# Službeni list C 438/28.

| | ISSN 1977-1088 |
| --- | --- |
| Službeni list
  Europske unije | C 438 |
| | |
| Hrvatsko izdanje | Informacije i objave | Godište 64.28. listopada 2021. |

ISSN 1977-1088

Službeni list

Europske unije

C 438

Hrvatsko izdanje

Informacije i objave

Godište 64.28. listopada 2021.

---

| Sadržaj | Stranica |
| --- | --- |
| | IV.   Obavijesti |
| | OBAVIJESTI INSTITUCIJA, TIJELA, UREDA I AGENCIJA EUROPSKE UNIJE |
| | Europska komisija |
| 2021/C 438/01 | Komunikacija Komisije Europskom parlamentu, Vijeću i Revizorskom sudu – Godišnja računovodstvena dokumentacija Europskog razvojnog fonda za 2020. | 1 |
| 2021/C 438/02 | Izjava Suda o jamstvu u pogledu 8., 9., 10. i 11. ERF-a upućena Europskom parlamentu i Vijeću – izvješće neovisnog revizora | 163 |

Sadržaj

Stranica

IV.   Obavijesti

OBAVIJESTI INSTITUCIJA, TIJELA, UREDA I AGENCIJA EUROPSKE UNIJE

Europska komisija

2021/C 438/01

Komunikacija Komisije Europskom parlamentu, Vijeću i Revizorskom sudu – Godišnja računovodstvena dokumentacija Europskog razvojnog fonda za 2020.

1

2021/C 438/02

Izjava Suda o jamstvu u pogledu 8., 9., 10. i 11. ERF-a upućena Europskom parlamentu i Vijeću – izvješće neovisnog revizora

163

---

| HR | |
| --- | --- |

HR

---

IV. Obavijesti

OBAVIJESTI INSTITUCIJA, TIJELA, UREDA I AGENCIJA EUROPSKE UNIJE

Europska komisija

| 28.10.2021 | HR | Službeni list Europske unije | C 438/1 |
| --- | --- | --- | --- |

28.10.2021

HR

Službeni list Europske unije

C 438/1

---

KOMUNIKACIJA KOMISIJE EUROPSKOM PARLAMENTU, VIJEĆU I REVIZORSKOM SUDU

Godišnja računovodstvena dokumentacija Europskog razvojnog fonda za 2020.

(2021/C 438/01)

SADRŽAJ

| POTVRDA RAČUNOVODSTVENE DOKUMENTACIJE | 2 |
| --- | --- |

| IZVRŠENJE I RAČUNOVODSTVENO EVIDENTIRANJE SREDSTAVA ERF-a | 3 |
| --- | --- |

| SREDSTVA KOJIMA UPRAVLJA EUROPSKA KOMISIJA | 7 |
| --- | --- |

| FINANCIJSKI IZVJEŠTAJI ERF-a | 9 |
| --- | --- |

| FINANCIJSKI IZVJEŠTAJI SKRBNIČKIH FONDOVA EU-a KONSOLIDIRANIH U ERF | 46 |
| --- | --- |

| FINANCIJSKI IZVJEŠTAJI SKRBNIČKOG FONDA EU-a BÊKOU ZA 2020. | 47 |
| --- | --- |

| FINANCIJSKI IZVJEŠTAJI SKRBNIČKOG FONDA EU-a ZA AFRIKU ZA 2020. | 54 |
| --- | --- |

| KONSOLIDIRANI FINANCIJSKI IZVJEŠTAJI ERF-a I SKRBNIČKIH FONDOVA EU-a | 61 |
| --- | --- |

| IZVJEŠTAJ ERF-a O FINANCIJSKOM IZVRŠENJU | 66 |
| --- | --- |

| GODIŠNJI IZVJEŠTAJ O IZVRŠENJU – SREDSTVA KOJIMA UPRAVLJA EUROPSKA INVESTICIJSKA BANKA | 93 |
| --- | --- |

POTVRDA RAČUNOVODSTVENE DOKUMENTACIJE

Godišnja računovodstvena dokumentacija Europskog razvojnog fonda za 2020. pripremljena je u skladu s glavom X. financijske uredbe koja se primjenjuje na 11. europski razvojni fond te s računovodstvenim načelima, pravilima i metodama koji su utvrđeni u bilješkama uz financijske izvještaje.

Potvrđujem svoju dogovornost za sastavljanje i prezentiranje godišnje računovodstvene dokumentacije Europskog razvojnog fonda u skladu s člankom 18. financijske uredbe koja se primjenjuje na 11. europski razvojni fond.

Dužnosnik za ovjeravanje i EIB dostavili su mi sve informacije potrebne za sastavljanje računovodstvene dokumentacije u kojoj su prikazani imovina i obveze Europskog razvojnog fonda i izvršenje proračuna, i potvrdili su njihovu pouzdanost.

Ovime potvrđujem da na temelju navedenih informacija i provjera koje sam smatrala potrebnima za potpisivanje računovodstvene dokumentacije imam odgovarajuće jamstvo da prikazuje istinitu i vjernu sliku financijskog stanja Europskog razvojnog fonda u svim značajnim aspektima.

Rosa ALDEA BUSQUETS

Računovodstvena službenica

22. lipnja 2021.

IZVRŠENJE I RAČUNOVODSTVENO EVIDENTIRANJE SREDSTAVA ERF-a

IZVRŠENJE I RAČUNOVODSTVENO EVIDENTIRANJE SREDSTAVA ERF-a

1.   KONTEKST

KONTEKST

Europska unija (dalje u tekstu „EU”) surađuje s brojnim zemljama u razvoju. Glavni je cilj suradnje promicanje gospodarskog, društvenog i okolišnog razvoja s posebnim naglaskom na dugoročnom smanjenju i iskorjenjivanju siromaštva pružanjem razvojne i tehničke pomoći zemljama korisnicama. EU radi ostvarenja tog cilja zajedno s partnerskim zemljama izrađuje strategije suradnje i mobilizira financijska sredstva za njihovu provedbu. Ta sredstva namijenjena razvojnoj suradnji dolaze iz triju izvora:

| — | proračuna EU-a, |
| --- | --- |

—

proračuna EU-a,

| — | Europskog razvojnog fonda, |
| --- | --- |

—

Europskog razvojnog fonda,

| — | Europske investicijske banke. |
| --- | --- |

—

Europske investicijske banke.

Europski razvojni fond (dalje u tekstu „ERF”) glavni je instrument pružanja pomoći za razvojnu suradnju afričkim, karipskim i pacifičkim državama (dalje u tekstu „države AKP-a”) te prekomorskim zemljama i područjima.

ERF se ne financira iz proračuna EU-a. Uspostavljen je unutarnjim sporazumom predstavnika država članica koji zasjedaju u okviru Vijeća, a njime upravlja poseban odbor. Europska komisija (dalje u tekstu „Komisija”) nadležna je za financijsko izvršenje aktivnosti koje se financiraju sredstvima ERF-a. Europska investicijska banka (dalje u tekstu „EIB”) upravlja Investicijskim instrumentom.

U razdoblju 2014.–2020. pomoć koja se državama AKP-a i prekomorskim zemljama i područjima dodjeljuje na temelju geografskog kriterija i dalje će se financirati uglavnom iz ERF-a. Svaki ERF obično se sklapa na razdoblje od oko pet godina i uređen je financijskom uredbom koja se na njega primjenjuje i kojom se propisuje izrada financijskih izvještaja za svaki pojedinačni ERF. U skladu s tim, financijski izvještaji za dijelove kojima upravlja Komisija izrađuju se zasebno za svaki ERF. Ti financijski izvještaji prezentiraju se i objedinjeno kako bi se dobila ukupna slika financijskog stanja sredstava za koja je nadležna Komisija.

Unutarnji sporazum o uspostavi 11. ERF-a potpisale su države članice sudionice, koje su se sastale u okviru Vijeća, u lipnju 2013. (1). Sporazum je stupio na snagu 1. ožujka 2015.

1

Vijeće je u 2018. donijelo financijsku uredbu koja se primjenjuje na 11. ERF (2). Njome je izvan snage stavljena uredba koja je bila na snazi i ona se primjenjuje na operacije koje se financiraju iz prethodnih ERF-ova ne dovodeći u pitanje postojeće pravne obveze. Ova se Uredba ne primjenjuje na Investicijski instrument iz prethodnih ERF-ova.

2

U okviru Sporazuma o partnerstvu između AKP-a i EU-a uspostavljen je Investicijski instrument kojim upravlja EIB i koji se upotrebljava za potporu razvoju privatnog sektora u državama AKP-a uglavnom, ali ne isključivo, financiranjem privatnih ulaganja. Instrument je osmišljen kao obnovljivi fond, tako da se otplata zajmova može reinvestirati u druge operacije, zbog čega je to samoobnavljajući i financijski neovisan instrument. Budući da njime ne upravlja Komisija, Investicijski instrument ne konsolidira se u prvom dijelu godišnje računovodstvene dokumentacije – financijskim izvještajima ERF-a i povezanom izvještaju o financijskom izvršenju. Financijski izvještaji o Investicijskom instrumentu uvršteni su kao zaseban dio godišnje računovodstvene dokumentacije (dio II.) kako bi se dobila cjelovita slika o razvojnoj pomoći u okviru ERF-a.

2.   KAKO SE FINANCIRA ERF?

KAKO SE FINANCIRA ERF?

Na zasjedanju Vijeća 2. prosinca 2013. donesena je Uredba (EU, Euratom) br. 1311/2013 kojom se uspostavlja višegodišnji financijski okvir za razdoblje 2014.–2020. (3) U tom je kontekstu odlučeno da se geografska suradnja s državama AKP-a neće uključiti u proračun EU-a, nego će se i dalje financirati iz postojećeg međuvladina ERF-a.

3

Proračun EU-a donosi se za razdoblje od godinu dana te se rashodi i prihodi, u skladu s proračunskim načelom jedne godine, planiraju i u načelu odobravaju za jednu godinu. Za razliku od proračuna EU-a, ERF je višegodišnji fond za provedbu razvojne suradnje, obično u petogodišnjem razdoblju. Budući da se dodjeljuju za razdoblje od nekoliko godina, dodijeljena sredstva mogu se iskoristiti u razdoblju djelovanja ERF-a. U proračunskom izvještavanju primjenjuje se višegodišnji pristup te se izvršenje proračuna ERF-ova iskazuje u odnosu na ukupna sredstva.

Sredstva ERF-a čine ad hoc doprinosi država članica EU-a. Predstavnici država članica sastaju se približno svakih pet godina na međuvladinoj razini kako bi donijeli odluku o ukupnom iznosu sredstava koja će se dodijeliti fondu i nadzirali njegovo izvršenje. Nakon toga Komisija upravlja fondom u skladu s politikom Unije o razvojnoj suradnji. Budući da imaju vlastite razvojne politike i politike pomoći, koje se provode paralelno s politikom Unije, države članice dužne su svoje politike usklađivati s EU-om kako bi se osigurala njihova komplementarnost.

ad hoc

Uz navedene doprinose države članice mogu sklopiti i sporazume o sufinanciranju ili uplatiti dobrovoljne financijske doprinose u ERF.

3.   AKTIVNOSTI ERF-a NAKON 31. PROSINCA 2020.

AKTIVNOSTI ERF-a NAKON 31. PROSINCA 2020.

Sa stupanjem na snagu klauzule o vremenskom ograničenju 31. prosinca 2020. započela je zadnja faza 11. ERF-a. Tom se klauzulom utvrđuje završni datum za preuzimanje obveza u okviru 11. ERF-a. Od 2021. sporazumi o financiranju više se ne mogu potpisivati u okviru 11. ERF-a. Međutim, određeni ugovori za postojeće sporazume o financiranju potpisivat će se do 31. prosinca 2023.

Kako bi se osigurao kontinuitet programa razvoja, od 2021. programi ERF-a bit će uključeni u višegodišnji financijski okvir EU-a (VFO). To znači da su se programi ERF-a dosad financirali iz dobrovoljnih doprinosa država članica EU-a, a od 2021. njihov će se razvoj financirati iz proračuna EU-a. To podrazumijeva i da će Europski parlament odobravati financiranje programa razvoja i da će transakcije morati biti u skladu s financijskim uredbama EU-a kao i ostali programi financiranja EU-a.

4.   IZLAZAK UJEDINJENE KRALJEVINE IZ EUROPSKE UNIJE

IZLAZAK UJEDINJENE KRALJEVINE IZ EUROPSKE UNIJE

Ujedinjena Kraljevina 1. veljače 2020. prestala je biti država članica Europske unije. Nakon sklapanja Sporazuma o povlačenju Ujedinjene Kraljevine Velike Britanije i Sjeverne Irske iz Europske unije i Europske zajednice za atomsku energiju („Sporazum o povlačenju”) između dviju strana Ujedinjena Kraljevina obvezala se podmiriti sve svoje obveze iz postojećeg VFO-a i prethodnih financijskih okvira kao da je i dalje država članica. Ujedinjena Kraljevina i dalje će biti uključena u ERF na temelju dijela petog poglavlja 5. Sporazuma o povlačenju.

U skladu s člankom 152. Sporazuma o povlačenju, Ujedinjena Kraljevina ostaje sudionica u ERF-u do zaključenja 11. ERF-a i prethodnih nezaključenih ERF-ova te s tim u vezi preuzima jednake obveze kao države članice. Korisnici iz Ujedinjene Kraljevine i dalje mogu sudjelovati u projektima u okviru 11. ERF-a i prethodnih ERF-ova pod istim uvjetima kao i prije. Ujedinjena Kraljevina može sudjelovati kao promatrač bez prava glasa u Odboru ERF-a i u Odboru instrumenta pomoći ulaganju (članak 152. stavak 2. Sporazuma o povlačenju). Udio Ujedinjene Kraljevine u Investicijskom instrumentu ERF-a vraća joj se kako ulaganje dospijeva. Osim ako je drukčije dogovoreno, udio Ujedinjene Kraljevine u kapitalu ne smije se preraspodijeliti u druge svrhe nakon isteka razdoblja za preuzimanje obveza 11. ERF-a niti prenijeti u sljedeća razdoblja (članak 152. stavak 4. Sporazuma o povlačenju).

Ako na dan stupanja na snagu tog sporazuma za iznose iz projekata u okviru 10. ERF-a ili iz prethodnih ERF-ova ne budu preuzete obveze ili ako ti iznosi budu opozvani, udio Ujedinjene Kraljevine u tim iznosima ne smije se ponovno upotrijebiti. Isto vrijedi i za udio Ujedinjene Kraljevine u sredstvima za koja obveze ne budu preuzete ili u iznosima koji ne budu opozvani u okviru 11. ERF-a nakon 31. prosinca 2020. (članak 153.).

Ujedinjena Kraljevina i dalje snosi odgovornost za svoja jamstva u okviru svih ERF-ova. Osim toga, ima pravo na svoj udio u svim iznosima čiji je povrat osiguran pod uvjetima za jamstva država članica i na stanje na svojem depozitnom računu po viđenju razmjerno njezinu sudjelovanju u svakom sporazumu o jamstvu (članak 154.).

U trenutku slanja ove privremene računovodstvene dokumentacije te na temelju Sporazuma o povlačenju koji je sklopljen i već se primjenjuje, nema financijskog učinka na godišnju računovodstvenu dokumentaciju ERF-a o kojem bi trebalo izvijestiti.

5.   IZVJEŠTAVANJE NA KRAJU GODINE

IZVJEŠTAVANJE NA KRAJU GODINE

5.1.   GODIŠNJA RAČUNOVODSTVENA DOKUMENTACIJA

GODIŠNJA RAČUNOVODSTVENA DOKUMENTACIJA

U skladu s člankom 18. stavkom 3. financijske uredbe koja se primjenjuje na ERF na financijske izvještaje ERF-a primjenjuju se pravila o računovodstvu nastanka poslovnog događaja koja se temelje na Međunarodnim računovodstvenim standardima za javni sektor (MRSJS). Ta računovodstvena pravila, koja donosi računovodstveni službenik Komisije, primjenjuju sve institucije i tijela EU-a kako bi se primjenom ujednačenih pravila obračuna, vrednovanja i prezentiranja računa uskladio postupak sastavljanja financijskih izvještaja. Ta računovodstvena pravila EU-a primjenjuju se i na ERF vodeći računa o posebnoj prirodi njegovih aktivnosti.

Priprema godišnje računovodstvene dokumentacije ERF-a povjerena je računovodstvenom službeniku Komisije, koji je ujedno i računovodstveni službenik ERF-a. On osigurava da godišnja računovodstvena dokumentacija ERF-a prikazuje istinitu i vjernu sliku financijskog stanja ERF-a.

Godišnja računovodstvena dokumentacija sadržava sljedeće:

Dio I.: Sredstva kojima upravlja Komisija

| | i. | Financijski izvještaji i bilješke ERF-a |
| --- | --- | --- |

i.

Financijski izvještaji i bilješke ERF-a

| ii. | Financijski izvještaji skrbničkih fondova EU-a konsolidiranih u ERF |
| --- | --- |

ii.

Financijski izvještaji skrbničkih fondova EU-a konsolidiranih u ERF

| iii. | Konsolidirani financijski izvještaji ERF-a i skrbničkih fondova EU-a |
| --- | --- |

iii.

Konsolidirani financijski izvještaji ERF-a i skrbničkih fondova EU-a

| iv. | Izvještaj o financijskom izvršenju ERF-a |
| --- | --- |

iv.

Izvještaj o financijskom izvršenju ERF-a

Dio II.: Godišnji izvještaj o izvršenju – sredstva kojima upravlja EIB

| | i. | Financijski izvještaji o Investicijskom instrumentu |
| --- | --- | --- |

i.

Financijski izvještaji o Investicijskom instrumentu

Dio „Financijski izvještaji skrbničkih fondova EU-a konsolidiranih u ERF” obuhvaća financijske izvještaje dvaju skrbničkih fondova osnovanih u okviru ERF-a: Skrbničkog fonda EU-a Bêkou (vidjeti odjeljak „Financijski izvještaji Skrbničkog fonda EU-a Bêkou”) i Skrbničkog fonda EU-a za Afriku (vidjeti odjeljak „Financijski izvještaji Skrbničkog fonda EU-a za Afriku”). Za pripremu pojedinačnih financijskih izvještaja skrbničkih fondova odgovoran je računovodstveni službenik Komisije, a vanjsku reviziju tih izvještaja provodi privatni revizor. Iznosi za skrbničke fondove uvršteni u ovu godišnju računovodstvenu dokumentaciju privremeni su.

Komisija je dužna najkasnije 31. srpnja godine nakon datuma bilance donijeti godišnju računovodstvenu dokumentaciju ERF-a i podnijeti je Europskom parlamentu i Vijeću radi davanja razrješnice.

6.   REVIZIJA I RAZRJEŠNICA

REVIZIJA I RAZRJEŠNICA

6.1.   REVIZIJA

REVIZIJA

Reviziju godišnje računovodstvene dokumentacije ERF-a obavlja vanjski revizor, Europski revizorski sud, koji sastavlja godišnji izvještaj za Europski parlament i Vijeće.

6.2.   RAZRJEŠNICA

RAZRJEŠNICA

Razrješnica je završna kontrola financijskog izvršenja ERF-a za određenu financijsku godinu. Nakon revizije i finalizacije godišnje računovodstvene dokumentacije Vijeće daje preporuku, a Europski parlament zatim odlučuje hoće li Komisiji dati razrješnicu za financijsko izvršenje sredstava ERF-a za određenu financijsku godinu. Ta se odluka temelji na pregledu računovodstvene dokumentacije i godišnjeg izvještaja Revizorskog suda (koje sadržava službenu izjavu o jamstvu) te odgovorima Komisije na pitanja i zahtjeve za dodatne informacije koje je uputilo tijelo nadležno za davanje razrješnice.

NAJVAŽNIJI ASPEKTI FINANCIJSKOG IZVRŠENJA U 2020.

NAJVAŽNIJI ASPEKTI FINANCIJSKOG IZVRŠENJA U 2020.

Image 1

Neto iznos, samo 10. i 11. ERF

Izvršenje proračuna

Izvršenje proračuna

Na financijsko izvršenje (10. i 11. ERF) odluka (globalne obveze: 2 687 milijuna EUR), ugovora (pojedinačne obveze: 3 670 milijuna EUR) i plaćanja (4 599 milijuna EUR) 2020. utjecao je odgovor EU-a na nepredviđenu krizu uzrokovanu bolešću COVID-19, koja je postala Komisijin prioritet. Stoga je 2020. bila rekordna godina za plaćanja zbog povećanih isplata projektima za suzbijanje te krize. To je ubrzalo razdoblje apsorpcije, koje se 2020. skratilo na 3 godine. Klauzula o vremenskom ograničenju za 11. ERF-a stupila je na snagu 31. prosinca 2020. To znači da se od 2021. u projektima više neće preuzimati globalne obveze u okviru 11. ERF-a (za više detalja vidjeti odjeljak „Izvještaj o financijskom izvršenju”).

Učinak aktivnosti u financijskim izvještajima

Učinak aktivnosti u financijskim izvještajima

U financijskim izvještajima učinak te pojačane aktivnosti najvidljiviji je u sljedećim područjima:

| — | pretfinanciranje (vidjeti bilješku 2.2.): povećano za 29 milijuna EUR uglavnom zbog novih potpisanih ugovora i isplaćenih predujmova u 2020., |
| --- | --- |

—

pretfinanciranje (vidjeti bilješku 2.2.): povećano za 29 milijuna EUR uglavnom zbog novih potpisanih ugovora i isplaćenih predujmova u 2020.,

2.2.

| — | rashodi za instrumente pomoći (vidjeti bilješku 3.3.): znatno povećani (za 852 milijuna EUR) zbog porasta aktivnosti tijekom godine radi ublažavanja negativnih posljedica pandemije bolesti COVID-19, osobito zbog preusmjeravanja projekata na suočavanje s krizom, ali i zbog uobičajenog životnog ciklusa ERF-a u kojem su aktivnosti 11. ERF-a dosegle vrhunac, |
| --- | --- |

—

rashodi za instrumente pomoći (vidjeti bilješku 3.3.): znatno povećani (za 852 milijuna EUR) zbog porasta aktivnosti tijekom godine radi ublažavanja negativnih posljedica pandemije bolesti COVID-19, osobito zbog preusmjeravanja projekata na suočavanje s krizom, ali i zbog uobičajenog životnog ciklusa ERF-a u kojem su aktivnosti 11. ERF-a dosegle vrhunac,

3.3.

| — | novac i novčani ekvivalenti (vidjeti bilješku 2.5.): smanjeni za 451 milijuna EUR zbog znatnog povećanja plaćanja tijekom godine radi pokrivanja povećanih rashoda i predujmova isplaćenih za nove ugovore, |
| --- | --- |

—

novac i novčani ekvivalenti (vidjeti bilješku 2.5.): smanjeni za 451 milijuna EUR zbog znatnog povećanja plaćanja tijekom godine radi pokrivanja povećanih rashoda i predujmova isplaćenih za nove ugovore,

2.5.

| — | obračunati troškovi (vidjeti bilješku 2.8.): povećani za 208 milijuna EUR zbog većeg broja otvorenih ugovora krajem godine bez validiranih zahtjeva za povrat troškova na kraju iste godine. |
| --- | --- |

—

obračunati troškovi (vidjeti bilješku 2.8.): povećani za 208 milijuna EUR zbog većeg broja otvorenih ugovora krajem godine bez validiranih zahtjeva za povrat troškova na kraju iste godine.

2.8.

SREDSTVA KOJIMA UPRAVLJA EUROPSKA KOMISIJA

SREDSTVA KOJIMA UPRAVLJA EUROPSKA KOMISIJA

SADRŽAJ

SADRŽAJ

| FINANCIJSKI IZVJEŠTAJI ERF-a | 9 |
| --- | --- |

| BILANCA ERF-a | 10 |
| --- | --- |

| IZVJEŠTAJ O FINANCIJSKOM REZULTATU ERF-a | 11 |
| --- | --- |

| IZVJEŠTAJ O NOVČANOM TOKU ERF-a | 12 |
| --- | --- |

| IZVJEŠTAJ O PROMJENAMA NETO IMOVINE ERF-a | 13 |
| --- | --- |

| BILANCA PO ERF-u | 14 |
| --- | --- |

| IZVJEŠTAJ O FINANCIJSKOM REZULTATU PO ERF-u | 16 |
| --- | --- |

| IZVJEŠTAJ O PROMJENAMA NETO IMOVINE PO ERF-u | 17 |
| --- | --- |

| BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ERF-a | 20 |
| --- | --- |

| FINANCIJSKI IZVJEŠTAJI SKRBNIČKIH FONDOVA EU-a KONSOLIDIRANIH U ERF | 46 |
| --- | --- |

| FINANCIJSKI IZVJEŠTAJI SKRBNIČKOG FONDA EU-a BÊKOU ZA 2020. | 47 |
| --- | --- |

| BILANCA | 52 |
| --- | --- |

| IZVJEŠTAJ O FINANCIJSKOM REZULTATU | 53 |
| --- | --- |

| IZVJEŠTAJ O NOVČANOM TOKU | 53 |
| --- | --- |

| FINANCIJSKI IZVJEŠTAJI SKRBNIČKOG FONDA EU-a ZA AFRIKU ZA 2020. | 54 |
| --- | --- |

| BILANCA | 59 |
| --- | --- |

| IZVJEŠTAJ O FINANCIJSKOM REZULTATU | 60 |
| --- | --- |

| IZVJEŠTAJ O NOVČANOM TOKU | 60 |
| --- | --- |

| KONSOLIDIRANI FINANCIJSKI IZVJEŠTAJI ERF-a I SKRBNIČKIH FONDOVA EU-a | 61 |
| --- | --- |

| KONSOLIDIRANA BILANCA | 62 |
| --- | --- |

| KONSOLIDIRANI IZVJEŠTAJ O FINANCIJSKOM REZULTATU | 63 |
| --- | --- |

| KONSOLIDIRANI IZVJEŠTAJ O NOVČANOM TOKU | 64 |
| --- | --- |

| KONSOLIDIRANI IZVJEŠTAJ O PROMJENAMA NETO IMOVINE | 65 |
| --- | --- |

| IZVJEŠTAJ ERF-a O FINANCIJSKOM IZVRŠENJU | 66 |
| --- | --- |

FINANCIJSKI IZVJEŠTAJI ERF-a (4)

FINANCIJSKI IZVJEŠTAJI ERF-a

4

BILANCA ERF-a

BILANCA ERF-a

| (u milijunima EUR) |
| --- |
| | Bilješka | 31.12.2020. | 31.12.2019. |
| DUGOTRAJNA IMOVINA | | | |
| Financijska imovina | 2.1 | 33 | 36 |
| Pretfinanciranje | 2.2 | 873 | 910 |
| Doprinosi skrbničkim fondovima | 2.3 | 394 | 266 |
| | | 1 300 | 1 213 |
| KRATKOTRAJNA IMOVINA | | | |
| Pretfinanciranje | 2.2 | 1 355 | 1 288 |
| Potraživanja od razmjenskih transakcija i naplativa sredstva od nerazmjenskih transakcija | 2.4 | 140 | 123 |
| Novac i novčani ekvivalenti | 2.5 | 728 | 1 179 |
| | | 2 223 | 2 590 |
| UKUPNA IMOVINA | | 3 523 | 3 803 |
| DUGOROČNE OBVEZE | | | |
| Financijske obveze | 2.6 | (2) | (19) |
| | | (2) | (19) |
| KRATKOROČNE OBVEZE | | | |
| Obveze | 2.7 | (615) | (516) |
| Obračunati troškovi i prihod budućeg razdoblja | 2.8 | (1 527 ) | (1 319 ) |
| | | (2 143 ) | (1 835 ) |
| UKUPNE OBVEZE | | (2 145 ) | (1 854 ) |
| NETO IMOVINA | | 1 379 | 1 948 |
| SREDSTVA I PRIČUVE | | | |
| Revalorizacijska pričuva | 2.9 | (5) | (2) |
| Upisani kapital fonda – aktivni ERF-ovi | 2.10 | 58 986 | 54 809 |
| Upisani kapital fonda prenesen iz zaključenih ERF-ova | 2.10 | 2 252 | 2 252 |
| Poslovni rezultat prenesen iz prethodnih godina | | (55 111 ) | (51 155 ) |
| Poslovni rezultat godine | | (4 744 ) | (3 956 ) |
| NETO IMOVINA | | 1 379 | 1 948 |

(u milijunima EUR)

Bilješka

31.12.2020.

31.12.2019.

DUGOTRAJNA IMOVINA

DUGOTRAJNA IMOVINA

Financijska imovina

Financijska imovina

2.1

2.1

33

33

36

36

Pretfinanciranje

Pretfinanciranje

2.2

2.2

873

873

910

910

Doprinosi skrbničkim fondovima

Doprinosi skrbničkim fondovima

2.3

2.3

394

394

266

266

1 300

1 300

1 213

1 213

KRATKOTRAJNA IMOVINA

KRATKOTRAJNA IMOVINA

Pretfinanciranje

Pretfinanciranje

2.2

2.2

1 355

1 355

1 288

1 288

Potraživanja od razmjenskih transakcija i naplativa sredstva od nerazmjenskih transakcija

Potraživanja od razmjenskih transakcija i naplativa sredstva od nerazmjenskih transakcija

2.4

2.4

140

140

123

123

Novac i novčani ekvivalenti

Novac i novčani ekvivalenti

2.5

2.5

728

728

1 179

1 179

2 223

2 223

2 590

2 590

UKUPNA IMOVINA

UKUPNA IMOVINA

3 523

3 523

3 803

3 803

DUGOROČNE OBVEZE

DUGOROČNE OBVEZE

Financijske obveze

Financijske obveze

2.6

2.6

(2)

(2)

(19)

(19)

(2)

(2)

(19)

(19)

KRATKOROČNE OBVEZE

KRATKOROČNE OBVEZE

Obveze

Obveze

2.7

2.7

(615)

(615)

(516)

(516)

Obračunati troškovi i prihod budućeg razdoblja

Obračunati troškovi i prihod budućeg razdoblja

2.8

2.8

(1 527 )

(1 527 )

(1 319 )

(1 319 )

(2 143 )

(2 143 )

(1 835 )

(1 835 )

UKUPNE OBVEZE

UKUPNE OBVEZE

(2 145 )

(2 145 )

(1 854 )

(1 854 )

NETO IMOVINA

NETO IMOVINA

1 379

1 379

1 948

1 948

SREDSTVA I PRIČUVE

SREDSTVA I PRIČUVE

Revalorizacijska pričuva

Revalorizacijska pričuva

2.9

2.9

(5)

(5)

(2)

(2)

Upisani kapital fonda – aktivni ERF-ovi

Upisani kapital fonda – aktivni ERF-ovi

2.10

2.10

58 986

58 986

54 809

54 809

Upisani kapital fonda prenesen iz zaključenih ERF-ova

Upisani kapital fonda prenesen iz zaključenih ERF-ova

2.10

2.10

2 252

2 252

2 252

2 252

Poslovni rezultat prenesen iz prethodnih godina

Poslovni rezultat prenesen iz prethodnih godina

(55 111 )

(55 111 )

(51 155 )

(51 155 )

Poslovni rezultat godine

Poslovni rezultat godine

(4 744 )

(4 744 )

(3 956 )

(3 956 )

NETO IMOVINA

NETO IMOVINA

1 379

1 379

1 948

1 948

IZVJEŠTAJ O FINANCIJSKOM REZULTATU ERF-a

IZVJEŠTAJ O FINANCIJSKOM REZULTATU ERF-a

| (u milijunima EUR) |
| --- |
| | Bilješka | 2020. | 2019. |
| PRIHODI | | | |
| Prihodi od nerazmjenskih transakcija | 3.1 | | |
| Aktivnosti povrata | | 92 | 28 |
| | | 92 | 28 |
| Prihodi od razmjenskih transakcija | 3.2 | | |
| Financijski prihodi | | 6 | 7 |
| Ostali prihodi | | 37 | 39 |
| | | 43 | 46 |
| Ukupni prihodi | | 135 | 74 |
| RASHODI | | | |
| Instrumenti pomoći | 3.3 | (4 607 ) | (3 755 ) |
| Rashodi za sufinanciranje | 3.4 | (53) | (14) |
| Financijski troškovi | 3.5 | (21) | (1) |
| Ostali rashodi | 3.6 | (197) | (260) |
| Ukupni rashodi | | (4 878 ) | (4 030 ) |
| POSLOVNI REZULTAT GODINE | | (4 744 ) | (3 956 ) |

(u milijunima EUR)

Bilješka

2020.

2019.

PRIHODI

PRIHODI

Prihodi od nerazmjenskih transakcija

Prihodi od nerazmjenskih transakcija

3.1

3.1

Aktivnosti povrata

Aktivnosti povrata

92

92

28

28

92

92

28

28

Prihodi od razmjenskih transakcija

Prihodi od razmjenskih transakcija

3.2

3.2

Financijski prihodi

Financijski prihodi

6

6

7

7

Ostali prihodi

Ostali prihodi

37

37

39

39

43

43

46

46

Ukupni prihodi

Ukupni prihodi

135

135

74

74

RASHODI

RASHODI

Instrumenti pomoći

Instrumenti pomoći

3.3

3.3

(4 607 )

(4 607 )

(3 755 )

(3 755 )

Rashodi za sufinanciranje

Rashodi za sufinanciranje

3.4

3.4

(53)

(53)

(14)

(14)

Financijski troškovi

Financijski troškovi

3.5

3.5

(21)

(21)

(1)

(1)

Ostali rashodi

Ostali rashodi

3.6

3.6

(197)

(197)

(260)

(260)

Ukupni rashodi

Ukupni rashodi

(4 878 )

(4 878 )

(4 030 )

(4 030 )

POSLOVNI REZULTAT GODINE

POSLOVNI REZULTAT GODINE

(4 744 )

(4 744 )

(3 956 )

(3 956 )

IZVJEŠTAJ O NOVČANOM TOKU ERF-a

IZVJEŠTAJ O NOVČANOM TOKU ERF-a

| (u milijunima EUR) |
| --- |
| | Bilješka | 2020. | 2019. |
| Poslovni rezultat godine | | (4 744 ) | (3 956 ) |
| Poslovanje | | | |
| Povećanje kapitala – doprinosi (neto) | | 4 177 | 4 385 |
| (Povećanje)/smanjenje doprinosa skrbničkim fondovima | | (127) | (65) |
| (Povećanje)/smanjenje iznosa pretfinanciranja | | (29) | 136 |
| (Povećanje)/smanjenje potraživanja od razmjenskih transakcija i naplativih sredstava od nerazmjenskih transakcija | | (17) | 15 |
| Povećanje/(smanjenje) financijskih obveza | | (17) | 2 |
| Povećanje/(smanjenje) obveza | | 99 | 275 |
| Povećanje/(smanjenje) obračunatih troškova i prihoda budućeg razdoblja | | 209 | 37 |
| Ostala nenovčana kretanja | | (3) | (2) |
| Investicijske aktivnosti | | | |
| (Povećanje)/smanjenje financijske imovine raspoložive za prodaju | | 2 | (36) |
| NETO NOVČANI TOK | | (452) | 792 |
| Neto povećanje/(smanjenje) novca i novčanih ekvivalenata | | (451) | 792 |
| Novac i novčani ekvivalenti na početku godine | 2.5 | 1 179 | 387 |
| Novac i novčani ekvivalenti na kraju godine | 2.5 | 728 | 1 179 |

(u milijunima EUR)

Bilješka

2020.

2019.

Poslovni rezultat godine

Poslovni rezultat godine

(4 744 )

(4 744 )

(3 956 )

(3 956 )

Poslovanje

Poslovanje

Povećanje kapitala – doprinosi (neto)

Povećanje kapitala – doprinosi (neto)

4 177

4 177

4 385

4 385

(Povećanje)/smanjenje doprinosa skrbničkim fondovima

(Povećanje)/smanjenje doprinosa skrbničkim fondovima

(127)

(127)

(65)

(65)

(Povećanje)/smanjenje iznosa pretfinanciranja

(Povećanje)/smanjenje iznosa pretfinanciranja

(29)

(29)

136

136

(Povećanje)/smanjenje potraživanja od razmjenskih transakcija i naplativih sredstava od nerazmjenskih transakcija

(Povećanje)/smanjenje potraživanja od razmjenskih transakcija i naplativih sredstava od nerazmjenskih transakcija

(17)

(17)

15

15

Povećanje/(smanjenje) financijskih obveza

Povećanje/(smanjenje) financijskih obveza

(17)

(17)

2

2

Povećanje/(smanjenje) obveza

Povećanje/(smanjenje) obveza

99

99

275

275

Povećanje/(smanjenje) obračunatih troškova i prihoda budućeg razdoblja

Povećanje/(smanjenje) obračunatih troškova i prihoda budućeg razdoblja

209

209

37

37

Ostala nenovčana kretanja

Ostala nenovčana kretanja

(3)

(3)

(2)

(2)

Investicijske aktivnosti

Investicijske aktivnosti

(Povećanje)/smanjenje financijske imovine raspoložive za prodaju

(Povećanje)/smanjenje financijske imovine raspoložive za prodaju

2

2

(36)

(36)

NETO NOVČANI TOK

NETO NOVČANI TOK

(452)

(452)

792

792

Neto povećanje/(smanjenje) novca i novčanih ekvivalenata

Neto povećanje/(smanjenje) novca i novčanih ekvivalenata

(451)

(451)

792

792

Novac i novčani ekvivalenti na početku godine

Novac i novčani ekvivalenti na početku godine

2.5

2.5

1 179

1 179

387

387

Novac i novčani ekvivalenti na kraju godine

Novac i novčani ekvivalenti na kraju godine

2.5

2.5

728

728

1 179

1 179

IZVJEŠTAJ O PROMJENAMA NETO IMOVINE ERF-a

IZVJEŠTAJ O PROMJENAMA NETO IMOVINE ERF-a

| (u milijunima EUR) |
| --- |
| | Kapital fonda – aktivni ERF-ovi
  (A) | Neupisana sredstva – aktivni ERF-ovi
  (B) | Upisani kapital fonda – aktivni ERF-ovi
  (C) = (A) – (B) | Kumulativne pričuve
  (D) | Upisani kapital fonda prenesen iz zaključenih ERF-ova
  (E) | Revalorizacijska pričuva
  (F) | Ukupna neto imovina
  (C) + (D) + (E) + (F) |
| STANJE NA DAN 31.12.2018. | 73 264 | 22 840 | 50 423 | (51 155 ) | 2 252 | — | 1 521 |
| Promjene fer vrijednosti | | | | | (2) | | (2) |
| Povećanje kapitala – doprinosi | — | (4 385 ) | 4 385 | — | — | | 4 385 |
| Poslovni rezultat godine | — | — | — | (3 956 ) | — | | (3 956 ) |
| STANJE NA DAN 31.12.2019. | 73 264 | 18 455 | 54 809 | (55 111 ) | 2 252 | (2) | 1 948 |
| Promjene fer vrijednosti | | | | | | (3) | (3) |
| Povećanje kapitala – doprinosi | (223) | (4 400 ) | 4 177 | — | — | | 4 177 |
| Poslovni rezultat godine | — | — | — | (4 744 ) | — | | (4 744 ) |
| STANJE NA DAN 31.12.2020. | 73 041 | 14 055 | 58 986 | (59 854 ) | 2 252 | (5) | 1 378 |

(u milijunima EUR)

Kapital fonda – aktivni ERF-ovi

(A)

Neupisana sredstva – aktivni ERF-ovi

(B)

Upisani kapital fonda – aktivni ERF-ovi

(C) = (A) – (B)

Kumulativne pričuve

(D)

Upisani kapital fonda prenesen iz zaključenih ERF-ova

(E)

Revalorizacijska pričuva

(F)

Ukupna neto imovina

(C) + (D) + (E) + (F)

STANJE NA DAN 31.12.2018.

STANJE NA DAN 31.12.2018.

73 264

73 264

22 840

22 840

50 423

50 423

(51 155 )

(51 155 )

2 252

2 252

—

—

1 521

1 521

Promjene fer vrijednosti

Promjene fer vrijednosti

(2)

(2)

(2)

(2)

Povećanje kapitala – doprinosi

Povećanje kapitala – doprinosi

—

—

(4 385 )

(4 385 )

4 385

4 385

—

—

—

—

4 385

4 385

Poslovni rezultat godine

Poslovni rezultat godine

—

—

—

—

—

—

(3 956 )

(3 956 )

—

—

(3 956 )

(3 956 )

STANJE NA DAN 31.12.2019.

STANJE NA DAN 31.12.2019.

73 264

73 264

18 455

18 455

54 809

54 809

(55 111 )

(55 111 )

2 252

2 252

(2)

(2)

1 948

1 948

Promjene fer vrijednosti

Promjene fer vrijednosti

(3)

(3)

(3)

(3)

Povećanje kapitala – doprinosi

Povećanje kapitala – doprinosi

(223)

(223)

(4 400 )

(4 400 )

4 177

4 177

—

—

—

—

4 177

4 177

Poslovni rezultat godine

Poslovni rezultat godine

—

—

—

—

—

—

(4 744 )

(4 744 )

—

—

(4 744 )

(4 744 )

STANJE NA DAN 31.12.2020.

STANJE NA DAN 31.12.2020.

73 041

73 041

14 055

14 055

58 986

58 986

(59 854 )

(59 854 )

2 252

2 252

(5)

(5)

1 378

1 378

BILANCA PO ERF-u

BILANCA PO ERF-u

| (u milijunima EUR) |
| --- |
| | | 31.12.2020. | 31.12.2019. |
| | Bilješka | Osmi ERF | Deveti ERF | 10. ERF | 11. ERF | Ukupno | Osmi ERF | Deveti ERF | 10. ERF | 11. ERF | Ukupno |
| DUGOTRAJNA IMOVINA | | | | | | | | | | | |
| Financijska imovina | 2.1 | — | — | (2) | 35 | 33 | — | — | — | 36 | 36 |
| Pretfinanciranje | 2.2 | — | 3 | 292 | 578 | 873 | — | 6 | 325 | 580 | 910 |
| Doprinosi skrbničkim fondovima | 2.3 | — | 29 | 9 | 355 | 394 | — | — | — | 266 | 266 |
| | | — | 33 | 299 | 969 | 1 300 | — | 6 | 325 | 882 | 1 213 |
| KRATKOTRAJNA IMOVINA | | | | | | | | | | | |
| Pretfinanciranje | 2.2 | — | 9 | 341 | 1 005 | 1 355 | — | 26 | 441 | 821 | 1 288 |
| Potraživanja od razmjenskih transakcija i naplativa sredstva od nerazmjenskih transakcija | 2.4 | 181 | (177) | 1 723 | (1 586 ) | 140 | 183 | 121 | 2 201 | (2 382 ) | 123 |
| Dugovanja i potraživanja unutar ERF-a | | 181 | (246) | 1 663 | (1 598 ) | — | 182 | 53 | 2 160 | (2 395 ) | — |
| Novac i novčani ekvivalenti | 2.5 | — | — | — | 728 | 728 | — | — | — | 1 179 | 1 179 |
| | | 362 | (414) | 3 726 | (1 451 ) | 2 224 | 365 | 201 | 4 801 | (2 777 ) | 2 590 |
| UKUPNA IMOVINA | | 362 | (381) | 4 025 | (483) | 3 523 | 365 | 207 | 5 127 | (1 896 ) | 3 803 |
| DUGOROČNE OBVEZE | | | | | | | | | | | |
| Financijske obveze | 2.6 | — | — | — | (2) | (2) | — | — | (1) | (18) | (19) |
| | | — | — | — | (2) | (2) | — | — | (1) | (18) | (19) |
| KRATKOROČNE OBVEZE | | | | | | | | | | | |
| Obveze | 2.7 | — | (1) | (62) | (554) | (615) | — | (5) | (108) | (404) | (516) |
| Obračunati troškovi i prihod budućeg razdoblja | 2.8 | — | (67) | (217) | (1 244 ) | (1 527 ) | — | (96) | (240) | (983) | (1 319 ) |
| | | — | (67) | (279) | (1 798 ) | (2 143 ) | — | (101) | (348) | (1 386 ) | (1 835 ) |
| UKUPNE OBVEZE | | — | (67) | (279) | (1 800 ) | (2 145 ) | — | (101) | (349) | (1 405 ) | (1 854 ) |
| NETO IMOVINA | | 362 | (448) | 3 747 | (2 282 ) | 1 379 | 365 | 106 | 4 778 | (3 300 ) | 1 948 |
| Revalorizacijske pričuve | 2.9 | — | — | (2) | (4) | (5) | — | — | — | (2) | (2) |
| Upisani kapital fonda – aktivni ERF-ovi | 2.10 | 12 164 | 10 535 | 20 960 | 15 327 | 58 986 | 12 164 | 10 758 | 20 960 | 10 927 | 54 809 |
| Upisani kapital fonda prenesen iz zaključenih ERF-ova | 2.10 | 627 | 1 625 | — | — | 2 252 | 627 | 1 625 | — | — | 2 252 |
| Prijenosi upisanog kapitala fonda između aktivnih ERF-ova | 2.10 | (2 512 ) | 2 041 | 188 | 283 | — | (2 510 ) | 2 109 | 265 | 136 | — |
| Poslovni rezultat prenesen iz prethodnih godina | | (10 098 ) | (14 440 ) | (18 606 ) | (11 966 ) | (55 111 ) | (10 098 ) | (14 406 ) | (18 077 ) | (8 573 ) | (51 155 ) |
| Poslovni rezultat godine | | — | 36 | (457) | (4 324 ) | (4 744 ) | — | (34) | (529) | (3 393 ) | (3 956 ) |
| NETO IMOVINA | | 181 | (203) | 2 084 | (683) | 1 379 | 183 | 53 | 2 618 | (905) | 1 948 |

(u milijunima EUR)

31.12.2020.

31.12.2019.

Bilješka

Osmi ERF

Deveti ERF

10. ERF

11. ERF

Ukupno

Osmi ERF

Deveti ERF

10. ERF

11. ERF

Ukupno

DUGOTRAJNA IMOVINA

DUGOTRAJNA IMOVINA

Financijska imovina

Financijska imovina

2.1

2.1

—

—

—

—

(2)

(2)

35

35

33

33

—

—

—

—

—

—

36

36

36

36

Pretfinanciranje

Pretfinanciranje

2.2

2.2

—

—

3

3

292

292

578

578

873

873

—

—

6

6

325

325

580

580

910

910

Doprinosi skrbničkim fondovima

Doprinosi skrbničkim fondovima

2.3

2.3

—

—

29

29

9

9

355

355

394

394

—

—

—

—

—

—

266

266

266

266

—

—

33

33

299

299

969

969

1 300

1 300

—

—

6

6

325

325

882

882

1 213

1 213

KRATKOTRAJNA IMOVINA

KRATKOTRAJNA IMOVINA

Pretfinanciranje

Pretfinanciranje

2.2

2.2

—

—

9

9

341

341

1 005

1 005

1 355

1 355

—

—

26

26

441

441

821

821

1 288

1 288

Potraživanja od razmjenskih transakcija i naplativa sredstva od nerazmjenskih transakcija

Potraživanja od razmjenskih transakcija i naplativa sredstva od nerazmjenskih transakcija

2.4

2.4

181

181

(177)

(177)

1 723

1 723

(1 586 )

(1 586 )

140

140

183

183

121

121

2 201

2 201

(2 382 )

(2 382 )

123

123

Dugovanja i potraživanja unutar ERF-a

Dugovanja i potraživanja unutar ERF-a

181

181

(246)

(246)

1 663

1 663

(1 598 )

(1 598 )

—

—

182

182

53

53

2 160

2 160

(2 395 )

(2 395 )

—

—

Novac i novčani ekvivalenti

Novac i novčani ekvivalenti

2.5

2.5

—

—

—

—

—

—

728

728

728

728

—

—

—

—

—

—

1 179

1 179

1 179

1 179

362

362

(414)

(414)

3 726

3 726

(1 451 )

(1 451 )

2 224

2 224

365

365

201

201

4 801

4 801

(2 777 )

(2 777 )

2 590

2 590

UKUPNA IMOVINA

UKUPNA IMOVINA

362

362

(381)

(381)

4 025

4 025

(483)

(483)

3 523

3 523

365

365

207

207

5 127

5 127

(1 896 )

(1 896 )

3 803

3 803

DUGOROČNE OBVEZE

DUGOROČNE OBVEZE

Financijske obveze

Financijske obveze

2.6

2.6

—

—

—

—

—

—

(2)

(2)

(2)

(2)

—

—

—

—

(1)

(1)

(18)

(18)

(19)

(19)

—

—

—

—

—

—

(2)

(2)

(2)

(2)

—

—

—

—

(1)

(1)

(18)

(18)

(19)

(19)

KRATKOROČNE OBVEZE

KRATKOROČNE OBVEZE

Obveze

Obveze

2.7

2.7

—

—

(1)

(1)

(62)

(62)

(554)

(554)

(615)

(615)

—

—

(5)

(5)

(108)

(108)

(404)

(404)

(516)

(516)

Obračunati troškovi i prihod budućeg razdoblja

Obračunati troškovi i prihod budućeg razdoblja

2.8

2.8

—

—

(67)

(67)

(217)

(217)

(1 244 )

(1 244 )

(1 527 )

(1 527 )

—

—

(96)

(96)

(240)

(240)

(983)

(983)

(1 319 )

(1 319 )

—

—

(67)

(67)

(279)

(279)

(1 798 )

(1 798 )

(2 143 )

(2 143 )

—

—

(101)

(101)

(348)

(348)

(1 386 )

(1 386 )

(1 835 )

(1 835 )

UKUPNE OBVEZE

UKUPNE OBVEZE

—

—

(67)

(67)

(279)

(279)

(1 800 )

(1 800 )

(2 145 )

(2 145 )

—

—

(101)

(101)

(349)

(349)

(1 405 )

(1 405 )

(1 854 )

(1 854 )

NETO IMOVINA

NETO IMOVINA

362

362

(448)

(448)

3 747

3 747

(2 282 )

(2 282 )

1 379

1 379

365

365

106

106

4 778

4 778

(3 300 )

(3 300 )

1 948

1 948

Revalorizacijske pričuve

Revalorizacijske pričuve

2.9

2.9

—

—

—

—

(2)

(2)

(4)

(4)

(5)

(5)

—

—

—

—

—

—

(2)

(2)

(2)

(2)

Upisani kapital fonda – aktivni ERF-ovi

Upisani kapital fonda – aktivni ERF-ovi

2.10

2.10

12 164

12 164

10 535

10 535

20 960

20 960

15 327

15 327

58 986

58 986

12 164

12 164

10 758

10 758

20 960

20 960

10 927

10 927

54 809

54 809

Upisani kapital fonda prenesen iz zaključenih ERF-ova

Upisani kapital fonda prenesen iz zaključenih ERF-ova

2.10

2.10

627

627

1 625

1 625

—

—

—

—

2 252

2 252

627

627

1 625

1 625

—

—

—

—

2 252

2 252

Prijenosi upisanog kapitala fonda između aktivnih ERF-ova

Prijenosi upisanog kapitala fonda između aktivnih ERF-ova

2.10

2.10

(2 512 )

(2 512 )

2 041

2 041

188

188

283

283

—

—

(2 510 )

(2 510 )

2 109

2 109

265

265

136

136

—

—

Poslovni rezultat prenesen iz prethodnih godina

Poslovni rezultat prenesen iz prethodnih godina

(10 098 )

(10 098 )

(14 440 )

(14 440 )

(18 606 )

(18 606 )

(11 966 )

(11 966 )

(55 111 )

(55 111 )

(10 098 )

(10 098 )

(14 406 )

(14 406 )

(18 077 )

(18 077 )

(8 573 )

(8 573 )

(51 155 )

(51 155 )

Poslovni rezultat godine

Poslovni rezultat godine

—

—

36

36

(457)

(457)

(4 324 )

(4 324 )

(4 744 )

(4 744 )

—

—

(34)

(34)

(529)

(529)

(3 393 )

(3 393 )

(3 956 )

(3 956 )

NETO IMOVINA

NETO IMOVINA

181

181

(203)

(203)

2 084

2 084

(683)

(683)

1 379

1 379

183

183

53

53

2 618

2 618

(905)

(905)

1 948

1 948

IZVJEŠTAJ O FINANCIJSKOM REZULTATU PO ERF-u

IZVJEŠTAJ O FINANCIJSKOM REZULTATU PO ERF-u

| (u milijunima EUR) |
| --- |
| | | 2020. | 2019. |
| Bilješka | Osmi ERF | Deveti ERF | 10. ERF | 11. ERF | Ukupno | Osmi ERF | Deveti ERF | 10. ERF | 11. ERF | Ukupno |
| PRIHODI | | | | | | | | | | | |
| Prihodi od nerazmjenskih transakcija | 3.1 | | | | | | | | | | |
| Aktivnosti povrata | | (1) | 5 | 69 | 19 | 92 | — | — | 18 | 10 | 28 |
| | | (1) | 5 | 69 | 19 | 92 | — | — | 18 | 10 | 28 |
| Prihodi od razmjenskih transakcija | 3.2 | | | | | | | | | | |
| Financijski prihodi | | — | 5 | 1 | 1 | 6 | — | — | 3 | 4 | 7 |
| Ostali prihodi | | — | 5 | 18 | 13 | 37 | 1 | 6 | 21 | 12 | 39 |
| | | — | 10 | 19 | 13 | 43 | 1 | 6 | 24 | 16 | 46 |
| Ukupni prihodi | | (1) | 15 | 88 | 32 | 135 | 1 | 6 | 42 | 26 | 74 |
| RASHODI | | | | | | | | | | | |
| Instrumenti pomoći | 3.3 | — | 34 | (462) | (4 179 ) | (4 607 ) | — | (35) | (579) | (3 141 ) | (3 755 ) |
| Rashodi za sufinanciranje | 3.4 | — | — | (41) | (12) | (53) | — | — | (9) | (5) | (14) |
| Financijski troškovi | 3.5 | 1 | (3) | (16) | (4) | (21) | — | 2 | (2) | (1) | (1) |
| Ostali rashodi | 3.6 | — | (9) | (25) | (162) | (197) | (1) | (8) | 20 | (272) | (260) |
| Ukupni rashodi | | 1 | 21 | (545) | (4 356 ) | (4 878 ) | (1) | (40) | (571) | (3 418 ) | (4 030 ) |
| POSLOVNI REZULTAT GODINE | | — | 36 | (457) | (4 324 ) | (4 744 ) | — | (35) | (529) | (3 393 ) | (3 956 ) |

(u milijunima EUR)

2020.

2019.

Bilješka

Osmi ERF

Deveti ERF

10. ERF

11. ERF

Ukupno

Osmi ERF

Deveti ERF

10. ERF

11. ERF

Ukupno

PRIHODI

PRIHODI

Prihodi od nerazmjenskih transakcija

Prihodi od nerazmjenskih transakcija

3.1

3.1

Aktivnosti povrata

Aktivnosti povrata

(1)

(1)

5

5

69

69

19

19

92

92

—

—

—

—

18

18

10

10

28

28

(1)

(1)

5

5

69

69

19

19

92

92

—

—

—

—

18

18

10

10

28

28

Prihodi od razmjenskih transakcija

Prihodi od razmjenskih transakcija

3.2

3.2

Financijski prihodi

Financijski prihodi

—

—

5

5

1

1

1

1

6

6

—

—

—

—

3

3

4

4

7

7

Ostali prihodi

Ostali prihodi

—

—

5

5

18

18

13

13

37

37

1

1

6

6

21

21

12

12

39

39

—

—

10

10

19

19

13

13

43

43

1

1

6

6

24

24

16

16

46

46

Ukupni prihodi

Ukupni prihodi

(1)

(1)

15

15

88

88

32

32

135

135

1

1

6

6

42

42

26

26

74

74

RASHODI

RASHODI

Instrumenti pomoći

Instrumenti pomoći

3.3

3.3

—

—

34

34

(462)

(462)

(4 179 )

(4 179 )

(4 607 )

(4 607 )

—

—

(35)

(35)

(579)

(579)

(3 141 )

(3 141 )

(3 755 )

(3 755 )

Rashodi za sufinanciranje

Rashodi za sufinanciranje

3.4

3.4

—

—

—

—

(41)

(41)

(12)

(12)

(53)

(53)

—

—

—

—

(9)

(9)

(5)

(5)

(14)

(14)

Financijski troškovi

Financijski troškovi

3.5

3.5

1

1

(3)

(3)

(16)

(16)

(4)

(4)

(21)

(21)

—

—

2

2

(2)

(2)

(1)

(1)

(1)

(1)

Ostali rashodi

Ostali rashodi

3.6

3.6

—

—

(9)

(9)

(25)

(25)

(162)

(162)

(197)

(197)

(1)

(1)

(8)

(8)

20

20

(272)

(272)

(260)

(260)

Ukupni rashodi

Ukupni rashodi

1

1

21

21

(545)

(545)

(4 356 )

(4 356 )

(4 878 )

(4 878 )

(1)

(1)

(40)

(40)

(571)

(571)

(3 418 )

(3 418 )

(4 030 )

(4 030 )

POSLOVNI REZULTAT GODINE

POSLOVNI REZULTAT GODINE

—

—

36

36

(457)

(457)

(4 324 )

(4 324 )

(4 744 )

(4 744 )

—

—

(35)

(35)

(529)

(529)

(3 393 )

(3 393 )

(3 956 )

(3 956 )

IZVJEŠTAJ O PROMJENAMA NETO IMOVINE PO ERF-u

IZVJEŠTAJ O PROMJENAMA NETO IMOVINE PO ERF-u

| (u milijunima EUR) |
| --- |
| Osmi ERF | Kapital fonda – aktivni ERF-ovi
  (A) | Neupisana sredstva – aktivni ERF-ovi
  (B) | Upisani kapital fonda – aktivni ERF-ovi
  (C) = (A) – (B) | Kumulativne pričuve
  (D) | Upisani kapital fonda prenesen iz zaključenih ERF-ova
  (E) | Prijenosi upisanog kapitala fonda između aktivnih ERF-ova
  (F) | Ukupna neto imovina
  (C) + (D) + (E) + (F) |
| STANJE NA DAN 31.12.2018. | 12 164 | — | 12 164 | (10 098 ) | 627 | (2 509 ) | 184 |
| Prijenosi u 10. ERF i iz 10. ERF-a | | | — | | | (1) | (1) |
| STANJE NA DAN 31.12.2019. | 12 164 | — | 12 164 | (10 098 ) | 627 | (2 510 ) | 183 |
| Prijenosi u 10. ERF i iz 10. ERF-a | | | — | | | (2) | (2) |
| STANJE NA DAN 31.12.2020. | 12 164 | — | 12 164 | (10 098 ) | 627 | (2 512 ) | 181 |

(u milijunima EUR)

Osmi ERF

Kapital fonda – aktivni ERF-ovi

(A)

Neupisana sredstva – aktivni ERF-ovi

(B)

Upisani kapital fonda – aktivni ERF-ovi

(C) = (A) – (B)

Kumulativne pričuve

(D)

Upisani kapital fonda prenesen iz zaključenih ERF-ova

(E)

Prijenosi upisanog kapitala fonda između aktivnih ERF-ova

(F)

Ukupna neto imovina

(C) + (D) + (E) + (F)

STANJE NA DAN 31.12.2018.

STANJE NA DAN 31.12.2018.

12 164

12 164

—

—

12 164

12 164

(10 098 )

(10 098 )

627

627

(2 509 )

(2 509 )

184

184

Prijenosi u 10. ERF i iz 10. ERF-a

Prijenosi u 10. ERF i iz 10. ERF-a

—

—

(1)

(1)

(1)

(1)

STANJE NA DAN 31.12.2019.

STANJE NA DAN 31.12.2019.

12 164

12 164

—

—

12 164

12 164

(10 098 )

(10 098 )

627

627

(2 510 )

(2 510 )

183

183

Prijenosi u 10. ERF i iz 10. ERF-a

Prijenosi u 10. ERF i iz 10. ERF-a

—

—

(2)

(2)

(2)

(2)

STANJE NA DAN 31.12.2020.

STANJE NA DAN 31.12.2020.

12 164

12 164

—

—

12 164

12 164

(10 098 )

(10 098 )

627

627

(2 512 )

(2 512 )

181

181

| (u milijunima EUR) |
| --- |
| Deveti ERF | Kapital fonda – aktivni ERF-ovi
  (A) | Neupisana sredstva – aktivni ERF-ovi
  (B) | Upisani kapital fonda – aktivni ERF-ovi
  (C) = (A) – (B) | Kumulativne pričuve
  (D) | Upisani kapital fonda prenesen iz zaključenih ERF-ova
  (E) | Prijenosi upisanog kapitala fonda između aktivnih ERF-ova
  (F) | Ukupna neto imovina
  (C) + (D) + (E) + (F) |
| STANJE NA DAN 31.12.2018. | 10 773 | — | 10 773 | (14 406 ) | 1 625 | 2 137 | 129 |
| Prijenosi u 10. ERF i iz 10. ERF-a | | 15 | (15) | | | | (15) |
| Prijenosi u 10. ERF i iz 10. ERF-a | | | — | | | (27) | (27) |
| Poslovni rezultat godine | | | — | (34) | | | (34) |
| STANJE NA DAN 31.12.2019. | 10 773 | 15 | 10 758 | (14 440 ) | 1 625 | 2 109 | 53 |
| Povećanje kapitala – doprinosi | | — | — | | | | — |
| Prijenosi u 10. ERF i iz 10. ERF-a | | | — | | | (69) | (69) |
| Povrati državama članicama | (223) | | (223) | | | | |
| Poslovni rezultat godine | | | — | — | | — | — |
| STANJE NA DAN 31.12.2020. | 10 550 | 15 | 10 535 | (14 440 ) | 1 625 | 2 041 | (203) |

(u milijunima EUR)

Deveti ERF

Kapital fonda – aktivni ERF-ovi

(A)

Neupisana sredstva – aktivni ERF-ovi

(B)

Upisani kapital fonda – aktivni ERF-ovi

(C) = (A) – (B)

Kumulativne pričuve

(D)

Upisani kapital fonda prenesen iz zaključenih ERF-ova

(E)

Prijenosi upisanog kapitala fonda između aktivnih ERF-ova

(F)

Ukupna neto imovina

(C) + (D) + (E) + (F)

STANJE NA DAN 31.12.2018.

STANJE NA DAN 31.12.2018.

10 773

10 773

—

—

10 773

10 773

(14 406 )

(14 406 )

1 625

1 625

2 137

2 137

129

129

Prijenosi u 10. ERF i iz 10. ERF-a

Prijenosi u 10. ERF i iz 10. ERF-a

15

15

(15)

(15)

(15)

(15)

Prijenosi u 10. ERF i iz 10. ERF-a

Prijenosi u 10. ERF i iz 10. ERF-a

—

—

(27)

(27)

(27)

(27)

Poslovni rezultat godine

Poslovni rezultat godine

—

—

(34)

(34)

(34)

(34)

STANJE NA DAN 31.12.2019.

STANJE NA DAN 31.12.2019.

10 773

10 773

15

15

10 758

10 758

(14 440 )

(14 440 )

1 625

1 625

2 109

2 109

53

53

Povećanje kapitala – doprinosi

Povećanje kapitala – doprinosi

—

—

—

—

—

—

Prijenosi u 10. ERF i iz 10. ERF-a

Prijenosi u 10. ERF i iz 10. ERF-a

—

—

(69)

(69)

(69)

(69)

Povrati državama članicama

Povrati državama članicama

(223)

(223)

(223)

(223)

Poslovni rezultat godine

Poslovni rezultat godine

—

—

—

—

—

—

—

—

STANJE NA DAN 31.12.2020.

STANJE NA DAN 31.12.2020.

10 550

10 550

15

15

10 535

10 535

(14 440 )

(14 440 )

1 625

1 625

2 041

2 041

(203)

(203)

| (u milijunima EUR) |
| --- |
| 10. ERF | Kapital fonda – aktivni ERF-ovi
  (A) | Neupisana sredstva – aktivni ERF-ovi
  (B) | Upisani kapital fonda – aktivni ERF-ovi
  (C) = (A) – (B) | Kumulativne pričuve
  (D) | Upisani kapital fonda prenesen iz zaključenih ERF-ova
  (E) | Prijenosi upisanog kapitala fonda između aktivnih ERF-ova
  (F) | Ukupna neto imovina
  (C) + (D) + (E) + (F) |
| STANJE NA DAN 31.12.2018. | 20 960 | — | 20 960 | (18 077 ) | — | 55 | 2 938 |
| Prijenosi u osmi i deveti ERF i iz osmog i devetog ERF-a | | | — | | | 28 | 28 |
| Prijenosi u 11. ERF i iz 11. ERF-a | | | — | | | 181 | 181 |
| Poslovni rezultat godine | | | — | (529) | | | (529) |
| STANJE NA DAN 31.12.2019. | 20 960 | — | 20 960 | (18 606 ) | — | 265 | 2 618 |
| Prijenosi u osmi i deveti ERF i iz osmog i devetog ERF-a | | | — | | | 71 | 71 |
| Prijenosi u 11. ERF i iz 11. ERF-a | | | — | | | (147) | (147) |
| Poslovni rezultat godine | | | — | (457) | | — | (457) |
| STANJE NA DAN 31.12.2020. | 20 960 | — | 20 960 | (19 063 ) | — | 188 | 2 084 |

(u milijunima EUR)

10. ERF

Kapital fonda – aktivni ERF-ovi

(A)

Neupisana sredstva – aktivni ERF-ovi

(B)

Upisani kapital fonda – aktivni ERF-ovi

(C) = (A) – (B)

Kumulativne pričuve

(D)

Upisani kapital fonda prenesen iz zaključenih ERF-ova

(E)

Prijenosi upisanog kapitala fonda između aktivnih ERF-ova

(F)

Ukupna neto imovina

(C) + (D) + (E) + (F)

STANJE NA DAN 31.12.2018.

STANJE NA DAN 31.12.2018.

20 960

20 960

—

—

20 960

20 960

(18 077 )

(18 077 )

—

—

55

55

2 938

2 938

Prijenosi u osmi i deveti ERF i iz osmog i devetog ERF-a

Prijenosi u osmi i deveti ERF i iz osmog i devetog ERF-a

—

—

28

28

28

28

Prijenosi u 11. ERF i iz 11. ERF-a

Prijenosi u 11. ERF i iz 11. ERF-a

—

—

181

181

181

181

Poslovni rezultat godine

Poslovni rezultat godine

—

—

(529)

(529)

(529)

(529)

STANJE NA DAN 31.12.2019.

STANJE NA DAN 31.12.2019.

20 960

20 960

—

—

20 960

20 960

(18 606 )

(18 606 )

—

—

265

265

2 618

2 618

Prijenosi u osmi i deveti ERF i iz osmog i devetog ERF-a

Prijenosi u osmi i deveti ERF i iz osmog i devetog ERF-a

—

—

71

71

71

71

Prijenosi u 11. ERF i iz 11. ERF-a

Prijenosi u 11. ERF i iz 11. ERF-a

—

—

(147)

(147)

(147)

(147)

Poslovni rezultat godine

Poslovni rezultat godine

—

—

(457)

(457)

—

—

(457)

(457)

STANJE NA DAN 31.12.2020.

STANJE NA DAN 31.12.2020.

20 960

20 960

—

—

20 960

20 960

(19 063 )

(19 063 )

—

—

188

188

2 084

2 084

| (u milijunima EUR) |
| --- |
| 11. ERF | Kapital fonda – aktivni ERF-ovi
  (A) | Neupisana sredstva – aktivni ERF-ovi
  (B) | Upisani kapital fonda – aktivni ERF-ovi
  (C) = (A) – (B) | Kumulativne pričuve
  (D) | Upisani kapital fonda prenesen iz zaključenih ERF-ova
  (E) | Prijenosi upisanog kapitala fonda između aktivnih ERF-ova
  (F) | Revalorizacijska pričuva
  (G) | Ukupna neto imovina
  (C) + (D) + (E) + (F) + (G) |
| STANJE NA DAN 31.12.2018. | 29 367 | 22 840 | 6 527 | (8 573 ) | — | 317 | — | (1 729 ) |
| Promjene fer vrijednosti | | | | | | — | (2) | (2) |
| Povećanje kapitala – doprinosi | | (4 400 ) | 4 400 | | | | | 4 400 |
| Prijenosi u osmi, deveti i 10. ERF i iz osmog, devetog i 10. ERF-a | | | — | | — | (181) | | (181) |
| Poslovni rezultat godine | | | — | (3 393 ) | | — | | (3 393 ) |
| STANJE NA DAN 31.12.2019. | 29 367 | 18 440 | 10 927 | (11 966 ) | — | 136 | (2) | (905) |
| Promjene fer vrijednosti | | | | | | | (2) | (2) |
| Povećanje kapitala – doprinosi | | (4 400 ) | 4 400 | | | 147 | | 4 547 |
| Poslovni rezultat godine | | | — | (4 324 ) | | — | | (4 324 ) |
| STANJE NA DAN 31.12.2020. | 29 367 | 14 040 | 15 327 | (16 290 ) | — | 283 | (4) | (683) |

(u milijunima EUR)

11. ERF

Kapital fonda – aktivni ERF-ovi

(A)

Neupisana sredstva – aktivni ERF-ovi

(B)

Upisani kapital fonda – aktivni ERF-ovi

(C) = (A) – (B)

Kumulativne pričuve

(D)

Upisani kapital fonda prenesen iz zaključenih ERF-ova

(E)

Prijenosi upisanog kapitala fonda između aktivnih ERF-ova

(F)

Revalorizacijska pričuva

(G)

Ukupna neto imovina

(C) + (D) + (E) + (F) + (G)

STANJE NA DAN 31.12.2018.

STANJE NA DAN 31.12.2018.

29 367

29 367

22 840

22 840

6 527

6 527

(8 573 )

(8 573 )

—

—

317

317

—

—

(1 729 )

(1 729 )

Promjene fer vrijednosti

Promjene fer vrijednosti

—

—

(2)

(2)

(2)

(2)

Povećanje kapitala – doprinosi

Povećanje kapitala – doprinosi

(4 400 )

(4 400 )

4 400

4 400

4 400

4 400

Prijenosi u osmi, deveti i 10. ERF i iz osmog, devetog i 10. ERF-a

Prijenosi u osmi, deveti i 10. ERF i iz osmog, devetog i 10. ERF-a

—

—

—

—

(181)

(181)

(181)

(181)

Poslovni rezultat godine

Poslovni rezultat godine

—

—

(3 393 )

(3 393 )

—

—

(3 393 )

(3 393 )

STANJE NA DAN 31.12.2019.

STANJE NA DAN 31.12.2019.

29 367

29 367

18 440

18 440

10 927

10 927

(11 966 )

(11 966 )

—

—

136

136

(2)

(2)

(905)

(905)

Promjene fer vrijednosti

Promjene fer vrijednosti

(2)

(2)

(2)

(2)

Povećanje kapitala – doprinosi

Povećanje kapitala – doprinosi

(4 400 )

(4 400 )

4 400

4 400

147

147

4 547

4 547

Poslovni rezultat godine

Poslovni rezultat godine

—

—

(4 324 )

(4 324 )

—

—

(4 324 )

(4 324 )

STANJE NA DAN 31.12.2020.

STANJE NA DAN 31.12.2020.

29 367

29 367

14 040

14 040

15 327

15 327

(16 290 )

(16 290 )

—

—

283

283

(4)

(4)

(683)

(683)

BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ERF-a (5)

BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ERF-a

5

1.   ZNAČAJNE RAČUNOVODSTVENE POLITIKE

ZNAČAJNE RAČUNOVODSTVENE POLITIKE

1.1.   RAČUNOVODSTVENA NAČELA

RAČUNOVODSTVENA NAČELA

Svrha je financijskih izvještaja širem krugu dionika pružiti korisne informacije o financijskom stanju, financijskoj uspješnosti i novčanim tokovima subjekta.

Opće pretpostavke (ili računovodstvena načela) koje treba slijediti u sastavljanju financijskih izvještaja utvrđene su računovodstvenim pravilom EU-a br. 1 „Financijski izvještaji” i opisane u MRSJS-u 1: vjerno prikazivanje, načelo nastanka poslovnog događaja, načelo trajnosti poslovanja, dosljedno prikazivanje, značaj, zbirni prikaz, prijeboj i usporedne informacije. Kvalitativne su značajke financijskog izvještavanja relevantnost, vjerodostojnost (pouzdanost), razumljivost, pravovremenost, usporedivost i provjerljivost.

1.2.   OSNOVA ZA SASTAVLJANJE IZVJEŠTAJA

OSNOVA ZA SASTAVLJANJE IZVJEŠTAJA

1.2.1.   Izvještajno razdoblje

Izvještajno razdoblje

Financijski izvještaji prezentiraju se jedanput godišnje. Računovodstvena godina počinje 1. siječnja i završava 31. prosinca.

1.2.2.   Valuta i osnova za konverziju

Valuta i osnova za konverziju

Godišnja računovodstvena dokumentacija iskazuje se u tisućama eura jer je euro funkcionalna valuta EU-a. Transakcije u stranim valutama preračunavaju se u eure na temelju deviznih tečajeva koji se primjenjuju na dan transakcije. Dobit i gubici od tečajnih razlika koji su rezultat zaključenja transakcija u stranoj valuti i preračunavanja tečajeva na kraju godine koji se primjenjuju na monetarnu imovinu i obveze iskazane u stranim valutama, priznaju se u izvještaju o financijskom rezultatu. Drugačije metode konverzije primjenjuju se na imovinu, postrojenja i opremu te nematerijalnu imovinu, za koje se zadržava vrijednost u eurima na dan njihove kupnje.

Salda novčane imovine i obveza na kraju godine iskazana u stranim valutama preračunavaju se u eure na temelju deviznih tečajeva Europske središnje banke (ESB) koji se primjenjuju 31. prosinca.

Tečajevi eura

Tečajevi eura

| Valuta | 31.12.2020. | 31.12.2019. | Valuta | 31.12.2020. | 31.12.2019. |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| BGN | 1,9558 | 1,9558 | PLN | 4,5597 | 4,2568 |
| CZK | 26,2420 | 25,4080 | RON | 4,8683 | 4,783 |
| DKK | 7,4409 | 7,4715 | SEK | 10,0343 | 10,4468 |
| GBP | 0,8990 | 0,8508 | CHF | 1,0802 | 1,0854 |
| HRK | 7,5519 | 7,4395 | JPY | 126,4900 | 121,9400 |
| HUF | 363,8900 | 330,5300 | USD | 1,2271 | 1,1234 |

Valuta

31.12.2020.

31.12.2019.

Valuta

31.12.2020.

31.12.2019.

BGN

BGN

1,9558

1,9558

1,9558

1,9558

PLN

PLN

4,5597

4,5597

4,2568

4,2568

CZK

CZK

26,2420

26,2420

25,4080

25,4080

RON

RON

4,8683

4,8683

4,783

4,783

DKK

DKK

7,4409

7,4409

7,4715

7,4715

SEK

SEK

10,0343

10,0343

10,4468

10,4468

GBP

GBP

0,8990

0,8990

0,8508

0,8508

CHF

CHF

1,0802

1,0802

1,0854

1,0854

HRK

HRK

7,5519

7,5519

7,4395

7,4395

JPY

JPY

126,4900

126,4900

121,9400

121,9400

HUF

HUF

363,8900

363,8900

330,5300

330,5300

USD

USD

1,2271

1,2271

1,1234

1,1234

1.2.3.   Primjena procjena

Primjena procjena

U skladu s načelima MRSJS-a i općeprihvaćenim računovodstvenim načelima financijski izvještaji obvezno sadržavaju iznose koji se temelje na procjenama i pretpostavkama rukovodstva na temelju najpouzdanijih dostupnih informacija. Značajne procjene uključuju, među ostalim: iznose obveza za primanja zaposlenih, unaprijed obračunate i odgođene prihode i troškove, rezervacije, financijski rizik potraživanja, nepredviđenu imovinu i obveze te stupanj umanjenja imovine. Stvarni rezultati mogu se razlikovati od tih procjena.

Odgovarajuće procjene bitan su element sastavljanja financijskih izvještaja i ne umanjuju njihovu pouzdanost. Procjena se može mijenjati ako se promijene okolnosti na kojima se ona temelji ili na temelju novih informacija ili iskustava. Promjena procjene po svojoj se prirodi ne odnosi na prethodna razdoblja i ne smatra se ispravljanjem greške. Učinak promjene računovodstvene procjene priznaje se u višak ili manjak u razdobljima u kojima je uočen.

1.2.4.   Primjena novih i izmijenjenih računovodstvenih pravila Europske unije

Primjena novih i izmijenjenih računovodstvenih pravila Europske unije

Nova računovodstvena pravila Unije (EAR) koja se primjenjuju za godišnja razdoblja koja su započela 1. siječnja 2020. ili nakon tog datuma

Nova računovodstvena pravila Unije (EAR) koja se primjenjuju za godišnja razdoblja koja su započela 1. siječnja 2020. ili nakon tog datuma

Za godišnja razdoblja koja su započela 1. siječnja 2020. ili nakon tog datuma ne primjenjuju se nova računovodstvena pravila Europske unije.

Nova usvojena računovodstvena pravila EU-a koja se na dan 31. prosinca 2020. još nisu primjenjivala

Nova usvojena računovodstvena pravila EU-a koja se na dan 31. prosinca 2020. još nisu primjenjivala

Računovodstvena službenica Europske komisije 17. prosinca 2020. donijela je revidirani EAR 11 „Financijski instrumenti”, koji se primjenjuje na računovodstvena razdoblja koja su započela 1. siječnja 2021. ili nakon tog datuma. Revidirani EAR 11 ažuriran je u skladu s novim MRSJS-om 41 „Financijski instrumenti” i njime se utvrđuju načela za financijsko izvještavanje o financijskoj imovini i financijskim obvezama subjekata iz EU-a. Za više informacija vidjeti godišnju računovodstvenu dokumentaciju za 2020. Ne očekuje se da će ova promjena imati značajan utjecaj zbog male vrijednosti financijskih instrumenata u financijskim izvještajima subjekta.

1.3.   BILANCA

BILANCA

1.3.1.   Financijska imovina

Financijska imovina

Financijska imovina klasificirana je u sljedeće kategorije: „financijska imovina po fer vrijednosti kroz višak ili manjak”, „zajmovi i potraživanja”, „ulaganja koja se drže do dospijeća” i „financijska imovina raspoloživa za prodaju”. Klasifikacija financijskih instrumenata određuje se pri početnom priznavanju i preispituje na svaki datum bilance.

i.   Financijska imovina po fer vrijednosti kroz višak ili manjak

Financijska imovina po fer vrijednosti kroz višak ili manjak

Financijska imovina klasificira se u ovu kategoriju ako je stečena prvenstveno radi prodaje u kratkom roku ili ako je tako odredio subjekt. U tu se kategoriju klasificiraju i izvedenice. Imovina iz ove kategorije klasificira se u kratkotrajnu imovinu ako se njezina realizacija očekuje u roku od 12 mjeseci od datuma bilance. Tijekom ove financijske godine subjekt u ovoj kategoriji nije držao ulaganja.

ii.   Zajmovi i potraživanja

Zajmovi i potraživanja

Zajmovi i potraživanja su neizvedena financijska imovina s fiksnim ili odredivim plaćanjima koja nije uvrštena na aktivnom tržištu. Nastaju kad subjekt osigura novac, robu ili usluge izravno dužniku bez namjere da trguje potraživanjem. Iskazuju se kao trajna imovina, osim ako dospijevaju u roku od 12 mjeseci od datuma bilance. Zajmovi i potraživanja uključuju oročene depozite s izvornim dospijećem duljim od tri mjeseca.

iii.   Ulaganja koja se drže do dospijeća

Ulaganja koja se drže do dospijeća

Ulaganja koja se drže do dospijeća neizvedena su financijska imovina s fiksnim ili odredivim plaćanjima i fiksnim dospijećima koju subjekt namjerava i može držati do dospijeća. Tijekom ove financijske godine subjekt u ovoj kategoriji nije držao ulaganja.

iv.   Financijska imovina raspoloživa za prodaju

Financijska imovina raspoloživa za prodaju

Financijska imovina raspoloživa za prodaju neizvedena je imovina koja se klasificira ili u ovu kategoriju ili ni u jednu drugu kategoriju. Klasificira se kao kratkotrajna ili dugotrajna imovina ovisno o razdoblju u kojem subjekt očekuje da tom imovinom može raspolagati, što je obično do roka dospijeća. Tijekom ove financijske godine subjekt u ovoj kategoriji nije držao ulaganja.

Početno priznavanje i mjerenje

Početno priznavanje i mjerenje

Kupnja i prodaja financijske imovine po fer vrijednosti kroz višak ili manjak, ulaganja koja se drže do dospijeća i financijska imovina raspoloživa za prodaju priznaju se na datum trgovanja, odnosno datum na koji subjekt preuzima obvezu kupnje ili prodaje imovine. Novčani ekvivalenti i zajmovi priznaju se kad se novac položi u financijsku instituciju ili doznači zajmoprimcima. Financijski instrumenti početno se priznaju po fer vrijednosti. Za svu financijsku imovinu koja se ne iskazuje po fer vrijednosti kroz višak ili manjak transakcijski troškovi dodaju se fer vrijednosti pri početnom priznavanju.

Financijski instrumenti prestaju se priznavati kad prava na primitak novčanih tokova iz ulaganja isteknu ili subjekt prenese gotovo sve rizike i koristi od vlasništva drugoj strani.

Naknadna mjerenja

Naknadna mjerenja

Financijska imovina po fer vrijednosti kroz višak ili manjak naknadno se iskazuje po fer vrijednosti s dobicima i gubicima koji proizlaze iz promjena fer vrijednosti uključenih u izvještaj o financijskom rezultatu u razdoblju u kojem su nastali.

Zajmovi i potraživanja te ulaganja koja se drže do dospijeća iskazuju se po amortiziranom trošku primjenom metodom efektivne kamatne stope.

Financijska imovina raspoloživa za prodaju naknadno se obračunava po fer vrijednosti. Dobici i gubici koji nastanu zbog promjena fer vrijednosti priznaju se u revalorizacijskoj pričuvi. Kamate na financijsku imovinu raspoloživu za prodaju izračunate primjenom metode efektivne kamate priznaju se u izvještaju o financijskom rezultatu.

Subjekt na svaki datum bilance ocjenjuje postoje li objektivni dokazi da je financijska imovina umanjena i bi li to trebalo unijeti u izvještaj o financijskom rezultatu.

1.3.2.   Iznosi pretfinanciranja

Iznosi pretfinanciranja

Pretfinanciranje je plaćanje kojemu je svrha da se korisniku osigura gotovinski predujam, tj. likvidna sredstva. Ono može biti podijeljeno na više plaćanja tijekom razdoblja utvrđenog u predmetnom ugovoru, odluci, sporazumu ili temeljnom pravnom aktu. Likvidna sredstva ili predujam koriste se za namjenu za koju su dobiveni tijekom razdoblja utvrđenog u sporazumu ili se vraćaju. Ako korisnik nema prihvatljivih izdataka, dužan je predujam dobiven pretfinanciranjem vratiti subjektu. Stoga, s obzirom na to da subjekt zadržava kontrolu nad pretfinanciranjem i ima pravo na povrat neprihvatljivog dijela, iznos se iskazuje kao imovina.

Pretfinanciranje se početno priznaje u bilanci kad se novac prenese primatelju. Izračunava se na temelju iznosa plaćene naknade. U sljedećim se razdobljima pretfinanciranje izračunava na temelju iznosa izvorno iskazanog u bilanci umanjenog za prihvatljive rashode (po potrebi uključujući procijenjene iznose) nastale tijekom predmetnog razdoblja.

