# Úřední věstník C 438/28.

| | ISSN 1977-0863 |
| --- | --- |
| Úřední věstník
  Evropské unie | C 438 |
| | |
| České vydání | Informace a oznámení | Ročník 6428. října 2021 |

ISSN 1977-0863

Úřední věstník

Evropské unie

C 438

České vydání

Informace a oznámení

Ročník 6428. října 2021

---

| Obsah | Strana |
| --- | --- |
| | IV   Informace |
| | INFORMACE ORGÁNŮ, INSTITUCÍ A JINÝCH SUBJEKTŮ EVROPSKÉ UNIE |
| | Evropská komise |
| 2021/C 438/01 | Sdělení Komise Evropskému parlamentu, Radě a Účetnímu dvoru – Roční účetní závěrka Evropského rozvojového fondu za rok 2020 | 1 |
| 2021/C 438/02 | Prohlášení EÚD dvora o věrohodnosti týkající se osmého, devátého, desátého a jedenáctého Evropského rozvojového fondu (ERF) předkládané Evropskému parlamentu a Radě – zpráva nezávislého auditora | 163 |

Obsah

Strana

IV   Informace

INFORMACE ORGÁNŮ, INSTITUCÍ A JINÝCH SUBJEKTŮ EVROPSKÉ UNIE

Evropská komise

2021/C 438/01

Sdělení Komise Evropskému parlamentu, Radě a Účetnímu dvoru – Roční účetní závěrka Evropského rozvojového fondu za rok 2020

1

2021/C 438/02

Prohlášení EÚD dvora o věrohodnosti týkající se osmého, devátého, desátého a jedenáctého Evropského rozvojového fondu (ERF) předkládané Evropskému parlamentu a Radě – zpráva nezávislého auditora

163

---

| CS | |
| --- | --- |

CS

---

IV Informace

INFORMACE ORGÁNŮ, INSTITUCÍ A JINÝCH SUBJEKTŮ EVROPSKÉ UNIE

Evropská komise

| 28.10.2021 | CS | Úřední věstník Evropské unie | C 438/1 |
| --- | --- | --- | --- |

28.10.2021

CS

Úřední věstník Evropské unie

C 438/1

---

SDĚLENÍ KOMISE EVROPSKÉMU PARLAMENTU, RADĚ A ÚČETNÍMU DVORU

Roční účetní závěrka Evropského rozvojového fondu za rok 2020

(2021/C 438/01)

OBSAH

| OSVĚDČENÍ ÚČETNÍ ZÁVĚRKY | 2 |
| --- | --- |

| SPRÁVA A ÚČTOVÁNÍ ZDROJŮ ERF | 3 |
| --- | --- |

| FINANČNÍ PROSTŘEDKY SPRAVOVANÉ EVROPSKOU KOMISÍ | 7 |
| --- | --- |

| FINANČNÍ VÝKAZY ERF | 9 |
| --- | --- |

| FINANČNÍ VÝKAZY SVĚŘENSKÝCH FONDŮ EU KONSOLIDOVANÉ V ZÁVĚRCE ERF | 46 |
| --- | --- |

| FINANČNÍ VÝKAZY SVĚŘENSKÉHO FONDU EU BÊKOU ZA ROK 2020 | 47 |
| --- | --- |

| FINANČNÍ VÝKAZY SVĚŘENSKÉHO FONDU EU PRO AFRIKU ZA ROK 2020 | 54 |
| --- | --- |

| KONSOLIDOVANÉ FINANČNÍ VÝKAZY ERF A SVĚŘENSKÝCH FONDŮ EU | 61 |
| --- | --- |

| ZPRÁVA ERF O FINANČNÍM PLNĚNÍ | 66 |
| --- | --- |

| VÝROČNÍ ZPRÁVA O PLNĚNÍ – PROSTŘEDKY SPRAVOVANÉ EVROPSKOU INVESTIČNÍ BANKOU | 93 |
| --- | --- |

OSVĚDČENÍ ÚČETNÍ ZÁVĚRKY

Roční účetní závěrka Evropského rozvojového fondu za rok 2020 byla sestavena v souladu s hlavou X finančního nařízení pro 11. Evropský rozvojový fond a s účetními zásadami, pravidly a metodami uvedenými v příloze k finančním výkazům.

Potvrzuji svou odpovědnost za to, že je roční účetní závěrka Evropského rozvojového fondu sestavena a zveřejněna v souladu s článkem 18 finančního nařízení pro 11. Evropský rozvojový fond.

Všechny údaje potřebné k sestavení účetní závěrky, jež poskytuje přehled o aktivech a pasivech Evropského rozvojového fondu a o plnění rozpočtu, mi předložily schvalující osoby a EIB, jež zároveň zaručily spolehlivost předložených údajů.

Potvrzuji tímto, že na základě uvedených údajů a provedených kontrol, jež jsem považovala k podpisu účetní závěrky za potřebné, jsem nabyla přiměřené jistoty, že účetní závěrka poskytuje ve všech významných ohledech věrný a poctivý obraz finanční situace Evropského rozvojového fondu.

Rosa ALDEA BUSQUETS

Účetní

22. června 2021

SPRÁVA A ÚČTOVÁNÍ ZDROJŮ ERF

SPRÁVA A ÚČTOVÁNÍ ZDROJŮ ERF

1.   OBECNÉ SOUVISLOSTI

OBECNÉ SOUVISLOSTI

Evropská unie (EU) spolupracuje s mnoha rozvojovými zeměmi. Hlavním cílem je podpora hospodářského, sociálního a environmentálního rozvoje a především omezení a odstranění chudoby v dlouhodobém horizontu prostřednictvím rozvojové a technické pomoci poskytované příslušným zemím. Za tímto účelem EU spolu s partnerskými zeměmi vypracovává strategie pro spolupráci a k jejich provedení uvolňuje finanční prostředky. Tyto prostředky přidělované na rozvojovou spolupráci pocházejí ze tří zdrojů:

| — | rozpočtu EU, |
| --- | --- |

—

rozpočtu EU,

| — | Evropského rozvojového fondu a |
| --- | --- |

—

Evropského rozvojového fondu a

| — | Evropské investiční banky. |
| --- | --- |

—

Evropské investiční banky.

Evropský rozvojový fond (ERF) je hlavním nástrojem k poskytování pomoci určené na rozvojovou spolupráci ve státech Afriky, Karibiku a Tichomoří (AKT) a v zámořských zemích a územích (ZZÚ).

ERF není financován z rozpočtu EU. Je zřízen vnitřní dohodou mezi zástupci členských států zasedajícími v Radě a je spravován zvláštním výborem. Za finanční realizaci operací prováděných se zdroji ERF odpovídá Evropská komise (Komise). Evropská investiční banka (EIB) spravuje investiční facilitu.

V období 2014 až 2020 bude zeměpisně orientovaná pomoc poskytovaná státům AKT a ZZÚ i nadále financována zejména prostřednictvím ERF. Každý ERF se obvykle uzavírá na dobu kolem pěti let a řídí se vlastním finančním nařízením, jež ukládá povinnost sestavit pro každý jednotlivý ERF finanční výkazy. Finanční výkazy se proto sestavují za každý ERF samostatně, pokud jde o tu jeho část, kterou spravuje Komise. Tyto finanční výkazy se také předkládají v souhrnné podobě, která poskytuje celkový přehled o finančním stavu zdrojů, za něž Komise odpovídá.

Vnitřní dohodu, kterou se zřizuje 11. ERF, podepsaly zúčastněné členské státy na zasedání Rady v červnu 2013 (1). V platnost vstoupila dne 1. března 2015.

1

V roce 2018 přijala Rada finanční nařízení pro 11. ERF (2). Tím bylo zrušeno předchozí platné nařízení. Toto nařízení se vztahuje na operace financované z předchozích ERF, aniž jsou dotčeny stávající právní závazky. Nepoužije se na investiční facilitu v rámci předchozích ERF.

2

Investiční facilita, kterou spravuje EIB, byla zřízena v rámci dohody o partnerství AKT-EU a používá se na podporu rozvoje soukromého sektoru ve státech AKT. Financovány z ní jsou v zásadě (nikoli však výlučně) soukromé investice. Facilita je koncipována jako obnovitelný fond, což znamená, že splátky úvěrů lze opětovně investovat do dalších operací. Facilita se tedy sama obnovuje a je finančně nezávislá. Vzhledem k tomu, že investiční facilita není spravována Komisí, není konsolidována v první části roční účetní závěrky, jež uvádí finanční výkazy ERF a související zprávu o finančním plnění. Finanční výkazy investiční facility jsou uvedeny ve zvláštní části roční účetní závěrky (část II), čímž je podán úplný obraz o rozvojové pomoci z ERF.

2.   JAK JE ERF FINANCOVÁN?

JAK JE ERF FINANCOVÁN?

Evropská rada schválila dne 2. prosince 2013 nařízení (EU, Euratom) č. 1311/2013, kterým se stanovuje víceletý finanční rámec na období 2014–2020 (3). V této souvislosti bylo rozhodnuto, že zeměpisná spolupráce se státy AKT nebude začleněna do rozpočtu EU, ale že bude nadále financována prostřednictvím existujícího mezivládního ERF.

3

Rozpočet EU je sestavován vždy na rok a v zásadě na dobu jednoho roku jsou v souladu se zásadou ročního rozpočtu plánovány a schvalovány i jeho příjmy a výdaje. ERF má na rozdíl od rozpočtu EU víceletý charakter, který slouží k provádění rozvojové spolupráce v průběhu obvykle pětiletého období. Vzhledem k tomu, že jsou jim zdroje přidělovány na více let, lze je využívat po celou dobu fungování víceletých fondů. Při tomto víceletém přístupu k rozpočtovému výkaznictví je plnění rozpočtu ERF posuzováno na základě porovnání s celkovými prostředky.

Zdroji ERF jsou příspěvky ad hoc od členských států EU. Přibližně jednou za pět let se na mezivládní úrovni sejdou zástupci členských států, aby rozhodli o celkové částce, která bude fondu přidělena, a zkontrolovali jeho čerpání. Fond následně spravuje Komise v souladu s unijní politikou rozvojové spolupráce. Jelikož členské státy mají souběžně s touto unijní politikou i svou vlastní politiku rozvojové pomoci, musí se v této oblasti v zájmu komplementarity s EU koordinovat.

Kromě výše uvedených příspěvků mohou členské státy také uzavřít ujednání o spolufinancování nebo poskytnout ERF dobrovolný finanční příspěvek.

3.   ČINNOSTI ERF PO 31. PROSINCI 2020

ČINNOSTI ERF PO 31. PROSINCI 2020

Jedenáctý ERF dospěl do závěrečné fáze dne 31. prosince 2020, kdy vstoupilo v platnost ustanovení o skončení platnosti. Toto ustanovení stanovuje uzávěrku pro závazky vyplývající z 11. ERF. Od roku 2021 nemohou být podepsány žádné další dohody o financování z 11. ERF. Jednotlivé zakázky na základě stávajících dohod o financování však mohou být uzavírány až do 31. prosince 2023.

Za účelem zajištění návaznosti programů rozvoje po roce 2021 budou programy ERF zahrnuty do víceletého finančního rámce EU (VFR). A tak zatímco dosud byly programy ERF financovány z dobrovolných příspěvků členských států EU, od roku 2021 budou rozvojové programy financovány z rozpočtu EU. Z toho rovněž plyne, že financování programů rozvoje bude podléhat schválení Evropským parlamentem a že transakce budou muset být v souladu s finančním nařízením EU stejně jako jiné programy financování v EU.

4.   VYSTOUPENÍ SPOJENÉHO KRÁLOVSTVÍ Z EVROPSKÉ UNIE

VYSTOUPENÍ SPOJENÉHO KRÁLOVSTVÍ Z EVROPSKÉ UNIE

Dne 1. února 2020 Spojené království přestalo být členským státem Evropské unie. V návaznosti na uzavření Dohody o vystoupení Spojeného království Velké Británie a Severního Irska z Evropské unie a Evropského společenství pro atomovou energii (dále jen „dohoda o vystoupení“) mezi oběma stranami se Spojené království zavázalo, že uhradí všechny své závazky ze stávajícího víceletého finančního rámce a předchozích finančních výhledů, jako by stále bylo členským státem. Pokračující zapojení Spojeného království do ERF je řešeno v části páté kapitole 5 dohody o vystoupení.

Článek 152 dohody o vystoupení stanoví, že Spojené království zůstane smluvní stranou ERF až do uzavření 11. ERF a všech předchozích neuzavřených ERF a bude v tomto ohledu plnit stejné povinnosti jako členské státy. Příjemci pomoci ze Spojeného království jsou nadále způsobilí se účastnit projektů v rámci 11. ERF a všech předchozích ERF za stejných podmínek jako dříve. Bez hlasovacích práv se Spojené království může účastnit výboru ERF a výboru investiční facility jako pozorovatel (čl. 152 odst. 2 dohody o vystoupení). Podíl Spojeného království na investiční facilitě ERF bude Spojenému království proplacen po splatnosti investice. Není-li stanoveno jinak, kapitálový podíl Spojeného království se po skončení závazkového období 11. ERF znovu nepřidělí ani nepřevede do následujících období (čl. 152 odst. 4 smlouvy o vystoupení).

V případech, kdy částky z projektů v rámci 10. ERF nebo předchozích ERF nebyly k datu vstupu dohody v platnost přiděleny nebo byly uvolněny z titulu zrušení závazků, nebude podíl těchto částek připadající na Spojené království opětovně použit. Totéž platí pro podíl Spojeného království, pokud jde o nepřidělené finanční prostředky nebo prostředky uvolněné z titulu zrušení závazků v rámci 11. ERF po 31. prosinci 2020 (článek 153).

Spojené království je nadále odpovědné za záruky poskytované v rámci všech ERF. Současně má Spojené království nadále nárok na svůj podíl veškerých částek zpětně získaných v souladu s podmínkami záruk členských států a na zůstatek svého účtu sloužícího pro výzvy k úhradám členských států. Jeho podíl je přímo úměrný jeho příslušné účasti v jednotlivých dohodách o záruce (článek 154).

V době předložení této předběžné účetní závěrky není v souvislosti s uzavřenou a již platnou dohodou o vystoupení v roční účetní závěrce ERF zachycen žádný finanční dopad.

5.   ROČNÍ VÝKAZY

ROČNÍ VÝKAZY

5.1   ROČNÍ ÚČETNÍ ZÁVĚRKA

ROČNÍ ÚČETNÍ ZÁVĚRKA

V souladu s čl. 18 odst. 3 finančního nařízení pro ERF se finanční výkazy ERF sestavují podle zásad akruálního účetnictví, které vycházejí z mezinárodních účetních standardů pro veřejný sektor (IPSAS). Účetní pravidla přijatá účetním Komise používají všechny orgány a subjekty EU, aby byla zajištěna jednotná pravidla vedení účetnictví, oceňování a zveřejňování účetních závěrek a aby se tak harmonizovalo sestavování finančních výkazů. Tato účetní pravidla EU se používají rovněž pro ERF, a to s přihlédnutím ke specifičnosti jeho činností.

Sestavením účetní závěrky ERF je pověřena účetní Komise, která je zároveň účetní ERF. Účetní zajišťuje, aby tato závěrka poskytovala věrný a poctivý obraz finanční situace ERF.

Roční účetní závěrka má tyto části:

Část I: Prostředky spravované Komisí

| | i) | Finanční výkazy ERF a přílohy |
| --- | --- | --- |

i)

Finanční výkazy ERF a přílohy

| ii) | Finanční výkazy svěřenských fondů EU konsolidované v závěrce ERF |
| --- | --- |

ii)

Finanční výkazy svěřenských fondů EU konsolidované v závěrce ERF

| iii) | Konsolidované finanční výkazy ERF a svěřenských fondů EU |
| --- | --- |

iii)

Konsolidované finanční výkazy ERF a svěřenských fondů EU

| iv) | Zpráva o finančním plnění ERF |
| --- | --- |

iv)

Zpráva o finančním plnění ERF

Část II: Výroční zpráva o plnění – Prostředky spravované EIB

| | i) | Finanční výkazy investiční facility |
| --- | --- | --- |

i)

Finanční výkazy investiční facility

Část „Finanční výkazy svěřenských fondů EU konsolidované v závěrce ERF“ obsahuje finanční výkazy obou svěřenských fondů, jež byly v rámci ERF vytvořeny, tj. svěřenského fondu EU Bêkou (viz oddíl „Finanční výkazy svěřenského fondu EU Bêkou“) a svěřenského fondu EU pro Afriku (viz oddíl „Finanční výkazy svěřenského fondu EU pro Afriku“). Za sestavení individuálních finančních výkazů těchto svěřenských fondů odpovídá účetní Komise. Tyto výkazy jsou předmětem externího auditu, jejž provádí soukromá auditorská společnost. Částky týkající se svěřenských fondů uvedené v těchto ročních účetních závěrkách jsou prozatímní.

Roční účetní závěrku ERF musí Komise přijmout nejpozději do 31. července roku následujícího po rozvahovém dni a poté ji předložit Evropskému parlamentu a Radě k udělení absolutoria.

6.   AUDIT A ABSOLUTORIUM

AUDIT A ABSOLUTORIUM

6.1   AUDIT

AUDIT

Roční účetní závěrku ERF kontroluje externí auditor, Evropský účetní dvůr (EÚD), který pro Evropský parlament a Radu vypracovává výroční zprávu.

6.2   ABSOLUTORIUM

ABSOLUTORIUM

Závěrečnou kontrolou finančního plnění zdrojů ERF v daném rozpočtovém roce je absolutorium. Po auditu a finalizaci roční účetní závěrky je úkolem Rady, aby vydala doporučení, a Evropského parlamentu, aby rozhodl, zda udělí Komisi absolutorium za finanční plnění zdrojů ERF v daném rozpočtovém roce. Toto rozhodnutí vychází z posouzení účetní závěrky a výroční zprávy EÚD (včetně prohlášení o věrohodnosti) a odpovědí Komise na otázky a žádosti o doplňující informace ze strany orgánu příslušného k udělení absolutoria.

HLAVNÍ UDÁLOSTI FINANČNÍHO PLNĚNÍ 2020

HLAVNÍ UDÁLOSTI FINANČNÍHO PLNĚNÍ 2020

Image 1

1 Čistá částka, pouze 10. a 11. ERF

1

Plnění rozpočtu

Plnění rozpočtu

V roce 2020 byla veškerá finanční plnění (10. a 11. ERF) týkající se rozhodnutí (souhrnné závazky: 2 687 milionů EUR), zakázek (individuální závazky: 3 670 milionů EUR) a plateb (4 599 milionů EUR) ovlivněna reakcí EU na bezprecedentní krizi COVID-19, jež se stala pro Komisi prioritou. Rok 2020 byl proto v důsledku zvýšených výdajů na projekty přispívající k boji proti koronavirové krizi z hlediska plateb rekordní. To rovněž vedlo k akceleraci doby čerpání, která se v roce 2020 zlepšila na tři roky. Ustanovení o skončení platnosti 11. ERF bylo naplněno 31. prosince 2020. Od roku 2021 tudíž nebudou existovat žádné další souhrnné závazky z projektů v rámci 11. ERF (podrobnosti naleznete v oddílu Zpráva o finančním plnění).

Dopad činností ve finančních výkazech

Dopad činností ve finančních výkazech

Ve finančních výkazech je dopad výše uvedených činností nejpatrnější v těchto oblastech:

| — | předběžné financování (viz bod 2.2): nárůst o 29 milionů EUR, z velké části v důsledku nově podepsaných smluv a záloh vyplacených během roku 2020, |
| --- | --- |

—

předběžné financování (viz bod 2.2): nárůst o 29 milionů EUR, z velké části v důsledku nově podepsaných smluv a záloh vyplacených během roku 2020,

2.2

| — | náklady na nástroje pomoci (viz bod 3.3): podstatný nárůst (o 852 milionů EUR) v důsledku zvýšené aktivity v průběhu roku za účelem boje proti negativním dopadům pandemie COVID-19, zejména v důsledku přeorientování projektů na řešení krize, ale rovněž běžného životního cyklu ERF, kdy aktivity 11. ERF vrcholí, |
| --- | --- |

—

náklady na nástroje pomoci (viz bod 3.3): podstatný nárůst (o 852 milionů EUR) v důsledku zvýšené aktivity v průběhu roku za účelem boje proti negativním dopadům pandemie COVID-19, zejména v důsledku přeorientování projektů na řešení krize, ale rovněž běžného životního cyklu ERF, kdy aktivity 11. ERF vrcholí,

3.3

| — | peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty (viz bod 2.5): pokles o 451 milionů EUR v důsledku významného nárůstu plateb v průběhu roku na pokrytí zvýšených nákladů a záloh na nové smlouvy, |
| --- | --- |

—

peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty (viz bod 2.5): pokles o 451 milionů EUR v důsledku významného nárůstu plateb v průběhu roku na pokrytí zvýšených nákladů a záloh na nové smlouvy,

2.5

| — | výdaje příštích období (viz bod 2.8): nárůst o 208 milionů EUR v důsledku nárůstu počtu otevřených smluv na konci roku, u kterých nebyly na konci roku potvrzeny žádné žádosti o proplacení nákladů. |
| --- | --- |

—

výdaje příštích období (viz bod 2.8): nárůst o 208 milionů EUR v důsledku nárůstu počtu otevřených smluv na konci roku, u kterých nebyly na konci roku potvrzeny žádné žádosti o proplacení nákladů.

2.8

FINANČNÍ PROSTŘEDKY SPRAVOVANÉ EVROPSKOU KOMISÍ

FINANČNÍ PROSTŘEDKY SPRAVOVANÉ EVROPSKOU KOMISÍ

OBSAH

OBSAH

| FINANČNÍ VÝKAZY ERF | 9 |
| --- | --- |

| ROZVAHA ERF | 10 |
| --- | --- |

| VÝKAZ O FINANČNÍ VÝKONNOSTI ERF | 11 |
| --- | --- |

| VÝKAZ PENĚŽNÍCH TOKŮ ERF | 12 |
| --- | --- |

| VÝKAZ ZMĚN ČISTÝCH AKTIV ERF | 13 |
| --- | --- |

| ROZVAHA JEDNOTLIVÝCH ERF | 14 |
| --- | --- |

| VÝKAZ O FINANČNÍ VÝKONNOSTI JEDNOTLIVÝCH ERF | 16 |
| --- | --- |

| VÝKAZ ZMĚN ČISTÝCH AKTIV JEDNOTLIVÝCH ERF | 17 |
| --- | --- |

| PŘÍLOHA K FINANČNÍM VÝKAZŮM ERF | 20 |
| --- | --- |

| FINANČNÍ VÝKAZY SVĚŘENSKÝCH FONDŮ EU KONSOLIDOVANÉ V ZÁVĚRCE ERF | 46 |
| --- | --- |

| FINANČNÍ VÝKAZY SVĚŘENSKÉHO FONDU EU BÊKOU ZA ROK 2020 | 47 |
| --- | --- |

| ROZVAHA | 52 |
| --- | --- |

| VÝKAZ O FINANČNÍ VÝKONNOSTI | 53 |
| --- | --- |

| VÝKAZ PENĚŽNÍCH TOKŮ 56 | 53 |
| --- | --- |

| FINANČNÍ VÝKAZY SVĚŘENSKÉHO FONDU EU PRO AFRIKU ZA ROK 2020 | 54 |
| --- | --- |

| ROZVAHA | 59 |
| --- | --- |

| VÝKAZ O FINANČNÍ VÝKONNOSTI | 60 |
| --- | --- |

| VÝKAZ PENĚŽNÍCH TOKŮ | 60 |
| --- | --- |

| KONSOLIDOVANÉ FINANČNÍ VÝKAZY ERF A SVĚŘENSKÝCH FONDŮ EU | 61 |
| --- | --- |

| KONSOLIDOVANÁ ROZVAHA | 62 |
| --- | --- |

| KONSOLIDOVANÝ VÝKAZ O FINANČNÍ VÝKONNOSTI | 63 |
| --- | --- |

| KONSOLIDOVANÝ VÝKAZ PENĚŽNÍCH TOKŮ | 64 |
| --- | --- |

| KONSOLIDOVANÝ VÝKAZ ZMĚN ČISTÝCH AKTIV | 65 |
| --- | --- |

| ZPRÁVA ERF O FINANČNÍM PLNĚNÍ | 66 |
| --- | --- |

FINANČNÍ VÝKAZY ERF (4)

FINANČNÍ VÝKAZY ERF

4

ROZVAHA ERF

ROZVAHA ERF

| v milionech EUR |
| --- |
| | Bod | 31.12.2020 | 31.12.2019 |
| DLOUHODOBÁ AKTIVA | | | |
| Finanční aktiva | 2.1 | 33 | 36 |
| Předběžné financování | 2.2 | 873 | 910 |
| Příspěvky do svěřenských fondů | 2.3 | 394 | 266 |
| | | 1 300 | 1 213 |
| KRÁTKODOBÁ AKTIVA | | | |
| Předběžné financování | 2.2 | 1 355 | 1 288 |
| Pohledávky ze směnných a částky k inkasu z nesměnných transakcí | 2.4 | 140 | 123 |
| Peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty | 2.5 | 728 | 1 179 |
| | | 2 223 | 2 590 |
| AKTIVA CELKEM | | 3 523 | 3 803 |
| DLOUHODOBÉ ZÁVAZKY | | | |
| Finanční závazky | 2.6 | (2) | (19) |
| | | (2) | (19) |
| KRÁTKODOBÉ ZÁVAZKY | | | |
| Závazky | 2.7 | (615) | (516) |
| Výdaje a výnosy příštích období | 2.8 | (1 527 ) | (1 319 ) |
| | | (2 143 ) | (1 835 ) |
| ZÁVAZKY CELKEM | | (2 145 ) | (1 854 ) |
| ČISTÁ AKTIVA | | 1 379 | 1 948 |
| REZERVNÍ A JINÉ FONDY | | | |
| Fond z přecenění reálnou hodnotou | 2.9 | (5) | (2) |
| Vyžádaný kapitál – aktivní ERF | 2.10 | 58 986 | 54 809 |
| Vyžádaný kapitál převedený z uzavřených ERF | 2.10 | 2 252 | 2 252 |
| Výsledek hospodaření minulých let | | (55 111 ) | (51 155 ) |
| Výsledek hospodaření za běžný rok | | (4 744 ) | (3 956 ) |
| ČISTÁ AKTIVA | | 1 379 | 1 948 |

v milionech EUR

Bod

31.12.2020

31.12.2019

DLOUHODOBÁ AKTIVA

DLOUHODOBÁ AKTIVA

Finanční aktiva

Finanční aktiva

2.1

2.1

33

33

36

36

Předběžné financování

Předběžné financování

2.2

2.2

873

873

910

910

Příspěvky do svěřenských fondů

Příspěvky do svěřenských fondů

2.3

2.3

394

394

266

266

1 300

1 300

1 213

1 213

KRÁTKODOBÁ AKTIVA

KRÁTKODOBÁ AKTIVA

Předběžné financování

Předběžné financování

2.2

2.2

1 355

1 355

1 288

1 288

Pohledávky ze směnných a částky k inkasu z nesměnných transakcí

Pohledávky ze směnných a částky k inkasu z nesměnných transakcí

2.4

2.4

140

140

123

123

Peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty

Peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty

2.5

2.5

728

728

1 179

1 179

2 223

2 223

2 590

2 590

AKTIVA CELKEM

AKTIVA CELKEM

3 523

3 523

3 803

3 803

DLOUHODOBÉ ZÁVAZKY

DLOUHODOBÉ ZÁVAZKY

Finanční závazky

Finanční závazky

2.6

2.6

(2)

(2)

(19)

(19)

(2)

(2)

(19)

(19)

KRÁTKODOBÉ ZÁVAZKY

KRÁTKODOBÉ ZÁVAZKY

Závazky

Závazky

2.7

2.7

(615)

(615)

(516)

(516)

Výdaje a výnosy příštích období

Výdaje a výnosy příštích období

2.8

2.8

(1 527 )

(1 527 )

(1 319 )

(1 319 )

(2 143 )

(2 143 )

(1 835 )

(1 835 )

ZÁVAZKY CELKEM

ZÁVAZKY CELKEM

(2 145 )

(2 145 )

(1 854 )

(1 854 )

ČISTÁ AKTIVA

ČISTÁ AKTIVA

1 379

1 379

1 948

1 948

REZERVNÍ A JINÉ FONDY

REZERVNÍ A JINÉ FONDY

Fond z přecenění reálnou hodnotou

Fond z přecenění reálnou hodnotou

2.9

2.9

(5)

(5)

(2)

(2)

Vyžádaný kapitál – aktivní ERF

Vyžádaný kapitál – aktivní ERF

2.10

2.10

58 986

58 986

54 809

54 809

Vyžádaný kapitál převedený z uzavřených ERF

Vyžádaný kapitál převedený z uzavřených ERF

2.10

2.10

2 252

2 252

2 252

2 252

Výsledek hospodaření minulých let

Výsledek hospodaření minulých let

(55 111 )

(55 111 )

(51 155 )

(51 155 )

Výsledek hospodaření za běžný rok

Výsledek hospodaření za běžný rok

(4 744 )

(4 744 )

(3 956 )

(3 956 )

ČISTÁ AKTIVA

ČISTÁ AKTIVA

1 379

1 379

1 948

1 948

VÝKAZ O FINANČNÍ VÝKONNOSTI ERF

VÝKAZ O FINANČNÍ VÝKONNOSTI ERF

| v milionech EUR |
| --- |
| | Bod | 2020 | 2019 |
| VÝNOSY | | | |
| Výnosy z nesměnných transakcí | 3.1 | | |
| Inkaso nákladů | | 92 | 28 |
| | | 92 | 28 |
| Výnosy ze směnných transakcí | 3.2 | | |
| Finanční výnosy | | 6 | 7 |
| Ostatní výnosy | | 37 | 39 |
| | | 43 | 46 |
| Výnosy celkem | | 135 | 74 |
| NÁKLADY | | | |
| Nástroje pomoci | 3.3 | (4 607 ) | (3 755 ) |
| Náklady na spolufinancování | 3.4 | (53) | (14) |
| Finanční náklady | 3.5 | (21) | (1) |
| Ostatní náklady | 3.6 | (197) | (260) |
| Náklady celkem | | (4 878 ) | (4 030 ) |
| VÝSLEDEK HOSPODAŘENÍ ZA BĚŽNÝ ROK | | (4 744 ) | (3 956 ) |

v milionech EUR

Bod

2020

2019

VÝNOSY

VÝNOSY

Výnosy z nesměnných transakcí

Výnosy z nesměnných transakcí

3.1

3.1

Inkaso nákladů

Inkaso nákladů

92

92

28

28

92

92

28

28

Výnosy ze směnných transakcí

Výnosy ze směnných transakcí

3.2

3.2

Finanční výnosy

Finanční výnosy

6

6

7

7

Ostatní výnosy

Ostatní výnosy

37

37

39

39

43

43

46

46

Výnosy celkem

Výnosy celkem

135

135

74

74

NÁKLADY

NÁKLADY

Nástroje pomoci

Nástroje pomoci

3.3

3.3

(4 607 )

(4 607 )

(3 755 )

(3 755 )

Náklady na spolufinancování

Náklady na spolufinancování

3.4

3.4

(53)

(53)

(14)

(14)

Finanční náklady

Finanční náklady

3.5

3.5

(21)

(21)

(1)

(1)

Ostatní náklady

Ostatní náklady

3.6

3.6

(197)

(197)

(260)

(260)

Náklady celkem

Náklady celkem

(4 878 )

(4 878 )

(4 030 )

(4 030 )

VÝSLEDEK HOSPODAŘENÍ ZA BĚŽNÝ ROK

VÝSLEDEK HOSPODAŘENÍ ZA BĚŽNÝ ROK

(4 744 )

(4 744 )

(3 956 )

(3 956 )

VÝKAZ PENĚŽNÍCH TOKŮ ERF

VÝKAZ PENĚŽNÍCH TOKŮ ERF

| v milionech EUR |
| --- |
| | Bod | 2020 | 2019 |
| Výsledek hospodaření za běžný rok | | (4 744 ) | (3 956 ) |
| Provozní činnost | | | |
| Navýšení kapitálu – příspěvky (netto) | | 4 177 | 4 385 |
| (Zvýšení)/snížení příspěvků do svěřenských fondů | | (127) | (65) |
| (Zvýšení)/snížení předběžného financování | | (29) | 136 |
| (Zvýšení)/snížení pohledávek ze směnných a částek k inkasu z nesměnných transakcí | | (17) | 15 |
| Zvýšení/(snížení) finančních závazků | | (17) | 2 |
| Zvýšení/(snížení) závazků | | 99 | 275 |
| Zvýšení/(snížení) výdajů a výnosů příštích období | | 209 | 37 |
| Jiné nepeněžní pohyby | | (3) | (2) |
| Investiční činnosti | | | |
| (Zvýšení)/snížení realizovatelných finančních aktiv | | 2 | (36) |
| ČISTÉ PENĚŽNÍ TOKY | | (452) | 792 |
| Čisté zvýšení/(snížení) peněžních prostředků a peněžních ekvivalentů | | (451) | 792 |
| Peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty k počátku roku | 2.5 | 1 179 | 387 |
| Peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty ke konci roku | 2.5 | 728 | 1 179 |

v milionech EUR

Bod

2020

2019

Výsledek hospodaření za běžný rok

Výsledek hospodaření za běžný rok

(4 744 )

(4 744 )

(3 956 )

(3 956 )

Provozní činnost

Provozní činnost

Navýšení kapitálu – příspěvky (netto)

Navýšení kapitálu – příspěvky (netto)

4 177

4 177

4 385

4 385

(Zvýšení)/snížení příspěvků do svěřenských fondů

(Zvýšení)/snížení příspěvků do svěřenských fondů

(127)

(127)

(65)

(65)

(Zvýšení)/snížení předběžného financování

(Zvýšení)/snížení předběžného financování

(29)

(29)

136

136

(Zvýšení)/snížení pohledávek ze směnných a částek k inkasu z nesměnných transakcí

(Zvýšení)/snížení pohledávek ze směnných a částek k inkasu z nesměnných transakcí

(17)

(17)

15

15

Zvýšení/(snížení) finančních závazků

Zvýšení/(snížení) finančních závazků

(17)

(17)

2

2

Zvýšení/(snížení) závazků

Zvýšení/(snížení) závazků

99

99

275

275

Zvýšení/(snížení) výdajů a výnosů příštích období

Zvýšení/(snížení) výdajů a výnosů příštích období

209

209

37

37

Jiné nepeněžní pohyby

Jiné nepeněžní pohyby

(3)

(3)

(2)

(2)

Investiční činnosti

Investiční činnosti

(Zvýšení)/snížení realizovatelných finančních aktiv

(Zvýšení)/snížení realizovatelných finančních aktiv

2

2

(36)

(36)

ČISTÉ PENĚŽNÍ TOKY

ČISTÉ PENĚŽNÍ TOKY

(452)

(452)

792

792

Čisté zvýšení/(snížení) peněžních prostředků a peněžních ekvivalentů

Čisté zvýšení/(snížení) peněžních prostředků a peněžních ekvivalentů

(451)

(451)

792

792

Peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty k počátku roku

Peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty k počátku roku

2.5

2.5

1 179

1 179

387

387

Peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty ke konci roku

Peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty ke konci roku

2.5

2.5

728

728

1 179

1 179

VÝKAZ ZMĚN ČISTÝCH AKTIV ERF

VÝKAZ ZMĚN ČISTÝCH AKTIV ERF

| v milionech EUR |
| --- |
| | Kapitál – aktivní ERF
  (A) | Nevyžádaný kapitál – aktivní ERF
  (B) | Vyžádaný kapitál – aktivní ERF
  (C) = (A)–(B) | Kumulované rezervní fondy
  (D) | Vyžádaný kapitál převedený z uzavřených ERF
  (E) | Fond z přecenění reálnou hodnotou
  (F) | Čistá aktiva celkem
  (C)+(D)+(E)+(F) |
| ZŮSTATEK K 31. 12. 2018 | 73 264 | 22 840 | 50 423 | (51 155 ) | 2 252 | — | 1 521 |
| Změny reálné hodnoty | | | | | (2) | | (2) |
| Navýšení kapitálu – příspěvky | — | (4 385 ) | 4 385 | — | — | | 4 385 |
| Výsledek hospodaření za běžný rok | — | — | — | (3 956 ) | — | | (3 956 ) |
| ZŮSTATEK K 31. 12. 2019 | 73 264 | 18 455 | 54 809 | (55 111 ) | 2 252 | (2) | 1 948 |
| Změny reálné hodnoty | | | | | | (3) | (3) |
| Navýšení kapitálu – příspěvky | (223) | (4 400 ) | 4 177 | — | — | | 4 177 |
| Výsledek hospodaření za běžný rok | — | — | — | (4 744 ) | — | | (4 744 ) |
| ZŮSTATEK K 31. 12. 2020 | 73 041 | 14 055 | 58 986 | (59 854 ) | 2 252 | (5) | 1 378 |

v milionech EUR

Kapitál – aktivní ERF

(A)

Nevyžádaný kapitál – aktivní ERF

(B)

Vyžádaný kapitál – aktivní ERF

(C) = (A)–(B)

Kumulované rezervní fondy

(D)

Vyžádaný kapitál převedený z uzavřených ERF

(E)

Fond z přecenění reálnou hodnotou

(F)

Čistá aktiva celkem

(C)+(D)+(E)+(F)

ZŮSTATEK K 31. 12. 2018

ZŮSTATEK K 31. 12. 2018

73 264

73 264

22 840

22 840

50 423

50 423

(51 155 )

(51 155 )

2 252

2 252

—

—

1 521

1 521

Změny reálné hodnoty

Změny reálné hodnoty

(2)

(2)

(2)

(2)

Navýšení kapitálu – příspěvky

Navýšení kapitálu – příspěvky

—

—

(4 385 )

(4 385 )

4 385

4 385

—

—

—

—

4 385

4 385

Výsledek hospodaření za běžný rok

Výsledek hospodaření za běžný rok

—

—

—

—

—

—

(3 956 )

(3 956 )

—

—

(3 956 )

(3 956 )

ZŮSTATEK K 31. 12. 2019

ZŮSTATEK K 31. 12. 2019

73 264

73 264

18 455

18 455

54 809

54 809

(55 111 )

(55 111 )

2 252

2 252

(2)

(2)

1 948

1 948

Změny reálné hodnoty

Změny reálné hodnoty

(3)

(3)

(3)

(3)

Navýšení kapitálu – příspěvky

Navýšení kapitálu – příspěvky

(223)

(223)

(4 400 )

(4 400 )

4 177

4 177

—

—

—

—

4 177

4 177

Výsledek hospodaření za běžný rok

Výsledek hospodaření za běžný rok

—

—

—

—

—

—

(4 744 )

(4 744 )

—

—

(4 744 )

(4 744 )

ZŮSTATEK K 31. 12. 2020

ZŮSTATEK K 31. 12. 2020

73 041

73 041

14 055

14 055

58 986

58 986

(59 854 )

(59 854 )

2 252

2 252

(5)

(5)

1 378

1 378

ROZVAHA JEDNOTLIVÝCH ERF

ROZVAHA JEDNOTLIVÝCH ERF

| v milionech EUR |
| --- |
| | | 31.12.2020 | 31.12.2019 |
| | Bod | 8. ERF | 9. ERF | 10. ERF | 11. ERF | Celkem | 8. ERF | 9. ERF | 10. ERF | 11. ERF | Celkem |
| DLOUHODOBÁ AKTIVA | | | | | | | | | | | |
| Finanční aktiva | 2.1 | — | — | (2) | 35 | 33 | — | — | — | 36 | 36 |
| Předběžné financování | 2.2 | — | 3 | 292 | 578 | 873 | — | 6 | 325 | 580 | 910 |
| Příspěvky do svěřenských fondů | 2.3 | — | 29 | 9 | 355 | 394 | — | — | — | 266 | 266 |
| | | — | 33 | 299 | 969 | 1 300 | — | 6 | 325 | 882 | 1 213 |
| KRÁTKODOBÁ AKTIVA | | | | | | | | | | | |
| Předběžné financování | 2.2 | — | 9 | 341 | 1 005 | 1 355 | — | 26 | 441 | 821 | 1 288 |
| Pohledávky ze směnných a částky k inkasu z nesměnných transakcí | 2.4 | 181 | (177) | 1 723 | (1 586 ) | 140 | 183 | 121 | 2 201 | (2 382 ) | 123 |
| Spojovací účty ERF | | 181 | (246) | 1 663 | (1 598 ) | — | 182 | 53 | 2 160 | (2 395 ) | — |
| Peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty | 2.5 | — | — | — | 728 | 728 | — | — | — | 1 179 | 1 179 |
| | | 362 | (414) | 3 726 | (1 451 ) | 2 224 | 365 | 201 | 4 801 | (2 777 ) | 2 590 |
| AKTIVA CELKEM | | 362 | (381) | 4 025 | (483) | 3 523 | 365 | 207 | 5 127 | (1 896 ) | 3 803 |
| DLOUHODOBÉ ZÁVAZKY | | | | | | | | | | | |
| Finanční závazky | 2.6 | — | — | — | (2) | (2) | — | — | (1) | (18) | (19) |
| | | — | — | — | (2) | (2) | — | — | (1) | (18) | (19) |
| KRÁTKODOBÉ ZÁVAZKY | | | | | | | | | | | |
| Závazky | 2.7 | — | (1) | (62) | (554) | (615) | — | (5) | (108) | (404) | (516) |
| Výdaje a výnosy příštích období | 2.8 | — | (67) | (217) | (1 244 ) | (1 527 ) | — | (96) | (240) | (983) | (1 319 ) |
| | | — | (67) | (279) | (1 798 ) | (2 143 ) | — | (101) | (348) | (1 386 ) | (1 835 ) |
| ZÁVAZKY CELKEM | | — | (67) | (279) | (1 800 ) | (2 145 ) | — | (101) | (349) | (1 405 ) | (1 854 ) |
| ČISTÁ AKTIVA | | 362 | (448) | 3 747 | (2 282 ) | 1 379 | 365 | 106 | 4 778 | (3 300 ) | 1 948 |
| Fondy z přecenění reálnou hodnotou | 2.9 | — | — | (2) | (4) | (5) | — | — | — | (2) | (2) |
| Vyžádaný kapitál – aktivní ERF | 2.10 | 12 164 | 10 535 | 20 960 | 15 327 | 58 986 | 12 164 | 10 758 | 20 960 | 10 927 | 54 809 |
| Vyžádaný kapitál převedený z uzavřených ERF | 2.10 | 627 | 1 625 | — | — | 2 252 | 627 | 1 625 | — | — | 2 252 |
| Převody vyžádaného kapitálu mezi aktivními ERF | 2.10 | (2 512 ) | 2 041 | 188 | 283 | — | (2 510 ) | 2 109 | 265 | 136 | — |
| Výsledek hospodaření minulých let | | (10 098 ) | (14 440 ) | (18 606 ) | (11 966 ) | (55 111 ) | (10 098 ) | (14 406 ) | (18 077 ) | (8 573 ) | (51 155 ) |
| Výsledek hospodaření za běžný rok | | — | 36 | (457) | (4 324 ) | (4 744 ) | — | (34) | (529) | (3 393 ) | (3 956 ) |
| ČISTÁ AKTIVA | | 181 | (203) | 2 084 | (683) | 1 379 | 183 | 53 | 2 618 | (905) | 1 948 |

v milionech EUR

31.12.2020

31.12.2019

Bod

8. ERF

9. ERF

10. ERF

11. ERF

Celkem

8. ERF

9. ERF

10. ERF

11. ERF

Celkem

DLOUHODOBÁ AKTIVA

DLOUHODOBÁ AKTIVA

Finanční aktiva

Finanční aktiva

2.1

2.1

—

—

—

—

(2)

(2)

35

35

33

33

—

—

—

—

—

—

36

36

36

36

Předběžné financování

Předběžné financování

2.2

2.2

—

—

3

3

292

292

578

578

873

873

—

—

6

6

325

325

580

580

910

910

Příspěvky do svěřenských fondů

Příspěvky do svěřenských fondů

2.3

2.3

—

—

29

29

9

9

355

355

394

394

—

—

—

—

—

—

266

266

266

266

—

—

33

33

299

299

969

969

1 300

1 300

—

—

6

6

325

325

882

882

1 213

1 213

KRÁTKODOBÁ AKTIVA

KRÁTKODOBÁ AKTIVA

Předběžné financování

Předběžné financování

2.2

2.2

—

—

9

9

341

341

1 005

1 005

1 355

1 355

—

—

26

26

441

441

821

821

1 288

1 288

Pohledávky ze směnných a částky k inkasu z nesměnných transakcí

Pohledávky ze směnných a částky k inkasu z nesměnných transakcí

2.4

2.4

181

181

(177)

(177)

1 723

1 723

(1 586 )

(1 586 )

140

140

183

183

121

121

2 201

2 201

(2 382 )

(2 382 )

123

123

Spojovací účty ERF

Spojovací účty ERF

181

181

(246)

(246)

1 663

1 663

(1 598 )

(1 598 )

—

—

182

182

53

53

2 160

2 160

(2 395 )

(2 395 )

—

—

Peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty

Peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty

2.5

2.5

—

—

—

—

—

—

728

728

728

728

—

—

—

—

—

—

1 179

1 179

1 179

1 179

362

362

(414)

(414)

3 726

3 726

(1 451 )

(1 451 )

2 224

2 224

365

365

201

201

4 801

4 801

(2 777 )

(2 777 )

2 590

2 590

AKTIVA CELKEM

AKTIVA CELKEM

362

362

(381)

(381)

4 025

4 025

(483)

(483)

3 523

3 523

365

365

207

207

5 127

5 127

(1 896 )

(1 896 )

3 803

3 803

DLOUHODOBÉ ZÁVAZKY

DLOUHODOBÉ ZÁVAZKY

Finanční závazky

Finanční závazky

2.6

2.6

—

—

—

—

—

—

(2)

(2)

(2)

(2)

—

—

—

—

(1)

(1)

(18)

(18)

(19)

(19)

—

—

—

—

—

—

(2)

(2)

(2)

(2)

—

—

—

—

(1)

(1)

(18)

(18)

(19)

(19)

KRÁTKODOBÉ ZÁVAZKY

KRÁTKODOBÉ ZÁVAZKY

Závazky

Závazky

2.7

2.7

—

—

(1)

(1)

(62)

(62)

(554)

(554)

(615)

(615)

—

—

(5)

(5)

(108)

(108)

(404)

(404)

(516)

(516)

Výdaje a výnosy příštích období

Výdaje a výnosy příštích období

2.8

2.8

—

—

(67)

(67)

(217)

(217)

(1 244 )

(1 244 )

(1 527 )

(1 527 )

—

—

(96)

(96)

(240)

(240)

(983)

(983)

(1 319 )

(1 319 )

—

—

(67)

(67)

(279)

(279)

(1 798 )

(1 798 )

(2 143 )

(2 143 )

—

—

(101)

(101)

(348)

(348)

(1 386 )

(1 386 )

(1 835 )

(1 835 )

ZÁVAZKY CELKEM

ZÁVAZKY CELKEM

—

—

(67)

(67)

(279)

(279)

(1 800 )

(1 800 )

(2 145 )

(2 145 )

—

—

(101)

(101)

(349)

(349)

(1 405 )

(1 405 )

(1 854 )

(1 854 )

ČISTÁ AKTIVA

ČISTÁ AKTIVA

362

362

(448)

(448)

3 747

3 747

(2 282 )

(2 282 )

1 379

1 379

365

365

106

106

4 778

4 778

(3 300 )

(3 300 )

1 948

1 948

Fondy z přecenění reálnou hodnotou

Fondy z přecenění reálnou hodnotou

2.9

2.9

—

—

—

—

(2)

(2)

(4)

(4)

(5)

(5)

—

—

—

—

—

—

(2)

(2)

(2)

(2)

Vyžádaný kapitál – aktivní ERF

Vyžádaný kapitál – aktivní ERF

2.10

2.10

12 164

12 164

10 535

10 535

20 960

20 960

15 327

15 327

58 986

58 986

12 164

12 164

10 758

10 758

20 960

20 960

10 927

10 927

54 809

54 809

Vyžádaný kapitál převedený z uzavřených ERF

Vyžádaný kapitál převedený z uzavřených ERF

2.10

2.10

627

627

1 625

1 625

—

—

—

—

2 252

2 252

627

627

1 625

1 625

—

—

—

—

2 252

2 252

Převody vyžádaného kapitálu mezi aktivními ERF

Převody vyžádaného kapitálu mezi aktivními ERF

2.10

2.10

(2 512 )

(2 512 )

2 041

2 041

188

188

283

283

—

—

(2 510 )

(2 510 )

2 109

2 109

265

265

136

136

—

—

Výsledek hospodaření minulých let

Výsledek hospodaření minulých let

(10 098 )

(10 098 )

(14 440 )

(14 440 )

(18 606 )

(18 606 )

(11 966 )

(11 966 )

(55 111 )

(55 111 )

(10 098 )

(10 098 )

(14 406 )

(14 406 )

(18 077 )

(18 077 )

(8 573 )

(8 573 )

(51 155 )

(51 155 )

Výsledek hospodaření za běžný rok

Výsledek hospodaření za běžný rok

—

—

36

36

(457)

(457)

(4 324 )

(4 324 )

(4 744 )

(4 744 )

—

—

(34)

(34)

(529)

(529)

(3 393 )

(3 393 )

(3 956 )

(3 956 )

ČISTÁ AKTIVA

ČISTÁ AKTIVA

181

181

(203)

(203)

2 084

2 084

(683)

(683)

1 379

1 379

183

183

53

53

2 618

2 618

(905)

(905)

1 948

1 948

VÝKAZ O FINANČNÍ VÝKONNOSTI JEDNOTLIVÝCH ERF

VÝKAZ O FINANČNÍ VÝKONNOSTI JEDNOTLIVÝCH ERF

| v milionech EUR |
| --- |
| | | 2020 | 2019 |
| Bod | 8. ERF | 9. ERF | 10. ERF | 11. ERF | Celkem | 8. ERF | 9. ERF | 10. ERF | 11. ERF | Celkem |
| VÝNOSY | | | | | | | | | | | |
| Výnosy z nesměnných transakcí | 3.1 | | | | | | | | | | |
| Inkaso nákladů | | (1) | 5 | 69 | 19 | 92 | — | — | 18 | 10 | 28 |
| | | (1) | 5 | 69 | 19 | 92 | — | — | 18 | 10 | 28 |
| Výnosy ze směnných transakcí | 3.2 | | | | | | | | | | |
| Finanční výnosy | | — | 5 | 1 | 1 | 6 | — | — | 3 | 4 | 7 |
| Ostatní výnosy | | — | 5 | 18 | 13 | 37 | 1 | 6 | 21 | 12 | 39 |
| | | — | 10 | 19 | 13 | 43 | 1 | 6 | 24 | 16 | 46 |
| Výnosy celkem | | (1) | 15 | 88 | 32 | 135 | 1 | 6 | 42 | 26 | 74 |
| NÁKLADY | | | | | | | | | | | |
| Nástroje pomoci | 3.3 | — | 34 | (462) | (4 179 ) | (4 607 ) | — | (35) | (579) | (3 141 ) | (3 755 ) |
| Náklady na spolufinancování | 3.4 | — | — | (41) | (12) | (53) | — | — | (9) | (5) | (14) |
| Finanční náklady | 3.5 | 1 | (3) | (16) | (4) | (21) | — | 2 | (2) | (1) | (1) |
| Ostatní náklady | 3.6 | — | (9) | (25) | (162) | (197) | (1) | (8) | 20 | (272) | (260) |
| Náklady celkem | | 1 | 21 | (545) | (4 356 ) | (4 878 ) | (1) | (40) | (571) | (3 418 ) | (4 030 ) |
| VÝSLEDEK HOSPODAŘENÍ ZA BĚŽNÝ ROK | | — | 36 | (457) | (4 324 ) | (4 744 ) | — | (35) | (529) | (3 393 ) | (3 956 ) |

v milionech EUR

2020

2019

Bod

8. ERF

9. ERF

10. ERF

11. ERF

Celkem

8. ERF

9. ERF

10. ERF

11. ERF

Celkem

VÝNOSY

VÝNOSY

Výnosy z nesměnných transakcí

Výnosy z nesměnných transakcí

3.1

3.1

Inkaso nákladů

Inkaso nákladů

(1)

(1)

5

5

69

69

19

19

92

92

—

—

—

—

18

18

10

10

28

28

(1)

(1)

5

5

69

69

19

19

92

92

—

—

—

—

18

18

10

10

28

28

Výnosy ze směnných transakcí

Výnosy ze směnných transakcí

3.2

3.2

Finanční výnosy

Finanční výnosy

—

—

5

5

1

1

1

1

6

6

—

—

—

—

3

3

4

4

7

7

Ostatní výnosy

Ostatní výnosy

—

—

5

5

18

18

13

13

37

37

1

1

6

6

21

21

12

12

39

39

—

—

10

10

19

19

13

13

43

43

1

1

6

6

24

24

16

16

46

46

Výnosy celkem

Výnosy celkem

(1)

(1)

15

15

88

88

32

32

135

135

1

1

6

6

42

42

26

26

74

74

NÁKLADY

NÁKLADY

Nástroje pomoci

Nástroje pomoci

3.3

3.3

—

—

34

34

(462)

(462)

(4 179 )

(4 179 )

(4 607 )

(4 607 )

—

—

(35)

(35)

(579)

(579)

(3 141 )

(3 141 )

(3 755 )

(3 755 )

Náklady na spolufinancování

Náklady na spolufinancování

3.4

3.4

—

—

—

—

(41)

(41)

(12)

(12)

(53)

(53)

—

—

—

—

(9)

(9)

(5)

(5)

(14)

(14)

Finanční náklady

Finanční náklady

3.5

3.5

1

1

(3)

(3)

(16)

(16)

(4)

(4)

(21)

(21)

—

—

2

2

(2)

(2)

(1)

(1)

(1)

(1)

Ostatní náklady

Ostatní náklady

3.6

3.6

—

—

(9)

(9)

(25)

(25)

(162)

(162)

(197)

(197)

(1)

(1)

(8)

(8)

20

20

(272)

(272)

(260)

(260)

Náklady celkem

Náklady celkem

1

1

21

21

(545)

(545)

(4 356 )

(4 356 )

(4 878 )

(4 878 )

(1)

(1)

(40)

(40)

(571)

(571)

(3 418 )

(3 418 )

(4 030 )

(4 030 )

VÝSLEDEK HOSPODAŘENÍ ZA BĚŽNÝ ROK

VÝSLEDEK HOSPODAŘENÍ ZA BĚŽNÝ ROK

—

—

36

36

(457)

(457)

(4 324 )

(4 324 )

(4 744 )

(4 744 )

—

—

(35)

(35)

(529)

(529)

(3 393 )

(3 393 )

(3 956 )

(3 956 )

VÝKAZ ZMĚN ČISTÝCH AKTIV JEDNOTLIVÝCH ERF

VÝKAZ ZMĚN ČISTÝCH AKTIV JEDNOTLIVÝCH ERF

| v milionech EUR |
| --- |
| 8. ERF | Kapitál – aktivní ERF
  (A) | Nevyžádaný kapitál – aktivní ERF
  (B) | Vyžádaný kapitál – aktivní ERF
  (C) = (A)–(B) | Kumulované rezervní fondy
  (D) | Vyžádaný kapitál převedený z uzavřených ERF
  (E) | Převody vyžádaného kapitálu mezi aktivními ERF
  (F) | Čistá aktiva celkem
  (C)+(D)+(E)+(F) |
| ZŮSTATEK K 31. 12. 2018 | 12 164 | — | 12 164 | (10 098 ) | 627 | (2 509 ) | 184 |
| Převody do/z 10. ERF | | | — | | | (1) | (1) |
| ZŮSTATEK K 31. 12. 2019 | 12 164 | — | 12 164 | (10 098 ) | 627 | (2 510 ) | 183 |
| Převody do/z 10. ERF | | | — | | | (2) | (2) |
| ZŮSTATEK K 31. 12. 2020 | 12 164 | — | 12 164 | (10 098 ) | 627 | (2 512 ) | 181 |

v milionech EUR

8. ERF

Kapitál – aktivní ERF

(A)

Nevyžádaný kapitál – aktivní ERF

(B)

Vyžádaný kapitál – aktivní ERF

(C) = (A)–(B)

Kumulované rezervní fondy

(D)

Vyžádaný kapitál převedený z uzavřených ERF

(E)

Převody vyžádaného kapitálu mezi aktivními ERF

(F)

Čistá aktiva celkem

(C)+(D)+(E)+(F)

ZŮSTATEK K 31. 12. 2018

ZŮSTATEK K 31. 12. 2018

12 164

12 164

—

—

12 164

12 164

(10 098 )

(10 098 )

627

627

(2 509 )

(2 509 )

184

184

Převody do/z 10. ERF

Převody do/z 10. ERF

—

—

(1)

(1)

(1)

(1)

ZŮSTATEK K 31. 12. 2019

ZŮSTATEK K 31. 12. 2019

12 164

12 164

—

—

12 164

12 164

(10 098 )

(10 098 )

627

627

(2 510 )

(2 510 )

183

183

Převody do/z 10. ERF

Převody do/z 10. ERF

—

—

(2)

(2)

(2)

(2)

ZŮSTATEK K 31. 12. 2020

ZŮSTATEK K 31. 12. 2020

12 164

12 164

—

—

12 164

12 164

(10 098 )

(10 098 )

627

627

(2 512 )

(2 512 )

181

181

| v milionech EUR |
| --- |
| 9. ERF | Kapitál – aktivní ERF
  (A) | Nevyžádaný kapitál – aktivní ERF
  (B) | Vyžádaný kapitál – aktivní ERF
  (C) = (A)–(B) | Kumulované rezervní fondy
  (D) | Vyžádaný kapitál převedený z uzavřených ERF
  (E) | Převody vyžádaného kapitálu mezi aktivními ERF
  (F) | Čistá aktiva celkem
  (C)+(D)+(E)+(F) |
| ZŮSTATEK K 31. 12. 2018 | 10 773 | — | 10 773 | (14 406 ) | 1 625 | 2 137 | 129 |
| Převody do/z 10. ERF | | 15 | (15) | | | | (15) |
| Převody do/z 10. ERF | | | — | | | (27) | (27) |
| Výsledek hospodaření za běžný rok | | | — | (34) | | | (34) |
| ZŮSTATEK K 31. 12. 2019 | 10 773 | 15 | 10 758 | (14 440 ) | 1 625 | 2 109 | 53 |
| Navýšení kapitálu – příspěvky | | — | — | | | | — |
| Převody do/z 10. ERF | | | — | | | (69) | (69) |
| Vrácení částek členským státům | (223) | | (223) | | | | |
| Výsledek hospodaření za běžný rok | | | — | — | | — | — |
| ZŮSTATEK K 31. 12. 2020 | 10 550 | 15 | 10 535 | (14 440 ) | 1 625 | 2 041 | (203) |

v milionech EUR

9. ERF

Kapitál – aktivní ERF

(A)

Nevyžádaný kapitál – aktivní ERF

(B)

Vyžádaný kapitál – aktivní ERF

(C) = (A)–(B)

Kumulované rezervní fondy

(D)

Vyžádaný kapitál převedený z uzavřených ERF

(E)

Převody vyžádaného kapitálu mezi aktivními ERF

(F)

Čistá aktiva celkem

(C)+(D)+(E)+(F)

ZŮSTATEK K 31. 12. 2018

ZŮSTATEK K 31. 12. 2018

10 773

10 773

—

—

10 773

10 773

(14 406 )

(14 406 )

1 625

1 625

2 137

2 137

129

129

Převody do/z 10. ERF

Převody do/z 10. ERF

15

15

(15)

(15)

(15)

(15)

Převody do/z 10. ERF

Převody do/z 10. ERF

—

—

(27)

(27)

(27)

(27)

Výsledek hospodaření za běžný rok

Výsledek hospodaření za běžný rok

—

—

(34)

(34)

(34)

(34)

ZŮSTATEK K 31. 12. 2019

ZŮSTATEK K 31. 12. 2019

10 773

10 773

15

15

10 758

10 758

(14 440 )

(14 440 )

1 625

1 625

2 109

2 109

53

53

Navýšení kapitálu – příspěvky

Navýšení kapitálu – příspěvky

—

—

—

—

—

—

Převody do/z 10. ERF

Převody do/z 10. ERF

—

—

(69)

(69)

(69)

(69)

Vrácení částek členským státům

Vrácení částek členským státům

(223)

(223)

(223)

(223)

Výsledek hospodaření za běžný rok

Výsledek hospodaření za běžný rok

—

—

—

—

—

—

—

—

ZŮSTATEK K 31. 12. 2020

ZŮSTATEK K 31. 12. 2020

10 550

10 550

15

15

10 535

10 535

(14 440 )

(14 440 )

1 625

1 625

2 041

2 041

(203)

(203)

| v milionech EUR |
| --- |
| 10. ERF | Kapitál – aktivní ERF
  (A) | Nevyžádaný kapitál – aktivní ERF
  (B) | Vyžádaný kapitál – aktivní ERF
  (C) = (A)–(B) | Kumulované rezervní fondy
  (D) | Vyžádaný kapitál převedený z uzavřených ERF
  (E) | Převody vyžádaného kapitálu mezi aktivními ERF
  (F) | Čistá aktiva celkem
  (C)+(D)+(E)+(F) |
| ZŮSTATEK K 31. 12. 2018 | 20 960 | — | 20 960 | (18 077 ) | — | 55 | 2 938 |
| Převody do/z 8. a 9. ERF | | | — | | | 28 | 28 |
| Převody do/z 11. ERF | | | — | | | 181 | 181 |
| Výsledek hospodaření za běžný rok | | | — | (529) | | | (529) |
| ZŮSTATEK K 31. 12. 2019 | 20 960 | — | 20 960 | (18 606 ) | — | 265 | 2 618 |
| Převody do/z 8. a 9. ERF | | | — | | | 71 | 71 |
| Převody do/z 11. ERF | | | — | | | (147) | (147) |
| Výsledek hospodaření za běžný rok | | | — | (457) | | — | (457) |
| ZŮSTATEK K 31. 12. 2020 | 20 960 | — | 20 960 | (19 063 ) | — | 188 | 2 084 |

v milionech EUR

10. ERF

Kapitál – aktivní ERF

(A)

Nevyžádaný kapitál – aktivní ERF

(B)

Vyžádaný kapitál – aktivní ERF

(C) = (A)–(B)

Kumulované rezervní fondy

(D)

Vyžádaný kapitál převedený z uzavřených ERF

(E)

Převody vyžádaného kapitálu mezi aktivními ERF

(F)

Čistá aktiva celkem

(C)+(D)+(E)+(F)

ZŮSTATEK K 31. 12. 2018

ZŮSTATEK K 31. 12. 2018

20 960

20 960

—

—

20 960

20 960

(18 077 )

(18 077 )

—

—

55

55

2 938

2 938

Převody do/z 8. a 9. ERF

Převody do/z 8. a 9. ERF

—

—

28

28

28

28

Převody do/z 11. ERF

Převody do/z 11. ERF

—

—

181

181

181

181

Výsledek hospodaření za běžný rok

Výsledek hospodaření za běžný rok

—

—

(529)

(529)

(529)

(529)

ZŮSTATEK K 31. 12. 2019

ZŮSTATEK K 31. 12. 2019

20 960

20 960

—

—

20 960

20 960

(18 606 )

(18 606 )

—

—

265

265

2 618

2 618

Převody do/z 8. a 9. ERF

Převody do/z 8. a 9. ERF

—

—

71

71

71

71

Převody do/z 11. ERF

Převody do/z 11. ERF

—

—

(147)

(147)

(147)

(147)

Výsledek hospodaření za běžný rok

Výsledek hospodaření za běžný rok

—

—

(457)

(457)

—

—

(457)

(457)

ZŮSTATEK K 31. 12. 2020

ZŮSTATEK K 31. 12. 2020

20 960

20 960

—

—

20 960

20 960

(19 063 )

(19 063 )

—

—

188

188

2 084

2 084

| v milionech EUR |
| --- |
| 11. ERF | Kapitál – aktivní ERF
  (A) | Nevyžádaný kapitál – aktivní ERF
  (B) | Vyžádaný kapitál – aktivní ERF
  (C) = (A)–(B) | Kumulované rezervní fondy
  (D) | Vyžádaný kapitál převedený z uzavřených ERF
  (E) | Převody vyžádaného kapitálu mezi aktivními ERF
  (F) | Fond z přecenění reálnou hodnotou
  (G) | Čistá aktiva celkem
  (C)+(D)+(E)+(F)+(G) |
| ZŮSTATEK K 31. 12. 2018 | 29 367 | 22 840 | 6 527 | (8 573 ) | — | 317 | — | (1 729 ) |
| Změny reálné hodnoty | | | | | | — | (2) | (2) |
| Navýšení kapitálu – příspěvky | | (4 400 ) | 4 400 | | | | | 4 400 |
| Převody do/z 8., 9. a 10. ERF | | | — | | — | (181) | | (181) |
| Výsledek hospodaření za běžný rok | | | — | (3 393 ) | | — | | (3 393 ) |
| ZŮSTATEK K 31. 12. 2019 | 29 367 | 18 440 | 10 927 | (11 966 ) | — | 136 | (2) | (905) |
| Změny reálné hodnoty | | | | | | | (2) | (2) |
| Navýšení kapitálu – příspěvky | | (4 400 ) | 4 400 | | | 147 | | 4 547 |
| Výsledek hospodaření za běžný rok | | | — | (4 324 ) | | — | | (4 324 ) |
| ZŮSTATEK K 31. 12. 2020 | 29 367 | 14 040 | 15 327 | (16 290 ) | — | 283 | (4) | (683) |

v milionech EUR

11. ERF

Kapitál – aktivní ERF

(A)

Nevyžádaný kapitál – aktivní ERF

(B)

Vyžádaný kapitál – aktivní ERF

(C) = (A)–(B)

Kumulované rezervní fondy

(D)

Vyžádaný kapitál převedený z uzavřených ERF

(E)

Převody vyžádaného kapitálu mezi aktivními ERF

(F)

Fond z přecenění reálnou hodnotou

(G)

Čistá aktiva celkem

(C)+(D)+(E)+(F)+(G)

ZŮSTATEK K 31. 12. 2018

ZŮSTATEK K 31. 12. 2018

29 367

29 367

22 840

22 840

6 527

6 527

(8 573 )

(8 573 )

—

—

317

317

—

—

(1 729 )

(1 729 )

Změny reálné hodnoty

Změny reálné hodnoty

—

—

(2)

(2)

(2)

(2)

Navýšení kapitálu – příspěvky

Navýšení kapitálu – příspěvky

(4 400 )

(4 400 )

4 400

4 400

4 400

4 400

Převody do/z 8., 9. a 10. ERF

Převody do/z 8., 9. a 10. ERF

—

—

—

—

(181)

(181)

(181)

(181)

Výsledek hospodaření za běžný rok

Výsledek hospodaření za běžný rok

—

—

(3 393 )

(3 393 )

—

—

(3 393 )

(3 393 )

ZŮSTATEK K 31. 12. 2019

ZŮSTATEK K 31. 12. 2019

29 367

29 367

18 440

18 440

10 927

10 927

(11 966 )

(11 966 )

—

—

136

136

(2)

(2)

(905)

(905)

Změny reálné hodnoty

Změny reálné hodnoty

(2)

(2)

(2)

(2)

Navýšení kapitálu – příspěvky

Navýšení kapitálu – příspěvky

(4 400 )

(4 400 )

4 400

4 400

147

147

4 547

4 547

Výsledek hospodaření za běžný rok

Výsledek hospodaření za běžný rok

—

—

(4 324 )

(4 324 )

—

—

(4 324 )

(4 324 )

ZŮSTATEK K 31. 12. 2020

ZŮSTATEK K 31. 12. 2020

29 367

29 367

14 040

14 040

15 327

15 327

(16 290 )

(16 290 )

—

—

283

283

(4)

(4)

(683)

(683)

PŘÍLOHA K FINANČNÍM VÝKAZŮM ERF (5)

PŘÍLOHA K FINANČNÍM VÝKAZŮM ERF

5

1.   VÝZNAMNÉ ÚČETNÍ ZÁSADY

VÝZNAMNÉ ÚČETNÍ ZÁSADY

1.1   ÚČETNÍ ZÁSADY

ÚČETNÍ ZÁSADY

Cílem finančních výkazů je poskytovat informace o finanční situaci, výkonnosti a peněžních tocích účetní jednotky, které jsou užitečné pro široký okruh zúčastněných stran.

Obecná ustanovení (či účetní zásady), která musí být při sestavování finančních výkazů dodržena, jsou obsažena v účetním pravidle EU č. 1 „Finanční výkazy“ a jsou totožná s ustanoveními standardu IPSAS 1. Jedná se o tyto zásady: věrné zobrazení, účetnictví na akruální bázi, předpoklad nepřetržitého trvání účetní jednotky, bilanční kontinuita, významnost, agregace, kompenzace a srovnatelnost informací. Kvalitativními znaky účetního výkaznictví jsou relevantnost, věrné zobrazení (spolehlivost), srozumitelnost, včasnost, srovnatelnost a ověřitelnost.

1.2   ZÁKLAD PRO SESTAVOVÁNÍ FINANČNÍCH VÝKAZŮ

ZÁKLAD PRO SESTAVOVÁNÍ FINANČNÍCH VÝKAZŮ

1.2.1   Sledované období

Sledované období

Finanční výkazy jsou předkládány každoročně. Účetní období začíná dne 1. ledna a končí dne 31. prosince.

1.2.2   Měna a základ pro přepočet

Měna a základ pro přepočet

Roční účetní závěrka uvádí údaje v tisících eur, přičemž euro je funkční měnou EU. Transakce v cizích měnách se převádějí na eura na základě směnných kurzů platných k datu uskutečnění transakcí. Kurzové zisky a ztráty vyplývající z vypořádání cizoměnových transakcí a z přepočtu cizoměnových peněžních aktiv a závazků kurzem ke konci účetního období jsou zachycovány ve výkazu o finanční výkonnosti. Na budovy, stroje a zařízení a nehmotný majetek, které jsou vykazovány ve stálé hodnotě v eurech k datu pořízení, se používají odlišné metody přepočtu.

Zůstatky cizoměnových peněžních aktiv a závazků ke konci roku jsou přepočítávány na eura za pomoci směnných kurzů Evropské centrální banky (ECB) platných dne 31. prosince.

Směnné kurzy vůči euru

Směnné kurzy vůči euru

| Měna | 31.12.2020 | 31.12.2019 | Měna | 31.12.2020 | 31.12.2019 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| BGN | 1,9558 | 1,9558 | PLN | 4,5597 | 4,2568 |
| CZK | 26,2420 | 25,4080 | RON | 4,8683 | 4,783 |
| DKK | 7,4409 | 7,4715 | SEK | 10,0343 | 10,4468 |
| GBP | 0,8990 | 0,8508 | CHF | 1,0802 | 1,0854 |
| HRK | 7,5519 | 7,4395 | JPY | 126,4900 | 121,9400 |
| HUF | 363,8900 | 330,5300 | USD | 1,2271 | 1,1234 |

Měna

31.12.2020

31.12.2019

Měna

31.12.2020

31.12.2019

BGN

BGN

1,9558

1,9558

1,9558

1,9558

PLN

PLN

4,5597

4,5597

4,2568

4,2568

CZK

CZK

26,2420

26,2420

25,4080

25,4080

RON

RON

4,8683

4,8683

4,783

4,783

DKK

DKK

7,4409

7,4409

7,4715

7,4715

SEK

SEK

10,0343

10,0343

10,4468

10,4468

GBP

GBP

0,8990

0,8990

0,8508

0,8508

CHF

CHF

1,0802

1,0802

1,0854

1,0854

HRK

HRK

7,5519

7,5519

7,4395

7,4395

JPY

JPY

126,4900

126,4900

121,9400

121,9400

HUF

HUF

363,8900

363,8900

330,5300

330,5300

USD

USD

1,2271

1,2271

1,1234

1,1234

1.2.3   Používání odhadů

Používání odhadů

V souladu s mezinárodními standardy IPSAS a obecně uznávanými účetními zásadami zahrnují finanční výkazy nezbytně také částky založené na předpokladech a odhadech, které provedli vedoucí pracovníci na základě nejspolehlivějších dostupných informací. Mezi významné odhady patří mimo jiné: výše závazků z titulu zaměstnaneckých požitků, položky časového rozlišení, výše rezerv, výše finančních rizik vyplývajících z pohledávek, objem podmíněných aktiv a závazků a míra znehodnocení aktiv. Skutečné hodnoty se mohou od těchto odhadů lišit.

Použití zdůvodněných odhadů je podstatnou součástí přípravy finančních výkazů a neznamená snížení jejich spolehlivosti. Odhady by měly být revidovány, jestliže se změní okolnosti, na nichž byl odhad založen, nebo v důsledku nových informací či zkušeností. Revize odhadu se ze své povahy nevztahuje k minulým obdobím a není opravou chyby. Důsledek změny účetního odhadu je vykazován výsledkově v období, v němž je zjištěn.

1.2.4   Aplikace nových a pozměněných účetních pravidel Evropské unie

Aplikace nových a pozměněných účetních pravidel Evropské unie

Nová účetní pravidla Evropské unie, jež jsou v účinnosti pro roční období počínající 1. lednem 2020 nebo později

Nová účetní pravidla Evropské unie, jež jsou v účinnosti pro roční období počínající 1. lednem 2020 nebo později

Neexistují žádná nová účetní pravidla Evropské unie, jež by nabyla účinnosti pro roční období počínající 1. lednem 2020 nebo později.

Nová účetní pravidla EU, jež k 31. prosinci 2020 dosud nebyla v účinnosti

Nová účetní pravidla EU, jež k 31. prosinci 2020 dosud nebyla v účinnosti

Dne 17. prosince 2020 přijala účetní Evropské komise revidované účetní pravidlo č. 11. „Finanční nástroje“, které je v účinnosti pro roční období počínající 1. lednem 2021 nebo později. Revidované účetní pravidlo č. 11 bylo aktualizováno v souladu s novými mezinárodními účetními standardy pro veřejný sektor (IPSAS 41) „Finanční nástroje“ a stanoví zásady pro účetní výkaznictví finančních aktiv a finančních závazků v držení subjektů EU. Další informace naleznete v roční účetní závěrce EU za rok 2020. Vzhledem k malému množství finančních nástrojů ve finančních výkazech účetní jednotky se neočekává žádný významný dopad této změny.

1.3   ROZVAHA

ROZVAHA

1.3.1   Finanční aktiva

Finanční aktiva

Finanční aktiva se člení do těchto kategorií: „finanční aktiva v reálné hodnotě vykazované do zisku nebo ztráty“, „úvěry a pohledávky“, „investice držené do splatnosti“ a „realizovatelná finanční aktiva“. Klasifikace finančních nástrojů se určí v okamžiku jejich prvotního vykázání a poté se posuzuje ke každému rozvahovému dni.

i)   Finanční aktiva v reálné hodnotě vykazované do zisku nebo ztráty

Finanční aktiva v reálné hodnotě vykazované do zisku nebo ztráty

Do této kategorie je finanční aktivum zařazeno, jestliže je nabyto v zásadě za účelem prodeje v krátké době nebo pokud ho takto klasifikuje účetní jednotka. Do této kategorie jsou řazeny rovněž deriváty. Aktiva v této kategorii jsou klasifikována jako krátkodobá, jestliže se jejich realizace předpokládá do 12 měsíců od rozvahového dne. V průběhu vykazovaného rozpočtového roku nedržela účetní jednotka v této kategorii žádné investice.

ii)   Úvěry a pohledávky

Úvěry a pohledávky

Úvěry a pohledávky jsou nederivátová finanční aktiva s pevně určenými nebo vyčíslitelnými splátkami, která nejsou kotována na aktivním trhu. Vznikají, jestliže účetní jednotka poskytuje peníze, zboží nebo služby přímo dlužníkovi bez úmyslu s touto pohledávkou obchodovat. S výjimkou úvěrů a pohledávek se splatností do 12 měsíců od rozvahového dne jsou vedena v dlouhodobých aktivech. Úvěry a pohledávky zahrnují termínované vklady s původní dobou splatnosti delší než tři měsíce.

iii)   Investice držené do splatnosti

Investice držené do splatnosti

Investice držené do splatnosti jsou nederivátová finanční aktiva s pevně určenými nebo vyčíslitelnými splátkami a s pevně určenou splatností, u nichž má účetní jednotka pozitivní úmysl a schopnost držet je do splatnosti. V průběhu vykazovaného rozpočtového roku nedržela účetní jednotka v této kategorii žádné investice.

iv)   Realizovatelná finanční aktiva

Realizovatelná finanční aktiva

Realizovatelná finanční aktiva jsou nederiváty, které jsou jako takové klasifikovány a zařazeny do této kategorie, nebo nejsou zařazeny do žádné jiné kategorie. Jsou klasifikovány buď jako krátkodobá, či dlouhodobá aktiva, v závislosti na době, po jakou je účetní jednotka bude dle svých předpokladů držet a jež zpravidla končí termínem splatnosti. V průběhu vykazovaného rozpočtového roku nedržela účetní jednotka v této kategorii žádné investice.

Prvotní vykázání a ocenění

Prvotní vykázání a ocenění

Nákup a prodej finančních aktiv v reálné hodnotě vykazované do zisku nebo ztráty, finančních aktiv držených do splatnosti a realizovatelných finančních aktiv se vykazuje ke dni obchodu, tj. ke dni, k němuž se účetní jednotka zaváže dané aktivum koupit nebo prodat. Peněžní ekvivalenty a úvěry se vykazují v okamžiku, kdy jsou peněžní prostředky uloženy u finanční instituce nebo poskytnuty dlužníkům. Finanční nástroje jsou prvotně vykazovány v reálné hodnotě. V případě finančního aktiva, které není vedeno v reálné hodnotě vykazované do zisku nebo ztráty, jsou do reálné hodnoty při prvotním zachycení zahrnuty transakční náklady.

Finanční nástroje se odúčtují, jakmile zaniknou práva na příjem peněžních toků z investic nebo jakmile EU převede na jiný subjekt v podstatě všechna rizika a všechny výhody vyplývající z vlastnictví.

Následné ocenění

Následné ocenění

Zisky a ztráty, jež plynou z následných změn reálné hodnoty finančních aktiv v kategorii „finanční aktiva v reálné hodnotě vykazované do zisku nebo ztráty“, se vykazují ve výkazu o finanční výkonnosti za období, ve kterém vznikly.

Úvěry, pohledávky a investice držené do splatnosti jsou vykazovány v naběhlé hodnotě určené pomocí metody efektivní úrokové sazby.

Realizovatelná finanční aktiva jsou následně vykazována v reálné hodnotě. Zisky a ztráty plynoucí ze změn reálné hodnoty těchto aktiv jsou vykazovány ve fondu z přecenění na reálnou hodnotu. Úroky z realizovatelných finančních aktiv vypočítané pomocí metody efektivní úrokové sazby jsou zachyceny ve výkazu o finanční výkonnosti.

Účetní jednotka vždy k rozvahovému dni posoudí, zda neexistují objektivní známky toho, že by došlo ke znehodnocení finančního aktiva, a zda by toto znehodnocení nemělo být zachyceno ve výkazu o finanční výkonnosti.

