavat maksut) perusteella. Erääntyviä valuuttaswapeja jatketaan ja niiden määrää muutetaan siten, että se kattaa vähintään ennusteiden mukaiset seuraavan jakson Yhdysvaltain dollarin määräiset likviditeettitarpeet.

Yhdysvaltain dollarin määräinen valuuttapositio suojataan kuukausittain spot- tai termiinikaupalla, jos kyseinen positio ylittää asetetut enimmäismäärät.

Valuuttaswapin jatkojakson aikana Yhdysvaltain dollarin määräiset odottamattomat likviditeettivajeet voidaan kattaa satunnaisilla valuuttaswapeilla, kun taas ylimääräinen likviditeetti voidaan joko sijoittaa käteisvaroihin tai vaihtaa euroiksi, jos se on seurausta valuuttaposition kasvusta.

3.4.2.2.2   
  Muiden valuuttojen kuin euron tai Yhdysvaltain dollarin määräisten toimien suojaaminen

Muiden valuuttojen kuin euron tai Yhdysvaltain dollarin määräisten toimien suojaaminen

Sellaiset investointikehyksen toimet, jotka ovat muuna valuuttana kuin euroina tai Yhdysvaltain dollareina, suojataan valuutanvaihtosopimuksin, joilla on sama rahoitusprofiili kuin suojattavalla lainalla, jos käytettävissä on toimivat swap-markkinat.

Investointikehyksellä on sellaisten valuuttojen määräisiä toimia, joille ei ole tarjolla tehokkaita suojausmahdollisuuksia tai joiden tapauksessa suojaus tulee hyvin kalliiksi. Nämä toimet ovat paikallisen valuutan määräisiä, mutta suoritus toteutetaan euroina tai Yhdysvaltain dollareina. Investointikehyksen komitean 22. tammikuuta 2015 hyväksymä rahoitusriskikehys tarjoaa mahdollisuuden suojata paikallisen valuutan määräisen valuuttariskin synteettisesti Yhdysvaltain dollarin määräisillä johdannaisilla silloin kun paikallisen valuutan ja Yhdysvaltain dollarin välillä on merkittävä positiivinen korrelaatio. Yhdysvaltain dollarin määräisillä johdannaisilla synteettisesti suojatut paikalliset valuutat on ilmoitettu kohdassa 3.4.2.2.3 olevassa taulukossa kohdassa ”Paikalliset valuutat (synteettinen suojaus)” ja synteettisesti suojaamattomat valuutat saman taulukon kohdassa ”Paikalliset valuutat (ei synteettisistä suojausta)”.

3.4.2.2.3   
  Valuuttapositio (tuhatta euroa)

Valuuttapositio (tuhatta euroa)

Tämän liitetiedon taulukoissa on esitetty investointikehyksen valuuttapositio.

Jäljempänä olevissa taulukoissa esitetty valuuttapositio on investointikehyksen (rahoitusriskikehyksessä kuvatun) riskipolitiikan mukainen. Riskipolitiikan mukainen valuuttapositio perustuu kirjanpitotietoihin, ja se määritellään tiettyjen varojen ja velkojen erotuksena. Riskipolitiikan mukaiseen valuuttapositioon sisältyvät varat ja velat valitaan tavalla, jolla varmistetaan, että tulot muunnetaan tilinpäätösvaluutaksi (euroiksi) niiden saantihetkellä.

Osakkeiden ja muiden vaihtuvatuottoisten arvopaperien käyvän arvon muutos samoin kuin lainojen ja ennakkomaksujen arvon alentumiset sisällytetään riskipolitiikan mukaiseen valuuttapositioon. Riskipolitiikan mukaiseen valuuttapositioon sisällytettävät johdannaissopimukset kirjataan käyvän arvon sijasta nimellisarvoon, jotta käsittely vastaisi omaisuuserien arvon käsittelyä, sillä myös omaisuuserien arvo kirjataan niiden nimellisarvoon, jossa on otettu huomioon lainojen arvon alentuminen.

Muut varat ja velat, jotka sisältävät pääasiassa lainoille, johdannaisille ja tuille kertyneitä korkotuottoja, on seuraavissa taulukoissa esitetty kohdassa ”Riskipolitiikan ulkopuolinen valuuttapositio”.

| Tilanne 31. joulukuuta 2020 | Varat ja velat | Sitoumukset ja ehdolliset velat |
| --- | --- | --- |
| Valuutat | Riskipolitiikan mukainen valuuttapositio | Riskipolitiikan ulkopuolinen valuuttapositio | Taseen valuuttapositio |
| Yhdysvaltain dollaria | - 117 144 | -51 893 | - 169 037 | 479 103 |
| Paikalliset valuutat


  (synteettinen suojaus)
   (2) | | | | |
| KES | 23 439 | -960 | 22 479 | — |
| TZS | 27 302 | 272 | 27 574 | — |
| DOP | 14 538 | 320 | 14 858 | — |
| UGX | 44 997 | 572 | 45 569 | — |
| RWF | 44 523 | -872 | 43 651 | — |
| Paikalliset valuutat


  (ei synteettistä suojausta)
   (2) | | | | |
| HTG, MUR, MZN, XOF, ZMW, BWP, JMD, NGN, ZAR | 98 509 | -1 512 | 96 997 | — |
| Muut valuutat kuin euro yhteensä | 136 164 | -54 073 | 82 091 | 479 103 |
| Euro | — | 3 276 377 | 3 276 377 | 1 661 939 |
| Euro ja muut valuutat yhteensä | 136 164 | 3 222 304 | 3 358 468 | 2 141 042 |

Tilanne 31. joulukuuta 2020

Varat ja velat

Sitoumukset ja ehdolliset velat

Valuutat

Riskipolitiikan mukainen valuuttapositio

Riskipolitiikan ulkopuolinen valuuttapositio

Taseen valuuttapositio

Yhdysvaltain dollaria

Yhdysvaltain dollaria

- 117 144

-51 893

- 169 037

479 103

Paikalliset valuutat

Paikalliset valuutat

(synteettinen suojaus)
   (2)

(synteettinen suojaus)

2

KES

KES

23 439

-960

22 479

—

TZS

TZS

27 302

272

27 574

—

DOP

DOP

14 538

320

14 858

—

UGX

UGX

44 997

572

45 569

—

RWF

RWF

44 523

-872

43 651

—

Paikalliset valuutat

Paikalliset valuutat

(ei synteettistä suojausta)
   (2)

(ei synteettistä suojausta)

2

HTG, MUR, MZN, XOF, ZMW, BWP, JMD, NGN, ZAR

HTG, MUR, MZN, XOF, ZMW, BWP, JMD, NGN, ZAR

98 509

-1 512

96 997

—

Muut valuutat kuin euro yhteensä

Muut valuutat kuin euro yhteensä

136 164

136 164

-54 073

-54 073

82 091

82 091

479 103

479 103

Euro

Euro

—

3 276 377

3 276 377

3 276 377

3 276 377

1 661 939

1 661 939

Euro ja muut valuutat yhteensä

Euro ja muut valuutat yhteensä

136 164

136 164

3 222 304

3 222 304

3 358 468

3 358 468

2 141 042

2 141 042

| Tilanne 31. joulukuuta 2019 | Varat ja velat | Sitoumukset ja ehdolliset velat |
| --- | --- | --- |
| Valuutat | Riskipolitiikan mukainen valuuttapositio | Riskipolitiikan ulkopuolinen valuuttapositio | Taseen valuuttapositio |
| Yhdysvaltain dollaria | - 103 746 | -56 632 | - 160 378 | 637 693 |
| Paikalliset valuutat


  (synteettinen suojaus)
   (3) | | | | |
| KES | 29 472 | 464 | 29 936 | — |
| TZS | 48 092 | 354 | 48 446 | — |
| DOP | 25 383 | 602 | 25 985 | — |
| UGX | 37 132 | 574 | 37 706 | — |
| RWF | 30 766 | 47 | 30 813 | — |
| Paikalliset valuutat


  (ei synteettistä suojausta)
   (3) | | | | |
| HTG, MUR, MZN, XOF, ZMW, BWP, JMD, NGN, ZAR | 99 864 | -530 | 99 334 | — |
| Muut valuutat kuin euro yhteensä | 166 963 | -55 121 | 111 842 | 637 693 |
| euro | — | 3 075 194 | 3 075 194 | 2 741 023 |
| Euro ja muut valuutat yhteensä | 166 963 | 3 020 073 | 3 187 036 | 3 378 716 |

Tilanne 31. joulukuuta 2019

Varat ja velat

Sitoumukset ja ehdolliset velat

Valuutat

Riskipolitiikan mukainen valuuttapositio

Riskipolitiikan ulkopuolinen valuuttapositio

Taseen valuuttapositio

Yhdysvaltain dollaria

Yhdysvaltain dollaria

- 103 746

-56 632

- 160 378

637 693

Paikalliset valuutat

Paikalliset valuutat

(synteettinen suojaus)
   (3)

(synteettinen suojaus)

3

KES

KES

29 472

464

29 936

—

TZS

TZS

48 092

354

48 446

—

DOP

DOP

25 383

602

25 985

—

UGX

UGX

37 132

574

37 706

—

RWF

RWF

30 766

47

30 813

—

Paikalliset valuutat

Paikalliset valuutat

(ei synteettistä suojausta)
   (3)

(ei synteettistä suojausta)

3

HTG, MUR, MZN, XOF, ZMW, BWP, JMD, NGN, ZAR

HTG, MUR, MZN, XOF, ZMW, BWP, JMD, NGN, ZAR

99 864

-530

99 334

—

Muut valuutat kuin euro yhteensä

Muut valuutat kuin euro yhteensä

166 963

166 963

-55 121

-55 121

111 842

111 842

637 693

637 693

euro

euro

—

3 075 194

3 075 194

3 075 194

3 075 194

2 741 023

2 741 023

Euro ja muut valuutat yhteensä

Euro ja muut valuutat yhteensä

166 963

166 963

3 020 073

3 020 073

3 187 036

3 187 036

3 378 716

3 378 716

3.4.2.3   Analyysi herkkyydestä valuuttakurssimuutoksille

Analyysi herkkyydestä valuuttakurssimuutoksille

Euron kurssin 10 prosentin heikentymisestä suhteessa kaikkiin muihin valuuttoihin olisi 31. joulukuuta 2020 ollut seurauksena rahoittajien varojen kasvu 9,1 miljoonalla eurolla (31. joulukuuta 2019 vastaava vaikutus olisi ollut 14,0 miljoonaa euroa). Euron kurssin 10 prosentin vahvistumisesta suhteessa kaikkiin muihin valuuttoihin olisi 31. joulukuuta 2020 ollut seurauksena rahoittajien varojen vähennys - 7,5 miljoonalla eurolla (31. joulukuuta 2019 vastaava vaikutus olisi ollut 11,4 miljoonaa euroa).

3.4.2.4   Muuntokurssit

Muuntokurssit

Taseiden (31. joulukuuta 2020 ja 31. joulukuuta 2019) laatimisessa on käytetty seuraavia muuntokursseja:

| | 31. joulukuuta 2020 | 31. joulukuuta 2019 |
| --- | --- | --- |
| Muut kuin EU-valuutat | | |
| Botswanan pula (BWP) | 13,2045 | 11,8376 |
| Dominikaanisen tasavallan peso (DOP) | 71,2661 | 59,3644 |
| Fidžin dollari (FJD) | 2,4584 | 2,4045 |
| Haitin gourde (HTG) | 87,33 | 100,99 |
| Jamaikan dollari (JMD) | 172,0954 | 147,6966 |
| Kenian shillinki (KES) | 133,8 | 113,63 |
| Mauritanian ouguiya (MRU) | 44,1396 | 42,2135 |
| Mauritiuksen rupia (MUR) | 48,52 | 40,63 |
| Mosambikin metical (MZN) | 91,02 | 68,64 |
| Nigerian naira (NGN) | 466,78 | 343,45 |
| Ruandan frangi (RWF) | 1 210,77 | 1 051,12 |
| Tansanian shillinki (TZS) | 2 838,58 | 2 573,66 |
| Ugandan shillinki (UGX) | 4 474 | 4 108 |
| Yhdysvaltain dollari (USD) | 1,2271 | 1,1234 |
| CFA-frangi BEAC/BCEAO (XAF/XOF) | 655,957 | 655,957 |
| Etelä-Afrikan randi (ZAR) | 18,0219 | 15,7773 |
| Sambian kwacha (ZMW) | 25,9324 | 15,7894 |

31. joulukuuta 2020

31. joulukuuta 2020

31. joulukuuta 2019

31. joulukuuta 2019

Muut kuin EU-valuutat

Muut kuin EU-valuutat

Botswanan pula (BWP)

13,2045

11,8376

Dominikaanisen tasavallan peso (DOP)

71,2661

59,3644

Fidžin dollari (FJD)

2,4584

2,4045

Haitin gourde (HTG)

87,33

100,99

Jamaikan dollari (JMD)

172,0954

147,6966

Kenian shillinki (KES)

133,8

113,63

Mauritanian ouguiya (MRU)

44,1396

42,2135

Mauritiuksen rupia (MUR)

48,52

40,63

Mosambikin metical (MZN)

91,02

68,64

Nigerian naira (NGN)

466,78

343,45

Ruandan frangi (RWF)

1 210,77

1 051,12

Tansanian shillinki (TZS)

2 838,58

2 573,66

Ugandan shillinki (UGX)

4 474

4 108

Yhdysvaltain dollari (USD)

1,2271

1,1234

CFA-frangi BEAC/BCEAO (XAF/XOF)

655,957

655,957

Etelä-Afrikan randi (ZAR)

18,0219

15,7773

Sambian kwacha (ZMW)

25,9324

15,7894

3.4.3   Osakkeiden hintariski

Osakkeiden hintariski

Osakkeiden hintariski on riski siitä, että osakesijoitusten käypä arvo laskee osakehintojen ja/tai osakesijoitusten arvon muutosten seurauksena.

Investointikehykseen kohdistuu osakkeiden hintariski sen suorien osakesijoitusten ja sen pääomasijoitusrahastoihin tekemien sijoitusten vuoksi.

Noteeraamattomien osakkeiden arvoa ei voida helposti määrittää jatkuvaa seurantaa ja valvontaa varten. Tällaisten positioiden tapauksessa käytetään parhaita saatavilla olevia arvioita, joihin kuuluvat kaikki asianmukaisella arvostusmenetelmällä määritetyt hinnat.

Yksittäisten suorien osakesijoitusten ja pääomasijoitusrahastoihin tehtyjen sijoitusten arvon 10 prosentin nousun vaikutus (joka on seurausta oman pääoman ehtoisten instrumenttien salkun käyvän arvon muutoksesta) investointikehyksen rahoittajien varoihin on 52,7 miljoonaa euroa 31. joulukuuta 2020 (62,0 miljoonaa euroa 31. joulukuuta 2019) ja laskun vaikutus vastaavasti - 52,7 miljoonaa euroa (- 62,0 miljoonaa euroa 31. joulukuuta 2019), jos kaikki muut muuttujat säilyvät ennallaan.

4.   Rahoitusinstrumenttien käypä arvo

Rahoitusinstrumenttien käypä arvo

4.1   
  Tilinpäätöksessä käytetty luokittelu ja käyvät arvot

Tilinpäätöksessä käytetty luokittelu ja käyvät arvot

Seuraavassa taulukossa on esitetty rahoitusvarojen ja -velkojen kirjanpitoarvot ja käyvät arvot ja niiden luokitustaso käyvän arvon luokitushierarkiassa. Tiedot eivät sisällä sellaisten rahoitusvarojen ja -velkojen käypiä arvoja, joita ei kirjata käypään arvoon, jos niiden kirjanpitoarvoa voidaan pitää kohtuullisen tarkkana arviona niiden käyvästä arvosta.

| (tuhatta euroa) |
| --- |
| Tilanne 31. joulukuuta 2020 | Kirjanpitoarvo | Käypä arvo |
| | Johdannaissopimukset | Osakkeet ja muut vaihtuvatuottoiset arvopaperit | Käteisvarat, lainat ja ennakkomaksut | Rahoitusvarat | Muut rahoitusvarat/velat | Yhteensä | Taso 1 | Taso 2 | Taso 3 | Yhteensä |
| Pakollisesti käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavat rahoitusvarat | | | | | | | | | | |
| Johdannaissopimukset | 33 584 | — | — | — | — | 33 584 | — | 33 584 | — | 33 584 |
| Pääomasijoitusrahastot | — | 437 142 | — | — | — | 437 142 | — | — | 437 142 | 437 142 |
| Suorat oman pääoman ehtoiset sijoitukset | — | 89 668 | — | — | — | 89 668 | — | — | 89 668 | 89 668 |
| Lainat ja ennakkomaksut | — | — | 47 309 | — | — | 47 309 | — | — | 47 309 | 47 309 |
| Pakollisesti käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavat rahoitusvarat yhteensä | 33 584 | 526 810 | 47 309 | — | — | 607 703 | — | 33 584 | 574 119 | 607 703 |
| Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusvarat | | | | | | | | | | |
| Käteisvarat ja muut rahavarat | — | — | 923 940 | — | — | 923 940 | — | — | — | — |
| Lainat ja ennakkomaksut | — | — | 1 626 136 | — | — | 1 626 136 | — | 1 757 593 | — | 1 757 593 |
| Saamiset rahoitusosuuksista | — | — | 68 908 | — | — | 68 908 | — | — | — | — |
| Rahoitusvarat | — | — | — | 351 873 | — | 351 873 | 300 174 | 50 032 | — | 350 206 |
| Muut varat | — | — | — | — | 109 | 109 | — | — | — | — |
| Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusvarat yhteensä | — | — | 2 618 984 | 351 873 | 109 | 2 970 966 | 300 174 | 1 807 625 | — | 2 107 799 |
| Rahoitusvarat yhteensä | 33 584 | 526 810 | 2 666 293 | 351 873 | 109 | 3 578 669 | | | | |
| Käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavat rahoitusvelat | | | | | | | | | | |
| Johdannaissopimukset | -642 | — | — | — | — | -642 | — | -642 | — | -642 |
| Käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavat rahoitusvelat yhteensä | -642 | — | — | — | — | -642 | — | -642 | — | -642 |
| Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusvelat | | | | | | | | | | |
| Käyttöön otettuihin vakuuksiin liittyvät varaukset | — | — | — | — | -851 | -851 | | | | |
| Luottositoumuksiin liittyvät varaukset | — | — | — | — | -33 152 | -33 152 | | | | |
| Velat kolmansille | — | — | — | — | - 152 378 | - 152 378 | | | | |
| Muut velat | — | — | — | — | -3 446 | -3 446 | | | | |
| Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusvelat yhteensä | — | — | — | — | - 189 827 | - 189 827 | | | | |
| Rahoitusvelat yhteensä | -642 | — | — | — | - 189 827 | - 190 469 | | | | |

(tuhatta euroa)

Tilanne 31. joulukuuta 2020

Kirjanpitoarvo

Käypä arvo

Johdannaissopimukset

Osakkeet ja muut vaihtuvatuottoiset arvopaperit

Käteisvarat, lainat ja ennakkomaksut

Rahoitusvarat

Muut rahoitusvarat/velat

Yhteensä

Taso 1

Taso 2

Taso 3

Yhteensä

Pakollisesti käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavat rahoitusvarat

Pakollisesti käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavat rahoitusvarat

Johdannaissopimukset

33 584

—

—

—

—

33 584

33 584

—

33 584

—

33 584

33 584

Pääomasijoitusrahastot

—

437 142

—

—

—

437 142

437 142

—

—

437 142

437 142

437 142

Suorat oman pääoman ehtoiset sijoitukset

—

89 668

—

—

—

89 668

89 668

—

—

89 668

89 668

89 668

Lainat ja ennakkomaksut

—

—

47 309

—

—

47 309

47 309

—

—

47 309

47 309

47 309

Pakollisesti käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavat rahoitusvarat yhteensä

Pakollisesti käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavat rahoitusvarat yhteensä