1.3.3.   Potraživanja i naplativa sredstva

Potraživanja i naplativa sredstva

U skladu s računovodstvenim pravilima Unije razmjenske i nerazmjenske transakcije iskazuju se zasebno. Da bi se te dvije kategorije razlikovale, pojam „potraživanje” koristi se isključivo za razmjenske transakcije, dok se za nerazmjenske transakcije, tj. kada EU dobiva vrijednost od drugog subjekta, a pritom ne daje izravno zauzvrat približno jednaku vrijednost, upotrebljava pojam „naplativa sredstva” (npr. sredstva naplativa od država članica povezana s vlastitim sredstvima).

Na potraživanja od razmjenskih transakcija primjenjiva je definicija financijskih instrumenata i stoga se oni klasificiraju kao zajmovi i potraživanja te se u skladu s time i mjere.

Naplativa sredstva od nerazmjenskih transakcija prenose se u izvornom iznosu (usklađenom za iznos kamata i kazni) umanjenom za umanjenje vrijednosti. Umanjenje vrijednosti utvrđuje se ako postoji objektivan dokaz da subjekt neće moći naplatiti sve iznose koji dospijevaju u skladu s izvornim uvjetima naplativih sredstava. Iznos umanjenja vrijednosti razlika je između iznosa knjigovodstvene vrijednosti imovine i nadoknadivog iznosa. Iznos umanjenja vrijednosti priznaje se u izvještaju o financijskom rezultatu.

1.3.4.   Novac i novčani ekvivalenti

Novac i novčani ekvivalenti

Novac i novčani ekvivalenti financijski su instrumenti, a uključuju novac u blagajni, bankovne depozite po viđenju ili u kratkom roku, ostala kratkoročna visoko likvidna ulaganja s izvornim dospijećem od najviše tri mjeseca.

1.3.5.   Obveze

Obveze

Obveze obuhvaćaju iznose koji se odnose na razmjenske transakcije, npr. nabavu robe i usluga, i nerazmjenske transakcije, npr. zahtjeve za povrat troškova korisnika, bespovratna sredstva i druga financijska sredstva EU-a ili primljeno pretfinanciranje (vidjeti bilješku 1.4.1.).

1.4.1.

Ako su korisnicima odobrena bespovratna ili druga financijska sredstva, zahtjevi za povrat troškova evidentiraju se u trenutku primitka zahtjeva kao obveze u visini zatraženog iznosa. Nakon provjere i prihvaćanja prihvatljivih troškova vrijednost obveza evidentira se u visini prihvaćenog i prihvatljivog iznosa.

Dugovanja koja nastaju zbog kupnje robe i usluga priznaju se po primitku računa u visini izvornog iznosa, a odgovarajući se rashodi računovodstveno evidentiraju nakon što subjekt prihvati isporučenu robu ili usluge.

1.3.6.   Obračunati prihodi i troškovi te prihodi i troškovi budućeg razdoblja

Obračunati prihodi i troškovi te prihodi i troškovi budućeg razdoblja

Transakcije i događaji priznaju se u financijskim izvještajima u razdoblju na koje se odnose. Ako na kraju godine još nije izdan račun, a subjekt je pružio uslugu ili isporučio robu ili ima takvu ugovornu obvezu (npr. prema ugovoru), obračunati prihodi priznaju se u financijskim izvještajima. Nadalje, ako je na kraju godine izdan račun za usluge koje još nisu pružene ili za robu koja još nije isporučena, prihod se odgađa i priznaje u sljedećem računovodstvenom razdoblju.

Rashodi se obračunavaju u razdoblju na koje se odnose. Na kraju obračunskog razdoblja obračunati rashodi priznaju se na temelju procijenjenog iznosa obveze prijenosa u tom razdoblju. Obračunati rashodi izračunavaju se u skladu s detaljnim operativnim i praktičnim smjernicama koje je objavio računovodstveni službenik i kojima se želi osigurati da se u financijskim izvještajima točno prezentiraju gospodarske i ostale pojave koje trebaju odražavati. Analogno tomu, ako je plaćanje za usluge ili robu koji još nisu isporučeni izvršeno unaprijed, rashodi se odgađaju i priznaju u sljedećem obračunskom razdoblju.

1.4.   IZVJEŠTAJ O FINANCIJSKOM REZULTATU

IZVJEŠTAJ O FINANCIJSKOM REZULTATU

1.4.1.   Prihodi

Prihodi

Prihodi obuhvaćaju bruto priljeve ekonomskih koristi ili uslužnog potencijala koje je subjekt primio ili treba primiti, koji predstavljaju povećanje neto imovine, osim povećanja doprinosa od vlasnika.

Ovisno o prirodi odnosnih transakcija u izvještaju o financijskom rezultatu razlikuju se:

i.   Prihodi od nerazmjenskih transakcija

Prihodi od nerazmjenskih transakcija

Prihodi od nerazmjenskih transakcija uključuju poreze i prijenose jer prenositelj osigurava resurse subjektu primatelju koji u zamjenu ne daje otprilike jednaku vrijednost. Prijenosi su priljevi budućih ekonomskih koristi ili uslužnog potencijala od nerazmjenskih transakcija, osim poreza. Prijenosi subjekata iz EU-a uglavnom obuhvaćaju sredstva primljena od Komisije (npr. subvencije za uravnoteženje tradicionalnim agencijama, operativne subvencije za sporazume o delegiranju).

Imovinu nastalu prijenosom subjekt priznaje kada stekne kontrolu nad resursima kao rezultat prošlog događaja (prijenos) i kada očekuje da će od tih resursa ostvariti buduće ekonomske koristi ili uslužni potencijal i kada se fer vrijednost može pouzdano izmjeriti. Priljev sredstava iz nerazmjenske transakcije koji je priznat kao imovina (tj. novac) priznaje se i kao prihod, osim ako je prijenosom za subjekta nastala sadašnja obveza (uvjet) koju treba podmiriti prije priznavanja prihoda. Dok se taj uvjet ne ispuni, prihod se odgađa i priznaje kao obveza.

ii.   Prihodi od razmjenskih transakcija

Prihodi od razmjenskih transakcija

Prihodi od prodaje robe i usluga priznaju se kada su na kupca preneseni značajan rizik i koristi od vlasništva nad robom. Prihodi od transakcije koja uključuje pružanje usluga priznaju se s obzirom na stupanj dovršenosti transakcije na datum izvještavanja.

1.4.2.   Rashodi

Rashodi

Rashodi su smanjenja ekonomskih koristi ili uslužnog potencijala tijekom izvještajnog razdoblja u obliku odljeva ili uporabe sredstava ili nastanka obveza koje uzrokuju smanjenja neto imovine. Uključuju rashode od razmjenskih i nerazmjenskih transakcija.

Rashodi od razmjenskih transakcija koji nastanu zbog kupnje robe i usluga priznaju se poslije isporuke subjektu i njihova primitka. Vrednuju se prema iznosu iz izvornog računa. Osim toga, na datum bilance rashodi za usluge pružene tijekom predmetnog razdoblja za koje još nije primljen ili prihvaćen račun priznaju se u izvještaju o financijskom rezultatu.

Rashodi od nerazmjenskih transakcija odnose se na tri vrste prijenosa korisnicima: prijenosi prava, prijenosi na temelju ugovora te bespovratna sredstva, doprinosi i donacije na diskrecijskoj osnovi. Prijenosi se priznaju kao rashodi u razdoblju u kojem su nastali događaji koji su bili osnova za prijenose ako je određena vrsta prijenosa dopuštena na temelju propisa ili odobrena na temelju sklopljenog sporazuma, ako je korisnik ispunio sve kriterije prihvatljivosti i ako se iznos može realno procijeniti.

Po primitku zahtjeva za plaćanja ili zahtjeva za povrat troškova koji ispunjavaju kriterije za priznavanje, prihvatljivi iznos priznaje se kao rashod. Na kraju godine, nastali prihvatljivi rashodi koji su korisnicima dospjeli, ali ih oni još nisu prijavili, procjenjuju se i knjiže kao obračunati rashodi.

1.5.   NEPREDVIĐENA IMOVINA I NEPREDVIĐENE OBVEZE

NEPREDVIĐENA IMOVINA I NEPREDVIĐENE OBVEZE

1.5.1.   Nepredviđena imovina

Nepredviđena imovina

Nepredviđena imovina moguća je imovina koja proizlazi iz prošlih događaja i čije će se postojanje potvrditi samo nastankom ili izostankom jednoga ili više neizvjesnih budućih događaja na koje subjekt ne može u cijelosti utjecati. Nepredviđena imovina objavljuje se kad priljev ekonomske koristi ili uslužnog potencijala postane vjerojatan.

1.5.2.   Nepredviđene obveze

Nepredviđene obveze

Nepredviđena obveza moguća je obveza čije će se postojanje potvrditi samo nastankom ili izostankom jednoga ili više neizvjesnih budućih događaja na koje subjekt ne može u cijelosti utjecati ili sadašnja obveza ako nije vjerojatno da će za namirenje obveze biti potreban odljev sredstava s ekonomskim koristima ili uslužnim potencijalom.

Nepredviđena obveza nastaje i u rijetkim okolnostima u kojima sadašnja obveza postoji, ali se njezin iznos ne može dovoljno pouzdano izračunati.

Nepredviđene obveze ne priznaju se u računovodstvenoj dokumentaciji. Iskazuju se osim u slučajevima u kojima mogućnost odljeva sredstava s ekonomskim koristima ili uslužnim potencijalom nije vjerojatna.

1.6.   KAPITAL FONDA

KAPITAL FONDA

Države članice ERF-a plaćaju doprinose za provedbu programa ERF-a kako je utvrđeno u unutarnjem sporazumu svakog ERF-a. U skladu s primjenjivom pravnom osnovom pozivi na uplatu kapitala, tj. zahtjevi za financiranje za određenu godinu N, utvrđuju se odlukom Vijeća u godini N-1, pri čemu su očekivana sredstva jasno namijenjena konkretnim budućim razdobljima.

Doprinosi koji ispunjavaju kriterije za doprinose od vlasnika (EAR 1) iskazuju se kao kapital fonda u financijskim izvještajima ERF-a. Kapital fonda ukupni je iznos doprinosa država članica ERF-a. Budući da se neupisani kapital fonda otvoreno oduzima od ukupnog kapitala fonda (vidjeti Izvještaj o promjenama neto imovine), u bilanci se priznaje samo upisani kapital fonda.

S obzirom na to da su dogovoreni doprinosi namijenjeni konkretnim izvještajnim razdobljima i da ERF ima pravo poduzeti pravne korake protiv države članice ERF-a samo u tim razdobljima, bilo kakvi unaprijed primljeni iznosi priznaju se kao odgođeni doprinosi kapitalu u okviru obveza, a ne kao upisani kapital.

1.7.   SUFINANCIRANJE

SUFINANCIRANJE

Primljeni doprinosi za sufinanciranje ispunjavaju kriterije za prihode od uvjetnih nerazmjenskih transakcija i iskazuju se kao obveze prema državama članicama, državama nečlanicama i drugima. ERF je dužan iskoristiti doprinose za pružanje usluga trećim osobama, a u suprotnom je ta sredstva (primljene doprinose) dužan vratiti. Nepodmirene obveze koje se odnose na sporazume o sufinanciranju predstavljaju primljene doprinose za sufinanciranje umanjene za nastale rashode projekta. One ne utječu na neto imovinu.

Rashodi koji se odnose na projekte sufinanciranja priznaju se u trenutku njihova nastanka. Odgovarajući iznos doprinosa priznaje se kao prihod od poslovanja i ne utječe na poslovni rezultat godine.

2.   BILJEŠKE UZ BILANCU

BILJEŠKE UZ BILANCU

IMOVINA

IMOVINA

2.1.   FINANCIJSKA IMOVINA

FINANCIJSKA IMOVINA

Financijska imovina ERF-a 31. prosinca 2020. iznosila je 33 milijuna EUR (2019.: 36 milijuna EUR). Ona obuhvaća financijsku imovinu raspoloživu za prodaju koja se gotovo u cijelosti sastoji od vlasničkih instrumenata.

2.2.   PRETFINANCIRANJE

PRETFINANCIRANJE

U mnogim se ugovorima predviđa isplata predujmova prije početka radova ili isporuke robe ili usluga. Ponekad su rasporedom plaćanja predviđena plaćanja na temelju izvještaja o napretku. Sredstva za pretfinanciranje obično se isplaćuju u valuti zemlje ili područja u kojem se projekt provodi.

O trenutku njihove upotrebe ovisi hoće li se sredstva za pretfinanciranje iskazati kao kratkoročno ili dugoročno pretfinanciranje. Upotreba se definira temeljnim sporazumom o projektu. Svaka upotreba koja dospijeva u roku od dvanaest mjeseci nakon izvještajnog datuma iskazuje se kao kratkoročno pretfinanciranje. Budući da su brojni projekti ERF-a dugoročne naravi, nužno je da s njima povezani predujmovi budu dostupni dulje od godinu dana. Zato se neki iznosi pretfinanciranja iskazuju kao dugotrajna imovina.

| (u milijunima EUR) |
| --- |
| | Bilješka | Osmi ERF | Deveti ERF | 10. ERF | 11. ERF | 31.12.2020. | 31.12.2019. |
| Dugoročno pretfinanciranje | 2.2.1 | — | 3 | 292 | 578 | 873 | 910 |
| Kratkoročno pretfinanciranje | 2.2.2 | — | 9 | 341 | 1 005 | 1 355 | 1 288 |
| Ukupno | | — | 12 | 633 | 1 583 | 2 228 | 2 199 |

(u milijunima EUR)

Bilješka

Osmi ERF

Deveti ERF

10. ERF

11. ERF

31.12.2020.

31.12.2019.

Dugoročno pretfinanciranje

Dugoročno pretfinanciranje

2.2.1

—

3

3

292

292

578

578

873

873

910

910

Kratkoročno pretfinanciranje

Kratkoročno pretfinanciranje

2.2.2

—

—

9

9

341

341

1 005

1 005

1 355

1 355

1 288

1 288

Ukupno

Ukupno

—

—

12

12

633

633

1 583

1 583

2 228

2 228

2 199

2 199

Povećanje ukupnih sredstava pretfinanciranja za 29 milijuna EUR na dan 31. prosinca 2020. kombinirani je učinak povećanja sredstava pretfinanciranja u okviru 11. ERF-a (2019.: 1 401 milijuna EUR) i smanjenja pretfinanciranja u okviru 10. ERF-a (2019.: 766 milijuna EUR).

Povećanje sredstava pretfinanciranja u okviru 11. ERF-a može se najprije objasniti povećanjem predujmova isplaćenih za nove ugovore potpisane tijekom godine. 11. ERF započeo je 2015., a ugovaranje aktivnosti ERF-a doseglo je vrhunac 2020. Zbog toga se broj otvorenih ugovora povećao s oko 3 400 ugovora u 2019. na 3 550 ugovora u 2020. To povećanje sredstava pretfinanciranja dovelo je do povećanja novčanih odljeva i stoga do smanjenja novca i novčanih ekvivalenata (vidjeti bilješku 2.5.).

2.5.

To smanjenje pretfinanciranja u okviru 10. ERF-a posljedica je uobičajenog životnog ciklusa ERF-a. Zbog privođenja kraju 10. ERF-a mnogi su ugovori izvršeni i zaključeni. Broj otvorenih ugovora u okviru tog ERF-a smanjio se s približno 2 600 ugovora 2019. na oko 2 500 ugovora 2020. U skladu s tim, smanjila se razina isplata sredstava pretfinanciranja korisnicima, a povećalo se poravnanje pretfinanciranja.

2.2.1.   Dugoročno pretfinanciranje prema načinima upravljanja

Dugoročno pretfinanciranje prema načinima upravljanja

| (u milijunima EUR) |
| --- |
| | 31.12.2020. | 31.12.2019. |
| Izravno upravljanje | | |
| Provoditelj: | | |
| | Komisija |

(u milijunima EUR)

31.12.2020.

31.12.2019.

Izravno upravljanje

Izravno upravljanje

Provoditelj:

Provoditelj:

Komisija

Komisija

139

139

190

190

| | Izvršne agencije EU-a |
| --- | --- |

Izvršne agencije EU-a

Izvršne agencije EU-a

8

8

6

6

| | Delegacije EU-a |
| --- | --- |

Delegacije EU-a

Delegacije EU-a

25

25

49

49

171

171

244

244

Neizravno upravljanje

Neizravno upravljanje

Provoditelj:

Provoditelj:

| | EIB i EIF |
| --- | --- |

EIB i EIF

EIB i EIF

266

266

313

313

| | Međunarodne organizacije |
| --- | --- |

Međunarodne organizacije

Međunarodne organizacije

347

347

291

291

| | Tijela privatnog prava kojima je povjerena zadaća pružanja javnih usluga |
| --- | --- |

Tijela privatnog prava kojima je povjerena zadaća pružanja javnih usluga

Tijela privatnog prava kojima je povjerena zadaća pružanja javnih usluga

28

28

22

22

| | Tijela javnog prava |
| --- | --- |

Tijela javnog prava

Tijela javnog prava

49

49

22

22

| | Treće zemlje |
| --- | --- |

Treće zemlje

Treće zemlje

11

11

17

17

| | Tijela EU-a i javno-privatno partnerstvo |
| --- | --- |

Tijela EU-a i javno-privatno partnerstvo

Tijela EU-a i javno-privatno partnerstvo

1

1

1

1

702

702

666

666

Ukupno

Ukupno

873

873

910

910

2.2.2.   Kratkoročno pretfinanciranje

Kratkoročno pretfinanciranje

| (u milijunima EUR) |
| --- |
| | Osmi ERF | Deveti ERF | 10. ERF | 11. ERF | 31.12.2020. | 31.12.2019. |
| Pretfinanciranje (bruto) | — | 98 | 1 527 | 3 472 | 5 097 | 5 030 |
| Poravnano na temelju datuma zaključenja | — | (89) | (1 186 ) | (2 467 ) | (3 742 ) | (3 742 ) |
| Ukupno | — | 9 | 341 | 1 005 | 1 355 | 1 288 |

(u milijunima EUR)

Osmi ERF

Deveti ERF

10. ERF

11. ERF

31.12.2020.

31.12.2019.

Pretfinanciranje (bruto)

Pretfinanciranje (bruto)

—

—

98

98

1 527

1 527

3 472

3 472

5 097

5 097

5 030

5 030

Poravnano na temelju datuma zaključenja

Poravnano na temelju datuma zaključenja

—

(89)

(89)

(1 186 )

(1 186 )

(2 467 )

(2 467 )

(3 742 )

(3 742 )

(3 742 )

(3 742 )

Ukupno

Ukupno

—

—

9

9

341

341

1 005

1 005

1 355

1 355

1 288

1 288

2.2.3.   Kratkoročno pretfinanciranje prema načinima upravljanja

Kratkoročno pretfinanciranje prema načinima upravljanja

| (u milijunima EUR) |
| --- |
| | 31.12.2020. | 31.12.2019. |
| Izravno upravljanje | | |
| Provoditelj: | | |
| | Komisija |

(u milijunima EUR)

31.12.2020.

31.12.2019.

Izravno upravljanje

Izravno upravljanje

Provoditelj:

Provoditelj:

Komisija

Komisija

(40)

(40)

80

80

| | Izvršne agencije EU-a |
| --- | --- |

Izvršne agencije EU-a

Izvršne agencije EU-a

14

14

15

15

| | Delegacije EU-a |
| --- | --- |

Delegacije EU-a

Delegacije EU-a

206

206

188

188

180

180

283

283

Neizravno upravljanje

Neizravno upravljanje

Provoditelj:

Provoditelj:

| | EIB i EIF |
| --- | --- |

EIB i EIF

EIB i EIF

224

224

50

50

| | Međunarodne organizacije |
| --- | --- |

Međunarodne organizacije

Međunarodne organizacije

572

572

569

569

| | Tijela privatnog prava kojima je povjerena zadaća pružanja javnih usluga |
| --- | --- |

Tijela privatnog prava kojima je povjerena zadaća pružanja javnih usluga

Tijela privatnog prava kojima je povjerena zadaća pružanja javnih usluga

73

73

86

86

| | Tijela javnog prava |
| --- | --- |

Tijela javnog prava

Tijela javnog prava

146

146

119

119

| | Treće zemlje |
| --- | --- |

Treće zemlje

Treće zemlje

155

155

180

180

| | Tijela EU-a i javno-privatno partnerstvo |
| --- | --- |

Tijela EU-a i javno-privatno partnerstvo

Tijela EU-a i javno-privatno partnerstvo

4

4

1

1

1 175

1 175

1 005

1 005

Ukupno

Ukupno

1 355

1 355

1 288

1 288

2.2.4.   Primljena jamstva u vezi s pretfinanciranjem

Primljena jamstva u vezi s pretfinanciranjem

Jamstvima se osigurava pretfinanciranje, a vraćaju se nakon naplate završnog potraživanja u okviru projekta.

| (u milijunima EUR) |
| --- |
| | | 31.12.2020. | 31.12.2019. |
| Jamstva za pretfinanciranje | | 49 | 46 |

(u milijunima EUR)

31.12.2020.

31.12.2019.

Jamstva za pretfinanciranje

Jamstva za pretfinanciranje

49

49

46

46

Povećanje jamstava za pretfinanciranje posljedica je povećanja sredstava pretfinanciranja.

Većina pretfinanciranja isplaćuje se u okviru neizravnog upravljanja. U tom slučaju korisnik jamstva nije ERF, već javni naručitelj. Iako ERF nije korisnik, tim jamstvima osigurava se njegova imovina.

2.3.   DOPRINOSI SKRBNIČKIM FONDOVIMA

DOPRINOSI SKRBNIČKIM FONDOVIMA

Pod ovim naslovom iskazuje se iznos uplaćenog doprinosa skrbničkom fondu EU-a Bêkou i skrbničkom fondu EU-a za Afriku. Doprinosi su iskazani bez troškova skrbničkih fondova koji se mogu pripisati ERF-u.

Doprinose skrbničkim fondovima izvršava Komisija u okviru izravnog upravljanja.

| (u milijunima EUR) |
| --- |
| | Neto doprinos na dan 31.12.2019. | Uplaćeni doprinosi u 2020. | Dodjela neto rashoda skrbničkog fonda 2020. | Neto doprinos na dan 31.12.2020. |
| Afrika | 263 | 771 | (649) | 385 |
| Bêkou | 4 | 29 | (24) | 9 |
| Ukupno | 266 | 800 | (673) | 394 |

(u milijunima EUR)

Neto doprinos na dan 31.12.2019.

Uplaćeni doprinosi u 2020.

Dodjela neto rashoda skrbničkog fonda 2020.

Neto doprinos na dan 31.12.2020.

Afrika

Afrika

263

263

771

771

(649)

(649)

385

385

Bêkou

Bêkou

4

4

29

29

(24)

(24)

9

9

Ukupno

Ukupno

266

266

800

800

(673)

(673)

394

394

Doprinosi skrbničkim fondovima povećani su sa 600 milijuna EUR u 2019. na 800 milijuna EUR u 2020. Povećanje financiranja bilo je potrebno kako bi se pokrile povećane aktivnosti skrbničkih fondova, što je dovelo do većih rashoda u tom području.

2.4.   NAPLATIVA SREDSTVA OD NERAZMJENSKIH TRANSAKCIJA I POTRAŽIVANJA OD RAZMJENSKIH TRANSAKCIJA

NAPLATIVA SREDSTVA OD NERAZMJENSKIH TRANSAKCIJA I POTRAŽIVANJA OD RAZMJENSKIH TRANSAKCIJA

Razmjenske transakcije su transakcije u kojima subjekt prima imovinu ili usluge ili čije se obveze ukidaju, a drugoj strani izravno zauzvrat daje približno jednaku vrijednost (prvenstveno u obliku robe, usluga ili korištenja imovine). Nerazmjenske transakcije su transakcije u kojima subjekt dobije neku vrijednost od drugog subjekta, a pritom izravno zauzvrat ne daje približno jednaku vrijednost ili daje vrijednost drugom subjektu, a pritom zauzvrat ne dobije približno jednaku vrijednost.

| (u milijunima EUR) |
| --- |
| | Bilješka | 31.12.2020. | 31.12.2019. |
| Naplativa sredstva od nerazmjenskih transakcija | 2.4.1 | 48 | 32 |
| Potraživanja od razmjenskih transakcija | 2.4.2 | 92 | 91 |
| Ukupno | | 140 | 123 |

(u milijunima EUR)

Bilješka

31.12.2020.

31.12.2019.

Naplativa sredstva od nerazmjenskih transakcija

Naplativa sredstva od nerazmjenskih transakcija

2.4.1

48

48

32

32

Potraživanja od razmjenskih transakcija

Potraživanja od razmjenskih transakcija

2.4.2

92

92

91

91

Ukupno

Ukupno

140

140

123

123

2.4.1.   Naplativa sredstva od nerazmjenskih transakcija

Naplativa sredstva od nerazmjenskih transakcija

| (u milijunima EUR) |
| --- |
| | Osmi ERF | Deveti ERF | 10. ERF | 11. ERF | 31.12.2020. | 31.12.2019. |
| Države članice | — | — | — | — | — | 1 |
| Klijenti | — | 5 | 50 | 5 | 61 | 27 |
| Javna tijela | — | 11 | 14 | 2 | 27 | 21 |
| Treće zemlje | — | 1 | 2 | 1 | 4 | 7 |
| Smanjenje vrijednosti | — | (15) | (28) | (4) | (49) | (27) |
| Međusobna dugovanja i potraživanja s institucijama EU-a | — | — | — | 4 | 4 | 5 |
| Ukupno | — | 2 | 38 | 8 | 48 | 32 |

(u milijunima EUR)

Osmi ERF

Deveti ERF

10. ERF

11. ERF

31.12.2020.

31.12.2019.

Države članice

Države članice

—

—

—

—

—

1

1

Klijenti

Klijenti

—

—

5

5

50

50

5

5

61

61

27

27

Javna tijela

Javna tijela

—

11

11

14

14

2

2

27

27

21

21

Treće zemlje

Treće zemlje

—

—

1

1

2

2

1

1

4

4

7

7

Smanjenje vrijednosti

Smanjenje vrijednosti

—

—

(15)

(15)

(28)

(28)

(4)

(4)

(49)

(49)

(27)

(27)

Međusobna dugovanja i potraživanja s institucijama EU-a

Međusobna dugovanja i potraživanja s institucijama EU-a

—

—

—

4

4

4

4

5

5

Ukupno

Ukupno

—

—

2

2

38

38

8

8

48

48

32

32

2.4.2.   Potraživanja od razmjenskih transakcija

Potraživanja od razmjenskih transakcija

| (u milijunima EUR) |
| --- |
| | Osmi ERF | Deveti ERF | 10. ERF | 11. ERF | 31.12.2020. | 31.12.2019. |
| Obračunati prihodi | — | 67 | 21 | — | 88 | 88 |
| Dugovanja i potraživanja unutar ERF-a | 181 | (246) | 1 663 | (1 598 ) | — | — |
| Ostalo | — | — | — | 4 | 4 | 4 |
| Ukupno | 181 | (179) | 1 684 | (1 594 ) | 92 | 91 |

(u milijunima EUR)

Osmi ERF

Deveti ERF

10. ERF

11. ERF

31.12.2020.

31.12.2019.

Obračunati prihodi

Obračunati prihodi

—

—

67

67

21

21

—

—

88

88

88

88

Dugovanja i potraživanja unutar ERF-a

Dugovanja i potraživanja unutar ERF-a

181

181

(246)

(246)

1 663

1 663

(1 598 )

(1 598 )

—

—

—

—

Ostalo

Ostalo

—

—

—

—

—

—

4

4

4

4

4

4

Ukupno

Ukupno

181

181

(179)

(179)

1 684

1 684

(1 594 )

(1 594 )

92

92

91

91

U obračunate prihode uključeni su iznosi obračunatih kamata na pretfinanciranje, odnosno iznos od 62,6 milijuna EUR za projekt otpisa dugova Svjetske banke i od 18 milijuna EUR za Zakladu EU-a za afričku infrastrukturu u suradnji s EIB-om.

Stavka „Ostalo” obuhvaća samo potraživanje Fonda za globalnu energetsku učinkovitost i obnovljivu energiju (GEEREF).

Radi veće učinkovitosti 11. ERF-u dodijeljena je jedinstvena riznica kojom su obuhvaćeni svi ERF-ovi, što za posljedicu ima operacije između različitih ERF-ova koje se poravnavaju dugovanjima i potraživanjima unutar ERF-a u bilancama različitih ERF-ova.

Dugovanja i potraživanja unutar ERF-a iskazana su samo u pojedinačnim ERF-ovima. Ukupni iznos dugovanja i potraživanja unutar ERF-a jednak je nuli.

2.5.   NOVAC I NOVČANI EKVIVALENTI (6)

NOVAC I NOVČANI EKVIVALENTI

6

| (u milijunima EUR) |
| --- |
| | Osmi ERF | Deveti ERF | 10. ERF | 11. ERF | 31.12.2020. | 31.12.2019. |
| Posebni računi | | | | | | |
| Središnje banke | — | — | — | 693 | 693 | 729 |
| | — | — | — | 693 | 693 | 729 |
| Tekući računi | | | | | | |
| Komercijalne banke | — | — | — | 8 | 8 | 421 |
| Novčana sredstva koja pripadaju financijskim instrumentima | — | — | — | 27 | 27 | 30 |
| | — | — | — | 35 | 35 | 450 |
| Ukupno | — | — | — | 728 | 728 | 1 179 |

(u milijunima EUR)

Osmi ERF

Deveti ERF

10. ERF

11. ERF

31.12.2020.

31.12.2019.

Posebni računi

Posebni računi

Središnje banke

Središnje banke

—

—

—

693

693

693

693

729

729

—

—

—

693

693

693

693

729

729

Tekući računi

Tekući računi

Komercijalne banke

Komercijalne banke

—

—

—

8

8

8

8

421

421

Novčana sredstva koja pripadaju financijskim instrumentima

Novčana sredstva koja pripadaju financijskim instrumentima

—

—

—

27

27

27

27

30

30

—

—

—

35

35

35

35

450

450

Ukupno

Ukupno

—

—

—

728

728

728

728

1 179

1 179

Smanjenje iznosa pod ovim naslovom od 451 milijuna EUR može se prvenstveno objasniti povećanjem plaćanja s računa otvorenih u komercijalnim bankama, što je u skladu s povećanjem rashoda (vidjeti bilješku 3.3.) i povećanjem sredstava pretfinanciranja (vidjeti bilješku 2.2.). Neto plaćanja ERF-a 2020. dosegla su rekordno visoku razinu od 4 605 milijuna EUR (2019.: 3 910 milijuna EUR), uglavnom zbog pandemije bolesti COVID-19. Kao odgovor na pandemiju EU prilagođava svoje prioritete i programe s partnerskim zemljama, što je dovelo do povećanih isplata, osobito u projektima za borbu protiv krize uzrokovane bolešću COVID-19.

3.3.

2.2.

Kao i prethodnih godina, da bi se ograničio rizik druge ugovorne strane, više se novca drži na računima u središnjim bankama nego u komercijalnim bankama (vidjeti bilješku 5.1.).

5.1

OBVEZE

OBVEZE

2.6.   FINANCIJSKE OBVEZE

FINANCIJSKE OBVEZE

2.6.1.   Obveze za sufinanciranje

Obveze za sufinanciranje

Obveze za sufinanciranje sredstva su koja je ERF primio u okviru sporazuma o sufinanciranju. ERF te doprinose mora iskoristiti za pružanje dogovorenih usluga trećim stranama, a neiskorištena sredstva mora vratiti subjektima koji doprinose. Iznosi za sufinanciranje iskazuju se kao kratkoročni ili dugoročni ovisno o trenutku njihova korištenja.

Na kraju godine provodi se procjena svih obveza za sufinanciranje za svaki pojedinačni slučaj, a svi iznosi za koje nije vjerojatno da će se iskoristiti u sljedećih 12 mjeseci smatraju se dugoročnima. Trenutačni iznosi prikazani su u bilješci 2.7.2.

2.7.2.

| (u milijunima EUR) |
| --- |
| | Osmi ERF | Deveti ERF | 10. ERF | 11. ERF | 31.12.2020. | 31.12.2019. |
| Dugoročne obveze za sufinanciranje | — | — | — | 2 | 2 | 19 |
| Kratkoročne obveze za sufinanciranje | — | — | 10 | 32 | 42 | 69 |
| Ukupno | — | — | 10 | 34 | 44 | 88 |

(u milijunima EUR)

Osmi ERF

Deveti ERF

10. ERF

11. ERF

31.12.2020.

31.12.2019.

Dugoročne obveze za sufinanciranje

Dugoročne obveze za sufinanciranje

—

—

—

—

2

2

2

2

19

19

Kratkoročne obveze za sufinanciranje

Kratkoročne obveze za sufinanciranje

—

—

10

10

32

32

42

42

69

69

Ukupno

Ukupno

—

—

10

10

34

34

44

44

88

88

Smanjenje ukupnih obveza za sufinanciranje u iznosu od 44 milijuna EUR većinom je posljedica povećanja rashoda nastalih u okviru sufinanciranih projekata (53,2 milijuna EUR), osobito povezanih s 11. ERF-om (vidjeti bilješku 3.4.), što je djelomično kompenzirano novim projektima sufinanciranja u iznosu od 9 milijuna EUR. Znatno smanjenje dugoročnog sufinanciranja u skladu je sa životnim ciklusom projekata sufinanciranja. Na kraju godine provodi se analiza otvorenih sufinanciranja za svaki pojedinačni slučaj i samo se iznosi koji se neće knjižiti sljedeće godine klasificiraju kao dugoročno sufinanciranje.

2.7.   OBVEZE

OBVEZE

| (u milijunima EUR) |
| --- |
| | Bilješka | Osmi ERF | Deveti ERF | 10. ERF | 11. ERF | 31.12.2020. | 31.12.2019. |
| Kratkoročne obveze | 2.7.1 | — | 1 | 53 | 291 | 345 | 182 |
| Razne obveze | 2.7.2 | — | — | 8 | 262 | 270 | 334 |
| Ukupno | | — | 1 | 62 | 553 | 615 | 516 |

(u milijunima EUR)

Bilješka

Osmi ERF

Deveti ERF

10. ERF

11. ERF

31.12.2020.

31.12.2019.

Kratkoročne obveze

Kratkoročne obveze

2.7.1

—

1

1

53

53

291

291

345

345

182

182

Razne obveze

Razne obveze

2.7.2

—

—

—

8

8

262

262

270

270

334

334

Ukupno

Ukupno

—

1

1

62

62

553

553

615

615

516

516

2.7.1.   Kratkoročne obveze

Kratkoročne obveze

| (u milijunima EUR) |
| --- |
| | Osmi ERF | Deveti ERF | 10. ERF | 11. ERF | 31.12.2020. | 31.12.2019. |
| Dobavljači | — | 4 | 44 | 93 | 141 | 97 |
| Države članice | — | — | — | — | — | 2 |
| Treće zemlje | — | — | 2 | 187 | 189 | 78 |
| Javna tijela | — | — | 21 | 79 | 100 | 92 |
| Ostale kratkoročne obveze | — | (4) | (13) | (68) | (85) | (88) |
| Ukupno | — | — | 53 | 291 | 345 | 182 |

(u milijunima EUR)

Osmi ERF

Deveti ERF

10. ERF

11. ERF

31.12.2020.

31.12.2019.

Dobavljači

Dobavljači

—

4

4

44

44

93

93

141

141

97

97

Države članice

Države članice

—

—

—

—

—

—

—

—

—

2

2

Treće zemlje

Treće zemlje

—

—

—

2

2

187

187

189

189

78

78

Javna tijela

Javna tijela

—

—

—

21

21

79

79

100

100

92

92

Ostale kratkoročne obveze

Ostale kratkoročne obveze

—

—

(4)

(4)

(13)

(13)

(68)

(68)

(85)

(85)

(88)

(88)

Ukupno

Ukupno

—

—

—

53

53

291

291

345

345

182

182

Dugovanja većinom uključuju troškovnike koje je ERF primio u vezi s bespovratnim sredstvima dodijeljenima korisnicima. Evidentiraju se u trenutku zaprimanja troškovnika i za njegov cijeli iznos. Korisnicima se nakon provjere prihvatljivosti isplaćuju samo prihvatljivi iznosi. Na kraju godine analiziraju se nepodmireni zahtjevi za povrat troškova, a procijenjeni prihvatljivi iznosi povezani s tim zahtjevima za povrat troškova priznaju se u izvještaju o financijskom rezultatu. Procijenjeni neprihvatljivi iznosi iskazuju se kao ostale kratkoročne obveze.

Obveze dobavljača i trećih zemalja povećale su se zbog nekoliko računa koji nisu bili validirani i plaćeni prije kraja godine.

2.7.2.   Razne obveze

Razne obveze

| (u milijunima EUR) |
| --- |
| | Bilješka | Osmi ERF | Deveti ERF | 10. ERF | 11. ERF | 31.12.2020. | 31.12.2019. |
| Obveze za sufinanciranje | 2.6.1 | — | — | 10 | 32 | 42 | 69 |
| Odgođeni doprinosi kapitalu | 2.7.2.1 | — | — | — | 223 | 223 | 264 |
| Razne obveze | | — | — | (2) | 7 | 5 | 1 |
| Ukupno | | — | — | 8 | 262 | 270 | 334 |

(u milijunima EUR)

Bilješka

Osmi ERF

Deveti ERF

10. ERF

11. ERF

31.12.2020.

31.12.2019.

Obveze za sufinanciranje

Obveze za sufinanciranje

2.6.1

—

—

10

10

32

32

42

42

69

69

Odgođeni doprinosi kapitalu

Odgođeni doprinosi kapitalu

2.7.2.1

—

—

—

223

223

223

223

264

264

Razne obveze

Razne obveze

—

—

(2)

(2)

7

7

5

5

1

1

Ukupno

Ukupno

—

—

8

8

262

262

270

270

334

334

2.7.2.1.   Odgođeni doprinosi kapitalu

Odgođeni doprinosi kapitalu

Na dan 31. prosinca 2020. ukupan iznos od 223 milijuna EUR odnosi se na povrate državama članicama iz opozvanih ili neiskorištenih sredstava u okviru projekata iz osmog i devetog ERF-a (vidjeti bilješku 2.10.1.). Države članice složile su se da će povrat prebiti s doprinosima za 11. ERF tijekom prvog poziva za doprinose u 2021.

2.10.1.

Osim povrata, na dan 31. prosinca 2020. nije bilo unaprijed uplaćenih doprinosa kapitalu.

2.8.   OBRAČUNATI TROŠKOVI I PRIHOD BUDUĆEG RAZDOBLJA

OBRAČUNATI TROŠKOVI I PRIHOD BUDUĆEG RAZDOBLJA

| (u milijunima EUR) |
| --- |
| | Osmi ERF | Deveti ERF | 10. ERF | 11. ERF | 31.12.2020. | 31.12.2019. |
| Obračunati troškovi | — | 67 | 217 | 1 243 | 1 526 | 1 318 |
| Ostala aktivna i pasivna vremenska razgraničenja | — | — | — | 1 | 1 | 1 |
| Ukupno | — | 67 | 217 | 1 244 | 1 527 | 1 319 |

(u milijunima EUR)

Osmi ERF

Deveti ERF

10. ERF

11. ERF

31.12.2020.

31.12.2019.

Obračunati troškovi

Obračunati troškovi

—

67

67

217

217

1 243

1 243

1 526

1 526

1 318

1 318

Ostala aktivna i pasivna vremenska razgraničenja

Ostala aktivna i pasivna vremenska razgraničenja

—

—

—

—

1

1

1

1

1

1

Ukupno

Ukupno

—

67

67

217

217

1 244

1 244

1 527

1 527

1 319

1 319

Obračunati troškovi obuhvaćaju procijenjene rashode poslovanja za tekuće ili izvršene ugovore bez validiranih zahtjeva za povrat troškova, pri čemu su prihvatljivi rashodi korisnika procijenjeni na temelju najboljih dostupnih informacija. Dio procijenjenih obračunatih troškova koji se odnosi na plaćeno pretfinanciranje evidentiran je kao smanjenje iznosâ pretfinanciranja (vidjeti prethodnu bilješku 2.2 above.).

2.2

Povećanje pod ovim naslovom kombinirani je učinak povećanja obračunatih troškova u okviru 11. ERF-a (2019.: 983 milijuna EUR) i smanjenja obračunatih troškova u okviru 10. ERF-a (2019.: 240 milijuna EUR). To je u skladu sa životnim ciklusom ERF-a i isto je tako povezano s kretanjem broja otvorenih ugovora u okviru tih ERF-ova: provedba 11. ERF-a potpuno se ustalila do 2020. i stoga je 31. prosinca 2020. bilo znatno više otvorenih ugovora za koje su se troškovi morali procijeniti i obračunati (vidjeti bilješku 2.2.).

2.2.

NETO IMOVINA

NETO IMOVINA

2.9.   REVALORIZACIJSKA PRIČUVA

REVALORIZACIJSKA PRIČUVA

U skladu s računovodstvenim pravilima, usklađenje fer vrijednosti financijske imovine raspoložive za prodaju obračunava se u revalorizacijskoj pričuvi.

| (u milijunima EUR) |
| --- |
| | 31.12.2020. | 31.12.2019. |
| Revalorizacijska pričuva | 5 | 2 |

(u milijunima EUR)

31.12.2020.

31.12.2019.

Revalorizacijska pričuva

Revalorizacijska pričuva

5

5

2

2

2.10.   KAPITAL FONDA

KAPITAL FONDA

2.10.1.   Upisani kapital fonda – aktivni ERF-ovi

Upisani kapital fonda – aktivni ERF-ovi

| (u milijunima EUR) |
| --- |
| | Osmi ERF | Deveti ERF | 10. ERF | 11. ERF | Ukupno |
| Kapital fonda | 12 164 | 10 773 | 20 960 | 29 367 | 73 264 |
| Neupisani kapital fonda | — | (15) | — | (18 440 ) | (18 455 ) |
| Upisani kapital fonda na dan 31.12.2019. | 12 164 | 10 758 | 20 960 | 10 927 | 54 809 |
| Kapital fonda | 12 164 | 10 550 | 20 960 | 29 367 | 73 041 |
| Neupisani kapital fonda | — | (15) | — | (14 040 ) | (14 055 ) |
| Upisani kapital fonda na dan 31.12.2020. | 12 164 | 10 535 | 20 960 | 15 327 | 58 986 |

(u milijunima EUR)

Osmi ERF

Deveti ERF

10. ERF

11. ERF

Ukupno

Kapital fonda

Kapital fonda

12 164

12 164

10 773

10 773

20 960

20 960

29 367

29 367

73 264

73 264

Neupisani kapital fonda

Neupisani kapital fonda

—

(15)

(15)

—

—

(18 440 )

(18 440 )

(18 455 )

(18 455 )

Upisani kapital fonda na dan 31.12.2019.

Upisani kapital fonda na dan 31.12.2019.

12 164

12 164

10 758

10 758

20 960

20 960

10 927

10 927

54 809

54 809

Kapital fonda

Kapital fonda

12 164

12 164

10 550

10 550

20 960

20 960

29 367

29 367

73 041

73 041

Neupisani kapital fonda

Neupisani kapital fonda

—

(15)

(15)

—

—

(14 040 )

(14 040 )

(14 055 )

(14 055 )

Upisani kapital fonda na dan 31.12.2020.

Upisani kapital fonda na dan 31.12.2020.

12 164

12 164

10 535

10 535

20 960

20 960

15 327

15 327

58 986

58 986

Kapital fonda ukupni je iznos doprinosa država članica odgovarajućem fondu ERF-a kako je utvrđeno u svakom od unutarnjih sporazuma. Neupisana sredstva iznosi su koje države članice još nisu uplatile. Upisani kapital fonda obuhvaća doprinose koji su upisani u ERF i koje su države članice prenijele na račune riznice (vidjeti u nastavku).

Odlukom Vijeća (EU) 2020/1708 (7) doprinosi država članica utvrđeni unutarnjim sporazumima osmog i devetog ERF-a na odgovarajući su način umanjeni za iznos od 223 milijuna EUR iz sredstava opozvanih iz osmog i devetog ERF-a. Budući da su sredstva opozvana iz osmog ERF-a već prenesena u druge ERF-ove, iznos od 223 milijuna EUR oduzet je od kapitala devetog ERF-a. Povrati koji proizlaze iz tog smanjenja nadoknađeni su dodatnim pozivima za sredstva u 11. ERF-u. Povrat će se zapravo izvršiti smanjenjem prvog obroka za 2021., što objašnjava iznos odgođenog kapitala od 223 milijuna EUR (vidjeti bilješku 2.7.2.).

7

2.7.2.

Ujedinjena Kraljevina 1. veljače 2020. prestala je biti država članica Europske unije. Iako Ujedinjena Kraljevina ostaje sudionica u ERF-u do zaključenja svih programa i preuzima jednake obveze kao države članice, u skladu s člankom 153. Sporazuma o povlačenju, njezin udio u neupotrijebljenim i opozvanim sredstvima iz osmog, devetog i 10. ERF-a ne mogu se ponovno upotrijebiti.

2.10.2.   Upisani i neupisani kapital fonda po državama članicama i Ujedinjenoj Kraljevini

Upisani i neupisani kapital fonda po državama članicama i Ujedinjenoj Kraljevini

| (u milijunima EUR) |
| --- |
| Doprinosi 11. ERF-u | % | Neupisani kapital na dan 31.12.2019. | Kapital upisan u 2020. | Neupisani kapital na dan 31.12.2020. |
| Austrija | 2,40 | 442 | (105) | 337 |
| Belgija | 3,25 | 599 | (143) | 456 |
| Bugarska | 0,22 | 40 | (10) | 31 |
| Hrvatska | 0,23 | 42 | (10) | 32 |
| Cipar | 0,11 | 21 | (5) | 16 |
| Češka | 0,80 | 147 | (35) | 112 |
| Danska | 1,98 | 365 | (87) | 278 |
| Estonija | 0,09 | 16 | (4) | 12 |
| Finska | 1,51 | 278 | (66) | 212 |
| Francuska | 17,81 | 3 285 | (784) | 2 501 |
| Njemačka | 20,58 | 3 795 | (906) | 2 889 |
| Grčka | 1,51 | 278 | (66) | 212 |
| Mađarska | 0,61 | 113 | (27) | 86 |
| Irska | 0,94 | 173 | (41) | 132 |
| Italija | 12,53 | 2 311 | (551) | 1 759 |
| Latvija | 0,12 | 21 | (5) | 16 |
| Litva | 0,18 | 33 | (8) | 25 |
| Luksemburg | 0,26 | 47 | (11) | 36 |
| Malta | 0,04 | 7 | (2) | 5 |
| Nizozemska | 4,78 | 881 | (210) | 671 |
| Poljska | 2,01 | 370 | (88) | 282 |
| Portugal | 1,20 | 221 | (53) | 168 |
| Rumunjska | 0,72 | 132 | (32) | 101 |
| Slovačka | 0,38 | 69 | (17) | 53 |
| Slovenija | 0,22 | 41 | (10) | 32 |
| Španjolska | 7,93 | 1 463 | (349) | 1 114 |
| Švedska | 2,94 | 542 | (129) | 413 |
| Ujedinjena Kraljevina | 14,68 | 2 707 | (646) | 2 061 |
| Ukupno | 100,00 | 18 440 | (4 400 ) | 14 040 |

(u milijunima EUR)

Doprinosi 11. ERF-u

%

Neupisani kapital na dan 31.12.2019.

Kapital upisan u 2020.

Neupisani kapital na dan 31.12.2020.

Austrija

Austrija

2,40

2,40

442

442

(105)

(105)

337

337

Belgija

Belgija

3,25

3,25

599

599

(143)

(143)

456

456

Bugarska

Bugarska

0,22

0,22

40

40

(10)

(10)

31

31

Hrvatska

Hrvatska

0,23

0,23

42

42

(10)

(10)

32

32

Cipar

Cipar

0,11

0,11

21

21

(5)

(5)

16

16

Češka

Češka

0,80

0,80

147

147

(35)

(35)

112

112

Danska

Danska

1,98

1,98

365

365

(87)

(87)

278

278

Estonija

Estonija

0,09

0,09

16

16

(4)

(4)

12

12

Finska

Finska

1,51

1,51

278

278

(66)

(66)

212

212

Francuska

Francuska

17,81

17,81

3 285

3 285

(784)

(784)

2 501

2 501

Njemačka

Njemačka

20,58

20,58

3 795

3 795

(906)

(906)

2 889

2 889

Grčka

Grčka

1,51

1,51

278

278

(66)

(66)

212

212

Mađarska

Mađarska

0,61

0,61

113

113

(27)

(27)

86

86

Irska

Irska

0,94

0,94

173

173

(41)

(41)

132

132

Italija

Italija

12,53

12,53

2 311

2 311

(551)

(551)

1 759

1 759

Latvija

Latvija

0,12

0,12

21

21

(5)

(5)

16

16

Litva

Litva

0,18

0,18

33

33

(8)

(8)

25

25

Luksemburg

Luksemburg

0,26

0,26

47

47

(11)

(11)

36

36

Malta

Malta

0,04

0,04

7

7

(2)

(2)

5

5

Nizozemska

Nizozemska

4,78

4,78

881

881

(210)

(210)

671

671

Poljska

Poljska

2,01

2,01

370

370

(88)

(88)

282

282

Portugal

Portugal

1,20

1,20

221

221

(53)

(53)

168

168

Rumunjska

Rumunjska

0,72

0,72

132

132

(32)

(32)

101

101

Slovačka

Slovačka

0,38

0,38

69

69

(17)

(17)

53

53

Slovenija

Slovenija

0,22

0,22

41

41

(10)

(10)

32

32

Španjolska

Španjolska

7,93

7,93

1 463

1 463

(349)

(349)

1 114

1 114

Švedska

Švedska

2,94

2,94

542

542

(129)

(129)

413

413

Ujedinjena Kraljevina

Ujedinjena Kraljevina

14,68

14,68

2 707

2 707

(646)

(646)

2 061

2 061

Ukupno

Ukupno

100,00

100,00

18 440

18 440

(4 400 )

(4 400 )

14 040

14 040

Budući da je kapital osmog, devetog i 10. ERF-a u prethodnim godinama upisan i uplaćen u cijelosti, 2020. upisan je iznos od 4 400 milijuna EUR koji se u potpunosti odnosi na 11. ERF.

2.10.3.   Upisani kapital fonda prenesen iz zaključenih ERF-ova

Upisani kapital fonda prenesen iz zaključenih ERF-ova

| (u milijunima EUR) |
| --- |
| | Osmi ERF | Deveti ERF | 10. ERF | 11. ERF | 31.12.2020. | 31.12.2019. |
| Sredstva prenesena iz zaključenih ERF-ova | 627 | 1 625 | — | — | 2 252 | 2 252 |

(u milijunima EUR)

Osmi ERF

Deveti ERF

10. ERF

11. ERF

31.12.2020.

31.12.2019.

Sredstva prenesena iz zaključenih ERF-ova

Sredstva prenesena iz zaključenih ERF-ova

627

627

1 625

1 625

—

—

2 252

2 252

2 252

2 252

Ovaj naslov obuhvaća sredstva prenesena iz zaključenih ERF-ova u osmi i deveti ERF.

2.10.4.   Prijenosi upisanog kapitala fonda između aktivnih ERF-ova

Prijenosi upisanog kapitala fonda između aktivnih ERF-ova

| (u milijunima EUR) |
| --- |
| | Osmi ERF | Deveti ERF | 10. ERF | 11. ERF | Ukupno |
| Stanje na dan 31.12.2018. | (2 509 ) | 2 137 | 55 | 317 | — |
| Prijenos opozvanih iznosa iz prethodnih ERF-ova u pričuvu za uspješnost 10. ERF-a | (1) | (27) | 28 | — | — |
| Prijenos opozvanih iznosa iz prethodnih ERF-ova u pričuvu za uspješnost 11. ERF-a | — | — | 181 | (181) | — |
| Stanje na dan 31.12.2019. | (2 510 ) | 2 109 | 265 | 136 | — |
| Prijenos opozvanih iznosa iz prethodnih ERF-ova u pričuvu za uspješnost 10. ERF-a | (2) | (69) | 71 | — | — |
| Prijenos opozvanih iznosa iz prethodnih ERF-ova u pričuvu za uspješnost 11. ERF-a | — | — | (147) | 147 | — |
| Stanje na dan 31.12.2020. | (2 512 ) | 2 041 | 188 | 283 | — |

(u milijunima EUR)

Osmi ERF

Deveti ERF

10. ERF

11. ERF

Ukupno

Stanje na dan 31.12.2018.

Stanje na dan 31.12.2018.

(2 509 )

(2 509 )

2 137

2 137

55

55

317

317

—

Prijenos opozvanih iznosa iz prethodnih ERF-ova u pričuvu za uspješnost 10. ERF-a

Prijenos opozvanih iznosa iz prethodnih ERF-ova u pričuvu za uspješnost 10. ERF-a

(1)

(1)

(27)

(27)

28

28

—

—

—

Prijenos opozvanih iznosa iz prethodnih ERF-ova u pričuvu za uspješnost 11. ERF-a

Prijenos opozvanih iznosa iz prethodnih ERF-ova u pričuvu za uspješnost 11. ERF-a

—

—

181

181

(181)

(181)

—

Stanje na dan 31.12.2019.

Stanje na dan 31.12.2019.

(2 510 )

(2 510 )

2 109

2 109

265

265

136

136

—

Prijenos opozvanih iznosa iz prethodnih ERF-ova u pričuvu za uspješnost 10. ERF-a

Prijenos opozvanih iznosa iz prethodnih ERF-ova u pričuvu za uspješnost 10. ERF-a

(2)

(2)

(69)

(69)

71

71

—

—

—

Prijenos opozvanih iznosa iz prethodnih ERF-ova u pričuvu za uspješnost 11. ERF-a

Prijenos opozvanih iznosa iz prethodnih ERF-ova u pričuvu za uspješnost 11. ERF-a

—

—

(147)

(147)

147

147

—

Stanje na dan 31.12.2020.

Stanje na dan 31.12.2020.

(2 512 )

(2 512 )

2 041

2 041

188

188

283

283

—

Ovaj naslov uključuje sredstva prenesena između aktivnih ERF-ova.

Od stupanja na snagu Sporazuma iz Cotonoua, sva nepotrošena sredstva iz prethodnih aktivnih ERF-ova prenose se u najnoviji ERF nakon opoziva. Prijenosom sredstava iz drugih ERF-ova povećava se iznos odobrenih sredstva fonda primatelja, a smanjuje iznos odobrenih sredstva fonda podrijetla. Za sredstva prenesena u pričuvu za uspješnost 10. i 11. ERF-a obveze se mogu preuzeti samo pod posebnim uvjetima, kako je utvrđeno unutarnjim sporazumima.

3.   BILJEŠKE UZ IZVJEŠTAJ O FINANCIJSKOM REZULTATU

BILJEŠKE UZ IZVJEŠTAJ O FINANCIJSKOM REZULTATU

PRIHODI

PRIHODI

| (u milijunima EUR) |
| --- |
| | Bilješka | 2020. | 2019. |
| Prihodi od nerazmjenskih transakcija | 3.1 | 92 | 28 |
| Prihodi od razmjenskih transakcija | 3.2 | 43 | 46 |
| Ukupno | | 135 | 74 |

(u milijunima EUR)

Bilješka

2020.

2019.

Prihodi od nerazmjenskih transakcija

Prihodi od nerazmjenskih transakcija

3.1

92

92

28

28

Prihodi od razmjenskih transakcija

Prihodi od razmjenskih transakcija

3.2

43

43

46

46

Ukupno

Ukupno

135

135

74

74

3.1.   PRIHODI OD NERAZMJENSKIH TRANSAKCIJA

PRIHODI OD NERAZMJENSKIH TRANSAKCIJA

| (u milijunima EUR) |
| --- |
| | Bilješka | Osmi ERF | Deveti ERF | 10. ERF | 11. ERF | 2020. | 2019. |
| Povrat troškova | | (1) | 5 | 28 | 7 | 39 | 13 |
| Prihodi od sufinanciranja | 3.1.1 | — | — | 41 | 12 | 53 | 14 |
| Ukupno | | (1) | 5 | 69 | 19 | 92 | 28 |

(u milijunima EUR)

Bilješka

Osmi ERF

Deveti ERF

10. ERF

11. ERF

2020.

2019.

Povrat troškova

Povrat troškova

(1)

(1)

5

5

28

28

7

7

39

39

13

13

Prihodi od sufinanciranja

Prihodi od sufinanciranja

3.1.1

—

—

41

41

12

12

53

53

14

14

Ukupno

Ukupno

(1)

(1)

5

5

69

69

19

19

92

92

28

28

Nerazmjenski prihodi mogu se raščlaniti po načinu upravljanja, kako slijedi:

| (u milijunima EUR) |
| --- |
| | 2020. | 2019. |
| Izravno upravljanje | | |
| Provoditelj: | | |
| | Komisija |

(u milijunima EUR)

2020.

2019.

Izravno upravljanje

Izravno upravljanje

Provoditelj:

Provoditelj:

Komisija

Komisija

2

2

1

1

| | Delegacije EU-a |
| --- | --- |

Delegacije EU-a

Delegacije EU-a

11

11

6

6

13

13

6

6

Neizravno upravljanje

Neizravno upravljanje

Provoditelj:

Provoditelj:

| | Treće zemlje |
| --- | --- |

Treće zemlje

Treće zemlje

42

42

15

15

| | Tijela javnog prava |
| --- | --- |

Tijela javnog prava

Tijela javnog prava

13

13

| | Međunarodne organizacije |
| --- | --- |

Međunarodne organizacije

Međunarodne organizacije

17

17

5

5

| | Tijela privatnog prava kojima je povjerena zadaća pružanja javnih usluga |
| --- | --- |

Tijela privatnog prava kojima je povjerena zadaća pružanja javnih usluga

Tijela privatnog prava kojima je povjerena zadaća pružanja javnih usluga

7

7

2

2

79

79

22

22

Ukupno

Ukupno

92

92

28

28

3.1.1.   Prihodi od sufinanciranja

Prihodi od sufinanciranja

Primljeni doprinosi za sufinanciranje ispunjavaju kriterije za prihode od uvjetnih nerazmjenskih transakcija i kao takvi ne bi trebali utjecati na izvještaj o financijskom rezultatu. Doprinosi se evidentiraju kao obveze (vidjeti bilješke 2.6.1. i 2.7.2.) dok se ne ispune uvjeti za donirana sredstva, tj. dok ne nastanu prihvatljivi rashodi (vidjeti bilješku 3.4.). Odgovarajući iznos tada se priznaje u izvještaju o financijskom rezultatu kao nerazmjenski prihod od sufinanciranja. U skladu s tim, učinak na poslovni rezultat godine jednak je nuli.

2.6.1.

2.7.2.

3.4.

3.2.   PRIHODI OD RAZMJENSKIH TRANSAKCIJA

PRIHODI OD RAZMJENSKIH TRANSAKCIJA

| (u milijunima EUR) |
| --- |
| | Osmi ERF | Deveti ERF | 10. ERF | 11. ERF | 2020. | 2019. |
| Financijski prihodi | — | 5 | 1 | 1 | 6 | 7 |
| Ostali prihodi | — | 5 | 18 | 13 | 37 | 39 |
| Ukupno | — | 10 | 19 | 14 | 43 | 46 |

(u milijunima EUR)

Osmi ERF

Deveti ERF

10. ERF

11. ERF

2020.

2019.

Financijski prihodi

Financijski prihodi

—

—

5

5

1

1

1

1

6

6

7

7

Ostali prihodi

Ostali prihodi

—

—

5

5

18

18

13

13

37

37

39

39

Ukupno

Ukupno

—

—

10

10

19

19

14

14

43

43

46

46

Financijski prihodi uglavnom obuhvaćaju obračunate kamate na dospjele naloge za povrat (1,5 milijuna EUR) i kamate na pretfinanciranje (4,7 milijuna EUR). Ostali prihodi većinom se odnose na dobitke od tečajnih razlika. Odgovarajući gubici od tečajnih razlika bilježe se pod ostalim rashodima (vidjeti bilješku 3.6.).

3.6

RASHODI

RASHODI

Ovaj naslov uključuje rashode nastale u vezi s operativnim aktivnostima.

3.3.   INSTRUMENTI POMOĆI

INSTRUMENTI POMOĆI

| (u milijunima EUR) |
| --- |
| | Osmi ERF | Deveti ERF | 10. ERF | 11. ERF | 2020. | 2019. |
| Programska pomoć | — | — | 244 | 2 646 | 2 889 | 2 120 |
| Makroekonomska potpora | — | (8) | — | — | (8) | 29 |
| Sektorska politika | — | 3 | — | — | 3 | (0) |
| Projekti unutar AKP-a | — | (22) | 212 | 829 | 1 019 | 951 |
| Pomoć u nuždi | — | (7) | 5 | 21 | 19 | 112 |
| Institucijska potpora | — | — | 2 | 10 | 13 | 7 |
| Doprinosi skrbničkim fondovima | — | — | — | 673 | 673 | 535 |
| Ukupno | — | (33) | 462 | 4 179 | 4 607 | 3 755 |

(u milijunima EUR)

Osmi ERF

Deveti ERF

10. ERF

11. ERF

2020.

2019.

Programska pomoć

Programska pomoć

—

—

—

—

244

244

2 646

2 646

2 889

2 889

2 120

2 120

Makroekonomska potpora

Makroekonomska potpora

—

(8)

(8)

—

—

(8)

(8)

29

29

Sektorska politika

Sektorska politika

—

3

3

—

—

3

3

(0)

(0)

Projekti unutar AKP-a

Projekti unutar AKP-a

—

(22)

(22)

212

212

829

829

1 019

1 019

951

951

Pomoć u nuždi

Pomoć u nuždi

—

(7)

(7)

5

5

21

21

19

19

112

112

Institucijska potpora

Institucijska potpora

—

—

2

2

10

10

13

13

7

7

Doprinosi skrbničkim fondovima

Doprinosi skrbničkim fondovima

—

—

—

673

673

673

673

535

535

Ukupno

Ukupno

—

—

(33)

(33)

462

462

4 179

4 179

4 607

4 607

3 755

3 755

Rashodi poslovanja ERF-a odnose se na različite instrumente pomoći i razlikuju se ovisno o načinu isplate novčanih sredstva i vrsti upravljanja.

Rashodi poslovanja 2020. znatno su se povećali za 852 milijuna EUR uglavnom zbog povećanja troškova u okviru 11. ERF-a (3 141 tisuća EUR u 2019. i 4 179 tisuća EUR u 2020.). Kriza uzrokovana bolešću COVID-19 dovela je do povećanja rashoda u okviru 11. ERF-a, osobito zato što su projekti preusmjereni na suočavanje s krizom. Usto, promjene u rashodima u okviru 10. i 11. ERF-a također su u skladu sa životnim ciklusom ERF-a i povezane su s kretanjem broja otvorenih ugovora u okviru tih ERF-ova. U 2020. 11. ERF dosegnuo je zrelost, što znači da je krajem godine bilo znatno više ugovora u kojima su nastali rashodi (vidjeti bilješku 2.2.). Suprotno tome, mnogi su ugovori u okviru 10. ERF-a i prethodnih ERF-ova izvršeni i zaključeni 2020., što je dovelo do manjih rashoda nastalih u okviru tih ERF-ova.

2.2.

U okviru 11. ERF-a, povećanje rashoda prvenstveno je posljedica povećanja programske pomoći (povećanje s 2 120 tisuća EUR u 2019. na 2 889 tisuća EUR u 2020.) i doprinosa skrbničkim fondovima (povećanje s 535 milijuna EUR u 2019. na 673 milijuna EUR u 2020.). S druge strane, rashodi koji se odnose na pomoć u nuždi smanjeni su za 92 milijuna EUR. Kako je već spomenuto, u okviru 11. ERF-a struktura rashoda za instrumente pomoći promijenjena je u odnosu na 2019. kako bi se odgovorilo na potrebe nastale zbog pandemije bolesti COVID-19.

Negativan iznos u okviru devetog ERF-a većinom je posljedica poništenja završnih knjiženja za 2019.

3.4.   RASHODI ZA SUFINANCIRANJE

RASHODI ZA SUFINANCIRANJE

| (u milijunima EUR) |
| --- |
| | Osmi ERF | Deveti ERF | 10. ERF | 11. ERF | 2020. | 2019. |
| Sufinanciranje | — | — | 41 | 12 | 53 | 14 |

(u milijunima EUR)

Osmi ERF

Deveti ERF

10. ERF

11. ERF

2020.

2019.

Sufinanciranje

Sufinanciranje

—

—

41

41

12

12

53

53

14

14

U ovaj su naslov uključeni rashodi za sufinanciranje projekata nastali u 2020. Potrebno je napomenuti da nastali rashodi uključuju iznose procijenjene u postupku zaključenja poslovnih knjiga (pa stoga i poništenje procijenjenih iznosa za prethodnu godinu).

Mnogi sufinancirani projekti u okviru 11. ERF-a u 2020. su dovršeni i dosegli su zrelost, što je dovelo do povećanja rashoda i smanjenja obveza za sufinanciranje (vidjeti bilješku 2.6.1. i 2.7.2.).

2.6.1.

2.7.2.

U skladu s računovodstvenim pravilima o sufinanciranju nastali iznosi nisu utjecali na rezultat godine jer su priznati i u rashodima za sufinanciranje i u prihodima od sufinanciranja (bilješka 3.1.1.).

3.1.1.

Instrumenti pomoći i rashodi za sufinanciranje po vrstama upravljanja

Instrumenti pomoći i rashodi za sufinanciranje po vrstama upravljanja

| (u milijunima EUR) |
| --- |
| | 2020. | 2019. |
| Izravno upravljanje | | |
| Provoditelj: | | |
| | Komisija |

(u milijunima EUR)

2020.

2019.

Izravno upravljanje

Izravno upravljanje

Provoditelj:

Provoditelj:

Komisija

Komisija

168

168

86

86

| | Izvršne agencije EU-a |
| --- | --- |

Izvršne agencije EU-a

Izvršne agencije EU-a

14

14

(13)

(13)

| | Skrbnički fondovi |
| --- | --- |

Skrbnički fondovi

Skrbnički fondovi

19

19

483

483

| | Delegacije EU-a |
| --- | --- |

Delegacije EU-a

Delegacije EU-a

1 969

1 969

1 141

1 141

2 170

2 170

1 697

1 697

Neizravno upravljanje

Neizravno upravljanje

Provoditelj:

Provoditelj:

| | EIB i EIF |
| --- | --- |

EIB i EIF

EIB i EIF

(67)

(67)

145

145

| | Međunarodne organizacije |
| --- | --- |

Međunarodne organizacije

Međunarodne organizacije

1 268

1 268

1 003

1 003

| | Tijela privatnog prava kojima je povjerena zadaća pružanja javnih usluga |
| --- | --- |

Tijela privatnog prava kojima je povjerena zadaća pružanja javnih usluga

Tijela privatnog prava kojima je povjerena zadaća pružanja javnih usluga

243

243

126

126

| | Tijela javnog prava |
| --- | --- |

Tijela javnog prava

Tijela javnog prava

248

248

184

184

| | Treće zemlje |
| --- | --- |

Treće zemlje

Treće zemlje

795

795

613

613

| | Tijela EU-a i javno-privatno partnerstvo |
| --- | --- |

Tijela EU-a i javno-privatno partnerstvo

Tijela EU-a i javno-privatno partnerstvo

2

2

1

1

2 490

2 490

2 073

2 073

Ukupno

Ukupno

4 660

4 660

3 770

3 770

3.5.   FINANCIJSKI TROŠKOVI

FINANCIJSKI TROŠKOVI

| (u milijunima EUR) |
| --- |
| | Osmi ERF | Deveti ERF | 10. ERF | 11. ERF | 2020. | 2019. |
| Otpis potraživanja | (1) | 3 | 16 | 4 | 21 | 1 |

(u milijunima EUR)

Osmi ERF

Deveti ERF

10. ERF

11. ERF

2020.

2019.

Otpis potraživanja

Otpis potraživanja

(1)

(1)

3

3

16

16

4

4

21

21

1

1

Povećanje pod ovim naslovom posljedica je povećanja procijenjenih rashoda za nenaplative iznose iz starijih naloga za povrat sredstava (preko 2 godine), stečaja i oslobođenja.

3.6.   OSTALI RASHODI

OSTALI RASHODI

U stavku „Administrativni rashodi i rashodi za IT” uključeni su iznosi temeljeni na Unutarnjem sporazumu ERF-a koji se dodjeljuju Komisiji za pokriće administrativnih troškova sjedišta i delegacija nastale pri upravljanju programima ERF-a. Takozvani „rashodi za potpore” uglavnom obuhvaćaju rashode za pripremu, praćenje, nadzor i evaluaciju projekata te rashode za računalne mreže, tehničku pomoć, financijsko upravljanje i predviđanje itd.

| (u milijunima EUR) |
| --- |
| | Osmi ERF | Deveti ERF | 10. ERF | 11. ERF | 2020. | 2019. |
| Administrativni rashodi i rashodi za IT | — | — | — | 120 | 120 | 220 |
| Rezervacija za rizike i troškove | — | — | — | — | — | — |
| Ostvareni gubici od potraživanja od kupaca | — | 4 | 1 | — | 4 | 3 |
| Gubici od tečajnih razlika | — | 6 | 24 | 42 | 72 | 37 |
| Ukupno | (0) | 9 | 25 | 162 | 196 | 260 |

(u milijunima EUR)

Osmi ERF

Deveti ERF

10. ERF

11. ERF

2020.

2019.

Administrativni rashodi i rashodi za IT

Administrativni rashodi i rashodi za IT

—

—

—

—

120

120

120

120

220

220

Rezervacija za rizike i troškove

Rezervacija za rizike i troškove

—

—

—

—

—

—

—

Ostvareni gubici od potraživanja od kupaca

Ostvareni gubici od potraživanja od kupaca

—

4

4

1

1

—

—

4

4

3

3

Gubici od tečajnih razlika

Gubici od tečajnih razlika

—

—

6

6

24

24

42

42

72

72

37

37

Ukupno

Ukupno

(0)

(0)

9

9

25

25

162

162

196

196

260

260

Smanjenje pod ovim naslovom kombinirani je učinak znatnog smanjenja procijenjenih administrativnih rashoda i rashoda za IT (2019.: 220 milijuna EUR) i povećanja rashoda koji se odnose na gubitke od tečajnih razlika (2019.: 37 milijuna EUR).

4.   NEPREDVIĐENA IMOVINA I NEPREDVIĐENE OBVEZE TE OSTALA VAŽNA OBJAVLJIVANJA

NEPREDVIĐENA IMOVINA I NEPREDVIĐENE OBVEZE TE OSTALA VAŽNA OBJAVLJIVANJA

4.1.   NEPREDVIĐENA IMOVINA

NEPREDVIĐENA IMOVINA

| (u milijunima EUR) |
| --- |
| | Osmi ERF | Deveti ERF | 10. ERF | 11. ERF | 31.12.2020. | 31.12.2019. |
| Jamstva za ispunjenje obveza | — | 7 | 4 | — | 12 | 15 |
| Jamstva za zadržane iznose | — | 5 | 3 | — | 9 | 9 |
| Ukupno | — | 13 | 7 | — | 21 | 24 |

(u milijunima EUR)

Osmi ERF

Deveti ERF

10. ERF

11. ERF

31.12.2020.

31.12.2019.

Jamstva za ispunjenje obveza

Jamstva za ispunjenje obveza

—

7

7

4

4

—

—

12

12

15

15

Jamstva za zadržane iznose

Jamstva za zadržane iznose

—

5

5

3

3

—

9

9

9

9

Ukupno

Ukupno

—

13

13

7

7

—

—

21

21

24

24

Jamstva za ispunjenje obveza zahtijevaju se kako bi se osiguralo da korisnici sredstava ERF-a ispunjavaju obveze iz ugovora s ERF-om.

Jamstva za zadržane iznose odnose se samo na ugovore o radovima. Obično se zadržava 10 % privremenih plaćanja korisnicima kao jamstvo da će izvođači radova ispuniti svoje obveze. Ti se zadržani iznosi iskazuju kao obveze. Ovisno o odobrenju javnog naručitelja, izvođač radova može umjesto toga dostaviti jamstvo za zadržane iznose kojim se zamjenjuju iznosi zadržani od privremenih plaćanja. Ta jamstva za zadržane iznose iskazuju se kao nepredviđena imovina.

U slučaju ugovora kojima se neizravno upravlja jamstva pripadaju naručitelju, a ne ERF-u, i stoga ih ERF ne iskazuje.

4.2.   OSTALA VAŽNA OBJAVLJIVANJA

OSTALA VAŽNA OBJAVLJIVANJA

4.2.1.   Nepodmirene preuzete obveze koje još nisu iskazane kao rashod

Nepodmirene preuzete obveze koje još nisu iskazane kao rashod

Iznos objavljen u nastavku odnosi se na proračunski RAL („Reste à Liquider”) umanjen za povezane iznose koji su u izvještaju o financijskom rezultatu iskazani kao rashodi. Proračunski RAL iznos je preuzetih obveza za koje još nije izvršeno plaćanje i/ili koje još nisu opozvane. To je uobičajena posljedica višegodišnjih programa.

| (u milijunima EUR) |
| --- |
| | Osmi ERF | Deveti ERF | 10. ERF | 11. ERF | 31.12.2020. | 31.12.2019. |
| Nepodmirene preuzete obveze koje još nisu iskazane kao rashod | — | 42 | 580 | 6 602 | 7 224 | 8 564 |

(u milijunima EUR)

Osmi ERF

Deveti ERF

10. ERF

11. ERF

31.12.2020.

31.12.2019.

Nepodmirene preuzete obveze koje još nisu iskazane kao rashod

Nepodmirene preuzete obveze koje još nisu iskazane kao rashod

—

—

42

42

580

580

6 602

6 602

7 224

7 224

8 564

8 564

Proračunski RAL na dan 31. prosinca 2020. iznosio je ukupno 9 286 milijuna EUR (2019.: 10 270 milijuna EUR).

5.   UPRAVLJANJE FINANCIJSKIM RIZICIMA

UPRAVLJANJE FINANCIJSKIM RIZICIMA

Sljedeća objavljivanja o upravljanju financijskim rizicima ERF-a odnose se na operacije riznice koje u ime ERF-a radi izvršenja sredstva Fonda izvršava Komisija.

5.1.   POLITIKE UPRAVLJANJA RIZICIMA I AKIVNOSTI ZAŠTITE OD RIZIKA

POLITIKE UPRAVLJANJA RIZICIMA I AKIVNOSTI ZAŠTITE OD RIZIKA

Pravila i načela upravljanja operacijama riznice utvrđeni su Financijskom uredbom o 11. ERF-u i Unutarnjim sporazumom.

Na temelju navedenih propisa primjenjuju se sljedeća glavna načela:

| (a) | države članice doprinose za ERF uplaćuju na posebne račune otvorene pri središnjoj banci svake države članice ili financijske institucije koju država članica odredi. Iznosi doprinosa ostaju na tim posebnim računima do trenutka plaćanja ERF-u, |
| --- | --- |

(a)

države članice doprinose za ERF uplaćuju na posebne račune otvorene pri središnjoj banci svake države članice ili financijske institucije koju država članica odredi. Iznosi doprinosa ostaju na tim posebnim računima do trenutka plaćanja ERF-u,

| (b) | države članice doprinose za ERF uplaćuju u eurima, dok se plaćanja ERF-a iskazuju u eurima i drugim valutama, |
| --- | --- |

(b)

države članice doprinose za ERF uplaćuju u eurima, dok se plaćanja ERF-a iskazuju u eurima i drugim valutama,

| (c) | na bankovnim računima koje Komisija otvori u ime ERF-a nije dopušteno prekoračenje. |
| --- | --- |

(c)

na bankovnim računima koje Komisija otvori u ime ERF-a nije dopušteno prekoračenje.

Uz posebne račune Komisija u ime ERF-a u financijskim institucijama (središnje banke i komercijalne banke) otvara i druge bankovne račune za potrebe isplata i uplata, osim za doprinose koje države članice uplaćuju u proračun.

Operacije riznice i plaćanja visoko su automatizirane i provode se suvremenim informatičkim sustavima. Kako bi se jamčila sigurnost sustava i osiguralo razdvajanje dužnosti u skladu s Financijskom uredbom, standardima unutarnje kontrole Komisije i revizijskim načelima, primjenjuju se posebni postupci.

Upravljanje operacijama riznice i plaćanja uređeno je pisanim smjernicama i postupcima kojima je cilj ograničiti operativni i financijski rizik i osigurati odgovarajuću razinu kontrole. Njima su obuhvaćene različite operacije, a poštovanje smjernica i postupaka redovito se provjerava.

5.2.   VALUTNI RIZIK

VALUTNI RIZIK

Izloženost ERF-a valutnom riziku na kraju godine – neto pozicija

Izloženost ERF-a valutnom riziku na kraju godine – neto pozicija

| (u milijunima EUR) |
| --- |
| | 31.12.2020. | 31.12.2019. |
| | USD | GBP | DKK | SEK | EUR | Ostalo | Ukupno | USD | GBP | DKK | SEK | EUR | Ostalo | Ukupno |
| Financijska imovina | | | | | | | | | | | | | | |
| Potraživanja i naplativa sredstva | 65 | — | — | — | 69 | 6 | 140 | — | — | — | — | 115 | 8 | 123 |
| Novac i novčani ekvivalenti | 2 | — | — | — | 726 | — | 728 | 1 | — | — | — | 1 178 | — | 1 179 |
| | 67 | — | — | — | 795 | 6 | 868 | 1 | — | — | — | 1 293 | 8 | 1 302 |
| Financijske obveze | | | | | | | | | | | | | | |
| Dugoročne financijske obveze | — | — | — | — | (2) | — | (2) | — | — | — | — | (19) | — | (19) |
| Obveze | (16) | — | (6) | — | (603) | 10 | (615) | (7) | — | — | — | (509) | — | (516) |
| | (16) | — | (6) | — | (605) | 10 | (617) | (7) | — | — | — | (528) | — | (535) |
| Ukupno | 51 | — | (6) | — | 190 | 16 | 251 | (6) | — | — | — | 765 | 8 | 767 |

(u milijunima EUR)

31.12.2020.

31.12.2019.

USD

GBP

DKK

SEK

EUR

Ostalo

Ukupno

USD

GBP

DKK

SEK

EUR

Ostalo

Ukupno

Financijska imovina

Financijska imovina

Potraživanja i naplativa sredstva

Potraživanja i naplativa sredstva

65

65

—

—

—

69

69

6

6

140

140

—

—

—

—

—

—

115

115

8

8

123

123

Novac i novčani ekvivalenti

Novac i novčani ekvivalenti

2

2

—

—

—

726

726

—

728

728

1

1

—

—

—

—

1 178

1 178

—

1 179

1 179

67

67

—

—

—

795

795

6

6

868

868

1

1

—

—

—

—

—

1 293

1 293

8

8

1 302

1 302

Financijske obveze

Financijske obveze

Dugoročne financijske obveze

Dugoročne financijske obveze

—

—

—

—

(2)

(2)

—

(2)

(2)

—

—

—

—

(19)

(19)

—

(19)

(19)

Obveze

Obveze

(16)

(16)

—

(6)

(6)

—

(603)

(603)

10

10

(615)

(615)

(7)

(7)

—

—

—

(509)

(509)

—

—

(516)

(516)

(16)

(16)

—

(6)

(6)

—

(605)

(605)

10

10

(617)

(617)

(7)

(7)

—

—

—

(528)

(528)

—

—

(535)

(535)

Ukupno

Ukupno

51

51

—

(6)

(6)

—

190

190

16

16

251

251

(6)

(6)

—

—

—

—

—

765

765

8

8

767

767

Svi doprinosi drže se u eurima, a druge se valute kupuju samo kada su potrebne za izvršenje plaćanja. Stoga operacije riznice ERF-a nisu izložene valutnom riziku.

5.3.   KAMATNI RIZIK

KAMATNI RIZIK

ERF ne uzajmljuje novac te stoga nije izložen kreditnom kamatnom riziku. Međutim, budući da je stopa na stalno raspoloživu mogućnost deponiranja kod ESB-a negativna (-0,5 % od rujna 2019.), kamate na depozite u eurima su negativne.

Doprinose proračunu ERF-a svaka država članica uplaćuje na poseban račun otvoren pri financijskoj instituciji koju odredi država članica. U skladu s Uredbom Vijeća (EU) 2016/888 (8) sve negativne kamate po tim računima snosi relevantna država članica.

8

Međutim, na prekonoćna salda na računima otvorenim u komercijalnim bankama obračunavaju se negativne kamate. Komisija je u ime ERF-a stoga uvela postupke upravljanja gotovinom kako bi iznosi na tim računima i negativni troškovi kamata bili što manji. Troškovi kamata izračunavaju se primjenom promjenjivih tržišnih kamatnih stopa na koje se primjenjuje (pozitivna ili negativna) ugovorna marža. Uvedene su kontrole kako bi ti troškovi kamata bili u skladu s ugovornim obvezama.

5.4.   KREDITNI RIZIK (RIZIK DRUGE UGOVORNE STRANE)

KREDITNI RIZIK (RIZIK DRUGE UGOVORNE STRANE)

Financijska imovina koja nije dospjela niti joj je vrijednost umanjena:

Financijska imovina koja nije dospjela niti joj je vrijednost umanjena:

| (u milijunima EUR) |
| --- |
| | Ukupno | Nedospjela i neumanjena | Dospjela, ali neumanjena |
| < 1 godine | 1-5 godina | > 5 godina |
| Potraživanja od razmjenskih transakcija i naplativa sredstva od nerazmjenskih transakcija | 140 | 124 | 7 | 9 | — |
| Ukupno na dan 31.12.2020. | 140 | 124 | 7 | 9 | — |
| Potraživanja od razmjenskih transakcija i naplativa sredstva od nerazmjenskih transakcija | 123 | 100 | 16 | 7 | — |
| Ukupno na dan 31.12.2019. | 123 | 100 | 16 | 7 | — |

(u milijunima EUR)

Ukupno

Nedospjela i neumanjena

Dospjela, ali neumanjena

< 1 godine

1-5 godina

> 5 godina

Potraživanja od razmjenskih transakcija i naplativa sredstva od nerazmjenskih transakcija

Potraživanja od razmjenskih transakcija i naplativa sredstva od nerazmjenskih transakcija

140

140

124

124

7

7

9

9

—

Ukupno na dan 31.12.2020.

Ukupno na dan 31.12.2020.

140

140

124

124

7

7

9

9

—

Potraživanja od razmjenskih transakcija i naplativa sredstva od nerazmjenskih transakcija

Potraživanja od razmjenskih transakcija i naplativa sredstva od nerazmjenskih transakcija

123

123

100

100

16

16

7

7

—

Ukupno na dan 31.12.2019.

Ukupno na dan 31.12.2019.