1.3.2   Předběžné financování

Předběžné financování

Předběžné financování je platba, jejímž účelem je poskytnout příjemci peněžní zálohu, tedy počáteční hotovost. Může být rozdělena na řadu plateb během období vymezeného v konkrétní smlouvě, rozhodnutí, dohodě nebo základním právním aktu. Počáteční hotovost nebo zálohu je v dohodnuté lhůtě nutno buď použít k účelu, na nějž byla poskytnuta, nebo ji vrátit. Pokud příjemci nevzniknou způsobilé výdaje, je povinen zálohu předběžného financování vrátit jednotce. Jelikož si účetní jednotka nad předběžným financováním udržuje kontrolu a má nárok na vrácení jeho nezpůsobilé části, vykazuje se daná částka jako aktivum.

Předběžné financování se vykazuje v rozvaze v počáteční hodnotě v okamžiku převodu hotovosti příjemci Oceňuje se hodnotou poskytnutého plnění. V následných účetních obdobích se předběžné financování oceňuje počáteční hodnotou vykázanou v rozvaze sníženou o způsobilé náklady (případně včetně odhadovaných částek) vzniklé během daného období.

1.3.3   Pohledávky a částky k inkasu

Pohledávky a částky k inkasu

Účetní pravidla EU vyžadují oddělené vykazování směnných a nesměnných transakcí. Aby se tyto dvě kategorie odlišily, vyhrazuje se termín „pohledávky“ pro směnné transakce a „částky k inkasu“ pro nesměnné transakce, tedy pro případy, kdy EU získá plnění od jiného subjektu, aniž by výměnou přímo poskytla přibližně stejné protiplnění (jedná se například o částky vlastních zdrojů k inkasu od členských států).

Pohledávky ze směnných transakcí splňují definici finančních nástrojů, a jsou tedy klasifikovány jako úvěry a pohledávky a jako takové jsou i oceňovány.

Částky k inkasu z nesměnných transakcí jsou vykazovány v původní výši (upravené o úroky a penále) po odečtení opravné položky zohledňující ztrátu ze znehodnocení. Opravná položka se vytvoří, existují-li objektivní známky toho, že jednotka nebude moci zinkasovat všechny dlužné částky podle původních podmínek pohledávky. Výše opravné položky se rovná rozdílu mezi účetní a realizovatelnou hodnotou aktiva. Opravná položka se vykazuje výsledkově.

1.3.4   Peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty

Peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty

Peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty jsou klasifikovány jako finanční nástroje. Zahrnují pokladní hotovost, netermínované vklady nebo vklady s krátkou výpovědní lhůtou u bank a ostatní krátkodobé vysoce likvidní investice s původní splatností do tří měsíců.

1.3.5   Závazky

Závazky

Mezi závazky jsou vedeny jak částky, které se týkají směnných transakcí, např. pořízení zboží a služeb, tak částky, které se týkají transakcí nesměnných, např. žádosti příjemců o proplacení nákladů, granty a další druhy financování ze strany EU nebo obdržené předběžné financování (viz bod 1.4.1).

1.4.1

Jsou-li příjemcům poskytnuty granty či jiné druhy financování, zachytí se žádosti o proplacení nákladů v okamžiku doručení jako závazky ve výši požadované platby. Poté, co jsou náklady ověřeny a schváleny jako způsobilé, se tyto závazky oceňují ve schválené a způsobilé výši.

Závazky z pořízení zboží a služeb se zaúčtovávají po obdržení faktury v původní výši. Odpovídající náklady se zaúčtují po dodání zboží či služeb a jejich schválení účetní jednotkou.

1.3.6   Časové rozlišení

Časové rozlišení

Transakce a účetní případy se ve finančních výkazech zachycují za období, s nímž souvisejí. Není-li ke konci roku dosud vystavena faktura nebo jednotka již poskytla službu nebo dodala zboží nebo existuje-li smluvní ujednání (např. odkazující na smlouvu), je ve finančních výkazech zachycen příjem příštích období. Pokud byla před koncem roku vystavena faktura, avšak služby dosud nebyly poskytnuty či zboží dosud nebylo dodáno, zaúčtuje se výnos příštích období, který se v období následujícím přeúčtuje do výnosů období běžného.

Rovněž náklady se účtují do období, k němuž se vztahují. Na konci účetního období se výdaje příštích období vykazují na základě odhadované výše závazku převést příslušnou částku za dané období. Výdaje příštích období jsou počítány v souladu s podrobnými procesními a praktickými pokyny účetní. Cílem je zajistit, aby finanční výkazy podávaly věrný a poctivý obraz hospodářské situace a dalších jevů, jež mají zachycovat. Obdobně platí, že byla-li uskutečněna platba předem za služby či zboží, jež dosud nebylo dodáno, bude tento výdaj časově rozlišen a v následujícím účetním období zachycen jako náklad běžného období.

1.4   VÝKAZ O FINANČNÍ VÝKONNOSTI

VÝKAZ O FINANČNÍ VÝKONNOSTI

1.4.1   Výnosy

Výnosy

Výnosy představují hrubý příliv ekonomického prospěchu anebo získaný potenciální přínos, na něž má účetní jednotka nárok a jež představují takové zvýšení čistých aktiv, které není vyvoláno zvýšením vkladů vlastníků.

V závislosti na povaze podkladových transakcí jsou ve výkazu o finanční výkonnosti rozlišovány dva druhy výnosů:

i)   Výnosy z nesměnných transakcí

Výnosy z nesměnných transakcí

Pojmem výnosy z nesměnných transakcí se rozumějí daně a převody, neboť převodce poskytuje prostředky příjemci, aniž by za ně příjemce přímo poskytoval plnění přibližně stejné hodnoty. Převody představují příliv budoucího ekonomického prospěchu nebo potenciálního přínosu z nesměnných transakcí, s výjimkou daní. Převody u účetních jednotek EU většinou zahrnují prostředky přijaté od Komise (např. vyrovnávací dotace tradičním agenturám, provozní dotace v případě pověřovacích dohod).

V souvislosti s převodem vykáže účetní jednotka aktivum v případě, že v důsledku minulé události (převodu) příslušné zdroje ovládá a očekává, že z nich získá budoucí ekonomický prospěch nebo potenciální přínos, a že lze spolehlivě zjistit reálnou hodnotu tohoto aktiva. Příliv zdrojů z nesměnné transakce vykázaný jako aktivum (tj. hotovost) se vykáže i jako výnos, s výjimkou případů, kdy má účetní jednotka v souvislosti s tímto převodem aktuální závazek (podmínku), který musí být splněn předtím, než bude možno výnos vykázat. Dokud není tato podmínka splněna, je výnos časově rozlišen a vykázán jako závazek.

ii)   Výnosy ze směnných transakcí

Výnosy ze směnných transakcí

Výnosy z prodeje zboží a služeb se zaúčtovávají v okamžiku, kdy podstatná rizika a výhody plynoucí z vlastnictví zboží přejdou na kupujícího. Výnosy spojené s transakcí, jejíž součástí je poskytnutí služeb, se zaúčtují s ohledem na stupeň dokončení transakce k rozvahovému dni.

1.4.2   Náklady

Náklady

Náklady představují snížení ekonomického užitku nebo potenciálního přínosu ve sledovaném období v podobě odlivu či spotřeby aktiv anebo vzniku závazků, jež vedou k poklesu čistých aktiv. Patří mezi ně náklady ze směnných i nesměnných transakcí.

Náklady plynoucí ze směnných transakcí, jež jsou vynaloženy na pořízení zboží a služeb, se zachycují po dodání a jejich akceptaci účetní jednotkou. Účtují se ve výši původní fakturované částky. Dále se k rozvahovému dni vykazují výsledkově náklady na služby přijaté v daném období, za něž dosud nebyla předložena nebo akceptována faktura.

Náklady na nesměnné transakce souvisejí s převody na příjemce a jsou tří druhů: nárokové částky, převody na základě dohod a granty, příspěvky a dary závislé na volném uvážení. Převody se jako náklady zaúčtovávají v období, během něhož došlo k událostem zakládajícím převod, pokud je charakter převodu povolen předpisem nebo byla podepsána dohoda, která převod povoluje, pokud příjemce splnil kritéria způsobilosti, byla-li stanovena, a pokud lze přiměřeným způsobem odhadnout danou částku.

Došlá žádost o platbu nebo proplacení nákladů, která splňuje kritéria pro zaúčtování, se zachytí jako náklad ve výši způsobilých nákladů. Vzniklé způsobilé náklady, které jsou ke konci účetního období závazkem vůči příjemcům, avšak které příjemci dosud nevykázali, se odhadnou a zaúčtují jako výdaje příštích období.

1.5   PODMÍNĚNÁ AKTIVA A PODMÍNĚNÉ ZÁVAZKY

PODMÍNĚNÁ AKTIVA A PODMÍNĚNÉ ZÁVAZKY

1.5.1   Podmíněná aktiva

Podmíněná aktiva

Podmíněným aktivem se rozumí možné aktivum, jež vyplývá z minulých událostí a jehož existence se potvrdí pouze tak, že v budoucnu dojde, nebo nedojde k nejméně jedné nejisté události, která není plně pod kontrolou účetní jednotky. Podmíněné aktivum je vykázáno, je-li pravděpodobný příliv ekonomického prospěchu nebo potenciálního přínosu.

1.5.2   Podmíněné závazky

Podmíněné závazky

Podmíněným závazkem se rozumí buď možný závazek, jehož existence se potvrdí pouze tak, že v budoucnu dojde, či nedojde k nejméně jedné nejisté události, která není plně pod kontrolou účetní jednotky, anebo se jím rozumí současný závazek, kde není pravděpodobné, že k jeho splnění bude nutný odliv zdrojů představujících ekonomický prospěch nebo potenciální přínos.

Podmíněný závazek rovněž vzniká za málo pravděpodobných okolností, kdy současný závazek existuje, ale nelze ho dostatečně spolehlivě stanovit.

Podmíněné závazky se v účetní závěrce nevykazují. Vykazují se, pokud není nepravděpodobná možnost odlivu zdrojů představujících ekonomický užitek nebo potenciální přínos.

1.6   KAPITÁL FONDU

KAPITÁL FONDU

Členské státy ERF poskytují do fondu příspěvky na provádění programů ERF, jak je stanoveno ve vnitřní dohodě každého ERF. Podle platného právního základu jsou žádosti o kapitál, tj. žádosti o financování na daný rok N, rozhodnuty rozhodnutím Rady v roce N-1, přičemž finanční prostředky, které mají být poskytnuty, jsou jasně přiděleny na konkrétní budoucí období.

Příspěvky splňují kritéria vkladu vlastníků (účetní pravidlo EU č. 1), a jsou tedy v účetní závěrce ERF považovány za kapitál fondu. Kapitál fondu představuje celkovou částku příspěvků, které mají být přijaty od členských států ERF. Jelikož je nevyžádaný kapitál fondu otevřeně odečten od celkového kapitálu fondu (viz výkaz změn čistých aktiv), je v rozvaze vykázán pouze vyžádaný kapitál fondu.

Vzhledem k tomu, že dohodnuté příspěvky jsou přiřazeny ke stanoveným obdobím, za něž se podává zpráva, přičemž právní nárok ERF vůči členským státům ERF vzniká pouze v těchto obdobích, jsou všechny částky, které byly přijaty předem, spíše než jako vyžádaný kapitál vykázány jako závazky.

1.7   SPOLUFINANCOVÁNÍ

SPOLUFINANCOVÁNÍ

Obdržené příspěvky na spolufinancování splňují kritéria podmíněných výnosů z nesměnných transakcí a vykazují se jako závazky vůči členským a nečlenským státům a dalším subjektům. ERF musí tyto příspěvky použít na poskytnutí služeb třetím stranám, v opačném případě musí aktiva (obdržené příspěvky) vrátit. Nevypořádané závazky z dohod o spolufinancování se rovnají obdrženým příspěvkům na spolufinancování sníženým o náklady na projekt. Dopad na čistá aktiva je nulový.

Náklady na projekty spolufinancování se účtují v okamžiku svého vzniku. Odpovídající částky příspěvků se zaúčtovávají jako provozní výnosy a dopad na výsledek hospodaření za běžný rok je nulový.

2.   PŘÍLOHA K ROZVAZE

PŘÍLOHA K ROZVAZE

AKTIVA

AKTIVA

2.1   FINANČNÍ AKTIVA

FINANČNÍ AKTIVA

K 31. prosinci 2020 činila výše finančních aktiv ERF 33 milionů EUR (2019: 36 milionů). Finanční aktiva ERF zahrnují realizovatelná finanční aktiva, která jsou téměř výhradně investicemi do kapitálových nástrojů.

2.2   PŘEDBĚŽNÉ FINANCOVÁNÍ

PŘEDBĚŽNÉ FINANCOVÁNÍ

Podle řady smluv jsou před zahájením stavebních prací, dodáním zboží nebo poskytnutím služeb hrazeny zálohy. V některých případech se v platebním kalendáři smlouvy počítá s platbami na základě zpráv o tom, jak pokračuje plnění smlouvy. Předběžné financování se obvykle vyplácí v měně země nebo území, kde se daný projekt provádí.

Pro to, zda je předběžné financování vykázáno jako krátkodobé, nebo jako dlouhodobé, je určující termín jeho čerpání. Čerpání je určeno smlouvou o daném projektu. Jako krátkodobé předběžné financování se vykazuje veškeré čerpání splatné do dvanácti měsíců od rozvahového dne. Mnoho projektů financovaných z ERF má dlouhodobý charakter, a proto je nutné, aby byly příslušné zálohy k dispozici po dobu delší jednoho roku. Část předběžného financování se proto vykazuje jako dlouhodobý majetek.

| v milionech EUR |
| --- |
| | Bod | 8. ERF | 9. ERF | 10. ERF | 11. ERF | 31.12.2020 | 31.12.2019 |
| Dlouhodobé předběžné financování | 2.2.1 | — | 3 | 292 | 578 | 873 | 910 |
| Krátkodobé předběžné financování | 2.2.2 | — | 9 | 341 | 1 005 | 1 355 | 1 288 |
| Celkem | | — | 12 | 633 | 1 583 | 2 228 | 2 199 |

v milionech EUR

Bod

8. ERF

9. ERF

10. ERF

11. ERF

31.12.2020

31.12.2019

Dlouhodobé předběžné financování

Dlouhodobé předběžné financování

2.2.1

—

3

3

292

292

578

578

873

873

910

910

Krátkodobé předběžné financování

Krátkodobé předběžné financování

2.2.2

—

—

9

9

341

341

1 005

1 005

1 355

1 355

1 288

1 288

Celkem

Celkem

—

—

12

12

633

633

1 583

1 583

2 228

2 228

2 199

2 199

Zvýšení celkového předběžného financování o 29 milionů EUR k 31. prosinci 2020 je způsobeno kombinací zvýšení předběžného financování 11. ERF (2019: 1 401 milionů EUR) a snížení předběžného financování 10. ERF (2019: 766 milionů EUR).

Zvýšení celkového předběžného financování v rámci 11. ERF lze obecně vysvětlit navýšením záloh vyplacených na nové, v průběhu roku podepsané smlouvy. Jedenáctý ERF byl zahájen v roce 2015 a svého vrcholu dosáhl počet uzavíraných smluv na činnosti ERF v roce 2020. V důsledku toho se zvýšil počet otevřených smluv z přibližně 3 400 v roce 2019 na 3 550 v roce 2020. Tento nárůst předběžného financování vedl k odtoku finančních prostředků, a tudíž ke snížení peněžních prostředků a peněžních ekvivalentů (viz poznámka 2.5).

2.5

Snížení předběžného financování v rámci 10. ERF je důsledkem běžného životního cyklu ERF. V důsledku postupného ukončování 10. ERF bylo ukončeno a uzavřeno množství smluv. Počet otevřených smluv v rámci tohoto ERF poklesl z přibližně 2 600 v roce 2019 na přibližně 2 500 v roce 2020. V důsledku toho se snížila míra plateb předběžného financování vyplacená příjemcům, zatímco úroveň zúčtování předběžného financování se zvýšila.

2.2.1   Dlouhodobé předběžné financování v členění podle režimu řízení

Dlouhodobé předběžné financování v členění podle režimu řízení

| v milionech EUR |
| --- |
| | 31.12.2020 | 31.12.2019 |
| Přímé řízení | | |
| Plnění provádí: | | |
| | Komise |

v milionech EUR

31.12.2020

31.12.2019

Přímé řízení

Přímé řízení

Plnění provádí:

Plnění provádí:

Komise

Komise

139

139

190

190

| | výkonné agentury EU |
| --- | --- |

výkonné agentury EU

výkonné agentury EU

8

8

6

6

| | delegace EU |
| --- | --- |

delegace EU

delegace EU

25

25

49

49

171

171

244

244

Nepřímé řízení

Nepřímé řízení

Plnění provádí:

Plnění provádí:

| | EIB a EIF |
| --- | --- |

EIB a EIF

EIB a EIF

266

266

313

313

| | mezinárodní organizace |
| --- | --- |

mezinárodní organizace

mezinárodní organizace

347

347

291

291

| | soukromoprávní subjekty pověřené výkonem veř. služby |
| --- | --- |

soukromoprávní subjekty pověřené výkonem veř. služby

soukromoprávní subjekty pověřené výkonem veř. služby

28

28

22

22

| | veřejnoprávní subjekty |
| --- | --- |

veřejnoprávní subjekty

veřejnoprávní subjekty

49

49

22

22

| | třetí země |
| --- | --- |

třetí země

třetí země

11

11

17

17

| | subjekty EU a partnerství veř. a soukromého sektoru |
| --- | --- |

subjekty EU a partnerství veř. a soukromého sektoru

subjekty EU a partnerství veř. a soukromého sektoru

1

1

1

1

702

702

666

666

Celkem

Celkem

873

873

910

910

2.2.2   Krátkodobé předběžné financování

Krátkodobé předběžné financování

| v milionech EUR |
| --- |
| | 8. ERF | 9. ERF | 10. ERF | 11. ERF | 31.12.2020 | 31.12.2019 |
| Předběžné financování (brutto) | — | 98 | 1 527 | 3 472 | 5 097 | 5 030 |
| Zúčtováno (při uzávěrce) | — | (89) | (1 186 ) | (2 467 ) | (3 742 ) | (3 742 ) |
| Celkem | — | 9 | 341 | 1 005 | 1 355 | 1 288 |

v milionech EUR

8. ERF

9. ERF

10. ERF

11. ERF

31.12.2020

31.12.2019

Předběžné financování (brutto)

Předběžné financování (brutto)

—

—

98

98

1 527

1 527

3 472

3 472

5 097

5 097

5 030

5 030

Zúčtováno (při uzávěrce)

Zúčtováno (při uzávěrce)

—

(89)

(89)

(1 186 )

(1 186 )

(2 467 )

(2 467 )

(3 742 )

(3 742 )

(3 742 )

(3 742 )

Celkem

Celkem

—

—

9

9

341

341

1 005

1 005

1 355

1 355

1 288

1 288

2.2.3   Krátkodobé předběžné financování v členění podle režimu řízení

Krátkodobé předběžné financování v členění podle režimu řízení

| v milionech EUR |
| --- |
| | 31.12.2020 | 31.12.2019 |
| Přímé řízení | | |
| Plnění provádí: | | |
| | Komise |

v milionech EUR

31.12.2020

31.12.2019

Přímé řízení

Přímé řízení

Plnění provádí:

Plnění provádí:

Komise

Komise

(40)

(40)

80

80

| | výkonné agentury EU |
| --- | --- |

výkonné agentury EU

výkonné agentury EU

14

14

15

15

| | delegace EU |
| --- | --- |

delegace EU

delegace EU

206

206

188

188

180

180

283

283

Nepřímé řízení

Nepřímé řízení

Plnění provádí:

Plnění provádí:

| | EIB a EIF |
| --- | --- |

EIB a EIF

EIB a EIF

224

224

50

50

| | mezinárodní organizace |
| --- | --- |

mezinárodní organizace

mezinárodní organizace

572

572

569

569

| | soukromoprávní subjekty pověřené výkonem veř. služby |
| --- | --- |

soukromoprávní subjekty pověřené výkonem veř. služby

soukromoprávní subjekty pověřené výkonem veř. služby

73

73

86

86

| | veřejnoprávní subjekty |
| --- | --- |

veřejnoprávní subjekty

veřejnoprávní subjekty

146

146

119

119

| | třetí země |
| --- | --- |

třetí země

třetí země

155

155

180

180

| | subjekty EU a partnerství veř. a soukromého sektoru |
| --- | --- |

subjekty EU a partnerství veř. a soukromého sektoru

subjekty EU a partnerství veř. a soukromého sektoru

4

4

1

1

1 175

1 175

1 005

1 005

Celkem

Celkem

1 355

1 355

1 288

1 288

2.2.4   Jistoty získané za předběžné financování

Jistoty získané za předběžné financování

Jistoty jsou drženy za účelem zajištění předběžného financování. Uvolňovány jsou poté, co je proplacena poslední žádost o platbu předložená v rámci daného projektu.

| v milionech EUR |
| --- |
| | | 31.12.2020 | 31.12.2019 |
| Jistoty pro předběžné financování | | 49 | 46 |

v milionech EUR

31.12.2020

31.12.2019

Jistoty pro předběžné financování

Jistoty pro předběžné financování

49

49

46

46

Zvýšení počtu jistot pro předběžné financování je důsledkem nárůstu předběžného financování.

Většina předběžného financování je vyplácena v režimu nepřímého řízení. Příjemcem jistoty není v takovém případě ERF, nýbrž veřejný zadavatel. Přestože však ERF není příjemcem, zajišťují tyto jistoty jeho aktiva.

2.3   PŘÍSPĚVKY DO SVĚŘENSKÝCH FONDŮ

PŘÍSPĚVKY DO SVĚŘENSKÝCH FONDŮ

Tato položka představuje částku zaplacenou jako příspěvky do svěřenského fondu EU pro Afriku a svěřenského fondu EU Bêkou. Tyto příspěvky jsou očištěny o náklady, jež těmto svěřenským fondům vznikly a jsou přičitatelné ERF.

Příspěvky do svěřenských fondů vynakládá Komise v rámci přímého řízení.

| v milionech EUR |
| --- |
| | Příspěvek netto k 31. 12. 2019 | Příspěvky zaplacené v roce 2020 | Rozvržení čistých nákladů SF v roce 2020 | Příspěvek netto k 31. 12. 2020 |
| Afrika | 263 | 771 | (649) | 385 |
| Bêkou | 4 | 29 | (24) | 9 |
| Celkem | 266 | 800 | (673) | 394 |

v milionech EUR

Příspěvek netto k 31. 12. 2019

Příspěvky zaplacené v roce 2020

Rozvržení čistých nákladů SF v roce 2020

Příspěvek netto k 31. 12. 2020

Afrika

Afrika

263

263

771

771

(649)

(649)

385

385

Bêkou

Bêkou

4

4

29

29

(24)

(24)

9

9

Celkem

Celkem

266

266

800

800

(673)

(673)

394

394

Příspěvky do svěřenských fondů vzrostly ze 600 milionů EUR v roce 2019 na 800 milionů EUR v roce 2020. Navýšení finančních prostředků bylo nutné k pokrytí zvýšené aktivity svěřenských fondů, což mělo za následek vyšší výdaje v této oblasti.

2.4   ČÁSTKY K INKASU Z NESMĚNNÝCH A POHLEDÁVKY ZE SMĚNNÝCH TRANSAKCÍ

ČÁSTKY K INKASU Z NESMĚNNÝCH A POHLEDÁVKY ZE SMĚNNÝCH TRANSAKCÍ

Směnné transakce jsou transakce, při nichž účetní jednotka přijímá aktiva nebo služby nebo má zaniklé závazky a přímo poskytuje druhé straně výměnou přibližně stejnou hodnotu (především ve formě zboží, služeb nebo použití aktiv). Nesměnné transakce jsou transakce, při nichž účetní jednotka buď obdrží hodnotu od jiné účetní jednotky, aniž by přímo poskytla přibližně stejnou hodnotu výměnou, nebo poskytuje hodnotu jiné účetní jednotce, aniž by přímo obdržela stejnou hodnotu výměnou.

| v milionech EUR |
| --- |
| | Bod | 31.12.2020 | 31.12.2019 |
| Částky k inkasu z nesměnných transakcí | 2.4.1 | 48 | 32 |
| Pohledávky ze směnných transakcí | 2.4.2 | 92 | 91 |
| Celkem | | 140 | 123 |

v milionech EUR

Bod

31.12.2020

31.12.2019

Částky k inkasu z nesměnných transakcí

Částky k inkasu z nesměnných transakcí

2.4.1

48

48

32

32

Pohledávky ze směnných transakcí

Pohledávky ze směnných transakcí

2.4.2

92

92

91

91

Celkem

Celkem

140

140

123

123

2.4.1   Částky k inkasu z nesměnných transakcí

Částky k inkasu z nesměnných transakcí

| v milionech EUR |
| --- |
| | 8. ERF | 9. ERF | 10. ERF | 11. ERF | 31.12.2020 | 31.12.2019 |
| Členské státy | — | — | — | — | — | 1 |
| Zákazníci | — | 5 | 50 | 5 | 61 | 27 |
| Veřejnoprávní subjekty | — | 11 | 14 | 2 | 27 | 21 |
| Třetí země | — | 1 | 2 | 1 | 4 | 7 |
| Opravná položka | — | (15) | (28) | (4) | (49) | (27) |
| Spojovací účty s orgány EU | — | — | — | 4 | 4 | 5 |
| Celkem | — | 2 | 38 | 8 | 48 | 32 |

v milionech EUR

8. ERF

9. ERF

10. ERF

11. ERF

31.12.2020

31.12.2019

Členské státy

Členské státy

—

—

—

—

—

1

1

Zákazníci

Zákazníci

—

—

5

5

50

50

5

5

61

61

27

27

Veřejnoprávní subjekty

Veřejnoprávní subjekty

—

11

11

14

14

2

2

27

27

21

21

Třetí země

Třetí země

—

—

1

1

2

2

1

1

4

4

7

7

Opravná položka

Opravná položka

—

—

(15)

(15)

(28)

(28)

(4)

(4)

(49)

(49)

(27)

(27)

Spojovací účty s orgány EU

Spojovací účty s orgány EU

—

—

—

4

4

4

4

5

5

Celkem

Celkem

—

—

2

2

38

38

8

8

48

48

32

32

2.4.2   Pohledávky ze směnných transakcí

Pohledávky ze směnných transakcí

| v milionech EUR |
| --- |
| | 8. ERF | 9. ERF | 10. ERF | 11. ERF | 31.12.2020 | 31.12.2019 |
| Příjmy příštích období | — | 67 | 21 | — | 88 | 88 |
| Spojovací účty ERF | 181 | (246) | 1 663 | (1 598 ) | — | — |
| Ostatní | — | — | — | 4 | 4 | 4 |
| Celkem | 181 | (179) | 1 684 | (1 594 ) | 92 | 91 |

v milionech EUR

8. ERF

9. ERF

10. ERF

11. ERF

31.12.2020

31.12.2019

Příjmy příštích období

Příjmy příštích období

—

—

67

67

21

21

—

—

88

88

88

88

Spojovací účty ERF

Spojovací účty ERF

181

181

(246)

(246)

1 663

1 663

(1 598 )

(1 598 )

—

—

—

—

Ostatní

Ostatní

—

—

—

—

—

—

4

4

4

4

4

4

Celkem

Celkem

181

181

(179)

(179)

1 684

1 684

(1 594 )

(1 594 )

92

92

91

91

Do příjmů příštího období jsou zahrnuty částky naběhlých úroků z předběžného financování, tj. částka 62,6 milionu v souvislosti s projektem odpuštění dluhu u Světové banky a částka 18 milionů EUR související s fondem EU pro infrastrukturu v Africe u EIB.

Položka „ostatní“ zahrnuje výhradně pohledávku vůči Globálnímu fondu pro energetickou účinnost a obnovitelnou energii (GEEREF).

V zájmu efektivity byl jediný účet peněžních prostředků pro všechny ERF alokován do 11. ERF. Salda souvisejících transakcí mezi jednotlivými ERF se tak zachycují na spojovacích účtech mezi rozvahami jednotlivých ERF.

Spojovací účty ERF se uvádějí pouze u jednotlivých ERF. Celková částka spojovacích účtů ERF je nulová.

2.5   PENĚŽNÍ PROSTŘEDKY A PENĚŽNÍ EKVIVALENTY (6)

PENĚŽNÍ PROSTŘEDKY A PENĚŽNÍ EKVIVALENTY

6

| v milionech EUR |
| --- |
| | 8. ERF | 9. ERF | 10. ERF | 11. ERF | 31.12.2020 | 31.12.2019 |
| Zvláštní účty: | | | | | | |
| Centrální banky | — | — | — | 693 | 693 | 729 |
| | — | — | — | 693 | 693 | 729 |
| Běžné účty | | | | | | |
| Obchodní banky | — | — | — | 8 | 8 | 421 |
| Peněžní prostředky vázané ve finančních nástrojích | — | — | — | 27 | 27 | 30 |
| | — | — | — | 35 | 35 | 450 |
| Celkem | — | — | — | 728 | 728 | 1 179 |

v milionech EUR

8. ERF

9. ERF

10. ERF

11. ERF

31.12.2020

31.12.2019

Zvláštní účty:

Zvláštní účty:

Centrální banky

Centrální banky

—

—

—

693

693

693

693

729

729

—

—

—

693

693

693

693

729

729

Běžné účty

Běžné účty

Obchodní banky

Obchodní banky

—

—

—

8

8

8

8

421

421

Peněžní prostředky vázané ve finančních nástrojích

Peněžní prostředky vázané ve finančních nástrojích

—

—

—

27

27

27

27

30

30

—

—

—

35

35

35

35

450

450

Celkem

Celkem

—

—

—

728

728

728

728

1 179

1 179

Snížení částky v této položce o 451 milionu EUR lze vysvětlit zejména nárůstem plateb z účtů komerčních bank, které jsou v souladu s nárůstem výdajů (viz bod 3.3), a nárůstem předběžného financování (viz bod 2.2). Čisté platby ERF dosáhly v roce 2020 rekordní výše 4 605 milionů EUR (2019: 3 910 milionů EUR), zejména v důsledku dopadu pandemie COVID-19. V reakci na pandemii přizpůsobuje EU své priority a programy partnerským zemím, což vedlo k navýšení vyplácení prostředků, zejména na projekty zaměřené na boj s koronavirovou krizí.

3.3

2.2

Jako v předchozích letech je drženo více hotovosti v centrálních bankách než v obchodních bankách, aby se omezilo riziko protistrany (viz bod 5.1).

5.1

ZÁVAZKY

ZÁVAZKY

2.6   FINANČNÍ ZÁVAZKY

FINANČNÍ ZÁVAZKY

2.6.1   Závazky ze spolufinancování

Závazky ze spolufinancování

Závazky ze spolufinancování představují prostředky, které ERF obdržel v souvislosti s dohodami o spolufinancování. ERF musí tyto příspěvky použít na poskytnutí dohodnutých služeb třetím stranám a nevyužité prostředky musí vrátit přispěvatelům. Pro to, zda je spolufinancování vykázáno jako krátkodobé, nebo jako dlouhodobé, je určující termín jeho čerpání.

Na konci roku se provádí individuální posouzení všech závazků ze spolufinancování a všechny částky, u nichž je nepravděpodobné, že by byly čerpány v následujících 12 měsících, jsou považovány za dlouhodobé. Krátkodobé částky jsou uvedeny v bodě 2.7.2.

2.7.2

| v milionech EUR |
| --- |
| | 8. ERF | 9. ERF | 10. ERF | 11 ERF | 31.12.2020 | 31.12.2019 |
| Dlouhodobé závazky ze spolufinancování | — | — | — | 2 | 2 | 19 |
| Krátkodobé závazky ze spolufinancování | — | — | 10 | 32 | 42 | 69 |
| Celkem | — | — | 10 | 34 | 44 | 88 |

v milionech EUR

8. ERF

9. ERF

10. ERF

11 ERF

31.12.2020

31.12.2019

Dlouhodobé závazky ze spolufinancování

Dlouhodobé závazky ze spolufinancování

—

—

—

—

2

2

2

2

19

19

Krátkodobé závazky ze spolufinancování

Krátkodobé závazky ze spolufinancování

—

—

10

10

32

32

42

42

69

69

Celkem

Celkem

—

—

10

10

34

34

44

44

88

88

Snížení celkových závazků spolufinancování ve výši 44 milionů EUR je způsobeno zejména zvýšením výdajů vzniklých v souvislosti s projekty vyžadujícími spolufinancování (53,2 milionu EUR), konkrétně v souvislosti s 11. ERF (viz bod 3.4), což bylo částečně kompenzováno novými projekty se spolufinancováním ve výši 9 milionů EUR. Podstatné snížení dlouhodobého spolufinancování je v souladu s životním cyklem projektů se spolufinancováním: na konci roku se provádí dílčí analýza otevřeného spolufinancování a pouze částky, které nebudou zaúčtovány příští rok, se zařadí do dlouhodobého spolufinancování.

2.7   ZÁVAZKY

ZÁVAZKY

| v milionech EUR |
| --- |
| | Bod | 8. ERF | 9. ERF | 10. ERF | 11. ERF | 31.12.2020 | 31.12.2019 |
| Krátkodobé závazky | 2.7.1 | — | 1 | 53 | 291 | 345 | 182 |
| Ostatní závazky | 2.7.2 | — | — | 8 | 262 | 270 | 334 |
| Celkem | | — | 1 | 62 | 553 | 615 | 516 |

v milionech EUR

Bod

8. ERF

9. ERF

10. ERF

11. ERF

31.12.2020

31.12.2019

Krátkodobé závazky

Krátkodobé závazky

2.7.1

—

1

1

53

53

291

291

345

345

182

182

Ostatní závazky

Ostatní závazky

2.7.2

—

—

—

8

8

262

262

270

270

334

334

Celkem

Celkem

—

1

1

62

62

553

553

615

615

516

516

2.7.1   Krátkodobé závazky

Krátkodobé závazky

| v milionech EUR |
| --- |
| | 8. ERF | 9. ERF | 10. ERF | 11. ERF | 31.12.2020 | 31.12.2019 |
| Dodavatelé | — | 4 | 44 | 93 | 141 | 97 |
| Členské státy | — | — | — | — | — | 2 |
| Třetí země | — | — | 2 | 187 | 189 | 78 |
| Veřejnoprávní subjekty | — | — | 21 | 79 | 100 | 92 |
| Ostatní krátkodobé závazky | — | (4) | (13) | (68) | (85) | (88) |
| Celkem | — | — | 53 | 291 | 345 | 182 |

v milionech EUR

8. ERF

9. ERF

10. ERF

11. ERF

31.12.2020

31.12.2019

Dodavatelé

Dodavatelé

—

4

4

44

44

93

93

141

141

97

97

Členské státy

Členské státy

—

—

—

—

—

—

—

—

—

2

2

Třetí země

Třetí země

—

—

—

2

2

187

187

189

189

78

78

Veřejnoprávní subjekty

Veřejnoprávní subjekty

—

—

—

21

21

79

79

100

100

92

92

Ostatní krátkodobé závazky

Ostatní krátkodobé závazky

—

—

(4)

(4)

(13)

(13)

(68)

(68)

(85)

(85)

(88)

(88)

Celkem

Celkem

—

—

—

53

53

291

291

345

345

182

182

Závazky se z velké části skládají z výkazů nákladů obdržených od ERF v souvislosti s granty poskytovanými příjemcům. Vykazují se v okamžiku doručení výkazu nákladů a v plné výši žádosti o proplacení nákladů. Po kontrole způsobilosti jsou příjemcům vyplaceny pouze způsobilé částky. Na konci roku jsou analyzovány neuhrazené žádosti o přiznání náhrady nákladů a odhadované způsobilé částky týkající se těchto nákladů jsou vykázány ve výkazu o finanční výkonnosti. Odhadované nezpůsobilé náklady jsou zaúčtovány v položce ostatní krátkodobé závazky.

Nárůst závazků zejména u dodavatelů a třetích států je způsoben několika fakturami, které nebyly před koncem roku potvrzeny a zaplaceny.

2.7.2   Ostatní závazky

Ostatní závazky

| v milionech EUR |
| --- |
| | Bod | 8. ERF | 9. ERF | 10. ERF | 11. ERF | 31.12.2020 | 31.12.2019 |
| Závazky ze spolufinancování | 2.6.1 | — | — | 10 | 32 | 42 | 69 |
| Časově rozlišený kapitálový vklad | 2.7.2.1 | — | — | — | 223 | 223 | 264 |
| Jiné ostatní závazky | | — | — | (2) | 7 | 5 | 1 |
| Celkem | | — | — | 8 | 262 | 270 | 334 |

v milionech EUR

Bod

8. ERF

9. ERF

10. ERF

11. ERF

31.12.2020

31.12.2019

Závazky ze spolufinancování

Závazky ze spolufinancování

2.6.1

—

—

10

10

32

32

42

42

69

69

Časově rozlišený kapitálový vklad

Časově rozlišený kapitálový vklad

2.7.2.1

—

—

—

223

223

223

223

264

264

Jiné ostatní závazky

Jiné ostatní závazky

—

—

(2)

(2)

7

7

5

5

1

1

Celkem

Celkem

—

—

8

8

262

262

270

270

334

334

2.7.2.1.   Časově rozlišený kapitálový vklad

Časově rozlišený kapitálový vklad

Celá částka 223 milionů EUR ke dni 31. prosince 2020 se týká vratek členským státům ze zrušených nebo nevyužitých prostředků z projektů v rámci 8. a 9. ERF (viz bod 2.10.1). Členské státy souhlasily, že vratky budou započteny vůči příspěvkům z 11. ERF během první výzvy k podávání žádostí o příspěvky v roce 2021.

2.10.1

K 31. prosinci 2020 nebyly s výjimkou náhrad předem uhrazeny žádné kapitálové příspěvky.

2.8   VÝDAJE A VÝNOSY PŘÍŠTÍCH OBDOBÍ

VÝDAJE A VÝNOSY PŘÍŠTÍCH OBDOBÍ

| v milionech EUR |
| --- |
| | 8. ERF | 9. ERF | 10. ERF | 11. ERF | 31.12.2020 | 31.12.2019 |
| Výdaje příštích období | — | 67 | 217 | 1 243 | 1 526 | 1 318 |
| Ostatní časové rozlišení | — | — | — | 1 | 1 | 1 |
| Celkem | — | 67 | 217 | 1 244 | 1 527 | 1 319 |

v milionech EUR

8. ERF

9. ERF

10. ERF

11. ERF

31.12.2020

31.12.2019

Výdaje příštích období

Výdaje příštích období

—

67

67

217

217

1 243

1 243

1 526

1 526

1 318

1 318

Ostatní časové rozlišení

Ostatní časové rozlišení

—

—

—

—

1

1

1

1

1

1

Celkem

Celkem

—

67

67

217

217

1 244

1 244

1 527

1 527

1 319

1 319

Jako výdaje příštích období jsou zachyceny odhadované provozní náklady na probíhající či ukončené smlouvy, v jejichž případě nebyly validovány žádosti o proplacení nákladů. Způsobilé náklady příjemců byly v těchto případech odhadnuty na základě nejlepších dostupných informací. Podíl těchto odhadovaných budoucích výdajů, který připadá na vyplacené předběžné financování, byl zaúčtován jako snížení předběžného financování (viz bod 2.2 above).

2.2

Narůst v této položce představuje kombinovaný účinek nárůstu výdajů příštích období v rámci 11. ERF (2019: 983 milionů EUR) a snížení výdajů příštích období v rámci 10. ERF (2019: 240 milionů EUR). To je v souladu s životním cyklem ERF a souvisí to s vývojem počtu otevřených smluv v rámci těchto ERF: Jedenáctý ERF v roce 2020 dosáhl plného fungování, a proto byl k 31. prosinci 2020 významně vyšší počet otevřených smluv, u kterých musely být odhadnuty výdaje příštích období (viz poznámka 2.2).

2.2

ČISTÁ AKTIVA

ČISTÁ AKTIVA

2.9   FOND Z PŘECENĚNÍ REÁLNOU HODNOTOU

FOND Z PŘECENĚNÍ REÁLNOU HODNOTOU

Podle účetních pravidel se rozdíl z přecenění realizovatelných finančních aktiv na reálnou hodnotu zachycuje ve fondu z přecenění na reálnou hodnotu.

| v milionech EUR |
| --- |
| | 31.12.2020 | 31.12.2019 |
| Fond z přecenění reálnou hodnotou | 5 | 2 |

v milionech EUR

31.12.2020

31.12.2019

Fond z přecenění reálnou hodnotou

Fond z přecenění reálnou hodnotou

5

5

2

2

2.10   KAPITÁL FONDU

KAPITÁL FONDU

2.10.1   Vyžádaný kapitál – aktivní ERF

Vyžádaný kapitál – aktivní ERF

| v milionech EUR |
| --- |
| | 8. ERF | 9. ERF | 10. ERF | 11. ERF | Celkem |
| Kapitál fondu | 12 164 | 10 773 | 20 960 | 29 367 | 73 264 |
| Nevyžádaný kapitál fondu | — | (15) | — | (18 440 ) | (18 455 ) |
| Vyžádaný kapitál fondu k 31. 12. 2019 | 12 164 | 10 758 | 20 960 | 10 927 | 54 809 |
| Kapitál fondu | 12 164 | 10 550 | 20 960 | 29 367 | 73 041 |
| Nevyžádaný kapitál fondu | — | (15) | — | (14 040 ) | (14 055 ) |
| Vyžádaný kapitál fondu k 31. 12. 2020 | 12 164 | 10 535 | 20 960 | 15 327 | 58 986 |

v milionech EUR

8. ERF

9. ERF

10. ERF

11. ERF

Celkem

Kapitál fondu

Kapitál fondu

12 164

12 164

10 773

10 773

20 960

20 960

29 367

29 367

73 264

73 264

Nevyžádaný kapitál fondu

Nevyžádaný kapitál fondu

—

(15)

(15)

—

—

(18 440 )

(18 440 )

(18 455 )

(18 455 )

Vyžádaný kapitál fondu k 31. 12. 2019

Vyžádaný kapitál fondu k 31. 12. 2019

12 164

12 164

10 758

10 758

20 960

20 960

10 927

10 927

54 809

54 809

Kapitál fondu

Kapitál fondu

12 164

12 164

10 550

10 550

20 960

20 960

29 367

29 367

73 041

73 041

Nevyžádaný kapitál fondu

Nevyžádaný kapitál fondu

—

(15)

(15)

—

—

(14 040 )

(14 040 )

(14 055 )

(14 055 )

Vyžádaný kapitál fondu k 31. 12. 2020

Vyžádaný kapitál fondu k 31. 12. 2020

12 164

12 164

10 535

10 535

20 960

20 960

15 327

15 327

58 986

58 986

Kapitál fondu představuje celkovou výši příspěvků členských států do příslušného ERF, jež byly stanoveny v jednotlivých vnitřních dohodách. Nevyžádaný kapitál představují částky, k jejichž úhradě dosud nebyly členské státy vyzvány. Vyžádaný kapitál představuje příspěvky vyžádané ERF, jež členské státy převedly na pokladní účty (viz níže).

Rozhodnutím Rady (EU) 2020/1708 (7) se příspěvky členských států stanovené ve vnitřní dohodě o osmém a devátém ERF odpovídajícím způsobem snížily o částku 223 milionů EUR z finančních prostředků uvolněných z osmého a devátého ERF. Jelikož prostředky uvolněné z osmého ERF již byly převedeny do ostatních ERF, bylo 223 milionů EUR odečteno od kapitálu devátého ERF. Částky vrácené na základě tohoto snížení byly započteny v rámci dodatečné výzvy k poskytnutí finančních prostředků v 11. ERF. Vratka bude ve skutečnosti použita proti první splátce v roce 2021, což vysvětluje částku 223 milionů EUR odloženého kapitálu (viz bod 2.7.2).

7

2.7.2

Dne 1. února 2020 Spojené království přestalo být členským státem Evropské unie. I když Spojené království zůstane smluvní stranou ERF až do uzavření všech programů a plní stejné povinnosti jako členské státy, v souladu s článkem 153 Dohody o vystoupení nemůže být jeho podíl, pokud jde o nepřidělené finanční prostředky nebo prostředky uvolněné z titulu zrušení závazku v rámci 8., 9. a 10. ERF, opětovně použit.

2.10.2   Vyžádaný a nevyžádaný kapitál připadající na jednotlivé členské státy a Spojené království

Vyžádaný a nevyžádaný kapitál připadající na jednotlivé členské státy a Spojené království

| v milionech EUR |
| --- |
| Příspěvky do 11. ERF | % | Nevyžádaný kapitál k 31.12.2019 | Kapitál vyžádaný v roce 2020 | Nevyžádaný kapitál k 31.12.2020 |
| Rakousko | 2,40 | 442 | (105) | 337 |
| Belgie | 3,25 | 599 | (143) | 456 |
| Bulharsko | 0,22 | 40 | (10) | 31 |
| Chorvatsko | 0,23 | 42 | (10) | 32 |
| Kypr | 0,11 | 21 | (5) | 16 |
| Česká republika | 0,80 | 147 | (35) | 112 |
| Dánsko | 1,98 | 365 | (87) | 278 |
| Estonsko | 0,09 | 16 | (4) | 12 |
| Finsko | 1,51 | 278 | (66) | 212 |
| Francie | 17,81 | 3 285 | (784) | 2 501 |
| Německo | 20,58 | 3 795 | (906) | 2 889 |
| Řecko | 1,51 | 278 | (66) | 212 |
| Maďarsko | 0,61 | 113 | (27) | 86 |
| Irsko | 0,94 | 173 | (41) | 132 |
| Itálie | 12,53 | 2 311 | (551) | 1 759 |
| Lotyšsko | 0,12 | 21 | (5) | 16 |
| Litva | 0,18 | 33 | (8) | 25 |
| Lucembursko | 0,26 | 47 | (11) | 36 |
| Malta | 0,04 | 7 | (2) | 5 |
| Nizozemsko | 4,78 | 881 | (210) | 671 |
| Polsko | 2,01 | 370 | (88) | 282 |
| Portugalsko | 1,20 | 221 | (53) | 168 |
| Rumunsko | 0,72 | 132 | (32) | 101 |
| Slovensko | 0,38 | 69 | (17) | 53 |
| Slovinsko | 0,22 | 41 | (10) | 32 |
| Španělsko | 7,93 | 1 463 | (349) | 1 114 |
| Švédsko | 2,94 | 542 | (129) | 413 |
| Spojené království | 14,68 | 2 707 | (646) | 2 061 |
| Celkem | 100,00 | 18 440 | (4 400 ) | 14 040 |

v milionech EUR

Příspěvky do 11. ERF

%

Nevyžádaný kapitál k 31.12.2019

Kapitál vyžádaný v roce 2020

Nevyžádaný kapitál k 31.12.2020

Rakousko

Rakousko

2,40

2,40

442

442

(105)

(105)

337

337

Belgie

Belgie

3,25

3,25

599

599

(143)

(143)

456

456

Bulharsko

Bulharsko

0,22

0,22

40

40

(10)

(10)

31

31

Chorvatsko

Chorvatsko

0,23

0,23

42

42

(10)

(10)

32

32

Kypr

Kypr

0,11

0,11

21

21

(5)

(5)

16

16

Česká republika

Česká republika

0,80

0,80

147

147

(35)

(35)

112

112

Dánsko

Dánsko

1,98

1,98

365

365

(87)

(87)

278

278

Estonsko

Estonsko

0,09

0,09

16

16

(4)

(4)

12

12

Finsko

Finsko

1,51

1,51

278

278

(66)

(66)

212

212

Francie

Francie

17,81

17,81

3 285

3 285

(784)

(784)

2 501

2 501

Německo

Německo

20,58

20,58

3 795

3 795

(906)

(906)

2 889

2 889

Řecko

Řecko

1,51

1,51

278

278

(66)

(66)

212

212

Maďarsko

Maďarsko

0,61

0,61

113

113

(27)

(27)

86

86

Irsko

Irsko

0,94

0,94

173

173

(41)

(41)

132

132

Itálie

Itálie

12,53

12,53

2 311

2 311

(551)

(551)

1 759

1 759

Lotyšsko

Lotyšsko

0,12

0,12

21

21

(5)

(5)

16

16

Litva

Litva

0,18

0,18

33

33

(8)

(8)

25

25

Lucembursko

Lucembursko

0,26

0,26

47

47

(11)

(11)

36

36

Malta

Malta

0,04

0,04

7

7

(2)

(2)

5

5

Nizozemsko

Nizozemsko

4,78

4,78

881

881

(210)

(210)

671

671

Polsko

Polsko

2,01

2,01

370

370

(88)

(88)

282

282

Portugalsko

Portugalsko

1,20

1,20

221

221

(53)

(53)

168

168

Rumunsko

Rumunsko

0,72

0,72

132

132

(32)

(32)

101

101

Slovensko

Slovensko

0,38

0,38

69

69

(17)

(17)

53

53

Slovinsko

Slovinsko

0,22

0,22

41

41

(10)

(10)

32

32

Španělsko

Španělsko

7,93

7,93

1 463

1 463

(349)

(349)

1 114

1 114

Švédsko

Švédsko

2,94

2,94

542

542

(129)

(129)

413

413

Spojené království

Spojené království

14,68

14,68

2 707

2 707

(646)

(646)

2 061

2 061

Celkem

Celkem

100,00

100,00

18 440

18 440

(4 400 )

(4 400 )

14 040

14 040

Vzhledem k tomu, že kapitál 8., 9. a 10. ERF byl vyžádán a splacen v plném rozsahu v předchozích letech, kapitál vyžádaný v roce 2020 ve výši 4 400 milionů EUR se vztahuje výhradně k 11. ERF.

2.10.3   Vyžádaný kapitál převedený z uzavřených ERF

Vyžádaný kapitál převedený z uzavřených ERF

| v milionech EUR |
| --- |
| | 8. ERF | 9. ERF | 10. ERF | 11. ERF | 31.12.2020 | 31.12.2019 |
| Prostředky převedené z uzavřených ERF | 627 | 1 625 | — | — | 2 252 | 2 252 |

v milionech EUR

8. ERF

9. ERF

10. ERF

11. ERF

31.12.2020

31.12.2019

Prostředky převedené z uzavřených ERF

Prostředky převedené z uzavřených ERF

627

627

1 625

1 625

—

—

2 252

2 252

2 252

2 252

Tato položka obsahuje prostředky převedené z uzavřených ERF do 8. a 9. ERF.

2.10.4   Převody vyžádaného kapitálu mezi aktivními ERF

Převody vyžádaného kapitálu mezi aktivními ERF

| v milionech EUR |
| --- |
| | 8. ERF | 9. ERF | 10. ERF | 11. ERF | Celkem |
| Zůstatek k 31. 12. 2018 | (2 509 ) | 2 137 | 55 | 317 | — |
| Převod částek uvolněných z předchozích ERF do výkonnostní rezervy 10. ERF | (1) | (27) | 28 | — | — |
| Převod částek uvolněných z předchozích ERF do výkonnostní rezervy 11. ERF | — | — | 181 | (181) | — |
| Zůstatek k 31. 12. 2019 | (2 510 ) | 2 109 | 265 | 136 | — |
| Převod částek uvolněných z předchozích ERF do výkonnostní rezervy 10. ERF | (2) | (69) | 71 | — | — |
| Převod částek uvolněných z předchozích ERF do výkonnostní rezervy 11. ERF | — | — | (147) | 147 | — |
| Zůstatek k 31. 12. 2020 | (2 512 ) | 2 041 | 188 | 283 | — |

v milionech EUR

8. ERF

9. ERF

10. ERF

11. ERF

Celkem

Zůstatek k 31. 12. 2018

Zůstatek k 31. 12. 2018

(2 509 )

(2 509 )

2 137

2 137

55

55

317

317

—

Převod částek uvolněných z předchozích ERF do výkonnostní rezervy 10. ERF

Převod částek uvolněných z předchozích ERF do výkonnostní rezervy 10. ERF

(1)

(1)

(27)

(27)

28

28

—

—

—

Převod částek uvolněných z předchozích ERF do výkonnostní rezervy 11. ERF

Převod částek uvolněných z předchozích ERF do výkonnostní rezervy 11. ERF

—

—

181

181

(181)

(181)

—

Zůstatek k 31. 12. 2019

Zůstatek k 31. 12. 2019

(2 510 )

(2 510 )

2 109

2 109

265

265

136

136

—

Převod částek uvolněných z předchozích ERF do výkonnostní rezervy 10. ERF

Převod částek uvolněných z předchozích ERF do výkonnostní rezervy 10. ERF

(2)

(2)

(69)

(69)

71

71

—

—

—

Převod částek uvolněných z předchozích ERF do výkonnostní rezervy 11. ERF

Převod částek uvolněných z předchozích ERF do výkonnostní rezervy 11. ERF

—

—

(147)

(147)

147

147

—

Zůstatek k 31. 12. 2020

Zůstatek k 31. 12. 2020

(2 512 )

(2 512 )

2 041

2 041

188

188

283

283

—

V této položce jsou vykázány prostředky převedené mezi aktivními ERF.

Od vstupu dohody z Cotonou v platnost se veškeré nepoužité prostředky z předchozích dosud aktivních ERF uvolňují a převádějí do nejnověji otevřených ERF. O prostředky převedené z jiných ERF se navyšují prostředky cílového fondu a snižují prostředky fondu původu. Prostředky převedené do výkonnostních rezerv 10. a 11. ERF lze přidělit na závazky pouze za zvláštních podmínek stanovených ve vnitřních dohodách.

3.   PŘÍLOHA K VÝKAZU O FINANČNÍ VÝKONNOSTI

PŘÍLOHA K VÝKAZU O FINANČNÍ VÝKONNOSTI

VÝNOSY

VÝNOSY

| v milionech EUR |
| --- |
| | Bod | 2020 | 2019 |
| Výnosy z nesměnných transakcí | 3.1 | 92 | 28 |
| Výnosy ze směnných transakcí | 3.2 | 43 | 46 |
| Celkem | | 135 | 74 |

v milionech EUR

Bod

2020

2019

Výnosy z nesměnných transakcí

Výnosy z nesměnných transakcí

3.1

92

92

28

28

Výnosy ze směnných transakcí

Výnosy ze směnných transakcí

3.2

43

43

46

46

Celkem

Celkem

135

135

74

74

3.1   VÝNOSY Z NESMĚNNÝCH TRANSAKCÍ

VÝNOSY Z NESMĚNNÝCH TRANSAKCÍ

| v milionech EUR |
| --- |
| | Bod | 8. ERF | 9. ERF | 10. ERF | 11. ERF | 2020 | 2019 |
| Inkaso nákladů | | (1) | 5 | 28 | 7 | 39 | 13 |
| Výnosy ze spolufinancování | 3.1.1 | — | — | 41 | 12 | 53 | 14 |
| Celkem | | (1) | 5 | 69 | 19 | 92 | 28 |

v milionech EUR

Bod

8. ERF

9. ERF

10. ERF

11. ERF

2020

2019

Inkaso nákladů

Inkaso nákladů

(1)

(1)

5

5

28

28

7

7

39

39

13

13

Výnosy ze spolufinancování

Výnosy ze spolufinancování

3.1.1

—

—

41

41

12

12

53

53

14

14

Celkem

Celkem

(1)

(1)

5

5

69

69

19

19

92

92

28

28

Výnosy z nesměnných transakcí lze rozčlenit podle způsobu řízení následovně:

| v milionech EUR |
| --- |
| | 2020 | 2019 |
| Přímé řízení | | |
| Plnění provádí: | | |
| | Komise |

v milionech EUR

2020

2019

Přímé řízení

Přímé řízení

Plnění provádí:

Plnění provádí:

Komise

Komise

2

2

1

1

| | delegace EU |
| --- | --- |

delegace EU

delegace EU

11

11

6

6

13

13

6

6

Nepřímé řízení

Nepřímé řízení

Plnění provádí:

Plnění provádí:

| | třetí země |
| --- | --- |

třetí země

třetí země

42

42

15

15

| | veřejnoprávní subjekty |
| --- | --- |

veřejnoprávní subjekty

veřejnoprávní subjekty

13

13

| | mezinárodní organizace |
| --- | --- |

mezinárodní organizace

mezinárodní organizace

17

17

5

5

| | soukromoprávní subjekty pověřené výkonem veř. služby |
| --- | --- |

soukromoprávní subjekty pověřené výkonem veř. služby

soukromoprávní subjekty pověřené výkonem veř. služby

7

7

2

2

79

79

22

22

Celkem

Celkem

92

92

28

28

3.1.1   Výnosy ze spolufinancování

Výnosy ze spolufinancování

Obdržené příspěvky na spolufinancování splňují kritéria podmíněných výnosů z nesměnných transakcí, a jako takové by neměly ovlivňovat výkaz o finanční výkonnosti. Tyto příspěvky zůstanou vykázány jako závazky (viz bod 2.6.1 a 2.7.2). dokud nejsou splněny podmínky vázané na darované prostředky, tj. dokud nevzniknou způsobilé náklady (viz bod 3.4). Odpovídající částka bude následně zaúčtována ve výkazu o finanční výkonnosti jako výnosy z nesměnných transakcí plynoucí ze spolufinancování. Dopad na výsledek hospodaření za běžný rok je proto nulový.

2.6.1

2.7.2

3.4

3.2   VÝNOSY ZE SMĚNNÝCH TRANSAKCÍ

VÝNOSY ZE SMĚNNÝCH TRANSAKCÍ

| v milionech EUR |
| --- |
| | 8. ERF | 9. ERF | 10. ERF | 11. ERF | 2020 | 2019 |
| Finanční výnosy | — | 5 | 1 | 1 | 6 | 7 |
| Ostatní výnosy | — | 5 | 18 | 13 | 37 | 39 |
| Celkem | — | 10 | 19 | 14 | 43 | 46 |

v milionech EUR

8. ERF

9. ERF

10. ERF

11. ERF

2020

2019

Finanční výnosy

Finanční výnosy

—

—

5

5

1

1

1

1

6

6

7

7

Ostatní výnosy

Ostatní výnosy

—

—

5

5

18

18

13

13

37

37

39

39

Celkem

Celkem

—

—

10

10

19

19

14

14

43

43

46

46

Finanční výnosy tvoří převážně vzniklé úroky z neuhrazených inkasních příkazů (1,5 milionu EUR) a úroky z předběžného financování (4,7 milionu EUR). Jako ostatní výnosy jsou vykázány zejména kurzové zisky. Související kurzové ztráty jsou vykázány jako ostatní náklady (viz bod 3.6).

3.6

NÁKLADY

NÁKLADY

V této položce jsou vykázány prostředky související s provozními činnostmi.

3.3   NÁSTROJE POMOCI

NÁSTROJE POMOCI

| v milionech EUR |
| --- |
| | 8. ERF | 9. ERF | 10. ERF | 11. ERF | 2020 | 2019 |
| Programovatelná pomoc | — | — | 244 | 2 646 | 2 889 | 2 120 |
| Makroekonomická podpora | — | (8) | — | — | (8) | 29 |
| Odvětvová politika | — | 3 | — | — | 3 | (0) |
| Projekty uvnitř AKT | — | (22) | 212 | 829 | 1 019 | 951 |
| Pomoc při mimořádných událostech | — | (7) | 5 | 21 | 19 | 112 |
| Institucionální podpora | — | — | 2 | 10 | 13 | 7 |
| Příspěvky do svěřenských fondů | — | — | — | 673 | 673 | 535 |
| Celkem | — | (33) | 462 | 4 179 | 4 607 | 3 755 |

v milionech EUR

8. ERF

9. ERF

10. ERF

11. ERF

2020

2019

Programovatelná pomoc

Programovatelná pomoc

—

—

—

—

244

244

2 646

2 646

2 889

2 889

2 120

2 120

Makroekonomická podpora

Makroekonomická podpora

—

(8)

(8)

—

—

(8)

(8)

29

29

Odvětvová politika

Odvětvová politika

—

3

3

—

—

3

3

(0)

(0)

Projekty uvnitř AKT

Projekty uvnitř AKT

—

(22)

(22)

212

212

829

829

1 019

1 019

951

951

Pomoc při mimořádných událostech

Pomoc při mimořádných událostech

—

(7)

(7)

5

5

21

21

19

19

112

112

Institucionální podpora

Institucionální podpora

—

—

2

2

10

10

13

13

7

7

Příspěvky do svěřenských fondů

Příspěvky do svěřenských fondů

—

—

—

673

673

673

673

535

535

Celkem

Celkem

—

—

(33)

(33)

462

462

4 179

4 179

4 607

4 607

3 755

3 755

Provozní náklady ERF vznikají činností různých nástrojů pomoci. Mají různou podobu v závislosti na tom, jak jsou finanční prostředky vypláceny a spravovány.

Provozní náklady se v roce 2020 výrazně zvýšily, a to o 852 milionu EUR, zejména v důsledku nárůstu výdajů v rámci 11. ERF (3 141 000 EUR v roce 2019 na 4 179 000 EUR v roce 2020). Krize COVID-19 vedla k nárůstu výdajů v rámci 11. ERF, nárůst byl způsoben zejména přeorientováním projektů na řešení krize. Změny ve výdajích v rámci 10. a 11. ERF jsou rovněž v souladu s životním cyklem ERF a souvisejí s vývojem počtu otevřených smluv v rámci těchto ERF. Jedenáctý ERF dospěl v roce 2020 do závěrečné fáze, což znamená, že na konci roku byl výrazně vyšší počet smluv, na jejichž základě byly vynaloženy náklady (viz bod 2.2). Řada smluv v rámci 10. ERF a předchozích ERF byla v roce 2020 naopak ukončena a uzavřena, což vedlo ke snížení nákladů v rámci těchto ERF.

2.2

Nárůst výdajů v rámci 11. ERF souvisel hlavně s nárůstem programovatelné pomoci (ze 2 120 000 EUR v roce 2019 na 2 889 000 EUR v roce 2020) a příspěvků do svěřenských fondů (nárůst z 535 milionů EUR v roce 2019 na 673 milionů EUR v roce 2020). Na druhou stranu se o 92 milionů EUR snížily příspěvky související s pomocí při mimořádných událostech. Jak bylo uvedeno výše, struktura výdajů na nástroje pomoci se ve srovnání s rokem 2019 změnila především v rámci 11. ERF s cílem řešit potřeby, které vyvolala pandemie COVID-19.

Záporná částka v 9. ERF je způsobena hlavně reverzní účetní závěrkou roku 2019.

3.4   NÁKLADY NA SPOLUFINANCOVÁNÍ

NÁKLADY NA SPOLUFINANCOVÁNÍ

| v milionech EUR |
| --- |
| | 8. ERF | 9. ERF | 10. ERF | 11. ERF | 2020 | 2019 |
| Spolufinancování | — | — | 41 | 12 | 53 | 14 |

v milionech EUR

8. ERF

9. ERF

10. ERF

11. ERF

2020

2019

Spolufinancování

Spolufinancování

—

—

41

41

12

12

53

53

14

14

Jedná se o náklady na projekty spolufinancování vzniklé v roce 2020. Je třeba poznamenat, že mezi těmito náklady jsou vykázány i odhady provedené při oddělování účetních období (a je v nich tedy zahrnuta i reverzace odhadů z předchozího roku).

V roce 2020 bylo v rámci 11. ERF mnoho spolufinancovaných projektů ukončeno nebo dospělo do závěrečné fáze, což mělo za následek nárůst výdajů a snížení závazků ze spolufinancování (viz bod 2.6.1 a 2.7.2).

2.6.1

2.7.2

V souladu s účetními pravidly pro spolufinancování neměly vzniklé částky žádný dopad na výsledek roku, protože byly vykázány jak v nákladech na spolufinancování, tak ve výnosech ze spolufinancování (bod 3.1.1).

3.1.1

Náklady na nástroje pomoci a spolufinancování v členění podle způsobů řízení

Náklady na nástroje pomoci a spolufinancování v členění podle způsobů řízení

| v milionech EUR |
| --- |
| | 2020 | 2019 |
| Přímé řízení | | |
| Plnění provádí: | | |
| | Komise |

v milionech EUR

2020

2019

Přímé řízení

Přímé řízení

Plnění provádí:

Plnění provádí:

Komise

Komise

168

168

86

86

| | výkonné agentury EU |
| --- | --- |

výkonné agentury EU

výkonné agentury EU

14

14

(13)

(13)

| | svěřenské fondy |
| --- | --- |

svěřenské fondy

svěřenské fondy

19

19

483

483

| | delegace EU |
| --- | --- |

delegace EU

delegace EU

1 969

1 969

1 141

1 141

2 170

2 170

1 697

1 697

Nepřímé řízení

Nepřímé řízení

Plnění provádí:

Plnění provádí:

| | EIB a EIF |
| --- | --- |

EIB a EIF

EIB a EIF

(67)

(67)

145

145

| | mezinárodní organizace |
| --- | --- |

mezinárodní organizace

mezinárodní organizace

1 268

1 268

1 003

1 003

| | soukromoprávní subjekty pověřené výkonem veř. služby |
| --- | --- |

soukromoprávní subjekty pověřené výkonem veř. služby

soukromoprávní subjekty pověřené výkonem veř. služby

243

243

126

126

| | veřejnoprávní subjekty |
| --- | --- |

veřejnoprávní subjekty

veřejnoprávní subjekty

248

248

184

184

| | třetí země |
| --- | --- |

třetí země

třetí země

795

795

613

613

| | subjekty EU s partnerstvím veř. a soukromého sektoru |
| --- | --- |

subjekty EU s partnerstvím veř. a soukromého sektoru

subjekty EU s partnerstvím veř. a soukromého sektoru

2

2

1

1

2 490

2 490

2 073

2 073

Celkem

Celkem

4 660

4 660

3 770

3 770

3.5   FINANČNÍ NÁKLADY

FINANČNÍ NÁKLADY

| v milionech EUR |
| --- |
| | 8. ERF | 9. ERF | 10. ERF | 11. ERF | 2020 | 2019 |
| Opravné položky k pohledávkám | (1) | 3 | 16 | 4 | 21 | 1 |

v milionech EUR

8. ERF

9. ERF

10. ERF

11. ERF

2020

2019

Opravné položky k pohledávkám

Opravné položky k pohledávkám

(1)

(1)

3

3

16

16

4

4

21

21

1

1

Nárůst v této položce je způsoben nárůstem odhadovaných nákladů na nevymahatelné pohledávky vyplývající z inkasních příkazů (starších 2 let), úpadků a výjimek.

3.6   OSTATNÍ NÁKLADY

OSTATNÍ NÁKLADY

Položka náklady na správu a IT zahrnuje částky, které jsou podle vnitřní dohody ERF přiděleny Komisi na úhradu administrativních nákladů, které vznikly na ústředí i v delegacích v souvislosti se správou programů ERF. Tyto tzv. „podpůrné výdaje“ se týkají zejména nákladů na přípravu, monitorování a hodnocení projektů a na následná opatření, jakož i náklady na počítačové sítě, technickou podporu, finanční řízení a prognózy atd.

| v milionech EUR |
| --- |
| | 8. ERF | 9. ERF | 10. ERF | 11. ERF | 2020 | 2019 |
| Náklady na správu a IT | — | — | — | 120 | 120 | 220 |
| Rezerva na rizika a náklady | — | — | — | — | — | — |
| Realizované ztráty z pohledávek z obchodního styku | — | 4 | 1 | — | 4 | 3 |
| Kurzové ztráty | — | 6 | 24 | 42 | 72 | 37 |
| Celkem | (0) | 9 | 25 | 162 | 196 | 260 |

v milionech EUR

8. ERF

9. ERF

10. ERF

11. ERF

2020

2019

Náklady na správu a IT

Náklady na správu a IT

—

—

—

—

120

120

120

120

220

220

Rezerva na rizika a náklady

Rezerva na rizika a náklady

—

—

—

—

—

—

—

Realizované ztráty z pohledávek z obchodního styku

Realizované ztráty z pohledávek z obchodního styku

—

4

4

1

1

—

—

4

4

3

3

Kurzové ztráty

Kurzové ztráty

—

—

6

6

24

24

42

42

72

72

37

37

Celkem

Celkem

(0)

(0)

9

9

25

25

162

162

196

196

260

260

Pokles v této položce představuje kombinovaný účinek výrazného poklesu nákladů na správu a IT na konci roku (2019: 220 milionů EUR) a nárůst nákladů souvisejících s kurzovými ztrátami (2019: 37 milionů EUR).

4.   PODMÍNĚNÁ AKTIVA A PODMÍNĚNÉ ZÁVAZKY A DALŠÍ VÝZNAMNÉ ZVEŘEJŇOVANÉ INFORMACE

PODMÍNĚNÁ AKTIVA A PODMÍNĚNÉ ZÁVAZKY A DALŠÍ VÝZNAMNÉ ZVEŘEJŇOVANÉ INFORMACE

4.1   PODMÍNĚNÁ AKTIVA

PODMÍNĚNÁ AKTIVA

| v milionech EUR |
| --- |
| | 8. ERF | 9. ERF | 10. ERF | 11. ERF | 31.12.2020 | 31.12.2019 |
| Jistoty za plnění | — | 7 | 4 | — | 12 | 15 |
| Záruky za zádržné | — | 5 | 3 | — | 9 | 9 |
| Celkem | — | 13 | 7 | — | 21 | 24 |

v milionech EUR

8. ERF

9. ERF

10. ERF

11. ERF

31.12.2020

31.12.2019

Jistoty za plnění

Jistoty za plnění

—

7

7

4

4

—

—

12

12

15

15

Záruky za zádržné

Záruky za zádržné

—

5

5

3

3

—

9

9

9

9

Celkem

Celkem

—

13

13

7

7

—

—

21

21

24

24

Jistoty pro účely plnění jsou požadovány k zajištění toho, aby příjemci finančních prostředků ERF plnili své závazky, které jim ze smluv s ERF vyplývají.

Zádržné se vztahuje výlučně na stavební zakázky. Aby se zajistilo, že zhotovitel splní své závazky, je mu z průběžné platby zadrženo obvykle 10 %. Takto zadržené částky jsou zaúčtovány jako závazky. Se souhlasem veřejného zadavatele však může zhotovitel předložit záruku za zádržné, která zadržení části průběžných plateb nahrazuje. Tyto záruky za zádržné se vykazují jako podmíněná aktiva.

V případě zakázek řízených v režimu nepřímého řízení není příjemcem záruk ERF, nýbrž jiní veřejní zadavatelé, takže ERF o těchto zárukách neúčtuje.

4.2   DALŠÍ VÝZNAMNÉ ZVEŘEJŇOVANÉ INFORMACE

DALŠÍ VÝZNAMNÉ ZVEŘEJŇOVANÉ INFORMACE

4.2.1   Zbývající závazky dosud nevykázané jako náklad

Zbývající závazky dosud nevykázané jako náklad

Níže vykázaná částka představuje rozdíl mezi zbývajícími rozpočtovými závazky (RAL, „Reste à Liquider“) a souvisejícími částkami, které byly ve výkazu finanční výkonnosti vykázány jako náklady. Zbývající rozpočtové závazky představují závazky, jež dosud nebyly zrušeny a/nebo v souvislosti s nimiž dosud neproběhla platba. Jsou přirozeným důsledkem existence víceletých programů.

| v milionech EUR |
| --- |
| | 8. ERF | 9. ERF | 10. ERF | 11. ERF | 31.12.2020 | 31.12.2019 |
| Zbývající závazky dosud nevykázané jako náklad | — | 42 | 580 | 6 602 | 7 224 | 8 564 |

v milionech EUR

8. ERF

9. ERF

10. ERF

11. ERF

31.12.2020

31.12.2019

Zbývající závazky dosud nevykázané jako náklad

Zbývající závazky dosud nevykázané jako náklad

—

—

42

42

580

580

6 602

6 602

7 224

7 224

8 564

8 564

Ke dni 31. prosince 2020 činily zbývající rozpočtové závazky 9 286 milionů EUR (2019: 10 270 milionů EUR).

5.   ŘÍZENÍ FINANČNÍCH RIZIK

ŘÍZENÍ FINANČNÍCH RIZIK

Následující údaje o řízení finančních rizik ERF se týkají pokladních operací, které při správě prostředků ERF provádí Komise jménem fondu.

5.1   ZÁSADY ŘÍZENÍ RIZIK A ZAJIŠŤOVACÍ OPERACE

ZÁSADY ŘÍZENÍ RIZIK A ZAJIŠŤOVACÍ OPERACE

Pravidla a zásady pro řízení pokladních operací stanoví finanční nařízení pro 11. ERF a vnitřní dohoda.

Z výše uvedené právní úpravy vyplývají následující hlavní zásady:

| a) | Příspěvky do ERF převádějí členské státy na zvláštní účty zřízené u jejich centrálních bank nebo u jimi určených finančních institucí. Příspěvky se na těchto účtech ponechají do doby, než je třeba provést z ERF platby. |
| --- | --- |

a)

Příspěvky do ERF převádějí členské státy na zvláštní účty zřízené u jejich centrálních bank nebo u jimi určených finančních institucí. Příspěvky se na těchto účtech ponechají do doby, než je třeba provést z ERF platby.

| b) | Příspěvky do ERF hradí členské státy v eurech, přičemž platby z ERF jsou denominovány v eurech i v jiných měnách. |
| --- | --- |

b)

Příspěvky do ERF hradí členské státy v eurech, přičemž platby z ERF jsou denominovány v eurech i v jiných měnách.

| c) | Bankovní účty zřízené Komisí jménem ERF nesmějí být přečerpány. |
| --- | --- |

c)

Bankovní účty zřízené Komisí jménem ERF nesmějí být přečerpány.

Vedle těchto zvláštních účtů má Komise u finančních institucí (centrálních i obchodních bank) jménem ERF otevřeny další účty. Tyto účty slouží k provádění odchozích a příchozích plateb s výjimkou příspěvků členských států do rozpočtu.

Pokladní a platební operace jsou vysoce automatizovány a využívají moderních informačních technologií. V zájmu bezpečnosti systémů a oddělení funkcí, jež vyžadují finanční nařízení, interní kontrolní standardy Komise a zásady auditu, se používají zvláštní postupy.

Správa pokladních a platebních operací se řídí souborem písemně stanovených zásad a postupů, jejichž cílem je omezit operační a finanční riziko a zajistit odpovídající úroveň kontroly. Tyto zásady a postupy platí pro jednotlivé druhy operací a jejich dodržování je pravidelně kontrolováno.

5.2   MĚNOVÉ RIZIKO

MĚNOVÉ RIZIKO

Expozice ERF vůči měnovému riziku ke konci roku – čistá pozice

Expozice ERF vůči měnovému riziku ke konci roku – čistá pozice

| v milionech EUR |
| --- |
| | 31.12.2020 | 31.12.2019 |
| | USD | GBP | DKK | SEK | EUR | Ostatní | Celkem | USD | GBP | DKK | SEK | EUR | Ostatní | Celkem |
| Finanční aktiva | | | | | | | | | | | | | | |
| Pohledávky a částky k inkasu | 65 | — | — | — | 69 | 6 | 140 | — | — | — | — | 115 | 8 | 123 |
| Peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty | 2 | — | — | — | 726 | — | 728 | 1 | — | — | — | 1 178 | — | 1 179 |
| | 67 | — | — | — | 795 | 6 | 868 | 1 | — | — | — | 1 293 | 8 | 1 302 |
| Finanční závazky | | | | | | | | | | | | | | |
| Dlouhodobé finanční závazky | — | — | — | — | (2) | — | (2) | — | — | — | — | (19) | — | (19) |
| Závazky | (16) | — | (6) | — | (603) | 10 | (615) | (7) | — | — | — | (509) | — | (516) |
| | (16) | — | (6) | — | (605) | 10 | (617) | (7) | — | — | — | (528) | — | (535) |
| Celkem | 51 | — | (6) | — | 190 | 16 | 251 | (6) | — | — | — | 765 | 8 | 767 |

v milionech EUR

31.12.2020

31.12.2019

USD

GBP

DKK

SEK

EUR

Ostatní

Celkem

USD

GBP

DKK

SEK

EUR

Ostatní

Celkem

Finanční aktiva

Finanční aktiva

Pohledávky a částky k inkasu

Pohledávky a částky k inkasu

65

65

—

—

—

69

69

6

6

140

140

—

—

—

—

—

—

115

115

8

8

123

123

Peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty

Peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty

2

2

—

—

—

726

726

—

728

728

1

1

—

—

—

—

1 178

1 178

—

1 179

1 179

67

67

—

—

—

795

795

6

6

868

868

1

1

—

—

—

—

—

1 293

1 293

8

8

1 302

1 302

Finanční závazky

Finanční závazky

Dlouhodobé finanční závazky

Dlouhodobé finanční závazky

—

—

—

—

(2)

(2)

—

(2)

(2)

—

—

—

—

(19)

(19)

—

(19)

(19)

Závazky

Závazky

(16)

(16)

—

(6)

(6)

—

(603)

(603)

10

10

(615)

(615)

(7)

(7)

—

—

—

(509)

(509)

—

—

(516)

(516)

(16)

(16)

—

(6)

(6)

—

(605)

(605)

10

10

(617)

(617)

(7)

(7)

—

—

—

(528)

(528)

—

—

(535)

(535)

Celkem

Celkem

51

51

—

(6)

(6)

—

190

190

16

16

251

251

(6)

(6)

—

—

—

—

—

765

765

8

8

767

767

Všechny příspěvky jsou drženy v eurech. Jiné měny se nakupují pouze tehdy, jsou-li nezbytné k provedení plateb. Pokladní operace ERF díky tomu nejsou vystaveny měnovému riziku.

5.3   ÚROKOVÉ RIZIKO

ÚROKOVÉ RIZIKO

Vzhledem k tomu, že si ERF nepůjčuje žádné peníze, není vystaven úrokovému riziku. Avšak vzhledem k tomu, že sazba vkladové facility ECB je záporná (-0,5 % od září 2019), vklady v EUR generují záporný úrok.

Příspěvky do rozpočtu ERF převádějí členské státy na zvláštní účty zřízené u jimi určených finančních institucí. V souladu s nařízením Rady (EU) 2016/888 (8) je případné záporné úročení těchto účtů nákladem příslušného členského státu.

8

Úroky ze zůstatků jednodenních vkladů na účtech u obchodních bank však podléhají záporným úrokovým poplatkům. Komise jménem ERF proto zavedla postupy řízení hotovosti / peněžních prostředků, aby minimalizovala zůstatky na těchto účtech a co nejvíce omezila negativní úrokové náklady. Úrokové poplatky se na takových účtech vypočítávají na základě variabilních tržních sazeb, na něž se uplatňuje smluvní marže (kladná či záporná). Jsou zavedeny kontroly, aby se zajistilo, že úrokové poplatky jsou v souladu se smluvními ujednáními.