33 584

33 584

526 810

526 810

47 309

47 309

—

—

607 703

607 703

—

—

33 584

33 584

574 119

574 119

607 703

607 703

Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusvarat

Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusvarat

Käteisvarat ja muut rahavarat

—

—

923 940

—

—

923 940

923 940

—

—

—

—

Lainat ja ennakkomaksut

—

—

1 626 136

—

—

1 626 136

1 626 136

—

1 757 593

—

1 757 593

1 757 593

Saamiset rahoitusosuuksista

—

—

68 908

—

—

68 908

68 908

—

—

—

—

Rahoitusvarat

—

—

—

351 873

—

351 873

351 873

300 174

50 032

—

350 206

350 206

Muut varat

—

—

—

—

109

109

109

—

—

—

—

Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusvarat yhteensä

Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusvarat yhteensä

—

—

2 618 984

2 618 984

351 873

351 873

109

109

2 970 966

2 970 966

300 174

300 174

1 807 625

1 807 625

—

2 107 799

2 107 799

Rahoitusvarat yhteensä

Rahoitusvarat yhteensä

33 584

33 584

526 810

526 810

2 666 293

2 666 293

351 873

351 873

109

109

3 578 669

3 578 669

Käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavat rahoitusvelat

Käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavat rahoitusvelat

Johdannaissopimukset

-642

—

—

—

—

-642

-642

—

-642

—

-642

-642

Käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavat rahoitusvelat yhteensä

Käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavat rahoitusvelat yhteensä

-642

-642

—

—

—

—

-642

-642

—

-642

-642

—

-642

-642

Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusvelat

Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusvelat

Käyttöön otettuihin vakuuksiin liittyvät varaukset

—

—

—

—

-851

-851

-851

Luottositoumuksiin liittyvät varaukset

—

—

—

—

-33 152

-33 152

-33 152

Velat kolmansille

—

—

—

—

- 152 378

- 152 378

- 152 378

Muut velat

—

—

—

—

-3 446

-3 446

-3 446

Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusvelat yhteensä

Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusvelat yhteensä

—

—

—

—

- 189 827

- 189 827

- 189 827

- 189 827

Rahoitusvelat yhteensä

Rahoitusvelat yhteensä

-642

-642

—

—

—

- 189 827

- 189 827

- 190 469

- 190 469

| (tuhatta euroa) |
| --- |
| Tilanne 31. joulukuuta 2019 | Kirjanpitoarvo | Käypä arvo |
| | Johdannaissopimukset | Osakkeet ja muut vaihtuvatuottoiset arvopaperit | Käteisvarat, lainat ja ennakkomaksut | Rahoitusvarat | Muut rahoitusvelat | Yhteensä | Taso 1 | Taso 2 | Taso 3 | Yhteensä |
| Pakollisesti käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavat rahoitusvarat | | | | | | | | | | |
| Johdannaissopimukset | 14 184 | — | — | — | — | 14 184 | — | 14 184 | — | 14 184 |
| Pääomasijoitusrahastot | — | 504 694 | — | — | — | 504 694 | 362 | — | 504 332 | 504 694 |
| Suorat oman pääoman ehtoiset sijoitukset | — | 115 234 | — | — | — | 115 234 | 15 255 | — | 99 979 | 115 234 |
| Lainat ja ennakkomaksut | — | — | 21 702 | — | — | 21 702 | — | — | 21 702 | 21 702 |
| Pakollisesti käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavat rahoitusvarat yhteensä | 14 184 | 619 928 | 21 702 | — | — | 655 814 | 15 617 | 14 184 | 626 013 | 655 814 |
| Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusvarat | | | | | | | | | | |
| Käteisvarat ja muut rahavarat | — | — | 837 777 | — | — | 837 777 | — | — | — | — |
| Lainat ja ennakkomaksut | — | — | 1 496 973 | — | — | 1 496 973 | — | 1 699 057 | — | 1 699 057 |
| Saamiset rahoitusosuuksista | — | — | 86 330 | — | — | 86 330 | — | — | — | — |
| Rahoitusvarat | — | — | — | 330 587 | — | 330 587 | 144 097 | 186 083 | — | 330 180 |
| Muut varat | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — |
| Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusvarat yhteensä | — | — | 2 421 080 | 330 587 | — | 2 751 667 | 144 097 | 1 885 140 | — | 2 029 237 |
| Rahoitusvarat yhteensä | 14 184 | 619 928 | 2 442 782 | 330 587 | — | 3 407 481 | | | | |
| Pakollisesti käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavat rahoitusvelat | | | | | | | | | | |
| Johdannaissopimukset | -191 | — | — | — | — | -191 | — | -191 | — | -191 |
| Käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavat rahoitusvelat yhteensä | -191 | — | — | — | — | -191 | — | -191 | — | -191 |
| Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusvelat | | | | | | | | | | |
| Käyttöön otettuihin vakuuksiin liittyvät varaukset | — | — | — | — | -628 | -628 | | | | |
| Luottositoumuksiin liittyvät varaukset | — | — | — | — | -37 269 | -37 269 | | | | |
| Velat kolmansille | — | — | — | — | - 147 438 | - 147 438 | | | | |
| Muut velat | — | — | — | — | -2 353 | -2 353 | | | | |
| Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusvelat yhteensä | — | — | — | — | - 187 688 | - 187 688 | | | | |
| Rahoitusvelat yhteensä | -191 | — | — | — | - 187 688 | - 187 879 | | | | |

(tuhatta euroa)

Tilanne 31. joulukuuta 2019

Kirjanpitoarvo

Käypä arvo

Johdannaissopimukset

Osakkeet ja muut vaihtuvatuottoiset arvopaperit

Käteisvarat, lainat ja ennakkomaksut

Rahoitusvarat

Muut rahoitusvelat

Yhteensä

Taso 1

Taso 2

Taso 3

Yhteensä

Pakollisesti käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavat rahoitusvarat

Pakollisesti käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavat rahoitusvarat

Johdannaissopimukset

14 184

—

—

—

—

14 184

14 184

—

14 184

—

14 184

14 184

Pääomasijoitusrahastot

—

504 694

—

—

—

504 694

504 694

362

—

504 332

504 694

504 694

Suorat oman pääoman ehtoiset sijoitukset

—

115 234

—

—

—

115 234

115 234

15 255

—

99 979

115 234

115 234

Lainat ja ennakkomaksut

—

—

21 702

—

—

21 702

21 702

—

—

21 702

21 702

21 702

Pakollisesti käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavat rahoitusvarat yhteensä

Pakollisesti käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavat rahoitusvarat yhteensä

14 184

14 184

619 928

619 928

21 702

21 702

—

—

655 814

655 814

15 617

15 617

14 184

14 184

626 013

626 013

655 814

655 814

Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusvarat

Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusvarat

Käteisvarat ja muut rahavarat

—

—

837 777

—

—

837 777

837 777

—

—

—

—

Lainat ja ennakkomaksut

—

—

1 496 973

—

—

1 496 973

1 496 973

—

1 699 057

—

1 699 057

1 699 057

Saamiset rahoitusosuuksista

—

—

86 330

—

—

86 330

86 330

—

—

—

—

Rahoitusvarat

—

—

—

330 587

—

330 587

330 587

144 097

186 083

—

330 180

330 180

Muut varat

—

—

—

—

—

—

—

—

—

—

Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusvarat yhteensä

Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusvarat yhteensä

—

—

2 421 080

2 421 080

330 587

330 587

—

2 751 667

2 751 667

144 097

144 097

1 885 140

1 885 140

—

2 029 237

2 029 237

Rahoitusvarat yhteensä

Rahoitusvarat yhteensä

14 184

14 184

619 928

619 928

2 442 782

2 442 782

330 587

330 587

—

3 407 481

3 407 481

Pakollisesti käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavat rahoitusvelat

Pakollisesti käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavat rahoitusvelat

Johdannaissopimukset

-191

—

—

—

—

-191

-191

—

-191

—

-191

-191

Käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavat rahoitusvelat yhteensä

Käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavat rahoitusvelat yhteensä

-191

-191

—

—

—

—

-191

-191

—

-191

-191

—

-191

-191

Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusvelat

Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusvelat

Käyttöön otettuihin vakuuksiin liittyvät varaukset

—

—

—

—

-628

-628

-628

Luottositoumuksiin liittyvät varaukset

—

—

—

—

-37 269

-37 269

-37 269

Velat kolmansille

—

—

—

—

- 147 438

- 147 438

- 147 438

Muut velat

—

—

—

—

-2 353

-2 353

-2 353

Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusvelat yhteensä

Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusvelat yhteensä

—

—

—

—

- 187 688

- 187 688

- 187 688

- 187 688

Rahoitusvelat yhteensä

Rahoitusvelat yhteensä

-191

-191

—

—

—

- 187 688

- 187 688

- 187 879

- 187 879

4.2   
  Käypään arvoon arvostaminen

Käypään arvoon arvostaminen

4.2.1   Arvostusmenetelmät ja merkittävät, muut kuin todettavissa olevat syöttötiedot

Arvostusmenetelmät ja merkittävät, muut kuin todettavissa olevat syöttötiedot

Seuraavassa taulukossa annetaan tiedot arvostusmenetelmistä ja merkittävistä muista kuin todettavissa olevista syöttötiedoista, joita käytetään rahoitusinstrumenttien arvostamisessa käyvän arvon luokitushierarkian tasoilla 2 ja 3.

| Arvostusmenetelmä | Merkittävät muut kuin todettavissa olevat syöttötiedot | Muiden kuin todettavissa olevien syöttötietojen suhde käyvän arvon määritykseen |
| --- | --- | --- |
| Käypään arvoon kirjatut rahoitusinstrumentit | | |
| Johdannaissopimukset | Diskontattu rahavirta: Vastaiset rahavirrat arvioidaan käyttämällä termiinikursseja/-korkoja (todettavissa olevat termiinikurssit ja tuottokäyrät tilikauden lopussa) ja sopimusperusteisia termiinikursseja/-korkoja diskontattuina korolla, joka vastaa eri vastapuoliin liittyvää luottoriskiä. | Ei sovelleta. | Ei sovelleta. |
| Pääomasijoitusrahastot | Mukautettu nettoarvomenetelmä: Käypä arvo määritetään joko soveltamalla investointikehyksen prosenttiosuutta kohde-etuutena olevasta välineestä viimeisimmän raportin mukaiseen nettoarvoon, jota on mukautettu rahavirtojen perusteella, tai käyttämällä rahaston hoitajan ilmoittamaa osuuden tarkkaa arvoa samana päivänä, jos tällainen arvo on saatavilla. Jotta voidaan ottaa huomioon arvon kehitys viimeisimmän käytettävissä olevan nettoarvon määrityspäivän ja tilinpäätöspäivän välisenä aikana, kyseiseltä ajalta tehdään tapahtuma-arviointi ja nettoarvoa mukautetaan tarvittaessa. | Pääomasijoitusrahaston viimeisimmän raportointipäivän ja arvostuspäivän välistä aikaa koskevassa mukautuksessa otetaan huomioon toiminnan kulut ja rahaston hoitopalkkiot, raportointipäivän jälkeiset muutokset pääomasijoitusrahaston kohde-etuuksien käyvässä arvossa, syntyneet uudet velvoitteet, markkinamuutokset ja muut taloudellisissa olosuhteissa tapahtuneet muutokset. | Mitä pitempi käyvän arvon määrittämispäivän ja pääomasijoitusrahaston viimeisimmän raportointipäivän välinen ajanjakso on, sitä suurempi on kyseisen ajanjakson huomioon ottamiseksi tehtävä mukautus. |
| Suorat oman pääoman ehtoiset sijoitukset | Mukautettu nettoarvo. | Sijoituskohteen viimeisimmän raportointipäivän ja arvostuspäivän välistä aikaa koskevassa mukautuksessa otetaan huomioon toiminnan kulut, raportointipäivän jälkeiset muutokset sijoituskohteen kohde-etuuksien käyvässä arvossa, syntyneet uudet velvoitteet, markkinamuutokset ja muut taloudellisissa olosuhteissa tapahtuneet muutokset, pääomanlisäykset, myynnit ja määräysvallassa tapahtuneet muutokset. | Mitä suurempi markkinakelpoisuuden puuttumisen vuoksi tehtävä vähennys on, sitä pienempi on käypä arvo |
| | | Markkinakelpoisuuden (likviditeetin) puuttumisen vuoksi tehtävä vähennys, joka määritetään käyttämällä samankaltaisten osakkeiden aikaisempia kauppahintoja kyseisessä maassa / kyseisellä alueella ja joka on 5–30 prosenttia. | |
| Käypään arvoon arvostettavat lainat (vaikuttavan rahoituksen väline) | Toimintaansa jatkavat lainanottajat: Diskontattu rahavirta, jossa käytetään sopimukseen perustuvia / odotettavissa olevia tulevia rahavirtoja diskontattuna asianmukaisella riskioikaistulla diskonttokorolla, joka kattaa lainaan liittyvän riskin (mukaan lukien lainanottajan luottoriski). Diskonttokorkoa verrataan mihin tahansa merkitykselliseen markkinoiden vertailuarvoon / arvioidaan sen perusteella.
  Lainanottajat, jotka eivät jatka toimintaansa: Nettovaroihin perustuva menetelmä (likvidaatioarvoon perustuva menetelmä). | Diskonttokoron osatekijät, jotka vastaavat lainanottajan luottoriskiä riskittömiin markkinakorkoihin verrattuna. | Mitä korkeampi diskonttokorko on, sitä pienempi on käypä arvo |
| Rahoitusinstrumentit, joita ei kirjata käypään arvoon | | |
| Lainat ja ennakkomaksut | Diskontattu rahavirta: Arvostusmallissa käytetään sopimusperusteisia rahavirtoja, joiden toteutumisedellytyksenä on, ettei velallinen laiminlyö velvoitteitaan, ja joissa ei oteta huomioon vakuuksien arvoa eikä aikaistettua takaisinmaksua koskevia skenaarioita. Lainojen nettonykyarvo lasketaan käyttämällä mallia, jossa kunkin lainan sopimusperusteiset rahavirrat diskontataan käyttämällä mukautettua markkinoiden diskonttokorkokäyrää. Kunkin lainan nettonykyarvoa mukautetaan tämän jälkeen kulloinkin odotettavissa olevien tappioiden huomioon ottamiseksi. Tämän jälkeen tulokset lasketaan yhteen lainojen ja ennakkomaksujen käyvän arvon laskemiseksi. | Ei sovelleta. | Ei sovelleta. |
| Rahoitusvarat | Diskontattu rahavirta | Ei sovelleta. | Ei sovelleta. |

Arvostusmenetelmä

Merkittävät muut kuin todettavissa olevat syöttötiedot

Muiden kuin todettavissa olevien syöttötietojen suhde käyvän arvon määritykseen

Käypään arvoon kirjatut rahoitusinstrumentit

Käypään arvoon kirjatut rahoitusinstrumentit

Johdannaissopimukset

Diskontattu rahavirta: Vastaiset rahavirrat arvioidaan käyttämällä termiinikursseja/-korkoja (todettavissa olevat termiinikurssit ja tuottokäyrät tilikauden lopussa) ja sopimusperusteisia termiinikursseja/-korkoja diskontattuina korolla, joka vastaa eri vastapuoliin liittyvää luottoriskiä.

Ei sovelleta.

Ei sovelleta.

Pääomasijoitusrahastot

Mukautettu nettoarvomenetelmä: Käypä arvo määritetään joko soveltamalla investointikehyksen prosenttiosuutta kohde-etuutena olevasta välineestä viimeisimmän raportin mukaiseen nettoarvoon, jota on mukautettu rahavirtojen perusteella, tai käyttämällä rahaston hoitajan ilmoittamaa osuuden tarkkaa arvoa samana päivänä, jos tällainen arvo on saatavilla. Jotta voidaan ottaa huomioon arvon kehitys viimeisimmän käytettävissä olevan nettoarvon määrityspäivän ja tilinpäätöspäivän välisenä aikana, kyseiseltä ajalta tehdään tapahtuma-arviointi ja nettoarvoa mukautetaan tarvittaessa.

Pääomasijoitusrahaston viimeisimmän raportointipäivän ja arvostuspäivän välistä aikaa koskevassa mukautuksessa otetaan huomioon toiminnan kulut ja rahaston hoitopalkkiot, raportointipäivän jälkeiset muutokset pääomasijoitusrahaston kohde-etuuksien käyvässä arvossa, syntyneet uudet velvoitteet, markkinamuutokset ja muut taloudellisissa olosuhteissa tapahtuneet muutokset.

Mitä pitempi käyvän arvon määrittämispäivän ja pääomasijoitusrahaston viimeisimmän raportointipäivän välinen ajanjakso on, sitä suurempi on kyseisen ajanjakson huomioon ottamiseksi tehtävä mukautus.

Suorat oman pääoman ehtoiset sijoitukset

Mukautettu nettoarvo.

Sijoituskohteen viimeisimmän raportointipäivän ja arvostuspäivän välistä aikaa koskevassa mukautuksessa otetaan huomioon toiminnan kulut, raportointipäivän jälkeiset muutokset sijoituskohteen kohde-etuuksien käyvässä arvossa, syntyneet uudet velvoitteet, markkinamuutokset ja muut taloudellisissa olosuhteissa tapahtuneet muutokset, pääomanlisäykset, myynnit ja määräysvallassa tapahtuneet muutokset.

Mitä suurempi markkinakelpoisuuden puuttumisen vuoksi tehtävä vähennys on, sitä pienempi on käypä arvo

Markkinakelpoisuuden (likviditeetin) puuttumisen vuoksi tehtävä vähennys, joka määritetään käyttämällä samankaltaisten osakkeiden aikaisempia kauppahintoja kyseisessä maassa / kyseisellä alueella ja joka on 5–30 prosenttia.

Käypään arvoon arvostettavat lainat (vaikuttavan rahoituksen väline)

Toimintaansa jatkavat lainanottajat: Diskontattu rahavirta, jossa käytetään sopimukseen perustuvia / odotettavissa olevia tulevia rahavirtoja diskontattuna asianmukaisella riskioikaistulla diskonttokorolla, joka kattaa lainaan liittyvän riskin (mukaan lukien lainanottajan luottoriski). Diskonttokorkoa verrataan mihin tahansa merkitykselliseen markkinoiden vertailuarvoon / arvioidaan sen perusteella.

Lainanottajat, jotka eivät jatka toimintaansa: Nettovaroihin perustuva menetelmä (likvidaatioarvoon perustuva menetelmä).

Diskonttokoron osatekijät, jotka vastaavat lainanottajan luottoriskiä riskittömiin markkinakorkoihin verrattuna.

Mitä korkeampi diskonttokorko on, sitä pienempi on käypä arvo

Rahoitusinstrumentit, joita ei kirjata käypään arvoon

Rahoitusinstrumentit, joita ei kirjata käypään arvoon

Lainat ja ennakkomaksut

Diskontattu rahavirta: Arvostusmallissa käytetään sopimusperusteisia rahavirtoja, joiden toteutumisedellytyksenä on, ettei velallinen laiminlyö velvoitteitaan, ja joissa ei oteta huomioon vakuuksien arvoa eikä aikaistettua takaisinmaksua koskevia skenaarioita. Lainojen nettonykyarvo lasketaan käyttämällä mallia, jossa kunkin lainan sopimusperusteiset rahavirrat diskontataan käyttämällä mukautettua markkinoiden diskonttokorkokäyrää. Kunkin lainan nettonykyarvoa mukautetaan tämän jälkeen kulloinkin odotettavissa olevien tappioiden huomioon ottamiseksi. Tämän jälkeen tulokset lasketaan yhteen lainojen ja ennakkomaksujen käyvän arvon laskemiseksi.

Ei sovelleta.

Ei sovelleta.

Rahoitusvarat

Diskontattu rahavirta

Ei sovelleta.

Ei sovelleta.