123

123

100

100

16

16

7

7

—

Financijska imovina po kategorijama rizika:

Financijska imovina po kategorijama rizika:

| (u milijunima EUR) |
| --- |
| | 31.12.2020. | 31.12.2019. |
| Potraživanja | Novac | Ukupno | Potraživanja | Novac | Ukupno |
| Druge ugovorne strane s vanjskim kreditnim rejtingom | | | | | | |
| Izvrstan i visok rejting | 9 | 372 | 381 | 7 | 958 | 965 |
| Viši srednji rejting | — | 211 | 211 | — | 220 | 220 |
| Niži srednji rejting | — | 145 | 145 | — | 1 | 1 |
| Neinvesticijski rejting | — | — | — | — | — | — |
| | 9 | 728 | 737 | 7 | 1 179 | 1 186 |
| Druge ugovorne strane bez vanjskog kreditnog rejtinga | | | | | | |
| Skupina 1. (dužnici koji u prošlosti nisu bili u statusu neispunjavanja obveza) | 131 | — | 131 | 116 | — | 116 |
| Skupina 2. (dužnici koji su u prošlosti bili u statusu neispunjavanja obveza) | — | — | — | — | — | — |
| Ukupno | 131 | — | 131 | 116 | — | 116 |
| Ukupno | 140 | 728 | 868 | 123 | 1 179 | 1 302 |

(u milijunima EUR)

31.12.2020.

31.12.2019.

Potraživanja

Novac

Ukupno

Potraživanja

Novac

Ukupno

Druge ugovorne strane s vanjskim kreditnim rejtingom

Druge ugovorne strane s vanjskim kreditnim rejtingom

Izvrstan i visok rejting

Izvrstan i visok rejting

9

9

372

372

381

381

7

7

958

958

965

965

Viši srednji rejting

Viši srednji rejting

—

211

211

211

211

—

220

220

220

220

Niži srednji rejting

Niži srednji rejting

—

145

145

145

145

—

1

1

1

1

Neinvesticijski rejting

Neinvesticijski rejting

—

—

—

—

—

—

—

—

—

—

9

9

728

728

737

737

7

7

1 179

1 179

1 186

1 186

Druge ugovorne strane bez vanjskog kreditnog rejtinga

Druge ugovorne strane bez vanjskog kreditnog rejtinga

Skupina 1. (dužnici koji u prošlosti nisu bili u statusu neispunjavanja obveza)

Skupina 1. (dužnici koji u prošlosti nisu bili u statusu neispunjavanja obveza)

131

131

—

—

131

131

116

116

—

—

116

116

Skupina 2. (dužnici koji su u prošlosti bili u statusu neispunjavanja obveza)

Skupina 2. (dužnici koji su u prošlosti bili u statusu neispunjavanja obveza)

—

—

—

—

—

—

Ukupno

Ukupno

131

131

—

—

131

131

116

116

—

—

116

116

Ukupno

Ukupno

140

140

728

728

868

868

123

123

1 179

1 179

1 302

1 302

Sredstva u kategorijama rejtinga neulagački stupanj i niži srednji stupanj odnose se prvenstveno na doprinose država članica ERF-u koji se uplaćuju na posebne račune koje su države članice otvorile u skladu s člankom 20. stavkom 3. Financijske uredbe koja se primjenjuje na ERF. U skladu s tom uredbom iznos takvih doprinosa mora ostati na tim posebnim računima dok ne bude potrebno izvršiti plaćanja.

neulagački stupanj

niži srednji stupanj

U skladu s Financijskom uredbom koja se primjenjuje na ERF većina sredstava riznice ERF-a drži se na posebnim računima koje su države članice otvorile u svrhu plaćanja svojih doprinosa. Svi ti računi vode se u riznicama država članica ili središnjim nacionalnim bankama. Te su institucije izložene najnižem riziku druge ugovorne strane za ERF (riziku su izložene države članice).

Kada je riječ o dijelu sredstava iz riznice ERF-a koji se drži u komercijalnim bankama u svrhu izvršenja plaćanja, na te se račune sredstva uplaćuju neposredno prije roka i time automatski upravlja Komisijin sustav za upravljanje gotovinom riznice. Na svim se računima drži najmanji iznos novca, razmjerno prosječnom iznosu dnevnih isplata s tih računa. Stoga se na tim računima preko noći stalno drže mali iznosi i tako ograničava izloženost ERF-a riziku.

Osim toga, pri odabiru komercijalnih banaka primjenjuju se posebne smjernice radi smanjenja rizika druge ugovorne strane kojem je ERF izložen.

Sve komercijalne banke biraju se pozivom na podnošenje ponuda. Najniži kratkoročni kreditni rejting potreban za sudjelovanje u natječajima jest P-1 kreditne agencije Moody ili istovjetni rejting (A-1 agencije S&P ili F1 agencije Fitch). U posebnim i propisno opravdanim okolnostima može se prihvatiti i niži rejting.

5.5.   RIZIK LIKVIDNOSTI

RIZIK LIKVIDNOSTI

Analiza dospijeća financijskih obveza prema preostalom ugovornom dospijeću

Analiza dospijeća financijskih obveza prema preostalom ugovornom dospijeću

| (u milijunima EUR) |
| --- |
| | < 1 godine | 1-5 godina | > 5 godina | Ukupno |
| Financijske obveze na dan 31.12.2020. | 615 | 2 | — | 617 |
| Financijske obveze na dan 31.12.2019. | 516 | 2 | 17 | 535 |

(u milijunima EUR)

< 1 godine

1-5 godina

> 5 godina

Ukupno

Financijske obveze na dan 31.12.2020.

Financijske obveze na dan 31.12.2020.

615

615

2

2

—

—

617

617

Financijske obveze na dan 31.12.2019.

Financijske obveze na dan 31.12.2019.

516

516

2

2

17

17

535

535

Proračunskim načelima koja se primjenjuju na ERF osigurava se da su ukupna gotovinska sredstva za proračunsko razdoblje uvijek dovoljna za izvršenje plaćanja. Ukupni doprinosi država članica jednaki su iznosu odobrenih sredstava za plaćanje u relevantnom proračunskom razdoblju.

Doprinosi država članica ERF-u uplaćuju se, međutim, u tri obroka godišnje, dok je u plaćanjima prisutna sezonalnost.

Kako bi se u svakom trenutku osigurao dovoljan iznos sredstava riznice za plaćanja u određenom mjesecu, riznica Komisije i odgovarajuće službe koje izvršavaju plaćanja redovito razmjenjuju informacije o stanju riznice.

Osim toga, u kontekstu dnevnih operacija riznice ERF-a automatiziranim upravljanjem novčanim sredstvima osigurava se dovoljna likvidnost svih bankovnih računa ERF-a na dnevnoj osnovi.

6.   IZVJEŠTAVANJE POVEZANIH STRANAKA

IZVJEŠTAVANJE POVEZANIH STRANAKA

Povezane stranke ERF-a su Skrbnički fond EU-a Bêkou, Skrbnički fond EU-a za Afriku te Europska komisija. Transakcije između tih subjekata provode se u okviru redovnih aktivnosti ERF-a te stoga u skladu s računovodstvenim pravilima EU-a nisu potrebni posebni zahtjevi za izvještavanje o tim transakcijama.

ERF nema zasebno upravljanje jer njime upravlja Komisija. Prava ključnog upravljačkog osoblja EU-a, uključujući Komisiju, objavljena su u konsolidiranoj godišnjoj računovodstvenoj dokumentaciji Europske unije pod naslovom 7.2. „Prava ključnog upravljačkog osoblja”.

7.   DOGAĐAJI NAKON DATUMA BILANCE

DOGAĐAJI NAKON DATUMA BILANCE

Do datuma slanja ove računovodstvene dokumentacije računovodstveni službenik ERF-a nije otkrio nikakva značajna pitanja koja bi u okviru ovog odjeljka nalagala zasebno objavljivanje niti su mu takva pitanja prijavljena. Godišnja računovodstvena dokumentacija i s njome povezane bilješke izrađene su na temelju najnovijih dostupnih informacija i to se odražava u objavljenim informacijama.

8.   USKLAĐENJE POSLOVNOG REZULTATA S PRORAČUNSKIM REZULTATOM

USKLAĐENJE POSLOVNOG REZULTATA S PRORAČUNSKIM REZULTATOM

Poslovni rezultat godine izračunava se primjenom računovodstvenih načela nastanka poslovnog događaja. Proračunski rezultat izračunava se međutim na primjenom računovodstvenog načela blagajne. Budući da poslovni rezultat i proračunski rezultat obuhvaćaju iste poslovne transakcije, korisna je kontrola kojom se osigurava njihova usklađenost. U sljedećoj tablici prikazano je njihovo usklađenje, istaknuti su ključni iznosi usklađenja te razdvajanje stavki prihoda i rashoda. U bilješkama uz tablicu nalaze se dodatne informacije o prirodi ključnih usklađenih stavki.

| (u milijunima EUR) |
| --- |
| | 2020. | 2019. |
| POSLOVNI REZULTAT GODINE | (4 744 ) | (3 956 ) |
| Prihodi | | |
| Prava koja ne utječu na realizaciju proračuna | (2) | — |
| Prava dodijeljena u tekućoj godini koja još nisu naplaćena | (23) | (16) |
| Prava dodijeljena u prethodnim godinama i naplaćena u tekućoj godini | 13 | 23 |
| Neto učinak pretfinanciranja | 61 | 53 |
| Obračunati prihodi (neto) | (33) | (67) |
| Ostalo | — | (3) |
| Rashodi | | |
| Rashodi tekuće godine koji još nisu plaćeni | 119 | 107 |
| Rashodi prethodnih godina plaćeni u tekućoj godini | (817) | (672) |
| Neto učinak pretfinanciranja | (281) | (44) |
| Obračunati rashodi (neto) | 1 102 | 719 |
| PRORAČUNSKI REZULTAT GODINE | (4 604 ) | (3 856 ) |

(u milijunima EUR)

2020.

2019.

POSLOVNI REZULTAT GODINE

POSLOVNI REZULTAT GODINE

(4 744 )

(4 744 )

(3 956 )

(3 956 )

Prihodi

Prihodi

Prava koja ne utječu na realizaciju proračuna

Prava koja ne utječu na realizaciju proračuna

(2)

(2)

—

—

Prava dodijeljena u tekućoj godini koja još nisu naplaćena

Prava dodijeljena u tekućoj godini koja još nisu naplaćena

(23)

(23)

(16)

(16)

Prava dodijeljena u prethodnim godinama i naplaćena u tekućoj godini

Prava dodijeljena u prethodnim godinama i naplaćena u tekućoj godini

13

13

23

23

Neto učinak pretfinanciranja

Neto učinak pretfinanciranja

61

61

53

53

Obračunati prihodi (neto)

Obračunati prihodi (neto)

(33)

(33)

(67)

(67)

Ostalo

Ostalo

—

—

(3)

(3)

Rashodi

Rashodi

Rashodi tekuće godine koji još nisu plaćeni

Rashodi tekuće godine koji još nisu plaćeni

119

119

107

107

Rashodi prethodnih godina plaćeni u tekućoj godini

Rashodi prethodnih godina plaćeni u tekućoj godini

(817)

(817)

(672)

(672)

Neto učinak pretfinanciranja

Neto učinak pretfinanciranja

(281)

(281)

(44)

(44)

Obračunati rashodi (neto)

Obračunati rashodi (neto)

1 102

1 102

719

719

PRORAČUNSKI REZULTAT GODINE

PRORAČUNSKI REZULTAT GODINE

(4 604 )

(4 604 )

(3 856 )

(3 856 )

8.1.   USKLAĐENE STAVKE – PRIHODI

USKLAĐENE STAVKE – PRIHODI

Proračunski prihodi za financijsku godinu odgovaraju prihodima naplaćenima od dodijeljenih prava utvrđenih tijekom godine i iznosima naplaćenima od dodijeljenih prava utvrđenih u prethodnim godinama.

Dodijeljena prava koja ne utječu na proračunski rezultat evidentiraju se u poslovnom rezultatu, ali se iz proračunske perspektive ne mogu smatrati prihodima jer se naplaćeni iznos prenosi u pričuve i ne može se preraspodijeliti u druge svrhe bez odluke Vijeća.

Dodijeljena prava koja ne utječu na proračunski rezultat

U svrhu usklađenja od poslovnog rezultata treba oduzeti dodijeljena prava utvrđena tijekom tekuće godine koja još nisu naplaćena jer nisu dio proračunskih prihoda. S druge strane, u svrhu usklađenja poslovnom rezultatu treba dodati prava dodijeljena u prethodnim godinama i naplaćena u tekućoj godini.

dodijeljena prava utvrđena tijekom tekuće godine koja još nisu naplaćena

prava dodijeljena u prethodnim godinama i naplaćena u tekućoj godini

Redak s neto učinkom pretfinanciranja odnosi se na poravnanje pretfinanciranja iznosima koje su korisnici vratili. Ti novčani primici čine proračunske prihode, no ne utječu na poslovni rezultat i stoga mu se trebaju dodati za potrebe usklađenja.

neto učinkom pretfinanciranja

Neto unaprijed obračunati prihodi uglavnom se sastoje od stavki vremenskih razgraničenja obračunatih radi zaključenja poslovnih knjiga na kraju godine. U obzir se uzima samo neto učinak, tj. unaprijed obračunati prihodi za tekuću godinu umanjeni za poništene unaprijed obračunate prihode iz prethodnih godina.

Neto unaprijed obračunati prihodi

8.2.   USKLAĐENE STAVKE – RASHODI

USKLAĐENE STAVKE – RASHODI

Rashodi tekuće godine koji još nisu plaćeni dodaju se zbog usklađenja jer su uključeni u poslovni rezultat, ali nisu dio proračunskih rashoda. S druge strane, rashodi prethodnih godina plaćeni u tekućoj godini oduzimaju se za potrebe usklađenja od poslovnog rezultata jer iako su dio proračunskih rashoda tekuće godine ne utječu na poslovni rezultat niti, u slučaju ispravaka, umanjuju rashode.

Rashodi tekuće godine koji još nisu plaćeni

rashodi prethodnih godina plaćeni u tekućoj godini

Novčani primici od ukinutih plaćanja ne utječu na poslovni rezultat, ali utječu na proračunski rezultat.

ukinutih plaćanja

Neto učinak pretfinanciranja kombinacija je novih iznosa pretfinanciranja plaćenih u tekućoj godini (koji se priznaju kao proračunski rashodi godine) i poravnanja pretfinanciranja plaćenog u tekućoj godini ili prethodnih godina prihvaćanjem prihvatljivih troškova. Potonji predstavljaju rashod u smislu računovodstva na temelju nastanka poslovnih događaja, ali ne i u smislu proračunskog računovodstva jer se plaćanje početnog iznosa pretfinanciranja već uzelo u obzir kao proračunski rashod u trenutku njegova plaćanja.

Neto učinak pretfinanciranja

Neto obračunati rashodi uglavnom su iznosi vremenskih razgraničenja obračunatih za potrebe zaključenja poslovnih knjiga na kraju godine, tj. prihvatljivi rashodi korisnika sredstava ERF-a koji ERF-u još nisu prijavljeni. U obzir se uzima samo neto učinak, tj. unaprijed obračunati troškovi za tekuću godinu umanjeni za poništene unaprijed obračunate troškove prethodnih godina.

Neto obračunati rashodi

FINANCIJSKI IZVJEŠTAJI SKRBNIČKIH FONDOVA EU-a KONSOLIDIRANIH U ERF

FINANCIJSKI IZVJEŠTAJI SKRBNIČKIH FONDOVA EU-a KONSOLIDIRANIH U ERF

FINANCIJSKI IZVJEŠTAJI SKRBNIČKOG FONDA EU-a BÊKOU ZA 2020. (9)

FINANCIJSKI IZVJEŠTAJI SKRBNIČKOG FONDA EU-a BÊKOU ZA 2020.

9

INFORMACIJE O SKRBNIČKOM FONDU EU-a BÊKOU

INFORMACIJE O SKRBNIČKOM FONDU EU-a BÊKOU

Opće informacije o skrbničkim fondovima Unije

Opće informacije o skrbničkim fondovima Unije

Osnivanje

Osnivanje

U skladu s člancima 234. i 235. Financijske uredbe koja se primjenjuje na opći proračun Unije (10) i člankom 35. financijske uredbe koja se primjenjuje na 11. europski razvojni fond (11) Europska komisija može osnivati skrbničke fondove Unije za vanjska djelovanja („skrbnički fondovi EU-a”). Skrbnički fondovi unije osnivaju se na temelju sporazuma zaključenog s drugim donatorima za djelovanja u nuždi i djelovanja nakon nužde potrebna u svrhu odgovora na krizu ili za tematska djelovanja.

10

11

Skrbničke fondove Unije osniva Europska komisija odlukom koju donosi nakon savjetovanja s Europskim parlamentom i Vijećem ili njihova odobrenja. Ta odluka sadržava osnivački sporazum sklopljen s drugim donatorima.

Skrbnički fondovi Unije osnivaju se i izvršavaju pod sljedećim uvjetima:

| — | postoji dodana vrijednost intervencije Unije: ciljevi skrbničkih fondova Unije, posebno zbog njihova opsega ili potencijalnih učinaka, mogu se bolje postići na razini Unije nego na nacionalnoj razini te se primjenom postojećih instrumenata financiranja ne bi mogli dostatno postići ciljevi politika Unije, |
| --- | --- |

—

postoji dodana vrijednost intervencije Unije: ciljevi skrbničkih fondova Unije, posebno zbog njihova opsega ili potencijalnih učinaka, mogu se bolje postići na razini Unije nego na nacionalnoj razini te se primjenom postojećih instrumenata financiranja ne bi mogli dostatno postići ciljevi politika Unije,

| — | skrbnički fondovi Unije osiguravaju jasnu političku vidljivost Unije i upravljačke prednosti te bolju kontrolu Unije nad rizicima i isplatama doprinosa Unije i ostalih donatora, |
| --- | --- |

—

skrbnički fondovi Unije osiguravaju jasnu političku vidljivost Unije i upravljačke prednosti te bolju kontrolu Unije nad rizicima i isplatama doprinosa Unije i ostalih donatora,

| — | skrbnički fondovi Unije ne udvostručavaju ostale postojeće kanale financiranja ili slične instrumente bez pružanja ikakve dodatnosti, |
| --- | --- |

—

skrbnički fondovi Unije ne udvostručavaju ostale postojeće kanale financiranja ili slične instrumente bez pružanja ikakve dodatnosti,

| — | ciljevi skrbničkih fondova Unije usklađeni su s ciljevima instrumenta Unije ili ciljevima proračunske stavke iz koje se financiraju. |
| --- | --- |

—

ciljevi skrbničkih fondova Unije usklađeni su s ciljevima instrumenta Unije ili ciljevima proračunske stavke iz koje se financiraju.

Postojeći skrbnički fondovi EU-a

Postojeći skrbnički fondovi EU-a

Komisija je dosad osnovala četiri skrbnička fonda EU-a:

| — | Skrbnički fond EU-a Bêkou, čiji je cilj poduprijeti sve aspekte izlaska Srednjoafričke Republike iz krize i njezinu obnovu. Osnovan je 15. srpnja 2014., |
| --- | --- |

—

Skrbnički fond EU-a Bêkou, čiji je cilj poduprijeti sve aspekte izlaska Srednjoafričke Republike iz krize i njezinu obnovu. Osnovan je 15. srpnja 2014.,

| — | Skrbnički fond EU-a Madad, regionalni skrbnički fond Europske unije kao odgovor na krizu u Siriji. Osnovan je 15. prosinca 2014., |
| --- | --- |

—

Skrbnički fond EU-a Madad, regionalni skrbnički fond Europske unije kao odgovor na krizu u Siriji. Osnovan je 15. prosinca 2014.,

| — | Skrbnički fond EU-a za Afriku, krizni skrbnički fond Europske unije za stabilnost i borbu protiv temeljnih uzroka nezakonitih migracija i raseljavanja u Africi. Osnovan je 12. studenoga 2015., |
| --- | --- |

—

Skrbnički fond EU-a za Afriku, krizni skrbnički fond Europske unije za stabilnost i borbu protiv temeljnih uzroka nezakonitih migracija i raseljavanja u Africi. Osnovan je 12. studenoga 2015.,

| — | Skrbnički fond EU-a za Kolumbiju, čiji je cilj poduprijeti provedbu mirovnog sporazuma na početku razdoblja oporavka i stabilizacije nakon sukoba. Osnovan je 12. prosinca 2016. |
| --- | --- |

—

Skrbnički fond EU-a za Kolumbiju, čiji je cilj poduprijeti provedbu mirovnog sporazuma na početku razdoblja oporavka i stabilizacije nakon sukoba. Osnovan je 12. prosinca 2016.

Zadaća

Zadaća

Skrbnički fond EU-a Bêkou osnovan je u svrhu stabilizacije i obnove Srednjoafričke Republike. Njegov glavni cilj, utvrđen u Osnivačkom sporazumu, je „pružati usklađenu, ciljanu potporu za povećanje otpornosti ranjivih skupina i podupirati sve aspekte povezane s izlaskom iz krize i obnovom Srednjoafričke Republike, koordinirati mjere u kratkoročnom, srednjoročnom i dugoročnom razdoblju te pomagati susjednim zemljama u suočavanju s posljedicama krize”.

Glavne operativne aktivnosti

Glavne operativne aktivnosti

Skrbnički fond Unije prikuplja sredstva od različitih donatora u svrhu financiranja programa na temelju dogovorenih ciljeva. Skrbnički fond EU-a Bêkou od svojeg je osnivanja u srpnju 2014. donio 22 programa za više od 2,5 milijuna korisnika. Programi su usmjereni na pomoć Srednjoafričkoj Republici i njezinim stanovnicima nakon krize 2013. Konkretno, Skrbnički fond EU-a Bêkou namijenjen je osiguranju pristupa osnovnim uslugama (u prvom redu zdravstvu te vodoopskrbi i odvodnji) te promicanju socijalne kohezije i pomirenja.

Upravljanje

Upravljanje

Skrbničkim fondom EU-a Bêkou upravlja Komisija, koja ima i funkciju tajništva njegovih dvaju upravljačkih tijela: odbora i operativnog odbora skrbničkog fonda. Odbor i operativni odbor Skrbničkog fonda EU-a Bêkou sastoji se od predstavnika donatora, Komisije i Europskog parlamenta, predstavnika tijela Srednjoafričke Republike i promatrača. Pravila o sastavu odbora i njegova interna pravila utvrđuju se osnivačkim sporazumom skrbničkog fonda Unije.

Glavna zadaća odbora je utvrditi i ispitati opću strategiju skrbničkog fonda. Operativni odbor zadužen je za odlučivanje o mjerama koje se financiraju sredstvima fonda i nadzire njihovu provedbu. Osim toga, odobrava godišnju računovodstvenu dokumentaciju i godišnje izvještaje o aktivnostima koje se financiraju sredstvima skrbničkog fonda.

Izvori financiranja

Izvori financiranja

Skrbnički fond EU-a Bêkou financira se iz doprinosa donatora.

Godišnja računovodstvena dokumentacija

Godišnja računovodstvena dokumentacija

Osnova za pripremu

Osnova za pripremu

Pravni okvir i rokovi za pripremu godišnje računovodstvene dokumentacije utvrđeni su u „Sporazumu o osnivanju skrbničkog fonda Europske unije za Srednjoafričku Republiku (Skrbnički fond EU-a Bêkou) i utvrđivanju njegovih internih pravila” („Osnivački sporazum”). U skladu s Osnivačkim sporazumom, godišnja računovodstvena dokumentacija priprema se u skladu s pravilima koja donese računovodstveni službenik Komisije (računovodstvena pravila EU-a, EAR), koja se temelje na Međunarodnim računovodstvenim standardima za javni sektor (MRSJS).

Računovodstveni službenik

Računovodstveni službenik

Računovodstveni službenik Komisije djeluje kao računovodstveni službenik skrbničkih fondova Unije. Računovodstveni službenik odgovoran je za utvrđivanje računovodstvenih postupaka i računskog plana koji je zajednički svim skrbničkim fondovima Unije. Unutarnji revizor Komisije, OLAF i Revizorski sud imaju iste ovlasti nad skrbničkim fondovima Unije kakve imaju i nad drugim djelovanjima koje provodi Komisija. Skrbnički fondovi Unije svake godine podliježu neovisnoj vanjskoj reviziji.

Izrada godišnje računovodstvene dokumentacije

Izrada godišnje računovodstvene dokumentacije

Godišnja računovodstvena dokumentacija obuhvaća razdoblje od 1. siječnja do 31. prosinca i uključuje financijske izvještaje i izvještaje o izvršenju proračuna. Financijski izvještaji i dopunske bilješke sastavljaju se na osnovi računovodstvenog načela nastanka poslovnog događaja, a izvještaji o izvršenju proračuna prvenstveno se temelje na kretanjima gotovine.

Postupak od privremene računovodstvene dokumentacije do razrješnice

Postupak od privremene računovodstvene dokumentacije do razrješnice

Reviziju godišnje računovodstvene dokumentacije provodi neovisni vanjski revizor. Privremena računovodstvena dokumentacija koju izrađuje računovodstveni službenik prosljeđuje se do 1. ožujka sljedeće godine revizorskom društvu koje subjekt odabere u okviru natječaja. Nakon revizije računovodstveni službenik izrađuje konačnu godišnju računovodstvenu dokumentaciju i podnosi je operativnom odboru na odobrenje (članak 8.3.4. točka (c)).

Godišnja računovodstvena dokumentacija Skrbničkog fonda EU-a Bêkou konsolidirana je u godišnjoj računovodstvenoj dokumentaciji Europskog razvojnog fonda.

Najvažnija operativna postignuća

Najvažnija operativna postignuća

Postignuća godine

Postignuća godine

EU je svoj prvi skrbnički fond, pod nazivom Bêkou (što na jeziku sango znači „nada”), osnovao u srpnju 2014. kako bi pomogao Srednjoafričkoj Republici i njezinim stanovnicima nakon krize 2013. Skrbnički fond EU-a Bêkou namijenjen je osiguranju pristupa osnovnim uslugama (u prvom redu zdravstvu te vodoopskrbi i odvodnji), kao i promicanju ruralnog razvoja, gospodarskog oporavka i pomirenja. Skrbnički fond EU-a Bêkou od svojeg je osnivanja donio 23 programa za više od 2,8 milijuna korisnika.

Unatoč postojanju demokratski izabrane vlade i potpisivanju mirovnog sporazuma u veljači 2019. sigurnosna je situacija u Srednjoafričkoj Republici i dalje nestabilna. U tom složenom i nesigurnom okruženju Skrbnički fond EU-a Bêkou iskorištava svoje komparativne prednosti u smislu fleksibilnosti i prilagodljivosti promjenjivim okolnostima. Osim toga, Skrbnički fond EU-a Bêkou i dalje je jedini instrument kojim se gradi otpornost stanovništva i države istinskim pristupom povezivanja pomoći, obnove i razvoja.

Najvažnija operativna postignuća 2020. uključuju sljedeće:

| — | u okviru Skrbničkog fonda EU-a Bêkou u travnju su pisanim postupkom donesena tri nova programa. Ti programi uključuju treću fazu programa za rodna pitanja, drugu fazu djelovanja za pomirenje kojim se predviđa daljnja podrška srednjoafričkim radijima, a osobito radiju Ndeke Luka, i novi program strukovnog osposobljavanja u ruralnom sektoru, |
| --- | --- |

—

u okviru Skrbničkog fonda EU-a Bêkou u travnju su pisanim postupkom donesena tri nova programa. Ti programi uključuju treću fazu programa za rodna pitanja, drugu fazu djelovanja za pomirenje kojim se predviđa daljnja podrška srednjoafričkim radijima, a osobito radiju Ndeke Luka, i novi program strukovnog osposobljavanja u ruralnom sektoru,

| — | kao odgovor na pandemiju bolesti COVID-19, Skrbnički fond EU-a Bêkou uložio je znatan trud kako bi preusmjerio, ubrzao i prioritetno proveo djelovanja radi što učinkovitijeg suočavanja s krizom. U tom su kontekstu programi za zdravstvo te vodoopskrbu i odvodnju bili od ključne važnosti u pružanju podrške Timu Europa da odgovori na krizu koja je povećala postojeće potrebe u tim sektorima. Skrbnički fond EU-a Bêkou u lipnju je odobrio reviziju dvaju djelovanja, čime je proračun programa za zdravstvo povećan za 2,2 milijuna EUR, a proračun djelovanja za vodoopskrbu i odvodnju za 2 milijuna EUR, |
| --- | --- |

—

kao odgovor na pandemiju bolesti COVID-19, Skrbnički fond EU-a Bêkou uložio je znatan trud kako bi preusmjerio, ubrzao i prioritetno proveo djelovanja radi što učinkovitijeg suočavanja s krizom. U tom su kontekstu programi za zdravstvo te vodoopskrbu i odvodnju bili od ključne važnosti u pružanju podrške Timu Europa da odgovori na krizu koja je povećala postojeće potrebe u tim sektorima. Skrbnički fond EU-a Bêkou u lipnju je odobrio reviziju dvaju djelovanja, čime je proračun programa za zdravstvo povećan za 2,2 milijuna EUR, a proračun djelovanja za vodoopskrbu i odvodnju za 2 milijuna EUR,

| — | skrbnički fond EU-a Bêkou u prosincu je donio program potpore uvođenju civilne zaštite u ukupnoj vrijednosti od 4 milijuna EUR. Osim toga, kako bi se izbjeglo pomanjkanje financiranja u izuzetno važnom zdravstvenom sektoru, Skrbnički fond EU-a Bêkou ponovno je povećao proračun postojećeg programa za zdravstvo (faza 3) za dodatnih 10 milijuna EUR, |
| --- | --- |

—

skrbnički fond EU-a Bêkou u prosincu je donio program potpore uvođenju civilne zaštite u ukupnoj vrijednosti od 4 milijuna EUR. Osim toga, kako bi se izbjeglo pomanjkanje financiranja u izuzetno važnom zdravstvenom sektoru, Skrbnički fond EU-a Bêkou ponovno je povećao proračun postojećeg programa za zdravstvo (faza 3) za dodatnih 10 milijuna EUR,

| — | provedba projekata u okviru Skrbničkog fonda EU-a Bêkou obilježena je promjenjivom sigurnosnom situacijom (lokalizirani sukobi u Banguiju i unutrašnjosti nakon kojih su uslijedila razdoblja relativne stabilnosti), kao i neizvjesnošću povodom održavanja predsjedničkih izbora u prosincu 2020. |
| --- | --- |

—

provedba projekata u okviru Skrbničkog fonda EU-a Bêkou obilježena je promjenjivom sigurnosnom situacijom (lokalizirani sukobi u Banguiju i unutrašnjosti nakon kojih su uslijedila razdoblja relativne stabilnosti), kao i neizvjesnošću povodom održavanja predsjedničkih izbora u prosincu 2020.

EU je u prosincu 2020. na temelju službenog zahtjeva odbora Skrbničkog fonda EU-a Bêkou odlučio djelovanje tog fonda produljiti do 31. prosinca 2021., čime je njegovo ukupno trajanje produljeno sa 78 na 90 mjeseci. Time će se Skrbničkom fondu EU-a Bêkou omogućiti da sve primljene doprinose pravodobno dodijeli i ugovori prema potrebama Srednjoafričke Republike. To je drugo i zadnje produljenje ovog skrbničkog fonda EU-a.

Proračun i izvršenje proračuna

Na financijskoj strani do kraja 2020. doprinosi subjekata Skrbničkom fondu EU-a iznosili su gotovo 308,3 milijuna EUR. To je povećanje od 12,5 milijuna EUR u odnosu na 2019. Od tih 308,3 milijuna EUR iznos od 1 milijun EUR još treba potvrditi.

Kad je riječ o ugovorima, Skrbnički fond EU-a Bêkou 2020. potpisao je 7 novih ugovora i 9 ugovora o produljenju financiranja u ukupnoj vrijednosti od gotovo 53 milijuna EUR. Ti ugovori pridonose provedbi njegovih programa u sektorima zdravstva, vodoopskrbe i odvodnje, ruralnog razvoja, gospodarskog oporavka i pomirenja.

Naposljetku, uz isplate izvršene prethodnih godina, 2020. isplaćeno je više od 46 milijuna EUR; od osnivanja Skrbničkog fonda EU-a Bêkou ukupni iznos isplata dosegnuo je gotovo 197 milijuna EUR.

Glavni učinci pandemije bolesti COVID-19 na izvršenje proračuna Skrbničkog fonda Bêkou 2020. jesu sljedeći:

| — | manji broj ugovora zbog otežane organizacije djelovanja, |
| --- | --- |

—

manji broj ugovora zbog otežane organizacije djelovanja,

| — | manji troškovi zbog nemogućnosti provedbe projekata i otežane finalizacije financijskih izvještaja i izvještaja o provjeri rashoda. |
| --- | --- |

—

manji troškovi zbog nemogućnosti provedbe projekata i otežane finalizacije financijskih izvještaja i izvještaja o provjeri rashoda.

Učinak aktivnosti u financijskim izvještajima

Učinak aktivnosti u financijskim izvještajima

U financijskim izvještajima učinak te pojačane aktivnosti najvidljiviji je u sljedećim područjima:

| — | rashodi poslovanja (vidjeti bilješku 3.3.): ukupno su se smanjili za 661 tisuću EUR; međutim, povećali su se rashodi koji se odnose na osnovnu zdravstvenu skrb zbog povećanja proračuna radi suočavanja s dodatnim poteškoćama uzrokovanima pandemijom bolesti COVID-19, |
| --- | --- |

—

rashodi poslovanja (vidjeti bilješku 3.3.): ukupno su se smanjili za 661 tisuću EUR; međutim, povećali su se rashodi koji se odnose na osnovnu zdravstvenu skrb zbog povećanja proračuna radi suočavanja s dodatnim poteškoćama uzrokovanima pandemijom bolesti COVID-19,

3.3.

| — | pretfinanciranje (vidjeti bilješku 2.1.): povećalo se za 3 685 tisuća EUR jer je isplaćeno manje predujmova zbog manjeg broja potpisanih ugovora (7 novih ugovora u 2020. u usporedbi s 11 novih ugovora u 2019.), |
| --- | --- |

—

pretfinanciranje (vidjeti bilješku 2.1.): povećalo se za 3 685 tisuća EUR jer je isplaćeno manje predujmova zbog manjeg broja potpisanih ugovora (7 novih ugovora u 2020. u usporedbi s 11 novih ugovora u 2019.),

2.1.

| — | financijske obveze (vidjeti bilješku 2.4.): povećane su za 11 889 tisuća EUR većinom zato što novčani doprinosi donatora nisu dovoljni za pokrivanje godišnjih odljeva. To je dovelo i do smanjenja novca i novčanih ekvivalenata (vidjeti bilješku 2.3.). |
| --- | --- |

—

financijske obveze (vidjeti bilješku 2.4.): povećane su za 11 889 tisuća EUR većinom zato što novčani doprinosi donatora nisu dovoljni za pokrivanje godišnjih odljeva. To je dovelo i do smanjenja novca i novčanih ekvivalenata (vidjeti bilješku 2.3.).

2.4.

2.3.

BILANCA

BILANCA

| (u tisućama EUR) |
| --- |
| | Bilješka | 31.12.2020. | 31.12.2019. |
| DUGOTRAJNA IMOVINA | | | |
| Pretfinanciranje | 2.1 | 2 418 | 3 273 |
| | | 2 418 | 3 273 |
| KRATKOTRAJNA IMOVINA | | | |
| Pretfinanciranje | 2.1 | 15 482 | 18 312 |
| Potraživanja od razmjenskih transakcija i naplativa sredstva od nerazmjenskih transakcija | 2.2 | 5 340 | 1 853 |
| Novac i novčani ekvivalenti | 2.3 | 7 339 | 17 432 |
| | | 28 161 | 37 597 |
| UKUPNA IMOVINA | | 30 579 | 40 870 |
| DUGOROČNE OBVEZE | | | |
| Financijske obveze | 2.4 | (17 838 ) | (29 727 ) |
| | | (17 838 ) | (29 727 ) |
| KRATKOROČNE OBVEZE | | | |
| Obveze | 2.5 | (795) | (10) |
| Obračunati troškovi | 2.6 | (11 947 ) | (11 133 ) |
| | | (12 741 ) | (11 143 ) |
| UKUPNE OBVEZE | | (30 579 ) | (40 870 ) |
| NETO IMOVINA | | — | — |
| SREDSTVA I PRIČUVE | | | |
| Doprinos država članica | | — | — |
| Akumulirani višak | | — | — |
| Poslovni rezultat godine | | — | — |
| NETO IMOVINA | | — | — |

(u tisućama EUR)

Bilješka

31.12.2020.

31.12.2019.

DUGOTRAJNA IMOVINA

DUGOTRAJNA IMOVINA

Pretfinanciranje

Pretfinanciranje

2.1

2.1

2 418

2 418

3 273

3 273

2 418

2 418

3 273

3 273

KRATKOTRAJNA IMOVINA

KRATKOTRAJNA IMOVINA

Pretfinanciranje

Pretfinanciranje

2.1

2.1

15 482

15 482

18 312

18 312

Potraživanja od razmjenskih transakcija i naplativa sredstva od nerazmjenskih transakcija

Potraživanja od razmjenskih transakcija i naplativa sredstva od nerazmjenskih transakcija

2.2

2.2

5 340

5 340

1 853

1 853

Novac i novčani ekvivalenti

Novac i novčani ekvivalenti

2.3

2.3

7 339

7 339

17 432

17 432

28 161

28 161

37 597

37 597

UKUPNA IMOVINA

UKUPNA IMOVINA

30 579

30 579

40 870

40 870

DUGOROČNE OBVEZE

DUGOROČNE OBVEZE

Financijske obveze

Financijske obveze

2.4

2.4

(17 838 )

(17 838 )

(29 727 )

(29 727 )

(17 838 )

(17 838 )

(29 727 )

(29 727 )

KRATKOROČNE OBVEZE

KRATKOROČNE OBVEZE

Obveze

Obveze

2.5

2.5

(795)

(795)

(10)

(10)

Obračunati troškovi

Obračunati troškovi

2.6

2.6

(11 947 )

(11 947 )

(11 133 )

(11 133 )

(12 741 )

(12 741 )

(11 143 )

(11 143 )

UKUPNE OBVEZE

UKUPNE OBVEZE

(30 579 )

(30 579 )

(40 870 )

(40 870 )

NETO IMOVINA

NETO IMOVINA

—

—

SREDSTVA I PRIČUVE

SREDSTVA I PRIČUVE

Doprinos država članica

Doprinos država članica

—

—

Akumulirani višak

Akumulirani višak

—

—

Poslovni rezultat godine

Poslovni rezultat godine

—

—

NETO IMOVINA

NETO IMOVINA

—

—

IZVJEŠTAJ O FINANCIJSKOM REZULTATU

IZVJEŠTAJ O FINANCIJSKOM REZULTATU

| (u tisućama EUR) |
| --- |
| | Bilješka | 2020. | 2019. |
| PRIHODI | | | |
| Prihodi od nerazmjenskih transakcija | | | |
| Prihodi od donacija | 3.1 | 47 889 | 48 343 |
| Povrat troškova | 3.2 | 115 | 68 |
| | | 48 004 | 48 410 |
| Prihodi od razmjenskih transakcija | | | |
| Financijski prihodi | | — | (2) |
| | | — | (2) |
| Ukupni prihodi | | 48 004 | 48 408 |
| RASHODI | | | |
| Rashodi poslovanja | 3.3 | (46 959 ) | (47 620 ) |
| Financijski troškovi | 3.4 | (68) | — |
| Ostali rashodi | 3.5 | (978) | (789) |
| Ukupni rashodi | | (48 004 ) | (48 408 ) |
| POSLOVNI REZULTAT GODINE | | | |

(u tisućama EUR)

Bilješka

2020.

2019.

PRIHODI

PRIHODI

Prihodi od nerazmjenskih transakcija

Prihodi od nerazmjenskih transakcija

Prihodi od donacija

Prihodi od donacija

3.1

3.1

47 889

47 889

48 343

48 343

Povrat troškova

Povrat troškova

3.2

3.2

115

115

68

68

48 004

48 004

48 410

48 410

Prihodi od razmjenskih transakcija

Prihodi od razmjenskih transakcija

Financijski prihodi

Financijski prihodi

—

—

(2)

(2)

—

—

(2)

(2)

Ukupni prihodi

Ukupni prihodi

48 004

48 004

48 408

48 408

RASHODI

RASHODI

Rashodi poslovanja

Rashodi poslovanja

3.3

3.3

(46 959 )

(46 959 )

(47 620 )

(47 620 )

Financijski troškovi

Financijski troškovi

3.4

3.4

(68)

(68)

—

—

Ostali rashodi

Ostali rashodi

3.5

3.5

(978)

(978)

(789)

(789)

Ukupni rashodi

Ukupni rashodi

(48 004 )

(48 004 )

(48 408 )

(48 408 )

POSLOVNI REZULTAT GODINE

POSLOVNI REZULTAT GODINE

IZVJEŠTAJ O NOVČANOM TOKU

IZVJEŠTAJ O NOVČANOM TOKU

| (u tisućama EUR) |
| --- |
| | 2020. | 2019. |
| (Povećanje)/smanjenje iznosa pretfinanciranja | 3 685 | 11 405 |
| (Povećanje)/smanjenje potraživanja od razmjenskih transakcija i naplativih sredstava od nerazmjenskih transakcija | (3 487 ) | (715) |
| Povećanje/(smanjenje) financijskih obveza | (11 889 ) | (13 010 ) |
| Povećanje/(smanjenje) obveza | 784 | (908) |
| Povećanje/(smanjenje) obračunatih troškova | 814 | 6 734 |
| NETO NOVČANI TOK | (10 093 ) | 3 506 |
| Neto povećanje/(smanjenje) novca i novčanih ekvivalenata | (10 093 ) | 3 506 |
| Novac i novčani ekvivalenti na početku godine | 17 432 | 13 926 |
| Novac i novčani ekvivalenti na kraju godine | 7 339 | 17 432 |

(u tisućama EUR)

2020.

2019.

(Povećanje)/smanjenje iznosa pretfinanciranja

(Povećanje)/smanjenje iznosa pretfinanciranja

3 685

3 685

11 405

11 405

(Povećanje)/smanjenje potraživanja od razmjenskih transakcija i naplativih sredstava od nerazmjenskih transakcija

(Povećanje)/smanjenje potraživanja od razmjenskih transakcija i naplativih sredstava od nerazmjenskih transakcija

(3 487 )

(3 487 )

(715)

(715)

Povećanje/(smanjenje) financijskih obveza

Povećanje/(smanjenje) financijskih obveza

(11 889 )

(11 889 )

(13 010 )

(13 010 )

Povećanje/(smanjenje) obveza

Povećanje/(smanjenje) obveza

784

784

(908)

(908)

Povećanje/(smanjenje) obračunatih troškova

Povećanje/(smanjenje) obračunatih troškova

814

814

6 734

6 734

NETO NOVČANI TOK

NETO NOVČANI TOK

(10 093 )

(10 093 )

3 506

3 506

Neto povećanje/(smanjenje) novca i novčanih ekvivalenata

Neto povećanje/(smanjenje) novca i novčanih ekvivalenata

(10 093 )

(10 093 )

3 506

3 506

Novac i novčani ekvivalenti na početku godine

Novac i novčani ekvivalenti na početku godine

17 432

17 432

13 926

13 926

Novac i novčani ekvivalenti na kraju godine

Novac i novčani ekvivalenti na kraju godine

7 339

7 339

17 432

17 432

FINANCIJSKI IZVJEŠTAJI SKRBNIČKOG FONDA EU-a ZA AFRIKU ZA 2020. (12)

FINANCIJSKI IZVJEŠTAJI SKRBNIČKOG FONDA EU-a ZA AFRIKU ZA 2020.

12

INFORMACIJE O SKRBNIČKOM FONDU EU-a ZA AFRIKU

INFORMACIJE O SKRBNIČKOM FONDU EU-a ZA AFRIKU

Opće informacije o skrbničkim fondovima Unije

Opće informacije o skrbničkim fondovima Unije

Osnivanje

Osnivanje

U skladu s člancima 234. i 235. Financijske uredbe koja se primjenjuje na opći proračun Unije (13) i člankom 35. Financijske uredbe koja se primjenjuje na 11. Europski razvojni fond (14) Europska komisija može osnivati skrbničke fondove Unije za vanjska djelovanja („skrbnički fondovi EU-a”). Skrbnički fondovi unije osnivaju se na temelju sporazuma zaključenog s drugim donatorima za djelovanja u nuždi i djelovanja nakon nužde potrebna u svrhu odgovora na krizu ili za tematska djelovanja.

13

14

Skrbničke fondove Unije osniva Europska komisija odlukom koju donosi nakon savjetovanja s Europskim parlamentom i Vijećem ili njihova odobrenja. Ta odluka sadržava osnivački sporazum sklopljen s drugim donatorima.

Skrbnički fondovi Unije osnivaju se i izvršavaju pod sljedećim uvjetima:

| — | postoji dodana vrijednost intervencije Unije: ciljevi skrbničkih fondova Unije, posebno zbog njihova opsega ili potencijalnih učinaka, mogu se bolje postići na razini Unije nego na nacionalnoj razini te se primjenom postojećih instrumenata financiranja ne bi mogli dostatno postići ciljevi politika Unije, |
| --- | --- |

—

postoji dodana vrijednost intervencije Unije: ciljevi skrbničkih fondova Unije, posebno zbog njihova opsega ili potencijalnih učinaka, mogu se bolje postići na razini Unije nego na nacionalnoj razini te se primjenom postojećih instrumenata financiranja ne bi mogli dostatno postići ciljevi politika Unije,

| — | skrbnički fondovi Unije osiguravaju jasnu političku vidljivost Unije i upravljačke prednosti te bolju kontrolu Unije nad rizicima i isplatama doprinosa Unije i ostalih donatora, |
| --- | --- |

—

skrbnički fondovi Unije osiguravaju jasnu političku vidljivost Unije i upravljačke prednosti te bolju kontrolu Unije nad rizicima i isplatama doprinosa Unije i ostalih donatora,

| — | skrbnički fondovi Unije ne udvostručavaju ostale postojeće kanale financiranja ili slične instrumente bez pružanja ikakve dodatnosti, |
| --- | --- |

—

skrbnički fondovi Unije ne udvostručavaju ostale postojeće kanale financiranja ili slične instrumente bez pružanja ikakve dodatnosti,

| — | ciljevi skrbničkih fondova Unije usklađeni su s ciljevima instrumenta Unije ili ciljevima proračunske stavke iz koje se financiraju. |
| --- | --- |

—

ciljevi skrbničkih fondova Unije usklađeni su s ciljevima instrumenta Unije ili ciljevima proračunske stavke iz koje se financiraju.

Postojeći skrbnički fondovi EU-a

Postojeći skrbnički fondovi EU-a

Komisija je dosad osnovala četiri skrbnička fonda EU-a:

| — | Skrbnički fond EU-a Bêkou, čiji je cilj poduprijeti sve aspekte izlaska Srednjoafričke Republike iz krize i njezinu obnovu. Osnovan je 15. srpnja 2014. |
| --- | --- |

—

Skrbnički fond EU-a Bêkou, čiji je cilj poduprijeti sve aspekte izlaska Srednjoafričke Republike iz krize i njezinu obnovu. Osnovan je 15. srpnja 2014.

| — | Skrbnički fond EU-a Madad, regionalni skrbnički fond Europske unije kao odgovor na krizu u Siriji. Osnovan je 15. prosinca 2014. |
| --- | --- |

—

Skrbnički fond EU-a Madad, regionalni skrbnički fond Europske unije kao odgovor na krizu u Siriji. Osnovan je 15. prosinca 2014.

| — | Skrbnički fond EU-a za Afriku, krizni skrbnički fond Europske unije za stabilnost i borbu protiv temeljnih uzroka nezakonitih migracija i raseljavanja u Africi. Osnovan je 12. studenoga 2015. |
| --- | --- |

—

Skrbnički fond EU-a za Afriku, krizni skrbnički fond Europske unije za stabilnost i borbu protiv temeljnih uzroka nezakonitih migracija i raseljavanja u Africi. Osnovan je 12. studenoga 2015.

| — | Skrbnički fond EU-a za Kolumbiju, čiji je cilj poduprijeti provedbu mirovnog sporazuma na početku razdoblja oporavka i stabilizacije nakon sukoba. Osnovan je 12. prosinca 2016. |
| --- | --- |

—

Skrbnički fond EU-a za Kolumbiju, čiji je cilj poduprijeti provedbu mirovnog sporazuma na početku razdoblja oporavka i stabilizacije nakon sukoba. Osnovan je 12. prosinca 2016.

Zadaća

Zadaća

Glavni su ciljevi Skrbničkog fonda EU-a za Afriku pružiti potporu svim aspektima stabilnosti i pridonijeti boljem upravljanju migracijama te pokušati riješiti osnovne uzroke destabilizacije, nasilnog raseljavanja i nezakonitih migracija, posebno promicanjem otpornosti, gospodarskih i jednakih mogućnosti, sigurnosti i razvoja te rješavanjem problema kršenja ljudskih prava.

Glavne operativne aktivnosti

Glavne operativne aktivnosti

Skrbnički fond Unije prikuplja sredstva od različitih donatora u svrhu financiranja djelovanja na temelju dogovorenih ciljeva. Skrbnički fond EU-a za Afriku djeluje u tri glavna zemljopisna područja, i to u regiji Sahel i na području jezera Čad, u regiji Roga Afrike te u regiji sjeverne Afrike. Susjedne zemlje zemalja koje ispunjavaju uvjete mogu u određenim slučajevima ostvariti koristi od projekata skrbničkog fonda. Skrbnički fond osnovan je na ograničeno razdoblje kako bi se odgovorilo na kratkoročne i dugoročne izazove u tim regijama.

Upravljanje

Upravljanje

Skrbničkim fondom EU-a za Afriku upravlja Komisija, koja ima i funkciju tajništva njegovih dvaju upravljačkih tijela: odbora i operativnog odbora skrbničkog fonda. Članovi odbora i operativnog odbora skrbničkog fonda EU-a za Afriku predstavnici su donatora i Komisije te kao promatrači predstavnici država članica EU-a koje ne doprinose, tijela zemalja koje ispunjavaju uvjete i regionalne organizacije. Pravila o sastavu odbora i njegova interna pravila utvrđuju se osnivačkim sporazumom skrbničkog fonda Unije.

Glavna zadaća odbora je utvrditi i ispitati opću strategiju skrbničkog fonda. Operativni odbor zadužen je za odlučivanje o mjerama koje se financiraju sredstvima fonda i nadzire njihovu provedbu. Osim toga, odobrava godišnju računovodstvenu dokumentaciju i godišnja izvješća o aktivnostima koje se financiraju sredstvima skrbničkog fonda.

Izvori financiranja

Izvori financiranja

Skrbnički fond EU-a za Afriku financira se iz doprinosa donatora.

Godišnja računovodstvena dokumentacija

Godišnja računovodstvena dokumentacija

Osnova za pripremu

Osnova za pripremu

Pravni okvir i rokovi za pripremu godišnje računovodstvene dokumentacije utvrđeni su u „Ugovoru o osnivanju kriznog skrbničkog fonda Europske unije za stabilnost i otklanjanje glavnih uzroka nezakonitih migracija i problema raseljenih osoba u Africi i utvrđivanju njegovih internih pravila” („Osnivački sporazum”). U skladu s Osnivačkim sporazumom, godišnja računovodstvena dokumentacija izrađuje se u skladu s pravilima koja donese računovodstveni službenik Komisije (računovodstvena pravila EU-a), koja se temelje na Međunarodnim računovodstvenim standardima za javni sektor (MRSJS).

Računovodstveni službenik

Računovodstveni službenik

Na temelju Osnivačkog sporazuma, računovodstveni službenik Komisije djeluje kao računovodstveni službenik skrbničkog fonda.

Izrada godišnje računovodstvene dokumentacije

Izrada godišnje računovodstvene dokumentacije

Godišnja računovodstvena dokumentacija obuhvaća razdoblje od 1. siječnja do 31. prosinca i uključuje financijske izvještaje i izvještaje o izvršenju proračuna. Financijski izvještaji i dopunske bilješke sastavljaju se na osnovi računovodstvenog načela nastanka poslovnog događaja, a izvještaji o izvršenju proračuna prvenstveno se temelje na kretanjima gotovine.

Postupak od privremene računovodstvene dokumentacije do razrješnice

Postupak od privremene računovodstvene dokumentacije do razrješnice

Reviziju godišnje računovodstvene dokumentacije provodi neovisni vanjski revizor. Privremena računovodstvena dokumentacija koju izrađuje računovodstveni službenik prosljeđuje se do 1. ožujka sljedeće godine revizorskom društvu koje subjekt odabere u okviru natječaja. Nakon revizije računovodstveni službenik izrađuje konačnu godišnju računovodstvenu dokumentaciju i podnosi je operativnom odboru na odobrenje.

Godišnja računovodstvena dokumentacija Skrbničkog fonda EU-a za Afriku konsolidirana je u godišnjoj računovodstvenoj dokumentaciji Europskog razvojnog fonda.

Najvažnija operativna postignuća

Najvažnija operativna postignuća

Postignuća godine

Postignuća godine

Skrbnički fond EU-a za Afriku 2020. ponovno se pokazao kao brz i učinkovit provedbeni instrument. Omogućio je dijalog o politikama s partnerskim zemljama u Africi, primjenjivao inovativne pristupe te ostvario konkretne rezultate u trima regijama obuhvaćenima Skrbničkim fondom EU-a za Afriku (Sahel i jezero Čad, Rog Afrike i sjeverna Afrika) objedinjavanjem financijskih sredstava i stručnog znanja raznih dionika.

Skrbnički fond EU-a za Afriku dodatno je konsolidirao svoja ostvarenja u partnerstvu s razvojnim agencijama država članica EU-a, organizacijama UN-a, nevladinim organizacijama i partnerskim zemljama, i to tako što su operativni odbori odobrili dodatnih 37 programa te 26 dodatnih dodjela sredstava u trima obuhvaćenim regijama u ukupnom iznosu od 560 milijuna EUR. Tako su odobrena ukupno 254 programa, uključujući 4 zajednička programa, a njihov ukupni proračun iznosi preko 4,8 milijarde EUR. S provedbenim partnerima 2020. potpisani su novi ugovori u vrijednosti većoj od 1 milijarde EUR, zahvaljujući čemu je ukupni iznos potpisanih ugovora prešao 4,5 milijardi EUR. Do kraja 2020. isplate su dosegnule iznos od približno 3 milijarde EUR.

Skrbnički fond EU-a za Afriku nastavio je 2020. rad na ostvarivanju dvostrukog cilja promicanja stabilnosti te uklanjanja temeljnih uzroka prisilnog raseljavanja i nezakonitih migracija u regiji Sahel i na području jezera Čad, u regiji Roga Afrike te u regiji sjeverne Afrike. Skrbnički fond EU-a za Afriku nastavio je slijediti uravnotežen pristup suočavanju s pitanjima nezakonitih migracija uz usmjeravanje na područja od obostranog interesa za EU i Afriku. Ona uključuju borbu protiv krijumčarenja migranata i trgovine ljudima te potporu migrantima pri dobrovoljnom povratku i održivoj ponovnoj integraciji u njihovu zemlju podrijetla.

U prošloj godini Skrbnički fond EU-a za Afriku primio je dodatna financijska sredstva u iznosu od 361,9 milijuna EUR, uključujući 29,2 milijuna EUR od država članica EU-a i drugih donatora. Tako su ukupna sredstva dodijeljena Skrbničkom fondu EU-a za Afriku na dan 31. prosinca 2020. iznosila više od 5 milijardi EUR, od čega su 619,7 milijuna EUR dodijelile države članice EU-a i drugi donatori (Norveška i Švicarska).

Skrbnički fond EU-a za Afriku nastavio je djelovati u bliskom partnerstvu s brojnim provedbenim partnerima (agencijama iz država članica, organizacijama UN-a i međunarodnim organizacijama, lokalnim i međunarodnim nevladinim organizacijama) u istom obliku kao 2019.

Evaluacija Skrbničkog fonda EU-a za Afriku u sredini provedbenog razdoblja, koja je 2019. započela kako bi se vanjskim službama EU-a za suradnju i široj javnosti pružila sveobuhvatna neovisna procjena Skrbničkog fonda EU-a za Afriku u sredini provedbenog razdoblja, u cijelosti je dovršena 2020. Evaluacijom je obuhvaćeno preko 200 od 600 projekata provedenih od 2016. do 2019. Provedeno je savjetovanje sa svim relevantnim službama Komisije, ESVD-om i delegacijama EU-a u trima obuhvaćenim regijama. Terenske posjete provedene su u šest država: Etiopiji, Libiji, Maroku, Nigeru, Senegalu i Somaliji. Završni izvještaj dovršen 2020. objavit će se u proljeće 2021.

Tijekom godine iz izvještaja o sustavima praćenja i učenja u regiji Sahel i na području jezera Čad te u regiji Roga Afrike i dalje su bili vidljivi konkretni rezultati koje je Skrbnički fond EU-a za Afriku ostvario u različitim područjima djelovanja. U okviru sustava praćenja i učenja u regiji sjeverne Afrike sastavljena su dva izvještaja o praćenju dostupna na internetskim stranicama Skrbničkog fonda EU-a, čija je svrha analizirati kako projekti financirani iz Skrbničkog fonda EU-a podupiru pet strateških ciljeva Skrbničkog fonda EU-a u regiji sjeverne Afrike.

Povećala se odgovornost i transparentnost zahvaljujući poboljšanoj komunikaciji, što uključuje redovita ažuriranja stranica Skrbničkog fonda EU-a, objave na društvenim mrežama i organizaciju komunikacijskih događanja.

Pandemija bolesti COVID-19 u 2020. ostavila je znatne posljedice u cijelom svijetu, pa tako i u Africi. Kao odgovor na pandemiju bolesti COVID-19, Komisija je u travnju 2020. donijela Zajedničku komunikaciju o globalnom odgovoru EU-a na COVID-19, kojom je pozvala da se fokus usmjeri na najugroženije, među kojima su migranti, izbjeglice, interno raseljene osobe i zajednice koje su ih primile. EU i njegove države članice, koji zajedno djeluju kao „Tim Europa”, poduzeli su sveobuhvatna i odlučna djelovanja kako bi se suočili s teškim posljedicama pandemije bolesti COVID-19 te su radi suzbijanja krize zajedno s partnerskim zemljama prilagodili prioritete i programe, uključujući programe Skrbničkog fonda EU-a za Afriku.

U regiji Sahel i na području jezera Čad zbog masovnih raseljavanja, klimatskih promjena, nekontroliranog rasta stanovništva, ukorijenjenog siromaštva i pandemije bolesti COVID-19 pogoršala se već problematična situacija, osobito u pogledu migracija i sukoba. Tijekom godine su rastuće nasilje i prisilna masovna raseljavanja doveli do sve veće nesigurnosti u regiji. U tom kontekstu je operativni odbor Skrbničkog fonda EU-a za Afriku odobrio 15 novih programa i 10 dodatnih dodjela sredstava, u ukupnom iznosu od 225,9 milijuna EUR. Radi poboljšanja upravljanja i socijalne kohezije, 57 % Skrbničkog fonda EU-a za Afriku odobrenog 2020. namijenjeno je promicanju stabilizacije. Posebna je pozornost posvećena i pružanju pomoći blokiranim migrantima i interno raseljenim osobama. 24 % novih aktivnosti Skrbničkog fonda EU-a za Afriku namijenjeno je jačanju otpornosti korisnika poticanjem sigurnosti opskrbe hranom i prehrane, zaštitom kućanstava s nedovoljnim primanjima i promicanjem programa socijalne zaštite najugroženijeg stanovništva, među kojima su interno raseljene osobe, izbjeglice i zajednice koje su ih primile.

Izbijanje pandemije bolesti COVID-19 početkom 2020. dodatno je destabiliziralo regiju Roga Afrike, koja je već bila pogođena sušama i poplavama, sukobima i nesigurnosti, dugim izbjegličkim krizama i krizama internog raseljavanja te najgorom najezdom pustinjskih skakavaca u posljednjih nekoliko desetljeća. U svim zemljama regije ozbiljna je nestašica lijekova i medicinske opreme, pristup osnovnim uslugama otežan je uvođenjem policijskog sata i ograničenja kretanja, a politička su događanja odgođena, uključujući opće izbore u Etiopiji. Nekoliko postojećih projekata preusmjereno je na suzbijanje širenja virusa i ublažavanje gospodarskih posljedica pandemije. U tu su svrhu uvedene nove obveze, preraspodjele i dodatne dodjele sredstava. Operativni odbor 2020. je odobrio 12 novih programa i 13 dodatnih dodjela sredstava u ukupnom iznosu od 212,15 milijuna EUR.

Skrbnički fond EU-a za Afriku 2020. morao je odgovoriti na mnoge poteškoće u regiji sjeverne Afrike kako bi se spasili ljudski životi, zaštitili najranjiviji, podržale zajednice koje primaju izbjeglice, omogućila sigurna i organizirana mobilnost te ublažile posljedice pandemije bolesti COVID-19. U sjevernoj Africi nastavilo se raditi u skladu sa smjerovima djelovanja koja je utvrdio Strateški odbor Skrbničkog fonda EU-a, a uključuju poboljšanje kontrole migracija, podršku migraciji radne snage i mobilnosti, zaštitu ranjivih migranata, dobrovoljni povratak i održivu ponovnu integraciju te jačanje stabilnosti zajednice, kao i integrirano upravljanje granicama. Operativni odbor 2020. je uveo 10 novih aktivnosti ukupne vrijednosti od 113,6 milijuna EUR, što uključuje i 30 milijuna EUR preraspodijeljenih sredstava iz Programa upravljanja granicama u Libiji (faza 2), čiji je iznos smanjen na 15 milijuna EUR. Osim toga, operativni odbor je postojećim aktivnostima dodijelio 12,3 milijuna EUR kroz tri dodatne dodjele sredstava iz proračuna.

Proračun i izvršenje proračuna

Proračun i izvršenje proračuna

Proračunske obveze 2020. ukupno su iznosile 740,7 milijuna EUR, dok su 2019. iznosile 722,7 milijuna EUR. Ukupno je 2020. ugovoren iznos od 1,1 milijarde EUR, dok je taj iznos 2019. bio 951,3 milijuna EUR.

U 2020. izvršeno je 99 % proračuna u smislu dostupnih obveza za koje su sklopljeni ugovori, dok su plaćanja u izvještajnom razdoblju premašila 1 milijardu EUR. Ukupna plaćanja 2020. iznosila su 143 milijuna EUR više nego 2019.

U regiji Sahel i na području jezera Čad pandemija bolesti COVID-19 i rastuće nasilje dodatno su opteretili pružanje zdravstvenih usluga pa je nekoliko programa Skrbničkog fonda EU-a osnovano ili aktivirano kako bi se odgovorilo na pandemiju i ublažile njezine posljedice na gospodarstvo. Ukupno je 377,6 milijuna EUR dodijeljeno za jačanje zdravstvenih sustava partnerskih zemalja, pružanje odgovora na hitne situacije te suzbijanje pandemije uzrokovane bolešću COVID-19 i pružanje gospodarske podrške uslijed izbijanja pandemije.

U regiji Roga Afrike neposredno nakon početka pandemije nekoliko je projekata Skrbničkog fonda EU-a za Afriku preusmjerilo aktivnosti za potrebe suzbijanja širenja virusa, ublažavanja gospodarskih posljedica i pružanja podrške ranjivom stanovništvu, među ostalim izbjeglicama i blokiranim migrantima. U toj je regiji putem Skrbničkog fonda EU-a za Afriku dodijeljen ukupan iznos od 56,1 milijun EUR za jačanje zdravstvenih sustava i 144,05 milijuna EUR za ublažavanje gospodarskih posljedica bolesti COVID-19.

U tim teškim situacijama uzrokovanima pandemijom Skrbničkim fondom EU-a za Afriku osiguran je kontinuitet tekućih aktivnosti u sjevernoj Africi, uključujući brzu prenamjenu postojećih i uvođenje novih aktivnosti kako bi se ublažile posljedice pandemije. Konkretno, Skrbničkim fondom EU-a za Afriku vrlo je brzo uspostavljen program za odgovor na pandemiju bolesti COVID-19 u Libiji u vrijednosti od 20 milijuna EUR, dok je u sjevernoafričkim zemljama uveden instrument za odgovor na hitne situacije uzrokovane koronavirusom u vrijednosti od 10 milijuna EUR, s naglaskom na najranjivijim skupinama stanovništva.

Učinak aktivnosti u financijskim izvještajima

Učinak aktivnosti u financijskim izvještajima

U financijskim izvještajima učinak te pojačane aktivnosti najvidljiviji je u sljedećim područjima:

| — | pretfinanciranje (vidjeti bilješku 2.1.): povećano za 184 933 tisuća EUR uglavnom zbog novih potpisanih ugovora i isplaćenih predujmova u 2020., |
| --- | --- |

—

pretfinanciranje (vidjeti bilješku 2.1.): povećano za 184 933 tisuća EUR uglavnom zbog novih potpisanih ugovora i isplaćenih predujmova u 2020.,

2.1.

| — | rashodi poslovanja (vidjeti bilješku 3.4.): povećani za 133 110 tisuća EUR zbog povećane aktivnosti tijekom godine, osobito radi suzbijanja negativnih posljedica pandemije bolesti COVID-19, |
| --- | --- |

—

rashodi poslovanja (vidjeti bilješku 3.4.): povećani za 133 110 tisuća EUR zbog povećane aktivnosti tijekom godine, osobito radi suzbijanja negativnih posljedica pandemije bolesti COVID-19,

3.4.

| — | prihodi od donacija (vidjeti bilješku 3.1.): znatno povećani (za 146 923 tisuća EUR u odnosu na 2019.) radi financiranja povećanih troškova, |
| --- | --- |

—

prihodi od donacija (vidjeti bilješku 3.1.): znatno povećani (za 146 923 tisuća EUR u odnosu na 2019.) radi financiranja povećanih troškova,

3.1.

| — | financijske obveze (vidjeti bilješku 2.4.): povećane za 161 968 tisuća EUR zbog povećanja novčanih doprinosa primljenih od donatora tijekom godine. |
| --- | --- |

—

financijske obveze (vidjeti bilješku 2.4.): povećane za 161 968 tisuća EUR zbog povećanja novčanih doprinosa primljenih od donatora tijekom godine.

2.4.

BILANCA

BILANCA

| (u tisućama EUR) |
| --- |
| | Bilješka | 31.12.2020. | 31.12.2019. |
| DUGOTRAJNA IMOVINA | | | |
| Pretfinanciranje | 2.1 | 92 655 | 48 539 |
| | | 92 655 | 48 539 |
| KRATKOTRAJNA IMOVINA | | | |
| Pretfinanciranje | 2.1 | 559 386 | 418 569 |
| Potraživanja od razmjenskih transakcija i naplativa sredstva od nerazmjenskih transakcija | 2.2 | 6 346 | 18 471 |
| Novac i novčani ekvivalenti | 2.3 | 57 971 | 26 915 |
| | | 623 703 | 463 955 |
| UKUPNA IMOVINA | | 716 359 | 512 495 |
| DUGOROČNE OBVEZE | | | |
| Financijske obveze | 2.4 | (546 379 ) | (384 411 ) |
| | | (546 379 ) | (384 411 ) |
| KRATKOROČNE OBVEZE | | | |
| Obveze | 2.5 | (45 377 ) | (25 969 ) |
| Obračunati troškovi | 2.6 | (124 602 ) | (102 114 ) |
| | | (169 979 ) | (128 083 ) |
| UKUPNE OBVEZE | | (716 359 ) | (512 495 ) |
| NETO IMOVINA | | — | — |
| SREDSTVA I PRIČUVE | | | |
| Doprinos država članica | | — | — |
| Akumulirani višak | | — | — |
| Poslovni rezultat godine | | — | — |
| NETO IMOVINA | | — | — |

(u tisućama EUR)

Bilješka

31.12.2020.

31.12.2019.

DUGOTRAJNA IMOVINA

DUGOTRAJNA IMOVINA

Pretfinanciranje

Pretfinanciranje

2.1

2.1

92 655

92 655

48 539

48 539

92 655

92 655

48 539

48 539

KRATKOTRAJNA IMOVINA

KRATKOTRAJNA IMOVINA

Pretfinanciranje

Pretfinanciranje

2.1

2.1

559 386

559 386

418 569

418 569

Potraživanja od razmjenskih transakcija i naplativa sredstva od nerazmjenskih transakcija

Potraživanja od razmjenskih transakcija i naplativa sredstva od nerazmjenskih transakcija

2.2

2.2

6 346

6 346

18 471

18 471

Novac i novčani ekvivalenti

Novac i novčani ekvivalenti

2.3

2.3

57 971

57 971

26 915

26 915

623 703

623 703

463 955

463 955

UKUPNA IMOVINA

UKUPNA IMOVINA

716 359

716 359

512 495

512 495

DUGOROČNE OBVEZE

DUGOROČNE OBVEZE

Financijske obveze

Financijske obveze

2.4

2.4

(546 379 )

(546 379 )

(384 411 )

(384 411 )

(546 379 )

(546 379 )

(384 411 )

(384 411 )

KRATKOROČNE OBVEZE

KRATKOROČNE OBVEZE

Obveze

Obveze

2.5

2.5

(45 377 )

(45 377 )

(25 969 )

(25 969 )

Obračunati troškovi

Obračunati troškovi

2.6

2.6

(124 602 )

(124 602 )

(102 114 )

(102 114 )

(169 979 )

(169 979 )

(128 083 )

(128 083 )

UKUPNE OBVEZE

UKUPNE OBVEZE

(716 359 )

(716 359 )

(512 495 )

(512 495 )

NETO IMOVINA

NETO IMOVINA

—

—

SREDSTVA I PRIČUVE

SREDSTVA I PRIČUVE

Doprinos država članica

Doprinos država članica

—

—

Akumulirani višak

Akumulirani višak

—

—

Poslovni rezultat godine

Poslovni rezultat godine

—

—

NETO IMOVINA

NETO IMOVINA

—

—

IZVJEŠTAJ O FINANCIJSKOM REZULTATU

IZVJEŠTAJ O FINANCIJSKOM REZULTATU

| (u tisućama EUR) |
| --- |
| | Bilješka | 2020. | 2019. |
| PRIHODI | | | |
| Prihodi od nerazmjenskih transakcija | | | |
| Povrat troškova | | — | 467 |
| Prihodi od donacija | 3.1 | 921 014 | 774 090 |
| | | 921 014 | 774 557 |
| Prihodi od razmjenskih transakcija | | | |
| Financijski prihodi | | — | (7) |
| Ostali razmjenski prihodi | 3.2 | 2 883 | 1 855 |
| | | 2 883 | 1 848 |
| Ukupni prihodi | | 923 897 | 776 405 |
| RASHODI | | | |
| Rashodi poslovanja | 3.3 | (889 014 ) | (755 904 ) |
| Financijski troškovi | 3.4 | (518) | (9) |
| Ostali rashodi | 3.5 | (34 365 ) | (20 492 ) |
| Ukupni rashodi | | (923 897 ) | (776 405 ) |
| POSLOVNI REZULTAT GODINE | | — | — |

(u tisućama EUR)

Bilješka

2020.

2019.

PRIHODI

PRIHODI

Prihodi od nerazmjenskih transakcija

Prihodi od nerazmjenskih transakcija

Povrat troškova

Povrat troškova

—

—

467

467

Prihodi od donacija

Prihodi od donacija

3.1

3.1

921 014

921 014

774 090

774 090

921 014

921 014

774 557

774 557

Prihodi od razmjenskih transakcija

Prihodi od razmjenskih transakcija

Financijski prihodi

Financijski prihodi

—

—

(7)

(7)

Ostali razmjenski prihodi

Ostali razmjenski prihodi

3.2

3.2

2 883

2 883

1 855

1 855

2 883

2 883

1 848

1 848

Ukupni prihodi

Ukupni prihodi

923 897

923 897

776 405

776 405

RASHODI

RASHODI

Rashodi poslovanja

Rashodi poslovanja

3.3

3.3

(889 014 )

(889 014 )

(755 904 )

(755 904 )

Financijski troškovi

Financijski troškovi

3.4

3.4

(518)

(518)

(9)

(9)

Ostali rashodi

Ostali rashodi

3.5

3.5

(34 365 )

(34 365 )

(20 492 )

(20 492 )

Ukupni rashodi

Ukupni rashodi

(923 897 )

(923 897 )

(776 405 )

(776 405 )

POSLOVNI REZULTAT GODINE

POSLOVNI REZULTAT GODINE

—

—

—

—

IZVJEŠTAJ O NOVČANOM TOKU

IZVJEŠTAJ O NOVČANOM TOKU

| (u tisućama EUR) |
| --- |
| | 2020. | 2019. |
| Poslovni rezultat godine | — | — |
| Poslovanje | | |
| (Povećanje)/smanjenje iznosa pretfinanciranja | (184 933 ) | (159 750 ) |
| (Povećanje)/smanjenje potraživanja od razmjenskih transakcija i naplativih sredstava od nerazmjenskih transakcija | 12 125 | (1 815 ) |
| Povećanje/(smanjenje) financijskih obveza | 161 968 | 14 412 |
| Povećanje/(smanjenje) obveza | 19 408 | 13 236 |
| Povećanje/(smanjenje) obračunatih troškova | 22 488 | 13 968 |
| NETO NOVČANI TOK | 31 056 | (119 949 ) |
| Neto povećanje/(smanjenje) novca i novčanih ekvivalenata | 31 056 | (119 949 ) |
| Novac i novčani ekvivalenti na početku godine | 26 915 | 146 864 |
| Novac i novčani ekvivalenti na kraju godine | 57 971 | 26 915 |

(u tisućama EUR)

2020.

2019.

Poslovni rezultat godine

Poslovni rezultat godine

—

—

Poslovanje

Poslovanje

(Povećanje)/smanjenje iznosa pretfinanciranja

(Povećanje)/smanjenje iznosa pretfinanciranja

(184 933 )

(184 933 )

(159 750 )

(159 750 )

(Povećanje)/smanjenje potraživanja od razmjenskih transakcija i naplativih sredstava od nerazmjenskih transakcija

(Povećanje)/smanjenje potraživanja od razmjenskih transakcija i naplativih sredstava od nerazmjenskih transakcija

12 125

12 125

(1 815 )

(1 815 )

Povećanje/(smanjenje) financijskih obveza

Povećanje/(smanjenje) financijskih obveza

161 968

161 968

14 412

14 412

Povećanje/(smanjenje) obveza

Povećanje/(smanjenje) obveza

19 408

19 408

13 236

13 236

Povećanje/(smanjenje) obračunatih troškova

Povećanje/(smanjenje) obračunatih troškova

22 488

22 488

13 968

13 968

NETO NOVČANI TOK

NETO NOVČANI TOK

31 056

31 056

(119 949 )

(119 949 )

Neto povećanje/(smanjenje) novca i novčanih ekvivalenata

Neto povećanje/(smanjenje) novca i novčanih ekvivalenata

31 056

31 056

(119 949 )

(119 949 )

Novac i novčani ekvivalenti na početku godine

Novac i novčani ekvivalenti na početku godine

26 915

26 915

146 864

146 864

Novac i novčani ekvivalenti na kraju godine

Novac i novčani ekvivalenti na kraju godine

57 971

57 971

26 915

26 915

KONSOLIDIRANI FINANCIJSKI IZVJEŠTAJI ERF-a I SKRBNIČKIH FONDOVA EU-a (15)

KONSOLIDIRANI FINANCIJSKI IZVJEŠTAJI ERF-a I SKRBNIČKIH FONDOVA EU-a

15

KONSOLIDIRANA BILANCA

KONSOLIDIRANA BILANCA

| (u milijunima EUR) |
| --- |
| | 31.12.2020. | 31.12.2019. |
| DUGOTRAJNA IMOVINA | | |
| Financijska imovina | 33 | 36 |
| Doprinosi skrbničkim fondovima | (2) | — |
| Pretfinanciranje | 968 | 962 |
| | 999 | 998 |
| KRATKOTRAJNA IMOVINA | | |
| Pretfinanciranje | 1 930 | 1 725 |
| Potraživanja od razmjenskih transakcija i naplativa sredstva od nerazmjenskih transakcija | 152 | 143 |
| Novac i novčani ekvivalenti | 793 | 1 223 |
| | 2 875 | 3 092 |
| UKUPNA IMOVINA | 3 874 | 4 090 |
| DUGOROČNE OBVEZE | | |
| Financijske obveze | (173) | (167) |
| | (173) | (167) |
| KRATKOROČNE OBVEZE | | |
| Obveze | (661) | (542) |
| Obračunati troškovi i prihod budućeg razdoblja | (1 664 ) | (1 432 ) |
| | (2 325 ) | (1 974 ) |
| UKUPNE OBVEZE | (2 498 ) | (2 141 ) |
| NETO IMOVINA | 1 376 | 1 948 |
| SREDSTVA I PRIČUVE | | |
| Revalorizacijska pričuva | (5) | (2) |
| Upisani kapital fonda – aktivni ERF-ovi | 58 986 | 54 809 |
| Upisani kapital fonda prenesen iz zaključenih ERF-ova | 2 252 | 2 252 |
| Poslovni rezultat prenesen iz prethodnih godina | (55 111 ) | (51 155 ) |
| Poslovni rezultat godine | (4 746 ) | (3 956 ) |
| NETO IMOVINA | 1 376 | 1 948 |

(u milijunima EUR)

31.12.2020.

31.12.2019.

DUGOTRAJNA IMOVINA

DUGOTRAJNA IMOVINA

Financijska imovina

Financijska imovina

33

33

36

36

Doprinosi skrbničkim fondovima

Doprinosi skrbničkim fondovima

(2)

(2)

—

—

Pretfinanciranje

Pretfinanciranje

968

968

962

962

999

999

998

998

KRATKOTRAJNA IMOVINA

KRATKOTRAJNA IMOVINA

Pretfinanciranje

Pretfinanciranje

1 930

1 930

1 725

1 725

Potraživanja od razmjenskih transakcija i naplativa sredstva od nerazmjenskih transakcija

Potraživanja od razmjenskih transakcija i naplativa sredstva od nerazmjenskih transakcija

152

152

143

143

Novac i novčani ekvivalenti

Novac i novčani ekvivalenti

793

793

1 223

1 223

2 875

2 875

3 092

3 092

UKUPNA IMOVINA

UKUPNA IMOVINA

3 874

3 874

4 090

4 090

DUGOROČNE OBVEZE

DUGOROČNE OBVEZE

Financijske obveze

Financijske obveze

(173)

(173)

(167)

(167)

(173)

(173)

(167)

(167)

KRATKOROČNE OBVEZE

KRATKOROČNE OBVEZE

Obveze

Obveze

(661)

(661)

(542)

(542)

Obračunati troškovi i prihod budućeg razdoblja

Obračunati troškovi i prihod budućeg razdoblja

(1 664 )

(1 664 )

(1 432 )

(1 432 )

(2 325 )

(2 325 )

(1 974 )

(1 974 )

UKUPNE OBVEZE

UKUPNE OBVEZE

(2 498 )

(2 498 )

(2 141 )

(2 141 )

NETO IMOVINA

NETO IMOVINA

1 376

1 376

1 948

1 948

SREDSTVA I PRIČUVE

SREDSTVA I PRIČUVE

Revalorizacijska pričuva

Revalorizacijska pričuva

(5)

(5)

(2)

(2)

Upisani kapital fonda – aktivni ERF-ovi

Upisani kapital fonda – aktivni ERF-ovi

58 986

58 986

54 809

54 809

Upisani kapital fonda prenesen iz zaključenih ERF-ova

Upisani kapital fonda prenesen iz zaključenih ERF-ova

2 252

2 252

2 252

2 252

Poslovni rezultat prenesen iz prethodnih godina

Poslovni rezultat prenesen iz prethodnih godina

(55 111 )

(55 111 )

(51 155 )

(51 155 )

Poslovni rezultat godine

Poslovni rezultat godine

(4 746 )

(4 746 )

(3 956 )

(3 956 )

NETO IMOVINA

NETO IMOVINA

1 376

1 376

1 948

1 948

KONSOLIDIRANI IZVJEŠTAJ O FINANCIJSKOM REZULTATU

KONSOLIDIRANI IZVJEŠTAJ O FINANCIJSKOM REZULTATU

| (u milijunima EUR) |
| --- |
| | 2020. | 2019. |
| PRIHODI | | |
| Prihodi od nerazmjenskih transakcija | | |
| Aktivnosti povrata | 92 | 28 |
| Prihodi od donacija skrbničkim fondovima | 296 | 287 |
| | 388 | 316 |
| Prihodi od razmjenskih transakcija | | |
| Financijski prihodi | 6 | 7 |
| Ostali prihodi | 40 | 41 |
| | 46 | 48 |
| Ukupni prihodi | 434 | 364 |
| RASHODI | | |
| Instrumenti pomoći | (3 937 ) | (3 220 ) |
| Rashodi skrbničkih fondova | (936) | (804) |
| Rashodi za sufinanciranje | (53) | (14) |
| Financijski troškovi | (22) | (1) |
| Ostali rashodi | (232) | (282) |
| Ukupni rashodi | (5 180 ) | (4 320 ) |
| POSLOVNI REZULTAT GODINE | (4 746 ) | (3 956 ) |

(u milijunima EUR)

2020.

2019.

PRIHODI

PRIHODI

Prihodi od nerazmjenskih transakcija

Prihodi od nerazmjenskih transakcija

Aktivnosti povrata

Aktivnosti povrata

92

92

28

28

Prihodi od donacija skrbničkim fondovima

Prihodi od donacija skrbničkim fondovima

296

296

287

287

388

388

316

316

Prihodi od razmjenskih transakcija

Prihodi od razmjenskih transakcija

Financijski prihodi

Financijski prihodi

6

6

7

7

Ostali prihodi

Ostali prihodi

40

40

41

41

46

46

48

48

Ukupni prihodi

Ukupni prihodi

434

434

364

364

RASHODI

RASHODI

Instrumenti pomoći

Instrumenti pomoći

(3 937 )

(3 937 )

(3 220 )

(3 220 )

Rashodi skrbničkih fondova

Rashodi skrbničkih fondova

(936)

(936)

(804)

(804)

Rashodi za sufinanciranje

Rashodi za sufinanciranje

(53)

(53)

(14)

(14)

Financijski troškovi

Financijski troškovi

(22)

(22)

(1)

(1)

Ostali rashodi

Ostali rashodi

(232)

(232)

(282)

(282)

Ukupni rashodi

Ukupni rashodi

(5 180 )

(5 180 )

(4 320 )

(4 320 )

POSLOVNI REZULTAT GODINE

POSLOVNI REZULTAT GODINE

(4 746 )

(4 746 )

(3 956 )

(3 956 )

KONSOLIDIRANI IZVJEŠTAJ O NOVČANOM TOKU

KONSOLIDIRANI IZVJEŠTAJ O NOVČANOM TOKU

| (u milijunima EUR) |
| --- |
| | 2020. | 2019. |
| Poslovni rezultat godine | (4 746 ) | (3 956 ) |
| Poslovanje | | |
| Povećanje kapitala – doprinosi | 4 177 | 4 385 |
| (Povećanje)/smanjenje iznosa pretfinanciranja | (210) | (12) |
| (Povećanje)/smanjenje potraživanja od razmjenskih transakcija i naplativih sredstava od nerazmjenskih transakcija | (7) | 13 |
| Povećanje/(smanjenje) financijskih obveza | 6 | (62) |
| Povećanje/(smanjenje) obveza | 119 | 288 |
| Povećanje/(smanjenje) obračunatih troškova i prihoda budućeg razdoblja | 232 | 58 |
| Ostala nenovčana kretanja | (3) | (2) |
| Investicijske aktivnosti | | |
| (Povećanje)/smanjenje financijske imovine raspoložive za prodaju | 2 | (36) |
| NETO NOVČANI TOK | (431) | 676 |
| Neto povećanje/(smanjenje) novca i novčanih ekvivalenata | (430) | 676 |
| Novac i novčani ekvivalenti na početku godine | 1 223 | 548 |
| Novac i novčani ekvivalenti na kraju godine | 793 | 1 223 |

(u milijunima EUR)

2020.