5.4   ÚVĚROVÉ RIZIKO (RIZIKO PROTISTRANY)

ÚVĚROVÉ RIZIKO (RIZIKO PROTISTRANY)

Finanční aktiva, která nejsou po splatnosti ani znehodnocená:

Finanční aktiva, která nejsou po splatnosti ani znehodnocená:

| v milionech EUR |
| --- |
| | Celkem | Ani po splatnosti, ani znehodnocená | Po splatnosti, ale bez znehodnocení |
| < 1 rok | 1–5 let | > 5 let |
| Pohledávky ze směnných a částky k inkasu z nesměnných transakcí | 140 | 124 | 7 | 9 | — |
| Celkem k 31. 12. 2020 | 140 | 124 | 7 | 9 | — |
| Pohledávky ze směnných a částky k inkasu z nesměnných transakcí | 123 | 100 | 16 | 7 | — |
| Celkem k 31. 12. 2019 | 123 | 100 | 16 | 7 | — |

v milionech EUR

Celkem

Ani po splatnosti, ani znehodnocená

Po splatnosti, ale bez znehodnocení

< 1 rok

1–5 let

> 5 let

Pohledávky ze směnných a částky k inkasu z nesměnných transakcí

Pohledávky ze směnných a částky k inkasu z nesměnných transakcí

140

140

124

124

7

7

9

9

—

Celkem k 31. 12. 2020

Celkem k 31. 12. 2020

140

140

124

124

7

7

9

9

—

Pohledávky ze směnných a částky k inkasu z nesměnných transakcí

Pohledávky ze směnných a částky k inkasu z nesměnných transakcí

123

123

100

100

16

16

7

7

—

Celkem k 31. 12. 2019

Celkem k 31. 12. 2019

123

123

100

100

16

16

7

7

—

Finanční aktiva podle kategorií rizika:

Finanční aktiva podle kategorií rizika:

| v milionech EUR |
| --- |
| | 31.12.2020 | 31.12.2019 |
| Pohledávky | Hotovost | Celkem | Pohledávky | Hotovost | Celkem |
| Protistrany s externím úvěrovým ratingem | | | | | | |
| Bonitní (nejvyšší) a vysoká kvalita | 9 | 372 | 381 | 7 | 958 | 965 |
| Vyšší střední kvalita | — | 211 | 211 | — | 220 | 220 |
| Nižší střední kvalita | — | 145 | 145 | — | 1 | 1 |
| Spekulativní stupeň | — | — | — | — | — | — |
| | 9 | 728 | 737 | 7 | 1 179 | 1 186 |
| Protistrany bez externího úvěrového ratingu | | | | | | |
| Skupina 1 (dlužníci bez předchozího selhání) | 131 | — | 131 | 116 | — | 116 |
| Skupina 2 (dlužníci s předchozím selháním) | — | — | — | — | — | — |
| Celkem | 131 | — | 131 | 116 | — | 116 |
| Celkem | 140 | 728 | 868 | 123 | 1 179 | 1 302 |

v milionech EUR

31.12.2020

31.12.2019

Pohledávky

Hotovost

Celkem

Pohledávky

Hotovost

Celkem

Protistrany s externím úvěrovým ratingem

Protistrany s externím úvěrovým ratingem

Bonitní (nejvyšší) a vysoká kvalita

Bonitní (nejvyšší) a vysoká kvalita

9

9

372

372

381

381

7

7

958

958

965

965

Vyšší střední kvalita

Vyšší střední kvalita

—

211

211

211

211

—

220

220

220

220

Nižší střední kvalita

Nižší střední kvalita

—

145

145

145

145

—

1

1

1

1

Spekulativní stupeň

Spekulativní stupeň

—

—

—

—

—

—

—

—

—

—

9

9

728

728

737

737

7

7

1 179

1 179

1 186

1 186

Protistrany bez externího úvěrového ratingu

Protistrany bez externího úvěrového ratingu

Skupina 1 (dlužníci bez předchozího selhání)

Skupina 1 (dlužníci bez předchozího selhání)

131

131

—

—

131

131

116

116

—

—

116

116

Skupina 2 (dlužníci s předchozím selháním)

Skupina 2 (dlužníci s předchozím selháním)

—

—

—

—

—

—

Celkem

Celkem

131

131

—

—

131

131

116

116

—

—

116

116

Celkem

Celkem

140

140

728

728

868

868

123

123

1 179

1 179

1 302

1 302

V kategoriích neinvestiční stupeň a nižší střední kvalita jsou vedeny zejména příspěvky do ERF, jež členské státy hradí na zvláštní účty zřízené v souladu s čl. 20 odst. 3 finančního nařízení pro ERF. Podle uvedeného nařízení musí příspěvky na těchto účtech zůstat do doby, než je třeba platby provést.

neinvestiční stupeň

nižší střední kvalita

Na těchto zvláštních účtech, jež členské státy za účelem úhrady příspěvků zřizují, je v souladu s finančním nařízením pro ERF vedena většina pokladních zdrojů těchto fondů. Většina těchto účtů je vedena u ministerstev financí nebo centrálních bank členských států. Tyto instituce představují pro ERF nejnižší riziko protistrany (jedná se o expozici vůči členským státům).

Pokud jde o pokladní zdroje ERF, jež jsou uloženy u obchodních bank za účelem provádění plateb, tyto účty se doplňují až v době, kdy je to třeba. Toto doplňování je automaticky řízeno pokladním systémem Komise pro řízení hotovosti. Na každém účtu je ponechávána jen minimální hotovost, která je úměrná průměrnému dennímu objemu odchozích plateb. Částky vedené na těchto účtech do druhého dne jsou tak trvale udržovány nízké, takže ERF je vystaven jen omezenému riziku.

Navíc jsou uplatňovány zvláštní zásady pro výběr obchodních bank, aby bylo minimalizováno riziko protistrany, jemuž je ERF vystaven.

Všechny obchodní banky jsou vybírány ve výběrových řízeních. Pro účast v nich je požadován minimální krátkodobý úvěrový rating P-1 agentury Moody's nebo jeho ekvivalent (A-1 agentury S&P nebo F1 agentury Fitch). Za zvláštních, řádně odůvodněných okolností může být akceptován rating nižší.

5.5   RIZIKO LIKVIDITY

RIZIKO LIKVIDITY

Analýza finančních závazků podle zbytkové smluvní splatnosti

Analýza finančních závazků podle zbytkové smluvní splatnosti

| v milionech EUR |
| --- |
| | < 1 rok | 1–5 let | > 5 let | Celkem |
| Finanční závazky k 31.12.2020 | 615 | 2 | — | 617 |
| Finanční závazky k 31.12.2019 | 516 | 2 | 17 | 535 |

v milionech EUR

< 1 rok

1–5 let

> 5 let

Celkem

Finanční závazky k 31.12.2020

Finanční závazky k 31.12.2020

615

615

2

2

—

—

617

617

Finanční závazky k 31.12.2019

Finanční závazky k 31.12.2019

516

516

2

2

17

17

535

535

Rozpočtové zásady platné pro ERF zajišťují, aby celkové hotovostní zdroje na dané rozpočtové období vždy dostačovaly k provedení plateb. Celkové příspěvky členských států se tedy rovnají celkové výši prostředků na platby v příslušném rozpočtovém období.

Příspěvky členských států do ERF jsou nicméně rozděleny do tří splátek hrazených v průběhu roku, zatímco platby vykazují sezónnost.

Aby bylo zaručeno, že pokladní zdroje budou vždy dostačovat k pokrytí plateb, jež mají být v daném měsíci provedeny, pokladna Komise a příslušná oddělení vydávající prostředky se o stavu pokladny navzájem pravidelně informují.

Kromě výše uvedeného se při pokladních operacích ERF používají automatizované nástroje pro správu hotovosti, které zajišťují, aby na všech bankovních účtech ERF byla každý den k dispozici dostatečná likvidita.

6.   ZVEŘEJNĚNÍ INFORMACÍ O SPŘÍZNĚNÝCH STRANÁCH

ZVEŘEJNĚNÍ INFORMACÍ O SPŘÍZNĚNÝCH STRANÁCH

Spřízněnými stranami ERF jsou svěřenský fond EU Bêkou, svěřenský fond EU pro Afriku a Evropská komise. Transakce mezi těmito subjekty se uskutečňují v rámci běžných operací ERF. Z tohoto důvodu nejsou podle účetních pravidel EU nezbytné žádné zvláštní požadavky na zveřejnění údajů o těchto transakcích.

ERF je spravován Komisí, a nemá tedy samostatný řídící orgán. Finanční nároky vrcholového vedení EU, včetně Komise, jsou vykázány v konsolidované účetní závěrce Evropské unie v oddíle 7.2 „Finanční nároky členů vrcholového vedení“.

7.   UDÁLOSTI PO ROZVAHOVÉM DNI

UDÁLOSTI PO ROZVAHOVÉM DNI

Ke dni předložení účetní závěrky se účetní ERF nedozvěděla o žádných významných záležitostech, které by vyžadovaly samostatné zveřejnění v tomto oddíle, ani jí takové záležitosti nebyly nahlášeny. Roční účetní závěrka a příloha k ní byly sestaveny za pomoci nejaktuálnějších dostupných údajů, jež jsou součástí výše uvedených informací.

8.   SESOUHLASENÍ VÝSLEDKU HOSPODAŘENÍ A VÝSLEDKU PLNĚNÍ ROZPOČTU

SESOUHLASENÍ VÝSLEDKU HOSPODAŘENÍ A VÝSLEDKU PLNĚNÍ ROZPOČTU

Výsledek hospodaření běžného roku byl vypočten podle zásad akruálního účetnictví. Výsledek plnění rozpočtu je však založen na pravidlech hotovostního účetnictví. Jelikož oba výsledky vycházejí ze stejných podkladových transakcí, je zajištění jejich srovnatelnosti užitečným kontrolním nástrojem. Sesouhlasení obou výsledků je provedeno v níže uvedené tabulce, jež uvádí hlavní srovnávané částky rozdělené do nákladových a výnosových položek. V poznámkách k tabulce jsou uvedeny doplňující informace o povaze klíčových položek v sesouhlasení.

| v milionech EUR |
| --- |
| | 2020 | 2019 |
| VÝSLEDEK HOSPODAŘENÍ ZA BĚŽNÝ ROK | (4 744 ) | (3 956 ) |
| Výnosy | | |
| Nároky, které nemají vliv na výsledek plnění rozpočtu | (2) | — |
| Nároky stanovené v běžném roce, avšak zatím nevybrané | (23) | (16) |
| Nároky stanovené v předchozích letech a vybrané v běžném roce | 13 | 23 |
| Čistý vliv předběžného financování | 61 | 53 |
| Příjmy příštích období (netto) | (33) | (67) |
| Ostatní | — | (3) |
| Náklady | | |
| Dosud neuhrazené náklady běžného roku | 119 | 107 |
| Náklady minulých let uhrazené v běžném roce | (817) | (672) |
| Čistý vliv předběžného financování | (281) | (44) |
| Výdaje příštích období (netto) | 1 102 | 719 |
| VÝSLEDEK PLNĚNÍ ROZPOČTU ZA BĚŽNÝ ROK | (4 604 ) | (3 856 ) |

v milionech EUR

2020

2019

VÝSLEDEK HOSPODAŘENÍ ZA BĚŽNÝ ROK

VÝSLEDEK HOSPODAŘENÍ ZA BĚŽNÝ ROK

(4 744 )

(4 744 )

(3 956 )

(3 956 )

Výnosy

Výnosy

Nároky, které nemají vliv na výsledek plnění rozpočtu

Nároky, které nemají vliv na výsledek plnění rozpočtu

(2)

(2)

—

—

Nároky stanovené v běžném roce, avšak zatím nevybrané

Nároky stanovené v běžném roce, avšak zatím nevybrané

(23)

(23)

(16)

(16)

Nároky stanovené v předchozích letech a vybrané v běžném roce

Nároky stanovené v předchozích letech a vybrané v běžném roce

13

13

23

23

Čistý vliv předběžného financování

Čistý vliv předběžného financování

61

61

53

53

Příjmy příštích období (netto)

Příjmy příštích období (netto)

(33)

(33)

(67)

(67)

Ostatní

Ostatní

—

—

(3)

(3)

Náklady

Náklady

Dosud neuhrazené náklady běžného roku

Dosud neuhrazené náklady běžného roku

119

119

107

107

Náklady minulých let uhrazené v běžném roce

Náklady minulých let uhrazené v běžném roce

(817)

(817)

(672)

(672)

Čistý vliv předběžného financování

Čistý vliv předběžného financování

(281)

(281)

(44)

(44)

Výdaje příštích období (netto)

Výdaje příštích období (netto)

1 102

1 102

719

719

VÝSLEDEK PLNĚNÍ ROZPOČTU ZA BĚŽNÝ ROK

VÝSLEDEK PLNĚNÍ ROZPOČTU ZA BĚŽNÝ ROK

(4 604 )

(4 604 )

(3 856 )

(3 856 )

8.1   POLOŽKY V SESOUHLASENÍ – VÝNOSY

POLOŽKY V SESOUHLASENÍ – VÝNOSY

Rozpočtové příjmy rozpočtového roku odpovídají příjmům, jež byly vybrány na základě nároků stanovených v tomto rozpočtovém roce, a částkám, jež byly vybrány na základě nároků stanovených v minulých letech.

Nároky, které nemají vliv na výsledek plnění rozpočtu, jsou součástí výsledku hospodaření, ale z hlediska rozpočtu na ně nelze pohlížet jako na příjmy, jelikož přijatá částka se převádí do rezerv a bez rozhodnutí Rady ji nelze znovu použít na závazky.

Nároky, které nemají vliv na výsledek plnění rozpočtu

Nároky stanovené v běžném roce, avšak zatím nevybrané je pro účely sesouhlasení třeba odečíst od hospodářského výsledku, jelikož nejsou součástí rozpočtových příjmů. Naopak nároky stanovené v předchozích letech a vybrané v běžném roce musejí být pro účely srovnání k hospodářskému výsledku přičteny.

Nároky stanovené v běžném roce, avšak zatím nevybrané

nároky stanovené v předchozích letech a vybrané v běžném

Čistý vliv předběžného financování se získá zúčtováním zpětně získaného předběžného financování. Tato přijatá hotovost představuje rozpočtové příjmy, ale nemá žádný dopad na hospodářský výsledek, a proto musí být pro účely sesouhlasení připočtena.

Čistý vliv předběžného financování

Čisté příjmy příštích období tvoří především časové rozlišení provedené pro účely uzávěrky ke konci roku. V úvahu se bere pouze čistý vliv časového rozlišení, tj. příjmy příštích období za běžný rok minus reverzace příjmů příštích období za předchozí rok.

Čisté příjmy příštích období

8.2   POLOŽKY V SESOUHLASENÍ – NÁKLADY

POLOŽKY V SESOUHLASENÍ – NÁKLADY

Dosud neuhrazené náklady běžného roku je třeba pro účely sesouhlasení připočíst, jelikož jsou zahrnuty do hospodářského výsledku, avšak nejsou součástí rozpočtových výdajů. Naopak náklady minulých let uhrazené v běžném roce musí být pro účely sesouhlasení od hospodářského výsledku odečteny, jelikož jsou součástí rozpočtových výdajů běžného roku, avšak na hospodářský výsledek nemají vliv nebo v případě oprav snižují náklady.

Dosud neuhrazené náklady běžného roku

náklady minulých let uhrazené v běžném roce

Hotovost přijatá ze zrušených plateb nemá vliv na hospodářský výsledek, ovlivňuje však výsledek plnění rozpočtu.

zrušených plateb

Čistý vliv předběžného financování je saldem nového předběžného financování vyplaceného v běžném roce (vykázaného jako rozpočtový výdaj běžného roku) a zúčtování předběžného financování, jež bylo vyplaceno v běžném roce či letech minulých, po schválení způsobilých nákladů. Druhý případ představuje výdaj z hlediska akruálního, nikoli však rozpočtového, neboť platba původního předběžného financování již byla zaúčtována jako rozpočtový výdaj v okamžiku svého provedení.

Čistý vliv předběžného financování

Čisté výdaje příštích období tvoří především časové rozlišení provedené pro účely oddělení účetních období. Jedná se tedy o způsobilé náklady, jež vznikly příjemcům prostředků ERF, avšak nebyly dosud vůči ERF vykázány. V úvahu se bere pouze čistý vliv časového rozlišení, tj. výdaje příštích období za běžný rok minus reverzace výdajů příštích období zaúčtovaných v předchozím roce.

Čisté výdaje příštích období

FINANČNÍ VÝKAZY SVĚŘENSKÝCH FONDŮ EU KONSOLIDOVANÉ V ZÁVĚRCE ERF

FINANČNÍ VÝKAZY SVĚŘENSKÝCH FONDŮ EU KONSOLIDOVANÉ V ZÁVĚRCE ERF

FINANČNÍ VÝKAZY SVĚŘENSKÉHO FONDU EU BÊKOU ZA ROK 2020 (9)

FINANČNÍ VÝKAZY SVĚŘENSKÉHO FONDU EU BÊKOU ZA ROK 2020

9

ZÁKLADNÍ INFORMACE O SVĚŘENSKÉM FONDU EU BÊKOU

ZÁKLADNÍ INFORMACE O SVĚŘENSKÉM FONDU EU BÊKOU

Základní informace o svěřenských fondech Unie

Základní informace o svěřenských fondech Unie

Zřízení

Zřízení

Komise může v souladu s články 234 a 235 finančního nařízení o souhrnném rozpočtu Unie (10) a článkem 35 finančního nařízení pro 11. ERF (11) zřizovat svěřenské fondy Unie pro vnější akce. Tyto fondy se zřizují na základě dohody uzavřené s dalšími dárci o činnostech v případě mimořádných událostí a po jejich odeznění potřebných za účelem reakce na krizi, a o tematicky zaměřených činnostech.

10

11

Svěřenské fondy Unie zřizuje prostřednictvím rozhodnutí Evropská komise, a to po konzultaci Evropského parlamentu a Rady nebo po jejich schválení těmito orgány. Rozhodnutí zahrnuje zřizovací dohodu s dalšími dárci.

Svěřenské fondy Unie se zřizují a využívají pouze za těchto podmínek:

| — | zásah Unie přináší přidanou hodnotu: cílů svěřenských fondů Unie lze zejména z důvodu jejich rozsahu nebo potenciálních účinků lépe dosáhnout na úrovni Unie než na úrovni členských států a použití stávajících finančních nástrojů by k dosažení cílů politik Unie nestačilo, |
| --- | --- |

—

zásah Unie přináší přidanou hodnotu: cílů svěřenských fondů Unie lze zejména z důvodu jejich rozsahu nebo potenciálních účinků lépe dosáhnout na úrovni Unie než na úrovni členských států a použití stávajících finančních nástrojů by k dosažení cílů politik Unie nestačilo,

| — | svěřenské fondy Unie přinášejí Unii jasnou politickou viditelnost a výhody z hlediska řízení, jakož i lepší kontrolu nad riziky a vyplácením příspěvků Unie i dalších dárců, |
| --- | --- |

—

svěřenské fondy Unie přinášejí Unii jasnou politickou viditelnost a výhody z hlediska řízení, jakož i lepší kontrolu nad riziky a vyplácením příspěvků Unie i dalších dárců,

| — | svěřenské fondy Unie neduplikují jiné stávající zdroje financování či podobné nástroje, aniž by přinášely další výhody, |
| --- | --- |

—

svěřenské fondy Unie neduplikují jiné stávající zdroje financování či podobné nástroje, aniž by přinášely další výhody,

| — | cíle svěřenských fondů Unie jsou v souladu s cíli nástroje Unie nebo rozpočtové položky, z níž jsou financovány. |
| --- | --- |

—

cíle svěřenských fondů Unie jsou v souladu s cíli nástroje Unie nebo rozpočtové položky, z níž jsou financovány.

Stávající svěřenské fondy EU

Stávající svěřenské fondy EU

K dnešnímu dni zřídila Komise čtyři svěřenské fondy EU:

| — | SVĚŘENSKÝ FOND EU BÊKOU, jehož cílem je podporovat ve všech ohledech překonání krize a rekonstrukci Středoafrické republiky. Fond byl zřízen dne 15. července 2014. |
| --- | --- |

—

SVĚŘENSKÝ FOND EU BÊKOU, jehož cílem je podporovat ve všech ohledech překonání krize a rekonstrukci Středoafrické republiky. Fond byl zřízen dne 15. července 2014.

| — | SVĚŘENSKÝ FOND EU MADAD, regionální svěřenský fond Evropské unie zřízený v reakci na krizi v Sýrii. Fond byl zřízen dne 15. prosince 2014. |
| --- | --- |

—

SVĚŘENSKÝ FOND EU MADAD, regionální svěřenský fond Evropské unie zřízený v reakci na krizi v Sýrii. Fond byl zřízen dne 15. prosince 2014.

| — | SVĚŘENSKÝ FOND EU PRO AFRIKU, nouzový svěřenský fond EU pro stabilitu a řešení hlavních příčin nelegální migrace a vysídlených osob v Africe. Fond byl zřízen dne 12. listopadu 2015. |
| --- | --- |

—

SVĚŘENSKÝ FOND EU PRO AFRIKU, nouzový svěřenský fond EU pro stabilitu a řešení hlavních příčin nelegální migrace a vysídlených osob v Africe. Fond byl zřízen dne 12. listopadu 2015.

| — | SVĚŘENSKÝ FOND EU PRO KOLUMBII, jehož cílem je podporovat plnění mírové dohody, pokud jde o bezprostřední obnovu a stabilizaci po skončení konfliktu. Fond byl zřízen dne 12. prosince 2016. |
| --- | --- |

—

SVĚŘENSKÝ FOND EU PRO KOLUMBII, jehož cílem je podporovat plnění mírové dohody, pokud jde o bezprostřední obnovu a stabilizaci po skončení konfliktu. Fond byl zřízen dne 12. prosince 2016.

Úkoly

Úkoly

Svěřenecký fond EU Bêkou byl zřízen s cílem podpořit stabilizaci a rekonstrukci Středoafrické republiky. Jeho hlavním cílem, jak je stanoveno ve zřizovací dohodě, je „poskytovat soustavnou a zacílenou pomoc pro odolnost zranitelných skupin a podporu všech aspektů překonání krize ve Středoafrické republice a její rekonstrukce, koordinovat krátkodobá, střednědobá a dlouhodobá opatření a pomáhat sousedním zemím zvládat následky krize“.

Hlavní provozní činnosti

Hlavní provozní činnosti

Svěřenský fond Unie sdružuje prostředky od různých dárců k financování programů na základě dohodnutých cílů. Svěřenský fond EU Bêkou od svého vzniku v červenci 2014 přijal 22 programů a počet jeho příjemců přesáhl 2,5 milionu. Jeho programy mají za cíl pomoci Středoafrické republice a jejím obyvatelům překonat následky krize, která propukla v roce 2013. Konkrétním cílem svěřenského fondu EU Bêkou je zajistit přístup k základním službám (zejména zdravotní péči, vodě a hygienickým zařízením), napomáhat hospodářskému oživení a vytváření pracovních míst a podporovat sociální soudržnost a usmíření.

Správa a řízení

Správa a řízení

Řízení svěřenského fondu EU Bêkou zajišťuje Evropská komise, která rovněž působí jako sekretariát svých dvou řídících orgánů – správní rady a provozní rady. Správní rada a operační výbor svěřenského fondu EU Bêkou se skládají ze zástupců dárců, Komise, Evropského parlamentu, zástupce úřadů Středoafrické republiky a z pozorovatelů. Pravidla složení správní rady a její jednací řád stanoví zřizovací dohoda svěřenského fondu Unie.

Hlavním úkolem správní rady je přijímat a přezkoumávat celkovou strategii svěřenského fondu. Provozní rada zodpovídá za výběr akcí financovaných z fondu a dohlíží na jejich provádění. Schvaluje rovněž roční účetní závěrky a výroční zprávy týkající se činností financovaných ze svěřenského fondu.

Zdroje financování

Zdroje financování

Svěřenský fond EU Bêkou je financován z příspěvků dárců.

Roční účetní závěrky

Roční účetní závěrky

Základ pro sestavení účetní závěrky

Základ pro sestavení účetní závěrky

Právní rámec a lhůty pro sestavení účetní závěrky stanoví „Dohoda o zřízení svěřenského fondu Evropské unie pro Středoevropskou republiku“, „svěřenský fond EU Bêkou“ a jeho „vnitřní pravidla“ („dohoda o zřízení“). Podle této dohody o zřízení je účetní závěrka sestavována v souladu s pravidly, jež přijala účetní Komise (účetní pravidla EU), která vycházejí z mezinárodně uznávaných účetních standardů pro veřejný sektor (IPSAS).

Účetní

Účetní

Funkci účetního svěřenských fondů Unie vykonává účetní Komise. Účetní odpovídá za stanovení účetních postupů a účtové osnovy, které jsou společné pro všechny svěřenské fondy Unie. Interní auditor Komise, OLAF a Účetní dvůr vykonávají vůči svěřenským fondům Unie stejné pravomoci jako vůči ostatním akcím prováděným Komisí. Ve svěřenských fondech Unie je rovněž každoročně prováděn nezávislý externí audit.

Složení roční účetní závěrky

Složení roční účetní závěrky

Účetní závěrka je sestavována za období od 1. ledna do 31. prosince a tvoří ji finanční výkazy a zprávy o plnění rozpočtu. Zatímco účetní závěrka a doplňující poznámky jsou sestavovány podle zásad akruálního účetnictví, zprávy o plnění rozpočtu vycházejí především z pohybu hotovosti.

Postup od předběžné účetní závěrky k absolutoriu

Postup od předběžné účetní závěrky k absolutoriu

Roční účetní závěrku audituje nezávislý externí auditor. Předběžné účetní závěrky sestavené účetní jsou předloženy do 1. března následujícího roku auditní společnosti, kterou vybírá účetní jednotka na základě výběrového řízení. Po auditu finalizuje účetní roční účetní závěrku a předloží ji operačnímu výboru ke schválení (čl. 8.3.4 písm. c)).

Roční účetní závěrka svěřenského fondu EU Bêkou je konsolidována v roční účetní závěrce Evropského rozvojového fondu.

Hlavní události

Hlavní události

Výsledky roku

Výsledky roku

EU zřídila svůj první svěřenský fond, nazvaný Bêkou, což v jazyce Sango znamená „naděje“, v roce 2014 s cílem pomoci Středoafrické republice a jejím obyvatelům překonat následky krize, která propukla v roce 2013. Cílem svěřenského fondu EU Bêkou je zajistit přístup k základním službám (zejména zdravotní péči, vodě a hygienickým zařízením), napomáhat rozvoji venkova a hospodářskému oživení a podporovat usmíření. Svěřenský fond EU Bêkou od svého vzniku přijal 23 programů a počet jeho příjemců přesáhl 2,8 milionu.

Navzdory existenci demokraticky zvolené vlády a podpisu mírové dohody v únoru 2019 je bezpečnostní situace ve Středoafrické republice nadále nestabilní. Právě v tomto složitém a nestabilním kontextu svěřenský fond EU Bêkou využívá svých komparativních výhod, jimiž jsou flexibilita a schopnost přizpůsobit se měnícím se okolnostem. Fond navíc v současné době zůstává jediným nástrojem, který usiluje o zvyšování odolnosti obyvatelstva i státu, a to v duchu návaznosti okamžité pomoci, obnovy a rozvoje (LRRD).

V roce 2020 došlo k těmto hlavním událostem:

| — | Svěřenský fond EU Bêkou přijal v dubnu písemným postupem tři nové programy. Ty zahrnují třetí fázi programu na zlepšení postavení žen, druhou fázi programu na podporu opatření usilující o usmíření, což předpokládá pokračující podporu středoafrickému rozhlasu, zejména rádiu Ndeke Luka, a rovněž nový program odborného vzdělávání v oblasti venkova. |
| --- | --- |

—

Svěřenský fond EU Bêkou přijal v dubnu písemným postupem tři nové programy. Ty zahrnují třetí fázi programu na zlepšení postavení žen, druhou fázi programu na podporu opatření usilující o usmíření, což předpokládá pokračující podporu středoafrickému rozhlasu, zejména rádiu Ndeke Luka, a rovněž nový program odborného vzdělávání v oblasti venkova.

| — | V reakci na šíření onemocnění COVID-19 vynaložil svěřenský fond EU Bêkou značné úsilí k přeorientování, zrychlení a upřednostňování činností majících za cíl nalézt nejúčinnější odpověď na krizi. V této souvislosti to byly programy v oblasti zdraví a přístupu k vodě a hygienickým zařízením, které měly zásadní význam pro reakci „týmu Evropa“ na tuto krizi, která jen zesílila existující potřeby ve zmiňovaných dvou oblastech. Svěřenský fond EU Bêkou v červnu schválil přepracování dvou opatření, navýšil rozpočet zdravotního programu o 2,2 milionu EUR a programu přístupu k vodě a hygienickým zařízením o 2 miliony EUR. |
| --- | --- |

—

V reakci na šíření onemocnění COVID-19 vynaložil svěřenský fond EU Bêkou značné úsilí k přeorientování, zrychlení a upřednostňování činností majících za cíl nalézt nejúčinnější odpověď na krizi. V této souvislosti to byly programy v oblasti zdraví a přístupu k vodě a hygienickým zařízením, které měly zásadní význam pro reakci „týmu Evropa“ na tuto krizi, která jen zesílila existující potřeby ve zmiňovaných dvou oblastech. Svěřenský fond EU Bêkou v červnu schválil přepracování dvou opatření, navýšil rozpočet zdravotního programu o 2,2 milionu EUR a programu přístupu k vodě a hygienickým zařízením o 2 miliony EUR.

| — | V prosinci svěřenský fond EU Bêkou přijal program na podporu nasazení civilní ochrany v celkové výši 4 miliony EUR. Kromě toho, aby se předešlo finančnímu výpadku ve všech důležitých odvětvích zdravotnictví, svěřenský fond EU Bêkou opět navýšil rozpočet na probíhající programy v oblasti zdraví (fáze III) (ve výši dodatečných 10 milionů EUR). |
| --- | --- |

—

V prosinci svěřenský fond EU Bêkou přijal program na podporu nasazení civilní ochrany v celkové výši 4 miliony EUR. Kromě toho, aby se předešlo finančnímu výpadku ve všech důležitých odvětvích zdravotnictví, svěřenský fond EU Bêkou opět navýšil rozpočet na probíhající programy v oblasti zdraví (fáze III) (ve výši dodatečných 10 milionů EUR).

| — | Projekty svěřenského fondu EU Bêkou ovlivnila nestabilní bezpečnostní situace (lokalizované konflikty v Bangui a ve vnitrozemí následované obdobími relativní stability), jakož i nejistota spojená s blížícími se prezidentskými volbami v prosinci roku 2020. |
| --- | --- |

—

Projekty svěřenského fondu EU Bêkou ovlivnila nestabilní bezpečnostní situace (lokalizované konflikty v Bangui a ve vnitrozemí následované obdobími relativní stability), jakož i nejistota spojená s blížícími se prezidentskými volbami v prosinci roku 2020.

V prosinci 2020 na základě oficiální žádosti Rady svěřenského fondu EU Bêkou schválila RU prodloužení svěřenského fondu EU Bêkou do 31. prosince 2021, čímž byla jeho celková doba trvání prodloužena z 78 na 90 měsíců. To umožní svěřenskému fondu EU Bêkou včas přidělit a smluvně ošetřit všechny přijaté příspěvky, a tak reagovat na potřeby Středoafrické republiky. Jedná se o druhé a poslední prodloužení svěřenského fondu EU Bêkou.

Rozpočet a plnění rozpočtu

Co se týče finanční stránky, na konci roku 2020 činily částky přislíbené přispěvateli svěřenského fondu téměř 308,3 milionu EUR. Oproti roku 2019 to představuje zvýšení o 12,5 milionů EUR. Jeden milion EUR z těchto 308,3 milionu EUR ještě musí být potvrzen.

Pokud jde o smlouvy, svěřenský fond EU Bêkou v roce 2020 podepsal 7 nových smluv a 9 stávajících v celkové výši přesahující 53 milionů EUR Přispívají provádění jeho programů v oblastech zdraví, vody a hygienických zařízení, rozvoje venkova a hospodářské obnovy a procesu usmíření.

V neposlední řadě bylo v roce 2020 nad rámec plateb provedených v předchozích letech vyplaceno více než 46 milionů EUR; od vzniku svěřenského fondu tak bylo celkem vyplaceno téměř 197 milionů EUR.

Hlavní dopad COVID-19 na plnění rozpočtu svěřenského fondu EU Bêkou je v roce 2020 následující:

| — | méně smluv z důvodu obtíží při přípravě akcí, |
| --- | --- |

—

méně smluv z důvodu obtíží při přípravě akcí,

| — | snížené výdaje v důsledku neschopnosti provádět projekty a potíží s finalizací finančních zpráv a zpráv o ověření výdajů. |
| --- | --- |

—

snížené výdaje v důsledku neschopnosti provádět projekty a potíží s finalizací finančních zpráv a zpráv o ověření výdajů.

Dopad činností ve finančních výkazech

Dopad činností ve finančních výkazech

Ve finančních výkazech je dopad výše uvedených činností nejpatrnější v těchto oblastech:

| — | provozní náklady (viz bod 3.3), které se celkově snížily o 661 000 EUR, náklady související se základní zdravotní péčí se naopak zvýšily v důsledku navýšení rozpočtu v reakci na další výzvy vyvolané pandemií COVID-19, |
| --- | --- |

—

provozní náklady (viz bod 3.3), které se celkově snížily o 661 000 EUR, náklady související se základní zdravotní péčí se naopak zvýšily v důsledku navýšení rozpočtu v reakci na další výzvy vyvolané pandemií COVID-19,

3.3

| — | předběžné financování (viz body 2.1) se snížilo o 3 685 000 EUR v důsledku menšího množství vyplacených záloh z důvodu menšího počtu podepsaných smluv (7 nových smluv v roce 2020 ve srovnání s 11 v roce 2019), |
| --- | --- |

—

předběžné financování (viz body 2.1) se snížilo o 3 685 000 EUR v důsledku menšího množství vyplacených záloh z důvodu menšího počtu podepsaných smluv (7 nových smluv v roce 2020 ve srovnání s 11 v roce 2019),

2.1

| — | finanční závazky (viz bod 2.4) se snížily o 11 889 000 EUR zejména kvůli skutečnosti, že zaplacené příspěvky od dárců nepostačují na pokrytí ročních odtoků plateb. To rovněž vedlo ke snížení objemu peněz a peněžních ekvivalentů (viz bod 2.3). |
| --- | --- |

—

finanční závazky (viz bod 2.4) se snížily o 11 889 000 EUR zejména kvůli skutečnosti, že zaplacené příspěvky od dárců nepostačují na pokrytí ročních odtoků plateb. To rovněž vedlo ke snížení objemu peněz a peněžních ekvivalentů (viz bod 2.3).

2.4

2.3

ROZVAHA

ROZVAHA

| v tisících EUR |
| --- |
| | Bod | 31.12.2020 | 31.12.2019 |
| DLOUHODOBÁ AKTIVA | | | |
| Předběžné financování | 2.1 | 2 418 | 3 273 |
| | | 2 418 | 3 273 |
| KRÁTKODOBÁ AKTIVA | | | |
| Předběžné financování | 2.1 | 15 482 | 18 312 |
| Pohledávky ze směnných a částky k inkasu z nesměnných transakcí | 2.2 | 5 340 | 1 853 |
| Peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty | 2.3 | 7 339 | 17 432 |
| | | 28 161 | 37 597 |
| AKTIVA CELKEM | | 30 579 | 40 870 |
| DLOUHODOBÉ ZÁVAZKY | | | |
| Finanční závazky | 2.4 | (17 838 ) | (29 727 ) |
| | | (17 838 ) | (29 727 ) |
| KRÁTKODOBÉ ZÁVAZKY | | | |
| Závazky | 2.5 | (795) | (10) |
| Výdaje příštích období | 2.6 | (11 947 ) | (11 133 ) |
| | | (12 741 ) | (11 143 ) |
| ZÁVAZKY CELKEM | | (30 579 ) | (40 870 ) |
| ČISTÁ AKTIVA | | — | — |
| REZERVNÍ A JINÉ FONDY | | | |
| Příspěvky členů | | — | — |
| Kumulovaný zisk | | — | — |
| Výsledek hospodaření za běžný rok | | — | — |
| ČISTÁ AKTIVA | | — | — |

v tisících EUR

Bod

31.12.2020

31.12.2019

DLOUHODOBÁ AKTIVA

DLOUHODOBÁ AKTIVA

Předběžné financování

Předběžné financování

2.1

2.1

2 418

2 418

3 273

3 273

2 418

2 418

3 273

3 273

KRÁTKODOBÁ AKTIVA

KRÁTKODOBÁ AKTIVA

Předběžné financování

Předběžné financování

2.1

2.1

15 482

15 482

18 312

18 312

Pohledávky ze směnných a částky k inkasu z nesměnných transakcí

Pohledávky ze směnných a částky k inkasu z nesměnných transakcí

2.2

2.2

5 340

5 340

1 853

1 853

Peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty

Peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty

2.3

2.3

7 339

7 339

17 432

17 432

28 161

28 161

37 597

37 597

AKTIVA CELKEM

AKTIVA CELKEM

30 579

30 579

40 870

40 870

DLOUHODOBÉ ZÁVAZKY

DLOUHODOBÉ ZÁVAZKY

Finanční závazky

Finanční závazky

2.4

2.4

(17 838 )

(17 838 )

(29 727 )

(29 727 )

(17 838 )

(17 838 )

(29 727 )

(29 727 )

KRÁTKODOBÉ ZÁVAZKY

KRÁTKODOBÉ ZÁVAZKY

Závazky

Závazky

2.5

2.5

(795)

(795)

(10)

(10)

Výdaje příštích období

Výdaje příštích období

2.6

2.6

(11 947 )

(11 947 )

(11 133 )

(11 133 )

(12 741 )

(12 741 )

(11 143 )

(11 143 )

ZÁVAZKY CELKEM

ZÁVAZKY CELKEM

(30 579 )

(30 579 )

(40 870 )

(40 870 )

ČISTÁ AKTIVA

ČISTÁ AKTIVA

—

—

REZERVNÍ A JINÉ FONDY

REZERVNÍ A JINÉ FONDY

Příspěvky členů

Příspěvky členů

—

—

Kumulovaný zisk

Kumulovaný zisk

—

—

Výsledek hospodaření za běžný rok

Výsledek hospodaření za běžný rok

—

—

ČISTÁ AKTIVA

ČISTÁ AKTIVA

—

—

VÝKAZ O FINANČNÍ VÝKONNOSTI

VÝKAZ O FINANČNÍ VÝKONNOSTI

| v tisících EUR |
| --- |
| | Bod | 2020 | 2019 |
| VÝNOSY | | | |
| Výnosy z nesměnných transakcí | | | |
| Výnosy z darů | 3.1 | 47 889 | 48 343 |
| Inkaso nákladů | 3.2 | 115 | 68 |
| | | 48 004 | 48 410 |
| Výnosy ze směnných transakcí | | | |
| Finanční výnosy | | — | (2) |
| | | — | (2) |
| Výnosy celkem | | 48 004 | 48 408 |
| NÁKLADY | | | |
| Provozní náklady | 3.3 | (46 959 ) | (47 620 ) |
| Finanční náklady | 3.4 | (68) | — |
| Ostatní náklady | 3.5 | (978) | (789) |
| Náklady celkem | | (48 004 ) | (48 408 ) |
| VÝSLEDEK HOSPODAŘENÍ ZA BĚŽNÝ ROK | | | |

v tisících EUR

Bod

2020

2019

VÝNOSY

VÝNOSY

Výnosy z nesměnných transakcí

Výnosy z nesměnných transakcí

Výnosy z darů

Výnosy z darů

3.1

3.1

47 889

47 889

48 343

48 343

Inkaso nákladů

Inkaso nákladů

3.2

3.2

115

115

68

68

48 004

48 004

48 410

48 410

Výnosy ze směnných transakcí

Výnosy ze směnných transakcí

Finanční výnosy

Finanční výnosy

—

—

(2)

(2)

—

—

(2)

(2)

Výnosy celkem

Výnosy celkem

48 004

48 004

48 408

48 408

NÁKLADY

NÁKLADY

Provozní náklady

Provozní náklady

3.3

3.3

(46 959 )

(46 959 )

(47 620 )

(47 620 )

Finanční náklady

Finanční náklady

3.4

3.4

(68)

(68)

—

—

Ostatní náklady

Ostatní náklady

3.5

3.5

(978)

(978)

(789)

(789)

Náklady celkem

Náklady celkem

(48 004 )

(48 004 )

(48 408 )

(48 408 )

VÝSLEDEK HOSPODAŘENÍ ZA BĚŽNÝ ROK

VÝSLEDEK HOSPODAŘENÍ ZA BĚŽNÝ ROK

VÝKAZ PENĚŽNÍCH TOKŮ

VÝKAZ PENĚŽNÍCH TOKŮ

| v tisících EUR |
| --- |
| | 2020 | 2019 |
| (Zvýšení)/snížení předběžného financování | 3 685 | 11 405 |
| (Zvýšení)/snížení pohledávek ze směnných a částek k inkasu z nesměnných transakcí | (3 487 ) | (715) |
| Zvýšení/(snížení) finančních závazků | (11 889 ) | (13 010 ) |
| Zvýšení/(snížení) závazků | 784 | (908) |
| Zvýšení/(snížení) výdajů příštích období | 814 | 6 734 |
| ČISTÉ PENĚŽNÍ TOKY | (10 093 ) | 3 506 |
| Čisté zvýšení/(snížení) peněžních prostředků a peněžních ekvivalentů | (10 093 ) | 3 506 |
| Peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty k počátku roku | 17 432 | 13 926 |
| Peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty ke konci roku | 7 339 | 17 432 |

v tisících EUR

2020

2019

(Zvýšení)/snížení předběžného financování

(Zvýšení)/snížení předběžného financování

3 685

3 685

11 405

11 405

(Zvýšení)/snížení pohledávek ze směnných a částek k inkasu z nesměnných transakcí

(Zvýšení)/snížení pohledávek ze směnných a částek k inkasu z nesměnných transakcí

(3 487 )

(3 487 )

(715)

(715)

Zvýšení/(snížení) finančních závazků

Zvýšení/(snížení) finančních závazků

(11 889 )

(11 889 )

(13 010 )

(13 010 )

Zvýšení/(snížení) závazků

Zvýšení/(snížení) závazků

784

784

(908)

(908)

Zvýšení/(snížení) výdajů příštích období

Zvýšení/(snížení) výdajů příštích období

814

814

6 734

6 734

ČISTÉ PENĚŽNÍ TOKY

ČISTÉ PENĚŽNÍ TOKY

(10 093 )

(10 093 )

3 506

3 506

Čisté zvýšení/(snížení) peněžních prostředků a peněžních ekvivalentů

Čisté zvýšení/(snížení) peněžních prostředků a peněžních ekvivalentů

(10 093 )

(10 093 )

3 506

3 506

Peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty k počátku roku

Peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty k počátku roku

17 432

17 432

13 926

13 926

Peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty ke konci roku

Peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty ke konci roku

7 339

7 339

17 432

17 432

FINANČNÍ VÝKAZY SVĚŘENSKÉHO FONDU EU PRO AFRIKU ZA ROK 2020 (12)

FINANČNÍ VÝKAZY SVĚŘENSKÉHO FONDU EU PRO AFRIKU ZA ROK 2020

12

ZÁKLADNÍ INFORMACE O SVĚŘENSKÉM FONDU EU PRO AFRIKU

ZÁKLADNÍ INFORMACE O SVĚŘENSKÉM FONDU EU PRO AFRIKU

Základní informace o svěřenských fondech Unie

Základní informace o svěřenských fondech Unie

Zřízení

Zřízení

Komise může v souladu s články 234 a 235 finančního nařízení o souhrnném rozpočtu Unie (13) a článkem 35 finančního nařízení pro 11. ERF (14) zřizovat svěřenské fondy Unie pro vnější akce. Tyto fondy se zřizují na základě dohody uzavřené s dalšími dárci o činnostech v případě mimořádných událostí a po jejich odeznění potřebných za účelem reakce na krizi, a o tematicky zaměřených činnostech.

13

14

Svěřenské fondy Unie zřizuje prostřednictvím rozhodnutí Evropská komise, a to po konzultaci Evropského parlamentu a Rady nebo po jejich schválení těmito orgány. Rozhodnutí zahrnuje zřizovací dohodu s dalšími dárci.

Svěřenské fondy Unie se zřizují a využívají pouze za těchto podmínek:

| — | zásah Unie přináší přidanou hodnotu: cílů svěřenských fondů Unie lze zejména z důvodu jejich rozsahu nebo potenciálních účinků lépe dosáhnout na úrovni Unie než na úrovni členských států a použití stávajících finančních nástrojů by k dosažení cílů politik Unie nestačilo, |
| --- | --- |

—

zásah Unie přináší přidanou hodnotu: cílů svěřenských fondů Unie lze zejména z důvodu jejich rozsahu nebo potenciálních účinků lépe dosáhnout na úrovni Unie než na úrovni členských států a použití stávajících finančních nástrojů by k dosažení cílů politik Unie nestačilo,

| — | svěřenské fondy Unie přinášejí Unii jasnou politickou viditelnost a výhody z hlediska řízení, jakož i lepší kontrolu nad riziky a vyplácením příspěvků Unie i dalších dárců, |
| --- | --- |

—

svěřenské fondy Unie přinášejí Unii jasnou politickou viditelnost a výhody z hlediska řízení, jakož i lepší kontrolu nad riziky a vyplácením příspěvků Unie i dalších dárců,

| — | svěřenské fondy Unie neduplikují jiné stávající zdroje financování či podobné nástroje, aniž by přinášely další výhody, |
| --- | --- |

—

svěřenské fondy Unie neduplikují jiné stávající zdroje financování či podobné nástroje, aniž by přinášely další výhody,

| — | cíle svěřenských fondů Unie jsou v souladu s cíli nástroje Unie nebo rozpočtové položky, z níž jsou financovány. |
| --- | --- |

—

cíle svěřenských fondů Unie jsou v souladu s cíli nástroje Unie nebo rozpočtové položky, z níž jsou financovány.

Stávající svěřenské fondy EU

Stávající svěřenské fondy EU

K dnešnímu dni zřídila Komise čtyři svěřenské fondy EU:

| — | SVĚŘENSKÝ FOND EU BÊKOU, jehož cílem je podporovat ve všech ohledech překonání krize a rekonstrukci Středoafrické republiky. Fond byl zřízen dne 15. července 2014. |
| --- | --- |

—

SVĚŘENSKÝ FOND EU BÊKOU, jehož cílem je podporovat ve všech ohledech překonání krize a rekonstrukci Středoafrické republiky. Fond byl zřízen dne 15. července 2014.

| — | SVĚŘENSKÝ FOND EU MADAD, regionální svěřenský fond Evropské unie zřízený v reakci na krizi v Sýrii. Fond byl zřízen dne 15. prosince 2014. |
| --- | --- |

—

SVĚŘENSKÝ FOND EU MADAD, regionální svěřenský fond Evropské unie zřízený v reakci na krizi v Sýrii. Fond byl zřízen dne 15. prosince 2014.

| — | SVĚŘENSKÝ FOND EU PRO AFRIKU, nouzový svěřenský fond EU pro stabilitu a řešení hlavních příčin nelegální migrace a vysídlených osob v Africe. Fond byl zřízen dne 12. listopadu 2015. |
| --- | --- |

—

SVĚŘENSKÝ FOND EU PRO AFRIKU, nouzový svěřenský fond EU pro stabilitu a řešení hlavních příčin nelegální migrace a vysídlených osob v Africe. Fond byl zřízen dne 12. listopadu 2015.

| — | SVĚŘENSKÝ FOND EU PRO KOLUMBII, jehož cílem je podporovat plnění mírové dohody, pokud jde o bezprostřední obnovu a stabilizaci po skončení konfliktu. Fond byl zřízen dne 12. prosince 2016. |
| --- | --- |

—

SVĚŘENSKÝ FOND EU PRO KOLUMBII, jehož cílem je podporovat plnění mírové dohody, pokud jde o bezprostřední obnovu a stabilizaci po skončení konfliktu. Fond byl zřízen dne 12. prosince 2016.

Úkoly

Úkoly

Hlavním cílem svěřenského fondu EU pro Afriku je podporovat všechny aspekty stability a přispívat k lepšímu řízení migrace a řešení hlavních příčin destabilizace, násilného vysídlování a nelegální migrace. Za tímto účelem fond zejména podporuje odolnost, ekonomické a rovné příležitosti, bezpečnost a rozvoj a řeší porušování lidských práv.

Hlavní provozní činnosti

Hlavní provozní činnosti

Svěřenský fond Unie sdružuje od různých dárců k financování akce na základě dohodnutých cílů. Svěřenský fond EU pro Afriku působí ve třech hlavních zeměpisných oblastech, totiž v oblasti Sahelu a Čadského jezera, v Africkém rohu a v severní Africe. Jeho projekty však mohou v individuálních případech pomoci i sousedům způsobilých zemí. Svěřenský fond je zřízen na dobu určitou a jeho úkolem je pomáhat v krátkodobém i střednědobém horizontu řešit problémy uvedených regionů.

Správa a řízení

Správa a řízení

Řízení svěřenského fondu EU Afrika zajišťuje Evropská komise, která rovněž působí jako sekretariát svých dvou řídících orgánů – správní rady a provozní rady. Správní rada a operační výbor svěřenského fondu EU pro Afriku se skládají ze zástupců dárců a Komise a ze zástupců nepřispívajících členských států EU, orgánů způsobilých zemí a regionálních organizací jakožto pozorovatelů. Pravidla složení správní rady a její jednací řád stanoví zřizovací dohoda svěřenského fondu Unie.

Hlavním úkolem správní rady je přijímat a přezkoumávat celkovou strategii svěřenského fondu. Provozní rada zodpovídá za výběr akcí financovaných z fondu a dohlíží na jejich provádění. Schvaluje rovněž roční účetní závěrky a výroční zprávy týkající se činností financovaných ze svěřenského fondu.

Zdroje financování

Zdroje financování

Svěřenský fond EU Bêkou je financován z příspěvků dárců.

Roční účetní závěrky

Roční účetní závěrky

Základ pro sestavení účetní závěrky

Základ pro sestavení účetní závěrky

Právní rámec a lhůty pro sestavení účetní závěrky stanoví „Dohoda o zřízení nouzového svěřenského fondu Evropské unie pro stabilitu a řešení hlavních příčin nelegální migrace a vysídlených osob v Africe“ a jeho „vnitřní pravidla“ („zřizovací dohoda“). Podle této dohody o zřízení je účetní závěrka sestavována v souladu s pravidly, jež přijala účetní Komise (účetní pravidla EU), která vycházejí z mezinárodně uznávaných účetních standardů pro veřejný sektor (IPSAS).

Účetní

Účetní

Funkci účetní svěřenských fondů Unie vykonává účetní Komise.

Složení roční účetní závěrky

Složení roční účetní závěrky

Účetní závěrka je sestavována za období od 1. ledna do 31. prosince a tvoří ji finanční výkazy a zprávy o plnění rozpočtu. Zatímco účetní závěrka a doplňující poznámky jsou sestavovány podle zásad akruálního účetnictví, zprávy o plnění rozpočtu vycházejí především z pohybu hotovosti.

Postup od předběžné účetní závěrky k absolutoriu

Postup od předběžné účetní závěrky k absolutoriu

Roční účetní závěrku audituje nezávislý externí auditor. Předběžné účetní závěrky sestavené účetní jsou předloženy do 1. března následujícího roku auditní společnosti, kterou vybírá účetní jednotka na základě výběrového řízení. Po auditu finalizuje účetní roční účetní závěrku a předloží ji operačnímu výboru ke schválení.

Roční účetní závěrka svěřenského fondu EU Afrika je konsolidována v roční účetní závěrce Evropského rozvojového fondu.

Hlavní události

Hlavní události

Výsledky roku

Výsledky roku

V roce 2020 se nouzový svěřenský fond EUTF pro Afriku znovu prokázal jako rychlý a účinný prováděcí nástroj. Usnadňoval politický dialog s africkými partnerskými zeměmi, uplatňoval inovativní přístupy a prostřednictvím sdílení finančních prostředků a odborných znalostí širokého spektra zúčastněných stran přinesl hmatatelné výsledky ve všech třech regionech své působnosti (oblast Sahelu a Čadského jezera, Africký roh a severní Afrika).

Svěřenský fond EU pro Afriku dále konsolidoval své úspěchy, kterých dosáhl ve spolupráci s rozvojovými agenturami členských států EU, organizacemi OSN, nevládními organizacemi a partnerskými zeměmi; operační výbory schválily dalších 37 programů a 26 navýšení prostředků pro všechny tři oblasti v celkové výši 560 milionů EUR. Celkem již tedy bylo schváleno 254 programů včetně 4 průřezových v celkové hodnotě více než 4,8 miliardy EUR. V roce 2020 byly s realizačními partnery podepsány nové smlouvy v hodnotě více než 1 milion EUR, čímž se celková hodnota podepsaných smluv zvýšila na 4,5 miliardy EUR. Výše plateb dosáhla do konce roku 2020 přibližně 3 miliard EUR.

V průběhu roku 2020 svěřenský fond EU pro Afriku pokračoval v plnění dvojího cíle, tj. podporovat stabilitu a řešit základní příčiny nuceného vysídlování a nelegální migrace v oblasti Sahelu a Čadského jezera, Afrického rohu a severní Afriky. Při řešení problémů s nelegální migrací svěřenský fond EU pro Afriku i nadále usiloval o vyvážený přístup, přičemž se zaměřil na oblasti společného zájmu EU a Afriky. K těm patří boj proti převaděčství migrantů a obchodování s lidmi a podpora dobrovolného návratu migrantů do země jejich původu, jakož i podpora jejich udržitelné reintegrace v dané zemi.

V průběhu minulého roku svěřenský fond EU pro Afriku získal finanční přísliby ve výši 361,9 milionu EUR, včetně 29,2 milionu EUR od členských států EU a dalších dárců. V důsledku toho dosáhly k 31. prosinci 2020 celkové zdroje svěřenského fondu EU pro Afriku více než 5 miliard EUR, z nichž 619,7 milionu EUR přislíbily členské státy EU a další dárci (Norsko a Švýcarsko).

Stejně jako v roce 2019 svěřenský fond EU pro Afriku i nadále pracoval v pevném partnerství s širokou škálou realizačních partnerů (agenturami členských států, OSN a mezinárodními organizacemi, místními a mezinárodními nevládními organizacemi).

Hodnocení v polovině období svěřenského fondu pro Afriku, které bylo zahájeno v roce 2019 s cílem poskytnout EU a širší veřejnosti služby vnější spolupráce spolu s celkovým nezávislým střednědobým hodnocením, bylo plně provedeno v průběhu roku 2020. Rozsah hodnocení zahrnoval z 600 projektů více než 200 projektů realizovaných mezi lety 2016 a 2019. Proběhly konzultace se všemi příslušnými útvary Komise, ESVČ a delegacemi EU ve třech regionech. Návštěvy v místě projektů byly uskutečněny v šesti zemích: Etiopie, Libye, Maroko, Niger, Senegal a Somálsko. Závěrečná zpráva dokončená v roce 2020 bude vydána na jaře 2021.

Zprávy o monitorování a vzdělávacím systému v oblasti Sahelu a Čadského jezera a v Africkém rohu zveřejněné v průběhu roku i nadále poukazovaly na to, že svěřenský fond EU pro Afriku dosáhl hmatatelných výsledků v různých oblastech činnosti. Systém monitorování a vzdělávání v oblasti severní Afriky vytvořil dvě monitorovací zprávy dostupné na internetových stránkách svěřenského fondu EU, jejichž účelem je analyzovat, jak projekty financované ze svěřenského fondu EU přispívají k pěti strategickým cílům v oblasti severní Afriky.

Odpovědnost a transparentnost se zlepšila díky lepší komunikaci včetně pravidelných aktualizací na internetových stránkách svěřenského fondu EU pro Afriku, publikováním příspěvků na sociálních sítích a organizováním komunikačních akcí.

V roce 2020 měla pandemie COVID-19 zásadní dopad i v Africe. V reakci na rozšíření pandemie COVID-19 přijala Komise v dubnu 2020 společné sdělení o globální reakci EU na COVID-19, ve kterém vyzvala k zaměření podpory na nejzranitelnější osoby, a to včetně migrantů, uprchlíků, vnitřně vysídlených osob a jejich hostitelské komunity. EU a její členské státy jednající společně jako „tým Evropa“ přijaly se svými partnerskými zeměmi s cílem řešit krizi komplexní a rozhodná opatření k řešení ničivého dopadu COVID-19 a přizpůsobily priority a programy, včetně programů svěřenského fondu EU pro Afriku.

V oblasti Sahelu a Čadského jezera se z důvodu masivního vysidlování v kombinaci s klimatickou změnou, nekontrolovatelným růstem obyvatelstva, endemickou chudobou a pandemií COVID-19 zhoršilo již beztak existující napětí, což vedlo ke zvýšení migrace a prohloubení konfliktu. Rostoucí násilí a masové nucené vysídlování v průběhu celého roku vedlo k nárůstu nejistoty v tomto regionu. V této souvislosti operační výbor svěřenského fondu EU pro Afriku schválil 15 nových programů a 10 navýšení stávajících programů, a to v celkové výši 225,9 milionu EUR. V zájmu zlepšení správy veřejných věcí a posílení sociální soudržnosti se 57 % akcí svěřenského fondu pro Afriku schválených v roce 2020 zaměřilo na úsilí o stabilizaci. Zvláštní pozornost byla rovněž věnována uvízlým migrantům a vnitřně vysídleným obyvatelům. Celkem 24 % nových akcí svěřenského fondu EU pro Afriku bylo zaměřeny na posílení odolnosti příjemců, jednalo se o podporu potravinového a výživového zabezpečení, ochranu zranitelných způsobů obživy a podporu systémů sociální ochrany nejzranitelnějších osob, vnitřně vysídlených osob, uprchlíků a jejich hostitelských komunit.

Nástup pandemie COVID-19 na počátku roku 2020 dále zhoršil nestabilitu v oblasti Afrického rohu již dříve zasaženou opakujícími se záplavami a suchem, konflikty a nízkou mírou bezpečnosti, vleklými krizemi spojenými s uprchlíky a vnitřně vysídlenými osobami a nejpustošivějším rozmnožením sarančete za několik posledních desetiletí. Všechny země v této oblasti byly sužovány závažným nedostatkem lékařské péče a vybavení, přístup k základním službám byl omezen zákazy vycházení a omezeními volného pohybu osob a několik politických událostí bylo odloženo, včetně všeobecných voleb v Etiopii. Několik probíhajících projektů bylo přeorientováno na boj se šířením viru a na zmírňování hospodářských dopadů pandemie. V souvislosti s touto výzvou byly přijaty nové závazky, přerozdělení a navýšení. Celkově operační výbor v roce 2020 schválil 12 nových programů a 13 navýšení v celkové výši 212,15 milionu EUR.

Svěřenský fond EU pro Afriku musel v roce 2020 komplexně reagovat na výzvy v oblasti severní Afriky a zabránit ztrátě na životech, ochránit ty nejzranitelnější, podpořit hostitelské komunity, poskytnout příležitosti pro bezpečnou a organizovanou mobilitu a vypořádat se s následky pandemie COVID-19. Oblast severní Afriky nadále funguje podle činností, na nichž se dohodla strategická rada svěřenského fondu EU pro Afriku, a to včetně podpory zlepšení řízení migrace, podpory pracovní migrace a mobility, podpory zranitelných migrantů, dobrovolného návratu a udržitelného opětovného začlenění a stabilizace komunit a integrované správy hranic. Celkově operační výbor schválil v roce 2020 10 nových akcí v celkové výši 113,6 milionu EUR Mezi ně patří i 30 milionů EUR přerozdělených prostředků z libyjského programu správy hranic (fáze II) sníženého na 15 milionů EUR. Operační výbor navíc schválil tři rozpočtová navýšení probíhajících projektů ve výši 12,3 milionu EUR.

Rozpočet a plnění rozpočtu

Rozpočet a plnění rozpočtu

Celková výše rozpočtových závazků činila v roce 2020 740,7 milionu EUR oproti 722,7 milionu EUR v roce 2019. Celková výše rozpočtových závazků v roce 2020 činila 1,1 miliardy EUR oproti 951,3 milionu EUR v roce 2019.

V roce 2020 dosáhlo plnění rozpočtu z hlediska dostupných závazků využívaných na základě smluv 99 %, zatímco platby ve sledovaném období přesáhly 1 miliardu EUR. V roce 2020 byly celkové platby o 143 milionů EUR vyšší než v roce 2019.

Kombinovaný účinek COVID-19 a rostoucího násilí v oblasti Sahelu / jezera Čad výrazně zatížil zdravotnické služby a s ohledem na posílení činností, jejichž cílem byla podpora reakce na pandemii a řešení jejích hospodářských důsledků, bylo vytvořeno či využito několik programů svěřenských fondů EU. Celkově bylo na posílení zdravotních systémů partnerských zemí, zavádění opatření reakce na mimořádné události a podporu ekonomické reakce na pandemii COVID-19 přiděleno 377,6 milionu EUR.

V oblasti Afrického rohu bylo hned na počátku pandemie několik projektů Svěřenského fondu EU pro Afriku přesměrováno na činnosti zaměřené na boj proti šíření viru, zmírnění hospodářských dopadů a podporu zranitelných skupin obyvatelstva včetně uprchlíků a uvízlých migrantů. Svěřenský fond EU pro Afriku v tomto regionu poskytl celkovou pomoc na udržení zdravotních systémů ve výši 56,1 milionu EUR a na řešení hospodářského dopadu COVID-19 ve výši 144,05 milionu EUR.

Svěřenský fond EU pro Afriku v kontextu obtížné situace způsobené COVID-19 zajistil kontinuitu svých probíhajících akcí v severní Africe včetně rychlého přerozdělení stávajících akcí a přijetí nových akcí pro řešení následků pandemie. Svěřenský fond EU pro Afriku především velmi rychle přijal program reakce na COVID pro Libyi ve výši 20 milionů EUR a nástroj na pomoc v mimořádné situaci způsobené koronavirem ve výši 10 milionů EUR určených pro severoafrické země a vyčleněných především pro nejzranitelnější skupiny obyvatelstva.

Dopad činností ve finančních výkazech

Dopad činností ve finančních výkazech

Ve finančních výkazech je dopad výše uvedených činností nejpatrnější v těchto oblastech:

| — | předběžné financování (viz bod 2.1): nárůst o 184 933 EUR z velké části v důsledku nově podepsaných smluv a vyplacených záloh během roku 2020, |
| --- | --- |

—

předběžné financování (viz bod 2.1): nárůst o 184 933 EUR z velké části v důsledku nově podepsaných smluv a vyplacených záloh během roku 2020,

2.1

| — | provozní náklady (viz bod 3.4): nárůst o 133 110 000 EUR v důsledku zvýšené aktivity během roku zejména za účelem boje proti negativním dopadům pandemie COVID, |
| --- | --- |

—

provozní náklady (viz bod 3.4): nárůst o 133 110 000 EUR v důsledku zvýšené aktivity během roku zejména za účelem boje proti negativním dopadům pandemie COVID,

3.4

| — | výnosy z darů (viz bod 3.1) podstatně vzrostly (ve srovnání s rokem 2019 nárůst o 146 923 000 EUR za účelem financování zvýšených nákladů, |
| --- | --- |

—

výnosy z darů (viz bod 3.1) podstatně vzrostly (ve srovnání s rokem 2019 nárůst o 146 923 000 EUR za účelem financování zvýšených nákladů,

3.1

| — | finanční závazky (viz bod 2.4) se zvýšily o 161 968 000 EUR zejména v důsledku nárůstu příspěvků přijatých od dárců během roku. |
| --- | --- |

—

finanční závazky (viz bod 2.4) se zvýšily o 161 968 000 EUR zejména v důsledku nárůstu příspěvků přijatých od dárců během roku.

2.4

ROZVAHA

ROZVAHA

| v tisících EUR |
| --- |
| | Bod | 31.12.2020 | 31.12.2019 |
| DLOUHODOBÁ AKTIVA | | | |
| Předběžné financování | 2.1 | 92 655 | 48 539 |
| | | 92 655 | 48 539 |
| KRÁTKODOBÁ AKTIVA | | | |
| Předběžné financování | 2.1 | 559 386 | 418 569 |
| Pohledávky ze směnných a částky k inkasu z nesměnných transakcí | 2.2 | 6 346 | 18 471 |
| Peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty | 2.3 | 57 971 | 26 915 |
| | | 623 703 | 463 955 |
| AKTIVA CELKEM | | 716 359 | 512 495 |
| DLOUHODOBÉ ZÁVAZKY | | | |
| Finanční závazky | 2.4 | (546 379 ) | (384 411 ) |
| | | (546 379 ) | (384 411 ) |
| KRÁTKODOBÉ ZÁVAZKY | | | |
| Závazky | 2.5 | (45 377 ) | (25 969 ) |
| Výdaje příštích období | 2.6 | (124 602 ) | (102 114 ) |
| | | (169 979 ) | (128 083 ) |
| ZÁVAZKY CELKEM | | (716 359 ) | (512 495 ) |
| ČISTÁ AKTIVA | | — | — |
| REZERVNÍ A JINÉ FONDY | | | |
| Příspěvky členů | | — | — |
| Kumulovaný zisk | | — | — |
| Výsledek hospodaření za běžný rok | | — | — |
| ČISTÁ AKTIVA | | — | — |

v tisících EUR

Bod

31.12.2020

31.12.2019

DLOUHODOBÁ AKTIVA

DLOUHODOBÁ AKTIVA

Předběžné financování

Předběžné financování

2.1

2.1

92 655

92 655

48 539

48 539

92 655

92 655

48 539

48 539

KRÁTKODOBÁ AKTIVA

KRÁTKODOBÁ AKTIVA

Předběžné financování

Předběžné financování

2.1

2.1

559 386

559 386

418 569

418 569

Pohledávky ze směnných a částky k inkasu z nesměnných transakcí

Pohledávky ze směnných a částky k inkasu z nesměnných transakcí

2.2

2.2

6 346

6 346

18 471

18 471

Peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty

Peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty

2.3

2.3

57 971

57 971

26 915

26 915

623 703

623 703

463 955

463 955

AKTIVA CELKEM

AKTIVA CELKEM

716 359

716 359

512 495

512 495

DLOUHODOBÉ ZÁVAZKY

DLOUHODOBÉ ZÁVAZKY

Finanční závazky

Finanční závazky

2.4

2.4

(546 379 )

(546 379 )

(384 411 )

(384 411 )

(546 379 )

(546 379 )

(384 411 )

(384 411 )

KRÁTKODOBÉ ZÁVAZKY

KRÁTKODOBÉ ZÁVAZKY

Závazky

Závazky

2.5

2.5

(45 377 )

(45 377 )

(25 969 )

(25 969 )

Výdaje příštích období

Výdaje příštích období

2.6

2.6

(124 602 )

(124 602 )

(102 114 )

(102 114 )

(169 979 )

(169 979 )

(128 083 )

(128 083 )

ZÁVAZKY CELKEM

ZÁVAZKY CELKEM

(716 359 )

(716 359 )

(512 495 )

(512 495 )

ČISTÁ AKTIVA

ČISTÁ AKTIVA

—

—

REZERVNÍ A JINÉ FONDY

REZERVNÍ A JINÉ FONDY

Příspěvky členů

Příspěvky členů

—

—

Kumulovaný zisk

Kumulovaný zisk

—

—

Výsledek hospodaření za běžný rok

Výsledek hospodaření za běžný rok

—

—

ČISTÁ AKTIVA

ČISTÁ AKTIVA

—

—

VÝKAZ O FINANČNÍ VÝKONNOSTI

VÝKAZ O FINANČNÍ VÝKONNOSTI

| v tisících EUR |
| --- |
| | Bod | 2020 | 2019 |
| VÝNOSY | | | |
| Výnosy z nesměnných transakcí | | | |
| Inkaso nákladů | | — | 467 |
| Výnosy z darů | 3.1 | 921 014 | 774 090 |
| | | 921 014 | 774 557 |
| Výnosy ze směnných transakcí | | | |
| Finanční výnosy | | — | (7) |
| Ostatní výnosy ze směnných transakcí | 3.2 | 2 883 | 1 855 |
| | | 2 883 | 1 848 |
| Výnosy celkem | | 923 897 | 776 405 |
| NÁKLADY | | | |
| Provozní náklady | 3.3 | (889 014 ) | (755 904 ) |
| Finanční náklady | 3.4 | (518) | (9) |
| Ostatní náklady | 3.5 | (34 365 ) | (20 492 ) |
| Náklady celkem | | (923 897 ) | (776 405 ) |
| VÝSLEDEK HOSPODAŘENÍ ZA BĚŽNÝ ROK | | — | — |

v tisících EUR

Bod

2020

2019

VÝNOSY

VÝNOSY

Výnosy z nesměnných transakcí

Výnosy z nesměnných transakcí

Inkaso nákladů

Inkaso nákladů

—

—

467

467

Výnosy z darů

Výnosy z darů

3.1

3.1

921 014

921 014

774 090

774 090

921 014

921 014

774 557

774 557

Výnosy ze směnných transakcí

Výnosy ze směnných transakcí

Finanční výnosy

Finanční výnosy

—

—

(7)

(7)

Ostatní výnosy ze směnných transakcí

Ostatní výnosy ze směnných transakcí

3.2

3.2

2 883

2 883

1 855

1 855

2 883

2 883

1 848

1 848

Výnosy celkem

Výnosy celkem

923 897

923 897

776 405

776 405

NÁKLADY

NÁKLADY

Provozní náklady

Provozní náklady

3.3

3.3

(889 014 )

(889 014 )

(755 904 )

(755 904 )

Finanční náklady

Finanční náklady

3.4

3.4

(518)

(518)

(9)

(9)

Ostatní náklady

Ostatní náklady

3.5

3.5

(34 365 )

(34 365 )

(20 492 )

(20 492 )

Náklady celkem

Náklady celkem

(923 897 )

(923 897 )

(776 405 )

(776 405 )

VÝSLEDEK HOSPODAŘENÍ ZA BĚŽNÝ ROK

VÝSLEDEK HOSPODAŘENÍ ZA BĚŽNÝ ROK

—

—

—

—

VÝKAZ PENĚŽNÍCH TOKŮ

VÝKAZ PENĚŽNÍCH TOKŮ

| v tisících EUR |
| --- |
| | 2020 | 2019 |
| Výsledek hospodaření za běžný rok | — | — |
| Provozní činnost | | |
| (Zvýšení)/snížení předběžného financování | (184 933 ) | (159 750 ) |
| (Zvýšení)/snížení pohledávek ze směnných a částek k inkasu z nesměnných transakcí | 12 125 | (1 815 ) |
| Zvýšení/(snížení) finančních závazků | 161 968 | 14 412 |
| Zvýšení/(snížení) závazků | 19 408 | 13 236 |
| Zvýšení/(snížení) výdajů příštích období | 22 488 | 13 968 |
| ČISTÉ PENĚŽNÍ TOKY | 31 056 | (119 949 ) |
| Čisté zvýšení/(snížení) peněžních prostředků a peněžních ekvivalentů | 31 056 | (119 949 ) |
| Peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty k počátku roku | 26 915 | 146 864 |
| Peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty ke konci roku | 57 971 | 26 915 |

v tisících EUR

2020

2019

Výsledek hospodaření za běžný rok

Výsledek hospodaření za běžný rok

—

—

Provozní činnost

Provozní činnost

(Zvýšení)/snížení předběžného financování

(Zvýšení)/snížení předběžného financování

(184 933 )

(184 933 )

(159 750 )

(159 750 )

(Zvýšení)/snížení pohledávek ze směnných a částek k inkasu z nesměnných transakcí

(Zvýšení)/snížení pohledávek ze směnných a částek k inkasu z nesměnných transakcí

12 125

12 125

(1 815 )

(1 815 )

Zvýšení/(snížení) finančních závazků

Zvýšení/(snížení) finančních závazků

161 968

161 968

14 412

14 412

Zvýšení/(snížení) závazků

Zvýšení/(snížení) závazků

19 408

19 408

13 236

13 236

Zvýšení/(snížení) výdajů příštích období

Zvýšení/(snížení) výdajů příštích období

22 488

22 488

13 968

13 968

ČISTÉ PENĚŽNÍ TOKY

ČISTÉ PENĚŽNÍ TOKY

31 056

31 056

(119 949 )

(119 949 )

Čisté zvýšení/(snížení) peněžních prostředků a peněžních ekvivalentů

Čisté zvýšení/(snížení) peněžních prostředků a peněžních ekvivalentů

31 056

31 056

(119 949 )

(119 949 )

Peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty k počátku roku

Peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty k počátku roku

26 915

26 915

146 864

146 864

Peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty ke konci roku

Peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty ke konci roku

57 971

57 971

26 915

26 915

KONSOLIDOVANÉ FINANČNÍ VÝKAZY ERF A SVĚŘENSKÝCH FONDŮ EU (15)

KONSOLIDOVANÉ FINANČNÍ VÝKAZY ERF A SVĚŘENSKÝCH FONDŮ EU

15

KONSOLIDOVANÁ ROZVAHA

KONSOLIDOVANÁ ROZVAHA

| v milionech EUR |
| --- |
| | 31.12.2020 | 31.12.2019 |
| DLOUHODOBÁ AKTIVA | | |
| Finanční aktiva | 33 | 36 |
| Příspěvky do svěřenských fondů | (2) | — |
| Předběžné financování | 968 | 962 |
| | 999 | 998 |
| KRÁTKODOBÁ AKTIVA | | |
| Předběžné financování | 1 930 | 1 725 |
| Pohledávky ze směnných a částky k inkasu z nesměnných transakcí | 152 | 143 |
| Peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty | 793 | 1 223 |
| | 2 875 | 3 092 |
| AKTIVA CELKEM | 3 874 | 4 090 |
| DLOUHODOBÉ ZÁVAZKY | | |
| Finanční závazky | (173) | (167) |
| | (173) | (167) |
| KRÁTKODOBÉ ZÁVAZKY | | |
| Závazky | (661) | (542) |
| Výdaje a výnosy příštích období | (1 664 ) | (1 432 ) |
| | (2 325 ) | (1 974 ) |
| ZÁVAZKY CELKEM | (2 498 ) | (2 141 ) |
| ČISTÁ AKTIVA | 1 376 | 1 948 |
| REZERVNÍ A JINÉ FONDY | | |
| Fond z přecenění reálnou hodnotou | (5) | (2) |
| Vyžádaný kapitál – aktivní ERF | 58 986 | 54 809 |
| Vyžádaný kapitál převedený z uzavřených ERF | 2 252 | 2 252 |
| Výsledek hospodaření minulých let | (55 111 ) | (51 155 ) |
| Výsledek hospodaření za běžný rok | (4 746 ) | (3 956 ) |
| ČISTÁ AKTIVA | 1 376 | 1 948 |

v milionech EUR

31.12.2020

31.12.2019

DLOUHODOBÁ AKTIVA

DLOUHODOBÁ AKTIVA

Finanční aktiva

Finanční aktiva

33

33

36

36

Příspěvky do svěřenských fondů

Příspěvky do svěřenských fondů

(2)

(2)

—

—

Předběžné financování

Předběžné financování

968

968

962

962

999

999

998

998

KRÁTKODOBÁ AKTIVA

KRÁTKODOBÁ AKTIVA

Předběžné financování

Předběžné financování

1 930

1 930

1 725

1 725

Pohledávky ze směnných a částky k inkasu z nesměnných transakcí

Pohledávky ze směnných a částky k inkasu z nesměnných transakcí

152

152

143

143

Peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty

Peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty

793

793

1 223

1 223

2 875

2 875

3 092

3 092

AKTIVA CELKEM

AKTIVA CELKEM

3 874

3 874

4 090

4 090

DLOUHODOBÉ ZÁVAZKY

DLOUHODOBÉ ZÁVAZKY

Finanční závazky

Finanční závazky

(173)

(173)

(167)

(167)

(173)

(173)

(167)

(167)

KRÁTKODOBÉ ZÁVAZKY

KRÁTKODOBÉ ZÁVAZKY

Závazky

Závazky

(661)

(661)

(542)

(542)

Výdaje a výnosy příštích období

Výdaje a výnosy příštích období

(1 664 )

(1 664 )

(1 432 )

(1 432 )

(2 325 )

(2 325 )

(1 974 )

(1 974 )

ZÁVAZKY CELKEM

ZÁVAZKY CELKEM

(2 498 )

(2 498 )

(2 141 )

(2 141 )

ČISTÁ AKTIVA

ČISTÁ AKTIVA

1 376

1 376

1 948

1 948

REZERVNÍ A JINÉ FONDY

REZERVNÍ A JINÉ FONDY

Fond z přecenění reálnou hodnotou

Fond z přecenění reálnou hodnotou

(5)

(5)

(2)

(2)

Vyžádaný kapitál – aktivní ERF

Vyžádaný kapitál – aktivní ERF

58 986

58 986

54 809

54 809

Vyžádaný kapitál převedený z uzavřených ERF

Vyžádaný kapitál převedený z uzavřených ERF

2 252

2 252

2 252

2 252

Výsledek hospodaření minulých let

Výsledek hospodaření minulých let

(55 111 )

(55 111 )

(51 155 )

(51 155 )

Výsledek hospodaření za běžný rok

Výsledek hospodaření za běžný rok

(4 746 )

(4 746 )

(3 956 )

(3 956 )

ČISTÁ AKTIVA

ČISTÁ AKTIVA

1 376

1 376

1 948

1 948

KONSOLIDOVANÝ VÝKAZ O FINANČNÍ VÝKONNOSTI

KONSOLIDOVANÝ VÝKAZ O FINANČNÍ VÝKONNOSTI

| v milionech EUR |
| --- |
| | 2020 | 2019 |
| VÝNOSY | | |
| Výnosy z nesměnných transakcí | | |
| Inkaso nákladů | 92 | 28 |
| Výnosy z darů svěřenským fondům | 296 | 287 |
| | 388 | 316 |
| Výnosy ze směnných transakcí | | |
| Finanční výnosy | 6 | 7 |
| Ostatní výnosy | 40 | 41 |
| | 46 | 48 |
| Výnosy celkem | 434 | 364 |
| NÁKLADY | | |
| Nástroje pomoci | (3 937 ) | (3 220 ) |
| Náklady vynakládané svěřeneckými fondy | (936) | (804) |
| Náklady na spolufinancování | (53) | (14) |
| Finanční náklady | (22) | (1) |
| Ostatní náklady | (232) | (282) |
| Náklady celkem | (5 180 ) | (4 320 ) |
| VÝSLEDEK HOSPODAŘENÍ ZA BĚŽNÝ ROK | (4 746 ) | (3 956 ) |

v milionech EUR

2020

2019

VÝNOSY

VÝNOSY

Výnosy z nesměnných transakcí

Výnosy z nesměnných transakcí

Inkaso nákladů

Inkaso nákladů

92

92

28

28

Výnosy z darů svěřenským fondům

Výnosy z darů svěřenským fondům

296

296

287

287

388

388

316

316

Výnosy ze směnných transakcí

Výnosy ze směnných transakcí

Finanční výnosy

Finanční výnosy

6

6

7

7

Ostatní výnosy

Ostatní výnosy

40

40

41

41

46

46

48

48

Výnosy celkem

Výnosy celkem

434

434

364

364

NÁKLADY

NÁKLADY

Nástroje pomoci

Nástroje pomoci

(3 937 )

(3 937 )

(3 220 )

(3 220 )

Náklady vynakládané svěřeneckými fondy

Náklady vynakládané svěřeneckými fondy

(936)

(936)

(804)

(804)

Náklady na spolufinancování

Náklady na spolufinancování

(53)

(53)

(14)

(14)

Finanční náklady

Finanční náklady

(22)

(22)

(1)

(1)

Ostatní náklady

Ostatní náklady

(232)

(232)

(282)

(282)

Náklady celkem

Náklady celkem

(5 180 )

(5 180 )

(4 320 )

(4 320 )

VÝSLEDEK HOSPODAŘENÍ ZA BĚŽNÝ ROK

VÝSLEDEK HOSPODAŘENÍ ZA BĚŽNÝ ROK

(4 746 )

(4 746 )

(3 956 )

(3 956 )

KONSOLIDOVANÝ VÝKAZ PENĚŽNÍCH TOKŮ

KONSOLIDOVANÝ VÝKAZ PENĚŽNÍCH TOKŮ

| v milionech EUR |
| --- |
| | 2020 | 2019 |
| Výsledek hospodaření za běžný rok | (4 746 ) | (3 956 ) |
| Provozní činnost | | |
| Navýšení kapitálu – příspěvky | 4 177 | 4 385 |
| (Zvýšení)/snížení předběžného financování | (210) | (12) |
| (Zvýšení)/snížení pohledávek ze směnných a částek k inkasu z nesměnných transakcí | (7) | 13 |
| Zvýšení/(snížení) finančních závazků | 6 | (62) |
| Zvýšení/(snížení) závazků | 119 | 288 |
| Zvýšení/(snížení) výdajů a výnosů příštích období | 232 | 58 |
| Jiné nepeněžní pohyby | (3) | (2) |
| Investiční činnosti | | |
| (Zvýšení)/snížení realizovatelných finančních aktiv | 2 | (36) |
| ČISTÉ PENĚŽNÍ TOKY | (431) | 676 |
| Čisté zvýšení/(snížení) peněžních prostředků a peněžních ekvivalentů | (430) | 676 |
| Peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty k počátku roku | 1 223 | 548 |
| Peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty ke konci roku | 793 | 1 223 |

v milionech EUR

2020

2019

Výsledek hospodaření za běžný rok

Výsledek hospodaření za běžný rok

(4 746 )

(4 746 )

(3 956 )

(3 956 )

Provozní činnost

Provozní činnost

Navýšení kapitálu – příspěvky

Navýšení kapitálu – příspěvky

4 177

4 177

4 385

4 385

(Zvýšení)/snížení předběžného financování

(Zvýšení)/snížení předběžného financování

(210)

(210)

(12)

(12)

(Zvýšení)/snížení pohledávek ze směnných a částek k inkasu z nesměnných transakcí

(Zvýšení)/snížení pohledávek ze směnných a částek k inkasu z nesměnných transakcí

(7)

(7)

13

13

Zvýšení/(snížení) finančních závazků

Zvýšení/(snížení) finančních závazků

6

6

(62)

(62)

Zvýšení/(snížení) závazků

Zvýšení/(snížení) závazků

119

119

288

288

Zvýšení/(snížení) výdajů a výnosů příštích období

Zvýšení/(snížení) výdajů a výnosů příštích období

232

232

58

58

Jiné nepeněžní pohyby

Jiné nepeněžní pohyby

(3)

(3)

(2)

(2)

Investiční činnosti

Investiční činnosti

(Zvýšení)/snížení realizovatelných finančních aktiv

(Zvýšení)/snížení realizovatelných finančních aktiv

2

2

(36)

(36)

ČISTÉ PENĚŽNÍ TOKY

ČISTÉ PENĚŽNÍ TOKY

(431)

(431)

676

676

Čisté zvýšení/(snížení) peněžních prostředků a peněžních ekvivalentů

Čisté zvýšení/(snížení) peněžních prostředků a peněžních ekvivalentů

(430)

(430)

676

676

Peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty k počátku roku

Peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty k počátku roku

1 223

1 223

548

548

Peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty ke konci roku

Peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty ke konci roku

793

793

1 223

1 223

KONSOLIDOVANÝ VÝKAZ ZMĚN ČISTÝCH AKTIV

KONSOLIDOVANÝ VÝKAZ ZMĚN ČISTÝCH AKTIV

| v milionech EUR |
| --- |
| | Kapitál – aktivní ERF
  (A) | Nevyžádaný kapitál – aktivní ERF
  (B) | Vyžádaný kapitál – aktivní ERF
  (C) = (A)–(B) | Kumulované rezervní fondy
  (D) | Vyžádaný kapitál převedený z uzavřených ERF
  (E) | Fond z přecenění reálnou hodnotou
  (F) | Čistá aktiva celkem
  (C)+(D)+(E)+(F) |
| ZŮSTATEK K 31. 12. 2018 | 73 264 | 22 840 | 50 423 | (51 155 ) | 2 252 | — | 1 521 |
| Změny reálné hodnoty | | | | | | (2) | (2) |
| Navýšení kapitálu – příspěvky | | (4 385 ) | 4 385 | — | — | | 4 385 |
| Výsledek hospodaření za běžný rok | — | — | — | (3 956 ) | — | | (3 956 ) |
| ZŮSTATEK K 31. 12. 2019 | 73 264 | 18 455 | 54 809 | (55 111 ) | 2 252 | (2) | 1 948 |
| Změny reálné hodnoty | | | | | | (3) | (3) |
| Navýšení kapitálu – příspěvky | | (4 400 ) | 4 400 | | | | 4 400 |
| Vrácení částek členským státům | (223) | | | | | | — |
| Výsledek hospodaření za běžný rok | | | — | (4 746 ) | | | (4 746 ) |
| ZŮSTATEK K 31. 12. 2020 | 73 041 | 14 055 | 58 986 | (59 857 ) | 2 252 | (5) | 1 376 |

v milionech EUR

Kapitál – aktivní ERF

(A)

Nevyžádaný kapitál – aktivní ERF

(B)

Vyžádaný kapitál – aktivní ERF

(C) = (A)–(B)

Kumulované rezervní fondy

(D)

Vyžádaný kapitál převedený z uzavřených ERF

(E)

Fond z přecenění reálnou hodnotou

(F)

Čistá aktiva celkem

(C)+(D)+(E)+(F)

ZŮSTATEK K 31. 12. 2018

ZŮSTATEK K 31. 12. 2018

73 264

73 264

22 840

22 840

50 423

50 423

(51 155 )

(51 155 )

2 252

2 252

—

—

1 521

1 521

Změny reálné hodnoty

Změny reálné hodnoty

(2)

(2)

(2)

(2)

Navýšení kapitálu – příspěvky

Navýšení kapitálu – příspěvky

(4 385 )

(4 385 )

4 385

4 385

—

—

4 385

4 385

Výsledek hospodaření za běžný rok

Výsledek hospodaření za běžný rok

—

—

—

—

—

—

(3 956 )

(3 956 )

—

—

(3 956 )

(3 956 )

ZŮSTATEK K 31. 12. 2019

ZŮSTATEK K 31. 12. 2019

73 264

73 264

18 455

18 455

54 809

54 809

(55 111 )

(55 111 )

2 252

2 252

(2)

(2)

1 948

1 948

Změny reálné hodnoty

Změny reálné hodnoty

(3)

(3)

(3)

(3)

Navýšení kapitálu – příspěvky

Navýšení kapitálu – příspěvky

(4 400 )

(4 400 )

4 400

4 400

4 400

4 400

Vrácení částek členským státům

Vrácení částek členským státům

(223)

(223)

—

—

Výsledek hospodaření za běžný rok

Výsledek hospodaření za běžný rok

—

—

(4 746 )

(4 746 )

(4 746 )

(4 746 )

ZŮSTATEK K 31. 12. 2020

ZŮSTATEK K 31. 12. 2020

73 041

73 041

14 055

14 055

58 986

58 986

(59 857 )

(59 857 )

2 252

2 252

(5)

(5)

1 376

1 376

ZPRÁVA ERF O FINANČNÍM PLNĚNÍ

ZPRÁVA ERF O FINANČNÍM PLNĚNÍ

OBSAH

OBSAH

| 1. | OBECNÉ SOUVISLOSTI | 68 |
| --- | --- | --- |

1.

| 1.1 | PŘEDCHOZÍ ERF | 68 |
| --- | --- | --- |

1.1

| 1.2 | 10. A 11. ERF | 68 |
| --- | --- | --- |

1.2

| 2. | FINANČNÍ PLNĚNÍ | 70 |
| --- | --- | --- |

2.

| 2.1 | FINANČNÍ PLNĚNÍ | 70 |
| --- | --- | --- |

2.1

| 2.2 | VÝNOSY | 76 |
| --- | --- | --- |

2.2

| 2.3 | OPERAČNÍ VÝDAJE A ZVLÁŠTNÍ PROGRAMY | 77 |
| --- | --- | --- |

2.3

| 3. | SLOVNÍČEK POJMŮ | 88 |
| --- | --- | --- |

3.