IFRS 13 -standardin soveltamisen seurauksena johdannaissopimusten käypään arvoon 31. joulukuuta 2020 ja 2019 on sisällytetty seuraavat arvonoikaisut:

| — | vastapuolen luottoriskin oikaisut (CVA), jotka vastaavat johdannaistransaktioihin liittyvää vastapuolen luottoriskiä ja joiden määrä on pyöristettynä - 34 300 euroa 31. joulukuuta 2020 ja - 32 800 euroa 31. joulukuuta 2019 |
| --- | --- |

—

vastapuolen luottoriskin oikaisut (CVA), jotka vastaavat johdannaistransaktioihin liittyvää vastapuolen luottoriskiä ja joiden määrä on pyöristettynä - 34 300 euroa 31. joulukuuta 2020 ja - 32 800 euroa 31. joulukuuta 2019

| — | oman luottoriskin oikaisut (DVA), jotka vastaavat johdannaistransaktioihin liittyvää omaa luottoriskiä ja joiden määrä on pyöristettynä 21 800 euroa 31. joulukuuta 2020 ja 28 700 euroa 31. joulukuuta 2019. |
| --- | --- |

—

oman luottoriskin oikaisut (DVA), jotka vastaavat johdannaistransaktioihin liittyvää omaa luottoriskiä ja joiden määrä on pyöristettynä 21 800 euroa 31. joulukuuta 2020 ja 28 700 euroa 31. joulukuuta 2019.

4.2.2   Tasojen 1 ja 2 väliset siirrot

Tasojen 1 ja 2 väliset siirrot

Investointikehyksessä sovelletun käytännön mukaisesti tasojen väliset siirrot kirjataan siirron aiheuttaneen tapahtuman tai olosuhteiden muuttumisen ajankohtana.

Investointikehyksessä ei vuosina 2020 ja 2019 siirretty omaisuuseriä käyvän arvon luokitushierarkian tasolta 1 tasolle 2 tai päinvastoin.

4.2.3   Tason 3 käyvät arvot

Tason 3 käyvät arvot

Tason 3 käypien arvojen täsmäytys

Tason 3 käypien arvojen täsmäytys

Seuraavissa taulukoissa on esitetty muutokset tason 3 instrumenteissa (tilanne 31. joulukuuta 2020 ja 31. joulukuuta 2019):

| (tuhatta euroa) |
| --- |
| Osakkeet ja muut vaihtuvatuottoiset arvopaperit |
| Saldo 1. tammikuuta 2020 | 604 311 |
| Tulosvaikutteisesti kirjatut voitot ja tappiot: | |
| Toteutuneen käyvän arvon mukaiset muutokset myyntiin | -15 632 |
| Osakkeiden ja muiden vaihtuvatuottoisten arvopapereiden käyvän arvon nettomuutos | -47 909 |
| Yhteensä | -63 541 |
| Suoritetut maksut | 85 305 |
| Saadut maksut | -65 649 |
| Valuuttakurssiero | -33 616 |
| Saldo 31. joulukuuta 2020 | 526 810 |

(tuhatta euroa)

Osakkeet ja muut vaihtuvatuottoiset arvopaperit

Saldo 1. tammikuuta 2020

Saldo 1. tammikuuta 2020

604 311

604 311

Tulosvaikutteisesti kirjatut voitot ja tappiot:

Tulosvaikutteisesti kirjatut voitot ja tappiot:

Toteutuneen käyvän arvon mukaiset muutokset myyntiin

-15 632

Osakkeiden ja muiden vaihtuvatuottoisten arvopapereiden käyvän arvon nettomuutos

-47 909

Yhteensä

Yhteensä

-63 541

-63 541

Suoritetut maksut

85 305

Saadut maksut

-65 649

Valuuttakurssiero

-33 616

Saldo 31. joulukuuta 2020

Saldo 31. joulukuuta 2020

526 810

526 810

| (tuhatta euroa) |
| --- |
| Osakkeet ja muut vaihtuvatuottoiset arvopaperit |
| Saldo 1. tammikuuta 2019 | 550 617 |
| Tulosvaikutteisesti kirjatut voitot ja tappiot: | |
| Valuuttakurssiero | 1 708 |
| Osakkeiden ja muiden vaihtuvatuottoisten arvopapereiden käyvän arvon nettomuutos | 17 666 |
| Yhteensä | 19 374 |
| Suoritetut maksut | 106 943 |
| Saadut maksut | -79 435 |
| Valuuttakurssiero | 6 812 |
| Saldo 31. joulukuuta 2019 | 604 311 |

(tuhatta euroa)

Osakkeet ja muut vaihtuvatuottoiset arvopaperit

Saldo 1. tammikuuta 2019

Saldo 1. tammikuuta 2019

550 617

550 617

Tulosvaikutteisesti kirjatut voitot ja tappiot:

Tulosvaikutteisesti kirjatut voitot ja tappiot:

Valuuttakurssiero

1 708

Osakkeiden ja muiden vaihtuvatuottoisten arvopapereiden käyvän arvon nettomuutos

17 666

Yhteensä

Yhteensä

19 374

19 374

Suoritetut maksut

106 943

Saadut maksut

-79 435

Valuuttakurssiero

6 812

Saldo 31. joulukuuta 2019

Saldo 31. joulukuuta 2019

604 311

604 311

Investointikehyksessä ei vuosina 2020 ja 2019 siirretty omaisuuseriä käyvän arvon luokitushierarkian tasolta 3 muille tasoille tai päinvastoin.

5.   Käteisvarat ja muut rahavarat

Käteisvarat ja muut rahavarat

Käteisvarat ja muut rahavarat muodostuvat seuraavista eristä:

| (tuhatta euroa) |
| --- |
| | 31.12.2020 | 31.12.2019 |
| Käteisvarat | 398 991 | 72 166 |
| Määräaikaistalletukset | 380 000 | 622 991 |
| Yritystodistukset | 145 086 | 142 823 |
| Käteisvarat ja muut rahavarat rahavirtalaskelmassa | 924 077 | 837 980 |
| Kertynyt korko | -137 | -203 |
| Käteisvarat ja muut rahavarat taseessa | 923 940 | 837 777 |

(tuhatta euroa)

31.12.2020

31.12.2019

Käteisvarat

398 991

72 166

Määräaikaistalletukset

380 000

622 991

Yritystodistukset

145 086

142 823

Käteisvarat ja muut rahavarat rahavirtalaskelmassa

Käteisvarat ja muut rahavarat rahavirtalaskelmassa

924 077

924 077

837 980

837 980

Kertynyt korko

-137

-203

Käteisvarat ja muut rahavarat taseessa

Käteisvarat ja muut rahavarat taseessa

923 940

923 940

837 777

837 777

6.   Johdannaissopimukset

Johdannaissopimukset

Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät johdannaissopimukset muodostuvat pääasiassa seuraavista eristä:

| (tuhatta euroa) |
| --- |
| Tilanne 31. joulukuuta 2020 | Käypä arvo | Nimellisarvo |
| Varat | Velat |
| Koronvaihtosopimukset | — | -642 | 17 710 |
| Valuuttaswapit | 33 584 | — | 1 480 000 |
| Johdannaissopimukset yhteensä | 33 584 | -642 | 1 497 710 |

(tuhatta euroa)

Tilanne 31. joulukuuta 2020

Käypä arvo

Nimellisarvo

Varat

Velat

Koronvaihtosopimukset

—

-642

17 710

Valuuttaswapit

33 584

—

1 480 000

Johdannaissopimukset yhteensä

Johdannaissopimukset yhteensä

33 584

33 584

-642

-642

1 497 710

1 497 710

| (tuhatta euroa) |
| --- |
| Tilanne 31. joulukuuta 2019 | Käypä arvo | Nimellisarvo |
| Varat | Velat |
| Koronvaihtosopimukset | 99 | -191 | 24 181 |
| Valuuttaswapit | 14 085 | — | 1 545 000 |
| Johdannaissopimukset yhteensä | 14 184 | -191 | 1 569 181 |

(tuhatta euroa)

Tilanne 31. joulukuuta 2019

Käypä arvo

Nimellisarvo

Varat

Velat

Koronvaihtosopimukset

99

-191

24 181

Valuuttaswapit

14 085

—

1 545 000

Johdannaissopimukset yhteensä

Johdannaissopimukset yhteensä

14 184

14 184

-191

-191

1 569 181

1 569 181

7.   Lainat ja ennakkomaksut

Lainat ja ennakkomaksut

7.1   
  Lainat ja ennakkomaksut

Lainat ja ennakkomaksut

Seuraavassa taulukossa esitetään lainojen ja ennakkomaksujen alkusaldon ja loppusaldon täsmäytys:

| (tuhatta euroa) |
| --- |
| | Globaalilainat (4) | Lainat, parempi etuoikeusasema | Lainat, huonompi etuoikeusasema | Ostetut tai alun perin myönnetyt luottoriskin johdosta arvoltaan alentuneet rahoitusvarat | Yhteensä |
| Jaksotettuun hankintamenoon arvostettujen lainojen nimellisarvo 1. tammikuuta 2020 | 1 021 556 | 597 364 | 27 714 | — | 1 646 634 |
| Suoritetut maksut | 433 466 | 67 762 | — | — | 501 228 |
| Kokonaan kuluksi kirjatut | -15 170 | -2 268 | -27 905 | — | -45 343 |
| Saadut maksut | - 214 018 | -60 571 | — | — | - 274 589 |
| Valuuttakurssiero | -74 436 | -29 423 | 191 | — | - 103 668 |
| Jaksotettuun hankintamenoon arvostettujen lainojen nimellisarvo 31. joulukuuta 2020 | 1 151 398 | 572 864 | — | — | 1 724 262 |
| Arvon alentuminen – tappiota koskeva vähennyserä 1. tammikuuta 2020 | -96 166 | -36 650 | -27 714 | — | - 160 530 |
| Seuraavien 12 kuukauden odotettavissa olevien luottotappioiden nettomuutokset | -1 344 | -2 531 | — | — | -3 875 |
| Koko voimassaoloajalta odotettavissa olevat luottotappiot varoista, joiden arvo ei ole alentunut luottoriskin johdosta, nettomuutokset | -5 888 | -3 628 | — | — | -9 516 |
| Koko voimassaoloajalta odotettavissa olevat luottotappiot varoista, joiden arvo on alentunut luottoriskin johdosta | -12 373 | — | — | — | -12 373 |
| Koko voimassaoloajalta odotettavissa olevat luottotappiot varoista, joiden arvo on alentunut luottoriskin johdosta, peruutukset | 19 565 | 1 887 | — | — | 21 452 |
| Kokonaan kuluksi kirjatut | 15 170 | 2 268 | 27 905 | — | 45 343 |
| Valuuttakurssiero | 12 793 | 3 104 | -191 | — | 15 706 |
| Arvon alentuminen – tappiota koskeva vähennyserä 31. joulukuuta 2020 | -68 243 | -35 550 | — | — | - 103 793 |
| Jaksotettuun hankintamenoon arvostetut lainat ja ennakkomaksut 31. joulukuuta 2020 | 1 083 155 | 537 314 | — | — | 1 620 469 |
| Käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettujen lainojen nimellisarvo 1. tammikuuta 2020 | 1 080 | 36 858 | — | — | 37 938 |
| Suoritetut maksut | — | 29 063 | 30 000 | — | 59 063 |
| Saadut maksut | — | -1 512 | — | — | -1 512 |
| Valuuttakurssiero | — | -2 916 | — | — | -2 916 |
| Käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettujen lainojen nimellisarvo 31. joulukuuta 2020 | 1 080 | 61 493 | 30 000 | — | 92 573 |
| Käyvän arvon oikaisut 1. tammikuuta 2020 | -1 080 | -15 156 | — | — | -16 236 |
| Käyvän arvon nettomuutos | — | -11 330 | -18 291 | — | -29 621 |
| Valuuttakurssiero | — | 593 | — | — | 593 |
| Käyvän arvon oikaisut 31. joulukuuta 2020 | -1 080 | -25 893 | -18 291 | — | -45 264 |
| Käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostetut lainat ja ennakkomaksut 31. joulukuuta 2020 | — | 35 600 | 11 709 | — | 47 309 |
| Jaksotettu hankintameno | -3 578 | -5 100 | — | — | -8 678 |
| Korot | 7 325 | 7 020 | — | — | 14 345 |
| Lainat ja ennakkomaksut 31. joulukuuta 2020 | 1 086 902 | 574 834 | 11 709 | — | 1 673 445 |

(tuhatta euroa)

Globaalilainat (4)

4

Lainat, parempi etuoikeusasema

Lainat, huonompi etuoikeusasema

Ostetut tai alun perin myönnetyt luottoriskin johdosta arvoltaan alentuneet rahoitusvarat

Yhteensä

Jaksotettuun hankintamenoon arvostettujen lainojen nimellisarvo 1. tammikuuta 2020

Jaksotettuun hankintamenoon arvostettujen lainojen nimellisarvo 1. tammikuuta 2020

1 021 556

1 021 556

597 364

597 364

27 714

27 714

—

—

1 646 634

1 646 634

Suoritetut maksut

433 466

67 762

—

—

501 228

501 228

Kokonaan kuluksi kirjatut

-15 170

-2 268

-27 905

—

-45 343

-45 343

Saadut maksut

- 214 018

-60 571

—

—

- 274 589

- 274 589

Valuuttakurssiero

-74 436

-29 423

191

—

- 103 668

- 103 668

Jaksotettuun hankintamenoon arvostettujen lainojen nimellisarvo 31. joulukuuta 2020

Jaksotettuun hankintamenoon arvostettujen lainojen nimellisarvo 31. joulukuuta 2020

1 151 398

1 151 398

572 864

572 864

—

—

—

—

1 724 262

1 724 262

Arvon alentuminen – tappiota koskeva vähennyserä 1. tammikuuta 2020

Arvon alentuminen – tappiota koskeva vähennyserä 1. tammikuuta 2020

-96 166

-96 166

-36 650

-36 650

-27 714

-27 714

—

—

- 160 530

- 160 530

Seuraavien 12 kuukauden odotettavissa olevien luottotappioiden nettomuutokset

-1 344

-2 531

—

—

-3 875

-3 875

Koko voimassaoloajalta odotettavissa olevat luottotappiot varoista, joiden arvo ei ole alentunut luottoriskin johdosta, nettomuutokset

-5 888

-3 628

—

—

-9 516

-9 516

Koko voimassaoloajalta odotettavissa olevat luottotappiot varoista, joiden arvo on alentunut luottoriskin johdosta

-12 373

—

—

—

-12 373

-12 373

Koko voimassaoloajalta odotettavissa olevat luottotappiot varoista, joiden arvo on alentunut luottoriskin johdosta, peruutukset

19 565

1 887

—

—

21 452

21 452

Kokonaan kuluksi kirjatut

15 170

2 268

27 905

—

45 343

45 343

Valuuttakurssiero

12 793

3 104

-191

—

15 706

15 706

Arvon alentuminen – tappiota koskeva vähennyserä 31. joulukuuta 2020

Arvon alentuminen – tappiota koskeva vähennyserä 31. joulukuuta 2020

-68 243

-68 243

-35 550

-35 550

—

—

—

—

- 103 793

- 103 793

Jaksotettuun hankintamenoon arvostetut lainat ja ennakkomaksut 31. joulukuuta 2020

Jaksotettuun hankintamenoon arvostetut lainat ja ennakkomaksut 31. joulukuuta 2020

1 083 155

1 083 155

537 314

537 314

—

—

—

—

1 620 469

1 620 469

Käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettujen lainojen nimellisarvo 1. tammikuuta 2020

Käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettujen lainojen nimellisarvo 1. tammikuuta 2020

1 080

1 080

36 858

36 858

—

—

—

—

37 938

37 938

Suoritetut maksut

—

29 063

30 000

—

59 063

59 063

Saadut maksut

—

-1 512

—

—

-1 512

-1 512

Valuuttakurssiero

—

-2 916

—

—

-2 916

-2 916

Käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettujen lainojen nimellisarvo 31. joulukuuta 2020

Käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettujen lainojen nimellisarvo 31. joulukuuta 2020

1 080

1 080

61 493

61 493

30 000

30 000

—

—

92 573

92 573

Käyvän arvon oikaisut 1. tammikuuta 2020

Käyvän arvon oikaisut 1. tammikuuta 2020

-1 080

-1 080

-15 156

-15 156

—

—

—

—

-16 236

-16 236

Käyvän arvon nettomuutos

—

-11 330

-18 291

—

-29 621

-29 621

Valuuttakurssiero

—

593

—

—

593

593

Käyvän arvon oikaisut 31. joulukuuta 2020

Käyvän arvon oikaisut 31. joulukuuta 2020

-1 080

-1 080

-25 893

-25 893

-18 291

-18 291

—

—

-45 264

-45 264

Käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostetut lainat ja ennakkomaksut 31. joulukuuta 2020

Käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostetut lainat ja ennakkomaksut 31. joulukuuta 2020

—

—

35 600

35 600

11 709

11 709

—

—

47 309

47 309

Jaksotettu hankintameno

-3 578

-5 100

—

—

-8 678

-8 678

Korot

7 325

7 020

—

—

14 345

14 345

Lainat ja ennakkomaksut 31. joulukuuta 2020

Lainat ja ennakkomaksut 31. joulukuuta 2020

1 086 902

1 086 902

574 834

574 834

11 709

11 709

—

—

1 673 445

1 673 445

| (tuhatta euroa) |
| --- |
| | Globaalilainat (5) | Lainat, parempi etuoikeusasema | Lainat, huonompi etuoikeusasema | Ostetut tai alun perin myönnetyt luottoriskin johdosta arvoltaan alentuneet rahoitusvarat | Yhteensä |
| Jaksotettuun hankintamenoon arvostettujen lainojen nimellisarvo 1. tammikuuta 2019 | 1 051 317 | 593 324 | 60 717 | 3 588 | 1 708 946 |
| Suoritetut maksut | 164 308 | 123 416 | — | — | 287 724 |
| Kokonaan kuluksi kirjatut | -2 | -278 | — | — | -280 |
| Saadut maksut | - 206 517 | - 113 100 | -34 496 | — | - 354 113 |
| Lainojen myynti | -2 591 | — | — | — | -2 591 |
| Liiketoimintamallin muutos (vaikuttavan rahoituksen väline (6)) | — | -10 062 | — | -3 588 | -13 650 |
| Valuuttakurssiero | 15 041 | 4 064 | 1 493 | — | 20 598 |
| Jaksotettuun hankintamenoon arvostettujen lainojen nimellisarvo 31. joulukuuta 2019 | 1 021 556 | 597 364 | 27 714 | — | 1 646 634 |
| Arvon alentuminen – tappiota koskeva vähennyserä 1. tammikuuta 2019 | - 103 868 | -49 609 | -29 360 | -1 794 | - 184 631 |
| Seuraavien 12 kuukauden odotettavissa olevien luottotappioiden nettomuutokset | 5 164 | -86 | — | — | 5 078 |
| Koko voimassaoloajalta odotettavissa olevat luottotappiot varoista, joiden arvo ei ole alentunut luottoriskin johdosta, nettomuutokset | -15 558 | 2 559 | 2 205 | — | -10 794 |
| Koko voimassaoloajalta odotettavissa olevat luottotappiot varoista, joiden arvo on alentunut luottoriskin johdosta | -4 397 | -47 | — | — | -4 444 |
| Koko voimassaoloajalta odotettavissa olevat luottotappiot varoista, joiden arvo on alentunut luottoriskin johdosta, peruutukset | 21 811 | 5 592 | — | — | 27 403 |
| Lainojen myynti | 2 591 | — | — | — | 2 591 |
| Liiketoimintamallin muutos (vaikuttavan rahoituksen väline (6)) | — | 5 031 | — | 1 794 | 6 825 |
| Kokonaan kuluksi kirjatut | 2 | 278 | — | — | 280 |
| Valuuttakurssiero | -1 911 | -368 | -559 | — | -2 838 |
| Arvon alentuminen – tappiota koskeva vähennyserä 31. joulukuuta 2019 | -96 166 | -36 650 | -27 714 | — | - 160 530 |
| Jaksotettuun hankintamenoon arvostetut lainat ja ennakkomaksut 31. joulukuuta 2019 | 925 390 | 560 714 | — | — | 1 486 104 |
| Käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettujen lainojen nimellisarvo 1. tammikuuta 2019 | 1 800 | — | — | — | 1 800 |
| Suoritetut maksut | — | 23 461 | — | — | 23 461 |
| Liiketoimintamallin muutos (vaikuttavan rahoituksen väline (6)) | — | 13 650 | — | — | 13 650 |
| Saadut maksut | -720 | -245 | — | — | -965 |
| Valuuttakurssiero | — | -8 | — | — | -8 |
| Käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettujen lainojen nimellisarvo 31. joulukuuta 2019 | 1 080 | 36 858 | — | — | 37 938 |
| Käyvän arvon oikaisut 1. tammikuuta 2019 | -1 080 | — | — | — | -1 080 |
| Käyvän arvon nettomuutos | — | -8 331 | — | — | -8 331 |
| Liiketoimintamallin muutos (vaikuttavan rahoituksen väline (6)) | — | -6 825 | — | — | -6 825 |
| Käyvän arvon oikaisut 31. joulukuuta 2019 | -1 080 | -15 156 | — | — | -16 236 |
| Käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostetut lainat ja ennakkomaksut 31. joulukuuta 2019 | — | 21 702 | — | — | 21 702 |
| Jaksotettu hankintameno | -3 545 | -4 950 | 10 | — | -8 485 |
| Korot | 10 451 | 8 903 | — | — | 19 354 |
| Lainat ja ennakkomaksut 31. joulukuuta 2019 | 932 296 | - 586 369 | 10 | — | 1 518 675 |