2019.

Poslovni rezultat godine

Poslovni rezultat godine

(4 746 )

(4 746 )

(3 956 )

(3 956 )

Poslovanje

Poslovanje

Povećanje kapitala – doprinosi

Povećanje kapitala – doprinosi

4 177

4 177

4 385

4 385

(Povećanje)/smanjenje iznosa pretfinanciranja

(Povećanje)/smanjenje iznosa pretfinanciranja

(210)

(210)

(12)

(12)

(Povećanje)/smanjenje potraživanja od razmjenskih transakcija i naplativih sredstava od nerazmjenskih transakcija

(Povećanje)/smanjenje potraživanja od razmjenskih transakcija i naplativih sredstava od nerazmjenskih transakcija

(7)

(7)

13

13

Povećanje/(smanjenje) financijskih obveza

Povećanje/(smanjenje) financijskih obveza

6

6

(62)

(62)

Povećanje/(smanjenje) obveza

Povećanje/(smanjenje) obveza

119

119

288

288

Povećanje/(smanjenje) obračunatih troškova i prihoda budućeg razdoblja

Povećanje/(smanjenje) obračunatih troškova i prihoda budućeg razdoblja

232

232

58

58

Ostala nenovčana kretanja

Ostala nenovčana kretanja

(3)

(3)

(2)

(2)

Investicijske aktivnosti

Investicijske aktivnosti

(Povećanje)/smanjenje financijske imovine raspoložive za prodaju

(Povećanje)/smanjenje financijske imovine raspoložive za prodaju

2

2

(36)

(36)

NETO NOVČANI TOK

NETO NOVČANI TOK

(431)

(431)

676

676

Neto povećanje/(smanjenje) novca i novčanih ekvivalenata

Neto povećanje/(smanjenje) novca i novčanih ekvivalenata

(430)

(430)

676

676

Novac i novčani ekvivalenti na početku godine

Novac i novčani ekvivalenti na početku godine

1 223

1 223

548

548

Novac i novčani ekvivalenti na kraju godine

Novac i novčani ekvivalenti na kraju godine

793

793

1 223

1 223

KONSOLIDIRANI IZVJEŠTAJ O PROMJENAMA NETO IMOVINE

KONSOLIDIRANI IZVJEŠTAJ O PROMJENAMA NETO IMOVINE

| (u milijunima EUR) |
| --- |
| | Kapital fonda – aktivni ERF-ovi
  (A) | Neupisana sredstva – aktivni ERF-ovi
  (B) | Upisani kapital fonda – aktivni ERF-ovi
  (C) = (A) – (B) | Kumulativne pričuve
  (D) | Upisani kapital fonda prenesen iz zaključenih ERF-ova
  (E) | Revalorizacijska pričuva
  (F) | Ukupna neto imovina
  (C) + (D) + (E) + (F) |
| STANJE NA DAN 31.12.2018. | 73 264 | 22 840 | 50 423 | (51 155 ) | 2 252 | — | 1 521 |
| Promjene fer vrijednosti | | | | | | (2) | (2) |
| Povećanje kapitala – doprinosi | | (4 385 ) | 4 385 | — | — | | 4 385 |
| Poslovni rezultat godine | — | — | — | (3 956 ) | — | | (3 956 ) |
| STANJE NA DAN 31.12.2019. | 73 264 | 18 455 | 54 809 | (55 111 ) | 2 252 | (2) | 1 948 |
| Promjene fer vrijednosti | | | | | | (3) | (3) |
| Povećanje kapitala – doprinosi | | (4 400 ) | 4 400 | | | | 4 400 |
| Povrati državama članicama | (223) | | | | | | — |
| Poslovni rezultat godine | | | — | (4 746 ) | | | (4 746 ) |
| STANJE NA DAN 31.12.2020. | 73 041 | 14 055 | 58 986 | (59 857 ) | 2 252 | (5) | 1 376 |

(u milijunima EUR)

Kapital fonda – aktivni ERF-ovi

(A)

Neupisana sredstva – aktivni ERF-ovi

(B)

Upisani kapital fonda – aktivni ERF-ovi

(C) = (A) – (B)

Kumulativne pričuve

(D)

Upisani kapital fonda prenesen iz zaključenih ERF-ova

(E)

Revalorizacijska pričuva

(F)

Ukupna neto imovina

(C) + (D) + (E) + (F)

STANJE NA DAN 31.12.2018.

STANJE NA DAN 31.12.2018.

73 264

73 264

22 840

22 840

50 423

50 423

(51 155 )

(51 155 )

2 252

2 252

—

—

1 521

1 521

Promjene fer vrijednosti

Promjene fer vrijednosti

(2)

(2)

(2)

(2)

Povećanje kapitala – doprinosi

Povećanje kapitala – doprinosi

(4 385 )

(4 385 )

4 385

4 385

—

—

4 385

4 385

Poslovni rezultat godine

Poslovni rezultat godine

—

—

—

—

—

—

(3 956 )

(3 956 )

—

—

(3 956 )

(3 956 )

STANJE NA DAN 31.12.2019.

STANJE NA DAN 31.12.2019.

73 264

73 264

18 455

18 455

54 809

54 809

(55 111 )

(55 111 )

2 252

2 252

(2)

(2)

1 948

1 948

Promjene fer vrijednosti

Promjene fer vrijednosti

(3)

(3)

(3)

(3)

Povećanje kapitala – doprinosi

Povećanje kapitala – doprinosi

(4 400 )

(4 400 )

4 400

4 400

4 400

4 400

Povrati državama članicama

Povrati državama članicama

(223)

(223)

—

—

Poslovni rezultat godine

Poslovni rezultat godine

—

—

(4 746 )

(4 746 )

(4 746 )

(4 746 )

STANJE NA DAN 31.12.2020.

STANJE NA DAN 31.12.2020.

73 041

73 041

14 055

14 055

58 986

58 986

(59 857 )

(59 857 )

2 252

2 252

(5)

(5)

1 376

1 376

IZVJEŠTAJ ERF-a O FINANCIJSKOM IZVRŠENJU

IZVJEŠTAJ ERF-a O FINANCIJSKOM IZVRŠENJU

SADRŽAJ

SADRŽAJ

| 1. | KONTEKST | 68 |
| --- | --- | --- |

1.

| 1.1. | PRETHODNI ERF-OVI | 68 |
| --- | --- | --- |

1.1.

| 1.2. | 10. I 11. ERF | 68 |
| --- | --- | --- |

1.2.

| 2. | FINANCIJSKO IZVRŠENJE | 70 |
| --- | --- | --- |

2.

| 2.1. | FINANCIJSKI REZULTAT | 70 |
| --- | --- | --- |

2.1.

| 2.2. | PRIHODI | 76 |
| --- | --- | --- |

2.2.

| 2.3. | RASHODI POSLOVANJA I POSEBNI PROGRAMI | 77 |
| --- | --- | --- |

2.3.

| 3. | POJMOVNIK | 88 |
| --- | --- | --- |

3.

1.   KONTEKST

KONTEKST

Europski razvojni fond, osnovan 1959., glavni je instrument kojim EU podupire razvojnu suradnju s afričkim, karipskim i pacifičkim državama (AKP) i prekomorskim zemljama i područjima (PZP). Glavni mu je cilj smanjiti i, u konačnici, iskorijeniti siromaštvo.

ERF je uspostavljen unutarnjim sporazumom predstavnika država članica, a njime upravlja poseban odbor. Sredstva ERF-a čine ad hoc doprinosi država članica EU-a, koje donose odluke o ukupnom iznosu sredstava koja će se dodijeliti fondu (u razdoblju od pet godina). Uz navedene doprinose, države članice mogu sklopiti i sporazume o sufinanciranju ili uplatiti dobrovoljne financijske doprinose u ERF. Europska komisija nadležna je za financijsko izvršenje aktivnosti koje se financiraju sredstvima ERF-a. Europska investicijska banka upravlja Investicijskim instrumentom.

ad hoc

ERF je višegodišnji fond. Svaki ERF sklapa se na razdoblje od oko pet godina i uređen je financijskom uredbom koja se na njega primjenjuje i kojom se propisuje izrada financijskih izvještaja za svaki pojedinačni ERF. U skladu s tim, financijski izvještaji za dijelove kojima upravlja Komisija izrađuju se zasebno za svaki ERF.

Unutarnji sporazum o uspostavi 11. ERF-a (2014.–2020.) stupio je na snagu 1. ožujka 2015. Suradnja s državama AKP-a od 2021. uključena je u Instrument za susjedstvo, razvoj i međunarodnu suradnju. Tekući projekti, financirani iz ERF-a, nastavit će se ipak provoditi na odgovarajućoj pravnoj osnovi ERF-a.

Ovaj izvještaj sastavljen je u skladu s člankom 39. financijske uredbe koja se primjenjuje na 11. ERF (16). Istinito i vjerno prikazuje prihode i rashode ERF-a, s naglaskom na važnim događajima koji su znatno utjecali na financijsko izvršenje u 2020.

16

Budući da u prethodnim ERF-ovima nema tekućih operacija (17), ovaj izvještaj uključuje samo iznose iz 10. i 11. ERF-a.

17

1.1.   PRETHODNI ERF-OVI

PRETHODNI ERF-OVI

Šesti ERF zaključen je 2006., a sedmi ERF 2008. Komisija je 2019. zaključila preostale transakcije iz projekata osmog ERF-a. Završni izvještaj o financijskom izvršenju 8. ERF-a dostupan je u okviru računovodstvene dokumentacije za 2019. Komisija namjerava deveti ERF zaključiti krajem 2021.

U skladu s člankom 1. stavkom 2. točkom (b) Unutarnjeg sporazuma o devetom ERF-u, salda i opozvana sredstva prethodnih ERF-ova prenesena su u deveti ERF.

1.2.   10. I 11. ERF

10. I 11. ERF

Sporazum o partnerstvu između AKP-a i EZ-a potpisan je 23. lipnja 2000. u Cotonouu s državama članicama Europske zajednice te afričkim, karipskim i pacifičkim državama (države AKP-a). Taj je sporazum stupio na snagu 1. travnja 2003. te je njime uspostavljen deveti ERF. Sporazum iz Cotonoua izmijenjen je dva puta: prvi put Sporazumom o uspostavi 10. ERF-a potpisanim 25. lipnja 2005. u Luxembourgu, a drugi put Sporazumom o uspostavi 11. ERF-a potpisanim u Ouagadougouu 22. lipnja 2010.

Odluka Vijeća 2001/822/EZ (18) od 27. studenoga 2001. (2001/822/EZ) o pridruživanju prekomorskih zemalja i područja (PZP) Europskoj zajednici („Odluka o prekomorskom pridruživanju”) stupila je na snagu 2. prosinca 2001. Ta je odluka izmijenjena 19. ožujka 2007. (Odluka 2007/249/EZ) (19).

18

19

Unutarnji sporazum o financiranju pomoći Zajednice u okviru višegodišnjeg financijskog okvira za razdoblje 2014.–2020. u skladu s revidiranim Sporazumom iz Cotonoua, koji su u kolovozu 2013. donijeli predstavnici vlada država članica Europske zajednice, stupio je na snagu u ožujku 2015.

U skladu sa Sporazumom iz Cotonoua, ukupnim proračunom 10. ERF-a za drugo razdoblje (2008.–2013.) predviđen je iznos od 22 682 milijuna EUR. Od tog iznosa:

| — | 21 966 milijuna EUR dodijeljeno je državama AKP-a, |
| --- | --- |

—

21 966 milijuna EUR dodijeljeno je državama AKP-a,

| — | 286 milijuna EUR prekomorskim zemljama i područjima, i |
| --- | --- |

—

286 milijuna EUR prekomorskim zemljama i područjima, i

| — | 430 milijuna EUR Komisiji u okviru rashoda za potpore radi izrade programa i provedbe ERF-a. |
| --- | --- |

—

430 milijuna EUR Komisiji u okviru rashoda za potpore radi izrade programa i provedbe ERF-a.

Iznos dodijeljen državama AKP-a raspodijeljen je na sljedeći način:

| — | 17 766 milijuna EUR za financiranje nacionalnih i regionalnih okvirnih programa, |
| --- | --- |

—

17 766 milijuna EUR za financiranje nacionalnih i regionalnih okvirnih programa,

| — | 2 700 milijuna EUR za suradnju unutar AKP-a i unutar regije, i |
| --- | --- |

—

2 700 milijuna EUR za suradnju unutar AKP-a i unutar regije, i

| — | 1 500 milijuna EUR investicijskim instrumentima. |
| --- | --- |

—

1 500 milijuna EUR investicijskim instrumentima.

Veći dio proračuna namijenjen je regionalnim programima, čime je veća važnost pridana regionalnoj gospodarskoj integraciji kao osnovnom okviru za nacionalni i lokalni razvoj. U 10. ERF-u po prvi su puta uvedeni „poticajni iznosi” za svaku zemlju.

U skladu sa Sporazumom iz Cotonoua treće razdoblje (2014.–2020.) pomoći Zajednice državama AKP-a i prekomorskim zemljama i područjima financira se iz 11. ERF-a u iznosu od 30 506 milijuna EUR, koji se raspodjeljuje na sljedeći način:

29 089 milijuna EUR dodijeljeno je državama AKP-a u skladu s člankom 1. stavkom 2. točkom (a) i člankom 2. točkom (d) Unutarnjeg sporazuma, pri čemu Europska komisija upravlja iznosom od 27 955 milijuna EUR;

364,5 milijuna EUR dodijeljeno je prekomorskim zemljama i područjima u skladu s člankom 1. stavkom 2. točkom (a) i člankom 3. stavkom 1. Unutarnjeg sporazuma, pri čemu Europska komisija upravlja iznosom od 359,5 milijuna EUR;

1 052,5 milijuna EUR dodijeljeno je Komisiji za financiranje rashoda za izradu programa i provedbu 11. ERF-a, u skladu s člankom 1. stavkom 2. točkom (a) Unutarnjeg sporazuma.

2.   FINANCIJSKO IZVRŠENJE

FINANCIJSKO IZVRŠENJE

2.1.   FINANCIJSKI REZULTAT

FINANCIJSKI REZULTAT

KRETANJA ODOBRENIH SREDSTAVA 10. ERF-a

KRETANJA ODOBRENIH SREDSTAVA 10. ERF-a

10. ERF

KRETANJA ODOBRENIH SREDSTAVA: 31. prosinca 2020.

ANALIZA SREDSTAVA PO INSTRUMENTU

| (u milijunima EUR) |
| --- |
| | INSTRUMENT | POČETNI IZNOS ODOBRENIH SREDSTAVA | POVEĆANJA/SMANJENJA KUMULATIVNIH SREDSTAVA NA DAN 31. PROSINCA 2019. | POVEĆANJE ILI SMANJENJE SREDSTAVA U 2020. | Bilješka | SADAŠNJE STANJE ODOBRENIH SREDSTAVA |
| AKP | Redoviti doprinosi država članica | 20 896 | 60 | (340) | | 20 616 |
| Sufinanciranje | 0 | 202 | (0) | | 202 |
| MEĐUZBROJ AKP | 20 896 | 262 | (340) | | 20 818 |
| PZP | Redoviti doprinosi država članica | 0 | 271 | (28) | | 243 |
| MEĐUZBROJ PZP | 0 | 271 | (28) | | 243 |
| | UKUPNO 10. ERF | 20 896 | 533 | (368) | | 21 061 |

(u milijunima EUR)

INSTRUMENT

POČETNI IZNOS ODOBRENIH SREDSTAVA

POVEĆANJA/SMANJENJA KUMULATIVNIH SREDSTAVA NA DAN 31. PROSINCA 2019.

POVEĆANJE ILI SMANJENJE SREDSTAVA U 2020.

Bilješka

SADAŠNJE STANJE ODOBRENIH SREDSTAVA

AKP

Redoviti doprinosi država članica

Redoviti doprinosi država članica

20 896

20 896

60

60

(340)

(340)

20 616

20 616

Sufinanciranje

Sufinanciranje

0

0

202

202

(0)

(0)

202

202

MEĐUZBROJ AKP

MEĐUZBROJ AKP

20 896

20 896

262

262

(340)

(340)

20 818

20 818

PZP

Redoviti doprinosi država članica

Redoviti doprinosi država članica

0

0

271

271

(28)

(28)

243

243

MEĐUZBROJ PZP

MEĐUZBROJ PZP

0

0

271

271

(28)

(28)

243

243

UKUPNO 10. ERF

UKUPNO 10. ERF

20 896

20 896

533

533

(368)

(368)

21 061

21 061

KRETANJA ODOBRENIH SREDSTAVA 11. ERF-a

KRETANJA ODOBRENIH SREDSTAVA 11. ERF-a

11. ERF

KRETANJA ODOBRENIH SREDSTAVA: 31. prosinca 2020.

ANALIZA SREDSTAVA PO INSTRUMENTU

| (u milijunima EUR) |
| --- |
| | INSTRUMENT | POČETNI IZNOS ODOBRENIH SREDSTAVA | POVEĆANJA/SMANJENJA KUMULATIVNIH SREDSTAVA NA DAN 31. PROSINCA 2019. | POVEĆANJE ILI SMANJENJE SREDSTAVA U 2020. | Bilješka | SADAŠNJE STANJE ODOBRENIH SREDSTAVA |
| AKP | Redoviti doprinosi država članica | 29 008 | 172 | 124 | | 29 304 |
| Sufinanciranje | 0 | 73 | 3 | | 75 |
| Unutarnji sporazumi EK-a o razini usluge | 0 | 1 | | | 1 |
| MEĐUZBROJ AKP | 29 008 | 246 | 127 | | 29 381 |
| PZP | Redoviti doprinosi država članica | 0 | 355 | (4) | | 351 |
| Sufinanciranje | 0 | 0 | | | 0 |
| Unutarnji sporazumi EK-a o razini usluge | 0 | 0 | | | 0 |
| MEĐUZBROJ PZP | 0 | 355 | (4) | | 351 |
| | UKUPNO 11. ERF | 29 008 | 601 | 123 | | 29 731 |

(u milijunima EUR)

INSTRUMENT

POČETNI IZNOS ODOBRENIH SREDSTAVA

POVEĆANJA/SMANJENJA KUMULATIVNIH SREDSTAVA NA DAN 31. PROSINCA 2019.

POVEĆANJE ILI SMANJENJE SREDSTAVA U 2020.

Bilješka

SADAŠNJE STANJE ODOBRENIH SREDSTAVA

AKP

Redoviti doprinosi država članica

Redoviti doprinosi država članica

29 008

29 008

172

172

124

124

29 304

29 304

Sufinanciranje

Sufinanciranje

0

0

73

73

3

3

75

75

Unutarnji sporazumi EK-a o razini usluge

Unutarnji sporazumi EK-a o razini usluge

0

0

1

1

1

1

MEĐUZBROJ AKP

MEĐUZBROJ AKP

29 008

29 008

246

246

127

127

29 381

29 381

PZP

Redoviti doprinosi država članica

Redoviti doprinosi država članica

0

0

355

355

(4)

(4)

351

351

Sufinanciranje

Sufinanciranje

0

0

0

0

0

0

Unutarnji sporazumi EK-a o razini usluge

Unutarnji sporazumi EK-a o razini usluge

0

0

0

0

0

0

MEĐUZBROJ PZP

MEĐUZBROJ PZP

0

0

355

355

(4)

(4)

351

351

UKUPNO 11. ERF

UKUPNO 11. ERF

29 008

29 008

601

601

123

123

29 731

29 731

KRETANJA OBVEZA, NAMJENSKIH SREDSTAVA I PLAĆANJA ZA 10. ERF

KRETANJA OBVEZA, NAMJENSKIH SREDSTAVA I PLAĆANJA ZA 10. ERF

AGREGIRANI FINANCIJSKI IZVJEŠTAJI ERF-a NA DAN 31. PROSINCA 2020.

VRSTA POTPORE

AKP + PZP – 10. ERF

| (u milijunima EUR) |
| --- |
| | | SREDSTVA | ODLUKE | NAMJENSKA SREDSTVA | PLAĆANJA |
| AGREGIRANO | GODIŠNJE | % | AGREGIRANO | GODIŠNJE | % | AGREGIRANO | GODIŠNJE | % |
| (1) | (2) | | (2):(1) | (3) | | (3):(2) | (4) | | (4):(3) |
| | Redoviti doprinosi država članica | | | | | | | | | | |
| AKP | NACIONALNE DODJELE (omotnica A) (programirano) | 12 513 | 12 500 | (150) | 100 % | 12 382 | (57) | 99 % | 12 047 | 193 | 97 % |
| NACIONALNE DODJELE (omotnica B) (izvanredno) | 1 980 | 1 980 | (11) | 100 % | 1 968 | (2) | 99 % | 1 955 | 5 | 99 % |
| TROŠKOVI PROVEDBE I PRIHODI OD KAMATA | 529 | 526 | 18 | 99 % | 522 | 15 | 99 % | 507 | | 97 % |
| DODJELE UNUTAR AKP-a | 3 691 | 3 683 | 83 | 100 % | 3 460 | 321 | 94 % | 3 074 | 100 | 89 % |
| REGIONALNE DODJELE | 1 857 | 1 851 | (45) | 100 % | 1 807 | (20) | 98 % | 1 667 | 43 | 92 % |
| Sufinanciranje | | | | | | | | | | |
| NACIONALNE DODJELE | 185 | 180 | (0) | 97 % | 177 | 0 | 98 % | 161 | 9 | 91 % |
| TROŠKOVI PROVEDBE I PRIHODI OD KAMATA | 5 | 5 | 0 | 111 % | 3 | 0 | 65 % | 3 | 0 | 87 % |
| DODJELE UNUTAR AKP-a | 12 | 11 | (0) | 91 % | 11 | 0 | 100 % | 11 | | 100 % |
| Pričuva koja se ne može mobilizirati | | | | | | | | | | |
| PRIČUVA KOJA SE NE MOŽE MOBILIZIRATI | 46 | | | | | | | | | |
| | Redoviti doprinosi država članica | | | | | | | | | | |
| PZP | NACIONALNE DODJELE | 186 | 186 | (0) | 100 % | 183 | 1 | 98 % | 167 | 10 | 91 % |
| NACIONALNE DODJELE | 15 | 15 | 0 | 100 % | 14 | 0 | 99 % | 14 | 0 | 100 % |
| TROŠKOVI PROVEDBE I PRIHODI OD KAMATA | 5 | 5 | 0 | 100 % | 5 | | 100 % | 5 | | 100 % |
| REGIONALNE DODJELE | 36 | 35 | (3) | 98 % | 34 | (2) | 96 % | 34 | (0) | 99 % |
| Pričuva koja se ne može mobilizirati | | | | | | | | | | |
| PRIČUVA KOJA SE NE MOŽE MOBILIZIRATI | 1 | | | | | | | | | |
| | UKUPNO: AKP + PZP (UKLJ. PRIČUVE) (A + B) | 21 061 | 20 978 | (110) | 100 % | 20 567 | 256 | 98 % | 19 645 | 360 | 96 % |

(u milijunima EUR)

SREDSTVA

ODLUKE

NAMJENSKA SREDSTVA

PLAĆANJA

AGREGIRANO

GODIŠNJE

%

AGREGIRANO

GODIŠNJE

%

AGREGIRANO

GODIŠNJE

%

(1)

(2)

(2):(1)

(3)

(3):(2)

(4)

(4):(3)

Redoviti doprinosi država članica

Redoviti doprinosi država članica

AKP

NACIONALNE DODJELE (omotnica A) (programirano)

12 513

12 500

(150)

100 %

12 382

(57)

99 %

12 047

193

97 %

NACIONALNE DODJELE (omotnica B) (izvanredno)

1 980

1 980

(11)

100 %

1 968

(2)

99 %

1 955

5

99 %

TROŠKOVI PROVEDBE I PRIHODI OD KAMATA

529

526

18

99 %

522

15

99 %

507

97 %

DODJELE UNUTAR AKP-a

3 691

3 683

83

100 %

3 460

321

94 %

3 074

100

89 %

REGIONALNE DODJELE

1 857

1 851

(45)

100 %

1 807

(20)

98 %

1 667

43

92 %

Sufinanciranje

Sufinanciranje

NACIONALNE DODJELE

185

180

(0)

97 %

177

0

98 %

161

9

91 %

TROŠKOVI PROVEDBE I PRIHODI OD KAMATA

5

5

0

111 %

3

0

65 %

3

0

87 %

DODJELE UNUTAR AKP-a

12

11

(0)

91 %

11

0

100 %

11

100 %

Pričuva koja se ne može mobilizirati

Pričuva koja se ne može mobilizirati

PRIČUVA KOJA SE NE MOŽE MOBILIZIRATI

46

Redoviti doprinosi država članica

Redoviti doprinosi država članica

PZP

NACIONALNE DODJELE

186

186

(0)

100 %

183

1

98 %

167

10

91 %

NACIONALNE DODJELE

15

15

0

100 %

14

0

99 %

14

0

100 %

TROŠKOVI PROVEDBE I PRIHODI OD KAMATA

5

5

0

100 %

5

100 %

5

100 %

REGIONALNE DODJELE

36

35

(3)

98 %

34

(2)

96 %

34

(0)

99 %

Pričuva koja se ne može mobilizirati

Pričuva koja se ne može mobilizirati

PRIČUVA KOJA SE NE MOŽE MOBILIZIRATI

1

UKUPNO: AKP + PZP (UKLJ. PRIČUVE) (A + B)

UKUPNO: AKP + PZP (UKLJ. PRIČUVE) (A + B)

21 061

21 061

20 978

20 978

(110)

(110)

100 %

100 %

20 567

20 567

256

256

98 %

98 %

19 645

19 645

360

360

96 %

96 %

KRETANJA OBVEZA, NAMJENSKIH SREDSTAVA I PLAĆANJA ZA 11. ERF

KRETANJA OBVEZA, NAMJENSKIH SREDSTAVA I PLAĆANJA ZA 11. ERF

AGREGIRANI FINANCIJSKI IZVJEŠTAJI ERF-a NA DAN 31. PROSINCA 2020.

VRSTA POTPORE

AKP + PZP – 11. ERF

| (u milijunima EUR) |
| --- |
| | | SREDSTVA | ODLUKE | NAMJENSKA SREDSTVA | PLAĆANJA |
| AGREGIRANO | GODIŠNJE | % | AGREGIRANO | GODIŠNJE | % | AGREGIRANO | GODIŠNJE | % |
| (1) | (2) | | (2):(1) | (3) | | (3):(2) | (4) | | (4):(3) |
| | Redoviti doprinosi država članica | | | | | | | | | | |
| AKP | OMOTNICA A – NACIONALNE DODJELE (programirano) | 15 582 | 15 555 | 1 294 | 100 % | 13 093 | 1 960 | 84 % | 8 332 | 2 204 | 64 % |
| OMOTNICA B – NACIONALNE DODJELE (izvanredno) | 1 072 | 1 064 | 219 | 99 % | 926 | 200 | 87 % | 744 | 107 | 80 % |
| TROŠKOVI PROVEDBE I PRIHODI OD KAMATA | 1 071 | 1 070 | 206 | 100 % | 873 | 42 | 82 % | 803 | 27 | 92 % |
| DODJELE UNUTAR AKP-a | 4 014 | 3 912 | 389 | 97 % | 3 443 | 423 | 88 % | 2 701 | 445 | 78 % |
| REGIONALNE DODJELE | 7 317 | 7 296 | 647 | 100 % | 6 398 | 754 | 88 % | 3 971 | 1 380 | 62 % |
| Sufinanciranje | | | | | | | | | | |
| OMOTNICA A – NACIONALNE DODJELE | 42 | 42 | 10 | 100 % | 41 | 10 | 98 % | 6 | 4 | 15 % |
| TROŠKOVI PROVEDBE I PRIHODI OD KAMATA | 4 | 4 | 1 | 100 % | 1 | 0 | 21 % | 0 | 0 | 47 % |
| DODJELE UNUTAR AKP-a | 26 | 26 | 4 | 100 % | 24 | 2 | 91 % | 22 | 5 | 93 % |
| REGIONALNE DODJELE | 4 | 4 | 2 | 100 % | 4 | 2 | 100 % | 4 | 2 | 100 % |
| Pričuve koje se mogu mobilizirati | | | | | | | | | | |
| PRIČUVA ZA DODJELE UNUTAR AKP-a | 1 | | | | | | | | | |
| PRIČUVA ZA NOP/ROP | (100) | | | | | | | | | |
| Pričuva koja se ne može mobilizirati | | | | | | | | | | |
| PRIČUVA KOJA SE NE MOŽE MOBILIZIRATI | 347 | | | | | | | | | |
| Unutarnji sporazumi EK-a o razini usluge | | | | | | | | | | |
| OMOTNICA A – NACIONALNE DODJELE | 1 | 1 | (0) | 52 % | 1 | 0 | 100 % | 1 | | 100 % |
| | Redoviti doprinosi država članica | | | | | | | | | | |
| PZP | OMOTNICA A – NACIONALNE DODJELE | 213 | 213 | 17 | 100 % | 193 | 1 | 91 % | 171 | 51 | 88 % |
| OMOTNICA B – NACIONALNE DODJELE | 12 | 12 | 4 | 100 % | 9 | 1 | 79 % | 8 | 1 | 84 % |
| INSTRUMENT ZA PREMOŠĆIVANJE | 0 | | | | | | | | | |
| TROŠKOVI PROVEDBE I PRIHODI OD KAMATA | 9 | 8 | 1 | 100 % | 5 | 0 | 56 % | 4 | 0 | 90 % |
| REGIONALNE DODJELE | 103 | 103 | 4 | 100 % | 99 | 19 | 97 % | 25 | 12 | 25 % |
| Pričuva koja se ne može mobilizirati | | | | | | | | | | |
| PRIČUVA KOJA SE NE MOŽE MOBILIZIRATI | 15 | | | | | | | | | |
| | UKUPNO: AKP + PZP (UKLJ. PRIČUVE) (A + B) | 29 731 | 29 309 | 2 798 | 99 % | 25 110 | 3 413 | 86 % | 16 791 | 4 239 | 67 % |

(u milijunima EUR)

SREDSTVA

ODLUKE

NAMJENSKA SREDSTVA

PLAĆANJA

AGREGIRANO

GODIŠNJE

%

AGREGIRANO

GODIŠNJE

%

AGREGIRANO

GODIŠNJE

%

(1)

(2)

(2):(1)

(3)

(3):(2)

(4)

(4):(3)

Redoviti doprinosi država članica

Redoviti doprinosi država članica

AKP

OMOTNICA A – NACIONALNE DODJELE (programirano)

15 582

15 555

1 294

100 %

13 093

1 960

84 %

8 332

2 204

64 %

OMOTNICA B – NACIONALNE DODJELE (izvanredno)

1 072

1 064

219

99 %

926

200

87 %

744

107

80 %

TROŠKOVI PROVEDBE I PRIHODI OD KAMATA

1 071

1 070

206

100 %

873

42

82 %

803

27

92 %

DODJELE UNUTAR AKP-a

4 014

3 912

389

97 %

3 443

423

88 %

2 701

445

78 %

REGIONALNE DODJELE

7 317

7 296

647

100 %

6 398

754

88 %

3 971

1 380

62 %

Sufinanciranje

Sufinanciranje

OMOTNICA A – NACIONALNE DODJELE

42

42

10

100 %

41

10

98 %

6

4

15 %

TROŠKOVI PROVEDBE I PRIHODI OD KAMATA

4

4

1

100 %

1

0

21 %

0

0

47 %

DODJELE UNUTAR AKP-a

26

26

4

100 %

24

2

91 %

22

5

93 %

REGIONALNE DODJELE

4

4

2

100 %

4

2

100 %

4

2

100 %

Pričuve koje se mogu mobilizirati

Pričuve koje se mogu mobilizirati

PRIČUVA ZA DODJELE UNUTAR AKP-a

1

PRIČUVA ZA NOP/ROP

(100)

Pričuva koja se ne može mobilizirati

Pričuva koja se ne može mobilizirati

PRIČUVA KOJA SE NE MOŽE MOBILIZIRATI

347

Unutarnji sporazumi EK-a o razini usluge

Unutarnji sporazumi EK-a o razini usluge

OMOTNICA A – NACIONALNE DODJELE

1

1

(0)

52 %

1

0

100 %

1

100 %

Redoviti doprinosi država članica

Redoviti doprinosi država članica

PZP

OMOTNICA A – NACIONALNE DODJELE

213

213

17

100 %

193

1

91 %

171

51

88 %

OMOTNICA B – NACIONALNE DODJELE

12

12

4

100 %

9

1

79 %

8

1

84 %

INSTRUMENT ZA PREMOŠĆIVANJE

0

TROŠKOVI PROVEDBE I PRIHODI OD KAMATA

9

8

1

100 %

5

0

56 %

4

0

90 %

REGIONALNE DODJELE

103

103

4

100 %

99

19

97 %

25

12

25 %

Pričuva koja se ne može mobilizirati

Pričuva koja se ne može mobilizirati

PRIČUVA KOJA SE NE MOŽE MOBILIZIRATI

15

UKUPNO: AKP + PZP (UKLJ. PRIČUVE) (A + B)

UKUPNO: AKP + PZP (UKLJ. PRIČUVE) (A + B)

29 731

29 731

29 309

29 309

2 798

2 798

99 %

99 %

25 110

25 110

3 413

3 413

86 %

86 %

16 791

16 791

4 239

4 239

67 %

67 %

2.2.   PRIHODI

PRIHODI

Priroda prihoda

Priroda prihoda

Glavni prihodi ERF-a su doprinosi država članica. Europska komisija i Europska investicijska banka tri puta godišnje pozivaju države članice da uplate doprinos ERF-u. Iznos doprinosa za koje se svake godine upućuje poziv iznos je koji treba platiti tijekom godine.

Pregled doprinosa po državama članicama

Pregled doprinosa po državama članicama

Image 2

2.3.   RASHODI POSLOVANJA I POSEBNI PROGRAMI

RASHODI POSLOVANJA I POSEBNI PROGRAMI

Priroda rashoda

Priroda rashoda

Iznos dostupan u okviru višegodišnjeg financijskog okvira sastoji se od sredstava koja se dodjeljuju Komisiji za pokriće rashoda za potpore (3 %) i od sredstava koje se dodjeljuju za izvršenje projekata ERF-a (97 %). Iznosi se utvrđuju pojedinačnim unutarnjim sporazumima i mogu se povećati dobrovoljnim doprinosima i prihodima ostvarenima od operacija.

Raščlamba dodijeljenih, ugovorenih i plaćenih iznosa po prirodi rashoda:

Raščlamba dodijeljenih, ugovorenih i plaćenih iznosa po prirodi rashoda:

| | SREDSTVA | ODLUKE | NAMJENSKA SREDSTVA | PLAĆANJA |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| AGREGIRANO | GODIŠNJE | % | AGREGIRANO | GODIŠNJE | % | AGREGIRANO | GODIŠNJE | % |
| (1) | (2) | | (2):(1) | (3) | | (3):(2) | (4) | | (4):(3) |
| UKUPNO: TROŠKOVI ADMINISTRATIVNE PROVEDBE I PRIHODI OD KAMATA | 1 622 | 1 619 | 226 | 100 % | 1 409 | 57 | 87 % | 1 322 | 28 | 81 % |
| UKUPNO: OPERATIVNA PROVEDBA | 49 170 | 48 668 | 2 461 | 99 % | 44 268 | 3 613 | 90 % | 35 114 | 4 571 | 71 % |
| UKUPNO 10. I 11. ERF: AKP + PZP (UKLJ. PRIČUVE) (A + B) | 50 792 | 50 287 | 2 687 | 99 % | 45 677 | 3 670 | 91 % | 36 436 | 4 599 | 80 % |

SREDSTVA

ODLUKE

NAMJENSKA SREDSTVA

PLAĆANJA

AGREGIRANO

GODIŠNJE

%

AGREGIRANO

GODIŠNJE

%

AGREGIRANO

GODIŠNJE

%

(1)

(2)

(2):(1)

(3)

(3):(2)

(4)

(4):(3)

UKUPNO: TROŠKOVI ADMINISTRATIVNE PROVEDBE I PRIHODI OD KAMATA

1 622

1 619

226

100 %

1 409

57

87 %

1 322

28

81 %

UKUPNO: OPERATIVNA PROVEDBA

49 170

48 668

2 461

99 %

44 268

3 613

90 %

35 114

4 571

71 %

UKUPNO 10. I 11. ERF: AKP + PZP (UKLJ. PRIČUVE) (A + B)

UKUPNO 10. I 11. ERF: AKP + PZP (UKLJ. PRIČUVE) (A + B)

50 792

50 792

50 287

50 287

2 687

2 687

99 %

99 %

45 677

45 677

3 670

3 670

91 %

91 %

36 436

36 436

4 599

4 599

80 %

80 %

Image 3

Raščlamba dodijeljenih, ugovorenih i plaćenih iznosa po regiji i zemlji

Raščlamba dodijeljenih, ugovorenih i plaćenih iznosa po regiji i zemlji

| | | KUMULATIVNA RAČUNOVODSTVENA DOKUMENTACIJA ERF-a NA DAN 31. PROSINCA 2020. PO ZEMLJAMA U % ODOBR. |
| --- | --- | --- |
| 10. i 11. ERF | UKUPNO 10. I 11. ERF (u milijunima EUR) |
| Kumulativno za 2020. | Odobrena sredstva | Odluke | % odobr. | Namjenska sredstva | % odobr. | Plaćanja | % odobr. |
| AKP | Administrativni i financijski rashodi | 1 609 | 1 605 | 100 % | 1 399 | 87 % | 1 313 | 82 % |
| Sve države AKP-a | 2 846 | 2 553 | 90 % | 2 553 | 90 % | 1 821 | 64 % |
| Administrativni i financijski rashodi + sve države AKP-a | 4 455 | 4 158 | 93 % | 3 952 | 89 % | 3 134 | 70 % |
| Angola | 349 | 349 | 100 % | 309 | 88 % | 239 | 68 % |
| Benin | 741 | 739 | 100 % | 685 | 92 % | 623 | 84 % |
| Bocvana | 130 | 130 | 100 % | 128 | 98 % | 119 | 91 % |
| Burkina Faso | 1 310 | 1 310 | 100 % | 1 293 | 99 % | 1 183 | 90 % |
| Burundi | 579 | 572 | 99 % | 544 | 94 % | 425 | 73 % |
| Cabo Verde | 147 | 147 | 100 % | 146 | 99 % | 144 | 98 % |
| Kamerun | 522 | 522 | 100 % | 489 | 94 % | 384 | 74 % |
| Srednjoafrička Republika | 626 | 625 | 100 % | 612 | 98 % | 475 | 76 % |
| Čad | 940 | 940 | 100 % | 794 | 84 % | 663 | 71 % |
| Komori | 80 | 80 | 99 % | 68 | 85 % | 62 | 78 % |
| Kongo (Brazzaville) | 164 | 164 | 100 % | 145 | 88 % | 99 | 60 % |
| Demokratska Republika Kongo | 1 430 | 1 430 | 100 % | 1 223 | 85 % | 996 | 70 % |
| Džibuti | 186 | 186 | 100 % | 148 | 80 % | 112 | 60 % |
| Eritreja | 215 | 215 | 100 % | 215 | 100 % | 35 | 16 % |
| Etiopija | 1 656 | 1 655 | 100 % | 1 530 | 92 % | 1 301 | 79 % |
| Gabon | 35 | 35 | 100 % | 33 | 92 % | 26 | 75 % |
| Gambija | 316 | 316 | 100 % | 307 | 97 % | 226 | 72 % |
| Gana | 796 | 793 | 100 % | 722 | 91 % | 676 | 85 % |
| Gvineja Bisau | 186 | 186 | 100 % | 185 | 99 % | 141 | 76 % |
| Gvineja (Conakry) | 506 | 506 | 100 % | 453 | 89 % | 372 | 74 % |
| Côte d’Ivoire | 715 | 713 | 100 % | 694 | 97 % | 603 | 84 % |
| Kenija | 881 | 881 | 100 % | 834 | 95 % | 583 | 66 % |
| Lesoto | 259 | 259 | 100 % | 241 | 93 % | 165 | 64 % |
| Liberija | 495 | 495 | 100 % | 432 | 87 % | 373 | 75 % |
| Madagaskar | 792 | 791 | 100 % | 684 | 86 % | 448 | 57 % |
| Malavi | 1 026 | 1 026 | 100 % | 893 | 87 % | 726 | 71 % |
| Mali | 1 425 | 1 424 | 100 % | 1 390 | 98 % | 1 147 | 80 % |
| Mauritanija | 349 | 349 | 100 % | 319 | 91 % | 246 | 70 % |
| Mauricijus | 83 | 83 | 100 % | 81 | 98 % | 77 | 93 % |
| Mozambik | 1 476 | 1 470 | 100 % | 1 135 | 77 % | 866 | 59 % |
| Namibija | 189 | 189 | 100 % | 174 | 92 % | 155 | 82 % |
| Niger | 1 294 | 1 289 | 100 % | 1 258 | 97 % | 1 102 | 85 % |
| Nigerija | 1 187 | 1 175 | 99 % | 1 138 | 96 % | 920 | 78 % |
| Ruanda | 841 | 841 | 100 % | 812 | 96 % | 750 | 89 % |
| Sveti Toma i Prinsipe | 56 | 56 | 100 % | 44 | 79 % | 39 | 70 % |
| Senegal | 671 | 670 | 100 % | 625 | 93 % | 564 | 84 % |
| Sejšeli | 23 | 23 | 100 % | 21 | 95 % | 21 | 92 % |
| Sijera Leone | 663 | 663 | 100 % | 600 | 90 % | 502 | 76 % |
| Somalija | 905 | 902 | 100 % | 898 | 99 % | 653 | 72 % |
| Južni Sudan | 92 | 91 | 100 % | 91 | 100 % | 91 | 100 % |
| Sudan | 298 | 298 | 100 % | 228 | 76 % | 128 | 43 % |
| Esvatini | 135 | 135 | 100 % | 107 | 80 % | 92 | 68 % |
| Tanzanija | 1 179 | 1 179 | 100 % | 1 003 | 85 % | 844 | 72 % |
| Togo | 379 | 378 | 100 % | 354 | 93 % | 315 | 83 % |
| Uganda | 1 000 | 1 000 | 100 % | 943 | 94 % | 647 | 65 % |
| Zambija | 837 | 837 | 100 % | 682 | 81 % | 498 | 59 % |
| Zimbabve | 472 | 472 | 100 % | 466 | 99 % | 409 | 87 % |
| Ukupno Afrika | 28 638 | 28 589 | 100 % | 26 176 | 91 % | 21 266 | 74 % |
| Antigva i Barbuda | 16 | 16 | 98 % | 15 | 97 % | 13 | 83 % |
| Barbados | 22 | 22 | 100 % | 18 | 83 % | 17 | 79 % |
| Belize | 43 | 43 | 100 % | 28 | 67 % | 21 | 48 % |
| Dominika | 41 | 41 | 100 % | 41 | 99 % | 37 | 90 % |
| Dominikanska Republika | 283 | 283 | 100 % | 277 | 98 % | 262 | 92 % |
| Grenada | 21 | 21 | 100 % | 20 | 97 % | 20 | 95 % |
| Gvajana | 84 | 81 | 97 % | 78 | 93 % | 69 | 82 % |
| Haiti | 1 031 | 1 030 | 100 % | 829 | 80 % | 690 | 67 % |
| Jamajka | 243 | 243 | 100 % | 236 | 97 % | 202 | 83 % |
| Sveti Kristofor i Nevis | 9 | 9 | 100 % | 8 | 90 % | 6 | 66 % |
| Sveta Lucija | 32 | 32 | 100 % | 32 | 99 % | 25 | 76 % |
| Sveti Vincent i Grenadini | 27 | 27 | 100 % | 26 | 96 % | 22 | 80 % |
| Surinam | 27 | 27 | 100 % | 27 | 97 % | 20 | 73 % |
| Trinidad i Tobago | 29 | 29 | 100 % | 28 | 99 % | 22 | 75 % |
| Ukupno Karibi | 1 909 | 1 905 | 100 % | 1 665 | 87 % | 1 425 | 75 % |
| Cookovi Otoci | 5 | 5 | 100 % | 5 | 99 % | 5 | 99 % |
| Timor-Leste | 175 | 174 | 99 % | 172 | 98 % | 129 | 74 % |
| Fidži | 49 | 49 | 100 % | 46 | 95 % | 36 | 73 % |
| Kiribati | 42 | 42 | 100 % | 41 | 97 % | 25 | 59 % |
| Maršalovi Otoci | 17 | 17 | 100 % | 17 | 98 % | 11 | 66 % |
| Mikronezija | 23 | 23 | 100 % | 21 | 89 % | 10 | 43 % |
| Nauru | 4 | 4 | 100 % | 4 | 96 % | 4 | 89 % |
| Niue | 3 | 3 | 100 % | 3 | 98 % | 3 | 96 % |
| Palau | 5 | 5 | 100 % | 4 | 70 % | 3 | 60 % |
| Papua Nova Gvineja | 246 | 246 | 100 % | 202 | 82 % | 126 | 51 % |
| Salomonovi Otoci | 69 | 69 | 100 % | 60 | 87 % | 56 | 82 % |
| Tonga | 29 | 28 | 100 % | 28 | 99 % | 28 | 98 % |
| Tuvalu | 14 | 14 | 100 % | 13 | 99 % | 10 | 74 % |
| Vanuatu | 55 | 55 | 100 % | 49 | 90 % | 35 | 65 % |
| Samoa | 67 | 67 | 100 % | 67 | 99 % | 66 | 98 % |
| Ukupno Pacifik | 804 | 803 | 100 % | 732 | 91 % | 548 | 68 % |
| Karipska regija | 540 | 531 | 98 % | 429 | 80 % | 283 | 52 % |
| Srednjoafrička regija | 556 | 556 | 100 % | 461 | 83 % | 291 | 52 % |
| Istočna i južna Afrika i Indijski ocean | 3 040 | 3 032 | 100 % | 2 617 | 86 % | 1 727 | 57 % |
| Dodjele unutar AKP-a | 7 744 | 7 632 | 99 % | 6 938 | 90 % | 5 808 | 75 % |
| Višeregijski PALOP | 62 | 62 | 99 % | 59 | 94 % | 45 | 72 % |
| Pacifička regija | 324 | 324 | 100 % | 253 | 78 % | 170 | 52 % |
| Južnoafrička regija | 142 | 142 | 100 % | 142 | 100 % | 134 | 95 % |
| Zapadnoafrička regija | 1 959 | 1 951 | 100 % | 1 696 | 87 % | 1 171 | 60 % |
| Ukupno regionalna suradnja – AKP | 14 369 | 14 230 | 99 % | 12 594 | 88 % | 9 629 | 67 % |
| AKP | 50 174 | 49 686 | 99 % | 45 118 | 90 % | 36 002 | 72 % |
| PZP | Sve prekomorske zemlje i područja | 30 | 14 | 46 % | 10 | 33 % | 9 | 31 % |
| Sve prekomorske zemlje i područja | 30 | 14 | 46 % | 10 | 33 % | 9 | 31 % |
| Angvila | 28 | 28 | 100 % | 27 | 97 % | 26 | 95 % |
| | 2 | 2 | 100 % | 2 | 98 % | 2 | 90 % |
| Falklandski Otoci | 10 | 10 | 100 % | 10 | 100 % | 8 | 77 % |
| Montserrat | 33 | 33 | 100 % | 33 | 100 % | 29 | 88 % |
| Otoci Pitcairn | 5 | 5 | 99 % | 5 | 99 % | 5 | 99 % |
| Sveta Helena | 38 | 38 | 100 % | 38 | 100 % | 35 | 92 % |
| Otoci Turks i Caicos | 33 | 33 | 100 % | 32 | 100 % | 31 | 95 % |
| Ukupno britanski PZP | 148 | 148 | 100 % | 146 | 99 % | 135 | 92 % |
| Aruba | 21 | 21 | 100 % | 21 | 99 % | 14 | 66 % |
| Nizozemski Antili – Bonaire | 4 | 4 | 100 % | 4 | 91 % | 0 | 0 % |
| Nizozemski Antili – Saba | 4 | 4 | 100 % | 3 | 97 % | 3 | 97 % |
| Nizozemski Antili – Sveti Eustazije | 2 | 2 | 100 % | 2 | 97 % | 2 | 97 % |
| Nizozemski Antili | 41 | 41 | 100 % | 23 | 57 % | 18 | 43 % |
| Sint Maarten | 14 | 14 | 100 % | 6 | 45 % | 0 | 0 % |
| Ukupno nizozemski PZP | 86 | 86 | 100 % | 60 | 70 % | 38 | 44 % |
| Francuska Polinezija | 51 | 51 | 100 % | 49 | 97 % | 45 | 89 % |
| Mayotte | 29 | 29 | 100 % | 29 | 100 % | 29 | 100 % |
| Nova Kaledonija | 50 | 50 | 100 % | 49 | 98 % | 48 | 96 % |
| Sveti Petar i Miquelon | 47 | 47 | 100 % | 46 | 98 % | 46 | 98 % |
| Wallis i Futuna | 39 | 39 | 100 % | 36 | 94 % | 25 | 64 % |
| Ukupno francuski PZP | 215 | 215 | 100 % | 209 | 97 % | 193 | 90 % |
| Regionalna suradnja PZP | 139 | 138 | 99 % | 133 | 96 % | 59 | 42 % |
| Ukupno regionalna suradnja PZP | 139 | 138 | 99 % | 133 | 96 % | 59 | 42 % |
| PZP | 618 | 601 | 97 % | 559 | 90 % | 434 | 70 % |
| | UKUPNO: AKP + PZP | 50 792 | 50 287 | 99 % | 45 677 | 90 % | 36 436 | 72 % |

KUMULATIVNA RAČUNOVODSTVENA DOKUMENTACIJA ERF-a NA DAN 31. PROSINCA 2020. PO ZEMLJAMA U % ODOBR.

10. i 11. ERF

UKUPNO 10. I 11. ERF (u milijunima EUR)

Kumulativno za 2020.

Odobrena sredstva

Odluke

% odobr.

Namjenska sredstva

% odobr.

Plaćanja

% odobr.

AKP

AKP

Administrativni i financijski rashodi

1 609

1 605

100 %

1 399

87 %

1 313

82 %

Sve države AKP-a

2 846

2 553

90 %

2 553

90 %

1 821

64 %

Administrativni i financijski rashodi + sve države AKP-a

Administrativni i financijski rashodi + sve države AKP-a

4 455

4 455

4 158

4 158

93 %

93 %

3 952

3 952

89 %

89 %

3 134

3 134

70 %

70 %

Angola

349

349

100 %

309

88 %

239

68 %

Benin

741

739

100 %

685

92 %

623

84 %

Bocvana

130

130

100 %

128

98 %

119

91 %

Burkina Faso

1 310

1 310

100 %

1 293

99 %

1 183

90 %

Burundi

579

572

99 %

544

94 %

425

73 %

Cabo Verde

147

147

100 %

146

99 %

144

98 %

Kamerun

522

522

100 %

489

94 %

384

74 %

Srednjoafrička Republika

626

625

100 %

612

98 %

475

76 %

Čad

940

940

100 %

794

84 %

663

71 %

Komori

80

80

99 %

68

85 %

62

78 %

Kongo (Brazzaville)

164

164

100 %

145

88 %

99

60 %

Demokratska Republika Kongo

1 430

1 430

100 %

1 223

85 %

996

70 %

Džibuti

186

186

100 %

148

80 %

112

60 %

Eritreja

215

215

100 %

215

100 %

35

16 %

Etiopija

1 656

1 655

100 %

1 530

92 %

1 301

79 %

Gabon

35

35

100 %

33

92 %

26

75 %

Gambija

316

316

100 %

307

97 %

226

72 %

Gana

796

793

100 %

722

91 %

676

85 %

Gvineja Bisau

186

186

100 %

185

99 %

141

76 %

Gvineja (Conakry)

506

506

100 %

453

89 %

372

74 %

Côte d’Ivoire

715

713

100 %

694

97 %

603

84 %

Kenija

881

881

100 %

834

95 %

583

66 %

Lesoto

259

259

100 %

241

93 %

165

64 %

Liberija

495

495

100 %

432

87 %

373

75 %

Madagaskar

792

791

100 %

684

86 %

448

57 %

Malavi

1 026

1 026

100 %

893

87 %

726

71 %

Mali

1 425

1 424

100 %

1 390

98 %

1 147

80 %

Mauritanija

349

349

100 %

319

91 %

246

70 %

Mauricijus

83

83

100 %

81

98 %

77

93 %

Mozambik

1 476

1 470

100 %

1 135

77 %

866

59 %

Namibija

189

189

100 %

174

92 %

155

82 %

Niger

1 294

1 289

100 %

1 258

97 %

1 102

85 %

Nigerija

1 187

1 175

99 %

1 138

96 %

920

78 %

Ruanda

841

841

100 %

812

96 %

750

89 %

Sveti Toma i Prinsipe

56

56

100 %

44

79 %

39

70 %

Senegal

671

670

100 %

625

93 %

564

84 %

Sejšeli

23

23

100 %

21

95 %

21

92 %

Sijera Leone

663

663

100 %

600

90 %

502

76 %

Somalija

905

902

100 %

898

99 %

653

72 %

Južni Sudan

92

91

100 %

91

100 %

91

100 %

Sudan

298

298

100 %

228

76 %

128

43 %

Esvatini

135

135

100 %

107

80 %

92

68 %

Tanzanija

1 179

1 179

100 %

1 003

85 %

844

72 %

Togo

379

378

100 %

354

93 %

315

83 %

Uganda

1 000

1 000

100 %

943

94 %

647

65 %

Zambija

837

837

100 %

682

81 %

498

59 %

Zimbabve

472

472

100 %

466

99 %

409

87 %

Ukupno Afrika

Ukupno Afrika

28 638

28 638

28 589

28 589

100 %

100 %

26 176

26 176

91 %

91 %

21 266

21 266

74 %

74 %

Antigva i Barbuda

16

16

98 %

15

97 %

13

83 %

Barbados

22

22

100 %

18

83 %

17

79 %

Belize

43

43

100 %

28

67 %

21

48 %

Dominika

41

41

100 %

41

99 %

37

90 %

Dominikanska Republika

283

283

100 %

277

98 %

262

92 %

Grenada

21

21

100 %

20

97 %

20

95 %

Gvajana

84

81

97 %

78

93 %

69

82 %

Haiti

1 031

1 030

100 %

829

80 %

690

67 %

Jamajka

243

243

100 %

236

97 %

202

83 %

Sveti Kristofor i Nevis

9

9

100 %

8

90 %

6

66 %

Sveta Lucija

32

32

100 %

32

99 %

25

76 %

Sveti Vincent i Grenadini

27

27

100 %

26

96 %

22

80 %

Surinam

27

27

100 %

27

97 %

20

73 %

Trinidad i Tobago

29

29

100 %

28

99 %

22

75 %

Ukupno Karibi

Ukupno Karibi

1 909

1 909

1 905

1 905

100 %

100 %

1 665

1 665

87 %

87 %

1 425

1 425

75 %

75 %

Cookovi Otoci

5

5

100 %

5

99 %

5

99 %

Timor-Leste

175

174

99 %

172

98 %

129

74 %

Fidži

49

49

100 %

46

95 %

36

73 %

Kiribati

42

42

100 %

41

97 %

25

59 %

Maršalovi Otoci

17

17

100 %

17

98 %

11

66 %

Mikronezija

23

23

100 %

21

89 %

10

43 %

Nauru

4

4

100 %

4

96 %

4

89 %

Niue

3

3

100 %

3

98 %

3

96 %

Palau

5

5

100 %

4

70 %

3

60 %

Papua Nova Gvineja

246

246

100 %

202

82 %

126

51 %

Salomonovi Otoci

69

69

100 %

60

87 %

56

82 %

Tonga

29

28

100 %

28

99 %

28

98 %

Tuvalu

14

14

100 %

13

99 %

10

74 %

Vanuatu

55

55

100 %

49

90 %

35

65 %

Samoa

67

67

100 %

67

99 %

66

98 %

Ukupno Pacifik

Ukupno Pacifik

804

804

803

803

100 %

100 %

732

732

91 %

91 %

548

548

68 %

68 %

Karipska regija

540

531

98 %

429

80 %

283

52 %

Srednjoafrička regija

556

556

100 %

461

83 %

291

52 %

Istočna i južna Afrika i Indijski ocean

3 040

3 032

100 %

2 617

86 %

1 727

57 %

Dodjele unutar AKP-a

7 744

7 632

99 %

6 938

90 %

5 808

75 %

Višeregijski PALOP

62

62

99 %

59

94 %

45

72 %

Pacifička regija

324

324

100 %

253

78 %

170

52 %

Južnoafrička regija

142

142

100 %

142

100 %

134

95 %

Zapadnoafrička regija

1 959

1 951

100 %

1 696

87 %

1 171

60 %

Ukupno regionalna suradnja – AKP

Ukupno regionalna suradnja – AKP

14 369

14 369

14 230

14 230

99 %

99 %

12 594

12 594

88 %

88 %

9 629

9 629

67 %

67 %

AKP

AKP

50 174

50 174

49 686

49 686

99 %

99 %

45 118

45 118

90 %

90 %

36 002

36 002

72 %

72 %

PZP

PZP

Sve prekomorske zemlje i područja

30

14

46 %

10

33 %

9

31 %

Sve prekomorske zemlje i područja

Sve prekomorske zemlje i područja

30

30

14

14

46 %

46 %

10

10

33 %

33 %

9

9

31 %

31 %

Angvila

28

28

100 %

27

97 %

26

95 %

2

2

100 %

2

98 %

2

90 %

Falklandski Otoci

10

10

100 %

10

100 %

8

77 %

Montserrat

33

33

100 %

33

100 %

29

88 %

Otoci Pitcairn

5

5

99 %

5

99 %

5

99 %

Sveta Helena

38

38

100 %

38

100 %

35

92 %

Otoci Turks i Caicos

33

33

100 %

32

100 %

31

95 %

Ukupno britanski PZP

Ukupno britanski PZP

148

148

148

148

100 %

100 %

146

146

99 %

99 %

135

135

92 %

92 %

Aruba

21

21

100 %

21

99 %

14

66 %

Nizozemski Antili – Bonaire

4

4

100 %

4

91 %

0

0 %

Nizozemski Antili – Saba

4

4

100 %

3

97 %

3

97 %

Nizozemski Antili – Sveti Eustazije

2

2

100 %

2

97 %

2

97 %

Nizozemski Antili

41

41

100 %

23

57 %

18

43 %

Sint Maarten

14

14

100 %

6

45 %

0

0 %

Ukupno nizozemski PZP

Ukupno nizozemski PZP

86

86

86

86

100 %

100 %

60

60

70 %

70 %

38

38

44 %

44 %

Francuska Polinezija

51

51

100 %

49

97 %

45

89 %

Mayotte

29

29

100 %

29

100 %

29

100 %

Nova Kaledonija

50

50

100 %

49

98 %

48

96 %

Sveti Petar i Miquelon

47

47

100 %

46

98 %

46

98 %

Wallis i Futuna

39

39

100 %

36

94 %

25

64 %

Ukupno francuski PZP

Ukupno francuski PZP

215

215

215

215

100 %

100 %

209

209

97 %

97 %

193

193

90 %

90 %

Regionalna suradnja PZP

139

138

99 %

133

96 %

59

42 %

Ukupno regionalna suradnja PZP

Ukupno regionalna suradnja PZP

139

139

138

138

99 %

99 %

133

133

96 %

96 %

59

59

42 %

42 %

PZP

PZP

618

618

601

601

97 %

97 %

559

559

90 %

90 %

434

434

70 %

70 %

UKUPNO: AKP + PZP

UKUPNO: AKP + PZP

50 792

50 792

50 287

50 287

99 %

99 %

45 677

45 677

90 %

90 %

36 436

36 436

72 %

72 %

Raščlamba dodijeljenih, ugovorenih i plaćenih iznosa po području potrošnje za 11. ERF

Raščlamba dodijeljenih, ugovorenih i plaćenih iznosa po području potrošnje za 11. ERF

11. ERF Raščlamba dodijeljenih, ugovorenih i plaćenih iznosa po području potrošnje (oznake sektora DAC) (20)

20

| (u milijunima EUR) |
| --- |
| Sektor | Dodijeljeno (21) | Ugovoreno (21) | Plaćeno (21) |
| Socijalna infrastruktura i usluge | | | |
| 110 Obrazovanje | 1 197,26 | 1 038,76 | 758,36 |
| 120 Zdravlje | 2 226,42 | 2 323,60 | 1 907,70 |
| 130 Politike/programi za stanovništvo i reproduktivno zdravlje | 352,44 | 38,39 | 20,24 |
| 140 Čista voda i sanitarni uvjeti | 775,90 | 639,26 | 283,71 |
| 150 Država i civilno društvo | 5 905,39 | 5 450,64 | 4 156,20 |
| 160 Druga socijalna infrastruktura i usluge | 979,35 | 1 339,34 | 1 128,02 |
| Socijalna infrastruktura i usluge UKUPNO | 11 436,77 | 10 829,99 | 8 254,24 |
| Gospodarska infrastruktura i usluge | | | |
| 210 Prijevoz i skladištenje | 1 445,48 | 1 827,48 | 595,21 |
| 220 Komunikacije | 140,96 | 99,39 | 64,78 |
| 230 Energetika | 2 016,01 | 1 566,30 | 675,00 |
| 240 Bankarske i financijske usluge | 93,93 | 96,23 | 38,59 |
| 250 Poslovne i ostale usluge | 346,23 | 178,15 | 84,80 |
| Gospodarska infrastruktura i usluge UKUPNO | 4 042,59 | 3 767,55 | 1 458,38 |
| Sektori proizvodnje | | | |
| 310 Poljoprivreda, šumarstvo i ribarstvo | 3 187,79 | 2 509,57 | 1 478,27 |
| 320 Industrija, mineralni resursi i rudarstvo, građevinarstvo | 623,58 | 356,84 | 115,46 |
| 330 Trgovina i turizam | 497,21 | 353,36 | 138,53 |
| Sektori proizvodnje UKUPNO | 4 308,58 | 3 219,77 | 1 732,26 |
| Višesektorska/međusektorska pomoć | | | |
| 410 Opća zaštita okoliša | 999,94 | 760,45 | 390,13 |
| 430 Ostala višesektorska pomoć | 3 841,16 | 2 343,95 | 609,07 |
| Višesektorska/međusektorska pomoć UKUPNO | 4 841,10 | 3 104,40 | 999,19 |
| Pomoć u robi i opća programska pomoć | | | |
| 510 Opća proračunska potpora | 3 116,32 | 3 059,65 | 2 345,18 |
| 520 Razvojna pomoć u hrani | 614,50 | 385,27 | 332,91 |
| Pomoć u robi i opća programska pomoć UKUPNO | 3 730,82 | 3 444,92 | 2 678,10 |
| Aktivnosti povezane s dugom | | | |
| 600 Aktivnosti povezane s dugom | 91,50 | — | — |
| Aktivnosti povezane s dugom UKUPNO | 91,50 | — | — |
| Humanitarna pomoć | | | |
| 720 Odgovor na hitne situacije | 746,19 | 505,17 | 458,31 |
| 730 Pomoć za obnovu i sanaciju | 137,83 | 43,40 | 33,36 |
| 740 Pripravnost u slučaju katastrofe | 133,29 | 106,16 | 69,14 |
| Humanitarna pomoć UKUPNO | 1 017,31 | 654,72 | 560,80 |
| Administrativni troškovi donatora/nedodijeljeno/nespecificirano | | | |
| 910 Administrativni troškovi donatora | 978,02 | 786,39 | 739,89 |
| 998 Nedodijeljeno/nespecificirano | 586,30 | 434,28 | 421,68 |
| N/D Nije dostupno | 214,40 | 0,64 | — |
| Administrativni troškovi donatora/nedodijeljeno/nespecificirano UKUPNO | 1 778,72 | 1 221,31 | 1 161,57 |
| SVEUKUPNO ZA 11. ERF dodijeljeni, ugovoreni i plaćeni iznos | 31 247,39 | 26 242,65 | 16 844,55 |

(u milijunima EUR)

Sektor

Dodijeljeno (21)

21

Ugovoreno (21)

21

Plaćeno (21)

21

Socijalna infrastruktura i usluge

Socijalna infrastruktura i usluge

110 Obrazovanje

1 197,26

1 038,76

758,36

120 Zdravlje

2 226,42

2 323,60

1 907,70

130 Politike/programi za stanovništvo i reproduktivno zdravlje

352,44

38,39

20,24

140 Čista voda i sanitarni uvjeti

775,90

639,26

283,71

150 Država i civilno društvo

5 905,39

5 450,64

4 156,20

160 Druga socijalna infrastruktura i usluge

979,35

1 339,34

1 128,02

Socijalna infrastruktura i usluge UKUPNO

Socijalna infrastruktura i usluge UKUPNO

11 436,77

11 436,77

10 829,99

10 829,99

8 254,24

8 254,24

Gospodarska infrastruktura i usluge

Gospodarska infrastruktura i usluge

210 Prijevoz i skladištenje

1 445,48

1 827,48

595,21

220 Komunikacije

140,96

99,39

64,78

230 Energetika

2 016,01

1 566,30

675,00

240 Bankarske i financijske usluge

93,93

96,23

38,59

250 Poslovne i ostale usluge

346,23

178,15

84,80

Gospodarska infrastruktura i usluge UKUPNO

Gospodarska infrastruktura i usluge UKUPNO

4 042,59

4 042,59

3 767,55

3 767,55

1 458,38

1 458,38

Sektori proizvodnje

Sektori proizvodnje

310 Poljoprivreda, šumarstvo i ribarstvo

3 187,79

2 509,57

1 478,27

320 Industrija, mineralni resursi i rudarstvo, građevinarstvo

623,58

356,84

115,46

330 Trgovina i turizam

497,21

353,36

138,53

Sektori proizvodnje UKUPNO

Sektori proizvodnje UKUPNO

4 308,58

4 308,58

3 219,77

3 219,77

1 732,26

1 732,26

Višesektorska/međusektorska pomoć

Višesektorska/međusektorska pomoć

410 Opća zaštita okoliša

999,94

760,45

390,13

430 Ostala višesektorska pomoć

3 841,16

2 343,95

609,07

Višesektorska/međusektorska pomoć UKUPNO

Višesektorska/međusektorska pomoć UKUPNO

4 841,10

4 841,10

3 104,40

3 104,40

999,19

999,19

Pomoć u robi i opća programska pomoć

Pomoć u robi i opća programska pomoć

510 Opća proračunska potpora

3 116,32

3 059,65

2 345,18

520 Razvojna pomoć u hrani

614,50

385,27

332,91

Pomoć u robi i opća programska pomoć UKUPNO

Pomoć u robi i opća programska pomoć UKUPNO

3 730,82

3 730,82

3 444,92

3 444,92

2 678,10

2 678,10

Aktivnosti povezane s dugom

Aktivnosti povezane s dugom

600 Aktivnosti povezane s dugom

91,50

—

—

Aktivnosti povezane s dugom UKUPNO

Aktivnosti povezane s dugom UKUPNO

91,50

91,50

—

—

—

—

Humanitarna pomoć

Humanitarna pomoć

720 Odgovor na hitne situacije

746,19

505,17

458,31

730 Pomoć za obnovu i sanaciju

137,83

43,40

33,36

740 Pripravnost u slučaju katastrofe

133,29

106,16

69,14

Humanitarna pomoć UKUPNO

Humanitarna pomoć UKUPNO

1 017,31

1 017,31

654,72

654,72

560,80

560,80

Administrativni troškovi donatora/nedodijeljeno/nespecificirano

Administrativni troškovi donatora/nedodijeljeno/nespecificirano

910 Administrativni troškovi donatora

978,02

786,39

739,89

998 Nedodijeljeno/nespecificirano

586,30

434,28

421,68

N/D Nije dostupno

214,40

0,64

—

Administrativni troškovi donatora/nedodijeljeno/nespecificirano UKUPNO

Administrativni troškovi donatora/nedodijeljeno/nespecificirano UKUPNO

1 778,72

1 778,72

1 221,31

1 221,31

1 161,57

1 161,57

SVEUKUPNO ZA 11. ERF dodijeljeni, ugovoreni i plaćeni iznos

SVEUKUPNO ZA 11. ERF dodijeljeni, ugovoreni i plaćeni iznos

31 247,39

31 247,39

26 242,65

26 242,65

16 844,55

16 844,55

Kretanja kumulativnih dodijeljenih, ugovorenih i plaćenih iznosa po području potrošnje za 11. ERF

Kretanja kumulativnih dodijeljenih, ugovorenih i plaćenih iznosa po području potrošnje za 11. ERF

Image 4

Image 5

Image 6

3.   POJMOVNIK

POJMOVNIK

ABAC

ABAC

Naziv Komisijina računovodstvenog sustava koji je 2005. proširen pravilima o računovodstvu nastanka poslovnog događaja. Uz proračunsko računovodstvo koje se temelji na novcu Komisija primjenjuje računovodstvo nastanka poslovnog događaja, u kojem se prihodi priznaju po nastanku, a ne po naplati. Rashodi se priznaju po nastanku, a ne po plaćanju. To je u suprotnosti s proračunskim računovodstvom koje se temelji na novcu, u okviru kojeg se transakcije i drugi događaji priznaju samo po primitku ili isplati novca.

Računovodstvo

Računovodstvo

Bilježenje financijskih transakcija i izvještavanje o njima, uključujući nastanak transakcije, njezino priznavanje, obradu i sažimanje u financijskim izvještajima.

Računovodstveni službenik

Računovodstveni službenik

Uloga, ovlasti i odgovornosti računovodstvenog službenika utvrđeni su u Financijskoj uredbi:

| — | pravilno izvršenje plaćanja, |
| --- | --- |

—

pravilno izvršenje plaćanja,

| — | naplata prihoda, |
| --- | --- |

—

naplata prihoda,

| — | povrat iznosa i njihov prijeboj, |
| --- | --- |

—

povrat iznosa i njihov prijeboj,

| — | vođenje, priprema i podnošenje računovodstvene dokumentacije, |
| --- | --- |

—

vođenje, priprema i podnošenje računovodstvene dokumentacije,

| — | utvrđivanje računovodstvenih pravila i postupaka te računskog plana, |
| --- | --- |

—

utvrđivanje računovodstvenih pravila i postupaka te računskog plana,

| — | utvrđivanje i potvrđivanje računovodstvenih sustava te potvrđivanje sustava koje je utvrdio dužnosnik za ovjeravanje radi pribavljanja ili opravdavanja računovodstvenih informacija (lokalni sustavi), |
| --- | --- |

—

utvrđivanje i potvrđivanje računovodstvenih sustava te potvrđivanje sustava koje je utvrdio dužnosnik za ovjeravanje radi pribavljanja ili opravdavanja računovodstvenih informacija (lokalni sustavi),

| — | upravljanje riznicom, |
| --- | --- |

—

upravljanje riznicom,

| — | imenovanje blagajnika, |
| --- | --- |

—

imenovanje blagajnika,

| — | otvaranje i zatvaranje bankovnih računa uime institucije. |
| --- | --- |

—

otvaranje i zatvaranje bankovnih računa uime institucije.

Administrativna odobrena sredstva

Administrativna odobrena sredstva

Administrativna odobrena sredstva uključuju tekuće troškove institucija i subjekata (osoblje, zgrade, uredska oprema).

Usklađenje

Usklađenje

Izmjena proračuna ili prijenos sredstava s jedne proračunske stavke na drugu.

Doneseni proračun

Doneseni proračun

Nacrt proračuna postaje doneseni proračun čim ga odobri proračunsko tijelo.

Vidjeti „Proračun”.

Agencije

Agencije

Tijela EU-a koja imaju zasebnu pravnu osobnost i kojima se mogu delegirati ovlasti izvršenja proračuna uz primjenu strogih uvjeta. Na njih se primjenjuje zasebna razrješnica tijela nadležnog za davanje razrješnice.

Izmjena proračuna

Izmjena proračuna

Odluka donesena tijekom proračunske godine o izmjeni (povećanje, smanjenje, prijenos) stavki donesenog proračuna za tu godinu.

Načelo jedne godine

Načelo jedne godine

Proračunsko načelo u skladu s kojim se rashodi i prihodi programiraju i odobravaju na razdoblje od jedne godine, koja počinje 1. siječnja i završava 31. prosinca.

Odobrena sredstva

Odobrena sredstva

Financiranje proračuna.

U proračunu se predviđaju i obveze (zakonske obveze osiguranja financiranja uz primjenu određenih uvjeta) i plaćanja (isplata novca ili bankovni prijenosi korisnicima). Odobrena sredstva za preuzete obveze i plaćanja često se razlikuju (diferencirana odobrena sredstva) jer se za višegodišnje programe i projekte obično sve obveze preuzimaju u godini u kojoj je odlučeno da će se provesti te se isplaćuju s godinama kako provedba programa i projekta napreduje. Nediferencirana odobrena sredstva primjenjuju se na administrativne rashode te su odobrena sredstva za preuzimanje obveza jednaka odobrenim sredstvima za plaćanje.

Namjenski prihodi (unutarnji/vanjski)

Namjenski prihodi (unutarnji/vanjski)

Posebni prihodi primljeni za financiranje određenih stavki rashoda.

Glavni izvori vanjskih namjenskih prihoda jesu financijski doprinosi trećih zemalja programima koje financira Unija.

financijski doprinosi trećih zemalja programima koje financira Unija

Glavni izvori unutarnjih namjenskih prihoda jesu prihodi od trećih strana povezani s robom, uslugama ili radovima isporučenima na njihov zahtjev, prihodi od vraćanja nepropisno plaćenih iznosa te prihodi od prodaje publikacija i filmova, uključujući one na elektroničkom mediju.

Glavni izvori unutarnjih namjenskih prihoda jesu prihodi od trećih strana povezani s robom, uslugama ili radovima isporučenima na njihov zahtjev, prihodi od vraćanja nepropisno plaćenih iznosa te prihodi od prodaje publikacija i filmova, uključujući one na elektroničkom mediju.

Potpuni popis stavki koje čine namjenske prihode nalazi se u članku 21. Financijske uredbe.

Dužnosnik za ovjeravanje na osnovi delegiranja

Dužnosnik za ovjeravanje na osnovi delegiranja

Dužnosnik za ovjeravanje na osnovi delegiranja u svakom je subjektu odgovoran za ovjeravanje izvršenja prihoda i rashoda u skladu s načelima dobrog financijskog upravljanja te za osiguranje poštovanja zahtjeva u pogledu zakonitosti i pravilnosti.

Dužnosnik za ovjeravanje odgovoran je za donošenje svih financijskih odluka povezanih s radnjama za koje je nadležan. Konkretno, mora donositi odluke o izvršenju proračuna na temelju vlastite analize rizika.

Proračun

Proračun

Godišnji financijski plan izrađen u skladu s proračunskim načelima koji sadržava predviđanja i u kojem se za svaku godinu odobrava procjena budućih troškova te prihoda i rashoda te navodi detaljan opis i obrazloženje koje je uključeno u napomene uz proračun.

Proračunski rezultat

Proračunski rezultat

Razlika između prihoda i rashoda, uključujući usklađenja za prijenose iz prethodnog razdoblja, obustavljena plaćanja i tečajne razlike.

Agencije trebaju dobiveni iznos vratiti tijelu koje je osiguralo financiranje, kako je u Financijskoj uredbi predviđeno za agencije.

Izvršenje proračuna

Izvršenje proračuna

Potrošnja proračuna putem operacija rashoda i prihoda.

Proračunska stavka / proračunska linija / proračunska pozicija

Proračunska stavka / proračunska linija / proračunska pozicija

Kad je riječ o strukturi proračuna, prihodi i rashodi prikazuju se u proračunu u skladu s obvezujućim nazivljem koje je uvelo proračunsko tijelo u kojem se uzimaju u obzir narav i svrha svake stavke. U pojedinim naslovima (glava, poglavlje, članak ili stavka) nalazi se službeni opis nomenklature.

Proračunsko tijelo

Proračunsko tijelo

Institucije ovlaštene za odlučivanje o proračunskim pitanjima: za institucije EU-a to su Europski parlament i Vijeće ministara.

Za agencije i zajednička poduzeća proračunska su tijela njihovi odbori.

Proračunska obveza

Proračunska obveza

Proračunska obveza rezervacija je odobrenih sredstava za pokriće naknadnih rashoda.

Poništenje odobrenih sredstava

Poništenje odobrenih sredstava

Neiskorištena odobrena sredstva koja se ne smiju više koristiti.

Prijenos odobrenih sredstava

Prijenos odobrenih sredstava

Iznimka od načela da se proračun donosi samo za jednu financijsku godinu na temelju koje je moguće odobrena sredstva koja nisu iskorištena u određenoj proračunskoj godini iznimno prenijeti, u skladu sa strogim uvjetima, za upotrebu u narednoj godini.

Odobrena sredstva za preuzimanje obveza

Odobrena sredstva za preuzimanje obveza

Odobrena sredstva za preuzimanje obveza obuhvaćaju ukupne troškove pravnih obveza (ugovora, sporazuma/odluka o dodjeli bespovratnih sredstava) koji se mogu potpisati u tekućoj financijskoj godini. Članak 7. Financijske uredbe: odobrenim sredstvima za preuzimanje obveza pokriva se ukupan trošak pravnih obveza (ugovora, sporazuma/odluka o dodjeli bespovratnih sredstava) preuzetih za operacije koje obuhvaćaju razdoblje dulje od jedne godine.

odobrenim sredstvima za preuzimanje obveza pokriva se ukupan trošak pravnih obveza (ugovora, sporazuma/odluka o dodjeli bespovratnih sredstava) preuzetih za operacije koje obuhvaćaju razdoblje dulje od jedne godine.

Opoziv

Opoziv

Opozivom se poništava prethodna obveza (ili njezin dio).

Diferencirana odobrena sredstva

Diferencirana odobrena sredstva

Diferencirana odobrena sredstva upotrebljavaju se za financiranje višegodišnjih operacija; njima se pokriva ukupan trošak pravnih obveza preuzetih u financijskoj godini za operacije čija provedba obuhvaća razdoblje dulje od jedne financijske godine. Članak 7. Financijske uredbe: Diferencirana odobrena sredstva upotrebljavaju se za financiranje višegodišnjih operacija. Sastoje se od odobrenih sredstva za preuzimanje obveza i odobrenih sredstava za plaćanje.

Diferencirana odobrena sredstva upotrebljavaju se za financiranje višegodišnjih operacija. Sastoje se od odobrenih sredstva za preuzimanje obveza i odobrenih sredstava za plaćanje.

Predviđeni prihodi

Predviđeni prihodi

Prihodi predviđeni za posebnu namjenu, kao što su prihodi od zaklada, subvencija, darova i legata, uključujući namjenske prihode specifične za svaku instituciju Unije.

Vidjeti „Namjenski prihodi”.

Poslovni rezultat

Poslovni rezultat

Učinak na bilancu rashoda i prihoda na temelju pravila o računovodstvu nastanka poslovnog događaja.

Dodijeljena prava

Dodijeljena prava

Prava su nalozi za povrat koje Europska unija mora izdati radi naplate prihoda.

Tečajna razlika

Tečajna razlika

Razlika koja proizlazi iz deviznih tečajeva koji se primjenjuju na transakcije povezane sa zemljama izvan europodručja ili iz revalorizacije imovine i obveza u stranoj valuti pri zaključenju.

Rashodi

Rashodi

Pojam koji označava potrošnju proračuna iz svih vrsta izvora financiranja.

Financijska uredba

Financijska uredba

U toj uredbi, donesenoj redovnim zakonodavnim postupkom nakon savjetovanja s Europskim revizorskim sudom, utvrđuju se pravila za uspostavu i izvršenje općeg proračuna Europske unije.

Vidjeti Uredbu (EU, Euratom) 2018/1046 Europskog parlamenta i Vijeća od 18. srpnja 2018. o financijskim pravilima koja se primjenjuju na opći proračun Unije, o izmjeni uredaba (EU) br. 1296/2013, (EU) br. 1301/2013, (EU) br. 1303/2013, (EU) br. 1304/2013, (EU) br. 1309/2013, (EU) br. 1316/2013, (EU) br. 223/2014, (EU) br. 283/2014 i Odluke br. 541/2014/EU te o stavljanju izvan snage Uredbe (EU, Euratom) br. 966/2012 (22).

22

Izvor sredstava

Izvor sredstava

Vrsta odobrenih sredstava.

Bespovratna sredstva

Bespovratna sredstva

Izravni financijski doprinosi u obliku donacija iz proračuna namijenjeni financiranju mjere kojom se želi ostvariti objektivan dio politike EU-a ili pomoći radu nekog tijela koje slijedi cilj od općeg europskog interesa ili cilj koji je dio politike EU-a.

Izvršenje

Izvršenje

Vidjeti „Izvršenje proračuna”.

Prihod

Prihod

Vidjeti „Prihodi”.

Zajednička poduzeća

Zajednička poduzeća

Pravno tijelo EU-a osnovano na temelju Ugovora o funkcioniranju Europske unije. Pojam se može upotrijebiti za svaku suradničku strukturu predloženu za „učinkovito provođenje istraživačkih, tehnološko-razvojnih i demonstracijskih programa Unije”.

Odobrena sredstva koja će se poništiti

Odobrena sredstva koja će se poništiti

Neiskorištena odobrena sredstva koja se poništavaju na kraju financijske godine. Poništavanje znači ukidanje dijela ili cijelog odobrenja za rashode i/ili preuzimanje obveza koji se odnose na odobrena sredstva.

Poništavanje

Samo u slučaju zajedničkih poduzeća, kako je određeno u njihovim financijskim pravilima, sva neiskorištena odobrena sredstva mogu se knjižiti u procjeni prihoda i rashoda za sljedeće tri financijske godine (tzv. pravilo „N+3”). Stoga bi se odobrena sredstva za zajednička poduzeća koja će se poništiti mogla ponovno aktivirati do financijske godine „N+3”.

Pravna osnova (temeljni akt)

Pravna osnova (temeljni akt)

Pravna je osnova u pravilu zakon koji se temelji na članku Ugovora o funkcioniranju Europske unije kojim se Zajednici daje nadležnost za određeno područje politike i u kojem se utvrđuju uvjeti za izvršavanje te nadležnosti, uključujući izvršenje proračuna. Određenim člancima Ugovora Komisija se ovlašćuje za provedbu određenih mjera koje podrazumijevaju potrošnju sredstava bez postojanja dodatnog pravnog akta.

Pravna obveza

Pravna obveza

Podrazumijeva pravnu obvezu prema trećim osobama.

Nediferencirana odobrena sredstva

Nediferencirana odobrena sredstva

Nediferencirana odobrena sredstva namijenjena su operacijama koje se provode na godišnjoj razini. (Članak 9. Financijske uredbe). U proračunu EU-a nediferencirana odobrena sredstva primjenjuju se na administrativne rashode, potporu poljoprivrednom tržištu i izravna plaćanja.

Odobrena sredstva za poslovanje

Odobrena sredstva za poslovanje

Odobrenim sredstvima za poslovanje financiraju se različite politike, uglavnom u obliku bespovratnih sredstava ili nabave.