1.   OBECNÉ SOUVISLOSTI

OBECNÉ SOUVISLOSTI

Evropský rozvojový fond, který vznikl v roce 1959, je hlavním nástrojem k poskytování pomoci ze strany EU určené na rozvojovou spolupráci v zemích Afriky, Karibiku a Tichomoří (AKT) a v zámořských zemích a územích (ZZÚ). Jeho hlavním cílem je snížit a nakonec vymýtit chudobu.

Je zřízen vnitřní dohodou mezi zástupci členských států a je spravován zvláštním výborem. Zdroji ERF jsou „ad hoc“ příspěvky od členských států EU, které rozhodují o celkové částce, která bude fondu přidělována (po dobu pěti let). Kromě těchto příspěvků mohou členské státy také uzavřít ujednání o spolufinancování nebo poskytnout ERF dobrovolný finanční příspěvek. Za finanční realizaci operací prováděných se zdroji ERF odpovídá Evropská komise. Investiční facilitu řídí Evropská investiční banka.

ERF má víceletý charakter. Každý ERF se uzavírá na dobu kolem pěti let a řídí se vlastním finančním nařízením, jež ukládá povinnost sestavit pro každý jednotlivý ERF finanční výkazy. Finanční výkazy se proto sestavují za každý ERF samostatně, pokud jde o tu jeho část, kterou spravuje Komise.

Vnitřní dohoda o zřízení posledního ERF, 11. ERF (2014–2020) vstoupila v platnost 1. března 2015. Spolupráce se zeměmi AKT je od roku 2021 zahrnuta v dohodě o nástroji pro sousedství a rozvojovou a mezinárodní spolupráci (NDICI). Probíhající projekty financované v rámci ERF budou však nadále prováděny podle příslušného právního základu ERF.

Tato zpráva je vytvořena v souladu s článkem 39 finančního nařízení pro 11. ERF (16). Poskytuje věrný a poctivý obraz o příjmových a výdajových operacích ERF se zaměřením na důležité události, které měly významný dopad na finanční plnění za rok 2020.

16

Vzhledem k tomu, že v rámci předchozích ERF neprobíhají žádné operace (17), obsahuje tato zpráva údaje pouze za 10. a 11. ERF.

17

1.1   PŘEDCHOZÍ ERF

PŘEDCHOZÍ ERF

Šestý ERF byl uzavřen v roce 2006 a 7. ERF v roce 2008. V roce 2019 Komise uzavřela zbývající nevypořádané transakce projektů 8. ERF. Závěrečná zpráva o finančním plnění 8. ERF je k dispozici spolu s roční účetní závěrkou za rok 2019. Komise má v úmyslu uzavřít 9. ERF na konci roku 2021.

V souladu s čl. 1 odst. 2 písm. b) vnitřní dohody o 9. ERF byly zůstatky a prostředky ze zrušených závazků z předcházejících ERF převedeny do 9. ERF.

1.2   10. A 11. ERF

10. A 11. ERF

Členské státy Evropského společenství a státy Afriky, Karibiku a Pacifiku (státy AKT) podepsaly dohodu o partnerství AKT-ES dne 23. června 2000 v Cotonou. Dohoda vstoupila v platnost dne 1. dubna 2003 (a zřídila 9. ERF). Dohoda z Cotonou byla dvakrát pozměněna, poprvé dohodou podepsanou v Lucemburku dne 25. června 2005 (zřídila 10. ERF) a podruhé dohodou podepsanou v Ouagadougou dne 22. června 2010 (zřídila 11. ERF).

Rozhodnutí Rady 2001/822/ES (18) ze dne 27. listopadu 2001 o přidružení zámořských zemí a území (ZZÚ) k Evropskému společenství (rozhodnutí o přidružení zámoří) vstoupilo v platnost dne 2. prosince 2001. Toto rozhodnutí bylo pozměněno dne 19. března 2007 (rozhodnutím 2007/249/ES) (19).

18

19

Vnitřní dohoda o financování pomoci Společenství v rámci víceletého finančního rámce pro období 2014- 2020 v souladu s revidovanou dohodou z Cotonou, přijatá zástupci vlád členských států Evropského společenství v srpnu 2013, vstoupila v platnost v březnu 2015.

Podle dohody z Cotonou byl pro druhé období (2008–2013) 10. ERF vyčleněn celkový rozpočet ve výši 22 682 milionů EUR. Z této částky:

| — | 21 966 milionů EUR bylo vyčleněno pro státy AKT, |
| --- | --- |

—

21 966 milionů EUR bylo vyčleněno pro státy AKT,

| — | 286 milionů EUR pro ZZÚ a |
| --- | --- |

—

286 milionů EUR pro ZZÚ a

| — | 430 milionů EUR pro Komisi na financování plánování a provádění ERF. |
| --- | --- |

—

430 milionů EUR pro Komisi na financování plánování a provádění ERF.

Částka pro země AKT je rozdělena následovně:

| — | 17 776 milionů EUR na financování státních a regionálních indikativních programů, |
| --- | --- |

—

17 776 milionů EUR na financování státních a regionálních indikativních programů,

| — | 2 700 milionu EUR na spolupráci mezi zeměmi AKT a spolupráci uvnitř regionu a |
| --- | --- |

—

2 700 milionu EUR na spolupráci mezi zeměmi AKT a spolupráci uvnitř regionu a

| — | 1 500 milionů EUR na investiční facility. |
| --- | --- |

—

1 500 milionů EUR na investiční facility.

Zejména je navýšen podíl rozpočtu na regionální programy, což zdůrazňuje význam regionální hospodářské integrace jako základního rámce pro vnitrostátní a místní rozvoj. Inovací 10. ERF bylo vytvoření „pobídkových částek“ pro každou zemi.

Podle dohody z Cotonou je třetí období (2014–2020) poskytování pomoci Společenství státům AKT a ZZÚ financováno z 11. ERF částkou ve výši 30 506 milionů EUR. Z této částky je:

29 089 milionů EUR vyčleněno pro státy AKT v souladu s čl. 1 odst. 2 písm. a) a čl. 2 písm. d) vnitřní dohody (z toho 27 955 milionů EUR spravuje Evropská komise),

364,5 milionu EUR vyčleněno pro ZZÚ v souladu s čl. 1 odst. 2 písm. a) a čl. 3 odst. 1 vnitřní dohody (z toho 359,5 milionu EUR spravuje Evropská komise),

1 052,5 milionu EUR určeno pro Komisi na financování nákladů na plánování a správu zdrojů 11. ERF v souladu s čl. 1 odst. 2 písm. a) vnitřní dohody.

2.   FINANČNÍ PLNĚNÍ

FINANČNÍ PLNĚNÍ

2.1   FINANČNÍ PLNĚNÍ

FINANČNÍ PLNĚNÍ

VÝVOJ PROSTŘEDKŮ 10. ERF

VÝVOJ PROSTŘEDKŮ 10. ERF

ERF

VÝVOJ PROSTŘEDKŮ: 31. prosince 2020

ANALÝZA PODLE NÁSTROJŮ

| (v milionech EUR) |
| --- |
| | NÁSTROJ | PŮVODNÍ PROSTŘEDKY | ZVÝŠENÍ/SNÍŽENÍ SOUHRNNÝCH ZDROJŮ K 31. PROSINCI 2019 | ZVÝŠENÍ/SNÍŽENÍ ZDROJŮ V ROCE 2020 | Body | SOUČASNÝ STAV PROSTŘEDKŮ |
| AKT | Pravidelné příspěvky členských států | 20 896 | 60 | (340) | | 20 616 |
| Spolufinancování | 0 | 202 | (0) | | 202 |
| AKT CELKEM | 20 896 | 262 | (340) | | 20 818 |
| ZZÚ | Pravidelné příspěvky členských států | 0 | 271 | (28) | | 243 |
| ZZÚ CELKEM | 0 | 271 | (28) | | 243 |
| | 10. ERF CELKEM | 20 896 | 533 | (368) | | 21 061 |

(v milionech EUR)

NÁSTROJ

PŮVODNÍ PROSTŘEDKY

ZVÝŠENÍ/SNÍŽENÍ SOUHRNNÝCH ZDROJŮ K 31. PROSINCI 2019

ZVÝŠENÍ/SNÍŽENÍ ZDROJŮ V ROCE 2020

Body

SOUČASNÝ STAV PROSTŘEDKŮ

AKT

Pravidelné příspěvky členských států

Pravidelné příspěvky členských států

20 896

20 896

60

60

(340)

(340)

20 616

20 616

Spolufinancování

Spolufinancování

0

0

202

202

(0)

(0)

202

202

AKT CELKEM

AKT CELKEM

20 896

20 896

262

262

(340)

(340)

20 818

20 818

ZZÚ

Pravidelné příspěvky členských států

Pravidelné příspěvky členských států

0

0

271

271

(28)

(28)

243

243

ZZÚ CELKEM

ZZÚ CELKEM

0

0

271

271

(28)

(28)

243

243

10. ERF CELKEM

10. ERF CELKEM

20 896

20 896

533

533

(368)

(368)

21 061

21 061

VÝVOJ PROSTŘEDKŮ 11. ERF

VÝVOJ PROSTŘEDKŮ 11. ERF

11. ERF

VÝVOJ PROSTŘEDKŮ: 31. prosince 2020

ANALÝZA PODLE NÁSTROJŮ

| (v milionech EUR) |
| --- |
| | NÁSTROJ | PŮVODNÍ PROSTŘEDKY | ZVÝŠENÍ/SNÍŽENÍ SOUHRNNÝCH ZDROJŮ K 31. PROSINCI 2019 | ZVÝŠENÍ/SNÍŽENÍ ZDROJŮ V ROCE 2020 | Body | SOUČASNÝ STAV PROSTŘEDKŮ |
| AKT | Pravidelné příspěvky členských států | 29 008 | 172 | 124 | | 29 304 |
| Spolufinancování | 0 | 73 | 3 | | 75 |
| Interní dohoda EK o úrovni služeb | 0 | 1 | | | 1 |
| AKT CELKEM | 29 008 | 246 | 127 | | 29 381 |
| ZZÚ | Pravidelné příspěvky členských států | 0 | 355 | (4) | | 351 |
| Spolufinancování | 0 | 0 | | | 0 |
| Interní dohoda EK o úrovni služeb | 0 | 0 | | | 0 |
| ZZÚ CELKEM | 0 | 355 | (4) | | 351 |
| | 11. ERF CELKEM | 29 008 | 601 | 123 | | 29 731 |

(v milionech EUR)

NÁSTROJ

PŮVODNÍ PROSTŘEDKY

ZVÝŠENÍ/SNÍŽENÍ SOUHRNNÝCH ZDROJŮ K 31. PROSINCI 2019

ZVÝŠENÍ/SNÍŽENÍ ZDROJŮ V ROCE 2020

Body

SOUČASNÝ STAV PROSTŘEDKŮ

AKT

Pravidelné příspěvky členských států

Pravidelné příspěvky členských států

29 008

29 008

172

172

124

124

29 304

29 304

Spolufinancování

Spolufinancování

0

0

73

73

3

3

75

75

Interní dohoda EK o úrovni služeb

Interní dohoda EK o úrovni služeb

0

0

1

1

1

1

AKT CELKEM

AKT CELKEM

29 008

29 008

246

246

127

127

29 381

29 381

ZZÚ

Pravidelné příspěvky členských států

Pravidelné příspěvky členských států

0

0

355

355

(4)

(4)

351

351

Spolufinancování

Spolufinancování

0

0

0

0

0

0

Interní dohoda EK o úrovni služeb

Interní dohoda EK o úrovni služeb

0

0

0

0

0

0

ZZÚ CELKEM

ZZÚ CELKEM

0

0

355

355

(4)

(4)

351

351

11. ERF CELKEM

11. ERF CELKEM

29 008

29 008

601

601

123

123

29 731

29 731

VÝVOJ ZÁVAZKŮ, PŘIDĚLENÝCH PROSTŘEDKŮ A PLATEB V RÁMCI 10. ERF

VÝVOJ ZÁVAZKŮ, PŘIDĚLENÝCH PROSTŘEDKŮ A PLATEB V RÁMCI 10. ERF

SOUHRNNÁ ÚČETNÍ ZÁVĚRKA ERF K 31. PROSINCI 2020

TYP POMOCI

AKT + ZZÚ – 10. ERF

| (v milionech EUR) |
| --- |
| | | PROSTŘEDKY | ROZHODNUTÍ | PŘIDĚLENÉ PROSTŘEDKY | PLATBY |
| ÚHRN | ROČNÍ | % | ÚHRN | ROČNÍ | % | ÚHRN | ROČNÍ | % |
| (1) | (2) | | (2):(1) | (3) | | (3):(2) | (4) | | (4):(3) |
| | Pravidelné příspěvky členských států | | | | | | | | | | |
| AKT | VNITROSTÁTNÍ PŘÍDĚLENÉ PROSTŘEDKY (balíček A) (plánované) | 12 513 | 12 500 | (150) | 100 % | 12 382 | (57) | 99 % | 12 047 | 193 | 97 % |
| VNITROSTÁTNÍ PŘÍDĚLENÉ PROSTŘEDKY (balíček B) (plánované) | 1 980 | 1 980 | (11) | 100 % | 1 968 | (2) | 99 % | 1 955 | 5 | 99 % |
| NÁKLADY NA PROVÁDĚNÍ A ÚROKOVÉ VÝNOSY | 529 | 526 | 18 | 99 % | 522 | 15 | 99 % | 507 | | 97 % |
| PŘÍDĚLY UVNITŘ AKT | 3 691 | 3 683 | 83 | 100 % | 3 460 | 321 | 94 % | 3 074 | 100 | 89 % |
| REGIONÁLNÍ PŘÍDĚLY | 1 857 | 1 851 | (45) | 100 % | 1 807 | (20) | 98 % | 1 667 | 43 | 92 % |
| Spolufinancování | | | | | | | | | | |
| VNITROSTÁTNÍ PŘIDĚLENÉ PROSTŘEDKY | 185 | 180 | (0) | 97 % | 177 | 0 | 98 % | 161 | 9 | 91 % |
| NÁKLADY NA PROVÁDĚNÍ A ÚROKOVÉ VÝNOSY | 5 | 5 | 0 | 111 % | 3 | 0 | 65 % | 3 | 0 | 87 % |
| PŘÍDĚLY UVNITŘ AKT | 12 | 11 | (0) | 91 % | 11 | 0 | 100 % | 11 | | 100 % |
| Nečerpatelná rezerva | | | | | | | | | | |
| NEČERPATELNÁ REZERVA | 46 | | | | | | | | | |
| | Pravidelné příspěvky členských států | | | | | | | | | | |
| ZZÚ | VNITROSTÁTNÍ PŘIDĚLENÉ PROSTŘEDKY | 186 | 186 | (0) | 100 % | 183 | 1 | 98 % | 167 | 10 | 91 % |
| VNITROSTÁTNÍ PŘIDĚLENÉ PROSTŘEDKY | 15 | 15 | 0 | 100 % | 14 | 0 | 99 % | 14 | 0 | 100 % |
| NÁKLADY NA PROVÁDĚNÍ A ÚROKOVÉ VÝNOSY | 5 | 5 | 0 | 100 % | 5 | | 100 % | 5 | | 100 % |
| REGIONÁLNÍ PŘÍDĚLY | 36 | 35 | (3) | 98 % | 34 | (2) | 96 % | 34 | (0) | 99 % |
| Nečerpatelná rezerva | | | | | | | | | | |
| NEČERPATELNÁ REZERVA | 1 | | | | | | | | | |
| | CELKEM: AKT + ZZÚ (VČ. REZERV) (A+B) | 21 061 | 20 978 | (110) | 100 % | 20 567 | 256 | 98 % | 19 645 | 360 | 96 % |

(v milionech EUR)

PROSTŘEDKY

ROZHODNUTÍ

PŘIDĚLENÉ PROSTŘEDKY

PLATBY

ÚHRN

ROČNÍ

%

ÚHRN

ROČNÍ

%

ÚHRN

ROČNÍ

%

(1)

(2)

(2):(1)

(3)

(3):(2)

(4)

(4):(3)

Pravidelné příspěvky členských států

Pravidelné příspěvky členských států

AKT

VNITROSTÁTNÍ PŘÍDĚLENÉ PROSTŘEDKY (balíček A) (plánované)

12 513

12 500

(150)

100 %

12 382

(57)

99 %

12 047

193

97 %

VNITROSTÁTNÍ PŘÍDĚLENÉ PROSTŘEDKY (balíček B) (plánované)

1 980

1 980

(11)

100 %

1 968

(2)

99 %

1 955

5

99 %

NÁKLADY NA PROVÁDĚNÍ A ÚROKOVÉ VÝNOSY

529

526

18

99 %

522

15

99 %

507

97 %

PŘÍDĚLY UVNITŘ AKT

3 691

3 683

83

100 %

3 460

321

94 %

3 074

100

89 %

REGIONÁLNÍ PŘÍDĚLY

1 857

1 851

(45)

100 %

1 807

(20)

98 %

1 667

43

92 %

Spolufinancování

Spolufinancování

VNITROSTÁTNÍ PŘIDĚLENÉ PROSTŘEDKY

185

180

(0)

97 %

177

0

98 %

161

9

91 %

NÁKLADY NA PROVÁDĚNÍ A ÚROKOVÉ VÝNOSY

5

5

0

111 %

3

0

65 %

3

0

87 %

PŘÍDĚLY UVNITŘ AKT

12

11

(0)

91 %

11

0

100 %

11

100 %

Nečerpatelná rezerva

Nečerpatelná rezerva

NEČERPATELNÁ REZERVA

46

Pravidelné příspěvky členských států

Pravidelné příspěvky členských států

ZZÚ

VNITROSTÁTNÍ PŘIDĚLENÉ PROSTŘEDKY

186

186

(0)

100 %

183

1

98 %

167

10

91 %

VNITROSTÁTNÍ PŘIDĚLENÉ PROSTŘEDKY

15

15

0

100 %

14

0

99 %

14

0

100 %

NÁKLADY NA PROVÁDĚNÍ A ÚROKOVÉ VÝNOSY

5

5

0

100 %

5

100 %

5

100 %

REGIONÁLNÍ PŘÍDĚLY

36

35

(3)

98 %

34

(2)

96 %

34

(0)

99 %

Nečerpatelná rezerva

Nečerpatelná rezerva

NEČERPATELNÁ REZERVA

1

CELKEM: AKT + ZZÚ (VČ. REZERV) (A+B)

CELKEM: AKT + ZZÚ (VČ. REZERV) (A+B)

21 061

21 061

20 978

20 978

(110)

(110)

100 %

100 %

20 567

20 567

256

256

98 %

98 %

19 645

19 645

360

360

96 %

96 %

VÝVOJ ZÁVAZKŮ, PŘIDĚLENÝCH PROSTŘEDKŮ A PLATEB V RÁMCI 11. ERF

VÝVOJ ZÁVAZKŮ, PŘIDĚLENÝCH PROSTŘEDKŮ A PLATEB V RÁMCI 11. ERF

SOUHRNNÁ ÚČETNÍ ZÁVĚRKA ERF K 31. PROSINCI 2020

TYP POMOCI

AKT + ZZÚ – 11. ERF

| (v milionech EUR) |
| --- |
| | | PROSTŘEDKY | ROZHODNUTÍ | PŘIDĚLENÉ PROSTŘEDKY | PLATBY |
| ÚHRN | ROČNÍ | % | ÚHRN | ROČNÍ | % | ÚHRN | ROČNÍ | % |
| (1) | (2) | | (2):(1) | (3) | | (3):(2) | (4) | | (4):(3) |
| | Pravidelné příspěvky členských států | | | | | | | | | | |
| AKT | BALÍČEK A – VNITROSTÁTNÍ PŘÍDĚLENÉ PROSTŘEDKY (plánované) | 15 582 | 15 555 | 1 294 | 100 % | 13 093 | 1 960 | 84 % | 8 332 | 2 204 | 64 % |
| BALÍČEK B – VNITROSTÁTNÍ PŘÍDĚLENÉ PROSTŘEDKY (mimořádné události) | 1 072 | 1 064 | 219 | 99 % | 926 | 200 | 87 % | 744 | 107 | 80 % |
| NÁKLADY NA PROVÁDĚNÍ A ÚROKOVÉ VÝNOSY | 1 071 | 1 070 | 206 | 100 % | 873 | 42 | 82 % | 803 | 27 | 92 % |
| PŘÍDĚLY UVNITŘ AKT | 4 014 | 3 912 | 389 | 97 % | 3 443 | 423 | 88 % | 2 701 | 445 | 78 % |
| REGIONÁLNÍ PŘÍDĚLY | 7 317 | 7 296 | 647 | 100 % | 6 398 | 754 | 88 % | 3 971 | 1 380 | 62 % |
| Spolufinancování | | | | | | | | | | |
| BALÍČEK A – VNITROSTÁTNÍ PŘÍDĚLENÉ PROSTŘEDKY | 42 | 42 | 10 | 100 % | 41 | 10 | 98 % | 6 | 4 | 15 % |
| NÁKLADY NA PROVÁDĚNÍ A ÚROKOVÉ VÝNOSY | 4 | 4 | 1 | 100 % | 1 | 0 | 21 % | 0 | 0 | 47 % |
| PŘÍDĚLY UVNITŘ AKT | 26 | 26 | 4 | 100 % | 24 | 2 | 91 % | 22 | 5 | 93 % |
| REGIONÁLNÍ PŘÍDĚLY | 4 | 4 | 2 | 100 % | 4 | 2 | 100 % | 4 | 2 | 100 % |
| Čerpatelné rezervy | | | | | | | | | | |
| REZERVA NA PŘÍDĚLY UVNITŘ AKT | 1 | | | | | | | | | |
| REZERVA NOP/ROP | (100) | | | | | | | | | |
| Nečerpatelná rezerva | | | | | | | | | | |
| NEČERPATELNÁ REZERVA | 347 | | | | | | | | | |
| Interní dohoda EK o úrovni služeb | | | | | | | | | | |
| BALÍČEK A – VNITROSTÁTNÍ PŘÍDĚLENÉ PROSTŘEDKY | 1 | 1 | (0) | 52 % | 1 | 0 | 100 % | 1 | | 100 % |
| | Pravidelné příspěvky členských států | | | | | | | | | | |
| ZZÚ | BALÍČEK A – VNITROSTÁTNÍ PŘÍDĚLENÉ PROSTŘEDKY | 213 | 213 | 17 | 100 % | 193 | 1 | 91 % | 171 | 51 | 88 % |
| BALÍČEK B – VNITROSTÁTNÍ PŘÍDĚLENÉ PROSTŘEDKY | 12 | 12 | 4 | 100 % | 9 | 1 | 79 % | 8 | 1 | 84 % |
| PŘEKLENOVACÍ NÁSTROJ | 0 | | | | | | | | | |
| NÁKLADY NA PROVÁDĚNÍ A ÚROKOVÉ VÝNOSY | 9 | 8 | 1 | 100 % | 5 | 0 | 56 % | 4 | 0 | 90 % |
| REGIONÁLNÍ PŘÍDĚLY | 103 | 103 | 4 | 100 % | 99 | 19 | 97 % | 25 | 12 | 25 % |
| Nečerpatelná rezerva | | | | | | | | | | |
| NEČERPATELNÁ REZERVA | 15 | | | | | | | | | |
| | CELKEM: AKT + ZZÚ (VČ. REZERV) (A+B) | 29 731 | 29 309 | 2 798 | 99 % | 25 110 | 3 413 | 86 % | 16 791 | 4 239 | 67 % |

(v milionech EUR)

PROSTŘEDKY

ROZHODNUTÍ

PŘIDĚLENÉ PROSTŘEDKY

PLATBY

ÚHRN

ROČNÍ

%

ÚHRN

ROČNÍ

%

ÚHRN

ROČNÍ

%

(1)

(2)

(2):(1)

(3)

(3):(2)

(4)

(4):(3)

Pravidelné příspěvky členských států

Pravidelné příspěvky členských států

AKT

BALÍČEK A – VNITROSTÁTNÍ PŘÍDĚLENÉ PROSTŘEDKY (plánované)

15 582

15 555

1 294

100 %

13 093

1 960

84 %

8 332

2 204

64 %

BALÍČEK B – VNITROSTÁTNÍ PŘÍDĚLENÉ PROSTŘEDKY (mimořádné události)

1 072

1 064

219

99 %

926

200

87 %

744

107

80 %

NÁKLADY NA PROVÁDĚNÍ A ÚROKOVÉ VÝNOSY

1 071

1 070

206

100 %

873

42

82 %

803

27

92 %

PŘÍDĚLY UVNITŘ AKT

4 014

3 912

389

97 %

3 443

423

88 %

2 701

445

78 %

REGIONÁLNÍ PŘÍDĚLY

7 317

7 296

647

100 %

6 398

754

88 %

3 971

1 380

62 %

Spolufinancování

Spolufinancování

BALÍČEK A – VNITROSTÁTNÍ PŘÍDĚLENÉ PROSTŘEDKY

42

42

10

100 %

41

10

98 %

6

4

15 %

NÁKLADY NA PROVÁDĚNÍ A ÚROKOVÉ VÝNOSY

4

4

1

100 %

1

0

21 %

0

0

47 %

PŘÍDĚLY UVNITŘ AKT

26

26

4

100 %

24

2

91 %

22

5

93 %

REGIONÁLNÍ PŘÍDĚLY

4

4

2

100 %

4

2

100 %

4

2

100 %

Čerpatelné rezervy

Čerpatelné rezervy

REZERVA NA PŘÍDĚLY UVNITŘ AKT

1

REZERVA NOP/ROP

(100)

Nečerpatelná rezerva

Nečerpatelná rezerva

NEČERPATELNÁ REZERVA

347

Interní dohoda EK o úrovni služeb

Interní dohoda EK o úrovni služeb

BALÍČEK A – VNITROSTÁTNÍ PŘÍDĚLENÉ PROSTŘEDKY

1

1

(0)

52 %

1

0

100 %

1

100 %

Pravidelné příspěvky členských států

Pravidelné příspěvky členských států

ZZÚ

BALÍČEK A – VNITROSTÁTNÍ PŘÍDĚLENÉ PROSTŘEDKY

213

213

17

100 %

193

1

91 %

171

51

88 %

BALÍČEK B – VNITROSTÁTNÍ PŘÍDĚLENÉ PROSTŘEDKY

12

12

4

100 %

9

1

79 %

8

1

84 %

PŘEKLENOVACÍ NÁSTROJ

0

NÁKLADY NA PROVÁDĚNÍ A ÚROKOVÉ VÝNOSY

9

8

1

100 %

5

0

56 %

4

0

90 %

REGIONÁLNÍ PŘÍDĚLY

103

103

4

100 %

99

19

97 %

25

12

25 %

Nečerpatelná rezerva

Nečerpatelná rezerva

NEČERPATELNÁ REZERVA

15

CELKEM: AKT + ZZÚ (VČ. REZERV) (A+B)

CELKEM: AKT + ZZÚ (VČ. REZERV) (A+B)

29 731

29 731

29 309

29 309

2 798

2 798

99 %

99 %

25 110

25 110

3 413

3 413

86 %

86 %

16 791

16 791

4 239

4 239

67 %

67 %

2.2   VÝNOSY

VÝNOSY

Povaha výnosů

Povaha výnosů

Hlavním příjmem ERF jsou příspěvky členských států. Evropská komise a Evropská investiční banka vyzývají třikrát ročně členské státy k přispění do ERF. Výše příspěvků, které jsou každoročně vyžadovány, odráží výši platby, která má být během roku pokryta.

Přehled příspěvků podle členských států

Přehled příspěvků podle členských států

Image 2

2.3   OPERAČNÍ VÝDAJE A ZVLÁŠTNÍ PROGRAMY

OPERAČNÍ VÝDAJE A ZVLÁŠTNÍ PROGRAMY

Povaha výdajů

Povaha výdajů

Částka dostupná ve víceletém finančním rámci se skládá ze 3 % přidělených Komisi na výdaje na podporu a 97 % přidělených na provádění projektů ERF. Částky jsou stanoveny každou jednotlivou vnitřní dohodou a mohou být navýšeny o dobrovolné příspěvky a výnosy z operací.

Rozdělení vyčleněných, smluvně vázaných a vyplacených částek podle povahy výdajů:

Rozdělení vyčleněných, smluvně vázaných a vyplacených částek podle povahy výdajů:

| | PROSTŘEDKY | ROZHODNUTÍ | PŘIDĚLENÉ PROSTŘEDKY | PLATBY |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| ÚHRN | ROČNÍ | % | ÚHRN | ROČNÍ | % | ÚHRN | ROČNÍ | % |
| (1) | (2) | | (2):(1) | (3) | | (3):(2) | (4) | | (4):(3) |
| CELKEM: SPRÁVNÍ NÁKLADY NA PROVÁDĚNÍ A ÚROKOVÉ VÝNOSY | 1 622 | 1 619 | 226 | 100 % | 1 409 | 57 | 87 % | 1 322 | 28 | 81 % |
| CELKEM: OPERAČNÍ PROVÁDĚNÍ | 49 170 | 48 668 | 2 461 | 99 % | 44 268 | 3 613 | 90 % | 35 114 | 4 571 | 71 % |
| 10. + 11. ERF CELKEM AKT + ZZÚ (VČ. REZERV) (A+B) | 50 792 | 50 287 | 2 687 | 99 % | 45 677 | 3 670 | 91 % | 36 436 | 4 599 | 80 % |

PROSTŘEDKY

ROZHODNUTÍ

PŘIDĚLENÉ PROSTŘEDKY

PLATBY

ÚHRN

ROČNÍ

%

ÚHRN

ROČNÍ

%

ÚHRN

ROČNÍ

%

(1)

(2)

(2):(1)

(3)

(3):(2)

(4)

(4):(3)

CELKEM: SPRÁVNÍ NÁKLADY NA PROVÁDĚNÍ A ÚROKOVÉ VÝNOSY

1 622

1 619

226

100 %

1 409

57

87 %

1 322

28

81 %

CELKEM: OPERAČNÍ PROVÁDĚNÍ

49 170

48 668

2 461

99 %

44 268

3 613

90 %

35 114

4 571

71 %

10. + 11. ERF CELKEM AKT + ZZÚ (VČ. REZERV) (A+B)

10. + 11. ERF CELKEM AKT + ZZÚ (VČ. REZERV) (A+B)

50 792

50 792

50 287

50 287

2 687

2 687

99 %

99 %

45 677

45 677

3 670

3 670

91 %

91 %

36 436

36 436

4 599

4 599

80 %

80 %

Image 3

Rozdělení vyčleněných, smluvně vázaných a vyplacených částek podle oblasti a země

Rozdělení vyčleněných, smluvně vázaných a vyplacených částek podle oblasti a země

| | | KUMULOVANÁ ÚČETNÍ ZÁVĚRKA ERF K 31. PROSINCI 2020 (% rozpočtových prostředků) |
| --- | --- | --- |
| 10. a 11. ERF | CELKEM 10. a 11. ERF (EUR v milionech) |
| Součet 2020 | Rozpočtové prostředky | Rozhodnutí | % rozpočtových prostředků | Přidělené prostředky | % rozpočtových prostředků | Platby | % rozpočtových prostředků |
| AKT | Administrativní a finanční výdaje | 1 609 | 1 605 | 100 % | 1 399 | 87 % | 1 313 | 82 % |
| Všechny země AKT | 2 846 | 2 553 | 90 % | 2 553 | 90 % | 1 821 | 64 % |
| Administrativní a finanční výdaje+ všechny země AKT | 4 455 | 4 158 | 93 % | 3 952 | 89 % | 3 134 | 70 % |
| Angola | 349 | 349 | 100 % | 309 | 88 % | 239 | 68 % |
| Benin | 741 | 739 | 100 % | 685 | 92 % | 623 | 84 % |
| Botswana | 130 | 130 | 100 % | 128 | 98 % | 119 | 91 % |
| Burkina Faso | 1 310 | 1 310 | 100 % | 1 293 | 99 % | 1 183 | 90 % |
| Burundi | 579 | 572 | 99 % | 544 | 94 % | 425 | 73 % |
| Kapverdy | 147 | 147 | 100 % | 146 | 99 % | 144 | 98 % |
| Kamerun | 522 | 522 | 100 % | 489 | 94 % | 384 | 74 % |
| Středoafrická republika | 626 | 625 | 100 % | 612 | 98 % | 475 | 76 % |
| Čad | 940 | 940 | 100 % | 794 | 84 % | 663 | 71 % |
| Komory | 80 | 80 | 99 % | 68 | 85 % | 62 | 78 % |
| Kongo (Brazzaville) | 164 | 164 | 100 % | 145 | 88 % | 99 | 60 % |
| Demokratická republika Kongo | 1 430 | 1 430 | 100 % | 1 223 | 85 % | 996 | 70 % |
| Džibutsko | 186 | 186 | 100 % | 148 | 80 % | 112 | 60 % |
| Eritrea | 215 | 215 | 100 % | 215 | 100 % | 35 | 16 % |
| Etiopie | 1 656 | 1 655 | 100 % | 1 530 | 92 % | 1 301 | 79 % |
| Gabon | 35 | 35 | 100 % | 33 | 92 % | 26 | 75 % |
| Gambie | 316 | 316 | 100 % | 307 | 97 % | 226 | 72 % |
| Ghana | 796 | 793 | 100 % | 722 | 91 % | 676 | 85 % |
| Guinea-Bissau | 186 | 186 | 100 % | 185 | 99 % | 141 | 76 % |
| Guinea (Konakry) | 506 | 506 | 100 % | 453 | 89 % | 372 | 74 % |
| Pobřeží slonoviny | 715 | 713 | 100 % | 694 | 97 % | 603 | 84 % |
| Keňa | 881 | 881 | 100 % | 834 | 95 % | 583 | 66 % |
| Lesotho | 259 | 259 | 100 % | 241 | 93 % | 165 | 64 % |
| Libérie | 495 | 495 | 100 % | 432 | 87 % | 373 | 75 % |
| Madagaskar | 792 | 791 | 100 % | 684 | 86 % | 448 | 57 % |
| Malawi | 1 026 | 1 026 | 100 % | 893 | 87 % | 726 | 71 % |
| Mali | 1 425 | 1 424 | 100 % | 1 390 | 98 % | 1 147 | 80 % |
| Mauritánie | 349 | 349 | 100 % | 319 | 91 % | 246 | 70 % |
| Mauricius | 83 | 83 | 100 % | 81 | 98 % | 77 | 93 % |
| Mosambik | 1 476 | 1 470 | 100 % | 1 135 | 77 % | 866 | 59 % |
| Namibie | 189 | 189 | 100 % | 174 | 92 % | 155 | 82 % |
| Niger | 1 294 | 1 289 | 100 % | 1 258 | 97 % | 1 102 | 85 % |
| Nigérie | 1 187 | 1 175 | 99 % | 1 138 | 96 % | 920 | 78 % |
| Rwanda | 841 | 841 | 100 % | 812 | 96 % | 750 | 89 % |
| Svatý Tomáš a Princův ostrov | 56 | 56 | 100 % | 44 | 79 % | 39 | 70 % |
| Senegal | 671 | 670 | 100 % | 625 | 93 % | 564 | 84 % |
| Seychely | 23 | 23 | 100 % | 21 | 95 % | 21 | 92 % |
| Sierra Leone | 663 | 663 | 100 % | 600 | 90 % | 502 | 76 % |
| Somálsko | 905 | 902 | 100 % | 898 | 99 % | 653 | 72 % |
| Jižní Súdán | 92 | 91 | 100 % | 91 | 100 % | 91 | 100 % |
| Súdán | 298 | 298 | 100 % | 228 | 76 % | 128 | 43 % |
| Svazijsko | 135 | 135 | 100 % | 107 | 80 % | 92 | 68 % |
| Tanzanie | 1 179 | 1 179 | 100 % | 1 003 | 85 % | 844 | 72 % |
| Togo | 379 | 378 | 100 % | 354 | 93 % | 315 | 83 % |
| Uganda | 1 000 | 1 000 | 100 % | 943 | 94 % | 647 | 65 % |
| Zambie | 837 | 837 | 100 % | 682 | 81 % | 498 | 59 % |
| Zimbabwe | 472 | 472 | 100 % | 466 | 99 % | 409 | 87 % |
| Celkem Afrika | 28 638 | 28 589 | 100 % | 26 176 | 91 % | 21 266 | 74 % |
| Antigua a Barbuda | 16 | 16 | 98 % | 15 | 97 % | 13 | 83 % |
| Barbados | 22 | 22 | 100 % | 18 | 83 % | 17 | 79 % |
| Belize | 43 | 43 | 100 % | 28 | 67 % | 21 | 48 % |
| Dominika | 41 | 41 | 100 % | 41 | 99 % | 37 | 90 % |
| Dominikánská republika | 283 | 283 | 100 % | 277 | 98 % | 262 | 92 % |
| Grenada | 21 | 21 | 100 % | 20 | 97 % | 20 | 95 % |
| Guyana | 84 | 81 | 97 % | 78 | 93 % | 69 | 82 % |
| Haiti | 1 031 | 1 030 | 100 % | 829 | 80 % | 690 | 67 % |
| Jamajka | 243 | 243 | 100 % | 236 | 97 % | 202 | 83 % |
| Saint Kitts & Nevis | 9 | 9 | 100 % | 8 | 90 % | 6 | 66 % |
| Svatá Lucie | 32 | 32 | 100 % | 32 | 99 % | 25 | 76 % |
| Svatý Vincenc a Grenadiny | 27 | 27 | 100 % | 26 | 96 % | 22 | 80 % |
| Surinam | 27 | 27 | 100 % | 27 | 97 % | 20 | 73 % |
| Trinidad a Tobago | 29 | 29 | 100 % | 28 | 99 % | 22 | 75 % |
| Celkem Karibik | 1 909 | 1 905 | 100 % | 1 665 | 87 % | 1 425 | 75 % |
| Cookovy ostrovy | 5 | 5 | 100 % | 5 | 99 % | 5 | 99 % |
| Východní Timor | 175 | 174 | 99 % | 172 | 98 % | 129 | 74 % |
| Fidži | 49 | 49 | 100 % | 46 | 95 % | 36 | 73 % |
| Kiribati | 42 | 42 | 100 % | 41 | 97 % | 25 | 59 % |
| Marshallovy ostrovy | 17 | 17 | 100 % | 17 | 98 % | 11 | 66 % |
| Mikronésie | 23 | 23 | 100 % | 21 | 89 % | 10 | 43 % |
| Nauru | 4 | 4 | 100 % | 4 | 96 % | 4 | 89 % |
| Niue | 3 | 3 | 100 % | 3 | 98 % | 3 | 96 % |
| Palau | 5 | 5 | 100 % | 4 | 70 % | 3 | 60 % |
| Papua-Nová Guinea | 246 | 246 | 100 % | 202 | 82 % | 126 | 51 % |
| Šalomounovy ostrovy | 69 | 69 | 100 % | 60 | 87 % | 56 | 82 % |
| Tonga | 29 | 28 | 100 % | 28 | 99 % | 28 | 98 % |
| Tuvalu | 14 | 14 | 100 % | 13 | 99 % | 10 | 74 % |
| Vanuatu | 55 | 55 | 100 % | 49 | 90 % | 35 | 65 % |
| Západní Samoa | 67 | 67 | 100 % | 67 | 99 % | 66 | 98 % |
| Celkem Tichomoří | 804 | 803 | 100 % | 732 | 91 % | 548 | 68 % |
| Oblast Karibiku | 540 | 531 | 98 % | 429 | 80 % | 283 | 52 % |
| Oblast střední Afriky | 556 | 556 | 100 % | 461 | 83 % | 291 | 52 % |
| Východní, jižní Afrika a Indický oceán | 3 040 | 3 032 | 100 % | 2 617 | 86 % | 1 727 | 57 % |
| Příděly uvnitř AKT | 7 744 | 7 632 | 99 % | 6 938 | 90 % | 5 808 | 75 % |
| Multiregionální PALOP | 62 | 62 | 99 % | 59 | 94 % | 45 | 72 % |
| Oblast Tichomoří | 324 | 324 | 100 % | 253 | 78 % | 170 | 52 % |
| Oblast jižní Afriky | 142 | 142 | 100 % | 142 | 100 % | 134 | 95 % |
| Oblast západní Afriky | 1 959 | 1 951 | 100 % | 1 696 | 87 % | 1 171 | 60 % |
| Celkem regionální spolupráce AKT | 14 369 | 14 230 | 99 % | 12 594 | 88 % | 9 629 | 67 % |
| AKT | 50 174 | 49 686 | 99 % | 45 118 | 90 % | 36 002 | 72 % |
| ZZÚ | Všechny země ZZÚ | 30 | 14 | 46 % | 10 | 33 % | 9 | 31 % |
| Všechny země ZZÚ | 30 | 14 | 46 % | 10 | 33 % | 9 | 31 % |
| Anguilla | 28 | 28 | 100 % | 27 | 97 % | 26 | 95 % |
| | 2 | 2 | 100 % | 2 | 98 % | 2 | 90 % |
| Falklandy | 10 | 10 | 100 % | 10 | 100 % | 8 | 77 % |
| Montserrat | 33 | 33 | 100 % | 33 | 100 % | 29 | 88 % |
| Pitcairnovy ostrovy | 5 | 5 | 99 % | 5 | 99 % | 5 | 99 % |
| Svatá Helena | 38 | 38 | 100 % | 38 | 100 % | 35 | 92 % |
| Ostrovy Turks a Caicos | 33 | 33 | 100 % | 32 | 100 % | 31 | 95 % |
| Celkem britské ZZÚ | 148 | 148 | 100 % | 146 | 99 % | 135 | 92 % |
| Aruba | 21 | 21 | 100 % | 21 | 99 % | 14 | 66 % |
| Nizozemské Antily – Bonaire | 4 | 4 | 100 % | 4 | 91 % | 0 | 0 % |
| Nizozemské Antily – Saba | 4 | 4 | 100 % | 3 | 97 % | 3 | 97 % |
| Nizozemské Antily – Sint Eustatius | 2 | 2 | 100 % | 2 | 97 % | 2 | 97 % |
| Nizozemské Antily | 41 | 41 | 100 % | 23 | 57 % | 18 | 43 % |
| Sint Maarten | 14 | 14 | 100 % | 6 | 45 % | 0 | 0 % |
| Celkem nizozemské ZZÚ | 86 | 86 | 100 % | 60 | 70 % | 38 | 44 % |
| Francouzská Polynésie | 51 | 51 | 100 % | 49 | 97 % | 45 | 89 % |
| Mayotte | 29 | 29 | 100 % | 29 | 100 % | 29 | 100 % |
| Nová Kaledonie | 50 | 50 | 100 % | 49 | 98 % | 48 | 96 % |
| Saint-Pierre a Miquelon | 47 | 47 | 100 % | 46 | 98 % | 46 | 98 % |
| Wallis a Futuna | 39 | 39 | 100 % | 36 | 94 % | 25 | 64 % |
| Celkem francouzské ZZÚ | 215 | 215 | 100 % | 209 | 97 % | 193 | 90 % |
| Regionální spolupráce ZZÚ | 139 | 138 | 99 % | 133 | 96 % | 59 | 42 % |
| Celkem regionální spolupráce ZZÚ | 139 | 138 | 99 % | 133 | 96 % | 59 | 42 % |
| ZZÚ | 618 | 601 | 97 % | 559 | 90 % | 434 | 70 % |
| | CELKEM: AKT + ZZÚ | 50 792 | 50 287 | 99 % | 45 677 | 90 % | 36 436 | 72 % |

KUMULOVANÁ ÚČETNÍ ZÁVĚRKA ERF K 31. PROSINCI 2020 (% rozpočtových prostředků)

10. a 11. ERF

CELKEM 10. a 11. ERF (EUR v milionech)

Součet 2020

Rozpočtové prostředky

Rozhodnutí

% rozpočtových prostředků

Přidělené prostředky

% rozpočtových prostředků

Platby

% rozpočtových prostředků

AKT

AKT

Administrativní a finanční výdaje

1 609

1 605

100 %

1 399

87 %

1 313

82 %

Všechny země AKT

2 846

2 553

90 %

2 553

90 %

1 821

64 %

Administrativní a finanční výdaje+ všechny země AKT

Administrativní a finanční výdaje+ všechny země AKT

4 455

4 455

4 158

4 158

93 %

93 %

3 952

3 952

89 %

89 %

3 134

3 134

70 %

70 %

Angola

349

349

100 %

309

88 %

239

68 %

Benin

741

739

100 %

685

92 %

623

84 %

Botswana

130

130

100 %

128

98 %

119

91 %

Burkina Faso

1 310

1 310

100 %

1 293

99 %

1 183

90 %

Burundi

579

572

99 %

544

94 %

425

73 %

Kapverdy

147

147

100 %

146

99 %

144

98 %

Kamerun

522

522

100 %

489

94 %

384

74 %

Středoafrická republika

626

625

100 %

612

98 %

475

76 %

Čad

940

940

100 %

794

84 %

663

71 %

Komory

80

80

99 %

68

85 %

62

78 %

Kongo (Brazzaville)

164

164

100 %

145

88 %

99

60 %

Demokratická republika Kongo

1 430

1 430

100 %

1 223

85 %

996

70 %

Džibutsko

186

186

100 %

148

80 %

112

60 %

Eritrea

215

215

100 %

215

100 %

35

16 %

Etiopie

1 656

1 655

100 %

1 530

92 %

1 301

79 %

Gabon

35

35

100 %

33

92 %

26

75 %

Gambie

316

316

100 %

307

97 %

226

72 %

Ghana

796

793

100 %

722

91 %

676

85 %

Guinea-Bissau

186

186

100 %

185

99 %

141

76 %

Guinea (Konakry)

506

506

100 %

453

89 %

372

74 %

Pobřeží slonoviny

715

713

100 %

694

97 %

603

84 %

Keňa

881

881

100 %

834

95 %

583

66 %

Lesotho

259

259

100 %

241

93 %

165

64 %

Libérie

495

495

100 %

432

87 %

373

75 %

Madagaskar

792

791

100 %

684

86 %

448

57 %

Malawi

1 026

1 026

100 %

893

87 %

726

71 %

Mali

1 425

1 424

100 %

1 390

98 %

1 147

80 %

Mauritánie

349

349

100 %

319

91 %

246

70 %

Mauricius

83

83

100 %

81

98 %

77

93 %

Mosambik

1 476

1 470

100 %

1 135

77 %

866

59 %

Namibie

189

189

100 %

174

92 %

155

82 %

Niger

1 294

1 289

100 %

1 258

97 %

1 102

85 %

Nigérie

1 187

1 175

99 %

1 138

96 %

920

78 %

Rwanda

841

841

100 %

812

96 %

750

89 %

Svatý Tomáš a Princův ostrov

56

56

100 %

44

79 %

39

70 %

Senegal

671

670

100 %

625

93 %

564

84 %

Seychely

23

23

100 %

21

95 %

21

92 %

Sierra Leone

663

663

100 %

600

90 %

502

76 %

Somálsko

905

902

100 %

898

99 %

653

72 %

Jižní Súdán

92

91

100 %

91

100 %

91

100 %

Súdán

298

298

100 %

228

76 %

128

43 %

Svazijsko

135

135

100 %

107

80 %

92

68 %

Tanzanie

1 179

1 179

100 %

1 003

85 %

844

72 %

Togo

379

378

100 %

354

93 %

315

83 %

Uganda

1 000

1 000

100 %

943

94 %

647

65 %

Zambie

837

837

100 %

682

81 %

498

59 %

Zimbabwe

472

472

100 %

466

99 %

409

87 %

Celkem Afrika

Celkem Afrika

28 638

28 638

28 589

28 589

100 %

100 %

26 176

26 176

91 %

91 %

21 266

21 266

74 %

74 %

Antigua a Barbuda

16

16

98 %

15

97 %

13

83 %

Barbados

22

22

100 %

18

83 %

17

79 %

Belize

43

43

100 %

28

67 %

21

48 %

Dominika

41

41

100 %

41

99 %

37

90 %

Dominikánská republika

283

283

100 %

277

98 %

262

92 %

Grenada

21

21

100 %

20

97 %

20

95 %

Guyana

84

81

97 %

78

93 %

69

82 %

Haiti

1 031

1 030

100 %

829

80 %

690

67 %

Jamajka

243

243

100 %

236

97 %

202

83 %

Saint Kitts & Nevis

9

9

100 %

8

90 %

6

66 %

Svatá Lucie

32

32

100 %

32

99 %

25

76 %

Svatý Vincenc a Grenadiny

27

27

100 %

26

96 %

22

80 %

Surinam

27

27

100 %

27

97 %

20

73 %

Trinidad a Tobago

29

29

100 %

28

99 %

22

75 %

Celkem Karibik

Celkem Karibik

1 909

1 909

1 905

1 905

100 %

100 %

1 665

1 665

87 %

87 %

1 425

1 425

75 %

75 %

Cookovy ostrovy

5

5

100 %

5

99 %

5

99 %

Východní Timor

175

174

99 %

172

98 %

129

74 %

Fidži

49

49

100 %

46

95 %

36

73 %

Kiribati

42

42

100 %

41

97 %

25

59 %

Marshallovy ostrovy

17

17

100 %

17

98 %

11

66 %

Mikronésie

23

23

100 %

21

89 %

10

43 %

Nauru

4

4

100 %

4

96 %

4

89 %

Niue

3

3

100 %

3

98 %

3

96 %

Palau

5

5

100 %

4

70 %

3

60 %

Papua-Nová Guinea

246

246

100 %

202

82 %

126

51 %

Šalomounovy ostrovy

69

69

100 %

60

87 %

56

82 %

Tonga

29

28

100 %

28

99 %

28

98 %

Tuvalu

14

14

100 %

13

99 %

10

74 %

Vanuatu

55

55

100 %

49

90 %

35

65 %

Západní Samoa

67

67

100 %

67

99 %

66

98 %

Celkem Tichomoří

Celkem Tichomoří

804

804

803

803

100 %

100 %

732

732

91 %

91 %

548

548

68 %

68 %

Oblast Karibiku

540

531

98 %

429

80 %

283

52 %

Oblast střední Afriky

556

556

100 %

461

83 %

291

52 %

Východní, jižní Afrika a Indický oceán

3 040

3 032

100 %

2 617

86 %

1 727

57 %

Příděly uvnitř AKT

7 744

7 632

99 %

6 938

90 %

5 808

75 %

Multiregionální PALOP

62

62

99 %

59

94 %

45

72 %

Oblast Tichomoří

324

324

100 %

253

78 %

170

52 %

Oblast jižní Afriky

142

142

100 %

142

100 %

134

95 %

Oblast západní Afriky

1 959

1 951

100 %

1 696

87 %

1 171

60 %

Celkem regionální spolupráce AKT

Celkem regionální spolupráce AKT

14 369

14 369

14 230

14 230

99 %

99 %

12 594

12 594

88 %

88 %

9 629

9 629

67 %

67 %

AKT

AKT

50 174

50 174

49 686

49 686

99 %

99 %

45 118

45 118

90 %

90 %

36 002

36 002

72 %

72 %

ZZÚ

ZZÚ

Všechny země ZZÚ

30

14

46 %

10

33 %

9

31 %

Všechny země ZZÚ

Všechny země ZZÚ

30

30

14

14

46 %

46 %

10

10

33 %

33 %

9

9

31 %

31 %

Anguilla

28

28

100 %

27

97 %

26

95 %

2

2

100 %

2

98 %

2

90 %

Falklandy

10

10

100 %

10

100 %

8

77 %

Montserrat

33

33

100 %

33

100 %

29

88 %

Pitcairnovy ostrovy

5

5

99 %

5

99 %

5

99 %

Svatá Helena

38

38

100 %

38

100 %

35

92 %

Ostrovy Turks a Caicos

33

33

100 %

32

100 %

31

95 %

Celkem britské ZZÚ

Celkem britské ZZÚ

148

148

148

148

100 %

100 %

146

146

99 %

99 %

135

135

92 %

92 %

Aruba

21

21

100 %

21

99 %

14

66 %

Nizozemské Antily – Bonaire

4

4

100 %

4

91 %

0

0 %

Nizozemské Antily – Saba

4

4

100 %

3

97 %

3

97 %

Nizozemské Antily – Sint Eustatius

2

2

100 %

2

97 %

2

97 %

Nizozemské Antily

41

41

100 %

23

57 %

18

43 %

Sint Maarten

14

14

100 %

6

45 %

0

0 %

Celkem nizozemské ZZÚ

Celkem nizozemské ZZÚ

86

86

86

86

100 %

100 %

60

60

70 %

70 %

38

38

44 %

44 %

Francouzská Polynésie

51

51

100 %

49

97 %

45

89 %

Mayotte

29

29

100 %

29

100 %

29

100 %

Nová Kaledonie

50

50

100 %

49

98 %

48

96 %

Saint-Pierre a Miquelon

47

47

100 %

46

98 %

46

98 %

Wallis a Futuna

39

39

100 %

36

94 %

25

64 %

Celkem francouzské ZZÚ

Celkem francouzské ZZÚ

215

215

215

215

100 %

100 %

209

209

97 %

97 %

193

193

90 %

90 %

Regionální spolupráce ZZÚ

139

138

99 %

133

96 %

59

42 %

Celkem regionální spolupráce ZZÚ

Celkem regionální spolupráce ZZÚ

139

139

138

138

99 %

99 %

133

133

96 %

96 %

59

59

42 %

42 %

ZZÚ

ZZÚ

618

618

601

601

97 %

97 %

559

559

90 %

90 %

434

434

70 %

70 %

CELKEM: AKT + ZZÚ

CELKEM: AKT + ZZÚ

50 792

50 792

50 287

50 287

99 %

99 %

45 677

45 677

90 %

90 %

36 436

36 436

72 %

72 %

Rozdělení vyčleněných, smluvně vázaných a vyplacených částek podle oblasti výdajů v rámci 11. ERF

Rozdělení vyčleněných, smluvně vázaných a vyplacených částek podle oblasti výdajů v rámci 11. ERF

11. ERF: Rozdělení vyčleněných, smluvně vázaných a vyplacených podle oblastí výdajů (sektorové kódy DAC) (20)

20

| (v milionech EUR) |
| --- |
| Odvětví | Přidělené (21) | Smluvní (21) | Zaplacené (21) |
| Sociální infrastruktura a služby | | | |
| 110 – Vzdělávání | 1 197,26 | 1 038,76 | 758,36 |
| 120 – Zdraví | 2 226,42 | 2 323,60 | 1 907,70 |
| 130 – Programy populační politiky a reprodukční zdraví | 352,44 | 38,39 | 20,24 |
| 140 – Voda a kanalizace | 775,90 | 639,26 | 283,71 |
| 150 – Vláda a občanská společnost | 5 905,39 | 5 450,64 | 4 156,20 |
| 160 – Jiná sociální infrastruktura a služby | 979,35 | 1 339,34 | 1 128,02 |
| Sociální infrastruktura a služby CELKEM | 11 436,77 | 10 829,99 | 8 254,24 |
| Hospodářská infrastruktura a služby | | | |
| 210 – Doprava a skladování | 1 445,48 | 1 827,48 | 595,21 |
| 220 – Komunikační prostředky | 140,96 | 99,39 | 64,78 |
| 230 – Energetika | 2 016,01 | 1 566,30 | 675,00 |
| 240 – Bankovní a finanční služby | 93,93 | 96,23 | 38,59 |
| 250 – Obchod a jiné služby | 346,23 | 178,15 | 84,80 |
| Hospodářská infrastruktura a služby CELKEM | 4 042,59 | 3 767,55 | 1 458,38 |
| Výrobní odvětví | | | |
| 310 – Zemědělství, lesnictví a rybářství | 3 187,79 | 2 509,57 | 1 478,27 |
| 320 – Průmysl, nerostné suroviny a těžba, stavební práce | 623,58 | 356,84 | 115,46 |
| 330 – Obchod a turismus | 497,21 | 353,36 | 138,53 |
| Odvětví produkce CELKEM | 4 308,58 | 3 219,77 | 1 732,26 |
| Víceodvětvová/průřezová pomoc | | | |
| 410 – Všeobecná ochrana životního prostředí | 999,94 | 760,45 | 390,13 |
| 430 – Ostatní víceodvětvová pomoc | 3 841,16 | 2 343,95 | 609,07 |
| Víceodvětvová/průřezová pomoc CELKEM | 4 841,10 | 3 104,40 | 999,19 |
| Komoditní pomoc a všeobecná programová pomoc | | | |
| 510 – Obecná rozpočtová podpora | 3 116,32 | 3 059,65 | 2 345,18 |
| 520 – Rozvojová potravinová pomoc | 614,50 | 385,27 | 332,91 |
| Pomoc v naturáliích a pomoc v rámci obecných programů CELKEM | 3 730,82 | 3 444,92 | 2 678,10 |
| Opatření týkající se dluhu | | | |
| 600 – Opatření týkající se dluhu | 91,50 | — | — |
| Opatření týkající se dluhu CELKEM | 91,50 | — | — |
| Humanitární pomoc | | | |
| 720 – Reakce na mimořádné události | 746,19 | 505,17 | 458,31 |
| 730 – Pomoc při rekonstrukci a obnově | 137,83 | 43,40 | 33,36 |
| 740 – Připravenost na katastrofy | 133,29 | 106,16 | 69,14 |
| Humanitární pomoc CELKEM | 1 017,31 | 654,72 | 560,80 |
| Administrativní náklady dárců/nezařazené /nespecifikované | | | |
| 910 – Administrativní náklady dárců | 978,02 | 786,39 | 739,89 |
| 998 – Nezařazené/nespecifikované | 586,30 | 434,28 | 421,68 |
| N/A – údaje nejsou k dispozici | 214,40 | 0,64 | — |
| Administrativní náklady dárců/nezařazené /nespecifikované CELKEM | 1 778,72 | 1 221,31 | 1 161,57 |
| Vyčleněné, smluvně vázané a vyplacené částky v rámci 11. ERF CELKEM | 31 247,39 | 26 242,65 | 16 844,55 |

(v milionech EUR)

Odvětví

Přidělené (21)

21

Smluvní (21)

21

Zaplacené (21)

21

Sociální infrastruktura a služby

Sociální infrastruktura a služby

110 – Vzdělávání

1 197,26

1 038,76

758,36

120 – Zdraví

2 226,42

2 323,60

1 907,70

130 – Programy populační politiky a reprodukční zdraví

352,44

38,39

20,24

140 – Voda a kanalizace

775,90

639,26

283,71

150 – Vláda a občanská společnost

5 905,39

5 450,64

4 156,20

160 – Jiná sociální infrastruktura a služby

979,35

1 339,34

1 128,02

Sociální infrastruktura a služby CELKEM

Sociální infrastruktura a služby CELKEM

11 436,77

11 436,77

10 829,99

10 829,99

8 254,24

8 254,24

Hospodářská infrastruktura a služby

Hospodářská infrastruktura a služby

210 – Doprava a skladování

1 445,48

1 827,48

595,21

220 – Komunikační prostředky

140,96

99,39

64,78

230 – Energetika

2 016,01

1 566,30

675,00

240 – Bankovní a finanční služby

93,93

96,23

38,59

250 – Obchod a jiné služby

346,23

178,15

84,80

Hospodářská infrastruktura a služby CELKEM

Hospodářská infrastruktura a služby CELKEM

4 042,59

4 042,59

3 767,55

3 767,55

1 458,38

1 458,38

Výrobní odvětví

Výrobní odvětví

310 – Zemědělství, lesnictví a rybářství

3 187,79

2 509,57

1 478,27

320 – Průmysl, nerostné suroviny a těžba, stavební práce

623,58

356,84

115,46

330 – Obchod a turismus

497,21

353,36

138,53

Odvětví produkce CELKEM

Odvětví produkce CELKEM

4 308,58

4 308,58

3 219,77

3 219,77

1 732,26

1 732,26

Víceodvětvová/průřezová pomoc

Víceodvětvová/průřezová pomoc

410 – Všeobecná ochrana životního prostředí

999,94

760,45

390,13

430 – Ostatní víceodvětvová pomoc

3 841,16

2 343,95

609,07

Víceodvětvová/průřezová pomoc CELKEM

Víceodvětvová/průřezová pomoc CELKEM

4 841,10

4 841,10

3 104,40

3 104,40

999,19

999,19

Komoditní pomoc a všeobecná programová pomoc

Komoditní pomoc a všeobecná programová pomoc

510 – Obecná rozpočtová podpora

3 116,32

3 059,65

2 345,18

520 – Rozvojová potravinová pomoc

614,50

385,27

332,91

Pomoc v naturáliích a pomoc v rámci obecných programů CELKEM

Pomoc v naturáliích a pomoc v rámci obecných programů CELKEM

3 730,82

3 730,82

3 444,92

3 444,92

2 678,10

2 678,10

Opatření týkající se dluhu

Opatření týkající se dluhu

600 – Opatření týkající se dluhu

91,50

—

—

Opatření týkající se dluhu CELKEM

Opatření týkající se dluhu CELKEM

91,50

91,50

—

—

—

—

Humanitární pomoc

Humanitární pomoc

720 – Reakce na mimořádné události

746,19

505,17

458,31

730 – Pomoc při rekonstrukci a obnově

137,83

43,40

33,36

740 – Připravenost na katastrofy

133,29

106,16

69,14

Humanitární pomoc CELKEM

Humanitární pomoc CELKEM

1 017,31

1 017,31

654,72

654,72

560,80

560,80

Administrativní náklady dárců/nezařazené /nespecifikované

Administrativní náklady dárců/nezařazené /nespecifikované

910 – Administrativní náklady dárců

978,02

786,39

739,89

998 – Nezařazené/nespecifikované

586,30

434,28

421,68

N/A – údaje nejsou k dispozici

214,40

0,64

—

Administrativní náklady dárců/nezařazené /nespecifikované CELKEM

Administrativní náklady dárců/nezařazené /nespecifikované CELKEM

1 778,72

1 778,72

1 221,31

1 221,31

1 161,57

1 161,57

Vyčleněné, smluvně vázané a vyplacené částky v rámci 11. ERF CELKEM

Vyčleněné, smluvně vázané a vyplacené částky v rámci 11. ERF CELKEM

31 247,39

31 247,39

26 242,65

26 242,65

16 844,55

16 844,55

Vývoj kumulativních vyčleněných, smluvně vázaných a vyplacených částek podle oblasti výdajů v rámci 11. ERF

Vývoj kumulativních vyčleněných, smluvně vázaných a vyplacených částek podle oblasti výdajů v rámci 11. ERF

Image 4

Image 5

Image 6

3.   SLOVNÍČEK POJMŮ

SLOVNÍČEK POJMŮ

ABAC

ABAC

Tímto názvem je označován účetní systém Komise, který je od roku 2005 doplňován o pravidla akruálního účetnictví. Komise kromě rozpočtových účtů na bázi peněžních toků vypracovává účty na akruální bázi, které zachycují výnosy v okamžiku jejich vzniku, a nikoli v okamžiku, kdy jsou vybrány. Náklady se vykazují v okamžiku, kdy vzniknou, a nikoli v okamžiku, kdy jsou uhrazeny. Tím se akruální účetnictví liší od rozpočtového účetnictví na bázi peněžních toků, v jehož rámci se transakce a jiné události vykazují až v okamžiku přijetí nebo výplaty peněžních prostředků.

Agentury

Agentury

Subjekty EU, které mají samostatnou právní subjektivitu a na které mohou být za přísných podmínek přeneseny pravomoci k plnění rozpočtu. Vztahuje se na na ně zvláštní absolutorium udělované orgánem příslušným k udělení absulotoria.

Finanční nařízení

Finanční nařízení

Nařízení přijaté řádným legislativním postupem po konzultaci s Evropským účetním dvorem, které stanoví pravidla pro sestavování a plnění souhrnného rozpočtu Evropské unie.

Viz nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU, Euratom) 2018/1046 ze dne 18. července 2018, kterým se stanoví finanční pravidla o souhrnném rozpočtu Unie, mění nařízení (EU) č. 1296/2013, (EU) č. 1301/2013, (EU) č. 1303/2013, (EU) č. 1304/2013, (EU) č. 1309/2013, (EU) č. 1316/2013, (EU) č. 223/2014 a (EU) č. 283/2014 a rozhodnutí č. 541/2014/EU a zrušuje nařízení (EU, Euratom) č. 966/2012 (22)

22

Granty

Granty

Přímé finanční příspěvky poskytované jako dary z rozpočtu na financování činnosti, jejímž cílem je přispět k dosažení cíle, který je součástí politiky EU, či k fungování subjektu, který sleduje cíl obecného evropského zájmu nebo jehož cíl je součástí politiky EU.

Hospodářský výsledek

Hospodářský výsledek

Dopad na rozvahu výdajů a příjmů na základě pravidel akruálního účetnictví.

Inkaso pohledávek

Inkaso pohledávek

Inkasní příkaz je postup, kterým pověřená schvalující osoba zaúčtuje pohledávku Komise s cílem získat danou splatnou částku zpět. Pohledávka je právo Komise domáhat se částky, kterou jí dluží dlužník, který je obvykle příjemcem.

Kurzovní rozdíl

Kurzovní rozdíl

Rozdíl vyplývající ze směnných kurzů použitých pro transakce týkající se zemí mimo eurozónu nebo z přecenění aktiv a závazků v cizí měně při uzávěrce účtů.

Nerozlišené prostředky

Nerozlišené prostředky

Nerozlišené prostředky jsou určeny na operace, které mají roční povahu. (Článek 9 finančního nařízení). V rozpočtu EU se nerozlišené prostředky vztahují na správní výdaje, podporu zemědělských trhů a přímé platby.

Neuhrazené závazky

Neuhrazené závazky

Úhrn neuhrazených závazků Viz Zbývající závazky

Operační prostředky

Operační prostředky

Z operačních prostředků se financují různé politiky, zejména formou grantů nebo zadávání veřejných zakázek.

Opravný rozpočet

Opravný rozpočet

Rozhodnutí změnit (navýšit, snížit, či převést) určité částky v přijatém rozpočtu na daný rok.

Platba

Platba

Platba je vyplácení za účelem splnění právních povinností.

Plnění

Plnění

Viz Výsledek plnění rozpočtu

Plnění rozpočtu

Plnění rozpočtu

Čerpání rozpočtu prostřednictvím výdajových a příjmových operací.

Pověřená schvalující osoba

Pověřená schvalující osoba

Pověřená schvalující osoba je v každém subjektu odpovědná za schvalování příjmových a výdajových operací v souladu se zásadami řádného finančního řízení a za zajišťování jejich legality a řádnosti.

Odpovídá za přijímání veškerých finančních rozhodnutí týkajících se činností, za něž nese odpovědnost. Musí zejména přijímat rozhodnutí o plnění rozpočtu na základě vlastní analýzy rizik.

Právní základ (základní právní akt)

Právní základ (základní právní akt)

Právním základem je zpravidla právní předpis založený na článku Smlouvy o fungování Evropské unie, který uděluje Společenství pravomoc pro konkrétní oblast politiky a stanoví podmínky pro plnění této pravomoci, včetně plnění rozpočtu. Některé články Smlouvy svěřují Komisi pravomoc přijímat určitá opatření, s nimiž jsou spojeny výdaje, aniž by byl přijat další právní předpis.

Právní závazek

Právní závazek

Právní závazek zakládá právní povinnost vůči třetím stranám.

Prostředky na platby

Prostředky na platby

Z prostředků na platby jsou financovány výdaje, jež se stávají splatnými v běžném roce a plynou z právních závazků přijatých v běžném roce a/nebo letech předchozích (článek 7 finančního nařízení).

Prostředky na závazky

Prostředky na závazky

Z prostředků na závazky jsou financovány celkové náklady na právní závazky (veřejné zakázky, grantové dohody a rozhodnutí o grantu), jež bylo možno schválit v běžném rozpočtovém roce. Článek 7 finančního nařízení: prostředky na závazky kryjí celkové náklady na právní závazky (smlouvy, grantové dohody / rozhodnutí o udělení grantu) v průběhu rozpočtového roku přijaté na operace, jejichž rozsah přesahuje jeden rok.

prostředky na závazky kryjí celkové náklady na právní závazky (smlouvy, grantové dohody / rozhodnutí o udělení grantu) v průběhu rozpočtového roku přijaté na operace, jejichž rozsah přesahuje jeden rok.

Prostředky pozbývající platnosti

Prostředky pozbývající platnosti

Nevyčerpané prostředky, jež se na konci rozpočtového roku zruší. Pozbytím platnosti se rozumí, že se ruší alespoň část povolení vynaložit výdaje nebo přijmout závazky. Toto povolení je vyjádřeno vyčleněním prostředků.

Pozbytím

Pouze u společných podniků lze nevyčerpané prostředky podle jejich finančních pravidel vykázat v odhadu příjmů a výdajů za až tři následující rozpočtové roky (tzv. pravidlo N+3). Prostředky pozbývající platnosti tak lze u společných podniků znovu aktivovat až do rozpočtového roku N+3.

Prováděcí pravidla

Prováděcí pravidla

Detailní pravidla provádění finančního nařízení. Tato pravidla jsou stanovena v nařízení Komise přijatém po konzultaci se všemi orgány a nemohou změnit finanční nařízení, na němž jsou závislá.

Provádění

Provádění

Viz Plnění rozpočtu

Přebytek

Přebytek

Kladný rozdíl mezi příjmy a výdaji (cf. „výsledek plnění rozpočtu“), který musí být vrácen financujícímu orgánu, jak je stanoveno ve finančním nařízení.

Přenos prostředků

Přenos prostředků

Výjimka ze zásady ročního rozpočtu, podle níž prostředky, které nebylo možno vyčerpat v daném rozpočtovém roce, lze při splnění přísných podmínek výjimečně přenést do roku následujícího a čerpat v tomto následujícím roce.

Převod

Převod

Převodem mezi rozpočtovými položkami se rozumí přesun prostředků z jedné rozpočtové položky do druhé v průběhu rozpočtového roku. Převody tedy představují výjimku z rozpočtové zásady specifikace. Výslovně jsou však povoleny Smlouvou o fungování Evropské unie, a to za podmínek, jež stanoví finanční nařízení. Finanční nařízení vymezuje různé druhy převodů v závislosti na tom, zda k nim dochází buď mezi rozpočtovými hlavami, kapitolami, články a body, anebo v rámci těchto částí rozpočtu. Tyto převody vyžadují schválení na různé úrovni.

Přidělené příjmy

Přidělené příjmy

Příjmy určené na zvláštní účely, například příjmy z nadací, podpor, darů a odkazů, včetně vlastních účelově určených příjmů.

Viz Účelově vázané příjmy

Přijatý rozpočet

Přijatý rozpočet

Návrh rozpočtu je přijat v okamžiku, kdy jej schválí rozpočtový orgán.