(tuhatta euroa)

Globaalilainat (5)

5

Lainat, parempi etuoikeusasema

Lainat, huonompi etuoikeusasema

Ostetut tai alun perin myönnetyt luottoriskin johdosta arvoltaan alentuneet rahoitusvarat

Yhteensä

Jaksotettuun hankintamenoon arvostettujen lainojen nimellisarvo 1. tammikuuta 2019

Jaksotettuun hankintamenoon arvostettujen lainojen nimellisarvo 1. tammikuuta 2019

1 051 317

1 051 317

593 324

593 324

60 717

60 717

3 588

3 588

1 708 946

1 708 946

Suoritetut maksut

164 308

123 416

—

—

287 724

287 724

Kokonaan kuluksi kirjatut

-2

-278

—

—

-280

-280

Saadut maksut

- 206 517

- 113 100

-34 496

—

- 354 113

- 354 113

Lainojen myynti

-2 591

—

—

—

-2 591

-2 591

Liiketoimintamallin muutos (vaikuttavan rahoituksen väline (6))

6

—

-10 062

—

-3 588

-13 650

-13 650

Valuuttakurssiero

15 041

4 064

1 493

—

20 598

20 598

Jaksotettuun hankintamenoon arvostettujen lainojen nimellisarvo 31. joulukuuta 2019

Jaksotettuun hankintamenoon arvostettujen lainojen nimellisarvo 31. joulukuuta 2019

1 021 556

1 021 556

597 364

597 364

27 714

27 714

—

—

1 646 634

1 646 634

Arvon alentuminen – tappiota koskeva vähennyserä 1. tammikuuta 2019

Arvon alentuminen – tappiota koskeva vähennyserä 1. tammikuuta 2019

- 103 868

- 103 868

-49 609

-49 609

-29 360

-29 360

-1 794

-1 794

- 184 631

- 184 631

Seuraavien 12 kuukauden odotettavissa olevien luottotappioiden nettomuutokset

5 164

-86

—

—

5 078

5 078

Koko voimassaoloajalta odotettavissa olevat luottotappiot varoista, joiden arvo ei ole alentunut luottoriskin johdosta, nettomuutokset

-15 558

2 559

2 205

—

-10 794

-10 794

Koko voimassaoloajalta odotettavissa olevat luottotappiot varoista, joiden arvo on alentunut luottoriskin johdosta

-4 397

-47

—

—

-4 444

-4 444

Koko voimassaoloajalta odotettavissa olevat luottotappiot varoista, joiden arvo on alentunut luottoriskin johdosta, peruutukset

21 811

5 592

—

—

27 403

27 403

Lainojen myynti

2 591

—

—

—

2 591

2 591

Liiketoimintamallin muutos (vaikuttavan rahoituksen väline (6))

6

—

5 031

—

1 794

6 825

6 825

Kokonaan kuluksi kirjatut

2

278

—

—

280

280

Valuuttakurssiero

-1 911

-368

-559

—

-2 838

-2 838

Arvon alentuminen – tappiota koskeva vähennyserä 31. joulukuuta 2019

Arvon alentuminen – tappiota koskeva vähennyserä 31. joulukuuta 2019

-96 166

-96 166

-36 650

-36 650

-27 714

-27 714

—

—

- 160 530

- 160 530

Jaksotettuun hankintamenoon arvostetut lainat ja ennakkomaksut 31. joulukuuta 2019

Jaksotettuun hankintamenoon arvostetut lainat ja ennakkomaksut 31. joulukuuta 2019

925 390

925 390

560 714

560 714

—

—

—

—

1 486 104

1 486 104

Käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettujen lainojen nimellisarvo 1. tammikuuta 2019

Käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettujen lainojen nimellisarvo 1. tammikuuta 2019

1 800

1 800

—

—

—

—

—

—

1 800

1 800

Suoritetut maksut

—

23 461

—

—

23 461

23 461

Liiketoimintamallin muutos (vaikuttavan rahoituksen väline (6))

6

—

13 650

—

—

13 650

13 650

Saadut maksut

-720

-245

—

—

-965

-965

Valuuttakurssiero

—

-8

—

—

-8

-8

Käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettujen lainojen nimellisarvo 31. joulukuuta 2019

Käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettujen lainojen nimellisarvo 31. joulukuuta 2019

1 080

1 080

36 858

36 858

—

—

—

—

37 938

37 938

Käyvän arvon oikaisut 1. tammikuuta 2019

Käyvän arvon oikaisut 1. tammikuuta 2019

-1 080

-1 080

—

—

—

—

—

—

-1 080

-1 080

Käyvän arvon nettomuutos

—

-8 331

—

—

-8 331

-8 331

Liiketoimintamallin muutos (vaikuttavan rahoituksen väline (6))

6

—

-6 825

—

—

-6 825

-6 825

Käyvän arvon oikaisut 31. joulukuuta 2019

Käyvän arvon oikaisut 31. joulukuuta 2019

-1 080

-1 080

-15 156

-15 156

—

—

—

—

-16 236

-16 236

Käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostetut lainat ja ennakkomaksut 31. joulukuuta 2019

Käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostetut lainat ja ennakkomaksut 31. joulukuuta 2019

—

—

21 702

21 702

—

—

—

—

21 702

21 702

Jaksotettu hankintameno

-3 545

-4 950

10

—

-8 485

-8 485

Korot

10 451

8 903

—

—

19 354

19 354

Lainat ja ennakkomaksut 31. joulukuuta 2019

Lainat ja ennakkomaksut 31. joulukuuta 2019

932 296

932 296

- 586 369

- 586 369

10

10

—

—

1 518 675

1 518 675

7.2   
  Lainojen ja muiden ennakkomaksujen arvon alentuminen – tappioita koskevat vähennyserät

Lainojen ja muiden ennakkomaksujen arvon alentuminen – tappioita koskevat vähennyserät

| (tuhatta euroa) |
| --- |
| | 2020 |
| Koko voimassaoloajalta odotettavissa olevat luottotappiot |
| Seuraavien 12 kuukauden odotettavissa olevat luottotappiot | Koko voimassaoloajalta odotettavissa olevat luottotappiot varoista, joiden arvo ei ole alentunut luottoriskin johdosta | Koko voimassaoloajalta odotettavissa olevat luottotappiot varoista, joiden arvo on alentunut luottoriskin johdosta | Ostetut tai alun perin myönnetyt luottoriskin johdosta arvoltaan alentuneet rahoitusvarat | Yhteensä |
| Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat lainat ja ennakkomaksut | | | | | |
| Saldo 1. tammikuuta 2020
   (7) | 17 191 | 38 509 | 104 830 | — | 160 530 |
| Siirto seuraavien 12 kuukauden odotettavissa oleviin luottotappioihin | 96 | -167 | — | — | -71 |
| Siirto koko voimassaoloajalta odotettavissa oleviin luottotappioihin varoista, joiden arvo ei ole alentunut luottoriskin johdosta | -732 | 6 380 | -6 080 | — | -432 |
| Siirto koko voimassaoloajalta odotettavissa oleviin luottotappioihin varoista, joiden arvo on alentunut luottoriskin johdosta | -127 | -54 | 8 522 | — | 8 341 |
| Tappioita koskevien vähennyserien nettoarvostus | 5 440 | 3 010 | -6 554 | — | 1 896 |
| Taseesta poistetut rahoitusvarat | -802 | 347 | -4 967 | — | -5 422 |
| Kokonaan kuluksi kirjatut | — | — | -45 343 | — | -45 343 |
| Valuuttakurssiero | -4 677 | -4 049 | -6 980 | — | -15 706 |
| Saldo 31. joulukuuta 2020 | 16 389 | 43 976 | 43 428 | — | 103 793 |

(tuhatta euroa)

2020

Koko voimassaoloajalta odotettavissa olevat luottotappiot

Seuraavien 12 kuukauden odotettavissa olevat luottotappiot

Koko voimassaoloajalta odotettavissa olevat luottotappiot varoista, joiden arvo ei ole alentunut luottoriskin johdosta

Koko voimassaoloajalta odotettavissa olevat luottotappiot varoista, joiden arvo on alentunut luottoriskin johdosta

Ostetut tai alun perin myönnetyt luottoriskin johdosta arvoltaan alentuneet rahoitusvarat

Yhteensä

Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat lainat ja ennakkomaksut

Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat lainat ja ennakkomaksut

Saldo 1. tammikuuta 2020
   (7)

Saldo 1. tammikuuta 2020

7

17 191

17 191

38 509

38 509

104 830

104 830

—

—

160 530

160 530

Siirto seuraavien 12 kuukauden odotettavissa oleviin luottotappioihin

96

-167

—

—

-71

-71

Siirto koko voimassaoloajalta odotettavissa oleviin luottotappioihin varoista, joiden arvo ei ole alentunut luottoriskin johdosta

-732

6 380

-6 080

-6 080

—

-432

-432

Siirto koko voimassaoloajalta odotettavissa oleviin luottotappioihin varoista, joiden arvo on alentunut luottoriskin johdosta

-127

-54

8 522

8 522

—

8 341

8 341

Tappioita koskevien vähennyserien nettoarvostus

5 440

3 010

-6 554

-6 554

—

1 896

1 896

Taseesta poistetut rahoitusvarat

-802

347

-4 967

-4 967

—

-5 422

-5 422

Kokonaan kuluksi kirjatut

—

—

-45 343

-45 343

—

-45 343

-45 343

Valuuttakurssiero

-4 677

-4 049

-6 980

-6 980

—

-15 706

-15 706

Saldo 31. joulukuuta 2020

Saldo 31. joulukuuta 2020

16 389

16 389

43 976

43 976

43 428

43 428

—

—

103 793

103 793

| (tuhatta euroa) |
| --- |
| | 2019 |
| Koko voimassaoloajalta odotettavissa olevat luottotappiot |
| Seuraavien 12 kuukauden odotettavissa olevat luottotappiot | Koko voimassaoloajalta odotettavissa olevat luottotappiot varoista, joiden arvo ei ole alentunut luottoriskin johdosta | Koko voimassaoloajalta odotettavissa olevat luottotappiot varoista, joiden arvo on alentunut luottoriskin johdosta | Ostetut tai alun perin myönnetyt luottoriskin johdosta arvoltaan alentuneet rahoitusvarat | Yhteensä |
| Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat lainat ja ennakkomaksut | | | | | |
| Saldo 1. tammikuuta 2019 | 22 023 | 27 342 | 133 472 | 1 794 | 184 631 |
| Siirto seuraavien 12 kuukauden odotettavissa oleviin luottotappioihin | 3 952 | — | — | — | 3 952 |
| Siirto koko voimassaoloajalta odotettavissa oleviin luottotappioihin varoista, joiden arvo ei ole alentunut luottoriskin johdosta | -4 005 | 25 150 | — | — | 21 145 |
| Siirto koko voimassaoloajalta odotettavissa oleviin luottotappioihin varoista, joiden arvo on alentunut luottoriskin johdosta | — | -46 | — | — | -46 |
| Tappioita koskevien vähennyserien nettoarvostus | -4 897 | -4 249 | -22 961 | — | -32 107 |
| Lainojen myynti | — | — | -2 591 | — | -2 591 |
| Liiketoimintamallin muutos (vaikuttavan rahoituksen väline (31)) | — | -10 | -5 031 | -1 794 | -6 835 |
| Taseesta poistetut rahoitusvarat | -129 | -10 049 | — | — | -10 178 |
| Kokonaan kuluksi kirjatut | — | — | -280 | — | -280 |
| Valuuttakurssiero | 247 | 371 | 2 221 | — | 2 839 |
| Saldo 31. joulukuuta 2019 | 17 191 | 38 509 | 104 830 | — | 160 530 |

(tuhatta euroa)

2019

Koko voimassaoloajalta odotettavissa olevat luottotappiot

Seuraavien 12 kuukauden odotettavissa olevat luottotappiot

Koko voimassaoloajalta odotettavissa olevat luottotappiot varoista, joiden arvo ei ole alentunut luottoriskin johdosta

Koko voimassaoloajalta odotettavissa olevat luottotappiot varoista, joiden arvo on alentunut luottoriskin johdosta

Ostetut tai alun perin myönnetyt luottoriskin johdosta arvoltaan alentuneet rahoitusvarat

Yhteensä

Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat lainat ja ennakkomaksut

Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat lainat ja ennakkomaksut

Saldo 1. tammikuuta 2019

Saldo 1. tammikuuta 2019

22 023

22 023

27 342

27 342

133 472

133 472

1 794

1 794

184 631

184 631

Siirto seuraavien 12 kuukauden odotettavissa oleviin luottotappioihin

3 952

—

—

—

3 952

3 952

Siirto koko voimassaoloajalta odotettavissa oleviin luottotappioihin varoista, joiden arvo ei ole alentunut luottoriskin johdosta

-4 005

25 150

—

—

21 145

21 145

Siirto koko voimassaoloajalta odotettavissa oleviin luottotappioihin varoista, joiden arvo on alentunut luottoriskin johdosta

—

-46

—

—

-46

-46

Tappioita koskevien vähennyserien nettoarvostus

-4 897

-4 249

-22 961

—

-32 107

-32 107

Lainojen myynti

—

—

-2 591

—

-2 591

-2 591

Liiketoimintamallin muutos (vaikuttavan rahoituksen väline (31))

31

—

-10

-5 031

-1 794

-1 794

-6 835

-6 835

Taseesta poistetut rahoitusvarat

-129

-10 049

—

—

-10 178

-10 178

Kokonaan kuluksi kirjatut

—

—

-280

—

-280

-280

Valuuttakurssiero

247

371

2 221

—

2 839

2 839

Saldo 31. joulukuuta 2019

Saldo 31. joulukuuta 2019

17 191

17 191

38 509

38 509

104 830

104 830

—

—

160 530

160 530

8.   Osakkeet ja muut vaihtuvatuottoiset arvopaperit

Osakkeet ja muut vaihtuvatuottoiset arvopaperit

Seuraavassa taulukossa esitetään oman pääoman ehtoisten sijoitusten alkusaldon ja loppusaldon täsmäytys:

| (tuhatta euroa) |
| --- |
| | Pääomasijoitusrahastot | Suorat oman pääoman ehtoiset sijoitukset | Yhteensä |
| Hankintameno 1. tammikuuta 2020 | 462 304 | 101 424 | 563 728 |
| Suoritetut maksut | 85 305 | — | 85 305 |
| Saadut maksut / myynnit | -66 011 | -18 274 | -84 285 |
| Valuuttakurssiero | -29 437 | -6 892 | -36 329 |
| Hankintameno 31. joulukuuta 2020 | 452 161 | 76 258 | 528 419 |
| Realisoitumattomat voitot ja tappiot 1. tammikuuta 2020 | 42 390 | 13 810 | 56 200 |
| Realisoitumattomien voittojen ja tappioiden nettomuutos | -45 079 | -2 830 | -47 909 |
| Toteutuneen käyvän arvon mukaiset muutokset myyntiin | -15 632 | 3 019 | -12 613 |
| Valuuttakurssiero | 3 302 | -589 | 2 713 |
| Realisoitumattomat voitot ja tappiot 31. joulukuuta 2020 | -15 019 | 13 410 | -1 609 |
| Osakkeet ja muut vaihtuvatuottoiset arvopaperit 31. joulukuuta 2020 | 437 142 | 89 668 | 526 810 |

(tuhatta euroa)

Pääomasijoitusrahastot

Suorat oman pääoman ehtoiset sijoitukset

Yhteensä

Hankintameno 1. tammikuuta 2020

Hankintameno 1. tammikuuta 2020

462 304

462 304

101 424

101 424

563 728

563 728

Suoritetut maksut

85 305

—

85 305

Saadut maksut / myynnit

-66 011

-18 274

-84 285

Valuuttakurssiero

-29 437

-6 892

-36 329

Hankintameno 31. joulukuuta 2020

Hankintameno 31. joulukuuta 2020

452 161

452 161

76 258

76 258

528 419

528 419

Realisoitumattomat voitot ja tappiot 1. tammikuuta 2020

Realisoitumattomat voitot ja tappiot 1. tammikuuta 2020

42 390

42 390

13 810

13 810

56 200

56 200

Realisoitumattomien voittojen ja tappioiden nettomuutos

-45 079

-2 830

-47 909

Toteutuneen käyvän arvon mukaiset muutokset myyntiin

-15 632

3 019

-12 613

Valuuttakurssiero

3 302

-589

2 713

Realisoitumattomat voitot ja tappiot 31. joulukuuta 2020

Realisoitumattomat voitot ja tappiot 31. joulukuuta 2020

-15 019

-15 019

13 410

13 410

-1 609

-1 609

Osakkeet ja muut vaihtuvatuottoiset arvopaperit 31. joulukuuta 2020

Osakkeet ja muut vaihtuvatuottoiset arvopaperit 31. joulukuuta 2020

437 142

437 142

89 668

89 668

526 810

526 810

| (tuhatta euroa) |
| --- |
| | Pääomasijoitusrahastot | Suorat oman pääoman ehtoiset sijoitukset | Yhteensä |
| Hankintameno 1. tammikuuta 2019 | 421 593 | 93 214 | 514 807 |
| Suoritetut maksut | 90 972 | 15 971 | 106 943 |
| Saadut maksut / myynnit | -56 387 | -8 042 | -64 429 |
| Valuuttakurssiero | 6 126 | 281 | 6 407 |
| Hankintameno 31. joulukuuta 2019 | 462 304 | 101 424 | 563 728 |
| Realisoitumattomat voitot ja tappiot 1. tammikuuta 2019 | 45 559 | 6 926 | 52 485 |
| Realisoitumattomien voittojen ja tappioiden nettomuutos | -3 488 | 12 117 | 8 629 |
| Toteutuneen käyvän arvon mukaiset muutokset myyntiin | — | -5 319 | -5 319 |
| Valuuttakurssiero | 319 | 86 | 405 |
| Realisoitumattomat voitot ja tappiot 31. joulukuuta 2019 | 42 390 | 13 810 | 56 200 |
| Osakkeet ja muut vaihtuvatuottoiset arvopaperit 31. joulukuuta 2019 | 504 694 | 115 234 | 619 928 |

(tuhatta euroa)

Pääomasijoitusrahastot

Suorat oman pääoman ehtoiset sijoitukset

Yhteensä

Hankintameno 1. tammikuuta 2019

Hankintameno 1. tammikuuta 2019

421 593

421 593

93 214

93 214

514 807

514 807

Suoritetut maksut

90 972

15 971

106 943

Saadut maksut / myynnit

-56 387

-8 042

-64 429

Valuuttakurssiero

6 126

281

6 407

Hankintameno 31. joulukuuta 2019

Hankintameno 31. joulukuuta 2019

462 304

462 304

101 424

101 424

563 728

563 728

Realisoitumattomat voitot ja tappiot 1. tammikuuta 2019

Realisoitumattomat voitot ja tappiot 1. tammikuuta 2019

45 559

45 559

6 926

6 926

52 485

52 485

Realisoitumattomien voittojen ja tappioiden nettomuutos

-3 488

12 117

8 629

Toteutuneen käyvän arvon mukaiset muutokset myyntiin

—

-5 319

-5 319

Valuuttakurssiero

319

86

405

Realisoitumattomat voitot ja tappiot 31. joulukuuta 2019

Realisoitumattomat voitot ja tappiot 31. joulukuuta 2019

42 390

42 390

13 810

13 810

56 200

56 200

Osakkeet ja muut vaihtuvatuottoiset arvopaperit 31. joulukuuta 2019

Osakkeet ja muut vaihtuvatuottoiset arvopaperit 31. joulukuuta 2019

504 694

504 694

115 234

115 234

619 928

619 928

9.   Saamiset rahoitusosuuksista

Saamiset rahoitusosuuksista

Saamiset rahoitusosuuksista, joiden määrä on 68,9 miljoonaa euroa (2019: 86,3 miljoonaa euroa), muodostuvat kokonaisuudessaan jäsenvaltioiden rahoitusosuuksista, joiden maksamista on pyydetty mutta joita ei ole vielä maksettu.