Nepodmirene preuzete obveze

Nepodmirene preuzete obveze

Nepodmirene preuzete obveze (ili „RAL” prema francuskom reste à liquider) definiraju se kao iznos odobrenih sredstava za koja je preuzeta obveza, no još nisu plaćena, ili pravne obveze koje još nije moguće pretvoriti u plaćanja. One izravno proizlaze iz postojanja višegodišnjih programa te razlike između odobrenih sredstava za preuzimanje obveza i odobrenih sredstava za plaćanje.

reste à liquider

Realizacija

Realizacija

Vidjeti „Proračunski rezultat”.

Plaćanje

Plaćanje

Plaćanje znači isplata sredstava radi ispunjenja pravnih obveza.

Odobrena sredstva za plaćanje

Odobrena sredstva za plaćanje

Odobrenim sredstvima za plaćanje pokrivaju se rashodi za tekuću godinu koji proizlaze iz pravnih obveza preuzetih u tekućoj godini i/ili prethodnim godinama (članak 7. Financijske uredbe).

RAL

RAL

Zbroj nepodmirenih preuzetih obveza. Vidjeti „Nepodmirene preuzete obveze”.

Povrat

Povrat

Nalog za povrat postupak je kojim dužnosnik za ovjeravanje na osnovi delegiranja upisuje pravo Komisije kako bi se ostvario povrat dospjelog iznosa. Komisija ima pravo zatražiti povrat iznosa od dužnika, koji je obično korisnik.

Rezultat

Rezultat

Vidjeti „Proračunski rezultat”.

Prihodi

Prihodi

Pojam koji se odnosi na prihod iz svih izvora financiranja proračuna.

Pravila primjene

Pravila primjene

Detaljna pravila za provedbu financijske uredbe. Utvrđuju se u uredbi Komisije donesenoj nakon savjetovanja sa svim institucijama i ne mijenjaju financijsku uredbu na kojoj se temelje.

Višak

Višak

Pozitivna razlika između prihoda i rashoda (vidjeti „Proračunski rezultat”) koju je potrebno vratiti tijelu koje je osiguralo financiranje, kako je predviđeno u Financijskoj uredbi.

Prijenos

Prijenos

Prijenosi između proračunskih linija znače prijenos odobrenih sredstava iz jedne proračunske linije u drugu tijekom jedne financijske godine, što predstavlja iznimku od proračunskog načela specifikacije. Međutim, oni su izričito odobreni Ugovorom o funkcioniranju Europske unije uz primjenu uvjeta utvrđenih u Financijskoj uredbi. U Financijskoj uredbi utvrđene su različite vrste prijenosa, ovisno o tome je li riječ o prijenosima između glava, poglavlja, članaka ili naslova proračuna, i one zahtijevaju različite razine odobrenja.

GODIŠNJI IZVJEŠTAJ O IZVRŠENJU – SREDSTVA KOJIMA UPRAVLJA EUROPSKA INVESTICIJSKA BANKA

GODIŠNJI IZVJEŠTAJ O IZVRŠENJU – SREDSTVA KOJIMA UPRAVLJA EUROPSKA INVESTICIJSKA BANKA

| EUROPSKA INVESTICIJSKA BANKA | CA/541/21


  11. ožujka 2021. |
| --- | --- |
| | Dokument 21/101 |
| UPRAVA |
| INVESTICIJSKI INSTRUMENT


  FINANCIJSKI IZVJEŠTAJI


  NA DAN 31. PROSINCA 2020. |
| a) | Izvještaj o financijskom stanju |

EUROPSKA INVESTICIJSKA BANKA

EUROPSKA INVESTICIJSKA BANKA

CA/541/21

CA/541/21

11. ožujka 2021.

Dokument 21/101

Dokument 21/101

UPRAVA

UPRAVA

INVESTICIJSKI INSTRUMENT

INVESTICIJSKI INSTRUMENT

FINANCIJSKI IZVJEŠTAJI

FINANCIJSKI IZVJEŠTAJI

NA DAN 31. PROSINCA 2020.

NA DAN 31. PROSINCA 2020.

a)

Izvještaj o financijskom stanju

| b) | Račun dobiti i gubitka i izvještaj o ostaloj sveobuhvatnoj dobiti |
| --- | --- |

b)

Račun dobiti i gubitka i izvještaj o ostaloj sveobuhvatnoj dobiti

| c) | Izvještaj o promjeni sredstava subjekata koji doprinose |
| --- | --- |

c)

Izvještaj o promjeni sredstava subjekata koji doprinose

| d) | Izvještaj o novčanim tokovima |
| --- | --- |

d)

Izvještaj o novčanim tokovima

| e) | Bilješke uz financijske izvještaje |
| --- | --- |

e)

Bilješke uz financijske izvještaje

| f) | Izvještaj neovisnog revizora |
| --- | --- |

f)

Izvještaj neovisnog revizora

IZVJEŠTAJ O FINANCIJSKOM STANJU

IZVJEŠTAJ O FINANCIJSKOM STANJU

NA DAN 31. PROSINCA 2020.

NA DAN 31. PROSINCA 2020.

| (u tisućama EUR) |
| --- |
| | Bilješka | 31.12.2020. | 31.12.2019. |
| IMOVINA | | | |
| Novac i novčani ekvivalenti | 5 | 923 940 | 837 777 |
| Iznosi potraživanja od subjekata koji doprinose | 9/17 | 68 908 | 86 330 |
| Financijska imovina riznice | 10 | 351 873 | 330 587 |
| Izvedeni financijski instrumenti | 6 | 33 584 | 14 184 |
| Zajmovi i predujmovi | 7 | 1 673 445 | 1 518 675 |
| Udjeli i drugi vrijednosni papiri s promjenjivim prinosom | 8 | 526 810 | 619 928 |
| Ostala imovina | 11 | 109 | — |
| Ukupna imovina | | 3 578 669 | 3 407 481 |
| OBVEZE I SREDSTVA SUBJEKATA KOJI DOPRINOSE | | | |
| OBVEZE | | | |
| Izvedeni financijski instrumenti | 6 | 642 | 191 |
| Odgođeni prihodi | 12 | 29 732 | 32 566 |
| Rezervacije za dana jamstva | 13 | 851 | 628 |
| Rezervacije za obveze za zajmove | 14 | 33 152 | 37 269 |
| Obveze prema trećim osobama | 15 | 152 378 | 147 438 |
| Ostale obveze | 16 | 3 446 | 2 353 |
| Ukupne obveze | | 220 201 | 220 445 |
| SREDSTVA SUBJEKATA KOJI DOPRINOSE | | | |
| Upisani doprinosi država članica | 17 | 3 221 695 | 2 967 000 |
| Zadržana dobit | | 136 773 | 220 036 |
| Ukupna sredstva subjekata koji doprinose | | 3 358 468 | 3 187 036 |
| Ukupne obveze i sredstva subjekata koji doprinose | | 3 578 669 | 3 407 481 |

(u tisućama EUR)

Bilješka

31.12.2020.

31.12.2019.

IMOVINA

IMOVINA

Novac i novčani ekvivalenti

5

923 940

837 777

Iznosi potraživanja od subjekata koji doprinose

9/17

68 908

86 330

Financijska imovina riznice

10

351 873

330 587

Izvedeni financijski instrumenti

6

33 584

14 184

Zajmovi i predujmovi

7

1 673 445

1 518 675

Udjeli i drugi vrijednosni papiri s promjenjivim prinosom

8

526 810

619 928

Ostala imovina

11

109

—

Ukupna imovina

Ukupna imovina

3 578 669

3 578 669

3 407 481

3 407 481

OBVEZE I SREDSTVA SUBJEKATA KOJI DOPRINOSE

OBVEZE I SREDSTVA SUBJEKATA KOJI DOPRINOSE

OBVEZE

OBVEZE

Izvedeni financijski instrumenti

6

642

191

Odgođeni prihodi

12

29 732

32 566

Rezervacije za dana jamstva

13

851

628

Rezervacije za obveze za zajmove

14

33 152

37 269

Obveze prema trećim osobama

15

152 378

147 438

Ostale obveze

16

3 446

2 353

Ukupne obveze

Ukupne obveze

220 201

220 201

220 445

220 445

SREDSTVA SUBJEKATA KOJI DOPRINOSE

SREDSTVA SUBJEKATA KOJI DOPRINOSE

Upisani doprinosi država članica

17

3 221 695

2 967 000

Zadržana dobit

136 773

220 036

Ukupna sredstva subjekata koji doprinose

Ukupna sredstva subjekata koji doprinose

3 358 468

3 358 468

3 187 036

3 187 036

Ukupne obveze i sredstva subjekata koji doprinose

Ukupne obveze i sredstva subjekata koji doprinose

3 578 669

3 578 669

3 407 481

3 407 481

RAČUN DOBITI I GUBITKA I IZVJEŠTAJ O OSTALOJ SVEOBUHVATNOJ DOBITI

RAČUN DOBITI I GUBITKA I IZVJEŠTAJ O OSTALOJ SVEOBUHVATNOJ DOBITI

ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2020.

ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2020.

| (u tisućama EUR) |
| --- |
| | Bilješka | Od 1.1.2020. | Od 1.1.2019. |
| do 31.12.2020. | do 31.12.2019. |
| Kamate i slični prihodi (1) | 19 | 84 783 | 93 923 |
| Kamate i slični rashodi | 19 | -5 250 | -2 948 |
| Neto kamate i slični prihodi | | 79 533 | 90 975 |
| Prihodi od naknada i provizija | 20 | 353 | 4 438 |
| Rashodi za naknade i provizije | 20 | -225 | -721 |
| Ostali prihodi od naknada i provizija | | 128 | 3 717 |
| Promjena fer vrijednosti izvedenih financijskih instrumenata | | 18 949 | 12 611 |
| Neto rezultat od udjela i drugih vrijednosnih papira s promjenjivim prinosom | 21 | -46 717 | 9 904 |
| Neto rezultat zajmova i predujmova koji se mjere po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka | 7 | -29 621 | -8 331 |
| Prodaja zajmova i prihodi od aktivnosti povrata | | 2 362 | 2 064 |
| Neto rezultat tečajnih razlika | | -48 545 | -61 998 |
| Neto rezultat financijskih operacija | | - 103 572 | -45 750 |
| Promjena umanjenja vrijednosti zajmova i predujmova, bez poništenih iznosa | 7 | -4 312 | 17 243 |
| Promjena rezervacija za dana jamstva, bez poništenih iznosa | 13 | -228 | 107 |
| Promjena rezervacija za obveze za zajmove, bez poništenih iznosa | 14 | 3 715 | -13 244 |
| Opći administrativni rashodi | 22 | -58 527 | -50 009 |
| (Gubitak)/dobit za godinu | | -83 263 | 3 039 |
| Ostala sveobuhvatna dobit | | — | — |
| Ukupna sveobuhvatna dobit (gubitak)/dobit za godinu | | -83 263 | 3 039 |

(u tisućama EUR)

Bilješka

Od 1.1.2020.

Od 1.1.2019.

do 31.12.2020.

do 31.12.2019.

Kamate i slični prihodi (1)

1

19

84 783

93 923

Kamate i slični rashodi

19

-5 250

-2 948

Neto kamate i slični prihodi

Neto kamate i slični prihodi

79 533

79 533

90 975

90 975

Prihodi od naknada i provizija

20

353

4 438

Rashodi za naknade i provizije

20

-225

-721

Ostali prihodi od naknada i provizija

Ostali prihodi od naknada i provizija

128

128

3 717

3 717

Promjena fer vrijednosti izvedenih financijskih instrumenata

18 949

12 611

Neto rezultat od udjela i drugih vrijednosnih papira s promjenjivim prinosom

21

-46 717

9 904

Neto rezultat zajmova i predujmova koji se mjere po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka

7

-29 621

-8 331

Prodaja zajmova i prihodi od aktivnosti povrata

2 362

2 064

Neto rezultat tečajnih razlika

-48 545

-61 998

Neto rezultat financijskih operacija

Neto rezultat financijskih operacija

- 103 572

- 103 572

-45 750

-45 750

Promjena umanjenja vrijednosti zajmova i predujmova, bez poništenih iznosa

7

-4 312

17 243

Promjena rezervacija za dana jamstva, bez poništenih iznosa

13

-228

107

Promjena rezervacija za obveze za zajmove, bez poništenih iznosa

14

3 715

-13 244

Opći administrativni rashodi

22

-58 527

-50 009

(Gubitak)/dobit za godinu

(Gubitak)/dobit za godinu

-83 263

-83 263

3 039

3 039

Ostala sveobuhvatna dobit

Ostala sveobuhvatna dobit

—

—

Ukupna sveobuhvatna dobit (gubitak)/dobit za godinu

Ukupna sveobuhvatna dobit (gubitak)/dobit za godinu

-83 263

-83 263

3 039

3 039

IZVJEŠTAJ O PROMJENI SREDSTAVA SUBJEKATA KOJI DOPRINOSE

IZVJEŠTAJ O PROMJENI SREDSTAVA SUBJEKATA KOJI DOPRINOSE

ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2020.

ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2020.

| (u tisućama EUR) |
| --- |
| | Bilješka | Upisani doprinosi | Zadržana dobit | Ukupno |
| Na dan 1. siječnja 2020. | | 2 967 000 | 220 036 | 3 187 036 |
| Doprinosi država članica upisani tijekom godine | 17 | 209 614 | — | 209 614 |
| Preraspodjela doprinosa devetog ERF-a u subvencije za kamate i tehničku pomoć sredstvima subjekata koji doprinose | 17 | 45 081 | — | 45 081 |
| (Gubitak) za 2020. | | — | -83 263 | -83 263 |
| Promjene sredstava subjekata koji doprinose | | 254 695 | -83 263 | 171 432 |
| Na dan 31. prosinca 2020. | | 3 221 695 | 136 773 | 3 358 468 |
| Na dan 1. siječnja 2019. | | 2 697 000 | 216 997 | 2 913 997 |
| Doprinosi država članica upisani tijekom godine | 17 | 270 000 | — | 270 000 |
| Dobit za 2019. | | — | 3 039 | 3 039 |
| Promjene sredstava subjekata koji doprinose | | 270 000 | 3 039 | 273 039 |
| Na dan 31. prosinca 2019. | | 2 967 000 | 220 036 | 3 187 036 |

(u tisućama EUR)

Bilješka

Upisani doprinosi

Zadržana dobit

Ukupno

Na dan 1. siječnja 2020.

Na dan 1. siječnja 2020.

2 967 000

2 967 000

220 036

220 036

3 187 036

3 187 036

Doprinosi država članica upisani tijekom godine

17

209 614

—

209 614

Preraspodjela doprinosa devetog ERF-a u subvencije za kamate i tehničku pomoć sredstvima subjekata koji doprinose

17

45 081

—

45 081

(Gubitak) za 2020.

—

-83 263

-83 263

Promjene sredstava subjekata koji doprinose

Promjene sredstava subjekata koji doprinose

254 695

254 695

-83 263

-83 263

171 432

171 432

Na dan 31. prosinca 2020.

Na dan 31. prosinca 2020.

3 221 695

3 221 695

136 773

136 773

3 358 468

3 358 468

Na dan 1. siječnja 2019.

Na dan 1. siječnja 2019.

2 697 000

2 697 000

216 997

216 997

2 913 997

2 913 997

Doprinosi država članica upisani tijekom godine

17

270 000

—

270 000

Dobit za 2019.

—

3 039

3 039

Promjene sredstava subjekata koji doprinose

Promjene sredstava subjekata koji doprinose

270 000

270 000

3 039

3 039

273 039

273 039

Na dan 31. prosinca 2019.

Na dan 31. prosinca 2019.

2 967 000

2 967 000

220 036

220 036

3 187 036

3 187 036

IZVJEŠTAJ O NOVČANIM TOKOVIMA

IZVJEŠTAJ O NOVČANIM TOKOVIMA

ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2020.

ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2020.

| (u tisućama EUR) |
| --- |
| | Bilješka | Od 1.1.2020. do 31.12.2020. | Od 1.1.2019. do 31.12.2019. |
| POSLOVANJE | | | |
| (Gubitak)/dobit za godinu | | -83 263 | 3 039 |
| Usklađenja za | | | |
| Neto rezultat u fer vrijednosti za udjele i druge vrijednosne papire s promjenjivim prinosom | 8 | 47 909 | -8 629 |
| Promjena umanjenja vrijednosti zajmova i predujmova, bez poništenih iznosa | 7 | 4 312 | -17 243 |
| Neto rezultat zajmova i predujmova koji se mjere po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka | | 29 621 | 8 331 |
| Promjene unaprijed obračunatih kamata i amortiziranih troškova za zajmove i predujmove | 7 | -5 202 | -5 087 |
| Neto promjena rezervacija za dana jamstva, bez poništenih iznosa | 13 | 228 | -107 |
| Neto promjena rezervacija za obveze za zajmove, bez poništenih iznosa | | -4 117 | 13 447 |
| Promjene fer vrijednosti izvedenica | | -18 949 | -12 611 |
| Promjene unaprijed obračunatih kamata i amortiziranih troškova za financijsku imovinu riznice | 10 | 1 067 | 331 |
| Promjene odgođenih prihoda | | -2 834 | -1 198 |
| Učinak tečajnih razlika na zajmove | 7 | 90 878 | -17 752 |
| Učinak tečajnih razlika na udjele i druge vrijednosne papire s promjenjivim prinosom | 8 | 33 616 | -6 812 |
| Učinak tečajnih razlika gotovinu u blagajni | | 9 233 | 2 369 |
| Dobit/(gubitak) od poslovanja prije promjena imovine i obveza poslovanja | | 102 499 | -41 922 |
| Isplate zajmova | 7 | - 560 291 | - 311 185 |
| Otplate zajmova | 7 | 276 101 | 355 078 |
| Prodaja zajmova i prihodi od aktivnosti povrata | | 2 362 | 2 194 |
| Promjene unaprijed obračunatih kamata na novac i novčane ekvivalente | 5 | 66 | -93 |
| (Povećanje) financijske imovine riznice | 10 | -2 710 009 | -2 948 021 |
| Rokovi dospijeća financijske imovine riznice | 10 | 2 689 790 | 2 952 905 |
| Smanjenje udjela i drugih vrijednosnih papira s promjenjivim prinosom | 8 | -85 305 | - 106 943 |
| Neto primici od udjela i drugih vrijednosnih papira s promjenjivim prinosom | | 85 477 | 71 024 |
| Povećanje/(smanjenje) druge imovine | | 109 | -171 |
| (Povećanje)/smanjenje drugih obveza | | -1 093 | 140 |
| Povećanje obveza prema Europskoj investicijskoj banci | | 8 543 | 2 187 |
| Neto novčani tokovi iskorišteni u poslovanju | | - 191 751 | -24 807 |
| AKTIVNOSTI FINANCIRANJA | | | |
| Primljeni doprinosi od država članica | | 227 035 | 284 820 |
| Iznosi primljeni od država članica za subvencije za kamate i tehničku pomoć | | 60 387 | 30 000 |
| Iznosi plaćeni u ime država članica za subvencije za kamate i tehničku pomoć | | -18 807 | -28 220 |
| Neto novčani tokovi od aktivnosti financiranja | | 268 615 | 286 600 |
| Neto povećanje novca i novčanih ekvivalenata | | 76 864 | 261 793 |
| Sažeti izvještaj o novčanim tokovima: | | | |
| Novac i novčani ekvivalenti na početku financijske godine | | 837 980 | 573 818 |
| Neto novčani tokovi (upotrijebljeni u)/od: | | | |
| Poslovanje | | - 191 751 | -24 937 |
| aktivnosti financiranja | | 268 615 | 286 730 |
| učinaka promjena tečaja na novac i novčane ekvivalente | | 9 233 | 2 369 |
| Novac i novčani ekvivalenti na početku godine | | 924 077 | 837 980 |
| Novac i novčani ekvivalenti obuhvaćaju: | | | |
| novac u blagajni | 5 | 398 991 | 72 166 |
| Oročeni depoziti (bez obračunatih kamata) | 5 | 380 000 | 622 991 |
| Komercijalni zapisi | 5 | 145 086 | 142 823 |
| | | 924 077 | 837 980 |

(u tisućama EUR)

Bilješka

Od 1.1.2020. do 31.12.2020.

Od 1.1.2019. do 31.12.2019.

POSLOVANJE

POSLOVANJE

(Gubitak)/dobit za godinu

-83 263

3 039

Usklađenja za

Neto rezultat u fer vrijednosti za udjele i druge vrijednosne papire s promjenjivim prinosom

8

47 909

-8 629

Promjena umanjenja vrijednosti zajmova i predujmova, bez poništenih iznosa

7

4 312

-17 243

Neto rezultat zajmova i predujmova koji se mjere po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka

29 621

8 331

Promjene unaprijed obračunatih kamata i amortiziranih troškova za zajmove i predujmove

7

-5 202

-5 087

Neto promjena rezervacija za dana jamstva, bez poništenih iznosa

13

228

-107

Neto promjena rezervacija za obveze za zajmove, bez poništenih iznosa

-4 117

13 447

Promjene fer vrijednosti izvedenica

-18 949

-12 611

Promjene unaprijed obračunatih kamata i amortiziranih troškova za financijsku imovinu riznice

10

1 067

331

Promjene odgođenih prihoda

-2 834

-1 198

Učinak tečajnih razlika na zajmove

7

90 878

-17 752

Učinak tečajnih razlika na udjele i druge vrijednosne papire s promjenjivim prinosom

8

33 616

-6 812

Učinak tečajnih razlika gotovinu u blagajni

9 233

2 369

Dobit/(gubitak) od poslovanja prije promjena imovine i obveza poslovanja

Dobit/(gubitak) od poslovanja prije promjena imovine i obveza poslovanja

102 499

102 499

-41 922

-41 922

Isplate zajmova

7

- 560 291

- 311 185

Otplate zajmova

7

276 101

355 078

Prodaja zajmova i prihodi od aktivnosti povrata

2 362

2 194

Promjene unaprijed obračunatih kamata na novac i novčane ekvivalente

5

66

-93

(Povećanje) financijske imovine riznice

10

-2 710 009

-2 948 021

Rokovi dospijeća financijske imovine riznice

10

2 689 790

2 952 905

Smanjenje udjela i drugih vrijednosnih papira s promjenjivim prinosom

8

-85 305

- 106 943

Neto primici od udjela i drugih vrijednosnih papira s promjenjivim prinosom

85 477

71 024

Povećanje/(smanjenje) druge imovine

109

-171

(Povećanje)/smanjenje drugih obveza

-1 093

140

Povećanje obveza prema Europskoj investicijskoj banci

8 543

2 187

Neto novčani tokovi iskorišteni u poslovanju

Neto novčani tokovi iskorišteni u poslovanju

- 191 751

- 191 751

-24 807

-24 807

AKTIVNOSTI FINANCIRANJA

AKTIVNOSTI FINANCIRANJA

Primljeni doprinosi od država članica

227 035

284 820

Iznosi primljeni od država članica za subvencije za kamate i tehničku pomoć

60 387

30 000

Iznosi plaćeni u ime država članica za subvencije za kamate i tehničku pomoć

-18 807

-28 220

Neto novčani tokovi od aktivnosti financiranja

Neto novčani tokovi od aktivnosti financiranja

268 615

268 615

286 600

286 600

Neto povećanje novca i novčanih ekvivalenata

Neto povećanje novca i novčanih ekvivalenata

76 864

76 864

261 793

261 793

Sažeti izvještaj o novčanim tokovima:

Sažeti izvještaj o novčanim tokovima:

Novac i novčani ekvivalenti na početku financijske godine

Novac i novčani ekvivalenti na početku financijske godine

837 980

837 980

573 818

573 818

Neto novčani tokovi (upotrijebljeni u)/od:

Neto novčani tokovi (upotrijebljeni u)/od:

Poslovanje

- 191 751

-24 937

aktivnosti financiranja

268 615

286 730

učinaka promjena tečaja na novac i novčane ekvivalente

9 233

2 369

Novac i novčani ekvivalenti na početku godine

Novac i novčani ekvivalenti na početku godine

924 077

924 077

837 980

837 980

Novac i novčani ekvivalenti obuhvaćaju:

Novac i novčani ekvivalenti obuhvaćaju:

novac u blagajni

5

398 991

72 166

Oročeni depoziti (bez obračunatih kamata)

5

380 000

622 991

Komercijalni zapisi

5

145 086

142 823

924 077

924 077

837 980

837 980

Bilješke uz financijske izvještaje na dan 31. prosinca 2020.

Bilješke uz financijske izvještaje na dan 31. prosinca 2020.

1.   Opće informacije

Opće informacije

Investicijski instrument („Instrument”) uspostavljen je u okviru Sporazuma iz Cotonoua („Sporazum”) o suradnji i razvojnoj pomoći između afričkih, karipskih i pacifičkih država („države AKP-a”) i Europske unije i njezinih država članica od 23. lipnja 2000., revidiran 25. lipnja 2005. i 22. lipnja 2010.

Instrument nije zaseban pravni subjekt, a Europska investicijska banka („EIB”) upravlja doprinosima u ime država članica („donatori”) u skladu s uvjetima Sporazuma i djeluje kao upravitelj Instrumenta.

Financiranje u okviru Sporazuma osigurava se iz proračuna država članica EU-a. Države članice pridonose iznosima dodijeljenima za financiranje Investicijskog instrumenta te bespovratnim sredstvima za financiranje subvencija za kamate kako je predviđeno u višegodišnjim financijskim okvirima (Prvi financijski protokol za razdoblje 2000.–2007. koji se naziva deveti europski razvojni fond (ERF), Drugi financijski protokol za razdoblje 2008.–2013. i koji se naziva 10. ERF, i Treći financijski protokol za razdoblje 2014.–2020. koji se naziva 11. ERF). EIB-u je povjereno upravljanje:

| — | Instrumentom, koji je obnovljivi fond rizičnog kapitala vrijednosti 3 685,5 milijuna EUR namijenjen poticanju ulaganja u privatni sektor u državama AKP-a, od čega je 48,5 milijuna EUR dodijeljeno prekomorskim zemljama i područjima („PZP”), |
| --- | --- |

—

Instrumentom, koji je obnovljivi fond rizičnog kapitala vrijednosti 3 685,5 milijuna EUR namijenjen poticanju ulaganja u privatni sektor u državama AKP-a, od čega je 48,5 milijuna EUR dodijeljeno prekomorskim zemljama i područjima („PZP”),

| — | bespovratnim sredstvima za financiranje subvencija za kamate u vrijednosti od najviše 1 220,85 milijuna EUR za države AKP-a i najviše 8,5 milijuna EUR za prekomorske zemlje i područja. Najviše 15 % tih subvencija može se iskoristiti za financiranje tehničke pomoći za projekte. |
| --- | --- |

—

bespovratnim sredstvima za financiranje subvencija za kamate u vrijednosti od najviše 1 220,85 milijuna EUR za države AKP-a i najviše 8,5 milijuna EUR za prekomorske zemlje i područja. Najviše 15 % tih subvencija može se iskoristiti za financiranje tehničke pomoći za projekte.

EU i AKP utvrdili su prijelazne odredbe koje će EIB-u omogućiti daljnje izvođenje aktivnosti u regiji AKP-a do kraja studenoga 2021. ili do stupanja na snagu novog Sporazuma između AKP-a i EU-a ili pak privremene primjene novog sporazuma između Unije i država AKP-a, ovisno o tome što nastupi prije (Odluka br. 2/2020 Odbora veleposlanika AKP-EU od 4. prosinca 2020. o izmjeni Odluke br. 3/2019 Odbora veleposlanika AKP-EU o donošenju prijelaznih mjera na temelju članka 95. stavka 4. Sporazuma o partnerstvu AKP-EU (23)).

23

Dogovor o Instrumentu za susjedstvo, razvoj i međunarodnu suradnju postignut je 15. prosinca 2020. i obuhvaća vanjsko djelovanje EU-a u razdoblju 2021.–2027. To uključuje integraciju tekućeg izvanproračunskog ERF-a u proračun EU-a. Uredba o Instrumentu za susjedstvo, razvoj i međunarodnu suradnju činit će pravnu osnovu na temelju koje će Komisija u budućnosti EIB-u povjeravati mandate EU-a za njegovo djelovanje izvan EU-a. Njome će se osigurati i okvir za vanjska ulaganja s pomoću kojeg će Unija surađivati s partnerskim institucijama upotrebljavajući bespovratna sredstva ili jamstva iz proračuna EU-a. Očekuje se da će pravni tekst Instrumenta za susjedstvo, razvoj i međunarodnu suradnju biti službeno donesen u proljeće 2021.

Vijeće je 23. prosinca 2020. odlučilo produljiti postojeće razdoblje preuzimanja obveza Investicijskog instrumenta AKP-a za najmanje šest mjeseci. U budućnosti će se vraćena sredstva iz Investicijskog instrumenta AKP-a koristiti u okviru Instrumenta za susjedstvo, razvoj i međunarodnu suradnju kombinacijom namjenskog dijela privatnog sektora AKP-a u Europskom fondu za održivi razvoj (EFOR+) i Skrbničkog fonda, a oba će implementirati EIB.

Nakon produljenja razdoblja preuzimanja obveza Investicijskog instrumenta, Banka će nastaviti odobravati operacije u skladu sa svojim mandatom do 30. lipnja 2021. ili do stupanja na snagu uredbe o uspostavi instrumenta za vanjsko financiranje, ovisno o tome što nastupi kasnije, ali ni u kojem slučaju nakon 30. studenoga 2021. (24)

24

Financijski su se izvještaji redovno pripremali, zbog čega se može pretpostaviti da će se Investicijskim instrumentom moći podmiriti sve novčane obveze u okviru svih operacija. Trajanje Investicijskog instrumenta nije određeno. Unutarnji sporazum za 11. ERF ostaje na snazi (u skladu s njegovim člankom 14. stavkom 3.) koliko je potrebno za potpuno izvršenje svih aktivnosti financiranih u okviru Sporazuma o partnerstvu AKP-EU, Odluke o prekomorskom pridruživanju i višegodišnjeg financijskog okvira.

Ovim financijskim izvještajima obuhvaćeno je razdoblje od 1. siječnja 2020. do 31. prosinca 2020.

Na prijedlog Upravnog odbora EIB-a, Upravno vijeće EIB-a 11. ožujka 2021. donijelo je financijske izvještaje i odobrilo njihovo podnošenje Vijeću guvernera EIB-a na odobrenje do 23. travnja 2021.

2.   Značajne računovodstvene politike

Značajne računovodstvene politike

2.1.   
  Osnova za sastavljanje – Izjava o usklađenosti

Osnova za sastavljanje – Izjava o usklađenosti

Financijski izvještaji Instrumenta sastavljeni su u skladu s Međunarodnim standardima financijskog izvještavanja (MSFI) kako ih je donijela Europska unija.

(a)   Bitne računovodstvene prosudbe i procjene

Bitne računovodstvene prosudbe i procjene

Pri sastavljanju financijskih izvještaja propisana je primjena računovodstvenih procjena. Zahtijeva se i prosudba uprave Banke u postupku primjene računovodstvenih politika Investicijskog instrumenta. Zahtjevnija područja ili ona koja iziskuju složenije prosudbe odnosno područja u kojima su pretpostavke i procjene bitne za financijske izvještaje objavljena su kasnije u tekstu.

Najznačajniji primjeri prosudbi i procjena su sljedeći:

Mjerenje fer vrijednosti financijskih instrumenata

Mjerenje fer vrijednosti financijskih instrumenata

Fer vrijednosti financijske imovine i financijskih obveza kojima se trguje na aktivnim tržištima temelje se na kotiranim tržišnim cijenama ili kotacijama burzovnih cijena. Ako nisu dostupne s aktivnih tržišta, fer vrijednosti utvrđuje se raznim tehnikama vrednovanja i primjenom matematičkih modela. Ulazni podaci za te modele preuzimaju se s dostupnih tržišta, ali kada to nije moguće, pri utvrđivanju fer vrijednosti zahtijeva se određeni stupanj prosudbe. Vrednovanja se kategoriziraju u različite razine u hijerarhiji fer vrijednosti na temelju podataka korištenih za tehnike vrednovanja opisane i objavljene u bilješkama 2.4.2. i 4.

Gubici od umanjenja vrijednosti zajmova i potraživanja

Gubici od umanjenja vrijednosti zajmova i potraživanja

Pri mjerenju očekivanog kreditnog gubitka od uprave se zahtijevaju važne prosudbe, osobito procjena značajnog povećanja kreditnog rizika nakon početnog priznavanja, razmatranje informacija o budućnosti te dodatna procjena iznosa i trenutka nastanka budućih novčanih priljeva i vrijednosti kolaterala pri utvrđivanju gubitaka od umanjenja vrijednosti. Te procjene ovise o brojnim čimbenicima, koji mogu značajno utjecati na vrijeme i iznos rezervacija za umanjenje vrijednosti za kreditne gubitke koji će se priznati (bilješka 2.4.2.). Relevantne pretpostavke o učincima na umanjenje vrijednosti uzrokovano bolešću COVID-19 detaljno su iznesene u bilješkama 2.4.2. i 3.2.3.7.

Vrednovanje vlasničkih ulaganja koja ne kotiraju na burzi

Vrednovanje vlasničkih ulaganja koja ne kotiraju na burzi

Vrednovanje vlasničkih ulaganja koja ne kotiraju na burzi obično se temelji na nečemu od sljedećeg:

| — | nedavnim transakcije po tržišnim uvjetima, |
| --- | --- |

—

nedavnim transakcije po tržišnim uvjetima,

| — | sadašnjoj fer vrijednost drugog gotovo istog instrumenta, |
| --- | --- |

—

sadašnjoj fer vrijednost drugog gotovo istog instrumenta,

| — | očekivanim novčanim tokovima diskontiranim primjenom sadašnjih stopa za slične stavke sličnih obilježja rizika, |
| --- | --- |

—

očekivanim novčanim tokovima diskontiranim primjenom sadašnjih stopa za slične stavke sličnih obilježja rizika,

| — | metodu prilagođene neto vrijednosti imovine, ili |
| --- | --- |

—

metodu prilagođene neto vrijednosti imovine, ili

| — | druge modele vrednovanja. |
| --- | --- |

—

druge modele vrednovanja.

Za utvrđivanje novčanih tokova i čimbenika za diskontiranje vlasničkih ulaganja koja ne kotiraju na burzi zahtijeva se opsežna procjena. Instrument periodično podešava tehnike vrednovanja i testira njihovu valjanost primjenom cijene trenutačno dostupnih tržišnih transakcija istim instrumentom ili drugih dostupnih tržišnih informacija.

Konsolidacija subjekata u kojima Instrument ima udjele

Konsolidacija subjekata u kojima Instrument ima udjele

EIB je na temelju složene prosudbe utvrdio da ni jedan subjekt u kojem ima udjele nije pod njegovom kontrolom. Razlog za to jest činjenica da u svim tim subjektima isključivu odgovornost za upravljanje i kontrolu poslovanja partnerstva snose glavni partner, upravitelj fonda ili upravni odbor i imaju ovlasti za izvršavanje svih radnji nužnih za ostvarivanje svrhe i ciljeva partnerstva u skladu s ulaganjima i smjernicama o politici.

(b)   Promjena računovodstvenih politika

Promjena računovodstvenih politika

Osim promjena navedenih u nastavku, Instrument je za sva razdoblja prezentirana u ovim financijskim izvještajima dosljedno primjenjivao računovodstvene politike navedene u bilješci 2.4. Instrument je usvojio sljedeće nove standarde i izmjene standarda.

Usvojeni standardi

Usvojeni standardi

Tumačenja te izmjene i revizije postojećih standarda navedeni u nastavku primjenjuju se za financijske izvještaje Instrumenta od 1. siječnja 2020.:

Reforma referentnih kamatnih stopa – izmjene MSFI-ja 9, MRS-a 39 i MSFI-ja 7

Reforma referentnih kamatnih stopa – izmjene MSFI-ja 9, MRS-a 39 i MSFI-ja 7

U rujnu 2019. Odbor za međunarodne računovodstvene standarde objavio je izmjene MSFI-ja 9, MRS-a 39 i MSFI-ja 7, kojima su predviđene privremene olakšice koje bi omogućile daljnju primjenu računovodstva zaštite od rizika tijekom razdoblja neizvjesnosti prije zamjene postojeće referentne kamatne stope zamjenskom gotovo nerizičnom kamatnom stopom.

Izmjene MSFI-ja 9 uključuju nekoliko olakšica, koje se primjenjuju na sve odnose zaštite od rizika na koje reforma referentnih kamatnih stopa izravno utječe. Prve tri olakšice odnose se na sljedeće:

| — | procjenu toga je li predviđena transakcija (ili njezina komponenta) vrlo vjerojatna, |
| --- | --- |

—

procjenu toga je li predviđena transakcija (ili njezina komponenta) vrlo vjerojatna,

| — | procjenu trenutka reklasifikacije iznosa u rezervi za zaštitu novčanog toka od rizika u dobit ili gubitak, |
| --- | --- |

—

procjenu trenutka reklasifikacije iznosa u rezervi za zaštitu novčanog toka od rizika u dobit ili gubitak,

| — | procjenu postojanja gospodarskog odnosa između zaštićene stavke i instrumenta zaštite od rizika. |
| --- | --- |

—

procjenu postojanja gospodarskog odnosa između zaštićene stavke i instrumenta zaštite od rizika.

Za svaku od tih olakšica pretpostavlja se da se referentna stopa na kojoj se temelje novčani tokovi instrumenta zaštite od rizika neće promijeniti zbog reforme IBOR-a.

Četvrtom olakšicom predviđeno je da komponentu rizika koja nije utvrđena ugovorom treba biti moguće zasebno utvrditi samo pri prvotnom određivanju instrumenta zaštite, a ne stalno.

Primjena olakšica obvezna je i one se primjenjuju tijekom neodređenog razdoblja u slučaju izostanka događaja opisanih u izmjenama. U izmjenama se uvode i posebni zahtjevi u pogledu objavljivanja za odnose zaštite od rizika na koje se olakšice primjenjuju. Te izmjene treba primijeniti retrospektivno. Međutim, odnosi zaštite od rizika koji su prethodno bili ukinuti ne mogu se ponovno uspostaviti nakon primjene niti se odnosi zaštite od rizika mogu uspostaviti na temelju naknadno dostupnih saznanja.

Donošenje izmjena nije značajno utjecalo na financijske izvještaje Instrumenta.

Definicija „značajnog” – Izmjene MRS-a 1 „Prezentiranje financijskih izvještaja” i MRS-a 8 „Računovodstvene politike, promjene računovodstvenih procjena i greške”

Definicija „značajnog” – Izmjene MRS-a 1 „Prezentiranje financijskih izvještaja” i MRS-a 8 „Računovodstvene politike, promjene računovodstvenih procjena i greške”

U izmjenama se pojašnjava definicija „značajnog” te se definicija upotrijebljena u Koncepcijskom okviru usklađuje sa samim standardima. U izmijenjenoj definiciji navodi se da su „informacije značajne ako se može razumno očekivati da će izostavljanje, pogrešno prikazivanje ili prikrivanje informacija utjecati na odluke koje primarni korisnici financijskih izvještaja opće namjene donose na temelju tih financijskih izvještaja, u kojima se navode financijske informacije o određenom izvještajnom subjektu”. U izmjeni se pojašnjava i značenje „primarnih korisnika financijskih izvještaja opće namjene” kojima su ti financijski izvještaji upućeni te se oni definiraju kao „postojeći i potencijalni ulagatelji, zajmodavci i drugi vjerovnici” koji se moraju osloniti na financijske izvještaje opće namjene za većinu financijskih informacija koje su im potrebne.

Izmjene nisu znatno utjecale na financijske izvještaje Instrumenta.

Izmjene upućivanja na Koncepcijski okvir u standardima zaklade za MSFI-jeve

Izmjene upućivanja na Koncepcijski okvir u standardima zaklade za MSFI-jeve

Revidirani Koncepcijski okvir za financijsko izvještavanje nije standard i nijedan od koncepata nema prednost pred konceptima ili zahtjevima navedenima u standardima, već služi kao pomoć Odboru u izradi standarda, osobama zaduženima za oblikovanje dosljednih računovodstvenih politika ako ne postoji primjenjivi standard te svim stranama u razumijevanju i tumačenju standarda. Koncepcijski okvir sadržava neke nove koncepte, u njemu su predviđene ažurirane definicije i kriteriji za priznavanje imovine i obveza te se pojašnjavaju neki važni koncepti.

Instrumentom je donesen revidirani Koncepcijski okvir od 1. siječnja 2020., koji nije znatno utjecao na financijske izvještaje Instrumenta.

Objavljeni standardi koji još nisu usvojeni

Objavljeni standardi koji još nisu usvojeni

Reforma referentnih kamatnih stopa – faza 2 – izmjene MSFI-ja 9, MRS-a 39, MSFI-ja 7, MSFI-ja 4 i MSFI-ja 16

Reforma referentnih kamatnih stopa – faza 2 – izmjene MSFI-ja 9, MRS-a 39, MSFI-ja 7, MSFI-ja 4 i MSFI-ja 16

Odbor za međunarodne računovodstvene standarde objavio je 27. kolovoza 2020. Reformu referentnih kamatnih stopa – faza 2, izmjene MSFI-ja 9, MRS-a 39, MSFI-ja 7, MSFI-ja 4 i MSFI-ja 16. Objavom tih izmjena u fazi 2 taj je odbor dao svoj konačan odgovor na reformu IBOR-a.

Izmjenama su predviđene privremene olakšice za ublažavanja učinaka financijskog izvještavanja kada se međubankovna ponudbena kamatna stopa (IBOR) zamijeni gotovo nerizičnom kamatnom stopom.

Izmjene se primjenjuju na godišnja razdoblja koja započinju 1. siječnja 2021. ili nakon tog datuma. Te izmjene nisu donesene prijevremeno u Instrumentu. Uspostavljena je radna skupina za IBOR koja obuhvaća više službi kako bi se procijenio učinak i upravljalo prelaskom.

(c)   Sažetak bitnih računovodstvenih politika

Sažetak bitnih računovodstvenih politika

U izvještaju o financijskom stanju imovina i obveze prezentiraju se redom od najlikvidnijih do najnelikvidnijih i ne razlikuju se kratkotrajne/kratkoročne i dugotrajne/dugoročne stavke.

i.   
  Preračunavanje stranih valuta

Preračunavanje stranih valuta

Instrument za prikazivanje financijskih izvještaja koristi euro (EUR), koji je i funkcionalna valuta. Osim ako je drugačije navedeno, financijski podaci iskazani u eurima zaokružuju se na najbližu tisućicu.

Transakcije u stranim valutama preračunavaju se u eure po deviznom tečaju koji prevladava na dan transakcije.

Novčana imovina i obveze iskazane u drugim valutama preračunavaju se u eure po deviznom tečaju koji prevladava na datum izvještaja o financijskom stanju. Dobitak ili gubitak koji nastane zbog takvog preračunavanja evidentira se u računu dobiti i gubitka i izvještaju o ostaloj sveobuhvatnoj dobiti.

Nenovčane stavke koje se mjere po povijesnom trošku u stranoj valuti preračunavaju se po deviznim tečajevima na dan početnih transakcija. Nenovčane stavke koje se mjere po fer vrijednost u stranoj valuti preračunavaju se po deviznim tečajevima na dan utvrđenja fer vrijednosti.

Tečajne razlike nastale podmirenjem transakcija po tečajevima različitima od onih na dan transakcije i nerealizirane tečajne razlike za nepodmirenu novčanu imovinu i obveze u stranoj valuti priznaju se u računu dobiti i gubitka i izvještaju o ostaloj sveobuhvatnoj dobiti.

ii.   
  Financijska imovina osim izvedenica

Financijska imovina osim izvedenica

Neizvedeni financijski instrumenti početno se priznaju s datumom podmirenja.

Klasifikacija i mjerenje

Klasifikacija i mjerenje

Financijska imovina

Financijska imovina

Pri početnom se mjerenju financijska imovina klasificira kao mjerena po amortiziranom trošku, fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit ili fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka, dok se financijska obveza klasificira kao mjerena po amortiziranom trošku ili po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka.

Prema MSFI-ju 9, klasifikacija počinje time što se odredi smatra li se financijska imovina dužničkim ili vlasničkim instrumentom. U MSFI-ju 9 upućuje se na definicije iz MRS-a 32 Financijski instrumenti: prezentiranje.

Dužnički instrumenti oni su instrumenti koji odgovaraju definiciji financijske obveze iz perspektive druge ugovorne strane, zajmovi i dužnički vrijednosni papiri, uključujući obveznice, mjenice ili potvrde koje su izdali strukturirani subjekti, vlada ili poduzeća.

Dužnički se instrument klasificira po amortiziranom trošku ako ispunjava oba sljedeća uvjeta i ako nije određen po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka:

| — | imovina se drži u okviru poslovnog modela čiji je cilj držanje imovine radi naplate ugovorenih novčanih tokova, i |
| --- | --- |

—

imovina se drži u okviru poslovnog modela čiji je cilj držanje imovine radi naplate ugovorenih novčanih tokova, i

| — | na temelju ugovornih uvjeta financijske imovine, na određene datume nastaju novčani tokovi koji su samo plaćanja glavnice i kamata na neplaćeni iznos glavnice. |
| --- | --- |

—

na temelju ugovornih uvjeta financijske imovine, na određene datume nastaju novčani tokovi koji su samo plaćanja glavnice i kamata na neplaćeni iznos glavnice.

Dužnički se instrument klasificira po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit samo ako ispunjava oba sljedeća uvjeta i ako nije određen po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka:

| — | imovina se drži u okviru poslovnog modela čiji se cilj ostvaruje i naplatom ugovorenih novčanih tokova i prodajom financijske imovine, i |
| --- | --- |

—

imovina se drži u okviru poslovnog modela čiji se cilj ostvaruje i naplatom ugovorenih novčanih tokova i prodajom financijske imovine, i

| — | na temelju ugovornih uvjeta financijske imovine, na određene datume nastaju novčani tokovi koji su samo plaćanja glavnice i kamata na neplaćeni iznos glavnice. |
| --- | --- |

—

na temelju ugovornih uvjeta financijske imovine, na određene datume nastaju novčani tokovi koji su samo plaćanja glavnice i kamata na neplaćeni iznos glavnice.

Navedeni bi se zahtjevi trebali primjenjivati na svu financijsku imovinu, čak i ako ona sadržava ugrađene izvedenice.

Vlasnički instrumenti su instrumenti koji odgovaraju definiciji vlasničkog instrumenta iz perspektive izdavatelja, odnosno to su instrumenti koji ne sadržavaju ugovorne obveze plaćanja i koji su dokaz preostalog udjela u neto imovini izdavatelja. Vlasnički se instrumenti mjere po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka.

Pri početnom priznavanju vlasničkog ulaganja koje se ne drži radi trgovanja, Instrument može neopozivo odlučiti da će naknadne promjene prezentirati u ostaloj sveobuhvatnoj dobiti. Ta se odluka donosi za svako pojedinačno ulaganje.

Sva ostala financijska imovina klasificira se kao mjerena po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka.

Procjena poslovnog modela

Procjena poslovnog modela

EIB kao upravitelj Instrumenta procjenjuje cilj poslovnog modela u kojem se dužnički instrument drži na razini portfelja jer tako najbolje odražava način upravljanja subjektom i informacije se dostavljaju upravi. Te se informacije odnose na sljedeće:

| — | postavljene politike i ciljeve portfelja te provedbu tih politika u praksi. Osobito, ako je strategija uprave usmjerena na ostvarivanje prihoda od ugovorne kamatne stope, očuvanju određenog profila kamatne stope, usklađenju trajanja financijske imovine s trajanjem obveza koje se financiraju tom imovinom ili realizaciji novčanih tokova prodajom te imovine, |
| --- | --- |

—

postavljene politike i ciljeve portfelja te provedbu tih politika u praksi. Osobito, ako je strategija uprave usmjerena na ostvarivanje prihoda od ugovorne kamatne stope, očuvanju određenog profila kamatne stope, usklađenju trajanja financijske imovine s trajanjem obveza koje se financiraju tom imovinom ili realizaciji novčanih tokova prodajom te imovine,

| — | kako se vrednuju rezultati portfelja i kako se o njima izvještava uprava Instrumenta, |
| --- | --- |

—

kako se vrednuju rezultati portfelja i kako se o njima izvještava uprava Instrumenta,

| — | rizike koji utječu na rezultate poslovnog modela (i financijsku imovinu koja se drži u okviru tog poslovnog modela) te kako se tim rizicima upravlja i |
| --- | --- |

—

rizike koji utječu na rezultate poslovnog modela (i financijsku imovinu koja se drži u okviru tog poslovnog modela) te kako se tim rizicima upravlja i

| — | učestalost, opseg i vrijeme prodaje u prethodnim razdobljima, razloge za takvu prodaju i njezina očekivanja od buduće prodaje. |
| --- | --- |

—

učestalost, opseg i vrijeme prodaje u prethodnim razdobljima, razloge za takvu prodaju i njezina očekivanja od buduće prodaje.

Međutim, informacije o prodaji ne razmatraju se izolirano, nego u okviru ukupne procjene načina ostvarenja postavljenog cilja Instrumenta u smislu upravljanja financijskom imovinom i načina realizacije novčanih tokova.

Poslovni model za izdavanje izravnih zajmova u okviru financijske omotnice za društveno odgovorno financiranje opisan je i objavljen u bilješci 24.

Kriteriji samo plaćanja glavnice i kamata

Kriteriji samo plaćanja glavnice i kamata

Za potrebe te procjene, „glavnica” se definira kao fer vrijednost dužničkog instrumenta pri početnom priznavanju. „Kamata” se definira kao naknada za vremensku vrijednost novca i kreditni rizik povezan s neotplaćenim iznosom glavnice tijekom određenog razdoblja te za druge osnovne rizike i troškove kreditiranja (npr. rizik likvidnosti i administrativni troškovi) te za maržu profita.

Kada se procjenjuje jesu li ugovorni novčani tokovi samo plaćanja glavnice i kamata, razmatraju se ugovorni uvjeti instrumenta. To podrazumijeva procjenu sadržava li financijska imovina ugovorne uvjete koji bi mogli promijeniti vrijeme ili iznos ugovornih novčanih tokova tako da se ne ispuni taj uvjet.

Prestanak priznavanja

Prestanak priznavanja

Instrument financijsku imovinu prestaje priznavati kada ugovorna prava na novčane tokove iz te financijske imovine isteknu ili kada se prava na primitak ugovornih novčanih tokova prenesu transakcijom u okviru koje Instrument prenosi rizike i koristi od vlasništva nad financijskom imovinom ili zadržava gotovo sve rizike i koristi od vlasništva, ali ne zadržava kontrolu nad financijskom imovinom.

Pri prestanku priznavanja financijske imovine ili financijske obveze (bilješka 2.4.4.), razlika između knjigovodstvene vrijednosti imovine ili obveze (ili knjigovodstvene vrijednosti raspoređene na dio imovine ili obveze koja se prestaje priznavati) i zbroja i. primljene ili plaćene naknade i ii. svakog kumulativnog dobitka ili gubitka koji je priznat u ostaloj sveobuhvatnoj dobiti priznaje se u dobit ili gubitak, osim za kumulativne dobitke ili gubitke priznate u ostaloj sveobuhvatnoj dobiti za vlasnička ulaganja mjerena po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit koja su po otuđenju prenesena u pričuve, a ne u dobit ili gubitak.

Reklasifikacija

Reklasifikacija

Financijska se imovina ne reklasificira nakon početnog priznavanja, osim u razdoblju nakon što Instrument promijeni svoj poslovni model upravljanja financijskom imovinom.

Izmjena

Izmjena

Financijska imovina koja se mjeri po amortiziranom trošku smatra se izmijenjenom ako se njezini ugovorni novčani tokovi dogovore novim pregovorima ili se izmijene na neki drugi način. Ponovno pregovaranje ili izmjene mogu, ali ne moraju, dovesti do prestanka priznavanja starog i početka priznavanja novog financijskog instrumenta.

Znatna ugovorna izmjena novčanih tokova financijske imovine mjerene po amortiziranom trošku koja dovodi do prestanka priznavanja financijske imovine istodobno dovodi do priznavanja nove financijske imovine po njezinoj fer vrijednosti te bilježenja dobiti ili gubitka na temelju izmjene u konsolidiranom računu dobiti ili gubitka pod „Rezultat financijskih operacija”.

Ugovorna izmjena smatra se znatnom ako se diskontirana sadašnja vrijednost novčanih tokova po revidiranim uvjetima (diskontirana na temelju izvorne efektivne kamatne stope) razlikuje za najmanje 10 % od diskontirane sadašnje vrijednosti preostalih novčanih tokova izvorne financijske imovine. Razmatraju se i kvalitativni faktori kao što su promjena valute u kojoj je iskazana financijska imovina i parametri konverzije.

Mjerenje fer vrijednosti financijskih instrumenata

Mjerenje fer vrijednosti financijskih instrumenata

Fer vrijednost je cijena koja bi se mogla dobiti pri prodaji imovine ili platiti pri prijenosu obveze u uobičajenoj transakciji između tržišnih sudionika na datum mjerenja na glavnom tržištu, ili ako to nije moguće, na najpovoljnijem tržištu kojem Instrument ima pristup na taj datum.

Kada je to primjenjivo, EIB u ime Instrumenta mjeri fer vrijednost instrumenta primjenom kotirane cijene na aktivnom tržištu za taj instrument. Tržište se smatra aktivnim ako se transakcije s imovinom ili obvezama obavljaju dovoljno često i u dovoljnom obujmu da bi bilo moguće osigurati stalne informacije o cijenama.

Ako nisu dostupne s aktivnih tržišta, fer vrijednosti financijske imovine i financijskih obveza iskazanih u izvještaju o financijskom stanju utvrđuju se raznim tehnikama vrednovanja i primjenom matematičkih modela. Ulazni podaci za te modele preuzimaju se s dostupnih tržišta, ali kada to nije moguće, pri utvrđivanju fer vrijednosti zahtijeva se određeni stupanj prosudbe. Odabrana tehnika vrednovanja sadržava sve čimbenike koje bi tržišni sudionici uzeli u obzir pri određivanju cijene transakcije.

Te tehnike vrednovanja mogu uključivati neto sadašnju vrijednost i modele diskontiranih novčanih tokova, usporedbu sa sličnim instrumentima za koje postoje cijene na tržištu, model Black-Scholes i model polinomnog određivanja cijena opcija te druge tehnike vrednovanja. Pretpostavke i podaci koji se upotrebljavaju u tehnikama vrednovanja uključuju nerizične i referentne kamatne stope, kreditne marže koje se upotrebljavaju pri procjeni diskontnih stopa, cijene obveznica i vlasničkih instrumenata, devizne tečajeve, kapitala i cijene kapitala te očekivane volatilnosti cijena i korelacija.

Cilj je tehnika vrednovanja postići mjerenje fer vrijednosti koje odražava cijenu koja bi se mogla dobiti pri prodaji imovine ili platiti pri prijenosu obveze u uobičajenoj transakciji između tržišnih sudionika na datum mjerenja.

Banka primjenjuje općepriznate modele procjene za utvrđivanje fer vrijednosti uobičajenih i nešto jednostavnijih financijskih instrumenata poput kamatne stope i valutne razmjene u kojima se koriste samo tržišni podaci dostupni na tržištu i zahtijevaju ograničenu prosudbu i procjenu uprave. Cijene i modeli ulaznih podataka obično su dostupni na tržištu izlistanih dužničkih vrijednosnih papira i vlasničkih instrumenata, izvedenica kojima se trguje na burzi i jednostavnih OTC izvedenica kao što su ugovori o zamjeni kamatne stope. Dostupnost tržišnih cijena i modela ulaznih podataka prisutnih na tržištu smanjuje potrebu za prosudbom i procjenom uprave kao i nesigurnost pri određivanju fer vrijednosti. Dostupnost tržišnih cijena i ulaznih podataka varira ovisno o proizvodima i tržištima i mijenja se uslijed posebnih događaja i općih uvjeta koji vladaju na financijskim tržištima.

Banka za složenije instrumente primjenjuje vlastite modele koji su razvijeni iz priznatih modela vrednovanja. Neki ili svi bitni ulazni podaci za te modele ne moraju biti dostupni na tržištu i izvode se iz tržišnih cijena ili stopa ili se procjenjuju na temelju pretpostavki. Primjeri instrumenata za koje bitni ulazni podaci nisu dostupni na tržištu obuhvaćaju određena zajmove i jamstva za koje ne postoji aktivno tržište. Modeli vrednovanja za koje su potrebni bitni ulazni podaci koji nisu dostupni na tržištu zahtijevaju viši stupanj prosudbe i procjene uprave pri utvrđivanju fer vrijednosti. Prosudba i procjena uprave obično su potrebni za odabir odgovarajuće metode vrednovanja, utvrđivanje očekivanih budućih novčanih tokova od financijskog instrumenta čija se vrijednost određuje, utvrđivanje vjerojatnosti neispunjavanja obveza i prijevremene uplate druge ugovorne strane te odabir odgovarajućih diskontnih stopa.

Instrument mjeri fer vrijednosti primjenom sljedeće hijerarhije fer vrijednosti, koja odražava važnost ulaznih podataka koji se upotrebljavaju pri mjerenju:

| — | 1. razina: ulazni podaci u obliku nekorigiranih kotiranih cijena na aktivnim tržištima za identične instrumente kojima Instrument ima pristup, |
| --- | --- |

—

1. razina: ulazni podaci u obliku nekorigiranih kotiranih cijena na aktivnim tržištima za identične instrumente kojima Instrument ima pristup,

| — | 2. razina: ulazni podaci, osim kotiranih cijena uključenih u 1. razinu, koji su dostupni na tržištu bilo izravno (tj. kao cijene) ili neizravno (tj. izvedeni iz cijena). Ova kategorija obuhvaća instrumente koji se vrednuju primjenom kotiranih tržišnih cijena na aktivnim tržištima za slične instrumente, kotiranih cijena za identične ili slične instrumente na tržištima koja se smatraju manje aktivnima ili drugih tehnika vrednovanja za koje su svi bitni ulazni podaci izravno ili neizravno dostupni iz tržišnih podataka, |
| --- | --- |

—

2. razina: ulazni podaci, osim kotiranih cijena uključenih u 1. razinu, koji su dostupni na tržištu bilo izravno (tj. kao cijene) ili neizravno (tj. izvedeni iz cijena). Ova kategorija obuhvaća instrumente koji se vrednuju primjenom kotiranih tržišnih cijena na aktivnim tržištima za slične instrumente, kotiranih cijena za identične ili slične instrumente na tržištima koja se smatraju manje aktivnima ili drugih tehnika vrednovanja za koje su svi bitni ulazni podaci izravno ili neizravno dostupni iz tržišnih podataka,

| — | 3. razina: ulazni podaci koji nisu dostupni na tržištu. Ova kategorija obuhvaća sve instrumente za koje tehnike vrednovanja uključuje ulazne podatke koji se ne temelje na podacima koji su dostupni na tržištu, a podaci nisu dostupni na tržištu značajno utječu na vrednovanje instrumenta. Ova kategorija uključuje instrumente koji se vrednuju na temelju kotiranih cijena za slične instrumente za koje su radi razlike među instrumentima potrebna znatna usklađenja ili pretpostavke koji nisu dostupni na tržištu. |
| --- | --- |

—

3. razina: ulazni podaci koji nisu dostupni na tržištu. Ova kategorija obuhvaća sve instrumente za koje tehnike vrednovanja uključuje ulazne podatke koji se ne temelje na podacima koji su dostupni na tržištu, a podaci nisu dostupni na tržištu značajno utječu na vrednovanje instrumenta. Ova kategorija uključuje instrumente koji se vrednuju na temelju kotiranih cijena za slične instrumente za koje su radi razlike među instrumentima potrebna znatna usklađenja ili pretpostavke koji nisu dostupni na tržištu.

Instrument priznaje prijenose između razina hijerarhije fer vrijednosti od kraja izvještajnog razdoblja tijekom kojeg je došlo do promjene.

Umanjenje vrijednosti financijske imovine

Umanjenje vrijednosti financijske imovine

MSFI 9 temelji se na modelu očekivanog kreditnog gubitka usmjerenom na buduće događaje. EIB je utvrdio okvir za izračun „očekivanog kreditnog gubitka” koji je uvjetovan stanjem makroekonomije. To uključuje utvrđivanje parametara kreditnog rizika u određenom trenutku (vjerojatnost nastanka statusa neispunjavanja obveza (Probability of default – „PD”) i gubitak zbog nastanka statusa neispunjavanja obveza (Loss given default – „LGD”) koji se temelje na sustavnom faktoru (kreditni ciklus) koji se vodi makroekonomijom i predviđa na osnovi makroekonomskih projekcija ili scenarija. Konačni očekivani kreditni gubitak je vjerojatnošću ponderirani prosjek odgovarajućih makroekonomskih scenarija očekivanih kreditnih gubitaka. Ovaj model umanjenja vrijednosti koji je usmjeren na buduće događaje primjenjuje se na financijsku imovinu koja se mjeri po amortiziranom trošku te na izvanbilančne obveze.

U skladu s MSFI-jem 9 rezervacije za gubitke mjere se na jednoj od sljedećih osnova:

| — | očekivani kreditni gubici u razdoblju od 12 mjeseci: to su očekivani kreditni gubici u dvanaestomjesečnom razdoblju koji proizlaze iz mogućih neispunjavanja obveza u razdoblju od 12 mjeseci nakon datuma izvještavanja i |
| --- | --- |

—

očekivani kreditni gubici u razdoblju od 12 mjeseci: to su očekivani kreditni gubici u dvanaestomjesečnom razdoblju koji proizlaze iz mogućih neispunjavanja obveza u razdoblju od 12 mjeseci nakon datuma izvještavanja i

| — | očekivani kreditni gubici tijekom vijeka trajanja instrumenta: to su očekivani kreditni gubici koji su posljedica svih mogućih neispunjenja obveza tijekom očekivanog trajanja financijskog instrumenta. |
| --- | --- |

—

očekivani kreditni gubici tijekom vijeka trajanja instrumenta: to su očekivani kreditni gubici koji su posljedica svih mogućih neispunjenja obveza tijekom očekivanog trajanja financijskog instrumenta.

U standardu MSFI 9 utvrđen je model s tri faze za umanjenje vrijednosti na temelju promjena kreditne kvalitete od početnog priznavanja. Financijski instrumenti klasificiraju se u fazu 1, osim instrumenata za koje se utvrdi znatno povećanje kreditnog rizika nakon početnog priznavanja. To obuhvaća kvantitativne i kvalitativne informacije i analize utemeljene na prošlom iskustvu Instrumenta i stručnim informacijama Banke, uključujući informacije o budućim kretanjima.

Kupljena ili stvorena imovina umanjena za kreditne gubitke financijska je imovina koja se od trenutka početnog priznavanja klasificira kao faza 3. Za kupljenu ili stvorenu financijsku imovinu umanjenu za kreditne gubitke kumulativne promjene očekivanih kreditnih gubitaka tijekom vijeka trajanja instrumenta nakon početnog priznavanja priznaju se u računu dobiti i gubitka.

Banka procjenjuje tu fazu prema redoslijedu koji je u skladu sa Smjernicama za kreditni rizik i Smjernicama i postupcima za praćenje financija, koji se osobito odnose na znakove ranog upozorenja, popis za praćenje (Watch List), unutarnji rejting i dospjela nepodmirena potraživanja.

Watch List

U skladu sa smjernicama koje su donijela tijela za utvrđivanje standarda i s tržišnim praksama, EIB smatra da primjena kratkoročnih mjera restrukturiranja zbog bolesti COVID-19 u korist uspješnih drugih ugovornih strana, koje su namijenjene ublažavanju sustavnih štetnih gospodarskih posljedica pandemije bolesti COVID-19, sama po sebi nije automatski pokretač znatnog povećanja kreditnog rizika. Kao što je navedeno u bilješci 3.2.3.8., EIB procjenu kreditnog rizika takvih drugih ugovornih strana temelji na stručnoj prosudbi.

EIB smatra da se posljedice pandemije bolesti COVID-19 odražavaju u postojećem modelu očekivanog kreditnog gubitka usmjerenom na buduće događaje, koji je dovoljno sveobuhvatan da se u obzir uzmu takve ekstremne okolnosti. Konkretno, te su posljedice izravno prikazane u makroekonomskim projekcijama i vremenskoj strukturi PD-a.

U slučaju znatnog povećanja kreditnog rizika, financijski instrument premješta se u fazu 2, ali još se ne smatra da mu je vrijednost umanjena za kreditne gubitke. Ako mu se vrijednost umanji za kreditne gubitke, financijski se instrument premješta u fazu 3.

Pri utvrđivanju izloženosti u fazi 3 Banka utvrđuje postoji li objektivni dokaz o neprihodonosnoj izloženosti. Smatra se da je financijska imovina u statusu neispunjavanja obveza ako je vjerojatno da zajmoprimac neće u cijelosti podmiriti svoje kreditne obveze prema Instrumentu ako instrument ne iskoristi svoje pravo na naplatu ili ako zajmoprimac zakasni više od 90 dana s podmirenjem bilo koje značajne kreditne obveze prema Instrumentu.

Stoga se smatra da je vrijednost financijske imovine umanjena kada se utvrdi da Instrument vjerojatno neće moći naplatiti sve dospjele iznose ili odgovarajuću vrijednost u skladu s izvornim ugovornim uvjetima. Pojedinačne kreditne izloženosti vrednuju se na temelju značajki zajmoprimca, njegova ukupnog financijskog stanja, resursa i urednosti plaćanja, vjerojatnosti potpore od nekog financijski odgovornog jamca te, ovisno o slučaju, ostvarive vrijednosti kolaterala.

Svi zahtjevi za umanjenje vrijednosti preispituju se i analiziraju barem svakih šest mjeseci. Sve naknadne promjene iznosa i vremena očekivanih novčanih tokova u usporedbi s prethodnim procjenama rezultiraju promjenom pričuve za kreditne gubitke i terete se ili odobravaju u računu dobiti i gubitka. Ispravak vrijednosti za umanjenje vrijednosti poništava se samo ako se kreditna kvaliteta poboljša uz prihvatljivo jamstvo pravovremene naplate glavnice i kamata u skladu s izvornim ugovornim uvjetima ugovora o potraživanju. Vrijednost se otpisuje ako se potraživanje djelomično ili u cijelosti smatra nenaplativim ili oproštenim. Otpis se evidentira na prethodno utvrđeno smanjenje vrijednosti ili izravno u račun dobiti i gubitka i umanjuje iznos glavnice potraživanja. Naplata prethodno otpisanih iznosa, djelomična ili u cijelosti, evidentira se kao prihod u računu dobiti i gubitka.

Mjerenje očekivanih kreditnih gubitaka – Ulazni podaci, pretpostavke i tehnike

Mjerenje očekivanih kreditnih gubitaka – Ulazni podaci, pretpostavke i tehnike

Mjerenje očekivanih kreditnih gubitaka tijekom vijeka trajanja instrumenta provodi se na imovini iz faze 2 i faze 3, a mjerenje očekivanih kreditnih gubitaka u razdoblju od 12 mjeseci na imovini iz faze 1.

Očekivani kreditni gubici izračunati su na temelju sljedećih varijabli:

| — | kreditni rejting i vjerojatnost nastanka statusa neispunjavanja obveza u određenom trenutku, |
| --- | --- |

—

kreditni rejting i vjerojatnost nastanka statusa neispunjavanja obveza u određenom trenutku,

| — | gubitak zbog nastanka statusa neispunjavanja obveza u određenom trenutku, |
| --- | --- |

—

gubitak zbog nastanka statusa neispunjavanja obveza u određenom trenutku,

| — | izloženost statusu neispunjavanja obveza. |
| --- | --- |

—

izloženost statusu neispunjavanja obveza.

Kreditni rejting druge ugovorne strane utvrđuje se na određeni datum i na temelju modela kreditnog bodovanja posebno namijenjenih raznim kategorijama drugih ugovornih strana i izloženosti.

Svaka ocjena kreditnog rejtinga povezana je sa specifičnim PD-om koji predstavlja vjerojatnost nastanka statusa neispunjavanja financijske obveze druge ugovorne strane u narednih 12 mjeseci ili u preostalom vijeku trajanja obveze. Stoga su rejtinzi glavni ulazni podaci za utvrđivanje vremenske strukture PD-a u određenom trenutku za izloženosti. EIB prikuplja podatke o rezultatima i statusu neispunjavanja obveza u vezi s izloženosti Instrumenta kreditnom riziku. Prikupljeni podaci raščlanjuju se prema vrstama industrije i regija. Različite industrije i regije koje jednako reagiraju na kreditne cikluse analiziraju se zajedno.

EIB primjenjuje statističke modele u analizi prikupljenih podataka, procjeni preostalog razdoblja PD-a za izloženosti te ocjeni njihovih promjena s vremenom i s obzirom na pojedine makroekonomske scenarije.

LGD predstavlja EIB-ov očekivani omjer između gubitka na izloženosti zbog neispunjavanja obveze druge ugovorne strane i neotplaćenog iznosa zbog nastanka statusa neispunjavanja obveza. LGD se može definirati i kao „1 – Stopa povrata”. LGD se procjenjuje uglavnom zemljopisno i po vrsti druge ugovorne strane, uz pet glavnih kategorija izloženosti: države, javne institucije, financijske institucije, trgovačka društva i financiranje projekata. Vrijednosti gubitka zbog nastanka statusa neispunjavanja obveza dodatno se usklađuju na temelju specifičnih značajki izloženosti proizvoda i ugovora.

EIB u ocjenu znatnog povećanja kreditnog rizika od njegova prvotnog priznanja i u mjerenje očekivanih kreditnih gubitaka uključuje informacije u određenom trenutku i informacije o budućim događajima.

EIB je za mjerenje očekivanog kreditnog gubitka razvio pristup uvjetnog modeliranja za izračun vremenske strukture PD-a, što uključuje:

| — | utvrđivanje ekonomski razumne funkcije povezanosti između kreditnog ciklusa i makroekonomskih varijabli i |
| --- | --- |

—

utvrđivanje ekonomski razumne funkcije povezanosti između kreditnog ciklusa i makroekonomskih varijabli i

| — | skup triju makroekonomskih scenarija (jedan osnovni scenarij i dva scenarija koji održavaju gospodarski rast i pad) s višegodišnjom potencijalnom realizacijom BDP-a i njihovim povezanim vjerojatnostima. |
| --- | --- |

—

skup triju makroekonomskih scenarija (jedan osnovni scenarij i dva scenarija koji održavaju gospodarski rast i pad) s višegodišnjom potencijalnom realizacijom BDP-a i njihovim povezanim vjerojatnostima.

EIB makroekonomske scenarije temelji na polustrukturnom makromodelu globalnog gospodarstva s više zemalja, više jednadžbi i utvrđenim blokovima za pojedine zemlje. Središnji/osnovni scenarij osmišljen je da bude u skladu s najnovijim predviđanjima Europske komisije. Pozitivni i negativni scenariji temelje se na središnjem scenariju i primjenjuju model s više zemalja i više jednadžbi. Izvedeni su scenariji šokova koji utječu na BDP, koji je ključno mjerilo gospodarske aktivnosti. Šokovi koji utječu na realni BDP kalibrirani su da prikazuju prošlu volatilnost varijable. Po potrebi se primjenjuje i stručna prosudba kako bi se utvrdili veličina i intenzitet šokova koji utječu na BDP. Posljedično se šokovi utvrđuju zajedno s funkcijom pada kako bi se utvrdio učinak šokova tijekom vremena. Vjerojatnost svakog scenarija utvrđuje se tako da odražava tržišne pokazatelje (volatilnost) i unutarnji razvijene pokazatelje/podatke za praćenje koji se s vremenom dosljedno primjenjuju kako bi prikazali neizvjesnost.

Izloženost statusu neispunjavanja obveza označava očekivanu izloženost u slučaju neispunjavanja obveza te se temelji na trenutačnoj izloženosti drugoj ugovornoj strani i potencijalnim promjenama u trenutačnom dopuštenom iznosu na temelju ugovora, uključujući amortizaciju. Izloženost statusu neispunjavanja obveza neke financijske imovine odgovara njezinoj bruto knjigovodstvenoj vrijednosti. Za obveze kreditiranja i financijska jamstva izloženost statusu neispunjavanja obveza uključuje iskorišteni iznos.

EIB je 2020. u skladu s postojećim preispitivanjem i održavanjem modela ažurirao svoje modele u određenom trenutku, PD i LGD koji se primjenjuju za izračun procjena očekivanog kreditnog gubitka. Ažuriranje se uglavnom odnosi na promjenu izvora ulaznih podataka odnosno podataka o kreditu i makroekonomskih podataka koji se koriste za modeliranje kreditnog ciklusa pri izračunu očekivanog kreditnog gubitka u određenom trenutku (u vijeku trajanja i u 12 mjeseci). Kreditni ciklus sada se utvrđuje na temelju smanjenja kreditne ocjene vanjske agencije za kreditni rejting i podacima o stopi neispunjavanja obveza te se projicira kroz godišnje stope rasta realnog BDP-a i raspon između dugoročnih i kratkoročnih kamatnih stopa, odnosno kamatnih stopa za terminske premije, dok se u prethodnoj verziji modela kreditni ciklus izvodio iz mjera PD-a u određenom trenutku koje je predlagao vanjski pružatelj podataka i ta je verzija uključivala samo jednu makroekonomsku varijablu, tj. stope tromjesečnog rasta realnog BDP-a.

Model je višestruko ažuriran, među ostalim novom definicijom kreditnog ciklusa s većom mogućnošću razlikovanja između sektorskih i regionalnih segmenata, te je povezanost s makroekonomskim varijablama jača i omogućuje uključivanje druge vanjske eksplanatorne varijable (terminska premija). Učinak ažuriranja modela pojašnjen je u bilješkama 7.2. i 14.

1.   Novac i novčani ekvivalenti

Novac i novčani ekvivalenti

Instrument novac i novčane ekvivalente definira kao tekuće račune, kratkoročne depozite ili komercijalne zapise s izvornim dospijećem od tri mjeseca ili kraćim. Novac i novčani ekvivalenti knjiže se po amortiziranom trošku u izvještaju o financijskom stanju.

2.   Financijska imovina riznice

Financijska imovina riznice

Financijska imovina riznice obuhvaća kotirane i nekotirane obveznice s namjerom da se drže do dospijeća i komercijalne zapise s izvornim dospijećem dužim od tri mjeseca koji se stoga klasificiraju po amortiziranom trošku.

Te se obveznice i komercijalni zapisi početno mjere po trošku nabave, što je fer vrijednost uvećana za sve transakcijske troškove koji se mogu izravno pripisati nabavi. Razlika između početne cijene i otkupne vrijednosti amortizira se u skladu s metodom efektivne kamatne stope tijekom preostalog vijeka trajanja instrumenta.

3.   Zajmovi i predujmovi

Zajmovi i predujmovi

Portfelj zajmova i predujmova može se sastojati od dužničkih instrumenata kao što su zajmovi i dužnički vrijednosni papiri, uključujući obveznice, mjenice ili potvrde koje su izdali strukturirani subjekti s namjerom da ih drže do dospijeća i naplate ugovorene novčane tokove.

Zajmovi i predujmovi uključuju:

| — | zajmove i predujmove koji se mjere po amortizacijskom trošku, |
| --- | --- |

—

zajmove i predujmove koji se mjere po amortizacijskom trošku,

| — | zajmove i predujmove koji se obvezno mjere po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka. |
| --- | --- |

—

zajmove i predujmove koji se obvezno mjere po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka.

Zajmovi koje je odobrio Instrument priznaju se u imovini Instrumenta kada se zajmoprimcima isplate novčana sredstva. Neisplaćeni dijelovi zajma evidentiraju se kao izvanbilančne stavke po nominalnoj vrijednosti. Zajmovi koji zadovoljavaju kriterije „samo plaćanja glavnice i kamata” početno se knjiže po trošku (neto isplaćeni iznosi), što je fer vrijednost novca isplaćenog za odobreni zajam, uključujući sve transakcijske troškove, i naknadno se mjere po amortiziranom trošku primjenom metode efektivne kamatne stope.

Dužnički vrijednosni papiri priznaju se u imovini Instrumenta kada se novac isplati izdavatelju te mogu imati oblik ugovorno vezanog dužničkog instrumenta ili dužničkog instrumenta koji se sastoji od jedne tranše. Neisplaćeni dijelovi dužničkih vrijednosnih papira evidentiraju se kao izvanbilančne stavke po nominalnoj vrijednosti. Dužnički vrijednosni papiri najprije se mjere po trošku, što je fer vrijednost uvećana za sve transakcijske troškove koji se mogu izravno pripisati, a zatim se mjere po amortiziranom trošku metodom efektivne kamatne stope. Razlika između početne cijene i otkupne vrijednosti amortizira se u skladu s metodom efektivne kamatne stope tijekom preostalog vijeka trajanja instrumenta.

Politika umanjenja vrijednosti zajmova i predujmova opisana je u bilješci 2.4.2.

Zajmovi i predujmovi koji ne ispunjavaju kriterij „samo plaćanja glavnice i kamata” obvezno se mjere po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka. Primijenjena tehnika mjerenja fer vrijednosti temelji se na tehnici diskontiranog novčanog toka ili likvidacijskoj vrijednosti.

4.   Udjeli i drugi vrijednosni papiri s promjenjivim prinosom

Udjeli i drugi vrijednosni papiri s promjenjivim prinosom

U Instrumentu postoje dvije vrste vlasničkih ulaganja: i. izravna vlasnička ulaganja i ii. ulaganja u fondove poduzetničkog kapitala. Udjeli i drugi vrijednosni papiri s promjenjivim prinosom početno se priznaju po fer vrijednosti uvećanoj za transakcijske troškove. Naknadne promjene fer vrijednosti, uključujući dobitke i gubitke od preračunavanje stranih valuta, priznaju se u računu dobiti i gubitka i izvještaju o ostaloj sveobuhvatnoj dobiti u dijelu „neto rezultati udjela i drugih vrijednosnih papira s promjenjivim prinosom”.

Ako se ne može odrediti na temelju informacija s aktivnih tržišta, fer vrijednost nekotiranih ulaganja određuje se primjenom priznatih tehnika vrednovanja (bilješka 4.2.1.).

Udjeli koje je Instrument stekao obično predstavljaju ulaganja u privatne fondove vlasničkog ili poduzetničkog kapitala. U skladu s uobičajenom praksom, takva su ulaganja obično zajednička ulaganja većeg broja ulagača od kojih ni jedan ne može samostalno utjecati na svakodnevno poslovanje i ulagačku djelatnost takvog fonda. U skladu s time, bez obzira na moguće sudjelovanje u upravljačkom tijelu određenog fonda, ulagači u načelu ne stječu prava na temelju kojih bi mogli utjecati na svakodnevno poslovanje fonda. Osim toga, pojedinačni ulagači u fondove vlasničkog ili poduzetničkog kapitala ne određuju poslovnu politiku fonda, primjerice politiku raspodjele dividendi ili drugih vrsta raspodjela. Te odluke u pravilu donosi uprava fonda na temelju dioničarskog ugovora kojim su uređena prava i obveze uprave i svih dioničara fonda. Dioničarskim se ugovorom pojedinačnim ulagačima obično zabranjuju značajne bilateralne transakcije s fondom, međusobna razmjena upravljačkog osoblja ili stjecanje povlaštenog pristupa bitnim tehničkim informacijama. Ulaganja Instrumenta u skladu su s uobičajenom praksom, što je jamstvo da Instrument ta ulaganja ne nadzire i da ni na koji način na njih značajno ne utječe u smislu MSFI-ja 10 i MRS-a 28, uključujući i ulaganja u kojima Instrument drži više od 20 % glasačkih prava.

iii.   
  Financijska jamstva

Financijska jamstva

Ugovor o financijskom jamstvu ugovor je koji zahtijeva od Instrumenta određena plaćanja radi nadoknade gubitaka imatelju koji su nastali jer određeni dužnik nije izvršio plaćanja po njihovu dospijeću u skladu s uvjetima dužničkog instrumenta.

Prema postojećim pravilima, ta jamstva nisu u skladu s definicijom ugovora o osiguranju (MSFI 4 Ugovori o osiguranju).

Financijska jamstva obračunavaju se u skladu s MSFI-jem 9 – Financijski instrumenti kao izvedenice ili kao financijska jamstva, ovisno o njihovim svojstvima i karakteristikama, kako su definirani MSFI-jem 9.

Računovodstvena politika za izvedenice objavljena je u bilješci 2.4.5.

Financijska jamstva početno se priznaju u izvještaju o financijskom stanju pod „Rezervacije za izdana jamstva” po fer vrijednosti uvećanoj za transakcijske troškove koji se mogu izravno pripisati izdavanju financijskih jamstava. Pri početnom priznavanju obveza plaćanja odgovara neto sadašnjoj vrijednosti očekivanih priljeva premija i početnog očekivanog gubitka.

Nakon početnog priznavanja, financijska jamstva mjere se po većoj od sljedećih vrijednosti:

| — | iznosu rezervacije za gubitke određenom u skladu s MSFI-jem 9, i |
| --- | --- |

—

iznosu rezervacije za gubitke određenom u skladu s MSFI-jem 9, i

| — | početno priznatom premijom umanjenom za priznati prihod u skladu s načelima MSFI-ja 15. |
| --- | --- |

—

početno priznatom premijom umanjenom za priznati prihod u skladu s načelima MSFI-ja 15.

Svako povećanje ili smanjenje neto obveze (mjerene u skladu s MSFI-jem 9) koja se odnosi na financijska jamstva osim plaćanja aktiviranih jamstava priznaje se u računu dobiti i gubitka i izvještaju o ostaloj sveobuhvatnoj dobiti pod „Promjena rezervacija za jamstva”.

Primljena premija priznaje se u računu dobiti i gubitka i izvještaju o ostaloj sveobuhvatnoj dobiti pod „Prihodi od naknada i provizija” na temelju otplatnog plana u skladu s MSFI-jem 15 u razdoblju trajanja financijskog jamstva.

iv.   
  Financijske obveze osim izvedenica

Financijske obveze osim izvedenica

Klasifikacija i mjerenje

Klasifikacija i mjerenje

Financijske obveze

Financijske obveze

Financijska obveza mjeri se po amortiziranom trošku, osim financijskih obveza koje odgovaraju definiciji obveza koje se drže radi trgovanja (npr. derivatne obveze).

Instrument prestaje priznavati financijsku imovinu kada se njegova ugovorna prava razriješe, ponište ili isteknu.

v.   
  Izvedeni financijski instrumenti

Izvedeni financijski instrumenti

Izvedeni financijski instrumenti uključuju međuvalutne ugovore o zamjeni, međuvalutne ugovore o zamjeni kamatne stope, kratkoročne valutne ugovore o zamjeni i ugovore o zamjeni kamatne stope.

Izvedeni financijski instrumenti početno se priznaju obračunavanjem na datum trgovanja.

Tijekom uobičajenog poslovanja Instrument može sklopiti ugovore o zamjeni kako bi od rizika zaštitio određene operacije kreditiranja ili može sklopiti valutne terminske ugovore kako bi od rizika zaštitio svoje valutne pozicije u drugim valutama koje nisu euro kojima se aktivno trguje, kako bi poravnao sve gubitke ili dobitke nastale zbog promjena deviznog tečaja.

Sve izvedenice mjere se po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka i iskazuju kao izvedeni financijski instrumenti. Fer vrijednost utvrđuje se prvenstveno primjenom modela diskontiranih novčanih tokova, modela za određivanje cijena opcija i ponuda trećih osoba.