Viz Rozpočet

Přizpůsobení

Přizpůsobení

Opravný rozpočet nebo převod prostředků z jedné rozpočtové položky do druhé.

Roční účetní závěrka

Roční účetní závěrka

Akt, kterým se ruší předchozí závazek (nebo jeho část).

Rozlišené prostředky

Rozlišené prostředky

Rozlišené prostředky se používají na financování víceletých operací. Kryjí celkové náklady na právní závazky v průběhu rozpočtového roku přijaté na operace, jejichž provádění se uskutečňuje v průběhu více než jednoho rozpočtového roku. Článek 7 finančního nařízení: Rozlišené prostředky se používají na financování víceletých operací. Sestávají z prostředků na závazky a prostředků na platby.

Rozlišené prostředky se používají na financování víceletých operací. Sestávají z prostředků na závazky a prostředků na platby.

Rozpočet

Rozpočet

Roční finanční plán vypracovaný podle rozpočtových zásad, jenž poskytuje prognózy a pro každý rozpočtový rok schvaluje odhad budoucích nákladů, příjmů a výdajů, včetně jejich podrobného popisu a odůvodnění, které je uvedeno v rozpočtových poznámkách.

Rozpočtové prostředky

Rozpočtové prostředky

Prostředky financování z rozpočtu.

Rozpočet představuje prognózu závazků (právních závazků k poskytnutí finančních prostředků za předpokladu splnění určitých podmínek) a plateb (výplat hotovosti a bankovních převodů příjemcům). Prostředky na závazky a prostředky na platby se nezřídka liší (rozlišené prostředky). Závazky na víceleté programy a projekty jsou totiž zpravidla v plném rozsahu přiděleny již v roce, v němž je o nich rozhodnuto, ale vypláceny jsou v průběhu několika let, v nichž jsou tyto programy a projekty realizovány. Z nerozlišených prostředků jsou financovány správní výdaje; prostředky na závazky a prostředky na platby se v tomto případě rovnají.

Rozpočtový bod / rozpočtová položka / rozpočtová pozice

Rozpočtový bod / rozpočtová položka / rozpočtová pozice

Pokud jde o strukturu rozpočtu, jsou rozpočtové příjmy a výdaje prezentovány v souladu se závaznou nomenklaturou, která vyjadřuje povahu a účel jednotlivých položek, jež určí rozpočtový orgán. Formální nomenklaturní popis má podobu označení části rozpočtu (hlava, kapitola, článek či bod).

Rozpočtový orgán

Rozpočtový orgán

V případě orgánů EU, Evropského parlamentu a Rady ministrů: orgány s rozhodovacími pravomocemi v rozpočtových záležitostech.

V případě agentur a společných podniků je rozpočtovým orgánem jejich správní rada.

Rozpočtový závazek

Rozpočtový závazek

Rozpočtový závazek představuje vyhrazení prostředků na pokrytí pozdějších výdajů.

Společné podniky

Společné podniky

Právní subjekty EU zřízené podle Smlouvy o fungování Evropské unie. Tento pojem lze použít k popisu jakékoli struktury spolupráce navržené k „účinnému uskutečnění výzkumných programů, programů technologického rozvoje a demonstrace prováděných Unií.“

„účinnému uskutečnění výzkumných programů, programů technologického rozvoje a demonstrace prováděných Unií.“

Správní prostředky

Správní prostředky

Ze správních prostředků jsou hrazeny běžné náklady orgánů a subjektů (zaměstnanci, budovy a kancelářské vybavení).

Stanovené nároky

Stanovené nároky

Stanovené nároky jsou inkasní příkazy, které musí Evropská unie zavést za účelem výběru příjmů.

Účelově vázané příjmy (vnější/vnitřní)

Účelově vázané příjmy (vnější/vnitřní)

Vyhrazené příjmy, které jsou určeny na financování specifických výdajových položek.

Hlavním zdrojem vnějších účelově vázaných příjmů jsou finanční příspěvky, jež na programy financované Unií poskytují třetí země.

jsou finanční příspěvky, jež na programy financované Unií poskytují třetí země.

V případě vnitřních účelově vázaných příjmů jsou jejich hlavní zdroje tyto: příjmy, jež plynou od třetích stran jako protiplnění za zboží, služby či stavební práce dodané na jejich žádost, dále příjmy z vrácení neoprávněně vyplacených částek a konečně příjmy z prodeje tiskovin a filmů, včetně tiskovin a filmů na elektronických nosičích.

V případě vnitřních účelově vázaných příjmů jsou jejich hlavní zdroje tyto: příjmy, jež plynou od třetích stran jako protiplnění za zboží, služby či stavební práce dodané na jejich žádost, dále příjmy z vrácení neoprávněně vyplacených částek a konečně příjmy z prodeje tiskovin a filmů, včetně tiskovin a filmů na elektronických nosičích.

Úplný seznam položek tvořících účelově vázané příjmy je uveden ve finančním nařízení (článek 21).

Účetní

Účetní

Úloha, pravomoci a povinnosti účetního jsou stanoveny ve finančním nařízení a zahrnují:

| — | řádné provádění plateb, |
| --- | --- |

—

řádné provádění plateb,

| — | vybírání příjmů, |
| --- | --- |

—

vybírání příjmů,

| — | inkaso pohledávek a jejich započtení, |
| --- | --- |

—

inkaso pohledávek a jejich započtení,

| — | vedení účtů, přípravu a předkládání účetní závěrky, |
| --- | --- |

—

vedení účtů, přípravu a předkládání účetní závěrky,

| — | stanovení účetních pravidel a metod a účtové osnovy, |
| --- | --- |

—

stanovení účetních pravidel a metod a účtové osnovy,

| — | stanovení a validaci účetních systémů a validaci systémů stanovených schvalující osobou a určených k poskytování nebo odůvodňování účetních údajů (místní systémy), |
| --- | --- |

—

stanovení a validaci účetních systémů a validaci systémů stanovených schvalující osobou a určených k poskytování nebo odůvodňování účetních údajů (místní systémy),

| — | správu pokladny, |
| --- | --- |

—

správu pokladny,

| — | jmenování správců zálohových účtů, |
| --- | --- |

—

jmenování správců zálohových účtů,

| — | otevírání a uzavírání bankovních účtů jménem orgánu. |
| --- | --- |

—

otevírání a uzavírání bankovních účtů jménem orgánu.

Účetnictví

Účetnictví

Zaznamenávání a vykazování finančních transakcí, včetně vytváření transakcí, jejich zaúčtování, zpracování a shrnutí v účetní závěrce.

Výdaje

Výdaje

Termín používaný pro označení výdajů rozpočtu ze všech typů zdrojů finančních prostředků.

Výnos

Výnos

Viz Příjmy

Výnosy

Výnosy

Termín používaný k popisu příjmu ze všech druhů financování rozpočtu.

Výsledek

Výsledek

Viz Výsledek plnění rozpočtu

Výsledek plnění rozpočtu

Výsledek plnění rozpočtu

Rozdíl mezi obdrženým příjmem a vyplacenými částkami, včetně úprav zohledňujících přenesené prostředky, zrušené prostředky a kurzové rozdíly.

V případě agentur musí být výsledná částka uhrazena financujícímu orgánu, jak je stanoveno ve finančním nařízení pro agentury.

Zásada ročního rozpočtu

Zásada ročního rozpočtu

Rozpočtová zásada, podle níž jsou výdaje a příjmy plánovány a schvalovány na období jednoho roku, počínaje 1. lednem a konče 31. prosincem.

Zbývající závazky

Zbývající závazky

Zbývající závazky (také označovány jako „RAL“, z fr. „reste à liquider“) jsou definovány jako výše prostředků přidělených na závazky, které dosud nebyly zaplaceny, nebo jako právní závazky, které nebyly plně uspokojeny platbami. Plynou přímo z existence víceletých programů a rozdílu mezi prostředky na závazky a prostředky na platby.

Zdroj financování

Zdroj financování

Druhy prostředků

Zrušení prostředků

Zrušení prostředků

Zrušení nevyčerpaných prostředků, které již nelze použít.

VÝROČNÍ ZPRÁVA O PLNĚNÍ – PROSTŘEDKY SPRAVOVANÉ EVROPSKOU INVESTIČNÍ BANKOU

VÝROČNÍ ZPRÁVA O PLNĚNÍ – PROSTŘEDKY SPRAVOVANÉ EVROPSKOU INVESTIČNÍ BANKOU

| EVROPSKÁ INVESTIČNÍ BANKA | CA/541/21


  11. března 2021 |
| --- | --- |
| | Dokument 21/101 |
| SPRÁVNÍ RADA |
| INVESTIČNÍ FACILITA


  FINANČNÍ VÝKAZY


  K 31. PROSINCI 2020 |
| a) | Výkaz o finanční situaci |

EVROPSKÁ INVESTIČNÍ BANKA

EVROPSKÁ INVESTIČNÍ BANKA

CA/541/21

CA/541/21

11. března 2021

Dokument 21/101

Dokument 21/101

SPRÁVNÍ RADA

SPRÁVNÍ RADA

INVESTIČNÍ FACILITA

INVESTIČNÍ FACILITA

FINANČNÍ VÝKAZY

FINANČNÍ VÝKAZY

K 31. PROSINCI 2020

K 31. PROSINCI 2020

a)

Výkaz o finanční situaci

| b) | Výkaz zisků a ztrát a ostatního úplného výsledku |
| --- | --- |

b)

Výkaz zisků a ztrát a ostatního úplného výsledku

| c) | Výkaz změn zdrojů od přispěvatelů |
| --- | --- |

c)

Výkaz změn zdrojů od přispěvatelů

| d) | Výkaz peněžních toků |
| --- | --- |

d)

Výkaz peněžních toků

| e) | Příloha k finančním výkazům |
| --- | --- |

e)

Příloha k finančním výkazům

| f) | Zpráva nezávislého auditora |
| --- | --- |

f)

Zpráva nezávislého auditora

VÝKAZ O FINANČNÍ SITUACI

VÝKAZ O FINANČNÍ SITUACI

K 31. PROSINCI 2020

K 31. PROSINCI 2020

| (v tisících EUR) |
| --- |
| | Body | 31.12.2020 | 31.12.2019 |
| AKTIVA | | | |
| Peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty | 5 | 923 940 | 837 777 |
| Pohledávky za přispěvateli | 9/17 | 68 908 | 86 330 |
| Finanční aktiva treasury | 10 | 351 873 | 330 587 |
| Derivátové finanční nástroje | 6 | 33 584 | 14 184 |
| Úvěry a jiné pohledávky | 7 | 1 673 445 | 1 518 675 |
| Akcie a ost. cenné papíry s proměnlivým výnosem | 8 | 526 810 | 619 928 |
| Ostatní aktiva | 11 | 109 | — |
| Aktiva celkem | | 3 578 669 | 3 407 481 |
| ZÁVAZKY A ZDROJE OD PŘISPĚVATELŮ | | | |
| ZÁVAZKY | | | |
| Derivátové finanční nástroje | 6 | 642 | 191 |
| Výnosy příštích období | 12 | 29 732 | 32 566 |
| Rezervy na vydané záruky | 13 | 851 | 628 |
| Rezervy na úvěrové přísliby | 14 | 33 152 | 37 269 |
| Závazky vůči třetím stranám | 15 | 152 378 | 147 438 |
| Ostatní závazky | 16 | 3 446 | 2 353 |
| Závazky celkem | | 220 201 | 220 445 |
| ZDROJE OD PŘISPĚVATELŮ | | | |
| Vyžádané příspěvky členských států do facility | 17 | 3 221 695 | 2 967 000 |
| Nerozdělený zisk | | 136 773 | 220 036 |
| Zdroje od přispěvatelů celkem | | 3 358 468 | 3 187 036 |
| Závazky a zdroje od přispěvatelů celkem | | 3 578 669 | 3 407 481 |

(v tisících EUR)

Body

31.12.2020

31.12.2019

AKTIVA

AKTIVA

Peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty

5

923 940

837 777

Pohledávky za přispěvateli

9/17

68 908

86 330

Finanční aktiva treasury

treasury

10

351 873

330 587

Derivátové finanční nástroje

6

33 584

14 184

Úvěry a jiné pohledávky

7

1 673 445

1 518 675

Akcie a ost. cenné papíry s proměnlivým výnosem

8

526 810

619 928

Ostatní aktiva

11

109

—

Aktiva celkem

Aktiva celkem

3 578 669

3 578 669

3 407 481

3 407 481

ZÁVAZKY A ZDROJE OD PŘISPĚVATELŮ

ZÁVAZKY A ZDROJE OD PŘISPĚVATELŮ

ZÁVAZKY

ZÁVAZKY

Derivátové finanční nástroje

6

642

191

Výnosy příštích období

12

29 732

32 566

Rezervy na vydané záruky

13

851

628

Rezervy na úvěrové přísliby

14

33 152

37 269

Závazky vůči třetím stranám

15

152 378

147 438

Ostatní závazky

16

3 446

2 353

Závazky celkem

Závazky celkem

220 201

220 201

220 445

220 445

ZDROJE OD PŘISPĚVATELŮ

ZDROJE OD PŘISPĚVATELŮ

Vyžádané příspěvky členských států do facility

17

3 221 695

2 967 000

Nerozdělený zisk

136 773

220 036

Zdroje od přispěvatelů celkem

Zdroje od přispěvatelů celkem

3 358 468

3 358 468

3 187 036

3 187 036

Závazky a zdroje od přispěvatelů celkem

Závazky a zdroje od přispěvatelů celkem

3 578 669

3 578 669

3 407 481

3 407 481

VÝKAZ ZISKŮ A ZTRÁT A OSTATNÍHO ÚPLNÉHO VÝSLEDKU

VÝKAZ ZISKŮ A ZTRÁT A OSTATNÍHO ÚPLNÉHO VÝSLEDKU

ZA ROK UKONČENÝ K 31. PROSINCI 2020

ZA ROK UKONČENÝ K 31. PROSINCI 2020

| (v tisících EUR) |
| --- |
| | Body | Od 1.1.2020 | Od 1.1.2019 |
| do 31.12.2020 | do 31.12.2019 |
| Úroky a obdobné výnosy (1) | 19 | 84 783 | 93 923 |
| Úroky a obdobné náklady | 19 | -5 250 | -2 948 |
| Čisté úroky a obdobné výnosy | | 79 533 | 90 975 |
| Výnosy z poplatků a provizí | 20 | 353 | 4 438 |
| Náklady na poplatky a provize | 20 | -225 | -721 |
| Čisté výnosy z poplatků a provizí | | 128 | 3 717 |
| Změna reálné hodnoty derivátových finančních nástrojů | | 18 949 | 12 611 |
| Čistý výsledek z akcií a ostatních cenných papírů s proměnlivým výnosem | 21 | -46 717 | 9 904 |
| Čistý výsledek z úvěrů a jiných pohledávek oceněných reálnou hodnotou do zisku nebo ztráty | 7 | -29 621 | -8 331 |
| Prodej úvěrů a výnosů ze zpětného vymáhání prostředků | | 2 362 | 2 064 |
| Čistý kurzový výsledek | | -48 545 | -61 998 |
| Čistý výsledek z finančních operací | | - 103 572 | -45 750 |
| Změna znehodnocení úvěrů a jiných pohledávek, po zohlednění reverzace | 7 | -4 312 | 17 243 |
| Změna stavu rezerv na vydané záruky, po zohlednění reverzace | 13 | -228 | 107 |
| Změna stavu rezerv na úvěrové přísliby, po zohlednění reverzace | 14 | 3 715 | -13 244 |
| Obecné správní náklady | 22 | -58 527 | -50 009 |
| (Ztráta)/zisk za rok | | -83 263 | 3 039 |
| Ostatní úplný výsledek | | — | — |
| Celkový úplný výsledek (ztráta)/zisk za běžný rok celkem | | -83 263 | 3 039 |

(v tisících EUR)

Body

Od 1.1.2020

Od 1.1.2019

do 31.12.2020

do 31.12.2019

Úroky a obdobné výnosy (1)

1

19

84 783

93 923

Úroky a obdobné náklady

19

-5 250

-2 948

Čisté úroky a obdobné výnosy

Čisté úroky a obdobné výnosy

79 533

79 533

90 975

90 975

Výnosy z poplatků a provizí

20

353

4 438

Náklady na poplatky a provize

20

-225

-721

Čisté výnosy z poplatků a provizí

Čisté výnosy z poplatků a provizí

128

128

3 717

3 717

Změna reálné hodnoty derivátových finančních nástrojů

18 949

12 611

Čistý výsledek z akcií a ostatních cenných papírů s proměnlivým výnosem

21

-46 717

9 904

Čistý výsledek z úvěrů a jiných pohledávek oceněných reálnou hodnotou do zisku nebo ztráty

7

-29 621

-8 331

Prodej úvěrů a výnosů ze zpětného vymáhání prostředků

2 362

2 064

Čistý kurzový výsledek

-48 545

-61 998

Čistý výsledek z finančních operací

Čistý výsledek z finančních operací

- 103 572

- 103 572

-45 750

-45 750

Změna znehodnocení úvěrů a jiných pohledávek, po zohlednění reverzace

7

-4 312

17 243

Změna stavu rezerv na vydané záruky, po zohlednění reverzace

13

-228

107

Změna stavu rezerv na úvěrové přísliby, po zohlednění reverzace

14

3 715

-13 244

Obecné správní náklady

22

-58 527

-50 009

(Ztráta)/zisk za rok

(Ztráta)/zisk za rok

-83 263

-83 263

3 039

3 039

Ostatní úplný výsledek

Ostatní úplný výsledek

—

—

Celkový úplný výsledek (ztráta)/zisk za běžný rok celkem

Celkový úplný výsledek (ztráta)/zisk za běžný rok celkem

-83 263

-83 263

3 039

3 039

VÝKAZ ZMĚN ZDROJŮ OD PŘISPĚVATELŮ

VÝKAZ ZMĚN ZDROJŮ OD PŘISPĚVATELŮ

ZA ROK UKONČENÝ K 31. PROSINCI 2020

ZA ROK UKONČENÝ K 31. PROSINCI 2020

| (v tisících EUR) |
| --- |
| | Body | Vyžádané příspěvky | Nerozdělený zisk | Celkem |
| K 1. lednu 2020 | | 2 967 000 | 220 036 | 3 187 036 |
| Příspěvky členských států vyžádané v průběhu roku | 17 | 209 614 | — | 209 614 |
| Přerozdělení 9. ERF: Příspěvky na úrokové subvence a technickou pomoc | 17 | 45 081 | — | 45 081 |
| (Ztráta) za rok 2020 | | — | -83 263 | -83 263 |
| Změny ve zdrojích od přispěvatelů | | 254 695 | -83 263 | 171 432 |
| K 31. prosinci 2020 | | 3 221 695 | 136 773 | 3 358 468 |
| K 1. lednu 2019 | | 2 697 000 | 216 997 | 2 913 997 |
| Příspěvky členských států vyžádané v průběhu roku | 17 | 270 000 | — | 270 000 |
| Zisk za rok 2019 | | — | 3 039 | 3 039 |
| Změny ve zdrojích od přispěvatelů | | 270 000 | 3 039 | 273 039 |
| K 31. prosinci 2019 | | 2 967 000 | 220 036 | 3 187 036 |

(v tisících EUR)

Body

Vyžádané příspěvky

Nerozdělený zisk

Celkem

K 1. lednu 2020

K 1. lednu 2020

2 967 000

2 967 000

220 036

220 036

3 187 036

3 187 036

Příspěvky členských států vyžádané v průběhu roku

17

209 614

—

209 614

Přerozdělení 9. ERF: Příspěvky na úrokové subvence a technickou pomoc

17

45 081

—

45 081

(Ztráta) za rok 2020

—

-83 263

-83 263

Změny ve zdrojích od přispěvatelů

Změny ve zdrojích od přispěvatelů

254 695

254 695

-83 263

-83 263

171 432

171 432

K 31. prosinci 2020

K 31. prosinci 2020

3 221 695

3 221 695

136 773

136 773

3 358 468

3 358 468

K 1. lednu 2019

K 1. lednu 2019

2 697 000

2 697 000

216 997

216 997

2 913 997

2 913 997

Příspěvky členských států vyžádané v průběhu roku

17

270 000

—

270 000

Zisk za rok 2019

—

3 039

3 039

Změny ve zdrojích od přispěvatelů

Změny ve zdrojích od přispěvatelů

270 000

270 000

3 039

3 039

273 039

273 039

K 31. prosinci 2019

K 31. prosinci 2019

2 967 000

2 967 000

220 036

220 036

3 187 036

3 187 036

VÝKAZ PENĚŽNÍCH TOKŮ

VÝKAZ PENĚŽNÍCH TOKŮ

ZA ROK UKONČENÝ K 31. PROSINCI 2020

ZA ROK UKONČENÝ K 31. PROSINCI 2020

| (v tisících EUR) |
| --- |
| | Body | Od 1.1.2020 do 31.12.2020 | Od 1.1.2019 do 31.12.2019 |
| PROVOZNÍ ČINNOST | | | |
| (Ztráta)/zisk za rok | | -83 263 | 3 039 |
| Úpravy: | | | |
| Čistý výsledek z akcií a ostatních cenných papírů s proměnlivým výnosem v reálné hodnotě | 8 | 47 909 | -8 629 |
| Změna znehodnocení úvěrů a jiných pohledávek, po zohlednění reverzace | 7 | 4 312 | -17 243 |
| Čistý výsledek z úvěrů a jiných pohledávek oceněných reálnou hodnotou do zisku nebo ztráty | | 29 621 | 8 331 |
| Změna vzniklého úroku a naběhlé hodnoty úvěrů a jiných pohledávek | 7 | -5 202 | -5 087 |
| Čistá změna stavu rezerv na vydané záruky, po zohlednění reverzace | 13 | 228 | -107 |
| Čistá změna stavu rezerv na úvěrové přísliby, po zohlednění reverzace | | -4 117 | 13 447 |
| Změna reálné hodnoty derivátů | | -18 949 | -12 611 |
| Změna vzniklého úroku a naběhlé hodnoty finančních aktiv treasury | 10 | 1 067 | 331 |
| Změna výnosů příštích období | | -2 834 | -1 198 |
| Dopad změn směnných kurzů na úvěry | 7 | 90 878 | -17 752 |
| Dopad změn směnných kurzů na akcie a ostatní cenné papíry s proměnlivým výnosem | 8 | 33 616 | -6 812 |
| Dopad změn směnných kurzů na pokladní hotovost | | 9 233 | 2 369 |
| Zisk/(ztráta) z provozní činnosti před změnami v provozních aktivech a závazcích | | 102 499 | -41 922 |
| Vyplacené úvěry | 7 | - 560 291 | - 311 185 |
| Splátky úvěrů | 7 | 276 101 | 355 078 |
| Prodej úvěrů a výnosů ze zpětného vymáhání prostředků | | 2 362 | 2 194 |
| Změna vzniklého úroku z peněžních prostředků a peněžních ekvivalentů | 5 | 66 | -93 |
| (Zvýšení) hodnoty finančních aktiv treasury | 10 | -2 710 009 | -2 948 021 |
| Splatnost finančních aktiv treasury | 10 | 2 689 790 | 2 952 905 |
| Snížení hodnoty akcií a ostatních cenných papírů s proměnlivým výnosem | 8 | -85 305 | - 106 943 |
| Čisté výnosy z akcií a ostatních cenných papírů s proměnlivým výnosem | | 85 477 | 71 024 |
| Zvýšení / (snížení) ostatních aktiv | | 109 | -171 |
| (Zvýšení) / snížení ostatních pasiv | | -1 093 | 140 |
| Zvýšení závazků vůči Evropské investiční bance | | 8 543 | 2 187 |
| Čisté peněžní toky z provozní činnosti | | - 191 751 | -24 807 |
| FINANČNÍ ČINNOST | | | |
| Příspěvky od členských států | | 227 035 | 284 820 |
| Částky přijaté od členských států na úrokové subvence a technickou pomoc | | 60 387 | 30 000 |
| Částky vyplacené jménem členských států na úrokové subvence a technickou pomoc | | -18 807 | -28 220 |
| Čisté peněžní toky z finanční činnosti | | 268 615 | 286 600 |
| Čisté zvýšení peněžních prostředků a peněžních ekvivalentů | | 76 864 | 261 793 |
| Souhrnný výkaz peněžních toků: | | | |
| Peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty na začátku rozpočtového roku | | 837 980 | 573 818 |
| Čisté peněžní toky (používané) / od: | | | |
| Provozní činnost | | - 191 751 | -24 937 |
| Finanční činnost | | 268 615 | 286 730 |
| Dopad změn směnných kurzů na peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty | | 9 233 | 2 369 |
| Peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty na konci rozpočtového roku | | 924 077 | 837 980 |
| Peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty tvoří: | | | |
| Pokladní hotovost | 5 | 398 991 | 72 166 |
| Termínované vklady (bez vzniklých úroků) | 5 | 380 000 | 622 991 |
| Komerční papíry | 5 | 145 086 | 142 823 |
| | | 924 077 | 837 980 |

(v tisících EUR)

Body

Od 1.1.2020 do 31.12.2020

Od 1.1.2019 do 31.12.2019

PROVOZNÍ ČINNOST

PROVOZNÍ ČINNOST

(Ztráta)/zisk za rok

-83 263

3 039

Úpravy:

Čistý výsledek z akcií a ostatních cenných papírů s proměnlivým výnosem v reálné hodnotě

8

47 909

-8 629

Změna znehodnocení úvěrů a jiných pohledávek, po zohlednění reverzace

7

4 312

-17 243

Čistý výsledek z úvěrů a jiných pohledávek oceněných reálnou hodnotou do zisku nebo ztráty

29 621

8 331

Změna vzniklého úroku a naběhlé hodnoty úvěrů a jiných pohledávek

7

-5 202

-5 087

Čistá změna stavu rezerv na vydané záruky, po zohlednění reverzace

13

228

-107

Čistá změna stavu rezerv na úvěrové přísliby, po zohlednění reverzace

-4 117

13 447

Změna reálné hodnoty derivátů

-18 949

-12 611

Změna vzniklého úroku a naběhlé hodnoty finančních aktiv treasury

treasury

10

1 067

331

Změna výnosů příštích období

-2 834

-1 198

Dopad změn směnných kurzů na úvěry

7

90 878

-17 752

Dopad změn směnných kurzů na akcie a ostatní cenné papíry s proměnlivým výnosem

8

33 616

-6 812

Dopad změn směnných kurzů na pokladní hotovost

9 233

2 369

Zisk/(ztráta) z provozní činnosti před změnami v provozních aktivech a závazcích

Zisk/(ztráta) z provozní činnosti před změnami v provozních aktivech a závazcích

102 499

102 499

-41 922

-41 922

Vyplacené úvěry

7

- 560 291

- 311 185

Splátky úvěrů

7

276 101

355 078

Prodej úvěrů a výnosů ze zpětného vymáhání prostředků

2 362

2 194

Změna vzniklého úroku z peněžních prostředků a peněžních ekvivalentů

5

66

-93

(Zvýšení) hodnoty finančních aktiv treasury

treasury

10

-2 710 009

-2 948 021

Splatnost finančních aktiv treasury

treasury

10

2 689 790

2 952 905

Snížení hodnoty akcií a ostatních cenných papírů s proměnlivým výnosem

8

-85 305

- 106 943

Čisté výnosy z akcií a ostatních cenných papírů s proměnlivým výnosem

85 477

71 024

Zvýšení / (snížení) ostatních aktiv

109

-171

(Zvýšení) / snížení ostatních pasiv

-1 093

140

Zvýšení závazků vůči Evropské investiční bance

8 543

2 187

Čisté peněžní toky z provozní činnosti

Čisté peněžní toky z provozní činnosti

- 191 751

- 191 751

-24 807

-24 807

FINANČNÍ ČINNOST

FINANČNÍ ČINNOST

Příspěvky od členských států

227 035

284 820

Částky přijaté od členských států na úrokové subvence a technickou pomoc

60 387

30 000

Částky vyplacené jménem členských států na úrokové subvence a technickou pomoc

-18 807

-28 220

Čisté peněžní toky z finanční činnosti

Čisté peněžní toky z finanční činnosti

268 615

268 615

286 600

286 600

Čisté zvýšení peněžních prostředků a peněžních ekvivalentů

Čisté zvýšení peněžních prostředků a peněžních ekvivalentů

76 864

76 864

261 793

261 793

Souhrnný výkaz peněžních toků:

Souhrnný výkaz peněžních toků:

Peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty na začátku rozpočtového roku

Peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty na začátku rozpočtového roku

837 980

837 980

573 818

573 818

Čisté peněžní toky (používané) / od:

Čisté peněžní toky (používané) / od:

Provozní činnost

- 191 751

-24 937

Finanční činnost

268 615

286 730

Dopad změn směnných kurzů na peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty

9 233

2 369

Peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty na konci rozpočtového roku

Peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty na konci rozpočtového roku

924 077

924 077

837 980

837 980

Peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty tvoří:

Peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty tvoří:

Pokladní hotovost

5

398 991

72 166

Termínované vklady (bez vzniklých úroků)

5

380 000

622 991

Komerční papíry

5

145 086

142 823

924 077

924 077

837 980

837 980

Příloha k finančním výkazům k 31. prosinci 2020

Příloha k finančním výkazům k 31. prosinci 2020

1   Obecné informace

Obecné informace

Investiční facilita („facilita“) byla zřízena v rámci dohody z Cotonou („dohoda“) o spolupráci a rozvojové pomoci sjednané mezi africkými, karibskými a tichomořskými státy („státy AKT“) a Evropskou unií a jejími členskými státy dne 23. června 2000 a přepracované dne 25. června 2005 a 22. června 2010.

Facilita není samostatnou právnickou osobou. Evropská investiční banka („EIB“ nebo „banka“) spravuje příspěvky jménem členských států („dárci“) v souladu s podmínkami dohody a plní funkci jejího správce.

Financování v rámci dohody je poskytováno z rozpočtů členských států EU. Členské státy EU přispívají částkami vyčleněnými na financování facility a granty na úrokové subvence podle víceletých finančních rámců. (Těmito rámci se rozumí první finanční protokol na období 2000–2007 označovaný jako 9. Evropský rozvojový fond (EDF), druhý finanční protokol na období 2008–2013 označovaný jako 10. ERF a třetí finanční protokol na období 2014–2020 označovaný jako 11. ERF). EIB je pověřena správou:

| — | facility, tedy revolvingového fondu ve výši 3 685,5 milionu EUR nesoucího riziko, jehož účelem je posílit investice soukromého sektoru v zemích AKT; z toho 48,5 milionu EUR bylo vyčleněno pro zámořské země a území („ZZÚ“), |
| --- | --- |

—

facility, tedy revolvingového fondu ve výši 3 685,5 milionu EUR nesoucího riziko, jehož účelem je posílit investice soukromého sektoru v zemích AKT; z toho 48,5 milionu EUR bylo vyčleněno pro zámořské země a území („ZZÚ“),

| — | grantů určených na financování úrokových subvencí v maximální výši 1 220,85 milionu EUR pro státy AKT a 8,5 milionu EUR pro ZZÚ. Až 15 % těchto subvencí může být použito na financování technické pomoci související s projekty („TP“). |
| --- | --- |

—

grantů určených na financování úrokových subvencí v maximální výši 1 220,85 milionu EUR pro státy AKT a 8,5 milionu EUR pro ZZÚ. Až 15 % těchto subvencí může být použito na financování technické pomoci související s projekty („TP“).

EU a AKT schválily přechodná ustanovení, která by EIB umožnila financovat operace v regionu AKT do konce listopadu 2021 nebo do chvíle, kdy by vstoupila v účinnost nová dohoda mezi státy AKT a EU, nebo do okamžiku přijetí prozatímního uplatnění nové dohody mezi EU a státy AKT, a to podle toho, co nastane dříve (rozhodnutí č. 2/2020 Výboru velvyslanců AKT-EU z 4. prosince 2020, které změnilo rozhodnutí č. 3/2019 Výboru velvyslanců AKT-EU, aby přijala přechodná opatření podle čl. 95 odst. 4 dohody o partnerství AKT-EU (23).

23

Dohody o nástroji pro sousedství a rozvojovou a mezinárodní spolupráci – Globální Evropa („NDICI“), týkající se vnější činnosti EU na období 2021–2027, bylo dosaženo 15. prosince 2020. To zahrnuje začlenění stávajícího mimorozpočtového ERF do rozpočtu EU, Nařízení o NDICI poskytne právní základ, na jehož základě může Komise EIB svěřit budoucí mandáty EU týkající se její činnosti mimo EU. Stanoví rovněž rámec pro vnější investice, který Unii umožní spolupracovat s partnerskými institucemi prostřednictvím grantů nebo záruk z rozpočtu EU. Očekává se, že právní text NDICI bude formálně přijat na jaře 2021.

Rada dne 23. prosince 2020 rozhodla o prodloužení období závazků stávající investiční facility AKT o dobu nejméně šesti měsíců. Zpětné toky získané z IF AKT budou v budoucnu umístěny v rámci NDICI kombinací k tomu určeného soukromého sektoru AKT pod Evropským fondem pro udržitelný rozvoj (EFSD+) a svěřenským fondem, kdy oba budou provedeny EIB.

V návaznosti na prodloužení období závazků bude Banka nadále schvalovat operace v souladu se svým mandátem, a to do 30. června 2021 nebo do chvíle, kdy vstoupí v účinnost nařízení o vytvoření vnějšího finančního nástroje, a to v závislosti na tom, co nastane později, v každém případě ne později než 30. listopadu 2021 (24).

24

Účetní závěrka se sestavuje na základě předpokladu trvání, což předpokládá, že investiční facilita bude schopna splnit všechny peněžní závazky v rámci jakýchkoliv operací. Doba trvání investiční facility není stanovena. Vnitřní dohoda 11. ERF zůstává v platnosti (podle čl. 14 odst. 3 této dohody) po dobu nutnou pro úplné provedení všech operací financovaných v rámci dohody o partnerství AKT-EU a rozhodnutí o přidružení zámoří a víceletého finančního rámce.

Předkládané finanční výkazy jsou sestaveny za období od 1. ledna 2020 do 31. prosince 2020.

Správní rada EIB na návrh řídícího výboru EIB finanční výkazy přijala dne 11. března 2021 a povolila jejich postoupení Radě guvernérů ke schválení do 23. dubna 2021.

2   Významné účetní zásady

Významné účetní zásady

1.1   
  Základ pro sestavení výkazů – prohlášení o shodě

Základ pro sestavení výkazů – prohlášení o shodě

Finanční výkazy facility byly sestaveny v souladu s mezinárodními standardy účetního výkaznictví (IFRS), jež převzala Evropská unie.

a.   Významné účetní úsudky a odhady

Významné účetní úsudky a odhady

Při sestavování finančních výkazů je nutné pracovat s účetními odhady. Je rovněž nutné, aby vedoucí pracovníci EIB používali při uplatňování účetních zásad investiční facility vlastní úsudek. Oblasti vyžadující vysoký stupeň vlastního uvážení, vysoce složité oblasti nebo oblasti, v nichž mají předpoklady a odhady značný význam pro finanční výkazy, se zveřejňují níže.

Úsudky a odhady se používají zejména v následujících oblastech:

Oceňování finančních nástrojů reálnou hodnotou

Oceňování finančních nástrojů reálnou hodnotou

Reálná hodnota finančních aktiv a finančních závazků, které jsou obchodovány na aktivních trzích, vychází z kotovaných tržních cen nebo cenových nabídek makléřů. Pokud nelze reálnou hodnotu odvodit z aktivních trhů, určuje se pomocí různých metod oceňování, včetně matematických modelů. Tyto modely pracují pokud možno s údaji z pozorovatelných trhů, není-li to však možné, je pro stanovení reálné hodnoty nutná určitá míra úsudku. Toto ocenění se v rámci hierarchie reálných hodnot řadí do různých úrovní na základě vstupních údajů použitých v metodách oceňování, které jsou popsány a zveřejněny v bodech 2.4.2 a 4.

Ztráty ze znehodnocení úvěrů a jiných pohledávek

Ztráty ze znehodnocení úvěrů a jiných pohledávek

Pro stanovení očekávané úvěrové ztráty je nutné, aby vedoucí pracovníci uplatňovali významné úsudky, zejména pokud jde o posouzení významného zvýšení úvěrového rizika od prvotního zachycení, začlenění informací týkajících se budoucího vývoje a dále odhad objemu a načasování budoucích peněžních toků a výše kolaterálu při určování ztráty ze znehodnocení. Tyto odhady jsou založeny na řadě faktorů, jež mohou vést ke značným změnám načasování a výše opravné položky z titulu úvěrové ztráty, která má být zaúčtována (bod 2.4.2). Příslušné předpoklady týkající se vlivů snížení hodnoty v důsledku COVID-19 jsou podrobně popsány v bodě 2.4.2 a bodě 3.2.3.7.

Ocenění nekotovaných kapitálových investic

Ocenění nekotovaných kapitálových investic

Ocenění nekotovaných kapitálových investic se obvykle zakládá na jednom z následujících ukazatelů:

| — | transakcích z poslední doby provedených za obvyklých tržních podmínek, |
| --- | --- |

—

transakcích z poslední doby provedených za obvyklých tržních podmínek,

| — | aktuální reálné hodnotě jiného, ale v podstatě totožného nástroje, |
| --- | --- |

—

aktuální reálné hodnotě jiného, ale v podstatě totožného nástroje,

| — | očekávaných peněžních tocích diskontovaných aktuální sazbou, která se použije na aktiva s podobnými podmínkami a rizikovým profilem, |
| --- | --- |

—

očekávaných peněžních tocích diskontovaných aktuální sazbou, která se použije na aktiva s podobnými podmínkami a rizikovým profilem,

| — | metodách vycházejících z upravené čisté hodnoty aktiv nebo |
| --- | --- |

—

metodách vycházejících z upravené čisté hodnoty aktiv nebo

| — | jiných modelech oceňování. |
| --- | --- |

—

jiných modelech oceňování.

Při stanovení peněžních toků a diskontních faktorů u nekotovaných kapitálových investic se ve velké míře používají odhady. Facilita pravidelně kalibruje metody oceňování a testuje jejich validitu, přičemž používá údaje o cenách, které jsou zjistitelné pozorováním aktuálních tržních transakcí se stejným finančním nástrojem, anebo jiné údaje zjistitelné pozorováním trhu.

Konsolidace účetních jednotek, v nichž má facilita podíl

Konsolidace účetních jednotek, v nichž má facilita podíl

EIB učinila významný úsudek, podle něhož neovládá žádnou z jednotek, v nichž má podíl. Důvodem je skutečnost, že ve všech takových jednotkách nese výlučnou odpovědnost za řízení a kontrolu činností a záležitostí partnerství hlavní společník, správce fondu nebo správní rada, kteří jsou také oprávněni ke všem úkonům nezbytným k naplnění účelu a cílů partnerství v souladu s investičními a dalšími příslušnými pokyny.

b.   Změny účetních pravidel

Změny účetních pravidel

S výjimkou níže uvedených změn facilita ve všech obdobích, jež jsou zachycena v těchto finančních výkazech, soustavně uplatňovala účetní pravidla uvedená v bodě 2.4. Facilita přijala následující nové standardy a změny standardů.

Přijaté standardy

Přijaté standardy

Následující interpretace, jakož i změny a revize stávajících standardů jsou z hlediska účetní závěrky facility účinné ode dne 1. ledna 2020:

Reforma referenčních úrokových sazeb (úpravy IFRS 9, IAS 39 a IFRS 7)

Reforma referenčních úrokových sazeb (úpravy IFRS 9, IAS 39 a IFRS 7)

V září 2019 vydala rada IASB úpravy IFRS 9, IAS 39 a IFRS 7, které stanoví dočasné úlevy, které by umožnily pokračování zajišťovacího účetnictví v období nejistoty před nahrazením stávající referenční hodnoty úrokové sazby alternativní, téměř bezrizikovou úrokovou sazbou.

Úpravy IFRS 9 zahrnují řadu úlev, které se vztahují na všechny zajišťovací vztahy, které jsou přímo ovlivněny reformou referenčních úrokových sazeb. První tři úlevy stanoví:

| — | posouzení toho, zda je očekávaná transakce (nebo její složka) vysoce pravděpodobná, |
| --- | --- |

—

posouzení toho, zda je očekávaná transakce (nebo její složka) vysoce pravděpodobná,

| — | posouzení toho, kdy je třeba reklasifikovat částku rezervy pro zajištění peněžních toků na zisk nebo ztrátu, |
| --- | --- |

—

posouzení toho, kdy je třeba reklasifikovat částku rezervy pro zajištění peněžních toků na zisk nebo ztrátu,

| — | posouzení ekonomického vztahu mezi zajištěnou položkou a zajišťovacím nástrojem. |
| --- | --- |

—

posouzení ekonomického vztahu mezi zajištěnou položkou a zajišťovacím nástrojem.

U každé z těchto úlev se předpokládá, že referenční hodnota úrokové sazby, na které jsou založené zajišťované peněžní toky, nebude v důsledku reformy úrokových sazeb na mezibankovním trhu (IBOR) změněna.

Čtvrtá úleva stanoví, že mimosmluvně určená složka rizika musí být samostatně identifikovatelná pouze při prvotním vykázání zajištění, a nikoli průběžně.

Použití těchto úlev je povinné a úlevy platí po dobu neurčitou za předpokladu, že nedojde k žádné z událostí popsaných v úpravách. Úpravy rovněž zavádějí zvláštní požadavky na zveřejnění zajišťovacích vztahů, na něž se úlevy vztahují. Změny se použijí retrospektivně. Jakékoliv zajišťovací vztahy, které byly dříve reklasifikovány, nemohou být na žádost obnoveny, stejně tak nemůže být žádný zajišťovací vztah ustanoven při zpětném prozkoumání.

Přijetí těchto úprav nemělo na finanční výkazy facility žádný významný dopad.

Definice pojmu „významný“ – úpravy IAS 1 Sestavování a zveřejňování účetní závěrky a IAS 8 Účetní pravidla, změny v účetních odhadech a chyby.

Definice pojmu „významný“ – úpravy IAS 1 Sestavování a zveřejňování účetní závěrky a IAS 8 Účetní pravidla, změny v účetních odhadech a chyby.

Úpravy vyjasňují definici pojmu „významný“ a harmonizují definici použitou v Koncepčním rámci a samotných standardech. Upravená definice stanoví, že „Informace jsou významné, pokud by se mohlo důvodně očekávat, že jejich vynechání, zkreslení nebo zastření ovlivní rozhodnutí, která činí primární uživatelé obecné účetní závěrky na základě této účetní závěrky, jež poskytuje finanční informace o konkrétní vykazující účetní jednotce.“ Úprava rovněž vyjasňuje význam pojmu „primární uživatelé obecné účetní závěrky“, pro něž je tato účetní závěrka určena, tím, že je definuje jako „stávající a potenciální investory, poskytovatele úvěrů a další věřitele“, kteří se při získávání většiny potřebných informací musejí opírat o obecné účetní závěrky.

Změny neměly na finanční výkazy facility významný dopad.

Změny odkazů na koncepční rámec ve standardech IFRS

Změny odkazů na koncepční rámec ve standardech IFRS

Novelizovaný Koncepční rámec pro účetní výkaznictví není standard a žádný z uvedených konceptů nemá přednost před žádnými koncepty ani požadavky stanovenými ve standardech. Má především za cíl pomoci správní radě EIB při vytváření standardů, připravovatelům účetní závěrky při vypracovávání jednotných účetních pravidel v případech, kdy neexistuje žádný platný standard, a usnadnit všem stranám pochopení a interpretaci standardů. Koncepční rámec obsahuje některé nové koncepty, poskytuje aktualizované definice a kritéria pro uznání aktiv a závazků a vyjasňuje některé důležité pojmy.

Facilita přijala od 1. ledna 2020 revidovaný koncepční rámec. Revidovaný koncepční rámec neměl na finanční výkazy facility významný dopad.

Standardy, které byly vydány, ale dosud nebyly přijaty

Standardy, které byly vydány, ale dosud nebyly přijaty

Reforma referenčních úrokových sazeb – Fáze 2 – Úpravy IFRS 9, IAS 39 a IFRS 7, IFRS 4 a IFRS 16

Reforma referenčních úrokových sazeb – Fáze 2 – Úpravy IFRS 9, IAS 39 a IFRS 7, IFRS 4 a IFRS 16

Dne 27. srpna 2020 vydala IASB reformu referenčních úrokových sazeb – Fáze 2 – Úpravy IFRS 9, IAS 39 a IFRS 7, IFRS 4 a IFRS 16. Zveřejněním druhé fáze změn IASB dokončila svou práci v reakci na reformu IBOR.

Tyto dodatky poskytují dočasné úlevy, které řeší dopady finančního výkaznictví v těch případech, kdy je mezibankovní nabídnutá sazba (IBOR) nahrazena jinou, téměř bezrizikovou úrokovou sazbou (RFR).

Úpravy jsou účinné pro roční období začínající 1. ledna 2021 nebo později. Facilita nepřijala tyto úpravy před stanoveným datem účinnosti a byla zřízena mezivýborová pracovní skupina pro IBOR, jejímž úkolem je řídit přechod na nové úpravy a posoudit jeho dopad.

c.   Shrnutí významných účetních zásad

Shrnutí významných účetních zásad

Výkaz o finanční situaci vykazuje aktiva a závazky v sestupném pořadí podle likvidnosti a nerozlišuje mezi dlouhodobými a krátkodobými položkami.

i.   
  Přepočet cizích měn

Přepočet cizích měn

Finanční výkazy facility jsou sestavovány v eurech (EUR), což je rovněž její funkční měna. Není-li uvedeno jinak, jsou finanční informace uvedené v eurech zaokrouhleny na tisíce.

Cizoměnové transakce se přepočítávají směnným kurzem platným v den uskutečnění transakce.

Peněžní aktiva a závazky denominované v jiných měnách než eurech se přepočítávají na euro směnným kurzem platným v rozhodný den sestavení výkazu o finanční situaci. Zisky a ztráty z přepočtu se zachycují výsledkově.

Nepeněžní položky oceněné historickou cenou v cizí měně se přepočítávají směnným kurzem, který platil v den provedení původních transakcí. Nepeněžní položky oceněné reálnou hodnotou v cizí měně se přepočítávají směnným kurzem, který platil v den, kdy byla určena jejich reálná hodnota.

Kurzové rozdíly, které vznikly z vypořádání transakcí s použitím směnných kurzů, které se lišily od kurzů platných v den provedení transakce, a nerealizované kurzové rozdíly u nevypořádaných cizoměnových peněžních aktiv a závazků se zachycují výsledkově.

ii.   
  Finanční aktiva s výjimkou derivátů

Finanční aktiva s výjimkou derivátů

Nederivátové finanční nástroje jsou prvotně vykázány k datu vypořádání.

Klasifikace a oceňování

Klasifikace a oceňování

Finanční aktiva

Finanční aktiva

Při prvotním zaúčtování se finanční aktiva klasifikují jako oceňovaná naběhlou hodnotou (AC), reálnou hodnotou do ostatního úplného výsledku (FVOCI) nebo reálnou hodnotou do zisku nebo ztráty (FVTPL) a finanční závazky se klasifikují jako oceňované naběhlou hodnotou nebo reálnou hodnotou do zisku nebo ztráty.

Podle IFRS 9 klasifikace začíná určením, zda se finanční aktivum považuje za dluhový, nebo kapitálový nástroj. IFRS 9 odkazuje na definice obsažené v IAS 32 Finanční nástroje: vykazování.

Dluhové nástroje jsou nástroje, které z pohledu protistrany splňují definici finančního závazku, jako například úvěry a dluhové cenné papíry, včetně dluhopisů, směnek nebo certifikátů vydaných strukturovanými subjekty, vládami a podniky.

Dluhový nástroj se zařadí do kategorie AC, jestliže splňuje obě následující podmínky a není označen jako nástroj kategorie FVTPL:

| — | aktivum je drženo v rámci obchodního modelu, jehož cílem je držení aktiv za účelem inkasa smluvních peněžních toků, a |
| --- | --- |

—

aktivum je drženo v rámci obchodního modelu, jehož cílem je držení aktiv za účelem inkasa smluvních peněžních toků, a

| — | smluvní podmínky finančního aktiva stanoví konkrétní data peněžních toků tvořených výlučně splátkami jistiny a úroků z nesplacené částky jistiny (kritéria SPPI). |
| --- | --- |

—

smluvní podmínky finančního aktiva stanoví konkrétní data peněžních toků tvořených výlučně splátkami jistiny a úroků z nesplacené částky jistiny (kritéria SPPI).

Dluhový nástroj se zařadí do kategorie FVOCI, pouze pokud splňuje obě následující podmínky a není označen jako nástroj kategorie FVTPL:

| — | aktivum je drženo v rámci obchodního modelu, jehož cíle je dosaženo jak inkasem smluvních peněžních toků, tak prodejem finančních aktiv, a |
| --- | --- |

—

aktivum je drženo v rámci obchodního modelu, jehož cíle je dosaženo jak inkasem smluvních peněžních toků, tak prodejem finančních aktiv, a

| — | smluvní podmínky finančního aktiva stanoví konkrétní data peněžních toků, jež splňují kritéria SPPI. |
| --- | --- |

—

smluvní podmínky finančního aktiva stanoví konkrétní data peněžních toků, jež splňují kritéria SPPI.

Výše uvedené požadavky by se měly vztahovat na celé finanční aktivum, i když obsahuje vložený derivát.

Kapitálové nástroje jsou nástroje, které z pohledu emitenta splňují definici vlastního kapitálu, tj. nástroje, které neobsahují smluvní závazek k úhradě a dokládají zbytkový podíl na čistých aktivech emitenta. Kapitálové nástroje se oceňují reálnou hodnotou do zisku nebo ztráty.

Při prvotním zaúčtování kapitálové investice, která není určena k obchodování, se facilita může neodvolatelně rozhodnout, že následné změny bude vykazovat v ostatním úplném výsledku. Toto rozhodnutí se činí individuálně pro jednotlivé investice.

Všechna ostatní finanční aktiva se zařadí do kategorie FVTPL.

Posouzení obchodního modelu

Posouzení obchodního modelu

EIB jako správce facility posuzuje cíl obchodního modelu, v němž je dluhový nástroj držen, na úrovni portfolia, protože to nejlépe odráží způsob, jakým je řízeno obchodování a jakým se poskytují informace vedoucím pracovníkům. Posuzované informace zahrnují:

| — | stanovené politiky a cíle daného portfolia a fungování těchto politik v praxi. Zejména jde o to, zda se strategie řízení zaměřuje na získávání smluvních úrokových výnosů, udržování konkrétního úrokového profilu, sladění durace finančních aktiv s durací závazků, které tato aktiva financují, nebo realizaci peněžních toků prodejem daných aktiv, |
| --- | --- |

—

stanovené politiky a cíle daného portfolia a fungování těchto politik v praxi. Zejména jde o to, zda se strategie řízení zaměřuje na získávání smluvních úrokových výnosů, udržování konkrétního úrokového profilu, sladění durace finančních aktiv s durací závazků, které tato aktiva financují, nebo realizaci peněžních toků prodejem daných aktiv,

| — | způsob hodnocení výkonnosti portfolia a jeho vykazování vedoucím pracovníkům, |
| --- | --- |

—

způsob hodnocení výkonnosti portfolia a jeho vykazování vedoucím pracovníkům,

| — | rizika, která ovlivňují výkonnost obchodního modelu (a finančních aktiv držených v rámci tohoto modelu), a způsob řízení těchto rizik a |
| --- | --- |

—

rizika, která ovlivňují výkonnost obchodního modelu (a finančních aktiv držených v rámci tohoto modelu), a způsob řízení těchto rizik a

| — | četnost, objem a načasování prodeje v předchozích obdobích, důvody pro tento prodej a očekávání ohledně budoucí prodejní činnosti. |
| --- | --- |

—

četnost, objem a načasování prodeje v předchozích obdobích, důvody pro tento prodej a očekávání ohledně budoucí prodejní činnosti.

Informace o prodejní činnosti ovšem nejsou posuzovány odděleně, ale v rámci celkového posouzení toho, jak je dosahováno stanoveného cíle facility týkajícího se správy finančních aktiv a jak jsou realizovány peněžní toky.

Obchodní model pro operace související s poskytováním přímých úvěrů v rámci Iniciativy na zvýšení dopadu finanční pomoci je popsána a zveřejněna v bodě 24.

Kritéria „výlučně splátky jistiny a úroků“ (SPPI)

Kritéria „výlučně splátky jistiny a úroků“ (SPPI)

Pro účely tohoto posouzení se „jistina“ definuje jako reálná hodnota dluhového nástroje při prvotním zaúčtování. „Úroky“ jsou definovány jako protiplnění za časovou hodnotu peněz a úvěrové riziko spojené s nesplacenou částkou jistiny v určitém časovém období a za další základní úvěrová rizika a náklady (např. riziko likvidity a administrativní náklady), jakož i zisková marže.

Při posuzování, zda jsou smluvní peněžní toky výlučně splátkami jistiny a úroků, se zohledňují smluvní podmínky daného nástroje. To zahrnuje posouzení, zda finanční aktivum obsahuje smluvní podmínku, která by mohla změnit načasování nebo výši smluvních peněžních toků tak, že by tato podmínka nebyla dodržena.

Odúčtování

Odúčtování

Facilita odúčtuje finanční aktivum v okamžiku, kdy vyprší smluvní práva na peněžní toky z finančního aktiva nebo kdy práva na smluvní peněžní toky převede v rámci transakce, jíž facilita převádí rizika a užitky vyplývající z vlastnictví finančního aktiva nebo jíž si facilita sice ponechává v podstatě všechna rizika a užitky vyplývající z vlastnictví, ale neponechává si nad finančním aktivem kontrolu.

Při odúčtování finančního aktiva nebo finančního závazku (bod 2.4.4) se rozdíl mezi účetní hodnotou aktiva či závazku (nebo účetní hodnotou přiřazenou k odúčtované části aktiva či závazku) a součtem i) přijatého nebo zaplaceného protiplnění a ii) případného kumulativního zisku nebo ztráty, které byly vykázány v ostatním úplném výsledku, vykazuje do zisku nebo ztráty, s výjimkou kumulativních zisků nebo ztrát vykázaných v ostatním úplném výsledku v případě kapitálových investic oceněných reálnou hodnotou do ostatního úplného výsledku, které se převádějí do rezervního fondu, a nikoli do zisku nebo ztráty.

Reklasifikace

Reklasifikace

Finanční aktiva se po prvotním zaúčtování nereklasifikují, s výjimkou období poté, co facilita změní svůj obchodní model pro správu finančních aktiv.

Modifikace

Modifikace

Finanční aktivum oceněné naběhlou hodnotou je považováno za modifikované, jsou-li jeho smluvní peněžní toky znovu sjednány nebo jinak modifikovány. Opětovné sjednání nebo modifikace může nebo nemusí vést k odúčtování starého a zaúčtování nového finančního nástroje.

Podstatná smluvní modifikace peněžních toků z finančního aktiva oceněného naběhlou hodnotou, která má za následek odúčtování daného finančního aktiva, vede k zaúčtování nového finančního aktiva v jeho reálné hodnotě a vykázání dopadu modifikace na zisky nebo ztráty do konsolidované výsledovky v rámci položky „Výsledek z finančních operací“.

Smluvní úprava se považuje za podstatnou, pokud diskontovaná současná hodnota budoucích peněžních toků podle změněných podmínek (snížená pomocí původní efektivní úrokové míry) se liší minimálně o 10 % od diskontované současné hodnoty zbývajících peněžních toků původního finančního závazku. Kvalitativní faktory se rovněž berou v úvahu, např. změna měny, ve které je finanční aktivum denominováno a funkce pro převod měny.

Oceňování finančních nástrojů reálnou hodnotou

Oceňování finančních nástrojů reálnou hodnotou

Reálnou hodnotou se rozumí cena, která by byla získána z prodeje aktiva nebo zaplacena za převzetí závazku v rámci řádné transakce mezi účastníky trhu ke dni ocenění na hlavním, nebo v případě jeho neexistence na nejvýhodnějším trhu, k němuž má facilita k tomuto dni přístup.

EIB v příslušných případech jménem facility stanoví reálnou hodnotu finančního nástroje za použití kotované ceny na aktivním trhu tohoto nástroje. Za aktivní se považuje trh, na kterém se transakce s těmito aktivy či závazky uskutečňují dostatečně často a v dostatečném objemu, aby byl zajištěn pravidelný přísun cenových informací.

Pokud nelze reálnou hodnotu finančních aktiv a závazků zachycovaných ve výkazu o finanční situaci odvodit z aktivních trhů, určí se tato hodnota pomocí různých metod oceňování, včetně matematických modelů. Tyto modely pracují pokud možno s údaji z pozorovatelných trhů, není-li to však možné, je pro stanovení reálné hodnoty nutná určitá míra úsudku. Zvolená metoda ocenění pracuje se všemi faktory, které by brali v úvahu účastníci trhu při stanovení ceny transakce.

Tyto metody oceňování mohou používat model čisté současné hodnoty a diskontovaných peněžních toků, srovnání s podobnými nástroji, jejichž tržní ceny lze zjistit, Black-Scholesův model, polynomický model oceňování opcí a další modely oceňování. Předpoklady a údaje používané v metodách oceňování zahrnují bezrizikové a referenční úrokové sazby, úvěrová rozpětí pro odhad diskontních sazeb, ceny akcií a dluhopisů, směnné kurzy, ceny akcií a hodnotu akciových indexů a očekávanou volatilitu a korelace cen.

Cílem metod oceňování je stanovit reálnou hodnotu, která odpovídá ceně, jež by byla získána z prodeje aktiva nebo zaplacena za převzetí závazku v rámci řádné transakce mezi účastníky trhu ke dni ocenění.

K určení reálné hodnoty běžných a jednodušších finančních nástrojů, např. úrokových a měnových swapů, používá Banka obecně uznávané modely oceňování. Tyto modely pracují pouze s pozorovatelnými tržními údaji a jen v menší míře vyžadují uplatnění úsudku a odhadů vedoucích pracovníků. Pozorovatelné ceny a údaje pro modely oceňování jsou u kotovaných dluhových a majetkových cenných papírů, derivátů obchodovaných na burze a jednoduchých OTC derivátů (např. úrokových swapů) obvykle dostupné na trhu. Dostupnost pozorovatelných tržních cen a údajů pro modely oceňování snižuje potřebu úsudku a odhadů vedoucích pracovníků a snižuje rovněž nejistotu spjatou se stanovením reálné hodnoty. Dostupnost pozorovatelných tržních cen a údajů se liší v závislosti na povaze produktů a trhů a mění se vlivem konkrétních událostí i obecných podmínek na finančních trzích.

U komplexnějších nástrojů používá Banka vlastní modely oceňování, které jsou odvozeny z uznávaných oceňovacích modelů. V těchto případech nemusí být některé nebo všechny významné údaje zjistitelné pozorováním na trhu a odvozují se z tržních cen či sazeb anebo se odhadují na základě předpokladů. K nástrojům, v jejichž případě jsou vstupní údaje, jež nelze zjistit pozorováním, významné, patří například některé úvěry a záruky, pro něž neexistuje aktivní trh. Modely oceňování, které s takovými významnými nepozorovatelnými údaji pracují, vyžadují ke stanovení reálné hodnoty vyšší míru úsudku a odhadů vedoucích pracovníků. Úsudek a odhady vedoucích pracovníků jsou obvykle nutné pro volbu vhodného modelu oceňování, stanovení očekávaných budoucích peněžních toků oceňovaného finančního nástroje, určení pravděpodobnosti selhání protistrany nebo předčasného splacení a volbu vhodné diskontní sazby.

Facilita stanoví reálnou hodnotu za použití následující hierarchie reálných hodnot, která odráží význam vstupních údajů použitých při ocenění:

| — | Úroveň 1: údaje, které představují neupravené kotované tržní ceny na aktivních trzích totožných nástrojů, k nimž má facilita přístup. |
| --- | --- |

—

Úroveň 1: údaje, které představují neupravené kotované tržní ceny na aktivních trzích totožných nástrojů, k nimž má facilita přístup.

| — | Úroveň 2: údaje, u nichž se nejedná o kotované ceny zařazené do úrovně 1 a které je možné zjistit buď přímo (tj. jako ceny), nebo nepřímo (tj. odvozením od cen). Do této kategorie patří nástroje oceněné pomocí kotovaných tržních cen na aktivních trzích podobných nástrojů, kotovaných cen totožných či podobných nástrojů na trzích, které jsou považovány za méně aktivní, nebo jiných metod ocenění, pokud jsou všechny významné vstupní údaje přímo či nepřímo pozorovatelné na základě tržních údajů. |
| --- | --- |

—

Úroveň 2: údaje, u nichž se nejedná o kotované ceny zařazené do úrovně 1 a které je možné zjistit buď přímo (tj. jako ceny), nebo nepřímo (tj. odvozením od cen). Do této kategorie patří nástroje oceněné pomocí kotovaných tržních cen na aktivních trzích podobných nástrojů, kotovaných cen totožných či podobných nástrojů na trzích, které jsou považovány za méně aktivní, nebo jiných metod ocenění, pokud jsou všechny významné vstupní údaje přímo či nepřímo pozorovatelné na základě tržních údajů.

| — | Úroveň 3: údaje, které nejsou zjistitelné pozorováním. Do této kategorie spadají všechny nástroje, v jejichž případě pracují metody oceňování se vstupními údaji, které se nezakládají na údajích zjistitelných pozorováním, a tyto nepozorovatelné údaje mají významný dopad na ocenění nástroje. Do této kategorie jsou řazeny nástroje, které jsou oceněny na základě kotovaných cen nástrojů podobných, jestliže jsou k zohlednění rozdílů mezi uvedenými nástroji nutné významné úpravy nebo předpoklady, jež nelze stanovit na základě pozorování. |
| --- | --- |

—

Úroveň 3: údaje, které nejsou zjistitelné pozorováním. Do této kategorie spadají všechny nástroje, v jejichž případě pracují metody oceňování se vstupními údaji, které se nezakládají na údajích zjistitelných pozorováním, a tyto nepozorovatelné údaje mají významný dopad na ocenění nástroje. Do této kategorie jsou řazeny nástroje, které jsou oceněny na základě kotovaných cen nástrojů podobných, jestliže jsou k zohlednění rozdílů mezi uvedenými nástroji nutné významné úpravy nebo předpoklady, jež nelze stanovit na základě pozorování.

Facilita vykazuje změny plynoucí z přechodu mezi jednotlivými úrovněmi hierarchie reálných hodnot ke konci sledovaného období, v němž k dané změně došlo.

Znehodnocení finančních aktiv

Znehodnocení finančních aktiv

IFRS 9 je založen na výhledovém modelu očekávané úvěrové ztráty (ECL). EIB vytvořila rámec pro výpočet „očekávané úvěrové ztráty“ v závislosti na stavu makroekonomiky. Ten zahrnuje konstrukci PIT parametrů úvěrového rizika (pravděpodobnosti selhání – PD a ztrátovost ze selhání – LGD) na základě systematického faktoru (úvěrového cyklu), který je řízen makroekonomií a plánován prostřednictvím makroekonomických předpovědí a scénářů. Konečný ECL je pravděpodobnostně vážený průměr příslušných makroekonomických scénářů ECL. Nový model výpočtu znehodnocení se použije na finanční aktiva oceňovaná naběhlou hodnotou, na smlouvy o finanční záruce, jakož i na podrozvahové závazky.

Opravné položky jsou podle IFRS 9 oceňovány na jednom z těchto základů:

| — | dvanáctiměsíční ECL: v tomto případě se jedná o ztráty ze selhání, které může nastat během dvanácti měsíců od rozvahového dne, a |
| --- | --- |

—

dvanáctiměsíční ECL: v tomto případě se jedná o ztráty ze selhání, které může nastat během dvanácti měsíců od rozvahového dne, a

| — | ECL za dobu trvání: v tomto případě se jedná o ztráty v důsledku všech možných případů selhání během očekávané doby životnosti finančního nástroje. |
| --- | --- |

—

ECL za dobu trvání: v tomto případě se jedná o ztráty v důsledku všech možných případů selhání během očekávané doby životnosti finančního nástroje.

Standard IFRS 9 stanoví „trojstupňový“ model znehodnocení na základě změn úvěrové kvality od prvotního zaúčtování. Finanční nástroje jsou zařazeny do stupně 1 s výjimkou těch nástrojů, u nichž je zjištěno významné zvýšení úvěrového rizika (SICR) od prvotního zaúčtování. Patří sem kvantitativní i kvalitativní informace a analýzy na základě odborných znalostí banky, včetně informací týkajících se budoucího vývoje.

Nakoupená nebo vzniklá úvěrově znehodnocená aktiva (POCI) jsou finanční aktiva, u nichž se předpokládá, že se již od prvotního zaúčtování vedou ve stupni 3. U finančních aktiv POCI se kumulované změny ECL za dobu trvání od prvotního vykázání zachycují výsledkově.

Posouzení stupně provádí Banka na základě sekvenčního přístupu, který je v souladu s pokyny k úvěrovému riziku a s pokyny a postupy pro finanční kontrolu a zahrnuje zejména včasná varování, kontrolní seznam, interní rating a nedoplatky.

V souladu s pokyny vydanými tvůrci standardů a tržními postupy má EIB za to, že uplatňování krátkodobých opatření týkajících se úlevy pro protistrany, jejichž cílem je řešit nepříznivý systémový ekonomický dopad pandemie COVID-19, by automaticky nemělo vést k závěru, že došlo k významnému zvýšení úvěrového rizika. Jak je uvedeno v bodě 3.2.3.8., EIB při posuzování úvěrového rizika těchto protistran uplatňuje odborný úsudek.

EIB se domnívá, že dopad pandemie COVID-19 se odráží v existujícím výhledovém modelu ECL, který je považován za dostatečně odolný, aby takto extrémní události zohlednil. Příslušné dopady byly přímo zachyceny makroekonomickými projekcemi a časovou strukturou PD.

Jestliže došlo k významnému zvýšení úvěrového rizika, přesune se finanční nástroj do stupně 2, ale ještě se nepovažuje za úvěrově znehodnocený. Jestliže je finanční nástroj úvěrově znehodnocený, pak se přesune do stupně 3.

K identifikaci expozic stupně 3 Banka určuje, zda existují objektivní známky nevýkonné expozice. Finanční aktivum se považuje za aktivum se selháním, pokud je nepravděpodobné, že by dlužník splatil své úvěrové závazky vůči facilitě v plném rozsahu, aniž by facilita přistoupila k dalším krokům, nebo pokud je jakýkoli podstatný úvěrový závazek dlužníka vůči facilitě více než 90 dnů po splatnosti.

V tomto ohledu se finanční aktivum považuje za znehodnocené, když je zjištěno, že facilita pravděpodobně nebude schopna inkasovat všechny dlužné částky podle původních smluvních podmínek nebo v rovnocenné hodnotě. Jednotlivé úvěrové expozice se posuzují na základě charakteristik dlužníka, jeho celkové finanční situace, zdrojů a záznamů o platbách, vyhlídek na podporu od případných finančně odpovědných ručitelů a případně realizovatelné hodnoty kolaterálu.

Všechny znehodnocené pohledávky se přezkoumávají a analyzují alespoň dvakrát ročně. Jakékoli následné změny částek a načasování očekávaných budoucích peněžních toků oproti předchozím odhadům povedou ke změně rezervy na úvěrové ztráty a zapisují se do výsledovky. Opravná položka z titulu znehodnocení se zruší pouze v případě, že se úvěrová kvalita zlepší tak, že existuje přiměřená jistota včasného inkasa jistiny a úroku v souladu s původními smluvními podmínkami smlouvy o pohledávce. K odpisu dojde, jestliže je pohledávka nebo její část považována za nedobytnou či prominutou. Odpisy se zaúčtují proti dříve stanoveným znehodnocením nebo přímo do výsledovky a snižují částku jistiny dané pohledávky. Dříve odepsané částky, které jsou částečně nebo v plné výši zpětně získány, se připisují do výsledovky.

Stanovení ECL – vstupní údaje, předpoklady a techniky

Stanovení ECL – vstupní údaje, předpoklady a techniky

U aktiv stupně 2 a 3 se použije ocenění ECL za dobu trvání, zatímco u aktiv stupně 1 se použije ocenění dvanáctiměsíčních ECL.

Očekávané úvěrové ztráty byly vypočteny na základě těchto proměnných:

| — | úvěrové hodnocení a PIT pravděpodobnosti selhání (PD), |
| --- | --- |

—

úvěrové hodnocení a PIT pravděpodobnosti selhání (PD),

| — | PIT ztráty ze selhání (LGD), |
| --- | --- |

—

PIT ztráty ze selhání (LGD),

| — | expozice v selhání (EAD). |
| --- | --- |

—

expozice v selhání (EAD).

Úvěrový rating protistrany je stanoven k určitému datu a používá bilančních modelů přizpůsobených různým kategoriím protistran a expozic.

Každé úvěrové hodnocení mapující určitou pravděpodobnost selhání představuje pravděpodobnost toho, že protistrana nebude schopna plnit svůj finanční závazek, a to buď během následujících 12 měsíců, nebo po zbývající dobu trvání závazku. Ratingy tudíž představují hlavní vstupy pro určení časové struktury PD u expozic. EIB shromažďuje informace o výkonnosti a selhání týkající se expozic facility vůči úvěrovému riziku. Shromážděné údaje se segmentují podle druhu odvětví a regionu. Různá odvětví a regiony, které reagují na úvěrové cykly homogenním způsobem, se analyzují společně.

EIB používá statistické modely, s jejichž pomocí shromážděné údaje analyzuje, a vytváří odhady zbývající PD za dobu trvání expozic a toho, jak se pravděpodobně bude měnit v průběhu času a podle konkrétních makroekonomických scénářů.

Ztráta ze selhání (LDG) představuje očekávání EIB, pokud jde o poměr mezi ztrátou z expozice vyplývající ze selhání protistrany a částkou dlužnou v okamžiku selhání. Ztrátu ze selhání (LDG) lze rovněž definovat jako „1 – míra výtěžnosti“. Odhady LGD se stanoví převážně podle zeměpisné oblasti a druhu protistrany, přičemž existuje pět hlavních kategorií expozic: státy, veřejné instituce, finanční instituce, podniky a financování projektů. Hodnoty LGD lze dále upravit na základě specifických produktových a smluvních charakteristik expozice.

EIB začleňuje do svého posouzení toho, zda došlo od prvotního zaúčtování nástroje k významnému zvýšení úvěrového rizika, i do vyčíslení očekávaných úvěrových ztrát PIT a informace týkající se budoucího vývoje.

EIB vyvinula na měření ECL přístup podmíněného modelování pro výpočet časových struktur PD, který zahrnuje:

| — | definici ekonomicky přiměřené spojovací funkce mezi úvěrovým cyklem a makroekonomickými proměnnými a |
| --- | --- |

—

definici ekonomicky přiměřené spojovací funkce mezi úvěrovým cyklem a makroekonomickými proměnnými a

| — | soubor tří makroekonomických scénářů (jeden zaznamenává výchozí stav a dva odrážejí pokles a růst v ekonomice) s víceletými možnostmi vývoje HDP a s nimi spojenými pravděpodobnostmi. |
| --- | --- |

—

soubor tří makroekonomických scénářů (jeden zaznamenává výchozí stav a dva odrážejí pokles a růst v ekonomice) s víceletými možnostmi vývoje HDP a s nimi spojenými pravděpodobnostmi.

EIB používá k vytváření makroekonomických scénářů makro-semistrukturální, nadnárodní a srovnávací model globálního hospodářství se specifickými bloky s ohledem na jednotlivé země. Středový / základní scénář je navržen tak, aby byl v souladu s nejnovějšími prognózami Evropská komise. Pozitivní a negativní scénáře jsou navrženy kolem středového scénáře zavedením nadnárodního/srovnávacího modelu. Scénáře jsou odvozeny ze šokového HDP, který je klíčovým měřítkem hospodářské činnosti. Šoky reálného HDP jsou kalibrovány tak, aby kopírovaly dřívější volatilitu proměnné. V případě potřeby se rovněž použije odborný posudek s cílem upřesnit rozsah a trvanlivost šoků. Šoky jsou v důsledku toho určovány společně s funkcí rozpadu, aby bylo možné určit dopad šoků v průběhu času. Pravděpodobnosti každého scénáře jsou definovány s přihlédnutím k tržním ukazatelům (volatilita) a vnitřně vyvinutým ukazatelům/indexům, které jsou používány konzistentním způsobem v průběhu času za účelem zachycení nejistoty.

Expozice v selhání (EAD) představuje očekávanou expozici v případě selhání a zakládá se na stávající expozici vůči protistraně a potenciálních změnách stávající částky, které smlouva umožňuje, včetně amortizace. EAD finančního aktiva je jeho hrubá účetní hodnota. V případě úvěrových příslibů a finančních záruk EAD zahrnuje čerpanou částku.

EIB v roce 2020 v souladu s přezkumem a údržbou stávajícího modelu aktualizovala své modely PIT, PD a LGD používané pro výpočet ECL. Aktualizace se týká především změny zdrojů pro zadávání vstupních údajů, konkrétněji úvěrových a makroekonomických dat používaných pro modelování úvěrového cyklu na podporu výpočtu PIT, ECL (doba životnosti, 12 měsíců). Úvěrový cyklus je nyní postaven na údajích o nižším ratingu a o poměru selhání dodaných externí ratingovou agenturou a je plánován prostřednictvím ročních měr růstu reálného HDP a rozpětí mezi dlouhodobými a krátkodobými úrokovými sazbami, konkrétně se jedná o termínovou prémii úrokové sazby, zatímco předchozí verze modelu získávala úvěrový cyklus prostřednictvím PIT, PD, které poskytoval externí dodavatel dat, a zahrnovala jedinou makroekonomickou proměnnou – čtvrtletní míru růstu reálného HDP.

Aktualizace modelu přináší několik vylepšení – nová definice úvěrového cyklu, která přináší větší rozlišovací schopnost napříč odvětvími průmyslu a oblastmi, rovněž existuje silnější spojení mezi makroekonomickými proměnnými, které umožňuje začlenění druhé vnější, vysvětlující proměnné (termínové prémie). Dopady aktualizace modelu jsou uvedeny v bodech 7.2 a 14.

1.   Peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty

Peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty

Mezi peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty facilita řadí běžné účty, krátkodobé vklady a komerční papíry s původní dobou splatnosti do tří měsíců. Peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty jsou ve výkazu finanční situace vykazovány v naběhlé hodnotě.

2.   Finanční aktiva treasury

Finanční aktiva treasury

Mezi finanční aktiva treasury patří kotované i nekotované dluhopisy pořízené se záměrem držet je až do splatnosti a komerční papíry s původní dobou splatnosti nad tři měsíce, a vykazují se tedy v naběhlé hodnotě.

treasury

Tyto dluhopisy a komerční papíry jsou prvotně vykázány v pořizovací hodnotě, což je reálná hodnota zvýšená o veškeré přímo přiřaditelné transakční náklady. Rozdíl mezi pořizovací cenou a hodnotou při splatnosti se amortizuje metodou efektivní úrokové sazby po zbývající dobu životnosti nástroje.

3.   Úvěry a jiné pohledávky

Úvěry a jiné pohledávky

Portfolio úvěrů a jiných pohledávek se může skládat z dluhových nástrojů, jako jsou úvěry a dluhové cenné papíry včetně dluhopisů, směnek nebo certifikátů vydaných strukturovanými subjekty se záměrem držet je až do splatnosti a inkasovat smluvní peněžní toky.

Úvěry a jiné pohledávky zahrnují:

| — | úvěry a jiné pohledávky oceňované naběhlou hodnotou, |
| --- | --- |

—

úvěry a jiné pohledávky oceňované naběhlou hodnotou,

| — | úvěry a jiné pohledávky povinně oceňované reálnou hodnotou do zisku nebo ztráty. |
| --- | --- |

—

úvěry a jiné pohledávky povinně oceňované reálnou hodnotou do zisku nebo ztráty.

Úvěry, jejichž původcem je facilita, jsou vykázány jako aktiva facility v okamžiku, kdy jsou peněžní prostředky poskytnuty dlužníkům. Nevyčerpané části úvěrů jsou zaznamenány v podrozvahových účtech v nominální hodnotě. Úvěry, které splňují test SPPI, se prvotně vykáží v pořizovací ceně (čistá vyplacená částka). Touto cenou je reálná hodnota peněžních prostředků vynaložených na vznik úvěru, včetně veškerých transakčních nákladů. Následně se oceňují naběhlou hodnotou pomocí metody efektivního úrokového výnosu.

Dluhové cenné papíry se vykazují v aktivech facility v okamžiku, kdy jsou peněžní prostředky poskytnuty emitentovi, a mohou mít podobu smluvně vázaného dluhového nástroje nebo dluhového nástroje „šitého na míru“ (single tranche). Nevyčerpané části dluhových cenných papírů jsou zaznamenány v podrozvahových účtech v nominální hodnotě. Dluhové cenné papíry se prvotně oceňují pořizovací cenou, což je reálná hodnota zvýšená o veškeré přímo přiřaditelné transakční náklady, a následně se oceňují naběhlou hodnotou pomocí metody efektivního úrokového výnosu. Rozdíl mezi pořizovací cenou a hodnotou při splatnosti se amortizuje metodou efektivní úrokové sazby po zbývající dobu životnosti nástroje.

Politika týkající se znehodnocení úvěrů a jiných pohledávek je popsána v bodě 2.4.2.

Úvěry a jiné pohledávky, které nesplňují kritérium SPPI, jsou povinně oceňovány reálnou hodnotou do zisku nebo ztráty. Použitá technika oceňování reálnou hodnotou je založena na technice diskontovaných peněžních toků nebo likvidační hodnoty.

4.   Akcie a ostatní cenné papíry s proměnlivým výnosem

Akcie a ostatní cenné papíry s proměnlivým výnosem

V rámci facility jsou dva druhy kapitálových investic: (i) přímé kapitálové investice a (ii) investice do fondů rizikového kapitálu. Akcie a ostatní cenné papíry s proměnlivým výnosem se prvotně vykáží v reálné hodnotě zvýšené o transakční náklady. Následné změny reálné hodnoty, včetně zisků a ztrát z přepočtu cizích měn, se zachycují ve výkazu zisků a ztrát a ostatního úplného výsledku v položce Čistý výsledek z akcií a ostatních cenných papírů s proměnlivým výnosem.

V případě nekotovaných investic, nelze-li reálnou hodnotu odvodit z aktivních trhů, se reálná hodnota stanoví pomocí uznávaných metod oceňování (bod 4.2.1).

U podílů, jež facilita nabývá, se obvykle jedná o investice do fondů soukromého či rizikového kapitálu. Podle praxe obvyklé v tomto odvětví jsou takové investice obecně investicemi, které společně upisuje několik investorů, z nichž žádný není schopen samostatně ovlivnit každodenní operace a investiční aktivitu takového fondu. Proto ani členství v řídícím orgánu takového fondu v zásadě takového investora neopravňuje k tomu, aby mohl každodenní činnost fondu ovlivňovat. Navíc jednotliví investoři, kteří investují do fondů soukromého či rizikového kapitálu, neurčují pravidla fondu, např. pravidla výplaty dividend či jiného rozdělování zisku. Taková rozhodnutí zpravidla přijímá vedení fondu na základě stanov, které upravují práva a povinnosti vedení a všech podílníků fondu. Stanovy také obvykle brání jednotlivým podílníkům provádět s fondem dvoustranné významné transakce, vyměňovat vedoucí pracovníky či opatřovat si přednostní přístup k významným technickým informacím. Facilita investuje v souladu s výše uvedenou odvětvovou praxí, což zajišťuje, že tyto investice neovládá ani v nich nemá podstatný vliv ve smyslu IFRS 10 a IAS 28, a to včetně investic, v nichž drží přes 20 % hlasovacích práv.

iii.   
  Finanční záruky

Finanční záruky

Smlouvy o finančních zárukách jsou smlouvy, podle nichž je facilita povinna provést přesně vymezené platby za účelem úhrady ztráty, která vznikne držiteli proto, že konkrétní dlužník neprovede platbu v době splatnosti v souladu s podmínkami dluhového nástroje.