10.   Rahoitusvarat

Rahoitusvarat

Käteissalkku muodostuu noteeratuista joukkovelkakirjoista, joiden juoksuaika tilinpäätöspäivänä on alle kolme kuukautta. Seuraavassa taulukossa on esitetty käteissalkussa tapahtuneet muutokset:

| (tuhatta euroa) |
| --- |
| Saldo 1. tammikuuta 2020 | 330 587 |
| Hankinnat | 2 710 009 |
| Erääntyneet | -2 689 790 |
| Jaksotetun preemion/diskonton muutos | -208 |
| Kertyneen koron muutos | 1 275 |
| Saldo 31. joulukuuta 2020 | 351 873 |

(tuhatta euroa)

Saldo 1. tammikuuta 2020

Saldo 1. tammikuuta 2020

330 587

330 587

Hankinnat

2 710 009

Erääntyneet

-2 689 790

Jaksotetun preemion/diskonton muutos

-208

Kertyneen koron muutos

1 275

Saldo 31. joulukuuta 2020

Saldo 31. joulukuuta 2020

351 873

351 873

| (tuhatta euroa) |
| --- |
| Saldo 1. tammikuuta 2019 | 335 140 |
| Hankinnat | 2 948 021 |
| Erääntyneet | -2 952 905 |
| Jaksotetun preemion/diskonton muutos | -93 |
| Kertyneen koron muutos | 424 |
| Saldo 31. joulukuuta 2019 | 330 587 |

(tuhatta euroa)

Saldo 1. tammikuuta 2019

Saldo 1. tammikuuta 2019

335 140

335 140

Hankinnat

2 948 021

Erääntyneet

-2 952 905

Jaksotetun preemion/diskonton muutos

-93

Kertyneen koron muutos

424

Saldo 31. joulukuuta 2019

Saldo 31. joulukuuta 2019

330 587

330 587

11.   Muut varat

Muut varat

Muut varat muodostuvat pääasiassa seuraavista eristä:

| (tuhatta euroa) |
| --- |
| | 31.12.2020 | 31.12.2019 |
| Vakuudet | 109 | — |
| Muut varat yhteensä | 109 | — |

(tuhatta euroa)

31.12.2020

31.12.2019

Vakuudet

109

—

Muut varat yhteensä

Muut varat yhteensä

109

109

—

—

12.   Tuloennakot

Tuloennakot

Tuloennakot muodostuvat pääasiassa seuraavista eristä:

| (tuhatta euroa) |
| --- |
| | 31.12.2020 | 31.12.2019 |
| Korkotukiin liittyvät tuloennakot | 28 788 | 32 085 |
| Lainojen ja ennakkomaksujen palkkioihin liittyvät tuloennakot | 944 | 481 |
| Tuloennakot yhteensä | 29 732 | 32 566 |

(tuhatta euroa)

31.12.2020

31.12.2019

Korkotukiin liittyvät tuloennakot

28 788

32 085

Lainojen ja ennakkomaksujen palkkioihin liittyvät tuloennakot

944

481

Tuloennakot yhteensä

Tuloennakot yhteensä

29 732

29 732

32 566

32 566

13.   Käyttöön otettuihin vakuuksiin liittyvät varaukset, nettoarvo

Käyttöön otettuihin vakuuksiin liittyvät varaukset, nettoarvo

Seuraavissa taulukoissa esitetään vakuuksiin liittyvien varausten alkusaldon ja loppusaldon täsmäytys:

| (tuhatta euroa) |
| --- |
| | 2020 |
| Seuraavien 12 kuukauden odotettavissa olevat luottotappiot | Koko voimassaoloajalta odotettavissa olevat luottotappiot varoista, joiden arvo ei ole alentunut luottoriskin johdosta | Koko voimassaoloajalta odotettavissa olevat luottotappiot varoista, joiden arvo on alentunut luottoriskin johdosta | Yhteensä |
| Käyttöön otetut vakuudet | | | | |
| Saldo 1. tammikuuta | 628 | — | — | 628 |
| Siirto seuraavien 12 kuukauden odotettavissa oleviin luottotappioihin | — | — | — | — |
| Taseesta poistetut vakuudet | — | — | — | — |
| Tappioita koskevien vähennyserien nettoarvostus | 228 | — | — | 228 |
| Vakuuksiin perustuvat maksuvaatimukset | — | — | — | — |
| Ennakkomaksujen jaksottaminen | — | — | — | — |
| Valuuttakurssiero | -5 | — | — | -5 |
| Saldo 31. joulukuuta | 851 | — | — | 851 |

(tuhatta euroa)

2020

Seuraavien 12 kuukauden odotettavissa olevat luottotappiot

Koko voimassaoloajalta odotettavissa olevat luottotappiot varoista, joiden arvo ei ole alentunut luottoriskin johdosta

Koko voimassaoloajalta odotettavissa olevat luottotappiot varoista, joiden arvo on alentunut luottoriskin johdosta

Yhteensä

Käyttöön otetut vakuudet

Käyttöön otetut vakuudet

Saldo 1. tammikuuta

Saldo 1. tammikuuta

628

628

—

—

—

—

628

628

Siirto seuraavien 12 kuukauden odotettavissa oleviin luottotappioihin

—

—

—

—

Taseesta poistetut vakuudet

—

—

—

—

Tappioita koskevien vähennyserien nettoarvostus

228

—

—

228

228

Vakuuksiin perustuvat maksuvaatimukset

—

—

—

—

Ennakkomaksujen jaksottaminen

—

—

—

—

Valuuttakurssiero

-5

—

—

-5

-5

Saldo 31. joulukuuta

Saldo 31. joulukuuta

851

851

—

—

—

—

851

851

| (tuhatta euroa) |
| --- |
| | 2019 |
| Seuraavien 12 kuukauden odotettavissa olevat luottotappiot | Koko voimassaoloajalta odotettavissa olevat luottotappiot varoista, joiden arvo ei ole alentunut luottoriskin johdosta | Koko voimassaoloajalta odotettavissa olevat luottotappiot varoista, joiden arvo on alentunut luottoriskin johdosta | Yhteensä |
| Käyttöön otetut vakuudet | | | | |
| Saldo 1. tammikuuta | 94 | 699 | — | 793 |
| Siirto seuraavien 12 kuukauden odotettavissa oleviin luottotappioihin | 534 | — | — | 534 |
| Taseesta poistetut vakuudet | — | -588 | — | -588 |
| Vakuuksiin perustuvat maksuvaatimukset | — | -53 | — | -53 |
| Ennakkomaksujen jaksottaminen | — | -71 | — | -71 |
| Valuuttakurssiero | — | 13 | — | 13 |
| Saldo 31. joulukuuta | 628 | — | — | 628 |

(tuhatta euroa)

2019

Seuraavien 12 kuukauden odotettavissa olevat luottotappiot

Koko voimassaoloajalta odotettavissa olevat luottotappiot varoista, joiden arvo ei ole alentunut luottoriskin johdosta

Koko voimassaoloajalta odotettavissa olevat luottotappiot varoista, joiden arvo on alentunut luottoriskin johdosta

Yhteensä

Käyttöön otetut vakuudet

Käyttöön otetut vakuudet

Saldo 1. tammikuuta

Saldo 1. tammikuuta

94

94

699

699

—

—

793

793

Siirto seuraavien 12 kuukauden odotettavissa oleviin luottotappioihin

534

—

—

534

534

Taseesta poistetut vakuudet

—

-588

—

-588

-588

Vakuuksiin perustuvat maksuvaatimukset

—

-53

—

-53

-53

Ennakkomaksujen jaksottaminen

—

-71

—

-71

-71

Valuuttakurssiero

—

13

—

13

13

Saldo 31. joulukuuta

Saldo 31. joulukuuta

628

628

—

—

—

—

628

628

14.   Luottositoumuksiin liittyvät varaukset

Luottositoumuksiin liittyvät varaukset

Seuraavissa taulukoissa esitetään nostamattomista lainoista (lainasitoumuksista) aiheutuvia tappioita koskevan vähennyserän alkusaldon ja loppusaldon täsmäytys:

| (tuhatta euroa) |
| --- |
| | 2020 |
| Seuraavien 12 kuukauden odotettavissa olevat luottotappiot | Koko voimassaoloajalta odotettavissa olevat luottotappiot varoista, joiden arvo ei ole alentunut luottoriskin johdosta | Koko voimassaoloajalta odotettavissa olevat luottotappiot varoista, joiden arvo on alentunut luottoriskin johdosta | Yhteensä |
| Lainasitoumukset | | | | |
| Saldo 1. tammikuuta (8) | 3 943 | 33 326 | — | 37 269 |
| Siirto seuraavien 12 kuukauden odotettavissa oleviin luottotappioihin | 4 067 | — | — | 4 067 |
| Siirto koko voimassaoloajalta odotettavissa oleviin luottotappioihin varoista, joiden arvo ei ole alentunut luottoriskin johdosta | — | 2 773 | — | 2 773 |
| Tappioita koskevien vähennyserien nettoarvostus | 388 | -5 932 | — | -5 544 |
| Taseesta poistetut rahoitusvarat | -1 158 | -3 853 | — | -5 011 |
| Valuuttakurssiero | -423 | 21 | — | -402 |
| Saldo 31. joulukuuta | 6 817 | 26 335 | — | 33 152 |

(tuhatta euroa)

2020

Seuraavien 12 kuukauden odotettavissa olevat luottotappiot

Koko voimassaoloajalta odotettavissa olevat luottotappiot varoista, joiden arvo ei ole alentunut luottoriskin johdosta

Koko voimassaoloajalta odotettavissa olevat luottotappiot varoista, joiden arvo on alentunut luottoriskin johdosta

Yhteensä

Lainasitoumukset

Lainasitoumukset

Saldo 1. tammikuuta (8)

Saldo 1. tammikuuta (8

3 943

3 943

33 326

33 326

—

—

37 269

37 269

Siirto seuraavien 12 kuukauden odotettavissa oleviin luottotappioihin

4 067

—

—

4 067

4 067

Siirto koko voimassaoloajalta odotettavissa oleviin luottotappioihin varoista, joiden arvo ei ole alentunut luottoriskin johdosta

—

2 773

—

2 773

2 773

Tappioita koskevien vähennyserien nettoarvostus

388

-5 932

—

-5 544

-5 544

Taseesta poistetut rahoitusvarat

-1 158

-3 853

—

-5 011

-5 011

Valuuttakurssiero

-423

21

—

-402

-402

Saldo 31. joulukuuta

Saldo 31. joulukuuta

6 817

6 817

26 335

26 335

—

—

33 152

33 152

| (tuhatta euroa) |
| --- |
| | 2019 |
| Seuraavien 12 kuukauden odotettavissa olevat luottotappiot | Koko voimassaoloajalta odotettavissa olevat luottotappiot varoista, joiden arvo ei ole alentunut luottoriskin johdosta | Koko voimassaoloajalta odotettavissa olevat luottotappiot varoista, joiden arvo on alentunut luottoriskin johdosta | Yhteensä |
| Lainasitoumukset | | | | |
| Saldo 1. tammikuuta | 7 225 | 16 597 | — | 23 822 |
| Siirto seuraavien 12 kuukauden odotettavissa oleviin luottotappioihin | 1 669 | 9 983 | — | 11 652 |
| Siirto koko voimassaoloajalta odotettavissa oleviin luottotappioihin varoista, joiden arvo ei ole alentunut luottoriskin johdosta | -836 | 15 138 | — | 14 302 |
| Tappioita koskevien vähennyserien nettoarvostus | 696 | 773 | — | 1 469 |
| Liiketoimintamallin muutos (vaikuttavan rahoituksen väline) (32) | -2 974 | -1 387 | — | -4 361 |
| Taseesta poistetut rahoitusvarat | -1 960 | -7 858 | — | -9 818 |
| Valuuttakurssiero | 123 | 80 | — | 203 |
| Saldo 31. joulukuuta | 3 943 | 33 326 | — | 37 269 |

(tuhatta euroa)

2019

Seuraavien 12 kuukauden odotettavissa olevat luottotappiot

Koko voimassaoloajalta odotettavissa olevat luottotappiot varoista, joiden arvo ei ole alentunut luottoriskin johdosta

Koko voimassaoloajalta odotettavissa olevat luottotappiot varoista, joiden arvo on alentunut luottoriskin johdosta

Yhteensä

Lainasitoumukset

Lainasitoumukset

Saldo 1. tammikuuta

Saldo 1. tammikuuta

7 225

7 225

16 597

16 597

—

—

23 822

23 822

Siirto seuraavien 12 kuukauden odotettavissa oleviin luottotappioihin

1 669

9 983

—

11 652

11 652

Siirto koko voimassaoloajalta odotettavissa oleviin luottotappioihin varoista, joiden arvo ei ole alentunut luottoriskin johdosta

-836

15 138

—

14 302

14 302

Tappioita koskevien vähennyserien nettoarvostus

696

773

—

1 469

1 469

Liiketoimintamallin muutos (vaikuttavan rahoituksen väline) (32)

32

-2 974

-1 387

—

-4 361

-4 361

Taseesta poistetut rahoitusvarat

-1 960

-7 858

—

-9 818

-9 818

Valuuttakurssiero

123

80

—

203

203

Saldo 31. joulukuuta

Saldo 31. joulukuuta

3 943

3 943

33 326

33 326

—

—

37 269

37 269

15.   Velat kolmansille

Velat kolmansille

Nämä velat muodostuvat pääasiassa seuraavista eristä:

| (tuhatta euroa) |
| --- |
| | 31.12.2020 | 31.12.2019 |
| EIP:lle maksettavat yleiset hallintomenot (netto) | 58 527 | 50 009 |
| Muut EIP:lle maksettavat määrät | 56 | 31 |
| Jäsenvaltioiden saamisiin kuuluvat vielä maksamatta olevat korkotuet ja tekninen apu | 93 795 | 97 398 |
| Velat kolmansille yhteensä | 152 378 | 147 438 |

(tuhatta euroa)

31.12.2020

31.12.2019

EIP:lle maksettavat yleiset hallintomenot (netto)

58 527

50 009

Muut EIP:lle maksettavat määrät

56

31

Jäsenvaltioiden saamisiin kuuluvat vielä maksamatta olevat korkotuet ja tekninen apu

93 795

97 398

Velat kolmansille yhteensä

Velat kolmansille yhteensä

152 378

152 378

147 438

147 438

16.   Muut velat

Muut velat

Muut velat muodostuvat pääasiassa seuraavista eristä:

| (tuhatta euroa) |
| --- |
| | 31.12.2020 | 31.12.2019 |
| Etukäteen saadut lainojen lyhennykset | 3 166 | 1 961 |
| Korkotukiin liittyvät tuloennakot | 280 | 339 |
| Vakuuksiin perustuvat maksuvaatimukset | — | 53 |
| Muut velat yhteensä | 3 446 | 2 353 |

(tuhatta euroa)

31.12.2020

31.12.2019

Etukäteen saadut lainojen lyhennykset

3 166

1 961

Korkotukiin liittyvät tuloennakot

280

339

Vakuuksiin perustuvat maksuvaatimukset

—

53

Muut velat yhteensä

Muut velat yhteensä

3 446

3 446

2 353

2 353

17.   Jäsenvaltioiden rahoitusosuudet, joiden maksamista on pyydetty

Jäsenvaltioiden rahoitusosuudet, joiden maksamista on pyydetty

| Jäsenvaltiot | Rahoitusosuus (investointikehys) (9) | Rahoitusosuus (korkotuet ja tekninen apu) (9) | Yhteensä maksettu | Maksua pyydetty, maksamatta (33) |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Itävalta | 82 689 | 9 852 | 92 541 | 1 687 |
| Belgia | 121 923 | 14 470 | 136 393 | 2 471 |
| Bulgaria | 1 567 | 421 | 1 988 | 98 |
| Kypros | 1 008 | 270 | 1 278 | — |
| Tšekki | 5 710 | 1 532 | 7 242 | 357 |
| Tanska | 67 377 | 8 118 | 75 495 | 1 400 |
| Viro | 560 | 150 | 710 | 35 |
| Suomi | 47 569 | 5 876 | 53 445 | — |
| Ranska | 729 689 | 82 689 | 812 379 | 13 685 |
| Saksa | 720 567 | 84 614 | 805 181 | 14 350 |
| Kreikka | 42 735 | 5 648 | 48 383 | 1 029 |
| Unkari | 6 158 | 1 652 | 7 810 | 385 |
| Irlanti | 23 221 | 3 345 | 26 566 | 637 |
| Italia | 407 583 | 50 996 | 458 579 | 9 002 |
| Latvia | 784 | 210 | 994 | 49 |
| Liettua | 1 344 | 360 | 1 704 | 84 |
| Luxemburg | 9 119 | 1 097 | 10 216 | 189 |
| Malta | 336 | 90 | 426 | 21 |
| Alankomaat | 164 029 | 19 716 | 183 745 | 3 395 |
| Puola | 14 555 | 3 905 | 18 460 | 910 |
| Portugali | 33 266 | 4 411 | 37 677 | 805 |
| Romania | 4 143 | 1 111 | 5 254 | 259 |
| Slovakia | 2 351 | 631 | 2 982 | 147 |
| Slovenia | 2 015 | 541 | 2 556 | 126 |
| Espanja | 210 652 | 29 338 | 239 990 | 5 495 |
| Ruotsi | 88 064 | 10 923 | 98 987 | 1 918 |
| Yhdistynyt kuningaskunta | 432 681 | 57 030 | 489 711 | 10 374 |
| Yhteensä 31. joulukuuta 2020 | 3 221 695 | 398 996 | 3 620 692 | 68 908 |
| Yhteensä 31. joulukuuta 2019 | 2 967 000 | 383 691 | 3 350 691 | 86 330 |

Jäsenvaltiot

Rahoitusosuus (investointikehys) (9)

9

Rahoitusosuus (korkotuet ja tekninen apu) (9)

9

Yhteensä maksettu

Maksua pyydetty, maksamatta (33)