Izvedenice se knjiže po fer vrijednosti i iskazuju kao imovina kada je njihova fer vrijednost pozitivna ili kao obveza kada je njihova fer vrijednost negativna. Promjene fer vrijednosti izvedenih financijskih instrumenata iskazuju se u računu dobiti i gubitka i u izvještaju o ostaloj sveobuhvatnoj dobiti pod „Fer vrijednost izvedenih financijskih instrumenata”.

U skladu s MSFI-jem 9 zahtjevi o odvajanju ugrađenih izvedenih instrumenata ukinuti su za financijsku imovinu i financijske obveze te se stoga s hibridnim ugovorom za potrebe klasifikacije financijske imovine ili financijskih obveza postupa kao s cjelinom.

vi.   
  Doprinosi

Doprinosi

Doprinosi država članica priznaju se kao potraživanja u izvještaju o financijskom stanju na datum odluke Vijeća kojom se utvrđuju financijski doprinosi koje države članice trebaju uplatiti Instrumentu.

Doprinosi država članica ispunjavaju sljedeće uvjete i stoga se klasificiraju u vlasničke instrumente:

| — | prema definiciji iz sporazuma o doprinosima, oni državama članicama daju pravo odlučivanja o načinu korištenja neto imovine Instrumenta u slučaju njegove likvidacije, |
| --- | --- |

—

prema definiciji iz sporazuma o doprinosima, oni državama članicama daju pravo odlučivanja o načinu korištenja neto imovine Instrumenta u slučaju njegove likvidacije,

| — | pripadaju kategoriji instrumenata koja je podređena svim ostalim kategorijama instrumenata, |
| --- | --- |

—

pripadaju kategoriji instrumenata koja je podređena svim ostalim kategorijama instrumenata,

| — | svi financijski instrumenti u istoj kategoriji instrumenata koja je podređena svim ostalim kategorijama instrumenata imaju jednaka obilježja, |
| --- | --- |

—

svi financijski instrumenti u istoj kategoriji instrumenata koja je podređena svim ostalim kategorijama instrumenata imaju jednaka obilježja,

| — | instrument nema obilježja zbog kojih bi se morao klasificirati kao obveza, i |
| --- | --- |

—

instrument nema obilježja zbog kojih bi se morao klasificirati kao obveza, i

| — | ukupni očekivani novčani tokovi koji se mogu pripisati instrumentu tijekom njegova vijeka trajanja uglavnom se temelje na dobitku ili gubitku, promjeni priznate neto imovine ili promjeni fer vrijednosti priznate i nepriznate neto imovine Instrumenta tijekom vijeka trajanja instrumenta. |
| --- | --- |

—

ukupni očekivani novčani tokovi koji se mogu pripisati instrumentu tijekom njegova vijeka trajanja uglavnom se temelje na dobitku ili gubitku, promjeni priznate neto imovine ili promjeni fer vrijednosti priznate i nepriznate neto imovine Instrumenta tijekom vijeka trajanja instrumenta.

Doprinosi se u financijskim izvještajima klasificiraju i mjere po amortiziranom trošku.

vii.   
  Kamate i slični prihodi

Kamate i slični prihodi

Kamate na zajmove koje Instrument odobrava knjiže se u računu dobiti i gubitka i u izvještaju o ostaloj sveobuhvatnoj dobiti („Kamate i slični prihodi”) i u izvještaju o financijskom stanju („Zajmovi i potraživanja”) prema načelu nastanka poslovnog događaja primjenom efektivne kamatne stope, tj. stope kojom se procijenjena buduća novčana plaćanja ili primitci tijekom očekivanog vijeka trajanja zajma točno diskontiraju na neto knjigovodstvenu vrijednost zajma. Nakon što se zbog umanjenja vrijednosti umanji uknjižena vrijednost zajma, prihod od kamata i dalje se iskazuje primjenom izvorne efektivne kamatne stope koja se primjenjuje na novu knjigovodstvenu vrijednost.

Kamate na kupljene ili odobrene zajmove umanjene za kreditne gubitke knjiže se u računu dobiti i gubitka i u izvještaju o ostaloj sveobuhvatnoj dobiti („Kamate i slični prihodi”) i u izvještaju o financijskom stanju („Zajmovi i potraživanja”) prema načelu nastanka poslovnog događaja primjenom efektivne kamatne stope, tj. stope kojom se procijenjena buduća novčana plaćanja ili primitci tijekom očekivanog vijeka trajanja zajma točno diskontiraju na neto knjigovodstvenu vrijednost zajma.

Subvencije za kamate primljene za sredstva Instrumenta odgađaju se i priznaju kao usklađenje stvarnog prinosa te se evidentiraju pod „Kamate i slični prihodi” u računu dobiti i gubitka u razdoblju od isplate do otplate subvencioniranog zajma.

Naknade za preuzete obveze odgađaju se i iskazuju u prihodima primjenom metode efektivne kamate u razdoblju od isplate do otplate predmetnog zajma i prezentiraju se u računu dobiti i gubitka i u izvještaju o ostaloj sveobuhvatnoj dobiti kao stavke kamata i sličnih prihoda.

viii.   
  Subvencije za kamate i tehnička pomoć

Subvencije za kamate i tehnička pomoć

U okviru svojeg poslovanja Instrument u ime država članica upravlja subvencijama za kamate i tehničkom pomoći.

Dio doprinosa država članica namijenjen za isplate subvencija za kamate i tehničke pomoći ne iskazuje se u sredstvima subjekata koji doprinose Instrumentu nego se klasificira u obveze prema trećim osobama. Instrument obavlja isplate krajnjim korisnicima, a zatim umanjuje iznose obveza prema trećim osobama.

Doprinosi namijenjeni za subvencije za kamate i tehničku pomoć koji se ne dodijele u punom iznosu reklasificiraju se kao doprinos u korist Instrumenta.

ix.   
  Kamatni prihodi od novca i novčanih ekvivalenata

Kamatni prihodi od novca i novčanih ekvivalenata

Prihod od kamata na novac i novčane ekvivalente priznaje se u računu dobiti i gubitka i u izvještaju o ostaloj sveobuhvatnoj dobiti Instrumenta prema načelu nastanka poslovnog događaja.

x.   
  Naknade, provizije i dividende

Naknade, provizije i dividende

Naknade za usluge pružene u određenom razdoblju priznaju se kao prihod nakon pružanja tih usluga, dok se naknade za izvršenje neke bitne radnje priznaju kao prihod po izvršenju te bitne radnje. Te se naknade prezentiraju u računu dobiti i gubitka i u izvještaju o ostaloj sveobuhvatnoj dobiti kao stavke prihoda od naknada i provizija.

Dividende za udjele i druge vrijednosne papire s promjenjivim prinosom priznaju se nakon primitka i prezentiraju u računu dobiti i gubitka i u izvještaju o ostaloj sveobuhvatnoj dobiti kao stavke neto ostvarenih dobitaka od financijske imovine raspoložive za prodaju.

xi.   
  Oporezivanje

Oporezivanje

Protokolom o povlasticama i imunitetima Europske unije, priloženom Ugovoru o Europskoj uniji i Ugovoru o funkcioniranju Europske unije, propisano je da su vlasništvo, prihodi i ostala imovina institucija Unije oslobođeni od svih izravnih poreza.

3.   Upravljanje rizicima

Upravljanje rizicima

U ovoj bilješci sadržane su informacije o izloženosti Instrumenta kreditnom i financijskom riziku te o njegovu upravljanju i kontroli kreditnog i financijskog rizika, osobito primarnim rizicima upotrebe financijskih instrumenata. To su:

| — | kreditni rizik – rizik od gubitka zbog statusa neispunjavanja obveza komitenta ili druge ugovorne strane koji nastaje kod svih vrsta kreditne izloženosti, uključujući rizik namire; |
| --- | --- |

—

kreditni rizik – rizik od gubitka zbog statusa neispunjavanja obveza komitenta ili druge ugovorne strane koji nastaje kod svih vrsta kreditne izloženosti, uključujući rizik namire;

| — | rizik likvidnosti – rizik da subjekt neće neprihvatljivih gubitaka moći financirati povećanja imovine niti podmiriti dospjele obveze; |
| --- | --- |

—

rizik likvidnosti – rizik da subjekt neće neprihvatljivih gubitaka moći financirati povećanja imovine niti podmiriti dospjele obveze;

| — | tržišni rizik – rizik da će promjene tržišnih cijena i stopa, kao što su kamatne stope, cijene vlasničkih instrumenata i devizni tečajevi, utjecati na prihode subjekta ili vrijednost njegovih udjela u financijskim instrumentima. |
| --- | --- |

—

tržišni rizik – rizik da će promjene tržišnih cijena i stopa, kao što su kamatne stope, cijene vlasničkih instrumenata i devizni tečajevi, utjecati na prihode subjekta ili vrijednost njegovih udjela u financijskim instrumentima.

3.1.   
  Organizacija upravljanja rizicima

Organizacija upravljanja rizicima

EIB stalno prilagođava okvir Instrumenta za upravljanje rizicima.

U EIB-ovoj upravi za upravljanje rizicima neovisno se utvrđuju, procjenjuju, prate i bilježe rizici kojima je Instrument izložen. Uprava za upravljanje rizicima neovisna je o operativnoj jedinici jer posluje u okviru kojim se štiti razdvajanje dužnosti.

Na razini EIB-a glavni službenik za rizike Grupe izvještava Upravni odbor EIB-a o rizicima Grupe pod nadzorom člana upravnog odbora zaduženog za rizike. Glavni službenik za rizike Grupe ima izravan pristup Odboru za politiku rizika te može izravno pisati i obratiti se Upravnom vijeću EIB-a o svakom pitanju ili području djelovanja.

3.2.   
  Kreditni rizik

Kreditni rizik

Kreditni rizik potencijalni je gubitak koji bi mogao nastati zbog statusa neispunjavanja obveza komitenta ili druge ugovorne strane, a nastaje kod svih vrsta kreditne izloženosti, uključujući rizik namire.

3.2.1.   Politika kreditnog rizika

Politika kreditnog rizika

EIB pri kreditnoj analizi drugih ugovornih strana zajma ocjenjuje kreditni rizik i očekivani gubitak kako bi ga kvantificirao i odredio mu cijenu. EIB je izradio metodologiju dodjele unutarnjeg rejtinga na temelju koje relevantnim drugim ugovornim stranama, zajmoprimcu ili davatelju jamstva, dodjeljuje unutarnje rejtinge. Metodologija se temelji na sustavu bodovanja koji je prilagođen svim glavnim kategorijama drugih ugovornih strana zajma (npr. poduzeća, financijske institucije itd.). Uzimajući u obzir i najbolje bankarske prakse koje se primjenjuju na EIB i načela dogovorena u okviru Međunarodnog sporazuma o kapitalu iz Basela (Basel II.), sve druge ugovorne strane koje su bitne za kreditni profil određene transakcije klasificiraju se u kategorije internog rejtinga primjenom metodologije unutarnjeg rejtinga za određenu kategoriju drugih ugovornih strana. Svakoj drugoj ugovornoj strani dodjeljuje se unutarnji rejting koji odražava njezin PD nakon temeljite analize profila poslovanja i financijskog rizika druge ugovorne strane i rizičnosti njezine zemlje. Po potrebi se provode stručne prilagodbe uz potporu društva majki ili vlade, a u konačni rejting mogu se unijeti prepravci tako da odražava informacije (npr. određivanje tržišnih cijena) koje nisu uzete u obzir pri ocjenjivanju.

Za kreditnu procjenu financiranja određenog projekta i drugih strukturiranih operacija ograničenog opsega primjenjuju se instrumenti za procjenu kreditnog rizika relevantni za određeni sektor, koji se uglavnom odnose na dostupnost novčanih tokova i kapacitet za servisiranje duga. U te se instrumente ubrajaju analiza ugovornog okvira projekta, analiza druge ugovorne strane i simulacije novčanih tokova. Slično kao poduzećima i financijskim institucijama, svakom se projektu dodjeljuje unutarnji rejting rizika. Naposljetku, Odjel za gospodarstvo rejting trećih zemalja utvrđuje prema statističkom modelu.

Svi unutarnji rejtinzi prate se tijekom trajanja zajma i povremeno ažuriraju.

Na sve nedržavne operacije (ili operacije za koje država ne jamči ili nisu asimilirane) primjenjuju se posebna ograničenja za razinu transakcije i veličinu druge ugovorne strane. Ograničenja za druge ugovorne strane utvrđuju se, ovisno o slučaju, na konsolidiranoj razini izloženosti grupe. Ta ograničenja obično odražavaju npr. opseg vlastitih sredstava drugih ugovornih strana.

EIB u cilju smanjenja kreditnog rizika, kad je to primjereno i u svakom pojedinačnom slučaju, primjenjuje sljedeća kreditna poboljšanja:

| — | vrijednosni papiri koji se odnose na drugu ugovornu stranu ili projekt (npr. založeni udjeli), založena imovina, prijenos prava, založeni računi) i/ili |
| --- | --- |

—

vrijednosni papiri koji se odnose na drugu ugovornu stranu ili projekt (npr. založeni udjeli), založena imovina, prijenos prava, založeni računi) i/ili

| — | jamstva, koja obično daje sponzor financiranog projekta (npr. jamstvo za dovršetak poslova, jamstvo na prvi zahtjev) ili bankovna jamstva. |
| --- | --- |

—

jamstva, koja obično daje sponzor financiranog projekta (npr. jamstvo za dovršetak poslova, jamstvo na prvi zahtjev) ili bankovna jamstva.

Instrument za smanjenja kreditnog rizika ne koristi kreditne izvedenice.

3.2.2.   Maksimalna izloženost kreditnom riziku bez obzira na kolaterale ili druge vrste kreditnog poboljšanja

Maksimalna izloženost kreditnom riziku bez obzira na kolaterale ili druge vrste kreditnog poboljšanja

U sljedećoj tablici prikazana je maksimalna izloženost kreditnom riziku za dijelove izvještaja o financijskom stanju, uključujući izvedenice. Maksimalna izloženost iskazana je u bruto iznosima prije učinka smanjenja rizika upotrebom kolaterala.

| (u tisućama EUR) |
| --- |
| Maksimalna izloženost | 31.12.2020. | 31.12.2019. |
| IMOVINA | | |
| Novac i novčani ekvivalenti | 923 940 | 837 777 |
| Iznosi potraživanja od subjekata koji doprinose | 68 908 | 86 330 |
| Financijska imovina riznice | 351 873 | 330 587 |
| Izvedeni financijski instrumenti | 33 584 | 14 184 |
| Zajmovi i predujmovi | 1 673 445 | 1 518 675 |
| Ostala imovina | 109 | — |
| Ukupno | 3 051 859 | 2 787 553 |
| Rezervacije za obveze za zajmove | -33 152 | -37 269 |
| IZVANBILANČNE STAVKE | | |
| Nepredviđene obveze | | |
| — | Izdana jamstva |

(u tisućama EUR)

Maksimalna izloženost

31.12.2020.

31.12.2019.

IMOVINA

IMOVINA

Novac i novčani ekvivalenti

923 940

837 777

Iznosi potraživanja od subjekata koji doprinose

68 908

86 330

Financijska imovina riznice

351 873

330 587

Izvedeni financijski instrumenti

33 584

14 184

Zajmovi i predujmovi

1 673 445

1 518 675

Ostala imovina

109

—

Ukupno

Ukupno

3 051 859

3 051 859

2 787 553

2 787 553

Rezervacije za obveze za zajmove

Rezervacije za obveze za zajmove

-33 152

-33 152

-37 269

-37 269

IZVANBILANČNE STAVKE

IZVANBILANČNE STAVKE

Nepredviđene obveze

—

Izdana jamstva

998 560

200 013

Preuzete obveze

| — | Neisplaćeni zajmovi |
| --- | --- |

—

Neisplaćeni zajmovi

1 722 618

1 357 320

| — | Neizdana jamstva |
| --- | --- |

—

Neizdana jamstva

554 686

1 359 818

Ukupne izvanbilančne stavke

Ukupne izvanbilančne stavke

3 275 864

3 275 864

2 917 151

2 917 151

Ukupna kreditna izloženost

Ukupna kreditna izloženost

6 294 571

6 294 571

5 667 435

5 667 435

3.2.3.   Kreditni rizik zajmova i potraživanja

Kreditni rizik zajmova i potraživanja

3.2.3.1.   Mjerenje kreditnog rizika zajmova i predujmova

Mjerenje kreditnog rizika zajmova i predujmova

Za zajmove, predujmove i jamstva Instrumenta provodi se sveobuhvatna procjena rizika i očekivanog gubitka, koja se odražava u kreditnoj ocjeni. Smjernice o kreditnom riziku ne primjenjuju se na operacije u okviru programa za financiranje s učinkom (kako je opisano u bilješci 24.), osim posredničkih zajmova i na njih se primjenjuju drugačiji postupci. Kreditne ocjene utvrđuju se u skladu s općeprihvaćenim kriterijima na temelju kvalitete zajmoprimca, dospijeća zajma, jamstva i, ovisno o slučaju, davatelja jamstva.

Sustav kreditnog ocjenjivanja obuhvaća metodologije, postupke, baze podataka i informacijske sustave koji su potpora ocjenjivanju kreditnog rizika u operacijama kreditiranja i procjenama očekivanog gubitka. Sustav sadržava veliku količinu informacija na temelju kojih se određuje relativni rejting kreditnih rizika zajmova. Kreditne ocjene odražavaju sadašnju vrijednost procijenjene razine „očekivanog gubitka”, koji je rezultat PD-a glavnih dužnika, izloženosti riziku i ozbiljnosti gubitka u slučaju nastanka statusa neispunjavanja obveza. Kreditne ocjene koriste se u sljedeće svrhe:

| — | kao pomagalo pri izradi preciznije i kvantitativno utemeljenije procjene rizika kreditiranja, |
| --- | --- |

—

kao pomagalo pri izradi preciznije i kvantitativno utemeljenije procjene rizika kreditiranja,

| — | kao pokazatelj varijacija kreditnog rizika kako bi se prednost dala praćenju, |
| --- | --- |

—

kao pokazatelj varijacija kreditnog rizika kako bi se prednost dala praćenju,

| — | kao opis kvalitete portfelja zajma u bilo kojem trenutku, |
| --- | --- |

—

kao opis kvalitete portfelja zajma u bilo kojem trenutku,

| — | kao referentna vrijednost za izračun godišnjih dodataka općoj kreditnoj rezervi, i |
| --- | --- |

—

kao referentna vrijednost za izračun godišnjih dodataka općoj kreditnoj rezervi, i

| — | kao ulazni podaci pri donošenju odluka o cijeni rizika. |
| --- | --- |

—

kao ulazni podaci pri donošenju odluka o cijeni rizika.

Na kreditnu ocjenu utječu sljedeći čimbenici:

| i. | kreditna sposobnost zajmoprimca: u Glavnoj upravi za upravljanje rizicima provodi se neovisna analiza zajmoprimaca i ocjenjuje njihova kreditna sposobnost na temelju unutarnjih metodologija i vanjskih podataka. U skladu s odabranim pristupom unutarnjeg rejtinga Basel III., Banka je izradila metodologiju unutarnjeg rejtinga kojom se zajmoprimcima i davateljima jamstava dodjeljuje unutarnji rejting. Temelji se na sustavu bodovanja određenih kategorija drugih ugovornih strana, |
| --- | --- |

i.

kreditna sposobnost zajmoprimca: u Glavnoj upravi za upravljanje rizicima provodi se neovisna analiza zajmoprimaca i ocjenjuje njihova kreditna sposobnost na temelju unutarnjih metodologija i vanjskih podataka. U skladu s odabranim pristupom unutarnjeg rejtinga Basel III., Banka je izradila metodologiju unutarnjeg rejtinga kojom se zajmoprimcima i davateljima jamstava dodjeljuje unutarnji rejting. Temelji se na sustavu bodovanja određenih kategorija drugih ugovornih strana,

| ii. | korelacija s nastankom statusa neispunjavanja obveza: služi za kvantificiranje vjerojatnosti istovremenih financijskih poteškoća zajmoprimca i davatelja jamstva. Što je povezanost vjerojatnosti nastanka statusa neispunjavanja obveza zajmoprimca i davatelja jamstva veća, to je vrijednost jamstva manja i stoga je kreditna ocjena niža (slabija), |
| --- | --- |

ii.

korelacija s nastankom statusa neispunjavanja obveza: služi za kvantificiranje vjerojatnosti istovremenih financijskih poteškoća zajmoprimca i davatelja jamstva. Što je povezanost vjerojatnosti nastanka statusa neispunjavanja obveza zajmoprimca i davatelja jamstva veća, to je vrijednost jamstva manja i stoga je kreditna ocjena niža (slabija),

| iii. | vrijednost jamstvenih instrumenata i vrijednosnih papira: procjenjuje se na temelju kreditne sposobnosti izdavatelja i vrste instrumenta, |
| --- | --- |

iii.

vrijednost jamstvenih instrumenata i vrijednosnih papira: procjenjuje se na temelju kreditne sposobnosti izdavatelja i vrste instrumenta,

| iv. | stopa povrata: pretpostavljeni iznos povrata nakon nastanka statusa neispunjavanja obveza relevantne druge ugovorne strane; iskazuje se kao postotak relevantne izloženosti zajma, |
| --- | --- |

iv.

stopa povrata: pretpostavljeni iznos povrata nakon nastanka statusa neispunjavanja obveza relevantne druge ugovorne strane; iskazuje se kao postotak relevantne izloženosti zajma,

| v. | ugovorni okvir: kvalitetan ugovorni okvir povećava kvalitetu zajma i poboljšava njegovu kreditnu ocjenu, |
| --- | --- |

v.

ugovorni okvir: kvalitetan ugovorni okvir povećava kvalitetu zajma i poboljšava njegovu kreditnu ocjenu,

| vi. | trajanje zajma odnosno novčanih tokova od zajma: ako su svi drugi uvjeti jednaki, dulje trajanje zajma znači veći rizik otežanog servisiranja zajma tijekom njegova trajanja. |
| --- | --- |

vi.

trajanje zajma odnosno novčanih tokova od zajma: ako su svi drugi uvjeti jednaki, dulje trajanje zajma znači veći rizik otežanog servisiranja zajma tijekom njegova trajanja.

Očekivani gubitak od zajma izračunava se kombiniranjem pet prethodno navedenih elemenata. Ovisno o razini tog gubitka, zajam se razvrstava u jednu od sljedećih kategorija kreditnih ocjena:

| „A” | – prvorazredni zajmovi koji se dalje svrstavaju u tri potkategorije:






  — | „A0” – zajmovi ili jamstva države članice s očekivanim gubitkom od 0 %, |
| --- | --- | --- |

„A”

– prvorazredni zajmovi koji se dalje svrstavaju u tri potkategorije:

—

„A0” – zajmovi ili jamstva države članice s očekivanim gubitkom od 0 %,

| — | „A+” – zajmovi odobreni subjektima koji nisu države članice (ili zajmovi za koje ti subjekti jamče) bez očekivanog pada kvalitete tijekom njihova trajanja, |
| --- | --- |

—

„A+” – zajmovi odobreni subjektima koji nisu države članice (ili zajmovi za koje ti subjekti jamče) bez očekivanog pada kvalitete tijekom njihova trajanja,

| — | „A–” – operacije kreditiranja upitnog očuvanja aktualnog statusa, ali uz nepovoljne promjene ograničena učinka. |
| --- | --- |

—

„A–” – operacije kreditiranja upitnog očuvanja aktualnog statusa, ali uz nepovoljne promjene ograničena učinka.

| „B” | – zajmovi visoke kvalitete: klasa imovine u koju Banka ima povjerenja, premda nije isključen neznatan pad kvalitete u budućnosti. Svrstavanje u kategoriju B+ i B– odražava relativnu vjerojatnost pada kvalitete. |
| --- | --- |

„B”

– zajmovi visoke kvalitete: klasa imovine u koju Banka ima povjerenja, premda nije isključen neznatan pad kvalitete u budućnosti. Svrstavanje u kategoriju B+ i B– odražava relativnu vjerojatnost pada kvalitete.

| „C” | – kvalitetni zajmovi: to su, primjerice, neosigurani zajmovi solidnim bankama i poduzećima koji se isplaćuju jednokratno po isteku sedmogodišnjeg dospijeća ili u obrocima od datuma isplate zajma s jednakim rokom dospijeća. |
| --- | --- |

„C”

– kvalitetni zajmovi: to su, primjerice, neosigurani zajmovi solidnim bankama i poduzećima koji se isplaćuju jednokratno po isteku sedmogodišnjeg dospijeća ili u obrocima od datuma isplate zajma s jednakim rokom dospijeća.

| „D” | – ovaj je rejting razdjelnica je između zajmova „prihvatljive kvalitete” i zajmova s poteškoćama. Ta se razlika preciznije utvrđuje svrstavanjem u potkategorije D+ i D–. Zajmovi koji imaju rejting D– zahtijevaju pojačano praćenje. |
| --- | --- |

„D”

– ovaj je rejting razdjelnica je između zajmova „prihvatljive kvalitete” i zajmova s poteškoćama. Ta se razlika preciznije utvrđuje svrstavanjem u potkategorije D+ i D–. Zajmovi koji imaju rejting D– zahtijevaju pojačano praćenje.

| „E” | – razina rizičnosti zajma viša je od općeprihvaćene. Ova kategorija obuhvaća i zajmove koji su u svojem vijeku trajanja bili izloženi ozbiljnim poteškoćama, za koje nije isključena mogućnost gubitka. Zato se zajmovi iz ove kategorije pomno i strogo prate. Potkategorije E+ i E– razlikuju se po intenzitetu posebnog postupka praćenja. Velika je vjerojatnost da se zajmovi rejtinga E– neće redovito i pravovremeno servisirati i da će dug na neki način trebati restrukturirati, što bi moglo uzrokovati gubitak zbog umanjenja vrijednosti. |
| --- | --- |

„E”

– razina rizičnosti zajma viša je od općeprihvaćene. Ova kategorija obuhvaća i zajmove koji su u svojem vijeku trajanja bili izloženi ozbiljnim poteškoćama, za koje nije isključena mogućnost gubitka. Zato se zajmovi iz ove kategorije pomno i strogo prate. Potkategorije E+ i E– razlikuju se po intenzitetu posebnog postupka praćenja. Velika je vjerojatnost da se zajmovi rejtinga E– neće redovito i pravovremeno servisirati i da će dug na neki način trebati restrukturirati, što bi moglo uzrokovati gubitak zbog umanjenja vrijednosti.

| „F” | – zajmovi neprihvatljive rizičnosti. Rejting F– dodjeljuje se isključivo zajmovima iz nezaključenih transakcija kod kojih su nakon potpisivanja zabilježene nepredviđene, iznimne i dramatično nepovoljne okolnosti. Svim operacijama u kojima Instrument bilježi gubitak glavnice dodjeljuje se rejting F i za njih se primjenjuje posebna rezervacija. |
| --- | --- |

„F”

– zajmovi neprihvatljive rizičnosti. Rejting F– dodjeljuje se isključivo zajmovima iz nezaključenih transakcija kod kojih su nakon potpisivanja zabilježene nepredviđene, iznimne i dramatično nepovoljne okolnosti. Svim operacijama u kojima Instrument bilježi gubitak glavnice dodjeljuje se rejting F i za njih se primjenjuje posebna rezervacija.

Općenito se zajmovi s internim rejtingom D– ili nižim uvrštavaju u unutarnji sustav kreditnih ocjena koji se temelji na popisu za praćenje. Međutim, ako je zajam izvorno odobren s profilom rizika D– ili nižim, uvrstit će se na popis za praćenje samo ako zbog značajnog kreditnog događaja dođe do daljnjeg slabljenja kreditne ocjene zajma ispod ocjene utvrđene u vrijeme odobrenja.

U tablici u odjeljku 3.2.3.3. prikazana je analiza kreditne kvalitete portfelja zajmova Instrumenta na temelju prethodno opisanih kategorija ocjena.

3.2.3.2.   Analiza izloženosti kreditnom riziku pri odobravanju zajmova

Analiza izloženosti kreditnom riziku pri odobravanju zajmova

U tablici u nastavku prikazana je maksimalna izloženost (neto knjigovodstvena vrijednost) kreditnom riziku za potpisane zajmove i predujmove (isplaćene i neisplaćene) prema kategoriji zajmoprimca uzimajući u obzir jamstva koja su osigurali davatelji jamstava:

| (u tisućama EUR) |
| --- |
| Na dan 31.12.2020. | Zajmovi s jamstvom | Ostale vrste kreditnog poboljšanja | Zajmovi bez jamstva | Ukupno | % ukupno isplaćenih zajmova |
| Financijske institucije | 87 269 | — | 963 366 | 1 050 635 | 64 % |
| Poduzeća | 203 772 | 27 026 | 177 321 | 408 119 | 24 % |
| Javne institucije | 21 866 | — | 1 057 | 22 923 | 1 % |
| Države | — | 1 506 | 190 262 | 191 768 | 11 % |
| Ukupno isplaćeni zajmovi | 312 907 | 28 532 | 1 332 006 | 1 673 445 | 100 % |
| Neisplaćeni zajmovi | 196 692 | — | 1 492 774 | 1 689 466 | — |
| Ukupno isplaćeni i neisplaćeni zajmovi | 509 599 | 28 532 | 2 824 780 | 3 362 911 | — |

(u tisućama EUR)

Na dan 31.12.2020.

Zajmovi s jamstvom

Ostale vrste kreditnog poboljšanja

Zajmovi bez jamstva

Ukupno

% ukupno isplaćenih zajmova

Financijske institucije

87 269

—

963 366

1 050 635

1 050 635

64 %

64 %

Poduzeća

203 772

27 026

177 321

408 119

408 119

24 %

24 %

Javne institucije

21 866

—

1 057

22 923

22 923

1 %

1 %

Države

—

1 506

190 262

191 768

191 768

11 %

11 %

Ukupno isplaćeni zajmovi

Ukupno isplaćeni zajmovi

312 907

312 907

28 532

28 532

1 332 006

1 332 006

1 673 445

1 673 445

100 %

100 %

Neisplaćeni zajmovi

Neisplaćeni zajmovi

196 692

196 692

—

—

1 492 774

1 492 774

1 689 466

1 689 466

—

—

Ukupno isplaćeni i neisplaćeni zajmovi

Ukupno isplaćeni i neisplaćeni zajmovi

509 599

509 599

28 532

28 532

2 824 780

2 824 780

3 362 911

3 362 911

—

—

| (u tisućama EUR) |
| --- |
| Na dan 31.12.2019. | Zajmovi s jamstvom | Ostale vrste kreditnog poboljšanja | Zajmovi bez jamstva | Ukupno | % ukupno isplaćenih zajmova |
| Financijske institucije | 111 806 | — | 803 861 | 915 667 | 60 % |
| Poduzeća | 190 006 | 36 704 | 172 082 | 398 792 | 26 % |
| Javne institucije | 26 908 | — | 1 686 | 28 594 | 2 % |
| Države | — | 2 085 | 173 537 | 175 622 | 12 % |
| Ukupno isplaćeni zajmovi | 328 720 | 38 789 | 1 151 166 | 1 518 675 | 100 % |
| Neisplaćeni zajmovi | 191 191 | — | 1 128 860 | 1 320 051 | — |
| Ukupno isplaćeni i neisplaćeni zajmovi | 519 911 | 38 789 | 2 280 026 | 2 838 726 | — |

(u tisućama EUR)

Na dan 31.12.2019.

Zajmovi s jamstvom

Ostale vrste kreditnog poboljšanja

Zajmovi bez jamstva

Ukupno

% ukupno isplaćenih zajmova

Financijske institucije

111 806

—

803 861

915 667

915 667

60 %

60 %

Poduzeća

190 006

36 704

172 082

398 792

398 792

26 %

26 %

Javne institucije

26 908

—

1 686

28 594

28 594

2 %

2 %

Države

—

2 085

173 537

175 622

175 622

12 %

12 %

Ukupno isplaćeni zajmovi

Ukupno isplaćeni zajmovi

328 720

328 720

38 789

38 789

1 151 166

1 151 166

1 518 675

1 518 675

100 %

100 %

Neisplaćeni zajmovi

Neisplaćeni zajmovi

191 191

191 191

—

—

1 128 860

1 128 860

1 320 051

1 320 051

—

—

Ukupno isplaćeni i neisplaćeni zajmovi

Ukupno isplaćeni i neisplaćeni zajmovi

519 911

519 911

38 789

38 789

2 280 026

2 280 026

2 838 726

2 838 726

—

—

Uprava EIB-a za upravljanje transakcijama i restrukturiranje prati zajmoprimce i davatelje jamstva, kao i financiranje projekata i ugovore. Kontinuirano se prate zajmovi Instrumenta, kreditna sposobnost zajmoprimaca i davatelja jamstva, i to najmanje jedanput godišnje, ali i češće prema potrebi te u slučaju kreditnih događaja. Uprava za upravljanje transakcijama i restrukturiranje posebno preispituje poštuju li se ugovorna prava i, u slučaju pada rejtinga i/ili neispunjenja ugovornih obveza, poduzima korektivne mjere. Mjere za smanjenje rizika primjenjuju se kad god je potrebno u skladu sa smjernicama za kreditni rizik. Pri obnavljaju bankovnih jamstava dobivenih za zajmove osigurava se pravovremena zamjena jamstava ili poduzimanje potrebnih mjera.

3.2.3.3.   Analiza kreditne kvalitete po kategorijama zajmoprimaca

Analiza kreditne kvalitete po kategorijama zajmoprimaca

U tablicama u nastavku prikazana je analiza kreditne kvalitete portfelja zajmova Instrumenta na dan 31. prosinca 2020. i na dan 31. prosinca 2019. prema kreditnoj ocjeni zajmova na temelju izloženosti potpisanih zajmova (isplaćenih i neisplaćenih).

| (u tisućama EUR) |
| --- |
| Na dan 31.12.2020. | Visoka ocjena | Standardna ocjena | Najniži prihvatljivi Rizik | Visok rizik | Bez ocjene (25) | Ukupno | % od Ukupno |
| A do B– | C | D+ | D– i manje |
| Zajmoprimac | Financijske institucije | 290 565 | 90 445 | 475 331 | 815 120 | — | 1 671 461 | 50 % |
| Poduzeća | 118 990 | 46 861 | 14 433 | 512 142 | 313 762 | 1 006 188 | 30 % |
| Javne institucije | — | 21 866 | — | — | 1 057 | 22 923 | 1 % |
| Države | — | 4 865 | 3 926 | 653 548 | — | 662 339 | 19 % |
| Ukupno | 409 555 | 164 037 | 493 690 | 1 980 810 | 314 819 | 3 362 911 | 100 % |

(u tisućama EUR)

Na dan 31.12.2020.

Visoka ocjena

Standardna ocjena

Najniži prihvatljivi Rizik

Visok rizik

Bez ocjene (25)

25

Ukupno

% od Ukupno

A do B–

C

D+

D– i manje

Zajmoprimac

Financijske institucije

290 565

90 445

475 331

815 120

—

1 671 461

1 671 461

50 %

50 %

Poduzeća

118 990

46 861

14 433

512 142

313 762

1 006 188

1 006 188

30 %

30 %

Javne institucije

—

21 866

—

—

1 057

22 923

22 923

1 %

1 %

Države

—

4 865

3 926

653 548

—

662 339

662 339

19 %

19 %

Ukupno

Ukupno

409 555

409 555

164 037

164 037

493 690

493 690

1 980 810

1 980 810

314 819

314 819

3 362 911

3 362 911

100 %

100 %

| (u tisućama EUR) |
| --- |
| Na dan 31.12.2019. | Visoka ocjena | Standardna ocjena | Najniži prihvatljivi Rizik | Visok rizik | Bez ocjene (26) | Ukupno | % od Ukupno |
| A do B– | C | D+ | D– i manje |
| Zajmoprimac | Financijske institucije | 234 072 | 219 467 | 335 841 | 817 894 | — | 1 607 274 | 57 % |
| Poduzeća | 100 115 | 49 458 | — | 524 532 | 95 925 | 770 030 | 27 % |
| Javne institucije | — | 26 908 | — | — | 1 686 | 28 594 | 1 % |
| Države | — | 6 285 | 4 486 | 422 057 | — | 432 828 | 15 % |
| Ukupno | 334 187 | 302 118 | 340 327 | 1 764 483 | 97 611 | 2 838 726 | 100 % |

(u tisućama EUR)

Na dan 31.12.2019.

Visoka ocjena

Standardna ocjena

Najniži prihvatljivi Rizik

Visok rizik

Bez ocjene (26)

26

Ukupno

% od Ukupno

A do B–

C

D+

D– i manje

Zajmoprimac

Financijske institucije

234 072

219 467

335 841

817 894

—

1 607 274

1 607 274

57 %

57 %

Poduzeća

100 115

49 458

—

524 532

95 925

770 030

770 030

27 %

27 %

Javne institucije

—

26 908

—

—

1 686

28 594

28 594

1 %

1 %

Države

—

6 285

4 486

422 057

—

432 828

432 828

15 %

15 %

Ukupno

Ukupno

334 187

334 187

302 118

302 118

340 327

340 327

1 764 483

1 764 483

97 611

97 611

2 838 726

2 838 726

100 %

100 %

3.2.3.4.   Koncentracije rizika zajmova i predujmova

Koncentracije rizika zajmova i predujmova

3.2.3.4.1.   
  Geografska analiza

Geografska analiza

Prema državi zajmoprimca portfelj zajmova Instrumenta može se raščlaniti na sljedeće geografske regije:

| (u tisućama EUR) |
| --- |
| Država zajmoprimca | 31.12.2020. | 31.12.2019. |
| Egipat | 319 040 | 101 316 |
| Nigerija | 236 149 | 179 499 |
| Kenija | 195 917 | 230 837 |
| Etiopija | 92 346 | 62 005 |
| Mauricijus | 76 419 | 96 014 |
| Barbados | 75 037 | 75 342 |
| Uganda | 61 869 | 64 882 |
| Tanzanija | 60 058 | 96 640 |
| Ruanda | 59 114 | 48 839 |
| Kongo (Demokratska Republika) | 56 527 | 66 754 |
| Zambija | 42 553 | 43 036 |
| Nova Kaledonija | 41 224 | 43 980 |
| Mauritanija | 38 131 | 49 139 |
| Regionalno – AKP | 37 497 | 14 674 |
| Kamerun | 36 749 | 32 238 |
| Senegal | 32 850 | 42 750 |
| Dominikanska Republika | 30 741 | 45 393 |
| Jamajka | 23 411 | 33 436 |
| Gana | 21 249 | 31 635 |
| Gvineja | 18 534 | 20 399 |
| Malavi | 17 349 | 21 800 |
| Cabo Verde | 14 952 | 17 226 |
| Angola | 14 654 | 19 269 |
| Mali | 12 918 | 4 234 |
| Mozambik | 10 775 | 12 709 |
| Togo | 10 625 | 18 022 |
| Francuska Polinezija | 8 783 | 12 556 |
| Kajmanski Otoci | 8 027 | 12 203 |
| Benin | 3 932 | 59 |
| Sejšeli | 3 359 | 4 201 |
| Mikronezija | 3 073 | 648 |
| Haiti | 2 617 | 3 345 |
| Niger | 2 243 | 5 399 |
| Samoa | 1 898 | 3 036 |
| Burkina Faso | 1 267 | 1 861 |
| Vanuatu | 1 200 | 1 527 |
| Palau | 358 | 768 |
| Bocvana | — | 1 004 |
| Ukupno | 1 673 445 | 1 518 675 |

(u tisućama EUR)

Država zajmoprimca

31.12.2020.

31.12.2019.

Egipat

319 040

101 316

Nigerija

236 149

179 499

Kenija

195 917

230 837

Etiopija

92 346

62 005

Mauricijus

76 419

96 014

Barbados

75 037

75 342

Uganda

61 869

64 882

Tanzanija

60 058

96 640

Ruanda

59 114

48 839

Kongo (Demokratska Republika)

56 527

66 754

Zambija

42 553

43 036

Nova Kaledonija

41 224

43 980

Mauritanija

38 131

49 139

Regionalno – AKP

37 497

14 674

Kamerun

36 749

32 238

Senegal

32 850

42 750

Dominikanska Republika

30 741

45 393

Jamajka

23 411

33 436

Gana

21 249

31 635

Gvineja

18 534

20 399

Malavi

17 349

21 800

Cabo Verde

14 952

17 226

Angola

14 654

19 269

Mali

12 918

4 234

Mozambik

10 775

12 709

Togo

10 625

18 022

Francuska Polinezija

8 783

12 556

Kajmanski Otoci

8 027

12 203

Benin

3 932

59

Sejšeli

3 359

4 201

Mikronezija

3 073

648

Haiti

2 617

3 345

Niger

2 243

5 399

Samoa

1 898

3 036

Burkina Faso

1 267

1 861

Vanuatu

1 200

1 527

Palau

358

768

Bocvana

—

1 004

Ukupno

Ukupno

1 673 445

1 673 445

1 518 675

1 518 675

3.2.3.4.2.   
  Raščlamba prema industrijskim sektorima

Raščlamba prema industrijskim sektorima

U sljedećoj tablici portfelj zajmova Instrumenta raščlanjen je prema industrijskom sektoru zajmoprimca. Zajmovi koji su prije isplate konačnom korisniku prvo isplaćeni financijskom posredniku prikazani su pod „Tercijarni sektor i ostalo”:

| (u tisućama EUR) |
| --- |
| Industrijski sektor zajmoprimca | 31.12.2020. | 31.12.2019. |
| Tercijarni sektor i ostalo | 1 079 088 | 932 901 |
| Električna energija, ugljen i ostalo | 207 940 | 226 314 |
| Urbani razvoj, obnova i promet | 206 201 | 195 042 |
| Kemikalije, plastika i farmaceutski proizvodi | 89 495 | 51 865 |
| Sirovine i rudarstvo | 34 292 | 44 746 |
| Zračne luke i sustavi upravljanja zračnim prometom | 21 866 | 26 908 |
| Telekomunikacije | 14 964 | 21 546 |
| Kapitalna dobra, potrošačka dobra | 11 531 | 4 186 |
| Oporaba otpada | 6 063 | 6 812 |
| Lanac opskrbe hranom | 2 005 | 8 355 |
| Ukupno | 1 673 445 | 1 518 675 |

(u tisućama EUR)

Industrijski sektor zajmoprimca

31.12.2020.

31.12.2020.

31.12.2019.

31.12.2019.

Tercijarni sektor i ostalo

1 079 088

932 901

Električna energija, ugljen i ostalo

207 940

226 314

Urbani razvoj, obnova i promet

206 201

195 042

Kemikalije, plastika i farmaceutski proizvodi

89 495

51 865

Sirovine i rudarstvo

34 292

44 746

Zračne luke i sustavi upravljanja zračnim prometom

21 866

26 908

Telekomunikacije

14 964

21 546

Kapitalna dobra, potrošačka dobra

11 531

4 186

Oporaba otpada

6 063

6 812

Lanac opskrbe hranom

2 005

8 355

Ukupno

Ukupno

1 673 445

1 673 445

1 518 675

1 518 675

3.2.3.5.   Izloženosti kreditnom riziku za svaki unutarnji rejting rizika

Izloženosti kreditnom riziku za svaki unutarnji rejting rizika

EIB koristi metodologiju dodjele unutarnjeg rejtinga u skladu s pristupom unutarnjeg rejtinga Basel III. Većini drugih ugovornih strana Instrumenta dodjeljuje se unutarnji rejting primjenom te metodologije. U sljedećoj tablici prikazana je raščlamba kreditnog portfelja Instrumenta po boljim unutarnjim rejtinzima zajmoprimca ili izdavatelja jamstva, ako je taj podatak dostupan. Ako unutarnji rejting nije dostupan, za potrebe analize koriste se vanjski rejtinzi.

U tablici su prikazane izloženosti za potpisane zajmove (isplaćene i neisplaćene) i rizikom ponderirane izloženosti na temelju unutarnje metodologije koju Instrument primjenjuje za upravljanje ograničenjima.

| (u tisućama EUR) |
| --- |
| | | 2020. |
| | Ekvivalent rejtinga agencije Moody’s | Očekivani kreditni gubici u razdoblju od 12 mjeseci | Neumanjena vrijednost očekivanih kreditnih gubitaka tijekom vijeka trajanja instrumenta | Umanjena vrijednost očekivanih kreditnih gubitaka tijekom vijeka trajanja instrumenta | Kupljeni ili odobreni zajmovi umanjeni za kreditne gubitke | Po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka | Ukupno |
| Zajmovi i predujmovi po amortiziranom trošku | | | | | | | |
| Unutarnji rejting 1 – minimalan kreditni rizik | Aaa | — | 73 545 | — | — | — | 73 545 |
| Unutarnji rejting 2 – vrlo nizak kreditni rizik | Aa1 – Aa3 | 75 048 | — | — | — | — | 75 048 |
| Unutarnji rejting 3 – nizak kreditni rizik | A1 – A3 | 2 087 | — | — | — | — | 2 087 |
| Unutarnji rejting 4 – umjeren kreditni rizik | Baa1 – Baa3 | 54 412 | 6 087 | — | — | — | 60 499 |
| Unutarnji rejting 5 – druga ugovorna strana lošeg financijskog stanja | Ba1 – Ba3 | 392 787 | 19 761 | — | — | — | 412 548 |
| Unutarnji rejting 6 – visok kreditni rizik | B1 – B3 | 581 607 | 193 877 | 32 032 | — | — | 807 516 |
| Unutarnji rejting 7 – vrlo visok kreditni rizik | niži od Caa1 | 70 495 | 177 919 | 1 493 | — | — | 249 907 |
| Unutarnji rejting 8 – druga ugovorna strana u statusu neispunjavanja obveza | niži od Caa1, ali u statusu neispunjavanja obveza | — | 5 693 | 45 000 | — | — | 50 693 |
| Zajmovi i predujmovi po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka | | — | — | — | — | 92 436 | 92 436 |
| Rezervacija za gubitke i usklađenje fer vrijednosti | | -16 389 | -43 976 | -44 538 | — | -45 931 | - 150 834 |
| Knjigovodstvena vrijednost zajmova i predujmova | | 1 160 047 | 432 906 | 33 987 | — | 46 505 | 1 673 445 |
| Obveze za zajmove | | | | | | | |
| Unutarnji rejting 1 – minimalan kreditni rizik | Aaa | — | — | — | — | — | — |
| Unutarnji rejting 2 – vrlo nizak kreditni rizik | Aa1 – Aa3 | 95 067 | — | — | — | — | 95 067 |
| Unutarnji rejting 3 – nizak kreditni rizik | A1 – A3 | 87 000 | — | — | — | — | 87 000 |
| Unutarnji rejting 4 – umjeren kreditni rizik | Baa1 – Baa3 | 57 282 | — | — | — | — | 57 282 |
| Unutarnji rejting 5 – druga ugovorna strana lošeg financijskog stanja | Ba1 – Ba3 | 152 264 | — | — | — | — | 152 264 |
| Unutarnji rejting 6 – visok kreditni rizik | B1 – B3 | 675 365 | 8 964 | — | — | — | 684 329 |
| Unutarnji rejting 7 – vrlo visok kreditni rizik | niži od Caa1 | 72 500 | 110 331 | — | — | — | 182 831 |
| Unutarnji rejting 8 – druga ugovorna strana u statusu neispunjavanja obveza | niži od Caa1, ali u statusu neispunjavanja obveza | — | — | 38 497 | — | — | 38 497 |
| Unutarnji rejting nije dodijeljen (27) | | 129 669 | 27 365 | — | — | — | 157 034 |
| Zajmovi i predujmovi po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka | | — | — | — | — | 268 314 | 268 314 |
| Rezervacija za gubitke i usklađenje fer vrijednosti | | -6 817 | -26 335 | — | — | — | -33 152 |
| Knjigovodstvena vrijednost obveza za zajmove | | 1 262 330 | 120 325 | 38 497 | — | 268 314 | 1 689 466 |

(u tisućama EUR)

2020.

Ekvivalent rejtinga agencije Moody’s

Očekivani kreditni gubici u razdoblju od 12 mjeseci

Neumanjena vrijednost očekivanih kreditnih gubitaka tijekom vijeka trajanja instrumenta

Umanjena vrijednost očekivanih kreditnih gubitaka tijekom vijeka trajanja instrumenta

Kupljeni ili odobreni zajmovi umanjeni za kreditne gubitke

Po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka

Ukupno

Zajmovi i predujmovi po amortiziranom trošku

Zajmovi i predujmovi po amortiziranom trošku

Unutarnji rejting 1 – minimalan kreditni rizik

Aaa

—

73 545

—

—

—

73 545

73 545

Unutarnji rejting 2 – vrlo nizak kreditni rizik

Aa1 – Aa3

75 048

—

—

—

—

75 048

75 048

Unutarnji rejting 3 – nizak kreditni rizik

A1 – A3

2 087

—

—

—

—

2 087

2 087

Unutarnji rejting 4 – umjeren kreditni rizik

Baa1 – Baa3

54 412

6 087

—

—

—

60 499

60 499

Unutarnji rejting 5 – druga ugovorna strana lošeg financijskog stanja

Ba1 – Ba3

392 787

19 761

—

—

—

412 548

412 548

Unutarnji rejting 6 – visok kreditni rizik

B1 – B3

581 607

193 877

32 032

—

—

807 516

807 516

Unutarnji rejting 7 – vrlo visok kreditni rizik

niži od Caa1

70 495

177 919

1 493

—

—

249 907

249 907

Unutarnji rejting 8 – druga ugovorna strana u statusu neispunjavanja obveza

niži od Caa1, ali u statusu neispunjavanja obveza

—

5 693

45 000

—

—

50 693

50 693

Zajmovi i predujmovi po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka

Zajmovi i predujmovi po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka

—

—

—

—

92 436

92 436

92 436

92 436

Rezervacija za gubitke i usklađenje fer vrijednosti

Rezervacija za gubitke i usklađenje fer vrijednosti

-16 389

-16 389

-43 976

-43 976

-44 538

-44 538

—

-45 931

-45 931

- 150 834

- 150 834

Knjigovodstvena vrijednost zajmova i predujmova

Knjigovodstvena vrijednost zajmova i predujmova

1 160 047

1 160 047

432 906

432 906

33 987

33 987

—

46 505

46 505

1 673 445

1 673 445

Obveze za zajmove

Obveze za zajmove

Unutarnji rejting 1 – minimalan kreditni rizik

Aaa

—

—

—

—

—

—

Unutarnji rejting 2 – vrlo nizak kreditni rizik

Aa1 – Aa3

95 067

—

—

—

—

95 067

95 067

Unutarnji rejting 3 – nizak kreditni rizik

A1 – A3

87 000

—

—

—

—

87 000

87 000

Unutarnji rejting 4 – umjeren kreditni rizik

Baa1 – Baa3

57 282

—

—

—

—

57 282

57 282

Unutarnji rejting 5 – druga ugovorna strana lošeg financijskog stanja

Ba1 – Ba3

152 264

—

—

—

—

152 264

152 264

Unutarnji rejting 6 – visok kreditni rizik

B1 – B3

675 365

8 964

—

—

—

684 329

684 329

Unutarnji rejting 7 – vrlo visok kreditni rizik

niži od Caa1

72 500

110 331

—

—

—

182 831

182 831

Unutarnji rejting 8 – druga ugovorna strana u statusu neispunjavanja obveza

niži od Caa1, ali u statusu neispunjavanja obveza

—

—

38 497

—

—

38 497

38 497

Unutarnji rejting nije dodijeljen (27)

27

129 669

27 365

—

—

—

157 034

157 034

Zajmovi i predujmovi po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka

Zajmovi i predujmovi po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka

—

—

—

—

268 314

268 314

268 314

268 314

Rezervacija za gubitke i usklađenje fer vrijednosti

Rezervacija za gubitke i usklađenje fer vrijednosti

-6 817

-6 817

-26 335

-26 335

—

—

—

-33 152

-33 152

Knjigovodstvena vrijednost obveza za zajmove

Knjigovodstvena vrijednost obveza za zajmove

1 262 330

1 262 330

120 325

120 325

38 497

38 497

—

268 314

268 314

1 689 466

1 689 466

| (u tisućama EUR) |
| --- |
| | | 2019. |
| | Ekvivalent rejtinga agencije Moody’s | Očekivani kreditni gubici u razdoblju od 12 mjeseci | Neumanjena vrijednost očekivanih kreditnih gubitaka tijekom vijeka trajanja instrumenta | Umanjena vrijednost očekivanih kreditnih gubitaka tijekom vijeka trajanja instrumenta | Kupljeni ili odobreni zajmovi umanjeni za kreditne gubitke | Po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka | Ukupno |
| Zajmovi i predujmovi po amortiziranom trošku | | | | | | | |
| Unutarnji rejting 1 – minimalan kreditni rizik | Aaa | — | 82 211 | — | — | — | 82 211 |
| Unutarnji rejting 2 – vrlo nizak kreditni rizik | Aa1 – Aa3 | 75 352 | — | — | — | — | 75 352 |
| Unutarnji rejting 3 – nizak kreditni rizik | A1 – A3 | 5 399 | — | — | — | — | 5 399 |
| Unutarnji rejting 4 – umjeren kreditni rizik | Baa1 – Baa3 | 60 385 | 16 449 | — | — | — | 76 834 |
| Unutarnji rejting 5 – druga ugovorna strana lošeg financijskog stanja | Ba1 – Ba3 | 192 201 | 6 199 | — | — | — | 198 400 |
| Unutarnji rejting 6 – visok kreditni rizik | B1 – B3 | 708 162 | 159 858 | — | — | — | 868 020 |
| Unutarnji rejting 7 – vrlo visok kreditni rizik | niži od Caa1 | 79 411 | 145 176 | — | — | — | 224 587 |
| Unutarnji rejting 8 – druga ugovorna strana u statusu neispunjavanja obveza | niži od Caa1, ali u statusu neispunjavanja obveza | — | — | 136 749 | — | — | 136 749 |
| Zajmovi i predujmovi po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka | | — | — | — | — | 37 366 | 37 366 |
| Rezervacija za gubitke i usklađenje fer vrijednosti | | -17 191 | -38 509 | - 114 307 | — | -16 236 | - 186 243 |
| Knjigovodstvena vrijednost zajmova i predujmova | | 1 103 719 | 371 384 | 22 442 | — | 21 130 | 1 518 675 |
| Obveze za zajmove | | | | | | | |
| Unutarnji rejting 2 – vrlo nizak kreditni rizik | Aa1 – Aa3 | 102 092 | — | — | — | — | 102 092 |
| Unutarnji rejting 3 – nizak kreditni rizik | A1 – A3 | 12 000 | — | — | — | — | 12 000 |
| Unutarnji rejting 4 – umjeren kreditni rizik | Baa1 – Baa3 | 61 461 | — | — | — | — | 61 461 |
| Unutarnji rejting 5 – druga ugovorna strana lošeg financijskog stanja | Ba1 – Ba3 | 323 080 | — | — | — | — | 323 080 |
| Unutarnji rejting 6 – visok kreditni rizik | B1 – B3 | 405 773 | 126 076 | — | — | — | 531 849 |
| Unutarnji rejting 7 – vrlo visok kreditni rizik | niži od Caa1 | 14 883 | 104 328 | — | — | — | 119 211 |
| Unutarnji rejting 8 – druga ugovorna strana u statusu neispunjavanja obveza | niži od Caa1, ali u statusu neispunjavanja obveza | — | — | 51 377 | — | — | 51 377 |
| Unutarnji rejting nije dodijeljen (28) | | 79 669 | — | — | — | — | 79 669 |
| Zajmovi i predujmovi po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka | | — | — | — | — | 76 581 | 76 581 |
| Rezervacija za gubitke i usklađenje fer vrijednosti | | -3 943 | -33 326 | — | — | — | -37 269 |
| Knjigovodstvena vrijednost obveza za zajmove | | 995 015 | 197 078 | 51 377 | — | 76 581 | 1 320 051 |

(u tisućama EUR)

2019.

Ekvivalent rejtinga agencije Moody’s

Očekivani kreditni gubici u razdoblju od 12 mjeseci

Neumanjena vrijednost očekivanih kreditnih gubitaka tijekom vijeka trajanja instrumenta

Umanjena vrijednost očekivanih kreditnih gubitaka tijekom vijeka trajanja instrumenta

Kupljeni ili odobreni zajmovi umanjeni za kreditne gubitke

Po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka

Ukupno

Zajmovi i predujmovi po amortiziranom trošku

Zajmovi i predujmovi po amortiziranom trošku

Unutarnji rejting 1 – minimalan kreditni rizik

Aaa

—

82 211

—

—

—

82 211

82 211

Unutarnji rejting 2 – vrlo nizak kreditni rizik

Aa1 – Aa3

75 352

—

—

—

—

75 352

75 352

Unutarnji rejting 3 – nizak kreditni rizik

A1 – A3

5 399

—

—

—

—

5 399

5 399

Unutarnji rejting 4 – umjeren kreditni rizik

Baa1 – Baa3

60 385

16 449

—

—

—

76 834

76 834

Unutarnji rejting 5 – druga ugovorna strana lošeg financijskog stanja

Ba1 – Ba3

192 201

6 199

—

—

—

198 400

198 400

Unutarnji rejting 6 – visok kreditni rizik

B1 – B3

708 162

159 858

—

—

—

868 020

868 020

Unutarnji rejting 7 – vrlo visok kreditni rizik

niži od Caa1

79 411

145 176

—

—

—

224 587

224 587

Unutarnji rejting 8 – druga ugovorna strana u statusu neispunjavanja obveza

niži od Caa1, ali u statusu neispunjavanja obveza

—

—

136 749

—

—

136 749

136 749

Zajmovi i predujmovi po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka

Zajmovi i predujmovi po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka

—

—

—

—

37 366

37 366

37 366

37 366

Rezervacija za gubitke i usklađenje fer vrijednosti

Rezervacija za gubitke i usklađenje fer vrijednosti

-17 191

-17 191

-38 509

-38 509

- 114 307

- 114 307

—

—

-16 236

-16 236

- 186 243

- 186 243

Knjigovodstvena vrijednost zajmova i predujmova

Knjigovodstvena vrijednost zajmova i predujmova

1 103 719

1 103 719

371 384

371 384

22 442

22 442

—

—

21 130

21 130

1 518 675

1 518 675

Obveze za zajmove

Obveze za zajmove

Unutarnji rejting 2 – vrlo nizak kreditni rizik

Aa1 – Aa3

102 092

—

—

—

—

102 092

102 092

Unutarnji rejting 3 – nizak kreditni rizik

A1 – A3

12 000

—

—

—

—

12 000

12 000

Unutarnji rejting 4 – umjeren kreditni rizik

Baa1 – Baa3

61 461

—

—

—

—

61 461

61 461

Unutarnji rejting 5 – druga ugovorna strana lošeg financijskog stanja

Ba1 – Ba3

323 080

—

—

—

—

323 080

323 080

Unutarnji rejting 6 – visok kreditni rizik

B1 – B3

405 773

126 076

—

—

—

531 849

531 849

Unutarnji rejting 7 – vrlo visok kreditni rizik

niži od Caa1

14 883

104 328

—

—

—

119 211

119 211

Unutarnji rejting 8 – druga ugovorna strana u statusu neispunjavanja obveza

niži od Caa1, ali u statusu neispunjavanja obveza

—

—

51 377

—

—

51 377

51 377

Unutarnji rejting nije dodijeljen (28)

28

79 669

—

—

—

—

79 669

79 669

Zajmovi i predujmovi po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka

Zajmovi i predujmovi po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka

—

—

—

—

—

—

76 581

76 581

76 581

76 581

Rezervacija za gubitke i usklađenje fer vrijednosti

Rezervacija za gubitke i usklađenje fer vrijednosti

-3 943

-3 943

-33 326

-33 326

—

—

—

-37 269

-37 269

Knjigovodstvena vrijednost obveza za zajmove

Knjigovodstvena vrijednost obveza za zajmove

995 015

995 015

197 078

197 078

51 377

51 377

—

76 581

76 581

1 320 051

1 320 051

EIB kontinuirano prati događaje koji utječu na zajmoprimce i izdavatelje jamstva, osobito banke. Konkretno, EIB u svakom pojedinačnom slučaju provjerava svoja ugovorna prava u slučaju pada rejtinga i pokušava pronaći mjere za smanjenje rizika. Pomno prati i obnavljanje bankovnih jamstava dobivenih za zajmove kako bi se pobrinuo za njihovu pravovremene zamjenu ili poduzimanje potrebnih mjera.

3.2.3.6.   Dospjela nepodmirena potraživanja za zajmove i umanjenje vrijednosti

Dospjela nepodmirena potraživanja za zajmove i umanjenje vrijednosti

Iznosi dospjelih nepodmirenih potraživanja utvrđuju se, prate i bilježe u skladu s postupcima definiranima u „Smjernicama i postupcima za praćenje financija”, koje se primjenjuju u cijeloj Banci. Ti su postupci u skladu s najboljim bankarskim praksama i primjenjuju se za sve zajmove kojima upravlja EIB.

Postupak praćenja strukturiran je na način kojim se osigurava: i. da se potencijalna dospjela nepodmirena potraživanja propisno otkriju i prijave nadležnim službama s minimalnom odgodom; ii. da se kritični slučajevi odmah proslijede na odgovarajuću operativnu razinu i razinu odlučivanja; iii. da se osigura redovito izvještavanje uprave Instrumenta o cjelokupnom statusu.

Dospjela nepodmirena potraživanja i umanjenja vrijednosti zajmova i predujmova mogu se raščlaniti kako slijedi:

| (u tisućama EUR) |
| --- |
| | Zajmovi i predujmovi | Zajmovi i predujmovi |
| | 31.12.2020. | 31.12.2019. |
| Knjigovodstvena vrijednost | 1 673 445 | 1 518 675 |
| Umanjena vrijednost očekivanih kreditnih gubitaka tijekom vijeka trajanja instrumenta | | |
| Bruto iznos | 45 000 | 136 749 |
| Rezervacija za gubitak zbog umanjenja vrijednosti | -44 538 | - 114 307 |
| Umanjena knjigovodstvena vrijednost očekivanih kreditnih gubitaka tijekom vijeka trajanja instrumenta | 462 | 22 442 |
| Dospjeli, ali neumanjeni za kreditne gubitke | | |
| Dospjeli obuhvaćaju | | |
| 0 – 30 dana | 2 008 | 61 |
| 30 – 60 dana | — | 924 |
| 60-90 dana | — | — |
| 90-180 dana | 174 | 135 |
| više od 180 dana | — | 26 |
| Knjigovodstvena vrijednost dospjelih zajmova neumanjenih za kreditne gubitke | 2 182 | 1 146 |
| Knjigovodstvena vrijednost nedospjelih zajmova neumanjene vrijednosti | 1 670 801 | 1 495 087 |
| Ukupna knjigovodstvena vrijednost zajmova i predujmova | 1 673 445 | 1 518 675 |

(u tisućama EUR)

Zajmovi i predujmovi

Zajmovi i predujmovi

31.12.2020.

31.12.2019.

Knjigovodstvena vrijednost

Knjigovodstvena vrijednost

1 673 445

1 673 445

1 518 675

1 518 675

Umanjena vrijednost očekivanih kreditnih gubitaka tijekom vijeka trajanja instrumenta

Umanjena vrijednost očekivanih kreditnih gubitaka tijekom vijeka trajanja instrumenta

Bruto iznos

45 000

136 749

Rezervacija za gubitak zbog umanjenja vrijednosti

-44 538

- 114 307

Umanjena knjigovodstvena vrijednost očekivanih kreditnih gubitaka tijekom vijeka trajanja instrumenta

Umanjena knjigovodstvena vrijednost očekivanih kreditnih gubitaka tijekom vijeka trajanja instrumenta

462

462

22 442

22 442

Dospjeli, ali neumanjeni za kreditne gubitke

Dospjeli, ali neumanjeni za kreditne gubitke

Dospjeli obuhvaćaju

Dospjeli obuhvaćaju

0 – 30 dana

2 008

61

30 – 60 dana

—

924

60-90 dana

—

—

90-180 dana

174

135

više od 180 dana

—

26

Knjigovodstvena vrijednost dospjelih zajmova neumanjenih za kreditne gubitke

Knjigovodstvena vrijednost dospjelih zajmova neumanjenih za kreditne gubitke

2 182

2 182

1 146

1 146

Knjigovodstvena vrijednost nedospjelih zajmova neumanjene vrijednosti

Knjigovodstvena vrijednost nedospjelih zajmova neumanjene vrijednosti

1 670 801

1 670 801

1 495 087

1 495 087

Ukupna knjigovodstvena vrijednost zajmova i predujmova

Ukupna knjigovodstvena vrijednost zajmova i predujmova

1 673 445

1 673 445

1 518 675

1 518 675

3.2.3.7.   Osjetljivost očekivanog kreditnog gubitka na buduće ekonomske uvjete (u tisućama EUR)

Osjetljivost očekivanog kreditnog gubitka na buduće ekonomske uvjete (u tisućama EUR)

Očekivani kreditni gubitak osjetljiv je na ocjene i pretpostavke koje se odnose na izradu scenarija usmjerenih na buduće događaje. EIB provodi analizu osjetljivosti očekivanog kreditnog gubitka priznatog u relevantnim razredima svoje imovine.

Predviđanja scenarija usmjerenih na buduće događaje (putem makroekonomskih scenarija) ulazni su podaci za model predviđanja kojim se utvrđuju uvjetni parametri rizika, koji su pak ulazni podaci za izračun rezervacije za gubitke.

Izvedeni su scenariji šokova koji utječu na BDP, koji je ključno mjerilo gospodarske aktivnosti. Šokovi koji utječu na realni BDP kalibrirani su da prikazuju prošlu volatilnost varijable. Osim toga, po potrebi se primjenjuje i stručna prosudba kako bi se utvrdili veličina i intenzitet šokova koji utječu na BDP. Posljedično se šokovi utvrđuju zajedno s funkcijom pada kako bi se utvrdio učinak šokova tijekom vremena. Vjerojatnost svakog scenarija utvrđuje se tako da odražava tržišne pokazatelje (volatilnost) i unutarnji razvijene pokazatelje/podatke za praćenje koji se s vremenom dosljedno primjenjuju kako bi prikazali neizvjesnost. Ponderiranje pozitivnih i negativnih šokova ovisi o ravnoteži gospodarstvenih rizika. U prosjeku su negativni šok od - 20 533 EUR (2019.:  -2 670 EUR) i pozitivni šok od 17 658 EUR (2019.: 2 396 EUR) primijenjeni na tromjesečna predviđanja u tom postupku izračuna.

U tablici u nastavku prikazana je rezervacija za gubitke za zajmove i predujmove u fazama 1 i 2. Na svaki scenarij usmjeren na buduće događaje (npr. pozitivni, osnovni i negativni) primijenjen je ponder od 100 %, umjesto da se na sva tri scenarija primijene ponderi vjerojatnosti scenarija.

| (u tisućama EUR) |
| --- |
| | 2020. |
| Pozitivni | Osnovni | Negativni |
| Bruto izloženost | 3 063 652 | 3 063 652 | 3 063 652 |
| Rezervacija za gubitke | 70 645 | 88 303 | 108 836 |

(u tisućama EUR)

2020.

Pozitivni

Osnovni

Negativni

Bruto izloženost

3 063 652

3 063 652

3 063 652

Rezervacija za gubitke

70 645

88 303

108 836

| (u tisućama EUR) |
| --- |
| | 2019. |
| Pozitivni | Osnovni | Negativni |
| Bruto izloženost | 2 748 523 | 2 748 523 | 2 748 523 |
| Rezervacija za gubitke | 89 255 | 91 651 | 94 321 |

(u tisućama EUR)

2019.

Pozitivni

Osnovni

Negativni

Bruto izloženost

2 748 523

2 748 523

2 748 523

Rezervacija za gubitke

89 255

91 651

94 321

3.2.3.8.   Ponovni pregovori o zajmovima i njihovo restrukturiranje

Ponovni pregovori o zajmovima i njihovo restrukturiranje

EIB smatra restrukturiranima zajmove (tj. zajmovi, dužnički vrijednosni papiri i obveze za zajmove) za koje su produljene mjere restrukturiranja. Mjere restrukturiranja obuhvaćaju „ustupke” koje EIB odluči odobriti dužniku za kojeg smatra da zbog financijskih poteškoća ne može ispuniti ugovorne uvjete servisiranja duga kako bi mu se omogućilo servisiranje duga ili potpuno ili djelomično refinanciranje ugovora. Izloženosti se smatraju restrukturiranima ako postoji ustupak, neovisno o tome je li određeni iznos nedospio ili je izloženost svrstana u status neispunjavanja obveza Izloženosti se ne smatraju restrukturiranima ako dužnik nema financijskih poteškoća.

U redovitom bi se poslovanju kreditna kategorija predmetnih zajmova pogoršala, zajmovi bi bili uvršteni na popis za praćenje prije ponovnih pregovora te bi financijski instrument prešao iz faze 1 u fazu 2 u okviru modela za umanjenje vrijednosti s tri faze. EIB bi po završetku tih ponovnih pregovora pažljivije pratio te zajmove, a financijski bi instrument bio umanjen za kreditne gubitke i prešao bi u fazu 3. Ako se kreditna ocjena zajma zatim znatno popravi, zajam bi se uklonio s popisa za praćenje u skladu s EIB-ovim procedurama.

Kako bi odgovorila na gospodarske posljedice pandemije bolesti COVID-19, Banka je odlučila da će svojim klijentima u određenim okolnostima ponuditi nekoliko mjera potpore, koje među ostalim uključuju i. privremeno ublažavanje (uključujući oslobođenja) financijskih klauzula i drugih ključnih odredaba, ii. ponovno profiliranje novčanih tokova utvrđivanjem novih planova otplate ili privremenih odgoda obveza otplate i iii. neke druge dodatne mjere potpore, kao što je potpisivanje novih ugovora, ubrzavanje isplata zajmova i povećanje iznosa isplaćenih zajmoprimcima. Banka u svakom slučaju zasebno ocjenjuje zahtjeve za takve mjere u granicama određenih posebnih uvjeta. Te su mjere namijenjene klijentima koji su privremeno pogođeni gospodarskim posljedicama pandemije bolesti COVID-19, ali koji nemaju strukturne financijske poteškoće ili probleme solventnosti te se u trenutku odobravanja tih mjera smatra da trajno posluju. Ako se ocjenom utvrdi da klijent ne ispunjava te zahtjeve ili ako se Instrumentom utvrde rizici za dugoročnu održivost klijentova poslovnog modela, razmotrit će se sve primjerene mjere te će se, po potrebi, primijeniti EIB-ovi standardni postupci restrukturiranja.

Mjere i postupci restrukturiranja koje je EIB proveo u izvještajnom razdoblju uključuju, među ostalim, produljenje dospijeća, odgodu plaćanja samo glavnice, odgodu plaćanja glavnice i kamata, povredu bitnih klauzula i kapitalizaciju dospjelih nepodmirenih potraživanja.

Operacije nad kojima se provode mjere restrukturiranja navedene su u tablici u nastavku:

| (u tisućama EUR) |
| --- |
| | 31.12.2020. | 31.12.2019. |
| Prihodonosni | Neprihodonosni | Prihodonosni | Neprihodonosni |
| Broj ugovora za restrukturiranje | 12 | 14 | 19 | 9 |
| Knjigovodstvene vrijednosti (uključujući kamate i iznose dospjelih nepodmirenih potraživanja) | 169 274 | 58 748 | 182 619 | 62 915 |
| Priznata rezervacija za očekivane kreditne gubitke | 19 311 | 28 934 | 7 916 | 57 321 |
| Kamatni prihodi od restrukturiranih ugovora | 7 729 | 5 099 | 8 130 | 854 |
| Otpisane izloženosti/izloženosti koje se prestaju priznavati (nakon prekida/prodaje operacije) | — | 49 472 | — | 280 |

(u tisućama EUR)

31.12.2020.

31.12.2019.

Prihodonosni

Neprihodonosni

Prihodonosni

Neprihodonosni

Broj ugovora za restrukturiranje

12

14

19

9

Knjigovodstvene vrijednosti (uključujući kamate i iznose dospjelih nepodmirenih potraživanja)

169 274

58 748

182 619

62 915

Priznata rezervacija za očekivane kreditne gubitke

19 311

28 934

7 916

57 321

Kamatni prihodi od restrukturiranih ugovora

7 729

5 099

8 130

854

Otpisane izloženosti/izloženosti koje se prestaju priznavati (nakon prekida/prodaje operacije)

—

49 472

—

280

| (u tisućama EUR) |
| --- |
| | Mjere restrukturiranja |
| | 31.12.2019. | Produljenje dospijeća | Odgoda plaćanja glavnice i kamata | Povreda bitnih financijskih klauzula | Ostalo | Ugovorna otplata, prekid i/ili otpis (29) | 31.12.2020. |
| Financijske institucije | 51 468 | -1 995 | 11 989 | 43 746 | — | -14 683 | 90 525 |
| Poduzeća | 194 066 | -1 074 | — | -3 515 | — | -51 980 | 137 497 |
| Ukupno | 245 534 | -3 069 | 11 989 | 40 231 | — | -66 663 | 228 022 |

(u tisućama EUR)

Mjere restrukturiranja

31.12.2019.

Produljenje dospijeća

Odgoda plaćanja glavnice i kamata

Povreda bitnih financijskih klauzula

Ostalo

Ugovorna otplata, prekid i/ili otpis (29)

29

31.12.2020.

Financijske institucije

51 468

-1 995

11 989

43 746

—

-14 683

90 525

Poduzeća

194 066

-1 074

—

-3 515

—

-51 980

137 497

Ukupno

Ukupno

245 534

245 534

-3 069

-3 069

11 989

11 989

40 231

40 231

—

—

-66 663

-66 663

228 022

228 022

3.2.4.   Kreditni rizik za novac i novčane ekvivalente

Kreditni rizik za novac i novčane ekvivalente

Dostupna sredstva ulažu se u skladu s planom Instrumenta za isplatu ugovorenih obveza. Od 31. prosinca 2020. i 31. prosinca 2019. ulaganja su bila u obliku bankovnih depozita, potvrda o depozitu i komercijalnih zapisa.

Ovlašteni subjekti imaju rejting sličan kratkoročnom i dugoročnom rejtingu koji se zahtijeva za plasmane EIB-ove vlastite riznice. Ako dvije ili više agencija za procjenu kreditnog rejtinga dodijele različite rejtinge, u obzir se uzima najniži. Najviši odobreni limit za banke koje imaju odobrenje za rad zasad iznosi 50 000 000 EUR (pedeset milijuna EUR). Iznimka od ovog pravila odobrena je društvu Societe Generale, u kojem Instrument ima svoje poslovne gotovinske račune. Kratkoročni kreditni limit odobren društvu Societe Generale na dan 31. prosinca 2020. i 31. prosinca 2019. iznosio je 110 000 000 EUR (sto deset milijuna EUR). Povećani limit odnosi se na zbroj iznosa gotovine na poslovnim gotovinskim računima i instrumenata koje je ta druga ugovorna strana izdala i koji se drže u portfelju riznice.

Sva ulaganja izvršena su kod subjekata koji imaju odobrenje za rad, s najduljim dospijećem od tri mjeseca od datuma valute. Sva prekoračenja limita kreditne izloženosti prijavljena su opunomoćenicima. Na dan 31. prosinca 2020. i 31. prosinca 2019. svi oročeni depoziti, komercijalni zapisi i novac u blagajni u posjedu Instrumenta imali su barem rejting P-2 (ekvivalent rejtinga agencije Moody’s) na dan podmirenja.

U sljedećoj tablici prikazano je stanje novca i novčanih ekvivalenata uključujući unaprijed obračunate kamate (u tisućama EUR):

| Najniži kratkoročni rejting | Najniži dugoročni rejting | 31.12.2020. | 31.12.2019. |
| --- | --- | --- | --- |
| (ocjena agencije Moody's) | (ocjena agencije Moody's) |
| P-1 | Aaa | 49 988 | 5 % | 98 945 | 12 % |
| P-1 | Aa2 | 25 022 | 3 % | 67 799 | 8 % |
| P-1 | Aa3 | 130 024 | 14 % | 89 983 | 11 % |
| P-1 | A1 | 99 969 | 11 % | 213 914 | 26 % |
| P-1 | A2 | 119 972 | 13 % | 212 199 | 25 % |
| P-1 | A3 | 498 965 | 54 % | 104 944 | 12 % |
| P-2 | A3 | — | — | 49 993 | 6 % |
| Ukupno | 923 940 | 100 % | 837 777 | 100 % |

Najniži kratkoročni rejting

Najniži dugoročni rejting

31.12.2020.

31.12.2019.

(ocjena agencije Moody's)

(ocjena agencije Moody's)

P-1

Aaa

49 988

5 %

98 945

12 %

P-1

Aa2

25 022

3 %

67 799

8 %

P-1

Aa3

130 024

14 %

89 983

11 %

P-1

A1

99 969

11 %

213 914

26 %

P-1

A2

119 972

13 %

212 199

25 %

P-1

A3

498 965

54 %

104 944

12 %

P-2

A3

—

—

49 993

6 %

Ukupno

Ukupno

923 940

923 940

100 %

100 %

837 777

837 777

100 %

100 %

3.2.5.   Kreditni rizik izvedenica

Kreditni rizik izvedenica

3.2.5.1.   Politika kreditnog rizika za izvedenice

Politika kreditnog rizika za izvedenice

Kreditni rizik izvedenica iskazuje se kao gubitak koji bi za određenu stranu nastao ako njezina druga ugovorna strana ne bi mogla ispuniti svoje ugovorne obveze. Kreditni rizik izvedenica ovisi o mnogim čimbenicima (kao što su kamatna stopa i devizni tečaj) i općenito odgovara tek malom dijelu njihove ugovorene vrijednosti.

Tijekom uobičajenog poslovanja Instrument može sklapati ugovore o zamjeni kako bi određene operacije kreditiranja zaštitio od rizika ili valutne terminske ugovore kako zaštitio od rizika svoje devizne pozicije u valutama kojima se aktivno trguje koje nisu euro. Sve ugovore o zamjeni izvršava EIB s vanjskom drugom ugovornom stranom. Uvjeti ugovora o zamjeni utvrđuju se istim standardiziranim ugovorima o zamjeni i prilozima o instrumentima osiguranja koje potpisuju EIB i njegove vanjske druge ugovorne strane.

3.2.5.2.   Mjerenje kreditnog rizika izvedenica

Mjerenje kreditnog rizika izvedenica

Na sve ugovore o zamjeni koje izvršava EIB a koji se odnose na Instrument primjenjuju se isti ugovorni okvir i metodologije kao i za izvedenice koje EIB ugovara za vlastite potrebe. Konkretno, EIB utvrđuje prihvatljivost drugih ugovornih strana u ugovorima o zamjeni na temelju jednakih uvjeta prihvatljivosti koje primjenjuje na svoje opće poslovanje s ugovorima o zamjeni.

EIB za potrebe izvještavanja i praćenja limita mjeri izloženost kreditnom riziku u transakcijama koje uključuju ugovore o zamjeni i izvedenice primjenom pristupa neto tržišne izloženosti i potencijalne buduće izloženosti. Pristup neto tržišne izloženosti i pristup potencijalne buduće izloženosti primjenjuju se na sve izvedenice koje se odnose na Investicijski instrument.

Instrument sklapa kratkoročne ugovore o zamjeni valute kako bi se zaštitio od valutnog rizika pri isplati zajmova u valutama koje nisu euro. Ugovori o zamjeni valute imaju rok dospijeća najviše tri mjeseca i redovito se obnavljaju. Zamišljeni iznos ugovora o zamjeni valute iznosio je 1 480,0 milijuna EUR na dan 31. prosinca 2020., u odnosu na 1 545,0 milijuna EUR na dan 31. prosinca 2019. Fer vrijednost ugovora o zamjeni valute iznosila je 33,6 milijuna EUR na dan 31. prosinca 2020. u odnosu na 14,1 milijun EUR na dan 31. prosinca 2019.

Instrument sklapa ugovore o zamjeni kamatne stope da bi se zaštitio od kamatnog rizika za isplaćene zajmove. Na dan 31. prosinca 2020. postojala su dva važeća ugovora o zamjeni kamatne stope sa zamišljenim iznosom od 17,7 milijuna EUR (2019.: 24,2 milijuna EUR) i fer vrijednosti od - 0,6 milijuna EUR (2019.: - 0,1 milijun EUR).

3.2.6.   Kreditni rizik financijske imovine riznice

Kreditni rizik financijske imovine riznice

U sljedećoj tablici prikazano je stanje portfelja riznice koji se u cijelosti sastoji od komercijalnih zapisa koje su izdala državna tijela niže razine vlasti, banke i nebankarski subjekti s preostalim rokom do dospijeća najviše tri mjeseca. Prihvatljivi izdavatelji su države članice EU-a i njihove agencije, banke i nebankarski subjekti. Najviši odobreni limit za svakog ovlaštenog izdavatelja iznosi 50 000 000 EUR (pedeset milijuna EUR). Ulaganja u srednjoročne i dugoročne obveznice mogla bi biti prihvatljiva u skladu s ulagačkim smjernicama i ovisno o likvidnosnim zahtjevima.

| (u tisućama EUR) |
| --- |
| Najniži kratkoročni rejting | Najniži dugoročni rejting | 31.12.2020. | 31.12.2019. |
| (ocjena agencije Moody's) | (ocjena agencije Moody's) |
| P-1 | Aa1 | 50 006 | 14 % | 50 046 | 15 % |
| P-1 | Aa2 | 50 040 | 14 % | 19 997 | 6 % |
| P-1 | Aa3 | 50 016 | 14 % | 11.. 50 025 | 12.. 15 % |
| P-1 | Aaa | 51 705 | 15 % | — | 0 % |
| P-1 | A1 | — | 0 % | 55 050 | 17 % |
| P-1 | A2 | 50 058 | 15 % | — | 0 % |
| P-2 | A3 | — | 0 % | 85 027 | 26 % |
| P-2 | Baa1 | 50 035 | 14 % | 30 433 | 9 % |
| P-2 | Baa3 | 50 013 | 14 % | 40 009 | 12 % |
| Ukupno | 351 873 | 100 % | 330 587 | 100 % |

(u tisućama EUR)

Najniži kratkoročni rejting

Najniži dugoročni rejting

31.12.2020.

31.12.2019.

(ocjena agencije Moody's)

(ocjena agencije Moody's)

P-1

Aa1

50 006

14 %

50 046

15 %

P-1

Aa2

50 040

14 %

19 997

6 %

P-1

Aa3

50 016

14 %

11.. 50 025

12.. 15 %

P-1

Aaa

51 705

15 %

—

0 %

P-1

A1

—

0 %

55 050

17 %

P-1

A2

50 058

15 %

—

0 %

P-2

A3

—

0 %

85 027

26 %

P-2

Baa1

50 035

14 %

30 433

9 %

P-2

Baa3

50 013

14 %

40 009

12 %

Ukupno

Ukupno

351 873

351 873

100 %

100 %

330 587

330 587

100 %

100 %

3.3.   
  Rizik likvidnosti

Rizik likvidnosti

Rizik likvidnosti odnosi se na sposobnost subjekta da financira povećanja imovine i podmiri dospjele obveze bez neprihvatljivih gubitaka. Može se podijeliti na rizik financiranja likvidnosti i rizik tržišne likvidnosti. Rizik financiranja likvidnosti rizik je da kreditna institucija neće moći uspješno zadovoljiti očekivane i neočekivane sadašnje i buduće potrebe za novčanim sredstvima, a da ne utječe na svoje dnevne operacije ili na vlastiti financijski rezultat. Rizik tržišne likvidnosti rizik je da subjekt neće moći jednostavno prebiti ili eliminirati poziciju po tržišnoj cijeni bilo zbog nedovoljne dubine tržišta bilo zbog tržišnog poremećaja.