Podle stávajících pravidel tyto záruky nenaplňují definiční znaky pojistné smlouvy (IFRS 4 Pojistné smlouvy).

O finančních zárukách se podle IFRS 9 Finanční nástroje účtuje buď jako o „Derivátech“, nebo jako o „Finančních zárukách“, a to v závislosti na jejich znacích a charakteristikách, jež IFRS 9 vymezuje.

Zásady účtování o derivátech jsou zveřejněny v bodě 2.4.5.

Finanční záruky jsou prvotně vykázány ve výkazu o finanční situaci jako „Rezervy na vydané záruky“ v reálné hodnotě navýšené o transakční náklady, které jsou k emisi finančních záruk přímo přiřaditelné. V okamžiku prvotního zachycení odpovídá závazek k platbě čisté současné hodnotě očekávaného přílivu prémií nebo počáteční očekávané ztráty.

Po prvotním zachycení jsou finanční záruky oceňovány ve vyšší z těchto hodnot:

| — | částky opravné položky stanovené podle IFRS 9 a |
| --- | --- |

—

částky opravné položky stanovené podle IFRS 9 a

| — | prvotně vykázané prémie snížené o příjmy vykázané v souladu se zásadami IFRS 15. |
| --- | --- |

—

prvotně vykázané prémie snížené o příjmy vykázané v souladu se zásadami IFRS 15.

Jakékoli zvýšení nebo snížení čistého závazku (ve výši podle IFRS 9) v souvislosti s finančními zárukami kromě plateb čerpaných záruk se vykáže ve výkazu zisků a ztrát a ostatního úplného výsledku v položce „Změna stavu rezerv na vydané záruky“.

Přijaté prémie se zachycují ve výkazu zisků a ztrát a ostatního úplného výsledku v položce „Výnosy z poplatků a provizí“ na základě plánu amortizace v souladu s IAS 15 po dobu trvání finanční záruky.

iv.   
  Finanční závazky s výjimkou derivátů

Finanční závazky s výjimkou derivátů

Klasifikace a oceňování

Klasifikace a oceňování

Finanční závazky

Finanční závazky

Finanční závazky se oceňují naběhlou hodnotou s výjimkou finančních závazků, které odpovídají definici závazků určených k obchodování (např. derivátové závazky).

Facilita finanční závazek odúčtuje v okamžiku, kdy jsou její smluvní závazky splněny, zrušeny nebo kdy skončila jejich platnost.

v.   
  Derivátové finanční nástroje

Derivátové finanční nástroje

Derivátové finanční nástroje zahrnují křížové měnové swapy, měnově úrokové swapy, krátkodobé měnové swapy (devizové swapy) a úrokové swapy.

Derivátové finanční nástroje jsou prvotně vykázány ke dni obchodu.

Při běžných činnostech může facilita uzavírat swapové kontrakty za účelem zajištění určitých úvěrových operací anebo měnové forwardy za účelem zajištění svých měnových pozic v jiných aktivně obchodovaných měnách než eurech, s cílem vyrovnat případný zisk či ztrátu způsobené kolísáním směnného kurzu.

Všechny deriváty jsou oceněny reálnou hodnotou do zisku nebo ztráty a vykazují se jako derivátové finanční nástroje. Jejich reálná hodnota se zjišťuje především pomocí modelů diskontovaných peněžních toků, modelů oceňování opcí a z nabídek třetích stran.

Deriváty se vykazují v reálné hodnotě, a to jako aktiva, je-li jejich reálná hodnota kladná, a jako závazky, je-li jejich reálná hodnota záporná. Změny reálné hodnoty derivátových finančních nástrojů se vykáží ve výkazu zisků a ztrát a ostatního úplného výsledku v položce „Změna reálné hodnoty derivátových finančních nástrojů“.

V rámci IFRS 9 byly u finančních aktiv nebo finančních závazků zrušeny požadavky na zařazení vložených derivátů do různých kategorií, a hybridní smlouva se tudíž pro účely klasifikace finančních aktiv nebo finančních závazků považuje za jeden celek.

vi.   
  Příspěvky

Příspěvky

Příspěvky členských států se ve výkazu o finanční situaci uvádějí jako pohledávky ode dne, kdy Rada přijme rozhodnutí, jímž se stanoví výše finančních příspěvků členských států do facility.

Příspěvky členských států splňují následující podmínky, a jsou tudíž klasifikovány jako vlastní kapitál:

| — | jak je definováno v dohodě o příspěvcích, příspěvky opravňují členské státy k tomu, aby rozhodly o použití čistých aktiv facility v případě její likvidace, |
| --- | --- |

—

jak je definováno v dohodě o příspěvcích, příspěvky opravňují členské státy k tomu, aby rozhodly o použití čistých aktiv facility v případě její likvidace,

| — | jsou vedeny v kategorii nástrojů, která je podřízená všem ostatním kategoriím, |
| --- | --- |

—

jsou vedeny v kategorii nástrojů, která je podřízená všem ostatním kategoriím,

| — | všechny finanční nástroje vedené v kategorii, která je podřízená všem ostatním kategoriím, mají totožné znaky, |
| --- | --- |

—

všechny finanční nástroje vedené v kategorii, která je podřízená všem ostatním kategoriím, mají totožné znaky,

| — | nástroj nevykazuje znaky, které by vyžadovaly jeho klasifikaci jako závazku, a |
| --- | --- |

—

nástroj nevykazuje znaky, které by vyžadovaly jeho klasifikaci jako závazku, a

| — | celkové očekávané peněžní toky přiřaditelné nástroji po dobu jeho životnosti vycházejí do velké míry z hospodářského výsledku, ze změny vykázaných čistých aktiv nebo ze změny reálné hodnoty vykázaných i nevykázaných čistých aktiv facility za dobu životnosti nástroje. |
| --- | --- |

—

celkové očekávané peněžní toky přiřaditelné nástroji po dobu jeho životnosti vycházejí do velké míry z hospodářského výsledku, ze změny vykázaných čistých aktiv nebo ze změny reálné hodnoty vykázaných i nevykázaných čistých aktiv facility za dobu životnosti nástroje.

Příspěvky jsou ve finančních výkazech klasifikovány a oceňovány naběhlou hodnotou.

vii.   
  Úroky a obdobné výnosy

Úroky a obdobné výnosy

Úroky z úvěrů, jejichž původcem je facilita, se zachycují ve výkazu zisků a ztrát a ostatního úplného výsledku („Úroky a obdobné výnosy“) a ve výkazu o finanční situaci („Úvěry a jiné pohledávky“) na akruální bázi. Za tímto účelem se používá efektivní úroková míra, tedy sazba, jíž jsou odhadované budoucí peněžité platby či výnosy, jež mají plynout po očekávanou dobu trvání úvěru, diskontovány na čistou účetní hodnotu úvěru. Je-li vykázaná hodnota úvěru snížena v důsledku znehodnocení, úrokový výnos se i nadále vykazuje ve výši vypočtené pomocí původní efektivní úrokové míry, která se použije na novou účetní hodnotu.

Úroky z úvěrů POCI se zachycují ve výkazu zisků a ztrát a ostatního úplného výsledku („Úroky a obdobné výnosy“) a ve výkazu o finanční situaci („Úvěry a jiné pohledávky“) na akruální bázi. Za tímto účelem se používá efektivní úroková míra upravená o úvěrové riziko po celou dobu trvání úvěru, tedy sazba, jíž jsou odhadované budoucí peněžité platby či výnosy, jež mají plynout po očekávanou dobu trvání úvěru, přesně diskontovány na naběhlou hodnotu úvěru.

Subvence úrokových sazeb obdržené ze zdrojů facility jsou časově rozlišeny a vykázány jako oprava efektivního výnosu ve výsledovce v položce „úrok a obdobné výnosy“, a to za období od vyplacení částky až po splacení dotovaného úvěru.

Poplatky za úvěrový příslib jsou časově rozlišeny a po dobu od vyplacení souvisejícího úvěru až do jeho splacení jsou účtovány do výnosů pomocí metody efektivní úrokové míry. Vykazují se ve výkazu zisků a ztrát a ostatního úplného výsledku jako úroky a obdobné výnosy.

viii.   
  Úrokové subvence a technická pomoc

Úrokové subvence a technická pomoc

Nástroj v rámci své činnosti spravuje jménem členských států úrokové subvence a technickou pomoc.

Část příspěvků členských států, která je přidělena na vyplácení úrokových subvencí a technickou pomoc, není vykázána ve zdrojích od přispěvatelů facility, nýbrž je klasifikována jako závazek vůči třetím stranám. Poté, co facilita tyto prostředky vyplatí konečným příjemcům, tyto závazky vůči třetím stranám v odpovídajícím rozsahu sníží.

Nejsou-li částky určené na úrokové subvence a technickou pomoc poskytnuty příjemcům v plné výši, jsou reklasifikovány jako příspěvek do facility.

ix.   
  Úrokové výnosy z peněžních prostředků a peněžních ekvivalentů

Úrokové výnosy z peněžních prostředků a peněžních ekvivalentů

Úrokové výnosy z peněžních prostředků a peněžních ekvivalentů vykazuje facilita výsledkově na akruální bázi.

x.   
  Poplatky, provize a dividendy

Poplatky, provize a dividendy

Poplatky přijaté za služby poskytnuté během určitého období jsou vykázány jako výnosy k okamžiku, kdy jsou služby poskytnuty. Poplatky za provedení významného úkonu se vykazují jako výnos v okamžiku dokončení daného úkonu. Poplatky se zachycují ve výkazu zisků a ztrát a ostatního úplného výsledku jako výnosy z poplatků a provizí.

Dividendy plynoucí z akcií a ostatních cenných papírů s proměnlivým výnosem jsou zaúčtovány ihned po přijetí a zachycují se ve výkazu zisků a ztrát a ostatního úplného výsledku jako čisté realizované zisky z akcií a ostatních cenných papírů s proměnlivým výnosem.

xi.   
  Daně

Daně

Protokol o výsadách a imunitách Evropské unie, který je přiložen ke Smlouvě o Evropské unii a Smlouvě o fungování Evropské unie, stanoví, že majetek, příjmy a ostatní aktiva orgánů Unie jsou osvobozeny od veškerých přímých daní.

3   Řízení rizik

Řízení rizik

Tento bod přílohy uvádí informace o expozici facility vůči úvěrovému a finančnímu riziku a o řízení a kontrole těchto rizik. Pojednána jsou zejména rizika primární, jež souvisejí s používáním finančních nástrojů. Jedná se o:

| — | úvěrové riziko, tj. riziko ztráty, k níž dochází v důsledku selhání klienta nebo protistrany. Vzniká u všech forem úvěrové expozice a zahrnuje i vypořádací riziko, |
| --- | --- |

—

úvěrové riziko, tj. riziko ztráty, k níž dochází v důsledku selhání klienta nebo protistrany. Vzniká u všech forem úvěrové expozice a zahrnuje i vypořádací riziko,

| — | riziko likvidity, tj. riziko, že účetní jednotka nebude schopna financovat nárůst aktiv a plnit své splatné závazky bez nepřijatelně vysokých ztrát, |
| --- | --- |

—

riziko likvidity, tj. riziko, že účetní jednotka nebude schopna financovat nárůst aktiv a plnit své splatné závazky bez nepřijatelně vysokých ztrát,

| — | tržní riziko, tj. riziko, že změny tržních cen a sazeb (např. úrokových sazeb, cen akcií a směnných kurzů) ovlivní výnosy účetní jednotky nebo hodnotu jí držených finančních nástrojů. |
| --- | --- |

—

tržní riziko, tj. riziko, že změny tržních cen a sazeb (např. úrokových sazeb, cen akcií a směnných kurzů) ovlivní výnosy účetní jednotky nebo hodnotu jí držených finančních nástrojů.

3.1   
  Organizace řízení rizik

Organizace řízení rizik

EIB průběžně upravuje rámec facility pro řízení rizik.

Ředitelství pro řízení rizik EIB nezávisle zjišťuje, posuzuje a sleduje rizika, jimž je facilita vystavena, a podává o nich zprávy. Díky důslednému oddělení funkcí je řízení rizik nezávislé na útvarech front office.

GCRO podává na úrovni EIB zprávy o riziku skupiny řídícímu výboru EIB a členský stát zodpovědný za posouzení rizika nad ním vykonává dohled. GCRO má přímý přístup k výboru pro politiku rizik a může přímo psát a komunikovat se správní radou EIB o věcech, které se týkají jeho/její působnosti.

3.2   
  Úvěrové riziko

Úvěrové riziko

Úvěrovým rizikem se rozumí riziko možné ztráty, jež může vzniknout v důsledku selhání klienta nebo protistrany, a vzniká u všech forem úvěrové expozice, včetně vypořádání.

3.2.1   Zásady řízení úvěrového rizika

Zásady řízení úvěrového rizika

Při analýze protistran úvěrů posuzuje EIB úvěrové riziko a očekávanou ztrátu za účelem jeho kvantifikace a ocenění. EIB vyvinula metodiku interního ratingového hodnocení, s jejíž pomocí může udělovat interní rating svým úvěrovým protistranám, tj. dlužníkům a ručitelům. Tato metodika je založena na systému hodnoticích listů individuálně upravených pro každý hlavní typ protistrany (např. podniky, finanční instituce atd.). Zohledňují se jak osvědčené bankovní postupy uplatnitelné na EIB, tak zásady podle basilejské kapitálové dohody (Basel II). Všechny protistrany, které jsou významné pro úvěrový profil určité transakce, jsou tak pomocí výše uvedené metodiky interního ratingového hodnocení pro konkrétní typ protistrany zařazeny do jedné z interních ratingových kategorií. Interní PD, který je protistraně přidělen, vyjadřuje pravděpodobnost jejího selhání. Před zařazením do ratingové kategorie je provedena důkladná analýza rizikového profilu protistrany z hlediska podnikatelského i finančního a z hlediska rizika země. Pokud je to nutné, provádí se expertní opravy se zohledněním podpory, kterou může právnímu subjektu poskytnout jeho mateřská společnost nebo vláda. Konečné hodnocení umožňuje změnu hodnocení po zohlednění informací (např. tržního ocenění), které nebylo bráno v potaz při původním hodnocení.

V rámci úvěrového posouzení, jehož předmětem jsou financování projektů a ostatní strukturované operace s omezeným postihem, se používají nástroje ke zjišťování úvěrového rizika, které jsou relevantní pro dané odvětví. Hlavní pozornost je přitom věnována dostupnosti peněžních toků a schopnosti obsluhovat dluh. K uvedeným nástrojům patří analýza smluvního rámce projektů, analýza protistrany a simulace peněžních toků. Stejně jako v případě podniků a finančních institucí je každému projektu přidělen interní rating z hlediska rizika. Státy, které nejsou členy EU, jsou hodnoceny hospodářským výborem na základě statistického modelu.

Veškeré interní ratingy se po dobu trvání úvěru sledují a pravidelně aktualizují.

Všechny operace neprováděné se státy (nebo státy nezaručené/neasimilované) podléhají zvláštním omezením co do objemu transakcí a velikosti protistrany. V příslušných případech se limity protistran stanovují na úrovni konsolidované expozice vůči skupině. Limity obvykle odrážejí např. výši kapitálu protistran.

Za účelem snížení úvěrového rizika používá EIB v jednotlivých příslušných případech různá úvěrová posílení:

| — | zajištění projektu či zajištění od protistrany (např. zástavní právo k podílům, zástavní právo k majetku, postoupení práv, zástavní právo k účtům) nebo/a |
| --- | --- |

—

zajištění projektu či zajištění od protistrany (např. zástavní právo k podílům, zástavní právo k majetku, postoupení práv, zástavní právo k účtům) nebo/a

| — | záruky, obvykle poskytované sponzorem financovaného projektu (např. záruky za dokončení nebo záruky na první výzvu), nebo bankovní záruky. |
| --- | --- |

—

záruky, obvykle poskytované sponzorem financovaného projektu (např. záruky za dokončení nebo záruky na první výzvu), nebo bankovní záruky.

Úvěrové deriváty za účelem snížení úvěrového rizika facilita nepoužívá.

3.2.2   Maximální expozice vůči úvěrovému riziku bez zohlednění kolaterálu a jiného úvěrového posílení

Maximální expozice vůči úvěrovému riziku bez zohlednění kolaterálu a jiného úvěrového posílení

Následující tabulka uvádí maximální expozici vůči úvěrovému riziku v členění podle položek výkazu o finanční situaci, včetně derivátů. Tato maximální expozice je vykázána brutto, bez zmírňujícího dopadu použití kolaterálu.

| (v tisících EUR) |
| --- |
| Maximální expozice | 31.12.2020 | 31.12.2019 |
| AKTIVA | | |
| Peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty | 923 940 | 837 777 |
| Pohledávky za přispěvateli | 68 908 | 86 330 |
| Finanční aktiva treasury | 351 873 | 330 587 |
| Derivátové finanční nástroje | 33 584 | 14 184 |
| Úvěry a jiné pohledávky | 1 673 445 | 1 518 675 |
| Ostatní aktiva | 109 | — |
| Celkem | 3 051 859 | 2 787 553 |
| Rezervy na úvěrové přísliby | -33 152 | -37 269 |
| PODROZVAHA | | |
| Podmíněné závazky | | |
| — | Vydané záruky |

(v tisících EUR)

Maximální expozice

31.12.2020

31.12.2019

AKTIVA

AKTIVA

Peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty

923 940

837 777

Pohledávky za přispěvateli

68 908

86 330

Finanční aktiva treasury

treasury

351 873

330 587

Derivátové finanční nástroje

33 584

14 184

Úvěry a jiné pohledávky

1 673 445

1 518 675

Ostatní aktiva

109

—

Celkem

Celkem

3 051 859

3 051 859

2 787 553

2 787 553

Rezervy na úvěrové přísliby

Rezervy na úvěrové přísliby

-33 152

-33 152

-37 269

-37 269

PODROZVAHA

PODROZVAHA

Podmíněné závazky

—

Vydané záruky

998 560

200 013

Závazky z titulu příslibů

| — | Nevyplacené úvěry |
| --- | --- |

—

Nevyplacené úvěry

1 722 618

1 357 320

| — | Nevydané záruky |
| --- | --- |

—

Nevydané záruky

554 686

1 359 818

Podrozvaha celkem

Podrozvaha celkem

3 275 864

3 275 864

2 917 151

2 917 151

Úvěrová expozice celkem

Úvěrová expozice celkem

6 294 571

6 294 571

5 667 435

5 667 435

3.2.3   Úvěrové riziko u úvěrů a jiných pohledávek

Úvěrové riziko u úvěrů a jiných pohledávek

3.2.3.1   Stanovení úvěrového rizika u úvěrů a jiných pohledávek

Stanovení úvěrového rizika u úvěrů a jiných pohledávek

U úvěrů a jiných pohledávek nebo záruk, jež facilita poskytuje, se komplexně posuzuje riziko a vyčíslují odhady očekávaných ztrát, jež mají vliv na klasifikaci úvěru. Operace v rámci iniciativy na zvýšení dopadu finanční pomoci (popsané v bodě 24), s výjimkou zprostředkovaných úvěrů, nepodléhají pokynům k zásadám řízení úvěrového rizika, nýbrž postupu odlišnému. Klasifikace úvěrů se vypracovává v souladu s obecně přijatými kritérii, která se odvíjejí od kvality dlužníka, splatnosti úvěru, záruky a případně ručitele.

Součástí systému klasifikace úvěrů jsou metodiky, postupy, databáze a systémy IT, které pomáhají posoudit úvěrové riziko v úvěrových operacích a vyčíslit odhad očekávaných ztrát. Systém bere v úvahu velké množství informací s cílem určit relativní pořadí úvěrových rizik spojených s úvěry. Klasifikace úvěrů odráží současnou hodnotu odhadované výše „očekávané ztráty“, která se vypočte jako součin pravděpodobnosti selhání hlavních dlužníků, expozice v selhání a závažnosti ztrát v případě selhání. Klasifikace úvěrů se používají pro tyto účely:

| — | na podporu přesnějšího a více kvantifikovaného posouzení úvěrových rizik, |
| --- | --- |

—

na podporu přesnějšího a více kvantifikovaného posouzení úvěrových rizik,

| — | jako ukazatel variací úvěrového rizika za účelem stanovení priorit v oblasti monitorování, |
| --- | --- |

—

jako ukazatel variací úvěrového rizika za účelem stanovení priorit v oblasti monitorování,

| — | k popisu kvality úvěrového portfolia k danému dni, |
| --- | --- |

—

k popisu kvality úvěrového portfolia k danému dni,

| — | jako referenční hodnota pro výpočet ročních přírůstků do celkové úvěrové rezervy a |
| --- | --- |

—

jako referenční hodnota pro výpočet ročních přírůstků do celkové úvěrové rezervy a

| — | jako aspekt při rozhodování o oceňování rizika. |
| --- | --- |

—

jako aspekt při rozhodování o oceňování rizika.

Při stanovení klasifikace úvěrů se zohledňují tyto faktory:

| i) | Úvěruschopnost dlužníka: řízení rizik nezávisle zkoumá dlužníky a posuzuje jejich úvěruschopnost na základě interních metodik a externích údajů. V souladu se zvoleným přístupem založeným na interním ratingu podle Basel III banka vyvinula metodiku interního ratingu s cílem určit interní rating dlužníků a ručitelů. Tato metodika pracuje se souborem hodnoticích listů specifických pro jednotlivé typy protistran. |
| --- | --- |

i)

Úvěruschopnost dlužníka: řízení rizik nezávisle zkoumá dlužníky a posuzuje jejich úvěruschopnost na základě interních metodik a externích údajů. V souladu se zvoleným přístupem založeným na interním ratingu podle Basel III banka vyvinula metodiku interního ratingu s cílem určit interní rating dlužníků a ručitelů. Tato metodika pracuje se souborem hodnoticích listů specifických pro jednotlivé typy protistran.

| ii) | Korelace selhání: kvantifikuje pravděpodobnost, s jakou se budou s finančními potížemi potýkat současně dlužník i ručitel. Čím vyšší je korelace mezi pravděpodobnostmi selhání dlužníka a ručitele, tím nižší hodnotu má záruka a tím nižší (horší) je i klasifikace úvěru. |
| --- | --- |

ii)

Korelace selhání: kvantifikuje pravděpodobnost, s jakou se budou s finančními potížemi potýkat současně dlužník i ručitel. Čím vyšší je korelace mezi pravděpodobnostmi selhání dlužníka a ručitele, tím nižší hodnotu má záruka a tím nižší (horší) je i klasifikace úvěru.

| iii) | Hodnota záručních nástrojů a cenných papírů: tato hodnota se posuzuje podle úvěruschopnosti emitenta a typu použitého nástroje. |
| --- | --- |

iii)

Hodnota záručních nástrojů a cenných papírů: tato hodnota se posuzuje podle úvěruschopnosti emitenta a typu použitého nástroje.

| iv) | Příslušná míra výtěžnosti: jedná se o částku, o níž se předpokládá, že bude v případě selhání příslušné protistrany získána zpět, vyjádřenou jako procento příslušné úvěrové expozice |
| --- | --- |

iv)

Příslušná míra výtěžnosti: jedná se o částku, o níž se předpokládá, že bude v případě selhání příslušné protistrany získána zpět, vyjádřenou jako procento příslušné úvěrové expozice

| v) | Smluvní rámec: řádný smluvní rámec přispívá ke kvalitě úvěru a zlepšuje jeho klasifikaci. |
| --- | --- |

v)

Smluvní rámec: řádný smluvní rámec přispívá ke kvalitě úvěru a zlepšuje jeho klasifikaci.

| vi) | Durace úvěru nebo obecněji peněžní toky v rámci úvěru: při stejných ostatních faktorech je riziko vzniku obtíží při obsluze dluhu tím vyšší, na čím delší dobu je úvěr poskytnut. |
| --- | --- |

vi)

Durace úvěru nebo obecněji peněžní toky v rámci úvěru: při stejných ostatních faktorech je riziko vzniku obtíží při obsluze dluhu tím vyšší, na čím delší dobu je úvěr poskytnut.

S použitím pěti výše popsaných faktorů se u úvěru vypočítá očekávaná ztráta. V závislosti na její výši se úvěr zařazuje do jedné z následujících tříd klasifikace úvěrů:

| „A“ | Bonitní úvěry, které mají tři podkategorie:






  — | „A0“ zahrnuje úvěry zaručené členským státem EU, které mají očekávanou ztrátu 0 % |
| --- | --- | --- |

„A“

Bonitní úvěry, které mají tři podkategorie:

—

„A0“ zahrnuje úvěry zaručené členským státem EU, které mají očekávanou ztrátu 0 %

| — | „A+“ zahrnuje úvěry poskytnuté subjektům jiným, než jsou členské státy EU (nebo úvěry jimi zaručené), u nichž se během jejich trvání neočekává žádné zhoršení kvality. |
| --- | --- |

—

„A+“ zahrnuje úvěry poskytnuté subjektům jiným, než jsou členské státy EU (nebo úvěry jimi zaručené), u nichž se během jejich trvání neočekává žádné zhoršení kvality.

| — | „A–“ zahrnuje ty úvěrové operace, u nichž existují určité pochybnosti o udržení jejich současného statusu, ale očekává se, že případné zhoršení by bylo jen omezené. |
| --- | --- |

—

„A–“ zahrnuje ty úvěrové operace, u nichž existují určité pochybnosti o udržení jejich současného statusu, ale očekává se, že případné zhoršení by bylo jen omezené.

| „B“ | Vysoce kvalitní úvěry: jedná se o kategorii aktiv, která banka považuje za bezpečná, ačkoli u nich není v budoucnosti vyloučeno méně významné zhoršení. K určení relativní pravděpodobnosti, že k takovému zhoršení dojde, se používá B+ a B–. |
| --- | --- |

„B“

Vysoce kvalitní úvěry: jedná se o kategorii aktiv, která banka považuje za bezpečná, ačkoli u nich není v budoucnosti vyloučeno méně významné zhoršení. K určení relativní pravděpodobnosti, že k takovému zhoršení dojde, se používá B+ a B–.

| „C“ | Dobrá kvalita: příkladem by mohly být nezajištěné úvěry poskytnuté spolehlivým bankám a podnikům a splatné jednorázově na konci sedmiletého úvěrového období nebo úvěry poskytnuté na srovnatelné období a se srovnatelným profilem umořování ode dne vyplacení. |
| --- | --- |

„C“

Dobrá kvalita: příkladem by mohly být nezajištěné úvěry poskytnuté spolehlivým bankám a podnikům a splatné jednorázově na konci sedmiletého úvěrového období nebo úvěry poskytnuté na srovnatelné období a se srovnatelným profilem umořování ode dne vyplacení.

| „D“ | Tato ratingová třída představuje hranici mezi úvěry „přijatelné kvality“ a úvěry, které se potýkaly s určitými potížemi. Tento mezník v klasifikaci úvěrů přesněji definují podkategorie D+ a D–. Úvěry klasifikované D– vyžadují přísnější monitoring. |
| --- | --- |

„D“

Tato ratingová třída představuje hranici mezi úvěry „přijatelné kvality“ a úvěry, které se potýkaly s určitými potížemi. Tento mezník v klasifikaci úvěrů přesněji definují podkategorie D+ a D–. Úvěry klasifikované D– vyžadují přísnější monitoring.

| „E“ | Do této kategorie jsou řazeny úvěry s rizikovým profilem horším, než je obvykle přijatelné. Patří sem rovněž úvěry, v jejichž průběhu vznikly vážné problémy a u nichž nelze vyloučit vznik ztráty. Z tohoto důvodu jsou tyto úvěry předmětem důkladného a intenzivního monitorování. Podkategorie E+ a E– určují intenzitu tohoto zvláštního monitorování. U úvěrů ohodnocených E– existuje vysoká pravděpodobnost, že nebude možná včasná obsluha dluhu, a proto bude nutná nějaká forma restrukturalizace dluhu, jež případně povede ke ztrátě ze znehodnocení. |
| --- | --- |

„E“

Do této kategorie jsou řazeny úvěry s rizikovým profilem horším, než je obvykle přijatelné. Patří sem rovněž úvěry, v jejichž průběhu vznikly vážné problémy a u nichž nelze vyloučit vznik ztráty. Z tohoto důvodu jsou tyto úvěry předmětem důkladného a intenzivního monitorování. Podkategorie E+ a E– určují intenzitu tohoto zvláštního monitorování. U úvěrů ohodnocených E– existuje vysoká pravděpodobnost, že nebude možná včasná obsluha dluhu, a proto bude nutná nějaká forma restrukturalizace dluhu, jež případně povede ke ztrátě ze znehodnocení.

| „F“ | F (selhání) označuje úvěry, jež představují nepřijatelná rizika. Známkou F– jsou hodnoceny pouze nesplacené úvěry, u nichž po jejich schválení došlo k nepředvídatelným, výjimečným a dramatickým nepříznivým okolnostem. Jako F jsou hodnoceny všechny operace, u nichž facilitě vznikla ztráta na jistině, a vytváří se na ně zvláštní rezervy. |
| --- | --- |

„F“

F (selhání) označuje úvěry, jež představují nepřijatelná rizika. Známkou F– jsou hodnoceny pouze nesplacené úvěry, u nichž po jejich schválení došlo k nepředvídatelným, výjimečným a dramatickým nepříznivým okolnostem. Jako F jsou hodnoceny všechny operace, u nichž facilitě vznikla ztráta na jistině, a vytváří se na ně zvláštní rezervy.

Úvěry interně ohodnocené jako D– a horší jsou obvykle zapsány na monitorovací seznam („Watch List“) založený na interní klasifikaci úvěrů. Pokud však byl úvěr původně schválen s rizikovým profilem D– nebo horším, bude na monitorovací seznam zařazen pouze v případě, že dojde k významné úvěrové události, která způsobí zhoršení jeho klasifikace, která bude horší než ta při schválení.

V tabulce v oddíle 3.2.3.3 je úvěrové portfolio facility analyzováno z hlediska kvality úvěrů. Tato analýza se opírá o jednotlivé výše popsané kategorie v klasifikaci úvěrů.

3.2.3.2   Analýza expozice vůči úvěrovému riziku u poskytnutých úvěrů

Analýza expozice vůči úvěrovému riziku u poskytnutých úvěrů

Následující tabulka uvádí maximální expozici (čistou účetní hodnotu) vůči úvěrovému riziku u schválených (vyplacených i nevyplacených) úvěrů a jiných pohledávek. Tabulka je členěna podle kategorií dlužníků s přihlédnutím k zárukám poskytnutým ručiteli:

| v tisících EUR |
| --- |
| K 31. 12. 2020 | Zaručeno | Jiná úvěrová posílení | Nezaručeno | Celkem | Vyplaceno celkem (v %) |
| Finanční instituce | 87 269 | — | 963 366 | 1 050 635 | 64 % |
| Podniky | 203 772 | 27 026 | 177 321 | 408 119 | 24 % |
| Veřejné instituce | 21 866 | — | 1 057 | 22 923 | 1 % |
| Státy | — | 1 506 | 190 262 | 191 768 | 11 % |
| Vyplaceno celkem | 312 907 | 28 532 | 1 332 006 | 1 673 445 | 100 % |
| Nevyplaceno | 196 692 | — | 1 492 774 | 1 689 466 | — |
| Vyplaceno i nevyplaceno celkem | 509 599 | 28 532 | 2 824 780 | 3 362 911 | — |

v tisících EUR

K 31. 12. 2020

Zaručeno

Jiná úvěrová posílení

Nezaručeno

Celkem

Vyplaceno celkem (v %)

Finanční instituce

87 269

—

963 366

1 050 635

1 050 635

64 %

64 %

Podniky

203 772

27 026

177 321

408 119

408 119

24 %

24 %

Veřejné instituce

21 866

—

1 057

22 923

22 923

1 %

1 %

Státy

—

1 506

190 262

191 768

191 768

11 %

11 %

Vyplaceno celkem

Vyplaceno celkem

312 907

312 907

28 532

28 532

1 332 006

1 332 006

1 673 445

1 673 445

100 %

100 %

Nevyplaceno

Nevyplaceno

196 692

196 692

—

—

1 492 774

1 492 774

1 689 466

1 689 466

—

—

Vyplaceno i nevyplaceno celkem

Vyplaceno i nevyplaceno celkem

509 599

509 599

28 532

28 532

2 824 780

2 824 780

3 362 911

3 362 911

—

—

| v tisících EUR |
| --- |
| K 31. 12. 2019 | Zaručeno | Jiná úvěrová posílení | Nezaručeno | Celkem | Vyplaceno celkem (v %) |
| Finanční instituce | 111 806 | — | 803 861 | 915 667 | 60 % |
| Podniky | 190 006 | 36 704 | 172 082 | 398 792 | 26 % |
| Veřejné instituce | 26 908 | — | 1 686 | 28 594 | 2 % |
| Státy | — | 2 085 | 173 537 | 175 622 | 12 % |
| Vyplaceno celkem | 328 720 | 38 789 | 1 151 166 | 1 518 675 | 100 % |
| Nevyplaceno | 191 191 | — | 1 128 860 | 1 320 051 | — |
| Vyplaceno i nevyplaceno celkem | 519 911 | 38 789 | 2 280 026 | 2 838 726 | — |

v tisících EUR

K 31. 12. 2019

Zaručeno

Jiná úvěrová posílení

Nezaručeno

Celkem

Vyplaceno celkem (v %)

Finanční instituce

111 806

—

803 861

915 667

915 667

60 %

60 %

Podniky

190 006

36 704

172 082

398 792

398 792

26 %

26 %

Veřejné instituce

26 908

—

1 686

28 594

28 594

2 %

2 %

Státy

—

2 085

173 537

175 622

175 622

12 %

12 %

Vyplaceno celkem

Vyplaceno celkem

328 720

328 720

38 789

38 789

1 151 166

1 151 166

1 518 675

1 518 675

100 %

100 %

Nevyplaceno

Nevyplaceno

191 191

191 191

—

—

1 128 860

1 128 860

1 320 051

1 320 051

—

—

Vyplaceno i nevyplaceno celkem

Vyplaceno i nevyplaceno celkem

519 911

519 911

38 789

38 789

2 280 026

2 280 026

2 838 726

2 838 726

—

—

Ředitelství pro řízení a restrukturalizaci transakcí odpovídá za monitoring dlužníků a ručitelů a za monitoring projektů z finančního a smluvního hlediska. Bonita úvěrů facility, dlužníků a ručitelů je tak průběžně monitorována, a to alespoň jednou ročně, v případě potřeby však častěji a také při vzniku úvěrové události. Ředitelství pro řízení a restrukturalizaci transakcí zejména ověřuje, zda jsou dodržována práva vyplývající ze smluv, a v případě neplnění smlouvy nebo zhoršení ratingu přijímá nápravná opatření. V případě nutnosti jsou v souladu s pokyny pro řízení úvěrového rizika provedena zmírňující opatření. Rovněž v případě obnovování bankovních záruk získaných za poskytnuté úvěry je zajištěno jejich včasné nahrazení nebo přijetí vhodných kroků.

3.2.3.3   Analýza úvěrové kvality podle kategorie dlužníka

Analýza úvěrové kvality podle kategorie dlužníka

Níže uvedené tabulky uvádějí analýzu úvěrového portfolia nástroje z hlediska kvality úvěrů k 31. prosinci 2020 a k 31. prosinci 2019 v rozdělení podle klasifikace úvěrů vycházející z podepsané expozice (v případě vyplacení i nevyplacení úvěru):

| v tisících EUR |
| --- |
| K 31. 12. 2020 | Vysoká kvalita | Standardní kvalita | Min. přijatelné riziko | Vysoké riziko | Bez klasifikace (25) | Celkem | % z celkového objemu |
| A až B– | C | D+ | D– a nižší |
| Dlužník | Finanční instituce | 290 565 | 90 445 | 475 331 | 815 120 | — | 1 671 461 | 50 % |
| Podniky | 118 990 | 46 861 | 14 433 | 512 142 | 313 762 | 1 006 188 | 30 % |
| Veřejné instituce | — | 21 866 | — | — | 1 057 | 22 923 | 1 % |
| Státy | — | 4 865 | 3 926 | 653 548 | — | 662 339 | 19 % |
| Celkem | 409 555 | 164 037 | 493 690 | 1 980 810 | 314 819 | 3 362 911 | 100 % |

v tisících EUR

K 31. 12. 2020

Vysoká kvalita

Standardní kvalita

Min. přijatelné riziko

Vysoké riziko

Bez klasifikace (25)

25

Celkem

% z celkového objemu

A až B–

C

D+

D– a nižší

Dlužník

Finanční instituce

290 565

90 445

475 331

815 120

—

1 671 461

1 671 461

50 %

50 %

Podniky

118 990

46 861

14 433

512 142

313 762

1 006 188

1 006 188

30 %

30 %

Veřejné instituce

—

21 866

—

—

1 057

22 923

22 923

1 %

1 %

Státy

—

4 865

3 926

653 548

—

662 339

662 339

19 %

19 %

Celkem

Celkem

409 555

409 555

164 037

164 037

493 690

493 690

1 980 810

1 980 810

314 819

314 819

3 362 911

3 362 911

100 %

100 %

| v tisících EUR |
| --- |
| K 31. 12. 2019 | Vysoká kvalita | Standardní kvalita | Min. přijatelné riziko | Vysoké riziko | Bez klasifikace (26) | Celkem | % z celkového objemu |
| A až B– | C | D+ | D– a nižší |
| Dlužník | Finanční instituce | 234 072 | 219 467 | 335 841 | 817 894 | — | 1 607 274 | 57 % |
| Podniky | 100 115 | 49 458 | — | 524 532 | 95 925 | 770 030 | 27 % |
| Veřejné instituce | — | 26 908 | — | — | 1 686 | 28 594 | 1 % |
| Státy | — | 6 285 | 4 486 | 422 057 | — | 432 828 | 15 % |
| Celkem | 334 187 | 302 118 | 340 327 | 1 764 483 | 97 611 | 2 838 726 | 100 % |

v tisících EUR

K 31. 12. 2019

Vysoká kvalita

Standardní kvalita

Min. přijatelné riziko

Vysoké riziko

Bez klasifikace (26)

26

Celkem

% z celkového objemu

A až B–

C

D+

D– a nižší

Dlužník

Finanční instituce

234 072

219 467

335 841

817 894

—

1 607 274

1 607 274

57 %

57 %

Podniky

100 115

49 458

—

524 532

95 925

770 030

770 030

27 %

27 %

Veřejné instituce

—

26 908

—

—

1 686

28 594

28 594

1 %

1 %

Státy

—

6 285

4 486

422 057

—

432 828

432 828

15 %

15 %

Celkem

Celkem

334 187

334 187

302 118

302 118

340 327

340 327

1 764 483

1 764 483

97 611

97 611

2 838 726

2 838 726

100 %

100 %

3.2.3.4   Koncentrace rizika u úvěrů a jiných pohledávek

Koncentrace rizika u úvěrů a jiných pohledávek

3.2.3.4.1   
  Zeměpisná analýza

Zeměpisná analýza

S ohledem na zemi dlužníka lze úvěrové portfolio facility analyzovat podle těchto zeměpisných oblastí:

| (v tisících EUR) |
| --- |
| Země dlužníka | 31.12.2020 | 31.12.2019 |
| Egypt | 319 040 | 101 316 |
| Nigérie | 236 149 | 179 499 |
| Keňa | 195 917 | 230 837 |
| Etiopie | 92 346 | 62 005 |
| Mauricius | 76 419 | 96 014 |
| Barbados | 75 037 | 75 342 |
| Uganda | 61 869 | 64 882 |
| Tanzanie | 60 058 | 96 640 |
| Rwanda | 59 114 | 48 839 |
| Kongo (Demokratická republika) | 56 527 | 66 754 |
| Zambie | 42 553 | 43 036 |
| Nová Kaledonie | 41 224 | 43 980 |
| Mauritánie | 38 131 | 49 139 |
| Regionální – AKT | 37 497 | 14 674 |
| Kamerun | 36 749 | 32 238 |
| Senegal | 32 850 | 42 750 |
| Dominikánská republika | 30 741 | 45 393 |
| Jamajka | 23 411 | 33 436 |
| Ghana | 21 249 | 31 635 |
| Guinea | 18 534 | 20 399 |
| Malawi | 17 349 | 21 800 |
| Kapverdy | 14 952 | 17 226 |
| Angola | 14 654 | 19 269 |
| Mali | 12 918 | 4 234 |
| Mosambik | 10 775 | 12 709 |
| Togo | 10 625 | 18 022 |
| Francouzská Polynésie | 8 783 | 12 556 |
| Kajmanské ostrovy | 8 027 | 12 203 |
| Benin | 3 932 | 59 |
| Seychely | 3 359 | 4 201 |
| Mikronésie | 3 073 | 648 |
| Haiti | 2 617 | 3 345 |
| Niger | 2 243 | 5 399 |
| Samoa | 1 898 | 3 036 |
| Burkina Faso | 1 267 | 1 861 |
| Vanuatu | 1 200 | 1 527 |
| Palau | 358 | 768 |
| Botswana | — | 1 004 |
| Celkem | 1 673 445 | 1 518 675 |

(v tisících EUR)

Země dlužníka

31.12.2020

31.12.2019

Egypt

319 040

101 316

Nigérie

236 149

179 499

Keňa

195 917

230 837

Etiopie

92 346

62 005

Mauricius

76 419

96 014

Barbados

75 037

75 342

Uganda

61 869

64 882

Tanzanie

60 058

96 640

Rwanda

59 114

48 839

Kongo (Demokratická republika)

56 527

66 754

Zambie

42 553

43 036

Nová Kaledonie

41 224

43 980

Mauritánie

38 131

49 139

Regionální – AKT

37 497

14 674

Kamerun

36 749

32 238

Senegal

32 850

42 750

Dominikánská republika

30 741

45 393

Jamajka

23 411

33 436

Ghana

21 249

31 635

Guinea

18 534

20 399

Malawi

17 349

21 800

Kapverdy

14 952

17 226

Angola

14 654

19 269

Mali

12 918

4 234

Mosambik

10 775

12 709

Togo

10 625

18 022

Francouzská Polynésie

8 783

12 556

Kajmanské ostrovy

8 027

12 203

Benin

3 932

59

Seychely

3 359

4 201

Mikronésie

3 073

648

Haiti

2 617

3 345

Niger

2 243

5 399

Samoa

1 898

3 036

Burkina Faso

1 267

1 861

Vanuatu

1 200

1 527

Palau

358

768

Botswana

—

1 004

Celkem

Celkem

1 673 445

1 673 445

1 518 675

1 518 675

3.2.3.4.2   
  Analýza podle odvětví ekonomické činnosti

Analýza podle odvětví ekonomické činnosti

Níže uvedená tabulka uvádí strukturu úvěrového portfolia facility podle odvětví ekonomické činnosti dlužníka. Operace, při nichž jsou prostředky nejprve vyplaceny finančnímu zprostředkovateli a až poté konečnému příjemci, jsou vykázány v položce „Terciární sféra a jiné“:

| (v tisících EUR) |
| --- |
| Odvětví ekonomické činnosti dlužníka | 31.12.2020 | 31.12.2019 |
| Terciární sféra a jiné | 1 079 088 | 932 901 |
| Elektřina, uhlí a další | 207 940 | 226 314 |
| Rozvoj a rekonstrukce měst a městská doprava | 206 201 | 195 042 |
| Chemické výrobky, plasty a farmaceutika | 89 495 | 51 865 |
| Základní materiály a těžba | 34 292 | 44 746 |
| Letiště a systémy řízení letového provozu | 21 866 | 26 908 |
| Telekomunikace | 14 964 | 21 546 |
| Investiční statky / předměty dlouhodobé spotřeby | 11 531 | 4 186 |
| Rekuperace odpadu | 6 063 | 6 812 |
| Potravinový řetězec | 2 005 | 8 355 |
| Celkem | 1 673 445 | 1 518 675 |

(v tisících EUR)

Odvětví ekonomické činnosti dlužníka

31.12.2020

31.12.2020

31.12.2019

31.12.2019

Terciární sféra a jiné

1 079 088

932 901

Elektřina, uhlí a další

207 940

226 314

Rozvoj a rekonstrukce měst a městská doprava

206 201

195 042

Chemické výrobky, plasty a farmaceutika

89 495

51 865

Základní materiály a těžba

34 292

44 746

Letiště a systémy řízení letového provozu

21 866

26 908

Telekomunikace

14 964

21 546

Investiční statky / předměty dlouhodobé spotřeby

11 531

4 186

Rekuperace odpadu

6 063

6 812

Potravinový řetězec

2 005

8 355

Celkem

Celkem

1 673 445

1 673 445

1 518 675

1 518 675

3.2.3.5   Expozice vůči úvěrovému riziku podle interního ratingu z hlediska rizika

Expozice vůči úvěrovému riziku podle interního ratingu z hlediska rizika

EIB používá interní ratingovou metodiku v souladu s metodikou založenou na interním ratingu podle Basel III. Na základě této metodiky byl přidělen interní rating většině protistran facility. Následující tabulka uvádí rozdělení úvěrového portfolia facility podle lepšího z interních ratingů dlužníka nebo ručitele, jsou-li k dispozici. V případech, kdy interní rating k dispozici není, byl pro tuto analýzu použit externí rating.

Tabulka uvádí jak podepsané expozice (vyplacené i nevyplacené), tak i rizikově vážené expozice, a to na základě interní metodiky, již facilita využívá k řízení limitů.

| v tisících EUR |
| --- |
| | | 2020 |
| | Ekvivalent ratingu Moody’s | Dvanáctiměsíční ECL | ECL za dobu trvání, bez úvěrového znehodn. | ECL za dobu trvání, úvěrově znehodnocené | POCI | FVTPL | Celkem |
| Úvěry a jiné pohledávky v naběhlé hodnotě | | | | | | | |
| Interní rating 1 – minimální úvěrové riziko | Aaa | — | 73 545 | — | — | — | 73 545 |
| Interní rating 2 – velmi nízké úvěrové riziko | Aa1–Aa3 | 75 048 | — | — | — | — | 75 048 |
| Interní rating 3 – nízké úvěrové riziko | A1–A3 | 2 087 | — | — | — | — | 2 087 |
| Interní rating 4 – mírné úvěrové riziko | Baa1–Baa3 | 54 412 | 6 087 | — | — | — | 60 499 |
| Interní rating 5 – finančně slabá protistrana | Ba1–Ba3 | 392 787 | 19 761 | — | — | — | 412 548 |
| Interní rating 6 – vysoké úvěrové riziko | B1–B3 | 581 607 | 193 877 | 32 032 | — | — | 807 516 |
| Interní rating 7 – velmi vysoké úvěrové riziko | nižší než Caa1 | 70 495 | 177 919 | 1 493 | — | — | 249 907 |
| Interní rating 8 – protistrana se selháním | nižší než Caa1, ale se selháním | — | 5 693 | 45 000 | — | — | 50 693 |
| Úvěry a jiné pohledávky oceněné reálnou hodnotou do zisku nebo ztráty | | — | — | — | — | 92 436 | 92 436 |
| Opravná položka a úprava reálné hodnoty | | -16 389 | -43 976 | -44 538 | — | -45 931 | - 150 834 |
| Účetní hodnota úvěrů a jiných pohledávek | | 1 160 047 | 432 906 | 33 987 | — | 46 505 | 1 673 445 |
| Úvěrové přísliby | | | | | | | |
| Interní rating 1 – minimální úvěrové riziko | Aaa | — | — | — | — | — | — |
| Interní rating 2 – velmi nízké úvěrové riziko | Aa1–Aa3 | 95 067 | — | — | — | — | 95 067 |
| Interní rating 3 – nízké úvěrové riziko | A1–A3 | 87 000 | — | — | — | — | 87 000 |
| Interní rating 4 – mírné úvěrové riziko | Baa1–Baa3 | 57 282 | — | — | — | — | 57 282 |
| Interní rating 5 – finančně slabá protistrana | Ba1–Ba3 | 152 264 | — | — | — | — | 152 264 |
| Interní rating 6 – vysoké úvěrové riziko | B1–B3 | 675 365 | 8 964 | — | — | — | 684 329 |
| Interní rating 7 – velmi vysoké úvěrové riziko | nižší než Caa1 | 72 500 | 110 331 | — | — | — | 182 831 |
| Interní rating 8 – protistrana se selháním | nižší než Caa1, ale se selháním | — | — | 38 497 | — | — | 38 497 |
| Bez interního ratingu (27) | | 129 669 | 27 365 | — | — | — | 157 034 |
| Úvěry a jiné pohledávky oceněné reálnou hodnotou do zisku nebo ztráty | | — | — | — | — | 268 314 | 268 314 |
| Opravná položka a úprava reálné hodnoty | | -6 817 | -26 335 | — | — | — | -33 152 |
| Účetní hodnota úvěrových příslibů | | 1 262 330 | 120 325 | 38 497 | — | 268 314 | 1 689 466 |

v tisících EUR

2020

Ekvivalent ratingu Moody’s

Dvanáctiměsíční ECL

ECL za dobu trvání, bez úvěrového znehodn.

ECL za dobu trvání, úvěrově znehodnocené

POCI

FVTPL

Celkem

Úvěry a jiné pohledávky v naběhlé hodnotě

Úvěry a jiné pohledávky v naběhlé hodnotě

Interní rating 1 – minimální úvěrové riziko

Aaa

—

73 545

—

—

—

73 545

73 545

Interní rating 2 – velmi nízké úvěrové riziko

Aa1–Aa3

75 048

—

—

—

—

75 048

75 048

Interní rating 3 – nízké úvěrové riziko

A1–A3

2 087

—

—

—

—

2 087

2 087

Interní rating 4 – mírné úvěrové riziko

Baa1–Baa3

54 412

6 087

—

—

—

60 499

60 499

Interní rating 5 – finančně slabá protistrana

Ba1–Ba3

392 787

19 761

—

—

—

412 548

412 548

Interní rating 6 – vysoké úvěrové riziko

B1–B3

581 607

193 877

32 032

—

—

807 516

807 516

Interní rating 7 – velmi vysoké úvěrové riziko

nižší než Caa1

70 495

177 919

1 493

—

—

249 907

249 907

Interní rating 8 – protistrana se selháním

nižší než Caa1, ale se selháním

—

5 693

45 000

—

—

50 693

50 693

Úvěry a jiné pohledávky oceněné reálnou hodnotou do zisku nebo ztráty

Úvěry a jiné pohledávky oceněné reálnou hodnotou do zisku nebo ztráty

—

—

—

—

92 436

92 436

92 436

92 436

Opravná položka a úprava reálné hodnoty

Opravná položka a úprava reálné hodnoty

-16 389

-16 389

-43 976

-43 976

-44 538

-44 538

—

-45 931

-45 931

- 150 834

- 150 834

Účetní hodnota úvěrů a jiných pohledávek

Účetní hodnota úvěrů a jiných pohledávek

1 160 047

1 160 047

432 906

432 906

33 987

33 987

—

46 505

46 505

1 673 445

1 673 445

Úvěrové přísliby

Úvěrové přísliby

Interní rating 1 – minimální úvěrové riziko

Aaa

—

—

—

—

—

—

Interní rating 2 – velmi nízké úvěrové riziko

Aa1–Aa3

95 067

—

—

—

—

95 067

95 067

Interní rating 3 – nízké úvěrové riziko

A1–A3

87 000

—

—

—

—

87 000

87 000

Interní rating 4 – mírné úvěrové riziko

Baa1–Baa3

57 282

—

—

—

—

57 282

57 282

Interní rating 5 – finančně slabá protistrana

Ba1–Ba3

152 264

—

—

—

—

152 264

152 264

Interní rating 6 – vysoké úvěrové riziko

B1–B3

675 365

8 964

—

—

—

684 329

684 329

Interní rating 7 – velmi vysoké úvěrové riziko

nižší než Caa1

72 500

110 331

—

—

—

182 831

182 831

Interní rating 8 – protistrana se selháním

nižší než Caa1, ale se selháním

—

—

38 497

—

—

38 497

38 497

Bez interního ratingu (27)

27

129 669

27 365

—

—

—

157 034

157 034

Úvěry a jiné pohledávky oceněné reálnou hodnotou do zisku nebo ztráty

Úvěry a jiné pohledávky oceněné reálnou hodnotou do zisku nebo ztráty

—

—

—

—

268 314

268 314

268 314

268 314

Opravná položka a úprava reálné hodnoty

Opravná položka a úprava reálné hodnoty

-6 817

-6 817

-26 335

-26 335

—

—

—

-33 152

-33 152

Účetní hodnota úvěrových příslibů

Účetní hodnota úvěrových příslibů

1 262 330

1 262 330

120 325

120 325

38 497

38 497

—

268 314

268 314

1 689 466

1 689 466

| v tisících EUR |
| --- |
| | | 2019 |
| | Ekvivalent ratingu Moody’s | Dvanáctiměsíční ECL | ECL za dobu trvání, bez úvěrového znehodn. | ECL za dobu trvání, úvěrově znehodnocené | POCI | FVTPL | Celkem |
| Úvěry a jiné pohledávky v naběhlé hodnotě | | | | | | | |
| Interní rating 1 – minimální úvěrové riziko | Aaa | — | 82 211 | — | — | — | 82 211 |
| Interní rating 2 – velmi nízké úvěrové riziko | Aa1–Aa3 | 75 352 | — | — | — | — | 75 352 |
| Interní rating 3 – nízké úvěrové riziko | A1–A3 | 5 399 | — | — | — | — | 5 399 |
| Interní rating 4 – mírné úvěrové riziko | Baa1–Baa3 | 60 385 | 16 449 | — | — | — | 76 834 |
| Interní rating 5 – finančně slabá protistrana | Ba1–Ba3 | 192 201 | 6 199 | — | — | — | 198 400 |
| Interní rating 6 – vysoké úvěrové riziko | B1–B3 | 708 162 | 159 858 | — | — | — | 868 020 |
| Interní rating 7 – velmi vysoké úvěrové riziko | nižší než Caa1 | 79 411 | 145 176 | — | — | — | 224 587 |
| Interní rating 8 – protistrana se selháním | nižší než Caa1, ale se selháním | — | — | 136 749 | — | — | 136 749 |
| Úvěry a jiné pohledávky oceněné reálnou hodnotou do zisku nebo ztráty | | — | — | — | — | 37 366 | 37 366 |
| Opravná položka a úprava reálné hodnoty | | -17 191 | -38 509 | - 114 307 | — | -16 236 | - 186 243 |
| Účetní hodnota úvěrů a jiných pohledávek | | 1 103 719 | 371 384 | 22 442 | — | 21 130 | 1 518 675 |
| Úvěrové přísliby | | | | | | | |
| Interní rating 2 – velmi nízké úvěrové riziko | Aa1–Aa3 | 102 092 | — | — | — | — | 102 092 |
| Interní rating 3 – nízké úvěrové riziko | A1–A3 | 12 000 | — | — | — | — | 12 000 |
| Interní rating 4 – mírné úvěrové riziko | Baa1–Baa3 | 61 461 | — | — | — | — | 61 461 |
| Interní rating 5 – finančně slabá protistrana | Ba1–Ba3 | 323 080 | — | — | — | — | 323 080 |
| Interní rating 6 – vysoké úvěrové riziko | B1–B3 | 405 773 | 126 076 | — | — | — | 531 849 |
| Interní rating 7 – velmi vysoké úvěrové riziko | nižší než Caa1 | 14 883 | 104 328 | — | — | — | 119 211 |
| Interní rating 8 – protistrana se selháním | nižší než Caa1, ale se selháním | — | — | 51 377 | — | — | 51 377 |
| Bez interního ratingu (28) | | 79 669 | — | — | — | — | 79 669 |
| Úvěry a jiné pohledávky oceněné reálnou hodnotou do zisku nebo ztráty | | — | — | — | — | 76 581 | 76 581 |
| Opravná položka a úprava reálné hodnoty | | -3 943 | -33 326 | — | — | — | -37 269 |
| Účetní hodnota úvěrových příslibů | | 995 015 | 197 078 | 51 377 | — | 76 581 | 1 320 051 |

v tisících EUR

2019

Ekvivalent ratingu Moody’s

Dvanáctiměsíční ECL

ECL za dobu trvání, bez úvěrového znehodn.

ECL za dobu trvání, úvěrově znehodnocené

POCI

FVTPL

Celkem

Úvěry a jiné pohledávky v naběhlé hodnotě

Úvěry a jiné pohledávky v naběhlé hodnotě

Interní rating 1 – minimální úvěrové riziko

Aaa

—

82 211

—

—

—

82 211

82 211

Interní rating 2 – velmi nízké úvěrové riziko

Aa1–Aa3

75 352

—

—

—

—

75 352

75 352

Interní rating 3 – nízké úvěrové riziko

A1–A3

5 399

—

—

—

—

5 399

5 399

Interní rating 4 – mírné úvěrové riziko

Baa1–Baa3

60 385

16 449

—

—

—

76 834

76 834

Interní rating 5 – finančně slabá protistrana

Ba1–Ba3

192 201

6 199

—

—

—

198 400

198 400

Interní rating 6 – vysoké úvěrové riziko

B1–B3

708 162

159 858

—

—

—

868 020

868 020

Interní rating 7 – velmi vysoké úvěrové riziko

nižší než Caa1

79 411

145 176

—

—

—

224 587

224 587

Interní rating 8 – protistrana se selháním

nižší než Caa1, ale se selháním

—

—

136 749

—

—

136 749

136 749

Úvěry a jiné pohledávky oceněné reálnou hodnotou do zisku nebo ztráty

Úvěry a jiné pohledávky oceněné reálnou hodnotou do zisku nebo ztráty

—

—

—

—

37 366

37 366

37 366

37 366

Opravná položka a úprava reálné hodnoty

Opravná položka a úprava reálné hodnoty

-17 191

-17 191

-38 509

-38 509

- 114 307

- 114 307

—

—

-16 236

-16 236

- 186 243

- 186 243

Účetní hodnota úvěrů a jiných pohledávek

Účetní hodnota úvěrů a jiných pohledávek

1 103 719

1 103 719

371 384

371 384

22 442

22 442

—

—

21 130

21 130

1 518 675

1 518 675

Úvěrové přísliby

Úvěrové přísliby

Interní rating 2 – velmi nízké úvěrové riziko

Aa1–Aa3

102 092

—

—

—

—

102 092

102 092

Interní rating 3 – nízké úvěrové riziko

A1–A3

12 000

—

—

—

—

12 000

12 000

Interní rating 4 – mírné úvěrové riziko

Baa1–Baa3

61 461

—

—

—

—

61 461

61 461

Interní rating 5 – finančně slabá protistrana

Ba1–Ba3

323 080

—

—

—

—

323 080

323 080

Interní rating 6 – vysoké úvěrové riziko

B1–B3

405 773

126 076

—

—

—

531 849

531 849

Interní rating 7 – velmi vysoké úvěrové riziko

nižší než Caa1

14 883

104 328

—

—

—

119 211

119 211

Interní rating 8 – protistrana se selháním

nižší než Caa1, ale se selháním

—

—

51 377

—

—

51 377

51 377

Bez interního ratingu (28)

28

79 669

—

—

—

—

79 669

79 669

Úvěry a jiné pohledávky oceněné reálnou hodnotou do zisku nebo ztráty

Úvěry a jiné pohledávky oceněné reálnou hodnotou do zisku nebo ztráty

—

—

—

—

—

—

76 581

76 581

76 581

76 581

Opravná položka a úprava reálné hodnoty

Opravná položka a úprava reálné hodnoty

-3 943

-3 943

-33 326

-33 326

—

—

—

-37 269

-37 269

Účetní hodnota úvěrových příslibů

Účetní hodnota úvěrových příslibů

995 015

995 015

197 078

197 078

51 377

51 377

—

76 581

76 581

1 320 051

1 320 051

EIB neustále monitoruje události, které ovlivňují její dlužníky a ručitele, zejména banky. Především individuálně posuzuje svá smluvní práva v případě zhoršení ratingu a vyhledává zmírňující opatření. Pečlivě rovněž sleduje obnovování bankovních záruk získaných za poskytnuté úvěry, aby v případě potřeby zajistila jejich včasné nahrazení nebo přijetí vhodných kroků.

3.2.3.6   Nedoplatky a znehodnocení úvěrů

Nedoplatky a znehodnocení úvěrů

Nedoplatky se zjišťují, monitorují a vykazují v souladu s postupy, jež stanoví „Pokyny a postupy pro finanční monitoring“ platné pro celou EIB. Tyto postupy jsou v souladu s osvědčenými bankovními postupy a aplikují se u všech úvěrů, jež EIB spravuje.

Monitoring je organizován způsobem, který zajišťuje, že i) potenciální nedoplatky budou odhaleny a s minimální prodlevou nahlášeny příslušným útvarům, (ii) kritické případy budou urychleně předány na příslušnou operační a rozhodovací úroveň, (iii) k celkové situaci jsou pravidelně podávány zprávy řídícímu orgánu Facility.

Nedoplatky a znehodnocení úvěrů a záloh lze analyzovat takto:

| (v tisících EUR) |
| --- |
| | Úvěry a jiné pohledávky | Úvěry a jiné pohledávky |
| | 31.12.2020 | 31.12.2019 |
| Účetní hodnota | 1 673 445 | 1 518 675 |
| ECL za dobu trvání, úvěrově znehodnocené | | |
| Hrubá hodnota | 45 000 | 136 749 |
| Znehodnocení – opravná položka | -44 538 | - 114 307 |
| Účetní hodnota – ECL za dobu trvání, úvěrově znehodnocené | 462 | 22 442 |
| Po splatnosti, ale bez úvěrového znehodnocení | | |
| Po splatnosti | | |
| 0–30 dní | 2 008 | 61 |
| 30–60 dní | — | 924 |
| 60–90 dní | — | — |
| 90–180 dní | 174 | 135 |
| více než 180 dní | — | 26 |
| Účetní hodnota – po splatnosti, ale bez úvěrového znehodnocení | 2 182 | 1 146 |
| Účetní hodnota – ani po splatnosti, ani úvěrově znehodnocené | 1 670 801 | 1 495 087 |
| Účetní hodnota úvěrů a jiných pohledávek celkem | 1 673 445 | 1 518 675 |

(v tisících EUR)

Úvěry a jiné pohledávky

Úvěry a jiné pohledávky

31.12.2020

31.12.2019

Účetní hodnota

Účetní hodnota

1 673 445

1 673 445

1 518 675

1 518 675

ECL za dobu trvání, úvěrově znehodnocené

ECL za dobu trvání, úvěrově znehodnocené

Hrubá hodnota

45 000

136 749

Znehodnocení – opravná položka

-44 538

- 114 307

Účetní hodnota – ECL za dobu trvání, úvěrově znehodnocené

Účetní hodnota – ECL za dobu trvání, úvěrově znehodnocené

462

462

22 442

22 442

Po splatnosti, ale bez úvěrového znehodnocení

Po splatnosti, ale bez úvěrového znehodnocení

Po splatnosti

Po splatnosti

0–30 dní

2 008

61

30–60 dní

—

924

60–90 dní

—

—

90–180 dní

174

135

více než 180 dní

—

26

Účetní hodnota – po splatnosti, ale bez úvěrového znehodnocení

Účetní hodnota – po splatnosti, ale bez úvěrového znehodnocení

2 182

2 182

1 146

1 146

Účetní hodnota – ani po splatnosti, ani úvěrově znehodnocené

Účetní hodnota – ani po splatnosti, ani úvěrově znehodnocené

1 670 801

1 670 801

1 495 087

1 495 087

Účetní hodnota úvěrů a jiných pohledávek celkem

Účetní hodnota úvěrů a jiných pohledávek celkem

1 673 445

1 673 445

1 518 675

1 518 675

3.2.3.7   Citlivost ECL na budoucí ekonomické podmínky (v tis. EUR)

Citlivost ECL na budoucí ekonomické podmínky (v tis. EUR)

ECL je citlivé na úsudky a předpoklady týkající se formulování výhledových scénářů. EIB provádí u ECL analýzu citlivosti podle podstatných tříd aktiv.

Předpovědi budoucích ekonomických podmínek (prostřednictvím makroekonomických scénářů) představují vstupy do predikčních modelů, které přináší podmíněné parametry rizika, jež jsou vstupem při kalkulaci opravné položky.

Scénáře jsou odvozeny od šokového HDP, který je klíčovým měřítkem hospodářské činnosti. Šoky reálného HDP jsou kalibrovány tak, aby kopírovaly dřívější volatilitu proměnné. V případě potřeby se použije odborný posudek s cílem upřesnit rozsah a trvanlivost šoků. Šoky jsou v důsledku toho určovány společně s funkcí rozpadu, aby bylo možné určit dopad šoků v průběhu času. Pravděpodobnosti každého scénáře jsou definovány s přihlédnutím k tržním ukazatelům (volatilita) vnitřně vyvinutým ukazatelům/indexům, které jsou používány konzistentním způsobem v průběhu času za účelem zachycení nejistoty. Vážení kladných a záporných šoků závisí na rovnováze rizika v ekonomice, na čtvrtletní projekce v minulém období byly aplikovány průměrně negativní a pozitivní šoky –20 533 EUR (2019 –: 2 670 EUR) a 17 658 EUR (2019: 2 396 EUR).

Tabulka níže ukazuje opravné položky na úvěry a zálohy v rámci 1. a 2. stupně. Každý výhledový scénář (základní, pozitivní a negativní) má váhu 100 % místo toho, aby se vypočítávaly váhy pravděpodobnosti mezi třemi scénáři.

| (v tisících EUR) |
| --- |
| | 2020 |
| Kladné | Referenční stav | Záporné |
| Hrubé expozice | 3 063 652 | 3 063 652 | 3 063 652 |
| Opravná položka | 70 645 | 88 303 | 108 836 |

(v tisících EUR)

2020

Kladné

Referenční stav

Záporné

Hrubé expozice

3 063 652

3 063 652

3 063 652

Opravná položka

70 645

88 303

108 836

| (v tisících EUR) |
| --- |
| | 2019 |
| Kladné | Referenční stav | Záporné |
| Hrubé expozice | 2 748 523 | 2 748 523 | 2 748 523 |
| Opravná položka | 89 255 | 91 651 | 94 321 |

(v tisících EUR)

2019

Kladné

Referenční stav

Záporné

Hrubé expozice

2 748 523

2 748 523

2 748 523

Opravná položka

89 255

91 651

94 321

3.2.3.8   Sjednání nových podmínek úvěru a úlevy

Sjednání nových podmínek úvěru a úlevy

EIB považuje za úvěry s úlevou (tj. úvěry, dluhové cenné papíry a úvěrové přísliby) takové úvěry, u kterých byla prodloužena opatření týkající se úlevy. Opatření týkající se úlevy tvoří „koncese“, které se EIB rozhodne poskytnout dlužníkovi, jenž je považován za neschopného dodržet podmínky smluvních dluhových služeb kvůli vlastním finančním problémům, aby dlužníkovi umožnila dluh splatit nebo částečně či zcela refinancovat smlouvu. Expozice se považují za expozice s úlevou, pokud byla učiněna koncese, a to bez ohledu na, zda je s platbou v prodlení nebo je expozice zařazena jako expozice, u níž došlo k selhání. Expozice se nepovažují za expozice s úlevou, pokud dlužník nemá finanční obtíže.

Při běžném obchodním styku by se klasifikace úvěru u dotyčných úvěrů zhoršila, úvěry by byly před opětovným zahájením jednání zapsány na monitorovací seznam a finanční nástroj by se ve třístupňovém modelu snižování hodnoty přesunul ze stupně 1 do stupně 2. EIB by po opětovném jednání tyto úvěry nadále pečlivě sledovala a finanční nástroj by byl úvěrově znehodnocen a přesunut do stupně 3. Pokud se následně klasifikace úvěru dostatečně zlepší, úvěr bude v souladu s postupy EIB z monitorovacího seznamu odstraněn.

Banka se v rekci na hospodářské dopady pandemie COVID-19 rozhodla za určitých okolností zpřístupnit svým klientům řadu opatření, která mezi jinými zahrnují: i) dočasné uvolnění (včetně výjimek) finančních podmínek a dalších klíčových ustanovení, ii) reprofilaci peněžních toků stanovením nových splátkových harmonogramů nebo dočasné pozastavení závazku splácet a iii) některá další doplňková podpůrná opatření, např. podpisy nových smluv, zrychlení vyplácení úvěrů a zvyšování půjčovaných částek. Banka žádosti posuzuje případ od případu v mezích určitých zvláštních podmínek. Tato opaření mají být rozšířena na klienty, kteří jsou dočasně postiženi ekonomickými dopady pandemie COVID-19, ale kteří nemají strukturální finanční obtíže nebo problémy se solventností a v době přiznání těchto opatření jejich situace vzbuzuje obavy. Pokud výsledkem hodnocení je, že klient nesplňuje tyto podmínky nebo Facilita identifikuje rizika pro dlouhodobou udržitelnost klientova obchodního modelu, zváží všechna další opatření, a pokud to bude nutné, řídí se standardními postupy EIB pro restrukturalizaci.

Mezi opatření týkající se úlevy EIB ve sledovaném období (nikoliv však výhradně v tomto období) patří prodloužení splatnosti, odklad splatnosti jistiny, odklad splatnosti jistiny i úroku, porušení podstatných finančních ujednání a kapitalizace nedoplatků.

Operace, které jsou předmětem opatření týkajících se úlevy, jsou uvedeny v tabulce níže:

| v tisících EUR |
| --- |
| | 31.12.2020 | 31.12.2019 |
| Výkonné | Nevýkonné | Výkonné | Nevýkonné |
| Počet smluv, které jsou předmětem úlevy | 12 | 14 | 19 | 9 |
| Účetní hodnota (včetně úroků a nedoplatků) | 169 274 | 58 748 | 182 619 | 62 915 |
| Vykázaná opravná položka ECL | 19 311 | 28 934 | 7 916 | 57 321 |
| Úrokový výnos ze smluv, které jsou předmětem úlevy | 7 729 | 5 099 | 8 130 | 854 |
| Odepsané expozice / (po ukončení/prodeji operace) | — | 49 472 | — | 280 |

v tisících EUR

31.12.2020

31.12.2019

Výkonné

Nevýkonné

Výkonné

Nevýkonné

Počet smluv, které jsou předmětem úlevy

12

14

19

9

Účetní hodnota (včetně úroků a nedoplatků)

169 274

58 748

182 619

62 915

Vykázaná opravná položka ECL

19 311

28 934

7 916

57 321

Úrokový výnos ze smluv, které jsou předmětem úlevy

7 729

5 099

8 130

854

Odepsané expozice / (po ukončení/prodeji operace)

—

49 472

—

280

| v tisících EUR |
| --- |
| | Opatření týkající se úlevy |
| | 31.12.2019 | Prodloužení splatnosti | Odklad splatnosti jistiny i úroků | Porušení podstatných finančních ujednání | Ostatní | Smluvní splacení, a/nebo odpisy (29) | 31.12.2020 |
| Finanční instituce | 51 468 | -1 995 | 11 989 | 43 746 | — | -14 683 | 90 525 |
| Podniky | 194 066 | -1 074 | — | -3 515 | — | -51 980 | 137 497 |
| Celkem | 245 534 | -3 069 | 11 989 | 40 231 | — | -66 663 | 228 022 |

v tisících EUR

Opatření týkající se úlevy

31.12.2019

Prodloužení splatnosti

Odklad splatnosti jistiny i úroků

Porušení podstatných finančních ujednání

Ostatní

Smluvní splacení, a/nebo odpisy (29)

29

31.12.2020

Finanční instituce

51 468

-1 995

11 989

43 746

—

-14 683

90 525

Podniky

194 066

-1 074

—

-3 515

—

-51 980

137 497

Celkem

Celkem

245 534

245 534

-3 069

-3 069

11 989

11 989

40 231

40 231

—

—

-66 663

-66 663

228 022

228 022

3.2.4   Úvěrové riziko u peněžních prostředků a peněžních ekvivalentů

Úvěrové riziko u peněžních prostředků a peněžních ekvivalentů

Disponibilní finanční prostředky jsou investovány v souladu s rozpisem termínů, v nichž má facilita plnit smluvní závazky k úhradě. K 31. prosinci 2020 a 31. prosinci 2019 měly tyto investice formu bankovních vkladů, vkladních listů a komerčních papírů.

Oprávněné subjekty mají rating podobný krátkodobému a dlouhodobému ratingu, který požaduje EIB pro ukládání prostředků útvarem Treasury. Pokud nejméně dvě ratingové agentury udělí různý rating, rozhoduje rating nejnižší. Maximální přípustný limit pro jednu oprávněnou banku činí v současnosti 50 000 000 EUR (padesát milionů eur). Výjimka z tohoto pravidla byla udělena společnosti Société Génerale, u níž facilita vede účty k provádění svých hotovostních operací. Krátkodobý úvěrový limit této společnosti k 31. prosinci 2020 a 31. prosinci 2019 činil 110 000 000 EUR (sto deset milionů eur). Tento zvýšený limit se použije na úhrn peněžních prostředků uložených na účtech k provádění hotovostních operací a nástrojů, jež tato protistrana vydala a jež jsou drženy v portfoliu treasury.

Treasury

treasury

Všechny investice byly provedeny u oprávněných subjektů s maximální splatností tři měsíce od data valuty. Veškeré případy porušení limitů úvěrové expozice byly nahlášeny mandantům. K 31. prosinci 2020 a 31. prosinci 2019 měly všechny termínové vklady, komerční papíry a hotovost v portfoliu treasury v rámci facility v den vypořádání minimální rating alespoň na známce P-2 (ekvivalent ratingu Moody’s).

treasury

Následující tabulka znázorňuje stav peněžních prostředků a peněžních ekvivalentů včetně naběhlých úroků:

| Minimální krátkodobý rating | Minimální dlouhodobý rating | 31.12.2020 | 31.12.2019 |
| --- | --- | --- | --- |
| (Moody’s) | (Moody’s) |
| P-1. | Aaa | 49 988 | 5 % | 98 945 | 12 % |
| P-1. | Aa2. | 25 022 | 3 % | 67 799 | 8 % |
| P-1. | Aa3. | 130 024 | 14 % | 89 983 | 11 % |
| P-1. | A1. | 99 969 | 11 % | 213 914 | 26 % |
| P-1. | A2. | 119 972 | 13 % | 212 199 | 25 % |
| P-1. | A3. | 498 965 | 54 % | 104 944 | 12 % |
| P-2. | A3. | — | — | 49 993 | 6 % |
| Celkem | 923 940 | 100 % | 837 777 | 100 % |

Minimální krátkodobý rating

Minimální dlouhodobý rating

31.12.2020

31.12.2019

(Moody’s)

(Moody’s)

P-1.

Aaa

49 988

5 %

98 945

12 %

P-1.

Aa2.

25 022

3 %

67 799

8 %

P-1.

Aa3.

130 024

14 %

89 983

11 %

P-1.

A1.

99 969

11 %

213 914

26 %

P-1.

A2.

119 972

13 %

212 199

25 %

P-1.

A3.

498 965

54 %

104 944

12 %

P-2.

A3.

—

—

49 993

6 %

Celkem

Celkem

923 940

923 940

100 %

100 %

837 777

837 777

100 %

100 %

3.2.5   Úvěrové riziko u derivátů

Úvěrové riziko u derivátů

3.2.5.1   Zásady řízení úvěrového rizika u derivátů

Zásady řízení úvěrového rizika u derivátů

Úvěrovým rizikem se v případě derivátů rozumí ztráta, která by vznikla jedné straně, pokud by protistrana obchodu nebyla schopna dostát svým smluvním závazkům. Úvěrové riziko spojené s deriváty se liší v závislosti na řadě faktorů (např. úrokové míře a směnných kurzech) a obvykle odpovídá pouze malé části jejich pomyslné hodnoty.

V rámci své běžné činnosti může facilita uzavírat swapové kontrakty s cílem zajistit konkrétní úvěrové operace či může uzavírat měnové forwardy s cílem zajistit své měnové pozice denominované v aktivně obchodovaných měnách jiných než euro. Všechny swapy provádí EIB s externí protistranou. Tyto swapy se řídí stejnými rámcovými swapovými dohodami („Master Swap Agreements“) a přílohami o úvěrové podpoře („Credit Support Annexes“), jež EIB uzavírá s externími protistranami.

3.2.5.2   Ocenění úvěrového rizika u derivátů

Ocenění úvěrového rizika u derivátů

Všechny swapy, jež EIB v souvislosti s facilitou provádí, jsou ošetřeny v rámci stejného smluvního rámce a metodik, jaké se uplatní na deriváty, které EIB používá pro své vlastní účely. Zejména pokud jde o způsobilost protistran swapů, určuje ji EIB na základě týchž podmínek způsobilosti, které pro její swapové obchody platí obecně.

Pro účely vykazování a monitorování používá EIB k ocenění expozice vůči úvěrovému riziku, které je se swapovými a derivátovými transakcemi spojeno, čistou tržní a potenciální budoucí expozici. Do čisté tržní i potenciální budoucí expozice jsou v plné míře zahrnuty deriváty související s investiční facilitou.

Facilita uzavírá kontrakty na krátkodobé měnové swapy („devizové swapy“) za účelem zajištění měnového rizika úvěrů vyplacených v jiných měnách než v eurech. Devizové swapy mají nejvýše tříměsíční splatnost a jsou pravidelně rolovány. Pomyslná hodnota devizových swapů činila 1 480 milionů EUR k 31. prosinci 2020, zatímco k 31. prosinci 2019 dosahovala 1 545 milionů EUR. Jejich reálná hodnota k 31. prosinci 2020 činila 33,6 milionu EUR, zatímco k 31. prosinci 2019 dosahovala 14,1 milionu EUR.

Facilita uzavírá kontrakty na úrokové swapy za účelem zajištění poskytovaných úvěrů proti úrokovému riziku. K 31. prosinci 2020 vykazuje dva otevřené úrokové swapy o pomyslné hodnotě 17,7 milionu EUR (2019: 24,2 milionu EUR) a reálné hodnotě –0,6 milionu EUR (2019: –0,1 milionu EUR).