33

Itävalta

82 689

9 852

92 541

1 687

Belgia

121 923

14 470

136 393

2 471

Bulgaria

1 567

421

1 988

98

Kypros

1 008

270

1 278

—

Tšekki

5 710

1 532

7 242

357

Tanska

67 377

8 118

75 495

1 400

Viro

560

150

710

35

Suomi

47 569

5 876

53 445

—

Ranska

729 689

82 689

812 379

13 685

Saksa

720 567

84 614

805 181

14 350

Kreikka

42 735

5 648

48 383

1 029

Unkari

6 158

1 652

7 810

385

Irlanti

23 221

3 345

26 566

637

Italia

407 583

50 996

458 579

9 002

Latvia

784

210

994

49

Liettua

1 344

360

1 704

84

Luxemburg

9 119

1 097

10 216

189

Malta

336

90

426

21

Alankomaat

164 029

19 716

183 745

3 395

Puola

14 555

3 905

18 460

910

Portugali

33 266

4 411

37 677

805

Romania

4 143

1 111

5 254

259

Slovakia

2 351

631

2 982

147

Slovenia

2 015

541

2 556

126

Espanja

210 652

29 338

239 990

5 495

Ruotsi

88 064

10 923

98 987

1 918

Yhdistynyt kuningaskunta

432 681

57 030

489 711

10 374

Yhteensä 31. joulukuuta 2020

Yhteensä 31. joulukuuta 2020

3 221 695

3 221 695

398 996

398 996

3 620 692

3 620 692

68 908

68 908

Yhteensä 31. joulukuuta 2019

Yhteensä 31. joulukuuta 2019

2 967 000

2 967 000

383 691

383 691

3 350 691

3 350 691

86 330

86 330

18.   Sitoumukset ja ehdolliset velat

Sitoumukset ja ehdolliset velat

| (tuhatta euroa) |
| --- |
| | 31.12.2020 | 31.12.2019 |
| Sitoumukset | | |
| Nostamattomat lainat | 1 722 618 | 1 357 320 |
| Osakkeet ja muut vaihtuvatuottoiset arvopaperit, joista on tehty sitoumus mutta ei suoritusta | 378 347 | 405 920 |
| Käyttöön otetut vakuudet | 998 560 | 200 013 |
| Korkotuet ja tekninen apu | 483 897 | 455 671 |
| Ehdolliset velat | | |
| Allekirjoitetut vakuussitoumukset, joiden mukaista vakuutta ei ole vielä otettu käyttöön | 554 686 | 1 359 818 |
| Sitoumukset ja ehdolliset velat yhteensä | 4 138 108 | 3 778 742 |

(tuhatta euroa)

31.12.2020

31.12.2019

Sitoumukset

Sitoumukset

Nostamattomat lainat

1 722 618

1 357 320

Osakkeet ja muut vaihtuvatuottoiset arvopaperit, joista on tehty sitoumus mutta ei suoritusta

378 347

405 920

Käyttöön otetut vakuudet

998 560

200 013

Korkotuet ja tekninen apu

483 897

455 671

Ehdolliset velat

Ehdolliset velat

Allekirjoitetut vakuussitoumukset, joiden mukaista vakuutta ei ole vielä otettu käyttöön

554 686

1 359 818

Sitoumukset ja ehdolliset velat yhteensä

Sitoumukset ja ehdolliset velat yhteensä

4 138 108

4 138 108

3 778 742

3 778 742

19.   Korkotuotot ja -kulut ja vastaavat tuotot ja kulut

Korkotuotot ja -kulut ja vastaavat tuotot ja kulut

Korkotuotot ja vastaavat tuotot muodostuvat pääasiassa seuraavista eristä:

| (tuhatta euroa) |
| --- |
| | 1.1.2020– | 1.1.2019– |
| | 31.12.2020 | 31.12.2019 |
| Lainat ja ennakkomaksut | 80 252 | 89 244 |
| Korkotuet | 4 531 | 4 679 |
| Korkotuotot ja vastaavat tuotot yhteensä | 84 783 | 93 923 |

(tuhatta euroa)

1.1.2020–

1.1.2019–

31.12.2020

31.12.2019

Lainat ja ennakkomaksut

80 252

89 244

Korkotuet

4 531

4 679

Korkotuotot ja vastaavat tuotot yhteensä

Korkotuotot ja vastaavat tuotot yhteensä

84 783

84 783

93 923

93 923

Korkokulut ja vastaavat kulut muodostuvat pääasiassa seuraavista eristä:

| (tuhatta euroa) |
| --- |
| | 1.1.2020– | 1.1.2019– |
| | 31.12.2020 | 31.12.2019 |
| Johdannaissopimukset | -541 | -261 |
| Käteisvarat ja muut rahavarat | -2 961 | -722 |
| Rahoitusvarat | -1 748 | -1 965 |
| Korkokulut ja vastaavat kulut yhteensä | -5 250 | -2 948 |

(tuhatta euroa)

1.1.2020–

1.1.2019–

31.12.2020

31.12.2019

Johdannaissopimukset

-541

-261

Käteisvarat ja muut rahavarat

-2 961

-722

Rahoitusvarat

-1 748

-1 965

Korkokulut ja vastaavat kulut yhteensä

Korkokulut ja vastaavat kulut yhteensä

-5 250

-5 250

-2 948

-2 948

20.   Palkkiotulot ja -kulut

Palkkiotulot ja -kulut

Palkkiotuotot muodostuvat pääasiassa seuraavista eristä:

| (tuhatta euroa) |
| --- |
| | 1.1.2020– | 1.1.2019– |
| | 31.12.2020 | 31.12.2019 |
| Palkkiot lainoista ja ennakkomaksuista | 141 | 4 399 |
| Palkkiot vakuuksista | 211 | 39 |
| Muut | 1 | — |
| Palkkiotuotot yhteensä | 353 | 4 438 |

(tuhatta euroa)

1.1.2020–

1.1.2019–

31.12.2020

31.12.2019

Palkkiot lainoista ja ennakkomaksuista

141

4 399

Palkkiot vakuuksista

211

39

Muut

1

—

Palkkiotuotot yhteensä

Palkkiotuotot yhteensä

353

353

4 438

4 438

Palkkiokulut muodostuvat pääasiassa seuraavista eristä:

| (tuhatta euroa) |
| --- |
| | 1.1.2020– | 1.1.2019– |
| | 31.12.2020 | 31.12.2019 |
| Osakkeista ja muista vaihtuvatuottoisista arvopapereista kolmansille osapulille maksetut palkkiot | -225 | -721 |
| Palkkiokulut yhteensä | -225 | -721 |

(tuhatta euroa)

1.1.2020–

1.1.2019–

31.12.2020

31.12.2019

Osakkeista ja muista vaihtuvatuottoisista arvopapereista kolmansille osapulille maksetut palkkiot

-225

-721

Palkkiokulut yhteensä

Palkkiokulut yhteensä

-225

-225

-721

-721

21.   Osakkeiden ja muiden vaihtuvatuottoisten arvopapereiden nettotulos

Osakkeiden ja muiden vaihtuvatuottoisten arvopapereiden nettotulos

Osakkeiden ja muiden vaihtuvatuottoisten arvopapereiden nettotulos muodostuu pääasiassa seuraavista eristä:

| (tuhatta euroa) |
| --- |
| | 1.1.2020– | 1.1.2019– |
| | 31.12.2020 | 31.12.2019 |
| Myynneistä ja tileiltä poistamisista johtunut realisoitunut nettotulos | -3 069 | -133 |
| Osinkotuotot | 4 261 | 1 408 |
| Käyvän arvon nettomuutos | -47 909 | 8 629 |
| Osakkeiden ja muiden vaihtuvatuottoisten arvopapereiden nettotulos | -46 717 | 9 904 |

(tuhatta euroa)

1.1.2020–

1.1.2019–

31.12.2020

31.12.2019

Myynneistä ja tileiltä poistamisista johtunut realisoitunut nettotulos

-3 069

-133

Osinkotuotot

4 261

1 408

Käyvän arvon nettomuutos

-47 909

8 629

Osakkeiden ja muiden vaihtuvatuottoisten arvopapereiden nettotulos

Osakkeiden ja muiden vaihtuvatuottoisten arvopapereiden nettotulos

-46 717

-46 717

9 904

9 904

22.   Yleiset hallintokulut

Yleiset hallintokulut

Yleiset hallintokulut ovat menoja, joita EIP:lle aiheutuu investointikehyksen hallinnoinnista. Näistä kuluista vähennetään tuotot vakiomääräisistä arviointipalkkioista, jotka EIP veloittaa suoraan investointikehyksen tuensaajilta.

Yleiset hallintokulut muodostuvat pääasiassa seuraavista eristä:

| (tuhatta euroa) |
| --- |
| | 1.1.2020– | 1.1.2019– |
| | 31.12.2020 | 31.12.2019 |
| EIP:lle aiheutuneet todelliset kustannukset | -61 470 | -52 982 |
| Tulot tuensaajilta suoraan veloitetuista arviointipalkkioista | 2 943 | 2 973 |
| Yleiset hallintokulut yhteensä | -58 527 | -50 009 |

(tuhatta euroa)

1.1.2020–

1.1.2019–

31.12.2020

31.12.2019

EIP:lle aiheutuneet todelliset kustannukset

-61 470

-52 982

Tulot tuensaajilta suoraan veloitetuista arviointipalkkioista

2 943

2 973

Yleiset hallintokulut yhteensä

Yleiset hallintokulut yhteensä

-58 527

-58 527

-50 009

-50 009

23.   Osallistuminen konsernitilinpäätökseen sisältymättömiin strukturoituihin yhteisöihin tuhansina euroina

Osallistuminen konsernitilinpäätökseen sisältymättömiin strukturoituihin yhteisöihin tuhansina euroina

Strukturoidun yhteisön määritelmä

Strukturoidun yhteisön määritelmä

Strukturoitu yhteisö on rakennettu siten, etteivät äänioikeudet tai vastaavanlaiset oikeudet ole ratkaiseva tekijä päätettäessä, kenellä on määräysvalta yhteisössä. Strukturoidulla yhteisöllä on IFRS 12:n mukaan usein joitakin seuraavassa luetelluista piirteistä:

| — | rajoitetut toiminnot |
| --- | --- |

—

rajoitetut toiminnot

| — | kapea-alainen ja hyvin määritelty tavoite, kuten verotehokkaan vuokrasopimuksen järjestäminen, tutkimus- ja kehittämistoiminnan harjoittaminen, pääoma- tai rahoituslähteen järjestäminen yhteisölle tai sijoitusmahdollisuuksien tarjoaminen sijoittajille siirtämällä strukturoidun yhteisön varoihin liittyvät riskit ja edut sijoittajille |
| --- | --- |

—

kapea-alainen ja hyvin määritelty tavoite, kuten verotehokkaan vuokrasopimuksen järjestäminen, tutkimus- ja kehittämistoiminnan harjoittaminen, pääoma- tai rahoituslähteen järjestäminen yhteisölle tai sijoitusmahdollisuuksien tarjoaminen sijoittajille siirtämällä strukturoidun yhteisön varoihin liittyvät riskit ja edut sijoittajille

| — | riittämätön pääoma, jotta strukturoitu yhteisö pystyisi rahoittamaan toimintonsa ilman huonommassa etuoikeusasemassa olevaa taloudellista tukea |
| --- | --- |

—

riittämätön pääoma, jotta strukturoitu yhteisö pystyisi rahoittamaan toimintonsa ilman huonommassa etuoikeusasemassa olevaa taloudellista tukea

| — | rahoitus, joka tapahtuu käyttäen useita sopimuksella toisiinsa liitettyjä, sijoittajille kohdistettuja instrumentteja, jotka muodostavat luottoriskin tai muun riskin keskittymiä (siivut). |
| --- | --- |

—

rahoitus, joka tapahtuu käyttäen useita sopimuksella toisiinsa liitettyjä, sijoittajille kohdistettuja instrumentteja, jotka muodostavat luottoriskin tai muun riskin keskittymiä (siivut).

Konsernitilinpäätökseen sisältymättömät strukturoidut yhteisöt

Konsernitilinpäätökseen sisältymättömät strukturoidut yhteisöt

Konsernitilinpäätökseen sisältymättömät strukturoidut yhteisöt ovat sellaisia strukturoituja yhteisöjä, jotka eivät ole investointikehyksen määräysvallassa, ja niihin kuuluvat myös osuudet konsernitilinpäätökseen sisältymättömissä strukturoiduissa yhteisöissä.

Strukturoiduissa yhteisöissä olevat osuudet:

Strukturoiduissa yhteisöissä olevat osuudet:

Osuus määritellään IFRS 12:ssa laajalti siten, että sillä tarkoitetaan sopimukseen perustuvaa tai sopimukseen perustumatonta osallisuutta, jonka seurauksena raportoiva yhteisö altistuu toisen yhteisön tuloksesta johtuvan tuoton vaihtelulle. Esimerkkejä tällaisista osuuksista ovat muun muassa oman pääoman ehtoisten osuuksien hallussapito ja muut osallisuuden muodot, kuten rahoituksen tarjoaminen, maksuvalmiustuki, lisävakuusjärjestelyt, sitoumukset ja vakuudet muille yhteisöille. Raportoivalla yhteisöllä ei IFRS 12:n mukaan välttämättä ole osuutta toisessa yhteisössä pelkästään tyypillisen asiakas-tavarantoimittaja-suhteen perusteella.

Jäljempänä olevassa taulukossa on esitetty tietoja strukturoiduista yhteisöistä, joita ei sisällytetä konsernitilinpäätökseen mutta joissa investointikehyksellä on osuus.

| Strukturoidun yhteisön tyyppi | Luonne ja tarkoitus | Investointikehyksen osuus yhteisössä |
| --- | --- | --- |
| Hankerahoitus – lainananto erillisyhtiöille | Hankerahoitustoimet ovat transaktioita, joissa investointikehyksen velanhoito perustuu sellaisen lainanottajan maksuihin, jonka ainoana tai pääasiallisena tulonlähteenä on yksi omaisuuserä tai rajattu määrä omaisuuseriä, jotka se rahoittaa kyseisellä lainalla, tai muut olemassa olevat omaisuuserät, jotka on sopimuksen perusteella liitetty hankkeeseen. Hankerahoitus toteutetaan usein erillisyhtiön kautta. | Maksettu nettomäärä
  Korkotuotot |
| Riskipääomatoimet | Investointikehyksestä osoitetaan rahoitusta pääomasijoitus- ja sijoitusrahastoihin. Pääomasijoitusrahastot ja sijoitusrahastot kokoavat ja hallinnoivat sellaisten sijoittajien varoja, jotka haluavat tehdä pääomasijoituksia runsaasti kasvupotentiaalia omaaviin pieniin ja keskisuuriin yrityksiin tai rahoittaa infrastruktuurihankkeita. | Sijoitukset pääomasijoitusyhteisön liikkeeseen laskemiin osuuksiin/osakkeisiin
  Osinkotuottoina saadut osingot |

Strukturoidun yhteisön tyyppi

Luonne ja tarkoitus

Investointikehyksen osuus yhteisössä

Hankerahoitus – lainananto erillisyhtiöille

Hankerahoitustoimet ovat transaktioita, joissa investointikehyksen velanhoito perustuu sellaisen lainanottajan maksuihin, jonka ainoana tai pääasiallisena tulonlähteenä on yksi omaisuuserä tai rajattu määrä omaisuuseriä, jotka se rahoittaa kyseisellä lainalla, tai muut olemassa olevat omaisuuserät, jotka on sopimuksen perusteella liitetty hankkeeseen. Hankerahoitus toteutetaan usein erillisyhtiön kautta.

Maksettu nettomäärä

Korkotuotot

Riskipääomatoimet

Investointikehyksestä osoitetaan rahoitusta pääomasijoitus- ja sijoitusrahastoihin. Pääomasijoitusrahastot ja sijoitusrahastot kokoavat ja hallinnoivat sellaisten sijoittajien varoja, jotka haluavat tehdä pääomasijoituksia runsaasti kasvupotentiaalia omaaviin pieniin ja keskisuuriin yrityksiin tai rahoittaa infrastruktuurihankkeita.

Sijoitukset pääomasijoitusyhteisön liikkeeseen laskemiin osuuksiin/osakkeisiin

Osinkotuottoina saadut osingot

Seuraavassa taulukossa on esitetty sellaiset investointikehyksen konsernitilinpäätökseen sisällyttämättä jätetyt strukturoidut yhteisöt (kirjanpitoarvo), joissa kehyksellä oli osuus tilinpäätöspäivänä, sekä suurin mahdollinen tappio, joka kehykselle voi näistä yhteisöistä aiheutua. Suurin mahdollinen tappio sisältää kirjanpitoarvot ja kyseeseen tulevat maksamatta olevat sitoumukset.

| Strukturoidun yhteisön tyyppi | Kuvaus | Kirjanpitoarvo 31.12.2020 | Kirjanpitoarvo 31.12.2019 | Suurin tappio 31.12.2020 | Suurin tappio 31.12.2019 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Pääomasijoitusrahastot | Osakkeet ja muut vaihtuvatuottoiset arvopaperit | 437 142 | 504 332 | 437 142 | 834 955 |
| Yhteensä | | 437 142 | 504 332 | 437 142 | 834 955 |

Strukturoidun yhteisön tyyppi

Kuvaus

Kirjanpitoarvo 31.12.2020

Kirjanpitoarvo 31.12.2019

Suurin tappio 31.12.2020

Suurin tappio 31.12.2019

Pääomasijoitusrahastot

Osakkeet ja muut vaihtuvatuottoiset arvopaperit

437 142

504 332

437 142

834 955

Yhteensä

Yhteensä

437 142

437 142

504 332

504 332

437 142

437 142

834 955

834 955

Investointikehys ei anna strukturoiduille yhteisöille muuta tukea kuin kulloisenkin rahoituksen.

24.   Vaikuttavan rahoituksen väline (tuhatta euroa)

Vaikuttavan rahoituksen väline (tuhatta euroa)

AKT–EU-ministerineuvosto hyväksyi kesäkuussa 2013 uuden rahoituspöytäkirjan yhdettätoista Euroopan kehitysrahastoa (EKR) varten. Kyseinen pöytäkirja kattaa vuodet 2014–2020.

Investointikehyksen yhteyteen perustettiin samalla uusi 500 miljoonan euron rahoitusväline, ns. vaikuttavan rahoituksen väline. Tämän välineen ansiosta investointikehyksestä voidaan tukea hankkeita, joilla on todennäköisesti merkittävä vaikutus kehitykseen, ja kattaa tällaisiin investointeihin liittyvät tavanomaista suuremmat riskit. Nämä määrärahat tarjoavat mahdollisuuden parantaa lainanantoa yksityiselle sektorille seuraavassa lueteltujen investointien kautta:

Sosiaalivaikutteiset osakerahastot – uusi sijoitusmuoto, jossa rahastonhoitajat keskittyvät osakerahastojensa sijoitusstrategioissa sosiaalisten ja ympäristöön liittyvien ongelmien helpottamiseen mutta pyrkivät samalla varmistamaan kestävyyden sekä rahaston että kohdeyritysten tasolla.

Sosiaalivaikutteiset osakerahastot

Lainat rahoituksen välittäjille – (esim. mikroluottolaitokset, paikalliset pankit ja luotto-osuuskunnat) tällaiset välittäjät toimivat sellaisissa AKT-valtioissa, joille EKP ei nykyisten luottoriskiohjeidensa mukaan voi tarjota rahoitusta (etenkään paikallisena valuuttana) muun muassa suuren maariskin, valuutan epävakauden tai hinnoittelua koskevien vertailuarvojen puuttumisen vuoksi. Tällaisten lainojen tärkeimpänä tavoitteena on rahoittaa hankkeita, joilla on suuri vaikutus kehitykseen. Tavoitteena on tukea etenkin mikro- ja pienyrityksiä sekä maataloushankkeita, jotka eivät yleensä voi saada rahoitusta investointikehyksestä.