3.3.1.   Upravljanje rizikom likvidnosti

Upravljanje rizikom likvidnosti

Instrument se prvenstveno financira godišnjim doprinosima država članica te vraćenim sredstvima iz vlastitih operacija. Instrument rizikom likvidnosti financiranja upravlja prije svega planiranjem svojih neto potreba likvidnosti i propisanih godišnjih doprinosa država članica.

Pri izračunu godišnjih doprinosa država članica analizira se struktura isplata postojećeg i planiranog portfelja i prati tijekom cijele godine. Pri korekciji godišnjih zahtjeva za likvidnost u obzir se uzimaju posebni događaji kao što su prijevremena otplata, prodaj udjela ili nastanak statusa nepodmirenja obveza.

Instrument u svrhu dodatnog smanjenja rizika održava pričuvu likvidnosti dovoljnu da u bilo kojem trenutku može pokriti predviđene novčane isplate, o čemu redovito izvješćuje kreditni odjel EIB-a. Sredstva se ulažu na tržištu novca i tržištima obveznica u obliku međubankovnih depozita i drugih kratkoročnih financijskih instrumenata vodeći računa o Instrumentovim obvezama novčanih isplata. Likvidnom imovinom Instrumenta upravlja Bančina riznica u cilju održanja odgovarajuće likvidnosti da bi se Instrument mogao ispunjavati svoje obveze.

U skladu s načelom razdvajanja dužnosti između operativne jedinice i jedinice za potporu, za operacije namire koje se odnose na ulaganje te imovine odgovorna je EIB-ova služba za planiranje i namiru operacija. Osim toga, odobravanje drugih ugovornih strana i limita za ulaganja riznice te praćenje tih limita u djelokrugu su EIB-ove uprave za upravljanje rizicima.

3.3.2.   Mjerenje rizika likvidnosti

Mjerenje rizika likvidnosti

U tablicama u ovom odjeljku raščlanjene su financijske obveze Instrumenta prema dospijeću na temelju kriterija preostalog vremena između datuma bilance i datuma ugovorenog dospijeća (na temelju kriterija nediskontiranih novčanih tokova).

U smislu neizvedenih financijskih obveza, obveze Instrumenta jesu neisplaćene tranše na temelju potpisanih ugovora o zajmu, neisplaćene tranše potpisanih upisa kapitala/ugovora o ulaganju, odobrena jamstva za zajmove te odobrene subvencije za kamate i tehnička pomoć.

Zajmovi koje Investicijski instrument odobrava imaju rok za isplatu. Isplate se međutim izvršavaju u rokovima i iznosima koji odražavaju napredak osnovnih investicijskih projekata. Osim toga, zajmovi koje odobrava Investicijski instrument izvršavaju se u razmjerno nepostojanom poslovnom okruženju te je i njihov isplatni plan prilično nesiguran.

Kapitalna ulaganja dospijevaju u trenutku kada upravitelji investicijskih fondova objave valjane pozive za upis kapitala u skladu s razvojem svojih investicijskih aktivnosti. Razdoblje povlačenja obično je tri godine, uz česta produljenja za jednu ili dvije godine. Neke obveze isplate obično ne prestaju nakon završetka razdoblja povlačenja sve do potpune likvidacije osnovnih ulaganja jer je likvidnost fonda povremeno nedovoljna za izvršenje obveza plaćanja naknada ili drugim rashoda.

Specifične obveze isplate ne odnose se na jamstva, osim ako korisnik ne aktivira jamstvo. Iznos nepodmirenog jamstva smanjuje se prema planu otplate svakog zajma s jamstvom.

Odljevi gotovine za odobrene subvencije za kamate u načelu nastaju u slučaju subvencioniranih zajmova koje EIB financira vlastitim sredstvima. Stoga iskazani odljevi označavaju samo obveze koje se odnose na te zajmove, a ne ukupni iznos odobrenih neisplaćenih subvencija za kamate. Kao i kada je riječ o zajmovima, njihov je isplatni plan nesiguran.

„Bruto nominalni odljev” odobrene tehničke pomoći u tablici „Profil dospijeća neizvedenih financijskih obveza” odnosi se na ukupni iznos neisplaćene tranše potpisanih ugovora o tehničkoj pomoći. Vremenski raspored isplata prilično je nesiguran. Novčani odljevi razvrstani pod „tri mjeseca ili kraće” predstavljaju iznos neplaćenih računa primljenih prije datuma izvještavanja.

Obveze za neizvedene financijske obveze za koje nije definiran ugovorni datum dospijeća razvrstavaju se pod „Nedefinirano dospijeće”. Obveze za koje na datum izvještavanja postoji evidentiran zahtjev za isplatu razvrstavaju se u odgovarajuće vremensko razdoblje.

U smislu izvedenih financijskih obveza profil dospijeća predstavlja ugovorne nediskontirane bruto novčane tokove ugovora o zamjeni uključujući međuvalutnu razmjenu, međuvalutnu zamjenu kamatnih stopa, kratkoročne ugovore o valutnoj razmjeni i ugovore o zamjeni kamatnih stopa.

| (u tisućama EUR) |
| --- |
| Profil dospijeća neizvedenih financijskih obveza | 3 mjeseca ili kraće | Od 3 mjeseca do godinu dana | Od jedne do pet godina | Dulje od pet godina | Nedefinirano dospijeće | Bruto nominalni odljev |
| na dan 31.12.2020. |
| Odljevi za odobrene, ali neisplaćene zajmove | 199 006 | — | — | — | 1 523 612 | 1 722 618 |
| Odljevi za odobrena investicijska sredstva i upis dionica | 1 043 | — | — | — | 377 303 | 378 347 |
| Ostalo (potpisana neizdana jamstva, izdana jamstva) | — | — | — | — | 1 553 246 | 1 553 246 |
| Odljevi za odobrene subvencije za kamate | 18 494 | — | — | — | 356 391 | 374 885 |
| Odljevi za odobrenu tehničku pomoć | 2 504 | — | — | — | 43 029 | 45 533 |
| Ukupno | 221 047 | — | — | — | 3 853 581 | 4 074 629 |

(u tisućama EUR)

Profil dospijeća neizvedenih financijskih obveza

3 mjeseca ili kraće

Od 3 mjeseca do godinu dana

Od jedne do pet godina

Dulje od pet godina

Nedefinirano dospijeće

Bruto nominalni odljev

na dan 31.12.2020.

na dan 31.12.2020.

Odljevi za odobrene, ali neisplaćene zajmove

199 006

—

—

—

1 523 612

1 722 618

Odljevi za odobrena investicijska sredstva i upis dionica

1 043

—

—

—

377 303

378 347

Ostalo (potpisana neizdana jamstva, izdana jamstva)

—

—

—

—

1 553 246

1 553 246

Odljevi za odobrene subvencije za kamate

18 494

—

—

—

356 391

374 885

Odljevi za odobrenu tehničku pomoć

2 504

—

—

—

43 029

45 533

Ukupno

Ukupno

221 047

221 047

—

—

—

3 853 581

3 853 581

4 074 629

4 074 629

| (u tisućama EUR) |
| --- |
| Profil dospijeća neizvedenih financijskih obveza | 3 mjeseca ili kraće | Od 3 mjeseca do godinu dana | Od jedne do pet godina | Dulje od pet godina | Nedefinirano dospijeće | Bruto nominalni odljev |
| na dan 31.12.2019. |
| Odljevi za odobrene, ali neisplaćene zajmove | 33 038 | — | — | — | 1 324 282 | 1 357 320 |
| Odljevi za odobrena investicijska sredstva i upis dionica | 369 | — | — | — | 405 551 | 405 920 |
| Ostalo (potpisana neizdana jamstva, izdana jamstva) | — | — | — | — | 1 559 831 | 1 559 831 |
| Odljevi za odobrene subvencije za kamate | — | — | — | — | 350 678 | 350 678 |
| Odljevi za odobrenu tehničku pomoć | 3 898 | — | — | — | 21 166 | 25 064 |
| Ukupno | 37 305 | — | — | — | 3 661 508 | 3 698 813 |

(u tisućama EUR)

Profil dospijeća neizvedenih financijskih obveza

3 mjeseca ili kraće

Od 3 mjeseca do godinu dana

Od jedne do pet godina

Dulje od pet godina

Nedefinirano dospijeće

Bruto nominalni odljev

na dan 31.12.2019.

na dan 31.12.2019.

Odljevi za odobrene, ali neisplaćene zajmove

33 038

—

—

—

1 324 282

1 357 320

Odljevi za odobrena investicijska sredstva i upis dionica

369

—

—

—

405 551

405 920

Ostalo (potpisana neizdana jamstva, izdana jamstva)

—

—

—

—

1 559 831

1 559 831

Odljevi za odobrene subvencije za kamate

—

—

—

—

350 678

350 678

Odljevi za odobrenu tehničku pomoć

3 898

—

—

—

21 166

25 064

Ukupno

Ukupno

37 305

37 305

—

—

—

3 661 508

3 661 508

3 698 813

3 698 813

| (u tisućama EUR) |
| --- |
| Profil dospijeća izvedenih financijskih obveza | tri mjeseca ili kraće | Od 3 mjeseca do godinu dana | Od jedne do pet godina | Bruto nominalni priljev/odljev |
| na dan 31.12.2020. |
| Kratkoročni ugovori o zamjeni valute – Priljevi | 1 480 000 | — | — | 1 480 000 |
| Kratkoročni ugovori o zamjeni valute – Odljevi | -1 448 077 | — | — | -1 448 077 |
| Ugovori o zamjeni kamatne stope – Priljevi | 147 | 394 | 775 | 1 317 |
| Ugovori o zamjeni kamatne stope – Odljevi | — | -815 | -1 142 | -1 957 |
| Ukupno | 32 070 | -421 | 367 | 31 283 |

(u tisućama EUR)

Profil dospijeća izvedenih financijskih obveza

tri mjeseca ili kraće

Od 3 mjeseca do godinu dana

Od jedne do pet godina

Bruto nominalni priljev/odljev

na dan 31.12.2020.

na dan 31.12.2020.

Kratkoročni ugovori o zamjeni valute – Priljevi

1 480 000

—

—

1 480 000

Kratkoročni ugovori o zamjeni valute – Odljevi

-1 448 077

—

—

-1 448 077

Ugovori o zamjeni kamatne stope – Priljevi

147

394

775

1 317

Ugovori o zamjeni kamatne stope – Odljevi

—

-815

-1 142

-1 957

Ukupno

Ukupno

32 070

32 070

-421

-421

367

367

31 283

31 283

| (u tisućama EUR) |
| --- |
| Profil dospijeća izvedenih financijskih obveza | tri mjeseca ili kraće | Od 3 mjeseca do godinu dana | Od jedne do pet godina | Bruto nominalni priljev/odljev |
| na dan 31.12.2019. |
| Kratkoročni ugovori o zamjeni valute – Priljevi | 1 545 000 | — | — | 1 545 000 |
| Kratkoročni ugovori o zamjeni valute – Odljevi | -1 535 571 | — | — | -1 535 571 |
| Ugovori o zamjeni kamatne stope – Priljevi | 310 | 820 | 2 045 | 3 175 |
| Ugovori o zamjeni kamatne stope – Odljevi | — | -1 128 | -2 138 | -3 266 |
| Ukupno | 9 739 | -308 | -93 | 9 338 |

(u tisućama EUR)

Profil dospijeća izvedenih financijskih obveza

tri mjeseca ili kraće

Od 3 mjeseca do godinu dana

Od jedne do pet godina

Bruto nominalni priljev/odljev

na dan 31.12.2019.

na dan 31.12.2019.

Kratkoročni ugovori o zamjeni valute – Priljevi

1 545 000

—

—

1 545 000

Kratkoročni ugovori o zamjeni valute – Odljevi

-1 535 571

—

—

-1 535 571

Ugovori o zamjeni kamatne stope – Priljevi

310

820

2 045

3 175

Ugovori o zamjeni kamatne stope – Odljevi

—

-1 128

-2 138

-3 266

Ukupno

Ukupno

9 739

9 739

-308

-308

-93

-93

9 338

9 338

3.3.3.   Dugoročna financijska imovina i obveze

Dugoročna financijska imovina i obveze

U sljedećoj tablici prikazane su neizvedena financijska imovina i financijske obveze za koje se očekuje da će biti plaćeni ili podmireni u roku duljem od 12 mjeseci nakon datuma izvještavanja.

| (u tisućama EUR) |
| --- |
| | 31.12.2020. | 31.12.2019. |
| Financijska imovina | | |
| Zajmovi i predujmovi | 1 812 807 | 1 636 520 |
| Udjeli i drugi vrijednosni papiri s promjenjivim prinosom | 526 810 | 619 928 |
| Ostala imovina | 109 | — |
| Ukupno | 2 339 726 | 2 256 448 |
| Financijske obveze | | |
| Rezervacije za dana jamstva | 851 | 628 |
| Obveze prema trećim osobama (30) | 81 371 | 93 531 |
| Rezervacije za obveze za zajmove | 33 152 | 37 269 |
| Ukupno | 115 374 | 131 428 |

(u tisućama EUR)

31.12.2020.

31.12.2019.

Financijska imovina

Financijska imovina

Zajmovi i predujmovi

1 812 807

1 636 520

Udjeli i drugi vrijednosni papiri s promjenjivim prinosom

526 810

619 928

Ostala imovina

109

—

Ukupno

Ukupno

2 339 726

2 339 726

2 256 448

2 256 448

Financijske obveze

Financijske obveze

Rezervacije za dana jamstva

851

628

Obveze prema trećim osobama (30)

30

81 371

93 531

Rezervacije za obveze za zajmove

33 152

37 269

Ukupno

Ukupno

115 374

115 374

131 428

131 428

3.4.   
  Tržišni rizik

Tržišni rizik

Tržišni rizik je rizik da će promjene tržišnih cijena i stopa, kao što su kamatne stope, cijene vlasničkih instrumenata i devizni tečajevi utjecati na prihode subjekta ili vrijednost njegovih udjela u financijskim instrumentima.

3.4.1.   Kamatni rizik

Kamatni rizik

Kamatni rizik nastaje zbog volatilnosti ekonomske vrijednosti ili prihoda koji proizlaze iz pozicija koje donose kamate zbog nepovoljnih kretanja kamatnih stopa.

Na Instrument izravno ne utječe fluktuacija njegove ekonomske vrijednosti ili cjenovna neusklađenost različite imovine, obveza i instrumenata za zaštitu od rizika jer i. nema izravnih troškova posudbe ili kamatonosnih obveza i ii. Instrument prihvaća učinak promjena kamatnih stopa na prihode od svojih ulaganja.

Instrument mjeri osjetljivost svojeg portfelja zajmova i s njim povezanih ugovora za zaštitu od rizika na mikrorazini u odnosu na kamatne fluktuacije izračunom vrijednosti baznog boda.

Izračunom vrijednosti baznog boda mjeri se povećanje ili smanjenje neto sadašnje vrijednosti relevantnog portfelja na temelju povećanja kamatnih stopa za jedan bazni bod (0,01 %) pri određenim razredima ročnosti: „tržište novca – do godinu dana”, „vrlo kratko – 2 do 3 godine”, „kratko – 4 do 6 godina”, „srednje – 7 do 11 godina”„dugo – 12 do 20 godina” ili „vrlo dugo – dulje od 21 godine”.

Instrument za određivanje neto sadašnje vrijednosti novčanih tokova zajmova u eurima koristi EIB-ovu baznu krivulju financiranja u eurima (krivulja zamjene kamata u eurima prilagođena prema marži koju za financiranje plaća EIB). EIB-ova krivulja financiranja u američkim dolarima (USD) koristi se za izračun neto sadašnje vrijednosti novčanih tokova zajmova u američkim dolarima. Neto sadašnja vrijednost novčanih tokova zajmova u valutama za koje nije dostupna pouzdana i potpuna diskontna krivulja određuje se primjenom EIB-ove bazne krivulje financiranja u eurima kao zamjene.

Za izračun neto sadašnje vrijednosti ugovora za zaštitu od rizika na mikro razini Instrument koristi krivulju zamjene kamata u eurima za novčane tokove u eurima i krivulju financiranja u dolarima za novčane tokove u američkim dolarima.

Kako je prikazano u tablici u nastavku, neto sadašnja vrijednost portfelja zajmova, uključujući ugovore o zaštiti od rizika na mikrorazini, na dan 31. prosinca 2020. smanjila bi se za 697 000 EUR (na dan 31. prosinca 2019.: smanjenje za 533 000 EUR) kad bi sve relevantne krivulje kamatnih stopa istodobno porasle za jedan bazni bod.

| (u tisućama EUR) |
| --- |
| Vrijednost baznog boda | Novac | Vrlo kratko | Kratko | Srednje | Dugo | Vrlo dugo | Ukupno |
| Tržište |
| Na dan 31.12.2020. | godinu dana | dvije do tri godine | četiri do šest godina | sedam do 11 godina | 12 do 20 godina | 21 godina |
| Ukupna osjetljivost zajmova i ugovora za zaštitu od rizika na mikrorazini | -45 | -113 | -313 | -215 | -11 | — | -697 |

(u tisućama EUR)

Vrijednost baznog boda

Novac

Vrlo kratko

Kratko

Srednje

Dugo

Vrlo dugo

Ukupno

Tržište

Na dan 31.12.2020.

godinu dana

dvije do tri godine

četiri do šest godina

sedam do 11 godina

12 do 20 godina

21 godina

Ukupna osjetljivost zajmova i ugovora za zaštitu od rizika na mikrorazini

-45

-113

-313

-215

-11

—

-697

-697

| (u tisućama EUR) |
| --- |
| Vrijednost baznog boda | Novac | Vrlo kratko | Kratko | Srednje | Dugo | Vrlo dugo | Ukupno |
| Tržište |
| Na dan 31.12.2019. | godinu dana | dvije do tri godine | četiri do šest godina | sedam do 11 godina | 12 do 20 godina | 21 godina |
| Ukupna osjetljivost zajmova i ugovora za zaštitu od rizika na mikrorazini | -42 | -99 | -172 | -163 | -57 | — | -533 |

(u tisućama EUR)

Vrijednost baznog boda

Novac

Vrlo kratko

Kratko

Srednje

Dugo

Vrlo dugo

Ukupno

Tržište

Na dan 31.12.2019.

godinu dana

dvije do tri godine

četiri do šest godina

sedam do 11 godina

12 do 20 godina

21 godina

Ukupna osjetljivost zajmova i ugovora za zaštitu od rizika na mikrorazini

-42

-99

-172

-163

-57

—

-533

-533

3.4.2.   Valutni rizik

Valutni rizik

Valutni rizik za Investicijski instrument rizik je od gubitka dobiti ili ekonomske vrijednosti zbog nepovoljnih kretanja deviznih tečajeva.

S obzirom na referentnu računovodstvenu valutu (euro za Investicijski instrument), Instrument je izložen valutnom riziku kad god postoji valutna neusklađenost između njegove imovine i obveza u nereferentnoj računovodstvenoj valuti. Valutni rizik uključuje i posljedice neočekivanih i nepovoljnih promjena vrijednosti budućih novčanih tokova u nereferentnoj računovodstvenoj valuti, npr. plaćanja kamata i dividendi, zbog fluktuacije deviznog tečaja.

3.4.2.1.   Valutni rizik i imovina riznice

Valutni rizik i imovina riznice

Imovina riznice Instrumenta izražena je u eurima ili u američkim dolarima.

Za zaštitu od valutnog rizika koriste se promptne ili terminske transakcije, ugovori o zamjeni valute ili ugovori o međuvalutnoj zamjeni. Kada to smatra potrebnim i primjerenim, EIB-ov Odjel riznice može, u skladu s politikom EIB-a, upotrijebiti sve druge instrumente kojima se osigurava zaštita od tržišnih rizika nastalih u okviru financijskih djelatnosti Investicijskog instrumenta.

3.4.2.2.   Valutni rizik i operacije koje Instrument financira ili za koje jamči

Valutni rizik i operacije koje Instrument financira ili za koje jamči

Doprinosi država članica Investicijskom instrumentu uplaćuju se u eurima. Operacije koje Instrument financira ili za koje jamči, kao i subvencije za kamate mogu biti u eurima, američkim dolarima ili nekoj drugoj dopuštenoj valuti.

Izloženost valutnom riziku (u odnosu na referentnu valutu – euro) nastaje kad god se transakcije u drugim valutama ne zaštite od rizika. U nastavku su navedene smjernice Investicijskog instrumenta za zaštitu od valutnog rizika.

3.4.2.2.1.   
  Zaštita od rizika operacija u američkim dolarima

Zaštita od rizika operacija u američkim dolarima

Operacije Instrumenta u američkim dolarima štite se od valutnog rizika na agregiranoj osnovi ugovorima o zamjeni valuta EUR/USD, koji se redovito obnavljaju i čiji se iznos redovito usklađuje. Ugovori o zamjeni imaju dvostruku svrhu. S jedne strane postiže se potrebna likvidnost za nove isplate (zajmove i vlasnički kapital), a s druge se strane osigurava zaštita od valutnog rizika na makro razini.

Na početku svakog razdoblja na temelju planiranih ili očekivanih vraćenih sredstava/isplata procjenjuju se novčani priljevi i odljevi u američkim dolarima tijekom sljedećeg razdoblja. Zatim se obnavljaju ugovori o zamjeni valute koji dospijevaju, njihov se iznos usklađuje da bi se pokrile barem predviđene potrebe za likvidnošću u američkim dolarima tijekom sljedećeg razdoblja.

Jedanput mjesečno pozicija u američkim dolarima iznad relevantnog limita štiti se od valutnog rizika promptnim ili terminskim operacijama.

Neočekivani manjkovi likvidnosti u američkim dolarima u razdoblju obnavljanja ugovora pokrivaju se ad hoc ugovorima o zamjeni valute, dok se viškovi likvidnosti ulažu u imovinu riznice ili preračunavaju u eure ako se ostvare zbog povećanja valutne pozicije.

ad hoc

3.4.2.2.2.   
  Zaštita od rizika operacija u valutama koje nisu euro ili američki dolar

Zaštita od rizika operacija u valutama koje nisu euro ili američki dolar

Operacije Investicijskog instrumenta u valutama koje nisu euro ili američki dolar štite se od rizika međuvalutnim ugovorima o zamjeni jednakog financijskog profila kao i osnovni zajam ako postoji aktivno tržište ugovora o zamjeni.

Investicijski instrument provodi operacije u valutama za koje nema lako dostupnih instrumenata za zaštitu od rizika ili su dostupni po visokoj cijeni. To su operacije u lokalnim valutama koje se namiruju u eurima ili američkim dolarima. Okvir Investicijskog instrumenta za financijski rizik, koji je Odbor Investicijskog instrumenta odobrio 22. siječnja 2015. omogućuje zaštitu od izloženosti valutnom riziku u lokalnim valutama koje su prema sintetičkim pokazateljima u znatnoj pozitivnoj korelaciji s američkim dolarom preko izvedenica u američkim dolarima. Lokalne valute koje su od rizika zaštićene sintetički izvedenicama u američkim dolarima navedene su u odjeljku 3.4.2.2.3. pod stavkom „Lokalne valute (sintetička zaštita od rizika)”, dok su lokalne valute bez sintetičke zaštite od rizika u američkim dolarima navedene u istoj tablici pod stavkom „Lokalne valute (bez sintetičke zaštite od rizika)”.

3.4.2.2.3.   
  Valutna pozicija (u tisućama EUR)

Valutna pozicija (u tisućama EUR)

U tablicama u ovoj bilješki prikazana je valutna pozicija Instrumenta.

Valutna pozicija iskazana je u tablicama u nastavku u skladu s politikama zaštite od rizika Investicijskog instrumenta (kako je opisano u okviru Investicijskog instrumenta o financijskim rizicima). U skladu s politikama zaštite od rizika valutna pozicija temelji se na računovodstvenim iznosima i definirana je kao ravnoteža između odabrane imovine i obveza. Imovina i obveze definirane u valutnoj poziciji odabrane su u skladu s politikama zaštite od rizika kako bi se osiguralo da će se ostvareni dobici po primitku preračunati u izvještajnu valutu (EUR).

Promjena fer vrijednosti udjela i drugih vrijednosnih papira s promjenjivim prinosom uključuje se u valutnu poziciju u skladu s politikama zaštite od rizika, kao i umanjenja vrijednosti zajmova i predujmova. Izvedenice uključene u valutnu poziciju u skladu s politikama zaštite od rizika uzimaju se u obzir po njihovoj nominalnoj, a ne po fer vrijednosti radi njihova usklađenja sa zadržanom vrijednošću imovine, koja se uzima u obzir i po nominalnoj vrijednosti usklađenoj za umanjenje vrijednosti zajmova.

U tablicama u nastavku preostali dio imovine i obveza, koji uključuje uglavnom unaprijed obračunate kamate na zajmove, izvedenice i subvencije iskazan je pod „Valutna pozicija koja nije obuhvaćena politikama zaštite od rizika”.

| Na dan 31. prosinca 2020. | Imovina i obveze | Preuzete i nepredviđene obveze |
| --- | --- | --- |
| Valute | Pozicija u stranim valutama u skladu s politikama rizika | Pozicija u stranim valutama koja nije obuhvaćena politikama rizika | Bilančne pozicije u stranim valutama |
| USD | - 117 144 | -51 893 | - 169 037 | 479 103 |
| Lokalne valute


  (sintetska zaštita)
   (2) | | | | |
| KES | 23 439 | -960 | 22 479 | — |
| TZS | 27 302 | 272 | 27 574 | — |
| DOP | 14 538 | 320 | 14 858 | — |
| UGX | 44 997 | 572 | 45 569 | — |
| RWF | 44 523 | -872 | 43 651 | — |
| Lokalne valute


  (bez sintetske zaštite)
   (2) | | | | |
| HTG, MUR, MZN, XOF, ZMW, BWP, JMD, NGN, ZAR | 98 509 | -1 512 | 96 997 | — |
| Ukupno valute koje nisu EUR | 136 164 | -54 073 | 82 091 | 479 103 |
| EUR | — | 3 276 377 | 3 276 377 | 1 661 939 |
| Ukupno EUR i valute koje nisu EUR | 136 164 | 3 222 304 | 3 358 468 | 2 141 042 |

Na dan 31. prosinca 2020.

Imovina i obveze

Preuzete i nepredviđene obveze

Valute

Pozicija u stranim valutama u skladu s politikama rizika

Pozicija u stranim valutama koja nije obuhvaćena politikama rizika

Bilančne pozicije u stranim valutama

USD

USD

- 117 144

-51 893

- 169 037

479 103

Lokalne valute

Lokalne valute

(sintetska zaštita)
   (2)

(sintetska zaštita)

2

KES

KES

23 439

-960

22 479

—

TZS

TZS

27 302

272

27 574

—

DOP

DOP

14 538

320

14 858

—

UGX

UGX

44 997

572

45 569

—

RWF

RWF

44 523

-872

43 651

—

Lokalne valute

Lokalne valute

(bez sintetske zaštite)
   (2)

(bez sintetske zaštite)

2

HTG, MUR, MZN, XOF, ZMW, BWP, JMD, NGN, ZAR

HTG, MUR, MZN, XOF, ZMW, BWP, JMD, NGN, ZAR

98 509

-1 512

96 997

—

Ukupno valute koje nisu EUR

Ukupno valute koje nisu EUR

136 164

136 164

-54 073

-54 073

82 091

82 091

479 103

479 103

EUR

EUR

—

3 276 377

3 276 377

3 276 377

3 276 377

1 661 939

1 661 939

Ukupno EUR i valute koje nisu EUR

Ukupno EUR i valute koje nisu EUR

136 164

136 164

3 222 304

3 222 304

3 358 468

3 358 468

2 141 042

2 141 042

| Na dan 31. prosinca 2019. | Imovina i obveze | Preuzete i nepredviđene obveze |
| --- | --- | --- |
| Valute | Pozicija u stranim valutama u skladu s politikama rizika | Pozicija u stranim valutama koja nije obuhvaćena politikama rizika | Bilančne pozicije u stranim valutama |
| USD | - 103 746 | -56 632 | - 160 378 | 637 693 |
| Lokalne valute


  (sintetska zaštita)
   (3) | | | | |
| KES | 29 472 | 464 | 29 936 | — |
| TZS | 48 092 | 354 | 48 446 | — |
| DOP | 25 383 | 602 | 25 985 | — |
| UGX | 37 132 | 574 | 37 706 | — |
| RWF | 30 766 | 47 | 30 813 | — |
| Lokalne valute


  (bez sintetske zaštite)
   (3) | | | | |
| HTG, MUR, MZN, XOF, ZMW, BWP, JMD, NGN, ZAR | 99 864 | -530 | 99 334 | — |
| Ukupno valute koje nisu EUR | 166 963 | -55 121 | 111 842 | 637 693 |
| EUR | — | 3 075 194 | 3 075 194 | 2 741 023 |
| Ukupno EUR i valute koje nisu EUR | 166 963 | 3 020 073 | 3 187 036 | 3 378 716 |

Na dan 31. prosinca 2019.

Imovina i obveze

Preuzete i nepredviđene obveze

Valute

Pozicija u stranim valutama u skladu s politikama rizika

Pozicija u stranim valutama koja nije obuhvaćena politikama rizika

Bilančne pozicije u stranim valutama

USD

USD

- 103 746

-56 632

- 160 378

637 693

Lokalne valute

Lokalne valute

(sintetska zaštita)
   (3)

(sintetska zaštita)

3

KES

KES

29 472

464

29 936

—

TZS

TZS

48 092

354

48 446

—

DOP

DOP

25 383

602

25 985

—

UGX

UGX

37 132

574

37 706

—

RWF

RWF

30 766

47

30 813

—

Lokalne valute

Lokalne valute

(bez sintetske zaštite)
   (3)

(bez sintetske zaštite)

3

HTG, MUR, MZN, XOF, ZMW, BWP, JMD, NGN, ZAR

HTG, MUR, MZN, XOF, ZMW, BWP, JMD, NGN, ZAR

99 864

-530

99 334

—

Ukupno valute koje nisu EUR

Ukupno valute koje nisu EUR

166 963

166 963

-55 121

-55 121

111 842

111 842

637 693

637 693

EUR

EUR

—

3 075 194

3 075 194

3 075 194

3 075 194

2 741 023

2 741 023

Ukupno EUR i valute koje nisu EUR

Ukupno EUR i valute koje nisu EUR

166 963

166 963

3 020 073

3 020 073

3 187 036

3 187 036

3 378 716

3 378 716

3.4.2.3.   Analiza osjetljivosti na promjenu deviznih tečajeva

Analiza osjetljivosti na promjenu deviznih tečajeva

Na dan 31. prosinca 2020. deprecijacija eura za 10 % u odnosu na druge valute uzrokovala bi povećanje sredstava subjekata koji doprinose u iznosu od 9,1 milijuna EUR (31. prosinca 2019.: 14,0 milijuna EUR). Aprecijacija eura za 10 % u odnosu na druge valute uzrokovala bi povećanje sredstava subjekata koji doprinose u iznosu od -7,5 milijuna EUR (31. prosinca 2019.: 11,4 milijuna EUR).

3.4.2.4.   Stope konverzije

Stope konverzije

Za izradu bilance na dan 31. prosinca 2020. i na dan 31. prosinca 2019. primijenjene su sljedeće stope konverzije:

| | 31. prosinca 2020. | 31. prosinca 2019. |
| --- | --- | --- |
| Valute izvan EU-a | | |
| bocvanska pula (BWP) | 13,2045 | 11,8376 |
| dominikanski peso (DOP) | 71,2661 | 59,3644 |
| fidžijski dolar (FJD) | 2,4584 | 2,4045 |
| haićanski gourde (HTG) | 87,33 | 100,99 |
| jamajčanski dolar (JMD) | 172,0954 | 147,6966 |
| kenijski šiling (KES) | 133,8 | 113,63 |
| mauritanska ouguiya (MRU) | 44,1396 | 42,2135 |
| mauricijska rupija (MUR) | 48,52 | 40,63 |
| mozambijski metikal (MZN) | 91,02 | 68,64 |
| nigerijska naira (NGN) | 466,78 | 343,45 |
| ruandski franak (RWF) | 1 210,77 | 1 051,12 |
| tanzanijski šiling (TZS) | 2 838,58 | 2 573,66 |
| ugandski šiling (UGX) | 4 474 | 4 108 |
| američki dolar (USD) | 1,2271 | 1,1234 |
| CFA franak (XAF/XOF) | 655,957 | 655,957 |
| južnoafrički rand (ZAR) | 18,0219 | 15,7773 |
| zambijska kvača (ZMW) | 25,9324 | 15,7894 |

31. prosinca 2020.

31. prosinca 2020.

31. prosinca 2019.

31. prosinca 2019.

Valute izvan EU-a

Valute izvan EU-a

bocvanska pula (BWP)

13,2045

11,8376

dominikanski peso (DOP)

71,2661

59,3644

fidžijski dolar (FJD)

2,4584

2,4045

haićanski gourde (HTG)

87,33

100,99

jamajčanski dolar (JMD)

172,0954

147,6966

kenijski šiling (KES)

133,8

113,63

mauritanska ouguiya (MRU)

44,1396

42,2135

mauricijska rupija (MUR)

48,52

40,63

mozambijski metikal (MZN)

91,02

68,64

nigerijska naira (NGN)

466,78

343,45

ruandski franak (RWF)

1 210,77

1 051,12

tanzanijski šiling (TZS)

2 838,58

2 573,66

ugandski šiling (UGX)

4 474

4 108

američki dolar (USD)

1,2271

1,1234

CFA franak (XAF/XOF)

655,957

655,957

južnoafrički rand (ZAR)

18,0219

15,7773

zambijska kvača (ZMW)

25,9324

15,7894

3.4.3   . Rizik cijene vlasničkih instrumenata

. Rizik cijene vlasničkih instrumenata

Rizik cijene vlasničkih instrumenata rizik je smanjenja fer vrijednosti vlasničkih ulaganja zbog promjena razina cijena vlasničkih instrumenata i/ili vrijednosti pojedinačnih vlasničkih ulaganja.

Investicijski instrument izložen je riziku cijene vlasničkih instrumenata zbog svojih izravnih vlasničkih ulaganja i ulaganja u fondove poduzetničkog kapitala.

Vrijednost nekotiranih vlasničkih pozicija nije trenutačno dostupna za potrebe kontinuiranog praćenja i kontrole. Za takve pozicije najbolji dostupni pokazatelji uključuju cijene izračunate bilo kojom odgovarajućom tehnikom vrednovanja.

Učinak na sredstva subjekata koji doprinose Instrumentu (kao posljedica promjene fer vrijednosti portfelja vlasničkih instrumenata raspoloživih za prodaju) zbog promjene vrijednosti pojedinačnih vlasničkih ulaganja i ulaganja poduzetničkog kapitala od +/–10 %, pri čemu su sve ostale varijable nepromijenjene, iznosi 52,7 milijuna EUR odnosno - 52,7 milijuna EUR na dan 31. prosinca 2020. (62,0 milijuna EUR odnosno - 62,0 milijuna EUR na dan 31. prosinca 2019.).

4.   Fer vrijednosti financijskih instrumenata

Fer vrijednosti financijskih instrumenata

4.1.   
  Računovodstvene klasifikacije i fer vrijednosti

Računovodstvene klasifikacije i fer vrijednosti

U sljedećoj tablici prikazane su knjigovodstvene vrijednosti i fer vrijednosti financijske imovine i financijskih obveza uključujući njihove razine u hijerarhiji fer vrijednosti. Ne sadržavaju informacije o fer vrijednosti financijske imovine i financijskih obveza koje se ne mjere po fer vrijednosti ako je knjigovodstvena vrijednost prihvatljiva aproksimacija fer vrijednosti.

| (u tisućama EUR) |
| --- |
| Na dan 31. prosinca 2020. | Knjigovodstvena vrijednost | Fer vrijednost |
| | Izvedeni financijski instrumenti | Udjeli i drugi vrijednosni papiri s promjenjivim prinosom | Novac, zajmovi i predujmovi | Financijska imovina riznice | Ostala financijska imovina/obveze | Ukupno | 1. razina: | 2. razina: | 3. razina: | Ukupno |
| Financijska imovina koja se obvezno mjeri po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka | | | | | | | | | | |
| Izvedeni financijski instrumenti | 33 584 | — | — | — | — | 33 584 | — | 33 584 | — | 33 584 |
| Fond poduzetničkog kapitala | — | 437 142 | — | — | — | 437 142 | — | — | 437 142 | 437 142 |
| Izravna vlasnička ulaganja | — | 89 668 | — | — | — | 89 668 | — | — | 89 668 | 89 668 |
| Zajmovi i predujmovi | — | — | 47 309 | — | — | 47 309 | — | — | 47 309 | 47 309 |
| Ukupna financijska imovina koja se obvezno mjeri po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka | 33 584 | 526 810 | 47 309 | — | — | 607 703 | — | 33 584 | 574 119 | 607 703 |
| Financijska imovina koja se mjeri po amortiziranom trošku | | | | | | | | | | |
| Novac i novčani ekvivalenti | — | — | 923 940 | — | — | 923 940 | — | — | — | — |
| Zajmovi i predujmovi | — | — | 1 626 136 | — | — | 1 626 136 | — | 1 757 593 | — | 1 757 593 |
| Iznosi potraživanja od subjekata koji doprinose | — | — | 68 908 | — | — | 68 908 | — | — | — | — |
| Financijska imovina riznice | — | — | — | 351 873 | — | 351 873 | 300 174 | 50 032 | — | 350 206 |
| Ostala imovina | — | — | — | — | 109 | 109 | — | — | — | — |
| Ukupna financijska imovina koja se mjeri po amortiziranom trošku | — | — | 2 618 984 | 351 873 | 109 | 2 970 966 | 300 174 | 1 807 625 | — | 2 107 799 |
| Ukupna financijska imovina | 33 584 | 526 810 | 2 666 293 | 351 873 | 109 | 3 578 669 | | | | |
| Financijske obveze koje se mjere po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka | | | | | | | | | | |
| Izvedeni financijski instrumenti | -642 | — | — | — | — | -642 | — | -642 | — | -642 |
| Ukupne financijske obveze koje se mjere po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka | -642 | — | — | — | — | -642 | — | -642 | — | -642 |
| Financijske obveze po amortiziranom trošku | | | | | | | | | | |
| Rezervacije za dana jamstva | — | — | — | — | -851 | -851 | | | | |
| Rezervacije za obveze za zajmove | — | — | — | — | -33 152 | -33 152 | | | | |
| Obveze prema trećim osobama | — | — | — | — | - 152 378 | - 152 378 | | | | |
| Ostale obveze | — | — | — | — | -3 446 | -3 446 | | | | |
| Ukupne financijske obveze koje se mjere po amortiziranom trošku | — | — | — | — | - 189 827 | - 189 827 | | | | |
| Ukupne financijske obveze | -642 | — | — | — | - 189 827 | - 190 469 | | | | |

(u tisućama EUR)

Na dan 31. prosinca 2020.

Knjigovodstvena vrijednost

Fer vrijednost

Izvedeni financijski instrumenti

Udjeli i drugi vrijednosni papiri s promjenjivim prinosom

Novac, zajmovi i predujmovi

Financijska imovina riznice

Ostala financijska imovina/obveze

Ukupno

1. razina:

2. razina:

3. razina:

Ukupno

Financijska imovina koja se obvezno mjeri po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka

Financijska imovina koja se obvezno mjeri po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka

Izvedeni financijski instrumenti

33 584

—

—

—

—

33 584

33 584

—

33 584

—

33 584

33 584

Fond poduzetničkog kapitala

—

437 142

—

—

—

437 142

437 142

—

—

437 142

437 142

437 142

Izravna vlasnička ulaganja

—

89 668

—

—

—

89 668

89 668

—

—

89 668

89 668

89 668

Zajmovi i predujmovi

—

—

47 309

—

—

47 309

47 309

—

—

47 309

47 309

47 309

Ukupna financijska imovina koja se obvezno mjeri po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka

Ukupna financijska imovina koja se obvezno mjeri po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka

33 584

33 584

526 810

526 810

47 309

47 309

—

—

607 703

607 703

—

—

33 584

33 584

574 119

574 119

607 703

607 703

Financijska imovina koja se mjeri po amortiziranom trošku

Financijska imovina koja se mjeri po amortiziranom trošku

Novac i novčani ekvivalenti

—

—

923 940

—

—

923 940

923 940

—

—

—

—

Zajmovi i predujmovi

—

—

1 626 136

—

—

1 626 136

1 626 136

—

1 757 593

—

1 757 593

1 757 593

Iznosi potraživanja od subjekata koji doprinose

—

—

68 908

—

—

68 908

68 908

—

—

—

—

Financijska imovina riznice

—

—

—

351 873

—

351 873

351 873

300 174

50 032

—

350 206

350 206

Ostala imovina

—

—

—

—

109

109

109

—

—

—

—

Ukupna financijska imovina koja se mjeri po amortiziranom trošku

Ukupna financijska imovina koja se mjeri po amortiziranom trošku

—

—

2 618 984

2 618 984

351 873

351 873

109

109

2 970 966

2 970 966

300 174

300 174

1 807 625

1 807 625

—

2 107 799

2 107 799

Ukupna financijska imovina

Ukupna financijska imovina

33 584

33 584

526 810

526 810

2 666 293

2 666 293

351 873

351 873

109

109

3 578 669

3 578 669

Financijske obveze koje se mjere po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka

Financijske obveze koje se mjere po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka

Izvedeni financijski instrumenti

-642

—

—

—

—

-642

-642

—

-642

—

-642

-642

Ukupne financijske obveze koje se mjere po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka

Ukupne financijske obveze koje se mjere po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka

-642

-642

—

—

—

—

-642

-642

—

-642

-642

—

-642

-642

Financijske obveze po amortiziranom trošku

Financijske obveze po amortiziranom trošku

Rezervacije za dana jamstva

—

—

—

—

-851

-851

-851

Rezervacije za obveze za zajmove

—

—

—

—

-33 152

-33 152

-33 152

Obveze prema trećim osobama

—

—

—

—

- 152 378

- 152 378

- 152 378

Ostale obveze

—

—

—

—

-3 446

-3 446

-3 446

Ukupne financijske obveze koje se mjere po amortiziranom trošku

Ukupne financijske obveze koje se mjere po amortiziranom trošku

—

—

—

—

- 189 827

- 189 827

- 189 827

- 189 827

Ukupne financijske obveze

Ukupne financijske obveze

-642

-642

—

—

—

- 189 827

- 189 827

- 190 469

- 190 469

| (u tisućama EUR) |
| --- |
| Na dan 31. prosinca 2019. | Knjigovodstvena vrijednost | Fer vrijednost |
| | Izvedeni financijski instrumenti | Udjeli i drugi vrijednosni papiri s promjenjivim prinosom | Novac, zajmovi i predujmovi | Financijska imovina riznice | Ostale financijske obveze | Ukupno | 1. razina: | 2. razina: | 3. razina: | Ukupno |
| Financijska imovina koja se obvezno mjeri po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka | | | | | | | | | | |
| Izvedeni financijski instrumenti | 14 184 | — | — | — | — | 14 184 | — | 14 184 | — | 14 184 |
| Fond poduzetničkog kapitala | — | 504 694 | — | — | — | 504 694 | 362 | — | 504 332 | 504 694 |
| Izravna vlasnička ulaganja | — | 115 234 | — | — | — | 115 234 | 15 255 | — | 99 979 | 115 234 |
| Zajmovi i predujmovi | — | — | 21 702 | — | — | 21 702 | — | — | 21 702 | 21 702 |
| Ukupna financijska imovina koja se obvezno mjeri po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka | 14 184 | 619 928 | 21 702 | — | — | 655 814 | 15 617 | 14 184 | 626 013 | 655 814 |
| Financijska imovina po amortiziranom trošku | | | | | | | | | | |
| Novac i novčani ekvivalenti | — | — | 837 777 | — | — | 837 777 | — | — | — | — |
| Zajmovi i predujmovi | — | — | 1 496 973 | — | — | 1 496 973 | — | 1 699 057 | — | 1 699 057 |
| Iznosi potraživanja od subjekata koji doprinose | — | — | 86 330 | — | — | 86 330 | — | — | — | — |
| Financijska imovina riznice | — | — | — | 330 587 | — | 330 587 | 144 097 | 186 083 | — | 330 180 |
| Ostala imovina | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — |
| Ukupna financijska imovina koja se mjeri po amortiziranom trošku | — | — | 2 421 080 | 330 587 | — | 2 751 667 | 144 097 | 1 885 140 | — | 2 029 237 |
| Ukupna financijska imovina | 14 184 | 619 928 | 2 442 782 | 330 587 | — | 3 407 481 | | | | |
| Financijske obveze koje se obvezno mjere po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka | | | | | | | | | | |
| Izvedeni financijski instrumenti | -191 | — | — | — | — | -191 | — | -191 | — | -191 |
| Ukupne financijske obveze koje se mjere po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka | -191 | — | — | — | — | -191 | — | -191 | — | -191 |
| Financijske obveze po amortiziranom trošku | | | | | | | | | | |
| Rezervacije za dana jamstva | — | — | — | — | -628 | -628 | | | | |
| Rezervacije za obveze za zajmove | — | — | — | — | -37 269 | -37 269 | | | | |
| Obveze prema trećim osobama | — | — | — | — | - 147 438 | - 147 438 | | | | |
| Ostale obveze | — | — | — | — | -2 353 | -2 353 | | | | |
| Ukupne financijske obveze koje se mjere po amortiziranom trošku | — | — | — | — | - 187 688 | - 187 688 | | | | |
| Ukupne financijske obveze | -191 | — | — | — | - 187 688 | - 187 879 | | | | |

(u tisućama EUR)

Na dan 31. prosinca 2019.

Knjigovodstvena vrijednost

Fer vrijednost

Izvedeni financijski instrumenti

Udjeli i drugi vrijednosni papiri s promjenjivim prinosom

Novac, zajmovi i predujmovi

Financijska imovina riznice

Ostale financijske obveze

Ukupno

1. razina:

2. razina:

3. razina:

Ukupno

Financijska imovina koja se obvezno mjeri po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka

Financijska imovina koja se obvezno mjeri po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka

Izvedeni financijski instrumenti

14 184

—

—

—

—

14 184

14 184

—

14 184

—

14 184

14 184

Fond poduzetničkog kapitala

—

504 694

—

—

—

504 694

504 694

362

—

504 332

504 694

504 694

Izravna vlasnička ulaganja

—

115 234

—

—

—

115 234

115 234

15 255

—

99 979

115 234

115 234

Zajmovi i predujmovi

—

—

21 702

—

—

21 702

21 702

—

—

21 702

21 702

21 702

Ukupna financijska imovina koja se obvezno mjeri po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka

Ukupna financijska imovina koja se obvezno mjeri po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka

14 184

14 184

619 928

619 928

21 702

21 702

—

—

655 814

655 814

15 617

15 617

14 184

14 184

626 013

626 013

655 814

655 814

Financijska imovina po amortiziranom trošku

Financijska imovina po amortiziranom trošku

Novac i novčani ekvivalenti

—

—

837 777

—

—

837 777

837 777

—

—

—

—

Zajmovi i predujmovi

—

—

1 496 973

—

—

1 496 973

1 496 973

—

1 699 057

—

1 699 057

1 699 057

Iznosi potraživanja od subjekata koji doprinose

—

—

86 330

—

—

86 330

86 330

—

—

—

—

Financijska imovina riznice

—

—

—

330 587

—

330 587

330 587

144 097

186 083

—

330 180

330 180

Ostala imovina

—

—

—

—

—

—

—

—

—

—

Ukupna financijska imovina koja se mjeri po amortiziranom trošku

Ukupna financijska imovina koja se mjeri po amortiziranom trošku

—

—

2 421 080

2 421 080

330 587

330 587

—

2 751 667

2 751 667

144 097

144 097

1 885 140

1 885 140

—

2 029 237

2 029 237

Ukupna financijska imovina

Ukupna financijska imovina

14 184

14 184

619 928

619 928

2 442 782

2 442 782

330 587

330 587

—

3 407 481

3 407 481

Financijske obveze koje se obvezno mjere po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka

Financijske obveze koje se obvezno mjere po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka

Izvedeni financijski instrumenti

-191

—

—

—

—

-191

-191

—

-191

—

-191

-191

Ukupne financijske obveze koje se mjere po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka

Ukupne financijske obveze koje se mjere po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka

-191

-191

—

—

—

—

-191

-191

—

-191

-191

—

-191

-191

Financijske obveze po amortiziranom trošku

Financijske obveze po amortiziranom trošku

Rezervacije za dana jamstva

—

—

—

—

-628

-628

-628

Rezervacije za obveze za zajmove

—

—

—

—

-37 269

-37 269

-37 269

Obveze prema trećim osobama

—

—

—

—

- 147 438

- 147 438

- 147 438

Ostale obveze

—

—

—

—

-2 353

-2 353

-2 353

Ukupne financijske obveze koje se mjere po amortiziranom trošku

Ukupne financijske obveze koje se mjere po amortiziranom trošku

—

—

—

—

- 187 688

- 187 688

- 187 688

- 187 688

Ukupne financijske obveze

Ukupne financijske obveze

-191

-191

—

—

—

- 187 688

- 187 688

- 187 879

- 187 879

4.2.   
  Mjerenje fer vrijednosti

Mjerenje fer vrijednosti

4.2.1.   Tehnike vrednovanja i bitni ulazni podaci koji nisu dostupni na tržištu

Tehnike vrednovanja i bitni ulazni podaci koji nisu dostupni na tržištu

U tablici u nastavku navedeni su podaci o tehnikama vrednovanja i bitnim ulaznim podacima koji nisu dostupni na tržištu a upotrebljavaju se za mjerenje financijskih instrumenata, kategorizirani kao 2. razina i 3. razina u hijerarhiji fer vrijednosti:

| Tehnike vrednovanja | Bitni ulazni podaci koji nisu dostupni na tržištu | Utjecaj ulaznih podataka koji nisu dostupni na tržištu na mjerenje fer vrijednosti |
| --- | --- | --- |
| Financijski instrumenti iskazani po fer vrijednosti | | |
| Izvedeni financijski instrumenti | Diskontirani novčani tok: budući novčani tokovi procjenjuju se na temelju terminskih deviznih tečajeva/kamatnih stopa (iz vidljivih terminskih deviznih tečajeva i krivulja prinosa na kraju izvještajnog razdoblja) i ugovornih terminskih/kamatnih stopa diskontiranih po stopama koje odražavaju kreditni rizik različitih drugih ugovornih strana. | Ne primjenjuje se. | Ne primjenjuje se. |
| Fond poduzetničkog kapitala | Metoda prilagođene neto vrijednosti imovine: Fer vrijednost se određuje primjenom postotka vlasništva Instrumenta u osnovnom subjektu na vrijednost neto imovine iz posljednjeg izvještaja usklađene za novčane tokove ili, ako je taj podatak dostupan, točne vrijednosti udjela na isti dan, i dostavlja se relevantnom upravitelju fonda. Kako bi se premostio interval između posljednje dostupne neto vrijednosti imovine i izvještavanja na kraju godine, provodi se postupak provjere naknadnog događaja te se prema potrebi usklađuje iskazana neto vrijednost imovine. | Usklađenje za vrijeme koje je proteklo između posljednjeg datuma izvještaja fonda poduzetničkog kapitala i datuma mjerenja, uzimajući u obzir: rashode poslovanja i naknade za upravljanje, naknadne promjene fer vrijednosti osnovne imovine fonda poduzetničkog kapitala, dodatne nastale obveze, promjene na tržištu ili druge promjene ekonomskih uvjeta. | Što je dulje razdoblje između datuma mjerenja fer vrijednosti i posljednjeg datuma izvještaja fonda poduzetničkog kapitala, veće je i usklađenje za proteklo vrijeme. |
| Izravna vlasnička ulaganja | Usklađena vrijednost neto imovine. | Usklađenje za vrijeme proteklo od posljednjeg izvještajnog datuma subjekta u koji se ulaže i datuma mjerenja, uzimajući u obzir: rashode poslovanja, naknadne promjene fer vrijednosti osnovne imovine subjekta u koji se ulaže, dodatne nastale obveze, promjene na tržištu ili druge promjene ekonomskih uvjeta, povećanje kapitala, prodaju/promjenu kontrole. | Što je viši diskont za utrživost, to je fer vrijednost manja. |
| | | Diskont za nedostatak utrživosti (likvidnosti) koji se određuje na temelju cijena prethodnih transakcija sa sličnim vlasničkim udjelima u istoj zemlji/regiji, kreće se u rasponu od 5 do 30 %. | |
| Zajmovi po fer vrijednosti (financijska omotnica za društveno odgovorno financiranje) | Za zajmoprimce s trajnim poslovanjem: diskontirani novčani tok uz primjenu ugovornih/očekivanih budućih novčanih tokova diskontiranih po odgovarajućoj diskontnoj stopi prilagođenoj s obzirom na rizik u kojoj se odražava rizik svojstven zajmu (uključujući kreditni rizik zajmoprimca). Diskontna stopa uspoređuje se s bilo kojom relevantnom tržišnom referentnom stopom ili se ocjenjuje u odnosu na nju.
  Za zajmoprimce bez trajnog poslovanja: pristup neto imovine (pristup likvidacijske vrijednosti). | Komponente diskontne stope trebaju odražavati kreditni rizik zajmoprimca u odnosu na nerizične tržišne stope. | Što je diskontna stopa viša, to je fer vrijednost manja. |
| Financijski instrumenti koji nisu iskazani po fer vrijednosti | | |
| Zajmovi i predujmovi | Diskontirani novčani tokovi: za model vrednovanja koji se primjenjuje koriste se ugovorni novčani tokovi uvjetovani urednim ispunjavanjem dužnikovih obveza i ne uzimaju se u obzir vrijednosti kolaterala niti mogućnost prijevremene otplate. Kako bi se dobila neto sadašnja vrijednost zajmova, u modelu se zadržavaju diskonti ugovornih novčanih tokova za svaki zajam primjenom prilagođene krivulje tržišnog diskonta. Zatim se neto sadašnja vrijednost pojedinačnog zajma usklađuje za relevantni očekivani gubitak. Zbrajanjem rezultata dobije se fer vrijednost zajmova i predujmova. | Ne primjenjuje se. | Ne primjenjuje se. |
| Financijska imovina riznice | Diskontirani novčani tokovi. | Ne primjenjuje se. | Ne primjenjuje se. |

Tehnike vrednovanja

Bitni ulazni podaci koji nisu dostupni na tržištu

Utjecaj ulaznih podataka koji nisu dostupni na tržištu na mjerenje fer vrijednosti

Financijski instrumenti iskazani po fer vrijednosti

Financijski instrumenti iskazani po fer vrijednosti

Izvedeni financijski instrumenti

Diskontirani novčani tok: budući novčani tokovi procjenjuju se na temelju terminskih deviznih tečajeva/kamatnih stopa (iz vidljivih terminskih deviznih tečajeva i krivulja prinosa na kraju izvještajnog razdoblja) i ugovornih terminskih/kamatnih stopa diskontiranih po stopama koje odražavaju kreditni rizik različitih drugih ugovornih strana.

Ne primjenjuje se.

Ne primjenjuje se.

Fond poduzetničkog kapitala

Metoda prilagođene neto vrijednosti imovine: Fer vrijednost se određuje primjenom postotka vlasništva Instrumenta u osnovnom subjektu na vrijednost neto imovine iz posljednjeg izvještaja usklađene za novčane tokove ili, ako je taj podatak dostupan, točne vrijednosti udjela na isti dan, i dostavlja se relevantnom upravitelju fonda. Kako bi se premostio interval između posljednje dostupne neto vrijednosti imovine i izvještavanja na kraju godine, provodi se postupak provjere naknadnog događaja te se prema potrebi usklađuje iskazana neto vrijednost imovine.

Usklađenje za vrijeme koje je proteklo između posljednjeg datuma izvještaja fonda poduzetničkog kapitala i datuma mjerenja, uzimajući u obzir: rashode poslovanja i naknade za upravljanje, naknadne promjene fer vrijednosti osnovne imovine fonda poduzetničkog kapitala, dodatne nastale obveze, promjene na tržištu ili druge promjene ekonomskih uvjeta.

Što je dulje razdoblje između datuma mjerenja fer vrijednosti i posljednjeg datuma izvještaja fonda poduzetničkog kapitala, veće je i usklađenje za proteklo vrijeme.

Izravna vlasnička ulaganja

Usklađena vrijednost neto imovine.

Usklađenje za vrijeme proteklo od posljednjeg izvještajnog datuma subjekta u koji se ulaže i datuma mjerenja, uzimajući u obzir: rashode poslovanja, naknadne promjene fer vrijednosti osnovne imovine subjekta u koji se ulaže, dodatne nastale obveze, promjene na tržištu ili druge promjene ekonomskih uvjeta, povećanje kapitala, prodaju/promjenu kontrole.

Što je viši diskont za utrživost, to je fer vrijednost manja.

Diskont za nedostatak utrživosti (likvidnosti) koji se određuje na temelju cijena prethodnih transakcija sa sličnim vlasničkim udjelima u istoj zemlji/regiji, kreće se u rasponu od 5 do 30 %.

Zajmovi po fer vrijednosti (financijska omotnica za društveno odgovorno financiranje)

Za zajmoprimce s trajnim poslovanjem: diskontirani novčani tok uz primjenu ugovornih/očekivanih budućih novčanih tokova diskontiranih po odgovarajućoj diskontnoj stopi prilagođenoj s obzirom na rizik u kojoj se odražava rizik svojstven zajmu (uključujući kreditni rizik zajmoprimca). Diskontna stopa uspoređuje se s bilo kojom relevantnom tržišnom referentnom stopom ili se ocjenjuje u odnosu na nju.

Za zajmoprimce bez trajnog poslovanja: pristup neto imovine (pristup likvidacijske vrijednosti).

Komponente diskontne stope trebaju odražavati kreditni rizik zajmoprimca u odnosu na nerizične tržišne stope.

Što je diskontna stopa viša, to je fer vrijednost manja.

Financijski instrumenti koji nisu iskazani po fer vrijednosti

Financijski instrumenti koji nisu iskazani po fer vrijednosti

Zajmovi i predujmovi

Diskontirani novčani tokovi: za model vrednovanja koji se primjenjuje koriste se ugovorni novčani tokovi uvjetovani urednim ispunjavanjem dužnikovih obveza i ne uzimaju se u obzir vrijednosti kolaterala niti mogućnost prijevremene otplate. Kako bi se dobila neto sadašnja vrijednost zajmova, u modelu se zadržavaju diskonti ugovornih novčanih tokova za svaki zajam primjenom prilagođene krivulje tržišnog diskonta. Zatim se neto sadašnja vrijednost pojedinačnog zajma usklađuje za relevantni očekivani gubitak. Zbrajanjem rezultata dobije se fer vrijednost zajmova i predujmova.

Ne primjenjuje se.

Ne primjenjuje se.

Financijska imovina riznice

Diskontirani novčani tokovi.

Ne primjenjuje se.

Ne primjenjuje se.

Primjenom standarda MSFI 13 prilagodbe vrednovanja uključuju se u fer vrijednost izvedenica na dan 31. prosinca 2020. i 2019., i to:

| — | Prilagodbe kreditnog vrednovanja (CVA) koje odražavaju kreditni rizik druge ugovorne strane po transakcijama izvedenicama i iznose - 34,3 tisuće EUR na dan 31. prosinca 2020. i - 32,8 tisuća EUR na dan 31. prosinca 2019., |
| --- | --- |

—

Prilagodbe kreditnog vrednovanja (CVA) koje odražavaju kreditni rizik druge ugovorne strane po transakcijama izvedenicama i iznose - 34,3 tisuće EUR na dan 31. prosinca 2020. i - 32,8 tisuća EUR na dan 31. prosinca 2019.,

| — | Prilagodbe debitnog vrednovanja koje odražavaju vlastiti kreditni rizik u transakcijama izvedenicama u iznosu od +21,8 tisuća EUR na dan 31. prosinca 2020. i +28,7 tisuća EUR na dan 31. prosinca 2019. |
| --- | --- |

—

Prilagodbe debitnog vrednovanja koje odražavaju vlastiti kreditni rizik u transakcijama izvedenicama u iznosu od +21,8 tisuća EUR na dan 31. prosinca 2020. i +28,7 tisuća EUR na dan 31. prosinca 2019.

4.2.2.   Prijenosi između 1. razine i 2. razine

Prijenosi između 1. razine i 2. razine

Politika je Instrumenta da se prijenosi između razina priznaju od datuma nastanka događaja ili promjene okolnosti prijenosa.

Instrument 2020. i 2019. nije vršio prijenose s 1. razine na 2. razinu ni s 2. razine na 1. razinu hijerarhije fer vrijednosti.

4.2.3.   Fer vrijednosti 3. razine

Fer vrijednosti 3. razine

Usklađenje fer vrijednosti 3. razine

Usklađenje fer vrijednosti 3. razine

U tablicama u nastavku prikazane su promjene instrumenata 3. razine za godinu koja je završila 31. prosinca 2020. i godinu koja je završila 31. prosinca 2019.:

| (u tisućama EUR) |
| --- |
| Udjeli i drugi vrijednosni papiri s promjenjivim prinosom |
| Stanje na dan 1. siječnja 2020. | 604 311 |
| Dobici ili gubici uključeni u dobit ili gubitak: | |
| Realizirana prilagodba fer vrijednosti za prodaju | -15 632 |
| Neto promjena fer vrijednosti udjela i drugih vrijednosnih papira s promjenjivim prinosom | -47 909 |
| Ukupno | -63 541 |
| Isplate | 85 305 |
| Otplate | -65 649 |
| Tečajne razlike | -33 616 |
| Stanje na dan 31. prosinca 2020. | 526 810 |

(u tisućama EUR)

Udjeli i drugi vrijednosni papiri s promjenjivim prinosom

Stanje na dan 1. siječnja 2020.

Stanje na dan 1. siječnja 2020.

604 311

604 311

Dobici ili gubici uključeni u dobit ili gubitak:

Dobici ili gubici uključeni u dobit ili gubitak:

Realizirana prilagodba fer vrijednosti za prodaju

-15 632

Neto promjena fer vrijednosti udjela i drugih vrijednosnih papira s promjenjivim prinosom

-47 909

Ukupno

Ukupno

-63 541

-63 541

Isplate

85 305

Otplate

-65 649

Tečajne razlike

-33 616

Stanje na dan 31. prosinca 2020.

Stanje na dan 31. prosinca 2020.

526 810

526 810

| (u tisućama EUR) |
| --- |
| Udjeli i drugi vrijednosni papiri s promjenjivim prinosom |
| Stanje na dan 1. siječnja 2019. | 550 617 |
| Dobici ili gubici uključeni u dobit ili gubitak: | |
| Tečajne razlike | 1 708 |
| Neto promjena fer vrijednosti udjela i drugih vrijednosnih papira s promjenjivim prinosom | 17 666 |
| Ukupno | 19 374 |
| Isplate | 106 943 |
| Otplate | -79 435 |
| Tečajne razlike | 6 812 |
| Stanje na dan 31. prosinca 2019. | 604 311 |

(u tisućama EUR)

Udjeli i drugi vrijednosni papiri s promjenjivim prinosom

Stanje na dan 1. siječnja 2019.

Stanje na dan 1. siječnja 2019.

550 617

550 617

Dobici ili gubici uključeni u dobit ili gubitak:

Dobici ili gubici uključeni u dobit ili gubitak:

Tečajne razlike

1 708

Neto promjena fer vrijednosti udjela i drugih vrijednosnih papira s promjenjivim prinosom

17 666

Ukupno

Ukupno

19 374

19 374

Isplate

106 943

Otplate

-79 435

Tečajne razlike

6 812

Stanje na dan 31. prosinca 2019.

Stanje na dan 31. prosinca 2019.

604 311

604 311

Instrument u 2020. i 2019. nije vršio prijenose s 3. razine ili na 3. razinu hijerarhije fer vrijednosti.

5.   Novac i novčani ekvivalenti

Novac i novčani ekvivalenti

Novac i novčani ekvivalenti obuhvaćaju:

| (u tisućama EUR) |
| --- |
| | 31.12.2020. | 31.12.2019. |
| Novac u blagajni | 398 991 | 72 166 |
| Oročeni depoziti | 380 000 | 622 991 |
| Komercijalni zapisi | 145 086 | 142 823 |
| Novac i novčani ekvivalenti u izvještaju o novčanom toku | 924 077 | 837 980 |
| Unaprijed obračunate kamate | -137 | -203 |
| Novac i novčani ekvivalenti u izvještaju o financijskom stanju | 923 940 | 837 777 |

(u tisućama EUR)

31.12.2020.

31.12.2019.

Novac u blagajni

398 991

72 166

Oročeni depoziti

380 000

622 991

Komercijalni zapisi

145 086

142 823

Novac i novčani ekvivalenti u izvještaju o novčanom toku

Novac i novčani ekvivalenti u izvještaju o novčanom toku

924 077

924 077

837 980

837 980

Unaprijed obračunate kamate

-137

-203

Novac i novčani ekvivalenti u izvještaju o financijskom stanju

Novac i novčani ekvivalenti u izvještaju o financijskom stanju

923 940

923 940

837 777

837 777

6.   Izvedeni financijski instrumenti

Izvedeni financijski instrumenti

Glavne komponente izvedenih financijskih instrumenata koji su klasificirani kao namijenjeni trgovanju su sljedeće:

| (u tisućama EUR) |
| --- |
| Na dan 31. prosinca 2020. | Fer vrijednost | Zamišljeni iznos |
| Imovina | Obveze |
| Ugovori o zamjeni kamatne stope | — | -642 | 17 710 |
| Ugovori o zamjeni valute | 33 584 | — | 1 480 000 |
| Ukupno izvedeni financijski instrumenti | 33 584 | -642 | 1 497 710 |

(u tisućama EUR)

Na dan 31. prosinca 2020.

Fer vrijednost

Zamišljeni iznos

Imovina

Obveze

Ugovori o zamjeni kamatne stope

—

-642

17 710

Ugovori o zamjeni valute

33 584

—

1 480 000

Ukupno izvedeni financijski instrumenti

Ukupno izvedeni financijski instrumenti

33 584

33 584

-642

-642

1 497 710

1 497 710

| (u tisućama EUR) |
| --- |
| Na dan 31. prosinca 2019. | Fer vrijednost | Zamišljeni iznos |
| Imovina | Obveze |
| Ugovori o zamjeni kamatne stope | 99 | -191 | 24 181 |
| Ugovori o zamjeni valute | 14 085 | — | 1 545 000 |
| Ukupno izvedeni financijski instrumenti | 14 184 | -191 | 1 569 181 |

(u tisućama EUR)

Na dan 31. prosinca 2019.

Fer vrijednost

Zamišljeni iznos

Imovina

Obveze

Ugovori o zamjeni kamatne stope

99

-191

24 181

Ugovori o zamjeni valute

14 085

—

1 545 000

Ukupno izvedeni financijski instrumenti

Ukupno izvedeni financijski instrumenti

14 184

14 184

-191

-191

1 569 181

1 569 181

7.   Zajmovi i predujmovi

Zajmovi i predujmovi

7.1.   
  Zajmovi i predujmovi

Zajmovi i predujmovi

U tablici u nastavku prikazano je poravnanje početnog i završnog stanja zajmova i predujmova:

| (u tisućama EUR) |
| --- |
| | Globalni zajmovi (4) | Nadređeni zajmovi | Podređeni zajmovi | Kupljeni ili odobreni zajmovi umanjeni za kreditne gubitke | Ukupno |
| Nominalna vrijednost zajmova po amortiziranom trošku na dan 1. siječnja 2020. | 1 021 556 | 597 364 | 27 714 | — | 1 646 634 |
| Isplate | 433 466 | 67 762 | — | — | 501 228 |
| Otpis | -15 170 | -2 268 | -27 905 | — | -45 343 |
| Otplate | - 214 018 | -60 571 | — | — | - 274 589 |
| Tečajne razlike | -74 436 | -29 423 | 191 | — | - 103 668 |
| Nominalna vrijednost zajmova po amortiziranom trošku na dan 31. prosinca 2020. | 1 151 398 | 572 864 | — | — | 1 724 262 |
| Umanjenje vrijednosti – rezervacija za gubitke na dan 1. siječnja 2020. | -96 166 | -36 650 | -27 714 | — | - 160 530 |
| Neto promjene očekivanih kreditnih gubitaka u razdoblju od 12 mjeseci | -1 344 | -2 531 | — | — | -3 875 |
| Neto promjene neumanjenih očekivanih kreditnih gubitaka zajmova | -5 888 | -3 628 | — | — | -9 516 |
| Umanjena vrijednost očekivanih kreditnih gubitaka tijekom vijeka trajanja instrumenta | -12 373 | — | — | — | -12 373 |
| Poništenje umanjene vrijednosti očekivanih kreditnih gubitaka tijekom vijeka trajanja instrumenta | 19 565 | 1 887 | — | — | 21 452 |
| Otpis | 15 170 | 2 268 | 27 905 | — | 45 343 |
| Tečajne razlike | 12 793 | 3 104 | -191 | — | 15 706 |
| Umanjenje vrijednosti – rezervacija za gubitke na dan 31. prosinca 2020. | -68 243 | -35 550 | — | — | - 103 793 |
| Zajmovi i predujmovi po amortiziranom trošku na dan 31. prosinca 2020. | 1 083 155 | 537 314 | — | — | 1 620 469 |
| Nominalna vrijednost zajmova po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka na dan 1. siječnja 2020. | 1 080 | 36 858 | — | — | 37 938 |
| Isplate | — | 29 063 | 30 000 | — | 59 063 |
| Otplate | — | -1 512 | — | — | -1 512 |
| Tečajne razlike | — | -2 916 | — | — | -2 916 |
| Nominalna vrijednost zajmova po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka na dan 31. prosinca 2020. | 1 080 | 61 493 | 30 000 | — | 92 573 |
| Usklađenje fer vrijednosti na dan 1. siječnja 2020. | -1 080 | -15 156 | — | — | -16 236 |
| Neto promjena fer vrijednosti | — | -11 330 | -18 291 | — | -29 621 |
| Tečajne razlike | — | 593 | — | — | 593 |
| Usklađenje fer vrijednosti na dan 31. prosinca 2020. | -1 080 | -25 893 | -18 291 | — | -45 264 |
| Zajmovi i predujmovi po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka na dan 31. prosinca 2020. | — | 35 600 | 11 709 | — | 47 309 |
| Amortizirani trošak | -3 578 | -5 100 | — | — | -8 678 |
| Kamate | 7 325 | 7 020 | — | — | 14 345 |
| Zajmovi i predujmovi na dan 31. prosinca 2020. | 1 086 902 | 574 834 | 11 709 | — | 1 673 445 |

(u tisućama EUR)

Globalni zajmovi (4)

4

Nadređeni zajmovi

Podređeni zajmovi

Kupljeni ili odobreni zajmovi umanjeni za kreditne gubitke

Ukupno

Nominalna vrijednost zajmova po amortiziranom trošku na dan 1. siječnja 2020.

Nominalna vrijednost zajmova po amortiziranom trošku na dan 1. siječnja 2020.

1 021 556

1 021 556

597 364

597 364

27 714

27 714

—

—

1 646 634

1 646 634

Isplate

433 466

67 762

—

—

501 228

501 228

Otpis

-15 170

-2 268

-27 905

—

-45 343

-45 343

Otplate

- 214 018

-60 571

—

—

- 274 589

- 274 589

Tečajne razlike

-74 436

-29 423

191

—

- 103 668

- 103 668

Nominalna vrijednost zajmova po amortiziranom trošku na dan 31. prosinca 2020.

Nominalna vrijednost zajmova po amortiziranom trošku na dan 31. prosinca 2020.

1 151 398

1 151 398

572 864

572 864

—

—

—

—

1 724 262

1 724 262

Umanjenje vrijednosti – rezervacija za gubitke na dan 1. siječnja 2020.

Umanjenje vrijednosti – rezervacija za gubitke na dan 1. siječnja 2020.

-96 166

-96 166

-36 650

-36 650

-27 714

-27 714

—

—

- 160 530

- 160 530

Neto promjene očekivanih kreditnih gubitaka u razdoblju od 12 mjeseci

-1 344

-2 531

—

—

-3 875

-3 875

Neto promjene neumanjenih očekivanih kreditnih gubitaka zajmova

-5 888

-3 628

—

—

-9 516

-9 516

Umanjena vrijednost očekivanih kreditnih gubitaka tijekom vijeka trajanja instrumenta

-12 373

—

—

—

-12 373

-12 373

Poništenje umanjene vrijednosti očekivanih kreditnih gubitaka tijekom vijeka trajanja instrumenta

19 565

1 887

—

—

21 452

21 452

Otpis

15 170

2 268

27 905

—

45 343

45 343

Tečajne razlike

12 793

3 104

-191

—

15 706

15 706

Umanjenje vrijednosti – rezervacija za gubitke na dan 31. prosinca 2020.

Umanjenje vrijednosti – rezervacija za gubitke na dan 31. prosinca 2020.

-68 243

-68 243

-35 550

-35 550

—

—

—

—

- 103 793

- 103 793

Zajmovi i predujmovi po amortiziranom trošku na dan 31. prosinca 2020.

Zajmovi i predujmovi po amortiziranom trošku na dan 31. prosinca 2020.

1 083 155

1 083 155

537 314

537 314

—

—

—

—

1 620 469

1 620 469

Nominalna vrijednost zajmova po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka na dan 1. siječnja 2020.

Nominalna vrijednost zajmova po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka na dan 1. siječnja 2020.

1 080

1 080

36 858

36 858

—

—

—

—

37 938

37 938

Isplate

—

29 063

30 000

—

59 063

59 063

Otplate

—

-1 512

—

—

-1 512

-1 512

Tečajne razlike

—

-2 916

—

—

-2 916

-2 916

Nominalna vrijednost zajmova po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka na dan 31. prosinca 2020.

Nominalna vrijednost zajmova po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka na dan 31. prosinca 2020.

1 080

1 080

61 493

61 493

30 000

30 000

—

—

92 573

92 573

Usklađenje fer vrijednosti na dan 1. siječnja 2020.

Usklađenje fer vrijednosti na dan 1. siječnja 2020.

-1 080

-1 080

-15 156

-15 156

—

—

—

—

-16 236

-16 236

Neto promjena fer vrijednosti

—

-11 330

-18 291

—

-29 621

-29 621

Tečajne razlike

—

593

—

—

593

593

Usklađenje fer vrijednosti na dan 31. prosinca 2020.

Usklađenje fer vrijednosti na dan 31. prosinca 2020.

-1 080

-1 080

-25 893

-25 893

-18 291

-18 291

—

—

-45 264

-45 264

Zajmovi i predujmovi po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka na dan 31. prosinca 2020.

Zajmovi i predujmovi po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka na dan 31. prosinca 2020.

—

—

35 600

35 600

11 709

11 709

—

—

47 309

47 309

Amortizirani trošak

-3 578

-5 100

—

—

-8 678

-8 678

Kamate

7 325

7 020

—

—

14 345

14 345

Zajmovi i predujmovi na dan 31. prosinca 2020.

Zajmovi i predujmovi na dan 31. prosinca 2020.

1 086 902

1 086 902

574 834

574 834

11 709

11 709

—

—

1 673 445

1 673 445

| (u tisućama EUR) |
| --- |
| | Globalni zajmovi (5) | Nadređeni zajmovi | Podređeni zajmovi | Kupljeni ili odobreni zajmovi umanjeni za kreditne gubitke | Ukupno |
| Nominalna vrijednost zajmova po amortiziranom trošku na dan 1. siječnja 2019. | 1 051 317 | 593 324 | 60 717 | 3 588 | 1 708 946 |
| Isplate | 164 308 | 123 416 | — | — | 287 724 |
| Otpis | -2 | -278 | — | — | -280 |
| Otplate | - 206 517 | - 113 100 | -34 496 | — | - 354 113 |
| Prodaja zajmova | -2 591 | — | — | — | -2 591 |
| Promjena poslovnog modela (financijska omotnica za društveno odgovorno financiranje (6)) | — | -10 062 | — | -3 588 | -13 650 |
| Tečajne razlike | 15 041 | 4 064 | 1 493 | — | 20 598 |
| Nominalna vrijednost zajmova po amortiziranom trošku na dan 31. prosinca 2019. | 1 021 556 | 597 364 | 27 714 | — | 1 646 634 |
| Umanjenje vrijednosti – rezervacija za gubitke na dan 1. siječnja 2019. | - 103 868 | -49 609 | -29 360 | -1 794 | - 184 631 |
| Neto promjene očekivanih kreditnih gubitaka u razdoblju od 12 mjeseci | 5 164 | -86 | — | — | 5 078 |
| Neto promjene neumanjenih očekivanih kreditnih gubitaka zajmova | -15 558 | 2 559 | 2 205 | — | -10 794 |
| Umanjena vrijednost očekivanih kreditnih gubitaka tijekom vijeka trajanja instrumenta | -4 397 | -47 | — | — | -4 444 |
| Poništenje umanjene vrijednosti očekivanih kreditnih gubitaka tijekom vijeka trajanja instrumenta | 21 811 | 5 592 | — | — | 27 403 |
| Prodaja zajmova | 2 591 | — | — | — | 2 591 |
| Promjena poslovnog modela (financijska omotnica za društveno odgovorno financiranje) (6) | — | 5 031 | — | 1 794 | 6 825 |
| Otpis | 2 | 278 | — | — | 280 |
| Tečajne razlike | -1 911 | -368 | -559 | — | -2 838 |
| Umanjenje vrijednosti – rezervacija za gubitke na dan 31. prosinca 2019. | -96 166 | -36 650 | -27 714 | — | - 160 530 |
| Zajmovi i predujmovi po amortiziranom trošku na dan 31. prosinca 2019. | 925 390 | 560 714 | — | — | 1 486 104 |
| Nominalna vrijednost zajmova po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka na dan 1. siječnja 2019. | 1 800 | — | — | — | 1 800 |
| Isplate | — | 23 461 | — | — | 23 461 |
| Promjena poslovnog modela (financijska omotnica za društveno odgovorno financiranje (6)) | — | 13 650 | — | — | 13 650 |
| Otplate | -720 | -245 | — | — | -965 |
| Tečajne razlike | — | -8 | — | — | -8 |
| Nominalna vrijednost zajmova po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka na dan 31. prosinca 2019. | 1 080 | 36 858 | — | — | 37 938 |
| Usklađenje fer vrijednosti na dan 1. siječnja 2019. | -1 080 | — | — | — | -1 080 |
| Neto promjena fer vrijednosti | — | -8 331 | — | — | -8 331 |
| Promjena poslovnog modela (financijska omotnica za društveno odgovorno financiranje) (6) | — | -6 825 | — | — | -6 825 |
| Usklađenje fer vrijednosti na dan 31. prosinca 2019. | -1 080 | -15 156 | — | — | -16 236 |
| Zajmovi i predujmovi po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka na dan 31. prosinca 2019. | — | 21 702 | — | — | 21 702 |
| Amortizirani trošak | -3 545 | -4 950 | 10 | — | -8 485 |
| Kamate | 10 451 | 8 903 | — | — | 19 354 |
| Zajmovi i predujmovi na dan 31. prosinca 2019. | 932 296 | - 586 369 | 10 | — | 1 518 675 |

(u tisućama EUR)

Globalni zajmovi (5)

5

Nadređeni zajmovi

Podređeni zajmovi

Kupljeni ili odobreni zajmovi umanjeni za kreditne gubitke

Ukupno

Nominalna vrijednost zajmova po amortiziranom trošku na dan 1. siječnja 2019.

Nominalna vrijednost zajmova po amortiziranom trošku na dan 1. siječnja 2019.

1 051 317

1 051 317

593 324

593 324

60 717

60 717

3 588

3 588

1 708 946

1 708 946

Isplate

164 308

123 416

—

—

287 724

287 724

Otpis

-2

-278

—

—

-280

-280

Otplate

- 206 517

- 113 100

-34 496

—

- 354 113

- 354 113

Prodaja zajmova

-2 591

—

—

—

-2 591

-2 591

Promjena poslovnog modela (financijska omotnica za društveno odgovorno financiranje (6))

6

—

-10 062

—

-3 588

-13 650

-13 650

Tečajne razlike

15 041

4 064

1 493

—

20 598

20 598

Nominalna vrijednost zajmova po amortiziranom trošku na dan 31. prosinca 2019.

Nominalna vrijednost zajmova po amortiziranom trošku na dan 31. prosinca 2019.

1 021 556

1 021 556

597 364

597 364

27 714

27 714

—

—

1 646 634

1 646 634

Umanjenje vrijednosti – rezervacija za gubitke na dan 1. siječnja 2019.

Umanjenje vrijednosti – rezervacija za gubitke na dan 1. siječnja 2019.

- 103 868

- 103 868

-49 609

-49 609

-29 360

-29 360

-1 794

-1 794

- 184 631

- 184 631

Neto promjene očekivanih kreditnih gubitaka u razdoblju od 12 mjeseci

5 164

-86

—

—

5 078

5 078

Neto promjene neumanjenih očekivanih kreditnih gubitaka zajmova

-15 558

2 559

2 205

—

-10 794

-10 794

Umanjena vrijednost očekivanih kreditnih gubitaka tijekom vijeka trajanja instrumenta

-4 397

-47

—

—

-4 444

-4 444

Poništenje umanjene vrijednosti očekivanih kreditnih gubitaka tijekom vijeka trajanja instrumenta

21 811

5 592

—

—

27 403

27 403

Prodaja zajmova

2 591

—

—

—

2 591

2 591

Promjena poslovnog modela (financijska omotnica za društveno odgovorno financiranje) (6)

6

—

5 031

—

1 794

6 825

6 825

Otpis

2

278

—

—

280

280

Tečajne razlike

-1 911

-368

-559

—

-2 838

-2 838

Umanjenje vrijednosti – rezervacija za gubitke na dan 31. prosinca 2019.

Umanjenje vrijednosti – rezervacija za gubitke na dan 31. prosinca 2019.

-96 166

-96 166

-36 650

-36 650

-27 714

-27 714

—

—

- 160 530

- 160 530

Zajmovi i predujmovi po amortiziranom trošku na dan 31. prosinca 2019.

Zajmovi i predujmovi po amortiziranom trošku na dan 31. prosinca 2019.

925 390

925 390

560 714

560 714

—

—

—

—

1 486 104

1 486 104

Nominalna vrijednost zajmova po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka na dan 1. siječnja 2019.

Nominalna vrijednost zajmova po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka na dan 1. siječnja 2019.

1 800

1 800

—

—

—

—

—

—

1 800

1 800

Isplate

—

23 461

—

—

23 461

23 461

Promjena poslovnog modela (financijska omotnica za društveno odgovorno financiranje (6))

6

—

13 650

—

—

13 650

13 650

Otplate

-720

-245

—

—

-965

-965

Tečajne razlike

—

-8

—

—

-8

-8

Nominalna vrijednost zajmova po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka na dan 31. prosinca 2019.

Nominalna vrijednost zajmova po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka na dan 31. prosinca 2019.

1 080

1 080

36 858

36 858

—

—

—

—

37 938

37 938

Usklađenje fer vrijednosti na dan 1. siječnja 2019.