3.2.6   Úvěrové riziko u finančních aktiv treasury

Úvěrové riziko u finančních aktiv treasury

V následující tabulce je uvedena situace v portfoliu treasury, které tvoří pouze komerční papíry vydávané subsuverénními subjekty, bankami a nebankovními subjekty se zbytkovou splatností do tří měsíců. Způsobilými emitenty jsou členské státy EU, jejich agentury, banky a nebankovní subjekty. Maximální přípustný limit na oprávněného emitenta činí 50 000 000 EUR (padesát milionů eur). Podle investičních pokynů by mohly být způsobilé i investice do středně- a dlouhodobých dluhopisů, a to v závislosti na požadavcích na jejich likviditu.

treasury

| V tisících EUR |
| --- |
| Minimální krátkodobý rating | Minimální dlouhodobý rating | 31.12.2020 | 31.12.2019 |
| (Moody’s) | (Moody’s) |
| P-1. | Aa1. | 50 006 | 14 % | 50 046 | 15 % |
| P-1. | Aa2. | 50 040 | 14 % | 19 997 | 6 % |
| P-1. | Aa3. | 50 016 | 14 % | 11.. 50 025 | 12.. 15 % |
| P-1. | Aaa | 51 705 | 15 % | — | 0 % |
| P-1. | A1. | — | 0 % | 55 050 | 17 % |
| P-1. | A2. | 50 058 | 15 % | — | 0 % |
| P-2. | A3. | — | 0 % | 85 027 | 26 % |
| P-2. | Baa1. | 50 035 | 14 % | 30 433 | 9 % |
| P-2. | Baa3. | 50 013 | 14 % | 40 009 | 12 % |
| Celkem | 351 873 | 100 % | 330 587 | 100 % |

V tisících EUR

Minimální krátkodobý rating

Minimální dlouhodobý rating

31.12.2020

31.12.2019

(Moody’s)

(Moody’s)

P-1.

Aa1.

50 006

14 %

50 046

15 %

P-1.

Aa2.

50 040

14 %

19 997

6 %

P-1.

Aa3.

50 016

14 %

11.. 50 025

12.. 15 %

P-1.

Aaa

51 705

15 %

—

0 %

P-1.

A1.

—

0 %

55 050

17 %

P-1.

A2.

50 058

15 %

—

0 %

P-2.

A3.

—

0 %

85 027

26 %

P-2.

Baa1.

50 035

14 %

30 433

9 %

P-2.

Baa3.

50 013

14 %

40 009

12 %

Celkem

Celkem

351 873

351 873

100 %

100 %

330 587

330 587

100 %

100 %

3.3   
  Riziko likvidity

Riziko likvidity

Riziko likvidity se týká schopnosti účetní jednotky financovat nárůst aktiv a plnit své závazky podle splatnosti bez nepřijatelně vysokých ztrát. Lze ho rozdělit na riziko financování a riziko tržní likvidity. Rizikem financování se rozumí riziko, že účetní jednotka nebude schopna účinně naplňovat očekávané i neočekávané současné a budoucí potřeby peněžních toků, aniž by tím byly dotčeny její každodenní činnosti nebo její finanční situace. Rizikem tržní likvidity se rozumí riziko, že účetní jednotka nebude s to snadno kompenzovat nebo eliminovat pozici za tržní cenu z důvodu nedostatečné hloubky trhu nebo jeho narušení.

3.3.1   Řízení rizika likvidity

Řízení rizika likvidity

Facilita je financována převážně z ročních příspěvků členských států a rovněž ze zpětného toku prostředků, jež operace facility generují. Facilita řídí své riziko financování především plánováním svých potřeb čisté likvidity a požadovaných ročních příspěvků členských států.

K tomu, aby bylo možné stanovit výši ročních příspěvků členských států, je u stávajícího i připravovaného portfolia analyzována struktura vyplácení prostředků, která se v průběhu roku dále sleduje. Výše ročních požadavků na likviditu se opraví v případě zvláštních událostí, např. předčasné úhrady, prodeje akcií nebo případů selhání.

Za účelem další minimalizace rizika likvidity si facilita udržuje dostatečnou likvidní rezervu, jejímž smyslem je kdykoli pokrýt plánované výplaty, o nichž pravidelně informuje úvěrové oddělení EIB. Prostředky jsou investovány na peněžním trhu a na trzích dluhopisů do mezibankovních vkladů a dalších krátkodobých finančních nástrojů, přičemž se zohledňují povinnosti facility k vyplácení hotovosti. Likvidní aktiva facility spravuje útvar Treasury banky s cílem zachovat odpovídající likviditu tak, aby mohla facilita plnit své závazky.

Treasury

V souladu se zásadou oddělení funkcí front office a back office je za vypořádání související s investováním těchto aktiv odpovědné oddělení EIB pro plánování a vypořádání operací. Za schválení protistran a limitů investic treasury, jakož i za monitoring dodržování těchto limitů, navíc odpovídá ředitelství pro řízení rizik banky.

treasury

3.3.2   Stanovení rizika likvidity

Stanovení rizika likvidity

Tabulky v tomto oddíle prezentují strukturu finančních závazků facility podle splatnosti. Jejich členění vychází z doby, jež od rozvahového dne zbývá do smluvního data splatnosti (na základě nediskontovaných peněžních toků).

Pokud jde o nederivátové finanční závazky, facilita má závazky z titulu příslibů. Tyto závazky mají podobu nevyplacené části úvěrů v rámci podepsaných úvěrových smluv, nevyplacené části prostředků podle podepsaných dohod o úpisu kapitálu / o investicích, poskytnutých záruk za úvěry nebo přislíbených úrokových subvencí a technické pomoci.

Úvěry facility mají stanovenu konečnou lhůtu pro vyplacení. Vyplácení však probíhá v termínech a ve výši, které odrážejí pokrok souvisejících investičních projektů. Úvěry facility jsou navíc realizovány v poměrně proměnlivém prostředí, a harmonogram jejich vyplácení tudíž vykazuje značnou míru nejistoty.

Kapitálové investice se stanou splatnými, pokud a jakmile správce kapitálového fondu vydá platnou výzvu ke splacení kapitálu, odrážející pokrok v investičních aktivitách fondu. Období čerpání je obvykle tříleté a často je o jeden nebo dva roky prodlouženo. Některé závazky z titulu příslibu k vyplacení prostředků obvykle přetrvají i po období čerpání až do úplné likvidace podkladových investic fondu. Někdy totiž nemusí likvidita fondu stačit k plnění platebních závazků, jež vznikají v souvislosti s poplatky a dalšími výdaji.

Záruky nejsou předmětem závazků z titulu příslibu k vyplacení prostředků, ledaže by záruka byla uplatněna. Současně s tím, jak je plněn splátkový kalendář zaručených úvěrů, výše přetrvávajících záruk klesá.

K odchozím peněžním tokům přislíbených úrokových subvencí dochází v případě zvýhodněných úvěrů, jež banka financuje z vlastních zdrojů. Vykazované odchozí toky tedy představují pouze závazky z titulu příslibů, jež s těmito úvěry souvisejí, a nikoli celkovou výši přislíbených nevyplacených úrokových subvencí. Harmonogram jejich vyplácení je stejně jako v případě úvěrů nejistý.

Přislíbený „hrubý nominální odchozí tok“ týkající se technické pomoci v tabulce „Splatnostní profil nederivátových finančních závazků“ představuje celkovou výši nevyplacené části prostředků podle podepsaných smluv o technické pomoci. Harmonogram jejího vyplácení vykazuje značnou nejistotu. Odchozí peněžní toky zařazené do kategorie „Nejvýše 3 měsíce“ představují výši neuhrazených faktur došlých do rozvahového dne.

Přísliby týkající se nederivátových finančních závazků, u nichž není stanoven smluvní termín splatnosti, jsou zařazeny do kategorie „Splatnost neurčena“. Přísliby, u nichž byla k rozvahovému dni zaznamenána žádost o výplatu hotovosti, jsou zařazeny do příslušné časové kategorie.

Pokud jde o derivátové finanční závazky, splatnostní profil představuje smluvní nediskontované hrubé peněžní toky ze swapových kontraktů včetně křížových měnových swapů, měnově úrokových swapů, krátkodobých měnových swapů a úrokových swapů.

| v tisících EUR |
| --- |
| Splatnostní profil nederivátových finančních závazků | 3 měsíce | Více než 3 měsíce až 1 rok | Více než 1 rok 5 let | Více než 5 let | Splatnost neurčena | Hrubý nominální odchozí tok |
| k 31.12.2020 |
| Odchozí toky přislíbených, ale nevyplacených úvěrů | 199 006 | — | — | — | 1 523 612 | 1 722 618 |
| Odchozí toky přislíbených investic do investičních fondů a úpisu akcií | 1 043 | — | — | — | 377 303 | 378 347 |
| Ostatní (schválené nevydané záruky, vydané záruky) | — | — | — | — | 1 553 246 | 1 553 246 |
| Odchozí toky přislíbených úrokových subvencí | 18 494 | — | — | — | 356 391 | 374 885 |
| Odchozí toky přislíbené technické pomoci | 2 504 | — | — | — | 43 029 | 45 533 |
| Celkem | 221 047 | — | — | — | 3 853 581 | 4 074 629 |

v tisících EUR

Splatnostní profil nederivátových finančních závazků

3 měsíce

Více než 3 měsíce až 1 rok

Více než 1 rok 5 let

Více než 5 let

Splatnost neurčena

Hrubý nominální odchozí tok

k 31.12.2020

Odchozí toky přislíbených, ale nevyplacených úvěrů

199 006

—

—

—

1 523 612

1 722 618

Odchozí toky přislíbených investic do investičních fondů a úpisu akcií

1 043

—

—

—

377 303

378 347

Ostatní (schválené nevydané záruky, vydané záruky)

—

—

—

—

1 553 246

1 553 246

Odchozí toky přislíbených úrokových subvencí

18 494

—

—

—

356 391

374 885

Odchozí toky přislíbené technické pomoci

2 504

—

—

—

43 029

45 533

Celkem

Celkem

221 047

221 047

—

—

—

3 853 581

3 853 581

4 074 629

4 074 629

| v tisících EUR |
| --- |
| Splatnostní profil nederivátových finančních závazků | 3 měsíce | Více než 3 měsíce až 1 rok | Více než 1 rok 5 let | Více než 5 let | Splatnost neurčena | Hrubý nominální odchozí tok |
| k 31.12.2019 |
| Odchozí toky přislíbených, ale nevyplacených úvěrů | 33 038 | — | — | — | 1 324 282 | 1 357 320 |
| Odchozí toky přislíbených investic do investičních fondů a úpisu akcií | 369 | — | — | — | 405 551 | 405 920 |
| Ostatní (schválené nevydané záruky, vydané záruky) | — | — | — | — | 1 559 831 | 1 559 831 |
| Odchozí toky přislíbených úrokových subvencí | — | — | — | — | 350 678 | 350 678 |
| Odchozí toky přislíbené technické pomoci | 3 898 | — | — | — | 21 166 | 25 064 |
| Celkem | 37 305 | — | — | — | 3 661 508 | 3 698 813 |

v tisících EUR

Splatnostní profil nederivátových finančních závazků

3 měsíce

Více než 3 měsíce až 1 rok

Více než 1 rok 5 let

Více než 5 let

Splatnost neurčena

Hrubý nominální odchozí tok

k 31.12.2019

Odchozí toky přislíbených, ale nevyplacených úvěrů

33 038

—

—

—

1 324 282

1 357 320

Odchozí toky přislíbených investic do investičních fondů a úpisu akcií

369

—

—

—

405 551

405 920

Ostatní (schválené nevydané záruky, vydané záruky)

—

—

—

—

1 559 831

1 559 831

Odchozí toky přislíbených úrokových subvencí

—

—

—

—

350 678

350 678

Odchozí toky přislíbené technické pomoci

3 898

—

—

—

21 166

25 064

Celkem

Celkem

37 305

37 305

—

—

—

3 661 508

3 661 508

3 698 813

3 698 813

| v tisících EUR |
| --- |
| Splatnostní profil derivátových finančních závazků Nejvýše | 3 měsíce | Více než 3 měsíce až 1 rok | Více než 1 rok až 5 let | Hrubý nominální příchozí/odchozí tok |
| k 31.12.2020 |
| Krátkodobé měnové swapy – příchozí toky | 1 480 000 | — | — | 1 480 000 |
| Krátkodobé měnové swapy – odchozí toky | -1 448 077 | — | — | -1 448 077 |
| Úrokové swapy – příchozí toky | 147 | 394 | 775 | 1 317 |
| Úrokové swapy – odchozí toky | — | -815 | -1 142 | -1 957 |
| Celkem | 32 070 | -421 | 367 | 31 283 |

v tisících EUR

Splatnostní profil derivátových finančních závazků Nejvýše

3 měsíce

Více než 3 měsíce až 1 rok

Více než 1 rok až 5 let

Hrubý nominální příchozí/odchozí tok

k 31.12.2020

k 31.12.2020

Krátkodobé měnové swapy – příchozí toky

1 480 000

—

—

1 480 000

Krátkodobé měnové swapy – odchozí toky

-1 448 077

—

—

-1 448 077

Úrokové swapy – příchozí toky

147

394

775

1 317

Úrokové swapy – odchozí toky

—

-815

-1 142

-1 957

Celkem

Celkem

32 070

32 070

-421

-421

367

367

31 283

31 283

| v tisících EUR |
| --- |
| Splatnostní profil derivátových finančních závazků Nejvýše | 3 měsíce | Více než 3 měsíce až 1 rok | Více než 1 rok až 5 let | Hrubý nominální příchozí/odchozí tok |
| k 31.12.2019 |
| Krátkodobé měnové swapy – příchozí toky | 1 545 000 | — | — | 1 545 000 |
| Krátkodobé měnové swapy – odchozí toky | -1 535 571 | — | — | -1 535 571 |
| Úrokové swapy – příchozí toky | 310 | 820 | 2 045 | 3 175 |
| Úrokové swapy – odchozí toky | — | -1 128 | -2 138 | -3 266 |
| Celkem | 9 739 | -308 | -93 | 9 338 |

v tisících EUR

Splatnostní profil derivátových finančních závazků Nejvýše

3 měsíce

Více než 3 měsíce až 1 rok

Více než 1 rok až 5 let

Hrubý nominální příchozí/odchozí tok

k 31.12.2019

k 31.12.2019

Krátkodobé měnové swapy – příchozí toky

1 545 000

—

—

1 545 000

Krátkodobé měnové swapy – odchozí toky

-1 535 571

—

—

-1 535 571

Úrokové swapy – příchozí toky

310

820

2 045

3 175

Úrokové swapy – odchozí toky

—

-1 128

-2 138

-3 266

Celkem

Celkem

9 739

9 739

-308

-308

-93

-93

9 338

9 338

3.3.3   Dlouhodobá finanční aktiva a závazky

Dlouhodobá finanční aktiva a závazky

Tabulka níže uvádí nederivátová finanční aktiva, jež budou podle předpokladů inkasována, resp. finančních závazků, jež budou podle předpokladů vypořádány za déle než 12 měsíců od rozvahového dne.

| v tisících EUR |
| --- |
| | 31.12.2020 | 31.12.2019 |
| Finanční aktiva: | | |
| Úvěry a jiné pohledávky | 1 812 807 | 1 636 520 |
| Akcie a ost. cenné papíry s proměnlivým výnosem | 526 810 | 619 928 |
| Ostatní aktiva | 109 | — |
| Celkem | 2 339 726 | 2 256 448 |
| Finanční závazky: | | |
| Rezervy na vydané záruky | 851 | 628 |
| Závazky vůči třetím stranám (30) | 81 371 | 93 531 |
| Rezervy na úvěrové přísliby | 33 152 | 37 269 |
| Celkem | 115 374 | 131 428 |

v tisících EUR

31.12.2020

31.12.2019

Finanční aktiva:

Finanční aktiva:

Úvěry a jiné pohledávky

1 812 807

1 636 520

Akcie a ost. cenné papíry s proměnlivým výnosem

526 810

619 928

Ostatní aktiva

109

—

Celkem

Celkem

2 339 726

2 339 726

2 256 448

2 256 448

Finanční závazky:

Finanční závazky:

Rezervy na vydané záruky

851

628

Závazky vůči třetím stranám (30)

30

81 371

93 531

Rezervy na úvěrové přísliby

33 152

37 269

Celkem

Celkem

115 374

115 374

131 428

131 428

3.4   
  Tržní riziko

Tržní riziko

Tržní riziko představuje riziko, že změny tržních cen a sazeb, např. úrokových sazeb, cen akcií a směnných kurzů, ovlivní výnosy účetní jednotky nebo hodnotu jí držených finančních nástrojů.

3.4.1   Úrokové riziko

Úrokové riziko

Úrokové riziko vyvolává volatilita ekonomické hodnoty úročených pozic, popř. výnosů z těchto pozic, k níž dochází vlivem nepříznivých pohybů úrokových sazeb.

Fluktuace vlastní ekonomické hodnoty ani cenové rozdíly mezi různými aktivy, závazky a zajišťovacími nástroji nemají na facilitu přímý dopad, neboť i) nemá žádné přímé výpůjční náklady nebo úročené závazky a ii) přijímá dopad pohybů úrokové sazby na výnosy ze svých investic.

Citlivost svého úvěrového portfolia a zajišťovacích mikroswapů na pohyby úrokové sazby měří facilita pomocí hodnoty bazického bodu.

Hodnotou bazického bodu se měří zisk nebo ztráta v čisté současné hodnotě příslušného portfolia, které plynou z růstu úrokových sazeb o jeden bazický bod (0,01 procentního bodu) u splatností stanoveného rozmezí: „peněžní trh – do jednoho roku“, „velmi krátké – 2 až 3 roky“, „krátké – 4 až 6 let“, „střední – 7 až 11 let“, „dlouhé – 12 až 20 let“ nebo „extra dlouhé – více než 21 let“.

K určení čisté současné hodnoty peněžních toků z úvěrů denominovaných v eurech uplatňuje facilita vnitřní výnosovou křivku, kterou EIB používá pro EUR (euroswapovou křivku upravenou o globální marži EIB). K určení čisté současné hodnoty peněžních toků z úvěrů denominovaných v amerických dolarech uplatňuje facilita vnitřní výnosovou křivku, kterou EIB používá pro USD. Čistá současná hodnota peněžních toků z úvěrů denominovaných v měnách, pro něž spolehlivá a dostatečně úplná diskontní křivka není k dispozici, se stanoví pomocí vnitřní výnosové křivky EIB pro EUR jako orientačního ukazatele.

K výpočtu čisté současné hodnoty zajišťovacích mikroswapů používá facilita euroswapovou křivku pro peněžní toky denominované v EUR a dolarovou swapovou křivku pro peněžní toky denominované v USD.

Jak ukazuje následující tabulka, čistá současná hodnota úvěrového portfolia včetně zajišťovacích mikroswapů k 31. prosinci 2020 by se snížila o 697 milionů EUR (k 31. prosinci 2019: pokles o 533 milionů EUR), pokud se všechny příslušné křivky úrokových sazeb současně posunou nahoru o 1 základní bod.

| (v tisících EUR) |
| --- |
| Hodnota bazického bodu | Peněžní | Velmi krátké | Krátké | Střední | Dlouhé | Extra dlouhé | Celkem |
| trh |
| k 31. 12. 2020 | 1 rok | 2 až 3 roky | 4 až 6 let | 7 až 11 let | 12 až 20 let | 21 let |
| Celková citlivost úvěrů a zajišťovacích mikroswapů | -45 | -113 | -313 | -215 | -11 | — | -697 |

(v tisících EUR)

Hodnota bazického bodu

Peněžní

Velmi krátké

Krátké

Střední

Dlouhé

Extra dlouhé

Celkem

trh

k 31. 12. 2020

1 rok

2 až 3 roky

4 až 6 let

7 až 11 let

12 až 20 let

21 let

Celková citlivost úvěrů a zajišťovacích mikroswapů

-45

-113

-313

-215

-11

—

-697

-697

| v tisících EUR |
| --- |
| Hodnota bazického bodu | Peněžní | Velmi krátké | Krátké | Střední | Dlouhé | Extra dlouhé | Celkem |
| trh |
| k 31. 12. 2019 | 1 rok | 2 až 3 roky | 4 až 6 let | 7 až 11 let | 12 až 20 let | 21 let |
| Celková citlivost úvěrů a zajišťovacích mikroswapů | -42 | -99 | -172 | -163 | -57 | — | -533 |

v tisících EUR

Hodnota bazického bodu

Peněžní

Velmi krátké

Krátké

Střední

Dlouhé

Extra dlouhé

Celkem

trh

k 31. 12. 2019

1 rok

2 až 3 roky

4 až 6 let

7 až 11 let

12 až 20 let

21 let

Celková citlivost úvěrů a zajišťovacích mikroswapů

-42

-99

-172

-163

-57

—

-533

-533

3.4.2   Měnové riziko

Měnové riziko

Měnové riziko představuje pro facilitu riziko ušlého zisku nebo ekonomické hodnoty v důsledku nepříznivých pohybů směnných kurzů.

Vzhledem k používání referenční účetní měny (EUR) vzniká facilitě expozice vůči měnovému riziku pokaždé, kdy dojde k nesouladu mezi jejími aktivy a závazky denominovanými v jiné měně, než je tato referenční účetní měna. Měnové riziko podchycuje i dopad změn v hodnotě budoucích peněžních toků denominovaných v jiné než referenční účetní měně (např. vyplácení dividend a úroků), které jsou způsobeny kolísáním směnného kurzu.

3.4.2.1   Měnové riziko a aktiva treasury

Měnové riziko a aktiva treasury

Aktiva treasury v rámci facility jsou denominována v EUR nebo USD.

treasury

Měnové riziko je zajišťováno prostřednictvím křížových devizových spotů a forwardů, devizových swapů a křížových měnových swapů. K ochraně proti tržním rizikům vzniklým v souvislosti s finanční činností facility může útvar Treasury v rámci EIB, považuje-li to za nezbytné a vhodné, použít i jiný nástroj v souladu se zásadami banky.

Treasury

3.4.2.2   Měnové riziko a operace financované nebo zaručené facilitou

Měnové riziko a operace financované nebo zaručené facilitou

Příspěvky členských států do facility jsou placeny v eurech. Operace financované či zaručené facilitou, jakož i úrokové subvence mohou být denominovány v EUR, USD či jiné schválené měně.

Expozice vůči měnovému riziku (ve vztahu k referenční měně EUR) vzniká pokaždé, když jsou transakce denominované v jiných měnách než v eurech ponechány nezajištěné. Pokyny k zajištění měnového rizika facility jsou uvedeny níže.

3.4.2.2.1   
  Zajištění operací denominovaných v USD

Zajištění operací denominovaných v USD

Měnové riziko plynoucí z operací facility denominovaných v USD je kryto souhrnně pomocí devizových swapů s párem EUR/USD. Tyto swapy se pravidelně rolují a jejich hodnota se pravidelně upravuje. Použití devizových swapů slouží dvojímu účelu. Jednak se generuje likvidita potřebná na nové výplaty (úvěry a kapitál), jednak se udržuje makrozajištění měnového rizika.

Na začátku každého období se na základě plánovaných nebo očekávaných zpětných toků / částek k vyplacení odhadují peněžní toky, které mají být přijaty nebo vyplaceny v USD během příštího období. Následně se devizové swapy na konci splatnosti přerolují a jejich objem se upraví tak, aby pokrýval alespoň potřeby likvidity v USD předpokládané v příštím období.

Dolarová měnová pozice se v případě, že překročí příslušné limity, každý měsíc zajišťuje pomocí spotové či forwardové operace.

Během období rolování se neočekávané nedostatky likvidity v USD pokrývají prostřednictvím ad hoc devizových swapů. Přebytky likvidity jsou investovány do aktiv treasury nebo se převedou na eura, jestliže vznikly ze zvýšení měnové pozice.

treasury

3.4.2.2.2   
  Zajištění operací denominovaných v jiných měnách než v EUR nebo USD

Zajištění operací denominovaných v jiných měnách než v EUR nebo USD

Operace facility denominované v jiných měnách než v EUR a USD jsou zajištěny křížovými měnovými swapy, které mají stejný finanční profil jako podkladový úvěr, za předpokladu, že existuje funkční swapový trh.

Některé operace facility jsou denominovány v měnách, kde efektivní zajištění buď není možné, anebo je možné jen za vysokou cenu. Tyto operace jsou denominovány v místních měnách, avšak jsou vypořádávány v EUR nebo USD. Podle rámce pro finanční rizika facility, jejž schválil Výbor pro investiční nástroj dne 22. ledna 2015, lze měnové expozice v místních měnách, které výraznou měrou kladně korelují s USD, zajistit synteticky prostřednictvím derivátů denominovaných v USD. Takto synteticky zajištěné místní měny jsou vykázány v tabulce v bodě 3.4.2.2.3 v položce „Místní měny (synteticky zajištěné)“. Místní měny, které těmito deriváty v USD synteticky zajištěny nejsou, jsou vykázány v téže tabulce v položce „Místní měny (bez syntetického zajištění)“.

3.4.2.2.3   
  Měnová pozice (v tisících EUR)

Měnová pozice (v tisících EUR)

Tabulky v tomto bodě zachycují měnovou pozici facility.

Měnová pozice je v následujících tabulkách zachycena v souladu se zásadami pro řízení rizik facility (popsanými v rámci pro finanční rizika facility). Měnová pozice podle zásad řízení rizik vychází z účetních údajů a je definována jako rozdíl mezi vybranými aktivy a závazky. Aktiva a závazky definované v měnové pozici podle zásad řízení rizik jsou vybrány tak, aby se zajistilo, že výnos bude přepočten na měnu vykazování (EUR) až v okamžiku, kdy bude přijat.

V měnové pozici podle zásad řízení rizik je zahrnuta změna reálné hodnoty akcií a ostatních cenných papírů s proměnlivým výnosem, jakož i znehodnocení úvěrů a jiných pohledávek. Deriváty zahrnuté v měnové pozici podle zásad řízení rizik se uvažují v nominální, nikoliv reálné hodnotě, aby mohly být sladěny s čistou hodnotou aktiv, rovněž uvažovanou v nominální hodnotě upravené o znehodnocení úvěrů.

Zbývající část aktiv a závazků, která zahrnuje zejména naběhlé úroky z úvěrů, derivátů a subvencí, je v níže uvedených tabulkách vykázána jako „Měnová pozice vyňatá ze zásad řízení rizik“.

| K 31. prosinci 2020 | Aktiva a závazky | Závazky z titulu příslibů a podmíněné závazky |
| --- | --- | --- |
| Měny | Měnová pozice podle zásad řízení rizik | Měnová pozice vyňatá ze zásad řízení rizik | Rozvahová měnová pozice |
| USD | - 117 144 | -51 893 | - 169 037 | 479 103 |
| Místní měny


  (synteticky zajištěné)
   (2) | | | | |
| KES | 23 439 | -960 | 22 479 | — |
| TZS | 27 302 | 272 | 27 574 | — |
| DOP | 14 538 | 320 | 14 858 | — |
| UGX | 44 997 | 572 | 45 569 | — |
| RWF | 44 523 | -872 | 43 651 | — |
| Místní měny


  (bez syntetického zajištění)
   (2) | | | | |
| HTG, MUR, MZN, XOF, ZMW, BWP, JMD, NGN, ZAR | 98 509 | -1 512 | 96 997 | — |
| Měny jiné než EUR celkem | 136 164 | -54 073 | 82 091 | 479 103 |
| EUR | — | 3 276 377 | 3 276 377 | 1 661 939 |
| EUR a jiné měny celkem | 136 164 | 3 222 304 | 3 358 468 | 2 141 042 |

K 31. prosinci 2020

Aktiva a závazky

Závazky z titulu příslibů a podmíněné závazky

Měny

Měnová pozice podle zásad řízení rizik

Měnová pozice vyňatá ze zásad řízení rizik

Rozvahová měnová pozice

USD

USD

- 117 144

-51 893

- 169 037

479 103

Místní měny

Místní měny

(synteticky zajištěné)
   (2)

(synteticky zajištěné)

2

KES

KES

23 439

-960

22 479

—

TZS

TZS

27 302

272

27 574

—

DOP

DOP

14 538

320

14 858

—

UGX

UGX

44 997

572

45 569

—

RWF

RWF

44 523

-872

43 651

—

Místní měny

Místní měny

(bez syntetického zajištění)
   (2)

(bez syntetického zajištění)

2

HTG, MUR, MZN, XOF, ZMW, BWP, JMD, NGN, ZAR

HTG, MUR, MZN, XOF, ZMW, BWP, JMD, NGN, ZAR

98 509

-1 512

96 997

—

Měny jiné než EUR celkem

Měny jiné než EUR celkem

136 164

136 164

-54 073

-54 073

82 091

82 091

479 103

479 103

EUR

EUR

—

3 276 377

3 276 377

3 276 377

3 276 377

1 661 939

1 661 939

EUR a jiné měny celkem

EUR a jiné měny celkem

136 164

136 164

3 222 304

3 222 304

3 358 468

3 358 468

2 141 042

2 141 042

| K 31. prosinci 2019 | Aktiva a závazky | Závazky z titulu příslibů a podmíněné závazky |
| --- | --- | --- |
| Měny | Měnová pozice podle zásad řízení rizik | Měnová pozice vyňatá ze zásad řízení rizik | Rozvahová měnová pozice |
| USD | - 103 746 | -56 632 | - 160 378 | 637 693 |
| Místní měny


  (synteticky zajištěné)
   (3) | | | | |
| KES | 29 472 | 464 | 29 936 | — |
| TZS | 48 092 | 354 | 48 446 | — |
| DOP | 25 383 | 602 | 25 985 | — |
| UGX | 37 132 | 574 | 37 706 | — |
| RWF | 30 766 | 47 | 30 813 | — |
| Místní měny


  (bez syntetického zajištění)
   (3) | | | | |
| HTG, MUR, MZN, XOF, ZMW, BWP, JMD, NGN, ZAR | 99 864 | -530 | 99 334 | — |
| Měny jiné než EUR celkem | 166 963 | -55 121 | 111 842 | 637 693 |
| EUR | — | 3 075 194 | 3 075 194 | 2 741 023 |
| EUR a jiné měny celkem | 166 963 | 3 020 073 | 3 187 036 | 3 378 716 |

K 31. prosinci 2019

Aktiva a závazky

Závazky z titulu příslibů a podmíněné závazky

Měny

Měnová pozice podle zásad řízení rizik

Měnová pozice vyňatá ze zásad řízení rizik

Rozvahová měnová pozice

USD

USD

- 103 746

-56 632

- 160 378

637 693

Místní měny

Místní měny

(synteticky zajištěné)
   (3)

(synteticky zajištěné)

3

KES

KES

29 472

464

29 936

—

TZS

TZS

48 092

354

48 446

—

DOP

DOP

25 383

602

25 985

—

UGX

UGX

37 132

574

37 706

—

RWF

RWF

30 766

47

30 813

—

Místní měny

Místní měny

(bez syntetického zajištění)
   (3)

(bez syntetického zajištění)

3

HTG, MUR, MZN, XOF, ZMW, BWP, JMD, NGN, ZAR

HTG, MUR, MZN, XOF, ZMW, BWP, JMD, NGN, ZAR

99 864

-530

99 334

—

Měny jiné než EUR celkem

Měny jiné než EUR celkem

166 963

166 963

-55 121

-55 121

111 842

111 842

637 693

637 693

EUR

EUR

—

3 075 194

3 075 194

3 075 194

3 075 194

2 741 023

2 741 023

EUR a jiné měny celkem

EUR a jiné měny celkem

166 963

166 963

3 020 073

3 020 073

3 187 036

3 187 036

3 378 716

3 378 716

3.4.2.3   Analýza kurzové citlivosti

Analýza kurzové citlivosti

K 31. prosinci 2020 by 10 % depreciace EUR vůči všem ostatním měnám vedla ke zvýšení zdrojů od přispěvatelů o 9,1 milionu EUR (k 31. prosinci 2019: 14 milionů EUR). Apreciace EUR vůči všem ostatním měnám o 10 % by vedla ke snížení zdrojů od přispěvatelů o –7,5 milionu EUR (k 31. prosinci 2019: 11,4 milionu EUR).

3.4.2.4   Směnné kurzy

Směnné kurzy

K sestavení rozvahy k 31. prosinci 2020 a 31. prosinci 2019 byly použity tyto směnné kurzy:

| | dne 31. prosince 2020 | 31. prosince 2019 |
| --- | --- | --- |
| Měny států mimo EU | | |
| Botswanská pula (BWP) | 13,2045 | 11,8376 |
| Dominikánské peso (DOP) | 71,2661 | 59,3644 |
| Fidžijský dolar (FJD) | 2,4584 | 2,4045 |
| Haitský gourde (HTG) | 87,33 | 100,99 |
| Jamajský dolar (JMD) | 172,0954 | 147,6966 |
| Keňský šilink (KES) | 133,8 | 113,63 |
| Mauritánská ouguiya (MRU) | 44,1396 | 42,2135 |
| Mauricijská rupie (MUR) | 48,52 | 40,63 |
| Mosambický metical (MZN) | 91,02 | 68,64 |
| Nigerijská naira (NGN) | 466,78 | 343,45 |
| Rwandský frank (RWF) | 1 210,77 | 1 051,12 |
| Tanzanský šilink (TZS) | 2 838,58 | 2 573,66 |
| Ugandský šilink (UGX) | 4 474 | 4 108 |
| Americký dolar (USD) | 1,2271 | 1,1234 |
| Frank CFA (XAF/XOF) | 655,957 | 655,957 |
| Jihoafrický rand (ZAR) | 18,0219 | 15,7773 |
| Zambijská kwacha (ZMW) | 25,9324 | 15,7894 |

dne 31. prosince 2020

31. prosince 2019

Měny států mimo EU

Měny států mimo EU

Botswanská pula (BWP)

13,2045

11,8376

Dominikánské peso (DOP)

71,2661

59,3644

Fidžijský dolar (FJD)

2,4584

2,4045

Haitský gourde (HTG)

87,33

100,99

Jamajský dolar (JMD)

172,0954

147,6966

Keňský šilink (KES)

133,8

113,63

Mauritánská ouguiya (MRU)

44,1396

42,2135

Mauricijská rupie (MUR)

48,52

40,63

Mosambický metical (MZN)

91,02

68,64

Nigerijská naira (NGN)

466,78

343,45

Rwandský frank (RWF)

1 210,77

1 051,12

Tanzanský šilink (TZS)

2 838,58

2 573,66

Ugandský šilink (UGX)

4 474

4 108

Americký dolar (USD)

1,2271

1,1234

Frank CFA (XAF/XOF)

655,957

655,957

Jihoafrický rand (ZAR)

18,0219

15,7773

Zambijská kwacha (ZMW)

25,9324

15,7894

3.4.3   Akciové riziko

Akciové riziko

Akciovým rizikem se rozumí riziko, že v důsledku změny cen akcií nebo hodnoty kapitálových investic dojde k poklesu reálné hodnoty uvedených investic.

Facilita je vystavena akciovému riziku v důsledku svých přímých kapitálových investic a investic do fondů rizikového kapitálu.

Hodnoty pozic v nekotovaných akciích nelze průběžně monitorovat a kontrolovat. U těchto pozic patří mezi nejlepší dostupné údaje ceny vyplývající z relevantních metod oceňování.

Pokud by se hodnota individuálních přímých kapitálových investic a investic do rizikového kapitálu změnila o +/–10 %, pak by zdroje přispěvatelů do facility (vlivem změny reálné hodnoty portfolia kapitálových nástrojů) za předpokladu, že by ostatní proměnné zůstaly konstantní, k 31. prosinci 2020 vzrostly o 52,7 milionu EUR, resp. klesly o –52,7 milionu EUR (k 31. prosinci 2019: 62,0 milionu EUR, resp. –62,0 milionu EUR).

4   Reálná hodnota finančních nástrojů

Reálná hodnota finančních nástrojů

4.1   
  Účetní klasifikace a reálná hodnota

Účetní klasifikace a reálná hodnota

Následující tabulka uvádí finanční aktiva a finanční závazky v jejich účetní a reálné hodnotě, včetně jejich postavení v hierarchii reálných hodnot. Neobsahuje informace o reálné hodnotě finančních aktiv a finančních závazků, které nejsou v reálné hodnotě vykazovány, pokud je jejich účetní hodnota přiměřenou aproximací jejich hodnoty reálné.

| v tisících EUR |
| --- |
| K 31. prosinci 2020 | Účetní hodnota | Reálná hodnota |
| | Derivátové finanční nástroje | Akcie a ost. cenné papíry s proměnlivým výnosem | Peníze, úvěry a jiné pohledávky | Finanční aktiva treasury | Ostatní finanční aktiva nebo závazky | Celkem | Úroveň 1 | Úroveň 2 | Úroveň 3 | Celkem |
| Fin. aktiva povinně oceňovaná reál. hodnotou do zisku nebo ztráty | | | | | | | | | | |
| Derivátové finanční nástroje | 33 584 | — | — | — | — | 33 584 | — | 33 584 | — | 33 584 |
| Fondy rizikového kapitálu | — | 437 142 | — | — | — | 437 142 | — | — | 437 142 | 437 142 |
| Přímé kapitálové investice | — | 89 668 | — | — | — | 89 668 | — | — | 89 668 | 89 668 |
| Úvěry a jiné pohledávky | — | — | 47 309 | — | — | 47 309 | — | — | 47 309 | 47 309 |
| Fin. aktiva povinně oceňovaná reál. hodnotou do zisku nebo ztráty celkem | 33 584 | 526 810 | 47 309 | — | — | 607 703 | — | 33 584 | 574 119 | 607 703 |
| Fin. aktiva oceňovaná naběhlou hodnotou | | | | | | | | | | |
| Peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty | — | — | 923 940 | — | — | 923 940 | — | — | — | — |
| Úvěry a jiné pohledávky | — | — | 1 626 136 | — | — | 1 626 136 | — | 1 757 593 | — | 1 757 593 |
| Pohledávky za přispěvateli | — | — | 68 908 | — | — | 68 908 | — | — | — | — |
| Finanční aktiva treasury | — | — | — | 351 873 | — | 351 873 | 300 174 | 50 032 | — | 350 206 |
| Ostatní aktiva | — | — | — | — | 109 | 109 | — | — | — | — |
| Fin. aktiva oceňovaná naběhlou hodnotou celkem | — | — | 2 618 984 | 351 873 | 109 | 2 970 966 | 300 174 | 1 807 625 | — | 2 107 799 |
| Finanční aktiva celkem | 33 584 | 526 810 | 2 666 293 | 351 873 | 109 | 3 578 669 | | | | |
| Fin. závazky oceňované reál. hodnotou do zisku nebo ztráty | | | | | | | | | | |
| Derivátové finanční nástroje | -642 | — | — | — | — | -642 | — | -642 | — | -642 |
| Fin. závazky oceňované reál. hodnotou do zisku nebo ztráty celkem | -642 | — | — | — | — | -642 | — | -642 | — | -642 |
| Fin. závazky v naběhlé hodnotě | | | | | | | | | | |
| Rezervy na vydané záruky | — | — | — | — | -851 | -851 | | | | |
| Rezervy na úvěrové přísliby | — | — | — | — | -33 152 | -33 152 | | | | |
| Závazky vůči třetím stranám | — | — | — | — | - 152 378 | - 152 378 | | | | |
| Ostatní závazky | — | — | — | — | -3 446 | -3 446 | | | | |
| Fin. závazky oceňované naběhlou hodnotou celkem | — | — | — | — | - 189 827 | - 189 827 | | | | |
| Finanční závazky celkem | -642 | — | — | — | - 189 827 | - 190 469 | | | | |

v tisících EUR

K 31. prosinci 2020

Účetní hodnota

Reálná hodnota

Derivátové finanční nástroje

Akcie a ost. cenné papíry s proměnlivým výnosem

Peníze, úvěry a jiné pohledávky

Finanční aktiva treasury

treasury

Ostatní finanční aktiva nebo závazky

Celkem

Úroveň 1

Úroveň 2

Úroveň 3

Celkem

Fin. aktiva povinně oceňovaná reál. hodnotou do zisku nebo ztráty

Fin. aktiva povinně oceňovaná reál. hodnotou do zisku nebo ztráty

Derivátové finanční nástroje

33 584

—

—

—

—

33 584

33 584

—

33 584

—

33 584

33 584

Fondy rizikového kapitálu

—

437 142

—

—

—

437 142

437 142

—

—

437 142

437 142

437 142

Přímé kapitálové investice

—

89 668

—

—

—

89 668

89 668

—

—

89 668

89 668

89 668

Úvěry a jiné pohledávky

—

—

47 309

—

—

47 309

47 309

—

—

47 309

47 309

47 309

Fin. aktiva povinně oceňovaná reál. hodnotou do zisku nebo ztráty celkem

Fin. aktiva povinně oceňovaná reál. hodnotou do zisku nebo ztráty celkem

33 584

33 584

526 810

526 810

47 309

47 309

—

—

607 703

607 703

—

—

33 584

33 584

574 119

574 119

607 703

607 703

Fin. aktiva oceňovaná naběhlou hodnotou

Fin. aktiva oceňovaná naběhlou hodnotou

Peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty

—

—

923 940

—

—

923 940

923 940

—

—

—

—

Úvěry a jiné pohledávky

—

—

1 626 136

—

—

1 626 136

1 626 136

—

1 757 593

—

1 757 593

1 757 593

Pohledávky za přispěvateli

—

—

68 908

—

—

68 908

68 908

—

—

—

—

Finanční aktiva treasury

treasury

—

—

—

351 873

—

351 873

351 873

300 174

50 032

—

350 206

350 206

Ostatní aktiva

—

—

—

—

109

109

109

—

—

—

—

Fin. aktiva oceňovaná naběhlou hodnotou celkem

Fin. aktiva oceňovaná naběhlou hodnotou celkem

—

—

2 618 984

2 618 984

351 873

351 873

109

109

2 970 966

2 970 966

300 174

300 174

1 807 625

1 807 625

—

2 107 799

2 107 799

Finanční aktiva celkem

Finanční aktiva celkem

33 584

33 584

526 810

526 810

2 666 293

2 666 293

351 873

351 873

109

109

3 578 669

3 578 669

Fin. závazky oceňované reál. hodnotou do zisku nebo ztráty

Fin. závazky oceňované reál. hodnotou do zisku nebo ztráty

Derivátové finanční nástroje

-642

—

—

—

—

-642

-642

—

-642

—

-642

-642

Fin. závazky oceňované reál. hodnotou do zisku nebo ztráty celkem

Fin. závazky oceňované reál. hodnotou do zisku nebo ztráty celkem

-642

-642

—

—

—

—

-642

-642

—

-642

-642

—

-642

-642

Fin. závazky v naběhlé hodnotě

Fin. závazky v naběhlé hodnotě

Rezervy na vydané záruky

—

—

—

—

-851

-851

-851

Rezervy na úvěrové přísliby

—

—

—

—

-33 152

-33 152

-33 152

Závazky vůči třetím stranám

—

—

—

—

- 152 378

- 152 378

- 152 378

Ostatní závazky

—

—

—

—

-3 446

-3 446

-3 446

Fin. závazky oceňované naběhlou hodnotou celkem

Fin. závazky oceňované naběhlou hodnotou celkem

—

—

—

—

- 189 827

- 189 827

- 189 827

- 189 827

Finanční závazky celkem

Finanční závazky celkem

-642

-642

—

—

—

- 189 827

- 189 827

- 190 469

- 190 469

| v tisících EUR |
| --- |
| K 31. prosinci 2019 | Účetní hodnota | Reálná hodnota |
| | Derivátové finanční nástroje | Akcie a ost. cenné papíry s proměnlivým výnosem | Peníze, úvěry a jiné pohledávky | Finanční aktiva treasury | Ostatní finanční závazky | Celkem | Úroveň 1 | Úroveň 2 | Úroveň 3 | Celkem |
| Fin. aktiva povinně oceňovaná reál. hodnotou do zisku nebo ztráty | | | | | | | | | | |
| Derivátové finanční nástroje | 14 184 | — | — | — | — | 14 184 | — | 14 184 | — | 14 184 |
| Fondy rizikového kapitálu | — | 504 694 | — | — | — | 504 694 | 362 | — | 504 332 | 504 694 |
| Přímé kapitálové investice | — | 115 234 | — | — | — | 115 234 | 15 255 | — | 99 979 | 115 234 |
| Úvěry a jiné pohledávky | — | — | 21 702 | — | — | 21 702 | — | — | 21 702 | 21 702 |
| Fin. aktiva povinně oceňovaná reál. hodnotou do zisku nebo ztráty celkem | 14 184 | 619 928 | 21 702 | — | — | 655 814 | 15 617 | 14 184 | 626 013 | 655 814 |
| Fin. aktiva v naběhlé hodnotě | | | | | | | | | | |
| Peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty | — | — | 837 777 | — | — | 837 777 | — | — | — | — |
| Úvěry a jiné pohledávky | — | — | 1 496 973 | — | — | 1 496 973 | — | 1 699 057 | — | 1 699 057 |
| Pohledávky za přispěvateli | — | — | 86 330 | — | — | 86 330 | — | — | — | — |
| Finanční aktiva treasury | — | — | — | 330 587 | — | 330 587 | 144 097 | 186 083 | — | 330 180 |
| Ostatní aktiva | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — |
| Fin. aktiva oceňovaná naběhlou hodnotou celkem | — | — | 2 421 080 | 330 587 | — | 2 751 667 | 144 097 | 1 885 140 | — | 2 029 237 |
| Finanční aktiva celkem | 14 184 | 619 928 | 2 442 782 | 330 587 | — | 3 407 481 | | | | |
| Fin. závazky povinně oceňované reál. hodnotou do zisku nebo ztráty | | | | | | | | | | |
| Derivátové finanční nástroje | -191 | — | — | — | — | -191 | — | -191 | — | -191 |
| Fin. závazky oceňované reál. hodnotou do zisku nebo ztráty celkem | -191 | — | — | — | — | -191 | — | -191 | — | -191 |
| Fin. závazky v naběhlé hodnotě | | | | | | | | | | |
| Rezervy na vydané záruky | — | — | — | — | -628 | -628 | | | | |
| Rezervy na úvěrové přísliby | — | — | — | — | -37 269 | -37 269 | | | | |
| Závazky vůči třetím stranám | — | — | — | — | - 147 438 | - 147 438 | | | | |
| Ostatní závazky | — | — | — | — | -2 353 | -2 353 | | | | |
| Fin. závazky oceňované naběhlou hodnotou celkem | — | — | — | — | - 187 688 | - 187 688 | | | | |
| Finanční závazky celkem | -191 | — | — | — | - 187 688 | - 187 879 | | | | |

v tisících EUR

K 31. prosinci 2019

Účetní hodnota

Reálná hodnota

Derivátové finanční nástroje

Akcie a ost. cenné papíry s proměnlivým výnosem

Peníze, úvěry a jiné pohledávky

Finanční aktiva treasury

treasury

Ostatní finanční závazky

Celkem

Úroveň 1

Úroveň 2

Úroveň 3

Celkem

Fin. aktiva povinně oceňovaná reál. hodnotou do zisku nebo ztráty

Fin. aktiva povinně oceňovaná reál. hodnotou do zisku nebo ztráty

Derivátové finanční nástroje

14 184

—

—

—

—

14 184

14 184

—

14 184

—

14 184

14 184

Fondy rizikového kapitálu

—

504 694

—

—

—

504 694

504 694

362

—

504 332

504 694

504 694

Přímé kapitálové investice

—

115 234

—

—

—

115 234

115 234

15 255

—

99 979

115 234

115 234

Úvěry a jiné pohledávky

—

—

21 702

—

—

21 702

21 702

—

—

21 702

21 702

21 702

Fin. aktiva povinně oceňovaná reál. hodnotou do zisku nebo ztráty celkem

Fin. aktiva povinně oceňovaná reál. hodnotou do zisku nebo ztráty celkem

14 184

14 184

619 928

619 928

21 702

21 702

—

—

655 814

655 814

15 617

15 617

14 184

14 184

626 013

626 013

655 814

655 814

Fin. aktiva v naběhlé hodnotě

Fin. aktiva v naběhlé hodnotě

Peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty

—

—

837 777

—

—

837 777

837 777

—

—

—

—

Úvěry a jiné pohledávky

—

—

1 496 973

—

—

1 496 973

1 496 973

—

1 699 057

—

1 699 057

1 699 057

Pohledávky za přispěvateli

—

—

86 330

—

—

86 330

86 330

—

—

—

—

Finanční aktiva treasury

treasury

—

—

—

330 587

—

330 587

330 587

144 097

186 083

—

330 180

330 180

Ostatní aktiva

—

—

—

—

—

—

—

—

—

—

Fin. aktiva oceňovaná naběhlou hodnotou celkem

Fin. aktiva oceňovaná naběhlou hodnotou celkem

—

—

2 421 080

2 421 080

330 587

330 587

—

2 751 667

2 751 667

144 097

144 097

1 885 140

1 885 140

—

2 029 237

2 029 237

Finanční aktiva celkem

Finanční aktiva celkem

14 184

14 184

619 928

619 928

2 442 782

2 442 782

330 587

330 587

—

3 407 481

3 407 481

Fin. závazky povinně oceňované reál. hodnotou do zisku nebo ztráty

Fin. závazky povinně oceňované reál. hodnotou do zisku nebo ztráty

Derivátové finanční nástroje

-191

—

—

—

—

-191

-191

—

-191

—

-191

-191

Fin. závazky oceňované reál. hodnotou do zisku nebo ztráty celkem

Fin. závazky oceňované reál. hodnotou do zisku nebo ztráty celkem

-191

-191

—

—

—

—

-191

-191

—

-191

-191

—

-191

-191

Fin. závazky v naběhlé hodnotě

Fin. závazky v naběhlé hodnotě

Rezervy na vydané záruky

—

—

—

—

-628

-628

-628

Rezervy na úvěrové přísliby

—

—

—

—

-37 269

-37 269

-37 269

Závazky vůči třetím stranám

—

—

—

—

- 147 438

- 147 438

- 147 438

Ostatní závazky

—

—

—

—

-2 353

-2 353

-2 353

Fin. závazky oceňované naběhlou hodnotou celkem

Fin. závazky oceňované naběhlou hodnotou celkem

—

—

—

—

- 187 688

- 187 688

- 187 688

- 187 688

Finanční závazky celkem

Finanční závazky celkem

-191

-191

—

—

—

- 187 688

- 187 688

- 187 879

- 187 879

4.2   
  Stanovení reálné hodnoty

Stanovení reálné hodnoty

4.2.1   Metody oceňování a významné nepozorovatelné údaje

Metody oceňování a významné nepozorovatelné údaje

Následující tabulka uvádí informace o metodách oceňování a významných nepozorovatelných údajích, které se používají k oceňování finančních nástrojů, jež jsou v hierarchii reálných hodnot zařazeny do úrovní 2 a 3:

| Metoda oceňování | Významné nepozorovatelné údaje | Vztah nepozorovatelných údajů ke stanovení reálné hodnoty |
| --- | --- | --- |
| Finanční nástroje vykázané v reálné hodnotě | | |
| Derivátové finanční nástroje | Diskontované peněžní toky: Budoucí peněžní toky jsou odhadovány jednak na základě forwardových směnných kurzů / úrokových sazeb (z forwardových směnných kurzů a výnosových křivek na konci sledovaného období, které lze zjistit pozorováním), jednak na základě smluvních forwardových/úrokových sazeb diskontovaných sazbou, která odráží úvěrové riziko různých protistran. | Nepoužije se. | Nepoužije se. |
| Fondy rizikového kapitálu | Metoda vycházející z upravené čisté hodnoty aktiv: Reálná hodnota se určí buď tak, že se procentně vyjádřený vlastnický podíl facility v dané jednotce uplatní na čistou hodnotu aktiv uvedenou v nejnovějším výkaze a upravenou o peněžní toky, nebo je-li to možné, určí se pomocí přesné hodnoty podílu k témuž datu, kterou sdělí příslušný správce fondu. Za účelem překlenutí období mezi dnem, kdy byla naposledy zjišťována čistá hodnota aktiv, a datem zpracování výkazů ke konci roku se provádí přezkum událostí po rozvahovém dni a vykazovaná čistá hodnota aktiv je v případě potřeby upravena. | Úprava v souvislosti s dobou, která uplynula mezi posledním dnem sestavení výkazů fondu a datem stanovení reálné hodnoty, která zohledňuje: provozní náklady a poplatky za správu, následné změny reálné hodnoty podkladových aktiv fondu rizikového kapitálu, dodatečně vzniklé závazky a změny tržních či jiných ekonomických podmínek. | Čím delší je období mezi datem stanovení reálné hodnoty a posledním dnem sestavení výkazů fondu rizikového kapitálu, tím vyšší je úprava v souvislosti s uplynulou dobou. |
| Přímé kapitálové investice | Upravená čistá hodnota aktiv. | Úprava v souvislosti s dobou, která uplynula mezi posledním dnem sestavení výkazů jednotky, do níž se investovalo, a datem stanovení reálné hodnoty, která zohledňuje: provozní náklady, následné změny reálné hodnoty podkladových aktiv jednotky, do níž se investovalo, dodatečně vzniklé závazky, změny tržních či jiných ekonomických podmínek, zvýšení kapitálu a prodej / změnu kontroly. | Čím vyšší je diskont za omezenou obchodovatelnost, tím nižší je reálná hodnota. |
| | | Diskont za omezenou obchodovatelnost (likvidnost) určený na základě cen v předchozích transakcích s podobnými akciemi v dané zemi/regionu, a to v rozmezí od 5 do 30 %. | |
| Půjčky v reálné hodnotě | Pro dlužníky splňující předpoklad nepřetržitého trvání účetní jednotky: diskontované peněžní toky určené pomocí smluvních/očekávaných budoucích peněžních toků diskontovaných pomocí příslušné diskontní sazby upravené tak, aby zachycovala riziko spojené s úvěrem (včetně úvěrového rizika dlužníka). Uvedená diskontní sazba se porovnává s jakoukoli příslušnou tržní referenční hodnotou.
  Pro dlužníky nesplňující předpoklad nepřetržitého trvání účetní jednotky: metoda čistých aktiv (metoda likvidační hodnoty). | Složky diskontní sazby odrážejí úvěrové riziko dlužníka ve srovnání s bezrizikovou tržní sazbou. | Čím vyšší je diskontní sazba, tím nižší je reálná hodnota. |
| Finanční nástroje nevykázané v reálné hodnotě | | |
| Úvěry a jiné pohledávky | Diskontované peněžní toky: Model oceňování pracuje se smluvními peněžními toky, které jsou podmíněny tím, že nedojde k selhání dlužníka, a nezohledňují výši kolaterálu ani scénáře předčasného splacení. Za účelem výpočtu čisté současné hodnoty úvěrů použitý model diskontuje smluvní peněžní toky z úvěru pomocí upravené tržní diskontní křivky. Čistá současná hodnota se u jednotlivých úvěrů následně upraví tak, aby zohledňovala relevantní související očekávané ztráty. Následným sečtením výsledků se zjistí reálná hodnota souboru úvěrů a jiných pohledávek. | Nepoužije se. | Nepoužije se. |
| Finanční aktiva treasury | Diskontované peněžní toky. | Nepoužije se. | Nepoužije se. |

Metoda oceňování

Významné nepozorovatelné údaje

Vztah nepozorovatelných údajů ke stanovení reálné hodnoty

Finanční nástroje vykázané v reálné hodnotě

Finanční nástroje vykázané v reálné hodnotě

Derivátové finanční nástroje

Diskontované peněžní toky: Budoucí peněžní toky jsou odhadovány jednak na základě forwardových směnných kurzů / úrokových sazeb (z forwardových směnných kurzů a výnosových křivek na konci sledovaného období, které lze zjistit pozorováním), jednak na základě smluvních forwardových/úrokových sazeb diskontovaných sazbou, která odráží úvěrové riziko různých protistran.

Nepoužije se.

Nepoužije se.

Fondy rizikového kapitálu

Metoda vycházející z upravené čisté hodnoty aktiv: Reálná hodnota se určí buď tak, že se procentně vyjádřený vlastnický podíl facility v dané jednotce uplatní na čistou hodnotu aktiv uvedenou v nejnovějším výkaze a upravenou o peněžní toky, nebo je-li to možné, určí se pomocí přesné hodnoty podílu k témuž datu, kterou sdělí příslušný správce fondu. Za účelem překlenutí období mezi dnem, kdy byla naposledy zjišťována čistá hodnota aktiv, a datem zpracování výkazů ke konci roku se provádí přezkum událostí po rozvahovém dni a vykazovaná čistá hodnota aktiv je v případě potřeby upravena.

Úprava v souvislosti s dobou, která uplynula mezi posledním dnem sestavení výkazů fondu a datem stanovení reálné hodnoty, která zohledňuje: provozní náklady a poplatky za správu, následné změny reálné hodnoty podkladových aktiv fondu rizikového kapitálu, dodatečně vzniklé závazky a změny tržních či jiných ekonomických podmínek.

Čím delší je období mezi datem stanovení reálné hodnoty a posledním dnem sestavení výkazů fondu rizikového kapitálu, tím vyšší je úprava v souvislosti s uplynulou dobou.

Přímé kapitálové investice

Upravená čistá hodnota aktiv.

Úprava v souvislosti s dobou, která uplynula mezi posledním dnem sestavení výkazů jednotky, do níž se investovalo, a datem stanovení reálné hodnoty, která zohledňuje: provozní náklady, následné změny reálné hodnoty podkladových aktiv jednotky, do níž se investovalo, dodatečně vzniklé závazky, změny tržních či jiných ekonomických podmínek, zvýšení kapitálu a prodej / změnu kontroly.

Čím vyšší je diskont za omezenou obchodovatelnost, tím nižší je reálná hodnota.

Diskont za omezenou obchodovatelnost (likvidnost) určený na základě cen v předchozích transakcích s podobnými akciemi v dané zemi/regionu, a to v rozmezí od 5 do 30 %.

Půjčky v reálné hodnotě

Pro dlužníky splňující předpoklad nepřetržitého trvání účetní jednotky: diskontované peněžní toky určené pomocí smluvních/očekávaných budoucích peněžních toků diskontovaných pomocí příslušné diskontní sazby upravené tak, aby zachycovala riziko spojené s úvěrem (včetně úvěrového rizika dlužníka). Uvedená diskontní sazba se porovnává s jakoukoli příslušnou tržní referenční hodnotou.

Pro dlužníky nesplňující předpoklad nepřetržitého trvání účetní jednotky: metoda čistých aktiv (metoda likvidační hodnoty).

Složky diskontní sazby odrážejí úvěrové riziko dlužníka ve srovnání s bezrizikovou tržní sazbou.

Čím vyšší je diskontní sazba, tím nižší je reálná hodnota.

Finanční nástroje nevykázané v reálné hodnotě

Finanční nástroje nevykázané v reálné hodnotě

Úvěry a jiné pohledávky

Diskontované peněžní toky: Model oceňování pracuje se smluvními peněžními toky, které jsou podmíněny tím, že nedojde k selhání dlužníka, a nezohledňují výši kolaterálu ani scénáře předčasného splacení. Za účelem výpočtu čisté současné hodnoty úvěrů použitý model diskontuje smluvní peněžní toky z úvěru pomocí upravené tržní diskontní křivky. Čistá současná hodnota se u jednotlivých úvěrů následně upraví tak, aby zohledňovala relevantní související očekávané ztráty. Následným sečtením výsledků se zjistí reálná hodnota souboru úvěrů a jiných pohledávek.

Nepoužije se.

Nepoužije se.

Finanční aktiva treasury

treasury

Diskontované peněžní toky.

Nepoužije se.

Nepoužije se.

V souvislosti s uplatněním IFRS 13 jsou v reálné hodnotě derivátů k 31. prosinci 2020 a 2019 zahrnuty úpravy ocenění, a sice:

| — | úprava o úvěrové riziko protistrany (CVA) u derivátových transakcí, která k 31. prosinci 2020 činí - 34 300 EUR a k 31. prosinci 2019 pak - 32 800 EUR. |
| --- | --- |

—

úprava o úvěrové riziko protistrany (CVA) u derivátových transakcí, která k 31. prosinci 2020 činí - 34 300 EUR a k 31. prosinci 2019 pak - 32 800 EUR.

| — | úprava o vlastní úvěrové riziko (DVA) u derivátových transakcí, která činí 21 800 EUR k 31. prosinci 2020 a k 31. prosinci 2019 pak 28 700 EUR. |
| --- | --- |

—

úprava o vlastní úvěrové riziko (DVA) u derivátových transakcí, která činí 21 800 EUR k 31. prosinci 2020 a k 31. prosinci 2019 pak 28 700 EUR.

4.2.2   Převody mezi úrovní 1 a 2

Převody mezi úrovní 1 a 2

Převody mezi jednotlivými úrovněmi vykazuje facilita v souladu se svými zásadami k datu události anebo změny okolností, která daný převod zapříčinila.

V roce 2020 ani v roce 2019 facilita v hierarchii reálných hodnot žádné převody mezi úrovní 1 a 2 neprovedla.

4.2.3   Reálné hodnoty úrovně 3

Reálné hodnoty úrovně 3

Sesouhlasení reálných hodnot úrovně 3

Sesouhlasení reálných hodnot úrovně 3

Následující tabulky uvádějí změny nástrojů úrovně 3 za rok ukončený ke dni 31. prosince 2020 a 31. prosince 2019:

| v tisících EUR |
| --- |
| Akcie a ost. cenné papíry s proměnlivým výnosem |
| Zůstatek k 1. lednu 2020 | 604 311 |
| Zisky nebo ztráty zahrnuté ve výkazu zisků a ztrát: | |
| Realizovaná úprava reálné hodnoty prodejů | -15 632 |
| Čistá změna reálné hodnoty akcií a ostatních cenných papírů s proměnlivým výnosem | -47 909 |
| Celkem | -63 541 |
| Vyplacené prostředky | 85 305 |
| Splátky | -65 649 |
| Finanční aktiva, která byla odúčtována Kurzové rozdíly | -33 616 |
| Zůstatek k 31. prosinci 2020 | 526 810 |

v tisících EUR

Akcie a ost. cenné papíry s proměnlivým výnosem

Zůstatek k 1. lednu 2020

Zůstatek k 1. lednu 2020

604 311

604 311

Zisky nebo ztráty zahrnuté ve výkazu zisků a ztrát:

Zisky nebo ztráty zahrnuté ve výkazu zisků a ztrát:

Realizovaná úprava reálné hodnoty prodejů

-15 632

Čistá změna reálné hodnoty akcií a ostatních cenných papírů s proměnlivým výnosem

-47 909

Celkem

Celkem

-63 541

-63 541

Vyplacené prostředky

85 305

Splátky

-65 649

Finanční aktiva, která byla odúčtována Kurzové rozdíly

-33 616

Zůstatek k 31. prosinci 2020

Zůstatek k 31. prosinci 2020

526 810

526 810

| v tisících EUR |
| --- |
| Akcie a ost. cenné papíry s proměnlivým výnosem |
| Zůstatek k 1. lednu 2019 | 550 617 |
| Zisky nebo ztráty zahrnuté ve výkazu zisků a ztrát: | |
| Finanční aktiva, která byla odúčtována Kurzové rozdíly | 1 708 |
| Čistá změna reálné hodnoty akcií a ostatních cenných papírů s proměnlivým výnosem | 17 666 |
| Celkem | 19 374 |
| Vyplacené prostředky | 106 943 |
| Splátky | -79 435 |
| Finanční aktiva, která byla odúčtována Kurzové rozdíly | 6 812 |
| Zůstatek k 31. prosinci 2019 | 604 311 |

v tisících EUR

Akcie a ost. cenné papíry s proměnlivým výnosem

Zůstatek k 1. lednu 2019

Zůstatek k 1. lednu 2019

550 617

550 617

Zisky nebo ztráty zahrnuté ve výkazu zisků a ztrát:

Zisky nebo ztráty zahrnuté ve výkazu zisků a ztrát:

Finanční aktiva, která byla odúčtována Kurzové rozdíly

1 708

Čistá změna reálné hodnoty akcií a ostatních cenných papírů s proměnlivým výnosem

17 666

Celkem

Celkem

19 374

19 374

Vyplacené prostředky

106 943

Splátky

-79 435

Finanční aktiva, která byla odúčtována Kurzové rozdíly

6 812

Zůstatek k 31. prosinci 2019

Zůstatek k 31. prosinci 2019

604 311

604 311

V roce 2020 ani v roce 2019 facilita v hierarchii reálných hodnot žádné převody z nebo do úrovně 3 neprovedla.

5   Peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty

Peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty

Peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty tvoří:

| v tisících EUR |
| --- |
| | 31.12.2020 | 31.12.2019 |
| Pokladní hotovost | 398 991 | 72 166 |
| Termínované vklady | 380 000 | 622 991 |
| Komerční papíry | 145 086 | 142 823 |
| Peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty ve výkazu peněžních toků | 924 077 | 837 980 |
| Vzniklý úrok | -137 | -203 |
| Peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty ve výkazu o finanční situaci | 923 940 | 837 777 |

v tisících EUR

31.12.2020

31.12.2019

Pokladní hotovost

398 991

72 166

Termínované vklady

380 000

622 991

Komerční papíry

145 086

142 823

Peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty ve výkazu peněžních toků

Peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty ve výkazu peněžních toků

924 077

924 077

837 980

837 980

Vzniklý úrok

-137

-203

Peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty ve výkazu o finanční situaci

Peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty ve výkazu o finanční situaci

923 940

923 940

837 777

837 777

6   Derivátové finanční nástroje

Derivátové finanční nástroje

Derivátové finanční nástroje, klasifikované jako určené k obchodování, mají tyto hlavní složky:

| v tisících EUR |
| --- |
| K 31. prosinci 2020 | Reálná hodnota | Pomyslná hodnota |
| Aktiva | Závazky |
| Úrokové swapy | — | -642 | 17 710 |
| Devizové swapy | 33 584 | — | 1 480 000 |
| Derivátové finanční nástroje celkem | 33 584 | -642 | 1 497 710 |

v tisících EUR

K 31. prosinci 2020

Reálná hodnota

Pomyslná hodnota

Aktiva

Závazky

Úrokové swapy

—

-642

17 710

Devizové swapy

33 584

—

1 480 000

Derivátové finanční nástroje celkem

Derivátové finanční nástroje celkem

33 584

33 584

-642

-642

1 497 710

1 497 710

| v tisících EUR |
| --- |
| K 31. prosinci 2019 | Reálná hodnota | Pomyslná hodnota |
| Aktiva | Závazky |
| Úrokové swapy | 99 | -191 | 24 181 |
| Devizové swapy | 14 085 | — | 1 545 000 |
| Derivátové finanční nástroje celkem | 14 184 | -191 | 1 569 181 |

v tisících EUR

K 31. prosinci 2019

Reálná hodnota

Pomyslná hodnota

Aktiva

Závazky

Úrokové swapy

99

-191

24 181

Devizové swapy

14 085

—

1 545 000

Derivátové finanční nástroje celkem

Derivátové finanční nástroje celkem

14 184

14 184

-191

-191

1 569 181

1 569 181

7   Úvěry a jiné pohledávky

Úvěry a jiné pohledávky

7.1   
  Úvěry a jiné pohledávky

Úvěry a jiné pohledávky

Následující tabulka obsahuje sesouhlasení úvěrů a záloh mezi počátečním a konečným zůstatkem:

| v tisících EUR |
| --- |
| | Globální úvěry (4) | Seniorní úvěry | Podřízené úvěry | POCI | Celkem |
| Nominální hodnota úvěrů vykaz. v naběhlé hodnotě k 1. lednu 2020 | 1 021 556 | 597 364 | 27 714 | — | 1 646 634 |
| Vyplacené prostředky | 433 466 | 67 762 | — | — | 501 228 |
| Odpisy | -15 170 | -2 268 | -27 905 | — | -45 343 |
| Splátky | - 214 018 | -60 571 | — | — | - 274 589 |
| Finanční aktiva, která byla odúčtována Kurzové rozdíly | -74 436 | -29 423 | 191 | — | - 103 668 |
| Nominální hodnota úvěrů vykaz. v naběhlé hodnotě k 31. prosinci 2020 | 1 151 398 | 572 864 | — | — | 1 724 262 |
| Znehodnocení – opravná položka k 1. lednu 2020 | -96 166 | -36 650 | -27 714 | — | - 160 530 |
| Čisté změny dvanáctiměsíčních ECL | -1 344 | -2 531 | — | — | -3 875 |
| Čisté změny ECL za dobu trvání, bez úvěrového znehodnocení | -5 888 | -3 628 | — | — | -9 516 |
| ECL za dobu trvání, úvěrově znehodnocené | -12 373 | — | — | — | -12 373 |
| Reverzace ECL za dobu trvání, úvěrově znehodnocené | 19 565 | 1 887 | — | — | 21 452 |
| Odpisy | 15 170 | 2 268 | 27 905 | — | 45 343 |
| Finanční aktiva, která byla odúčtována Kurzové rozdíly | 12 793 | 3 104 | -191 | — | 15 706 |
| Znehodnocení – opravná položka k 31. prosinci 2020 | -68 243 | -35 550 | — | — | - 103 793 |
| Úvěry a jiné pohledávky v naběhlé hodnotě k 31. prosinci 2020 | 1 083 155 | 537 314 | — | — | 1 620 469 |
| Nominální hodnota úvěrů FVTPL k 1. lednu 2020 | 1 080 | 36 858 | — | — | 37 938 |
| Vyplacené prostředky | — | 29 063 | 30 000 | — | 59 063 |
| Splátky | — | -1 512 | — | — | -1 512 |
| Finanční aktiva, která byla odúčtována Kurzové rozdíly | — | -2 916 | — | — | -2 916 |
| Nominální hodnota úvěrů FVTPL k 31. prosinci 2020 | 1 080 | 61 493 | 30 000 | — | 92 573 |
| Úprava reálné hodnoty k 1. lednu 2020 | -1 080 | -15 156 | — | — | -16 236 |
| Čistá změna reálné hodnoty | — | -11 330 | -18 291 | — | -29 621 |
| Finanční aktiva, která byla odúčtována Kurzové rozdíly | — | 593 | — | — | 593 |
| Úprava reálné hodnoty k 31. prosinci 2020 | -1 080 | -25 893 | -18 291 | — | -45 264 |
| Úvěry a jiné pohledávky FVTPL k 31. prosinci 2020 | — | 35 600 | 11 709 | — | 47 309 |
| Naběhlá hodnota | -3 578 | -5 100 | — | — | -8 678 |
| Úrok | 7 325 | 7 020 | — | — | 14 345 |
| Úvěry a jiné pohledávky k 31. prosinci 2020 | 1 086 902 | 574 834 | 11 709 | — | 1 673 445 |

v tisících EUR

Globální úvěry (4)

4

Seniorní úvěry

Podřízené úvěry

POCI

Celkem

Nominální hodnota úvěrů vykaz. v naběhlé hodnotě k 1. lednu 2020

Nominální hodnota úvěrů vykaz. v naběhlé hodnotě k 1. lednu 2020

1 021 556

1 021 556

597 364

597 364

27 714

27 714

—

—

1 646 634

1 646 634

Vyplacené prostředky

433 466

67 762

—

—

501 228

501 228

Odpisy

-15 170

-2 268

-27 905

—

-45 343

-45 343

Splátky

- 214 018

-60 571

—

—

- 274 589

- 274 589

Finanční aktiva, která byla odúčtována Kurzové rozdíly

-74 436

-29 423

191

—

- 103 668

- 103 668

Nominální hodnota úvěrů vykaz. v naběhlé hodnotě k 31. prosinci 2020

Nominální hodnota úvěrů vykaz. v naběhlé hodnotě k 31. prosinci 2020

1 151 398

1 151 398

572 864

572 864

—

—

—

—

1 724 262

1 724 262

Znehodnocení – opravná položka k 1. lednu 2020

Znehodnocení – opravná položka k 1. lednu 2020

-96 166

-96 166

-36 650

-36 650

-27 714

-27 714

—

—

- 160 530

- 160 530

Čisté změny dvanáctiměsíčních ECL

-1 344

-2 531

—

—

-3 875

-3 875

Čisté změny ECL za dobu trvání, bez úvěrového znehodnocení

-5 888

-3 628

—

—

-9 516

-9 516

ECL za dobu trvání, úvěrově znehodnocené

-12 373

—

—

—

-12 373

-12 373

Reverzace ECL za dobu trvání, úvěrově znehodnocené

19 565

1 887

—

—

21 452

21 452

Odpisy

15 170

2 268

27 905

—

45 343

45 343

Finanční aktiva, která byla odúčtována Kurzové rozdíly

12 793

3 104

-191

—

15 706

15 706

Znehodnocení – opravná položka k 31. prosinci 2020

Znehodnocení – opravná položka k 31. prosinci 2020

-68 243

-68 243

-35 550

-35 550

—

—

—

—

- 103 793

- 103 793

Úvěry a jiné pohledávky v naběhlé hodnotě k 31. prosinci 2020

Úvěry a jiné pohledávky v naběhlé hodnotě k 31. prosinci 2020

1 083 155

1 083 155

537 314

537 314

—

—

—

—

1 620 469

1 620 469

Nominální hodnota úvěrů FVTPL k 1. lednu 2020

Nominální hodnota úvěrů FVTPL k 1. lednu 2020

1 080

1 080

36 858

36 858

—

—

—

—

37 938

37 938

Vyplacené prostředky

—

29 063

30 000

—

59 063

59 063

Splátky

—

-1 512

—

—

-1 512

-1 512

Finanční aktiva, která byla odúčtována Kurzové rozdíly

—

-2 916

—

—

-2 916

-2 916

Nominální hodnota úvěrů FVTPL k 31. prosinci 2020

Nominální hodnota úvěrů FVTPL k 31. prosinci 2020

1 080

1 080

61 493

61 493

30 000

30 000

—

—

92 573

92 573

Úprava reálné hodnoty k 1. lednu 2020

Úprava reálné hodnoty k 1. lednu 2020

-1 080

-1 080

-15 156

-15 156

—

—

—

—

-16 236

-16 236

Čistá změna reálné hodnoty

—

-11 330

-18 291

—

-29 621

-29 621

Finanční aktiva, která byla odúčtována Kurzové rozdíly

—

593

—

—

593

593

Úprava reálné hodnoty k 31. prosinci 2020

Úprava reálné hodnoty k 31. prosinci 2020

-1 080

-1 080

-25 893

-25 893

-18 291

-18 291

—

—

-45 264

-45 264

Úvěry a jiné pohledávky FVTPL k 31. prosinci 2020

Úvěry a jiné pohledávky FVTPL k 31. prosinci 2020

—

—

35 600

35 600

11 709

11 709

—

—

47 309

47 309

Naběhlá hodnota

-3 578

-5 100

—

—

-8 678

-8 678

Úrok

7 325

7 020

—

—

14 345

14 345

Úvěry a jiné pohledávky k 31. prosinci 2020

Úvěry a jiné pohledávky k 31. prosinci 2020

1 086 902

1 086 902

574 834

574 834

11 709

11 709

—

—

1 673 445

1 673 445

| v tisících EUR |
| --- |
| | Globální úvěry (5) | Seniorní úvěry | Podřízené úvěry | POCI | Celkem |
| Nominální hodnota úvěrů vykaz. v naběhlé hodnotě k 1. lednu 2019 | 1 051 317 | 593 324 | 60 717 | 3 588 | 1 708 946 |
| Vyplacené prostředky | 164 308 | 123 416 | — | — | 287 724 |
| Odpisy | -2 | -278 | — | — | -280 |
| Splátky | - 206 517 | - 113 100 | -34 496 | — | - 354 113 |
| Prodej úvěrů | -2 591 | — | — | — | -2 591 |
| Změna obchodního modelu (iniciativa na zvýšení dopadu finanční pomoci (6)) | — | -10 062 | — | -3 588 | -13 650 |
| Finanční aktiva, která byla odúčtována Kurzové rozdíly | 15 041 | 4 064 | 1 493 | — | 20 598 |
| Nominální hodnota úvěrů vykaz. v naběhlé hodnotě k 31. prosinci 2019 | 1 021 556 | 597 364 | 27 714 | — | 1 646 634 |
| Znehodnocení – opravná položka k 1. lednu 2019 | - 103 868 | -49 609 | -29 360 | -1 794 | - 184 631 |
| Čisté změny dvanáctiměsíčních ECL | 5 164 | -86 | — | — | 5 078 |
| Čisté změny ECL za dobu trvání, bez úvěrového znehodnocení | -15 558 | 2 559 | 2 205 | — | -10 794 |
| ECL za dobu trvání, úvěrově znehodnocené | -4 397 | -47 | — | — | -4 444 |
| Reverzace ECL za dobu trvání, úvěrově znehodnocené | 21 811 | 5 592 | — | — | 27 403 |
| Prodej úvěrů | 2 591 | — | — | — | 2 591 |
| Změna obchodního modelu (iniciativa na zvýšení dopadu finanční pomoci (6)) | — | 5 031 | — | 1 794 | 6 825 |
| Odpisy | 2 | 278 | — | — | 280 |
| Finanční aktiva, která byla odúčtována Kurzové rozdíly | -1 911 | -368 | -559 | — | -2 838 |
| Znehodnocení – opravná položka k 31. prosinci 2019 | -96 166 | -36 650 | -27 714 | — | - 160 530 |
| Úvěry a jiné pohledávky v naběhlé hodnotě k 31. prosinci 2019 | 925 390 | 560 714 | — | — | 1 486 104 |
| Nominální hodnota úvěrů FVTPL k 1. lednu 2019 | 1 800 | — | — | — | 1 800 |
| Vyplacené prostředky | — | 23 461 | — | — | 23 461 |
| Změna obchodního modelu (iniciativa na zvýšení dopadu finanční pomoci (6)) | — | 13 650 | — | — | 13 650 |
| Splátky | -720 | -245 | — | — | -965 |
| Finanční aktiva, která byla odúčtována Kurzové rozdíly | — | -8 | — | — | -8 |
| Nominální hodnota úvěrů FVTPL k 31. prosinci 2019 | 1 080 | 36 858 | — | — | 37 938 |
| Úprava reálné hodnoty k 1. lednu 2019 | -1 080 | — | — | — | -1 080 |
| Čistá změna reálné hodnoty | — | -8 331 | — | — | -8 331 |
| Změna obchodního modelu (iniciativa na zvýšení dopadu finanční pomoci (6)) | — | -6 825 | — | — | -6 825 |
| Úprava reálné hodnoty k 31. prosinci 2019 | -1 080 | -15 156 | — | — | -16 236 |
| Úvěry a jiné pohledávky FVTPL k 31. prosinci 2019 | — | 21 702 | — | — | 21 702 |
| Naběhlá hodnota | -3 545 | -4 950 | 10 | — | -8 485 |
| Úrok | 10 451 | 8 903 | — | — | 19 354 |
| Úvěry a jiné pohledávky k 31. prosinci 2019 | 932 296 | - 586 369 | 10 | — | 1 518 675 |

v tisících EUR

Globální úvěry (5)

5

Seniorní úvěry

Podřízené úvěry

POCI

Celkem

Nominální hodnota úvěrů vykaz. v naběhlé hodnotě k 1. lednu 2019

Nominální hodnota úvěrů vykaz. v naběhlé hodnotě k 1. lednu 2019

1 051 317

1 051 317

593 324

593 324

60 717

60 717

3 588

3 588

1 708 946

1 708 946

Vyplacené prostředky

164 308

123 416

—

—

287 724

287 724

Odpisy

-2

-278

—

—

-280

-280

Splátky

- 206 517

- 113 100

-34 496

—

- 354 113

- 354 113

Prodej úvěrů

-2 591

—

—

—

-2 591

-2 591

Změna obchodního modelu (iniciativa na zvýšení dopadu finanční pomoci (6))