Lainat rahoituksen välittäjille

Riskinjakoa helpottavat välineet – nämä ovat suuririskisimmän osan takauksia, joilla helpotetaan EIP:n ja paikallisten rahoituksen välittäjien (lähinnä liikepankkien) yhdessä toteuttamia riskinjakotoimia. Näistä toimista hyötyvät rahoituksen puutteesta kärsivät pk-yritykset ja pienet hankkeet, jotka täyttävät vaikuttavan rahoituksen myöntämiskriteerit tilanteessa, jossa pk-yrityksille ja pienille hankkeille tarkoitetun rahoituksen markkinoilla on todettu olevan puutteita. Suuririskisin osa on tarkoitus strukturoida siten, että se on vastatakauksena ylimmän etuoikeusluokan lainojen takauksille, jotka ovat EIP:n (osana investointikehystä) ja muiden kansainvälisten rahoituslaitosten ja/tai kehitysrahoituslaitosten rahoittamia. Näin saadaan aikaan huomattava vipuvaikutus.

Riskinjakoa helpottavat välineet

Suora rahoitus – vieraan tai oman pääoman ehtoisten rahoitusvälineiden kautta tarjottava rahoitus hankkeille, joiden toteuttajina ovat kokeneet ja hyvämaineiset tahot ja joilla on merkittävä vaikutus kehitykseen mutta joiden tapauksessa tappioita odotetaan kuitenkin syntyvän tavanomaista enemmän ja sijoitettujen varojen takaisin saaminen saattaa olla vaikeaa (oman pääoman ehtoisen sijoituksen riski, johon liittyy tavanomaista suurempi odotettu tappio). EIP soveltaa välineessä tiukkoja valinta- ja tukikelpoisuuskriteerejä, koska kyseeseen tulevat hankkeet eivät merkittävästä kehitysvaikutuksestaan huolimatta täyttäisi hyväksyttäviä rahoituskriteerejä (ts. vähäiset odotukset sijoitettujen varojen takaisin saamisesta tai tappioiden kattamisesta koroilla ja/tai oman pääoman tuotoilla).

Suora rahoitus

Vaikuttavan rahoituksen väline mahdollistaa rahoituksen tarjoamisen uusilla aloilla, kuten terveyden, koulutuksen, maatalouden ja elintarviketurvan aloilla, sekä uusien ja innovatiivisten riskinjakovälineiden kehittämisen. Vuonna 2016 vaikuttavan rahoituksen välineen rahoituskapasiteetti kasvoi 800 miljoonaan euroon, minkä seurauksena välineestä tuli osittain uudistuva.

Vaikuttavan rahoituksen väline on rahoituksen ja kirjanpidon näkökulmasta osa investointikehyksen salkkua, ja sitä koskevat tiedot esitetään investointikehyksen tilinpäätöslaskelmissa.

Seuraavassa taulukossa on esitetty kirjanpitoarvot ja sidotut mutta maksamatta olevat määrät omaisuuseräryhmittäin:

| Vaikuttavan rahoituksen välineestä tehdyn investoinnin tyyppi | Kuvaus | Arvostus | Kirjanpitoarvo 31.12.2020, brutto | Tappioita koskevilla vähennyserillä / käyvällä arvolla oikaistu määrä 31.12.2020 | Kirjanpitoarvo 31.12.2020 | Maksamatta oleva määrä 31.12.2020 | Taseen ulkopuolisilla odotettavissa olevilla luottotappioilla oikaistu määrä 31.12.2020 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Lainat rahoituksen välittäjille | Lainat ja ennakkomaksut | Hankintamenoon arvostettavat | 49 522 | -1 839 | 47 683 | 26 954 | -199 |
| Suorat lainatoimet | Lainat ja ennakkomaksut | Käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavat | 91 186 | -44 681 | 46 505 | 98 314 | — |
| Sosiaalivaikutteiset osakerahastot | Osakkeet ja muut vaihtuvatuottoiset arvopaperit | Käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavat | 41 885 | -4 778 | 37 107 | 73 362 | — |
| Suorat pääomaomistukset | Osakkeet ja muut vaihtuvatuottoiset arvopaperit | Käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavat | 57 395 | 9 195 | 66 590 | 14 | — |
| Riskinjakoa helpottavat välineet | Käyttöön otetut vakuudet | Suurempaan arvostusperusteeseen perustuva menetelmä) (10) | — | — | — | 40 746 | — |
| Yhteensä | | | 239 988 | -42 103 | 197 885 | 239 390 | -199 |

Vaikuttavan rahoituksen välineestä tehdyn investoinnin tyyppi

Kuvaus

Arvostus

Kirjanpitoarvo 31.12.2020, brutto

Tappioita koskevilla vähennyserillä / käyvällä arvolla oikaistu määrä 31.12.2020

Kirjanpitoarvo 31.12.2020

Maksamatta oleva määrä 31.12.2020

Taseen ulkopuolisilla odotettavissa olevilla luottotappioilla oikaistu määrä 31.12.2020

Lainat rahoituksen välittäjille

Lainat ja ennakkomaksut

Hankintamenoon arvostettavat

49 522

-1 839

47 683

26 954

-199

Suorat lainatoimet

Lainat ja ennakkomaksut

Käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavat

91 186

-44 681

46 505

98 314

—

Sosiaalivaikutteiset osakerahastot

Osakkeet ja muut vaihtuvatuottoiset arvopaperit

Käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavat

41 885

-4 778

37 107

73 362

—

Suorat pääomaomistukset

Osakkeet ja muut vaihtuvatuottoiset arvopaperit

Käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavat

57 395

9 195

66 590

14

—

Riskinjakoa helpottavat välineet

Käyttöön otetut vakuudet

Suurempaan arvostusperusteeseen perustuva menetelmä) (10)

10

—

—

—

40 746

—

Yhteensä

Yhteensä

239 988

239 988

-42 103

-42 103

197 885

197 885

239 390

239 390

-199

-199

| Vaikuttavan rahoituksen välineestä tehdyn investoinnin tyyppi | Kuvaus | Arvostus | Kirjanpitoarvo 31.12.2019, brutto | Tappioita koskevilla vähennyserillä / käyvällä arvolla oikaistu määrä 31.12.2019 | Kirjanpitoarvo 31.12.2019 | Maksamatta oleva määrä 31.12.2019 | Taseen ulkopuolisilla odotettavissa olevilla luottotappioilla oikaistu määrä 31.12.2019 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Lainat rahoituksen välittäjille | Lainat ja ennakkomaksut | Hankintamenoon arvostettavat | 22 347 | -354 | 21 993 | 42 400 | -1 251 |
| Suorat lainatoimet | Lainat ja ennakkomaksut | Käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavat | 37 136 | -15 156 | 21 980 | 75 700 | — |
| Sosiaalivaikutteiset osakerahastot | Osakkeet ja muut vaihtuvatuottoiset arvopaperit | Käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavat | 33 417 | -3 175 | 30 242 | 66 840 | — |
| Suorat pääomaomistukset | Osakkeet ja muut vaihtuvatuottoiset arvopaperit | Käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavat | 58 643 | 19 626 | 78 269 | 14 | — |
| Riskinjakoa helpottavat välineet | Käyttöön otetut vakuudet | Suurempaan arvostusperusteeseen perustuva menetelmä (11) | — | — | — | 47 331 | -50 |
| Yhteensä | | | 151 543 | 941 | 152 484 | 232 285 | -1 301 |

Vaikuttavan rahoituksen välineestä tehdyn investoinnin tyyppi

Kuvaus

Arvostus

Kirjanpitoarvo 31.12.2019, brutto

Tappioita koskevilla vähennyserillä / käyvällä arvolla oikaistu määrä 31.12.2019

Kirjanpitoarvo 31.12.2019

Maksamatta oleva määrä 31.12.2019

Taseen ulkopuolisilla odotettavissa olevilla luottotappioilla oikaistu määrä 31.12.2019

Lainat rahoituksen välittäjille

Lainat ja ennakkomaksut

Hankintamenoon arvostettavat

22 347

-354

21 993

42 400

-1 251

Suorat lainatoimet

Lainat ja ennakkomaksut

Käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavat

37 136

-15 156

21 980

75 700

—

Sosiaalivaikutteiset osakerahastot

Osakkeet ja muut vaihtuvatuottoiset arvopaperit

Käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavat

33 417

-3 175

30 242

66 840

—

Suorat pääomaomistukset

Osakkeet ja muut vaihtuvatuottoiset arvopaperit

Käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavat

58 643

19 626

78 269

14

—

Riskinjakoa helpottavat välineet

Käyttöön otetut vakuudet

Suurempaan arvostusperusteeseen perustuva menetelmä (11)

11

—

—

—

47 331

-50

Yhteensä

Yhteensä

151 543

151 543

941

941

152 484

152 484

232 285

232 285

-1 301

-1 301

EIP soveltaa yleisen valtuutuksen mukaisia riskiperiaatteita vaikuttavan rahoituksen välineen suoriin lainatoimiin (lukuun ottamatta lainoja rahoituksen välittäjille) EIP:n luotto- ja pääomariskiä koskevien suuntaviivojen mukaisesti ja seuraa vaikuttavan rahoituksen välineen suoriin lainaoperaatioihin liittyvää riskiä ja raportoi siitä käyvän arvon perusteella. Menetelmän mukaan EIP tekee laadullisen riskinarvioinnin, jonka tarkoituksena on arvioida sijoitusperusteiden asianmukaisuutta ja sitä, ovatko tällaiset operaatiot todennäköisesti liiketoiminnallisesti kannattavia.

25.   Tilinpäätöspäivän jälkeiset tapahtumat

Tilinpäätöspäivän jälkeiset tapahtumat

Investointikehys jatkaa covid-19-pandemian yhteydessä tilanteen tiivistä seuraamista osana tapahtuma-arviointia. Tilinpäätöspäivän jälkeen ei ole ollut sellaisia tilinpäätökseen olennaisesti vaikuttavia tapahtumia, jotka edellyttäisivät 31. joulukuuta 2020 annetun tilinpäätöksen muuttamista tai tiedon ilmoittamista siinä.

---

(1)  EUVL L 210, 6.8.2013, s. 1.

1

(2)  Neuvoston asetus (EU) 2018/1877, annettu 26 päivänä marraskuuta 2018, yhdenteentoista Euroopan kehitysrahastoon sovellettavasta varainhoitoasetuksesta ja asetuksen (EU) 2015/323 kumoamisesta (EUVL L 307, 3.12.2018, s. 1).

2

(3)  EUVL L 347, 20.12.2013, s. 884.

3

(4)  On huomattava, että osa taloudellisia tietoja sisältävien taulukoiden luvuista ei näytä täsmäävän, koska numerotiedot on pyöristetty miljooniin euroihin.

4

(5)  On huomattava, että osa taloudellisia tietoja sisältävien taulukoiden luvuista ei näytä täsmäävän, koska numerotiedot on pyöristetty miljooniin.

5

(6)  Kassavarat esitetään yhdenteentoista Euroopan kehitysrahastoon sovellettavan varainhoitoasetuksen 53 artiklan mukaisesti 11. EKR:n taseessa. Pankkitilityypeistä on lisätietoa rahoitusriskin hallintaa käsittelevässä luvussa 5.

6

(7)  Neuvoston päätös (EU) 2020/1708, annettu 13 päivänä marraskuuta 2020, Euroopan kehitysrahaston rahoittamiseksi suoritettavista jäsenvaltioiden rahoitusosuuksista ja rahoitusosuuden enimmäismäärästä vuonna 2022, vuotuisesta määrästä vuonna 2021, ensimmäisestä maksuerästä vuonna 2021 sekä rahoitusosuuksien odotettuja vuotuisia määriä vuosina 2023 ja 2024 koskevasta alustavasta ja ei-sitovasta ennusteesta (EUVL L 385, 17.11.2020, s. 13).

7

(8)  Neuvoston asetus (EU) 2016/888, annettu 6 päivänä kesäkuuta 2016, yhdenteentoista Euroopan kehitysrahastoon sovellettavasta varainhoitoasetuksesta annetun asetuksen (EU) 2015/323 muuttamisesta erien maksamisen osalta (EUVL L 149, 7.6.2016, s. 1).

8

(9)  On huomattava, että osa taloudellisia tietoja sisältävien taulukoiden luvuista ei näytä täsmäävän, koska numerotiedot on pyöristetty tuhansiin euroihin.

9

(10)  Euroopan parlamentin ja neuvoston asetus (EU, Euratom) 2018/1046, annettu 18 päivänä heinäkuuta 2018, unionin yleiseen talousarvioon sovellettavista varainhoitosäännöistä, asetusten (EU) N:o 1296/2013, (EU) N:o 1301/2013, (EU) N:o 1303/2013, (EU) N:o 1304/2013, (EU) N:o 1309/2013, (EU) N:o 1316/2013, (EU) N:o 223/2014, (EU) N:o 283/2014 ja päätöksen N:o 541/2014/EU muuttamisesta sekä asetuksen (EU, Euratom) N:o 966/2012 kumoamisesta (EUVL L 193, 30.7.2018, s. 1).

10

(11)  Neuvoston asetus (EU) 2018/1877, annettu 26 päivänä marraskuuta 2018, yhdenteentoista Euroopan kehitysrahastoon sovellettavasta varainhoitoasetuksesta ja asetuksen (EU) 2015/323 kumoamisesta (EUVL L 307, 3.12.2018, s. 1).

11

(12)  On huomattava, että osa taloudellisia tietoja sisältävien taulukoiden luvuista ei näytä täsmäävän, koska numerotiedot on pyöristetty tuhansiin euroihin.

12

(13)  Euroopan parlamentin ja neuvoston asetus (EU, Euratom) 2018/1046, annettu 18 päivänä heinäkuuta 2018, unionin yleiseen talousarvioon sovellettavista varainhoitosäännöistä, asetusten (EU) N:o 1296/2013, (EU) N:o 1301/2013, (EU) N:o 1303/2013, (EU) N:o 1304/2013, (EU) N:o 1309/2013, (EU) N:o 1316/2013, (EU) N:o 223/2014, (EU) N:o 283/2014 ja päätöksen N:o 541/2014/EU muuttamisesta sekä asetuksen (EU, Euratom) N:o 966/2012 kumoamisesta (EUVL L 193, 30.7.2018, s. 1).

13

(14)  Neuvoston asetus (EU) 2018/1877, annettu 26 päivänä marraskuuta 2018, yhdenteentoista Euroopan kehitysrahastoon sovellettavasta varainhoitoasetuksesta ja asetuksen (EU) 2015/323 kumoamisesta (EUVL L 307, 3.12.2018, s. 1).

14

(15)  On huomattava, että osa taloudellisia tietoja sisältävien taulukoiden luvuista ei näytä täsmäävän, koska numerotiedot on pyöristetty miljooniin.

15

(16)  Neuvoston asetus (EU) 2018/1877.

16

(17)  Lukuun ottamatta Etelä-Sudanissa toteutettavia toimia.

17

(18)  EYVL L 314, 30.11.2001, s. 1.

18

(19)  EUVL L 109, 26.4.2007, s. 33.

19

(20)  Bruttomäärät (ilman purettuja sitoumuksia ja perintämääräyksiä).

20

(21)  Sarakkeissa ”Sidotut”, ”Sopimuksiin käytetyt” ja ”Maksetut” olevien määrien merkitystä on painotettu väreillä.

21

(22)  EUVL L 193, 30.7.2018, s. 1.

22

(1)  31. joulukuuta 2020 päättyneen varainhoitovuoden korkotuottoihin ja vastaaviin tuottoihin sisältyy 77,9 miljoonaa euroa korkotuottoja ja vastaavia tuottoja (2019: 93,9 miljoonaa euroa), jotka liittyvät jaksotettuun hankintamenoon arvostettuihin omaisuuseriin ja jotka on laskettu efektiivisen koron menetelmää soveltaen.

1

(23)  EUVL L 420, 14.12.2020, s. 32.

23

(24)  Neuvoston päätös (EU) 2020/2233, annettu 23 päivänä joulukuuta 2020, yhdeksännen, kymmenennen ja yhdennentoista Euroopan kehitysrahaston toimista osana AKT-maiden investointikehystä takaisin saatujen varojen sitomisesta (EUVL L 437, 28.12.2020, s. 188).

24

(25)  Käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostetut lainaoperaatiot.

25

(26)  Käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostetut lainaoperaatiot.

26

(27)  Edustussopimuksia, joihin ei tilinpäätöspäivänä liity vastapuolia.

27

(28)  Edustussopimuksia, joihin ei tilinpäätöspäivänä liity vastapuolia.

28

(29)  Vähennykset johtuvat sellaisiin operaatioihin liittyvistä vuoden aikana saaduista pääoman takaisinmaksuista, joihin katsottiin kohdistuvan lainanhoitojoustotoimenpiteitä jo 31. joulukuuta 2020, sekä vuoden aikana päätetyistä operaatioista.

29

(30)  Velkoihin kolmansille sisältyvät jäsenvaltioiden saamisiin kuuluvat vielä maksamatta olevat korkotuet ja tekninen apu, joiden eräpäivä on pääasiassa määrittämätön.

30

(2)  Synteettinen suojaus on selitetty kohdassa 3.4.2.2.2.

2

(3)  Synteettinen suojaus on selitetty kohdassa 3.4.2.2.2.

3

(4)  Sisältää edustussopimukset.

4

(5)  Sisältää edustussopimukset.

5

(6)  Ks. yksityiskohtaiset tiedot liitetiedosta 24.

6

(7)  Liitetiedossa 2.4.2 mainittujen päivitettyjen malliversioiden mukaan seuraavien 12 kuukauden odotettavissa olevien luottotappioiden alkusaldo olisi 0,3 miljoonaa euroa suurempi ja koko voimassaoloajalta odotettavissa olevien luottotappioiden varoista, joiden arvo on alentunut luottoriskin johdosta, alkusaldo olisi 1,5 miljoonaa euroa suurempi.

7

(31)  Ks. yksityiskohtaiset tiedot liitetiedosta 24.

31

(8)  Liitetiedossa 2.4.2 mainittujen päivitettyjen malliversioiden mukaan seuraavien 12 kuukauden odotettavissa olevien luottotappioiden alkusaldo olisi -0,2 miljoonaa euroa pienempi ja koko voimassaoloajalta varoista, joiden arvo ei ole alentunut luottoriskin johdosta, odotettavissa olevien luottotappioiden alkusaldo olisi 1,1 miljoonaa euroa suurempi.

8

(32)  Ks. yksityiskohtaiset tiedot liitetiedosta 24.

32

(33)  Neuvosto vahvisti 10. marraskuuta 2020 jäsenvaltioiden rahoitusosuudet, jotka näiden oli maksettava 21. tammikuuta 2021 mennessä. 31. joulukuuta 2020 maksamatta oli 68,9 miljoonaa euroa.

33

(9)  14. heinäkuuta 2020 yhdeksännen EKR:n korkotukiin ja tekniseen apuun tarkoitetut käyttämättömät 45,1 miljoonan euron sitoumukset kohdennettiin uudelleen rahoittajien varoihin 9. EKR:n rahoitusosuuksien jakoperusteen mukaisesti.

9

(10)  Lisätietoja on liitetiedon 2.4.3 myöhempää arvostamista koskevassa osassa.

10

(11)  Lisätietoja on liitetiedon 2.4.3 myöhempää arvostamista koskevassa osassa.

11

---

| 28.10.2021 | FI | Euroopan unionin virallinen lehti | C 438/163 |
| --- | --- | --- | --- |

28.10.2021

FI

Euroopan unionin virallinen lehti

C 438/163

---

Euroopan tilintarkastustuomioistuimen tarkastuslausuma Euroopan parlamentille ja neuvostolle kahdeksannesta, yhdeksännestä, kymmenennestä ja yhdennestätoista Euroopan kehitysrahastosta – riippumattoman tarkastajan kertomus

(2021/C 438/02)

Lausunto

| I | Tilintarkastustuomioistuin on tarkastanut






  a) | kahdeksannen, yhdeksännen, kymmenennen ja yhdennentoista EKR:n hyväksytyn tilinpäätöksen, joka sisältää taseen, tuloslaskelman, rahavirtalaskelman, nettovarallisuuden muutoksia koskevan laskelman ja selvityksen rahoituksen toteutumisesta 31. joulukuuta 2020 päättyneeltä varainhoitovuodelta |
| --- | --- | --- |

I

a)

kahdeksannen, yhdeksännen, kymmenennen ja yhdennentoista EKR:n hyväksytyn tilinpäätöksen, joka sisältää taseen, tuloslaskelman, rahavirtalaskelman, nettovarallisuuden muutoksia koskevan laskelman ja selvityksen rahoituksen toteutumisesta 31. joulukuuta 2020 päättyneeltä varainhoitovuodelta

| b) | tilien perustana olevien toimien laillisuuden ja asianmukaisuuden niiden toimien osalta, joita koskeva varainhoito on komission vastuulla (1). |
| --- | --- |

b)

tilien perustana olevien toimien laillisuuden ja asianmukaisuuden niiden toimien osalta, joita koskeva varainhoito on komission vastuulla (1).