Usklađenje fer vrijednosti na dan 1. siječnja 2019.

-1 080

-1 080

—

—

—

—

—

—

-1 080

-1 080

Neto promjena fer vrijednosti

—

-8 331

—

—

-8 331

-8 331

Promjena poslovnog modela (financijska omotnica za društveno odgovorno financiranje) (6)

6

—

-6 825

—

—

-6 825

-6 825

Usklađenje fer vrijednosti na dan 31. prosinca 2019.

Usklađenje fer vrijednosti na dan 31. prosinca 2019.

-1 080

-1 080

-15 156

-15 156

—

—

—

—

-16 236

-16 236

Zajmovi i predujmovi po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka na dan 31. prosinca 2019.

Zajmovi i predujmovi po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka na dan 31. prosinca 2019.

—

—

21 702

21 702

—

—

—

—

21 702

21 702

Amortizirani trošak

-3 545

-4 950

10

—

-8 485

-8 485

Kamate

10 451

8 903

—

—

19 354

19 354

Zajmovi i predujmovi na dan 31. prosinca 2019.

Zajmovi i predujmovi na dan 31. prosinca 2019.

932 296

932 296

- 586 369

- 586 369

10

10

—

—

1 518 675

1 518 675

7.2.   
  Umanjenje vrijednosti zajmova i predujmova – rezervacija za gubitke

Umanjenje vrijednosti zajmova i predujmova – rezervacija za gubitke

| (u tisućama EUR) |
| --- |
| | 2020. |
| Očekivani kreditni gubici tijekom vijeka trajanja instrumenta: |
| Očekivani kreditni gubici u razdoblju od 12 mjeseci | Neumanjena vrijednost očekivanih kreditnih gubitaka tijekom vijeka trajanja instrumenta | Umanjena vrijednost očekivanih kreditnih gubitaka tijekom vijeka trajanja instrumenta | Kupljeni ili odobreni zajmovi umanjeni za kreditne gubitke | Ukupno |
| Zajmovi i predujmovi po amortiziranom trošku | | | | | |
| Stanje na dan 1. siječnja 2020.
   (7) | 17 191 | 38 509 | 104 830 | — | 160 530 |
| Prijenos na očekivane kreditne gubitke u razdoblju od 12 mjeseci | 96 | -167 | — | — | -71 |
| Prijenos na neumanjenu vrijednost očekivanih kreditnih gubitaka tijekom vijeka trajanja instrumenta | -732 | 6 380 | -6 080 | — | -432 |
| Prijenos na umanjenu vrijednost očekivanih kreditnih gubitaka tijekom vijeka trajanja instrumenta | -127 | -54 | 8 522 | — | 8 341 |
| Neto mjerenje rezervacije za gubitke | 5 440 | 3 010 | -6 554 | — | 1 896 |
| Financijska imovina koja se prestala priznavati | -802 | 347 | -4 967 | — | -5 422 |
| Otpis | — | — | -45 343 | — | -45 343 |
| Tečajne razlike | -4 677 | -4 049 | -6 980 | — | -15 706 |
| Stanje na dan 31. prosinca 2020. | 16 389 | 43 976 | 43 428 | — | 103 793 |

(u tisućama EUR)

2020.

Očekivani kreditni gubici tijekom vijeka trajanja instrumenta:

Očekivani kreditni gubici u razdoblju od 12 mjeseci

Neumanjena vrijednost očekivanih kreditnih gubitaka tijekom vijeka trajanja instrumenta

Umanjena vrijednost očekivanih kreditnih gubitaka tijekom vijeka trajanja instrumenta

Kupljeni ili odobreni zajmovi umanjeni za kreditne gubitke

Ukupno

Zajmovi i predujmovi po amortiziranom trošku

Zajmovi i predujmovi po amortiziranom trošku

Stanje na dan 1. siječnja 2020.
   (7)

Stanje na dan 1. siječnja 2020.

7

17 191

17 191

38 509

38 509

104 830

104 830

—

—

160 530

160 530

Prijenos na očekivane kreditne gubitke u razdoblju od 12 mjeseci

96

-167

—

—

-71

-71

Prijenos na neumanjenu vrijednost očekivanih kreditnih gubitaka tijekom vijeka trajanja instrumenta

-732

6 380

-6 080

-6 080

—

-432

-432

Prijenos na umanjenu vrijednost očekivanih kreditnih gubitaka tijekom vijeka trajanja instrumenta

-127

-54

8 522

8 522

—

8 341

8 341

Neto mjerenje rezervacije za gubitke

5 440

3 010

-6 554

-6 554

—

1 896

1 896

Financijska imovina koja se prestala priznavati

-802

347

-4 967

-4 967

—

-5 422

-5 422

Otpis

—

—

-45 343

-45 343

—

-45 343

-45 343

Tečajne razlike

-4 677

-4 049

-6 980

-6 980

—

-15 706

-15 706

Stanje na dan 31. prosinca 2020.

Stanje na dan 31. prosinca 2020.

16 389

16 389

43 976

43 976

43 428

43 428

—

—

103 793

103 793

| (u tisućama EUR) |
| --- |
| | 2019. |
| Očekivani kreditni gubici tijekom vijeka trajanja instrumenta: |
| Očekivani kreditni gubici u razdoblju od 12 mjeseci | Neumanjena vrijednost očekivanih kreditnih gubitaka tijekom vijeka trajanja instrumenta | Umanjena vrijednost očekivanih kreditnih gubitaka tijekom vijeka trajanja instrumenta | Kupljeni ili odobreni zajmovi umanjeni za kreditne gubitke | Ukupno |
| Zajmovi i predujmovi po amortiziranom trošku | | | | | |
| Stanje na dan 1. siječnja 2019. | 22 023 | 27 342 | 133 472 | 1 794 | 184 631 |
| Prijenos na očekivane kreditne gubitke u razdoblju od 12 mjeseci | 3 952 | — | — | — | 3 952 |
| Prijenos na neumanjenu vrijednost očekivanih kreditnih gubitaka tijekom vijeka trajanja instrumenta | -4 005 | 25 150 | — | — | 21 145 |
| Prijenos na umanjenu vrijednost očekivanih kreditnih gubitaka tijekom vijeka trajanja instrumenta | — | -46 | — | — | -46 |
| Neto mjerenje rezervacije za gubitke | -4 897 | -4 249 | -22 961 | — | -32 107 |
| Prodaja zajmova | — | — | -2 591 | — | -2 591 |
| Promjena poslovnog modela (financijska omotnica za društveno odgovorno financiranje) (31) | — | -10 | -5 031 | -1 794 | -6 835 |
| Financijska imovina koja se prestala priznavati | -129 | -10 049 | — | — | -10 178 |
| Otpis | — | — | -280 | — | -280 |
| Tečajne razlike | 247 | 371 | 2 221 | — | 2 839 |
| Stanje na dan 31. prosinca 2019. | 17 191 | 38 509 | 104 830 | — | 160 530 |

(u tisućama EUR)

2019.

Očekivani kreditni gubici tijekom vijeka trajanja instrumenta:

Očekivani kreditni gubici u razdoblju od 12 mjeseci

Neumanjena vrijednost očekivanih kreditnih gubitaka tijekom vijeka trajanja instrumenta

Umanjena vrijednost očekivanih kreditnih gubitaka tijekom vijeka trajanja instrumenta

Kupljeni ili odobreni zajmovi umanjeni za kreditne gubitke

Ukupno

Zajmovi i predujmovi po amortiziranom trošku

Zajmovi i predujmovi po amortiziranom trošku

Stanje na dan 1. siječnja 2019.

Stanje na dan 1. siječnja 2019.

22 023

22 023

27 342

27 342

133 472

133 472

1 794

1 794

184 631

184 631

Prijenos na očekivane kreditne gubitke u razdoblju od 12 mjeseci

3 952

—

—

—

3 952

3 952

Prijenos na neumanjenu vrijednost očekivanih kreditnih gubitaka tijekom vijeka trajanja instrumenta

-4 005

25 150

—

—

21 145

21 145

Prijenos na umanjenu vrijednost očekivanih kreditnih gubitaka tijekom vijeka trajanja instrumenta

—

-46

—

—

-46

-46

Neto mjerenje rezervacije za gubitke

-4 897

-4 249

-22 961

—

-32 107

-32 107

Prodaja zajmova

—

—

-2 591

—

-2 591

-2 591

Promjena poslovnog modela (financijska omotnica za društveno odgovorno financiranje) (31)

31

—

-10

-5 031

-1 794

-1 794

-6 835

-6 835

Financijska imovina koja se prestala priznavati

-129

-10 049

—

—

-10 178

-10 178

Otpis

—

—

-280

—

-280

-280

Tečajne razlike

247

371

2 221

—

2 839

2 839

Stanje na dan 31. prosinca 2019.

Stanje na dan 31. prosinca 2019.

17 191

17 191

38 509

38 509

104 830

104 830

—

—

160 530

160 530

8.   Udjeli i drugi vrijednosni papiri s promjenjivim prinosom

Udjeli i drugi vrijednosni papiri s promjenjivim prinosom

U tablici u nastavku prikazano je poravnanje početnog i završnog stanja vlasničkih ulaganja:

| (u tisućama EUR) |
| --- |
| | Fondovi poduzetničkog kapitala | Izravna vlasnička ulaganja | Ukupno |
| Troškovi na dan 1. siječnja 2020. | 462 304 | 101 424 | 563 728 |
| Isplate | 85 305 | — | 85 305 |
| Otplata/prodaja | -66 011 | -18 274 | -84 285 |
| Tečajne razlike | -29 437 | -6 892 | -36 329 |
| Troškovi na dan 31. prosinca 2020. | 452 161 | 76 258 | 528 419 |
| Neostvareni dobici ili gubici na dan 1. siječnja 2020. | 42 390 | 13 810 | 56 200 |
| Neto promjena nerealiziranih dobitaka i gubitaka | -45 079 | -2 830 | -47 909 |
| Realizirana prilagodba fer vrijednosti za prodaju | -15 632 | 3 019 | -12 613 |
| Tečajne razlike | 3 302 | -589 | 2 713 |
| Neostvareni dobici ili gubici na dan 31. prosinca 2020. | -15 019 | 13 410 | -1 609 |
| Udjeli i drugi vrijednosni papiri s promjenjivim prinosom na dan 31. prosinca 2020. | 437 142 | 89 668 | 526 810 |

(u tisućama EUR)

Fondovi poduzetničkog kapitala

Izravna vlasnička ulaganja

Ukupno

Troškovi na dan 1. siječnja 2020.

Troškovi na dan 1. siječnja 2020.

462 304

462 304

101 424

101 424

563 728

563 728

Isplate

85 305

—

85 305

Otplata/prodaja

-66 011

-18 274

-84 285

Tečajne razlike

-29 437

-6 892

-36 329

Troškovi na dan 31. prosinca 2020.

Troškovi na dan 31. prosinca 2020.

452 161

452 161

76 258

76 258

528 419

528 419

Neostvareni dobici ili gubici na dan 1. siječnja 2020.

Neostvareni dobici ili gubici na dan 1. siječnja 2020.

42 390

42 390

13 810

13 810

56 200

56 200

Neto promjena nerealiziranih dobitaka i gubitaka

-45 079

-2 830

-47 909

Realizirana prilagodba fer vrijednosti za prodaju

-15 632

3 019

-12 613

Tečajne razlike

3 302

-589

2 713

Neostvareni dobici ili gubici na dan 31. prosinca 2020.

Neostvareni dobici ili gubici na dan 31. prosinca 2020.

-15 019

-15 019

13 410

13 410

-1 609

-1 609

Udjeli i drugi vrijednosni papiri s promjenjivim prinosom na dan 31. prosinca 2020.

Udjeli i drugi vrijednosni papiri s promjenjivim prinosom na dan 31. prosinca 2020.

437 142

437 142

89 668

89 668

526 810

526 810

| (u tisućama EUR) |
| --- |
| | Fondovi poduzetničkog kapitala | Izravna vlasnička ulaganja | Ukupno |
| Troškovi na dan 1. siječnja 2019. | 421 593 | 93 214 | 514 807 |
| Isplate | 90 972 | 15 971 | 106 943 |
| Otplata/prodaja | -56 387 | -8 042 | -64 429 |
| Tečajne razlike | 6 126 | 281 | 6 407 |
| Troškovi na dan 31. prosinca 2019. | 462 304 | 101 424 | 563 728 |
| Neostvareni dobici ili gubici na dan 1. siječnja 2019. | 45 559 | 6 926 | 52 485 |
| Neto promjena nerealiziranih dobitaka i gubitaka | -3 488 | 12 117 | 8 629 |
| Realizirana prilagodba fer vrijednosti za prodaju | — | -5 319 | -5 319 |
| Tečajne razlike | 319 | 86 | 405 |
| Neostvareni dobici ili gubici na dan 31. prosinca 2019. | 42 390 | 13 810 | 56 200 |
| Udjeli i drugi vrijednosni papiri s promjenjivim prinosom na dan 31. prosinca 2019. | 504 694 | 115 234 | 619 928 |

(u tisućama EUR)

Fondovi poduzetničkog kapitala

Izravna vlasnička ulaganja

Ukupno

Troškovi na dan 1. siječnja 2019.

Troškovi na dan 1. siječnja 2019.

421 593

421 593

93 214

93 214

514 807

514 807

Isplate

90 972

15 971

106 943

Otplata/prodaja

-56 387

-8 042

-64 429

Tečajne razlike

6 126

281

6 407

Troškovi na dan 31. prosinca 2019.

Troškovi na dan 31. prosinca 2019.

462 304

462 304

101 424

101 424

563 728

563 728

Neostvareni dobici ili gubici na dan 1. siječnja 2019.

Neostvareni dobici ili gubici na dan 1. siječnja 2019.

45 559

45 559

6 926

6 926

52 485

52 485

Neto promjena nerealiziranih dobitaka i gubitaka

-3 488

12 117

8 629

Realizirana prilagodba fer vrijednosti za prodaju

—

-5 319

-5 319

Tečajne razlike

319

86

405

Neostvareni dobici ili gubici na dan 31. prosinca 2019.

Neostvareni dobici ili gubici na dan 31. prosinca 2019.

42 390

42 390

13 810

13 810

56 200

56 200

Udjeli i drugi vrijednosni papiri s promjenjivim prinosom na dan 31. prosinca 2019.

Udjeli i drugi vrijednosni papiri s promjenjivim prinosom na dan 31. prosinca 2019.

504 694

504 694

115 234

115 234

619 928

619 928

9.   Iznosi potraživanja od subjekata koji doprinose

Iznosi potraživanja od subjekata koji doprinose

Iznosi potraživanja od 68,9 milijuna EUR (2019.: 86,3 milijuna EUR) od subjekata koji doprinose u potpunosti se sastoje od upisanih doprinosa država članica koji nisu uplaćeni.

10.   Financijska imovina riznice

Financijska imovina riznice

Portfelj riznice sadržava kotirane obveznice s preostalim rokom do dospijeća kraćim od tri mjeseca na izvještajni datum. U sljedećoj tablici prikazane su promjene portfelja riznice:

| (u tisućama EUR) |
| --- |
| Stanje na dan 1. siječnja 2020. | 330 587 |
| Stjecanja | 2 710 009 |
| Dospijeća | -2 689 790 |
| Promjena amortizacije premije/diskonta | -208 |
| Promjena unaprijed obračunatih kamata | 1 275 |
| Stanje na dan 31. prosinca 2020. | 351 873 |

(u tisućama EUR)

Stanje na dan 1. siječnja 2020.

Stanje na dan 1. siječnja 2020.

330 587

330 587

Stjecanja

2 710 009

Dospijeća

-2 689 790

Promjena amortizacije premije/diskonta

-208

Promjena unaprijed obračunatih kamata

1 275

Stanje na dan 31. prosinca 2020.

Stanje na dan 31. prosinca 2020.

351 873

351 873

| (u tisućama EUR) |
| --- |
| Stanje na dan 1. siječnja 2019. | 335 140 |
| Stjecanja | 2 948 021 |
| Dospijeća | -2 952 905 |
| Promjena amortizacije premije/diskonta | -93 |
| Promjena unaprijed obračunatih kamata | 424 |
| Stanje na dan 31. prosinca 2019. | 330 587 |

(u tisućama EUR)

Stanje na dan 1. siječnja 2019.

Stanje na dan 1. siječnja 2019.

335 140

335 140

Stjecanja

2 948 021

Dospijeća

-2 952 905

Promjena amortizacije premije/diskonta

-93

Promjena unaprijed obračunatih kamata

424

Stanje na dan 31. prosinca 2019.

Stanje na dan 31. prosinca 2019.

330 587

330 587

11.   Ostala imovina

Ostala imovina

Glavne komponente ostale imovine su sljedeće:

| (u tisućama EUR) |
| --- |
| | 31.12.2020. | 31.12.2019. |
| Financijska jamstva | 109 | — |
| Ukupno ostala imovina | 109 | — |

(u tisućama EUR)

31.12.2020.

31.12.2019.

Financijska jamstva

109

—

Ukupno ostala imovina

Ukupno ostala imovina

109

109

—

—

12.   Odgođeni prihodi

Odgođeni prihodi

Glavne komponente odgođenih prihoda su sljedeće:

| (u tisućama EUR) |
| --- |
| | 31.12.2020. | 31.12.2019. |
| Odgođene subvencije za kamate | 28 788 | 32 085 |
| Odgođene provizije za zajmove i predujmove | 944 | 481 |
| Ukupno odgođeni prihodi | 29 732 | 32 566 |

(u tisućama EUR)

31.12.2020.

31.12.2019.

Odgođene subvencije za kamate

28 788

32 085

Odgođene provizije za zajmove i predujmove

944

481

Ukupno odgođeni prihodi

Ukupno odgođeni prihodi

29 732

29 732

32 566

32 566

13.   Rezervacije za dana jamstva, bez poništenih iznosa

Rezervacije za dana jamstva, bez poništenih iznosa

U tablicama u nastavku prikazano je poravnanje početnog i završnog stanja rezervacije za financijska jamstva.

| (u tisućama EUR) |
| --- |
| | 2020. |
| Očekivani kreditni gubici u razdoblju od 12 mjeseci | Neumanjena vrijednost očekivanih kreditnih gubitaka tijekom vijeka trajanja instrumenta | Umanjena vrijednost očekivanih kreditnih gubitaka tijekom vijeka trajanja instrumenta | Ukupno |
| Izdana jamstva | | | | |
| Stanje na dan 1. siječnja | 628 | — | — | 628 |
| Prijenos na očekivane kreditne gubitke u razdoblju od 12 mjeseci | — | — | — | — |
| Jamstva koja su se prestala priznavati | — | — | — | — |
| Neto mjerenje rezervacije za gubitke | 228 | — | — | 228 |
| Upis jamstava | — | — | — | — |
| Amortizacija predujmljenih naknada | — | — | — | — |
| Tečajne razlike | -5 | — | — | -5 |
| Stanje na dan 31. prosinca | 851 | — | — | 851 |

(u tisućama EUR)

2020.

Očekivani kreditni gubici u razdoblju od 12 mjeseci

Neumanjena vrijednost očekivanih kreditnih gubitaka tijekom vijeka trajanja instrumenta

Umanjena vrijednost očekivanih kreditnih gubitaka tijekom vijeka trajanja instrumenta

Ukupno

Izdana jamstva

Izdana jamstva

Stanje na dan 1. siječnja

Stanje na dan 1. siječnja

628

628

—

—

—

—

628

628

Prijenos na očekivane kreditne gubitke u razdoblju od 12 mjeseci

—

—

—

—

Jamstva koja su se prestala priznavati

—

—

—

—

Neto mjerenje rezervacije za gubitke

228

—

—

228

228

Upis jamstava

—

—

—

—

Amortizacija predujmljenih naknada

—

—

—

—

Tečajne razlike

-5

—

—

-5

-5

Stanje na dan 31. prosinca

Stanje na dan 31. prosinca

851

851

—

—

—

—

851

851

| (u tisućama EUR) |
| --- |
| | 2019. |
| Očekivani kreditni gubici u razdoblju od 12 mjeseci | Neumanjena vrijednost očekivanih kreditnih gubitaka tijekom vijeka trajanja instrumenta | Umanjena vrijednost očekivanih kreditnih gubitaka tijekom vijeka trajanja instrumenta | Ukupno |
| Izdana jamstva | | | | |
| Stanje na dan 1. siječnja | 94 | 699 | — | 793 |
| Prijenos na očekivane kreditne gubitke u razdoblju od 12 mjeseci | 534 | — | — | 534 |
| Jamstva koja su se prestala priznavati | — | -588 | — | -588 |
| Upis jamstava | — | -53 | — | -53 |
| Amortizacija predujmljenih naknada | — | -71 | — | -71 |
| Tečajne razlike | — | 13 | — | 13 |
| Stanje na dan 31. prosinca | 628 | — | — | 628 |

(u tisućama EUR)

2019.

Očekivani kreditni gubici u razdoblju od 12 mjeseci

Neumanjena vrijednost očekivanih kreditnih gubitaka tijekom vijeka trajanja instrumenta

Umanjena vrijednost očekivanih kreditnih gubitaka tijekom vijeka trajanja instrumenta

Ukupno

Izdana jamstva

Izdana jamstva

Stanje na dan 1. siječnja

Stanje na dan 1. siječnja

94

94

699

699

—

—

793

793

Prijenos na očekivane kreditne gubitke u razdoblju od 12 mjeseci

534

—

—

534

534

Jamstva koja su se prestala priznavati

—

-588

—

-588

-588

Upis jamstava

—

-53

—

-53

-53

Amortizacija predujmljenih naknada

—

-71

—

-71

-71

Tečajne razlike

—

13

—

13

13

Stanje na dan 31. prosinca

Stanje na dan 31. prosinca

628

628

—

—

—

—

628

628

14.   Rezervacije za obveze za zajmove

Rezervacije za obveze za zajmove

U tablicama u nastavku prikazano je poravnanje početnog i završnog stanja rezervacije za gubitke za neisplaćene zajmove (obveze za zajmove).

| (u tisućama EUR) |
| --- |
| | 2020. |
| Očekivani kreditni gubici u razdoblju od 12 mjeseci | Neumanjena vrijednost očekivanih kreditnih gubitaka tijekom vijeka trajanja instrumenta | Umanjena vrijednost očekivanih kreditnih gubitaka tijekom vijeka trajanja instrumenta | Ukupno |
| Obveze za zajmove | | | | |
| Stanje na dan 1. siječnja (8) | 3 943 | 33 326 | — | 37 269 |
| Prijenos na očekivane kreditne gubitke u razdoblju od 12 mjeseci | 4 067 | — | — | 4 067 |
| Prijenos na neumanjenu vrijednost očekivanih kreditnih gubitaka tijekom vijeka trajanja instrumenta | — | 2 773 | — | 2 773 |
| Neto mjerenje rezervacije za gubitke | 388 | -5 932 | — | -5 544 |
| Financijska imovina koja se prestala priznavati | -1 158 | -3 853 | — | -5 011 |
| Tečajne razlike | -423 | 21 | — | -402 |
| Stanje na dan 31. prosinca | 6 817 | 26 335 | — | 33 152 |

(u tisućama EUR)

2020.

Očekivani kreditni gubici u razdoblju od 12 mjeseci

Neumanjena vrijednost očekivanih kreditnih gubitaka tijekom vijeka trajanja instrumenta

Umanjena vrijednost očekivanih kreditnih gubitaka tijekom vijeka trajanja instrumenta

Ukupno

Obveze za zajmove

Obveze za zajmove

Stanje na dan 1. siječnja (8)

Stanje na dan 1. siječnja (8

3 943

3 943

33 326

33 326

—

—

37 269

37 269

Prijenos na očekivane kreditne gubitke u razdoblju od 12 mjeseci

4 067

—

—

4 067

4 067

Prijenos na neumanjenu vrijednost očekivanih kreditnih gubitaka tijekom vijeka trajanja instrumenta

—

2 773

—

2 773

2 773

Neto mjerenje rezervacije za gubitke

388

-5 932

—

-5 544

-5 544

Financijska imovina koja se prestala priznavati

-1 158

-3 853

—

-5 011

-5 011

Tečajne razlike

-423

21

—

-402

-402

Stanje na dan 31. prosinca

Stanje na dan 31. prosinca

6 817

6 817

26 335

26 335

—

—

33 152

33 152

| (u tisućama EUR) |
| --- |
| | 2019. |
| Očekivani kreditni gubici u razdoblju od 12 mjeseci | Neumanjena vrijednost očekivanih kreditnih gubitaka tijekom vijeka trajanja instrumenta | Umanjena vrijednost očekivanih kreditnih gubitaka tijekom vijeka trajanja instrumenta | Ukupno |
| Obveze za zajmove | | | | |
| Stanje na dan 1. siječnja | 7 225 | 16 597 | — | 23 822 |
| Prijenos na očekivane kreditne gubitke u razdoblju od 12 mjeseci | 1 669 | 9 983 | — | 11 652 |
| Prijenos na neumanjenu vrijednost očekivanih kreditnih gubitaka tijekom vijeka trajanja instrumenta | -836 | 15 138 | — | 14 302 |
| Neto mjerenje rezervacije za gubitke | 696 | 773 | — | 1 469 |
| Promjena poslovnog modela (financijska omotnica za društveno odgovorno financiranje) (32) | -2 974 | -1 387 | — | -4 361 |
| Financijska imovina koja se prestala priznavati | -1 960 | -7 858 | — | -9 818 |
| Tečajne razlike | 123 | 80 | — | 203 |
| Stanje na dan 31. prosinca | 3 943 | 33 326 | — | 37 269 |

(u tisućama EUR)

2019.

Očekivani kreditni gubici u razdoblju od 12 mjeseci

Neumanjena vrijednost očekivanih kreditnih gubitaka tijekom vijeka trajanja instrumenta

Umanjena vrijednost očekivanih kreditnih gubitaka tijekom vijeka trajanja instrumenta

Ukupno

Obveze za zajmove

Obveze za zajmove

Stanje na dan 1. siječnja

Stanje na dan 1. siječnja

7 225

7 225

16 597

16 597

—

—

23 822

23 822

Prijenos na očekivane kreditne gubitke u razdoblju od 12 mjeseci

1 669

9 983

—

11 652

11 652

Prijenos na neumanjenu vrijednost očekivanih kreditnih gubitaka tijekom vijeka trajanja instrumenta

-836

15 138

—

14 302

14 302

Neto mjerenje rezervacije za gubitke

696

773

—

1 469

1 469

Promjena poslovnog modela (financijska omotnica za društveno odgovorno financiranje) (32)

32

-2 974

-1 387

—

-4 361

-4 361

Financijska imovina koja se prestala priznavati

-1 960

-7 858

—

-9 818

-9 818

Tečajne razlike

123

80

—

203

203

Stanje na dan 31. prosinca

Stanje na dan 31. prosinca

3 943

3 943

33 326

33 326

—

—

37 269

37 269

15.   Obveze prema trećim osobama

Obveze prema trećim osobama

Glavne komponente obveza prema trećim osobama su sljedeće:

| (u tisućama EUR) |
| --- |
| | 31.12.2020. | 31.12.2019. |
| Neto obveze prema EIB-u za opće administrativne rashode | 58 527 | 50 009 |
| Ostale obveze prema EIB-u | 56 | 31 |
| Obveze prema državama članicama za neisplaćene subvencije za kamate i tehničku pomoć | 93 795 | 97 398 |
| Ukupne obveze prema trećim osobama | 152 378 | 147 438 |

(u tisućama EUR)

31.12.2020.

31.12.2019.

Neto obveze prema EIB-u za opće administrativne rashode

58 527

50 009

Ostale obveze prema EIB-u

56

31

Obveze prema državama članicama za neisplaćene subvencije za kamate i tehničku pomoć

93 795

97 398

Ukupne obveze prema trećim osobama

Ukupne obveze prema trećim osobama

152 378

152 378

147 438

147 438

16.   Ostale obveze

Ostale obveze

Glavne komponente ostalih obveza su sljedeće:

| (u tisućama EUR) |
| --- |
| | 31.12.2020. | 31.12.2019. |
| Otplate zajmova primljene unaprijed | 3 166 | 1 961 |
| Odgođeni prihod od subvencija za kamate | 280 | 339 |
| Upisana financijska jamstva | — | 53 |
| Ukupno ostale obveze | 3 446 | 2 353 |

(u tisućama EUR)

31.12.2020.

31.12.2019.

Otplate zajmova primljene unaprijed

3 166

1 961

Odgođeni prihod od subvencija za kamate

280

339

Upisana financijska jamstva

—

53

Ukupno ostale obveze

Ukupno ostale obveze

3 446

3 446

2 353

2 353

17.   Upisani doprinosi država članica (u tisućama EUR)

Upisani doprinosi država članica (u tisućama EUR)

| Države članice | Doprinos Instrumentu (9) | Doprinos za subvencije za kamate i tehničku pomoć (9) | Ukupni doprinosi | Upisani neuplaćeni doprinosi (33) |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Austrija | 82 689 | 9 852 | 92 541 | 1 687 |
| Belgija | 121 923 | 14 470 | 136 393 | 2 471 |
| Bugarska | 1 567 | 421 | 1 988 | 98 |
| Cipar | 1 008 | 270 | 1 278 | — |
| Češka | 5 710 | 1 532 | 7 242 | 357 |
| Danska | 67 377 | 8 118 | 75 495 | 1 400 |
| Estonija | 560 | 150 | 710 | 35 |
| Finska | 47 569 | 5 876 | 53 445 | — |
| Francuska | 729 689 | 82 689 | 812 379 | 13 685 |
| Njemačka | 720 567 | 84 614 | 805 181 | 14 350 |
| Grčka | 42 735 | 5 648 | 48 383 | 1 029 |
| Mađarska | 6 158 | 1 652 | 7 810 | 385 |
| Irska | 23 221 | 3 345 | 26 566 | 637 |
| Italija | 407 583 | 50 996 | 458 579 | 9 002 |
| Latvija | 784 | 210 | 994 | 49 |
| Litva | 1 344 | 360 | 1 704 | 84 |
| Luksemburg | 9 119 | 1 097 | 10 216 | 189 |
| Malta | 336 | 90 | 426 | 21 |
| Nizozemska | 164 029 | 19 716 | 183 745 | 3 395 |
| Poljska | 14 555 | 3 905 | 18 460 | 910 |
| Portugal | 33 266 | 4 411 | 37 677 | 805 |
| Rumunjska | 4 143 | 1 111 | 5 254 | 259 |
| Slovačka | 2 351 | 631 | 2 982 | 147 |
| Slovenija | 2 015 | 541 | 2 556 | 126 |
| Španjolska | 210 652 | 29 338 | 239 990 | 5 495 |
| Švedska | 88 064 | 10 923 | 98 987 | 1 918 |
| Ujedinjena Kraljevina | 432 681 | 57 030 | 489 711 | 10 374 |
| Ukupno na dan 31. prosinca 2020. | 3 221 695 | 398 996 | 3 620 692 | 68 908 |
| Ukupno na dan 31. prosinca 2019. | 2 967 000 | 383 691 | 3 350 691 | 86 330 |

Države članice

Doprinos Instrumentu (9)

9

Doprinos za subvencije za kamate i tehničku pomoć (9)

9

Ukupni doprinosi

Upisani neuplaćeni doprinosi (33)

33

Austrija

82 689

9 852

92 541

1 687

Belgija

121 923

14 470

136 393

2 471

Bugarska

1 567

421

1 988

98

Cipar

1 008

270

1 278

—

Češka

5 710

1 532

7 242

357

Danska

67 377

8 118

75 495

1 400

Estonija

560

150

710

35

Finska

47 569

5 876

53 445

—

Francuska

729 689

82 689

812 379

13 685

Njemačka

720 567

84 614

805 181

14 350

Grčka

42 735

5 648

48 383

1 029

Mađarska

6 158

1 652

7 810

385

Irska

23 221

3 345

26 566

637

Italija

407 583

50 996

458 579

9 002

Latvija

784

210

994

49

Litva

1 344

360

1 704

84

Luksemburg

9 119

1 097

10 216

189

Malta

336

90

426

21

Nizozemska

164 029

19 716

183 745

3 395

Poljska

14 555

3 905

18 460

910

Portugal

33 266

4 411

37 677

805

Rumunjska

4 143

1 111

5 254

259

Slovačka

2 351

631

2 982

147

Slovenija

2 015

541

2 556

126

Španjolska

210 652

29 338

239 990

5 495

Švedska

88 064

10 923

98 987

1 918

Ujedinjena Kraljevina

432 681

57 030

489 711

10 374

Ukupno na dan 31. prosinca 2020.

Ukupno na dan 31. prosinca 2020.

3 221 695

3 221 695

398 996

398 996

3 620 692

3 620 692

68 908

68 908

Ukupno na dan 31. prosinca 2019.

Ukupno na dan 31. prosinca 2019.

2 967 000

2 967 000

383 691

383 691

3 350 691

3 350 691

86 330

86 330

18.   Preuzete i nepredviđene obveze

Preuzete i nepredviđene obveze

| (u tisućama EUR) |
| --- |
| | 31.12.2020. | 31.12.2019. |
| Preuzete obveze | | |
| Neisplaćeni zajmovi | 1 722 618 | 1 357 320 |
| Neisplaćena preuzeta obveza za udjele i druge vrijednosne papire s promjenjivim prinosom | 378 347 | 405 920 |
| Izdana jamstva | 998 560 | 200 013 |
| Subvencije za kamate i tehnička pomoć | 483 897 | 455 671 |
| Nepredviđene obveze | | |
| Potpisana neizdana jamstva | 554 686 | 1 359 818 |
| Ukupne preuzete i nepredviđene obveze | 4 138 108 | 3 778 742 |

(u tisućama EUR)

31.12.2020.

31.12.2019.

Preuzete obveze

Preuzete obveze

Neisplaćeni zajmovi

1 722 618

1 357 320

Neisplaćena preuzeta obveza za udjele i druge vrijednosne papire s promjenjivim prinosom

378 347

405 920

Izdana jamstva

998 560

200 013

Subvencije za kamate i tehnička pomoć

483 897

455 671

Nepredviđene obveze

Nepredviđene obveze

Potpisana neizdana jamstva

554 686

1 359 818

Ukupne preuzete i nepredviđene obveze

Ukupne preuzete i nepredviđene obveze

4 138 108

4 138 108

3 778 742

3 778 742

19.   Kamate i slični prihodi i rashodi

Kamate i slični prihodi i rashodi

Glavne komponente kamata i sličnih prihoda su sljedeće:

| (u tisućama EUR) |
| --- |
| | Od 1.1.2020. | Od 1.1.2019. |
| | do 31.12.2020. | do 31.12.2019. |
| Zajmovi i predujmovi | 80 252 | 89 244 |
| Subvencija za kamate | 4 531 | 4 679 |
| Ukupno kamate i slični prihodi | 84 783 | 93 923 |

(u tisućama EUR)

Od 1.1.2020.

Od 1.1.2019.

do 31.12.2020.

do 31.12.2019.

Zajmovi i predujmovi

80 252

89 244

Subvencija za kamate

4 531

4 679

Ukupno kamate i slični prihodi

Ukupno kamate i slični prihodi

84 783

84 783

93 923

93 923

Glavne komponente kamata i sličnih prihoda su sljedeće:

| (u tisućama EUR) |
| --- |
| | Od 1.1.2020. | Od 1.1.2019. |
| | do 31.12.2020. | do 31.12.2019. |
| Izvedeni financijski instrumenti | -541 | -261 |
| Novac i novčani ekvivalenti | -2 961 | -722 |
| Financijska imovina riznice | -1 748 | -1 965 |
| Ukupno kamate i slični rashodi | -5 250 | -2 948 |

(u tisućama EUR)

Od 1.1.2020.

Od 1.1.2019.

do 31.12.2020.

do 31.12.2019.

Izvedeni financijski instrumenti

-541

-261

Novac i novčani ekvivalenti

-2 961

-722

Financijska imovina riznice

-1 748

-1 965

Ukupno kamate i slični rashodi

Ukupno kamate i slični rashodi

-5 250

-5 250

-2 948

-2 948

20.   Prihodi od naknada i provizija, rashodi za naknade i provizije

Prihodi od naknada i provizija, rashodi za naknade i provizije

Glavne komponente prihoda od naknada i provizija su sljedeće:

| (u tisućama EUR) |
| --- |
| | Od 1.1.2020. | Od 1.1.2019. |
| | do 31.12.2020. | do 31.12.2019. |
| Naknade i provizije za zajmove i predujmove | 141 | 4 399 |
| Naknade i provizije za financijska jamstva | 211 | 39 |
| Ostalo | 1 | — |
| Ostali prihodi od naknada i provizija | 353 | 4 438 |

(u tisućama EUR)

Od 1.1.2020.

Od 1.1.2019.

do 31.12.2020.

do 31.12.2019.

Naknade i provizije za zajmove i predujmove

141

4 399

Naknade i provizije za financijska jamstva

211

39

Ostalo

1

—

Ostali prihodi od naknada i provizija

Ostali prihodi od naknada i provizija

353

353

4 438

4 438

Glavne komponente neto rashoda za naknade i provizije su sljedeće:

| (u tisućama EUR) |
| --- |
| | Od 1.1.2020. | Od 1.1.2019. |
| | do 31.12.2020. | do 31.12.2019. |
| Provizija plaćena trećim osobama za udjele i druge vrijednosne papire s promjenjivim prinosom | -225 | -721 |
| Ukupno rashodi za naknade i provizije | -225 | -721 |

(u tisućama EUR)

Od 1.1.2020.

Od 1.1.2019.

do 31.12.2020.

do 31.12.2019.

Provizija plaćena trećim osobama za udjele i druge vrijednosne papire s promjenjivim prinosom

-225

-721

Ukupno rashodi za naknade i provizije

Ukupno rashodi za naknade i provizije

-225

-225

-721

-721

21.   Neto rezultat od udjela i drugih vrijednosnih papira s promjenjivim prinosom

Neto rezultat od udjela i drugih vrijednosnih papira s promjenjivim prinosom

Glavne komponente neto rezultata od dionica i drugih vrijednosnih papira s promjenjivim prinosom su sljedeće:

| (u tisućama EUR) |
| --- |
| | Od 1.1.2020. | Od 1.1.2019. |
| | do 31.12.2020. | do 31.12.2019. |
| Neto realizirani rezultat zbog prodaje i prestanka aktivnosti | -3 069 | -133 |
| Prihodi od dividendi | 4 261 | 1 408 |
| Promjena neto fer vrijednosti | -47 909 | 8 629 |
| Neto rezultat od udjela i drugih vrijednosnih papira s promjenjivim prinosom | -46 717 | 9 904 |

(u tisućama EUR)

Od 1.1.2020.

Od 1.1.2019.

do 31.12.2020.

do 31.12.2019.

Neto realizirani rezultat zbog prodaje i prestanka aktivnosti

-3 069

-133

Prihodi od dividendi

4 261

1 408

Promjena neto fer vrijednosti

-47 909

8 629

Neto rezultat od udjela i drugih vrijednosnih papira s promjenjivim prinosom

Neto rezultat od udjela i drugih vrijednosnih papira s promjenjivim prinosom

-46 717

-46 717

9 904

9 904

22.   Opći administrativni rashodi

Opći administrativni rashodi

Opći administrativni rashodi stvarni su EIB-ovi troškovi za upravljanje Instrumentom umanjeni za prihode od standardnih naknada za procjenu koje EIB obračunava izravno komitentima Instrumenta.

Glavne su komponente općih administrativnih rashoda sljedeće:

| (u tisućama EUR) |
| --- |
| | Od 1.1.2020. | Od 1.1.2019. |
| | do 31.12.2020. | do 31.12.2019. |
| Stvarni EIB-ovi troškovi | -61 470 | -52 982 |
| Prihodi od naknada za procjenu obračunatih izravno komitentima Instrumenta | 2 943 | 2 973 |
| Ukupno opći administrativni rashodi | -58 527 | -50 009 |

(u tisućama EUR)

Od 1.1.2020.

Od 1.1.2019.

do 31.12.2020.

do 31.12.2019.

Stvarni EIB-ovi troškovi

-61 470

-52 982

Prihodi od naknada za procjenu obračunatih izravno komitentima Instrumenta

2 943

2 973

Ukupno opći administrativni rashodi

Ukupno opći administrativni rashodi

-58 527

-58 527

-50 009

-50 009

23.   Suradnja s nekonsolidiranim strukturiranim subjektima (u tisućama EUR)

Suradnja s nekonsolidiranim strukturiranim subjektima (u tisućama EUR)

Definicija strukturiranog subjekta

Definicija strukturiranog subjekta

Strukturirani subjekt je subjekt koji je ustrojen na način da glasačka ili slična prava nisu prevladavajući čimbenik u odlučivanju o tome tko u njemu ima kontrolu. U MSFI-ju 12 navedeno je da strukturirani subjekt često ima neka ili sva sljedeća obilježja:

| — | ograničenja u poslovima, |
| --- | --- |

—

ograničenja u poslovima,

| — | uzak i strogo definiran cilj, kao što je provedba porezno efikasnog najma, istraživanja i razvoja, stvaranje izvora kapitala ili financiranja subjekta ili prilika za ulaganje prijenosom rizika i nagrada povezanih s imovinom strukturiranog subjekta na ulagatelje, |
| --- | --- |

—

uzak i strogo definiran cilj, kao što je provedba porezno efikasnog najma, istraživanja i razvoja, stvaranje izvora kapitala ili financiranja subjekta ili prilika za ulaganje prijenosom rizika i nagrada povezanih s imovinom strukturiranog subjekta na ulagatelje,

| — | manjak kapitala da bi se strukturiranom subjektu omogućilo da svoje poslove financira bez podređene financijske potpore, |
| --- | --- |

—

manjak kapitala da bi se strukturiranom subjektu omogućilo da svoje poslove financira bez podređene financijske potpore,

| — | financiranje u obliku većeg broja ugovoreno vezanih instrumenata za ulagatelje kojima se stvara koncentracija kreditnog rizika ili drugih rizika (tranše). |
| --- | --- |

—

financiranje u obliku većeg broja ugovoreno vezanih instrumenata za ulagatelje kojima se stvara koncentracija kreditnog rizika ili drugih rizika (tranše).

Nekonsolidirani strukturirani subjekti

Nekonsolidirani strukturirani subjekti

Pojam „nekonsolidirani strukturirani subjekti” odnosi se na sve strukturirane subjekte nad kojima Instrument nema kontrolu i obuhvaća udjele u nekonsolidiranim strukturiranim subjektima.

Definicija udjela u strukturiranim subjektima:

Definicija udjela u strukturiranim subjektima:

U MSFI-ju 12 „udjeli” su široko definirani kao sudjelovanje subjekta u drugom subjektu, bilo po ugovornoj ili izvanugovornoj osnovi, kojom je izvještajni subjekt izložen varijabilnosti prinosa zavisno o uspješnosti poslovanja toga drugoga subjekta. Primjeri su takvih udjela držanje vlasničkih udjela, kao i drugi oblici sudjelovanja kao što su davanje financijskih sredstava, potpore likvidnosti, kreditnih poboljšanja, obveza i jamstava tom drugom subjektu. U MSFI-ju 12 navedeno je da izvještajni subjekt ne mora nužno imati udjel u drugom subjektu isključivo po osnovi uobičajenog odnosa kupac-dobavljač.

U tablici u nastavku opisane su vrste strukturiranih subjekata koje Instrument ne konsolidira, ali u kojima drži udjele.

| Vrsta strukturiranog subjekta | Priroda i svrha | Udjeli Instrumenta |
| --- | --- | --- |
| Financiranje projekta – kreditiranje subjekata posebne namjene | Transakcije financiranja projekata (operacije financiranja projekata) transakcije su u kojima se Instrument za servisiranje svojeg duga oslanja na zajmoprimca čiji je isključivi ili glavni izvor prihoda neka imovina ili ograničena količina imovine koja se financira takvim dugom ili drugom već postojećom imovinom koja je ugovorno povezana s projektom. Operacije financiranja projekata obično se financiraju preko subjekata posebne namjene. | Neto isplaćeni iznosi
  Kamatni prihodi |
| Operacije poduzetničkog kapitala | Instrument financira poduzetnički kapital i investicijska sredstva. Poduzetnički kapital i investicijska sredstva obuhvaćaju novčana sredstva ulagača koji žele ulagati u mala i srednja poduzeća s velikim potencijalom za rast i financiranje infrastrukturnih projekata; podrazumijeva se upravljanje tim sredstvima. | Ulaganja u jedinice/udjele koje izdaje subjekt vlasničkog kapitala.
  Dividende primljene kao prihod od dividendi. |

Vrsta strukturiranog subjekta

Priroda i svrha

Udjeli Instrumenta

Financiranje projekta – kreditiranje subjekata posebne namjene

Transakcije financiranja projekata (operacije financiranja projekata) transakcije su u kojima se Instrument za servisiranje svojeg duga oslanja na zajmoprimca čiji je isključivi ili glavni izvor prihoda neka imovina ili ograničena količina imovine koja se financira takvim dugom ili drugom već postojećom imovinom koja je ugovorno povezana s projektom. Operacije financiranja projekata obično se financiraju preko subjekata posebne namjene.

Neto isplaćeni iznosi

Kamatni prihodi

Operacije poduzetničkog kapitala

Instrument financira poduzetnički kapital i investicijska sredstva. Poduzetnički kapital i investicijska sredstva obuhvaćaju novčana sredstva ulagača koji žele ulagati u mala i srednja poduzeća s velikim potencijalom za rast i financiranje infrastrukturnih projekata; podrazumijeva se upravljanje tim sredstvima.

Ulaganja u jedinice/udjele koje izdaje subjekt vlasničkog kapitala.

Dividende primljene kao prihod od dividendi.

U tablici u nastavku prikazane su knjigovodstvene vrijednosti nekonsolidiranih strukturiranih subjekata u kojima je Instrument imao udjele na izvještajni datum te maksimalna izloženost Instrumenta gubitku u odnosu na te subjekte. Maksimalna izloženost gubitku uključuje knjigovodstvene vrijednosti i iznose za neisplaćene preuzete obveze.

| Vrsta strukturiranog subjekta | Opis | Knjigovodstvena vrijednost na dan 31.12.2020. | Knjigovodstvena vrijednost na dan 31.12.2019. | Maksimalna izloženost gubitku na dan 31.12.2020. | Maksimalna izloženost gubitku na dan 31.12.2019. |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Fondovi poduzetničkog kapitala | Udjeli i drugi vrijednosni papiri s promjenjivim prinosom | 437 142 | 504 332 | 437 142 | 834 955 |
| Ukupno | | 437 142 | 504 332 | 437 142 | 834 955 |

Vrsta strukturiranog subjekta

Opis

Knjigovodstvena vrijednost na dan 31.12.2020.

Knjigovodstvena vrijednost na dan 31.12.2019.

Maksimalna izloženost gubitku na dan 31.12.2020.

Maksimalna izloženost gubitku na dan 31.12.2019.

Fondovi poduzetničkog kapitala

Udjeli i drugi vrijednosni papiri s promjenjivim prinosom

437 142

504 332

437 142

834 955

Ukupno

Ukupno

437 142

437 142

504 332

504 332

437 142

437 142

834 955

834 955

Instrumentom se strukturiranim subjektima pruža samo potpora u obliku financiranja.

24.   Financijska omotnica za društveno odgovorno financiranje (u tisućama EUR)

Financijska omotnica za društveno odgovorno financiranje (u tisućama EUR)

U lipnju 2013. Zajedničko ministarsko vijeće AKP-a i EU-a odobrilo je novi financijski protokol za 11. Europski razvojni fond (ERF) za razdoblje 2014.–2020.

Investicijskom instrumentu osigurano je dodatnih 500 milijuna EUR, takozvana „financijska omotnica za društveno odgovorno financiranje” kojom je Instrumentu omogućena potpora za projekte kojima se jamči iznimno visok razvojni učinak i koji podrazumijevaju veće rizike svojstvene takvim ulaganjima. Ta omotnica Instrumentu omogućuje kreditiranje privatnog sektora ulaganjima u sljedeće instrumente:

Fondovi vlasničkog kapitala sa socijalnim učinkom – nositelji su sve brojniji upravitelji fondova privatnog vlasničkog kapitala kojima je rješavanje socijalnih ili okolišnih pitanja okosnica njihove strategije upravljanja fondom, ali kojima je cilj ostvariti održivost na razini fonda i subjekata u koje se ulaže.

Fondovi vlasničkog kapitala sa socijalnim učinkom

Zajmovi financijskim posrednicima – (npr. mikrofinancijskim institucijama, lokalnim bankama i kreditnim zadrugama) koje posluju u državama AKP-a u kojima EIB u skladu s postojećim smjernicama o kreditnom riziku ne može razmatrati financiranje, posebno ne u lokalnoj valuti, npr. radi visokih rizika zemlje, volatilnosti valute ili pomanjkanja mjerila za određivanje cijene. Glavni je cilj takvih zajmova financiranje projekata s visokim razvojnim učinkom, posebno radi potpore mikropoduzećima i malim poduzećima te poljoprivredi, koji obično ne ispunjavaju uvjete za financiranje sredstvima Instrumenta.

Zajmovi financijskim posrednicima

Instrumenti za lakšu podjelu rizika – koji imaju oblik jamstava za prvi gubitak („proizvodi za prvi gubitak”) i kojima će se olakšati operacije podjele rizika koje EIB provodi s lokalnim financijskim posrednicima (uglavnom komercijalnim bankama) u korist zapostavljenih MSP-ova i malih projekata koji ispunjavaju kriterije za financiranje sa socijalnim učinkom kada se utvrdi tržišni jaz u vezi s pristupom MSP-ova/malih projekata financiranju. Proizvodi za prvi gubitak bit će strukturirani kao posredna osobna jamstva u korist tranši s nadređenim jamstvom, koje financiraju EIB (u okviru Investicijskog instrumenta) i druge međunarodne financijske institucije/razvojne financijske institucije, čime se ostvaruje znatan učinak financijske poluge.

Instrumenti za lakšu podjelu rizika

Izravno financiranje – dužničkim (npr. zajmovi) ili vlasničkim instrumentima u projektima s dobrim i iskusnim nositeljima i velikim razvojnim učincima, koji će pak ujedno značiti i veće očekivane gubitke i teškoće pri povratu ulaganja (rizik vlasničkog kapitala s većim očekivanim gubicima od uobičajenih). EIB za taj instrument primjenjuje stroge kriterije odabira i prihvatljivosti jer ti projekti bez obzira na svoj veliki razvojni učinak neće moći ispuniti prihvatljive kriterije za financiranje (odnosno mali očekivani povrat ulaganja ili prijeboj gubitaka s kamatnim stopama/prinosima vlasničkih instrumenata).

Izravno financiranje

Financijska omotnica za društveno odgovorno financiranje omogućuje i diversifikaciju na nove sektore, npr. zdravstvo i obrazovanje, poljoprivredu i sigurnost opskrbe hranom te razvoj novih i inovativnih instrumenata za podjelu rizika. Kapacitet financiranja financijske omotnice za društveno odgovorno financiranje 2016. povećan je na 800 milijuna EUR uvođenjem djelomične obnove te financijske omotnice.

S financijskog i računovodstvenog aspekta inovativno financiranje dio je portfelja Instrumenta i o njemu se izvještava u objedinjenim godišnjim financijskim izvještajima Instrumenta.

U sljedećoj tablici prikazane su knjigovodstvene vrijednosti te dodijeljeni ali neisplaćeni iznosi, po vrstama imovine:

| Vrsta ulaganja u inovativno financiranje | Opis | Mjerenje | Bruto knjigovodstvena vrijednost na dan 31.12.2020. | Rezervacija za gubitke/prilagođeni iznos fer vrijednosti na dan 31.12.2020. | Knjigovodstvena vrijednost na dan 31.12.2020. | Neisplaćeni iznos na dan 31.12.2020. | Prilagođeni iznos izvanbilančnih očekivanih kreditnih gubitaka na dan 31.12.2020. |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Zajmovi financijskim posrednicima | Zajmovi i predujmovi | Amortizirani trošak | 49 522 | -1 839 | 47 683 | 26 954 | -199 |
| Izdavanje izravnih zajmova | Zajmovi i predujmovi | Po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka | 91 186 | -44 681 | 46 505 | 98 314 | — |
| Fondovi vlasničkog kapitala sa socijalnim učinkom | Udjeli i drugi vrijednosni papiri s promjenjivim prinosom | Po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka | 41 885 | -4 778 | 37 107 | 73 362 | — |
| Izravni vlasnički udjeli | Udjeli i drugi vrijednosni papiri s promjenjivim prinosom | Po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka | 57 395 | 9 195 | 66 590 | 14 | — |
| Instrumenti za lakšu podjelu rizika | Izdana jamstva | pristup veće vrijednosti (10) | — | — | — | 40 746 | — |
| Ukupno | | | 239 988 | -42 103 | 197 885 | 239 390 | -199 |

Vrsta ulaganja u inovativno financiranje

Opis

Mjerenje

Bruto knjigovodstvena vrijednost na dan 31.12.2020.

Rezervacija za gubitke/prilagođeni iznos fer vrijednosti na dan 31.12.2020.

Knjigovodstvena vrijednost na dan 31.12.2020.

Neisplaćeni iznos na dan 31.12.2020.

Prilagođeni iznos izvanbilančnih očekivanih kreditnih gubitaka na dan 31.12.2020.

Zajmovi financijskim posrednicima

Zajmovi i predujmovi

Amortizirani trošak

49 522

-1 839

47 683

26 954

-199

Izdavanje izravnih zajmova

Zajmovi i predujmovi

Po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka

91 186

-44 681

46 505

98 314

—

Fondovi vlasničkog kapitala sa socijalnim učinkom

Udjeli i drugi vrijednosni papiri s promjenjivim prinosom

Po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka

41 885

-4 778

37 107

73 362

—

Izravni vlasnički udjeli

Udjeli i drugi vrijednosni papiri s promjenjivim prinosom

Po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka

57 395

9 195

66 590

14

—

Instrumenti za lakšu podjelu rizika

Izdana jamstva

pristup veće vrijednosti (10)

10

—

—

—

40 746

—

Ukupno

Ukupno

239 988

239 988

-42 103

-42 103

197 885

197 885

239 390

239 390

-199

-199

| Vrsta ulaganja u inovativno financiranje | Opis | Mjerenje | Bruto knjigovodstvena vrijednost na dan 31.12.2019. | Rezervacija za gubitke/prilagođeni iznos fer vrijednosti na dan 31.12.2019. | Knjigovodstvena vrijednost na dan 31.12.2019. | Neisplaćeni iznos na dan 31.12.2019. | Prilagođeni iznos izvanbilančnih očekivanih kreditnih gubitaka na dan 31.12.2019. |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Zajmovi financijskim posrednicima | Zajmovi i predujmovi | Amortizirani trošak | 22 347 | -354 | 21 993 | 42 400 | -1 251 |
| Izdavanje izravnih zajmova | Zajmovi i predujmovi | Po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka | 37 136 | -15 156 | 21 980 | 75 700 | — |
| Fondovi vlasničkog kapitala sa socijalnim učinkom | Udjeli i drugi vrijednosni papiri s promjenjivim prinosom | Po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka | 33 417 | -3 175 | 30 242 | 66 840 | — |
| Izravni vlasnički udjeli | Udjeli i drugi vrijednosni papiri s promjenjivim prinosom | Po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka | 58 643 | 19 626 | 78 269 | 14 | — |
| Instrumenti za lakšu podjelu rizika | Izdana jamstva | pristup veće vrijednosti (11) | — | — | — | 47 331 | -50 |
| Ukupno | | | 151 543 | 941 | 152 484 | 232 285 | -1 301 |

Vrsta ulaganja u inovativno financiranje

Opis

Mjerenje

Bruto knjigovodstvena vrijednost na dan 31.12.2019.

Rezervacija za gubitke/prilagođeni iznos fer vrijednosti na dan 31.12.2019.

Knjigovodstvena vrijednost na dan 31.12.2019.

Neisplaćeni iznos na dan 31.12.2019.

Prilagođeni iznos izvanbilančnih očekivanih kreditnih gubitaka na dan 31.12.2019.

Zajmovi financijskim posrednicima

Zajmovi i predujmovi

Amortizirani trošak

22 347

-354

21 993

42 400

-1 251

Izdavanje izravnih zajmova

Zajmovi i predujmovi

Po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka

37 136

-15 156

21 980

75 700

—

Fondovi vlasničkog kapitala sa socijalnim učinkom

Udjeli i drugi vrijednosni papiri s promjenjivim prinosom

Po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka

33 417

-3 175

30 242

66 840

—

Izravni vlasnički udjeli

Udjeli i drugi vrijednosni papiri s promjenjivim prinosom

Po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka

58 643

19 626

78 269

14

—

Instrumenti za lakšu podjelu rizika

Izdana jamstva

pristup veće vrijednosti (11)

11

—

—

—

47 331

-50

Ukupno

Ukupno

151 543

151 543

941

941

152 484

152 484

232 285

232 285

-1 301

-1 301

EIB primjenjuje načela rizika u okviru općeg mandata na izdavanje izravnih zajmova unutar financijske omotnice za društveno odgovorno financiranje (isključujući zajmove financijskim posrednicima), kako je predviđeno u Smjernicama EIB-a o kreditnom riziku i riziku vlasničkih vrijednosnih papira, te prati rizik povezan s izravnim zajmovima u okviru financijske omotnice za društveno odgovorno financiranje na temelju njihove fer vrijednosti i izvještava o njemu. U skladu s tom metodologijom Banka provodi kvalitativnu procjenu rizika usmjerenu na utemeljenost logike ulaganja i uvjerljivu poslovnu održivost takvih operacija.

25.   Naknadni događaji

Naknadni događaji

U kontekstu pandemije bolesti COVID-19, Investicijskim se instrumentom i dalje pažljivo prati situacija, osobito u okviru provjere naknadnog događaja. Smatra se da nakon datuma bilance nije bilo značajnih događaja zbog kojih bi bile potrebne prilagodbe ili objava u financijskim izvještajima na dan 31. prosinca 2020.

---

(1)  SL L 210, 6.8.2013., str. 1.

1

(2)  Uredba Vijeća (EU) 2018/1877 od 26. studenoga 2018. o financijskoj uredbi koja se primjenjuje na 11. europski razvojni fond i stavljanju izvan snage Uredbe (EU) 2015/323 (SL L 307, 3.12.2018., str. 1.).

2

(3)  SL L 347, 20.12.2013., str. 884.

3

(4)  Treba napomenuti da zbog zaokruživanja iznosa na milijune eura neki financijski podaci u tablicama u nastavku možda ne daju točan zbroj.

4

(5)  Treba napomenuti da zbog zaokruživanja iznosa na milijune eura neki financijski podaci u tablicama u nastavku možda ne daju točan zbroj.

5

(6)  U skladu s člankom 53. Financijske uredbe koja se primjenjuje na 11. Europski razvojni fond, riznica se iskazuje u bilanci 11. ERF-a. Namjena različitih bankovnih računa opisana je u poglavlju 5., Upravljanje financijskim rizikom.

6

(7)  Odluka Vijeća (EU) 2020/1708 od 13. studenoga 2020. o financijskim doprinosima koje države članice trebaju platiti radi financiranja Europskog razvojnog fonda, uključujući gornju granicu za 2022., godišnji iznos za 2021., prvi obrok za 2021. i indikativna, neobvezujuća predviđanja za očekivane godišnje iznose doprinosa za godine 2023. i 2024. (SL L 385, 17.11.2020., str. 13.).

7

(8)  Uredba Vijeća (EU) 2016/888 od 6. lipnja 2016. o izmjeni Uredbe (EU) 2015/323 o financijskoj uredbi koja se primjenjuje na 11. europski razvojni fond u pogledu plaćanja obroka (SL L 149, 7.6.2016., str. 1.).

8

(9)  Treba napomenuti da zbog zaokruživanja iznosa na tisuće eura neki financijski podaci u tablicama u nastavku možda ne daju točan zbroj.

9

(10)  Uredba (EU, Euratom) 2018/1046 Europskog parlamenta i Vijeća od 18. srpnja 2018. o financijskim pravilima koja se primjenjuju na opći proračun Unije, o izmjeni uredaba (EU) br. 1296/2013, (EU) br. 1301/2013, (EU) br. 1303/2013, (EU) br. 1304/2013, (EU) br. 1309/2013, (EU) br. 1316/2013, (EU) br. 223/2014, (EU) br. 283/2014 i Odluke br. 541/2014/EU te o stavljanju izvan snage Uredbe (EU, Euratom) br. 966/2012 (SL L 193, 30.7.2018., str. 1.).

10

(11)  Uredba Vijeća (EU) 2018/1877 od 26. studenoga 2018. o financijskoj uredbi koja se primjenjuje na 11. europski razvojni fond i stavljanju izvan snage Uredbe (EU) 2015/323 (SL L 307, 3.12.2018., str. 1.).

11

(12)  Treba napomenuti da zbog zaokruživanja iznosa na tisuće eura neki financijski podaci u tablicama u nastavku možda ne daju točan zbroj.

12

(13)  Uredba (EU, Euratom) 2018/1046 Europskog parlamenta i Vijeća od 18. srpnja 2018. o financijskim pravilima koja se primjenjuju na opći proračun Unije, o izmjeni uredaba (EU) br. 1296/2013, (EU) br. 1301/2013, (EU) br. 1303/2013, (EU) br. 1304/2013, (EU) br. 1309/2013, (EU) br. 1316/2013, (EU) br. 223/2014, (EU) br. 283/2014 i Odluke br. 541/2014/EU te o stavljanju izvan snage Uredbe (EU, Euratom) br. 966/2012 (SL L 193, 30.7.2018., str. 1.).

13

(14)  Uredba Vijeća (EU) 2018/1877 od 26. studenoga 2018. o financijskoj uredbi koja se primjenjuje na 11. europski razvojni fond i stavljanju izvan snage Uredbe (EU) 2015/323 (SL L 307, 3.12.2018., str. 1.).

14

(15)  Treba napomenuti da zbog zaokruživanja iznosa na milijune eura neki financijski podaci u tablicama u nastavku možda ne daju točan zbroj.

15

(16)  Uredba Vijeća (EU) 2018/1877

16

(17)  Osim operacija u Južnom Sudanu.

17

(18)  SL L 314, 30.11.2001., str. 1

18

(19)  SL L 109, 26.4.2007., str. 33.

19

(20)  Bruto iznosi (tj. isključujući opozvana sredstva i naloge za povrat)

20

(21)  Iznosi u stupcima Dodijeljeno, Ugovoreno i Plaćeno označeni su bojom prema visini iznosa.

21

(22)  SL L 193, 30.7.2018., str. 1.

22

(1)  Za godinu koja je završila 31. prosinca 2020. kamate i slični prihodi uključivali su iznos od 77,9 milijuna EUR (2019.: 93,9 milijuna EUR) za imovinu koja se drži po amortiziranom trošku izračunat primjenom metode efektivne kamatne stope.

1

(23)  SL L 420, 14.12.2020., str. 32.

23

(24)  Odluka Vijeća 2020/2233 od 23. prosinca 2020. o preuzimanju obveza za sredstva koja proizlaze iz vraćenih sredstava u okviru Investicijskog instrumenta za zemlje AKP-a za operacije u okviru 9., 10. i 11. Europskog razvojnog fonda (SL L 437, 28.12.2020., str. 188.).

24

(25)  Izdani zajmovi koji se mjere po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka

25

(26)  Izdani zajmovi koji se mjere po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka

26

(27)  Ugovori o zastupanju u kojima na datum izvještavanja nije bilo odnosnih drugih ugovornih strana.

27

(28)  Ugovori o zastupanju u kojima na datum izvještavanja nije bilo odnosnih drugih ugovornih strana.

28

(29)  Smanjenja su uzrokovana otplatom glavnice tijekom godine za operacije koje su se na dan 31. prosinca 2020. već smatrale restrukturiranima te prekidom mjera restrukturiranja tijekom godine.

29

(30)  Obveze prema trećim osobama uključuju neisplaćene subvencije za kamate i tehničku pomoć državama članicama za koje dospijeće uglavnom nije definirano.

30

(2)  Vidjeti odjeljak 3.4.2.2.2. za objašnjenja o sintetskoj zaštiti.

2

(3)  Vidjeti odjeljak 3.4.2.2.2. za objašnjenja o sintetskoj zaštiti.

3

(4)  Uključujući ugovore o zastupanju.

4

(5)  Uključujući ugovore o zastupanju.

5

(6)  Za više detalja vidjeti bilješku 24.

6

(7)  Na temelju ažuriranih verzija modela iz bilješke 2.4.2., početni saldo za očekivani kreditni gubitak bez umanjenja kreditne kvalitete u razdoblju od 12 mjeseci bio bi veći za 0,3 milijuna EUR, a tijekom vijeka trajanja instrumenta za 1,5 milijuna EUR.

7

(31)  Za više detalja vidjeti bilješku 24.

31

(8)  Na temelju ažuriranih verzija modela iz bilješke 2.4.2., početni saldo za očekivani kreditni gubitak bez umanjenja kreditne kvalitete u razdoblju od 12 mjeseci bio bi manji za 0,2 milijuna EUR, a tijekom vijeka trajanja instrumenta veći za 1,1 milijun EUR.

8

(32)  Za više detalja vidjeti bilješku 24.

32

(33)  Vijeće je 10. studenoga 2020. utvrdilo iznos financijskih doprinosa koji svaka država članica treba uplatiti do 21. siječnja 2021. Na dan 31. prosinca 2020. nije bilo uplaćeno 68,9 milijuna EUR.

33

(9)  U okviru devetog ERF-a 45,1 milijun EUR neiskorištenih obveza za subvencionirane kamatne stope i tehničku pomoć iz devetog ERF-a 14. srpnja 2020. preraspodijeljeno je u sredstva subjekata koji doprinose prema ključu za raspodjelu doprinosa iz devetog ERF-a.

9

(10)  Za više detalja vidjeti odjeljak „Naknadna mjerenja” u bilješci 2.4.3.

10

(11)  Za više detalja vidjeti odjeljak „Naknadna mjerenja” u bilješci 2.4.3.

11

---

| 28.10.2021 | HR | Službeni list Europske unije | C 438/163 |
| --- | --- | --- | --- |

28.10.2021

HR

Službeni list Europske unije

C 438/163

---

Izjava Suda o jamstvu u pogledu 8., 9., 10. i 11. ERF-a upućena Europskom parlamentu i Vijeću – izvješće neovisnog revizora

(2021/C 438/02)

Mišljenje

| I. | Sud je obavio reviziju:






  (a) | odobrene godišnje računovodstvene dokumentacije 8., 9., 10. i 11. ERF-a, koja se sastoji od bilance, izvještaja o financijskom rezultatu, izvještaja o novčanom toku, izvještaja o promjenama u neto imovini i izvješća o financijskom izvršenju za financijsku godinu koja je završila 31. prosinca 2020.; |
| --- | --- | --- |

I.

(a)

odobrene godišnje računovodstvene dokumentacije 8., 9., 10. i 11. ERF-a, koja se sastoji od bilance, izvještaja o financijskom rezultatu, izvještaja o novčanom toku, izvještaja o promjenama u neto imovini i izvješća o financijskom izvršenju za financijsku godinu koja je završila 31. prosinca 2020.;

| (b) | zakonitosti i pravilnosti povezanih transakcija, za čije je financijsko upravljanje odgovorna Komisija (1). |
| --- | --- |

(b)

zakonitosti i pravilnosti povezanih transakcija, za čije je financijsko upravljanje odgovorna Komisija (1).

Pouzdanost računovodstvene dokumentacije

| Mišljenje o pouzdanosti računovodstvene dokumentacije









  II. | Prema mišljenju Suda godišnja računovodstvena dokumentacija 8., 9., 10. i 11. ERF-a za godinu koja je završila 31. prosinca 2020. u svim značajnim aspektima vjerno prikazuje financijsko stanje ERF-ova na dan 31. prosinca 2020. te rezultate njihova poslovanja, novčane tokove i promjene u neto imovini za godinu završenu tim danom, u skladu s odredbama Financijske uredbe ERF-a i računovodstvenim pravilima koja se temelje na međunarodno prihvaćenim računovodstvenim standardima za javni sektor. |
| --- | --- |

Mišljenje o pouzdanosti računovodstvene dokumentacije

II.

Zakonitost i pravilnost transakcija povezanih s računovodstvenom dokumentacijom

Prihodi

| Mišljenje o zakonitosti i pravilnosti prihoda









  III. | Prema mišljenju Suda prihodi povezani s računovodstvenom dokumentacijom za godinu koja je završila 31. prosinca 2020. u svim su značajnim aspektima zakoniti i pravilni. |
| --- | --- |

Mišljenje o zakonitosti i pravilnosti prihoda

III.

Rashodi

| Nepovoljno mišljenje o zakonitosti i pravilnosti rashoda









  IV. | Prema mišljenju Suda, zbog važnosti pitanja opisanog u odlomku pod naslovom „Osnova za nepovoljno mišljenje o zakonitosti i pravilnosti rashoda”, u rashodima prihvaćenima u računovodstvenoj dokumentaciji za godinu koja je završila 31. prosinca 2020. postoje značajne pogreške. |
| --- | --- |

Nepovoljno mišljenje o zakonitosti i pravilnosti rashoda

IV.

Osnova za mišljenje

| V. | Sud provodi reviziju u skladu s međunarodnim revizijskim standardima i etičkim kodeksom Međunarodne federacije računovođa (IFAC) te međunarodnim standardima vrhovnih revizijskih institucija Međunarodne organizacije vrhovnih revizijskih institucija (INTOSAI). Odgovornosti Suda u skladu s tim standardima i kodeksom podrobnije su opisane u odjeljku ovog izvješća o odgovornostima revizora. Sud je također ispunio zahtjeve u pogledu neovisnosti i postupio u skladu sa svojim etičkim odgovornostima predviđenima Kodeksom etike za profesionalne računovođe Odbora za međunarodne standarde etike za računovođe. Sud prikupljene revizijske dokaze smatra dostatnima i prikladnima da budu osnova za njegovo mišljenje. |
| --- | --- |

V.

Osnova za nepovoljno mišljenje o zakonitosti i pravilnosti rashoda

| VI. | U rashodima evidentiranima za 2020. godinu u okviru 8., 9., 10. i 11. ERF-a postoje značajne pogreške. Procijenjena stopa pogreške koju je Sud izračunao za rashode prihvaćene u računovodstvenoj dokumentaciji iznosi 3,8 %. |
| --- | --- |

VI.

Ključna revizijska pitanja

| VII. | Ključna revizijska pitanja ona su pitanja koja su, prema stručnoj prosudbi Suda, bila najvažnija za reviziju koju je proveo nad financijskim izvještajima za tekuće razdoblje. Sud je ta pitanja obradio u kontekstu revizije financijskih izvještaja kao cjeline i izražavanja mišljenja o tim izvještajima, ali o tim pitanjima ne izražava zasebno mišljenje. |
| --- | --- |

VII.

Obračunani troškovi

| VIII. | Sud je obavio procjenu obračunanih troškova prikazanih u računovodstvenoj dokumentaciji, koji se sami po sebi u velikoj mjeri temelje na procjenama. Prema procjeni koju je iznijela Komisija prihvatljivi rashodi koji su nastali, ali ih korisnici još nisu prijavili, iznosili su na kraju 2020. godine 5 452 milijuna eura (kraj 2019.: 5 074 milijuna eura). |
| --- | --- |

VIII.

| IX. | Sud je ispitao način na koji su izračunane predmetne procjene obračunanih troškova i pregledao uzorak sastavljen od 30 pojedinačnih ugovora kako bi obradio pitanje rizika od pogrešnog prikazivanja tog obračuna. Sud je na temelju obavljene revizije zaključio da su obračunani troškovi priznati u završnoj računovodstvenoj dokumentaciji primjereni. |
| --- | --- |

IX.

Mogući učinak povlačenja Ujedinjene Kraljevine iz Europske unije na računovodstvenu dokumentaciju ERF-ova za 2020. godinu

| X. | Od 1. veljače 2020. Ujedinjena Kraljevina više nije država članica EU-a. Nakon sklapanja Sporazuma o povlačenju Ujedinjene Kraljevine Velike Britanije i Sjeverne Irske iz Europske unije i Europske zajednice za atomsku energiju („sporazum o povlačenju”) između predmetnih dviju strana Ujedinjena Kraljevina obvezala se da će ostati stranka u ERF-ovima do zaključenja 11. ERF-a i svih prethodnih ERF-ova koji nisu zaključeni. Ujedinjena Kraljevina preuzet će iste obveze kao i države članice u okviru unutarnjeg sporazuma kojim je uspostavljen 11. ERF, kao i obveze koje proizlaze iz prethodnih ERF-ova do njihova zaključenja. |
| --- | --- |

X.

| XI. | U sporazumu o povlačenju također stoji da se doprinos Ujedinjene Kraljevine u sredstvima iz projekata u okviru 10. ERF-a ili prethodnih ERF-ova za koja nisu preuzete obveze ili koja su opozvana do dana stupanja na snagu tog sporazuma neće ponovno upotrijebiti. Isto vrijedi i za doprinos Ujedinjene Kraljevine u sredstvima za koja nisu preuzete obveze ili koja su opozvana u okviru 11. ERF-a nakon 31. prosinca 2020. |
| --- | --- |

XI.

| XII. | Na temelju toga nema financijskog učinka na računovodstvenu dokumentaciju ERF-ova za 2020. o kojem bi bilo potrebno izvijestiti. Sud zaključuje da računovodstvena dokumentacija ERF-ova od 31. prosinca 2020. točno prikazuje stanje procesa povlačenja na taj dan. |
| --- | --- |

XII.

Odgovornosti uprave

| XIII. | U skladu s člancima od 310. do 325. UFEU-a i Financijskom uredbom 11. ERF-a uprava je odgovorna za pripremu i prikazivanje računovodstvene dokumentacije ERF-ova na temelju međunarodno prihvaćenih računovodstvenih standarda za javni sektor te za zakonitost i pravilnost povezanih transakcija. Ta odgovornost uključuje oblikovanje, uspostavu i provedbu unutarnje kontrole koja je važna za pripremu i prikazivanje financijskih izvještaja u kojima nema značajnog pogrešnog prikazivanja zbog prijevare ili pogreške. Komisija snosi krajnju odgovornost za zakonitost i pravilnost transakcija povezanih s računovodstvenom dokumentacijom ERF-ova. |
| --- | --- |

XIII.

| XIV. | U pripremi računovodstvene dokumentacije ERF-ova odgovornost je Komisije procijeniti mogućnost ERF-ova da nastave s trajnim poslovanjem, objavljivati informacije o svim relevantnim pitanjima i služiti se računovodstvenim načelom trajnosti poslovanja, osim ako namjerava likvidirati predmetni subjekt ili prestati s poslovanjem, ili ako je prestanak poslovanja jedina realna mogućnost. |
| --- | --- |

XIV.

| XV. | Komisija je odgovorna za nadgledanje procesa ERF-ova za financijsko izvještavanje. |
| --- | --- |

XV.

Odgovornosti revizora u pogledu revizije računovodstvene dokumentacije ERF-ova i povezanih transakcija

| XVI. | Ciljevi su Suda dobiti razumno jamstvo o tome ima li u računovodstvenoj dokumentaciji ERF-ova značajnog pogrešnog prikazivanja i jesu li povezane transakcije zakonite i pravilne te, na temelju provedene revizije, podnijeti Europskom parlamentu i Vijeću izjavu o jamstvu u pogledu pouzdanosti računovodstvene dokumentacije te zakonitosti i pravilnosti povezanih transakcija. Razumno jamstvo visoka je razina jamstva, ali nije garancija da su revizijom otkriveni svi slučajevi u kojima postoji značajno pogrešno prikazivanje ili neusklađenost. Njihov uzrok mogu biti prijevara ili pogreška te se smatraju značajnima ako bi bilo razumno očekivati da bi, pojedinačno ili skupno, mogli utjecati na ekonomske odluke donesene na temelju računovodstvene dokumentacije ERF-ova. |
| --- | --- |

XVI.

| XVII. | U skladu s međunarodnim revizijskim standardima i međunarodnim standardima vrhovnih revizijskih institucija Sud u okviru revizije primjenjuje stručnu prosudbu i zadržava profesionalni skepticizam tijekom čitavog trajanja revizije. Sud također:






  — | utvrđuje i procjenjuje rizike od značajnog pogrešnog prikazivanja u računovodstvenoj dokumentaciji ERF-ova i od značajne neusklađenosti povezanih transakcija s uvjetima iz pravnog okvira ERF-ova do kojih je došlo zbog prijevare ili pogreške. Sud priprema i provodi revizijske postupke kojima se vodi računa o tim rizicima te prikuplja revizijske dokaze koji su dostatni i primjereni da budu osnova za njegovo mišljenje. Slučajeve značajnog pogrešnog prikazivanja ili neusklađenosti koji su uzrokovani prijevarom teže je otkriti nego one koji su uzrokovani pogreškom jer prijevara može podrazumijevati tajno dogovaranje, krivotvorenje, namjerno izostavljanje, pogrešno prikazivanje ili zaobilaženje unutarnje kontrole. Slijedom toga, u takvim je slučajevima rizik od neotkrivanja veći; |
| --- | --- | --- |

XVII.

—

utvrđuje i procjenjuje rizike od značajnog pogrešnog prikazivanja u računovodstvenoj dokumentaciji ERF-ova i od značajne neusklađenosti povezanih transakcija s uvjetima iz pravnog okvira ERF-ova do kojih je došlo zbog prijevare ili pogreške. Sud priprema i provodi revizijske postupke kojima se vodi računa o tim rizicima te prikuplja revizijske dokaze koji su dostatni i primjereni da budu osnova za njegovo mišljenje. Slučajeve značajnog pogrešnog prikazivanja ili neusklađenosti koji su uzrokovani prijevarom teže je otkriti nego one koji su uzrokovani pogreškom jer prijevara može podrazumijevati tajno dogovaranje, krivotvorenje, namjerno izostavljanje, pogrešno prikazivanje ili zaobilaženje unutarnje kontrole. Slijedom toga, u takvim je slučajevima rizik od neotkrivanja veći;

| — | stječe uvid u unutarnje kontrole koje su relevantne za reviziju kako bi pripremio primjerene revizijske postupke, ali ne u svrhu izražavanja mišljenja o djelotvornosti unutarnjih kontrola; |
| --- | --- |

—

stječe uvid u unutarnje kontrole koje su relevantne za reviziju kako bi pripremio primjerene revizijske postupke, ali ne u svrhu izražavanja mišljenja o djelotvornosti unutarnjih kontrola;

| — | obavlja evaluaciju primjerenosti računovodstvenih politika koje je uprava primijenila te razumnosti njezinih računovodstvenih procjena i povezanih objavljenih informacija; |
| --- | --- |

—

obavlja evaluaciju primjerenosti računovodstvenih politika koje je uprava primijenila te razumnosti njezinih računovodstvenih procjena i povezanih objavljenih informacija;

| — | donosi zaključak o primjerenosti načina na koji se uprava služila računovodstvenim načelom trajnosti poslovanja i, na temelju prikupljenih dokaza, o tome postoji li značajna nesigurnost koja proizlazi iz događaja ili uvjeta kojima bi se ozbiljno mogla ugroziti mogućnost ERF-ova da nastave s trajnim poslovanjem. U slučajevima u kojima Sud zaključi da postoji takva značajna nesigurnost dužan je u svojem revizijskom izvješću skrenuti pozornost na povezane informacije koje su objavljene u računovodstvenoj dokumentaciji ERF-ova ili, ako te informacije nisu objavljene na odgovarajući način, izraziti mišljenje koje nije bezuvjetno. Zaključci Suda temelje se na revizijskim dokazima koji su prikupljeni do datuma sastavljanja izvješća. Ipak, budući događaji ili uvjeti mogu dovesti do toga da predmetni subjekt prestane s trajnim poslovanjem; |
| --- | --- |

—

donosi zaključak o primjerenosti načina na koji se uprava služila računovodstvenim načelom trajnosti poslovanja i, na temelju prikupljenih dokaza, o tome postoji li značajna nesigurnost koja proizlazi iz događaja ili uvjeta kojima bi se ozbiljno mogla ugroziti mogućnost ERF-ova da nastave s trajnim poslovanjem. U slučajevima u kojima Sud zaključi da postoji takva značajna nesigurnost dužan je u svojem revizijskom izvješću skrenuti pozornost na povezane informacije koje su objavljene u računovodstvenoj dokumentaciji ERF-ova ili, ako te informacije nisu objavljene na odgovarajući način, izraziti mišljenje koje nije bezuvjetno. Zaključci Suda temelje se na revizijskim dokazima koji su prikupljeni do datuma sastavljanja izvješća. Ipak, budući događaji ili uvjeti mogu dovesti do toga da predmetni subjekt prestane s trajnim poslovanjem;

| — | obavlja evaluaciju cjelokupnog prikaza, strukture i sadržaja godišnje računovodstvene dokumentacije, uključujući sve objavljene informacije, te procjenjuje jesu li povezane transakcije i događaji vjerno prikazani u godišnjoj računovodstvenoj dokumentaciji. |
| --- | --- |

—

obavlja evaluaciju cjelokupnog prikaza, strukture i sadržaja godišnje računovodstvene dokumentacije, uključujući sve objavljene informacije, te procjenjuje jesu li povezane transakcije i događaji vjerno prikazani u godišnjoj računovodstvenoj dokumentaciji.

| XVIII. | Sud obavještava upravu o, među ostalim, planiranom opsegu i vremenskom okviru revizije te važnim nalazima revizije, uključujući nalaze u vezi sa svim znatnim nedostatcima u unutarnjoj kontroli. |
| --- | --- |

XVIII.

| XIX. | Kad je riječ o prihodima, Sud ispituje sve doprinose država članica, kao i uzorak ostalih vrsta prihodovnih transakcija. |
| --- | --- |

XIX.

| XX. | Kad je riječ o rashodima, Sud ispituje platne transakcije nakon što su rashodi nastali, evidentirani i prihvaćeni. Tim su ispitivanjem obuhvaćene sve kategorije plaćanja u trenutku njihova izvršenja (osim predujmova). Isplate predujmova ispituju se nakon što primatelj sredstava dostavi dokaze o njihovoj pravilnoj uporabi te nakon što relevantna institucija ili tijelo prihvati te dokaze i obračuna predujam, što se u nekim slučajevima može dogoditi tek neke naredne godine. |
| --- | --- |

XX.

| XXI. | Sud među pitanjima koja su bila predmet rasprave s Komisijom utvrđuje ona koja su bila najvažnija za reviziju računovodstvene dokumentacije ERF-ova i koja time čine ključna revizijska pitanja za tekuće razdoblje. Sud ta pitanja opisuje u svojem izvješću, osim ako zakoni ili propisi ne dopuštaju njihovo javno objavljivanje ili ako, što je iznimno rijedak slučaj, Sud utvrdi da određeno pitanje ne bi trebalo objaviti u izvješću jer je razumno očekivati da će povezane nepovoljne posljedice biti veće od koristi za javni interes. |
| --- | --- |

XXI.

8. srpnja 2021.

Klaus-Heiner LEHNE

Predsjednik

Europski revizorski sud

12, rue Alcide De Gasperi – L-1615 Luxembour

---

(1)  U skladu s člankom 43., člancima od 48. do 50. i člankom 58. Financijske uredbe koja se primjenjuje na 11. ERF ovom izjavom o jamstvu nisu obuhvaćena sredstva ERF-ova kojima upravlja EIB.

1

---