6

—

-10 062

—

-3 588

-13 650

-13 650

Finanční aktiva, která byla odúčtována Kurzové rozdíly

15 041

4 064

1 493

—

20 598

20 598

Nominální hodnota úvěrů vykaz. v naběhlé hodnotě k 31. prosinci 2019

Nominální hodnota úvěrů vykaz. v naběhlé hodnotě k 31. prosinci 2019

1 021 556

1 021 556

597 364

597 364

27 714

27 714

—

—

1 646 634

1 646 634

Znehodnocení – opravná položka k 1. lednu 2019

Znehodnocení – opravná položka k 1. lednu 2019

- 103 868

- 103 868

-49 609

-49 609

-29 360

-29 360

-1 794

-1 794

- 184 631

- 184 631

Čisté změny dvanáctiměsíčních ECL

5 164

-86

—

—

5 078

5 078

Čisté změny ECL za dobu trvání, bez úvěrového znehodnocení

-15 558

2 559

2 205

—

-10 794

-10 794

ECL za dobu trvání, úvěrově znehodnocené

-4 397

-47

—

—

-4 444

-4 444

Reverzace ECL za dobu trvání, úvěrově znehodnocené

21 811

5 592

—

—

27 403

27 403

Prodej úvěrů

2 591

—

—

—

2 591

2 591

Změna obchodního modelu (iniciativa na zvýšení dopadu finanční pomoci (6))

6

—

5 031

—

1 794

6 825

6 825

Odpisy

2

278

—

—

280

280

Finanční aktiva, která byla odúčtována Kurzové rozdíly

-1 911

-368

-559

—

-2 838

-2 838

Znehodnocení – opravná položka k 31. prosinci 2019

Znehodnocení – opravná položka k 31. prosinci 2019

-96 166

-96 166

-36 650

-36 650

-27 714

-27 714

—

—

- 160 530

- 160 530

Úvěry a jiné pohledávky v naběhlé hodnotě k 31. prosinci 2019

Úvěry a jiné pohledávky v naběhlé hodnotě k 31. prosinci 2019

925 390

925 390

560 714

560 714

—

—

—

—

1 486 104

1 486 104

Nominální hodnota úvěrů FVTPL k 1. lednu 2019

Nominální hodnota úvěrů FVTPL k 1. lednu 2019

1 800

1 800

—

—

—

—

—

—

1 800

1 800

Vyplacené prostředky

—

23 461

—

—

23 461

23 461

Změna obchodního modelu (iniciativa na zvýšení dopadu finanční pomoci (6))

6

—

13 650

—

—

13 650

13 650

Splátky

-720

-245

—

—

-965

-965

Finanční aktiva, která byla odúčtována Kurzové rozdíly

—

-8

—

—

-8

-8

Nominální hodnota úvěrů FVTPL k 31. prosinci 2019

Nominální hodnota úvěrů FVTPL k 31. prosinci 2019

1 080

1 080

36 858

36 858

—

—

—

—

37 938

37 938

Úprava reálné hodnoty k 1. lednu 2019

Úprava reálné hodnoty k 1. lednu 2019

-1 080

-1 080

—

—

—

—

—

—

-1 080

-1 080

Čistá změna reálné hodnoty

—

-8 331

—

—

-8 331

-8 331

Změna obchodního modelu (iniciativa na zvýšení dopadu finanční pomoci (6))

6

—

-6 825

—

—

-6 825

-6 825

Úprava reálné hodnoty k 31. prosinci 2019

Úprava reálné hodnoty k 31. prosinci 2019

-1 080

-1 080

-15 156

-15 156

—

—

—

—

-16 236

-16 236

Úvěry a jiné pohledávky FVTPL k 31. prosinci 2019

Úvěry a jiné pohledávky FVTPL k 31. prosinci 2019

—

—

21 702

21 702

—

—

—

—

21 702

21 702

Naběhlá hodnota

-3 545

-4 950

10

—

-8 485

-8 485

Úrok

10 451

8 903

—

—

19 354

19 354

Úvěry a jiné pohledávky k 31. prosinci 2019

Úvěry a jiné pohledávky k 31. prosinci 2019

932 296

932 296

- 586 369

- 586 369

10

10

—

—

1 518 675

1 518 675

7.2   
  Znehodnocení úvěrů a jiných pohledávek – opravné položky

Znehodnocení úvěrů a jiných pohledávek – opravné položky

| v tisících EUR |
| --- |
| | 2020 |
| ECL za dobu trvání: |
| Dvanáctiměsíční ECL | ECL za dobu trvání, bez úvěrového znehodnocení | ECL za dobu trvání, úvěrově znehodnocené | POCI | Celkem |
| Úvěry a jiné pohledávky v naběhlé hodnotě | | | | | |
| Zůstatek k 1. lednu 2020
   (7) | 17 191 | 38 509 | 104 830 | — | 160 530 |
| Převod na dvanáctiměsíční ECL | 96 | -167 | — | — | -71 |
| Převod na ECL za dobu trvání, bez úvěrového znehodnocení | -732 | 6 380 | -6 080 | — | -432 |
| Převod na ECL za dobu trvání, úvěrově znehodnocené | -127 | -54 | 8 522 | — | 8 341 |
| Čisté ocenění opravné položky | 5 440 | 3 010 | -6 554 | — | 1 896 |
| Finanční aktiva, která byla odúčtována | -802 | 347 | -4 967 | — | -5 422 |
| Odpisy | — | — | -45 343 | — | -45 343 |
| Finanční aktiva, která byla odúčtována Kurzové rozdíly | -4 677 | -4 049 | -6 980 | — | -15 706 |
| Zůstatek k 31. prosinci 2020 | 16 389 | 43 976 | 43 428 | — | 103 793 |

v tisících EUR

2020

ECL za dobu trvání:

Dvanáctiměsíční ECL

ECL za dobu trvání, bez úvěrového znehodnocení

ECL za dobu trvání, úvěrově znehodnocené

POCI

Celkem

Úvěry a jiné pohledávky v naběhlé hodnotě

Úvěry a jiné pohledávky v naběhlé hodnotě

Zůstatek k 1. lednu 2020
   (7)

Zůstatek k 1. lednu 2020

7

17 191

17 191

38 509

38 509

104 830

104 830

—

—

160 530

160 530

Převod na dvanáctiměsíční ECL

96

-167

—

—

-71

-71

Převod na ECL za dobu trvání, bez úvěrového znehodnocení

-732

6 380

-6 080

-6 080

—

-432

-432

Převod na ECL za dobu trvání, úvěrově znehodnocené

-127

-54

8 522

8 522

—

8 341

8 341

Čisté ocenění opravné položky

5 440

3 010

-6 554

-6 554

—

1 896

1 896

Finanční aktiva, která byla odúčtována

-802

347

-4 967

-4 967

—

-5 422

-5 422

Odpisy

—

—

-45 343

-45 343

—

-45 343

-45 343

Finanční aktiva, která byla odúčtována Kurzové rozdíly

-4 677

-4 049

-6 980

-6 980

—

-15 706

-15 706

Zůstatek k 31. prosinci 2020

Zůstatek k 31. prosinci 2020

16 389

16 389

43 976

43 976

43 428

43 428

—

—

103 793

103 793

| v tisících EUR |
| --- |
| | 2019 |
| ECL za dobu trvání: |
| Dvanáctiměsíční ECL | ECL za dobu trvání, bez úvěrového znehodnocení | ECL za dobu trvání, úvěrově znehodnocené | POCI | Celkem |
| Úvěry a jiné pohledávky v naběhlé hodnotě | | | | | |
| Zůstatek k 1. lednu 2019 | 22 023 | 27 342 | 133 472 | 1 794 | 184 631 |
| Převod na dvanáctiměsíční ECL | 3 952 | — | — | — | 3 952 |
| Převod na ECL za dobu trvání, bez úvěrového znehodnocení | -4 005 | 25 150 | — | — | 21 145 |
| Převod na ECL za dobu trvání, úvěrově znehodnocené | — | -46 | — | — | -46 |
| Čisté ocenění opravné položky | -4 897 | -4 249 | -22 961 | — | -32 107 |
| Prodej úvěrů | — | — | -2 591 | — | -2 591 |
| Změna obchodního modelu (iniciativa na zvýšení dopadu finanční pomoci (31)) | — | -10 | -5 031 | -1 794 | -6 835 |
| Finanční aktiva, která byla odúčtována | -129 | -10 049 | — | — | -10 178 |
| Odpisy | — | — | -280 | — | -280 |
| Finanční aktiva, která byla odúčtována Kurzové rozdíly | 247 | 371 | 2 221 | — | 2 839 |
| Zůstatek k 31. prosinci 2019 | 17 191 | 38 509 | 104 830 | — | 160 530 |

v tisících EUR

2019

ECL za dobu trvání:

Dvanáctiměsíční ECL

ECL za dobu trvání, bez úvěrového znehodnocení

ECL za dobu trvání, úvěrově znehodnocené

POCI

Celkem

Úvěry a jiné pohledávky v naběhlé hodnotě

Úvěry a jiné pohledávky v naběhlé hodnotě

Zůstatek k 1. lednu 2019

Zůstatek k 1. lednu 2019

22 023

22 023

27 342

27 342

133 472

133 472

1 794

1 794

184 631

184 631

Převod na dvanáctiměsíční ECL

3 952

—

—

—

3 952

3 952

Převod na ECL za dobu trvání, bez úvěrového znehodnocení

-4 005

25 150

—

—

21 145

21 145

Převod na ECL za dobu trvání, úvěrově znehodnocené

—

-46

—

—

-46

-46

Čisté ocenění opravné položky

-4 897

-4 249

-22 961

—

-32 107

-32 107

Prodej úvěrů

—

—

-2 591

—

-2 591

-2 591

Změna obchodního modelu (iniciativa na zvýšení dopadu finanční pomoci (31))

31

—

-10

-5 031

-1 794

-1 794

-6 835

-6 835

Finanční aktiva, která byla odúčtována

-129

-10 049

—

—

-10 178

-10 178

Odpisy

—

—

-280

—

-280

-280

Finanční aktiva, která byla odúčtována Kurzové rozdíly

247

371

2 221

—

2 839

2 839

Zůstatek k 31. prosinci 2019

Zůstatek k 31. prosinci 2019

17 191

17 191

38 509

38 509

104 830

104 830

—

—

160 530

160 530

8   Akcie a ostatní cenné papíry s proměnlivým výnosem

Akcie a ostatní cenné papíry s proměnlivým výnosem

Následující tabulka obsahuje sesouhlasení kapitálových investic mezi počátečním a konečným zůstatkem:

| v tisících EUR |
| --- |
| | Fondy rizikového kapitálu | Přímé kapitálové investice | Celkem |
| Cena k 1. lednu 2020 | 462 304 | 101 424 | 563 728 |
| Vyplacené prostředky | 85 305 | — | 85 305 |
| Splátky/prodej | -66 011 | -18 274 | -84 285 |
| Finanční aktiva, která byla odúčtována Kurzové rozdíly | -29 437 | -6 892 | -36 329 |
| Cena k 31. prosinci 2020 | 452 161 | 76 258 | 528 419 |
| Nerealizované zisky a ztráty k 1. lednu 2020 | 42 390 | 13 810 | 56 200 |
| Čistá změna nerealizovaných zisků a ztrát | -45 079 | -2 830 | -47 909 |
| Realizovaná úprava reálné hodnoty prodejů | -15 632 | 3 019 | -12 613 |
| Finanční aktiva, která byla odúčtována Kurzové rozdíly | 3 302 | -589 | 2 713 |
| Nerealizované zisky a ztráty k 31. prosinci 2020 | -15 019 | 13 410 | -1 609 |
| Akcie a ostatní cenné papíry s proměnlivým výnosem k 31. prosinci 2020 | 437 142 | 89 668 | 526 810 |

v tisících EUR

Fondy rizikového kapitálu

Přímé kapitálové investice

Celkem

Cena k 1. lednu 2020

Cena k 1. lednu 2020

462 304

462 304

101 424

101 424

563 728

563 728

Vyplacené prostředky

85 305

—

85 305

Splátky/prodej

-66 011

-18 274

-84 285

Finanční aktiva, která byla odúčtována Kurzové rozdíly

-29 437

-6 892

-36 329

Cena k 31. prosinci 2020

Cena k 31. prosinci 2020

452 161

452 161

76 258

76 258

528 419

528 419

Nerealizované zisky a ztráty k 1. lednu 2020

Nerealizované zisky a ztráty k 1. lednu 2020

42 390

42 390

13 810

13 810

56 200

56 200

Čistá změna nerealizovaných zisků a ztrát

-45 079

-2 830

-47 909

Realizovaná úprava reálné hodnoty prodejů

-15 632

3 019

-12 613

Finanční aktiva, která byla odúčtována Kurzové rozdíly

3 302

-589

2 713

Nerealizované zisky a ztráty k 31. prosinci 2020

Nerealizované zisky a ztráty k 31. prosinci 2020

-15 019

-15 019

13 410

13 410

-1 609

-1 609

Akcie a ostatní cenné papíry s proměnlivým výnosem k 31. prosinci 2020

Akcie a ostatní cenné papíry s proměnlivým výnosem k 31. prosinci 2020

437 142

437 142

89 668

89 668

526 810

526 810

| v tisících EUR |
| --- |
| | Fondy rizikového kapitálu | Přímé kapitálové investice | Celkem |
| Cena k 1. lednu 2019 | 421 593 | 93 214 | 514 807 |
| Vyplacené prostředky | 90 972 | 15 971 | 106 943 |
| Splátky/prodej | -56 387 | -8 042 | -64 429 |
| Finanční aktiva, která byla odúčtována Kurzové rozdíly | 6 126 | 281 | 6 407 |
| Cena k 31. prosinci 2019 | 462 304 | 101 424 | 563 728 |
| Nerealizované zisky a ztráty k 1. lednu 2019 | 45 559 | 6 926 | 52 485 |
| Čistá změna nerealizovaných zisků a ztrát | -3 488 | 12 117 | 8 629 |
| Realizovaná úprava reálné hodnoty prodejů | — | -5 319 | -5 319 |
| Finanční aktiva, která byla odúčtována Kurzové rozdíly | 319 | 86 | 405 |
| Nerealizované zisky a ztráty k 31. prosinci 2019 | 42 390 | 13 810 | 56 200 |
| Akcie a ostatní cenné papíry s proměnlivým výnosem k 31. prosinci 2019 | 504 694 | 115 234 | 619 928 |

v tisících EUR

Fondy rizikového kapitálu

Přímé kapitálové investice

Celkem

Cena k 1. lednu 2019

Cena k 1. lednu 2019

421 593

421 593

93 214

93 214

514 807

514 807

Vyplacené prostředky

90 972

15 971

106 943

Splátky/prodej

-56 387

-8 042

-64 429

Finanční aktiva, která byla odúčtována Kurzové rozdíly

6 126

281

6 407

Cena k 31. prosinci 2019

Cena k 31. prosinci 2019

462 304

462 304

101 424

101 424

563 728

563 728

Nerealizované zisky a ztráty k 1. lednu 2019

Nerealizované zisky a ztráty k 1. lednu 2019

45 559

45 559

6 926

6 926

52 485

52 485

Čistá změna nerealizovaných zisků a ztrát

-3 488

12 117

8 629

Realizovaná úprava reálné hodnoty prodejů

—

-5 319

-5 319

Finanční aktiva, která byla odúčtována Kurzové rozdíly

319

86

405

Nerealizované zisky a ztráty k 31. prosinci 2019

Nerealizované zisky a ztráty k 31. prosinci 2019

42 390

42 390

13 810

13 810

56 200

56 200

Akcie a ostatní cenné papíry s proměnlivým výnosem k 31. prosinci 2019

Akcie a ostatní cenné papíry s proměnlivým výnosem k 31. prosinci 2019

504 694

504 694

115 234

115 234

619 928

619 928

9   Pohledávky za přispěvateli

Pohledávky za přispěvateli

Částky pohledávek za přispěvateli ve výši 68,9 milionu EUR (2019: 86,3 milionu EUR) tvoří výhradně vyžádané, ale dosud nezaplacené příspěvky členských států.

10   Finanční aktiva treasury

Finanční aktiva treasury

Portfolio treasury se skládá z kotovaných dluhopisů, jejichž zbytková doba splatnosti k rozvahovému dni je kratší než tři měsíce. V následující tabulce je rozepsána změna stavu tohoto portfolia:

treasury

| v tisících EUR |
| --- |
| Zůstatek k 1. lednu 2020 | 330 587 |
| Akvizice | 2 710 009 |
| Splatnost | -2 689 790 |
| Změna amortizace prémií/diskontu | -208 |
| Změna vzniklého úroku | 1 275 |
| Zůstatek k 31. prosinci 2020 | 351 873 |

v tisících EUR

Zůstatek k 1. lednu 2020

Zůstatek k 1. lednu 2020

330 587

330 587

Akvizice

2 710 009

Splatnost

-2 689 790

Změna amortizace prémií/diskontu

-208

Změna vzniklého úroku

1 275

Zůstatek k 31. prosinci 2020

Zůstatek k 31. prosinci 2020

351 873

351 873

| v tisících EUR |
| --- |
| Zůstatek k 1. lednu 2019 | 335 140 |
| Akvizice | 2 948 021 |
| Splatnost | -2 952 905 |
| Změna amortizace prémií/diskontu | -93 |
| Změna vzniklého úroku | 424 |
| Zůstatek k 31. prosinci 2019 | 330 587 |

v tisících EUR

Zůstatek k 1. lednu 2019

Zůstatek k 1. lednu 2019

335 140

335 140

Akvizice

2 948 021

Splatnost

-2 952 905

Změna amortizace prémií/diskontu

-93

Změna vzniklého úroku

424

Zůstatek k 31. prosinci 2019

Zůstatek k 31. prosinci 2019

330 587

330 587

11   Ostatní aktiva

Ostatní aktiva

Ostatní aktiva mají tyto hlavní složky:

| v tisících EUR |
| --- |
| | 31.12.2020 | 31.12.2019 |
| Finanční záruky | 109 | — |
| Ostatní aktiva celkem | 109 | — |

v tisících EUR

31.12.2020

31.12.2019

Finanční záruky

109

—

Ostatní aktiva celkem

Ostatní aktiva celkem

109

109

—

—

12   Výnosy příštích období

Výnosy příštích období

Výnosy příštích období mají tyto hlavní složky:

| v tisících EUR |
| --- |
| | 31.12.2020 | 31.12.2019 |
| Úrokové subvence příštích období | 28 788 | 32 085 |
| Provize z úvěrů a jiných pohledávek příštích období | 944 | 481 |
| Výnosy příštích období celkem | 29 732 | 32 566 |

v tisících EUR

31.12.2020

31.12.2019

Úrokové subvence příštích období

28 788

32 085

Provize z úvěrů a jiných pohledávek příštích období

944

481

Výnosy příštích období celkem

Výnosy příštích období celkem

29 732

29 732

32 566

32 566

13   Rezervy na vydané záruky, po zohlednění reverzace

Rezervy na vydané záruky, po zohlednění reverzace

Následující tabulky obsahují sesouhlasení rezerv na vydané záruky mezi počátečním a konečným zůstatkem s použitím finančních záruk.

| v tisících EUR |
| --- |
| | 2020 |
| Dvanáctiměsíční ECL | ECL za dobu trvání, bez úvěrového znehodnocení | ECL za dobu trvání, úvěrově znehodnocené | Celkem |
| Vydané záruky | | | | |
| Zůstatek k 1. lednu | 628 | — | — | 628 |
| Převod na dvanáctiměsíční ECL | — | — | — | — |
| Záruky, které byly odúčtovány | — | — | — | — |
| Čisté ocenění opravné položky | 228 | — | — | 228 |
| Čerpání záruk | — | — | — | — |
| Odpisy poplatků hrazených předem | — | — | — | — |
| Finanční aktiva, která byla odúčtována Kurzové rozdíly | -5 | — | — | -5 |
| Zůstatek k 31. prosinci | 851 | — | — | 851 |

v tisících EUR

2020

Dvanáctiměsíční ECL

ECL za dobu trvání, bez úvěrového znehodnocení

ECL za dobu trvání, úvěrově znehodnocené

Celkem

Vydané záruky

Vydané záruky

Zůstatek k 1. lednu

Zůstatek k 1. lednu

628

628

—

—

—

—

628

628

Převod na dvanáctiměsíční ECL

—

—

—

—

Záruky, které byly odúčtovány

—

—

—

—

Čisté ocenění opravné položky

228

—

—

228

228

Čerpání záruk

—

—

—

—

Odpisy poplatků hrazených předem

—

—

—

—

Finanční aktiva, která byla odúčtována Kurzové rozdíly

-5

—

—

-5

-5

Zůstatek k 31. prosinci

Zůstatek k 31. prosinci

851

851

—

—

—

—

851

851

| v tisících EUR |
| --- |
| | 2019 |
| Dvanáctiměsíční ECL | ECL za dobu trvání, bez úvěrového znehodnocení | ECL za dobu trvání, úvěrově znehodnocené | Celkem |
| Vydané záruky | | | | |
| Zůstatek k 1. lednu | 94 | 699 | — | 793 |
| Převod na dvanáctiměsíční ECL | 534 | — | — | 534 |
| Záruky, které byly odúčtovány | — | -588 | — | -588 |
| Čerpání záruk | — | -53 | — | -53 |
| Odpisy poplatků hrazených předem | — | -71 | — | -71 |
| Finanční aktiva, která byla odúčtována Kurzové rozdíly | — | 13 | — | 13 |
| Zůstatek k 31. prosinci | 628 | — | — | 628 |

v tisících EUR

2019

Dvanáctiměsíční ECL

ECL za dobu trvání, bez úvěrového znehodnocení

ECL za dobu trvání, úvěrově znehodnocené

Celkem

Vydané záruky

Vydané záruky

Zůstatek k 1. lednu

Zůstatek k 1. lednu

94

94

699

699

—

—

793

793

Převod na dvanáctiměsíční ECL

534

—

—

534

534

Záruky, které byly odúčtovány

—

-588

—

-588

-588

Čerpání záruk

—

-53

—

-53

-53

Odpisy poplatků hrazených předem

—

-71

—

-71

-71

Finanční aktiva, která byla odúčtována Kurzové rozdíly

—

13

—

13

13

Zůstatek k 31. prosinci

Zůstatek k 31. prosinci

628

628

—

—

—

—

628

628

14   Rezervy na úvěrové přísliby

Rezervy na úvěrové přísliby

Následující tabulka obsahuje sesouhlasení rezerv na opravné položky pro nevyplacené úvěry (úvěrové přísliby) mezi počátečním a konečným zůstatkem s použitím modelu:

| v tisících EUR |
| --- |
| | 2020 |
| Dvanáctiměsíční ECL | ECL za dobu trvání, bez úvěrového znehodnocení | ECL za dobu trvání, úvěrově znehodnocené | Celkem |
| Úvěrové přísliby | | | | |
| Zůstatek k 1. lednu (8) | 3 943 | 33 326 | — | 37 269 |
| Převod na dvanáctiměsíční ECL | 4 067 | — | — | 4 067 |
| Převod na ECL za dobu trvání, bez úvěrového znehodnocení | — | 2 773 | — | 2 773 |
| Čisté ocenění opravné položky | 388 | -5 932 | — | -5 544 |
| Finanční aktiva, která byla odúčtována | -1 158 | -3 853 | — | -5 011 |
| Finanční aktiva, která byla odúčtována Kurzové rozdíly | -423 | 21 | — | -402 |
| Zůstatek k 31. prosinci | 6 817 | 26 335 | — | 33 152 |

v tisících EUR

2020

Dvanáctiměsíční ECL

ECL za dobu trvání, bez úvěrového znehodnocení

ECL za dobu trvání, úvěrově znehodnocené

Celkem

Úvěrové přísliby

Úvěrové přísliby

Zůstatek k 1. lednu (8)

Zůstatek k 1. lednu (8

3 943

3 943

33 326

33 326

—

—

37 269

37 269

Převod na dvanáctiměsíční ECL

4 067

—

—

4 067

4 067

Převod na ECL za dobu trvání, bez úvěrového znehodnocení

—

2 773

—

2 773

2 773

Čisté ocenění opravné položky

388

-5 932

—

-5 544

-5 544

Finanční aktiva, která byla odúčtována

-1 158

-3 853

—

-5 011

-5 011

Finanční aktiva, která byla odúčtována Kurzové rozdíly

-423

21

—

-402

-402

Zůstatek k 31. prosinci

Zůstatek k 31. prosinci

6 817

6 817

26 335

26 335

—

—

33 152

33 152

| v tisících EUR |
| --- |
| | 2019 |
| Dvanáctiměsíční ECL | ECL za dobu trvání, bez úvěrového znehodnocení | ECL za dobu trvání, úvěrově znehodnocené | Celkem |
| Úvěrové přísliby | | | | |
| Zůstatek k 1. lednu | 7 225 | 16 597 | — | 23 822 |
| Převod na dvanáctiměsíční ECL | 1 669 | 9 983 | — | 11 652 |
| Převod na ECL za dobu trvání, bez úvěrového znehodnocení | -836 | 15 138 | — | 14 302 |
| Čisté ocenění opravné položky | 696 | 773 | — | 1 469 |
| Změna obchodního modelu (iniciativa na zvýšení dopadu finanční pomoci) (32) | -2 974 | -1 387 | — | -4 361 |
| Finanční aktiva, která byla odúčtována | -1 960 | -7 858 | — | -9 818 |
| Finanční aktiva, která byla odúčtována Kurzové rozdíly | 123 | 80 | — | 203 |
| Zůstatek k 31. prosinci | 3 943 | 33 326 | — | 37 269 |

v tisících EUR

2019

Dvanáctiměsíční ECL

ECL za dobu trvání, bez úvěrového znehodnocení

ECL za dobu trvání, úvěrově znehodnocené

Celkem

Úvěrové přísliby

Úvěrové přísliby

Zůstatek k 1. lednu

Zůstatek k 1. lednu

7 225

7 225

16 597

16 597

—

—

23 822

23 822

Převod na dvanáctiměsíční ECL

1 669

9 983

—

11 652

11 652

Převod na ECL za dobu trvání, bez úvěrového znehodnocení

-836

15 138

—

14 302

14 302

Čisté ocenění opravné položky

696

773

—

1 469

1 469

Změna obchodního modelu (iniciativa na zvýšení dopadu finanční pomoci) (32)

32

-2 974

-1 387

—

-4 361

-4 361

Finanční aktiva, která byla odúčtována

-1 960

-7 858

—

-9 818

-9 818

Finanční aktiva, která byla odúčtována Kurzové rozdíly

123

80

—

203

203

Zůstatek k 31. prosinci

Zůstatek k 31. prosinci

3 943

3 943

33 326

33 326

—

—

37 269

37 269

15   Závazky vůči třetím stranám

Závazky vůči třetím stranám

Závazky vůči třetím stranám mají tyto hlavní složky:

| v tisících EUR |
| --- |
| | 31.12.2020 | 31.12.2019 |
| Čisté obecné správní náklady splatné vůči EIB | 58 527 | 50 009 |
| Ostatní závazky vůči EIB | 56 | 31 |
| Závazky vůči členským státům z titulu dosud nečerpaných úrokových subvencí a technické pomoci | 93 795 | 97 398 |
| Závazky vůči třetím stranám celkem | 152 378 | 147 438 |

v tisících EUR

31.12.2020

31.12.2019

Čisté obecné správní náklady splatné vůči EIB

58 527

50 009

Ostatní závazky vůči EIB

56

31

Závazky vůči členským státům z titulu dosud nečerpaných úrokových subvencí a technické pomoci

93 795

97 398

Závazky vůči třetím stranám celkem

Závazky vůči třetím stranám celkem

152 378

152 378

147 438

147 438

16   Ostatní závazky

Ostatní závazky

Ostatní závazky mají tyto hlavní složky:

| v tisících EUR |
| --- |
| | 31.12.2020 | 31.12.2019 |
| Předčasné splátky úvěrů | 3 166 | 1 961 |
| Výnosy příštích období z úrokových subvencí | 280 | 339 |
| Vyžádané finanční záruky | — | 53 |
| Ostatní závazky celkem | 3 446 | 2 353 |

v tisících EUR

31.12.2020

31.12.2019

Předčasné splátky úvěrů

3 166

1 961

Výnosy příštích období z úrokových subvencí

280

339

Vyžádané finanční záruky

—

53

Ostatní závazky celkem

Ostatní závazky celkem

3 446

3 446

2 353

2 353

17   Vyžádané příspěvky od členských států v tisících EUR

Vyžádané příspěvky od členských států v tisících EUR

| Členské státy | Příspěvky do facility (9) | Příspěvky na úrokové subvence a technickou pomoc (9) | Příspěvek celkem | Vyžádané, ale nezaplacené (33) |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Rakousko | 82 689 | 9 852 | 92 541 | 1 687 |
| Belgie | 121 923 | 14 470 | 136 393 | 2 471 |
| Bulharsko | 1 567 | 421 | 1 988 | 98 |
| Kypr | 1 008 | 270 | 1 278 | — |
| Česká republika | 5 710 | 1 532 | 7 242 | 357 |
| Dánsko | 67 377 | 8 118 | 75 495 | 1 400 |
| Estonsko | 560 | 150 | 710 | 35 |
| Finsko | 47 569 | 5 876 | 53 445 | — |
| Francie | 729 689 | 82 689 | 812 379 | 13 685 |
| Německo | 720 567 | 84 614 | 805 181 | 14 350 |
| Řecko | 42 735 | 5 648 | 48 383 | 1 029 |
| Maďarsko | 6 158 | 1 652 | 7 810 | 385 |
| Irsko | 23 221 | 3 345 | 26 566 | 637 |
| Itálie | 407 583 | 50 996 | 458 579 | 9 002 |
| Lotyšsko | 784 | 210 | 994 | 49 |
| Litva | 1 344 | 360 | 1 704 | 84 |
| Lucembursko | 9 119 | 1 097 | 10 216 | 189 |
| Malta | 336 | 90 | 426 | 21 |
| Nizozemsko | 164 029 | 19 716 | 183 745 | 3 395 |
| Polsko | 14 555 | 3 905 | 18 460 | 910 |
| Portugalsko | 33 266 | 4 411 | 37 677 | 805 |
| Rumunsko | 4 143 | 1 111 | 5 254 | 259 |
| Slovensko | 2 351 | 631 | 2 982 | 147 |
| Slovinsko | 2 015 | 541 | 2 556 | 126 |
| Španělsko | 210 652 | 29 338 | 239 990 | 5 495 |
| Švédsko | 88 064 | 10 923 | 98 987 | 1 918 |
| Spojené království | 432 681 | 57 030 | 489 711 | 10 374 |
| Celkem k 31. prosinci 2020 | 3 221 695 | 398 996 | 3 620 692 | 68 908 |
| Celkem k 31. prosinci 2019 | 2 967 000 | 383 691 | 3 350 691 | 86 330 |

Členské státy

Příspěvky do facility (9)

9

Příspěvky na úrokové subvence a technickou pomoc (9)

9

Příspěvek celkem

Vyžádané, ale nezaplacené (33)

33

Rakousko

82 689

9 852

92 541

1 687

Belgie

121 923

14 470

136 393

2 471

Bulharsko

1 567

421

1 988

98

Kypr

1 008

270

1 278

—

Česká republika

5 710

1 532

7 242

357

Dánsko

67 377

8 118

75 495

1 400

Estonsko

560

150

710

35

Finsko

47 569

5 876

53 445

—

Francie

729 689

82 689

812 379

13 685

Německo

720 567

84 614

805 181

14 350

Řecko

42 735

5 648

48 383

1 029

Maďarsko

6 158

1 652

7 810

385

Irsko

23 221

3 345

26 566

637

Itálie

407 583

50 996

458 579

9 002

Lotyšsko

784

210

994

49

Litva

1 344

360

1 704

84

Lucembursko

9 119

1 097

10 216

189

Malta

336

90

426

21

Nizozemsko

164 029

19 716

183 745

3 395

Polsko

14 555

3 905

18 460

910

Portugalsko

33 266

4 411

37 677

805

Rumunsko

4 143

1 111

5 254

259

Slovensko

2 351

631

2 982

147

Slovinsko

2 015

541

2 556

126

Španělsko

210 652

29 338

239 990

5 495

Švédsko

88 064

10 923

98 987

1 918

Spojené království

432 681

57 030

489 711

10 374

Celkem k 31. prosinci 2020

Celkem k 31. prosinci 2020

3 221 695

3 221 695

398 996

398 996

3 620 692

3 620 692

68 908

68 908

Celkem k 31. prosinci 2019

Celkem k 31. prosinci 2019

2 967 000

2 967 000

383 691

383 691

3 350 691

3 350 691

86 330

86 330

18   Závazky z titulu příslibů a podmíněné závazky

Závazky z titulu příslibů a podmíněné závazky

| v tisících EUR |
| --- |
| | 31.12.2020 | 31.12.2019 |
| Závazky z titulu příslibů | | |
| Nevyplacené úvěry | 1 722 618 | 1 357 320 |
| Nevyplacené závazky týkající se akcií a ostatních cenných papírů s proměnlivým výnosem | 378 347 | 405 920 |
| Vydané záruky | 998 560 | 200 013 |
| Úrokové subvence a technická pomoc | 483 897 | 455 671 |
| Podmíněné závazky | | |
| Podepsané nevydané záruky | 554 686 | 1 359 818 |
| Závazky z titulu příslibů a podmíněné závazky celkem | 4 138 108 | 3 778 742 |

v tisících EUR

31.12.2020

31.12.2019

Závazky z titulu příslibů

Závazky z titulu příslibů

Nevyplacené úvěry

1 722 618

1 357 320

Nevyplacené závazky týkající se akcií a ostatních cenných papírů s proměnlivým výnosem

378 347

405 920

Vydané záruky

998 560

200 013

Úrokové subvence a technická pomoc

483 897

455 671

Podmíněné závazky

Podmíněné závazky

Podepsané nevydané záruky

554 686

1 359 818

Závazky z titulu příslibů a podmíněné závazky celkem

Závazky z titulu příslibů a podmíněné závazky celkem

4 138 108

4 138 108

3 778 742

3 778 742

19   Úrokové a obdobné výnosy a náklady

Úrokové a obdobné výnosy a náklady

Úrokové a obdobné výnosy mají tyto hlavní složky:

| v tisících EUR |
| --- |
| | Od 1. 1. 2020 | Od 1. 1. 2019 |
| | do 31. 12. 2020 | do 31. 12. 2019 |
| Úvěry a jiné pohledávky | 80 252 | 89 244 |
| Úrokové subvence | 4 531 | 4 679 |
| Úrokové a obdobné výnosy celkem | 84 783 | 93 923 |

v tisících EUR

Od 1. 1. 2020

Od 1. 1. 2019

do 31. 12. 2020

do 31. 12. 2019

Úvěry a jiné pohledávky

80 252

89 244

Úrokové subvence

4 531

4 679

Úrokové a obdobné výnosy celkem

Úrokové a obdobné výnosy celkem

84 783

84 783

93 923

93 923

Náklady na úroky a obdobné náklady mají tyto hlavní složky:

| v tisících EUR |
| --- |
| | Od 1. 1. 2020 | Od 1. 1. 2019 |
| | do 31. 12. 2020 | do 31. 12. 2019 |
| Derivátové finanční nástroje | -541 | -261 |
| Peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty | -2 961 | -722 |
| Finanční aktiva treasury | -1 748 | -1 965 |
| Úroky a podobné náklady celkem | -5 250 | -2 948 |

v tisících EUR

Od 1. 1. 2020

Od 1. 1. 2019

do 31. 12. 2020

do 31. 12. 2019

Derivátové finanční nástroje

-541

-261

Peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty

-2 961

-722

Finanční aktiva treasury

treasury

-1 748

-1 965

Úroky a podobné náklady celkem

Úroky a podobné náklady celkem

-5 250

-5 250

-2 948

-2 948

20   Výnosy z poplatků a provizí a náklady na poplatky a provize

Výnosy z poplatků a provizí a náklady na poplatky a provize

Výnosy z poplatků a provizí mají tyto hlavní složky:

| v tisících EUR |
| --- |
| | Od 1. 1. 2020 | Od 1. 1. 2019 |
| | do 31. 12. 2020 | do 31. 12. 2019 |
| Poplatky a provize z úvěrů a jiných pohledávek | 141 | 4 399 |
| Poplatky a provize z finančních záruk | 211 | 39 |
| Ostatní | 1 | — |
| Výnosy z poplatků a provizí celkem | 353 | 4 438 |

v tisících EUR

Od 1. 1. 2020

Od 1. 1. 2019

do 31. 12. 2020

do 31. 12. 2019

Poplatky a provize z úvěrů a jiných pohledávek

141

4 399

Poplatky a provize z finančních záruk

211

39

Ostatní

1

—

Výnosy z poplatků a provizí celkem

Výnosy z poplatků a provizí celkem

353

353

4 438

4 438

Náklady na poplatky a provize mají tyto hlavní složky:

| v tisících EUR |
| --- |
| | Od 1. 1. 2020 | Od 1. 1. 2019 |
| | do 31. 12. 2020 | do 31. 12. 2019 |
| Provize vyplacená třetím osobám týkající se akcií a ostatních cenných papírů s proměnlivým výnosem | -225 | -721 |
| Náklady na poplatky a provize celkem | -225 | -721 |

v tisících EUR

Od 1. 1. 2020

Od 1. 1. 2019

do 31. 12. 2020

do 31. 12. 2019

Provize vyplacená třetím osobám týkající se akcií a ostatních cenných papírů s proměnlivým výnosem

-225

-721

Náklady na poplatky a provize celkem

Náklady na poplatky a provize celkem

-225

-225

-721

-721

21   Čistý výsledek z akcií a ostatních cenných papírů s proměnlivým výnosem

Čistý výsledek z akcií a ostatních cenných papírů s proměnlivým výnosem

Čisté realizované zisky z akcií a ostatních cenných papírů s proměnlivým výnosem mají tyto hlavní složky:

| v tisících EUR |
| --- |
| | Od 1. 1. 2020 | Od 1. 1. 2019 |
| | do 31. 12. 2020 | do 31. 12. 2019 |
| Čisté realizované zisky z prodeje a odchody | -3 069 | -133 |
| Výnosy z dividend | 4 261 | 1 408 |
| Čistá změna reálné hodnoty | -47 909 | 8 629 |
| Čistý výsledek z akcií a ostatních cenných papírů s proměnlivým výnosem | -46 717 | 9 904 |

v tisících EUR

Od 1. 1. 2020

Od 1. 1. 2019

do 31. 12. 2020

do 31. 12. 2019

Čisté realizované zisky z prodeje a odchody

-3 069

-133

Výnosy z dividend

4 261

1 408

Čistá změna reálné hodnoty

-47 909

8 629

Čistý výsledek z akcií a ostatních cenných papírů s proměnlivým výnosem

Čistý výsledek z akcií a ostatních cenných papírů s proměnlivým výnosem

-46 717

-46 717

9 904

9 904

22   Obecné správní náklady

Obecné správní náklady

Obecné správní náklady představují skutečné náklady EIB na správu facility po odečtení výnosů z běžných poplatků za ocenění, které EIB účtuje přímo klientům facility.

Obecné správní náklady mají tyto hlavní složky:

| v tisících EUR |
| --- |
| | Od 1. 1. 2020 | Od 1. 1. 2019 |
| | do 31. 12. 2020 | do 31. 12. 2019 |
| Skutečné náklady EIB | -61 470 | -52 982 |
| Výnosy z poplatků za ocenění účtovaných přímo klientům facility | 2 943 | 2 973 |
| Obecné správní náklady celkem | -58 527 | -50 009 |

v tisících EUR

Od 1. 1. 2020

Od 1. 1. 2019

do 31. 12. 2020

do 31. 12. 2019

Skutečné náklady EIB

-61 470

-52 982

Výnosy z poplatků za ocenění účtovaných přímo klientům facility

2 943

2 973

Obecné správní náklady celkem

Obecné správní náklady celkem

-58 527

-58 527

-50 009

-50 009

23   Vztahy s nekonsolidovanými strukturovanými jednotkami (v tisících EUR)

Vztahy s nekonsolidovanými strukturovanými jednotkami (v tisících EUR)

Definice strukturované jednotky

Definice strukturované jednotky

Strukturovaná jednotka je jednotka vytvořená tak, aby hlasovací ani jiná podobná práva nebyla v rozhodování o tom, kdo danou jednotku ovládá, dominantním faktorem. IFRS 12 uvádí, že strukturovaná jednotka často vykazuje všechny nebo některé z následujících znaků:

| — | omezené činnosti, |
| --- | --- |

—

omezené činnosti,

| — | úzce a jasně definovaný cíl, například provádění daňově efektivního pronájmu, provádění výzkumu a vývoje, poskytnutí zdroje kapitálu nebo financování jiné účetní jednotce nebo poskytnutí investičních příležitostí investorům převedením rizik a výhod aktiv strukturované jednotky na investory, |
| --- | --- |

—

úzce a jasně definovaný cíl, například provádění daňově efektivního pronájmu, provádění výzkumu a vývoje, poskytnutí zdroje kapitálu nebo financování jiné účetní jednotce nebo poskytnutí investičních příležitostí investorům převedením rizik a výhod aktiv strukturované jednotky na investory,

| — | nedostatek kapitálu k tomu, aby strukturovaná jednotka mohla své aktivity financovat bez podřízené finanční podpory, |
| --- | --- |

—

nedostatek kapitálu k tomu, aby strukturovaná jednotka mohla své aktivity financovat bez podřízené finanční podpory,

| — | financování od investorů formou více smluvně provázaných nástrojů, které vytvářejí koncentraci úvěrových a dalších rizik (tranše). |
| --- | --- |

—

financování od investorů formou více smluvně provázaných nástrojů, které vytvářejí koncentraci úvěrových a dalších rizik (tranše).

Nekonsolidované strukturované jednotky

Nekonsolidované strukturované jednotky

Pojmem „nekonsolidované strukturované jednotky“ se označují všechny strukturované jednotky, které nejsou ovládány facilitou. Tento pojem zahrnuje podíly ve strukturovaných jednotkách, které nejsou konsolidované.

Definice podílů ve strukturovaných jednotkách

Definice podílů ve strukturovaných jednotkách

IFRS 12 definuje „podíly“ obecně jako smluvní nebo mimosmluvní vztahy, na jejichž základě je vykazující jednotka vystavena variabilitě výnosů z výkonnosti účetní jednotky. K takovým podílům patří například podíl na vlastním kapitálu a další formy angažovanosti v jiné jednotce, jako je financování, podpora likvidity, úvěrové posílení, přísliby a záruky. IFRS 12 uvádí, že účetní jednotka nemusí nutně mít podíl v jiné účetní jednotce výhradně na základě typického vztahu zákazník – dodavatel.

V následující tabulce jsou popsány druhy strukturovaných jednotek, které facilita nekonsoliduje, v nichž však má podíl.

| Druh strukturované jednotky | Povaha a účel | Podíl držený facilitou |
| --- | --- | --- |
| Projektové financování – úvěry zvláštním účelovým jednotkám | Transakce projektového financování jsou takové, při nichž se facilita ve věci obsluhy své pohledávky spoléhá na dlužníka, jehož jediný nebo hlavní zdroj výnosů je generován jediným aktivem či omezeným souborem aktiv financovaných z daného dluhu anebo jinými již existujícími aktivy, která jsou smluvně vázána na projekt. Transakce projektového financování jsou často financovány prostřednictvím zvláštních účelových jednotek. | Čisté vyplacené částky
  Úrokový výnos |
| Operace rizikového kapitálu | Facilita financuje fondy rizikového kapitálu a investiční fondy. Fondy rizikového kapitálu a investiční fondy sdružují a spravují peněžní prostředky investorů do soukromého kapitálu v malých a středních podnicích se silným růstovým potenciálem a do projektů infrastruktury. | Investice v podílech/akciích vydaných jednotkou rizikového kapitálu
  Dividendy přijaté v podobě výnosů z dividend |

Druh strukturované jednotky

Povaha a účel

Podíl držený facilitou

Projektové financování – úvěry zvláštním účelovým jednotkám

Transakce projektového financování jsou takové, při nichž se facilita ve věci obsluhy své pohledávky spoléhá na dlužníka, jehož jediný nebo hlavní zdroj výnosů je generován jediným aktivem či omezeným souborem aktiv financovaných z daného dluhu anebo jinými již existujícími aktivy, která jsou smluvně vázána na projekt. Transakce projektového financování jsou často financovány prostřednictvím zvláštních účelových jednotek.

Čisté vyplacené částky

Úrokový výnos

Operace rizikového kapitálu

Facilita financuje fondy rizikového kapitálu a investiční fondy. Fondy rizikového kapitálu a investiční fondy sdružují a spravují peněžní prostředky investorů do soukromého kapitálu v malých a středních podnicích se silným růstovým potenciálem a do projektů infrastruktury.

Investice v podílech/akciích vydaných jednotkou rizikového kapitálu

Dividendy přijaté v podobě výnosů z dividend

Následující tabulka uvádí účetní hodnotu nekonsolidovaných strukturovaných jednotek, v nichž měla facilita k rozvahovému dni podíl, jakož i maximální expozici facility vůči ztrátě ve vztahu k těmto jednotkám. Maximální expozice vůči ztrátě zahrnuje účetní hodnotu a související přísliby, u nichž dosud nedošlo k vyplacení prostředků.

| Druh strukturované jednotky | Popis | Účetní hodnota k 31.12.2020 | Účetní hodnota k 31.12.2019 | Maximální expozice vůči ztrátě k 31.12.2020 | Maximální expozice vůči ztrátě k 31.12.2019 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Fondy rizikového kapitálu | Akcie a ost. cenné papíry s proměnlivým výnosem | 437 142 | 504 332 | 437 142 | 834 955 |
| Celkem | | 437 142 | 504 332 | 437 142 | 834 955 |

Druh strukturované jednotky

Popis

Účetní hodnota k 31.12.2020

Účetní hodnota k 31.12.2019

Maximální expozice vůči ztrátě k 31.12.2020

Maximální expozice vůči ztrátě k 31.12.2019

Fondy rizikového kapitálu

Akcie a ost. cenné papíry s proměnlivým výnosem

437 142

504 332

437 142

834 955

Celkem

Celkem

437 142

437 142

504 332

504 332

437 142

437 142

834 955

834 955

Facilita neposkytuje strukturovaným subjektům nad rámec příslušného financování žádnou podporu.

24   Iniciativa na zvýšení dopadu finanční pomoci (v tisících EUR)

Iniciativa na zvýšení dopadu finanční pomoci (v tisících EUR)

V červnu 2013 schválila společná Rada ministrů AKT-EU nový finanční protokol pro 11. Evropský rozvojový fond na období 2014–2020.

Strany se dohodly na novém balíčku pro investiční facilitu o objemu 500 milionů EUR, tzv. iniciativě na zvýšení dopadu finanční pomoci. Tato iniciativa facilitě umožňuje podporovat projekty s obzvláště velkým potenciálním dopadem na rozvoj a zároveň absorbovat větší rizika, jež jsou s takovými investicemi spojena. Balíček nabízí facilitě nové možnosti v poskytování úvěrů soukromému sektoru formou investic do těchto nástrojů:

Kapitálové fondy se sociálním dopadem – tyto fondy propaguje rostoucí počet správců fondů soukromého kapitálu, pro něž je jádrem investiční strategie fondu zmírňování sociálních či environmentálních problémů, kteří však zároveň usilují o udržitelnost jak fondu, tak společností, do nichž fond investuje.

Kapitálové fondy se sociálním dopadem

Úvěry poskytované finančním zprostředkovatelům – jedná se např. o mikrofinanční instituce, místní banky a úvěrová družstva, které působí v zemích AKT, v nichž EIB nemůže financování, zejména v místní měně, podle stávajících pokynů pro řízení úvěrového rizika zvažovat. Důvodem je např. vysoké riziko země, volatilita měny či chybějící vodítka k určování cen. Účelem těchto úvěrů je především financovat projekty s velkým rozvojovým dopadem, zejména projekty na podporu mikropodniků, malých podniků a zemědělství, které většinou nesplňují podmínky pro financování od facility.

Úvěry poskytované finančním zprostředkovatelům

Nástroje pro sdílení rizik – tyto nástroje mají podobu záruk na první ztrátu (tzv. first loss pieces), jež bance umožňují provádět operace, při nichž sdílí rizika s místními finančními zprostředkovateli (zejména obchodními bankami). Děje se tak v zájmu opomíjených malých a středních podniků a malých projektů, které splňují kritéria zvyšování dopadu finanční pomoci, avšak pokud jde o jejich přístup k financování, existuje na trhu mezera. Tyto záruky by byly strukturovány jako protizáruky za přednostní tranše záruk financované EIB (v rámci investiční facility) a dalšími mezinárodními či rozvojovými finančními institucemi. Vytvářely by tak značný pákový efekt.

Nástroje pro sdílení rizik

Přímé financování – toto financování probíhá prostřednictvím dluhových (tj. úvěrových) nebo kapitálových nástrojů v projektech, jež předkládají spolehlivé a zkušené subjekty a jež mají velký rozvojový dopad, u nichž se však také více očekávají ztráty a problémy s návratností investic (riziko vlastního kapitálu s vyšší než obvyklou pravděpodobností ztráty). EIB u tohoto nástroje uplatňuje přísná kritéria výběru a způsobilosti, neboť se jedná o projekty, které sice mají velký rozvojový dopad, avšak kritéria pro poskytnutí financování by nebyly schopny splnit (tj. pravděpodobnost návratnosti investic nebo kompenzace ztrát úrokovou sazbou / rentabilitou kapitálu je nízká).

Přímé financování

Iniciativa umožňuje také diverzifikovat investice do dalších odvětví, např. do zdravotnictví, vzdělávání, zemědělství a zajištění potravin, a vyvíjet nové a inovativní nástroje na sdílení rizik. Finanční kapacita IFE se v roce 2016 stala částečně revolvingovou, a tím došlo k jejímu navýšení na 800 milionů EUR.

Z finančního a účetního hlediska je iniciativa součástí portfolia investiční facility, a je tudíž vykazována v jejích ročních finančních výkazech.

Následující tabulka uvádí účetní hodnoty a přislíbené, avšak nevyplacené částky u jednotlivých druhů aktiv:

| Typ investice v rámci iniciativy | Popis | Ocenění | Účetní hodnota brutto k 31.12.2020 | Opravná položka / úprava reálné hodnoty k 31.12.2020 | Účetní hodnota k 31.12.2020 | Nevyplacená částka k 31.12.2020 | Upravená hodnota podrozvahových ECL k 31.12.2020 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Úvěry poskytnuté finančním zprostředkovatelům | Úvěry a jiné pohledávky | AC | 49 522 | -1 839 | 47 683 | 26 954 | -199 |
| Přímé úvěrové operace | Úvěry a jiné pohledávky | FVTPL | 91 186 | -44 681 | 46 505 | 98 314 | — |
| Kapitálové fondy se sociálním dopadem | Akcie a ost. cenné papíry s proměnlivým výnosem | FVTPL | 41 885 | -4 778 | 37 107 | 73 362 | — |
| Přímé kapitálové účasti | Akcie a ost. cenné papíry s proměnlivým výnosem | FVTPL | 57 395 | 9 195 | 66 590 | 14 | — |
| Nástroje pro sdílení rizik | Vydané záruky | Oceněno vyšší z hodnot (10) | — | — | — | 40 746 | — |
| Celkem | | | 239 988 | -42 103 | 197 885 | 239 390 | -199 |

Typ investice v rámci iniciativy

Popis

Ocenění

Účetní hodnota brutto k 31.12.2020

Opravná položka / úprava reálné hodnoty k 31.12.2020

Účetní hodnota k 31.12.2020

Nevyplacená částka k 31.12.2020

Upravená hodnota podrozvahových ECL k 31.12.2020

Úvěry poskytnuté finančním zprostředkovatelům

Úvěry a jiné pohledávky

AC

49 522

-1 839

47 683

26 954

-199

Přímé úvěrové operace

Úvěry a jiné pohledávky

FVTPL

91 186

-44 681

46 505

98 314

—

Kapitálové fondy se sociálním dopadem

Akcie a ost. cenné papíry s proměnlivým výnosem

FVTPL

41 885

-4 778

37 107

73 362

—

Přímé kapitálové účasti

Akcie a ost. cenné papíry s proměnlivým výnosem

FVTPL

57 395

9 195

66 590

14

—

Nástroje pro sdílení rizik

Vydané záruky

Oceněno vyšší z hodnot (10)

10

—

—

—

40 746

—

Celkem

Celkem

239 988

239 988

-42 103

-42 103

197 885

197 885

239 390

239 390

-199

-199

| Typ investice v rámci iniciativy | Popis | Ocenění | Účetní hodnota brutto k 31.12.2019 | Opravná položka / úprava reálné hodnoty k 31.12.2019 | Účetní hodnota k 31.12.2019 | Nevyplacená částka k 31.12.2019 | Upravená hodnota podrozvahových ECL k 31.12.2019 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Úvěry poskytnuté finančním zprostředkovatelům | Úvěry a jiné pohledávky | AC | 22 347 | -354 | 21 993 | 42 400 | -1 251 |
| Přímé úvěrové operace | Úvěry a jiné pohledávky | FVTPL | 37 136 | -15 156 | 21 980 | 75 700 | — |
| Kapitálové fondy se sociálním dopadem | Akcie a ost. cenné papíry s proměnlivým výnosem | FVTPL | 33 417 | -3 175 | 30 242 | 66 840 | — |
| Přímé kapitálové účasti | Akcie a ost. cenné papíry s proměnlivým výnosem | FVTPL | 58 643 | 19 626 | 78 269 | 14 | — |
| Nástroje pro sdílení rizik | Vydané záruky | Oceněno vyšší z hodnot (11) | — | — | — | 47 331 | -50 |
| Celkem | | | 151 543 | 941 | 152 484 | 232 285 | -1 301 |

Typ investice v rámci iniciativy

Popis

Ocenění

Účetní hodnota brutto k 31.12.2019

Opravná položka / úprava reálné hodnoty k 31.12.2019

Účetní hodnota k 31.12.2019

Nevyplacená částka k 31.12.2019

Upravená hodnota podrozvahových ECL k 31.12.2019

Úvěry poskytnuté finančním zprostředkovatelům

Úvěry a jiné pohledávky

AC

22 347

-354

21 993

42 400

-1 251

Přímé úvěrové operace

Úvěry a jiné pohledávky

FVTPL

37 136

-15 156

21 980

75 700

—

Kapitálové fondy se sociálním dopadem

Akcie a ost. cenné papíry s proměnlivým výnosem

FVTPL

33 417

-3 175

30 242

66 840

—

Přímé kapitálové účasti

Akcie a ost. cenné papíry s proměnlivým výnosem

FVTPL

58 643

19 626

78 269

14

—

Nástroje pro sdílení rizik

Vydané záruky

Oceněno vyšší z hodnot (11)

11

—

—

—

47 331

-50

Celkem

Celkem

151 543

151 543

941

941

152 484

152 484

232 285

232 285

-1 301

-1 301

EIB uplatňuje na přímé úvěrové operace v rámci iniciativy na zvýšení dopadu finanční pomoci (s výjimkou úvěrů poskytovaných finančním zprostředkovatelům) zásady pro rizika v rámci obecného mandátu, jak je stanoveno v pokynech EIB pro úvěrová a akciová rizika (Credit and Equity Risk Guidelines), a sledovat a vykazovat rizika spojená s přímými úvěrovými operacemi iniciativy na zvýšení dopadu finanční pomoci na základě jejich reálné hodnoty. Podle této metodiky banka provádí kvalitativní posouzení rizika, jehož cílem je posoudit racionalitu investic a reálnou životaschopnost daných operací.

25   Události po rozvahovém dni

Události po rozvahovém dni

V souvislosti s pandemií COVID-19 IF nadále pečlivě sleduje situaci, zejména z důvodů následné revize události. Má se za to, že po rozvahovém dni k 31. prosinci 2020 nenastaly žádné významné události, které by vyžadovaly úpravu nebo zveřejnění ve finančních výkazech.

---

(1)  Úř. věst. L 210, 6.8.2013, s. 1.

1

(2)  Nařízení Rady (EU) 2018/1877 ze dne 26. listopadu 2018 o finančním nařízení pro 11. Evropský rozvojový fond a o zrušení nařízení (EU) 2015/323 (Úř. věst. L 307, 3.12.2018, s. 1).

2

(3)  Úř. věst. L 347, 20.12.2013, s. 884.

3

(4)  Vzhledem k zaokrouhlování částek na miliony eur se může stát, že součty některých finančních údajů v níže uvedených tabulkách nemusí přesně odpovídat.

4

(5)  Vzhledem k zaokrouhlování částek na miliony eur se může stát, že součty některých finančních údajů v tabulkách nemusí přesně odpovídat.

5

(6)  V souladu s článkem 53 finančního nařízení pro 11. ERF se zůstatky peněžních prostředků vykazují v rozvaze 11. ERF. Povaha jednotlivých bankovních účtů je vysvětlena v kapitole 5 Řízení finančních rizik.

6

(7)  Rozhodnutí Rady (EU) 2020/1708 ze dne 13. listopadu 2020 o finančních příspěvcích členských států určených na financování Evropského rozvojového fondu, včetně stropu na rok 2022, výše příspěvku na rok 2021, první splátky na rok 2021 a orientační nezávazné prognózy očekávaných objemů ročních příspěvků na roky 2023 a 2024 (
  Úř. věst. L 385, 17.11.2020, s. 13).

7

Úř. věst. L 385, 17.11.2020, s. 13).

(8)  Nařízení Rady (EU) 2016/888 ze dne 6. června 2016, kterým se mění nařízení (EU) 2015/323 o finančním nařízení pro 11. Evropský rozvojový fond, pokud jde o úhradu splátek (Úř. věst. L 149, 7.6.2016, s. 1).

8

(9)  Vzhledem k zaokrouhlování částek na tisíce eur (tis. EUR) se může stát, že součty některých finančních údajů v tabulkách nemusí přesně odpovídat.

9

(10)  Nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU, Euratom) 2018/1046 ze dne 18. července 2018, kterým se stanoví finanční pravidla pro souhrnný rozpočet Unie, mění nařízení (EU) č. 1296/2013, (EU) č. 1301/2013, (EU) č. 1303/2013, (EU) č. 1304/2013, (EU) č. 1309/2013, (EU) č. 1316/2013, (EU) č. 223/2014 a (EU) č. 283/2014 a rozhodnutí č. 541/2014/EU a zrušuje nařízení (EU, Euratom) č. 966/2012 (Úř. věst. L 193, 30.7.2018, s. 1).

10

(11)  Nařízení Rady (EU) 2018/1877 ze dne 26. listopadu 2018 o finančním nařízení pro 11. Evropský rozvojový fond a o zrušení nařízení (EU) 2015/323 3 (Úř. věst. L 307, 3.12.2018, s. 1).

11

(12)  Vzhledem k zaokrouhlování částek na tisíce eur (tis. EUR) se může stát, že součty některých finančních údajů v tabulkách nemusí přesně odpovídat.

12

(13)  Nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU, Euratom) 2018/1046 ze dne 18. července 2018, kterým se stanoví finanční pravidla pro souhrnný rozpočet Unie, mění nařízení (EU) č. 1296/2013, (EU) č. 1301/2013, (EU) č. 1303/2013, (EU) č. 1304/2013, (EU) č. 1309/2013, (EU) č. 1316/2013, (EU) č. 223/2014 a (EU) č. 283/2014 a rozhodnutí č. 541/2014/EU a zrušuje nařízení (EU, Euratom) č. 966/2012 (Úř. věst. L 193, 30.7.2018, s. 1).

13

(14)  Nařízení Rady (EU) 2018/1877 ze dne 26. listopadu 2018 o finančním nařízení pro 11. Evropský rozvojový fond a o zrušení nařízení (EU) 2015/323 (Úř. věst. L 307, 3.12.2018, s. 1).

14

(15)  Vzhledem k zaokrouhlování částek na miliony eur se může stát, že součty některých finančních údajů v tabulkách nemusí přesně odpovídat.

15

(16)  Nařízení Rady (EU) 2018/1877

16

(17)  S výjimkou operací v jižním Súdánu

17

(18)  Úř. věst. L 314, 30.11.2001, s. 1.

18

(19)  Úř. věst. L 109, 26.4.2007, s. 33.

19

(20)  Hrubé částky (tj. s výjimkou zrušení závazků a inkasních příkazů).

20

(21)  Částky v odstavcích Přidělené, smluvní a zaplacené jsou barevně odlišeny.

21

(22)  Úř. věst. L 193, 30.7.2018, s. 1.

22

(1)  Za rok končící dnem 31. prosince 2020 činily úroky a obdobné výnosy 77,9 milionu EUR (2019: 93,9 milionu EUR), vypočteno z aktiv držených v zůstatkové hodnotě na základě metody efektivní úrokové sazby.

1

(23)  Úř. věst. L 420, 14.12.2020, s. 32.

23

(24)  Rozhodnutí Komise 2020/2233 z 23. prosince 2020 o přidělování prostředků vyplývajících ze zpětných toků v rámci investiční facility AKT z operací prováděných v rámci 9., 10. a 11. Evropského rozvojového fondu (Úř. věst. L 437/188, 28.12.2020).

24

(25)  Úvěrové operace oceněné reálnou hodnotou do zisku nebo ztráty.

25

(26)  Úvěrové operace oceněné reálnou hodnotou do zisku nebo ztráty.

26

(27)  Smlouvy agentury, pro které ke dni vykazování neexistují žádné podkladové protipoložky.

27

(28)  Smlouvy agentury, pro které ke dni vykazování neexistují žádné podkladové protipoložky.

28

(29)  Snížení stavu je dáno jednak splácením jistiny, k němuž dochází během roku u operací, které jsou považovány za operace s úlevou ke dni 31. prosince 2020, a jednak ukončení operací s úlevou v průběhu roku.

29

(30)  Závazky vůči třetím stranám zahrnují závazky vůči členským státům z titulu dosud nečerpaných úrokových subvencí a technické pomoci, jejichž splatnost ve většině případů není určena.

30

(2)  Vysvětlení syntetického zajištění viz bod 3.4.2.2.2.

2

(3)  Vysvětlení syntetického zajištění viz bod 3.4.2.2.2.

3

(4)  Včetně dohod o zprostředkování

4

(5)  Včetně dohod o zprostředkování

5

(6)  Podrobnosti naleznete v bodě 24.

6

(7)  V návaznosti na aktualizované modelové verze – viz poznámka 2.4.2 – bude počáteční bilance neúvěrových, znehodnocených ECL na 12 měsíců vyšší o 0,3 miliony EUR a pro dobu trvání ECL o 1,5 milionu EUR.

7

(31)  Podrobnosti naleznete v bodě 24.

31

(8)  V návaznosti na aktualizované modelové verze – viz poznámka 2.4.2 – bude počáteční bilance neúvěrových, znehodnocených ECL na 12 měsíců nižší o 0,2 milionu EUR a pro dobu trvání ECL o 1,1 milionu EUR

8

(32)  Podrobnosti naleznete v bodě 24.

32

(33)  Dne 10. listopadu 2020 Rada určila, jak vysoký finanční příspěvek má každý členský stát uhradit do 21. ledna 2021. K 31. prosinci 2020 zbývalo neuhrazeno 68,9 milionu EUR.

33

(9)  Nevyužité závazky na úrokové subvence a technickou pomoc 9. ERF ve výši 45,1 milionu EUR byly dne 14. července 2020 převedeny na zdroje přispěvatelů, a to podle klíče pro přerozdělování příspěvků v rámci 9. ERF.

9

(10)  Podrobnosti naleznete v odstavci týkajícím se následného ocenění v bodě 2.4.3.

10

(11)  Podrobnosti naleznete v odstavci týkajícím se následného ocenění v bodě 2.4.3.

11

---

| 28.10.2021 | CS | Úřední věstník Evropské unie | C 438/163 |
| --- | --- | --- | --- |

28.10.2021

CS

Úřední věstník Evropské unie

C 438/163

---

Prohlášení EÚD dvora o věrohodnosti týkající se osmého, devátého, desátého a jedenáctého Evropského rozvojového fondu (ERF) předkládané Evropskému parlamentu a Radě – zpráva nezávislého auditora

(2021/C 438/02)

Výrok

| I. | Provedli jsme audit:






  a) | roční účetní závěrky osmého, devátého, desátého a jedenáctého Evropského rozvojového fondu, jež obsahuje rozvahu, výkaz o finanční výkonnosti, výkaz peněžních toků, výkaz změn čistých aktiv a zprávu o finančním plnění za rozpočtový rok 2020, schválené Komisí; |
| --- | --- | --- |

I.

a)

roční účetní závěrky osmého, devátého, desátého a jedenáctého Evropského rozvojového fondu, jež obsahuje rozvahu, výkaz o finanční výkonnosti, výkaz peněžních toků, výkaz změn čistých aktiv a zprávu o finančním plnění za rozpočtový rok 2020, schválené Komisí;

| b) | legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá a za jejichž finanční řízení odpovídá Komise (1). |
| --- | --- |

b)

legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá a za jejichž finanční řízení odpovídá Komise (1).

Spolehlivost účetní závěrky

| Výrok o spolehlivosti účetní závěrky











  II. | Podle našeho názoru roční účetní závěrka osmého, devátého, desátého a jedenáctého ERF za rozpočtový rok 2020 ve všech významných (materiálních) ohledech věrně zobrazuje finanční situaci Evropských rozvojových fondů k 31. prosinci 2020, výsledky jejich hospodaření, jejich peněžní toky a změny jejich čistých aktiv za daný rok v souladu s ustanoveními finančního nařízení pro ERF a účetními pravidly vycházejícími z mezinárodně uznávaných účetních standardů pro veřejný sektor. |
| --- | --- |

Výrok o spolehlivosti účetní závěrky

II.

Legalita a správnost operací, na nichž se zakládá účetní závěrka

Příjmy

| Výrok o legalitě a správnosti příjmů









  III. | Podle našeho názoru jsou příjmy, na nichž se zakládá účetní závěrka za rozpočtový rok 2020, ve všech významných (materiálních) ohledech legální a správné. |
| --- | --- |

Výrok o legalitě a správnosti příjmů

III.

Výdaje

| Záporný výrok o legalitě a správnosti výdajů









  IV. | Vzhledem k významnosti skutečnosti popsané ve východisku pro vyjádření záporného výroku o legalitě a správnosti výdajů se domníváme, že výdaje schválené v účetní závěrce za rozpočtový rok 2020 jsou zatíženy významnou (materiální) mírou chyb. |
| --- | --- |

Záporný výrok o legalitě a správnosti výdajů

IV.

Východisko pro vyjádření výroku

| V. | Audit jsme provedli v souladu s mezinárodními auditorskými standardy (ISA) a etickými kodexy vydanými Mezinárodní federací účetních (IFAC) a mezinárodními standardy nejvyšších kontrolních institucí (ISSAI) vydanými Mezinárodní organizací nejvyšších kontrolních institucí (INTOSAI). Naše odpovědnost vymezená těmito standardy a etickými kodexy je podrobněji popsána v oddílu naší zprávy Odpovědnost auditora. Splnili jsme rovněž požadavky na nezávislost a dodrželi etické požadavky stanovené Etickým kodexem pro auditory a účetní znalce vydaným Radou pro mezinárodní etické standardy účetních. Domníváme se, že důkazní informace, které jsme získali, nám poskytují dostatečný a vhodný základ pro vyjádření výroku. |
| --- | --- |

V.

Východisko pro vyjádření záporného výroku o legalitě a správnosti výdajů

| VI. | Výdaje vykázané v roce 2020 v rámci 8., 9., 10. a 11. ERF jsou ve významném (materiálním) rozsahu zatíženy chybami. Naše odhadovaná míra chyb pro výdaje schválené v účetní závěrce činí 3,8 %. |
| --- | --- |

VI.

Hlavní záležitosti auditu

| VII. | Hlavní záležitosti auditu jsou skutečnosti, které byly podle našeho odborného úsudku při auditu účetní závěrky za běžné období nejvýznamnější. Zabývali jsme se jimi v rámci auditu finančních výkazů jako celku a při formulaci souvisejícího výroku, ale nepředkládáme k nim samostatný výrok. |
| --- | --- |

VII.

Výdaje příštích období

| VIII. | Posuzovali jsme výdaje příštích období zaúčtované v účetní závěrce, jež jsou ve velké míře založeny na odhadu. Na konci roku 2020 Komise odhadovala, že způsobilé výdaje, které již vznikly, ale příjemci je zatím nevykázali, činily 5 452 milionů EUR (konec roku 2019: 5 074 milionů EUR). |
| --- | --- |

VIII.

| IX. | Prověřili jsme výpočet těchto odhadů časově rozlišených částek a provedli jsme přezkum vzorku 30 jednotlivých zakázek, abychom zjistili, jaké bylo riziko zkreslení časově rozlišených částek. Na základě provedené práce jsme došli k závěru, že výdaje příštích období zaúčtované v konečné účetní závěrce jsou náležité. |
| --- | --- |

IX.

Možný dopad vystoupení Spojeného království z Evropské unie na účetní závěrku ERF za rok 2020

| X. | Dne 1. února 2020 přestalo být Spojené království členským státem EU. Dohodou o vystoupení Spojeného království Velké Británie a Severního Irska z Evropské unie a Evropského společenství pro atomovou energii („dohoda o vystoupení“) uzavřenou mezi těmito dvěma stranami se Spojené království zavázalo zůstat smluvní stranou ERF až do uzavření 11. ERF a všech předchozích neuzavřených ERF. Spojené království převezme tytéž závazky jako členské státy podle interní dohody, kterou byl 11. ERF zřízen, a rovněž závazky plynoucí z předchozích ERF až do jejich uzavření. |
| --- | --- |

X.

| XI. | V dohodě o vystoupení se rovněž uvádí, že pokud částky z projektů spadajících pod 10. ERF nebo z předchozích ERF nebudou k datu, kdy tato dohoda vstoupí v platnost, přiděleny na závazky nebo k nim byly závazky zrušeny, podíl Spojeného království na těchto částkách nebude znovu použit. Totéž platí pro podíl Spojeného království na finančních prostředcích 11. ERF, které budou přiděleny na závazky nebo k nimž budou závazky zrušeny po 31. prosinci 2020. |
| --- | --- |

XI.

| XII. | Proto zatím nelze informovat o finančním dopadu na účetní závěrku ERF za rok 2020. Dospěli jsme k závěru, že účetní závěrka ERF sestavená k 31. prosinci 2020 správně odráží stav procesu vystoupení k tomuto datu. |
| --- | --- |

XII.

Odpovědnost vedení

| XIII. | Podle článků 310 až 325 Smlouvy o fungování Evropské unie a podle finančního nařízení pro 11. ERF je vedení odpovědné za vypracování a prezentaci roční účetní závěrky Evropských rozvojových fondů na základě mezinárodně uznávaných účetních standardů pro veřejný sektor a za legalitu a správnost operací, na nichž se tato roční účetní závěrka zakládá. Součástí této odpovědnosti vedení je navrhnout, zavést a provádět vnitřní kontrolní systém relevantní pro sestavení a prezentaci účetní závěrky, jež neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti způsobené podvodem nebo chybou. Konečnou odpovědnost za legalitu a správnost operací, na nichž se účetní závěrka ERF zakládá, nese Komise. |
| --- | --- |

XIII.

| XIV. | Při sestavování účetní závěrky ERF je Komise povinna posoudit schopnost ERF pokračovat ve své činnosti a v příslušných případech zveřejnit záležitosti související s jejich schopností pokračovat ve své činnosti, a to s využitím účetnictví založeného na předpokladu nepřetržitého trvání účetní jednotky s výjimkou případu, kdy má v úmyslu subjekt zrušit nebo ukončit svou činnost, resp. kdy nemá jinou reálnou možnost než tak učinit. |
| --- | --- |

XIV.

| XV. | Za dohled nad procesem účetního výkaznictví ERF je zodpovědná Komise. |
| --- | --- |

XV.

Odpovědnost auditora za audit účetní závěrky ERF a uskutečněných operací

| XVI. | Naším cílem je získat přiměřenou jistotu, že účetní závěrka ERF neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti a že uskutečněné operace jsou legální a správné, a na základě našeho auditu předložit Evropskému parlamentu a Radě prohlášení o věrohodnosti týkající se spolehlivosti účetní závěrky a legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Přiměřená jistota je velká míra jistoty, nicméně není zárukou, že audit ve všech případech odhalí existenci případné významné (materiální) nesprávnosti nebo případu nesouladu. K těm může docházet v důsledku podvodů nebo chyb a považují se za významné (materiální), pokud lze reálně předpokládat, že by jednotlivě nebo v souhrnu mohly ovlivnit ekonomická rozhodnutí přijatá na základě této účetní závěrky ERF. |
| --- | --- |

XVI.

| XVII. | Při provádění auditu v souladu se standardy ISA a ISSAI je naší povinností uplatňovat během celého auditu odborný úsudek a zachovávat profesní skepticismus. Dále je naší povinností:






  — | identifikovat a vyhodnotit rizika významných (materiálních) nesprávností v účetní závěrce ERF a rizika, že uskutečněné operace nejsou ve významné (materiální) míře, ať z důvodu podvodu nebo chyby, v souladu s požadavky právního rámce ERF. Navrhujeme a provádíme auditorské postupy reagující na tato rizika a získáváme dostatečné a vhodné důkazní informace, abychom na jejich základě mohli vyjádřit výrok. Případy významných (materiálních) nesprávností nebo nesouladu, k nimž došlo v důsledku podvodu, se odhalují obtížněji než případy způsobené chybou, protože součástí podvodu mohou být tajné dohody, falšování, úmyslná opomenutí, nepravdivá prohlášení nebo obcházení vnitřních kontrol. U těchto případů tudíž hrozí vyšší riziko, že nebudou odhaleny. |
| --- | --- | --- |

XVII.

—

identifikovat a vyhodnotit rizika významných (materiálních) nesprávností v účetní závěrce ERF a rizika, že uskutečněné operace nejsou ve významné (materiální) míře, ať z důvodu podvodu nebo chyby, v souladu s požadavky právního rámce ERF. Navrhujeme a provádíme auditorské postupy reagující na tato rizika a získáváme dostatečné a vhodné důkazní informace, abychom na jejich základě mohli vyjádřit výrok. Případy významných (materiálních) nesprávností nebo nesouladu, k nimž došlo v důsledku podvodu, se odhalují obtížněji než případy způsobené chybou, protože součástí podvodu mohou být tajné dohody, falšování, úmyslná opomenutí, nepravdivá prohlášení nebo obcházení vnitřních kontrol. U těchto případů tudíž hrozí vyšší riziko, že nebudou odhaleny.

| — | seznámit se s vnitřním kontrolním systémem účetní jednotky relevantním pro audit v takovém rozsahu, abychom mohli navrhnout vhodné auditorské postupy, ale nikoli abychom mohli vyjádřit výrok o účinnosti vnitřního kontrolního systému. |
| --- | --- |

—

seznámit se s vnitřním kontrolním systémem účetní jednotky relevantním pro audit v takovém rozsahu, abychom mohli navrhnout vhodné auditorské postupy, ale nikoli abychom mohli vyjádřit výrok o účinnosti vnitřního kontrolního systému.

| — | posoudit vhodnost použitých účetních pravidel, přiměřenost provedených účetních odhadů a vysvětlující a popisné informace, které v této souvislosti vedení účetní jednotky uvedlo v účetní závěrce. |
| --- | --- |

—

posoudit vhodnost použitých účetních pravidel, přiměřenost provedených účetních odhadů a vysvětlující a popisné informace, které v této souvislosti vedení účetní jednotky uvedlo v účetní závěrce.

| — | posoudit, zda je vhodné, že vedení použilo účetnictví založené na předpokladu stálého trvání účetní jednotky, a zda s ohledem na získané důkazní informace existuje významná (materiální) nejistota související s událostmi nebo podmínkami, které mohou zásadním způsobem zpochybnit schopnost ERF nepřetržitě trvat. Jestliže dojdeme k závěru, že taková významná (materiální) nejistota existuje, je naší povinností ve zprávě upozornit na vysvětlující a popisné informace uvedené v této souvislosti v účetní závěrce ERF, a pokud tyto vysvětlující a popisné informace nejsou dostatečné, vyjádřit modifikovaný výrok. Naše závěry vycházejí z důkazních informací, které jsme získali do data naší zprávy. Nicméně budoucí události a podmínky mohou vést k tomu, že subjekt přestane nepřetržitě trvat. |
| --- | --- |

—

posoudit, zda je vhodné, že vedení použilo účetnictví založené na předpokladu stálého trvání účetní jednotky, a zda s ohledem na získané důkazní informace existuje významná (materiální) nejistota související s událostmi nebo podmínkami, které mohou zásadním způsobem zpochybnit schopnost ERF nepřetržitě trvat. Jestliže dojdeme k závěru, že taková významná (materiální) nejistota existuje, je naší povinností ve zprávě upozornit na vysvětlující a popisné informace uvedené v této souvislosti v účetní závěrce ERF, a pokud tyto vysvětlující a popisné informace nejsou dostatečné, vyjádřit modifikovaný výrok. Naše závěry vycházejí z důkazních informací, které jsme získali do data naší zprávy. Nicméně budoucí události a podmínky mohou vést k tomu, že subjekt přestane nepřetržitě trvat.

| — | vyhodnocovat celkovou prezentaci, členění a obsah konsolidované účetní závěrky, včetně vysvětlujících a popisných informací, a posoudit, zda konsolidovaná účetní závěrka věrně prezentuje podkladové operace a události. |
| --- | --- |

—

vyhodnocovat celkovou prezentaci, členění a obsah konsolidované účetní závěrky, včetně vysvětlujících a popisných informací, a posoudit, zda konsolidovaná účetní závěrka věrně prezentuje podkladové operace a události.

| XVIII. | Naší povinností je informovat vedení mimo jiné o plánovaném rozsahu a načasování auditu a o významných zjištěních, včetně zjištěných významných nedostatků ve vnitřním kontrolním systému. |
| --- | --- |

XVIII.

| XIX. | U příjmů prověřujeme všechny příspěvky členských států a vzorek ostatních druhů příjmových operací. |
| --- | --- |

XIX.

| XX. | Pokud jde o výdaje, kontrolujeme platební operace v okamžiku, kdy vznikly, byly zaznamenány a schváleny. Tato kontrola se vztahuje na všechny kategorie plateb (kromě záloh) v okamžiku, kdy jsou provedeny. Zálohové platby se kontrolují, když příjemce finančních prostředků poskytne podklady k jejich řádnému využití a orgán či subjekt tyto podklady přijme zúčtováním zálohové platby, k čemuž může dojít až v následujícím roce. |
| --- | --- |

XX.

| XXI. | Ze záležitostí, o nichž jsme jednali s Komisí, vybíráme ty, které byly pro audit závěrky ERF nejvýznamnější, a které tudíž představují hlavní záležitosti auditu v běžném období. Tyto záležitosti popisujeme v naší zprávě, pokud právní předpisy jejich zveřejnění nezakazují nebo jestliže v krajně výjimečném případě usoudíme, že bychom o dané záležitosti neměli v naší zprávě informovat, protože lze reálně očekávat, že možné negativní dopady zveřejnění převáží nad přínosem z hlediska veřejného zájmu. |
| --- | --- |

XXI.

8. července 2021.

Klaus-Heiner LEHNE

předseda

Evropský účetní dvůr

12, rue Alcide De Gasperi – L-1615 Luxembourg

---

(1)  Podle článků 43, 48–50 a 58 finančního nařízení pro jedenáctý ERF se toto prohlášení o věrohodnosti nevztahuje na zdroje ERF, které spravuje EIB.

1

---