Tilien luotettavuus

| Lausunto tilien luotettavuudesta









  II | Tilintarkastustuomioistuin katsoo, että kahdeksannen, yhdeksännen, kymmenennen ja yhdennentoista EKR:n tilinpäätös 31. joulukuuta 2020 päättyneeltä varainhoitovuodelta antaa kaikilta olennaisilta osiltaan oikeat ja riittävät tiedot EKR:jen taloudellisesta asemasta 31. päivältä joulukuuta 2020 sekä toimien tuloksista, rahavirroista ja nettovarallisuuden muutoksista mainittuna päivänä päättyneeltä varainhoitovuodelta EKR:n varainhoitoasetuksen ja kansainvälisesti hyväksyttyjen julkisen sektorin tilinpäätösstandardien mukaisesti. |
| --- | --- |

Lausunto tilien luotettavuudesta

II

Tilien perustana olevien toimien laillisuus ja asianmukaisuus (sääntöjenmukaisuus)

Tulot

| Lausunto tulojen laillisuudesta ja asianmukaisuudesta









  III | Tilintarkastustuomioistuin katsoo, että 31 päivänä joulukuuta 2020 päättyneen varainhoitovuoden tilien perustana olevat tulot ovat kaikilta olennaisilta osiltaan lailliset ja asianmukaiset. |
| --- | --- |

Lausunto tulojen laillisuudesta ja asianmukaisuudesta

III

Menot

| Kielteinen lausunto menojen laillisuudesta ja asianmukaisuudesta









  IV | Tilintarkastustuomioistuin katsoo sen seikan merkittävyyden vuoksi, jota kuvataan kohdassa ”Perustelut kielteiselle lausunnolle menojen laillisuudesta ja asianmukaisuudesta”, että 31. joulukuuta 2020 päättyneen varainhoitovuoden tileissä hyväksyttyjen menojen virhetaso on olennainen. |
| --- | --- |

Kielteinen lausunto menojen laillisuudesta ja asianmukaisuudesta

IV

Perustelut lausunnolle

| V | Tilintarkastustuomioistuin on toimittanut tarkastuksensa kansainvälisen tilintarkastajaliiton (International Federation of Accountants, IFAC) kansainvälisten tilintarkastusstandardien (ISA) ja eettisten ohjeiden sekä ylimpien tarkastuselinten kansainvälisen järjestön (International Organisation of Supreme Audit Institutions, INTOSAI) kansainvälisten standardien (ISSAI) mukaisesti. Mainittuihin standardeihin ja ohjeisiin perustuvia tilintarkastustuomioistuimen velvollisuuksia kuvataan tarkemmin kertomuksen kohdassa ”Tarkastajan velvollisuudet”. Tilintarkastustuomioistuin on myös noudattanut riippumattomuusvaatimuksia ja täyttänyt eettiset velvoitteensa eettisiä tilintarkastusstandardeja käsittelevän kansainvälisen lautakunnan (International Ethics Standards Board for Accountants) vahvistamien eettisten sääntöjen (Code of Ethics for Professional Accountants) mukaisesti. Tilintarkastustuomioistuin katsoo hankkineensa lausuntonsa perustaksi tarpeellisen määrän tarkoitukseen soveltuvaa tarkastusevidenssiä. |
| --- | --- |

V

Perustelut kielteiselle lausunnolle menojen laillisuudesta ja asianmukaisuudesta

| VI | Kahdeksannen, yhdeksännen, kymmenennen ja yhdennentoista EKR:n osalta vuonna 2020 kirjattujen menojen virhetaso on olennainen. Tileissä hyväksyttyjen menojen arvioitu virhetaso on tilintarkastustuomioistuimen mukaan 3,8 prosenttia. |
| --- | --- |

VI

Tarkastuksen kannalta keskeiset seikat

| VII | Tarkastuksen kannalta keskeiset seikat ovat seikkoja, jotka tilintarkastustuomioistuimen ammatillisen harkinnan mukaan ovat olleet merkittävimpiä tarkastuksen kohteena olevan varainhoitovuoden tilinpäätöksen tarkastuksessa. Nämä seikat on otettu huomioon tilinpäätökseen kokonaisuutena kohdistuneessa tarkastuksessa sekä tilintarkastustuomioistuimen laatiessa siitä annettavaa lausuntoa, eikä tilintarkastustuomioistuin anna näistä seikoista erillistä lausuntoa. |
| --- | --- |

VII

Menojäämät

| VIII | Tilintarkastustuomioistuin tarkasti tilinpäätöksessä esitettyjä menojäämiä, joiden määrät perustuivat pitkälti arvioihin. Komissio arvioi vuoden 2020 lopussa, että ilmoittamatta on vielä 5 452 miljoonaa euroa edunsaajille aiheutuneita tukikelpoisia menoja (vuoden 2019 lopussa: 5 074 miljoonaa euroa). |
| --- | --- |

VIII

| IX | Tilintarkastustuomioistuin tutki, kuinka kyseiset menojäämien arviot oli laskettu, ja tarkasti 30 yksittäisen sopimuksen otoksen arvioidakseen riskiä siitä, että menojäämätiedot olisivat virheellisiä. Tilintarkastustuomioistuin toteaa toimittamansa tarkastustyön perusteella, että lopulliseen tilinpäätökseen kirjatut menojäämät olivat oikeellisia. |
| --- | --- |

IX

Mahdollinen vaikutus, joka Yhdistyneen kuningaskunnan eroamisella Euroopan unionista on EKR:jen vuoden 2020 tileihin

| X | Yhdistynyt kuningaskunta lakkasi olemasta EU:n jäsenvaltio 1. helmikuuta 2020. Sen jälkeen kun kaksi osapuolta olivat tehneet sopimuksen Ison-Britannian ja Pohjois-Irlannin yhdistyneen kuningaskunnan eroamisesta Euroopan unionista ja Euroopan atomienergiayhteisöstä (jäljempänä ”erosopimus”), Yhdistynyt kuningaskunta sitoutui pysymään EKR:jen sopimuspuolena siihen asti, että yhdestoista EKR ja kaikki aiemmat, vielä päättämättä olevat EKR:t olisi päätetty. Yhdistynyt kuningaskunta noudattaa samoja yhdennentoista EKR:n perustamisesta tehdyn sisäisen sopimuksen velvollisuuksia kuin jäsenvaltiot sekä aiemmista EKR:ista aiheutuvia velvollisuuksia kyseisten EKR:jen päättämiseen saakka. |
| --- | --- |

X

| XI | Erosopimuksessa todetaan myös, että mikäli kymmenennen tai aiempien EKR:jen piiriin kuuluvista hankkeista peräisin olevia määriä ei ole sidottu tai ne on vapautettu erosopimuksen voimaantulopäivänä, Yhdistyneen kuningaskunnan osuutta kyseisistä määristä ei käytetä uudelleen. Sama koskee Yhdistyneen kuningaskunnan osuutta varoista, jotka yhdennessätoista EKR:ssa ovat jääneet sitomatta tai jotka on vapautettu 31. joulukuuta 2020 jälkeen. |
| --- | --- |

XI

| XII | Tämän vuoksi erosta ei aiheudu raportoitavaa vaikutusta EKR:jen vuoden 2020 tileihin. Tilintarkastustuomioistuin katsoo, että 31. joulukuuta 2020 päivätyt EKR:jen tilit kuvastavat oikein eroprosessin tilannetta tuona ajankohtana. |
| --- | --- |

XII

Toimivan johdon velvollisuudet

| XIII | Toimiva johto vastaa Euroopan unionin toiminnasta tehdyn sopimuksen (SEUT-sopimuksen) 310–325 artiklan ja yhdennentoista EKR:n varainhoitoasetuksen mukaisesti EKR:jen tilinpäätöksen laatimisesta ja esittämisestä kansainvälisesti hyväksyttyjen julkisen sektorin tilinpäätösstandardien pohjalta sekä tilien perustana olevien toimien laillisuudesta ja asianmukaisuudesta. Johdon vastuulla on sisäisen valvonnan suunnittelu, täytäntöönpano ja ylläpito siten, että sen pohjalta on mahdollista laatia ja esittää tilinpäätös, jossa ei ole petoksesta tai virheestä johtuvaa olennaista virheellisyyttä. Komissio on viime kädessä vastuussa EKR:jen tilien perustana olevien toimien laillisuudesta ja asianmukaisuudesta. |
| --- | --- |

XIII

| XIV | Kun komissio laatii EKR:jen tilinpäätöstä, sen vastuulla on arvioida EKR:jen kykyä jatkaa toimintaansa. Komission on tuotava tarvittaessa esiin relevantit seikat ja laadittava tilinpäätös toiminnan jatkuvuuden periaatteen pohjalta, paitsi jos se aikoo lopettaa rahastot tai lakkauttaa niiden toiminnan tai sillä ei ole muuta realistista vaihtoehtoa kuin tehdä niin. |
| --- | --- |

XIV

| XV | Komission vastuulla on valvoa EKR:jen tilinpäätösraportointia. |
| --- | --- |

XV

Tarkastajan velvollisuudet EKR:jen tilinpäätöksen ja sen perustana olevien toimien tarkastamisen yhteydessä

| XVI | Tilintarkastustuomioistuimen tavoitteena on saada kohtuullinen varmuus siitä, onko EKR:jen tilinpäätöksessä olennaisia virheellisyyksiä ja ovatko tilien perustana olevat toimet lailliset ja asianmukaiset, ja antaa tarkastuksensa perusteella Euroopan parlamentille ja neuvostolle tarkastuslausuma tilien luotettavuudesta sekä tilien perustana olevien toimien laillisuudesta ja asianmukaisuudesta. Kohtuullisella varmuudella tarkoitetaan korkeaa varmuustasoa. Kohtuullinen varmuus ei kuitenkaan ole tae siitä, että tarkastuksessa havaitaan kaikki olennaiset virheellisyydet ja noudattamatta jättämiset. Virheellisyydet ja noudattamatta jättämiset voivat johtua petoksista tai virheistä, ja niiden katsotaan olevan olennaisia, jos niiden yksin tai yhdessä voisi kohtuudella odottaa vaikuttavan taloudellisiin päätöksiin, joita EKR:jen tilinpäätöksen perusteella tehdään. |
| --- | --- |

XVI

| XVII | ISA- ja ISSAI-standardien mukaista tilintarkastusta suorittaessaan tilintarkastustuomioistuin käyttää ammatillista harkintaa ja säilyttää ammatillisen skeptisyyden koko tarkastuksen ajan. Tilintarkastustuomioistuimen tehtävänä on myös






  — | määritellä ja arvioida, kuinka suuri on riski, että petoksista tai virheistä johtuen EKR:n tilinpäätökseen sisältyy olennaisia virheellisyyksiä tai että tilien perustana olevien toimien kohdalla on jätetty olennaisella tavalla noudattamatta EKR:n lainsäädäntökehyksen vaatimuksia. Tilintarkastustuomioistuin ottaa kyseiset riskit huomioon tarkastustoimenpiteidensä suunnittelussa ja toteuttamisessa ja hankkii lausuntonsa perustaksi tarpeellisen määrän tarkoitukseen soveltuvaa tilintarkastusevidenssiä. Petoksesta johtuva olennainen virheellisyys tai sääntöjen noudattamatta jättäminen on vaikeampi havaita kuin vastaava virheestä johtuva tilanne, sillä petokseen voi liittyä epärehellistä yhteistoimintaa, väärennöksiä, tahallista tietojen poisjättämistä, väärien tietojen antamista tai sisäisen valvonnan sivuuttamista. Siksi riski, että petoksesta johtuva virheellisyys tai sääntöjen noudattamatta jättäminen jää havaitsematta, on suurempi. |
| --- | --- | --- |

XVII

—

määritellä ja arvioida, kuinka suuri on riski, että petoksista tai virheistä johtuen EKR:n tilinpäätökseen sisältyy olennaisia virheellisyyksiä tai että tilien perustana olevien toimien kohdalla on jätetty olennaisella tavalla noudattamatta EKR:n lainsäädäntökehyksen vaatimuksia. Tilintarkastustuomioistuin ottaa kyseiset riskit huomioon tarkastustoimenpiteidensä suunnittelussa ja toteuttamisessa ja hankkii lausuntonsa perustaksi tarpeellisen määrän tarkoitukseen soveltuvaa tilintarkastusevidenssiä. Petoksesta johtuva olennainen virheellisyys tai sääntöjen noudattamatta jättäminen on vaikeampi havaita kuin vastaava virheestä johtuva tilanne, sillä petokseen voi liittyä epärehellistä yhteistoimintaa, väärennöksiä, tahallista tietojen poisjättämistä, väärien tietojen antamista tai sisäisen valvonnan sivuuttamista. Siksi riski, että petoksesta johtuva virheellisyys tai sääntöjen noudattamatta jättäminen jää havaitsematta, on suurempi.

| — | saada käsitys tilintarkastuksen kannalta relevantista sisäisestä valvonnasta olosuhteisiin nähden asianmukaisten tarkastustoimenpiteiden suunnittelua varten, mutta ei siinä tarkoituksessa, että annettaisiin lausunto sisäisen valvonnan vaikuttavuudesta. |
| --- | --- |

—

saada käsitys tilintarkastuksen kannalta relevantista sisäisestä valvonnasta olosuhteisiin nähden asianmukaisten tarkastustoimenpiteiden suunnittelua varten, mutta ei siinä tarkoituksessa, että annettaisiin lausunto sisäisen valvonnan vaikuttavuudesta.

| — | arvioida toimivan johdon soveltamien tilinpäätösperiaatteiden asianmukaisuutta ja toimivan johdon esittämien kirjanpidollisten arvioiden ja niihin liittyvien tilinpäätöksessä esitettävien tietojen kohtuullisuutta. |
| --- | --- |

—

arvioida toimivan johdon soveltamien tilinpäätösperiaatteiden asianmukaisuutta ja toimivan johdon esittämien kirjanpidollisten arvioiden ja niihin liittyvien tilinpäätöksessä esitettävien tietojen kohtuullisuutta.

| — | tehdä johtopäätös siitä, onko toimiva johto soveltanut asianmukaisesti toiminnan jatkuvuuteen perustuvaa kirjanpitokäsittelyä, ja tehdä hankitun tarkastusevidenssin perusteella johtopäätös siitä, liittyykö sellaisiin tapahtumiin tai olosuhteisiin olennaista epävarmuutta, jotka saattavat antaa merkittävää aihetta epäillä EKR:jen kykyä jatkaa toimintaansa. Jos tilintarkastustuomioistuin toteaa, että olennaista epävarmuutta on havaittavissa, sen on kiinnitettävä kertomuksessaan lukijan huomio asianomaisiin EKR:jen tilinpäätöksessä esitettyihin tietoihin tai annettava mukautettu lausunto, jos tiedot ovat puutteellisia. Tilintarkastustuomioistuimen johtopäätökset perustuvat tilintarkastusevidenssiin, joka on saatu tarkastuskertomuksen laatimisajankohtaan mennessä. Tulevaisuuden tapahtumat tai olosuhteet saattavat kuitenkin johtaa siihen, että yhteisö ei pysty jatkamaan toimintaansa. |
| --- | --- |

—

tehdä johtopäätös siitä, onko toimiva johto soveltanut asianmukaisesti toiminnan jatkuvuuteen perustuvaa kirjanpitokäsittelyä, ja tehdä hankitun tarkastusevidenssin perusteella johtopäätös siitä, liittyykö sellaisiin tapahtumiin tai olosuhteisiin olennaista epävarmuutta, jotka saattavat antaa merkittävää aihetta epäillä EKR:jen kykyä jatkaa toimintaansa. Jos tilintarkastustuomioistuin toteaa, että olennaista epävarmuutta on havaittavissa, sen on kiinnitettävä kertomuksessaan lukijan huomio asianomaisiin EKR:jen tilinpäätöksessä esitettyihin tietoihin tai annettava mukautettu lausunto, jos tiedot ovat puutteellisia. Tilintarkastustuomioistuimen johtopäätökset perustuvat tilintarkastusevidenssiin, joka on saatu tarkastuskertomuksen laatimisajankohtaan mennessä. Tulevaisuuden tapahtumat tai olosuhteet saattavat kuitenkin johtaa siihen, että yhteisö ei pysty jatkamaan toimintaansa.

| — | arvioida vuotuisen tilinpäätöksen yleinen esittämistapa, rakenne, sisältö ja liitetiedot sekä se, kuvastaako tilinpäätös oikeellisesti sen perustana olevia toimia ja tapahtumia. |
| --- | --- |

—

arvioida vuotuisen tilinpäätöksen yleinen esittämistapa, rakenne, sisältö ja liitetiedot sekä se, kuvastaako tilinpäätös oikeellisesti sen perustana olevia toimia ja tapahtumia.

| XVIII | Tilintarkastustuomioistuin ilmoittaa toimivalle johdolle muun muassa tarkastuksen suunnitellun laajuuden ja ajoituksen sekä merkittävät tarkastushavainnot, mukaan lukien mahdolliset havaitut merkittävät sisäisen valvonnan puutteet. |
| --- | --- |

XVIII

| XIX | Tulojen alalla tilintarkastustuomioistuin tarkastaa jäsenvaltioiden kaikki rahoitusosuudet ja muunlaisista tulotapahtumista poimitun otoksen. |
| --- | --- |

XIX

| XX | Menojen alalla tilintarkastustuomioistuin tarkastaa maksut, kun menot ovat aiheutuneet ja ne on kirjattu ja hyväksytty. Tarkastus kattaa (ennakkomaksuja lukuun ottamatta) kaiken tyyppiset maksut siinä vaiheessa, kun maksu on suoritettu. Ennakkomaksut tarkastetaan, kun varojen saaja on esittänyt evidenssiä siitä, että varat on käytetty asianmukaisesti ja toimielin tai muu elin on hyväksynyt evidenssin ennakkomaksun tilinpidollisen selvittämisen yhteydessä, mikä saattaa tapahtua vasta myöhempänä varainhoitovuonna. |
| --- | --- |

XX

| XXI | Tilintarkastustuomioistuin määrittää komission kanssa keskustelluista seikoista ne, jotka ovat olleet merkittävimpiä EKR:jen tilinpäätöksen tarkastuksessa ja siten tarkastuksen kannalta keskeisiä seikkoja kohteena olevana varainhoitovuonna. Tilintarkastustuomioistuin kuvaa kyseisiä seikkoja kertomuksessaan, ellei säädös tai määräys estä asianomaisten tietojen julkistamista, tai jos – erittäin harvinaisissa olosuhteissa – tilintarkastustuomioistuin toteaa, että asianomaista seikkaa ei ole syytä julkaista kertomuksessa, koska julkaisemisesta aiheutuvien kielteisten seurausten voitaisiin kohtuudella olettaa olevan suurempia kuin tietojen julkaisemisesta yleisen edun kannalta saatava hyöty. |
| --- | --- |

XXI

8. heinäkuuta 2021.

Klaus-Heiner LEHNE

presidentti

Euroopan tilintarkastustuomioistuin

12, Rue Alcide De Gasperi – L-1615 Luxembourg

---

(1)  Yhdenteentoista EKR:on sovellettavan varainhoitoasetuksen 43, 48–50 ja 58 artiklan mukaisesti tarkastuslausuma ei koske EIP:n hallinnoimia EKR:n varoja.

1

---